보원케미칼 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제32(당)기 분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제31(전)기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 보원케미칼

1. 일반사항(1) 당사의 개요

주식회사 보원케미칼(이하 "당사")은 자동차내장재(PVC) 및 건물 내장재 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1994년 12월 27일 설립되었습니다. 당사는 비엔케이제2호기업인수목적 주식회사와 2025년 8월 29일 이사회 결의 및 2026년 2월 9일 주주총회 합병승인을 통해 2026년 3월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 비엔케이제2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병을 통해 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사의 자본금은 보고기간 종료일 현재 5,571,801천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

허찬회	4,860,000	43.61%

박희자	720,000	6.46%

함윤근	300,000	2.69%

카이케이빅(KAI-KVIC)점프업 투자조합	1,152,941	10.35%

일자리 창출 성장지원 펀드2호	922,361	8.28%

디에스씨세컨더리패키지인수 펀드제1호	603,388	5.41%

비엔케이티2021대한민국 버팀목벤처	576,470	5.17%

미래에셋증권 (지브이에이자산운용-산업은행)	165,235	1.48%

자기주식	959	0.01%

기타주주	1,842,247	16.54%

합계	11,143,601	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 20에 기재하였습니다.

(1) 당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정 사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현 손익정보에 대한 추가 공시

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 한국채택국제회계기준 연차 개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차 개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 주요 회계정책 변경 사항기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'으로 표시하도록 요구하고 있습니다. 2) 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.3) 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

② 주요 영향 평가당사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 당사는 2026년 3월 31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기업회계기준서 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.1) 재무상태표, 손익계산서 등 변동기업회계기준서 제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.그 결과 당사의 당기순이익은 변동이 없으나 영업손익이 변동될 것으로 예상됩니다. 또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

2) 경영진이 정의한 성과측정치 평가당사는 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지 현재 평가 중이며, 2026년 3월 31일 현재까지 식별된 성과측정치는 없습니다. 향후 IR 발표자료 및 이외에 외부에 보고하는 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 추가적으로 평가할 예정입니다

3) 특정 주된 사업활동 평가당사는 기업회계기준서 제1118호에서 정의한 특정한 주된 사업활동을 영위하는지 평가 중에 있습니다. 특정한 주된 사업활동을 영위하는 경우 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있음에 따라 지속적으로 해당 여부를 평가할 예정입니다.

3. 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제에 관한 사항을 내부감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 범주별 금융상품4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

당사의 재무위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 신용위험

당분기말과 전기말 현재 개별고객들의 금융상품에 대한 신용위험의 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성:

현금및현금성자산	7,228,274	1,057,133

매출채권및기타채권	6,331,422	5,610,937

단기투자자산	1,121,020	-

소계	14,680,716	6,668,071

비유동성:

장기매출채권및기타채권	71,164	53,164

기타금융자산	2,000	2,000

장기투자자산	349,388	318,994

소계	422,552	374,158

합계	15,103,268	7,042,229

당분기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.00%	6,007,282	57,749	NO

3개월 이내	0.00%	-	-	NO

3개월 초과 6개월 이내	0.00%	19,097	191	NO

6개월 초과 9개월 이내	0.00%	-	-	NO

9개월 초과 12개월 이내	0.00%	148,368	148,368	NO

12개월 초과	100.00%	1,517,400	1,277,400	YES

합계	7,692,147	1,483,708

(3) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	7,205,824	7,205,824	7,205,824	-	-	-	-

차입부채 등(*)	35,817,147	39,369,087	1,288,584	6,697,709	17,859,732	12,686,682	836,380

전환사채	965,637	1,590,000	-	-	-	1,590,000	-

합계	43,988,608	48,164,911	8,494,408	6,697,709	17,859,732	14,276,682	836,380

(*) 장ㆍ단기차입부채를 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름에는 금융원가 3,551,940천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	7,322,116	7,322,116	7,322,116	-	-	-	-

차입부채 등(*)	36,130,393	40,237,113	734,855	4,296,289	18,999,034	15,104,396	1,102,539

합계	43,452,509	47,559,228	8,056,971	4,296,289	18,999,034	15,104,396	1,102,539

(*) 장ㆍ단기차입부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 4,106,719천원이 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험1) 환위험

당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	52,923	-	48,290	-

EUR	23,047	-	34,046	-

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,465.16	1,513.40	1,452.66	1,466.50

EUR	1,713.75	1,733.37	1,529.33	1,587.85

환율변동이 당분기와 전분기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,009	(8,009)	11,611	(11,611)

EUR	3,995	(3,995)	8,058	(8,058)

합계	12,004	(12,004)	19,669	(19,669)

2) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동금리부부채	25,702,147	26,330,393

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 분기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(64,255)	64,255	(89,062)	89,062

(5) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채(재무상태표의 장단기차입부채 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의"자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	46,747,755	46,195,961

자본 (B)	33,337,486	23,959,575

현금및현금성자산 (C)	7,228,274	1,057,133

총차입부채 (D)	36,782,783	36,130,393

순부채(E = D-C)	29,554,509	35,073,260

총자본(F = B+E)	62,891,995	59,032,835

부채비율 (A / B)	140.23%	192.81%

자본조달비율(E / F)	46.99%	59.41%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	790	-

보통예금	7,227,484	1,057,133

합계	7,228,274	1,057,133

6. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융자산	2,000	2,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성:

매출채권	7,692,147	7,024,280

차감 : 대손충당금	(1,483,708)	(1,536,399)

미수금	10,479	12,202

단기대여금	228,152	226,502

차감 : 대손충당금	(115,648)	(115,648)

소계	6,331,422	5,610,937

비유동성:

장기보증금	71,164	53,164

합계	6,402,586	5,664,102

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

3개월 이하	6,101,866	57,749	5,361,829	50,569

3개월 초과~6개월 이하	22,756	191	6,150	62

6개월 초과~1년 이하	193,368	148,368	366,126	321,126

1년 초과	1,683,952	1,393,048	1,582,044	1,280,290

합 계	8,001,942	1,599,356	7,316,149	1,652,047

(3) 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(1,652,047)	(2,036,983)

환입	52,691	6,946

기말	(1,599,356)	(2,030,037)

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

제품	2,110,618	(793,069)	1,317,549	2,224,789	(475,072)	1,749,718

원재료	619,346	(162,316)	457,030	1,000,845	(162,554)	838,291

합계	2,729,964	(955,385)	1,774,579	3,225,635	(637,624)	2,588,009

(2) 당분기에 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 317,761천원이며, 전분기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

크림하우스프렌즈(*)	46.7%	1,350,000	-	46.7%	1,350,000	-

(*) 전기말 이전에 당사는 투자주식 취득가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성:

선급금	5,089,107	3,765,802

선급비용	102,302	44,248

합계	5,191,409	3,810,050

11. 범주별금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	1,121,020	-	-	1,121,020

장기투자자산	349,388	-	-	349,388

소계	1,470,408	-	-	1,470,408

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	7,228,274	-	7,228,274

매출채권및기타채권	-	6,331,422	-	6,331,422

장기매출채권및기타채권	-	71,164	-	71,164

기타금융자산	-	2,000	-	2,000

소계	-	13,632,860	-	13,632,860

금융자산 합계	1,470,408	13,632,860	-	15,103,268

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,205,824	7,205,824

단기차입부채	-	-	19,745,000	19,745,000

유동성장기차입부채	-	-	4,722,987	4,722,987

장기차입부채	-	-	11,349,160	11,349,160

전환사채	-	-	965,637	965,637

금융부채 합계	-	-	43,988,608	43,988,608

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	318,994	-	-	318,994

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	1,057,133	-	1,057,133

매출채권및기타채권	-	5,610,937	5,610,937

장기매출채권및기타채권	-	53,164	-	53,164

기타금융자산	-	2,000	-	2,000

소계	-	6,723,236	-	6,723,236

금융자산 합계	318,994	6,723,236	-	7,042,230

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,322,116	7,322,116

단기차입부채	-	-	19,240,000	19,240,000

유동성장기차입부채	-	-	3,272,987	3,272,987

장기차입부채	-	-	13,617,407	13,617,407

금융부채 합계	-	-	43,452,509	43,452,509

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	1,210	-	1,210

외환차익	-	4,884	-	4,884

외화환산이익	-	1,768	-	1,768

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	121,716	-	-	121,716

대손충당금환입	-	52,691	-	52,691

이자비용	-	-	(424,168)	(424,168)

외환차손	-	(1,076)	-	(1,076)

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	(291)	-	-	(291)

합계	121,425	59,477	(424,168)	(243,266)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	524	-	524

외환차익	-	670	-	670

외화환산이익	-	3,891	-	3,891

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	7,594	-	-	7,594

금융보증수익	-	-	2,570	2,570

대손충당금환입	-	6,946	-	6,946

이자비용	-	-	(808,860)	(808,860)

외환차손	-	(3,022)	-	(3,022)

외화환산손실	-	(13)	-	(13)

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	(25,587)	-	-	(25,587)

지분법손실	-	-	(9,813)	(9,813)

합계	(17,993)	8,996	(816,103)	(825,100)

(3) 공정가치 서열체계1) 보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)2) 보고기간종료일 현재 당사의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기투자자산	-	-	1,121,020	1,121,020

장기투자자산	-	349,388	-	349,388

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채:

장기투자자산	-	318,994	-	318,994

3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

장기투자자산

저축성보험	349,388	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

장기투자자산

저축성보험	318,994	해지환급금차액	납입보험료, 할인율 등

4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 등은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

금융자산:

단기투자자산

수익증권	1,121,020	순자산가치법	투자자산 순자산가액	편입자산의 공정가치 등

② 전기말전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목은 없습니다.

5) 당분기와 전분기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	7,301,089

합병으로 인한 증가	1,000,000	-

평가	121,020	-

기말금액	1,121,020	7,301,089

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	15,301,507	-	15,301,507	15,301,507	-	15,301,507

건물	20,310,992	(2,431,759)	17,879,233	19,840,106	(2,208,079)	17,632,027

구축물	308,333	(112,216)	196,117	308,333	(109,595)	198,738

기계장치	41,231,228	(22,492,935)	18,738,293	38,795,750	(21,776,804)	17,018,946

차량운반구	1,434,450	(1,030,755)	403,695	1,377,218	(990,261)	386,957

공구와기구	14,816	(3,647)	11,169	14,816	(2,906)	11,910

비품	776,543	(537,807)	238,736	744,994	(525,266)	219,729

시설장치	4,830,191	(2,698,002)	2,132,189	4,778,497	(2,610,204)	2,168,294

건설중인자산	73,355	-	73,355	72,355	-	72,355

미착기계	1,395,694	-	1,395,694	1,979,179	-	1,979,179

합계	85,677,109	(29,307,121)	56,369,988	83,212,756	(28,223,115)	54,989,641

(2) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	15,301,507	-	-	-	-	15,301,507

건물	17,632,027	-	-	470,885	(223,679)	17,879,233

구축물	198,738	-	-	-	(2,621)	196,117

기계장치	17,018,946	23,424	(5)	2,430,033	(734,105)	18,738,293

차량운반구	386,957	57,232	-	-	(40,494)	403,695

공구와기구	11,910	-	-	-	(741)	11,169

비품	219,729	34,025	(2)	3,900	(18,916)	238,736

시설장치	2,168,294	27,594	-	24,101	(87,800)	2,132,189

건설중인자산	72,355	1,000	-	-	-	73,355

미착기계	1,979,179	2,420,733	-	(3,004,218)	-	1,395,694

합계	54,989,642	2,564,008	(7)	(75,299)	(1,108,356)	56,369,988

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	13,845,609	1,455,898	-	-	-	15,301,507

건물	16,601,654	1,177,214	-	-	(197,044)	17,581,824

구축물	209,221	-	-	-	(2,621)	206,600

기계장치	17,774,182	63,030	(54)	642,200	(802,091)	17,677,267

차량운반구	273,447	74,251	(2)	-	(30,891)	316,805

공구와기구	1,878	-	-	-	(143)	1,735

비품	183,081	31,571	(1)	-	(13,897)	200,754

시설장치	1,727,564	121,200	-	-	(75,213)	1,773,551

건설중인자산	71,914	-	-	-	-	71,914

미착기계	788,635	1,189,550	-	(642,200)	-	1,335,985

합계	51,477,185	4,112,714	(57)	-	(1,121,900)	54,467,942

13. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 인식하고 있는 사용권자산 및 리스부채는 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료 (매출원가 및 판매비와관리비)	23,410	23,190

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비)	9,872	2,281

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	32,085	(29,430)	2,655	32,085	(29,087)	2,998

소프트웨어	105,703	(33,749)	71,954	30,404	(29,870)	534

합계	137,788	(63,179)	74,609	62,489	(58,957)	3,532

(2) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	2,998	534	3,532

취득/대체	-	75,299	75,299

상각비	(343)	(3,879)	(4,222)

기말금액	2,655	71,954	74,609

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	4,598	1,056	5,654

취득	-	-	-

상각비	(400)	(130)	(530)

기말금액	4,198	926	5,124

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발과 관련된 지출은 각각 717,810천원과 554,021천원입니다.

15. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,339,775	2,438,244

미지급금	4,289,609	4,405,049

미지급비용	576,440	478,822

합계	7,205,824	7,322,116

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	19,745,000	-	19,745,000	19,240,000	-	19,240,000

장기차입금	4,722,987	11,349,160	16,072,147	3,272,987	13,617,407	16,890,393

합계	24,467,987	11,349,160	35,817,147	22,512,987	13,617,407	36,130,393

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	최대 만기일	당분기말	전기말

국민은행	운영자금	3.65~4.27%	2027-02-03	5,365,000	5,050,000

신한은행	운영자금 등	3.74~6.22%	2026-09-02	1,840,000	1,240,000

산업은행	운영자금	4.04~4.81%	2027-03-10	5,500,000	5,500,000

우리은행	운영자금	4.75~4.86%	2027-03-13	1,620,000	1,680,000

농협은행	운영자금	4.78%	2026-03-13	-	350,000

기업은행	운영자금	4.40~5.71%	2027-03-31	5,420,000	5,420,000

합계	19,745,000	19,240,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

산업은행	설비자금	4.90%	2029-11-29	2,142,750	2,285,600

산업은행	설비자금	4.71%	2031-10-20	1,807,110	1,885,680

산업은행	설비자금	4.98%	2031-10-20	1,355,160	1,414,080

산업은행	설비자금	4.91%	2031-10-20	1,355,160	1,414,080

신한은행	시설자금	4.74%	2031-04-01	472,500	495,000

국민은행	시설자금	4.93%	2032-12-15	550,000	550,000

국민은행	시설자금	4.69%	2027-02-27	1,450,000	1,450,000

국민은행	운영자금	4.66%	2028-09-22	816,667	898,333

기업은행	시설자금	4.81%	2028-11-25	249,920	273,350

기업은행	시설자금	4.63%	2029-10-22	2,795,400	2,981,760

기업은행	시설자금	4.61%	2029-10-24	2,472,480	2,627,010

우리은행	운영자금	4.91%	2028-09-12	105,000	115,500

중소벤처기업진흥공단	긴급경영안정자금	3.60%	2030-11-20	500,000	500,000

소계	16,072,147	16,890,393

차감: 유동성대체	(4,722,987)	(3,272,987)

차감 계	11,349,160	13,617,407

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	1,590,000	-

전환권조정	(624,363)	-

합계	965,637	-

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,590,000,000원

발행일	2023년 11월 28일

만기일	2028년 11월 28일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환가격	1주당 : 1,000원(조정 전환가액 : 2,886원)

전환청구기간(*)	2023년 12월 28일부터 2028년 11월 27일까지

교부할 주식의 종류	기명식 보통주식

(*) 해당 전환사채는 당사와 합병한 비엔케이제2호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있으며, 실제 청구 가능한 기간은 2026년09월 16일 이후 입니다.

18. 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	86,569	127,121

선수금	368,653	387,827

클레임충당부채	207,413	182,048

선수수익	31,620	-

합계	694,255	696,997

(2) 당분기와 전분기의 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	182,048	243,537

설정	136,052	22,512

사용	(110,687)	(38,824)

기말금액	207,413	227,225

19. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,115,134	5,164,093

사외적립자산의 공정가치	(3,085,436)	(3,279,445)

순확정급여부채	2,029,698	1,884,648

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	304,443	317,721

확정급여채무에 대한 이자원가	44,676	36,917

사외적립자산에 대한 이자수익	(28,372)	(19,185)

확정급여형퇴직급여 관련 비용	320,747	335,453

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,164,093	4,458,416

당기근무원가	304,443	317,721

이자비용	44,676	36,917

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(398,078)	(180,530)

기말금액	5,115,134	4,632,524

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,279,445	2,316,978

이자수익	28,372	19,185

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

기여금:

- 사용자	18,549	47,898

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(240,930)	(12,147)

기말금액	3,085,436	2,371,914

(5) 당분기말과 전기말 현재 산업은행 등에 가입하고 있으며, 전액 원금 보장형 금융자산으로 구성되어있습니다.

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

21. 자본

(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,11,143,601주 및 500원입니다.

당분기말과 전분기 중 자본금 및 보통주식 수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전분기

보통주식 수	보통주자본금	보통주식 수	자본금

기초	9,684,692	4,842,346	5,880,000	2,940,000

합병신주 발행	1,458,909	729,455	-	-

합계	11,143,601	5,571,801	5,880,000	2,940,000

(2) 자본잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,596,930	15,912,996

2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,912,996	15,912,996

합병신주 발행	7,683,934	-

합계	23,596,930	15,912,996

(3) 기타자본조정 1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환권대가	2,221,753	-

자기주식	(8,701)	-

합계	2,213,052	-

2) 당분기와 전분기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

전환사채 인수	2,221,753	-

자기주식 취득	(8,701)	-

합계	2,213,052	-

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산재평가이익	4,727,674	4,727,674

22. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	20,000	20,000

임의적립금(*2)	1,013	1,013

미처리결손금	(2,792,984)	(1,544,453)

합계	(2,771,971)	(1,523,441)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 단일 영업무문으로 이루어져 있습니다. 당사의 수익은 자동차 내장재(TPO) 및 건축용 바닥재 등 제조 및 판매 등으로 인하여 발생하며, 전액 고객과의 계약에서 생기는수익(제품매출 및 임가공매출)에 해당합니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기와 주요 지리적 시장에 따라서 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	14,986,244	11,799,050

주요 지리적 시장:

대한민국	14,877,068	11,570,084

기타 국가	109,176	228,966

합계	14,986,244	11,799,050

(3) 계약 잔액

당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없으며, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권(매출채권)	6,208,439	5,487,881

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당분기	전분기

A사	9,171,253	8,085,899

B사	5,215,291	2,627,500

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	274,957	191,418

퇴직급여	21,438	38,413

복리후생비	10,663	7,073

세금과공과	21,098	5,541

지급임차료	18,310	16,530

지급수수료	211,412	256,979

운반비	302,844	289,236

통신비	2,640	3,014

여비교통비	4,548	7,277

소모품비	2,539	269

차량유지비	8,888	19,701

대손상각비(대손충당금환입)	(52,691)	(6,946)

감가상각비	71,745	57,216

무형자산상각비	4,222	530

경상연구개발비	717,810	554,021

하자보수비	136,052	22,512

기타	76,439	27,790

합계	1,832,914	1,490,574

25. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료의 사용	6,756,415	1,489,102

제품의 변동	114,171	(27,267)

재고자산평가손실	317,761	(301,262)

종업원급여	3,315,070	3,055,120

감가상각비 및 무형자산상각비	1,112,578	1,122,430

수도광열비	1,509,302	1,473,423

외주가공비 및 용역비	686,251	640,452

경상개발비	717,810	554,021

기타	(514,167)	3,015,817

합계	14,015,191	11,021,837

26. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	2,278	13,725

수입임대료	10,540	10,540

정부보조금수익	15,283	3,204

잡이익	33,349	18,103

합계	61,450	45,572

기타비용:

유형자산처분손실	1	-

기부금	5,458	4,634

합병비용	1,967,344	-

잡손실	12,273	930

합계	1,985,076	5,564

27. 금융수익과 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	1,210	524

외환차익	4,884	670

외화환산이익	1,768	3,891

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	-	7,594

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	121,716	-

금융보증수익	-	2,570

합계	129,578	15,249

금융비용:

이자비용	424,168	808,860

외환차손	1,076	3,022

외화환산손실	-	13

지분법손실	-	9,813

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	291	25,587

합계	425,535	847,295

28. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(1,248,530,485)	(14,824,997)

가중평균유통보통주식수	9,943,884	5,880,000

기본주당이익(손실)	(126)	(3)

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	11,143,601	5,880,000

가중평균유통보통주식수	9,943,884	5,880,000

(3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2026-01-01	9,684,692	90	9,684,692

합병신주 발행	2026-03-16	1,458,909	16	259,362

자기주식 취득	2026-03-16	(959)	16	(170)

합계	9,943,884

② 전분기

(단위: 주)

구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기초	2025-01-01	5,880,000	90	5,880,000

합계	5,880,000

(4) 희석주당순이익

① 당분기희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당분기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익(손실)에 가감하였습니다. 당분기말 기준 희석주당이익의 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.② 전분기희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 전분기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.전분기말 기준 희석주당이익의 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,248,530)	(14,825)

손익항목의 조정:	3,947,944	2,263,702

이자비용	424,168	808,860

외화환산손실	-	13

유형자산처분손실	1	-

무형자산상각비	4,222	530

지분법손실	-	9,813

감가상각비	1,108,356	1,121,900

퇴직급여	320,747	335,453

재고자산평가손실	317,761	-

합병비용	1,967,344	-

대손상각비(대손충당금환입)	(52,691)	(6,946)

이자수익	(1,210)	(524)

금융보증수익	-	(2,570)

정부보조금수익	(15,283)	(3,204)

외화환산이익	(1,768)	(3,891)

유형자산처분이익	(2,278)	(13,725)

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	-	(7,594)

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	(121,716)	-

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	291	25,587

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(1,815,555)	(1,016,123)

매출채권의 감소(증가)	(666,099)	836,618

미수수익의 감소(증가)	253,047	-

미수금의 감소(증가)	1,723	(3,053)

선급금의 감소(증가)	8,959	9,425

선급비용의 감소(증가)	(58,055)	(127,640)

재고자산의 감소(증가)	(836,595)	(1,058,658)

매입채무의 증가(감소)	(53,769)	(346,224)

미지급금의 증가(감소)	(390,466)	(171,765)

미지급비용의 증가(감소)	95,540	85,382

퇴직금의 지급	(398,078)	(180,529)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	222,381	(35,751)

기타유동부채의 증가(감소)	(25,763)	(55,548)

선수수익의 증가(감소)	31,620	31,620

영업으로부터 창출된 현금흐름	883,859	1,232,754

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

미착기계의 본계정 대체	3,004,218	642,200

장기차입금의 유동성 대체	2,268,247	-

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(28,375)	145,004

합병으로 인한 전환사채의 증가	958,241	-

합병으로 인한 단기투자자산의 증가	8,235,654	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	당분기말

차입	상환

단기차입부채	19,240,000	4,485,000	(3,980,000)	-	-	19,745,000

유동성장기차입부채	3,272,987	-	(818,247)	2,268,247	-	4,722,987

장기차입부채	13,617,407	-	-	(2,268,247)	-	11,349,160

전환사채	-	-	-	-	965,637	965,637

합계	36,130,394	4,485,000	(4,798,247)	-	965,637	36,782,784

② 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	전분기말

차입	상환

단기차입부채	17,594,529	4,600,048	(4,097,577)	-	-	18,097,000

유동성장기차입부채	4,541,840	-	(1,956,100)	-	-	2,585,740

상환전환우선주부채	7,517,002	-	-	-	343,645	7,860,647

장기차입부채	13,492,060	2,000,000	-	-	-	15,492,060

합계	43,145,431	6,600,048	(6,053,677)	-	343,645	44,035,447

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

대표이사	지급보증	25,914,953	산업은행 외

신용보증기금	지급보증	5,358,600	신한은행 외

서울보증보험	이행지급보증	2,339,625	한국산업인력공단 외

한국무역보험공사	수출신용보증	190,000	신한은행

(2) 당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정금액(*)	대출금액(*)

운전자금 대출약정	신한은행	1,040,000	1,040,000

종합통장대출	1,900,000	600,000

시설자금 대출약정	900,000	472,500

무역금융	200,000	200,000

운전자금 대출약정	산업은행	6,500,000	5,500,000

시설자금 대출약정	9,500,000	6,660,180

운전자금 대출약정	기업은행	5,300,000	5,420,000

시설자금 대출약정	8,000,000	5,517,800

구매자금 대출약정	1,500,000	-

외상매출채권 담보대출	500,000	-

할인어음	2,000,000	-

운전자금 대출약정	우리은행	2,410,000	1,725,000

운전자금 대출약정	국민은행	6,181,667	6,181,667

시설자금 대출약정	2,000,000	2,000,000

긴급경영안정자금	중소벤처기업진흥공단	500,000	500,000

합계	48,431,667	35,817,147

(*) 당사가 약정금액에서 대출금액을 차감한 만큼의 금액을 추가적으로 차입할 수 있다는 것을 의미하지 않습니다.

한편, 차입 한도 중 당사가 미사용한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	차입한도	대출실행액	미사용금액	비고

종합통장대출	신한은행	1,900,000	600,000	1,300,000	한도마이너스통장 10억, 9억 2건

무역금융	신한은행	200,000	200,000	-	무역어음대출

운전자금 대출약정	산업은행	1,000,000	-	1,000,000	한도마이너스통장 10억 1건

구매자금 대출약정	기업은행	1,500,000	-	1,500,000	운영구매자금

외상매출채권 담보대출	기업은행	500,000	-	500,000	전자방식외담대

할인어음	기업은행	2,000,000	-	2,000,000	대출할인어음

합계	7,100,000	800,000	6,300,000

(3) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	장부가액	담보설정액	담보권자

유형자산	45,007,854	42,309,000	산업은행 외

무형자산	615

(5) 당분기말 현재 당사가 타법인을 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	담보제공자산	설정금액

한화솔루션주식회사	토지 건물	3,000,000

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)크림하우스프렌즈

기타특수관계자	대표이사, 임직원 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기당분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	합계	원재료	기타	합계

관계기업	(주)크림하우스프렌즈	157,053	-	157,053	-	9,223	9,223

(3) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권(*)	단기대여금	보증금	미지급금

관계기업	(주)크림하우스프렌즈	1,660,000	-	-	-

기타특수관계자	대표이사, 임직원 등	-	112,504	48,164	-

합계	1,660,000	112,504	48,164	-

(*) 당분기말 기준 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 1,420,000천원을 설정하였으며, 당분기 중 손상차손환입 60,000천원을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권(*)	단기대여금	보증금	미지급금

관계기업	(주)크림하우스프렌즈	1,720,000	-	-	-

기타특수관계자	대표이사, 임직원 등	-	110,854	48,164	692

합계	1,720,000	110,854	48,164	692

(*) 전기말 기준 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 1,480,000천원을 설정하였으며, 전기 중 손상차손환입 374,032천원을 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금대여 거래

기초	대여	회수	당분기말

기타특수관계자	임직원	110,854	11,000	(9,350)	112,504

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금대여 거래

기초	대여	회수	전분기말

기타특수관계자	임직원	85,541	24,661	(19,542)	90,660

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	보증내용	보증금액	지급보증처

대표이사	지급보증	25,914,953	산업은행 외

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	150,750	87,300

퇴직급여	9,360	6,563

합계	160,110	93,863

32. 합병(1) 합병개요합병은 당사가 비엔케이제2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.3465603의 비율(비엔케이제2호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 보원케미칼 보통주 0.3465603 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리비엔케이제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다. 본 합병 시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병 일정

구분	내용

이사회결의일	2025년 08월 29일

주주총회결의일	2026년 02월 09일

합병기일	2026년 03월 16일

(4) 당분기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

순자산장부가액	8,252,328

공정가치조정액	(1,673,377)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	6,578,951

발행주식(보통주 자본금)	729,455

발행주식(보통주 주식발행초과금)	7,816,840

합병대가(B)	8,546,295

자기주식 인수분(C)	-

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(D)	-

합병비용(B-A+C+D)	1,967,344

(5) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,503,395

단기투자자산	8,235,654

매출채권및기타채권	253,047

당기법인세자산	34,941

기타유동부채	(308)

이연법인세부채	(150,690)

전환사채	(958,241)

전환사채(전환권대가)	(2,221,753)

인수한 순자산의 장부가액	6,696,045

당사는 이사회결의일인 2025년 8월 29일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.