JW중외제약 사업보고서 (2016.12)
2. 회사의 연혁

최근 5사업연도 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.1. 설립일1945년 8월 8일2. 본점소재지 및 그 변동

변동년월	본점소재지

1986.08	서울 동작구 신대방동 698번지

2012.06	서울 서초구 남부순환로 2477 (서초동)

3. 경영진의 중요한 변동2015년 12월 31일 기준 당사의 등기이사는 각자 대표이사 이경하, 한성권을 포함한 5명이며, 최근 5년간 등기이사의 변동내역은 다음과 같습니다.

직 위	성 명	임 기	비 고

대표이사	이경하	2012.03.23 ~ 현재	'15.12.31 기준등기이사

대표이사	한성권	2013.03.15 ~ 현재

사내이사	신영섭	2014.03.21 ~ 현재

사외이사	문일재	2014.03.21 ~ 현재

사외이사	정규혁	2013.03.15 ~ 현재

사내이사	윤범진	2014.03.21 ~ 현재	'15.12.30 중도사임

기타비상무이사	최명록	2014.03.21 ~ 현재	'15.06.10 중도사임

대표이사	박구서	2012.03.23 ~ 2013.03.15	'13.03.15 중도사임

상근이사	차성남	2009.03.20 ~2012.03.23	'12.03.23 임기만료

사외이사	최영길	2008.03.14 ~ 2011.03.18	'11.03.18 임기만료

사외이사	김용민	2008.03.14 ~ 2011.03.18	'11.03.18 임기만료

사외이사	권재철	2011.03.18 ~ 2012.02.13	'12.02.13 중도사임

사외이사	김창헌	2012.03.23 ~ 2013.02.08	'13.02.08 중도사임

상근이사	김정호	2012.03.23 ~ 2013.12.31	13.12.31 중도사임

대표이사	이종호	2013.03.15 ~ 2014.03.21	14.03.21 중도사임

사외이사	이인식	2011.03.18 ~ 2014.03.21	14.03.21 임기만료

※ 공시서류 작성기준일(2014.12.31) 이후 변동사항당사는 2016.03.18일 정기주주총회 및 대표이사 선임 이사회를 통하여 임기만료가 된 대표이사 한성권을 재선임하였으며 사내이사 한현석, 사외이사 이의경, 사외이사 문일재를 신규선임하였습니다.(4) 최대주주의 변동

변동년월일	최대주주명

2003.12.24	이경하

2007.07.03	JW홀딩스(주)

(5) 상호의 변경

변동년월일	상호명(영문)

2011.03.18	제이더블유중외제약 주식회사 (JW PHARMACEUTICAL CORPORATION)

(6) 회사분할 관련 내용

분할일자	내 용	비 고

2007.07.01	회사분할- 분할되는 회사(존속회사) : JW중외제약 (구. 중외제약)- 신설회사 : JW홀딩스 (구. 중외홀딩스)(세부내용 : 2007.04.06 제출된 분할신고서 참조)	2007.05.30JW중외제약임시주총에서결의됨

(7) 최근 5년간 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

변경일자	내 용	비 고

2007.07.	사업목적 제외(수출입업, 부동산 매매 및 임대업)	-

2012.03.	사업목적 추가(수입판매업, 부동산 매매 및 임대업)	-

(8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

구 분	경영활동과 관련된 중요한 사항

2008	- 일본 산와화학연구소 당뇨병치료제 에 대한 국내 독점개발 및 판매에 관한 계약 체결- 한국머크사와 고혈압치료제 에 대한 공동프로모션 계약 체결 2009 - 일본 쥬가이제약의 류마티스관절염치료제 에 대한 국내 개발 및 판매계약 체결- 발기부전치료제 (제품명:제피드)> 3상 임상시험 식약청 승인- 당뇨병치료제 2상 임상시험 진입- 전립선치료제 발매 2010 - Wnt표적항암제 전 임상 완료- 일본 타나베社와 위궤양치료제 에 대한 국내 공급 및 독점판매에 대한 라이센스 계약 체결- C 통풍치료제 신약후보물질 의 도입 및 개발에 대한 라이센스 계약 체결- 발기부전치료제 (제품명:제피드)> 3상 임상시험 완료- 당뇨병치료제 3상 임상시험 식약청 승인 2011 - 스위스 VIFOR社 고용량 철분주사제 라이센스/ 공급계약 체결- Wnt표적항암제 미국 1상 임상시험 진입- 발기부전치료제 (제품명:제피드)> 발매 2012 - 류마티스관절염 항체치료제 식약청 최종허가 획득- Wnt표적항암제 1상 임상시험 식약청 승인 획득- 삼성서울병원과 표적항암제 산학 연구협력을 위한 양해각서 체결- 줄기세포 전문기업 파미셀과 간부전 줄기세포 치료제 의 개발 및 사업화를 위한 양해각서 체결- 미 FDA 인증 의료용 고분자 물질인 'PCL'성분의 바이오필러 출시 2013 - 파미셀의 심근경색 줄기세포치료제 에 대한 공급 및 판매 계약 체결-'중외15%포도당주사액' 등 기초수액제 11개 품목의 건강보험 약가 5월부터 평균 5% 인상- 일본 SKK社 '글로벌 중장기 공동개발협력계약' 체결 (순환기 분야 등에서 개량신약 3종 공동 개발)- 항산화 건강기능식품 '송스베라' 출시 (비타민C에 의한 항산화작용에 대한 기능성 식약처 인증 획득)- 한,일 최초 통풍질환 신약 1상 임상시험 완료, 임상 2상 IND 준비중- 고혈압치료제 발매 2014 - 통풍질환 신약 임상 2상 계획 승인- 국내 제약업계 최초 포도당 음료 4PM 출시, 기능성 음료시장 진출- Wnt표적항암제 다발성골수종 임상 범부처 협약과제 선정 2015 - Wnt표적항암제 급성골수성백혈병 임상 1상 중간결과 발표- 통풍질환 신약 임상 2상 진행 중- DPP-4억제 당뇨병치료제 가드렛정 출시 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006.03.17 주식배당 보통주 169,249 5,000 5,000 1주당 0.03주 2006.03.17 주식배당 우선주 3,721 5,000 5,000 1주당 0.03주 2007.03.16 주식배당 보통주 174,326 5,000 5,000 1주당 0.03주 2007.03.16 주식배당 우선주 3,832 5,000 5,000 1주당 0.03주 2007.07.01 - 보통주 2,501,438 5,000 5,000 회사분할(1주당 약 0.64주로 감자) 2007.07.01 - 우선주 47,775 5,000 5,000 회사분할(1주당 약 0.64주로 감자) 2008.01.01 무상증자 보통주 131,660 5,000 5,000 1주당 0.03주 2008.01.01 무상증자 우선주 2,514 5,000 5,000 1주당 0.03주 2008.04.16 주식분할 보통주 4,520,338 2,500 - 1주당 5,000원 → 2,500원 2008.04.16 주식분할 우선주 86,331 2,500 - 1주당 5,000원 → 2,500원 2009.01.01 무상증자 보통주 271,220 2,500 2,500 1주당 0.03주 2009.01.01 무상증자 우선주 5,179 2,500 2,500 1주당 0.03주 2009.12.31 신주인수권행사 보통주 19,669 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2009년 4분기) 2010.01.01 무상증자 보통주 279,946 2,500 2,500 1주당 0.03주 2010.01.01 무상증자 우선주 5,334 2,500 2,500 1주당 0.03주 2010.06.30 신주인수권행사 보통주 4 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2010년 2분기) 2011.01.01 무상증자 보통주 288,253 2,500 2,500 1주당 0.03주 2011.01.01 무상증자 우선주 5,489 2,500 2,500 1주당 0.03주 2011.03.31 신주인수권행사 보통주 5 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2011년 1분기) 2011.09.30 신주인수권행사 보통주 119,128 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2011년 3분기) 2012.01.01 무상증자 보통주 500,649 2,500 2,500 1주당 0.05주 2012.01.01 무상증자 우선주 9,413 2,500 2,500 1주당 0.05주 2012.03.31 신주인수권행사 보통주 84,305 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2012년 1분기) 2012.06.30 신주인수권행사 보통주 44,558 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2012년 2분기) 2012.09.30 신주인수권행사 보통주 735,523 2,500 2,500 제58회 신주인수권부증권(2012년 3분기) 2013.01.01 무상증자 보통주 568,768 2,500 2,500 1주당 0.05주 2013.01.01 무상증자 우선주 9,875 2,500 2,500 1주당 0.05주 2013.02.14 전환권행사 보통주 695,894 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 1분기) 2013.03.28 전환권행사 보통주 48,712 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 1분기) 2013.04.19 전환권행사 보통주 20,876 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 2분기) 2013.05.10 신주인수권행사 보통주 69,589 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 2분기) 2013.05.27 신주인수권행사 보통주 173,973 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 2분기) 2013.05.29 신주인수권행사 보통주 34,794 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 2분기) 2013.06.20 전환권행사 보통주 69,589 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 2분기) 2013.07.10 전환권행사 보통주 34,794 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2013년 3분기) 2013.09.30 신주인수권행사 보통주 695,894 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2013년 3분기) 2014.01.01 무상증자 보통주 689,281 2,500 2,500 1주당 0.05주 2014.01.01 무상증자 우선주 10,358 2,500 2,500 1주당 0.05주 2014.02.27 유상증자(제3자배정) 우선주 1,331,823 2,500 2,500 제1회 상환전환우선주 발행 2014.03.31 신주인수권행사 보통주 7,304 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2014년 1분기) 2014.06.30 신주인수권행사 보통주 36,523 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2014년 2분기) 2014.09.30 전환권행사 보통주 146,092 2,500 2,500 제64회 CB 전환청구권 행사(2014년 3분기) 2014.12.31 신주인수권행사 보통주 387,143 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2014년 4분기) 2015.01.01 무상증자 보통주 1,881,193 2,500 2,500 1주당 0.05주 2015.01.01 무상증자 우선주 27,158 2,500 2,500 1주당 0.05주 2015.01.09 신주인수권행사 보통주 636,986 2,500 2,500 제63회 BW 신주인수권 행사(2015년 1분기) 2015.05.08 전환권행사 우선주 - 2,500 2,500 제1회 상환전환우선주 보통주전환권 행사 2015.05.08 전환권행사 보통주 1,398,307 2,500 2,500 제1회 상환전환우선주 보통주전환권 행사 ※ 공시서류 작성기준일(2015.12.31) 이후 변동사항 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.01.01 무상증자 보통주 891,744 2,500 2,500 1주당 0.05주 2016.01.01 무상증자 우선주 11,395 2,500 2,500 1주당 0.05주 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 ◆click◆ 『주식의 총수 현황』 삽입 11011#*주식의총수현황.dsl 4_주식의총수현황 주식의 총수 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 24,000,000 24,000,000 48,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 22,853,808 324,723 23,178,531 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 5,002,876 95,550 5,098,426 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 5,002,876 95,550 5,098,426 인적분할 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 17,850,932 229,173 18,080,105 - Ⅴ. 자기주식수 16,041 1,253 17,294 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 17,834,891 227,920 18,062,811 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 13,614 2,427 - - 16,041 무상증자 단주취득 우선주 1,030 223 - - 1,253 무상증자 단주취득 총 계(a+b+c) 보통주 13,614 2,427 - - 16,041 - 우선주 1,030 223 - - 1,253 - 주) 2016년 1월 1일 기준으로 1주당 0.05주의 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 발생된 단주 주 ( 보통주 4,833주/우선주 411주 )를 2016년 1월 20일 자기주식으로 취득하였고, 이에 따라 공시서류제출기준일(2015년 3월 31일) 현재 당사가 보유중인 자사주는 보통주 20,874주, 우선주 1,664주, 총 22,538주임. ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl (3) 종류주식 발행현황 (단위 : 원) 구 분 1우선주 2우선주 발행일자 1994년 9월 1998년 3월 주당 발행가액(액면가액) 2,500 2,500 발행총액(발행주식수) 52,760주 3,057주 현재 잔액(현재 주식수) 150,264주 78,909주 주식의내용 이익배당에 관한 사항 액면금액을 기준으로 하여 년 1% 이상으로 이사회가 우선배당률을 정함 액면금액을 기준으로 하여 년 1% 이상으로 이사회가 우선배당률을 정함 잔여재산분배에 관한 사항 - - 상환에관한 사항 상환조건 - - 상환방법 - - 상환기간 - - 주당 상환가액 - - 1년 이내상환 예정인 경우 - - 전환에관한 사항 전환조건 - - 전환청구기간 - - 전환으로 발행할주식의 종류 - - 전환으로발행할 주식수 - - 의결권에 관한 사항 의결권 없음(우선배당을 받지 못하는 경우에는 의결권 부활) 기타 투자 판단에 참고할 사항 - - 5. 의결권 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 17,850,932 - 우선주 229,173 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 16,041 자기주식수 우선주 229,173 의결권없는 우선주 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 17,834,891 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 (1) 배당에 관한 사항당사 「정관」중 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제 7 조의 2 (종류주식의 수와 내용) ① 이 회사가 발행할 종류주식은 의결권이 없는 것으로 하며, 그 발행할 주식의 수는 貳阡四百萬 株로 한다. ② 종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 하여 년 1%이상으로 발행시에 이사회가 우선배당률을 정한다. ③ 보통주식에 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다. ④ 종류주식에 대하여 어느 사업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시 까지는 의결권이 있는 것으로 한다. ⑥ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 종류주식에 대한 신주의 배정은 유상증자의 경우에는 보통주식으로, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 제 45 조 (이익배당) ① 이익금의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 45 조의 2 (분기배당) ① 이 회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기 배당금은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회 결의로 하되 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 해야 한다. ③ 분기 배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본 준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립된 임의 준비금 6. 당해 영업년도 중에 분기 배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 제7조의 1의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 46 조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 이행하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. (2) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제60기 제59기 제58기 주당액면가액 (원) 2,500 2,500 2,500 (연결)당기순이익(백만원) 1961 -2357 2,275 주당순이익 (원) 95 -206 173 현금배당금총액 (백만원) 2,713 2,711 1,753 주식배당금총액 (백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 138.3 - 77.1 현금배당수익률 (%) 보통주 0.4 0.8 0.8 우선주 0.7 1.3 1.3 주식배당수익률 (%) - - - - - - - - 주당 현금배당금 (원) 보통주 150 125 125 우선주 175 150 150 주당 주식배당 (주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 의약품의 연구, 개발, 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 생명존중과 인류의 건강을 추구하는 제약회사입니다.당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다. 사업부문별 구분 회사명 주요 사업내용 의약품 연구, 개발, 제조 및 판매 JW중외제약(주) 항암제 등 연구 및 개발수액, 항생제 등 전문의약품 제조, 판매 의약품 연구 및 개발 JW THERIAC 항암제 등 연구 개발 당사의 종속회사인 JW THERIAC은 의약품 연구 및 개발을 그 사업부문으로 영위하는 회사입니다. JW THERIAC은 지배회사와의 공동연구 성과물에 대한 외부투자자의 투자를 유치하고 해외 비지니스 활동의 주체를 설립하여 해외진출의 교두보를 마련하기 위해 설립되었습니다. 현재 활성화합물을 이용한 세포내 약물 메카니즘 등을 연구하고 있으며, 주요 기반 기술로는 암 관련 세포 신호 전달계 조절 물질 스크리닝(HTS) 기술을 보유하고 있습니다. JW THERIAC은 의약품의 연구 및 개발활동에 매진하고 있으며, 사업보고서 제출일 현재 실질적인 영업 및 생산활동은 이루어지지 않고 있습니다.※ 암관련 세포 신호전달계 조절 물질 스크리닝(HTS, High Throughput Screening)- 고 효율 자동화 의약품 검색 시스템으로 의약 후보물질을 대량으로 빠르게 검색하여 의약품 후보화합물을 검색하는 기술- 자동화 기기를 이용하여 단백질-단백질 결합, 활성 단백질의 활성 조절, 암 세포 활성 조절 등의 다양한 생물학적 기능을 조절하기 위한 저분자 화합물을 찾아내는 기술로 한번에 만종 이상의 화합물을 처리하여 검색이 가능함 가. 업계의 현황 최근 정부의 '리베이트 투아웃제'등 리베이트에 대한 잇단 규제정책으로 제약업계의 경영여건은 지속적으로 어려워지는 상황입니다. 이에 업계는 공정거래 자율준수 프로그램 강화를 선언하고 준법경영에 대한 의지를 밝히고 있습니다.또한 다국적기업들의 블럭버스터 약물 특허만료가 본격화 됨에 따라 신규약물 개발에 소요되는 연구개발 비용이 급상승하고 있으며, 이러한 R 저하를 극복하기 위해 주요 다국적기업들은 M 및 유망 중소형기업 투자를 활발하게 진행하고 있습니다.한편 선진국의 지적재산권 보호를 핵심으로 하는 한-미 FTA 등 각종 정책변수와 대폭적인 약가인하에 따른 국내 제약산업의 혁신재투자 기반 약화에 따라 국내 제약산업은 대규모 구조적 변화가 있을 것으로 예상됩니다. 다행스럽게도 국회, 보건복지부 및 지식경제부 관계부처들이 세계 7대 제약강국 도약을 위한 방안 마련에 적극 나서고 있어 향후 제약산업의 미래는 밝을 것으로 전망됩니다. 정부는 2012년 3월 31일자로 시행된 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 후속조치로서 혁신형 제약기업을 선정하여 각종 인센티브 부여를 통해 제약산업 전체적으로 혁신성 강화를 유도하고 있습니다. 또한 2013년부터는 '글로벌 제약산업 육성펀드'를 조성 제약산업에 대한 중장기적인 민간투자를 촉진하여, 기술력은 있으나 자본력이 취약한 국내 제약사들의 R 활동을 지원하고 있습니다.2016년 제약업계는 허가특허연계제도 등 시행에 따라 다국적 제약사들과의 특허 소송이 본격화되어 오리지널 포트폴리오 및 특허 회피기술을 보유한 상위사들 위주의 시장 재편이 있을 전망입니다. 또한 경제성이 없다는 이유로 과거 외면 받았던 희귀성의약품이 이제는 블루칩으로 급부상함에 따라 희귀성의약품 등에 대한 R 투자 증가가 예상됩니다. 더불어 기업들은 국내 영업환경 악화 및 내수시장 규모 축소에 따라 글로벌 진출에 대한 방안 모색이 필요한 시점입니다. 나. 회사의 현황 JW중외제약은 창업 초기부터 치료제 중심으로 성장하며 병원시장을 선도해왔습니다. 강력한 오리지널 파이프라인, 세계 5대 수액제 브랜드, 차세대 항생제 이미페넴 퍼스트 제네릭 세계 최초 개발 등 JW중외제약은 오랜 경험과 기술력을 바탕으로 '생명존중'의 창업이념을 실현하며 국내 전문 의약품 시장을 이끌고 있습니다.또한 당사는 어려운 환경에서도 R 많은 비용을 투자하고 있으며, 그동안 구축한 핵심 전략 기술과 개발 경험에 글로벌 인프라를 가미하여 Wnt표적항암치료제 등 혁신적인 R 도출할 것으로 기대하고 있습니다. 1. 강력한 오리지널 파이프라인> JW중외제약은 해외 유수 제약사들과의 오랜 유대관계와 신뢰를 바탕으로 리바로, 트루패스, 페린젝트 등 경쟁력 있는 오리지널 파이프라인을 확보하고 있습니다.2. 환자의 편의성을 고려한 차별화 된 개량신약> JW중외제약은 기존 제품이 가지고 있는 부작용과 환자가 느끼는 불편사항을 지속적으로 파악하고 이를 반영한 개량신약 개발에 매진하고 있습니다. 기존 주사제를 경구용으로 개량한 대장암치료제(나노옥살리플라틴), 고혈압ㆍ고지혈증 동반 환자들을 위한 복합제(리바살탄), 구강붕해정 기술을 이용해 물 없이 복용 가능한 알레르기용약(싱귤맥스속붕정) 등을 개발해 시장에 선보이고 있습니다. 3. 세계적인 경쟁력을 확보한 고부가가치 영양수액> JW중외제약은 3대 영양소와 미네랄, 비타민 등을 복합적으로 제공하는 TPN(Total Parental Nutrition)제제와 앉아서 간편하게 사용할 수 있는 소용량 아미노산 수액 등 다양한 영양수액 제품라인업을 갖추고 있습니다. 뿐만 아니라 계열회사 JW생명과학을 통해 까다로운 생산공정으로 세계적으로도 소수의 회사만이 생산하고 있는 3-Chamber 영양수액을 생산하고 있으며, 2013년 말, 국내에 출시된 제품 중 가장 높은 오메가3 성분을 함유한 3세대 3-Chamber 영양수액 '위너프'를 출시하여, 성공적으로 시장에 정착하고 있습니다.4. 경쟁 우위의 기술력으로 세계 시장을 선도하는 원료의약품> JW중외제약은 2004년 세계 최초로 이미페넴 퍼스트 제네릭의 전공정 개발에 성공했습니다. 국내 유일의 카바페넴 전용동에서 생산되고 있는 이미페넴은 일본, 중국 등 세계 40여 국가에 수출되고 있습니다. 또한 지난해 당진공장의 이미페넴 전용 생산동은 브라질 위생감시국인 ANVISA로부터 GMP인증을 받아 글로벌 인프라를 인정받았습니다. 세계 최고 수준의 원료 합성 기술을 보유한 JW중외제약은 페넴계 항생제 분야에서의 경쟁력을 강화하여 글로벌 시장에서의 점유율을 높이고 있습니다.5. 국내 최초 혁신신약 Wnt표적항암 치료제 개발> 현재 JW중외제약이 개발 중인 Wnt표적항암제 'CWP291'은 기존의 화학요법제와 차별화 된 새로운 메커니즘의 혁신적인 표적항암제로서, 암의 재발과 전이의 원인인 암 줄기세포를 사멸시켜 근원적으로 암을 치료하는 획기적인 표적항암제로 평가 받고 있습니다. 특히 전 임상 시험 결과 1차 적응증인 급성골수성백혈병 외에도 다발성골수종과 림포마 동물모델 시험에서 우수한 데이터를 도출하였으며, 미국 MD앤더슨병원과 프레드허친슨 암센터, 한국 아산병원 등에서 '급성골수성백혈병' 환자를 대상으로 진행한 임상시험이 종료되어 현재 Data management 중에 있습니다. 또한 한미 양국에서 임상 1상 진행 중인 추가 적응증 다발성골수종 임상 과제에 대해서는 2014년 10월 범부처 협약과제로 선정되어 연구비 지원 계약을 체결하였습니다. 한편 2013년 C 개발한 통풍치료제(URC102)는 국내 임상 1상을 성공적으로 완료하고, 2014년 임상 2상 IND승인을 받았으며 연세세브란스병원, 서울 아산병원 등에서 임상 2상을 진행 중에 있습니다. 6. 시장점유율 추이>주요 제약사(12월 결산법인)의 최근 3사업연도의 매출추이는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회 사 명 결 산 월 매 출 액 2015년 연간 2014년 연간 2013년 연간 JW중외제약 12월 434,352 412,791 394,182 동아에스티 12월 580,997 578,640 500,967 녹 십 자 12월 1,047,812 975,327 888,168 유한양행 12월 1,128,731 1,017,492 931,612 대웅제약 12월 839,686 735,889 674,867 주) 상기 매출액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결 재무제표 기준임.다. 사업부문별 주요재무정보당사는 의약품 제조 및 판매를 단일사업부문으로 영위하는 업체로 별도로 구분될 사업부문별 재무정보가 없습니다. 회사의 최근 5사업연도 요약재무정보는 동 보고서 'III.재무에 관한 사항 1.요약재무정보'를 참조하시기 바랍니다. 라. 신규사업 진행상황- 해당사항 없음. 2. 주요 제품 및 원재료 등(1) 주요 제품 등의 현황 당사의 주요 제품은 수액제 등을 포함한 전문의약품으로 상위 8개 제품의 매출실적은 다음과 같습니다. (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 사업 부문 매출 유형 품 목 구체적 용도 주요상표 등 매 출 액 금 액 비 율 의약품제조,판매 상/제품 일반수액 혈액 및 체액대용제 5%포도당 61,681 14.2 상/제품 영양수액 혈중 단백아미노산 공급 위너프 56,222 12.9 제품 이미페넴 항생제 프리페넴 28,946 6.7 제품 리 바 로 고지혈증 치료제 리 바 로 25,561 5.9 제품 시그마트 협심증 치료제 시그마트 11,286 2.6 제품 가 나 칸 소화제 가 나 칸 13,394 2.6 제품 듀 파 락 간성혼수 치료제 듀파락시럽 9,951 2.3 제품 뉴트로진 호중구감소증 치료제 뉴트로진 8,084 1.9 기타 - - 219,227 50.9 합계 - - 434,352 100.0 주1) 종속회사인 JW Theriac은 활성 화합물을 이용한 세포내 약물 Mechanism 연구 및 개발 등에 주력하고 있으며,영업활동은 이루어지지 않고 있습니다. (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 원) 품 목 제 60기 연간 제 59기 연간 제 58기 연간 위너프페리(1450ml) 53,095 53,095 53,095 콤비플렉스리피드페리주(1440ml) 30,892 30,892 33,203 프리페넴 500mg 9,268 9,268 9,751 5% 포도당 (500ml) 1,272 1,240 1,167 리바로 (1정) 561 561 733 시그마트 (1정) 140 140 140 (1) 산출기준 - 매출상위 약효군별 대표품목을 대상으로 하였음. - 약가는 급여상한금액(기준약가)임.(2) 주요 가격변동원인 - 5%포도당(500ml) : 2015년 12월 퇴장방지의약품 원가보전 약가조정신청에 따른 약가 인상 (3) 주요 원재료 등의 현황당사는 원재료 중 일부를 수입에 의존하고 있으며, 본 보고서 기준일 현재 주요원재료의 매입액은 다음과 같습니다. (기준일 : 2015.12.31 ) (단위: 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적 용도 매 입 액 비 고 금액 비율 의약품 원재료 ITOPRIDE 위장기능 개선제 원료 1,397 1.6 Abbott (Japan) LIVALO 고콜레스트롤 치료제 원료 7,320 8.6 Kowa (Japan) NICORANDIL 협심증 치료제 원료 3,958 4.7 Chugai (Japan) LACTULOSE 변비,간성혼수 치료제 원료 4,492 5.3 Abbott (Netherland) ACETONE 의약용 원료 632 0.7 영진화학 METHANOL 의약용 원료 161 0.2 KC 기 타 66,749 78.8 - 합 계 - 84,709 100.0 - 주) 종속회사인 JW Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다. (4) 주요 원재료 등의 가격변동추이본 보고서 기준일 현재 당사의 주요 원재료 등의 가격은 다음과 같습니다. (기준일 : 2015.12.31 ) (단위: 원) 품 목 규 격 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 ITOPRIDE kg 0 741,805 850,197 LIVALO Tab 152 189 229 NICORANDIL g 5,768 7,257 9,264 LACTULOSE ℓ 5,530 6,356 6,952 ACETONE kg 1,090 1,300 1,440 METHANOL kg 388 460 595 주) 종속회사인 JW Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다.(1) 산출기준 - 원재료 매입구성율 상위품목을 대상으로한 품목별 기말가격 기준임(2) 주요 가격변동원인 - 국제 원자재가격 변동에 따른 단가조정 - 환율변동 등 3. 생산 및 설비에 관한 사항당사의 생산은 제 1공장(당진)과 제2공장(시화)에서 이루어지고 있으며, 각 공장의 생산능력 및 생산실적에 관한 사항은 다음과 같습니다. 종속회사인 Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다.(1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거가. 제1공장 (단위: 천 개) 사업부문 품 목 사업소 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 의약품 수액제 제1공장(당진) 0 0 0 앰플제 28,200 27,360 28,320 무균제 24,440 23,712 24,544 정 제 565,880 549,024 568,288 캡슐제 56,400 54,720 56,640 수 제 56,400 54,720 56,640 기 타 0 0 0 합 계 731,320 709,536 734,432 주1) 당사의 Bag수액 라인은 JW생명과학(주)로 이전되어 전량 위탁생산 함주2) 산출방법 등 ① 산출기준 (평균) - 무균제 : 8.0시간/일 - 정제 : 8.0시간/일 ② 산출방법 - 시간당 무균제 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (1,824시간) (228일, 1일 평균 8.0시간 가동) - 시간당 정제 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (1,824시간) (228일, 1일 평균 8.0시간 가동) 나. 제2공장 (단위: Kg) 사업부문 품 목 사업소 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 원료의약품 일반원료 제2공장(시화) 16,540 16,540 16,980 무균원료 7,400 7,400 5,400 기 타 6,000 6,000 6,000 합 계 29,940 29,940 28,380 주1) 산출방법 등 ① 산출기준 - 표준생산능력 ② 산출방법 - 일반원료 Lot별 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (5,208시간) (248일, 1일 평균 21시간 가동) - 무균원료 Lot별 생산능력 × 품목별 소요 작업시간 (5,208시간) (248일, 1일 평균 21시간 가동)주2) 당해 기타 품목에 포함된 메로페넴 등의 생산량 증가로 과거대비 생산능력이 증가함(2) 생산실적 및 가동률가. 생산실적 ㄱ. 제1공장 (단위: 천 개) 사업부문 품 목 사업소 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 의약품 수액제 제1공장(당진) 52,340 51,462 44,726 앰플제 43,927 42,144 40,003 무균제 25,268 19,715 19,154 정 제 620,679 412,031 515,289 캡슐제 53,815 59,400 87,096 수 제 58,981 52,723 53,690 기 타 22,780 17,471 12,440 합 계 877,790 654,945 772,399 주1) 식약청 제출 자료와의 일관성을 위해 위탁 생산 실적 포함주2) 타사 수탁 생산 품목 실적 미포함 ㄴ. 제2공장 (단위: Kg) 사업부문 품 목 사업소 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 의약품(원료) 일반원료 제2공장(시화) 11,728 14,843 19,040 무균원료 6,492 5,211 4,177 기 타 7,003 2,577 5,267 합 계 25,223 22,631 28,484 나. 당해 사업연도의 가동률 (단위: 시간) 사업소 연간 가동가능시간 연간 실제가동시간 평균 가동률 제1공장 1,880 1,706 90.76% 제2공장 5,208 6,699 128.63% 주1) 제1공장은 당진 공장 정제 생산기준임 (3) 생산설비의 현황 등종속회사인 JW Theriac은 생산활동이 없어 기재를 생략합니다.가. 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 36,103 21,507 - - - 21,507 - 본사외 자가보유 서울외 23 71 - - - 71 - 합 계 36,126 21,578 - - - 21,578 - [자산항목 : 건물] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 42,375 61,618 - - 1,769 59,849 - 본사외 자가보유 서울외 33 91 - - 2 89 - 합 계 42,408 61,709 - - 1,771 59,938 - [자산항목 : 구축물] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 754 20,832 394 - 1,216 20,010 - 본사외 자가보유 서울외 8 327 - - 63 264 - 합 계 762 21,159 394 - 1,279 20,274 - [자산항목 : 기계장치] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 751 22,028 2,759 0 4,624 20,163 - 본사외 자가보유 서울외 9 390 0 0 38 352 - 합 계 760 22,418 2,759 0 4,662 20,515 - [자산항목 : 차량운반구] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(대) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 100 466 50 0 114 402 - 본사외 자가보유 서울외 35 96 0 0 61 35 - 합 계 135 562 50 0 175 437 - [자산항목 : 공구와기구] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 822 1,676 985 0 954 1,707 - 본사외 자가보유 서울외 289 1,897 0 0 613 1,284 - 합 계 1,111 3,573 985 0 1,567 2,991 - [자산항목 : 비품] (단위: 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(점) 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비 고 증가 감소 공 장 자가보유 충남 당진외 122 2,206 65 0 729 1,542 - 본사외 자가보유 서울외 601 2,795 0 0 1,781 1,014 - 합 계 723 5,001 65 0 2,510 2,556 - 나. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 ㄱ. 진행중인 투자 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위: 백만원) 구분 공사기간 내용 투자액 비고 당진공장 2015년 6월~ 액제라인 열교환기 84 - 당진공장 2015년 6월~ 라인 2D이력 관리장치 1,113 - 기타 2015년 12월~ 정제수 제조설비 여과장치 25 - 합계 1,222 - 4. 매출에 관한 사항(1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 의약품제조판매 상ㆍ제품 일반수액 수 출 85 98 511 내 수 61,596 57,320 50,853 합 계 61,681 57,418 51,364 영양수액 수 출 2,903 22,763 21,559 내 수 53,319 9,510 10,395 합 계 56,222 32,273 31,954 이미페넴(프리페넴) 수 출 24,945 343 1,133 내 수 4,001 30,436 30,124 합 계 28,946 30,779 31,257 리바로 수 출 - 1,113 134 내 수 25,562 34,010 30,430 합 계 25,562 35,123 30,565 시그마트 수 출 - - 75 내 수 11,286 10,382 15,366 합 계 11,286 10,382 15,440 기타 수 출 30,595 3,007 12,122 내 수 220,060 243,809 221,480 합 계 250,655 246,816 233,602 합 계 수 출 58,528 27,324 35,534 내 수 375,824 385,467 358,648 합 계 434,352 412,791 394,182 ※ 매출 구분 중 "수출"은 당사의 분할(2007년 7월 1일) 이후 JW홀딩스(주)로 사업이 이관 되었습니다. ※ 매출(수출) 절차 : JW중외제약(주) → JW홀딩스(주) → 수출 (2) 판매경로 및 판매방법 등가. 판매경로본 공시자료 작성기간 중 당사의 유통별 판매경로 및 매출비중은 다음과 같습니다. (기준일 : 2015.12.31 ) (단위: %) 유통별 매출비중 판매경로 약국유통 도매유통 32.48 회사 → 도매상 → 약국 → 소비자 소매유통 7.31 회사 → 약국 → 소비자 병원유통 일반병원 11.41 회사 → 병원 → 소비자 종합병원 48.81 회사 → 도매상 → 병원 → 소비자 ※ 전문의약품 기준나. 판매방법 및 조건- 의약품 도매상 및 병원,약국의 주문에 의한 현금 및 외상판매다. 판매전략 - 대형매출 품목에 대한 장기적 초대형 품목 육성 전략 - 새로운 시장 창출로 기존 품목의 한계극복 5. 시장위험과 위험관리(1) 주요시장위험당사는 원재료 중 일부를 일본 등 해외거래처에서 수입하고 있어, 국내업계의상황과는 무관하게 환율로 인한 원재료 가격의 변동폭이 존재하며 당사의 원가절감노력보다 빠르게 원재료 가격이 상승할 경우 당사의 이익률에 부정적인 영향을 미칠 수도 있습니다. 또한, 당사의 해외매출은 주로 미달러화로 이루어지며, 원재료 구매대금 지급은주로 미달러화와 엔화로 결제가 이루어지고 있어 원가 구성통화와 매출통화가다르기 때문에 당사의 영업이익은 두 통화간의 환율변동에 영향을 받을 수 있습니다.(2) 위험관리방식시장위험 중 수입 원재료 가격과 관련하여 국내업계의 상황과는 무관하게 환율상승으로 인한 가격 상승이 지속될 수 있기 때문에 당사가 통제가능하지 않은 측면에 대해서는 위험관리가 어렵습니다.그러나 당사는 이러한 환거래 위험을 사전에 예방하고 사후에 대처하기 위하여 해외거래처와 정기적인 정보교류와 환율변동에 따른 원료가격 조정, 결제시기 조정 등을 실시하고 있으며, 사내관련 부서와도 정례적인 회의를 통하여 환위험을 사전에 감지할 수 있도록 노력하고 있습니다. 또한 내부적으로 지속적인 원가절감노력 및 기술개발을 진행 중에 있습니다. 6. 경영상의 주요계약 등최근 5사업연도 내에 체결한 주요계약 사항은 다음과 같습니다. 계약상대방 항 목 주요내용 CHUGAIPHARMACEUTICAL CO.,LTD 계약목적 류머티즘치료제 악템라(ACTEMRA)의 국내 독점 개발, 판매등에 관한 라이센스계약 체결시기/기간 2009-03-23 (최초판매일부터 10년간 또는 특허만료일중 더 늦은날로 함, 이후 이견없을시 1년씩 자동연장) 계약금액 계약금 총 2.5억엔(0.5억엔/1억엔/1억엔) 3회분할 milestone별 지불 기타 주요내용 없음 Mitsubishi Tanabe Pharma Corporation 계약목적 'STU-199'(PPI제제) 도입에 대한 License Agreement 체결시기/기간 2010-03-10 계약금액 총 3억 엔 기타 주요내용 없음 C 신약연구소-Chugai Pharmaceutical Co., Ltd 계약목적 통풍치료제 'UR-1102' 도입을 위한 라이센스계약 (LICENSE AGREEMENT FOR UR-1102) 체결시기/기간 2010-03-31 계약금액 N/A 기타 주요내용 없음 Chugai Pharmaceutical Co., Ltd 계약목적 Memorandum of Agreement on Licese Agreement For 'UR-1102' 체결시기/기간 2010-03-31 계약금액 N/A 기타 주요내용 없음 VIFOR 계약목적 Ferinject의 라이센스/공급 계약 체결시기/기간 2011-02-10 (최초 계약일 후 5년 종료 6개월 전까지 서면 통지 없는 한 자동적으로 3년 연장) 계약금액 N/A 기타 주요내용 Ferinject 1 x 2ml /Ferinject 1 x 10ml Chugai 계약목적 악템라 QC검증에 필요한 물질의 무상 공급 허여 체결시기/기간 2011-04-14 계약금액 N/A 기타 주요내용 한정된 세포주의 양을 고려하여, 공급량에 대해서는 별도 계약 체결 Abbott Korea 계약목적 싱귤맥스 공급계약 (제조자: JW중외제약, 판매자: 애보트 코리아) 체결시기/기간 2011-12-30 (계약일로부터 10년간, 이후 3개월 전 통지없는 한 2년씩 자동연장) 계약금액 103백만원 (upfront) 기타 주요내용 국내 계약제품 보관, 프로모션, 광고, 유통 및 판매에 대한 독점권 Kowa 계약목적 리바로정 4mg 개발 및 라이센스계약 체결시기/기간 2012-07-31 계약금액 N/A 기타 주요내용 ~2012.09.30: 10백만엔/kg 2012.10.01~2013.02.01: 9백만엔/kg AbbVie 계약목적 포란액 250ml 완제 공급 계약서 체결시기/기간 2013년 2월 1일부터 2015년 12월 31일까지 2년간 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. 연간최소구매수량(MPQ) : 7800 bottle, 최소구매수량 지키지 못할 경우, 단독적으로 계약 종료 가능함.2. 공급가: US $33.50 / bottle3. 경쟁품 제한 : 계약기간 동안 general anesthesia에 사용되는 계약 제품(halogenated ether products)과 경쟁품의 판매, 공급, 마케팅 등을 금함 동국제약 계약목적 조루증 치료제 줄리안정 15mg의 공급계약을 체결하고자 함 체결시기/기간 2013.07.09/체결일로부터 5년간 유효, 그 이후부터 6개월전 서면통지 없을 시 자동으로 2년 연장 계약금액 300백만원 (100백만원씩 계약 직후, 체결 1년 후, 체결 2년 후 나눠서 지불) 기타 주요내용 대금지급: 제품 인수일로부터 60일이내로 현금으로 지급 KISSEI 계약목적 Kissei사 식품 도입을 위한 라이센스 계약 체결시기/기간 2013.07.31 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. 신부전 환자를 위한 식품 14종 도입하여 독점 판매2. 계약 기간: 발효일로부터 10년간 유효3. 기술료: 노하우 및 상표권에 대한 독점권의 기술료는 공급가에 포함되는 것으로 함. Chugai 계약목적 뉴트로진 CMO 비즈니스를 위한 개발계약 ' Technical Transfer Agreement for Manufacturing of Neutrogin' 체결시기/기간 2013년 12월 30일부터 Section 5 에 따른 Service Fee 지불이 완료될때 까지 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. Lenograstim의 원 개발사인 Chugai 와 JWP가 CMO 비즈니스를 추진하고 있음2. 본 CMO 비즈니스 추진을 위해 필요한 activity 로서, 기술이전 (technology transfer) 을 이행함에 앞서, 본 계약을 체결함 3. 성공적인 기술이전이 완료된 후, 추후 계약으로는 공급계약을 추진할 예정임 EN Otsuka 계약목적 엔커버 2013년 공급가 인하 및 비용 지원 관련 4th amendment 체결시기/기간 2013년 4월 1일부터 공급계약 종료시까지 계약금액 N/A 기타 주요내용 비용 지원 : 대한외과대사영양학회 임상진행 비용 절반 지원 (2013년도 지원액 5천만원) Kissei 계약목적 신장환자식 제품 추가 도입 체결시기/기간 체결시기: 2014. 06. 11 계약금액 N/A 기타 주요내용 신부전 환자를 위한 건면3종 추가 도입하여 독점 판매. EN Otsuka 계약목적 엔커버 delivery term의 변경과 임상비용 수령을 위한 5th amendment. 체결시기/기간 체결시기: 2014. 08. 28. / 적용기간: 2014. 01. ~ 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. Delivery term 변경: 기존 FOB TOKYO에서 FOB TOKYO or FOB Sendai 선택으로 변경함.2. 임상비용 지원 URGO HCP 계약목적 UrgoTul, UrgoTul-Absorb의 국내 독점판매를 위한 MOU 체결시기/기간 체결시기: 2014.06.30 / 적용기간: 2014. 07. 01 부터 10년간 계약금액 N/A 기타 주요내용 UrgoTul과 UrgoTul Absorb를 JWP가 독점공급 받아서, 국내 MKT 및 판매 URGO HCP 계약목적 OraCare, Libooh, Crevasse의 국내 독점판매를 위한 MOU 체결시기/기간 체결시기: 2014.09.01 / 적용기간: 2014. 09. 01 부터 7년간 계약금액 N/A 기타 주요내용 OraCare, Libooh, Crevasse를 JWP가 독점공급 받아서, 국내 MKT 및 판매 Abbott Japan 계약목적 계약 종결 후 허가권 유지 가능하도록 기존 계약 변경 체결시기/기간 2014.09.17~2015.01.27 (허가권 유지 가능 조항은 종결 후에도 survive함) 계약금액 N/A 기타 주요내용 계약 종결 후에도 가나톤 상표를 사용하지 않는다는 전제하에 기존 허가권을 유지가능 Abbott Korea 계약목적 가나톤 완제 일회성 공급 체결시기/기간 2014.09 (유효일은 2015년 1월 1일부터 6개월간) 계약금액 N/A 기타 주요내용 17,600,000 Tablet의 95%이상에 해당하는 수량의 완제품을 2015년 1월 27일 이전에 공급함. Kowa/Nissan 계약목적 "리바로브이" 라이선스 계약 체결시기/기간 2015년 4월 28일 발효 / 2020년 5월 말일 만료 계약금액 N/A 기타 주요내용 JW중외제약에 "리바로브이"의 제조 및 판매를 허여 Chugai 계약목적 2015년도 환차손 기준 설정 체결시기/기간 체결시기 : 2015. 05. 08 / 적용시점 : 2015. 01. 01 부터 계약금액 N/A 기타 주요내용 2015년도 환율하락에 따른 환차손 기준금액 하향조정 Chugai 계약목적 악템라 소아적응증 (sJIA/pJIA) 추가에 대한 5th Amendment 계약 체결 체결시기/기간 2015.07.30/ 악템라 원계약의 만료까지 계약금액 하단에 상세기재 기타 주요내용 > 계약체결 시: 1,000,000 JPY> 허가변경 신청 시: 2,000,000 JPY> 최초판매 시: 2,000,000 JPY -> 상기와 같이, 소아적응증을 추가함에 따른 세 차례의 마일스톤 지급 의무가 있음. -> 본 계약의 연장선상으로 별도의 MoU를 체결하여, FTE payment 지급 예정. (MoU는 2016년 1월 체결완료) 엠디씨글로벌 계약목적 엘란쎄의 독점적 판매 전개 체결시기/기간 2015.09.01 (2년 4개월) 계약금액 N/A 기타 주요내용 원개발사와 CnM 에서 총판권자인 엠디씨글로벌로 변경 계약 EN Otsuka 계약목적 2016년도 엔커버 Sales target 설정 및 이에 따른 Sales incentive 설정을 위한 7th amendment. 체결시기/기간 체결시기: 2015. 12. 11. / 적용기간: 2016. 01. ~ 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. Sales target 1) 200mL : 370만 백 2) 400mL : 85만백2. Sales incentive1) 200mL의 매출수량이 350~360만백이고 400mL 매출수량이 85만백 이상일 때, 400mL 판매수량 * 18JPY2) 200mL의 매출수량이 360~370만백이고 400mL 매출수량이 85만백 이상일 때, 400mL 판매수량 * 19JPY3) 200mL의 매출수량이 370만백 이상이고 400mL 매출수량이 85만백 이상일 때, 400mL 판매수량 * 20JPY Kissei 계약목적 실로도신 공급가 인하 및 위임형 제네릭 허여를 위한 Amendment Agreement 체결 체결시기/기간 체결시기: 2015. 11. 30. / 적용기간: 2015. 11. 30. ~ 계약금액 N/A 기타 주요내용 1. 실로도신 공급가 인하1,300,000JPY/KG → 950,000JPY (적용시점: 원료 16년 1월분부터)2. 실로도신 위임형 제네릭 허여Kissei는 JWP에 Territory내에서의 위임형 제네릭에 대한 제조를 포함한 재실시권을 부여하고 JWP는 JWSY에게 제조를 제외한 개발, 사용, 판매 등에 대한 재실시권을 부여함. 7. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직 및 연구개발활동의 개요 연구개발 담당조직.jpg 연구개발 담당조직 글로벌 혁신 신약 연구개발, 의약품 원료 합성 및 제형 기술을 기반으로 국내 제약업계에 연구개발이라는 개념을 선도적으로 이끌어 온 JW중외제약은 자체 기술 개발뿐만 아니라 남보다 한발 앞선 전략적인 기술 제휴 및 도입을 통해 끊임없는 발전을 이루어왔습니다. 가. 연구소 현황 JW중외제약은 체계적이고 획기적인 제약 기술개발을 위해 1983년 중앙연구소(現 신약연구센터와 CMC연구센터)를 설립하였고, 1992년에는 쥬가이제약과 함께 국내 최초의 신약 전문 연구개발벤처기업인 C 설립하였으며, 2001년도 설립 된 JW중외제약의 미국연구소는 현지의 우수한 연구 인력과 JW중외제약의 신약연구인력을 파견시켜 표적항암제 전문 연구 개발을 위한 Chemogenomics 전문 연구조직을 구축, 신약 개발에 매진하고 있으며, 현재는 이름을 JW THERIAC 연구소로 개칭, 2003년부터 본격적으로 신약개발 중심의 연구를 수행하고 있습니다. 제형 연구의 전문화 및 기반 핵심기술을 이용한 제품화를 위하여 CMC연구센터로 독립 조직을 운용하고 있으며, 미래 시장을 겨냥한 핵심 제제 기술을 이용하여 약물의 생체 이용율을 높이는 다양한 방법과 환자 편의성을 고려한 환자 친화적 연구를 통한 제제 기술을 개발 완료 하였으며, 글로벌 시장으로의 기술 수출 교두보로 하고자 합니다. 한-미-일3개국에 걸친 글로벌 R 네트워크를 바탕으로 암이나 당뇨와 같은 난치성질환 치료제 개발과 과거에는 기술적으로 접근하기 어려웠던 신개념 의약품 개발을 위해 많은 노력을 기울이고 있습니다.나. 연구개발 성과혁신 신약 개발 및 글로벌 시장 진출에 중점을 두고 기반 핵심기술 구축 및 기반 기술을 이용한 연구 개발의 성과로 2012년 "혁신형 제약기업 선정" 및 "우수기술 연구센터"로 선정되는 성과를 이루었습니다. 의약품 원료 관련 성과로는 양성전립선비대증 치료제인 Finasteride에 대한 원료 연구개발을 완료하였고, 핵심기술 구축 전략으로는 항진균제, 항생제의 핵심 중간체 연구 결과에 따른 적용 범위 확대와 사업성 평가를 진행하고 있습니다. 또한 항생제 Imipenem 전 공정 합성에 성공, 국산화 하는 업적을 이룩하여 산업기술분야의 최고권위 시상인 'IR52 장영실상' 수상과 함께 차세대 세계일류상품으로 지정되었으며, 고부가가치 산업으로서의 비즈니스 기회 창출이란 점에서 국내외의 높은 평가를 받았습니다. 치료제 개발> JW중외제약 신약연구센터와 미국 시애틀에 위치한 자회사 JW THERIAC이 공동으로 개발중인 세계 최초의 표적항암제 CWP232291(CWP291)은 미국 FDA의 GLP(의약품 안전성 시험 실시 기준) 인증을 받은 전임상 전문 CRO(전임상시험 수탁기관)인 캐나다 LAB Research에서 2010년 2월 전임상 시험을 성공적으로 마쳤습니다. 'CWP291'은 기존의 화학요법제와 차별화된 새로운 메커니즘의 혁신적인 표적항암제로서, 암의 재발과 전이의 원인인 암 줄기세포를 사멸시켜 근원적으로 암을 치료하는 획기적인 표적항암제로 평가 받고 있습니다. 전 임상 시험 결과 1차 적응증인 급성골수성백혈병 외에도 다발성골수종과 림포마 및 폐암 동물모델 시험에서 우수한 데이터를 도출하였습니다. 급성골수성백혈병 환자를 대상으로 한미 양국에서 진행한 임상1상 시험에 대해 5월 말, 제51차 미국임상종양학회 (2015 ASCO)에서 우수한 중간결과 데이터를 발표했습니다. 또한 한미 양국에서 임상 1상 진행 예정인 추가 적응증 다발성골수종 임상 과제에 대해서는 2014년 10월 범부처 협약과제로 선정되어 연구비 지원 계약을 체결하였습니다. 다발성골수종 임상1상은 등록된 환자들 대상으로 투약을 진행하고 있으며 빠른 임상 진행을 목표로 하고 있습니다.연구 개발> 제형 연구분야에서는 아사의 항진균제 Itraconazole 관련 제제 기술에 대해 일본 사와이社 및 터키와 라이센스 계약을 체결한 데 이어 터키의 전문의약품 주력회사인 DEM社와 완제품에 대한 독점공급 및 유통계약을 체결함으로써 본격적인 유럽 시장 진출을 위한 글로벌 수준의 허가 및 승인에 관련된 노하우와 기술력을 구축하는 계기가 되었습니다. 이와 함께 미래 시장을 겨냥한 4가지 기반기술(platform technology)을 구축함으로써 난용성 약물을 가용화시켜 생체 이용률을 높이는 다양한 방법(ISOD, FESNS®, The Nanotechnology)을 연구하고 있으며, 환자의 복약 순응도를 개선하여 편리성을 부여하는 진보된 제제 기술(BUSH Tab®, Orally Disintegrating Tablet 과, RheoThix®)을 개발 완료하였습니다. 현재 이들 몇몇 기술들을 이용하여 해외 글로벌 제약사들과 공동 연구를 진행하고 있으며, 향후로도 지속적으로 이러한 기술들을 이용하여 해외 제약사들과 협업함으로써 글로벌 시장 진출을 추진하고 있습니다. 다. 공동 연구 개발국내에서는 한국화학연구원, 한국생명공학연구원, POSTECH, 이화여자대학교, 가천의과대학교, 연세의료원, 삼성서울병원 및 BIOCON(글로벌프론티어) 등과의 활발한 교류를 통한 공동연구가 진행 중이며, 국외 연구기관으로서는 University of Washington, Fred Hutchinson Cancer Research Center, McMaster University, University of Colorado, St. Jude Children’s Hospital 등과 신약 개발을 위한 공동연구를 진행 하고 있습니다. 이러한 신약 개발 공동 연구 구도를 구축하고 임상에 이어지는 개발을 진행하기 위해 국내외 CRO 및 CMO 와의 다양한 교류 협력을 하고 있습니다.또한 2010년 C 개발한 통풍치료제(UR-1102)는 임상시험 1상을 성공적으로 마치고 2014년 4월 임상시험 2상 IND를 승인 받았으며, IRB를 거쳐 작년 6월부터 통풍환자를 대상으로 임상2상을 개시하였습니다. 작년 10월말 환자등록을 마쳤으며 빠른 임상2상 시험의 완료를 기대하고 있습니다. UR-1102는 기존 통풍치료제와는 다른 요산저하 메커니즘을 가지며, 전임상 및 임상 1상에서 우수한 효과 및 안전성을 나타내 통풍 치료에 새로운 전기를 마련할 획기적인 약물로 주목 받고 있습니다. 한편 2013년 7월, 당사의 지주회사 JW홀딩스는 일본 스즈켄그룹 제약사 SKK와 995억원 규모의 '공동개발 협력계약'을 체결하였으며, 이번 계약을 통해 일본 시장을 대상으로 개량신약 3개 품목을 공동으로 개발하고, 글로벌 GMP기준을 갖춘 당사 당진공장에서 제품을 생산키로 하였습니다. JW중외제약은 3개 품목에 대해 빠르게 생동 실험을 완료하였으며 공급 개시를 목전에 두고 있습니다.JW홀딩스가 세포치료제 분야에서 독보적인 기술을 보유한 JW크레아젠을 손자회사로 보유하고 있으며 2007년 7월 세계 최초로 상용화에 성공한 신장암 세포치료제 '크레아박스-알씨씨'를 포함, 현재 전립선암 치료제와 간암 치료제, 관절염 치료제, 뇌종양 치료제가 임상 시험 진행 중에 있습니다. 특히 간암치료제인 크레아박스-에이치씨씨는 성공적으로 임상2상을 완료하고 보건산업진흥원 정부과제평가에서 최우수평가를 받았으며, 현재 수술환자군을 대상으로 확증임상을 하기 위한 임상 3상 IND승인을 받았습니다. 또한 TACE환자를 대상으로 하는 연구자 주도 임상을 성공적으로 진행하고 있습니다. JW중외제약의 신약연구센터가 보유하고 있는 저분자 물질 화학기술과 JW크레아젠의 바이오기술의 시너지효과로 새로운 기전의 암, 당뇨, 관절염, 간염 등 난치성 질환에 대한 신약개발이 가속화 될 것으로 기대합니다.라. 도입신약당사는 차별화 된 신약개발 전략을 통해 오리지널 라인업 확보에 적극적으로 나서고 있습니다. 개발단계에 있는 후보물질을 도입, 국내에서 자체적으로 임상시험을 진행하고 향후 개발 성공 시에 국내 독점 판매권을 갖는 이원화 전략을 통해 상대적으로 낮은 투자금액과 초기개발 안정성 확보 및 신약개발의 know-how 축적을 위해 노력하고 있습니다.일본 로슈그룹 쥬가이제약으로부터 도입한 류마티스관절염 치료제 '악템라'에 대한 3상 임상시험이 성공적으로 완료, 2013년 1월 출시되어 현재 다국적 제약사가 주도하고 있는 류마티스관절염치료 항체의약품 시장에 유일한 국내 제약사 제품으로 판매되고 있습니다. 악템라는 2013년 12월 1차 급여 치료제로서 인정을 받아 시장 점유율 확대가 예상되고 있으며, 2014년 7월 환자 순응도를 개선시킨 자가피하주사용 악템라SC가 시판허가를 승인 받아 지난 10월 1일 출시되었습니다. 악템라SC는 경쟁제품 중 유일하게 펜타입과 주사제 타입의 두가지 제형을 갖추고 있어 환자에게 처방 선택권을 부여함으로써, 400억대 류마티스 바이오제제 시장에서 블록버스터 품목으로 자리매김할 수 있는 기반을 구축하였습니다.마. 헬스케어 사업 당사는 약가인하 규제에서 자유로운 헬스케어 사업에 진출, 웰빙과 친환경 컨셉의 다양한 제품을 출시하고 있습니다. 국내 최초로 눈에 영양을 공급해 주는 새로운 개념의 인공눈물 '프렌즈아이드롭'은 매년 성장하고 있는 EyeCare 시장에서 점유율을 확대해 나가고 있습니다. 또한 영유아 피부 관리를 위한 '하이맘 베이비케어’ 제품은 천연유래의 식물 혼합 추출물 성분인 피토올리고, 피토피TF, 피톤치드 등과 유효성분인 세라마이드, 히알루론산, 천연유래 아로마에션셜오일 등이 함유돼 거칠어지고 지친 피부의 진정과 보습에 도움을 주며, 특히 피부자극테스트를 통해 안정성을 유지했으며, 파라벤류방부제, 인공색소, 탈크 등 유해물질이 없어 아기 피부에 안심하고 사용할 수 있습니다. 당사는 하이맘 베이비케어 브랜드 홈페이지(www.himom.kr)를 오픈하고 제품 체험단을 모집하는 등 다양한 마케팅 전략을 전개해 나가고 있습니다. 또한 유럽 No.1 약국 바디케어 브랜드인 프랑스 URGO사로부터 상처 치유용의 URGO Tul 및 Filmogel제품을 시판허가를 승인받아, 활발한 마케팅을 통해 의료기기 및 헬스케어 분야에서 당사의 영향력을 높이는데 주력할 것입니다.당사는 어려운 환경에서도 R 많은 비용을 투자하고 있으며, 그 동안 구축한 핵심 전략 기술과 개발 경험에 글로벌 인프라를 가미하여 빠른 시간 내에 많은 성과를 도출할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제60기 연간 제59기 연간 제58기 연간 비 고 원 재 료 비 1,231 1,274 930 - 인 건 비 10,542 10,178 10,563 - 감 가 상 각 비 3,502 1,614 923 - 위탁용역비 및 기타 13,809 16,650 15,569 - 연구개발비용 계 29,084 29,716 27,984 - 회계처리 판매비와 관리비 21,557 20,837 16,850 - 제조경비 등 5,048 5,239 5,798 - 개발비 (무형자산) 2,479 3,640 5,336 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 6.7% 7.2% 7.1% - ※ 상기 연구개발비용은 당사의 연구개발을 위한 관련부서의 당기 퇴직급여 및 연구소에서 사용하는 공구와기구에 대한 감가상각비 등을 포함하고 있습니다. (3) 연구개발실적최근 3사업연도이내 개발이 완료되었거나 본 보고서 기준일 현재 당사가 진행중인 연구개발내용은 다음과 같습니다. 연구담당조직 연구과제 연구내용 진행경과 총 연구기간 신약연구센터 Chemogenomics연구 Chemogenomics연구/기반기술구축 -신규 Target개발 및 후보물질 탐색연구 -첨단기술(HTS)을 이용한 신약후보물질 도출 3.3년 급성골수성백혈병 치료제 급성골수성백혈병 치료제/신약개발사업 -Wnt 신호전달을 통한 혁신항암제 -임상 1상 환자 투여 종료, 종료 프로세스 진행 중 5.3년 다발성골수종치료제 CWP291의 새로운 적응증으로 다발성골수종 연구 -Wnt 신호전달을 통한 혁신항암제 -미국 임상 1상 FDA IND 승인, 임상 1상 진행 중(환자 대상 투약 진행 중) 5.3년 CMC 연구센터 신약 공정개선연구 Wnt - CMO 원료 생산 및 임상 1상 진행 중 4.3년 원료 합성 및 공정 개발 연구 고지혈증치료제 - 공정 개발 완료 2년 지식경제부 우수연구기술센터 지원과제 - 공정 개발 진행 4.3년 카바페넴 항생제 - 공정 개발 진행 2.8년 고부가가치 펩타이드 말단비대증 및 항암제 의약품 - 공정 개발 완료 (연구 DMF 작성 완료) 1.5년 DPP4 억제제 - 공정 개발 완료 1.8년 발기부전 치료제 - 기술 이전 완료 1.8년 정신분열병 치료제 - 기술 이전 완료 1.3년 천식 치료제 - 기술 이전 완료 2년 항생제 - 기술 이전 완료 2년 항바이러스제 - 공정 개발 완료 1년 과민성방광치료제 - 원료 합성 완료 1.5년 항혈전제 - 원료 합성 진행 0.6년 신약 공정개선연구 통풍치료제 - 임상 시험 진행 4.8년 고지혈증 복합제 개발 statin 및 sartan계 복합제 정제 - 제품화 완료 및 발매 (2015년 5월) 5년 천식치료제 개발 항류코트린제 구강붕해정/필름코팅정 - 발매 (2012년 1월) 3년 해열진통제 개발 NSAID 계열 리오틱스 - 허가 취득 (2008년 2월) -러시아 특허 등록 허여 (2012년 8월) 2년 해열진통제 개발 NSAID 계열 건조시럽형/리오틱스 - 안정성 연구 완료 (24개월) 4년 항암제 제형 변경 연구 백금계 항암제 - 비임상시험 완료 5년 고혈압 치료제 개발 고혈압 복합제 제네릭 - 제품화 완료 및 발매 (2013년 10월) 3년 당뇨병 치료제 개발 DPP4 저해제 복합제 - 생동 시험 완료 2.8년 동물용 항진균제 개발 트리아졸계 정제 - 기술 이전 완료 2.5년 해외 제너릭 공동 개발 고혈압 치료제 - 생동 시험 완료 2년 정신분열병 치료제 - 생동 시험 완료 1.8년 천식 치료제 - 생동 시험 완료 1.8년 항생제 - 제제 연구 완료 1년 전립선 비대증 치료제 알파차단제 계열 제네릭 - 허가 취득 및 발매 (2015년 4월) 1.5년 소화기계질환 지료제 위기능 조절제 복합제 - 제제 연구 진행 1년 바이러스질환 치료제 뉴클레오타이드 유사체 - 제제 연구 진행 1년 고혈압 복합제 개발 sartan 및 칼슘채널 길항제 복합제 제네릭 - 제제 연구 진행 0.8년 과민성방광 치료제 항무스카린계 약물 - 제제 연구 진행 0.8년 동맥경화용제 혈소판응집 억제제 - 제제 연구 진행 0.4년 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 지적재산권 보유현황 종 류 취득일 제 목 독점적사용기간 제품화 여부 제품의 명칭 특허권 1999.04.20 트리아졸 유도체의 제조방법(국내특허) 2017.02.10 O 원플루 특허권 1999.08.11 퀴놀론카트복실산유도체 수화물결정(국내특허) 2015.06.04 O 큐록신 특허권 2001.02.13 이트라코나졸 경구용 제제 및 그의 제조방법(국내특허) 2018.07.10 O 히트라졸 특허권 2007.01.04 이미페넴의 신규 제조방법(국내특허) 2024.12.09 O 프리페넴 특허권 2011.12.20 리버스-턴 유사체 및 관련 방법(미국특허) 2028.10.15 임상 1상 - ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - ◆click◆『진행률적용 수주상황』 삽입 11011#*진행률적용수주상황.dsl 28_진행률적용수주상황 (단위 : 백만원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 공사미수금 수량 금액 수량 금액 수량 금액 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결 재무제표에 관한 사항가. 요약 연결 재무상태표 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 제60기말('15.12.31) 제59기말('14.12.31) 제58기말('13.12.31) [유동자산] 376,174 343,500 324,095 당좌자산 280,495 252,178 234,309 재고자산 82,437 71,346 75,113 기타유동자산 13,243 19,976 14,673 [비유동자산] 237,307 245,743 265,274 투자자산 5,243 5,012 3,196 유형자산 129,725 136,287 144,079 투자부동산 63,285 66,027 82,632 무형자산 28,556 29,924 28,055 기타비유동자산 10,497 8,492 7,312 자산총계 613,481 589,243 589,369 [유동부채] 260,781 211,435 316,280 [비유동부채] 127,293 157,784 72,350 부채총계 388,074 369,219 388,629 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 - - - [자본금] 45,200 41,533 35,012 [자본잉여금] 119,365 114,561 93,037 [신종자본증권] 10,000 10,000 10,000 [기타자본구성] -271 -234 -191 [기타포괄손익누계액] -248 -443 -37 [이익잉여금] 51,361 54,606 62,918 비지배지분 - - - 자본총계 225,407 220,024 200,739 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 나. 요약 연결 손익계산서 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 제60기말('15.01.01~12.31) 제59기말('14.01.01~12.31) 제58기말('13.01.01~12.31) 매출액 434,352 412,791 394,182 영업이익 21,525 13,234 25,900 당기순이익(손실) 1,961 -2,357 2,275 [지배회사당기순이익(손실)] 1,961 -2,357 2,275 총포괄이익(손실) 350 -6,276 2,272 [지배회사총포괄이익(손실)] 350 -6,276 2,272 기본주당순이익(손실)(원) 69 -206 173 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 K-IFRS (한국채택국제회계) 기준 재무정보 (2) 별도 재무제표에 관한 사항가. 요약 재무상태표 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 제60기말('15.12.31) 제59기말('14.12.31) 제58기말('13.12.31) [유동자산] 375,501 343,202 324,084 당좌자산 279,821 251,880 234,300 재고자산 82,437 71,346 75,113 기타비유동자산 13,243 19,976 14,671 [비유동자산] 235,701 244,241 263,307 투자자산 3,814 3,743 1,375 유형자산 129,510 136,054 143,933 투자부동산 63,285 66,027 82,632 무형자산 28,556 29,924 28,055 기타비유동자산 10,536 8,492 7,312 자산총계 611,202 587,443 587,391 [유동부채] 260,779 211,417 316,280 [비유동부채] 127,293 157,784 72,350 부채총계 388,073 369,201 388,629 [자본금] 45,200 41,533 35,012 [자본잉여금] 119,365 114,561 93,037 [신종자본증권] 10,000 10,000 10,000 [기타자본구성] -271 -234 -191 [기타포괄손익누계액] -297 -423 2 [이익잉여금] 49,133 52,804 60,902 자본총계 223,130 218,242 198,762 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 나. 요약 손익계산서 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 제60기말('15.01.01~12.31) 제59기말('14.01.01~12.31) 제58기말('13.01.01~12.31) 매출액 434,352 412,791 394,182 영업이익 21,875 13,296 26,155 당기순이익(손실) 1,536 -2,142 2,031 총포괄이익(손실) -145 -6,080 2,023 기본주당순이익(손실)(원) 45 -193 154 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2015.12(정정).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 60 기 2015.12.31 현재 제 59 기 2014.12.31 현재 제 58 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 376,174,401,070 343,500,345,560 324,094,727,736 현금및현금성자산 (주37,39) 8,183,566,520 4,971,941,122 952,063,770 단기금융상품 (주37) 30,000,000 30,000,000 30,000,000 매출채권 (주6,37,38) 272,281,207,974 247,176,001,971 233,326,563,798 재고자산 (주8) 82,436,725,257 71,346,382,012 75,113,135,100 기타금융자산 (주9,37,38) 9,648,783,439 15,380,793,872 9,506,407,461 기타자산 (주10) 3,594,117,880 4,595,226,583 5,083,093,537 당기법인세자산 83,464,070 비유동자산 237,306,627,188 245,742,902,922 265,273,810,031 장기금융상품 (주5,37) 22,500,000 22,500,000 22,500,000 매도가능금융자산 (주7,37) 2,007,373,100 2,155,955,200 210,911,800 관계기업투자 (주11) 3,213,429,455 2,833,797,576 2,963,052,922 유형자산 (주13,14) 129,725,372,128 136,287,385,910 144,078,625,533 투자부동산 (주13,14,15) 63,285,102,652 66,026,836,901 82,631,805,034 무형자산 (주16) 28,555,626,779 29,924,173,652 28,055,003,841 기타금융자산 (주9,19,37,38) 6,258,588,821 7,572,541,138 5,066,257,333 기타자산 (주10) 1,633,177,470 919,712,545 2,245,653,568 이연법인세자산 (주34) 2,605,456,783 자산총계 613,481,028,258 589,243,248,482 589,368,537,767 부채 유동부채 260,781,278,657 211,435,443,576 316,279,506,681 매입채무 및 기타금융부채 (주17,37,38) 56,931,808,940 53,081,187,167 46,278,784,168 차입부채 (주20,37) 189,958,567,044 145,009,517,320 261,275,768,876 반품충당부채 (주22) 7,304,273,502 6,143,370,611 6,617,117,277 기타부채 (주18) 6,586,629,171 7,201,368,478 2,107,836,360 비유동부채 127,293,065,913 157,783,721,224 72,349,761,618 기타금융부채 (주17,37) 1,459,500,000 1,004,400,000 671,777,753 차입부채 (주20,37) 100,553,211,063 132,496,065,677 52,588,658,761 순확정급여부채 (주21) 24,785,794,488 21,771,356,780 14,031,356,667 기타장기종업원급여부채 (주21) 494,560,362 573,044,038 467,007,153 이연법인세부채 (주34) 1,938,854,729 4,590,961,284 부채총계 388,074,344,570 369,219,164,800 388,629,268,299 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 45,200,262,500 41,533,237,500 35,011,927,500 보통주자본금 (주23) 44,627,330,000 37,657,905,000 34,492,047,500 우선주자본금 (주23) 572,932,500 3,875,332,500 519,880,000 자본잉여금 (주23) 119,365,003,570 114,561,153,939 93,036,808,097 신종자본증권 (주24) 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 기타자본구성요소 (주25) (271,265,614) (233,610,387) (190,855,394) 기타포괄손익누계액 (주7,26) (247,842,687) (442,721,919) (36,938,848) 이익잉여금 (주27) 51,360,525,919 54,606,024,549 62,918,328,113 비지배지분 자본총계 225,406,683,688 220,024,083,682 200,739,269,468 자본과부채총계 613,481,028,258 589,243,248,482 589,368,537,767 연결 포괄손익계산서 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 59 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 58 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 매출액 (주28,38) 434,352,380,163 412,791,234,928 394,182,301,741 매출원가 (주35,38) 273,729,078,087 261,517,590,484 249,698,748,603 매출총이익 160,623,302,076 151,273,644,444 144,483,553,138 판매비와관리비 (주29,35) 139,098,531,381 138,039,924,009 118,583,511,415 영업이익 21,524,770,695 13,233,720,435 25,900,041,723 영업외손익 (19,847,769,995) (17,319,811,357) (23,057,244,468) 금융수익 (주30,37) 5,784,300,581 6,188,772,425 5,991,268,083 금융비용 (주31,37) (25,884,356,443) (28,721,069,724) (29,727,786,013) 기타수익 (주32) 2,462,933,809 9,263,941,567 2,624,525,701 기타비용 (주33) (2,210,647,942) (4,051,455,625) (1,945,252,239) 지분법손익 379,631,879 1,070,744,654 563,350,863 지분법이익(손실) (주11) 379,631,879 1,070,744,654 563,350,863 법인세비용차감전순이익 2,056,632,579 (3,015,346,268) 3,406,148,118 법인세비용(수익) (주34) (95,206,037) 658,739,180 (1,131,267,853) 당기순이익(손실) 1,961,426,542 (2,356,607,088) 2,274,880,265 기타포괄이익(손실) (1,611,025,116) (3,918,973,123) (3,289,800) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (주21,27) (1,805,904,348) (3,513,190,052) (14,558,181) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가이익(손실) (주7,26) (115,894,038) (38,186,147) 6,611,993 현금흐름위험회피파생상품평가이익 (주26) 241,008,936 (386,774,928) 해외사업환산이익 (주26) 69,764,334 19,178,004 4,656,388 당기총포괄이익 350,401,426 (6,275,580,211) 2,271,590,465 당기순이익(손실)의귀속 1,961,426,542 (2,356,607,088) 2,274,880,265 지배기업의소유주 1,961,426,542 (2,356,607,088) 2,274,880,265 당기총포괄이익(손실)의귀속 350,401,426 (6,275,580,211) 2,271,590,465 지배기업의소유주 350,401,426 (6,275,580,211) 2,271,590,465 주당손익 보통주 기본주당순이익 (주36) 72 (206) 173 보통주 희석주당순이익 (주36) 72 (206) 173 구형우선주 기본주당순이익 (주36) 95 (200) 구형우선주 희석주당순이익 (주36) 95 (200) 연결 자본변동표 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 59 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 58 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 신종자본증권 기타자본구성 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 28,955,032,500 72,798,723,021 (150,747,974) (48,207,229) 62,107,864,679 163,662,664,997 163,662,664,997 배당금의 지급 (1,449,858,650) (1,449,858,650) (1,449,858,650) 배당금의 지급-신종자본증권 당기순이익(손실) 2,274,880,265 2,274,880,265 2,274,880,265 무상증자 1,446,607,500 (1,446,607,500) 신종자본증권 발행 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 전환사채 발행 전환사채 전환 2,174,662,500 9,759,280,679 2,028,514,701 2,028,514,701 신주인수권부사채 발행 신주인수권 행사 2,435,625,000 11,925,411,897 14,361,036,897 14,361,036,897 전환우선주 발행 전환우선주 전환 전환상환우선주 발행 확정급여제도의 재측정요소 (14,558,181) (14,558,181) (14,558,181) 매도가능금융자산평가이익 6,611,993 6,611,993 6,611,993 통화스왑평가손실 자기주식의 취득 (40,107,420) (40,107,420) (40,107,420) 해외사업 환산이익(손실) 4,656,388 4,656,388 4,656,388 2013.12.31 (기말자본) 35,011,927,500 93,036,808,097 10,000,000,000 (190,855,394) (36,938,848) 62,918,328,113 200,739,269,468 200,739,269,468 2014.01.01 (기초자본) 35,011,927,500 93,036,808,097 10,000,000,000 (190,855,394) (36,938,848) 62,918,328,113 200,739,269,468 200,739,269,468 배당금의 지급 (1,752,506,425) (1,752,506,425) (1,752,506,425) 배당금의 지급-신종자본증권 (689,999,999) (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) (2,356,607,088) (2,356,607,088) (2,356,607,088) 무상증자 1,749,097,500 (1,749,097,500) 신종자본증권 발행 전환사채 발행 전환사채 전환 365,230,000 1,663,284,701 2,028,514,701 2,028,514,701 신주인수권부사채 발행 신주인수권 행사 1,077,425,000 4,939,730,150 6,017,155,150 6,017,155,150 전환우선주 발행 3,329,557,500 16,670,428,491 19,999,985,991 19,999,985,991 전환우선주 전환 전환상환우선주 발행 확정급여제도의 재측정요소 (3,513,190,052) (3,513,190,052) (3,513,190,052) 매도가능금융자산평가이익 (38,186,147) (38,186,147) (38,186,147) 통화스왑평가손실 (386,774,928) (386,774,928) (386,774,928) 자기주식의 취득 (42,754,993) (42,754,993) (42,754,993) 해외사업 환산이익(손실) 19,178,004 19,178,004 19,178,004 2014.12.31 (기말자본) 41,533,237,500 114,561,153,939 10,000,000,000 (233,610,387) (442,721,919) 54,606,024,549 220,024,083,682 220,024,083,682 2015.01.01 (기초자본) 41,533,237,500 114,561,153,939 10,000,000,000 (233,610,387) (442,721,919) 54,606,024,549 220,024,083,682 220,024,083,682 배당금의 지급 (2,711,020,825) (2,711,020,825) (2,711,020,825) 배당금의 지급-신종자본증권 (689,999,999) (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) 1,961,426,542 1,961,426,542 1,961,426,542 무상증자 1,908,350,000 (1,908,350,000) 신종자본증권 발행 전환사채 발행 전환사채 전환 신주인수권부사채 발행 신주인수권 행사 1,592,465,000 6,878,410,601 8,470,875,601 8,470,875,601 전환우선주 발행 전환우선주 전환 166,210,000 (166,210,970) (970) (970) 전환상환우선주 발행 확정급여제도의 재측정요소 (1,805,904,348) (1,805,904,348) (1,805,904,348) 매도가능금융자산평가이익 (115,894,038) (115,894,038) (115,894,038) 통화스왑평가손실 241,008,936 241,008,936 241,008,936 자기주식의 취득 (37,655,227) (37,655,227) (37,655,227) 해외사업 환산이익(손실) 69,764,334 69,764,334 69,764,334 2015.12.31 (기말자본) 45,200,262,500 119,365,003,570 10,000,000,000 (271,265,614) (247,842,687) 51,360,525,919 225,406,683,688 225,406,683,688 연결 현금흐름표 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 59 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 58 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 (4,174,929,915) 7,279,097,734 18,724,504,439 영업에서 창출된 현금흐름 13,514,091,881 21,558,328,909 43,467,601,712 당기순이익(손실) 1,961,426,542 (2,356,607,088) 2,274,880,265 비현금흐름(수익)조정 (주39) 49,472,396,652 43,768,884,978 46,966,511,830 영업자산부채의 변동 (주39) (37,919,731,313) (19,853,948,981) (5,773,790,383) 이자수취 1,032,763,252 796,947,632 1,543,468,480 이자지급 (14,430,881,244) (16,593,426,524) (19,426,493,908) 배당의 수취 4,000,000 1,200,000,000 법인세 환급액(납부액) (4,294,903,804) 317,247,717 (6,860,071,845) 투자활동현금흐름 (7,346,642,006) 10,822,647,966 (10,176,483,281) 단기금융상품의 증가 (60,000,000) (60,000,000) (30,000,000) 단기금융상품의 감소 60,000,000 60,000,000 243,000,000 기타금융자산의 증가 (600,000,000) (450,000,000) 기타금융자산의 감소 600,000,000 단기대여금의 감소 700,727,062 738,396,705 137,530,887 장기대여금의 증가 (140,000,000) 장기대여금의 감소 760,000,000 매도가능금융자산의 증가 (2,000,000,000) 매도가능금융자산의 감소 5,000,000 유형자산의 취득 (5,556,443,201) (6,928,951,247) (4,282,482,451) 유형자산의 처분 30,400,000 48,922,735 35,363,636 투자부동산의 처분 1,634,565,300 22,500,000,000 무형자산의 취득 (3,555,891,167) (5,092,765,679) (6,284,895,353) 무형자산의 처분 787,045,452 재무활동현금흐름 14,676,008,836 (14,068,836,143) (9,957,985,300) 단기차입금의 증가 134,701,346,095 6,049,637,724 120,578,868,578 단기차입금의 감소 (139,611,039,278) (89,717,777,280) (66,333,001,734) 장기차입금의 증가 60,000,000,000 장기차입금의 감소 (283,400,000) (24,837,400,000) 유동성장기부채의 상환 (8,800,000) (12,214,152,000) (37,214,152,000) 유동성사채의 상환 (20,000,000,000) (40,000,000,000) 사채발행 30,000,000,000 69,770,000,000 사채상환 (15,000,000,000) (26,533,856,700) 전환사채의 상환 (5,500,011,779) 신주인수권의 행사 8,299,927,580 5,899,987,539 9,999,996,780 신종자본증권 발행 10,000,000,000 신종자본증권의 배당 (689,999,999) (689,999,999) 전환우선주의 발행 19,999,985,991 배당금의 지급 (2,694,370,335) (1,752,506,425) (1,449,577,725) 자기주식의 취득 (37,655,227) (42,754,993) (40,107,420) 현금및현금성자산의 증가 3,154,436,915 4,032,909,557 (1,409,964,142) 기초현금및현금성자산 4,971,941,122 952,063,770 2,383,694,437 외화환산으로 인한 현금의 변동 57,188,483 (13,032,205) (21,666,525) 기말현금및현금성자산 (주39) 8,183,566,520 4,971,941,122 952,063,770 3. 연결재무제표 주석 제60기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제59기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제이더블유중외제약 주식회사와 그 종속기업 1. 지 배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 제이더블유중외제약 주식회사(이하 'JW중외제약 주식회사' 또는 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1953년 8월에 설립되었으며 충남 당진 및 시화에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1976년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 제이더블유홀딩스 주식회사(이하 'JW홀딩스 주식회사')를 2007년 7월 1일자로 인적분할 하고, 분할로 인하여 JW홀딩스 주식회사는 당사의 투자사업과 해외사업을 승계하였습니다. 당사는 2011년 3월 18일 "주식회사 중외제약"에서 "JW중외제약 주식회사"로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 44,627백만원, 우선주 573백만원이며, 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 최대주주(JW홀딩스외 6인) 7,503,044 41.5 18,757,610 기타주주 10,559,767 58.4 26,399,418 자기주식 17,294 0.1 43,235 합 계 18,080,105 100 45,200,263 주석 - 계속2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체의 당기 재무제표는 2016년 2월 25일 에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 주석 - 계속 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 주석 - 계속 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 주석 - 계속 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 주석 - 계속1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5) 에서 설명하고 있습니다. (5) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 2) 연결실체가 리스이용자인 경우운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 등 주석 - 계속연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. (7) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대 응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속(8) 퇴직급여비용 과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실 체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 주석 - 계속 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 주석 - 계속 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 공구기구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래와 같은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 회원권 비한정 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 주석 - 계속 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손 익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산 이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 주석 - 계속다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금 융수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 주석 - 계속 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 주석 - 계속 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 주석 - 계속 (17) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 주석 - 계속 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당 사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융부채를 단기매매 금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 주석 - 계속 (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 전기연결재무제표 계정 재분류 연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성 방식에 따라 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 주석 - 계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기 중 경영진은 당기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 신약개발로부터 발생한 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산 20,456,105천원의 회수가능성을 재검토하였습니다.개발프로젝트는 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 일부 프로젝트의 경우 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이제품에 대한 미래의 시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로 수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 주석 - 계속이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. 또한 혁신신약과 관련된 프로젝트는 시장에 유의적인 경쟁자가 존재하고 있지 않으나, 연결실체는 이 제품에 대한 미래 시장경기와 기대마진에 대한 가정을 시장상황에 맞추어 재검토 하였으며 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간 말에 보험수 리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하 여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 24,785,79 4천원(전기말: 21,771,357천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 21에 서 기 술하고 있습니다. 4. 부문정보 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 주석 - 계속 5 . 사 용이 제한되 어 있 거나 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위:천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 22,500 22,500 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 294,647,596 267,508,312 차감: 대손충당금 (22,366,388) (20,332,310) 합 계 272,281,208 247,176,002 (2) 대손설정방법연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 매출채권 중 부실 및 사고채권으로 판단될 경우 개별분석 평가하고 있습니다. 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,332,310 15,420,911 손상차손 인식금액 4,456,520 7,270,802 제각 (2,422,442) (2,359,403) 기말금액 22,366,388 20,332,310 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손설정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 집합채권 개별채권 집합채권 개별채권 매출채권 284,217,690 10,429,906 262,219,061 5,289,251 차감: 대손충당금 (19,048,184) (3,318,204) (17,403,361) (2,928,950) 합 계 265,169,506 7,111,702 244,815,700 2,360,301 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 1년 이내 254,858,106 (3,323,824) 225,288,009 (3,214,104) 1년 초과 ~ 2년 이내 20,842,827 (4,158,497) 23,069,972 (4,052,165) 2년 초과 ~ 3년 이내 5,571,878 (2,273,871) 3,716,937 (1,079,145) 3년 초과 13,374,785 (12,610,196) 15,433,394 (11,986,896) 합 계 294,647,596 (22,366,388) 267,508,312 (20,332,310) 주석 - 계속7. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 9,533 - 6,295 비상장주식 - 1,997,840 - 2,149,660 합 계 - 2,007,373 - 2,155,955 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 6,000천원입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) (45,916) (148,582) (194,498) 차감 : 법인세효과 10,102 32,688 42,790 합 계 (35,814) (115,894) (151,708) (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) 3,041 (48,957) (45,916) 차감 : 법인세효과 (669) 10,771 10,102 합 계 2,372 (38,186) (35,814) 주석 - 계속 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 26,696,797 (1,503,475) 25,193,322 24,585,120 (1,058,072) 23,527,048 제품 22,376,038 (971,761) 21,404,277 17,959,350 (537,105) 17,422,245 재공품 16,777,394 - 16,777,394 13,861,283 - 13,861,283 원재료 13,863,669 - 13,863,669 13,704,195 - 13,704,195 저장품 17,436 - 17,436 33,684 - 33,684 미착품 5,180,627 - 5,180,627 2,797,927 - 2,797,927 합 계 84,911,961 (2,475,236) 82,436,725 72,941,559 (1,595,177) 71,346,382 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실액 880,059천원이 포함되어 있고, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 491,963천원이 차감되어 있습니다. 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 5,831,505 777,608 14,663,435 736,112 미수수익 44,157 - 16,631 - 대여금 - 140,000 700,728 140,000 후순위채 - 1,050,000 - 450,000 임차보증금 - 4,290,981 - 4,966,294 통화스왑자산 3,773,121 - - 1,280,135 총계 9,648,783 6,258,589 15,380,794 7,572,541 주석 - 계속 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 3,594,118 1,633,177 4,595,227 919,713 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)C 의약품 연구용역 대한민국 12월 50 462,680 3,213,429 50 462,680 2,833,798 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기 초 지분법이익 기타 기 말 (주)C 2,833,798 379,631 - 3,213,429 (전기) (단위:천원) 회사명 기 초 지분법이익 기타(주1) 기 말 (주)C 2,963,053 1,070,745 (1,200,000) 2,833,798 (주1) 전기에 C 배당금 수령액입니다. 주석 - 계속(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)C 당기 전기 유동자산 3,511,983 3,970,432 비유동자산 4,196,797 4,756,885 자산 계 7,708,780 8,727,317 유동부채 876,592 2,740,772 비유동부채 405,329 318,950 부채 계 1,281,921 3,059,722 지배기업 소유주지분 6,426,859 5,667,595 비지배지분 - - 자본 계 6,426,859 5,667,595 매출 10,330,313 12,528,603 당기순이익 759,264 2,141,489 기타포괄손익 - - 총포괄손익 759,264 2,141,489 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)C 당기말 전기말 관계기업 기말 순자산(A) 6,426,859 5,667,595 연결실체 지분율(B) 50% 50% 순자산 지분금액(AXB) 3,213,429 2,833,798 기말 장부금액 3,213,429 2,833,798 주석 - 계속12. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%) 결산월 당기말 전기말 THERIAC PharmaceuticalCorporation 의약품 R 미국 100% 100% 12월 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 THERIAC PharmaceuticalCorporation 당기말 전기말 유동자산 673,433 298,238 비유동자산 215,264 232,890 자산 계 888,697 531,128 유동부채 1,784 18,657 비유동부채 - - 부채 계 1,784 18,657 지배기업 소유주지분 886,913 512,471 비지배지분 - - 자본 계 886,913 512,471 (3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 1,536,334 1,898,686 영업손실 (349,853) (62,185) 당기순손실 (350,163) (85,649) 기타포괄이익 69,764 19,178 총포괄손실 (280,399) (66,471) 주석 - 계속 (4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (314,301) 104,501 투자활동으로 인한 현금흐름 (21,436) (242,703) 재무활동으로 인한 현금흐름 654,840 423,240 현금및현금성자산의 순증감 319,103 285,038 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 56,092 4,695 기초 현금및현금성자산 298,238 8,505 당기말 현금및현금성자산 673,433 298,238 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 21,577,724 - 21,577,724 21,577,724 - 21,577,724 건물 70,940,002 (10,934,180) 60,005,822 70,935,006 (9,156,908) 61,778,098 구축물 25,900,747 (5,626,479) 20,274,268 25,506,550 (4,347,508) 21,159,042 기계장치 61,113,382 (40,451,577) 20,661,805 59,035,133 (36,453,460) 22,581,673 차량운반구 1,467,334 (1,030,732) 436,602 1,426,774 (864,724) 562,050 공구와기구 17,468,683 (14,477,649) 2,991,034 16,389,603 (12,816,182) 3,573,421 비품 23,164,607 (20,608,658) 2,555,949 23,099,526 (18,098,546) 5,000,980 건설중인자산 1,222,168 - 1,222,168 54,398 - 54,398 합 계 222,854,647 (93,129,275) 129,725,372 218,024,714 (81,737,328) 136,287,386 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 타 기 말 토지 21,577,724 - - - - - 21,577,724 건물 61,778,098 - - - (1,776,664) 4,388 60,005,822 구축물 21,159,042 300,549 - 93,648 (1,278,971) - 20,274,268 기계장치 22,581,673 948,824 (11) 1,831,500 (4,710,075) 9,894 20,661,805 차량운반구 562,050 49,608 (1) - (175,055) - 436,602 공구와기구 3,573,421 946,752 (2) 38,000 (1,567,137) - 2,991,034 비품 5,000,980 65,082 - - (2,510,113) - 2,555,949 건설중인자산 54,398 3,245,628 - (2,077,858) - - 1,222,168 합 계 136,287,386 5,556,443 (14) (114,710) (12,018,015) 14,282 129,725,372 (주1) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 114,710천원이 대체되었습니다. (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 타 기 말 토지 21,577,724 - - - - - 21,577,724 건물 63,617,572 72,269 (139,854) - (1,781,345) 9,456 61,778,098 구축물 19,890,936 659,130 - 1,829,446 (1,220,470) - 21,159,042 기계장치 23,925,975 1,122,922 (49,043) 1,828,726 (4,248,478) 1,571 22,581,673 차량운반구 184,201 542,488 (33,466) - (131,173) - 562,050 공구와기구 4,005,012 840,895 (12) 294,161 (1,566,635) - 3,573,421 비품 6,846,796 1,073,125 (192) 205,156 (3,123,905) - 5,000,980 건설중인자산 4,030,410 2,618,122 - (6,594,134) - - 54,398 합 계 144,078,626 6,928,951 (222,567) (2,436,645) (12,072,006) 11,027 136,287,386 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 1,201,623천원, 소프트웨어로 1,235,022천원이 대체되었습니다. 주석 - 계속 (3) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액(채권최고액) 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 등(주1) 143,476,536 280,500,000 운영자금 106,500,000 우리은행 등 시설투자자금 30,000,000 산업은행 (주1) 유형자산과 투자부동산으로 계상되어 있는 토지와 건물, 기계장치로 구성되어 있습니다. 14. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 공장 건물 및 설비 376,652,261 359,496,701 삼성화재해상보험 기계위험보험 공장 기계장치 5,762,826 5,762,826 합 계 382,415,087 365,259,527 상기 이외에 연결실체는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며 , 직원상해보장보험, 고용지원관련 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 주석 - 계속 15 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 49,246,684 - - 49,246,684 51,099,146 - - 51,099,146 건물 22,112,138 (9,397,560) - 12,714,578 22,112,138 (8,818,109) - 13,294,029 구축물 6,417,452 (4,473,628) (619,983) 1,323,841 6,417,452 (4,163,807) (619,983) 1,633,662 합 계 77,776,274 (13,871,188) (619,983) 63,285,103 79,628,736 (12,981,916) (619,983) 66,026,837 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 51,099,146 - (1,852,462) - - 49,246,684 건물 13,294,029 - - - (579,451) 12,714,578 구축물 1,633,662 - - - (309,821) 1,323,841 합 계 66,026,837 - (1,852,462) - (889,272) 63,285,103 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 66,799,834 - (15,700,688) - - 51,099,146 건물 13,873,480 - - - (579,451) 13,294,029 구축물 1,958,491 - (1,195,019) 1,201,623 (331,433) 1,633,662 합 계 82,631,805 - (16,895,707) 1,201,623 (910,884) 66,026,837 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,880,324 1,872,326 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (1,299,885) (1,759,282) 합 계 580,439 113,044 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공정가치는 각각 53,826백만원과54,067백만원이며, 투자부동산 건물 및 구축물의 공정가치는 각각 32,981백만원과 31,928백만원입니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 16 . 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 6,172,819 (5,344,701) - 828,118 6,161,565 (5,053,876) - 1,107,689 소프트웨어 4,192,843 (1,055,287) - 3,137,556 3,027,371 (358,284) - 2,669,087 개발비 29,729,483 (9,190,069) (83,309) 20,456,105 29,745,987 (7,978,597) (147,183) 21,620,207 회원권 3,061,200 - (118,663) 2,942,537 3,061,200 - (118,663) 2,942,537 기타의무형자산 5,508,796 (4,317,485) - 1,191,311 5,493,796 (3,909,142) - 1,584,654 합 계 48,665,141 (19,907,542) (201,972) 28,555,627 47,489,919 (17,299,899) (265,846) 29,924,174 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 1,107,689 11,254 - (290,825) - - 828,118 소프트웨어 2,669,087 1,050,761 - (697,002) - 114,710 3,137,556 개발비 21,620,207 2,478,876 - (3,559,669) (83,309) - 20,456,105 회원권 2,942,537 - - - - - 2,942,537 기타의무형자산 1,584,654 15,000 - (408,343) - - 1,191,311 합 계 29,924,174 3,555,891 - (4,955,839) (83,309) 114,710 28,555,627 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 1,454,840 8,422 (15,931) (339,642) - - 1,107,689 소프트웨어 816,054 931,672 - (313,661) - 1,235,022 2,669,087 개발비 20,633,463 3,641,672 - (2,492,629) (162,299) - 21,620,207 회원권 2,615,357 511,000 (183,820) - - - 2,942,537 기타의무형자산 2,535,289 - (462,500) (488,135) - - 1,584,654 합 계 28,055,003 5,092,766 (662,251) (3,634,067) (162,299) 1,235,022 29,924,174 (3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 18,958,916천원과21,123,631천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 각각 2,478,876천원과 3,641,672천원 입니다. 이를 제외한 각각 16,480,040천원과 17,481,959천원이 당기와 전기에 경상개발비로 계상되어 있습니다. (4) 당기 상각비 중 1,076,899천원(전기 764,192천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. 주 석 - 계속17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 36,185,429 - 33,750,550 - 미지급금 15,808,135 1,459,500 15,283,348 1,004,400 미지급비용 3,688,737 - 2,705,569 - 미지급배당금 18,423 - 2,581 - 수입보증금 1,131,437 - 1,152,832 - 금융보증부채(주1) 99,648 - 186,307 - 합 계 56,931,809 1,459,500 53,081,187 1,004,400 (주1) 연결실체는 특수관계자인 JW중외메디칼㈜의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 특수관계자에 대한 선급비용을 인식하고 있습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 3,658,889 - 2,282,108 - 부가세예수금 2,288,490 - 3,979,607 - 선수금 639,250 - 939,653 - 합 계 6,586,629 - 7,201,368 - 주석 - 계속 19. 파생상품 (1) 지배기업은 변동이자율 지급조건의 외화사채의 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 금융기관과 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 지배기업이 체결한 통화스왑의 계약내용은 다음과 같습니다. (단위:원, USD) 구 분 회사명 계약처 계약기간 계약금액 계약이자율(%) 계약환율 매도 매입 매도 매입 현금흐름위험회피 JW중외제약(주) 한국SC은행 2014.04 ~ 2016.04 USD 31,200,000 USD 30,000,000 4.45 LIB(3M)USD + 2 1,040 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 기타포괄손익누계액(주1) 파생상품자산 파생상품부채 기타포괄손익누계액(주1) 통화스왑 3,773,121 - (145,766) 1,280,135 - (386,775) (주1) 당기말과 전기말 현재 법인세 효과가 각각 41,113 천원과 109,090천원이 차감된 후의 잔액입니다. (4) 당기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 파생상품평가손익 파생상품거래손익 기타포괄손익(주1) 통화스왑 2,184,000 - 241,009 (주1) 법인세 효과 67,977천원을 차감한 후의 잔액입니다. (5) 당기말 현재 파생상품으로 인한 예상기간의 현금흐름 발생 및 손익 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년이내 2 년 합 계 현금유입 35,619,225 - 35,619,225 현금유출 (31,894,200) - (31,894,200) 순현금흐름 3,725,025 - 3,725,025 주석 - 계속20. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주1) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 110,222,584 - 114,717,317 - 장기차입금 34,790,000 55,653,700 30,292,200 60,443,700 사채 44,945,983 44,899,511 - 72,052,366 합계 189,958,567 100,553,211 145,009,517 132,496,066 (주1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 143,476,536천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참고). (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 우리은행 등 당좌차월 3.7%~4.12% 3,000,000 2,800,000 우리은행 어음차입 3.78% 16,000,000 10,000,000 하나은행 등 회전대출 등 4.29%~6.09% 10,600,000 11,200,000 수협은행 등 일반대출 3.85%~4.80% 22,000,000 22,000,000 하나은행 등 외화차입 3.85%~3.98% 7,776,080 7,361,120 하나은행 등 (주1) 상업어음할인 4.17%~5.20% 50,846,504 61,356,197 합 계 110,222,584 114,717,317 (주1) 상업어음 할인과 관련하여 채무자의 부도시 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로, 당기말 현재 금융기관 등에 할인한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을단기차입금으로 계상하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 금리는 개별 매출채권에 따라 상이합니다. 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내역 당기말 이자율 당기말 전기말 국민은행 일반대출 4.05% 10,000,000 10,000,000 한국산업은행 일반대출 4.33% 50,000,000 50,000,000 신한은행 에너지시설대출 1.75% 443,700 735,900 한국산업은행 시설대출 4.02% 30,000,000 30,000,000 합 계 90,443,700 90,735,900 유동성장기부채 대체 (34,790,000) (30,292,200) 차감 계 55,653,700 60,443,700 (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 제65회 무보증사모사채 2014-02-28 2016-02-28 6.00% 9,983,281 9,916,536 제66회 무보증사모사채 2014-03-21 2016-03-21 6.00% - 14,862,076 제67회 무보증사모사채 2014-04-07 2017-04-07 5.23% 14,986,730 14,976,880 제68회 무보증사모사채 2014-04-29 2016-04-29 4.45% 34,962,702 32,296,874 제69회 무보증사모사채 2015-03-25 2017-03-25 5.50% 9,950,603 - 제70-1회 무보증사모사채 2015-10-29 2018-10-29 3.70% 16,967,851 - 제70-2회 무보증사모사채 2015-10-29 2018-10-29 3.70% 2,994,327 - 합 계 89,845,494 72,052,366 유동성장기사채 대체 (44,945,983) - 차감계 44,899,511 72,052,366 주석 - 계속 (5) 당기 중 신규로 발행(차입)되거나 상환된 장기차입금, 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 명목이자율 장기차입금 사채 합계 당기초 90,735,900 72,052,366 162,788,266 차입(발행) 3.70%~5.50% - 29,864,000 29,864,000 무담보상환 1.75%~5.23% (292,200) (14,886,298) (15,178,498) 행사 및 상각 등 - 631,426 631,426 외화평가 - 2,184,000 2,184,000 당기말 90,443,700 89,845,494 180,289,194 (6) 당기말 현재 장기차입금, 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 사채 합계 2016년 1월~2016년 12월 34,790,000 44,945,983 79,735,983 2017년 1월~2017년 12월 36,153,700 24,937,334 61,091,034 2018년 1월~2018년 12월 6,000,000 19,962,178 25,962,178 2019년 1월 이후 13,500,000 - 13,500,000 합 계 90,443,700 89,845,495 180,289,195 주석 - 계속21. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 (주)삼성생명에 의하여 2016년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여부채: 확정급여채무의 현재가치 37,923,519 34,432,277 사외적립자산의 공정가치 (13,137,724) (12,660,920) 합 계 24,785,795 21,771,357 (2) 당기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 494,560 573,044 주석 - 계속(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초잔액 34,432,277 (12,660,921) 21,771,356 당기근무원가 4,480,206 - 4,480,206 이자비용(이자수익) 994,214 (365,222) 628,992 운용관리비용 - 34,184 34,184 소 계 39,906,697 (12,991,959) 26,914,738 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 135,875 135,875 할인율 변동에서 발생하는 보험수리적손익 997,600 - 997,600 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 (83,997) - (83,997) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (67,194) - (67,194) 기타사항에 의해 발생하는 보험수리적손익 1,332,979 - 1,332,979 소 계 2,179,388 135,875 2,315,263 관계사 전입(전출)액 (15,167) 76,763 61,596 퇴직금지급액 (4,147,399) 2,141,597 (2,005,802) 추가불입액 - (2,500,000) (2,500,000) 기말잔액 37,923,519 (13,137,724) 24,785,795 (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초잔액 28,210,340 (14,178,983) 14,031,357 당기근무원가 3,907,139 - 3,907,139 이자비용(이자수익) 1,126,029 (609,652) 516,377 제도개정으로 인한 효과 500,093 - 500,093 소 계 33,743,601 (14,788,635) 18,954,966 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 262,002 262,002 할인율 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,259,113 - 2,259,113 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 122,888 - 122,888 기타사항에 의해 발생하는 보험수리적손익 1,860,087 - 1,860,087 소 계 4,242,088 262,002 4,504,090 관계사 전입(전출)액 59,103 47,556 106,659 퇴직금지급액 (3,612,515) 1,818,157 (1,794,358) 기말잔액 34,432,277 (12,660,920) 21,771,357 주석 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험상품 등 13,137,724 12,660,920 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60% 3.10% 가중평균임금상승률 2.74% 2.89% (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,947,223) 2,181,400 기대임금상승률의 1% 변동 2,155,607 (1,962,429) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 주석 - 계속22. 반품충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 반품충당부채 6,143,371 7,304,274 (6,143,371) 7,304,274 7,304,274 - ( 전기) (단위:천원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 반품충당부채 6,617,117 6,143,371 (6,617,117) 6,143,371 6,143,371 - 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 15,063 1,550 37,657,905 3,875,333 80,202,387 121,735,625 무상증자(주1) 753 11 1,881,192 27,158 (1,908,350) - 신주인수권 행사(주2) 637 - 1,592,465 - 7,484,499 9,076,964 전환권 행사(주3) 1,398 (1,332) 3,495,768 (3,329,558) (166,211) (1) 기말 17,851 229 44,627,330 572,933 85,612,325 130,812,588 (주1) 지배기업은 2014년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 5% 무상증자를 실시하였습니다. (주2) 지배기업이 발행한 제63회 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 잔여분이 당기 중 모두 행사됨에 따라 총 636,986주(주당 액면금액: 2,500원)의 보통주가 발행되었으며, 7,484,499천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (주3) 지배기업이 전기 중 발행한 전환상환우선주가 당기 중 모두 전환됨에 따라 총 1,398,307주(주당 액면금액: 2,500원)의 보통주가 발행되었으며, 166,211천원의 주식발행초과금이 감소하였습니다. 주석 - 계속 ( 전기) (단위:천주,천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 13,797 208 34,492,048 519,880 58,051,427 93,063,355 무상증자(주1) 689 10 1,723,203 25,895 (1,749,098) - 유상증자(주2) - 1,332 - 3,329,558 16,670,428 19,999,986 신주인수권 행사(주3) 431 - 1,077,424 - 5,367,745 6,445,169 전환권 행사(주4) 146 - 365,230 - 1,861,885 2,227,115 기말 15,063 1,550 37,657,905 3,875,333 80,202,387 121,735,625 (주1) 지배기업은 2013년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 5% 무상증자를 실시하였습니다. (주2) 지배기업은 2014년 2월 27일 이사회 결의에 따라 전환상환우선주를 발행하였습니다. 이에 따라 총 1,331,823주(주당 액면금액: 2,500원)의 우선주가 발행되었으며, 16,670,428천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (주3) 지배기업이 발행한 제63회 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 총 430,970주(주당 액면금액: 2,500원)의 보통주가 발행되었으며, 5,367,745천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (주4) 지배기업이 발행한 제64회 전환사채와 관련된 전환권 잔여분이 전기 중 모두 행사됨에 따라 총 146,092주(주당 액면금액: 2,500원)의 보통주가 발행되었으며, 1,861,885천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (2) 당기 말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 85,612,325 80,202,387 재평가적립금 33,295,145 33,295,145 기타자본잉여금 457,534 1,063,622 합 계 119,365,004 114,561,154 24. 신종자본증권 (1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신종자본증권 1회 10,000,000 10,000,000 주석 - 계속(2) 연결실체가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 신종자본증권 1회(주1) 발행금액 10,000백만원 발행일 2013.12.09 만기 2043.12.09 배당조건 - 최초배당율: 6.90%, 최초배당율은 법인세법에 따라 고시되는 당좌대출이자율에 따라 변동- 상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 액면기준 최초배당율 + 1.00%의 배당률이 적용- 2014년 3월 9일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 (주1) 상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 연결실체의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는 경우 연결실체의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수 있습니다. 25. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 271,266 233,610 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 233,610 190,855 자기주식의 취득(주1) 37,656 42,755 기말 271,266 233,610 (주1) 연결실체는 당기와 전기 중 2,649주(보통주 2,426주, 우선주: 223주)와 2,677주(보통주 2,416주, 우선주: 261주)의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식은 보통주 16,040주와 우선주 1,253주입니다. 주석 - 계속26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (151,708) (35,814) 통화스왑평가손실 (145,766) (386,775) 해외사업환산손익 49,631 (20,133) 합 계 (247,843) (442,722) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 (442,722) (36,939) 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 (115,894) (38,186) 통화스왑평가손실 241,009 (386,775) 해외사업환산손익 69,764 19,178 기말 (247,843) (442,722) 27. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 12,867,000 12,567,000 임의적립금 37,110,937 46,381,089 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,382,589 (4,342,065) 합 계 51,360,526 54,606,024 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 54,606,024 62,918,328 당기순이익 1,961,427 (2,356,607) 배당금 지급 (2,711,021) (1,752,506) 신종자본증권 배당 (690,000) (690,000) 확정급여제도의 재측정요소 (1,805,904) (3,513,191) 당기말금액 51,360,526 54,606,024 (3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 17,850,932주 16,040주 17,834,892주 150원 2,675,234 우선주1 150,264주 269주 149,995주 175원 26,249 우선주2 78,909주 984주 77,925주 150원 11,689 합 계 2,713,172 (전기) (단위:천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 15,063,162주 13,614주 15,049,548주 125원 1,881,194 우선주1 143,117주 176주 142,941주 150원 21,441 우선주2 75,193주 854주 74,339주 125원 9,292 전환상환우선주 1,331,823주 - 1,331,823주 600원 799,094 합 계 2,711,021 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,239,457 5,726,267 당기변동 2,315,263 4,504,090 법인세 효과 (509,359) (990,900) 기말금액 11,045,361 9,239,457 28. 수익 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 228,630,374 217,969,920 상품매출액 204,237,197 175,541,528 기타매출액 1,484,809 19,279,787 합 계 434,352,380 412,791,235 주석 - 계속29 . 판매비와 관리비 당기 와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비: 판매촉진비 1,734,106 1,733,098 운반비 8,814,545 8,086,210 광고선전비 4,991,502 4,788,142 해외/시장개척비 5,540,640 5,039,129 접대비 11,712 20,720 대손상각비 4,456,520 7,270,802 기타 897,177 1,032,844 소 계 26,446,202 27,970,945 관리비: 급여 34,742,750 32,296,438 퇴직급여 2,806,739 3,036,339 복리후생비 5,512,829 5,997,994 용역수수료 14,491,428 13,903,573 경상개발비 16,480,040 17,481,959 기타 38,618,543 37,352,676 소 계 112,652,329 110,068,979 합 계 139,098,531 138,039,924 주석 - 계속30. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 단기금융상품 4,629 3,844 매출채권및기타채권 1,021,873 447,372 후순위사채 27,596 109,802 기타 6,192 10,296 소 계 1,060,290 571,314 기타금융수익: 외환차익 1,430,602 734,680 외화환산이익 727,017 2,439,471 배당금수익 4,000 - 금융보증수수료수익 378,392 667,307 통화스왑평가이익 2,184,000 1,776,000 소 계 4,724,011 5,617,458 합 계 5,784,301 6,188,772 주석 - 계속31. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용: 일반차입금 이자 10,213,868 9,083,987 일반사채 이자 4,026,573 3,531,663 신주인수권부사채 이자 - 269,436 전환사채 이자 - 63,917 기타 이자비용 39,294 4,333,212 소 계 14,279,735 17,282,215 기타금융비용: 매출채권처분손실 4,369,148 5,304,823 외환차손 1,064,663 806,908 외화환산손실 3,321,879 2,617,989 사채상환손실 113,702 1,237,379 금융보증수수료비용 2,735,229 1,471,756 소 계 11,604,621 11,438,855 총 계 25,884,356 28,721,070 주석 - 계속 32. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 1,880,324 1,872,326 수수료수익 164,055 192,398 유형자산처분이익 30,395 4,379 투자부동산처분이익 - 6,799,312 무형자산처분이익 - 127,629 잡이익 388,160 267,898 합 계 2,462,934 9,263,942 33. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 578,444 683,893 유형자산처분손실 9 178,023 투자부동산처분손실 217,897 1,195,019 무형자산처분손실 - 2,836 투자부동산상각비 889,272 910,884 투자부동산세금과공과 410,613 848,398 기타금융자산손상차손 - - 매도가능금융자산손상차손 - 6,000 무형자산손상차손 83,309 162,299 잡손실 31,104 64,104 합 계 2,210,648 4,051,456 주석 - 계속34 . 법인 세 (1) 당기와 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 3,994,501 1,148,921 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (443,053) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주) (4,544,312) (2,652,106) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 645,017 1,287,499 법인세비용 95,206 (658,739) (주) 일시적차이 등으로 인한 당기말 순이연법인세자산(부채) 2,605,457 (1,938,855) 일시적차이 등으로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) (1,938,855) (4,590,961) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 4,544,312 2,652,106 (2) 당기와 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 2,056,633 (3,015,346) 적용세율에 따른 법인세비용 430,459 (663,376) 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 - (251,567) 불공제비용으로 인한 효과 1,114,346 557,652 법인세추납액 - (443,052) 공제감면으로 인한 효과 (1,142,900) - 기부금한도초과 이월손금산입 (56,550) - 기타(세율 변동 차이등) (250,149) 141,604 소 계 (335,253) 4,637 당기손익으로 인식된 법인세비용 95,206 (658,739) 유효세율 4.63% (주1) (주1) 전기 중 부의법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 3,852,330 407,222 4,259,552 퇴직급여 6,174,459 1,708,396 7,882,855 퇴직연금 (2,769,041) (109,903) (2,878,944) 연구개발비준비금 (660,000) 73,333 (586,667) 재고자산 350,939 193,613 544,552 반품추정부채 1,351,542 255,398 1,606,940 특정차입이자 825,311 (24,894) 800,417 재평가차익 (14,316,365) 1,616,298 (12,700,067) 연월차수당 299,775 288,544 588,319 기타 361,434 904,524 1,265,958 소 계 (4,529,616) 5,312,531 782,915 미사용세무상결손금 및 세액공제에대한 이연법인세 이월세액공제 2,590,761 (768,219) 1,822,542 소 계 2,590,761 (768,219) 1,822,542 합 계 (1,938,855) 4,544,312 2,605,457 주석 - 계속 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 대손충당금 2,828,925 1,023,405 3,852,330 퇴직급여 4,972,337 1,202,122 6,174,459 퇴직연금 (3,101,422) 332,381 (2,769,041) 연구개발비준비금 (1,246,667) 586,667 (660,000) 재고자산 459,171 (108,232) 350,939 반품추정부채 1,455,766 (104,224) 1,351,542 특정차입이자 850,206 (24,895) 825,311 재평가차익 (14,347,740) 31,375 (14,316,365) 연월차수당 325,184 (25,409) 299,775 기타 261,664 99,770 361,434 소 계 (7,542,576) 3,012,960 (4,529,616) 미사용세무상결손금 및 세액공제에대한 이연법인세 이월결손금 235,316 (235,316) - 이월세액공제 2,716,299 (125,538) 2,590,761 소 계 2,951,615 (360,854) 2,590,761 합 계 (4,590,961) 2,652,106 (1,938,855) 주석 - 계속 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 1,912,491 1,477,602 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 신주인수권대가 777,036 (170,948) 606,088 확정급여채무 재측정요소 2,315,262 (509,358) 1,805,904 통화스왑평가손익 (308,986) 67,977 (241,009) 매도가능금융자산평가이익 148,582 (32,688) 115,894 합 계 2,931,894 (645,017) 2,286,877 (전기) (단위:천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 신주인수권대가 (548,737) 120,722 (428,015) 전환권대가 (254,616) 56,016 (198,600) 확정급여채무 재측정요소 (4,504,090) 990,900 (3,513,190) 통화스왑평가손익 (495,865) 109,090 (386,775) 매도가능금융자산평가이익 (48,957) 10,771 (38,186) 합 계 (5,852,265) 1,287,499 (4,564,766) 주석 - 계속35 . 비 용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목(주1) 당기 전기 재고자산의 변동 137,591,404 132,793,405 사용된 원재료 73,234,607 74,020,358 급여 53,189,226 48,538,463 퇴직급여 5,159,608 4,923,609 복리후생비 6,274,055 6,793,792 임차료 3,261,317 2,939,603 용역수수료 16,475,103 15,823,105 감가상각비 12,018,015 12,072,006 무형자산상각비 4,955,839 3,634,067 기타 100,668,435 98,019,106 합 계 412,827,609 399,557,514 (주1) 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다. 36. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익 (단위:원) 구 분 보통주 구형우선주(주1) 당기 전기 당기 전기 귀속되는 순이익 1,247,444,783 (3,159,076,768) 14,241,135 (30,004,994) 가중평균유통보통주식수 17,334,115 15,301,034 150,000 150,095 기본주당순이익 72 (206) 95 (200) (주1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분 공시하였습니다. 주석 - 계속 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구 분 보통주 구형우선주(주1) 당기 전기 당기 전기 기초 발행보통주식수 15,063,162 14,486,660 143,117 143,121 자기주식 효과 (15,901) (14,142) (264) (178) 신주인수권 행사의 효과 622,604 47,405 - - 전환사채 전환 효과 - 57,366 - - 전환우선주 전환의 효과 911,773 - - - 무상증자효과 752,477 723,745 7,147 7,152 당기 가중평균유통보통주식수 17,334,115 15,301,034 150,000 150,095 (주1) 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분 공시하였습니다. (2) 희석주당순이익(손실)당기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 . 37. 금융상품의 위험 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 주석 - 계속당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 388,074,345 369,219,165 자본 225,406,684 220,024,084 부채비율 172.2% 167.8% 1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피지정 파생상품 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 현금및현금성자산 - - 8,183,567 - - - 단기금융상품 - - 30,000 - - - 장기금융상품 - - 22,500 - - - 매출채권 - - 272,281,208 - - - 매도가능금융자산 - - - 2,007,373 - - 기타금융자산 - - 12,134,251 - - 3,773,121 (당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정파생상품 기타 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 매입채무및기타금융부채 - - 58,391,309 - - 차입금 - - 290,511,778 - - 주석 - 계속 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피지정 파생상품 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 현금및현금성자산 - - 4,971,941 - - - 단기금융상품 - - 30,000 - - - 장기금융상품 - - 22,500 - - - 매출채권 - - 247,176,002 - - - 매도가능금융자산 - - - 2,155,955 - - 기타금융자산 - - 21,673,200 - - 1,280,135 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 위험회피지정파생상품 기타 단기매매항목 당기손익인식항목 지정 매입채무및기타금융부채 - - 54,085,587 - - 차입금 - - 277,505,583 - - 3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산 대여금 및 수취채권 1,334,560 (4,602,727) 571,314 (6,245,542) 매도가능금융자산 4,000 - - - 파생상품자산 2,184,000 - 1,776,000 - 소 계 3,522,560 (4,602,727) 2,347,314 (6,245,542) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 2,261,741 (21,281,629) 3,841,458 (22,475,528) 합 계 5,784,301 (25,884,356) 6,188,772 (28,721,070) 주석 - 계속(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사와 모회사의 정도경영실에서는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부감사와 모회사의 정도경영실에서 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 지속적으로 검토하고 있습니다. 주석 - 계속 가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 관리하는 것을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배회사 가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 통화 2,158,513 5,417,184 11,390,077 14,371,459 USD 통화 14,179,868 22,719,516 2,697,387 35,348,864 EUR 통화 84,899 4,633 165,131 1,838,587 CHF 통화 - - 187,612 1,477,447 주석 - 계속 ㄱ. 외화민감도 분석 연결실체는 주로 일본의 통화(JPY) 및 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 아래표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 당기말 전기말 당기말 전기말 JPY 통화(주1) 923,156 895,428 (923,156) (895,428) USD 통화(주2) (1,081,083) 1,262,935 1,081,083 (1,262,935) EUR 통화 8,023 183,395 (8,023) (183,395) CHF 통화 18,761 147,745 (18,761) (147,745) (주1) 주로 지배회사의 보고기간말 현재 JPY통화 단기차입금과 매입채무의 환율변동에기인합니다. (주2) 주로 USD통화 매입채무의 환율변동에 기인합니다. 나. 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 이자율스왑계약과 선도이자율계약과 같은 위험회피활동은 수행하지 않고 있습니다. 주석 - 계속 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. ㄱ. 이자율민감도 분석 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 - 연결실체의 당기순이익은 1,780,513천원 감소/증가 (전기 : 1,671,283천원 감소/증가)할 것이며,이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체 수익은 단일 고객에게 집중되어 발생하지 않으며, 지리적으로도 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다. 주석 - 계속 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 12,410,000 19,630,639 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 99,648천원 (전기말: 186,307천원)이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 17 참고). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고있습니다. 주석 - 계속 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 인지도에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는당사의 금융부채 지급 및 상환과 관련하여 일,주,월,년 주기로 계획서를 작성하여 경영진에 보고하고 있으며 해당 유동성위험을 회피하기 위하여 주석 40에서 설명하는 바와 같이 금융기관과 약정 등을 체결하여 충분한 유동성을 확보하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1~6개월 6개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 금융보증계약 4,000,000 8,410,000 - - 12,410,000 매입채무및기타금융부채 55,800,372 1,131,437 1,459,500 - 58,391,309 단기차입금 70,172,463 40,050,121 - - 110,222,584 장기차입금 11,646,100 23,143,900 54,153,700 1,500,000 90,443,700 사채 44,945,983 - 44,899,511 - 89,845,494 합 계 186,564,918 72,735,458 100,512,711 1,500,000 361,313,087 (전기말) (단위:천원) 구 분 1~6개월 6개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 금융보증계약 4,000,000 15,630,639 - - 19,630,639 매입채무및기타금융부채 52,914,098 1,152,832 - - 54,066,930 단기차입금 83,806,549 37,195,962 - - 121,002,511 장기차입금 12,423,108 22,109,282 58,352,278 7,711,610 100,596,278 사채 1,860,398 1,891,234 74,749,908 - 78,501,540 합 계 155,004,153 77,979,949 133,102,186 7,711,610 373,797,898 주석 - 계속금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 8,183,567 8,183,567 4,971,941 4,971,941 단기금융상품 30,000 30,000 30,000 30,000 매출채권 272,281,208 272,281,208 247,176,002 247,176,002 장기금융상품 22,500 22,500 22,500 22,500 기타금융자산 12,134,251 12,134,251 22,953,335 22,953,335 금융부채: 매입채무및 기타금융부채 58,391,309 58,391,309 54,085,587 54,085,587 차입부채 290,511,778 294,140,266 277,505,583 279,304,004 연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은다음과 같습니다. (단위:천원) 범주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 200,500 200,500 (주1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 상장주식 9,533 - - 9,533 비상장주식 - 1,797,340 - 1,797,340 통화스왑자산 - 3,773,121 - 3,773,121 주석 - 계속 (전기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 상장주식 6,295 - - 6,295 비상장주식 - 1,949,160 - 1,949,160 통화스왑자산 - 1,280,135 - 1,280,135 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석7 참고)의 변동으로 인식됩니다. 4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 38. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니 다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 JW홀딩스㈜ 관계기업 (주)C 기타 특수관계자 JW중외신약㈜, JW생명과학㈜, JW중외메디칼㈜, JW크레아젠㈜, ㈜중외정보기술,JW중외산업㈜, JW케미타운㈜, 큐비스글로벌, Corazonx,Inc, KVG제2호기업구조조정부동산투자회사, JW중외제약제칠차 유한회사, JW중외제약제팔차 유한회사, JW아이엠제일차(주), JW아이엠제이차(주), JW아이엠제삼차(주), JW Healthcare Philippines 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 유형자산취득 기타 지배기업 JW홀딩스㈜ 34,724,814 - - 9,166,447 관계기업 ㈜C 48,657 - - 185,309 기타 특수관계자 JW중외신약㈜ 9,761,127 2,565,988 - 1,616,501 JW생명과학㈜ 5,315,837 109,633,614 - 728,149 JW중외메디칼㈜ 711,225 1,200 - 80,085 JW크레아젠㈜ 24,001 61,339 - 618,393 ㈜중외정보기술 - - 1,324,472 2,567,777 JW중외산업㈜ 14,250 792,589 - 135,154 JW케미타운㈜ 5,760 1,633,716 - - 큐비스글로벌 586,525 - - - KVG제2호기업구조조정부동산투자회사 - - - 13,789 합 계 51,192,196 114,688,446 1,324,472 15,111,604 (전기) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 유형자산취득 기타 지배기업 JW홀딩스㈜ 35,181,799 - - 8,344,486 관계기업 ㈜C 1,209,910 - - 300,743 기타 특수관계자 JW중외신약㈜ 11,696,999 1,969,439 - 1,649,392 JW생명과학㈜ 3,319,915 96,369,784 - 390,547 JW중외메디칼㈜ 1,279,797 842,050 - 62,500 JW크레아젠㈜ 38,669 - - - ㈜중외정보기술 1,680 - 2,200,992 1,640,725 JW중외산업㈜ 12,996 - - 5,916 JW케미타운㈜ 9,582 1,514,863 - - 큐비스글로벌 643,577 - - - KVG제2호기업구조조정부동산투자회사 - - - 11,220 합 계 53,394,924 100,696,136 2,200,992 12,405,529 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 JW홀딩스㈜ 11,822,992 1,752,097 - 1,484,387 관계기업 ㈜C 932 3,489 - 26,765 기타 특수관계자 JW중외신약㈜ 2,915,956 295,502 - 22,560 JW생명과학㈜ - 8,498 16,605,182 111,264 JW중외메디칼㈜ 6,474,822 2,618,406 - 136,648 JW크레아젠㈜ - - - 8,168 ㈜중외정보기술 1,892 - - 425,927 JW중외산업㈜ 711 2,118,683 65,533 43,723 JW케미타운㈜ - 110 369,049 - 큐비스글로벌 1,480,423 - - - KVG제2호기업구조조정부동산투자회사 - - - 1,755 합 계 22,697,728 6,796,785 17,039,764 2,261,197 (전기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 JW홀딩스㈜ 8,463,851 878,874 - 1,223,809 관계기업 ㈜C 932 218 - 7,121 기타 특수관계자 JW중외신약㈜ 1,431,924 539,699 - - JW생명과학㈜ 216,480 - 14,919,144 3,843,625 JW중외메디칼㈜ 6,472,265 2,064,468 - - JW크레아젠㈜ 32 - - - ㈜중외정보기술 1,892 - - 349,842 JW중외산업㈜ 1,411 13 - 4,336 JW케미타운㈜ - 512,191 348,745 - 큐비스글로벌 1,091,193 - - - KVG제2호기업구조조정부동산투자회사 - - - 1,080 합 계 17,679,980 3,995,463 15,267,889 5,429,813 주석 - 계속 (4) 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 대체 감소 기말 관계기업: ㈜C 단기대여금 480,000 240,000 (720,000) - 장기대여금 1,000,000 (240,000) (760,000) - (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 JW중외제약(주) JW중외메디칼㈜ 차입금 지급보증 12,410,000 한국SC은행 등 (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처 JW홀딩스㈜ JW중외제약(주) 자금보충약정 32,000,000 JW중외제약제칠차유한회사 JW홀딩스㈜ JW중외제약(주) 자금보충약정 45,000,000 JW중외제약제팔차유한회사 JW홀딩스㈜ JW중외제약(주) 부동산 담보 3,743,353 하나은행 JW중외신약(주) JW중외제약(주) 부동산 담보 5,256,647 하나은행 합 계 86,000,000 또한, 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 대표이사로부터 189,005,196천원의 지급보증(차입금한도 198,003,750천원)을 제공받고 있습니다. 주석 - 계속(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,018,686 2,665,849 퇴직급여 169,633 605,618 합 계 3,188,319 3,271,467 지배기업의 주요경영진에는 등기임원 및 미등기임원을 포함하고 있습니다. 39. 현금유출입이 없는 수익 및 비용 (1) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 307,348 378,159 보통예금 7,846,219 4,563,782 MMDA 등 기타단기투자자산 30,000 30,000 합 계 8,183,567 4,971,941 주석 - 계속 (2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 880,059 - 재고자산평가손실환입 - (491,964) 감가상각비 12,018,015 12,072,006 투자부동산상각비 889,272 910,884 무형자산상각비 4,955,839 3,634,067 급여 676,922 106,038 퇴직급여 5,143,382 4,923,609 대손상각비 4,456,520 7,270,802 매도가능금융자산손상차손 - 6,000 유형자산처분이익 (30,395) (4,379) 유형자산처분손실 9 178,023 투자부동산산처분이익 - (6,799,312) 투자부동산산처분손실 217,897 1,195,019 무형자산처분이익 - (127,629) 무형자산처분손실 - 2,836 무형자산손상차손 83,309 162,299 매출채권처분손실 4,369,148 5,304,823 외화환산이익 (727,017) (2,439,471) 외화환산손실 3,321,879 2,617,989 금융보증수수료수익 (378,392) (667,307) 금융보증수수료비용 2,735,229 1,471,756 사채상환손실 113,702 1,237,379 이자수익 (1,060,290) (571,314) 배당금수익 (4,000) - 통화스왑평가이익 (2,184,000) (1,776,000) 이자비용 14,279,735 17,282,215 지분법이익 (379,632) (1,070,745) 법인세비용 95,206 (658,739) 합 계 49,472,397 43,768,885 주석 - 계속 (3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (33,932,466) (25,817,557) 미수금의 감소(증가) 8,873,427 (7,231,633) 선급비용의 증가 (3,709,530) (87,729) 재고자산의 감소(증가) (11,970,402) 4,258,716 장기미수금의 증가 (41,496) (736,112) 장기선급비용의 감소 1,417,678 521,492 임차보증금의 감소(증가) 675,314 (900,037) 매입채무의 증가 2,330,417 1,951,182 미지급금의 증가 525,011 4,710,058 예수금의 증가 1,376,781 1,446,139 부가세예수금의 증가(감소) (1,691,118) 2,707,741 미지급비용의 증가 1,832,465 786,089 미지급배당금의 감소 (808) (17,212) 반품충당부채의 증가(감소) 1,160,903 (473,747) 장기미지급금의 증가(감소) (300,306) 656,100 수입보증금의 증가(감소) (21,395) 60,260 퇴직금의 지급 (4,147,399) (3,612,515) 사외적립자산의 감소(증가) (281,640) 1,865,713 퇴직급여채무의 승계(이전) (15,167) 59,103 합 계 (37,919,731) (19,853,949) 주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 제각 2,422,442 2,359,403 선급비용과 금융보증부채의 상계 86,659 575,596 장기선급비용의 유동성 대체 2,131,143 - 장기대여금의 유동성 대체 - 240,000 건설중인자산의 본계정 대체 2,077,858 6,594,134 금융보증부채의 유동성 대체 86,659 323,478 장기차입금의 유동성대체 4,506,600 292,200 사채의 유동성대체 45,160,000 - 전환사채의 전환 - 2,028,515 신주인수권부사채의 행사 606,088 428,015 무상증자 1,908,350 1,749,098 매도가능금융자산평가손익의 증감 115,894 38,186 통화스왑평가손익의 증감 241,009 386,775 확정급여채무의 재측정요소의 증감 2,315,262 3,513,190 40. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 피고인 소송사건은 없습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 원고인 사건은 총 3건으로서 소송가액은 271,872천원입니다. 한편, 감사보고서일 현재 항소기각 및 소취하로 종결되었습니다. (2) 연결실체는 제품생산과 관련하여 당기말 현재 쥬가이社 등과 기술도입계약을 맺고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기에 쥬가이社와 EN Otsuka社 등에 지급한 기술사용료는 922,257천원과 693,335천원입니다. 주석 - 계속 (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (원화:천원, 외화:천USD, 천JPY) 거래내역 금융기관명 통화 사용금액 미사용금액 합계 당좌차월 우리은행 등 KRW 3,000,000 8,500,000 11,500,000 단기차입금 우리은행 등 KRW 48,600,000 28,600,000 77,200,000 하나은행 등 JPY 800,000 - 800,000 상업어음할인 하나은행 등 KRW 50,846,504 42,324,801 93,171,305 장기차입금 우리은행 등 KRW 90,443,700 - 90,443,700 B2B 주계약 우리은행 KRW 2,206,549 3,793,451 6,000,000 사채 아이엠투자증권 등 KRW 55,000,000 - 55,000,000 SC은행(홍콩) USD 30,000 - 30,000 일람불수입신용장 우리은행 USD 527 2,373 2,900 기한부수입신용장 신한은행 USD 508 1,492 2,000 외화지급보증 외환은행 USD 250 - 250 총계 KRW 250,096,753 83,218,252 333,315,005 USD 31,285 3,865 35,150 JPY 800,000 - 800,000 (4) 당기말 현 재 제이더블유중외메디칼(주)이 발행하였으며, 당사가 후면 배서한 어음 1매(20억원)를 NH투자증권에 견질담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 받을어음의 할인액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 할인어음(주1) 51,246,216 66,110,176 (주1) 당사는 할인어음 중 당기말과 전기말 현재 각각 399,712천원과 4,753,979천원에 대해 서울보증보험에서 보증하고 있으며, 해당 금액에 대해 매출채권 매각거래로 처리하였습니다. 주석 - 계속(6) 매출채권의 양도연결실체는 자산유동화에 관한 법률에 따라 매출채권을 신탁회사에 신탁하고 그 대가로 수익권증서를 유동화회사에 발행하였으며, 유동화회사는 이를 기초로 기업어음증권 (ABCP)를 발행하였는 바, 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 58기(주1) 60기(주2) 발생일자 2013년 4월 2015년 6월 신탁원본 32,000백만원 45,000백만원 대상자산 주요 거래처에 대한 매출채권 주요 거래처에 대한 매출채권 신탁기간 2013. 4.11~2016. 9.11 2015. 6.22~2018. 11.22 신탁은행 한국산업은행 한국산업은행 수익자 JW중외제약제칠차 유한회사 JW중외제약제팔차 유한회사 (주1) 당사는 2013년 4월 11일 이사회 결의로 자산유동화에 관한 법률에 따라 매출채권을 신탁회사에 신탁하고, 그 대가로 수익권증서를 유동화회사에 발행하였으며, 유동화 회사는 이를 기초로 ABCP 및 ABL을 발행 하였습니다. 한편, 당사는 상기 거래와 관련하여 모든 신용위험을 지배기업인 JW홀딩스(주)와 한국산업은행에 양도함에 따라 매출채권 매각거래로 회계처리하였으며, 동 거래와 관련하여 주석38에서 설명하는 바와 같이 JW홀딩스(주)에서는 320억원을 한도로 지급보증하고있습니다. (주2) 당사는 2015년 6월 22일 이사회 결의로 자산유동화에 관한 법률에 따라 매출채권을 신탁회사에 신탁하고, 그 대가로 수익권증서를 유동화회사에 발행하였으며, 유동화 회사는 이를 기초로 ABCP 및 ABL을 발행 하였습니다. 한편, 당사는 상기 거래와 관련하여 모든 신용위험을 지배기업인 JW홀딩스(주)와 한국산업은행에 양도함에 따라 매출채권 매각거래로 회계처리하였으며, 동 거래와 관련하여 주석38에서 설명하는 바와 같이 JW홀딩스(주)에서 450억원을 한도로 지급보증하고 있습니다. 주석 - 계속41. 재무제표 재작성연결실체는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 지배회사의 매출채권 대손충당금에 대한 추정의 오류 등으로 인하여 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표 (당기말) (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 I. 유동자산 381,274,729 376,174,401 (5,100,328) 매출채권 277,381,536 272,281,208 (5,100,328) II. 비유동자산 236,184,555 237,306,627 1,122,072 이연법인세자산 1,483,384 2,605,456 1,122,072 자 산 총 계 617,459,284 613,481,028 (3,978,256) VI. 이익잉여금 55,338,782 51,360,526 (3,978,256) 자 본 총 계 229,384,939 225,406,683 (3,978,256) 부 채 및 자 본 총 계 617,459,284 613,481,028 (3,978,256) (전기말) (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 I. 유동자산 348,376,608 343,500,346 (4,876,262) 매출채권 252,052,264 247,176,002 (4,876,262) 자 산 총 계 594,119,511 589,243,249 (4,876,262) II. 비유동부채 158,856,499 157,783,721 (1,072,778) 이연법인세부채 3,011,632 1,938,854 (1,072,778) 부 채 총 계 370,291,943 369,219,165 (1,072,778) VI. 이익잉여금 58,409,508 54,606,024 (3,803,484) 자 본 총 계 223,827,568 220,024,084 (3,803,484) 부 채 및 자 본 총 계 594,119,511 589,243,249 (4,876,262) 주석 - 계속(2) 연결포괄손익계산서 (당기) (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 IV. 판매비와 관리비 138,874,464 139,098,531 224,067 V. 영업이익 21,748,838 21,524,771 (224,067) VIII. 법인세비용차감전순이익 2,280,700 2,056,633 (224,067) IX. 법인세비용 144,501 95,206 (49,295) X. 당기순이익 2,136,199 1,961,427 (174,772) XII. 당기총포괄이익 525,173 350,401 (174,772) XIII. 당기순이익의 귀속 2,136,199 1,961,427 (174,772) 지배기업의 소유주 2,136,199 1,961,427 (174,772) XIV. 당기총포괄이익의 귀속 525,173 350,401 (174,772) 지배기업의 소유주 525,173 350,401 (174,772) XV. 주당손익 보통주 기본주당순이익(단위:원) 120 72 (48) 구형우선주 기본주당순이익(단위:원) 266 95 (171) (전기) (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 IV. 판매비와 관리비 133,163,662 138,039,924 4,876,262 V. 영업이익 18,109,982 13,233,720 (4,876,262) VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) 1,860,916 (3,015,346) (4,876,262) IX. 법인세비용(수익) 414,039 (658,739) (1,072,778) X. 당기순이익(손실) 1,446,877 (2,356,607) (3,803,484) XII. 당기총포괄손실 (2,472,096) (6,275,580) (3,803,484) XIII. 당기순이익(손실)의 귀속 1,446,877 (2,356,607) (3,803,484) 지배기업의 소유주 1,446,877 (2,356,607) (3,803,484) XIV. 당기총포괄손실의 귀속 (2,472,096) (6,275,580) (3,803,484) 지배기업의 소유주 (2,472,096) (6,275,580) (3,803,484) XV. 주당손익 보통주 기본주당순이익(손실)(단위:원) 76 (206) (282) 구형우선주 기본주당순이익(손실)(단위:원) 216 (200) (416) 주석 - 계속(3) 연결자본변동표 (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 이익잉여금 총 계 이익잉여금 총 계 이익잉여금 총 계 당기순이익(손실) 1,446,877 1,446,877 (2,356,607) (2,356,607) (3,803,484) (3,803,484) 2014.12.31 58,409,509 223,827,568 54,606,025 220,024,084 (3,803,484) (3,803,484) 2015.01.01 58,409,509 223,827,568 54,606,025 220,024,084 (3,803,484) (3,803,484) 당기순이익 2,136,199 2,136,199 1,961,427 1,961,427 (174,772) (174,772) 2015.12.31 55,338,782 229,384,940 51,360,526 225,406,684 (3,978,256) (3,978,256) (4) 연결현금흐름표 (당기) (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 당기순이익 2,136,199 1,961,427 (174,772) 비현금비용(수익)조정 49,297,625 49,472,397 174,772 대손상각비 4,232,453 4,456,520 224,067 법인세비용 144,501 95,206 (49,295) (전기) (단위:천원) 과 목 수정전 수정후 차이 당기순이익(손실) 1,446,877 (2,356,607) (3,803,484) 비현금비용(수익)조정 39,965,401 43,768,885 3,803,484 대손상각비 2,394,540 7,270,802 4,876,262 법인세비용 414,039 (658,739) (1,072,778) (5) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 60 기 2015.12.31 현재 제 59 기 2014.12.31 현재 제 58 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 자산 유동자산 375,500,968,335 343,202,107,384 324,084,294,143 현금및현금성자산 (주37,39) 7,510,133,785 4,673,702,946 943,558,305 단기금융상품 (주37) 30,000,000 30,000,000 30,000,000 매출채권 (주6,37,38) 272,281,207,974 247,176,001,971 233,326,563,798 재고자산 (주8) 82,436,725,257 71,346,382,012 75,113,135,100 기타금융자산 (주9,37,38) 9,648,783,439 15,380,793,872 9,506,407,461 기타자산 (주10) 3,594,117,880 4,595,226,583 5,081,165,409 당기법인세자산 83,464,070 비유동자산 235,701,376,200 244,240,745,773 263,306,779,050 장기금융상품 (주5,37) 22,500,000 22,500,000 22,500,000 매도가능금융자산 (주7,37) 2,007,373,100 2,155,955,200 210,911,800 관계기업투자 (주11) 462,679,502 462,679,502 462,679,502 종속기업투자 (주12) 1,321,802,305 1,101,851,396 678,611,396 유형자산 (주13,14) 129,510,107,723 136,054,495,439 143,933,356,576 투자부동산 (주13,14,15) 63,285,102,652 66,026,836,901 82,631,805,034 무형자산 (주16) 28,555,626,779 29,924,173,652 28,055,003,841 기타금융자산 (주9,19,37,38) 6,258,588,821 7,572,541,138 5,066,257,333 기타자산 (주10) 1,633,177,470 919,712,545 2,245,653,568 이연법인세자산 (주34) 2,644,417,848 자산총계 611,202,344,535 587,442,853,157 587,391,073,193 부채 유동부채 260,779,494,732 211,416,786,327 316,279,506,681 매입채무 및 기타금융부채 (주17,37,38) 56,930,025,015 53,062,529,918 46,278,784,168 차입부채 (주20,37,38) 189,958,567,044 145,009,517,320 261,275,768,876 반품충당부채 (주22) 7,304,273,502 6,143,370,611 6,617,117,277 기타부채 (주18) 6,586,629,171 7,201,368,478 2,107,836,360 비유동부채 127,293,065,913 157,783,721,224 72,349,761,618 매입채무 및 기타금융부채 (주17,37,38) 1,459,500,000 1,004,400,000 671,777,753 차입부채 (주20,37,38,) 100,553,211,063 132,496,065,677 52,588,658,761 순확정급여부채 (주21) 24,785,794,488 21,771,356,780 14,031,356,667 기타장기종업원급여부채 (주21) 494,560,362 573,044,038 467,007,153 이연법인세부채 (주34) 1,938,854,729 4,590,961,284 부채총계 388,072,560,645 369,200,507,551 388,629,268,299 자본 자본금 45,200,262,500 41,533,237,500 35,011,927,500 보통주자본금 (주23) 44,627,330,000 37,657,905,000 34,492,047,500 우선주자본금 (주23) 572,932,500 3,875,332,500 519,880,000 자본잉여금 (주23) 119,365,003,570 114,561,153,939 93,036,808,097 신종자본증권 (주24) 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 기타자본구성요소 (주25) (271,265,614) (233,610,387) (190,855,394) 기타포괄손익누계액 (주7,26) (297,474,217) (422,589,115) 2,371,960 이익잉여금 (주27) 49,133,257,651 52,804,153,669 60,901,552,731 자본총계 223,129,783,890 218,242,345,606 198,761,804,894 자본과부채총계 611,202,344,535 587,442,853,157 587,391,073,193 포괄손익계산서 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 59 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 58 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 매출액 (주28,38) 434,352,380,163 412,791,234,928 394,182,301,741 매출원가 (주35,38) 273,729,078,087 261,517,590,484 249,698,748,603 매출총이익 160,623,302,076 151,273,644,444 144,483,553,138 판매비와관리비 (주29,35) 138,748,678,044 137,977,738,878 118,328,694,085 영업이익 21,874,624,032 13,295,905,566 26,154,859,053 영업외손익 (20,282,349,906) (16,096,347,332) (22,992,418,571) 금융수익 (주30,37) 5,784,300,581 7,385,238,872 5,991,268,083 금융비용 (주31,37) (25,884,047,263) (28,721,069,724) (29,727,786,013) 기타수익 (주32) 2,462,933,809 9,157,886,189 2,624,525,701 기타비용 (주33) (2,645,537,033) (3,918,402,669) (1,880,426,342) 법인세비용차감전순이익 1,592,274,126 (2,800,441,766) 3,162,440,482 법인세비용(수익) (주34) (56,244,972) 658,739,180 (1,131,267,853) 당기순이익(손실) 1,536,029,154 (2,141,702,586) 2,031,172,629 기타포괄이익(손실) (1,680,789,450) (3,938,151,127) (7,946,188) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 확정급여제도의재측정요소 (주21,27) (1,805,904,348) (3,513,190,052) (14,558,181) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 매도가능금융상품평가이익(손실) (주7,26) (115,894,038) (38,186,147) 6,611,993 현금흐름위험회피파생상품평가손실 (주26) 241,008,936 (386,774,928) 당기총포괄이익 (144,760,296) (6,079,853,713) 2,023,226,441 주당손익 보통주 기본주당순이익 (주36) 48 (193) 154 보통주 희석주당순이익 (주36) 48 (193) 154 구형우선주 기본주당순이익 (주36) 71 (186) 구형우선주 희석주당순이익 (주36) 71 (186) 자본변동표 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 59 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 58 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 신종자본증권 기타자본구성 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 28,955,032,500 72,798,723,021 (150,747,974) (4,240,033) 60,334,796,933 161,933,564,447 배당금의지급 (1,449,858,650) (1,449,858,650) 배당금의지급-신종자본증권 당기순이익(손실) 2,031,172,629 2,031,172,629 무상증자 1,446,607,500 (1,446,607,500) 신주인수권 행사 2,435,625,000 11,925,411,897 14,361,036,897 전환사채 전환 2,174,662,500 9,759,280,679 11,933,943,179 전환우선주발행 전환상환우선주 발행 전환상환우선주 전환 매도가능금융자산평가이익(손실) 6,611,993 6,611,993 확정급여제도의 재측정요소 (14,558,181) (14,558,181) 통화스왑평가손실 자기주식의 취득 (40,107,420) (40,107,420) 신종자본증권 발행 10,000,000,000 10,000,000,000 2013.12.31 (기말자본) 35,011,927,500 93,036,808,097 10,000,000,000 (190,855,394) 2,371,960 60,901,552,731 198,761,804,894 2014.01.01 (기초자본) 35,011,927,500 93,036,808,097 10,000,000,000 (190,855,394) 2,371,960 60,901,552,731 198,761,804,894 배당금의지급 (1,752,506,425) (1,752,506,425) 배당금의지급-신종자본증권 (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) (2,141,702,586) (2,141,702,586) 무상증자 1,749,097,500 (1,749,097,500) 신주인수권 행사 1,077,425,000 4,939,730,150 6,017,155,150 전환사채 전환 365,230,000 1,663,284,701 2,028,514,701 전환우선주발행 3,329,557,500 16,670,428,491 19,999,985,991 전환상환우선주 발행 전환상환우선주 전환 매도가능금융자산평가이익(손실) (38,186,147) (38,186,147) 확정급여제도의 재측정요소 (3,513,190,052) (3,513,190,052) 통화스왑평가손실 (386,774,928) (386,774,928) 자기주식의 취득 (42,754,993) (42,754,993) 신종자본증권 발행 2014.12.31 (기말자본) 41,533,237,500 114,561,153,939 10,000,000,000 (233,610,387) (422,589,115) 52,804,153,669 218,242,345,606 2015.01.01 (기초자본) 41,533,237,500 114,561,153,939 10,000,000,000 (233,610,387) (422,589,115) 52,804,153,669 218,242,345,606 배당금의지급 (2,711,020,825) (2,711,020,825) 배당금의지급-신종자본증권 (689,999,999) (689,999,999) 당기순이익(손실) 1,536,029,154 1,536,029,154 무상증자 1,908,350,000 (1,908,350,000) 신주인수권 행사 1,592,465,000 6,878,410,601 8,470,875,601 전환사채 전환 전환우선주발행 전환상환우선주 발행 전환상환우선주 전환 166,210,000 (166,210,970) (970) 매도가능금융자산평가이익(손실) (115,894,038) (115,894,038) 확정급여제도의 재측정요소 (1,805,904,348) (1,805,904,348) 통화스왑평가손실 241,008,936 241,008,936 자기주식의 취득 (37,655,227) (37,655,227) 신종자본증권 발행 2015.12.31 (기말자본) 45,200,262,500 119,365,003,570 10,000,000,000 (271,265,614) (297,474,217) 49,133,257,651 223,129,783,890 현금흐름표 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 59 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 58 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 제 59 기 제 58 기 영업활동현금흐름 (3,860,628,435) 7,174,596,734 18,866,148,783 영업에서 창출된 현금흐름 13,828,084,181 21,460,817,649 43,609,246,056 당기순이익(손실) 1,536,029,154 (2,141,702,586) 2,031,172,629 비현금비용(수익)조정 (주39) 50,194,303,281 43,477,054,593 47,351,863,810 영업자산부채의변동 (주39) (37,902,248,254) (19,874,534,358) (5,773,790,383) 이자수취 1,032,763,252 789,957,892 1,543,468,480 배당의 수취 (14,430,572,064) (16,593,426,524) (19,426,493,908) 이자지급 4,000,000 1,200,000,000 법인세 환급액(납부액) (4,294,903,804) 317,247,717 (6,860,071,845) 투자활동현금흐름 (7,980,045,928) 10,642,111,164 (10,176,483,281) 단기금융상품의 증가 (60,000,000) (60,000,000) (30,000,000) 단기금융상품의 감소 60,000,000 60,000,000 243,000,000 기타금융자산의 증가 (600,000,000) (450,000,000) 기타금융자산의 감소 600,000,000 단기대여금의 감소 700,727,062 738,396,705 137,530,887 장기대여금의 감소 (140,000,000) 장기대여금의 증가 760,000,000 종속기업주식의 취득 (2,000,000,000) 유형자산의 처분 5,000,000 유형자산의 취득 (654,840,000) (423,240,000) 무형자산의 처분 (5,535,007,123) (6,686,248,049) (4,282,482,451) 무형자산의 취득 30,400,000 48,922,735 35,363,636 매도가능금융자산의 증가 1,634,565,300 22,500,000,000 매도가능금융자산의 감소 (3,555,891,167) (5,092,765,679) (6,284,895,353) 투자부통산의 처분 787,045,452 재무활동현금흐름 14,676,008,836 (14,068,836,143) (9,957,985,300) 단기차입금의 증가 134,701,346,095 6,049,637,724 120,578,868,578 단기차입금의 감소 (139,611,039,278) (89,717,777,280) (66,333,001,734) 장기차입금의 증가 60,000,000,000 장기차입금의 감소 (283,400,000) (24,837,400,000) 유동성장기부채의 상환 (8,800,000) (12,214,152,000) (37,214,152,000) 유동성사채의 상환 (20,000,000,000) (40,000,000,000) 사채의 발행 30,000,000,000 69,770,000,000 사채의 상환 (15,000,000,000) (26,533,856,700) 전환사채의 상환 (5,500,011,779) 신주인수권의 행사 8,299,927,580 5,899,987,539 9,999,996,780 신종자본증권의 발행 10,000,000,000 신종자본증권의 배당 (689,999,999) (689,999,999) 전환우선주의 발행 19,999,985,991 배당금의 지급 (2,694,370,335) (1,752,506,425) (1,449,577,725) 자기주식의 취득 (37,655,227) (42,754,993) (40,107,420) 현금및현금성자산의 증가 2,835,334,473 3,747,871,755 (1,268,319,798) 기초현금및현금성자산 4,673,702,946 943,558,305 (20,232,570) 외화환산으로인한현금의변동 1,096,366 (17,727,114) 2,232,110,673 기말현금및현금성자산 (주39) 7,510,133,785 4,673,702,946 943,558,305 5. 재무제표 주석 제60기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제59기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제이더블유중외제약 주식회사 1. 당 사의 개요 제이더블유중외제약 주식회사(이하 'JW중외제약 주식회사' 또는 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1953년 8월에 설립되었으며 충남 당진 및 시화에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1976년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 제이더블유홀딩스 주식회사(이하 'JW홀딩스 주식회사')를 2007년 7월 1일자로 인적분할 하고, 분할로 인하여 JW홀딩스 주식회사는 당사의 투자사업과 해외사업을 승계하였습니다. 당사는 2011년 3월 18일 "주식회사 중외제약"에서 "JW중외제약 주식회사"로 사명을 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 44,627백만원, 우선주 573백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 금액 최대주주(JW홀딩스외 6인) 7,503,044 41.5 18,757,610 기타주주 10,559,767 58.4 26,399,418 자기주식 17,294 0.1 43,235 합 계 18,080,105 100.0 45,200,263 주석 - 계속2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 당기 재무제표는 2016년 2월 25 일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 주석 - 계속 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 . (2) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(4) 에서 설명하고 있습니다.(4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 2) 당사가 리스이용자인 경우운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 각 대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 등 주석 - 계속(6) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속( 7) 퇴직급여비용 과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하 고 있습니다. 주석 - 계속 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 주석 - 계속 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 주석 - 계속 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 공구기구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래와 같은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 회원권 비한정 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 주석 - 계속충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 주석 - 계속 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효 이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단 기매 매금융자산 이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지 정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 주석 - 계속 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 주석 - 계속 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 주석 - 계속매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 주석 - 계속 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 주석 - 계속 (16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 주석 - 계속 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자 가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금 융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 주석 - 계속 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담 한 경 우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 주석 - 계속6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석 - 계속 (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (18) 전기 재무제표 계정 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성 방식에 따라 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 주석 - 계속3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성 당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 신약개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 20,456,105천원의 회수가능성을 재검토하였습니다. 개발프로젝트는 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 일부 프로젝트의 경우 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이제품에 대한 미래의 시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로 수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 주석 - 계속이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. 또한 혁신신약과 관련된 프로젝트는 시장에 유의적인 경쟁자가 존재하고 있지 않으나, 당사는 이 제품에 대한 미래 시장경기와 기대마진에 대한 가정을 시장상황에 맞추어 재검토 하였으며 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험 수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기 말 현재 확정급여형 퇴직급여부채는 24,785,794천원(전기말: 21,771,357천원)이며, 세부사항은 주석 21 에 서 기술하고 있습니다. 4. 부문정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 주석 - 계속 5 . 사 용이 제한되 어 있 거나 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위:천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 22,500 22,500 6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 294,647,596 - 267,508,312 - 차감: 대손충당금 (22,366,388) - (20,332,310) - 매출채권(순액) 272,281,208 - 247,176,002 - (2) 대손설정방법당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거대손경험률을토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 매출채권 중 부실 및 사고채권으로 판단될 경우 개별분석 평가하고 있습니다. 주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,332,310 15,420,911 손상차손 인식금액 4,456,520 7,270,802 제각 (2,422,442) (2,359,403) 기말금액 22,366,388 20,332,310 (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 대손설정내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 집합채권 개별채권 집합채권 개별채권 매출채권 284,217,690 10,429,906 262,219,061 5,289,251 차감: 대손충당금 (19,048,184) (3,318,204) (17,403,361) (2,928,950) 합 계 265,169,506 7,111,702 244,815,700 2,360,301 (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 1년 이내 254,858,106 (3,323,824) 225,288,009 (3,214,104) 1년 초과 ~ 2년 이내 20,842,827 (4,158,497) 23,069,972 (4,052,165) 2년 초과 ~ 3년 이내 5,571,878 (2,273,871) 3,716,937 (1,079,145) 3년 초과 13,374,785 (12,610,196) 15,433,394 (11,986,896) 합 계 294,647,596 (22,366,388) 267,508,312 (20,332,310) 주석 - 계속 7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 9,533 - 6,295 비상장주식 - 1,997,840 - 2,149,660 합 계 - 2,007,373 - 2,155,955 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 6,000천원입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) (45,916) (148,582) (194,498) 차감 : 법인세효과 10,102 32,688 42,790 합 계 (35,814) (115,894) (151,708) (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 매도가능금융자산평가이익(손실) 3,041 (48,957) (45,916) 차감 : 법인세효과 (669) 10,771 10,102 합 계 2,372 (38,186) (35,814) 주석 - 계속8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 26,696,797 (1,503,475) 25,193,322 24,585,120 (1,058,072) 23,527,048 제품 22,376,038 (971,761) 21,404,277 17,959,350 (537,105) 17,422,245 재공품 16,777,394 - 16,777,394 13,861,283 - 13,861,283 원재료 13,863,669 - 13,863,669 13,704,195 - 13,704,195 저장품 17,436 - 17,436 33,684 - 33,684 미착품 5,180,627 - 5,180,627 2,797,927 - 2,797,927 합 계 84,911,961 (2,475,236) 82,436,725 72,941,559 (1,595,177) 71,346,382 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실액 880,059천원이 포함되어 있고, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 491,963천원이 차감되어 있습니다. 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 5,831,505 777,608 14,663,435 736,112 미수수익 44,157 - 16,631 - 대여금 - 140,000 700,728 140,000 후순위채 - 1,050,000 - 450,000 임차보증금 - 4,290,981 - 4,966,294 통화스왑자산 3,773,121 - - 1,280,135 총계 9,648,783 6,258,589 15,380,794 7,572,541 주석 - 계속10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 3,594,118 1,633,177 4,595,227 919,713 11. 관계기업투자 (1 ) 당기말과 전기 말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)C 의약품 연구용역 대한민국 12월 50 462,680 462,680 50 462,680 462,680 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 없습니다. 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)C 당기말 전기말 유동자산 3,511,983 3,970,432 비유동자산 4,196,797 4,756,885 자산 계 7,708,780 8,727,317 유동부채 876,592 2,740,772 비유동부채 405,329 318,950 부채 계 1,281,921 3,059,722 지배기업 소유주지분 6,426,859 5,667,595 비지배지분 - - 자본 계 6,426,859 5,667,595 매출 10,330,313 12,528,603 당기순이익 759,264 2,141,489 기타포괄손익 - - 총포괄손익 759,264 2,141,489 12. 종속기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 THERIAC Pharmaceutical Corporation(주1) 의약품 R 미국 12월 100 3,234,293 1,321,802 100 2,579,453 1,101,851 (주1) 당사는 당기 중 434,889천원의 손상차손을 인식하였습니다 주석 - 계속 (2) 당기 중 THERIAC Pharmaceutical Corporation 에 대해 654,840천원의 추가 출자가 발생하였습니다. (3) 당기말 과 전 기말 현재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 THERIAC Pharmaceutical Corporation 당기말 전기말 유동자산 673,433 298,238 비유동자산 215,264 232,890 자산계 888,697 531,128 유동부채 1,784 18,657 비유동부채 - - 부채계 1,784 18,657 지배기업 소유주지분 886,913 512,471 비지배지분 - - 자본계 886,913 512,471 매출 1,536,334 1,898,686 당기순손실 (350,163) (85,649) 기타포괄손익 69,764 19,178 총포괄손익 (280,399) (66,471) 주석 - 계속 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 21,577,724 - 21,577,724 21,577,724 - 21,577,724 건물 70,859,581 (10,922,030) 59,937,551 70,859,581 (9,150,541) 61,709,040 구축물 25,900,747 (5,626,478) 20,274,269 25,506,550 (4,347,508) 21,159,042 기계장치 60,409,343 (39,894,532) 20,514,811 58,395,650 (35,977,810) 22,417,840 차량운반구 1,453,881 (1,017,279) 436,602 1,426,774 (864,724) 562,050 공구와기구 17,369,905 (14,378,871) 2,991,034 16,389,603 (12,816,182) 3,573,421 비품 23,164,607 (20,608,658) 2,555,949 23,099,525 (18,098,545) 5,000,980 건설중인자산 1,222,168 - 1,222,168 54,398 - 54,398 합 계 221,957,956 (92,447,848) 129,510,108 217,309,805 (81,255,310) 136,054,495 (2) 당기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 21,577,724 - - - - 21,577,724 건물 61,709,040 - - - (1,771,489) 59,937,551 구축물 21,159,042 300,549 - 93,648 (1,278,970) 20,274,269 기계장치 22,417,840 927,388 (11) 1,831,500 (4,661,906) 20,514,811 차량운반구 562,050 49,608 (1) - (175,055) 436,602 공구와기구 3,573,421 946,752 (2) 38,000 (1,567,137) 2,991,034 비품 5,000,980 65,082 - - (2,510,113) 2,555,949 건설중인자산 54,398 3,245,628 - (2,077,858) - 1,222,168 합 계 136,054,495 5,535,007 (14) (114,710) (11,964,670) 129,510,108 (주1) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 114,710천원이 대체되었습니다. 주석 - 계속 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 21,577,724 - - - - 21,577,724 건물 63,480,530 - - - (1,771,490) 61,709,040 구축물 19,890,936 659,130 - 1,829,445 (1,220,469) 21,159,042 기계장치 23,917,748 952,488 (55,881) 1,828,728 (4,225,243) 22,417,840 차량운반구 184,201 542,487 (33,466) - (131,172) 562,050 공구와기구 4,005,012 840,895 (12) 294,160 (1,566,634) 3,573,421 비품 6,846,796 1,073,126 (192) 205,156 (3,123,906) 5,000,980 건설중인자산 4,030,410 2,618,122 - (6,594,134) - 54,398 합 계 143,933,357 6,686,248 (89,551) (2,436,645) (12,038,914) 136,054,495 (주1) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 1,201,623천원, 소프트웨어로 1,235,022천원이 대체되었습니다. (3) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액(채권권최고액) 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물 등(주1) 143,476,536 280,500,000 운영자금 106,500,000 우리은행 등 시설투자자금 30,000,000 산업은행 (주1) 유형자산과 투자부동산으로 계상되어 있는 토지와 건물, 기계장치로 구성되어 있습니다. 주석 - 계속 14. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 공장 건물 및 설비 376,652,261 359,496,701 삼성화재해상보험 기계위험보험 공장 기계장치 5,762,826 5,762,826 합 계 382,415,087 365,259,527 상기 이외에 당사는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원 상해 보장보험, 고용지원관련 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 15 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 49,246,684 - - 49,246,684 51,099,146 - - 51,099,146 건물 22,112,138 (9,397,560) - 12,714,578 22,112,138 (8,818,109) - 13,294,029 구축물 6,417,452 (4,473,628) (619,983) 1,323,841 6,417,452 (4,163,807) (619,983) 1,633,662 합 계 77,776,274 (13,871,188) (619,983) 63,285,103 79,628,736 (12,981,916) (619,983) 66,026,837 주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 51,099,146 - (1,852,462) - - 49,246,684 건물 13,294,029 - - - (579,451) 12,714,578 구축물 1,633,662 - - - (309,821) 1,323,841 합 계 66,026,837 - (1,852,462) - (889,272) 63,285,103 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 66,799,834 - (15,700,688) - - 51,099,146 건물 13,873,480 - - - (579,451) 13,294,029 구축물 1,958,491 - (1,195,019) 1,201,623 (331,433) 1,633,662 합 계 82,631,805 - (16,895,707) 1,201,623 (910,884) 66,026,837 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,880,324 1,872,326 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (1,299,885) (1,759,282) 합 계 580,439 113,044 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공정가치는 각각 53,826백만원과 54,067백만원이며, 투자부동산 건물 및 구축물의 공정가치는 각각 32,981백만원과31,928백만원입니다. (5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 주석 - 계속 16 . 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 6,172,819 (5,344,701) - 828,118 6,161,565 (5,053,876) - 1,107,689 소프트웨어 4,192,843 (1,055,287) - 3,137,556 3,027,371 (358,284) - 2,669,087 개발비 29,729,483 (9,190,069) (83,309) 20,456,105 29,745,987 (7,978,597) (147,183) 21,620,207 회원권 3,061,200 - (118,663) 2,942,537 3,061,200 - (118,663) 2,942,537 기타의무형자산 5,508,796 (4,317,485) - 1,191,311 5,493,796 (3,909,142) - 1,584,654 합 계 48,665,141 (19,907,542) (201,972) 28,555,627 47,489,919 (17,299,899) (265,846) 29,924,174 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 1,107,689 11,254 - (290,825) - - 828,118 소프트웨어 2,669,087 1,050,761 - (697,002) - 114,710 3,137,556 개발비 21,620,207 2,478,876 - (3,559,669) (83,309) - 20,456,105 회원권 2,942,537 - - - - - 2,942,537 기타의무형자산 1,584,654 15,000 - (408,343) - - 1,191,311 합 계 29,924,174 3,555,891 - (4,955,839) (83,309) 114,710 28,555,627 (전기) (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기 말 산업재산권 1,454,840 8,422 (15,931) (339,642) - - 1,107,689 소프트웨어 816,054 931,672 - (313,661) - 1,235,022 2,669,087 개발비 20,633,463 3,641,672 - (2,492,629) (162,299) - 21,620,207