국보 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 69 (당) 1분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지
제 68 (전) 1분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 보그인터내셔날 외 4개사(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 한국엠씨씨로지스틱스 주식회사 외 4개사를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이비국보	5,109,489	7.33%	5,109,489	7.81

기타 소액주주	64,550,581	92.67%	60,299,240	92.19

합 계	69,660,070	100.00%	65,408,729	100.00

1-2. 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당분기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

국보네트웍스(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	기타도급업	의결권의 과반수 보유

(주)보그인터내셔날	대한민국	94.69	92.01	12월	의류 및 잡화 제조 도소매	의결권의 과반수 보유

부산제일경제(주)	대한민국	71.46	71.46	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

투에이치타운(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

(주)케이티엘	국보네트웍스(주)	(주)보그인터내셔날	부산제일경제(주)(구, 일간리더스경제신문(주))	투에이치타운(주)

자산	129,091	179,947	41,177,772	226,465	2,702,479

부채	17,597	71,105	25,630,453	958,506	3,229,198

자본	111,493	108,842	15,547,318	(732,041)	(526,720)

매출액	16,965	84,000	9,110,447	138,639	1,500

당기순손익	(10,664)	(9,328)	(224,941)	(138,793)	(73,100)

총포괄손익	(10,664)	(9,328)	(224,941)	(138,793)	(73,100)

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 분기연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제 정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연 결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2-2. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,102,901	3,102,901	3,109,778	3,109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,751,951	3,751,951	3,751,951	3,751,951

현금및현금성자산	7,136,383	7,136,383	6,416,428	6,416,428

기타금융자산	3,937,613	3,937,613	4,250,617	4,250,617

매출채권	13,509,244	13,509,244	13,056,871	13,056,871

기타수취채권	7,847,752	7,847,752	8,297,912	8,297,912

합계	39,285,844	39,285,844	38,883,557	38,883,557

금융부채

매입채무	10,274,411	10,274,411	8,433,857	8,433,857

기타지급채무	9,928,092	9,928,092	7,892,994	7,892,994

단기차입금	11,360,565	11,360,565	11,964,009	11,964,009

유동성장기차입금	5,393,579	5,393,579	2,873,678	2,873,678

장기차입금	16,046	16,046	3,254,197	3,254,197

사채	17,788,724	17,788,724	21,519,425	21,519,425

리스부채	4,139,396	4,139,396	4,503,358	4,503,358

파생상품부채	5,329,922	5,329,922	6,748,661	6,748,661

합계	64,230,735	64,230,735	67,190,179	67,190,179

3-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,542,122	-	560,779	3,102,901

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,751,951	3,751,951

파생상품부채	-	-	-	-

- 전환사채 조기상환청구권	-	-	5,329,922	5,329,922

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,548,999	-	560,779	3,109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,751,951	3,751,951

파생상품부채	-	-	-	-

- 전환사채 조기상환청구권	-	-	6,748,661	6,748,661

3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대 체 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,102,901	3,109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,751,951	3,751,951

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	7,136,383	6,416,428

기타금융자산	3,937,613	4,250,617

매출채권	13,509,244	13,056,871

기타수취채권	7,847,752	8,297,912

소계	32,430,992	32,021,828

합계	39,285,844	38,883,557

4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	10,274,411	8,433,857

기타지급채무	9,928,092	7,892,994

단기차입금	11,360,565	11,964,009

유동성장기차입금	5,393,579	2,873,678

장기차입금	16,046	3,254,197

사채	17,788,724	21,519,425

금융보증부채	-	-

리스부채	4,139,396	4,503,358

소계	58,900,813	60,441,518

파생상품 :

파생상품부채	5,329,922	6,748,661

합계	64,230,735	67,190,179

4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(6,877)	2,264

배당금수익	180,000	72,000

소계	173,123	74,264

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	7,482	246,520

기타의대손상각비	(46,000)	(195,000)

이자수익	218,258	277,895

외환차익	1,690	955

외화환산이익	12,389	12,572

외환차손	(22,542)	(25,770)

외화환산손실	(7,073)	-

소계	164,203	317,172

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,047,094)	(1,078,535)

금융보증부채

금융보증수익(비용)	-	7,039

파생상품

파생상품평가손실	(5,242)	(410,137)

파생상품평가이익	122,109	49,299

소계	116,868	(360,839)

합계	(592,900)	(1,040,899)

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산5-1. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

보유현금	32,074	8,367

보통예금	7,104,310	6,408,062

합계	7,136,383	6,416,428

5-2. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예ㆍ적금	3,900,000	35,613	4,213,004	35,613

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

합계	3,900,000	37,613	4,213,004	37,613

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

현금및현금성자산	기타제예금	신용협동조합	15,096	15,096	신탁

기타금융자산(유동)	정기예ㆍ적금	신한은행	3,620,000	3,620,000	질권설정

정기예ㆍ적금	기업은행	280,000	260,000	질권설정

기타금융자산(비유동)	장기성예금	부산은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

정기예ㆍ적금	기업은행	-	-	질권설정

정기예ㆍ적금	신한은행	35,613	35,613	질권설정

합계	3,952,709	3,932,709

7. 매출채권 및 기타수취채권

7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	13,509,244	-	13,056,871	-

기타수취채권	단기대여금	4,736,200	-	5,191,000	-

미수금	1,736,189	-	1,896,520	-

미수수익	109,889	-	50,670	-

보증금	-	1,247,221	-	1,141,469

기타	-	18,253	-	18,253

소계	6,582,278	1,265,474	7,138,190	1,159,722

합계	20,091,522	1,265,474	20,195,061	1,159,722

7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	40,801,465	40,760,734

대손충당금 :

매출채권	(2,407,650)	(2,415,133)

단기대여금	(16,126,000)	(16,080,000)

미수금	(89,711)	(89,711)

미수수익	(169,979)	(169,979)

보증금	(651,128)	(651,128)

소계	(19,444,468)	(19,405,951)

매출채권 및 기타수취채권 순장부금액	21,356,997	21,354,783

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,423,339	(428,191)	6,995,148	8,288,728	(580,709)	7,708,019

제품	14,758,900	(77,615)	14,681,285	15,159,104	(1,240,919)	13,918,185

원재료	606,045	(8,665)	597,380	544,228	(8,665)	535,563

부재료	125,926	-	125,926	141,707	-	141,707

저장품	225,583	-	225,583	240,469	-	240,469

미착품	20,398	-	20,398	1,651	-	1,651

완성건물	5,170,000	-	5,170,000	5,170,000	-	5,170,000

합계	28,330,190	(514,472)	27,815,719	29,545,887	(1,830,293)	27,715,594

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당분기말	전기말

선급금	403,791	436,704

선급비용	283,189	229,320

부가세대급금	184,557	-

합계	871,537	666,024

10 . 금융 자산

10-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,751,951	3,751,951

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,102,901	3,109,778

합계	6,854,852	6,861,729

10-2. 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말

취득원가	공정가치	장부금액