국보 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 카리스국보(구, 주식회사 국보)(이하 "회사")는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 언주로 736, EG빌딩 6층에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월 19일자로 회사의 사명을 주식회사 국보에서 주식회사 카리스국보로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 1,050천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,983,253천원이며, 발행할 주식수 200,000,000주 중 23,966,505주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 또한, 회사의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다. 2019년 9월 30일 기준 회사의 대표이사는 하현, 윤성재이며, 최대주주는 ㈜카리스(지분율:22.53%)입니다. 한편, 2019년 4월 24일자로 제이에스2호 사모투자합자회사가 (주)흥아해운 및 회사의 임원 등 2인으로부터 회사의 주식을 인수하여 회사의 새로운 최대주주(지분율: 25.32%)가 되었으며, 대표이사는 윤성재, 하현입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계 정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세 부 내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,494,649	5,494,649	260,748	260,748

기타금융자산	3,547,900	3,547,900	842,900	842,900

매출채권	8,665,195	8,665,195	9,958,077	9,958,077

기타수취채권	3,385,973	3,385,973	1,398,509	1,398,509

기타포괄손익-공정가치 금융자산	592,167	592,167	2,473,546	2,473,546

당기손익-공정가치측정금융자산	3,581,776	3,581,776	-	-

소 계	25,267,660	25,267,660	14,933,780	14,933,780

금융부채

매입채무	8,162,834	8,162,834	9,414,128	9,414,128

단기차입금	5,664,090	5,664,090	10,298,735	10,298,735

유동성장기차입금	917,551	917,551	910,747	910,747

장기차입금	48,497	48,497	737,525	737,525

기타지급채무	3,126,987	3,126,987	1,912,540	1,912,540

리스부채	6,666,698	6,666,698	30,235	30,235

금융보증부채	-	-	800,000	800,000

파생상품부채	3,238,255	3,238,255	-	-

유동성사채	15,306,322	15,306,322	-	-

소 계	43,131,234	43,131,234	24,103,910	24,103,910

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	15,368	-	576,800	592,167

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 지분증권	-	3,581,776	-	3,581,776

- 채무증권	-	-	-	-

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	3,010,629	3,010,629

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 지분증권	16,017	1,880,729	576,800	2,473,546

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	3,029,764	3,029,764

다 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간종료일 현재 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

5 . 금융 자산 : 가. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

지분증권>

(주)비엔케이금융지주	12,690	12,937

씨제이대한통운(주) 외	2,678	3,080

소 계	15,368	16,017

지분증권>

(주)의왕아이시디	120,000	120,000

(주)양산아이시디	190,687	190,687

(주)한중훼리	250,092	250,092

(주)대우로지스틱스	13,298	13,298

부산항터미널(주)	-	1,880,730

기타	2,723	2,722

소 계	576,800	2,457,529

합 계	592,168	2,473,546

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

상기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).나. 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권>

나비스피델리스5호조합(*)	2,581,776	-

소 계	2,581,776	-

채무증권>

루미마이크로10 CB	1,000,000	-

소 계	1,000,000	-

합 계	3,581,776	-

(*) 코스닥 상장 법인 THE E 제3자 유상증자 참여 하고 있습니다.

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	15,333,835	15,982,493

손실충당금	(6,668,640)	(6,024,416)

매출채권(순액)	8,665,195	9,958,077

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

기타금융자산	3,165,000	382,900	3,547,900	230,000	612,900	842,900

기타수취채권	13,934,424	2,070,549	16,004,973	12,089,352	1,104,157	13,193,509

총 장부금액	17,099,424	2,453,449	19,552,873	12,319,352	1,717,057	14,036,409

차감: 손실충당금	(12,619,000)	-	(12,619,000)	(11,795,000)	-	(11,795,000)

상각후원가	4,480,424	2,453,449	6,933,873	524,352	1,717,057	2,241,409

6. 영업부문 정보 : 가. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회에서는 용역의 성격을 운송용역과 하역용역으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.나. 당분기와 전분기 중 부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

물류사업부문	운 송 업	13,466,464	42,398,356	16,025,344	49,033,472

하 역 업	789,937	2,210,466	5,760	1,753,600

계	14,256,401	44,608,822	16,031,104	50,787,072

회사의 당분기와 전분기 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 부문별 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

물류사업부문	운 송 업	(1,529,069)	(4,360,734)	(1,731,237)	(2,092,056)

하 역 업	540	11,753	(34,210)	4,382

계	(1,528,529)	(4,348,981)	(1,765,447)	(2,087,674)

라. 당분기말 현재 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

7. 종속기업 및 관계기업 투자 :가. 회사의 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)에스엘케이국보	대한민국	100.00	70,000	90.00	-

㈜케이티엘	대한민국	100.00	100,000	-	-

골든타임1호 투자조합	대한민국	53.76	7,800,000	-	-

국보네트웍스	대한민국	100.00	100,000	-	-

소 계	8,070,000	-

관계기업	동성실업(주)	대한민국	27.89	-	27.89	-

한국엠씨씨로지스틱스(주)(*)	대한민국	17.65	3,024,722	17.65	3,024,722

연태중한윤도유한공사(*)	중 국	9.00	814,808	9.00	814,808

소 계	3,839,530	3,839,530

합 계	11,909,530	3,839,530

(*) 회사는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만으로 보유하고 있으나, 경영진의 상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 상기 관계기업투자주식 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :가. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역

(단위: 천원

구 분	당 분 기

유형자산(*)	투자부동산	무형자산

기 초	16,527,335	3,029,764	6,110,111

취 득	369,581	-	-

처 분	(9,034,869)	-	-

감가상각 및 상각	(184,927)	(19,135)	(390,375)

분 기 말	7,677,120	3,010,629	5,719,736

구 분	전 분 기

유형자산	투자부동산	무형자산

기 초	39,364,721	-	5,035,742

취 득	2,422,148	3,048,899	1,516,000

처 분	(31,485,290)	-	-

감가상각 및 상각	6,358,130	(19,135)	(311,144)

분 기 말	16,659,709	3,029,764	6,240,598

(*) 당분기 중 유형자산에 PVC 가드레일 신규사업 관련 기계장치 등을 건설중인 자산으로 포함하고 있습니다.

나. 상기 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).9 . 차입금 :

가. 차입금 내역(단위: 천원)

계정과목	당 분 기 말	전 기 말

유동부채

단기차입금	5,664,090	10,298,735

유동성장기차입금	917,551	910,747

소 계	6,581,641	11,209,482

비유동부채

장기차입금	48,497	737,525

합 계	6,630,138	11,947,007

나. 단기차입금 내역(단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

시설자금	(주)양산ICD	2020.07.31	3.95	240,000	330,556

당좌차월	부산은행	2020.10.30	4.06	1,134,591	-

운전자금	부산은행 외	2020.01.20	4.31~9.64	4,120,000	9,238,830

구매자금	우리은행	2019.11.28	7.44~7.62	-	564,349

매출채권할인	부산은행	2019.10.31	4.15	169,499	165,000

계	5,664,090	10,298,735

다. 장기차입금 내역(단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

시설자금	부산은행	2020.09.15	3.66	917,551	1,330,000

비엔케이캐피탈(주)	2021.07.20	5.90	48,497	318,272

소 계	966,048	1,648,272

차감: 1년 이내 상환기일 도래분	(917,551)	(910,747)

차감계	48,497	737,525

라. 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17참조).

10 . 순확정급여부채 :

가. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	6,489,315	7,166,784

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,249,051)	(3,294,189)

재무상태표상 순확정급여부채	3,240,264	3,872,595

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 23,233천원(전기말: 23,233천원) 이포함된 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	441,217	366,793

순 이 자 원 가	40,218	31,278

종업원급여에 포함된 총 비용	481,435	398,071

다. 총비용의 발생내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 반 기

매 출 원 가(*)	283,260	262,295

판매비와관리비	209,175	135,776

계	492,435	398,071

(*) 당분기 매출원가에는 퇴직위로금 11,000천원이 포함되어 있습니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상법인세비용은 -5,612,251천원(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세비용: -344,019천원)입니다. 12. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	1,682,304	8,411,520	3,524,871

액면분할(1/10)	15,140,736	-	-

유상증자(8월1일)	3,229,885	1,614,943	2,498,212

유상증자(8월28일)	3,913,580	1,956,790	3,027,838

분 기 말	23,966,505	11,983,253	9,050,921

13. 배당금당분기와 전기 중 지급된 배당금은 없습니다.

14 . 판매비와관리비 : 판매비와관리비의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	767,190	1,858,009	1,000,259	1,560,573

퇴직급여	102,511	209,175	86,840	138,129

용역비	62,064	161,905	32,448	53,855

복리후생비	116,721	266,825	134,917	211,932

여비교통비	25,856	48,718	23,481	34,230

통신비	57,419	170,454	124,594	189,218

수도광열비	7,315	16,145	207	4,638

세금과공과	65,301	125,113	48,661	68,847

임차료	64,379	117,108	46,266	69,189

감가상각비	73,009	188,313	15,256	58,858

무형상각비	-	-	725	1,088

수선비	36,369	158,317	37,503	52,303

보험료	73,204	220,704	169,877	250,911

접대비	93,700	274,517	171,527	269,098

소모품비	42,949	87,743	8,356	20,161

도서인쇄비	2,872	12,171	7,769	9,677

수수료	227,559	1,020,829	385,207	783,287

차량유지비	46,809	136,697	101,227	153,055

연수비	13,557	38,987	11,534	22,703

대손상각비	46,127	644,224	(475,601)	199,152

광고선전비	-	-	-	-

회의비	-	-	-	-

잡비	6,060	10,692	3,180	24,747

계	1,930,971	5,766,646	1,934,233	4,175,651

1 5. 사채 : 가. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동부채(*1)

전환사채:

액면금액	10,000,000

사채상환할증금	312,080

전환권조정	(2,619,053)

장부금액 계	7,693,027

파생상품부채

조기상환청구권	1,620,210

기타자본구성요소

전환권대가(*2)	5,029,635

(*1) 조기상환청구권이 부여된 전환사채의 유동성 분류는 조기상환청구가 가능한 기간의 최초일자를 기준으로 분류하였습니다.

(*2) 이연법인세효과가 차감되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000 원

장부금액	7,693,026,497 원

발행일	2019-04-26

만기일	2022-04-26

이자율	표면이자율 1.0%

만기보장수익률 2.0%

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식(6,734,006주)

전환권 행사가능기간	2020년 4월 26일 부터

2022년 3월 25일 까지

전환가액의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 2) 2019년 4월 26일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 상기 1), 2)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정

당분기말 현재 1주당 전환가액	1,439원

조기상환청구권	사채권자는 2020년 04월 26일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능

(3) 회사는 당분기 전환사채 발행과 관련하여 5,466,470천원의 사채발행손실을 인식하였습니다.나. 신주인수권부사채(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동부채(*1)

신주인수권부사채:	제1회차	제2회차

액면금액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	156,040	156,040

신주인수권조정	(1,322,121)	(1,376,663)

장부금액 계	3,833,919	3,779,377

파생상품부채

조기상환청구권	810,090	807,955

기타자본구성요소

신주인수권대가(*2)	2,166,977	10,852,923

(*1) 조기상환청구권이 부여된 신주인수권부사채의 유동성 분류는 조기상환청구가 가능한 기간의 최초일자를 기준으로 분류하였습니다.

(*2) 이연법인세효과가 차감되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채

발행금액	5,000,000,000 원

장부금액	3,833,919,360 원

발행일	2019-05-03

만기일	2022-05-03

이자율	표면이자율 1.0%

만기보장수익률 2.0%

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식(3,367,003주)

신주인수권 행사가능기간	2020년 5월 3일 부터

2022년 4월 2일 까지

행사가액의 조정	1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액 조정 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 행사가액 조정 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 4) 2019년 5월 3일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 5) 상기 1) ~ 4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정

당분기말 현재 1주당 행사가액	1,439원

조기상환청구권	사채권자는 2020년 5월 3일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능

구 분	제2회 무기명식 무보증 사모 비분리 신주인수권부사채

발행금액	5,000,000,000 원

장부금액	3,779,376,526 원

발행일	2019-08-26

만기일	2022-08-26

이자율	표면이자율 1.0%

만기보장수익률 2.0%

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식(3,367,003주)

신주인수권 행사가능기간	2020년 8월 26일 부터

2022년 8월 26일 까지

행사가액의 조정	1) 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액 조정 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우 행사가액 조정 3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 4) 2019년 8월 26일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 5) 상기 1) ~ 4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정

당분기말 현재 1주당 행사가액	1,461원

조기상환청구권	사채권자는 2020년 8월 26일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능

(3) 회사는 당분기 신주인수권사채 발행과 관련하여 15,735,585천원의 사채발행손실을 인식하였습니다.

1 6 . 우발상황과 약정사항 :

가. 당분기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	약정금액	차입금 등 잔액

농협은행	외상매출채권담보대출	300,000	-

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	550,000	169,499

롯데캐피탈	리스대출	88,176	88,176

(주)양산아이시디	시설자금대출	270,556	240,000

비엔케이캐피탈(주)	시설자금대출	454,000	206,047

리스대출	221,570	80,357

부산은행	일반자금대출	500,000	300,000

당좌차월	1,500,000	1,134,591

시설자금대출	3,800,000	760.000

한국산업은행	운영자금대출	3,820,000	3,820,000

나. 당분기말 현재 운송계약 등과 관련하여 삼성코닝(주) 등에 백지어음 1매, 백지수표 2매 및 수표 1매(500,000천원)를 견질로 제공하고 있습니다. 다. 당분기말 현재 회사는 한국엠씨씨로지스틱스(주)의 지분 17.65%(장부금액: 3,024,722천원)를 보유하고 있으며, 동 주식 처분시 피투자회사 이사회의 승인을 득하여야 합니다. 라. 보고기간종료일 현재 소송사건 등 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	채권자	채무자	제3채무자	청구금액	진행사항 혹은 계류법원

채권가압류(*1)	당사	흥아해운(주)	금호석유화학(주)	6,653,148	서울중앙지방법원 진행중

(*1) 회사는 흥아해운(주)의 채무자인 금호석유화학(주)에 위 채권을 가압류 진행을 하였으나. 2019년 10월 10일 당 사건을 취하 하였습니다.

사건명	채권자	채무자	채권금액	내용	진행사항 혹은 계류법원

금전지급 청구의 건(*1)	당사	흥아해운(주)	6,653,148	채권금액과 연 12%의 지연이자 청구	서울중앙지방법원 진행중

(*1) 현재 위 사건은 1심 재판 진행중입니다.

17 . 담보제공 및 지급보증 내역 :

가. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

장기금융상품	320,000	320,000	1,435,351	(주)부산은행

양산ICD 지분	190,687	150,000

관계기업투자	3,024,722	3,000,000

토지 및 건물	8,309,453	6,960,000

차량운반구	252,141	454,000	244,007	비엔케이캐피탈(주)

나. 당분기말 현재 특수관계자 등의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

기타	(주)양산아이시디	KEB하나은행	324,667	2014.07.31 ~ 2020.7.31

다. 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 아래와 같이 지급보증등을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

시작일	종료일	금액	피보험자 상호	내용

2017-01-02	2020-01-01	2,900	(주)로드로직스	채권가압류 (가압류 담보)

2017-01-01	2020-03-31	1,632	한국철도공사부산경남본부장	임대료(무단사용료 포함), 공과금(수도,전기,통신회선 보증금 포함) 및 원상반환 철거비용 지급보증

2017-03-01	2020-02-28	80,000	보고씨엔에스(주)	창고 보관 작업 계약에 따른 임차료 지급보증

2017-04-19	2020-04-18	1,800	(주)엔에스에스라인	채권가압류 (가압류 담보)

2018-02-25	2021-03-24	50,000	서울세관	보세운송에 관한 고시에 의한 일반 또는 특정물품 간이보세운송업자 재정 보증금 보증

2018-06-05	2021-06-04	1,800	(주)디엠엘	채권가압류 (가압류 담보)

2018-05-31	2021-07-30	94,608	인천항만공사	항만부지 임대차계약에 따른 임대료 납부,건축물(구축물 및 가설건축물 포함)철거,입주자 시설물 처리비용 및 화물 반출등의 이행지급 보증

2019-01-01	2020-02-20	639,657	한국철도공사사장	철도화물운임요금 및 사유화차 유지보수경비 후급협약 지급보증

2018-12-18	2021-12-17	20,000	(주)서원운수	채권가압류 (가압류 담보)

2019-01-01	2019-12-31	2,240	삼성디스플레이(주)	임대차계약에 따른 임차료 및 원상복구비,기타 등 손해배상 지급보증

2019-01-01	2019-12-31	31,000	한국복합물류(주)	임차료 지급보증

2019-01-01	2019-12-31	19,000	씨제이대한통운(주)	화물운송계약에 따른 손해배상금 지급보증

2017-06-01	2022-05-31	180,900	롯데글로벌로지스(주)	임차보증금 반환 지급보증

2019-06-01	2020-05-31	30,000	현대중공업(주)	화물운송계약에 따른 손해배상금 지급보증

2019-09-01	2020-08-31	50,000	장금상선(주)	해상화물운임 후급 지급보증

2019-09-18	2022-09-17	2,661,300	흥아해운 주식회사	채권가압류 (가압류 담보)

18 . 특수관계자와의 거래 :

가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)카리스	흥아해운(주)

종속기업	(주)에스엘케이국보(주)케이티엘
골든타임 1호조합(주)보그인터내셔날(주)피앤비인터내셔날국보네트웍스(주)	(주)에스엘케이국보

관계기업	동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사	동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사

기타의 특수관계자	제이에스2호 사모투자 합자회사주요경영진	-

나. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자에 대한 매출 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	흥아해운(주)(*)	운송매출액	-	1,011,674	897,039	2,912,163

(주)카리스	운송매출액	74,329	74,329	-	-

종속기업	(주)에스엘케이국보	운송매출액	25,430	117,944	46,426	164,628

관계기업	동성실업(주)	운송매출액	55,539	153,328	100	700

한국엠씨씨로지스틱스(주)	운송매출액	24,040	57,790	9,700	77,016

합 계	179,338	1,415,065	953,265	3,154,507

(*) 당분기 중 지분매각으로 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 시점까지의 거래액을표시하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자에 대한 매입 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	흥아해운(주)(*)	운송원가	-	48,824	299,049	711,170

(주)카리스	기계장치	457,600	457,600	-	-

종속기업	(주)에스엘케이국보	운송원가	-	-	-	600

(주)케이티엘	운송원가	138,000	172,500	-	-

국보네트웍스(주)	운송원가	252,000	252,000	-	-

관계기업	동성실업(주)	하역/운송원가	54,000	162,000	56,729	2,071,994

한국엠씨씨로지스틱스(주)	하역원가	9,939	42,576	11,334	100,564

합 계	911,539	1,135,500	367,112	2,884,328

(*) 당분기 중 지분매각으로 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 시점까지의 거래액을표시하였습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내역	당분기말	전기말

특수관계자에 대한 채권

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	흥아해운(주)	매출채권	-	6,815,692

기타수취채권	-	300,000

(주)카리스	매출채권	9,751	-

기타수취채권	-	-

종속기업	(주)에스엘케이국보	매출채권	490,723	390,054

단기대여금	1,199,000	375,000

골든타임 1호조합	단기대여금	1,000,000	-

기타수취채권	16,384

관계기업	동성실업(주)	매출채권	17,922	18,459

기타수취채권	11,425,126	11,436,564

기타유동자산	-	125,596

한국엠씨씨로지스틱스(주)	매출채권	3,008	7,237

기타의 특수관계자	주요경영진	단기대여금	400,000	-

기타수취채권	2,495	-

채권합계	14,564,409	19,468,602

특수관계자에 대한 채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	흥아해운(주)	매입채무	-	103,749

제이에스2호 사모투자 합자회사(*)	신주인수권부사채	5,000,000	-

종속기업	(주)에스엘케이국보	매입채무	-	24,090

(주)케이티엘	매입채무	12,650	-

국보네트웍스(주)	매입채무	92,400	-

관계기업	한국엠씨씨로지스틱스(주)	매입채무	3,739	4,314

채무합계	5,108,789	132,153

회사의 제1회차 신주인수권부사채는 최초 제이에스2호 사모투자 합자회사에서 인수후 제3자에게 매도 하였습니다. 당분기말 현재 회사는 (주)에스엘케이국보 매출채권 및 기타수취채권, 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매출채권과 동성실업(주) 기타수취채권에 대하여 각각 1,590,034천원, 15천원과 11,420,105천원의 대손충당금을 설정하고 있습 니다.

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

기 초	-	210,000

대 여	2,224,000	5,585,000

회 수	(1,000,000)

손 상	(824,000)	(5,795,000)

기 말	400,000	-

바. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	319,129	773,409	219,900	625,200

퇴 직 급 여	24,785	88,580	20,266	40,310

계	343,914	861,989	240,166	665,510

19. 사용권자산 및 리스부채 : 가. 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	K-IFRS 1116호 최초적용에 따른 조정	기초	취득	감가상각	기말

(조정후)

사용권자산	-	7,102,036	7,102,036	-	745,252	6,356,784

공구와기구(*)	34,375	-	34,375	-	10,313	24,062

차량운반구	-	-	-	172,559	21,398	151,161

합 계	34,375	7,102,036	7,136,411	172,559	776,963	6,532,007

(*) 전기에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였던 리스 계약 관련 자산 금액이 포함되어 있습니다.

나. 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비 :

사용권자산	745,252

공구와기구(*)	10,313

차량운반구	21,398

합 계	776,963

리스부채에 대한 이자비용	388,207

(*) 전기에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였던 리스 계약 관련 자산 금액이 포함되어 있습니다.

20. 파생상품부채 : 당분기말 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	기타증감(*)	당분기말

유동성 전환사채(제1회)	1,658,610	38,400	1,697,010

유동성 신주인수권부사채(제1회)	828,910	18,820	847,730

유동성 신주인수권부사채(제2회)	793,670	(14,285)	779,385

합 계	3,281,190	42,935	3,324,125

비유동	-	-	-

(*) 공정가치에 평가에 의한 증감분입니다.

21. 회계정책의 변경 : 주석 2 에 기재된 바와 같이 회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으 며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산	7,102,036

유동성리스부채	1,011,960

비유동성리스부채	6,090,076

이익잉여금	-

22. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성 :회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당분기 중 당기순손실이 20,206백만원 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 13,284백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 회사는 단기차입금 및 유동성장기부채의 만기연장과 사업 구조조정, 인원감축과 자산 매각을 통한 재무구조의 개선 등을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 새로운 최대주주가 주도하는 유상증자, 전환사채 및 신주인수권부사채 발행을 통한 추가 자금조달을 추진하고 있습니다.회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 자산매각과 관련 차입금의 상환, 차입금 만기연장계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 23. 보고기간후 사건(1) 단일판매ㆍ 공급계약의 주요 계약위반사항 발행(주)카리스는 PVC 가드레일 관련 계약의 중도금을 2019년 10월 25일까지 이행하지 않았으며 본 계약에 대한 발주서를 2019년 10월 20일까지 확정하기로 약속하였음에도 발주내용을 확정하지 않았습니다. 이러한 이행지체 행위에 대해 당사는 최고장을 보냈으며 상당한 시간(2019년 11월 15일 16:00까지)까지 계약의 이행을 하지 않을 경우 계약 해지 및 민법상 손해배상을 청구할 예정입니다.(2) 타법인 주식 취득 결정회사는 운송사업의 스마트물류화를 통한 사업경쟁력 강화와 전략적 제휴를 통한 신성장 동력을 확보하기 위해 2019년 10월 31일에 주식회사 벅시의 지분을 34.18% 취득하였습니다. (3) 제3자배정 유상증자 결정회사는 타법인 주식 및 출자증권 취득 등의 경영상 목적을 위해 2019년 11월 5일 이사회를 통해 유상증자를 결정하였습니다. 납입 예정일은 2019년 12월 20일이며 발행 예정 총 주식수는 23,966,505주입니다.(4) 특수관계자에대한 대한 채무보증

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	(주)피앤비인터내셔날	개인	3,000,000	2019.11.11 ~2020.11.10