국보 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 70(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 69(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보("지배기업")와 종속기업인 (주)케이티엘 외 3개사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 한국엠씨씨로지스틱스(주) 외 6개사를 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개황과 주요 영업내용지배기업은 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주 사업목적으로 1953년12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 지배기업의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 지배기업의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

엠부동산성장1호투자목적유한회사	2,146,112	17.05%	21,461,126	20.52

(주)케이비국보	-	0.00%	5,109,489	4.89

기타 소액주주	10,443,657	82.95%	77,999,716	74.59

합 계	12,589,769	100.00%	104,570,331	100.00

1-2. 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

(주)보그인터내셔날 (주1)	대한민국	0.00	94.69	12월	의류 및 잡화 제조 도소매	의결권의 과반수 보유

아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주2)	대한민국	0.00	100.00	12월	기타도급업	의결권의 과반수 보유

부산제일경제(주)	대한민국	71.46	71.46	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

투에이치타운(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업	의결권의 과반수 보유

(주1) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이티엘	167,276	15,495	151,781	99,955	28,118	28,118

부산제일경제(주)	69,305	1,518,388	(1,449,082)	199,368	(290,216)	(290,216)

투에이치타운(주)	3,063,195	4,252,054	(1,188,859)	3,500	(429,093)	(429,093)

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역지배기업은 당기 중 종속기업인 ㈜보그인터내셔날의 지분을 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 또한, 지배기업은 당기 중 아그노스㈜에 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

부산제일경제(주)	(82,828)	(413,568)	-

1-6. 연결대상 종속기업의 유의적인 제약당기말 현재 연결실체의 자산 사용과 부채 상환에 대한 유의적인 제약과 비지배지분에 대한 방어권은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이아닙니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이아닙니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서-

2-3. 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-8. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40 ~ 50년

구축물	5 ~ 15년

기계장치	4 ~ 5년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설이용권	10~30년

기타무형자산	5년

2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2-14. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-15. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-17. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-18. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2-19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-21. 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-22. 수익인식

(1) 운송용역연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매연결실체는 기존 의류판매사업 이외에 당기부터 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 신규사업으로 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.

2-23. 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-25. 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-26. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,349,693	8,349,693	457,519	457,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,771,906	12,771,906	14,249,633	14,249,633

현금및현금성자산	2,283,180	2,283,180	8,557,981	8,557,981

기타금융자산	97,613	97,613	3,677,613	3,677,613

매출채권	4,971,767	4,971,767	8,388,501	8,388,501

기타수취채권	7,540,445	7,540,445	15,387,832	15,387,832

합계	36,014,605	36,014,605	50,719,079	50,719,079

금융부채

매입채무	7,460,534	7,460,534	11,198,816	11,198,816

기타지급채무	5,385,110	5,385,110	7,972,202	7,972,202

단기차입금	9,491,861	9,491,861	9,310,380	9,310,380

유동성장기차입금	23,512	23,512	6,371,440	6,371,440

장기차입금	8,329	8,329	466,611	466,611

사채	23,800,955	23,800,955	12,732,718	12,732,718

금융보증부채	51,896	51,896	-	-

리스부채	7,588,103	7,588,103	9,816,017	9,816,017

파생상품부채	5,164,731	5,164,731	3,441,108	3,441,108

합계	58,975,031	58,975,031	61,309,292	61,309,292

3-2. 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 38,987 - 8,310,707 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 12,771,906 12,771,906 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,164,731 5,164,731 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 146,832 - 310,687 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,249,633 14,249,633 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 3,441,108 3,441,108 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체(주1) 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 310,687 8,000,020 - - - - 8,310,707 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,249,633 - - (1,200,000) (277,727) - 12,771,906 파생상품부채 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) - (2,772,334) - 5,164,731 (주1)당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 560,779 - (250,092) - - 310,687 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,751,951 10,000,000 - 497,683 - 14,249,633 파생상품부채 6,748,661 3,390,680 (5,902,913) (795,321) - 3,441,108 3-4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 3,952,980 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 21,461원 주가변동성 33.16% 할인율(YTM) 13.80%~17.56% (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,016,688 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 21,461원 주가변동성 33.16% 할인율(YTM) 13.80%~19.31% (주)나시스 제1회 무보증사모전환사채 1,815,624 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 111,376원 주가변동성 29.54% 할인율(YTM) 5.06%~5.59% (주)나시스 제2회 무보증사모전환사채 2,986,614 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 111,376원 주가변동성 29.54% 할인율(YTM) 5.06%~5.72% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)의왕 ICD 120,000 3 순자산가치평가법 해당없음 (주)양산 ICD 190,687 (주)무궁화신탁 8,000,020 현금흐름할인법(DCF) 할인율,성장률 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 5,164,731 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 2,015원 주가변동성 51,60% 할인율(YTM) 12.97%~18.75% (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 3,953,092 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 21,461원 주가변동성 33.16% 할인율(YTM) 13.80%~17.56% (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 3,938,077 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 21,461원 주가변동성 33.16% 할인율(YTM) 13.80%~19.31% (주)나시스 제1회 무보증사모전환사채 1,883,945 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 111,376원 주가변동성 29.54% 할인율(YTM) 5.06%~5.59% (주)나시스 제2회 무보증사모전환사채 3,274,519 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 111,376원 주가변동성 29.54% 할인율(YTM) 5.06%~5.72% 오션뉴웨이브기술조합1호 1,200,000 3 (주1) 해당없음 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)의왕 ICD 120,000 3 순자산가치평가법 해당없음 (주)양산 ICD 190,687 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 3,441,108 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 728원 주가변동성 49,57% 할인율(YTM) 13.78%~20.42% (주1) 전기 12월 중 취득하였으며, 취득원가를 공정가치로 판단하였습니다. 4. 범주별 금융상품 4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,349,693 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 14,249,633 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 2,283,180 8,557,981 기타금융자산 97,613 3,677,613 매출채권 4,971,767 8,388,501 기타수취채권 7,540,445 15,387,832 소계 14,893,006 36,011,927 합계 36,014,605 50,719,079 4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 7,460,534 11,198,816 기타지급채무 5,385,110 7,972,202 단기차입금 9,491,861 9,310,380 유동성장기차입금 23,512 6,371,440 장기차입금 8,329 466,611 사채 23,800,955 12,732,718 금융보증부채 51,896 - 소계 46,222,196 48,052,167 파생상품 : 파생상품부채 5,164,731 3,441,108 기타 : 리스부채 7,588,103 9,816,017 합계 58,975,031 61,309,292 4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (107,891) (2,387,573) 배당금수익 - 181,042 소계 (107,891) (2,206,531) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (356,339) (61,923) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 78,611 559,606 중단사업에 포함 된 손익 (196,428) - 소계 (474,155) 497,683 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (59,050) 1,327 기타의대손상각비 (704,336) (1,347,526) 대손충당금환입 132,000 - 이자수익 1,029,523 861,638 외환차익 6,794 13,005 외화환산이익 19 163 외환차손 (14,030) (11,481) 외화환산손실 (133) (1,952) 중단사업에 포함 된 손익 (387,029) (524,603) 소계 3,758 (1,009,429) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,409,695) (3,097,290) 사채상환손실 (115,227) - 외환차익 61 - 외화환산이익 339 - 외환차손 (276) - 중단사업에 포함 된 손익 (616,749) (247,957) 소계 (3,345,247) 금융보증부채 금융보증수익(비용) 5,790 - 파생상품 파생상품평가손실 (24,046) (179,219) 파생상품평가이익 2,796,380 974,540 소계 2,772,334 795,321 기타금융부채 이자비용 (416,905) (381,221) 합계 (5,358,617) (5,649,424) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 보유현금 - 16,980 보통예금 2,283,180 8,541,001 합계 2,283,180 8,557,981 5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예ㆍ적금 60,000 35,613 3,640,000 35,613 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합계 60,000 37,613 3,640,000 37,613 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산(주1) 보통예금 등 부산은행 등 15,121 692,526 신탁 등 기타금융자산(유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 등 60,000 3,640,000 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 35,613 35,613 질권설정 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 112,734 4,370,139 7. 매출채권 및 기타수취채권 7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 4,971,767 - 8,388,501 - 기타수취채권 단기대여금 2,231,816 - 9,297,307 - 미수금 2,546,994 - 1,897,183 - 미수수익 668,081 - 352,168 - 보증금 670,621 1,405,891 - 3,822,921 기타 - 17,043 - 18,253 리스채권 - - - - 소계 6,117,511 1,422,934 11,546,658 3,841,174 합계 11,089,279 1,422,934 19,935,159 3,841,174 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 33,170,043 48,788,554 대손충당금 : 매출채권 (2,452,775) (6,673,878) 단기대여금 (17,387,172) (16,838,000) 미수금 (83,162) (679,236) 미수수익 (83,593) (169,979) 보증금 (651,128) (651,128) 소계 (20,657,830) (25,012,221) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 12,512,212 23,776,333 7-3. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 6,673,878 16,838,000 679,236 169,979 651,128 25,012,221 연결실체 변동 (4,279,237) - (596,075) (109,549) - (4,984,861) 대손상각비(환입) 59,322 549,172 - 23,163 - 631,658 제각 (1,188) - - - - (1,188) 기말금액 2,452,775 17,387,172 83,162 83,593 651,128 20,657,830 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 2,415,133 16,080,000 89,711 169,979 651,128 19,405,951 대손상각비 4,258,745 758,000 589,526 - - 5,606,271 기말금액 6,673,878 16,838,000 679,236 169,979 651,128 25,012,221 7-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 3개월 이하 754,018 1,467,034 3~6개월 371,500 5,804 6~9개월 347,795 4,390 합계 1,473,313 1,477,228 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.7-5. 매출채권 및 기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 - - - 5,894,636 (1,036,322) 4,858,314 제품 - - - 16,932,662 (131,256) 16,801,406 원재료 - - - 624,730 (74,399) 550,331 부재료 - - - 151,625 - 151,625 저장품 228,814 - 228,814 252,688 - 252,688 미착품 - - - 244,279 - 244,279 완성건물 5,170,000 (1,122,400) 4,047,600 5,170,000 (538,000) 4,632,000 합계 5,398,814 (1,122,400) 4,276,414 29,270,620 (1,779,977) 27,490,643 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 99,988 9,580,000 376,138 선급비용 91,623 - 230,229 합계 191,825 9,580,000 606,367 10. 금융자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,952,980 8,818,926 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 8,349,693 457,519 합계 3,952,980 17,168,619 14,707,152 10-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 4,016,688 4,016,688 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 12,800,000 12,771,906 12,771,906 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,953,092 3,953,092 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,938,077 3,938,077 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,883,945 1,883,945 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 3,274,519 3,274,519 소계 12,800,000 13,049,633 13,049,633 지분증권> 오션뉴웨이브기술조합1호 1,200,000 1,200,000 1,200,000 합계 14,000,000 14,249,633 14,249,633 10-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 14,249,633 3,751,951 취득 - 10,000,000 평가 (277,727) 497,682 대체 (1,200,000) - 기말금액 12,771,906 14,249,633 10-4. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd.(주1) 20,689 1.55 5,935,361 38,948 38,948 KIB플러그에너지 50 0.00 46 39 39 소계 5,935,406 38,987 38,987 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 소계 8,709,328 8,310,707 8,310,707 합계 14,644,734 8,349,693 8,349,693 (주1) 당기 중 주식병합으로 인해 주식수가 변경되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827,586 1.55 5,935,361 146,832 146,832 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 소계 709,308 310,687 310,687 합계 6,644,669 457,519 457,519 10-5. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 457,519 3,109,778 취득 8,000,066 - 평가 (107,891) (2,387,573) 처분 - (264,686) 기말금액 (8,349,693) 457,519 10-6. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영전) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) 법인세효과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영후) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영전) (3,798,439) (2,387,573) (1,138) (6,187,150) 법인세효과 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영후) (3,798,439) (2,387,573) (1,138) (6,187,150) 11. 관계기업투자 11-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 동성실업(주) 대한민국 27.89 27.89 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1) 대한민국 17.65 17.65 연태중한윤도유한공사(주1) 중 국 9.00 9.00 (주)벅시 대한민국 37.56 37.56 (주)씨앤비인터내셔날(주3) 대한민국 - 29.00 ㈜아이에스이커머스(주1)(주2) 대한민국 9.06 - (주)보그인터내셔날(주3) 대한민국 - - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) 대한민국 51.18 - 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주5) 대한민국 28.57 - (주1) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 경영진의상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 아이에스이커머스(주) 지분 9.06%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.(주3) 당기 중 ㈜보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 ㈜보그인터내셔날의 관계기업인 (주)씨앤비인터내셔날은 관계기업에서 제외되었습니다.(주4) 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. (주5) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.11-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 손상 금융부채인식 재분류 배당금수취 기말 동성실업(주) - - - - - - - - - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,177,257 - - 73,253 - - - - (64,867) 3,185,642 연태중한윤도유한공사 3,078,547 - - 720,072 (70,790) - - - (67,868) 3,659,960 (주)벅시 - - - - - - - - - - 아이에스이커머스㈜(주1) - 21,510,000 - (1,364,278) - (12,504,067) - - - 7,641,654 (주)보그인터내셔날(주2) - 3,000,000 (10,932,894) (353,696) 486,791 - - 7,799,799 - - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) - 6,500,000 - 90,301 - - 309,699 - - 6,900,000 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주4) - - - (61,527) - - - 110,321 - 48,794 합계 6,255,804 31,010,000 (10,932,894) (895,875) 416,000 (12,504,067) 309,699 7,910,120 (132,736) 21,436,050 (주1) 당기 중 아이에스이커머스(주) 지분 9.06%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.(주2) 연결실체는 당기 중 (주)보그인터내셔날 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 처분 후 잔여 주식을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 당기 중 ㈜보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 ㈜보그인터내셔날은 관계기업에서 제외되었습니다.(주3) 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 동성실업(주) - - - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,067,313 109,944 - 3,177,257 연태중한윤도유한공사 3,076,535 79,067 (77,055) 3,078,547 (주)벅시 - - - - (주)씨앤비인터내셔날 - - - - 합계 6,143,848 189,011 (77,055) 6,255,804 11-3. 당기와 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 동성실업(주) 4,811,357 19,060,506 (14,249,149) 36,290 (566,133) 한국엠씨씨로지스틱스(주) 18,783,994 732,020 18,051,974 4,799,912 415,099 연태중한윤도유한공사 90,348,986 49,682,766 40,666,221 67,086,301 7,246,708 ㈜벅시 840,424 3,887,169 (3,046,745) 57,987 349,184 ㈜아이에스이커머스(주1) 45,421,767 3,367,775 42,053,992 3,648,690 (15,054,351) 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사㈜ 12,694,120 91,131 12,602,989 477,000 (97,011) 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주)) 171,664 886 170,778 58,000 (215,344) (주1) 매출액 및 당기순손익에 대해서는 당사의 관계기업에 포함된 시점 이후의 금액에 대해서만 기재하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 동성실업(주) 5,457,337 19,140,355 (13,683,018) 216,280 (315,566) 한국엠씨씨로지스틱스(주) 18,726,045 721,587 18,004,458 4,926,712 623,019 연태중한윤도유한공사 85,469,682 51,263,609 34,206,073 75,853,222 878,513 (주)벅시 856,212 3,852,654 (2,996,442) 137,879 (928,175) 11-4. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 미실현손익 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 동성실업(주) (3,974,088) (3,816,194) (주)벅시 (1,144,294) (1,013,148) 12. 유형자산 12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - 821,802 건물 5,062,942 (1,024,311) - 4,038,630 구축물 2,232,368 (1,410,705) - 821,663 기계장치 177,729 (176,655) (729) 345 차량운반구 6,970,844 (6,729,553) - 241,291 기타유형자산 2,744,919 (2,657,162) - 87,757 합계 18,010,604 (11,998,386) (729) 6,011,488 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (918,910) - - 4,144,032 구축물 2,189,238 (1,235,246) - - 953,992 기계장치 9,443,229 (4,265,955) (4,980,200) (1,979) 195,095 차량운반구 7,095,117 (6,910,316) - - 184,801 기타유형자산 10,315,135 (9,499,822) - - 815,313 합계 34,927,463 (22,830,249) (4,980,200) (1,979) 7,115,035 12-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 연결실체의변동 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,144,032 - - (105,402) - 4,038,630 구축물 953,992 51,000 (3,673) (179,656) - 821,663 기계장치 195,095 - (176,768) (17,982) - 345 차량운반구 184,802 188,981 (32) (107,674) (24,786) 241,291 기타유형자산 815,312 162,003 (7,737) (190,651) (691,170) 87,757 합계 7,115,035 401,984 (188,210) (601,365) (715,956) 6,011,488 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 손상차손 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,261,865 - - (117,833) - 4,144,032 구축물 1,128,754 10,300 (6,068) (178,994) - 953,992 기계장치(주1) 7,029,270 - - (1,853,975) (4,980,200) 195,095 차량운반구 160,286 120,509 (22) (95,972) - 184,801 기타유형자산 1,124,059 211,257 (23,559) (496,444) - 815,313 건설중인자산 273,000 - (273,000) - - - 합계 14,799,036 342,066 (302,649) (2,743,218) (4,980,200) 7,115,035 (주1) 전기 중 운휴중인 자산과 관련하여 회수가능액 193,875천원을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다. 12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니 다. 13. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 등 건물 5,394,850 10,805,967 5,537,996 7,305,967 재고자산 4,919,182 3,610,000 25,948,887 10,010,000 기타유형자산 29,019 100,000 63,448 100,000 합계 10,343,051 14,515,967 31,550,331 17,415,967 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대부(유)에 대한 차입금과 관련하여 채권최고액 8,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다.14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (9,211,424) 3,265,635 12,477,059 (8,676,175) 3,800,884 회원권 101,766 - 101,766 878,486 - 878,486 영업권 964,274 (964,274) - 964,274 (964,274) - 기타무형자산 66,000 (27,500) 38,500 161,000 (64,500) 96,500 합계 13,609,099 (10,203,198) 3,405,901 14,480,819 (9,704,949) 4,775,870 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 연결실체변동 당기말 시설이용권 3,800,884 - (535,249) - 3,265,635 회원권 878,486 - - (776,720) 101,766 기타무형자산 96,500 10,000 (12,000) (56,000) 38,500 합계 4,775,870 10,000 (547,249) (832,720) 3,405,901 (단위 : 천원) 구 분 기초 상각 손상 기말 시설이용권 4,336,134 (535,250) - 3,800,884 회원권 878,486 - - 878,486 영업권 964,274 - (964,274) - 기타무형자산 117,500 (21,000) - 96,500 합계 6,296,394 (556,250) (964,274) 4,775,870 15. 리스 15-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,756,728 (5,585,476) 6,171,252 건물 874,467 (151,972) 722,495 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 677,388 (283,196) 394,192 비품 34,491 (28,742) 5,748 합계 13,377,448 (6,083,761) 7,293,688 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,833,949 (3,917,639) 7,916,310 건물 2,172,533 (998,661) 1,173,872 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 1,045,378 (602,679) 442,699 비품 34,491 (21,844) 12,647 합계 15,120,726 (5,575,198) 9,545,528 15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 2,969,601 2,335,920 건물 459,322 608,854 차량운반구 217,416 267,202 비품 6,898 6,898 합계 3,653,237 3,218,874 리스부채에 대한 이자비용 416,905 381,221 단기 및 소액리스료 833,519 1,291,217 15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 4,448,417천원 및 4,841,686천원입 니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,725,870 3,687,910 1,115,899 8,529,679 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,979,850 5,281,254 1,482,647 10,743,751 16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,605,954 - 1,605,954 1,605,954 - 1,605,954 건물 1,742,945 (223,301) 1,519,644 1,742,945 (179,727) 1,563,218 합계 3,348,899 (223,301) 3,125,598 3,348,899 (179,727) 3,169,172 16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,605,954 - - 1,605,954 건물 1,563,218 - (43,574) 1,519,644 합계 3,169,172 - (43,574) 3,125,598 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,605,954 - - 1,605,954 건물 1,629,753 - (66,535) 1,563,218 합계 3,235,707 - (66,535) 3,169,172 16-3. 당기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 41 참조). 16-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16-5. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 임대수익 168,500 150,000 운영/유지보수비 57,583 79,319 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,112,594 - 3,494,139 - 미지급비용 1,971,845 - 1,398,363 - 예수보증금 700,970 599,700 2,224,000 855,700 합계 4,785,410 599,700 7,116,502 855,700 18. 차입금 18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 9,491,861 9,310,380 유동성장기차입금 23,512 6,371,440 소계 9,515,373 15,681,820 비유동부채 장기차입금 8,329 466,611 합계 9,523,702 16,148,431 18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 외 운전자금 2024.06.30 5.70~14.80 3,436,861 5,524,035 신한은행 외 구매자금 - - - 2,767,847 신한은행 USANCE - - - 1,018,498 아그노스㈜(주1) (구, 국보디엑스㈜) 운전자금대출 2024.02.05 4.6 55,000 - 앤알캐피탈대부㈜ 특정자금대출 2024.01.27 13.00 6,000,000 - 합계 9,491,861 9,310,380 (주1) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.07.25 13.90 16,214 24,770 2025.04.25 11.90 7,317 12,095 하나캐피탈 - - - 12,308 BMW파이낸셜서비스코리아 - - - 1,268 대구은행 운전자금 2027.02.28 5.74 - 583,000 중소기업진흥공단 2024.06.13 1.75 8,310 16,620 신용협동조합(청운) 2023.12.29 6.90 - 6,187,990 소계 31,841 6,838,051 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) (23,512) (6,371,440) 장기차입금 8,329 466,611 18-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금액 2024년 23,512 2025년 이후 8,329 합계 31,841 19. 사채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 23,800,955 12,732,718 19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.06.09 2024.06.09 1.00 - 3,800,000 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.11.04 2024.11.04 4.50 - 1,200,000 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(주1) 2021.11.30 2024.11.29 4.50 - 5,000,000 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,100,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,500,000 1,500,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 8,010,000 - 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 - 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 - 상환할증금 2,778,519 - 전환권조정 (9,067,564) (3,867,282) 전환사채 장부금액 23,800,955 12,732,718 (주1) 당기 중 11,100,000천원이 전환청구 되었으며, 1,932,738주가 신규 발행되었습니다. (당기의 주식병합의 효과가 반영된 주식수입니다) 19-3. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 3,500,000 8,010,000 7,000,000 6,580,000 만기보장수익률 4.5% 1.0% 12.0% 1.0% 4.0% 전환권 행사가능기간 2023년 04월 20일 부터 2025년 03월 19일 까지 2023년 10월 14일 부터 2025년 09월 13일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 05월 11일 부터 2026년 04월 11일 까지 전환가액의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 3) 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 1주당 전환가액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 조기상환청구권 사채권자는 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 11월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 20. 파생상품부채20-1. 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 5,164,731 3,441,108 20-2. 당기와 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) (2,772,334) 5,164,731 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 6,748,661 3,390,680 (5,902,912) (795,321) 3,441,108 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 40,207 800,000 51,119 800,000 예수금 168,779 - 304,020 - 부가세예수금 18,068 - 647,987 - 선수수익 8,900 - - - 합계 235,953 800,000 1,003,126 800,000 22. 순확정급여부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,083,306 4,450,412 사외적립자산의 공정가치(주1) (2,271,142) (2,483,894) 재무상태표상 순확정급여부채 1,812,164 1,966,518 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 12,874천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,966,518 1,857,542 연결실체 변동 14,410 - 당기손익으로 인식하는 총비용 450,951 641,155 순확정급여부채의 재측정요소 (235,657) (442,658) 불입액 - (40,320) 지급액 (384,058) (49,201) 기말금액 1,812,164 1,966,518 22-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 405,957 607,346 순이자원가 44,993 33,809 합계 450,951 641,155 22-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 4,450,412 4,500,130 연결실체의 변동 (75,975) - 당기근무원가 406,822 607,346 이자원가 188,703 108,827 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 (64,360) (784,803) - 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 (212,103) 300,042 지급액 (610,192) (281,130) 기말금액 4,083,306 4,450,412 22-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 2,483,894 2,642,588 연결실체의 변동 (103,477) - 사외적립자산의 이자수익 128,526 75,019 사외적립자산의 재측정요소 (40,807) (42,104) 납입액 - 40,320 지급액 (196,994) (231,929) 기말금액 2,271,142 2,483,894 22-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 112,759 (322,579) 연결실체변동 (114,478) - 발생액(비지배지분 배부 고려 후) 318,484 435,339 기말금액 316,765 112,760 22-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 2,271,142 2,483,894 22-8. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.23% 5.25 ~ 5.28 기대임금상승률 2.30% 2.00 ~ 3.10 22-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (263,576) 297,025 (277,114) 313,041 기대임금상승률 300,108 (270,902) 317,194 (285,489) 23. 기타장기종업원급여부채 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 147,791 167,441 당기근무원가 11,028 13,012 이자비용 7,076 3,932 장기종업원급여지급액 (30,620) (25,279) 재측정요소 42,427 (11,315) 기말금액 177,703 147,791 24. 충당부채 24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 복구충당부채 48,070 113,557 소송충당부채 - 1,500,000 합계 48,070 1,613,557 24-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 상각 연결범위의 변동 기말 복구충당부채 113,557 - - 2,013 (67,500) 48,070 소송충당부채 1,500,000 1,034,403 (2,534,403) - - - 합계 1,613,557 1,034,403 (2,534,403) 2,013 (67,500) 48,070 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 상각 기말 복구충당부채 111,628 - 1,929 113,557 소송충당부채(주1) - 1,500,000 - 1,500,000 합계 111,628 1,500,000 1,929 1,613,557 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수(주1) 12,589,769주 104,570,331주 1주의 액면금액(주1) 5,000원 500원 납입자본금 62,948,845,000원 52,285,165,500원 (주1) 당기 중 주식병합으로 인해 발행한 주식의 총수 및 1주의 액면금액이 변경되었습니다. 25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2023-01-01 기초 10,457,032 52,285,161 54,741,317 2023-01-10 제10회 전환사채 전환청구 134,048 670,241 417,052 2023-02-09 제10회 전환사채 전환청구 26,810 134,048 77,929 2023-05-27 제9회 전환사채 전환청구 671,139 3,355,695 800,963 2023-05-31 제12회 전환사채 전환청구 17,661 88,305 15,124 2023-06-21 제11회 전환사채 전환청구 883,080 4,415,400 703,429 2023-09-01 유상증자 199,999 999,995 (560) 2023-10-27 제13회 전환사채 전환청구 200,000 1,000,000 76,444 2023-12-31 기말 12,590 62,948,845 56,831,698 (주1) 당기의 주식병합을 반영하여 당기 주식병합전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주) 자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 6,540,873 32,704,365 36,877,815 2022.02.08 제5회 전환사채 전환청구 99,150 495,750 1,063,844 2022.02.09 제5회 전환사채 전환청구 14,164 70,822 153,327 2022.03.03 제6회 전환사채 전환청구 145,033 725,163 1,372,932 2022.03.04 제7회 전환사채 전환청구 21,755 108,774 213,450 2022.03.12 제6회 전환사채 전환청구 145,032 725,162 1,392,593 2022.06.11 제6회 전환사채 전환청구 488,200 2,441,000 3,957,650 2022.06.12 유상증자 80,645 403,226 592,510 2022.06.30 제8회 전환사채 전환청구 403,226 2,016,129 3,350,686 2022.11.22 제10회 전환사채 전환청구 265,604 1,328,021 671,878 2022.11.30 유상증자 2146112.6 10,730,563 4,767,104 2022.12.12 제7회 전환사채 전환청구 40,214 201,072 122,005 2022.12.30 제10회 전환사채 전환청구 67,024 335,121 205,522 2022.12.31 기말 10,457,033 52,285,166 54,741,317 (주1) 당기의 주식병합을 반영하여 전기 주식병합전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 기타자본잉여금 6,019,032 609,077 자기주식처분이익 90,918 979,872 자기주식 (22,859) - 연결자본조정 (115,059) (968,275) 전환권대가 3,113,265 1,476,663 주식선택권 - 1,426,572 합계 17,126,057 11,564,670 (주1) 연결실체는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 주식기준보상27-1. 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용(주1) 부여일 2022년 03월 31일 부여주식의 총수(주2) 7,688,674주 행사가격(주2) 1,274원 행사가능기간 2024.03.31~2026.03.30 행사조건 행사일 현재 재직 중 부여된 선택권의 공정가치 567.79원 결의기관 주주총회 (주1) 당기 중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자 등의 변동사항을 반영하여 조정된 행사가격과 부여수량으로 작성하였습니다.27-2. 연결실체는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비율을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니 다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일의 전일 종가 1,370원 무위험이자율 2.787% 예상주가변동성 52.49% 기대행사기간 4년 기대배당금의 현재가치 0원 27-3. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 7,688,674 - 부여 - 6,700,000 상실 및 행사(주1) 7,688,674 - 조정(주2) - 988,674 기말 - 7,688,674 (주1) 당기중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자등의 변동사항으로 부여수량이 조정되었습니다. 27-4. 당기와 전기 중 연결실체가 주식선택권과 관련하여 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상비용 2,377,621 1,426,572 (주1) 당기 중 주식매수선택권의 권리 포기에 따라 잔여 기간에 대하여 일시적으로비용인식한 금액이 포함되어 있습니다.28. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (6,295,041) - (6,295,041) (6,187,150) - (6,187,150) 지분법자본변동 1,708,604 - 1,708,604 735,249 - 735,249 합계 (4,586,437) - (4,586,437) (5,451,901) - (5,451,901) 29. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 351,900 351,900 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (108,763,265) (72,662,865) 합 계 (106,366,365) (70,265,965) (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결실체는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 30. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 30-1. 당기와 전기 중 부문 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 물류 마스크 의류(주1) 신문 부동산 합계 총부문수익 47,171,732 9,886 18,540,614 199,368 3,500 65,925,099 부문영업손익 (11,559,652) (73,883) (311,183) (301,480) (146,611) (12,392,809) (단위 : 천원) 구 분 물류 마스크 의류(주1) 신문 부동산 합계 총부문수익 57,784,723 457,113 43,420,459 586,762 6,000 102,255,057 부문영업손익 (7,403,971) (1,974,054) (3,919,673) (572,083) (151,147) (14,020,928) 한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (주1) 지배기업은 당기 중 ㈜보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다.30-2. 당기와 전기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당기와 전기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 31. 매출액과 매출원가31-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 47,171,352 54,714,047 하역매출 380 3,070,676 소계 47,171,732 57,784,723 재화의 판매 의류매출(주2) 18,540,614 43,420,459 상품매출 - 400 제품매출 209,253 1,043,475 기타매출 3,500 6,000 소계 18,753,367 44,470,334 합계 65,925,099 102,255,057 (주1) 연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(주2) 지배기업은 당기 중 ㈜보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다. 31-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 한 시점에 이전 18,753,367 44,470,334 기간에 걸쳐 이전 47,171,732 57,784,723 합계 65,925,099 102,255,057 31-3. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 용역매출원가 46,290,304 55,140,282 운송매출원가 46,069,964 52,068,891 하역매출원가 220,340 3,071,391 의류매출원가(주1) 6,574,252 15,429,095 상품매출원가 - 320 제품매출원가 221,544 2,785,570 기타매출원가 622,670 - 합계 53,708,770 73,355,267 (주1) 지배기업은 당기 중 ㈜보그인터내셔날 보유주식 전체를 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다. 32. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 급여 3,351,466 5,491,742 퇴직급여 265,597 508,622 주식보상비용 2,377,621 - 용역비 402,556 299,710 복리후생비 647,396 694,785 여비교통비 219,942 219,291 통신비 83,358 160,926 수도광열비 59,638 60,504 전력비 10,551 8,343 세금과공과 231,707 187,300 임차료 49,619 (13,732) 감가상각비(주1) 662,475 813,649 무형자산상각비 1,500 - 수선비 51,345 70,929 보험료 288,451 286,420 접대비 272,115 286,279 소모품비 35,181 39,091 도서인쇄비 8,423 8,784 지급수수료 2,934,076 1,508,897 차량유지비 207,434 205,394 교육훈련비 19,081 15,679 대손상각비 59,050 (1,327) 광고선전비 88,069 103,417 신문발송비 50 53,982 잡비 3,561 1,796 중단사업에 포함된 비용 12,278,876 20,238,384 합계 24,609,139 31,248,865 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비 금액이 포함되어 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 재고자산의 변동 46,663 (3,452,719) 소모품의 사용액 797,865 884,938 용차료 및 임차료 32,798,386 39,091,635 종업원급여 9,337,152 9,112,847 감가상각비 466,128 2,373,570 투자부동산상각비 43,574 66,535 사용권자산상각비 3,457,959 2,825,813 무형자산상각비 536,749 535,249 용역비 3,279,593 4,669,393 운송주선료 566,067 2,058,056 지급수수료 3,612,736 2,225,938 수선비 534,027 599,977 보험료 477,512 536,409 기타 3,510,370 7,409,011 중단사업에 포함된 비용 18,853,127 47,339,332 합계(주1) 78,317,908 116,275,985 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 34. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 - 181,042 외환차익 6,856 13,005 외화환산이익 358 163 유형자산처분이익 39,995 33,204 사용권자산처분이익 2,401 - 기타의대손충당금환입 132,000 - 금융보증수익 20,770 - 파생상품평가이익 2,796,380 974,540 파생상품처분이익 32,482 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 78,611 559,606 사채상환이익 - 136,168 잡이익 1,575,901 593,255 중단사업에 포함된 이익 3,333,415 25,150 합계 8,019,169 2,516,133 기타비용 : 채권처분손실 114,575 - 외환차손 14,306 11,481 외화환산손실 133 1,952 유형자산처분손실 140,487 6,072 사용권자산처분손실 341,430 - 기부금 2,662 5,139 파생상품평가손실 24,046 179,219 당기손익금융자산평가손실 356,339 61,923 기타의대손상각비 774,136 1,074,500 지급보증손실 115,227 - 유형자산손상차손 - 4,980,200 보증비용 14,980 - 영업권손상차손 - 964,274 잡손실 1,131,958 1,835,519 중단사업에 포함된 비용 329,002 137,011 합계 3,359,282 9,257,290 35. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 1,029,523 861,638 중단사업에 포함된 이익 254,547 170,738 합계 1,284,069 1,032,377 금융비용 : 이자비용 6,826,600 3,478,511 금융수수료 - - 중단사업에 포함된 비용 1,181,159 821,957 합계 8,007,759 4,300,468 36. 종속기업및관계기업투자손익 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 지분법손익 (895,875) 189,011 종속기업및관계기업투자손상차손 (12,504,067) - 종속기업및관계기업투자처분손실 (3,971,905) - 합계 (17,371,847) 189,011 37. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 38. 주당손익 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 연결당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 등이 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주연결당기순이익(손실) (31,403,651,208) (23,964,879,798) 계속영업이익(손실) (33,511,406,593) (18,984,243,523) 중단영업이익(손실) 2,107,755,385 (4,980,636,275) 가중평균유통보통주식수(주1) 11,596,409 7,640,337 기본주당이익(손실) (2,708) (3,137) 계속영업주당이익(손실) (2,890) (2,485) 중단영업주당이익(손실) 182 (652) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당기의 주식병합을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당기 4,232,689,198 365 11,596,409 전기 27,887,230,248 365 76,403,371 39. 특수관계자와의 거래 39-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 엠부동산성장1호투자목적유한회사 최대주주의 지배주주인 기업 ㈜무궁화신탁 ㈜무궁화신탁 최대주주의 지배주주인 기업의 지배주주 오창석 오창석 관계기업 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시㈜아이에스이커머스 (주1)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4)㈜아그노스(구, 국보디엑스(주))(주5) 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시(주)씨앤비인터내셔날 기타의 특수관계자 주요 경영진(주)보그인터내셔날 (주2)천지인엠파트너스㈜(주3)무궁화캐피탈㈜(주6) 주요 경영진 (주1) 당기 중 아이에스이커머스(주) 지분 9.06%를 취득하여 특수관계자에 신규 포함하였습니다.(주2)당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 천지인엠파트너스㈜는 연결실체의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주4) 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 지분 중 47.24%를 리드코프로부터 60억원에 취득하는 콜옵션 및 리드코프가 60억원에 연결실체에 매도하는 풋옵션을 보유하고 있습니다.(주5) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(주6) 무궁화캐피탈㈜는 연결실체의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당기중 자금을 차입시, 연결실체 보유 부동산을 담보로 제공하였습니다. 39-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 관계기업 동성실업(주) 이자수익 90,795 534,520 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송매출 14,720 33,161 배당금수익 64,867 - 연태중한윤도유한공사 배당금수익 67,868 - 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타수입 480,851 - 잡이익 33,980 - 이자수익 212,174 - 엔티로지스틱스㈜(주1) 이자수익 - 15,300 주요 경영진 이자수익 - 149,552 합계 965,257 732,533 39-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 관계기업 동성실업(주) 운송원가 36,000 216,000 유형자산 취득 120,000 - ㈜아그노스 (구, 국보디엑스(주))(주2) 운송원가 319,000 - 이자비용 2,656 - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송원가 7,888 29,649 (주)벅시 지급수수료 880 17,565 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타 3,247 - 엠부동산성장1호투자목적유한회사 이자비용 67,890 - 천지인엠파트너스㈜ 이자비용 76,712 - 엔티로지스틱스㈜(주3) 운반비 520,828 합계 634,273 784,043 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(주3) 전기 중 특수관계에서 제외되었으며, 거래내역은 특수관계 제외 전까지의 거래금액입니다. 39-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 당기말 전기말 특수관계자와의 채권 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,620,000 선급금(주1) 69,800 316,500 (주)벅시 기타수취채권(주1) 2,718,000 2,718,000 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매출채권 220 220 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 2,110,826 엔티로지스틱스㈜ 운반비 520,828 주요경영진 기타수취채권 - 6,546,000 미수수익 162,125 채권합계 16,563,369 22,060,196 특수관계자와의 채무 관계기업 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매입채무 - 1,072 기타의 특수관계자 엠부동산성장1호투자목적유한회사 미지급비용 15,534 - (주)보그인터내셔날(주2) 보증금 400,000 채무합계 415,534 1,072 (주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권 등에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) (주)보그인터내셔날은 전기말에는 종속기업이었으나, 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 39-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 당기말 전기말 (주)벅시 기타수취채권 2,718,000 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,620,000 선급금 69,800 316,500 (주)씨앤비인터내셔날 매출채권 - 4,273,366 미수금 - 589,587 합계 15,203,954 19,693,976 39-6. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 회수 출자전환(주2) 특수관계 변동 기말(주1) (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 (132,000) - - 11,488,000 (주)보그인터내셔날 운영 자금 - - (2,000,000) 5,936,000 3,936,000 주요 경영진 기타 자금대여 6,546,000 - - (6,546,000) - 합계 20,884,000 (132,000) (2,000,000) (610,000) 18,142,000 (주1) 연결실체는 당기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대 하여 14,206백만원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 연결실체는 당기 중 (주)보그인터내셔날의 대여금 5,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 753,386주를 추가 취득하였습니다. 이후, 보유지분 전체를 천지인엠파트너스㈜에 매각하여 (주)보그인터내셔날은 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 특수관계 제외 기말(주1) (주)벅시 운영 자금 1,960,000 768,000 (10,000) - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - - - 11,620,000 엔티로지스틱스(주) 운영 자금 1,000,000 - (600,000) (400,000) - 주요 경영진 기타 자금대여 1,491,000 6,585,000 (1,530,000) - 6,546,000 합계 16,071,000 7,353,000 (2,140,000) (400,000) 20,884,000 (주1) 연결실체는 전기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 13,833백만원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 39-7. 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 특수관계 제외 기말 주요 경영진 운영 자금 2,500 11,700 - (14,200) - 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 - 7,000,000 - - 7,000,000 천지인엠파트너스㈜ (주1) 14회차 전환사채 - 7,000,000 (7,000,000) - - 합계 2,500 14,011,700 (7,000,000) (14,200) 7,000,000 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 주요 경영진 운영 자금 76,470 5,500 (79,470) 2,500 39-8. 당기 중 특수관계자와의 지분거래 등과 관련한 현황은 다음과 같습니다.(가) 연결실체는 당기 중 주요경영진으로부터 (주)무궁화신탁 보통주 57,143주를 8,000백만원에 취득하였습니다. (나) 연결실체는 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사의 지분 51.18%를 65억원에 취득하였으며, 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사는 연결실체의 기타특수관계자인 (주)천지인산업개발이 발행한 제2회 기명식 무보증 무담보사모전환사채CB 126억원을 취득하였고, ㈜천지인산업개발은 제2회 기명식 무보증 무담보사모전환사채CB 발행을 통한 조달자금 등으로 당기 중 주요경영진으로부터 (주)무궁화신탁 보통주 105,000주, 무의결권부전환우선주 337,341주를 취득하였습니다.(다) 천지인엠파트너스는 2023년 9월 연결실체의 14회차 전환사채 중 70억원을 피제이에이치조합으로부터 인수하였으며, 2023년 12월 (주)보그인터내셔날 주식 매매대금으로 동 전환사채를 대용납입하였습니다.39-9. 당기 중 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.연결실체는 무궁화캐피탈로부터 2023년 4월 6억원을 차입한 후 상환하였고, 2023년 8월 8억원을 차입하였습니다. 한편, 동 차입거래와 관련하여 연결실체 인천아암물류센터를 무궁화캐피탈(주)에 담보로 제공하였습니다. 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,291,937 1,040,000 39-10. 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 급여 770,726 1,473,422 퇴직급여 - 47,172 합계 770,726 1,520,594 40. 우발채무 및 약정사항 40-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 약정한도금액 외상매출채권 담보대출 운영자금대출 기타 합계 하나은행 1,550,000 - - 1,550,000 부산은행 - - 120,000 120,000 신용협동조합 - 2,850,000 - 2,850,000 중소기업진흥공단 - 100,000 - 100,000 합계 1,550,000 2,950,000 120,000 4,620,000 40-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 40-3. 당기말 현재 연결실체는 한국엠씨씨로지스틱스(주)의 지분 17.65%를 보유하고 있으며, 동 주식 처분시 피투자회사 이사회의 승인을 득하여야 합니다.40-4. 연결실체는 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사의 지분 중 47.24%을 리드코프로부터 60억원에 취득하는 콜옵션 및 리드코프가 60억원에 연결실체에 매도하는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 41. 담보제공 및 지급보증 내역 41-1. 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 외 44,290 30,086 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,291,937 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부㈜ 8,000,020 9,000,000 부동산 신용협동조합(등촌) 4,919,182 3,420,000 합계 16,255,429 13,490,086 상기 담보 제공 자산 이외에도, 연결실체는 특수관계기업인 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 연결실체 소유 부동산을 담보(우선수익권한도액 : 8,400백만원)로 제공하고 있으며, 자금보충확약도 제공하고 있습니다. 41-2. 당기말 현재 연결실체는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 80.1억원에 대하여 ㈜아이에스이커머스 보통주식 1,170,476주를 담보로 제공하고 있습니다. 41-3. 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보내용 담보설정금액 정기예금 서울보증보험 하자보증 담보 35,613 41-4. 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 관계기업 (주)보그인터내셔날(주1) 유앤아이대뷰(유) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 9,600,000 특수관계기업 대구은행 지급보증 587,664 기업은행 지급보증 672,000 또한, 연결실체는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다.(주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 41-5. 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 2,646,123천원 지급보증을 제공받고 있습니다. 42. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 관할법원에 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 1건 6,447,000 손해배상 피고 사건 6건 11,050,584 위약벌 외 43. 위험관리 43-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 62,048,920 66,871,514 자본(B) 29,370,804 43,088,341 현금및현금성자산 등(C) 2,343,180 12,197,981 차입금(D) 33,324,657 28,881,149 부채비율(A/B) 211.26% 155.20% 순차입금비율(D-C)/B 105.48% 38.72% 43-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리 연결실체는 현금몇현금성자산 및 매출 및 매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY EUR CHF USD JPY EUR CHF 매출채권 82,193 - - - 71,561 - - - 자산합계 82,193 - - - 71,561 - - - 매입채무 16,297 - - - 299,970 46,851 37,462 11,729 차입금 - - - - 1,018,498 - - - 미지급비용 - - - - 10,938 1,243 - 776 미지급금 - - - - - - 361,079 - 부채합계 16,297 - - - 1,329,406 48,094 398,541 12,505 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,590 (6,590) (125,785) 125,785 JPY - - (4,809) 4,809 EUR - - (39,854) 39,854 CHF - - (1,250) 1,250 ② 이자율위험관리 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (92,453) 92,453 (72,783) 72,783 ③ 가격위험관리 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,349,693 457,519 합계 21,121,599 14,707,152 나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 당기말 구 분 금 액 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 7,460,534 - - 7,460,534 기타지급채무 4,785,410 599,700 - 5,385,110 차입금 9,515,373 8,329 - 9,523,702 사채(주1) 30,090,000 - - 30,090,000 리스부채 3,725,870 3,687,910 1,115,899 8,529,679 금융부채이자(주1) 545,923 348 - 546,271 금융보증계약(주2) 10,900,464 - - 10,900,464 합계 67,023,574 4,296,287 1,115,899 72,435,759 (주1) 당기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야 할 액면금액입니다.(주2) 당기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다. (주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. (단위 : 천원) 전기말 구 분 금 액 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 11,198,816 - - 11,198,816 기타지급채무 7,116,502 855,700 - 7,972,202 차입금 15,681,820 466,611 - 16,148,431 사채(주1) 16,600,000 - - 16,600,000 리스부채 3,979,850 5,281,254 1,482,647 10,743,751 금융부채이자(주2) 977,010 108,468 - 1,085,479 금융보증계약(주3) 40,800 - - 40,800 합계 55,594,798 6,712,034 1,482,647 63,789,478 (주1) 전기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야 할 액면금액입니다.(주2) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다. (주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 금융보증계약(주1) 10,900,464 40,800 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 2,283,180 8,541,001 기타금융자산 97,613 3,677,613 매출채권 4,971,767 8,388,501 기타수취채권 7,540,445 15,387,832 합계 14,893,006 35,994,947 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다. 44. 현금흐름에 관한 사항 44-1. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 금액 당기 전기 전환사채의 전환 21,016,637 21,016,637 대여금 상계약정을 통한 종속기업투자 취득 5,000,000 - 사용권자산의 증가 2,175,226 7,792,056 리스채권 관련 미수금 증가 217,000 장기차입금의 유동성 대체 15,202 10,412,866 44-2. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 대체 손익 증가 감소 및 전환 연결실체 변동 단기차입금 9,310,379 6,806,190 - - (1,711,000) (6,576,070) 1,662,361 9,491,860 유동성장기차입금 6,371,441 (58,882) 31,822 - - (4,703,964) (1,616,904) 23,513 장기차입금 466,611 - (31,822) - - (372,638) (53,822) 8,329 차입금 16,148,431 6,747,308 - - (1,711,000) (11,652,672) (8,365) 9,523,702 리스부채 9,816,017 (3,921,270) - 412,288 2,077,904 (780,156) (16,680) 7,588,103 전환사채 12,732,718 14,477,886 - 4,607,949 (4,121,740) (3,895,858) - 23,800,955 합계 38,697,166 17,303,924 - 5,020,237 (3,754,836) (16,328,686) (25,045) 40,912,760 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 대체 손익 증가 감소 및 전환 차입금 18,091,884 (1,848,936) - (94,517) - - 16,148,431 리스부채 4,503,358 (3,550,470) - 381,221 8,507,715 (25,807) 9,816,017 전환사채 21,519,425 6,508,000 (2,142,619) 2,037,746 - (15,189,834) 12,732,718 합계 44,114,667 1,108,594 (2,142,619) 2,324,450 8,507,715 (15,215,641) 38,697,166 45. 중단영업 지배기업은 당기 중 종속기업인 ㈜보그인터내셔날의 지분 일부 매각(지분율: 49.59%)으로 보유 지분율이 50% 미만이 되어 ㈜보그인터내셔날을 종속기업에서 제외하였으며, 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다.45-1. 중단영업의 기중 영업성과당기와 전기의 기중 영업성과의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기(주1) 전기 매출액 18,540,614 43,420,459 매출원가 6,574,252 15,429,095 매출총이익 11,966,362 27,991,364 판매비와관리비 12,278,876 31,910,237 영업이익 (312,513) (3,918,873) 법인세비용차감전중단영업이익 1,765,287 (5,314,136) 법인세비용 (265,889) (41,419) 중단영업이익 (1,286,995) (5,272,717) 사업부매각이익 3,423,872 - 중단영업이익 2,136,877 (5,272,717) 지배지분순이익(손실) 2,107,755 (4,980,636) 비지배지분순이익(손실) (76,579) (292,081) (주1) 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.45-2. 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름당기와 전기의 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(주1) 전기 영업현금흐름 110,824 1,270,588 투자현금흐름 (1,685,685) (3,884,459) 재무현금흐름 2,629,742 (994,623) 현금및현금성자산의 환율변동효과 91 - 총현금흐름 554,972 (3,608,494) (주1) 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다. 45-3. 지배기업은 당기 중 종속기업인 ㈜보그인터내셔날의 지분 일부 매각(지분율: 49.59%)으로 보유 지분율이 50% 미만이 되어 ㈜보그인터내셔날을 종속기업에서제외하였으며 처분대가 및 처분 종속기업의 순자산 세부내역은 아래와 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 처분대가 7,799,799 처분 순자산의 장부금액 유형자산 및 사용권자산 1,117,622 매출채권 2,440,540 재고자산 23,352,476 현금및현금성자산 및 금융상품 3,858,183 단기대여금 7,734,240 기타자산 4,483,701 매입채무 (3,149,464) 차입금 (19,511,602) 리스부채 (399,175) 기타부채 (9,096,042) 소 계 10,830,478 세후 처분손익 (3,030,679) 46. 보고기간 후 사건46-1. 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 2024년 1월 15일을 기준일로 하여 90% 비율의 감자를 진행하였습니다. 47. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 연결당기순손실이 31,563백만원 발생하였으며, 당기말 현재 계속 발생된 손실로 인하여 누적된 결손금은 101,492백만원입 니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 연결실체는 단기차입금 및 유동성장기부채의 차환과 사업 구조조정, 인원감축 및 최대주주의 유상증자 등을 통한 재무구조의개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 차환계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 자산 Ⅰ.유동자산 18,419,278,222 26,155,518,634 25,778,269,607 (1)현금및현금성자산 2,207,016,821 8,456,313,414 6,132,340,827 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,952,980,000 (3)기타금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 (4)매출채권 4,951,462,621 6,034,405,825 6,015,155,904 (5)기타수취채권 6,795,203,679 10,875,421,819 12,297,125,423 (6)재고자산 228,813,800 275,477,082 725,117,873 (7)기타유동자산 139,646,511 177,342,994 277,134,340 (8)당기법인세자산 84,154,790 276,557,500 271,395,240 Ⅱ.비유동자산 65,830,363,926 58,603,199,066 54,886,407,722 (1)기타금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,818,926,000 14,249,633,463 3,751,950,945 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,349,693,115 457,518,539 3,109,777,590 (4)기타수취채권 1,401,761,688 4,051,522,149 1,151,162,371 (5)기타비유동자산 9,580,000,000 4,437,899,707 (6)종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 18,181,184,050 17,748,733,238 21,667,494,067 (7)유형자산 6,006,755,462 6,381,430,840 13,870,769,819 (8)무형자산 3,375,900,809 3,902,650,257 (9)사용권자산 7,275,726,765 8,933,024,924 3,957,436,176 (10)투자부동산 2,838,416,037 2,876,685,656 2,937,917,047 자산총계 84,249,642,148 84,758,717,700 80,664,677,329 부채 Ⅰ.유동부채 50,417,960,719 30,044,462,336 40,114,243,051 (1)매입채무 7,460,533,534 7,987,091,057 6,344,006,711 (2)기타지급채무 3,993,893,239 1,823,019,469 2,755,761,022 (3)단기차입금 6,137,000,000 147,000,000 1,130,180,000 (4)유동성장기차입금 15,202,249 25,642,609 17,785,800 (5)유동 리스부채 3,609,179,250 3,616,344,907 1,114,321,082 (6)유동성사채 23,800,955,043 12,732,717,870 21,519,424,702 (7)유동파생상품부채 5,164,730,980 3,441,107,692 6,748,661,055 (8)금융보증부채 51,896,069 32,926,848 62,115,618 (9)기타 유동부채 184,570,355 238,611,884 421,987,061 Ⅱ.비유동부채 7,405,460,244 11,852,107,008 6,309,327,067 (1)장기차입금 8,328,840 23,531,089 12,309,000 (2)기타지급채무 599,700,000 1,355,700,000 1,102,700,000 (3)비유동 리스부채 3,959,495,255 6,157,408,413 3,255,240,252 (4)순확정급여부채 1,812,164,073 1,821,619,458 1,727,508,152 (5)기타장기종업원급여부채 177,702,535 147,791,192 167,441,220 (6)충당부채 48,069,541 1,546,056,856 44,128,443 (7)기타 비유동 부채 800,000,000 800,000,000 부채총계 57,823,420,963 41,896,569,344 46,423,570,118 자본 Ⅰ.자본금 62,948,845,000 52,285,165,500 32,704,364,500 Ⅱ.주식발행초과금 56,831,698,028 54,741,317,348 36,877,815,344 Ⅲ.기타자본구성요소 15,769,952,902 11,528,930,988 11,274,310,091 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (6,295,040,928) (6,187,149,744) (3,798,438,570) Ⅴ.이익잉여금(결손금) (102,829,233,817) (69,506,115,736) (42,816,944,154) 자본총계 26,426,221,185 42,862,148,356 34,241,107,211 자본과부채총계 84,249,642,148 84,758,717,700 80,664,677,329 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 Ⅰ.수익(매출액) 47,254,624,186 58,254,031,793 53,417,559,678 Ⅱ.매출원가 46,511,512,339 57,021,926,958 53,287,487,717 Ⅲ.매출총이익 743,111,847 1,232,104,835 130,071,961 Ⅳ.판매비와관리비 11,807,416,487 10,063,848,323 8,852,828,600 Ⅴ.영업이익(손실) (11,064,304,640) (8,831,743,488) (8,722,756,639) Ⅵ.기타수익 4,752,825,463 2,577,564,786 901,886,835 Ⅶ.기타비용 3,058,150,552 8,703,638,584 5,031,308,582 Ⅷ.금융수익 1,196,613,623 1,095,592,330 1,114,572,263 Ⅸ.금융비용 6,508,209,279 3,324,886,463 3,405,854,376 Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익 (18,877,549,242) (9,918,774,829) XI.법인세비용차감전순이익(손실) (33,558,774,627) (27,105,886,248) (15,143,460,499) XⅡ.법인세비용(수익) (163,298,009) XⅢ.당기순이익(손실) (33,558,774,627) (27,105,886,248) (15,306,758,508) XIV.기타포괄손익 127,765,362 (1,971,996,508) (3,241,540,814) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1.세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (107,891,184) (2,387,572,841) (3,399,624,809) 2.순확정급여부채의 재측정요소 235,656,546 415,576,333 158,083,995 XV.총포괄손익 (33,431,009,265) (29,077,882,756) (18,548,299,322) XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,894.00) (3,548.00) (2,670.0) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,894.00) (3,548.00) (2,670.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 24,688,222,500 24,126,777,925 10,454,362,805 (398,813,761) (27,668,269,641) 31,202,279,828 Ⅱ.기타포괄손익 (3,241,540,814) Ⅲ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (15,306,758,508) (15,306,758,508) (2)순확정급여부채의 재측정요소 158,083,995 158,083,995 (3)기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (3,399,624,809) (3,399,624,809) (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅳ.소유주와의 거래 (1)유상증자 259,336,000 738,292,417 997,628,417 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 7,756,806,000 12,012,745,002 819,947,286 20,589,498,288 (4)주식기준보상비용 (5)자기주식의 취득 2021.12.31 (Ⅴ.기말자본) 32,704,364,500 36,877,815,344 11,274,310,091 (3,798,438,570) (42,816,944,154) 34,241,107,211 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 32,704,364,500 36,877,815,344 11,274,310,091 (3,798,438,570) (42,816,944,154) 34,241,107,211 Ⅱ.기타포괄손익 (1,971,996,508) Ⅲ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (27,105,886,248) (27,105,886,248) (2)순확정급여부채의 재측정요소 415,576,333 415,576,333 (3)기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,387,572,841) (2,387,572,841) (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 (1,138,333) 1,138,333 Ⅳ.소유주와의 거래 (1)유상증자 11,133,788,500 5,359,614,756 16,493,403,256 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 8,447,012,500 12,503,887,248 (1,171,951,478) 19,778,948,270 (4)주식기준보상비용 1,426,572,375 1,426,572,375 (5)자기주식의 취득 2022.12.31 (Ⅴ.기말자본) 52,285,165,500 54,741,317,348 11,528,930,988 (6,187,149,744) (69,506,115,736) 42,862,148,356 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 52,285,165,500 54,741,317,348 11,528,930,988 (6,187,149,744) (69,506,115,736) 42,862,148,356 Ⅱ.기타포괄손익 127,765,362 Ⅲ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (33,558,774,627) (33,558,774,627) (2)순확정급여부채의 재측정요소 235,656,546 235,656,546 (3)기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (107,891,184) (107,891,184) (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅳ.소유주와의 거래 (1)유상증자 999,995,000 999,995,000 (2)전환사채의 발행-전환권 2,882,459,490 2,882,459,490 (3)전환사채의 전환 등 9,663,684,500 2,090,380,680 (996,199,641) 10,757,865,539 (4)주식기준보상비용 2,377,620,625 2,377,620,625 (5)자기주식의 취득 (22,858,560) (22,858,560) 2023.12.31 (Ⅴ.기말자본) 62,948,845,000 56,831,698,028 15,769,952,902 (6,295,040,928) (102,829,233,817) 26,426,221,185 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (5,153,739,920) 1,233,381,786 1,413,295,755 (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,102,603,696) 497,333,980 1,179,022,983 1.당기순이익 (33,558,774,627) (27,105,886,248) (15,306,758,508) 2.비현금 항목의 조정 30,145,815,058 26,376,290,265 11,284,954,075 가.이자수익 (1,196,613,623) (1,095,592,330) (1,114,572,263) 나.이자비용 6,508,209,279 3,324,886,463 3,405,854,372 다.대손상각비 30,761,114 (6,946,246) 337,323,656 라.기타의대손상각비 774,135,774 1,552,500,000 4,029,061,583 마.유형자산처분손실 140,487,149 6,071,750 바.감가상각비 453,032,022 2,369,637,573 2,437,557,095 사.투자부동산감가상각비 38,269,619 61,231,391 15,307,847 아.사용권자산감가상각비 3,451,778,649 2,816,467,025 1,034,437,946 자.무형자산상각비 536,749,448 535,249,450 535,249,449 차.금융보증비용 43,809,703 (29,188,770) 3,249,807 카.퇴직급여 602,789,338 574,426,470 546,775,945 타.기타장기종업원급여 60,530,943 5,627,972 (5,868,976) 파.법인세비용 163,298,009 하.유형자산처분이익 (39,995,272) (33,204,273) (91,605,000) 거.사용권자산처분이익 (1,075,291) 너.대손충당금환입 (132,000,000) 더.기타의대손충당금환입 (28,821,196) 러.배당금수익 (132,735,891) (181,041,900) (72,612,200) 머.당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (78,611,291) (559,605,809) 버.당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 356,338,754 61,923,291 248,049,055 서.사채상환손실 115,227,180 어.사채상환이익 (136,167,855) 저.파생상품평가손실 24,045,908 179,219,340 375,028,022 처.파생상품평가이익 (2,796,379,690) (974,540,077) (531,683,785) 커.주식보상비용 2,377,620,625 1,426,572,375 터.잡손실 1,034,402,517 1,578,000,000 퍼.잡이익 (940,821,918) 허.유형자산손상차손 4,980,200,000 고.외화환산손실 133,418 1,952,237 노.외화환산이익 (357,705) (162,641) 도.지분법투자주식손상차손 14,664,495,852 9,918,774,829 로.종속및관계기업투자처분이익 4,213,053,390 모.미청구수입 (213,402) 보.지급수수료 (19,579,203) 소.채권처분손실 114,575,233 오.금융보증부채환입 (24,840,482) 조.파생상품처분이익 (32,482,380) 3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (689,644,127) 1,226,929,963 5,200,827,416 가.매출채권의 감소(증가) 1,052,067,219 (14,093,271) (308,240,655) 나.미수금의 감소(증가) (433,598,924) (266,357,806) 3,621,863,258 다.선급금의 증가 (70,084,192) (223,583,238) (419,549,788) 라.선급비용의 감소(증가) 38,194,077 6,874,584 37,369,150 마.재고자산의 감소 46,663,282 449,640,791 3,136,667,308 바.매입채무의 증가(감소) (526,557,523) 1,643,084,346 (966,369,369) 사.미지급금의 증가(감소) 928,064,413 (551,687,926) 51,172,082 아.미지급비용의 증가(감소) 327,337,065 (596,555,509) 18,519,539 자.선수금의 증가(감소) (7,285,811) (101,902,463) 89,534,653 차.예수금의 감소 (4,754,588) 13,725,453 22,179,067 카.예수보증금의 증가 253,000,000 (5,000,000) 타.부가세예수금의 감소 (38,900,769) (95,198,167) 157,438,947 파.소송충당부채의 감소 (1,593,580,599) 하.순확정급여부채(자산)의 증가(감소) (376,588,177) (64,738,831) (234,756,776) 거.기타장기종업원부채의 감소 (30,619,600) (25,278,000) 너.장기선수금의 증가 800,000,000 (2)이자수취 420,417,386 1,122,311,655 1,024,951,139 (3)이자지급(영업) (1,663,956,320) (562,143,489) (656,297,488) (4)배당금수취(영업) 181,041,900 72,612,200 (5)법인세의 환급(납부) 192,402,710 (5,162,260) (206,993,079) Ⅱ.투자활동현금흐름 (26,422,048,281) (17,404,780,867) (17,473,110,518) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 19,840,408,372 4,757,594,483 7,750,970,000 1.단기금융상품의 감소 40,000,000 2.단기대여금의 감소 3,533,307,000 4,294,681,000 7,476,399,000 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 264,686,210 4.유형자산의 처분 87,718,172 198,227,273 92,650,000 5.보증금의 감소 2,018,173,200 139,985,000 6.기타수취채권의 감소 1,210,000 1,936,000 7.종속기업및관계기업투자의 처분 7,200,000,000 8.장기선급급의 감소 7,000,000,000 (2)투자활동으로 인한 현금유출액 46,262,456,653 22,162,375,350 25,224,080,518 1.단기대여금의 증가 3,967,000,000 9,338,002,000 11,947,399,000 2.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 10,000,000,000 4,000,000,000 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 8,000,065,760 5,935,360,723 4.종속기업및관계기업투자의 취득 26,810,000,000 60,964,157 5.유형자산의 취득 146,566,693 138,321,526 3,189,186,638 6.무형자산의 취득 10,000,000 7.보증금의 증가 328,824,200 2,686,051,824 91,170,000 8.장기선급금의 증가 7,000,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 25,326,491,608 18,495,371,668 21,684,626,762 (1)재무활동으로 인한 현금유입액 31,818,762,929 33,005,358,937 28,211,671,353 1.단기차입금의 차입 8,744,767,929 2,444,379,701 3,232,615,800 2.전환사채의 발행 22,010,000,000 13,508,000,000 24,040,000,000 3.장기차입금의 차입 42,980,000 4.유상증자 999,995,000 17,009,999,236 939,055,553 5.예수보증금의 증가 64,000,000 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 6,492,271,321 14,509,987,269 6,527,044,591 1.단기차입금의 상환 2,754,767,929 3,427,559,701 4,872,435,800 2.유동성장기차입금의 상환 25,642,609 23,201,080 51,201,171 3.리스부채의 상환 3,502,826,713 3,476,192,995 1,603,407,620 4.전환사채의 상환 7,000,000,000 5.주식발행비용 76,171,010 582,333,471 6.장기차입금의 상환 700,022 7.자기주식의 취득 22,863,060 8.예수보증금의 감소 110,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (6,249,296,593) 2,323,972,587 5,624,811,999 Ⅵ.기초현금및현금성자산 8,456,313,414 6,132,340,827 507,528,828 Ⅶ.기말현금및현금성자산 2,207,016,821 8,456,313,414 6,132,340,827 5. 재무제표 주석 제 70(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제 69(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 국보 1. 당사의 개황과 주요영업내용 주식회사 국보(이하 "당사")는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월2일에 한국거래소에 상장되었습니다. 당기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 엠부동산성장1호투자목적유한회사 2,146,112 17.05 21,461,126 20.52 (주)케이비국보 37,109 0.29 5,109,489 4.89 기타 소액주주 10,406,548 82.66 77,999,716 74.59 합 계 12,589,769 100.00 104,570,331 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'가 개정되었습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11 ⑵에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 면제하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 제정은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 당사의 의무에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험의 관리 방법 및 위험 집중에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성의 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 추가되었습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용한 현물환율을 추정하는 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-8. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건 물 40 ~ 50년 구축물 5 ~ 15년 기계장치 4 ~ 5년 차량운반구 4년 기타의유형자산 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 시설이용권 10~30년 기타무형자산 5년 2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2-14. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-15. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-17. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-18. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 발행가액과 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2-19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-21. 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-22. 수익인식 (1) 운송용역당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매당사는 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 2-23. 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-25. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-26. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3. 공정가치 3-1. 금융자산 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,349,693 8,349,693 457,519 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 12,771,906 14,249,633 14,249,633 현금및현금성자산 2,207,017 2,207,017 8,456,313 8,456,313 기타금융자산 62,000 62,000 62,000 62,000 매출채권 4,951,463 4,951,463 6,034,406 6,034,406 기타수취채권 8,196,965 8,196,965 14,926,944 14,926,944 합계 36,539,044 36,539,044 44,186,815 44,186,815 금융부채 매입채무 7,460,534 7,460,534 7,987,091 7,987,091 기타지급채무 4,593,593 4,593,593 3,178,719 3,178,719 단기차입금 6,137,000 6,137,000 147,000 147,000 유동성장기차입금 15,202 15,202 25,643 25,643 장기차입금 8,329 8,329 23,531 23,531 사채 23,800,955 23,800,955 12,732,718 12,732,718 금융보증부채 51,896 51,896 32,927 32,927 리스부채 7,568,675 7,568,675 9,773,753 9,773,753 파생상품부채 5,164,731 5,164,731 3,441,108 3,441,108 합계 54,800,914 54,800,914 37,342,490 37,342,490 3-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 38,987 - 8,310,707 8,349,693 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 12,771,906 12,771,906 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,164,731 5,164,731 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 146,832 - 310,687 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,249,633 14,249,633 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 3,441,108 3,441,108 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 310,687 8,000,020 - - - - 8,310,707 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,249,633 - - (1,200,000) (277,727) - 12,771,906 파생상품부채 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) - (2,772,334) - 5,164,731 (주1)당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 560,779 - (250,092) - - 310,687 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,751,951 10,000,000 - 497,683 - 14,249,633 파생상품부채 6,748,661 3,390,680 (5,902,913) (795,321) - 3,441,108 3-5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 3,952,980 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 주가변동성 할인율(YTM) (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,016,688 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 주가변동성 할인율(YTM) (주)나시스 제1회 무보증사모전환사채 1,815,624 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 주가변동성 할인율(YTM) (주)나시스 제2회 무보증사모전환사채 2,986,614 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 주가변동성 할인율(YTM) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)의왕 ICD 120,000 3 순자산가치평가법 해당없음 (주)양산 ICD 190,687 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 5,164,731 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 2,015원 주가변동성 51,60% 할인율(YTM) 12.97%~18.75% (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 3,953,092 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 21,461원 주가변동성 33.16% 할인율(YTM) 13.80%~17.56% (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 3,938,077 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 21,461원 주가변동성 33.16% 할인율(YTM) 13.80%~19.31% (주)나시스 제1회 무보증사모전환사채 1,883,945 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 111,376원 주가변동성 29.54% 할인율(YTM) 5.06%~5.59% (주)나시스 제2회 무보증사모전환사채 3,274,519 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 111,376원 주가변동성 29.54% 할인율(YTM) 5.06%~5.72% 오션뉴웨이브기술조합1호 1,200,000 3 (주1) 해당없음 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)의왕 ICD 120,000 3 순자산가치평가법 해당없음 (주)양산 ICD 190,687 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 3,441,108 3 Tsiveriotis-Fernandes옵션평가모형 기준일 주가 728원 주가변동성 49,57% 할인율(YTM) 13.78%~20.42% (주1) 전기 12월 중 취득하였으며, 취득원가를 공정가치로 판단하였습니다. 4. 범주별 금융상품 4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,349,693 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 14,249,633 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 2,207,017 8,456,313 기타금융자산 62,000 62,000 매출채권 4,951,463 6,034,406 기타수취채권 8,196,965 14,926,944 소계 15,417,445 29,479,663 합계 36,539,044 44,186,815 4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 7,460,534 7,987,091 기타지급채무 4,593,593 3,178,719 단기차입금 6,137,000 147,000 유동성장기차입금 15,202 25,643 장기차입금 8,329 23,531 사채 23,800,955 12,732,718 금융보증부채 51,896 32,927 소계 42,067,509 24,127,629 파생상품 : 파생상품부채 5,164,731 3,441,108 기타 : 리스부채 7,568,675 9,773,753 합계 54,800,914 37,342,490 4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (107,891) (2,387,573) 배당금수익 - 181,042 소계 (107,891) (2,206,531) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (356,339) (61,923) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 78,611 559,606 소계 (277,727) 497,683 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (30,761) 6,946 기타의대손상각비 (704,336) (1,236,000) 대손충당금환입 132,000 - 이자수익 1,196,614 1,095,592 외환차익 6,794 13,005 외화환산이익 19 163 외환차손 (14,030) (11,481) 외화환산손실 (133) (1,952) 소계 586,166 (133,727) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,097,013) (2,952,216) 사채상환이익 - 136,168 외화환산이익 339 - 외환차익 61 - 외화환산손실 - - 외환차손 (276) - 소계 (6,096,889) (2,816,048) 금융보증부채 금융보증비용 (18,969) 29,189 파생상품 파생상품평가손실 (24,046) (179,219) 파생상품평가이익 2,796,380 974,540 소계 2,772,334 795,321 기타금융부채 이자비용 (411,196) (372,670) 합계 (3,554,173) (4,206,783) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 16,980 보통예금 2,207,017 8,439,333 합계 2,207,017 8,456,313 5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 60,000 - 60,000 - 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합 계 60,000 2,000 60,000 2,000 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 등 부산은행 등 - 677,213 압류 기타금융자산(유동) 정기예금 신한은행 60,000 60,000 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 62,000 739,213 7. 매출채권 및 기타수취채권7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 4,951,463 - 6,034,406 - 기타수취채권 단기대여금 2,817,828 - 8,501,307 - 미수금 2,630,726 - 1,847,391 - 미수수익 676,029 - 170,074 - 보증금 670,621 1,384,719 - 3,818,961 리스채권 - - 356,650 214,308 기타 - 17,043 - 18,253 소계 6,795,204 1,401,762 10,875,422 4,051,522 합계 11,746,666 1,401,762 16,909,828 4,051,522 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 34,295,022 41,506,036 대손충당금 : 매출채권 (2,194,139) (2,164,566) 단기대여금 (18,136,172) (17,587,000) 미수금 (78,930) (78,930) 미수수익 (86,225) (63,062) 보증금 (651,128) (651,128) 소계 (21,146,594) (20,544,686) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 13,148,428 20,961,350 7-3. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 2,164,566 17,587,000 78,930 63,062 651,128 20,544,685 대손상각비(환입) 30,761 549,172 - 23,163 - 603,097 제각 (1,188) - - - - (1,188) 기말금액 2,194,139 18,136,172 78,930 86,225 651,128 21,146,594 (단위 : 천원) 구 분 전기 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 보증금 합계 기초금액 2,171,513 16,351,000 78,930 63,062 651,128 19,315,633 대손상각비(환입) (6,947) 1,236,000 - - - 1,229,053 기말금액 2,164,566 17,587,000 78,930 63,062 651,128 20,544,686 7-4. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 3개월 이하 846,550 1,694,248 3~6개월 371,500 164,463 6~9개월 347,795 360,139 합계 1,565,845 2,218,850 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.7-5. 매출채권 및 기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 - - - 1,144 - 1,144 제품 - - - 82,247 (60,602) 21,645 원재료 - - - 41,782 (41,782) - 저장품 228,814 - 228,814 252,688 - 252,688 합계 228,814 - 228,814 377,861 (102,384) 275,477 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 48,166 9,580,000 47,882 선급비용 91,267 - 129,461 계약자산 213 - - 합계 139,647 9,580,000 177,343 10. 금융자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,952,980 8,818,926 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 8,349,693 457,519 합계 3,952,980 17,168,619 14,707,152 10-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 4,016,688 4,016,688 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 12,800,000 12,771,906 12,771,906 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,953,092 3,953,092 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,938,077 3,938,077 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,883,945 1,883,945 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 3,274,519 3,274,519 소계 12,800,000 13,049,633 13,049,633 지분증권> 오션뉴웨이브기술조합1호 1,200,000 1,200,000 1,200,000 합계 14,000,000 14,249,633 14,249,633 10-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 14,249,633 3,751,951 취득 - 10,000,000 평가 (277,727) 497,682 대체 (1,200,000) - 기말금액 12,771,906 14,249,633 10-4. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd.(주1) 20,689 1.55 5,935,361 38,948 38,948 KIB플러그에너지(주) 50 0.00 46 39 39 소계 5,935,406 38,987 38,987 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 소계 8,709,328 8,310,707 8,310,707 합계 14,644,689 8,349,654 8,349,693 (주1) 당기 중 주식병합으로 인해 주식수가 변경되었습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827,586 1.55 5,935,361 146,832 146,832 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 소계 709,308 310,687 310,687 합계 6,644,669 457,519 457,519 10-5. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 457,519 3,109,778 취득 8,000,066 - 평가 (107,891) (2,387,573) 처분 - (264,686) 기말금액 8,349,693 457,519 10-6. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영전) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) 법인세효과 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영후) (6,187,150) (107,891) - (6,295,041) (단위 : 천원) 구분 기초금액 평가 처분 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영전) (3,798,439) (2,387,573) (1,138) (6,187,150) 법인세효과 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(법인세효과 반영후) (3,798,439) (2,387,573) (1,138) (6,187,150) 11. 종속기업및관계기업투자 11-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)케이티엘 대한민국 100.00 100,000 100.00 100,000 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주2) 대한민국 - - 100.00 100,000 (주)보그인터내셔날(주1) 대한민국 - - 94.69 12,913,053 부산제일경제(주) 대한민국 71.46 - 71.46 - 투에이치타운(주) 대한민국 100.00 - 100.00 796,150 소 계 100,000 13,909,203 관계기업 동성실업(주) 대한민국 27.89 - 27.89 - 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주2) 대한민국 28.57 100,000 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주3) 대한민국 17.65 3,024,722 17.65 3,024,722 연태중한윤도유한공사(주3) 중 국 9.00 814,808 9.00 814,808 ㈜아이에스이커머스(주4) 대한민국 9.06 7,641,654 0.00 - (주)벅시 대한민국 37.56 - 37.56 - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주5) 대한민국 51.18 6,500,000 0.00 - 소 계 18,081,184 3,839,530 합 계 18,181,184 17,748,733 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(주3) 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 피투자자의 의사결정기구 참여 및 경영진 상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 당기 중 아이에스이커머스(주) 지분 9.06%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.(주5) 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 11-2. 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 손상 기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - - - 100,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주2) 100,000 - - (100,000) - - (주)보그인터내셔날(주1) 12,913,053 - (7,151,952) (5,761,101) - - 투에이치타운㈜ 796,150 - - - (796,150) - 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,024,722 - - - - 3,024,722 연태중한윤도유한공사 814,808 - - - - 814,808 ㈜아이에스이커머스(주3) - 21,510,000 - - (13,868,346) 7,641,654 (주)보그인터내셔날(주1) - 5,000,000 (10,799,799) 5,799,799 - - 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주2) - - 100,000 - 100,000 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) - 6,500,000 - - - 6,500,000 합 계 17,748,733 33,010,000 (17,951,751) 38,698 - 18,181,184 (주1) 당사는 당기 중 (주)보그인터내셔날 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 처분 후 잔여 주식을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 당기 중 (주)보그인터내셔날의 대여금 5,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 753,386주를 추가 취득하였습니다.이후, 보유지분 전체를 천지인엠파트너스㈜에 매각하여 (주)보그인터내셔날은 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(주3)당기 중 ㈜아이에스이커머스 주식 2,340,476주를 취득하여 관계기업에 신규 편입되었습니다.(주4) 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 손상 기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - 100,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주))(주2) 100,000 - - 100,000 (주)보그인터내셔날(주1) 13,767,000 6,000,014 (6,853,961) 12,913,053 투에이치타운㈜ 3,860,964 - (3,064,814) 796,150 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,024,722 - - 3,024,722 연태중한윤도유한공사 814,808 - - 814,808 합 계 21,667,494 6,000,014 (9,918,775) 17,748,733 (주1) 전기 취득액은 종속회사 (주)보그인터내셔날의 재무구조 개선을 목적으로 진행한 대여금 채권 6,000,014천원에 대한 출자전환이며, 취득주식수는 352,942주입니다. 12. 유형자산 12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - 821,802 건물 5,062,942 (1,024,311) - 4,038,630 구축물 2,240,238 (1,410,705) - 821,663 기계장치 156,567 (54,996) (729) 342 차량운반구 7,185,866 (6,729,553) - 241,291 기타유형자산 4,153,373 (2,603,906) - 83,027 합계 19,620,787 (11,823,472) (729) 6,006,755 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (918,909) - - 4,144,033 구축물 2,189,238 (1,235,246) - - 953,992 기계장치 9,321,567 (4,144,296) (4,980,200) (1,979) 195,092 차량운반구 7,044,739 (6,866,236) - - 178,503 기타유형자산 4,104,923 (4,016,914) - - 88,009 합계 28,545,211 (17,181,601) (4,980,200) (1,979) 6,381,431 12-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 4,144,032 - - (105,402) 4,038,630 구축물 953,992 51,000 (3,673) (179,656) 821,663 기계장치 195,092 - (176,768) (17,982) 342 차량운반구 178,503 161,859 (32) (99,039) 241,291 기타유형자산 88,009 53,708 (7,737) (50,953) 83,027 합계 6,381,431 266,567 (188,210) (453,032) 6,006,755 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 대체(주2) 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,261,865 - - (117,832) - 4,144,032 구축물 1,128,754 10,300 (6,068) (178,995) - 953,992 기계장치(주1) 7,029,267 - - (1,853,975) (4,980,200) 195,092 차량운반구 137,019 120,509 (23) (79,002) - 178,503 기타유형자산 219,063 8,784 (4) (139,834) - 88,009 건설중인자산 273,000 - (273,000) - - - 합계 13,870,770 139,593 (279,095) (2,369,638) (4,980,200) 6,381,431 (주1) 당기 중 운휴중인 자산과 관련하여 회수가능액 193,875천원을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다. 12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 41 참조). 13. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 건물 5,394,850 10,705,967 5,537,996 7,305,967 기타유형자산 29,019 1,000,000 63,448 100,000 합계 5,423,869 11,705,967 5,601,444 7,405,967 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.한편, 당기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대부(유) 차입금과 관련하여 채권최고액 8,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (9,211,424) 3,265,635 12,477,059 (8,676,175) 3,800,884 기타무형자산 36,000 (27,500) 8,500 26,000 (26,000) - 회원권 101,766 - 101,766 101,766 - 101,766 합계 12,614,825 (9,238,924) 3,375,901 12,604,825 (8,702,175) 3,902,650 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 시설이용권 3,800,884 - (535,249) 3,265,635 기타무형자산 - 10,000 (1,500) 8,500 회원권 101,766 - - 101,766 합계 3,902,650 10,000 (536,749) 3,375,901 (단위: 천원) 구 분 기초 상각 기말 시설이용권 4,336,134 (535,249) 3,800,884 회원권 101,766 - 101,766 합계 4,437,900 (535,249) 3,902,650 15. 리스 15-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,756,728 (5,585,476) 6,171,252 건물 874,467 (151,972) 722,495 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 634,431 (258,200) 376,231 비품 34,491 (28,742) 5,748 합계 13,334,492 (6,058,765) 7,275,727 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,833,949 (3,917,639) 7,916,310 건물 852,201 (244,891) 607,310 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 836,247 (439,489) 396,758 비품 34,491 (21,844) 12,647 합계 13,591,263 (4,658,238) 8,933,025 15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 2,969,601 2,335,920 건물 295,763 273,697 차량운반구 179,517 199,952 비품 6,898 6,898 합계 3,451,779 2,816,467 리스부채에 대한 이자비용 411,196 372,670 단기 및 소액리스료 824,426 1,274,927 15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 4,738,449천원 및 4,751,120천원입니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,716,477 3,687,782 1,115,899 8,520,158 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,946,202 5,270,254 1,482,647 10,699,103 16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,518,114 - 1,518,114 1,518,114 - 1,518,114 건물 1,530,785 (210,483) 1,320,302 1,530,785 (172,213) 1,358,572 합계 3,048,899 (210,483) 2,838,416 3,048,899 (172,213) 2,876,686 16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,358,572 - (38,270) 1,320,302 합계 2,876,686 - (38,270) 2,838,416 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,419,803 - (61,231) 1,358,572 합계 2,937,917 - (61,231) 2,876,686 16-3. 당기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 41 참조). 16-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16-5. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 165,000 144,000 운영/유지보수비 57,583 79,319 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,572,024 - 644,298 - 미지급비용 1,720,900 - 1,178,721 - 예수보증금 700,970 599,700 - 1,355,700 합계 3,993,893 599,700 1,823,019 1,355,700 18. 차입금 18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 6,137,000 147,000 유동성장기차입금 15,202 25,643 소계 6,152,202 172,643 비유동부채 장기차입금 8,329 23,531 합계 6,160,531 196,174 18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜케이티엘 운전자금대출 2024.02.01 4.60 67,000 67,000 2024.03.02 4.60 15,000 15,000 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주)) 운전자금대출 2024.02.05 4.60 55,000 65,000 앤알캐피탈대부㈜ 특정자금대출 2024.01.27 13.00 6,000,000 - 합계 6,137,000 147,000 18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 하나캐피탈 차량리스금융 2023.08.05 4.50 - 12,309 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.04.25 11.90 7,317 12,095 2025.07.25 13.90 16,214 24,770 소계 23,531 49,174 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) (15,202) (25,643) 장기차입금 8,329 23,531 18-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금액 2023년 - 2024년 15,202 2025년 8,329 합계 23,531 19. 사채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 23,800,955 12,732,718 19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.06.09 2024.06.09 1.00 - 3,800,000 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.11.04 2024.11.04 4.50 - 1,200,000 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(주1) 2021.11.30 2024.11.29 4.50 - 5,000,000 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,100,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,500,000 1,500,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 8,010,000 - 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 - 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 - 상환할증금 2,778,519 - 전환권조정 (9,067,564) (3,867,282) 전환사채 장부금액 23,800,955 12,732,718 (주1) 당기 중 10,100,000천원이 전환청구 되었으며, 1,932,738주가 신규 발행되었습니다. (당기의 주식병합의 효과가 반영된 주식수입니다.) 19-3. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 3,500,000 8,010,000 7,000,000 6,580,000 만기보장수익률 4.5% 1.0% 12.0% 1.0% 4.0% 전환권 행사가능기간 2023년 04월 20일 부터 2025년 03월 19일 까지 2023년 10월 14일 부터 2025년 09월 13일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 05월 11일 부터 2026년 04월 11일 까지 전환가액의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 3) 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 1주당 전환가액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 조기상환청구권 사채권자는 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 11월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 20. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 5,164,731 3,441,108 20-2. 당기와 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 3,441,108 6,461,304 (1,965,347) (2,772,334) 5,164,731 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 평가손익 기말 전환사채 조기상환청구권 6,748,661 3,390,680 (5,902,912) (795,321) 3,441,108 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 25,928 800,000 33,213 800,000 예수금 138,403 - 143,158 - 부가세예수금 11,340 - 62,241 - 선수수익 8,900 - 합계 184,570 800,000 238,612 800,000 22. 순확정급여부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,083,306 4,202,036 사외적립자산의 공정가치(주1) (2,271,142) (2,380,417) 재무상태표상 순확정급여부채 1,812,164 1,821,619 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 12,874천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,821,619 1,727,508 당기손익으로 인식하는 총비용 602,789 574,426 순확정급여부채의 재측정요소 (235,657) (415,576) 지급액 (376,588) (64,739) 기말금액 1,812,164 1,821,619 22-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 542,612 541,772 순이자원가 60,177 32,654 합계 602,789 574,426 22-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기초금액 4,202,036 4,289,340 당기근무원가 542,612 541,772 이자원가 188,703 105,430 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 (64,360) (752,907) - 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 (212,103) 296,548 지급액 (573,582) (278,147) 기말금액 4,083,306 4,202,036 22-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,380,417 2,561,832 사외적립자산의 이자수익 128,526 72,776 사외적립자산의 재측정요소 (40,807) (40,783) 지급액 (196,994) (213,408) 기말금액 2,271,142 2,380,417 22-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 86,243 (329,333) 발생액 235,657 415,576 기말금액 321,900 86,243 22-7. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 2,271,142 2,380,417 22-8. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.23% 5.26 기대임금상승률 2.30% 3.10 22-9. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (263,576) 297,025 (269,677) 304,461 기대임금상승률 300,108 (270,902) 308,422 (277,771) 23. 기타장기종업원급여부채 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 147,791 167,441 당기근무원가 11,028 13,012 이자비용 7,076 3,932 지급액 (30,620) (25,278) 재측정요소 42,427 (11,315) 기말금액 177,703 147,791 24. 충당부채 24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 48,070 46,057 소송충당부채 - 1,500,000 합계 48,070 1,546,057 24-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 당기말 복구충당부채 46,057 - - 2,013 48,070 소송충당부채 1,500,000 1,034,403 (2,534,403) - - 합계 1,546,057 1,034,403 (2,534,403) 2,013 48,070 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 상각 기말 복구충당부채 44,128 - 1,928 46,057 소송충당부채 - 1,500,000 - 1,500,000 합계 44,128 1,500,000 1,928 1,546,057 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 금액 또는 주식수 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수(주1) 12,589,769주 104,570,331주 1주의 액면금액(주1) 5,000원 500원 납입자본금 62,948,845,000원 52,285,165,500원 (주1) 당기 중 주식병합으로 인해 발행한 주식의 총수 및 1주의 액면금액이 변경되었습니다. 25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2023-01-01 기초 10,457,032 52,285,161 54,741,317 2023-01-10 제10회 전환사채 전환청구 134,048 670,241 417,052 2023-02-09 제10회 전환사채 전환청구 26,810 134,048 77,929 2023-05-27 제9회 전환사채 전환청구 671,139 3,355,695 800,963 2023-05-31 제12회 전환사채 전환청구 17,661 88,305 15,124 2023-06-21 제11회 전환사채 전환청구 883,080 4,415,400 703,429 2023-09-01 유상증자 199,999 999,995 (560) 2023-10-27 제13회 전환사채 전환청구 200,000 1,000,000 76,444 2023-12-31 기말 12,589,769 62,948,845 56,831,698 (주1) 당기의 주식병합을 반영하여 당기 주식병합전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 6,540,873 32,704,365 36,877,815 2022.02.08 제5회 전환사채 전환청구 99,150 495,750 1,063,844 2022.02.09 제5회 전환사채 전환청구 14,164 70,822 153,327 2022.03.03 제6회 전환사채 전환청구 145,033 725,163 1,372,932 2022.03.04 제7회 전환사채 전환청구 21,755 108,774 213,450 2022.03.12 제6회 전환사채 전환청구 145,032 725,162 1,392,593 2022.06.11 제6회 전환사채 전환청구 488,200 2,441,000 3,957,650 2022.06.12 유상증자 80,645 403,226 592,510 2022.06.30 제8회 전환사채 전환청구 403,226 2,016,129 3,350,686 2022.11.22 제10회 전환사채 전환청구 265,604 1,328,021 671,878 2022.11.30 유상증자 2,146,113 10,730,563 4,767,104 2022.12.12 제7회 전환사채 전환청구 40,214 201,072 122,005 2022.12.30 제10회 전환사채 전환청구 67,024 335,121 205,522 2022.12.31 기말 10,457,033 52,285,166 54,741,317 (주1) 당기의 주식병합을 반영하여 전기 발행주식수를 재산정하였습니다. 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 자기주식처분이익 90,918 90,918 자기주식 (22,859) - 전환권대가 3,113,265 1,476,663 기타자본잉여금 4,547,868 494,017 주식선택권 - 1,426,572 합계 15,769,953 11,528,931 (주1) 당사는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 주식기준보상27-1. 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용(주1) 부여일 2022년 03월 31일 부여주식의 총수(주2) 7,688,674주 행사가격(주2) 1,274원 행사가능기간 2024.03.31~2026.03.30 행사조건 행사일 현재 재직 중 부여된 선택권의 공정가치 567.79원 결의기관 주주총회 (주1) 당기 중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자 등의 변동사항을 반영하여 조정된 행사가격과 부여수량으로 작성하였습니다.27-2. 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비율을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일의 전일 종가 1,370원 무위험이자율 2.79% 예상주가변동성 52.49% 기대행사기간 4년 기대배당금의 현재가치 0원 27-3. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 7,688,674 - 부여 - 6,700,000 상실 및 행사(주1) 7,688,674 - 조정(주2) 988,674 기말 - 7,688,674 (주1) 당기중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자등의 변동사항으로 부여수량이 조정되었습니다. 27-4. 당기와 전기 중 당사가 주식선택권과 관련하여 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식기준보상비용 2,377,621 1,426,572 (주1) 당기 중 주식매수선택권의 권리 포기에 따라 잔여 기간에 대하여 일시적으로 비용인식한 금액이 포함되어 있습니다. 28. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (6,295,041) - (6,295,041) (6,187,150) - (6,187,150) 29. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 345,500 345,500 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (105,219,734) (71,896,616) 합 계 (102,829,234) (69,506,116) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 29-2. 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 70 (당) 기 제 69 (전) 기 I. 미처리결손금 (105,219,733,817) (71,896,615,736) 1. 전기이월 미처리결손금 (71,896,615,736) (45,207,444,154) 2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 1,138,333 3. 순확정급여채무 재측정요소 235,656,546 415,576,333 4. 당기순손실 (33,558,774,627) (27,105,886,248) II. 결손금 처리액 - III. 차기이월 미처리결손금 (105,219,733,817) (71,896,615,736) 당기의 결손금처리예정일은 2024년 3월 29일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2023년 3월 29일입니다. 30. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 30-1. 당기와 전기 중 부문 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 물류 마스크 합계 물류 마스크 합계 총부문수익 47,244,738 9,886 47,254,624 57,796,118 457,913 58,254,032 부문영업손익 (10,990,422) (73,883) (11,064,305) (6,857,690) (1,974,054) (8,831,743) 한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 30-2. 당기와 전기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당기와 전기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 31. 매출액과 매출원가 31-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 47,244,358 54,725,442 하역매출 380 3,070,677 소계 47,244,738 57,796,119 재화의 판매 상품매출 - 400 제품매출 9,886 457,513 소계 9,886 457,913 합계 47,254,624 58,254,032 (주1) 당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 31-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전 9,886 457,913 기간에 걸쳐 이전 47,244,738 57,796,119 합계 47,254,624 58,254,032 31-3. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 46,451,540 54,705,935 운송매출원가 46,231,199 51,634,544 하역매출원가 220,340 3,071,391 상품매출원가 - 320 제품매출원가 21,703 2,315,672 기타매출원가 38,270 - 합계 46,511,512 57,021,927 32. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,141,897 3,642,999 퇴직급여 256,507 474,444 주식보상비용 2,377,621 1,426,572 용역비 402,556 299,710 복리후생비 633,360 661,266 여비교통비 216,221 209,694 통신비 79,434 151,515 수도광열비 41,813 34,523 세금과공과 221,716 175,369 임차료 97,094 73,580 감가상각비(주1) 638,553 796,283 무형자산상각비 1,500 - 수선비 51,345 70,799 보험료 282,868 281,727 접대비 262,884 257,733 소모품비 34,462 37,790 도서인쇄비 6,776 6,812 지급수수료 2,752,338 1,223,431 차량유지비 204,931 201,865 교육훈련비 19,057 15,679 대손상각비 30,761 (6,946) 광고선전비 50,164 27,207 잡비 3,561 1,796 합계 11,807,416 10,063,848 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비가 포함된 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 46,663 449,641 소모품의 사용액 797,146 883,637 용차료 및 임차료 32,845,861 39,178,947 종업원급여 8,784,505 8,132,385 감가상각비 453,032 2,369,638 투자부동산감가상각비 38,270 61,231 무형자산상각비 536,749 535,249 사용권자산감가상각비 3,451,779 2,816,467 용역비 3,279,593 4,669,393 운송주선료 566,067 2,058,056 지급수수료 3,430,997 1,940,472 수선비 534,027 599,977 보험료 467,078 521,807 기 타 3,087,163 2,868,875 합계(주1) 58,318,929 67,085,775 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 34. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 132,736 181,042 외환차익 6,856 13,005 외화환산이익 358 163 유형자산처분이익 39,995 33,204 사용권자산처분이익 2,401 - 대손충당금환입 132,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 78,611 559,606 파생상품평가이익 2,796,380 974,540 파생상품처분이익 32,482 - 사채상환이익 - 136,168 금융보증수익 24,840 102,977 잡이익 1,506,166 576,860 합계 4,752,825 2,577,565 기타비용 : 외환차손 14,306 11,481 외화환산손실 133 1,952 유형자산처분손실 140,487 6,072 유형자산손상차손 - 4,980,200 기부금 2,662 5,139 파생상품평가손실 24,046 179,219 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 356,339 61,923 기타의대손상각비 774,136 1,552,500 금융보증비용 43,810 73,788 채권처분손실 114,575 - 사용권자산처분손실 341,430 - 재고자산처분손실 17,929 - 사채상환손실 115,227 - 잡손실 1,113,070 1,831,365 합계 3,058,151 8,703,639 35. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 1,196,614 1,095,592 금융비용 : 이자비용 6,508,209 3,324,886 36. 종속기업및관계기업투자손실당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업및관계기업투자주식손상차손 14,664,496 9,918,775 종속기업및관계기업투자주식처분손실 4,213,053 - 합 계 18,877,549 9,918,775 37. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 38. 주당손익 기본주당이익(손실)은 보통주 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (33,558,774,627) (27,105,886,248) 가중평균유통보통주식수(주1) 11,596,409 7,640,337 기본주당이익(손실) (2,894) (3,548) (*) 당기의 주식병합을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다.(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당기의 주식병합을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당기 4,232,689,198 365 11,596,409 전기 2,788,723,045 365 7,640,337 39. 특수관계자와의 거래 39-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 엠부동산성장1호투자목적유한회사 최대주주의 지배주주인 기업 ㈜무궁화신탁 ㈜무궁화신탁 최대주주의 지배주주인 기업의 지배주주 오창석 오창석 종속기업 (주)케이티엘 부산제일경제(주) 투에이치타운㈜ (주)케이티엘 (주)국보디엑스(구, 비에이치네트웍스(주)) (주)보그인터내셔날 부산제일경제(주) 투에이치타운㈜ 관계기업 동성실업(주) 한국엠씨씨로지스틱스(주) 연태중한윤도유한공사 (주)벅시 ㈜아이에스이커머스 (주1) 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) ㈜아그노스(구, 국보디엑스(주))(주5) 동성실업(주) 한국엠씨씨로지스틱스(주) 연태중한윤도유한공사 (주)벅시 기타의 특수관계자 주요 경영진 (주)보그인터내셔날 (주2) 천지인엠파트너스㈜(주3) 무궁화캐피탈㈜(주6) "주요 경영진(주)씨앤비인터내셔날천지인엠파트너스㈜(주3) (주1) 당기 중 아이에스이커머스(주) 지분 9.06%를 취득하여 특수관계자에 신규 포함하였습니다.(주2)당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 천지인엠파트너스㈜는 당사의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주4) 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 지분 중 47.24%를 리드코프로부터 60억원에 취득하는 콜옵션 및 리드코프가 60억원에 당사에 매도하는 풋옵션을 보유하고 있습니다. (주5) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(주6) 무궁화캐피탈㈜는 당사의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당기중 당사의 종속기업인 투에이치타운에 자금을 대여시, 당사 보유 부동산을 담보로 제공하였습니다. 39-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 종속기업 (주)보그인터내셔날(주1) 기타수입 - 472,192 상품매출 - 800 잡이익 - 17,006 이자수익 - 210,060 부산제일경제(주) 기타수입 29,179 29,095 투에이치타운(주) 이자수익 26,883 24,206 관계기업 동성실업(주) 이자수익 90,795 534,520 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송매출 14,720 33,161 배당금수익 64,867 - 연태중한윤도유한공사 배당금수익 67,868 - 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타수입 480,851 - 상품매출 - - 잡이익 35,979 - 이자수익 212,174 - 주요 경영진 이자수익 - 409 합계 1,023,319 1,321,449 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 39-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 종속기업 (주)케이티엘 운송원가 66,961 48,000 이자비용 3,772 3,516 ㈜아그노스(구, 국보디엑스(주))(주2) 운송원가 - 344,000 이자비용 - 2,749 부산제일경제(주) 광고선전비 21,987 24,000 관계기업 동성실업(주) 운송원가 36,000 216,000 유형자산 취득 120,000 - ㈜아그노스 (구, 국보디엑스(주))(주2) 운송원가 319,000 이자비용 2,656 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송원가 7,888 29,649 (주)벅시 지급수수료 880 382 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타 3,247 - 엠부동산성장1호투자목적유한회사 이자비용 67,890 - 천지인엠파트너스㈜ 이자비용 76,712 - 합계 582,392 668,296 (주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 진행된 유상증자로 지분율이 28.57%로 감소하여 종속기업에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 39-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 당기말 전기말 특수관계자와의 채권 종속기업 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 - 8,392,661 부산제일경제(주) 기타수취채권(주1) 844,163 752,160 투에이치타운(주) 기타수취채권 909,093 706,740 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,620,000 선급금(주1) 69,800 316,500 (주)벅시 기타수취채권(주1) 2,718,000 2,718,000 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매출채권 220 220 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 2,110,826 200,000 주요경영진 기타수취채권 - 채권합계 18,316,625 24,882,804 특수관계자와의 채무 종속기업 (주)케이티엘 미지급금 12,100 6,050 미지급비용 3,772 3,376 단기차입금 82,000 82,000 (주)보그인터내셔날 보증금 - 400,000 ㈜아그노스 (구, 국보디엑스(주)) 미지급금 - 63,800 미지급비용 4,124 1,884 단기차입금 55,000 65,000 부산제일경제(주) 보증금 - 100,000 관계기업 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매입채무 - 1,072 (주)보그인터내셔날 보증금 400,000 - 기타의 특수관계자 엠부동산성장1호투자목적유한회사 미지급비용 15,534 - 채무합계 572,530 723,182 (주1) 당기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권에 대 하여 15,203,053천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) (주)보그인터내셔날은 전기말에는 종속기업이었으나, 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 39-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 대손충당금 설정액 당기말 전기말 (주)벅시 기타수취채권 2,718,000 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,620,000 선급금 69,800 316,500 부산제일경제(주) 기타수취채권 751,631 751,631 합계 15,203,954 15,582,654 39-6. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(주2) 채권매각 특수관계 제외 기말(주1) (주)보그인터내셔날 운영 자금 6,273,000 300,000 (1,137,000) (5,000,000) (436,000) - - (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - - - - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - (132,000) - - - 11,488,000 부산제일경제(주) 운영 자금 749,000 - - - - - 749,000 투에이치타운(주) 운영 자금 677,000 1,411,000 (1,196,000) - - - 892,000 주요 경영진 기타 자금대여 200,000 - - - - (200,000) - 합계 22,237,000 1,711,000 (2,465,000) (5,000,000) - (200,000) 15,847,000 (주1) 당사는 당기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,955백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당사는 당기 중 대여금 5,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 753,386주를 추가 취득하였습니다. 이후, 보유지분 전체를 천지인엠파트너스㈜에 매각하여 (주)보그인터내셔날은 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(주3) 기말(주1) (주)보그인터내셔날 운영 자금 8,665,000 7,541,000 (3,932,986) (6,000,014) 6,273,000 (주)벅시 운영 자금 1,960,000 768,000 (10,000) - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - - - 11,620,000 부산제일경제(주)(주2) 운영 자금 271,000 478,000 - - 749,000 투에이치타운(주) 운영 자금 329,000 348,000 - - 677,000 주요경영진 운영 자금 - 200,000 - - 200,000 합계 22,845,000 9,335,000 (3,942,986) (6,000,014) 22,237,000 (주1) 당사는 전기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 15,087백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.37-7. 당기 중 특수관계자와의 자금차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 (주)케이티엘 운영 자금 82,000 - - 82,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주)) 운영 자금 65,000 - (10,000) 55,000 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 - 7,000,000 - 7,000,000 천지인엠파트너스㈜ (주1) 14회차 전환사채 - 7,000,000 (7,000,000) - 합계 147,000 14,000,000 (7,010,000) 7,137,000 (주1) 2023년 1월 발행한 14CB 중 70억원을 2023년 9월에 천지인엠파트너스가 피제이에이치조합으로부터 인수하였고, 2023년 12월 보그 주식 매매대금으로 대용납입하였음. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 (주)케이티엘 운영 자금 - 92,000 (10,000) 82,000 비에이치네트웍스(주)(구, 국보네트웍스(주)) 운영 자금 - 70,000 (5,000) 65,000 합계 - 162,000 (15,000) 147,000 39-8. 당기 중 특수관계자와의 지분거래 등과 관련한 현황은 다음과 같습니다.(가) 당사는 당기 중 주요경영진으로부터 (주)무궁화신탁 보통주 57,143주를 8,000백만원에 취득하였습니다. (나) 당사는 당기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사의 지분 51.18%를 65억원에 취득하였으며, 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사는 당사의 기타특수관계자인 (주)천지인산업개발이 발행한 제2회 기명식 무보증 무담보사모전환사채CB 126억원을 취득하였고, ㈜천지인산업개발은 제2회 기명식 무보증 무담보사모전환사채CB 발행을 통한 조달자금 등으로 당기 중 주요경영진으로부터 (주)무궁화신탁 보통주 105,000주, 무의결권부전환우선주 337,341주를 취득하였습니다.(다) 천지인엠파트너스는 2023년 9월 당사의 14회차 전환사채 중 70억원을 피제이에이치조합으로부터 인수하였으며, 2023년 12월 보그인터내셔날 주식 매매대금으로 동 전환사채를 대용납입하였습니다.39-9. 당기 중 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.당사의 종속기업인 투에이치타운이 무궁화캐피탈로부터 2023년 4월 6억원을 차입한 후 상환하였고, 2023년 8월 8억원을 차입하였습니다. 한편, 동 차입거래와 관련하여 당사 인천아암물류센터를 무궁화캐피탈에 담보로 제공하였습니다. 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,291,937 1,040,000 39-10. 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 770,726 1,233,422 퇴직급여 - 25,123 합계 770,726 1,258,545 40. 우발채무 및 약정사항 40-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 약정한도 금액 하나은행 부산은행 합계 외상매출채권 담보대출 1,550,000 - 1,550,000 신용카드대출 - 120,000 120,000 합계 1,550,000 120,000 1,670,000 40-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 40-3. 당기말 현재 당사는 한국엠씨씨로지스틱스(주)의 지분 17.65%를 보유하고 있으며, 동 주식 처분시 피투자회사 이사회의 승인을 득하여야 합니다. 40-4. 당사는 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사의 지분 중 47.24%을 리드코프로부터 60억원에 취득하는 콜옵션 및 리드코프가 60억원에 당사에 매도하는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 41. 담보제공 및 지급보증 내역 41-1. 당기말 현재 당사 및 당사의 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 등 43,828 30,086 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,291,937 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부(주) 8,000,020 9,000,000 41-2. 당기말 현재 당사는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 80.1억원에 대하여 ㈜아이에스이커머스 보통주식 1,170,476주를 담보로 제공하고 있습니다. 41-3. 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 (주)보그인터내셔날 유앤아이대부(유) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 9,600,000 (주1) 대구은행 지급보증 531,696 기업은행 지급보증 612,000 투에이치타운㈜ 무궁화캐피탈㈜ 지급보증 1,040,000 종속기업 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 관계기업 합계 11,824,496 또한, 당사는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다.(주1) 당기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 41-4. 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 2,646,123천원 보증보험을 제공받고 있습니다. 42. 계류 중인 소송사건 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약당기재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 1건 6,447,000 청구권 인수 외 피고 사건 6건 11,550,584 위약벌 외 43. 위험관리 43-1. 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 57,823,421 41,896,569 자본(B) 26,426,221 42,862,148 현금및현금성자산 등(C) 2,267,017 8,516,313 차입금(D) 29,961,486 12,928,892 부채비율(A/B) 218.81% 97.75% 순차입금비율(D-C)/B 104.80% 10.29% 43-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 현금몇현금성자산 및 매출 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD 당기말 전기말 매출채권 82,193 71,561 매입채무 16,297 - 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 8,219 (8,219) 7,156 (7,156) ② 이자율위험관리당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,349,693 457,519 합계 21,121,599 14,707,152 나. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 당기말 구 분 금 액 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 7,460,534 7,460,534 기타지급채무 3,993,893 599,700 4,593,593 차입금 6,152,202 8,329 6,160,531 사채(주1) 30,090,000 30,090,000 리스부채 3,716,477 3,687,782 1,115,899 8,520,158 금융부채이자(주2) 440,898 348 - 441,245 금융보증계약(주3) 11,824,496 11,824,496 합계 63,678,500 4,296,159 1,115,899 69,090,557 (주1) 당기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야 할 액면금액입니다.(주2) 당기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다. (주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. (단위 : 천원) 전기말 구 분 금 액 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 7,987,091 - - 7,987,091 기타지급채무 1,823,019 1,355,700 - 3,178,719 차입금 172,643 23,531 - 196,174 사채(주1) 16,600,000 - - 16,600,000 리스부채 3,946,202 5,270,254 1,482,647 10,699,103 금융부채이자(주2) 89,776 2,575 - 92,351 금융보증계약(주3) 11,016,400 - - 11,016,400 합계 41,635,131 6,652,060 1,482,647 49,769,838 (주1) 전기말 현재 전환사채 관련하여 조기상환청구 가능일에 조기상환을 청구한다면 지급해야 할 액면금액입니다.(주2) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대해서 만기일 및 조기상환청구 가능일까지의 이자비용 추정액입니다. (주3) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 다. 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 금융보증계약(주1) 11,824,496 11,016,400 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 51,896천원(전기말:32,927천원)이 금융부채로 인식되어 있습니다. 한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 2,207,017 8,439,333 기타금융자산 62,000 62,000 매출채권 4,951,463 6,034,406 기타수취채권 8,196,965 14,926,944 합계 15,417,445 29,462,683 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다. 44. 현금흐름에 관한 사항 44-1. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당기 전기 전환사채의 전환 11,100,000 21,016,637 대여금 출자전환을 통한 종속기업투자 취득 5,000,000 6,000,014 사용권자산의 증가 2,175,226 7,792,056 리스채권 관련 미수금 증가 217,000 372,000 리스채권 증가 - 715,659 장기차입금의 유동성 대체 15,202 31,058 44-2. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 대체 손익 증가 감소 및 전환 단기차입금 147,000 5,990,000 - - - - 6,137,000 유동성장기차입금 25,643 (25,643) 15,202 - - - 15,202 장기차입금 23,531 - (15,202) - - - 8,329 리스부채 9,773,753 (3,914,023) - 411,196 2,077,904 (780,157) 7,568,675 전환사채 12,732,718 14,477,885 - 4,607,950 (4,121,740) (3,895,858) 23,800,955 합계 22,702,645 16,528,220 - 5,019,146 (2,043,836) (4,676,015) 37,530,161 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 대체 손익 증가 감소 및 전환 단기차입금 1,130,180 (983,180) - - - - 147,000 유동성장기차입금 17,786 (23,201) 31,058 - - - 25,643 장기차입금 12,309 42,280 (31,058) - - - 23,531 리스부채 4,369,561 (3,476,193) - 372,670 8,507,715 - 9,773,753 전환사채 21,519,425 6,508,000 (2,142,619) 2,037,746 - (15,189,834) 12,732,718 합계 27,049,261 2,067,706 (2,142,619) 2,410,416 8,507,715 (15,189,834) 22,702,645 45. 보고기간 후 사건45-1. 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 2024년 1월 15일을 기준일로 하여 90% 비율의 감자를 진행하였습니다.46. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 당기순손실이 33,559백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 31,999백만원 초과하고 있습니다. 이러한상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 단기차입금 및 유동성장기부채의 차환과 사업 구조조정, 인원감축 및 최대주주의 유상증자 등을 통한 재무구조의 개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 차환계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당정책 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 주주이익 극대화를 위하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 현금배당, 주식배당을 시행할 수 있습니다. 당사는 이익배당과 배당금 청구권의 소멸시효에 관하여 다음과 같이 정관에 규정하고 있습니다. (2) 배당에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관한 사항에 대해 다음과 같이 명시하고 있습니다. 정관규정 내용 제9조의 3(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제44조(이익금의 처분) 이 회사의 매사업년도 이익금(이월이익잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기 이월이익잉여금 제45조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조의2(중간배당) ① 이 회사는 ○월 ○일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당 을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내로 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제46조(배당금지급 청구권의 소멸 시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. (3) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제70기(2023년 기말) 제69기(2022년 기말) 제68기(2021년 기말) 주당액면가액(원) 5,000 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -31,563 -24,432 -17,669 (별도)당기순이익(백만원) -33,558 -27,106 -15,307 (연결)주당순이익(원) -2,708 -3,137 -3,053 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 (연결)당기말 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ※ 2023년 03월 29일 당사는 임시주주총회에서 주식(액면)병합 안건이 가결됨에 따라, 이를 반영하여 전기, 전전기 (연결)주당순이익을 재산정하여 기재하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.03.03 전환권행사 기명식 보통주 663,349 500 1,809 제2회 전환사채(12억) 2021.03.04 전환권행사 기명식 보통주 276,395 500 1,809 제2회 전환사채(5억) 2021.03.05 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 518,672 500 1,928 제3자배정 유상증자(소액공모) 2021.03.26 전환권행사 기명식 보통주 719,025 500 1,808 제2회 전환사채(13억) 2021.03.31 전환권행사 기명식 보통주 110,619 500 1,808 제2회 전환사채(2억) 2021.04.12 전환권행사 기명식 보통주 1,548,672 500 1,808 제2회 전환사채(28억) 2021.04.15 전환권행사 기명식 보통주 497,787 500 1,808 제2회 전환사채(9억) 2021.04.29 전환권행사 기명식 보통주 55,309 500 1,808 제2회 전환사채(1억) 2021.06.14 전환권행사 기명식 보통주 7,007,298 500 685 제3회 전환사채(48억) 2021.06.15 전환권행사 기명식 보통주 291,970 500 685 제3회 전환사채(2억) 2021.10.28 전환권행사 기명식 보통주 3,465,002 500 1,443 제4회 전환사채(50억) 2021.12.30 전환권행사 기명식 보통주 878,186 500 1,412 제5회 전환사채(7.4억) 2022.02.07 전환권행사 기명식 보통주 991,500 500 1,412 제5회 전환사채(14억) 2022.02.08 전환권행사 기명식 보통주 141,643 500 1,412 제5회 전환사채(2억) 2022.03.02 전환권행사 기명식 보통주 1,450,326 500 1,379 제6회 전환사채(20억) 2022.03.03 전환권행사 기명식 보통주 217,548 500 1,379 제7회 전환사채(3억) 2022.03.11 전환권행사 기명식 보통주 1,450,324 500 1,379 제6회 전환사채(20억) 2022.06.10 전환권행사 기명식 보통주 4,882,000 500 1,229 제6회 전환사채(60억) 2022.06.11 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 806,451 500 1,240 제3자배정 유상증자(소액공모) 2022.06.29 전환권행사 기명식 보통주 4,032,258 500 1,240 제8회 전환사채(50억) 2022.11.17 전환권행사 기명식 보통주 1,328,020 500 753 제10회 전환사채(10억) 2022.11.18 전환권행사 기명식 보통주 1,328,021 500 753 제10회 전환사채(10억) 2022.11.30 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 21,461,126 500 746 제3자배정 유상증자 2022.12.12 전환권행사 기명식 보통주 402,144 500 746 제7회 전환사채(3억) 2022.12.30 전환권행사 기명식 보통주 670,241 500 746 제10회 전환사채(5억) 2023.01.09 전환권행사 기명식 보통주 1,340,482 500 746 제10회 전환사채(10억) 2023.02.08 전환권행사 기명식 보통주 268,096 500 746 제10회 전환사채(2억) 2023.05.04 - 기명식 보통주 95,561,019 5,000 - 주식병합(500원 → 5,000원) 2023.05.26 전환권행사 기명식 보통주 600,493 5,000 5,662 제9회 전환사채(34억) 2023.05.30 전환권행사 기명식 보통주 70,646 5,000 5,662 제9회 전환사채(4억) 2023.05.30 전환권행사 기명식 보통주 17,661 5,000 5,662 제12회 전환사채(1억) 2023.06.20 전환권행사 기명식 보통주 883,080 5,000 5,662 제11회 전환사채(50억) 2023.09.01 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 199,999 5,000 5,000 제3자배정 유상증자(소액공모) 2023.10.26 전환권행사 기명식 보통주 200,000 5,000 5,000 제13회 전환사채 (10억) (2) 미상환 전환사채 발행현황