국보 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 70(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지
제 69(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 보그인터내셔날 외 4개사(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 한국엠씨씨로지스틱스 주식회사 외 4개사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업 목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

엠부동산성장1호투자목적유한회사	21,461,126	20.21	21,461,126	20.52

(주)케이비국보	5,109,489	4.81	5,109,489	4.89

기타 소액주주	79,608,294	74.98	77,999,716	74.59

합 계	106,178,909	100.00	104,570,331	100.00

1-2. 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당분기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

비에이치네트웍스(주)(구, 국보네트웍스(주))	대한민국	100.00	100.00	12월	기타도급업	의결권의 과반수 보유

(주)보그인터내셔날	대한민국	94.69	94.69	12월	의류 및 잡화 제조 도소매	의결권의 과반수 보유

부산제일경제(주)	대한민국	71.46	71.46	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

투에이치타운(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

(주)케이티엘	비에이치네트웍스(주)(구, 국보네트웍스(주))	(주)보그인터내셔날	부산제일경제(주)	투에이치타운(주)

자산	137,069	170,234	44,459,338	232,163	2,781,088

부채	20,100	32,874	35,825,335	1,548,685	3,618,054

자본	116,969	137,360	8,634,004	(1,316,522)	(836,966)

매출액	23,920	87,000	7,760,669	93,767	1,500

분기순손익	(6,694)	(278)	(1,637,672)	(157,656)	(77,200)

총포괄손익	(6,694)	(278)	(1,637,672)	(157,656)	(77,200)

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2-2. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	421,012	421,012	457,519	457,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,865,433	21,865,433	14,249,633	14,249,633

현금및현금성자산	2,764,522	2,764,522	8,557,981	8,557,981

기타금융자산	3,707,613	3,707,613	3,677,613	3,677,613

매출채권	8,465,431	8,465,431	8,388,501	8,388,501

기타수취채권	15,132,344	15,132,344	15,387,832	15,387,832

합계	52,356,355	52,356,355	50,719,079	50,719,079

금융부채

매입채무	9,892,361	9,892,361	11,198,816	11,198,816

기타지급채무	14,342,719	14,342,719	7,972,202	7,972,202

단기차입금	15,123,209	15,123,209	9,310,380	9,310,380

유동성장기차입금	5,556,656	5,556,656	6,371,440	6,371,440

장기차입금	446,335	446,335	466,611	466,611

사채	30,787,130	30,787,130	12,732,718	12,732,718

리스부채	8,864,599	8,864,599	9,816,017	9,816,017

파생상품부채	8,413,303	8,413,303	3,441,108	3,441,108

합계	93,426,312	93,426,312	61,309,292	61,309,292

3-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	110,325	-	310,687	421,012

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,315,800	20,549,633	21,865,433

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	-	8,413,303	8,413,303

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	146,832	-	310,687	457,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	14,249,633	14,249,633

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	-	3,441,108	3,441,108

3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	421,012	457,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,865,433	14,249,633

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	2,764,522	8,557,981

기타금융자산	3,707,613	3,677,613

매출채권	8,465,431	8,388,501

기타수취채권	15,132,344	15,387,832

소계	30,069,910	36,011,927

합계	52,356,355	50,719,079

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	9,892,361	11,198,816

기타지급채무	14,342,719	7,972,202

단기차입금	15,123,209	9,310,380

유동성장기차입금	5,556,656	6,371,440

장기차입금	446,335	466,611

사채	30,787,130	12,732,718

소계	76,148,410	48,052,167

파생상품 :

파생상품부채	8,413,303	3,441,108

기타 :

리스부채	8,864,599	9,816,017

합계	93,426,312	61,309,292

4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(36,507)	(6,877)

배당금수익	-	180,000

소계	(36,507)	173,123

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(186,228)	-

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(16,759)	7,482

기타의대손상각비	-	(46,000)

이자수익	391,669	218,258

외환차익	(18,410)	1,690

외화환산이익	(138,443)	12,389

외환차손	70,478	(22,542)

외화환산손실	(41,085)	(7,073)

소계	247,450	164,203

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,633,200)	(992,299)

금융수수료	(587,104)	(13,016)

외환차익	27,012	-

외화환산이익	142,861	-

외환차손	(92,607)	-

외화환산손실	(1,234)	-

소계	(2,144,272)	(1,005,315)

파생상품

파생상품평가손실	(12,257)	(5,242)

파생상품평가이익	4,418	122,109

소계	(7,839)	116,868

기타금융부채

이자비용	(104,037)	(54,795)

합계	(2,231,433)	(605,916)

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

보유현금	8,291	16,980

보통예금	2,756,230	8,541,001

합계	2,764,522	8,557,981

5-2. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예ㆍ적금	3,670,000	35,613	3,640,000	35,613

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

합계	3,670,000	37,613	3,640,000	37,613

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금 등	부산은행 등	692,315	692,526	압류 등

기타금융자산(유동)	정기예ㆍ적금	신한은행 등	3,670,000	3,640,000	질권설정 등

기타금융자산(비유동)	정기예ㆍ적금	신한은행	35,613	35,613	질권설정

장기성예금	부산은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	주식계좌질권	미래에셋증권	1,315,800	-	담보제공

합계	5,715,728	4,370,139

(주1) 당분기말 현재 단기매매증권 1,316백만원(젬백스링크 주식 1,020,000주)을 ㈜바이오써포트 차입금 1,500백만원과 관련하여 담보(담보설정액 : 2,000백만원)로 제공하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	8,465,431	-	8,388,501	-

기타수취채권	단기대여금	9,597,000	-	9,297,307	-

미수금	1,214,573	-	1,897,183	-

미수수익	471,515	-	352,168	-

보증금	-	3,831,971	-	3,822,921

기타	-	17,285	-	18,253

소계	11,283,088	3,849,256	11,546,658	3,841,174

합계	19,748,519	3,849,256	19,935,159	3,841,174

7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	48,626,756	48,788,554

대손충당금 :

매출채권	(6,690,636)	(6,673,878)

단기대여금	(16,838,000)	(16,838,000)

미수금	(679,236)	(679,236)

미수수익	(169,979)	(169,979)

보증금	(651,128)	(651,128)

소계	(25,028,980)	(25,012,221)

매출채권 및 기타수취채권 순장부금액	23,597,776	23,776,333

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	5,574,228	(1,058,787)	4,515,440	5,894,636	(1,036,322)	4,858,314

제품	18,451,047	(153,363)	18,297,684	16,932,662	(131,256)	16,801,406

원재료	866,365	(74,399)	791,965	624,730	(74,399)	550,331

부재료	104,942	-	104,942	151,625	-	151,625

저장품	225,518	-	225,518	252,688	-	252,688

미착품	6,394	-	6,394	244,279	-	244,279

완성건물	5,170,000	(538,000)	4,632,000	5,170,000	(538,000)	4,632,000

합계	30,398,493	(1,824,550)	28,573,943	29,270,620	(1,779,977)	27,490,643

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

선급금	7,407,178	376,138

선급비용	275,755	230,229

부가세대급금	727,479	-

합계	8,410,411	606,367

10. 금융자산

10-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,865,433	14,249,633

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	421,012	457,519

합계	22,286,445	14,707,152

10-2. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말

취득원가	공정가치	장부금액