대한제분 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제75기	매출채권	159,438,981	5,133,871	3.2%

미수금	4,495,763	57,854	1.3%

합계	163,934,744	5,191,725	3.2%

제74기	매출채권	180,281,507	5,290,651	2.9%

미수금	6,572,121	57,814	0.9%

합계	186,853,628	5,348,465	2.9%

제73기	매출채권	182,531,157	4,872,952	2.7%

미수금	9,909,054	12,730	0.1%

합계	192,440,211	4,885,682	2.5%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제75기	제74기	제73기

기초금액	5,348,465	4,885,682	3,180,299

대손상각비(환입)	43,157	724,438	2,046,434

기타의 대손상각비	1,465	46,831	8,503

제각	(201,318)	(303,916)	(349,538)

기타	(44)	(4,570)	(16)

사업결합	-	-	-

기말금액	5,191,725	5,348,465	4,885,682

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	113,264,501	10,934,212	20,990,934	9,123,018	9,622,079	163,934,745

구성비율	69.09%	6.67%	12.80%	5.57%	5.87%	100%

주1) 2025.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보 여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균 채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제75기	제74기	제73기

소맥분	상품	3,738,548	4,248,418	5,461,191

상품평가손실충당금	(99,168)	(141,379)	(73,755)

제품	13,507,721	11,401,778	9,122,754

제품평가손실충당금	(72,745)	(141,209)	(67,458)

원재료	37,354,713	23,386,478	26,329,690

재공품	2,269,279	1,667,208	2,220,770

재공품평가손실충당금	(4,152)	(40,133)	(4,244)

부재료	977,105	812,143	1,050,175

저장품	1,062,131	748,287	468,632

미착품	12,550,196	30,958,799	25,706,955

소계	71,283,628	72,900,390	70,214,710

사료	상품	444,857	649,837	512,438

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	5,437,282	6,262,427	5,947,810

제품평가손실충당금	(13,711)	(82,338)	(42,533)

원재료	24,262,848	25,882,179	27,944,386

재공품	43,131	152,033	233,505

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	540,708	610,144	684,535

저장품	782,311	782,311	782,311

미착품	21,137,535	37,639,797	31,256,600

소계	52,634,961	71,896,390	67,319,052

조사료, 하역 및 보관	상품	2,099,810	7,161,987	8,526,874

상품평가손실충당금	(8,130)	(59,249)	(277,689)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	755,794	725,901	758,183

미착품	7,948,377	7,492,150	6,850,461

소계	10,795,851	15,320,789	15,857,829

반려동물사업	상품	1,145,915	848,518	3,260,136

상품평가손실충당금	(308)	(20)	(2,489)

제품	4,083,056	3,752,025	3,315,814

제품평가손실충당금	(4,646)	(96,999)	(24,499)

원재료	2,422,782	2,528,701	2,689,488

재공품	38,334	25,054	68,969

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	1,702,867	1,597,780	1,009,754

부재료평가손실충당금	(68,534)	(70,403)	(72,397)

저장품	464,126	562,999	68,592

미착품	1,909,276	1,238,608	1,130,529

소계	11,692,868	10,386,263	11,443,897

식음료	상품	558,980	242,054	337,555

상품평가손실충당금	(26,402)	(37,285)	(45,178)

제품	53,395	30,368	29,159

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	544,957	538,622	763,416

재공품	49,740	68,911	71,478

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	-	6,568	88,878

저장품	85	514	1,041

미착품	96,400	-	-

소계	1,277,155	849,752	1,246,349

기타	상품	15,355,366	11,763,353	8,975,697

상품평가손실충당금	(63,014)	(194,877)	(151,678)

제품	3,672,369	3,701,920	2,840,977

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	85,180	87,704	72,414

재공품	1,305,837	1,305,558	1,392,594

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	149,038	150,755	152,143

저장품	49,603	48,842	30,586

미착품	9,445,814	6,347,806	3,432,866

소계	30,000,193	23,211,061	16,745,599

합계	상품	23,343,476	24,914,167	27,073,891

상품재고평가충당금	(197,022)	(432,810)	(550,789)

제품	26,753,823	25,148,518	21,256,514

제품재고평가충당금	(91,102)	(320,546)	(134,490)

원재료	64,670,480	52,423,684	57,799,394

재공품	3,706,321	3,218,764	3,987,316

재공품재고평가충당금	(4,152)	(40,133)	(4,244)

부재료	3,369,718	3,177,390	2,985,485

부재료평가손실충당금	(68,534)	(70,403)	(72,397)

저장품	3,114,050	2,868,854	2,109,345

미착품	53,087,598	83,677,160	68,377,411

합계	177,684,656	194,564,645	182,827,436

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	11.8%	12.7%	13.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.8회	5.7회	5.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2025.12.29	인천공장(2명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다.

라. 공정가치(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	10,100,843	-	795,170	-	-	-	10,896,013

배당금수익	-	662,843	5,615,444	-	-	-	6,278,287

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	11,776,466	-	-	-	11,776,466

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	18,385,442	-	-	-	18,385,442

금융보증수익	-	-	-	385,972	-	-	385,972

리스해지이익	-	-	-	-	-	133,079	133,079

소 계	10,100,843	662,843	36,572,522	385,972	-	133,079	47,855,259

금융비용

이자비용	-	-	-	(12,025,302)	-	(1,827,002)	(13,852,304)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(5,370,804)	-	(5,370,804)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(464,731)	-	(2,929,764)	-	(3,394,495)

금융보증비용	-	-	-	(384,641)	-	-	(384,641)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(46,405)	(46,405)

소 계	-	-	(464,731)	(12,409,943)	(8,300,568)	(1,873,407)	(23,048,649)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	3,545,536	-	-	-	-	3,545,536

소 계	-	3,545,536	-	-	-	-	3,545,536

합 계	10,100,843	4,208,379	36,107,791	(12,023,971)	(8,300,568)	(1,740,328)	28,352,146

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	11,944,838	-	692,757	-	-	-	12,637,595

배당금수익	-	457,932	779,204	-	-	-	1,237,136

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	12,151,388	-	-	-	12,151,388

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	17,862,581	-	-	-	17,862,581

금융보증수익	-	-	-	164,834	-	-	164,834

리스해지이익	-	-	-	-	-	227,780	227,780

소 계	11,944,838	457,932	31,485,930	164,834	-	227,780	44,281,314

금융비용

이자비용	-	-	-	(10,750,394)	-	(1,868,296)	(12,618,690)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(906,253)	-	(906,253)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(515,147)	-	(2,810)	-	(517,957)

금융보증비용	-	-	-	(379,213)	-	-	(379,213)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(63,094)	(63,094)

소 계	-	-	(515,147)	(11,129,607)	(909,063)	(1,931,390)	(14,485,207)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	69,992	-	-	-	-	69,992

소 계	-	69,992	-	-	-	-	69,992

합 계	11,944,838	527,924	30,970,783	(10,964,773)	(909,063)	(1,703,610)	29,866,099

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	84,668,409	84,668,409	100,582,391	100,582,391

매출채권및기타채권	158,740,935	158,740,935	181,496,824	181,496,824

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	34,609,262	34,609,262	21,698,613	21,698,613

당기손익-공정가치 측정 금융상품	324,975,712	324,975,712	323,057,554	323,057,554

기타금융자산	215,877,140	215,877,140	207,252,876	207,252,876

합 계	818,871,458	818,871,458	834,088,258	834,088,258

금융부채

차입금	251,618,037	251,618,037	330,359,878	330,359,878

매입채무및기타채무	84,887,645	84,887,645	111,010,631	111,010,631

당기손익-공정가치 측정 금융부채	463,101	463,101	2,810	2,810

기타금융부채	2,983,537	2,983,537	1,680,813	1,680,813

합 계	339,952,320	339,952,320	443,054,132	443,054,132

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	20,651,614	8,082,107	5,875,541	34,609,262

당기손익-공정가치 측정 금융상품	94,330,677	149,445,301	81,199,734	324,975,712

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	463,101	-	463,101

당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	16,154,612	-	5,544,001	21,698,613

당기손익-공정가치 측정 금융상품	80,440,970	181,215,721	61,400,862	323,057,553

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,810	-	2,810

전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.