대한제분 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제74기 반기	매출채권	172,140,717	4,997,688	2.9%

미수금	5,644,411	61,309	1.1%

합계	177,785,128	5,058,997	2.8%

제73기	매출채권	182,531,157	4,872,952	2.7%

미수금	9,909,054	12,730	0.1%

합계	192,440,211	4,885,682	2.5%

제72기	매출채권	167,586,303	3,176,072	1.9%

미수금	11,669,802	4,227	0.0%

합계	179,256,105	3,180,299	1.8%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제74기 반기	제73기	제72기

기초금액	4,885,682	3,180,299	3,738,535

대손상각비(환입)	125,171	2,046,434	(300,214)

기타의 대손상각비	48,579	8,503	(773)

제각	(527)	(349,538)	(117,305)

기타	92	(16)	(165,956)

사업결합	-	-	26,012

기말금액	5,058,997	4,885,682	3,180,299

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	109,750,501	16,943,855	42,388,725	13,714,146	9,642,984	192,440,211

구성비율	57.03%	8.80%	22.03%	7.13%	5.01%	100%

주1) 2023.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보 여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균 채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제74기 반기	제73기	제72기

소맥분	상품	2,274,247	5,461,191	3,390,124

상품평가손실충당금	(43,643)	(73,755)	(230,546)

제품	13,266,318	9,122,754	12,856,454

제품평가손실충당금	(48,822)	(67,458)	(884,148)

원재료	31,050,912	26,329,690	48,744,827

재공품	2,282,772	2,220,770	2,242,860

재공품평가손실충당금	-	(4,244)	-

부재료	1,034,362	1,050,175	939,768

저장품	685,949	468,632	1,160,606

미착품	23,555,284	25,706,955	30,966,772

소계	74,057,379	70,214,710	99,186,717

사료	상품	435,865	512,438	531,633

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	8,003,483	5,947,810	6,997,878

제품평가손실충당금	(46,807)	(42,533)	(60,548)

원재료	29,335,727	27,944,386	28,835,017

재공품	242,625	233,505	308,692

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	666,292	684,535	683,951

저장품	782,311	782,311	792,710

미착품	19,538,647	31,256,600	56,509,551

소계	58,958,143	67,319,052	94,598,884

하역 및 보관	상품	5,817,977	8,526,874	10,735,202

상품평가손실충당금	(103,609)	(277,689)	(246,090)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

재공품평가손실충당금	-	-

부재료	-	-	-

저장품	820,416	758,183	1,038,628

미착품	6,481,204	6,850,461	13,941,157

소계	13,015,988	15,857,829	25,468,897

반려동물사업	상품	2,420,229	3,260,136	5,090,374

상품평가손실충당금	(12,050)	(2,489)	(7,936)

제품	4,458,774	3,315,814	2,855,281

제품평가손실충당금	(13,343)	(24,499)	(45,641)

원재료	2,461,085	2,689,488	3,093,379

재공품	9,897	68,969	4,557

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	1,570,797	937,357	1,640,216

저장품	148,152	68,592	66,604

미착품	1,537,220	1,130,529	2,091,942

소계	12,580,761	11,443,897	14,788,776

식음료	상품	287,794	337,555	343,359

상품평가손실충당금	(45,178)	(45,178)	(3,897)

제품	29,250	29,159	32,265

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	501,576	763,416	829,753

재공품	59,808	71,478	64,638

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	37,134	88,878	4,783

저장품	693	1,041	-

미착품	-	-	-

소계	871,077	1,246,349	1,270,901

기타	상품	10,249,611	8,975,697	7,362,772

상품평가손실충당금	(54,563)	(151,678)	(3,768)

제품	2,649,148	2,840,977	1,887,951

제품평가손실충당금	-	-	(894)

원재료	99,629	72,414	13,905

재공품	2,024,248	1,392,594	1,235,431

재공품평가손실충당금	-	-	(44,671)

부재료	198,313	152,143	193,923

저장품	50,996	30,586	50,849

미착품	3,960,492	3,432,866	1,113,789

소계	19,177,874	16,745,599	11,809,287

합계	상품	21,485,723	27,073,891	27,453,464

상품재고평가충당금	(259,043)	(550,789)	(492,237)

제품	28,406,973	21,256,514	24,629,829

제품재고평가충당금	(108,972)	(134,490)	(991,231)

원재료	63,448,929	57,799,394	81,516,881

재공품	4,619,350	3,987,316	3,856,178

재공품재고평가충당금	-	(4,244)	(44,671)

부재료	3,506,898	2,913,088	3,462,641

저장품	2,488,517	2,109,345	3,109,397

미착품	55,072,847	68,377,411	104,623,211

합계	178,661,222	182,827,436	247,123,462

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	12.8%	13.3%	19.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.9회	5.4회	5.5회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2023.12.26	인천공장(2명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다.

라. 공정가치

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	5,197,780	-	352,708	-	-	-	5,550,488

배당금수익	-	461,683	378,617	-	-	-	840,300

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	6,613,539	-	-	-	6,613,539

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	13,653,896	-	-	-	13,653,896

금융보증수익	-	-	-	40,968	-	-	40,968

리스해지이익	-	-	-	-	-	164,112	164,112

소 계	5,197,780	461,683	20,998,760	40,968	-	164,112	26,863,303

금융비용

이자비용	-	-	-	(5,832,456)	-	(897,630)	(6,730,086)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(188,983)	-	(188,983)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(944,766)	-	(3,634)	-	(948,400)

금융보증비용	-	-	-	(149,977)	-	-	(149,977)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(63,094)	(63,094)

소 계	-	-	(944,766)	(5,982,433)	(192,617)	(960,724)	(8,080,540)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	(1,024,423)	-	-	-	-	(1,024,423)

소 계	-	(1,024,423)	-	-	-	-	(1,024,423)

합 계	5,197,780	(562,740)	20,053,994	(5,941,465)	(192,617)	(796,612)	17,758,340

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	4,335,420	-	345,358	-	-	-	4,680,778

배당금수익	-	422,348	209,973	-	-	-	632,321

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	4,118,518	-	-	-	4,118,518

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	9,699,986	-	-	-	9,699,986

금융보증수익	-	-	-	13,370	-	-	13,370

리스해지이익	-	-	-	-	-	27,945	27,945

소 계	4,335,420	422,348	14,373,835	13,370	-	27,945	19,172,918

금융비용

이자비용	-	-	-	(5,439,986)	-	(691,029)	(6,131,015)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(546,631)	-	(546,631)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(159,833)	-	(261,784)	-	(421,617)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(14,383)	(14,383)

소 계	-	-	(159,833)	(5,439,986)	(808,415)	(705,412)	(7,113,646)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	(229,974)	-	-	-	-	(229,974)

소 계	-	(229,974)	-	-	-	-	(229,974)

합 계	4,335,420	192,374	14,214,002	(5,426,616)	(808,415)	(677,467)	11,829,298

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,390,716	57,390,716	185,384,344	185,384,344

매출채권및기타채권	172,717,792	172,717,792	187,542,829	187,542,829

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	20,319,448	20,319,448	21,651,598	21,651,598

당기손익-공정가치 측정 금융상품	326,204,309	326,204,309	163,760,822	163,760,822

기타금융자산	181,299,502	181,299,502	158,736,620	158,736,620

합 계	757,931,767	757,931,767	717,076,213	717,076,213

금융부채

차입금	245,985,715	245,985,715	201,091,035	201,091,035

매입채무및기타채무	86,635,916	86,635,916	115,601,224	115,601,224

당기손익-공정가치 측정 금융부채	3,634	3,634	1,971,725	1,971,725

기타금융부채	2,036,180	2,036,180	1,972,721	1,972,721

합 계	334,661,445	334,661,445	320,636,705	320,636,705

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	16,287,807	-	4,031,641	20,319,448

당기손익-공정가치 측정 금융상품	75,230,879	212,952,875	38,020,555	326,204,309

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	47,326	57,343,390	-	57,390,716

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	3,634	-	3,634

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	245,985,715	-	245,985,715

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	17,619,957	-	4,031,641	21,651,598

당기손익-공정가치 측정 금융상품	59,126,056	64,880,986	39,753,780	163,760,822

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	47,121	185,337,223	-	185,384,344

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,971,725	-	1,971,725

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	201,091,035	-	201,091,035