대한제분 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제75기 1분기	매출채권	177,384,018	5,468,938	3.1%

미수금	5,365,334	57,818	1.1%

합계	182,749,352	5,526,756	3.0%

제74기	매출채권	180,281,507	5,290,651	2.9%

미수금	6,572,121	57,814	0.9%

합계	186,853,628	5,348,465	2.9%

제73기	매출채권	182,531,157	4,872,952	2.7%

미수금	9,909,054	12,730	0.1%

합계	192,440,211	4,885,682	2.5%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제75기 1분기	제74기	제73기

기초금액	5,348,465	4,885,682	3,180,299

대손상각비(환입)	178,291	724,438	2,046,434

기타의 대손상각비	4	46,831	8,503

제각	-	(303,916)	(349,538)

기타	(4)	(4,570)	(16)

사업결합	-	-	-

기말금액	5,526,756	5,348,465	4,885,682

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	103,582,678	16,397,475	45,986,654	7,623,378	13,263,443	186,853,628

구성비율	55.43%	8.78%	24.61%	4.08%	7.10%	100%

주1) 2024.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보 여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균 채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제75기 1분기	제74기	제73기

소맥분	상품	6,372,864	4,248,418	5,461,191

상품평가손실충당금	(494,097)	(141,379)	(73,755)

제품	11,585,183	11,401,778	9,122,754

제품평가손실충당금	(46,539)	(141,209)	(67,458)

원재료	17,333,849	23,386,478	26,329,690

재공품	1,683,891	1,667,208	2,220,770

재공품평가손실충당금	(5,725)	(40,133)	(4,244)

부재료	867,479	812,143	1,050,175

저장품	883,083	748,287	468,632

미착품	31,032,391	30,958,799	25,706,955

소계	69,212,379	72,900,390	70,214,710

사료	상품	477,058	649,837	512,438

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	6,599,234	6,262,427	5,947,810

제품평가손실충당금	(82,338)	(82,338)	(42,533)

원재료	28,369,448	25,882,179	27,944,386

재공품	124,312	152,033	233,505

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	635,881	610,144	684,535

저장품	782,311	782,311	782,311

미착품	29,790,612	37,639,797	31,256,600

소계	66,696,518	71,896,390	67,319,052

하역 및 보관	상품	7,920,069	7,161,987	8,526,874

상품평가손실충당금	(144,282)	(59,249)	(277,689)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

재공품평가손실충당금	-

부재료	-	-	-

저장품	715,291	725,901	758,183

미착품	8,016,807	7,492,150	6,850,461

소계	16,507,885	15,320,789	15,857,829

반려동물사업	상품	461,581	848,518	3,260,136

상품평가손실충당금	(389)	(20)	(2,489)

제품	4,412,169	3,752,025	3,315,814

제품평가손실충당금	(66,086)	(96,999)	(24,499)

원재료	2,508,790	2,528,701	2,689,488

재공품	36,349	25,054	68,969

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	1,652,406	1,597,780	1,009,754

부재료평가손실충당금	(95,134)	(70,403)	(72,397)

저장품	475,481	562,999	68,592

미착품	2,119,638	1,238,608	1,130,529

소계	11,504,805	10,386,263	11,443,897

식음료	상품	259,188	242,054	337,555

상품평가손실충당금	(37,285)	(37,285)	(45,178)

제품	34,621	30,368	29,159

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	453,637	538,622	763,416

재공품	50,897	68,911	71,478

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	6,207	6,568	88,878

저장품	387	514	1,041

미착품	-	-	-

소계	767,652	849,752	1,246,349

기타	상품	13,765,691	11,763,353	8,975,697

상품평가손실충당금	(310,658)	(194,877)	(151,678)

제품	3,361,284	3,701,920	2,840,977

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	95,206	87,704	72,414

재공품	1,713,417	1,305,558	1,392,594

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	147,434	150,755	152,143

저장품	53,265	48,842	30,586

미착품	4,087,497	6,347,806	3,432,866

소계	22,913,136	23,211,061	16,745,599

합계	상품	29,256,451	24,914,167	27,073,891

상품재고평가충당금	(986,711)	(432,810)	(550,789)

제품	25,992,491	25,148,518	21,256,514

제품재고평가충당금	(194,963)	(320,546)	(134,490)

원재료	48,760,930	52,423,684	57,799,394

재공품	3,608,866	3,218,764	3,987,316

재공품재고평가충당금	(5,725)	(40,133)	(4,244)

부재료	3,309,407	3,177,390	2,985,485

부재료평가손실충당금	(95,134)	(70,403)	(72,397)

저장품	2,909,818	2,868,854	2,109,345

미착품	75,046,945	83,677,160	68,377,411

합계	187,602,375	194,564,645	182,827,436

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	12.7%	12.7%	13.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.6회	5.7회	5.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2024.12.30	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다.

라. 공정가치(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	2,699,022	-	175,729	-	-	-	2,874,751

배당금수익	-	662,843	574,337	-	-	-	1,237,180

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	1,199,635	-	-	-	1,199,635

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	2,263,857	-	-	-	2,263,857

금융보증수익	-	-	-	93,177	-	-	93,177

리스해지이익	-	-	-	-	-	65,594	65,594

소 계	2,699,022	662,843	4,213,558	93,177	-	65,594	7,734,194

금융비용

이자비용	-	-	-	(3,145,042)	-	(460,910)	(3,605,952)

당기손익-공정가치측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(643,226)	-	(643,226)

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	-	-	(3,009,737)	-	(537,162)	-	(3,546,899)

금융보증비용	-	-	-	(111,870)	-	-	(111,870)

소 계	-	-	(3,009,737)	(3,256,912)	(1,180,388)	(460,910)	(7,907,947)

기타포괄손익 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	(138,469)	-	-	-	-	(138,469)

소 계	-	(138,469)	-	-	-	-	(138,469)

합 계	2,699,022	524,374	1,203,821	(3,163,735)	(1,180,388)	(395,316)	(312,222)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	2,516,950	-	128,629	-	-	-	2,645,579

배당금수익	-	457,932	276,202	-	-	-	734,134

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	2,515,436	-	-	-	2,515,436

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	9,560,578	-	-	-	9,560,578

금융보증수익	-	-	-	6,130	-	-	6,130

리스해지이익	-	-	-	-	-	107,811	107,811

소 계	2,516,950	457,932	12,480,845	6,130	-	107,811	15,569,668

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,856,648)	-	(420,261)	(3,276,909)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(172,418)	-	(172,418)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(316,165)	-	(7,163)	-	(323,328)

금융보증비용	-	-	-	(112,483)	-	-	(112,483)

소 계	-	-	(316,165)	(2,969,131)	(179,581)	(420,261)	(3,885,138)

기타포괄손익 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	(308,204)	-	-	-	-	(308,204)

소 계	-	(308,204)	-	-	-	-	(308,204)

합 계	2,516,950	149,728	12,164,680	(2,963,001)	(179,581)	(312,450)	11,376,326

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	75,040,985	75,040,985	100,582,391	100,582,391

매출채권및기타채권	177,214,257	177,214,257	181,496,824	181,496,824

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	21,518,550	21,518,550	21,698,613	21,698,613

당기손익-공정가치 측정 금융상품	312,537,061	312,537,061	323,057,554	323,057,554

기타금융자산	204,079,909	204,079,909	207,252,876	207,252,876

합 계	790,390,762	790,390,762	834,088,258	834,088,258

금융부채

차입금	279,795,176	279,795,176	330,359,878	330,359,878

매입채무및기타채무	102,953,364	102,953,364	111,010,631	111,010,631

당기손익-공정가치 측정 금융부채	8,593	8,593	2,810	2,810

기타금융부채	1,899,506	1,899,506	1,680,813	1,680,813

합 계	384,656,639	384,656,639	443,054,132	443,054,132

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	15,974,549	-	5,544,001	21,518,550

당기손익-공정가치 측정 금융상품	78,893,312	167,038,229	66,605,520	312,537,061

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	8,593	-	8,593

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	16,154,612	-	5,544,001	21,698,613

당기손익-공정가치 측정 금융상품	80,440,970	181,215,721	61,400,862	323,057,553

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,810	-	2,810