대한제분 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제73기 반기	매출채권	176,846,428	3,661,865	2.1%

미수금	5,142,617	4,227	0.1%

합계	181,989,045	3,666,092	2.0%

제72기	매출채권	167,586,303	3,176,072	1.9%

미수금	11,669,802	4,227	0.0%

합계	179,256,105	3,180,299	1.8%

제71기	매출채권	130,035,896	3,716,535	2.9%

미수금	10,041,457	22,000	0.2%

합계	140,077,353	3,738,535	2.7%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제73기 반기	제72기	제71기

기초금액	3,180,299	3,738,535	3,663,956

대손상각비(환입)	509,425	(300,214)	152,560

기타의 대손상각비	-	(773)	22,000

제각	(23,632)	(117,305)	(113,921)

기타	-	(165,956)	13,940

사업결합	-	26,012	-

기말금액	3,666,092	3,180,299	3,738,535

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	113,227,745	16,027,757	32,158,922	8,180,737	9,659,271	179,254,432

구성비율	63.17%	8.94%	17.94%	4.56%	5.39%	100%

주1) 2022.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제73기 반기	제72기	제71기

소맥분	상품	4,091,439	3,390,124	2,522,198

상품평가손실충당금	(146,241)	(230,546)	(101,241)

제품	12,449,835	12,856,454	7,042,960

제품평가손실충당금	(187,988)	(884,148)	(799,279)

원재료	39,118,349	48,744,827	23,637,731

재공품	4,511,183	2,242,860	1,330,950

재공품평가손실충당금	(26,350)	-	-

부재료	874,862	939,768	842,822

저장품	1,330,900	1,160,606	981,940

미착품	20,494,840	30,966,772	25,846,167

소계	82,510,829	99,186,717	61,304,248

사료	상품	470,556	531,633	658,550

상품평가손실충당금	-	-	(72,659)

제품	9,588,585	6,997,878	5,583,674

제품평가손실충당금	(61,967)	(60,548)	(102,500)

원재료	30,713,688	28,835,017	21,282,118

재공품	310,497	308,692	242,473

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	650,464	683,951	584,601

저장품	782,311	792,710	792,710

미착품	34,948,354	56,509,551	41,381,926

소계	77,402,488	94,598,884	70,350,893

하역 및 보관	상품	7,760,185	10,735,202	1,426,166

상품평가손실충당금	(616,850)	(246,090)	(1,860)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	683,036	1,038,628	472,974

미착품	5,867,078	13,941,157	7,412,585

소계	13,693,449	25,468,897	9,309,865

반려동물사업	상품	3,973,755	5,090,374	5,219,478

상품평가손실충당금	(7,631)	(7,936)	(37,950)

제품	3,493,202	2,855,281	2,751,905

제품평가손실충당금	(14,941)	(45,641)	(105,331)

원재료	2,062,236	3,093,379	2,888,739

재공품	8,274	4,557	93,580

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	1,325,596	1,640,216	1,894,412

저장품	75,501	66,604	15,035

미착품	2,212,292	2,091,942	4,199,197

소계	13,128,284	14,788,776	16,919,065

식음료	상품	316,172	343,359	201,601

상품평가손실충당금	(3,897)	(3,897)	(3,897)

제품	32,379	32,265	24,794

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	819,909	829,753	857,542

재공품	49,071	64,638	46,604

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	99,030	4,783	5,522

저장품	-	-	-

미착품	-	-	-

소계	1,312,664	1,270,901	1,132,166

기타	상품	7,460,745	7,362,772	1,582,457

상품평가손실충당금	(3,767)	(3,768)	-

제품	1,550,721	1,887,951	126,156

제품평가손실충당금	(894)	(894)	(894)

원재료	121,902	13,905	10,136

재공품	1,821,269	1,235,431	523,691

재공품평가손실충당금	(44,671)	(44,671)	-

부재료	183,381	193,923	145,798

저장품	51,789	50,849	29,476

미착품	175,259	1,113,789	-

소계	11,315,734	11,809,287	2,416,820

합계	상품	24,072,852	27,453,464	11,610,450

상품재고평가충당금	(778,386)	(492,237)	(217,607)

제품	27,114,722	24,629,829	15,529,489

제품재고평가충당금	(265,790)	(991,231)	(1,008,004)

원재료	72,836,084	81,516,881	48,676,266

재공품	6,700,294	3,856,178	2,237,298

재공품재고평가충당금	(71,021)	(44,671)	-

부재료	3,133,333	3,462,641	3,473,155

저장품	2,923,537	3,109,397	2,292,135

미착품	63,697,823	104,623,211	78,839,875

합계	199,363,448	247,123,462	161,433,057

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	15.2%	19.1%	12.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.4회	5.5회	6.5회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2022.12.31	인천공장(2명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 당반기말 현재 장기체화재고는 없습니다.라. 공정가치

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	4,335,420	-	345,358	-	-	-	4,680,778

배당금수익	-	422,348	209,972	-	-	-	632,320

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	4,118,519	-	-	-	4,118,519

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	9,699,986	-	-	-	9,699,986

금융보증수익	-	-	-	13,370	-	-	13,370

리스해지이익	-	-	-	-	-	27,945	27,945

소 계	4,335,420	422,348	14,373,835	13,370	-	27,945	19,172,918

금융비용

이자비용	-	-	-	(5,439,986)	-	(691,029)	(6,131,015)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(546,631)	-	(546,631)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(159,833)	-	(261,784)	-	(421,617)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(14,383)	(14,383)

소 계	-	-	(159,833)	(5,439,986)	(808,415)	(705,412)	(7,113,646)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가손익	-	(229,974)	-	-	-	-	(229,974)

합 계	4,335,420	192,374	14,214,002	(5,426,616)	(808,415)	(677,467)	11,829,298

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	3,176,006	-	293,792	-	-	-	3,469,798

배당금수익	-	347,592	144,682	-	-	-	492,274

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래이익	-	-	3,983,347	-	-	-	3,983,347

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	-	-	2,423,876	-	-	-	2,423,876

금융보증수익	-	-	-	22,315	-	-	22,315

리스해지이익	-	-	-	-	-	55,935	55,935

소 계	3,176,006	347,592	6,845,697	22,315	-	55,935	10,447,545

금융비용

이자비용	-	-	-	(1,666,654)	-	(525,379)	(2,192,033)

당기손익-공정가치 측정 금융상품거래손실	-	-	-	-	(206,425)	-	(206,425)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	-	(5,494,271)	-	(1,404,762)	-	(6,899,033)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(475)	(475)

소 계	-	-	(5,494,271)	(1,666,654)	(1,611,187)	(525,854)	(9,297,966)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품평가손익	-	(342,047)	-	-	-	-	(342,047)

합 계	3,176,006	5,545	1,351,426	(1,644,339)	(1,611,187)	(469,919)	807,532

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	72,289,478	72,289,478	86,792,979	86,792,979

매출채권및기타채권	178,287,908	178,287,908	176,040,760	176,040,760

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	21,400,166	21,400,166	21,921,580	21,921,580

당기손익-공정가치 측정 금융상품	189,868,280	189,868,280	129,723,563	129,723,563

기타금융자산	154,480,562	154,480,562	133,626,280	133,626,280

합 계	616,326,394	616,326,394	548,105,162	548,105,162

금융부채

차입금	228,724,419	228,724,419	204,299,625	204,299,625

매입채무및기타채무	95,325,612	95,325,612	101,609,959	101,609,959

당기손익-공정가치 측정 금융부채	358,060	358,060	5,519,214	5,519,214

기타금융부채	2,093,172	2,093,172	2,390,567	2,390,567

합 계	326,501,263	326,501,263	313,819,365	313,819,365

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	18,121,525	-	3,278,641	21,400,166

당기손익-공정가치 측정 금융상품	62,074,469	88,173,844	39,619,967	189,868,280

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	45,902	72,243,576	-	72,289,478

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	358,060	-	358,060

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	228,724,419	-	228,724,419

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	18,642,939	-	3,278,641	21,921,580

당기손익-공정가치 측정 금융상품	53,895,265	37,428,927	38,399,371	129,723,563

공정가치로 공시되는 자산

현금및현금성자산	49,194	86,743,785	-	86,792,979

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,519,214	-	5,519,214

공정가치로 공시되는 부채

차입금	-	204,299,625	-	204,299,625