JW중외제약 사업보고서 (2017.12)
2. 회사의 연혁

최근 사업연도 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.1. 설립일1945년 8월 8일2. 본점소재지 및 그 변동

변동년월	본점소재지

1986.08	서울 동작구 신대방동 698번지

2012.06	서울 서초구 남부순환로 2477 (서초동)

3. 경영진의 중요한 변동2017년 12월 31일 기준 당사의 등기이사는 각자 대표이사 한성권, 신영섭을 포함한 7명이며, 최근 5년간 등기이사의 변동내역은 다음과 같습니다.

직 위	성 명	임 기	비 고

대표이사	한성권	2013.03.15 ~ 현재	'17.12.31 기준등기이사

대표이사	신영섭	2014.03.21 ~ 현재

사내이사	이경하	2015.03.20 ~ 현재

사내이사	한현석	2016.03.18 ~ 현재

사외이사	이의경	2016.03.18 ~ 현재

사외이사	김정욱	2016.03.18 ~ 현재

기타비상무이사	배준식	2017.03.17 ~ 현재

사외이사	문일재	2014.03.21 ~ 2016.03.18	'16.03.18 중도사임

사외이사	정규혁	2013.03.15 ~ 2016.03.18	'16.03.18 임기만료

사내이사	윤범진	2014.03.21 ~ 2015.12.30	'15.12.30 중도사임

기타비상무이사	최명록	2014.03.21 ~ 2015.06.10	'15.06.10 중도사임

대표이사	이종호	2013.03.15 ~ 2014.03.21	14.03.21 중도사임

※ 공시서류 작성기준일(2017.12.31) 이후 변동사항당사는 2018.03.22 정기주주총회를 통하여 사내이사 이경하를 재선임하였습니다.또한, 2018.03.22 이사회를 통해 전재광 대표이사를 선임하였습니다.(4) 최대주주의 변동

변동년월일	최대주주명

2003.12.24	이경하

2007.07.03	JW홀딩스(주)

(5) 상호의 변경

변동년월일	상호명(영문)

2011.03.18	제이더블유중외제약 주식회사 (JW PHARMACEUTICAL CORPORATION)

(6) 회사분할 관련 내용

분할일자	내 용	비 고

2007.07.01	회사분할- 분할되는 회사(존속회사) : JW중외제약 (구. 중외제약)- 신설회사 : JW홀딩스 (구. 중외홀딩스)(세부내용 : 2007.04.06 제출된 분할신고서 참조)	2007.05.30JW중외제약임시주총에서결의됨

(7) 최근 5년간 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

- 해당 사항 없음.(8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

구 분	경영활동과 관련된 중요한 사항

2013	-'중외15%포도당주사액' 등 기초수액제 11개 품목의 건강보험 약가 5월부터 평균 5% 인상- 일본 SKK社 '글로벌 중장기 공동개발협력계약' 체결 (순환기 분야 등에서 개량신약 3종 공동 개발)- 한,일 최초 통풍질환 신약 1상 임상시험 완료, 임상 2상 IND 준비중- 고혈압치료제 발매 2014 - 통풍질환 신약 임상 2상 계획 승인- Wnt표적항암제 다발성골수종 임상 범부처 협약과제 선정 2015 - Wnt표적항암제 급성골수성백혈병 임상 1상 중간결과 발표- 통풍질환 신약 임상 2상 진행 중- DPP-4억제 당뇨병치료제 가드렛정 출시 2016 - Wnt표적항암제 급성골수성백혈병 임상 1상 임상결과 발표- Wnt표적항암제 급성골수성백혈병 임상 1b상 韓, 美 IND 승인- Wnt표적항암제 다발성골수종 임상 1a, b상 중간결과 발표- 통풍치료제 임상 2상 종료 2017 - 페넴 항생제 의 도리페넴 특허 회피 성공 및 우선판매권 확보- 전립선 비대증 치료제 , 신경인성방광에 대한 건강보험 적용- 통풍치료제 임상 2상 완료 및 결과발표 (2017.11.08 미국류마티스학회, ACR)- Wnt표적항암제 다발성골수종 임상설계 관련 발표(미국 종양학회, ASCO)- Wnt표적항암제 위암 임상(연구자주도임상) 임상 1상 진행- 아토피성피부염치료제 범부처신약개발사업단과 비임상시험 연구를 위한 협약 체결- 신성빈혈치료제 국내판권 확보- A형 혈우병치료제 국내판권 확보 - Wnt표적항암제 다발성골수종 임상 1a/b 중간 결과 발표 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006.03.17 주식배당 보통주 169,249 5,000 5,000 1주당 0.03주 2006.03.17 주식배당 우선주 3,721 5,000 5,000 1주당 0.03주 2007.03.16 주식배당 보통주 174,326 5,000 5,000 1주당 0.03주 2007.03.16 주식배당 우선주 3,832 5,000 5,000 1주당 0.03주 2007.07.01 - 보통주 2,501,438 5,000 5,000 회사분할(1주당 약 0.64주로 감자) 2007.07.01 - 우선주 47,775 5,000 5,000 회사분할(1주당 약 0.64주로 감자) 2008.01.01 무상증자 보통주 131,660 5,000 5,000 1주당 0.03주 2008.01.01 무상증자 우선주 2,514 5,000 5,000 1주당 0.03주 2008.04.16 주식분할 보통주 4,520,338 2,500 - 1주당 5,000원 → 2,500원 2008.04.16 주식분할 우선주 86,331 2,500 - 1주당 5,000원 → 2,500원 2009.01.01 무상증자 보통주 271,220 2,500 2,500 1주당 0.03주 2009.01.01 무상증자 우선주 5,179 2,500 2,500 1주당 0.03주 2009.12.31 신주인수권행사 보통주 19,669 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2009년 4분기) 2010.01.01 무상증자 보통주 279,946 2,500 2,500 1주당 0.03주 2010.01.01 무상증자 우선주 5,334 2,500 2,500 1주당 0.03주 2010.06.30 신주인수권행사 보통주 4 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2010년 2분기) 2011.01.01 무상증자 보통주 288,253 2,500 2,500 1주당 0.03주 2011.01.01 무상증자 우선주 5,489 2,500 2,500 1주당 0.03주 2011.03.31 신주인수권행사 보통주 5 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2011년 1분기) 2011.09.30 신주인수권행사 보통주 119,128 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2011년 3분기) 2012.01.01 무상증자 보통주 500,649 2,500 2,500 1주당 0.05주 2012.01.01 무상증자 우선주 9,413 2,500 2,500 1주당 0.05주 2012.03.31 신주인수권행사 보통주 84,305 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2012년 1분기) 2012.06.30 신주인수권행사 보통주 44,558 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2012년 2분기) 2012.09.30 신주인수권행사 보통주 735,523 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2012년 3분기) 2013.01.01 무상증자 보통주 568,768 2,500 2,500 1주당 0.05주 2013.01.01 무상증자 우선주 9,875 2,500 2,500 1주당 0.05주 2013.02.14 전환권행사 보통주 695,894 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 1분기) 2013.03.28 전환권행사 보통주 48,712 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 1분기) 2013.04.19 전환권행사 보통주 20,876 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 2분기) 2013.05.10 신주인수권행사 보통주 69,589 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 2분기) 2013.05.27 신주인수권행사 보통주 173,973 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 2분기) 2013.05.29 신주인수권행사 보통주 34,794 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 2분기) 2013.06.20 전환권행사 보통주 69,589 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 2분기) 2013.07.10 전환권행사 보통주 34,794 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 3분기) 2013.09.30 신주인수권행사 보통주 695,894 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 3분기) 2014.01.01 무상증자 보통주 689,281 2,500 2,500 1주당 0.05주 2014.01.01 무상증자 우선주 10,358 2,500 2,500 1주당 0.05주 2014.02.27 유상증자(제3자배정) 우선주 1,331,823 2,500 2,500 제1회 상환전환우선주 발행 2014.03.31 신주인수권행사 보통주 7,304 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2014년 1분기) 2014.06.30 신주인수권행사 보통주 36,523 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2014년 2분기) 2014.09.30 전환권행사 보통주 146,092 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2014년 3분기) 2014.12.31 신주인수권행사 보통주 387,143 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2014년 4분기) 2015.01.01 무상증자 보통주 1,881,193 2,500 2,500 1주당 0.05주 2015.01.01 무상증자 우선주 27,158 2,500 2,500 1주당 0.05주 2015.01.09 신주인수권행사 보통주 636,986 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2015년 1분기) 2015.05.08 전환권행사 우선주 - 2,500 2,500 제1회 상환전환우선주 보통주전환권 행사 2015.05.08 전환권행사 보통주 1,398,307 2,500 2,500 제1회 상환전환우선주 보통주전환권 행사 2016.01.01 무상증자 보통주 891,744 2,500 2,500 1주당 0.05주 2016.01.01 무상증자 우선주 11,395 2,500 2,500 1주당 0.05주 2016.09.07 유상증자(제3자배정) 우선주 505,996 2,500 58,300 제2회 상환전환우선주 발행(부채로 인식) 2016.09.07 유상증자(제3자배정) 우선주 231,560 2,500 58,300 제3회 상환전환우선주 발행(부채로 인식) 2016.09.09 유상증자(제3자배정) 우선주 1,063,535 2,500 64,800 제4회 상환전환우선주 발행 2017.01.01 무상증자 보통주 374,436 2,500 2,500 1주당 0.02주 2017.01.01 무상증자 우선주 4,777 2,500 2,500 1주당 0.02주 2017.11.21 전환권행사 보통주 34,125 2,500 2,500 제2회 상환전환우선주 보통주전환권 행사 2017.11.21 전환권행사 우선주 - 2,500 2,500 제2회 상환전환우선주 보통주전환권 행사 ※ 공시서류 작성기준일(2017.12.31) 이후 변동사항 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.01.01 무상증자 보통주 382,685 2,500 2,500 1주당 0.02주 2018.01.01 무상증자 우선주 4,864 2,500 2,500 1주당 0.02주 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 40,000,000 8,000,000 48,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 24,154,113 2,141,986 26,296,099 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 5,002,876 121,278 5,124,154 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 5,002,876 121,278 5,124,154 인적분할 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 19,151,237 2,020,708 21,171,945 - Ⅴ. 자기주식수 16,950 2,061 19,011 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 19,134,287 2,018,647 21,152,934 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 20,874 6,513 10,437 - 16,950 - 우선주 1,664 397 - - 2,061 - 총 계(a+b+c) 보통주 20,874 6,513 10,437 - 16,950 - 우선주 1,664 397 - - 2,061 - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl (3) 종류주식 발행현황 (단위 : 원) 구 분 1우선주 2우선주 4우선주(상환전환우선주) 5우선주(상환전환우선주) 6우선주(상환전환우선주) 발행일자 1994년 9월 1998년 3월 2016년 9월 주당 발행가액(액면가액) 2,500원 2,500원 58,300원 (2,500원) 58,300원 (2,500원) 64,800원 (2,500원) 발행총액(발행주식수) 52,760주 3,057주 505,996주 231,560주 1,063,535주 현재 잔액(현재 주식수) 150,264주 78,909주 480,268주 231,560주 1,063,535주 주식의내용 이익배당에 관한 사항 액면금액을 기준으로 하여 연 1% 이상으로 이사회가 우선배당률을 정함 액면금액을 기준으로 하여 연 1% 이상으로 이사회가 우선배당률을 정함 우선배당률은 0%이며 보통주의 배당이 있을 경우 보통주와 동일한 배당률로 정함. 잔여재산분배에 관한 사항 - - 발행회사가 청산될 때 인수대금의 한도에서 보통주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받음.보통주에 대한 잔여재산 분배율이 전환상환우선주에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 주주는 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받음. 상환에관한 사항 상환조건 - - 발행회사는 발행일로부터 2년 6개월째 되는 날부터 상환을 청구할 권리 있음. 발행회사는 발행일로부터 3년 이후부터 상환을 청구할 권리 있음. 상환방법 - - 발행회사는 상환권을 행사하고자 하는 날의 1개월 전까지 서면으로 주주에게 통지하여야 함. 상환기간 - - 2019.03.07 ~ 2026.08.07 2019.09.09 ~ 2026.08.07 주당 상환가액 - - - - - 1년 이내상환 예정인 경우 - - - - - 전환에관한 사항 전환조건 - - 전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1 대 1 전환가격의 조정: '증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정' 제5-18조 2항에 의거하여 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 기준주가를 산정하여 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 기준주가로 하여 10% 할인율을 적용하여 산정함. 전환청구기간 - - 2017.09.27 ~ 2026.08.07 2017.09.29 ~ 2026.08.07 전환으로 발행할주식의 종류 - - 보통주 전환으로발행할 주식수 - - 480,268주 231,560주 1,063,535주 의결권에 관한 사항 의결권 없음(우선배당을 받지 못하는 경우에는 의결권 부활) 의결권 있음 기타 투자 판단에 참고할 사항 - - 2017.09.07 조정조정 후 전환가격: 43,954원조정 후 전환비율: 133% 2017.09.07 조정조정 후 전환가격: 43,954원조정 후 전환비율: 133% 2016.12.31 조정조정 후 전환가격: 63,530조정 후 전환비율: 102% 5. 의결권 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 19,151,237 - 우선주 2,020,708 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 16,950 자기주식수 우선주 245,345 이익배당우선주 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 19,134,287 - 우선주 1,775,363 상환전환우선주 6. 배당에 관한 사항 등 당사 「정관」중 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제 7 조의 2 (종류주식의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 종류주식은 의결권이 없는 것으로 하며, 그 발행할 주식의 수는 貳阡四百萬 株로 한다. ② 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년 1%이상으로 발행시에 이사회가 우선배당률을 정한다. ③ 보통주식에 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다. ④ 종류주식에 대하여 어느 사업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시 까지는 의결권이 있는 것으로 한다. ⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 종류주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 제 45 조 (이익배당) ① 이익금의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 45 조의 2 (분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기 배당금은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회 결의로 하되 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 해야 한다. ③ 분기 배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본 준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립된 임의 준비금 6. 당해 영업년도 중에 분기 배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 제7조의 1의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 46 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 이행하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제62기 제61기 제60기 주당액면가액(원) 2,500 2,500 2,500 (연결)당기순이익(백만원) -742 -10,934 1,961 (별도)당기순이익(백만원) -1,357 -10,951 1,536 (연결)주당순이익(원) -75 -604 69 현금배당금총액(백만원) 5,821 5,194 2,713 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 138.35 현금배당수익률(%) - 0.6 0.5 0.4 - 1.2 1.1 0.7 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 275 250 150 - 300 275 175 주당 주식배당(주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 의약품의 연구, 개발, 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 생명존중과 인류의 건강을 추구하는 제약회사입니다. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. 사업부문별 구분 회사명 주요 사업내용 의약품 연구, 개발, 제조 및 판매 JW중외제약(주) 항암제 등 연구 및 개발수액, 항생제 등 전문의약품 제조, 판매 의약품 연구 및 개발 JW THERIAC 항암제 등 연구 개발 당사의 종속회사인 JW THERIAC은 의약품 연구 및 개발을 그 사업부문으로 영위하는 회사입니다. JW THERIAC은 지배회사와의 공동연구 성과물에 대한 외부투자자의 투자를 유치하고 해외 비지니스 활동의 주체를 설립하여 해외진출의 교두보를 마련하기 위해 설립되었습니다. 현재 활성화합물을 이용한 세포내 약물 메카니즘 등을 연구하고 있으며, 주요 기반 기술로는 암 관련 세포 신호 전달계 조절 물질 스크리닝(HTS) 기술을 보유하고 있습니다. JW THERIAC은 의약품의 연구 및 개발활동에 매진하고 있으며, 본 보고서 제출일 현재 실질적인 영업 및 생산활동은 이루어지지 않고 있습니다. ※ 암관련 세포 신호전달계 조절 물질 스크리닝(HTS, High Throughput Screening)- 고 효율 자동화 의약품 검색 시스템으로 의약 후보물질을 대량으로 빠르게 검색하 여 의약품 후보화합물을 검색하는 기술- 자동화 기기를 이용하여 단백질-단백질 결합, 활성 단백질의 활성 조절, 암 세포 활 성 조절 등의 다양한 생물학적 기능을 조절하기 위한 저분자 화합물을 찾아내는 기 술로 한번에 만종 이상의 화합물을 처리하여 검색이 가능함 가. 업계의 현황 국내 65세 인구가 전체 인구비중의 13%(2015년 기준)를 차지하며 빠른 속도로 고령사회에 진입하고 있으며 2050년에는 고령인구가 전체 인구의 40%에 육박할 것으로 전망됩니다. 이에 따라 고혈압, 고지혈증, 당뇨 등 만성질환 관련 의약품 수요가 지속적으로 증가할 것으로 예상되고 있습니다. 한편, 경제성이 없다는 이유로 과거 외면받았던 희귀성의약품이 이제는 블루칩으로 부상하고 있습니다. 의약품 개발을 독려하기 위해 FDA를 비롯한 각국의 허가당국에서 파격적인 혜택들을 지원하고 있기 때문입니다. 짧은 임상기간, 적은 임상비용, 높은 신약 승인 건 수, 그리고 높은 약가와 긴 독점기간 보장 등으로 글로벌 의약품 시장이 희귀성의약품에 주목하고 있습니다. 희귀성의약품.jpg 희귀성의약품 반면에 중국과 인도 등 신흥국들이 가격경쟁력을 앞세워 글로벌 시장에서 제네릭약물 공세를 펼치면서 수익률이 날로 저하됨에 따라 이제는 제네릭을 통한 성장은 기대하기 힘든 상황입니다. 또한, 각종 정책변수에 따라 국내 제약산업은 대규모 구조적 변화가 있을 것으로 예상되며 앞으로 기업의 R 능력과 신약의 글로벌경쟁력이 더욱 중요해질 전망입니다. 제네릭 가격 감소.jpg 제네릭 가격 지수 트럼프 정책과 국내 제약산업 영향 전망.jpg 트럼프 정책과 국내 제약산업 영향 전망 다행스럽게도 국회, 보건복지부 및 지식경제부 관계부처들이 세계 10대 제약강국 도약을 위해 '제약 산업 육성지원 5개년 종합계획(2013년 7월)'을 수립하는 등 글로벌 신약개발과 해외시장 진출 등의 성과를 이루고자 지속적으로 노력하고 있어 향후 제약산업의 미래는 밝을 것으로 전망됩니다. 문재인 대통령은 후보 당시 공약을 통해 '4차 산업혁명 및 신성장산업 육성'을 위해 4차 산업혁명위원회를 설치하고, 제약/바이오 및 의료기기 산업 육성을 위한 플랜을 제시한 바 있습니다. 여당 또한 선거기간 중 마련된 보건의료정책토론회 등에서는 보건의료산업 성장동력확보 방안으로 대통령 직속 제약/바이오/의료기기 분과 실설 외에도 신약 글로벌 진출 활성화를 위한 약가 결정구조 개선안 및 연구성과의 사업화를 지원하는 산학연 연계 협력형 '오픈 이노베이션 플랫폼' 구축 등 구체적인 안을 제시하였습니다. 나. 회사의 현황 (1) 회사의 현황 JW중외제약은 창업 초기부터 치료제 중심으로 성장하며 병원시장을 선도해왔습니다. 강력한 오리지널 파이프라인, 세계 5대 수액제 브랜드, 차세대 항생제 이미페넴 퍼스트 제네릭 세계 최초 개발 등 JW중외제약은 오랜 경험과 기술력을 바탕으로 '생명존중'의 창업이념을 실현하며 국내 전문 의약품 시장을 이끌고 있습니다. 또한 당사는 어려운 환경에서도 R 많은 비용을 투자하고 있으며, 그동안구축한 핵심 전략 기술과 개발 경험 및 글로벌 인프라를 활용하여 Wnt표적항암치료제 등 혁신적인 R 도출할 것으로 기대하고 있습니다. 오리지널 파이프라인> JW중외제약은 해외 유수 제약사들과의 오랜 유대관계와 신뢰를 바탕으로 리바로,트루패스, 페린젝트, 가드렛 등 경쟁력 있는 오리지널 파이프라인을 확보하고 있습니다.편의성을 고려한 차별화 된 개량신약> JW중외제약은 기존 제품이 가지고 있는 부작용과 환자가 느끼는 불편사항을 지속적으로 파악하고 이를 반영한 개량신약 개발에 매진하고 있습니다. 기존 주사제를 경구용으로 개량한 대장암치료제(나노옥살리플라틴), 고혈압ㆍ고지혈증 동반 환자들을위한 복합제(리바살탄), 구강붕해정 기술을 이용해 물 없이 복용 가능한 알레르기용약(싱귤맥스속붕정) 등을 개발해 시장에 선보이고 있습니다. 경쟁력을 확보한 고부가가치 영양수액> JW중외제약은 3대 영양소와 미네랄, 비타민 등을 복합적으로 제공하는 TPN(Total Parental Nutrition)제제와 앉아서 간편하게 사용할 수 있는 소용량 아미노산 수액 등 다양한 영양수액 제품라인업을 갖추고 있습니다. 뿐만 아니라 계열회사 JW생명과학을 통해 까다로운 생산공정으로 세계적으로도 소수의 회사만이 생산하고 있는 3-Chamber 영양수액을 생산하고 있으며, 2013년 말, 국내에 출시된 제품 중 가장 높은오메가3 성분을 함유한 3세대 3-Chamber 영양수액 '위너프'를 출시하여 2015년 6월을 기준으로 국내 TPN 시장 점유율 1위를 차지하며 성공적으로 시장에 정착하였습니다.우위의 기술력으로 세계 시장을 선도하는 원료의약품> JW중외제약은 2004년 세계 최초로 이미페넴 퍼스트 제네릭의 전공정 개발에 성공했습니다. 국내 유일의 카바페넴 전용동에서 생산되고 있는 이미페넴은 일본, 중국 등 세계 40여 국가에 수출되고 있습니다. 또한 지난해 당진공장의 이미페넴 전용 생산동은 브라질 위생감시국인 ANVISA로부터 GMP인증을 받아 글로벌 인프라를 인정받았습니다. 세계 최고 수준의 원료 합성 기술을 보유한 JW중외제약은 페넴계 항생제 분야에서의 경쟁력을 강화하여 글로벌 시장에서의 점유율을 높이고 있습니다.최초 혁신신약 Wnt표적항암 치료제 개발> 현재 JW중외제약이 개발 중인 Wnt표적항암제 'CWP291'은 기존의 화학요법제와 차별화 된 새로운 메커니즘의 혁신적인 표적항암제로서, 암의 재발과 전이의 원인인 암 줄기세포를 사멸시켜 근원적으로 암을 치료하는 획기적인 표적항암제로 평가 받고 있습니다. 특히 전임상시험 결과1차 적응증인 급성골수성백혈병 외에도 다발성골수종과 림포마 및 폐암 동물모델 시험에서 우수한 데이터를 도출하였습니다. 현재 미국 MD앤더슨병원 및 국내 서울아산병원, 삼성서울병원 등 유수 병원에서 급성골수성백혈병 환자를 대상으로 임상1상 시험을 진행하였고 약물안정성과 효능을 입증하였습니다. 또한 한미 양국에서 임상 1상 진행 중인 다발성골수종 임상 과제에 대해서는 2017년 12월 미국 혈액학회에 참여하여 약물의 안정성과 효능을 입증 받았습니다. (2) 시장점유율 주요 제약사(12월 결산법인)의 최근 3사업연도의 매출추이는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회 사 명 결 산 월 매 출 액 2017년 2016년 2015년 JW중외제약 12월 502,919 467,465 434,352 한미약품 12월 916,586 882,725 1,317,535 대웅제약 12월 960,307 883,920 839,686 유한양행 12월 1,462,248 1,320,797 1,128,731 녹십자 12월 1,287,916 1,197,904 1,047,812 주) 상기 매출액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 재무제표 기준임. (3) 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 원재료 등 (1) 주요 제품 등의 현황 당사의 주요 제품은 수액제 등을 포함한 전문의약품으로 상위 10개 제품의 매출실적은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 사업 부문 매출 유형 품 목 구체적 용도 주요상표 등 매 출 액 금 액 비 율 의약품제조,판매 상/제품 영양수액 혈중 단백아미노산 공급 위 너 프 84,713 16.8 상/제품 일반수액 혈액 및 체액대용제 5%포도당 81,541 16.2 제품 리 바 로 고지혈증 치료제 리 바 로 49,726 9.9 상/제품 특수수액 전해질첨가제 엔 커 버 29,603 5.9 제품 이미페넴 항생제 프리페넴 24,239 4.8 제품 라베칸 위궤양 치료제 라베칸 17,697 3.5 제품 시그마트 협심증 치료제 시그마트 14,934 3.0 상/제품 헤 모 류 관류액 크 린 투 12,326 2.5 제품 악 템 라 류마티스관절염 치료제 악 템 라 11,809 2.3 제품 듀 파 락 간성혼수 치료제 듀파락시럽 10,391 2.1 기타 - - 165,940 33.0 합계 - - 502,919 100.0 주1) 종속회사인 JW Theriac은 활성 화합물을 이용한 세포내 약물 Mechanism 연구 및 개발 등에 주력하고 있으며,영업활동은 이루어지지 않고 있습니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원) 품 목 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 위너프페리(1450ml) 50,988 50,988 53,095 콤비플렉스리피드페리주(1440ml) 29,717 29,717 30,892 프리페넴 500mg 8,777 8,777 9,268 5% 포도당 (500ml) 1,272 1,272 1,272 리바로 (1정) 555 555 561 트루패스 (1정) 193 252 361 시그마트 (1정) 138 138 140 ㄱ) 산출기준 - 2017년 12월 1일 약제 급여목록 및 상한금액표 기준ㄴ) 주요 가격변동원인 - 위너프페리(1450ml) : 2016.3.1 실거래가약가인하로 인하 (53,095→50,988) - 트루패스정 4mg (1정) : 2017.1.21 제네릭 등재로 인한 약가 인하 (1년 가산 유지 종료) (3) 주요 원재료 등의 현황당사는 원재료 중 일부를 수입에 의존하고 있으며, 본 보고서 기준일 현재 주요원재료의 매입액은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.12.31 ) (단위: 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매 입 액 비 고 금액 비율 의약품 원재료 LIVALO 고콜레스트롤 치료제 원료 10,130 6.37 Kowa(Japan) NICORANDIL 협심증 치료제 원료 3,721 2.34 Chugai(Japan) LACTULOSE 변비,간성혼수 치료제 원료 4,195 2.64 Solvay(Netherland) ACETONE 의약용 원료 409 0.26 영진화학 METHANOL 의약용 원료 241 0.15 KC 기 타 140,319 88.24 - 합 계 - 159,016 100 - 주) 종속회사인 JW Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다. (4) 주요 원재료 등의 가격변동추이본 보고서 기준일 현재 당사의 주요 원재료 등의 가격은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.12.31 ) (단위: 원) 품 목 규 격 제62기연간 제61기 연간 제60기 연간 LIVALO Tab 162 170 152 NICORANDIL g 6,599 6,658 5,768 LACTULOSE ℓ 4,163 4,868 5,530 ACETONE kg 1,190 1,100 1,090 METHANOL kg 515 382 388 주) 종속회사인 JW Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다.(1) 산출기준 - 원재료 매입구성율 상위품목을 대상으로한 품목별 기말가격 기준임(2) 주요 가격변동원인 - 국제 원자재가격 변동에 따른 단가조정 - 환율변동 등 3. 생산 및 설비에 관한 사항당사의 생산은 제 1공장(당진)과 제2공장(시화)에서 이루어지고 있으며, 각 공장의 생산능력 및 생산실적에 관한 사항은 다음과 같습니다. 종속회사인 Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다. (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거(가) 제1공장 (단위: 천 개) 사업부문 품 목 사업소 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 의약품 수액제 제1공장(당진) 0 0 0 앰플제 53,590 43,056 28,200 무균제 24,232 24,336 24,440 정 제 671,972 563,472 565,880 캡슐제 55,920 56,160 56,400 수 제 55,920 56,160 56,400 기 타 0 0 0 합 계 861,634 743,184 731,320 주1) 당사의 Bag수액 라인은 JW생명과학(주)로 이전되어 전량 위탁생산 함주2) 산출방법 등 ① 산출기준 (평균) - 무균제 : 8.0시간/일 - 정제 : 8.0시간/일 ② 산출방법 - 시간당 무균제 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (1,864시간) (233일, 1일 평균 8.0시간 가동) - 시간당 정제 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (1,864시간) (233일, 1일 평균 8.0시간 가동) (나) 제2공장 (단위: Kg) 사업부문 품 목 사업소 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 원료의약품 일반원료 제2공장(시화) 15,140 16,540 16,540 무균원료 7,400 7,400 7,400 기 타 6,000 6,000 6,000 합 계 28,540 29,940 29,940 주1) 산출방법 등 ① 산출기준 - 표준생산능력 ② 산출방법 - 일반원료 Lot별 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (4,893시간) (233일, 1일 평균 21시간 가동) - 무균원료 Lot별 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (4,893시간) (233일, 1일 평균 21시간 가동) (2) 생산실적 및 가동률(가) 생산실적 ㄱ. 제1공장 (단위: 천 개) 사업부문 품 목 사업소 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 의약품 수액제 제1공장(당진) 54,931 53,944 52,340 앰플제 50,847 49,814 43,927 무균제 30,584 24,732 25,268 정 제 665,846 649,277 620,679 캡슐제 66,347 56,001 53,815 수 제 66,802 60,642 58,981 기 타 54,706 45,968 22,780 합 계 990,063 940,379 877,790 주1) 위탁생산(수액제 등) 실적 포함주2) 타사 수탁 생산 품목 실적 미포함 ㄴ. 제2공장 (단위: Kg) 사업부문 품 목 사업소 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 의약품(원료) 일반원료 제2공장(시화) 19,659 11,665 11,728 무균원료 7,199 7,336 6,492 기 타 2,225 15,337 7,003 합 계 29,083 34,337 25,223 (나) 당해 사업연도의 가동률 (단위: 시간) 사업소 연간 가동가능시간 연간 실제가동시간 평균 가동률 제1공장 1,864 1,730 92.84 제2공장 4,893 5,313 108.58 주1) 제1공장은 당진 공장 정제 생산기준임 (3) 생산설비의 현황 등종속회사인 JW Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다. (가) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 36,103 21,507 - - - 21,507 - 본사외 자가보유 서울외 300 672 - - - 672 - 합 계 36,103 22,179 - - - 22,179 - [자산항목 : 건물] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 42,375 59,080 - - 1,769 56,311 - 본사외 자가보유 서울외 33 752 - - 19 733 - 합 계 42,408 8,832 - - 1,788 57,044 - [자산항목 : 구축물] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 152 13,509 148 - 949 12,708 - 본사외 자가보유 서울외 28 5,638 2 - 354 5,286 - 합 계 180 19,147 150 - 1,303 17,994 - [자산항목 : 기계장치] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 915 20,312 3,896 - 5,607 18,601 - 본사외 자가보유 서울외 10 310 - - 101 209 - 합 계 925 20,622 3,896 - 5,708 18,810 - [자산항목 : 차량운반구] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(대) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 101 394 4 - 122 276 - 본사외 자가보유 서울외 34 40 - - 14 26 - 합 계 135 434 4 - 136 302 - [자산항목 : 공구와기구] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 852 1,077 1270 - 553 1,794 - 본사외 자가보유 서울외 305 972 716 - 564 1,124 - 합 계 1,157 2,049 1986 - 1,117 2,918 - [자산항목 : 비품] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 232 844 96 - 362 578 - 본사외 자가보유 서울외 440 1,386 853 - 773 1,466 - 합 계 672 2,230 949 - 1,135 2,044 - (나) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 ㄱ. 진행중인 투자 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위: 백만원) 구분 공사기간 내용 투자액 비고 기타 2017.06.30 당진_스틱 카토너_JW홀딩스 199 - 기타 2017.08.24 본사_CP Web Site 구축_중외정보기술 20 - 기타 2017.08.28 본사_온라인 주문 시스템_중외정보기술 84 - 기타 2017.08.31 본사_JW중외제약 홈페이지 리뉴얼_코맨트 62 - 기타 2017.11.27 시화_Network System_한국애질런트 105 - 기타 2017.11.27 시화_항온항습기교체_명성엔지니어링 15 - 기타 2017.11.27 시화_AHU-3 개조_동양엔지니어링 11 - 기타 2017.11.27 시화_반응기 버핑작업_대호플랜트 14 - 기타 2017.11.29 본사_알펜시아 인테리어공사_라스디자인 13 - 기타 2017.12.27 당진_STICK BOX 자동포장기_JW홀딩스 22 기타 2017.12.29 당진_정제자동선별기3호 신규 도입_JW홀딩스 83 기타 2017.12.29 당진_정제자동선별기3호용 리프터 및 분배기 신규 도입_JW홀딩스 31 합계 659 - 4. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 의약품제조판매 상ㆍ제품 일반수액 수 출 594 196 85 내 수 80,947 69,734 61,596 합 계 81,541 69,930 61,681 영양수액 수 출 1,549 232 2,903 내 수 83,164 59,969 53,319 합 계 84,713 60,201 56,222 리바로 수 출 - - - 내 수 49,726 37,977 25,562 합 계 49,726 37,977 25,562 이미페넴(프리페넴) 수 출 21,233 17,328 24,945 내 수 3,006 3,657 4,001 합 계 24,239 20,985 28,946 시그마트 수 출 - - - 내 수 14,934 15,141 11,286 합 계 14,934 15,141 11,286 기타 수 출 10,848 945 30,595 내 수 236,919 262,286 220,060 합 계 247,766 263,231 250,655 합 계 수 출 34,223 18,701 58,528 내 수 468,696 448,764 375,824 합 계 502,919 467,465 434,352 ※ 매출 구분 중 "수출"은 당사의 분할(2007년 7월 1일) 이후 JW홀딩스(주)로 사업이 이관 되었습니다. ※ 매출(수출) 절차 : JW중외제약(주) → JW홀딩스(주) → 수출 (2) 판매경로 및 판매방법 등(가) 판매경로본 공시자료 작성기간 중 당사의 유통별 판매경로 및 매출비중은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.12.31 ) (단위: %) 유통별 매출비중 판매경로 약국유통 도매유통 34.0 회사 → 도매상 → 약국 → 소비자 소매유통 7.4 회사 → 약국 → 소비자 병원유통 일반병원 2.3 회사 → 병원 → 소비자 종합병원 56.4 회사 → 도매상 → 병원 → 소비자 ※ 전문의약품 기준 (나) 판매방법 및 조건- 의약품 도매상 및 병원,약국의 주문에 의한 현금 및 외상판매 (다) 판매전략 - 대형매출 품목에 대한 장기적 초대형 품목 육성 전략 - 새로운 시장 창출로 기존 품목의 한계극복 바. 시장위험과 위험관리 (1) 주요시장위험당사는 원재료 중 일부를 일본 등 해외거래처에서 수입하고 있어, 국내업계의상황과는 무관하게 환율로 인한 원재료 가격의 변동폭이 존재하며 당사의 원가절감노력보다 빠르게 원재료 가격이 상승할 경우 당사의 이익률에 부정적인 영향을 미칠 수도 있습니다. 또한, 당사의 해외매출은 주로 미달러화로 이루어지며, 원재료 구매대금 지급은주로 미달러화와 엔화로 결제가 이루어지고 있어 원가 구성통화와 매출통화가다르기 때문에 당사의 영업이익은 두 통화간의 환율변동에 영향을 받을 수 있습니다. (2) 위험관리방식시장위험 중 수입 원재료 가격과 관련하여 국내업계의 상황과는 무관하게 환율상승으로 인한 가격 상승이 지속될 수 있기 때문에 당사가 통제가능하지 않은 측면에 대해서는 위험관리가 어렵습니다.그러나 당사는 이러한 환거래 위험을 사전에 예방하고 사후에 대처하기 위하여 해외거래처와 정기적인 정보교류와 환율변동에 따른 원료가격 조정, 결제시기 조정 등을 실시하고 있으며, 사내관련 부서와도 정례적인 회의를 통하여 환위험을 사전에 감지할 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 내부적으로 지속적인 원가절감노력 및 기술개발을 진행 중에 있습니다. 사. 경영상의 주요계약 등최근 5사업연도 내에 체결한 주요계약 사항은 다음과 같습니다. 계약상대방 항 목 주요내용 AbbVie 계약목적 포란액 250ml 완제 공급 계약서 체결시기/기간 2013년 2월 1일부터 2015년 12월 31일까지 2년간 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. 연간최소구매수량(MPQ) : 7800 bottle, 최소구매수량 지키지 못할 경우, 단독적으로 계약 종료 가능함.2. 공급가: US $33.50 / bottle3. 경쟁품 제한 : 계약기간 동안 general anesthesia에 사용되는 계약 제품(halogenated ether products)과 경쟁품의 판매, 공급, 마케팅 등을 금함 Kowa/Nissan 계약목적 "리바로브이" 라이선스 계약 체결시기/기간 2015년 4월 28일 발효 / 2020년 5월 말일 만료 계약금액 N/A 기타 주요내용 JW중외제약에 "리바로브이"의 제조 및 판매를 허여 Chugai 계약목적 2015년도 환차손 기준 설정 체결시기/기간 체결시기 : 2015. 05. 08 / 적용시점 : 2015. 01. 01 부터 계약금액 N/A 기타 주요내용 2015년도 환율하락에 따른 환차손 기준금액 하향조정 엠디씨글로벌 계약목적 엘란쎄의 독점적 판매 전개 체결시기/기간 2015.09.01 (2년 4개월) 계약금액 N/A 기타 주요내용 원개발사와 CnM 에서 총판권자인 엠디씨글로벌로 변경 계약 EN Otsuka 계약목적 2016년도 엔커버 Sales target 설정 및 이에 따른 Sales incentive 설정을 위한 7th amendment. 체결시기/기간 체결시기: 2015. 12. 11. / 적용기간: 2016. 01. ~ 계약금액 N/A 기타 주요내용 N/A Chugai 계약목적 A형 혈우병 치료제 '에미시주맙' 국내 판권 확보 체결시기/기간 2017-05-11 계약금액 N/A 기타 주요내용 N/A C신약연구소 계약목적 아토피피부염 치료제 'FR-1345' 개발 협약 체결시기/기간 2017-05-18 계약금액 N/A 기타 주요내용 N/A ONY INC 계약목적 인파서프 공급 계약 체결시기/기간 N/A 계약금액 N/A 기타 주요내용 N/A EA Pharma 계약목적 AJT-240(투석을 받는 만성신부전 환자의 이차성 부갑상선기능항진증 치료신약)의 국내독점 개발 및 출시를 위한 License Agreement 체결 체결시기/기간 N/A 계약금액 N/A 기타 주요내용 N/A 5. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 및 연구개발활동의 개요 연구개발 담당조직.jpg 연구개발 담당조직 글로벌 혁신 신약 연구개발, 의약품 원료 합성 및 제형 기술을 기반으로 국내 제약업계에 연구개발이라는 개념을 선도적으로 이끌어 온 JW중외제약은 자체 기술 개발뿐만 아니라 남보다 한발 앞선 전략적인 기술 제휴 및 도입을 통해 끊임없는 발전을 이루어왔습니다. (가) 연구소 현황 JW중외제약은 체계적이고 획기적인 제약 기술개발을 위해 1983년 중앙연구소(現 신약연구센터와 CMC연구센터)를 설립하였고, 1992년에는 쥬가이제약과 함께 국내 최초의 신약 전문 연구개발벤처기업인 C 설립하였으며, 2001년도 설립 된 JW중외제약의 미국연구소는 현지의 우수한 연구 인력과 JW중외제약의 신약연구인력을 파견시켜 표적항암제 전문 연구 개발을 위한 Chemogenomics 전문 연구조직을 구축, 신약 개발에 매진하고 있으며, 현재는 이름을 JW THERIAC 연구소로 개칭, 2003년부터 본격적으로 신약개발 중심의 연구를 수행하고 있습니다. 제형 연구의 전문화 및 기반 핵심기술을 이용한 제품화를 위하여 CMC연구센터로 독립 조직을 운용하고 있으며, 미래 시장을 겨냥한 핵심 제제 기술을 이용하여 약물의 생체 이용율을 높이는 다양한 방법과 환자 편의성을 고려한 환자 친화적 연구를 통한 제제 기술을 개발 완료 하였으며, 글로벌 시장으로의 기술 수출 교두보로 하고자 합니다. 한-미-일3개국에 걸친 글로벌 R 네트워크를 바탕으로 암이나 당뇨와 같은 난치성질환 치료제 개발과 과거에는 기술적으로 접근하기 어려웠던 신개념 의약품 개발을 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다. (나) 연구개발 성과혁신 신약 개발 및 글로벌 시장 진출에 중점을 두고 기반 핵심기술 구축 및 기반 기술을 이용한 연구 개발의 성과로 2012년 "혁신형 제약기업 선정" 및 "우수기술 연구센터"로 선정되는 성과를 이루었습니다. 의약품 원료 관련 성과로는 양성전립선비대증 치료제인 Finasteride에 대한 원료 연구개발을 완료하였고, 핵심기술 구축 전략으로는 항진균제, 항생제의 핵심 중간체 연구 결과에 따른 적용 범위 확대와 사업성 평가를 진행하고 있습니다. 또한 항생제 Imipenem 전 공정 합성에 성공, 국산화 하는 업적을 이룩하여 산업기술분야의 최고권위 시상인 'IR52 장영실상' 수상과 함께 차세대 세계일류상품으로 지정되었으며, 고부가가치 산업으로서의 비즈니스 기회 창출이란 점에서 국내외의 높은 평가를 받았습니다. (다) 주요 임상 과제 현재 JW중외제약이 개발 중인 Wnt표적항암제 'CWP291'은 기존의 화학요법제와 차별화 된 새로운 메커니즘의 혁신적인 표적항암제로서, 암의 재발과 전이의 원인인 암줄기세포를 사멸시켜 근원적으로 암을 치료하는 획기적인 표적항암제로 평가 받고 있습니다. 현재 미국 MD앤더슨병원 및 국내 서울아산병원, 삼성서울병원 등 유수 병원에서 급성골수성백혈병 환자를 대상으로 단일용법 임상1상 완료 후, 병행용법 임상 1상을 진행하고 있습니다. 또한 한미 양국에서 임상 1상 진행 중인 다발성골수종 임상 과제는 임상 1a, b상을 동시에 진행 중이며, 2016년 12월 미국 혈액학회에 참여하여 약물의 안정성과 효능을 입증 받았습니다. 국립암센터에서 주도하는 위암 임상과제는 현재 환자 모집을 마치고 후기 1상을 진행 중에 있으며, 2018년 예정된 임상 2상에서 표준 치료에 실패한 위암 환자를 대상으로 유효성과 안전성을 입증할 계획입니다. Wnt 신호전달을 억제하는 표적항암제의 적응증을 확대해나가는 한편, Wnt 신호전달을 이용한 다른 분야로의 확장도 진행하고 있습니다. 2017년 11월 발표한 CWL080061은 Wnt 신호전달을 촉진시켜 모발 재생을 유도하는 신개념 탈모 치료제입니다. JW중외제약은 펜실베니아대 의대와의 공동연구를 통해 CWL080061의 의약품 및 기능성 화장품에 대한 임상시험을 진행할 예정이며, Wnt 신호전달경로를 활성화시키는 연구를 통해 골다공증, 피부재생 분야로 신약 개발 영역을 확대해 나갈 것 예정입니다. 2010년 C 개발한 통풍치료제(URC-102)는 임상시험 1상을 성공적으로 마치고 2014년 4월 임상시험 2상 IND를 승인 받았으며, IRB를 거쳐 2017년 3월 통풍환자를 대상으로 임상 2상을 완료하였습니다. URC-102는 기존 통풍치료제와는 다른 요산저하 메커니즘을 가지며, 2017년 11월 미국 류마티스 학회(ACR: American College of Rheumatology)에 참석하여 임상 1/2a 상 결과를 발표하였고 기존 치료제 대비 적은 부작용 등 우수한 효과 및 안정성을 나타내 통풍 치료에 새로운 전기를 마련할 획기적인 약물로 주목 받았습니다. 아토피성 피부염 치료제 FR-1345는 아토피성피부염을 유발하는 면역세포의 활성과이동을 차단하고, 가려움증을 일으키는 신호전달을 억제하는 혁신신약 후보물질입니다. 2017년 9월 정부과제로 선정되어 범부처신약개발사업단과 비임상 연구를 위한 협약을 체결하였고, 이에 따라 연구비를 지원 받아 2018년 임상 1상 개시를 위한 미국 식품의약국 FDA의 IND(임상 허가 신청) 수준의 비임상과 임상 약물 생산 연구를 추진하고 있습니다. (라) 제형 연구 개발제형 연구분야에서는 아사의 항진균제 Itraconazole 관련 제제 기술에 대해 일본 사와이社 및 터키와 라이센스 계약을 체결한 데 이어 터키의 전문의약품 주력회사인 DEM社와 완제품에 대한 독점공급 및 유통계약을 체결함으로써 본격적인 유럽 시장 진출을 위한 글로벌 수준의 허가 및 승인에 관련된 노하우와 기술력을 구축하는 계기가 되었습니다. 이와 함께 미래 시장을 겨냥한 4가지 기반기술(platform technology)을 구축함으로써 난용성 약물을 가용화시켜 생체 이용률을 높이는 다양한 방법(ISOD, FESNS?, The Nanotechnology)을 연구하고 있으며, 환자의 복약 순응도를 개선하여 편리성을 부여하는 진보된 제제 기술(BUSH Tab?, Orally Disintegrating Tablet 과, RheoThix?)을 개발 완료하였습니다. 현재 이들 몇몇 기술들을 이용하여 해외 글로벌 제약사들과 공동 연구를 진행하고 있으며, 향후로도 지속적으로 이러한 기술들을 이용하여 해외 제약사들과 협업함으로써 글로벌 시장 진출을 추진하고 있습니다. (마) 공동 연구 개발국내에서는 한국화학연구원, 한국생명공학연구원, POSTECH, 이화여자대학교, 가천의과대학교, 연세의료원, 삼성서울병원 및 BIOCON(글로벌프론티어) 등과의 활발한 교류를 통한 공동연구가 진행 중이며, 국외 연구기관으로서는 University of Washington, Fred Hutchinson Cancer Research Center, McMaster University, University of Colorado, St. Jude Children’s Hospital 등과 신약 개발을 위한 공동연구를 진행 하고 있습니다. 이러한 신약 개발 공동 연구 구도를 구축하고 임상에 이어지는 개발 진행을 위해 국내외 CRO 및 CMO 와의 다양한 교류 협력을 하고 있습니다.한편 2013년 7월, 당사의 지주회사 JW홀딩스는 일본 스즈켄그룹 제약사 SKK와 995억원 규모의 '공동개발 협력계약'을 체결하였으며, 이번 계약을 통해 일본 시장을 대상으로 개량신약 3개 품목을 공동으로 개발하고, 글로벌 GMP기준을 갖춘 당사 당진공장에서 제품을 생산키로 하였습니다. JW중외제약은 5개 품목에 대해 생동 실험을 완료하였으며 현재 생산제품의 공급이 이루어지고 있습니다.JW홀딩스가 세포치료제 분야에서 독보적인 기술을 보유한 JW크레아젠을 손자회사로 보유하고 있으며 2007년 7월 세계 최초로 상용화에 성공한 신장암 세포치료제 '크레아박스-알씨씨'를 포함, 현재 전립선암 치료제와 간암 치료제, 관절염 치료제, 뇌종양 치료제가 임상 시험 진행 중에 있습니다. 특히 간암치료제인 크레아박스-에이치씨씨는 성공적으로 임상2상을 완료하고 보건산업진흥원 정부과제평가에서 최우수평가를 받았으며, 현재 수술환자군을 대상으로 확증임상을 하기 위한 임상 3상을 진행 중에 있으며, TACE환자를 대상으로 하는 연구자 주도 임상을 성공적으로 완료하였습니다. JW중외제약의 신약연구센터가 보유하고 있는 저분자 물질 화학기술과 JW크레아젠의 바이오기술의 시너지효과로 새로운 기전의 암, 당뇨, 관절염, 간염 등 난치성 질환에 대한 신약개발이 가속화 될 것으로 기대합니다. (바) 오리지날 의약품당사는 차별화 된 신약개발 전략을 통해 오리지널 라인업 확보에 적극적으로 나서고 있습니다. 개발단계에 있는 후보물질을 도입, 국내에서 자체적으로 임상시험을 진행하고 향후 개발 성공 시에 국내 독점 판매권을 갖는 이원화 전략을 통해 상대적으로 낮은 투자금액과 초기개발 안정성 확보 및 신약개발의 know-how 축적을 위해 노력하고 있습니다.로슈그룹 쥬가이제약으로부터 도입한 류마티스관절염 치료제 '악템라'에 대한 3상 임상시험이 성공적으로 완료, 2013년 1월 출시되어 현재 다국적 제약사가 주도하고 있는 류마티스관절염치료 항체의약품 시장에 유일한 국내 제약사 제품으로 판매되고있습니다. 악템라는 2013년 12월 1차 급여 치료제로서 인정을 받아 2014년 7월 환자순응도를 개선시킨 자가피하주사용 악템라SC가 시판허가를 승인 받아 출시하였으며, 2017년 상반기에는 처방실적 1위를 차지하였습니다. 악템라SC는 경쟁제품 중 유일하게 펜타입과 주사제 타입의 두가지 제형을 갖추고 있어 환자에게 처방 선택권을 부여함으로써, 400억대 류마티스 바이오제제 시장에서 블록버스터 품목으로 자리매김할 수 있는 기반을 구축하였습니다.2017년 5월 국내판권을 확보한 A형 혈우병 치료제 혁신신약 '에미시주맙'(개발명 ACE910)은 혈액응고 제8인자의 작용기전을 모방해 활성화된 제9인자와 제10인자에 동시에 결합하도록 이중특이항체 기술이 적용된 혁신신약입니다. 현재 진행 중인 글로벌 임상 3상에 대한 우수한 결과를 바탕으로 2017년 8월 24일 FDA 우선심사 적용을 받으며 차질없이 빠르게 진행되고 있습니다.2016년 10월 국내 임상과 라이선스 계약을 체결한 'JTZ-951’은 신성빈혈 치료제로서 철분 대사의 발현에 관여해 적혈구의 생산을 높여 헤모글로빈 수치를 개선하는 새로운 기전의 혁신신약입니다. 현재 일본에서는 재팬타바코에서 임상 2상을 진행 중에 있으며, JW중외제약은 2018년 내 임상시험에 착수할 예정입니다.(사) 헬스케어 사업 당사는 약가인하 규제에서 자유로운 헬스케어 사업에 진출, 웰빙과 친환경 컨셉의 다양한 제품을 출시하고 있습니다. 국내 최초로 눈에 영양을 공급해 주는 새로운 개념의 인공눈물 '프렌즈아이드롭'은 매년 성장하고 있는 EyeCare 시장에서 점유율을 확대해 나가고 있습니다. 또한 영유아 피부 관리를 위한 '하이맘 베이비케어’ 제품은 천연유래의 식물 혼합 추출물 성분인 피토올리고, 피토피TF, 피톤치드 등과 유효성분인 세라마이드, 히알루론산, 천연유래 아로마에션셜오일 등이 함유돼 거칠어지고 지친 피부의 진정과 보습에 도움을 주며, 특히 피부자극테스트를 통해 안정성을 유지했으며, 파라벤류방부제, 인공색소, 탈크 등 유해물질이 없어 아기 피부에 안심하고 사용할 수 있습니다. 당사는 하이맘 브랜드 홈페이지(www.himom.kr)을 오픈하고 제품 체험단을 모집하는 등 다양한 마케팅 전략을 전개해 나가고 있습니다. 또한 유럽 No.1 약국 바디케어 브랜드인 프랑스 URGO사로부터 상처 치유용의 URGO Tul 및 Filmogel제품을 시판허가를 승인받아, 활발한 마케팅을 통해 의료기기 및헬스케어 분야에서 당사의 영향력을 높이는데 주력할 것입니다. 당사는 어려운 환경에서도 R 많은 비용을 투자하고 있으며, 그 동안 구축한 핵심 전략 기술과 개발 경험에 글로벌 인프라를 가미하여 빠른 시간 내에 많은 성과를 도출할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제62기 연간 제61기 연간 제60기 연간 비 고 원 재 료 비 2,607 1,586 1,231 - 인 건 비 11,279 10,145 10,542 - 감 가 상 각 비 4,860 5,502 3,502 - 위탁용역비 및 기타 16,136 14,348 13,809 - 연구개발비용 계 34,881 31,582 29,084 - 회계처리 판매비와 관리비 29,426 25,960 21,557 - 제조경비 등 4,636 4,645 5,048 - 개발비 (무형자산) 818 977 2,479 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 6.9% 6.8% 6.7% - ※ 상기 연구개발비용은 당사의 연구개발을 위한 관련부서의 당기 퇴직급여 및 연구소에서 사용하는 공구와기구에 대한 감가상각비 등을 포함하고 있습니다. (3) 연구개발실적최근 3사업연도이내 개발이 완료되었거나 본 보고서 기준일 현재 당사가 진행중인 연구개발내용은 다음과 같습니다. 연구담당조직 연구과제 연구내용 진행경과 총 연구기간 신약연구센터 CWP291 back up CWP291 경구화 - 신규 유도체 합성 및 활성 평가 3년 Chemogenomics 연구/기반기술구축 신규 Target개발 및 후보물질 탐색연구 -첨단기술(HTS)을 이용한 신약후보물질 도출 - Wnt activator :CWL080061 발모제 개발 - 전임상 시험 준비중- Wnt activator : 탈모 완화 기능성화장품개발 - 피부감작성판정완료 (비자극 제품으로 판단)- Wnt inhibitor - 활성개선 유도체 합성, 적응증 확장 3년 임상팀 CWP291 급성골수성백혈병 치료제 급성골수성백혈병치료제/신약개발사업 - 임상 1상 종료- 임상 1b 한국/미국 진행 중 5년 CWP291 다발성골수종치료제 다발성골수종치료제/신약개발사업 - 임상 1b 한국/미국 진행 중 5년 CWP291 전이성 위암 전이성 위암 치료 / 신야개발사업/ 연구자 주도 임상 - 임상 1b / 임상2상 한국진행 중 5년 CMC 연구센터 신약 공정개선연구 Wnt - CMO 원료 생산 및 임상 1상 진행 중 (추가 생산 진행 중) 5.8년 통풍치료제 - CMO 원료 생산 및 임상 2상 진행 중 (추가 생산 진행 중) 6.0년 아토피성 피부염 - 공정 개발 진행 중 (비임상독성 진행 예정, 비임상독성시험용 원료 합성 완료)- 제제화 연구 진행 중 3.0년 탈모방지제 (화장품) - 공정 개발 진행 중 (인체도포 시험용 원료 연구중) 0.8년 원료 합성 및 공정 개발 연구 고지혈증치료제 - 공정 개발 완료 2.3년 지식경제부 우수연구기술센터 지원과제 - 기술 이전 완료, 사업화 진행 중 5년 카바페넴 항생제 - 기술 이전 완료, 허가 완료, 사업화 진행 중, 발매 준비중 3.8년 고부가가치 펩타이드 말단비대증 및 항암제 의약품 - 공정 개발 완료 (연구 DMF 작성 완료) 2.0년 DPP4 억제제 - 기술 이전 완료 2년 발기부전 치료제 - 기술 이전 완료 2년 정신분열병 치료제 - 기술 이전 완료 1.6년 천식 치료제 - 기술 이전 완료 2.3년 항생제 - 기술 이전 완료 2.3년 항바이러스제 - 기술 이전 완료, 허가 완료, 발매 준비중 1.5년 과민성방광치료제 (A) - 공정 개발 완료 2.3년 과민성방광치료제 (B) - 공정 개발 완료 1.3년 항혈전제 (A) - 공정 개발 완료, 파일롯 완료 1.8년 항혈전제 (B) - 공정 개발 진행 중 1.0년 산업기술평가원 지원과제(당뇨병치료제) - 공정 개발 진행 중 0.2년 고지혈증 복합제 개발 statin 및 sartan계 복합제 정제 - 제품화 완료 및 발매 (2015년 5월) 5.3년 천식치료제 개발 항류코트린제 구강붕해정/필름코팅정 - 발매 (2012년 1월) 3.3년 해열진통제 개발 NSAID 계열 리오틱스 - 허가 취득 (2008년 2월) - 러시아 특허 등록 허여 (2012년 8월) 2.3년 해열진통제 개발 NSAID 계열 건조시럽형/리오틱스 - 안정성 연구 완료 (24개월) 4.3년 항암제 제형 변경 연구 백금계 항암제 - 비임상 시험 완료 5.3년 고혈압 치료제 개발 고혈압 복합제 제네릭 - 제품화 완료 및 발매 (2013년 10월) 3.3년 당뇨병 치료제 개발 DPP4 저해제 복합제 - 발매 완료 (2016년 5월), 안정성 시험 진행 중 3.3년 동물용 항진균제 개발 트리아졸계 정제 - 안정성 연구 완료 (60개월) 4년 해외 제너릭 공동 개발 정신분열병 치료제 - 발매 완료 (2016년 6월), 안정성 시험 완료(과제 종료) 2.3년 천식 치료제 - 발매 완료 (2016년 12월), 안정성 시험 진행 중 2.3년 항생제 - 발매 완료 (2016년 12월) 1.6년 전립선 비대증 치료제 알파차단제 계열 제네릭 - 허가 취득 및 발매 (2015년 4월) 1.6년 소화기계질환 지료제 위기능 조절제 복합제 - 제제 연구 완료 2.0년 바이러스질환 치료제 뉴클레오타이드 유사체 - 임상 시험 진행 2.0년 고혈압 복합제 개발 sartan, CCB 및 이뇨제 복합제 - 고용량 제제 기술 이전 완료 1.6년 sartan, CCB 복합제 - 제제 연구 진행 1.3년 동맥경화용제 혈소판응집 억제제 - 제제 연구 진행 1.8년 전립선 비대증 치료제 알파차단제 계열 개량 신약 - 제제 연구 완료 1.2년 고혈압 복합제 개발 알파차단제 계열 개량 신약 - 제제 연구 진행 1.3년 항혈전제 개발 혈액응고인자 저해제 - 제제 연구 완료 1.2년 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 지적재산권 보유현황 종 류 취득일 제 목 독점적사용기간 제품화 여부 제품의 명칭 특허권 2001.02.13 이트라코나졸 경구용 제제 및 그의 제조방법(국내특허) 2018.07.10 O 히트라졸 특허권 2007.01.04 이미페넴의 신규 제조방법(국내특허) 2024.12.09 O 프리페넴 특허권 2011.12.20 리버스-턴 유사체 및 관련 방법(미국특허) 2028.10.15 임상 1상 - 특허권 2011.12.20 리버스-턴 유사체 및 관련 방법(미국특허 8,318,738호 및 8,729,262호) 2021.10.12 License Out(PRISM) PRI-724(C-82) 특허권 2016.03.15 콘텍트렌즈의 미생물 및 가시아메바 제거용 조성물 (국내특허) 2029.11.27 O 프렌즈 알지피 멀티액 프렌즈 알지피 보존액 특허권 2016.09.13 테노포비어 디소프록실의 신규염 (국내특허) 2035.07.09 O 테노펙션 디자인권 2017.04.28 휘산기(국내디자인) 2036.09.12 O 휴브레인 특허권 2017.12.12 도리페넴 신규 결정형 및 이의 제조방법(미국특허 9,840,506호) 2035.04.15 O 피니페넴 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결 재무제표에 관한 사항 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 제62기(2017.12.31) 제61기(2016.12.31) 제60기(2015.12.31) [유동자산] 411,367 422,641 376,174 ㆍ당좌자산 290,318 308,956 280,495 ㆍ재고자산 106,627 97,585 82,437 ㆍ기타유동자산 14,422 16,099 13,243 [비유동자산] 219,506 228,437 237,307 ㆍ투자자산 3,943 3,386 5,243 ㆍ유형자산 122,120 126,961 129,725 ㆍ투자부동산 61,705 62,397 63,285 ㆍ무형자산 20,137 23,391 28,556 ㆍ기타비유동자산 11,602 12,301 10,497 자산총계 630,873 651,078 613,481 [유동부채] 274,537 257,975 260,781 [비유동부채] 85,559 116,789 127,293 부채총계 360,097 374,765 388,074 [자본금] 51,150 50,117 45,200 [자본잉여금] 184,193 183,365 119,365 [신종자본증권] 10,000 10,000 10,000 [기타자본구성] -517 -490 -271 [기타포괄손익누계액] -51 98 -248 [이익잉여금] 26,002 33,223 51,361 자본총계 270,777 276,313 225,407 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2017.01.01.~2017.12.31.) (2016.01.01.~2016.12.31.) (2015.01.01.~2015.12.31.) 매출액 502,919 467,465 434,352 영업이익 21,718 24,538 21,525 당기순이익(손실) -742 -10,934 1,961 [지배회사당기순이익(손실)] -742 -10,934 1,961 총포괄이익(손실) -1,486 -14,387 350 [지배회사총포괄이익(손실)] -1,486 -14,387 350 보통주 기본주당순이익(손실)(원) -75 -604 69 구형우선주 기본주당순이익(손실)(원) -75 -604 90 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 (2) 요약 별도 재무제표에 관한 사항 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 제62기(2017.12.31) 제61기(2016.12.31) 제60기(2015.12.31) [유동자산] 410,293 421,613 375,501 ㆍ당좌자산 289,244 307,928 279,821 ㆍ재고자산 106,627 97,585 82,437 ㆍ기타유동자산 14,422 16,099 13,243 [비유동자산] 217,773 227,130 235,701 ㆍ투자자산 1,857 1,860 3,814 ㆍ유형자산 121,951 126,783 129,510 ㆍ투자부동산 61,705 62,397 63,285 ㆍ무형자산 20,137 23,391 28,556 ㆍ기타비유동자산 12,123 12,699 10,536 자산총계 628,065 648,743 611,202 [유동부채] 274,532 257,974 260,779 [비유동부채] 85,559 116,789 127,293 부채총계 360,091 374,763 388,073 [자본금] 51,150 50,117 45,200 [자본잉여금] 184,193 183,365 119,365 [신종자본증권] 10,000 10,000 10,000 [기타자본구성] -517 -490 -271 [기타포괄손익누계액] 7 9 -297 [이익잉여금] 23,142 30,978 49,133 자본총계 267,974 273,980 223,130 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2017.01.01.~2017.12.31.) (2016.01.01.~2016.12.31.) (2015.01.01.~2015.12.31.) 매출액 502,919 467,465 434,352 영업이익(영업손실) 21,540 24,258 21,875 당기순이익(당기순손실) -1,357 -10,951 1,536 보통주 기본주당순이익(손실)(원) -107 -605 45 구형우선주 기본주당순이익 (손실)(원) -96 -605 68 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_62_00149947_제이더블유중외제약.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 62 기 2017.12.31 현재 제 61 기 2016.12.31 현재 제 60 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 411,366,934,064 422,640,945,577 376,174,401,070 현금및현금성자산 32,096,835,464 39,253,785,988 8,183,566,520 단기금융상품 20,000,000 30,000,000 매출채권 및 기타유동채권 258,221,626,825 269,682,449,293 272,281,207,974 매출채권 258,221,626,825 269,682,449,293 272,281,207,974 재고자산 106,626,801,371 97,585,484,586 82,436,725,257 기타유동금융자산 10,010,078,783 11,545,174,295 9,648,783,439 기타유동자산 4,411,591,621 4,554,051,415 3,594,117,880 비유동자산 219,506,196,540 228,436,898,213 237,306,627,188 장기금융상품 22,500,000 22,500,000 22,500,000 기타비유동금융자산 50,291,100 53,064,600 2,007,373,100 비유동매도가능금융자산 50,291,100 53,064,600 2,007,373,100 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,870,555,845 3,310,912,801 3,213,429,455 관계기업에 대한 투자자산 3,870,555,845 3,310,912,801 3,213,429,455 유형자산 122,119,531,551 126,961,224,383 129,725,372,128 투자부동산 61,705,024,763 62,397,276,396 63,285,102,652 영업권 이외의 무형자산 20,136,714,740 23,391,031,444 28,555,626,779 기타금융자산 5,982,361,386 6,931,936,386 6,258,588,821 기타비유동자산 1,084,374,119 2,874,565,480 1,633,177,470 이연법인세자산 4,534,843,036 2,494,386,723 2,605,456,783 자산총계 630,873,130,604 651,077,843,790 613,481,028,258 부채 유동부채 274,537,164,375 257,975,368,230 260,781,278,657 매입채무 및 기타유동채무 82,905,706,670 81,463,986,464 56,931,808,940 차입부채 176,857,297,460 163,002,538,037 189,958,567,044 당기법인세부채 1,715,843,292 769,830,110 639,249,887 유동충당부채 8,879,078,542 7,833,557,001 7,304,273,502 유동반품충당부채 8,879,078,542 7,833,557,001 7,304,273,502 기타유동부채 4,179,238,411 4,905,456,618 5,947,379,284 비유동부채 85,559,461,280 116,789,322,778 127,293,065,913 기타금융부채 1,347,818,100 1,459,500,000 1,459,500,000 차입부채 57,124,934,206 88,169,889,417 100,553,211,063 순확정급여부채 26,463,342,838 26,629,934,762 24,785,794,488 기타장기종업원급여부채 623,366,136 529,998,599 494,560,362 부채총계 360,096,625,655 374,764,691,008 388,074,344,570 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 51,150,292,500 50,116,947,500 45,200,262,500 보통주자본금 47,878,092,500 46,856,690,000 44,627,330,000 우선주자본금 3,272,200,000 3,260,257,500 572,932,500 자본잉여금 184,192,694,510 183,365,386,570 119,365,003,570 신종자본증권 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 기타자본구성요소 (517,269,087) (489,901,835) (271,265,614) 기타포괄손익누계액 (50,747,453) 97,540,283 (247,842,687) 이익잉여금(결손금) 26,001,534,479 33,223,180,264 51,360,525,919 비지배지분 자본총계 270,776,504,949 276,313,152,782 225,406,683,688 자본과부채총계 630,873,130,604 651,077,843,790 613,481,028,258 연결 포괄손익계산서 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 수익(매출액) 502,918,586,614 467,465,120,987 434,352,380,163 매출원가 314,286,148,657 294,121,424,641 273,729,078,087 매출총이익 188,632,437,957 173,343,696,346 160,623,302,076 판매비와관리비 166,914,303,991 148,805,765,227 139,098,531,381 영업이익(손실) 21,718,133,966 24,537,931,119 21,524,770,695 영업외손익 (23,625,811,783) (17,554,099,906) (19,847,769,995) 금융수익 2,981,314,652 9,335,599,003 5,784,300,581 금융비용 (28,159,795,170) (25,231,880,591) (25,884,356,443) 기타수익 3,461,212,271 3,224,035,800 2,462,933,809 기타비용 (1,908,543,536) (4,881,854,118) (2,210,647,942) 지분법손익 559,643,044 97,483,346 379,631,879 지분법이익 559,643,044 97,483,346 379,631,879 법인세비용차감전순이익(손실) (1,348,034,773) 7,081,314,559 2,056,632,579 법인세비용 605,560,393 (18,014,858,338) (95,206,037) 당기순이익(손실) (742,474,380) (10,933,543,779) 1,961,426,542 기타포괄손익 (743,078,492) (3,453,356,971) (1,611,025,116) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (594,790,756) (3,798,739,941) (1,805,904,348) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (2,163,330) 160,439,370 (115,894,038) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 145,765,992 241,008,936 해외사업장순투자의 위험회피손익(세후기타포괄손익) (146,124,406) 39,177,608 69,764,334 총포괄손익 (1,485,552,872) (14,386,900,750) 350,401,426 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (742,474,380) (10,933,543,779) 1,961,426,542 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,485,552,872) (14,386,900,750) 350,401,426 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 보통주 기본주당순손실 (단위 : 원) (75) (604) 69 보통주 희석주당순손실 (단위 : 원) (75) (604) 69 구형우선주 기본주당순손실 (단위 : 원) (67) (604) 90 구형우선주 희석주당순손실 (단위 : 원) (67) (604) 90 연결 자본변동표 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 등 자본잉여금 합계 2015.01.01 (기초자본) 41,533,237,500 80,202,387,025 33,295,145,228 1,063,621,686 114,561,153,939 10,000,000,000 (233,610,387) (442,721,919) 54,606,024,549 220,024,083,682 220,024,083,682 배당금지급 (2,711,020,825) (2,711,020,825) (2,711,020,825) 신종자본증권 배당 (689,999,999) (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) 1,961,426,542 1,961,426,542 1,961,426,542 무상증자 1,908,350,000 (1,908,350,000) (1,908,350,000) 신주인수권 행사 1,592,465,000 7,484,499,040 (606,088,439) 6,878,410,601 8,470,875,601 8,470,875,601 전환우선주 전환 166,210,000 (166,210,970) (166,210,970) (970) (970) 전환상환우선주 발행 전환상환우선주부채 전환 매도가능금융자산평가이익 (115,894,038) (115,894,038) (115,894,038) 확정급여제도의재측정요소 (1,805,904,348) (1,805,904,348) (1,805,904,348) 통화스왑평가이익 241,008,936 241,008,936 241,008,936 자기주식의 취득 (37,655,227) (37,655,227) (37,655,227) 자기주식의 처분 69,764,334 해외사업환산이익 69,764,334 69,764,334 69,764,334 2015.12.31 (기말자본) 45,200,262,500 85,612,325,095 33,295,145,228 457,533,247 119,365,003,570 10,000,000,000 (271,265,614) (247,842,687) 51,360,525,919 225,406,683,688 225,406,683,688 2016.01.01 (기초자본) 45,200,262,500 85,612,325,095 33,295,145,228 457,533,247 119,365,003,570 10,000,000,000 271,265,614 247,842,687 51,360,525,919 225,406,683,688 225,406,683,688 배당금지급 2,713,171,525 2,713,171,525 2,713,171,525 신종자본증권 배당 691,890,410 691,890,410 691,890,410 당기순이익(손실) (10,933,543,779) (10,933,543,779) (10,933,543,779) 무상증자 2,257,847,500 (2,257,847,500) (2,257,847,500) 신주인수권 행사 전환우선주 전환 전환상환우선주 발행 2,658,837,500 66,258,230,500 66,258,230,500 68,917,068,000 68,917,068,000 전환상환우선주부채 전환 매도가능금융자산평가이익 160,439,370 160,439,370 160,439,370 확정급여제도의재측정요소 (3,798,739,941) (3,798,739,941) (3,798,739,941) 통화스왑평가이익 145,765,992 145,765,992 145,765,992 자기주식의 취득 (218,636,221) (218,636,221) (218,636,221) 자기주식의 처분 해외사업환산이익 39,177,608 39,177,608 39,177,608 2016.12.31 (기말자본) 50,116,947,500 149,612,708,095 33,295,145,228 457,533,247 183,365,386,570 10,000,000,000 (489,901,835) 97,540,283 33,223,180,264 276,313,152,782 276,313,152,782 2017.01.01 (기초자본) 50,116,947,500 149,612,708,095 33,295,145,228 457,533,247 183,365,386,570 10,000,000,000 (489,901,835) 97,540,283 33,223,180,264 276,313,152,782 276,313,152,782 배당금지급 5,194,380,650 5,194,380,650 5,194,380,650 신종자본증권 배당 (689,999,999) (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) (742,474,380) (742,474,380) (742,474,380) 무상증자 948,032,500 (948,032,500) (948,032,500) 신주인수권 행사 전환우선주 전환 전환상환우선주 발행 전환상환우선주부채 전환 85,312,500 1,637,987,850 1,637,987,850 1,723,300,350 1,723,300,350 매도가능금융자산평가이익 (2,163,330) (2,163,330) (2,163,330) 확정급여제도의재측정요소 (594,790,756) (594,790,756) (594,790,756) 통화스왑평가이익 자기주식의 취득 (317,286,238) (317,286,238) (317,286,238) 자기주식의 처분 137,352,590 137,352,590 289,918,986 427,271,576 427,271,576 해외사업환산이익 (146,124,406) (146,124,406) (146,124,406) 2017.12.31 (기말자본) 51,150,292,500 150,302,663,445 33,295,145,228 594,885,837 184,192,694,510 10,000,000,000 (517,269,087) (50,747,453) 26,001,534,479 270,776,504,949 270,776,504,949 연결 현금흐름표 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 33,450,172,289 6,738,635,666 (4,174,929,915) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 42,740,126,499 35,107,428,448 13,514,091,881 당기순손실 (742,474,380) (10,933,543,779) 1,961,426,542 비현금비용(수익)조정 58,998,491,075 60,606,901,588 49,472,396,652 영업자산부채의 변동 (15,515,890,196) (14,565,929,361) (37,919,731,313) 이자수취(영업) 146,312,628 507,965,936 1,032,763,252 이자지급(영업) (9,079,015,291) (12,090,624,519) (14,430,881,244) 배당금수취(영업) 2,000,000 2,000,000 4,000,000 법인세납부(환급) (359,251,547) (16,788,134,199) (4,294,903,804) 투자활동현금흐름 (9,890,915,277) (8,769,870,930) (7,346,642,006) 단기금융상품의 취득 (58,045,000,000) (60,000,000) 단기금융상품의 처분 20,000,000 58,055,000,000 60,000,000 기타금융자산의 취득 (600,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 700,727,062 장기대여금및수취채권의 취득 (1,115,337,940) 매도가능금융자산의 처분 2,096,980,000 유형자산의 취득 (7,286,185,136) (8,145,392,161) (5,556,443,201) 유형자산의 처분 31,389,141 239,911,818 30,400,000 투자부동산의 취득 (214,488,450) 투자부동산의 처분 37,904,500 1,634,565,300 무형자산의 취득 (3,664,735,332) (1,876,032,647) (3,555,891,167) 무형자산의 처분 1,185,200,000 20,000,000 재무활동현금흐름 (27,874,637,822) 33,825,449,039 14,676,008,836 단기차입금의 증가 175,075,197,010 102,280,741,737 134,701,346,095 단기차입금의 상환 (136,060,467,845) (120,639,687,002) (139,611,039,278) 장기차입금의 상환 (283,400,000) 유동성장기부채의 상환 (36,153,700,000) (24,790,000,000) (8,800,000) 유동성사채의 상환 (25,000,000,000) (41,200,000,000) 사채의 증가 9,880,000,000 30,000,000,000 사채의 상환 (15,000,000,000) 전환상환우선주부채의 증가 42,999,514,800 전환상환우선주부채의 전환 (12,150) 신주인수권의 행사 8,299,927,580 신종자본증권의 배당 (689,999,999) (691,890,410) (689,999,999) 전환상환우선주의 발행 68,917,068,000 배당금지급 (5,194,380,650) (2,711,661,865) (2,694,370,335) 자기주식의 처분 466,012,050 자기주식의 취득 (317,286,238) (218,636,221) (37,655,227) 기초현금및현금성자산 39,253,785,988 8,183,566,520 4,971,941,122 외화환산으로 인한 현금의 변동 (2,841,569,714) (723,994,307) 57,188,483 기말현금및현금성자산 32,096,835,464 39,253,785,988 8,183,566,520 3. 연결재무제표 주석 제62기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제61기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제이더블유중외제약 주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 제이더블유중외제약 주식회사(이하 'JW중외제약 주식회사' 또는 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1953년 8월에 설립되었으며 충남 당진 및 시화에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1976년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 제이더블유홀딩스 주식회사(이하 'JW홀딩스 주식회사')를 2007년 7월 1일자로 인적분할 하고, 분할로 인하여 JW홀딩스 주식회사는 당사의 투자사업과 해외사업을 승계하였습니다. 당사는 2011년 3월 18일 "주식회사 중외제약"에서 "JW중외제약 주식회사"로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 47,878백만원, 우선주 3,272백만원이며, 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 최대주주(JW홀딩스외 6인) 9,425,546 44.5 23,563,865 기타주주 11,727,388 55.4 27,538,900 자기주식 19,011 0.1 47,528 합 계 21,171,945 100.0 51,150,293 (주1) 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 711,828주가 포함되어 있습니다.(주석 20 참고). 주석 - 계속2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 연결실체의 당기 재무제표는 2018년 2월 7일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. 주석 - 계속 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 주석 - 계속2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 주석 - 계속연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 주석 - 계속연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 306,333백만원, 매도가능금융자산 50백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 306,333백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 50백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환 된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 주석 - 계속 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 318,230백만원 중 43,625백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 6,417백만원의 공정가치 하락 및 166백만원의 거래손실을 당기손실로 인식하였습니다. 주석 - 계속③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 주석 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 306,333백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 26,314백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 26,314백만원이 0~10% 가량 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 주석 - 계속현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 변동대가연결실체는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 대금할인 및 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 주석 - 계속연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 중대한 변동은 없으나, 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상하고있습니다.2) 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 통제 이후의 물류서비스에 대한 대가를 지급합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가에 따른 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 주석 - 계속 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 주석 - 계속연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 주석 - 계속지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 주석 - 계속 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 주석 - 계속그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 주석 - 계속1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다. (5) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 2) 연결실체가 리스이용자인 경우운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 등 주석 - 계속연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. (7) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 주석 - 계속2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 주석 - 계속 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래와 같은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 회원권 비한정 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~25년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 주석 - 계속 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 주석 - 계속 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 주석 - 계속다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 주석 - 계속매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 주석 - 계속 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 주석 - 계속 (17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 주석 - 계속자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 주석 - 계속 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기 중 경영진은 당기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 신약개발로부터 발생한 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산 11,641,677천원의 회수가능성을 재검토하였습니다.개발프로젝트는 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 일부 프로젝트의 경우 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이제품에 대한 미래의 시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로 수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. 주석 - 계속 2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 26,463,343천원(전기말: 26,629,935천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.3) 일시적차이와 미사용 세액공제의 실현가능성 당기 중 지배기업의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 일시적차이 17,973백만원과 미사용 세액공제 581백만원(관련 이연법인세자산 4,535백만원)에 대해서는 자산성이 있다고 판단하였습니다. 주석 - 계속4. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 22,500 22,500 주석 - 계속6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 284,535,812 - 291,736,342 - 차감: 대손충당금 (26,314,185) - (22,053,893) - 합 계 258,221,627 - 269,682,449 - (2) 대손설정방법연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 매출채권 중 부실 및 사고채권으로 판단될 경우 개별분석 평가하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 22,053,893 22,366,388 손상차손 인식금액 8,410,296 2,846,237 제각 (4,150,004) (3,158,732) 기말금액 26,314,185 22,053,893 주석 - 계속 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손설정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 집합채권 개별채권 집합채권 개별채권 매출채권 270,889,276 13,646,536 281,735,954 10,000,388 차감: 대손충당금 (17,567,977) (8,746,208) (18,788,471) (3,265,422) 합 계 253,321,299 4,900,328 262,947,483 6,734,966 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(주1) 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 1년 이내 236,946,330 (5,155,276) 243,503,184 (3,159,563) 1년 초과 ~ 2년 이내 24,726,538 (6,810,842) 28,779,267 (4,175,337) 2년 초과 ~ 3년 이내 8,384,086 (5,617,180) 5,538,735 (2,518,084) 3년 초과 14,478,858 (8,730,887) 13,915,156 (12,200,909) 합 계 284,535,812 (26,314,185) 291,736,342 (22,053,893) (주1) 매출채권 발생일로부터 경과한 기간을 의미합니다. 주석 - 계속7. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 9,791 - 12,565 비상장주식 - 40,500 - 40,500 합 계 - 50,291 - 53,065 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 160,000천원 입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) 11,194 (2,774) 8,420 차감 : 법인세효과 (2,463) 611 (1,852) 합 계 8,731 (2,163) 6,568 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) (194,498) 205,692 11,194 차감 : 법인세효과 42,790 (45,253) (2,463) 합 계 (151,708) 160,439 8,731 주석 - 계속 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 34,682,380 (2,652,743) 32,029,637 33,142,811 (2,120,692) 31,022,119 제품 39,481,154 (3,424,721) 36,056,433 28,982,007 (1,877,303) 27,104,704 재공품 22,730,237 - 22,730,237 23,122,078 - 23,122,078 원재료 12,081,115 - 12,081,115 13,225,814 - 13,225,814 저장품 67,228 - 67,228 36,075 - 36,075 미착품 3,662,151 - 3,662,151 3,074,695 - 3,074,695 합 계 112,704,265 (6,077,464) 106,626,801 101,583,480 (3,997,995) 97,585,485 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실액 2,079,469천원과 1,522,759천원이 포함되어 있습니다.9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 9,944,901 - 11,448,409 - 미수수익 65,178 - 96,765 - 대여금 - 1,255,338 - 1,255,338 후순위채 - 600,000 - 1,050,000 보증금 - 4,127,023 - 4,626,598 합 계 10,010,079 5,982,361 11,545,174 6,931,936 당기 중 후순위채에서 발생한 손상차손은 450,000천원 입니다. 주석 - 계속 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,608 - 826,328 - 선급비용 4,400,984 1,084,374 3,727,723 2,874,565 합 계 4,411,592 1,084,374 4,554,051 2,874,565 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)C 의약품 연구용역 대한민국 12월 50 462,680 3,870,556 50 462,680 3,310,913 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기 초 지분법이익 기타 기 말 (주)C 3,310,913 559,643 - 3,870,556 (전기) (단위:천원) 회사명 기 초 지분법이익 기타 기 말 (주)C 3,213,429 97,483 - 3,310,913 주석 - 계속(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)C 당기 전기 유동자산 5,827,847 4,091,612 비유동자산 3,487,143 3,982,930 자산 계 9,314,990 8,074,542 유동부채 987,845 942,492 비유동부채 586,033 510,224 부채 계 1,573,878 1,452,716 지배기업 소유주지분 7,741,112 6,621,826 비지배지분 - - 자본 계 7,741,112 6,621,826 매출 11,677,378 10,176,675 당기순이익 1,119,286 194,967 기타포괄손익 - - 총포괄손익 1,119,286 194,967 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)C 당기말 전기말 관계기업 기말 순자산(A) 7,741,112 6,621,826 연결실체 지분율(B) 50% 50% 순자산 지분금액(AXB) 3,870,556 3,310,913 기말 장부금액 3,870,556 3,310,913 주석 - 계속12. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 결산월 당기말 전기말 THERIAC Pharmaceutical Corporation 의약품 R 미국 100% 100% 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 THERIAC Pharmaceutical Corporation 당기말 전기말 유동자산 1,074,345 1,028,240 비유동자산 168,840 178,510 자산 계 1,243,185 1,206,750 유동부채 5,629 1,265 비유동부채 - - 부채 계 5,629 1,265 지배기업 소유주지분 1,237,556 1,205,485 비지배지분 - - 자본 계 1,237,556 1,205,485 (3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 2,080,248 2,164,646 영업이익 178,195 279,563 당기순이익 178,195 279,394 기타포괄손익 (146,124) 39,178 총포괄이익 32,071 318,572 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 213,988 320,575 투자활동으로 인한 현금흐름 (42,203) - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 현금및현금성자산의 순증감 171,785 320,575 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (125,680) 34,232 기초 현금및현금성자산 1,028,240 673,433 당기말 현금및현금성자산 1,074,345 1,028,240 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 22,178,448 - 22,178,448 22,178,448 - 22,178,448 건물 71,596,639 (14,500,489) 57,096,150 71,606,047 (12,709,559) 58,896,488 구축물 26,217,547 (8,223,901) 17,993,646 26,067,547 (6,920,895) 19,146,652 기계장치 68,633,426 (49,745,298) 18,888,128 64,872,674 (44,137,061) 20,735,612 차량운반구 1,312,536 (1,010,785) 301,751 1,553,190 (1,119,783) 433,407 공구와기구 19,564,357 (16,607,185) 2,957,172 17,592,359 (15,543,400) 2,048,959 비품 24,666,366 (22,621,884) 2,044,482 23,717,405 (21,487,284) 2,230,121 건설중인자산 659,755 - 659,755 1,291,537 - 1,291,537 합 계 234,829,074 (112,709,542) 122,119,532 228,879,207 (101,917,982) 126,961,224 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 타 기 말 토지 22,178,448 - - - - 22,178,448 건물 58,896,488 - - - (1,793,251) (7,087) 57,096,150 구축물 19,146,652 150,000 - - (1,303,006) 17,993,646 기계장치 20,735,612 1,220,425 (1) 2,675,652 (5,731,949) (11,611) 18,888,128 차량운반구 433,407 4,280 (3) - (135,933) - 301,751 공구와기구 2,048,959 1,990,788 (4) 38,000 (1,118,432) (2,139) 2,957,172 비품 2,230,121 948,960 - - (1,134,599) - 2,044,482 건설중인자산 1,291,537 2,971,732 - (3,603,514) - - 659,755 합 계 126,961,224 7,286,185 (8) (889,862) (11,217,170) (20,837) 122,119,532 (주1) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 889,862천원이 대체되었습니다. (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 타 기 말 토지 21,577,724 671,912 (71,188) - - - 22,178,448 건물 60,005,822 732,353 (62,504) - (1,781,090) 1,907 58,896,488 구축물 20,274,268 166,800 - - (1,294,416) - 19,146,652 기계장치 20,661,805 1,452,544 (7) 3,387,226 (4,769,027) 3,071 20,735,612 차량운반구 436,602 170,520 (45,378) - (128,337) - 433,407 공구와기구 2,991,034 327,524 (13) - (1,269,586) - 2,048,959 비품 2,555,949 1,067,144 (99) - (1,392,873) - 2,230,121 건설중인자산 1,222,168 3,556,595 - (3,487,226) - - 1,291,537 합 계 129,725,372 8,145,392 (179,189) (100,000) (10,635,329) 4,978 126,961,224 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 100,000천원이 대체되었습니다. 주석 - 계속 (3) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액(채권최고액) 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 등(주1) 156,102,222 280,900,000 운영자금 104,700,000 우리은행 등 시설투자자금 19,500,000 KDB산업은행 후순위채 600,000 600,000 사채 20,000,000 신용보증기금 (주1) 유형자산과 투자부동산으로 계상되어 있는 토지와 건물, 기계장치로 구성되어 있습니다. 14. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 공장 건물 및 설비 405,698,472 381,557,098 삼성화재해상보험 기계위험보험 공장 기계장치 5,762,826 5,762,826 합 계 411,461,298 387,319,924 연결실체는 상기 보험가입자산을 담보로 한 금융기관 차입금이 있으며, 보험금 지급사유 발생시 해당 보험금은 보험가입자산의 질권자인 금융기관으로 지급됩니다.한편, 연결실체는 상기 이외에 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원관련 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 주석 - 계속 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 49,227,678 - - 49,227,678 49,246,684 - - 49,246,684 건물 22,112,138 (10,556,315) - 11,555,823 22,112,138 (9,977,012) - 12,135,126 구축물 6,631,941 (5,090,434) (619,983) 921,524 6,417,452 (4,782,003) (619,983) 1,015,466 합 계 77,971,757 (15,646,749) (619,983) 61,705,025 77,776,274 (14,759,015) (619,983) 62,397,276 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 49,246,684 - (19,006) - 49,227,678 건물 12,135,126 - - (579,303) 11,555,823 구축물 1,015,466 214,489 - (308,431) 921,524 합 계 62,397,276 214,489 (19,006) (887,734) 61,705,025 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 49,246,684 - - - 49,246,684 건물 12,714,578 - - (579,452) 12,135,126 구축물 1,323,841 - - (308,375) 1,015,466 합 계 63,285,103 - - (887,827) 62,397,276 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,927,484 2,094,799 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (1,309,767) (1,310,893) 합 계 617,717 783,906 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공정가치는 각각 56,856백만원과55,626백만원이며, 투자부동산 건물 및 구축물의 공정가치는 각각 34,848백만원과 34,084백만원입니다.(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 6,284,205 (5,837,755) - 446,450 6,280,023 (5,602,733) - 677,290 소프트웨어 6,375,536 (3,131,995) - 3,243,541 5,063,294 (1,955,360) - 3,107,934 개발비 31,447,622 (19,805,945) - 11,641,677 30,624,550 (14,791,058) - 15,833,492 회원권 3,207,225 - - 3,207,225 3,061,200 - (118,663) 2,942,537 기타의무형자산 6,534,796 (4,936,974) - 1,597,822 5,508,796 (4,679,018) - 829,778 합 계 53,849,384 (33,712,669) - 20,136,715 50,537,863 (27,028,169) (118,663) 23,391,031 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 677,290 4,182 - (235,022) - - 446,450 소프트웨어 3,107,934 422,380 - (1,176,635) - 889,862 3,243,541 개발비 15,833,492 823,072 - (5,014,887) - - 11,641,677 회원권 2,942,537 1,389,102 (1,124,414) - - - 3,207,225 기타의무형자산 829,778 1,026,000 - (257,956) - - 1,597,822 합 계 23,391,031 3,664,736 (1,124,414) (6,684,500) - 889,862 20,136,715 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 828,118 107,204 - (258,032) - - 677,290 소프트웨어 3,137,556 790,452 (18,000) (902,074) - 100,000 3,107,934 개발비 20,456,105 978,376 - (5,600,989) - - 15,833,492 회원권 2,942,537 - - - - - 2,942,537 기타의무형자산 1,191,311 - - (361,533) - - 829,778 합 계 28,555,627 1,876,032 (18,000) (7,122,628) - 100,000 23,391,031 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 22,804,620천원과18,983,137천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 각각 823,072천원과 978,376천원 입니다. 이를 제외한 각각 21,981,548천원과 18,004,761천원이 당기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다. (4) 당기 상각비 중 1,499,646천원(전기 1,250,178천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. 주석 - 계속(5) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 가드렛정(주1) 5,730,440 3년 리바로브이(주2) 3,115,278 3년 두타스테리드(주3) 681,012 - 합 계 9,526,730 (주1) 가드렛정은 DDP-4를 억제하여 혈당을 떨어뜨리는 Anagliptin을 함유하는 약품으로써, 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절에 사용하는 약제로 2015년 11월부터 판매를 시작하였습니다. (주2) 리바로브이는 오리지날 고지혈증 치료제인 '리바로'와 고혈압치료제인 '발사르탄'을 합친 복합제로써, 고지혈증 및 고혈압을 동반한 환자의 편의성과 복약순응을 향상시기고, 당뇨병 발생의 부작용을 감소시키는 효과를 임상적으로 확보하여 2015년 5월부터 판매를 시작하였습니다. (주3) 두타스테리드는 양성전립선 비대증 증상을 개선하고 성인남성의 남성형 탈모의 치료 하는 약제로써, 2017년 9월 특허출원을 완료하고 2018년 하반기에 발매를 목표로 하고 있습니다. 주석 - 계속17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 59,586,118 - 59,395,280 - 미지급금 18,530,647 1,347,818 18,663,508 1,459,500 미지급비용 3,483,842 - 3,065,753 - 미지급배당금 21,347 - 19,933 - 수입보증금 1,283,753 - 289,560 - 금융보증부채(주1) - - 29,952 - 합 계 82,905,707 1,347,818 81,463,986 1,459,500 (주1) 전기말 현재 연결실체는 특수관계자인 JW산업㈜의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,757,959 - 3,153,427 - 부가세예수금 2,421,279 - 1,752,030 - 합 계 4,179,238 - 4,905,457 - 주석 - 계속19. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주1) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 130,878,368 - 91,863,639 - 장기차입금 16,000,000 13,500,000 46,153,700 19,500,000 사채 29,978,929 - 24,985,199 29,904,212 전환상환우선주부채 - 43,624,934 - 38,765,678 합계 176,857,297 57,124,934 163,002,538 88,169,890 (주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 등으로부터의 차입금 및 사채와 관련하여 각각 토지와 건물 등 및 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참고). (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 KDB산업은행 등 당좌차월 4.17% 1,300,000 5,600,000 우리은행 어음차입 3.98% 24,700,000 17,000,000 KEB하나은행 회전대출 등 4.66% 6,000,000 - 수협은행 등 일반대출 3.75~4.90% 74,700,000 34,700,000 IBK캐피탈 등 (주1) 상업어음할인 4.60~5.20% 24,178,368 34,563,639 합 계 130,878,368 91,863,639 (주1) 상업어음 할인과 관련하여 채무자의 부도시 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다. 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 KB국민은행 일반대출 4.29% 10,000,000 10,000,000 KDB산업은행 일반대출 - - 30,000,000 신한은행 에너지시설대출 - - 153,700 KDB산업은행 시설대출 3.83% 19,500,000 25,500,000 합 계 29,500,000 65,653,700 유동성장기부채 대체 (16,000,000) (46,153,700) 차감 계 13,500,000 19,500,000 (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제67회 무보증사모사채 2014-04-07 2017-04-07 5.23% - 14,996,983 제69회 무보증사모사채 2015-03-25 2017-03-25 5.50% - 9,988,216 제70-1회 무보증사모사채 2015-10-29 2018-10-29 3.70% 16,990,224 16,978,823 제70-2회 무보증사모사채 2015-10-29 2018-10-29 3.70% 2,998,452 2,996,264 제71회 무보증사모사채 2016-02-26 2018-02-26 4.90% 9,990,253 9,929,125 합 계 29,978,929 54,889,411 유동성장기사채 대체 (29,978,929) (24,985,199) 차감계 - 29,904,212 (5) 전환상환우선주부채 1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 기초잔액 38,765,678 - 발행 - 42,999,515 전환(주1) (1,557,754) - 전환상환우선주부채평가손익 6,417,010 (4,233,837) 기말잔액 43,624,934 38,765,678 (주1) 당기 중 전환상환우선주부채의 총 발행 우선주 737,556주 중 25,728주에 대해서는 보통주로 전환되었습니다. 주석 - 계속 2) 당기말 현재 전환상환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다. 명 칭 전환상환우선주부채 발행금액/발행주식수 43,000백만원/737,556주(전환상환우선주) 발행일 2016.09.07 전환에 관한 사항 전환청구기간 : 2017.09.27~2026.08.07전환가격 : 우선주 1주당 62,284원전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1.55주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우c. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우d. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 상환에 관한 사항 상환기간 : 2019.03.07~2026.08.07상환권자 : 발행회사상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날까지는 연복리의 4.0%를, 그 다음 날로부터 발행일로부터 5년이 되는 날까지는 연복리의 8.0%를, 그 다음날로부터 상환일까지는 연복리 10.0%를 각 적용하여 산정한 이자금액c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액 주석 - 계속 (6) 당기 중 신규로 발행(차입)되거나 상환된 장기차입금, 사채 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 명목이자율 장기차입금 사채 전환상환우선주부채 합계 당기초 65,653,700 54,889,411 38,765,678 159,308,789 무담보상환 1.75%~4.29% (36,153,700) (25,000,000) - (61,153,700) 행사 및 상각 3.70%~5.50% - 89,518 - 89,518 전환상환우선주부채의 전환 - - (1,557,754) (1,557,754) 전환상환우선주부채평가손실 - - 6,417,010 6,417,010 당기말 29,500,000 29,978,929 43,624,934 103,103,863 (7) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 전환상환우선주부채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 사채 전환상환우선주부채 합계 2018년 1월~2018년 12월 16,000,000 29,978,929 - 45,978,929 2019년 1월~2019년 12월 6,000,000 - - 6,000,000 2020년 1월~2020년 12월 6,000,000 - - 6,000,000 2021년 1월 이후 1,500,000 - 43,624,934 45,124,934 합 계 29,500,000 29,978,929 43,624,934 103,103,863 20. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 (주)삼성생명에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 주석 - 계속(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채: 확정급여채무의 현재가치 44,803,915 42,242,776 사외적립자산의 공정가치 (18,340,572) (15,612,841) 합 계 26,463,343 26,629,935 (2) 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 623,366 529,999 (3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초잔액 42,242,776 (15,612,841) 26,629,935 당기근무원가 5,148,797 - 5,148,797 이자비용(이자수익) 1,022,248 (373,175) 649,073 운용관리비용 - 41,919 41,919 소 계 48,413,821 (15,944,097) 32,469,724 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 160,181 160,181 할인율 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,090,544) - (2,090,544) 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 791,461 - 791,461 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 622,482 - 622,482 기타사항에 의해 발생하는 보험수리적손익 1,278,973 - 1,278,973 소 계 602,372 160,181 762,553 관계사 전입(전출)액 87,297 11,969 99,266 퇴직금지급액 (4,299,575) 2,431,375 (1,868,200) 추가불입액 - (5,000,000) (5,000,000) 기말잔액 44,803,915 (18,340,572) 26,463,343 주석 - 계속 (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초잔액 37,923,518 (13,137,723) 24,785,795 당기근무원가 4,768,420 - 4,768,420 이자비용(이자수익) 918,287 (273,857) 644,430 운용관리비용 - 35,472 35,472 소 계 43,610,225 (13,376,108) 30,234,117 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 126,578 126,578 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 1,803,558 - 1,803,558 기타사항에 의해 발생하는 보험수리적손익 2,940,043 - 2,940,043 소 계 4,743,601 126,578 4,870,179 관계사 전입(전출)액 (880,371) 224,885 (655,486) 퇴직금지급액 (5,230,679) 2,411,804 (2,818,875) 추가불입액 - (5,000,000) (5,000,000) 기말잔액 42,242,776 (15,612,841) 26,629,935 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 등 18,340,572 15,612,841 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.30% 2.60% 가중평균임금상승률 3.81% 3.53% 주석 - 계속 (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (2,776,044) 3,141,374 기대임금상승률의 1% 변동 3,093,464 (2,787,975) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 21. 반품충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 반품충당부채 7,833,557 8,879,079 (7,833,557) 8,879,079 8,879,079 - (전기) (단위:천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 반품충당부채 7,304,274 7,833,557 (7,304,274) 7,833,557 7,833,557 - 주석 - 계속22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 18,743 1,304 46,856,690 3,260,258 149,612,708 199,729,656 무상증자(주1) 374 5 936,091 11,942 (948,033) - 전환상환우선주부채의 전환(주2) 34 - 85,312 - 1,637,988 1,723,300 기말 19,151 1,309 47,878,093 3,272,200 150,302,663 201,452,956 (주1) 당사는 2016년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 2% 무상증자를 실시하였습니다. (주2) 당기 중 전환상환우선주부채 우선주 25,728주가 보통주 34,125주로 전환되었으며, 1,637,988천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (전기) (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 17,851 229 44,627,330 572,933 85,612,325 130,812,588 무상증자(주1) 892 11 2,229,360 28,487 (2,257,847) - 전환상환우선주 발행(주2) - 1,064 - 2,658,838 66,258,230 68,917,068 기말 18,743 1,304 46,856,690 3,260,258 149,612,708 199,729,656 (주1) 지배기업은 2015년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 5% 무상증자를 실시하였습니다. (주2) 지배기업은 2016년 8월 22일 이사회 결의에 따라 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 총 1,063,535주(주당 액면금액: 2,500원)의 우선주가 발행되었으며, 66,258,230천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. 주석 - 계속 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 150,302,663 149,612,708 자기주식처분이익 137,353 - 재평가적립금 33,295,145 33,295,145 기타자본잉여금 457,534 457,534 합 계 184,192,695 183,365,387 23. 신종자본증권 (1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신종자본증권 1회 10,000,000 10,000,000 (2) 연결실체가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 신종자본증권 1회(주1) 발행금액 10,000백만원 발행일 2013.12.09 만기 2043.12.09 배당조건 - 최초배당율: 6.90%, 최초배당율은 법인세법에 따라 고시되는 당좌대출이자율에 따라 변동- 상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 액면기준 최초배당율 + 1.00%의 배당률이 적용- 2014년 3월 9일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 (주1) 상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 연결실체의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 연결실체의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다. 주석 - 계속24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 517,269 489,902 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 489,902 271,266 자기주식의 취득(주1) 317,286 218,636 자기주식의 처분(주1) (289,919) - 기말 517,269 489,902 (주1) 연결실체는 당기와 전기 중 각각 6,910주(보통주 6,513주, 우선주 397주)와 5,244주(보통주 4,833주,우선주 411주)의 자기주식을 취득하였습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 보통주 10,437주의 자기주식을 처분하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 보통주 16,950주와 우선주 2,061주입니다. 25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 6,568 8,731 해외사업환산손익 (57,315) 88,809 합 계 (50,747) 97,540 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 97,540 (247,843) 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 (2,163) 2,365 매도가능금융자산의 처분로 인한 순평가차익 - 158,074 통화스왑평가이익 - 145,766 해외사업환산손익 (146,124) 39,178 기말 (50,747) 97,540 26. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 13,687,000 13,167,000 임의적립금 11,984,026 32,602,832 미처분이익잉여금(미처리결손금) 330,508 (12,546,652) 합 계 26,001,534 33,223,180 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 33,223,180 51,360,526 당기순이익 (742,474) (10,933,544) 배당금 지급 (5,194,381) (2,713,172) 신종자본증권 배당 (690,000) (691,890) 확정급여제도의 재측정요소 (594,791) (3,798,740) 당기말금액 26,001,534 33,223,180 (3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 18,742,676주 20,874주 18,721,802주 250원 4,680,451 우선주1 157,763주 507주 157,256주 275원 43,245 우선주2 82,805주 1,157주 81,648주 250원 20,412 전환상환우선주 1,801,091주 - 주 1,801,091주 250원 450,273 합 계 5,194,381 (전기) (단위:천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 17,850,932주 16,040주 17,834,892주 150원 2,675,234 우선주1 150,264주 269주 149,995주 175원 26,249 우선주2 78,909주 984주 77,925주 150원 11,689 합 계 2,713,172 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,844,100 11,045,361 당기변동 762,552 4,870,179 법인세 효과 (167,761) (1,071,439) 기말금액 15,438,891 14,844,101 27. 수익 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 247,909,087 232,830,276 상품매출액 254,621,008 232,966,213 기타매출액 388,492 1,668,632 합 계 502,918,587 467,465,121 주석 - 계속28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비: 판매촉진비 3,297,855 2,527,130 운반비 8,524,625 8,403,205 광고선전비 5,665,215 5,142,053 해외/시장개척비 7,300,947 7,776,029 접대비 6,003 18,517 대손상각비 8,410,296 2,846,237 기타 871,209 891,086 소 계 34,076,150 27,604,257 관리비: 급여 44,590,406 37,942,170 퇴직급여 3,665,541 2,981,555 복리후생비 3,196,029 3,517,087 용역수수료 18,221,344 17,195,078 경상개발비 21,981,548 18,004,761 기타 41,183,286 41,560,857 소 계 132,838,154 121,201,508 합 계 166,914,304 148,805,765 주석 - 계속29. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 단기금융상품 1,452 68,133 매출채권및기타채권 44,920 435,270 후순위사채 65,178 52,644 기타 3,176 4,526 소 계 114,726 560,573 기타금융수익: 외환차익 1,836,568 2,505,975 외화환산이익 998,069 1,822,246 배당금수익 2,000 2,000 금융보증수수료수익 29,952 210,968 전환상환우선주부채평가이익 - 4,233,837 소 계 2,866,589 8,775,026 합 계 2,981,315 9,335,599 주석 - 계속30. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용: 일반차입금 이자 7,102,379 8,735,775 일반사채 이자 1,754,379 3,350,135 기타 이자비용 23,300 28,639 소 계 8,880,058 12,114,549 기타금융비용: 매출채권처분손실 4,044,235 4,520,650 외환차손 2,468,747 3,440,112 외화환산손실 4,337,641 2,358,797 전환상환우선주부채평가손실 6,417,010 - 전환상환우선주부채거래손실 165,559 - 금융보증수수료비용 1,846,545 1,954,773 통화스왑거래손실 - 843,000 소 계 19,279,737 13,117,332 합 계 28,159,795 25,231,881 주석 - 계속31. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 1,927,484 2,094,799 수수료수익 1,273,215 235,071 매도가능금융자산처분이익 - 96,980 유형자산처분이익 31,385 60,736 투자부동산처분이익 18,899 - 무형자산처분이익 83,340 2,000 잡이익 126,889 734,450 합 계 3,461,212 3,224,036 32. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 96,791 468,427 유형자산처분손실 4 13 무형자산처분손실 22,554 - 매도가능금융자산손상차손 - 160,000 기타금융자산손상차손 450,000 - 투자부동산상각비 887,734 887,827 투자부동산세금과공과 422,033 423,066 잡손실 29,428 2,942,521 합 계 1,908,544 4,881,854 주석 - 계속33. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 2,282,855 2,341,237 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (977,590) 14,577,477 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주) (2,040,456) 111,070 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 129,631 985,074 법인세비용(수익) (605,560) 18,014,858 (주) 일시적차이 등으로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 4,534,843 2,494,387 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 2,494,387 2,605,457 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 2,040,456 (111,070) (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,348,035) 7,081,315 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (229,446) 1,535,889 조정사항 불공제비용으로 인한 효과 1,906,056 2,059,086 법인세추납액(환급액) (977,590) 14,577,476 공제감면으로 인한 효과 (1,551,868) (1,258,303) 기타(세율 변동 차이등) 247,288 1,100,710 소 계 (376,114) 16,478,969 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (605,560) 18,014,858 유효세율 (주1) 254.40% (주1) 당기 중 부의법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 4,884,956 16,600 4,901,556 퇴직급여 9,283,786 563,450 9,847,236 퇴직연금 (3,425,200) (600,101) (4,025,301) 연구개발비준비금 (146,667) 73,334 (73,333) 재고자산 879,559 457,483 1,337,042 반품충당부채 1,723,383 230,014 1,953,397 특정차입이자 777,433 (22,810) 754,623 재평가차익 (12,372,335) 2,652 (12,369,683) 연월차수당 514,283 154,499 668,782 전환상환우선주평가손익 (931,444) 931,444 - 기타 1,306,633 (346,936) 959,697 소 계 2,494,387 1,459,629 3,954,016 미사용세무상결손금 및 세액공제에대한 이연법인세 이월세액공제 - 580,827 580,827 소 계 - 580,827 580,827 합 계 2,494,387 2,040,456 4,534,843 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 4,259,552 625,404 4,884,956 퇴직급여 7,882,855 1,400,931 9,283,786 퇴직연금 (2,878,944) (546,256) (3,425,200) 연구개발비준비금 (586,667) 440,000 (146,667) 재고자산 544,552 335,007 879,559 반품충당부채 1,606,940 116,443 1,723,383 특정차입이자 800,417 (22,984) 777,433 재평가차익 (12,700,067) 327,732 (12,372,335) 연월차수당 588,319 (74,036) 514,283 전환상환우선주평가손익 - (931,444) (931,444) 기타 1,265,958 40,675 1,306,633 소 계 782,915 1,711,472 2,494,387 미사용세무상결손금 및 세액공제에대한 이연법인세 이월세액공제 1,822,542 (1,822,542) - 소 계 1,822,542 (1,822,542) - 합 계 2,605,457 (111,070) 2,494,387 주석 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 및 관계기업 1,912,491 1,912,491 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여채무 재측정요소 (762,552) 167,761 (594,791) 통화스왑평가손익 176,093 (38,740) 137,353 매도가능금융자산평가이익 (2,774) 610 (2,164) 합 계 (589,233) 129,631 (459,602) (전기) (단위:천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여채무 재측정요소 (4,870,179) 1,071,439 (3,798,740) 통화스왑평가손익 186,879 (41,113) 145,766 매도가능금융자산평가이익 205,692 (45,253) 160,439 합 계 (4,477,608) 985,073 (3,492,535) 주석 - 계속34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목(주1) 당기 전기 재고자산의 변동 163,241,121 143,677,179 사용된 원재료 87,916,450 89,286,371 급여 64,142,181 56,334,026 퇴직급여 5,839,789 5,448,322 복리후생비 4,037,508 4,352,879 임차료 3,482,848 3,386,725 용역수수료 20,735,956 19,459,172 감가상각비 11,217,170 10,635,329 무형자산상각비 6,684,500 7,122,628 기타 113,902,930 103,224,559 합 계 481,200,453 442,927,190 (주1) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다. 주석 - 계속35. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익 (단위:원) 구 분 보통주 구형우선주(주1) 당기 전기 당기 전기 귀속되는 순이익 (1,432,172,869) (11,538,719,345) (10,766,260) (96,920,844) 가중평균유통보통주식수 19,101,365 19,096,238 160,189 160,401 기본주당순이익 (75) (604) (67) (604) (주1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분 공시하였습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 보통주 구형우선주(주1) 당기 전기 당기 전기 기초 발행보통주식수 18,742,676 18,207,951 157,763 153,269 자기주식 효과 (19,581) (21,291) (719) (517) 무상증자효과 374,436 909,578 3,145 7,649 전환상환우선주부채 전환 3,833 - - - 당기 가중평균유통보통주식수 19,101,365 19,096,238 160,189 160,401 (주1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분 공시하였습니다. 주석 - 계속(2) 희석주당순이익(손실)당기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.36. 금융상품의 위험 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 360,096,626 374,764,691 자본 270,776,505 276,313,153 부채비율 133.0% 135.30% 1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. 주석 - 계속 2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피지정 파생상품 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 현금및현금성자산 - - 32,096,835 - - - 장기금융상품 - - 22,500 - - - 매출채권 - - 258,221,627 - - - 매도가능금융자산 - - - 50,291 - - 기타금융자산 - - 15,992,440 - - - (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정파생상품 기타 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 매입채무및기타금융부채 - - 84,253,525 - - 차입금 - 43,624,934 190,357,297 - - (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피지정 파생상품 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 현금및현금성자산 - - 39,253,786 - - - 단기금융상품 - - 20,000 - - - 장기금융상품 - - 22,500 - - - 매출채권 - - 269,682,449 - - - 매도가능금융자산 - - - 53,065 - - 기타금융자산 - - 18,477,111 - - - (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정파생상품 기타 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 매입채무및기타금융부채 - - 82,923,486 - - 차입부채 - 38,765,678 212,406,750 - - 주석 - 계속3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산 대여금 및 수취채권 991,715 10,000,271 1,907,199 6,253,599 매도가능금융자산 2,000 - 2,000 - 파생상품자산 - - - 843,000 소 계 993,715 10,000,271 1,909,199 7,096,599 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 1,987,600 11,576,955 3,192,563 18,135,282 전환상환우선주부채 - 6,582,569 4,233,837 - 소 계 1,987,600 18,159,524 7,426,400 18,135,282 합 계 2,981,315 28,159,795 9,335,599 25,231,881 (2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사와 모회사의 정도경영실에서는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 주석 - 계속2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부감사와 모회사의 정도경영실에서 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 지속적으로 검토하고 있습니다. 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 관리하는 것을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 통화 29,444,290 31,930,480 2,528,369 4,377,069 USD 통화 16,490,969 11,253,601 3,327,055 2,814,658 EUR 통화 84,814 84,042 2,148,931 2,890,847 CHF 통화 - - 77,791 1,584,949 주석 - 계속ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 일본의 통화(JPY) 및 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 아래표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전기준으로 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 통화(주1) (2,691,592) (2,755,341) 2,691,592 2,755,341 USD 통화(주2) (1,316,391) (843,894) 1,316,391 843,894 EUR 통화 206,412 280,681 (206,412) (280,681) CHF 통화 7,779 158,495 (7,779) (158,495) (주1) 주로 JPY통화 현금및현금성자산의 환율변동에 기인합니다. (주2) 주로 USD통화 매출채권의 환율변동에 기인합니다. 나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 이자율스왑계약과 선도이자율계약과 같은 위험회피활동은 수행하지 않고 있습니다. 주석 - 계속금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 - 연결실체의 당기순이익은 1,528,784천원 감소/증가 (전기 : 1,226,636천원 감소/증가)할 것이며,이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체 수익은 단일 고객에게 집중되어 발생하지 않으며, 지리적으로도 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다. 주석 - 계속연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) - 5,000,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 29,952천원 이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 17 참고). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고있습니다. 주석 - 계속가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 인지도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는당사의 금융부채 지급 및 상환과 관련하여 일,주,월,년 주기로 계획서를 작성하여 경영진에 보고하고 있으며 해당 유동성위험을 회피하기 위하여 주석 39에서 설명하는 바와 같이 금융기관과 약정 등을 체결하여 충분한 유동성을 확보하고 있습니다.다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1~6개월 6개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타금융부채 81,385,747 1,519,960 1,347,818 - 84,253,525 단기차입금 85,248,898 47,870,348 - - 133,119,246 장기차입금 13,507,255 3,284,417 14,056,557 - 30,848,229 사채 10,492,000 20,369,500 - - 30,861,500 전환상환우선주부채 - - 43,624,934 - 43,624,934 합 계 190,633,900 73,044,225 59,029,309 - 322,707,434 (전기말) (단위:천원) 구 분 1~6개월 6개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 금융보증계약 5,000,000 - - - 5,000,000 매입채무및기타금융부채 80,005,602 1,458,384 1,459,500 - 82,923,486 단기차입금 58,881,201 32,982,438 - - 91,863,639 장기차입금 43,117,700 3,036,000 19,500,000 - 65,653,700 사채 24,985,199 - 29,904,212 - 54,889,411 전환상환우선주부채 - - 47,440,169 - 47,440,169 합 계 211,989,702 37,476,822 98,303,881 - 347,770,405 주석 - 계속금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 32,096,835 32,096,835 39,253,786 39,253,786 단기금융상품 - - 20,000 20,000 매출채권 258,221,627 258,221,627 269,682,449 269,682,449 장기금융상품 22,500 22,500 22,500 22,500 기타금융자산 15,992,440 15,992,440 18,477,111 18,477,111 금융부채: 매입채무및 기타금융부채 84,253,525 84,253,525 82,923,486 82,923,486 차입부채 190,357,297 190,357,297 212,406,749 212,406,749 연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은다음과 같습니다. (단위:천원) 범주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 40,500 40,500 (주1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 상장주식 12,565 - - 12,565 당기손익인식금융부채 : 전환상환우선주부채 - 43,624,934 - 43,624,934 주석 - 계속 (전기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 상장주식 12,565 - - 12,565 당기손익인식금융부채 : 전환상환우선주부채 - 38,765,678 - 38,765,678 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석7 참고)의 변동으로 인식됩니다. 4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 JW홀딩스㈜ 관계기업 (주)C 기타 특수관계자 JW신약㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW크레아젠㈜,㈜중외정보기술, JW산업㈜, JW케미타운㈜, ㈜큐비스글로벌, KVG제2호기업구조조정부동산투자회사, JW중외제약제팔차 주식회사, JW중외제약제구차 주식회사, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 유형자산취득 기타 지배기업 JW홀딩스㈜ 32,158,261 276,760 1,661,782 11,224,449 관계기업 ㈜C 6,865 - - 5,198,595 기타 특수관계자 JW신약㈜ 8,105,075 2,328,126 - 1,396,172 JW생명과학㈜ 6,747,812 126,707,466 - 625,591 JW메디칼㈜ 53,392 - - - JW바이오사이언스㈜ 67,128 430,393 9,500 29,845 JW크레아젠㈜ 174,094 273,758 965,530 2,186,995 ㈜중외정보기술 500 - 1,591,615 2,799,468 JW산업㈜ 4,350 1,109,437 - 2,250 JW케미타운㈜ 3,307 2,963,345 - - KVG 제2호기업구조조정부동산투자회사 - - - 21,608 합 계 47,320,784 134,089,285 4,228,427 23,484,973 (전기) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 유형자산취득 기타 지배기업 JW홀딩스㈜ 24,857,773 762,400 497,000 10,693,533 관계기업 ㈜C 81,934 - - 117,626 기타 특수관계자 JW신약㈜ 11,891,193 2,695,716 - 1,364,700 JW생명과학㈜ 4,004,461 118,043,504 - 631,779 JW메디칼㈜ 83,064 341,550 - 15,750 JW바이오사이언스㈜ 37,199 118,630 - 5,250 JW크레아젠㈜ 7,664 299,451 86,700 2,087,948 ㈜중외정보기술 3,197 105,356 1,691,216 3,137,766 JW산업㈜ 4,497 1,451,093 - 8,092 JW케미타운㈜ 4,085 1,845,180 - - 합 계 40,975,067 125,662,880 2,274,916 18,062,444 연결실체는 당기와 전기 중 기타의 특수관계자인 ㈜큐비스글로벌에 대한 매출채권에대하여 각각 585,942천원과 163,263천원의 대손상각비를 인식하였습니다. 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대손충당금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 JW홀딩스㈜ 8,729,006 - 1,826,498 - 2,028,468 관계기업 ㈜C 902 - 339 - - 기타 특수관계자 JW신약㈜ 2,503,088 - 692,813 - 22,560 JW생명과학㈜ 87,974 - 3,537,492 37,049,136 87,618 JW메디칼㈜ 946 - 5,963 - 66,841 JW바이오사이언스㈜ - - 345,078 21,120 8,520 JW크레아젠㈜ 317 - 54,320 - 137,769 ㈜중외정보기술 1,892 - - - 1,020,716 JW산업㈜ 165 - 3,784,749 17,642 2,475 JW케미타운㈜ - - 206 790,935 48,436 ㈜큐비스글로벌 1,330,423 749,205 - - - KVG 제2호기업구조조정부동산투자회사 - - - - 4,335 합 계 12,654,713 749,205 10,247,458 37,878,833 3,427,738 (전기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대손충당금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 JW홀딩스㈜ 1,306,408 - 4,100,668 - 1,702,397 관계기업 ㈜C 902 - 664 - 1,127 기타 특수관계자 JW신약㈜ 5,651,683 - 1,560,727 - 22,560 JW생명과학㈜ 2,505 - 3,905,228 29,574,238 85,961 JW메디칼㈜ 857 - 43,731 - 78,413 JW바이오사이언스㈜ 6,473,716 - 3,062,613 73,128 10,725 JW크레아젠㈜ - - - 30,168 95,018 ㈜중외정보기술 1,892 - - - 830,649 JW산업㈜ 1,422 - 1,620,422 150,584 34 JW케미타운㈜ - - - 472,820 - ㈜큐비스글로벌 1,330,423 163,263 - - - 합 계 14,769,808 163,263 14,294,053 30,300,938 2,826,884 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 전환상환우선주 발행 JW홀딩스㈜ 현금 - 68,917,068 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 JW홀딩스㈜ JW중외제약㈜ 자금보충약정 45,000,000 JW중외제약제팔차유한회사 JW홀딩스㈜ JW중외제약㈜ 자금보충약정 40,000,000 JW중외제약제구차유한회사 JW홀딩스㈜ JW중외제약㈜ 부동산 담보 7,800,000 KEB하나은행 JW신약㈜ JW중외제약㈜ 부동산 담보 7,800,000 KEB하나은행 합 계 100,600,000 또한, 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 임원으로부터 194,811,360천원의 지급보증(차입금한도 172,842,800천원)을 제공받고 있습니다. 주석 - 계속(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 4,102,005 3,918,309 퇴직급여 339,352 1,466,308 합 계 4,441,357 5,384,617 지배기업의 주요경영진에는 등기임원 및 미등기임원을 포함하고 있습니다. 38. 현금유출입이 없는 수익 및 비용(1) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 120,062 365,606 보통예금 31,976,773 38,888,180 합 계 32,096,835 39,253,786 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 2,079,469 1,522,759 감가상각비 11,217,170 10,635,329 투자부동산상각비 887,734 887,827 무형자산상각비 6,684,500 7,122,628 급여 159,501 106,983 퇴직급여 5,839,789 5,448,322 대손상각비 8,410,296 2,846,237 매도가능금융자산처분이익 - (96,980) 매도가능금융자산손상차손 - 160,000 기타금융자산손상차손 450,000 - 유형자산처분이익 (31,385) (60,736) 유형자산처분손실 4 13 투자부동산산처분이익 (18,899) - 무형자산처분이익 (83,340) (2,000) 무형자산처분손실 22,554 - 매출채권처분손실 4,044,235 4,520,650 외화환산이익 (998,069) (1,822,246) 외화환산손실 4,337,641 2,358,797 금융보증수수료수익 (29,952) (210,968) 금융보증수수료비용 1,846,545 1,954,773 이자수익 (114,726) (560,573) 배당금수익 (2,000) (2,000) 전환상환우선주부채평가이익 - (4,233,837) 전환상환우선주평가손실 6,417,010 - 전환상환우선주거래손실 165,559 - 이자비용 8,880,058 12,114,549 지분법이익 (559,643) (97,483) 법인세비용(수익) (605,560) 18,014,858 합 계 58,998,491 60,606,902 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (1,731,081) (4,396,119) 미수금의 감소(증가) 1,503,508 (5,617,009) 선급금의 감소(증가) 815,720 (826,328) 선급비용의 증가 (1,426,089) (911,210) 재고자산의 증가 (11,120,786) (16,671,519) 장기미수금의 감소 - 777,608 장기선급비용의 감소(증가) 696,475 (2,277,285) 보증금의 감소(증가) 499,575 (335,618) 매입채무의 증가 299,740 23,062,493 미지급금의 증가(감소) (128,074) 2,852,504 예수금의 감소 (1,395,468) (505,462) 부가세예수금의 증가(감소) 669,250 (536,460) 미지급비용의 증가(감소) 706,958 (323,024) 미지급배당금의 증가 1,414 - 반품충당부채의 증가 1,045,522 529,283 장기미지급금의 감소 (111,682) - 수입보증금의 증가(감소) 994,193 (841,877) 기타장기종업원급여의 지급 (66,132) (71,544) 퇴직금의 지급 (4,299,575) (5,230,679) 사외적립자산의 증가 (2,568,625) (2,588,196) 퇴직급여채무의 이전(승계) 99,267 (655,487) 합 계 (15,515,890) (14,565,929) 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 제각 4,150,004 3,158,732 장기선급비용의 유동성 대체 (1,093,716) 1,035,897 건설중인자산의 본계정 대체 3,603,514 3,487,226 장기차입금의 유동성대체 6,000,000 36,153,700 사채의 유동성대체 30,000,000 25,000,000 무상증자 948,033 2,257,848 전환상환우선주부채의 전환 1,723,300 - 매도가능금융자산평가손익의 증감 (2,774) 205,692 통화스왑평가손익의 증감 - 145,766 (5) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 인식 공정가치 변동 대체 등 단기차입금 91,863,639 39,014,729 - - - 130,878,368 유동성장기부채 46,153,700 (36,153,700) - - 6,000,000 16,000,000 장기차입금 19,500,000 - - - (6,000,000) 13,500,000 유동성사채 24,985,199 (25,000,000) 89,518 - 29,904,212 29,978,929 사채 29,904,212 - - - (29,904,212) - 전환상환우선주부채 38,765,678 (12) - 6,417,010 (1,557,742) 43,624,934 미지급배당금 19,933 (5,194,381) - - 5,195,795 21,347 재무활동으로부터의 총부채 251,192,361 (27,333,364) 89,518 6,417,010 3,638,053 234,003,578 주석 - 계속39. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 사건> 부산지방법원 신용보증기금 JW중외제약(주) 외 3명 사해행위취소 594 1심 진행중 서울중앙지방법원 신보2014제5차유동화전문 유한회사 JW중외제약(주) 외 3명 사해행위취소 506 1심 진행중 한편, 당기말 현재 당사가 원고인 사건은 총 3건으로서 소송가액은 3,005,370천원이며, 보고기간일 이후에 당사가 원고인 사건 1건(소송가액 4,213천원)은 원고 승으로 종결되었습니다. (2) 연결실체는 제품생산과 관련하여 당기말 현재 쥬가이社 등과 기술도입계약을 맺고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기에 쥬가이社와 EN Otsuka社 등에 지급한 기술사용료는 2,381,890천원과 1,708,160천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (원화:천원, 외화:천USD) 거래내역 금융기관명 통화 사용금액 미사용금액 합계 당좌차월 우리은행 등 KRW 1,300,000 10,200,000 11,500,000 단기차입금 우리은행 등 KRW 105,400,000 18,000,000 123,400,000 상업어음할인 KEB하나은행 등 KRW 24,178,368 58,821,632 83,000,000 장기차입금 산업은행 등 KRW 29,500,000 - 29,500,000 B2B 주계약 우리은행 KRW 2,153,304 846,696 3,000,000 사채 IBK투자증권 등 KRW 30,000,000 - 30,000,000 일람불수입신용장 우리은행 USD 1,861 989 2,850 기한부수입신용장 신한은행 USD - 2,000 2,000 총계 KRW 192,531,672 87,868,328 280,400,000 USD 1,861 2,989 4,850 주석 - 계속(4) 연결실체는 ㈜제이세븐의 팩토링(주)에 대하여 연대보증(한도: 1,802백만원)을 제공하고 있습니다. (5) 매출채권의 양도연결실체는 자산유동화에 관한 법률에 따라 매출채권을 신탁회사에 신탁하고 그 대가로 수익권증서를 유동화회사에 발행하였으며, 유동화회사는 이를 기초로 기업어음증권 (ABCP)를 발행하였는 바, 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 60기(주1) 61기(주2) 발생일자 2015년 6월 2016년 3월 신탁원본 45,000백만원 40,000백만원 대상자산 주요 거래처에 대한 매출채권 주요 거래처에 대한 매출채권 신탁기간 2015.06.22~2018.11.22 2016.03.28~2019.07.28 신탁은행 KDB산업은행 KDB산업은행 수익자 JW중외제약제팔차 주식회사 JW중외제약제구차 주식회사 (주1) 지배기업은 2015년 6월 22일 이사회 결의로 자산유동화에 관한 법률에 따라 매출채권을 신탁회사에 신탁하고, 그 대가로 수익권증서를 유동화회사에 발행하였으며, 유동화 회사는 이를 기초로 ABCP 및 ABL을 발행 하였습니다. 한편, 연결실체는 상기 거래와 관련하여모든 신용위험을 지배기업인 JW홀딩스(주)와 한국산업은행에 양도함에 따라 매출채권 매각거래로 회계처리하였으며, 동 거래와 관련하여 주석37에서 설명하는 바와 같이 JW홀딩스(주)에서는 450억원을 한도로 지급보증하고있습니다. (주2) 지배기업은 2016년 3월 23일 이사회 결의로 자산유동화에 관한 법률에 따라 매출채권을 신탁회사에 신탁하고, 그 대가로 수익권증서를 유동화회사에 발행하였으며, 유동화 회사는 이를 기초로 ABCP 및 ABL을 발행 하였습니다. 한편, 연결실체는 상기 거래와 관련하여모든 신용위험을 지배기업인 JW홀딩스(주)와 한국산업은행에 양도함에 따라 매출채권 매각거래로 회계처리하였으며, 동 거래와 관련하여 주석37에서 설명하는 바와 같이 JW홀딩스(주)에서 400억원을 한도로 지급보증하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 2017.12.31 현재 제 61 기 2016.12.31 현재 제 60 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 410,292,589,107 421,612,705,824 375,500,968,335 현금및현금성자산 31,022,490,507 38,225,546,235 7,510,133,785 단기금융상품 20,000,000 30,000,000 매출채권 및 기타유동채권 258,221,626,825 269,682,449,293 272,281,207,974 매출채권 258,221,626,825 269,682,449,293 272,281,207,974 재고자산 106,626,801,371 97,585,484,586 82,436,725,257 기타유동금융자산 10,010,078,783 11,545,174,295 9,648,783,439 기타유동자산 4,411,591,621 4,554,051,415 3,594,117,880 비유동자산 217,772,804,200 227,130,357,237 235,701,376,200 장기금융상품 22,500,000 22,500,000 22,500,000 기타비유동금융자산 50,291,100 53,064,600 2,007,373,100 비유동매도가능금융자산 50,291,100 53,064,600 2,007,373,100 관계기업에 대한 투자자산 462,679,502 462,679,502 462,679,502 종속기업에 대한 투자자산 1,321,802,305 1,321,802,305 1,321,802,305 유형자산 121,950,690,964 126,782,713,585 129,510,107,723 투자부동산 61,705,024,763 62,397,276,396 63,285,102,652 영업권 이외의 무형자산 20,136,714,740 23,391,031,444 28,555,626,779 기타금융자산 5,982,361,386 6,931,936,386 6,258,588,821 기타비유동자산 1,084,374,119 2,874,565,480 1,633,177,470 이연법인세자산 5,056,365,321 2,892,787,539 2,644,417,848 자산총계 628,065,393,307 648,743,063,061 611,202,344,535 부채 유동부채 274,531,534,939 257,974,102,834 260,779,494,732 매입채무 및 기타유동채무 82,900,077,234 81,462,721,068 56,930,025,015 차입부채 176,857,297,460 163,002,538,037 189,958,567,044 당기법인세부채 1,715,843,292 769,830,110 639,249,887 유동충당부채 8,879,078,542 7,833,557,001 7,304,273,502 유동반품충당부채 8,879,078,542 7,833,557,001 7,304,273,502 기타유동부채 4,179,238,411 4,905,456,618 5,947,379,284 비유동부채 85,559,461,280 116,789,322,778 127,293,065,913 기타비유동금융부채 1,347,818,100 1,459,500,000 1,459,500,000 차입부채 57,124,934,206 88,169,889,417 100,553,211,063 순확정급여부채 26,463,342,838 26,629,934,762 24,785,794,488 기타장기종업원급여부채 623,366,136 529,998,599 494,560,362 부채총계 360,090,996,219 374,763,425,612 388,072,560,645 자본 자본금 51,150,292,500 50,116,947,500 45,200,262,500 보통주자본금 47,878,092,500 46,856,690,000 44,627,330,000 우선주자본금 3,272,200,000 3,260,257,500 572,932,500 자본잉여금 184,192,694,510 183,365,386,570 119,365,003,570 신종자본증권 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 기타자본구성요소 (517,269,087) (489,901,835) (271,265,614) 기타포괄손익누계액 6,567,815 8,731,145 (297,474,217) 이익잉여금(결손금) 23,142,111,350 30,978,474,069 49,133,257,651 자본총계 267,974,397,088 273,979,637,449 223,129,783,890 자본과부채총계 628,065,393,307 648,743,063,061 611,202,344,535 포괄손익계산서 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 수익(매출액) 502,918,586,614 467,465,120,987 434,352,380,163 매출원가 314,286,148,657 294,121,424,641 273,729,078,087 매출총이익 188,632,437,957 173,343,696,346 160,623,302,076 판매비와관리비 167,092,499,350 149,085,327,890 138,748,678,044 영업이익(손실) 21,539,938,607 24,258,368,456 21,874,624,032 영업외손익 (23,625,811,783) (17,553,931,575) (20,282,349,906) 금융수익 2,981,314,652 9,335,599,003 5,784,300,581 금융비용 (28,159,795,170) (25,231,712,260) (25,884,047,263) 기타수익 3,461,212,271 3,224,035,800 2,462,933,809 기타비용 (1,908,543,536) (4,881,854,118) (2,645,537,033) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,085,873,176) 6,704,436,881 1,592,274,126 법인세비용 728,681,862 (17,655,418,587) (56,244,972) 당기순이익(손실) (1,357,191,314) (10,950,981,706) 1,536,029,154 기타포괄손익 (596,954,086) (3,492,534,579) (1,680,789,450) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (594,790,756) (3,798,739,941) (1,805,904,348) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (2,163,330) 160,439,370 (115,894,038) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 145,765,992 241,008,936 총포괄손익 (1,954,145,400) (14,443,516,285) (144,760,296) 주당이익 보통주 기본주당순손실 (단위 : 원) (107) (605) 45 보통주 희석주당순손실 (단위 : 원) (107) (605) 45 구형우선주 기본주당순손실 (단위 : 원) (96) (605) 68 구형우선주 희석주당순손실 (단위 : 원) (96) (605) 68 자본변동표 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 신종자본증권 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 재평가적립금 기타자본잉여금 자본잉여금 합계 2015.01.01 (기초자본) 41,533,237,500 80,202,387,025 33,295,145,228 1,063,621,686 114,561,153,939 10,000,000,000 (233,610,387) (422,589,115) 52,804,153,669 218,242,345,606 배당금지급 (2,711,020,825) (2,711,020,825) 신종자본증권 배당 (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) 1,536,029,154 1,536,029,154 무상증자 1,908,350,000 (1,908,350,000) (1,908,350,000) 신주인수권 행사 1,592,465,000 7,484,499,040 (606,088,439) 6,878,410,601 8,470,875,601 전환상환우선주 발행 전환상환우선주 전환 166,210,000 (166,210,970) (166,210,970) (970) 매도가능금융자산평가이익 (115,894,038) (115,894,038) 확정급여제도의재측정요소 (1,805,904,348) (1,805,904,348) 통화스왑평가이익 241,008,936 241,008,936 자기주식의 취득 (37,655,227) (37,655,227) 2015.12.31 (기말자본) 45,200,262,500 85,612,325,095 33,295,145,228 457,533,247 119,365,003,570 10,000,000,000 (271,265,614) (297,474,217) 49,133,257,651 223,129,783,890 2016.01.01 (기초자본) 45,200,262,500 85,612,325,095 33,295,145,228 457,533,247 119,365,003,570 10,000,000,000 (271,265,614) (297,474,217) 49,133,257,651 223,129,783,890 배당금지급 2,713,171,525 2,713,171,525 신종자본증권 배당 (691,890,410) (691,890,410) 당기순이익(손실) 10,950,981,706 (10,950,981,706) 무상증자 2,257,847,500 (2,257,847,500) (2,257,847,500) 신주인수권 행사 전환상환우선주 발행 2,658,837,500 66,258,230,500 66,258,230,500 68,917,068,000 전환상환우선주 전환 매도가능금융자산평가이익 160,439,370 160,439,370 확정급여제도의재측정요소 (3,798,739,941) (3,798,739,941) 통화스왑평가이익 145,765,992 145,765,992 자기주식의 취득 (218,636,221) (218,636,221) 2016.12.31 (기말자본) 50,116,947,500 149,612,708,095 33,295,145,228 457,533,247 183,365,386,570 10,000,000,000 (489,901,835) 8,731,145 30,978,474,069 273,979,637,449 2017.01.01 (기초자본) 50,116,947,500 149,612,708,095 33,295,145,228 457,533,247 183,365,386,570 10,000,000,000 (489,901,835) 8,731,145 30,978,474,069 273,979,637,449 배당금지급 5,194,380,650 5,194,380,650 신종자본증권 배당 (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) (1,357,191,314) (1,357,191,314) 무상증자 948,032,500 (948,032,500) (948,032,500) 신주인수권 행사 전환상환우선주 발행 전환상환우선주 전환 85,312,500 1,637,987,850 1,637,987,850 1,723,300,350 매도가능금융자산평가이익 (2,163,330) (2,163,330) 확정급여제도의재측정요소 (594,790,756) (594,790,756) 통화스왑평가이익 (317,286,238) (317,286,238) 자기주식의 취득 137,352,590 137,352,590 289,918,986 427,271,576 2017.12.31 (기말자본) 51,150,292,500 150,302,663,445 33,295,145,228 594,885,837 184,192,694,510 10,000,000,000 (517,269,087) 6,567,815 23,142,111,350 267,974,397,088 현금흐름표 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 33,236,184,487 6,418,061,038 (3,860,628,435) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 42,526,138,697 34,786,685,489 13,828,084,181 당기순손실 (1,357,191,314) (10,950,981,706) 1,536,029,154 비현금비용(수익)조정 59,403,977,877 60,303,045,272 50,194,303,281 영업자산ㆍ부채의 변동 (15,520,647,866) (14,565,378,077) (37,902,248,254) 이자수취(영업) 146,312,628 507,965,936 1,032,763,252 이자지급(영업) (9,079,015,291) (12,090,456,188) (14,430,572,064) 배당금수취(영업) 2,000,000 2,000,000 4,000,000 법인세납부(환급) (359,251,547) (16,788,134,199) (4,294,903,804) 투자활동현금흐름 (9,848,712,272) (8,769,870,930) (7,980,045,928) 단기금융상품의 취득 (58,045,000,000) (60,000,000) 단기금융상품의 처분 20,000,000 58,055,000,000 60,000,000 기타금융자산의 취득 (600,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 700,727,062 장기대여금및수취채권의 취득 (1,115,337,940) 매도가능금융자산의 처분 2,096,980,000 종속기업주식의 취득 (654,840,000) 유형자산의 취득 (7,243,982,131) (8,145,392,161) (5,535,007,123) 유형자산의 처분 31,389,141 239,911,818 30,400,000 투자부동산의 취득 (214,488,450) 투자부동산의 처분 37,904,500 1,634,565,300 무형자산의 취득 (3,664,735,332) (1,876,032,647) (3,555,891,167) 무형자산의 처분 1,185,200,000 20,000,000 재무활동현금흐름 (27,874,637,822) 33,825,449,039 14,676,008,836 단기차입금의 증가 175,075,197,010 102,280,741,737 134,701,346,095 단기차입금의 상환 (136,060,467,845) (120,639,687,002) (139,611,039,278) 장기차입금의 상환 (283,400,000) 유동성장기부채의 상환 (36,153,700,000) (24,790,000,000) (8,800,000) 유동성사채의 상환 (25,000,000,000) (41,200,000,000) 사채의 발행 30,000,000,000 사채의 증가 9,880,000,000 사채의 상환 (15,000,000,000) 전환상환우선주부채의 증가 42,999,514,800 전환상환우선주부채의 전환 (12,150) 전환상환우선주의 발행 68,917,068,000 신주인수권의 행사 8,299,927,580 신종자본증권의 배당 (689,999,999) (691,890,410) (689,999,999) 배당금지급 (5,194,380,650) (2,711,661,865) (2,694,370,335) 자기주식의 취득 (317,286,238) (218,636,221) (37,655,227) 자기주식의 처분 466,012,050 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,487,165,607) 31,473,639,147 2,835,334,473 기초현금및현금성자산 38,225,546,235 7,510,133,785 4,673,702,946 외화환산으로 인한 현금의 변동 (2,715,890,121) (758,226,697) 1,096,366 기말현금및현금성자산 31,022,490,507 38,225,546,235 7,510,133,785 5. 재무제표 주석 제62기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제61기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제이더블유중외제약 주식회사 1. 당사의 개요 제이더블유중외제약 주식회사(이하 'JW중외제약 주식회사' 또는 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1953년 8월에 설립되었으며 충남 당진 및 시화에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1976년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 제이더블유홀딩스 주식회사(이하 'JW홀딩스 주식회사')를 2007년 7월 1일자로 인적분할 하고, 분할로 인하여 JW홀딩스 주식회사는 당사의 투자사업과 해외사업을 승계하였습니다. 당사는 2011년 3월 18일 "주식회사 중외제약"에서 "JW중외제약 주식회사"로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 47,878백만원, 우선주 3,272백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 금 액 최대주주(JW홀딩스외 6인) 9,425,546 44.5 23,563,865 기타주주(주1) 11,727,388 55.4 27,538,900 자기주식 19,011 0.1 47,528 합 계 21,171,945 100.0 51,150,293 (주1) 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 711,828주가 포함되어 있습니다.(주석 19 참고). 주석 - 계속2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 당기 재무제표는 2018년 2월 7일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. 주석 - 계속1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 주석 - 계속2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 주석 - 계속당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가). (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 305,259백만원, 매도가능금융자산 50백만원을 보유하고 있습니다. 주석 - 계속 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 305,259백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 50백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환 된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 주석 - 계속 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 318,230백만원 중 43,625백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 6,417백만원의 공정가치 하락 및 166백만원의 거래손실을 당기손실로 인식하였습니다. 주석 - 계속③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 주석 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 305,259백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 26,314백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 26,314백만원이 0~10% 가량 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 주석 - 계속현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 변동대가당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 대금할인 및 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 주석 - 계속당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 중대한 변동은 없으나, 자산과 부채가 동시에 증가할 것으로 예상하고있습니다.2) 고객에게 지급할 대가당사는 고객과 맺은 계약에 따라 통제 이후의 물류서비스에 대한 대가를 지급합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가에 따른 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수익에 중대한 변동은 없을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 주석 - 계속 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4)에서 설명하고 있습니다. (4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 2) 당사가 리스이용자인 경우운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 각 대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 등 주석 - 계속(6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(7) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.(8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 주석 - 계속2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 주석 - 계속 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래와 같은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 회원권 비한정 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~25년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 주석 - 계속 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 주석 - 계속 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 주석 - 계속 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 주석 - 계속매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 주석 - 계속 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 주석 - 계속 (16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 주석 - 계속자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 주석 - 계속6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 주석 - 계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 신약개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 11,641,677천원의 회수가능성을 재검토하였습니다. 개발프로젝트는 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 일부 프로젝트의 경우 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이제품에 대한 미래의 시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로 수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. 주석 - 계속 2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 26,463,343천원(전기말: 26,629,935천원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.3) 일시적차이와 미사용 세액공제의 실현가능성 당기 중 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 일시적차이 20,343백만원과 미사용 세액공제 581백만원(관련 이연법인세자산 5,056백만원)에 대해서는 자산성이 있다고 판단하였습니다. 주석 - 계속4. 부문정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 22,500 22,500 주석 - 계속6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 284,535,812 - 291,736,342 - 차감: 대손충당금 (26,314,185) - (22,053,893) - 매출채권(순액) 258,221,627 - 269,682,449 - (2) 대손설정방법당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 매출채권 중 부실 및 사고채권으로 판단될 경우 개별분석 평가하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 22,053,893 22,366,388 손상차손 인식금액 8,410,296 2,846,237 제각 (4,150,004) (3,158,732) 기말금액 26,314,185 22,053,893 주석 - 계속 (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 대손설정내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 집합채권 개별채권 집합채권 개별채권 매출채권 270,889,276 13,646,536 281,735,954 10,000,388 차감: 대손충당금 (17,567,977) (8,746,208) (18,788,471) (3,265,422) 합 계 253,321,299 4,900,328 262,947,483 6,734,966 (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(주1) 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 1년 이내 236,946,330 (5,155,276) 243,503,184 (3,159,563) 1년 초과 ~ 2년 이내 24,726,538 (6,810,842) 28,779,267 (4,175,337) 2년 초과 ~ 3년 이내 8,384,086 (5,617,180) 5,538,735 (2,518,084) 3년 초과 14,478,858 (8,730,887) 13,915,156 (12,200,909) 합 계 284,535,812 (26,314,185) 291,736,342 (22,053,893) (주1) 매출채권 발생일로부터 경과한 기간을 의미합니다. 주석 - 계속7. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 9,791 - 12,565 비상장주식 - 40,500 - 40,500 합 계 - 50,291 - 53,065 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 160,000천원 입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) 11,194 (2,774) 8,420 차감 : 법인세효과 (2,463) 611 (1,852) 합 계 8,731 (2,163) 6,568 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) (194,498) 205,692 11,194 차감 : 법인세효과 42,790 (45,253) (2,463) 합 계 (151,708) 160,439 8,731 주석 - 계속8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 34,682,380 (2,652,743) 32,029,637 33,142,811 (2,120,692) 31,022,119 제품 39,481,154 (3,424,721) 36,056,433 28,982,007 (1,877,303) 27,104,704 재공품 22,730,237 - 22,730,237 23,122,078 - 23,122,078 원재료 12,081,115 - 12,081,115 13,225,814 - 13,225,814 저장품 67,228 - 67,228 36,075 - 36,075 미착품 3,662,151 - 3,662,151 3,074,695 - 3,074,695 합 계 112,704,265 (6,077,464) 106,626,801 101,583,480 (3,997,995) 97,585,485 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실액 2,079,469천원과 1,522,759천원이 포함되어 있습니다. 주석 - 계속9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 9,944,901 - 11,448,409 - 미수수익 65,178 - 96,765 - 대여금 - 1,255,338 - 1,255,338 후순위채 - 600,000 - 1,050,000 보증금 - 4,127,023 - 4,626,598 총계 10,010,079 5,982,361 11,545,174 6,931,936 당기 중 후순위채에서 발생한 손상차손은 450,000천원 입니다.10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,608 - 826,328 - 선급비용 4,400,984 1,084,374 3,727,723 2,874,565 합 계 4,411,592 1,084,374 4,554,051 2,874,565 주석 - 계속 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)C 의약품 연구용역 대한민국 12월 50 462,680 462,680 50 462,680 462,680 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)C 당기말 전기말 유동자산 5,827,847 4,091,612 비유동자산 3,487,143 3,982,930 자산 계 9,314,990 8,074,542 유동부채 987,845 942,492 비유동부채 586,033 510,224 부채 계 1,573,878 1,452,716 지배기업 소유주지분 7,741,112 6,621,826 비지배지분 - - 자본 계 7,741,112 6,621,826 매출 11,677,378 10,176,675 당기순이익 1,119,286 194,967 기타포괄손익 - - 총포괄손익 1,119,286 194,967 주석 - 계속12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 THERIAC Pharmaceutical Corporation 의약품 R 미국 12월 100 3,234,293 1,321,802 100 3,234,293 1,321,802 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 THERIAC Pharmaceutical Corporation 당기말 전기말 유동자산 1,074,345 1,028,240 비유동자산 168,840 178,510 자산계 1,243,185 1,206,750 유동부채 5,629 1,265 비유동부채 - - 부채계 5,629 1,265 지배기업 소유주지분 1,237,556 1,205,485 비지배지분 - - 자본계 1,237,556 1,205,485 매출 2,080,248 2,164,646 당기순이익 178,195 279,394 기타포괄손익 (146,124) 39,178 총포괄손익 32,071 318,572 주석 - 계속 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 22,178,448 - 22,178,448 22,178,448 - 22,178,448 건물 71,523,121 (14,479,581) 57,043,540 71,523,121 (12,691,502) 58,831,619 구축물 26,217,547 (8,223,901) 17,993,646 26,067,547 (6,920,895) 19,146,652 기계장치 67,989,819 (49,179,366) 18,810,453 64,146,708 (43,524,738) 20,621,970 차량운반구 1,300,238 (998,487) 301,751 1,539,318 (1,105,911) 433,407 공구와기구 19,435,502 (16,516,886) 2,918,616 17,490,505 (15,441,546) 2,048,959 비품 24,666,366 (22,621,884) 2,044,482 23,717,406 (21,487,284) 2,230,122 건설중인자산 659,755 - 659,755 1,291,537 - 1,291,537 합 계 233,970,796 (112,020,105) 121,950,691 227,954,590 (101,171,876) 126,782,714 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 22,178,448 - - - - 22,178,448 건물 58,831,619 - - - (1,788,079) 57,043,540 구축물 19,146,652 150,000 - - (1,303,006) 17,993,646 기계장치 20,621,970 1,220,425 (1) 2,675,652 (5,707,593) 18,810,453 차량운반구 433,407 4,280 (3) - (135,933) 301,751 공구와기구 2,048,959 1,948,585 (4) 38,000 (1,116,924) 2,918,616 비품 2,230,122 948,960 - - (1,134,600) 2,044,482 건설중인자산 1,291,537 2,971,732 - (3,603,514) - 659,755 합 계 126,782,714 7,243,982 (8) (889,862) (11,186,135) 121,950,691 (주1) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 889,862천원이 대체되었습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 21,577,724 671,912 (71,188) - - 22,178,448 건물 59,937,551 732,352 (62,504) - (1,775,780) 58,831,619 구축물 20,274,269 166,800 - - (1,294,417) 19,146,652 기계장치 20,514,811 1,452,544 (7) 3,387,226 (4,732,604) 20,621,970 차량운반구 436,602 170,520 (45,378) - (128,337) 433,407 공구와기구 2,991,034 327,524 (13) - (1,269,586) 2,048,959 비품 2,555,949 1,067,145 (99) - (1,392,873) 2,230,122 건설중인자산 1,222,168 3,556,595 - (3,487,226) - 1,291,537 합 계 129,510,108 8,145,392 (179,189) (100,000) (10,593,597) 126,782,714 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 100,000천원이 대체되었습니다. (3) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액(채권최고액) 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 등(주1) 156,102,222 280,900,000 운영자금 104,700,000 우리은행 등 시설투자자금 19,500,000 KDB산업은행 후순위채 600,000 600,000 사채 20,000,000 신용보증기금 (주1) 유형자산과 투자부동산으로 계상되어 있는 토지와 건물, 기계장치로 구성되어 있습니다. 주석 - 계속 14. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 공장 건물 및 설비 405,698,472 381,557,098 삼성화재해상보험 기계위험보험 공장 기계장치 5,762,826 5,762,826 합 계 411,461,298 387,319,924 당사는 상기 보험가입자산을 담보로 한 금융기관 차입금이 있으며, 보험금 지급사유 발생시 해당 보험금은 보험가입자산의 질권자인 금융기관으로 지급됩니다. 한편, 당사는 상기 이외에 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원 상해 보장보험, 고용지원관련 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 49,227,678 - - 49,227,678 49,246,684 - - 49,246,684 건물 22,112,138 (10,556,315) - 11,555,823 22,112,138 (9,977,012) - 12,135,126 구축물 6,631,941 (5,090,434) (619,983) 921,524 6,417,452 (4,782,003) (619,983) 1,015,466 합 계 77,971,757 (15,646,749) (619,983) 61,705,025 77,776,274 (14,759,015) (619,983) 62,397,276 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 49,246,684 - (19,006) - 49,227,678 건물 12,135,126 - - (579,303) 11,555,823 구축물 1,015,466 214,489 - (308,431) 921,524 합 계 62,397,276 214,489 (19,006) (887,734) 61,705,025 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 49,246,684 - - - 49,246,684 건물 12,714,578 - - (579,452) 12,135,126 구축물 1,323,841 - - (308,375) 1,015,466 합 계 63,285,103 - - (887,827) 62,397,276 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,927,484 2,094,799 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (1,309,767) (1,310,893) 합 계 617,717 783,906 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공정가치는 각각 56,856백만원과 55,626백만원이며, 투자부동산 건물 및 구축물의 공정가치는 각각 34,848백만원과34,084백만원입니다.(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 주석 - 계속 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 6,284,205 (5,837,755) - 446,450 6,280,023 (5,602,733) - 677,290 소프트웨어 6,375,536 (3,131,995) - 3,243,541 5,063,294 (1,955,360) - 3,107,934 개발비 31,447,622 (19,805,945) - 11,641,677 30,624,550 (14,791,058) - 15,833,492 회원권 3,207,225 - - 3,207,225 3,061,200 - (118,663) 2,942,537 기타의무형자산 6,534,796 (4,936,974) - 1,597,822 5,508,796 (4,679,018) - 829,778 합 계 53,849,384 (33,712,669) - 20,136,715 50,537,863 (27,028,169) (118,663) 23,391,031 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 677,290 4,182 - (235,022) - - 446,450 소프트웨어 3,107,934 422,380 - (1,176,635) - 889,862 3,243,541 개발비 15,833,492 823,072 - (5,014,887) - - 11,641,677 회원권 2,942,537 1,389,102 (1,124,414) - - - 3,207,225 기타의무형자산 829,778 1,026,000 - (257,956) - - 1,597,822 합 계 23,391,031 3,664,736 (1,124,414) (6,684,500) - 889,862 20,136,715 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 828,118 107,204 - (258,032) - - 677,290 소프트웨어 3,137,556 790,452 (18,000) (902,074) - 100,000 3,107,934 개발비 20,456,105 978,376 - (5,600,989) - - 15,833,492 회원권 2,942,537 - - - - - 2,942,537 기타의무형자산 1,191,311 - - (361,533) - - 829,778 합 계 28,555,627 1,876,032 (18,000) (7,122,628) - 100,000 23,391,031 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 24,505,478천원과 20,839,348천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 각각 823,072천원과 978,376천원 입니다. 이를 제외한 각각 23,682,406천원과 19,860,972천원이 당기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다. 주석 - 계속(4) 당기 상각비 중 1,499,646천원(전기 1,250,178천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 가드렛정(주1) 5,730,440 3년 리바로브이(주2) 3,115,278 3년 두타스테리드(주3) 681,012 - 합 계 9,526,730 (주1) 가드렛정은 DDP-4를 억제하여 혈당을 떨어뜨리는 Anagliptin을 함유하는 약품으로써, 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절에 사용하는 약제로 2015년 11월부터 판매를 시작하였습니다. (주2) 리바로브이는 오리지날 고지혈증 치료제인 '리바로'와 고혈압치료제인 '발사르탄'을 합친 복합제로써, 고지혈증 및 고혈압을 동반한 환자의 편의성과 복약순응을 향상시기고, 당뇨병 발생의 부작용을 감소시키는 효과를 임상적으로 확보하여 2015년 5월부터 판매를 시작하였습니다. (주3) 두타스테리드는 양성전립선 비대증 증상을 개선하고 성인남성의 남성형 탈모의 치료 하는 약제로써, 2017년 9월 특허출원을 완료하고 2018년 하반기에 발매를 목표로 하고 있습니다. 주석 - 계속 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 59,586,118 - 59,395,280 - 미지급금 18,530,647 1,347,818 18,663,508 1,459,500 미지급비용 3,478,212 - 3,064,488 - 미지급배당금 21,347 - 19,933 - 수입보증금 1,283,753 - 289,560 - 금융보증부채(주1) - - 29,952 - 합 계 82,900,077 1,347,818 81,462,721 1,459,500 (주1) 전기말 현재 당사는 특수관계자인 JW산업㈜의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다. 주석 - 계속18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,757,959 - 3,153,427 - 부가세예수금 2,421,279 - 1,752,030 - 합 계 4,179,238 - 4,905,457 - 19. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주1) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 130,878,368 - 91,863,639 - 장기차입금 16,000,000 13,500,000 46,153,700 19,500,000 사채 29,978,929 - 24,985,199 29,904,212 전환상환우선주부채 - 43,624,934 - 38,765,678 합 계 176,857,297 57,124,934 163,002,538 88,169,890 (주1) 당기말 현재 당사는 우리은행 등으로부터의 차입금 및 사채와 관련하여 각각 토지와 건물 등 및 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참고). 주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 KDB산업은행 등 당좌차월 4.17% 1,300,000 5,600,000 우리은행 어음차입 3.98% 24,700,000 17,000,000 KEB하나은행 회전대출 등 4.66% 6,000,000 - 수협은행 등 일반대출 3.75~4.90% 74,700,000 34,700,000 IBK캐피탈 등 (주1) 상업어음할인 4.60~5.20% 24,178,368 34,563,639 합 계 130,878,368 91,863,639 (주1) 상업어음 할인과 관련하여 채무자의 부도시 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다. (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 KB국민은행 일반대출 4.29% 10,000,000 10,000,000 KDB산업은행 일반대출 - - 30,000,000 신한은행 에너지시설대출 - - 153,700 KDB산업은행 시설대출 3.83% 19,500,000 25,500,000 합 계 29,500,000 65,653,700 유동성장기부채 대체 (16,000,000) (46,153,700) 차감 계 13,500,000 19,500,000 주석 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제67회 무보증사모사채 2014-04-07 2017-04-07 5.23% - 14,996,983 제69회 무보증사모사채 2015-03-25 2017-03-25 5.50% - 9,988,216 제70-1회 무보증사모사채 2015-10-29 2018-10-29 3.70% 16,990,224 16,978,823 제70-2회 무보증사모사채 2015-10-29 2018-10-29 3.70% 2,998,452 2,996,264 제71회 무보증사모사채 2016-02-26 2018-02-26 4.90% 9,990,253 9,929,125 합 계 29,978,929 54,889,411 유동성장기사채 대체 (29,978,929) (24,985,199) 차감계 - 29,904,212 (5) 전환상환우선주부채 1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 기초잔액 38,765,678 - 발행 - 42,999,515 전환(주1) (1,557,754) - 전환상환우선주부채평가손익 6,417,010 (4,233,837) 기말잔액 43,624,934 38,765,678 (주1) 당기 중 전환상환우선주부채의 총 발행 우선주 737,556주 중 25,728주에 대해서는 보통주로 전환되었습니다. 주석 - 계속2) 당기말 현재 전환상환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다. 명 칭 전환상환우선주부채 발행금액/발행주식수 43,000백만원/737,556주(전환상환우선주) 발행일 2016.09.07 전환에 관한 사항 전환청구기간 : 2017.09.27~2026.08.07전환가격 : 우선주 1주당 62,284원전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1.55주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우c. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우d. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우 상환에 관한 사항 상환기간 : 2019.03.07~2026.08.07상환권자 : 발행회사상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날까지는 연복리의 4.0%를, 그 다음 날로부터 발행일로부터 5년이 되는 날까지는 연복리의 8.0%를, 그 다음날로부터 상환일까지는 연복리 10.0%를 각 적용하여 산정한 이자금액c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액 주석 - 계속(6) 당기 중 신규로 발행(차입)되거나 상환된 장기차입금, 사채 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 명목이자율 장기차입금 사채 전환상환우선주부채 합계 당기초 65,653,700 54,889,411 38,765,678 159,308,789 무담보상환 1.75%~4.29% (36,153,700) (25,000,000) - (61,153,700) 행사 및 상각 3.70%~5.50% - 89,518 - 89,518 전환상환우선주부채의 전환 - - (1,557,754) (1,557,754) 전환상환우선주부채평가손실 - - 6,417,010 6,417,010 당기말 29,500,000 29,978,929 43,624,934 103,103,863 (7) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 전환상환우선주부채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 사채 전환상환우선주부채 합계 2018년 1월~2018년 12월 16,000,000 29,978,929 - 45,978,929 2019년 1월~2019년 12월 6,000,000 - - 6,000,000 2020년 1월~2020년 12월 6,000,000 - - 6,000,000 2021년 1월 이후 1,500,000 - 43,624,934 45,124,934 합 계 29,500,000 29,978,929 43,624,934 103,103,863 주석 - 계속 20. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 (주)삼성생명에 의하여 2018년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채: 확정급여채무의 현재가치 44,803,915 42,242,776 사외적립자산의 공정가치 (18,340,572) (15,612,841) 합 계 26,463,343 26,629,935 (2) 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 623,366 529,999 주석 - 계속 (3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초잔액 42,242,776 (15,612,841) 26,629,935 당기근무원가 5,148,797 - 5,148,797 이자비용(이자수익) 1,022,248 (373,175) 649,073 운용관리비용 - 41,919 41,919 소 계 48,413,821 (15,944,097) 32,469,724 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 160,181 160,181 할인율 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,090,544) - (2,090,544) 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 791,461 - 791,461 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 622,482 - 622,482 기타사항에 의해 발생하는 보험수리적손익 1,278,973 - 1,278,973 소 계 602,372 160,181 762,553 관계사 전입(전출)액 87,297 11,969 99,266 퇴직금지급액 (4,299,575) 2,431,375 (1,868,200) 추가불입액 - (5,000,000) (5,000,000) 기말잔액 44,803,915 (18,340,572) 26,463,343 (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초잔액 37,923,519 (13,137,724) 24,785,795 당기근무원가 4,768,420 - 4,768,420 이자비용(이자수익) 918,287 (273,857) 644,430 운용관리비용 - 35,472 35,472 소 계 43,610,225 (13,376,108) 30,234,117 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 126,578 126,578 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 1,803,558 - 1,803,558 기타사항에 의해 발생하는 보험수리적손익 2,940,043 - 2,940,043 소 계 4,743,601 126,578 4,870,179 관계사 전입(전출)액 (880,371) 224,885 (655,486) 퇴직금지급액 (5,230,679) 2,411,804 (2,818,875) 추가불입액 - (5,000,000) (5,000,000) 기말잔액 42,242,776 (15,612,841) 26,629,935 주석 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 등 18,340,572 15,612,841 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.30% 2.60% 가중평균임금상승률 3.81% 3.53% (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (2,776,044) 3,141,374 기대임금상승률의 1% 변동 3,093,464 (2,787,975) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 주석 - 계속21. 반품충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 반품충당부채 7,833,557 8,879,079 (7,833,557) 8,879,079 8,879,079 - (전기) (단위:천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 반품충당부채 7,304,274 7,833,557 (7,304,274) 7,833,557 7,833,557 - 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 18,743 1,304 46,856,690 3,260,258 149,612,708 199,729,656 무상증자(주1) 374 5 936,091 11,942 (948,033) - 전환상환우선주부채의 전환(주2) 34 - 85,312 - 1,637,988 1,723,300 기말 19,151 1,309 47,878,093 3,272,200 150,302,663 201,452,956 (주1) 당사는 2016년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 2% 무상증자를 실시하였습니다. (주2) 당기 중 전환상환우선주부채 우선주 25,728주가 보통주 34,125주로 전환되었으며, 1,637,988천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 17,851 229 44,627,330 572,933 85,612,325 130,812,588 무상증자(주1) 892 11 2,229,360 28,487 (2,257,847) - 유상증자(주2) - 1,064 - 2,658,838 66,258,230 68,917,068 기말 18,743 1,304 46,856,690 3,260,258 149,612,708 199,729,656 (주1) 당사는 2015년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 5% 무상증자를 실시하였습니다. (주2) 당사는 2016년 8월 22일 이사회 결의에 따라 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 총 1,063,535주(주당 액면금액: 2,500원)의 우선주가 발행되었으며, 66,258,230천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 150,302,663 149,612,708 자기주식처분이익 137,353 - 재평가적립금 33,295,145 33,295,145 기타자본잉여금 457,534 457,534 합 계 184,192,695 183,365,387 23. 신종자본증권 (1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신종자본증권 1회 10,000,000 10,000,000 주석 - 계속(2) 당사가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 신종자본증권 1회(주1) 발행금액 10,000백만원 발행일 2013.12.09 만기 2043.12.09 배당조건 - 최초배당율: 6.90%, 최초배당율은 법인세법에 따라 고시되는 당좌대출이자율에 따라 변동- 상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 액면기준 최초배당율 + 1.00%의 배당률이 적용- 2014년 3월 9일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 (주1) 상기 신종자본증권은 만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 당사의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 당사의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다. 24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 517,269 489,902 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 489,902 271,266 자기주식의 취득(주1) 317,286 218,636 자기주식의 처분(주1) (289,919) - 기말 517,269 489,902 (주1) 당사는 당기와 전기 중 각각 6,910주(보통주 6,513주, 우선주 397주)와 5,244주(보통주 4,833주,우선주 411주)의 자기주식을 취득하였습니다. 또한, 당사는 당기 중 보통주10,437주의 자기주식을 처분하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 보통주 16,950주와 우선주 2,061주입니다. 주석 - 계속25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 6,568 8,731 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)