국보 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 68 (당) 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 09월 30일 까지
제 67 (전) 분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 09월 30일 까지
주식회사 국보

1. 당사의 개황과 주요영업내용

주식회사 국보(이하 "당사")는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,050천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당3 분 기 말 현재 자본금은 30,532,771천원이며, 발행할 주식수 300,000,000주 중 61,065,541주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 또한, 당사의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당 3분기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	당3분기말

소유주식수(주)	자본금	지분율(%)

(주)케이비국보	5,109,489	2,554,745	8.37

기타 소액주주	55,956,052	27,978,026	91.63

합계	61,065,541	30,532,771	100.00

2. 중요한 회계정책2-1. 분기재무제표 작성기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하 고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2. 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2-1-1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-2-1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	579,622	579,622	574,042	574,042

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,000,000	4,000,000	-	-

현금및현금성자산	6,082,821	6,082,821	507,529	507,529

기타금융자산	62,000	62,000	102,000	102,000

매출채권	5,356,502	5,356,502	6,044,239	6,044,239

기타수취채권	15,748,795	15,748,795	16,253,521	16,253,521

합계	31,829,740	31,829,740	23,481,331	23,481,331

금융부채

매입채무	6,427,843	6,427,843	10,250,376	10,250,376

기타지급채무	3,596,102	3,596,102	3,700,731	3,700,731

단기차입금	1,559,694	1,559,694	2,770,000	2,770,000

유동성장기차입금	17,587	17,587	51,201	51,201

장기차입금	16,831	16,831	30,095	30,095

사채	19,354,344	19,354,344	15,283,203	15,283,203

금융보증부채	128,103	128,103	58,866	58,866

리스부채	4,358,182	4,358,182	5,371,823	5,371,823

파생상품부채	6,659,418	6,659,418	3,512,588	3,512,588

합계	42,118,103	42,118,103	41,028,883	41,028,883

3-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,844	-	560,779	579,622

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,000,000	4,000,000

파생상품부채	-	-	-	-

- 전환사채 조기상환청구권	-	6,659,418	-	6,659,418

(단위 : 천원)

구분	전기말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	13,263	-	560,779	574,042

파생상품부채

- 전환사채 조기상환청구권	-	3,512,588	-	3,512,588

3-3 . 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당3분기와 전3분기 중 당사의 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동내역은 없습니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	579,622	574,042

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,000,000	-

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	6,082,821	507,529

기타금융자산	62,000	102,000

매출채권	5,356,502	6,044,239

기타수취채권	15,748,795	16,253,521

합계	31,829,740	23,481,331

4-2. 당3분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당3분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무	6,427,843	10,250,376

기타지급채무	3,596,102	3,700,731

단기차입금	1,559,694	2,770,000

유동성장기차입금	17,587	51,201

장기차입금	16,831	30,095

사채	19,354,344	15,283,203

금융보증부채	128,103	58,866

리스부채	4,358,182	5,371,823

파생상품

파생상품부채	6,659,418	3,512,588

합계	42,118,103	41,028,883

4-3. 당3분기와 전3분기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당3분기	전3분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	5,580	(3,428)

배당금수익	72,612	61,891

소계	78,193	58,463

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	(137,850)

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(342,823)	(497,838)

기타의대손상각비(환입)	(783,000)	1,804,262

이자수익	917,917	710,831

외환차익	2,574	3,453

외화환산이익	683	-

외환차손	(667)	(2,401)

외화환산손실	-	(60)

소계	(205,317)	2,018,249

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,492,524)	(1,761,846)

사채상환이익	-	47,710

소계	(2,492,524)	(1,714,136)

금융보증부채

금융보증비용	(69,237)	-

파생상품

파생상품평가손실	(370,858)	(407,689)

파생상품평가이익	211,327	281,775

소계	(159,531)	(125,914)

합계	(2,848,416)	98,811

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산5-1. 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

보유현금	5,686	-

보통예금	6,077,135	507,529

합계	6,082,821	507,529

5-2. 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예ㆍ적금	60,000	-	100,000	-

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

합계	60,000	2,000	100,000	2,000

6. 사용이 제한된 금융상품당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	금융기관	금 액	사용제한내용

당3분기말	전기말

기타금융자산(유동)	정기예금	신한은행	60,000	100,000	질권설정

기타금융자산(비유동)	장기성예금	부산은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	62,000	102,000

7. 매출채권 및 기타수취채권

7-1. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	5,356,502	-	6,044,239	-

기타수취채권	단기대여금	12,746,000	-	9,834,000	-

미수금	1,079,514	-	4,448,076	-

미수수익	481,320	-	201,433	-

보증금	-	1,119,824	-	1,181,724

리스채권	303,884	-	363,347	204,752

기타	-	18,253	-	20,189

소계	14,610,718	1,138,077	14,846,856	1,406,665

합계	19,967,219	1,138,077	20,891,095	1,406,665

7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당3분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당3분기 말	전기말

매출채권 및 기타수취채권 총장부금액	39,205,599	39,272,239

대손충당금 :

매출채권	(2,685,395)	(2,313,751)

단기대여금	(14,674,000)	(13,939,000)

미수금	(89,779)	(70,600)

보증금	(651,128)	(651,128)

소계	(18,100,303)	(16,974,479)

매출채권 및 기타수취채권 순장부금액	21,105,297	22,297,760

8. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	30,986	-	30,986	235,571	-	235,571

제품	1,696,532	(225,254)	1,471,278	3,331,838	-	3,331,838

원재료	41,782	-	41,782	35,569	-	35,569

저장품	253,808	-	253,808	258,807	-	258,807

원자재	-	-	-	2,075,280	(2,075,280)	-

합계	2,023,109	(225,254)	1,797,855	5,937,065	(2,075,280)	3,861,785

9. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당3분기말	전기말

선급금	322,939	301,249

선급비용	108,130	173,705

합계	431,069	474,954

10 . 금융 자산

10-1. 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당3분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,000,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	579,622	574,042

합계	4,579,622	574,042

10-2. 당3분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당3분기말

취득원가	공정가치	장부금액