국보 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정내역

가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제68기(당3분기)	매출채권	15,219	(2,448)	16.09

기타수취채권	20,393	(16,774)	82.25

합 계	35,612	(19,222)	53.98

제67기	매출채권	12,618	(2,165)	17.16

기타수취채권	23,366	(13,571)	58.08

합 계	35,984	(15,736)	43.73

제66기	매출채권	14,107	(1,720)	12.19

기타수취채권	17,579	(11,679)	66.44

합 계	31,686	(13,399)	42.29

나. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(별도기준)

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제68기 (당3분기)	매출채권	8,042	(2,685)	33.39

기타수취채권	31,164	(15,415)	49.46

합계	39,206	(18,100)	46.17

제67기	매출채권	8,358	(2,314)	27.69

기타수취채권	30,914	(14,660)	47.42

합계	39,272	(16,974)	43.22

제66기	매출채권	9,584	(1,939)	20.23

기타수취채권	21,489	(15,931)	74.14

합계	31,073	(17,870)	57.50

(2) 대손충당금 변동현황

가. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	제68기(3분기)	제67기	제66기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,736	13,399	17,323

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,257	2,337	(3,924)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,993	15,736	13,399

나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(별도기준)

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	제68기(3분기)	제67기	제66기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,974	17,870	17,819

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,126	(896)	51

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,100	16,974	17,870

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당3분기말 현재 매출채권에 대하여 장래의 대손가능성을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

외상매출금 1년 이상 연체 : 100%
외상매출금 9월 ~ 12월 연체 : 80.08%
외상매출금 6월 ~ 9월 연체 : 68.59%
외상매출금 3월 ~ 6월 연체 : 27.54%
외상매출금 1월 ~ 3월 연체 : 0.69%
받을어음 : 0%
부도어음 : 100%

나. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(연결기준)

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	당3분기말

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권	합계

6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	7,352,782	1,991,501	3,469,311	40,419	2,365,431	15,219,444

유동성 기타수취채권	5,037,313	-	-	-	13,554,662	18,591,975

비유동성 기타수취채권	1,149,637	-	-	-	651,128	1,800,765

합계	13,539,733	1,991,501	3,469,311	40,419	16,571,221	35,612,185

구분	전기말

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권	합계

6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	9,119,128	1,327,087	6,522	-	2,165,242	12,617,979

유동성 기타수취채권	8,594,317	-	-	-	12,920,081	21,514,398

비유동성 기타수취채권	1,200,224	-	-	-	651,128	1,851,352

합계	18,913,669	1,327,087	6,522	-	15,736,451	35,983,729

구분	전전기말

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권	합계

6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	8,621,057	1,157,939	218,251	-	5,903,035	15,900,282

유동성 기타수취채권	3,192,469	-	-	-	11,624,523	14,816,992

비유동성 기타수취채권	2,707,860	-	-	-	54,015	2,761,875

합계	14,521,386	1,157,939	218,251	-	17,581,573	33,479,149

(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다(별도기준)

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	당3분기말

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권	합계

6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	4,478,454	582,315	295,733	-	2,685,395	8,041,897

유동성 기타수취채권	14,610,718	-	-	-	14,763,779	29,374,497

비유동성 기타수취채권	1,138,077	-	-	-	651,128	1,789,205

합계	20,227,249	582,315	295,733	-	18,100,303	39,205,599

구분	전기말

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권	합계

6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	4,738,892	1,263,447	41,900	-	2,313,751	8,357,990

유동성 기타수취채권	14,846,856	-	-	-	14,009,600	28,856,456

비유동성 기타수취채권	1,406,665	-	-	-	651,128	2,057,793

합계	20,992,413	1,263,447	41,900	-	16,974,479	39,272,239

구분	전전기말

연체되지않은 채권(*1)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)	손상채권	합계

6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	7,404,645	198,179	41,937	-	1,938,905	9,583,666

유동성 기타수취채권	3,433,640	-	-	-	15,931,262	19,364,902

비유동성 기타수취채권	2,124,021	-	-	-	-	2,124,021

합계	12,962,306	198,179	41,937	-	17,870,167	31,072,589

(*1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(4) 재고자산 현황

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제68기(3분기)	제67기	제66기

물류사업부문	저장품	254	259	339

소계	254	259	339

신규사업부문	원재료	709	3,051	2,781

상품	8,487	12,139	20,451

제품	14,785	12,567	26,243

부재료	179	118	228

미착상품	487	4	4

완성공사	5,470	-	-

차감 : 평가충당금	(455)	(2,453)	(6,611)

소계	29,662	25,426	43,096

합 계	29,916	25,685	43,435

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	29.72	28.28	32.73

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.44회	2.3회	3.3회

가. 재고자산의 실사내역 등

(기준일 : 2021년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

계정과목	취득가액	실사금액	평가손실	기말잔액	비고

상품	8,487	8,487	(220)	8,266	-

제품	14,785	14,785	(225)	14,559	-

원재료	709	709	(9)	701	-

부재료	179	179	-	179	-

저장품	254	254	-	254	-

미착품	487	487	-	487	-

완성공사	5,470	5,470	-	5,470	-

합 계	30,371	30,371	(455)	29,916	-

1) 실사일자 당사는 2021년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 10월 05일에 재고실사를 실시하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 3분기말 재고실사 시에는 전문가 및 외부감사인의 입회없이 당사 자체 재고실사가 실시되었습니다.

8. 공정가치의 평가내역

당사의 공정가치평가 내역은 "Ⅲ.재무에 관한사항-3.연결재무제표 주석-3.공정가치"를 참고하시기 바랍니다.