페이퍼코리아 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 70(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 69(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항페이퍼코리아 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요페이퍼코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2022년 09월 30일 현재 납입자본금은 23,783,405천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 53.29%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 70(당)기3분기	제 69(전)기

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	유럽	12월	100	100	특수용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*)	한국	12월	-	-	-

(3) 종속기업 주요 재무 현황① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	116,987,317	74,660,965	42,326,352	90,052,790	(3,725,631)

나투라미디어(주)	28,217,741	18,278,840	9,938,901	26,975,340	1,823,002

NATURA MEDIA EUROPE S.A .	663,768	428,894	234,874	-	-

아젤리아제일차유한회사	17,171,078	17,172,124	(1,046)	-	(247)

(주)디오션시티퍼스트	60,866,880	39,378,573	21,488,306	84,106,208	10,999,246

(주)디오션시티투	1,745,110	280	1,744,831	-	1,511

(주)디오션시티쓰리	1,231,260	401,433	829,826	-	86,307

(주)디오션시티포	17,001,138	127,671	16,873,467	1,799,664	94,193

(주)디오션시티	19,651	-	19,651	-	(293)

② 제 69(전)기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	108,545,733	62,493,750	46,051,983	107,261,492	(241,141)

나투라미디어(주)	27,610,918	19,495,019	8,115,899	24,538,432	3,797,298

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	659,977	426,445	233,532	1,031,288	118,470

아젤리아제일차유한회사	26,308,745	26,309,544	(800)	-	(277)

(주)디오션시티퍼스트	47,623,098	37,134,038	10,489,060	60,932,529	5,595,567

(주)디오션시티투	1,855,515	112,194	1,743,320	-	1,421,943

(주)디오션시티쓰리	1,220,054	476,535	743,519	-	807,280

(주)디오션시티포	27,728,672	6,869,699	20,858,973	116,678,334	10,911,589

(주)디오션시티	19,943	-	19,943	-	(152)

(4) 비지배지분 현황연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	882	4,806

② 제 69(전)기(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	1,836	3,925

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.?해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) COVID-19의 영향

당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 (1) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 70(당)기3분기	제 69(전)기3분기	제 70(당)기3분기	제 69(전)기3분기	제 70(당)기3분기	제 69(전)기	제 70(당)기3분기	제 69(전)기

제지	287,527,145	159,093,091	(15,512,483)	(3,911,252)	481,956,071	474,616,377	412,752,155	405,744,689

특수용지	26,975,340	10,361,371	1,823,002	(354,438)	28,881,509	28,270,895	18,707,735	19,921,464

부동산분양	85,905,872	77,475,800	11,180,964	4,246,934	80,864,038	78,447,282	39,907,958	44,592,466

연결제거	(90,056,290)	(48,783,694)	1,011,180	535,984	(84,796,287)	(84,166,911)	(24,192,340)	(18,472,083)

합 계	310,352,068	198,146,568	(1,497,337)	517,229	506,905,331	497,167,643	447,175,507	451,786,536

(2) 지역별 부문정보(단위: 천원)

구분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

제 70(당)기 3분기	286,180,022	90,782,625	2,913,932	11,736,191	8,795,587	(90,056,290)	310,352,068

제 69(전)기 3분기	194,788,709	45,636,873	902,730	3,295,337	2,306,614	(48,783,694)	198,146,568

(*) 내부거래 제거 전 연결실체의 매출액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	33,377,435	(6,405)	0.0%	8,965,130	(512)	42,342,565	(6,917)

3~6개월	0.2%	746,329	(1,691)	0.2%	185,714	(371)	932,043	(2,062)

6~9개월	3.3%	100,326	(3,317)	0.0%	-	-	100,326	(3,317)

9~12개월	50.0%	1,827	(913)	0.0%	-	-	1,827	(913)

12개월~	100.0%	45,142	(45,142)	0.0%	-	-	45,142	(45,142)

개별손상채권	100.0%	1,306,144	(1,306,144)	100.0%	270,000	(270,000)	1,576,144	(1,576,144)

합계	35,577,203	(1,363,612)	9,420,844	(270,884)	44,998,047	(1,634,496)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기3분기	제 69(전)기3분기

당기초 손실충당금	(2,202,975)	(2,398,016)

회수가 불가능하여 제각된 금액	559,050	-

환입된 미사용 금액	9,429	68,959

당분기말 손실충당금	(1,634,496)	(2,329,057)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기말과 전기말의 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	190,000	-	242,756	-

차감 : 손실충당금	(190,000)	-	(242,756)	-

미수금	611,173	-	8,168,589	-

차감 : 손실충당금	(3,984)	-	(394,881)	-

미수수익	473	-	1,211	-

장기금융상품	-	20,800	-	11,800

순확정급여자산	-	-	-	262,642

보증금	-	617,325	-	646,672

차감 : 현재가치할인차금	-	(33,667)	-	(46,441)

합계	607,663	604,457	7,774,919	874,673

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기3분기	제 69(전)기3분기

당기초 손실충당금	(637,637)	(4,500,663)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(3,984)	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	447,637	-

당분기말 손실충당금	(193,984)	(4,500,663)

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	354,072,697	371,150,423	116,927,334	65,290,949	188,932,140	-

사채(*1,2)	17,152,777	19,600,342	19,600,342	-	-	-

리스부채(*1)	1,765,097	2,557,310	455,482	390,932	1,710,896	-

매입채무및기타채무	51,620,528	51,620,528	51,620,528	-	-	-

기타금융부채(*3)	222,791	222,791	-	-	-	222,791

내재파생상품(*4)	1,964,590	1,964,590	1,964,590	-	-	-

합계	426,798,479	447,115,984	190,568,276	65,681,881	190,643,037	222,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	353,224,754	354,347,802	31,268,683	86,379,119	236,700,000	-

사채(*1,2)	25,857,629	30,561,947	30,561,947	-	-	-

리스부채(*1)	2,306,105	3,008,218	607,360	421,983	1,978,874	-

매입채무및기타채무	40,676,060	40,676,060	40,676,060	-	-	-

기타금융부채(*3)	222,791	222,791	-	-	-	222,791

내재파생상품(*4)	4,302,598	4,302,598	4,302,598	-	-	-

합계	426,589,937	433,119,416	107,416,649	86,801,102	238,678,874	222,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD 3,896,861	5,591,216	USD 5,370,637	6,366,890

매출채권	USD 8,648,906	12,409,450	USD 5,601,494	6,640,572

EUR 1,923,394	2,709,735	EUR 2,199,843	2,952,937

차입금	(USD 9,476,095)	(13,596,301)	(USD 14,360,974)	(17,024,935)

매입채무및기타채무	(USD 839,543)	(1,204,576)	(USD 108,361)	(128,462)

(EUR 8,189)	(11,537)	-	-

순노출	USD 2,230,129	3,199,789	(USD 3,497,203)	(4,145,935)

EUR 1,915,205	2,698,198	EUR 2,199,843	2,952,937

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 70(당)기 3분기	제 69(전)기	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

USD/KRW	1,268.90	1,144.42	1,434.80	1,185.50

EUR/KRW	1,347.13	1,352.79	1,408.83	1,342.34

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/KRW	319,979	(319,979)	(414,593)	414,593

EUR/KRW	269,820	(269,820)	295,294	(295,294)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

고정이자율

금융자산	13,000	11,800

금융부채	(352,439,171)	(355,842,449)

합계	(352,426,171)	(355,830,649)

변동이자율

금융부채	(18,786,303)	(23,239,935)

합계	(18,786,303)	(23,239,935)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익

1%상승	1%하락

제 70(당)기 3분기

변동이자율 금융상품	(186,035)	186,035

제 69(전)기

변동이자율 금융상품	(232,399)	232,399

(6) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다연결회사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	371,225,474	379,082,383

현금및현금성자산	(51,890,954)	(43,442,502)

순부채	319,334,519	335,639,881

자본	59,729,824	45,381,108

순부채 대 자본비율	534.63%	739.60%

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	101,450	101,450

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,004,852	1,004,852	1,004,852	1,004,852

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산	51,890,954	51,890,954	43,442,502	43,442,502

매출채권및기타채권	43,971,214	43,971,214	43,222,667	43,222,667

장기금융상품	20,800	20,800	11,800	11,800

순확정급여자산	-	-	262,642	262,642

보증금	583,657	583,657	600,231	600,231

금융자산 합계	97,471,478	97,471,478	88,646,144	88,646,144

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	1,964,590	1,964,590	4,302,598	4,302,598

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	51,620,528	51,620,528	40,676,060	40,676,060

단기차입금	35,340,739	35,340,739	29,447,802	29,447,802

장기차입금(유동성장기부채 포함)	318,731,958	318,731,958	323,776,952	323,776,952

사채	17,152,777	17,152,777	25,857,629	25,857,629

기타금융부채	222,791	222,791	222,791	222,791

금융부채 합계	425,033,382	425,033,382	424,283,832	424,283,832

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,004,852	1,004,852

당기손익-공정가치금융부채	-	-	1,964,590	1,964,590

당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	1,004,852	603,258

기타포괄손익 인식액	-	-

기말잔액	1,004,852	603,258

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기초잔액	4,302,598	14,827,532

처분	(5,477,835)	(220,749)

당기손익 인식액	3,139,827	(1,336,464)

기말잔액	1,964,590	13,270,319

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,792	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	488,060	3	순자산접근법	-

당기손익-공정가치금융부채	1,964,590	3	Tsiverisotis-Fernandes and Hull	가격변동성

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	51,890,954	-	-	-	-

매출채권및기타채권	43,971,214	-	-	-	-

장기금융상품	20,800	-	-	-	-

보증금	583,657	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,004,852	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	51,620,528	-

단기차입금	-	-	-	35,340,739	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	-	318,731,958	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	-	17,152,777	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	222,791	-

내재파생상품	-	-	-	-	1,964,590

범주별 계	96,466,626	-	1,004,852	423,068,792	1,964,590

② 제 69(전)기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	43,442,502	-	-	-	-

매출채권및기타채권	43,222,667	-	-	-	-

단기금융상품	-	101,450	-	-	-

장기금융상품	11,800	-	-	-	-

순확정급여자산	600,231	-

보증금	262,642	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,004,852	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	40,676,060	-

단기차입금	-	-	-	29,447,802	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	-	323,776,952	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	-	25,857,629	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	222,791	-

내재파생상품	-	-	-	-	4,302,598

범주별 계	87,539,841	101,450	1,004,852	419,981,234	4,302,598

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	163,894	-	-	-

손상환입(*)	5,444	551	-	-

처분이익	-	31,712	-	-

이자비용	-	-	(17,523,620)	-

금융보증비용	-	-	(513,584)

수수료비용	-	-	(466,316)	-

파생상품평가손실	-	-	-	(3,139,827)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

② 제 69(전)기 3분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	169,520	-	-	-

손상환입(*)	68,959	583	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	3,345,991

이자비용	-	-	(18,318,563)	-

금융보증비용	-	-	(523,630)

수수료비용	-	-	(616,848)	-

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

8. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산① 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

보유현금	7,131	1,569

요구불예금	51,883,824	43,440,933

합 계	51,890,954	43,442,502

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

비유동	-	101,450

출자금	-	1

장기저축성보험	-	101,449

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

비유동항목	1,004,852	1,004,852

(주)매일방송	516,791	516,791

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	183,023	183,023

(주)해솔네트웍스 우선주	305,038	305,038

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

매출채권	44,998,047	37,650,722

손실충당금	(1,634,496)	(2,202,975)

합계	43,363,552	35,447,748

연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 15,614,712천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다.당분기말 현재 4,764,436천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 302,411천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	190,000	-	242,756	-

차감 : 손실충당금	(190,000)	-	(242,756)	-

미수금	611,173	-	8,168,589	-

차감 : 손실충당금	(3,984)	-	(394,881)	-

미수수익	473	-	1,211	-

장기금융상품	-	20,800	-	11,800

순확정급여자산	-	-	-	262,642

보증금	-	617,325	-	646,672

차감 : 현재가치할인차금	-	(33,667)	-	(46,441)

합계	607,663	604,457	7,774,919	874,673

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '5. 금융상품 위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(5) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기	비고

현금및현금성자산	26,020,037	8,401,715	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

13,950,923	18,902,467	신탁사명의(우리자산신탁)(*2)

-	3,494,776	근질권설정(산업은행)(*3)

기타상각후원가측정 금융자산	7,800	7,800	당좌개설보증금

합계	39,978,760	30,806,758

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 우리자산신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연지급수입(USANCE) 상환을 위하여 예치한 금액이며, 근질권설정 한도액은 USD 10,800,000 입니다. 당기 중 연지급수입 전액 상환완료하였습니다.

9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,963,019	56,676,149	6,061,583	169,546,840	3,573,929	3,987,766	294,809,287

감가상각누계액	-	(11,286,678)	(866,126)	(40,552,130)	(3,207,352)	-	(55,912,285)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,963,019	45,389,471	5,195,458	128,323,465	366,577	3,987,766	238,225,756

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)② 제 69(전)기

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	55,165,133	56,386,149	6,061,583	165,816,453	3,509,015	1,274,651	288,212,984

감가상각누계액	-	(9,788,859)	(708,306)	(34,560,327)	(3,048,161)	-	(48,105,653)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	55,165,133	46,597,290	5,353,277	130,584,880	460,854	1,274,651	239,436,085

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	55,165,133	46,597,290	5,353,277	130,584,880	460,854	1,274,651	239,436,085

취득 및 자본적지출	-	-	-	769,889	64,914	6,440,614	7,275,417

대체	-	290,000	-	3,437,498	-	(3,727,498)	-

처분액	(202,114)	-	-	(5)	-	-	(202,119)

감가상각비	-	(1,497,818)	(157,820)	(6,468,798)	(159,191)	-	(8,283,627)

기말 장부가액	54,963,019	45,389,471	5,195,458	128,323,465	366,577	3,987,766	238,225,756

② 제 69(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	55,165,133	48,581,492	5,241,309	128,350,892	684,246	612,514	238,635,586

취득 및 자본적지출	-	-	-	4,430,274	6,091	3,335,750	7,772,115

대체	-	-	-	2,403,676	70,250	(2,473,926)	-

손상	-	-	-	(997,157)	-	-	(997,157)

처분액	-	-	-	(26,272)	(3,504)	-	(29,776)

감가상각비	-	(1,488,152)	(151,430)	(6,074,385)	(235,535)	-	(7,949,501)

기말 장부가액	55,165,133	47,093,340	5,089,880	128,087,028	521,548	1,474,338	237,431,266

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

매출원가	8,152,313	8,217,685

판매비와관리비	131,012	(268,322)

영업외비용	302	139

합계	8,283,627	7,949,501

(4) 당분기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	54,963,019	54,963,019

② 제 69(전)기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	55,165,133	55,165,133

(5) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,432,346)	1,355,435

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,489,004)	3,428,547

(*) 당분기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,382,171)	1,405,611

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,438,829)	3,478,722

(*) 전기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초 장부가액	3,478,722	3,545,623

감가상각비(*)	(50,175)	(50,175)

기말장부가액	3,428,547	3,495,447

(*) 연결회사는 투자부동산의 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대외는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기

1년이내	45,000

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

사용권자산:

부동산	1,747,088	1,740,580

차감 : 감가상각누계액	(630,623)	(286,717)

차량운반구	1,842,629	1,758,085

차감 : 감가상각누계액	(1,155,990)	(828,307)

합계	1,803,104	2,383,641

리스부채:

유동	675,385	996,184

비유동	1,089,712	1,309,921

합계	1,765,097	2,306,105

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,453,863	929,778	2,383,641

취득 및 자본적지출	37,274	237,340	274,614

처분액	(1,297)	-	(1,297)

감가상각비	(373,375)	(480,479)	(853,855)

기말 장부금액	1,116,465	686,639	1,803,104

② 제 69(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	841,303	792,498	1,633,801

취득 및 자본적지출	992,016	652,757	1,644,773

처분액	(1,109)	(32,197)	(33,307)

감가상각비	(335,709)	(484,034)	(819,743)

기말 장부금액	1,496,501	929,023	2,425,524

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당)기3분기	제 69(전)기3분기

사용권자산의 감가상각비 :	853,855	818,814

부동산	373,375	335,709

차량운반구	480,479	483,105

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	87,521	57,311

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	25,417	20,361

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	56,341	46,830

사용권자산종료에따른 기타수익	352	4,456

당분기 중 리스의 총 현금유출은 950,619천원입니다.

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

취득가액	8,465,174	8,465,174

상각누계액과 손상차손누계액	(7,893,882)	(7,718,674)

장부금액	571,292	746,500

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

취득가액:

기초금액	8,465,174	8,380,012

취득	-	85,162

기말금액	8,465,174	8,465,174

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,718,674)	(7,492,160)

무형자산상각비	(175,208)	(168,111)

기말금액	(7,893,882)	(7,660,272)

장부금액:

기초금액	746,500	887,852

기말금액	571,292	804,903

연결회사는 당분기 중 무상할당 받은 장부가액이 "0"인 탄소배출권을 1,150백만원에 처분하였습니다.

12. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

취득가액	1,113,288	1,113,288

손상차손	(1,070,688)	(1,070,688)

장부금액	42,600	42,600

2022년 09월 30일 현재 약 18,229㎡에 입목이 조성되어 있습니다.연결회사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 생물자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

선급금	3,528,116	2,755,093

선급부가세	2,203,886	2,120,224

선급비용	1,145,251	1,781,309

합 계	6,877,253	6,656,627

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

선급금	-	221,212

합 계	-	221,212

14. 관계기업지분증권연결회사는 전기 중 관계기업지분증권 전량을 양도하여, 당분기말과 전기말 현재 보유중인 관계기업지분증권은 없습니다.

15. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	951,289	(114,528)	836,761	1,434,387	(530,451)	903,936

제품	15,238,151	(635,041)	14,603,110	13,717,040	(452,796)	13,264,244

재공품(*1)	2,373,931	-	2,373,931	2,357,110	(370,214)	1,986,896

원재료(*1)	12,494,313	(527,648)	11,966,665	11,194,076	(250,547)	10,943,528

부재료(*1)	514,441	-	514,441	512,627	-	512,627

저장품(*1)	2,064,284	-	2,064,284	1,807,107	-	1,807,107

미착품(*1)	2,994,633	-	2,994,633	2,563,647	-	2,563,647

용지(*1,2)	89,275,927	-	89,275,927	100,639,478	-	100,639,478

미완성공사(*3)	2,467,039	-	2,467,039	2,741,808	-	2,741,808

합계	128,374,009	(1,277,217)	127,096,792	136,967,280	(1,604,008)	135,363,271

(*1) 연결회사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고).(*2) 연결회사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연결회사는 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 우리자산신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)326,791천원 및 (-)203,984천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

매입채무	33,268,752	20,950,872

미지급금	6,860,218	8,442,543

미지급비용	11,491,559	11,282,646

합계	51,620,528	40,676,060

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	222,791	-	222,791

합계	-	222,791	-	222,791

18. 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지/용지,건물, 기계장치,투자부동산 등	56,400,000

12,000,000	담보대출	10,000,000

3,600,000	일반자금대출	1,800,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	-	삼호저축은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	한국산업은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	우리금융캐피탈

12,000,000	담보대출	10,000,000	에스비아이저축은행

12,344,000	무역금융	1,800,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,400,000

USD 3,900,000	USANCE	USD 2,171,327

USD 5,742,720	USANCE	USD 1,605,779	KEB하나은행

4,225,000	포괄금융	1,790,000	한국수출입은행

토지/용지,건물, 기계장치,투자부동산 등	USD 8,400,000	USANCE	USD 5,527,498	KEB하나은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	단기차입금	15,000,000

매출채권	302,411	할인어음	4,764,436	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.

(*3) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.(*4) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.

② 제 69(전)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

3,600,000	일반자금대출	1,890,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	390,000	삼호저축은행

USD 7,800,000	USANCE	1,932,221	한국산업은행

USD 8,400,000	USANCE	5,839,578	KEB하나은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	한국산업은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	우리금융캐피탈

12,000,000	담보대출	10,000,000	에스비아이저축은행

12,344,000	무역금융	2,000,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	USANCE	USD 1,482,890

4,225,000	포괄금융	1,840,000	한국수출입은행

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	단기차입금	15,000,000

매출채권	301,485	할인어음	3,474,717	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.(*3) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.(*4) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티퍼스트 주식담보 (774,908주)(*)	11,196,116	24,800,000	제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 가입한 화재보험은 유앤아이대부 82,320백만원, MG 12개 금고 28,800백만원, 산업은행 18,000백만원 및 78만불, 우리금융캐피탈 18,000백만원, 에스비아이저축은행 12,000백만원, KEB하나은행 2,123백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

19. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

수출입은행	포괄수출금융	5.67	1,790,000	1,840,000

우리은행	무역금융	4.66	1,800,000	2,000,000

신한은행	무역금융	5.07	600,000	975,000

유앤아이대부	한도거래	7.09	10,000,000	-

하나은행	일반대출	4.95	1,800,000	1,890,000

삼호저축은행	일반대출	6.00	-	390,000

농협	무역금융	3.89~4.98	990,000	1,350,000

우리은행 외	할인어음(*)	4.50~6.37	4,764,436	3,474,717

Usance L/C 등	LIBOR+1.2~1.3	13,596,303	17,528,085

합 계	35,340,739	29,447,802

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈 등과 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하였으며, 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

제109회 전환사채(*)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	13,299,382	12,075,442

제110회 전환사채(*)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	3,853,395	13,782,187

합계	17,152,777	25,857,629

유동성대체액	(17,152,777)	(25,857,629)

차감계	-	-

(*) 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채는 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,000,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,620원	3,850,000	14,650,000

사채상환할증금	2,433,333	3,674,372

사채할인발행차금	(26,483)	(153,738)

전환권조정	(3,104,074)	(6,313,005)

합 계	17,152,777	25,857,629

연결회사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제 109회), 111.4911%(제 110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,268,951	9,043,209

행사	-	(6,666,651)

단주조정	-	(15)

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	2,376,543

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

한국투자증권	운영자금	5.20	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부	담보대출 외	5.18~7.35	155,600,000	145,600,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

IBK캐피탈 외	자산유동화차입금	5.00~6.00	17,000,000	26,000,000

한국산업은행	담보대출	3.25	15,000,000	15,000,000

우리금융캐피탈(*2)	담보대출	4.25	15,000,000	15,000,000

(주)에스비아이저축은행	담보대출	4.25~6.00	10,000,000	10,000,000

베베덕제일차(주)	일반자금대출	4.00~5.00	32,000,000	32,000,000

새마을금고중앙회 외 15	PF대출	3.90	24,800,000	31,500,000

소 계	319,200,000	324,900,000

차감: 현재가치할인차금	(468,042)	(1,123,048)

합 계	318,731,958	323,776,952

유동성장기차입금	(163,959,844)	(87,691,508)

차감계	154,772,115	236,085,444

(*) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.

한편, (주)IBK캐피탈 외 3개사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권 (조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일) 유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료 신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 연결회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 일 정	사채(*)	장기차입금	합계

2022년 10월 01일 ~ 2023년 09월 30일	20,283,333	164,400,000	184,683,333

2023년 10월 01일 ~ 2024년 09월 30일	-	154,800,000	154,800,000

합 계	20,283,333	319,200,000	339,483,333

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

20. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

미청구공사	진행기준 적용세대	26,640,665	12,475,610

완성기준 적용세대	(695,930)	(65,408)

계약자산 합계	25,944,734	12,410,203

초과청구공사	진행기준 적용세대	-	(1,189)

완성기준 적용세대	-	1,792,412

선수금	831,812	1,538,934

계약부채 합계	831,812	3,330,157

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당분기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말

계약자산(계약부채)	진행기준 적용세대	12,476,800	(69,942,343)	84,106,208	26,640,665

계약자산(계약부채)	완성기준 적용세대	(1,857,819)	(637,775)	1,799,664	(695,930)

계약부채	선수금	(1,538,934)	(831,812)	1,538,934	(831,812)

합 계	9,080,046	(71,411,930)	87,444,806	25,112,922

21. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

확정급여채무의 현재가치	17,981,442	18,460,750

사외적립자산의 공정가치	(4,097,634)	(5,345,761)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	13,883,808	13,114,989

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초잔액	18,460,750	17,119,673

퇴직급여전입액 :	1,659,306	1,580,643

당기근무원가	1,244,872	1,262,482

이자원가	414,435	306,442

전입액	-	11,719

급여지급액	(2,138,614)	(715,013)

기말잔액	17,981,442	17,985,304

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

퇴직보험예치금	4,053,862	5,300,405

국민연금전환금	43,772	45,356

합계	4,097,634	5,345,761

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초잔액	5,345,761	4,225,086

이자수익	39,236	28,960

납입	-	5,203

급여지급액	(1,287,363)	(342,154)

기말잔액	4,097,634	3,917,095

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

당기근무원가	1,244,872	1,262,482

순이자원가	375,198	277,482

합계	1,620,070	1,539,964

(6) 보험수리적가정 확인당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

할인율	2.23%~3.33%	2.23%~3.33%

미래임금인상률	1.42%~3.00%	1.42%~3.00%

22. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

충당부채	3,626,540	4,014,789

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초금액	4,014,789	4,123,434

사용액	81,279	-

전입액(환입액)	(469,528)	100,941

기말금액	3,626,540	4,224,375

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

23. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	47,566,810주	40,900,159주

자본금	23,783,405,000원	20,450,079,500원

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	40,900,159	(61,831)	40,838,328	37,502,728	(61,831)	89,746,966

전환권 행사	6,666,651	-	6,666,651	3,280,129	-	3,280,129

기말 발행주식수	47,566,810	(61,831)	47,504,979	40,782,857	(61,831)	40,721,026

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

주식발행초과금	75,056,728	62,545,342

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	40,454	40,454

합계	130,882,467	118,371,080

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초금액	118,371,080	112,106,184

전환권 행사	12,511,386	5,502,887

기말금액	130,882,467	117,609,071

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,087,226)	(1,087,226)

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

해외사업환산차대	(33,412)	(34,754)

재평가차액	20,303,537	20,460,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(25,210)	(600,790)

합계	20,244,915	19,825,223

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초금액	19,825,223	19,512,540

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	575,580	-

해외산업환산차대	1,341	-

재평가차액	(157,229)	-

기말금액	20,244,915	19,512,540

24. 결손금(1) 결손금의 구성내역당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(114,708,543)	(112,791,974)

합계	(114,098,543)	(112,181,974)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

기초금액	(112,181,974)	(121,234,506)

지배주주지분순손익	(1,498,218)	3,825,337

토지재평가차익	157,229	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(575,580)	-

기말금액	(114,098,543)	(117,409,169)

25. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

제품매출	220,953,424	181,922,213

상품매출	2,386,134	3,680,708

분양매출	85,812,468	129,712,698

기타매출	1,200,041	(1,047,825)

합계	310,352,068	314,267,793

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 정보는 주석 '4. 영업부문' 을 참조하시기 바랍니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

급여	3,975,868	4,035,056

퇴직급여	372,291	381,173

복리후생비	609,207	575,180

여비교통비	133,034	94,814

통신비	70,077	70,410

수도광열비	374	15

세금과공과	1,936,827	1,598,504

지급임차료	51,002	61,497

감가상각비	639,618	648,789

수선비	379	633

보험료	32,797	38,516

접대비	139,135	150,022

광고선전비	599,466	2,507,799

운반비	7,063,529	6,269,496

판매수수료	11,184	10,032

견본비	29,537	24,656

소모품비	122,194	122,333

교육훈련비	4,293	641

지급수수료	2,135,348	1,886,354

수출제비용	7,426,329	4,647,732

무형자산상각비	149,084	149,084

대손상각비(대손충당금환입)	(5,444)	(68,959)

행사비	61,760	-

차량유지비	18,845	15,975

경상개발비	313,010	231,976

도서인쇄비	739	639

잡비	61,644	150,218

합 계	25,952,128	23,602,584

27. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

제품,재공품 등의 변동	(1,383,957)	10,201,131

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	147,641,408	109,326,704

종업원급여(*)	24,408,596	23,248,084

감가상각비와 무형자산상각비	9,435,424	8,986,602

운반비(수출제비 포함)	15,425,807	11,660,246

광고선전비(견본비포함)	538,850	2,505,155

유틸리티비(전력,용수)	23,377,644	19,193,818

용역비	62,362,290	97,811,501

기타비용	8,599,148	10,036,787

합 계	290,405,209	292,970,028

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

임대료수익	188,842	184,777

유형자산처분이익	2,513,554	4,344

무형자산처분이익	1,150,372	-

외환차익	1,409,607	671,920

외화환산이익	1,081,175	664,602

잡이익	320,154	1,847,471

합계	6,663,704	3,373,115

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

유형자산처분손실	3	2

외환차손	2,046,520	1,829,334

외화환산손실	1,522,550	549,611

운휴자산감가상각비	302	815

충당부채변동손실	13,283	11,193

기부금	28,410	28,150

잡손실	140,047	1,131,851

합계	3,751,115	3,550,956

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

이자수익	163,894	169,520

단기매매금융자산처분이익	31,712	-

파생상품평가이익	-	3,345,991

합계	195,606	3,515,511

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

이자비용	17,523,620	18,318,563

수수료비용	466,316	616,848

당기손익공정가치측정자산 손상차손(환입)	(551)	(583)

파생상품평가손실	3,139,827	-

금융보증비용	513,584	523,630

합 계	21,642,796	19,458,459

30. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	제 70(당)기3분기	제 69(전)기3분기

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,498,218,347)	3,825,336,557

가중평균유통보통주식수(*)	45,142,929주	37,770,004주

기본주당순이익(손실)	(33)	101

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

가중평균발행주식수	45,204,760	37,831,835

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	45,142,929	37,770,004

(2) 희석주당이익 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제109회 전환사채 전환권	7,268,951	2020-02-19 ~ 2024-01-19

제110회 전환사채 전환권	2,376,543	2021-08-20 ~ 2023-07-20

당분기말과 전분기말 현재 전환권은 반희석효과가 예상되어, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 206.02%입니다.

32. 영업활동 현금흐름(1) 당분기와 전분기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

감가상각비	9,187,657	8,819,420

퇴직급여	1,620,070	1,692,209

무형자산상각비	175,208	168,111

대손상각비	(578,047)	(12,777)

기타의대손상각비	(48,772)	-

충당부채변동손실	13,283	11,193

세금과공과	-	-

환경부담금충당부채환입	(89,466)	(183,203)

이자비용	17,529,045	16,985,787

외화환산손실	1,522,550	549,611

재해손실	-	997,157

유형자산처분손실	3	2

당기손익공정가치측정자산손상차손	(551)	(583)

재고자산평가손실	558,844	185,507

법인세(수익)비용	2,909,594	1,351,559

매도가능증권 처분이익	(31,712)	-

파생상품평가이익	-	(3,345,991)

파생상품평가손실	3,139,827	-

외화환산이익	(1,081,175)	(664,602)

대손충당금환입	9,568	(56,182)

이자수익	(8,378)	(108,429)

유형자산처분이익	(2,513,554)	(4,344)

잡이익	(352)	(251)

잡손실	-	(516)

합 계	32,313,642	26,383,678

(2) 당분기와 전분기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(11,181,603)	(4,928,307)

기타유동자산의 감소(증가)	(596,247)	816,222

기타비유동자산의 감소(증가)	221,212	(59,687)

사용권자산의감소(증가)	-	(1,302,733)

재고자산의 감소(증가)	7,707,636	7,206,179

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	-	3,150

매입채무및미지급금의 증가(감소)	7,867,760	12,102,763

계약자산의 감소(증가)	-	(38,934,946)

계약부채의 증가(감소)	(2,373,257)	9,729,570

기타유동부채의 증가(감소)	(2,568,672)	(1,843,193)

리스부채(유동)의증가(감소)	-	423,639

리스부채(비유동)의증가(감소)	-	874,695

퇴직금의 지급	(852,834)	(721,979)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	1,584	307,991

기타비유동부채의 증가(감소)	(399,160)	78,279

합 계	(2,173,582)	(16,248,357)

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

건설중인자산 대체	-	205,162

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	2,520,833	1,394,595

장기차입금의 유동성대체	84,871,761	40,063,051

사용권자산/리스부채의 변동	302,323	1,502,995

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	44,899,888	151,600,000	28,318,858	170,299,652	1,611,109	396,729,508

현금흐름	840,343	(9,000,000)	(24,996)	44,187,003	(814,021)	35,188,329

외화환산	545,528	-	-	-	-	545,528

비금융변동	-	-	(5,136,965)	-	1,077,659	(4,059,306)

상각	-	136,949	2,264,508	326,585	118,654	2,846,696

유동성대체	-	40,063,051	-	(40,063,051)	-	-

기타	-	-	-	-	423,005	423,005

전분기말	46,285,760	182,800,000	25,421,405	174,750,188	2,416,406	431,673,759

당기초	29,447,802	87,691,508	25,857,629	236,085,444	2,306,105	381,388,488

현금흐름	4,543,941	(9,000,000)	-	3,257,335	(894,277)	(2,093,001)

외화환산	1,348,996	-	-	-	-	1,348,996

비금융변동	-	-	(10,395,099)	-	260,322	(10,134,777)

상각	-	396,575	1,690,246	301,097	92,947	2,480,864

유동성대체	-	84,871,761	-	(84,871,761)	-	-

당분기말	35,340,739	163,959,844	17,152,777	154,772,115	1,765,097	372,990,570

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	1,849,518

기타	유앤아이대부 유한회사	-	7,715,960

합 계	-	9,565,477

② 제 69(전)기 3분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	1,850,472

기타	유앤아이대부 유한회사	-	6,825,426

합 계	-	8,675,898

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	-	20,000,000	-

합 계	-	20,000,000	-

② 제 69(전)기 3분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	-	45,600,000	20,000,000

합 계	-	45,600,000	20,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	356,663	31,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	1,500,530	165,600,000

합 계	1,857,193	197,400,000

(*1) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

② 제 69(전)기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	207,256	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	357,797	31,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	1,197,407	145,600,000

합 계	1,762,460	177,400,000

(*) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 70(당)기 3분기	제 69(전)기 3분기

급여	321,736	373,741

퇴직급여	27,304	39,127

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	여신금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	연대보증	48,000,000	연대보증	20,000,000	IBK캐피탈(주) 외 3개 금융기관

보증서 보증	702,000	수출신용보증	540,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	540,000	무역금융	KRW	600,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,607,040	USANCE	USD	1,067,154	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*4)	대출보증	KRW	1,079,675	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

보증보험	서울보증보험	이행보증	KRW	2,655,500	-	-	-	-

인허가보증	KRW	16,112,441	-	-	-	-

지급보증	KRW	99,000	-	-	-	-

공탁보증	KRW	25,000	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	주택분양보증	KRW	168,719,390	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 600,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 540,000천원과의 차액 60,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 페이퍼코리아(주) 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.

② 제 69(전)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	877,500	무역금융	KRW	975,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,785,600	USANCE	USD	1,391,533	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*4)	대출보증	KRW	1,391,870	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

보증보험	서울보증보험	이행보증	KRW	2,622,289	-	-	-	-

인허가보증	KRW	15,826,336	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	분양보증	KRW	168,719,390	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 975,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 877,500천원과의 차액 97,500천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 페이퍼코리아(주) 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	지급보증금액	보증내용

수분양자	144,616,620	디오션시티 더샾2차중도금대출 연대보증

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,800,000

신한은행	600,000

수출입은행	1,790,000

농협중앙회	720,000

수입신용장	USD	우리은행	3,250,000

하나은행	11,607,040

기업은행	400,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

농협중앙회	630,000

PF대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	86,727,000

전북은행	2,257,460

ABL	KRW	IBK캐피탈	2,333,333

SBI저축은행	2,333,333

드림저축은행	466,667

한국투자증권	11,866,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부	60,600,000

베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

산업은행	15,000,000

우리금융캐피탈	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

하나은행	1,800,000

중도금대출연대보증	KRW	원광새마을금고	144,616,620

일반보증약정(*2)	KRW	산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,000,000

농협중앙회	75,600

USD	우리은행	1,800,000

기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	무역보험공사	842,400

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 동 약정금액은 연결회사 내 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,000,000

신한은행	975,000

농협중앙회	720,000

수입신용장	USD	산업은행	3,498,659

우리은행	4,750,000

하나은행	8,785,600

기업은행	400,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

KEB하나은행	1,890,000

농협중앙회	630,000

삼호저축은행	390,000

PF대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	100,000,000

전북은행	10,000,000

ABL	KRW	IBK캐피탈	5,333,333

SBI저축은행	5,333,333

드림저축은행	1,066,667

한국투자증권	14,266,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

기업은행	400,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	40,600,000

베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

산업은행	15,000,000

우리금융캐피탈	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

중도금대출	KRW	원광새마을금고	144,616,620

일반보증약정(*2)	KRW	산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,000,000

삼호저축은행	468,000

농협중앙회	75,600

USD	산업은행	1,955,855

우리은행	3,600,000

기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*2)	KRW	기업은행	480,000

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 동 약정금액은 연결회사 내 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)1) 지배기업은 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 2개 기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

2) 지배기업은 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	구미강동새마을금고외 11	28,800,000

2	유앤아이대부	9,600,000

3	유앤아이대부	35,520,000

4	유앤아이대부	13,200,000

5	유앤아이대부	12,000,000

② (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 조촌동 2-31번지 외 A5블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액	비고

A5BL용지및건물	1	새마을금고중앙회	60,000,000	대출약정금의 120%

한강 새마을금고	3,525,792

신도림 새마을금고	969,593

개봉 새마을금고	2,996,923

동구로 새마을금고	1,762,896

동작 새마을금고	3,525,792

부산화명 새마을금고	3,525,792

북부산 새마을금고	3,525,792

성남제일 새마을금고	3,525,792

성남동부 새마을금고	3,525,792

중원 새마을금고	3,525,792

군포 새마을금고	3,525,792

화성 새마을금고	3,525,792

고양동부 새마을금고	3,525,792

별내 새마을금고	3,085,068

전북은행	2,708,952

소계	106,781,352	-

2	(주)포스코건설	199,528,837	공사도급금액(VAT제외)의 130%

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 군산디오션시티 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 사업이 완료됨에 따라 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 종료, 정산합의계약을 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	신탁사업을 원인으로 발생되는 소송,제비용,제세금 및 기타 각종 부담금은 (주)디오션시티투가 책임을 부담

사업종료 후 사업관련 소동 등 우발채무 발생시 업무처리를 위해 유보금 20백만원 책정

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약이 2020년 6월 19일 종료되었습니다.

⑤ (주)디오션시티포당분기말 현재 주식회사 디오션시티포는 전라북도 군산시 조촌동 2-31번지 일원 공동주택 신축사업과 관련 관리형 토지신탁 계약에 근거한 토지 및 건물에 대해 채권소멸사유로 우선수익권이 적법하게 소멸되었으며, 2022년 6월 29일 신탁정산 및 종료하기로 정산 합의서를 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	1. 본 합의서 체결 이후 정산합의 당사자가 예측하지 못한 사업비, 제세공과금, 소송 및 기타 각종 소요비용은 (주)디오션시티포가 부담하는 것을 원칙

2. 유보금 : 591,107,300원

① 본 신탁사업 관련 취득세의 불성실 신고에 따른 가산세등 향후"을"에게 부과될 수 있는 비용을 담보하기 위하여 신탁계약서 특약사항 제26조에 의거 취득세 신고금액의 10%(591,107,300원) 유보

② 하자보수청구 소송등을 대비한 소송비용(30,000,000원) 유보.

(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 A5블럭 개발과 관련하여 새마을금고중앙회외 15개사와 2020년 11월 25일 최초차입약정을 체결하였으며, 당분기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	2022년 3분기말	2021년말

한도액	실행액	한도액	실행액

새마을금고중앙회	50,000,000	11,271,270	50,000,000	14,317,270

한강 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

신도림 새마을금고	807,994	269,517	959,992	342,375

개봉 새마을금고	2,497,436	833,091	2,967,248	1,058,228

동구로 새마을금고	1,469,080	490,057	1,745,440	622,491

동작 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

부산화명 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

북부산 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

성남제일 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

성남동부 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

중원 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

군포 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

화성 새마을금고	2,938,160	-	3,490,880	-

고양동부 새마을금고	2,938,160	980,112	3,490,880	1,244,980

별내 새마을금고	2,570,890	857,597	3,054,520	1,089,356

전북은행	2,257,460	2,257,460	2,865,460	2,865,460

합계	88,984,460	24,800,000	96,501,460	31,500,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (새마을금고중앙회 외 15개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, 주식회사 포스코 : 시공사, 주식회사 전북은행 : 대리금융기관)

예금채권근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%) (제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15개사, 채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

주식근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%) (제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15개사, 채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

본건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코건설에서 책임준공 확약을 하였으며, 책임준공확약서의 내용을 위반할 경우 이와 관련하여 대주들에게 발생한 모든 손해를 대출약정에 정한 바에 따라 배상하여야 합니다.

② (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 부동산담보신탁계약 관련 대출금을 2021년 11월 22일 전액 조기상환함에 따라, 당분기말과 전기말 현재 부동산담보 신탁계약 차입약정은 없습니다.주식회사 디오션시티포는 사업이 종료됨에 따라 피분양자의 중도금대출을 위해 우리은행과 업무협약을 맺은 중도금대출업무약정이 종료되었으며, 주택분양보증서에 의해 담보되지 않는 부분에 대하여 (주)디오션시티포 및 포스코건설(주)가 피분양자에게 제공하였던 연대보증이 해지 되었습니다.

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. 당분기말 현재 초과개발이익 예상액은 없습니다.

(7) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 지배기업의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정지배기업은 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 지배기업은는 아젤리아제일차(유)사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(9) 당분기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 4,945백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

35. 온실가스 배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

이행연도	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

무상할당 배출권	289,290	283,976	283,976	281,316	281,316	1,419,874

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	303,732	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,434,316	-

매입(매각)	(16,756)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(47,217)	-

배출권제출 (사용량)	(254,002)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(254,002)	-

차입 및 이월(감소)	(32,974)	-	32,974	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	286,489	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,133,097	-

연결회사는 당분기 중 2021년도분 배출권 254,002톤은 정부에 제출하였으며, 초과분 32,974톤은 2022년도분으로 이월하였습니다.당분기 중 2022년도분 배출권 30,461톤(tCO2-eq)을 매각하였으며, 당분기 중 무형자산처분이익으로 계상한 배출권 매각금액은 1,150백만원입니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

(3) 배출부채당분기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기초	86,451

추가충당부채 전입(환입)	(86,451)

당기중사용액	-

당기말	-

36. 건설계약(1) 제 70(당)기 3분기① 당분기 중 주요 분양계약잔액과 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	수익인식(*4)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대	-	-	-

완성기준 적용세대	1,727,693	1,727,693	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업(*2)	진행기준 적용세대(*3)	183,768,217	84,106,208	99,662,008

완성기준 적용세대(*3)	4,162,227	-	4,162,227

진행기준 적용세대 소계	183,768,217	84,106,208	99,662,008

완성기준 적용세대 소계	5,889,920	1,727,693	4,162,227

합 계	189,658,136	85,833,901	103,824,235

(*1) 상기 A4블럭의 분양계약금액은 268,889백만원이며, 단지 내 상가의 입찰금액은 6,979백만원입니다.(*2) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 총 771세대 분양계약이 100% 체결되었습니다. A5블럭의 분양계약예정액은 248,265백만원이며, 이 중 2,639백만원이 상가분양금액입니다. 동 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일) 이후 진행/완성기준 적용되었습니다.

(*4) 수익인식은 금융비용 지원 금액 진행기준적용세대 (-)21백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 93백만원이 반영되지 않은 금액입니다.

② 당분기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양수익(*)	누적분양원가	누적분양이익

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	246,703,644	217,619,976	29,083,668

완성기준 적용세대	-	-	19,049,953	12,660,643	6,389,310

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	26,640,665	145,038,738	117,966,603	27,072,135

완성기준 적용세대	695,930	-	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	26,640,665	391,742,381	335,586,579	56,155,803

완성기준 적용세대 소계	695,930	-	19,049,953	12,660,643	6,389,310

합 계	695,930	26,640,665	410,792,334	348,247,222	62,545,113

(*) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준세대 (-)166백만원, 누적유의적금융요소 금액 완성기준세대 624백만원이 반영된 금액입니다.③ 당분기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*1)	누적분양수익(*2)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사	미청구공사

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준	2019.03.19	2021.10.28	100%	250,297,789	250,297,789	-	-	-	-

완성기준	100%	18,592,164	18,592,164	-	-	-	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준	2020.10.30	2023.06.30	59.27%	244,700,746	145,038,738	99,662,008	59,500	-	26,640,665

완성기준	0.00%	4,162,227	-	4,162,227	-	-	(695,930)

진행기준 적용세대 소계	494,998,535	395,336,527	99,662,008	59,500	-	26,640,665

완성기준 적용세대 소계	22,754,391	18,592,164	4,162,227	-	-	(695,930)

합 계	517,752,926	413,928,691	103,824,235	59,500	-	25,944,734

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 474,014백만원, 발코니확장 20,984백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 12,553백만원, 발코니확장 581백만원, 단지내상가 9,619백만원으로 구성되어 있습니다. 동 금액은 A5블럭 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.

(*2) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준적용세대 (-)166백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 624백만원이 반영되지않은 금액입니다.

(2) 제 69(전)기① 전기 중 주요 분양계약잔액과 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	수익인식(*4)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대	102,181,991	-	102,181,991	-

완성기준 적용세대	16,359,616	2,232,548	16,864,471	1,727,693

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업(*2)	진행기준 적용세대(*3)	-	244,700,746	60,932,529	183,768,217

완성기준 적용세대(*3)	-	4,162,227	-	4,162,227

진행기준 적용세대 소계	102,181,991	244,700,746	163,114,520	183,768,217

완성기준 적용세대 소계	16,359,616	6,394,775	16,864,471	5,889,920

합 계	118,541,607	251,095,521	179,978,991	189,658,137

(*1) 상기 A4블럭의 분양계약금액은 268,889백만원이며, 단지내상가의 입찰금액은 6,979백만원입니다.(*2) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 총 771세대 분양계약(100%)이 체결되었습니다. A5블럭의 분양계약예정액은 248,265백만원이며, 이 중 2,639백만원이 상가분양금액입니다. 동 금액은 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일)이후 진행/완성기준 적용되었습니다.

(*4) 수익인식은 금융비용 지원 금액 진행기준적용세대 (-)2,753백만원, 완성기준적용세대 (-)144백만원, 유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 530백만원이 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양수익(*)	누적분양원가	누적분양이익

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	(3,595,335)	-	246,703,644	217,594,186	29,109,458

완성기준 적용세대	5,386,557	-	17,250,289	11,435,889	5,814,400

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	12,475,610	60,932,529	49,525,800	11,406,729

완성기준 적용세대	65,408	-	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	(3,595,335)	12,475,610	307,636,173	267,119,986	40,516,187

완성기준 적용세대 소계	5,451,965	-	17,250,289	11,435,889	5,814,400

합 계	1,856,630	12,475,610	324,886,462	278,555,875	46,330,587

(*) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준세대 (-)144백만원, 누적유의적금융요소 금액 완성기준세대 530백만원이 반영된 금액입니다.③ 전기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*1)	누적분양수익(*2)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사	미청구공사

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준	2019.03.19	2021.10.31	100.00%	250,297,789	250,297,789	-	4,061,796	(3,595,335)	-

완성기준	87.12%	18,592,164	16,864,471	1,727,693	639,119	5,386,557	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준	2020.10.30	2023.04.30	24.90%	244,700,746	60,932,529	183,768,217	59,500	-	12,475,610

완성기준	0.00%	4,162,227	-	4,162,227	-	65,408	-

진행기준 적용세대 소계	494,998,535	311,230,318	183,768,217	4,121,296	(3,595,335)	12,475,610

완성기준 적용세대 소계	22,754,391	16,864,471	5,889,920	639,119	5,451,965	-

합 계	517,752,926	328,094,789	189,658,137	4,760,415	1,856,630	12,475,610

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 474,014백만원, 발코니확장, 20,984백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 12,553백만원, 발코니확장 582백만원, 단지내상가 9,619백만원으로 구성되어 있습니다. 동 금액은 A5블럭 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.

(*2) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준적용세대 (-)144백만원, 누적유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 530백만원이 반영되지 않은 금액입니다.

37. 계속기업불확실성연결회사는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.연결회사는 2022년 09월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 1,497백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 749%(전기말 996%)입니다. 유동부채가 유동자산을 16,707백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 702백만원의 수출신용보증, 2,089천$의 수입신용보증, 84,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,656억원(전기말 1,456억원)의 차입금을 조달하였습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.