페이퍼코리아 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 68기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 67기 2019년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2020년 3월 31일 현재 납입자본금은 17,583,140천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 66.18%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 68(당)기1분기	제 67(전)기

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	한국	12월	100	100	특수용지

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*)	한국	12월	-	-	-

(*) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(3) 종속기업의 주요 재무현황① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)

나투라미디어(주)	26,353,850	20,379,805	5,974,045	6,371,735	102,852

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	798,342	720,118	78,224	-	-

나투라페이퍼(주)	110,900,628	65,755,288	45,145,340	24,119,859	1,192,563

아젤리아제일차유한회사	15,351,230	15,351,590	(360)	-	(48)

(주)디오션시티퍼스트	280,383	2,440	277,942	-	(2,388)

(주)디오션시티투	490,186	76,111	414,076	-	(88,746)

(주)디오션시티쓰리	117,493,106	113,194,397	4,298,709	-	(227,329)

(주)디오션시티포	63,089,856	60,406,606	2,683,250	24,129,871	26,938

(주)디오션시티	20,106	-	20,106	-	5

② 제 67(전)기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라미디어(주)	25,674,808	19,803,615	5,871,193	28,920,256	(4,549,141)

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	798,342	720,118	78,224	971,036	(67,982)

나투라페이퍼(주)	111,488,597	67,535,820	43,952,777	94,245,878	1,250,018

(주)디오션시티쓰리	18,889,302	18,889,613	(312)	-	(167)

(주)디오션시티퍼스트	280,368	37	280,330	468,874	(61,995)

(주)디오션시티투	903,171	400,349	502,822	13,749,106	854,642

(주)디오션시티쓰리	109,100,381	104,574,344	4,526,038	-	(1,129,900)

(주)디오션시티포	60,557,627	57,901,315	2,656,312	34,236,520	(1,497,877)

(주)디오션시티	20,101	-	20,101	-	(48)

2. 재무제표 작성기준연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.3. 회계정책연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 직전 회계연도의 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 (1) 연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 68(당)기1분기	제 67(전)기1분기	제 68(당)기1분기	제 67(전)기1분기	제 68(당)기1분기	제 67(전)기	제 68(당)기1분기	제 67(전)기

제지	69,880,202	105,638,000	(2,234,731)	(5,964,857)	527,521,388	527,014,387	452,543,389	459,360,226

특수용지	6,371,735	6,652,052	102,852	100,324	27,152,192	26,473,150	21,099,923	20,523,733

부동산분양	24,129,871	12,952,854	(291,521)	(251,080)	181,373,636	170,861,647	173,679,554	162,876,045

연결제거	(24,121,359)	(64,607,352)	390,065	(2,323,840)	(95,381,556)	(96,488,526)	(27,219,331)	(27,940,570)

합 계	76,260,449	60,635,554	(2,033,334)	(8,439,452)	640,665,660	627,860,659	620,103,535	614,819,433

(2) 주요 고객에 대한 의존도당분기중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~30일이내	0.1%	16,385,961	(16,386)	0.1%	4,082,731	(4,083)	20,468,692	(20,469)

30~60일	0.1%	3,870,383	(3,870)	0.1%	3,459,707	(3,460)	7,330,091	(7,330)

60~90일	0.2%	1,799,030	(3,598)	0.1%	2,248,247	(2,248)	4,047,277	(5,846)

90~120일	0.2%	677,743	(1,355)	0.1%	1,419,427	(1,419)	2,097,169	(2,775)

120~180일	1.0%	391,456	(3,915)	0.2%	713,426	(1,427)	1,104,882	(5,341)

180~365일	50.0%	9,796	(4,898)	1.0%	-	-	9,796	(4,898)

365일이상	100.0%	98,210	(98,210)	10.0%	-	-	98,210	(98,210)

개별손상채권	100.0%	6,391,125	(6,391,125)	100.0%	567,203	(567,203)	6,958,327	(6,958,327)

합계	29,623,702	(6,523,357)	12,490,741	(579,840)	42,114,444	(7,103,196)

당분기와 전분기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

당분기초 손실충당금	(7,153,466)	(7,170,007)

당분기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	50,270	(92,241)

당분기말 손실 충당금	(7,103,196)	(7,262,247)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(1,907,756)	-	(1,907,756)	-

미수금	1,583,194	13,998	839,517	13,998

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(3,365)	-	(3,574)

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	8,578,058	-	8,560,243	-

장기금융상품	-	9,300	-	9,300

보증금	-	727,709	-	702,777

차감 : 현재가치할인차금	-	(41,882)	-	(30,627)

합계	9,766,371	705,760	9,004,879	691,873

당분기와 전분기중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	37,336	37,336	28,354	28,354

기타포괄손익-공정가치금융자산	560,556	560,556	560,556	560,556

소 계	597,892	597,892	588,910	588,910

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금성자산	31,800,872	31,800,872	29,324,685	29,324,685

매출채권및기타채권	36,210,193	36,210,193	32,314,302	32,314,302

단기금융상품	8,578,058	8,578,058	8,560,243	8,560,243

장기금융상품	9,300	9,300	9,300	9,300

보증금	685,827	685,827	672,150	672,150

소 계	77,284,251	77,284,251	70,880,680	70,880,680

금융자산 합계	77,882,143	77,882,143	71,469,590	71,469,590

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	8,277,944	8,277,944	11,532,914	11,532,914

소 계	8,277,944	8,277,944	11,532,914	11,532,914

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	60,308,161	60,308,161	53,128,832	53,128,832

단기차입금	57,471,346	57,471,346	56,117,692	56,117,692

장기차입금	342,588,033	342,588,033	342,866,646	342,866,646

사채	20,965,021	20,965,021	27,167,708	27,167,708

기타금융부채	379,022	379,022	387,591	387,591

소 계	481,711,583	481,711,583	479,668,468	479,668,468

금융부채 합계	489,989,527	489,989,527	491,201,382	491,201,382

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	37,336	-	37,336

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	560,556	560,556

당기손익-공정가치금융부채	-	8,277,944	8,277,944

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	31,800,872	-	-	-	-

매출채권및기타채권	36,210,193	-	-	-	-

단기금융상품	8,578,058	-	-	-	-

장기금융상품	9,300	37,336	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	560,556	-	-

보증금	685,827	-	-	-	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	20,965,021	-

단기차입금	-	-	-	57,471,346	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	342,588,033	-

매입채무및기타채무	-	-	-	60,308,161	-

내재파생상품	-	-	-	-	8,277,944

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	379,022	-

범주별 계	77,284,251	37,336	560,556	481,711,583	8,277,944

② 제 67(전)기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	29,324,685	-	-	-	-

매출채권및기타채권	32,314,302	-	-	-	-

단기금융상품	8,560,243	28,354	-	-	-

장기금융상품	9,300	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	560,556	-	-

보증금	672,150	-	-	-	-

유동성사채	-	-	-	27,167,708	-

단기차입금	-	-	-	56,117,692	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	342,866,646	-

매입채무및기타채무	-	-	-	53,128,832	-

내재파생상품	-	-	-	-	11,532,914

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	387,591	-

범주별 계	70,880,680	28,354	560,556	479,668,468	11,532,914

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	113,427	-	-	-

평가이익	-	-	-	482,654

손상환입(*)	50,270	-	-	-

손상차손(*)	-	(17)	-	-

이자비용	-	-	(6,760,684)	-

수수료비용	-	-	(2,370,734)	-

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.② 제 67(전)기 1분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	87,994	8,021	-	-

손상차손(*)	(92,241)	(1,273)	-	-

이자비용	-	-	(7,077,497)	-

수수료비용	-	-	(48)	-

처분손실	-	-	(139,839)	-

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.8. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

보유현금	2,393	1,871

요구불예금	31,798,479	29,322,814

별단예금	-	-

합 계	31,800,872	29,324,685

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

비유동	37,336	28,354

출자금	1	1

장기저축성보험	37,335	28,353

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

비유동항목	560,556	560,556

(주)매일방송	438,461	438,461

한국전화번호부	1	1

(주)해솔에어텍 주식	122,094	122,094

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

매출채권	42,114,444	39,012,709

손실충당금	(7,103,196)	(7,153,466)

합계	35,011,247	31,859,243

연결회사는 당분기말 현재 8,225,819천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 357,922천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(1,907,756)	-	(1,907,756)	-

미수금	1,583,194	13,998	839,517	13,998

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(3,365)	-	(3,574)

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	8,578,058	-	8,560,243	-

장기금융상품	-	9,300	-	9,300

보증금	-	727,709	-	702,777

차감 : 현재가치할인차금	-	(41,882)	-	(30,627)

합계	9,766,371	705,760	9,004,879	691,873

③ 손상매출채권, 기타 상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다.(5) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기	비고

현금 및 현금성자산	1,397,517	3,962,783	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

21,472,773	12,532,077	신탁사명의(우리자산신탁)(*2)

기타상각후원가측정 금융자산	8,578,078	8,560,243	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

9,300	9,300	당좌개설보증금

합 계	31,457,668	25,064,404

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 21 참고)(*2) 우리자산신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 21 참고)9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,191,735	55,043,363	4,977,683	149,752,528	3,532,448	1,561,210	269,058,967

감가상각누계액	-	(6,141,144)	(361,882)	(22,079,383)	(2,625,169)	-	(31,207,579)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,191,735	48,902,219	4,615,801	127,001,899	907,279	1,561,210	237,180,143

(*1) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참고)② 제 67(전)기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,193,100	55,038,156	4,954,683	146,110,335	3,290,386	1,102,170	264,688,831

감가상각누계액	-	(5,663,195)	(319,606)	(19,787,602)	(2,531,195)	-	(28,301,598)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,193,100	49,374,961	4,635,078	125,651,487	759,191	1,102,170	235,715,988

(*1) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참고)(2) 당분기 및 전분기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,193,100	49,374,961	4,635,078	125,651,487	759,191	1,102,170	235,715,988

취득 및 자본적지출	-	5,206	-	1,615,992	-	2,304,318	3,925,517

대체	-	-	23,000	1,577,332	232,697	(1,845,278)	(12,250)

처분액	(1,365)	-	-	(19,099)	(56)	-	(20,521)

감가상각비	-	(477,949)	(42,277)	(1,823,813)	(84,553)	-	(2,428,591)

기말 장부가액	54,191,735	48,902,219	4,615,801	127,001,899	907,279	1,561,210	237,180,143

② 제 67(전)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,193,100	47,962,724	4,450,884	126,039,739	1,025,842	1,460,848	235,133,137

취득 및 자본적지출	-	-	-	163,300	8,588	1,308,144	1,480,032

대체	-	-	-	435,318	38,200	(473,518)	-

처분액	-	-	-	-	(9,073)	-	(9,073)

감가상각비	-	(457,052)	(39,545)	(1,635,999)	(89,244)	-	(2,221,841)

기말 장부가액	54,193,100	47,505,672	4,411,339	125,002,358	974,313	2,295,474	234,382,254

(3) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,046,507	-	-	3,046,507

건물(*)	4,296,397	(239,029)	(1,441,026)	2,616,342

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	7,399,564	(239,029)	(1,497,684)	5,662,851

(*) 당분기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참고)② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,046,507	-	-	3,046,507

건물(*)	4,296,397	(239,029)	(1,406,668)	2,650,700

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	7,399,564	(239,029)	(1,463,326)	5,697,209

(*) 전기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참고)③ 당분기와 전분기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

기초 장부가액	5,697,209	5,834,643

감가상각비	(34,358)	(34,358)

기말장부가액	5,662,851	5,800,284

④ 당분기중 투자부동산과 관련하여 106,592천원의 임대수익 및 29,850천원의 임대원가가 발생하였습니다.10. 사용권자산(1) 당분기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

부동산	1,457,583	1,450,565

차감 : 감가상각누계액	(558,457)	(455,136)

차량운반구	1,520,417	1,419,616

차감 : 감가상각누계액	(703,836)	(574,267)

합계	1,715,706	1,840,779

(2) 당분기중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

당분기초 장부가액	995,430	845,349	1,840,779

취득	17,754	120,562	138,316

감가상각비	(114,058)	(149,330)	(263,389)

당분기말 장부가액	899,126	816,581	1,715,706

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,829,706	(453,588)	1,376,118	1,871,982	(476,279)	1,395,703

제품	10,540,411	(325,106)	10,215,305	11,277,729	(428,336)	10,849,394

재공품(*2)	2,722,856	(370,214)	2,352,641	2,520,134	(370,214)	2,149,920

원재료(*2)	5,832,777	(442,275)	5,390,502	5,528,908	(428,353)	5,100,555

부재료(*2)	450,011	-	450,011	432,166	-	432,166

저장품(*2)	1,759,325	-	1,759,325	1,760,143	-	1,760,143

미착품(*2)	1,637,981	-	1,637,981	2,620,407	-	2,620,407

용지(*1,2)	177,508,989	-	177,508,989	180,255,947	-	180,255,947

미완성공사(*3)	97,374,445	-	97,374,445	85,292,741	-	85,292,741

합계	299,656,500	(1,591,183)	298,065,316	291,560,158	(1,703,182)	289,856,977

(*1) 연결회사는 당분기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 21 참고)(*1,2) 연결회사는 당분기말 현재 재고자산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참고).(*3) 연결회사는 당분기말 현재 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 우리자산신탁(주) 와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 21 참고)(2) 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 당분기와 전분기중 반영된 금액은 (-)112백만원 및 547백만원입니다.

12. 담보제공자산① 제 68(당)기 1분기

외화단위: USD, 원화단위: 천원

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산, 용지	3,600,000	일반자금대출	2,040,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	710,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	14,643,000	한국산업은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000

25,500,000	Usance	USD 9,269,514

1,020,000

18,000,000	시설자금대출	1,200,000

60,000,000	시설자금대출	15,005,468

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

12,344,000	일반자금대출,무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 639,449

12,000,000	담보부대출	10,000,000	산은캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출수출성장자금대출	USD 7,900,0001,980,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

4,225,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	30,138

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	8,805,013	단기차입금	15,000,000	유앤아이대부

매출채권	357,922	할인어음	7,834,591	IBK캐피탈

(*1) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.② 제 67(전)기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산, 용지	3,600,000	일반자금대출	2,130,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	700,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	14,643,000	한국산업은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000

25,500,000	Usance	USD 14,341,970

1,020,000

18,000,000	시설자금대출	1,800,000

60,000,000	시설자금대출	15,335,868

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

12,344,000	일반자금대출,무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 254,885

12,000,000	담보부대출	10,000,000	산은캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출,수출성장자금대출	USD 8,200,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000	1,980,000

4,225,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	30,138

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	8,805,013	단기차입금	15,000,000	유앤아이대부

매출채권	258,800	할인어음	4,676,884	IBK캐피탈

(*1) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티쓰리 주식담보 (1,788,361주)(*1)	8,941,806	22,000,000	1순위 : 유앤아이대부 유한회사

(주)디오션시티포 주식담보 (875,940주)(*2)	4,379,700	31,000,000	제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험 주식회사 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈 주식회사

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 130,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 61,750,000천원입니다.

13. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

수출입은행	수입자금	7.85	9,658,540	9,493,960

수출입은행	포괄수출금융	6.70	1,980,000	1,980,000

우리은행	무역금융	6.18	4,200,000	4,200,000

우리은행	운전일반자금외	10.65~10.88	588,000	588,000

신한은행	무역금융	5.24	1,088,000	1,088,000

산업은행	운전자금	4.19	11,343,000	11,343,000

산업은행	산업운영자금대출	4.42~4.82	3,300,000	3,300,000

삼호저축은행	일반대출	6.00~9.00	710,000	700,000

농협은행	무역금융	4.39~11.75	2,199,000	2,290,000

우리은행 외	할인어음(*)	5.50~6.37	8,225,819	5,233,834

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	14,178,987	15,900,898

합 계	57,471,346	56,117,692

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

제 106회 신주인수권부사채(*)	16-01-21	21-01-21	1.00	27,104	26,678

제 109회 전환사채(*)	19-02-19	24-02-19	4.60	20,937,917	27,141,030

합계	20,965,021	27,167,708

유동성대체액	(20,965,021)	(27,167,708)

차감계	-	-

(*) 연결회사는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	11,655원	24,463	24,463

사채상환할증금	4,040	4,040

사채할인발행차금	(94)	(122)

신주인수권조정	(1,305)	(1,702)

합 계	27,104	26,678

제 106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.한편, 연결회사는 케이티비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

회사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채 원리금 미지급으로 인해 기한이익 상실의사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환청구권요청에의해 회사는 원리금을 상환하고 있으며, 당분기말 현재 24,463천원의 사채가 미청구 되었습니다.제 106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

당분기초	7,179,126

행사비율의 변동으로인한 조정	(4,786,084)

당분기말 미전환 잔여주식수	2,393,042

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	30,000,000	40,000,000

사채상환할증금	4,266,270	5,688,360

전환권조정	(13,328,353)	(18,547,330)

합 계	20,937,917	27,141,030

제 109회 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능하며, 전환권 행사일이속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에사채 원금의 114.2209%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터1.5년이 되는 2020년 08월 19일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.제 109회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제109회 전환사채

당분기초	61,728,395

행사	(15,576,323)

행사비율의 변동으로인한 조정	(30,575,749)

당분기말 미전환 잔여주식수	15,576,323

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

산업은행	시설자금대출	4.50	1,200,000	1,800,000

산업은행	시설자금대출	6.81~7.02	15,005,468	15,335,868

전주페이퍼	일반자금대출	3.42~5.42	14,600,000	14,600,000

하나은행	일반자금대출	3.42~5.42	15,000,000	15,000,000

한국투자증권	운영자금	5.00	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부	담보대출	4.89~7.94	137,000,000	137,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

미래에셋외	자산유동화증권	5.00	15,166,667	18,666,667

유앤아이대부	담보대출	6.50	22,000,000	13,500,000

한국산업은행	일반자금대출	4.50	20,000,000	20,000,000

산은캐피탈(주)	일반자금대출	4.50	10,000,000	10,000,000

(주)에스비아이저축은행	일반자금대출	4.50	5,000,000	5,000,000

(주)에스비아이저축은행	일반자금대출	6.50	5,000,000	5,000,000

하나은행	시설자금대출	4.81	2,040,000	2,130,000

메리츠화재해상보험(주)	PF대출	5.00	-	10,600,000

엠스퀘어디오션(주)	PF대출	5.00	-	10,600,000

메리츠캐피탈(주)	PF대출	5.00	-	5,800,000

씨에이치오션뷰(주)	PF대출	7.50	-	8,500,000

삼성생명보험(주)	PF대출	3.45	23,500,000	-

케이비캐피탈(주)	PF대출	4.15	7,500,000	-

소 계	342,812,135	343,332,535

차감: 현재가치할인차금	(224,102)	(465,889)

합 계	342,588,033	342,866,646

유동성장기차입금	(92,321,386)	(80,999,438)

차감계	250,266,647	261,867,207

한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2018.04.13(신탁개시일) ~ 2021. 04. 13(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 미래에셋캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2020년 4월 1일 ~ 2021년 3월 31일	34,294,773	92,545,488	126,840,261

2021년 4월 1일 ~ 2022년 3월 31일	-	230,466,647	230,466,647

2022년 4월 1일 ~ 2023년 3월 31일	-	19,800,000	19,800,000

합 계	34,294,773	342,812,135	377,106,908

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.14. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

선수금	7,669,781	4,351,728

초과청구공사	진행기준 적용세대	17,617,346	15,897,547

완성기준 적용세대	86,320,638	84,619,037

계약부채 합계	111,607,764	104,868,312

(2) 계약부채의 유의적인 변동계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말

계약부채	진행기준 적용세대	(15,897,547)	(25,849,670)	24,129,871	(17,617,346)

계약부채	선수금	(4,351,728)	(7,669,781)	4,351,728	(7,669,781)

계약부채	완성기준 적용세대	(84,619,037)	(1,701,601)	-	(86,320,638)

합 계	(104,868,312)	(35,221,051)	28,481,599	(111,607,764)

(*) 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 초과청구공사에 배분된 거래가격의 합계는 86,320백만원입니다. 상기금액은 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.15. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

확정급여채무의 현재가치	16,642,563	16,290,725

사외적립자산의 공정가치	(4,129,798)	(4,120,867)

재무상태표상 확정급여채무	12,512,764	12,169,858

(2) 당분기와 전분기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

기초잔액	16,290,725	14,141,403

퇴직급여전입액 :	502,135	456,483

당기근무원가	421,258	380,856

이자원가	80,877	75,628

급여지급액	(150,297)	(90,684)

기말잔액	16,642,563	14,507,203

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

사외적립자산	4,084,443	4,075,511

국민연금전환금	45,356	45,356

(4) 당분기와 전분기중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

기초잔액	4,120,867	3,291,814

이자수익	20,871	17,588

급여지급액	(11,939)	(3,112)

기말잔액	4,129,798	3,306,290

(5) 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

당기근무원가	421,258	380,856

이자원가	80,877	75,628

합계	502,135	456,483

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

할인율	1.99%~2.63%	1.99%~2.63%

미래임금인상률	1.67%~2.50%	1.67%~2.50%

16.충당부채(1) 당분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

충당부채	2,913,247	3,418,171

(2) 당분기와 전분기중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

기초금액	3,418,171	2,079,430

사용액	(253,036)	(10,778)

전입액(환입액)	(251,888)	2,997,537

기말금액	2,913,247	5,066,189

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.17. 납입자본'(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	35,166,280주	89,922,517주

자본금	17,583,140,000원	44,961,258,500원

(2) 당분기와 전분기중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	89,922,517	(175,551)	89,746,966	73,374,054	(175,551)	73,198,503

무상감자	(70,332,560)	113,720	(70,218,840)	-	-	-

유상증자	-	-	-	16,548,463	-	16,548,463

전환권행사	15,576,323	-	15,576,323	-	-	-

기말 발행주식수	35,166,280	(61,831)	35,104,449	89,922,517	(175,551)	89,746,966

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

주식발행초과금	52,169,775	50,389,076

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	416,477	40,454

합계	108,371,537	106,214,814

② 당분기와 전분기중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

기초금액	106,214,814	100,536,028

신주인수권 행사	1,780,700	-

유상증자	-	5,678,785

종속회사 합병으로 인한 변동	376,023	-

기말금액	108,371,537	106,214,814

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

자기주식	(144,993)	(141,649)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,087,226)	(1,083,882)

② 당분기와 전기중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

기초 자본조정	(1,083,882)	(1,083,882)

자기주식취득	(3,344)	-

기말 자본조정	(1,087,226)	(1,083,882)

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

해외사업환산차대	(32,117)	(27,782)

재평가차액	40,085,440	40,086,503

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(947,340)	(947,340)

합계	39,105,983	39,111,381

② 당분기와 전분기중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

기초잔액	39,111,381	55,490,291

회계정책의 변경	-	(761,094)

해외산업환산차대	(4,334)	-

재평가차액	(1,063)	(10,750,271)

기말잔액	39,105,983	43,978,926

18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 (-)23.0%입니다.19. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사

기타	(주)진선기업

유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	594,979

기타	(주)진선기업	27,699	1,663,590

유앤아이대부 유한회사	-	2,377,668

합 계	27,699	4,636,238

② 제 67(전)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	330,402

기타	(주)진선기업	26,375	1,700,937

유앤아이대부 유한회사	-	3,108,392

합 계	26,375	5,139,732

(3) 당분기와 전분기중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	1	9,999,999

기타	유앤아이대부 유한회사	8,500,000	-

합 계	8,500,000	1	9,999,999

② 제 67(전)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	40,000,000	44,000,000	14,000,000

기타	유앤아이대부 유한회사	37,500,000	31,000,000

합 계	77,500,000	75,000,000	14,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	당기손익 -공정가치금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	-	718,645	35,800,000

기타	(주)진선기업(*2)	-	1,700,000	4,053,026	1,195,269	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,189,174	159,000,000

합 계	-	1,700,000	4,053,026	3,103,088	194,800,000

3,103,088	194,800,000

(*1) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사가 보유중인 전환사채 160억원에 대한 전환권은 8,307,372주입니다.(*) 당분기말 현재 (주)진선기업 대여금에 대한 대손충당금 잔액은 4,053,026천원, 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 대손충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.

② 제 67(전)기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	당기손익 -공정가치금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	203,837	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	-	423,756	45,800,000

기타	(주)진선기업(*2)	25,430	1,700,000	4,053,026	1,124,551	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,331,536	150,500,000

합 계	25,430	1,700,000	4,053,026	2,879,843	196,300,000

3,103,088	194,800,000

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사가 보유중인 전환사채 260억원에 대한 전환권은 40,123,456주입니다.(*2) 전기말 현재 (주)진선기업 대여금에 대한 대손충당금 잔액은 4,053,026천원, 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 대손충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.(5) 당분기와 전분기중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기 1분기

급여	137,745	175,798

퇴직급여	26,394	20,640

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공한 회사	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

지배기업	42,000,000	연대보증	유암코기업리바운스제칠차기업 재무안정사모투자 합자회사	15,166,667	미래에셋캐피탈(주) 외 3개 금융기관	2018.04.13

1,272,960	수출신용보증	0	한국무역보험공사	2018.03.05

US$3,224,000	수입신용보증	US$0	한국무역보험공사	2018.06.21

36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권	2019.11.18

기타	30,000,000	공사비지급확약	유앤아이대부 유한회사	31,000,000	삼성생명보험(주) 외 1개금융기관	2020.03.20

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자와 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	60,000,000	22,000,000

상기 차입과 관련한 세부약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	A3블럭 개발사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)(제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에 대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서(제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(외화단위: USD,EUR, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD	2,480,000	usance	USD	2,480,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

지급보증	한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

지급보증	(주)버추얼텍(*4)	대출보증(PCI보통주 867,209주)	KRW	884,553	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증	구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	1,621,374	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	1,200,000	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	6,445,994	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	93,300	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	이행보증	KRW	83,177,451	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 당사의 주식 867,209주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.② 제 67(전)기

(외화단위: USD,EUR, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD	2,480,000	usance	USD	2,480,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	630,000	일반자금대출	KRW	700,000	농협

지급보증	한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

지급보증	(주)버추얼텍(*4)	대출보증(PCI보통주2,601,627주)	KRW	1,633,822	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증	구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	1,596,312	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	1,200,000

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	6,443,994	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	93,300	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	이행보증	KRW	261,767,471	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 700,000천원과 기술보증기금의 보증금액 630,000천원과의 차액70,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 당사의 주식 2,601,627주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 1분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	6,008,000

무역금융	USD	729,000

수출환어음	EUR	300,000

수입신용장	USD	23,816,000

수입자금대출	USD	7,900,000

운전자금대출	KRW	190,751,000

장기차입금	KRW	126,900,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	15,650,000

담보대출	KRW	87,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	71,294,958

일반보증약정(*)	KRW	48,746,400

일반보증약정(*)	USD	12,583,200

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,557,600

외환고객한도연대보증(*)	USD	874,800

무역통합연대보증(*)	KRW	75,600

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	130,000

(*) 동 약정금액은 연결회사내의 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.한편, 연결회사는 전주페이퍼로부터 차입한 296억(하나은행 150억 양도분 포함)에 대하여 2차에 걸쳐 상환(1차 상환기일은 지배회사의 요청에 따라 1년 연장)하기로 약정하였습니다. 만약 연결회사가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지 못하는 경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 지배회사가 보유한 나투라페이퍼 지분 100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 지배회사와 나투라페이퍼 사이에 체결된 일체의 계약을 해지할 것을 지배회사에 요구할 수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 연결회사는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도하여야 합니다. 또한, 지분의 무상이전시 발생하는 법인세/소득세/간주취득세 등을 연결회사가 부담할 수 있습니다.② 제 67(전) 기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	7,988,000

무역금융	USD	729,000

수출환어음	EUR	300,000

수입신용장	USD	23,816,000

수입자금대출	USD	8,200,000

운전자금대출	KRW	153,841,000

장기차입금	KRW	59,800,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	16,050,000

담보대출	KRW	47,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	224,294,958

일반보증약정(*)	KRW	48,660,000

일반보증약정(*)	USD	12,583,200

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,725,600

외환고객한도연대보증(*)	USD	874,800

무역통합연대보증(*)	KRW	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	650,000

(*) 동 약정금액은 연결회사내의 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.(4) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)지배회사는 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 4개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.② (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 정산하였습니다.

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 군산디오션시티 A1블럭공동주택 개발과 관련하여 사업이 완료됨에 따라 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 종료, 정산합의계약을 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	신탁사업을 원인으로 발생되는 소송,제비용,제세금 및 기타 각종 부담금은 '갑'이책임을 부담

사업종료 후 사업관련 소동 등 우발채무 발생시 업무처리를 위해 유보금 20백만원 책정

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A3BL용지 및 건물	1	유앤아이대부 유한회사	116,350,000

2	주식회사 삼호	97,533,800

3	유앤아이대부 유한회사	13,650,000

⑤ (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 군산시 조촌동 2-31번지 외 A4블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 우리자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액

A4BL용지 및 건물	1	삼성생명보험(주)	52,000,000

2	케이비캐피탈(주)	9,750,000

3	(주)포스코건설	279,536,001

(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 A3블럭 개발과 관련하여 유앤아이대부 유한회사와 2016년 12월 13일 차입약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	60,000,000	22,000,000	60,000,000	13,500,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 (유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정 담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) 담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서 (제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

그 외 본 건 대출 관련 시공사인 주식회사 삼호와 책임준공 약정을 체결하였습니다. 본건 사업과 관련하여 입주예정일(2020년 5월)까지 분양계약자를 입주 시키지 못할 경우, 이미 납부한 공급대금에 대해 미리 정한 연체요율(연8.59%~연12.59%)을 적용하여 분양계약자들에게 지체상금을 지급하거나 잔여대금에서 공제할 의무가 있습니다.② (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 A4블럭 개발과 관련하여 엠스퀘어디오션(주) 외 3개사와 2019년 3월 19일 최초차입약정을 체결하였으며, 삼성생명보험(주) 외 1개사와 2020년 3월 20일 PF대출 리파이낸싱 대출약정을 체결하여 당분기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 68(당)기 1분기	제 67(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

엠스퀘어디오션(주)	-	-	60,000,000	10,600,000

메리츠화재해상보험(주)	-	-	60,000,000	10,600,000

메리츠캐피탈(주)	-	-	31,500,000	5,800,000

씨에이치오션뷰(주)	-	-	8,500,000	8,500,000

삼성생명보험(주)	40,000,000	23,500,000	-	-

케이비캐피탈(주)	7,500,000	7,500,000	-	-

합계	47,500,000	31,000,000	160,000,000	35,500,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상우선수익권	본 건 사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (섬성생명보험(주) 외 1개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, (주)포스코 : 시공사, 교보증권(주) : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 제1순위 근질권 채권최고액 : 52,000,000,000 (대출약정금액의 130%), 제2순위 근질권 채권최고액: 9,750,000,000(대출약정금의 130%)(제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주), 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포, 대리금융기관 : 교보증권(주))

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 제1순위 근질권 채권최고액 : 52,000,000,000 (대출약정금액의 130%), 제2순위 근질권 채권최고액: 9,750,000,000(대출약정금의 130%)(제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주), 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포, 대리금융기관 : 교보증권(주))

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

그 외 본 건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코에서 책임준공 확약을 하였으며, 유앤아이대부 유한회사에서 공사비지급확약을 하였습니다.(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.(7) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정지배회사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차유한회사는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 미래에셋캐피탈외 3개사로부터 350억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차유한회사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차유한회사가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(9) 당분기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

21. 건설계약(1) 제 68(당)기 1분기① 당분기중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	121,003,360	3,306,962	-	124,310,322

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	216,059,683	-	24,186,315	191,873,368

완성기준 적용세대	16,359,616	-	-	16,359,616

진행기준 적용세대 소계	216,059,683	-	24,186,315	191,873,368

완성기준 적용세대 소계	137,362,977	3,306,962	-	140,669,939

합 계	353,422,660	3,306,962	24,186,315	332,543,307

상기 분양공사 중 A3블럭과 A4블럭은 전기중 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약 예정액은 124,310백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 261,922백만원입니다. 동 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.② 당분기중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	86,221,286	-	-

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	17,617,346	50,693,134	58,366,391

완성기준 적용세대	99,351	43,204	-

진행기준 적용세대 소계	17,617,346	50,693,134	58,366,391

완성기준 적용세대 소계	86,320,638	43,204	-

합 계	103,937,983	50,736,338	58,366,391

상기 분양공사 중 A3블럭과 A4블럭은 전기중 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약예정액은 124,310백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 261,922백만원입니다. 동 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*) 누적분양수익은 누적금융비용지원 금액 진행기준세대 (-)70백만원이 반영된 금액입니다.③ 당분기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*)	누적분양수익(*)	기말분양계약잔액	초과청구공사

군산 디오션시티 A3블럭공동주택 신축사업	진행기준적용세대	2017.11.03	2020.05.03	-	-	-	-	-

완성기준적용세대	-	124,310,322	-	124,310,322	86,221,286

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준적용세대	2019.04.01	2022.09.30	23.35%	250,309,792	58,366,391	191,943,401	17,617,346

완성기준적용세대	-	16,359,616	-	16,359,616	99,351

진행기준 적용세대 소계	250,309,792	58,366,391	191,943,401	17,617,346

완성기준 적용세대 소계	140,669,939	-	140,669,939	86,320,638

합 계	390,979,731	58,366,391	332,613,340	103,937,983

상기 분양공사 중 A3블럭과 A4블럭은 전기중 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약예정액은 124,310백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 261,922백만원입니다. 동 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 239,693백만원, 발코니확장 10,616백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 126,980백만원, 발코니확장 5,635백만원, 단지내상가 8,053백만원으로 구성되어 있습니다.(*) 누적분양수익은 누적금융비용지원 금액 진행기준세대 (-)70백만원이 반영된 금액입니다.④ 전기중 진행기준 수익인식 프로젝트가 모두 종료되어 당분기중 원가변동 요인은 발생하지 아니하였습니다.(2) 제 67(전)기 1분기① 전분기중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*1)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	468,182	-	-	468,182

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	-	-	-	-

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	121,003,360	-	-	121,003,360

진행기준 적용세대 소계	-	-	-	-

완성기준 적용세대 소계	121,471,542	-	-	121,471,542

합 계	121,471,542	-	-	121,471,542

상기 분양공사 중 A2블럭과 A1블럭은 전전기중 공사가 완료되었으며, 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약예정액은 123,424백만원이며, 동 금액은 선택적 약정사항인 발코니확장 매출과 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*1) 분양수입은 유의적금융요소 금액(완성기준세대 396백만원)이 반영되기 전의 금액입니다.② 전분기중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	(263,686,934)	274,703,578

완성기준 적용세대	-	-	(45,371,629)	47,277,385

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	(119,319,796)	137,740,890

완성기준 적용세대	1,259,981	-	(47,900,126)	54,646,288

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	48,301,971	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	-	(383,006,730)	412,444,468

완성기준 적용세대 소계	49,561,952	-	(93,271,755)	101,923,673

합 계	49,561,952	-	(476,278,485)	514,368,141

(*) 누적분양수익은 누적매출할인(진행기준세대(-)24백만원, 완성기준세대(-)4백만원), 누적금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)8,492백만원, 완성기준세대 (-)2,058백만원) 및 누적유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,555백만원)이 반영된 금액입니다.22. 계속기업불확실성연결회사는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.연결회사는 2020년 3월 31일로 종료되는 보고기간에 분기순손실 2,033백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 3,016%(전기말 4,714%)입니다. 유동자산이 유동부채를 31,989백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 160억원(전기말 260억)의 사채와 유앤아이대부 유한회사로부터 1,590억원(전기말 1,505억)의 장,단기차입금을 조달하였고 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 1,273백만원의 수출신용보증, 3,224천$의 수입신용보증, 78,000백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.