대한제분 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제76기 1분기	매출채권	157,241,782	5,412,080	3.4%

미수금	7,685,380	57,854	0.8%

합계	164,927,162	5,469,934	3.3%

제75기	매출채권	159,438,981	5,133,871	3.2%

미수금	4,495,763	57,854	1.3%

합계	163,934,744	5,191,725	3.2%

제74기	매출채권	180,281,507	5,290,651	2.9%

미수금	6,572,121	57,814	0.9%

합계	186,853,628	5,348,465	2.9%

주) 미수금 금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제76기 1분기	제75기	제74기

기초금액	5,191,725	5,348,465	4,885,682

대손상각비(환입)	398,732	43,157	724,438

기타의 대손상각비	-	1,465	46,831

제각	(120,523)	(201,318)	(303,916)

기타	-	(44)	(4,570)

사업결합	-	-	-

기말금액	5,469,934	5,191,725	5,348,465

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원, %)

구 분	만기미도래	30일 이내	30~180일	180~365일	365일 이상	계

금액	113,264,501	10,934,212	20,990,934	9,123,018	9,622,079	163,934,745

구성비율	69.09%	6.67%	12.80%	5.57%	5.87%	100%

주1) 2025.12.31.기준주2) 금액은 매출채권, 기타채권의 합산에서 대손충당금과 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 대손충당금 설정 방침

연결회사는 사료부문의 대손충당금이 대부분을 차지하고 있습니다. 사료부문의 대손충당금 설정 기준은 다음과 같습니다.1) 매출채권 : 개별분석법거래 중단 잔액 중 담보 여부, 신용평가 등 채권의 회수 가능성을 평가하여 장래의 대손예상액을 기초로 아래와 같이 채권 잔액을 등급별로 분류하여 대손충당금을 설정합니다.

등급	내용	대손충당금 설정률

정상	1년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

관심	2년이내 회수가능, 담보100%	충당 안함

우려	사업폐업, 신용평가 하위등급, 일부담보, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

심각	담보, 신용이 0인 거래처, 회수가능성 낮음	채권잔액 100%

2) 기타채권 : 당기 포함 3년간 대손경험률과거 3개년 평균 채권 잔액에 대하여 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정합니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제76기 1분기	제75기	제74기

소맥분	상품	4,559,180	3,738,548	4,248,418

상품평가손실충당금	(33,584)	(99,168)	(141,379)

제품	11,445,398	13,507,721	11,401,778

제품평가손실충당금	(330,309)	(72,745)	(141,209)

원재료	30,799,078	37,354,713	23,386,478

재공품	1,613,559	2,269,279	1,667,208

재공품평가손실충당금	(25,536)	(4,152)	(40,133)

부재료	892,862	977,105	812,143

저장품	1,011,442	1,062,131	748,287

미착품	12,748,074	12,550,196	30,958,799

소계	62,680,164	71,283,628	72,900,390

사료	상품	411,118	444,857	649,837

상품평가손실충당금	-	-	-

제품	6,585,509	5,437,282	6,262,427

제품평가손실충당금	(13,711)	(13,711)	(82,338)

원재료	26,493,369	24,262,848	25,882,179

재공품	24,586	43,131	152,033

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	600,539	540,708	610,144

저장품	782,311	782,311	782,311

미착품	19,919,916	21,137,535	37,639,797

소계	54,803,637	52,634,961	71,896,390

조사료, 하역 및 보관	상품	5,044,817	2,099,810	7,161,987

상품평가손실충당금	(14,423)	(8,130)	(59,249)

제품	-	-	-

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	-	-	-

재공품	-	-	-

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	-	-	-

저장품	871,727	755,794	725,901

미착품	8,412,776	7,948,377	7,492,150

소계	14,314,897	10,795,851	15,320,789

반려동물사업	상품	920,601	1,145,915	848,518

상품평가손실충당금	(10)	(308)	(20)

제품	3,394,811	4,083,056	3,752,025

제품평가손실충당금	(14,766)	(4,646)	(96,999)

원재료	2,910,823	2,422,782	2,528,701

재공품	49,450	38,334	25,054

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	1,772,454	1,702,867	1,597,780

부재료평가손실충당금	(60,615)	(68,534)	(70,403)

저장품	551,874	464,126	562,999

미착품	1,324,912	1,909,276	1,238,608

소계	10,849,534	11,692,868	10,386,263

식음료	상품	646,742	558,980	242,054

상품평가손실충당금	(26,402)	(26,402)	(37,285)

제품	187,946	53,395	30,368

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	1,034,127	544,957	538,622

재공품	64,109	49,740	68,911

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	13,884	-	6,568

저장품	65	85	514

미착품	-	96,400	-

소계	1,920,471	1,277,155	849,752

기타	상품	19,867,755	15,355,366	11,763,353

상품평가손실충당금	(91,018)	(63,014)	(194,877)

제품	3,480,034	3,672,369	3,701,920

제품평가손실충당금	-	-	-

원재료	96,589	85,180	87,704

재공품	1,699,565	1,305,837	1,305,558

재공품평가손실충당금	-	-	-

부재료	162,532	149,038	150,755

저장품	55,127	49,603	48,842

미착품	4,908,467	9,445,814	6,347,806

소계	30,179,051	30,000,193	23,211,061

합계	상품	31,450,213	23,343,476	24,914,167

상품재고평가충당금	(165,437)	(197,022)	(432,810)

제품	25,093,698	26,753,823	25,148,518

제품재고평가충당금	(358,786)	(91,102)	(320,546)

원재료	61,333,986	64,670,480	52,423,684

재공품	3,451,269	3,706,321	3,218,764

재공품재고평가충당금	(25,536)	(4,152)	(40,133)

부재료	3,442,271	3,369,718	3,177,390

부재료평가손실충당금	(60,615)	(68,534)	(70,403)

저장품	3,272,546	3,114,050	2,868,854

미착품	47,314,145	53,087,598	83,677,160

합계	174,747,754	177,684,656	194,564,645

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계÷기말자산총계×100]	11.7%	11.8%	12.7%

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6회	5.8회	5.7회

(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 1월 1일부터 12월31일 중 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.

최근 실사일자	실사장소 및 인원(외부감사인 입회인원)

2025.12.29	인천공장(2명), 부산공장(1명)

- 실사일자가 재무상태표일 이외의 날에 행하여진 경우에는 실사일자와 기말 시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 실사방법 - 외부감사인은 재고실사에 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다.

라. 공정가치

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	2,325,181	-	255,727	-	-	-	2,580,908

배당금수익	-	2,481,140	191,919	-	-	-	2,673,059

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	1,288,594	-	-	-	1,288,594

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	4,905,566	-	-	-	4,905,566

금융보증수익	-	-	-	97,053	-	-	97,053

리스해지이익	-	-	-	-	-	2,383	2,383

소 계	2,325,181	2,481,140	6,641,806	97,053	-	2,383	11,547,563

금융비용

이자비용	-	-	-	(2,165,686)	-	(424,385)	(2,590,071)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(242,779)	-	(242,779)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	-	-	(833,471)	-	(833,471)

금융보증비용	-	-	-	(100,322)	-	-	(100,322)

리스해지손실	-	-	-	-	-	(3,000)	(3,000)

약정수수료	-	-	-	(2,466)	-	-	(2,466)

소 계	-	-	-	(2,268,474)	(1,076,250)	(427,385)	(3,772,109)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	1,372,310	-	-	-	-	1,372,310

소 계	-	1,372,310	-	-	-	-	1,372,310

합 계	2,325,181	3,853,450	6,641,806	(2,171,421)	(1,076,250)	(425,002)	9,147,764

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타부채	합 계

금융수익

이자수익	2,699,022	-	175,729	-	-	-	2,874,751

배당금수익	-	662,843	574,337	-	-	-	1,237,180

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익	-	-	1,199,635	-	-	-	1,199,635

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익	-	-	2,263,857	-	-	-	2,263,857

금융보증수익	-	-	-	93,177	-	-	93,177

리스해지이익	-	-	-	-	-	65,594	65,594

소 계	2,699,022	662,843	4,213,558	93,177	-	65,594	7,734,194

금융비용

이자비용	-	-	-	(3,145,042)	-	(460,910)	(3,605,952)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실	-	-	-	-	(643,226)	-	(643,226)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실	-	-	(3,009,737)	-	(537,162)	-	(3,546,899)

금융보증비용	-	-	-	(111,870)	-	-	(111,870)

소 계	-	-	(3,009,737)	(3,256,912)	(1,180,388)	(460,910)	(7,907,947)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-	(138,469)	-	-	-	-	(138,469)

소 계	-	(138,469)	-	-	-	-	(138,469)

합 계	2,699,022	524,374	1,203,821	(3,163,735)	(1,180,388)	(395,316)	(312,222)

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	63,844,284	63,844,284	84,668,409	84,668,409

매출채권및기타채권	159,455,144	159,455,144	158,740,935	158,740,935

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	36,447,760	36,447,760	34,609,262	34,609,262

당기손익-공정가치 측정 금융상품	343,400,393	343,400,393	324,975,712	324,975,712

기타금융자산	211,624,372	211,624,372	215,877,140	215,877,140

합 계	814,771,953	814,771,953	818,871,458	818,871,458

금융부채

차입금	249,669,260	249,669,260	251,618,037	251,618,037

매입채무및기타채무	85,034,469	85,034,469	84,887,645	84,887,645

당기손익-공정가치 측정 금융부채	12,237	12,237	463,101	463,101

기타금융부채	3,532,606	3,532,606	2,983,537	2,983,537

합 계	338,248,572	338,248,572	339,952,320	339,952,320

(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	22,729,215	7,843,003	5,875,541	36,447,759

당기손익-공정가치 측정 금융상품	95,062,842	161,488,835	86,848,717	343,400,394

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	12,237	-	12,237

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	20,651,614	8,082,107	5,875,541	34,609,262

당기손익-공정가치 측정 금융상품	94,330,677	149,445,301	81,199,734	324,975,712

공정가치로 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	463,101	-	463,101