페이퍼코리아 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 70(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 69(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2022년 09월 30일 현재 납입자본금은 23,783,405천원입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 53.29%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다. 2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	28,443,222	(980)	0.0%	8,616,680	-	37,059,902	(980)

3~6개월	0.1%	283,510	(206)	0.0%	-	-	283,510	(206)

6~9개월	3.3%	100,326	(3,317)	0.0%	-	-	100,326	(3,317)

9~12개월	18.2%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	45,142	(45,142)	0.0%	-	-	45,142	(45,142)

합 계	28,872,200	(49,644)	8,616,680	-	37,488,880	(49,644)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

당기초 손실충당금	(40,076)	(111,536)

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(9,568)	-

환입된 미사용 금액	-	56,182

당기말 손실 충당금	(49,644)	(55,353)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기 및 전기말의 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	2,940,000	-	3,440,000	-

미수금	382,940	-	970,452	-

미수수익	15,173	-	18,411	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	551,259	-	582,165

차감 : 현재가치할인차금	-	(33,334)	-	(45,996)

합 계	3,338,113	524,225	4,428,862	542,469

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	267,146,270	279,726,753	63,436,291	62,468,516	153,821,945	-

사채(*1,2)	17,152,777	19,600,342	19,600,342	-	-	-

리스부채(*1)	1,060,610	1,124,808	329,272	283,294	512,242	-

매입채무및기타채무	34,472,943	34,472,943	34,472,943	-	-	-

기타금융부채(*3)	278,079	52,411,935	52,200,144	-	-	211,791

내재파생상품(*4)	1,964,590	1,964,590	1,964,590	-	-

합 계	322,075,268	389,301,370	172,003,582	62,751,810	154,334,188	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 당사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	267,129,409	289,630,362	24,538,750	51,162,774	213,928,837	-

사채(*1,2)	25,857,629	32,324,372	32,324,372	-	-	-

리스부채(*1)	1,335,392	1,428,813	372,561	306,720	749,531	-

매입채무및기타채무	27,407,130	27,407,130	27,407,130	-	-	-

기타금융부채(*3)	461,943	62,114,031	61,902,240	-	-	211,791

내재파생상품(*4)	4,302,598	4,302,598	4,302,598	-	-	-

합 계	326,494,100	417,207,306	150,847,652	51,469,494	214,678,369	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 당사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD 7,126,468	10,225,057	USD 4,754,240	5,636,151

은행차입금	(USD 2,791,394)	(4,005,093)	(USD 5,167,623)	(6,126,217)

외화예금	USD 3,896,861	5,591,217	USD 5,370,637	6,366,890

매입채무 및 기타채무	(USD 839,543)	(1,204,576)	(USD 105,352)	(124,895)

(EUR 8,189)	(11,536)	-	-

순노출	USD 7,392,392	10,606,605	USD 4,851,902	5,751,929

(EUR 8,189)	(11,536)	-	-

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 70(당)기 3분기	제 69(전)기	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

USD/KRW	1,337.98	1,144.42	1,434.80	1,185.50

EUR/KRW	1,347.50	1,352.79	1,408.83	1,342.34

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/KRW	1,060,660	(1,060,660)	575,193	(575,193)

EUR/KRW	(1,154)	1,154	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

고정이자율 :

금융부채	(277,893,953)	(284,388,972)

합 계	(277,893,953)	(284,388,972)

변동이자율 :

금융부채	(6,405,093)	(8,598,066)

합 계	(6,405,093)	(8,598,066)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익

1% 상승	1% 하락

제 70(당)기 3분기

변동이자율 금융상품	(64,051)	64,051

제 69(전)기

변동이자율 금융상품	(85,981)	85,981

(6) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	284,299,046	292,987,038

현금및현금성자산	(19,234,401)	(18,998,748)

순부채	265,064,645	273,988,290

자본	26,877,564	22,819,705

순부채 대 자본비율	986.19%	1,200.67%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.당사는 유상사급거래처인 나투라페이퍼(주)와의 계약을 체결하였으며, 상호간의 합의하에 채권 채무는 상계할 수 있습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	17,245,991	-	17,245,991

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	11,884,393	40,727	11,843,666

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	101,449	101,449

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,004,852	1,004,852	1,004,852	1,004,852

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금성자산	19,234,401	19,234,401	18,998,748	18,998,748

매출채권및기타채권	40,777,349	40,777,349	34,523,606	34,523,606

장기금융상품	6,300	6,300	6,300	6,300

보증금	517,925	517,925	536,169	536,169

금융자산 합계	61,540,827	61,540,827	55,171,125	55,171,125

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	1,964,590	1,964,590	4,302,598	4,302,598

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	34,472,943	34,472,943	27,407,130	27,407,130

단기차입금	21,169,529	21,169,529	12,575,933	12,575,933

장기차입금(유동성장기부채 포함)	245,976,741	245,976,741	254,553,475	254,553,475

사채	17,152,777	17,152,777	25,857,629	25,857,629

기타금융부채	278,079	278,079	461,943	461,943

금융부채 합계	321,014,658	321,014,658	325,158,708	325,158,708

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,004,852	1,004,852

당기손익-공정가치금융부채	-	-	1,964,590	1,964,590

수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	1,004,852	603,258

기타포괄손익 인식액	-	-

기말잔액	1,004,852	603,258

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기초잔액	4,302,598	14,827,532

처분	(5,477,835)	(2,020,510)

당기손익 인식액	3,139,827	(3,345,991)

기말잔액	1,964,590	9,461,031

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	-	2	현금흐름할인법	할인률

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,791	3	시장접근법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	488,061	3	순자산접근법	-

당기손익-공정가치금융부채	1,964,590	3	Tsiverisotis-Fernandes and Hull	가격변동성

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	19,234,401	-	-	-

매출채권및기타채권	40,777,349	-	-	-

장기금융상품	6,300	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,004,852	-	-

보증금	517,925	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	34,472,943	-

단기차입금	-	-	21,169,529	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	245,976,741	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	17,152,777	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	278,079	-

내재파생상품	-	-	-	1,964,590

범주별 계	60,535,975	1,004,852	319,050,068	1,964,590

② 제 69(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	18,998,748	-	-	-	-

매출채권및기타채권	34,523,606	-	-	-	-

단기금융상품	-	101,449	-	-	-

장기금융상품	6,300	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,004,852	-	-

보증금	536,169	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	27,407,130	-

단기차입금	-	-	-	12,575,933	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	-	254,553,475	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	-	25,857,629	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	461,943	-

내재파생상품	-	-	-	-	4,302,598

범주별 계	54,064,823	101,449	1,004,852	320,856,110	4,302,598

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	209,429	-	-	-

손상환입	-	551	-	-

금융보증수익	-	-	225,239	-

이자비용	-	-	(14,492,169)	-

손상차손	(9,568)	-	-	-

금융보증비용	-	-	(519,659)	-

평가손실	-	-	-	(3,139,827)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.② 제 69(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	194,107	-	-	-

손상환입	56,182	583	-	-

평가이익	-	-	-	3,345,991

금융보증수익	-	-	237,892	-

이자비용	-	-	(14,546,473)	-

금융보증비용	-	-	(527,360)	-

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

6. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

보유현금	7,047	1,569

요구불예금	19,227,354	18,997,179

합 계	19,234,401	18,998,748

(2) 당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

비유동	-	101,449

장기저축성보험	-	101,449

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

비유동항목	1,004,852	1,004,852

(주)매일방송	516,791	516,791

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	183,023	183,023

(주)해솔네트웍스 우선주	305,038	305,038

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

매출채권	37,488,880	30,134,820

손실충당금	(49,644)	(40,076)

합 계	37,439,236	30,094,744

회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 15,614,712천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다.당분기말 현재 4,764,436천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 302,411천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	2,940,000	-	3,440,000	-

미수금	382,940	-	970,452	-

미수수익	15,173	-	18,411	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	551,259	-	582,165

차감 : 현재가치할인차금	-	(33,334)	-	(45,996)

합 계	3,338,113	524,225	4,428,862	542,469

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '3. 금융상품위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기	비고

현금및현금성자산	10,298,714	6,723,241	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

-	3,494,776	근질권설정(산업은행)(*2)

기타상각후원가측정 금융자산	6,300	6,300	당좌개설보증금

합 계	10,305,014	10,224,318

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 연지급수입(USANCE) 상환을 위하여 예치한 금액이며, 근질권설정 한도액은 USD 10,800,000 입니다. 당기 중 연지급수입 전액 상환완료하였습니다.

7. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,048,058	31,960,276	4,725,161	125,499,089	2,063,675	1,649,970	181,946,229

감가상각누계액	-	(5,074,989)	(602,033)	(26,308,284)	(2,012,860)	-	(33,998,167)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,048,058	26,885,286	4,123,128	98,519,559	50,815	1,649,970	147,276,816

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,250,172	31,960,276	4,725,161	124,370,556	2,012,975	496,644	179,815,784

감가상각누계액	-	(4,495,479)	(495,041)	(22,400,662)	(1,915,116)	-	(29,306,297)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,241

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,241

취득 및 자본적지출	-	-	-	687,889	50,700	1,593,970	2,332,559

대체	-	-	-	440,644	-	(440,644)	-

처분액	(202,114)	-	-	-	-	-	(202,114)

감가상각비	-	(579,511)	(106,992)	(3,907,622)	(97,745)	-	(4,691,870)

기말 장부가액	16,048,058	26,885,286	4,123,128	98,519,559	50,815	1,649,970	147,276,816

② 제 69(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,250,172	28,237,478	4,076,735	100,561,518	278,036	38,500	149,442,439

취득 및 자본적지출	-	-	-	1,977,518	-	1,198,222	3,175,739

대체	-	-	-	38,500	-	(38,500)	-

감가상각비	-	(579,511)	(101,555)	(3,711,415)	(135,922)	-	(4,528,403)

기말 장부가액	16,250,172	27,657,967	3,975,180	98,866,121	142,114	1,198,222	148,089,776

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

매출원가	4,634,492	4,453,641

판매비와관리비	57,076	73,947

영업외비용	302	815

합 계	4,691,870	4,528,403

(4) 당분기와 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	16,048,058	16,048,058

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	16,250,172	16,250,172

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당분기 토지의 장부가액은 14,100,699천원(전기 : 14,101,238천원)입니다.(6) 투자부동산① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,432,346)	1,355,435

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(239,029)	(1,489,004)	3,428,547

(*) 당분기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,382,171)	1,405,611

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(239,029)	(1,438,829)	3,478,722

(*) 전기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초 장부금액	3,478,722	3,545,623

감가상각비	(50,175)	(50,175)

기말 장부금액	3,428,547	3,495,447

(*) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당분기 중 투자부동산과 관련하여 135,000천원의 임대수익 및 50,175천원의 임대원가가 발생하였습니다.

⑤ 당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기

1년이내	45,000

8. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

사용권자산 :

부동산	1,351,811	1,345,303

차감 : 감가상각누계액	(589,107)	(258,731)

차량운반구	800,063	700,921

차감 : 감가상각누계액	(435,872)	(348,810)

합 계	1,126,894	1,438,683

리스부채 :

유동	594,538	660,151

비유동	466,072	675,241

합 계	1,060,610	1,335,392

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,086,572	352,111	1,438,683

취득 및 자본적지출	37,274	237,340	274,614

처분액	(1,297)	-	(1,297)

감가상각비	(359,846)	(225,260)	(585,106)

기말 장부가액	762,704	364,191	1,126,894

② 제 69(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	477,940	393,619	871,559

취득 및 자본적지출	971,686	217,425	1,189,112

처분액	(1,109)	-	(1,109)

감가상각비	(323,907)	(240,543)	(564,451)

기말 장부금액	1,124,610	370,501	1,495,111

(3) 당분기 및 전분기 중 리스 관련 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

사용권자산의 감가상각비 :	585,106	564,451

부동산	359,846	323,907

차량운반구	225,260	240,543

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	50,581	15,580

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	25,305	20,361

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	37,255	25,195

사용권자산종료에 따른 기타수익	352	4,456

당분기 중 리스의 총 현금유출은 622,939천원입니다.

9. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

취득가액	2,562,730	2,562,730

상각누계액과 손상차손누계액	(2,505,622)	(2,424,986)

장부금액	57,108	137,744

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

취득원가:

기초금액	2,562,730	2,562,730

취득	-	-

기말금액	2,562,730	2,562,730

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,424,986)	(2,317,471)

무형자산상각비	(80,636)	(80,636)

기말금액	(2,505,622)	(2,398,107)

장부금액:

기초금액	137,744	245,259

기말금액	57,108	164,623

당사는 당분기 중 무상할당 받은 장부가액이 "0"인 탄소배출권을 1,150백만원에 처분하였습니다.

10. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

취득가액	1,113,288	1,113,288

손상차손	(1,070,688)	(1,070,688)

장부금액	42,600	42,600

2022년 9월 30일 현재 약 18,229㎡에 입목이 조성되어 있습니다.당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 생물자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

선급금	1,707,777	1,676,588

선급부가세	2,203,886	2,120,224

선급비용	363,545	446,777

합 계	4,275,208	4,243,589

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산은 없습니다.

12. 종속기업지분증권과 관계기업지분증권(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	5,282,369	99.95	5,282,369

나투라페이퍼(주)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	11,196,116	100.00	11,196,116

(주)디오션시티투	100.00	300,004	100.00	300,004

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,001	100.00	300,001

(주)디오션시티포	100.00	300,000	100.00	4,379,700

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사(*1)	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*2)	40.00	-	40.00	-

합 계	57,428,490	61,508,190

(*1) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(*2) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어(주)	5,282,369	-	-	-	5,282,369

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	-	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	-	300,001

(주)디오션시티포	4,379,700	-	4,079,700	-	300,000

(주)디오션시티	50,000	-	-	-	50,000

합 계	61,508,190	-	4,079,700	-	57,428,490

② 제 69(전)기 3분기(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어㈜	4,095,146	-	-	-	4,095,146

나투라페이퍼㈜	40,000,000	-	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	3,874,540	-	-	-	3,874,540

(주)디오션시티투	300,004	-	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	-	300,001

(주)디오션시티포	4,379,700	-	-	-	4,379,700

(주)디오션시티	50,000	-	-	-	50,000

합 계	52,999,391	-	-	-	52,999,391

13. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	1,646,403	(356,320)	1,290,084	1,355,291	(143,307)	1,211,985

제품(*1)	5,457,457	(65,548)	5,391,910	5,760,963	(267,445)	5,493,518

재공품(*1)	15,836	-	15,836	16,205	-	16,205

원재료(*1)	4,590,581	(401,465)	4,189,116	4,864,358	(250,547)	4,613,811

부재료(*1)	188,553	-	188,553	147,500	-	147,500

저장품(*1)	616,614	-	616,614	480,753	-	480,753

미착품(*1)	2,751,548	-	2,751,548	1,992,521	-	1,992,521

용지(*1,2)	75,298,140	-	75,298,140	74,959,365	-	74,959,365

합 계	90,565,132	(823,332)	89,741,800	89,576,957	(661,299)	88,915,658

(*1) 당사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고).(*2) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 162,033천원, 185,507천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

매입채무	23,629,729	16,713,918

미지급금	1,012,929	2,881,600

미지급비용	9,830,285	7,811,613

합 계	34,472,943	27,407,130

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	211,791	-	211,791

금융보증부채	66,288	-	250,152	-

합 계	66,288	211,791	250,152	211,791

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

우리은행	무역금융	5.63	1,800,000	2,000,000

신한은행	무역금융	7.07	600,000	975,000

유앤아이대부	운전자금	7.09	10,000,000	-

우리은행 외	Usance L/C 등	5.07~5.47	4,005,093	6,126,217

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	5.40	4,764,436	3,474,717

합 계	21,169,529	12,575,933

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

제109회 전환사채(*)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	13,299,382	12,075,442

제110회 전환사채(*)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	3,853,395	13,782,187

합계	17,152,777	25,857,629

유동성대체액	(17,152,777)	(25,857,629)

차감계	-	-

(*) 당사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,000,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,620원	3,850,000	14,650,000

사채상환할증금	2,433,333	3,674,372

사채할인발행차금	(26,483)	(153,738)

전환권조정	(3,104,074)	(6,313,005)

합 계	17,152,777	25,857,629

당사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제109회), 111.4911%(제110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,268,951	9,043,209

전환권 행사	-	(6,666,651)

단주 조정	-	(15)

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	2,376,543

(4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유앤아이대부(유)	담보대출 등	5.18~5.80	145,600,000	145,600,000

한국투자증권	운영자금	5.20	30,000,000	30,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

아젤리아제일차(유)	자산유동화증권	5.00~6.00	17,000,000	26,000,000

베베덕제일차㈜	담보대출	4.00~5.00	32,000,000	32,000,000

(주)디오션시티포	운전자금	3.50	2,006,312	2,006,312

소 계	246,406,313	255,406,313

차감: 현재가치할인차금	(429,572)	(852,837)

합 계	245,976,741	254,553,475

유동성장기차입금	(125,976,741)	(50,023,212)

차감계	120,000,000	204,530,263

한편, 아젤리아제일차유한회사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2022년 10월 1일 ~ 2023년 9월 30일	20,283,333	84,406,313	104,689,646

2023년 10월 1일 ~ 2024년 9월 30일	-	162,000,000	162,000,000

합 계	20,283,333	246,406,313	266,689,646

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

17. 담보제공자산(1) 제 70(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	1,800,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,185,616

USD 2,142,720	Usance	USD 1,605,779	(주)하나은행

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	담보대출	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	담보대출	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	담보대출	15,000,000

매출채권	302,411	할인어음	4,764,436	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.(*3) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.

(*4) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.

(2) 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지,건물,기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	2,000,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,482,890

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	담보대출	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	담보대출	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	담보대출	15,000,000

매출채권	301,485	할인어음	3,474,717	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.(*3) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.

(*4) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 가입한 화재보험은 유앤아이대부 70,320백만원, MG 12개 금고 28,800백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

18. 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

선수금	563,526	1,145,561

합 계	563,526	1,145,561

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위 : 천원)

구분	기초	증가	수익인식	기말

선수금(*)	1,145,561	563,526	1,145,561	563,526

(*) 기초선수금은 당기 중 모두 수익인식되었습니다.

19. 퇴직급여부채(1) 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

확정급여채무의 현재가치	11,108,097	10,916,745

사외적립자산의 공정가치	(40,421)	(42,005)

재무상태표상 확정급여채무	11,067,676	10,874,740

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초잔액	10,916,745	10,549,003

퇴직급여전입액 :	880,591	873,485

당기근무원가	634,215	679,608

이자원가	246,376	193,877

급여지급액	(689,239)	(187,307)

기말잔액	11,108,097	11,235,181

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

국민연금전환금	40,421	42,005

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초잔액	42,005	42,005

급여지급액	(1,584)	-

기말잔액	40,421	42,005

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

당기근무원가	634,215	679,608

이자원가	246,376	193,877

합 계	880,591	873,485

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

할인율	3.16	3.16

미래임금인상률	2.00	2.00

(7) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(854,661)	548,271

미래임금상승률	544,597	(863,506)

(8) 당분기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액 정보는 다음과 같습니다.하기 예상 퇴직급여 지급액 정보는 현재가치 할인 전 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	퇴직급여예상액

1년 미만	997,400

2년 미만	910,345

3년 미만	1,267,598

4년 미만	1,141,108

5년 미만	957,391

5년이상 ~ 10년미만	4,754,573

10년이상 ~ 20년미만	3,323,920

합 계	13,352,336

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

충당부채	3,626,540	4,014,789

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초금액	4,014,789	4,123,434

사용액	81,279	-

전입액(환입액)	(469,528)	100,941

기말금액	3,626,540	4,224,375

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

21. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	47,566,810주	40,900,159주

자본금	23,783,405,000원	20,450,079,500원

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	40,900,159	(61,831)	40,838,328	37,502,728	(61,831)	37,440,897

전환권행사	6,666,651	-	6,666,651	3,280,129	-	3,280,129

기말 발행주식수	47,566,810	(61,831)	47,504,979	40,782,857	(61,831)	40,721,026

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

주식발행초과금	75,056,728	62,545,342

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

합 계	131,168,013	118,656,627

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초금액	118,656,627	112,391,730

전환권 행사	12,511,386	5,502,887

기말금액	131,168,013	117,894,617

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

합 계	86,287	86,287

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

재평가차액	20,303,537	20,460,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(25,210)	(600,790)

합 계	20,278,327	19,859,976

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초잔액	19,859,976	19,546,733

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	575,580	-

재평가차액	(157,229)	-

기말잔액	20,278,327	19,546,733

22. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처분이익잉여금	(149,048,468)	(136,843,265)

합 계	(148,438,468)	(136,233,265)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

제품매출	99,153,900	83,179,544

상품매출	97,794,684	86,631,666

기타매출	525,772	834,418

합 계	197,474,355	170,645,629

(2) 당분기와 전분기의 국가별 매출액 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

국내	104,147,895	97,835,307

중국	66,316,582	31,114,595

아시아	25,490,647	41,542,302

아프리카	1,328,179	153,425

기타	191,053	-

합 계	197,474,355	170,645,629

(3) 당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

급여	2,516,390	2,720,149

퇴직급여	242,180	262,976

복리후생비	392,239	382,671

여비교통비	77,444	69,144

통신비	44,541	48,924

수도광열비	374	15

세금과공과	1,857,325	1,388,768

지급임차료	36,805	33,740

감가상각비	529,024	529,013

수선비	181	20

보험료	16,089	19,620

접대비	117,415	124,472

광고선전비	509,313	691,470

운반비	3,300,359	2,773,112

견본비	29,537	24,656

소모품비	104,692	111,093

교육훈련비	3,020	585

지급수수료	1,324,169	1,119,915

수출제비용	6,409,620	4,244,748

무형자산상각비	80,636	80,636

대손상각비(대손충당금환입)	9,568	(56,182)

잡비	61,644	150,218

합계	17,662,565	14,719,761

25. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

제품,재공품 등의 변동	(1,650,170)	(3,584,472)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	149,712,000	129,090,482

종업원급여(*)	11,733,455	11,578,581

감가상각비와 무형자산상각비	5,407,485	5,222,850

운반비(수출제비 포함)	10,639,502	8,151,422

광고선전비(견본비포함)	538,850	716,126

유틸리티비(전력,용수)	12,997,644	10,123,665

용역비	1,884,492	1,717,815

지급임차료	37,255	33,740

기타비용	4,729,879	4,137,085

합 계	196,030,392	167,187,294

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

26. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

유형자산처분이익	2,503,116	-

무형자산처분이익	1,150,372	-

외환차익	1,129,330	531,885

외화환산이익	1,077,436	664,577

잡이익	43,723	72,400

합 계	5,903,977	1,268,863

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

외환차손	831,522	1,312,446

외화환산손실	360,229	378,278

운휴자산상각비	302	815

기부금	11,190	11,130

충당부채변동손실	13,283	11,193

잡손실	36,663	48,699

합 계	1,253,189	1,762,560

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

이자수익	234,734	214,468

파생상품평가이익	-	3,345,991

금융보증수익	225,239	237,892

합 계	459,973	3,798,351

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

이자비용	14,542,750	14,530,893

파생상품평가손실	3,139,827	-

금융보증비용	519,659	527,360

당기손익공정가치 측정자산손상차손	(551)	(583)

합계	18,201,686	15,057,670

28. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2022년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 -1.20% 입니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

당기순이익에 귀속되는 당기순이익(손실)	(11,786,852,396)	(7,222,301,263)

가중평균유통보통주식수(*)	45,142,929주	37,770,004주

기본주당순이익(손실)	(261)	(191)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

가중평균발행주식수	45,204,760	37,831,835

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	45,142,929	37,770,004

(2) 희석주당이익 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제109회 전환사채 전환권	7,268,951	2020-02-19 ~ 2024-01-19

제110회 전환사채 전환권	2,376,543	2021-08-20 ~ 2023-07-20

당분기말과 전분기말 현재 전환권은 반희석효과가 예상되어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 영업활동 현금흐름(1) 당분기와 전분기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

감가상각비	5,327,151	5,143,029

무형자산상각비	80,636	80,636

퇴직급여	880,591	873,485

이자수익	(234,734)	(214,468)

당기손익공정가치측정자산손상차손	(551)	(583)

충당부채변동손실	13,283	11,193

재고자산평가손실	162,033	185,507

이자비용	14,542,750	14,530,893

법인세비용(수익)	139,891	(1,072,381)

외화환산이익	(1,077,436)	(664,577)

외화환산손실	360,229	378,278

파생상품평가이익	-	(3,345,991)

파생상품평가손실	3,139,827	-

유형자산처분이익	(2,503,116)	-

대손충당금환입	9,568	(56,182)

기타	(352)	-

합 계	20,839,770	15,848,839

(2) 당분기와 전분기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

매출채권의 감소(증가)	(6,986,239)	(3,580,519)

기타채권의 감소(증가)	3,648	598,202

기타유동자산의 감소(증가)	(82,083)	(745,589)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	30,712

사용권자산의감소(증가)	-	(1,142,823)

재고자산의 감소(증가)	(988,175)	(3,907,305)

매입채무의 증가(감소)	6,889,388	(564,251)

계약부채의 증가(감소)	(582,035)	(335,859)

기타채무의 증가(감소)	1,581,925	(6,418,477)

리스부채의증가(감소)	-	1,138,367

기타유동부채의 증가(감소)	(10,318)	(7,660)

퇴직금의 지급	(689,239)	(187,307)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	1,584	-

기타비유동부채의 증가(감소)	(386,550)	108,533

합 계	(1,248,094)	(15,013,976)

(3) 동일지배하 사업결합에 따른 자산, 부채 승계액을 제외한 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	363,893	1,322,845

장기차입금의 유동성대체	85,200,000	6,000,000

사용권자산/리스부채의 변동	260,322	1,077,659

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	30,669,917	151,416,900	28,318,858	62,568,032	837,789	273,811,496

현금흐름	(15,759,533)	(9,000,000)	(24,996)	52,233,178	(528,886)	26,919,763

외화환산	376,744	-	-	-	-	376,744

비금융변동	-	-	(5,136,965)	-	1,077,659	(4,059,306)

상각	-	136,949	2,264,508	60,708	76,287	2,538,452

유동성대체	-	9,063,051	-	(9,063,051)	-	-

전분기말	15,287,128	151,616,900	25,421,405	105,798,866	1,462,849	299,587,148

당기초	12,575,933	50,023,212	25,857,629	204,530,263	1,335,392	294,322,430

현금흐름	8,263,440	(9,000,000)	-	-	(585,685)	(1,322,245)

외화환산	330,155	-	-	-	-	330,155

비금융변동	-	-	(10,395,099)	-	260,322	(10,134,777)

상각	-	136,949	1,690,246	286,317	50,581	2,164,093

유동성대체	-	84,816,580	-	(84,816,580)	-	-

당분기말	21,169,529	125,976,741	17,152,777	120,000,000	1,060,610	285,359,657

31. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	-	-	1,849,518

종속기업	나투라미디어(주)	-	151,806	-	-

나투라페이퍼(주)	-	217,865	90,044,640	10,335

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	884,110

(주)디오션시티퍼스트	-	2,012	-	-

(주)디오션시티포	3,500	-	-	52,521

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	7,298,762

합 계	3,500	371,684	90,044,640	10,095,246

② 제 69(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	-	-	1,850,472

종속기업	나투라미디어(주)	-	180,710	-	-

나투라페이퍼(주)	37,025	220,178	77,431,884	3,730

(주)디오션시티포	6,512	-	-	52,714

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	1,332,770

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	6,593,131

(주)진선기업	-	-	-	1,222,792

합 계	43,537	400,888	77,431,884	11,055,609

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환

종속기업	나투라미디어(주)	500,000	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	9,000,000

기타	유앤아이대부 유한회사	-	10,000,000	-

합 계	500,000	10,000,000	9,000,000

② 제 69(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

종속기업	아젤리아제일차유한회사	-	9,000,000

기타	유앤아이대부 유한회사	45,600,000	5,000,000

합 계	45,600,000	14,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	356,663	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	16,942	2,940,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	66,168	-	17,245,991	4,686	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	26,027	17,000,000

(주)디오션시티포	-	-	-	199,312	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,370,453	155,600,000

합 계	83,110	2,940,000	17,245,991	1,957,142	206,406,313

(*) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	207,256	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	-	357,797	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	22,003	3,440,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	80,933	-	11,843,666	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	42,192	26,000,000

(주)디오션시티쓰리	400,000	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	146,791	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,197,407	145,600,000

합 계	502,936	3,440,000	11,843,666	1,951,443	205,406,313

(*) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

급여	188,285	262,500

퇴직급여	17,452	30,693

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	928,800 USD 480,000	대출 보증	966,059	기업은행 외	2007. 6.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000 USD 1,800,000	대출 보증	41,414,298	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	주식담보(*) (774,908주)	24,800,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	1,952,400 USD 480,000	대출 보증	1,860,655	기업은행 외	2007. 6.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000 USD 5,555,855	대출 보증	45,344,628	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	3,874,540	주식담보(*1) (774,908주)	39,000,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(주)디오션시티포	30,000,000	공사비지급확약(*2)	-	삼성생명보험 외	2020.03.20

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(*2) 준공필증 교부일로부터 3개월이 경과한 날까지 미지급된 공사대금이 있는 경우,그 상당액을 대여하기로 확약하였습니다. 준공필증은 2021년 10월 28일 교부되었습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	702,000	수출신용보증	540,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,000,000	이행보증보험	1,000,000	서울보증보험(주)

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	540,000	무역금융	600,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,607,040	Usance	USD 1,067,154	KEB하나은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*2)	대출보증	1,079,675	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*3)	대출보증

보증보험	서울보증보험	이행보증	1,855,500	-	-	-

인허가보증	6,226,560	-	-	-

(*1) 관련 차입금과 보증금액의 차액 60,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받는 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	877,500	무역금융	975,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,785,600	Usance	USD 1,391,533	KEB하나은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*2)	대출보증	1,391,870	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*3)	대출보증

보증보험	서울보증보험	이행보증	1,822,289	-	-	-

인허가보증	6,226,560	-	-	-

(*1) 관련 차입금과 보증금액의 차액 97,500천원과 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 계열회사인 나투라미디어(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,800,000

신한은행	600,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	4,607,040

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	17,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	50,600,000

KRW	베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

(주)디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*2)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

농협중앙회	75,600

USD	우리은행	1,800,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,000,000

신한은행	975,000

수입신용장	USD	한국산업은행	1,868,780

KEB하나은행	1,785,600

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	26,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	40,600,000

KRW	베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

(주)디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*2)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

삼호저축은행	468,000

농협중앙회	75,600

USD	한국산업은행	1,955,855

우리은행	3,600,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*2)	KRW	IBK기업은행	480,000

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 2개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

또한, 당사는 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	구미강동새마을금고외 11	28,800,000

2	유앤아이대부	9,600,000

3	유앤아이대부	35,520,000

4	유앤아이대부	13,200,000

5	유앤아이대부	12,000,000

(5) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. 당분기말 현재 초과개발이익 예상액은 없습니다.(6) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(7) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

33. 온실가스 배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권(*)	122,927	122,927	122,927	121,775	121,775	612,331

(*) 배출권 취소 및 추가할당을 반영하였습니다.(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	94,306	-	122,927	-	122,927	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	706,637	-

매입(매각)	-	-	(15,500)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(45,961)	-

배출권제출(사용량)	(86,662)	-	(91,407)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(178,069)	-

차입 및 이월(감소)	(4,225)	-	(16,020)	-	30,462	-	-	-	-	-	-	-	10,217	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	(3,419)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,419)	-

기말	-	-	-	-	122,928	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	489,405	-

당사는 2021년도분 배출권 중 91,407톤(tCO2-eq)은 정부에 제출하였으며, 초과분 30,462톤(tCO2-eq)은 2022년도분으로 이월하였습니다.

(3) 배출부채① 당분기 및 전분기 중 배출부채의 증감 내용은 없습니다.

34. 계속기업불확실성당사는 2017년 7월 21일 제 106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.당사는 2022년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 11,787백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 1,258%(전기말 1,504%)입니다. 유동부채가 유동자산을 48,128백만원 초과하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 702백만원의 수출신용보증, 2,089천$의 수입신용보증, 36,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,556억원(전기말 1,456억원)의 차입금을 조달하였습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.