페이퍼코리아 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 73(당) 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 72(전) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요

페이퍼코리아 주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.

당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2025년 6월 30일 현재 납입자본금은 88,991,656천원입니다.

당반기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치' 를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 부문정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

현금및현금성자산	신탁사명의(코리아신탁)(*)	42,297,606	45,941,709

기타금융자산	당좌개설보증금	6,300	6,300

합 계	42,303,906	45,948,009

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 31 참고)

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,648,188	-	34,087,290	-

차감: 손실충당금	(1)	-	(1,800)	-

매출채권(순액)	27,648,187	-	34,085,490	-

미수금	92,377	-	93,738	-

미수수익	92,652	-	160,519	-

대여금	21,000,000	-	21,000,000	-

합 계	48,833,216	-	55,339,747	-

당사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다 (주석 31 참고).

대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석내역과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손실충당금	합계

3개월초과~6개월이하	6개월초과~9개월이하	9개월초과~12개월미만	12개월초과

매출채권	27,474,825	-	173,362	-	1	(1)	27,648,187

미수금	92,377	-	-	-	-	-	92,377

미수수익	92,652	-	-	-	-	-	92,652

대여금	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

합 계	48,659,854	-	173,362	-	1	(1)	48,833,216

(전기말)

(단위: 천원)

구분	정상채권	회수기일 경과채권	손실충당금	합계

3개월초과~6개월이하	6개월초과~9개월이하	9개월초과~12개월미만	12개월초과

매출채권	34,055,512	29,977	-	1	1,800	(1,800)	34,085,490

미수금	93,738	-	-	-	-	-	93,738

미수수익	160,519	-	-	-	-	-	160,519

대여금	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

합 계	55,309,769	29,977	-	1	1,800	(1,800)	55,339,747

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,800	9,404

손실충당금(환입)	(1,799)	-

기말금액	1	9,404

7. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	261,000	293,160	241,000	313,160

차감 : 현재가치할인차금	(9,982)	(35,081)	(4,477)	(43,754)

기타금융자산	3,128,717	6,300	19,247,714	6,300

합 계	3,379,735	264,379	19,484,237	275,706

8. 기타자산 및 기타부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,078,251	-	1,957,083	-

선급비용	342,859	-	457,486	-

합 계	2,421,110	-	2,414,569	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	346,220	-	266,213	-

장기미지급비용	-	431,181	-	411,915

합 계	346,220	431,181	266,213	411,915

9. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	478,065	(89,768)	388,297	418,272	(153,953)	264,319

제품	13,487,491	(355,862)	13,131,629	9,459,664	(147,332)	9,312,332

재공품	14,659	-	14,659	15,228	-	15,228

원재료	3,875,038	(319,423)	3,555,615	3,515,877	(381,343)	3,134,534

부재료	167,011	-	167,011	148,914	-	148,914

저장품	1,188,615	-	1,188,615	834,118	-	834,118

미착품	2,714,988	-	2,714,988	2,229,222	-	2,229,222

용지(*1,2)	66,229,097	-	66,229,097	66,204,160	-	66,204,160

합 계	88,154,964	(765,053)	87,389,911	82,825,455	(682,628)	82,142,827

(*1) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 31 참고)(*2) 당반기말 현재 용지를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참고)

(2) 당사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 82,426천원 (전반기 : 재고자산평가손실환입 372,239천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 유형자산 등(1) 유형자산

당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	16,027,590	25,413,533	4,241,840	96,198,643	178,344	3,194,800	145,254,750

취득 및 자본적지출	-	-	-	26,000	-	4,226,634	4,252,634

대체	-	-	-	698,833	-	(698,833)	-

폐기처분액	(9,065)	-	-	-	(3)	-	(9,068)

정부보조금(*3)	-	-	-	-	-	(1,575,000)	(1,575,000)

감가상각비	-	(391,263)	(77,041)	(2,874,780)	(32,172)	-	(3,375,256)

기말 장부금액	16,018,525	25,022,270	4,164,799	94,048,696	146,169	5,147,601	144,548,060

(*1) 당반기말 현재 토지, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 31 참고)

(*2) 당반기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참고)(*3) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합계

기초 장부금액	16,027,590	26,035,186	4,395,922	98,896,754	128,249	241,600	145,725,301

취득 및 자본적지출	-	157,500	-	655,500	86,500	762,114	1,661,614

대체	-	-	-	271,000	-	(271,000)	-

폐기처분액	-	-	-	(661)	(39)	-	(700)

정부보조금(*3)	-	-	-	(165,000)	-	-	(165,000)

감가상각비	-	(389,260)	(77,041)	(2,759,636)	(25,165)	-	(3,251,102)

기말 장부금액	16,027,590	25,803,426	4,318,881	96,897,957	189,545	732,714	143,970,113

(*1) 전반기말 현재 토지, 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 31 참고)

(*2) 전반기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참고)

(*3) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 전반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 생물자산

당반기말 및 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	801,621	801,621

손상차손누계액	(787,921)	(787,921)

기말 장부금액	13,700	13,700

당반기말 현재 약 11,674㎡에 입목이 조성되어 있습니다.

당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

11. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	458,241	368,324

취득	-	185,000

무형자산상각비	(107,514)	(53,875)

기말 장부금액	350,727	499,449

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산 :

부동산	2,802,439	1,601,940

차감 : 감가상각누계액	(797,999)	(359,986)

차량운반구	1,166,411	1,190,716

차감 : 감가상각누계액	(596,907)	(466,664)

합 계	2,573,944	1,966,006

리스부채 :

유동	1,228,263	923,957

비유동	1,281,832	948,168

합 계	2,510,095	1,872,125

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,241,953	724,052	1,966,005

취득	1,237,964	144,152	1,382,116

처분	-	(7,142)	(7,142)

감가상각비	(475,477)	(291,558)	(767,035)

기말 장부금액	2,004,440	569,504	2,573,944

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	596,572	563,115	1,159,687

취득	20,995	170,419	191,414

처분	-	(2,229)	(2,229)

감가상각비	(258,494)	(220,501)	(478,995)

기말 장부금액	359,073	510,804	869,877

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	1,266,523	952,593

1년 초과 2년 이내	962,981	622,633

2년 초과 5년 이내	465,392	443,958

합 계	2,694,896	2,019,184

리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	767,035	478,995

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	79,998	32,293

임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	15,310	14,794

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	78,110	46,084

사용권자산종료에 따른 기타수익	62,934	3,013

당반기 중 리스의 총 현금유출 금액은 820,034천원(전반기 : 532,309천원)입니다.

13. 종속기업지분증권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	30,323,634	4,965,786	99.95	30,323,634	4,965,786

나투라페이퍼(주)	100	40,000,000	40,000,000	100	40,000,000	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100	7,621,576	7,621,576	100	7,621,576	7,621,576

(주)디오션시티투	100	300,004	1	100	300,004	1

(주)디오션시티쓰리	100	300,001	300,001	100	300,001	300,001

(주)디오션시티포	100	300,000	1	100	300,000	1

(주)디오션시티(*1)	-	-	-	100	50,000	50,000

(주)디오션시티식스(*2)	100	4,500,000	4,500,000	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*3)	40	47,057	-	40	47,057	-

합 계	83,392,272	57,387,365	78,942,272	52,937,365

(*1) 당반기 중 청산하여 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당반기 중 당사의 100% 출자로 신규 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

회사명	기초 장부금액	증가	감소	기말 장부금액

나투라미디어(주)	4,965,786	-	-	4,965,786

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	7,621,576	-	-	7,621,576

(주)디오션시티투	1	-	-	1

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	300,001

(주)디오션시티포	1	-	-	1

(주)디오션시티	50,000	-	50,000	-

(주)디오션시티식스	-	4,500,000	-	4,500,000

합 계	52,937,365	4,500,000	50,000	57,387,365

(전반기)

(단위: 천원)

회사명	기초 장부금액	감소	기말 장부금액

나투라미디어(주)	4,965,786	-	4,965,786

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	3,574,540	7,621,576

(주)디오션시티투	1	-	1

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	300,001

(주)디오션시티포	1	-	1

(주)디오션시티	50,000	-	50,000

합 계	56,511,905	3,574,540	52,937,365

14. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,917,501	-	11,868,102	-

미지급금	630,960	-	1,827,330	-

미지급비용	8,739,179	-	11,259,876	-

합 계	18,287,640	-	24,955,308	-

15. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행 외	Usance L/C	4.64 ~ 5.24	10,403,934	12,466,657

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

한국투자증권	운영자금	6.85	2025-11-18	30,000,000	-	30,000,000	-

아젤리아제일차(유)(*)	자산유동화증권	7.50	2026-04-21	13,333,333	-	9,333,333	5,333,333

광주은행	공장담보대출	4.91	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

우리은행	공장담보대출	5.79	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

하나은행	공장담보대출	5.90	2026-06-08	15,700,000	-	2,300,000	14,550,000

소 계	90,433,333	-	46,233,333	48,983,333

차감: 현재가치할인차금	(103,904)	-	(163,168)	(47,284)

합 계	90,329,429	-	46,070,165	48,936,049

(*) 자산유동화차입금은 향후 신문용지 판매 시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금입니다.

(3) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다.이러한 약정은 관련 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

지급기한의 범위	당반기말

공급자금융약정 부채	환어음 인수를 통지한 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	송장발행일 후 3 ~ 60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	10,403,934	12,466,657

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	10,403,934	12,466,657

16. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무에 의하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,463,676	11,802,602

사외적립자산의 공정가치	(4,415,303)	(3,672,675)

순확정급여부채	9,048,373	8,129,927

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	11,802,602	10,052,980

당기손익으로 인식되는 퇴직급여전입액 :	1,670,771	632,366

과거근무원가	916,612	-

당기근무원가	511,534	412,425

이자원가	242,625	219,941

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :	-	-

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

급여지급액	(9,697)	(499,442)

계열사간 전입액	-	6,116

기말잔액	13,463,676	10,192,020

(3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	3,672,675	2,470,675

사외적립자산의 이자수익	62,628	53,387

사외적립자산의 재측정요소	-	(14,070)

사용자의 기여금	680,000	600,000

급여지급액	-	(1,053)

기말잔액	4,415,303	3,108,939

(4) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

과거근무원가	916,612	-

당기근무원가	511,534	412,425

이자원가	242,625	219,941

사외적립자산의 이자수익	(62,628)	(53,387)

합 계	1,608,143	578,979

17. 충당부채

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 부동산개발 및 공정이전에 관한 향후 발생할 용역비, 인허가비용 및 기반시설공사 등의 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,640,742	18,598	73,963	3,585,377	3,039,778	545,599

복구충당부채	93,792	2,803	-	96,595	-	96,595

합 계	3,734,534	21,401	73,963	3,681,972	3,039,778	642,194

(전반기)

(단위: 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,495,513	383,776	143,201	3,736,088	3,191,391	544,697

복구충당부채	95,842	2,753	-	98,595	98,595	-

합 계	3,591,355	386,529	143,201	3,834,683	3,289,986	544,697

18. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 자본금과 기타자본(1) 자본금

당반기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	1,800,000,000	1,800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	177,983,313	177,983,313

자본금	88,991,656,500	88,991,656,500

(2) 자본잉여금

① 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	71,883,381	127,930,758

감자차익	-	50,691,756

자기주식처분이익	-	1,863,494

전환권대가	-	508,965

신주인수권대가	-	2,721,070

기타자본잉여금	-	326,000

신종자본증권	102,795,815	102,795,815

합 계	174,679,196	286,837,858

② 당반기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.60%	102,800,000	102,800,000

차감 : 발행비용	(4,185)	(4,185)

합 계	102,795,815	102,795,815

(3) 자본조정

당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(144,993)	(144,993)

(4) 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지재평가잉여금	19,851,119	19,855,540

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(98,364)	(98,364)

현금흐름위험회피회계	(157,243)	(177,322)

합 계	19,595,512	19,579,854

20. 결손금

당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	610,000	610,000

미처리결손금(*2)	(1,231,226)	(112,158,661)

합 계	(621,226)	(111,548,661)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 당사는 당반기 주주총회 결의에 따라 자본잉여금 중 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익 등 총 112,158,661천원을 감액하여 결손금에 충당하였습니다. 이에 따라 자본잉여금과 이익잉여금 내 결손금이 각각 동일한 금액만큼 감소하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

(1) 당반기 및 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	32,043,098	64,487,101	33,658,049	66,333,395

상품매출	27,510,538	54,624,699	29,623,894	59,370,373

기타매출	47,024	91,499	66,268	146,952

용지매출	-	-	10,202,583	10,202,583

합 계	59,600,660	119,203,299	73,550,794	136,053,303

(2) 당반기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채	736,613	800,122

22. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	992,776	2,122,582	829,818	1,966,341

퇴직급여	384,531	477,894	80,016	160,033

복리후생비	159,370	335,522	138,961	300,114

세금과공과	1,715,031	1,745,889	2,076,953	2,107,959

지급임차료	65,739	78,790	21,568	46,084

감가상각비	234,380	501,151	169,934	345,123

접대비	34,316	88,150	44,421	119,809

광고선전비	96,730	300,730	137,340	360,320

운반비	1,208,712	2,367,067	1,131,247	2,419,238

지급수수료	369,725	890,971	437,604	811,843

수출제비용	912,325	1,956,098	1,188,063	2,395,614

무형자산상각비	34,445	68,889	10,980	18,876

손실충당금(환입)	-	(1,799)	-	-

기타	88,875	163,334	96,888	179,773

합 계	6,296,955	11,095,268	6,363,793	11,231,127

23. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 등의 변동	(4,166,632)	(6,499,851)	(3,137,733)	(3,369,161)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	44,948,693	89,421,826	57,858,770	101,756,052

종업원급여(*)	5,722,114	10,633,629	3,898,320	8,698,552

감가상각비와 무형자산상각비	2,136,184	4,249,804	1,913,310	3,811,848

운반비(수출제비 포함)	2,436,705	4,894,223	2,581,387	5,327,167

광고선전비(견본비포함)	109,055	325,840	143,531	373,725

유틸리티비(전력,용수)	5,560,395	10,954,434	5,142,760	10,390,443

용역비	684,541	1,363,886	698,290	1,390,657

지급임차료	65,739	78,790	21,568	46,084

기타비용	2,623,801	3,623,709	3,128,116	4,153,498

합 계	60,120,595	119,046,290	72,248,319	132,578,865

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	17,479	443,547	468,037

투자부동산처분이익	-	-	3,891,986	3,891,986

생물자산처분이익	200,000	200,000	-	-

충당부채변동수익	1,010	1,010	-	-

잡이익	40,554	445,386	5,968	34,392

합 계	241,564	663,875	4,341,501	4,394,415

(2) 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,500	8,440	1,500	9,240

충당부채변동손실	1,010	-	1,440	1,440

잡손실	833	15,922	33,225	105,117

종속기업지분처분손실	34,676	34,676	-	-

유형자산폐기손실	-	-	7	7

합 계	38,019	59,038	36,172	115,804

25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	726,822	1,501,946	523,210	839,245

배당금수익	4,271	504,271	-	21,000,000

외환차익	256,503	813,574	450,222	786,579

외화환산이익	390,891	558,675	90,719	345,316

금융보증수익	2,232	4,619	4,264	8,432

합 계	1,380,719	3,383,085	1,068,415	22,979,572

(2) 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,736,726	3,475,677	1,952,336	3,774,000

외환차손	665,134	1,055,496	229,989	394,843

외화환산손실	295,737	382,518	49,152	140,729

금융보증비용	176,870	353,719	176,865	353,730

합 계	2,874,467	5,267,410	2,408,342	4,663,302

26. 재무위험관리(1) 외환 위험① 외환 위험

당반기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	11,005,015	11,921,027	14,140,324	13,662,441

EUR	-	7,494	-	10,921

합 계	11,005,015	11,928,521	14,140,324	13,673,362

② 민감도 분석

당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(91,601)	91,601	47,788	(47,788)

EUR	(749)	749	(1,092)	1,092

(2) 이자율 위험① 이자율 위험

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	1,056,660	955,877

금융부채	(74,640,263)	(78,156,214)

합 계	(73,583,603)	(77,200,337)

변동이자율 :

금융자산	2,072,056	18,291,837

금융부채	(26,093,100)	(29,300,107)

합 계	(24,021,044)	(11,008,270)

② 민감도 분석

당반기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 회사의 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	(240,210)	240,210	(110,248)	110,248

③ 이자율스왑 계약

당사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 이자율 스왑 계약을 체결하였으며, 위험회피 목적으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

당반기말 현재 이자율스왑 계약과 관련하여 기타포괄손실으로 인식된 금액은 157,243천원입니다.

(3) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.

① 당반기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과5년이하	5년초과

차입금(*1)	100,733,363	104,708,455	54,589,690	50,118,765	-	-

리스부채(*1)	2,510,096	2,694,895	670,082	596,440	1,428,373	-

매입채무및기타채무	18,287,640	18,287,640	18,287,640	-	-	-

기타금융부채(*2)	409,858	2,162,947	1,755,204	195,952	198,791	13,000

합 계	121,940,957	127,853,937	75,302,616	50,911,157	1,627,164	13,000

(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과5년이하	5년초과

차입금(*1)	107,472,871	114,819,593	19,275,464	41,355,009	54,189,120	-

리스부채(*1)	1,872,125	2,019,184	518,367	434,226	1,066,591	-

매입채무및기타채무	24,955,308	24,955,308	24,955,308	-	-	-

기타금융부채(*2)	439,595	1,966,995	1,755,204	-	198,791	13,000

합 계	134,739,899	143,761,080	46,504,343	41,789,235	55,454,502	13,000

(*1) 차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장ㆍ단기차입금	100,733,363	107,472,871

현금및현금성자산	(59,730,406)	(59,578,925)

순부채	41,002,958	47,893,946

자본	282,500,146	283,715,714

순부채 대 자본비율	14.50%	16.90%

27. 범주별 금융상품(1) 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	59,730,406	-	59,730,406	59,578,925	-	59,578,925

매출채권및기타채권	48,833,216	-	48,833,216	55,339,747	-	55,339,747

기타금융자산 (*)	3,644,113	-	3,644,113	19,759,943	-	19,759,943

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	-	516,792	516,792	-	516,792	516,792

합 계	112,207,735	516,792	112,724,527	134,678,615	516,792	135,195,407

(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채

당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	18,287,640	-	18,287,640	24,955,308	-	24,955,308

차입금 (*)	100,733,363	-	100,733,363	107,472,871	-	107,472,871

리스부채 (*)	2,510,096	-	2,510,096	1,872,125	-	1,872,125

기타금융부채 (*)	213,906	195,952	409,858	218,258	221,336	439,594

합 계	121,745,005	195,952	121,940,957	134,518,562	221,336	134,739,898

(*) 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	1,501,946	-	-	1,501,946

배당금수익	-	4,271	-	4,271

금융보증수익	4,619	-	-	4,619

외환차익	437,095	-	376,479	813,574

외화환산이익	-	-	558,675	558,675

이자비용	-	-	(3,475,677)	(3,475,677)

외환차손	(946,260)	-	(109,236)	(1,055,496)

외화환산손실	(382,336)	-	(181)	(382,517)

금융보증비용	-	-	(353,719)	(353,719)

합 계	615,064	4,271	(3,003,659)	(2,384,324)

② 전반기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	839,245	-	839,245

금융보증수익	8,432	-	8,432

외환차익	756,475	30,104	786,579

외화환산이익	345,236	80	345,316

이자비용	-	(3,741,707)	(3,741,707)

외환차손	(100,403)	(294,440)	(394,843)

외화환산손실	(172)	(140,557)	(140,729)

금융보증비용	-	(353,730)	(353,730)

합 계	1,848,813	(4,500,250)	(2,651,437)

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	516,792	516,792

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	-	195,952	-	195,952

수준3 공정가치의 기중변동내역은 없습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	516,791	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1	3	순자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	195,952	2	선도이자율에 기초한 평가기관의 평가	-

28. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익(손실)	(1,249,839,066)	(1,235,646,890)	4,595,667,085	26,143,644,485

신종자본증권배당액	-	-	-	-

기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(1,249,839,066)	(1,235,646,890)	4,595,667,085	26,143,644,485

가중평균유통보통주식수	177,921,482	177,921,482	177,921,482	177,921,482

기본주당순이익(손실)	(7)	(7)	26	147

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신종자본증권이 있습니다.

당반기 및 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(1,249,839,066)	(1,235,646,890)	4,595,667,085	26,143,644,485

희석증권 관련 비용	-	-	-	-

보통주 총희석주당이익(손실)	(1,249,839,066)	(1,235,646,890)	4,595,667,085	26,143,644,485

발행된 가중평균유통보통주식수	177,921,482	177,921,482	177,921,482	177,921,482

조정내역: 신종자본증권(*)	-	-	89,547,038	89,547,038

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수	177,921,482	177,921,482	267,468,520	267,468,520

희석주당이익(손실)	(7)	(7)	17	98

(*) 당반기의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외하였습니다.향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

신종자본증권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2053-07-17

29. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	4,142,290	3,757,972

무형자산상각비	107,514	53,876

퇴직급여	1,627,409	597,756

이자수익	(1,501,946)	(839,245)

배당금수익	(504,271)	(21,000,000)

충당부채변동손실	-	383,776

충당부채변동수익	(1,010)	-

재고자산평가손실(환입)	82,426	(372,239)

이자비용	3,475,677	3,774,000

법인세비용(수익)	113,168	(74,323)

외화환산이익	(558,675)	(345,316)

외화환산손실	382,518	140,729

종속기업지분처분손실	34,676	-

유형자산처분이익	(17,479)	(468,037)

유형자산폐기손실	-	7

투자부동산처분이익	-	(3,891,986)

생물자산처분이익	(200,000)	-

손실충당금(환입)	(1,799)	-

금융보증비용	353,719	353,730

금융보증수익	(4,619)	(8,432)

기타	(62,934)	(3,013)

합 계	7,466,665	(17,940,745)

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 증감	6,356,930	(2,502,473)

기타채권의 증감	1,888	180,330

기타금융자산의 증감	(100,782)	691,274

기타유동자산의 증감	(364,612)	(706,887)

재고자산의 증감	5,717,789	5,684,333

매입채무의 증감	(2,930,098)	(1,893,806)

계약부채의 증감	(63,509)	(575,758)

기타채무의 증감	(2,717,160)	465,966

기타유동부채의 증감	80,007	(176,016)

퇴직금의 지급	(9,697)	(493,326)

퇴직연금운용자산의 증감	(680,000)	(598,947)

기타충당부채의 증감	(54,355)	(143,201)

기타비유동부채의 증감	-	(29,098)

합 계	5,236,401	(97,609)

(3) 당반기 및 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금 잔액의 변동	(807,300)	(762,400)

장기차입금의 유동성대체	44,167,010	12,233,333

사용권자산/리스부채의 변동	1,299,898	173,986

이자율스왑 비현금거래	25,385	150,898

(4) 당반기 및 전반기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합계

전기초	20,544,945	26,786,489	51,086,423	1,177,740	99,595,597

현금흐름	(15,634,026)	(20,000,000)	51,264,067	(486,225)	15,143,816

외화환산	129,088	-	-	-	129,088

비금융변동	-	-	-	173,986	173,986

상각	-	172,112	39,620	32,293	244,025

유동성대체	-	12,161,509	(12,161,509)	-	-

전반기말	5,040,007	19,120,110	90,228,601	897,794	115,286,512

당기초	12,466,657	46,070,165	48,936,049	1,872,125	109,344,996

현금흐름	(12,572,346)	-	(4,783,333)	(741,925)	(18,097,604)

외화환산	(537,675)	-	-	-	(537,675)

비금융변동(*)	11,047,298	-	-	1,299,898	12,347,196

상각	-	92,255	14,294	79,998	186,547

유동성대체	-	44,167,010	(44,167,010)	-	-

당반기말	10,403,934	90,329,430	-	2,510,096	103,243,460

(*) 금융기관이 공급자에게 공급자금융약정에 따라 지급하여 매입채무로부터 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

당반기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티식스

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사 등

아젤리아제일차(유)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익(*)	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	200,000

종속기업	나투라미디어(주)	38,400	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	659,966	53,349,437	223,137

(주)디오션시티쓰리	-	22,700	-	-

(주)디오션시티포	-	500,000	-	-

기타	아젤리아제일차(유)	-	-	-	542,740

합 계	38,400	1,182,666	53,349,437	965,877

(*) 종속회사로부터 수령한 배당금수익 500,000천원이 포함되어 있습니다.

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익(*)	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	200,000

종속기업	나투라미디어(주)	36,000	51,677	-	-

나투라페이퍼(주)	-	380,030	55,105,264	25,928

(주)디오션시티퍼스트	-	21,001,720	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	918,838

아젤리아제일차(유)	-	-	-	1,198,087

합 계	36,000	21,433,427	55,105,264	2,342,853

(*) 종속회사로부터 수령한 배당금수익 21,000,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금 및 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금상환	종속기업지분출자	종속기업지분회수

종속기업	(주)디오션시티식스	-	(4,500,000)	-

(주)디오션시티	-	-	15,324

기타	아젤리아제일차(유)	(1,333,333)	-	-

합 계	(1,333,333)	(4,500,000)	15,324

② 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	자본거래

종속기업	나투라미디어(주)	-	2,100,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	(5,000,000)	-	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	-	-	-	-	3,574,540

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	10,000,000	(24,000,000)	-

아젤리아제일차(유)	-	-	-	(22,666,667)	-

합 계	(5,000,000)	2,100,000	10,000,000	(46,666,667)	3,574,540

(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금 등(*)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	-	102,800,000

종속기업	나투라페이퍼(주)	79,409	21,000,000	2,900,760	40,095	-

(주)디오션시티쓰리	1,650	-	-	-	-

기타	아젤리아제일차(유)	-	-	-	27,397	13,333,333

합 계	81,059	21,000,000	2,900,760	67,492	116,133,333

(*) 당사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 자본으로 분류되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금 등(*)

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	380,672	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	-	102,800,000

종속기업	나투라페이퍼(주)	85,243	21,000,000	6,550,615	9,405	-

기타	아젤리아제일차(유)	-	-	-	33,060	14,666,667

합 계	85,243	21,000,000	6,550,615	423,137	117,466,667

(*) 당사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며, 동 신종자본증권은 자본으로 분류되었습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	217,422	160,481

퇴직급여	24,708	10,124

(6) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관

종속기업	나투라페이퍼(주)	USD 1,320,000	대출 보증	740,623	우리은행

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관

종속기업	나투라페이퍼(주)	USD 1,320,000	대출 보증	446,278	우리은행

(7) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	한화에너지(주)

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	한화에너지(주)

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

물품대금보증 등	서울보증보험	물품대금보증보험 등	3,841,500	-	-	-

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

물품대금보증 등	서울보증보험	물품대금보증보험 등	5,479,350	-	-	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 용지, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	47,100,000	(주)우리은행, (주)하나은행(주)광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 6,796,307

12,344,000	Usance	USD 873,947	(주)우리은행

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	50,550,000	(주)우리은행, (주)하나은행(주)광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 7,166,013

12,344,000	Usance	USD 1,314,706	(주)우리은행

매출채권	302,046	할인어음	-	(주)IBK캐피탈

(3) 당반기말 및 전기말 현재 수입신용장(USANCE) 약정과 관련하여 USD 12,900,000의 수입목적물 양도담보를 설정하였습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 가입한 화재보험의 경우 광주은행, 우리은행, 하나은행에 각 216억 및 미화 360만불의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당사는 종속회사인 나투라페이퍼(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	(주)우리은행	4,750,000	3,444,682

(주)하나은행	3,000,000	2,319,567

(주)광주은행	3,000,000	1,906,006

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	13,333,333	13,333,333

할인어음	KRW	(주)IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	(주)우리은행	15,700,000	15,700,000

(주)하나은행	15,700,000	15,700,000

(주)광주은행	15,700,000	15,700,000

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	(주)우리은행	1,320,000	546,021

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 전기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	(주)우리은행	4,750,000	4,313,543

(주)하나은행	3,000,000	2,507,785

(주)광주은행	3,000,000	1,659,391

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	14,666,667	14,666,667

할인어음	KRW	(주)IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	(주)우리은행	16,850,000	16,850,000

(주)하나은행	16,850,000	16,850,000

(주)광주은행	16,850,000	16,850,000

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	(주)우리은행	1,320,000	303,590

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(7) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지 및 토지, 기계장치의 일부에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.

당반기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 및 토지, 기계장치(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정이 되어있습니다.

(8) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항

당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

(9) 자금관리 대리사무계약

당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(10) 자금보충약정

당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 아젤리아제일차(유)와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 2개사로부터 400억원의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를포함하여 자금보충이행 사유가 발생하는 경우(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우) 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

32. 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.

온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	100,693	-	121,775	-	121,775	-	565,471	-

매입(매각)	(15,500)	-	(30,461)	-	(3,217)	-	-	-	-	-	(49,178)	-

정부제출	(91,407)	-	(93,725)	-	(92,403)	-	(88,730)	-	-	-	(366,265)	-

이월(감소)	(16,020)	-	25,885	-	(5,073)	-	9,650	-	-	-	14,442	-

반기말	-	-	-	-	-	-	42,695	-	121,775	-	164,470	-

당반기 중 2024년도분 배출권 88,730톤(tCO2-eq)을 정부에 제출할 예정이며, 초과분 42,695톤(Tco2-eq)은 2025년도분으로 이월할 예정입니다.

당반기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

② 전기말(단위: 톤(tCO2-EQ))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	100,693	-	121,775	-	121,775	-	565,471	-

매입(매각)(*1)	(15,500)	-	(30,461)	-	(3,217)	-	-	-	-	-	(49,178)	-

정부제출(*2)	(91,407)	-	(93,725)	-	(92,403)	-	-	-	-	-	(277,535)	-

이월(감소)(*2)	(16,020)	-	25,885	-	(5,073)	-	9,650	-	-	-	14,442	-

반기말	-	-	-	-	-	-	131,425	-	121,775	-	253,200	-

(*1) 전기에 매각한 2023년도분 배출권 3,217톤(tCO2-eq)의 매각대금 29,146천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.

(*2) 전기 중 2023년도분 배출권 92,403톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 9,650톤(Tco2-eq)은 2024년도분으로 이월하였습니다.

(2) 배출부채

① 당반기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 48,255톤(tCO2-eq)입니다.

② 당반기 및 전반기 중 배출부채의 증감 내용은 없습니다.