만호제강 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 65(당)기 1분기 2016년 07월 1일 부터 2016년 09월 30일 까지
제 64(전)기 1분기 2015년 07월 1일 부터 2015년 09월 30일 까지
만호제강 주식회사

1. 회사(이하 "당사"라 함)의 개요(1) 회사의 설립일 : 1953년 9월 4일(2) 본사 및 공장 소재지 ① 본사 및 부산공장 : 부산광역시 강서구 녹산화전로 71(송정동) ② 공장 및 사무소 : 창원공장, 양산공장, 서울사무소, 부산사무소 및 일본지사(3) 주요 영업내용 : 와이어로프, 특수강선, 섬유로프 제조 및 판매업(4) 대표이사 : 김상환(5) 상장법인 : 1977년 6월 18일 상장등록(6) 주요주주현황

대주주명	소유주식수	지 분 율	비 고

김 상 환	290,770주	7.01%	대표이사

김 동 수	233,345주	5.62%

김 영 규	152,660주	3.68%

김 국 대	138,830주	3.34%

김 선 희	76,585주	1.85%

김 충 환	51,800주	1.25%

기 타	3,206,010주	77.25%

합 계	4,150,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 원가모형에 의하여작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 2'에서, 중요한 회계정책은 '주석 3'에서 각각 설명하고 있습니다. 별도의 언급이 없는 한, 이는 분기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.한편, 보고기간말 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나, 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한, 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리 목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.(2) 측정기준

상기 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보에 대해서도 주석에 공시하고 있습니다.1) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.2) 유형자산, 투자부동산유형자산 및 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 무형자산내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4) 이연법인세자산의 실현가능성 검토이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 것이라 예상되는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

5) 보험수리적가정보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.6) 금융상품의 측정매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산'2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산'2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리 뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다.

상기 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장순투자 위험회피 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당분기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업 지분을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당분기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품과 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득 등과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간말을 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말을 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

7) 파생상품(통화선도)

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정해 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간종료일에 높은 위험회피효과가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.공정가액위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당분기손익으로 처리하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당분기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당분기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융부채와 지분상품1) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행 하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당분기손익으로 인식하지 않습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(7) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 일부 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산1) 인식과 측정

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당분기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당분기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당분기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당분기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정급여제도당사는 2010년부터 퇴직연금제도 중 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당분기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당분기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당분기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2) 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

3) 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당분기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당분기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

(16) 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당분기법인세

당분기법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당분기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당분기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당분기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

부문의 자본적 지출은 회계기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

4. 공정가치의 결정

당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 평가일 현재 합리적인판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 적절한 마케팅 후에 자산이 교환될 수 있는 시장가치의 추정치입니다. 또한, 활성 시장에서의 거래가격이 존재하지 않는 경우, 해당 자산으로부터 유입될 것으로 예상되는 현금흐름총액을 고려하여 평가하고 있습니다. 자산의 평가에 이용되는 연간 순현금흐름에는 특정한 고유 위험을 반영하는 이자율을 적용하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

요구불예금(주1)	6,555,931	3,045,297

현금	24,343	7,573

현금및현금성자산	6,580,274	3,052,870

현금흐름표상의 현금및현금성자산	6,580,274	3,052,870

(주1) 상기 예금 중 당좌예금개설과 관련하여 장기금융상품에 계상된 당좌개설보증금 7,500천원이 사용제한되어 있습니다. 6. 단기투자자산보고기간 종료일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

단기금융상품	70,729,857	75,117,254

단기매매증권	236,115	230,388

합 계	70,965,972	75,347,642

7. 매출채권과 기타수취채권 등보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	금액	대손충당금(주1)	장부가액

특수관계자에 대한 매출채권 및 수취채권	247,341	-	247,341

기타매출채권	52,194,997	-	52,194,997

미수금	846,025	-	846,025

선급금	1,896,877	-	1,896,877

선급비용	662,276	-	662,276

미수수익	573,745	-	573,745

기타의당좌자산	2,335	-	2,335

장기대여금	3,824,165	-	3,824,165

장기채권	205,943	-	205,943

매출채권과 기타채권 합계	60,453,704	-	60,453,704

유동수취채권	56,423,596	-	56,423,596

비유동수취채권	4,030,108	-	4,030,108

(주1) 당사는 채권에 대해 과거 대손추정율을 재검토한 결과 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않아 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	금액	대손충당금(주1)	장부가액

특수관계자에 대한 매출채권 및 수취채권	289,801	-	289,801

기타매출채권	56,146,741	-	56,146,741

미수금	260,157	-	260,157

선급금	1,491,191	-	1,491,191

선급비용	140,991	-	140,991

미수수익	653,954	-	653,954

기타의당좌자산	2,617	-	2,617

장기대여금	3,824,165	-	3,824,165

장기채권	205,944	-	205,944

매출채권과 기타채권 합계	63,015,560	-	63,015,560

유동수취채권	58,985,452	-	58,985,452

비유동수취채권	4,030,108	-	4,030,108

(주1) 당사는 채권에 대해 과거 채무불이행율을 고려하여 재검토한 결과 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않아 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

상품	1,180,356	1,203,107

제품	7,433,196	7,825,172

재공품	6,527,693	6,434,897

원재료	10,212,403	5,382,733

부재료	879,281	752,533

저장품	661,731	665,794

미착품	26,232	20,352

합 계	26,920,892	22,284,588

9. 금융상품(1) 범주별 금융상품 현황보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	6,580,274	-	-	-	6,580,274

단기투자자산	-	236,115	70,729,857	-	70,965,972

매출채권	-	-	52,399,313	-	52,399,313

기타수취채권	-	-	1,465,131	-	1,465,131

소 계	6,580,274	236,115	124,594,301	-	131,410,690

비유동성 금융자산

장기금융상품	-	-	7,500	-	7,500

기타수취채권	-	-	5,704,048	-	5,704,048

기타금융자산	-	-	-	5,857,232	5,857,232

소 계	-	-	5,711,548	5,857,232	11,568,780

합 계	6,580,274	236,115	130,305,849	5,857,232	142,979,470

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액

유동성 금융부채

매입채무	9,838,809	9,838,809

차입금	19,409,220	19,409,220

기타지급채무	6,963,477	6,963,477

소 계	36,211,506	36,211,506

비유동성 금융부채

차입금	733,000	733,000

기타지급채무	927,532	927,532

소 계	1,660,532	1,660,532

합 계	37,872,038	37,872,038

2) 전기(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	3,052,870	-	-	-	3,052,870

단기투자자산	-	230,388	75,117,254	-	75,347,642

매출채권	-	-	56,389,283	-	56,389,283

기타수취채권	-	-	963,987	-	963,987

소 계	3,052,870	230,388	132,470,524	-	135,753,782

비유동성 금융자산

장기금융상품	-	-	7,500	-	7,500

기타수취채권	-	-	5,705,153	-	5,705,153

기타금융자산	-	-	-	6,441,072	6,441,072

소 계	-	-	5,712,653	6,441,072	12,153,725

합 계	3,052,870	230,388	138,183,177	6,441,072	147,907,507

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액

유동성 금융부채

매입채무	9,757,618	9,757,618

차입금	20,200,903	20,200,903

기타지급채무	7,065,019	7,065,019

소 계	37,023,540	37,023,540

비유동성 금융부채

차입금	733,000	733,000

기타지급채무	942,652	942,652

소 계	1,675,652	1,675,652

합 계	38,699,192	38,699,192

(2) 금융상품에 관한 위험관리1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익인식금융자산	236,115	230,388

매도가능금융자산	5,857,232	6,441,072

매출채권	52,399,313	56,389,283

대여금 및 기타수취채권	77,906,536	81,793,894

합 계	136,399,196	144,854,637

보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금 및 기타수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

국내	122,741,516	129,961,748

해외	7,564,333	8,221,429

합 계	130,305,849	138,183,177

② 손상차손

보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

180일 이내	124,594,302	-	132,470,524	-

181일 ~ 360일	-	-	-	-

1년 이상 경과	5,711,547	-	5,712,653	-

합 계	130,305,849	-	138,183,177	-

당사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 6개월이내 잔존채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.

2) 유동성위험

ⓛ 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12 개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

담보부 은행차입금(주1)	20,142,220	20,142,220	19,409,220	-	733,000	-	-

매입채무와 기타채무	17,729,818	17,729,818	16,802,286	-	-	-	927,532

합 계	37,872,038	37,872,038	36,211,506	-	733,000	-	927,532

(주1) 당사는 장기차입금에 대해 만기일 기준으로 유동성을 고려하여 현금흐름에 반영하였습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12 개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

담보부 은행차입금(주1)	20,933,903	20,933,903	20,200,903	-	733,000	-	-

매입채무와 기타채무	17,765,289	17,765,289	16,822,637	-	-	-	942,652

합 계	38,699,192	38,699,192	37,023,540	-	733,000	-	942,652

(주1) 당사는 장기차입금에 대해 만기일 기준으로 유동성을 고려하여 현금흐름에 반영하였습니다.

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

USD	JPY	USD	JPY

매출채권	1,953,336	5,610,998	2,150,540	6,070,888

담보부 은행차입금	(921,796)	(12,787,424)	(1,141,532)	(12,626,370)

매입채무	(1,309,830)	(28,694)	(315,947)	(21,434)

합 계	(278,290)	(7,205,120)	693,061	(6,576,916)

보고기간 종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	기말 환율

당분기	전기

USD	1,096.30	1,164.70

JPY	1,083.68	1,132.15

② 민감도분석

보고기간 종료일 현재 원화의 USD, JPY대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 차감전 금액)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 본	손 익

당분기

USD (10% 상승)	(27,829)	(27,829)

JPY (10% 상승)	(720,512)	(720,512)

전기

USD (10% 상승)	69,306	69,306

JPY (10% 상승)	(657,692)	(657,692)

보고기간 종료일 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

4) 이자율위험

① 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액

당분기	전기

변동이자율

금융자산	70,729,857	75,117,254

금융부채	(19,409,220)	(20,200,903)

합 계	51,320,637	54,916,351

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 당사는 고정이자율 금융상품이 없습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정합니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당분기

변동이자율 금융상품	513,206	(513,206)	513,206	(513,206)

전기

변동이자율 금융상품	549,164	(549,164)	549,164	(549,164)

5) 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

나. 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용 하여 도출한 공정가치 (수준 2)다. 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하 여 도출한 공정가치 (수준 3)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

당기손익인식금융자산	236,115	-	-	236,115

매도가능금융자산	-	5,857,232	-	5,857,232

합 계	236,115	5,857,232	-	6,093,347

전기말

당기손익인식금융자산	230,388	-	-	230,388

매도가능금융자산	-	6,441,072	-	6,441,072

합 계	230,388	6,441,072	-	6,671,460

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.10. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

2016년 07월 01일(당기초)

기초취득원가	35,013,049	21,564,938	1,819,249	92,475,557	2,065,677	4,408,299	719,755	158,066,524

감가상각누계액	-	(9,836,711)	(1,427,004)	(74,818,081)	(1,806,420)	(4,033,253)	-	(91,921,469)

순장부금액	35,013,049	11,728,227	392,245	17,657,476	259,257	375,046	719,755	66,145,055

기중 변동액

기초 순장부금액	35,013,049	11,728,227	392,245	17,657,476	259,257	375,046	719,755	66,145,055

취득	-	-	-	204,500	-	-	195,368	399,868

대체증감	-	-	-	497,068	-	(136)	(497,068)	(136)

처분	-	-	-	(6,894)	-	-	-	(6,894)

감가상각비	-	(181,282)	(14,169)	(1,395,261)	(34,712)	(26,750)	-	(1,652,174)

기타(주1)	-	-	-	-	-	106	-	106

기말 순장부금액	35,013,049	11,546,945	378,076	16,956,889	224,545	348,266	418,055	64,885,825

2016년 09월 30일(당분기말)

기말취득원가	35,013,049	21,564,938	1,819,249	93,141,425	2,065,677	4,408,163	418,055	158,430,556

감가상각누계액	-	(10,017,993)	(1,441,173)	(76,184,536)	(1,841,132)	(4,059,897)	-	(93,544,731)

순장부금액	35,013,049	11,546,945	378,076	16,956,889	224,545	348,266	418,055	64,885,825

(주1) 기타증감에는 해외지점에 대한 재무제표환산 시 현행환율적용에 따른 환율차이 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

2015년 07월 01일(전기초)

기초취득원가	35,013,049	21,564,938	1,819,249	92,196,661	2,060,881	4,406,113	243,942	157,304,833

감가상각누계액	-	(9,111,410)	(1,355,856)	(69,800,613)	(1,686,176)	(3,785,840)	-	(85,739,895)

순장부금액	35,013,049	12,453,528	463,393	22,396,048	374,705	620,273	243,942	71,564,938

기중 변동액

기초 순장부금액	35,013,049	12,453,528	463,393	22,396,048	374,705	620,273	243,942	71,564,938

취득	-	-	-	384,687	38,729	6,300	901,605	1,331,321

대체증감	-	-	-	425,792	-	(215)	(425,792)	(215)

처분	-	-	-	(7)	(1)	(1)	-	(9)

감가상각비	-	(725,301)	(71,148)	(5,549,044)	(154,176)	(251,699)	-	(6,751,368)

기타(주1)	-	-	-	-	-	388	-	388

기말 순장부금액	35,013,049	11,728,227	392,245	17,657,476	259,257	375,046	719,755	66,145,055

2016년 06월 30일(전기말)

기말취득원가	35,013,049	21,564,938	1,819,249	92,475,557	2,065,677	4,408,299	719,755	158,066,524

감가상각누계액	-	(9,836,711)	(1,427,004)	(74,818,081)	(1,806,420)	(4,033,253)	-	(91,921,469)

순장부금액	35,013,049	11,728,227	392,245	17,657,476	259,257	375,046	719,755	66,145,055

(주1) 기타증감에는 해외지점에 대한 재무제표환산 시 현행환율적용에 따른 환율차이 등이 포함되어 있습니다.

(2) 손상차손 및 손상차손환입

당사는 당분기와 전분기 중에 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

(3) 담보

보고기간 종료일 현재 당사는 부산은행, 한국산업은행 등에 차입금과 관련하여 토지,건물 및 기계장치에 대해서 담보로 제공하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	129,540	135,540

당분기 처분	-	(6,000)

순장부금액	129,540	129,540

(2) 무형자산상각비 및 손상차손

무형자산상각비 및 손상차손은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비로 인식합니다.

(3) 손상차손 및 손상차손환입

당사는 당분기 및 전분기 중에 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다. 12. 투자부동산

당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	토지	건물

기초 순장부가액	19,346,223	913,600	19,346,223	978,293

기타의감가상각비	-	(16,174)	-	(64,693)

기말 순장부가액	19,346,223	897,426	19,346,223	913,600

투자부동산은 제 3자에게 임대하고 있는 상업용 부동산으로 구성되어 있습니다.

투자부동산의 최근 시장가격예측이 불가능하여 해당 공정가치를 측정하기 위하여 연평균임대료를 산정하였으며 산정 시 적용된 수익율의 범위는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치	수익률	연간임대료

토지	19,346,223	65,902,486	1.90%	1,252,147

건물	897,426	8,737,234	1.90%	166,007

13. 종속기업에 대한 투자(1) 종속기업의 현황과 장부금액

회사명	소재지	결산일	지분율	업종

동대금속㈜	한국	12월 31일	100.00%	헤리칼스프링왓샤, 스파크의 제조 및 판매

(2) 종속기업의 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자산총액	11,512,562	11,467,822

부채총액	1,362,486	1,374,018

매출액	1,568,086	6,578,016

당분기순이익	30,933	1,630

상기 종속회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 그러나,종속회사와 당사와의 결산일 차이로 인하여 외부감사인의 감사 또는 검토받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

14. 매입채무및기타지급채무보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매입채무	9,838,809	9,757,618

미지급금 및 미지급비용	6,386,777	7,033,531

당기법인세부채	470,142	285,814

미지급배당금	470,383	480

예수금	106,317	31,009

선수금	172,005	237,639

합 계	17,444,433	17,346,091

당사의 매입채무 등이 노출된 외환위험과 유동성위험은 주석 11에 표시되고 있습니다.

15. 차입금

이 주석은 당사의 상각후원가로 측정되는 이자부차입금에 대한 계약정보를 제공하고 있습니다. 당사의 이자율, 환율 및 유동성 위험에 관한 정보는 주석 11를 참조하시기 바랍니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

비유동부채

담보부 은행차입금	733,000	733,000

유동부채

담보부 은행차입금	19,409,220	20,200,903

합 계	20,142,220	20,933,903

(2) 차입금상환일정

보고기간 종료일 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	화폐	명목이자율	만기	당분기	전기

담보부 은행차입금	JPY	3ML+1.80%	2016.11	12,787,424	13,359,370

KRW	3ML+2.77%	2016.11	5,700,000	5,700,000

담보부 은행차입금	USD	-	-	921,796	1,141,533

이자부차입금 소계	19,409,220	20,200,903

담보부 은행차입금	KRW	-	2017.05	733,000	733,000

무이자부차입금 소계	733,000	733,000

총차입금 합계	20,142,220	20,933,903

16. 종업원급여

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

적립형 확정급여채무의 현재가치	11,540,254	11,411,020

사외적립자산의 공정가치(주1)	(8,585,754)	(8,670,304)

국민연금전환금	(45,655)	(47,320)

확정급여제도의 부채 인식액	2,908,845	2,693,396

종업원 연차휴가에 대한 부채	145,996	97,403

총 종업원급여 부채	3,054,841	2,790,799

(주1) 당사는 2010년 확정급여형 퇴직연금에 가입하여 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금으로 적립되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무 기초잔액	11,411,020	10,294,414

당분기근무원가	213,110	773,465

이자원가	50,404	231,194

퇴직금 지급액	(134,280)	(528,000)

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실(이익)	-	639,947

확정급여채무 기말잔액	11,540,254	11,411,020

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사외적립자산 기초잔액	8,670,304	7,933,984

사외적립자산 납입액	-	1,100,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(129,485)	(513,552)

사외적립자산 기대수익	37,386	174,544

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적이익(손실)	7,549	(24,672)

사외적립자산 기말잔액	8,585,754	8,670,304

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	213,110	193,366

이자원가	50,404	57,799

사외적립자산 기대수익	(37,386)	(43,636)

합 계	226,128	207,529

당분기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	106,323	112,083

관리비	119,805	95,446

합 계	226,128	207,529

사외적립자산 실제수익	44,935	49,106

(5) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초누적금액	(3,057,375)	(2,392,756)

당분기 인식액	7,549	5,470

기말 누적금액	(3,049,826)	(2,387,286)

(6) 보험수리적가정

보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기말 할인율	1.90%	2.40%

기초 사외적립자산 기대수익률	1.90%	2.40%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

17. 자본

(1) 자본금보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	보통주

당분기	전기

기초 발행주식수	4,150,000	4,150,000

기말 발행주식수	4,150,000	4,150,000

1주당 액면가액	1,000원	1,000원

(2) 자본잉여금

당사의 재평가적립금은 유형자산을 투자자산으로 재분류하기 전에 발생한 유형자산의 재평가와 관련된 금액입니다. 당사는 2000년과 1977년 1월 1일을 기준일로 유형자산에 대해 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다. 자산재평가차액에서 자산재평가세 등을 상계한 후의 잔액 92,370,629천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.(3) 자기주식

보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기	비 고

주 식 수	금 액	주 식 수	금 액

자사주펀드	554,400주	10,339,560	554,400주	9,979,200	하나대투증권

224,550주	4,187,858	224,550주	4,041,900	한국투자증권

자기주식	127,280주	2,228,510	127,280주	2,228,510	신한금융투자

26,850주	427,551	26,850주	427,551	미래에셋대우외

84,230주	1,461,717	84,230주	1,461,717	한화투자증권

합 계	1,017,310주	18,645,196	1,017,310주	18,138,878

(4) 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당분기	전기

해외사업환산손익	97,930	5,368

장기투자증권평가이익	1,337,521	1,604,784

합 계	1,435,451	1,610,152

(5) 이익잉여금 및 이익잉여금처분계산서1) 이익잉여금보고기간 종료일 현재 당사의 이익이여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1.법정적립금	3,500,000	3,400,000

이익준비금(주1)	3,500,000	3,400,000

2.임의적립금	104,217,104	101,317,104

기업합리화적립금(주2)	3,091,104	3,091,104

재무구조개선적립금	600,000	600,000

해외시장개척준비금	5,470,000	5,470,000

수출손실준비금	5,520,000	5,520,000

에너지절약시설준비금	36,000	36,000

연구및인력개발준비금	3,500,000	3,500,000

투자준비금	1,700,000	1,700,000

시설준비금	2,000,000	2,000,000

기타임의적립금	82,300,000	79,400,000

3.미처분이익잉여금	1,020,857	3,627,695

(주1) 당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당분기말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 따라서, 동 이익준비금 중 자본금의 50%를 초과하는 1,425,000천원을 제외한 준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용할 수 있습니다.

(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다

2) 당분기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초이익잉여금	108,344,798	105,324,071

당분기순이익	857,178	4,021,025

배당금지급	(469,904)	(481,894)

보험수리적손익	5,889	(518,404)

기말이익잉여금	108,737,961	108,344,798

18. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

1) 보통주에 귀속될 당분기순손익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기간손익	857,178	634,210

보통주에 귀속되는 순이익	857,178	634,210

2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	4,150,000	4,150,000

자기주식 효과	(1,017,310)	(937,370)

분기말 가중평균유통보통주식수	3,132,690	3,212,630

3) 주당순손익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 순이익	857,177,856	634,209,838

분기말 가중평균유통보통주식수	3,132,690	3,212,630

분기말 주당순손익	274	197

(2) 희석주당순이익

당사는 보고기간종료일 현재 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 동일합니다.

19. 수익당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	43,822,129	46,740,707

상품매출	5,397,887	5,253,761

기타매출	677,613	650,363

합 계	49,897,629	52,644,831

20. 기타수익당분기와 전분기 중 당사의 기타수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

부산물수익	2,674	2,661

단기매매증권평가이익	10,033	40,687

유형자산처분이익	-	18,748

잡이익	47,808	50,613

합 계	60,515	112,709

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(193,365)	(311,842)

원재료 사용액	29,970,303	31,938,792

종업원급여	2,795,481	2,680,822

감가상각비, 무형자산상각비	1,668,348	1,727,054

수선비	207,264	167,487

소모품비	1,633,606	1,785,584

기타 비용	12,983,367	13,376,931

영업비용의 합계(주1)	49,065,004	51,364,828

(주1) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,084,652	1,050,988

퇴직급여	119,805	95,445

복리후생비	130,917	120,350

여비교통비	86,512	80,832

통신비	32,709	34,804

수도광열비	2,960	2,746

세금과공과	21,437	18,953

감가상각비	46,560	47,283

수선비	655	517

보험료	24,096	16,058

접대비	48,126	57,983

광고선전비	2,500	2,500

도서인쇄비	2,565	2,455

차량유지비	63,332	72,077

소모품비	43,282	63,519

운반비	1,646,439	1,877,332

지급수수료	529,120	450,018

견본비	2,729	481

외주가공비	39,423	38,809

전력비	4,877	4,258

지급임차료	19,132	16,699

합 계	3,951,828	4,054,107

23. 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기매매증권평가손실	4,306	57,412

유형자산처분손실	5,672	-

잡손실	5,774	1,926

합 계	15,752	59,338

24. 종업원 비용당분기와 전분기 중 당사의 종업원 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,216,199	2,135,745

복리후생비	304,560	292,165

확정급여제도와 관련된 비용	226,128	207,529

연차수당관련 비용	48,594	45,383

합 계	2,795,481	2,680,822

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	289,394	290,300

외환차익	60,889	255,532

외화환산이익	574,384	519,143

금융수익	924,667	1,064,975

이자비용	99,737	126,158

외환차손	260,775	88,942

외화환산손실	311,640	1,345,193

금융비용	672,152	1,560,293

손익으로 인식된 순금융비용	252,515	(495,318)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

해외사업장 외화환산손익	118,669	(141,055)

매도가능금융자산 평가손익	(342,644)	(171,196)

확정급여제도의 재측정요인	7,549	5,470

법인세효과	47,614	67,492

기타포괄손익에 인식된 세후금융수익	(168,812)	(239,289)

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/비용	기타수익/비용(주1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매도가능금융자산	(342,644)	(171,196)	(342,644)	(171,196)	-	-	-	-

대여금및 수취채권	(254,246)	979,832	-	-	289,394	290,300	(543,640)	689,532

상각후원가측정금융부채	506,761	(1,475,150)	-	-	(99,737)	(126,158)	606,498	(1,348,992)

(주1) 기타수익/비용에는 배당금수익, 외화차손익 및 외화환산손익 등으로 구성되어 있습니다. 26. 법인세비용 등법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 현재 2016년 9월 30일로 종료하는 회계기간의 평균유효세율은 24.14 %(2015년 9월 30일로 종료하는 회계기간의 평균유효세율은 24.32%)입니다.27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	857,178	634,210

조정항목:	1,752,161	2,844,347

퇴직급여	263,514	251,165

감가상각비	1,668,348	1,727,054

단기매매증권평가손실	4,306	57,412

유형자산처분손실	6,894	-

외화환산손실	311,640	1,345,193

이자비용	99,737	126,158

법인세비용	272,725	203,845

기타가산항목	30	(74)

외화환산이익	(574,384)	(516,671)

유형자산처분이익	(1,222)	(18,748)

단기매매증권평가이익	(10,033)	(40,687)

이자수익	(289,394)	(290,300)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(2,998,669)	2,326,303

매출채권의 감소(증가)	3,709,559	3,870,022

미수금의 감소(증가)	(581,635)	16,728

선급금의 감소(증가)	(405,686)	(15,860)

선급비용의 감소(증가)	(521,284)	(542,104)

기타의당좌자산의 감소(증가)	283	90

재고자산의 감소(증가)	(4,636,305)	915,922

매입채무의 증가(감소)	77,791	(900,222)

미지급금의 증가(감소)	(639,901)	(875,070)

예수금의 증가(감소)	75,308	77,925

선수금의 증가(감소)	(65,634)	40,239

미지급비용의 증가(감소)	(65,930)	(57,502)

당기법인세부채의 증가(감소)	53,421	67,595

퇴직금의 지급	(134,280)	(31,535)

국민연금전환금의 감소(증가)	1,665	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	92,099	(12,918)

이연법인세자산ㆍ부채의 조정	(76,809)	(85,952)

해외사업환산이익의 증가(감소)	118,669	(141,055)

영업으로부터 창출된 현금	(389,330)	5,804,860

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용에 대한 현재가치할인차금 상각액	17,200	19,157

건설중인자산의 기계장치 대체	497,068	31,000

이익잉여금의 미지급배당금의 대체	469,904	481,895

자기주식의 변동	506,318	(2,570,535)

장기투자증권평가이익 등의 변동	(342,644)	(171,196)

28. 보험가입현황당분기말 현재 보험가입현황은 다음과 같습니다.(1) 자산의 부보현황

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	부보처

재산종합보험	건물, 기계장치 등 재고자산	206,664,000	139,110	2015.12.16 부터	동부화재보험

2016.12.15 까지

가스배상책임보험	부산 공장 외	대인 80,000	35	2016.03.12 부터	롯데손해보험

대물 300,000	2017.03.11 까지

(2) 자산외의 부보현황자산의 부보현황 이외에 종업원에 대한 고용보험, 산업재해보험과 건강보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 미국, 캐나다에 수출한 WIRE ROPE 등에 대하여 사용시 제품의 하자로 인한 사고에 대비하여 생산자배상책임보험 USD 2,000천을 가입하고 있으며, 보험기간은 2016년 7월 19일부터 2017년 7월 18일까지이고 기한만료시 매년 갱신하고 있습니다.29. 약정사항

(1) 당분기말 현재 장기대여금은 3,824,165 천원 으로 우리사주조합원의 주식취득자금대여액이며, 장기대여금의 회수는 우리사주조합원이 퇴직 등의 사유로 보유한 주식을 처분한 경우 그 처분대금 등으로 회수하고 있습니다.

(2) 기타의 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천)

은 행 명	약정내용	약정한도액

부산은행	무역금융	7,500,000

당좌대출	100,000

한국산업은행	외화수입신용장발행	USD 5,000

합 계	7,600,000USD 5,000

30. 담보제공자산 및 지급보증

보고기간 종료일 현재 당사 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나, 타인으로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내용은 다음과 같습니다.(1) 담보제공자산내역1) 당분기

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	비 고

부산은행	토지, 건물기계장치(양산공장)	910,000	운영자금대출한도

USD 6,638

JPY 170,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치(부산및창원공장)	JPY 2,107,359	-

USD 14,579

179,600

경남은행	토지 등	879,600	-

세아창원특수강	장기투자증권	60,000	내수 물품대

합 계	2,029,200USD 21,217JPY 2,277,359

2) 전기

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	비 고

부산은행	토지, 건물기계장치(양산공장)	910,000	운영자금대출한도

USD 6,638

JPY 170,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치(부산및창원공장)	JPY 2,107,359	-

USD 14,579

179,600

경남은행	토지 등	879,600	-

세아창원특수강	장기투자증권	60,000	내수 물품대

합 계	2,029,200USD 21,217JPY 2,277,359

(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역1) 당분기

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 역

대표이사	18,876,012	구매자금외

부산은행	6,672,720	일람불L/C

556,060	기한부L/C

서울보증보험	352,891	이행보증등

합 계	26,457,683

2) 전기

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 각 천)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 역

대표이사	18,876,012	구매자금외

부산은행	6,968,580	일람불L/C

580,715	기한부L/C

서울보증보험	426,928	이행보증등

합 계	26,852,235

31. 종속기업 및 특수관계자(1) 종속기업

구 분	소재국가	지분율(%)

동대금속(주)	대한민국	100.00

(2) 주요경영진과의 거래

당분기말 현재 주요경영진에 대한 보상은 급여이며, 해고급여 또는 주식기준보상과 같은 특별보상은 없습니다.

(3) 기타 특수관계자와의 거래1) 매출ㆍ매입거래 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

동대금속(주)	702,612	-	949,940	-

2) 채권ㆍ채무에 대한 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	임대보증금	매출채권	미수금	임대보증금

동대금속(주)	204,315	43,026	31,200	255,926	42,575	31,200