대한제분 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제72기 1분기	매출채권	132,153,406	3,737,745	2.8%

미수금	13,251,693	22,000	0.2%

합계	145,405,099	3,759,745	2.6%

제71기	매출채권	130,035,896	3,716,535	2.9%

미수금	10,041,457	22,000	0.2%

합계	140,077,353	3,738,535	2.7%

제70기	매출채권	125,201,781	3,636,142	2.9%

미수금	6,949,662	27,814	0.4%

합계	132,151,443	3,663,956	2.8%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제72기 1분기	제71기	제70기

기초금액	3,738,535	3,663,956	4,087,114

대손상각비	17,593	(72,439)	748,604

기타의 대손상각비	-	22,000	46,764

환입	-	224,999	-

제각	-	(113,921)	(1,215,122)

기타	3,617	13,940	(3,404)

기말금액	3,759,745	3,738,535	3,663,956

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	103,664,370	8,633,602	14,874,293	6,099,879	6,805,209	140,077,353

구성비율	74.0%	6.16%	10.62%	4.35%	4.86%	100%

주1) 2021.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제72기 1분기	제71기	제70기

소맥분	상품	3,359,236	2,522,198	1,324,305

상품평가손실충당금	(218,906)	(101,241)	(65,430)

제품	7,812,466	7,042,960	10,184,790

제품평가손실충당금	(984,633)	(799,279)	(854,694)

부산물	-	-	-

원재료	26,118,116	23,637,731	20,866,166

재공품	1,968,206	1,330,950	1,140,396

부재료	929,481	842,822	797,825

저장품	1,006,965	981,940	942,354

미착품	35,451,272	25,846,167	14,792,214

소계	75,442,203	61,304,248	49,127,926

사료	상품	540,427	658,550	722,386

상품평가손실충당금	(72,659)	(72,659)	(3,650)

제품	6,329,769	5,583,674	5,101,740

제품평가손실충당금	(102,500)	(102,500)	(85,445)

부산물	-	-	-

원재료	19,794,380	21,282,118	13,537,599

재공품	286,798	242,473	142,233

부재료	653,412	584,601	665,583

저장품	792,710	792,710	793,080

미착품	30,990,730	41,381,926	22,023,208

소계	59,213,067	70,350,893	42,896,734

하역 및 보관	상품	2,317,108	1,426,166	3,308,136

상품평가손실충당금	(65,107)	(1,860)	(36,363)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	489,646	472,974	484,024

미착품	5,011,677	7,412,585	4,997,272

소계	7,753,324	9,309,865	8,753,069

반려동물사업	상품	6,666,971	5,219,478	4,745,188

상품평가손실충당금	(27,397)	(37,950)	(41,816)

제품	3,568,517	2,751,905	5,185,906

제품평가손실충당금	(85,384)	(105,331)	(55,610)

부산물	-	-	-

원재료	4,059,287	2,888,739	1,605,067

재공품	124,784	93,580	138,952

부재료	1,668,486	1,894,412	2,323,827

저장품	21,289	15,035	39,268

미착품	3,556,572	4,199,197	2,171,321

소계	19,553,125	16,919,065	16,112,103

식음료	상품	217,646	201,601	415,241

상품평가손실충당금	(3,897)	(3,897)	-

제품	42,368	24,794	26,469

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	615,133	857,542	1,190,065

재공품	61,736	46,604	18,838

부재료	4,911	5,522	190,809

저장품	-	-	-

미착품	-	-	96,562

소계	937,897	1,132,166	1,937,984

기타	상품	1,602,812	1,582,457	141,662

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	159,366	126,156	17,192

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	44,802	10,136	-

재공품	461,210	523,691	459,044

부재료	162,698	145,798	97,934

저장품	29,579	29,476	4,650

미착품	-	-	-

소계	2,459,573	2,416,820	719,588

합계	상품	14,704,200	11,610,450	10,656,918

상품재고평가충당금	(387,966)	(217,607)	(147,259)

제품	17,912,486	15,529,489	20,516,097

제품재고평가충당금	(1,173,411)	(1,008,004)	(996,643)

부산물	-	-	-

원재료	50,631,718	48,676,266	37,198,897

재공품	2,902,734	2,237,298	1,899,463

부재료	3,418,988	3,473,155	4,075,978

저장품	2,340,189	2,292,135	2,263,376

미착품	75,010,251	78,839,875	44,080,577

합계	165,359,189	161,433,057	119,547,404

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	13.2%	11.9%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.2회	6.4회	6.1회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2021.12.31	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.

라. 공정가치

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	1,417,263	-	108,712	-	-	1,525,975

배당금수익	-	165,266	69,103	-	-	234,369

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	882,886	-	-	882,886

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	1,283,366	-	-	1,283,366

금융보증수익	-	-	-	11,096	-	11,096

리스해지이익	-	-	-	28,721	-	28,721

소 계	1,417,263	165,266	2,344,067	39,817	-	3,966,413

금융비용

이자비용	-	-	-	(962,267)	-	(962,267)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(623)	(623)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(585,440)	-	(628,975)	(1,214,415)

소 계	-	-	(585,440)	(962,267)	(629,598)	(2,177,305)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	(258,555)	-	-	-	(258,555)

소 계	-	(258,555)	-	-	-	(258,555)

합 계	1,417,263	(93,289)	1,758,627	(922,450)	(629,598)	1,530,553

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	1,127,225	-	92,131	-	-	1,219,356

배당금수익	-	227,766	22,771	-	-	250,537

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	655,469	-	-	655,469

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	1,099,594	-	-	1,099,594

리스해지이익	-	-	-	1,888	-	1,888

소 계	1,127,225	227,766	1,869,965	1,888	-	3,226,844

금융비용

이자비용	-	-	-	(950,144)	-	(950,144)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(142)	(142)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	-	-	(483,655)	(483,655)

리스해지손실	-	-	-	(1,607)	-	(1,607)

소 계	-	-	-	(951,751)	(483,797)	(1,435,548)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	1,003,645	-	-	-	1,003,645

소 계	-	1,003,645	-	-	-	1,003,645

합 계	1,127,225	1,231,411	1,869,965	(949,863)	(483,797)	2,794,941

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	60,081,888	60,081,888	95,626,769	95,626,769

매출채권및기타채권	141,621,872	141,621,872	136,315,336	136,315,336

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	24,783,279	24,783,279	25,124,400	25,124,400

당기손익-공정가치 측정 금융상품	209,239,429	209,239,429	233,301,437	233,301,437

기타금융자산	180,877,097	180,877,097	180,499,413	180,499,413

합 계	616,603,565	616,603,565	670,867,355	670,867,355

금융부채

차입금	212,760,756	212,760,756	234,451,645	234,451,645

매입채무및기타채무	71,594,457	71,594,457	88,576,739	88,576,739

당기손익-공정가치측정 금융부채	212,953	212,953	49,158	49,158

기타금융부채	42,654,536	42,654,536	44,204,461	44,204,461

합 계	327,222,702	327,222,702	367,282,003	367,282,003

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,389,858	-	3,393,420	24,783,278

당기손익-공정가치 측정 금융상품	53,742,137	123,837,257	31,660,035	209,239,429

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	54,226	60,027,661	-	60,081,887

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	212,953	-	212,953

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	212,760,756	-	212,760,756

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,730,980	-	3,393,420	25,124,400

당기손익-공정가치 측정 금융상품	24,333,765	179,360,195	29,607,477	233,301,437

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	49,914	95,576,855	-	95,626,769

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	49,158	-	49,158

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	234,451,645	-	234,451,645

27. 코로나19 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.

연결기업은 코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 매출채권 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산 손상, 관계기업투자주식의 손상 등에 미칠 영향을 당분기말 현재 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.