국보 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 70(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 09월 30일 까지
제 69(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 09월 30일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보("지배기업")와 종속기업인 (주)케이티엘 외 3개사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, 한국엠씨씨로지스틱스(주) 외 6개사를 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개황과 주요 영업내용지배기업은 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주 사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 지배기업의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 지배기업의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

엠부동산성장1호투자목적유한회사	2,146,112	17.32%	21,461,126	20.52

(주)케이비국보	-	0.00%	5,109,489	4.89

기타 소액주주	10,243,657	82.68%	77,999,716	74.59

합 계	12,389,769	100.00%	104,570,331	100

1-2. 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당분기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주))	대한민국	100.00	100.00	12월	기타도급업	의결권의 과반수 보유

(주)보그인터내셔날 (주1)	대한민국	0.00	94.69	12월	의류 및 잡화 제조 도소매	의결권의 과반수 보유

부산제일경제(주)	대한민국	71.46	71.46	12월	신문 발행업	의결권의 과반수 보유

투에이치타운(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	부동산업	의결권의 과반수 보유

(주1) 지배기업은 당분기 중 종속기업인 (주)보그인터내셔날의 지분을 일부 처분함에 따라 지분율이 50% 미만이 되어 (주)보그인터내셔날이 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 당분기말 기준 (주)보그인터내셔날의 관계기업으로서의 지분율은 28.13%이며, 종속기업에서는 제외되어, 0.00%로 기재하였습니다.1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)케이티엘 158,616 18,168 140,448 74,619 16,785 16,785 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 165,275 29,153 136,122 261,000 (1,517) (1,517) 부산제일경제(주) 100,905 1,518,004 (1,417,099) 160,177 (258,232) (257,328) 투에이치타운(주) 3,069,173 4,165,383 (1,096,210) 3,500 (336,444) (336,444) (단위 : 천원) 구 분 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 (주)케이티엘 135,637 11,974 123,663 36,466 (12,973) (12,973) 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 166,055 28,417 137,638 170,000 7,668 7,668 (주)보그인터내셔날 41,042,886 30,771,210 10,271,676 23,073,521 313,896 313,896 부산제일경제(주) 201,102 1,359,969 (1,158,867) 299,617 (253,429) (253,429) 투에이치타운(주) 2,685,414 3,445,181 (759,767) 3,000 (150,479) (150,479) 1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역지배기업은 당분기 중 종속기업인 (주)보그인터내셔날의 지분을 일부 처분함에 따라 지분율이 50% 미만이 되어 (주)보그인터내셔날이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다. 2-2. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 35에 기재하였습니다.(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)기초잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에 반영될 것입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 공정가치 3-1. 금융자산 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,940 8,324,940 457,519 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,271,906 20,271,906 14,249,633 14,249,633 현금및현금성자산 2,610,935 2,610,935 8,557,981 8,557,981 기타금융자산 97,613 97,613 3,677,613 3,677,613 매출채권 5,586,478 5,586,478 8,388,501 8,388,501 기타수취채권 10,731,290 10,731,290 15,387,832 15,387,832 합계 47,623,161 47,623,161 50,719,079 50,719,079 금융부채 매입채무 6,326,821 6,326,821 11,198,816 11,198,816 기타지급채무 4,354,267 4,354,267 7,972,202 7,972,202 단기차입금 11,206,861 11,206,861 9,310,380 9,310,380 유동성장기차입금 23,022 23,022 6,371,440 6,371,440 장기차입금 12,318 12,318 466,611 466,611 사채 29,789,135 29,789,135 12,732,718 12,732,718 금융보증부채 44,768 44,768 - - 리스부채 8,354,060 8,354,060 9,816,017 9,816,017 파생상품부채 7,004,802 7,004,802 3,441,108 3,441,108 합계 67,116,054 67,116,054 61,309,292 61,309,292 3-2. 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,233 - 8,310,707 8,324,940 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 20,271,906 20,271,906 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 7,004,802 7,004,802 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 146,832 - 310,687 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,249,633 14,249,633 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 3,441,108 3,441,108 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체(주1) 총포괄손익 분기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 310,687 8,000,020 - - - - 8,310,707 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,249,633 7,500,000 - (1,200,000) (277,727) - 20,271,906 파생상품부채 3,441,108 6,461,304 (1,325,609) - (1,572,001) - 7,004,802 (주1)당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 총포괄손익 분기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 560,779 - - - 560,779 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,751,951 5,800,000 1,911,514 - 11,463,465 파생상품부채 6,748,661 1,148,148 (357,876) - 7,538,933 4. 범주별 금융상품 4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,940 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,271,906 14,249,633 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 2,610,935 8,557,981 기타금융자산 97,613 3,677,613 매출채권 5,586,478 8,388,501 기타수취채권 10,731,290 15,387,832 소계 19,026,316 36,011,927 합계 47,623,161 50,719,079 4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 6,326,821 11,198,816 기타지급채무 4,354,267 7,972,202 단기차입금 11,206,861 9,310,380 유동성장기차입금 23,022 6,371,440 장기차입금 12,318 466,611 사채 29,789,135 12,732,718 금융보증부채 44,768 - 소계 51,757,193 48,052,167 파생상품 : 파생상품부채 7,004,802 3,441,108 기타 : 리스부채 8,354,060 9,816,017 합계 67,116,054 61,309,292 4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 평가손익(기타포괄손익) (18,405) (132,645) (337,178) (1,940,695) 배당금수익 - - - 181,042 소계 (18,405) (132,645) (337,178) (1,759,653) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - (356,339) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 - 1,911,514 중단사업에 포함 된 손익 - (196,428) - - 소계 - (474,155) - 1,911,514 상각후원가 측정 금융자산 : 대손상각비 (29,084) (124,123) (2,072) 14,279 기타의대손상각비 - (274,163) (72,000) (253,000) 대손충당금환입 - 132,000 - - 이자수익 225,721 844,244 266,772 665,875 외환차익 1,632 5,841 2,907 8,495 외화환산이익 418 458 1,307 2,675 외환차손 (2,552) (7,452) (1,377) (3,273) 외화환산손실 1,511 - - - 중단사업에 포함 된 손익 - (387,029) (455,577) (812,331) 소계 197,646 189,776 (260,041) (377,279) 상각후원가 측정 금융부채 : 이자비용 (1,784,061) (4,738,979) (426,165) (2,146,207) 외화환산이익 (158) - - - 외환차익 20 733 - - 외화환산손실 (290) (316) - - 외환차손 (526) (3,362) - - 중단사업에 포함 된 손익 - (616,749) (197,474) (223,800) 소계 (1,785,015) (5,358,674) (623,639) (2,370,006) 금융보증부채 금융보증수익(비용) 12,919 12,919 - - 파생상품 : 파생상품평가손실 - (68,369) - (166,219) 파생상품평가이익 - 1,640,370 - 524,095 소계 - 1,572,001 - 357,876 기타금융부채 : 이자비용 (113,306) (302,910) - (168,817) 합계 (1,706,162) (4,493,688) (1,220,858) (2,406,366) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 471 16,980 보통예금 2,610,464 8,541,001 합계 2,610,935 8,557,981 5-2. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예ㆍ적금 60,000 35,613 3,640,000 35,613 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합계 60,000 37,613 3,640,000 37,613 6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산(주1) 보통예금 등 부산은행 등 43,519 692,526 압류 등 기타금융자산(유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 등 60,000 3,640,000 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 35,613 35,613 질권설정 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 141,132 4,370,139 (주1) 투자유치 계약 등에 대한 위약벌 및 손해배상 소송으로 채권가압류 2,241백만원이 설정되었습니다(주석 40 참조). 7. 매출채권 및 기타수취채권 7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 5,586,478 - 8,388,501 - 기타수취채권 단기대여금 5,291,988 - 9,297,307 - 미수금 2,206,906 - 1,897,183 - 미수수익 731,626 - 352,168 - 보증금 861,462 1,317,535 - 3,822,921 기타 - 17,043 - 18,253 리스채권 304,728 - - - 소계 9,396,711 1,334,578 11,546,658 3,841,174 합계 14,983,189 1,334,578 19,935,159 3,841,174 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 36,610,499 48,788,554 대손충당금 : 매출채권 (2,517,848) (6,673,878) 단기대여금 (16,957,000) (16,838,000) 미수금 (83,162) (679,236) 미수수익 (83,593) (169,979) 보증금 (651,128) (651,128) 소계 (20,292,731) (25,012,221) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 16,317,768 23,776,333 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 880 - 880 5,894,636 (1,036,322) 4,858,314 제품 64,782 (47,733) 17,049 16,932,662 (131,256) 16,801,406 원재료 41,782 (41,782) - 624,730 (74,399) 550,331 부재료 - - - 151,625 - 151,625 저장품 229,111 - 229,111 252,688 - 252,688 미착품 - - - 244,279 - 244,279 완성건물 5,170,000 (538,000) 4,632,000 5,170,000 (538,000) 4,632,000 합계 5,506,555 (627,515) 4,879,040 29,270,620 (1,779,977) 27,490,643 9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 1,132,590 - 376,138 선급비용 105,684 - 230,229 합계 1,238,273 - 606,367 10. 금융자산 10-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,952,980 16,318,926 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 8,324,940 457,519 합계 3,952,980 24,643,866 14,707,152 10-2. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 4,016,688 4,016,688 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 소계 12,800,000 12,771,906 12,771,906 (주)시네마플러스 수익권증서 7,500,000 7,500,000 7,500,000 합계 20,300,000 20,271,906 20,271,906 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,953,092 3,953,092 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,938,077 3,938,077 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,883,945 1,883,945 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 3,274,519 3,274,519 소계 12,800,000 13,049,633 13,049,633 지분증권> 오션뉴웨이브기술조합1호 1,200,000 1,200,000 1,200,000 합계 14,000,000 14,249,633 14,249,633 10-3. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd.(주1) 20,689 1.55 5,935,361 14,190 14,190 KIB플러그에너지 50 0.00 46 44 44 소계 5,935,406 14,233 14,233 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 소계 8,709,328 8,310,707 8,310,707 합계 14,644,734 8,324,940 8,324,940 (주1) 당분기 중 주식병합으로 인해 주식수가 변경되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827,586 1.55 5,935,361 146,832 146,832 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 소계 709,308 310,687 310,687 합계 6,644,669 457,519 457,519 11. 관계기업투자 11-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재국가 지분율(%) 당분기말 전기말 동성실업(주) 대한민국 27.89 27.89 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1) 대한민국 17.65 17.65 연태중한윤도유한공사(주1) 중 국 9.00 9.00 (주)벅시 대한민국 37.56 37.56 (주)씨앤비인터내셔날(주4) 대한민국 - 29.00 (주)아이에스이커머스(주1) 대한민국 9.06 - (주)보그인터내셔날(주2)(주3) 대한민국 28.13 - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주5) 대한민국 51.18 - (주1) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 피투자자의 의사결정기구 참여 및 경영진 상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 2023년 6월 9일 보유하고 있던 지분 996,993주(94.69%) 중 552,189주를 (주)디에이테크놀로지에 매각하여 지분율이 50% 미만으로 감소함에 따라 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 이후 2023년 6월 28일 대여금 20억원을 출자 전환하여 153,386주를 취득하고, 2023년 6월 29일 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주(49.59%)를 천지인엠파트너스㈜에게 7,799,799천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면, 당분기 중 주식의 소유권 및 의결권은 모두 이전되었으나, 2023년 12월29일까지 주식 양도 대금 미지급시 (주)보그인터내셔날 주식이 연결실체로 다시 귀속되는 조건을 고려해 주식의 통제가 실질적으로 이전되지는 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 관계기업투자로 분류하였습니다.(주3) (주)보그인터내셔날은 2023년 1월 27일 (주)에머슨케이홀딩스에 (주)보그인터내셔날의 주식을 이전하는 내용의 투자 합의서를 체결하였으나, 해당 합의조항은 이행되지 아니하였습니다. 이에 해당 합의의 불이행에 따른 위약벌이나 당분기 중 실시된 연결실체의 (주)보그인터내셔날 주식매매계약의 법적 효력에 영향을 미칠 가능성이존재합니다. 연결실체에서는 외부전문가로부터 사실관계, 판례 및 유사한 거래 등을고려한 자문을 받아 검토를 진행하였으며 상기 합의서의 불이행이 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (주4) (주)보그인터내셔날이 관계기업으로 분류됨에 따라 (주)보그인터내셔날의 관계기업인 (주)씨앤비인터내셔날은 관계기업에서 제외되었습니다.(주5) 당분기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.11-2. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동 재분류 배당금수취 기말 동성실업(주) - - - - - - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,177,257 - 54,836 - - (64,867) 3,167,226 연태중한윤도유한공사 3,078,547 - 810,955 7,628 - (67,868) 3,829,261 (주)벅시 - - - - - - - (주)아이에스이커머스 (주1) - 21,510,000 (533,806) - - - 20,976,194 (주)보그인터내셔날 (주2) - 2,000,000 (353,696) (1,031,293) 5,799,799 - 6,414,810 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 (주3) - 6,500,000 (49,651) - - - 6,450,349 합계 6,255,804 30,010,000 (71,362) (1,023,665) 5,799,799 (132,736) 40,837,840 (주1) 당분기 중 (주)아이에스이커머스 지분 9.06%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.(주2) 연결실체는 당분기 중 (주)보그인터내셔날 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 처분 후 잔여 주식을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 당분기 중 종속회사 (주)보그인터내셔날의 대여금 2,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 153,386주를 추가 취득하였습니다.(주3) 당분기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 분기말 동성실업(주) - - - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,067,313 82,825 - 3,150,138 연태중한윤도유한공사 3,076,536 683,754 249,205 4,009,495 (주)벅시 - - - - (주)씨앤비인터내셔날 - - - - 합계 6,143,848 766,579 249,205 7,159,633 11-3. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 미실현손익 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기말 전기말 동성실업(주) (3,974,019) (3,728,182) (주)벅시 (1,144,294) (1,013,148) 12. 유형자산 12-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (997,961) - - 4,064,981 구축물 2,240,238 (1,368,993) - - 871,245 기계장치 278,229 (218,048) (58,575) (1,042) 564 차량운반구 7,185,866 (6,917,448) - - 268,418 기타유형자산 4,211,359 (4,109,515) - - 101,844 합계 19,800,435 (13,611,965) (58,575) (1,042) 6,128,854 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (918,910) - - 4,144,032 구축물 2,189,238 (1,235,246) - - 953,992 기계장치 9,443,229 (4,265,955) (4,980,200) (1,979) 195,095 차량운반구 7,095,117 (6,910,316) - - 184,801 기타유형자산 10,315,135 (9,499,822) - - 815,313 합계 34,927,463 (22,830,249) (4,980,200) (1,979) 7,115,035 12-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 연결실체의변동 분기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,144,032 - - (79,052) - 4,064,981 구축물 953,992 51,000 - (133,747) - 871,245 기계장치 195,095 - (176,768) (17,763) - 564 차량운반구 184,802 188,981 (11) (80,568) (24,786) 268,418 기타유형자산 815,312 156,745 - (179,043) (691,170) 101,844 합계 7,115,035 396,726 (176,779) (490,172) (715,956) 6,128,854 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 분기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 4,261,865 - - (52,702) 4,209,163 구축물 1,128,754 10,300 - (90,084) 1,048,970 기계장치(주1) 7,029,270 - - (926,987) 6,102,283 차량운반구 160,288 45,749 (23) (49,982) 156,030 기타유형자산 1,124,059 88,940 - (273,340) 939,659 건설중인자산 273,000 - - - 273,000 합계 14,799,036 144,989 (23) (1,393,095) 13,550,907 (주1) 전분기말 일시적으로 운휴중인 자산의 장부금액 5,641,068천원을 포함하고있습니다. 12-3. 당분기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조). 13. 보험가입자산 당분기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당분기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 등 건물 5,394,850 7,305,967 5,537,996 7,305,967 재고자산 4,920,508 3,610,000 25,948,887 10,010,000 기타유형자산 29,019 100,000 63,448 100,000 합계 10,344,377 11,015,967 31,550,331 17,415,967 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 청운신용협동조합 차입금과 관련하여 채권최고액 3,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다.14. 무형자산 14-1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (9,077,612) 3,399,447 12,477,059 (8,676,175) 3,800,884 회원권 101,766 - 101,766 878,486 - 878,486 영업권 964,274 (964,274) - 964,274 (964,274) - 기타무형자산 66,000 (27,000) 39,000 161,000 (64,500) 96,500 합계 13,609,099 (10,068,886) 3,540,213 14,480,819 (9,704,949) 4,775,870 14-2. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 연결실체변동 분기말 시설이용권 3,800,884 - (401,437) - 3,399,447 회원권 878,486 - - (776,720) 101,766 영업권 - - - - - 기타무형자산 96,500 10,000 (11,500) (56,000) 39,000 합계 4,775,870 10,000 (412,937) (832,720) 3,540,213 (단위 : 천원) 구 분 기초 상각 연결실체변동 분기말 시설이용권 4,336,134 (401,437) - 3,934,696 회원권 878,486 - - 878,486 영업권 964,274 - - 964,274 기타무형자산 117,500 (15,750) - 101,750 합계 6,296,394 (417,187) - 5,879,207 15. 리스 15-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,756,728 (4,838,364) 6,918,364 건물 946,115 (512,623) 433,492 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 706,140 (340,666) 365,474 비품 34,491 (27,018) 7,473 합계 13,477,849 (5,753,046) 7,724,803 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,833,949 (3,917,639) 7,916,310 건물 2,172,533 (998,661) 1,173,872 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 1,045,378 (602,679) 442,699 비품 34,491 (21,844) 12,647 합계 15,120,726 (5,575,198) 9,545,528 15-2. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 토지 747,112 2,222,489 731,618 872,684 건물 96,336 469,879 157,759 285,762 차량운반구 47,703 175,215 66,598 134,007 비품 1,725 5,174 1,725 3,449 소계 892,876 2,872,756 957,699 1,295,902 리스부채에 대한 이자비용 113,306 302,910 64,781 168,817 단기 및 소액리스료 200,198 628,410 318,363 674,354 합계 1,206,380 3,804,076 1,340,842 2,139,074 15-3. 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 3,526,968천원 및 2,572,774천원입니다. 15-4. 당분기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 4,091,171 3,963,923 1,240,149 9,295,243 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,979,850 5,281,254 1,482,647 10,743,751 16. 투자부동산 16-1. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,434,088 - 2,434,088 1,605,954 - 1,605,954 건물 4,614,810 (242,323) 4,372,488 1,742,945 (179,727) 1,563,218 합계 7,048,899 (242,323) 6,806,576 3,348,899 (179,727) 3,169,172 16-2. 당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 분기말 토지 1,605,954 828,134 2,434,088 건물 1,563,218 2,871,866 (62,595) 4,372,488 합계 3,169,172 3,700,000 (62,595) 6,806,576 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 분기말 토지 1,605,954 - 1,605,954 건물 1,629,753 - (32,680) 1,597,073 합계 3,235,707 - (32,680) 3,203,027 16-3. 당분기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조). 17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,401,250 - 3,494,139 - 미지급비용 1,655,965 - 1,398,363 - 예수보증금 697,352 599,700 2,224,000 855,700 합계 3,754,567 599,700 7,116,502 855,700 18. 차입금 18-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 단기차입금 11,206,861 9,310,380 유동성장기차입금 23,022 6,371,440 소계 11,229,883 15,681,820 비유동부채 장기차입금 12,318 466,611 합계 11,242,201 16,148,431 18-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 외 운전자금 2024.06.30 5.70~14.80 5,206,861 5,524,035 신한은행 외 구매자금 - - - 2,767,847 신한은행 USANCE - - - 1,018,498 앤알캐피탈대부(주) 특정자금대출 2024.01.27 13.00 6,000,000 - 합계 11,206,861 9,310,380 18-3. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.07.25 13.90 18,465 24,770 2025.04.25 11.90 8,565 12,095 하나캐피탈 2023.08.05 4.50 - 12,308 BMW파이낸셜서비스코리아 - - - 1,268 대구은행 운전자금 2027.02.28 5.74 - 583,000 중소기업진흥공단 2024.06.13 1.75 8,310 16,620 신용협동조합(청운) 2023.12.29 6.90 - 6,187,990 소계 35,340 6,838,051 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) (23,022) (6,371,440) 장기차입금 12,318 466,611 18-4. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금액 2023년 11,809 2024년 15,202 2025년 이후 8,329 합계 35,340 19. 사채 19-1. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 전환사채 29,789,135 12,732,718 19-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당분기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.06.09 2024.06.09 1.00 - 3,800,000 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.11.04 2024.11.04 4.50 - 1,200,000 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(주1) 2021.11.30 2024.11.29 4.50 - 5,000,000 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,100,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 4,500,000 1,500,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 15,010,000 - 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 - 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 - 상환할증금 4,668,183 - 전환권조정 (12,969,048) (3,867,282) 전환사채 장부금액 29,789,135 12,732,718 (주1) 당분기 중 10,100,000천원이 전환청구 되었으며, 1,732,738주가 신규 발행되었습니다. (당분기의 주식병합의 효과가 반영된 주식수입니다) 19-3. 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 4,500,000 15,010,000 7,000,000 6,580,000 만기보장수익률 4.5% 1.0% 12.0% 1.0% 4.0% 전환권 행사가능기간 2023년 04월 20일 부터 2025년 03월 19일 까지 2023년 10월 14일 부터 2025년 09월 13일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 05월 11일 부터 2026년 04월 11일 까지 전환가액의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 3) 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 1주당 전환가액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 조기상환청구권 사채권자는 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 11월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 20. 파생상품부채당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 7,004,802 3,441,108 21. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 55,561 800,000 51,119 800,000 예수금 144,328 - 304,020 - 부가세예수금 60,123 - 647,987 - 선수수익 12,459 - - - 합계 272,472 800,000 1,003,126 800,000 22. 순확정급여부채 22-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,081,258 4,450,412 사외적립자산의 공정가치(주1) (2,291,024) (2,483,894) 재무상태표상 순확정급여부채 1,790,234 1,966,518 (주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 12,874천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 1,966,518 1,857,542 분기손익으로 인식하는 총비용 445,943 456,778 순확정급여부채의 재측정요소 (273,390) (404,910) 불입액 - - 지급액 (348,836) (36,319) 기말금액 1,790,234 1,873,090 22-3. 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 5.07~5.03 5.25 ~ 5.28 기대임금상승률 2.30~3.10 2.00 ~ 3.10 23. 기타장기종업원급여부채 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 147,791 167,441 당기근무원가 8,135 6,382 이자비용 5,427 1,966 장기종업원급여지급액 - - 재측정요소 (5,592) (13,526) 분기말금액 155,761 162,263 24. 충당부채 24-1. 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 복구충당부채 47,579 113,557 소송충당부채 - 1,500,000 합계 47,579 1,613,557 24-2. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 상각 연결범위의 변동 분기말 복구충당부채 113,557 - - 1,522 (67,500) 47,579 소송충당부채 1,500,000 1,034,403 (2,534,403) - - - 합계 1,613,557 1,034,403 (2,534,403) 1,522 (67,500) 47,579 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 상각 분기말 복구충당부채 111,628 - 1,458 113,087 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수(주1) 12,389,769주 104,570,331주 1주의 액면금액(주1) 5,000원 500원 납입자본금 61,948,845,000원 52,285,165,500원 (주1) 당분기 중 주식병합으로 인해 발행한 주식의 총수 및 1주의 액면금액이 변경되었습니다. 25-2. 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2023-01-01 기초 10,457,032 52,285,161 54,741,317 2023-01-10 제10회 전환사채 전환청구 134,048 670,241 417,052 2023-02-09 제10회 전환사채 전환청구 26,810 134,048 77,929 2023-05-27 제9회 전환사채 전환청구 671,139 3,355,695 800,963 2023-05-31 제12회 전환사채 전환청구 17,661 88,305 15,124 2023-06-21 제11회 전환사채 전환청구 883,080 4,415,400 703,429 2023-09-01 유상증자 199,999 999,995 (560) 2023-09-30 분기말 12,390 61,948,845 56,755,254 (주1) 당분기의 주식병합을 반영하여 당분기 주식병합전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2022-01-01 기초 6,540,873 32,704,365 36,877,815 2022-02-08 제5회 전환사채 전환청구 99,150 495,750 1,063,844 2022-02-09 제5회 전환사채 전환청구 14,164 70,822 153,327 2022-03-03 제6회 전환사채 전환청구 145,033 725,163 1,372,932 2022-03-04 제7회 전환사채 전환청구 21,755 108,774 213,450 2022-03-12 제6회 전환사채 전환청구 145,032 725,162 1,392,593 2022-06-11 제6회 전환사채 전환청구 488,200 2,441,000 3,957,650 2022-06-12 유상증자 80,645 403,226 592,510 2022-06-30 제8회 전환사채 전환청구 403,226 2,016,129 3,353,128 2022-09-30 분기말 7,938,078 39,690,390 48,977,250 (주1) 당분기의 주식병합을 반영하여 전분기 주식병합전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. 26. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 기타자본잉여금 5,769,374 609,077 자기주식처분이익 90,918 979,872 자기주식 (22,859) - 연결자본조정 (115,059) (968,275) 전환권대가 3,496,310 1,476,663 주식선택권 - 1,426,572 합계 17,259,444 11,564,670 (주1) 연결실체는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 주식기준보상27-1. 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용(주1) 부여일 2022년 03월 31일 부여주식의 총수(주2) 7,688,674주 행사가격(주2) 1,274원 행사가능기간 2024.03.31~2026.03.30 행사조건 행사일 현재 재직 중 부여된 선택권의 공정가치 567.79원 결의기관 주주총회 (주1) 당분기 중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자 등의 변동사항을 반영하여 조정된 행사가격과 부여수량으로 작성하였습니다.27-2. 연결실체는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비율을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니 다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일의 전일 종가 1,370원 무위험이자율 2.787% 예상주가변동성 52.49% 기대행사기간 4년 기대배당금의 현재가치 0원 27-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 기초 7,688,674 - 부여 - 6,700,000 상실 및 행사(주1) 7,688,674 - 조정(주2) - 27,600 기말 - 6,727,600 (주1) 당분기중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자등의 변동사항으로 부여수량이 조정되었습니다. 27-4. 당분기와 전분기 중 연결실체가 주식선택권과 관련하여 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 누적(주1) 3개월 누적 주식기준보상비용 - 2,377,621 475,524 475,524 (주1) 당분기 중 주식매수선택권의 권리 포기에 따라 잔여 기간에 대하여 일시적으로비용인식한 금액이 포함되어 있습니다.28. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (6,319,794) - (6,319,794) (6,187,150) - (6,187,150) 지분법자본변동 (288,416) - (288,416) 735,249 - 735,249 합계 (6,608,210) - (6,608,210) (5,451,901) - (5,451,901) 29. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 351,900 351,900 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (82,668,239) (72,662,865) 합 계 (80,271,339) (70,265,965) (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결실체는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 30. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링 하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 30-1. 당분기와 전분기 중 부문 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 물류 마스크 의류(주1) 신문 부동산 합계 총부문수익 35,759,894 9,886 18,540,614 160,177 3,500 54,474,071 부문영업손익 (9,067,872) (68,883) (311,183) (286,081) (104,993) (9,839,013) (단위 : 천원) 구 분 물류 마스크 의류(주1) 신문 부동산 합계 총부문수익 43,691,549 449,401 32,169,051 454,913 4,500 76,769,414 부문영업손익 (4,751,150) (1,454,412) 529,144 (380,987) (111,372) (6,168,777) 한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (주1) 지배기업은 당분기 중 지분을 일부 처분하여 (주)보그인터내셔날이 종속기업에서 관계기업으로 재분류 됨에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다.30-2. 당분기와 전분기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당분기와 전분기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 31. 매출액과 매출원가31-1. 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 11,759,483 35,759,894 14,895,513 41,622,128 하역매출 - - 720,923 2,069,422 소계 11,759,483 35,759,894 15,616,436 43,691,549 재화의 판매 의류매출(주2) - 18,540,614 9,095,530 32,169,051 상품매출 - - - 400 제품매출 25,727 170,063 158,205 903,913 기타매출 500 3,500 1,500 4,500 소계 26,227 18,714,177 9,255,235 33,077,864 합계 11,785,710 54,474,071 24,871,671 76,769,414 (주1) 연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(주2) 지배기업은 당분기 중 지분을 일부 처분하여 (주)보그인터내셔날이 종속기업에서 관계기업으로 재분류 됨에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다. 31-2. 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 11,608,997 35,059,297 15,525,456 41,165,720 운송매출원가 11,563,143 34,871,459 14,811,271 39,086,210 하역매출원가 45,855 187,838 714,184 2,079,510 의류매출원가(주1) - 6,574,252 3,403,978 11,400,723 상품매출원가 - - - 320 제품매출원가 40,869 215,922 573,246 2,156,137 합계 11,649,866 41,849,471 19,502,681 54,722,901 (주1) 지배기업은 당분기 중 지분을 일부 처분하여 (주)보그인터내셔날이 종속기업에서 관계기업으로 재분류 됨에 따라 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다. 32. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 826,576 2,626,890 1,474,571 3,982,873 퇴직급여 50,328 239,522 115,843 343,220 주식보상비용 2,377,621 용역비 157,077 309,434 60,929 176,930 복리후생비 181,339 518,593 183,478 515,918 여비교통비 89,931 182,967 52,314 150,679 통신비 10,036 73,131 39,982 122,171 수도광열비 12,279 49,621 16,373 45,167 전력비 3,805 7,889 2,445 5,930 세금과공과 81,872 186,729 59,696 141,031 임차료 36,646 42,175 (6,779) (11,124) 감가상각비(주1) 221,445 651,332 (400,445) 578,895 무형자산상각비 500 1,000 - - 수선비 17,515 44,225 32,534 52,479 보험료 68,834 222,087 63,349 204,100 접대비 63,861 195,726 70,411 223,805 소모품비 12,542 28,331 9,022 25,904 도서인쇄비 2,518 6,002 2,032 6,397 지급수수료 427,600 2,051,491 332,475 1,136,711 차량유지비 46,948 150,351 46,533 152,001 교육훈련비 4,575 15,120 3,757 11,307 대손상각비 29,084 124,123 2,072 (14,279) 광고선전비 29,750 76,069 26,224 78,671 신문발송비 - - 15,260 47,111 잡비 2,021 4,311 240 1,010 중단사업에 포함된 비용 6,790,430 12,278,876 5,971,889 20,238,384 합계 9,167,514 22,463,613 8,174,204 28,215,290 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비 금액이 포함되어 있습니다. 33. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 : 배당금수익 - - - 181,042 외환차익 1,652 6,574 2,907 8,495 외화환산이익 260 458 1,307 2,675 유형자산처분이익 726 7,916 - 33,204 사용권자산처분이익 94 2,401 - 2,285 대손충당금환입 - 132,000 - - 파생상품평가이익 - 1,640,370 - 524,095 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 - 1,911,514 지분법이익 269,027 865,791 328,946 766,579 잡이익 103,716 1,513,782 19,245 50,314 중단사업에 포함된 이익 3,325,890 3,333,415 12,902 25,150 합계 3,722,134 7,602,089 365,306 3,505,354 기타비용 : 외환차손 3,078 10,814 1,377 3,273 외화환산손실 (1,221) 316 - - 유형자산처분손실 - 129,077 - - 기부금 1,613 2,632 1,009 5,079 파생상품평가손실 - 68,369 - 166,219 당기손익금융자산평가손실 - 356,339 - - 기타의대손상각비 11,000 343,063 146,000 490,000 지분법손실 601,286 937,153 - - 잡손실 99,586 1,090,701 112,714 303,548 중단사업에 포함된 비용 74,286 329,002 83,130 137,011 합계 797,479 3,275,318 344,229 1,105,129 34. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 225,721 844,244 266,772 665,875 중단사업에 포함된 이익 - 254,547 116,088 170,738 합계 225,721 1,098,791 382,860 836,613 금융비용 : 이자비용 1,897,367 5,041,889 426,165 2,315,024 중단사업에 포함된 비용 - 1,181,159 678,035 1,141,090 합계 1,897,367 6,223,048 1,104,200 3,456,114 35. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 36. 주당손익 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 연결분기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 등이 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업 소유주지분 분기순이익(손실) (4,236,360,547) (10,220,819,880) (3,487,093,936) (6,209,601,943) 계속영업이익(손실) (4,236,360,547) (12,328,575,265) (2,573,672,246) (5,726,183,767) 중단영업이익(손실) - 2,107,755,385 (913,421,690) (483,418,176) 가중평균유통보통주식수(주1) 12,254,987 11,280,698 7,938,078 7,246,087 기본주당이익(손실) (346) (906) (439) (857) 계속영업주당이익(손실) (346) (1,093) (324) (790) 중단영업주당이익(손실) - 187 (115) (67) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당분기의 주식병합을 반영하여 전분기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당 3/4분기 1,127,458,810 92 12,254,987 당분기 3,079,630,450 273 11,280,698 전 3/4분기 730,303,176 92 7,938,078 전분기 1,978,181,765 273 7,246,087 37. 특수관계자와의 거래 37-1. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 관계기업 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시(주)아이에스이커머스(주1)(주)보그인터내셔날(주2)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시(주)씨앤비인터내셔날 기타의 특수관계자 주요 경영진천지인엠파트너스(주)(주3)(주)씨앤비인터내셔날(주4) 주요 경영진 (주1) 당분기 중 (주)아이에스이커머스 지분 9.06%를 취득하여 특수관계자에 신규 포함하였습니다.(주2) 연결실체는 당분기 중 (주)보그인터내셔날 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(주3) 당분기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 천지인엠파트너스(주)는 지배기업의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주5) (주)보그인터내셔날이 관계기업으로 분류됨에 따라 (주)보그인터내셔날의 관계기업인 (주)씨앤비인터내셔날은 관계기업에서 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.37-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 관계기업 동성실업(주) 이자수익 - 90,795 134,728 401,256 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송매출액 13,352 13,952 32,421 32,561 배당금수익 64,867 64,867 - - 연태중한윤도유한공사 배당금수익 67,868 67,868 - - (주)보그인터내셔날 기타수입 120,792 361,432 - - 잡이익 3,913 11,611 - - 이자수익 46,214 122,166 - - 기타의 특수관계자 엔티로지스틱스(주) (주1) 이자수익 - - 4,637 21,525 주요 경영진 이자수익 - - 39,974 83,804 합계 317,007 732,692 211,761 539,146 (주1) 전기 중 특수관계에서 제외되었습니다. 37-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 관계기업 동성실업(주) 운송원가 - 36,000 54,000 162,000 유형자산 취득 - 120,000 - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송원가 1,816 5,896 7,437 27,280 (주)벅시 광고선전비 등 - 880 - - (주)보그인터내셔날 기타 1,589 2,920 - - 기타의 특수관계자 엔티로지스틱스(주) (주1) 운반비 - - 275,186 917,266 합계 3,405 165,696 336,623 1,106,546 (주1) 전기 중 특수관계에서 제외되었습니다. 37-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당분기말 전기말 특수관계자와의 채권 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,620,000 선급금(주1) 68,900 316,500 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매출채권 220 220 (주)벅시 기타수취채권(주1) 2,718,000 2,718,000 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 6,288,738 - 기타의 특수관계자 주요 경영진 기타수취채권 6,546,000 미수수익 162,125 (주)씨앤비인터내셔날 매출채권 4,273,366 미수금 589,587 채권합계 20,740,380 26,402,320 특수관계자와의 채무 관계기업 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매입채무 1,072 기타의 특수관계자 주요 경영진 단기차입금 2,500 채무합계 3,572 (주1) 당분기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권 등에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 37-5. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 당분기말 전기말 (주)벅시 기타수취채권 2,718,000 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,620,000 선급금 68,900 316,500 (주)씨앤비인터내셔날 매출채권 - 4,273,366 미수금 - 589,587 합계 14,451,423 19,693,976 37-6. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 회수 출자전환(주2) 특수관계 변동 분기말(주1) (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 (132,000) - - 11,488,000 (주)보그인터내셔날 운영 자금 - - (2,000,000) 5,936,000 3,936,000 주요 경영진 기타 자금대여 6,546,000 - - - (6,546,000) 합계 20,884,000 - (132,000) (2,000,000) (610,000) (주1) 연결실체는 당분기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,206백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 연결실체는 당분기 중 대여금 20억원을 출자전환하여 주식 153,386주를 추가 취득하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 분기말(주1) (주)벅시 운영 자금 1,960,000 263,000 (10,000) 2,213,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - - 11,620,000 엔티로지스틱스(주) 운영 자금 1,000,000 - - 1,000,000 주요 경영진 기타 자금대여 1,491,000 4,325,200 (1,460,000) 4,356,200 합계 16,071,000 4,588,200 (1,470,000) 19,189,200 (주1) 연결실체는 전분기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 13,833백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 37-7. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 특수관계 제외 분기말 주요 경영진 운영 자금 2,500 11,700 (14,200) - (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 주요 경영진 운영 자금 76,470 5,500 (76,470) 5,500 37-8. 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 31,290 719,276 337,246 861,654 37-9. 연결실체는 2023년 6월 29일 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주(49.59%)를 기타의 특수관계자인 천지인엠파트너스(주)에게 7,799,799천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 당분기 중 주식의 소유권 및 의결권은 모두 이전되었으나, 2023년 12월 29일까지 주식 양도 대금 미지급시 (주)보그인터내셔날 주식이 연결실체로 다시 귀속되는 조건을 고려해 주식의 통제가 실질적으로 이전되지는 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당분기말 현재, 주식매매대금 및 계약 위배시 위약금(15억원)에 대한 담보로 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주 및 중소기업신문 주식 100,000주에 대해 질권을 설정하였습니다. 38. 우발채무 및 약정사항 38-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 약정한도금액 외상매출채권 담보대출 운영자금대출 기타 합계 하나은행 1,550,000 - - 1,550,000 부산은행 - - 120,000 120,000 신용협동조합 - 2,850,000 - 2,850,000 중소기업진흥공단 - 100,000 - 100,000 합계 1,550,000 2,950,000 120,000 4,620,000 38-2. 당분기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 38-3. 당분기말 현재 연결실체는 한국엠씨씨로지스틱스(주)의 지분 17.65%를 보유하고 있으며, 동 주식 처분시 피투자회사 이사회의 승인을 득하여야 합니다. 39. 담보제공 및 지급보증 내역 39-1. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 외 44,290 30,086 건물 무궁화캐피탈(주) 3,291,937 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부(주) 8,000,020 9,000,000 부동산 신용협동조합(등촌) 4,920,508 3,420,000 합계 16,256,755 13,490,086 상기 담보 제공 자산 이외에도, 연결실체는 관계기업인 (주)보그인터내셔날의 청운신용협동조합 차입금과 관련하여 연결실체 소유 부동산을 담보(우선수익권한도액 : 8,400백만원)로 제공하고 있으며, 자금보충확약도 제공하고 있습니다. 39-2. 당분기말 현재 연결실체는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 150.1억원에 대하여 (주)아이에스이커머스 보통주식 2,340,476주를 담보로 제공하고 있습니다. 39-3. 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보내용 담보설정금액 정기예금 서울보증보험 하자보증 담보 35,613 39-4. 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 관계기업 (주)보그인터내셔날 청운 신용협동조합 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 8,400,000 대구은행 지급보증 587,664 기업은행 지급보증 672,000 39-5. 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 2,216,364천원 지급보증을 제공받고 있습니다. 40. 계류 중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 관할법원에 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약분기연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 2 7,424,000 주식양도명령신청 외 피고 사건(주1) 5 11,410,684 위약벌 외 41. 위험관리 41-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 70,182,101 66,871,514 자본(B) 48,679,812 43,088,341 현금및현금성자산 등(C) 2,670,935 12,197,981 차입금(D) 41,031,337 28,881,149 부채비율(A/B) 144.17% 155.20% 순차입금비율(D-C)/B 78.80% 38.72% 41-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리 연결실체는 현금몇현금성자산 및 매출 및 매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,271,906 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,940 457,519 합계 28,596,846 14,707,152 나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.42. 중단영업 지배기업은 당분기 중 종속기업인 (주)보그인터내셔날의 지분 일부 매각(지분율: 49.59%)으로 보유 지분율이 50% 미만이 되어 (주)보그인터내셔날을 종속기업에서 제외하였으며, 동 사업부를 중단영업으로 표시하였습니다.42-1. 중단영업의 기중 영업성과당분기와 전분기의 기중 영업성과의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기(주1) 전분기 매출액 18,540,614 32,169,051 매출원가 6,574,252 11,400,723 매출총이익 11,966,362 20,768,328 판매비와관리비 12,278,876 20,238,384 영업이익 (312,513) 529,944 법인세비용차감전중단영업이익 1,765,287 (552,269) 법인세비용 (265,889) (41,419) 사업부매각이익 3,318,171 - 중단영업이익 2,031,176 (510,850) 지배지분순이익(손실) 2,107,755 (483,418) 비지배지분순이익(손실) (76,579) (27,432) (주1) 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.42-2. 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름당분기와 전분기의 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기(주1) 전분기 영업현금흐름 110,824 1,931,890 투자현금흐름 (1,685,685) (2,204,359) 재무현금흐름 2,129,742 (296,060) 현금및현금성자산의 환율변동효과 91 - 총현금흐름 554,972 (568,529) (주1) 종속기업에서 제외되기 전까지의 금액입니다.42-3. 지배기업은 당분기 중 종속기업인 (주)보그인터내셔날의 지분 일부 매각(지분율: 49.59%)으로 보유 지분율이 50% 미만이 되어 (주)보그인터내셔날을 종속기업에서 제외하였으며 처분대가 및 처분 종속기업의 순자산 세부내역은 아래와 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 처분대가 7,799,799 처분 순자산의 장부금액 유형자산 및 사용권자산 554,229 매출채권 1,210,264 재고자산 11,580,493 현금및현금성자산 및 금융상품 1,913,273 단기대여금 3,835,410 기타자산 2,223,467 매입채무 (1,561,819) 차입금 (9,675,803) 리스부채 (197,951) 기타부채 (5,399,935) 소 계 4,481,628 세후 처분손익 3,318,171 43. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당분기 중 연결분기순손실이 10,371백만원 발생하였으며, 당분기말 현재 계속 발생된 손실로 인하여 누적된 결손금은 80,271백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 연결실체는 단기차입금 및 유동성장기부채의 차환과 사업 구조조정, 인원감축 및 최대주주의 유상증자 등을 통한 재무구조의개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 차환계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 70 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 69 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 70 기 3분기말 제 69 기말 자산 Ⅰ.유동자산 23,333,576,098 26,155,518,634 (1)현금및현금성자산 2,496,766,067 8,456,313,414 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,952,980,000 (3)기타금융자산 60,000,000 60,000,000 (4)매출채권 5,508,286,304 6,034,405,825 (5)기타수취채권 9,834,938,523 10,875,421,819 (6)재고자산 247,039,718 275,477,082 (7)기타유동자산 1,150,526,956 177,342,994 (8)당기법인세자산 83,038,530 276,557,500 Ⅱ.비유동자산 90,458,371,390 58,603,199,066 (1)기타금융자산 2,000,000 2,000,000 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,318,926,000 14,249,633,463 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,939,635 457,518,539 (4)기타수취채권 1,313,406,219 4,051,522,149 (5)종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 40,645,479,312 17,748,733,238 (6)유형자산 6,123,260,272 6,381,430,840 (7)무형자산 3,510,213,170 3,902,650,257 (8)사용권자산 7,702,078,605 8,933,024,924 (9)투자부동산 6,518,068,177 2,876,685,656 자산총계 113,791,947,488 84,758,717,700 부채 Ⅰ.유동부채 58,454,697,864 30,044,462,336 (1)매입채무 6,326,821,053 7,987,091,057 (2)기타지급채무 3,347,385,186 1,823,019,469 (3)단기차입금 7,757,000,000 147,000,000 (4)유동성장기차입금 14,711,744 25,642,609 (5)유동 리스부채 3,961,367,889 3,616,344,907 (6)유동성사채 29,789,135,183 12,732,717,870 (7)유동파생상품부채 7,004,801,720 3,441,107,692 (8)금융보증부채 44,767,552 32,926,848 (9)기타 유동부채 208,707,537 238,611,884 Ⅱ.비유동부채 7,683,812,076 11,852,107,008 (1)장기차입금 12,318,394 23,531,089 (2)기타지급채무 599,700,000 1,355,700,000 (3)비유동 리스부채 4,368,296,350 6,157,408,413 (4)순확정급여부채 1,700,157,439 1,821,619,458 (5)기타장기종업원급여부채 155,761,199 147,791,192 (6)충당부채 47,578,694 1,546,056,856 (7)기타 비유동 부채 800,000,000 800,000,000 부채총계 66,138,509,940 41,896,569,344 자본 Ⅰ.자본금 61,948,845,000 52,285,165,500 Ⅱ.주식발행초과금 56,755,254,191 54,741,317,348 Ⅲ.기타자본구성요소 15,903,340,131 11,528,930,988 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (6,319,794,408) (6,187,149,744) Ⅴ.이익잉여금(결손금) (80,634,207,366) (69,506,115,736) 자본총계 47,653,437,548 42,862,148,356 자본과부채총계 113,791,947,488 84,758,717,700 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 69 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 70 기 3분기 제 69 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 11,762,783,821 35,781,622,185 15,621,493,302 44,148,432,189 Ⅱ.매출원가 11,658,471,423 35,167,711,819 16,017,742,403 43,040,608,688 Ⅲ.매출총이익 104,312,398 613,910,366 (396,249,101) 1,107,823,501 Ⅳ.판매비와관리비 2,261,579,444 9,756,971,815 1,975,960,012 7,296,559,240 Ⅴ.영업이익(손실) (2,157,267,046) (9,143,061,449) (2,372,209,113) (6,188,735,739) Ⅵ.기타수익 137,594,797 3,567,060,373 55,081,949 2,812,690,274 Ⅶ.기타비용 121,408,763 2,037,350,598 364,475,938 1,294,706,193 Ⅷ.금융수익 225,184,237 1,004,780,951 326,249,722 852,502,736 Ⅸ.금융비용 1,794,980,205 4,792,911,368 708,236,185 2,529,985,965 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) (3,710,876,980) (11,401,482,091) (3,063,589,565) (6,348,234,887) XI.법인세비용(수익) XⅡ.당기순이익(손실) (3,710,876,980) (3,063,589,565) XⅢ.기타포괄손익 50,269,665 (326,567,693) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1.세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (18,405,324) (132,644,664) (337,177,571) (1,940,694,608) 2.순확정급여부채의 재측정요소 68,674,989 273,390,461 10,609,878 404,910,234 XIV.총포괄손익 (3,660,607,315) (11,260,736,294) (3,390,157,258) (7,884,019,261) XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (303.00) (1,011.00) (386.00) (876.00) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (303.00) (1,011.00) (386.00) (876.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 69 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 32,704,364,500 36,877,815,344 11,274,310,091 (3,798,438,570) (42,816,944,154) 34,241,107,211 Ⅱ.기타포괄손익 Ⅲ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (6,348,234,887) (6,348,234,887) (2)순확정급여부채의 재측정요소 404,910,234 404,910,234 (3)기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,940,694,608) (1,940,694,608) (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 (1,138,333) 1,138,333 Ⅳ.소유주와의 거래 (1)유상증자 403,225,500 592,510,460 995,735,960 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 6,582,799,500 11,504,482,068 (1,261,526,544) 16,825,755,024 (4)주식기준보상비용 951,048,250 951,048,250 (5)자기주식의 취득 2022.09.30 (Ⅴ.기말자본) 39,690,389,500 48,974,807,872 10,963,831,797 (5,740,271,511) (48,759,130,474) 45,129,627,184 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 52,285,165,500 54,741,317,348 11,528,930,988 (6,187,149,744) (69,506,115,736) 42,862,148,356 Ⅱ.기타포괄손익 Ⅲ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (11,401,482,091) (11,401,482,091) (2)순확정급여부채의 재측정요소 273,390,461 273,390,461 (3)기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (132,644,664) (132,644,664) (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅳ.소유주와의 거래 (1)유상증자 999,995,000 999,995,000 (2)전환사채의 발행-전환권 2,882,459,490 2,882,459,490 (3)전환사채의 전환 등 8,663,684,500 2,013,936,843 (862,812,412) 9,814,808,931 (4)주식기준보상비용 2,377,620,625 2,377,620,625 (5)자기주식의 취득 (22,858,560) (22,858,560) 2023.09.30 (Ⅴ.기말자본) 61,948,845,000 56,755,254,191 15,903,340,131 (6,319,794,408) (80,634,207,366) 47,653,437,548 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 69 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 70 기 3분기 제 69 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (6,439,122,370) 1,175,966,081 (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 (5,862,562,978) 558,582,876 1.당기순이익 (11,401,482,091) (6,348,234,887) 2.비현금 항목의 조정 9,078,191,167 5,449,957,944 가.이자비용 4,792,911,368 2,529,985,965 나.외화환산손실 316,048 다.대손상각비 105,356,370 4,127,914 라.기타의대손상각비 343,063,329 763,000,000 마.유형자산처분손실 129,077,482 바.감가상각비 342,699,467 1,791,203,371 사.투자부동산감가상각비 58,617,479 28,702,214 아.사용권자산감가상각비 2,672,843,199 1,938,856,802 자.무형자산상각비 402,437,087 401,437,088 차.금융보증비용 36,681,186 (33,733,153) 카.당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 356,338,754 타.지급수수료 (28,667,098) 파.파생상품평가손실 68,368,788 166,219,003 하.퇴직급여 429,836,552 425,798,721 거.기타장기종업원급여 7,970,007 (11,655,446) 너.잡손실 1,034,402,517 더.주식보상비용 2,377,620,625 951,048,250 러.이자수익 (1,004,780,951) (852,502,736) 머.외화환산이익 (457,898) (2,675,472) 버.유형자산처분이익 (7,916,272) (33,204,273) 서.사용권자산처분이익 (2,401,440) 어.대손충당금환입 (132,000,000) 저.배당금수익 (132,735,891) (181,041,900) 처.금융보증부채환입 (24,840,482) 커.당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (78,611,291) (1,911,513,655) 터.종속및관계기업투자처분이익 (86,746,020) 퍼.파생상품평가이익 (1,640,369,830) (524,094,749) 허.잡이익 (940,821,918) 3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,539,272,054) 1,456,859,819 가.매출채권의 감소(증가) 421,221,049 (244,069,524) 나.미수금의 감소(증가) 60,017,895 (272,268,159) 다.선급금의 증가 (1,066,521,346) (464,540,251) 라.선급비용의 감소(증가) 24,437,384 (24,659,572) 마.재고자산의 감소 28,437,364 432,345,046 바.매입채무의 증가(감소) (1,660,270,004) 1,781,089,417 사.미지급금의 증가(감소) 560,476,852 (68,911,367) 아.미지급비용의 증가(감소) (5,218,698) (66,911,962) 자.선수금의 증가(감소) 8,139,019 (4,677,510) 차.예수금의 감소 (34,384,704) (8,391,952) 카.예수보증금의 증가 453,000,000 타.부가세예수금의 감소 (4,118,156) (16,277,864) 파.소송충당부채의 감소 (1,593,580,599) 하.순확정급여부채(자산)의 증가(감소) (277,908,110) (38,866,483) (2)이자수취 359,362,957 922,380,544 (3)이자지급(영업) (1,129,441,319) (530,274,789) (4)배당금수취(영업) 181,041,900 (5)법인세의 환급(납부) 193,518,970 44,235,550 Ⅱ.투자활동현금흐름 (25,584,123,869) (6,066,215,997) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 19,168,308,372 3,586,747,483 1.단기대여금의 감소 3,033,307,000 3,250,876,000 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 14,594,210 3.유형자산의 처분 55,618,172 306,227,273 4.보증금의 감소 1,878,173,200 15,050,000 5.종속기업및관계기업투자의 처분 7,200,000,000 6.장기선급급의 감소 7,000,000,000 7.기타수취채권의 감소 1,210,000 (2)투자활동으로 인한 현금유출액 44,752,432,241 9,652,963,480 1.단기대여금의 증가 2,519,000,000 3,344,890,000 2.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 5,800,000,000 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 8,000,065,760 4.종속기업및관계기업투자의 취득 26,810,000,000 5.유형자산의 취득 141,308,281 105,971,656 6.무형자산의 취득 10,000,000 7.보증금의 증가 272,058,200 402,101,824 8.장기선급금의 증가 7,000,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 26,063,698,892 3,083,960,582 (1)재무활동으로 인한 현금유입액 31,818,762,929 8,125,804,383 1.단기차입금의 차입 8,744,767,929 2,084,825,143 2.전환사채의 발행 22,010,000,000 4,998,000,000 3.장기차입금의 차입 42,980,000 4.유상증자 999,995,000 999,999,240 5.예수보증금의 증가 64,000,000 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 5,755,064,037 5,041,843,801 1.단기차입금의 상환 2,754,767,929 2,567,513,275 2.유동성장기차입금의 상환 22,143,560 15,610,335 3.장기차입금의 상환 700,022 4.리스부채의 상환 2,782,644,688 2,400,456,898 5.주식발행비용 62,644,800 57,563,271 6.자기주식의 취득 22,863,060 7.예수보증금의 감소 110,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (5,959,547,347) (1,806,289,334) Ⅵ.기초현금및현금성자산 8,456,313,414 6,132,340,827 Ⅶ.기말현금및현금성자산 2,496,766,067 4,326,051,493 5. 재무제표 주석 제 70(당) 분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09년 30일 까지 제 69(전) 분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09년 30일 까지 주식회사 국보 1. 당사의 개황과 주요영업내용 주식회사 국보(이하 "당사")는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월2일에 한국거래소에 상장되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 엠부동산성장1호투자목적유한회사 2,146,112 17.32% 21,461,126 20.52 (주)케이비국보 - 0.00% 5,109,489 4.89 기타 소액주주 10,243,657 82.68% 77,999,716 74.59 합 계 12,389,769 100.00% 104,570,331 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가 치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다. 2-2. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 35에 기재하였습니다.(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 당사는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시당사는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 공정가치 3-1. 금융자산 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,940 8,324,940 457,519 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,271,906 20,271,906 14,249,633 14,249,633 현금및현금성자산 2,496,766 2,496,766 8,456,313 8,456,313 기타금융자산 62,000 62,000 62,000 62,000 매출채권 5,508,286 5,508,286 6,034,406 6,034,406 기타수취채권 11,148,345 11,148,345 14,926,944 14,926,944 합계 47,812,243 47,812,243 44,186,815 44,186,815 금융부채 매입채무 6,326,821 6,326,821 7,987,091 7,987,091 기타지급채무 3,947,085 3,947,085 3,178,719 3,178,719 단기차입금 7,757,000 7,757,000 147,000 147,000 유동성장기차입금 14,712 14,712 25,643 25,643 장기차입금 12,318 12,318 23,531 23,531 사채 29,789,135 29,789,135 12,732,718 12,732,718 금융보증부채 44,768 44,768 32,927 32,927 리스부채 8,329,664 8,329,664 9,773,753 9,773,753 파생상품부채 7,004,802 7,004,802 3,441,108 3,441,108 합계 63,226,305 63,226,305 37,342,490 37,342,490 3-2. 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,233 - 8,310,707 8,324,940 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 20,271,906 20,271,906 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 7,004,802 7,004,802 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 146,832 - 310,687 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,249,633 14,249,633 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 3,441,108 3,441,108 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 분기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 310,687 8,000,020 - - - - 8,310,707 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,249,633 7,500,000 - (1,200,000) (277,727) - 20,271,906 파생상품부채 3,441,108 6,461,304 (1,325,609) - (1,572,001) - 7,004,802 (주1)당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 총포괄손익 분기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 560,779 - - - - 560,779 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,751,951 5,800,000 - 1,911,514 - 11,463,465 파생상품부채 6,748,661 1,148,148 (3,493,757) (357,876) - 4,045,176 4. 범주별 금융상품 4-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,940 457,519 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,271,906 14,249,633 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 2,496,766 8,456,313 기타금융자산 62,000 62,000 매출채권 5,508,286 6,034,406 기타수취채권 11,148,345 14,926,944 소계 19,215,397 29,479,663 합계 47,812,243 44,186,815 4-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 6,326,821 7,987,091 기타지급채무 3,947,085 3,178,719 단기차입금 7,757,000 147,000 유동성장기차입금 14,712 25,643 장기차입금 12,318 23,531 사채 29,789,135 12,732,718 금융보증부채 44,768 32,927 소계 47,891,839 24,127,629 파생상품 : 파생상품부채 7,004,802 3,441,108 기타 : 리스부채 8,329,664 9,773,753 합계 63,226,305 37,342,490 4-3. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 평가손익(기타포괄손익) (18,405) (132,645) (337,178) (1,940,695) 배당금수익 - - - 181,042 소계 (18,405) (132,645) (337,178) (1,759,653) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - (356,339) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 - 1,911,514 소계 - (277,727) - 1,911,514 상각후원가 측정 금융자산 : 대손상각비 (28,938) (105,356) 1,498 (4,128) 기타의대손상각비 - (274,163) (158,000) (526,000) 대손충당금환입 - 132,000 - - 이자수익 225,184 1,004,781 326,250 852,503 외환차익 1,632 5,841 2,907 8,495 외화환산이익 418 458 1,307 2,675 외환차손 (2,552) (7,452) (1,377) (3,273) 외화환산손실 1,511 - - - 소계 197,256 756,109 172,585 330,273 상각후원가 측정 금융부채 : 이자비용 (1,680,665) (4,496,509) (573,733) (2,237,222) 외환차익 20 733 - - 외화환산이익 (158) - - - 외환차손 (526) (3,362) - - 외화환산손실 (290) (316) - - 소계 (1,681,619) (4,499,454) (573,733) (2,237,222) 금융보증부채 : 금융보증수익(비용) 12,919 (11,841) 7,075 33,733 파생상품 : 파생상품평가손실 - (68,369) - (166,219) 파생상품평가이익 - 1,640,370 - 524,095 소계 - 1,572,001 - 357,876 기타금융부채 : 이자비용 (114,315) (296,403) (134,503) (292,764) 합계 (1,604,166) (2,889,960) (865,753) (1,656,243) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 471 16,980 보통예금 2,496,295 8,439,333 합계 2,496,766 8,456,313 5-2. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 60,000 - 60,000 - 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합 계 60,000 2,000 60,000 2,000 6. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 등 부산은행 등 28,417 677,213 압류 기타금융자산(유동) 정기예금 신한은행 60,000 60,000 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 90,417 739,213 7. 매출채권 및 기타수취채권7-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 5,508,286 - 6,034,406 - 기타수취채권 단기대여금 5,736,000 - 8,501,307 - 미수금 2,199,109 - 1,847,391 - 미수수익 733,639 - 170,074 - 보증금 861,462 1,296,363 - 3,818,961 리스채권 304,728 - 356,650 214,308 기타 - 17,043 - 18,253 소계 9,834,939 1,313,406 10,875,422 4,051,522 합계 15,343,225 1,313,406 16,909,828 4,051,522 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 37,447,648 41,506,036 대손충당금 : 매출채권 (2,268,734) (2,164,566) 단기대여금 (17,706,000) (17,587,000) 미수금 (78,930) (78,930) 미수수익 (86,225) (63,062) 보증금 (651,128) (651,128) 소계 (20,791,017) (20,544,686) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 16,656,631 20,961,350 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 880 - 880 1,144 - 1,144 제품 64,782 (47,733) 17,049 82,247 (60,602) 21,645 원재료 41,782 (41,782) - 41,782 (41,782) - 저장품 229,111 - 229,111 252,688 - 252,688 합계 336,555 (89,515) 247,040 377,861 (102,384) 275,477 9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 유동 선급금 1,045,503 47,882 선급비용 105,024 129,461 합계 1,150,527 177,343 10. 금융자산 10-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,952,980 16,318,926 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 8,324,940 457,519 합계 3,952,980 24,643,866 14,707,152 10-2. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 4,016,688 4,016,688 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 소계 12,800,000 12,771,906 12,771,906 (주)시네마플러스 수익권증서 7,500,000 7,500,000 7,500,000 합계 20,300,000 20,271,906 20,271,906 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,953,092 3,953,092 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,938,077 3,938,077 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,883,945 1,883,945 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 3,274,519 3,274,519 소계 12,800,000 13,049,633 13,049,633 지분증권> 오션뉴웨이브기술조합1호 1,200,000 1,200,000 1,200,000 합계 14,000,000 14,249,633 14,249,633 10-3. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd.(주1) 20,689 1.55 5,935,361 14,190 14,190 KIB플러그에너지 50 0.00 46 44 44 소계 5,935,406 14,233 14,233 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 소계 709,308 310,687 8,310,707 합계 6,644,669 324,876 8,324,940 (주1) 당분기 중 주식병합으로 인해 주식수가 변경되었습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827,586 1.55 5,935,361 146,832 146,832 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 소계 709,308 310,687 310,687 합계 6,644,669 457,519 457,519 11. 종속기업및관계기업투자 11-1. 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)케이티엘 대한민국 100.00 100,000 100.00 100,000 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 대한민국 100.00 100,000 100.00 100,000 (주)보그인터내셔날 (주1),(주2) 대한민국 0.00 - 94.69 12,913,053 부산제일경제(주) 대한민국 71.46 - 71.46 - 투에이치타운(주) 대한민국 100.00 796,150 100.00 796,150 소 계 996,150 13,909,203 관계기업 동성실업(주) 대한민국 27.89 - 27.89 - 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주3) 대한민국 17.65 3,024,722 17.65 3,024,722 연태중한윤도유한공사(주3) 중 국 9.00 814,808 9.00 814,808 (주)벅시 대한민국 37.56 - 37.56 - (주)아이에스이커머스(주3)(주4) 대한민국 9.06 21,510,000 - - (주)보그인터내셔날(주1)(주2) 대한민국 28.13 7,799,799 - - 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주5) 대한민국 51.18 6,500,000 - - 소 계 39,649,329 3,839,530 합 계 40,645,479 17,748,733 (주1) 2023년 6월 9일 보유하고 있던 지분 996,993주(94.69%) 중 552,189주를 (주)디에이테크놀로지에 매각하여 지분율이 50% 미만으로 감소함에 따라 잔여 지분을 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. 2023년 6월 28일 대여금 20억원을 출자 전환하여 153,386주를 취득하고, 이후 2023년 6월 29일 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주(49.59%)를 천지인엠파트너스(주)에게 7,799,799천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면, 주식의 소유권 및 의결권은 당분기 중 모두 이전되었으나, 2023년 12월 29일까지 주식 양도 대금 미지급시 (주)보그인터내셔날주식이 당사로 다시 귀속되는 조건을 고려해 주식의 통제가 실질적으로 이전되지는 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 관계기업투자로 분류하였습니다.(주2) (주)보그인터내셔날은 2023년 1월 27일 (주)에머슨케이홀딩스에 (주)보그인터내셔날의 주식을 이전하는 내용의 투자 합의서를 체결하였으나, 해당 합의조항은 이행되지 아니하였습니다. 이에 해당 합의의 불이행에 따른 위약벌이나 당분기 중 실시된 당사의 (주)보그인터내셔날 주식매매계약의 법적효력에 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 당사에서는 외부전문가로부터 사실관계, 판례 및 유사한 거래 등을 고려한 자문을 받아 검토를 진행하였으며 상기 합의서의 불이행이 요약분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (주3) 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 피투자자의 의사결정기구 참여 및 경영진 상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 당분기 중 (주)아이에스이커머스 지분 9.06%를 취득하였습니다. (주5) 당분기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 11-2. 당분기와 전분기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 분기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - - 100,000 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 100,000 - - - 100,000 (주)보그인터내셔날(주1) 12,913,053 - (7,151,952) (5,761,101) - 투에이치타운(주) 796,150 - - - 796,150 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,024,722 - - - 3,024,722 연태중한윤도유한공사 814,808 - - - 814,808 (주)아이에스이커머스 (주2) - 21,510,000 - - 21,510,000 (주)보그인터내셔날 (주1) - 2,000,000 - 5,799,799 7,799,799 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) - 6,500,000 - - 6,500,000 합 계 17,748,733 30,010,000 (7,151,952) 38,698 40,645,479 (주1) 당사는 당분기 중 (주)보그인터내셔날 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 처분 후 잔여 주식을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 한편, 당분기 중 종속회사 (주)보그인터내셔날의 대여금 2,000,000천원을 출자전환하여 관계기업주식 153,386주를 추가 취득하였습니다.(주2) 당분기 중 (주)아이에스이커머스 주식 2,340,476주를 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다.(주3) 당분기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다.당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 분기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - 100,000 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 100,000 - 100,000 (주)보그인터내셔날(주1) 13,767,000 6,000,014 19,767,014 투에이치타운(주) 3,860,964 - 3,860,964 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주) 3,024,722 - 3,024,722 연태중한윤도유한공사 814,808 - 814,808 합 계 21,667,494 6,000,014 27,667,508 (주1) 전분기 취득액은 종속회사 (주)보그인터내셔날의 재무구조 개선을 목적으로 진행한 대여금 채권 6,000,014천원에 대한 출자전환이며, 취득주식수는 352,942주입니다. 12. 유형자산 12-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (997,961) - - 4,064,981 구축물 2,240,238 (1,368,993) - - 871,245 기계장치 156,567 (96,390) (58,575) (1,042) 561 차량운반구 7,185,866 (6,917,448) - - 268,418 기타유형자산 4,153,373 (4,057,119) - - 96,254 합계 19,620,787 (13,437,911) (58,575) (1,042) 6,123,260 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (918,909) - - 4,144,033 구축물 2,189,238 (1,235,246) - - 953,992 기계장치 9,321,567 (4,144,296) (4,980,200) (1,979) 195,092 차량운반구 7,044,739 (6,866,236) - - 178,503 기타유형자산 4,104,923 (4,016,914) - - 88,009 합계 28,545,211 (17,181,601) (4,980,200) (1,979) 6,381,431 12-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 분기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 5,062,942 (997,961) - - 4,064,981 구축물 2,240,238 (1,368,993) - - 871,245 기계장치 156,567 (96,390) (58,575) (1,042) 561 차량운반구 7,185,866 (6,917,448) - - 268,418 기타유형자산 4,153,373 (4,057,119) - - 96,254 합계 19,620,787 (13,437,911) (58,575) (1,042) 6,123,260 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 분기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 4,261,865 - - (79,052) 4,182,813 구축물 1,128,754 10,300 - (134,819) 1,004,235 기계장치(주1) 7,029,267 - - (1,390,481) 5,638,786 차량운반구 137,019 89,099 (23) (61,016) 165,079 기타유형자산 219,063 6,572 - (125,835) 99,800 건설중인자산 273,000 - (273,000) - - 합계 13,870,770 105,972 (273,023) (1,791,203) 11,912,515 (주1) 전분기말 현재 일시적으로 유휴중인 자산의 장부금액 5,641,068천원을 포함하고있습니다. 12-3. 당분기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조). 13. 보험가입자산 당분기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당분기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 건물 5,394,850 7,205,967 5,537,996 7,305,967 기타유형자산 29,019 100,000 63,448 100,000 합계 5,423,869 7,305,967 5,601,444 7,405,967 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 청운신용협동조합 차입금과 관련하여 채권최고액 3,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 14-1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (9,077,612) 3,399,447 12,477,059 (8,676,175) 3,800,884 기타무형자산 36,000 (27,000) 9,000 26,000 (26,000) - 회원권 101,766 - 101,766 101,766 - 101,766 합계 12,614,825 (9,104,612) 3,510,213 12,604,825 (8,702,175) 3,902,650 14-2. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 분기말 시설이용권 3,800,884 - (401,437) 3,399,447 기타무형자산 10,000 (1,000) 9,000 회원권 101,766 - - 101,766 합계 3,902,650 10,000 (402,437) 3,510,213 (단위: 천원) 구 분 기초 상각 분기말 시설이용권 4,336,134 (401,437) 3,934,696 회원권 101,766 - 101,766 합계 4,437,900 (401,437) 4,036,463 15. 리스 15-1. 당분기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,756,728 (4,838,364) 6,918,364 건물 946,115 (512,623) 433,492 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 663,184 (320,434) 342,750 비품 34,491 (27,018) 7,473 합계 13,434,892 (5,732,814) 7,702,079 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,833,949 (3,917,639) 7,916,310 건물 852,201 (244,891) 607,310 공구기구 34,375 (34,375) - 차량운반구 836,247 (439,489) 396,758 비품 34,491 (21,844) 12,647 합계 13,591,263 (4,658,238) 8,933,025 15-2. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 토지 1,490,872 2,222,489 731,618 1,604,302 건물 211,486 301,201 73,409 180,006 차량운반구 93,403 143,979 50,577 149,376 비품 3,449 5,174 1,725 5,174 소계 1,799,209 2,672,843 857,328 1,938,857 리스부채에 대한 이자비용 201,094 296,403 134,503 292,764 단기 및 소액리스료 270,144 619,317 331,981 995,943 합계 2,270,446 3,588,562 1,323,811 3,227,563 15-3. 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 3,698,364천원 및 3,396,399천원입니다. 15-4. 당분기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 4,077,051 3,954,401 1,240,149 9,271,601 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 3,946,202 5,270,254 1,482,647 10,699,103 16. 투자부동산 16-1. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,346,249 - 2,346,249 1,518,114 - 1,518,114 건물 4,402,650 (230,831) 4,171,820 1,530,785 (172,213) 1,358,572 합계 6,748,899 (230,831) 6,518,068 3,048,899 (172,213) 2,876,686 16-2. 당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 분기말 토지 1,518,114 828,134 - 2,346,248 건물 1,358,572 2,871,866 (58,617) 4,171,820 합계 2,876,686 3,700,000 (58,617) 6,518,068 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 분기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,419,803 - (28,702) 1,391,101 합계 2,937,917 - (28,702) 2,909,215 16-3. 당분기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조). 17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,205,091 - 644,298 - 미지급비용 1,444,942 - 1,178,721 - 예수보증금 697,352 599,700 - 1,355,700 합계 3,347,385 599,700 1,823,019 1,355,700 18. 차입금 18-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 단기차입금 7,757,000 147,000 유동성장기차입금 14,712 25,643 소계 7,771,712 172,643 비유동부채 장기차입금 12,318 23,531 합계 7,784,030 196,174 18-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 (주)케이티엘 운전자금대출 2024.02.01 4.60 67,000 67,000 2024.03.02 4.60 15,000 15,000 국보디엑스(주) (구, 비에이치네트웍스(주)) 운전자금대출 2024.02.05 4.60 55,000 65,000 (주)한연개발 운전자금대출 2024.06.30 5.70 1,620,000 - 앤알캐피탈대부(주) 특정자금대출 2024.01.27 13.00 6,000,000 - 합계 7,757,000 147,000 18-3. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 하나캐피탈 차량리스금융 2023.08.05 4.50 - 12,309 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.04.25 11.90 8,565 12,095 2025.07.25 13.90 18,465 24,770 소계 27,030 49,174 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) (14,712) (25,643) 장기차입금 12,318 23,531 18-4. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 금액 2023년 3,499 2024년 15,202 2025년 8,329 합계 27,030 19. 사채 19-1. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 전환사채 29,789,135 12,732,718 19-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.06.09 2024.06.09 1.00 - 3,800,000 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.11.04 2024.11.04 4.50 - 1,200,000 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(주1) 2021.11.30 2024.11.29 4.50 - 5,000,000 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,100,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 4,500,000 1,500,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 15,010,000 - 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 - 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 - 상환할증금 4,668,183 - 전환권조정 (12,969,048) (3,867,282) 전환사채 장부금액 29,789,135 12,732,718 (주1) 당분기 중 10,100,000천원이 전환청구 되었으며, 1,732,738주가 신규 발행되었습니다. (당분기의 주식병합의 효과가 반영된 주식수입니다.) 19-3. 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 4,500,000 15,010,000 7,000,000 6,580,000 만기보장수익률 4.5% 1.0% 12.0% 1.0% 4.0% 전환권 행사가능기간 2023년 04월 20일 부터 2025년 03월 19일 까지 2023년 10월 14일 부터 2025년 09월 13일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 1월 11일 부터 2025년 12월 10일 까지 2024년 05월 11일 부터 2026년 04월 11일 까지 전환가액의 조정 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 2) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하거나, 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 특수사채 및 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행시 전환가액 조정 한다. 3) 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 3) 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 낮은 경우 전환가액 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 4) 상기 1), 2),3)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우 액면가를 전환가액으로 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가액 조정 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2023년 1월 11일부터 매 1개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 6) 시가가 하락하여, 전환사채 전환가의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 2024년 5월 11일부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균한 주가가 직전 전환가액보다 높을 경우 전환가액을 조정하며, 조정 후 전환가액은 발행당시의 전환가액 이내로 한다. 1주당 전환가액 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 5,000원 조기상환청구권 사채권자는 2023년 04월 20일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2023년 10월 14일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 1월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 사채권자는 2024년 11월 11일부터 매 3개월마다 전환사채의 일부 또는 전부에 대해 조기상환 청구 가능 20. 파생상품부채당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 7,004,802 3,441,108 21. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 41,352 800,000 33,213 800,000 선수수익 12,459 - - - 예수금 108,773 - 143,158 - 부가세예수금 46,123 - 62,241 - 합계 208,708 800,000 238,612 800,000 22. 순확정급여부채 22-1. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,924,155 4,202,036 사외적립자산의 공정가치(주1) (2,223,998) (2,380,417) 재무상태표상 순확정급여부채 1,700,157 1,821,619 (주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 12,874천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 1,821,619 1,727,508 당기손익으로 인식하는 총비용 429,837 425,799 순확정급여부채의 재측정요소 (273,390) (404,910) 지급액 (277,908) (38,866) 기말금액 1,700,157 1,709,530 22-3. 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인율 5.07% 5.26% 기대임금상승률 2.30% 3.10% 23. 기타장기종업원급여부채 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 147,791 167,441 당기근무원가 8,135 9,666 이자비용 5,427 2,949 재측정요소 (5,592) (24,270) 분기말금액 155,761 155,786 24. 충당부채 24-1. 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 복구충당부채 47,579 46,057 소송충당부채 - 1,500,000 합계 47,579 1,546,057 24-2. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 상각 당분기말 복구충당부채 46,057 - - 1,522 47,579 소송충당부채 1,500,000 1,034,403 (2,534,403) - - 합계 1,546,057 1,034,403 (2,534,403) 1,522 47,579 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 상각 분기말 복구충당부채 44,128 - 1,458 45,587 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 금액 또는 주식수 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수(주1) 12,389,769주 104,570,331주 1주의 액면금액(주1) 5,000원 500원 납입자본금 61,948,845,000원 52,285,165,500원 (주1) 당분기 중 주식병합으로 인해 발행한 주식의 총수 및 1주의 액면금액이 변경되었습니다. 25-2. 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 10,457,032 52,285,161 54,741,317 2023.01.10 제10회 전환사채 전환청구 134,048 670,241 417,052 2023.02.09 제10회 전환사채 전환청구 26,810 134,048 77,929 2023.05.27 제9회 전환사채 전환청구 671,139 3,355,695 800,963 2023.05.31 제12회 전환사채 전환청구 17,661 88,305 15,124 2023.06.21 제11회 전환사채 전환청구 883,080 4,415,400 703,429 2023.09.01 유상증자 199,999 999,995 (560) 2023.09.30 기말 12,389,769 61,948,845,000 56,755,254,191 (주1) 당분기의 주식병합을 반영하여 당분기 주식병합전 기간의 발행주식수를 재산정하였습니다. (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2022.01.01 분기초 6,540,873 32,704,365 36,877,815 2022.02.08 제5회 전환사채 전환청구 99,150 495,750 1,063,844 2022.02.09 제5회 전환사채 전환청구 14,164 70,822 153,327 2022.03.03 제6회 전환사채 전환청구 145,033 725,163 1,372,932 2022.03.04 제7회 전환사채 전환청구 21,755 108,774 213,450 2022.03.12 제6회 전환사채 전환청구 145,032 725,162 1,392,593 2022.06.11 제6회 전환사채 전환청구 488,200 2,441,000 3,957,650 2022.06.12 유상증자 80,645 403,226 592,510 2022.06.30 제8회 전환사채 전환청구 403,226 2,016,129 3,350,686 2022.09.30 분기말 7,938,078 39,690,390 48,974,808 (주1) 당분기의 주식병합을 반영하여 전분기 발행주식수를 재산정하였습니다. 26. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 자기주식처분이익 90,918 90,918 자기주식 (22,859) - 전환권대가 3,496,310 1,476,663 기타자본잉여금 4,298,210 494,017 주식선택권 - 1,426,572 합계 15,903,340 11,528,931 (주1) 당사는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 주식기준보상27-1. 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용(주1) 부여일 2022년 03월 31일 부여주식의 총수(주2) 7,688,674주 행사가격(주2) 1,274원 행사가능기간 2024.03.31~2026.03.30 행사조건 행사일 현재 재직 중 부여된 선택권의 공정가치 567.79원 결의기관 주주총회 (주1) 당분기 중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자 등의 변동사항을 반영하여 조정된 행사가격과 부여수량으로 작성하였습니다.27-2. 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비율을 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일의 전일 종가 1,370원 무위험이자율 2.79% 예상주가변동성 52.49% 기대행사기간 4년 기대배당금의 현재가치 0원 27-3. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 기초 7,688,674 - 부여 - 6,700,000 상실 및 행사(주1) (7,688,674) - 조정(주2) 27,600 기말 - 6,727,600 (주1) 당분기중 주식매수선택권의 권리 포기가 있었습니다. (주2) 주식선택권 부여일 이후에 발생한 전환사채발행과 유상증자등의 변동사항으로 부여수량이 조정되었습니다. 27-4. 당분기와 전분기 중 당사가 주식선택권과 관련하여 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 누적(주1) 3개월 누적 주식기준보상비용 - 2,377,621 475,524 951,048 (주1) 당분기 중 주식매수선택권의 권리 포기에 따라 잔여 기간에 대하여 일시적으로 비용인식한 금액이 포함되어 있습니다. 28. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (6,319,794) - (6,319,794) (6,187,150) - (6,187,150) 29. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 345,500 345,500 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (83,024,707) (71,896,616) 합 계 (80,634,207) (69,506,116) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 30. 영업부문 정보 경영진은 마스크사업 부문이 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있으며, 이사회가 모니터링하고 있는 정보를 보고부문에 포함했습니다.당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다. 30-1. 당분기와 전분기 중 부문 영업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 물류 마스크 합계 물류 마스크 합계 총부문수익 35,771,736 9,886 35,781,622 43,698,232 450,201 44,148,432 부문영업손익 (9,074,178) (68,883) (9,143,061) (4,734,324) (1,454,412) (6,188,736) 한편, 영업부문별 자산과 부채는 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. 30-2. 당분기와 전분기 중 매출액은 전액 대한민국에 귀속되며, 당분기와 전분기 중 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 31. 매출액과 매출원가 31-1. 당분기와 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 11,762,784 35,771,736 14,897,661 41,628,810 하역매출 - - 720,923 2,069,422 소계 11,762,784 35,771,736 15,618,584 43,698,232 재화의 판매 상품매출 - - - 400 제품매출 - 9,886 2,909 449,801 소계 - 9,886 2,909 450,201 합계 11,762,784 35,781,622 15,621,493 44,148,432 (주1) 당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 31-2. 당분기와 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 11,658,471 35,146,009 15,553,318 41,233,121 운송매출원가 11,612,617 34,958,170 14,839,134 39,153,611 하역매출원가 45,855 187,838 714,184 2,079,510 상품매출원가 - - - 320 제품매출원가 - 21,703 464,424 1,807,168 합계 11,658,471 35,167,712 16,017,742 43,040,609 32. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 772,662 2,452,690 892,922 2,713,805 퇴직급여 61,792 229,790 110,894 328,814 주식보상비용 - 2,377,621 475,524 951,048 용역비 157,077 309,434 60,929 176,930 복리후생비 178,129 508,438 173,183 490,280 여비교통비 88,191 179,245 50,660 144,205 통신비 9,372 69,596 38,283 114,563 수도광열비 11,496 31,624 9,811 26,107 세금과공과 74,989 177,443 57,580 135,032 임차료 36,218 90,078 13,371 53,526 감가상각비(주1) 214,660 634,194 (403,992) 565,089 무형자산상각비 500 1,000 - - 수선비 17,515 44,225 32,534 52,349 보험료 67,773 217,515 62,038 200,696 접대비 61,898 190,176 63,564 201,193 소모품비 12,429 27,613 8,293 24,945 도서인쇄비 1,665 4,714 1,748 5,005 지급수수료 389,760 1,893,730 274,595 926,825 차량유지비 46,170 148,919 45,219 148,790 교육훈련비 4,575 15,096 3,757 11,307 대손상각비 28,938 105,356 (1,498) 4,128 광고선전비 23,750 44,164 6,304 20,911 잡비 2,021 4,311 240 1,010 합계 2,261,579 9,756,972 1,975,960 7,296,559 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비가 포함된 금액입니다. 33. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 : 배당금수익 67,868 132,736 - 181,042 외환차익 1,652 6,574 2,906 8,495 외화환산이익 260 458 1,307 2,675 유형자산처분이익 726 7,916 - 33,204 사용권자산처분이익 94 2,401 - - 대손충당금환입 - 132,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 78,611 - 1,911,514 종속및관계기업투자처분이익 - 86,746 - - 파생상품평가이익 - 1,640,370 - 524,095 금융보증수익 20,770 24,840 25,176 90,244 잡이익 46,225 1,454,407 25,693 61,421 합계 137,595 3,567,060 55,082 2,812,690 기타비용 : 외환차손 3,078 10,814 1,377 3,273 외화환산손실 (1,221) 316 - - 유형자산처분손실 - 129,077 - - 기부금 1,613 2,632 1,009 5,079 파생상품평가손실 - 68,369 - 166,219 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - 356,339 - - 기타의대손상각비 11,000 343,063 232,000 763,000 금융보증비용 7,851 36,681 18,100 56,510 잡손실 99,088 1,090,058 111,990 300,626 합계 121,409 2,037,351 364,476 1,294,706 34. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 225,184 1,004,781 326,250 852,503 금융비용 : 이자비용 1,794,980 4,792,911 708,236 2,529,986 35. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 36. 주당손익 기본주당이익(손실)은 보통주 분기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기순이익(손실) (3,710,876,980) (11,401,482,091) (3,063,589,565) (6,348,234,887) 가중평균유통보통주식수(주1) 12,254,987 11,280,698 7,938,078 7,246,087 기본주당이익(손실) (303) (1,011) (386) (876) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당분기의 주식병합을 반영하여 전분기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당 3/4분기 1,127,458,810 92 12,254,987 당분기 3,079,630,450 273 11,280,698 전 3/4분기 730,303,176 92 7,938,078 전분기 1,978,181,765 273 7,246,087 37. 특수관계자와의 거래 37-1. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 종속기업 (주)케이티엘(주)국보디엑스(구, 비에이치네트웍스(주))부산제일경제(주)투에이치타운(주) (주)케이티엘(주)국보디엑스(구, 비에이치네트웍스(주))(주)보그인터내셔날 (주2)부산제일경제(주)투에이치타운(주) 관계기업 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시(주)아이에스이커머스 (주1)(주)보그인터내셔날 (주2)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주4) 동성실업(주)한국엠씨씨로지스틱스(주)연태중한윤도유한공사(주)벅시 기타의 특수관계자 주요 경영진천지인엠파트너스(주)(주3)(주)씨앤비인터내셔날 주요 경영진(주)씨앤비인터내셔날 (주1) 당분기 중 (주)아이에스이커머스 지분 9.06%를 취득하여 특수관계자에 신규 포함하였습니다.(주2) 당사는 당분기 중 (주)보그인터내셔날 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(주3) 천지인엠파트너스(주)는 당사의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주4) 당분기 중 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 지분 51.18%를 취득하여 관계기업에 신규 포함하였습니다. 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 37-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)보그인터내셔날 (주1) 기타수입 - - 118,160 354,352 상품매출 - - - 800 잡이익 - - 13,481 40,209 이자수익 - - 52,900 170,111 부산제일경제(주) 기타수입 14,365 21,987 7,413 21,843 투에이치타운(주) 이자수익 9,371 17,327 6,652 16,749 관계기업 동성실업(주) 이자수익 - 90,795 134,728 401,256 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송매출 13,352 13,952 32,421 32,561 배당금수익 64,867 64,867 - - (주)보그인터내셔날 (주1) 기타수입 120,792 361,432 - - 잡이익 3,913 11,611 - - 이자수익 46,214 122,166 - - 합계 340,743 772,006 365,755 1,037,881 (주1) 당사는 당분기 중 (주)보그인터내셔날 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 37-3. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업 (주)케이티엘 운송원가 16,500 50,461 14,500 31,500 이자비용 951 2,821 951 2,565 국보디엑스(주) (구, 비에이치네트웍스(주)) 운송원가 87,000 261,000 87,000 257,000 이자비용 638 2,018 754 1,995 부산제일경제(주) 광고선전비 7,330 21,987 6,000 18,000 관계기업 동성실업(주) 운송원가 - 36,000 54,000 162,000 유형자산 취득 - 120,000 - - 한국엠씨씨로지스틱스(주) 운송원가 1,816 5,896 7,437 27,280 (주)벅시 지급수수료 - 880 - - (주)보그인터내셔날 (주1) 기타 1,589 2,920 - - 합계 115,824 503,985 170,641 500,341 (주1) 당사는 당분기 중 (주)보그인터내셔날 보유 지분 일부를 매각하여 지분율이 50% 미만이 됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 37-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 당분기말 전기말 특수관계자와의 채권 종속기업 (주)보그인터내셔날 (주2) 기타수취채권 - 8,392,661 부산제일경제(주) 기타수취채권(주1) 756,013 752,160 투에이치타운(주) 기타수취채권 757,536 706,740 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,620,000 선급금(주1) 68,900 316,500 (주)벅시 기타수취채권(주1) 2,718,000 2,718,000 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매출채권 220 220 (주)보그인터내셔날 (주2) 기타수취채권 6,288,738 - 기타의 특수관계자 주요경영진 기타수취채권 - 200,000 채권합계 22,253,929 24,882,804 특수관계자와의 채무 종속기업 (주)케이티엘 미지급금 6,050 6,050 미지급비용 6,197 3,376 단기차입금 82,000 82,000 (주)보그인터내셔날 (주2) 보증금 - 400,000 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 미지급금 - 63,800 미지급비용 3,487 1,884 단기차입금 55,000 65,000 부산제일경제(주) 보증금 - 100,000 관계기업 한국엠씨씨로지스틱스(주) 매입채무 - 1,072 (주)보그인터내셔날 (주2) 보증금 400,000 - 미지급금 4,235 - 채무합계 556,969 723,182 (주1) 당분기말 현재 동 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 15,203,053천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) (주)보그인터내셔날은 전기말에는 종속기업이었으나, 당분기 중 지분 일부 처분에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 37-5. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 대손충당금 설정액 당분기말 전기말 (주)벅시 기타수취채권 2,718,000 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,620,000 선급금 68,900 316,500 부산제일경제(주) 기타수취채권 751,631 751,631 합계 15,203,054 15,582,654 37-6. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(주2) 특수관계 제외 분기말(주1) (주)보그인터내셔날 운영 자금 6,273,000 300,000 (637,000) (2,000,000) - 3,936,000 (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - - 2,718,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - (132,000) - 11,488,000 부산제일경제(주) 운영 자금 749,000 - - - 749,000 투에이치타운(주) 운영 자금 677,000 1,269,000 (1,196,000) - 750,000 주요 경영진 기타 자금대여 200,000 - - (200,000) - 합계 22,237,000 1,569,000 (1,965,000) (2,000,000) (200,000) 19,641,000 (주1) 당사는 당분기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,955백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당사는 당분기 중 대여금 20억원을 출자전환하여 주식 153,386주를 추가 취득하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 출자전환(주3) 분기말(주1) (주)보그인터내셔날 운영 자금 8,665,000 2,513,000 (2,889,986) (6,000,014) 2,288,000 (주)벅시 운영 자금 1,960,000 263,000 (10,000) - 2,213,000 동성실업(주) 운영 자금 11,620,000 - - - 11,620,000 부산제일경제(주)(주2) 운영 자금 271,000 273,000 - - 544,000 투에이치타운(주) 운영 자금 329,000 294,000 - - 623,000 합계 22,845,000 3,343,000 (2,899,986) (6,000,014) 17,288,000 (주1) 당사는 전분기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 14,377백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주2) 당사는 전분기말 현재 대여금과 관련하여 2,631천원의 미수이자를 설정하고 있으며, 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 전분기 중 출자전환으로 인하여 종속기업투자로 대체된 금액입니다. 37-7. 당분기 중 특수관계자와의 자금차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 분기말 (주)케이티엘 운영 자금 82,000 - - 82,000 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 운영 자금 65,000 - (10,000) 55,000 합계 147,000 - (10,000) 137,000 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 분기말 (주)케이티엘 운영 자금 - 92,000 (10,000) 82,000 국보디엑스(주)(구, 비에이치네트웍스(주)) 운영 자금 - 70,000 (5,000) 65,000 합계 - 162,000 (15,000) 147,000 37-8. 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 31,290 719,276 337,246 861,654 37-9. 당사는 2023년 6월 29일 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주(49.59%)를 기타의 특수관계자인 천지인엠파트너스(주)에게 7,799,799천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면, 당분기 중 주식의 소유권 및 의결권은 모두 이전되었으나, 2023년 12월 29일까지 주식 양도 대금 미지급시 (주)보그인터내셔날 주식이 당사로 다시귀속되는 조건을 고려해 주식의 통제가 실질적으로 이전되지는 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당분기말 현재, 주식매매대금 및계약 위배시 위약금(15억원)에 대한 담보로 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주 및 중소기업신문 주식 100,000주에 대해 질권을 설정하였습니다.2023년 6월 9일 보유하고 있던 지분 996,993주(94.69%) 중 552,189주를 (주)디에이테크놀로지에 매각하여 지분율이 50% 미만으로 감소함에 따라 잔여 지분을 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. 2023년 6월 28일 대여금 20억원을 출자 전환하여 153,386주를 취득하고, 이후 2023년 6월 29일 (주)보그인터내셔날 주식 598,190주(49.59%)를 천지인엠파트너스(주)에게 7,799,799천원에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면, 주식의 소유권 및 의결권은 모두 이전되었으나, 2023년 12월 29일까지 주식 양도 대금 미지급시 (주)보그인터내셔날 주식이 당사로 다시 귀속되는 조건을 고려해 주식의 통제가 실질적으로 이전되지는 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 관계기업투자로 분류하였습니다. 38. 우발채무 및 약정사항 38-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 약정한도 금액 하나은행 부산은행 합계 외상매출채권 담보대출 1,550,000 - 1,550,000 신용카드대출 - 120,000 120,000 합계 1,550,000 120,000 1,670,000 38-2. 당분기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 38-3. 당분기말 현재 당사는 한국엠씨씨로지스틱스(주)의 지분 17.65%를 보유하고 있으며, 동 주식 처분시 피투자회사 이사회의 승인을 득하여야 합니다. 39. 담보제공 및 지급보증 내역 39-1. 당분기말 현재 당사 및 당사의 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 등 44,290 30,086 건물 무궁화캐피탈(주) 3,291,937 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부(주) 8,000,020 9,000,000 39-2. 당분기말 현재 당사는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 150.1억원에 대하여 (주)아이에스이커머스 보통주식 2,340,476주를 담보로 제공하고 있습니다. 39-3. 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 (주)보그인터내셔날 신용협동조합(청운) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 8,400,000 관계기업 대구은행 지급보증 587,664 기업은행 지급보증 672,000 투에이치타운(주) 무궁화캐피탈(주) 지급보증 1,040,000 종속기업 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 관계기업 합계 10,740,464 또한, 당사는 (주)보그인터내셔날의 청운신용협동조합의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다. 39-4. 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 2,216,364천원의 보증보험을 제공받고 있습니다. 40. 계류 중인 소송사건 당분기말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당분기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약분기재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 2건 7,424,000 청구권 인수 외 피고 사건(주1) 5건 11,410,684 위약벌 외 41. 위험관리 41-1. 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당분기말과 기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 66,138,510 41,896,569 자본(B) 47,653,438 42,862,148 현금및현금성자산 등(C) 2,556,766 8,516,313 차입금(D) 37,573,165 12,928,892 부채비율(A/B) 138.79% 97.75% 순차입금비율(D-C)/B 73.48% 10.29% 41-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 현금몇현금성자산 및 매출 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ② 이자율위험관리당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,271,906 14,249,633 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,324,940 457,519 합계 28,596,846 14,707,152 나. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 42. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당분기 중 분기순손실이 11,401백만원 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 35,121백만원 초과하고 있습니다. 이러한상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 단기차입금 및 유동성장기부채의 차환과 사업 구조조정, 인원감축 및 최대주주의 유상증자 등을 통한 재무구조의 개선을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 차입금 차환계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당정책 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 주주이익 극대화를 위하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 현금배당, 주식배당을 시행할 수 있습니다. 당사는 이익배당과 배당금 청구권의 소멸시효에 관하여 다음과 같이 정관에 규정하고 있습니다. (2) 배당에 관한 사항 당사의 정관상 배당에 관한 사항에 대해 다음과 같이 명시하고 있습니다. 정관규정 내용 제9조의 3(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제44조(이익금의 처분) 이 회사의 매사업년도 이익금(이월이익잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기 이월이익잉여금 제45조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조의2(중간배당) ① 이 회사는 ○월 ○일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당 을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내로 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제46조(배당금지급 청구권의 소멸 시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. (3) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제70기(2023년 3분기말) 제69기(2022년 기말) 제68기(2021년 기말) 주당액면가액(원) 5,000 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,371 -24,432 -17,669 (별도)당기순이익(백만원) -11,401 -27,106 -15,307 (연결)주당순이익(원) -906 -3,137 -3,053 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 (연결)당분기말 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ※ 2023년 03월 29일 당사는 임시주주총회에서 주식(액면)병합 안건이 가결됨에 따라, 이를 반영하여 전기, 전전기 (연결)주당순이익을 재산정하여 기재하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.03.03 전환권행사 기명식 보통주 663,349 500 1,809 제2회 전환사채(12억) 2021.03.04 전환권행사 기명식 보통주 276,395 500 1,809 제2회 전환사채(5억) 2021.03.05 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 518,672 500 1,928 제3자배정 유상증자(소액공모) 2021.03.26 전환권행사 기명식 보통주 719,025 500 1,808 제2회 전환사채(13억) 2021.03.31 전환권행사 기명식 보통주 110,619 500 1,808 제2회 전환사채(2억) 2021.04.12 전환권행사 기명식 보통주 1,548,672 500 1,808 제2회 전환사채(28억) 2021.04.15 전환권행사 기명식 보통주 497,787 500 1,808 제2회 전환사채(9억) 2021.04.29 전환권행사 기명식 보통주 55,309 500 1,808 제2회 전환사채(1억) 2021.06.14 전환권행사 기명식 보통주 7,007,298 500 685 제3회 전환사채(48억) 2021.06.15 전환권행사 기명식 보통주 291,970 500 685 제3회 전환사채(2억) 2021.10.28 전환권행사 기명식 보통주 3,465,002 500 1,443 제4회 전환사채(50억) 2021.12.30 전환권행사 기명식 보통주 878,186 500 1,412 제5회 전환사채(7.4억) 2022.02.07 전환권행사 기명식 보통주 991,500 500 1,412 제5회 전환사채(14억) 2022.02.08 전환권행사 기명식 보통주 141,643 500 1,412 제5회 전환사채(2억) 2022.03.02 전환권행사 기명식 보통주 1,450,326 500 1,379 제6회 전환사채(20억) 2022.03.03 전환권행사 기명식 보통주 217,548 500 1,379 제7회 전환사채(3억) 2022.03.11 전환권행사 기명식 보통주 1,450,324 500 1,379 제6회 전환사채(20억) 2022.06.10 전환권행사 기명식 보통주 4,882,000 500 1,229 제6회 전환사채(60억) 2022.06.11 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 806,451 500 1,240 제3자배정 유상증자(소액공모) 2022.06.29 전환권행사 기명식 보통주 4,032,258 500 1,240 제8회 전환사채(50억) 2022.11.17 전환권행사 기명식 보통주 1,328,020 500 753 제10회 전환사채(10억) 2022.11.18 전환권행사 기명식 보통주 1,328,021 500 753 제10회 전환사채(10억) 2022.11.30 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 21,461,126 500 746 제3자배정 유상증자 2022.12.12 전환권행사 기명식 보통주 402,144 500 746 제7회 전환사채(3억) 2022.12.30 전환권행사 기명식 보통주 670,241 500 746 제10회 전환사채(5억) 2023.01.09 전환권행사 기명식 보통주 1,340,482 500 746 제10회 전환사채(10억) 2023.02.08 전환권행사 기명식 보통주 268,096 500 746 제10회 전환사채(2억) 2023.05.04 - 기명식 보통주 95,561,019 5,000 - 주식병합(500원 → 5,000원) 2023.05.26 전환권행사 기명식 보통주 600,493 5,000 5,662 제9회 전환사채(34억) 2023.05.30 전환권행사 기명식 보통주 70,646 5,000 5,662 제9회 전환사채(4억) 2023.05.30 전환권행사 기명식 보통주 17,661 5,000 5,662 제12회 전환사채(1억) 2023.06.20 전환권행사 기명식 보통주 883,080 5,000 5,662 제11회 전환사채(50억) 2023.09.01 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 199,999 5,000 5,000 제3자배정 유상증자(소액공모) (2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제12회 무기명 무보증 사모 전환사채 12 2022.04.20 2025.04.20 5,100,000 보통주 2023.04.20 ~ 2025.03.19 100 5,000 5,000,000 1,000,000 (주1) 제13회 무기명 무보증 사모 전환사채 13 2022.10.14 2025.10.14 6,500,000 보통주 2023.10.14 ~ 2025.09.13 100 5,000 4,500,000 900,000 (주1) 제14회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 14 2023.01.11 2026.01.11 15,010,000 보통주 2024.01.11 ~ 2025.12.10 100 5,000 15,010,000 3,002,000 (주1) 제15회 무기명 무보증 사모 전환사채 15 2023.01.11 2026.01.11 7,000,000 보통주 2024.01.11 ~ 2025.12.10 100 5,000 7,000,000 1,400,000 (주1) 제16회 무기명 무보증 사모 전환사채 16 2023.05.11 2026.05.11 6,580,000 보통주 2024.05.11 ~2026.04.11 100 5,000 6,580,000 1,316,000 (주1) 합 계 - - - 40,190,000 - - - - 38,090,000 7,618,000 - ※ 2023년 05월 04일 - 2023년 03월 29일에 개최된 제70기 제1회 임시주주총회에서 주식병합(액면가액 500원 => 5,000원)이 승인됨에 따라 주식병합의 효력발생일(2023년 05월 04일)에 전환가액이 조정되었습니다.(주1) 2023년 09월 01일 - 2023년 08월 31일 제3자배정 유상증자(소액공모, 발행가액 5,000원)의 효력발생일로, 직전 전환가액을 하회하는 유상증자로 전환가액 5,000원으로 조정되었습니다. (3) 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)국보제9회 CB 회사채 사모 2021.06.09 3,800 1.0 - 2024.06.09 상환완료 - (주)국보제10회 CB 회사채 사모 2021.11.04 3,700 4.5 - 2024.11.04 상환완료 - (주)국보제11회 CB 회사채 사모 2021.11.30 5,000 4.5 - 2024.11.30 상환완료 - (주)국보제12회 CB 회사채 사모 2022.04.20 5,100 4.5 - 2025.04.20 미상환 금액 5,000 - (주)국보제13회 CB 회사채 사모 2022.10.14 6,500 1.0 - 2025.10.14 자기사채 2,000미상환 금액 4,500 - (주)국보제14회 CB 회사채 사모 2023.01.11 15,010 4.0 - 2026.01.11 미상환 - (주)국보제15회 CB 회사채 사모 2023.01.11 7,000 1.0 - 2026.01.11 미상환 - (주)국보제16회 CB 회사채 사모 2023.05.11 6,580 1.0 - 2026.05.11 미상환 - 합 계 - - - 52,690 - - - - - (4) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 9,500 28,590 - - - - 38,090 합계 - 9,500 28,590 - - - - 38,090 (7) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제6회 무기명 무보증사모 전환사채 6 2021.02.26 운영자금 8,000 운영자금 : 8,000 8,000 - 제6회 무기명 무보증사모 전환사채 6 2021.02.26 타법인 증권 취득 2,000 타법인 증권 취득 2,000 - 제7회 무기명 무보증사모 전환사채 7 2021.02.26 운영자금 600 운영자금 600 - 유상증자(제3자배정) 17 2021.03.04 운영자금 999 운영자금 999 - 제8회 무기명 무보증사모 전환사채 8 2021.05.31 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 제8회 무기명 무보증사모 전환사채 8 2021.05.31 타법인 증권 취득 2,000 타법인 증권 취득 2,000 - 제9회 무기명 무보증사모 전환사채 9 2021.06.09 타법인 증권 취득 3,800 타법인 증권 취득 3,800 - 제10회 무기명 무보증사모 전환사채 10 2021.11.04 타법인 증권 취득 3,700 타법인 증권 취득 3,700 - 제11회 무기명 이권부담보부 사모 전환사채 11 2021.11.30 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 제12회 무기명 무보증사모 전환사채 12 2022.04.20 운영자금 5,100 운영자금 5,100 - 유상증자(제3자배정) 18 2022.06.10 운영자금 999 운영자금 999 - 제13회 무기명 무보증사모 전환사채 13 2022.10.14 운영자금 6,500 운영자금 6,500 - 유상증자(제3자배정) 26 2022.11.29 운영자금 6,009 운영자금 6,009 - 유상증자(제3자배정) 26 2022.11.29 타법인 증권 취득 10,000 타법인 증권 취득 10,000 - 제14회 무기명 이권부 무보증사모 전환사채 14 2023.01.11 타법인 증권 취득 15,010 타법인 증권 취득 15,010 - 제15회 무기명 무보증사모 전환사채 15 2023.01.11 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - 제16회 무기명 무보증사모 전환사채 16 2023.05.11 채무상환자금 6,580 채무상환자금 6,580 - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정내역 가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제70기(2023년 3분기말) 매출채권 8,104 -2,518 31.07 기타수취채권 28,506 -17,775 62.35 합 계 36,610 -20,293 55.43 제69기(2022년 기말) 매출채권 15,062 -6,674 44.31 기타수취채권 33,726 -18,338 54.37 합 계 48,789 -25,012 51.27 제68기(2021년 기말) 매출채권 15,472 -2,415 15.61 기타수취채권 25,289 -16,991 67.19 합 계 40,761 -19,406 47.61 나. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제70기(2023년 3분기말) 매출채권 7,777 -2,269 29.17 기타수취채권 29,671 -18,522 62.43 합계 37,448 -20,791 55.52 제69기(2022년 기말) 매출채권 8,199 -2,165 26.40 기타수취채권 33,307 -18,380 55.18 합계 41,506 -20,545 49.50 제68기(2021년 기말) 매출채권 8,187 -2,172 26.52 기타수취채권 30,592 -17,144 56.04 합계 38,779 -19,316 49.81 (2) 대손충당금 변동현황 가. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 제70기(2023년 3분기말) 제69기(2022년 기말) 제68기(2021년 기말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 25,012 19,406 15,736 2. 순대손처리액(①-②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 -4,986 - -71 3. 대손상각비 계상(환입)액 267 5,606 3,740 4. 기말 대손충당금 잔액합계 20,293 25,012 19,406 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 제70기(2023년 3분기말) 제69기(2022년 기말) 제68기(2021년 기말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 20,545 19,316 16,974 2. 순대손처리액(①-②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 -1 - -1,689 3. 대손상각비 계상(환입)액 248 1,229 4,031 4. 기말 대손충당금 잔액합계 20,791 20,545 19,316 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당분기말 현재 매출채권에 대하여 장래의 대손가능성을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 [대손충당금 설정방침]-재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별적으로 부도, 파산, 강제집행 등 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 검토하고, 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정[대손경험률 및 대손예상액 산정근거]-대손경험률: 과거 3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정-대손예상액: 개별기업별 과거 3개년 대손경험률을 적용하고, 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 [대손처리기준]-거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우-거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우-채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수가 가능성이 없다고 판단되는 경우-외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지하는 경우-소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우-기타 정상적인 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 나. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 현황(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구분 당분기말 연체되지않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 3,105,316 276,399 80,836 2,123,927 2,517,848 8,104,326 유동성 기타수취채권 5,200,850 332,198 331,973 1,613,868 17,875,386 25,354,275 비유동성 기타수취채권 1,370,574 - - - 651,128 2,021,702 합계 9,676,740 608,598 412,809 3,737,795 21,044,362 35,480,304 구분 전기말 연체되지않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 8,277,944 104,461 6,096 - 6,673,878 15,062,378 유동성 기타수취채권 6,010,571 1,362,573 4,098 - 21,856,631 29,233,874 비유동성 기타수취채권 3,841,174 - - - 651,128 4,492,302 합계 18,129,690 1,467,034 10,194 - 29,181,636 48,788,554 구분 전전기말 연체되지않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 10,802,673 127,252 531,470 1,595,476 2,415,133 15,472,004 유동성 기타수취채권 5,294,747 641,859 295,758 632,194 16,613,322 23,477,880 비유동성 기타수취채권 1,159,722 - - - 651,128 1,810,850 합계 17,257,142 769,112 827,228 2,227,669 19,679,582 40,760,734 (주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(주2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 현황(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구분 당분기말 연체되지않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 3,027,124 276,399 80,836 2,123,927 2,268,734 7,777,021 유동성 기타수취채권 7,556,900 332,198 331,973 1,613,868 17,871,155 27,706,093 비유동성 기타수취채권 1,313,406 - - - 651,128 1,964,534 합계 11,897,430 608,598 412,809 3,737,795 20,791,017 37,447,648 구분 전기말 연체되지않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 5,926,340 102,338 5,729 - 2,164,566 8,198,972 유동성 기타수취채권 8,764,638 1,591,910 518,873 - 17,728,991 28,604,413 비유동성 기타수취채권 4,051,522 - - - 651,128 4,702,650 합계 18,742,500 1,694,248 524,602 - 20,544,685 41,506,035 구분 전전기말 연체되지않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 3,760,958 127,252 531,470 1,595,476 2,171,512 8,186,668 유동성 기타수취채권 10,727,314 641,859 295,758 632,194 16,492,991 28,790,117 비유동성 기타수취채권 1,151,162 - - - 651,128 1,802,290 합계 15,639,434 769,112 827,228 2,227,669 19,315,632 38,779,075 (주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(주2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (4) 재고자산 현황 가. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제70기 (2023년 3분기말) 제69기 (2022년 기말) 제68기(2021년 기말) 물류사업부문 저장품 229 253 240 소계 229 253 240 신규사업부문 원재료 42 625 544 상품 1 5,895 8,289 제품 65 16,933 15,159 부재료 - 152 142 미착상품 - 244 2 완성공사 5,170 5,170 5,170 차감 : 평가충당금 -628 -1,780 -1,830 소계 4,650 27,238 27,475 합 계 4,879 27,491 27,716 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 4.10 25.00 27.09 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.37회 3.70회 3.63회 ※ 지배기업은 당분기 중 지분을 일부 처분하여 (주)보그인터내셔날이 종속기업에서 관계기업으로 재분류 됨에 따라 의류사업부문을 중단영업으로 표시하였습니다. 나. 재고자산의 실사내역 등 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 취득가액 실사금액 평가손실 기말잔액 비고 상품 1 1 - 1 - 제품 65 65 -48 17 - 원재료 42 42 -42 - - 부재료 - - - - - 저장품 229 229 - 229 - 미착품 - - - - - 완성공사 5,170 5,170 -538 4,632 - 합 계 5,507 5,507 -628 4,879 - 1) 실사일자 : 당사는 2023년 3분기말 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 10월 04일에 재고실사를 실시하였습니다.2) 실사장소 : 양산아이시디 및 당사 재고자산 보관 창고 등3) 외부기관 참여여부 : 2023년 3분기말 재고실사 시에는 전문가 및 외부감사인의 입회없이 당사 자체 재고실사가 실시되었습니다. (5) 공정가치의 평가내역 당사의 공정가치평가 내역은 'Ⅲ.재무에 관한사항_3.연결재무제표 주석3. 공정가치>'의 내용을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준 및 서식>의 작성지침에 따라 분ㆍ반기보고서상에본 항목의 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제70기(당분기말) 삼정회계법인 - - - 제69기(전기) 서현회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성 [연결감사보고서]연결재무제표에 대한 주석 46에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 46은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 24,432백만원이 발생하였음을 나타내고 있습니다. 주석 46에서 기술된 바와 같이, 이러한 상황은 주석 46에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.[별도감사보고서]재무제표에 대한 주석 46에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 46은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 27,106백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 3,889백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 46에서 기술된 바와 같이, 이러한 상황은 주석 46에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 전환사채의인식 및 측정 제68기(전전기) 서현회계법인 적정