페이퍼코리아 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 68기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 67기 2019년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2020년 09월 30일 현재 납입자본금은 17,583,140천원입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 66.18%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다. 2. 재무제표 작성기준당사의 2020년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 3. 회계정책당사의 2020년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약 분기재무제표에 적용된 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 직전 회계연도의 연차재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 4. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.2%	18,966,337	(37,873)	0.0%	8,135,691	-	27,102,028	(37,873)

3~6개월	3.0%	1,221,880	(36,375)	0.0%	1,169,953	-	2,391,833	(36,375)

6~9개월	45.0%	11,396	(5,123)	0.0%	100,000	-	111,396	(5,123)

9~12개월	85.4%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	84,289	(84,289)	0.0%	-	-	84,289	(84,289)

개별손상채권	100.0%	4,318,456	(4,318,456)	100.0%	297,203	(297,203)	4,615,659	(4,615,659)

합계	24,602,358	(4,482,116)	9,702,847	(297,203)	34,305,205	(4,779,319)

당분기와 전분기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

당기초 손실충당금	(4,823,717)	(4,814,903)

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동	44,398	(139,496)

당분기말 손실 충당금	(4,779,319)	(4,954,399)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,740,000	-	2,040,000	-

미수금	9,164,512	-	919,262	-

미수수익	39,963	-	5,008	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	10,065,325	-	8,560,243	-

장기금융상품	-	7,800	-	7,800

보증금	-	569,696	-	555,396

차감 : 현재가치할인차금	-	(32,437)	-	(30,281)

합계	23,009,801	545,059	11,524,513	532,915

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동은 없습니다. 5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	55,444	55,444	28,353	28,353

기타포괄손익-공정가치금융자산	560,556	560,556	560,556	560,556

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산	19,542,773	(*)	11,363,260	(*)

매출채권및기타채권	42,470,361	(*)	30,791,415	(*)

단기금융상품	10,065,325	(*)	8,560,243	(*)

장기금융상품	7,800	(*)	7,800	(*)

보증금	537,259	(*)	525,115	(*)

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	8,926,702	8,926,702	11,532,914	11,532,914

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	42,253,052	(*)	38,730,728	(*)

단기차입금	39,199,959	(*)	41,002,523	(*)

장기차입금	261,868,204	(*)	254,046,411	(*)

사채	30,913,681	(*)	27,167,708	(*)

기타금융부채	383,374	(*)	703,237	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	55,444	-	55,444

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	560,556	560,556

당기손익-공정가치금융부채	-	8,926,702	8,926,702

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	19,542,773	-	-	-	-

매출채권및기타채권	42,470,361	-	-	-	-

단기금융상품	10,065,325	-	-	-	-

장기금융상품	7,800	55,444	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	560,556	-	-

보증금	537,259	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	42,253,052	-

단기차입금	-	-	-	39,199,959	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	261,868,204	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	30,913,681	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	383,374	-

내재파생상품	-	-	-	-	8,926,702

범주별 계	72,623,519	55,444	560,556	374,618,270	8,926,702

② 제 67(전)기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	11,363,260	-	-	-	-

매출채권및기타채권	30,791,415	-	-	-	-

단기금융상품	8,560,243	-	-	-	-

장기금융상품	7,800	28,353	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	560,556	-	-

보증금	525,115	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	38,730,728	-

단기차입금	-	-	-	41,002,523	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	254,046,411	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	27,167,708	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	703,237	-

내재파생상품	-	-	-	-	11,532,914

범주별 계	51,247,833	28,353	560,556	361,650,608	11,532,914

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	245,731	-	-	-

평가이익	-	91	-	683,090

손상환입	44,398	-	-	-

상환이익	-	-	431	-

금융보증수익	-	-	284,596	-

이자비용	-	-	(16,841,846)	-

평가손실	-	-	-	(886,962)

상환손실	-	-	(401,186)	-

금융보증비용	-	-	(181,595)	-

(*)매출채권 및 기타채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.② 제 67(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	230,879	4,029	-	-

평가이익	-	-	-	4,248,040

금융보증수익	-	-	250,947	-

이자비용	-	-	(18,619,072)	-

평가손실	-	(1,461)	-	-

손상차손	(139,496)	-	-	-

상환손실	-	-	(218,620)	-

(*)매출채권 및 기타채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.

7. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

보유현금	3,419	1,821

요구불예금	19,539,354	11,361,439

합 계	19,542,773	11,363,260

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

비유동	55,444	28,353

장기저축성보험	55,444	28,353

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

비유동항목	560,556	560,556

(주)매일방송	438,461	438,461

한국전화번호부	1	1

(주)해솔에어텍 주식	122,094	122,094

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

매출채권	34,305,205	32,650,862

손실충당금	(4,779,319)	(4,823,717)

합계	29,525,886	27,827,145

회사는 당분기중 8,517,683천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다.당분기말 현재 단기차입금으로 계상하고 있는 매출채권은 없으며, 담보로 제공한 매출채권 또한 없습니다.대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	3,740,000	-	2,040,000	-

미수금	9,164,512	-	919,262	-

미수수익	39,963	-	5,008	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	10,065,325	-	8,560,243	-

장기금융상품	-	7,800	-	7,800

보증금	-	569,696	-	555,396

차감 : 현재가치할인차금	-	(32,437)	-	(30,281)

합계	23,009,801	545,059	11,524,513	532,915

③ 손상매출채권, 기타 상각후 원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '4. 금융상품위험관리'를 참고하시기 바랍니다.(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기	비고

기타상각후원가측정 금융자산	10,065,325	8,560,243	신탁사명의(코리아신탁)

7,800	7,800	당좌개설보증금

합 계	10,073,125	2,415,594

8. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,250,172	31,955,576	4,435,161	116,911,060	2,045,030	1,303,635	172,900,634

감가상각누계액	-	(3,529,628)	(324,574)	(16,168,755)	(1,719,691)	-	(21,742,647)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,250,172	28,425,948	4,110,587	100,071,060	325,340	1,303,635	150,486,741

(*1) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '13. 담보제공자산' 참고)② 제 67(전)기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,251,537	31,881,870	4,020,161	113,760,121	2,092,558	333,300	168,339,547

감가상각누계액	-	(2,951,156)	(225,613)	(12,574,518)	(1,624,608)	-	(17,375,895)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,251,537	28,930,714	3,794,548	100,514,357	467,950	333,300	150,292,406

(*1) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '13. 담보제공자산' 참고)(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,251,537	28,930,714	3,794,548	100,514,357	467,950	333,300	150,292,406

취득 및 자본적지출	-	73,706	415,000	2,817,639	-	1,303,635	4,609,980

대체	-	-	-	333,300	-	(333,300)	-

처분액	(1,365)	-	-	-	(1)	(1,366)

감가상각비	-	(578,472)	(98,961)	(3,594,236)	(142,610)	(4,414,279)

기말 장부가액	16,250,172	28,425,948	4,110,587	100,071,060	325,340	1,303,635	150,486,741

② 제 67(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,251,537	26,377,487	3,568,579	101,716,410	605,307	1,290,944	149,810,264

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	3,611	4,704,875	4,708,487

대체	-	2,807,621	285,000	2,744,713	47,200	(5,884,534)	-

처분액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(522,338)	(87,899)	(3,495,288)	(150,601)	-	(4,256,125)

기말 장부가액	16,251,537	28,662,770	3,765,681	100,965,835	505,517	111,286	150,262,625

(3) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,298,545)	1,489,237

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,355,203)	3,562,348

(*) 당분기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '13. 담보제공자산' 참고).② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,248,369)	1,539,412

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,305,027)	3,612,524

(*) 전기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '13. 담보제공자산' 참고)③ 당분기와 전분기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

기초 장부가액	3,612,524	3,679,424

감가상각비	(50,175)	(50,175)

기말 장부가액	3,562,348	3,629,249

(*) 당사는 당분기 중 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.④ 당분기중 투자부동산과 관련하여 135,000천원의 임대수익 및 50,175천원의 임대원가가 발생하였습니다. 9. 사용권자산(1) 당분기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

사용권자산:

부동산	1,129,692	1,061,240

차감 : 감가상각누계액	(576,572)	(444,237)

차량운반구	711,308	610,507

차감 : 감가상각누계액	(401,761)	(236,002)

합계	862,667	991,508

리스부채:

유동	530,859	608,569

비유동	285,992	316,113

합계	816,851	924,682

(2) 당분기중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	617,003	374,505	991,508

취득 및 자본적지출	289,814	120,562	410,376

처분액	(54,946)	-	(54,946)

감가상각비	(298,751)	(185,520)	(484,271)

기말 장부가액	553,120	309,547	862,667

10. 종속기업지분증권(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)(*1)	99.95	8,835,567	99.95	8,835,567

나투라페이퍼(주)(*1)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	300,000	100.00	300,000

(주)디오션시티투(*2)	100.00	300,004	100.00	300,004

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,000	100.00	8,941,806

(주)디오션시티포(*3)	100.00	4,379,700	100.00	4,379,700

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	40.00	-	40.00	-

합 계	54,165,271	62,807,077

(*1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 나투라미디어(주), 나투라페이퍼(주)의 주식 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 전기 중 (주)디오션시티투의 유상감자로 인하여 1,243,814주가 감소하였습니다.(*3) 당사는 전전기 중 (주)디오션시티포의 60,000주를 취득하였으며, 전기 중 815,940주를 취득하였습니다.(2) 당분기중 종속기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

나투라미디어(주)	8,835,567	-	-	8,835,567

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	300,000	-	-	300,000

(주)디오션시티투	300,004	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	8,941,806	-	8,641,806	300,000

(주)디오션시티포	4,379,700	-	-	4,379,700

(주)디오션시티	50,000	-	-	50,000

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	-	-	-	-

합계	62,807,077	-	8,641,806	54,165,271

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,469,729	(427,690)	1,042,039	749,865	(30,140)	719,725

제품	5,352,451	(587,486)	4,764,965	6,357,367	(359,054)	5,998,313

재공품	12,061	-	12,061	9,706	-	9,706

원재료	3,169,753	(396,299)	2,773,453	2,499,419	(428,353)	2,071,066

부재료	197,734	-	197,734	170,604	-	170,604

저장품	308,319	-	308,319	323,542	-	323,542

미착품	2,418,631	-	2,418,631	1,304,627	-	1,304,627

용지(*)	120,037,099	-	120,037,099	128,235,575	-	128,235,575

합계	132,965,776	(1,411,475)	131,554,301	139,650,704	(817,547)	138,833,157

(*) 당사는 당분기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)593,928천원, 84,848천원입니다. 12. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

우리은행	무역금융	4.94	4,200,000	4,200,000

수출입은행	수입자금	5.95	8,566,550	9,493,960

산업은행	운전자금	2.97	11,343,000	11,343,000

산업은행	운전자금	3.79~3.91	3,300,000	3,300,000

신한은행	무역금융	4.93	1,088,000	1,088,000

우리은행 외	Usance L/C	1.27~2.26	10,702,409	6,900,679

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	4.50~5.30	-	4,676,884

합 계	39,199,959	41,002,523

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

제 106회 신주인수권 부사채(*)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	24,820	26,678

제 109회 전환사채(*)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	14,056,270	27,141,030

제 110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	3.00	16,832,591	-

합계	30,913,681	27,167,708

유동성대체액	(14,081,090)	(27,167,708)

차감계	16,832,591	-

(*) 당사는 제 106회 신주인수권부사채의 신주인수권 및 제 109회 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	11,655원	21,453	24,463

사채상환할증금	3,543	4,040

사채할인발행차금	(164)	(122)

신주인수권조정	(12)	(1,702)

합 계	24,820	26,678

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.한편, 당사는 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

당사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채 원리금 미지급으로 인해 기한이익상실의 사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환 청구에 의해 원리금을 상환하고 있으며, 당분기말 현재 21,453천원의 사채가 미청구 되었습니다.제 106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

사채 발행 후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	7,179,126

행사비율의 변동으로인한 조정	(4,786,084)

기말 미전환 잔여주식수	2,393,042

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	19,000,000	40,000,000

제 110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,735원	20,000,000	-

사채상환할증금	5,000,191	5,688,360

사채할인발행차금	(329,356)	-

전환권조정	(12,781,973)	(18,547,330)

합 계	30,888,861	27,141,030

상기 전환사채는 사채대용납입으로 전환권 행사가 가능하며, 전환권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제 109회), 111.4911%(제 110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

사채 발행 후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	61,728,395	-

발행	-	11,527,377

행사	(15,576,323)	-

행사비율의 변동으로인한 조정	(30,575,749)	-

조기상환	(5,711,318)	-

기말 미전환 잔여주식수	9,865,005	11,527,377

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

산업은행	시설자금대출	4.50	-	1,800,000

산업은행	시설자금대출	6.10~6.75	12,790,256	15,335,868

전주페이퍼(*)	일반자금대출	3.73~5.73	29,600,000	14,600,000

KEB하나은행(*)	일반자금대출	3.73~5.73	-	15,000,000

한국투자증권	운영자금	5.00	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부	담보대출 외	4.89~7.94	128,139,168	137,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

아젤리아제일차유한회사	자산유동화증권	5.00~6.00	40,000,000	18,666,667

디오션시티포	운전자금	3.50	2,006,312	2,006,312

소 계	262,335,736	254,208,847

차감: 현재가치할인차금	(467,532)	(162,436)

합 계	261,868,204	254,046,411

유동성장기차입금	(53,207,156)	(25,672,891)

차감계	208,661,048	228,373,520

(*) 전전기중 전주페이퍼가 채권 15,000,000천원을 KEB하나은행에 양도담보로 제공하였으나, 당기 중 양도담보가 해제되었습니다..한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 IBK캐피탈외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2020년 10월 1일 ~ 2021년 9월 30일	21,726,967	53,390,256	75,117,223

2021년 10월 1일 ~ 2022년 9월 30일	22,298,220	189,939,168	212,237,388

2022년 10월 1일 ~ 2023년 9월 30일	-	19,006,313	19,006,313

합 계	44,025,187	262,335,736	306,360,923

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다. 13. 담보제공자산① 제 68(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지/용지, 건물, 기계장치, 투자부동산	56,400,000	담보부대출	38,139,168	유앤아이대부

18,800,000	일반자금대출	11,343,000	한국산업은행

25,500,000	Usance	USD 6,674,447

18,000,000	시설자금대출	600,000

60,000,000	시설자금대출	12,790,256

8,000,000	일반자금대출	3,300,000

29,600,000	일반자금대출	29,600,000	전주페이퍼

12,344,000	무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 1,350,970

USD 11,647,905	수입자금 대출	USD 7,300,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	30,138

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	8,805,013	단기차입금	15,000,000	유앤아이대부

매출채권	-	할인어음	-	IBK캐피탈

(*1) 당분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 당분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 당분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 당분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.② 제 67(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지/용지, 건물, 기계장치, 투자부동산	56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

18,800,000	일반자금대출	11,343,000	한국산업은행

8,000,000	일반자금대출	3,300,000

25,500,000	Usance	USD 5,010,250

18,000,000	시설자금대출	1,800,000

60,000,000	시설자금대출	15,335,868

29,600,000	일반자금대출	29,600,000	전주페이퍼(KEB하나은행)

12,344,000	무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 254,885

USD 11,647,905	수입자금 대출	USD 8,200,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	30,138

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	8,805,013	단기차입금	15,000,000	유앤아이대부

매출채권	258,800	할인어음	4,676,884	IBK캐피탈

(*1) 전기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 전기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 전기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다. 14. 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

선수금	3,981,941	4,235,708

합계	3,981,941	4,235,708

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위 : 천원)

기초	증가	수익인식	기말

선수금(*)	4,235,708	3,981,941	4,235,708	3,981,941

(*) 기초선수금은 당기 중 모두 수익인식되었습니다. 15. 퇴직급여부채(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

확정급여채무의 현재가치	9,787,679	9,752,038

사외적립자산의 공정가치	(42,005)	(42,005)

재무상태표상 확정급여채무	9,745,674	9,710,033

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

기초잔액	9,752,038	9,206,020

퇴직급여전입액 :	781,879	784,042

당기근무원가	641,797	621,089

이자원가	140,082	162,953

급여지급액	(746,238)	(174,522)

기말잔액	9,787,679	9,815,540

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

기초잔액	42,005	46,793

급여지급액	-	(3,112)

기말잔액	42,005	43,682

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

국민연금전환금	42,005	43,682

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

당기근무원가	641,797	621,089

이자원가	140,082	162,953

합계	781,879	784,042

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

할인율	1.99	1.99

미래임금인상률	2.00	2.00

16. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

충당부채	1,765,931	3,418,171

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

기초금액	3,418,171	2,179,430

사용액	(1,353,962)	(182,082)

전입액(환입액)	(298,279)	3,137,048

기말금액	1,765,931	5,134,396

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다. 17. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	35,166,280주	89,922,517주

자본금	17,583,140,000원	44,961,258,500원

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	89,922,517	(175,551)	89,746,966	73,374,054	(175,551)	73,198,503

무상감자	(70,332,560)	113,720	(70,218,840)	-	-	-

유상증자	-	-	-	16,548,463	-	16,548,463

전환권행사	15,576,323	-	15,576,323	-	-	-

기말 발행주식수	35,166,280	(61,831)	35,104,449	89,922,517	(175,551)	89,746,966

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

주식발행초과금	52,169,775	50,389,076

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

합계	108,281,060	106,500,360

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

기초금액	106,500,360	100,821,575

전환권행사	1,780,700	-

유상증자	-	5,678,785

기말금액	108,281,060	106,500,360

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

자기주식	(144,993)	(141,649)

주식매입선택권	231,280	231,280

합계	86,287	89,631

② 당분기와 전분기중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

기초금액	89,631	89,631

자기주식의 취득	(3,344)	-

기말 주식매입선택권	86,287	89,631

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기

재평가차액	35,320,093	40,086,503

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(371,760)	(371,760)

합계	34,948,332	39,714,743

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

기초잔액	39,714,743	56,109,864

재평가차액	(4,766,411)	(15,785,930)

기말잔액	34,948,332	40,323,935

18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 2.74%입니다.

19. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

관계기업	NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	(주)진선기업

유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	1,659,230

종속기업	나투라미디어(주)	306	143,585	-	-	-

나투라페이퍼(주)	87,662	363,279	66,731,408	-	2,964

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	1,186,756

(주)디오션시티퍼스트	-	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	6,512	-	-	52,570

기타	(주)진선기업	-	2,507	-	-	1,093,863

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	6,778,421

합 계	87,968	515,884	66,731,408	-	10,773,804

② 제 67(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	1,148,057

종속기업	나투라미디어(주)	2,516	121,339	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	675,199	71,561,008	-	72,799

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	1,022,671

(주)디오션시티퍼스트	2,000	-	-	-	-

(주)디오션시티포	40,801,521	4,156	-	-	-

기타	(주)진선기업	-	-	-	-	1,340,954

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	8,476,397

합 계	40,806,037	800,693	71,561,008	-	12,060,878

(3) 당분기와 전분기 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자	종속기업투자회수

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	1	9,999,999	-	-

종속기업	나투라미디어(주)	1,700,000	-	-	-	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	40,000,000	18,666,667	-	-	-

(주)디오션시티투(*2)	-	-	-	-	-	-	330,400

(주)디오션시티쓰리(*3)	-	-	-	-	-	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	6,000,000	14,860,832	-	-	-

합 계	1,700,000	-	46,000,000	33,527,500	9,999,999	-	330,400

(*1) 당기 중 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사가 보유중인 당사의 제109회 사모사채 260억원 중 100억원에 대한 전환권을 행사하였습니다.(*2) (주)디오션시티투의 2019년 2월 14일 주총결의에 따라 6,069백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 당분기말 현재 미수금은 없습니다.(*3) (주)디오션시티쓰리의 2020년 7월 22일 주총결의에 따라 8,641백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 당분기말 현재 미수금은 8,641백만원입니다.② 제 67(전)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자	종속기업투자회수

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	59,800,000	30,000,000	14,000,000	-	-

종속기업	나투라미디어(주)	300,000	280,000	-	-	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	10,500,000	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트(*2)	-	-	-	-	-	-	5,922,049

(주)디오션시티투(*3)	-	-	-	-	-	-	5,738,670

(주)디오션시티포	-	300,000	-	-	-	4,079,700	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	46,000,000	41,000,000	-	-	-

합 계	300,000	580,000	105,800,000	81,500,000	14,000,000	4,079,700	11,660,719

(*1) 전기 중 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사가 보유하고 있던 당사의 제 109회 사모사채 400억원 중 140억원을 타인에게 매각하였습니다.(*2) (주)디오션시티퍼스트의 2018년 9월 20일 주총결의에 따라 14,300백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 전분기말 현재 미수금은 없습니다.(*3) (주)디오션시티투의 2019년 2월 14일 주총결의에 따라 6,069백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 전분기말 현재 미수금은 330백만원입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	377,289	35,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	-	143,353	3,740,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	84,447	-	19,810,672	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	57,377	40,000,000

(주)디오션시티쓰리	-	8,641,805	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	-	58,726	2,006,312

기타	(주)진선기업(*2)	-	-	2,198,026	-	293,183	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	678,263	128,139,168

합 계	-	8,869,605	5,938,026	19,810,672	1,464,838	205,945,480

(*1) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사가 보유한 전환사채 160억원에 대한 전환권은 8,307,372주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 당분기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.② 제 67(전)기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	-	203,837	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	423,756	45,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	27,001	105,815	2,040,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	85,803	-	22,260,102	32,524	-

아젤리아제일차유한회사	-	2,056,316	-	-	46,027	18,666,667

(주)디오션시티투	-	330,400	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	-	6,156	2,006,312

기타	(주)진선기업(*2)	-	2,198,026	-	196,443	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	796,650	137,000,000

합 계	27,001	2,578,334	4,238,026	22,260,102	1,705,394	203,472,979

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사가 보유한 전환사채 260억원에 대한 전환권은 40,123,456주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 68(당)기 3분기	제 67(전)기 3분기

급여	322,042	398,996

퇴직급여	40,761	41,297

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	3,076,400	대출 보증	3,689,861	기업은행 외	2007.06.28. 외

USD 1,354,000

EUR 388,500

나투라페이퍼(주)	48,000,000	대출 보증	48,815,373	산업은행 외	2018.08.22. 외

USD 12,000,000

(주)디오션시티포	4,379,700	주식담보(*1) (875,940주)	31,000,000	삼성생명보험 외	2020.03.20.

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 61,750,000천원입니다.② 제 67(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	3,964,400	대출 보증	4,860,688	기업은행 외	2007. 6.28 외

USD 1,458,000

EUR 388,500

나투라페이퍼(주)	48,000,000	대출 보증	46,323,079	산업은행 외	2018.08.22 외

USD 12,000,000

(주)디오션시티쓰리	8,941,806	주식담보(*1) (1,788,361주)	13,500,000	유앤아이대부	2017.11.01

(주)디오션시티포	4,379,700	주식담보(*2) (875,940주)	35,500,000	엠스퀘어디오션 외	2019.03.19

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 130,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 208,000,000천원입니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	1,272,960	수출신용보증	-	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,579,200	수입신용보증	-	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,000,000	이행보증보험	-	SGI서울보증

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*1)	한국무역보험공사	수출신용보증	979,200	무역금융	1,088,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD 1,984,000	Usance	US$1,094,659	KEB하나은행

지급보증(*2)	(주)버추얼텍	대출보증(페이퍼코리아 보통주 867,209주)	1,469,919	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증(*3)	구형우, 김도연, 이명철	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	2,298,387	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	382,218	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	1,300	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 979,200천원의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) (주)버추얼텍이 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.② 제 67(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*1)	한국무역보험공사	수출신용보증	979,200	무역금융	1,088,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	US$2,480,000	Usance	US$2,480,000	KEB하나은행

지급보증(*2)	(주)버추얼텍	대출보증(페이퍼코리아 보통주 2,601,627주)	1,633,822	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증(*3)	구형우, 김도연, 이명철	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	1,100,634	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	6,443,994	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	93,300	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 979,200천원의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) (주)버추얼텍이 보유한 당사 보통주 2,601,627주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공 받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(2) 당사는 나투라미디어(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기 3분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	5,288,000

수입신용장	USD	12,734,000

수입자금대출	USD	7,300,000

운전자금대출	KRW	186,049,312

ABL	KRW	40,000,000

할인어음	KRW	15,000,000

담보대출	KRW	38,139,168

시설자금대출	KRW	46,800,000

일반보증약정(*)	KRW	48,600,000

일반보증약정(*)	USD	12,480,000

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,417,600

외환고객한도연대보증(*)	USD	874,800

무역통합연대보증(*)	KRW	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	130,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.한편, 당사는 전주페이퍼로부터 차입한 296억에 대하여 2차에 걸쳐 상환(1차 상환기일은 당사의 요청에 따라 1년 연장)하기로 약정하였습니다. 만약 당사가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지 못하는경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 당사가 보유한 나투라페이퍼 지분100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 당사와 나투라페이퍼사이에 체결된 일체의 계약을 해지할것을 당사에 요구할수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 당사는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도 하여야 합니다. 또한, 지분의 무상이전시 부담하는 법인세/소득세/간주취득세 등 당사가 부담할수 있습니다.② 제 67(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	5,288,000

수입신용장	USD	13,330,000

수입자금대출	USD	8,200,000

운전자금대출	KRW	149,643,000

장기차입금	KRW	19,800,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	15,000,000

담보대출	KRW	47,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

일반보증약정(*)	KRW	48,660,000

일반보증약정(*)	USD	12,583,200

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,725,600

리스부채연대보증(*)	KRW	-

외환고객한도연대보증(*)	USD	874,800

무역통합연대보증(*)	KRW	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	650,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.(5) 부동산담보 신탁 계약당사는 군산시 구암로 50(조촌동) 전 공장부지 개발과 관련하여 용지, 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*)유앤아이대부(유) 등 4개 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다.(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.(7) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차유한회사는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차유한회사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차유한회사가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(9) 당분기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건, 피소금액은 300백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

21. 계속기업불확실성당사는 2017년 7월 21일 제 106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나, 자금조달에 차질이 발생하여 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 전액 변제하였습니다.당사는 2020년 09월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 14,363백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 2,118%(전기말 1,653%), 유동자산이 유동부채를 46,832백만원 초과하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 지배주주인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 248억원(전기말 458억원)의 사채,차입금과 유앤아이대부 유한회사로부터 1,281억원(전기말 1,370억원)의 차입금을 조달하였고, 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 1,273백만원의 수출신용보증, 2,579천$의 수입신용보증 및 36,000백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.