대한제분 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제70기 3분기	매출채권	130,548,347	4,096,909	3.1%

미수금	6,061,942	27,814	0.5%

합계	136,610,289	4,124,723	3.0%

제69기	매출채권	116,599,146	4,059,300	3.5%

미수금	7,490,516	27814.114	0.4%

합계	124,089,662	4,087,114	3.3%

제68기	매출채권	90,683,076	3,822,924	4.2%

미수금	2,258,753	65	0.0%

합계	92,941,829	3,822,989	4.1%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제70기 3분기	제69기	제68기

기초금액	4,087,114	3,822,988	3,628,750

대손상각비	47,753	167,987	252,136

기타의 대손상각비	-	27,749	(5,802)

제각	(19,922)	(61,815)	(52,096)

기타	9,779	130,205	-

연결범위의 변동	-	-	-

기말금액	4,124,723	4,087,114	3,822,988

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 (단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	75,865,664	13,524,553	22,094,364	12,573,642	31,438	124,089,662

구성비율	61.1%	10.9%	17.8%	10.1%	0.1%	100%

주1) 2019.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법 - 거래중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수가능성을 평가하여 장래의 대손 예상액을 기초로 아래와 같이 채권잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률 과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제70기 3분기	제69기	제68기

소맥분	상품	1,154,076	970,021	1,444,662

상품평가손실충당금	(51,950)	(63,650)	(71,505)

제품	8,052,358	6,620,854	6,938,299

제품평가손실충당금	(255,890)	(436,443)	(120,740)

부산물	-	-	22,499

원재료	25,051,320	18,142,603	27,260,269

재공품	1,187,832	964,621	1,094,040

부재료	732,175	647,590	-

저장품	996,022	658,373	1,424,665

미착품	21,329,240	24,100,167	5,679,299

소계	58,195,183	51,604,136	43,671,488

사료	상품	814,432	638,240	417,770

상품평가손실충당금	(1,544)	(1,544)	-

제품	4,996,437	5,345,778	4,848,024

제품평가손실충당금	(15,586)	(15,586)	-

부산물	-	-	-

원재료	21,040,890	23,440,839	9,628,813

재공품	124,346	33,620	-

부재료	936,213	1,453,174	1,146,339

저장품	793,080	795,177	2,304,654

미착품	23,948,926	17,964,141	45,070,483

소계	52,637,194	49,653,839	63,416,083

하역 및 보관	상품	4,408,246	3,353,986	3,465,291

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	698,657	569,794	462,886

미착품	4,829,053	4,763,049	3,395,399

소계	9,935,956	8,686,829	7,323,576

반려동물사업	상품	5,981,873	6,434,070	1,040,685

상품평가손실충당금	(254,908)	(684,934)	(29,660)

제품	3,037,407	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	1,443,183	-	-

재공품	685,243	-	-

부재료	1,676,616	501,626	-

저장품	11,700	2,911	-

미착품	2,412,314	800,250	-

소계	14,993,428	7,053,923	1,011,025

식음료	상품	448,459	330,438	323,294

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	59,584	46,825	33,770

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	1,103,583	1,125,963	555,243

재공품	40,083	29,090	-

부재료	178,655	222,318	342,324

저장품	4,275	-	-

미착품	232,560	-	-

소계	2,067,199	1,754,634	1,254,631

기타	상품	-	-	-

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	(2,527)	238,840	234,067

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	269,412	218,075	98,236

부재료	120,513	72,915	86,144

저장품	10,518	4,650	8,311

미착품	-	-	-

소계	397,022	533,586	425,864

합계	상품	12,807,086	11,726,755	6,691,702

상품재고평가충당금	(308,402)	(750,128)	(101,165)

제품	16,143,259	12,252,297	12,054,160

제품재고평가충당금	(272,370)	(452,923)	(121,634)

부산물	-	-	22,499

원재료	48,638,976	42,709,405	37,444,325

재공품	2,306,916	1,245,406	1,192,276

부재료	3,644,172	2,897,623	1,574,807

저장품	2,514,252	2,030,905	4,200,516

미착품	52,752,093	47,627,607	54,145,181

합계	138,225,982	119,286,947	117,102,667

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	12.7%	11.9%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.0회	6.4회	6.1회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2019.12.30	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.라. 공정가치(1) 당분기 와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	3,584,571	-	367,209	-	-	3,951,780

배당금수익	-	435,637	49,546	-	-	485,183

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	954,581	-	-	954,581

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	1,487,793	-	-	1,487,793

리스해지이익	-	-	-	2,211	-	2,211

소 계	3,584,571	435,637	2,859,129	2,211	-	6,881,548

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,525,134)	-	(2,525,134)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(723,482)	(723,482)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	-	-	(336,081)	(336,081)

리스해지손실	-	-	-	(149)	-	(149)

소 계	-	-	-	(2,525,283)	(1,059,563)	(3,584,846)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	(6,944,858)	-	-	-	(6,944,858)

소 계	-	(6,944,858)	-	-	-	(6,944,858)

합 계	3,584,571	(6,509,221)	2,859,129	(2,523,072)	(1,059,563)	(3,648,156)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	4,438,236	-	85,938	-	-	4,524,174

배당금수익	191	380,907	-	-	-	381,098

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	1,129,004	-	-	1,129,004

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	104,657	-	-	104,657

리스해지이익	-	-	-	287	-	287

소 계	4,438,427	380,907	1,319,599	287	-	6,139,220

금융비용

이자비용	-	-	-	(3,352,809)	-	(3,352,809)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(98,969)	(98,969)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	-	-	(407,684)	(407,684)

소 계	-	-	-	(3,352,809)	(506,653)	(3,859,462)

기타포괄손익 인식

평가손익	-	(1,026,615)	-	-	-	(1,026,615)

소 계	-	(1,026,615)	-	-	-	(1,026,615)

합 계	4,438,427	(645,708)	1,319,599	(3,352,522)	(506,653)	1,253,143

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	95,430,285	95,430,285	87,383,735	87,383,735

- 매출채권및기타채권	132,473,766	132,473,766	119,990,629	119,990,629

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	35,832,725	35,832,725	50,295,854	50,295,854

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	53,520,192	53,520,192	28,291,656	28,291,656

- 기타금융자산	158,393,825	158,393,825	153,709,146	153,709,146

합 계	475,650,793	475,650,793	439,671,020	439,671,020

금융부채

- 차입금	172,329,162	172,329,162	98,602,791	98,602,791

- 매입채무및기타채무	53,637,535	53,637,535	68,149,619	68,149,619

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	324,280	324,280	186,042	186,042

- 기타금융부채	49,484,730	49,484,730	50,671,443	50,671,443

합 계	275,775,707	275,775,707	217,609,895	217,609,895

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	30,336,389	-	5,496,336	35,832,725

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	6,364,426	33,867,971	13,287,795	53,520,192

공정가치로 공시되는 자산

- 현금및현금성자산	3,050,240	92,380,045	-	95,430,285

공정가치로 측정되는 부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	324,280	-	324,280

공정가치로 공시되는 부채

- 차입금	-	172,329,162	-	172,329,162

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	46,295,169	-	4,000,685	50,295,854

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	2,913,066	25,378,590	28,291,656

공정가치로 공시되는 자산

- 현금및현금성자산	106,650	87,277,085	-	87,383,735

공정가치로 측정되는 부채

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	186,042	-	186,042

공정가치로 공시되는 부채

- 차입금	-	98,602,791	-	98,602,791

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : - ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : - )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

사. 기업어음증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 단기사채 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 회사채 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 신종자본증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-