대한제분 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제72기 3분기	매출채권	155,706,846	3,757,803	2.4%

미수금	9,264,456	5,000	0.1%

합계	164,971,302	3,762,803	2.3%

제71기	매출채권	130,035,896	3,716,535	2.9%

미수금	10,041,457	22,000	0.2%

합계	140,077,353	3,738,535	2.7%

제70기	매출채권	125,201,781	3,636,142	2.9%

미수금	6,949,662	27,814	0.4%

합계	132,151,443	3,663,956	2.8%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제72기 3분기	제71기	제70기

기초금액	3,738,535	3,663,956	4,087,114

대손상각비	16,427	(72,439)	748,604

기타의 대손상각비	-	22,000	46,764

환입	-	224,999	-

제각	(27,802)	(113,921)	(1,215,122)

기타	35,643	13,940	(3,404)

기말금액	3,762,803	3,738,535	3,663,956

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	합계

금액	103,664,370	8,633,602	14,874,293	6,099,879	6,805,209	140,077,353

구성비율	74.0%	6.16%	10.62%	4.36%	4.86%	100%

주1) 2021.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제72기 3분기	제71기	제70기

소맥분	상품	4,454,517	2,522,198	1,324,305

상품평가손실충당금	(392,258)	(101,241)	(65,430)

제품	11,053,974	7,042,960	10,184,790

제품평가손실충당금	(853,389)	(799,279)	(854,694)

부산물	-	-	-

원재료	30,772,515	23,637,731	20,866,166

재공품	2,851,917	1,330,950	1,140,396

부재료	998,861	842,822	797,825

저장품	1,099,743	981,940	942,354

미착품	56,807,399	25,846,167	14,792,214

소계	106,793,279	61,304,248	49,127,926

사료	상품	754,937	658,550	722,386

상품평가손실충당금	(72,659)	(72,659)	(3,650)

제품	7,702,484	5,583,674	5,101,740

제품평가손실충당금	(131,978)	(102,500)	(85,445)

부산물	-	-	-

원재료	40,106,066	21,282,118	13,537,599

재공품	308,732	242,473	142,233

부재료	672,466	584,601	665,583

저장품	792,710	792,710	793,080

미착품	43,993,888	41,381,926	22,023,208

소계	94,126,646	70,350,893	42,896,734

하역 및 보관	상품	4,861,525	1,426,166	3,308,136

상품평가손실충당금	(12,308)	(1,860)	(36,363)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	941,799	472,974	484,024

미착품	14,552,256	7,412,585	4,997,272

소계	20,343,272	9,309,865	8,753,069

반려동물사업	상품	7,218,743	5,219,478	4,745,188

상품평가손실충당금	(17,117)	(37,950)	(41,816)

제품	2,569,318	2,751,905	5,185,906

제품평가손실충당금	(83,296)	(105,331)	(55,610)

부산물	-	-	-

원재료	2,893,611	2,888,739	1,605,067

재공품	178,752	93,580	138,952

부재료	1,737,461	1,894,412	2,323,827

저장품	66,204	15,035	39,268

미착품	4,634,445	4,199,197	2,171,321

소계	19,198,121	16,919,065	16,112,103

식음료	상품	386,374	201,601	415,241

상품평가손실충당금	(3,897)	(3,897)	-

제품	42,221	24,794	26,469

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	850,206	857,542	1,190,065

재공품	45,328	46,604	18,838

부재료	5,013	5,522	190,809

저장품	-	-	-

미착품	-	-	96,562

소계	1,325,245	1,132,166	1,937,984

기타	상품	1,291,327	1,582,457	141,662

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	244,049	126,156	17,192

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	34,679	10,136	-

재공품	436,683	523,691	459,044

부재료	239,094	145,798	97,934

저장품	30,491	29,476	4,650

미착품	-	-	-

소계	2,275,429	2,416,820	719,588

합계	상품	18,967,423	11,610,450	10,656,918

상품재고평가충당금	(498,239)	(217,607)	(147,259)

제품	21,612,046	15,529,489	20,516,097

제품재고평가충당금	(1,069,557)	(1,008,004)	(996,643)

부산물	-	-	-

원재료	74,657,077	48,676,266	37,198,897

재공품	3,821,412	2,237,298	1,899,463

부재료	3,652,895	3,473,155	4,075,978

저장품	2,930,947	2,292,135	2,263,376

미착품	119,987,988	78,839,875	44,080,577

합계	244,061,992	161,433,057	119,547,404

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	18.5%	11.9%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.4회	6.4회	6.1회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2021.12.31	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.라. 공정가치

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	리스	합 계

금융수익

이자수익	5,130,694	-	473,581	-	-	-	5,604,275

배당금수익	-	347,592	217,860	-	-	-	565,452

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	8,489,009	-	-	-	8,489,009

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	6,838,689	-	-	-	6,838,689

금융보증수익	-	-	-	33,658	-	-	33,658

리스해지이익	-	-	-	-	-	56,936	56,936

소 계	5,130,694	347,592	16,019,139	33,658	-	56,936	21,588,019

금융비용

이자비용	-	-	-	(3,313,026)	-	(828,402)	(4,141,428)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(206,425)	-	(206,425)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(6,308,359)	-	(1,172,468)	-	(7,480,827)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(475)	(475)

소 계	-	-	(6,308,359)	(3,313,026)	(1,378,893)	(828,877)	(11,829,155)

기타포괄손익 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	(3,461,576)	-	-	-	-	(3,461,576)

소 계	-	(3,461,576)	-	-	-	-	(3,461,576)

합 계	5,130,694	(3,113,984)	9,710,780	(3,279,368)	(1,378,893)	(771,941)	6,297,288

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	리스	합 계

금융수익

이자수익	4,028,996	-	375,564	-	-	-	4,404,560

배당금수익	-	228,351	97,063	-	-	-	325,414

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	2,810,623	-	-	-	2,810,623

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	2,758,426	-	-	-	2,758,426

금융보증수익	-	-	-	48,616	-	-	48,616

리스해지이익	-	-	-	-	-	73,909	73,909

소 계	4,028,996	228,351	6,041,676	48,616	-	73,909	10,421,548

금융비용

이자비용	-	-	-	(1,802,001)	-	(953,530)	(2,755,531)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(36,521)	-	(36,521)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	-	-	(422,601)	-	(422,601)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(87,166)	(87,166)

소 계	-	-	-	(1,802,001)	(459,122)	(1,040,696)	(3,301,819)

기타포괄손익 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	16,302,588	-	-	-	-	16,302,588

소 계	-	16,302,588	-	-	-	-	16,302,588

합 계	4,028,996	16,530,939	6,041,676	(1,753,385)	(459,122)	(966,787)	23,422,317

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	126,936,072	126,936,072	95,626,769	95,626,769

- 매출채권및기타채권	161,173,454	161,173,454	136,315,336	136,315,336

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	20,931,980	20,931,980	25,124,400	25,124,400

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	150,285,977	150,285,977	233,301,437	233,301,437

- 기타금융자산	151,808,408	151,808,408	180,499,413	180,499,413

합 계	611,135,891	611,135,891	670,867,355	670,867,355

금융부채

- 차입금	255,407,066	255,407,066	234,451,645	234,451,645

- 매입채무및기타채무	101,363,371	101,363,371	89,319,395	89,319,395

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	10,264	10,264	49,158	49,158

- 기타금융부채	2,435,822	2,435,822	4,332,409	4,332,409

합 계	359,216,523	359,216,523	328,152,607	328,152,607

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	17,538,559	-	3,393,420	20,931,979

당기손익-공정가치 측정 금융상품	48,560,895	66,666,296	35,058,785	150,285,976

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	50,619	126,885,453	-	126,936,072

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	10,264	-	10,264

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	255,407,066	-	255,407,066

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,730,980	-	3,393,420	25,124,400

당기손익-공정가치 측정 금융상품	24,333,765	179,360,195	29,607,477	233,301,437

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	49,914	95,576,855	-	95,626,769

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	49,158	-	49,158

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	234,451,645	-	234,451,645