대한제분 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 2020년 12월 31일 이사회의 결의에 따라 영업활동에 사용하고 있는 토지 및 건물 중 일부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 관련 사항은 제70기 연결감사보고서 주석 35. 매각예정자산을 참조하시기 바랍니다.

- 본 자산양도와 관련 2020년 12월 31일 '유형자산처분결정'을 공시하였습니다. - 연결기업 내 종속기업인 DHF Holdings, Inc.는 SOTER Vineyards가 보유한

North Valley Vineyards 와인사업부를 2021년 5월 1일부로 Carve-out Deal

(사업부문 분리매각) 형태로 인수하였습니다. 관련 사항은 제71기 3분기 연결검토 보고서 주석 28. 사업결합을 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제71기 3분기	매출채권	132,479,928	4,063,464	3.1%

미수금	6,911,769	27,814	0.4%

합계	139,391,697	4,091,278	2.9%

제70기	매출채권	125,201,781	3,636,142	2.9%

미수금	6,949,662	27,814	0.4%

합계	132,151,443	3,663,956	2.8%

제69기	매출채권	116,599,146	4,059,300	3.5%

미수금	7,490,516	27,814	0.4%

합계	124,089,662	4,087,114	3.3%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제71기 3분기	제70기	제69기

기초금액	3,663,956	4,087,114	3,822,988

대손상각비	437,322	748,604	167,987

기타의 대손상각비	-	46,764	27,749

제각	(23,854)	(1,215,122)	(61,815)

기타	13,854	(3,404)	130,205

기말금액	4,091,278	3,663,956	4,087,114

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	92,080,233	6,582,206	19,559,427	7,790,850	6,138,726	132,151,443

구성비율	69.7%	5.0%	14.8%	5.9%	4.6%	100%

주1) 2020.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제71기 3분기	제70기	제69기

소맥분	상품	1,625,580	1,324,305	970,021

상품평가손실충당금	(136,465)	(65,430)	(63,650)

제품	8,440,811	10,184,790	6,620,854

제품평가손실충당금	(350,495)	(854,694)	(436,443)

부산물	-	-	-

원재료	18,528,905	20,866,166	18,142,603

재공품	2,167,437	1,140,396	964,621

부재료	720,638	797,825	647,590

저장품	960,154	942,354	658,373

미착품	43,164,406	14,792,214	24,100,167

소계	75,120,971	49,127,926	51,604,136

사료	상품	558,458	722,386	638,240

상품평가손실충당금	(3,650)	(3,650)	(1,544)

제품	5,481,462	5,101,740	5,345,778

제품평가손실충당금	(85,445)	(85,445)	(15,586)

부산물	-	-	-

원재료	19,203,941	13,537,599	23,440,839

재공품	198,826	142,233	33,620

부재료	605,776	665,583	1,453,174

저장품	792,710	793,080	795,177

미착품	26,838,474	22,023,208	17,964,141

소계	53,590,552	42,896,734	49,653,839

하역 및 보관	상품	2,595,783	3,308,136	3,353,986

상품평가손실충당금	(13,323)	(36,363)	-

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	472,974	484,024	569,794

미착품	4,089,837	4,997,272	4,763,049

소계	7,145,271	8,753,069	8,686,829

반려동물사업	상품	3,427,054	4,745,188	6,434,070

상품평가손실충당금	(31,850)	(41,816)	(684,934)

제품	3,903,159	5,185,906	-

제품평가손실충당금	(64,282)	(55,610)	-

부산물	-	-	-

원재료	2,032,990	1,605,067	-

재공품	152,717	138,952	-

부재료	2,309,511	2,323,827	501,626

저장품	16,141	39,268	2,911

미착품	4,077,103	2,171,321	800,250

소계	15,822,543	16,112,103	7,053,923

식음료	상품	152,968	415,241	330,438

상품평가손실충당금	(5,447)	-	-

제품	39,655	26,469	46,825

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	760,844	1,190,065	1,125,963

재공품	50,720	18,838	29,090

부재료	37,532	190,809	222,318

저장품	-	-	-

미착품	10,712	96,562	-

소계	1,046,984	1,937,984	1,754,634

기타	상품	1,175,546	141,662	-

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	220,360	17,192	238,840

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	15,735	-	-

재공품	608,304	459,044	218,075

부재료	168,977	97,934	72,915

저장품	24,730	4,650	4,650

미착품	-	-	-

소계	2,212,758	719,588	533,586

합계	상품	9,535,389	10,656,918	11,726,755

상품재고평가충당금	(190,735)	(147,259)	(750,128)

제품	18,085,447	20,516,097	12,252,297

제품재고평가충당금	(501,116)	(996,643)	(452,923)

부산물	-	-	-

원재료	40,542,415	37,198,897	42,709,405

재공품	3,178,004	1,899,463	1,245,406

부재료	3,842,434	4,075,978	2,897,623

저장품	2,266,709	2,263,376	2,030,905

미착품	78,180,532	44,080,577	47,627,607

합계	154,939,079	119,547,404	119,286,947

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	12.2%	11.0%	11.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.3회	6.6회	6.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2020.12.31	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.

라. 공정가치(1) 당분기 와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	4,028,996	-	375,564	-	-	4,404,560

배당금수익	-	228,351	97,063	-	-	325,414

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	2,810,623	-	-	2,810,623

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	2,758,426	-	-	2,758,426

금융보증수익	-	-	-	48,616	-	48,616

리스해지이익	-	-	-	73,909	-	73,909

소 계	4,028,996	228,351	6,041,676	122,525	-	10,421,548

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,755,531)	-	(2,755,531)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(36,521)	(36,521)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	-	-	(422,601)	(422,601)

리스해지손실	-	-	-	(87,166)	-	(87,166)

소 계	-	-	-	(2,842,697)	(459,122)	(3,301,819)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	16,302,588	-	-	-	16,302,588

소 계	-	16,302,588	-	-	-	16,302,588

합 계	4,028,996	16,530,939	6,041,676	(2,720,172)	(459,122)	23,422,317

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	3,584,571	-	367,209	-	-	3,951,780

배당금수익	-	435,637	49,546	-	-	485,183

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	954,581	-	-	954,581

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	1,487,793	-	-	1,487,793

리스해지이익	-	-	-	2,211	-	2,211

소 계	3,584,571	435,637	2,859,129	2,211	-	6,881,548

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,525,134)	-	(2,525,134)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(723,482)	(723,482)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	-	-	(336,081)	(336,081)

리스해지손실	-	-	-	(149)	-	(149)

소 계	-	-	-	(2,525,283)	(1,059,563)	(3,584,846)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	(4,116,899)	-	-	-	(4,116,899)

소 계	-	(4,116,899)	-	-	-	(4,116,899)

합 계	3,584,571	(3,681,262)	2,859,129	(2,523,072)	(1,059,563)	(820,197)

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	250,222,504	250,222,504	108,174,163	108,174,163

- 매출채권및기타채권	135,271,487	135,271,487	128,449,628	128,449,628

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	29,715,453	29,715,453	48,481,430	48,481,430

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	76,534,789	76,534,789	50,962,160	50,962,160

- 기타금융자산	164,136,758	164,136,758	170,291,949	170,291,949

합 계	655,880,991	655,880,991	506,359,330	506,359,330

금융부채

- 차입금	191,737,467	191,737,467	151,377,088	151,377,088

- 매입채무및기타채무	100,561,773	100,561,773	64,229,325	64,229,325

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	667	667	596,557	596,557

- 기타금융부채	42,221,552	42,221,552	46,737,085	46,737,085

합 계	334,521,459	334,521,459	262,940,055	262,940,055

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	25,443,348	-	4,272,105	29,715,453

당기손익-공정가치 측정 금융상품	8,194,059	38,980,221	29,360,509	76,534,789

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	55,128	250,167,376	-	250,222,504

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	667	-	667

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	191,737,467	-	191,737,467

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	42,713,675	-	5,767,755	48,481,430

당기손익-공정가치 측정 금융상품	6,610,179	25,055,670	19,296,311	50,962,160

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	28,681	108,145,482	-	108,174,163

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	596,557	-	596,557

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	151,377,088	-	151,377,088