페이퍼코리아 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 69기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 68기 2020년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있 고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다. 당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2021년 09월 30일 현재 납입자본금은 20,391,429천원입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 62.16%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다. 2. 재무제표 작성기준

당 사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 모든 정보를 포함하고 있지 않으므로 본 요약 분기재무제표에 생략된 주석정 보는 2020년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표를 참조하여야 합니다.

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

( 1) 제ㆍ개정 된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인하여 당기에 발행한 전환우선주부채를 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

3. 회계정책당사의 2021년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약 분기재무제표에 적용된회계정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 직전 회계연도의 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.1%	21,777,175	(12,384)	0.0%	7,660,897	-	29,438,071	(12,384)

3~6개월	1.4%	879,898	(7,828)	0.0%	290,000	-	1,169,898	(7,828)

6~9개월	26.6%	-	-	0.0%	60,000	-	60,000	-

9~12개월	65.7%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	35,142	(35,142)	0.0%	-	-	35,142	(35,142)

개별손상채권	100.0%	-	-	100.0%	-	-	-	-

합계	22,692,214	(55,353)	8,010,897	-	30,703,111	(55,353)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초 손실충당금	(111,536)	(4,823,717)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	56,182	44,398

기말 손실 충당금	(55,353)	(4,779,319)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.

당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,740,000	-	3,740,000	-

미수금	1,076,660	-	1,796,660	-

미수수익	25,778	-	18,222	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	-	-	13,194,425	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	594,142	-	577,697

차감 : 현재가치할인차금	-	(53,480)	-	(28,662)

합계	4,842,438	546,962	18,749,308	555,335

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	272,702,894	141,287,128	25,800,000	106,606,313	-	-

사채(*1)	25,421,405	30,473,115	-	-	-	-

매입채무및기타채무	24,204,276	24,204,276	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	545,118	333,327	-	-	-	211,791

내재파생상품(*3)	9,461,031	9,461,031	-	-	-	-

합계	332,334,723	205,758,877	25,800,000	106,606,313	-	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 당사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	244,654,849	61,263,629	133,828,886	52,996,108	13,013,425	-

사채(*1)	28,318,858	36,587,026	-	-	-	-

매입채무및기타채무	31,920,830	31,920,830	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	666,916	65,831,746	-	-	-	211,791

내재파생상품(*3)	14,827,532	6,273,265	8,554,267	-	-	-

합계	320,388,985	201,876,496	142,383,153	52,996,108	13,013,425	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 당사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

현금및현금성자산	USD	10,698,663	USD	6,640,945

매출채권	USD	5,481,302	USD	3,419,100

은행차입금	USD	(9,143,512)	USD	(16,625,364)

매입채무 및 기타채무	USD	(32,499)	USD	(153,194)

순노출	USD	7,003,954	USD	(6,718,513)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 69(당)기 3분기	제 68(전)기	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

USD	1,131.01	1,180.05	1,184.90	1,088.00

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	700,395	(700,395)	(671,851)	671,851

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

고정이자율

금융자산	-	13,194,425

금융부채	(285,605,787)	(252,845,642)

합계	(285,605,787)	(239,651,217)

변동이자율

금융부채	(12,518,512)	(20,128,064)

합계	(12,518,512)	(20,128,064)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손익

1% 상승	1% 하락

제 69(당)기 3분기

변동이자율 금융상품	(125,185)	125,185

제 68(전)기

변동이자율 금융상품	(201,281)	201,281

(6) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	298,124,299	272,973,707

현금및현금성자산	(26,235,133)	(11,152,945)

순부채	271,889,167	261,820,762

자본	20,467,900	20,547,250

순부채 대 자본비율	1,328.37%	1,274.24%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.당사는 유상사급거래처인 나투라페이퍼(주)와의 계약을 체결하였으며, 상호간의 합의하에 채권 채무는 상계할 수 있습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	9,989,027	40,727	9,948,299

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	12,276,187	77,965	12,198,222

5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	92,140	92,140	64,557	64,557

기타포괄손익-공정가치금융자산	603,258	603,258	603,258	603,258

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금성자산	26,235,133	26,235,133	11,152,945	11,152,945

매출채권및기타채권	35,490,196	35,490,196	32,500,143	32,500,143

단기금융상품	-	-	13,194,425	13,194,425

장기금융상품	6,300	6,300	6,300	6,300

보증금	540,662	540,662	549,035	549,035

금융자산 합계	62,967,688	62,967,688	58,070,663	58,070,663

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	9,461,031	9,461,031	14,827,532	14,827,532

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	24,204,276	24,204,276	31,920,830	31,920,830

단기차입금	15,287,128	15,287,128	30,669,917	30,669,917

장기차입금(유동성장기부채 포함)	257,415,766	257,415,766	213,984,932	213,984,932

사채	25,421,405	25,421,405	28,318,858	28,318,858

기타금융부채	545,118	545,118	666,916	666,916

금융부채 합계	332,334,723	332,334,723	320,388,984	320,388,984

주) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	92,140	-	92,140

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	603,258	603,258

당기손익-공정가치금융부채	-	-	9,461,031	9,461,031

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	26,235,133	-	-	-	-

매출채권및기타채권	35,490,196	-	-	-	-

보증금	540,662	-	-	-	-

장기금융상품	6,300	92,140	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	603,258	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	24,204,276	-

단기차입금	-	-	-	15,287,128	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	257,415,766	-

유동성사채	-	-	-	25,421,405	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	545,118	-

내재파생상품	-	-	-	-	9,461,031

범주별 계	62,272,291	92,140	603,258	322,873,693	9,461,031

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	11,152,945	-	-	-	-

매출채권및기타채권	32,500,143	-	-	-	-

단기금융상품	13,194,425	-	-	-	-

장기금융상품	6,300	64,557	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	603,258	-	-

보증금	549,035	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	31,920,830	-

단기차입금	-	-	-	30,669,917	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	213,984,932	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	28,318,858	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	666,916	-

내재파생상품	-	-	-	-	14,827,532

범주별 계	57,402,848	64,557	603,258	305,561,452	14,827,532

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	214,468	-	-	-

손상환입	56,182	583	-	-

평가이익	-	-	-	3,345,991

금융보증수익	-	-	237,892	-

이자비용	-	-	(14,530,893)	-

금융보증비용	-	-	(527,360)	-

(*) 매출채권 및 기타채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비에 계상하였습니다.② 제 68(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	245,731	-	-	-

평가이익	-	91	-	683,090

손상환입	44,398	-	-	-

상환이익	-	-	431	-

금융보증수익	-	-	284,596	-

이자비용	-	-	(16,841,846)	-

평가손실	-	-	-	(886,962)

상환손실	-	-	(401,186)	-

금융보증비용	-	-	(181,595)	-

(*) 매출채권 및 기타채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비에 계상하였습니다.

7. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

보유현금	4,917	2,652

요구불예금	26,230,216	11,150,292

합 계	26,235,133	11,152,945

(2) 당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

비유동	92,140	64,557

장기저축성보험	92,140	64,557

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

비유동항목	603,258	603,258

(주)매일방송	233,282	233,282

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 주식	138,741	138,741

(주)해솔네트웍스 우선주	231,234	231,234

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

매출채권	30,703,111	27,056,796

손실충당금	(55,353)	(111,536)

합 계	30,647,758	26,945,260

회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 12,824,188천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 당분기말 현재 2,768,616천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 304,280천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,740,000	-	3,740,000	-

미수금	1,076,660	-	1,796,660	-

미수수익	25,778	-	18,222	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	-	-	13,194,425	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	594,142	-	577,697

차감 : 현재가치할인차금	-	(53,480)	-	(28,662)

합 계	4,842,438	546,962	18,749,308	555,335

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '4. 금융상품위험관리'를 참고하시기 바랍니다.(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기	비고

현금및현금성자산	7,238,327	-	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

-	13,194,425	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

7,671,499	-	근질권설정(산업은행)(*2)

기타상각후원가측정금융자산	6,300	6,300	당좌개설보증금

합 계	14,916,126	13,200,725

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 연지급수입(USANCE) 상환을 위하여 예치한 금액입니다.

8. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,250,172	31,960,276	4,435,161	120,715,160	2,012,975	1,198,222	176,571,965

감가상각누계액	-	(4,302,309)	(459,981)	(21,177,793)	(1,870,861)	-	(27,810,944)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,250,172	27,657,967	3,975,180	98,866,121	142,114	1,198,222	148,089,776

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,250,172	31,960,276	4,435,161	118,699,142	2,012,975	38,500	173,396,226

감가상각누계액	-	(3,722,798)	(358,426)	(17,466,378)	(1,734,939)	-	(23,282,541)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,250,172	28,237,478	4,076,735	100,561,518	278,036	38,500	149,442,439

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 유형자산의 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부금액	16,250,172	28,237,478	4,076,735	100,561,518	278,036	38,500	149,442,439

취득 및 자본적지출	-	-	-	1,997,518	-	1,178,222	3,175,739

대체	-	-	-	18,500	-	(18,500)	-

처분액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(579,511)	(101,555)	(3,711,415)	(135,922)	-	(4,528,403)

기말 장부금액	16,250,172	27,657,967	3,975,180	98,866,121	142,114	1,198,222	148,089,776

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부금액	16,251,537	28,930,714	3,794,548	100,514,357	467,950	333,300	150,292,406

취득 및 자본적지출	-	73,706	415,000	2,817,639	-	1,303,635	4,609,980

대체	-	-	-	333,300	-	(333,300)	-

처분액	(1,365)	-	-	-	(1)	(1,366)

감가상각비	-	(578,472)	(98,961)	(3,594,236)	(142,610)	(4,414,279)

기말 장부금액	16,250,172	28,425,948	4,110,587	100,071,060	325,340	1,303,635	150,486,741

(3) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,073,109	-	-	2,073,109

건물	3,026,811	(239,029)	(1,365,446)	1,422,336

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,422,104)	3,495,447

주) 당분기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고).

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,073,109	-	-	2,073,109

건물	3,026,811	(239,029)	(1,315,270)	1,472,511

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(239,029)	(1,371,928)	3,545,623

주) 전기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초 장부금액	3,545,623	3,612,524

감가상각비	(50,175)	(50,175)

기말 장부금액	3,495,447	3,562,348

주) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

임대수익	135,000	135,000

운영비용	(50,175)	(50,175)

9. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

사용권자산

부동산	1,286,835	1,099,975

차감 : 감가상각누계액	(162,225)	(622,035)

차량운반구	777,547	663,853

차감 : 감가상각누계액	(407,046)	(270,234)

합계	1,495,111	871,559

리스부채

유동	659,516	572,664

비유동	803,333	265,125

합 계	1,462,849	837,789

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	477,940	393,619	871,559

취득 및 자본적지출	971,686	217,425	1,189,112

처분액	(1,109)	-	(1,109)

감가상각비	(323,907)	(240,543)	(564,451)

기말 장부금액	1,124,610	370,501	1,495,111

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	617,003	374,505	991,508

취득 및 자본적지출	289,814	120,562	410,376

처분액	(54,946)	-	(54,946)

감가상각비	(298,751)	(185,520)	(484,271)

기말 장부금액	553,120	309,547	862,667

10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

취득가액	2,562,730	2,562,730

상각누계액과 손상차손누계액	(2,398,107)	(2,317,471)

장부금액	164,623	245,259

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

취득가액:

기초금액	2,562,730	2,548,730

취득	-	49,550

기말금액	2,562,730	2,598,280

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,317,471)	(2,266,168)

무형자산상각비	(80,636)	(74,558)

기말금액	(2,398,107)	(2,340,726)

장부금액:

기초금액	245,259	282,562

기말금액	164,623	257,554

11. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

취득가액	1,113,288	1,113,288

손상차손	(876,788)	(876,788)

장부금액	236,500	236,500

2021년 09월 30일 현재 약 18,229㎡에 입목이 조성되어 있습니다.당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기의 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	236,500	326,899

평가손실	-	-

기말금액	236,500	326,899

12. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

선급금	3,653,331	2,852,318

선급비용	352,260	456,081

합 계	4,005,590	3,308,399

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

선급비용	-	30,712

13. 종속기업지분증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	4,095,146	99.95	4,095,146

나투라페이퍼(주)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	3,874,540	100.00	3,874,540

(주)디오션시티투	100.00	300,004	100.00	300,004

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,001	100.00	300,001

(주)디오션시티포	100.00	4,379,700	100.00	4,379,700

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사(*1)	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*2)	40.00	-	40.00	-

합 계	52,999,391	52,999,391

(*1) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(*2) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업지분증권의 변동은 없습니다.

14. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	1,703,093	(93,936)	1,609,157	846,758	(1,148)	845,610

제품	6,822,736	(217,452)	6,605,284	5,449,877	(286,906)	5,162,972

재공품(*2)	15,541	-	15,541	11,799	-	11,799

원재료(*2)	3,993,654	(175,953)	3,817,702	3,561,790	(13,780)	3,548,010

부재료(*2)	137,602	-	137,602	184,552	-	184,552

저장품(*2)	520,349	-	520,349	419,687	-	419,687

미착품(*2)	3,691,896	-	3,691,896	2,475,080	-	2,475,080

용지(*1,2)	74,744,512	-	74,744,512	74,772,535	-	74,772,535

합계	91,629,383	(487,340)	91,142,043	87,722,078	(301,833)	87,420,245

(*1) 당사는 당분기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당사는 당분기말과 전기말 현재 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고).(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 185,507천원, 593,928천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

매입채무	14,996,398	15,559,267

미지급금	830,615	1,714,710

미지급비용	8,377,262	14,646,853

합 계	24,204,275	31,920,830

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

우리은행	무역금융	3.70	2,400,000	2,414,700

수출입은행	수입자금	5.85	-	6,852,155

산업은행	운전자금	3.57	-	4,173,536

운전자금	3.25~3.63	-	3,300,000

신한은행	무역금융	4.67	975,000	1,088,000

우리은행 외	Usance L/C	1.17~2.17	9,143,512	9,773,209

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	4.90~5.30	2,768,616	3,068,317

합 계	15,287,128	30,669,917

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하였으며, 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

제106회 신주인수권부사채(*1)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	-	24,976

제109회 전환사채(*2)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	11,697,088	11,059,162

제110회 전환사채(*2)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	13,724,318	17,234,720

합계	25,421,405	28,318,858

유동성대체액	(25,421,405)	(28,318,858)

차감계	-	-

(*1) 2021년 01월 21일자로 제106회 신주인수권부사채의 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

제106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~2020-12-21	11,655원	-	21,453

사채상환할증금	-	3,543

사채할인발행차금	-	(1)

신주인수권조정	-	(19)

합 계	-	24,976

주) 2021년 01월 21일자로 제106회 신주인수권부사채의 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,500,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~2023-07-20	1,705원	14,850,000	20,000,000

사채상환할증금	3,697,354	4,360,251

사채할인발행차금	(170,662)	(305,124)

전환권조정	(6,955,287)	(10,261,244)

합 계	25,421,405	28,293,883

당사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제109회), 111.4911%(제110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,528,556	11,730,205

행사	(259,605)	(3,020,528)

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	8,709,677

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

(주)전주페이퍼(*)	일반자금대출	3.73	-	19,600,000

유앤아이대부(유)(*)	일반자금대출	5.18~5.80	29,600,000	10,000,000

한국투자증권(주)	운영자금	5.00	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부(유)	담보대출 등	5.18~7.94	116,000,000	95,000,000

유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

아젤리아제일차(유)	자산유동화차입금	5.00~6.00	29,000,000	38,000,000

베베덕제일차(주)	일반자금대출	4.00~5.00	32,000,000	-

(주)디오션시티포	운전자금	3.50	2,006,312	2,006,312

소 계	258,406,312	214,406,312

차감: 현재가치할인차금	(990,547)	(421,381)

합 계	257,415,765	213,984,932

유동성장기차입금	(151,616,900)	(151,416,900)

차감계	105,798,865	62,568,032

(*) (주)전주페이퍼의 차입금이 유앤아이대부(유)로 양도되었습니다.

한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2021년 10월 01일 ~ 2022년 09월 30일	32,547,354	132,000,000	164,547,354

2022년 10월 01일 ~ 2023년 09월 30일	-	126,406,313	126,406,313

합 계	32,547,354	258,406,313	290,953,667

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

17. 담보제공자산① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	28,800,000	담보부대출	24,000,000	MG 12개 금고

9,600,000	담보부대출	8,000,000	유앤아이대부(유)

35,520,000	29,600,000

56,400,000	11,000,000

13,200,000

12,000,000	10,000,000

12,344,000	무역금융	2,400,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,880,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,308,759

종속기업투자주식(*1)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*2)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*3)	4,081,172	단기차입금	15,000,000

매출채권	304,280	할인어음	2,768,616	IBK캐피탈

(*1) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*3) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000	담보부대출	-	유앤아이대부

18,800,000	일반자금대출	4,173,536	한국산업은행

8,000,000	일반자금대출	3,300,000

25,500,000	Usance	USD 7,092,936

18,000,000	시설자금대출	-

60,000,000	시설자금대출	-

29,600,000	일반자금대출	19,600,000	전주페이퍼

담보부대출	10,000,000	유앤아이대부

12,344,000	무역금융	2,414,700	㈜우리은행

Usance	USD 899,980

USD 11,647,905	수입자금 대출	USD 6,297,937	수출입은행

7,000,000

재고자산 및수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	13,827

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*5)	4,039,490	단기차입금	15,000,000

매출채권	300,930	할인어음	3,068,317	IBK캐피탈

(*1) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*5) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

18. 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

선수금	943,455	1,279,314

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위 : 천원)

구분	기초	증가	수익인식	기말

선수금	1,279,314	943,455	1,279,314	943,455

주) 기초선수금은 당기 중 모두 수익인식되었습니다.

19. 퇴직급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

확정급여채무의 현재가치	11,235,181	10,549,003

사외적립자산의 공정가치	(42,005)	(42,005)

재무상태표상 퇴직급여부채	11,193,177	10,506,998

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초잔액	10,549,003	9,752,038

퇴직급여전입액 :	873,485	781,879

당기근무원가	679,608	641,797

이자원가	193,877	140,082

급여지급액	(187,307)	(746,238)

기말잔액	11,235,181	9,787,679

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초잔액	42,005	42,005

급여지급액	-	-

기말잔액	42,005	42,005

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

국민연금전환금	42,005	42,005

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

당기근무원가	679,608	641,797

이자원가	193,877	140,082

합계	873,485	781,879

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

할인율	2.56	2.56

미래임금인상률	2.00	2.00

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

충당부채	4,224,375	4,123,434

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	4,123,434	3,418,171

사용액	-	(1,775,736)

전입액(환입액)	100,941	123,496

기말금액	4,224,375	1,765,931

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

21. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

수권주식수	1,800,000,000	1,800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	40,782,857	37,502,728

자본금	20,391,428,500	18,751,364,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	37,502,728	(61,831)	37,440,897	89,922,517	(175,551)	89,746,966

무상감자	-	-	-	(70,332,560)	113,720	(70,215,526)

전환권행사	3,280,129	-	3,280,129	15,576,323	-	15,576,323

기말 발행주식수	40,782,857	(61,831)	40,721,026	35,166,280	(61,831)	35,104,449

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

주식발행초과금	61,783,333	56,280,446

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

합 계	117,894,617	112,391,730

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	112,391,730	106,500,360

전환권행사	5,502,887	1,780,700

기말금액	117,894,617	108,281,060

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

합 계	86,287	86,287

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	86,287	89,631

자기주식의 취득	-	(3,344)

기말 주식매입선택권	86,287	86,287

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

재평가차액	20,460,766	20,460,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(914,033)	(914,033)

합 계	19,546,733	19,546,733

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초잔액	19,546,733	39,714,743

재평가차액	-	(4,766,411)

기말잔액	19,546,733	34,948,332

(6) 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(138,061,166)	(130,838,864)

합 계	(137,451,166)	(130,228,864)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	29,023,054	83,179,544	18,189,189	56,069,733

상품매출	31,427,806	86,631,666	25,979,268	75,286,264

기타매출	102,971	834,418	341,742	535,120

용지매출	-	-	8,674,000	13,695,628

합 계	60,553,831	170,645,629	53,184,199	145,586,745

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	35,451,113	99,845,880	35,791,077	94,955,438

아시아	24,068,368	69,698,209	17,276,862	50,388,764

기타	1,034,350	1,101,540	116,260	242,543

합계	60,553,831	170,645,629	53,184,199	145,586,745

(3) 당분기 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없으며, 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 15,935,912천원입니다.

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	933,552	2,720,149	888,413	2,701,556

퇴직급여	87,659	262,976	83,895	251,685

복리후생비	149,233	382,671	141,588	387,632

여비교통비	22,154	69,144	26,932	84,520

통신비	14,666	48,924	17,562	58,724

수도광열비	15	15	-	12

세금과공과	(10,600)	1,388,768	380,963	3,328,152

지급임차료	(15,297)	33,740	14,572	53,071

감가상각비	182,987	529,013	138,866	497,935

수선비	-	20	-	18,708

보험료	6,627	19,620	14,071	58,956

접대비	36,201	124,472	32,361	104,846

광고선전비	147,870	691,470	159,370	793,444

운반비	923,649	2,773,112	678,414	2,105,632

견본비	10,019	24,656	20,966	57,069

소모품비	56,534	111,093	21,272	68,025

교육훈련비	415	585	(94)	1,552

지급수수료	263,185	1,119,915	141,377	703,583

수출제비용	1,218,436	4,244,748	1,157,443	3,152,206

무형자산상각비	26,879	80,636	26,004	74,558

대손상각비	(17,820)	(56,182)	(26,375)	(44,398)

행사비	-	-	-	165

잡비	68,825	150,218	78,692	129,638

합계	4,105,188	14,719,761	3,996,292	14,587,270

24. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,304,594)	(2,181,578)	10,376,667	9,107,154

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	50,472,665	127,686,773	31,634,694	99,699,805

종업원급여(*)	3,977,665	11,578,581	4,970,038	11,701,169

감가상각비와 무형자산상각비	1,761,109	5,223,665	1,752,926	4,743,981

운반비(수출제비 포함)	2,516,822	8,151,422	1,190,277	5,403,085

광고선전비(견본비포함)	157,889	716,126	538,776	1,208,954

유틸리티비(전력,용수)	3,498,210	10,123,665	3,064,764	9,446,846

용역비	604,256	1,717,815	471,879	1,449,347

지급임차료	(15,297)	33,740	60,251	98,750

기타비용	847,626	4,137,085	86,105,982	90,428,510

합 계	60,516,351	167,187,294	140,166,255	233,287,602

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

25. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	2,215

무형자산처분이익	-	-	129,758	129,758

외환차익	64,024	531,885	105,205	164,636

외화환산이익	531,167	664,577	147,213	275,101

잡이익	13,812	72,400	277,903	4,204,656

충당부채변동수익	-	-	35,691	62,793

합계	609,003	1,268,862	695,770	4,839,159

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	697,204	1,312,446	271,907	293,899

외화환산손실	(9,468)	378,278	(183,359)	535,118

충당부채변동손실	2,170	11,193	-	-

기부금	5,600	11,130	10,000	15,600

잡손실	4,470	48,699	26,523	41,257

운휴자산감가비	139	815	-	-

합계	700,115	1,762,560	125,071	885,874

26. 금 융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	76,098	214,468	88,525	245,731

파생상품평가이익	2,009,527	3,345,991	218,322	683,090

금융보증수익	80,456	237,892	84,597	284,596

사채상환이익	-	-	431	431

합계	2,166,081	3,798,351	391,875	1,213,848

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	5,188,871	14,530,893	5,537,778	16,841,846

당기손익공정가치측정자산손상차손	(257)	(583)	(78)	(91)

금융보증비용	176,257	527,360	102,079	181,595

사채상환손실	-	-	401,186	401,186

파생상품평가손실	-	-	886,962	886,962

합계	5,364,871	15,057,670	6,927,927	18,311,498

27. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.93%입니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,934,329,349)	(7,222,301,263)	(7,479,195,375)	(14,362,840,242)

가중평균유통보통주식수(*)	37,770,004	37,770,004	34,156,984	34,156,984

기본주당이익(손실)	(78)	(191)	(219)	(420)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	37,831,835	37,831,835	34,218,815	34,218,815

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	37,770,004	37,770,004	34,156,984	34,156,984

(2) 희석주당손익

당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채의 전환권으로, 당분기말과 전분기말 현재 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

관계기업	NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	(주)진선기업

유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	1,850,472

종속기업	나투라미디어(주)	306	180,404	-	-

나투라페이퍼(주)	37,025	220,178	77,431,884	3,730

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	1,332,771

(주)디오션시티포	6,512	-	-	52,714

기타	(주)진선기업	-	-	-	1,222,792

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	6,593,131

합 계	43,843	400,582	77,431,884	11,055,610

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	1,659,230

종속기업	나투라미디어(주)	306	143,585	-	-

나투라페이퍼(주)	87,662	363,279	66,731,408	2,964

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	1,186,756

(주)디오션시티포	-	6,512	-	52,570

기타	(주)진선기업	-	2,507	-	1,093,863

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	6,778,421

합 계	87,968	515,884	66,731,408	10,773,804

(3) 당분기와 전분기 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자회수

종속기업	아젤리아제일차유한회사	-	-	9,000,000	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	45,600,000	5,000,000	-	-

합 계	-	45,600,000	14,000,000	-	-

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자회수

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	1	9,999,999	-

종속기업	나투라미디어(주)	1,700,000	-	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	40,000,000	18,666,667	-	-

(주)디오션시티투(*2)	-	-	-	-	330,400

기타	유앤아이대부 유한회사	-	6,000,000	14,860,832	-	-

합 계	1,700,000	46,000,000	33,527,500	9,999,999	330,400

(*1) 전기 중 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사가 보유중인 당사의 제109회 사모사채 260억원 중 100억원에 대한 전환권을 행사하였습니다.(*2) (주)디오션시티투의 2019년 2월 14일 주총결의에 따라 6,069백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 전분기말 현재 미수금은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	356,663	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	-	68,173	3,740,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	80,704	-	9,948,299	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	42,466	29,000,000

(주)디오션시티쓰리	-	400,000	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	-	129,091	2,006,312

기타	(주)진선기업(*2)	-	-	2,198,026	-	301,427	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	1,187,493	145,600,000

합 계	-	548,877	5,938,026	9,948,299	2,017,140	208,406,312

(*1) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 당분기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	-	196,187	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	356,998	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	-	48,351	3,740,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	83,028	-	12,198,222	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	1,712,337	-	-	60,216	38,000,000

(주)디오션시티쓰리	-	1,010,875	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	-	76,377	2,006,312

기타	(주)진선기업(*2)	-	-	2,198,026	-	119,684	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	714,195	105,000,000

합 계	-	2,854,591	5,938,026	12,198,222	1,523,658	176,806,312

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

급여	262,500	322,042

퇴직급여	30,693	40,761

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	2,654,400USD 1,188,000EUR 388,500	대출 보증	3,055,655	기업은행 외	2007. 6.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000USD 4,661,085	대출 보증	44,297,338	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	3,874,540	주식담보(*1) (774,908주)	31,500,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(주)디오션시티포	4,379,700	주식담보(*2) (875,940주)	47,500,000	삼성생명보험 외	2020.03.20

30,000,000	공사비지급확약(*3)

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 61,750,000천원입니다.(*3) 준공필증 교부일로부터 3개월이 경과한 날까지 미지급된 공사대금이 있는 경우,그 상당액을 대여하기로 확약하였습니다. 당분기말 현재 준공필증은 교부되지 않았습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	3,013,600USD 1,267,200EUR 388,500	대출 보증	2,760,760	기업은행 외	2007. 6.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000USD 9,600,000	대출 보증	46,909,211	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티쓰리	3,874,540	주식담보(*1)(774,908주)	39,000,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(주)디오션시티포	4,379,700	주식담보(*2)(875,940주)	31,000,000	삼성생명보험 외	2020.03.20.

30,000,000	공사비지급확약(*3)

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 61,750,000천원입니다.(*3) 준공필증 교부일로부터 3개월이 경과한 날까지 미지급된 공사대금이 있는 경우,그 상당액을 대여하기로 확약하였습니다. 전기말 현재 준공필증은 교부되지 않았습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	1,140,750	수출신용보증	877,500	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,321,280	수입신용보증	USD 1,121,902	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,000,000	이행보증보험	1,000,000	SGI서울보증

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*1)	한국무역보험공사	수출신용보증	877,500	무역금융	975,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,785,600	Usance	USD 1,121,902	KEB하나은행

지급보증(*2)	(주)버추얼텍	대출보증	2,011,925	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증(*3)	구형우, 김도연, 이명철	대출보증

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	1,937,121	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	36,000	-	-	-

(*1) 관련 차입금 975,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 877,500천원과의 차액 97,500천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) (주)버추얼텍이 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받는 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*1)	한국무역보험공사	수출신용보증	979,200	무역금융	1,088,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,984,000	Usance	USD 989,813	KEB하나은행

지급보증(*2)	(주)버추얼텍	대출보증	2,137,670	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증(*3)	구형우, 김도연, 이명철	대출보증

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	2,065,488	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	1,300	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 979,200천원의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) (주)버추얼텍이 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

베베덕제일차(주)	28,800,000	부동산담보신탁계약에따른 수익권증서,기계장치 양도담보,보험금청구권 근질권	24,000,000	MG 12개 금고	2021.07.30.

9,600,000	8,000,000	유앤아이대부(유)

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,400,000

신한은행	975,000

수입신용장	USD	하나은행	1,785,600

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차	29,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	15,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부	40,600,000

KRW	베베덕제일차	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*)	KRW	산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

삼호저축은행	660,000

우리은행	510,000

농협중앙회	75,600

USD	산업은행	2,861,085

우리은행	1,800,000

기업은행	480,000

수출선적후보증(*)	EUR	무역보험공사	370,500

우리은행	18,000

외환고객한도연대보증(*)	USD	농협중앙회	708,000

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	기업은행	480,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	4,200,000

신한은행	1,088,000

수입신용장	USD	산업은행	9,000,000

하나은행	1,984,000

우리은행	1,750,000

수입자금대출	USD	수출입은행	6,297,937

장기차입금	KRW	유암코PF-7차	19,800,000

ABL	KRW	아젤리아제일차	38,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	4,000,000

시설자금대출	KRW	산업은행	46,800,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

전주페이퍼	19,600,000

산업은행	7,473,536

디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*)	KRW	산업은행	18,000,000

유앤아이대부	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

삼호저축은행	708,000

우리은행	571,200

농협중앙회	75,600

USD	산업은행	7,800,000

우리은행	1,800,000

기업은행	480,000

수출선적후보증(*)	EUR	무역보험공사	370,500

우리은행	18,000

외환고객한도연대보증(*)	USD	농협중앙회	787,200

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	기업은행	600,000

IBK캐피탈	130,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 2개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

또한, 당사는 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	MG 12개 금고	28,800,000,000

2	유앤아이대부	9,600,000,000

3	유앤아이대부	35,520,000,000

4	유앤아이대부	13,200,000,000

5	유앤아이대부	12,000,000,000

(5) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. (6) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(7) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(8) 당분기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건, 피소금액은 300백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

31. 계속기업불확실성 당사는 2021년 09월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 7,222백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 1,714%(전기말 1,661%), 유동부채가 유동자산을 71,196백만원 초과하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 지배주주인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 1,141백만원의 수출신용보증, 2,321천$의 수입신용보증 및 36,000백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,456억원(전기말 1,050억원)의 차입금을 조달하였습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.