페이퍼코리아 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 63(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 62(전) 기 2014년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사

1. 회사의 개요 페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 군산시 구암로 50에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다. 당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2015년 12월 31일 현재 납입자본금은 75,287,092천원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 20.21%를 보유하고 있는 주식회사 버추얼텍입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2016년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 25 : 퇴직급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 유형자산 및 투자부동산- 주석 10 : 기타금융자산- 주석 33 : 금융상품 위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품 및 원재료는 선입선출법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생금융상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	14 - 60년	차량운반구	4 - 8년

구 축 물	4 - 40년	공기구비품	4 - 8년

기 계 장 치	15 - 40년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 14 ~ 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 생물자산 생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.

(11) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(16) 온실가스배출권 당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다

(20) 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로인식하고 있습니다.

1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.3) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’ 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리 할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	185,120,479	29,241,646	9,469,026	103,782,952	14,843,543	6,923,700	349,381,346

감가상각누계액	-	(15,252,060)	(7,481,827)	(24,606,127)	(8,681,343)	-	(56,021,357)

장부금액	185,120,479	13,989,586	1,987,199	79,176,825	6,162,200	6,923,700	293,359,989

(*) 당사는 당기말 현재 토지 및 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 35참조).

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	185,120,479	31,327,077	9,469,026	99,237,667	16,889,143	170,600	342,213,992

감가상각누계액	-	(15,255,179)	(7,208,749)	(20,590,348)	(8,353,307)	-	(51,407,583)

장부금액	185,120,479	16,071,898	2,260,277	78,647,319	8,535,836	170,600	290,806,409

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	185,120,479	16,071,898	2,260,277	78,647,319	8,535,836	170,600	290,806,409

취득 및 자본적지출	-	-	-	2,704,569	24,906	6,815,700	9,545,175

대체	-	-	-	1,744,216	(1,681,616)	(62,600)	-

처분액	-	(1,273,696)	-	(1)	(1)	-	(1,273,698)

감가상각비	-	(808,616)	(273,078)	(3,919,278)	(716,925)	-	(5,717,897)

기말 장부가액	185,120,479	13,989,586	1,987,199	79,176,825	6,162,200	6,923,700	293,359,989

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	170,536,805	16,880,515	2,516,906	67,627,591	15,533,307	1,821,958	274,917,082

취득 및 자본적지출	-	-	16,450	6,670,386	77,525	158,100	6,922,461

대체	(62,653,473)	-	-	8,199,095	(6,389,638)	(1,809,458)	(62,653,474)

재평가로 인한 순증가	77,387,441	-	-	-	-	-	77,387,441

처분액	(150,294)	-	-	(14,921)	-	-	(165,215)

감가상각비	-	(808,617)	(273,079)	(3,834,832)	(685,358)	-	(5,601,886)

기말 장부가액	185,120,479	16,071,898	2,260,277	78,647,319	8,535,836	170,600	290,806,409

(3) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니 다.① 제 63(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	185,120,479	185,120,479

② 제 62(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	185,120,479	185,120,479

(4) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 전라북도 군산시 조촌동 2번지 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률'에 의거 공시된 당해 평가대상 토지와 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 공시기준일로부터 기준(가격)시점까지의 당해 토지의 이용계획, 지가변동률, 생산자물가상승률, 대상 토지의 위치, 형상, 주위환경, 이용상황, 인근지가수준, 기타 가격형성상의 제 요인을 종합적으로 고려하여 감정평가하되 일부 도시계획시설 저촉부분은 전체면적에 비해 과소하며, 개발사업시행이 임박하고 정확한 면적 사정이 곤란하여 토지이용계획도면에 의거 면적비율에 따라 개별요인에 반영하였습니다. ② 전라북도 군산시 비응도동 36-20외 당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다.(5) 투자부동산

① 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	643,019	-	643,019	643,019	-	643,019

건물	1,095,737	(251,791)	843,946	1,095,737	(224,398)	871,339

합계	1,738,756	(251,791)	1,486,965	1,738,756	(224,398)	1,514,358

② 당기 중 투자부동산과 관련하여 470,400천원의 임대수익 및 27,393천원의 임대원가가 발생하였습니다.

③ 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 당기말 현재 장부가액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초 장부가액	1,514,358	1,541,752

감가상각비	(27,393)	(27,394)

기말 장부가액	1,486,965	1,514,358

6. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

취득원가	2,934,824	2,934,824

상각누계액과 손상차손누계액	(2,422,586)	(2,321,297)

장부가액	512,238	613,527

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	2,023,830	910,994	2,934,824

기말금액	2,023,830	910,994	2,934,824

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,811,636)	(509,661)	(2,321,297)

무형자산상각비	(65,289)	-	(65,289)

무형자산손상차손(*1)	-	(36,000)	(36,000)

기말금액	(1,876,925)	(545,661)	(2,422,586)

장부금액:

기초금액	212,194	401,333	613,527

기말금액	146,905	365,333	512,238

(*1) 당기 중 당사는 회원권에 대하여 36,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	2,023,830	910,994	2,934,824

기말금액	2,023,830	910,994	2,934,824

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,746,345)	(493,328)	(2,239,673)

무형자산상각비	(65,291)	-	(65,291)

무형자산손상차손(*1)	-	(16,333)	(16,333)

기말금액	(1,811,636)	(509,661)	(2,321,297)

장부금액:

기초금액	277,485	417,666	695,151

기말금액	212,194	401,333	613,527

(*1) 전기 중 당사는 회원권에 대하여 16,333천원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 생물자산 당기와 전기 중 생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초금액	3,395,863	3,429,177

재고자산 환입액(대체액)	41,259	(33,314)

기말금액	3,437,122	3,395,863

2015년 12월 31일 현재 약 4,433ha (2014년: 4,433 ha)에 입목이 조성되어 있습니다. 당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

8. 관계기업지분증권 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 63(당) 기	제 62(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*1)	40.00	-	40.00	-

(*1) 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.

9. 종속기업지분증권 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 63(당) 기	제 62(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

나투라개발(주)	100.00	7,553,125	100.00	7,553,125

(주)브이티에듀(*1)	100.00	1,098,168	66.65	585,821

나투라미디어(주)(*2)	82.79	11,688,948	81.57	10,688,948

(주)디오션시티퍼스트(*3)	100.00	21,921,576	-	-

(주)디오션시티투(*4)	100.00	300,000	-	-

합 계	42,561,817	18,827,894

(*1) 당사는 당기 중 (주)브이티에듀의 지분 33.35%를 추가 취득하였습니다.(*2) 나투라미디어(주)의 유상증자에 참여하여 80,000주를 추가 취득하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 공장부지 개발과 관련하여 ㈜디오션시티퍼스트를 설립 하였으며, (주)디오션시티퍼스트의 PF대출에 담보제공 하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 공장부지 개발과 관련하여 ㈜디오션시티투를 설립 하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	24,411,828	19,674,979	4,736,849	20,535,592	(1,326,554)

(주)브이티에듀	1,076,847	177,708	899,139	996,751	20,171

나투라미디어(주)	40,090,038	29,139,394	10,950,644	35,491,900	360,316

(주)디오션시티퍼스트	81,040,601	59,890,998	21,149,603	8,165,344	(771,973)

(주)디오션시티투	333,690	43,370	290,320	-	(9,682)

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유 동	비유동	비유동

유동기타금융자산

단기금융상품(*1)(I)	12,486,120	-	-

매도가능지분상품:

상장주식

(주)버추얼텍	-	17,212	1,168,181

나라엠앤디(주)	-	3,976,000	1,921,500

상장주식 소계	-	3,993,212	3,089,681

비상장주식

(주)매일경제TV보통주	-	528,447	-

(주)해솔네트웍스 보통주	-	150,000	150,000

(주)해솔네트웍스 우선주	-	250,000	250,000

디지탈콘텐츠 전문투자조합	-	544,827	730,000

한국전화번호부(*2)	-	1	108,725

비상장주식 소계	1,473,275	1,238,725

매도가능지분상품 소계(II)	-	5,466,487	4,328,406

비유동기타금융자산(III)(*3)	-	713,544	913,544

합 계(I+II+III)	12,486,120	6,180,031	5,241,950

(*1) 유동기타금융자산은 단기금융상품 입니다. 당기말 단기금융상품 중 395,342천원은 질권이 설정되어 있으며, 12,090,778천원은 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 비유동기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금 7,800천원은 사용이 제한되어 있습니다. 당사는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,274,278	(230,600)	1,043,678	555,485	-	555,485

제품	11,346,645	(781,177)	10,565,468	10,627,820	(153,987)	10,473,833

재공품	61,230	-	61,230	61,607	-	61,607

원재료	7,225,619	-	7,225,619	10,056,957	-	10,056,957

부재료	363,744	-	363,744	394,515	-	394,515

저장품	1,028,743	-	1,028,743	1,501,978	-	1,501,978

미착품	4,447,712	-	4,447,712	2,385,377	-	2,385,377

용지	36,131,533	-	36,131,533	62,653,473	-	62,653,473

합 계	61,879,504	(1,011,777)	60,867,727	88,237,212	(153,987)	88,083,225

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 857,790천원과 151,341천원입니다.

12. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	41,890,743	117,394	48,821,824	120,068

단기대여금	3,330,146	-	3,911,683	-

미수금	1,060,649	-	1,998,210	-

미수수익	2,273,792	-	1,908,175	-

장기대여금	-	1,842,281	-	9,016,095

합 계	48,555,330	1,959,675	56,639,892	9,136,163

13. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

선급금	2,787,426	905,271

선급비용	300,467	270,437

합 계	3,087,893	1,175,708

14. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

현금	2,976	4,580

요구불예금(*)	4,607,001	926,976

ABL 현금신탁자산	-	1,177,761

합 계	4,609,977	2,109,317

(*) 당기말 현재 요구불예금 중 2,803,220천원은 질권이 설정되어 있습니다.15. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기	비고

현금및현금성자산	2,803,220	-	질권설정

유동기타금융자산	395,342	-	질권설정

유동기타금융자산	12,090,778	-	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	7,800	7,800	당좌개설보증금

16. 담보제공자산 등 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 구축물 및 기계장치 등	81,000,000	시설자금대출, 일반자금대출	52,190,000	한국산업은행

Usance	USD 6,946,776

18,000,000	시설자금대출	11,400,000

94,000,000	일반자금대출, 무역금융	47,217,000	(주)우리은행

Usance	USD 3,384,697

6,500,000	일반자금대출	3,479,000	(주)신한은행

USD 13,800,000	수입자금 대출	USD 13,357,221	한국수출입은행

3,426,000	일반자금대출	2,255,000	(주)하나은행

13,000,000	판매후재리스	1,231,744	신한캐피탈(주)

매도가능금융자산	1,400,000	일반자금대출	1,000,000	신한금융투자(주)

812,000	일반자금대출	580,000	SK증권

차 량	25,500	할부론	14,363	현대커머셜

34,200	2,137	NH캐피탈

17. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	150,574,184주	128,389,116주

자본금	75,287,092,000원	64,194,558,000원

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	128,389,116	(1,718,620)	126,670,496	106,228,300	(1,718,620)	104,509,680

신주인수권행사	20,528,107	-	20,528,107	1,131,594	-	1,131,594

전환권행사	1,656,961	-	1,656,961	21,029,222	-	21,029,222

기말 발행주식수	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564	128,389,116	(1,718,620)	126,670,496

(3) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

주식발행초과금	8,322,996	5,889,975

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	313,529	328,891

신주인수권대가	87,582	268,827

기타자본잉여금	326,000	326,000

합 계	61,605,357	59,368,943

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초금액	59,368,943	57,774,756

신주인수권대가 변동	(181,245)	16,747

전환권대가 변동	(15,362)	27,898

신주인수권 행사	2,243,299	87,258

전환권 행사	189,722	1,462,284

기말금액	61,605,357	59,368,943

(4) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

자기주식	(1,330,015)	(1,330,015)

주식매입선택권	231,280	231,280

합 계	(1,098,735)	(1,098,735)

② 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초 주식매입선택권	231,280	231,280

기말 주식매입선택권	231,280	231,280

(5) 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	60,120,112	(402,006)

매도가능금융자산평가손익	2,197,807	205,017

재평가차액	-	77,387,441

법인세효과	(483,518)	(17,070,340)

기말잔액	61,834,401	60,120,112

18. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(59,546,077)	(17,276,986)

합 계	(58,936,077)	(16,666,986)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 결손금의 처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기(처리예정일 : 2016년 3월 28일)	제 62(전) 기(처리확정일 : 2015년 3월 27일)

1. 미처리결손금

전기이월미처분이익잉여금	(17,276,986)	6,620,000

당기순손실	(42,599,758)	(23,643,824)

확정급여제도의 재측정요소	330,667	(253,162)

합 계	(59,546,077)	(17,276,986)

2. 결손금처리액	-	-

3. 차기이월미처리결손금	(59,546,077)	(17,276,986)

19. 주식기준보상

당기말 현재 당사는 다음의 주식기준보상 약정을 운영하고 있습니다.(1) 주식매입선택권 부여 2007년 6월 8일에 당사는 주요 경영진이 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 등) 중 당사의 이사회결의에 따라 부여방법을 선택할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 조항 및 조건

부여일/ 부여받은 종업원	수량(개)	가득조건	행사가능기간

2007년 6월 8일에 임원에게 부여된 주식선택권	2,985,000	용역제공조건 2년	2009.6.9 ~ 2016.6.8

(3) 주식선택권과 대체보상 관련 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량

1월 1일 주식선택권	719	700,000	719	700,000

12월 31일 주식선택권	719	700,000	719	700,000

12월 31일 행사가능 주식선택권	719	700,000	719	700,000

(4) 부여일의 공정가치 측정을 위한 정보 블랙-숄즈모형 등의 옵션가격결정모형을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

구 분	주식선택권

주식선택권의 공정가치와 가정 :

부여일의 공정가치	330원

행사가격	719원

기대 변동성	46.75%

만기	9년

기대배당수익률(%)	3.54

무위험이자율(%)	5.25

(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

20. 주당손익(1) 기본주당이익(손실) 당기 및 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순손실	(42,599,757,854)	(23,643,823,667)

가중평균유통보통주식수(*)	136,357,291 주	117,560,689 주

기본주당손실	(312)	(201)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

가중평균발행주식수	138,075,911	119,279,309

가중평균자기주식수	(1,718,620)	(1,718,620)

가중평균유통보통주식수	136,357,291	117,560,689

(2) 희석주당이익(손실)

(단위: 원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

보통주당기순손실	(42,599,757,854)	(23,643,823,667)

보통주희석손실	(42,599,757,854)	(23,643,823,667)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	136,357,291 주	117,560,689 주

희석주당손실	(312)	(201)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

가중평균유통보통주식수	136,357,291	117,560,689

희석성 잠재적 보통주	-	-

희석주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	136,357,291	117,560,689

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

주식선택권	700,000	2009.6.9 ~ 2016.6.8

제104회 신주인수권	9,697,533	2013.3.7 ~ 2016.1.7

제105회 전환권	1,351,927	2014.3.3 ~ 2017.1.3

21. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 63(당) 기	제 62(전) 기

(주)우리은행	무역금융	4.52	20,000,000	20,000,000

무역금융	6.08	1,600,000	1,600,000

운전자금	6.14	617,000	2,800,000

운전자금	-	-	12,000,000

운전자금	6.98	25,000,000	25,000,000

수출환어음	2.13~2.56	128,168	167,588

한국수출입은행	수입자금	5.23	15,654,663	16,488,000

무역금융	5.47	3,800,000	3,800,000

(주)국민은행	무역금융	12.07	1,888,000	2,700,000

운전자금	10.70	2,000,000	2,075,000

한국산업은행	운전자금	6.28	40,000,000	40,000,000

운전자금	6.54	8,190,000	11,700,000

운전자금	-	-	10,000,000

운전자금	6.59	4,000,000	4,000,000

(주)신한은행	무역금융	4.66	1,500,000	1,500,000

운전자금	10.64	3,479,000	5,000,000

(주)하나은행	운전자금	7.01	2,255,000	3,600,000

운전자금	8.84	1,400,000	1,800,000

신한금융투자	운전자금	5.30	1,000,000	1,000,000

SK증권	주식담보대출	7.00	580,000	-

우리은행 외	USANCE	LIBOR+1.2~1.3	16,004,567( USD 13,655,774)	20,188,715( USD 18,366,735)

(주)아이비케이캐피탈 외	할인어음(*)	4.9~5.1	23,109,500	15,945,325

(주)버추얼텍	운전자금	-	-	600,000

(주)동아일보사	운전자금	-	-	2,000,000

한솔이엠이(주)	운전자금	5.00	6,200,000	-

합 계	178,405,898	203,964,628

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈 외 1개사와 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제103회 신주인수권부사채(*)	2012-08-29	2015-08-29	2.00	-	58,331

제104회 신주인수권부사채(*)	2013-02-07	2016-02-07	2.00	403,436	416,103

제105회 전환사채(*)	2014-02-03	2017-02-03	2.00	857,811	1,769,657

합 계	1,261,247	2,244,091

유동성사채	(1,261,247)	(2,244,091)

차감 계	-	-

(*) 당사는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 발행일로부터 1년 이후부터 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제103회 신주인수권부사채	2012-08-29	2015-08-29	2012-09-29 ∼ 2015-07-29	-	-	52,304

제104회 신주인수권부사채	2013-02-07	2016-02-07	2013-03-07 ~ 2016-01-07	601원	347,300	382,000

사채상환할증금	57,413	71,796

사채할인발행차금	(136)	(2,256)

신주인수권조정	(1,141)	(29,410)

합 계	403,436	474,434

제104회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.53%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.

제104회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제104회 신주인수권부사채

기초	17,850,159

행사	(8,152,565)

행사비율의 변동으로 인한 조정	(61)

단주조정	-

기말 미전환 잔여주식수	9,697,533

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2014-03-03 ~ 2017-01-03	624원	843,603	1,877,574

사채상환할증금	139,459	310,387

사채할인발행차금	(48,437)	(161,774)

전환권조정	(76,814)	(256,530)

합 계	857,811	1,769,657

전환권의 행사는 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.53%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할수 있습니다.

제105회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제105회 전환사채

기초	3,009,239

행사	(1,656,961)

단주조정	(351)

기말 미전환 잔여주식수	1,351,927

(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 63(당) 기	제 62(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	4.72	11,400,000	12,000,000

엠스퀘어조촌제일차유한회사	자산담보부대출	6.50	47,600,000	-

페이퍼제이차유한회사	자산유동화증권	-	-	4,399,885

합 계	59,000,000	16,399,885

현재가치할인차금	(1,137,075)	-

유동성장기차입금	(2,400,000)	(4,999,885)

차감 계	55,462,925	11,400,000

(6) 당기말 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	사 채(*)	장기차입금	합 계

2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일	404,713	2,400,000	2,804,713

2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일	983,062	50,000,000	50,983,062

2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	-	2,400,000	2,400,000

2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	-	2,400,000	2,400,000

2020년 1월 1일 ~	-	1,800,000	1,800,000

합 계	1,387,775	59,000,000	60,387,775

(*) 2016년과 2017년에 상환되는 사채의 상환금액은 신주인수권부사채 및 전환사채의 상환으로 사채와 사채상환할증금의 명목금액의 합계입니다.

22. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

매입채무	28,642,452	27,530,803

미지급금	12,621,319	8,496,492

미지급비용	14,492,137	11,431,576

미지급배당금	17,160	17,160

합 계	55,773,068	47,476,031

23. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	163,000	-	163,000

금융보증부채	99,209	164,056	102,594	174,562

합 계	99,209	327,056	102,594	337,562

24. 금융리스부채 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의현재가치	미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의 현재가치

1년 미만	1,795,953	55,965	1,739,988	3,194,725	273,563	2,921,162

1~5년	-	-	-	1,795,954	55,965	1,739,989

합 계	1,795,953	55,965	1,739,988	4,990,679	329,528	4,661,151

리스자산의 장부금액은 5,971,658천원이며, 기존의 금융리스 관련 유형자산은 2015년 9월 15일 리스계약 종료시 잔존가치로 취득하였습니다.

25. 퇴직급여부채

(1) 당사의 퇴직급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,314,687	13,309,292

사외적립자산의 공정가치	(76,823)	(88,195)

재무상태표상 퇴직급여부채	12,237,864	13,221,097

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	13,309,292	13,349,746

퇴직급여전입액 :	1,413,994	1,576,361

당기근무원가	1,064,162	1,099,729

이자원가	349,832	476,632

재측정요소 :	(423,933)	324,567

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	(815,070)	717,487

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	(20,696)	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	411,833	(392,920)

급여지급액	(1,984,666)	(1,941,382)

기말잔액	12,314,687	13,309,292

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	88,195	105,915

급여지급액	(11,372)	(17,720)

기말잔액	76,823	88,195

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

국민연금전환금	76,823	88,195

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

당기근무원가	1,064,162	1,099,729

이자원가	349,832	476,632

합 계	1,413,994	1,576,361

(6) 보험수리적가정 확인

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기말 할인율	2.69	2.75

미래임금인상률	4.00	5.00

(7) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(787,977)	890,702

미래임금상승률	871,033	(786,541)

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.15년입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년~20년 미만	20년 이상	합 계

지급액	2,253,762	4,656,067	6,551,739	8,984,707	2,760,712	25,206,987

26. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유 동	비유동	유 동

선수금	30,229,730	-	11,417,228

예수금	167,971	-	195,502

기타충당부채	-	1,392,817	-

합 계	30,397,701	1,392,817	11,612,730

(2) 당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기

기초금액	-

전입액	1,392,817

기말금액	1,392,817

기타충당부채는 당기 중 판매된 용지와 관련되어 있으며, 매각된 용지에 대하여 향후발생할 조성비, 기부체납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담하고 있으며 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

급여	4,333,773	3,632,312

퇴직급여	463,345	516,550

복리후생비	465,338	460,222

여비교통비	221,933	213,260

통신비	91,304	95,601

세금과공과	1,040,013	523,152

지급임차료	519,867	509,425

감가상각비	315,016	356,772

수선비	19,143	13,293

보험료	251,633	140,797

접대비	587,961	570,176

광고선전비	1,109,431	1,485,036

운반비	5,676,227	5,306,921

견본비	55,546	78,340

소모품비	123,225	155,636

교육훈련비	12,976	2,795

지급수수료	4,295,470	3,229,499

수출제비용	6,884,015	9,918,274

무형자산상각비	65,290	65,290

대손상각비	12,545,294	3,594,741

행사비	56,724	33,369

잡비	187,838	149,890

합 계	39,321,362	31,051,351

28. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	1,100,617	-	-	1,100,617

원재료의 사용액	-	-	151,010,997	151,010,997

간접재료의 사용액	-	-	19,790,532	19,790,532

종업원급여(*)	-	5,262,456	11,903,434	17,165,890

감가상각비와 무형자산상각비	-	380,306	5,430,275	5,810,581

운반비(수출제비 포함)	-	12,560,242	2,928,980	15,489,222

광고선전비(견본비 포함)	-	1,109,431	-	1,109,431

유틸리티비(전력,용수)	-	-	24,495,373	24,495,373

용역비	-	-	11,187,567	11,187,567

기타비용	-	20,008,927	2,320,022	22,328,949

합 계	1,100,617	39,321,362	229,067,180	269,489,159

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	3,962,331	-	-	3,962,331

원재료의 사용액	-	-	112,974,394	112,974,394

간접재료의 사용액	-	-	20,431,562	20,431,562

종업원급여(*)	-	4,609,084	10,951,916	15,561,000

감가상각비와 무형자산상각비	-	422,062	5,272,508	5,694,570

운반비(수출제비 포함)	-	15,225,195	3,017,049	18,242,244

광고선전비(견본비 포함)	-	1,563,376	-	1,563,376

유틸리티비(전력,용수)	-	-	24,885,099	24,885,099

용역비	-	-	10,139,215	10,139,215

기타비용	-	9,231,634	2,169,813	11,401,447

합 계	3,962,331	31,051,351	189,841,556	224,855,238

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

29. 기타영업외손익 (1) 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유형자산처분이익	10,698	142,458

금융리스이연실현이익	-	94,161

외환차익	1,143,927	1,971,658

외화환산이익	393,262	161,431

종속기업투자주식처분이익	-	222,222

관계기업투자주식처분이익	-	284,834

잡이익	213,018	77,169

합 계	1,760,905	2,953,933

(2) 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

외환차손	3,411,258	1,777,121

외화환산손실	300,521	2,009,293

기타의대손상각비	7,779,814	-

유형자산처분손실	1,273,696	2,921

무형자산손상차손	36,000	16,333

종속기업투자주식처분손실	-	397,914

기부금	18,519	23,280

잡손실	1,065,910	742,604

합 계	13,885,718	4,969,466

30. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	4,609,977	-	-

매출채권및기타채권	50,515,005	-	-

단기금융상품	12,486,120	-	-

장기금융상품	7,800	-	-

매도가능금융자산	-	5,466,487	-

보증금	705,744	-	-

유동성사채	-	-	1,261,247

단기차입금	-	-	178,405,898

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	57,862,925

매입채무및기타채무	-	-	55,773,068

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	426,265

금융리스부채(유동성금융리스부채 포함)	-	-	1,739,988

범주별 계	68,324,646	5,466,487	295,469,391

(2) 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,109,317	-	-

매출채권및기타채권	65,776,054	-	-

장기금융상품	107,800	-	-

매도가능금융자산	-	4,328,406	-

보증금	805,744	-	-

유동성사채	-	-	2,244,091

단기차입금	-	-	203,964,628

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	16,399,885

매입채무및기타채무	-	-	47,476,031

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	440,156

금융리스부채(유동성금융리스부채 포함)	-	-	4,661,151

범주별 계	68,798,915	4,328,406	275,185,942

31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융손익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

1. 금융수익

이자수익	718,394	913,339

배당금수익	84,000	434,000

매도가능금융자산처분이익	482,770	174,808

금융보증수익	160,755	158,530

합 계	1,445,919	1,680,677

2. 금융원가

이자비용	16,139,887	14,195,968

매도가능금융자산손상차손	108,724	456,892

매도가능금융자산처분손실	-	539,774

매출채권처분손실	265,105	93,799

사채상환손실	424	308,652

합 계	16,514,140	15,595,085

3. 기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익	1,714,290	159,913

(2) 당기 및 전기 금융상품에서 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	처분이익(손실)	손상환입(차손)(*3)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	84,000	1,714,290	482,770	(108,724)	-

대여금 및 수취채권	718,394	-	-	(265,105)	(20,325,108)	-

상각후원가측정금융부채	(16,139,887)	-	-	(424)	-	160,755

합 계	(15,421,493)	84,000	1,714,290	217,241	(20,433,832)	160,755

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다.(*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	처분이익(손실)	손상환입(차손)(*3)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	434,000	159,913	(364,966)	(456,892)	-

대여금 및 수취채권	913,339	-	-	(93,799)	(3,594,741)	-

상각후원가측정금융부채	(14,195,968)	-	-	(308,652)	-	158,530

합 계	(13,282,629)	434,000	159,913	(767,417)	(4,051,633)	158,530

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다. (*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비에 계상하였습니다.

32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,793,279)	10,942,776

자본에 직접 반영된 법인세비용	(521,329)	(17,011,528)

법인세수익	(11,314,608)	(6,068,752)

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(483,518)	(45,104)

퇴직급여제도의 재측정요소	(93,265)	71,405

신주인수권대가	51,121	(4,723)

전환권대가	4,333	(7,869)

토지재평가차익	-	(17,025,237)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(521,329)	(17,011,528)

퇴직급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며 신주인수권대가, 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

법인세비용차감전순손실	(53,914,365)	(29,712,575)

적용세율에 따른 세부담액	(11,861,160)	(6,536,767)

조정사항

비과세수익	-	(64,312)

비공제비용	462,083	303,209

기타	84,469	229,118

법인세수익	(11,314,608)	(6,068,752)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

재고자산평가손실	238,013	188,714	-	-	426,727

퇴직급여부채	3,027,622	(141,893)	(93,265)	-	2,792,464

대손충당금	2,177,836	4,533,569	-	-	6,711,405

미지급비용	120,544	(18,251)	-	-	102,293

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	112,125	7,920	-	-	120,045

미수수익	(419,798)	(80,436)	-	-	(500,234)

토지	(37,487,921)	254,959	-	-	(37,232,962)

감가상각비	(1,702,524)	-	-	-	(1,702,524)

매도가능금융자산평가손익	5,619	62,663	(483,518)	-	(415,236)

매도가능증권손상차손	116,356	23,919	-	-	140,275

신주인수권부사채	9,325	(44,901)	-	51,121	15,545

전환사채	11,849	(5,564)	-	4,333	10,618

이월결손금	13,169,035	6,503,963	-	-	19,672,998

기타	104,169	29,945	-	-	134,114

합 계	(11,784,782)	11,314,607	(576,783)	55,454	(991,504)

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

재고자산평가손실	204,718	33,295	-	-	238,013

퇴직급여부채	3,016,142	(59,925)	71,405	-	3,027,622

대손충당금	1,372,008	805,828	-	-	2,177,836

미지급비용	131,600	(11,056)	-	-	120,544

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	108,532	3,593	-	-	112,125

미수수익	(383,944)	(35,854)	-	-	(419,798)

토지	(20,462,684)	-	(17,025,237)	-	(37,487,921)

감가상각비	(1,702,524)	-	-	-	(1,702,524)

매도가능금융자산평가손익	236,671	(185,948)	(45,104)	-	5,619

매도가능증권손상차손	15,840	100,516	-	-	116,356

신주인수권부사채	72,719	(58,671)	-	(4,723)	9,325

전환사채	-	19,718	-	(7,869)	11,849

이월결손금	7,698,121	5,470,914	-	-	13,169,035

기타	117,827	(13,658)	-	-	104,169

합 계	(842,006)	6,068,752	(16,998,936)	(12,592)	(11,784,782)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

이연법인세자산	38,859,451	27,825,461

이연법인세부채	(39,850,955)	(39,610,243)

당기법인세자산	76,431	178,138

(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

세액공제이월액(*)	83,867	276,929

기타누적일시적 차이	14,422,486	14,422,486

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 이월액은 1년이내소멸됩니다.

33. 금융상품 위험관리 (1) 신용위험

① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

대여금 및 수취채권	63,714,669	66,689,598

현금및현금성자산	4,609,977	2,109,317

합 계	68,324,646	68,798,915

한편, 당사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 31,735,420천원 및 28,933,880천원입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

국내	57,091,217	60,389,406

기타	6,623,452	6,300,192

합 계	63,714,669	66,689,598

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	54,266,845	(440,300)	44,040,946	(53,239)

90일 초과	40,671,469	(30,783,345)	33,554,748	(10,852,857)

합 계	94,938,314	(31,223,645)	77,595,694	(10,906,096)

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	(10,906,096)	(7,318,525)

손상차손 인식	(20,325,108)	(3,594,740)

기타증감	7,559	7,169

기말 잔액	(31,223,645)	(10,906,096)

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*)	236,268,823	128,301,831	52,504,067	50,000,000	2,400,000	4,200,000

사채(*)	1,261,247	404,714	983,060	-	-	-

금융리스부채	1,739,988	1,189,593	550,395	-	-	-

매입채무및기타채무	55,773,068	55,773,068	-	-	-	-

기타금융부채	426,265	60,569	38,641	50,348	40,818	235,889

합계	295,469,391	185,729,775	54,076,163	50,050,348	2,440,818	4,435,889

(*) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

② 전기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금	220,364,513	164,898,876	44,065,637	2,400,000	7,200,000	1,800,000

사채(*)	2,244,091	-	506,101	2,187,961	-	-

금융리스부채	4,661,151	1,469,882	1,451,281	1,739,988	-	-

매입채무및기타채무	47,476,031	47,476,031	-	-	-	-

기타금융부채	440,156	62,908	39,686	45,000	123,105	169,457

합계	275,185,942	213,907,697	46,062,705	6,372,949	7,323,105	1,969,457

(*) 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

통화	금액	통화	금액

매출채권	USD	6,623,452	USD	6,300,192

차입금	USD	(31,659,230)	USD	(36,651,370)

매입채무및기타채무	USD	(1,588,414)	USD	(1,292,009)

EUR	(3,576)	-	-

순노출	USD	(26,624,192)	USD	(31,643,187)

EUR	(3,576)	-	-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

제 63(당) 기	제 62(전) 기	제 63(당) 기	제 62(전) 기

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,662,419)	2,662,419	(3,164,319)	3,164,319

EUR	(358)	358	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

고정이자율

금융자산	12,486,120	100,000

금융부채	(206,082,059)	(192,794,755)

합 계	(193,595,939)	(192,694,755)

변동이자율

금융부채	(33,188,000)	(34,475,001)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익

1% 상승	1% 하락

제 63(당) 기

변동이자율 금융상품	(331,880)	331,880

제 62(전) 기

변동이자율 금융상품	(344,750)	344,750

(5) 자본위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	239,270,059	227,269,756

차감: 현금및현금성자산	(4,609,977)	(2,109,317)

순차입금	234,660,082	225,160,439

자본	138,692,038	165,917,892

순차입금 대 자본비율	169.20%	135.71%

(6) 가격위험 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타자본(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 매도가능금융자산평가손익	199,661	(199,661)

법인세효과	(43,925)	43,925

법인세 차감후 매도가능금융자산평가손익	155,736	(155,736)

(7) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	3,993,212	3,993,212	3,089,681	3,089,681

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	12,486,120	12,486,120	-	-

장기금융상품	7,800	7,800	107,800	107,800

보증금	705,744	705,744	805,744	805,744

매출채권및기타채권	50,515,005	50,515,005	65,776,054	65,776,054

현금및현금성자산	4,609,977	4,609,977	2,109,317	2,109,317

소 계	68,324,646	68,324,646	68,798,915	68,798,915

금융자산 합계	72,317,858	72,317,858	71,888,596	71,888,596

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	1,261,247	1,261,247	2,244,091	2,244,091

장기차입금	57,862,925	57,862,925	16,399,885	16,399,885

단기차입금	178,405,898	178,405,898	203,964,628	203,964,628

매입채무및기타채무	55,773,068	55,773,068	47,476,031	47,476,031

금융리스부채	1,739,988	1,739,988	4,661,151	4,661,151

기타금융부채	426,265	426,265	440,156	440,156

금융부채 합계	295,469,391	295,469,391	275,185,942	275,185,942

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

- 매도가능금융자산	3,993,212	-	-	3,993,212

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

- 매도가능금융자산	3,089,681	-	-	3,089,681

34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍

종속기업	나투라개발(주)

(주)브이티에듀

나투라미디어(주)

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

페이퍼제이차유한회사

관계기업	NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기 타	(주)진선기업

(주)나투라금속

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	원재료매입	유형자산취득	기타비용

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	50,400	39,965	11,659,772	-	261,701

종속기업	나투라개발(주)	37,236	123,180	-	2,273,077	7,223,574

나투라미디어(주)	2,890,945	192,627	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	48,772,458	4,797	-	-	-

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	-	70,769

기타	(주)진선기업	294,728	-	3,339,628	-	7,421,221

(주)나투라금속	-	322,002	-	-	-

합 계	52,045,767	682,571	14,999,400	2,273,077	14,977,265

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	원재료매입	유형자산취득	기타비용

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	28,140	22,384	8,357,657	-	283,847

종속기업	나투라개발(주)	37,236	155,751	-	5,979,552	6,311,348

(주)나투라파워	22,260	24,721	-	-	-

나투라미디어(주)	6,669,372	226,179	-	-	6,000

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	-	669,785

기타	(주)진선기업	500,355	-	3,448,283	-	8,126,513

(주)나투라금속	-	613,120	-	-	-

합 계	7,257,363	1,042,155	11,805,940	5,979,552	15,397,493

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	-	-	2,170,000	2,770,000	-

종속기업	나투라개발(주)	1,331,300	1,143,427	-	-	-

나투라미디어(주)	945,811	1,715,222	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	190,000	190,000	-	-	22,221,576

(주)디오션시티투	-	-	-	-	300,000

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	4,399,885	-

기타	(주)진선기업	-	-	500,000	500,000	-

(주)나투라금속	606,000	-	-	-	-

합 계	3,073,111	3,048,649	2,670,000	7,669,885	22,521,576

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	주식처분

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	-	-	1,900,000	1,300,000	2,000,000

종속기업	나투라개발(주)	9,468,745	9,587,820	-	-	-

나투라미디어(주)	706,349	2,343,349	-	-	-

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	10,052,282	-

기타	㈜나투라금속	977,000	-	-	-	-

합 계	11,152,094	11,931,169	1,900,000	11,352,282	2,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무	미지급금 등

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	9,240	-	11,070	4,459,941	313,922

종속기업	나투라개발(주)	30,720	1,816,557	57,693	-	3,962,775

나투라미디어(주)	3,517,555	1,513,589	796,639	-	-

(주)디오션시티퍼스트	-	-	122,049	1,201,370	23,168

(주)디오션시티투	-	-	-	-	42,975

기타	(주)진선기업	50,028	-	-	63,934	621,061

(주)나투라금속(*)	-	9,622,095	2,019,193	-	-

합 계	3,607,543	12,952,241	3,006,644	5,725,245	4,863,901

(*) 당사는 당기 중 나투라금속 대여금 및 이자수익에 대하여 7,779,814천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	단기대여금	매입채무	미지급금 등	단기차입금

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	9,240	11,026	-	4,015,330	340,509	600,000

종속기업	나투라개발(주)	-	10,690	1,628,683	-	4,499,984	-

나투라미디어(주)	4,661,522	723,524	2,283,000	-	-	-

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	-	5,363	4,399,885

기타	(주)진선기업	38,452	-	-	794,923	746,197	-

(주)나투라금속	-	1,696,711	9,016,095	-	-	-

합 계	4,709,214	2,441,951	12,927,778	4,810,253	5,592,053	4,999,885

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

급여	646,724	501,838

퇴직급여	191,215	104,091

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및 지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관	여신발생일자

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	7,985,000	대출 보증	6,776,330	한국산업은행	2014.06.10

종속기업	나투라개발(주)	7,458,000	대출 보증	6,105,800	한국산업은행 외	2007.12.21 외

나투라미디어(주)	12,577,700	대출 보증	10,288,535	기업은행 외	2007. 6.28 외

USD 2,760,000

(주)디오션시티퍼스트	52,000,000	(주)디오션시티퍼스트 보통주	38,100,000	한국산업은행	2015.10.13

기 타	(주)나투라금속	480,000	대출 보증	300,000	(주)신한은행 외	2013. 1.17

35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받는 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*)	한국무역보험공사	수출신용보증	1,350,000	무역금융	1,500,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD4,400,000	Usance	USD4,400,000	(주)한국외환은행

(*) 1,500,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,350,000천원과의 차액 150,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 당사는 (주)버추얼텍으로부터 수입고지를 매입하기로 하는 장기계약을 2009년 1월 19일자로 체결하였습니다. 또한, 나투라미디어(주), (주)나투라개발, (주)나투라금속과 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD,EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	9,200,000

무역금융	KRW	28,900,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	18,400,000

수입자금대출	USD	13,800,000

연대보증	KRW	80,500,700

USD	2,760,000

할인어음	KRW	23,000,000

운전자금대출	KRW	9,822,000

(4) 부동산담보신탁 계약

당사는 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축 물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 (개발 1단계부지)	1	엠스퀘어조촌제일차(유)	96,200,000

2	군산시	87,900,000

토지 및 건축물, 기계장치 (개발 2단계부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행 등의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어 있습니다.

(5) 부동산담보신탁계약 관련 차입약정 당사는 공장개발과 관련하여 군산시와 공장이전 등에 관한 변경약정서에 따라 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 기존 개발 1단계부지 담보 차입금상환 및 개발에 소요되는 추가 사업비의 조달을 위해 2015년 4월 6일에 엠스퀘어조촌제일차 유한회사(이하 "대주단")와 차입약정을 체결하였으며 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	한도액	실행액

엠스퀘어조촌제일차 유한회사	74,000,000	47,600,000

상기 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

담보신탁계약상 우선수익권	신탁목적물로 하여 담보신탁계약서 체결(대주단: 1순위 우선수익자)

대출금관리계좌에 대한 근질권	대출금관리계좌의 예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

사업이익(수익권)에 대한 근질권	1단계개발예정부지의 사업이익에 대한 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

자금관리대리사무계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

36. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

감가상각비	5,745,291	5,629,280

퇴직급여	1,413,994	1,576,361

무형자산상각비	65,290	65,290

대손상각비	12,545,294	3,594,741

기타의대손상각비	7,779,814	-

이자비용	16,139,887	14,195,968

매도가능금융자산손상차손	108,724	456,892

외화환산손실	300,521	2,009,293

사채상환손실	424	308,652

법인세수익	(11,314,608)	(6,068,752)

무형자산손상차손	36,000	16,333

용지매출	(21,621,576)	-

매도가능금융자산처분이익	(482,770)	(174,808)

매도가능금융자산처분손실	-	539,774

종속기업투자주식처분손실	-	397,914

외화환산이익	(393,262)	(161,431)

이자수익	(718,394)	(913,339)

배당금수익	(84,000)	(434,000)

금융리스이연실현이익	-	(94,161)

유형자산처분이익	(10,698)	(142,458)

유형자산처분손실	1,273,696	2,921

재고자산평가충당금전입액	857,790	151,340

지급수수료	213,720	-

기타충당부채전입액	1,392,817	-

매출채권처분손실	265,104	93,799

관계기업투자주식처분이익	-	(284,834)

종속기업투자주식처분이익	-	(222,222)

합 계	13,513,058	20,542,553

(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

재고자산의 감소(증가)	26,316,449	3,112,883

매입채무의 증가(감소)	1,114,381	1,526,225

매출채권의 감소(증가)	(5,565,208)	7,117,251

미수금의 감소(증가)	923,669	(401,620)

미지급금의 증가(감소)	4,124,827	(35,683)

미지급비용의 증가(감소)	2,568,292	2,532,218

선급비용의 감소(증가)	(30,030)	153,704

선급금의 감소(증가)	(1,882,155)	225,979

선수금의 증가(감소)	18,812,501	6,194,263

예수금의 증가(감소)	(27,531)	(76,023)

사외적립자산의 감소(증가)	11,371	17,720

퇴직금 지급	(1,984,666)	(1,941,383)

합 계	44,381,900	18,425,534

37. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

금융리스자산 본계정대체	1,681,616	6,389,637

전환권행사로 인한 자본의 증가	1,018,203	11,704,688

유형자산의 재고자산 대체	-	62,653,473

용지현물출자를 통한 종속기업지분취득	21,621,576	-

38. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	274,036

2016년분	267,604

2017년분	260,112

합 계	801,752

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	274,036	-	267,604	-	260,112	-	801,752	-

기말	274,036	-	267,604	-	260,112	-	801,752	-

당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 배출된 온실가스추정량은 289,802 KAU입니다. (3) 당기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	추가 충당부채 전입	당기중 사용액	기 말

온실가스배출충당부채	-	213,720	-	213,720

39. 보고기간 후 사건 당사는 이사회의 승인을 얻어 2016년 1월 22일에 권면총액 300억원의 제 106회 무보증 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 본 사채의 만기일은 2021년 1월 21일이며 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.5142%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다. 신주인수권 행사가액은 주당 724.3원, 표면이자율은 연 1.0%입니다.