페이퍼코리아 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 69(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 68(전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 페이퍼코리아 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요페이퍼코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 20,450,080천원입니다.당기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 61.98%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 69(당)기	제 68(전)기

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	유럽	12월	100	100	특수용지

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*)	한국	12월	-	-	-

(3) 종속기업 주요 재무 현황① 제 69(당)기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라미디어(주)	27,610,918	19,495,019	8,115,899	24,538,432	3,797,298

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	659,977	426,445	233,532	1,031,288	118,470

나투라페이퍼(주)	108,545,733	62,493,750	46,051,983	107,261,492	(241,141)

아젤리아제일차유한회사	26,308,745	26,309,544	(800)	-	(277)

(주)디오션시티퍼스트	47,623,098	37,134,038	10,489,060	60,932,529	5,595,567

(주)디오션시티투	1,855,515	112,194	1,743,320	-	1,421,943

(주)디오션시티쓰리	1,220,054	476,535	743,519	-	807,280

(주)디오션시티포	27,728,672	6,869,699	20,858,973	116,678,334	10,911,589

(주)디오션시티	19,943	-	19,943	-	(152)

② 제 68(전)기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라미디어(주)	22,525,732	17,924,461	4,601,271	18,458,700	(1,584,831)

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	560,147	444,523	115,624	689,612	35,141

나투라페이퍼(주)	104,967,246	58,436,863	46,530,383	90,201,782	2,571,314

아젤리아제일차유한회사	38,512,423	38,512,946	(522)	-	(211)

(주)디오션시티퍼스트	44,485,569	39,592,076	4,893,493	-	1,057,202

(주)디오션시티투	337,057	15,680	321,377	-	(181,445)

(주)디오션시티쓰리	1,015,762	1,079,523	(63,761)	129,216,787	4,052,006

(주)디오션시티포	52,114,177	42,166,793	9,947,385	113,039,079	7,291,073

(주)디오션시티	20,095	-	20,095	-	(5)

(4) 비지배지분 현황연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	1,836	3,925

② 제 68(전)기(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	(425)	2,225

2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

2.1 회계정책과 공시의 변경가. 연결회사가 적용한 제·개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

2.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.3 외화(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융수익 또는 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 제품, 재공품, 완성공사, 미완성공사는 총평균법, 상품 및 원재료는 이동평균법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	20 ~ 40년

기 계 장 치	10 ~ 40년

차 량 운 반 구	4 ~ 8년

공 기 구 비 품	4 ~ 8년

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

회원권	비한정

영업권	비한정

기타의 무형자산	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 생물자산생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.

2.14 복합금융상품연결회사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한부채의 공정가치로 인식 됩니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 있습니다.최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 또는 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식후 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 공정가치로 후속측정합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.18 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는?수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에 대한 제품판매계약에서 재화의판매라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매에 대해서는 고객의 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 계약조건에 따라 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하는 경우 부동산분양으로부터 발생하는 수익을 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 연결회사는 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 수익을 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하지 못하는 경우에는 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.④ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영합니다.

2.19 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.20 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않는 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.2.21 재무제표 승인 연결재무제표는 2021년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.22 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 5 참조.2.23 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.24 온실가스배출권연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량과 매입 배출권으로 구성되는 바, 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하는 한편, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 배출권은 매각하거나 정부에 제출하는 시점 또는 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 보고기간 말부터 1년 이내에 결제될 부분은 유동부채로 분류하고 배출권을 정부에 제출하는 때에 제거합니다.

2.25 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.26 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) COVID-19의 영향

당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 (1) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 69(당)기	제 68(전)기	제 69(당)기	제 68(전)기	제 69(당)기	제 68(전)기	제 69(당)기	제 68(전)기

제지	339,149,006	348,613,587	(13,894,977)	(15,035,506)	467,294,801	466,771,462	405,793,347	399,693,829

특수용지	25,569,721	19,148,312	3,915,768	(1,549,690)	28,270,895	23,085,879	19,921,464	18,368,984

부동산분양	177,610,863	242,255,867	18,736,227	12,218,830	78,447,282	97,972,661	44,592,544	82,854,072

연결제거	(107,046,894)	(125,953,284)	489,283	4,608,245	(76,845,335)	(78,930,051)	(18,520,819)	(20,067,516)

합 계	435,282,696	484,064,482	9,246,301	241,879	497,167,643	508,899,951	451,786,536	480,849,369

(2) 지역별 부문정보단위: 천원)

구분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

제 69(당)기	424,099,070	101,079,451	2,239,393	10,024,050	4,887,626	(107,046,894)	435,282,696

제 68(전)기	530,317,594	67,387,440	2,090,148	6,799,412	3,423,172	(125,953,284)	484,064,482

(*) 내부거래 제거전 연결실체의 매출액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품 위험관리 (1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	25,167,300	(8,235)	0.0%	8,507,498	(789)	33,674,798	(9,024)

3~6개월	0.3%	1,683,283	(5,076)	0.0%	60,000	-	1,743,283	(5,076)

6~9개월	12.4%	49,974	(6,208)	0.0%	-	-	49,974	(6,208)

9~12개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	25,142	(25,142)	0.0%	-	-	25,142	(25,142)

개별손상채권	100.0%	1,887,525	(1,887,525)	100.0%	270,000	(270,000)	2,157,525	(2,157,525)

합계	28,813,224	(1,932,186)	8,837,498	(270,789)	37,650,722	(2,202,975)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

당기초 손실충당금	(2,398,016)	(7,153,466)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	108,855	4,592,591

환입된 미사용 금액	86,186	162,859

당기말 손실충당금	(2,202,975)	(2,398,016)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당기말과 전기말의 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	242,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(242,756)	-	(1,907,756)	-

미수금	8,168,589	-	877,155	11,665

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	(2,734)

미수수익	1,211	-	146	-

장기대여금	-	-	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	-	-	(2,198,026)

단기금융상품	-	-	13,194,425	-

장기금융상품	-	11,800	-	7,800

보증금	-	646,672	-	634,110

차감 : 현재가치할인차금	-	(46,441)	-	(28,686)

합계	7,774,919	612,031	13,676,845	622,155

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

당기초 손실충당금	(4,500,663)	(4,500,663)

손실충당금 환입	1,997,100	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	1,865,926	-

당기말 손실충당금	(637,637)	(4,500,663)

(3) 유동성 위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	353,224,754	18,355,778	89,919,156	236,700,000	-	-

사채(*1,2)	25,857,629	30,561,947	-	-	-	-

매입채무및기타채무	40,676,060	40,676,060	-	-	-	-

기타금융부채(*3)	222,791	-	-	-	-	222,791

내재파생상품(*4)	4,302,598	4,302,598	-	-	-	-

합계	424,283,832	93,896,383	89,919,156	236,700,000	-	222,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	366,799,540	74,815,744	135,554,330	125,800,184	52,013,425	-

사채(*1,2)	28,318,858	27,629	41,074,328	-	-	-

매입채무및기타채무	43,858,711	43,858,711	-	-	-	-

기타금융부채(*3)	237,791	-	-	-	-	237,791

내재파생상품(*4)	14,827,532	6,273,265	8,554,267	-	-	-

합계	454,042,432	124,975,349	185,182,925	125,800,184	52,013,425	237,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기	제 68(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD 5,370,637	6,366,890	USD 5,601,810	6,640,945

-	-	EUR 11,148	14,964

매출채권	USD 5,601,494	6,640,572	USD 3,240,286	3,841,359

EUR 2,199,843	2,952,937	EUR 1,141,380	1,532,121

차입금	(USD 14,360,974)	(17,024,935)	(USD 19,978,351)	(23,684,336)

매입채무및기타채무	(USD 108,361)	(128,462)	(USD 129,223)	(153,194)

순노출	(USD 3,497,203)	(4,145,935)	(USD 11,265,479)	(13,355,225)

EUR 2,199,843	2,952,937	EUR 1,152,528	1,547,084

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말 환율

제 69(당)기	제 68(전)기	제 69(당)기	제 68(전)기

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

EUR	1,352.79	1,345.99	1,342.34	1,338.24

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(414,593)	414,593	(1,335,522)	1,335,522

EUR	295,294	(295,294)	154,708	(154,708)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

고정이자율

금융자산	11,800	13,202,225

금융부채	(355,842,449)	(304,518,398)

합계	(355,830,649)	(291,316,173)

변동이자율

금융부채	(23,239,935)	(90,600,000)

합계	(23,239,935)	(90,600,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익

1%상승	1%하락

제 69(당)기

변동이자율 금융상품	(232,399)	232,399

제 68(전)기

변동이자율 금융상품	(906,000)	906,000

(6) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다연결회사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	379,082,383	395,118,398

현금및현금성자산	(43,442,502)	(16,004,804)

순부채	335,639,881	379,113,594

자본	46,878,087	28,050,582

순부채 대 자본비율	715.98%	1,351.54%

6. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	101,450	101,450	64,558	64,558

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,004,852	1,004,852	603,258	603,258

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산	43,442,502	43,442,502	16,004,804	16,004,804

매출채권및기타채권	43,222,667	43,222,667	30,051,070	30,051,070

단기금융상품	-	-	13,194,425	13,194,425

장기금융상품	11,800	11,800	7,800	7,800

보증금	600,231	600,231	605,425	605,425

금융자산 합계	88,383,502	88,383,502	60,531,340	60,531,340

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	4,302,598	4,302,598	14,827,532	14,827,532

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	40,676,060	40,676,060	43,858,711	43,858,711

단기차입금	29,447,802	29,447,802	44,899,888	44,899,888

장기차입금(유동성장기부채 포함)	323,776,952	323,776,952	321,899,652	321,899,652

사채	25,857,629	25,857,629	28,318,858	28,318,858

기타금융부채	222,791	222,791	237,791	237,791

금융부채 합계	424,283,832	424,283,832	454,042,432	454,042,432

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	101,450	-	101,450

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,004,852	1,004,852

당기손익-공정가치금융부채	-	-	4,302,598	4,302,598

수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 69(당)기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	603,258

기타포괄손익 인식액	401,594

기말잔액	1,004,852

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	101,450	2	현금흐름할인법	할인률

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,792	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	488,060	3	순자산접근법	-

7. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	43,442,502	-	-	-	-

매출채권및기타채권	43,222,667	-	-	-	-

장기금융상품	11,800	101,450	-	-	-

보증금	600,231	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,004,852	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	40,676,060	-

단기차입금	-	-	-	29,447,802	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	-	323,776,952	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	-	25,857,629	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	222,791	-

내재파생상품	-	-	-	-	4,302,598

범주별 계	87,277,200	101,450	1,004,852	419,981,234	4,302,598

② 제 68(전)기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

현금및현금성자산	16,004,804	-	-	-	-

매출채권및기타채권	30,051,070	-	-	-	-

단기금융상품	13,194,425	64,558	-	-	-

장기금융상품	7,800	-	-	-	-

보증금	605,425	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	603,258	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	43,858,711	-

단기차입금	-	-	-	44,899,888	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	-	321,899,652	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	-	28,318,858	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	237,791	-

내재파생상품	-	-	-	-	14,827,532

범주별 계	59,863,524	64,558	603,258	439,214,900	14,827,532

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	248,823	-	-	-

손상환입(*)	73,625	892	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	7,868,560

이자비용	-	-	(24,561,028)	-

금융보증비용	-	-	(698,630)

수수료비용	-	-	(868,248)	-

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

② 제 68(전)기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	391,936	-	-	-

손상환입(*)	162,859	204	-	-

처분이익	-	-	431	-

이자비용	-	-	(26,185,933)	-

금융보증비용	(315,285)

수수료비용	-	-	(2,824,884)	-

처분손실	-	-	(401,186)	-

파생상품평가손실	-	-	-	(7,967,776)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

8. 금융자산 (1) 현금 및 현금성자산① 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

보유현금	1,569	2,771

요구불예금	43,440,933	16,002,033

합 계	43,442,502	16,004,804

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

비유동	101,450	64,558

출자금	1	1

장기저축성보험	101,449	64,557

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

비유동항목	1,004,852	603,258

(주)매일방송	516,790	233,282

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	183,023	138,741

(주)해솔네트웍스 우선주	305,038	231,234

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

매출채권	37,536,956	31,957,736

손실충당금	(2,202,975)	(2,398,016)

합계	35,333,981	29,559,720

연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당기 중 16,788,041천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다.당기말 현재 3,474,717천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 301,485천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	242,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(242,756)	-	(1,907,756)	-

미수금	8,168,589	-	877,155	11,665

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	(2,734)

미수수익	1,211	-	146	-

장기대여금	-	-	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	-	-	(2,198,026)

단기금융상품	-	-	13,194,425	-

장기금융상품	-	11,800	-	7,800

보증금	-	646,672	-	634,110

차감 : 현재가치할인차금	-	(46,441)	-	(28,686)

합계	7,774,919	612,031	13,676,845	622,155

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '5. 금융상품 위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(5) 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기	비고

현금및현금성자산	8,401,715	701,808	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

18,902,467	260,055	신탁사명의(우리자산신탁)(*2)

3,494,776	-	근질권설정(산업은행)(*3)

기타상각후원가측정 금융자산	-	13,194,425	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

7,800	7,800	당좌개설보증금

합계	30,806,758	14,164,088

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 우리자산신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연지급수입(USANCE) 상환을 위하여 예치한 금액입니다. 근질권설정 한도액은 USD 10,800,000 입니다 .

9. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	55,165,133	56,386,149	6,061,583	165,816,453	3,509,015	1,274,651	288,212,984

감가상각누계액	-	(9,788,859)	(708,306)	(34,560,327)	(3,048,161)	-	(48,105,653)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	55,165,133	46,597,290	5,353,277	130,584,880	460,854	1,274,651	239,436,085

(*1) 당기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 . (주석 '18. 담보제공자산' 참고) ② 제 68(전)기

(단위: 천원)

구분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	55,165,133	56,386,149	5,746,183	156,673,378	3,476,715	612,514	278,060,072

감가상각누계액	-	(7,804,657)	(504,874)	(27,651,240)	(2,792,469)	-	(38,753,240)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	55,165,133	48,581,492	5,241,309	128,350,892	684,246	612,514	238,635,586

(*1) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 . (주석 '18. 담보제공자산' 참고)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	55,165,133	48,581,492	5,241,309	128,350,892	684,246	612,514	238,635,586

취득 및 자본적지출	-	-	290,000	8,684,454	6,091	4,002,590	12,983,135

대체	-	-	25,400	3,216,803	78,250	(3,320,453)	-

재해손실	-	-	-	(993,655)	-	-	(993,655)

처분액	-	-	-	(540,357)	(3,505)	-	(543,862)

감가상각비	-	(1,984,202)	(203,432)	(8,133,257)	(304,228)	-	(10,625,119)

기타	-	-	-	-	-	(20,000)	(20,000)

기말 장부가액	55,165,133	46,597,290	5,353,277	130,584,880	460,854	1,274,651	239,436,085

② 제 68(전)기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,193,100	49,374,961	4,635,078	125,651,487	759,191	1,102,171	235,715,988

취득 및 자본적지출	-	78,407	415,000	4,824,521	11,110	6,051,599	11,380,637

대체	-	-	376,500	5,919,319	245,437	(6,541,256)	-

투자부동산대체	973,398	1,111,288	-	-	-	-	2,084,686

처분액	(1,365)	-	-	(403,442)	(59)	-	(404,866)

감가상각비	-	(1,983,164)	(185,269)	(7,640,993)	(331,433)	-	(10,140,859)

기말 장부가액	55,165,133	48,581,492	5,241,309	128,350,892	684,246	612,514	238,635,586

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

매출원가	10,416,811	9,848,840

판매비와관리비	207,354	217,848

영업외비용	954	74,171

합계	10,625,119	10,140,859

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	55,165,133	55,165,133

② 제 68(전)기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	55,165,133	55,165,133

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동률, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당기말 토지의 장부가액은 51,863,742천원(전기말 : 51,863,742천원)입니다

(6) 투자부동산 ① 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,382,171)	1,405,611

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,438,829)	3,478,722

(*) 당기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고) ② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,315,270)	1,472,512

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,371,928)	3,545,623

(*) 전기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고) ③ 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초 장부가액	3,545,623	5,697,210

대체	-	(2,084,686)

감가상각비(*)	(66,901)	(66,901)

기말장부가액	3,478,722	3,545,623

(*) 연결회사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대외는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기

1년이내	30,000

10. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

사용권자산:

부동산	1,740,580	1,489,300

차감 : 감가상각누계액	(286,717)	(647,997)

차량운반구	1,758,085	1,510,374

차감 : 감가상각누계액	(828,307)	(717,876)

합계	2,383,641	1,633,801

리스부채:

유동	996,184	754,038

비유동	1,309,921	857,072

합계	2,306,105	1,611,110

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	841,303	792,498	1,633,801

취득 및 자본적지출	1,075,722	797,561	1,873,283

처분액	(11,666)	(2,165)	(13,831)

감가상각비	(451,496)	(658,116)	(1,109,612)

기말 장부금액	1,453,863	929,778	2,383,641

② 제 68(전)기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	995,430	845,349	1,840,779

취득 및 자본적지출	321,805	559,841	881,646

처분액	(54,946)	(28,123)	(83,069)

감가상각비	(420,986)	(584,569)	(1,005,555)

기말 장부금액	841,303	792,498	1,633,801

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 69(당)기	제 68(전)기

사용권자산의 감가상각비 :	1,109,612	1,005,555

부동산	451,496	420,986

차량운반구	658,116	584,569

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	81,498	128,921

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	27,006	27,104

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	78,441	78,700

사용권자산종료에따른 기타수익	3,582	2,588

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,071,722천원입니다.

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

취득가액	8,465,174	8,380,012

상각누계액과 손상차손누계액	(7,718,674)	(7,492,160)

장부금액	746,500	887,852

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

취득가액:

기초금액	8,380,012	8,302,462

취득	85,162	77,550

기말금액	8,465,174	8,380,012

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,492,160)	(7,284,077)

무형자산상각비	(226,514)	(208,083)

기말금액	(7,718,674)	(7,492,160)

장부금액:

기초금액	887,852	1,018,385

기말금액	746,500	887,852

당기와 전기 중 연결회사가 매각한 탄소배출권은 없습니다.

12. 생물자산 (1) 당기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

취득가액	1,113,288	1,113,288

손상차손	(1,070,688)	(876,788)

장부금액	42,600	236,500

2021년 12월 31일 현재 약 18,229㎡에 입목이 조성되어 있습니다.연결회사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초금액	236,500	326,900

손상인식	(193,900)	(90,400)

기말금액	42,600	236,500

13. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

선급금	2,380,648	2,539,381

선급부가세	2,494,670	1,326,999

선급비용	1,781,309	4,236,646

합 계	6,656,627	8,103,026

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

선급금	221,212	-

선급비용	-	30,712

순확정급여자산	262,642	-

합 계	483,853	30,712

14. 관계기업지분증권 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	제 69(당)기	제 68(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)진선기업(*)	서울특별시 중구	12월	-	-	35.54	-

(*) 당기 중 보유지분을 전량 양도하였습니다.

15. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,434,387	(530,451)	903,936	1,762,341	(447,287)	1,315,054

제품	13,717,040	(452,796)	13,264,244	11,139,111	(356,188)	10,782,923

재공품(*1)	2,357,110	(370,214)	1,986,896	1,608,959	(370,213)	1,238,746

원재료(*1)	11,194,075	(250,547)	10,943,528	6,553,558	(13,780)	6,539,778

부재료(*1)	512,627	-	512,627	479,682	-	479,682

저장품(*1)	1,807,107	-	1,807,107	1,651,324	-	1,651,324

미착품(*1)	2,563,647	-	2,563,647	4,455,845	-	4,455,845

용지(*1,2)	100,639,478	-	100,639,478	125,816,835	-	125,816,835

미완성공사(*3)	2,741,808	-	2,741,808	7,382,904	-	7,382,904

합계	136,967,279	(1,604,008)	135,363,271	160,850,559	(1,187,468)	159,663,091

(*1) 연결회사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고).(*2) 연결회사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연결회사는 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 우리자산신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 416,540천원, (-)515,713천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

매입채무	20,950,872	10,886,988

미지급금	8,442,543	16,432,711

미지급비용	11,282,645	16,539,012

합계	40,676,060	43,858,711

17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	222,791	-	222,791

장기미지급금	-	-	-	15,000

합계	-	222,791	-	237,791

18. 담보제공자산 (1) 당기말과 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

3,600,000	일반자금대출	1,890,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	390,000	삼호저축은행

USD 7,800,000	USANCE	1,932,221	한국산업은행

USD 8,400,000	USANCE	5,839,578	KEB하나은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	한국산업은행

18,000,000	담보대출	15,000,000	우리금융캐피탈

12,000,000	담보대출	10,000,000	에스비아이저축은행

12,344,000	무역금융	2,000,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	USANCE	USD 1,482,890

4,225,000	포괄금융	1,840,000	한국수출입은행

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	단기차입금	15,000,000

매출채권	301,485	할인어음	3,474,717	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고) (*2) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*3) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 당기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	3,600,000	일반자금대출	1,950,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	550,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	7,473,536	한국산업은행

18,000,000	담보부대출	15,000,000

25,500,000	Usance	USD 12,081,320

USD 10,200,000

18,000,000	시설자금대출	-

60,000,000	시설자금대출	-

29,600,000	일반자금대출	29,600,000	전주페이퍼

일반자금대출	유앤아이대부

56,400,000	담보대출	-	유앤아이대부

12,344,000	무역금융	2,414,700	우리은행

Usance	USD 899,980

18,000,000	담보대출	15,000,000	유앤아이대부

12,000,000	담보대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출수출성장자금대출	USD 6,297,937 1,980,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

4,225,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	13,827

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*5)	4,039,490	단기차입금	15,000,000

매출채권	300,930	할인어음	3,068,317	IBK캐피탈

(*1) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*3) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*4) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*5) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

페이퍼코리아(주)외화예금담보(*1)	3,494,776	2,215,438	제 1순위 근질권자 : 한국산업은행

(주)디오션시티퍼스트 주식담보 (774,908주)(*2)	3,874,540	31,500,000	제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 USD 10,800,000입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 가입한 화재보험은 MG 12개 금고 28,800백만원, 산업은행 18,000백만원, 우리금융캐피탈 18,000백만원, 에스비아이저축은행 12,000백만원, 유앤아이대부 9,600백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

19. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 69(당)기	제 68(전)기

수출입은행	수입자금	-	-	6,852,155

포괄수출금융	5.09	1,840,000	1,900,000

우리은행	무역금융	3.77	2,000,000	2,414,700

운전일반자금외	-	-	476,000

신한은행	무역금융	5.07	975,000	1,088,000

산업은행	운전자금	-	-	4,173,536

산업운전자금대출	-	-	3,300,000

하나은행	일반대출	4.80	1,890,000	1,950,000

삼호저축은행	일반대출	6.00~9.00	390,000	550,000

농협	무역금융	3.70~10.63	1,350,000	2,070,000

우리은행 외	할인어음(*)	4.50~6.37	3,474,717	3,293,317

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	17,528,085	16,832,180

합 계	29,447,802	44,899,888

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈 등과 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하였으며, 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 69(당)기	제 68(전)기

제106회 신주인수권 부사채(*1)	2016-01-21	2021-01-21	-	-	24,976

제109회 전환사채(*2)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	12,075,442	11,059,162

제110회 전환사채(*2)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	13,782,187	17,234,720

합계	25,857,629	28,318,858

유동성대체액	(25,857,629)	(28,318,858)

차감계	-	-

(*1) 2021년 01월 21일자로 제106회 신주인수권부사채의 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 69(당)기	제 68(전)기

제106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~2020-12-21	11,655원	-	21,453

사채상환할증금	-	3,543

사채할인발행차금	-	(1)

신주인수권조정	-	(19)

합 계	-	24,976

(*) 2021년 01월 21일자로 제106회 신주인수권부사채의 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 69(당)기	제 68(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,500,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,620원	14,650,000	20,000,000

사채상환할증금	3,674,372	4,360,251

사채할인발행차금	(153,738)	(305,124)

전환권조정	(6,313,005)	(10,261,244)

합 계	25,857,629	28,293,883

연결회사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제109회), 111.4911%(제110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,528,556	11,730,205

행사	(259,605)	(3,137,827)

전환가액 조정	-	450,831

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	9,043,209

(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 69(당)기	제 68(전)기

(주)전주페이퍼(*1)	일반자금대출	-	-	19,600,000

유앤아이대부(유)(*1)	일반자금대출	5.18~5.80	29,600,000	10,000,000

한국투자증권(주)	운영자금	5.20	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부(유)	담보대출 외	4.89~7.94	116,000,000	95,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

(주)IBK캐피탈 외	자산유동화차입금	5.00~6.00	26,000,000	38,000,000

한국산업은행	담보대출	3.25	15,000,000	15,000,000

유앤아이대부(유)(*2)	담보대출	-	-	15,000,000

우리금융캐피탈(주)(*2)	담보대출	4.25	15,000,000	-

(주)에스비아이저축은행	담보대출	4.25~6.00	10,000,000	10,000,000

베베덕제일차(주)(*3)	담보대출	4.00~5.00	32,000,000	-

새마을금고중앙회 외 15	PF대출	3.90	31,500,000	39,000,000

삼성생명보험(주)	PF대출	-	-	23,500,000

케이비캐피탈(주)	PF대출	-	-	7,500,000

소 계	324,900,000	322,400,000

차감: 현재가치할인차금	(1,123,048)	(500,348)

합 계	323,776,952	321,899,652

유동성장기차입금	(87,691,508)	(151,600,000)

차감계	236,085,444	170,299,652

(*1) 당기 중 (주)전주페이퍼의 차입금이 유앤아이대부(유)로 양도되었습니다.(*2) 당기 중 유앤아이대부(유) 차입금이 우리금융캐피탈(주)로 양도되었습니다.

(*3) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.

한편, (주)IBK캐피탈 외 3개사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권 (조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일) 유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료 신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 연결회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(6) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 일 정	사채(*)	장기차입금	합계

2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일	32,324,372	88,200,000	120,524,372

2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일	-	236,700,000	236,700,000

합 계	32,324,372	324,900,000	357,224,372

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

20. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 69(당)기	제 68(전)기

미청구공사	진행기준 적용세대	12,475,610	22,972,106

완성기준 적용세대	(65,407)	(1,006,244)

계약자산 합계	12,410,203	21,965,862

초과청구공사	진행기준 적용세대	(1,190)	1,482,810

완성기준 적용세대	1,792,412	-

선수금	1,538,934	-

계약부채 합계	3,330,156	1,482,810

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	수익인식	분양미수금
(VAT제외)	기말

계약자산(계약부채)	진행기준 적용세대	22,972,106	(174,766,890)	160,360,574	3,911,010	12,476,800

계약자산(계약부채)	완성기준 적용세대	(1,006,244)	(18,714,478)	17,250,289	612,614	(1,857,819)

계약부채	선수금	(1,482,810)	(1,538,934)	1,482,810	-	(1,538,934)

합 계	20,483,052	(195,020,302)	179,093,673	4,523,624	9,080,047

21. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

확정급여채무의 현재가치	18,460,750	17,119,673

사외적립자산의 공정가치	(5,345,761)	(4,225,086)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	13,114,989	12,894,587

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초잔액	17,119,673	16,290,725

퇴직급여전입액 :	2,037,556	2,065,200

당기근무원가	1,696,157	1,699,700

이자원가	408,865	324,000

과거근무원가	(79,186)	-

전입액	11,719	41,500

재측정요소 :	2,037,556	99,179

급여지급액	(880,829)	(1,335,432)

기말잔액	18,460,750	17,119,673

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

퇴직보험예치금	5,300,405	4,179,730

국민연금전환금	45,356	45,356

합계	5,345,761	4,225,086

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초잔액	4,225,086	4,120,867

이자수익	89,519	79,952

납입액	1,435,203	400,000

재측정요소	(61,894)	(25,029)

급여지급액	(342,154)	(350,703)

기말잔액	5,345,761	4,225,086

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

당기근무원가	1,696,157	843,667

과거근무원가	(79,186)	-

순이자원가	319,346	244,048

합계	1,936,317	1,087,715

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

할인율	2.23~3.33	2.23~2.56

미래임금인상률	1.42~3.00	1.59~2.00

22. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

충당부채	4,014,789	4,123,434

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초금액	4,123,434	3,418,171

사용액	(542,786)	(1,558,882)

전입액(환입액)	434,141	2,264,145

기말금액	4,014,789	4,123,434

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

23. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	40,900,159주	37,502,728주

자본금	20,450,079,500원	18,751,364,000원

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	37,502,728	(61,831)	37,440,897	89,922,517	(175,551)	89,746,966

무상감자	-	-	-	(70,332,560)	113,720	(70,218,840)

전환권 행사	3,397,431	-	3,397,431	17,912,771	-	17,912,771

기말 발행주식수	40,900,159	(61,831)	40,838,328	37,502,728	(61,831)	37,440,897

(3) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

주식발행초과금	62,545,342	56,280,446

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	40,453	40,453

합계	118,371,080	112,106,184

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초금액	112,106,184	106,214,814

전환권 행사	6,264,896	1,780,700

기말금액	118,371,080	107,995,514

(4) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,087,226)	(1,087,226)

② 당기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초 자본조정	(1,087,226)	(1,083,882)

자기주식취득	-	(3,344)

기말 자본조정	(1,087,226)	(1,087,226)

(5) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

해외사업환산차대	(34,754)	(34,193)

재평가차액	20,460,766	20,460,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(600,790)	(914,033)

합계	19,825,223	19,512,540

② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초잔액	19,512,540	39,111,381

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	313,244	33,307

해외산업환산차대	(561)	(6,410)

재평가차액	-	(19,625,738)

기말잔액	19,825,223	19,512,540

24. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(112,791,974)	(121,844,506)

합계	(112,181,974)	(121,234,506)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기초금액	(121,234,506)	(176,164,843)

지배주주지분순손익	9,244,465	242,304

무상감자	-	35,159,331

재평가차익	-	19,625,738

해외사업환산차대	(191,933)	(97,035)

기말금액	(112,181,974)	(121,234,506)

25. 매출액 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

제품매출	250,179,759	197,305,726

분양매출	177,080,107	234,418,824

상품매출	5,888,390	2,770,899

기타매출	2,134,440	8,566,405

용지매출	-	41,002,628

합계	435,282,696	484,064,482

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액 정보는 주석4에 기재되어 있습니다.

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

급여	5,212,806	5,236,165

퇴직급여	493,728	481,342

복리후생비	749,702	697,671

여비교통비	128,057	164,051

통신비	98,513	110,695

수도광열비	15	12

세금과공과	1,851,744	3,555,210

지급임차료	114,388	119,623

감가상각비	865,307	844,762

수선비	2,548	21,000

보험료	47,891	97,386

접대비	199,841	193,652

광고선전비	2,785,037	1,576,074

운반비	8,537,711	7,226,160

판매수수료	14,778	12,460

견본비	29,840	81,265

소모품비	170,938	92,599

교육훈련비	3,542	2,459

지급수수료	2,977,510	3,808,625

수출제비용	6,474,392	4,623,658

무형자산상각비	198,778	190,283

대손상각비(대손충당금환입)	(86,186)	(162,859)

행사비	3,380	3,101

차량유지비	25,631	20,615

경상개발비	358,820	357,298

도서인쇄비	719	791

건물관리비	-	-

잡비	170,048	169,092

합계	31,429,478	29,523,190

27. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

재고자산의 변동	1,822,744	55,497,406

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	150,563,972	168,741,659

종업원급여(*)	30,521,815	29,027,603

감가상각비와 무형자산상각비	12,026,265	10,977,486

운반비(수출제비 포함)	17,018,371	13,344,814

광고선전비(견본비포함)	902,350	1,657,339

유틸리티비(전력,용수)	25,909,485	25,957,042

용역비	117,373,039	74,626,138

지급임차료	84,840	307,337

기타비용	47,600,619	69,316,226

합계	403,823,500	449,453,050

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

임대료수익	246,370	246,370

대손충당금환입	2,017,279	-

유형자산처분이익	6,043	55,019

매각예정자산처분이익	-	170,000

매도가능증권처분이익	2,554	-

수수료수익	-	-

외환차익	872,650	1,324,613

외화환산이익	549,442	1,309,636

충당부채변동수익	308,810	-

잡이익	6,273,989	4,866,672

합계	10,277,137	7,972,310

(2) 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

유형자산처분손실	456,975	-

외환차손	2,330,719	1,246,225

외화환산손실	247,048	971,332

운휴자산감가상각비	954	74,171

기타의대손상각비	12,562	-

충당부채변동손실	26,842	-

재고자산감모손실	151,545	-

조림평가손실	193,900	90,400

기부금	28,150	29,280

잡손실	1,185,447	759,096

합계	4,634,142	3,170,504

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	79,303	248,823	628,303	391,936

파생상품평가이익	4,522,569	7,868,560	(683,090)	-

사채상환이익	-	-	-	431

합계	4,601,872	8,117,383	(54,787)	392,367

(2) 금융비용

당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	6,242,465	24,561,028	6,724,741	26,185,933

수수료비용	251,400	868,248	187,048	2,824,884

당기손익공정가치측정 자산손상차손(환입)	(310)	(892)	(113)	(204)

파생상품평가손실	-	-	7,080,814	7,967,776

금융보증비용	175,000	698,630	136,655	315,285

사채상환손실	-	-	-	401,186

합 계	6,668,555	26,127,014	14,129,144	37,694,860

30. 주당이익

(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,246,301,358	242,303,876

가중평균유통보통주식수(*)	38,553,671주	34,422,808주

기본주당순이익(손실)	240	7

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 69(당)기	제 68(전)기

가중평균발행주식수	38,615,502	34,484,639

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	38,553,671	34,422,808

(2) 희석주당이익 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제109회 전환사채 전환권	7,268,951	2020-02-19 ~ 2024-01-19

제110회 전환사채 전환권	9,043,209	2021-08-20 ~ 2023-07-20

전기말 현재 전환권은 반희석효과가 예상되어, 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	9,246,301,358	242,303,876

희석증권 관련 비용	3,178,363,455	-

희석이익(손실)	12,424,664,813	242,303,876

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	54,865,835주	34,422,808주

희석주당순이익(손실)	227	7

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 69(당)기	제 68(전)기

가중평균발행주식수	54,927,666	34,484,639

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	54,865,835	34,422,808

31. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

법인세부담액	4,013,145	6,428,513

법인세 추납액 및 이연법인세 조정액	(16,630)	7,421

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	5,883,920	(4,585,000)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(34,177)	17,932

법인세비용(수익)	9,846,258	1,868,866

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

매도가능금융자산평가손익	(88,351)	(9,394)

확정급여제도의 재측정요소	54,174	27,326

자본에 직접 반영된 법인세비용	(34,177)	17,932

퇴직급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 69(당)기	제 68(전)기

법인세비용차감전순이익(중단영업이익 포함)	19,092,560	2,110,746

적용세율에 따른 세부담액	4,174,277	464,364

조정사항:

비공제비용	991,513	1,220,179

법인세 추납액 및 이연법인세 조정액	(16,630)	7,421

세액공제	-	(58,990)

미인식일시적차이	4,696,762	287,046

기타	336	(51,154)

법인세비용(수익)	9,846,258	1,868,866

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

구분	기초금액	조정	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이월결손금	8,369,978	-	773,537	-	9,143,515

매도가능증권	7,843,343	-	(5,061,936)	(88,351)	2,693,056

퇴직급여부채	2,837,001	(9,130)	50,913	54,174	2,932,958

파생상품부채 및 부채	1,897,486	-	(1,565,236)	-	332,250

대손충당금	1,069,504	-	(29,372)	-	1,040,132

기타충당부채	885,155	-	(20,612)	-	864,543

미지급비용	579,125	-	129,667	-	708,792

감가상각비	327,360	(6,826)	150,875	-	471,409

재고자산평가충당금	261,243	-	91,639	-	352,882

용지	(9,600,898)	-	(507,969)	-	(10,108,867)

토지재평가	(613,335)	-	-	-	(613,335)

기타	(189,404)	-	154,707	-	(34,697)

합계	13,666,558	(15,956)	(5,833,787)	(34,177)	7,782,638

② 제 68(전)기(단위: 천원)

구분	기초금액	조정	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이월결손금	15,375,550	-	(7,005,572)	-	8,369,978

매도가능증권	6,809,845	-	1,042,892	(9,394)	7,843,343

퇴직급여부채	2,677,561	-	132,114	27,326	2,837,001

파생상품부채 및 부채	(291,218)	-	2,188,704	-	1,897,486

대손충당금	2,056,675	-	(987,171)	-	1,069,504

기타충당부채	729,998	-	155,157	-	885,155

미지급비용	494,074	-	85,051	-	579,125

감가상각비	121,705	-	205,655	-	327,360

재고자산평가충당금	374,700	-	(113,457)	-	261,243

용지	(18,672,258)	-	9,071,360	-	(9,600,898)

토지재평가	(613,899)	-	564	-	(613,335)

기타	18,825	1,573	(209,802)	-	(189,404)

합계	9,081,558	1,573	4,565,495	17,932	13,666,558

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

이연법인세자산	18,539,538	24,070,197

이연법인세부채	(10,756,900)	(10,403,639)

당기법인세자산	168,771	178,412

당기법인세부채	3,201,351	(2,685,148)

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당) 기	제 68(당) 기

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	(784,558)	699,546

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	8,567,196	12,967,012

합계	7,782,638	13,666,558

(8) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 높지않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이와 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

기타누적일시적 차이	287,589,290	265,336,558

32. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

감가상각비	11,801,634	11,213,314

무형자산상각비	226,514	208,083

퇴직급여	1,955,004	1,985,249

이자수익	(65,723)	(76,379)

이자비용	24,561,023	26,308,497

당기손익-공정가치 금융자산 손상차손	(892)	(204)

당기손익-공정가치 금융부채 평가이익	(7,868,560)	-

당기손익-공정가치 금융부채 평가손실	-	7,967,776

법인세(수익)비용	9,846,258	1,868,866

사채상환손실	-	401,186

외화환산이익	(549,442)	(1,309,636)

외화환산손실	247,048	971,332

유형자산처분이익	(6,043)	(55,019)

유형자산처분손실	456,975	-

매각예정자산처분이익	-	(170,000)

충당부채변동손실	26,842	-

생물자산평가손실	193,900	90,400

매도가능증권처분이익	(11,364)	-

대손상각비(환입)	(2,390,904)	(162,859)

재고자산평가손실	359,466	(515,713)

재해손실	997,157	384,343

탄소배출권충당전입액	(89,195)	(145,661)

기타	(83,583)	(2,820)

합계	39,606,116	48,960,756

(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(26,588,193)	545,949

기타유동자산의 감소(증가)	1,404,453	4,943,202

기타비유동자산의 감소(증가)	(221,212)	-

사용권자산의감소(증가)	-	(510,975)

재고자산의 감소(증가)	23,940,354	130,927,843

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	23,329	-

매입채무및미지급금의 증가(감소)	(3,120,734)	(20,264,275)

계약자산의 감소(증가)	21,965,862	(21,965,862)

계약부채의 증가(감소)	1,657,469	(103,472,978)

기타유동부채의 증가(감소)	(2,226,847)	(271,906)

리스부채(유동)의증가(감소)	-	(56,641)

리스부채(비유동)의증가(감소)	-	567,616

퇴직금의 지급	(545,642)	(984,728)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,435,203)	(400,000)

기타비유동부채의 증가(감소)	(83,395)	1,175,416

합계	14,770,241	(9,767,339)

(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

종속기업투자주식 현물출자	-	3,574,540

종속기업투자주식 감자관련 미수금 변동	400,000	1,010,875

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	2,985,640	218,860

사용권자산/리스부채의 증가	1,465,078	643,975

사채발행 비현금거래	-	3,004,037

유동성장기차입금 장기차입금 연장	139,600,000	-

장기차입금의 유동성대체	90,206,312	171,763,626

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	56,117,692	80,999,438	27,167,708	261,867,207	1,777,263	427,929,308

현금흐름	(6,016,567)	(83,268,800)	8,243,256	61,273,969	(1,065,705)	(20,833,847)

외화환산	(1,278,647)	-	-	-	-	(1,278,647)

비금융변동	-	-	(27,504,035)	-	643,975	(26,860,060)

상각	-	589,303	20,011,174	17,154	128,725	20,746,356

사채상환손실	-	-	400,755	-	-	400,755

유동성대체	-	171,763,626	-	(171,763,626)	-	-

기타	(3,922,590)	(18,483,567)	-	18,904,948	126,851	(3,374,358)

전기말	44,899,888	151,600,000	28,318,858	170,299,652	1,611,109	396,729,507

현금흐름	(16,219,227)	(12,000,000)	(24,996)	13,733,178	(1,111,483)	(15,622,528)

외화환산	222,513	-	-	-	-	222,513

비금융변동	-	-	(6,535,878)	-	1,465,078	(5,070,800)

상각	-	-	4,099,645	690,298	81,492	4,871,435

유동성대체	-	(49,393,688)	-	49,393,688	-	-

기타	544,628	11,485,196	-	(12,031,372)	259,909	258,361

당기말	29,447,802	87,691,508	25,857,629	236,085,444	2,306,105	381,388,488

33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사

기타	유앤아이대부 유한회사

(*) (주)진선기업은 당기 중 보유지분을 전량 양도함에 따라 특수관계인의 범위에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	207,256

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	2,638,955

기타	유앤아이대부 유한회사	-	9,285,712

-	(주)진선기업(*)	2,104,686	7,700,367

합 계	2,104,686	19,832,290

(*) (주)진선기업은 당기 중 보유지분을 전량 양도함에 따라 특수관계인의 범위에서 제외되었습니다.② 제 68(전)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	196,187

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	2,170,076

관계기업	(주)진선기업	147,859	6,531,882

기타	유앤아이대부 유한회사	-	9,207,104

합 계	147,859	17,909,062

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	-	45,600,000	20,000,000

-	(주)진선기업(*)	1,997,100	-	-

합 계	1,997,100	45,600,000	20,000,000

(*) (주)진선기업은 당기 중 보유지분을 전량 양도함에 따라 특수관계인의 범위에서 제외되었습니다.

② 제 68(전)기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	-	14,000,000	13,999,999

기타	유앤아이대부 유한회사	36,000,000	66,500,000

합 계	36,000,000	80,500,000	13,999,999

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

당기손익 -공정가치측정금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	207,256	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	357,797	31,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	1,197,407	145,600,000

합 계	-	-	1,762,460	177,400,000

(*1) 당기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

② 제 68(전)기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

당기손익 -공정가치측정금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	196,187	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	356,998	31,800,000

관계기업	(주)진선기업(*2)	1,700,000	4,053,026	1,124,551	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	826,548	120,000,000

합 계	1,700,000	4,053,026	2,504,284	151,800,000

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(*2) 전기말 현재 (주)진선기업 대여금에 대한 손실충당금 잔액은 4,053,026천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 손실충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 69(당)기	제 68(전)기

급여	477,534	605,958

퇴직급여	43,213	60,829

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	여신금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	연대보증	48,000,000	연대보증	26,000,000	IBK캐피탈(주) 외 3개 금융기관

보증서 보증	1,140,750	수출신용보증	877,500	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,321,280	수입신용보증	USD 1,785,600	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권

기타	유앤아이대부 유한회사	공사비지급확약	30,000,000	공사비지급확약	-	삼성생명보험(주) 외 1개 금융기관

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	877,500	무역금융	KRW	975,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,785,600	USANCE	USD	1,391,533	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*4)	대출보증	KRW	1,391,870	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	2,622,289	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	15,826,336	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	분양보증	KRW	168,719,390	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 975,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 877,500천원과의 차액 97,500천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 페이퍼코리아(주) 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,984,000	USANCE	USD	1,984,000	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*4)	대출보증	KRW	2,137,670	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	3,065,488	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	8,561	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	614,176	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	1,300	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사 의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 페이퍼코리아(주) 보통주 867,209주를 관련차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련차입금에 대한 담보로 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	지급보증금액	보증내용

수분양자	144,616,620	디오션시티 더?2차중도금대출 연대보증

(3) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,000,000

신한은행	975,000

농협중앙회	720,000

수입신용장	USD	한국산업은행	3,498,659

우리은행	4,750,000

KEB하나은행	8,785,600

IBK기업은행	400,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

KEB하나은행	1,890,000

농협중앙회	630,000

삼호저축은행	390,000

PF대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	100,000,000

전북은행	10,000,000

ABL	KRW	IBK캐피탈	5,333,333

SBI저축은행	5,333,333

드림저축은행	1,066,667

한국투자증권	14,266,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

IBK기업은행	400,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	40,600,000

베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

한국산업은행	15,000,000

우리금융캐피탈	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

중도금대출	KRW	원광새마을금고	144,616,620

일반보증약정(*2)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,000,000

삼호저축은행	468,000

농협중앙회	75,600

USD	한국산업은행	1,955,855

우리은행	3,600,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*2)	KRW	IBK기업은행	480,000

(*1) 베베덕제일차(주)는 연결회사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 동 약정금액은 연결회사 내 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다. 한편, 연결회사가 (주)전주페이퍼로부터 차입한 296억원은 전기 중 100억원, 당기 중 196억원이 유앤아이대부로 양도되었습니다. ② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	4,200,000

신한은행	1,088,000

농협중앙회	720,000

USD	농협중앙회	656,000

수출환어음	EUR	우리은행	300,000

수입신용장	USD	한국산업은행	15,500,000

우리은행	3,250,000

KEB하나은행	1,984,000

IBK기업은행	400,000

수입자금대출	USD	한국수출입은행	6,297,937

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

(주)전주페이퍼	19,600,000

한국산업은행	7,473,536

삼호저축은행	550,000

우리은행	314,000

장기차입금	KRW	유암코PF-7차	19,800,000

한국산업은행	15,000,000

유앤아이대부(유)	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

ABL	KRW	IBK캐피탈	9,333,333

SBI저축은행	9,333,333

드림저축은행	1,866,667

한국투자증권	17,466,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	4,100,000

IBK기업은행	500,000

삼호저축은행	80,000

담보대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	100,000,000

전북은행	10,000,000

삼성생명보험	40,000,000

케이비캐피탈	7,500,000

시설자금대출	KRW	한국산업은행	46,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	우리은행	153,000,000

일반보증약정(*)	KRW	한국산업은행	18,000,000

유앤아이대부	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,000,000

삼호저축은행	708,000

우리은행	571,200

농협중앙회	75,600

USD	한국산업은행	7,800,000

우리은행	1,800,000

IBK기업은행	480,000

수출선적후보증(*)	EUR	무역보험공사	370,500

우리은행	18,000

외환고객한도연대보증(*)	USD	농협중앙회	787,200

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	IBK기업은행	600,000

IBK캐피탈	130,000

(*) 동 약정금액은 연결회사 내 종속기업의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)1) 지배기업은 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당기말 현재 상기 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 2개의 기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

2) 지배기업은 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	구미강동새마을금고외 11	28,800,000

2	유앤아이대부	9,600,000

3	유앤아이대부	35,520,000

4	유앤아이대부	13,200,000

5	유앤아이대부	12,000,000

② (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 정산하였습니다.당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액	비고

A5BL용지및건물	1	새마을금고중앙회	60,000,000	대출약정금의 120%

한강 새마을금고	4,800,000

신도림 새마을금고	1,320,000

개봉 새마을금고	4,080,000

동구로 새마을금고	2,400,000

동작 새마을금고	4,800,000

부산화명 새마을금고	4,800,000

북부산 새마을금고	4,800,000

성남제일 새마을금고	4,800,000

성남동부 새마을금고	4,800,000

중원 새마을금고	4,800,000

군포 새마을금고	4,800,000

화성 새마을금고	4,800,000

고양동부 새마을금고	4,800,000

별내 새마을금고	4,200,000

전북은행(*)	12,000,000

소계	132,000,000

2	(주)포스코건설	199,528,837	공사도급금액(VAT제외)의 130%

(*) 당기 중 대주 권리 양도양수로 기존 오션파이브제일차(주)에서 전북은행으로 대주가 변경되었으며, 관리형토지신탁 원부변경 계약을 통해 우선수익자가 변경되었습니다.

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 군산디오션시티 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 사업이 완료됨에 따라 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 종료, 정산합의계약을 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	신탁사업을 원인으로 발생되는 소송,제비용,제세금 및 기타 각종 부담금은 '갑'이책임을 부담

사업종료 후 사업관련 소동 등 우발채무 발생시 업무처리를 위해 유보금 20백만원 책정

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약이 20년 6월 19일 종료되었습니다.

⑤ (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 군산시 조촌동 2-31번지 외 A4블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 우리자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액

A4BL 용지 및 건물	1	삼성생명보험(주)	-

2	케이비캐피탈(주)	-

3	(주)포스코건설	279,536,001

(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 A5블럭 개발과 관련하여 새마을금고중앙회외 15개사와 2020년 11월 25일 최초차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	제 69(당)기	제 68(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

새마을금고중앙회	50,000,000	14,317,270	50,000,000	17,727,270

한강 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

신도림 새마을금고	959,992	342,375	1,100,000	423,940

개봉 새마을금고	2,967,248	1,058,228	3,400,000	1,310,270

동구로 새마을금고	1,745,440	622,491	2,000,000	770,750

동작 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

부산화명 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

북부산 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

성남제일 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

성남동부 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

중원 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

군포 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

화성 새마을금고	3,490,880	-	4,000,000	-

고양동부 새마을금고	3,490,880	1,244,980	4,000,000	1,541,500

별내 새마을금고	3,054,520	1,089,356	3,500,000	1,348,810

전북은행	2,865,460	2,865,460	10,000,000	3,545,460

합계	96,501,460	31,500,000	110,000,000	39,000,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (새마을금고중앙회 외 15개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, 주식회사 포스코 : 시공사, 주식회사 전북은행 : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%) (제 1순위 근질권자 : 새마을금고 중앙회 외 15개사, 채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%) (제 1순위 근질권자 : 새마을금고 중앙회 외 15개사, 채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

본건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코건설에서 책임준공 확약을 하였으며, 책임준공확약서의 내용을 위반할 경우 이와 관련하여 대주들에게 발생한 모든 손해를 대출약정에 정한 바에 따라 배상하여야 합니다.

② (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 A4블럭 개발과 관련하여 엠스퀘어디오션(주) 외 3개사와 2019년 3월 19일 최초차입약정을 체결하였으며, 삼성생명보험(주) 외 1개사와 2020년 3월 20일 PF대출 리파이낸싱 대출약정을 체결하였습니다.해당 대출금을 2021년 11월 22일 전액 조기상환하였으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	제 69(당)기	제 68(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

삼성생명보험(주)	-	-	40,000,000	23,500,000

케이비캐피탈(주)	-	-	7,500,000	7,500,000

합계	-	-	47,500,000	31,000,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상 우선수익권	본 건 사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (삼성생명보험(주) 외 1개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, (주)포스코 : 시공사, 교보증권(주) : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 제1순위 근질권 채권최고액 : 52,000,000,000 (대출약정금액의 130%), 제2순위 근질권 채권최고액: 9,750,000,000(대출약정금 의 130%) (제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주), 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포 , 대리금융기관 : 교보증권(주))

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 제1순위 근질권 채권최고액 : 52,000,000,000 (대출약정금액의 130%), 제2순위 근질권 채권최고액: 9,750,000,000(대출약정금 의 130%) (제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주), 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포 , 대리금융기관 : 교보증권(주))

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회 사와 자금관리대리사무계약 체결

본건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코건설에서 책임준공 확약을 하였으며, 2021년 10월 28일 주택건설사업 사용검사 승인완료 되었습니다.본건의 공사비와 관련하여 페이퍼코리아(주)와 유앤아이대부(유)가 공사비 지급 확약을 각각 300억원을 하였으며,보고기간말 이후인 2022년 1월 25일, 시공사인 포스코건설에 공사대금 100%를 지급함에 따라 상기 공사비 지급 확약이 소멸되었습니다.

한편, 주식회사 디오션시티포는 피분양자의 중도금대출을 위해 우리은행과 업무협약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내역	한도금액

우리은행	중도금대출 업무협약	4,016,504

상기 중도금대출 업무협약과 관련하여 주택분양보증서에 의해 담보되지 않는 부분에 대해 (주)디오션시티포 및 포스코건설(주)가 각각 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

연대보증	대상	연대보증 한도

주식회사 디오션시티포	중도금대출	1,298,030

포스코건설(주)	2,718,474

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. 당기말 현재 초과개발이익 예상액은 없습니다.

(7) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 지배기업의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정지배기업은 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 지배기업은는 아젤리아제일차(유)사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(9) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 1,714백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

35. 온실가스 배출권과 배출부채 연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

이행연도	2020년물	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

무상할당 배출권	-	283,976	283,976	283,976	281,316	281,316	1,414,560

(2) 당기 와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 69(당)기

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2020년물	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	256,954	-	298,418	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,685,956	-

매입(매각)	3,419	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,419	-

배출권제출 (사용량)	(242,512)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(242,512)	-

차입 및 이월(감소)	(14,442)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,442)	-

소멸	(3,419)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,419)	-

기말	-	-	298,418	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,429,002	-

연결회사는 당기 중 2020년도분 배출권 242,512톤은 정부에 제출하였으며, 초과분 14,442톤은 2021년도분으로 이월하였습니다.당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. ② 제 68(전)기

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2020년물	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	256,954	-	283,976	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,671,514	-

매입(매각)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

배출권제출 (사용량)	(243,799)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(243,799)	-

차입 및 이월(감소)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	13,155	-	283,976	-	283,976	-	283,976	-	281,316	-	281,316	-	1,427,715	-

(3) 배출부채 ① 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 254,920톤(tCO2-eq)입니다.② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기초	78,614

추가충당부채 전입(환입)	86,474

당기중사용액	78,637

당기말	86,451

36. 건설계약 (1) 제 69(당)기① 당기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*4)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대	102,181,991	-	102,181,991	-

완성기준 적용세대	16,359,616	2,232,548	16,864,471	1,727,693

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업(*2)	진행기준 적용세대(*3)	-	244,700,746	60,932,529	183,768,217

완성기준 적용세대(*3)	-	4,162,227	-	4,162,227

진행기준 적용세대 소계	102,181,991	244,700,746	163,114,520	183,768,217

완성기준 적용세대 소계	16,359,616	6,394,775	16,864,471	5,889,920

합 계	118,541,607	251,095,521	179,978,991	189,658,137

(*1) 상기 A4블럭의 분양계약금액은 268,889백만원이며, 단지내상가의 입찰금액은 6,979백만원입니다.(*2) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 총 771세대 분양계약(100%)이 체결되었습니다. A5블럭의 분양계약예정액은 248,265백만원이며, 이 중 2,639백만원이 상가분양금액입니다. 동 금액은 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일)이후 진행/완성기준 적용되었습니다.

(*4) 분양수입은 당기금융비용 지원 금액 진행기준적용세대 (-)2,753백만원, 완성기준적용세대 (-)144백만원, 당기유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 530백만원이 반영되지않은 금액입니다.

② 당기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	(3,595,335)	-	217,594,186	246,703,644

완성기준 적용세대	5,386,557	-	11,435,889	17,250,289

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	12,475,610	49,525,800	60,932,529

완성기준 적용세대	65,408	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	(3,595,335)	12,475,610	267,119,986	307,636,173

완성기준 적용세대 소계	5,451,965	-	11,435,889	17,250,289

합 계	1,856,630	12,475,610	278,555,875	324,886,462

(*) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준세대 (-)144백만원, 누적유의적금융요소 금액 완성기준세대 530백만원이 반영된 금액입니다.③ 당기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*1)	누적분양수입(*2)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사	미청구공사

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준	2019.03.19	2021.10.31	100.00%	250,297,789	250,297,789	-	4,061,796	(3,595,335)	-

완성기준	87.12%	18,592,164	16,864,471	1,727,693	639,119	5,386,557	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준	2020.10.30	2023.04.30	24.90%	244,700,746	60,932,529	183,768,217	59,500	-	12,475,610

완성기준	0.00%	4,162,227	-	4,162,227	-	65,408	-

진행기준 적용세대 소계	494,998,535	311,230,318	183,768,217	4,121,296	(3,595,335)	12,475,610

완성기준 적용세대 소계	22,754,391	16,864,471	5,889,920	639,119	5,451,965	-

합 계	517,752,926	328,094,789	189,658,137	4,760,415	1,856,630	12,475,610

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 474,014백만원, 발코니확장, 20,984백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 12,553백만원, 발코니확장 582백만원, 단지내상가 9,619백만원으로 구성되어 있습니다. 동 금액은 A5블럭 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.

(*2) 누적분양수입은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,594백만원, 완성기준적용세대 (-)144백만원, 당기유의적금융요소 금액 완성기준적용세대 530백만원이 반영되지않은 금액입니다.

(2) 제 68(전)기

① 전기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A3블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	121,003,360	3,306,962	124,310,322	-

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	216,059,683	(12,003)	113,865,690	102,181,991

완성기준 적용세대	16,359,616	-	-	16,359,616

진행기준 적용세대 소계	216,059,683	(12,003)	113,865,690	102,181,991

완성기준 적용세대 소계	137,362,976	3,306,962	124,310,322	16,359,616

합 계	353,422,659	3,294,959	238,176,012	118,541,607

상기 분양공사 중 A3블럭과 A4블럭은 전기 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약액은 124,310백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 261,922백만원입니다. 동 금액은 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A3블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-

완성기준 적용세대	-	-	121,524,559

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	22,972,106	128,472,835

완성기준 적용세대	1,006,244	-	231,768

진행기준 적용세대 소계	-	22,972,106	128,472,835

완성기준 적용세대 소계	1,006,244	-	121,756,327

합 계	1,006,244	22,972,106	250,229,162

(*) 누적분양수익은 누적금융비용지원 금액 진행기준세대 (-)40백만원, 완성기준세대(-)3,757백만원, 누적유의적금융요소 완성기준세대 8,663백만원이 반영된 금액입니다.

③ 기말 현재 중요 계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액
(*)	누적분양수익	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2017.11.03	2020.05.03	-	-	-	-	-	-

완성기준 적용세대	100.00%	124,310,322	124,310,322	-	-	-

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2019.04.01	2022.09.30	59.18%	250,297,789	148,115,798	102,181,991	-	-

완성기준 적용세대	-	16,359,616	-	16,359,616	-	1,006,244

진행기준 적용세대 소계	250,297,789	148,115,798	102,181,991	-	-

완성기준 적용세대 소계	140,669,938	124,310,322	16,359,616	-	1,006,244

합 계	390,967,727	272,426,120	118,541,607	-	1,006,244

(*) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 239,693백만원, 발코니확장 10,616백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 126,980백만원, 발코니확장 5,635백만원, 단지내상가 8,053백만원으로 구성되어 있습니다.(*) 누적분양수입은 누적금융비용지원 금액 진행기준세대 (-)840백만원, 완성기준세대(-)3,757백만원, 누적유의적금융요소 완성기준세대 8,663백만원이 반영되지않은 금액입니다.

37. 계속기업불확실성 연결회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순이익 9,246백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 부채비율은 996%(전기말 1,714%)입니다. 유동자산이 유동부채를 45,406백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 1,141백만원의 수출신용보증, 2,321천$의 수입신용보증, 84,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,456억원(전기말 1,200억원)의 차입금을 조달하였고 30,000백만원의 공사비지급확약을 제공받고 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.