페이퍼코리아 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 73(당)기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일 까지
제 72(전)기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일 까지
페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

지배기업인 페이퍼코리아 주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 "연결실체")에 대한일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

당사는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의제조 및 판매와 부동산 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.

당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2025년 6월 30일 현재 납입자본금은 88,991,656천원입니다.

당반기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

당반기말	전기말

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지 등

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	유럽	12월	100	100	특수용지

(주)디오션시티(*1)	한국	12월	-	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티식스(*2)	한국	12월	100	-	부동산분양 및 개발

(*1) 당반기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당반기 중 지배기업의 100% 출자를 통하여 신규 설립되었습니다.

(3) 종속기업 주요 재무 현황① 당반기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	98,776,965	70,450,526	28,326,439	53,349,437	(3,766,894)

나투라미디어(주)	23,269,566	9,401,787	13,867,779	13,381,136	949,593

NATURA MEDIA EUROPE S.A .	792,574	517,452	275,122	510,800	(43,507)

(주)디오션시티퍼스트	7,108,347	215,585	6,892,762	-	(616,345)

(주)디오션시티투	425,315	12	425,303	-	(2,749)

(주)디오션시티쓰리	2,496,127	2,851,205	(355,079)	-	(291,728)

(주)디오션시티포	939,928	16,132	923,796	-	(9,482)

(주)디오션시티식스	4,500,000	-	4,500,000	-	-

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	103,788,186	71,694,853	32,093,334	111,799,644	(6,094,314)

나투라미디어(주)	23,095,718	10,177,532	12,918,186	30,488,049	2,789,061

NATURA MEDIA EUROPE S.A .	759,779	452,919	306,859	1,001,741	16,636

(주)디오션시티퍼스트	10,844,556	3,335,448	7,509,107	-	(4,368,366)

(주)디오션시티투	428,064	12	428,052	-	(13,307)

(주)디오션시티쓰리	2,299,426	2,362,776	(63,350)	-	(351,965)

(주)디오션시티포	1,449,596	16,318	1,433,278	-	(35,764)

(주)디오션시티	18,027	800	17,227	-	(2,385)

(4) 비지배지분 현황

연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 총포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된총포괄손익	누적비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	459	6,706

② 전기(단위: 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된총포괄손익	누적비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	1,268	6,247

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치' 를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매

② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업

③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발

(1) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	반기순이익(손실)	자산총액	부채총액

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기말	전기말	당반기말	전기말

제지	172,552,736	191,158,567	(5,002,541)	24,143,599	517,462,427	535,609,956	206,635,841	219,800,908

특수용지	13,891,936	16,025,998	906,086	1,749,528	24,062,140	23,855,497	9,919,239	10,630,451

부동산분양	-	-	(922,208)	(975,727)	15,469,717	15,039,669	3,082,934	5,715,354

연결제거	(53,712,144)	(55,559,431)	(660,245)	(21,162,222)	(87,625,266)	(84,458,940)	(28,385,218)	(29,863,813)

합 계	132,732,528	151,625,134	(5,678,908)	3,755,178	469,369,018	490,046,182	191,252,796	206,282,900

(2) 연결실체의 지역별 부문정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당반기	전반기

국내	123,420,249	136,633,551

아시아	51,412,924	58,189,969

미주	1,728,707	1,733,364

유럽	5,408,331	6,902,062

기타	4,474,461	3,725,618

연결조정	(53,712,144)	(55,559,431)

합 계	132,732,528	151,625,133

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 매출의 10% 이상인 주요 고객은 주식회사 코암코리아로서 당반기 기준 매출 비중은 10.3% 입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

현금및현금성자산	신탁사명의(코리아신탁)(*)	47,557,012	55,479,570

신탁사명의(우리자산신탁)	32,391	512,019

기타금융자산	당좌개설보증금	6,300	6,300

합 계	47,595,703	55,997,889

(*) 코리아신탁(주)과 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 30 참고)

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,723,140	-	39,861,205	-

차감: 손실충당금	(1,571,740)	-	(1,582,909)	-

매출채권(순액)	31,151,400	-	38,278,296	-

미수금	285,064	-	441,965	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	285,064	-	441,965	-

미수수익	13,641	-	75,885	-

합 계	31,450,105	-	38,796,146	-

연결실체는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. (주석 30 참고)

대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하며 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석내역과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	개별손상채권	손실충당금	합 계

3개월초과 ~6개월이하	6개월초과 ~9개월이하	9개월초과 ~12개월미만	12개월초과

매출채권	30,817,056	165,185	173,362	-	1	1,567,536	(1,571,740)	31,151,400

미수금	285,064	-	-	-	-	-	-	285,064

미수수익	13,641	-	-	-	-	-	-	13,641

합 계	31,115,761	165,185	173,362	-	1	1,567,536	(1,571,740)	31,450,106

(전기말)

(단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	개별손상채권	손실충당금	합 계

3개월초과 ~6개월이하	6개월초과 ~9개월이하	9개월초과 ~12개월미만	12개월초과

매출채권	37,939,542	344,326	-	1	38,805	1,538,531	(1,582,909)	38,278,296

미수금	441,965	-	-	-	-	-	-	441,965

미수수익	75,885	-	-	-	-	-	-	75,885

대여금	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	38,457,392	344,326	-	1	38,805	1,538,531	(1,582,909)	38,796,146

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,582,909	1,777,753

손실충당금(환입)	(11,168)	(219,567)

기말금액	1,571,741	1,558,186

7. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	261,000	307,653	241,000	327,621

차감 : 현재가치할인차금	(9,982)	(35,869)	(4,477)	(44,385)

기타금융자산	3,128,717	7,800	19,247,714	7,800

합 계	3,379,735	279,584	19,484,237	291,036

8. 기타자산 및 기타부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,742,804	-	2,533,996	-

선급비용	457,841	-	520,574	-

합 계	3,200,645	-	3,054,570	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	547,713	-	435,239	-

장기미지급비용	-	1,466,429	-	1,424,591

합 계	547,713	1,466,429	435,239	1,424,591

9. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	777,139	(66,061)	711,078	892,540	(98,920)	793,620

제품	23,993,398	(1,395,011)	22,598,387	18,585,960	(465,566)	18,120,394

재공품	2,481,618	-	2,481,618	2,207,268	-	2,207,268

원재료	8,937,315	(565,766)	8,371,549	7,877,617	(486,758)	7,390,859

부재료	487,219	-	487,219	466,651	-	466,651

저장품	3,081,476	-	3,081,476	2,566,302	-	2,566,302

미착품	3,270,264	-	3,270,264	3,398,468	-	3,398,468

용지(*1,2)	66,229,097	-	66,229,097	66,204,160	-	66,204,160

미완성공사	1,550,047	-	1,550,047	1,497,647	-	1,497,647

합 계	110,807,573	(2,026,838)	108,780,735	103,696,613	(1,051,244)	102,645,369

(*1) 연결실체는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 30 참고)(*2) 당반기말 현재 용지를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 30 참고)

(2) 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 975,593천원 (전반기: 재고자산평가손실환입 384,864천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 유형자산 등(1) 유형자산

당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	54,942,551	41,126,544	5,161,689	127,336,520	775,396	3,922,400	233,265,100

취득 및 자본적지출	-	-	-	26,000	50,500	5,670,834	5,747,334

대체	-	-	-	1,430,633	14,000	(1,444,633)	-

폐기처분액	(9,065)	-	-	(6)	(3)	-	(9,074)

정부보조금(*3)	-	-	-	-	-	(1,987,000)	(1,987,000)

감가상각비	-	(1,011,524)	(110,926)	(4,754,396)	(83,173)	-	(5,960,019)

기말 장부금액	54,933,486	40,115,020	5,050,763	124,038,751	756,720	6,161,601	231,056,341

(*1) 당반기말 현재 토지, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 30 참고)

(*2) 당반기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 30 참고)

(*3) 연결실체는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	54,942,551	42,988,719	5,383,540	131,044,314	724,076	614,100	235,697,300

취득 및 자본적지출	-	157,500	-	655,500	86,500	2,656,892	3,556,392

대체	-	-	-	1,957,500	10,000	(1,967,500)	-

폐기처분액	-	-	-	(7,567)	(39)	-	(7,606)

정부보조금(*3)	-	-	-	(165,000)	-	-	(165,000)

기타	-	-	-	-	6	-	6

감가상각비	-	(1,009,521)	(110,926)	(4,597,756)	(65,650)	-	(5,783,853)

기말 장부가액	54,942,551	42,136,698	5,272,614	128,886,991	754,893	1,303,492	233,297,239

(*1) 전반기말 현재 토지, 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 30 참고)

(*2) 전반기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 30 참고)

(*3) 연결실체는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 생물자산

당반기말 및 전기말 현재 생물자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	801,621	801,621

손상차손누계액	(787,921)	(787,921)

기말 장부금액	13,700	13,700

당반기말 현재 약 11,674㎡의 입목이 조성되어 있습니다.

연결실체의 입목 조림지는 기후변화, 질병 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

11. 무형자산

당반기말 및 전반기 중 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	802,451	750,866

취득	-	185,000

무형자산상각비	(126,680)	(73,042)

기말 장부금액	675,771	862,824

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산 :

부동산	1,985,694	1,985,171

차감 : 감가상각누계액	(652,514)	(412,985)

차량운반구	1,961,819	1,986,124

차감 : 감가상각누계액	(1,058,510)	(833,104)

합 계	2,236,489	2,725,206

리스부채 :

유동	1,011,894	1,139,444

비유동	1,208,712	1,549,798

합 계	2,220,606	2,689,242

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,572,186	1,153,020	2,725,206

취득 및 자본적지출	46,174	144,152	190,326

처분액	-	(7,142)	(7,142)

감가상각비	(285,180)	(386,721)	(671,901)

기말 장부금액	1,333,180	903,309	2,236,489

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초 장부금액	931,999	1,152,923	2,084,922

취득 및 자본적지출	29,182	246,084	275,266

처분액	-	(28,454)	(28,454)

감가상각비	(263,820)	(352,493)	(616,313)

기말 장부금액	697,361	1,018,060	1,715,421

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	1,067,602	1,193,881

1년 초과 2년 이내	693,756	807,394

2년 초과 5년 이내	364,355	605,147

5년 초과	844,365	856,147

합 계	2,970,078	3,462,569

리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	671,901	616,313

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	73,900	67,146

임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	15,787	14,986

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	164,371	122,720

사용권자산종료에 따른 기타수익	62,934	3,607

당반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 814,413천원(전반기 : 773,216천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,268,829	-	12,190,639	-

미지급금	6,655,861	-	7,534,740	-

미지급비용	10,609,130	-	16,402,980	-

합 계	28,533,820	-	36,128,359	-

14. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

유앤아이대부	담보대출(한도)	6.98	20,000,000	20,000,000

우리은행 외	Usance L/C	4.62~7.30	12,387,643	15,177,529

합 계	32,387,643	35,177,529

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

한국투자증권	운영자금	6.85	2025-11-18	30,000,000	-	30,000,000	-

아젤리아제일차(유)(*1)	자산유동화증권	7.50	2026-04-21	13,333,333	-	9,333,333	5,333,333

광주은행	공장담보대출	4.91	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

우리은행	공장담보대출	5.79	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

하나은행	공장담보대출	5.90	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

농협은행	시설자금	3.89	2035-04-28	-	1,700,000	-	1,700,000

농협은행	일반자금	4.14	2027-04-28	384,000	320,000	384,000	512,000

농협은행	일반자금	4.38	2027-05-30	540,000	495,000	540,000	765,000

하나은행(*2)	담보대출	5.90	2025-06-13	15,000,000	-	15,000,000	-

소 계	106,357,333	2,515,000	62,157,333	51,960,333

차감: 현재가치할인차금	(103,904)	-	(227,589)	(47,284)

합 계	106,253,429	2,515,000	61,929,744	51,913,049

(*1) 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금입니다.(*2) 해당 차입금에 대해서는 회사의 토지 및 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. (주석 30 참고)

(3) 공급자금융약정

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다.

이러한 약정은 관련 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

지급기한 범위	당반기말

공급자금융약정 부채	환어음 인수를 통지한 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	송장발행일 후 3 ~ 60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	12,387,643	15,177,529

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	12,387,643	15,177,529

15. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무에 의하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,643,191	19,119,772

사외적립자산의 공정가치	(8,531,646)	(8,004,770)

순확정급여부채	12,111,545	11,115,002

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	19,119,772	16,895,479

당기손익으로 인식되는 퇴직급여전입액 :	2,196,432	1,131,439

과거근무원가	916,612	-

당기근무원가	893,450	750,083

이자원가	386,370	381,356

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:	-	-

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

인구통계학적가정 변동에서 발생하는효과	-	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

급여지급액	(673,013)	(920,219)

계열사간 전입액	-	6,116

반기말 잔액	20,643,191	17,112,815

(3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 잔액	8,004,770	7,053,718

사외적립자산의 이자수익	123,739	134,187

사외적립자산의 재측정요소	-	(14,070)

사용자의 기여금	680,000	600,000

급여지급액	(276,863)	(307,033)

반기말 잔액	8,531,646	7,466,802

(4) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

과거근무원가	916,612	-

당기근무원가	893,450	750,083

이자비용	386,370	381,356

사외적립자산이자수익	(123,739)	(134,187)

합 계	2,072,693	997,252

16. 충당부채

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 부동산개발 및 공정이전에 관한 향후 발생할 용역비, 인허가비용 및 기반시설공사 등의 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,640,742	18,598	73,963	3,585,377	3,039,778	545,599

복구충당부채	93,792	2,803	-	96,595	-	96,595

온실가스배출권충당부채	13,751	-	13,751	-	-	-

폐기물처분부담금충당부채	273,012	78,224	58,510	292,726	292,726	-

합 계	4,021,297	99,625	146,224	3,974,698	3,332,504	642,194

(전반기)

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,495,514	383,776	143,201	3,736,089	3,191,392	544,697

복구충당부채	95,842	2,752	-	98,594	98,594	-

합 계	3,591,356	386,528	143,201	3,834,683	3,289,986	544,697

17. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 자본금과 기타자본(1) 자본금

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	1,800,000,000	1,800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	177,983,313	177,983,313

자본금	88,991,656,500	88,991,656,500

(2) 자본잉여금

① 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	71,883,381	127,930,758

감자차익	-	50,691,756

자기주식처분이익	-	1,863,494

전환권대가	-	508,965

신주인수권대가	-	2,721,070

기타자본잉여금	-	326,000

신종자본증권	102,795,815	102,795,815

합 계	174,679,196	286,837,858

② 당반기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.60%	102,800,000	102,800,000

차감 : 발행비용	(4,185)	(4,185)

합 계	102,795,815	102,795,815

(3) 자본조정

당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(144,993)	(144,993)

(4) 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지재평가잉여금	19,851,119	19,855,540

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(98,364)	(98,364)

해외사업환산차대	6,541	(5,229)

현금흐름위험회피회계	(157,243)	(177,322)

합 계	19,602,053	19,574,625

19. 결손금

당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

법정적립금(*1)	938,000	2,988,000

미처분결손금(*2)	(5,956,397)	(114,490,112)

합 계	(5,018,397)	(111,502,112)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 당반기 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 중 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익 등 총 112,158,661천원을 감액하여 이월결손금에 충당하였습니다. 이에 따라 자본잉여금과 이익잉여금 내 결손금이 각각 동일한 금액만큼 감소하였습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	65,625,489	131,430,192	71,012,561	139,486,777

상품매출	738,262	1,159,678	1,071,946	1,724,135

기타매출	64,619	142,658	74,785	211,639

용지매출	-	-	10,202,583	10,202,583

합 계	66,428,370	132,732,528	82,361,875	151,625,134

(2) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채	823,169	1,004,720

21. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,512,120	3,237,122	1,316,005	3,034,183

퇴직급여	455,082	592,646	129,987	252,407

복리후생비	265,579	516,463	235,767	478,810

세금과공과	1,790,434	1,847,298	2,115,964	2,168,538

지급임차료	211,791	118,127	49,635	64,228

감가상각비	74,130	375,547	203,127	410,074

접대비	45,210	110,986	55,985	140,361

광고선전비	126,116	341,701	155,572	384,271

운반비	2,690,956	5,253,111	2,539,202	5,258,358

지급수수료	712,421	1,652,136	891,745	1,577,503

수출제비용	1,035,654	2,212,107	1,344,367	2,697,315

무형자산상각비	35,320	70,639	11,855	20,626

손실충당금(환입)	(6,131)	(11,168)	2,302	(29,567)

기타	280,060	603,373	284,869	641,435

합 계	9,228,742	16,920,088	9,336,381	17,098,541

22. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 등의 변동	(6,796,232)	(11,909,803)	(351,167)	(1,812,779)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	39,870,718	77,687,768	47,687,886	83,890,136

종업원급여(*)	10,071,216	20,324,593	7,993,671	17,501,080

감가상각비와 무형자산상각비	3,266,271	6,758,599	3,324,459	6,598,230

운반비(수출제비 포함)	4,013,009	8,010,226	4,145,872	8,472,267

광고선전비(견본비포함)	178,731	400,101	171,189	401,383

유틸리티비(전력,용수)	11,012,010	22,205,247	9,763,817	20,312,391

용역비	1,978,321	3,710,743	3,041,060	5,528,627

지급임차료	285,161	251,987	50,960	89,752

기타비용	4,922,905	7,216,251	4,634,488	6,754,817

합 계	68,802,110	134,655,712	80,462,235	147,735,904

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

23. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	-	70,893	144,785

기타의손실충당금환입	-	-	-	190,000

유형자산처분이익	-	17,479	443,547	473,536

투자부동산처분이익	-	-	3,891,986	3,891,986

생물자산처분이익	200,000	200,000	-	-

충당부채변동수익	1,010	1,010	-	-

잡이익	71,034	496,532	77,810	138,315

합 계	272,044	715,021	4,484,236	4,838,622

(2) 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	6	6	10	404

유형자산폐기손실	-	-	7	7

충당부채변동손실	1,010	-	1,440	1,440

기부금	2,400	25,460	5,400	31,018

잡손실	49,561	139,801	42,279	123,460

합 계	52,977	165,267	49,136	156,329

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	420,501	894,298	313,918	448,543

배당금수익	4,271	4,271	-	-

외환차익	478,166	1,095,336	532,476	922,515

외화환산이익	525,752	698,072	90,824	345,421

합 계	1,428,690	2,691,977	937,218	1,716,479

(2) 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,475,948	4,963,622	2,769,172	5,426,026

외환차손	757,099	1,210,968	270,738	491,032

외화환산손실	280,672	383,222	129,853	238,432

금융보증비용	175,000	350,000	175,000	350,000

합 계	3,688,719	6,907,812	3,344,763	6,505,490

25. 재무위험관리(1) 외환위험① 외환위험

당반기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	11,717,032	14,172,808	15,365,491	16,446,791

EUR	2,006,517	79,676	2,178,481	36,226

합 계	13,723,549	14,252,484	17,543,972	16,483,017

② 민감도분석

당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(245,578)	245,578	(108,130)	108,130

EUR	192,684	(192,684)	214,226	(214,226)

(2) 이자율위험① 이자율위험

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	1,056,660	955,877

금융부채	(109,640,263)	(113,539,934)

합 계	(108,583,603)	(112,584,057)

변동이자율 :

금융자산	2,072,056	18,291,837

금융부채	(31,515,809)	(35,480,389)

합 계	(29,443,753)	(17,188,552)

② 민감도 분석

당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 연결실체의당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	(294,438)	294,438	(171,886)	171,886

③ 이자율스왑 계약

연결실체는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 위험회피 목적으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

당반기말 현재 이자율스왑 계약과 관련하여 기타포괄손실로 인식된 금액은 157,243천원입니다.

(3) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.

① 당반기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과5년이하	5년초과

차입금(*1)	141,156,072	147,714,392	58,358,437	86,724,503	1,874,171	757,281

리스부채(*1)	2,220,606	2,970,077	578,243	489,358	1,058,111	844,365

매입채무및기타채무	28,533,820	28,533,820	28,533,820	-	-	-

기타금융부채(*2)	418,742	418,742	-	195,951	209,791	13,000

합 계	172,329,240	179,637,031	87,470,500	87,409,812	3,142,073	1,614,646

(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과5년이하	5년초과

차입금(*1)	149,020,323	158,433,626	43,745,657	56,906,833	56,629,811	1,151,325

리스부채(*1)	2,689,242	3,507,618	643,928	557,188	1,367,219	939,283

매입채무및기타채무	36,128,358	36,128,358	36,128,358	-	-	-

기타금융부채(*2)	444,127	444,127	-	-	431,127	13,000

합 계	188,282,050	198,513,729	80,517,943	57,464,021	58,428,157	2,103,608

(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대 금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장ㆍ단기차입금	141,156,072	149,020,323

현금및현금성자산	(72,441,643)	(73,121,287)

순부채	68,714,429	75,899,036

자본	278,116,222	283,763,282

순부채 대 자본비율	24.71%	26.75%

26. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	72,441,643	-	72,441,643	73,121,287	-	73,121,287

매출채권및기타채권	31,450,106	-	31,450,106	38,796,146	-	38,796,146

기타금융자산(*)	3,659,319	-	3,659,319	19,775,273	-	19,775,273

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	516,792	516,792	-	516,792	516,792

합 계	107,551,068	516,792	108,067,860	131,692,706	516,792	132,209,498

(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	28,533,820	-	28,533,820	36,128,358	-	36,128,358

차입금(*)	141,156,072	-	141,156,072	149,020,323	-	149,020,323

리스부채(*)	2,220,606	-	2,220,606	2,689,242	-	2,689,242

기타금융부채	222,791	195,952	418,743	222,791	221,336	444,127

합 계	172,133,289	195,952	172,329,241	188,060,714	221,336	188,282,050

(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	894,298	-	894,298

배당금수익	4,271	-	4,271

손실충당금(환입)	11,168	-	11,168

외환차익	542,819	552,517	1,095,336

외화환산이익	-	698,072	698,072

이자비용	-	(4,963,622)	(4,963,622)

금융보증비용	-	(350,000)	(350,000)

외환차손	(1,080,443)	(130,526)	(1,210,969)

외화환산손실	(382,336)	(886)	(383,222)

합 계	(10,223)	(4,194,445)	(4,204,668)

② 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	448,543	-	448,543

손실충당금(환입)	219,567	-	219,567

외환차익	885,564	36,951	922,515

외화환산이익	345,236	186	345,422

이자비용	-	(5,426,026)	(5,426,026)

금융보증비용	-	(350,000)	(350,000)

외환차손	(123,286)	(367,746)	(491,032)

외화환산손실	(172)	(238,261)	(238,433)

합 계	1,775,452	(6,344,896)	(4,569,444)

(4) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	516,792	516,792

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	-	195,952	-	195,952

수준3 공정가치의 기중 변동내역은 없습니다.

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	516,791	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	195,952	2	선도이자율에 기초한 평가기관의 평가	-

27. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분에 귀속되는 순이익(손실)	(3,803,413,776)	(5,679,367,582)	4,176,366,682	3,754,392,541

신종자본증권배당액	-	-	-	-

기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(3,803,413,776)	(5,679,367,582)	4,176,366,682	3,754,392,541

가중평균유통보통주식수(*)	177,921,482	177,921,482	177,921,482	177,921,482

기본주당순이익(손실)	(21)	(32)	23	21

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신종자본증권이 있습니다.

당반기 및 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(3,803,413,776)	(5,679,367,582)	4,176,366,682	3,754,392,541

희석증권 관련 비용	-	-	-	-

보통주 총희석주당이익(손실)	(3,803,413,776)	(5,679,367,582)	4,176,366,682	3,754,392,541

발행된 가중평균유통보통주식수	177,921,482	177,921,482	177,921,482	177,921,482

조정내역: 신종자본증권(*)	-	-	89,547,038	89,547,038

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	177,921,482	177,921,482	267,468,520	267,468,520

희석주당순이익(손실)	(21)	(32)	15	14

(*) 당반기의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	잠재적보통주	청구가능기간

신종자본증권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2053-07-17

28. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	6,631,919	6,428,041

퇴직급여	2,091,959	1,022,144

무형자산상각비	126,680	73,042

손실충당금(환입)	(11,168)	(219,567)

유형자산폐기손실	-	7

이자비용	4,963,622	5,426,026

외화환산손실	383,222	238,432

유형자산처분손실	6	404

재고자산평가손실	975,593	(384,864)

금융보증비용	350,000	350,000

법인세비용	89,644	27,333

생물자산처분이익	(200,000)	-

외화환산이익	(698,072)	(345,421)

이자수익	(894,298)	(448,543)

배당금수익	(4,271)	-

충당부채변동수익	(1,010)	-

유형자산처분이익	(17,479)	(473,536)

투자부동산처분이익	-	(3,891,986)

잡이익	(62,935)	(3,013)

기타	-	383,181

합 계	13,723,412	8,181,680

(2) 당반기 및 전반기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권및기타채권의 증감	6,902,646	(3,517,683)

기타금융자산의 증감	(100,783)	691,274

기타유동자산의 증감	(473,918)	(860,322)

재고자산의 증감	6,133,449	349,617

매입채무및기타채무의 증감	(7,190,545)	(68,742)

계약부채의 증감	(63,509)	(621,444)

기타유동부채의 증감	(1,216)	(288,038)

퇴직금의 지급	(396,150)	(614,239)

퇴직연금운용자산의 증감	(680,000)	(598,947)

기타비유동부채의 증감	22,573	2,460

기타충당부채의 증감	(48,392)	(143,200)

합 계	4,104,155	(5,669,264)

(3) 당반기 및 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(646,300)	900,640

장기차입금의 유동성대체	44,629,010	27,791,237

사용권자산/리스부채의 변동	137,087	230,343

이자율스왑 비현금거래	25,385	150,898

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합계

전기초	47,113,779	27,198,448	68,492,696	2,148,275	144,953,198

회계정책의 변경	-	-	-	-	-

현금흐름	(17,374,332)	(20,237,000)	52,884,067	(650,496)	14,622,239

외화환산	220,828	-	-	-	220,828

비금융변동	-	-	-	173,986	173,986

상각	82,201	155,528	82,075	67,146	386,950

사채상환손실	-	-	-	-	-

유동성대체	-	27,791,237	(27,791,237)	-	-

기타	-	-	-	56,357	56,357

전반기말	30,042,476	34,908,213	93,667,601	1,795,268	160,413,558

당기초	35,177,529	61,929,745	51,913,049	2,689,242	151,709,565

회계정책의 변경	-	-	-	-	-

현금흐름	(15,361,513)	(462,000)	(4,783,333)	(650,042)	(21,256,888)

외화환산	(672,784)	-	-	-	(672,784)

비금융변동(*)	13,244,411	-	-	74,376	13,318,787

상각	-	156,675	14,294	107,030	277,999

사채상환손실	-	-	-	-	-

유동성대체	-	44,629,010	(44,629,010)	-	-

기타	-	-	-	-	-

당반기말	32,387,643	106,253,430	2,515,000	2,220,606	143,376,679

(*) 금융기관이 공급자에게 공급자금융약정에 따라 지급하여 매입채무로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

29. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당반기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

기타	유앤아이대부 유한회사 등

아젤리아제일차(유)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	200,000

기타	유앤아이대부 유한회사	687,627

아젤리아제일차(유)	542,740

합 계	1,430,367

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	200,000

기타	유앤아이대부 유한회사	1,640,040

합 계	1,840,040

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금 및 자본거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

기타	아젤리아제일차(유)	-	(1,333,333)

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	30,000,000	(49,000,000)

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금 등(*)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	102,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	64,208	20,000,000

아젤리아제일차(유)	27,397	13,333,333

합 계	91,605	136,133,333

(*) 연결실체가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 자본으로 분류되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금 등(*)

최상위 지배기업	연합자산관리(주)	380,672	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	102,800,000

기타	유앤아이대부 유한회사	72,470	20,000,000

아젤리아제일차(유)	33,060	14,666,667

합 계	486,202	137,466,667

(*) 연결실체가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 자본으로 분류되었습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	272,515	214,612

퇴직급여	29,847	14,394

(6) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안전사모투자합자회사	연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

② 전기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안전사모투자합자회사	연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

물품대금보증 등	서울보증보험(주)	물품대금보증보험 등	5,781,781	-	-	-

② 전기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

물품대금보증 등	서울보증보험(주)	물품대금보증보험 등	7,419,631	-	-	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	47,100,000	(주)우리은행, (주)하나은행(주)광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 6,796,307

12,344,000	Usance	USD 873,947	(주)우리은행

USD 8,400,000	수입신용장대출	USD 916,460	(주)하나은행

18,000,000	담보부대출	15,000,000	(주)하나은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000	유앤아이대부(유)

② 전기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	50,550,000	(주)우리은행, (주)하나은행(주)광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 7,166,013

12,344,000	Usance	USD 1,314,706	(주)우리은행

USD 8,400,000	수입신용장대출	USD 1,489,564	(주)하나은행

18,000,000	담보부대출	15,000,000	(주)하나은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000	유앤아이대부(유)

매출채권	302,046	할인어음	-	(주)IBK캐피탈

(3) 당반기말 및 전기말 현재 수입신용장(USANCE) 약정과 관련하여 각각 USD 19,900,000의 수입목적물 양도담보를 설정하였습니다.

(4) 당반기말 현재 연결실체가 가입한 화재보험은 광주은행 216억원 및 미화 360만불, 우리은행 216억원 및 360만불, 하나은행 396억원 및 미화 1천2백만불, 유앤아이대부 240억원, 농협은행 41억 3천만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	(주)우리은행	5,850,000	3,990,703

USD	(주)하나은행	10,000,000	3,236,027

USD	(주)광주은행	3,000,000	1,906,006

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	13,333,333	13,333,333

할인어음	KRW	(주)IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	유앤아이대부	20,000,000	20,000,000

KRW	(주)우리은행	15,700,000	15,700,000

KRW	(주)하나은행	30,700,000	30,700,000

KRW	(주)광주은행	15,700,000	15,700,000

KRW	농협중앙회	3,439,000	3,439,000

일반보증약정(*)	KRW	SGI서울보증	1,500,000	1,500,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 전기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	(주)우리은행	5,850,000	4,617,133

USD	(주)하나은행	10,000,000	3,997,350

USD	(주)광주은행	3,000,000	1,659,391

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	14,666,667	14,666,667

할인어음	KRW	(주)IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	유앤아이대부	20,000,000	20,000,000

KRW	(주)우리은행	16,850,000	16,850,000

KRW	(주)하나은행	31,850,000	31,850,000

KRW	(주)광주은행	16,850,000	16,850,000

KRW	농협중앙회	3,901,000	3,901,000

일반보증약정(*)	KRW	SGI서울보증	1,500,000	1,500,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(6) 부동산담보 신탁 계약

연결실체는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지 및 토지, 기계장치의 일부에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 담보신탁 계약을 체결하였습니다.당반기말 현재 상기 조촌동 부동산 담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 및 토지, 기계장치(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다.

(7) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항

연결실체는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

(8) 자금관리 대리사무계약

연결실체는 군산시와 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전북특별자치도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 연결실체의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(9) 자금보충약정

연결실체는 매출채권유동화를 위해 설립한 아젤리아제일차(유)와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 2개사로부터 400억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 연결실체는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(10) 연결실체의 소송사건 진행사항은 다음과 같습니다.① 연결실체 피고 소송 건

(단위: 천원)

소제기일	당사자	사건명	원고소가	진행경과

원고	피고

2025.01.06	디오션시티푸르지오입주자대표회의	주식회사디오션시티퍼스트 외2	하자보수손해배상 등청구의 소(*1)	1,114,963	2심 진행중

2025.03.21	디오션시티이편한세상입주자대표회의	주식회사디오션시티투 외2	소송비용액 확정 신청(*2)	107,270	진행중

2025.06.17	더샵디오션시티입주자대표회의	주식회사디오션시티포 외1	하자보수손해배상 등청구의 소	2,500,000	진행중

(*1) 연결실체는 위 사건 1심 판결의 결과로 지연이자를 포함한 연결실체의 부담금 약 32억원을 2025년 1월 중 지급 하였으며, 원고 일부 패소에 대해 2심이 진행 중 입니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(*2) 소송 종결 후 소송비용액 확정을 위해서 원고에 의해 신청되었으며, 연결실체가 지출한 소송비용을 감안하여 의견서 제출하였습니다.

② 연결실체 원고 소송 건

연결실체는 종속회사 디오션시티퍼스트 하자보수 손해배상 청구 지급한 약 32억원에 대하여 계약상 하자보수 책임과 의무가 있는 대우건설을 상대로 손해배상 청구소를 제기하였습니다.

(11) 종속회사 나투라페이퍼 주식회사의 당반기말 현재 만기 미도래분 배서어음은 1,700백만원(전기말: 1,980백만원) 이며, 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다.

31. 온실가스 배출권과 배출충당부채

연결실체는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.

온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	289,290	-	269,300	-	273,790	-	285,312	-	281,316	-	1,399,008	-

매입(매각)	(16,756)	-	(31,898)	-	(4,550)	-	-	-	-	-	(53,204)	-

정부제출	(254,002)	-	(260,413)	-	(260,171)	-	(88,730)	-	-	-	(863,316)	-

이월(감소)	(18,532)	-	23,011	-	(9,069)	-	9,650	-	-	-	5,060	-

반기말	-	-	-	-	-	-	206,232	-	281,316	-	487,548	-

당반기 중 2024년도분 배출권 88,730톤(tCO2-eq)을 정부에 제출할 예정이며, 초과분 42,695톤(Tco2-eq)은 2025년도분으로 이월할 예정입니다.당반기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

② 전기말

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	289,290	-	269,300	-	273,790	-	281,316	-	281,316	-	1,395,012	-

매입(매각)	(16,756)	-	(31,898)	-	(4,550)	-	-	-	-	-	(53,204)	-

정부제출	(254,002)	-	(260,413)	-	(260,171)	-	-	-	-	-	(774,586)	-

이월(감소)	(18,532)	-	23,011	-	(9,069)	-	9,650	-	-	-	5,060	-

반기말	-	-	-	-	278,367	-	290,966	-	281,316	-	572,282	-

(2) 배출부채

① 당반기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 130,948톤(tCO2-eq)입니다.

② 당반기 중 배출충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	변동내역

기초	전입(환입)	사용	반기말

온실가스배출권충당부채	13,751	-	13,751	-