페이퍼코리아 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 71(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 70(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항페이퍼코리아 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요페이퍼코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 03월 31일 현재 납입자본금은 23,783,405천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 53.29%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 71(당)기1분기	제 70(전)기

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	유럽	12월	100	100	특수용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*)	한국	12월	-	-	-

(*) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(3) 종속기업 주요 재무 현황① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	129,531,788	87,709,426	41,822,362	30,993,229	(1,484,720)

나투라미디어(주)	24,137,958	14,341,249	9,796,710	6,137,949	(54,211)

NATURA MEDIA EUROPE S.A .	1,011,392	901,331	110,060	-	-

아젤리아제일차유한회사	7,571,350	7,572,512	(1,162)	-	(72)

(주)디오션시티퍼스트	71,211,486	41,450,220	29,761,265	31,719,875	4,270,918

(주)디오션시티투	1,748,838	1,280,280	468,557	-	1,914

(주)디오션시티쓰리	1,321,690	714,928	606,762	-	(125,255)

(주)디오션시티포	16,859,676	15,143,211	1,716,464	-	(89,126)

(주)디오션시티	19,661	-	19,661	-	5

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	118,567,372	75,260,289	43,307,082	123,255,944	(3,131,818)

나투라미디어(주)	24,139,792	14,288,872	9,850,920	34,205,964	1,433,189

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	961,353	856,738	104,615	1,182,519	(131,056)

아젤리아제일차유한회사	12,722,685	12,723,775	(1,090)	-	(290)

(주)디오션시티퍼스트	59,731,791	34,241,444	25,490,347	114,625,084	15,001,287

(주)디오션시티투	1,746,924	280	1,746,643	-	3,323

(주)디오션시티쓰리	1,172,365	440,348	732,017	-	(11,502)

(주)디오션시티포	16,937,593	132,004	16,805,590	1,799,664	26,316

(주)디오션시티	19,656	-	19,656	-	(288)

(4) 비지배지분 현황연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 총포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된 총포괄손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	(26)	4,738

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된 총포괄손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	839	4,764

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.1 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품, 재공품, 상품 및 원재료는 총평균법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~40년

기타의유형자산	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	4~5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 신문용지등 제품을 판매하는 제조ㆍ판매업 및 용지개발을 영위하고있습니다. 연결회사는 제1115호 적용시 고객에 대한 제품 판매계약 및 용지매출에서 단일의 수행의무를 식별하였습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 계약조건에 따라 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산분양으로부터 발생하는 수익을 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결회사는 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 수익을 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.

④ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.⑤ 거래가격의 배분계약상 식별된 연결회사의 수행의무는 단일의 수행의무로 거래가격 배분은 해당사항 없습니다.⑥ 수익의 인식재화의 판매에 대해서는 고객의 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 ○○종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발

(1) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 71(당)기1분기	제 70(전)기1분기	제 71(당)기1분기	제 70(전)기1분기	제 71(당)기1분기	제 70(전)기	제 71(당)기1분기	제 70(전)기

제지	96,232,282	93,887,643	12,353,819	(7,705,957)	508,030,336	484,741,408	428,922,278	417,988,823

특수용지	6,137,949	8,257,160	(54,211)	62,898	25,149,350	25,101,145	15,242,580	15,145,610

부동산분양	31,719,875	28,574,701	4,058,457	3,945,686	91,161,350	79,608,328	58,588,640	34,814,076

연결제거	(30,993,229)	(29,202,692)	(15,861,739)	271,061	(111,847,273)	(87,620,736)	(52,378,086)	(27,733,288)

합 계	103,096,877	101,516,813	496,326	(3,426,312)	512,493,762	501,830,145	450,375,412	440,215,220

(2) 지역별 부문정보(단위 : 천원)

구분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

제 71(당)기 1분기	96,172,321	32,757,567	943,629	2,149,465	2,067,125	(30,993,229)	103,096,877

제 70(전)기 1분기	94,531,764	30,402,972	691,318	3,536,690	1,556,761	(29,202,692)	101,516,813

(*) 내부거래 제거 전 연결실체의 매출액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	27,777,448	(3,388)	0.0%	7,753,136	(770)	35,530,584	(4,159)

3~6개월	0.0%	597,809	(12)	0.0%	25,000	-	622,809	(12)

6~9개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

9~12개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	1,289,551	(1,289,551)	0.0%	-	-	1,289,551	(1,289,551)

개별손상채권	100.0%	1,296,144	(1,296,144)	100.0%	270,000	(270,000)	1,566,144	(1,566,144)

합계	30,960,952	(2,589,095)	8,048,136	(270,770)	39,009,088	(2,859,866)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초 손실충당금	(1,615,952)	(2,202,975)

환입된 미사용 금액	(1,243,914)	37,982

기말 손실충당금	(2,859,866)	(2,164,993)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기말과 전기말의 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	190,000	-	190,000	-

차감 : 손실충당금	(190,000)	-	(190,000)	-

미수금	883,657	-	730,541	-

차감 : 손실충당금	(3,984)	-	(3,984)	-

미수수익	9	-	314	-

장기금융상품	-	26,800	-	23,800

순확정급여자산	-	548,576	-	647,445

보증금	-	598,325	-	585,985

차감 : 현재가치할인차금	-	(23,641)	-	(29,776)

합계	879,682	1,150,060	726,871	1,227,454

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	359,294,235	372,472,376	181,663,440	190,808,936	-	-

사채(*1,2)	18,261,050	19,898,712	19,898,712	-	-	-

리스부채(*1)	2,130,896	2,980,967	638,378	511,226	1,831,364	-

매입채무및기타채무	50,177,682	50,177,682	50,177,682	-	-	-

기타금융부채	222,791	222,791	-	-	-	222,791

내재파생상품(*3)	988,777	988,777	988,777	-	-	-

합계	431,075,431	446,741,305	253,366,990	191,320,162	1,831,364	222,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	351,834,973	369,657,825	125,794,633	231,565,555	12,297,637	-

사채(*1,2)	17,702,997	19,748,265	19,748,265	-	-	-

리스부채(*1)	2,094,733	2,815,589	529,850	431,791	1,853,949	-

매입채무및기타채무	44,885,269	44,885,269	44,885,269	-	-	-

기타금융부채	222,791	222,791	-	-	-	222,791

내재파생상품(*3)	1,556,033	1,556,033	1,556,033	-	-	-

합계	418,296,795	438,885,771	192,514,049	231,997,346	14,151,585	222,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD 5,903,336	7,696,769	USD 2,440,218	3,092,488

매출채권	USD 8,304,833	10,827,841	USD 7,691,147	9,746,992

EUR 1,559,787	2,217,284	EUR 1,586,549	2,143,746

차입금	(USD 10,952,882)	(14,280,368)	(USD 8,991,866)	(11,395,392)

매입채무및기타채무	(USD 426,510)	(556,084)	(USD 1,139,527)	(1,444,123)

(EUR 18,279)	(25,984)	(EUR 28,075)	(37,935)

순노출	USD 2,828,777	3,688,159	(USD 28)	(35)

EUR 1,541,508	2,191,300	EUR 1,558,474	2,105,811

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 71(당)기 1분기	제 70(전)기	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

USD/KRW	1,275.58	1,291.95	1,303.80	1,267.30

EUR/KRW	1,368.51	1,357.38	1,421.53	1,351.20

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/KRW	368,816	(368,816)	(4)	4

EUR/KRW	219,130	(219,130)	210,384	(210,384)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

고정이자율

금융자산	19,000	16,000

금융부채	(359,034,917)	(353,377,350)

합계	(359,015,917)	(353,361,350)

변동이자율

금융부채	(18,520,368)	(16,115,393)

합계	(18,520,368)	(16,115,393)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손익

1%상승	1%하락

제 71(당)기 1분기

변동이자율 금융상품	(185,204)	185,204

제 70(전)기

변동이자율 금융상품	(161,154)	161,154

(6) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다연결회사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	377,555,285	369,537,970

현금및현금성자산	(55,257,250)	(47,407,897)

순부채	322,298,035	322,130,073

자본	62,118,350	61,614,925

순부채 대 자본비율	518.85%	522.81%

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,792	516,792	1,004,852	1,004,852

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산	55,257,250	55,257,250	47,407,897	47,407,897

매출채권및기타채권	37,028,904	37,028,904	39,491,408	39,491,408

장기금융상품	26,800	26,800	23,800	23,800

순확정급여자산	548,576	548,576	647,445	647,445

보증금	574,684	574,684	556,208	556,208

금융자산 합계	93,953,006	93,953,006	89,131,611	89,131,611

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	988,777	988,777	1,556,033	1,556,033

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	50,177,682	50,177,682	44,885,269	44,885,269

단기차입금	49,748,133	49,748,133	37,289,078	37,289,078

장기차입금(유동성장기부채 포함)	309,546,102	309,546,102	314,545,894	314,545,894

사채	18,261,050	18,261,050	17,702,997	17,702,997

기타금융부채	222,791	222,791	222,791	222,791

금융부채 합계	428,944,535	428,944,535	416,202,062	416,202,062

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	516,792	516,792

당기손익-공정가치금융부채	-	-	988,777	988,777

당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	1,004,852	1,004,852

처분	(488,060)	-

기말잔액	516,792	1,004,852

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기초잔액	1,556,033	4,302,598

처분	-	(1,876,830)

당기손익 인식액	(567,256)	2,552,021

기말잔액	988,777	4,977,789

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,792	3	제3자거래가	-

당기손익-공정가치금융부채	1,556,033	3	Tsiverisotis-Fernandes and Hull	가격변동성

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	55,257,250	-	-	-

매출채권및기타채권	37,028,904	-	-	-

장기금융상품	26,800	-	-	-

순확정급여자산	548,576	-	-	-

보증금	574,684	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	516,792	-	-

매입채무및기타채무	-	-	50,177,682	-

단기차입금	-	-	49,748,133	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	309,546,102	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	18,261,050	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	222,791	-

내재파생상품	-	-	-	988,777

범주별 계	93,436,214	516,792	427,955,758	988,777

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	47,407,897	-	-	-

매출채권및기타채권	39,491,407	-	-	-

장기금융상품	23,800	-	-	-

순확정급여자산	647,445	-	-	-

보증금	556,208	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,004,852	-	-

매입채무및기타채무	-	-	44,977,170	-

단기차입금	-	-	37,243,851	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	314,545,894	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	17,702,997	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	222,791	-

내재파생상품	-	-	-	1,556,033

범주별 계	88,126,757	1,004,852	414,692,703	1,556,033

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	84,100	-	-	-

손상환입(*)	(1,243,914)	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	567,256

이자비용	-	-	(6,622,201)	-

금융보증비용	-	-	(175,000)

수수료비용	-	-	(153,713)	-

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

② 제 70(전)기 1분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	43,010	-	-	-

손상환입(*)	37,982	374	-	-

이자비용	-	-	(5,912,814)	-

금융보증비용	-	-	(175,000)

수수료비용	-	-	(153,792)	-

처분손실	-	-	-	(2,552,021)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

8. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산① 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

보유현금	3,471	603

요구불예금	55,253,779	47,407,294

합 계	55,257,250	47,407,897

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

비유동항목	516,792	1,004,852

(주)매일방송	516,791	516,791

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	-	183,023

(주)해솔네트웍스 우선주	-	305,038

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

매출채권	39,009,088	40,380,489

손실충당금	(2,859,866)	(1,615,952)

합계	36,149,222	38,764,536

연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 5,017,801천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다.당분기말 현재 3,595,435천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 300,539천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	190,000	-	190,000	-

차감 : 손실충당금	(190,000)	-	(190,000)	-

미수금	883,657	-	730,541	-

차감 : 손실충당금	(3,984)	-	(3,984)	-

미수수익	9	-	314	-

장기금융상품	-	26,800	-	23,800

순확정급여자산	-	548,576	-	647,445

보증금	-	598,325	-	585,985

차감 : 현재가치할인차금	-	(23,641)	-	(29,776)

합계	879,682	1,150,060	726,871	1,227,454

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '5. 금융상품 위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(5) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기	비고

현금및현금성자산	27,640,687	21,017,078	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

13,625,681	13,964,101	신탁사명의(우리자산신탁)(*2)

기타상각후원가측정 금융자산	7,800	7,800	당좌개설보증금

합계	41,274,168	34,988,979

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 우리자산신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연지급수입(USANCE) 상환을 위하여 예치한 금액이며, 근질권설정 한도액은 USD 10,800,000 입니다. 당기 중 연지급수입 전액 상환완료하였습니다.

9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,942,551	55,060,298	6,115,583	177,259,542	3,830,783	591,700	297,800,457

감가상각누계액	-	(10,677,430)	(972,014)	(45,036,270)	(3,186,228)	-	(59,871,942)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

정부보조금	-	-	-	(352,538)	-	-	(352,538)

장부금액	54,942,551	44,382,868	5,143,570	131,199,489	644,555	591,700	236,904,732

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)② 제 70(전)기

(단위 : 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,942,551	55,060,298	6,115,583	174,555,206	3,797,949	1,776,950	296,248,537

감가상각누계액	-	(10,174,129)	(919,070)	(42,775,152)	(3,174,274)	-	(57,042,625)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,942,551	44,886,169	5,196,514	131,108,809	623,675	1,776,950	238,534,666

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,942,551	44,886,169	5,196,514	131,108,809	623,675	1,776,950	238,534,666

취득 및 자본적지출	-	-	-	2,548,800	47,013	1,484,786	4,080,599

대체	-	-	-	74,236	-	(2,670,036)	(2,595,800)

기타	-	-	-	81,300	-	-	81,300

정부보조금	-	-	-	(355,500)	-	-	(355,500)

처분액	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비	-	(503,301)	(52,944)	(2,258,156)	(26,132)	-	(2,840,533)

기말 장부가액	54,942,551	44,382,868	5,143,570	131,199,489	644,555	591,700	236,904,732

② 제 70(전)기 1분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	55,165,133	46,597,290	5,353,277	130,584,880	460,854	1,274,651	239,436,085

취득 및 자본적지출	-	-	-	476,000	50,700	1,844,848	2,371,548

대체	-	-	-	724,657	-	(724,657)	-

감가상각비	-	(496,051)	(52,607)	(2,135,618)	(59,716)	-	(2,743,991)

기말 장부가액	55,165,133	46,101,239	5,300,671	129,649,919	451,839	2,394,842	239,063,642

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

매출원가	2,818,842	2,699,079

판매비와관리비	21,690	44,912

합계	2,840,533	2,743,991

(4) 당분기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	54,942,551	54,942,551

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	54,942,551	54,942,551

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당분기 토지의 장부가액은 53,007,402천원(전기 : 53,007,402천원)입니다.

(6) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,073,109	-	-	2,073,109

건물	3,026,811	(48,061)	(1,465,796)	1,512,954

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(48,061)	(1,522,454)	3,586,065

(*) 당분기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,073,109	-	-	2,073,109

건물	3,026,811	(48,061)	(1,449,071)	1,529,679

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(48,061)	(1,505,729)	3,602,790

(*) 전기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초 장부가액	3,602,790	3,478,722

감가상각비(*)	(16,725)	(16,725)

기말 장부가액	3,586,065	3,461,997

(*) 연결회사는 투자부동산의 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기

1년이내	75,000

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

사용권자산:

부동산	1,747,240	1,747,088

차감 : 감가상각누계액	(858,295)	(755,558)

차량운반구	1,965,723	1,921,439

차감 : 감가상각누계액	(791,220)	(833,350)

합계	2,063,448	2,079,619

리스부채:

유동	967,369	918,711

비유동	1,163,527	1,176,022

합계	2,130,896	2,094,733

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	991,530	1,088,089	2,079,619

취득 및 자본적지출	19,732	305,348	325,080

처분액	-	(6,795)	(6,795)

감가상각비	(122,317)	(212,138)	(334,455)

기말 장부금액	888,945	1,174,503	2,063,448

② 제 70(전)기 1분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,453,863	929,778	2,383,641

취득 및 자본적지출	19,305	26,905	46,209

처분액	(1,297)	-	(1,297)

감가상각비	(119,861)	(163,788)	(283,649)

기말 장부금액	1,352,010	792,894	2,144,904

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기1분기	제 70(전)기1분기

사용권자산의 감가상각비 :	334,455	283,649

부동산	122,317	119,861

차량운반구	212,138	163,788

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	124,739	60,571

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	15,241	6,334

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	19,669	18,165

사용권자산종료에따른 기타수익	84,705	352

당분기 중 리스의 총 현금유출은 332,719천원입니다.

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

취득가액	8,516,064	8,516,064

상각누계액과 손상차손누계액	(7,997,229)	(7,954,404)

장부금액	518,836	561,660

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

취득가액:

기초금액	8,516,064	8,465,174

취득	-	-

기말금액	8,516,064	8,465,174

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,954,404)	(7,718,674)

무형자산상각비	(42,825)	(58,403)

기말금액	(7,997,229)	(7,777,077)

장부금액:

기초금액	561,660	746,500

기말금액	518,836	688,098

연결회사는 전분기 중 무상할당 받은 장부가액이 "0"인 탄소배출권을 143백만원에 처분하였습니다.

12. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

취득가액	801,621	801,621

손상차손	(759,021)	(759,021)

장부금액	42,600	42,600

2023년 03월 31일 현재 약 12,986㎡에 입목이 조성되어 있습니다.연결회사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 생물자산 장부금액의 변동은 없습니다.

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

선급금	5,403,521	4,714,287

선급부가세	2,548,548	2,120,224

선급비용	788,003	1,075,014

합 계	8,740,073	7,909,526

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산은 없습니다.

14. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,331,766	(151,767)	1,179,999	1,271,825	(158,366)	1,113,459

제품	15,201,062	(278,456)	14,922,606	16,514,116	(618,307)	15,895,809

재공품(*1)	2,182,685	-	2,182,685	2,185,547	-	2,185,547

원재료(*1)	11,040,196	(466,726)	10,573,470	9,322,774	(464,299)	8,858,474

부재료(*1)	539,142	-	539,142	509,986	-	509,986

저장품(*1)	2,383,885	-	2,383,885	1,938,657	-	1,938,657

미착품(*1)	2,848,561	-	2,848,561	3,026,941	-	3,026,941

용지(*1,2)	81,034,016	-	81,034,016	85,296,816	-	85,296,816

미완성공사(*3)	2,552,427	-	2,552,427	2,519,503	-	2,519,503

합계	119,113,741	(896,949)	118,216,792	122,586,165	(1,240,973)	121,345,192

(*1) 연결회사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고).(*2) 연결회사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연결회사는 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 우리자산신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)344,024천원 및 (-)440,387천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

매입채무	32,334,449	23,079,753

미지급금	(9,204,238)	10,179,087

미지급비용	10,767,471	11,626,429

미지급배당금	16,280,000	-

합계	50,177,682	44,885,269

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	222,791	-	222,791

합계	-	222,791	-	222,791

17. 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지/용지,건물, 기계장치,투자부동산 등	56,400,000

12,000,000	담보대출	10,000,000

3,600,000	일반자금대출	1,774,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	-	삼호저축은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	한국산업은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	우리금융캐피탈

12,000,000	담보대출	10,000,000	에스비아이저축은행

12,344,000	무역금융	1,520,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,400,000

USD 3,900,000	USANCE	USD 2,739,364

USD 5,742,720	USANCE	USD 3,238,084	KEB하나은행

2,327,000	포괄금융	1,600,000	한국수출입은행

토지/용지, 건물,기계장치, 투자부동산 등	USD 8,400,000	USANCE	USD 5,000,231	KEB하나은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	4,948,842	단기차입금	15,000,000

매출채권	300,539	할인어음	3,595,435	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.

(*3) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.

(*4) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지/용지,건물, 기계장치,투자부동산 등	56,400,000

12,000,000	담보대출	10,000,000

3,600,000	일반자금대출	1,770,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	-	삼호저축은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	한국산업은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	우리금융캐피탈

12,000,000	담보대출	10,000,000	에스비아이저축은행

12,344,000	무역금융	1,720,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,400,000

USD 3,900,000	USANCE	USD 1,777,827

USD 5,742,720	USANCE	USD 3,678,174	KEB하나은행

2,327,000	포괄금융	1,740,000	한국수출입은행

토지/용지, 건물,기계장치, 투자부동산 등	USD 8,400,000	USANCE	USD 3,571,553	KEB하나은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	4,948,842	단기차입금	15,000,000

매출채권	302,536	할인어음	4,317,425	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.(*3) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.(*4) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티퍼스트 주식담보 (774,908주)(*)	11,196,116	24,800,000	제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 가입한 화재보험은 유앤아이대부 82,320백만원, MG 12개 금고 28,800백만원, 산업은행 18,000백만원, 우리금융캐피탈 18,000백만원, 에스비아이저축은행 12,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

수출입은행	포괄수출금융	8.39	1,600,000	1,740,000

우리은행	무역금융	6.63	1,520,000	1,720,000

신한은행	무역금융	7.34	500,000	600,000

유앤아이대부	한도거래	7.09~7.63	26,000,000	15,000,000

하나은행	일반대출	7.39	1,740,000	1,770,000

농협	무역금융	5.56	480,000	630,000

우리은행 외	할인어음(*)	5.95~6.25	3,595,435	4,317,425

Usance L/C 등	TermSOFR+1.1~1.5	14,312,698	11,511,653

합 계	49,748,133	37,289,078

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈 등과 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하였으며, 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

제109회 전환사채(*)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	14,212,064	13,752,081

제110회 전환사채(*)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	4,048,986	3,950,916

합계	18,261,050	17,702,997

유동성대체액	(18,261,050)	(17,702,997)

차감계	-	-

(*) 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,000,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,250원	3,850,000	3,850,000

사채상환할증금	2,433,333	2,433,333

사채할인발행차금	(14,696)	(20,606)

전환권조정	(2,007,587)	(2,559,730)

합 계	18,261,050	17,702,997

연결회사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제 109회), 111.4911%(제 110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동은 없습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초 미전환 잔여주식수	7,268,951	3,080,000

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	3,080,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 71(당)기1분기	제 70(전)기

한국투자증권	운영자금	5.20	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부	담보대출 외	5.18~7.35	155,600,000	155,600,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

IBK캐피탈 외	자산유동화차입금	5.00~6.00	7,500,000	12,600,000

한국산업은행	담보대출	10.00	15,000,000	15,000,000

우리금융캐피탈	담보대출	10.00	15,000,000	15,000,000

(주)에스비아이저축은행	담보대출	10.00~11.00	10,000,000	10,000,000

베베덕제일차(주)(*)	일반자금대출	4.00~5.00	32,000,000	32,000,000

새마을금고중앙회 외 15	PF대출	3.90	24,800,000	24,800,000

소 계	309,700,000	314,800,000

차감: 현재가치할인차금	(153,898)	(254,106)

합 계	309,546,102	314,545,894

유동성장기차입금	(309,546,102)	(302,310,993)

차감계	-	12,234,902

(*) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.

한편, (주)IBK캐피탈 외 3개사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권 (조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일) 유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료 신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 연결회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 일 정	사채(*)	장기차입금	합계

2023년 04월 01일 ~ 2024년 03월 31일	20,283,333	309,700,000	329,983,333

2024년 04월 01일 ~ 2025년 03월 31일	-	-	-

합 계	20,283,333	309,700,000	329,983,333

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

19. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

미청구공사	진행기준 적용세대	42,131,903	33,785,805

완성기준 적용세대	(1,002,887)	(849,089)

계약자산 합계	41,129,016	32,936,716

선수금	1,395,163	3,864,048

계약부채 합계	1,395,163	3,864,048

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당분기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말

계약자산(계약부채)	진행기준 적용세대	33,785,805	(23,373,777)	31,719,875	42,131,903

계약자산(계약부채)	완성기준 적용세대	(849,089)	(153,798)	-	(1,002,887)

계약부채	선수금	(3,864,048)	(1,395,163)	3,864,048	(1,395,163)

합 계	29,072,668	(24,922,738)	35,583,923	39,733,853

20. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

확정급여채무의 현재가치	15,273,991	14,797,812

사외적립자산의 공정가치	(4,613,258)	(4,290,896)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	10,660,733	10,506,917

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초잔액	14,797,812	18,460,750

퇴직급여전입액 :	541,510	554,547

당기근무원가	344,765	416,911

이자원가	196,745	137,636

급여지급액	(65,331)	(1,294,390)

기말잔액	15,273,991	17,720,907

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

사외적립자산	4,574,775	4,247,124

국민연금전환금	38,483	43,772

합계	4,613,258	4,290,896

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초잔액	4,290,896	5,345,761

이자수익	42,112	14,656

납입	300,000	-

재측정요소	2,153	-

급여지급액	(21,903)	(1,220,174)

기말잔액	4,613,258	4,140,243

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

당기근무원가	344,765	416,911

순이자원가(수익)	154,633	122,980

합계	499,398	539,891

(6) 보험수리적가정 확인당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

할인율	5.65%~5.70%	5.65%~5.70%

미래임금인상률	2.00%~3.00%	2.00%~3.00%

21. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

충당부채	3,259,537	3,375,096

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초금액	3,375,096	4,014,789

전입액(환입액)	(115,559)	4,840

기말금액	3,259,537	4,019,629

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

22. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	47,566,810주	47,566,810주

자본금	23,783,405,000원	23,783,405,000원

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	47,566,810	(61,831)	47,504,979	40,900,159	(61,831)	40,838,328

전환권 행사	-	-	-	2,746,909	-	2,746,909

기말 발행주식수	47,566,810	(61,831)	47,504,979	43,647,068	(61,831)	43,585,237

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

주식발행초과금	75,056,728	75,056,728

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	40,454	40,454

합계	130,882,467	130,882,467

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초금액	130,882,467	118,371,080

전환권 행사	-	4,754,088

기말금액	130,882,467	123,125,168

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,087,226)	(1,087,226)

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

해외사업환산차대	(27,170)	(32,616)

재평가차액	20,554,193	20,554,193

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(95,100)	(25,533)

합계	20,431,922	20,496,044

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초금액	20,496,044	19,512,540

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(69,568)	313,244

해외산업환산차대	5,445	(561)

기말금액	20,431,922	19,825,223

23. 결손금(1) 결손금의 구성내역당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기

법정적립금(*)	888,000	610,000

미처리결손금	(112,784,955)	(113,074,528)

합계	(111,896,955)	(112,464,528)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

기초금액	(112,464,528)	(112,181,974)

지배주주지분순손익	496,352	(3,426,342)

확정급여제도의 재측정요소	1,701	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	69,520	-

기말금액	(111,896,955)	(115,608,316)

24. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

제품매출	70,543,698	71,796,680

상품매출	726,988	854,254

분양매출	31,719,875	28,481,298

기타매출	106,315	384,582

합계	103,096,877	101,516,813

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 주석 '4. 영업부문'을 참조하시기 바랍

니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

급여	1,400,174	1,497,945

퇴직급여	128,789	133,676

복리후생비	217,898	209,138

여비교통비	46,133	38,671

통신비	31,641	28,681

수도광열비	-	303

세금과공과	51,539	49,608

지급임차료	15,007	17,105

감가상각비	194,841	210,594

수선비	36	-

보험료	28,487	9,384

접대비	68,179	46,523

광고선전비	273,616	296,311

운반비	2,710,690	2,312,661

판매수수료	3,108	4,407

견본비	6,973	5,522

소모품비	20,834	56,759

교육훈련비	2,600	540

지급수수료	710,544	853,837

수출제비용	1,693,754	2,512,130

무형자산상각비	34,116	49,695

대손상각비(대손충당금환입)	1,243,914	(37,982)

행사비	1,293	19,740

차량유지비	5,692	5,585

경상개발비	103,034	121,296

도서인쇄비	315	240

잡비	17,143	1,768

합 계	9,010,349	8,444,136

26. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

제품,재공품 등의 변동	876,600	855,378

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	42,946,967	42,043,215

종업원급여(*)	8,534,168	11,073,968

감가상각비와 무형자산상각비	3,281,020	3,924,604

운반비(수출제비 포함)	4,680,524	6,136,172

광고선전비(견본비포함)	254,061	284,842

유틸리티비(전력,용수)	10,009,789	7,458,116

용역비	23,197,272	20,980,893

지급임차료	13,499	15,193

기타비용	3,030,333	2,745,924

합 계	96,824,232	95,518,304

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

임대료수익	61,592	61,592

유형자산처분이익	2,726	-

무형자산처분이익	-	143,000

외환차익	837,979	268,847

외화환산이익	135,679	111,471

잡이익	120,314	93,571

합계	1,158,289	678,481

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

외환차손	727,687	366,463

외화환산손실	401,569	202,717

충당부채변동손실	-	13,283

기부금	23,316	21,700

잡손실	7,794	43,641

합계	1,160,365	647,804

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

이자수익	84,100	43,010

파생상품평가이익	567,256	-

합 계	651,356	43,010

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

이자비용	6,622,201	5,912,814

수수료비용	153,713	153,792

당기손익공정가치측정자산 손상차손(환입)	-	(374)

파생상품평가손실	-	2,552,021

금융보증비용	175,000	175,000

합 계	6,950,914	8,793,253

29. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	496,352,404	(3,426,341,943)

가중평균유통보통주식수(*)	47,504,979주	41,459,381주

기본주당순이익(손실)	10	(83)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

가중평균발행주식수	47,566,810	41,521,212

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	47,504,979	41,459,381

(2) 희석주당이익

당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채의 전환권으로 당분기말 및 전분기말 현재 전환권은 반희석효과가 예상되어 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제109회 전환사채 전환권	7,268,951	2020-02-19 ~ 2024-01-19

제110회 전환사채 전환권	3,080,000	2021-08-20 ~ 2023-07-20

30. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

31. 영업활동 현금흐름(1) 당분기와 전분기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

감가상각비	3,191,713	3,044,365

퇴직급여	499,398	539,891

무형자산상각비	42,825	58,403

대손상각비	1,243,914	(22,243)

충당부채변동손실	-	13,283

이자비용	6,621,231	5,912,814

외화환산손실	401,569	202,717

당기손익공정가치측정자산손상차손	-	(374)

재고자산평가손실	(325,319)	(440,387)

법인세(수익)비용	(525,313)	705,255

파생상품평가이익	(567,256)	-

파생상품평가손실	-	2,552,021

외화환산이익	(135,679)	(111,471)

대손충당금환입	-	(15,738)

이자수익	(31,133)	(40,057)

유형자산처분이익	(2,726)	-

잡이익	(84,705)	(352)

탄소배출권충당부채전입액	66,547	37,458

합 계	10,395,065	12,435,585

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(7,866,344)	(220,548)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,115,359)	793,287

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(261,447)

재고자산의 감소(증가)	3,453,720	6,566,972

매입채무및미지급금의 증가(감소)	7,048,938	5,430,004

계약부채의 증가(감소)	(2,574,113)	(934,938)

기타유동부채의 증가(감소)	129,998	(2,248,990)

퇴직금의 지급	(48,718)	(74,216)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(294,711)	-

기타비유동부채의 증가(감소)	(104,200)	(209)

합 계	(1,370,789)	9,049,915

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	795,050	2,046,131

장기차입금의 유동성대체	12,236,715	5,100,000

사용권자산/리스부채의 변동	230,155	47,990

퇴직급여 사외적립자산 초과분 대체	-	134,750

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	29,447,802	87,691,508	25,857,629	236,085,444	2,306,105	381,388,488

현금흐름	(6,912,193)	(3,000,000)	-	6,257,335	(295,010)	(3,949,868)

외화환산	151,122	-	-	-	-	151,122

비금융변동	-	-	(4,263,420)	-	34,174	(4,229,246)

상각	-	132,267	664,988	102,933	31,703	931,891

유동성대체	-	5,100,000	-	(5,100,000)	-	-

전분기말	22,686,731	89,923,775	22,259,197	237,345,712	2,076,972	374,292,387

당기초	37,289,078	302,310,993	17,702,997	12,234,902	2,094,733	371,632,703

현금흐름	12,102,899	(5,100,000)	-	-	(313,050)	6,689,849

외화환산	356,155	-	-	-	-	356,155

비금융변동	-	-	-	-	194,591	194,591

상각	-	98,395	558,053	1,813	118,363	776,623

유동성대체	-	12,236,715	-	(12,236,715)	-	-

기타	-	-	-	-	36,259	36,259

당분기말	49,748,133	309,546,102	18,261,050	-	2,130,896	379,686,181

32. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	477,863

기타	유앤아이대부 유한회사	2,830,296

합 계	3,308,159

② 제 70(전)기 1분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	477,863

기타	유앤아이대부 유한회사	2,491,492

합 계	2,969,355

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	-	11,000,000	-

합 계	-	11,000,000	-

② 제 70(전)기 1분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	-	10,000,000	-

합 계	-	10,000,000	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	357,797	31,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	1,811,010	181,600,000

합 계	2,168,807	213,400,000

(*1) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	234,288	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	357,797	31,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	1,689,948	170,600,000

합 계	2,282,033	202,400,000

(*) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 1분기	제 70(전)기 1분기

급여	92,585	123,224

퇴직급여	7,983	9,038

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	여신금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	연대보증	48,000,000	연대보증	7,500,000	IBK캐피탈(주) 외 3개 금융기관

보증서 보증	585,000	수출신용보증	450,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	450,000	무역금융	KRW	500,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,607,040	USANCE	USD	994,918	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	432,000	일반자금대출	KRW	480,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*4)	대출보증	KRW	883,686	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

보증보험	서울보증보험	이행보증	KRW	2,655,500	-	-	-	-

인허가보증	KRW	16,112,441	-	-	-	-

지급보증	KRW	124,000	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	주택분양보증	KRW	168,719,390	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 500,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 450,000천원과의 차액 50,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 480,000천원과 기술보증기금의 보증금액 432,000천원과의 차액 48,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 페이퍼코리아(주) 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	540,000	무역금융	KRW	600,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,607,040	USANCE	USD	903,223	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*4)	대출보증	KRW	949,594	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

보증보험	서울보증보험	이행보증	KRW	2,455,500	-	-	-	-

인허가보증	KRW	16,036,841	-	-	-	-

지급보증	KRW	124,000	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	주택분양보증	KRW	168,719,390	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 975,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 877,500천원과의 차액 97,500천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 페이퍼코리아(주) 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	지급보증금액	보증내용

수분양자	144,616,620	디오션시티 더샾2차중도금대출 연대보증

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,520,000

신한은행	500,000

수출입은행	1,600,000

수입신용장	USD	우리은행	3,250,000

하나은행	11,607,040

기업은행	400,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	130,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

농협중앙회	480,000

PF대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	86,727,000

전북은행	2,257,460

ABL	KRW	IBK캐피탈	333,333

SBI저축은행	333,333

드림저축은행	66,667

한국투자증권	6,766,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부	60,600,000

베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

산업은행	15,000,000

우리금융캐피탈	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

하나은행	1,740,000

중도금대출연대보증	KRW	원광새마을금고	144,616,620

일반보증약정(*2)	KRW	산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,500,000

USD	우리은행	480,000

하나은행	86,400

기업은행	842,400

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	무역보험공사	842,400

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 동 약정금액은 연결회사 내 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,720,000

신한은행	600,000

수출입은행	1,740,000

수입신용장	USD	우리은행	3,250,000

하나은행	11,607,040

기업은행	400,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	115,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

농협중앙회	630,000

PF대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	86,727,000

전북은행	2,257,460

ABL	KRW	IBK캐피탈	1,333,333

SBI저축은행	1,333,333

드림저축은행	266,667

한국투자증권	9,666,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부	60,600,000

베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

산업은행	15,000,000

우리금융캐피탈	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

하나은행	1,770,000

중도금대출연대보증	KRW	원광새마을금고	144,616,620

일반보증약정(*2)	KRW	산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,500,000

USD	우리은행	1,800,000

하나은행	3,600,000

기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	무역보험공사	842,400

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 동 약정금액은 연결회사 내 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)1) 지배기업은 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 2개 기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

2) 지배기업은 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	구미강동새마을금고외 11	28,800,000

2	유앤아이대부	9,600,000

3	유앤아이대부	35,520,000

4	유앤아이대부	13,200,000

5	유앤아이대부	12,000,000

② (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 조촌동 2-31번지 외 A5블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액	비고

A5BL용지및건물	1	새마을금고중앙회	60,000,000	대출약정금의 120%

한강 새마을금고	2,578,848

신도림 새마을금고	709,183

개봉 새마을금고	2,192,021

동구로 새마을금고	1,289,424

동작 새마을금고	2,578,848

부산화명 새마을금고	2,578,848

북부산 새마을금고	2,578,848

성남제일 새마을금고	2,578,848

성남동부 새마을금고	2,578,848

중원 새마을금고	2,578,848

군포 새마을금고	2,578,848

화성 새마을금고	2,578,848

고양동부 새마을금고	2,578,848

별내 새마을금고	2,256,492

전북은행	2,708,952

소계	94,944,552	-

2	(주)포스코건설	199,528,837	공사도급금액(VAT제외)의 130%

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 군산디오션시티 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 사업이 완료됨에 따라 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 종료, 정산합의계약을 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	신탁사업을 원인으로 발생되는 소송,제비용,제세금 및 기타 각종 부담금은 (주)디오션시티투가 책임을 부담

사업종료 후 사업관련 소동 등 우발채무 발생시 업무처리를 위해 유보금 20백만원 책정

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약이 2020년 6월 19일 종료되었습니다.

⑤ (주)디오션시티포당분기말 현재 주식회사 디오션시티포는 전라북도 군산시 조촌동 2-31번지 일원 공동주택 신축사업과 관련 관리형 토지신탁 계약에 근거한 토지 및 건물에 대해 채권소멸사유로 우선수익권이 적법하게 소멸되었으며, 2022년 6월 29일 신탁정산 및 종료하기로 정산 합의서를 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	1. 본 합의서 체결 이후 정산합의 당사자가 예측하지 못한 사업비, 제세공과금, 소송 및 기타 각종 소요비용은 (주)디오션시티포가 부담하는 것을 원칙

2. 유보금 : 591,107,300원

① 본 신탁사업 관련 취득세의 불성실 신고에 따른 가산세등 향후"을"에게 부과될 수 있는 비용을 담보하기 위하여 신탁계약서 특약사항 제26조에 의거 취득세 신고금액의 10%(591,107,300원) 유보

② 하자보수청구 소송등을 대비한 소송비용(30,000,000원) 유보.

(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 A5블럭 개발과 관련하여 새마을금고중앙회외 15개사와 2020년 11월 25일 최초차입약정을 체결하였으며, 당분기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	2023년 1분기말	2022년말

한도액	실행액	한도액	실행액

새마을금고중앙회	50,000,000	11,271,270	50,000,000	11,271,270

한강 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

신도림 새마을금고	590,986	269,517	590,986	269,517

개봉 새마을금고	1,826,684	833,091	1,826,684	833,091

동구로 새마을금고	1,074,520	490,057	1,074,520	490,057

동작 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

부산화명 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

북부산 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

성남제일 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

성남동부 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

중원 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

군포 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

화성 새마을금고	2,149,040	-	2,149,040	-

고양동부 새마을금고	2,149,040	980,112	2,149,040	980,112

별내 새마을금고	1,880,410	857,597	1,880,410	857,597

전북은행	2,257,460	2,257,460	2,257,460	2,257,460

합계	79,120,460	24,800,000	79,120,460	24,800,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (새마을금고중앙회 외 15개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, 주식회사 포스코 : 시공사, 주식회사 전북은행 : 대리금융기관)

예금채권근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%) (제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15개사, 채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

주식근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%) (제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15개사, 채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

본건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코건설에서 책임준공 확약을 하였으며, 책임준공확약서의 내용을 위반할 경우 이와 관련하여 대주들에게 발생한 모든 손해를 대출약정에 정한 바에 따라 배상하여야 합니다.

② (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 부동산담보신탁계약 관련 대출금을 2021년 11월 22일 전액 조기상환함에 따라, 당분기말과 전기말 현재 부동산담보 신탁계약 차입약정은 없습니다.주식회사 디오션시티포는 사업이 종료됨에 따라 피분양자의 중도금대출을 위해 우리은행과 업무협약을 맺은 중도금대출업무약정이 종료되었으며, 주택분양보증서에 의해 담보되지 않는 부분에 대하여 (주)디오션시티포 및 포스코건설(주)가 피분양자에게 제공하였던 연대보증이 해지 되었습니다.

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. 당분기말 현재 초과개발이익 예상액은 없습니다.

(7) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 지배기업의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정지배기업은 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 지배기업은 아젤리아제일차(유)사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(9) 당분기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 4,965백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

(10) 분실수표지배기업이 신한은행으로부터 교부받은 당좌수표 중 1매가 분실로 인해 미회수되었으며, 제권판결 절차를 진행할 예정입니다.

34. 온실가스 배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

이행연도	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

무상할당 배출권	289,290	283,976	283,976	281,316	281,316	1,419,874

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 1분기

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	289,290	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,419,874	-

매입(매각)	(16,756)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(47,217)	-

배출권제출 (사용량)	(254,002)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(254,002)	-

차입 및 이월(감소)	(18,532)	-	32,974	-	-	-	-	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	286,489	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,133,097	-

당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.② 제 70(전)기

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	289,290	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,419,874	-

매입(매각)	(16,756)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(47,217)	-

배출권제출 (사용량)	(254,002)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(254,002)	-

차입 및 이월(감소)	(18,532)	-	18,532	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	272,047	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,118,655	-

연결회사는 전기 중 2021년도분 배출권 중 254,002톤(tCO2-eq)은 정부에 제출하였으며, 초과분 32,974톤(tCO2-eq)은 2022년도 분으로 이월하였습니다.전기 중 2022년도분 배출권 16,756톤(tCO2-eq)을 매각하였으며, 전기 중 무형자산처분이익으로 계상한 배출권 매각금액은 1,150백만원입니다.전기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(3) 배출부채① 당기이행연도에 대한 온실가스배출량 추정치는 263,252톤(tCO2-eq)입니다② 당분기 중 배출권의 충당부채변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기초	86,451

추가충당부채 전입(환입)	(36,483)

당분기말	49,968

35. 건설계약(1) 제 71(당)기 1분기① 당분기 중 주요 분양계약잔액과 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	수익인식(*3)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대(*2)	69,143,132	31,719,875	37,423,257

완성기준 적용세대(*2)	4,162,227	-	4,162,227

진행기준 적용세대 소계	69,143,132	31,719,875	37,423,257

완성기준 적용세대 소계	4,162,227	-	4,162,227

합 계	73,305,359	31,719,875	41,585,484

(*1) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 총 771세대 분양계약이 100% 체결되었습니다. A5블럭의 분양계약예정액은 248,265백만원이며, 이 중 2,639백만원이 상가분양금액입니다. 동 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*2) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일) 이후 진행/완성기준 적용되었습니다.

(*3) 분양수입은 금융비용 지원 금액 완성기준적용세대 (-)21백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 93백만원이 반영되지 않은 금액입니다.

② 당분기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양수익(*)	누적분양원가	누적분양이익

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	42,131,903	207,277,489	168,667,484	38,610,005

완성기준 적용세대	1,002,887	-	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	42,131,903	207,277,489	168,667,484	38,610,005

완성기준 적용세대 소계	1,002,887	-	-	-	-

합 계	1,002,887	42,131,903	207,277,489	168,667,484	38,610,005

(*) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준세대 (-)166백만원, 누적유의적금융요소 금액 완성기준세대 624백만원이 반영된 금액입니다.

③ 당분기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*1)	누적분양수익(*2)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사	미청구공사

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준	2020.10.30	2023.06.30	84.71%	244,700,746	207,277,489	37,423,257	250,655	-	42,131,903

완성기준	0.00%	4,162,227	-	4,162,227	-	-	(1,002,887)

진행기준 적용세대 소계	244,700,746	207,277,489	37,423,257	250,655	-	42,131,903

완성기준 적용세대 소계	4,162,227	-	4,162,227	-	-	(1,002,887)

합 계	248,862,972	207,277,489	41,585,484	250,655	-	41,129,016

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 474,014백만원, 발코니확장 20,984백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 12,553백만원, 발코니확장 581백만원, 단지내상가 9,619백만원으로 구성되어 있습니다. 동 금액은 A5블럭 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.

(*2) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준적용세대 (-)166백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 624백만원이 반영되지않은 금액입니다.

(2) 제 70(전)기① 전기 중 주요 분양계약잔액과 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	수익인식(*4)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대	-	-	-

완성기준 적용세대	1,727,693	1,727,693	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업(*2)	진행기준 적용세대(*3)	183,768,216	114,625,084	69,143,132

완성기준 적용세대(*3)	4,162,227	-	4,162,227

진행기준 적용세대 소계	183,768,216	114,625,084	69,143,132

완성기준 적용세대 소계	5,889,920	1,727,693	4,162,227

합 계	189,658,136	116,352,777	73,305,359

(*1) 상기 A4블럭의 분양계약금액은 268,889백만원이며, 단지 내 상가의 입찰금액은 6,979백만원입니다.(*2) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 총 771세대 분양계약이 100% 체결되었습니다. A5블럭의 분양계약예정액은 248,265백만원이며, 이 중 2,639백만원이 상가분양금액입니다. 동 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일) 이후 진행/완성기준 적용되었습니다.

(*4) 분양수입은 금융비용 지원 금액 완성기준적용세대 (-)21백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 93백만원이 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양수익(*)	누적분양원가	누적분양이익

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	246,703,644	217,619,976	29,083,668

완성기준 적용세대	-	-	19,049,953	12,660,643	6,389,310

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	33,785,805	175,557,613	142,832,109	32,725,504

완성기준 적용세대	849,089	-	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	33,785,805	422,261,257	360,452,085	61,809,172

완성기준 적용세대 소계	849,089	-	19,049,953	12,660,643	6,389,310

합 계	849,089	33,785,805	441,311,210	373,112,728	68,198,482

(*) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준세대 (-)166백만원, 누적유의적금융요소 금액 완성기준세대 624백만원이 반영된 금액입니다.③ 전기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*1)	누적분양수익(*2)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사	미청구공사

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준	2019.03.19	2021.10.28	100%	250,297,789	250,297,789	-	-	-	-

완성기준	100%	18,592,164	18,592,164	-	-	-	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준	2020.10.30	2023.06.30	71.74%	244,700,746	175,557,614	69,143,132	117,820	-	33,785,805

완성기준	0.00%	4,162,227	-	4,162,227	-	-	(849,089)

진행기준 적용세대 소계	494,998,535	425,855,403	69,143,132	117,820	-	33,785,805

완성기준 적용세대 소계	22,754,391	18,592,164	4,162,227	-	-	(849,089)

합 계	517,752,926	444,447,567	73,305,359	117,820	-	32,936,716

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 474,014백만원, 발코니확장 20,984백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 12,553백만원, 발코니확장 581백만원, 단지내상가 9,619백만원으로 구성되어 있습니다. 동 금액은 A5블럭 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.

(*2) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준적용세대 (-)166백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 624백만원이 반영되지않은 금액입니다.

36. 계속기업불확실성연결회사는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.연결회사는 2023년 03월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순이익 496백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 725%(전기말 714%)입니다. 유동부채가 유동자산을 173,083백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 585백만원의 수출신용보증, 2,089천$의 수입신용보증, 84,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,816억원(전기말 1,706억원)의 차입금을 조달하였습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.