국보 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 72(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 71(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 국보와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 국보("지배기업")와 종속기업인 (주)케이티엘 (이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 동성실업(주) 외 2개사를 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개황과 주요 영업내용지배기업은 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주 사업목적으로 1953년12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 지배기업의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 지배기업의 주식은 1989년 12월 2일에 한국거래소에 상장되었습니다.

당기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

엠부동산성장1호투자목적유한회사	4,310,772	27.19%	4,310,772	27.19%

기타 소액주주	11,545,616	72.81%	11,545,616	72.81%

합 계	15,856,388	100.00%	15,856,388	100.00%

1-2. 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	주요사업	지배관계근거

당기말	전기말

(주)케이티엘	대한민국	100.00	100.00	12월	도로운송	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)케이티엘	576,754	278,071	298,683	246,671	103,035	103,035

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기 중 투에이치타운㈜ 보유주식 전체를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-8. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40 ~ 50년

구축물	5 ~ 15년

기계장치	4 ~ 5년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설이용권	10~30년

기타무형자산	5년

2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2-14. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-15. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-17. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-18. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2-19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-21. 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-22. 수익인식

(1) 운송용역연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매연결실체는 기존 의류판매사업 이외에 당기부터 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 신규사업으로 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.

2-23. 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-25. 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 27일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-26. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 공정가치3-1. 금융자산 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,202,372	11,202,372	10,399,386	10,399,386

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,755,218	8,755,218	9,759,390	9,759,390

현금및현금성자산	19,688	19,688	26,492	26,492

기타금융자산	2,000	2,000	137,613	137,613

매출채권	235,029	235,029	3,712,110	3,712,110

기타수취채권	6,631,663	6,631,663	7,530,001	7,530,001

합계	26,845,969	26,845,969	31,564,992	31,564,992

금융부채

매입채무	1,291,763	1,291,763	5,752,344	5,752,344

기타지급채무	8,715,799	8,715,799	7,110,705	7,110,705

단기차입금	14,500,000	14,500,000	16,950,361	16,950,361

유동성장기차입금	-	-	8,329	8,329

사채	28,700,411	28,700,411	24,850,939	24,850,939

금융보증부채	8,279,840	8,279,840	51,896	51,896

리스부채	1,882,563	1,882,563	3,583,787	3,583,787

파생상품부채	3,710,525	3,710,525	5,107,556	5,107,556

합계	67,080,901	67,080,901	63,415,918	63,415,918

3-2. 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,248 - 11,201,124 11,202,372 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,755,218 8,755,218 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 3,710,525 3,710,525 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,575 - 10,391,811 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,759,390 9,759,390 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,107,556 5,107,556 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,391,811 - (186,048) 999,999 - (4,639) 11,201,124 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 - - (999,999) (4,172) - 8,755,219 파생상품부채 5,107,556 - - - (1,397,031) - 3,710,525 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,310,707 - - 2,999,999 - (918,895) 10,391,811 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 - - (2,999,999) (12,517) - 9,759,390 파생상품부채 5,164,731 475,509 (813,056) - 280,372 - 5,107,556 4. 범주별 금융상품 4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11,202,372 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,755,218 9,759,390 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 19,688 26,492 기타금융자산 2,000 137,613 매출채권 235,029 3,712,110 기타수취채권 6,631,663 7,530,001 소계 6,888,379 11,406,216 합계 26,845,969 31,564,992 4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 1,291,763 5,752,344 기타지급채무 8,715,799 7,110,705 단기차입금 14,500,000 16,950,361 유동성장기차입금 - 8,329 사채 28,700,411 24,850,939 금융보증부채 8,279,840 51,896 소계 61,487,813 54,724,575 파생상품 : 파생상품부채 3,710,525 5,107,556 기타 : 리스부채 1,882,563 3,583,787 합계 67,080,901 63,415,918 4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (10,966) (950,306) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (4,172) (12,516) 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (240,518) 34,430 기타의대손상각비 (155,248) (2,701,216) 대손충당금환입 - 30,000 이자수익 589,245 900,830 외환차익 8,401 13,250 외환차손 (1,906) (3,200) 외화환산손실 (1) (7,597) 소계 199,974 (1,733,503) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,670,671) (6,669,027) 사채상환손실 - (461,765) 사채상환이익 - 189,686 외환차익 2,522 905 외화환산손실 - (2,171) 외화환산이익 4,217 - 외환차손 (21) (1,666) 소계 (6,663,953) (6,944,037) 금융보증부채 금융보증수익(비용) (8,227,944) - 파생상품 파생상품평가손실 - (293,879) 파생상품평가이익 1,397,031 13,507 소계 1,397,031 (280,372) 기타금융부채 이자비용 (167,607) (426,713) 합계 (13,477,636) (10,347,448) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 보통예금 19,688 26,492 5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예ㆍ적금 - - 100,000 35,613 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합계 - 2,000 100,000 37,613 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 등 - 100,000 질권설정 기타금융자산(비유동) 정기예ㆍ적금 신한은행 - 35,613 질권설정 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 2,000 137,613 7. 매출채권 및 기타수취채권 7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 235,029 - 3,712,110 - 기타수취채권 단기대여금 3,506,000 - 2,529,588 - 미수금 459,868 - 2,919,956 - 미수수익 1,955,699 - 1,364,854 - 보증금 20,180 685,299 128,833 571,563 기타 - 4,617 - 15,207 소계 5,941,747 689,916 6,943,230 586,771 합계 6,176,776 689,916 10,655,341 586,771 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 28,215,188 34,180,684 대손충당금 : 매출채권 (2,398,949) (2,158,431) 단기대여금 (15,636,800) (19,710,700) 미수금 (2,481,111) (184,148) 미수수익 (180,509) (234,165) 보증금 (651,128) (651,128) 소계 (21,348,497) (22,938,573) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 6,866,692 11,242,111 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 저장품 11,780 - 11,780 243,870 - 243,870 완성건물 - - - 5,170,000 (1,122,400) 4,047,600 합계 11,780 - 11,780 5,413,870 (1,122,400) 4,291,470 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 679,333 9,580,000 631,848 9,580,000 선급비용 6,383 - 18,494 - 계약자산 - - 4,204 - 합계 685,716 9,580,000 654,547 9,580,000 10. 금융자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,778,728 1,976,490 9,759,390 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 11,202,372 - 10,399,386 합계 6,778,728 13,178,862 9,759,390 10,399,386 10-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 8,800,000 8,755,218 8,755,218 (단위 : 천원) 회사명 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 1,000,000 1,004,172 1,004,172 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 9,800,000 9,759,390 9,759,390 10-3. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827 1.55 5,935,361 1,222 1,222 KIB플러그에너지 50 0.00 46 26 26 소계 5,935,406 1,248 1,248 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 7,081,125 7,081,125 ㈜유비플러스 4,592,421 29.18 3,999,999 3,999,999 3,999,999 소계 12,709,327 11,201,124 11,201,124 합계 18,055,425 11,202,372 11,202,372 (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827 1.55 5,935,361 7,549 7,549 KIB플러그에너지 50 0.00 46 26 26 소계 5,935,406 7,575 7,575 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 7,081,125 7,081,125 ㈜유비플러스 3,444,316 23.61 2,999,999 2,999,999 2,999,999 소계 11,709,327 10,391,811 10,391,811 합계 17,644,688 10,399,360 10,399,386 11. 관계기업투자 11-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 동성실업(주) 대한민국 27.89 27.89 (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스)(주1) 대한민국 4.99 6.65 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주2) 대한민국 94.49 94.49 (주1) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 20% 미만 보유하고 있으나, 경영진의상호교류를 통하여 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 11-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 기말 (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 2,612,187 - - (955,130) - 1,657,057 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 11,891,063 - - - - 11,891,063 합계 14,503,250 - - (955,130) - 13,548,120 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 손상 재분류 배당금수취 기말 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1) 3,185,642 - (3,185,642) - - - - - - 연태중한윤도유한공사(주1) 3,659,960 - (3,879,812) 1,142,337 (310,316) - - (612,168) - (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 7,641,654 - - (1,198,894) - (3,830,573) - - 2,612,187 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 6,900,000 6,063,512 - (672,449) - - (400,000) - 11,891,063 아그노스(주)(구, 국보디엑스(주))(주1) 48,794 - (48,794) - - - - - - 합계 21,436,050 6,063,512 (7,114,248) (729,006) (310,316) (3,830,573) (400,000) (612,168) 14,503,250 (주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 관계기업투자에서 제외되었습니다. 12. 유형자산 12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 821,802 - 821,802 건물 5,062,942 (1,235,115) 3,827,826 구축물 1,579,861 (1,187,526) 392,335 기계장치 8,500 (8,499) 1 차량운반구 854,539 (828,544) 25,994 기타유형자산 1,001,572 (978,897) 22,674 합계 9,329,215 (4,238,583) 5,090,632 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 821,802 - 821,802 건물 5,062,942 (1,129,713) 3,933,228 구축물 2,232,368 (1,592,905) 639,463 기계장치 56,067 (56,057) 10 차량운반구 6,940,944 (6,793,351) 147,593 기타유형자산 2,696,830 (2,641,546) 55,284 합계 17,810,953 (12,213,573) 5,597,380 12-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 연결실체의변동 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 3,933,228 - - (105,402) - 3,827,826 구축물 639,463 - (98,310) (148,818) - 392,335 기계장치 10 - (9) - - 1 차량운반구 147,593 23,659 (51,677) (93,581) - 25,994 기타유형자산 55,284 - (7,312) (25,297) (1) 22,674 합계 5,597,380 23,659 (157,308) (373,098) (1) 5,090,632 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 연결실체의변동 기말 토지 821,802 - - - - 821,802 건물 4,038,630 - - (105,402) - 3,933,228 구축물 821,663 - - (182,200) - 639,463 기계장치 345 - - (332) (3) 10 차량운반구 241,291 - (35) (93,663) - 147,593 기타유형자산 87,757 7,087 - (35,006) (4,554) 55,284 합계 6,011,488 7,087 (35) (416,604) (4,557) 5,597,380 12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다. 13. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 등 건물 5,057,053 10,705,967 5,270,542 10,705,967 재고자산 - - 4,916,652 3,610,000 기타유형자산 4,592 1,000,000 18,943 1,000,000 합계 5,061,645 11,705,967 10,206,137 15,315,967 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대부(유)에 대한 차입금과 관련하여 채권최고액 8,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다.14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (12,452,634) 24,425 12,477,059 (9,746,674) 2,730,385 회원권 - - - 101,766 - 101,766 영업권 - - - 964,274 (964,274) - 기타무형자산 36,000 (31,500) 4,500 36,000 (29,500) 6,500 합계 12,513,059 (12,484,134) 28,925 13,579,099 (10,740,448) 2,838,651 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 상각 처분 연결실체변동 기말 시설이용권 2,730,385 (279,972) (2,425,988) - 24,425 회원권 101,766 - (101,766) - - 기타무형자산 6,500 (2,000) - - 4,500 합계 2,838,651 (281,972) (2,527,754) - 28,925 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 연결실체변동 당기말 시설이용권 3,265,635 - (535,249) - 2,730,385 회원권 101,766 - - - 101,766 기타무형자산 38,500 - (2,000) (30,000) 6,500 합계 3,405,901 - (537,249) (30,000) 2,838,651 15. 리스 15-1. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,225,136 (1,684,540) 1,540,596 차량운반구 310,292 (228,590) 81,703 합계 3,535,429 (1,913,130) 1,622,299 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,809,829 (2,142,202) 2,667,627 건물 711,692 (387,917) 323,775 차량운반구 653,235 (364,476) 288,759 합계 6,174,756 (2,894,594) 3,280,161 15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 428,677 2,572,285 건물 206,701 575,813 차량운반구 114,206 149,621 비품 - 5,748 합계 749,584 3,303,468 리스부채에 대한 이자비용 167,607 426,713 단기 및 소액리스료 602,091 1,376,208 15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 1,320,186천원 및 4,619,129원입니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 1,293,323 2,025,750 954,218 4,273,291 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 1,293,323 2,025,750 954,218 4,273,291 16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,518,114 - 1,518,114 1,605,954 - 1,605,954 건물 1,530,785 (287,022) 1,243,763 1,742,945 (266,875) 1,476,070 합계 3,048,899 (287,022) 2,761,877 3,348,899 (266,875) 3,082,024 16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 연결실체변동 기말 토지 1,605,954 - - (87,840) 1,518,114 건물 1,476,070 - (20,148) (212,160) 1,243,763 합계 3,082,024 - (20,148) (300,000) 2,761,877 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,605,954 - - 1,605,954 건물 1,519,644 - (43,574) 1,476,070 합계 3,125,598 - (43,574) 3,082,024 16-3. 당기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,309,867 - 3,297,639 - 미지급비용 4,478,077 - 2,745,316 - 예수보증금 458,855 469,000 695,950 371,800 합계 8,246,799 469,000 6,738,905 371,800 18. 차입금 18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 14,500,000 16,950,361 유동성장기차입금 - 8,329 소계 14,500,000 16,958,690 비유동부채 장기차입금 - - 합계 14,500,000 16,958,690 18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 외 운전자금 2025.06.30 7.37 ~ 16.00 - 3,350,361 앤알캐피탈대부㈜ 외 특정자금대출 2026.02.27 4.60~20.00 14,500,000 13,600,000 합계 14,500,000 16,950,361 18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.04.25 11.90 - 1,939 2025.07.25 13.90 - 6,390 소계 - 8,329 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) - (8,329) 장기차입금 - - 19. 사채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 28,700,411 24,850,939 19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,000,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,000,000 3,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 5,510,000 5,510,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 7,000,000 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 6,580,000 상환할증금 2,103,639 2,103,639 전환권조정 (493,228) (4,342,700) 전환사채 장부금액 28,700,411 24,850,939 20. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 3,710,525 5,107,556 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 70,037 - 85,799 - 예수금 71,999 - 216,030 - 부가세예수금 713 - 50,050 - 합계 142,750 - 351,880 - 22. 순확정급여부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 40,245 3,407,144 사외적립자산의 공정가치(주1) (21,486) (1,789,133) 재무상태표상 순확정급여부채 18,759 1,618,011 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 10,911천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,618,011 1,812,164 연결실체 변동 - - 당기손익으로 인식하는 총비용 1,288,981 515,773 순확정급여부채의 재측정요소 532,739 524,125 불입액 (1,280,000) - 지급액 (2,140,972) (1,234,051) 기말금액 18,759 1,618,011 22-3. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.20% 3.58% 기대임금상승률 2.56% 2.68% 23. 기타장기종업원급여부채 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 198,783 177,703 당기근무원가 6,728 13,081 이자비용 3,241 6,835 장기종업원급여지급액 - (12,600) 재측정요소 (126,536) 13,764 기말금액 82,217 198,783 24. 충당부채 및 금융보증부채 24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 9,735,850 - 금융보증부채 8,279,840 51,896 합계 18,015,690 51,896 24-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 상각 당기말 소송충당부채 - 9,735,850 - 9,735,850 금융보증부채 51,896 8,227,944 - 8,279,840 합계 51,896 17,963,794 - 18,015,690 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증감 상각 기말 복구충당부채 48,070 (49,123) 1,053 - 금융보증부채 51,896 - - 51,896 합계 99,966 (49,123) 1,053 51,896 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수 15,856,388주 15,856,388주 1주의 액면금액 500원 500원 납입자본금 7,928,194,000원 7,928,194,000원 25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2025-01-01 기초 15,856,388 7,928,194 63,486,976 2025-12-31 기말 15,856,388 7,928,194 63,486,976 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2024-01-01 기초 125,897,690 62,948,845 56,831,698 2024-01-16 무상감자 (113,307,921) (56,653,961) (15,718) 2024-02-02 유상증자 317,647 158,824 648,323 2024-02-07 제13회 전환사채 전환청구 196,078 98,039 445,745 2024-02-08 제14회 전환사채 전환청구 588,234 294,117 1,663,078 2024-03-16 유상증자 1,686,291 843,146 3,157,661 2024-04-16 유상증자 478,369 239,185 756,189 2024-12-31 기말 15,856,388 7,928,194 63,486,976 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 기타자본잉여금 5,379,186 4,693,408 자기주식처분이익 90,918 90,918 자기주식 (22,859) (22,859) 연결자본조정 (115,059) (115,059) 전환권대가 2,271,829 2,957,607 합계 15,644,775 15,644,775 (주1) 연결실체는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (6,853,053) - (6,853,053) (7,245,347) - (7,245,347) 지분법자본변동 354,142 - 354,142 354,142 - 354,142 합계 (6,498,911) - (6,498,911) (6,891,205) - (6,891,205) 28. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 351,900 351,900 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (99,842,621) (72,754,203) 합 계 (97,445,721) (70,357,303) (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결실체는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 29. 매출액과 매출원가29-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 4,060,375 40,617,938 재화의 판매 기타매출 20,727 23,500 합계 4,081,102 40,641,438 (주1) 연결실체는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 29-2. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 용역매출원가 4,962,737 41,043,550 운송매출원가 4,962,737 40,984,614 하역매출원가 - 58,936 기타매출원가 38,270 38,270 합계 5,001,007 41,081,819 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 급여 1,440,195 2,492,941 퇴직급여 618,297 181,395 주식보상비용 - - 용역비 412,822 388,860 복리후생비 308,397 440,574 여비교통비 47,979 131,960 통신비 42,427 79,015 수도광열비 35,147 39,486 전력비 1,696 8,731 세금과공과 132,778 226,414 임차료 372,919 292,079 감가상각비(주1) 258,904 436,289 무형자산상각비 2,000 2,000 수선비 21,658 20,197 보험료 106,282 244,409 접대비 61,193 189,951 소모품비 6,800 26,741 도서인쇄비 436 2,423 지급수수료 436,878 1,950,947 차량유지비 95,135 172,702 교육훈련비 (1,250) 9,556 대손상각비 240,518 (34,430) 광고선전비 - 6,000 잡비 5,208 5,376 합계 4,646,419 7,313,615 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비 금액이 포함되어 있습니다. 31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 - 442,580 외환차익 10,924 14,155 외화환산이익 4,217 - 유형자산처분이익 1,225,343 50,448 무형자산처분이익 1,847,965 사용권자산처분이익 103,716 79,186 기타의대손충당금환입 - 30,000 파생상품평가이익 1,397,031 13,507 파생상품처분이익 - 28,147 재고자산처분이익 580 - 사채상환이익 - 189,686 채권처분이익 - 45,303 잡이익 3,644,946 361,824 합계 8,234,723 1,254,836 기타비용 : 채권처분손실 - 745 외환차손 1,927 4,866 외화환산손실 1 9,768 유형자산처분손실 107,221 - 사용권자산처분손실 3 - 기부금 1,558 2,657 파생상품평가손실 - 293,879 당기손익금융자산평가손실 4,172 12,516 기타의대손상각비 2,452,211 2,701,216 무형자산처분손실 64,493 - 사채발행손실 - 461,765 보증비용 8,227,944 - 잡손실 10,079,404 1,669,760 합계 20,938,934 5,157,170 32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 589,245 900,830 금융비용 : 이자비용 6,838,278 7,095,740 33. 종속기업및관계기업투자이익(손실) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 당기 전기 지분법손실 (955,130) (1,871,343) 지분법이익 - 1,142,337 종속기업및관계기업투자손상차손 - (5,528,204) 종속기업및관계기업투자처분손실 - (4,402,312) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 (670,162) 1,315,773 합계 (1,625,292) (9,343,750) 34. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 35. 주당손익 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 연결당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 등이 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주연결당기순이익(손실) (26,152,418,322) (27,194,991,844) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,856,388 19,904,381 기본주당이익(손실) (1,649) (1,366) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당기의 주식병합을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당기 5,787,581,620 365 15,856,388 전기 7,285,003,443 366 19,904,381 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 엠부동산성장1호투자목적유한회사 최대주주의 지배주주인 기업 ㈜무궁화신탁 ㈜무궁화신탁 최대주주의 지배주주인 기업의 지배주주 오창석 오창석 관계기업 동성실업(주)(주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스)에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) 동성실업(주) (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) 기타의 특수관계자 주요 경영진 (주)보그인터내셔날 (주1)천지인엠파트너스㈜(주2) 무궁화캐피탈㈜(주4) 현대자산운용㈜(주5) 주요 경영진 (주)보그인터내셔날 (주1) 천지인엠파트너스㈜(주2) 무궁화캐피탈㈜(주4) 현대자산운용㈜(주5) (주1) 전전기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 천지인엠파트너스㈜는 연결실체의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 연결실체는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 무궁화캐피탈㈜는 연결실체의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당사의 종속기업인 투에이치타운(주)의 차입거래와 관련하여 당사 보유 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주5) 현대자산운용㈜는 연결실체의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 연결실체와 부동산임대차계약을 진행한바 있습니다.36-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 관계기업 연태중한윤도유한공사 배당금수익 - 544,300 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 배당금수익 - 442,580 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수입 - 343,230 잡이익 - 151,604 합계 - 1,481,713 36-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 관계기업 ㈜아그노스 (구, 국보디엑스(주)) 이자비용 - 728 연결실체의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 이자비용 70,000 70,000 합계 70,000 70,728 36-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 당기말 전기말 특수관계자와의 채권 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,488,000 선급금(주1) 69,800 69,800 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 2,368,902 2,337,408 채권합계 14,103,225 14,071,731 특수관계자와의 채무 연결실체의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 미지급비용 120,630 50,630 (주1) 당기말과 전기말 현재 동 매출채권및기타수취채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 36-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 당기말 전기말 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,488,000 선급금 69,800 69,800 합계 11,734,323 11,734,323 36-6. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 기말(주1) 동성실업(주) 운영 자금 11,488,000 - - 11,488,000 (주1) 연결실체는 당기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 회수 출자전환 특수관계 변동 기말(주1) (주)벅시 운영 자금 2,718,000 - - (2,718,000) - 동성실업(주) 운영 자금 11,488,000 - - - 11,488,000 합계 14,206,000 - - (2,718,000) 11,488,000 (주1) 연결실체는 전기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.36-7. 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 특수관계 제외 기말 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 7,000,000 - - - 7,000,000 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 특수관계 제외 기말 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 7,000,000 - - - 7,000,000 36-8. 당기말 특수관계자에게 제공된 담보는 다음과 같습니다.연결실체의 차입금과 관련하여 당사 인천아암물류센터를 무궁화캐피탈에 담보로 제공하였습니다. 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,125,257 1,040,000 36-9. 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 급여 35,680 146,180 37. 우발채무 및 약정사항 37-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정한도금액 외상매출채권 담보대출 운영자금대출 기타 합계 하나은행 1,550,000 - - 1,550,000 37-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 38. 담보제공 및 지급보증 내역 38-1. 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 차량운반구 하나캐피탈 외 - - 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,125,257 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부㈜ 10,081,124 9,000,000 관계기업 ㈜프런티어마루 5,417,524 2,340,000 합계 18,623,906 12,380,000 상기 담보 제공 자산 이외에도, 연결실체는 ㈜보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 연결실체 소유 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 자금보충확약도 제공하고 있습니다.38-2. 당기말 현재 연결실체는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채5,510만원 및 차입금 1,600백만원에 대하여 (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 보통주식 2,340,476주 및 에스에스피젤코바제1호사모투자합자회사 출자금 6,000,000,000좌를 담보로 제공하고 있습니다. 38-3. 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 (주)보그인터내셔날 유앤아이대뷰(유) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 9,600,000 (주1) 대구은행 지급보증 391,776 (주)두그루 무궁화캐피탈㈜ 지급보증 3,320,000 관계기업 등 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 합 계 13,352,576 - 또한, 연결실체는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다.(주1) 전전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 38-4. 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 1,016,000천원 지급보증을 제공받고 있습니다. 39. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 관할법원에 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 1건 7,174,500 손해배상 피고 사건 5건 12,093,941 용역대금 외 40. 위험관리 40-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 77,060,476 65,584,592 자본(B) (16,884,686) 9,811,438 현금및현금성자산 등(C) 19,688 126,492 차입금(D) 43,200,411 41,809,630 부채비율(A/B) -456.39% 668.45% 순차입금비율(D-C)/B -255.74% 424.84% 40-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리 연결실체는 현금몇현금성자산 및 매출 및 매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,755,218 9,759,390 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11,202,372 10,399,386 합계 19,957,590 20,158,776 나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 41. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 연결당기순손실이 26,152백만원 발생하였으며, 당기말 현재 계속 발생된 손실로 인하여 누적된 결손금은 97,446백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 72 기 2025.12.31 현재 제 71 기 2024.12.31 현재 제 70 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 72 기 제 71 기 제 70 기 자산 Ⅰ.유동자산 13,581,086,646 22,459,459,326 18,419,278,222 (1)현금및현금성자산 19,422,373 8,625,908 2,207,016,821 (2)기타유동금융자산 100,000,000 60,000,000 (3)당기손익-공정가치측정금융자산 6,778,728,000 9,759,390,000 3,952,980,000 (4)매출채권 200,194,797 3,697,342,239 4,951,462,621 (5)기타수취채권 5,884,772,678 8,013,310,872 6,795,203,679 (6)유동재고자산 11,780,000 243,870,300 228,813,800 (7)기타유동자산 685,715,968 633,365,317 139,646,511 (8)당기법인세자산 472,830 3,554,690 84,154,790 Ⅱ.비유동자산 45,787,638,886 48,367,466,589 65,830,363,926 (1)기타금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 (2)당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,976,490,000 8,818,926,000 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11,202,371,941 10,399,386,234 8,349,693,115 (4)기타수취채권 439,915,991 333,920,553 1,401,761,688 (5)기타비유동자산 9,580,000,000 9,580,000,000 9,580,000,000 (6)종속기업및관계기업투자주식 13,084,607,963 13,541,000,783 18,181,184,050 (7)유형자산 5,089,152,313 5,595,399,345 6,006,755,462 (8)무형자산 28,925,200 2,838,651,358 3,375,900,809 (9)사용권자산 1,622,298,679 3,276,961,898 7,275,726,765 (10)투자부동산 2,761,876,799 2,800,146,418 2,838,416,037 자산총계 59,368,725,532 70,826,925,915 84,249,642,148 부채 Ⅰ.유동부채 65,210,743,107 57,514,142,759 50,417,960,719 (1)매입채무 1,291,762,916 5,752,344,496 7,460,533,534 (2)기타지급채무 8,089,830,771 6,476,917,379 3,993,893,239 (3)단기차입금 14,613,000,000 13,713,000,000 6,137,000,000 (4)유동성장기차입금 8,328,840 15,202,249 (5)유동 리스부채 383,526,065 1,214,967,974 3,609,179,250 (6)유동성사채 28,700,411,054 24,850,939,467 23,800,955,043 (7)유동파생상품부채 3,710,525,370 5,107,556,370 5,164,730,980 (8)유동금융보증부채 8,279,840,000 51,896,069 51,896,069 (9)기타 유동부채 141,846,931 338,192,164 184,570,355 Ⅱ.비유동부채 11,804,862,560 4,553,749,449 7,405,460,244 (1)장기차입금 8,328,840 (2)기타지급채무 469,000,000 371,800,000 599,700,000 (3)비유동 리스부채 1,499,036,841 2,365,155,261 3,959,495,255 (4)순확정급여부채 18,759,036 1,618,011,038 1,812,164,073 (5)기타장기종업원급여부채 82,216,683 198,783,150 177,702,535 (6)비유동충당부채 9,735,850,000 48,069,541 (7)기타 비유동 부채 800,000,000 부채총계 77,015,605,667 62,067,892,208 57,823,420,963 자본 Ⅰ.자본금 7,928,194,000 7,928,194,000 62,948,845,000 Ⅱ.주식발행초과금 63,486,976,388 63,486,976,388 56,831,698,028 Ⅲ.기타자본구성요소 15,644,775,414 15,644,775,414 15,769,952,902 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (6,853,053,233) (7,245,347,045) (6,295,040,928) Ⅴ.이익잉여금(결손금) (97,853,772,704) (71,055,565,050) (102,829,233,817) 자본총계 (17,646,880,135) 8,759,033,707 26,426,221,185 자본과부채총계 59,368,725,532 70,826,925,915 84,249,642,148 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 72 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 72 기 제 71 기 제 70 기 Ⅰ.수익(매출액) 3,918,297,395 40,562,003,042 47,254,624,186 Ⅱ.매출원가 5,111,818,791 41,203,822,273 46,511,512,339 Ⅲ.매출총이익 (1,193,521,396) (641,819,231) 743,111,847 Ⅳ.판매비와관리비 4,454,870,875 6,964,422,163 11,807,416,487 Ⅴ.영업이익(손실) (5,648,392,271) (7,606,241,394) (11,064,304,640) Ⅵ.기타수익 8,234,563,299 1,811,503,696 4,752,825,463 Ⅶ.기타비용 20,938,694,983 5,043,886,856 3,058,150,552 Ⅷ.금융수익 587,628,052 937,716,709 1,196,613,623 Ⅸ.금융비용 6,775,522,364 6,779,305,925 6,508,209,279 Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실) (1,321,790,080) (7,675,952,681) (18,877,549,242) XI.법인세비용차감전순이익(손실) (25,862,208,347) (24,356,166,451) (33,558,774,627) XⅡ.법인세비용(수익) XⅢ.당기순이익(손실) (25,862,208,347) (24,356,166,451) (33,558,774,627) XIV.기타포괄손익 (543,705,495) (1,474,431,399) 127,765,362 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,966,166) (950,306,117) (107,891,184) 2.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (532,739,329) (524,125,282) 235,656,546 XV.총포괄손익 (26,405,913,842) (25,830,597,850) (25,830,597,850) XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,631.00) (1,224.00) (289.00) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,631.00) (1,224.00) (289.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 72 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 52,285,165,500 54,741,317,348 11,528,930,988 (6,187,149,744) (69,506,115,736) 42,862,148,356 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (33,558,774,627) (33,558,774,627) (2)확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 235,656,546 235,656,546 (3)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (107,891,184) (107,891,184) (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)유상증자 999,995,000 999,995,000 (2)전환사채의 발행-전환권 2,882,459,490 2,882,459,490 (3)전환사채의 전환 등 9,663,684,500 2,090,380,680 (996,199,641) 10,757,865,539 (4)무상감자 (5)주식기준보상비용 2,377,620,625 2,377,620,625 (6)자기주식의 취득 (22,858,560) (22,858,560) (7)주식발행비용 2023.12.31 (Ⅳ.기말자본) 62,948,845,000 56,831,698,028 15,769,952,902 (6,295,040,928) (102,829,233,817) 26,426,221,185 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 62,948,845,000 56,831,698,028 15,769,952,902 (6,295,040,928) (102,829,233,817) 26,426,221,185 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (24,356,166,451) (24,356,166,451) (2)확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (524,125,282) (524,125,282) (3)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (950,306,117) (950,306,117) (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)유상증자 1,241,153,500 4,578,813,245 5,819,966,745 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 392,156,000 2,114,915,775 (125,177,488) 2,381,894,287 (4)무상감자 (56,653,960,500) 56,653,960,500 (5)주식기준보상비용 (6)자기주식의 취득 (7)주식발행비용 (38,450,660) (38,450,660) 2024.12.31 (Ⅳ.기말자본) 7,928,194,000 63,486,976,388 15,644,775,414 (7,245,347,045) (71,055,565,050) 8,759,033,707 2025.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,928,194,000 63,486,976,388 15,644,775,414 (7,245,347,045) (71,055,565,050) 8,759,033,707 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) (25,862,208,347) (25,862,208,347) (2)확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (532,739,329) (532,739,329) (3)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,966,166) (10,966,166) (4)기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 처분후 평가손익 이익잉여금 대체 403,259,978 (403,259,978) Ⅲ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 (1)유상증자 (2)전환사채의 발행-전환권 (3)전환사채의 전환 등 (4)무상감자 (5)주식기준보상비용 (6)자기주식의 취득 (7)주식발행비용 2025.12.31 (Ⅳ.기말자본) 7,928,194,000 63,486,976,388 15,644,775,414 (6,853,053,233) (97,853,772,704) (17,646,880,135) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 72 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 72 기 제 71 기 제 70 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (5,123,497,061) (5,827,162,093) (5,153,739,920) (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,020,262,861) (4,771,298,217) (4,102,603,696) 1.당기순이익 (25,862,208,347) (24,356,166,451) (33,558,774,627) 2.비현금항목의 조정 26,334,587,517 20,352,187,640 30,145,815,058 가.이자수익 (587,628,052) (937,716,709) (1,196,613,623) 나.이자비용 6,775,522,364 6,779,305,925 6,508,209,279 다.대손상각비 240,517,972 (34,429,537) 30,761,114 라.기타의 대손상각비 2,452,210,847 2,701,215,725 774,135,774 마.유형자산처분손실 107,221,291 140,487,149 바.무형자산처분손실 64,493,422 사.감가상각비 325,866,939 416,137,482 453,032,022 아.투자부동산 감가상각비 38,269,619 38,269,619 38,269,619 자.사용권자산 감가상각비 748,038,506 3,297,287,119 3,451,778,649 차.무형자산 감가상각비 281,972,324 537,249,451 536,749,448 카.금융보증비용 8,227,943,931 43,809,703 타.퇴직급여 1,288,980,536 515,772,794 602,789,338 파.기타장기종업원급여 (116,566,467) 33,680,615 60,530,943 하.유형자산처분이익 (1,225,343,228) (40,865,000) (39,995,272) 거.무형자산처분이익 (1,847,964,734) 너.대손충당금환입 (30,000,000) (132,000,000) 더.사용권자산처분이익 (103,716,444) (79,186,170) 러.배당금수익 (986,879,621) (132,735,891) 머.당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (78,611,291) 버.당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,172,000 12,516,000 356,338,754 서.사채발행손실 461,764,500 어.사채상환손실 115,227,180 저.사채상환이익 (189,685,924) 처.파생상품평가손실 293,878,890 24,045,908 커.파생상품평가이익 (1,397,031,000) (13,507,000) (2,796,379,690) 터.급여(주식보상비용) 2,377,620,625 퍼.잡손실 9,735,850,000 1,034,402,517 허.잡이익 (940,821,918) 고.유형자산손상차손 노.외화환산손실 554 9,767,657 133,418 도.외화환산이익 (4,217,298) (357,705) 로.지분법투자주식손상차손 456,392,820 6,764,165,124 14,664,495,852 모.종속및관계기업투자처분손익 865,397,260 911,787,557 4,213,053,390 보.미청구수입 4,204,355 (3,990,953) (213,402) 소.지급수수료 (8,899,639) (19,579,203) 오.채권처분손실 114,575,233 조.금융보증부채환입 (24,840,482) 초.파생상품처분이익 (28,147,353) (32,482,380) 코.채권처분이익 (67,302,912) 3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,492,642,031) (767,319,406) (689,644,127) 가.매출채권의 감소(증가) 3,256,629,470 1,282,574,005 1,052,067,219 나.미수금의 감소(증가) 189,801,059 (722,225,305) (433,598,924) 다.선급금의 감소(증가) (68,666,429) (967,197,816) (70,084,192) 라.선급비용의 감소(증가) 12,111,423 72,772,875 38,194,077 마.재고자산의 감소(증가) 232,090,300 (15,056,500) 46,663,282 바.매입채무의 증가(감소) (4,460,581,580) (1,558,531,779) (526,557,523) 사.미지급금의 증가(감소) 103,783,631 2,038,886,490 928,064,413 아.미지급비용의 증가(감소) (140,492,805) 234,710,976 327,337,065 자.선수금의 증가(감소) (13,761,944) 57,871,637 (7,285,811) 차.예수금의 증가(감소) (140,375,228) 73,068,772 (4,754,588) 카.예수보증금의 증가(감소) 타.부가세예수금의 증가(감소) (42,208,061) 31,581,039 (38,900,769) 파.소송충당부채의 증가(감소) (1,593,580,599) 하.순확정급여부채의 증가(감소) (3,420,971,867) (1,234,051,111) (376,588,177) 거.기타장기종업원부채의 증가(감소) (12,600,000) (30,619,600) 너.복구충당부채의 증가(감소) (49,122,689) 더.장기선수금의 증가(감소) (2)이자수취 4,197,113 13,202,020 420,417,386 (3)이자지급 (1,110,513,173) (2,136,545,617) (1,663,956,320) (4)배당금수취(영업) 986,879,621 (5)법인세의 환급(납부) 3,081,860 80,600,100 192,402,710 Ⅱ.투자활동현금흐름 5,898,800,562 (5,729,382,853) (26,422,048,281) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 6,131,329,295 4,176,637,079 19,840,408,372 1.단기금융상품의 감소 100,000,000 60,000,000 2.단기대여금의 감소 50,000,000 153,299,526 3,533,307,000 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 186,047,582 4.유형자산의 처분 1,322,161,303 40,900,000 87,718,172 5.무형자산의 처분 4,311,225,146 6.보증금의 감소 141,304,624 892,859,200 2,018,173,200 7.기타수취채권의 감소(증가) 10,590,640 1,836,000 1,210,000 8.종속기업및관계기업투자의 처분 10,000,000 3,027,742,353 7,200,000,000 9.장기선급급의 감소 7,000,000,000 (2)투자활동으로부터의 현금유출 (232,528,733) (9,906,019,932) (46,262,456,653) 1.단기대여금의 증가 95,500,000 3,242,800,000 3,967,000,000 2.단기금융상품의 증가 100,000,000 3.당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 8,000,065,760 5.종속기업및관계기업투자의 취득 6,063,511,767 26,810,000,000 6.유형자산의 취득 23,659,273 4,816,365 146,566,693 7.무형자산의 취득 10,000,000 8.보증금의 증가 113,369,460 494,891,800 328,824,200 9.선급금의 증가 7,000,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 (764,506,482) 9,358,154,033 25,326,491,608 (1)재무활동으로 인한 현금유입액 406,000,000 19,180,016,745 31,818,762,929 1.단기차입금의 차입 100,000,000 11,831,000,000 8,744,767,929 2.전환사채의 발행 1,500,000,000 22,010,000,000 3.장기차입금의 증가 4.유상증자 5,819,966,745 999,995,000 5.예수보증금의 증가 306,000,000 29,050,000 64,000,000 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 (1,170,506,482) (9,821,862,712) (6,492,271,321) 1.단기차입금의 상환 3,805,000,000 2,754,767,929 2.유동성장기차입금의 상환 8,328,840 15,202,249 25,642,609 3.리스부채의 상환 716,282,642 3,206,030,445 3,502,826,713 4.전환사채의 상환 2,500,000,000 5.주식발행비용 38,450,660 76,171,010 6.장기차입금의 상환 7.자기주식의 취득 22,863,060 8.예수보증금의 감소 445,895,000 257,179,358 110,000,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (554) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 10,796,465 (2,198,390,913) (6,249,296,593) Ⅵ.기초현금및현금성자산 8,625,908 2,207,016,821 8,456,313,414 Ⅶ.기말현금및현금성자산 19,422,373 8,625,908 2,207,016,821 5. 재무제표 주석 제 72(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12년 31일 까지 제 71(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12년 31일 까지 주식회사 국보 1. 당사의 개황과 주요영업내용 주식회사 국보(이하 "당사")는 화물자동차 운송사업과 화물보관업 및 하역업을 주사업목적으로 1953년 12월 28일 설립되었으며, 본사는 부산광역시 수영구 광남로 42에 소재하고 있습니다. 당사는 2020년 1월 30일자 임시주주총회를 통해 당사의 사명을 (주)카리스국보에서 (주)국보로 변경하였습니다. 또한 당사의 주식은 1989년 12월2일에 한국거래소에 상장되었습니다. 당기말과 전기말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 엠부동산성장1호투자목적유한회사 4,310,772 27.19% 4,310,772 27.19% 기타 소액주주 11,545,616 72.81% 11,545,616 72.81% 합 계 15,856,388 100.00% 15,856,388 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-26에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다. 2-6. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-8. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2-9. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건 물 40 ~ 50년 구축물 5 ~ 15년 기계장치 4 ~ 5년 차량운반구 4년 기타의유형자산 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2-12. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 시설이용권 10~30년 기타무형자산 5년 2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2-14. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-15. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-17. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-18. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2-19. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-21. 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-22. 수익인식 (1) 운송용역당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매당사는 당기부터 의약외품(마스크) 제조 및 판매업을 신규사업으로 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 2-23. 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 2-24. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-25. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-26. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3. 공정가치 3-1. 금융자산 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11,202,372 11,202,372 10,399,386 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,755,218 8,755,218 9,759,390 9,759,390 현금및현금성자산 19,422 19,422 8,626 8,626 기타금융자산 2,000 2,000 102,000 102,000 매출채권 200,195 200,195 3,697,342 3,697,342 기타수취채권 6,324,689 6,324,689 8,347,231 8,347,231 합계 26,503,896 26,503,896 32,313,976 32,313,976 금융부채 매입채무 1,291,763 1,291,763 5,752,344 5,752,344 기타지급채무 8,558,831 8,558,831 6,848,717 6,848,717 단기차입금 14,613,000 14,613,000 13,713,000 13,713,000 유동성장기차입금 - - 8,329 8,329 사채 28,700,411 28,700,411 24,850,939 24,850,939 금융보증부채 8,279,840 8,279,840 51,896 51,896 리스부채 1,882,563 1,882,563 3,580,123 3,580,123 파생상품부채 3,710,525 3,710,525 5,107,556 5,107,556 합계 67,036,933 67,036,933 59,912,906 59,912,906 3-2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,248 - 11,201,124 11,202,372 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,755,218 8,755,218 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 3,710,525 3,710,525 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,575 - 10,391,811 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 9,759,390 9,759,390 파생상품부채 - 전환사채 조기상환청구권 - - 5,107,556 5,107,556 3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 3-4. 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산 변동내역당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,391,811 - (186,048) 999,999 - (4,639) 11,201,124 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,759,390 - - (999,999) (4,172) - 8,755,219 파생상품부채 5,107,556 - - - (1,397,031) - 3,710,525 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 대체 총포괄손익 기말 당기손익 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,310,707 - - 2,999,999 - (918,895) 10,391,811 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,771,906 - - (2,999,999) (12,517) - 9,759,390 파생상품부채 5,164,731 475,509 (813,056) - 280,372 - 5,107,556 4. 범주별 금융상품 4-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11,202,372 10,399,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,755,218 9,759,390 상각후원가 측정 금융자산 : 현금및현금성자산 19,422 8,626 기타금융자산 2,000 102,000 매출채권 200,195 3,697,342 기타수취채권 6,324,689 8,347,231 소계 6,546,306 12,155,200 합계 26,503,896 32,313,976 4-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 1,291,763 5,752,344 기타지급채무 8,558,831 6,848,717 단기차입금 14,613,000 13,713,000 유동성장기차입금 - 8,329 사채 28,700,411 24,850,939 금융보증부채 8,279,840 51,896 소계 61,443,845 51,225,226 파생상품 : 파생상품부채 3,710,525 5,107,556 기타 : 리스부채 1,882,563 3,580,123 합계 67,036,933 59,912,906 4-3. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (10,966) (950,306) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (4,172) (12,516) 상각후원가 측정 금융자산 대손상각비 (240,518) 34,430 기타의대손상각비 (155,248) (2,504,100) 대손충당금환입 - 30,000 이자수익 587,628 937,717 외환차익 8,401 13,250 외환차손 (1,906) (3,200) 외화환산손실 (1) (7,597) 소계 198,357 (1,499,501) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (6,608,085) (6,352,788) 사채상환이익 - 189,686 외화환산이익 4,217 - 외환차익 2,522 905 외화환산손실 - (2,171) 사채상환손실 - (461,765) 외환차손 (21) (1,666) 소계 (6,601,367) (6,627,798) 금융보증부채 금융보증비용 (8,227,944) - 파생상품 파생상품평가손실 - (293,879) 파생상품평가이익 1,397,031 13,507 소계 664,515 (280,372) 기타금융부채 이자비용 (167,437) (426,518) 합계 (13,416,498) (9,797,011) 5. 현금및현금성자산과 기타금융자산 5-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 19,422 8,626 5-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 - - 100,000 - 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합 계 - 2,000 100,000 2,000 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(유동) 정기예금 부산은행 - 100,000 질권설정 등 기타금융자산(비유동) 장기성예금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 2,000 102,000 7. 매출채권 및 기타수취채권7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 200,195 - 3,697,342 - 기타수취채권 단기대여금 3,506,000 - 3,583,800 - 미수금 404,204 - 2,890,967 - 미수수익 1,954,389 - 1,409,710 - 보증금 20,180 435,299 128,833 318,713 기타 - 4,617 - 15,207 소계 5,884,773 439,916 8,013,311 333,921 합계 6,084,967 439,916 11,710,653 333,921 7-2. 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타수취채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타수취채권 총장부금액 27,873,610 34,983,377 대손충당금 : 매출채권 (2,398,949) (2,158,431) 단기대여금 (15,636,800) (19,710,700) 미수금 (2,481,111) (184,148) 미수수익 (180,509) (234,165) 보증금 (651,358) (651,358) 소계 (21,348,727) (22,938,803) 매출채권 및 기타수취채권 순장부금액 6,524,883 12,044,574 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 저장품 11,780 - 11,780 243,870 - 243,870 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 679,333 9,580,000 610,667 9,580,000 선급비용 6,383 - 18,494 - 계약자산 - - 4,204 - 합계 685,716 9,580,000 633,365 9,580,000 10. 금융자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,778,728 1,976,490 9,759,390 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 11,203,666 - 10,399,386 합계 6,778,728 13,180,156 9,759,390 10,399,386 10-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 8,800,000 8,755,218 8,755,218 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 (주)유비플러스 제2회 무보증사모전환사채 4,000,000 3,952,980 3,952,980 (주)유비플러스 제3회 무보증사모전환사채 1,000,000 1,004,172 1,004,172 (주)나시스 제1회 무기명식 무보증사모전환사채 1,800,000 1,815,624 1,815,624 (주)나시스 제2회 무기명식 무보증사모전환사채 3,000,000 2,986,614 2,986,614 합계 9,800,000 9,759,390 9,759,390 10-3. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827 1.55 5,935,361 1,222 1,222 KIB플러그에너지(주) 50 0.00 46 26 26 소계 5,935,406 1,248 1,248 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 7,081,125 7,081,125 ㈜유비플러스 4,592,421 29.18 3,999,999 3,999,999 3,999,999 소계 12,120,019 11,201,124 11,201,124 합계 18,055,379 11,202,346 11,202,372 (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분증권> RedHill Biopharma Ltd. 827 1.55 5,935,361 7,549 7,549 KIB플러그에너지(주) 50 0.00 46 26 26 소계 5,935,406 7,575 7,575 지분증권> (주)의왕 ICD 24,000 2.40 120,000 120,000 120,000 (주)양산 ICD 119,778 5.99 589,308 190,687 190,687 (주)무궁화신탁 57,143 2.30 8,000,020 8,000,020 8,000,020 ㈜유비플러스 3,444,316 23.61 2,999,999 2,999,999 2,999,999 소계 11,709,327 10,391,811 10,391,811 합계 17,644,688 10,399,360 10,399,386 11. 종속기업및관계기업투자 11-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)케이티엘 대한민국 100.00 100,000 100.00 100,000 투에이치타운(주)(주1) 대한민국 0.00 - 100.00 - 소 계 100,000 100,000 관계기업 동성실업(주) 대한민국 27.89 - 27.89 - (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 대한민국 4.99 1,657,057 6.65 2,113,450 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주2) 대한민국 94.49 11,327,551 94.49 11,327,551 소 계 12,984,608 13,441,001 합 계 13,084,608 13,441,001 (주1) 당기 중 보유 지분 전체를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다. 11-2. 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - - 100,000 관계기업투자 (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 2,113,450 - - (456,393) 1,657,057 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 11,327,551 - - - 11,327,551 합 계 13,541,001 - - - 13,084,608 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 종속기업투자 (주)케이티엘 100,000 - - - 100,000 관계기업투자 한국엠씨씨로지스틱스(주)(주1) 3,024,722 - (3,024,722) - - 연태중한윤도유한공사(주1) 814,808 - (814,808) - - (주)엑시온그룹 (구, ㈜아이에스이커머스) 7,641,654 - - (5,528,204) 2,113,450 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 6,500,000 6,063,512 - (1,235,961) 11,327,551 아그노스(주)(주1) (구, 국보디엑스(주)) 100,000 - (100,000) - - 합 계 18,181,184 6,063,512 (3,939,530) (6,764,165) 13,541,001 (주1) 전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 12. 유형자산 12-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 821,802 - 821,802 건물 5,062,942 (1,235,115) 3,827,826 구축물 1,579,861 (1,187,526) 392,335 기계장치 8,500 (8,499) 1 차량운반구 854,539 (828,544) 25,994 기타유형자산 999,301 (978,106) 21,194 합계 9,326,944 (4,237,792) 5,089,152 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 821,802 - 821,802 건물 5,062,942 (1,129,713) 3,933,228 구축물 2,232,368 (1,592,905) 639,463 기계장치 56,067 (56,057) 10 차량운반구 6,940,944 (6,793,351) 147,593 기타유형자산 2,691,749 (2,638,446) 53,304 합계 17,805,872 (12,210,473) 5,595,399 12-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 3,933,228 - - (105,402) 3,827,826 구축물 639,463 - (98,310) (148,818) 392,335 기계장치 10 - (9) - 1 차량운반구 147,593 23,659 (51,677) (93,581) 25,994 기타유형자산 53,304 - (7,312) (24,797) 21,194 합계 5,595,399 23,659 (157,308) (372,599) 5,089,152 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 기말 토지 821,802 - - - 821,802 건물 4,038,630 - - (105,402) 3,933,228 구축물 821,663 - - (182,200) 639,463 기계장치 342 - - (332) 10 차량운반구 241,291 - (35) (93,663) 147,593 기타유형자산 83,027 4,816 - (34,540) 53,304 합계 6,006,755 4,816 (35) (416,137) 5,595,399 12-3. 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). 13. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 주요 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험내용 보험회사 부보자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 화재보험 삼성화재 건물 5,057,053 10,705,967 5,270,542 10,705,967 기타유형자산 4,592 1,000,000 18,943 1,000,000 합계 5,061,645 11,705,967 5,289,485 11,705,967 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.한편, 당기말 현재 상기 화재보험은 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대부(유) 차입금과 관련하여 채권최고액 8,000,000천원을 한도로 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 14-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 시설이용권 12,477,059 (12,452,634) 24,425 12,477,059 (9,746,674) 2,730,385 기타무형자산 36,000 (31,500) 4,500 36,000 (29,500) 6,500 회원권 - - - 101,766 - 101,766 합계 12,513,059 (12,484,134) 28,925 12,614,825 (9,776,174) 2,838,651 14-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 시설이용권 2,730,385 - (2,425,988) (279,972) 24,425 기타무형자산 6,500 - (2,000) 4,500 회원권 101,766 - (101,766) - - 합계 2,838,651 - (2,527,754) (281,972) 28,925 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 시설이용권 3,265,635 - (535,249) 2,730,385 기타무형자산 8,500 - (2,000) 6,500 회원권 101,766 - - 101,766 합계 3,375,901 - (537,249) 2,838,651 15. 리스 15-1. 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,225,136 (1,684,540) 1,540,597 차량운반구 310,292 (228,590) 81,703 합계 3,535,429 (1,913,130) 1,622,299 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,809,829 (2,142,202) 2,667,628 건물 711,692 (387,917) 323,775 차량운반구 610,278 (324,718) 285,560 합계 6,131,799 (2,854,837) 3,276,962 15-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 428,677 2,572,285 건물 206,701 575,813 차량운반구 112,661 143,440 비품 - 5,748 소계 748,039 3,297,287 리스부채에 대한 이자비용 167,412 426,518 단기 및 소액리스료 602,091 1,376,208 합계 1,517,541 5,100,014 15-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 1,544,947천원 및 4,320,630천원입니다. 15-4. 당기말과 전기말 현재 리스부채(할인전 금액) 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 867,503 1,279,823 539,106 2,686,431 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 초과 합계 리스부채 1,289,571 2,025,750 954,218 4,269,539 16. 투자부동산 16-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,518,114 - 1,518,114 1,518,114 - 1,518,114 건물 1,530,785 (287,022) 1,243,763 1,530,785 (248,753) 1,282,032 합계 3,048,899 (287,022) 2,761,877 3,048,899 (248,753) 2,800,146 16-2. 당기와 전기 중 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및 자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,282,032 - (38,270) 1,243,763 합계 2,800,146 - (38,270) 2,761,877 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 및자본적지출 감가상각비 기말 토지 1,518,114 - - 1,518,114 건물 1,320,302 - (38,270) 1,282,032 합계 2,838,416 - (38,270) 2,800,146 16-3. 당기말 현재 투자부동산은 관계회사의 차입금과 관련하여 금융기관에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조). 17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,392,647 - 3,293,081 - 미지급비용 4,488,329 - 2,737,887 - 예수보증금 208,855 469,000 445,950 371,800 합계 8,089,831 469,000 6,476,917 371,800 18. 차입금 18-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 14,613,000 13,713,000 유동성장기차입금 - 8,329 합 계 14,613,000 13,721,329 18-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 ㈜케이티엘 운전자금대출 2026.03.01 4.60 113,000 113,000 앤알캐피탈대부㈜ 특정자금대출 2026.02.27 20.00 6,000,000 6,000,000 ㈜프런티어마루 특정자금대출 - 19.00 1,800,000 1,800,000 ㈜애셔코퍼레이션 특정자금대출 - 20.00 1,600,000 1,600,000 ㈜두그루 특정자금대출 2025.03.29 4.60 4,000,000 4,000,000 무궁화성장1호사모투자합자회사 특정자금대출 2025.06.30 8.00 300,000 200,000 ㈜무궁화캐피탈 특정자금대출 - 16.00 800,000 - 합계 14,613,000 13,713,000 18-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.07.25 13.90 - 8,329 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) - (8,329) 장기차입금 - - 19. 사채 19-1. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 28,700,411 24,850,939 19-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 금 액 당기말 전기말 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,000,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,000,000 3,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 5,510,000 5,510,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 7,000,000 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 6,580,000 상환할증금 2,103,639 2,103,639 전환권조정 (493,228) (4,342,700) 전환사채 장부금액 28,700,411 24,850,939 20. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 전환사채 조기상환청구권 3,710,525 5,107,556 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 70,037 83,799 예수금 71,097 211,472 부가세예수금 713 42,921 합계 141,847 338,192 22. 순확정급여부채 22-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 40,245 3,407,144 사외적립자산의 공정가치(주1) (21,486) (1,789,133) 재무상태표상 순확정급여부채 18,759 1,618,011 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,911천원(전기말: 10,911천원)이 포함된 금액입니다. 22-2. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,618,011 1,812,164 당기손익으로 인식하는 총비용 1,288,981 392,888 순확정급여부채의 재측정요소 532,739 302,096 불입액 (1,280,000) - 지급액 (2,140,972) (1,103,596) 기말금액 18,759 1,403,552 22-3. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.20% 3.58% 기대임금상승률 2.56% 2.68% 23. 기타장기종업원급여부채 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 198,783 177,703 당기근무원가 6,728 13,081 이자비용 3,241 6,835 지급액 - (12,600) 재측정요소 (126,536) 13,764 기말금액 82,217 198,783 24. 충당부채 및 금융보증부채 24-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 9,735,850 - 금융보증부채 8,279,840 51,896 합계 18,015,690 51,896 24-2. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 상각 당기말 소송충당부채 - 9,735,850 - 9,735,850 금융보증부채 51,896 8,227,944 - 8,279,840 합계 51,896 17,963,794 - 18,015,690 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증감 상각 기말 복구충당부채 48,070 (49,123) 1,053 - 금융보증부채 51,896 - - 51,896 합계 99,966 (49,123) 1,053 51,896 25. 자본금 및 주식발행초과금25-1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 금액 또는 주식수 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주 발행한 주식의 총수 15,856,388주 15,856,388주 1주의 액면금액 500원 500원 납입자본금 7,928,194,000원 7,928,194,000원 25-2. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수 자본금 주식발행초과금 2025-01-01 기초 15,856,388 7,928,194 63,486,976 2025-12-31 기말 15,856,388 7,928,194 63,486,976 (단위 : 천원) 일 자 내역 발행주식수(주1) 자본금 주식발행초과금 2024-01-01 기초 125,897,690 62,948,845 56,831,698 2024-01-16 무상감자 (113,307,921) (56,653,961) (15,718) 2024-02-02 유상증자 317,647 158,824 648,323 2024-02-07 제13회 전환사채 전환청구 196,078 98,039 445,745 2024-02-08 제14회 전환사채 전환청구 588,234 294,117 1,663,078 2024-03-16 유상증자 1,686,291 843,146 3,157,661 2024-04-16 유상증자 478,369 239,185 756,189 2024-12-31 기말 15,856,388 7,928,194 63,486,976 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(주1) 8,040,761 8,040,761 자기주식처분이익 90,918 90,918 자기주식 (22,859) (22,859) 전환권대가 2,541,742 2,957,607 기타자본잉여금 4,994,214 4,578,349 합계 15,644,775 15,644,775 (주1) 당사는 2000년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하고 8,040,761천원의 재평가적립금을 계상하고있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 법인세효과 차감전 법인세효과 법인세효과 차감후 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (6,853,053) - (6,853,053) (7,245,347) - (7,245,347) 28. 결손금 28-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 345,500 345,500 임의적립금 재무구조개선적립금(주2) 45,000 45,000 기타임의적립금 2,000,000 2,000,000 미처리결손금 (100,244,273) (73,446,065) 합 계 (97,853,773) (71,055,565) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. 28-2. 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 72 (당) 기 제 71 (전) 기 I. 미처리결손금 (100,244,272,704) (73,446,065,050) 1. 전기이월 미처리결손금 (73,446,065,050) (105,219,733,817) 3. 순확정급여채무 재측정요소 (532,739,329) (524,125,282) 4. 당기순손실 (25,862,208,347) (24,356,166,451) 5. 무상감자 - 56,653,960,500 II. 결손금 처리액 (403,259,978) III. 차기이월 미처리결손금 (100,244,272,704) (73,446,065,050) 당기의 결손금처리예정일은 2026년 3월 31일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2025년 3월 31일입니다.29. 매출액과 매출원가 29-1. 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 용역의 제공(주1) 운송매출 3,918,297 40,562,003 (주1) 당사는 컨테이너 및 화물의 출발시점부터 도착시점까지의 운송 관련 제반업무를 제공하는 운송 및 하역사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 하나의 수행의무로 식별하고 있습니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 고객에게 효익을 제공하고있는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 29-2. 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 5,073,549 41,165,553 운송매출원가 5,073,549 41,106,617 하역매출원가 - 58,936 기타매출원가 38,270 38,270 합계 5,111,819 41,203,822 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,327,258 2,331,012 퇴직급여 618,297 173,622 용역비 412,822 388,860 복리후생비 301,482 425,808 여비교통비 47,979 131,156 통신비 42,427 79,015 수도광열비 34,571 37,417 세금과공과 131,722 221,997 임차료 347,919 261,105 감가상각비(주1) 255,534 415,758 무형자산상각비 2,000 2,000 수선비 21,658 20,197 보험료 103,929 241,979s 접대비 58,193 185,881 소모품비 6,800 26,257 도서인쇄비 436 2,343 지급수수료 402,234 1,865,113 차량유지비 95,135 168,400 교육훈련비 (1,250) 9,556 대손상각비 240,518 (34,430) 광고선전비 - 6,000 잡비 5,208 5,376 합계 4,454,871 6,964,422 (주1) 투자부동산상각비 및 사용권자산상각비가 포함된 금액입니다.31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 배당금수익 - 986,880 외환차익 10,924 14,155 외화환산이익 4,217 - 유형자산처분이익 1,225,343 40,865 무형자산처분이익 1,847,965 - 사용권자산처분이익 103,716 79,186 재고자산처분이익 580 - 대손충당금환입 - 30,000 파생상품평가이익 1,397,031 13,507 파생상품처분이익 - 28,147 채권처분이익 - 28,147 사채상환이익 - 189,686 잡이익 3,644,787 361,763 합계 8,234,563 1,811,504 기타비용 : 외환차손 1,927 4,866 외화환산손실 1 9,768 유형자산처분손실 107,221 - 무형자산처분손실 64,493 - 기부금 1,558 2,657 파생상품평가손실 - 293,879 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 4,172 12,516 기타의대손상각비 2,452,211 2,701,216 금융보증비용 8,227,944 - 채권처분손실 - 745 사용권자산처분손실 3 - 재고자산처분손실 154,186 - 사채발행손실 - 461,765 잡손실 9,924,979 1,556,631 합계 20,938,695 5,043,887 32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 587,628 937,717 금융비용 : 이자비용 6,775,522 6,779,306 33. 종속기업및관계기업투자이익(손실)당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업및관계기업투자주식손상차손 (456,393) (6,764,165) 종속기업및관계기업투자주식처분손실 (865,397) (1,118,840) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 - 207,052 합 계 (1,321,790) (7,675,953) 34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 35. 주당손익 기본주당이익(손실)은 보통주 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (단위 : 주, 원) 구 분 금액 및 주식수 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (25,862,208,347) (24,356,166,451) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,856,388 19,904,381 기본주당이익(손실) (1,631) (1,224) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산당기의 주식분할을 반영하여 전기 주당손익을 재산정하였습니다. (단위 : 주) 구 분 가중평균유통보통주식수 유통보통주식적수 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 당기 5,787,581,620 365 15,856,388 전기 7,285,003,443 366 19,904,381 36. 특수관계자와의 거래 36-1. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 엠부동산성장1호투자목적유한회사 최대주주의 지배주주인 기업 ㈜무궁화신탁 ㈜무궁화신탁 최대주주의 지배주주인 기업의 지배주주 오창석 오창석 종속기업 (주)케이티엘 (주)케이티엘 투에이치타운㈜(주6) 관계기업 동성실업(주) (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) 동성실업(주) (주)엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사(주3) 기타의 특수관계자 주요 경영진 (주)보그인터내셔날 (주1) 천지인엠파트너스㈜(주2) 무궁화캐피탈㈜(주4) 현대자산운용㈜(주5) 주요 경영진 (주)보그인터내셔날 (주1) 천지인엠파트너스㈜(주2) 무궁화캐피탈㈜(주4) 현대자산운용㈜(주5) (주1) 전전기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었으나, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주2) 천지인엠파트너스㈜는 당사의 최대주주와 지분관계가 있으며, 대표이사가 동일하므로 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 당사는 피투자회사에 대한 지분율을 50% 이상 보유하고 있으나, 의사결정시 타투자자 동의가 필요하므로 피투자자의 의사결정기구에 지배력을 보유하지 않은 것으로 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 무궁화캐피탈㈜는 당사의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당사의 종속기업인 투에이치타운(주)의 차입거래 등과 관련하여 당사 보유 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주5) 현대자산운용㈜는 당사의 최대주주의 지배주주와 지분관계가 있으므로 기타의 특수관계자에 포함하였으며, 당사와 부동산임대차계약을 진행한바 있습니다.(주6) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업투자에서 제외되었습니다. 36-2. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 종속기업 투에이치타운(주)(주1) 이자비용 16,450 52,061 관계기업 연태중한윤도유한공사 배당금수익 - 544,300 에스에스피젤코바제1호사모투자 합자회사 배당금수익 - 442,580 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수입 - 343,230 잡이익 - 151,604 합계 16,450 1,533,775 (주1) 당기 중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업투자에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다. 36-3. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매입 등의 거래금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 금액 당기 전기 종속기업 (주)케이티엘 운송원가 104,593 141,300 임차료 225,000 - 이자비용 3,888 4,015 관계기업 ㈜아그노스 (구, 국보디엑스(주)) 이자비용 - 728 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 이자비용 70,000 70,000 합계 403,481 216,043 36-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 거래내역 당기말 전기말 특수관계자와의 채권 종속기업 투에이치타운(주) 기타수취채권 - 1,452,855 (주)케이티엘 기타수취채권 136,721 - 관계기업 동성실업(주) 매출채권(주1) 176,523 176,523 기타수취채권(주1) 11,488,000 11,488,000 선급금(주1) 69,800 69,800 기타의 특수관계자 (주)보그인터내셔날 기타수취채권 2,368,902 2,337,408 채권합계 14,239,945 15,524,586 특수관계자와의 채무 종속기업 (주)케이티엘 미지급금 105,149 112,365 미지급비용 15,051 11,164 단기차입금 113,000 113,000 당사의 최대주주 엠부동산성장1호투자목적유한회사 미지급비용 120,630 50,630 채무합계 353,831 287,159 36-5. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구분 대손충당금 설정액 당기말 전기말 (주)벅시(주1) 기타수취채권 - 2,718,000 동성실업(주) 매출채권 176,523 176,523 기타수취채권 11,488,000 11,488,000 선급금 69,800 69,800 합계 11,734,323 14,452,323 (주1) 전기중 파산절차가 종료되어 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다.36-6. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 채권매각 기말(주1) 동성실업(주) 운영 자금 11,488,000 - 11,488,000 투에이치타운(주) 운영 자금 1,383,700 95,500 (1,479,200) - 합계 12,871,700 95,500 (1,479,200) 11,488,000 (주1) 당사는 당기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 11,488백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 대여 회수 채권매각 특수관계 제외 기말(주1) (주)벅시(주2) 운영 자금 2,718,000 - - - (2,718,000) - 동성실업(주) 운영 자금 11,488,000 - - - - 11,488,000 부산제일경제(주) 운영 자금 749,000 - - (749,000) - - 투에이치타운(주) 운영 자금 892,000 522,800 (31,100) - - 1,343,700 합계 15,847,000 522,800 (31,100) (749,000) (2,718,000) 12,871,700 (주1) 당사는 전기말 현재 동 특수관계자의 대여금에 대하여 12,871백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.36-7. 당기 중 특수관계자와의 자금차입거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 (주)케이티엘 운영 자금 113,000 - - 113,000 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 7,000,000 - - 7,000,000 합계 7,113,000 - - 7,113,000 (단위 : 천원) 특수관계자명 거래내역 기초 차입 상환 기말 (주)케이티엘 운영 자금 82,000 31,000 - 113,000 아그노스(주) (구, 국보디엑스(주)) 운영 자금 55,000 - (55,000) - 엠부동산성장1호투자목적유한회사 15회차 전환사채 7,000,000 - - 7,000,000 합계 7,137,000 31,000 (55,000) 7,113,000 36-8. 당기말 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.당사의 종속기업인 투에이치타운(주)의 차입금과 관련하여 당사 인천아암물류센터를 무궁화캐피탈에 담보로 제공하였습니다. 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,125,257 1,040,000 36-9. 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 35,680 146,180 37. 우발채무 및 약정사항 37-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 약정한도 금액 하나은행 부산은행 합계 외상매출채권 담보대출 1,550,000 1,550,000 37-2. 당기말 현재 운송계약 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 등의 내역은 다음과 같습니다. 상대처 제공목적 제공일자 견질제공내역 어음(수표)번호 지급처 삼성코닝(주) 운송계약 담보 1999.03.11 약속어음 1매(백지) 자가06134495 부산은행 서울보증보험(주) 보험계약 담보 2001.12.21 당좌수표 2매(백지) 마가02700058~59 부산은행 미쓰이소꼬(신총)(주) 운송계약 담보 2006.01.18 당좌수표 1매(500,000천원) 마가02863556 부산은행 38. 담보제공 및 지급보증 내역 38-1. 당기말 현재 당사 및 당사의 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보설정금액 건물 무궁화캐피탈㈜ 3,125,257 1,040,000 금융자산 앤알캐피탈대부(주) 10,081,124 9,000,000 관계기업 ㈜프런티어마루 5,417,524 2,340,000 38-2. 당기말 현재 당사는 제14회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 5,510백만원 및 차입금 1,600백만원에 대하여 ㈜엑시온그룹(구, ㈜아이에스이커머스) 보통주식 2,340,476주 및 에스에스피젤코바제1호사모투자합자회사 출자금 6,000,000,000좌를 담보로 제공하고 있습니다. 38-3. 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 등을 제공 받은 자 보증 제공처 제공한 보증내용 지급보증금액 비고 (주)보그인터내셔날 유앤아이대부(유) 수익권증서 (부동산 담보신탁용) 9,600,000 (주1) 대구은행 지급보증 391,776 (주)두그루 무궁화캐피탈㈜ 지급보증 3,320,000 관계기업 등 동성실업(주) 부산은행 지급보증 40,800 합계 13,352,576 또한, 당사는 (주)보그인터내셔날의 유앤아이대뷰(유)의 차입금과 관련하여 자금보충확약도 제공하고 있습니다.(주1) 전전기중 보유주식 전체를 매각하여 종속기업및관계기업투자에서 제외되었습니다. 38-4. 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 철도운임지급보증 등과 관련하여 1,016,000천원 보증보험을 제공받고 있습니다. 39. 계류 중인 소송사건 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 동 소송은 당기말 현재 관할 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 요약당기재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위 : 천원) 구분 건수 소송가액 소송내역 원고 사건 1건 7,174,500 손해배상 피고 사건 5건 12,093,941 용역대금 외 40. 위험관리 40-1. 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 77,015,606 62,067,892 자본(B) (17,646,880) 8,759,034 현금및현금성자산 등(C) 19,422 108,626 차입금(D) 43,313,411 38,572,268 부채비율(A/B) -436.43% 708.62% 순차입금비율(D-C)/B -245.34% 439.13% 40-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 현금몇현금성자산 및 매출 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ② 이자율위험관리당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. ③ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,755,218 9,759,390 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 11,202,372 10,399,386 합계 19,957,590 20,158,776 나. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 다. 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 41. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기 중 당기순손실이 25,862백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 51,630백만원 초과하고 있습니다. 이러한상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통해 주주이익 극대화를 위하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 현금배당, 주식배당을 시행할 수 있습니다. 당사는 이익배당과 배당금 청구권의 소멸시효에 관하여 다음과 같이 정관에 규정하고 있습니다. (2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 도입 계획이 없습니다. - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - (3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 당사의 정관상 배당에 관한 사항 정관규정 내용 제9조의 3 (동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제44조 (이익금의 처분) 이 회사의 매사업년도 이익금(이월이익잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기 이월이익잉여금 제45조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조의2 (중간배당) ① 이 회사는 ○월 ○일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당 을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내로 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제46조 (배당금지급 청구권의 소멸 시효) ① 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제72기 (2025년 기말) 제71기 (2024년 기말) 제70기 (2023년 기말) 주당액면가액(원) 500 500 5,000 (연결)당기순이익(백만원) -26,152 -27,195 -31,563 (별도)당기순이익(백만원) -25,862 -24,356 -33,558 (연결)주당순이익(원) -1,649 -1,366 -271 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 (연결)당기말 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.※ 2023년 03월 29일 당사는 임시주주총회에서 주식(액면)병합 안건이 가결되었으며 2023년 05월 04일에 효력발생으로 주식수와 자본금이 변동되었습니다.※ 2023년 12월 29일 당사는 임시주주총회에서 주식분할과 자본금 감소(결손금 보전)의 안건이 가결되었으며, 이를 반영하여 전기, 전전기 (연결)주당순이익을 재산정하여 기재하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.01.09 전환권행사 기명식 보통주 1,340,482 500 746 제10회 전환사채(10억) 2023.02.08 전환권행사 기명식 보통주 268,096 500 746 제10회 전환사채(2억) 2023.05.03 - 기명식 보통주 - 5,000 - 주식병합(500원 → 5,000원) 2023.05.26 전환권행사 기명식 보통주 600,493 5,000 5,662 제9회 전환사채(34억) 2023.05.30 전환권행사 기명식 보통주 70,646 5,000 5,662 제9회 전환사채(4억) 2023.05.30 전환권행사 기명식 보통주 17,661 5,000 5,662 제12회 전환사채(1억) 2023.06.20 전환권행사 기명식 보통주 883,080 5,000 5,662 제11회 전환사채(50억) 2023.09.01 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 199,999 5,000 5,000 제3자배정 유상증자(소액공모) 2023.10.26 전환권행사 기명식 보통주 200,000 5,000 5,000 제13회 전환사채 (10억) 2024.01.15 주식분할 기명식 보통주 113,307,921 500 - 주식분할(5,000원 → 500원), (주1) 2024.01.15 무상감자 기명식 보통주 - 500 - 감자비율 90.00%, (주1) 2024.02.02 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 317,647 500 2,550 제3자배정 유상증자 2024.02.07 전환권행사 기명식 보통주 196,078 500 2,550 제13회 전환사채(5억) 2024.02.08 전환권행사 기명식 보통주 588,234 500 2,550 제14회 전환사채(15억) 2024.03.16 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 1,686,291 500 2,378 제3자배정 유상증자 2024.04.16 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 217,000 500 2,304 제3자배정 유상증자 2024.04.16 유상증자(제3자배정) 기명식 보통주 261,369 500 1,913 제3자배정 유상증자 (주1) 2023년 12월 29일 당사는 임시주주총회에서 주식분할과 자본금 감소(결손금 보전)의 안건이 가결되었습니다.(주식분할 및 감자기준일: 2024년 01월 15일) 구분 주식분할 및 감자 전 주식분할 및 감자 후 발행주식수 12,589,769 12,589,769 자본금(원) 62,948,845,000 6,294,884,500 1주의 금액(원) 5,000 500 (2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제14회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 14 2023.01.11 2026.01.11 15,010,000 보통주 2024.01.11 ~ 2025.12.10 100 1,913 13,510,000 - 전환가능기간만료 제15회 무기명 무보증 사모 전환사채 15 2023.01.11 2026.01.11 7,000,000 보통주 2024.01.11 ~ 2025.12.10 100 1,913 7,000,000 - 전환가능기간만료 제16회 무기명 무보증 사모 전환사채 16 2023.05.11 2026.05.11 6,580,000 보통주 2024.05.11 ~ 2026.04.11 100 1,913 6,580,000 3,439,623 - 합 계 - - - 28,590,000 - - - - 27,090,000 3,439,623 - ※ 2024년 01월 16일: 2023년 12월 29일에 개최된 제70기 제3회 임시주주총회에서 주식분할(액면가액 5,000원 => 500원)의 안건이 가결됨에 따라 2024년 01월 16일에 효력이 발생하였습니다. (액면가 5,000원의 보통주 1주를 액면가 500원 보통주 10주로 주식분할)※ 2024년 01월 16일: 2023년 12월 29일에 개최된 제70기 제3회 임시주주총회에서 자본감소(결손금 보전)의 안건이 가결됨에 따라 2024년 01월 16일에 효력이 발생하였습니다. (1주당 액면가 500원의 보통주 10주를 동일 액면가 500원 보통주 1주로 무상병합)※ 2024년 04월 16일: 2024년 04월 15일 제3자배정 유상증자(발행가액 1,913원)의 효력발생일로, 직전 전환가액을 하회하는 유상증자로 전환가액 1,913원으로 조정되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (3) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)국보 제13회 CB 회사채 사모 2022.10.14 6,500 1.0 - 2025.10.14 자기사채 2,000 미상환 금액 3,000 - (주)국보 제14회 CB 회사채 사모 2023.01.11 15,010 4.0 - 2026.01.11 자기사채 8,000 미상환 금액 5,510 - (주)국보 제15회 CB 회사채 사모 2023.01.11 7,000 1.0 - 2026.01.11 미상환 - (주)국보 제16회 CB 회사채 사모 2023.05.11 6,580 1.0 - 2026.05.11 미상환 - 합 계 - - - 35,090 - - - - - (4) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 27,090 - - - - - - 27,090 합계 27,090 - - - - - - 27,090 (7) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 제14회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 14 2023.01.11 타법인 증권 취득 15,010 타법인 증권 취득 15,010 - - 제15회 무기명 무보증 사모 전환사채 15 2023.01.11 운영자금 7,000 운영자금 7,000 - - 제16회 무기명 무보증 사모 전환사채 16 2023.05.11 채무상환자금 6,580 채무상환자금 6,580 - - 유상증자(제3자배정) 31 2023.08.31 운영자금 999 운영자금 999 - - 유상증자(제3자배정) 34 2024.02.01 운영자금 809 운영자금 809 - - 유상증자(제3자배정) 37 2024.03.15 운영자금 4,009 운영자금 4,009 - - 유상증자(제3자배정) 38 2024.04.15 운영자금 499 운영자금 499 - - 유상증자(제3자배정) 39 2024.04.15 운영자금 499 운영자금 499 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정내역 가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제72기 (2025년 기말) 매출채권 2,634 -2,399 91.08 기타수취채권 25,581 -18,950 74.48 합 계 28,215 -21,349 75.66 제71기 (2024년 기말) 매출채권 5,871 -2,158 36.77 기타수취채권 28,310 -20,780 73.40 합 계 34,181 -22,939 67.11 제70기 (2023년 기말) 매출채권 7,425 -2,453 33.04 기타수취채권 25,746 -18,205 70.71 합 계 33,170 -20,658 62.28 나. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(별도기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제72기 (2025년 기말) 매출채권 2,599 -2,399 92.30 기타수취채권 25,274 -18,950 74.98 합계 27,874 -21,349 76.59 제71기 (2024년 기말) 매출채권 5,856 -2,158 36.86 기타수취채권 29,128 -20,780 71.34 합계 34,983 -22,939 65.57 제70기 (2023년 기말) 매출채권 7,146 -2,194 30.71 기타수취채권 27,149 -18,952 69.81 합계 34,295 -21,147 61.66 (2) 대손충당금 변동현황 가. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구분 제72기 (2025년 기말) 제71기 (2024년 기말) 제70기 (2023년 기말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 22,939 20,658 25,012 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 -4,042 -356 -4,987 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,452 2,637 633 4. 기말 대손충당금 잔액합계 21,349 22,939 20,658 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황(별도기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구분 제72기 (2025년 기말) 제71기 (2024년 기말) 제70기 (2023년 기말) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 22,939 21,147 20,545 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 -4,042 -845 -1 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,452 2,637 603 4. 기말 대손충당금 잔액합계 21,349 22,939 21,147 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당기말 현재 매출채권에 대하여 장래의 대손가능성을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 가. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 [대손충당금 설정방침]-재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별적으로 부도, 파산, 강제집행 등 손상발생의 객관적 증거가 있는지를 검토하고, 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정[대손경험률 및 대손예상액 산정근거]-대손경험률: 과거 3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정-대손예상액: 개별기업별 과거 3개년 대손경험률을 적용하고, 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손처리기준]-거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우-거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우-채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수가 가능성이 없다고 판단되는 경우-외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지하는 경우-소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우-기타 정상적인 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 나. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 현황(연결기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 당기말 연체되지 않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 70,606 57,497 106,926 - 2,398,949 2,633,978 유동성 기타수취채권 3,973,049 608,716 734,660 605,142 18,298,420 24,219,987 비유동성 기타수취채권 689,916 - - - 651,358 1,341,274 합계 4,733,570 666,213 841,586 605,142 21,348,727 28,195,238 구분 전기말 연체되지 않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 1,443,847 123,865 6,451 2,137,947 2,158,431 5,870,542 유동성 기타수취채권 2,414,334 1,267,024 1,049,886 2,083,154 20,129,014 26,943,411 비유동성 기타수취채권 618,841 - - - 651,358 1,270,199 합계 4,477,022 1,390,889 1,056,337 4,221,101 22,938,803 34,084,152 구분 전전기말 연체되지 않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 2,694,350 119,628 11,647 2,146,143 2,452,775 7,424,542 유동성 기타수취채권 1,207,262 726,922 707,648 2,053,427 18,305,559 23,000,818 비유동성 기타수취채권 1,497,199 - - - 651,128 2,148,327 합계 5,398,810 846,550 719,295 4,199,570 21,409,462 32,573,687 (주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(주2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 다. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 현황(별도기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 당기말 연체되지 않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 35,772 57,497 106,926 - 2,398,949 2,599,144 유동성 기타수취채권 3,936,254 608,716 734,660 605,142 18,298,420 24,183,193 비유동성 기타수취채권 439,916 - - - 651,358 1,091,274 합계 4,411,942 666,213 841,586 605,142 21,348,727 27,873,610 구분 전기말 연체되지 않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 1,429,079 123,865 6,451 2,137,947 2,158,431 5,855,773 유동성 기타수취채권 3,613,247 1,267,024 1,049,886 2,083,154 20,129,014 28,142,325 비유동성 기타수취채권 333,921 - - - 651,358 985,279 합계 5,376,246 1,390,889 1,056,337 4,221,101 22,938,803 34,983,377 구분 전전기말 연체되지 않은 채권(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주2) 손상채권 합계 6개월 이하 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 2,674,045 119,628 11,647 2,146,143 2,194,139 7,145,602 유동성 기타수취채권 3,307,206 726,922 707,648 2,053,427 18,301,327 25,096,531 비유동성 기타수취채권 1,401,762 - - - 651,128 2,052,890 합계 7,383,013 846,550 719,295 4,199,570 21,146,594 34,295,022 (주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.(주2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (4) 재고자산 현황 가. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제72기 (2025년 기말) 제71기 (2024년 기말) 제70기 (2023년 기말) 물류사업부문 저장품 12 244 229 소계 12 244 229 신규사업부문 원재료 - - - 상품 - - - 제품 - - - 부재료 - - - 미착상품 - - - 완성공사 - 5,170 5,170 차감 : 평가충당금 - -1,122 -1,122 소계 - 4,048 4,048 합 계 12 4,291 4,276 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 0.02 5.69 4.68 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.90회 9.49회 4.15회 나. 재고자산의 실사내역 등 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 취득가액 실사금액 평가손실 기말잔액 비고 상품 - - - - - 제품 - - - - - 원재료 - - - - - 부재료 - - - - - 저장품 12 - - 17 - 미착품 - - - - - 완성공사 - - - - - 합 계 12 - - 17 - 1) 실사일자 : 당사는 2025년 기말 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 01월 02일에 재고실사를 실시하였습니다.2) 실사장소 : 당사 재고자산 보관 창고 등3) 외부기관 참여여부 : 2025년 기말 재고실사 시에는 전문가 및 외부감사인의 입회 없이 당사 자체 재고실사가 실시되었습니다. (5) 공정가치의 평가내역 당사의 공정가치평가 내역은 'Ⅲ.재무에 관한사항_3.연결재무제표 주석3. 공정가치>'의 내용을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 (1) 최대주주변경에 관한 사항 회사명 변동일자 최대주주 비고 (주)국보 2019.04.24 흥아해운(주) → 제이에스2호 사모투자 합자회사 (주1) 2019.08.28 제이에스2호 사모투자 합자회사 → (주)카리스 (주2) 2020.09.07 (주)카리스 → (주)케이비국보 (주3) 2022.11.30 (주)케이비국보 → 엠부동산성장1호투자목적 유한회사 (주4) (주1) 2019년 04월 24일 최대주주인 흥아해운(주)은 보유주식과 경영권 및 그에 수반하는 권리와 의무를 장외거래를 통해 제이에스2호 사모투자 합자회사에게 매도하였고, 제이에스2호 사모투자 합자회사는 소유주식수 425,923주(지분율 25.32%)를 취득하여 최대주주가 되었습니다.(주2) 2019년 08월 28일 제3자배정 유상증자를 통해 추가지분 취득한 (지분율 22.53%) (주)카리스는 (주)국보의 최대주주가 되었습니다.(주3) 2020년 09월 07일 (주)카리스의 장외 지분매각으로 지분율 10.35% 보유한 (주)케이비국보가 (주)국보의 최대주주가 되었습니다.(주4) 2022년 11월 30일 제3자배정 유상증자를 통해 지분 취득한 (지분율 20.74%) 엠부동산성장1호투자목적 유한회사는 (주)국보의 최대주주가 되었습니다. (2) 주요 경영지표 (연결기준) (기준일: 2025년 12월 31일) (단위: 천원) 구분 제72기(2025년 기말) 제71기(2024년 기말) 증감액 증감률 자산 60,176 75,396 (15,220) -20.19% 부채 77,060 65,585 11,476 17.50% 자본 (16,885) 9,811 (26,696) -272.09% 매출 4,081 40,641 (36,560) -89.96% 영업이익(손실) (5,573) (7,754) 2,181 -28.13% 당기순이익(손실) (26,152) (27,195) 1,043 -3.83% 구분 산식 2025년 2024년 매출액증가율 (당기매출액-전기매출액)/전기매출액*100 -89.96% -16.59% 영업이익율 (영업이익/매출액)*100 -136.55% -19.08% 당기순이익율 (당기순이익/매출액)*100 -640.82% -66.91% 부채비율 (부채총액/자기자본)*100 -456.39% 668.45% 유동비율 (유동자산/유동부채)*100 20.95% 41.77% 자기자본비율 (자기자본/총자산)*100 -28.06% 13.01% 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 * 당사의 지난 2개 사업년도의 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 과목 제72기(2025년 기말) 제71기(2024년 기말) 증감율 [유동자산] 13,673 25,491 -46.36 [비유동자산] 46,503 49,905 -6.82 자산총계 60,176 75,396 -20.19 [유동부채] 65,256 61,031 6.92 [비유동부채] 11,805 4,554 159.23 부채총계 77,060 65,585 17.50 [자본금] 7,928 7,928 0.00 [주식발행초과금] 63,487 63,487 0.00 [기타자본구성요소] 15,645 15,645 0.00 [기타포괄손익누계액] (6,499) (6,891) -5.69 [이익잉여금] (97,446) (70,357) -38.50 [비지배지분] - - - 자본총계 (16,885) 9,811 - ※ 자산 총계는 전년대비 20.19% 감소하였는바, 주요요인은 매출채권 및 재고자산 감소입니다.※ 자본 총계 감소의 주요요인은 결손금 증가입니다. (2) 영업실적 * 당사의 지난 2개 사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원 구 분 영업실적 증감율 제72기(2025년 기말) 제71기(2024년 기말) 매 출 액 4,081 40,641 -89.96 매 출 원 가 5,007 47,135 -89.38 매출총이익 (926) (6,493) -85.74 판매비와관리비 4,646 12,330 -62.32 영업손익 (5,573) (18,823) 70.40 기타수익 8,235 4,686 75.74 기타비용 20,939 3,030 590.99 금융수익 589 1,030 -42.77 금융비용 6,838 6,827 0.17 지분법손익 (1,625) (17,372) 90.64 계속법인세차감전순이익 (26,151) (40,337) 35.17 계속영업당기순손익 (26,152) (33,594) 22.15 당기순손익 (26,152) (31,563) 17.14 (지배기업소유지분) (26,152) (31,404) 16.72 총포괄손익 (26,696) (31,506) 15.27 (지배기업소유지분) (26,696) (31,347) 14.84 ※ 당사의 당기 매출액과 매출원가는 각각 전년대비 89.96%, 89.38% 감소하였는 바, 물류사업 부문 매출감소가 주요요인입니다. (3) 사업부문별 영업실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 물류 부동산 합계 총부문수익 4,060,375 20,727 4,081,102 부문영업손익 (5,555,000) (17,542) (5,572,542) 구 분 물류 부동산 합계 총부문수익 40,617,938 23,500 40,641,438 부문영업손익 (7,578,705) (175,292) (7,753,997) (4) 환율변동 영향 분석 당사는 현금및현금성자산 및 매출 및 매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. (5) 자산손상에 관한 사항 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 항목 손상,감액 금액 손상,감액 사유 가정 또는 추정의 내용 관계기업투자주식 1,625,292 손상인식 및 처분손실에 따른 감액 시장접근법 등 미수금 2,296,963 경영환경 악화, 불용자산 등에 따른 감액 기대신용손실 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 차입금 현황 가. 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 금액 당기말 전기말 단기차입금 14,500,000 16,950,361 유동성장기차입금 - 8,329 장기차입금 - - 사채 28,700,411 24,850,939 합계 43,200,411 41,809,629 나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 외 운전자금 2025.06.30 7.37 ~ 16.00 - 3,350,361 앤알캐피탈대부㈜ 외 특정자금대출 2026.02.27 4.60~20.00 14,500,000 13,600,000 합계 14,500,000 16,950,361 다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) (단위 : 천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 BNK캐피탈 차량리스금융 2025.04.25 11.90 - 1,939 2025.07.25 13.90 - 6,390 소계 - 8,329 1년이내 상환예정분(유동성장기차입금) - (8,329) 장기차입금 - - 라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획표 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 상환연도 금액 2026년 이후 - 마. 당기말과 전기말 현재 사채의 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.04.20 2025.04.20 4.50 5,000,000 5,000,000 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022.10.14 2025.10.14 1.00 3,000,000 3,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 4.00 5,510,000 5,510,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.01.11 2026.01.11 1.00 7,000,000 7,000,000 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.05.11 2026.05.11 1.00 6,580,000 6,580,000 상환할증금 2,103,639 2,103,639 전환권조정 (493,228) (4,342,700) 전환사채 장부금액 28,700,411 24,850,939 (2) 유동성 관련 사항 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 증감액 증감율 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,203,553) (6,368,298) 1,164,746 -18.29% Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 5,983,995 (5,557,628) 11,541,622 207.67% Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (787,245) 9,669,237 (10,456,482) -108.14% Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (2,256,689) (2,256,689) 0 0.00% Ⅴ. 기초의 현금 26,492 2,283,180 (2,256,689) -98.84% Ⅵ. 환율변동효과 (1) 0 (1) - Ⅷ. 기말의 현금 19,688 26,492 (6,804) -25.68% 5. 부외거래 당사의 부외 거래는 동 공시 서류 'III. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석 37. 우발채무 및 약정사항>'의 내용을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책>'의 내용을 참조하시기 바랍니다. (2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 보고서 작성 기간 중 당사가 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경 복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다. (3) 법규상의 규제 당사의 법규상의 규제는 동 공시서류 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_3. 제재 등과 관련한 사항'을 참조하시기 바랍니다. (4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 세부적인 사항은 동 공시서류 'II. 사업의 내용_5. 위험관리 및 파생거래'를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제72기(당기) 감사보고서 삼정회계법인 의견거절 1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한2) 주요 감사절차의 제약3) 계속기업가정 유동부채가 유동자산 대비 51,630백만원 초과하고 있으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 25,862백만원입니다.. 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 삼정회계법인 의견거절 1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한2) 주요 감사절차의 제약3) 계속기업가정 연결당기순손실이 26,152백만원 발생하였으며, 당기말 현재 계속 발생된 손실로 인하여 누적된 결손금은 97,446백만원입니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 제71기(전기) 감사보고서 삼정회계법인 의견거절 1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한2) 주요 감사절차의 제약3) 계속기업가정 유동부채가 유동자산 대비 35,055백만원 초과하고 있으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실이 24,356백만원입니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 삼정회계법인 의견거절 1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한2) 주요 감사절차의 제약3) 계속기업가정 연결당기순손실이 27,195백만원 발생하였으며, 당기말 현재 계속 발생된 손실로 인하여 누적된 결손금은 70,357백만원입니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 제70기(전전기) 감사보고서 삼정회계법인 의견거절 투자자산 및 특수관계자 거래의 불확실성 영업손실 11,064백만원, 당기순손실 33,559백만원 발생 및 유동부채가 유동자산보다 31,999백만원 초과에 따른 재무상태 악화 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 삼정회계법인 의견거절 투자자산 및 특수관계자 거래의 불확실성 영업손실 12,080백만원, 당기순손실 31,563백만원 발생 및 유동부채가 유동자산보다 32,683백만원 초과에 따른 재무상태 악화 해당사항 없음 해당사항 없음 (2) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제72기(당기) 삼정회계법인 *재무제표 검토*연결 및 개별재무제표 감사*내부회계관리검토 420 2,625 - - 제71기(전기) 삼정회계법인 *재무제표 검토*연결 및 개별재무제표 감사*내부회계관리검토 420 2,625 - - 제70기(전전기) 서현회계법인 *재무제표 검토*연결 및 개별재무제표 감사*내부회계관리검토 370 2,189 370 2,189 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제72기(당기) - - - - - 제71기(전기) - - - - - 제70기(전전기) 2023년 08월 01일 2023년도 세무조정 2023년 12월 31일로부터 90일 이내 12,000 - (4) 회계감사인과의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제72기(당기) - - - - - - 제71기(전기) - - - - - - 제70기(전전기) - - - - - - (5) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 02월 22일 회사측 : 감사 1명, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 1인 대면회의 - 기말감사결과- 핵심감사사항에 대한 회계감사 결과 2 2024년 02월 15일 회사측 : 감사 1명, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 1인 대면회의 - 기말감사결과- 핵심감사사항에 대한 회계감사 결과 3 2025년 02월 28일 회사측 : 감사 1명, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 1인 대면회의 - 기말감사결과- 핵심감사사항에 대한 회계감사 결과 (6) 회계감사인의 변경 당사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 2항, 동법 시행령 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제10조, 제15조에 의하여 외부감사인을 지정받아 제70기 회계감사인을 서현회계법인에서 삼정회계법인으로 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제72기(당기) 내부회계관리제도 2025.02.13 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 - 연결내부회계관리제도 - - - -