페이퍼코리아 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 67기 2019년 12월 31일 현재
제 66기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 44,961,259천원입니다.당기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 60.32%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 67(당) 기	제 66(전) 기

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	한국	12월	100	100	특수용지

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포(*1)	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*2)	한국	12월	-	-	-

(*1) 전기 중 부동산분양 및 개발을 위해(주)디오션시티포를 설립하였습니다.(*2) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(2) 종속기업 주요 재무 현황① 제 67(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라미디어(주)	25,674,808	19,803,615	5,871,193	28,920,256	(4,549,141)

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	798,342	720,118	78,224	971,036	(67,982)

나투라페이퍼(주)	111,488,597	67,535,820	43,952,777	94,245,878	1,250,018

아젤리아제일차유한회사	18,889,302	18,889,614	(312)	-	(167)

(주)디오션시티퍼스트	280,368	38	280,330	468,874	(61,995)

(주)디오션시티투	903,171	400,349	502,822	13,749,106	854,642

(주)디오션시티쓰리	109,100,381	104,574,343	4,526,038	-	(1,129,900)

(주)디오션시티포	60,557,627	57,901,315	2,656,312	34,236,520	(1,497,877)

(주)디오션시티	20,101	-	20,101	-	(48)

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	-	-	-	5,098,139	(2,565,537)

나투라미디어(주)	31,817,766	21,095,548	10,722,218	34,396,493	(7,610,139)

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	913,815	770,047	143,768	1,407,064	6,316

나투라페이퍼(주)	109,373,589	66,122,510	43,251,079	80,270,297	1,556,194

아젤리아제일차유한회사	32,961,028	32,961,173	(145)	-	(146)

(주)디오션시티퍼스트	6,355,761	6,013,435	342,326	79,539,463	3,717,139

(주)디오션시티투	30,655,583	24,938,333	5,717,250	103,282,978	4,842,844

(주)디오션시티쓰리	60,805,388	55,149,450	5,655,938	-	(1,365,283)

(주)디오션시티포	1,089,112	993,430	95,682	-	(204,318)

(주)디오션시티	20,148	-	20,148	-	(71,416)

(3) 비지배지분 현황연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	(2,200)	2,497

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	(4,022)	4,843

2. 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제 1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.② 기준서 제 1109호 '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 연차개선 2015-20171) 기준서 제 1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제 1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기준서 제 1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기준서 제 1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.3 외화(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융수익 또는 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(주석 20 참조)(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 제품, 재공품, 완성공사, 미완성공사는 총평균법, 상품 및 원재료는 이동평균법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	20 ~ 40년

기 계 장 치	15 ~ 40년

차 량 운 반 구	4 ~ 8년

공 기 구 비 품	4 ~ 8년

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

회원권	비한정

영업권	비한정

기타의 무형자산	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 생물자산생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.2.14 복합금융상품연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한부채의 공정가치로 인식 됩니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 있습니다.최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 또는 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식후 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 공정가치로 후속측정합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.18 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는?수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에 대한 제품판매계약에서 재화의판매라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매에 대해서는 고객의 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 계약조건에 따라 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산분양으로부터 발생하는 수익을 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결회사는 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 수익을 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.④ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영합니다

2.19 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에서 제공합니다.연결회사는 다양한 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.20 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않는 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.2.21 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 외부감사인의 적정 의견과 감사 전원의 동의를 받아 2020년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었습니다.2.22 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조.2.23 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.24 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(1) 온실가스배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출/매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.25 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.26 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 플랜트: 플랜트 유지보수③ 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업④ 부동산 : 부동산 분양 및 개발(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 67(당)기	제 66(전)기	제 67(당)기	제 66(전)기	제 67(당)기	제 66(전) 기	제 67(당)기	제 66(전) 기

제지	322,349,668	273,244,913	(22,366,176)	(55,855,301)	527,014,387	567,825,574	459,360,226	491,061,555

플랜트(*)	-	5,098,139	-	(2,565,537)	-	-	-	-

특수용지	29,891,292	35,803,557	(4,617,124)	(7,603,823)	26,473,150	32,731,581	20,523,733	21,865,596

부동산	48,454,499	182,822,441	(1,835,178)	6,918,967	170,861,647	98,925,993	162,876,045	87,094,648

연결제거	(135,053,415)	(84,694,296)	985,248	21,044,352	(96,488,525)	(111,069,055)	(27,940,571)	(39,459,655)

합 계	265,642,044	412,274,754	(27,833,230)	(38,061,342)	627,860,659	588,414,093	614,819,433	560,562,144

(*) 전기중 사업이 중단되었으나 주요 사업이 아니므로 중단영업으로 표시하지 않았습니다.(2) 지역별 부문정보

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

제 67(당)기	326,269,682	54,149,785	3,125,449	11,484,938	5,665,605	(135,053,415)	265,642,044

제 66(전)기	429,295,537	48,160,806	6,000,394	12,193,052	1,319,261	(84,694,296)	412,274,754

(3) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~30일이내	0.2%	15,815,108	(38,100)	0.0%	3,175,800	(137)	18,990,908	(38,237)

30~60일	0.2%	3,250,730	(8,063)	0.0%	2,998,788	(221)	6,249,518	(8,284)

60~90일	0.3%	952,488	(2,574)	0.0%	2,193,645	(221)	3,146,133	(2,795)

90~120일	3.6%	443,295	(16,043)	0.0%	1,714,766	(287)	2,158,061	(16,330)

120~180일	4.0%	228,320	(9,157)	0.0%	1,053,423	-	1,281,743	(9,157)

180~365일	91.7%	9,488	(8,697)	0.0%	-	-	9,488	(8,697)

365일이상	100.0%	64,647	(64,647)	0.0%	-	-	64,647	(64,647)

개별손상채권	98.4%	6,545,007	(6,438,116)	100.0%	567,203	(567,203)	7,112,210	(7,005,319)

합계	27,309,083	(6,585,397)	11,703,625	(568,069)	39,012,708	(7,153,466)

당기와 전기중 매출채권의손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

당기초	(7,170,007)	(6,322,597)

기초 이익잉여금의 조정	-	(36,790)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	15,966	(810,620)

회수가 불가능하여 제각된 금액	575	-

당기말	(7,153,466)	(7,170,007)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.

당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(1,907,756)	-	(586,906)	-

미수금	839,517	13,998	1,048,616	18,730

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(3,574)	(4,523)

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	8,560,243	-	1,233,949	-

장기금융상품	-	9,300	-	165,484

보증금	-	702,777	-	938,009

차감 : 현재가치할인차금	-	(30,628)	-	-

합계	9,004,879	691,873	3,208,534	1,117,700

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

당기초	(3,179,813)	(2,655,288)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(1,320,850)	(534,150)

환입된 미사용 금액	-	9,625

당기말 손실 충당금	(4,500,663)	(3,179,813)

(3) 유동성 위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	398,984,337	66,598,556	91,429,216	220,971,732	56,472,786	-

사채(*1)	27,167,708	27,629	41,074,328	-	-	-

매입채무및기타채무	53,128,832	53,128,832	-	-	-	-

기타금융부채	387,591	130,000	-	24,800	11,000	221,791

내재파생상품(*2)	11,532,914	-	11,532,914	-	-	-

합계	491,201,382	119,885,017	144,036,458	220,996,532	56,483,786	221,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. (*2) 회사가 발행한 109회 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	390,584,217	105,181,894	184,093,969	63,654,671	64,531,123	51,042

사채(*1)	30,741,747	31,274,490	-	-	-	-

금융리스부채	230,507	230,507	-	-	-	-

매입채무및기타채무	63,431,375	58,431,375	-	5,000,000	-	-

기타금융부채(*2)	329,102	7,845,000	-	-	35,800	221,791

합계	485,316,948	202,963,266	184,093,969	68,654,671	64,566,923	272,833

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. 전환사채의 경우 2019년 2월 실제 상환한 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

매출채권	USD	6,311,451	USD	6,642,266

EUR	2,184,497	EUR	2,297,359

은행차입금	USD	(30,481,480)	USD	(30,034,794)

EUR	-	EUR	(72,030)

매입채무 및 기타채무	USD	(1,371,885)	USD	(1,392,582)

EUR	(10,944)	EUR	(35,232)

순노출	USD	(25,541,914)	USD	(24,785,110)

EUR	2,173,553	EUR	2,190,097

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말 환율

제 67(당)기	제 66(전)기	제 67(당)기	제 66(전)기

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(2,554,191)	2,554,191	(2,478,511)	2,478,511

EUR	217,355	(217,355)	219,010	(219,010)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

고정이자율

금융자산	8,569,543	3,574,659

금융부채	(337,330,434)	(328,596,349)

합계	(328,760,891)	(325,021,690)

변동이자율

금융부채	(88,821,612)	(92,960,123)

합계	(88,821,612)	(92,960,123)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익

1%상승	1%하락

제 67(당)기

변동이자율 금융상품	(888,216)	888,216

제 66(전)기

변동이자율 금융상품	(929,601)	929,601

(6) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다연결회사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	426,152,046	421,556,472

현금및현금성자산	(29,324,685)	(26,961,632)

순부채	396,827,361	394,594,840

자본	13,041,225	27,851,949

순부채 대 자본비율	3,042.87%	1,416.76%

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	28,354	28,354	2,175,227	2,175,227

기타포괄손익-공정가치금융자산	560,556	560,556	628,772	628,772

소 계	588,910	588,910	2,803,999	2,803,999

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금성자산	29,324,685	29,324,685	26,961,632	26,961,632

매출채권및기타채권	32,314,302	32,314,302	32,392,043	32,392,043

단기금융상품	8,560,243	8,560,243	1,233,949	1,233,949

장기금융상품	9,300	9,300	165,484	165,484

보증금	672,150	672,150	938,009	938,009

소 계	70,880,680	70,880,680	61,691,117	61,691,117

합 계	71,469,590	71,469,590	64,495,116	64,495,116

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	11,532,914	11,532,914	-	-

소 계	11,532,914	11,532,914	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	53,128,832	53,128,832	63,431,375	63,431,375

단기차입금	56,117,692	56,117,692	147,114,013	147,114,013

장기차입금	342,866,646	342,866,646	243,470,204	243,470,204

사채	27,167,708	27,167,708	30,741,747	30,741,747

금융리스부채	-	-	230,507	230,507

기타금융부채	387,590	387,590	329,101	329,101

소 계	479,668,468	479,668,468	485,316,947	485,316,947

합 계	491,201,382	491,201,382	485,316,947	485,316,947

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	28,354	-	28,354

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	560,556	560,556

당기손익-공정가치금융부채	-	-	11,532,914	11,532,914

당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초잔액	628,772	879,344

매입금액	-	1

기타포괄손익 인식액	78,282	(250,573)

처분액	(146,498)	-

기말잔액	560,556	628,772

공정가치로 측정되는 금융부채

기초잔액	-	-

매입금액	(15,501,429)	-

당기손익 인식액	3,968,515	-

기말잔액	(11,532,914)	-

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	28,354	2	현금흐름할인법	할인률

기타포괄손익-공정가치금융자산	438,461	3	현금흐름할인법	할인률

기타포괄손익-공정가치금융자산	122,094	3	순자산접근법	-

당기손익-공정가치금융부채	11,532,914	3	Tsiverisotis-Fernandes and Hull	가격변동성

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	29,324,685	-	-	-	-

매출채권및기타채권	32,314,302	-	-	-	-

단기금융상품	8,560,243	-	-	-	-

장기금융상품	9,300	28,354	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	560,556	-	-

보증금	672,150	-	-	-	-

유동성사채	-	-	-	27,167,708	-

단기차입금	-	-	-	56,117,692	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	342,866,646	-

매입채무및기타채무	-	-	-	53,128,832	-

내재파생상품	-	-	-	-	11,532,914

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	387,590	-

범주별 계	70,880,680	28,354	560,556	479,668,468	11,532,914

② 제 66(전)기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	26,961,632	-	-	-

매출채권및기타채권	32,392,043	-	-	-

단기금융상품	1,233,949	2,175,227	-	-

장기금융상품	165,484	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	628,772	-

보증금	938,009	-	-	-

유동성사채	-	-	-	30,741,747

단기차입금	-	-	-	147,114,013

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	243,470,204

매입채무및기타채무	-	-	-	63,431,375

금융리스부채	-	-	-	230,507

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	329,101

범주별 계	61,691,117	2,175,227	628,772	485,316,947

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 67(당)기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익 -공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	466,744	4,029	-	-

평가이익	-	-	-	3,968,515

손상환입(*)	15,966	-	-	-

손상차손(*)	(1,320,850)	(1,647)	-	-

이자비용	-	-	(29,991,179)	-

금융보증비용	(300,000)

수수료비용	-	-	(192)	-

처분손실	-	-	(218,620)	-

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비 및 기타 영업외 비용에 계상하였습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	537,298	101,828	-	-

배당금수익	-	2,500,273	-	-

처분이익	-	5,430	-	-

손상환입(*)	9,624	-	-	-

손상차손(*)	(1,349,293)	-	-	-

이자비용	-	-	-	(27,151,156)

수수료비용	-	-	-	(162)

처분손실	(629)	-	-	(240,746)

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비 및 기타 영업외 비용에 계상하였습니다.

8. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

보유현금	1,871	3,602

요구불예금	29,322,814	26,703,670

별단예금	-	254,360

합 계	29,324,685	26,961,632

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

유동	-	2,175,226

RP_발행어음형	-	1,001,381

CMA_발행어음형	-	1,173,845

비유동	28,354	1

출자금	1	1

장기저축성보험	28,353	-

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

비유동항목	560,556	879,344

(주)매일방송	438,461	528,447

한국전화번호부	1	1

(주)해솔에어텍 주식	122,094	101,582

(주)해솔에어텍 우선주	-	169,304

에코글라스	-	80,010

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

매출채권	39,012,709	37,573,257

손실충당금	(7,153,466)	(7,170,007)

합계	31,859,243	30,403,250

연결회사는 당기말 현재 5,233,834천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 258,800천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(1,907,756)	-	(586,906)	-

미수금	839,517	13,998	1,048,616	18,730

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(3,574)	(4,523)

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	8,560,243	-	1,233,949	-

장기금융상품	-	9,300	-	165,484

보증금	-	702,777	-	938,009

차감 : 현재가치할인차금	-	(30,628)

합계	9,004,879	691,873	3,208,534	1,117,700

③ 손상매출채권, 기타 상각후 원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다.

(5) 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기	비고

현금 및 현금성자산	3,962,783	18,249,016	신탁사명의(코리아신탁)(*)

현금 및 현금성자산	12,532,077	-	신탁사명의(우리자산신탁)(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,173,845	신탁사명의(코리아신탁)(*)

기타상각후원가측정 금융자산	8,560,243	1,233,949	신탁사명의(코리아신탁)(*)

9,300	9,300	당좌개설보증금

합계	25,064,403	20,666,110

(*) 코리아신탁(주), 우리자신신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 상세한 설명은 주석 34을 참고하시기 바랍니다.9. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

미청구공사	진행기준 적용세대	-	6,897,149

계약자산 합계	-	6,897,149

선수금	4,351,728	5,814,005

초과청구공사	진행기준 적용세대	15,897,547	-

완성기준 적용세대	84,619,037	55,399,693

계약부채 합계	104,868,312	61,213,698

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말

계약자산	진행기준 적용세대	6,897,149	(6,897,149)	-	-

계약부채	선수금	(5,814,005)	4,351,728	(2,889,451)	(4,351,728)

계약부채	진행기준 적용세대	-	(50,134,067)	34,236,520	(15,897,547)

계약부채	완성기준 적용세대(*)	(55,399,693)	(43,437,323)	14,217,979	(84,619,037)

합 계	(54,316,549)	(96,116,811)	45,565,048	(104,868,312)

(*) 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 초과청구공사에 배분된 거래가격의 합계는 84,619백만원입니다. 상기금액은 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,871,982	(476,279)	1,395,703	3,151,901	(833,880)	2,318,021

제품	11,277,730	(428,336)	10,849,394	13,299,834	(657,474)	12,642,360

재공품(*2)	2,520,134	(370,214)	2,149,920	2,014,622	(370,214)	1,644,408

원재료(*2)	5,528,908	(428,353)	5,100,555	6,764,849	(484,749)	6,280,100

부재료(*2)	432,166	-	432,166	370,428	-	370,428

저장품(*2)	1,760,143	-	1,760,143	1,587,064	-	1,587,064

미착품(*2)	2,620,407	-	2,620,407	4,900,387	-	4,900,387

용지(*1,2)	180,255,947	-	180,255,947	186,273,980	-	186,273,980

완성건물(*3)	-	-	-	11,740,042	-	11,740,042

미완성공사(*3)	85,292,741	-	85,292,741	31,429,449	-	31,429,449

합계	291,560,158	(1,703,182)	289,856,976	261,532,556	(2,346,317)	259,186,239

(*1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 34 참고).(*1,2) 연결회사는 당기말 현재 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).(*3) 연결회사는 당기말 현재 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 국제자산신탁(주) 와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 34 참고).

(2) 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 당기와 전기중 반영된 금액은 643백만원 및 6,795백만원입니다.11. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,193,100	55,038,156	4,954,684	146,110,335	3,290,386	1,102,170	264,688,831

감가상각누계액	-	(5,663,195)	(319,606)	(19,787,602)	(2,531,195)	-	(28,301,598)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,193,100	49,374,961	4,635,078	125,651,487	759,191	1,102,170	235,715,987

(*1) 당기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 16참고).② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,193,100	51,771,755	4,609,683	139,746,330	3,226,402	1,460,848	255,008,118

감가상각누계액	-	(3,809,031)	(158,799)	(13,035,345)	(2,200,560)	-	(19,203,735)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,193,100	47,962,724	4,450,884	126,039,739	1,025,842	1,460,848	235,133,137

(*1) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 16참고).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,193,100	47,962,724	4,450,884	126,039,739	1,025,842	1,460,848	235,133,137

취득 및 자본적지출	-	3,261,001	345,000	2,376,572	82,211	4,032,255	10,097,039

대체	-	5,400	-	4,272,150	-	(4,390,933)	(113,383)

처분액	-	-	-	(2)	(9,075)	-	(9,077)

감가상각비	-	(1,854,164)	(160,806)	(7,036,972)	(339,787)	-	(9,391,729)

기말 장부가액	54,193,100	49,374,961	4,635,078	125,651,487	759,191	1,102,170	235,715,987

② 제 66(전)기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	81,255,151	26,645,623	927,997	57,257,199	452,148	87,692,684	254,230,802

취득 및 자본적지출	17,636	2,977	-	544,070	530,569	21,323,549	22,418,801

대체	(17,659,711)	26,996,640	3,675,161	76,230,356	313,228	(107,555,385)	(17,999,711)

매각예정자산대체	(3,682,114)	(736,916)	-	(323,977)	-	-	(4,743,007)

투자부동산대체	(3,046,507)	(2,886,541)	(613)	-	-	-	(5,933,661)

재평가	(1,579,491)	-	-	-	-	-	(1,579,491)

손상	(897,128)	(239,029)	-	(995,223)	-	-	(2,131,380)

처분액	(214,736)	-	-	(258,152)	(14,261)	-	(487,149)

감가상각비	-	(1,820,030)	(151,661)	(6,414,534)	(255,842)	-	(8,642,067)

기말 장부가액	54,193,100	47,962,724	4,450,884	126,039,739	1,025,842	1,460,848	235,133,137

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

매출원가	9,258,501	8,512,798

판매비와관리비	133,228	129,270

합계	9,391,729	8,642,068

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	54,193,100	54,193,100

② 제 66(전)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	54,193,100	54,193,100

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동률, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당기 토지의 장부가액은 51,863,742천원(전기 : 51,863,742천원)입니다.

(6) 투자부동산① 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기

취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,046,507	-	-	3,046,507

건물(*)	4,296,397	(239,029)	(1,406,668)	2,650,700

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	7,399,564	(239,029)	(1,463,326)	5,697,209

(*) 당기말 현재 투자부동산을 차임금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참고)② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(전)기

취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,046,507	-	-	3,046,507

건물(*)	4,296,397	(239,029)	(1,269,234)	2,788,134

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	7,399,564	(239,029)	(1,325,892)	5,834,643

(*) 전기말 현재 투자부동산을 차임금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참고)③ 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

기초 장부가액	5,834,643	-

대체	-	5,933,661

감가상각비(*)	(137,434)	(99,018)

기말장부가액	5,697,209	5,834,643

(*) 연결회사는 당기 중 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당기 중 투자부동산과 관련하여 399,235천원의 임대수익 및 161,694천원의 임대원가가 발생하였습니다.⑤ 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,697,209천원이며 공정가치는 독립된 평가인에 의해 수행합니다.⑤ 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)외 1개사와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기

1년이내	366,370

(7) 매각예정자산

① 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기

취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	998,200	(647,953)	(350,247)	-

② 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(전)기

취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	998,200	(323,977)	(350,246)	323,977

③ 당기 중 매각예정자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기

기계장치

기초 장부가액	323,977

손상	(323,977)

기말장부가액	-

④ 전기 중 매각예정자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 66(전)기

토지	건물	기계장치	합계

기초 장부가액	-	-	-	-

대체로인한 취득	3,682,114	736,916	323,977	4,743,007

취득	3,527	-	-	3,527

매각	(3,685,641)	(736,916)	-	(4,422,557)

기말장부가액	-	-	323,977	323,977

12. 사용권자산(1) 당기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 67(당)기 기초

사용권자산

부동산	1,450,565	1,436,285

차감 : 감가상각누계액	(455,136)	-

차량운반구	1,419,616	1,237,173

차감 : 감가상각누계액	(574,267)	-

합계	1,840,778	2,673,458

리스부채

유동	889,223	927,783

비유동	888,040	1,574,238

합계	1,777,263	2,502,021

(2) 당기중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	1,436,285	1,237,173	2,673,458

취득 및 자본적지출	14,280	211,627	225,907

처분액	-	(15,904)	(15,904)

감가상각비	(455,136)	(587,547)	(1,042,683)

기말 장부가액	995,429	845,349	1,840,778

(3) 당기중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 67(당)기

사용권자산의 감가상각비	1,042,683

부동산	455,136

차량운반구	587,547

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	128,267

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	28,947

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	116,002

사용권자산종료에따른 기타수익	727

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,285,803천원입니다.13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

취득원가	8,302,462	8,941,176

상각누계액과 손상차손누계액	(7,284,077)	(7,459,197)

장부가액	1,018,385	1,481,979

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

구 분	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	714,998	4,873,954	3,352,224	8,941,176

취득	-	-	12,000	12,000

처분	(665,714)	-	-	(665,714)

건설중인자산 대체	-	-	15,000	15,000

기말금액	49,284	4,873,954	3,379,224	8,302,462

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(375,712)	(4,873,954)	(2,209,531)	(7,459,197)

처분	375,712	-	-	375,712

무형자산상각비	-	-	(200,592)	(200,592)

기말금액	-	(4,873,954)	(2,410,123)	(7,284,077)

장부금액:

기초금액	339,285	-	1,142,693	1,481,978

기말금액	49,285	-	969,100	1,018,385

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	756,880	4,873,954	2,563,276	8,194,110

취득	-	-	448,948	448,948

건설중인자산 대체	-	-	340,000	340,000

장기미수금 대체	(18,730)	-	-	(18,730)

당기손익공정가치금융자산 대체	(23,152)	-	-	(23,152)

기말금액	714,998	4,873,954	3,352,224	8,941,176

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(519,712)	(4,873,954)	(2,086,384)	(7,480,050)

대체	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(123,147)	(123,147)

무형자산손상차손	(23,151)	-	-	(23,151)

당기손익공정가치금융자산 대체	23,151	-	-	23,151

무형자산손상차손환입(*)	144,000	-	-	144,000

기말금액	(375,712)	(4,873,954)	(2,209,531)	(7,459,197)

장부금액:

기초금액	237,168	-	476,892	714,060

기말금액	339,286	-	1,142,693	1,481,979

(*) 연결회사는 전기중 회원권에 대하여 144,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

14. 생물자산당기와 전기 중 생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 67(당)기	제 66(전)기

기초 금액	326,900	371,900

처분	-	(45,000)

기말 금액	326,900	326,900

2019년 12월 31일 현재 약 36,520㎡에 입목이 조성되어 있습니다.연결회사의 입목 조림지는 기후변화, 질병 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어있으며, 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,136,507	-	5,401,254	-

차감: 대손충당금	(269,000)	-	(269,000)	-

선급비용	7,611,754	254,000	3,035,027	254,000

차감: 대손충당금	-	(254,000)	-	(254,000)

합계	12,479,261	-	8,167,281	-

16. 담보제공자산(1) 제 67(당)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치,투자부동산, 용지	3,600,000	일반자금대출	2,130,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	700,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	14,643,000	한국산업은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000

25,500,000	Usance	USD 11,345,981

USD 10,200,000

18,000,000	시설자금대출	1,800,000

60,000,000	시설자금대출	15,335,868

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

12,344,000	무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 254,885

12,000,000	담보부대출	10,000,000	산은캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출수출성장자금대출	USD 8,200,0001,980,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

4,225,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	30,138

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	8,805,013	선수금	15,000,000	유앤아이대부

매출채권	258,800	할인어음	4,676,884	IBK캐피탈

(*1) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(*2) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(*4) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다

(2) 제 66(전)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치,투자부동산, 용지	3,600,000	일반자금대출	2,490,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	460,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	14,643,000	한국산업은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000

25,500,000	Usance	USD 14,341,970

USD 10,200,000

18,000,000	시설자금대출	4,200,000

60,000,000	시설자금대출	38,300,000

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

60,000,000	담보부대출	50,000,000	한국투자증권

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

12,344,000	무역금융	4,300,000	우리은행

Usance	USD 1,280,648

12,000,000	담보부대출	10,000,000	산은캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출	USD 9,200,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

3,289,000	수출성장자금대출	2,530,000

종속기업투자주식(*1)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*2)	16,000,000	선수금	USD 4,607,995	Adoniss Limited

매출채권	301,182	할인어음	5,010,287	IBK캐피탈

(*1) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 800,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티쓰리 주식담보 (1,788,361주)(*1)	8,941,806	13,500,000	1순위 : 유앤아이대부 유한회사

(주)디오션시티포 주식담보 (875,940주)(*2)	4,379,700	35,500,000	제 1순위 근질권자 : 엠스퀘어디오션(주) 외 2개사 제 2순위 근질권자 : 씨에이치오션뷰(주)

(*1) 근질권자에 대한 근질권 설정액은 130,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권 설정액은 208,000,000천원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 농협손해보험에 가입한 화재보험은 KEB하나은행에 2,736백만원, 삼호저축은행 864백만의 질권이 설정되어 있습니다.17. 관계기업지분증권당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	제 67(당)기	제 66(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)진선기업	서울특별시 중구	12월	35.5	-	35.5	-

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

유동	유동	비유동

매입채무	28,621,526	36,435,746	-

미지급금	11,991,232	6,282,664	5,000,000

미지급비용	12,516,074	15,712,965	-

합계	53,128,832	58,431,375	5,000,000

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	130,000	232,791	-	232,791

장기미지급비용	-	24,800	-	24,800

금융지급보증부채	-	-	33,284	38,227

합계	130,000	257,591	33,284	295,818

20. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 67(당)기	제 66(전)기

수출입은행	수입자금	7.85	9,493,960	10,286,520

수출입은행	포괄수출금융	6.70	1,980,000	2,530,000

우리은행	무역금융	6.18	4,200,000	4,300,000

우리은행	운전일반자금외	10.65~10.88	588,000	814,000

신한은행	무역금융	5.24	1,088,000	1,088,000

산업은행	운전자금	4.19	11,343,000	11,343,000

산업은행	산업운영자금대출	4.42~4.82	3,300,000	3,300,000

유앤아이대부	운전자금	-	-	85,000,000

삼호저축은행	일반대출	6.00~9.00	700,000	460,000

농협	무역금융	4.39~11.75	2,290,000	2,414,000

우리은행 외	할인어음(*)	5.50~6.37	5,233,834	5,758,190

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	15,900,898	19,820,303

합 계	56,117,692	147,114,013

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈등과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케피탈등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 67(당)기	제 66(전)기

제 106회 신주인수권부 사채	2016-01-21	2021-01-21	1.00	26,678	27,773

제 108회 전환사채	2017-09-29	2024-09-29	4.60	-	30,713,974

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	4.60	27,141,030	-

합 계	27,167,708	30,741,747

유동성사채	(27,167,708)	(30,741,747)

차감 계	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 67(당)기	제 66(전)기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~2020-12-21	3,885원	24,462	27,106

사채상환할증금	4,040	4,476

사채할인발행차금	(122)	(255)

신주인수권조정	(1,702)	(3,554)

합 계	26,678	27,773

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 연결회사는 당기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

회사의 제106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채원리금 미지급으로 인해 기한이익 상실의 사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환청구권요청에 의해 회사는 원리금을 상환 하고 있으며, 당기말 현재 24,463천원의 사채가 미청구 되었습니다.제106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	6,794,374

행사비율의 변동으로인한 조정	384,752

기말 미 전환 잔여주식수	7,179,126

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 67(당)기	제 66(전)기

제 108회 전환사채	2017-09-29	2024-09-29	2018-09-29 ~2024-08-29	-	-	30,000,000

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~2024-01-29	648원	40,000,000	-

사채상환할증금	5,688,360	6,432,810

전환권조정	(18,547,330)	(5,718,836)

합 계	27,141,030	30,713,974

제109회 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능하며, 전환권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 121.4427%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 3개월이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.

제109회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제108회 전환사채	제109회 전환사채

기초	17,878,426	-

발행	-	42,826,552

행사비율의 변동으로인한 조정	-	18,901,843

행사기간 만료	(17,878,426)	-

기말 미전환 잔여주식수	-	61,728,395

(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 67(당)기	제 66(전)기

산업은행	시설자금대출	4.50	1,800,000	4,200,000

산업은행	시설자금대출	6.81~7.02	15,335,868	38,300,000

전주페이퍼(*)	일반자금대출	3.42~5.42	14,600,000	14,600,000

KEB하나은행(*)	일반자금대출	3.42~5.42	15,000,000	15,000,000

한국투자증권	담보대출	-	-	50,000,000

한국투자증권	운영자금	5.00	30,000,000	-

유앤아이대부	담보대출	4.89~7.94	137,000,000	47,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	-

미래에셋외	자산유동화증권	5.00	18,666,667	32,666,667

유앤아이대부	담보대출	6.50	13,500,000	-

한국산업은행	일반자금대출	4.50	20,000,000	20,000,000

산은캐피탈(주)	일반자금대출	4.50	10,000,000	10,000,000

(주)에스비아이저축은행	일반자금대출	4.50	5,000,000	5,000,000

(주)에스비아이저축은행	일반자금대출	6.50	5,000,000	5,000,000

하나은행	시설자금대출	4.81	2,130,000	2,490,000

현대해상	약관대출	-	-	123,850

메리츠화재해상보험(주)	PF대출	5.00	10,600,000	-

엠스퀘어디오션(주)	PF대출	5.00	10,600,000	-

메리츠캐피탈(주)	PF대출	5.00	5,800,000	-

씨에이치오션뷰(주)	PF대출	7.50	8,500,000	-

소 계	343,332,535	244,380,517

차감: 현재가치할인차금	(465,889)	(910,313)

합 계	342,866,646	243,470,204

유동성장기차입금	(80,999,439)	(123,633,355)

차감계	261,867,207	119,836,849

(*) 전기 중 전주페이퍼의 차입금 15,000,000천원이 KEB하나은행으로 양도되었습니다.

한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2018.04.13(신탁개시일) ~ 2021. 04. 13(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 미래에셋캐피탈외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 연결회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종수익원에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.(6) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일	45,716,863	81,430,000	127,146,863

2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일	-	206,602,535	206,602,535

2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일	-	55,300,000	55,300,000

합 계	45,716,863	343,332,535	389,049,398

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.21. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

확정급여채무의 현재가치	16,290,725	14,141,403

사외적립자산의 공정가치	(4,120,867)	(3,291,814)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	12,169,858	10,849,589

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

기초잔액	14,141,403	16,881,292

퇴직급여전입액 :	1,835,792	2,087,051

당기근무원가	1,498,723	1,660,451

이자원가	337,069	426,600

재측정요소:	1,247,865	(524,247)

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	884,107	244,147

인구통계학적가정 변동에서 발생하는효과	-	(74,036)

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	363,758	(694,358)

급여지급액	(934,335)	(4,302,693)

기말잔액	16,290,725	14,141,403

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

기초잔액	3,291,814	3,078,013

이자수익	76,275	81,215

납입	920,000	650,000

재측정요소	(26,506)	(45,427)

급여지급액	(140,716)	(471,987)

기말잔액	4,120,867	3,291,814

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

사외적립자산	4,075,511	3,241,669

국민연금전환금	45,356	50,144

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

당기근무원가	1,498,723	1,660,451

이자원가	337,069	426,600

합계	1,835,792	2,087,051

(6) 보험수리적가정보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

할인율	1.99~2.63%	2.45%~2.86%

미래임금인상률	1.67%~2.50%	1.00%~2.00%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(964,017)	1,079,484

미래임금상승률	1,071,373	(975,365)

(8) 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 비용으로 인식한 금액은 54,013천원이며, 전기는 103,650천원입니다.

22. 충당부채(1) 당기와 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

충당부채	3,418,171	2,079,430

(2) 당기와 전기중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

기초금액	2,079,430	4,751,971

사용액	(883,821)	(2,292,889)

환입액	2,222,562	(379,652)

기말금액	3,418,171	2,079,430

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시에 기부채납 예정인 부지에 대하여 발생할 것으로 예상되는 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 지출액을 충당부채로 계상하였습니다.23. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	89,922,517주	73,374,054주

자본금	44,961,258,500원	36,687,027,000원

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	73,374,054	(175,551)	73,198,503	54,216,657	(175,551)	54,041,106

유상증자	16,548,463	-	16,548,463	19,157,088	-	19,157,088

신주인수권행사	-	-	-	309	-	309

기말 발행주식수	89,922,517	(175,551)	89,746,966	73,374,054	(175,551)	73,198,503

(3) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

주식발행초과금	50,389,076	44,710,290

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	40,453	40,453

합계	106,214,814	100,536,028

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

기초금액	100,536,028	95,168,873

신주인수권 행사	-	1,153

유상증자	5,678,786	5,366,002

기말금액	106,214,814	100,536,028

(4) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

자기주식	(141,649)	(141,649)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,083,882)	(1,083,882)

② 당기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

기초 자본조정	(1,083,882)	(1,846,202)

지분변동증감	-	762,320

기말 자본조정	(1,083,882)	(1,083,882)

(5) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

해외사업환산차대	(27,782)	(30,221)

재평가차액	40,086,503	56,477,051

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(947,340)	(956,539)

합계	39,111,381	55,490,291

② 당기와 전기중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전) 기

기초잔액	55,490,291	57,678,936

회계정책의 변경	-	(761,094)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	9,199	(195,447)

해외산업환산차대	2,439	(103)

재평가차액	(16,390,548)	(1,232,001)

기말잔액	39,111,381	55,490,291

24. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(176,774,843)	(164,392,358)

합계	(176,164,843)	(163,782,358)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

기초금액	(163,782,358)	(122,372,332)

회계정책의 변경	-	(3,726,157)

지배주주지분순순손실	(27,831,030)	(38,057,320)

재평가차익	16,390,548	-

확정급여제도의재측정요소	(993,863)	373,451

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 잉여금대체	51,860	-

기말금액	(176,164,843)	(163,782,358)

25. 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

제품매출	231,163,104	209,211,781

분양매출	14,217,979	182,822,441

상품매출	2,911,915	20,075,072

기타매출	381,246	165,460

용지매출	16,967,800	-

합계	265,642,044	412,274,754

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

급여	5,620,225	5,901,153

퇴직급여	488,180	658,949

복리후생비	949,773	886,536

여비교통비	364,732	385,457

통신비	129,879	165,037

수도광열비	10,501	38,925

세금과공과	3,316,488	2,623,086

지급임차료	53,020	548,715

감가상각비	882,866	228,289

수선비	7,657	21,808

보험료	174,394	154,421

접대비	221,047	383,633

광고선전비	2,354,230	1,911,809

운반비	6,073,716	6,652,037

판매수수료	26,901	-

견본비	197,588	48,089

소모품비	114,422	138,671

교육훈련비	8,990	5,653

지급수수료	7,521,613	7,702,565

수출제비용	3,644,355	4,217,283

무형자산상각비	182,993	121,730

대손상각비(대손충당금환입)	(15,966)	1,079,620

행사비	125,877	128,296

차량유지비	29,134	58,221

경상개발비	373,540	409,393

도서인쇄비	411	2,654

잡비	191,385	240,385

합 계	33,047,951	34,712,415

27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 67(당)기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	19,967,848	-	-	19,967,848

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	65,517,628	65,517,628

종업원급여(*)	-	7,058,178	21,722,096	28,780,274

감가상각비와 무형자산상각비	-	1,065,859	9,706,579	10,772,438

운반비(수출제비 포함)	-	9,718,071	976,507	10,694,578

광고선전비(견본비포함)	-	2,551,818	-	2,551,818

유틸리티비(전력,용수)	-	-	25,029,478	25,029,478

용역비	-	-	74,705,664	74,705,664

지급임차료	-	53,020	188,368	241,388

기타비용	-	12,601,005	16,078,064	28,679,069

합 계	19,967,848	33,047,951	213,924,384	266,940,183

(*)상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.(2) 제 66(전)기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(51,691,622)	-	-	(51,691,622)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	219,813,820	219,813,820

종업원급여(*)	-	7,446,638	22,727,681	30,174,319

감가상각비와 무형자산상각비	-	350,019	8,514,216	8,864,235

운반비(수출제비 포함)	-	10,869,320	731,272	11,600,592

광고선전비(견본비포함)	-	1,959,899	-	1,959,899

유틸리티비(전력,용수)	-	20,209	29,982,614	30,002,823

용역비	-	-	106,051,846	106,051,846

지급임차료	-	548,715	251,095	799,810

기타비용	-	13,517,615	39,002,978	52,520,593

합 계	(51,691,622)	34,712,415	427,075,522	410,096,315

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

임대료수익	289,725	297,686

대손충당금환입	-	9,624

유형자산처분이익	2,825	69,703

매각예정자산처분이익	-	116,473

무형자산처분이익	902,899	889,788

무형자산손상차손환입	-	144,000

외환차익	611,548	523,026

외화환산이익	388,923	176,292

잡이익	797,169	924,838

합계	2,993,089	3,151,430

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

유형자산처분손실	2	248,008

매각예정자산처분손실	323,977	3,527

외환차손	2,121,824	1,400,608

외화환산손실	375,472	480,075

기타의대손상각비	1,320,850	788,150

유형자산폐기손실	-	2,453,141

재고자산감모손실	-	34,117

무형자산손상차손	-	23,151

유형자산손상차손	-	2,131,380

생물자산처분손실	-	31,420

기부금	30,790	31,250

잡손실	670,495	582,017

합계	4,843,410	8,206,844

29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

1. 금융수익

이자수익	470,773	639,127

배당금수익	-	2,500,273

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	5,430

파생상품평가이익	3,968,515	-

합 계	4,439,288	3,144,830

2. 금융원가

이자비용	29,991,179	27,151,156

수수료비용	193	162

당기손익측정자산손상차손	1,647	-

장기금융상품처분손실	-	629

차입금상환손실	-	195,700

금융보증비용	300,000	-

사채상환손실	218,620	45,046

합 계	30,511,639	27,392,693

30. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

법인세부담액	460,535	713,486

법인세추납액(환급액)	777,320	6,761

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(2,888,577)	9,922,863

자본에 직접 반영된 법인세 비용	263,140	293,395

법인세수익	(1,387,582)	10,936,505

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(17,222)	51,241

재평가차익	-	347,488

확정급여제도의 재측정요소	280,362	(105,340)

신주인수권대가	-	6

자본에 직접 반영된 법인세비용	263,140	293,395

퇴직급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 67(당) 기	제 66(전) 기

법인세비용차감전순이익(중단영업이익 포함)	(29,222,812)	(27,124,837)

적용세율에 따른 세부담액	(6,407,019)	(5,967,464)

조정사항:

비공제비용	1,445,142	689,556

미인식일시적차이	4,571,856	17,698,181

세액공제	(192,616)	248,565

법인세추납액(환급액)	777,320	6,761

기타	(1,582,265)	(1,739,094)

법인세수익(비용)	(1,387,582)	10,936,505

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가손실	532,398	(141,490)	-	390,908

퇴직급여부채	3,229,773	39,062	280,362	3,549,197

대손충당금	2,500,009	(1,263,598)	-	1,236,411

미지급비용	485,401	(15,639)	-	469,762

무형자산손상차손	82,657	(82,657)	-	-

미수수익	(1,591)	489	-	(1,102)

용지	(26,824,541)	7,955,081	-	(18,869,460)

토지재평가	5,464	-	-	5,464

감가상각비	14,069	57,655	-	71,724

이월결손금	26,761,455	(11,396,928)	-	15,364,527

기타	(592,112)	7,473,462	(17,222)	6,864,128

합 계	6,192,982	2,625,437	263,140	9,081,559

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책의변경	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

재고자산평가손실	2,027,215	-	(1,494,817)	-	-	532,398

퇴직급여부채	3,844,273	-	(509,160)	(105,340)	-	3,229,773

대손충당금	2,529,461	11,124	(40,576)	-	-	2,500,009

미지급비용	307,409	-	125,113	-	52,879	485,401

기계장치	3,467,733	-	(3,467,733)	-	-	-

무형자산손상차손	114,337	-	(31,680)	-	-	82,657

미수수익	(154,052)	-	152,461	-	-	(1,591)

용지	(28,415,747)	747,918	843,287	-	-	(26,824,542)

토지재평가	(1,151,020)	-	808,997	347,488	-	5,465

감가상각비	(118,152)	-	131,330	-	891	14,069

이월결손금	28,593,885	-	(1,832,430)	-	-	26,761,455

기타	3,682,791	606,472	(4,901,050)	51,241	(31,566)	(592,112)

합 계	14,728,133	1,365,514	(10,216,258)	293,389	22,204	6,192,982

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

이연법인세자산	28,783,182	33,605,761

이연법인세부채	(18,870,561)	(27,412,780)

당기법인세자산	413,046	374,691

(7) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 높지않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이와 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기타누적일시적 차이	270,561,877	249,780,715

31. 주당이익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순손실	(27,831,029,885)	(38,057,319,895)

가중평균유통보통주식수(*)	85,802,538주	54,303,776주

기본주당순손실	(324.4)	(700.8)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 67(당)기	제 66(전)기

가중평균발행주식수	85,978,089	54,479,327

가중평균자기주식수	(175,551)	(175,551)

가중평균유통보통주식수	85,802,538	54,303,776

(2) 희석주당손익

(단위: 원)

구분	제 67(당)기	제 66(전)기

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순손실	(27,831,029,885)	(38,057,319,895)

희석증권 관련 비용	-	-

보통주희석손실	(27,831,029,885)	(38,057,319,895)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	85,802,538주	54,303,776주

희석주당순손실	(324.4)	(700.8)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 67(당)기	제 66(전)기

가중평균발행주식수	85,802,538	54,303,776

가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	85,802,538	54,303,776

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제106회 신주인수권	7,179,126	2016-02-21 ~ 2020-12-21

제109회 전환권	61,728,395	2020-02-19 ~ 2024-01-19

32. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

감가상각비	10,571,845	8,741,087

무형자산상각비	200,593	123,147

퇴직급여	1,889,806	2,190,701

이자수익	(471,846)	(639,127)

배당금수익	-	(2,500,273)

장기금융상품처분손실	-	629

이자비용	29,976,497	27,151,156

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(5,430)

당기손익-공정가치 금융자산 손상차손	1,647	-

당기손익-공정가치 금융부채 평가이익	(3,968,515)	-

차입금상환손실	-	195,700

사채상환손실	218,620	45,046

법인세(수익)비용	(1,387,582)	10,936,505

외화환산이익	(388,923)	(176,292)

외화환산손실	375,472	480,075

유형자산처분이익	(2,825)	(69,703)

유형자산처분손실	2	248,008

유형자산손상차손	-	2,131,380

유형자산폐기손실	-	2,453,141

매각예정자산처분이익	-	(116,473)

매각예정자산처분손실	-	3,527

매각예정자산손상차손	323,977	-

생물자산처분손실	-	31,420

무형자산처분이익	-	(889,788)

무형자산손상차손환입	-	(144,000)

무형자산손상차손	-	23,151

대손상각비(환입)	(15,966)	1,079,620

기타의대손상각비	1,320,850	778,526

재고자산평가충당금전입액(환입액)	(258,135)	398,732

재고자산감모손실	-	34,117

탄소배출권충당전입액	327,163	342,721

합 계	38,712,680	52,847,303

(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(1,750,884)	15,964,873

기타유동자산의 감소(증가)	(5,685,482)	9,368,431

사용권자산의 감소(증가)	(136,620)	-

재고자산의 감소(증가)	(32,863,219)	26,529,528

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	(151,346)	(245,707)

매입채무및미지급금의 감소	(7,278,871)	(96,268,997)

계약자산의 감소	6,897,149	58,292,746

계약부채의 증가	43,943,703	1,911,433

기타유동부채의 감소	(47,678)	(13,039,258)

리스부채의 증가	135,893	-

퇴직금의 지급	(960,841)	(4,338,395)

퇴직연금운용자산의 증가	(829,053)	(174,607)

기타비유동부채의 증가(감소)	1,514,980	(6,964,050)

합 계	2,787,731	(8,964,003)

(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

재고자산에서 유형자산 대체	-	2,432,829

재고자산에서 종속기업주식 현물출자	4,079,700	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	19,847,017

유형자산에서 타계정 대체	128,383	17,999,711

유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류	-	5,933,661

유형자산에서 매각예정자산으로 계정재분류	-	4,743,007

무형자산에서 타계정 대체	-	18,731

미지급금의 유동성대체	5,000,000	-

사채발행 비현금거래	15,501,429	-

단기차입금에서 장기차입금 전환	90,000,000	-

사용권자산/리스부채의 증가	2,673,458	-

유동성장기차입금 연장	47,000,000	-

장기차입금의 유동성대체	70,999,936	140,164,957

(4) 당기와 전기중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	109,470,667	2,801,667	31,421,901	250,181,419	844,245	394,719,899

현금흐름	37,338,663	(19,423,818)	(1,477,120)	8,655,238	(563,738)	24,529,225

외화환산	304,683	-	-	-	-	304,683

상각	-	90,550	751,921	1,165,148	(50,000)	1,957,619

사채상환손실	-	-	45,046	-	-	45,046

유동성대체	-	140,164,956	-	(140,164,956)	-	-

전기말	147,114,013	123,633,355	30,741,748	119,836,849	230,507	421,556,472

회계정책의변경	-	-	-	-	2,502,021	2,502,021

현금흐름	(954,178)	(66,760,000)	8,951,887	75,712,018	(1,285,803)	15,663,924

외화환산	(42,143)	-	-	-	-	(42,143)

비금융변동	(90,000,000)	(47,000,000)	(15,501,429)	137,000,000	202,271	(15,299,158)

상각	-	126,147	2,756,882	318,276	128,267	3,329,572

사채상환손실	-	-	218,620	-	-	218,620

유동성대체	-	70,999,936	-	(70,999,936)	-	-

당기말	56,117,692	80,999,438	27,167,708	261,867,207	1,777,263	427,929,309

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

관계기업	(주)진선기업

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	185,306

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	1,869,437

관계기업	(주)진선기업	145,300	6,219,941

기타	유앤아이대부 유한회사	-	12,176,557

합 계	145,300	20,451,241

② 제 66(전)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	매입	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	231,260

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	1,380,000

관계기업	(주)진선기업	145,298	94,533	9,674,564

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	13,996,370

합 계	145,298	94,533	25,282,194

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	59,800,000	30,000,000	14,000,000

기타	유앤아이대부 유한회사	59,500,000	41,000,000	-

합 계	119,300,000	71,000,000	14,000,000

② 제 66(전)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	15,000,000

관계기업	(주)진선기업	2,191	-	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	55,000,000	70,200,000	-

합 계	2,191	55,000,000	70,200,000	15,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금등	당기손익 -공정가치금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	203,837	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	423,756	45,800,000

관계기업	(주)진선기업(*2,3)	25,430	1,700,000	4,053,026	1,124,551	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,331,536	150,500,000

합 계	25,430	1,700,000	4,053,026	3,083,680	196,300,000

(*1) 당기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 260억에 대한 전환권은 40,123,456주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대해 당기말 대손충당금 잔액은 4,053,026천원입니다.(*3) (주)진선기업 당기손익-공정가치 금융자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

당기손익 -공정가치금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	190,555	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	30,000,000

관계기업	(주)진선기업(*2,3)	1,700,000	4,053,026	1,747,965	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	748,795	132,000,000

합 계	1,700,000	4,053,026	2,687,315	162,000,000

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 300억에 대한 전환권은 17,878,426주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 2,732,176천원입니다.(*3) (주)진선기업 당기손익-공정가치 금융자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.(5) 당기와 전기중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기	제 66(전)기

급여	661,060	830,569

퇴직급여	59,748	36,228

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	담보 및	담보 및	제공한 회사	제공받은회사의 사용내역

지급보증액	지급보증내역	여신금액	여신기관	여신발생일자

지배기업	42,000,000	연대보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	18,666,667	미래에셋캐피탈(주)외 3개금융기관	2018.04.13

1,272,960	수출신용보증	-	한국무역보험공사	2018.03.05

US$3,224,000	수입신용보증	US$ -	한국무역보험공사	2018.06.21

36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권	2019.11.18

기타	30,000,000	공사비지급확약	유앤아이대부 유한회사	43,000,000	엠스퀘어디오션(주)외 3개금융기관	2019.03.19

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자와 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	60,000,000	13,500,000

상기 차입과 관련한 세부약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상우선수익권	A3블럭 개발사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)(제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에 대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서(제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD	2,480,000	usance	USD	2,480,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	630,000	일반자금대출	KRW	700,000	농협

지급보증	한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

지급보증	(주)버추얼텍(*4)	대출보증(PCI보통주2,601,627주)	KRW	1,633,822	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증	구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	1,596,312	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	1,200,000	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	6,443,994	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	93,300	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	이행보증	KRW	261,767,471	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 800,000천원과 기술보증기금의보증금액 720,000천원과의 차액70,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 지배회사의 주식 2,601,627주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

② 제 66(전)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD	2,480,000	usance	USD	2,480,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	720,000	일반자금대출	KRW	800,000	농협

지급보증	한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

지급보증	(주)버추얼텍(*4)	대출보증(PCI보통주2,601,627주)	KRW	2,432,521	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증	구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	2,165,185	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	1,400,000	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	8,726,100	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	133,300	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	이행보증	KRW	219,908,595

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 800,000천원과 기술보증기금의보증금액 720,000천원과의 차액80,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 지배회사의 주식 2,601,627주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	7,988,000

USD	729,000

수출환어음	EUR	300,000

수입신용장	USD	23,816,000

수입자금대출	USD	8,200,000

운전자금대출	KRW	153,841,000

장기차입금	KRW	59,800,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	16,050,000

담보대출	KRW	47,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	224,294,958

일반보증약정(*)	KRW	48,660,000

일반보증약정(*)	USD	12,583,200

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,725,600

외환고객한도연대보증(*)	USD	874,800

무역통합연대보증(*)	KRW	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	650,000

(*) 동 약정금액은 연결회사내의 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.한편, 연결회사는 전주페이퍼로부터 차입한 296억에 대하여 2차에 걸쳐 상환(1차 상환기일은 지배회사의 요청에 따라 1회 최대 1년 연장 가능)하기로 약정하였습니다. 만약 연결회사가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지 못하는경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 연결회사가 보유한 나투라페이퍼 지분100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 연결회사와 나투라페이퍼사이에 체결된 일체의 계약을 해지할것을 연결회사에 요구할수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 연결회사는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도 하여야 합니다. 또한, 지분의 무상이전시 부담하는 법인세/소득세/간주취득세 등 연결회사가 부담할수 있습니다.② 제 66(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	1,240,000

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	8,638,000

USD	810,000

수출환어음	EUR	300,000

수입신용장	USD	24,020,000

수입자금대출	USD	9,200,000

운전자금대출	KRW	151,387,000

장기차입금	KRW	55,000,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	17,340,500

담보대출	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	188,480,105

일반보증약정(*)	KRW	48,840,000

일반보증약정(*)	USD	12,648,000

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,831,200

리스부채연대보증(*)	KRW	940,500

외환고객한도연대보증(*)	USD	972,000

무역통합연대보증(*)	KRW	96,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	910,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	1,560,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	6,285,000

(*) 동 약정금액은 연결회사내의 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.(3) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)연결회사는 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 한국산업은행 등 4개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.② (주)디오션시티퍼스트연결회사는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 하였습니다.당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A3 블럭용지 및 건물	1	유앤아이대부 유한회사	116,350,000

2	주식회사 삼호	97,533,800

3	유앤아이대부 유한회사	13,650,000

⑤ (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-31번지 외 A4블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 우리자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.

당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액

A4BL용지및건물	1	엠스퀘어디오션(주)	78,000,000

1	메리츠화재해상보험(주)	78,000,000

1	메리츠캐피탈(주)	40,950,000

2	씨에이치오션뷰(주)	11,050,000

3	(주)포스코건설	279,536,001

4	엠스퀘어디오션(주)	4,680,000

4	메리츠화재해상보험(주)	4,680,000

4	메리츠캐피탈(주)	2,457,000

5	씨에이치오션뷰(주)	663,000

(4) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티투A1블럭 개발과 관련하여 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사와 2016년 5월 16일 체결한 차입약정은 2018년 12월 17일자로 대출 원리금을 전액 조기상환하였으며, 담보권(1순위 우선수익권근질권, 예금채권 근질권, 출자지분 근질권)이 해지되었습니다.② (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 A3블럭 개발과 관련하여 유앤아이대부 유한회사와 2016년 12월 13일 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 67(당)기	제 66(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	60,000,000	13,500,000	60,000,000	-

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상 우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)(제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에 대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서(제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

그 외 본건 대출 관련 시공사인 주식회사 삼호와 책임준공 약정을 체결하고 있습니다. 본건 사업과 관련하여 입주예정일(2020년 5월)까지 분양계약자를 입주 시키지 못할 경우에는 이미 납부한 공급대금에 대해 미리 정한 연체요율(연8.59%~연12.59%)을 적용하여 분양계약자들에게 지체상금을 지급하거나 잔여대금에서 공제할 의무를 지고 있습니다.③ (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 A4블럭 개발과 관련하여 엠스퀘어디오션(주) 외 3개사와 2019년 3월 19일 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 67(당)기

한도액	실행액

엠스퀘어디오션(주)	60,000,000	10,600,000

메리츠화재해상보험(주)	60,000,000	10,600,000

메리츠캐피탈(주)	31,500,000	5,800,000

씨에이치오션뷰(주)	8,500,000	8,500,000

합계	160,000,000	35,500,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상 우선수익권	본건사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (엠스퀘어디오션(주) 외 3개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, (주)포스코 : 시공사, 메리츠종합금융증권(주) : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 채권최고액 : 208,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 엠스퀘어디오션(주) 외 2개사, 제 2순위 근질권자 : 씨에이치오션뷰(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포, 대리금융기관 : 메리츠종합금융증권(주))

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 채권최고액 : 208,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 엠스퀘어디오션(주) 외 2개사, 제 2순위 근질권자 : 씨에이치오션뷰(주), 채무자 겸 발행회사 : (주)디오션시티포, 근질권설정자 : 페이퍼코리아(주), 대리금융기관 : 메리츠종합금융증권(주))

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

(5) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.(6) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 지배회사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(7) 자금보충약정지배회사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차유한회사는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 미래에셋캐피탈외 3개사로부터 350억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 연결회사는 아젤리아제일차유한회사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차유한회사가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(8) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 이중 1건은 2심승소후 3심 계류중입니다. 당사는 1심 소송금액인 495백만원 및 그에 해당하는 이자비용 35백만원을 포함하여 금전공탁을 완료 하였으며, 이에 대해 전기중 비용으로 인식하였습니다.

35. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.75%~6.31%입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 기초

전기말에 공시된 운용리스약정	2,707,341

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	230,507

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(165,257)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료	(40,063)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,732,528

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	927,783

비유동 리스부채	1,574,238

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 기준서 제 1116호를 최초적용하며 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

재무상태표(일부)	제 66(전)기	기준서 제1116호	제 67(당)기 기초

사용권자산	-	2,673,458	2,673,458

사용권자산상각누계액	-	-	-

보증금	938,008	-	938,008

현재가치할인차금(보증금)	-	(71,437)	(71,437)

기타자산	587,476,085	-	587,476,085

총자산	588,414,093	2,602,021	591,016,114

유동성리스부채	-	927,783	927,783

비유동성리스부채	-	1,574,238	1,574,238

충당부채	2,079,430	100,000	2,179,430

기타부채	558,482,714	-	558,482,714

총부채	560,562,144	2,602,021	563,164,165

이익잉여금	(163,782,358)	-	(163,782,358)

기타자본	191,634,307	-	191,634,307

총자본	27,851,949	-	27,851,949

리스와 관련해 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기	제 67(당)기 기초

사용권자산	2,870,181	2,673,458

사용권자산상각누계액	(1,029,402)	-

현재가치할인차금(보증금)	(30,627)	(71,437)

유동성리스부채	889,223	927,783

비유동성리스부채	888,040	1,574,238

충당부채	100,000	100,000

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당기 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 67(당)기

사용권자산의 감가상각비	1,042,683

부동산	455,136

차량운반구	587,547

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	128,267

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	28,947

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	116,002

사용권자산종료에따른 기타수익	727

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 창고, 건물, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

36. 온실가스 배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '매입채무및기타채무'로 분류합니다.

(1) 당기말 현재 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)(*)

이행연도	무상할당 배출권

2018년	-

2019년	246,472

2020년	246,737

합계	493,209

(*) KAU: Korean Allowance Unit(할당배출권)(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU,천원)

구분	2018년 배출권	2019년 배출권	2020년 배출권	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	439,695	-	424,281	-	424,281	-	1,288,257	-

무상 할당 증감	(146,272)	-	(177,809)	-	(177,544)	-	(501,625)	-

매도	(31,646)	-	-	-	-	-	(31,646)	-

배출권제출	(261,777)	-	-	-	-	-	(261,777)	-

기말	-	-	246,472	-	246,737	-	493,209	-

연결회사는 당기 중 2017년 배출권 261,777KAU를 정부에 제출하였습니다당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기중 배출된 온실가스예정량은 248,261 KAU(2019년분)입니다. (3) 당 기중 배출권의 충당부채변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

당기초	342,720

추가충당부채 전입(환입)	181,359

당기중사용액	(299,804)

당기말	224,275

37. 건설계약(1) 제 67(당)기① 당기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	468,182	-	468,182	-

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	13,293,120	-	13,293,120	-

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	121,003,360	-	-	121,003,360

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	250,309,792	34,250,109	216,059,683

완성기준 적용세대	-	16,359,616	-	16,359,616

진행기준 적용세대 소계	-	250,309,792	34,250,109	216,059,683

완성기준 적용세대 소계	134,764,662	16,359,616	13,761,302	137,362,976

합 계	134,764,662	266,669,408	48,011,411	353,422,659

상기 분양공사 중 A2블럭과 A1블럭은 전기 중 공사가 완료되었으며, 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약예정액은 123,424백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 266,669백만원입니다. 동 금액은 선택적 약정사항인 발코니확장 매출과 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*) 분양수입은 금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)14백만원) 및 유의적금융요소 금액(완성기준세대 456백만원)이 반영되기 전의 금액입니다.② 당기 중 진행중인 공사관련 초과청구공사 및 누적 분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	(277,107,134)	274,703,578

완성기준 적용세대	-	(47,609,225)	47,277,385

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	(128,660,279)	137,740,890

완성기준 적용세대	-	(50,791,193)	55,911,414

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-

완성기준 적용세대	84,596,849	-	-

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	15,897,547	(29,711,697)	34,236,520

완성기준 적용세대	22,188	(13,196)	-

진행기준 적용세대 소계	15,897,547	(435,479,110)	446,680,988

완성기준 적용세대 소계	84,619,037	(98,413,614)	103,188,799

합 계	100,516,584	(533,892,724)	549,869,787

(*) 누적분양수익은 누적매출할인(진행기준세대(-)24백만원, 완성기준세대(-)4백만원), 누적금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)8,505백만원, 완성기준세대 (-)2,058백만원) 및 누적유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,615백만원)이 반영된 금액입니다.③ 당기말 현재 중요 계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액
(*)	누적분양수익	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사

총액	대손충당금	총액	손상차손누계액

군산 디오션시티 A2블럭공동주택 신축사업	진행기준적용세대	2015.10.13	2018.03.29	100.00%	279,691,507	274,703,578	-	-	-	-	-

완성기준적용세대	100.00%	46,648,350	47,277,385	-	-	-	-	-

군산 디오션시티 A1블럭공동주택 신축사업	진행기준적용세대	2016.05.16	2018.11.16	100.00%	141,269,633	137,740,890	-	-	-	-	-

완성기준적용세대	100.00%	54,986,488	55,911,414	-	-	-	-	-

군산 디오션시티 A3블럭공동주택 신축사업	진행기준적용세대	2017.11.03	2020.05.03	-	-	-	-	-	-	-	-

완성기준적용세대	-	121,003,360	-	121,003,360	-	-	84,596,849	-

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2019.04.01	2022.09.30	13.68%	250,309,792	34,236,520	216,073,272	55,000	-	15,897,547	-

완성기준 적용세대	-	16,359,616	-	16,359,616	-	-	22,188	-

진행기준 적용세대 소계	671,270,932	446,680,988	216,073,272	55,000	-	15,897,547	-

완성기준 적용세대 소계	238,997,814	103,188,799	137,362,976	-	-	84,619,037	-

합 계	910,268,746	549,869,787	353,436,248	55,000	-	100,516,584	-

(*) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 646,129백만원, 발코니확장 25,142백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 219,799백만원, 발코니확장 7,610백만원, 단지내상가 11,588백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 제 66(전) 기① 전기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	33,336,092	-	33,336,092	-

완성기준 적용세대	41,630,636	5,018,793	46,181,247	468,182

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	63,015,808	-	63,015,808	-

완성기준 적용세대	48,463,578	6,522,910	41,693,368	13,293,120

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	-	121,003,360	-	121,003,360

진행기준 적용세대 소계	96,351,900	-	96,351,900	-

완성기준 적용세대 소계	90,094,214	132,545,063	87,874,615	134,764,662

합 계	186,446,114	132,545,063	184,226,515	134,764,662

(*) 분양수입은 매출할인(진행기준세대 (-)15백만원, 완성기준세대 (-)2백만원), 금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)3,508백만원, 완성기준세대 (-)1,039백만원) 및 유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,159백만원)이 반영되기 전의 금액입니다.② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	(263,684,065)	274,703,578

완성기준 적용세대	49,144	-	(44,929,072)	46,808,511

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	6,897,149	(119,319,796)	137,740,890

완성기준 적용세대	7,471,285	-	(36,982,502)	42,162,308

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	47,879,264	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	6,897,149	(383,003,861)	412,444,468

완성기준 적용세대 소계	55,399,693	-	(81,911,574)	88,970,819

합 계	55,399,693	6,897,149	(464,915,435)	501,415,287

(*) 누적분양수익은 누적매출할인(진행기준세대 (-)24백만원, 완성기준세대 (-)4백만원), 누적금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)8,492백만원, 완성기준세대 (-)2,058백만원) 및 누적유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,159백만원)이 반영된 금액입니다.

38. 계속기업불확실성연결회사는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 27,833백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 부채비율은 4,714%(전기말 2,013%)입니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 지배주주인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 260억원(전기말 300억)의 사채, 198억원의 장기차입금과 유앤아이대부 유한회사로부터 1,505억원(전기말 1,320억원)의 장,단기차입금을 조달하였고 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 1,273백만원의 수출신용보증과 미화 3,224천불의 수입신용보증, 78,000백만원의 연대보증을 제공받고있으며, 유앤아이대부로 부터 30,000백만원의 공사비지급확약보증을 제공 받고있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 유암코의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다

39. 보고기간후 사건2020년 2월 20일 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사가 보유하고있는 제109회 사모사채 중 100억원에 대하여 전환권 행사하였습니다. 전환주식수는 15,576,323주로 행사후 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사가 보유하는 주식수는 총 69,816,420주입니다.지배회사는 2020년 2월 24일 유가증권시장 공시규정 제 40조에 근거하여 매매거래정지 사유가 발생하였으며 매매거래 해제 일시는 2020년 2월 25일입니다. 또한 2020년 2월 19일 임시주주총회에서 결손보전을 통한 재무구조의 개선을 위하여 자본감소를 결의하였으며, 감자기준일은 2020년 3월 5일입니다. 2020년 3월 4일부터 2020년 3월 23일까지 매매거래가 정지되며 2020년 3월 24일 신주상장되었습니다.