국보 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 71(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 70(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보("지배기업")와 종속기업인 (주)케이티엘 외 1개사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 동성실업(주) 외 3개사를 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개황과 주요 영업내용지배기업은 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주 사업목적으로 1953년12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 지배기업의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 지배기업의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

엠부동산성장1호투자목적유한회사	4,310,772	27.19%	2,146,112	17.05%

기타 소액주주	11,545,616	72.81%	10,443,657	82.95%

합 계	15,856,388	100.00%	12,589,769	100.00%

1-2. 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

부산제일경제(주)(주1)	대한민국	0.00	71.46	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

투에이치타운(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업	의결권의 과반수 보유

(주1) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이티엘	505,551	309,904	195,647	197,235	43,866	43,866

투에이치타운(주)	3,061,500	4,896,179	(1,834,679)	23,500	(645,820)	(645,820)

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역지배기업은 당기 중 종속기업인 부산제일경제(주)의 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-8. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40 ~ 50년

구축물	5 ~ 15년

기계장치	4 ~ 5년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설이용권	10~30년

기타무형자산	5년

2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2-14. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-15. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-17. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-18. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2-19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-21. 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-22. 수익인식

(1) 운송용역연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매연결실체는 기존 의류판매사업 이외에 당기부터 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 신규사업으로 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.

2-23. 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-25. 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-26. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,399,386	10,399,386	8,349,693	8,349,693

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,759,390	9,759,390	12,771,906	12,771,906

현금및현금성자산	26,492	26,492	2,283,180	2,283,180

기타금융자산	137,613	137,613	97,613	97,613

매출채권	3,712,110	3,712,110	4,971,767	4,971,767

기타수취채권	7,530,001	7,530,001	7,540,445	7,540,445

합계	31,564,992	31,564,992	36,014,605	36,014,605

금융부채

매입채무	5,752,344	5,752,344	7,460,534	7,460,534

기타지급채무	7,110,705	7,110,705	5,385,110	5,385,110

단기차입금	16,950,361	16,950,361	9,491,861	9,491,861

유동성장기차입금	8,329	8,329	23,512	23,512

장기차입금	-	-	8,329	8,329

사채	24,850,939	24,850,939	23,800,955	23,800,955

금융보증부채	51,896	51,896	51,896	51,896

리스부채	3,583,787	3,583,787	7,588,103	7,588,103

파생상품부채	5,107,556	5,107,556	5,164,731	5,164,731

합계	63,415,918	63,415,918	58,975,031	58,975,031

3-2. 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,575 - 10,391,811 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,759,390 9,759,390 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,107,556 5,107,556 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 38,987 - 8,310,707 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 12,771,906 12,771,906 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,164,731 5,164,731 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,310,707 - - 2,999,999 - (918,895) 10,391,811 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 - - (2,999,999) (12,517) - 9,759,390 파생상품부채 5,164,731 475,509 (813,056) - 280,372 - 5,107,556 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 310,687 8,000,020 - - - - 8,310,707 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,249,633 - - (1,200,000) (277,727) - 12,771,906 파생상품부채 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) - (2,772,334) - 5,164,731 4. 범주별 금융상품 4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,399,386 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 12,771,906 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 26,492 2,283,180 기타금융자산 137,613 97,613 매출채권 3,712,110 4,971,767 기타수취채권 7,530,001 7,540,445 소계 11,406,216 14,893,006 합계 31,564,992 36,014,605 4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 5,752,344 7,460,534 기타지급채무 7,110,705 5,385,110 단기차입금 16,950,361 9,491,861 유동성장기차입금 8,329 23,512 장기차입금 - 8,329 사채 24,850,939 23,800,955 금융보증부채 51,896 51,896 소계 54,724,575 46,222,196 파생상품 : 파생상품부채 5,107,556 5,164,731 기타 : 리스부채 3,583,787 7,588,103 합계 63,415,918 58,975,031 4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (950,306) (107,891) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (12,516) (356,339) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 중단사업에 포함 된 손익 - (196,428) 소계 (12,516) (474,155) 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 34,430 (59,050) 기타의대손상각비 (2,701,216) (704,336) 대손충당금환입 30,000 132,000 이자수익 900,830 1,029,523 외환차익 13,250 6,794 외화환산이익 - 19 외환차손 (3,200) (14,030) 외화환산손실 (7,597) (133) 중단사업에 포함 된 손익 - (387,029) 소계 (1,733,503) 3,758 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,669,027) (6,409,695) 사채상환손실 (461,765) (115,227) 사채상환이익 189,686 - 외환차익 905 61 외화환산손실 (2,171) - 외화환산이익 - 339 외환차손 (1,666) (276) 중단사업에 포함 된 손익 - (616,749) 소계 (6,944,037) (7,141,547) 금융보증부채 금융보증수익(비용) - 5,790 파생상품 파생상품평가손실 (293,879) (24,046) 파생상품평가이익 13,507 2,796,380 소계 (280,372) 2,772,334 기타금융부채 이자비용 (426,713) (416,905) 합계 (10,347,448) (5,358,617) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 보통예금 26,492 2,283,180 5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예ㆍ적금 100,000 35,613 60,000 35,613 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합계 100,000 37,613 60,000 37,613 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산(주1) 보통예금 등 부산은행 등 15,121 15,121 신탁 등 기타금융자산(유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 등 100,000 60,000 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 35,613 35,613 질권설정 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 152,734 112,734 7. 매출채권 및 기타수취채권 7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 3,712,110 - 4,971,767 - 기타수취채권 단기대여금 2,529,588 - 2,231,816 - 미수금 2,919,956 - 2,546,994 - 미수수익 1,364,854 - 668,081 - 보증금 128,833 571,563 670,621 1,405,891 기타 - 15,207 - 17,043 소계 6,943,230 586,771 6,117,511 1,422,934 합계 10,655,341 586,771 11,089,279 1,422,934 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 34,180,684 33,170,043 대손충당금 : 매출채권 (2,158,431) (2,452,775) 단기대여금 (19,710,700) (17,387,172) 미수금 (184,148) (83,162) 미수수익 (234,165) (83,593) 보증금 (651,128) (651,128) 소계 (22,938,573) (20,657,830) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 11,242,111 12,512,212 7-3. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 2,452,775 17,387,172 83,162 83,593 651,128 20,657,830 연결실체 변동 (258,636) 749,000 (4,232) 2,631 - 488,764 대손상각비(환입) (35,708) 2,323,528 198,164 150,572 230 2,636,786 제각 - (749,000) (92,946) (2,631) - (844,577) 기말금액 2,158,431 19,710,700 184,148 234,165 651,358 22,938,803 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 6,673,878 16,838,000 679,236 169,979 651,128 25,012,221 연결실체 변동 (4,279,237) - (596,075) (109,549) - (4,984,861) 대손상각비(환입) 59,322 549,172 - 23,163 - 631,658 제각 (1,188) - - - - (1,188) 기말금액 2,452,775 17,387,172 83,162 83,593 651,128 20,657,830 7-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 3개월 이하 1,390,889 754,018 3~6개월 355,125 371,500 6~9개월 701,212 347,795 합계 2,447,226 1,473,313 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. 7-5. 매출채권 및 기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 저장품 243,870 - 243,870 228,814 - 228,814 완성건물 5,170,000 (1,122,400) 4,047,600 5,170,000 (1,122,400) 4,047,600 합계 5,413,870 (1,122,400) 4,291,470 5,398,814 (1,122,400) 4,276,414 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 631,848 9,580,000 99,988 9,580,000 선급비용 18,494 - 91,623 - 계약자산 4,204 - 213 - 합계 654,547 9,580,000 191,825 9,580,000 10. 금융자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 - 3,952,980 8,818,926 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,399,386 - 8,349,693 합계 9,759,390 10,399,386 3,952,980 17,168,619 10-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 1,000,000 1,004,172 1,004,172 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 9,800,000 9,759,390 9,759,390 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 4,016,688 4,016,688 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 12,800,000 12,771,906 12,771,906 10-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 12,771,906 14,249,633 평가 (12,516) (277,727) 대체 (3,000,000) (1,200,000) 기말금액 9,759,390 12,771,906 10-4. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827 1.55 5,935,361 7,549 7,549 KIB플러그에너지 50 0.00 46 26 26 소계 5,935,406 7,575 7,575 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 7,081,125 7,081,125 (주)유비플러스 3,444,316 23.61 2,999,999 2,999,999 2,999,999 소계 8,709,328 7,391,812 10,391,811 합계 14,644,734 7,399,387 10,399,386 (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 20,689 1.55 5,935,361 38,948 38,948 KIB플러그에너지 50 0.00 46 39 39 소계 5,935,406 38,987 38,987 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 소계 8,709,328 8,310,707 8,310,707 합계 14,644,734 8,349,693 8,349,693 10-5. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 8,349,693 457,519 취득 - 8,000,066 평가 (950,306) (107,891) 대체 2,999,999 - 기말금액 10,399,386 (8,349,693) 10-6. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영전) (6,295,041) (950,306) - (7,245,347) 법인세효과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영후) (6,295,041) (950,306) - (7,245,347) (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영전) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) 법인세효과 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영후) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) 11. 관계기업투자 11-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 동성실업(주) 대한민국 27.89 27.89 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주3) 대한민국 - 17.65 연태중한윤도유한공사(주3) 중 국 - 9.00 (주)벅시(주4) 대한민국 - 37.56 ( 주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)(주1) 대한민국 6.65 9.06 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주2) 대한민국 94.49 51.18 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주3) 대한민국 - 28.57 (주1) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 경영진의상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었습니다. (주4) 당기중 파산절차가 종료되어 관계기업투자에서 제외되었습니다.11-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 손상 금융부채인식 재분류 배당금수취 기말 동성실업(주) - - - - - - - - - - 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1) 3,185,642 - (3,185,642) - - - - - - - 연태중한윤도유한공사(주1) 3,659,960 - (3,879,812) 1,142,337 (310,316) - - - (612,168) - (주)벅시 - - - - - - - - - - (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 7,641,654 - - (1,198,894) - (3,830,573) - - - 2,612,187 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 6,900,000 6,063,512 - (672,449) - - - (400,000) - 11,891,063 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주1) 48,794 - (48,794) - - - - - - - 합계 21,436,050 6,063,512 (7,114,248) (729,006) (310,316) (3,830,573) - (400,000) (612,168) 14,503,250 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 손상 금융부채인식 재분류 배당금수취 기말 동성실업(주) - - - - - - - - - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,177,257 - - 73,253 - - - - (64,867) 3,185,642 연태중한윤도유한공사 3,078,547 - - 720,072 (70,790) - - - (67,868) 3,659,960 (주)벅시 - - - - - - - - - - (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)(주1) - 21,510,000 - (1,364,278) - (12,504,067) - - - 7,641,654 (주)보그인터내셔날(주2) - 3,000,000 (10,932,894) (353,696) 486,791 - - 7,799,799 - - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) - 6,500,000 - 90,301 - - 309,699 - - 6,900,000 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주4) - - - (61,527) - - - 110,321 - 48,794 합계 6,255,804 31,010,000 (10,932,894) (895,875) 416,000 (12,504,067) 309,699 7,910,120 (132,736) 21,436,050 (주1) 전기 중 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 지분 9.06%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.(주2) 연결실체는 전기 중 (주)보그인터내셔날 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 처분 후 잔여 주식을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 전기 중 (주)보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 (주)보그인터내셔날은 관계기업에서 제외되었습니다.(주3) 전기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 전기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 11-3. 당기와 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 동성실업(주) 4,811,492 19,065,006 (14,253,514) - (4,365) (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 58,685,201 13,124,141 45,561,060 4,824,964 (17,363,488) 에스에스피젤코바제1호 사모투자 합자회사(주) 12,483,025 494,700 11,988,325 1,001,864 733,103 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 동성실업(주) 4,811,357 19,060,506 (14,249,149) 36,290 (566,133) 한국엠씨씨로지스틱스(주) 18,783,994 732,020 18,051,974 4,799,912 415,099 연태중한윤도유한공사 90,348,986 49,682,766 40,666,221 67,086,301 7,246,708 (주)벅시 840,424 3,887,169 (3,046,745) 57,987 349,184 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)(주1) 45,421,767 3,367,775 42,053,992 3,648,690 (15,054,351) 에스에스피젤코바제1호 사모투자 합자회사(주) 12,694,120 91,131 12,602,989 477,000 (97,011) 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주)) 171,664 886 170,778 58,000 (215,344) (주1) 매출액 및 당기순손익에 대해서는 당사의 관계기업에 포함된 시점 이후의 금액에 대해서만 기재하였습니다. 12. 유형자산 12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 821,802 - 821,802 건물 5,062,942 (1,129,713) 3,933,228 구축물 2,232,368 (1,592,905) 639,463 기계장치 56,067 (56,057) 10 차량운반구 6,940,944 (6,793,351) 147,593 기타유형자산 2,696,830 (2,641,546) 55,284 합계 17,810,953 (12,213,573) 5,597,380 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - 821,802 건물 5,062,942 (1,024,311) - 4,038,630 구축물 2,232,368 (1,410,705) - 821,663 기계장치 177,729 (176,655) (729) 345 차량운반구 6,970,844 (6,729,553) - 241,291 기타유형자산 2,744,919 (2,657,162) - 87,757 합계 18,010,604 (11,998,386) (729) 6,011,488 12-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 연결실체의변동 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,038,630 - - (105,402) - 3,933,228 구축물 821,663 - - (182,200) - 639,463 기계장치 345 - - (332) (3) 10 차량운반구 241,291 - (35) (93,663) - 147,593 기타유형자산 87,757 7,087 - (35,006) (4,554) 55,284 합계 6,011,488 7,087 (35) (416,604) (4,557) 5,597,380 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 연결실체의변동 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,144,032 - - (105,402) - 4,038,630 구축물 953,992 51,000 (3,673) (179,656) - 821,663 기계장치 195,095 - (176,768) (17,982) - 345 차량운반구 184,802 188,981 (32) (107,674) (24,786) 241,291 기타유형자산 815,312 162,003 (7,737) (190,651) (691,170) 87,757 합계 7,115,035 401,984 (188,210) (601,365) (715,956) 6,011,488 12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다. 13. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 등 건물 5,270,542 10,705,967 5,394,850 10,805,967 재고자산 4,916,652 3,610,000 4,919,182 3,610,000 기타유형자산 18,943 1,000,000 29,019 100,000 합계 10,206,137 15,315,967 10,343,051 14,515,967 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대부(유)에 대한 차입금과 관련하여 채권최고액 8,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다.14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (9,746,674) 2,730,385 12,477,059 (9,211,424) 3,265,635 회원권 101,766 - 101,766 101,766 - 101,766 영업권 964,274 (964,274) - 964,274 (964,274) - 기타무형자산 36,000 (29,500) 6,500 66,000 (27,500) 38,500 합계 13,579,099 (10,740,448) 2,838,651 13,609,099 (10,203,198) 3,405,901 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 연결실체변동 당기말 시설이용권 3,265,635 - (535,249) - 2,730,385 회원권 101,766 - - - 101,766 기타무형자산 38,500 - (2,000) (30,000) 6,500 합계 3,405,901 - (537,249) (30,000) 2,838,651 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 연결실체변동 당기말 시설이용권 3,800,884 - (535,249) - 3,265,635 회원권 878,486 - - (776,720) 101,766 기타무형자산 96,500 10,000 (12,000) (56,000) 38,500 합계 4,775,870 10,000 (547,249) (832,720) 3,405,901 15. 리스 15-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,809,829 (2,142,202) 2,667,627 건물 711,692 (387,917) 323,775 공구기구 - - - 차량운반구 653,235 (364,476) 288,759 비품 - - - 합계 6,174,756 (2,894,594) 3,280,161 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,756,728 (5,585,476) 6,171,252 건물 874,467 (151,972) 722,495 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 677,388 (283,196) 394,192 비품 34,491 (28,742) 5,748 합계 13,377,448 (6,083,761) 7,293,688 15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 2,572,285 2,969,601 건물 575,813 459,322 차량운반구 149,621 217,416 비품 5,748 6,898 합계 3,303,468 3,653,237 리스부채에 대한 이자비용 426,713 416,905 단기 및 소액리스료 1,376,208 833,519 15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 4,619,129천원 및 4,448,417 천원입니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 1,293,323 2,025,750 954,218 4,273,291 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,725,870 3,687,910 1,115,899 8,529,679 16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,605,954 - 1,605,954 1,605,954 - 1,605,954 건물 1,742,945 (266,875) 1,476,070 1,742,945 (223,301) 1,519,644 합계 3,348,899 (266,875) 3,082,024 3,348,899 (223,301) 3,125,598 16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,605,954 - - 1,605,954 건물 1,519,644 - (43,574) 1,476,070 합계 3,125,598 - (43,574) 3,082,024 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,605,954 - - 1,605,954 건물 1,563,218 - (43,574) 1,519,644 합계 3,169,172 - (43,574) 3,125,598 16-3. 당기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 16-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16-5. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 임대수익 172,862 168,500 운영/유지보수비 52,126 57,583 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,297,639 - 2,112,594 - 미지급비용 2,745,316 - 1,971,845 - 예수보증금 695,950 371,800 700,970 599,700 합계 6,738,905 371,800 4,785,410 599,700 18. 차입금 18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 16,950,361 9,491,861 유동성장기차입금 8,329 23,512 소계 16,958,690 9,515,373 비유동부채 장기차입금 - 8,329 합계 16,958,690 9,523,702 18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 외 운전자금 2025.06.30 7.37 ~ 16.00 3,350,361 3,436,861 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주)) 운전자금대출 2024.02.05 4.6 - 55,000 앤알캐피탈대부(주) 외 특정자금대출 2025.03.29 4.60~20.00 13,600,000 6,000,000 합계 16,950,361 9,491,861 18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.04.25 13.90 1,939 16,214 2025.07.25 11.90 6,390 7,317 중소기업진흥공단 운전자금 2024.06.13 1.75 - 8,310 소계 8,329 31,841 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) (8,329) (23,512) 장기차입금 - 8,329 18-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금액 2025년 이후 8,329 19. 사채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 24,850,939 23,800,955 19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,000,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,000,000 3,500,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 5,510,000 8,010,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 7,000,000 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 6,580,000 상환할증금 2,103,639 2,778,519 전환권조정 (4,342,700) (9,067,564) 전환사채 장부금액 24,850,939 23,800,955 (주1) 당기 중 2,000,000천원이 전환청구 되었으며, 784,312주가 신규 발행되었습니다. 19-3. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 3,000,000 5,510,000 7,000,000 6,580,000 만기보장수익률 4.5% 1.0% 12.0% 1.0% 4.0% 전환권 행사가능기간 2023년 04월 20일 부터 2025년 03월 19일 까지 2023년 10월 14일 부터 2025년 09월 13일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 05월 11일 부터 2026년 04월 11일 까지 전환가액의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 3) 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 1주당 전환가액 1,913원 1,913원 1,913원 1,913원 1,913원 조기상환청구권 사채권자는 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 11월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 20. 파생상품부채20-1. 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 5,107,556 5,164,731 20-2. 당기와 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 5,164,731 475,509 (813,056) 280,372 5,107,556 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) (2,772,334) 5,164,731 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 85,799 - 40,207 800,000 예수금 216,030 - 168,779 - 부가세예수금 50,050 - 18,068 - 선수수익 - - 8,900 - 합계 351,861 - 235,953 800,000 22. 순확정급여부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,407,144 4,083,306 사외적립자산의 공정가치(주1) (1,789,133) (2,271,142) 재무상태표상 순확정급여부채 1,618,011 1,812,164 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 10,911 천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,812,164 1,966,518 연결실체 변동 - 14,410 당기손익으로 인식하는 총비용 515,773 450,951 순확정급여부채의 재측정요소 524,125 (235,657) 불입액 - - 지급액 (1,234,051) (384,058) 기말금액 1,618,011 1,812,164 22-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 463,793 405,957 순이자원가 51,980 44,993 합계 515,773 450,951 22-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 4,083,306 4,450,412 연결실체의 변동 - (75,975) 당기근무원가 463,793 406,822 이자원가 149,699 188,703 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 111 - 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 228,550 (64,360) - 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 258,183 (212,103) 지급액 (1,776,499) (610,192) 기말금액 3,407,144 4,083,306 22-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 2,271,142 2,483,894 연결실체의 변동 - (103,477) 사외적립자산의 이자수익 97,719 128,526 사외적립자산의 재측정요소 (37,281) (40,807) 납입액 - - 지급액 (542,448) (196,994) 기말금액 1,789,133 2,271,142 22-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 316,765 112,759 연결실체변동 - (114,478) 발생액(비지배지분 배부 고려 후) (524,125) 318,484 기말금액 (207,360) 316,765 22-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 1,789,133 2,271,142 22-8. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.58% 4.23% 기대임금상승률 2.68% 2.30% 22-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (220,215) 248,151 (263,576) 297,025 기대임금상승률 248,126 (224,243) 300,108 (270,902) 23. 기타장기종업원급여부채 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 177,703 147,791 당기근무원가 13,081 11,028 이자비용 6,835 7,076 장기종업원급여지급액 (12,600) (30,620) 재측정요소 13,764 42,427 기말금액 198,783 177,703 24. 충당부채 24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 복구충당부채 - 48,070 24-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 상각 연결범위의 변동 기말 복구충당부채 48,070 - (49,123) 1,053 - - (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 상각 연결범위의 변동 기말 복구충당부채 113,557 - - 2,013 (67,500) 48,070 소송충당부채 1,500,000 1,034,403 (2,534,403) - - - 합계 1,613,557 1,034,403 (2,534,403) 2,013 (67,500) 48,070 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수 15,856,388주 12,589,769주 1주의 액면금액 500원 5,000원 납입자본금 7,928,194,000원 62,948,845,000원 25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2024-01-01 기초 125,897,690 62,948,845 56,831,698 2024-01-16 무상감자 (113,307,921) (56,653,961) (15,718) 2024-02-02 유상증자 317,647 158,824 648,323 2024-02-07 제13회 전환사채 전환청구 196,078 98,039 445,745 2024-02-08 제14회 전환사채 전환청구 588,234 294,117 1,663,078 2024-03-16 유상증자 1,686,291 843,146 3,157,661 2024-04-16 유상증자 478,369 239,185 756,189 2024-12-31 기말 15,856,388 7,928,194 63,486,976 (주1) 당기의 주식분할을 반영하여 당기 주식분할전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2023-01-01 기초 104,570,331 52,285,166 54,741,317 2023-01-10 제10회 전환사채 전환청구 1,340,482 670,241 417,052 2023-02-09 제10회 전환사채 전환청구 268,096 134,048 77,929 2023-05-27 제9회 전환사채 전환청구 6,711,381 3,355,691 800,963 2023-05-31 제12회 전환사채 전환청구 176,610 88,305 15,124 2023-06-21 제11회 전환사채 전환청구 8,830,800 4,415,400 703,429 2023-09-01 유상증자 1,999,990 999,995 - 2023-10-27 제13회 전환사채 전환청구 2,000,000 1,000,000 75,884 2023-12-31 기말 125,897,690 62,948,845 56,831,698 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 기타자본잉여금 4,693,408 6,019,032 자기주식처분이익 90,918 90,918 자기주식 (22,859) (22,859) 연결자본조정 (115,059) (115,059) 전환권대가 2,957,607 3,113,265 주식선택권 - - 합계 15,644,775 17,126,057 (주1) 연결실체는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (7,245,347) - (7,245,347) (6,295,041) - (6,295,041) 지분법자본변동 354,142 - 354,142 664,459 - 664,459 합계 (6,891,205) - (6,891,205) (5,630,582) - (5,630,582) 28. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 351,900 351,900 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (72,754,203) (108,763,265) 합 계 (70,357,303) (106,366,365) (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결실체는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 29. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 29-1. 당기와 전기 중 부문 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 물류 부동산 합계 총부문수익 40,617,938 23,500 40,641,438 부문영업손익 (7,578,705) (175,292) (7,753,997) (단위 : 천원) 구 분 물류 마스크 의류(주1) 신문 부동산 합계 총부문수익 47,171,732 9,886 18,540,614 199,368 3,500 65,925,099 부문영업손익 (11,559,652) (73,883) (311,183) (301,480) (146,611) (12,392,809) 한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (주1) 지배기업은 전기 중 (주)보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다.29-2. 당기와 전기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당기와 전기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 30. 매출액과 매출원가30-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 40,617,938 47,171,352 하역매출 - 380 소계 40,617,938 47,171,732 재화의 판매 의류매출(주2) - 18,540,614 제품매출 - 209,253 기타매출 23,500 3,500 소계 23,500 18,753,367 합계 40,641,438 65,925,099 (주1) 연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 (주)보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다. 30-2. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 용역매출원가 41,043,550 46,290,304 운송매출원가 40,984,614 46,069,964 하역매출원가 58,936 220,340 의류매출원가(주1) - 6,574,252 제품매출원가 - 221,544 기타매출원가 38,270 622,670 합계 41,081,819 53,708,770 (주1) 지배기업은 전기 중 (주)보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다. 31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 급여 2,492,941 3,351,466 퇴직급여 181,395 265,597 주식보상비용 - 2,377,621 용역비 388,860 402,556 복리후생비 440,574 647,396 여비교통비 131,960 219,942 통신비 79,015 83,358 수도광열비 39,486 59,638 전력비 8,731 10,551 세금과공과 226,414 231,707 임차료 292,079 49,619 감가상각비(주1) 436,289 662,475 무형자산상각비 2,000 1,500 수선비 20,197 51,345 보험료 244,409 288,451 접대비 189,951 272,115 소모품비 26,741 35,181 도서인쇄비 2,423 8,423 지급수수료 1,950,947 2,934,076 차량유지비 172,702 207,434 교육훈련비 9,556 19,081 대손상각비 (34,430) 59,050 광고선전비 6,000 88,069 신문발송비 - 50 잡비 5,376 3,561 중단사업에 포함된 비용 - 12,278,876 합계 7,313,615 24,609,139 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비 금액이 포함되어 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 재고자산의 변동 (15,057) 46,663 소모품의 사용액 706,448 797,865 용차료 및 임차료 27,730,567 32,798,386 종업원급여 5,578,540 9,337,152 감가상각비 433,710 466,128 투자부동산상각비 43,574 43,574 사용권자산상각비 3,312,049 3,457,959 무형자산상각비 537,249 536,749 용역비 3,533,967 3,279,593 운송주선료 692,286 566,067 지급수수료 2,717,722 3,612,736 수선비 390,178 534,027 보험료 408,885 477,512 기타 2,325,314 3,510,370 중단사업에 포함된 비용 - 18,853,127 합계(주1) 48,395,435 78,317,908 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 442,580 - 외환차익 14,155 6,856 외화환산이익 - 358 유형자산처분이익 50,448 39,995 사용권자산처분이익 79,186 2,401 기타의대손충당금환입 30,000 132,000 금융보증수익 - 20,770 파생상품평가이익 13,507 2,796,380 파생상품처분이익 28,147 32,482 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 사채상환이익 189,686 - 채권처분이익 45,303 - 잡이익 361,824 1,575,901 중단사업에 포함된 이익 - 3,333,415 합계 1,254,836 8,019,169 기타비용 : 채권처분손실 745 114,575 외환차손 4,866 14,306 외화환산손실 9,768 133 유형자산처분손실 - 140,487 사용권자산처분손실 - 341,430 기부금 2,657 2,662 파생상품평가손실 293,879 24,046 당기손익금융자산평가손실 12,516 356,339 기타의대손상각비 2,701,216 774,136 지급보증손실 - 115,227 사채발행손실 461,765 - 보증비용 - 14,980 잡손실 1,669,760 1,131,958 중단사업에 포함된 비용 - 329,002 합계 5,157,170 3,359,282 34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 900,830 1,029,523 중단사업에 포함된 이익 - 254,547 합계 900,830 1,284,069 금융비용 : 이자비용 7,095,740 6,826,600 중단사업에 포함된 비용 - 1,181,159 합계 7,095,740 8,007,759 35. 종속기업및관계기업투자이익(손실) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 지분법손실 (1,871,343) (1,779,501) 지분법이익 1,142,337 883,626 종속기업및관계기업투자손상차손 (5,528,204) (12,504,067) 종속기업및관계기업투자처분손실 (4,402,312) (3,971,905) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 1,315,773 - 합계 (9,343,750) (17,371,847) 36. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 37. 주당손익 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 연결당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 등이 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주연결당기순이익(손실) (27,194,991,844) (31,403,651,208) 계속영업이익(손실) (27,194,991,844) (33,511,406,593) 중단영업이익(손실) - 2,107,755,385 가중평균유통보통주식수(주1) 19,904,381 115,968,504 기본주당이익(손실) (1,366) (271) 계속영업주당이익(손실) (1,366) (289) 중단영업주당이익(손실) - 18 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당기의 주식병합을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당기 7,285,003,443 366 19,904,381 전기 42,328,503,981 365 115,968,504 38. 특수관계자와의 거래 38-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 엠부동산성장1호투자목적유한회사 최대주주의 지배주주인 기업 (주)무궁화신탁 (주)무궁화신탁 최대주주의 지배주주인 기업의 지배주주 오창석 오창석 관계기업 동성실업(주) (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) 동성실업(주) 한국엠씨씨로지스틱스(주) (주1) 연태중한윤도유한공사 (주1) (주)벅시(주7) (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) (주)아그노스(구, 국보디엑스(주))(주1) 기타의 특수관계자 주요 경영진(주)보그인터내셔날 (주2)천지인엠파트너스(주)(주3)무궁화캐피탈(주)(주5)현대자산운용(주)(주6) 주요 경영진 (주)보그인터내셔날 (주2) 천지인엠파트너스(주)(주3) 무궁화캐피탈(주)(주5) 현대자산운용(주)(주6) (주1) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 천지인엠파트너스(주)는 연결실체의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주4) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 무궁화캐피탈(주)는 연결실체의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당사의 종속기업인 투에이치타운(주)의 차입거래와 관련하여 당사 보유 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주6) 현대자산운용(주)는 연결실체의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 연결실체와 부동산임대차계약을 진행한바 있습니다.(주7) 당기중 파산절차가 종료되어 관계기업투자에서 제외되었습니다.38-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 관계기업 동성실업(주) 이자수익 - 90,795 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주2) 운송매출 - 14,720 배당금수익 - 64,867 연태중한윤도유한공사(주2) 배당금수익 544,300 67,868 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 배당금수익 442,580 - 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타수입 343,230 480,851 잡이익 151,604 33,980 이자수익 - 212,174 합계 1,481,713 965,257 (주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었습니다.38-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 관계기업 동성실업(주) 운송원가 - 36,000 유형자산 취득 - 120,000 (주)아그노스 (구, 국보디엑스(주))(주2) 운송원가 - 319,000 이자비용 728 2,656 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주2) 운송원가 - 7,888 (주)벅시 지급수수료 - 880 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타 - 3,247 천지인엠파트너스(주) 이자비용 - 76,712 연결실체의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 이자비용 70,000 67,890 합계 70,728 634,273 (주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었습니다. 38-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 당기말 전기말 특수관계자와의 채권 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,488,000 선급금(주1) 69,800 69,800 (주)벅시 기타수취채권(주1) - 2,718,000 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매출채권 - 220 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 2,337,408 2,110,826 채권합계 14,071,731 16,563,369 특수관계자와의 채무 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날(주2) 보증금 - 400,000 연결실체의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 미지급비용 50,630 15,534 채무합계 50,630 415,534 (주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권 등에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) (주)보그인터내셔날은 전기중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 38-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 당기말 전기말 (주)벅시 (주1) 기타수취채권 - 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,488,000 선급금 69,800 69,800 합계 11,734,323 14,452,323 (주1) 당기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.38-6. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 회수 출자전환 특수관계 변동 기말(주1) (주)벅시(주2) 운영 자금 2,718,000 - - (2,718,000) - 동성실업(주) 운영 자금 11,488,000 - - - 11,488,000 합계 14,206,000 - - (2,718,000) 11,488,000 (주1) 연결실체는 당기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,206백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당기중 파산절차가 종료되어 관계기업투자에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 회수 출자전환 특수관계 변동 기말(주1) (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 (132,000) - - 11,488,000 주요 경영진 기타 자금대여 6,546,000 - - (6,546,000) - 합계 20,884,000 (132,000) - (6,546,000) 14,206,000 (주1) 연결실체는 전기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,206백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.38-7. 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 특수관계 제외 기말 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 7,000,000 - - - 7,000,000 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 특수관계 제외 기말 주요 경영진 운영 자금 2,500 11,700 - (14,200) - 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 - 7,000,000 - - 7,000,000 천지인엠파트너스(주) 14회차 전환사채 - 7,000,000 (7,000,000) - - 합계 2,500 14,011,700 (7,000,000) (14,200) 7,000,000 38-8. 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 급여 146,180 770,726 퇴직급여 - - 합계 146,180 770,726 39. 우발채무 및 약정사항 39-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 약정한도금액 외상매출채권 담보대출 운영자금대출 기타 합계 하나은행 1,550,000 - - 1,550,000 부산은행 - - 120,000 120,000 신용협동조합 - 2,850,000 - 2,850,000 합계 1,550,000 2,850,000 120,000 4,520,000 39-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 40. 담보제공 및 지급보증 내역 40-1. 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 외 23,500 30,086 건물 무궁화캐피탈(주) 3,187,762 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부(주) 10,081,124 9,000,000 관계기업 (주)프런티어마루 5,417,524 2,340,000 부동산 신용협동조합(등촌) 4,913,878 3,420,000 합계 23,623,789 15,830,086 상기 담보 제공 자산 이외에도, 연결실체는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 연결실체 소유 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 자금보충확약도 제공하고 있습니다.40-2. 당기말 현재 연결실체는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 5,510만원 및 차입금 1,600백만원에 대하여 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 보통주식 2,340,476주 및 에스에스피젤코바제1호사모투자합자회사 출자금 6,000,000,000좌를 담보로 제공하고 있습니다. 40-3. 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 관계기업 (주)보그인터내셔날 유앤아이대뷰(유) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 9,600,000 (주1) 대구은행 지급보증 391,776 (주)두그루 무궁화캐피탈(주) 지급보증 3,320,000 - 13,352,576 - 또한, 연결실체는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다.(주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 40-5. 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 1,346,659천원 지급보증을 제공받고 있습니다. 41. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 관할법원에 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 1건 7,350,000 손해배상 피고 사건 5건 12,322,091 용역대금 외 42. 위험관리 42-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 65,584,592 62,048,920 자본(B) 9,811,438 29,370,804 현금및현금성자산 등(C) 126,492 2,343,180 차입금(D) 41,809,630 33,324,657 부채비율(A/B) 668.45% 211.26% 순차입금비율(D-C)/B 424.84% 105.48% 42-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리 연결실체는 현금및현금성자산 및 매출 및 매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 12,771,906 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,399,386 8,349,693 합계 20,158,776 21,121,599 나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 43. 현금흐름에 관한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 금액 당기 전기 전환사채의 전환 2,000,000 21,016,637 대여금 상계약정을 통한 종속기업투자 취득 - 5,000,000 사용권자산의 증가 798,173 2,175,226 리스채권 관련 미수금 증가 - 217,000 장기차입금의 유동성 대체 8,329 15,202 44. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 연결당기순손실이 27,195백만원 발생하였으며, 당기말 현재 계속 발생된 손실로 인하여 누적된 결손금은 70,357백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 연결실체는 단기차입금 및 유동성장기부채의 차환과 사업 구조조정, 인원감축 및 최대주주의 유상증자 등을 통한 재무구조의개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 차환계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 71 기 2024.12.31 현재 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 자산 Ⅰ.유동자산 22,459,459,326 18,419,278,222 26,155,518,634 (1)현금및현금성자산 8,625,908 2,207,016,821 8,456,313,414 (2)기타유동금융자산 100,000,000 60,000,000 60,000,000 (3)당기손익-공정가치측정금융자산 9,759,390,000 3,952,980,000 (4)매출채권 3,697,342,239 4,951,462,621 6,034,405,825 (5)기타수취채권 8,013,310,872 6,795,203,679 10,875,421,819 (6)유동재고자산 243,870,300 228,813,800 275,477,082 (7)기타유동자산 633,365,317 139,646,511 177,342,994 (8)당기법인세자산 3,554,690 84,154,790 276,557,500 Ⅱ.비유동자산 48,367,466,589 65,830,363,926 58,603,199,066 (1)기타금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,818,926,000 14,249,633,463 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,399,386,234 8,349,693,115 457,518,539 (4)기타수취채권 333,920,553 1,401,761,688 4,051,522,149 (5)기타비유동자산 9,580,000,000 9,580,000,000 (6)종속기업및관계기업투자주식 13,541,000,783 18,181,184,050 17,748,733,238 (7)유형자산 5,595,399,345 6,006,755,462 6,381,430,840 (8)무형자산 2,838,651,358 3,375,900,809 3,902,650,257 (9)사용권자산 3,276,961,898 7,275,726,765 8,933,024,924 (10)투자부동산 2,800,146,418 2,838,416,037 2,876,685,656 자산총계 70,826,925,915 84,249,642,148 84,758,717,700 부채 Ⅰ.유동부채 57,514,142,759 50,417,960,719 30,044,462,336 (1)매입채무 5,752,344,496 7,460,533,534 7,987,091,057 (2)기타지급채무 6,476,917,379 3,993,893,239 1,823,019,469 (3)단기차입금 13,713,000,000 6,137,000,000 147,000,000 (4)유동성장기차입금 8,328,840 15,202,249 25,642,609 (5)유동 리스부채 1,214,967,974 3,609,179,250 3,616,344,907 (6)유동성사채 24,850,939,467 23,800,955,043 12,732,717,870 (7)유동파생상품부채 5,107,556,370 5,164,730,980 3,441,107,692 (8)유동금융보증부채 51,896,069 51,896,069 32,926,848 (9)기타 유동부채 338,192,164 184,570,355 238,611,884 Ⅱ.비유동부채 4,553,749,449 7,405,460,244 11,852,107,008 (1)장기차입금 8,328,840 23,531,089 (2)기타지급채무 371,800,000 599,700,000 1,355,700,000 (3)비유동 리스부채 2,365,155,261 3,959,495,255 6,157,408,413 (4)순확정급여부채 1,618,011,038 1,812,164,073 1,821,619,458 (5)기타장기종업원급여부채 198,783,150 177,702,535 147,791,192 (6)비유동충당부채 48,069,541 1,546,056,856 (7)기타 비유동 부채 800,000,000 800,000,000 부채총계 62,067,892,208 57,823,420,963 41,896,569,344 자본 Ⅰ.자본금 7,928,194,000 62,948,845,000 52,285,165,500 Ⅱ.주식발행초과금 63,486,976,388 56,831,698,028 54,741,317,348 Ⅲ.기타자본구성요소 15,644,775,414 15,769,952,902 11,528,930,988 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (7,245,347,045) (6,295,040,928) (6,187,149,744) Ⅴ.이익잉여금(결손금) (71,055,565,050) (102,829,233,817) (69,506,115,736) 자본총계 8,759,033,707 26,426,221,185 42,862,148,356 자본과부채총계 70,826,925,915 84,249,642,148 84,758,717,700 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 Ⅰ.수익(매출액) 40,562,003,042 47,254,624,186 58,254,031,793 Ⅱ.매출원가 41,203,822,273 46,511,512,339 57,021,926,958 Ⅲ.매출총이익 (641,819,231) 743,111,847 1,232,104,835 Ⅳ.판매비와관리비 6,964,422,163 11,807,416,487 10,063,848,323 Ⅴ.영업이익(손실) (7,606,241,394) (11,064,304,640) (8,831,743,488) Ⅵ.기타수익 1,811,503,696 4,752,825,463 2,577,564,786 Ⅶ.기타비용 5,043,886,856 3,058,150,552 8,703,638,584 Ⅷ.금융수익 937,716,709 1,196,613,623 1,095,592,330 Ⅸ.금융비용 6,779,305,925 6,508,209,279 3,324,886,463 Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실) (7,675,952,681) (18,877,549,242) (9,918,774,829) XI.법인세비용차감전순이익(손실) (24,356,166,451) (33,558,774,627) (27,105,886,248) XⅡ.법인세비용(수익) XⅢ.당기순이익(손실) (24,356,166,451) (33,558,774,627) (27,105,886,248) XIV.기타포괄손익 (1,474,431,399) 127,765,362 (1,971,996,508) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (950,306,117) (107,891,184) (2,387,572,841) 2.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (524,125,282) 235,656,546 415,576,333 XV.총포괄손익 (25,830,597,850) (25,830,597,850) (29,077,882,756) XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,224) (289) (354) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,224) (289) (354) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 32,704,364,500 36,877,815,344 11,274,310,091 (3,798,438,570) (42,816,944,154) 34,241,107,211 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (27,105,886,248) (27,105,886,248) (2)확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 415,576,333 415,576,333 (3)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,387,572,841) (2,387,572,841) (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 (1,138,333) 1,138,333 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)유상증자 11,133,788,500 5,359,614,756 16,493,403,256 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 8,447,012,500 12,503,887,248 (1,171,951,478) 19,778,948,270 (4)무상감자 (5)주식기준보상비용 1,426,572,375 1,426,572,375 (6)자기주식의 취득 (7)주식발행비용 2022.12.31 (Ⅳ.기말자본) 52,285,165,500 54,741,317,348 11,528,930,988 (6,187,149,744) (69,506,115,736) 42,862,148,356 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 52,285,165,500 54,741,317,348 11,528,930,988 (6,187,149,744) (69,506,115,736) 42,862,148,356 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (33,558,774,627) (33,558,774,627) (2)확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 235,656,546 235,656,546 (3)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (107,891,184) (107,891,184) (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)유상증자 999,995,000 999,995,000 (2)전환사채의 발행-전환권 2,882,459,490 2,882,459,490 (3)전환사채의 전환 등 9,663,684,500 2,090,380,680 (996,199,641) 10,757,865,539 (4)무상감자 (5)주식기준보상비용 2,377,620,625 2,377,620,625 (6)자기주식의 취득 (22,858,560) (22,858,560) (7)주식발행비용 2023.12.31 (Ⅳ.기말자본) 62,948,845,000 56,831,698,028 15,769,952,902 (6,295,040,928) (102,829,233,817) 26,426,221,185 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 62,948,845,000 56,831,698,028 15,769,952,902 (6,295,040,928) (102,829,233,817) 26,426,221,185 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (24,356,166,451) (24,356,166,451) (2)확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (524,125,282) (524,125,282) (3)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (950,306,117) (950,306,117) (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)유상증자 1,241,153,500 4,578,813,245 5,819,966,745 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 392,156,000 2,114,915,775 (125,177,488) 2,381,894,287 (4)무상감자 (56,653,960,500) 56,653,960,500 (5)주식기준보상비용 (6)자기주식의 취득 (7)주식발행비용 (38,450,660) (38,450,660) 2024.12.31 (Ⅳ.기말자본) 7,928,194,000 63,486,976,388 15,644,775,414 (7,245,347,045) (71,055,565,050) 8,759,033,707 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (5,827,162,093) (5,153,739,920) 1,233,381,786 (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,771,298,217) (4,102,603,696) 497,333,980 1.당기순이익 (24,356,166,451) (33,558,774,627) (27,105,886,248) 2.비현금항목의 조정 20,352,187,640 30,145,815,058 26,376,290,265 가.이자수익 (937,716,709) (1,196,613,623) (1,095,592,330) 나.이자비용 6,779,305,925 6,508,209,279 3,324,886,463 다.대손상각비 (34,429,537) 30,761,114 (6,946,246) 라.기타의 대손상각비 2,701,215,725 774,135,774 1,552,500,000 마.유형자산처분손실 140,487,149 6,071,750 바.감가상각비 416,137,482 453,032,022 2,369,637,573 사.투자부동산 감가상각비 38,269,619 38,269,619 61,231,391 아.사용권자산 감가상각비 3,297,287,119 3,451,778,649 2,816,467,025 자.무형자산 감가상각비 537,249,451 536,749,448 535,249,450 차.금융보증비용 43,809,703 (29,188,770) 카.퇴직급여 515,772,794 602,789,338 574,426,470 타.기타장기종업원급여 33,680,615 60,530,943 5,627,972 파.유형자산처분이익 (40,865,000) (39,995,272) (33,204,273) 하.대손충당금환입 (30,000,000) (132,000,000) 거.사용권자산처분이익 (79,186,170) 너.배당금수익 (986,879,621) (132,735,891) (181,041,900) 더.당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (78,611,291) (559,605,809) 러.당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 12,516,000 356,338,754 61,923,291 머.사채발행손실 461,764,500 버.사채상환손실 115,227,180 서.사채상환이익 (189,685,924) (136,167,855) 어.파생상품평가손실 293,878,890 24,045,908 179,219,340 저.파생상품평가이익 (13,507,000) (2,796,379,690) (974,540,077) 처.급여(주식보상비용) 2,377,620,625 1,426,572,375 커.잡손실 1,034,402,517 1,578,000,000 터.잡이익 (940,821,918) 퍼.유형자산손상차손 4,980,200,000 허.외화환산손실 9,767,657 133,418 1,952,237 고.외화환산이익 (357,705) (162,641) 노.지분법투자주식손상차손 6,764,165,124 14,664,495,852 9,918,774,829 도.종속및관계기업투자처분손익 911,787,557 4,213,053,390 로.미청구수입 (3,990,953) (213,402) 모.지급수수료 (8,899,639) (19,579,203) 보.채권처분손실 114,575,233 소.금융보증부채환입 (24,840,482) 오.파생상품처분이익 (28,147,353) (32,482,380) 조.채권처분이익 (67,302,912) 3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (767,319,406) (689,644,127) 1,226,929,963 가.매출채권의 감소(증가) 1,282,574,005 1,052,067,219 (14,093,271) 나.미수금의 감소(증가) (722,225,305) (433,598,924) (266,357,806) 다.선급금의 감소(증가) (967,197,816) (70,084,192) (223,583,238) 라.선급비용의 감소(증가) 72,772,875 38,194,077 6,874,584 마.재고자산의 감소(증가) (15,056,500) 46,663,282 449,640,791 바.매입채무의 증가(감소) (1,558,531,779) (526,557,523) 1,643,084,346 사.미지급금의 증가(감소) 2,038,886,490 928,064,413 (551,687,926) 아.미지급비용의 증가(감소) 234,710,976 327,337,065 (596,555,509) 자.선수금의 증가(감소) 57,871,637 (7,285,811) (101,902,463) 차.예수금의 증가(감소) 73,068,772 (4,754,588) 13,725,453 카.예수보증금의 증가(감소) 253,000,000 타.부가세예수금의 증가(감소) 31,581,039 (38,900,769) (95,198,167) 파.소송충당부채의 증가(감소) (1,593,580,599) 하.순확정급여부채의 증가(감소) (1,234,051,111) (376,588,177) (64,738,831) 거.기타장기종업원부채의 증가(감소) (12,600,000) (30,619,600) (25,278,000) 너.복구충당부채의 증가(감소) (49,122,689) 더.장기선수금의 증가(감소) 800,000,000 (2)이자수취 13,202,020 420,417,386 1,122,311,655 (3)이자지급 (2,136,545,617) (1,663,956,320) (562,143,489) (4)배당금수취(영업) 986,879,621 181,041,900 (5)법인세의 환급(납부) 80,600,100 192,402,710 (5,162,260) Ⅱ.투자활동현금흐름 (5,729,382,853) (26,422,048,281) (17,404,780,867) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 4,176,637,079 19,840,408,372 4,757,594,483 1.단기금융상품의 감소 60,000,000 2.단기대여금의 감소 153,299,526 3,533,307,000 4,294,681,000 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 264,686,210 4.유형자산의 처분 40,900,000 87,718,172 198,227,273 5.보증금의 감소 892,859,200 2,018,173,200 6.기타수취채권의 감소(증가) 1,836,000 1,210,000 7.종속기업및관계기업투자의 처분 3,027,742,353 7,200,000,000 8.장기선급급의 감소 7,000,000,000 (2)투자활동으로부터의 현금유출 (9,906,019,932) (46,262,456,653) (22,162,375,350) 1.단기대여금의 증가 3,242,800,000 3,967,000,000 9,338,002,000 2.단기금융상품의 증가 100,000,000 3.당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 10,000,000,000 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 8,000,065,760 5.종속기업및관계기업투자의 취득 6,063,511,767 26,810,000,000 6.유형자산의 취득 4,816,365 146,566,693 138,321,526 7.무형자산의 취득 10,000,000 8.보증금의 증가 494,891,800 328,824,200 2,686,051,824 9.선급금의 증가 7,000,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 9,358,154,033 25,326,491,608 18,495,371,668 (1)재무활동으로 인한 현금유입액 19,180,016,745 31,818,762,929 33,005,358,937 1.단기차입금의 차입 11,831,000,000 8,744,767,929 2,444,379,701 2.전환사채의 발행 1,500,000,000 22,010,000,000 13,508,000,000 3.장기차입금의 증가 42,980,000 4.유상증자 5,819,966,745 999,995,000 17,009,999,236 5.예수보증금의 증가 29,050,000 64,000,000 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 (9,821,862,712) (6,492,271,321) (14,509,987,269) 1.단기차입금의 상환 3,805,000,000 2,754,767,929 3,427,559,701 2.유동성장기차입금의 상환 15,202,249 25,642,609 23,201,080 3.리스부채의 상환 3,206,030,445 3,502,826,713 3,476,192,995 4.전환사채의 상환 2,500,000,000 7,000,000,000 5.주식발행비용 38,450,660 76,171,010 582,333,471 6.장기차입금의 상환 700,022 7.자기주식의 취득 22,863,060 8.예수보증금의 감소 257,179,358 110,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (2,198,390,913) (6,249,296,593) 2,323,972,587 Ⅵ.기초현금및현금성자산 2,207,016,821 8,456,313,414 6,132,340,827 Ⅶ.기말현금및현금성자산 8,625,908 2,207,016,821 8,456,313,414 5. 재무제표 주석 제 71(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12년 31일 까지 제 70(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12년 31일 까지 주식회사 국보 1. 당사의 개황과 주요영업내용 주식회사 국보(이하 "당사")는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월2일에 한국거래소에 상장되었습니다. 당기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 엠부동산성장1호투자목적유한회사 4,310,772 27.19% 2,146,112 17.05% 기타 소액주주 11,545,616 72.81% 10,443,657 82.95% 합 계 15,856,388 100.00% 12,589,769 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-8. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건 물 40 ~ 50년 구축물 5 ~ 15년 기계장치 4 ~ 5년 차량운반구 4년 기타의유형자산 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 시설이용권 10~30년 기타무형자산 5년 2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2-14. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-15. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-17. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-18. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2-19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-21. 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-22. 수익인식 (1) 운송용역당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매당사는 당기부터 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 신규사업으로 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 2-23. 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-25. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-26. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3. 공정가치 3-1. 금융자산 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,399,386 10,399,386 8,349,693 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 9,759,390 12,771,906 12,771,906 현금및현금성자산 8,626 8,626 2,207,017 2,207,017 기타금융자산 102,000 102,000 62,000 62,000 매출채권 3,697,342 3,697,342 4,951,463 4,951,463 기타수취채권 8,347,231 8,347,231 8,196,965 8,196,965 합계 32,313,976 32,313,976 36,539,044 36,539,044 금융부채 매입채무 5,752,344 5,752,344 7,460,534 7,460,534 기타지급채무 6,848,717 6,848,717 4,593,593 4,593,593 단기차입금 13,713,000 13,713,000 6,137,000 6,137,000 유동성장기차입금 8,329 8,329 15,202 15,202 장기차입금 - - 8,329 8,329 사채 24,850,939 24,850,939 23,800,955 23,800,955 금융보증부채 51,896 51,896 51,896 51,896 리스부채 3,580,123 3,580,123 7,568,675 7,568,675 파생상품부채 5,107,556 5,107,556 5,164,731 5,164,731 합계 59,912,906 59,912,906 54,800,914 54,800,914 3-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,575 - 10,391,811 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,759,390 9,759,390 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,107,556 5,107,556 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 38,987 - 8,310,707 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 12,771,906 12,771,906 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,164,731 5,164,731 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,310,707 - - 2,999,999 - (918,895) 10,391,811 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 - - (2,999,999) (12,517) - 9,759,390 파생상품부채 5,164,731 475,509 (813,056) - 280,372 - 5,107,556 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 310,687 8,000,020 - - - - 8,310,707 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,249,633 - - (1,200,000) (277,727) - 12,771,906 파생상품부채 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) - (2,772,334) - 5,164,731 4. 범주별 금융상품 4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,399,386 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 12,771,906 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 8,626 2,207,017 기타금융자산 102,000 62,000 매출채권 3,697,342 4,951,463 기타수취채권 8,347,231 8,196,965 소계 12,155,200 15,417,445 합계 32,313,976 36,539,044 4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 5,752,344 7,460,534 기타지급채무 6,848,717 4,593,593 단기차입금 13,713,000 6,137,000 유동성장기차입금 8,329 15,202 장기차입금 - 8,329 사채 24,850,939 23,800,955 금융보증부채 51,896 51,896 소계 51,225,226 42,067,509 파생상품 : 파생상품부채 5,107,556 5,164,731 기타 : 리스부채 3,580,123 7,568,675 합계 59,912,906 54,800,914 4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (950,306) (107,891) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (12,516) (356,339) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 소계 (12,516) (277,727) 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 34,430 (30,761) 기타의대손상각비 (2,504,100) (704,336) 대손충당금환입 30,000 132,000 이자수익 937,717 1,196,614 외환차익 13,250 6,794 외화환산이익 - 19 외환차손 (3,200) (14,030) 외화환산손실 (7,597) (133) 소계 (1,499,501) 586,166 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,352,788) (6,097,013) 사채상환이익 189,686 - 외화환산이익 - 339 외환차익 905 61 외화환산손실 (2,171) - 사채상환손실 (461,765) - 외환차손 (1,666) (276) 소계 (6,627,798) (6,096,889) 금융보증부채 금융보증비용 - (18,969) 파생상품 파생상품평가손실 (293,879) (24,046) 파생상품평가이익 13,507 2,796,380 소계 (280,372) 2,772,334 기타금융부채 이자비용 (426,518) (411,196) 합계 (9,797,011) (3,554,173) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 보통예금 8,626 2,207,017 합계 8,626 2,207,017 5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 100,000 - 60,000 - 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합 계 100,000 2,000 60,000 2,000 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(유동) 정기예금 신한은행 - 60,000 질권설정 등 기타금융자산(유동) 정기예금 부산은행 100,000 - 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 102,000 62,000 7. 매출채권 및 기타수취채권7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 3,697,342 - 4,951,463 - 기타수취채권 단기대여금 3,583,800 - 2,817,828 - 미수금 2,890,967 - 2,630,726 - 미수수익 1,409,710 - 676,029 - 보증금 128,833 318,713 670,621 1,384,719 기타 - 15,207 - 17,043 소계 8,013,311 333,921 6,795,204 1,401,762 합계 11,710,653 333,921 11,746,666 1,401,762 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 34,983,377 34,295,022 대손충당금 : 매출채권 (2,158,431) (2,194,139) 단기대여금 (19,710,700) (18,136,172) 미수금 (184,148) (78,930) 미수수익 (234,165) (86,225) 보증금 (651,358) (651,128) 소계 (22,938,803) (21,146,594) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 12,044,574 13,148,428 7-3. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 2,194,139 18,136,172 78,930 86,225 651,128 21,146,594 대손상각비(환입) (35,708) 2,323,528 198,164 150,572 230 2,636,786 제각 - (749,000) (92,946) (2,631) - (844,577) 기말금액 2,158,431 19,710,700 184,148 234,165 651,358 22,938,803 (단위 : 천원) 구 분 전기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 2,164,566 17,587,000 78,930 63,062 651,128 20,544,685 대손상각비(환입) 30,761 549,172 - 23,163 - 603,097 제각 (1,188) - - - - (1,188) 기말금액 2,194,139 18,136,172 78,930 86,225 651,128 21,146,594 7-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 3개월 이하 1,390,889 846,550 3~6개월 355,125 371,500 6~9개월 701,212 347,795 합계 2,447,226 1,565,845 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. 7-5. 매출채권 및 기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 저장품 243,090 - 243,090 228,814 - 228,814 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 610,667 9,580,000 48,166 9,580,000 선급비용 18,494 - 91,267 - 계약자산 4,204 - 213 - 합계 633,365 9,580,000 139,647 9,580,000 10. 금융자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 - 3,952,980 8,818,926 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,399,386 - 8,349,693 합계 9,759,390 10,399,386 3,952,980 17,168,619 10-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 1,000,000 1,004,172 1,004,172 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 9,800,000 9,759,390 9,759,390 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 4,016,688 4,016,688 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 12,800,000 12,771,906 12,771,906 10-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 12,771,906 14,249,633 평가 (12,516) (277,727) 대체 (3,000,000) (1,200,000) 기말금액 9,759,390 12,771,906 10-4. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827 1.55 5,935,361 7,549 7,549 KIB플러그에너지(주) 50 0.00 46 26 26 소계 5,935,406 7,575 7,575 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 (주)유비플러스 3,444,316 23.61 2,999,999 2,999,999 2,999,999 소계 11,709,327 10,391,811 10,391,811 합계 17,644,688 10,399,360 10,399,386 (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 20,689 1.55 5,935,361 38,948 38,948 KIB플러그에너지(주) 50 0.00 46 39 39 소계 5,935,406 38,987 38,987 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 소계 8,709,328 8,310,707 8,310,707 합계 14,644,689 8,349,654 8,349,693 10-5. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,349,693 457,519 취득 - 8,000,066 평가 (950,306) (107,891) 대체 2,999,999 - 기말금액 10,399,386 8,349,693 10-6. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영전) (6,295,041) (950,306) - (7,245,347) 법인세효과 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영후) (6,295,041) (950,306) - (7,245,347) (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영전) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) 법인세효과 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (법인세효과 반영후) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) 11. 종속기업및관계기업투자 11-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)케이티엘 대한민국 100.00 100,000 100.00 100,000 부산제일경제(주)(주1) 대한민국 - - 71.46 - 투에이치타운(주) 대한민국 100.00 - 100.00 - 소 계 100,000 100,000 관계기업 동성실업(주) 대한민국 27.89 - 27.89 - 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주1) 대한민국 - - 28.57 100,000 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1) 대한민국 - - 17.65 3,024,722 연태중한윤도유한공사(주1) 중 국 - - 9.00 814,808 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 대한민국 6.65 2,113,450 9.06 7,641,654 (주)벅시(주2) 대한민국 - - 37.56 - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) 대한민국 94.49 11,327,551 51.18 6,500,000 소 계 13,441,001 18,081,184 합 계 13,441,001 18,181,184 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 당기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주3) 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 11-2. 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 손상 기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - - - 100,000 부산제일경제(주)(주1) - - - - - - 투에이치타운(주) - - - - - - 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주) (주1) 3,024,722 - (3,024,722) - - - 연태중한윤도유한공사 (주1) 814,808 - (814,808) - - - (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 7,641,654 - - - (5,528,204) 2,113,450 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 6,500,000 6,063,512 - - (1,235,961) 11,327,551 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주1) 100,000 - (100,000) - - - 합 계 18,181,184 6,063,512 (3,939,530) - (6,764,165) 13,541,001 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 손상 기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - - - 100,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주2) 100,000 - - (100,000) - - (주)보그인터내셔날(주1) 12,913,053 - (7,151,952) (5,761,101) - - 투에이치타운(주) 796,150 - - - (796,150) - 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,024,722 - - - - 3,024,722 연태중한윤도유한공사 814,808 - - - - 814,808 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)(주3) - 21,510,000 - - (13,868,346) 7,641,654 (주)보그인터내셔날(주1) - 5,000,000 (10,799,799) 5,799,799 - - 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주2) - - - 100,000 - 100,000 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) - 6,500,000 - - - 6,500,000 합 계 17,748,733 33,010,000 (17,951,751) 38,698 (14,664,496) 18,181,184 (주1) 당사는 전기 중 (주)보그인터내셔날 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 처분 후 잔여 주식을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 전기 중 (주)보그인터내셔날의 대여금 5,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 753,386주를 추가 취득하였습니다.이후, 보유지분 전체를 천지인엠파트너스(주)에 매각하여 (주)보그인터내셔날은 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(주3)전기 중 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 주식 2,340,476주를 취득하여 관계기업에 신규 편입되었습니다.(주4) 전기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 12. 유형자산 12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 821,802 - 821,802 건물 5,062,942 (1,129,713) 3,933,228 구축물 2,232,368 (1,592,905) 639,463 기계장치 56,067 (56,057) 10 차량운반구 6,940,944 (6,793,351) 147,593 기타유형자산 2,691,749 (2,638,446) 53,304 합계 17,805,872 (12,210,473) 5,595,399 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - 821,802 건물 5,062,942 (1,024,311) - 4,038,630 구축물 2,240,238 (1,410,705) - 821,663 기계장치 156,567 (54,996) (729) 342 차량운반구 7,185,866 (6,729,553) - 241,291 기타유형자산 4,153,373 (2,603,906) - 83,027 합계 19,620,787 (11,823,472) (729) 6,006,755 12-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 4,038,630 - - (105,402) 3,933,228 구축물 821,663 - - (182,200) 639,463 기계장치 342 - - (332) 10 차량운반구 241,291 - (35) (93,663) 147,593 기타유형자산 83,027 4,816 - (34,540) 53,304 합계 6,006,755 4,816 (35) (416,137) 5,595,399 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 4,144,032 - - (105,402) 4,038,630 구축물 953,992 51,000 (3,673) (179,656) 821,663 기계장치 195,092 - (176,768) (17,982) 342 차량운반구 178,503 161,859 (32) (99,039) 241,291 기타유형자산 88,009 53,708 (7,737) (50,953) 83,027 합계 6,381,431 266,567 (188,210) (453,032) 6,006,755 12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 13. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 건물 5,270,542 10,705,967 5,394,850 10,705,967 기타유형자산 18,943 1,000,000 29,019 1,000,000 합계 5,289,485 11,705,967 5,423,869 11,705,967 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대부(유) 차입금과 관련하여 채권최고액 8,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (9,746,674) 2,730,385 12,477,059 (9,211,424) 3,265,635 기타무형자산 36,000 (29,500) 6,500 36,000 (27,500) 8,500 회원권 101,766 - 101,766 101,766 - 101,766 합계 12,614,825 (9,776,174) 2,838,651 12,614,825 (9,238,924) 3,375,901 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 시설이용권 3,265,635 - (535,249) 2,730,385 기타무형자산 8,500 - (2,000) 6,500 회원권 101,766 - - 101,766 합계 3,375,901 - (537,249) 2,838,651 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 시설이용권 3,800,884 - (535,249) 3,265,635 기타무형자산 - 10,000 (1,500) 8,500 회원권 101,766 - - 101,766 합계 3,902,650 10,000 (536,749) 3,375,901 15. 리스 15-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,809,829 (2,142,202) 2,667,628 건물 711,692 (387,917) 323,775 공구기구 - - - 차량운반구 610,278 (324,718) 285,560 비품 - - - 합계 6,131,799 (2,854,837) 3,276,962 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,756,728 (5,585,476) 6,171,252 건물 874,467 (151,972) 722,495 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 634,431 (258,200) 376,231 비품 34,491 (28,742) 5,748 합계 13,334,492 (6,058,765) 7,275,727 15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 2,572,285 2,969,601 건물 575,813 295,763 차량운반구 143,440 179,517 비품 5,748 6,898 소계 3,297,287 3,451,779 리스부채에 대한 이자비용 426,518 411,196 단기 및 소액리스료 1,376,208 824,426 합계 5,100,014 4,687,401 15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 4,320,630천원 및 4,738,449천원입니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 1,289,571 2,025,750 954,218 4,269,539 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,716,477 3,687,782 1,115,899 8,520,158 16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,518,114 - 1,518,114 1,518,114 - 1,518,114 건물 1,530,785 (248,753) 1,282,032 1,530,785 (210,483) 1,320,302 합계 3,048,899 (248,753) 2,800,146 3,048,899 (210,483) 2,838,416 16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,320,302 - (38,270) 1,282,032 합계 2,838,416 - (38,270) 2,800,146 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,358,572 - (38,270) 1,320,302 합계 2,876,686 - (38,270) 2,838,416 16-3. 당기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 16-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16-5. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 149,363 165,000 운영/유지보수비 52,126 57,583 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,293,081 - 1,572,024 - 미지급비용 2,737,887 - 1,720,900 - 예수보증금 445,950 371,800 700,970 599,700 합계 6,476,917 371,800 3,993,893 599,700 18. 차입금 18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 13,713,000 6,137,000 유동성장기차입금 8,329 15,202 소계 13,721,329 6,152,202 비유동부채 장기차입금 - 8,329 합계 13,721,329 6,160,531 18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 (주)케이티엘 운전자금대출 2025.03.01 4.60 113,000 82,000 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주)) 운전자금대출 2024.04.15 4.60 - 55,000 앤알캐피탈대부(주) 특정자금대출 2025.02.27 20.00 6,000,000 6,000,000 (주)프런티어마루 특정자금대출 - 19.00 1,800,000 - (주)애셔코퍼레이션 특정자금대출 - 20.00 1,600,000 - (주)두그루 특정자금대출 2025.03.29 4.60 4,000,000 - 무궁화성장1호사모투자합자회사 특정자금대출 2025.06.30 8.00 200,000 - 합계 13,713,000 6,137,000 18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.04.25 11.90 - 7,317 2025.07.25 13.90 8,329 16,214 소계 8,329 23,531 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) (8,329) (15,202) 장기차입금 - 8,329 18-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금액 2025년 8,329 19. 사채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 24,850,939 23,800,955 19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,000,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,000,000 3,500,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주1) 2023.01.11 2026.01.11 4.00 5,510,000 8,010,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 7,000,000 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 6,580,000 상환할증금 2,103,639 2,778,519 전환권조정 (4,342,700) (9,067,564) 전환사채 장부금액 24,850,939 23,800,955 (주1) 당기 중 2,000,000천원이 전환청구 되었으며, 784,312주가 신규 발행되었습니다. 19-3. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 3,000,000 5,510,000 7,000,000 6,580,000 만기보장수익률 4.5% 1.0% 12.0% 1.0% 4.0% 전환권 행사가능기간 2023년 04월 20일 부터 2025년 03월 19일 까지 2023년 10월 14일 부터 2025년 09월 13일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 05월 11일 부터 2026년 04월 11일 까지 전환가액의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 3) 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 1주당 전환가액 1,913원 1,913원 1,913원 1,913원 1,913원 조기상환청구권 사채권자는 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 11월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 20. 파생상품부채20-1. 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 5,107,556 5,164,731 20-2. 당기와 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 5,164,731 475,509 (813,056) 280,372 5,107,556 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) (2,772,334) 5,164,731 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 83,799 - 25,928 800,000 예수금 211,472 - 138,403 - 부가세예수금 42,921 - 11,340 - 선수수익 - - 8,900 - 합계 338,192 - 184,570 800,000 22. 순확정급여부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,407,144 4,083,306 사외적립자산의 공정가치(주1) (1,789,133) (2,271,142) 재무상태표상 순확정급여부채 1,618,011 1,812,164 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 10,911천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,812,164 1,821,619 당기손익으로 인식하는 총비용 515,773 602,789 순확정급여부채의 재측정요소 524,125 (235,657) 지급액 (1,234,051) (376,588) 기말금액 1,618,011 1,812,164 22-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 463,793 542,612 순이자원가 51,980 60,177 합계 515,773 602,789 22-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 4,083,305 4,202,036 당기근무원가 463,793 542,612 이자원가 149,699 188,703 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 111 - - 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 228,550 (64,360) - 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 258,183 (212,103) 지급액 (1,776,499) (573,582) 기말금액 3,407,144 4,083,306 22-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,271,142 2,380,417 사외적립자산의 이자수익 97,719 128,526 사외적립자산의 재측정요소 (37,281) (40,807) 지급액 (542,448) (196,994) 기말금액 1,789,133 2,271,142 22-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 321,900 86,243 발생액 (524,125) 235,657 기말금액 (202,225) 321,900 22-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 1,789,133 2,271,142 22-8. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.58% 4.23% 기대임금상승률 2.68% 2.30% 22-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (220,215) 248,151 (263,576) 297,025 기대임금상승률 248,126 (224,243) 300,108 (270,902) 23. 기타장기종업원급여부채 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 177,703 147,791 당기근무원가 13,081 11,028 이자비용 6,835 7,076 지급액 (12,600) (30,620) 재측정요소 13,764 42,427 기말금액 198,783 177,703 24. 충당부채 24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 - 48,070 24-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 당기말 복구충당부채 48,070 - (49,123) 1,053 - (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 당기말 복구충당부채 46,057 - - 2,013 48,070 소송충당부채 1,500,000 1,034,403 (2,534,403) - - 합계 1,546,057 1,034,403 (2,534,403) 2,013 48,070 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 금액 또는 주식수 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수 15,856,388주 12,589,769주 1주의 액면금액 500원 5,000원 납입자본금 7,928,194,000원 62,948,845,000원 25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수 (주1) 자본금 주식발행초과금 2024.01.01 기초 125,897,690 62,948,845 56,831,698 2024.01.16 무상감자 (113,307,921) (56,653,961) (15,718) 2024.02.02 유상증자 317,647 158,824 648,323 2024.02.07 제13회 전환사채 전환청구 196,078 98,039 445,745 2024.02.08 제14회 전환사채 전환청구 588,234 294,117 1,663,078 2024.03.16 유상증자 1,686,291 843,146 3,157,661 2024.04.16 유상증자 478,369 239,185 756,189 2024.12.31 기말 15,856,388 7,928,194 63,486,976 (주1) 당기의 주식분할을 반영하여 당기 주식분할전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 104,570,331 52,285,161 54,741,317 2023.01.10 제10회 전환사채 전환청구 1,340,482 670,241 417,052 2023.02.09 제10회 전환사채 전환청구 268,096 134,048 77,929 2023.05.27 제9회 전환사채 전환청구 6,711,381 3,355,695 800,963 2023.05.31 제12회 전환사채 전환청구 176,610 88,305 15,124 2023.06.21 제11회 전환사채 전환청구 8,830,800 4,415,400 703,429 2023.09.01 유상증자 1,999,990 999,995 (560) 2023.10.27 제13회 전환사채 전환청구 2,000,000 1,000,000 76,444 2023.12.31 기말 125,897,690 62,948,845 56,831,698 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 자기주식처분이익 90,918 90,918 자기주식 (22,859) (22,859) 전환권대가 2,957,607 3,113,265 기타자본잉여금 4,578,349 4,547,868 주식선택권 - - 합계 15,644,775 15,769,953 (주1) 당사는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (7,245,347) - (7,245,347) (6,295,041) - (6,295,041) 28. 결손금 28-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 345,500 345,500 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (73,446,065) (105,219,734) 합 계 (71,055,565) (102,829,234) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 28-2. 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 71 (당) 기 제 70 (전) 기 I. 미처리결손금 (73,446,065,050) (105,219,733,817) 1. 전기이월 미처리결손금 (105,219,733,817) (71,896,615,736) 3. 순확정급여채무 재측정요소 (524,125,282) 235,656,546 4. 당기순손실 (24,356,166,451) (33,558,774,627) 5. 무상감자 56,653,960,500 - II. 결손금 처리액 III. 차기이월 미처리결손금 (73,446,065,050) (105,219,733,817) 당기의 결손금처리예정일은 2025년 3월 31일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2024년 4월 26일입니다. 29. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 29-1. 당기와 전기 중 부문 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 물류 마스크 합계 물류 마스크 합계 총부문수익 40,562,003 - 40,562,003 47,244,738 9,886 47,254,624 부문영업손익 (7,606,241) - (7,606,241) (10,990,422) (73,883) (11,064,305) 한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 29-2. 당기와 전기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당기와 전기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 30. 매출액과 매출원가 30-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 40,562,003 47,244,358 하역매출 - 380 소계 40,562,003 47,244,738 재화의 판매 제품매출 - 9,886 합계 40,562,003 47,254,624 (주1) 당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 30-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전 - 9,886 기간에 걸쳐 이전 40,562,003 47,244,738 합계 40,562,003 47,254,624 30-3. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 41,165,553 46,451,540 운송매출원가 41,106,617 46,231,199 하역매출원가 58,936 220,340 제품매출원가 - 21,703 기타매출원가 38,270 38,270 합계 41,203,822 46,511,512 31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,331,012 3,141,897 퇴직급여 173,622 256,507 주식보상비용 - 2,377,621 용역비 388,860 402,556 복리후생비 425,808 633,360 여비교통비 131,156 216,221 통신비 79,015 79,434 수도광열비 37,417 41,813 세금과공과 221,997 221,716 임차료 261,105 97,094 감가상각비(주1) 415,758 638,553 무형자산상각비 2,000 1,500 수선비 20,197 51,345 보험료 241,979 282,868 접대비 185,881 262,884 소모품비 26,257 34,462 도서인쇄비 2,343 6,776 지급수수료 1,865,113 2,752,338 차량유지비 168,400 204,931 교육훈련비 9,556 19,057 대손상각비 (34,430) 30,761 광고선전비 6,000 50,164 잡비 5,376 3,561 합계 6,964,422 11,807,416 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비가 포함된 금액입니다. 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (15,057) 46,663 소모품의 사용액 706,448 797,146 용차료 및 임차료 27,699,594 32,845,861 종업원급여 5,386,329 8,784,505 감가상각비 433,244 453,032 투자부동산감가상각비 38,270 38,270 무형자산상각비 537,249 536,749 사용권자산감가상각비 3,297,287 3,451,779 용역비 3,533,967 3,279,593 운송주선료 692,286 566,067 지급수수료 2,631,888 3,430,997 수선비 390,178 534,027 보험료 407,801 467,078 기 타 2,428,759 3,087,163 합계(주1) 48,168,244 58,318,929 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 986,880 132,736 외환차익 14,155 6,856 외화환산이익 - 358 유형자산처분이익 40,865 39,995 사용권자산처분이익 79,186 2,401 대손충당금환입 30,000 132,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 파생상품평가이익 13,507 2,796,380 파생상품처분이익 28,147 32,482 채권처분이익 28,147 - 사채상환이익 189,686 - 금융보증수익 - 24,840 잡이익 361,763 1,506,166 합계 1,811,504 4,752,825 기타비용 : 외환차손 4,866 14,306 외화환산손실 9,768 133 유형자산처분손실 - 140,487 기부금 2,657 2,662 파생상품평가손실 293,879 24,046 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 12,516 356,339 기타의대손상각비 2,701,216 774,136 금융보증비용 - 43,810 채권처분손실 745 114,575 사용권자산처분손실 - 341,430 재고자산처분손실 - 17,929 사채상환손실 - 115,227 사채발행손실 461,765 - 잡손실 1,556,631 1,113,070 합계 5,043,887 3,058,151 34. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 937,717 1,196,614 금융비용 : 이자비용 6,779,306 6,508,209 35. 종속기업및관계기업투자이익(손실)당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업및관계기업투자주식손상차손 (6,764,165) (14,664,496) 종속기업및관계기업투자주식처분손실 (1,118,840) (4,299,799) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 207,052 86,746 합 계 (7,675,953) (18,877,549) 36. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 37. 주당손익 기본주당이익(손실)은 보통주 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (24,356,166,451) (33,558,774,627) 가중평균유통보통주식수(주1) 19,904,381 115,968,504 기본주당이익(손실) (1,224) (289) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당기의 주식분할을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당기 7,285,003,443 366 19,904,381 전기 42,328,503,981 365 115,968,504 38. 특수관계자와의 거래 38-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 엠부동산성장1호투자목적유한회사 최대주주의 지배주주인 기업 (주)무궁화신탁 (주)무궁화신탁 최대주주의 지배주주인 기업의 지배주주 오창석 오창석 종속기업 (주)케이티엘투에이치타운(주) (주)케이티엘부산제일경제(주) (주1)투에이치타운(주) 관계기업 동성실업(주)(주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주) (주1)연태중한윤도유한공사 (주1)(주)벅시(주7) (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4)(주)아그노스(구, 국보디엑스(주))(주1) 기타의 특수관계자 주요 경영진(주)보그인터내셔날 (주2)천지인엠파트너스(주)(주3)무궁화캐피탈(주)(주5)현대자산운용(주)(주6) 주요 경영진(주)보그인터내셔날 (주2)천지인엠파트너스(주)(주3)무궁화캐피탈(주)(주5) 현대자산운용(주)(주6) (주1) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 천지인엠파트너스(주)는 당사의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주4) 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 무궁화캐피탈(주)는 당사의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당사의 종속기업인 투에이치타운(주)의 차입거래 등과 관련하여 당사 보유 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주6) 현대자산운용(주)는 당사의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당사와 부동산임대차계약을 진행한바 있습니다.(주7) 당기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 38-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 종속기업 부산제일경제(주) (주2) 기타수입 - 29,179 투에이치타운(주) 이자비용 52,061 26,883 관계기업 동성실업(주) 운송원가 - 90,795 한국엠씨씨로지스틱스(주) (주2) 운송매출 - 14,720 배당금수익 - 64,867 연태중한윤도유한공사 (주2) 배당금수익 544,300 67,868 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 배당금수익 442,580 - 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타수입 343,230 480,851 이자수익 - 212,174 잡이익 151,604 35,979 합계 1,533,775 1,023,319 (주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 38-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 종속기업 (주)케이티엘 운송원가 141,300 66,961 이자비용 4,015 3,772 부산제일경제(주)(주2) 광고선전비 - 21,987 관계기업 동성실업(주) 운송원가 - 36,000 유형자산 취득 - 120,000 (주)아그노스(구, 국보디엑스(주))(주1) 운송원가 - 319,000 이자비용 728 2,656 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주2) 운송원가 - 7,888 (주)벅시 지급수수료 - 880 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주3) 기타 - 3,247 천지인엠파트너스(주) 이자비용 - 76,712 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 이자비용 70,000 67,890 합계 216,043 514,502 (주1) 전기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였으며, 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 관련 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.(주2) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주3) 당사는 전기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 38-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 당기말 전기말 특수관계자와의 채권 종속기업 부산제일경제(주)(주3) 기타수취채권(주1) - 844,163 투에이치타운(주) 기타수취채권 1,452,855 909,093 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,488,000 선급금(주1) 69,800 69,800 (주)벅시(주4) 기타수취채권 - 2,718,000 한국엠씨씨로지스틱스(주) (주3) 매출채권 - 220 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날(주2) 기타수취채권 2,337,408 2,110,826 주요경영진 기타수취채권 - 200,000 채권합계 15,524,585 18,516,626 특수관계자와의 채무 종속기업 (주)케이티엘 미지급금 112,365 12,100 미지급비용 11,164 3,772 단기차입금 113,000 82,000 관계기업 (주)아그노스(구, 국보디엑스(주)) (주3) 미지급비용 - 4,124 단기차입금 - 55,000 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주2) 보증금 - 400,000 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 미지급비용 50,630 15,534 채무합계 287,159 572,530 (주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 11,734,322천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) (주)보그인터내셔날은 전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주4) 당기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 38-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 대손충당금 설정액 당기말 전기말 (주)벅시(주2) 기타수취채권 2,718,000 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,488,000 선급금 69,800 69,800 부산제일경제(주)(주1) 기타수취채권 - 751,631 합계 14,452,323 15,203,954 (주1) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 당기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.38-6. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 채권매각 특수관계 제외 기말(주1) (주)벅시(주2) 운영 자금 2,718,000 - - - (2,718,000) - 동성실업(주) 운영 자금 11,488,000 - - - - 11,488,000 부산제일경제(주) 운영 자금 749,000 - - (749,000) - - 투에이치타운(주) 운영 자금 892,000 522,800 (31,100) - - 1,343,700 합계 15,847,000 522,800 (31,100) (749,000) (2,718,000) 12,871,700 (주1) 당사는 당기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 12,871백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(주2) 채권매각 특수관계 제외 기말(주1) (주)보그인터내셔날 운영 자금 6,273,000 300,000 (1,137,000) (5,000,000) (436,000) - - (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - - - - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - (132,000) - - - 11,488,000 부산제일경제(주) 운영 자금 749,000 - - - - - 749,000 투에이치타운(주) 운영 자금 677,000 1,411,000 (1,196,000) - - - 892,000 주요 경영진 기타 자금대여 200,000 - - - - (200,000) - 합계 22,237,000 1,711,000 (2,465,000) (5,000,000) - (200,000) 15,847,000 (주1) 당사는 전기말 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,955백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당사는 전기 중 대여금 5,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 753,386주를 추가 취득하였습니다. 이후, 보유지분 전체를 천지인엠파트너스(주)에 매각하여 (주)보그인터내셔날은 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.38-7. 당기 중 특수관계자와의 자금차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 (주)케이티엘 운영 자금 82,000 31,000 - 113,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주)) 운영 자금 55,000 - (55,000) - 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 7,000,000 - - 7,000,000 합계 7,137,000 31,000 (55,000) 7,113,000 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 (주)케이티엘 운영 자금 82,000 - - 82,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주)) 운영 자금 65,000 - (10,000) 55,000 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 - 7,000,000 - 7,000,000 천지인엠파트너스(주) (주1) 14회차 전환사채 - 7,000,000 (7,000,000) - 합계 147,000 14,000,000 (7,010,000) 7,137,000 (주1) 2023년 1월 발행한 14CB 중 70억원을 2023년 9월에 천지인엠파트너스(주)가 피제이에이치조합으로부터 인수하였고, 2023년 12월 (주)보그인터내셔날 주식 매매대금으로 대용납입하였음. 38-8. 당기 중 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.당사의 종속기업인 투에이치타운(주)의 차입금과 관련하여 당사 인천아암물류센터를 무궁화캐피탈에 담보로 제공하였습니다. 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 건물 무궁화캐피탈(주) 3,187,762 1,040,000 38-9. 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 146,180 770,726 퇴직급여 - - 합계 146,180 770,726 39. 우발채무 및 약정사항 39-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 약정한도 금액 하나은행 부산은행 합계 외상매출채권 담보대출 1,550,000 - 1,550,000 신용카드대출 - 120,000 120,000 합계 1,550,000 120,000 1,670,000 39-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 40. 담보제공 및 지급보증 내역 40-1. 당기말 현재 당사 및 당사의 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 등 23,500 30,086 건물 무궁화캐피탈(주) 3,187,762 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부(주) 10,081,124 9,000,000 관계기업 (주)프런티어마루 5,417,524 2,340,000 40-2. 당기말 현재 당사는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 5,510만원 및 차입금 1,600백만원에 대하여 (주)엑시온그룹(구, (주)아이에스이커머스) 보통주식 2,340,476주 및 에스에스피젤코바제1호사모투자합자회사 출자금 6,000,000,000좌를 담보로 제공하고 있습니다. 40-3. 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 (주)보그인터내셔날 유앤아이대부(유) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 9,600,000 (주1) 대구은행 지급보증 391,776 투에이치타운(주) 무궁화캐피탈(주) 지급보증 1,040,000 종속기업 외 (주)두그루 지급보증 3,320,000 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 관계기업 합계 14,392,576 또한, 당사는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다.(주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 40-4. 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 1,346,659천원 보증보험을 제공받고 있습니다. 41. 계류 중인 소송사건 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약당기재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 1건 7,350,000 손해배상 피고 사건 5건 12,322,091 용역대금 외 42. 위험관리 42-1. 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 62,067,892 57,823,421 자본(B) 8,759,034 26,426,221 현금및현금성자산 등(C) 108,626 2,267,017 차입금(D) 38,572,268 29,961,486 부채비율(A/B) 708.62% 218.81% 순차입금비율(D-C)/B 439.13% 104.80% 42-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 현금및현금성자산 및 매출 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ② 이자율위험관리당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 12,771,906 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,399,386 8,349,693 합계 20,158,776 21,121,599 나. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 43. 현금흐름에 관한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당기 전기 전환사채의 전환 2,000,000 11,100,000 대여금 출자전환을 통한 종속기업투자 취득 - 5,000,000 사용권자산의 증가 798,173 2,175,226 리스채권 관련 미수금 증가 - 217,000 장기차입금의 유동성 대체 8,329 15,202 44. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 당기순손실이 24,356백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 32,055백만원 초과하고 있습니다. 이러한상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 단기차입금 및 유동성장기부채의 차환과 사업 구조조정, 인원감축 및 최대주주의 유상증자 등을 통한 재무구조의 개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 차환계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 주주이익 극대화를 위하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 현금배당, 주식배당을 시행할 수 있습니다. 당사는 이익배당과 배당금 청구권의 소멸시효에 관하여 다음과 같이 정관에 규정하고 있습니다. (2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다.