페이퍼코리아 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 70(당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 69(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있 고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다. 당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2022년 03월 31일 현재 납입자본금은 21,823,534천원입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 58.08%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다. 2. 재무제표 작성기준

당 사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 적용한 제·개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

2.2 금융자산(1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익/비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융수익/비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익/비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익/비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대해 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.2.4 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품 및 원재료는 총평균법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.5 종속기업 및 관계기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~40년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

2.7 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

회원권	비한정

기타의 무형자산	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.9 생물자산생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.

2.10 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 3참조)2.11 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되어있습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되로 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.13 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '기타금융부채'등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상황해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소, 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.17 복합금융상품당사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한부채의 공정가치로 인식 됩니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 있습니다.최초 인식 이후에는 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 또는 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식후 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 공정가치로 후속측정합니다.

2.18 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량과 매입 배출권으로 구성되는 바, 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하는 한편, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 배출권은 매각하거나 정부에 제출하는 시점 또는 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출

될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 보고기간 말부터 1년 이내에 결제될 부분은 유동부채로 분류하고 배출권을 정부에 제출하는 때에 제거합니다.

(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.19 외화(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다

2.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다2.22 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별당사는 고객에게 신문용지등 제품을 판매하는 제조ㆍ판매업 및 용지개발을 영위하고있습니다. 당사는 제1115호 적용시 고객에 대한 제품 판매계약 및 용지매출에서 단일의 수행의무를 식별하였습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분계약상 식별된 당사의 수행의무는 단일의 수행의무로 거래가격 배분은 해당사항 없습니다.⑤ 수익의 인식재화의 판매에 대해서는 고객의 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.2.23 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.24 법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.25 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) COVID-19의 영향

당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	26,091,441	(2,899)	0.0%	7,495,111	-	33,586,552	(2,899)

3~6개월	0.2%	660,427	(1,297)	0.0%	60,000	-	720,427	(1,297)

6~9개월	9.8%	-	-	0.0%	-	-	-	-

9~12개월	35.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	20,142	(20,142)	0.0%	-	-	20,142	(20,142)

합계	26,772,010	(24,338)	7,555,111	-	34,327,121	(24,338)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기1분기	제 69(전)기1분기

당기초 손실충당금	(40,076)	(111,536)

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	22,170

환입된 미사용 금액	15,738	-

당분기말 손실 충당금	(24,338)	(89,366)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다. 당분기 및 전기말의 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,140,000	-	3,440,000	-

미수금	4,745,556	-	970,452	-

미수수익	20,668	-	18,411	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	579,165	-	582,165

차감 : 현재가치할인차금	-	(50,085)	-	(45,996)

합계	7,906,224	535,380	4,428,862	542,469

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	261,357,260	15,060,379	46,906,312	200,100,000	-	-

사채(*1,2)	22,259,197	26,070,390	-	-	-	-

매입채무및기타채무	35,254,254	35,254,254	-	-	-	-

기타금융부채(*3)	461,943	61,902,240	-	-	-	211,791

내재파생상품(*4)	4,977,789	4,977,789	-	-	-	-

합 계	324,310,442	143,265,051	46,906,312	200,100,000	-	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 당사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	267,129,409	18,575,933	44,206,312	205,200,000	-	-

사채(*1,2)	25,857,629	32,324,372	-	-	-	-

매입채무및기타채무	27,407,130	27,407,130	-	-	-	-

기타금융부채(*3)	461,943	61,902,240	-	-	-	211,791

내재파생상품(*4)	4,302,598	4,302,598	-	-	-	-

합 계	325,158,708	144,512,273	44,206,312	205,200,000	-	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 당사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD 6,409,235	7,766,139	USD 4,754,240	5,636,151

은행차입금	(USD 2,881,140)	(3,488,485)	(USD 5,167,623)	(6,126,217)

외화예금	USD 2,361,261	2,859,015	USD 5,370,637	6,366,890

매입채무 및 기타채무	(USD 461,195)	(562,981)	(USD 105,352)	(124,895)

순노출	USD 5,428,161	6,573,688	USD 4,851,902	5,751,929

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 70(당)기 1분기	제 69(전)기	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

USD	1,204.95	1,144.42	1,210.80	1,185.50

EUR	1,352.44	1,352.79	1,351.13	1,342.34

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	657,369	(657,369)	575,193	(575,193)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

고정이자율 :

금융자산	-	-

금융부채	(275,018,391)	(284,388,972)

합 계	(275,018,391)	(284,388,972)

변동이자율 :

금융부채	(6,088,485)	(8,598,066)

합 계	(6,088,485)	(8,598,066)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익

1% 상승	1% 하락

제 70(당)기 1분기

변동이자율 금융상품	(60,885)	60,885

제 69(전)기

변동이자율 금융상품	(85,981)	85,981

(6) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	283,616,457	292,987,038

현금및현금성자산	(16,314,003)	(18,998,748)

순부채	267,302,455	273,988,290

자본	22,761,245	22,819,705

순부채 대 자본비율	1,174.38%	1,200.67%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.당사는 유상사급거래처인 나투라페이퍼(주)와의 계약을 체결하였으며, 상호간의 합의하에 채권 채무는 상계할 수 있습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	18,966,852	-	18,966,852

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	11,884,393	40,727	11,843,666

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	110,824	110,824	101,449	101,449

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,004,852	1,004,852	1,004,852	1,004,852

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금성자산	16,314,003	16,314,003	18,998,748	18,998,748

매출채권및기타채권	42,209,007	42,209,007	34,523,606	34,523,606

장기금융상품	6,300	6,300	6,300	6,300

보증금	529,080	529,080	536,169	536,169

금융자산 합계	60,174,066	60,174,066	55,171,125	55,171,125

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	4,977,789	4,977,789	4,302,598	4,302,598

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	35,254,254	35,254,254	27,407,130	27,407,130

단기차입금	9,660,379	9,660,379	12,575,933	12,575,933

장기차입금(유동성장기부채 포함)	251,696,881	251,696,881	254,553,475	254,553,475

사채	22,259,197	22,259,197	25,857,629	25,857,629

기타금융부채	461,943	461,943	461,943	461,943

금융부채 합계	324,310,442	324,310,442	325,158,708	325,158,708

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	110,824	-	110,824

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,004,852	1,004,852

당기손익-공정가치금융부채	-	4,977,789	4,977,789

당분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	1,004,852	603,258

기타포괄이익(손실) 인식액	-	-

기말잔액	1,004,852	603,258

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기초잔액	4,302,598	14,827,532

취득	-	-

처분	(1,876,831)	-

당기손익 인식액	2,552,021	(1,963,746)

기말잔액	4,977,789	12,863,786

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	110,824	2	현금흐름할인법	할인률

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,791	3	시장접근법	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	488,060	3	순자산접근법	-

당기손익-공정가치금융부채	4,977,789	3	Tsiverisotis-Fernandes and Hull	가격변동성

5. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	16,314,003	-	-	-	-

매출채권및기타채권	42,209,007	-	-	-	-

장기금융상품	6,300	110,824	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,004,852	-	-

보증금	529,080	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	35,254,254	-

단기차입금	-	-	-	9,660,379	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	251,696,881	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	22,259,197	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	461,943	-

내재파생상품	-	-	-	-	4,977,789

범주별 계	59,058,390	110,824	1,004,852	319,332,654	4,977,789

② 제 69(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	18,998,748	-	-	-	-

매출채권및기타채권	34,523,606	-	-	-	-

단기금융상품	-	101,449	-	-	-

장기금융상품	6,300	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,004,852	-	-

보증금	536,169	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	27,407,130	-

단기차입금	-	-	-	12,575,933	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	254,553,475	-

유동성사채	-	-	-	25,857,629	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	461,943	-

내재파생상품	-	-	-	-	4,302,598

범주별 계	54,064,823	101,449	1,004,852	320,856,110	4,302,598

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 70(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	65,168	-	-	-

손상환입	15,738	374	-	-

평가이익	-	-	81,216	-

금융보증수익	-	-	(4,915,691)	-

이자비용	-	-	(176,233)	-

금융보증비용	-	-	(2,552,021)	-

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다. ② 제 69(전)기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	61,860	-	-	-

손상환입	-	136	-	-

평가이익	-	-	-	1,963,746

금융보증수익	-	-	78,431	-

이자비용	-	-	(4,699,155)	-

손상차손	22,170	-	-	-

금융보증비용	-	-	(174,860)	-

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

6. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

보유현금	4,690	1,569

요구불예금	16,309,312	18,997,179

합 계	16,314,003	18,998,748

(2) 당기손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

비유동	110,824	101,449

장기저축성보험	110,824	101,449

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

비유동항목	1,004,852	1,004,852

(주)매일방송	516,791	516,791

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	183,023	183,023

(주)해솔네트웍스 우선주	305,038	305,038

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

매출채권	34,327,121	30,134,820

손실충당금	(24,338)	(40,076)

합계	34,302,783	30,094,744

회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 3,634,324천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 당분기말 현재 3,571,894천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 306,011천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,140,000	-	3,440,000	-

미수금	4,745,556	-	970,452	-

미수수익	20,668	-	18,411	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	579,165	-	582,165

차감 : 현재가치할인차금	-	(50,085)	-	(45,996)

합 계	7,906,224	535,380	4,428,862	542,469

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '3. 금융상품위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기	비고

현금및현금성자산	6,976,523	6,723,241	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

-	3,494,776	근질권설정(산업은행)(*2)

기타상각후원가측정 금융자산	6,300	6,300	당좌개설보증금

합 계	6,982,823	10,224,318	-

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고) (*2) 연지급수입(USAN CE) 상환을 위하여 예치한 금액이 며 , 근질권설정 한도액은 USD 10,800,000 입니다 . 당기 중 연지급수입 전액 상환완료하였습니다.

7. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,250,172	31,960,276	4,725,161	125,227,800	2,063,675	1,185,800	181,412,884

감가상각누계액	-	(4,688,649)	(530,705)	(23,699,202)	(1,954,586)	-	(30,873,142)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,250,172	27,271,627	4,194,456	100,857,352	109,089	1,185,800	149,868,496

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,250,172	31,960,276	4,725,161	124,370,556	2,012,975	496,644	179,815,784

감가상각누계액	-	(4,495,479)	(495,041)	(22,400,662)	(1,915,116)	-	(29,306,297)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,241

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,241

취득 및 자본적지출	-	-	-	476,000	50,700	1,070,400	1,597,100

대체	-	-	-	381,244	-	(381,244)	-

감가상각비	-	(193,170)	(35,664)	(1,298,540)	(39,470)	-	(1,566,844)

기말 장부가액	16,250,172	27,271,627	4,194,456	100,857,352	109,089	1,185,800	149,868,496

② 제 69(전)기 1분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,250,172	28,237,478	4,076,735	100,561,518	278,036	38,500	149,442,439

취득 및 자본적지출	-	-	290,000	6,234,699	-	496,644	7,021,343

대체	-	-	-	18,500	-	(18,500)	-

처분액	-	-	-	(510,583)	-	-	(510,583)

기타	-	-	-	-	-	(20,000)	(20,000)

감가상각비	-	(772,681)	(136,615)	(5,005,486)	(180,176)	-	(6,094,958)

기말 장부가액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,241

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

매출원가	1,546,577	1,478,079

판매비와관리비	20,267	24,824

합 계	1,566,844	1,502,904

(4) 당분기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,250,172	16,250,172

② 제 69(전)기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,250,172	16,250,172

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감 정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당분기 토지의 장부가액은 14,102,435천원(전기 : 14,102,435천원)입니다.

(6) 투자부동산① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,398,896)	1,388,886

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(239,029)	(1,455,554)	3,461,997

(*) 당분기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,382,171)	1,405,611

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(239,029)	(1,438,829)	3,478,722

(*) 전기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

기초 장부금액	3,478,722	3,545,623

감가상각비	(16,725)	(16,725)

기말 장부금액	3,461,997	3,528,898

(*) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당분기 중 투자부동산과 관련하여 45,000천원의 임대수익 및 16,725천원의 임대원가가 발생하였습니다.

⑤ 당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기

1년이내	165,000

8. 사 용 권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

사용권자산 :

부동산	1,333,841	1,345,303

차감 : 감가상각누계액	(344,613)	(258,731)

차량운반구	666,554	700,921

차감 : 감가상각누계액	(365,713)	(348,810)

합 계	1,290,069	1,438,683

리스부채 :

유동	631,338	660,151

비유동	563,034	675,241

합 계	1,194,371	1,335,392

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,086,572	352,111	1,438,683

취득 및 자본적지출	19,305	26,905	46,209

처분액	(1,297)	-	(1,297)

감가상각비	(115,351)	(78,175)	(193,526)

기말 장부가액	989,228	300,841	1,290,069

② 제 69(전)기 1분가(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	477,940	393,619	871,559

취득 및 자본적지출	9,121	9,302	18,423

처분액	(1,109)	-	(1,109)

감가상각비	(105,503)	(70,090)	(175,593)

기말 장부금액	380,449	332,831	713,280

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

사용권자산의 감가상각비 :	193,526	175,593

부동산	115,351	105,503

차량운반구	78,175	70,090

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,167	10,780

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	6,297	6,663

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	11,840	8,749

사용권자산종료에 따른 기타수익	352	4,456

당분기 중 리스의 총 현금유출은 205,201천원입니다.

9. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

취득가액	2,562,730	2,562,730

상각누계액과 손상차손누계액	(2,451,865)	(2,424,986)

장부금액	110,865	137,744

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

취득원가:

기초금액	2,562,730	2,562,730

취득	-	-

기말금액	2,562,730	2,562,730

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,424,986)	(2,317,471)

무형자산상각비	(26,879)	(26,879)

기말금액	(2,451,865)	(2,344,350)

장부금액:

기초금액	137,744	245,259

기말금액	110,865	218,380

당사는 당분기 중 무상할당 받은 장부가액이 "0"인 탄소배출권을 143백만원에 처분하였습니다.

10. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

취득가액	1,113,288	1,113,288

손상차손	(1,070,688)	(1,070,688)

장부금액	42,600	42,600

2022년 3월 31일 현재 약 18,229㎡에 입목이 조성되어 있습니다.당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 생물자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

선급금	1,717,010	1,676,588

선급부가세	1,986,628	2,120,224

선급비용	326,403	446,777

합 계	4,030,042	4,243,589

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산은 없습니다.

12. 종속기업지분증권과 관계기업지분증권 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	5,282,369	99.95	5,282,369

나투라페이퍼(주)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	11,196,116	100.00	11,196,116

(주)디오션시티투	100.00	300,004	100.00	300,004

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,001	100.00	300,001

(주)디오션시티포	100.00	300,000	100.00	4,379,700

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사(*1)	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*2)	40.00	-	40.00	-

합 계	57,428,490	61,508,190

(*1) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(*2) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어(주)	5,282,369	-	-	-	5,282,369

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	-	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	-	300,001

(주)디오션시티포	4,379,700	-	4,079,700	-	300,000

(주)디오션시티	50,000	-	-	-	50,000

합 계	61,508,190	-	4,079,700	-	57,428,490

② 제 69(전)기 1분기(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어㈜(*1)	4,095,146	-	-	-	4,095,146

나투라페이퍼㈜	40,000,000	-	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	3,874,540	-	-	-	3,874,540

(주)디오션시티투	300,004	-	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	-	300,001

(주)디오션시티포	4,379,700	-	-	-	4,379,700

(주)디오션시티	50,000	-	-	-	50,000

합 계	52,999,391	-	-	-	52,999,391

13. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	885,451	(132,386)	753,065	1,355,291	(143,307)	1,211,985

제품(*1)	4,945,677	(21,914)	4,923,763	5,760,963	(267,445)	5,493,518

재공품(*1)	15,020	-	15,020	16,205	-	16,205

원재료(*1)	4,585,379	(66,612)	4,518,766	4,864,358	(250,547)	4,613,811

부재료(*1)	163,603	-	163,603	147,500	-	147,500

저장품(*1)	630,582	-	630,582	480,753	-	480,753

미착품(*1)	2,354,815	-	2,354,815	1,992,521	-	1,992,521

용지(*1,2)	75,007,943	-	75,007,943	74,959,365	-	74,959,365

합계	88,588,469	(220,912)	88,367,557	89,576,957	(661,299)	88,915,658

(*1) 당사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고).(*2) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)440,387천원, (-)271,822천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

매입채무	24,721,940	16,713,918

미지급금	2,025,468	2,881,600

미지급비용	8,506,846	7,811,613

합 계	35,254,254	27,407,130

15. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	211,791	-	211,791

금융보증부채	250,152	-	250,152	-

합계	250,152	211,791	250,152	211,791

16. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

우리은행	무역금융	4.21	2,000,000	2,000,000

신한은행	무역금융	5.07	600,000	975,000

우리은행 외	Usance L/C 등	2.35~2.47	3,488,485	6,126,217

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	4.50~5.30	3,571,894	3,474,717

합 계	9,660,379	12,575,933

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

제109회 전환사채(*)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	12,459,323	12,075,442

제110회 전환사채(*)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	9,799,874	13,782,187

합계	22,259,197	25,857,629

유동성대체액	(22,259,197)	(25,857,629)

차감계	-	-

(*) 당사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채는 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,000,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,620원	10,200,000	14,650,000

사채상환할증금	3,163,018	3,674,372

사채할인발행차금	(94,815)	(153,738)

전환권조정	(5,009,006)	(6,313,005)

합 계	22,259,197	25,857,629

당사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제109회), 111.4911%(제110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,268,951	9,043,209

전환권 행사	(259,605)	(2,746,909)

단주 조정	(4)

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	6,296,296

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

유앤아이대부(유)	담보대출 등	5.18~7.35	145,600,000	145,600,000

한국투자증권	운영자금	5.20	30,000,000	30,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

아젤리아제일차(유)	자산유동화증권	5.00~6.00	23,000,000	26,000,000

베베덕제일차㈜	담보대출	4.00~5.00	32,000,000	32,000,000

(주)디오션시티포	운전자금	3.50	2,006,312	2,006,312

소 계	252,406,313	255,406,313

차감: 현재가치할인차금	(709,431)	(852,837)

합 계	251,696,881	254,553,475

유동성장기차입금	(52,123,212)	(50,023,212)

차감계	199,573,669	204,530,263

한편, 아젤리아제일차유한회사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2022년 4월 1일 ~ 2023년 3월 31일	27,363,018	52,306,312	79,669,331

2023년 4월 1일 ~ 2024년 3월 31일	-	200,100,000	200,100,000

합 계	27,363,018	252,406,312	279,769,331

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

17. 담보제공자산① 제 70(당)기 1분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	2,000,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,513,425

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	담보대출	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	담보대출	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	담보대출	15,000,000

매출채권	306,011	할인어음	3,571,894	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*4) 당분기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지,건물,기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	2,000,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,482,890

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	담보대출	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	담보대출	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	5,264,345	담보대출	15,000,000

매출채권	301,485	할인어음	3,474,717	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*4) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

18. 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

선수금	2,001,845	1,145,561

합계	2,001,845	1,145,561

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위 : 천원)

구분	기초	증가	수익인식	기말

선수금	1,145,561	2,001,845	1,145,561	2,001,845

(*) 기초선수금은 당기 중 모두 수익인식되었습니다.

19. 퇴직급여부채(1) 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

확정급여채무의 현재가치	11,193,838	10,916,745

사외적립자산의 공정가치	(42,005)	(42,005)

재무상태표상 확정급여채무	11,151,833	10,874,740

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

기초잔액	10,916,745	10,549,003

퇴직급여전입액 :	293,530	291,162

당기근무원가	211,405	226,536

이자원가	82,125	64,626

급여지급액	(16,437)	(26,015)

기말잔액	11,193,838	10,814,150

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

국민연금전환금	42,005	42,005

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

당기근무원가	211,405	226,536

이자원가	82,125	64,626

합계	293,530	291,162

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

할인율	3.16	3.16

미래임금인상률	2.00	2.00

(7) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(940,401)	462,531

미래임금상승률	458,856	(949,247)

(8) 당분기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액 정보는 다음과 같습니다.하기 예상 퇴직급여 지급액 정보는 현재가치 할인 전 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	퇴직급여예상액

1년 미만	997,400

2년 미만	910,345

3년 미만	1,267,598

4년 미만	1,141,108

5년 미만	957,391

5년이상 ~ 10년미만	4,754,573

10년이상 ~ 20년미만	3,323,920

합계	13,352,336

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

충당부채	4,019,629	4,014,789

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

기초금액	4,014,789	4,123,434

전입액(환입액)	4,840	276,387

기말금액	4,019,629	4,399,821

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

21. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

수권주식수	1,800,000,000	1,800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	43,647,068	40,900,159

자본금	21,823,534,000	20,450,079,500

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	40,900,159	(61,831)	40,838,328	37,502,728	(61,831)	37,440,897

전환권행사	2,746,909	-	2,746,909	-	-	-

기말 발행주식수	43,647,068	(61,831)	43,585,237	37,502,728	(61,831)	37,440,897

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

주식발행초과금	67,299,430	62,545,342

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

합계	123,410,715	118,656,627

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

합계	86,287	86,287

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

재평가차액	20,460,766	20,460,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(600,790)	(600,790)

합계	19,859,976	19,859,976

② 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동은 없습니다.

22. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처분이익잉여금	(143,029,268)	(136,843,265)

합계	(142,419,268)	(136,233,265)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	32,057,150	32,057,150	26,973,574	26,973,574

상품매출	32,536,219	32,536,219	25,342,211	25,342,211

기타매출	93,083	93,083	613,674	613,674

합 계	64,686,451	64,686,451	52,929,459	52,929,459

(2) 당분기와 전분기의 국가별 매출액 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	34,250,834	34,250,834	33,599,219	33,599,219

중국	23,974,829	23,974,829	14,656,465	14,656,465

아시아	6,428,143	6,428,143	4,666,742	4,666,742

아프리카	-	-	-	-

오세아니아	32,646	32,646	7,032	7,032

합계	64,686,451	64,686,451	52,929,459	52,929,459

(3) 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 당분기 중 없으며, 전분기 중 조선일보가 있습니다.

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	892,600	892,600	923,728	923,728

퇴직급여	86,924	86,924	85,008	85,008

복리후생비	135,545	135,545	128,629	128,629

여비교통비	25,056	25,056	23,454	23,454

통신비	18,640	18,640	19,144	19,144

수도광열비	303	303	-	-

세금과공과	26,096	26,096	22,995	22,995

지급임차료	11,840	11,840	24,592	24,592

감가상각비	173,189	173,189	173,150	173,150

보험료	5,447	5,447	6,278	6,278

접대비	37,830	37,830	46,133	46,133

광고선전비	279,320	279,320	363,270	363,270

운반비	1,056,221	1,056,221	883,948	883,948

견본비	5,522	5,522	11,339	11,339

소모품비	52,498	52,498	14,316	14,316

교육훈련비	496	496	150	150

지급수수료	444,113	444,113	499,927	499,927

수출제비용	2,138,954	2,138,954	1,526,604	1,526,604

무형자산상각비	26,879	26,879	26,879	26,879

대손상각비(대손충당금환입)	(15,738)	(15,738)	(22,170)	(22,170)

잡비	1,768	1,768	50,855	50,855

합계	5,403,503	5,403,503	4,808,228	4,808,228

25. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 등의 변동	251,565	251,565	694,041	694,041

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	48,408,590	48,408,590	36,341,974	36,341,974

종업원급여(*)	4,029,930	4,029,930	4,049,599	4,049,599

감가상각비와 무형자산상각비	1,803,974	1,803,974	1,722,100	1,722,100

운반비(수출제비 포함)	3,555,067	3,555,067	2,792,960	2,792,960

광고선전비(견본비포함)	284,842	284,842	374,609	374,609

유틸리티비(전력,용수)	3,741,443	3,741,443	3,273,128	3,273,128

용역비	626,493	626,493	554,956	554,956

지급임차료	11,840	11,840	24,592	24,592

기타비용	919,621	919,621	1,037,451	1,037,451

합 계	63,633,365	63,633,365	50,865,410	50,865,410

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

26. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산처분이익	143,000	143,000	-	-

외환차익	220,134	220,134	(46,126)	(46,126)

외화환산이익	104,977	104,977	172,301	172,301

잡이익	14,744	14,744	45,082	45,082

합 계	482,856	482,856	171,257	171,257

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	139,093	139,093	(56,680)	(56,680)

외화환산손실	81,622	81,622	600,059	600,059

기부금	5,580	5,580	5,530	5,530

충당부채변동손실	13,283	13,283	6,071	6,071

잡손실	8,141	8,141	5,750	5,750

합 계	247,720	247,720	560,730	560,730

27. 금 융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	71,466	71,466	68,523	68,523

파생상품평가이익	-	-	1,963,746	1,963,746

금융보증수익	81,216	81,216	78,431	78,431

합 계	152,681	152,681	2,110,700	2,110,700

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,933,857	4,933,857	4,699,155	4,699,155

파생상품평가손실	2,552,021	2,552,021	-	-

금융보증비용	176,233	176,233	174,860	174,860

당기손익공정가치 측정자산손상차손	(374)	(374)	(136)	(136)

합계	7,661,737	7,661,737	4,873,879	4,873,879

28. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2022년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0.56%입니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

당기순이익에 귀속되는 당기순이익(손실)	(6,220,833,493)	(1,032,800,277)

가중평균유통보통주식수(*)	41,459,381	37,440,897

기본주당순이익(손실)	(150)	(28)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

가중평균발행주식수	41,521,212	37,456,101

가중평균자기주식수	(61,831)	(15,204)

가중평균유통보통주식수	41,459,381	37,440,897

(2) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채의 전환권으로 당분기말 및 전기말 현재 전환권은 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제109회 전환권	7,268,951	2020-02-19 ~ 2024-01-19

제110회 전환권	6,296,296	2021-08-20 ~ 2023-07-20

30. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

감가상각비	1,777,095	1,695,222

무형자산상각비	26,879	26,879

퇴직급여	293,530	291,162

이자수익	(71,466)	(68,523)

당기손익공정가치측정자산손상차손	(374)	(136)

충당부채변동손실	13,283	6,071

재고자산평가손실	(440,387)	(271,822)

이자비용	4,933,857	4,699,155

법인세(수익)비용	(34,831)	(55,803)

외화환산이익	(104,977)	(172,301)

외화환산손실	81,622	600,059

파생상품평가이익	-	(1,963,746)

파생상품평가손실	2,552,021	-

대손충당금환입	(15,738)	(22,170)

금융보증비용	-	174,860

금융보증수익	-	(78,431)

기타	(352)	-

합 계	9,010,163	4,860,475

(2) 당분기와 전분기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

매출채권의 감소(증가)	(4,199,096)	(5,879,381)

기타채권의 감소(증가)	304,596	69,572

기타유동자산의 감소(증가)	197,557	955,394

사용권자산의감소(증가)	-	(17,686)

재고자산의 감소(증가)	988,488	1,043,515

매입채무의 증가(감소)	8,004,166	(2,154,699)

계약부채의 증가(감소)	856,284	700,972

기타채무의 증가(감소)	282,219	(2,895,261)

리스부채의증가(감소)	-	13,230

기타유동부채의 증가(감소)	(40,018)	(78,205)

퇴직금의 지급	(16,437)	(26,015)

기타비유동부채의 증가(감소)	(9,705)	270,315

합 계	6,368,053	(7,998,248)

(3) 동일지배하 사업결합에 따른 자산, 부채 승계액을 제외한 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,597,100	414,000

장기차입금의 유동성대체	5,054,852	2,954,852

사용권자산/리스부채의 변동	34,174	13,230

종속기업투자주식 감자관련 미수금 변동	4,079,700	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	30,669,917	151,416,900	28,318,858	62,568,032	837,789	273,811,496

현금흐름	4,558,374	(3,000,000)	(24,996)	-	(170,278)	1,363,100

외화환산	592,731	-	-	-	-	592,731

비금융변동	-	-	732,345	-	13,230	745,575

상각	-	45,148	-	-	10,780	55,928

유동성대체	-	2,954,852	-	(2,954,852)	-	-

전분기말	35,821,023	151,416,900	29,026,208	59,613,180	691,521	276,568,831

당기초	12,575,933	50,023,212	25,857,629	204,530,263	1,335,392	294,322,430

현금흐름	(2,953,382)	(3,000,000)	-	-	(193,361)	(6,146,743)

외화환산	37,828	-	-	-	-	37,828

비금융변동	-	-	(4,263,420)	-	34,174	(4,229,246)

상각	-	45,148	664,988	98,258	18,167	826,560

유동성대체	-	5,054,852	-	(5,054,852)	-	-

당분기말	9,660,379	52,123,212	22,259,197	199,573,669	1,194,371	284,810,828

31. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

관계기업	NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	-	-	1,177,863

종속기업	나투라미디어(주)	-	53,688	-	-

나투라페이퍼(주)	-	78,305	29,201,192	1,233

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	328,767

(주)디오션시티포	1,500	-	-	17,315

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	2,364,588

합 계	1,500	131,993	29,201,192	3,889,766

② 제 69(전)기 1분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	-	-	478,818

종속기업	나투라미디어(주)	-	60,266	-	-

나투라페이퍼(주)	-	72,395	21,763,243	1,230

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	476,606

(주)디오션시티포	1,500	-	-	17,507

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,879,666

합 계	1,500	132,661	21,763,243	2,853,827

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금상환

종속기업	나투라미디어(주)	300,000	-

아젤리아제일차유한회사	-	3,000,000

합 계	300,000	3,000,000

② 제 69(전)기 1분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금회수	자금상환

종속기업	아젤리아제일차유한회사	-	3,000,000

합 계	-	3,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	-	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	348,312	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	18,901	3,140,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	84,780	-	18,966,852	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	37,671	23,000,000

(주)디오션시티쓰리	-	-	-	-	-

(주)디오션시티포	4,079,700	-	-	164,105	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,165,327	145,600,000

합 계	4,183,381	3,140,000	18,966,852	1,715,416	202,406,313

(*) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

② 제 69(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	207,256	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	-	357,797	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	22,003	3,440,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	80,933	-	11,843,666	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	42,192	26,000,000

(주)디오션시티쓰리	400,000	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	146,791	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,197,407	145,600,000

합 계	502,936	3,440,000	11,843,666	1,951,443	205,406,313

(*) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 70(당)기 1분기	제 69(전)기 1분기

급여	62,574	119,148

퇴직급여	5,753	11,834

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	1,408,800 USD 480,000	대출 보증	1,088,237	기업은행 외	2007. 6.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000 USD 3,623,280	대출 보증	42,894,874	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	주식담보(*) (774,908주)	27,800,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	1,952,400 USD 480,000	대출 보증	1,860,655	기업은행 외	2007. 6.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000 USD 5,555,855	대출 보증	45,344,628	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	주식담보(*1) (774,908주)	31,500,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(주)디오션시티포	30,000,000	공사비지급확약(*2)	-	삼성생명보험 외	2020.03.20

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(*2) 준공필증 교부일로부터 3개월이 경과한 날까지 미지급된 공사대금이 있는 경우,그 상당액을 대여하기로 확약하였습니다. 전기말 현재 준공필증은 교부되지 않았습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	702,000	수출신용보증	540,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,321,280	수입신용보증	USD 1,785,600	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,000,000	이행보증보험	1,000,000	SGI서울보증

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	540,000	무역금융	600,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,785,600	Usance	USD 1,367,716	KEB하나은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*2)	대출보증(페이퍼코리아 보통주 867,209주)	1,734,418	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*3)	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	2,227,793	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	6,226,560	-	-	-

(*1) 관련 차입금과 보증금액의 차액 60,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받는 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	877,500	무역금융	975,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,785,600	Usance	USD 1,391,533	KEB하나은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*2)	대출보증(페이퍼코리아 보통주 867,209주)	1,391,870	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*3)	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	1,822,289	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	6,226,560	-	-	-

(*1) 관련 차입금과 보증금액의 차액 97,500천원과 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 계열회사인 나투라미디어(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 70(당)기 1분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,000,000

신한은행	600,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	1,785,600

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	23,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	50,600,000

KRW	베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	95,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

(주)디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

USD	한국산업은행	23,280

우리은행	3,600,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*2)	KRW	IBK기업은행	480,000

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 제 69(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,000,000

신한은행	975,000

수입신용장	USD	한국산업은행	1,868,780

KEB하나은행	1,785,600

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	26,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	40,600,000

KRW	베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

(주)디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*2)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

삼호저축은행	468,000

농협중앙회	75,600

USD	한국산업은행	1,955,855

우리은행	3,600,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*2)	KRW	IBK기업은행	480,000

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 4개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

또한, 당사는 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	구미강동새마을금고외 11	28,800,000

2	유앤아이대부	9,600,000

3	유앤아이대부	35,520,000

4	유앤아이대부	13,200,000

5	유앤아이대부	12,000,000

(5) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. 당분기말 현재 초과개발이익 예상액은 없습니다. (6) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(7) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(8) 당분기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건, 피소금액은 300백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

33. 계속기업불확실성 당사는 2017년 7월 21일 제 106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.당사는 2022년 3월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 6,186백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 1,509%(전기말 1,504%)입니다. 유동자산이 유동부채를 23,628백만원 초과하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 700백만원의 수출신용보증, 2,321천$의 수입신용보증, 36,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,456억원(전기말 1,456억원)의 차입금을 조달하였습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.