페이퍼코리아 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 73 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 72 기 : 2024년 12월 31일 현재
페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요

페이퍼코리아 주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.

당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2025년 9월 30일 현재 납입자본금은 88,991,656천원입니다.

당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 부문정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	신탁사명의(코리아신탁)(*)	16,279,092	45,941,709

기타금융자산	당좌개설보증금	6,300	6,300

합 계	16,285,392	45,948,009

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 35 참고)

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	29,536,897	-	34,087,290	-

차감: 손실충당금	(1)	-	(1,800)	-

매출채권(순액)	29,536,896	-	34,085,490	-

미수금	264,330	-	93,738	-

미수수익	275,068	-	160,519	-

대여금	21,000,000	-	21,000,000	-

합 계	51,076,294	-	55,339,747	-

당사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.(주석 35 참고)

대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석내역과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손실충당금	합계

3개월초과~6개월이하	6개월초과~9개월이하	9개월초과~12개월미만	12개월초과

매출채권	29,536,895	-	-	-	1	(1)	29,536,895

미수금	264,330	-	-	-	-	-	264,330

미수수익	275,068	-	-	-	-	-	275,068

대여금	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

합 계	51,076,293	-	-	-	1	(1)	51,076,293

(전기말)

(단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손실충당금	합계

3개월초과~6개월이하	6개월초과~9개월이하	9개월초과~12개월미만	12개월초과

매출채권	34,055,512	29,977	-	1	1,800	(1,800)	34,085,490

미수금	93,738	-	-	-	-	-	93,738

미수수익	160,519	-	-	-	-	-	160,519

대여금	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

합 계	55,309,769	29,977	-	1	1,800	(1,800)	55,339,747

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,800)	(9,404)

손실충당금환입	1,799	-

기말금액	(1)	(9,404)

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	271,000	283,160	241,000	313,160

차감 : 현재가치할인차금	(7,364)	(30,734)	(4,477)	(43,754)

기타금융자산	50,794,954	6,300	19,247,714	6,300

합 계	51,058,590	258,726	19,484,237	275,706

8. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,202,949	-	1,957,083	-

선급비용	117,521	-	457,486	-

합 계	2,320,470	-	2,414,569	-

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	701,581	(103,582)	597,999	418,272	(153,953)	264,319

제품	9,446,881	(577,644)	8,869,237	9,459,664	(147,332)	9,312,332

재공품	13,888	-	13,888	15,228	-	15,228

원재료	6,226,096	(449,704)	5,776,392	3,515,877	(381,343)	3,134,534

부재료	136,965	-	136,965	148,914	-	148,914

저장품	1,123,885	-	1,123,885	834,118	-	834,118

미착품	2,177,426	-	2,177,426	2,229,222	-	2,229,222

용지(*1,2)	66,239,066	-	66,239,066	66,204,160	-	66,204,160

합 계	86,065,788	(1,130,930)	84,934,858	82,825,455	(682,628)	82,142,827

(*1) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)

(*2) 당분기말 현재 용지를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참고)

(2) 당사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 448,302천원 (전분기 : 재고자산평가손실 1,020,910천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	16,027,590	25,413,533	4,241,840	96,198,643	178,344	3,194,800	145,254,750

취득 및 자본적지출	-	-	-	3,595,000	-	4,417,134	8,012,134

대체	-	-	-	4,318,833	-	(4,318,833)	-

폐기처분액	(9,065)	-	-	(414,667)	(3)	-	(423,735)

정부보조금(*3)	-	-	-	(3,000,000)	-	(1,639,050)	(4,639,050)

감가상각비	-	(586,894)	(115,561)	(4,353,276)	(48,258)	-	(5,103,989)

기말 장부금액	16,018,525	24,826,639	4,126,279	96,344,533	130,083	1,654,051	143,100,110

(*1) 당분기말 현재 토지, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)

(*2) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고)

(*3) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합계

기초 장부금액	16,027,590	26,035,186	4,395,922	98,896,754	128,249	241,600	145,725,301

취득 및 자본적지출	-	158,869	-	908,620	107,500	3,691,814	4,866,803

대체	-	-	-	218,000	-	(218,000)	-

폐기처분액	-	-	-	(661)	(39)	-	(700)

정부보조금(*3)	-	-	-	(165,000)	-	-	(165,000)

감가상각비	-	(584,891)	(115,561)	(4,146,835)	(41,251)	-	(4,888,538)

기말 장부금액	16,027,590	25,609,164	4,280,361	95,710,878	194,459	3,715,414	145,537,866

(*1) 전분기말 현재 토지, 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 35 참고)

(*2) 전분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고)

(*3) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 전분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

11. 생물자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 장부금액	801,621	801,621

손상차손누계액	(787,921)	(787,921)

기말 장부금액	13,700	13,700

당분기말 현재 약 11,674㎡에 입목이 조성되어 있습니다.

당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	3,184,430	3,184,430

상각누계액과 손상차손누계액	(2,887,460)	(2,726,189)

장부가액	296,970	458,241

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	458,241	368,324

취득	-	185,000

감가상각비	(161,271)	(88,522)

기말 장부금액	296,970	464,802

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산 :

부동산	2,800,644	1,601,940

차감 : 감가상각누계액	(1,004,867)	(359,986)

차량운반구	1,183,591	1,190,716

차감 : 감가상각누계액	(464,209)	(466,664)

합 계	2,515,159	1,966,006

리스부채 :

유동	1,306,020	923,957

비유동	1,171,767	948,168

합 계	2,477,787	1,872,125

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,241,953	724,052	1,966,005

취득	1,270,836	418,485	1,689,321

처분	-	(1,608)	(1,608)

감가상각비	(717,012)	(421,546)	(1,138,558)

기말 장부금액	1,795,777	719,383	2,515,160

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	596,572	563,115	1,159,687

취득	1,184,005	514,104	1,698,109

처분	(6,623)	-	(6,623)

감가상각비	(391,058)	(335,894)	(726,952)

기말 장부금액	1,382,896	741,325	2,124,221

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,345,767	952,593

1년 초과 2년 이내	987,138	622,633

2년 초과 5년 이내	313,086	443,958

합 계	2,645,991	2,019,184

리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,138,558	726,952

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	118,471	32,085

임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	22,324	23,292

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	125,714	81,945

사용권자산종료에 따른 기타수익	68,755	5,938

당분기 중 리스의 총 현금유출 금액은 1,245,288천원(전분기 : 817,131천원)입니다.

14. 종속기업지분증권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	30,323,634	4,965,786	99.95	30,323,634	4,965,786

나투라페이퍼(주)	100	40,000,000	40,000,000	100	40,000,000	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100	7,621,576	7,621,576	100	7,621,576	7,621,576

(주)디오션시티투	100	300,004	1	100	300,004	1

(주)디오션시티쓰리	100	300,001	300,001	100	300,001	300,001

(주)디오션시티포	100	300,000	1	100	300,000	1

(주)디오션시티(*1)	-	-	-	100	50,000	50,000

(주)디오션시티식스(*2)	100	4,500,000	4,500,000	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*3)	40	47,057	-	40	47,057	-

합 계	83,392,272	57,387,365	78,942,272	52,937,365

(*1) 당분기 중 청산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 당분기 중 당사의 100% 출자로 신규 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.

(*3) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초 장부금액	증가	감소	기말 장부금액

나투라미디어(주)	4,965,786	-	-	4,965,786

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	7,621,576	-	-	7,621,576

(주)디오션시티투	1	-	-	1

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	300,001

(주)디오션시티포	1	-	-	1

(주)디오션시티	50,000	-	50,000	-

(주)디오션시티식스	-	4,500,000	-	4,500,000

합 계	52,937,365	4,500,000	50,000	57,387,365

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초 장부금액	감소	기말 장부금액

나투라미디어㈜	4,965,786	-	4,965,786

나투라페이퍼㈜	40,000,000	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	3,574,540	7,621,576

(주)디오션시티투	1	-	1

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	300,001

(주)디오션시티포	1	-	1

㈜디오션시티	50,000	-	50,000

합 계	56,511,905	3,574,540	52,937,365

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,427,309	-	11,868,102	-

미지급금	1,313,362	-	1,827,330	-

미지급비용	7,610,774	-	11,259,876	-

합 계	17,351,445	-	24,955,308	-

16. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	330,197	-	266,213	-

장기미지급비용	-	431,181	-	411,915

합 계	330,197	431,181	266,213	411,915

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행 등	Usance L/C	4.49 ~ 5.09	9,829,845	12,466,657

합 계	9,829,845	12,466,657

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

한국투자증권	운영자금	6.85	2025-11-18	30,000,000	-	30,000,000	-

디비페이퍼제일차㈜(*)	자산유동화증권	6.8	2028-07-03	11,610,000	28,390,000	-	-

아젤리아제일차(유)(*)	자산유동화증권	7.5	2026-04-21	-	-	9,333,333	5,333,333

광주은행	공장담보대출	4.91	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

우리은행	공장담보대출	5.79	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

하나은행	공장담보대출	5.9	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

소 계	88,710,000	28,390,000	46,233,333	48,983,333

차감: 현재가치할인차금	(628,417)	(444,900)	(163,168)	(47,284)

합 계	88,081,583	27,945,100	46,070,165	48,936,049

(*) 자산유동화차입금은 향후 신문용지 판매 시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금입니다.

(3) 공급자금융약정

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.

이러한 약정은 관련 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

지급기한 범위	당분기말

공급자금융약정 부채	환어음 인수를 통지한 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	송장발행일 후 3 ~ 60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	9,829,845	12,466,657

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	9,829,845	12,466,657

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무에 의하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,364,934	11,802,602

사외적립자산의 공정가치	(4,750,036)	(3,672,675)

순확정급여부채	8,614,898	8,129,927

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	11,802,602	(3,672,675)	8,129,927

당기손익으로 인식되는퇴직급여전입액 :	2,047,851	(97,361)	1,950,490

과거근무원가	916,612	-	916,612

당기근무원가	767,301	-	767,301

이자원가	363,938	(97,361)	266,577

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :	-	-	-

재무적가정 변동에서발생하는 효과	-	-	-

인구통계학적가정변동에서 발생하는 효과	-	-	-

경험에 의한 보험수리적손실(이익)	-	-	-

사용자의 기여금	-	(980,000)	(980,000)

급여지급액	(485,519)	-	(485,519)

계열사간 전입액	-	-	-

기말잔액	13,364,934	(4,750,036)	8,614,898

(전분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초잔액	10,052,980	(2,470,675)	7,582,305

당기손익으로 인식되는퇴직급여전입액 :	948,549	(80,081)	868,468

과거근무원가	-	-	-

당기근무원가	618,638	-	618,638

이자원가	329,912	(80,081)	249,831

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :	-	-	-

재무적가정 변동에서발생하는 효과	-	-	-

인구통계학적가정변동에서 발생하는 효과	-	-	-

경험에 의한 보험수리적손실(이익)	-	-	-

사용자의 기여금	-	(900,000)	(900,000)

급여지급액	(499,442)	1,053	(498,389)

계열사간 전입액	6,116	-	6,116

기말잔액	10,508,204	(3,449,703)	7,058,501

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

과거근무원가	916,612	-

당기근무원가	767,301	618,638

이자원가	363,938	329,912

사외적립자산이자수익	(97,361)	(80,081)

합 계	1,950,490	868,469

19. 충당부채

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 부동산개발 및 공정이전에 관한 향후 발생할 용역비, 인허가비용 및 기반시설공사 등의 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,640,742	32,808	103,593	3,569,957	3,403,327	166,630

복구충당부채	93,792	4,235	-	98,027	-	98,027

합 계	3,734,534	37,043	103,593	3,667,984	3,403,327	264,657

(전분기)

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,495,513	383,776	143,201	3,736,088	3,191,391	544,697

복구충당부채	95,842	92,240	95,661	92,421	-	92,421

합 계	3,591,355	476,016	238,862	3,828,509	3,191,391	637,118

20. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,800,000,000	1,800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	177,983,313	177,983,313

자본금	88,991,656,500	88,991,656,500

(2) 자본잉여금

① 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	71,883,381	127,930,758

감자차익	-	50,691,756

자기주식처분이익	-	1,863,494

전환권대가	-	508,965

신주인수권대가	-	2,721,070

기타자본잉여금	-	326,000

신종자본증권	102,795,815	102,795,815

합 계	174,679,196	286,837,858

② 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.60%	102,800,000	102,800,000

차감 : 발행비용	(4,185)	(4,185)

합 계	102,795,815	102,795,815

22. 자본조정

당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(144,993)	(144,993)

23. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금	19,851,119	19,855,540

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(98,364)	(98,364)

현금흐름위험회피회계	(112,662)	(177,322)

합 계	19,640,093	19,579,854

24. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	610,000	610,000

미처리결손금(*2)	(6,732,165)	(112,158,661)

합 계	(6,122,165)	(111,548,661)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 당사는 당분기 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 중 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익 등 총 112,158,661천원을 감액하여 이월결손금에 충당하였습니다. 이에 따라 자본잉여금과 이익잉여금 내 결손금이 각각 동일한 금액만큼 감소하였습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	31,136,690	95,623,791	33,103,136	99,436,530

상품매출	27,040,099	81,664,798	25,974,803	85,345,176

기타매출	102,423	193,922	48,463	195,415

용지매출	-	-	-	10,202,583

합 계	58,279,212	177,482,511	59,126,402	195,179,704

(2) 당분기말 및 전기말 중 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	835,326	800,122

26. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,109,301	3,231,883	1,012,116	2,978,457

퇴직급여	100,709	578,603	80,017	240,050

복리후생비	177,714	513,236	165,281	465,395

세금과공과	(76,539)	1,669,350	(5,649)	2,102,309

지급임차료	46,924	125,714	35,861	81,945

감가상각비	307,842	808,993	163,264	508,387

접대비	44,263	132,413	51,401	171,210

광고선전비	109,400	410,130	95,630	455,950

운반비	1,072,197	3,439,264	1,130,810	3,550,048

지급수수료	389,027	1,279,998	392,312	1,204,155

수출제비용	981,277	2,937,374	1,159,748	3,555,362

무형자산상각비	34,444	103,333	17,146	36,022

손실충당금(환입)	-	(1,799)	-	-

기타	139,577	302,911	133,524	313,297

합 계	4,436,136	15,531,403	4,431,461	15,662,587

27. 성격별 비용

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 등의 변동	28,856,778	22,356,927	(2,635,040)	(6,004,201)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	27,924,345	117,346,170	46,932,036	148,688,088

종업원급여(*)	1,387,723	12,021,352	4,363,140	13,061,692

감가상각비와 무형자산상각비	342,286	4,592,090	1,920,041	5,731,888

운반비(수출제비 포함)	2,053,474	6,947,698	2,534,441	7,861,608

광고선전비(견본비포함)	131,402	457,241	104,271	477,996

유틸리티비(전력,용수)	-	10,954,434	5,001,649	15,392,092

용역비	-	1,363,886	706,045	2,096,702

지급임차료	46,924	125,714	35,861	81,945

기타비용	474,325	4,098,035	1,064,920	5,218,418

합 계	61,217,257	180,263,547	60,027,364	192,606,228

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	17,479	-	468,037

투자부동산처분이익	-	-	-	3,891,986

생물자산처분이익	-	200,000	-	-

무형자산처분이익	59,063	59,063	29,146	29,146

충당부채변동수익	(1,010)	-	-	-

잡이익	27,289	472,675	109,565	143,958

합 계	85,342	749,217	138,711	4,533,127

(2) 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,550	14,990	6,710	15,950

충당부채변동손실	1,057	1,057	-	1,440

잡손실	3,237	19,159	7,390	112,506

종속기업지분처분손실	-	34,676	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	7

합 계	10,844	69,882	14,100	129,903

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	825,842	2,327,788	820,346	1,659,591

배당금수익	-	504,271	-	21,000,000

외환차익	429,802	1,243,377	160,451	947,030

외화환산이익	(367,759)	190,915	(124,131)	221,185

금융보증수익	2,314	6,933	3,978	12,410

합 계	890,199	4,273,284	860,644	23,840,216

(2) 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,272,386	5,748,063	1,767,754	5,541,754

외환차손	122,144	1,177,640	462,439	857,283

외화환산손실	(7,358)	375,160	34,696	175,425

금융보증비용	210,224	563,943	176,885	530,615

합 계	2,597,396	7,864,806	2,441,774	7,105,077

30. 재무위험관리(1) 외환 위험① 외환 위험

당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	12,070,906	10,911,912	14,140,324	13,662,441

EUR	-	5,175	-	10,921

합 계	12,070,906	10,917,087	14,140,324	13,673,362

② 민감도 분석

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	115,899	(115,899)	47,788	(47,788)

EUR	(518)	518	(1,092)	1,092

(2) 이자율 위험① 이자율 위험

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	991,733	955,877

금융부채	(102,560,722)	(78,172,765)

합 계	(101,568,989)	(77,216,888)

변동이자율 :

금융자산	49,803,221	18,291,837

금융부채	(23,295,805)	(29,300,107)

합 계	26,507,416	(11,008,270)

② 민감도 분석

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 회사의 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	265,074	(265,074)	(110,083)	110,083

③ 이자율스왑 계약

당사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 이자율 스왑 계약을 체결하였으며, 위험회피 목적으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

당분기말 현재 이자율스왑 계약과 관련하여 기타포괄손실로 인식된 금액은 64,660천원입니다.

(3) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.

① 당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과5년이하	5년초과

차입금(*1)	125,856,528	133,503,980	50,287,986	52,974,526	30,241,468	-

리스부채(*1)	2,477,787	2,645,991	731,608	614,160	1,300,223	-

매입채무및기타채무	17,351,446	17,351,446	17,351,446	-	-	-

기타금융부채(*2)	358,777	1,863,815	1,512,432	139,592	198,791	13,000

합 계	146,044,538	155,365,232	69,883,472	53,728,278	31,740,482	13,000

(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과5년이하	5년초과

차입금(*1)	107,472,871	114,819,593	19,275,464	41,355,009	54,189,120	-

리스부채(*1)	1,872,125	2,019,184	518,367	434,226	1,066,591	-

매입채무및기타채무	24,955,308	24,955,308	24,955,308	-	-	-

기타금융부채(*2)	439,595	1,966,995	1,755,204	-	198,791	13,000

합 계	134,739,899	143,761,080	46,504,343	41,789,235	55,454,502	13,000

(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다

당분기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장ㆍ단기차입금	125,856,528	107,472,871

현금및현금성자산	(32,662,104)	(59,578,925)

순부채	93,194,424	47,893,947

자본	277,043,789	283,715,714

순부채 대 자본비율	33.60%	16.90%

31. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	32,662,104	-	32,662,104	59,578,925	-	59,578,925

매출채권및기타채권	51,076,294	-	51,076,294	55,339,747	-	55,339,747

기타금융자산 (*)	51,317,316	-	51,317,316	19,759,943	-	19,759,943

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	-	516,792	516,792	-	516,792	516,792

합 계	135,055,714	516,792	135,572,506	134,678,615	516,792	135,195,407

(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	17,351,446	-	17,351,446	24,955,308	-	24,955,308

차입금 (*)	125,856,528	-	125,856,528	107,472,871	-	107,472,871

리스부채 (*)	2,477,787	-	2,477,787	1,872,125	-	1,872,125

기타금융부채 (*)	219,186	139,592	358,778	218,258	221,336	439,594

합 계	145,904,947	139,592	146,044,539	134,518,562	221,336	134,739,898

(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	2,327,788	-	-	2,327,788

배당금수익	-	4,271	-	4,271

금융보증수익	6,933	-	-	6,933

외환차익	602,914	-	640,463	1,243,377

외화환산이익	140,173	-	50,742	190,915

이자비용	-	-	(5,748,063)	(5,748,063)

외환차손	(1,002,015)	-	(175,625)	(1,177,640)

외화환산손실	(243,989)	-	(131,171)	(375,160)

금융보증비용	-	-	(563,943)	(563,943)

합 계	1,831,804	4,271	(5,927,597)	(4,091,522)

② 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	1,659,591	-	1,659,591

금융보증수익	12,410	-	12,410

외환차익	854,048	92,982	947,030

외화환산이익	21,193	199,992	221,185

이자비용	-	(5,541,754)	(5,541,754)

외환차손	(354,620)	(502,663)	(857,283)

외화환산손실	(175,425)	-	(175,425)

금융보증비용	-	(530,615)	(530,615)

합 계	2,017,197	(6,282,058)	(4,264,861)

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	516,792	516,792

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	-	139,592	-	139,592

수준3 공정가치의 기중변동내역은 없습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	516,791	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	139,592	2	선도이자율에 기초한 평가기관의 평가	-

32. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익	(5,500,938,437)	(6,736,585,327)	(1,567,141,081)	24,576,503,404

신종자본증권배당액	-	-	-	-

기본주당손익 계산에 사용된 순이익	(5,500,938,437)	(6,736,585,327)	(1,567,141,081)	24,576,503,404

가중평균유통보통주식수	177,921,482	177,921,482	177,921,482	177,921,482

기본주당순이익	(31)	(38)	(9)	138

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신종자본증권이 있습니다.

당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,500,938,437)	(6,736,585,327)	(1,567,141,081)	24,576,503,404

희석증권 관련 비용	-	-	-	-

보통주 총희석주당이익(손실)	(5,500,938,437)	(6,736,585,327)	(1,567,141,081)	24,576,503,404

발행된 가중평균유통보통주식수	177,921,482	177,921,482	177,921,482	177,921,482

조정내역 : 신종자본증권(*)	-	-	-	89,547,038

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수	177,921,482	177,921,482	177,921,482	267,468,520

희석주당이익(손실)	(31)	(38)	(9)	92

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

신종자본증권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2053-07-17

33. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	6,242,546	5,643,367

무형자산상각비	161,271	88,522

퇴직급여	1,969,756	887,246

이자수익	(2,327,788)	(1,659,591)

배당금수익	(504,271)	(21,000,000)

충당부채변동손실	1,057	383,776

재고자산평가손실(환입)	448,302	1,020,910

이자비용	5,748,063	5,541,754

법인세비용(수익)	691,115	(864,664)

용지충당부채(지급수수료)	31,752	-

외화환산이익	(190,915)	(221,185)

외화환산손실	375,160	175,425

종속기업지분처분손실	34,676	-

유형자산처분이익	(17,479)	(468,037)

유형자산처분손실	352,247	-

유형자산폐기손실	-	7

투자부동산처분이익	-	(3,891,986)

생물자산처분이익	(200,000)	-

대손상각비	(1,799)	-

금융보증비용	563,943	530,615

금융보증수익	(6,933)	(12,410)

기타	(68,755)	(105,938)

합 계	13,301,948	(13,952,189)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	4,624,097	2,743,210

기타채권의 증감	(169,830)	109,127

기타금융자산의 증감	(35,856)	(89,965)

기타유동자산의 증감	(463,306)	(940,117)

재고자산의 증감	(3,343,927)	3,889,099

매입채무의 증감	(3,447,474)	(4,468,012)

계약부채의 증감	35,204	(500,536)

기타채무의 증감	(3,701,281)	(934,473)

기타유동부채의 증감	63,984	(138,074)

퇴직금의 지급	(485,519)	(493,326)

퇴직연금운용자산의 증감	(980,000)	(898,947)

기타충당부채의 증감	-	(143,201)

기타비유동부채의 증감	-	(29,100)

합 계	(7,903,908)	(1,894,315)

(3) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 잔액의 변동	(485,500)	(762,400)

장기차입금의 유동성대체	45,991,910	12,233,333

사용권자산/리스부채의 변동	1,606,766	173,986

이자율스왑 비현금거래	81,745	150,898

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합계

전기초	20,544,945	26,786,489	51,086,423	1,177,740	99,595,597

현금흐름	(13,216,617)	(31,000,000)	51,264,067	(735,186)	6,312,264

외화환산	(183,104)	-	-	-	(183,104)

비금융변동	-	-	-	1,536,322	1,536,322

상각	-	199,129	66,102	32,085	297,316

유동성대체	-	16,140,116	(16,140,116)	-	-

전분기말	7,145,224	12,125,734	86,276,476	2,010,961	107,558,395

당기초	12,466,657	46,070,165	48,936,049	1,872,125	109,344,996

현금흐름	(2,710,560)	(4,303,333)	24,986,667	(1,119,574)	16,853,200

외화환산	73,748	-	-	-	73,748

비금융변동	-	-	-	1,606,766	1,606,766

상각	-	322,841	14,294	118,471	455,606

유동성대체	-	45,991,910	(45,991,910)	-	-

당분기말	9,829,845	88,081,583	27,945,100	2,477,788	128,334,316

34. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당분기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티식스

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사

아젤리아제일차(유)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익(*)	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	200,000

종속기업	나투라미디어(주)	57,600	-	-	-

나투라페이퍼(주)	106,668	989,196	80,996,709	334,377

(주)디오션시티쓰리	-	24,682	-	-

(주)디오션시티포	-	500,000	-	-

기타	아젤리아제일차(유)	-	-	-	548,219

합 계	164,268	1,513,878	80,996,709	1,082,596

(*) 종속회사로부터 수령한 배당금수익 500,000천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익(*)	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	200,000

종속기업	나투라미디어(주)	51,600	52,705	-	-

나투라페이퍼(주)	-	630,276	83,083,441	49,563

(주)디오션시티퍼스트	-	21,001,720	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	960,367

아젤리아제일차(유)	-	-	-	1,474,590

합 계	51,600	21,684,701	83,083,441	2,684,520

(*) 종속회사로부터 수령한 배당금수익 21,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 및 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금상환	종속기업지분출자	종속기업지분회수

종속기업	(주)디오션시티식스	-	(4,500,000)	-

(주)디오션시티	-	-	15,324

기타	아젤리아제일차(유)	(14,666,667)	-	-

합 계	(14,666,667)	(4,500,000)	15,324

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	종속기업지분회수

종속기업	나투라미디어(주)	-	2,100,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	(5,000,000)	-	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	-	-	-	-	3,574,540

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	10,000,000	(35,000,000)	-

아젤리아제일차(유)	-	-	-	(22,666,667)	-

합 계	(5,000,000)	2,100,000	10,000,000	(57,666,667)	3,574,540

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금 등(*)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무 안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	102,800,000

종속기업	나투라페이퍼(주)	14,340	143,623	21,000,000	2,713,718	40,095	-

합 계	14,340	143,623	21,000,000	2,713,718	40,095	102,800,000

(*) 당사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 기업회계기준서에 따라 자본으로 분류되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금 등(*)

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	380,672	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	-	102,800,000

종속기업	나투라페이퍼(주)	85,243	21,000,000	6,550,615	9,405	-

기타	아젤리아제일차(유)	-	-	-	33,060	14,666,667

합 계	85,243	21,000,000	6,550,615	423,137	117,466,667

(*) 당사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 기업회계기준서에 따라 자본으로 분류되었습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	268,360	241,453

퇴직급여	33,007	15,271

(6) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라페이퍼(주)	USD 1,080,000	대출 보증	188,053	우리은행	2018.09.28

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라페이퍼(주)	USD 1,320,000	대출 보증	446,278	우리은행	2018.09.28

(7) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	한화에너지(주)

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	한화에너지(주)

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

물품대금보증 등	서울보증보험	물품대금보증보험 등	4,112,463	-	-	-

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

물품대금보증 등	서울보증보험	물품대금보증보험 등	5,479,350	-	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	47,100,000	(주)우리은행, (주)하나은행(주)광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 5,422,717

12,344,000	Usance	USD 1,587,585	(주)우리은행

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	50,550,000	(주)우리은행, (주)하나은행(주)광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 7,166,013

12,344,000	Usance	USD 1,314,706	(주)우리은행

매출채권	302,046	할인어음	-	㈜IBK캐피탈

(3) 당분기말 및 전기말 현재 수입신용장(USANCE) 약정과 관련하여 USD 12,900,000의 수입목적물 양도담보를 설정하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 가입한 화재보험의 경우 광주은행, 우리은행, 하나은행에 각 216억 및 미화 360만불의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당사는 계열회사인 나투라페이퍼(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	우리은행	4,750,000	4,091,166

KEB하나은행	3,000,000	1,632,390

광주은행	3,000,000	1,286,746

ABL	KRW	디비페이퍼제일차(주)	40,000,000	40,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	우리은행	15,700,000	15,700,000

KEB하나은행	15,700,000	15,700,000

광주은행	15,700,000	15,700,000

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	우리은행	1,080,000	138,641

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	우리은행	4,750,000	4,313,543

KEB하나은행	3,000,000	2,507,785

광주은행	3,000,000	1,659,391

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	14,666,667	14,666,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	우리은행	16,850,000	16,850,000

KEB하나은행	16,850,000	16,850,000

광주은행	16,850,000	16,850,000

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	우리은행	1,320,000	303,590

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(7) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지 및 토지, 기계장치의 일부에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.

당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 및 토지, 기계장치(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정이 되어있습니다.

(8) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항

당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

(9) 자금관리 대리사무계약

당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(10) 자금보충약정

당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 디비페이퍼제일차(주)와 자금보충약정을 체결하였습니다. 디비페이퍼제일차(주)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)KB캐피탈 외 3개사로부터 400억원의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 디비페이퍼제일차(주)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행 사유가 발생하는 경우(디비페이퍼제일차(주)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우) 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

36. 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.

온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	100,693	-	121,775	-	121,775	-	565,471	-

매입(매각)(*1)	(15,500)	-	(30,461)	-	(3,217)	-	(7,116)	-	-	-	(56,294)	-

정부제출(*2)	(91,407)	-	(93,725)	-	(92,403)	-	(88,730)	-	-	-	(366,265)	-

이월(감소)(*2)	(16,020)	-	25,885	-	(5,073)	-	(25,929)	-	35,579	-	14,442	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	157,354	-	157,354	-

(*1) 당기에 매각한 2024년도분 배출권 7,116톤(tCO2-eq)의 매각대금 59,063천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.

(*2) 당분기 중 2024년도분 배출권 88,730톤(tCO2-eq)을 정부에 제출할 예정이며, 초과분 35,579톤(Tco2-eq)은 2025년도분으로 이월하였습니다.

당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

② 전기말(단위: 톤(tCO2-EQ))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	100,693	-	121,775	-	121,775	-	565,471	-

매입(매각)(*1)	(15,500)	-	(30,461)	-	(3,217)	-	-	-	-	-	(49,178)	-

정부제출(*2)	(91,407)	-	(93,725)	-	(92,403)	-	-	-	-	-	(277,535)	-

이월(감소)(*2)	(16,020)	-	25,885	-	(5,073)	-	9,650	-	-	-	14,442	-

기말	-	-	-	-	-	-	131,425	-	121,775	-	253,200	-

(*1) 전기에 매각한 2023년도분 배출권 3,217톤(tCO2-eq)의 매각대금 29,146천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.

(*2) 전기 중 2023년도분 배출권 92,403톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 9,650톤(Tco2-eq)은 2024년도분으로 이월하였습니다.

(2) 배출부채

① 당분기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 67,121톤(tCO2-eq)입니다.

② 당분기 및 전분기 중 배출부채의 증감 내용은 없습니다.