페이퍼코리아 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제65기 반기 2017년 06월 30일 현재
제64기 2016년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사

1. 회사의 개요

페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 구암로 50에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2017년 6월 30일 현재 납입자본금은 112,183,529천원 입니다. 당반기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 15.61% 를 보유하고 있는 주식회사 버추얼텍입니다.2. 재무재표 작성기준 당사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당 사는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 89,012백만원, 매도가능금융자산 1,197백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 89,012백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,197백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 89,012백만원(대여금 및 수취채권 89,012백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 34,033백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	171,304,249	28,975,754	9,113,492	112,807,573	7,910,217	28,679,244	358,790,529

감가상각누계액	-	(25,506,601)	(8,633,635)	(32,386,935)	(7,810,492)	-	(74,337,663)

장부금액	171,304,249	3,469,153	479,857	80,420,638	99,725	28,679,244	284,452,866

(*) 당사는 당반기말 현재 토지 및 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	171,428,660	29,241,646	9,469,026	112,836,974	7,874,474	8,861,216	339,711,996

감가상각누계액	-	(22,246,839)	(8,499,777)	(30,135,575)	(7,785,236)	-	(68,667,427)

장부금액	171,428,660	6,994,807	969,249	82,701,399	89,238	8,861,216	271,044,569

(*) 당사는 전기말 현재 토지 및 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	171,428,660	6,994,807	969,249	82,701,399	89,238	8,861,216	271,044,569

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	35,743	19,818,028	19,853,771

처분액	(124,411)	(103,151)	(6,511)	(22,051)	-	-	(256,124)

감가상각비	-	(3,422,503)	(482,881)	(2,258,710)	(25,256)	-	(6,189,350)

반기말 장부가액	171,304,249	3,469,153	479,857	80,420,638	99,725	28,679,244	284,452,866

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	185,120,479	13,989,586	1,987,199	79,176,825	6,162,200	6,923,700	293,359,989

취득 및 자본적지출	-	-	-	1,088,532	11,963	437,143	1,537,638

대체	-	-	-	2,562,799	(2,562,799)	-	-

감가상각비	-	(386,930)	(133,843)	(2,110,873)	(194,508)	-	(2,826,154)

반기말 장부가액	185,120,479	13,602,656	1,853,356	80,717,283	3,416,856	7,360,843	292,071,473

(3) 토지재평가당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 전기말 평가금액은 171,428,660천원 입니다. 당반기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.5. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	-	-	-	1,095,737	(279,184)	816,553

(2) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 140,000 천원의 임대수익 및 13,697 천원의 임대원가가 발생하였습니다.(3) 당반기와 전반기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초 장부가액	816,553	1,486,965

폐기	(802,856)	-

감가상각비	(13,697)	(13,697)

반기말장부가액	-	1,473,268

6. 종속기업지분증권(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라개발㈜	100.00	8,053,125	100.00	8,053,125

나투라미디어㈜(*1)	86.01	15,188,948	86.01	15,188,948

나투라페이퍼㈜(*2)	100.00	50,000	-	-

㈜디오션시티퍼스트(*3)	100.00	15,085,630	100.00	16,202,607

㈜디오션시티투	100.00	6,369,074	100.00	6,369,074

㈜디오션시티쓰리(*4)	100.00	8,941,806	100.00	8,941,806

합 계	53,688,583	54,755,560

(*1) 당사는 전기 중 나투라미디어㈜의 유상증자에 참여하여 280,000주를 추가취득하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 전주페이퍼 청원공장 인수를 위하여 나투라페이퍼㈜를 설립하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)디오션시티퍼스트의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 미래현금흐름을 10.17%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당반기 중 해당 종속기업지분의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 1,116,976천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당사는 전기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티쓰리를 설립하며 지분 60,000주를 취득하였으며, 현물출자를 통하여 1,728,361주를 추가취득하였습니다.(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발㈜	26,941,727	20,806,548	6,135,179	13,560,501	585,231

나투라미디어㈜	50,700,850	36,497,491	14,203,359	18,611,547	(558,342)

나투라페이퍼㈜	50,000	-	50,000	-	-

(주)디오션시티퍼스트	71,284,461	56,376,907	14,907,554	90,370,899	(797,771)

(주)디오션시티투	43,664,542	40,756,458	2,908,084	35,862,565	(388,246)

(주)디오션시티쓰리	20,510,327	11,799,277	8,711,050	-	(204,333)

7. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유동기타금융자산:

단기금융상품(*1)(Ⅰ)	12,045,317	-	20,216,261	-

매도가능지분상품:

비상장주식

㈜매일경제TV	-	528,447	-	528,447

㈜해솔네트웍스 보통주	-	150,000	-	150,000

㈜해솔네트웍스 우선주	-	250,000	-	250,000

스톤브릿지 디지탈콘텐츠 전문투자조합	-	268,966	-	268,966

한국전화번호부	-	1	-	1

비상장주식 소계	-	1,197,414	-	1,197,414

매도가능지분상품 소계(Ⅱ)	-	1,197,414	-	1,197,414

기타금융자산(Ⅲ)(*2)	-	460,457	-	458,657

합 계(I+II+Ⅲ)	12,045,317	1,657,871	20,216,261	1,656,071

(*1) 유동기타금융자산은 단기금융상품 입니다. 당반기말 단기금융상품 중 450,752천원은 질권이 설정되어 있으며, 11,594,565천원은 코리아신탁㈜와의 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금 7,800천 원은 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당사는 매도가능지분상품 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	2,089,211	(569,630)	1,519,581	2,888,218	(569,630)	2,318,588

제품	6,286,646	(1,144,704)	5,141,942	6,486,395	(964,231)	5,522,164

재공품	61,114	-	61,114	61,114	-	61,114

원재료	6,979,801	(237,574)	6,742,227	6,055,379	(237,574)	5,817,805

부재료	285,826	-	285,826	415,137	-	415,137

저장품	692,280	-	692,280	926,771	-	926,771

미착품	3,098,569	-	3,098,569	3,084,668	-	3,084,668

용지(*)	6,761,349	-	6,761,349	8,573,385	-	8,573,385

합 계	26,254,796	(1,951,908)	24,302,888	28,491,067	(1,771,435)	26,719,632

(*) 당사는 당반기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 180,472천원과 80,561천원입니다.

9. 매출채권 및 기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	35,619,543	-	59,827,675	112,960

단기대여금	5,610,088	-	3,166,449	-

미수금	410,485	-	1,271,805	-

미수수익	608,078	-	447,885	-

장기대여금	-	225,000	-	2,377,494

합 계	42,248,194	225,000	64,713,814	2,490,454

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

선급금	7,815,772	4,205,633

선급비용	389,784	246,424

합 계	8,205,556	4,452,057

11. 현금 및 현금성자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

보유현금	4,555	4,180

요구불예금(*)	1,266,215	3,899,967

합 계	1,270,770	3,904,147

(*)전기말 요구불예금 중 2,805,586천원이 질권설정되어있었으며, 당반기말 현재 질권설정되어있는 예금은 없습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기	비고

현금 및 현금성자산	-	2,805,586	질권설정

유동기타금융자산	450,752	401,379	질권설정

유동기타금융자산	11,594,565	19,814,882	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	7,800	7,800	당좌개설보증금

합 계	12,053,117	23,029,647

12. 담보제공자산당반기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 구축물 및 기계장치	81,000,000	일반자금대출	52,150,000	한국산업은행

Usance	USD 7,472,240

18,000,000	시설자금대출	7,800,000

75,000,000	일반자금대출, 무역금융	47,217,000	㈜우리은행

Usance	USD 942,581

6,500,000	일반자금대출	-	㈜신한은행

5,200,000	일반자금대출	455,000	KEB하나은행

200,000

6,800,000	전력요금 보증	2,393,787	한국전력공사(전북지역본부)

자기주식	859,310	일반자금대출	1,500,000	배익준

종속기업투자주식	1,500,000

매도가능증권	528,447	사모사채	1,000,000	107회 사모사채

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	USD 13,000,000	수입자금 대출	USD 13,357,221	한국수출입은행

종속기업투자주식	6,442,210	580,000

재고자산 및수입목적물양도담보	USD 19,500,000

차량	25,500	할부론	820	현대커머셜

13. 납입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	224,367,057주	224,367,056주

자본금	112,183,528,500원	112,183,528,000원

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	224,367,056	(1,718,620)	222,648,436	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564

신주인수권행사	1	-	1	9,588,173	-	9,588,173

반기말 발행주식수	224,367,057	(1,718,620)	222,648,437	160,162,357	(1,718,620)	158,443,737

(3) 자본잉여금① 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

주식발행초과금	9,123,944	9,123,940

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	310,767	310,770

신주인수권대가	2,721,091	2,721,091

기타자본잉여금	326,000	326,000

합 계	65,037,052	65,037,051

② 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초금액	65,037,051	61,605,357

신주인수권대가 변동	-	2,836,616

신주인수권 행사	1	1,038,087

반기말금액	65,037,052	65,480,060

(4) 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

자기주식	(1,330,015)	(1,330,015)

주식매입선택권	231,280	231,280

합 계	(1,098,735)	(1,098,735)

(5) 기타포괄손익누계액당반기와 전반기중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	56,089,946	61,834,401

매도가능금융자산평가손익	-	(1,113,545)

재평가차액	(99,358)	-

법인세효과	21,859	244,980

반기말잔액	56,012,447	60,965,836

14. 차입금 등(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

우리은행	무역금융	4.37	20,000,000	20,000,000

우리은행	무역금융	6.46	1,600,000	1,600,000

우리은행	운전자금	6.56	617,000	617,000

우리은행	운전자금	7.85	25,000,000	25,000,000

한국수출입은행	수입자금	7.14	15,221,889	16,142,202

한국수출입은행	무역금융	7.48	580,000	1,580,000

한국산업은행	운전자금	6.08	40,000,000	40,000,000

한국산업은행	운전자금	6.43	8,190,000	8,190,000

한국산업은행	운전자금	6.48	3,960,000	4,000,000

신한은행	무역금융	4.47	1,215,000	1,350,000

신한은행	운전자금	-	-	1,500,000

KEB하나은행	운전자금	9.49	455,000	1,055,000

KEB하나은행	운전자금	8.22	200,000	600,000

우리은행 외	Usance L/C	LIBOR+1.20~1.30	13,180,234	14,543,751

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	5.50	20,433,964	14,540,308

한솔이엠이	운전자금	-	-	6,000,000

우리종합금융	CP	5.00	3,000,000	-

이동욱	운전자금	11.00	450,000	-

배익준	운전자금	8.00	2,500,000	-

진선기업	운전자금	8.00	440,000	1,910,000

합 계	157,043,087	158,628,261

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제 105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	-	-	759,956

제 106회 신주인수권부사채(*)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	26,050,198	25,269,556

제 107회 사모사채	2017-05-02	2018-05-02	8.00	1,000,000	-

합 계	27,050,198	26,029,512

유동성대체액	(27,050,198)	(26,029,512)

차감계	-	-

(*) 당사는 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	527	27,892,480	27,892,480

사채상환할증금	4,606,220	4,606,220

사채할인발행차금	(431,487)	(483,722)

신주인수권조정	(6,017,015)	(6,745,422)

합 계	26,050,198	25,269,556

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.한편, 당사는 당반기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

제 106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당반기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	45,800,021

행사	(1)

행사비율의 변동으로인한 조정	7,126,887

반기말 미전환 잔여주식수	52,926,907

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제 105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2014-03-03 ~ 2017-01-03	-	-	657,893

사채상환할증금	-	108,758

사채할인발행차금	-	(2,589)

전환권조정	-	(4,106)

합 계	-	759,956

한편, 당반기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	제105회 전환사채

기초	1,200,534

행사기간 만료	(1,200,534)

반기말 미전환 잔여주식수	-

(5) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

산업은행	시설자금대출	4.72	7,800,000	9,000,000

메리츠종금	자산담보부대출	-	-	28,000,000

합 계	7,800,000	37,000,000

현재가치할인차금	-	(153,211)

유동성장기차입금	(2,400,000)	(30,246,789)

차감계	5,400,000	6,600,000

(6) 당반기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합 계

2017년 07월 01일 ~ 2018년 06월 30일	29,552,271	2,400,000	31,952,271

2018년 07월 01일 ~ 2019년 06월 30일	-	2,400,000	2,400,000

2019년 07월 01일 ~ 2020년 06월 30일	-	2,400,000	2,400,000

2020년 07월 01일 ~ 2021년 06월 30일	-	600,000	600,000

합 계	29,552,271	7,800,000	37,352,271

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다. 회사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으며, 사채권 대용납입으로 일부 말소되어 2017년 7월 25일 원리금 28,552,271천원에 전액 상환되었습니다.15. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

매입채무	47,871,165	31,306,694

미지급금	17,617,387	11,551,265

미지급비용	11,512,415	12,257,675

합 계	77,000,967	55,115,634

16. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	163,000	-	163,000

금융지급보증부채	96,355	93,308	92,063	115,700

합 계	96,355	256,308	92,063	278,700

17. 퇴직급여부채(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

확정급여채무의 현재가치	13,322,818	12,746,490

사외적립자산의 공정가치	(60,557)	(66,350)

재무상태표상 확정급여채무	13,262,261	12,680,140

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	12,746,490	12,314,687

확정급여부채 전입액

퇴직급여전입액 :	685,988	665,825

당기근무원가	534,818	508,131

이자원가	151,170	157,694

재측정요소:	-	-

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

인구통계학적가정 변동에서 발생하는효과	-	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

급여지급액	(109,660)	(312,725)

반기말잔액	13,322,818	12,667,787

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	66,350	76,823

급여지급액	(5,793)	(2,015)

반기말잔액	60,557	74,808

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

국민연금전환금	60,557	66,350

(5) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

당기근무원가	534,818	508,131

이자원가	151,170	157,694

합 계	685,988	665,825

(6) 보험수리적가정 확인당반기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

할인율	2.49%	2.49%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

18. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	24,239,240	-	13,217,202	-

예수금	168,857	-	144,849	-

선수수익	541,760	-	-	-

기타장기종업원급여	-	118,950	-	110,865

기타충당부채	-	6,067,148	-	9,073,670

합 계	24,949,857	6,186,098	13,362,051	9,184,535

(2) 당반기 및 전반기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초금액	9,073,670	1,392,817

사용액	(2,424,788)	-

전입액(환입액)	(581,734)	1,021,320

반기말금액	6,067,148	2,414,137

기타충당부채는 전기 중 판매된 용지와 관련되어 있으며, 매각된 용지에 대하여 향후발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.19. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	868,418	1,911,481	866,731	2,023,358

퇴직급여	117,248	234,496	95,610	191,220

복리후생비	129,878	239,334	90,287	185,173

여비교통비	35,505	86,575	49,557	96,520

통신비	16,277	37,923	21,313	44,890

세금과공과	11,624	40,738	1,688,410	1,709,795

지급임차료	131,998	262,625	123,044	255,892

감가상각비	41,461	82,763	54,468	108,480

수선비	2,076	3,807	101,500	103,097

보험료	37,964	95,999	34,924	91,501

접대비	118,471	251,031	129,844	297,589

광고선전비	254,170	714,862	258,853	682,552

운반비	1,035,738	2,607,933	1,387,086	2,831,739

견본비	568	2,281	9,256	15,178

소모품비	32,763	63,013	40,883	70,247

교육훈련비	18	6,732	842	2,261

지급수수료	830,731	1,452,713	1,111,851	1,853,315

수출제비용	1,388,168	2,870,919	1,751,544	3,790,108

무형자산상각비	16,322	32,645	16,322	32,645

대손상각비	958,240	958,240	-	-

행사비	800	3,100	50,232	60,700

잡비	148,047	234,997	116,329	240,358

합 계	6,176,485	12,194,207	7,998,886	14,686,618

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	1,179,228	-	-	1,179,228

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	99,422,417	99,422,417

종업원급여(*)	-	2,385,311	5,256,071	7,641,382

감가상각비와 무형자산상각비	-	115,408	5,887,533	6,002,941

운반비(수출제비 포함)	-	5,478,852	1,128,905	6,607,757

광고선전비(견본비포함)	-	717,143	-	717,143

유틸리티비(전력,용수)	-	-	10,097,785	10,097,785

용역비	-	-	6,045,912	6,045,912

기타비용	-	3,497,493	361,761	3,859,254

합 계	1,179,228	12,194,207	128,200,384	141,573,819

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	1,406,488	-	-	1,406,488

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	105,597,228	105,597,228

종업원급여(*)	-	2,399,751	5,956,227	8,355,978

감가상각비와 무형자산상각비	-	141,125	2,731,371	2,872,496

운반비(수출제비 포함)	-	6,621,847	1,167,208	7,789,055

광고선전비(견본비포함)	-	697,730	-	697,730

유틸리티비(전력,용수)	-	-	12,095,139	12,095,139

용역비	-	-	5,775,181	5,775,181

기타비용	-	4,826,165	1,115,172	5,941,337

합 계	1,406,488	14,686,618	134,437,526	150,530,632

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.21. 기타영업외수익 및 비용당반기와 전반기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타영업외수익

유형자산처분이익	7,179	7,179	-	-

무형자산손상차손환입	1,333	1,333	-	-

외환차익	589,548	1,098,396	284,957	537,544

외화환산이익	(1,065,823)	1,089,004	(352,654)	920,434

충당부채변동수익	(71,713)	707,087	-	-

잡이익	168,269	360,881	152,724	344,070

합 계	(371,207)	3,263,880	85,027	1,802,048

2. 기타영업외비용

유형자산처분손실	(202,882)	(202,882)	-	-

투자부동산폐기손실	(802,856)	(802,856)	-	-

외환차손	(127,020)	(567,170)	(417,089)	(1,374,342)

외화환산손실	83,506	(415,937)	45,815	(116,551)

기타의대손상각비	(1,002,493)	(1,002,493)	(397,000)	(397,000)

운휴자산상각비	(232,751)	(232,751)	-	-

무형자산손상차손	-	-	(56,000)	(56,000)

종속기업투자손상차손	(1,116,976)	(1,116,976)	-	-

기부금	(6,000)	(10,444)	1,435	(14,065)

잡손실	(264,363)	(431,835)	(137,146)	(284,794)

합 계	(3,671,835)	(4,783,344)	(959,985)	(2,242,752)

22. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	1,270,770	-	-

매출채권 및 기타채권	42,473,194	-	-

단기금융상품	12,045,317	-	-

장기금융상품	7,800	-	-

매도가능금융자산	-	1,197,414	-

보증금	452,658	-	-

유동성사채	-	-	27,050,198

단기차입금	-	-	157,043,087

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	7,800,000

매입채무 및 기타채무	-	-	77,000,967

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	352,663

범주별 계	56,249,739	1,197,414	269,246,915

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	3,904,147	-	-

매출채권 및 기타채권	67,204,268	-	-

단기금융상품	20,216,261	-	-

장기금융상품	7,800	-	-

매도가능금융자산	-	1,197,414	-

보증금	450,856	-	-

유동성사채	-	-	26,029,512

단기차입금	-	-	158,628,261

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	36,846,789

매입채무 및 기타채무	-	-	55,115,634

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	370,763

범주별 계	91,783,332	1,197,414	276,990,959

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	135,207	252,868	211,647	299,561

배당금수익	-	-	-	77,000

금융보증수익	31,232	64,737	34,676	72,275

합 계	166,439	317,605	246,323	448,836

2. 금융원가

이자비용	2,680,684	5,931,579	3,962,329	7,998,044

매출채권처분손실	-	-	136,205	142,722

합 계	2,680,684	5,931,579	4,098,534	8,140,766

3. 기타 포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	-	(274,068)	(868,565)

(2) 당반기 및 전반기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)	처분이익(손실)	손상환입(차손)(*2)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	252,868	-	-	-	(958,240)	-

상각후원가측정금융부채	(5,931,579)	-	-	-	-	64,737

합 계	(5,678,711)	-	-	-	(958,240)	64,737

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함합니다.(*2) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	처분이익(손실)	손상환입(차손)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	77,000	(868,565)	-	-	-

대여금 및 수취채권	299,561	-	-	(142,722)	-	-

상각후원가측정금융부채	(7,998,044)	-	-	-	-	72,275

합 계	(7,698,483)	77,000	(868,565)	(142,722)	-	72,275

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함합니다.(*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다.24. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.6%(2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 16.8%)입니다. 25. 주당이익(1) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순손실	(8,793,705,938)	(19,468,297,944)	(9,397,125,348)	(9,127,637,692)

가중평균유통보통주식수(*)	222,648,436주	222,648,436주	158,443,737주	158,154,698주

기본주당순손실	(39)	(87)	(59)	(58)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

주식수	적수	주식수	적수	주식수	적수	주식수	적수

기초	224,367,056	20,417,402,096	224,367,056	40,610,437,136	160,162,357	14,574,774,487	150,574,184	27,404,501,488

자기주식	(1,718,620)	(156,394,420)	(1,718,620)	(311,070,220)	(1,718,620)	(156,394,420)	(1,718,620)	(312,788,840)

신주인수권행사	1	39	1	39	-	-	9,588,173	1,692,442,387

합 계	222,648,437	20,261,007,715	222,648,437	40,299,366,955	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	222,648,436	222,648,436	158,443,737	158,154,698

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 당반기(3개월,누적)는순손실로 신주인수권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.당반기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제106회 신주인수권	52,926,907	2016.2.21 ~ 2020.12.21

26. 금융상품 위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

대여금 및 수취채권	54,978,968	87,879,185

현금 및 현금성자산	1,270,770	3,904,147

합 계	56,249,738	91,783,332

한편, 당사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 25,963,172천원 및 27,490,950천원입니다.당반기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

국내	47,338,954	81,415,413

국외	7,640,014	6,463,772

합 계	54,978,968	87,879,185

② 손상차손당반기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	49,182,085	(655,833)	53,387,569	(655,834)

90일 이상	39,830,170	(33,377,454)	66,564,170	(31,416,720)

합 계	89,012,255	(34,033,287)	119,951,739	(32,072,554)

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	(32,072,554)	(31,223,645)

손상차손 인식	(1,960,733)	(397,000)

반기말잔액	(34,033,287)	(31,620,645)

(2) 유동성위험① 당반기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	164,843,087	103,747,382	55,695,705	2,400,000	3,000,000	-

사채(*1)	27,050,198	33,498,700	-	-	-	-

매입채무 및 기타채무	77,000,967	77,000,967	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	352,663	25,963,172	-	-	-	163,000

합 계	269,246,915	240,210,221	55,695,705	2,400,000	3,000,000	163,000

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	195,475,050	145,334,202	43,694,059	2,400,000	4,200,000	-

사채(*1)(*3)	26,029,512	766,651	-	-	32,498,700	-

매입채무 및 기타채무	55,115,634	55,115,634	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	370,763	27,490,950	-	-	-	163,000

합 계	276,990,959	228,707,437	43,694,059	2,400,000	36,698,700	163,000

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 회사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으며,사채권 대용납입으로 일부 말소되어 2017년 7월 25일 원리금 28,552,271천원에 전액 상환되었습니다.(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

매출채권	USD	7,640,014	USD	6,463,772

차입금	USD	(28,402,123)	USD	(30,685,952)

매입채무 및 기타채무	USD	(1,553,920)	USD	(887,760)

EUR	(7,415)	EUR	-

순노출	USD	(22,316,029)	USD	(25,109,940)

EUR	(7,415)	EUR	-

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말 환율

제 65(당) 반기	제 64(전) 기	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

USD	1,141.76	1,160.50	1,139.60	1,208.50

EUR	1,235.32	1,283.30	1,303.99	1,267.60

② 민감도분석당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(2,231,603)	2,231,603	(2,510,994)	2,510,994

EUR	(742)	742	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험 ① 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

고정이자율

금융자산	12,045,317	20,216,261

금융부채	(158,279,087)	(192,420,502)

합 계	(146,233,770)	(172,204,241)

변동이자율

금융부채	(33,614,198)	(29,084,059)

합 계	(33,614,198)	(29,084,059)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익

1%상승	1%하락

제 65(당) 반기

변동이자율 금융상품	(336,142)	336,142

제 64(전) 기

변동이자율 금융상품	(290,841)	290,841

(5) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다당사의 당반기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	191,893,285	221,504,562

현금 및 현금성자산	(1,270,770)	(3,904,147)

순부채	190,622,515	217,600,415

자본	125,056,812	144,525,108

순부채 대 자본비율	152.43%	150.56%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	12,045,317	12,045,317	20,216,261	20,216,261

장기금융상품	7,800	7,800	7,800	7,800

보증금	452,658	452,658	450,856	450,856

매출채권 및 기타채권	42,473,194	42,473,194	67,204,268	67,204,268

현금 및 현금성자산	1,270,770	1,270,770	3,904,147	3,904,147

금융자산 합계	56,249,739	56,249,739	91,783,332	91,783,332

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	27,050,198	27,050,198	26,029,512	26,029,512

장기차입금	7,800,000	7,800,000	36,846,789	36,846,789

단기차입금	157,043,087	157,043,087	158,628,261	158,628,261

매입채무 및 기타채무	77,000,967	77,000,967	55,115,634	55,115,634

기타금융부채	352,663	352,663	370,763	370,763

금융부채 합계	269,246,915	269,246,915	276,990,959	276,990,959

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

27. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당반기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	나투라개발㈜

나투라미디어㈜

나투라페이퍼㈜

페이퍼제이차유한회사

㈜디오션시티퍼스트

㈜디오션시티투

㈜디오션시티쓰리

㈜디오션앤디

관계기업	NATURA MEDIA EUROPE S.A.

㈜진선기업

기타	㈜버추얼텍

㈜나투라금속

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	원재료매입	유형자산취득	기타비용

종속기업	나투라개발㈜	18,618	39,223	-	3,411,418	4,463,000

나투라미디어㈜	155,301	127,446	-	-	-

㈜디오션시티퍼스트	3,000	-	-	-	-

㈜디오션시티쓰리	-	21,392	-	-	-

관계기업	㈜진선기업	57,348	-	515,075	-	3,828,626

기타	㈜버추얼텍	25,200	19,550	4,468,577	-	194,983

합 계	259,467	207,611	4,983,652	3,411,418	8,486,609

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	원재료매입	유형자산취득	기타비용

종속기업	나투라개발㈜	18,618	66,303	-	989,892	4,000,108

나투라미디어㈜	225,675	105,362	-	-	-

㈜디오션시티퍼스트	3,000	-	-	-	-

㈜디오션시티투	30,969,074	-	-	-	-

관계기업	㈜진선기업	43,380	-	1,235,245	-	3,965,708

기타	㈜버추얼텍	1,389,215	19,778	4,767,072	-	111,964

㈜나투라금속	-	108	-	-	-

합 계	32,648,962	191,551	6,002,317	989,892	8,077,780

(3) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자

종속기업	나투라개발㈜	180,800	881,949	-	-	-

나투라미디어㈜	2,988,550	-	-	-	-

나투라페이퍼㈜	-	-	-	-	50,000

㈜디오션시티쓰리	156,238	-	-	-	-

관계기업	㈜진선기업	-	-	440,000	1,910,000	-

기타	㈜버추얼텍	-	-	1,900,000	1,900,000	-

㈜나투라금속	6,854,095	8,004,095	-	-	-

합 계	10,179,683	8,886,044	2,340,000	3,810,000	50,000

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자

종속기업	나투라개발㈜	283,845	572,163	-	-	-

나투라미디어㈜	1,429,535	149,809	-	-	500,000

㈜디오션시티투	-	-	-	-	6,069,074

기타	㈜버추얼텍	-	-	1,000,000	1,000,000	-

㈜나투라금속	397,000	-	-	-	-

합 계	2,110,380	721,972	1,000,000	1,000,000	6,569,074

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

종속기업	나투라개발㈜	3,413	8,539	180,800	-	6,338,969	-

나투라미디어㈜	622,200	522,012	4,573,050	-	-	-

㈜디오션시티퍼스트	1,650	122,049	-	-	23,168	-

㈜디오션시티쓰리	-	23,579	856,238	-	-	-

관계기업	㈜진선기업	15,371	-	-	232,422	1,524,550	440,000

기타	㈜버추얼텍	32,340	32,437	-	2,177,061	202,456	-

㈜나투라금속(*)	-	1,652,102	7,962,095	-	-	-

합 계	674,974	2,360,718	13,572,183	2,409,483	8,089,143	440,000

(*) 당반기말 현재 (주)나투라금속에 대한 미수수익과 대여금에 대하여 각각 1,652백만원, 7,737백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

종속기업	나투라개발㈜	3,413	10,551	881,949	-	4,162,915	-

나투라미디어㈜	971,541	1,288,152	1,584,500	-	-	-

㈜디오션시티퍼스트	-	122,049	-	-	23,168	-

㈜디오션시티투	2,650,000	-	-	-	-	-

㈜디오션시티쓰리	-	2,186	700,000	-	-	-

관계기업	㈜진선기업	37,288	-	-	154,526	699,530	1,910,000

기타	㈜버추얼텍	4,620	10,931	-	3,463,631	218,683	-

㈜나투라금속(*)	-	1,652,102	9,112,095	-	-	-

합 계	3,666,862	3,085,971	12,278,544	3,618,157	5,104,296	1,910,000

(*) 전기말 현재 (주)나투라금속에 대한 미수수익과 대여금에 대하여 각각 1,652백만원, 6,368백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(5) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

급여	483,621	478,523

퇴직급여	69,013	69,227

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라개발(주)	6,012,000	대출 보증	5,010,000	한국산업은행전북은행서울보증보험	2007.12.21 외

나투라미디어(주)	9,281,300	대출 보증	8,259,986	기업은행 외	2007. 6.28 외

USD 2,409,400

EUR 30,000

㈜디오션시티퍼스트	21,921,567	주식담보 (*1) (4,384,315주)	8,300,000	1순위 : 한국산업은행2순위 : ㈜대우건설	2015.10.14

㈜디오션시티투	6,369,074	주식담보 (*2) (1,273,814주)	20,000,000	공동순위 : 디오션시티제일차유한회사공동순위 : 디오션시티제이차유한회사	2016.05.16

기타	㈜버추얼텍	8,205,000	대출 보증	5,225,950	한국산업은행	2014.06.10

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 한국산업은행 52,000,000천원 및 (주)대우건설 616,983,401천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 각각 3,184,537천원입니다.28. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*)	한국무역보험공사	수출신용보증	1,093,500	무역금융	1,215,000	㈜신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	US$3,100,000	Usance	US$3,100,000	KEB하나은행

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	2,145,560	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	3,467,890	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	100,000	-	-	-

(*) 관련차입금 1,215,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,093,500천원과의 차액 121,500천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(2) 당사는 (주)버추얼텍으로부터 수입고지를 매입하기로 하는 장기계약을 2009년 1월 19일자로 체결하였습니다. 또한, 나투라미디어(주), 나투라개발(주), (주)나투라금속과 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다(3) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	5,400,000

무역금융	KRW	23,395,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	14,100,000

수입자금대출	USD	13,800,000

할인어음	KRW	28,000,000

운전자금대출	KRW	79,922,000

시설자금대출	KRW	7,800,000

일반보증약정(*)	KRW	1,200,000

USD	720,000

당연(필수)보증(*)	USD	609,400

기술금융우대론연대보증(*)	KRW	1,200,000

일반자금대출연대보증(*)	KRW	3,574,800

리스부채연대보증(*)	KRW	1,940,500

외환고객한도연대보증(*)	USD	1,080,000

무역통합연대보증(*)	KRW	96,000

산업운영자금대출연대보증(*)	KRW	13,257,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	810,000

할인어음연대보증(*)	KRW	1,300,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.(4) 부동산담보 신탁 계약당사는 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁㈜와 부동산 담보신탁계약을 체경하였습니다.당반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)(*1)	1	군산시	87,900,000

토지 및 건축물, 기계장치 (개발 2단계 부지)(*2)	1	군산시	87,900,000

(*1) 부동산 담보차입금 상환으로 1순위 수익자가 엠스퀘어조촌제일차에서 군산시로 변경되었습니다.(*2) ㈜우리은행 등의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다.(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정당사는 공장개발과 관련하여 군산시와 공장이전 등에 관한 변경약정서에 따라 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 기존 개발 1단계부지 담보 차입금 상환 및 개발에 소요되는 추가 사업비의 조달을 위해 2015년 4월 6일에 엠스퀘어 조촌제일차(이하"대주단")와 차입약정을 체결하였으며 당반기말 상환 완료되었습니다.

(단위:천원)

거래처	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

한도액	실행액	한도액	실행액

엠스퀘어조촌제일차 유한회사	-	-	74,000,000	28,000,000

상기 전기말 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

담보신탁계약상우선수익권	신탁목적물로 하여 담보신탁계약서 체결(대주단: 1순위 우선수익자)

대출금관리계좌에대한 근질권	대출금관리계좌의 예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

사업이익(수익권)에대한 근질권	1단계개발예정부지의 사업이익에 대한 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

자금관리대리사무계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하여, 향후 공장을 이전할 예정입니다. 당사는 군산시와의 약정에 따라 지형도면 고시일로부터 3년 6개월 이내에"최소 공장 이전"의무를 부담하고 있습니다. "최소 공장 이전"이라 함은 당사가 현재 사용중인 공장을 공장부지에서 전부 철거하고, 제지설비 1개호기를 신규 공장부지에이전하는 것을 의미합니다. 또한 대리사무계약에 입금된 금원 중 78억원은 최소공장이전완료시까지 유보하고, 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

29. 영업활동 현금흐름(1) 당반기와 전반기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

감가상각비	5,970,296	2,839,851

운휴자산상각비	232,751	-

대손상각비	958,240	-

기타의대손상각비	1,002,493	397,000

퇴직급여	566,901	660,602

종속기업투자손상차손	1,116,976	-

유형자산처분손실	202,882	-

투자부동산폐기손실	802,856	-

무형자산상각비	32,645	32,645

무형자산손상차손	-	56,000

재고자산평가손실	180,472	80,561

이자비용	5,931,579	7,998,044

매출채권처분손실	-	142,722

외화환산손실	415,937	116,551

법인세비용(수익)	(4,161,950)	(1,836,717)

용지충당부채전입액	-	1,021,320

세금과공과	-	1,733,999

외화환산이익	(1,089,004)	(920,434)

이자수익	(252,868)	(299,561)

배당금수익	-	(77,000)

유형자산처분이익	(7,179)	-

무형자산손상차손환입	(1,333)	-

충당부채변동수익	(707,087)	-

금융보증수익	-	(72,275)

합 계	11,194,607	11,873,308

(2) 당반기와 전반기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

매출채권의 감소(증가)	23,072,650	(1,840,490)

기타채권의 감소(증가)	(2,766,918)	(110,323)

기타유동자산의 증가	(143,360)	(68,283)

재고자산의 감소(증가)	2,474,101	13,536,766

매입채무의 증가(감소)	16,563,618	4,219,036

기타채무의 증가	5,263,419	(7,791,225)

기타유동부채의 감소(증가)	11,587,805	(3,670,587)

기타비유동부채의 감소(증가)	(2,529,180)	-

퇴직금의 지급	(109,658)	(312,725)

사외적립자산의 변동액	5,793	2,015

합 계	53,418,270	3,964,184

30. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당반기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	273,469

2016년분	291,727

2017년분	265,253

합 계	830,449

(2) 당반기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	273,469	-	267,052	-	259,577	-	800,098	-

추가할당	-	-	24,675	5,676	30,351	-

차입(차년도)	16,381	-	67	-	(16,448)	-	-	-

매도	-	-	-	-	(26,500)	-	(26,500)	-

배출권제출	(289,850)	-	(291,794)	-	(581,644)	-

기말	-	-	-	-	222,305	-	222,305	-

(*) 당반기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 배출된 온실가스확정량은 291,794KAU(2016년도분)입니다.(3) 당반기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	추가 충당부채 전입	당기중 사용액	기 말

온실가스배출충당부채	348,028	-	-	348,028

31. 보고기간 후 사건 및 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성

(1) 당사는 2017년 7월 5일 이사회의 결의를 거쳐 10대1 무상감자 결의 및 실권주 일반공모에 대한 유상증자를 승인가결하였습니다. 당사는 2017년 8월 14일 상법 제365조와 정관 제15조의 규정에 의거하여 임시주주총회를 개최하고 자본의 감소를 결의하였습니다. 또한 2017년 11월경 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 실시할 계획이며 발행예정주식수는 22,000,000주로 2017년 10월 23일 신주발행가액 예정발행가가 확정될 예정이며, 신주권교부예정일은 2017년 11월 14일, 신주의 상장예정일은 2017년 11월 15일로 예정하고 있습니다.

(2) 당사는 2017년 7월 19일 이사회의 결의를 거쳐 (주)전주페이퍼 청주공장의 신문용지 생산영업부문을 양수하기 위하여 당사의 자회사(당사지분 100%)를 설립하였고, 동 자회사가 (주)전주페이퍼 청주공장을 750억원에 양수하기로 승인가결하였습니다. 신문용지사업의 경쟁력 제고를 양수목적으로 하며 향후 진행될 양수예정일자는 향후 공정거래위원회의 기업결합승인 등의 선행조건 및 당사자간 계약, 합의에 의해 변경될 수 있으며, 일자 확정시 정정공시할 예정입니다.

(3) 당사는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.

이에 따라, 당사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선 등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.