대한제분 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 2020년 12월 31일 이사회의 결의에 따라 영업활동에 사용하고 있는 토지 및 건물 중 일부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 관련 사항은 제70기 연결감사보고서 주석 35. 매각예정자산을 참조하시기 바랍니다.

- 본 자산양도와 관련 2020년 12월 31일 '유형자산처분결정'을 공시하였습니다. - 연결기업 내 종속기업인 DHF Holdings, Inc.는 SOTER Vineyards가 보유한

North Valley Vineyards 와인사업부를 2021년 5월 1일부로 Carve-out Deal

(사업부문 분리매각) 형태로 인수하였습니다. 관련 사항은 제71기 반기연결검토 보고서 주석 28. 사업결합을 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제71기 반기	매출채권	128,828,055	4,049,738	3.1%

미수금	10,529,597	27,814	0.3%

합계	139,357,652	4,077,552	2.9%

제70기	매출채권	125,201,781	3,636,142	2.9%

미수금	6,949,662	27,814	0.4%

합계	132,151,443	3,663,956	2.8%

제69기	매출채권	116,599,146	4,059,300	3.5%

미수금	7,490,516	27,814	0.4%

합계	124,089,662	4,087,114	3.3%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제71기 반기	제70기	제69기

기초금액	3,663,956	4,087,114	3,822,988

대손상각비	411,437	748,604	167,987

기타의 대손상각비	-	46,764	27,749

제각	(3,846)	(1,215,122)	(61,815)

기타	6,005	(3,404)	130,205

기말금액	4,077,552	3,663,956	4,087,114

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	92,080,233	6,582,206	19,559,427	7,790,850	6,138,726	132,151,443

구성비율	69.7%	5.0%	14.8%	5.9%	4.6%	100%

주1) 2020.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제71기 반기	제70기	제69기

소맥분	상품	1,528,953	1,324,305	970,021

상품평가손실충당금	(238,260)	(65,430)	(63,650)

제품	8,192,739	10,184,790	6,620,854

제품평가손실충당금	(254,941)	(854,694)	(436,443)

부산물	-	-	-

원재료	21,310,120	20,866,166	18,142,603

재공품	1,545,630	1,140,396	964,621

부재료	637,225	797,825	647,590

저장품	932,718	942,354	658,373

미착품	23,553,297	14,792,214	24,100,167

소계	57,207,481	49,127,926	51,604,136

사료	상품	503,946	722,386	638,240

상품평가손실충당금	(3,650)	(3,650)	(1,544)

제품	5,914,942	5,101,740	5,345,778

제품평가손실충당금	(85,445)	(85,445)	(15,586)

부산물	-	-	-

원재료	21,194,159	13,537,599	23,440,839

재공품	177,392	142,233	33,620

부재료	728,306	665,583	1,453,174

저장품	793,080	793,080	795,177

미착품	23,878,807	22,023,208	17,964,141

소계	53,101,537	42,896,734	49,653,839

하역 및 보관	상품	4,230,316	3,308,136	3,353,986

상품평가손실충당금	(15,099)	(36,363)	-

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	528,777	484,024	569,794

미착품	7,023,618	4,997,272	4,763,049

소계	11,767,612	8,753,069	8,686,829

반려동물사업	상품	3,244,139	4,745,188	6,434,070

상품평가손실충당금	(29,807)	(41,816)	(684,934)

제품	3,352,163	5,185,906	-

제품평가손실충당금	(39,408)	(55,610)	-

부산물	-	-	-

원재료	2,442,597	1,605,067	-

재공품	50,837	138,952	-

부재료	2,336,982	2,323,827	501,626

저장품	40,368	39,268	2,911

미착품	2,321,977	2,171,321	800,250

소계	13,719,848	16,112,103	7,053,923

식음료	상품	160,833	415,241	330,438

상품평가손실충당금	(10,857)	-	-

제품	59,780	26,469	46,825

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	877,644	1,190,065	1,125,963

재공품	43,022	18,838	29,090

부재료	101,003	190,809	222,318

저장품	-	-	-

미착품	10,712	96,562	-

소계	1,242,137	1,937,984	1,754,634

기타	상품	1,132,674	141,662	-

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	129,835	17,192	238,840

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	2,326	-	-

재공품	730,377	459,044	218,075

부재료	124,206	97,934	72,915

저장품	24,727	4,650	4,650

미착품	-	-	-

소계	2,143,251	719,588	533,586

합계	상품	10,800,861	10,656,918	11,726,755

상품재고평가충당금	(297,673)	(147,259)	(750,128)

제품	17,649,459	20,516,097	12,252,297

제품재고평가충당금	(380,688)	(996,643)	(452,923)

부산물	-	-	-

원재료	45,826,846	37,198,897	42,709,405

재공품	2,547,258	1,899,463	1,245,406

부재료	3,927,722	4,075,978	2,897,623

저장품	2,319,670	2,263,376	2,030,905

미착품	56,788,411	44,080,577	47,627,607

합계	139,181,866	119,547,404	119,286,947

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	11.1%	11.0%	11.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.5회	6.6회	6.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2020.12.31	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.

라. 공정가치(1) 당반 기와 전반기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	2,416,586	-	219,062	-	-	2,635,648

배당금수익	-	228,351	68,976	-	-	297,327

당기손익-공정가치측정 금융상품거래이익	-	-	914,381	-	-	914,381

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	-	-	1,541,727	-	-	1,541,727

금융보증수익	-	-	-	61,758	-	61,758

리스해지이익	-	-	-	61,359	-	61,359

소 계	2,416,586	228,351	2,744,146	123,117	-	5,512,200

금융비용

이자비용	-	-	-	(1,887,728)	-	(1,887,728)

당기손익-공정가치측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(18,245)	(18,245)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	-	-	(60,037)	-	(47,425)	(107,462)

금융보증비용	-	-	-	(46,600)	-	(46,600)

리스해지손실	-	-	-	(87,166)	-	(87,166)

소 계	-	-	(60,037)	(2,021,494)	(65,670)	(2,147,201)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	12,729,834	-	-	-	12,729,834

소 계	-	12,729,834	-	-	-	12,729,834

합 계	2,416,586	12,958,185	2,684,109	(1,898,377)	(65,670)	16,094,833

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	2,481,745	-	251,005	-	-	2,732,750

배당금수익	-	402,000	33,006	-	-	435,006

당기손익-공정가치측정 금융상품거래이익	-	-	954,581	-	-	954,581

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	-	-	937,415	-	-	937,415

금융보증수익	-	-	-	-	-	-

리스해지이익	-	-	-	2,044	-	2,044

소 계	2,481,745	402,000	2,176,007	2,044	-	5,061,796

금융비용

이자비용	-	-	-	(1,595,905)	-	(1,595,905)

당기손익-공정가치측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(78,153)	(78,153)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	-	-	-	-	(455,572)	(455,572)

금융보증비용	-	-	-	(149)	-	(149)

리스해지손실	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	(1,596,054)	(533,725)	(2,129,779)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	(1,619,434)	-	-	-	(1,619,434)

소 계	-	(1,619,434)	-	-	-	(1,619,434)

합 계	2,481,745	(1,217,434)	2,176,007	(1,594,010)	(533,725)	1,312,583

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	248,246,043	248,246,043	108,174,163	108,174,163

- 매출채권및기타채권	135,230,559	135,230,559	128,449,628	128,449,628

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	34,044,483	34,044,483	48,481,430	48,481,430

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	73,241,731	73,241,731	50,962,160	50,962,160

- 기타금융자산	164,483,682	164,483,682	170,291,949	170,291,949

합 계	655,246,498	655,246,498	506,359,330	506,359,330

금융부채

- 차입금	192,953,111	192,953,111	151,377,088	151,377,088

- 매입채무및기타채무	81,132,945	81,132,945	64,229,325	64,229,325

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	47,425	47,425	596,557	596,557

- 기타금융부채	43,783,888	43,783,888	46,737,085	46,737,085

합 계	317,917,369	317,917,369	262,940,055	262,940,055

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	28,276,727	-	5,767,756	34,044,483

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	7,818,474	29,269,971	36,153,286	73,241,731

공정가치로 공시되는 자산

- 현금및현금성자산	60,682	248,185,360	-	248,246,042

공정가치로 측정되는 부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	47,425	-	47,425

공정가치로 공시되는 부채

- 차입금	-	192,953,111	-	192,953,111

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	42,713,675	-	5,767,756	48,481,431

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	6610179	31,064,186	13,287,795	50,962,160

공정가치로 공시되는 자산

- 현금및현금성자산	28,681	108,145,481	-	108,174,162

공정가치로 측정되는 부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	596,557	-	596,557

공정가치로 공시되는 부채

- 차입금	-	151,377,088	-	151,377,088