국보 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 69 (당) 분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
제 68 (전) 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 (주)보그인터내셔날 외 4개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 한국엠씨씨로지스틱스(주) 외 4개사를 지분법적용대상으로 하여 분기연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이비국보	5,109,489	6.44	5,109,489	7.81

(주)네스프	4,032,258	5.08	-	-

기타 소액주주	70,239,032	88.48	60,299,240	92.19

합 계	79,380,779	100.00	65,408,729	100.00

1-2. 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당분기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

국보네트웍스(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	기타도급업	의결권의 과반수 보유

(주)보그인터내셔날	대한민국	94.69	92.01	12월	의류 및 잡화 제조 도소매	의결권의 과반수 보유

부산제일경제(주)	대한민국	71.46	71.46	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

투에이치타운(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

(주)케이티엘	국보네트웍스(주)	(주)보그인터내셔날	부산제일경제(주)	투에이치타운(주)

자산	130,906	180,877	42,637,214	204,827	2,691,203

부채	12,026	51,349	27,267,792	1,182,098	3,367,985

자본	118,880	129,528	15,369,421	(977,271)	(676,783)

매출액	59,484	257,000	32,169,051	454,913	4,500

당기순손익	(3,277)	11,358	(402,838)	(384,023)	(223,163)

총포괄손익	(3,277)	11,358	(402,838)	(384,023)	(223,163)

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2-1. 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,154,489	1,154,489	3,109,778	3,109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,463,465	11,463,465	3,751,951	3,751,951

현금및현금성자산	4,422,204	4,422,204	6,416,428	6,416,428

기타금융자산	3,987,613	3,987,613	4,250,617	4,250,617

매출채권	13,405,504	13,405,504	13,056,871	13,056,871

기타수취채권	11,753,206	11,753,206	8,297,912	8,297,912

합계	46,186,481	46,186,481	38,883,557	38,883,557

금융부채

매입채무	10,803,845	10,803,845	8,433,857	8,433,857

기타지급채무	8,939,734	8,939,734	7,892,994	7,892,994

단기차입금	11,233,782	11,233,782	11,964,009	11,964,009

유동성장기차입금	3,307,711	3,307,711	2,873,678	2,873,678

장기차입금	3,779,010	3,779,010	3,254,197	3,254,197

사채	13,661,820	13,661,820	21,519,425	21,519,425

리스부채	11,974,409	11,974,409	4,503,358	4,503,358

파생상품부채	4,045,176	4,045,176	6,748,661	6,748,661

합계	67,745,487	67,745,487	67,190,179	67,190,179

3-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	593,710	-	560,779	1,154,489

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,463,465	11,463,465

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	-	4,045,176	4,045,176

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,548,999	-	560,779	3,109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,751,951	3,751,951

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	-	6,748,661	6,748,661

3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,154,489	3,109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,463,465	3,751,951

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	4,422,204	6,416,428

기타금융자산	3,987,613	4,250,617

매출채권	13,405,504	13,056,871

기타수취채권	11,753,206	8,297,912

소계	33,568,527	32,021,828

합계	46,186,481	38,883,557

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	10,803,845	8,433,857

기타지급채무	8,939,734	7,892,994

단기차입금	11,233,782	11,964,009

유동성장기차입금	3,307,711	2,873,678

장기차입금	3,779,010	3,254,197

사채	13,661,820	21,519,425

리스부채	11,974,409	4,503,358

소계	63,700,311	60,441,518

파생상품 :

파생상품부채	4,045,176	6,748,661

합계	67,745,487	67,190,179

4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,940,695)	5,580

배당금수익	181,042	72,612

소계	(1,759,653)	78,192

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,911,514	-

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	16,116	(247,566)

기타의대손상각비(환입)	(253,000)	(803,889)

이자수익	836,613	640,541

외환차익	25,741	14,532

외화환산이익	10,224	3,072

외환차손	(68,611)	(44,672)

외화환산손실	(27,073)	(10,573)

소계	540,011	(448,555)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(3,232,314)	(2,978,285)

금융보증부채

금융보증수익(비용)	-	(438,327)

파생상품

파생상품평가손실	(166,219)	(370,858)

파생상품평가이익	524,095	211,327

소계	357,876	(159,531)

합계	(2,182,566)	(3,946,505)

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산5-1. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

보유현금	21,331	8,367

보통예금	4,400,873	6,408,062

합계	4,422,204	6,416,428

5-2. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예ㆍ적금	3,950,000	35,613	4,213,004	35,613

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

합계	3,950,000	37,613	4,213,004	37,613

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

현금및현금성자산	기타제예금	신용협동조합	15,102	15,096	신탁

기타금융자산(유동)	정기예ㆍ적금	신한은행	3,620,000	3,620,000	질권설정

정기예ㆍ적금	기업은행	330,000	260,000	질권설정

기타금융자산(비유동)	장기성예금	부산은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

정기예ㆍ적금	신한은행	35,613	35,613	질권설정

합계	4,002,715	3,932,709

7. 매출채권 및 기타수취채권

7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	13,405,504	-	13,056,871	-

기타수취채권	단기대여금	7,107,200	-	5,191,000	-

미수금	2,044,653	-	1,896,520	-

미수수익	259,479	-	50,670	-

보증금	-	2,323,621	-	1,141,469

기타	-	18,253	-	18,253

소계	9,411,332	2,341,874	7,138,190	1,159,722

합계	22,816,836	2,341,874	20,195,061	1,159,722

7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	44,801,545	40,760,734

대손충당금 :

매출채권	(2,399,017)	(2,415,133)

단기대여금	(16,333,000)	(16,080,000)

미수금	(89,711)	(89,711)

미수수익	(169,979)	(169,979)

보증금	(651,128)	(651,128)

소계	(19,642,835)	(19,405,951)

매출채권 및 기타수취채권 순장부금액	25,158,710	21,354,783

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	5,895,874	(788,278)	5,107,597	8,288,728	(580,709)	7,708,019

제품	15,014,148	(127,037)	14,887,111	15,159,104	(1,240,919)	13,918,185

원재료	808,185	(8,665)	799,520	544,228	(8,665)	535,563

부재료	226,561	-	226,561	141,707	-	141,707

저장품	224,458	-	224,458	240,469	-	240,469

미착품	32,198	-	32,198	1,651	-	1,651

완성건물	5,170,000	-	5,170,000	5,170,000	-	5,170,000

합계	27,371,425	(923,980)	26,447,445	29,545,887	(1,830,293)	27,715,594

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

선급금	1,101,976	436,704

선급비용	304,818	229,320

합계	1,406,794	666,024

10. 금융자산

10-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,463,465	3,751,951

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,154,489	3,109,778

합계	12,617,954	6,861,729

10-2. 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말

취득원가	공정가치	장부금액