JW중외제약 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요 (연결)

제이더블유중외제약 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1953년 8월에 설립되었으며 충남 당진 및 경기 시화에 제조시설을 가지고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 제이더블유홀딩스 주식회사(이하'JW홀딩스 주식회사')를 2007년 7월 1일자로 인적분할하고, 분할로인하여 JW홀딩스 주식회사는 지배기업의 투자사업과 해외사업을 승계하였습니다.지배기업은 2011년 3월 18일 "주식회사 중외제약"에서 "제이더블유중외제약 주식회사"로 사명을 변경하였으며, 당사의 본사는 경기도 과천시에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
지배기업과 그 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 - 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 - 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있 도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 연결회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 16 을 참조바랍니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 회계정책
(1) 현금및현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.후속측정과 손익
③ 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 연결재무제표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계
연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상
연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 개발비(무형자산) 인식의 적정성연결회사가 연구개발을 위해 지출한 금액은 기업회계기준서 제1038호에서 요구하는 자산인식요건(기술적 실현가능성, 상업화 가능성, 원가측정의 신뢰성)을 모두 충족할 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.각 개발유형별 자산화 시점은 아래와 같습니다.
(7) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련 보조금의 경우, 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(9) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하여 별도의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(10) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타금융부채로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타금융부채로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 해고급여
연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화
① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍ 의약품 제조 및 판매
ㆍ 신약개발과 관련된 기술이전
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 의약품 제조 및 판매
연결회사는 의약품을 도매상에게 판매하거나, 병원, 약국 등에 직접 매출하고 있습니다. 재화와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 상품 및 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
도매상에 대한 의약품 판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 도매상에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에도 매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
연결회사의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 일정기간 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.
연결회사는 고객과 약정을 통해 매출할인을 고객에게 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출할인은 정산시점이 아닌 매출 발생 시점에서 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하고 있습니다.
② 신약개발과 관련된 기술이전
연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전과 관련된 수행의무를 구분 및 식별하고, 수행의무의 완료시점에 따라, 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 개별 계약의 일정 조건의 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티 등으로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고 고객에서 연결회사로 통제가 이전된 경우에 한하여, 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수, 규제당국의 승인 및 특정 매출액의 달성 등 개별계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 수익인식시점을 판단하고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서 발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다. 연결회사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 연결회사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로 필라2 모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이적용되지 않습니다. ① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의하여 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(19) 회계정책의 변경 연결회사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지의 후속측정방법을원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결회사의 토지를 공정가치로 측정하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는경우에는 소급적용하지 않으므로 연결회사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

(1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 15: 개발비인식의 적정성ㆍ주석 25: 고객과의 계약에서 생기는 수익ㆍ주석 36: 리스(2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치 평가활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 복구의무, 판매보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.
6) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다.
(3) 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 13: 유형자산 재평가모형ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정
ㆍ주석 33: 금융상품의 범주별 금액

## 4. 부문정보 (연결)

영업부문에 대한 공시영업부문에 대한 공시
당기

제약부문

비유동자산에 대한 설명	당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 관계기업투자를 제외하고 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

주요 고객에 대한 정보	당기와 전기 중 연결회사의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.

전기

제약부문

비유동자산에 대한 설명	당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 관계기업투자를 제외하고 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

주요 고객에 대한 정보	당기와 전기 중 연결회사의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.

## 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	21,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	21,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기금융상품

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	20,864,800

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	차입금 담보제공

전기 (단위 : 천원)

단기금융상품

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	45,229,160

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	차입금 담보제공

## 6. 매출채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권(주1)	178,103,404	(42,599,954)	135,503,450

전체가 제거조건을 충족하지 못하는 금액, 매출채권	0

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	매출채권할인, 자산유동화방식 등으로 양도하였으나 연결회사가 소구의무를 부담하거나 후순위유동화증권을 인수함에 따라 전체가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말: -천원, 전기말: 14,067,854천원)이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권(주1)	207,842,698	(48,465,027)	159,377,671

전체가 제거조건을 충족하지 못하는 금액, 매출채권	14,067,854

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 성격에 대한 기술	매출채권할인, 자산유동화방식 등으로 양도하였으나 연결회사가 소구의무를 부담하거나 후순위유동화증권을 인수함에 따라 전체가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말: -천원, 전기말: 14,067,854천원)이 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(48,465,027)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	5,836,793

제거에 따른 감소, 금융자산	28,280

사업양수 등, 금융자산의 대손충당금	0

기말금융자산	(42,599,954)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(56,335,270)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	3,160,920

제거에 따른 감소, 금융자산	5,078,372

사업양수 등, 금융자산의 대손충당금	(369,049)

기말금융자산	(48,465,027)

(주1) 제각 등에는 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

## 7. 공정가치측정금융자산 (연결)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	유동 비상장 주식	0

비유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

비유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	비유동 비상장 주식	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	유동 비상장 주식	0

비유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

비유동 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	비유동 비상장 주식	0

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산	0

유동 금융자산	유동 상장주식	0

유동 비상장 주식	0

유동 수익증권	0

유동 채무증권	0

비유동 금융자산	30,444,364

비유동 금융자산	비유동 상장주식	3,089,770

비유동 비상장 주식	14,679,490

비유동 수익증권	9,373,022

비유동 채무증권	3,302,082

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산	0

유동 금융자산	유동 상장주식	0

유동 비상장 주식	0

유동 수익증권	0

유동 채무증권	0

비유동 금융자산	30,030,481

비유동 금융자산	비유동 상장주식	969,657

비유동 비상장 주식	17,048,251

비유동 수익증권	9,012,573

비유동 채무증권	3,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

거래상대방

PRISM Biolab (주1)

측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	공정가치

지분율	0.0001

금융자산	104,458	0

금융자산, 공정가치	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

거래상대방

PRISM Biolab (주1)

측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	공정가치

지분율

금융자산	0

금융자산, 공정가치

(주1) 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

거래상대방

이지메디컴(주1)	SCL테라퓨틱스(주2)	한국혁신의약품컨소시엄(주3)	현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합	우리금융지주	S(주2)	Argonaut Therapeutics Ltd	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제126호	엠에프씨 주식회사(구, 미래파인캠)	엠에프씨 주식회사(구, 미래파인캠)

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

지분율	0.0035	0.0400	0.0300	0.1901	0.0001	0.0482	0.0302	0.1818	0.0388	0.0000

금융자산	200,000	40,000	300,000	300,000	200,000	0	10,000,000	12,339,495	872,691	1,146,433	1,999,995	1,999,995	1,271,449	0	10,000,000	9,373,022	2,000,004	1,943,337	3,000,000	3,302,082	30,444,364

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

거래상대방

이지메디컴(주1)	SCL테라퓨틱스(주2)	한국혁신의약품컨소시엄(주3)	현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합	우리금융지주	S(주2)	Argonaut Therapeutics Ltd	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제126호	엠에프씨 주식회사(구, 미래파인캠)	엠에프씨 주식회사(구, 미래파인캠)

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

지분율

금융자산	40,000	300,000	0	12,708,252	969,657	1,999,995	0	9,012,573	2,000,004	3,000,000	30,030,481

(주1) 전기 이전에 160,000천원의 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어려우며 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 취득원가로 측정하였습니다.(주3) 전기 이전에 평가손실을 인식하였습니다.

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	41,724,557	(1,396,041)	40,328,516

제품	21,389,169	(1,352,840)	20,036,329

재공품	22,630,498	(1,659,808)	20,970,690

원재료	26,414,187	(1,939,358)	24,474,829

저장품	312,985	0	312,985

미착품	5,610,128	0	5,610,128

재고자산 합계	118,081,524	(6,348,047)	111,733,477

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	41,911,832	(987,128)	40,924,704

제품	22,087,828	(700,819)	21,387,009

재공품	19,347,830	(1,514,898)	17,832,932

원재료	22,622,908	(1,298,833)	21,324,075

저장품	306,750	0	306,750

미착품	4,315,884	0	4,315,884

재고자산 합계	110,593,032	(4,501,678)	106,091,354

재고자산평가손실충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

재고자산 평가충당금

기초 유동재고자산	(4,501,678)

재고자산평가손실충당금의 변동

재고자산평가손실충당금의 변동	사업양수로 인한 증가, 재고자산	0

제각으로 인한 감소, 재고자산	1,408,550

재고자산 평가손실(주1)	(3,254,919)

기말 유동재고자산	(6,348,047)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

재고자산 평가충당금

기초 유동재고자산	(4,761,154)

재고자산평가손실충당금의 변동

재고자산평가손실충당금의 변동	사업양수로 인한 증가, 재고자산	1,194,671

제각으로 인한 감소, 재고자산	1,589,019

재고자산 평가손실(주1)	(134,872)

기말 유동재고자산	(4,501,678)

(주1) 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

## 9. 기타금융자산 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	21,515,816

매출채권 외의 유동채권	단기미수금	2,773,693	(217,808)

단기미수수익	1,080,257	(65,178)

단기대여금	17,560,000	0	(871,447)

단기후순위채	0	0

단기유동화수익증서	0

단기보증금	1,256,299

매출채권 외의 비유동채권	30,426,103

매출채권 외의 비유동채권	장기미수금	3,197,934	(3,192,395)

장기미수수익	0	0

장기대여금	1,971,053	(1,971,053)	0

장기후순위채	600,000	(600,000)

장기유동화수익증서	25,000,000

장기보증금	5,420,564

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	45,502,086

매출채권 외의 유동채권	단기미수금	4,837,400	(233,851)

단기미수수익	1,105,311	(65,178)

단기대여금	8,500,000	0	0

단기후순위채	0	0

단기유동화수익증서	30,000,000

단기보증금	1,358,404

매출채권 외의 비유동채권	20,986,789

매출채권 외의 비유동채권	장기미수금	3,192,395	(3,192,395)

장기미수수익	0	0

장기대여금	19,171,053	(1,971,053)	(1,697,177)

장기후순위채	1,500,000	(1,500,000)

장기유동화수익증서	0

장기보증금	5,483,966

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,140,180

기타유동자산	유동선급금	2,257,591

유동선급비용	1,882,589

기타비유동자산	2,261,899

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용	2,261,899

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,984,535

기타유동자산	유동선급금	136,719

유동선급비용	1,847,816

기타비유동자산	2,261,899

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용	2,261,899

## 11. 관계기업투자 (연결)

(1) 관계기업투자의 내역
(2) 관계기업투자의 변동내역
(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 경영성과
상기 요약 재무정보 및 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(4) 관계기업의 순자산 장부금액에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

## 12. 종속기업 (연결)

(1) 종속기업의 세부내역
(2) 종속기업의 요약 재무정보 및 경영성과

## 13. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	장부금액 합계

유형자산	342,186,342	(197,576,519)	(71,168)	144,538,655

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	장부금액 합계

유형자산	313,922,337	(184,867,257)	129,055,080

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금

유형자산에 대한 세부 정보 공시	44,607,339	(71,168)	44,536,171	79,640,160	(29,084,215)	50,555,945	40,406,205	(18,491,435)	21,914,770	94,130,469	(85,945,207)	8,185,262	1,430,850	(972,714)	458,136	41,756,787	(30,677,015)	11,079,772	36,486,193	(32,282,519)	4,203,674	140,100	(123,414)	16,686	3,588,239	0	3,588,239

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	26,555,280	52,399,672	0	16,341,680	(140,000)	10,625,973	(3,235)	620,504	0	11,840,093	(127,178)	4,853,493	(60,118)	84,580	0	6,064,336	129,055,080

유형자산의 변동

유형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	(74,009)	2,771,917	0	1,270,800	(23,419)	98,682	(26,000)	2,698,369	(3,580)	855,850	0	0	0	3,120,269	10,688,879

처분, 유형자산	0	0	0	(10,015)	0	(10)	0	(20,200)	0	(6,972)	0	(1)	0	0	0	0	(37,198)

감가상각비, 유형자산	0	(2,014,325)	617	(1,868,798)	30,000	(3,763,956)	7,691	(222,263)	867	(4,149,657)	34,237	(1,409,147)	20,244	(28,020)	0	0	(13,362,510)

대체, 유형자산(주1)	0	0	4,697,251	0	44,400	0	0	712,393	0	0	0	0	(5,596,366)	(142,322)

대체, 유형자산(주1)	건설중인자산의 무형자산 대체	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	142,322	142,322

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	170,598	56,127	0	118,055	0	376	0	10,679	0	0	0	0	0	355,835

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	17,980,891	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	17,980,891

기말 유형자산	44,536,171	50,555,945	(73,392)	21,988,162	(110,000)	8,295,262	(18,963)	477,099	(25,133)	11,104,905	(96,521)	4,300,195	(39,874)	56,560	0	3,588,239	144,538,655

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	시설장치	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	재평가손실누계액	정부보조금

유형자산에 대한 세부 정보 공시	26,555,280	0	26,555,280	79,361,359	(26,961,687)	52,399,672	32,690,639	(16,348,959)	16,341,680	93,045,874	(82,559,901)	10,485,973	1,395,383	(778,114)	617,269	38,353,755	(26,513,662)	11,840,093	36,315,611	(31,589,296)	4,726,315	140,100	(115,638)	24,462	6,064,336	0	6,064,336

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	22,178,448	52,789,304	14,868,263	(147,500)	12,183,471	581,539	8,147,210	1,538,314	28,838	0	8,127,602	120,295,489

유형자산의 변동

유형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	207,868	3,791,720	0	2,866,650	184,037	4,641,827	3,120,948	3,000	0	4,065,962	18,882,012

처분, 유형자산	0	0	(37,924)	0	(1,074,815)	(31)	(22)	(30)	0	0	0	(1,112,822)

감가상각비, 유형자산	0	(2,034,215)	(5,232,364)	7,500	(4,028,207)	(183,017)	(3,765,030)	(1,257,185)	(7,376)	0	0	(16,499,894)

대체, 유형자산(주1)	0	0	2,843,500	0	685,449	34,720	837,900	1,018,235	0	0	(6,078,337)	(658,533)

대체, 유형자산(주1)	건설중인자산의 무형자산 대체	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	658,533	658,533

사업결합을 통한 취득, 유형자산	4,376,832	1,455,021	113,174	0	4,360	10	1,978,270	306,033	0	0	8,233,700

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	(18,306)	(4,689)	0	(10,935)	11	(62)	0	0	(50,891)	(84,872)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산

기말 유형자산	26,555,280	52,399,672	0	16,341,680	(140,000)	10,625,973	(3,235)	620,504	0	11,840,093	(127,178)	4,853,493	(60,118)	84,580	0	6,064,336	129,055,080

당기(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)으로 142,322천원이 대체되었습니다. 전기(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)으로 658,533천원이 대체되었습니다.

당사는 외부평가법인을 통해 토지를 재평가하였습니다(평가기준일 : 2024년12월31일). 공정가치 평가는 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

유형자산, 재평가
(단위 : 천원)

토지

재평가기준일, 유형자산	2024-12-31

유형자산, 재평가된 자산	44,536,171

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	26,555,280

유형자산, 재평가잉여금	13,882,034

유형자산, 재평가손실누계액	71,168

상기 토지 재평가로 인해 당기 중 평가증액 13,882,034천원(법인세효과 차감 후)을 기타포괄손익으로 인식하였고 평가감 71,168천원을 당기손실로 인식하였습니다.연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가에 의뢰하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 연결회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유될 것입니다.

유형자산의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

유형자산, 재평가된 자산

유형자산, 재평가된 자산	토지	0	0	44,536,171	44,536,171

담보로 제공된 유형자산
당기 (단위 : 천원)

운영자금1	운영자금2	차입금명칭 합계

담보제공자산	토지 및 건물, 기계장치 등

담보로 제공된 유형자산	89,929,979

담보제공처	KDB산업은행, KB국민은행	KEB하나은행(주1)

통화	KRW	USD

원화차입금	41,400,000

외화차입금 USD [USD, 천]	23,280

원화담보설정금액	120,400,000

외화담보설정금액 USD [USD, 천]	1,393

전기 (단위 : 천원)

운영자금1	운영자금2	차입금명칭 합계

담보제공자산	토지 및 건물, 기계장치 등

담보로 제공된 유형자산	76,109,550

담보제공처	KDB산업은행, KB국민은행, 우리은행	KEB하나은행(주1)

통화	KRW	USD

원화차입금	80,000,000

외화차입금 USD [USD, 천]	23,280

원화담보설정금액	156,400,000

외화담보설정금액 USD [USD, 천]	1,545	0

당기(주1) KEB하나은행에 대한 담보는 JW생명과학의 차입금에 대한 담보이며, JW생명과학의 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 담보설정금액은 양사의 담보 전체금액에서 연결회사의 담보비율만큼을 적용한 금액입니다.전기(주2) KEB하나은행에 대한 담보는 JW생명과학(주)의 차입금에 대한 담보이며, JW생명과학(주)의 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 담보설정금액은 양사의 담보 전체금액에서 연결회사의 담보비율만큼을 적용한 금액입니다.

## 14.보험가입자산 (연결)

보험가입자산 세부내역
(단위 : 천원)

재산종합보험	기계위험보험	계약의 유형 합계

보험가입자산	공장 건물 및 설비, 재고자산 등	공장 기계장치

부보금액	515,891,721	3,833,300	519,725,021

보험가입처	DB손해보험

연결회사는 상기 보험가입자산을 담보로 한 금융기관 차입금이 있으며, 보험금 지급사유 발생시 해당 보험금은 보험가입자산의 질권자인 금융기관으로 지급됩니다.한편, 연결회사는 상기 이외에 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원 상해 보장보험 및 이행보증보험에 가입하고 있습니다.

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

기말의 무형자산 및 영업권	93,573,562	(46,234,770)	(6,502,262)	40,836,530

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

기말의 무형자산 및 영업권	79,752,882	(44,298,666)	(5,097,792)	30,356,424

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	자본화된 개발비 지출액	회원권	토지사용권	영업권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산에 대한 세부 정보 공시	6,433,279	(6,433,279)	0	0	14,849,736	(11,575,464)	0	3,274,272	55,228,507	(20,449,294)	(4,821,100)	29,958,113	7,433,948	0	0	7,433,948	476,015	(476,015)	0	0	1,404,470	0	(1,404,470)	0	7,747,607	(7,300,718)	(276,692)	170,197

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	기초의 무형자산 및 영업권	1,454	3,590,897	16,704,273	3,978,939	3,748,623	1,404,470	927,768	30,356,424

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	796,652	13,524,419	5,090,209	0	0	0	19,411,280

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	(1,635,200)	0	0	0	(1,635,200)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(1,454)	(1,255,599)	(270,579)	0	0	0	(408,472)	(1,936,104)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권(주1,2)	0	142,322	0	0	(3,748,623)	0	(349,099)	(3,955,400)

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	(1,404,470)	(1,404,470)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0

기말의 무형자산 및 영업권	0	3,274,272	29,958,113	7,433,948	0	0	170,197	40,836,530

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	자본화된 개발비 지출액	회원권	토지사용권	영업권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산에 대한 세부 정보 공시	6,433,279	(6,431,825)	0	1,454	13,910,762	(10,319,865)	0	3,590,897	41,704,088	(20,178,715)	(4,821,100)	16,704,273	3,978,939	0	0	3,978,939	4,224,638	(476,015)	0	3,748,623	1,404,470	0	0	1,404,470	8,096,706	(6,892,246)	(276,692)	927,768

무형자산 및 영업권의 변동

무형자산 및 영업권의 변동	기초의 무형자산 및 영업권	9,464	2,519,395	4,515,970	3,978,939	3,867,627	0	1,374,800	16,266,195

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	1,177,756	12,611,323	0	0	0	0	13,789,079

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,375)	(1,095,250)	(423,020)	0	(119,004)	0	(443,984)	(2,090,633)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권(주1,2)	0	658,535	0	0	0	0	0	658,535

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	1,365	330,461	0	1,404,470	1,736,296

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	(3,048)	(3,048)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

기말의 무형자산 및 영업권	1,454	3,590,897	16,704,273	3,978,939	3,748,623	1,404,470	927,768	30,356,424

당기(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)으로 142,322천원이 대체되었습니다.전기(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)으로 658,535천원이 대체되었습니다.당기(주2) 당기 중 토지사용권 및 기타의무형자산에서 사용권자산으로 계정 재분류되었습니다.

연구와 개발에 관련된 지출금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자산화한 연구개발비 금액	13,524,419

경상개발비	36,237,238

총계, 연구와 개발에 관련된 지출금액, 바이오 제약	49,761,657

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자산화한 연구개발비 금액	12,611,323

경상개발비	33,671,364

총계, 연구와 개발에 관련된 지출금액, 바이오 제약	46,282,687

연구개발비 자산화 금액, 합계 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

개발완료	개발중	신약 개발 단계, 바이오 제약 합계

자산화한 연구개발비 금액(누계액)

자산화한 연구개발비 금액(누계액)	임상 3상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	33,657,980	33,657,980

기타 자산화된 연구개발비	1,440,503	316,641	1,757,144

자산화한 연구개발비 합계	1,440,503	33,974,621	35,415,124

기업의 중요한 무형자산	804,592	29,153,521	29,958,113

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

신약 개발 단계, 바이오 제약

개발완료	개발중

신약 구분, 바이오 제약

제네릭	신약	기타	제네릭	신약	기타

개별 자산, 바이오 제약

자렐토정제네릭(*1)	도네페질(*2)	에소메칸정(*3)	리바로/리바로브이(*4)	미라베그론 제네릭(*5)	도네페질액(5mg/5ml, 10mg/10ml)(*6)	모조빌주(*7)	JT-JTZ-951(*8)	포스타마티닙(*9)	URC102(*10)	자렐토정제네릭(*1)	도네페질(*2)	에소메칸정(*3)	리바로/리바로브이(*4)	미라베그론 제네릭(*5)	도네페질액(5mg/5ml, 10mg/10ml)(*6)	모조빌주(*7)	JT-JTZ-951(*8)	포스타마티닙(*9)	URC102(*10)	자렐토정제네릭(*1)	도네페질(*2)	에소메칸정(*3)	리바로/리바로브이(*4)	미라베그론 제네릭(*5)	도네페질액(5mg/5ml, 10mg/10ml)(*6)	모조빌주(*7)	JT-JTZ-951(*8)	포스타마티닙(*9)	URC102(*10)	자렐토정제네릭(*1)	도네페질(*2)	에소메칸정(*3)	리바로/리바로브이(*4)	미라베그론 제네릭(*5)	도네페질액(5mg/5ml, 10mg/10ml)(*6)	모조빌주(*7)	JT-JTZ-951(*8)	포스타마티닙(*9)	URC102(*10)	자렐토정제네릭(*1)	도네페질(*2)	에소메칸정(*3)	리바로/리바로브이(*4)	미라베그론 제네릭(*5)	도네페질액(5mg/5ml, 10mg/10ml)(*6)	모조빌주(*7)	JT-JTZ-951(*8)	포스타마티닙(*9)	URC102(*10)	자렐토정제네릭(*1)	도네페질(*2)	에소메칸정(*3)	리바로/리바로브이(*4)	미라베그론 제네릭(*5)	도네페질액(5mg/5ml, 10mg/10ml)(*6)	모조빌주(*7)	JT-JTZ-951(*8)	포스타마티닙(*9)	URC102(*10)

자산화한 연구개발비 금액(누계액), 바이오 제약

자산화한 연구개발비 금액(누계액), 바이오 제약	임상 3상 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	0	0	0	0	0	0	0	0	0	8,535,358	0	25,122,622	0

기타 자산화된 연구개발비	85,500	248,860	257,532	50,000	20,000	404,893	373,718	0	0	0	316,641	0	0

자산화한 연구개발비 합계	85,500	248,860	257,532	50,000	20,000	404,893	373,718	0	0	8,535,358	316,641	25,122,622	0

기업의 중요한 무형자산	32,775	95,396	107,305	24,167	11,333	377,900	155,716	0	0	3,714,258	316,641	25,122,622	0

기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	23개월	23개월	25개월	29개월	34개월	56개월	25개월

(*1) 자렐토정은 경구용 항응고제입니다.(*2) 도네페질은 혈관성 치매(뇌혈관질환을 동반한 치매) 증상의 치료제입니다.(*3) 에소메칸정40밀리그램은 미란성 역류식도염의 치료제입니다.(*4) 리바로/리바로브이는 고지혈증치료제입니다.(*5) 미라베그론은 과민성 방광의 증상을 치료하는 치료제입니다.(*6) 도네페질 액상은 혈관성 치매(뇌혈관질환을 동반한 치매) 증상의 치료제입니다.(*7) 모조빌주는 조혈모세포 촉진제입니다.(*8) JT_JTZ_951은 신성빈혈 치료제입니다.(*9) 포스타마티닙은 혈소판 감소증 치료제입니다.(*10) URC102는 요산 배설 촉진제로, 통풍질환을 치료하는 치료제입니다.

## 16. 매입채무및기타금융부채 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무(주1)	59,613,012

단기미지급금	46,626,272

단기미지급비용	22,204,267

유동 미지급 배당금	22,117

단기예수보증금	278,777

유동금융보증부채(주2)	348,027

유동채무 합계	129,092,472

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무(주1)	0

장기미지급금	9,351,514

장기미지급비용	0

비유동 미지급 배당금	0

장기예수보증금	247,860

비유동금융보증부채(주2)	0

매입채무 및 기타비유동채무 합계	9,599,374

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무(주1)	73,847,213

단기미지급금	35,365,553

단기미지급비용	14,495,488

유동 미지급 배당금	22,117

단기예수보증금	283,777

유동금융보증부채(주2)	7,916,988

유동채무 합계	131,931,136

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무(주1)	0

장기미지급금	24,143,901

장기미지급비용	0

비유동 미지급 배당금	0

장기예수보증금	247,860

비유동금융보증부채(주2)	0

매입채무 및 기타비유동채무 합계	24,391,761

(주1) 연결회사는 공급자금융약정에 참여하고 있으며, 해당 약정에 따라 금융제공자는 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 이후에 회사는 금융기관에 관련 채무를 상환합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 연결회사가 물품이나 용역을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 이 거래의 목적은 자금을조달하기보다는 공급자에 대한 대금지급 과정을 효율화하고 기존의 매입채무 결제기한보다 같거나 이후에 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제하기 위함입니다. 해당 공급자금융약정 계약을 위해 회사가 제공한 담보나 보증 등은 존재하지 않습니다.(주2) 연결회사의 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, JW크레아젠㈜에 대한 금융보증부채가 당기 8,540,637천원 지급되었습니다(주석34 참조). 당기말 현재 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무및기타금융부채에 포함됩니다. 연결회사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
당기 (단위 : 천원)

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 (*1)	이중 공급자가 지급받은 금액 (*2)

금융부채	671,136	598,936

전기 (단위 : 천원)

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 (*1)	이중 공급자가 지급받은 금액 (*2)

금융부채	1,377,411	1,146,417

(*1) 관련 금융부채는 매입채무및기타금융부채로 표시되어 있습니다.(*2) 해당 약정은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일 이내입니다.한편, 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

## 17. 기타부채 및 리스부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동계약부채	7,379,985

유동환불부채(주1)	11,595,221

단기예수금	899,929

부가가치세예수금	5,941,376

단기선수수익	159,584

기타 유동부채	25,976,095

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	비유동계약부채	4,900

비유동 환불부채(주1)	0

장기예수금	0

장기부가가치세예수금	0

장기선수수익	1,156,982

기타 비유동 부채	1,161,882

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동계약부채	5,930,325

유동환불부채(주1)	12,899,977

단기예수금	1,504,368

부가가치세예수금	5,733,218

단기선수수익	159,584

기타 유동부채	26,227,472

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	비유동계약부채	8,839

비유동 환불부채(주1)	0

장기예수금	0

장기부가가치세예수금	0

장기선수수익	1,316,566

기타 비유동 부채	1,325,405

(주1) 환불부채는 구매 후 일정기간 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 당사는 상품 및 제품의 판매 시점에 반품이 예상되는 부분에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다.

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,352,210

비유동 리스부채	20,871,580

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,270,450

비유동 리스부채	22,875,816

## 18. 차입부채 (연결)

차입금의 구성 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	41,400,000

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	31,400,000

유동 차입금(사채 포함)	10,000,000

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	25,102,025

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	102,025

비유동 사채의 비유동성 부분	25,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	113,134,174

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분	유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	72,967,854

유동 차입금(사채 포함)	14,666,320

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	25,500,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	30,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	30,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	0

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

당좌차월-우리은행	일반대출 1-우리은행	일반대출 2(주1)-KDB산업은행	일반대출 3(주2)-KEB하나은행	일반대출 4-수협은행	상업어음할인(주3) - IBK캐피탈

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0403	0.0443

유동 차입금(사채 포함)	0	0	31,400,000	0	0	0	31,400,000

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

당좌차월-우리은행	일반대출 1-우리은행	일반대출 2(주1)-KDB산업은행	일반대출 3(주2)-KEB하나은행	일반대출 4-수협은행	상업어음할인(주3) - IBK캐피탈

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

유동 차입금(사채 포함)	200,000	5,000,000	40,000,000	6,000,000	7,700,000	14,067,854	72,967,854

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술	(주3) 상업어음 할인과 관련하여 채무자의 부도시 연결회사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 전기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 6 참조).

(주1) 당기말과 전기말 현재 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(주2) 전기말 현재 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조).(주3) 상업어음 할인과 관련하여 채무자의 부도시 연결회사가 상환의무를 부담하고 있으므로, 전기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 6 참조).

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

일반대출(주1)	자산유동화대출(주2)	후순위차입금	차입금명칭 합계

차입처	KB국민은행	우리하이엔드제일차㈜	DB금융투자

차입금, 이자율	0.0483	0.0000	0.0520

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	10,000,000	0	0	10,000,000

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	0	102,025	102,025

전기 (단위 : 천원)

일반대출(주1)	자산유동화대출(주2)	후순위차입금	차입금명칭 합계

차입처	KB국민은행	우리하이엔드제일차㈜	DB금융투자

차입금, 이자율	0.0483	0.0000	0.0520

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	10,000,000	0	4,666,320	14,666,320

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	0	30,000,000	0	30,000,000

(주1) 당기말과 전기말 현재 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 13 참조).(주2) 전기말 현재 우리은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 13 참조).

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

드림트리제일차㈜ 유동화사모사채1-1회	드림트리제일차㈜ 유동화사모사채1-2회	차입금명칭 합계

발행일	2024-10-04	2024-10-04

차입금, 만기	2026-04-03	2026-04-03

차입금, 이자율	0.052	0.050

유동사채, 명목금액	0	0	0

사채할인발행차금, 유동사채	0

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

사채	12,000,000	13,000,000	25,000,000

사채할인발행차금	0

비유동 사채의 비유동성 부분	25,000,000

전기 (단위 : 천원)

드림트리제일차㈜ 유동화사모사채1-1회	드림트리제일차㈜ 유동화사모사채1-2회	차입금명칭 합계

발행일	2023-04-03	2023-04-03

차입금, 만기	2024-10-03	2024-10-03

차입금, 이자율	0.072	0.065

유동사채, 명목금액	22,000,000	3,500,000	25,500,000

사채할인발행차금, 유동사채	0

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	25,500,000

사채	0	0	0

사채할인발행차금	0

비유동 사채의 비유동성 부분	0

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

장기차입금(사채 외)	10,000,000	102,025	10,102,025

사채	0	25,000,000	25,000,000

장기차입금 및 사채	10,000,000	25,102,025	35,102,025

## 19. 종업원급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의현재가치	70,821,030

사외적립자산의공정가치	(64,929,216)

순확정급여부채	5,891,814

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의현재가치	62,624,710

사외적립자산의공정가치	(52,303,768)

순확정급여부채	10,320,942

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	6,690,506

이자비용(수익), 확정급여제도

이자비용(수익), 확정급여제도	이자비용, 확정급여제도	2,871,871

이자수익, 확정급여제도(주1)	(2,317,995)

해고급여비용	298,992

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,543,374

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	6,453,586

이자비용(수익), 확정급여제도

이자비용(수익), 확정급여제도	이자비용, 확정급여제도	2,936,724

이자수익, 확정급여제도(주1)	(2,487,272)

해고급여비용	525,895

퇴직급여비용, 확정급여제도	7,428,933

(주1) 사외적립자산의 운영관리원가를 차감한 금액입니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	62,624,710	(52,303,768)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(15,133,423)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(7,243,572)	4,907,108

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,681,556

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,871,871	(2,317,995)

타사 전출입효과, 순확정급여부채(자산)	612,213	(371,253)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	할인율의 변동에서 발행하는 보험수리적이익(손실), 순확정급여부채(자산)	2,182,969

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,951,615

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(3,404)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,143,072

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	290,115

기말 순확정급여부채(자산)	70,821,030	(64,929,216)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	56,264,146	(48,950,259)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(6,026,206)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(7,491,525)	3,983,817

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,453,586

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,936,724	(2,487,272)

타사 전출입효과, 순확정급여부채(자산)	(757,174)	967,670

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	할인율의 변동에서 발행하는 보험수리적이익(손실), 순확정급여부채(자산)	2,907,067

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,110,384

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,186,255

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	15,247

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	208,482

기말 순확정급여부채(자산)	62,624,710	(52,303,768)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	64,885,465

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	43,751

사외적립자산, 공정가치	64,929,216

사외적립자산의 실제수익	2,027,880

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	52,260,017

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	43,751

사외적립자산, 공정가치	52,303,768

사외적립자산의 실제수익	2,278,790

연결회사는 삼성생명 외 15개의 금융기관에 보험의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0397	0.0453

가중평균임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0471	0.0513

확정급여채무의 가중평균만기	5년9개월25일	7년1개월3일

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0451	0.0513

가중평균임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0462	0.0469

확정급여채무의 가중평균만기	5년8개월21일	7년4개월12일

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,906,975)	4,118,768

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,375,252	(3,744,137)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(3,394,897)	3,594,862

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,796,133	(3,269,656)

## 20. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기타유동충당부채	0

기타유동충당부채	유동판매보증부채(주1)	0

유동복구충당부채(주2)	0

기타비유동충당부채	1,161,974

기타비유동충당부채	비유동판매보증부채(주1)	0

비유동복구충당부채(주2)	1,161,974

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기타유동충당부채	250,333

기타유동충당부채	유동판매보증부채(주1)	2,315

유동복구충당부채(주2)	248,019

기타비유동충당부채	1,121,499

기타비유동충당부채	비유동판매보증부채(주1)	0

비유동복구충당부채(주2)	1,121,499

(주1) 연결회사는 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거의 경험률에 의하여 예상되는 금액을 판매보증부채로 설정하고 있습니다.(주2) 전기 중 신규임차자산에 대한 복구원가를 인식했으며, 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있습니다. 해당 충당부채는 임차자산의 계약 종료시점에 지출할 예정입니다.

기타충당부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기초 기타충당부채	2,315	1,369,518

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	0	40,475

사용된 충당부채, 기타충당부채	(2,315)	(248,019)

기말 기타충당부채	0	1,161,974

전기 (단위 : 천원)

제품보증충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기초 기타충당부채	0	350,000

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	3,609	1,369,518

사용된 충당부채, 기타충당부채	(1,294)	(350,000)

기말 기타충당부채	2,315	1,369,518

## 21. 자본금 및 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기

보통주	우선주 1	우선주 2	전환상환우선주

기초 발행주식수 (단위:주)	22,835,036	335,325	205,916	1,063,535

무상증자 (단위:주) (주1)	450,894	6,626	4,057	0

기말 발행주식수 (단위:주)	23,285,930	341,951	209,973	1,063,535

전기

보통주	우선주 1	우선주 2	전환상환우선주

기초 발행주식수 (단위:주)	22,178,081	325,655	200,000	1,063,535

무상증자 (단위:주) (주1)	656,955	9,670	5,916	0

기말 발행주식수 (단위:주)	22,835,036	335,325	205,916	1,063,535

당기 (주1) 지배기업은 이사회 결의에 따라 2024년 1월 1일을 배정기준일로 하여 2% 무상증자를 실시하였습니다.전기 (주1) 지배기업은 이사회 결의에 따라 2023년 1월 1일을 배정기준일로 하여 3% 무상증자를 실시하였습니다.

납입자본금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주	우선주 1	우선주 2	우선주 전체	전환상환우선주	주식 합계

자본금

자본금	당기초, 납입자본금	57,087,591	4,011,940

무상증자로 인한 자본금의 증가	1,127,234	26,708

당기말, 납입자본금	58,214,825	4,038,648

주식발행초과금	0

주식발행초과금	당기초, 주식발행초과금	68,841,887

무상증자로 인한 주식발행초과금의 증가(감소)	(1,153,942)

당기말, 주식발행초과금	67,687,945

전기 (단위 : 천원)

보통주	우선주 1	우선주 2	우선주 전체	전환상환우선주	주식 합계

자본금

자본금	당기초, 납입자본금	55,445,203	3,972,975

무상증자로 인한 자본금의 증가	1,642,388	38,965

당기말, 납입자본금	57,087,591	4,011,940

주식발행초과금

주식발행초과금	당기초, 주식발행초과금	70,523,240

무상증자로 인한 주식발행초과금의 증가(감소)	(1,681,353)

당기말, 주식발행초과금	68,841,887

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	101,615,984

자본잉여금	주식발행초과금	67,687,945

재평가적립금	33,295,145

신주인수권대가	316,673

자기주식처분이익	137,353

기타자본잉여금	178,868

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	102,769,926

자본잉여금	주식발행초과금	68,841,887

재평가적립금	33,295,145

신주인수권대가	316,673

자기주식처분이익	137,353

기타자본잉여금	178,868

## 22. 기타자본요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

자기주식	(12,075,793)

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

자기주식	(11,325,377)

## 23. 기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익누계액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액	13,569,869

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(69,567)

지분법자본변동	(4,157)

환산 관련 외환차이 적립금	(238,441)

재평가잉여금	13,882,034

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익누계액	(133,021)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(69,567)

지분법자본변동	(4,157)

환산 관련 외환차이 적립금	(59,297)

재평가잉여금	0

## 24. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	164,123,208

이익잉여금	법정적립금(주1)	18,870,000

임의적립금	2,517,360

미처분이익잉여금(미처리결손금)	142,735,848

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	113,029,398

이익잉여금	법정적립금(주1)	17,900,000

임의적립금	2,517,360

미처분이익잉여금(미처리결손금)	92,612,038

(주1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

## 25. 수익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

제품매출	상품매출	기타매출	제품매출	상품매출	기타매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	352,177,287	364,025,217	201,218	716,403,722	2,972,034	719,375,756

전기 (단위 : 천원)

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

제품과 용역	제품과 용역 합계	제품과 용역	제품과 용역 합계

제품매출	상품매출	기타매출	제품매출	상품매출	기타매출

고객과의 계약에서 생기는 수익	367,595,013	377,493,527	366,652	745,455,192	3,071,516	748,526,708

## 26. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	241,010,042

판매비와관리비	판매비	31,273,702

판매비	판매촉진비, 판관비	3,356,060

운반비, 판관비	12,589,207

광고선전비, 판관비	10,785,084

해외시장개척비, 판관비	10,110,522

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(5,836,793)

기타, 판매비	269,622

일반관리비	209,736,340

일반관리비	급여, 판관비	45,071,581

퇴직급여, 판관비	4,843,443

복리후생비, 판관비	2,775,246

외주용역비, 판관비	64,015,653

경상개발비, 판관비	36,237,238

기타, 관리비	56,793,179

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	235,238,626

판매비와관리비	판매비	32,703,553

판매비	판매촉진비, 판관비	3,828,476

운반비, 판관비	12,544,546

광고선전비, 판관비	8,211,993

해외시장개척비, 판관비	10,649,260

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(3,160,920)

기타, 판매비	630,198

일반관리비	202,535,073

일반관리비	급여, 판관비	44,154,629

퇴직급여, 판관비	4,883,258

복리후생비, 판관비	3,051,191

외주용역비, 판관비	57,795,332

경상개발비, 판관비	33,671,364

기타, 관리비	58,979,299

## 27. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	10,458,247

금융수익	이자수익(금융수익)	4,867,678

이자수익(금융수익)	단기금융상품으로부터의 이자수익	723,116

기타이자수익	4,144,562

기타금융수익	5,590,569

기타금융수익	외환차익(금융수익)	1,609,914

외화환산이익(금융수익)	2,420,303

배당금수익(금융수익)	94,015

금융보증(계약)수익	250,018

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	839,307

상각후원가측정금융자산손상환입	377,012

당기손익인식금융부채평가이익	0

금융원가	14,641,459

금융원가	이자비용	10,032,865

이자비용	차입금 이자비용	6,658,027

사채 이자비용	552,014

기타 금융부채 이자비용	2,822,824

기타금융비용	4,608,594

기타금융비용	외환차손(금융원가)	2,365,766

외화환산손실(금융원가)	577,056

금융보증비용(손실)	1,057,612

당기손익인식금융자산평가손실	425,424

당기손익인식금융부채평가손실	182,736

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	12,653,942

금융수익	이자수익(금융수익)	5,893,147

이자수익(금융수익)	단기금융상품으로부터의 이자수익	937,907

기타이자수익	4,955,240

기타금융수익	6,760,795

기타금융수익	외환차익(금융수익)	1,740,468

외화환산이익(금융수익)	365,504

배당금수익(금융수익)	429,349

금융보증(계약)수익	510,575

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	2,829,699

상각후원가측정금융자산손상환입	0

당기손익인식금융부채평가이익	885,200

금융원가	24,986,915

금융원가	이자비용	12,561,689

이자비용	차입금 이자비용	5,879,501

사채 이자비용	4,906,142

기타 금융부채 이자비용	1,776,046

기타금융비용	12,425,226

기타금융비용	외환차손(금융원가)	2,342,402

외화환산손실(금융원가)	1,580,338

금융보증비용(손실)	8,243,618

당기손익인식금융자산평가손실	0

당기손익인식금융부채평가손실	258,868

## 28. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	5,357,132

기타영업외수익	수입임대료	1,005,217

기타대손충당금환입	244,377

수수료수익	2,258,013

유형자산처분이익	22,872

무형자산처분이익	477,709

복구충당부채환입액	0

채무면제이익	249,735

잡이익	1,099,209

기타영업외비용	2,629,918

기타영업외비용	기부금	290,404

기타의대손상각비	0

유형자산처분손실	13,670

토지재평가손실	71,168

무형자산처분손실	22,000

무형자산손상차손	1,404,470

잡손실	828,206

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타영업외수익	5,359,632

기타영업외수익	수입임대료	652,539

기타대손충당금환입	482,869

수수료수익	2,958,812

유형자산처분이익	25,166

무형자산처분이익	0

복구충당부채환입액	130,000

채무면제이익	0

잡이익	1,110,246

기타영업외비용	39,115,035

기타영업외비용	기부금	877,625

기타의대손상각비	4,155,614

유형자산처분손실	1,113,015

토지재평가손실	0

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

잡손실	32,968,781

## 29. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	15,730,315

과거기간의 당기법인세 조정	(2,408,382)

이연법인세비용(수익)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	6,944,197

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(2,886,717)

법인세비용	17,379,413

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	17,752,758

과거기간의 당기법인세 조정	(3,545,762)

이연법인세비용(수익)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,064,860

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	1,134,334

법인세비용	16,406,190

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,283,309

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(4,170,026)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(2,886,717)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,134,334

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	1,134,334

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	82,419,534

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	18,576,912

법인세비용 조정사항	1,210,883

법인세비용 조정사항	미인식된 일시적차이 변동액	(22,794)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	3,331,473

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,251,263)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	153,467

과거기간의 당기법인세 조정으로 인한 법인세율효과	(2,408,382.00)

법인세비용	17,379,413

평균유효세율	0.2109

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	54,836,450

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	12,205,220

법인세비용 조정사항	7,746,732

법인세비용 조정사항	미인식된 일시적차이 변동액	422,399

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	8,730,094

세액공제 및 감면으로 인한 효과	0

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(1,405,761)

과거기간의 당기법인세 조정으로 인한 법인세율효과	(3,545,762.00)

법인세비용	16,406,190

평균유효세율	0.2992

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

일시적차이	미사용 세무상 결손금 및 세액공제	미인식 이연법인세자산(부채)

기초 이연법인세부채(자산)	(19,347,228)	0	0

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	4,057,480	0	0

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	2,886,717	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	(12,403,031)	0	0

전기 (단위 : 천원)

일시적차이	미사용 세무상 결손금 및 세액공제	미인식 이연법인세자산(부채)

기초 이연법인세부채(자산)	(20,412,088)	0	0

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	2,199,194	0	0

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(1,134,334)	0	0

기말 이연법인세부채(자산)	(19,347,228)	0	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금 및 세액공제	미인식 이연법인세자산(부채)

대손충당금	퇴직급여	퇴직연금	재고자산	반품충당부채	특정차입금	자산재평가차익(차손)	재평가잉여금	연월차수당	기타일시적차이	미사용 세액공제	이월세액공제

기초 이연법인세부채(자산)	(11,614,315)	(13,877,700)	11,693,256	(1,003,616)	(2,965,656)	(645,554)	4,042,782	0	(1,165,635)	(3,810,790)	0	0	0	(19,347,228)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	1,553,692	(395,678)	2,752,507	(428,391)	323,298	29,280	(35,398)	(56,262)	30,818	283,614	0	0	0	4,057,480

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	(1,283,309)	0	0	0	0	0	4,170,026	0	0	0	0	0	2,886,717

기말 이연법인세부채(자산)	(10,060,623)	(15,556,687)	14,445,763	(1,432,007)	(2,642,358)	(616,274)	4,007,384	4,113,764	(1,134,817)	(3,527,176)	0	0	0	(12,403,031)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금 및 세액공제	미인식 이연법인세자산(부채)

대손충당금	퇴직급여	퇴직연금	재고자산	반품충당부채	특정차입금	자산재평가차익(차손)	재평가잉여금	연월차수당	기타일시적차이	미사용 세액공제	이월세액공제

기초 이연법인세부채(자산)	(12,592,676)	(12,402,582)	10,777,896	(1,077,295)	(5,068,843)	(663,868)	4,009,436	(1,045,965)	(2,348,191)	0	0	0	(20,412,088)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	978,361	(340,784)	915,360	73,679	2,103,187	18,314	33,346	(119,670)	(1,462,599)	0	0	0	2,199,194

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	(1,134,334)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,134,334)

기말 이연법인세부채(자산)	(11,614,315)	(13,877,700)	11,693,256	(1,003,616)	(2,965,656)	(645,554)	4,042,782	0	(1,165,635)	(3,810,790)	0	0	0	(19,347,228)

이연법인세자산과 부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산	(43,661,870)

이연법인세부채	31,258,839

이연법인세부채(자산) 순액	(12,403,031)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산	(35,083,266)

이연법인세부채	15,736,038

이연법인세부채(자산) 순액	(19,347,228)

이연법인세부채(자산)으로 인식되지 아니한 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속 및 관계기업투자

종속 및 관계기업투자 관련 차감할 일시적차이	(9,417,753)

종속 및 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이	65,032

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속 및 관계기업투자

종속 및 관계기업투자 관련 차감할 일시적차이	(9,417,753)

종속 및 관계기업투자 관련 가산할 일시적차이	65,032

## 30. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	247,984,538

원재료 사용액	71,126,386

급여	70,750,118

퇴직급여	7,543,374

복리후생비	3,943,205

임차료	6,246,810

용역비	72,816,307

감가상각비, 사용권자산	3,802,615

감가상각비	13,362,510

무형자산상각비	1,936,104

기타비용	137,375,653

합계(주1)	636,887,620

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	244,769,741

원재료 사용액	94,742,816

급여	70,710,320

퇴직급여	7,428,933

복리후생비	4,258,068

임차료	5,126,578

용역비	65,960,810

감가상각비, 사용권자산	3,984,071

감가상각비	16,499,894

무형자산상각비	2,090,633

기타비용	132,651,074

합계(주1)	648,222,938

(주1) 매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다.

## 31. 주당손익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주	구형우선주(주1)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	60,780,734,248	900,606,242

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)	2,644	2,669

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식	기초 발행보통주식수 (단위: 주)	22,835,036	335,325

자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합계	(298,724)	(4,533)

무상증자 효과(주2)	450,894	6,626

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	22,987,206	337,418

전기 (단위 : 원)

보통주	구형우선주(주1)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	34,579,187,358	516,840,632

기본주당이익

기본주당이익	기본주당이익(손실)	1,474	1,499

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식

가중평균보통주식 및 조정된 가중평균보통주식	기초 발행보통주식수 (단위: 주)	22,178,081	325,655

자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합계	(287,498)	(3,825)

무상증자 효과(주2)	1,567,818	23,059

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	23,458,401	344,889

(주1) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익' 문단5에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 구분 공시하였습니다.(주2) 보고기간 후 발생한 무상증자에 따라 당기 및 전기 주식수를 재계산하였습니다당기와 전기 중 연결회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당손익 기본주당손익과 동일합니다.

## 32. 재무위험관리 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

시장위험	신용위험	유동성위험	자본위험

환위험	이자율위험	가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.	연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.	연결회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며,	연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.	유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결회사는 2024년 1월 25일에 우리은행과 공급자금융약정을 체결했으며 2025년 1월 24일에 종료됩니다. 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 이자율스왑계약과 선도 이자율계약과 같은 위험회피활동은 수행하지 않고 있습니다	상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.	연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며,담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.	연결회사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.	연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

외화 화폐성 자산 및 부채에 대한 공시
당기

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	GBP	CHF

외화금융자산, 기초통화금액 (단위 : 외화 각 1단위)	6,310,497	1,188,978,876	60,324	0	0

외화금융부채, 기초통화금액 (단위 : 외화 각 1단위)	6,209,017	323,922,108	800,429	227,670	168

전기

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	GBP	CHF

외화금융자산, 기초통화금액 (단위 : 외화 각 1단위)	10,804,965	3,376,080,767	91,406	0	0

외화금융부채, 기초통화금액 (단위 : 외화 각 1단위)	922,252	339,408,560	2,448,089	0	66,133

환위험 민감도분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	GBP	CHF

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	14,918	810,108

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(113,142)	(41,975)	(27)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	113,142	41,975	27

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(14,918)	(810,108)

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	GBP	CHF

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향	보고기간 종료일 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	1,274,277	2,771,449

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(336,202)	0	(10,097)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	336,202	0	10,097

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(1,274,277)	(2,771,449)

변동금리부 금융부채 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

금융부채	31,400,000

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

금융부채	32,967,854

이자율변동의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 이자율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(314,000)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	314,000

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 이자율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(329,679)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	329,679

신용위험의 최대노출정도 공시
당기 (단위 : 천원)

위험	위험 합계

신용위험

금융상품

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타금융자산	장기금융상품

신용위험에 대한 최대 노출정도	10,429,540	20,864,800	135,503,450	51,941,920	29,322	218,769,032

전기 (단위 : 천원)

위험	위험 합계

신용위험

금융상품

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타금융자산	장기금융상품

신용위험에 대한 최대 노출정도	15,908,868	46,929,160	159,377,671	66,488,875	25,168	288,729,742

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

연체상태

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

매출채권	131,771,424	9,900,292	36,431,688	178,103,404

대손충당금	(2,240,601)	(3,927,664)	(36,431,689)	(42,599,954)

전기 (단위 : 천원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

연체상태

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과

매출채권	161,090,572	7,238,337	39,513,789	207,842,698

대손충당금	(4,325,585)	(4,703,622)	(39,435,820)	(48,465,027)

금융보증계약의 신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	55,892,800

금융보증부채	348,027

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	55,892,800

금융보증부채	7,916,988

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타금융부채	129,092,472	9,599,374	0	138,691,846

장단기차입금(주1)	42,649,541	108,682	0	42,758,223

사채 (주1)	0	26,598,608	0	26,598,608

리스부채 (주1)	4,524,459	16,258,837	13,898,124	34,681,420

파생상품부채	0	1,542,438	0	1,542,438

합계	176,266,472	54,107,939	13,898,124	244,272,535

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타금융부채	131,931,135	24,391,761	0	156,322,896

장단기차입금(주1)	91,559,337	32,435,360	0	123,994,697

사채 (주1)	26,870,999	0	0	26,870,999

리스부채 (주1)	4,481,295	16,471,102	17,689,005	38,641,402

파생상품부채	0	0	1,359,702	1,359,702

합계	254,842,766	73,298,223	19,048,707	347,189,696

(주1) 이자부 금융부채는 향후 발생할 이자금액을 포함한 할인되지 않은 명목현금흐름입니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	275,111,775

자본	329,486,742

자본구조 비율	0.8350

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	379,598,339

자본	265,440,457

자본구조 비율	1.4301

## 33. 금융상품의공정가치 (연결)

자산의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융상품

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	장기금융상품	기타금융상품	상장주식	비상장 주식	수익증권	채무증권	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	장기금융상품	기타금융상품	상장주식	비상장 주식	수익증권	채무증권

금융자산	10,429,540	20,864,800	135,503,450	29,322	51,941,919

금융자산, 공정가치	10,429,540	20,864,800	135,503,450	29,322	51,941,919

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산

금융상품

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	장기금융상품	기타금융상품	상장주식	비상장 주식	수익증권	채무증권	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	장기금융상품	기타금융상품	상장주식	비상장 주식	수익증권	채무증권

금융자산	15,908,868	46,929,160	159,377,671	25,168	66,488,875

금융자산, 공정가치	15,908,868	46,929,160	159,377,671	25,168	66,488,875

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입부채	파생상품 금융부채	매입채무및기타채무	차입부채	파생상품 금융부채

금융부채	138,691,846	66,502,025	1,542,438

금융부채, 공정가치	138,691,846	66,502,025	1,359,702

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입부채	파생상품 금융부채	매입채무및기타채무	차입부채	파생상품 금융부채

금융부채	156,322,897	143,134,174	1,359,702

금융부채, 공정가치	156,322,897	143,134,174	1,359,702

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 분류

상장주식	비상장 주식	수익증권	채무증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	3,089,770	14,679,490	9,373,022	3,302,082

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 분류

상장주식	비상장 주식	수익증권	채무증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	969,657	17,048,251	9,012,573	3,000,000

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융상품

파생상품부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	1,542,438

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융상품

파생상품부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	1,359,702

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

거래상대방

엠에프씨 주식회사(구, 미래파인캠)	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제126호

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

공정가치	공정가치

평가기법	평가기법

현금흐름할인법	Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형	현금흐름할인법	Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수

주가	변동성, 측정 투입변수	무위험이자율	위험이자율	영구성장율	가중평균자본비용	주가	변동성, 측정 투입변수	무위험이자율