만호제강 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음.다. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제72기 반기	매출채권	69,205,530	2,025,312	2.93%

제71기	매출채권	81,229,185	1,303,569	1.61%

제70기	매출채권	89,680,265	1,026,582	1.15%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제72기 반기	제71기	제70기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,303,569	1,026,582	637,660

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	721,743	276,987	388,922

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,025,312	1,303,569	1,026,582

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 전전기 및 당기 채권에 대해서는 기대신용손실의 영향이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않아 대손충당금을 설정하지않았습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제72 반기	제71기	제70기	비고

전체	상 품	17,000	12,543	1,329,188	-

제 품	10,849,979	8,879,443	7,900,676	-

재 공 품	12,733,411	12,552,537	9,759,630	-

원 재 료	6,173,195	9,273,746	8,541,496	-

부 재 료	1,328,058	1,254,314	`1,245,589	-

저 장 품	377,379	337,739	304,669	-

미 착 품	5,346	605,181	9,792	-

합 계	31,484,368	32,915,503	29,091,040	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.81%	11.97%	10.66%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.00회	6.49회	9.35회	-

2) 재고자산의 실사내용 등

(1) 재고자산 실사일자 - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 (2) 실사방법 - 결산일 기준 이후 생산과 출고 변동내역을 기록하여 재고를 확인하며 일부 항 목에 대해 표본추출의 과정을 통한 실사를 하고 있습니다. (3) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사기관 등의 참여. 입회 여부 - 인덕회계법인 회계사 참여 (4) 장기체화재고 등 현황 - 해당 사항 없음

라. 공정가치평가 절차요약(1) 금융자산과 지분상품1) 분류

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당반기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당반기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당반기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당반기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당반기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당반기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치당사는 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당반기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치당사는 금융자산에 대하여 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당반기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당반기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당반기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당반기손익으로 인식합니다.

(3) 공정가치 1) 범주별 금융상품 현황보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	27,419,655	-	27,419,655

당기손익-공정가치금융자산	7,572,963	-	-	7,572,963

매출채권	-	67,180,218	-	67,180,218

기타수취채권	-	813,519	-	813,519

소 계	7,572,963	95,413,392	-	102,986,355

비유동성 금융자산

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

기타수취채권	-	89,847	-	89,847

당기손익-공정가치금융자산	34,050,109	-	-	34,050,109

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	17,548,327	17,548,327

소 계	34,050,109	91,847	17,548,327	51,690,283

합 계	41,623,072	95,505,239	17,548,327	154,676,638

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타부채(*)	장부가액

유동성 금융부채

매입채무	8,767,058	-	8,767,058

차입금	254,473	-	254,473

리스부채(유동)	-	59,325	59,325

기타지급채무	24,458,753	-	24,458,753

소 계	33,480,284	59,325	33,539,609

비유동성 금융부채

리스부채(비유동)	-	72,508	72,508

기타지급채무	246,300	-	246,300

소 계	246,300	72,508	318,808

합 계	33,726,584	131,833	33,858,417

2) 전기(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	29,278,847	-	29,278,847

당기손익-공정가치금융자산	6,885,289	-	-	6,885,289

매출채권	-	79,925,616	-	79,925,616

기타수취채권	-	1,363,800	-	1,363,800

소 계	6,885,289	110,568,263	-	117,453,552

비유동성 금융자산

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

기타수취채권	-	89,723	-	89,723

당기손익-공정가치금융자산	34,622,547	-	-	34,622,547

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	17,559,086	17,559,086

소 계	34,622,547	91,723	17,559,086	52,273,356

합 계	41,507,836	110,659,986	17,559,086	169,726,908

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채(*)	장부가액

유동성 금융부채

매입채무	12,351,481	-	12,351,481

차입금	470,101	-	470,101

리스부채(유동)	-	59,906	59,906

기타지급채무	8,538,575	-	8,538,575

소 계	21,360,157	59,906	21,420,063

비유동성 금융부채

리스부채(비유동)	-	99,537	99,537

기타지급채무	246,300	-	246,300

소 계	246,300	99,537	345,837

합 계	21,606,457	159,443	21,765,900

2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역은 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

나. 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용 하여 도출한 공정가치 (수준 2)다. 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하 여 도출한 공정가치 (수준 3)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당반기말

당기손익-공정가치	41,623,072	-	-	41,623,072

기타포괄-공정가치	-	17,548,327	-	17,548,327

합 계	41,623,072	17,548,327	-	59,171,399

전기말

당기손익-공정가치	41,507,836	-	-	41,507,836

기타포괄-공정가치	-	17,559,086	-	17,559,086

합 계	41,507,836	17,559,086	-	59,066,922

(4) 유형자산 재평가해당 사항 없습니다.마. 진행률적용 수주계약 현황해당 사항 없습니다.

(단위 :천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-