페이퍼코리아 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제65기 반기 2017년 06월 30일 현재
제64기 2016년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 구암로 50에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2017년 6월 30일 현재 납입자본금은 112,183,529천 원입니다.당반기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 15.61%를 보유하고 있는 주식회사 버추얼텍입니다.(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업1) 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 65(당) 반기	제 64(전) 기

나투라개발㈜(*1)	한국	12월	100	100	플랜트

나투라미디어㈜(*2)	한국	12월	87.75	87.75	특수용지

㈜디오션시티퍼스트(*3)	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

㈜디오션시티투(*3)	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

㈜디오션시티쓰리(*4)	한국	12월	100	-	부동산분양 및 개발

나투라페이퍼㈜(*5)	한국	12월	100	-	신문용지

페이퍼제이차유한회사(*6)	한국	12월	-	-	-

㈜디오션앤디(*7)	한국	12월	-	-	부동산매매

(*1) 전기 중 나투라개발㈜의 유상증자에 참여하여 100,000주를 추가취득하였습니다.(*2) 전기 중 나투라미디어㈜의 유상증자에 참여하여 280,000주를 추가취득하였습니다.(*3) 전기 중 현물출자를 통하여 ㈜디오션시티투의 지분 1,213,814주를 추가취득하였습니다.(*4) 전기 중 공장부지 개발과 관련하여 ㈜디오션시티쓰리를 설립하여 지분 60,000주를 취득하였으며, 현물출자를 통하여 1,728,361주를 추가취득하였습니다.(*5) 당기 중 전주페이퍼 청주공장 인수를 위하여 나투라페이퍼㈜를 설립하였습니다.(*6) 매출채권의 유동화를 위해 설립된 회사입니다. (*7) 당기 중 ㈜디오션시티투의 부동산매매를 위하여 설립되었으 며, 종속회사인 나투라개발㈜가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.2) 종속기업 주요 재무 현황① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)

나투라개발㈜	26,941,727	20,806,548	6,135,179	13,560,501	585,231

나투라미디어㈜	50,700,850	36,497,491	14,203,359	18,611,547	(558,342)

㈜디오션시티퍼스트	71,284,461	56,376,907	14,907,554	90,370,899	(797,771)

㈜디오션시티투	43,664,542	40,756,458	2,908,084	35,862,565	(388,246)

㈜디오션시티쓰리	20,510,327	11,799,277	8,711,050	-	(204,333)

나투라페이퍼㈜	50,000	-	50,000	-	-

㈜디오션앤디	178,526	54,905	123,621	75,000	73,621

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)

나투라개발(주)	22,762,838	17,212,889	5,549,949	20,655,565	400,695

나투라미디어(주)	42,888,383	28,126,681	14,761,702	38,435,595	464,872

㈜디오션시티퍼스트	47,273,746	31,568,420	15,705,326	96,004,380	(5,444,278)

㈜디오션시티투	38,802,401	35,506,071	3,296,330	20,011,783	(3,063,063)

㈜디오션시티쓰리	20,519,458	11,604,075	8,915,383	-	(26,423)

2. 재무제표의 작성 기준

연결실체의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실 체는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 123,717백만원, 매도가능금융자산 3,177백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채권 123,717백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 합니다. 연결실체는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,700백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,477백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 123,717백만원(대여금 및 수취채권 123,717백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 28,599백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연 결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제지 : 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매

② 플랜트 : 플랜트 유지보수③ 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업④ 부동산 : 부동산 분양 및 개발

(1) 연결실체의 당반기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	반기순이익(손실)

제 65(당) 반기	제 64(전) 반기	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

제지	125,077,009	147,698,911	(19,468,298)	(9,127,638)

플랜트	13,560,501	10,899,211	585,231	539,318

특수용지	18,611,547	18,988,228	(558,342)	469,439

부동산분양	126,308,463	29,917,700	(1,316,729)	(2,976,194)

연결제거	(10,800,362)	(30,226,767)	5,728,150	(10,122,310)

합 계	272,757,158	177,277,283	(15,029,988)	(21,217,385)

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액

제 65(당) 반기	제 64(전) 기	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제지	438,751,942	457,225,841	313,645,130	312,700,733

플랜트	26,941,727	22,762,838	20,806,548	17,212,889

특수용지	50,700,850	42,888,383	36,497,491	28,126,681

부동산분양	135,637,856	106,595,604	108,987,547	78,678,567

연결제거	(81,723,198)	(87,549,736)	(13,340,182)	(13,538,569)

합 계	570,309,177	541,922,930	466,596,534	423,180,301

(*) 연결실체는 전기 중 교육사업부문을 매각하였으며, 해당 손익은 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 5. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

취득가액	197,623,079	33,321,565	9,245,152	123,926,762	9,065,498	33,501,529	406,683,585

감가상각누계액	-	(26,651,496)	(8,732,716)	(38,935,787)	(8,789,655)	-	(83,109,654)

장부금액	197,623,079	6,670,069	512,436	84,990,975	275,843	33,501,529	323,573,931

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

취득가액	197,811,558	34,683,194	9,600,686	124,062,423	9,001,086	9,496,597	384,655,544

감가상각누계액	-	(23,611,100)	(8,592,275)	(36,361,496)	(8,735,776)	-	(77,300,647)

장부금액	197,811,558	11,072,094	1,008,411	87,700,927	265,310	9,496,597	307,354,897

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	197,811,558	11,072,094	1,008,411	87,700,927	265,310	9,496,597	307,354,897

취득 및 자본적지출	-	-	-	34,240	73,456	24,004,932	24,112,628

처분액	(124,411)	(906,007)	(6,511)	(102,253)	(1)	-	(1,139,183)

감가상각비	-	(3,496,018)	(489,464)	(2,641,939)	(62,922)	-	(6,690,343)

대체	(64,068)	-	-	-	-	-	(64,068)

반기말 장부가액	197,623,079	6,670,069	512,436	84,990,975	275,843	33,501,529	323,573,931

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	193,930,332	18,213,904	2,039,527	85,130,453	6,353,259	6,976,993	312,644,468

취득 및 자본적지출	-	-	-	1,108,307	62,149	419,321	1,589,777

대체	-	-	-	2,562,799	(2,562,799)	-	-

처분액	-	-	-	-	(8,000)	-	(8,000)

감가상각비	-	(460,445)	(140,427)	(2,540,205)	(234,325)	-	(3,375,402)

연결범위변동	-	-	-	(8,218)	(8,145)	-	(16,363)

반기말 장부가액	193,930,332	17,753,459	1,899,100	86,253,136	3,602,139	7,396,314	310,834,480

(3) 토지재평가 연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 전기말 평가 금액은 각각 197,812백만원입니다. 당반기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 평가금액과 유의적인 차이가 없습니다. (4) 투자부동산① 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

토지	-	643,019

② 당반기 중 투자부동산과 관련하여 25,200천원의 임대수익이 발생하였습니다.③ 당반기와 전반기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초 장부가액	643,019	643,019

대체 (*)	(643,019)	-

반기말 장부가액	-	643,019

(*) 당반기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유동기타금융자산

단기금융상품(Ⅰ)(*1)	12,049,317	-	20,216,261	-

매도가능채무상품

전환사채(Ⅱ)	-	1,700,000	-	1,700,000

비상장주식

(주)매일경제TV보통주	-	528,447	-	528,447

(주)해솔에어텍보통주	-	150,000	-	150,000

(주)해솔에어텍우선주	-	250,000	-	250,000

스톤브릿지 디지탈콘텐츠 전문투자조합	-	268,966	-	268,966

한국실리콘 주식	-	-	-	146,745

에코글라스	-	80,010	-	80,010

건설공제조합출자금	-	109,423	-	109,423

대한설비건설공제조합	-	40,045	-	40,045

한국전기공사	-	50,000	-	50,000

한국전화번호부	-	1	1

비상장주식 소계	-	1,476,892	-	1,623,637

매도가능지분상품 소계(Ⅲ)	-	1,476,892	-	1,623,637

기타금융자산(Ⅳ)(*2)	-	923,644	-	1,190,024

합계(I+II+III+Ⅳ)	12,049,317	4,100,536	20,216,261	4,513,661

(*1) 당반기말 단기금융상품 중 450,752 천 원은 질권이 설정되어 있으며, 11,594,565천원은 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증 금 9,300 천원은 사용이 제한되어 있습니다.(2) 연결실체는 매도가능지분상품 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,816,317	(600,830)	2,215,487	3,529,689	(600,830)	2,928,859

제품	13,437,345	(1,213,986)	12,223,359	12,301,728	(1,033,513)	11,268,215

재공품	8,622,529	(370,214)	8,252,315	7,769,064	(370,214)	7,398,850

원재료	10,499,258	(237,574)	10,261,684	8,552,187	(237,574)	8,314,613

부재료	285,826	-	285,826	415,137	-	415,137

저장품	692,280	-	692,280	926,771	-	926,771

미착품	3,252,711	-	3,252,711	3,084,668	-	3,084,668

용지(*)	38,193,483	-	38,193,483	54,746,288	-	54,746,288

미완성공사	1,141,144	-	1,141,144	3,530,425	-	3,530,425

합 계	78,940,893	(2,422,604)	76,518,289	94,855,957	(2,242,131)	92,613,826

(*) 연결실체는 당반기말 현재 용지에 대하여 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 28참조). (2) 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 당반기와 전반기 중 반영된 금액은 각각 180,473천원, 80,561천원입니다. 8. 매출채권 및 기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	90,938,762	162,250	67,705,123	112,960

단기대여금	1,777,987	-	1,906,505	-

미수금	699,320	-	717,915	-

미수수익	616,260	-	508,536	-

장기대여금	-	225,000	-	2,377,494

합 계	94,032,329	387,250	70,838,079	2,490,454

9. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

선급금	10,848,655	5,570,503

선급비용	3,861,043	6,542,110

합 계	14,709,698	12,112,613

10. 현금 및 현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

보유현금	8,668	8,303

요구불예금(*1)	25,360,415	14,338,069

합 계	25,369,083	14,346,372

(*1) 당반기말 요구불예금 중 22,373,052 천원은 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기	비고

현금 및 현금성자산	-	2,805,586	질권설정

22,373,052	8,805,461	신탁사명의(코리아신탁)

유동기타금융자산	450,752	401,379	질권설정

11,594,565	19,814,882	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	9,300	9,300	당좌개설보증금

합 계	34,427,669	31,836,608

11. 담보제공자산 등 (1) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 구축물 및 기계장치	81,000,000	일반자금대출	52,150,000	한국산업은행

Usance	USD 7,472,240

8,000,000	운영자금대출	4,210,000

18,000,000	시설자금대출	7,800,000

75,000,000	일반자금대출, 무역금융	47,217,000	㈜우리은행

Usance	USD 942,581

6,500,000	일반자금대출	-	㈜신한은행

8,800,000	일반자금대출	455,000	KEB하나은행

200,000

3,000,000

4,200,000	시설자금,운영자금	3,950,000	전북은행

1,200,000	일반자금대출	1,000,000	삼호저축은행

6,800,000	전력요금 보증	2,393,787	한국전력공사(전북지역본부)

자기주식	859,310	일반자금대출	1,500,000	배익준

종속기업투자주식	1,500,000

매도가능증권	528,447	일반자금대출	1,000,000	107회 사모사채

토지, 건물구축물 및기계장치	USD 13,000,000	수입자금 대출	USD 13,357,221	한국수출입은행

지분법적용주식	6,442,210	580,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

차량	25,500	할부론	820	현대커머셜

(2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보 제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티퍼스트주식담보(4,384,315주) (*1)	21,921,567	8,300,000	1순위 : 한국산업은행2순위 : ㈜대우건설

(주)디오션시티투주식담보(1,273,814주) (*2)	6,369,074	20,000,000	공동순위 : 디오션시티제일차유한회사공동순위 : 디오션시티제이차유한회사

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 한국산업은행 52,000,000천원 및 (주)대우건설 616,983,401천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 각각 3,184,537천원입니다.12. 납입자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	224,367,057주	224,367,056주

자본금	112,183,528,500원	112,183,528,000원

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	224,367,056	(1,718,620)	222,648,436	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564

신주인수권행사	1	-	1	9,588,173	-	9,588,173

반기말 발행주식수	224,367,057	(1,718,620)	222,648,437	160,162,357	(1,718,620)	158,443,737

(3) 자본잉여금① 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

주식발행초과금	9,123,944	9,123,940

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	310,767	310,770

신주인수권대가	2,721,091	2,721,091

기타자본잉여금	40,454	40,454

합 계	64,751,506	64,751,505

② 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초금액	64,751,505	61,299,729

신주인수권대가 변동	-	2,836,616

신주인수권 행사	1	1,038,087

반기말금액	64,751,506	65,174,432

(4) 자본조정① 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

자기주식	(1,330,015)	(1,330,015)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,935,833)	(1,935,833)

합 계	(3,034,568)	(3,034,568)

② 당반기와 전반기 중 주식매입선택권의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

재평가차액	57,709,054	57,786,553

② 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	57,786,553	63,531,009

매도가능금융자산평가손익	-	(1,113,545)

토지재평가차익	(99,358)	-

법인세효과	21,859	244,980

기말잔액	57,709,054	62,662,444

13. 차입금 등 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

수출입은행	수입자금	7.14	15,221,889	16,142,202

무역금융	7.48	580,000	1,580,000

포괄수출금융	5.20~5.25	3,227,632	3,241,700

우리은행	무역금융	4.37	20,000,000	20,000,000

무역금융	6.46	1,600,000	1,600,000

운전자금	6.56	617,000	617,000

운전자금	7.85	25,000,000	25,000,000

운전일반자금외	7.70	1,189,000	1,253,000

신한은행	무역금융	4.47	1,215,000	1,350,000

운전자금	-	-	1,500,000

KEB하나은행	운전자금	9.49	455,000	1,055,000

운전자금	8.22	200,000	600,000

산업은행	운전자금	6.08	40,000,000	40,000,000

운전자금	6.43	8,190,000	8,190,000

운전자금	6.48	3,960,000	4,000,000

산업운영자금대출	3.97~4.39	4,210,000	4,450,000

한솔이엠이	운전자금	-	-	6,000,000

우리종합금융	CP	5.00	3,000,000	-

이동욱	운전자금	11.00	450,000	-

배익준	운전자금	8.00	2,500,000	-

진선기업	운전자금	8.00	440,000	1,910,000

삼호저축은행	일반대출	11.00	1,000,000	1,270,000

농협	무역금융	4.18~6.31	2,713,000	2,350,000

KDB생명	약관대출	5.15	91,250	94,000

전북은행	운영자금대출외	3.61~7.67	3,950,000	3,950,000

우리은행 외	할인어음	5.50	23,718,519	17,820,628

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	14,010,628	15,603,414

합 계	177,538,918	179,576,944

(*) 연결실체는 우리은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제 105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2.00	-	759,956

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	1.00	26,050,198	25,269,556

제 107회 사모사채	2017-05-02	2018-05-02	8.00	1,000,000	-

합 계	27,050,198	26,029,512

유동성대체액	(27,050,198)	(26,029,512)

차감계	-	-

(*) 연결실체는 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	527	27,892,480	27,892,480

사채상환할증금	4,606,220	4,606,220

사채할인발행차금	(431,487)	(483,722)

신주인수권조정	(6,017,015)	(6,745,422)

합 계	26,050,198	25,269,556

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.한편, 당사는 전기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

제 106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당반기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	45,800,021

행사	(1)

행사비율의 변동으로인한 조정	7,126,887

반기말 미전환 잔여주식수	52,926,907

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

제 105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2014-03-03 ~ 2017-01-03	-	-	657,893

사채상환할증금	-	108,758

사채할인발행차금	-	(2,589)

전환권조정	-	(4,106)

합 계	-	759,956

한편, 당반기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제105회 전환사채

기초	1,200,534

행사기간 만료	(1,200,534)

반기말 미전환 잔여주식수	-

(5) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

산업은행	시설자금대출	4.72	7,800,000	9,000,000

PF대출	4.00	8,300,000	13,200,000

디오션시티제일차 유한회사	PF대출(TR A)	5.30	-	800,000

PF대출(TR B)	6.00	5,000,000	5,000,000

PF대출(TR C)	6.20	5,000,000	5,000,000

디오션시티제이차 유한회사	PF대출(TR A)	5.30	-	800,000

PF대출(TR B)	6.00	5,000,000	5,000,000

PF대출(TR C)	6.20	5,000,000	5,000,000

원광새마을금고	기업일반자금	4.70	6,500,000	6,500,000

열린새마을금고	기업일반자금	4.70	4,000,000	4,000,000

엠스퀘어조촌제일차	자산담보부대출	-	-	28,000,000

KEB하나은행	운전자금	4.70	3,000,000	-

전북은행	운전자금	8.65	291,667	541,667

농협은행	운전자금	5.43	-	136,650

합 계	49,891,667	82,978,317

현재가치할인차금	(1,596,953)	(2,249,329)

유동성장기차입금	(2,650,000)	(30,883,439)

차감계	45,644,714	49,845,549

(6) 당반기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사채	장기차입금	합계

2017년 7월 1일 ~ 2018년 6월 30일	29,552,271	2,650,000	32,202,271

2018년 7월 1일 ~ 2019년 6월 30일	-	41,241,667	41,241,667

2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일	-	5,400,000	5,400,000

2020년 7월 1일 ~ 2021년 6월 30일	-	600,000	600,000

합 계	29,552,271	49,891,667	79,443,938

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다. 회사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으며, 사채권 대용납입으로 일부 말소되어 2017년 7월 25일 원리금 28,552,271천원에 전액 상환되었습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

매입채무	113,879,754	45,677,297

미지급금	18,625,725	11,322,045

미지급비용	12,480,974	12,641,191

미지급배당금	17,160	17,160

합 계	145,003,613	69,657,693

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	163,000	-	163,000

금융지급보증부채	37,365	85,517	39,425	102,983

합 계	37,365	248,517	39,425	265,983

16. 금융리스부채 당 반기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

미래 최소리스료	이자	최소리스료의 현재가치	미래 최소리스료	이자	최소리스료의 현재가치

1년 미만	336,752	(68,153)	268,599	763,690	(81,354)	682,336

1~5년	849,369	(32,533)	816,836	860,430	(43,594)	816,836

합 계	1,186,121	(100,686)	1,085,435	1,624,120	(124,948)	1,499,172

17. 퇴 직급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

확정급여채무의 현재가치	16,776,013	15,901,857

사외적립자산의 공정가치	(60,557)	(66,350)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	16,715,456	15,835,507

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	15,901,857	14,818,006

퇴직급여전입액 :	1,054,160	1,022,129

당기근무원가	876,213	780,048

이자원가	177,947	242,081

재측정요소:	-	-

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

인구통계학적가정 변동에서 발생하는효과	-	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

급여지급액	(224,165)	(471,908)

기타증가	44,161	(42,975)

반기말잔액	16,776,013	15,325,252

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	66,350	76,823

급여지급액	(5,793)	(2,015)

반기말잔액	60,557	74,808

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

국민연금전환금	60,557	66,350

(5) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

당기근무원가	876,213	780,048

이자원가	177,947	242,081

합 계	1,054,160	1,022,129

(6) 보험수리적가정

당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

할인율	2.49~2.77%	2.49~2.77%

미래임금인상률	3.00~4.00%	3.00~4.00%

18. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	26,082,246	-	12,458,717	-

초과청구공사	17,348,813	-	26,445,666	-

예수금	459,719	-	852,636	-

선수수익	541,760	-	-	-

기타장기종업원급여	-	118,950	-	110,865

기타충당부채	-	6,067,148	-	9,073,670

합 계	44,432,538	6,186,098	39,757,019	9,184,535

(2) 당반기 및 전반기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초금액	9,073,670	1,392,817

사용액	(2,424,788)	-

전입액	(581,734)	1,021,320

반기말금액	6,067,148	2,414,137

(*) 기타충당부채는 용지에 대하여 향후 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담하고 있으며 예상되는 지출액으로 추정하였습니다.19. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,460,446	3,175,674	1,430,588	3,250,669

퇴직급여	174,170	349,036	147,723	295,490

복리후생비	228,135	425,660	172,335	345,445

여비교통비	92,683	225,198	147,303	263,259

통신비	44,437	85,533	50,181	97,102

수도광열비	10,684	22,080	2,982	5,639

세금과공과	43,043	95,712	1,699,526	1,726,761

지급임차료	121,573	167,095	33,223	85,366

감가상각비	57,382	113,509	69,452	138,480

수선비	2,076	4,098	1,500	3,937

보험료	54,326	127,042	52,303	125,396

접대비	173,825	359,518	177,195	397,328

광고선전비	318,090	810,367	259,023	684,472

운반비	1,200,316	2,884,379	1,490,243	3,021,673

판매수수료	-	-	15,553	23,064

견본비	4,894	17,696	10,537	35,313

소모품비	61,310	99,487	51,435	87,697

교육훈련비	2,050	9,043	1,270	5,874

지급수수료	2,231,095	4,777,996	4,504,293	5,488,486

수출제비용	1,554,895	3,193,424	1,893,239	4,085,197

무형자산상각비	16,589	33,178	16,589	33,178

대손상각비	958,240	958,240	-	-

행사비	55,864	58,164	63,982	126,809

차량유지비	16,530	29,318	15,140	27,118

경상개발비	93,239	197,256	126,902	218,203

도서인쇄비	645	782	430	578

잡비	148,357	248,279	117,069	241,651

합 계	9,124,894	18,467,764	12,550,016	20,814,185

20. 비 용의 성격 별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(1,095,239)	-	-	(1,095,239)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	125,096,545	125,096,545

종업원급여(*)	-	2,385,311	8,755,364	11,140,675

감가상각비와 기타상각비	-	146,687	6,576,834	6,723,521

운반비(수출제비 포함)	-	5,478,852	1,167,045	6,645,897

광고선전비(견본비 포함)	-	717,143	-	717,143

유틸리티비(전력,용수)	-	-	10,478,997	10,478,997

용역비	-	-	102,220,956	102,220,956

기타비용	-	9,739,771	11,092,348	20,832,119

합 계	(1,095,239)	18,467,764	265,388,089	282,760,614

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	456,486	-	-	456,486

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	106,400,369	106,400,369

종업원급여(*)	-	3,891,604	9,807,187	13,698,791

감가상각비와 기타상각비	-	171,658	3,231,461	3,403,119

운반비(수출제비 포함)	-	7,106,870	1,294,093	8,400,963

광고선전비	-	719,784	-	719,784

유틸리티비(전력,용수)	-	-	12,523,302	12,523,302

용역비	-	-	28,863,496	28,863,496

기타비용	-	8,924,269	3,824,277	12,748,546

합 계	456,486	20,814,185	165,944,185	187,214,856

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다. 21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익당반기와 전반기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	7,978	7,978	-	-

무형자산손상차손환입	1,333	1,333	-	-

외환차익	678,680	1,228,926	345,637	693,405

외화환산이익	(1,065,823)	1,089,004	(352,654)	920,434

잡이익	213,043	431,989	338,420	555,351

합 계	(164,789)	2,759,230	331,403	2,169,190

(2) 기타영업외비용당반기와 전반기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,079,043	1,079,043	-	-

외환차손	180,090	731,879	493,323	1,520,720

외화환산손실	(83,506)	415,937	(45,815)	116,551

기타의대손상각비	1,002,493	1,002,493	397,000	397,000

운휴자산감가상각비	232,751	232,751	-	-

무형자산손상차손	-	-	56,000	56,000

기부금	6,000	10,444	(1,435)	14,065

잡손실	275,591	470,126	173,053	331,245

합 계	2,692,462	3,942,673	1,072,126	2,435,581

22. 금융상품의 범주별 분류 당 반 기 말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	25,369,083	-	-

매출채권 및 기타채권	94,419,579	-	-

단기금융상품	12,049,317	-	-

장기금융상품	176,597	-	-

매도가능금융자산	-	3,176,892	-

보증금	747,047	-	-

사채	-	-	27,050,198

단기차입금	-	-	177,538,918

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	48,294,714

매입채무 및 기타채무	-	-	145,003,613

금융리스부채	-	-	1,085,435

기타금융부채	-	-	285,882

범주별 계	132,761,623	3,176,892	399,258,760

(2) 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	14,346,372	-	-

매출채권 및 기타채권	73,328,532	-	-

단기금융상품	20,216,261	-	-

장기금융상품	209,607	-	-

매도가능금융자산	-	3,323,637	-

보증금	980,417	-	-

유동성사채	-	-	26,029,512

단기차입금	-	-	179,576,944

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	80,728,988

매입채무 및 기타채무	-	-	69,657,693

금융리스부채	-	-	1,499,172

기타금융부채	-	-	305,408

범주별 계	109,081,189	3,323,637	357,797,717

23. 금융수익 및 금융원가 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익	161,424	300,232	254,158	362,545

배당금수익	-	1,240	-	78,240

금융보증수익	9,829	19,551	9,829	19,886

합 계	171,253	321,023	263,987	460,671

2. 금융원가

이자비용	3,094,322	6,741,621	4,283,342	8,647,739

매출채권처분손실	-	-	136,205	142,722

매도가능금융자산손상차손	146,745	146,745	-	-

차입금상환손실	38,013	75,266	55,867	203,956

합 계	3,279,080	6,963,632	4,475,414	8,994,417

3. 기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	-	(274,068)	(868,565)

(2) 당반기 및 전반기 금융상품에서 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)	손상차손	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	1,240	-	(146,745)	-	-

대여금및수취채권	300,232	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(6,741,621)	-	-	-	(75,266)	19,551

합 계	(6,441,389)	1,240	-	(146,745)	(75,266)	19,551

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함합니다.

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	손상차손	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	78,240	(868,565)	-	-	-

대여금 및 수취채권	362,545	-	-	-	(142,722)	-

상각후원가측정금융부채	(8,647,739)	-	-	-	(203,957)	19,886

합 계	(8,285,194)	78,240	(868,565)	-	(346,679)	19,886

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함합 니 다.(*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다.24. 법인 세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.6%(전기 : 16.9%)입니다.25. 주 당손 익 (1) 기본주당손익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당)기 반기

(단위:원)

구 분	계속영업	중단영업	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 반기순이익(손실)	(5,353,303,806)	(14,961,617,711)	-	-	(5,353,303,806)	(14,961,617,711)

가중평균유통보통주식수(*)	222,648,436주	222,648,436주	222,648,436주	222,648,436주	222,648,436주	222,648,436주

기본주당순이익(손실)	(24)	(64)	-	-	(24)	(64)

② 제 64(전)기 반기

(단위:원)

구 분	계속영업	중단영업	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 반기순이익(손실)	(12,610,396,372)	(21,357,543,240)	34,769,921	35,863,677	(12,575,626,451)	(21,321,679,563)

가중평균유통보통주식수(*)	158,443,737주	158,154,698주	158,443,737주	158,154,698주	158,443,737주	158,154,698주

기본주당순이익(손실)	(80)	(135)	-	-	(79)	(134)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

주식수	적수	주식수	적수	주식수	적수	주식수	적수

기초	224,367,056	20,417,402,096	224,367,056	40,610,437,136	160,162,357	14,574,774,487	150,574,184	27,404,501,488

자기주식	(1,718,620)	(156,394,420)	(1,718,620)	(311,070,220)	(1,718,620)	(156,394,420)	(1,718,620)	(312,788,840)

신주인수권행사	1	39	1	39	-	-	9,588,173	1,692,442,387

합 계	222,648,437	20,261,007,715	222,648,437	40,299,366,955	158,443,737	14,418,380,067	158,443,737	28,784,155,035

가중평균유통보통주식수	222,648,436	222,648,436	158,443,737	158,154,698

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 신주인수권이 있습니다. 당반기(3개월,누적)는 순손실로 주식선택권 및 신주인수권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

당반기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제106회 신주인수권	52,926,907	2016.2.21 ~ 2020.12.21

26. 금융상품 위험관리(1) 신용위험

① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

대여금 및 수취채권	107,392,540	94,734,818

현금 및 현금성자산	25,369,083	14,346,372

합 계	132,761,623	109,081,190

한편, 연결실체는 관계기업 및 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각 각 8,205,000천원 입니다.

당반기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

국 내	96,528,648	84,913,711

기 타	10,863,892	9,821,107

합 계	107,392,540	94,734,818

② 손상차손

당반기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	100,080,764	(655,833)	62,647,111	(1,126,440)

90일 이상	43,648,112	(35,680,503)	68,265,148	(33,249,164)

합 계	143,728,876	(36,336,336)	130,912,259	(34,375,604)

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

기초잔액	(34,375,604)	(32,189,586)

손상차손인식	(2,431,339)	(397,000)

기타증감	470,607	-

기말잔액	(36,336,336)	(32,586,586)

(2) 유동성위험 ① 당반기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금	225,833,632	116,875,993	63,354,591	41,200,000	6,000,000	-

사채(*)	27,050,198	33,498,700	-	-	-	-

금융리스부채	1,085,435	268,599	278,034	436,597	102,205	-

매입채무와 기타채무	145,003,613	145,003,613	-	-	-	-

기타금융부채	285,882	8,205,000	-	-	-	163,000

합 계	399,258,760	303,851,905	63,632,625	41,636,597	6,102,205	163,000

(*) 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금	260,305,932	159,651,409	50,962,184	26,141,667	25,800,000	-

사채(*)	26,029,512	766,651	-	-	32,498,700	-

금융리스부채	1,499,172	387,321	295,016	586,329	230,506	-

매입채무와 기타채무	69,657,693	69,657,693	-	-	-	-

기타금융부채	305,408	8,205,000	-	-	-	163,000

합 계	357,797,717	238,668,074	51,257,200	26,727,996	58,529,206	163,000

(*) 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

현금 및 현금성자산	-	-	-	91,408	-	-

매출채권 및 기타채권	9,446,807	1,417,084	-	8,397,373	1,423,734	-

차입금	(29,387,239)	-	(72,909)	(31,782,654)	(87,647)	(117,014)

매입채무 및 기타채무	(1,553,920)	(7,415)	-	(887,760)	-	-

순노출	(21,494,352)	1,409,669	(72,909)	(24,181,633)	1,336,087	(117,014)

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

제 65(당) 반기	제 64(전) 기	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

USD	1,141.76	1,160.50	1,139.60	1,208.50

EUR	1,235.32	1,283.30	1,303.99	1,267.60

JPY	10.1573	10.6817	10.1755	10.3681

② 민감도분석

당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(2,149,435)	2,149,435	(2,418,163)	2,418,163

EUR	140,967	(140,967)	133,609	(133,609)

JPY	(7,291)	7,291	(11,701)	11,701

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

① 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

고정이자율

금융자산	12,225,914	20,425,868

금융부채	(214,793,014)	(252,978,518)

합 계	(202,567,100)	(232,552,650)

변동이자율

금융부채	(39,176,251)	(34,856,098)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

반기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

손익

1% 상승	1% 하락

제 65(당) 반기

변동이자율 금융상품	(391,763)	391,763

제 64(전) 기

변동이자율 금융상품	(348,561)	348,561

(5) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 당반기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	253,969,265	287,834,616

현금 및 현금성자산	(25,369,083)	(14,346,372)

순부채	228,600,182	273,488,244

자본	103,712,643	118,742,629

순부채 대 자본비율	220.42%	230.32%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	12,049,317	12,049,317	20,216,261	20,216,261

장기금융상품	176,597	176,597	209,607	209,607

보증금	747,047	747,047	980,417	980,417

매출채권 및 기타채권	94,419,579	94,419,579	73,328,533	73,328,533

현금 및 현금성자산	25,369,083	25,369,083	14,346,372	14,346,372

금융자산 합계	132,761,623	132,761,623	109,081,190	109,081,190

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	27,050,198	27,050,198	26,029,512	26,029,512

장기차입금	48,294,714	48,294,714	80,728,988	80,728,988

단기차입금	177,538,918	177,538,918	179,576,944	179,576,944

금융리스부채	1,085,435	1,085,435	1,499,172	1,499,172

매입채무 및 기타채무	145,003,613	145,003,613	69,657,693	69,657,693

기타금융부채	285,882	285,882	305,408	305,408

금융부채 합계	399,258,760	399,258,760	357,797,717	357,797,717

② 공정가치 서열체계

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

27. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 65(당) 반기

관계기업	(주)진선기업

Natura Media Europe S.A

기타	(주)버추얼텍

(주)나투라금속

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

관계기업	(주)진선기업	57,348	72,118	515,075	3,833,826

Natura Media Europe S.A	573,508	-	-	645

기타	(주)버추얼텍	25,200	19,550	4,468,577	194,983

합 계	656,056	91,668	4,983,652	4,029,454

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

관계기업	(주)진선기업	43,380	54,602	1,235,245	4,073,948

Natura Media Europe S.A	915,055	25,222	959

기타	(주)버추얼텍	1,401,215	19,778	4,767,072	111,964

(주)나투라금속	-	108	-	-

합 계	2,359,650	99,710	6,002,317	4,186,871

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계기업	(주)진선기업	-	-	440,000	1,910,000

기타	(주)버추얼텍	-	-	1,900,000	1,900,000

(주)나투라금속	6,854,095	8,004,095	-	-

합 계	6,854,095	8,004,095	2,340,000	3,810,000

② 제 64(전) 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계기업	(주)진선기업	890,000	-	-	-

기타	(주)버추얼텍	-	-	1,000,000	1,000,000

(주)나투라금속	397,000	-	-	-

합 계	1,287,000	-	1,000,000	1,000,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	전환사채	매입채무	차입금	미지급금 등

관계기업	(주)진선기업	15,371	517,336	3,557,191	1,700,000	235,062	440,000	1,524,550

Natura Media Europe S.A.	655,423	-	-	-	-	-	-

기타	(주)버추얼텍	32,340	32,437	-	-	2,177,061	-	202,456

(주)나투라금속(*)	-	1,652,102	7,962,095	-	-	-	-

합 계	703,134	2,201,875	11,519,286	1,700,000	2,412,123	440,000	1,727,006

(*)당반기말 현재 (주)나투라금속에 대한 미수수익과 대여금에 대하여 각각 1,652백만원, 7,737백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	전환사채	매입채무	차입금	미지급금 등

관계기업	(주)진선기업	37,288	445,218	1,857,191	1,700,000	154,526	1,910,000	699,530

Natura Media Europe S.A.	744,395	-	-	-	-	-	-

기타	(주)버추얼텍	6,820	10,931	-	-	3,463,631	-	218,683

(주)나투라금속	-	1,652,102	9,112,095	-	-	-	-

합 계	788,503	2,108,251	10,969,286	1,700,000	3,618,157	1,910,000	918,213

(*) 전기말 현재 (주)나투라금속에 대한 미수수익과 대여금에 대하여 각각 1,652백만원, 6,368백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당반기와 전반기중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

급여	960,004	882,117

퇴직급여	162,774	117,762

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자구분	담보 및 지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은회사	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관	여신발생일자등

기타	8,205,000	대출 보증	㈜버추얼텍	5,225,950	한국산업은행	2014.06.10

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*)	수출신용보증	KRW	1,093,500	무역금융	KRW	1,215,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수출신용보증	USD	3,100,000	usance	USD	3,100,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금	지급보증	KRW	810,000	일반자금대출	KRW	900,000	농협

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	KRW	720,000	무역금융	KRW	800,000	농협

지급보증	서울보증보험	인허가 지급보증	KRW	3,473,890	-	-	-	-

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	5,183,219	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	102,200	-	-	-	-

(*) 관련 차입금 1,215,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,093,500천원과의 차액 121, 500천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 연결실체는 (주)버추얼텍으로부터 수입고지를 매입하기로 하는 장기계약을 2009년 1월 19일자로 체결하였습니다. 또한, (주)나투라금속과 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	6,400,000

무역금융	KRW	27,195,000

USD	200,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	15,315,000

수입자금대출	USD	13,800,000

산업운영자금대출	KRW	4,450,000

할인어음	KRW	31,300,000

운전자금대출	KRW	92,338,000

시설자금대출	KRW	10,800,000

일반보증약정(*)	KRW	1,200,000

USD	720,000

당연(필수)보증(*)	USD	609,400

기술금융우대론연대보증(*)	KRW	1,200,000

일반자금대출연대보증(*)	KRW	3,574,800

리스부채연대보증(*)	KRW	1,940,500

외환고객한도연대보증(*)	USD	1,080,000

무역통합연대보증(*)	KRW	96,000

산업운영자금대출연대보증(*)	KRW	13,257,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	810,000

할인어음연대보증(*)	KRW	1,300,000

전자방식외상매출채권	KRW	1,000,000

매입외환	EUR	500,000

PF자금대출	KRW	121,700,000

수분양자 대출원리금 지급보증	KRW	302,185,147

(*1) 동 약정금액은 연결실체내의 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다. 산업운영자금대출연대보증 한도금액 중 8,205백만원은 기타특수관계자인 버추얼텍에 대한 지급보증 금액입니다.

(4) 부동산담보신탁 계약 ① 페이퍼코리아(주)연결실체는 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁㈜와 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.당반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 (개발 1단계부지)(*1)	1	군산시	87,900,000

토지 및 건축물, 기계장치(개발 2단계부지)(*2)	1	군산시	87,900,000

(*1) 부동산 담보차입금 상환으로 1순위 수익자가 엠스퀘어조촌제일차에서 군산시로 변경되었습니다.(*2) (주)우리은행 등 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권설정이 되어있습니다.

② 주식회사 디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.당반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A2BL 용지 및 건물	1	한국산업은행	일체의 금전채무합계액의 130%

2	주식회사 대우건설	중도금대출 연대보증과 관련된 채무합계액의 130%

3	주식회사 대우건설	공사비 지급채무 및 대출약정금 합계액의 130%

③ 주식회사 디오션시티투주식회사 디오션시티투는 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.당반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A1BL 용지 및 건물	1	디오션시티제일차 유한회사	102,375,000

1	디오션시티제이차 유한회사	102,375,000

2	대림산업 주식회사	195,300,000

2	주식회사 삼호	110,400,000

3	메리츠화재해상보험 주식회사	1,852,500

3	메리츠종합금융 주식회사	1,170,000

3	메리츠캐피탈 주식회사	1,170,000

3	에스엘디오션제일차 주식회사	780,000

3	디에스군산 주식회사	585,000

3	디오션블루제일차 주식회사	585,000

4	디에스군산 주식회사	1,415,700

4	디오션블루제일차 주식회사	1,415,700

④ 주식회사 디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A3BL 용지 및 건물	1	원광새마을금고	7,800,000

1	열린새마을금고	4,800,000

(5) 부동산담보신탁계약 관련 차입약정① 페이퍼코리아(주) 지배기업은 공장개발과 관련하여 군산시와 공장이전 등에 관한 변경약정서에 따라 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 기존 개발 1단계부지 담보 차입금 상환 및 개발에 소요되는 추가 사업비의 조달을 위해 2015년 4월 6일에 엠스퀘어 조촌제일차(이하"대주단")와 차입약정을 체결하였으며 당반기말과 전기말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다. 당반기말 현재 차입의 종료에 따라 우선수익자가 변경되었습니다.

(단위:천원)

거래처	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

엠스퀘어조촌제일차 유한회사	-	-	74,000,000	28,000,000

상기 전기말 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

담보신탁계약상우선수익권	신탁목적물로 하여 담보신탁계약서 체결(대주단: 1순위 우선수익자)

대출금관리계좌에대한 근질권	대출금관리계좌의 예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

사업이익(수익권)에대한 근질권	1단계개발예정부지의 사업이익에 대한 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

자금관리대리사무계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

② 주식회사 디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 A2블럭 개발과 관련하여 한국산업은행과 2015년 10월 13일 차입약정을 체결하였으며, 당반기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

한국산업은행	40,000,000	8,300,000	40,000,000	13,200,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 (한국산업은행: 대주, 주식회사 디오션시티퍼스트 : 차주, 대우건설 : 시공사)

예금채권및 근질권설정상근질권 설정	예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정 (대주단: 1순위 우선수익자, 대우건설 : 2순위)

주식에 대한 근질권	㈜디오션시티퍼스트 주식에 대한 근질권설정 (대주단: 1순위 우선수익자, 대우건설 : 2순위)

양도담보권에 대한 설정	채무자인㈜디오션시티퍼스트의 양도담보권자에 대한 피담보 채무에 양도담보권설정 (대주단: 1순위 우선수익자, 대우건설 : 2순위)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

③ 주식회사 디오션시티투주식회사 디오션시티투는 A1블럭 개발과 관련하여 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사와 2016년 5월 16일 차입약정을 체결하였으며, 당반기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

디오션시티제일차 유한회사 외 1개사	62,100,000	20,000,000	62,100,000	21,600,000

당반기말 현재 동 차입약정과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

양도담보권자	주식의 수량(*)	지분율

디오션시티제일차 유한회사	636,907	50%

디오션시티제이차 유한회사	636,907	50%

(*) (주)디오션시티투의 주식을 담보로 제공하였습니다.상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(메리츠화재해상보험 주식회사 외 5개사 : 대주, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주, 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

예금채권및 근질권설정상근질권 설정	예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(메리츠화재해상보험 주식회사 외 3개사: 대주 겸 1순위 우선수익자, 디에스군산 주식회사 : 대주 겸 2순위, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주, 디오션블루제일차 : 대주 겸 3순위, 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

수익권에대한 근질권	수익권에 대한 근질권설정(메리츠화재해상보험 주식회사 외 3개사 : 1순위 우선수익자, 대신에프앤아이 주식회사 : 사채 인수인 겸 2순위, 디오션블루제일차 : 대주 겸 3순위,디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주, 디에스군산 주식회사 외 5개사 : 대주, 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

후순위대출약정	대출약정상 대출이자소득에 부과되는 법인세 및 법인지방소득세 원천징수세액에 상당하는 금원의 후순위대출 실행(주식회사 디오션시티투 : 채권자, 디에스군산 외 2개사 : 채무자)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

④ 주식회사 디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 A3블럭 개발과 관련하여 원광새마을금고 외 1개사와 2016년 12월 13일 차입약정을 체결하였습니다. 당반기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 65(당) 반기	제 64(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

원광새마을금고	6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000

열린새마을금고	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하여, 향후 공장을 이전할 예정입니다. 지배기업은 군산시와의 약정에 따라 지형도면 고시일로부터 3년 6개월 이내에 "최소 공장 이전"의무를 부담하고 있습니다. "최소 공장 이전"이라 함은 지배기업이 현재 사용중인 공장을 공장부지에서 전부 철거하고, 제지설비 1개호기를 신규 공장부지에 이전하는 것을 의미합니다. 또한 대리사무계약에 입금된 금원 중 78억원은 최소공장 이전완료시까지 유보하고, 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

29. 건설계약 (1) 제 65(당) 반기① 당반기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	209,491,158	7,418,545	90,370,899	126,538,804

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	155,764,729	13,956,698	34,846,718	134,874,709

합 계	365,255,887	21,375,243	125,217,617	261,413,513

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예 정 액은 525,168백만원입 니다 .② 당반기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	-	42,987,434	(186,240,172)	194,540,623

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	18,289,660	-	(49,473,402)	54,858,501

③ 당반기 중 진행중인 수주공사관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액	누적분양수익	기말분양계약잔액	분양미수금	초과정구공사	미청구공사

A2블럭 공동주택 신축사업	2015.10.13	2018.03.13	60.59%	321,079,427	194,540,623	126,538,804	216,477	-	42,987,434

A1블럭 공동주택 신축사업	2016.05.16	2019.02.16	28.91%	189,733,211	54,858,501	134,874,709	188,188	18,289,660	-

④ 당반기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 분양손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

영업부문	분양손실 충당부채	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 분양손익 변동금액	미래 분양손익 변동금액	초과청구공사의 변동

A2블럭 공동주택 신축사업	-	937,130	1,967,456	(699,929)	(330,397)	803,672

A1블럭 공동주택 신축사업	-	(21,628)	109,098	(21,814)	(108,912)	24,800

(2) 제 64(전) 기① 전기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	253,016,056	52,479,482	96,004,380	209,491,158

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	-	175,776,513	20,011,783	155,764,729

합 계	253,016,056	228,255,995	116,016,163	365,255,887

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예정액은 525,986백만원입니다.② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	15,174,347	-	(107,617,947)	104,169,724

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	11,271,319	-	(19,129,402)	20,011,783

30. 영업활동 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

감가상각비	6,690,343	3,369,941

매출채권처분손실	-	142,722

퇴직급여	935,073	1,016,907

대손상각비	958,240	-

무형자산상각비	33,178	33,178

무형자산손상차손	-	56,000

기타의대손상각비	1,002,493	397,000

기타충당부채(매출원가)	-	1,021,320

재고자산평가손실	180,472	304,390

세금과공과	-	1,734,000

이자비용	6,741,621	8,647,739

차입금상환손실	75,266	203,957

지분법투자주식평가손실	186,746	1,263,622

매도가능금융자산손상차손	146,745	-

외화환산손실	415,937	116,551

유형자산처분손실	1,079,043	-

법인세수익	(2,986,267)	(4,327,461)

이자수익	(300,233)	(362,545)

유형자산처분이익	(7,978)	-

무형자산손상차손환입	(1,333)	-

배당금수익	(1,240)	(78,240)

외화환산이익	(1,089,004)	(920,434)

재고자산평가손실충당금환입	-	(223,830)

금융보증수익	(19,551)	(19,886)

합 계	14,039,551	12,374,931

(2) 당반기와 전반기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 반기	제 64(전) 반기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	22,502,616	11,954,442

기타유동자산의 증가	1,935,502	(7,412,571)

재고자산의 감소(증가)	16,576,792	(2,156,719)

매입채무의 증가(감소)	66,438,791	(5,169,849)

기타유동부채의 감소(증가)	(37,125,530)	(6,885,897)

퇴직금의 지급	(224,165)	(471,908)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	5,793	2,015

기타비유동부채의 증가(감소)	(2,524,970)	-

합 계	67,584,829	(10,140,487)

31. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당반기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	273,469

2016년분	291,727

2017년분	265,253

합 계	830,449

(2) 당반기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	273,469	-	267,052	-	259,577	-	800,098	-

추가할당	-	-	24,675	5,676	30,351	-

차입(차년도)	16,381	-	67	-	(16,448)	-	-	-

매도	-	-	-	-	(26,500)	-	(26,500)	-

배출권제출	(289,850)	-	(291,794)	-	(581,644)	-

기말	-	-	-	-	222,305	-	222,305	-

(*) 당반기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 배출된 온실가스확정량은 291,794KAU(2016년도분)입니다.(3) 당반기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	추가 충당부채 전입	당기중 사용액	기 말

온실가스배출충당부채	348,028	-	-	348,028

32. 보고기간일 이후 사건 및 계속기업불확실성

(1) 지배기업은 2017년 7월 5일 이사회의 결의를 거쳐 10대1 무상감자 결의 및 실권주 일반공모에 대한 유상증자를 승인가결하였습니다. 지배기업은 2017년 8월 14일 상법 제365조와 정관 제15조의 규정에 의거하여 임시주주총회를 개최하고 자본의 감소를 결의하였습니다. 또한 2017년 11월경 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 실시할 계획이며 발행예정주식수는 22,000,000주로 2017년 10월 23일 신주발행가액 예정발행가가 확정될 예정이며, 신주권교부예정일은 2017년 11월 14일, 신주의 상장예정일은 2017년 11월 15일로 예정하고 있습니다.

(2) 지배기업은 2017년 7월 19일 이사회의 결의를 거쳐 (주)전주페이퍼 청주공장의 신문용지 생산영업부문을 양수하기 위하여 지배기업은 자회사(당사지분 100%)를 설립하였고, 동 자회사가 (주)전주페이퍼 청주공장을 750억원에 양수하기로 승인가결하였습니다. 신문용지사업의 경쟁력 제고를 양수목적으로 하며 향후 진행될 양수예정일자는 향후 공정거래위원회의 기업결합승인 등의 선행조건 및 당사자간 계약, 합의에 의해 변경될 수 있으며, 일자 확정시 정정공시할 예정입니다.

(3) 지배기업은 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.

이에 따라, 지배기업은 자금조달의 추진, 경영구조 개선 등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 지배기업이 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 지배기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.