대한제분 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제72기 반기	매출채권	143,210,664	3,740,081	2.6%

미수금	13,241,205	22,000	0.2%

합계	156,451,869	3,762,081	2.4%

제71기	매출채권	130,035,896	3,716,535	2.9%

미수금	10,041,457	22,000	0.2%

합계	140,077,353	3,738,535	2.7%

제70기	매출채권	125,201,781	3,636,142	2.9%

미수금	6,949,662	27,814	0.4%

합계	132,151,443	3,663,956	2.8%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제72기 반기	제71기	제70기

기초금액	3,738,535	3,663,956	4,087,114

대손상각비	18,993	(72,439)	748,604

기타의 대손상각비	-	22,000	46,764

환입	-	224,999	-

제각	(10,802)	(113,921)	(1,215,122)

기타	15,355	13,940	(3,404)

기말금액	3,762,081	3,738,535	3,663,956

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	합계

금액	103,664,370	8,633,602	14,874,293	6,099,879	6,805,209	140,077,353

구성비율	74.0%	6.16%	10.62%	4.36%	4.86%	100%

주1) 2021.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제72기 반기	제71기	제70기

소맥분	상품	4,414,501	2,522,198	1,324,305

상품평가손실충당금	(343,274)	(101,241)	(65,430)

제품	7,021,157	7,042,960	10,184,790

제품평가손실충당금	(824,502)	(799,279)	(854,694)

부산물	-	-	-

원재료	29,191,595	23,637,731	20,866,166

재공품	2,194,090	1,330,950	1,140,396

부재료	914,480	842,822	797,825

저장품	1,061,282	981,940	942,354

미착품	19,024,819	25,846,167	14,792,214

소계	62,654,148	61,304,248	49,127,926

사료	상품	611,214	658,550	722,386

상품평가손실충당금	(72,659)	(72,659)	(3,650)

제품	7,854,909	5,583,674	5,101,740

제품평가손실충당금	(82,658)	(102,500)	(85,445)

부산물	-	-	-

원재료	22,340,884	21,282,118	13,537,599

재공품	267,973	242,473	142,233

부재료	651,446	584,601	665,583

저장품	792,710	792,710	793,080

미착품	42,804,444	41,381,926	22,023,208

소계	75,168,263	70,350,893	42,896,734

하역 및 보관	상품	4,698,050	1,426,166	3,308,136

상품평가손실충당금	(12,497)	(1,860)	(36,363)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	720,521	472,974	484,024

미착품	12,797,899	7,412,585	4,997,272

소계	18,203,973	9,309,865	8,753,069

반려동물사업	상품	6,933,633	5,219,478	4,745,188

상품평가손실충당금	(22,086)	(37,950)	(41,816)

제품	3,115,006	2,751,905	5,185,906

제품평가손실충당금	(43,533)	(105,331)	(55,610)

부산물	-	-	-

원재료	4,065,472	2,888,739	1,605,067

재공품	107,595	93,580	138,952

부재료	1,816,739	1,894,412	2,323,827

저장품	42,089	15,035	39,268

미착품	4,239,153	4,199,197	2,171,321

소계	20,254,068	16,919,065	16,112,103

식음료	상품	300,675	201,601	415,241

상품평가손실충당금	(3,897)	(3,897)	-

제품	36,629	24,794	26,469

제품평가손실충당금	-	-	-

부산물	-	-	-

원재료	514,756	857,542	1,190,065

재공품	31,695	46,604	18,838

부재료	4,851	5,522	190,809

저장품	-	-	-

미착품	360,802	-	96,562

소계	1,245,511	1,132,166	1,937,984

기타	상품	1,743,709	1,582,457	141,662

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	146,327	126,156	17,192

제품평가손실충당금	(895)	(894)	(894)

부산물	-	-	-

원재료	49,808	10,136	-

재공품	448,715	523,691	459,044

부재료	201,388	145,798	97,934

저장품	29,913	29,476	4,650

미착품	-	-	-

소계	2,618,965	2,416,820	719,588

합계	상품	18,701,782	11,610,450	10,656,918

상품재고평가충당금	(454,413)	(217,607)	(147,259)

제품	18,174,028	15,529,489	20,516,097

제품재고평가충당금	(951,588)	(1,008,004)	(996,643)

부산물	-	-	-

원재료	56,162,515	48,676,266	37,198,897

재공품	3,050,068	2,237,298	1,899,463

부재료	3,588,904	3,473,155	4,075,978

저장품	2,646,515	2,292,135	2,263,376

미착품	79,227,117	78,839,875	44,080,577

합계	180,144,928	161,433,057	119,547,404

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	14.4%	11.9%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.2회	6.4회	6.1회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2021.12.31	인천공장(3명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다.라. 공정가치(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	3,176,006	-	293,792	-	-	3,469,798

배당금수익	-	347,592	144,682	-	-	492,274

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	3,983,347	-	-	3,983,347

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	2,423,876	-	-	2,423,876

금융보증수익	-	-	-	22,315	-	22,315

리스해지이익	-	-	-	55,935	-	55,935

소 계	3,176,006	347,592	6,845,697	78,250	-	10,447,545

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,192,033)	-	(2,192,033)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(206,425)	(206,425)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(5,494,271)	-	(1,404,762)	(6,899,033)

리스해지손실	-	-	-	(475)	-	(475)

소 계	-	-	(5,494,271)	(2,192,508)	(1,611,187)	(9,297,966)

기타포괄손익 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가손익	-	(342,047)	-	-	-	(342,047)

소 계	-	(342,047)	-	-	-	(342,047)

합 계	3,176,006	5,545	1,351,426	(2,114,258)	(1,611,187)	807,532

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	2,416,586	-	219,062	-	-	2,635,648

배당금수익	-	228,351	68,976	-	-	297,327

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	914,381	-	-	914,381

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	1,541,727	-	-	1,541,727

금융보증수익	-	-	-	61,758	-	61,758

리스해지이익	-	-	-	61,359	-	61,359

소 계	2,416,586	228,351	2,744,146	123,117	-	5,512,200

금융비용

이자비용	-	-	-	(1,887,728)	-	(1,887,728)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(18,245)	(18,245)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(60,037)	-	(47,425)	(107,462)

금융보증비용	-	-	-	(46,600)	-	(46,600)

리스해지손실	-	-	-	(87,166)	-	(87,166)

소 계	-	-	(60,037)	(2,021,494)	(65,670)	(2,147,201)

기타포괄손익 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가손익	-	12,729,834	-	-	-	12,729,834

소 계	-	12,729,834	-	-	-	12,729,834

합 계	2,416,586	12,958,185	2,684,109	(1,898,377)	(65,670)	16,094,833

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	126,450,048	126,450,048	95,626,769	95,626,769

매출채권및기타채권	152,654,742	152,654,742	136,315,336	136,315,336

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	19,589,713	19,589,713	25,124,400	25,124,400

당기손익-공정가치 측정 금융상품	174,099,071	174,099,071	233,301,437	233,301,437

기타금융자산	149,857,141	149,857,141	180,499,413	180,499,413

합 계	622,650,715	622,650,715	670,867,355	670,867,355

금융부채

차입금	215,450,190	215,450,190	234,451,645	234,451,645

매입채무및기타채무	82,459,282	82,459,282	89,319,395	89,319,395

당기손익-공정가치 측정 금융부채	9,391	9,391	49,158	49,158

기타금융부채	40,910,731	40,910,731	43,461,805	43,461,805

합 계	338,829,594	338,829,594	367,282,003	367,282,003

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	16,196,292	-	3,393,420	19,589,712

당기손익-공정가치 측정 금융상품	49,203,162	90,305,929	34,589,979	174,099,070

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	53,983	126,396,065	-	126,450,048

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	9,391	-	9,391

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	215,450,190	-	215,450,190

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,730,980	-	3,393,420	25,124,400

당기손익-공정가치 측정 금융상품	24,333,765	179,360,195	29,607,477	233,301,437

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	49,914	95,576,855	-	95,626,769

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	49,158	-	49,158

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	234,451,645	-	234,451,645