국보 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 67(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 66(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 보그인터내셔날 외 4개사(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 한국엠씨씨로지스틱스 주식회사 외 3개사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 1,050천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 24,688,223천원이며, 발행할 주식수 200,000,000주 중 49,376,445주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 또한, 당사의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당기말

소유주식수(주)	자본금	지분율(%)

(주)케이비국보	5,109,489	2,554,745	10.35

(주)카리스	3,913,580	1,956,790	7.93

기타 소액주주	40,353,376	20,176,688	81.73

합 계	49,376,445	24,688,223	100.00

1-2. 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당기말	전기말

(주)에스엘케이국보	대한민국	100.0	100.0	12월	운송주선	의결권의 과반수 보유

(주)케이티엘	대한민국	100.0	100.0	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

국보네트웍스(주)	대한민국	100.0	100.0	12월	기타도급업	의결권의 과반수 보유

(주)보그인터내셔날	대한민국	92.0	45.7	12월	의류 및 잡화 제조 도소매	의결권의 과반수 보유

일간리더스경제신문(주)	대한민국	71.5	-	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

(주)에스엘케이국보	(주)케이티엘	국보네트웍스(주)	(주)보그인터내셔날	일간리더스경제신문(주)(주1)

자산	34,736	165,847	176,113	34,696,886	567,192

부채	1,710,005	29,210	64,073	24,697,351	658,953

자본	(1,675,269)	136,637	112,040	9,999,535	(91,761)

매출액	-	202,658	382,000	56,279,267	277,605

당기순손익	(30,678)	(40,976)	(10,167)	(10,274,326)	4,502

총포괄손익	(30,678)	(40,976)	3,125	(10,274,326)	(8,916)

(주1) 당기 중 일간리더스경제신문(주)의 지분을 취득하였으며, 동 회사의 손익은 취득 이후부터 발생된 금액입니다.

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

일간리더스경제신문(주)	당기에 지분 71.5%를 신규 취득

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	당기 중 지분 51%를 처분하여 지배력 상실

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

(주)보그인터내셔날	(4,642,619)	799,235	-

일간리더스경제신문(주)	1,285	(26,189)	-

합계	(4,641,334)	773,046	-

1-6. 연결대상 종속기업의 유의적인 제약 당 기말 현재 연결실체의 자산 사용과 부채 상환에 대한 유의적인 제약과 비지배지분에 대한 방어권은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-25에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습 니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40 ~ 50년

구축물	5 ~ 15년

기계장치	4 ~ 5년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-11. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설이용권	10~30년

기타무형자산	5년

2-12. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2-13. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-14. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-15. 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-17. 복합금융상품 연 결 실 체 가 발행한 복 합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2-18. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-19. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-20. 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-21. 수익인식

(1) 운송용역연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매연결실체는 기존 의류판매사업 이외에 당기부터 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 신규사업으로 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에인식합니다.

2-22. 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2-23. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-24. 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-25. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	812,308	812,308	5,572,861	5,572,861

기타금융자산	4,075,004	4,075,004	2,888,009	2,888,009

매출채권	10,452,737	10,452,737	12,386,038	12,386,038

기타수취채권	9,794,540	9,794,540	5,900,329	5,900,329

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	574,042	574,042	592,978	592,978

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,137,850	2,137,850

기타비유동자산	-	-	137,620	137,620

합계	25,708,631	25,708,631	29,615,685	29,615,685

금융부채

매입채무	11,951,468	11,951,468	11,841,043	11,841,043

단기차입금	14,475,641	14,475,641	22,201,022	22,201,022

유동성장기차입금	941,911	941,911	5,196,220	5,196,220

장기차입금	95,875	95,875	907,586	907,586

기타지급채무	4,762,188	4,762,188	6,322,841	6,322,841

리스부채	5,611,977	5,611,977	7,551,672	7,551,672

파생상품부채	3,512,588	3,512,588	3,778,805	3,778,805

사채	15,283,203	15,283,203	17,118,434	17,118,434

금융보증부채	6,994	6,994	1,265,981	1,265,981

합계	56,641,845	56,641,845	76,183,604	76,183,604

3-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	13,263	-	560,779	574,042

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	3,512,588	-	3,512,588

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,178	-	576,800	592,978

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,137,850	-	-	2,137,850

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	2,031,332	-	2,031,332

- 신주인수권부사채 조기상환청구권	-	1,747,473	-	1,747,473

3-3 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	574,042	592,978

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,137,850

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	812,308	5,572,861

기타금융자산	4,075,004	2,888,009

매출채권	10,452,737	12,386,038

기타수취채권	9,794,540	5,900,329

기타비유동자산	-	137,620

합계	25,708,631	29,615,685

4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	11,951,468	11,841,043

기타지급채무	4,762,188	6,322,841

단기차입금	14,475,641	22,201,022

유동성장기차입금	941,911	5,196,220

장기차입금	95,875	907,586

리스부채	5,611,977	7,551,672

금융보증부채	6,994	1,265,981

사채	15,283,203	17,118,434

파생상품 :

파생상품부채	3,512,588	3,778,805

합계	56,641,845	76,183,604

4-3. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(18,936)	(696,654)

배당금수익	61,891	43,823

소계	42,955	(652,831)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	137,850

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(137,850)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(25,200)	-

소계	(163,050)	137,850

상각후원가 측정 금융자산

대손충당금환입(대손상각비)	(511,543)	4,280,806

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	(1,951,147)	-

매출채권처분손실	-	(266,006)

이자수익	800,550	669,944

외환차익	43,713	59,974

외화환산이익	66,738	57,004

외환차손	(158,727)	(65,069)

외화환산손실	(358)	(5,546)

소계	(1,710,774)	4,731,107

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(3,666,819)	(2,767,538)

사채상환이익	66,671	46,609

소계	(3,600,148)	(2,720,929)

금융보증부채

금융보증수익(비용)	(6,994)	-

파생상품

파생상품평가손실	(449,363)	(805,346)

파생상품평가이익	294,690	-

소계	(154,673)	(805,346)

합계	(5,592,684)	689,851

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

보유현금	19	8,204

보통예금	812,289	5,564,657

합계	812,308	5,572,861

5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예ㆍ적금	3,705,000	368,004	2,237,144	647,156

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,900

기타제예금	-	-	809	-

합계	3,705,000	370,004	2,237,953	650,056

6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

기타금융자산(유동)	정기예ㆍ적금	신한은행	3,660,000	1,580,000	질권설정

기타금융자산(비유동)	장기성예금	부산은행	2,000	2,900	당좌개설보증금

정기예ㆍ적금	기업은행	140,000	-	질권설정

정기예ㆍ적금	부산은행	-	440,000	질권설정

합계	3,802,000	2,022,900

7. 매출채권 및 기타수취채권7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	10,452,737	-	12,386,038	-

기타수취채권	단기대여금	3,444,000	-	1,210,000	-

미수금	5,053,761	-	1,843,364	-

미수수익	96,556	-	139,105	-

보증금	-	1,180,035	-	2,686,461

기타	-	20,189	-	21,399

소계	8,594,317	1,200,224	3,192,469	2,707,860

합계	19,047,054	1,200,224	15,578,507	2,707,860

7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	35,983,729	31,631,363

대손충당금 :

매출채권	(2,165,242)	(1,720,473)

단기대여금	(12,740,000)	(11,620,000)

미수금	(70,532)	(4,523)

미수수익	(109,549)	-

보증금	(651,128)	-

소계	(15,736,451)	(13,344,996)

매출채권 및 기타수취채권 순장부금액	20,247,278	18,286,367

7-3. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초금액	1,720,473	11,620,000	4,523	-	-	13,344,996

연결실체 변동	155,368	-	(4,461)	-	-	150,907

대손상각비	511,543	1,120,000	70,470	109,549	651,128	2,462,690

제각	(222,142)	-	-	-	-	(222,142)

기말금액	2,165,242	12,740,000	70,532	109,549	651,128	15,736,451

(단위 : 천원)

구 분	전기

매출채권	단기대여금	미수금	합계

기초금액	5,903,036	11,430,000	-	17,333,036

연결실체 변동	98,243	190,000	4,523	292,766

대손상각비(환입)	(4,280,806)	-	-	(4,280,806)

기말금액	1,720,473	11,620,000	4,523	13,344,996

7-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

3개월 이하	1,278,178	1,157,939

3~6개월	48,909	218,251

6~9개월	6,522	-

합계	1,333,609	1,376,190

7-5. 매출채권 및 기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	12,139,154	(229,613)	11,909,541	20,451,281	(3,536,006)	16,915,275

제품	12,567,070	(122,910)	12,444,160	26,243,338	(879,556)	25,363,782

원재료	3,050,649	(2,099,338)	951,311	2,781,500	(2,191,270)	590,230

부재료	117,715	-	117,715	227,963	(4,795)	223,168

저장품	258,807	-	258,807	338,808	-	338,808

미착품	3,820	-	3,820	3,905	-	3,905

합계	28,137,215	(2,451,861)	25,685,354	50,046,795	(6,611,627)	43,435,168

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	444,689	-	446,399	-

선급비용	192,861	-	197,311	-

부가세대급금	461,937	-	1,782	-

보험상품자산	-	-	-	137,620

합계	1,099,487	-	645,492	137,620

10 . 금융 자산

10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,137,850

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	574,042	592,978

합계	574,042	2,730,828

10-2. 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

나비스피델리스5호조합	2,336,448	12.44	2,000,000	2,137,850	2,137,850

10-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	2,137,850	-

취득	25,200	9,093,114

평가	(25,200)	137,850

처분	(2,137,850)	(6,900,000)

기타	-	(193,114)

기말금액	-	2,137,850

10-4. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

(주)비엔케이금융지주	1,765	(주1)	11,076	10,025	10,025

씨제이대한통운(주)	5	(주1)	492	828	828

(주)천일고속	10	(주1)	495	703	703

(주)한진	10	(주1)	353	478	478

(주)동방	10	(주1)	50	23	23

세방(주)	10	(주1)	117	117	117

(주)LS	10	(주1)	702	714	714

(주)케이씨티시	100	(주1)	172	375	375

소계	13,457	13,263	13,263

지분증권>

(주)한중훼리	18,000	18.00	250,092	250,092	250,092

(주)의왕 ICD	24,000	2.40	120,000	120,000	120,000

(주)양산 ICD	119,778	5.99	589,308	190,687	190,687

소계	959,400	560,779	560,779

합계	972,857	574,042	574,042

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권>

(주)비엔케이금융지주	1,765	(주1)	11,076	13,520	13,520

씨제이대한통운(주)	5	(주1)	492	774	774

(주)천일고속	10	(주1)	495	700	700

(주)한진	10	(주1)	353	300	300

(주)동방	10	(주1)	50	16	16

세방(주)	10	(주1)	117	115	115

(주)LS	10	(주1)	702	478	478

(주)케이씨티시	100	(주1)	172	275	275

소계	13,457	16,178	16,178

지분증권>

(주)한중훼리	18,000	18.00	250,092	250,092	250,092

(주)의왕 ICD	24,000	2.40	120,000	120,000	120,000

(주)양산 ICD	119,778	5.99	589,308	190,687	190,687

산업은행수익증권	2,723	2,723	2,723

(주)대우로지스틱스	10	(주1)	13,298	13,298	13,298

소계	975,421	576,800	576,800

합계	988,878	592,978	592,978

(주1) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.

10-5. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	592,978	2,473,546

취득	-	-

평가	(18,936)	162

처분	-	(1,880,730)

기말금액	574,042	592,978

10-6. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초금액	평가	처분	기말금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영전)	(395,898)	(18,936)	16,020	(398,814)

법인세효과	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영후)	(395,898)	(18,936)	16,020	(398,814)

(단위 : 천원)

구분	전기

기초금액	평가	처분	기말금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영전)	385,585	162	(781,645)	(395,898)

법인세효과	(84,829)	(18)	84,847	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영후)	300,756	144	(696,798)	(395,898)

11. 관계기업투자

11-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율(%)

당기말	전기말

동성실업(주)	대한민국	27.89	27.89

한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1)	대한민국	17.65	17.65

연태중한윤도유한공사(주1)	중 국	9.00	9.00

(주)벅시	대한민국	37.56	37.56

(주)씨앤비인터내셔날(주2)	대한민국	29.00	-

(주1) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 경영진의상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 일부 지분을 처분함에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

11-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

동성실업(주)	-	-	-	-	-	-	-

한국엠씨씨로지스틱스(주)	3,077,855	-	-	(4,842)	-	-	3,073,013

연태중한윤도유한공사	2,753,684	-	-	110,678	17,731	-	2,882,093

(주)벅시(주1)	2,893,213	-	-	(460,923)	-	(2,432,290)	-

(주)벅시부산	-	900,000	(809,224)	(90,776)	-	-	-

(주)씨앤비인터내셔날(주2)	-	4,921,285	-	(1,717,976)	-	(3,203,309)	-

합계	8,724,752	5,821,285	(809,224)	(2,163,839)	17,731	(5,635,599)	5,955,106

(주1) 당기 중 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 회수가능액과 장부금액과의 차이인 2,432,290천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) (주)씨앤비인터내셔날의 취득금액은 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류시 인식한 금액을 포함한 금액입니다. 또한 당기 중 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 회수가능액과 장부금액과의 차이인 3,203,309천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

동성실업(주)	-	-	-	-	-	-	-

한국엠씨씨로지스틱스(주)	3,100,353	-	-	(22,498)	-	-	3,077,855

연태중한윤도유한공사	3,111,868	-	-	(422,274)	64,090	-	2,753,684

(주)벅시	-	2,893,213	-	-	-	-	2,893,213

합계	6,212,221	2,893,213	-	(444,772)	64,090	-	8,724,752

11-3. 당기와 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

동성실업(주)	5,436,784	18,524,245	(13,087,461)	498,374	(445,149)

한국엠씨씨로지스틱스(주)	17,831,108	417,357	17,413,751	3,314,495	(27,346)

연태중한윤도유한공사	83,797,913	51,774,683	32,023,230	28,767,969	1,229,751

(주)벅시	1,037,616	2,193,365	(1,155,749)	174,861	(1,227,164)

(주)씨앤비인터내셔날	23,108,164	22,978,811	129,353	43,116,578	(7,874,682)

(단위 : 천원)

회사명	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)

동성실업(주)	5,590,151	18,232,463	(12,642,312)	937,812	(707,238)

한국엠씨씨로지스틱스(주)	17,921,182	479,996	17,441,186	3,122,714	(127,477)

연태중한윤도유한공사	34,258,431	3,661,960	30,596,471	30,714,026	(4,691,960)

(주)벅시	1,137,575	1,191,634	(54,059)	448,629	(1,229,487)

12. 유형자산12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	821,802	-	-	821,802	3,152,554	-	3,152,554

건물	5,062,942	(708,105)	-	4,354,837	5,826,255	(635,492)	5,190,763

구축물	2,196,815	(1,051,035)	-	1,145,780	1,824,783	(1,014,324)	810,459

기계장치	8,621,229	(556,205)	(4,479)	8,060,545	47,567	(47,558)	9

차량운반구	7,045,102	(6,787,991)	-	257,111	7,994,355	(7,697,012)	297,343

기타의유형자산	11,370,551	(10,078,029)	-	1,292,522	14,645,952	(12,630,620)	2,015,332

건설중인자산	816,200	-	-	816,200	-	-	-

합계	35,934,641	(19,181,365)	(4,479)	16,748,797	33,491,466	(22,025,006)	11,466,460

12-2. 당기와 전기의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결실체 변동	대체	기말

토지	3,152,554	(113,042)	-	(2,217,710)	-	821,802

건물	5,190,763	(174,652)	(115,934)	(545,340)	-	4,354,837

구축물	810,459	452,626	(12,822)	(104,483)	-	-	1,145,780

기계장치	9	2,207,000	-	(386,517)	53	6,240,000	8,060,545

차량운반구	297,343	195,235	(80,765)	(154,702)	-	-	257,111

기타의유형자산	2,015,332	976,066	(391,756)	(816,353)	(490,767)	-	1,292,522

건설중인자산	-	7,056,200	-	-	-	(6,240,000)	816,200

합계	11,466,460	10,887,127	(773,037)	(1,577,989)	(3,253,764)	-	16,748,797

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결실체 변동	기말

토지	7,241,909	-	(6,307,065)	-	2,217,710	3,152,554

건물	7,450,784	-	(2,706,461)	(112,943)	559,383	5,190,763

구축물	940,703	-	(29,135)	(101,109)	-	810,459

기계장치	9	457,600	(457,600)	-	-	9

차량운반구	341,475	87,257	(44)	(131,346)	1	297,343

기타의유형자산	554,055	557,672	(1,966)	(474,805)	1,380,376	2,015,332

합계	16,528,935	1,102,529	(9,502,271)	(820,203)	4,157,470	11,466,460

12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다.

13. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험내용	당기말

부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물	삼성화재	9,905,967

재고자산

기타유형자산

14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

시설이용권	12,477,059	(7,605,676)	4,871,383	12,477,059	(7,040,830)	5,436,229

회원권	878,486	-	878,486	878,486	-	878,486

영업권	-	-	-	3,766,916	-	3,766,916

기타무형자산	56,000	(26,000)	30,000	58,799	(53,380)	5,419

합계	13,411,545	(7,631,676)	5,779,869	17,181,260	(7,094,210)	10,087,050

14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득	처분	상각	연결실체변동	손상	기말

시설이용권	5,436,229	-	-	(564,846)	-	-	4,871,383

회원권	878,486	-	-	-	-	-	878,486

영업권	3,766,916	-	-	-	(2,643,835)	(1,123,081)	-

기타무형자산	5,419	30,000	-	-	(5,419)	-	30,000

합계	10,087,050	30,000	-	(564,846)	(2,649,254)	(1,123,081)	5,779,869

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득	처분	상각	연결실체변동	기말

시설이용권	5,956,728	-	-	(520,499)	-	5,436,229

회원권	153,382	776,720	(2,751,616)	-	2,700,000	878,486

영업권	-	-	-	-	3,766,916	3,766,916

기타무형자산	-	-	-	(650)	6,069	5,419

합계	6,110,110	776,720	(2,751,616)	(521,149)	6,472,985	10,087,050

15. 리스

15-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,747,340	(1,017,452)	3,729,888

건물	2,834,299	(1,697,003)	1,137,296

공구기구	34,375	(34,375)	-

차량운반구	738,116	(221,806)	516,310

비품	34,491	(8,048)	26,443

합계	8,388,621	(2,978,684)	5,409,937

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,965,435	(652,252)	5,313,183

건물	2,534,314	(785,794)	1,748,520

공구기구	34,375	(23,117)	11,258

차량운반구	497,331	(63,075)	434,256

비품	34,490	(1,150)	33,340

합계	9,065,945	(1,525,388)	7,540,557

15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	647,458	652,252

건물	1,283,275	785,794

공구기구	11,258	23,117

차량운반구	227,484	63,075

비품	6,898	1,150

합계	2,176,373	1,525,388

리스부채에 대한 이자비용	336,474	310,486

단기 및 소액리스료	1,404,849	1,010,999

15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 3,762,093천원 및 2,629,091천원입니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	1,781,271	2,642,383	2,216,004	6,639,658

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	2,449,526	4,294,257	2,081,576	8,825,359

16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,518,114	-	1,518,114	1,518,114	-	1,518,114

건물	1,530,785	(95,674)	1,435,111	1,530,785	(57,404)	1,473,381

합계	3,048,899	(95,674)	2,953,225	3,048,899	(57,404)	2,991,495

16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득 및자본적지출	감가상각비	기말

토지	1,518,114	-	-	1,518,114

건물	1,473,381	-	(38,270)	1,435,111

합계	2,991,495	-	(38,270)	2,953,225

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득 및자본적지출	감가상각비	기말

토지	1,518,114	-	-	1,518,114

건물	1,511,651	-	(38,270)	1,473,381

합계	3,029,765	-	(38,270)	2,991,495

16-3. 당기말 현재 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다.

17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,469,792	-	3,033,994	-

미지급비용	1,684,696	-	2,656,147	-

장기예수보증금	-	607,700	-	632,700

합계	4,154,488	607,700	5,690,141	632,700

18. 차입금18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동부채	단기차입금	14,475,641	22,201,022

유동성장기차입금	941,911	5,196,220

소계	15,417,552	27,397,242

비유동부채	장기차입금	95,875	907,586

합계	15,513,427	28,304,828

18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당기말이자율(%)	금 액

당기말	전기말

(주)양산아이시디	시설자금	2021.07.31	3.95	90,000	2,810,000

산업은행 외	운전자금	2021.11.27	3.50~15.00	10,464,643	14,745,029

신한은행 외	구매자금	2021.10.30	3.60~8.90	2,965,238	3,751,396

신한은행	USANCE	2021.10.30	1.77~3.61	955,760	894,597

합계	14,475,641	22,201,022

18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	만기일	당기말이자율(%)	금 액

당기말	전기말

BNK캐피탈	시설자금	2021.07.20	5.90	34,197	167,525

하나캐피탈	2023.08.05	4.50	47,099	-

부산은행	-	-	-	570,000

도이치파이낸셜	운전자금	2021.01.22	6.50	110,472	1,390,617

우리종합금융	2021.02.22	5.70	333,333	2,333,333

우리은행	2021.03.09	4.70	399,999	1,600,000

중소기업진흥공단	2023.06.13	1.60	83,100	-

BMW파이낸셜서비스코리아	차량리스금융	2023.01.25	6.99	29,586	42,331

소계	1,037,786	6,103,806

1년이내 상환예정분(유동성장기차입금)	(941,911)	(5,196,220)

장기차입금	95,875	907,586

18-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2021년	941,911

2022년	66,946

2023년	28,929

합계	1,037,786

19. 사채

19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동부채	전환사채	15,283,203	7,867,956

신주인수권부사채	-	6,740,478

사모사채	-	1,200,000

소계	15,283,203	15,808,434

비유동부채	사모사채	-	1,310,000

합계	15,283,203	17,118,434

19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	금 액

당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1)	2019.04.26	2022.04.26	1.00	-	9,900,000

제2회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	2020.02.28	2023.02.28	8.00	7,000,000	-

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.06.11	2023.06.11	1.00	5,000,000	-

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.09.23	2023.09.23	1.00	5,000,000	-

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.12.22	2023.12.22	1.00	2,840,000	-

상환할증금	-	302,980

전환권조정	(4,556,797)	(2,335,024)

전환사채 장부금액	15,283,203	7,867,956

(주1) 당기 중 전액 전환청구되었으며, 신규로 보통주식 9,407,330주가 발행되었습니다.

19-3. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(주1)	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,000,000	5,000,000	5,000,000	2,840,000

만기보장수익률	8%	1%	1%	1%

전환권 행사가능기간	2021년 02월 28일 부터2023년 01월 28일 까지	2021년 06월 11일 부터2023년 05월 10일 까지	2021년 09월 23일부터2023년 08월 22일까지	2021년 12월 22일부터2023년 11월 21일까지

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 조정

2) 2020년 2월 28일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정	2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정	2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정	2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정

3) 상기 1), 2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정	3) 2020년 6월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정	3) 2020년 9월 23일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정	3) 2020년 12월 22일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정

4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정	4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정	4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정	4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정

1주당 전환가액	1,809원	685원	1,915원	1,931원

조기상환청구권	사채권자는 2021년 02월 28일부터 매 3개월마다 전환사채의일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능	사채권자는 2021년 06월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능	사채권자는 2021년 09월 23일부터 매 3개월마다 전환사채의일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능	사채권자는 2021년 12월 22일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능

(주1) 연결실체는 동 전환사채에 대하여 (주)보그인터내셔날 보통주식 320,176주(지분율 : 45.74%)를 사채 전부 상환 또는 전환청구일까지 담보로 제공하고 있습니다.

19-4. 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	금 액

당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채(주1)	2019.05.03	2022.05.03	1.00	-	3,600,000

제2회 무기명식 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채(주1)	2019.08.26	2022.08.26	1.00	-	5,000,000

상환할증금	-	263,194

신주인수권조정	-	(2,122,716)

신주인수권부사채 장부금액	-	6,740,478

(주1) 당기 중 전액 신주인수권이 행사되었으며, 신규로 보통주식 8,259,574주가 발행되었습니다.19-5. 당기말과 전기말 현재 사모사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	이자율(%)	금액

당기말	전기말	당기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	교보증권	-	4.52	-	750,000

제6회 무보증 사모사채	유안타증권	-	5.10	-	560,000

제7회 무보증 사모사채	하이투자증권	-	4.55	-	1,200,000

소계	-	2,510,000

차감: 1년 이내 만기 도래분	-	(1,200,000)

장기 사채	-	1,310,000

전기말 현재 연결실체는 상기 사모사채와 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 파생상품부채

20-1. 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동부채	전환사채 조기상환청구권	3,512,588	2,031,332

신주인수권부사채 조기상환청구권	-	1,747,473

합계	3,512,588	3,778,805

20-2. 당기와 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	증가	감소	평가손익	기말

전환사채 조기상환청구권	2,031,332	3,655,205	(2,329,722)	155,773	3,512,588

신주인수권부사채 조기상환청구권	1,747,474	358,304	(2,104,677)	(1,101)	-

합계	3,778,806	4,013,509	(4,434,399)	154,672	3,512,588

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	증가	감소	평가손익	기말

전환사채 조기상환청구권	-	1,658,610	(39,372)	412,094	2,031,332

신주인수권부사채 조기상환청구권	-	1,622,580	(268,358)	393,252	1,747,474

합계	-	3,281,190	(307,730)	805,346	3,778,806

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

선수금	100,994	542,496

예수금	172,869	577,276

예수보증금	570,000	6,000,000

합계	843,863	7,119,772

22 . 순확정급여부채

22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	4,684,444	6,733,647

사외적립자산의 공정가치(주1)	(2,990,050)	(3,948,311)

재무상태표상 순확정급여부채	1,694,394	2,785,336

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 16,421천원(전기말: 23,233천원)이 포함된 금액입니다.

22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	2,785,336	3,872,595

연결실체 변동	118,126	-

당기손익으로 인식하는 총비용	801,935	772,110

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	(438,044)	160,171

불입액	(408,130)	(631,918)

지급액	(1,164,829)	(1,387,622)

기말금액	1,694,394	2,785,336

22-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기근무원가	751,887	719,750

순이자원가	50,048	52,360

합계	801,935	772,110

22-4. 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	6,733,647	7,166,784

연결실체 변동	118,126	-

당기근무원가	751,887	719,750

이자원가	139,416	132,816

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	-	154,847

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	2,322	69,144

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	(627,170)	(97,502)

지급액	(2,460,993)	(1,412,192)

관계사전입액	27,209	-

기말금액	4,684,444	6,733,647

22-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	3,948,311	3,294,189

사외적립자산의 이자수익	89,368	80,456

사외적립자산의 재측정요소	(186,804)	(33,682)

납입액	408,130	687,219

지급액	(1,296,164)	(79,871)

관계사전입액	27,209	-

기말금액	2,990,050	3,948,311

22-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	(925,587)	(800,654)

연결실체변동	(8,205)	-

발생액	438,044	(160,171)

법인세효과	-	35,238

기말금액	(495,748)	(925,587)

22-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

원리금보장형 금융상품	2,990,050	3,948,311

22-8. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	1.97% ~ 2.21%	2.22%

기대임금상승률	2.30% ~ 2.86%	2.86%

22-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도분석은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(372,064)	427,888	(548,218)	632,569

기대임금상승률	421,075	(373,583)	622,411	(550,409)

23 . 기타장기종업원급여부채

당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	228,990	146,106

당기근무원가	15,641	9,852

이자비용	4,602	3,399

장기종업원급여지급액	-	(25,273)

재측정요소	(75,923)	94,906

기말금액	173,310	228,990

24. 충당부채

24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당기말	전기말

복구충당부채	122,760	-

24-2. 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	상각	기말금액

복구충당부채	-	121,387	1,373	122,760

25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 총수	49,376,445주	23,966,505주

1주의 액면금액	500원	500원

납입자본금	24,688,222,500원	11,983,252,500원

25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	내역	당기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2020.01.01	기초	23,966,505	11,983,253	9,050,920

2020.02.20	유상증자	443,766	221,883	576,112

2020.04.27	제1회 전환사채의 전환	8,936,964	4,468,482	5,914,685

2020.05.22	제1회 신주인수권부사채의 행사	869,866	434,933	920,681

2020.05.29	제1회 신주인수권부사채의 행사	695,893	347,947	736,075

2020.06.03	제1회 전환사채의 전환 및 제1회 신주인수권부사채의 행사	2,349,279	1,174,640	2,273,145

2020.06.11	제1회 신주인수권부사채의 행사	34,794	17,397	36,495

2020.06.20	유상증자	7,299,270	3,649,634	1,327,073

2020.08.26	제2회 신주인수권부사채의 행사	4,588,904	2,294,452	3,159,364

2020.09.02	제2회 신주인수권부사채의 행사	191,204	95,602	132,228

2020.12.31	기말	49,376,445	24,688,223	24,126,778

(단위 : 천원)

일 자	내역	전기

발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	기초	1,682,304	8,411,520	3,524,871

2019.05.01	액면분할	15,140,736	-	-

2019.08.01	유상증자	3,229,885	1,614,943	2,498,211

2019.08.28	유상증자	3,913,580	1,956,790	3,027,838

2019.12.31	기말	23,966,505	11,983,253	9,050,920

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

재평가적립금(주1)	8,040,761	8,040,761

기타자본잉여금	271,490	121,359

자기주식처분이익	979,872	90,918

연결자본조정	(905,361)	(168,168)

전환권대가	1,945,011	758,130

신주인수권대가	-	638,995

합계	10,331,773	9,481,995

(주1) 연결실체는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(398,814)	-	(398,814)	(422,084)	26,186	(395,898)

지분법자본변동	485,721	-	485,721	467,989	(102,957)	365,032

합계	86,907	-	86,907	45,905	(76,771)	(30,866)

28. 결손금

28-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	358,900	358,900

임의적립금

재무구조개선적립금(주2)	45,000	45,000

기타임의적립금	2,000,000	2,000,000

미처리결손금	(31,583,325)	(16,123,306)

합 계	(29,179,425)	(13,719,406)

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결실체는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

29. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

29-1. 당기와 전기의 부문 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

물류	마스크	의류	신문	합계

총부문수익	53,036,544	344,780	56,275,812	271,605	109,928,741

부문영업손익	(7,646,818)	(165,586)	(2,679,955)	(310,863)	(10,803,222)

(단위 : 천원)

구 분	전기

물류	의류	합계

총부문수익	60,378,537	28,708,797	89,087,334

부문영업손익	(1,472,873)	504,382	(968,491)

한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

29-2. 당기와 전기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당기와 전기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

30. 매출액과 매출원가30-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역의 제공(주1)

운송매출	50,030,342	57,535,832

하역매출	3,006,202	2,842,705

소계	53,036,544	60,378,537

재화의 판매

의류매출	56,275,812	28,708,797

상품매출	344,780	-

제품매출	271,605	-

소계	56,892,197	28,708,797

합계	109,928,741	89,087,334

(주1) 연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

30-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

한 시점에 이전	56,892,197	28,708,797

기간에 걸쳐 이전	53,036,544	60,378,537

합계	109,928,741	89,087,334

30-3. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

용역매출원가

운송매출원가	48,338,881	54,869,182

하역매출원가	2,953,989	2,840,005

소계	51,292,870	57,709,187

의류매출원가	26,677,939	13,637,749

상품매출원가	290,845	-

제품매출원가	173,845	-

합계	78,435,499	71,346,936

31 . 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

급여	5,518,611	4,274,839

퇴직급여	682,590	437,390

용역비	111,161	124,257

복리후생비	918,163	652,185

여비교통비	237,022	179,249

통신비	229,686	258,565

수도광열비	64,603	24,008

세금과공과	312,504	95,166

임차료	2,170,513	970,821

감가상각비(주1)	1,970,738	952,165

무형자산상각비	-	650

수선비	97,021	222,369

보험료	267,242	333,907

접대비	404,565	517,153

소모품비	518,740	283,031

도서인쇄비	26,410	23,987

지급수수료	27,217,744	12,769,497

차량유지비	232,397	207,753

교육훈련비	8,423	53,862

대손상각비	511,543	(4,280,806)

광고선전비	48,287	6,091

신문발송비	26,590	-

잡비	721,911	602,750

합계	42,296,464	18,708,889

(주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비 금액이 포함된 금액입니다.

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

재고자산의 변동	17,749,814	(43,080,522)

용차료 및 임차료	38,045,754	42,009,752

종업원급여	11,760,063	10,662,194

감가상각비	1,577,989	1,068,308

투자부동산상각비	38,270	38,270

사용권자산상각비	2,176,373	1,266,897

무형자산상각비	564,846	521,149

기타	48,818,854	77,569,778

합계(주1)	120,731,963	90,055,826

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기타수익 :

배당금수익	61,891	43,823

외환차익	43,713	59,974

외화환산이익	66,738	57,004

유형자산처분이익	398,699	763,622

사용권자산처분이익	15,797	-

대손충당금환입	-	32,252

파생상품평가이익	294,690	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	137,850

사채상환이익	66,671	46,609

염가매수차익	-	686,854

잡이익	5,005,570	441,012

합계	5,953,769	2,269,000

기타비용 :

매출채권처분손실	-	266,006

외환차손	158,727	65,069

외화환산손실	358	5,546

유형자산처분손실	374,058	588,925

사용권자산처분손실	5,208	-

유형자산손상차손	-	457,600

무형자산손상차손	-	9,000

재고자산손상차손	-	2,075,280

기타의대손상각비	2,838,647	858,000

기부금	11,071	35,583

파생상품평가손실	449,363	805,346

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	137,850	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	25,200	-

영업권손상차손	1,123,081	-

보증비용	6,994	-

잡손실	798,584	1,114,386

합계	5,929,141	6,280,741

34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	800,550	669,944

금융비용 :

이자비용	3,666,819	2,767,538

35. 종속기업및관계기업투자손실

당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

지분법손실	2,163,839	444,772

관계기업투자손상차손	5,635,599	-

종속기업및관계기업투자처분손실	187,582	-

합계	7,987,020	444,772

36. 법인세비용(수익)

36-1. 당기와 전기의 법인세비용(수익) 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	86,536	162,311

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,688,232)	(734,640)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	497,019	(358,824)

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	84,829

법인세비용(수익)	(1,104,677)	(846,324)

36-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

확정급여부채의 재측정요소	438,044	-	(160,171)	35,238

전환권대가	(971,962)	213,832	971,962	(213,832)

신주인수권대가	(819,224)	180,230	819,224	(180,230)

지분법자본변동	(467,989)	102,957	-	-

합계	(1,821,131)	497,019	1,631,015	(358,824)

36-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(2,915)	-	(781,483)	84,829

36-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(21,631,882)	(7,522,598)

적용세율에 따른 법인세	(4,759,014)	(1,654,972)

조정사항 :	3,654,337	808,650

비과세수익	(105,195)	(1,735,995)

비공제비용	1,335,748	2,034,582

이연법인세 미인식 효과	2,489,659	1,096,311

기타(세율차이 등)	(65,875)	(586,248)

법인세비용(수익)	(1,104,677)	(846,322)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기의 유효세율은 분자 또는 분모의 금액이 음수이므로 기재하지 않습니다.

36-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가(감소)	기말잔액	기초금액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	395,898	2,916	398,814	87,098	641	87,739

자본화금융비용	(166,480)	16,242	(150,238)	(36,626)	3,574	(33,052)

미수수익	(55,033)	(140,729)	(195,762)	(12,107)	(30,961)	(43,068)

전환사채	(713)	(1,043,496)	(1,044,209)	(157)	(229,569)	(229,726)

신주인수권부사채	(112,048)	112,048	-	(24,651)	24,651	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(137,850)	137,850	-	(30,327)	30,327	-

순확정급여채무	2,838,936	(1,214,834)	1,624,102	624,566	(267,264)	357,302

감가상각비	7,500	81,508	89,008	1,650	17,932	19,582

연차수당	231,815	(110,614)	121,201	50,999	(24,335)	26,664

대손충당금	1,459,543	-	1,459,543	321,099	-	321,099

장기종업원급여	228,990	(55,680)	173,310	50,378	(12,250)	38,128

리스도입효과	77,587	686,934	764,521	17,069	151,126	168,195

유형자산손상차손	457,600	-	457,600	100,672	-	100,672

재고자산평가손실	2,075,280	-	2,075,280	456,562	-	456,562

무형자산손상차손	9,000	-	9,000	1,980	-	1,980

의제배당 등	192,708	-	192,708	42,396	-	42,396

결손금	139,277	1,483,896	1,623,173	30,641	326,457	357,098

관계기업투자	(1,992,009)	(123,567)	(2,115,576)	(434,735)	(30,692)	(465,427)

종속기업투자	-	13,323,982	13,323,982	-	2,931,276	2,931,276

기타	23,175,171	5,849,902	29,025,073	5,098,538	1,286,978	6,385,516

소계	28,825,172	19,006,358	47,831,530	6,345,045	4,177,891	10,522,936

(2) 미인식 이연법인세

대손충당금	23,524,985	144,020	23,669,005	5,175,497	31,684	5,207,181

결손금	139,277	1,483,896	1,623,173	30,641	326,457	357,098

관계기업투자	-	(2,115,576)	(2,115,576)	-	(465,427)	(465,427)

종속기업투자	-	7,626,267	7,626,267	-	1,677,779	1,677,779

기타	7,152,919	4,178,027	11,330,946	1,573,642	919,166	2,492,808

소계	30,817,181	11,316,634	42,133,815	6,779,780	2,489,659	9,269,439

(3) 인식한 이연법인세

관계기업투자 등	(1,992,009)	7,689,724	5,697,715	(434,735)	1,688,232	1,253,497

합계	(1,992,009)	7,689,724	5,697,715	(434,735)	1,688,232	1,253,497

(단위 : 천원)

과목	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가(감소)	기말잔액	기초금액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,107,529)	1,503,427	395,898	(243,656)	330,754	87,098

자본화금융비용	(122,812)	(43,668)	(166,480)	(27,019)	(9,607)	(36,626)

미수수익	(9,902)	(45,131)	(55,033)	(2,178)	(9,929)	(12,107)

토지재평가차익	(4,713,428)	4,713,428	-	(1,036,954)	1,036,954	-

전환사채	-	(713)	(713)	-	(157)	(157)

신주인수권부사채	-	(112,048)	(112,048)	-	(24,651)	(24,651)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	(137,850)	(137,850)	-	(30,327)	(30,327)

순확정급여채무	3,668,191	(829,255)	2,838,936	807,002	(182,436)	624,566

감가상각비	12,589	(5,089)	7,500	2,770	(1,120)	1,650

연차수당	151,013	80,802	231,815	33,223	17,776	50,999

대손충당금	1,606,880	(147,337)	1,459,543	353,514	(32,415)	321,099

장기종업원급여	146,106	82,884	228,990	32,143	18,235	50,378

리스도입효과	-	77,587	77,587	-	17,069	17,069

유형자산손상차손	-	457,600	457,600	-	100,672	100,672

재고자산평가손실	-	2,075,280	2,075,280	-	456,562	456,562

무형자산손상차손	-	9,000	9,000	-	1,980	1,980

의제배당 등	190,331	2,377	192,708	41,873	523	42,396

결손금	-	139,277	139,277	-	30,641	30,641

관계기업투자	(2,350,009)	358,000	(1,992,009)	(517,002)	82,267	(434,735)

기타	23,047,171	128,000	23,175,171	5,070,378	28,160	5,098,538

소계	20,518,601	8,306,571	28,825,172	4,514,094	1,830,951	6,345,045

(2) 미인식 이연법인세

대손충당금	21,207,442	2,317,543	23,524,985	4,665,637	509,860	5,175,497

결손금	-	139,277	139,277	-	30,641	30,641

기타	1,839,729	5,313,190	7,152,919	1,017,832	555,810	1,573,642

소계	23,047,171	7,770,010	30,817,181	5,683,469	1,096,311	6,779,780

(3) 인식한 이연법인세

관계기업투자 등	(2,528,570)	536,561	(1,992,009)	(1,169,375)	734,640	(434,735)

합계	(2,528,570)	536,561	(1,992,009)	(1,169,375)	734,640	(434,735)

36-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 동안 누적 손실이 발생하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적 차이, 결손금 및 이월세액공제액 중 실현가능성이 없다고 판단되는 부분은 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 일시적차이, 결손금 및 이월세액공제에 대하여 미인식한이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이 등	이연법인세자산	일시적차이 등	이연법인세자산

일시적차이	37,861,189	8,329,461	30,677,904	6,749,139

결손금	4,272,626	939,978	139,277	30,641

합계	42,133,815	9,269,439	30,817,181	6,779,780

36-7. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

발생회계연도	당기말

지배기업	종속기업	소계	공제기한

2014.12.31	-	374,048	374,048	2024.12.31

2015.12.31	-	790,731	790,731	2025.12.31

2016.12.31	-	387,356	387,356	2026.12.31

2018.12.31	-	967,564	967,564	2028.12.31

2019.12.31	139,277	-	139,277	2029.12.31

2020.12.31	1,483,896	129,754	1,613,650	2035.12.31

합계	1,623,173	2,649,453	4,272,626

37. 주당손익

기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 연결당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 등이 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주연결당기순이익(손실)	(15,885,871,468)	(7,221,022,293)

가중평균유통보통주식수(주1)	38,311,890	19,527,926

기본주당이익(손실)	(415)	(370)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	14,022,151,857	366	38,311,890

전기	7,127,693,085	365	19,527,926

38 . 특수관계자와의 거래

38-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당기말	전기말

관계기업	동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시

기타의 특수관계자	-	(주)카리스

38-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	금액

당기	전기

관계기업	동성실업(주)	매출	101,834	211,969

이자수익	534,520	534,520

(주)벅시	이자수익	7,038	-

한국엠씨씨로지스틱스(주)	매출	12,841	58,657

유형자산 처분	26,400	-

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	상품매출	5,190,223	-

이자수익	61,667	12,262

기타의 특수관계자	흥아해운(주)(주1)	매출	-	1,011,674

(주)카리스	매출	-	74,329

주요 경영진	이자수익	6,881	13,044

합계	5,941,404	1,916,455

(주1) 전기 중 지분매각으로 인해 특수관계에서 제외되었으며, 거래내역은 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 시점까지의 금액을 표시하였습니다.38-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	금액

당기	전기

관계기업	동성실업(주)	용역비	216,000	216,000

유형자산 취득	3,500	-

(주)벅시	기타	1,366	-

한국엠씨씨로지스틱스(주)	임차료	48,386	54,709

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	상품매입	8,457,428	-

판매수수료	273,688	-

기타의 특수관계자	흥아해운(주)(주1)	운송원가	-	48,824

(주)카리스	유형자산 취득	-	457,600

합계	9,000,368	777,133

(주1) 전기 중 지분매각으로 인해 특수관계에서 제외되었으며, 거래내역은 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 시점까지의 금액을 표시하였습니다.

38-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내역	금액

당기말	전기말

특수관계자와의 채권

관계기업	동성실업(주)	매출채권(주1)	176,523	64,505

기타수취채권(주1)	11,620,000	11,620,000

선급금(주1)	887,500	858,000

(주)벅시	기타수취채권(주1)	1,120,000	-

선급금	105,000	-

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	매출채권	1,829,736	-

기타의 특수관계자	주요 경영진	기타수취채권	-	913,044

채권합계	15,738,759	13,455,549

특수관계자와의 채무

관계기업	동성실업(주)	매입채무	-	19,800

한국엠씨씨로지스틱스(주)	매입채무	4,261	5,123

기타의 특수관계자	(주)카리스	기타유동부채	-	480,840

채무합계	4,261	505,763

(주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

38-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	대손충당금 설정액

당기말	전기말

(주)벅시	기타수취채권	1,120,000	-

동성실업(주)	매출채권	176,523	387

기타수취채권	11,620,000	11,620,000

선급금	887,500	858,000

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	기타수취채권	-	3,112,262

합계	13,804,023	15,590,649

38-6. 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당기

기초	대여	회수	기말

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	운영 자금	4,320,000	7,796,000	12,116,000	-

(주)벅시	운영 자금	-	1,620,000	500,000	1,120,000

동성실업(주)	운영 자금	11,620,000	-	-	11,620,000

주요 경영진	기타 자금대여	900,000	-	900,000	-

기타(개인)	기타 자금대여	-	30,000	30,000	-

합계	16,840,000	9,446,000	13,546,000	12,740,000

38-7. 당기 중 특수관계자와의 차입거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	당기

기초	차입	상환	기말

기타(개인)	운영 자금	-	190,000	-	190,000

38-8. 당기 중 특수관계자와의 출자거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내역	금액

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	우선주 취득	2,499,988

38-9. 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여	1,375,304	819,300

퇴직급여	144,367	58,547

합계	1,519,671	877,847

39 . 우발채무 및 약정사항

39-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	약정한도 금액

외상매출채권담보대출	운영자금대출	구매자금대출	USANCE	시설자금대출	기타	합계

농협은행	300,000	-	468,000	-	-	-	768,000

하나은행	550,000	-	-	-	-	-	550,000

롯데캐피탈	-	-	-	-	-	122,577	122,577

비엔케이캐피탈	-	-	-	-	164,000	182,706	346,706

산업은행	-	3,820,000	-	-	-	-	3,820,000

부산은행	-	-	-	-	-	120,100	120,100

하나캐피탈	-	-	-	-	52,600	102,321	154,921

기업은행	-	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

새마을금고	-	3,600,000	-	-	-	-	3,600,000

우리종합금융	-	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

도이치파이낸셜	-	1,900,000	-	-	-	-	1,900,000

신한은행	-	1,026,500	2,500,000	-	-	200,000	3,726,500

-	-	-	USD 3,000,000	-	-	USD 3,000,000

중소기업진흥공단	-	100,000	-	-	-	-	100,000

합계	850,000	14,946,500	2,968,000	-	216,600	727,704	19,708,804

-	-	-	USD 3,000,000	-	-	USD 3,000,000

39-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기말

상대처	제공목적	제공일자	견질제공내역	어음(수표)번호	지급처

삼성코닝(주)	운송계약 담보	1999.03.11	약속어음 1매(백지)	자가06134495	부산은행

서울보증보험(주)	보험계약 담보	2001.12.21	당좌수표 2매(백지)	마가02700058~59	부산은행

미쓰이소꼬(신총)(주)	운송계약 담보	2006.01.18	당좌수표 1매(500,000천원)	마가02863556	부산은행

39-3. 당기말 현재 종속기업인 (주)보그인터내셔날은 "The Bogner" 제품을 생산, 판매하기 위하여 Willy Bogner BmbH Co. KGaA 와 "The Bogner" 브랜드에 대한 수입 및 라이센스 생산과 판매 등에 대한 독점계약(당기말 현재 계약기간: 2016년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일)을 체결하고 있으며 계약서에 언급되어 있는 로열티를 분기별로 지급하고 있습니다.39-4. 당기말 현재 연결실체는 한국엠씨씨로지스틱스(주)의 지분 17.65%를 보유하고 있으며, 동 주식 처분시 피투자회사 이사회의 승인을 득하여야 합니다.

40 . 담보제공 및 지급보증 내역

40-1. 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공처	당기말

담보내용	담보설정금액

건물	서부산새마을금고외 2개처	차입금 담보	4,320,000

차량운반구	비엔케이캐피탈	164,000

차량운반구	하나캐피탈	26,000

단기금융상품	신한은행	3,916,000

장기금융상품	중소기업은행	396,000

매출채권	우리종합금융	3,900,000

매출채권 및 기타보증금(골프회원권)	도이치파이낸셜	2,470,000

합계	15,192,000

40-2. 당기말 현재 연결실체는 제2회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 70억원에 대하여 (주)보그인터내셔날 보통주식 320,176주(지분율 : 45.74%)를 사채 전부 상환 또는 전환청구일까지 담보로 제공하고 있습니다.

40-3. 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

보증 등을 제공 받은 자	보증 제공처	제공한 보증내용	지급보증금액	비고

(주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)	기업은행	지급보증	2,773,320	관계기업

산업은행	지급보증	420,000

하나은행	지급보증	492,000

신한저축은행	지급보증	3,120,000

기업은행	지급보증	USD 432,000.00

동성실업(주)	부산은행	지급보증	40,800	관계기업

(주)양산아이시디	하나은행	지급보증	168,000

합계	7,014,120

USD 432,000.00

40-4. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증을 제공한 자	보증 제공처	제공한 보증내용	보증한도금액

주요경영진	신한은행	지급보증	1,996,125

서부산새마을금고외 2개처	지급보증	4,320,000

(주)씨앤비인터내셔날	우리은행	지급보증	1,920,000

(주)씨앤비인터내셔날과 기타 개인	도이치파이낸셜	지급보증	143,612

기타 개인	우리종합금융	지급보증	433,333

합계	8,813,070

40-5. 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 등과 관련하여7,362,886천원의 보증보험을 제공받고 있습니다.

41. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 관할법원에 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다

(단위 : 천원)

구분	건수	소송가액	소송내역

원고 사건	1	3,547,866	주식 가압류

피고 사건(주1)	1	897,196	계약금 등 반환

(주1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 동 사건은 연결실체를 포함한 4인에게 원고가 제기한 소송으로 소송가액은 연결실체에 대한 반환청구금액입니다.

42. 위험관리

42-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

부채(A)	59,996,330	86,752,439

자본(B)	30,827,300	28,604,010

현금및현금성자산 등(C)	4,517,308	7,810,814

차입금(D)	30,796,630	45,423,263

부채비율(A/B)	194.62%	303.29%

순차입금비율(D-C)/B	85.25%	131.49%

42-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리연결실체는 현금몇현금성자산 및 매출 및 매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(48,671)	48,671	50,310	(50,310)

JPY	(34,071)	34,071	124,584	(124,584)

EUR	(3,408,908)	3,408,908	22,310	(22,310)

CHF	(7,003)	7,003	-	-

GBP	-	-	1,111	(1,111)

② 이자율위험관리연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(146,234)	146,234	(298,048)	298,048

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,137,850

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	574,042	592,978

합계	574,042	2,730,828

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	11,951,468	-	-	11,951,468

기타지급채무	4,154,488	607,700	-	4,762,188

차입금	15,417,552	95,875	-	15,513,427

사채	15,283,203	-	-	15,283,203

리스부채	1,781,271	2,642,383	2,216,004	6,639,658

금융부채이자(주1)	719,799	2,529	-	722,328

금융보증계약(주2)	7,484,136	-	-	7,484,136

합계	56,791,917	3,348,487	2,216,004	62,356,408

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.다. 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융보증계약(주1)	7,484,136	1,283,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 6,994천원이 금융부채로 인식되어 있습니다.

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	812,289	5,564,657

기타금융자산	4,075,004	2,888,009

매출채권	10,452,737	12,386,038

기타수취채권	9,794,540	5,900,329

기타비유동자산	-	137,620

합계	25,134,570	26,876,653

(주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

43. 현금흐름에 관한 사항43-1. 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용	금액

전환사채의 전환	10,935,159

신주인수권부사채의 행사	11,137,888

전환사채 발행을 통한 기계장치 취득	5,000,000

전환사채 발행을 통한 종속기업투자 취득	2,840,000

사용권자산의 증가	1,430,276

장기차입금의 유동성 대체	941,911

채권상계약정을 통한 관계기업투자의 취득	1,800,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	316,641

매출채권과 매입채무 상계	8,457,428

채무상계약정을 통한 관계기업투자의 처분	2,000,000

43-2. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

대체	손익	증가	감소 및 전환	연결실체 변동

단기차입금	22,201,022	824,223	-	75,427	-	-	(8,625,031)	14,475,641

유동성장기차입금	5,196,220	(5,210,070)	941,911	-	-	-	13,850	941,911

장기차입금	907,587	47,099	(941,911)	-	-	-	83,100	95,875

리스부채	7,551,672	(2,357,244)	-	321,570	1,430,276	(1,117,165)	(217,132)	5,611,977

신주인수권부사채	6,740,479	1,122,811	-	397,317	-	(8,260,607)	-	-

전환사채	7,867,956	9,688,416	-	800,412	5,101,418	(8,174,999)	-	15,283,203

사모사채(유동)	1,200,000	(1,200,000)	1,310,000	-	-	-	(1,310,000)	-

사모사채(비유동)	1,310,000	900,000	(1,310,000)	-	-	-	(900,000)	-

합계	52,974,936	3,815,235	-	1,594,726	6,531,694	(17,552,771)	(10,955,213)	36,408,607

44. 사업결합연결실체는 당기 중 일간리더스경제신문(주)의 지분 71.5%를 취득(제3자 유상증자 포함)하고 지배력을 획득했습니다.

일간리더스경제신문(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	1,063,880

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	467,484

단기금융상품	200,000

매출채권및기타채권	155,739

기타유동자산	288,141

유형자산	47,923

기타비유동자산	505,000

매입채무및기타채무	(188,628)

단기차입금 및 유동성장기부채	(413,850)

기타유동부채	(959,037)

장기차입금	(83,100)

퇴직급여충당부채	(76,878)

기타비유동부채	(25,639)

식별가능 순자산의 공정가치	(82,845)

비지배지분	23,644

영업권	1,123,081

합계	1,063,880

일간리더스경제신문(주) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금지급 이전대가	(1,063,880)

취득한 종속기업이 보유한 현금	467,484

합계	(596,396)

45. 종속기업 매각연결실체는 당기 중 종속기업인 (주)씨앤비인터내셔날(구, (주)피앤비인터내셔날)의 지분 51%를 매각하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기

총처분대가 (주1)	4,000,000

잔여지분에 대한 공정가치	2,421,297

소계	6,421,297

처분 순자산의 장부금액

현금및현금성자산	21,480

매출채권및기타채권	3,193,279

재고자산	26,416,795

유형자산	3,267,340

영업권	3,766,916

기타자산	2,055,882

매입채무및기타채무	(18,830,560)

차입금	(9,025,031)

사채	(2,210,000)

기타부채	(1,335,762)

비지배지분	(710,685)

소계	6,609,654

종속기업투자처분손익	(188,357)

(주1) 연결실체는 주식매각대금 40억원 중 20억원은 현금으로 수령하였으며, 나머지20억원은 매입채무와 상계하였습니다.

46. 보고기간 후 사건

46-1. (주)카리스의 단일판매공급계약 불이행에 따른 손해배상의 합의채권은 2021년 2월 2일자로 3,245백만원 전액 회수되었습니다. 46-2. 보고기간후 발행된 전환사채 및 유상증자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일/납입일	금액	전환 및 발행가액	비고

제6회 전환사채	2021년 02월 26일	10,000,000	1,723원

제7회 전환사채	2021년 02월 26일	600,000	1,928원

유상증자	2021년 03월 04일	999,999	1,928원	소액공모

46-3. 제2회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채의 전환청구 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전환청구일	전환청구금액	전환가액	주식수

2021년 03월 03일	1,200,000	1,809원	663,349주

2021년 03월 04일	500,000	1,809원	276,395주

47. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 연결당기순손실이 20,527백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 2,843백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 연결실체는 단기차입금 및 유동성장기부채의 만기연장과 사업 구조조정, 인원감축 및 추가 자금조달 등을 통한 재무구조의 개선 등을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 만기연장계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.