대한제분 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

관련 사항은 제72기 연결감사보고서 주석 36. 사업결합을 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제73기 1분기	매출채권	171,458,201	3,302,785	1.9%

미수금	12,742,777	4,227	0.0%

합계	184,200,978	3,307,012	1.8%

제72기	매출채권	167,586,303	3,176,072	1.9%

미수금	11,669,802	4,227	0.0%

합계	179,256,105	3,180,299	1.8%

제71기	매출채권	130,035,896	3,716,535	2.9%

미수금	10,041,457	22,000	0.2%

합계	140,077,353	3,738,535	2.7%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제73기 1분기	제72기	제71기

기초금액	3,180,299	3,738,535	3,663,956

대손상각비(환입)	126,713	(300,214)	152,560

기타의 대손상각비	-	(773)	22,000

제각	-	(117,305)	(113,921)

기타	-	(165,956)	13,940

사업결합	-	26,012	-

기말금액	3,307,012	3,180,299	3,738,535

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	113,227,745	16,027,757	32,158,922	8,180,737	9,659,271	179,254,431

구성비율	63.2%	8.94%	17.94%	4.56%	5.39%	100%

주1) 2022.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제73기 1분기	제72기	제71기

소맥분	상품	4,157,356	3,390,124	2,522,198

상품평가손실충당금	(123,214)	(230,546)	(101,241)

제품	13,763,773	12,856,454	7,042,960

제품평가손실충당금	(694,708)	(884,148)	(799,279)

부산물	-	-	-

원재료	31,939,706	48,744,827	23,637,731

재공품	3,708,568	2,242,860	1,330,950

부재료	863,087	939,768	842,822

저장품	1,258,992	1,160,606	981,940

미착품	34,253,079	30,966,772	25,846,167

소계	89,126,639	99,186,717	61,304,248

사료	상품	426,499	531,633	658,550

상품평가손실충당금	-	-	(72,659)

제품	8,370,264	6,997,878	5,583,674

제품평가손실충당금	(60,548)	(60,548)	(102,500)

부산물	-	-	-

원재료	39,489,079	28,835,017	21,282,118

재공품	303,582	308,692	242,473

부재료	703,669	683,951	584,601

저장품	792,710	792,710	792,710

미착품	38,190,765	56,509,551	41,381,926

소계	88,216,020	94,598,884	70,350,893

하역 및 보관	상품	11,239,188	10,735,202	1,426,166

상품평가손실충당금	(641,291)	(246,090)	(1,860)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	1,152,589	1,038,628	472,974

미착품	8,712,511	13,941,157	7,412,585

소계	20,462,997	25,468,897	9,309,865

반려동물사업	상품	5,142,566	5,090,374	5,219,478

상품평가손실충당금	(4,401)	(7,936)	(37,950)

제품	3,869,680	2,855,281	2,751,905

제품평가손실충당금	(42,003)	(45,641)	(105,331)

부산물	-	-	-

원재료	2,229,027	3,093,379	2,888,739

재공품	10,441	4,557	93,580

부재료	1,589,764	1,640,216	1,894,412

저장품	59,604	66,604	15,035

미착품	827,756	2,091,942	4,199,197

소계	13,682,434	14,788,776	16,919,065

식음료	상품	312,695	343,359	201,601

상품평가손실충당금	(3,897)	(3,897)	(3,897)

제품	25,799	32,265	24,794

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	702,148	829,753	857,542

재공품	49,003	64,638	46,604

부재료	97,093	4,783	5,522

저장품	-	-	-

미착품	149,528	-	-

소계	1,332,369	1,270,901	1,132,166

기타	상품	7,219,205	7,362,772	1,582,457

상품평가손실충당금	(3,768)	(3,768)	-

제품	1,837,051	1,887,951	126,156

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	89,952	13,905	10,136

재공품	1,510,265	1,190,760	523,691

부재료	208,688	193,923	145,798

저장품	51,604	50,849	29,476

미착품	108,150	1,113,789	-

소계	11,020,253	11,809,287	2,416,820

합계	상품	28,497,509	27,453,464	11,610,450

상품재고평가충당금	(776,571)	(492,237)	(217,607)

제품	27,866,567	24,629,829	15,529,489

제품재고평가충당금	(798,153)	(991,231)	(1,008,004)

부산물	-	-	-

원재료	74,449,912	81,516,881	48,676,266

재공품	5,581,859	3,811,507	2,237,298

부재료	3,462,301	3,462,641	3,473,155

저장품	3,315,499	3,109,397	2,292,135

미착품	82,241,789	104,623,211	78,839,875

합계	223,840,712	247,123,462	161,433,057

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	17.1%	19.1%	12.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.1회	5.5회	6.5회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2022.12.31	인천공장(2명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 장기체화재고는 없습니다.라. 공정가치(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	1,920,748	-	95,688	-	-	-	2,016,436

배당금수익	-	422,339	112,507	-	-	-	534,846

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	1,007,164	-	-	-	1,007,164

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	7,737,408	-	-	-	7,737,408

리스해지이익	-	-	-	-	-	26,423	26,423

소 계	1,920,748	422,339	8,952,767	-	-	26,423	11,322,277

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,561,383)	-	(343,256)	(2,904,639)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(433,610)	-	(433,610)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(159,833)	-	(103,749)	-	(263,582)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(14,383)	(14,383)

소 계	-	-	(159,833)	(2,561,383)	(537,359)	(357,639)	(3,616,214)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	739,121	-	-	-	-	739,121

합 계	1,920,748	1,161,460	8,792,934	(2,561,383)	(537,359)	(331,216)	8,445,184

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	1,417,263	-	108,712	-	-	-	1,525,975

배당금수익	-	165,266	69,103	-	-	-	234,369

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	882,886	-	-	-	882,886

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	1,283,366	-	-	-	1,283,366

금융보증수익	-	-	-	11,096	-	-	11,096

리스해지이익	-	-	-	-	-	28,721	28,721

소 계	1,417,263	165,266	2,344,067	11,096	-	28,721	3,966,413

금융비용

이자비용	-	-	-	(700,235)	-	(262,032)	(962,267)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(623)	-	(623)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(585,440)	-	(628,975)	-	(1,214,415)

소 계	-	-	(585,440)	(700,235)	(629,598)	(262,032)	(2,177,305)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	(258,555)	-	-	-	-	(258,555)

합 계	1,417,263	(93,289)	1,758,627	(689,139)	(629,598)	(233,311)	1,530,553

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	112,170,590	112,170,590	86,792,979	86,792,979

매출채권및기타채권	180,858,921	180,858,921	176,040,760	176,040,760

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	22,885,874	22,885,874	21,921,580	21,921,580

당기손익-공정가치 측정 금융상품	128,798,058	128,798,058	129,723,563	129,723,563

기타금융자산	142,053,729	142,053,729	133,626,280	133,626,280

합 계	586,767,172	586,767,172	548,105,162	548,105,162

금융부채

차입금	240,049,021	240,049,021	204,299,625	204,299,625

매입채무및기타채무	81,204,910	81,204,910	101,609,959	101,609,959

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,538,502	1,538,502	5,519,214	5,519,214

기타금융부채	2,180,567	2,180,567	2,390,567	2,390,567

합 계	324,973,000	324,973,000	313,819,365	313,819,365

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	19,607,233	-	3,278,641	22,885,874

당기손익-공정가치 측정 금융상품	58,155,888	32,385,730	38,256,440	128,798,058

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	46,994	112,123,596	-	112,170,590

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,538,502	-	1,538,502

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	240,049,021	-	240,049,021

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	18,642,939	-	3,278,641	21,921,580

당기손익-공정가치 측정 금융상품	53,895,265	37,428,927	38,399,371	129,723,563

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	49,194	86,743,785	-	86,792,979

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,519,214	-	5,519,214

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	204,299,625	-	204,299,625