페이퍼코리아 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 62(전) 기 2014년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 구암로 50에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1976년 5월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2015년 12월 31일 현재 납입자본금 은 75,287,092천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행 주식 의 20.21% 를 보 유하고 있는 주식회사 버추얼텍입니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 1) 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 63(당) 기	제 62(전) 기

나투라개발(주)	한국	12월	100.00	100.00	플랜트

(주)브이티에듀(*1)	한국	12월	100.00	66.65	교육

나투라미디어(주)(*2)	한국	12월	82.79	81.57	특수용지

(주)디오션시티퍼스트(*3)	한국	12월	100.00	-	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투(*3)	한국	12월	100.00	-	부동산분양 및 개발

페이퍼제이차유한회사(*4)	한국	12월	-	-	-

(*1) 당기 중 (주)브이티에듀의 지분 33.35%를 추가 취득하였습니다.(*2) 나투라미디어(주)의 유상증자에 참여하여 80,000주를 추가 취득하였습니다.(*3) 당기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티퍼스트와 (주)디오션시티투를 설립하였습니다. (*4) 매출채권의 유동화를 위해 설립된 회사입니다.

2) 종속기업 주요 재무 현황① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	24,411,828	19,674,979	4,736,849	20,535,592	(1,326,554)

(주)브이티에듀	1,076,847	177,708	899,139	996,751	20,171

나투라미디어(주)	40,090,038	29,139,394	10,950,644	35,491,900	360,316

(주)디오션시티퍼스트	82,140,601	60,990,998	21,149,603	8,165,344	(771,973)

(주)디오션시티투	333,690	43,371	290,319	-	(9,682)

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	23,564,565	17,692,546	5,872,019	22,552,151	566,423

(주)브이티에듀	1,038,546	159,578	878,968	962,573	(25,690)

나투라미디어(주)	36,601,463	26,906,547	9,694,916	35,079,655	509,113

페이퍼제일차유한회사	10,000	-	10,000	-	-

페이퍼제이차유한회사	4,405,248	4,405,248	-	-	-

3) 비지배지분 현황① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	나투라미디어(주)

자산	40,090,038

부채	29,139,394

순자산	10,950,644

비지배지분의 장부금액	1,882,056

매출	35,491,900

당기순이익	360,316

비지배지분에 배분된 당기순이익	58,176

영업활동현금흐름	615,143

투자활동현금흐름	(1,445,951)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	1,767,493

비지배지분에 지급한 배당금	-

환율변동효과	-

현금및현금성자산의 순증감	936,685

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)브이티에듀	나투라미디어(주)	합 계

자산	1,038,546	36,601,463	37,640,009

부채	159,578	26,906,547	27,066,125

순자산	878,968	9,694,916	10,573,884

비지배지분의 장부금액	293,147	1,762,145	2,055,292

매출	962,573	35,079,655	36,042,228

당기순손익	(25,690)	509,113	483,423

비지배지분에 배분된 당기순손익	-	82,200	82,200

영업활동현금흐름	(182,293)	(312,775)	(495,068)

투자활동현금흐름	141,401	(349,723)	(208,322)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	-	276,163	276,163

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

환율변동효과	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(40,892)	(386,335)	(427,227)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 25 : 퇴직급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 35 : 우발부채 및 약정사항

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 동 기준서의 개정이 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 연결

① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품 및 원재료는 선입선출법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대 한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생금융상품 연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	14 - 60년	차량운반구	4 - 8년

구 축 물	4 - 40년	공기구비품	4 - 8년

기 계 장 치	15 - 40년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 14 ~ 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 생물자산 생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.

(13) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 온실가스배출권 당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(22) 수익인식① 재화의 판매 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을인식하고 있습니다.

② 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

④ 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매

② 플랜트: 플랜트 유지보수③ 교육 : 학원 및 교재판매 ④ 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업⑤ 부동산분양 : 부동산 분양 및 개발

(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	계속영업당기순손실	자산총액	부채총액

제 63(당) 기	제 62(전) 기	제 63(당) 기	제 62(전) 기	제 63(당) 기	제 62(전) 기	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제지	242,767,827	211,072,604	(42,599,758)	(23,643,824)	479,181,315	477,722,444	340,489,277	311,804,552

플랜트	20,535,592	22,552,151	(1,326,554)	566,423	24,411,828	23,564,565	19,674,980	17,692,545

교육	996,751	962,573	20,171	(25,690)	1,076,847	1,038,546	177,708	159,578

특수용지	35,491,900	35,079,655	360,316	509,113	40,090,038	36,601,463	29,139,394	26,906,547

부동산분양	8,165,344	-	(781,655)	-	82,474,291	-	61,034,369	-

연결제거	(62,180,789)	(19,045,509)	(14,951,772)	(1,606,794)	(72,534,697)	(34,320,730)	(13,433,983)	(13,905,711)

합 계	245,776,625	250,621,474	(59,279,252)	(24,200,772)	554,699,622	504,606,288	437,081,745	342,657,511

( 2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	국내	유럽	북미	아시아	기타	합계

제 63(당) 기(*)	238,004,763	8,269,199	5,536,133	54,085,486	2,061,834	307,957,415

제 62(전) 기(*)	187,737,003	10,002,781	5,851,107	60,610,432	5,465,660	269,666,983

(*) 내부거래 제거전 연결실체의 매출액입니다.

(3) 주요고객에 대한 의존도 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 고객은 1개사로 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

조선일보	25,427,488	24,647,938

6. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	193,930,332	34,683,194	9,600,686	115,389,917	15,975,045	6,976,993	376,556,167

감가상각누계액	-	(16,469,290)	(7,561,159)	(30,259,464)	(9,621,786)	-	(63,911,699)

장부금액	193,930,332	18,213,904	2,039,527	85,130,453	6,353,259	6,976,993	312,644,468

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	193,544,275	35,449,625	9,600,686	109,595,303	18,014,088	218,532	366,422,509

감가상각누계액	-	(16,362,018)	(7,274,915)	(25,441,000)	(9,233,844)	-	(58,311,777)

장부금액	193,544,275	19,087,607	2,325,771	84,154,303	8,780,244	218,532	308,110,732

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	193,544,276	19,087,607	2,325,771	84,154,303	8,780,243	218,532	308,110,732

취득 및 자본적지출	-	1,319,000	-	3,953,898	59,349	6,821,061	12,153,308

대체	-	-	-	1,744,216	(1,681,616)	(62,600)	-

처분액	-	(1,273,696)	-	(1)	(2)	-	(1,273,699)

재평가액	386,057	-	-	-	-	-	386,057

감가상각비	-	(919,008)	(286,244)	(4,721,963)	(804,715)	-	(6,731,930)

기말 장부가액	193,930,333	18,213,903	2,039,527	85,130,453	6,353,259	6,976,993	312,644,468

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	177,814,539	19,999,287	2,595,565	82,869,375	15,757,761	1,711,980	300,748,507

취득 및 자본적지출	-	-	16,450	6,433,833	200,227	316,010	6,966,520

대체	(63,296,492)	-	-	8,199,095	(6,395,122)	(1,809,458)	(63,301,977)

처분액	(150,293)	-	-	(14,921)	-	-	(165,214)

재평가액	79,176,522	-	-	-	-	-	79,176,522

감가상각비	-	(911,680)	(286,244)	(4,710,671)	(782,876)	-	(6,691,471)

연결범위변동	-	-	-	(8,622,408)	253	-	(8,622,155)

기말 장부가액	193,544,276	19,087,607	2,325,771	84,154,303	8,780,243	218,532	308,110,732

(3) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니 다.① 제 63(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	193,930,333	193,930,333

② 제 62(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	193,544,276	193,544,276

(4) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 전라북도 군산시 조촌동 2번지 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률'에 의거 공시된 당해 평가대상 토지와 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 공시기준일로부터 기준(가격)시점까지의 당해 토지의 이용계획, 지가변동률, 생산자물가상승률, 대상 토지의 위치, 형상, 주위환경, 이용상황, 인근지가수준, 기타 가격형성상의 제 요인을 종합적으로 고려하여 감정평가하되 일부 도시계획시설 저촉부분은 전체면적에 비해 과소하며, 개발사업시행이 임박하고 정확한 면적 사정이 곤란하여 토지이용계획도면에 의거 면적비율에 따라 개별요인에 반영하였습니다. ② 전라북도 군산시 비응도동 36-20외 당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다.

(5) 투자부동산 ① 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	643,019	-	643,019	643,019	-	643,019

② 당기 중 투자부동산과 관련하여 50,400천원의 임대수익이 발생하였습니다. ③ 투자부동산으로 분류된 토지의 당기말 현재 장부가액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	영업권(*)	합계

취득원가:

기초금액	53,290	2,054,068	910,993	4,873,954	7,892,305

기말금액	53,290	2,054,068	910,993	4,873,954	7,892,305

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(53,290)	(1,834,023)	(509,659)	(1,402,103)	(3,799,075)

무형자산상각비	-	(66,357)	-	-	(66,357)

무형자산손상차손	-	-	(36,000)	-	(36,000)

기말금액	(53,290)	(1,900,380)	(545,659)	(1,402,103)	(3,901,432)

장부금액:

기초금액	-	220,045	401,334	3,471,851	4,093,230

기말금액	-	153,688	365,334	3,471,851	3,990,873

(*) 영업권의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 측정하였으며, 사용가치 측정시적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

① 현금흐름 분석기간은 합리적으로 예측가능한 기간으로 2016년부터 2020년 12월 31일까지 5년을 추정하였고 2020년부터는 영구성장율 0%을 가정하였습니다. 또한 매기의 현금흐름은 매기간의 중간에 발생한다고 가정하였습니다.

② 경제성장율과 물가상승율은 The Economist Intelligence Unit(2015)의 자료에 따른 향후 5년간의 평균치인 2.68%와 1.60%를 적용하였고, 법인세율은 현행 법인세법상 법인세율(지방소득세 포함)인 2억 이하 11%, 2억 초과 22%를 적용하여 추정하였습니다.

③ 할인율의 추정에 사용된 회사의 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의하여 산출되었으며, 무위험이자율(Rf)은 산정기준일 현재 10년만기 국고채수익율인 2.09%, 시장 기대수익률은 블룸버그의 한국시장프리미엄인 12.38%를 적용하였습니다.

④ 사용가치는 상기의 가정을 적용하여 추정된 세후 미래현금흐름을 가중평균자본비용 8.16%로 할인하여 산정하였습니다. 가중평균자본비용은 화학제품 제조업평균베타에 회사의 자본구조를 감안하여 추정하였습니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

취득원가:

기초금액	53,290	2,054,068	910,993	5,308,023	8,326,374

연결범위변동	-	-	-	(434,069)	(434,069)

기말금액	53,290	2,054,068	910,993	4,873,954	7,892,305

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(53,290)	(1,767,666)	(493,326)	(1,161,838)	(3,476,120)

무형자산상각비	-	(66,357)	-	-	(66,357)

무형자산손상차손(*)	-	-	(16,333)	(240,265)	(256,598)

기말금액	(53,290)	(1,834,023)	(509,659)	(1,402,103)	(3,799,075)

장부금액:

기초금액	-	286,402	417,667	4,146,185	4,850,254

기말금액	-	220,045	401,334	3,471,851	4,093,230

(*) 전기 중 연결실체는 회원권 및 영업권에 대하여 각각 16,333천원, 240,265천원의 손상차손을 인식하였습니다.

8. 생물자산 당기와 전기 중 생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초금액	3,395,863	3,429,177

재고자산 대체액	41,259	(33,314)

기말금액	3,437,122	3,395,863

2015년 12월 31일 현재 약 4,433ha (2014년: 4,433 ha)에 입목이 조성되어 있습니다. 연결실체의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

9. 관계기업지분증권(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 63(당) 기	제 62(전) 기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)진선기업	서울특별시 중구	12월	도, 소매업	34.46	1,783,883	34.46	1,881,291

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*)	벨기에	12월	디지털 미디어	100.00	160,878	100.00	124,873

합 계	1,944,761	2,006,164

(*) NATURA MEDIA EUROPE S.A.(당기말 현재 자산총액 781,081천원)를 100%소유하고 있으나 중요성이 낮아 관계기업지분증권으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	지분법이익(손실)	기말장부금액

(주)진선기업	1,881,291	(97,408)	1,783,883

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	124,873	36,005	160,878

합 계	2,006,164	(61,403)	1,944,761

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	증 가	감소	지분법이익(손실)	기말장부금액

(주)진선기업	1,462,434	900,000	-	(481,143)	1,881,291

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	93,542	-	-	31,331	124,873

(주)나투라파워(*)	-	1,022,222	(866,336)	(155,886)	-

합 계	1,555,976	1,922,222	(866,336)	(605,698)	2,006,164

(*) 연결실체는 전기 중 (주)나투라파워의 지분 44.4% 처분으로 지배력을 상실하여 종속기업지분증권에서 관계기업지분증권으로 대체되었으며, 이후 (주)나투라파워가 (주)버추얼텍에 흡수합병되어 25.6% 지분은 (주)버추얼텍 주식으로 수령하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	수 익	당기순이익

(주)진선기업	14,151,449	7,482,317	12,711,708	24,342

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	781,081	625,435	1,603,737	36,164

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	수 익	당기순이익(손실)

(주)진선기업	14,081,580	8,978,571	13,336,009	(452,999)

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	672,996	548,124	1,409,561	31,331

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유동기타금융자산

단기금융상품(*1)(I)	12,726,274	-	228,741	-

상장주식

(주)버추얼텍	-	17,212	-	1,168,181

나라엠앤디(주)	-	3,976,000	-	1,921,500

상장주식 소계	-	3,993,212	-	3,089,681

비상장주식

(주)매일경제TV보통주	-	528,447	-	-

(주)해솔네트웍스보통주	-	150,000	-	150,000

(주)해솔네트웍스우선주	-	250,000	-	250,000

디지탈콘텐츠 전문투자조합	-	544,828	-	730,000

한국실리콘(주)	-	737,923	-	737,923

(주)에코글라스(*2)	-	80,010	-	80,010

건설공제조합출자금	-	109,423	-	109,423

대한설비건설공제조합	-	40,045	-	40,045

한국전화번호부(*3)	-	1	-	108,725

비상장주식 소계	-	2,440,677	-	2,206,126

매도가능지분상품 소계(II)	-	6,433,889	-	5,295,807

기타금융자산(III)(*4)	-	2,224,682	-	1,971,563

합계(I+II+III)	12,726,274	8,658,571	228,741	7,267,370

(*1) 당기말 단기금융상품 중 395,342천원은 질권이 설정되어 있으며, 12,090,778천원은 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 에코글라스(주)를 22.22% 소유하고 있으나 중요성이 낮아 매도가능지분상품으로 회계처리하였습니다.(*3) 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,891,991	(230,600)	1,661,391	1,189,737	-	1,189,737

제품	16,584,751	(1,021,440)	15,563,311	15,285,042	(394,250)	14,890,792

재공품	6,502,064	(370,214)	6,131,850	6,573,630	(370,214)	6,203,416

원재료	10,423,197	-	10,423,197	13,015,493	-	13,015,493

부재료	363,744	-	363,744	394,515	-	394,515

저장품	1,028,743	-	1,028,743	1,501,978	-	1,501,978

미착품	4,447,712	-	4,447,712	2,385,378	-	2,385,378

용지	71,317,828	-	71,317,828	62,653,473	-	62,653,473

미완성공사	904,023	-	904,023	-	-	-

합 계	113,464,053	(1,622,254)	111,841,799	102,999,246	(764,464)	102,234,782

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초	764,464	814,106

재고자산평가손실	857,790	151,341

재고 매각으로 인한 실현	-	(200,983)

기말	1,622,254	764,464

12. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	49,433,524	1,377,789	53,563,541	1,313,406

단기대여금	1,979,342	-	3,271,841	-

미수금	1,124,062	-	2,509,158	-

미수수익	2,767,284	-	2,250,015	-

장기대여금	-	1,842,281	-	9,016,095

합 계	55,304,212	3,220,070	61,594,555	10,329,501

13. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

선급금	3,180,603	1,110,779

선급비용	328,949	302,778

합 계	3,509,552	1,413,557

14. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

현금	4,310	17,533

요구불예금(*1)	31,246,834	1,491,983

ABL 현금신탁자산	-	1,177,761

별단예금(*2)	1,000,000	-

합 계	32,251,144	2,687,277

(*1) 요구불예금 중 2,803,220천원은 질권이 설정되어 있고, 25,648,566천원은 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 별단예금은 신주청약증거금 입니다.

15. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기	비고

현금및현금성자산	2,803,220	-	질권설정

25,648,566	-	신탁사명의(코리아신탁)

유동기타금융자산	395,342	-	질권설정

12,090,778	-	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	9,300	9,300	당좌개설보증금

16. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 구축물 및 기계장치 등	159,000,000	산업운영자금대출	57,000,000	한국산업은행

Usance	USD 6,946,776

PF자금	38,100,000

산업시설자금대출	11,485,800

94,000,000	일반자금대출, 무역금융	47,217,000	(주)우리은행

Usance	USD 3,384,697

6,500,000	일반자금대출, 무역금융	3,479,000	(주)신한은행

USD 13,800,000	수입자금 대출	USD 13,357,221	한국수출입은행

3,426,000	일반자금대출	2,255,000	(주)하나은행

13,000,000	판매후재리스	1,231,744	신한캐피탈㈜

4,200,000	시설자금대출, 운영자금대출	3,450,000	전북은행

1,170,000	일반대출	890,000	(주)삼호저축은행

매도가능금융자산	1,400,000	일반자금대출	1,000,000	신한금융투자(주)

812,000	일반자금대출	580,000	SK증권(주)

차 량	25,500	할부론	14,363	현대커머셜㈜

34,200	2,137	NH농협캐피탈㈜

17. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	150,574,184주	128,389,116주

자본금	75,287,092,000원	64,194,558,000원

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	128,389,116	(1,718,620)	126,670,496	106,228,300	(1,718,620)	104,509,680

신주인수권행사	20,528,107	-	20,528,107	1,131,594	-	1,131,594

전환권행사	1,656,961	-	1,656,961	21,029,222	-	21,029,222

기말 발행주식수	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564	128,389,116	(1,718,620)	126,670,496

(3) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

주식발행초과금	8,322,996	5,889,975

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	313,529	328,891

신주인수권대가	87,581	268,827

기타자본잉여금	20,373	239,572

합 계	61,299,729	59,282,515

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초금액	59,282,515	57,489,210

신주인수권대가 변동	(181,246)	16,746

전환권대가 변동	(15,362)	27,899

신주인수권 행사	2,243,299	87,258

전환사채의 행사	189,722	1,462,284

지분변동증감	(219,199)	199,118

기말금액	61,299,729	59,282,515

(4) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

자기주식	(1,330,015)	(1,330,015)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,827,542)	(1,782,693)

합 계	(2,926,277)	(2,881,428)

② 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초 주식매입선택권	231,280	231,280

기말 주식매입선택권	231,280	231,280

(5) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

매도가능금융자산평가손익	1,472,198	(242,092)

토지재평가차익	62,058,811	61,757,687

합 계	63,531,009	61,515,595

② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	61,515,595	(434,735)

매도가능금융자산평가손익	2,197,808	164,404

파생상품평가손익	-	28,239

토지재평가차익	301,124	61,757,687

법인세효과	(483,518)	-

기말잔액	63,531,009	61,515,595

18. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(82,065,731)	(22,827,755)

합 계	(81,455,731)	(22,217,755)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초금액	(22,217,755)	2,485,611

지배주주지분순손실	(59,337,427)	(24,362,957)

확정급여제도의 재측정요소	99,451	(340,409)

기말금액	(81,455,731)	(22,217,755)

19. 주식기준보상 당기말 현재 연결실체는 다음의 주식기준보상 약정을 운영하고 있습니다.

(1) 주식매입선택권 부여 2007년 6월 8일에 연결실체는 주요 경영진이 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 등) 중 연결실체의 이사회결의에 따라 부여방법을 선택할 수 있습니다.

(2) 주식선택권의 조항 및 조건

부여일/ 부여받은 종업원	수량(개)	가득조건	행사가능기간

2007년 6월 8일에 임원에게 부여된 주식선택권	2,985,000	용역제공조건 2년	2009.6.9 ~ 2016.6.8

(3) 주식선택권과 대체보상 관련 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

가중평균 행사가격	주식선택권 수량	가중평균 행사가격	주식선택권 수량

1월 1일 주식선택권	719	700,000	719	700,000

12월 31일 주식선택권	719	700,000	719	700,000

12월 31일 행사가능 주식선택권	719	700,000	719	700,000

(4) 부여일의 공정가치 측정을 위한 정보 블랙-숄즈모형 등의 옵션가격결정모형을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.

구 분	주식선택권

주식선택권의 공정가치와 가정 :

부여일의 공정가치	330원

행사가격	719원

기대 변동성	46.75%

만기	9년

기대배당수익률(%)	3.54

무위험이자율(%)	5.25

(5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

20. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실) 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

계속영업	계속영업	중단영업	합계

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순손실	(59,337,427,688)	(24,282,972,256)	(79,985,126)	(24,362,957,382)

가중평균유통보통주식수(*)	136,357,291 주	117,560,689 주	117,560,689 주	117,560,689 주

기본주당손실	(435)	(207)	-	(207)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

가중평균유통발행주식수	138,075,911	119,279,309

가중평균자기주식수	(1,718,620)	(1,718,620)

가중평균유통보통주식수	136,357,291	117,560,689

(2) 희석주당이익(손실)

(단위: 원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

계속영업	중단영업	합 계

보통주당기순손실	(59,337,427,688)	(24,282,972,256)	(79,985,126)	(24,362,957,382)

보통주희석손실	(59,337,427,688)	(24,282,972,256)	(79,985,126)	(24,362,957,382)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	136,357,291 주	117,560,689 주	117,560,689 주	117,560,689 주

희석주당손실	(435)	(207)	-	(207)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

가중평균유통보통주식수	136,357,291	117,560,689

희석성 잠재적 보통주	-	-

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수	136,357,291	117,560,689

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

주식선택권	700,000	2009.6.9 ~ 2016.6.8

제104회 신주인수권	9,697,533	2013.3.7 ~ 2016.1.7

제105회 전환권	1,351,927	2014.3.3 ~ 2017.1.3

21. 차입금 및 사채 (1 ) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내 역 은 다 음 과 같 습 니 다 .

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 63(당) 기	제 62(전) 기

(주)우리은행	무역금융	4.52	20,000,000	20,000,000

무역금융	6.08	1,600,000	1,600,000

운전자금	6.14	617,000	2,800,000

운전자금	7.39	-	12,000,000

운전자금	6.98	25,000,000	25,000,000

운전일반자금외	6.72~7.24	1,400,000	1,400,000

수출환어음	2.13~2.56	128,168	167,588

한국수출입은행	무역금융	5.47	3,800,000	3,800,000

포괄수출금융	Libor+4.55~6.31	3,234,400	3,219,840

수입자금	5.23	15,654,663	16,488,000

(주)국민은행	무역금융	12.07	1,888,000	2,700,000

운전자금	10.70	2,000,000	2,075,001

한국산업은행	운전자금	6.59	4,000,000	4,000,000

운전자금	6.54	8,190,000	11,700,000

운전자금	6.08	-	10,000,000

운전자금	6.28	40,000,000	40,000,000

산업운영자금대출	3.94~4.54	4,810,000	4,570,000

(주)신한은행	운전자금	10.64	3,479,000	5,000,000

무역금융	4.66	1,500,000	1,500,000

(주)하나은행	운전자금	7.01	2,255,000	3,600,000

운전자금	8.84	1,400,000	1,800,000

운전일반자금	6.42	150,000	270,000

삼성상호저축은행	일반대출	5.80	890,000	-

(주)아이비케이캐피탈 외	할인어음(*)	5.32	25,778,428	15,945,325

(주)우리은행 외	Usance L/C	LIBOR+1.20~1.30	16,293,278	23,316,819

전문건설공제조합	운영자금융자	2.90	-	73,400

(주)기업은행	구매자금외	1.30~6.20	1,034,030	2,137,524

농협은행(주)	무역금융	4.18~6.31	2,750,000	2,722,000

(주)전북은행	시설자금대출	3.80	3,000,000	-

운영자금대출	4.30~7.45	1,150,000	-

신한금융투자	운전자금	5.30	1,000,000	1,000,000

SK증권	주식담보대출	7.00	580,000	-

KDB생명	약관대출	5.15	38,000	-

한솔이엠이㈜	운전자금	5.00	6,200,000	-

(주)버추얼텍	운전자금	-	-	600,000

(주)동아일보사	운전자금	-	-	2,000,000

합 계	199,819,967	221,485,497

(*) 연결실체는 (주)아이비케이캐피탈 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제103회 신주인수권부사채(*)	2012-08-29	2015-08-29	2.00	-	58,331

제104회 신주인수권부사채(*)	2013-02-07	2016-02-07	2.00	403,436	416,103

제105회 전환사채(*)	2014-02-03	2017-02-03	2.00	857,811	1,769,657

합 계	1,261,247	2,244,091

유동성사채	(1,261,247)	(2,244,091)

차감 계	-	-

(*) 연결실체는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 발행일로부터 1년 이후부터 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제103회 신주인수권부사채	2012-08-29	2015-08-29	2012-09-29 ∼ 2015-07-29	-	-	52,304

제104회 신주인수권부사채	2013-02-07	2016-02-07	2013-03-07 ~ 2016-01-07	601원	347,300	382,000

사채상환할증금	57,413	71,796

사채할인발행차금	(136)	(2,256)

신주인수권조정	(1,141)	(29,410)

합 계	403,436	474,434

제104회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.53%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.

제104회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제104회 신주인수권부사채

기초	17,850,159

행사	(8,152,565)

행사비율의 변동으로 인한 조정	(61)

단주조정	-

기말 미전환 잔여주식수	9,697,533

(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 63(당) 기	제 62(전) 기

제105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2014-03-03 ~ 2017-01-03	624원	843,603	1,877,574

사채상환할증금	139,459	310,387

사채할인발행차금	(48,437)	(161,774)

전환권조정	(76,814)	(256,530)

합 계	857,811	1,769,657

전환권의 행사는 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.53%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할수 있습니다.

제105회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제105회 전환사채

기초	3,009,239

발행	(1,656,961)

행사	(351)

기말 미전환 잔여주식수	1,351,927

(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 63(당) 기	제 62(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	3.77~4.72	11,485,800	12,769,800

PF자금	4.00	38,100,000	-

산은캐피탈 외	자산유동화증권	-	-	4,399,885

농협은행	일반자금대출	5.43	683,250	1,229,960

전북은행	운전자금	8.65	1,000,000	500,000

시설자금	-	-	3,250,000

엠스퀘어조촌제일차유한회사	자산담보부대출	6.50	47,600,000	-

합 계	98,869,050	22,149,645

현재가치할인차금	(1,669,960)	-

유동성장기부채	(3,490,853)	(9,980,605)

차감계	93,708,237	12,169,040

(6) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사 채(*)	장기차입금	합 계

2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일	404,713	3,490,853	3,895,566

2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일	983,062	50,636,530	51,619,592

2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	-	40,541,667	40,541,667

2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	-	2,400,000	2,400,000

2020년 1월 1일 ~	-	1,800,000	1,800,000

합 계	1,387,775	98,869,050	100,256,825

(*) 2016년과 2017년에 상환되는 사채의 상환금액은 신주인수권부사채 및 전환사채의 상환으로 사채와 사채상환할증금의 명목금액의 합계입니다.

22. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

매입채무	41,741,274	32,861,658

미지급금	11,740,657	7,505,282

미지급비용	14,883,212	11,397,551

미지급배당금	17,160	17,160

합계	68,382,303	51,781,651

23. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	163,000	-	163,000

금융보증부채	33,626	132,502	38,940	159,707

합 계	33,626	295,502	38,940	322,707

24. 금융리스부채 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의현재가치	미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의 현재가치

1년 미만	2,705,584	(182,470)	2,523,114	3,465,556	(283,971)	3,181,585

1~5년	1,594,305	(120,593)	1,473,712	1,860,155	(57,068)	1,803,087

합계	4,299,889	(303,063)	3,996,826	5,325,711	(341,039)	4,984,672

리스자산의 장부금액은 5,976,294천원이며, 기존의 금융리스 관련 유형자산은 2015년 9월 15일 리스계약 종료시 잔존가치로 취득하였습니다.

25. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

확정급여채무의 현재가치	14,818,006	14,998,179

사외적립자산의 공정가치	(76,823)	(88,194)

재무상태표상 퇴직급여부채	14,741,183	14,909,985

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	14,998,179	14,732,983

퇴직급여전입액 :	1,951,762	2,100,070

당기근무원가	1,553,786	1,578,228

이자원가	397,976	521,842

재측정요소 :	(149,150)	451,468

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	(627,580)	816,975

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	(20,195)	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	498,625	(365,507)

관계사전입액 :	66,143	-

급여지급액	(2,048,928)	(2,286,342)

기말잔액	14,818,006	14,998,179

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	88,194	105,915

급여 지급	(11,371)	(17,721)

기말잔액	76,823	88,194

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

국민연금전환금	76,823	88,194

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

당기근무원가	1,553,786	1,578,228

이자원가	397,976	521,842

합 계	1,951,762	2,100,070

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

할인율	2.58%~2.93%	2.75%~3.00%

미래임금인상률	3.00%~4.00%	3.00%~5.00%

(7) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,210,756)	1,458,362

미래임금상승률	1,432,880	(1,213,197)

26. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유 동	비유동	유 동

선수금	48,129,600	-	12,120,647

예수금	785,684	-	718,979

기타충당부채	-	1,392,817	-

합 계	48,915,284	1,392,817	12,839,626

(2) 당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기

기초금액	-

전입액	1,392,817

기말금액	1,392,817

기타충당부채는 당기 중 판매된 용지와 관련되어 있으며, 매각된 용지에 대하여 향후발생할 조성비, 기부체납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담하고 있으며 예상되는 지출액을 충당부채를 추정하였습니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

급여	6,567,038	5,506,322

퇴직급여	647,725	731,375

복리후생비	819,817	800,035

여비교통비	476,096	406,737

통신비	199,920	197,320

수도광열비	9,762	8,701

세금과공과	1,077,858	553,056

지급임차료	188,638	188,244

감가상각비	398,117	438,340

수선비	22,413	17,177

보험료	338,229	261,871

접대비	801,048	739,399

광고선전비	1,157,817	1,521,695

운반비	6,015,126	5,589,079

판매수수료	45,461	-

견본비	86,465	87,210

소모품비	175,283	194,985

교육훈련비	16,695	9,364

지급수수료	5,196,984	3,932,134

수출제비용	7,499,937	10,591,235

무형자산상각비	66,357	66,357

대손상각비	12,571,394	3,766,463

행사비	148,905	130,944

차량유지비	60,210	165,229

건물관리비	14,115	71,207

상표권사용료	19,800	312,415

경상개발비	398,668	3,135

도서인쇄비	1,261	14,766

잡비	190,111	22,934

합 계	45,211,250	36,327,729

28. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	2,160,648	-	-	2,160,648

원재료의 사용액	-	-	145,490,925	145,490,925

간접재료의 사용액	-	-	21,815,374	21,815,374

종업원급여(*)	-	7,992,517	19,808,254	27,800,771

감가상각비와 무형자산상각비	-	464,474	6,333,813	6,798,287

운반비(수출제비 포함)	-	13,515,063	3,229,893	16,744,956

광고선전비(견본비 포함)	-	1,188,736	-	1,188,736

유틸리티비(전력,용수)	-	7,108	25,424,551	25,431,659

용역비	-	16,973	16,024,411	16,041,384

기타비용	-	22,026,379	6,682,407	28,708,786

합 계	2,160,648	45,211,250	244,809,628	292,181,526

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	1,079,566	-	-	1,079,566

원재료의 사용액	-	-	136,486,218	136,486,218

간접재료의 사용액	-	-	22,871,230	22,871,230

종업원급여(*)	-	7,037,732	17,456,802	24,494,534

감가상각비와 무형자산상각비	-	504,697	6,122,886	6,627,583

운반비(수출제비 포함)	-	16,180,314	3,228,919	19,409,233

광고선전비(견본비 포함)	-	1,608,905	-	1,608,905

유틸리티비(전력,용수)	-	8,701	25,825,409	25,834,110

용역비	-	-	7,370,061	7,370,061

기타비용	-	10,987,380	5,416,631	16,404,011

합 계	1,079,566	36,327,729	224,778,156	262,185,451

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

29. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

유형자산처분이익	12,697	142,458

금융리스이연실현이익	-	94,161

외환차익	1,458,518	2,128,598

외화환산이익	457,431	217,180

관계기업지분증권처분이익	-	312,943

잡이익	687,282	399,025

합계	2,615,928	3,294,365

(2) 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

외환차손	3,726,966	2,045,296

외화환산손실	304,763	2,089,292

기타의대손상각비	7,779,814	-

종속기업투자주식처분손실	-	125,987

유형자산처분손실	1,273,696	2,921

무형자산손상차손	36,000	256,598

기부금	18,520	23,280

잡손실	1,205,153	917,671

합계	14,344,912	5,461,045

30. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	32,251,144	-	-

매출채권및기타채권	58,524,282	-	-

단기금융상품	12,726,274	-	-

장기금융상품	166,230	-	-

매도가능금융자산	-	6,433,889	-

보증금	2,058,453	-	-

유동성사채	-	-	1,261,247

단기차입금	-	-	199,819,967

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	97,199,090

매입채무및기타채무	-	-	68,382,303

금융리스부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	3,996,826

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	329,128

범주별 계	105,726,383	6,433,889	370,988,561

(2) 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,687,277	-	-

매출채권및기타채권	71,924,056	-	-

단기금융상품	228,741	-	-

장기금융상품	201,560	-	-

매도가능금융자산	-	5,295,807	-

보증금	1,770,003	-	-

유동성사채	-	-	2,244,091

단기차입금	-	-	221,485,497

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	22,149,645

매입채무및기타채무	-	-	51,781,651

금융리스부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	4,984,672

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	361,647

범주별 계	76,811,637	5,295,807	303,007,203

31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

1. 금융수익

이자수익	798,918	953,129

배당금수익	84,000	84,000

매도가능금융자산처분이익	482,770	174,808

금융보증수익	42,890	52,630

합 계	1,408,578	1,264,567

2. 금융원가

이자비용	17,363,423	15,463,138

매출채권처분손실	265,105	93,799

장기금융상품처분손실	-	1,652

매도가능금융자산처분손실	-	539,774

매도가능금융자산손상차손	108,724	456,892

차입금상환손실	26,574	-

사채상환손실	424	308,652

합 계	17,764,250	16,863,907

3. 기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	1,714,290	164,403

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	40,342

합 계	1,714,290	204,745

(2) 당기 및 전기 금융상품에서 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	손상차손(*3)	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	84,000	1,714,290	(108,724)	482,770	-

대여금및수취채권	798,918	-	-	(20,351,208)	(265,105)	-

상각후원가측정금융부채	(17,363,423)	-	-	-	(26,998)	42,890

현금흐름위험회피파생상품부채	-	-	-	-	-	-

합 계	(16,564,505)	84,000	1,714,290	(20,459,932)	190,667	42,890

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익 및 현금흐름위험회피 파생상품평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다. (*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다. ② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	손상차손(*3)	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	84,000	164,403	(456,892)	(364,966)	-

대여금및수취채권	953,129	-	-	(3,766,463)	(95,451)	-

상각후원가측정금융부채	(15,463,138)	-	-	-	(308,652)	52,630

현금흐름위험회피파생상품부채	-	-	40,342	-	-	-

합 계	(14,510,009)	84,000	204,745	(4,223,355)	(769,069)	52,630

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익 및 현금흐름위험회피 파생상품평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다.(*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비에 계상하였습니다.

32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

법인세부담액	98,125	104,231

법인세추납액	7,377	63,322

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(14,831,400)	11,474,731

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(545,810)	(17,377,207)

법인세수익	(15,271,708)	(5,734,923)

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(483,518)	(45,104)

확정급여제도의 재측정요소	(32,813)	99,323

신주인수권대가	51,120	(4,722)

전환권대가	4,333	(7,869)

토지재평가차익	(84,932)	(17,418,835)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(545,810)	(17,377,207)

확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

법인세비용차감전순이익(중단영업이익 포함)	(74,550,959)	(29,935,694)

적용세율에 따른 세부담액	(16,401,211)	(6,585,853)

조정사항

비과세수익	-	(32,172)

비공제비용	537,997	277,250

미인식일시적차이	174,520	-

법인세추납액	7,377	63,323

기타(세율차이 등)	409,609	542,529

법인세수익	(15,271,708)	(5,734,923)

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

재고자산평가손실	372,318	188,714	-	-	561,032

퇴직급여부채	3,358,689	(57,792)	(32,813)	-	3,268,084

대손충당금	2,247,520	4,535,006	-	-	6,782,526

미지급비용	136,112	(18,392)	-	-	117,720

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	112,125	7,920	-	-	120,045

미수수익	(419,799)	(80,436)	-	-	(500,235)

용지	-	3,755,828	-	-	3,755,828

토지재평가	(38,211,986)	254,959	(84,932)	-	(38,041,959)

감가상각비	(1,853,957)	8,990	-	-	(1,844,967)

매도가능금융자산평가손익	5,619	62,663	(483,518)	-	(415,236)

이월결손금	13,960,222	6,814,156	-	-	20,774,378

기타	183,705	(94,406)	-	55,453	144,752

합 계	(11,376,464)	15,377,210	(601,263)	55,453	3,454,936

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

재고자산평가손실	383,239	(10,921)	-	-	372,318

퇴직급여부채	3,242,103	17,263	99,323	-	3,358,689

대손충당금	1,405,542	841,978	-	-	2,247,520

미지급비용	131,600	4,512	-	-	136,112

기계장치	8,710,043	-	-	22,925	8,732,968

무형자산손상차손	108,532	3,593	-	-	112,125

미수수익	(425,028)	(35,854)	-	41,083	(419,799)

토지재평가	(20,793,151)	-	(17,418,835)	-	(38,211,986)

감가상각비	(1,863,141)	9,184	-	-	(1,853,957)

매도가능금융자산평가손익	236,671	(185,948)	(45,104)	-	5,619

이월결손금	8,724,031	5,236,191	-	-	13,960,222

기타	185,197	22,478	-	(23,970)	183,705

합 계	45,638	5,902,476	(17,364,616)	40,038	(11,376,464)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

이연법인세자산	44,257,333	29,109,278

이연법인세부채	(40,802,397)	(40,485,742)

당기법인세자산	81,317	180,683

당기법인세부채	(52,397)	(103,420)

(7) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

이월결손금	74,933	-

세액공제이월액(*)	137,440	399,368

기타누적일시적 차이	14,443,787	14,422,486

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 이월액은 1년이내소멸됩니다.

33. 금융상품 위험관리(1) 신용위험

① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

대여금 및 수취채권	73,475,239	74,124,360

현금 및 현금성자산	32,251,144	2,687,277

합 계	105,726,383	76,811,637

한편, 연결실체는 관계기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 8,465,000천원 및 8,945,000천원입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

국 내	63,572,780	64,526,970

기 타	9,902,459	9,597,390

합 계	73,475,239	74,124,360

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 미만	62,936,516	(981,742)	50,274,929	(231,903)

90일 초과	42,728,309	(31,207,844)	35,762,425	(11,681,091)

합 계	105,664,825	(32,189,586)	86,037,354	(11,912,994)

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

기초잔액	(11,912,994)	(8,217,197)

손상차손 인식	(20,351,208)	(3,766,463)

기타증감	74,616	70,666

기말잔액	(32,189,586)	(11,912,994)

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*)	297,019,057	143,690,993	62,949,972	50,636,530	40,541,667	4,200,000

사채(*)	1,261,247	404,714	983,061	-	-	-

금융리스부채	3,996,826	1,606,756	916,358	656,876	816,836	-

매입채무및기타채무	68,382,303	68,382,303	-	-	-	-

기타금융부채	329,128	17,784	15,842	31,512	31,425	232,565

합 계	370,988,561	214,102,550	64,865,233	51,324,918	41,389,928	4,432,565

(*) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금	243,635,142	181,558,989	49,907,113	3,032,520	7,336,520	1,800,000

사채(*)	2,244,091	-	506,100	2,187,961	-	-

금융리스부채	4,984,672	1,619,320	1,562,265	1,803,087	-

매입채무및기타채무	51,781,651	51,781,651	-	-	-	-

기타금융부채	361,647	19,423	19,517	32,302	90,649	199,756

합 계	303,007,203	234,979,383	51,994,995	7,055,870	7,427,169	1,999,756

(*) 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

USD	EUR	USD	EUR	JPY

매출채권및기타채권	8,186,032	1,716,427	7,688,792	1,897,581	11,018

차입금	(32,349,776)	-	(37,708,315)	(1,000,874)	-

매입채무및기타채무	(1,588,413)	(3,576)	(1,292,009)	-	-

순노출	(25,752,157)	1,712,851	(31,311,532)	896,707	11,018

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

제 63(당) 기	제 62(전) 기	제 63(당) 기	제 62(전) 기

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

JPY	9.3456	9.9619	9.7201	9.2014

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,575,216)	2,575,216	(3,131,153)	3,131,153

EUR	171,285	(171,285)	89,671	(89,671)

JPY	-	-	1,102	(1,102)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

고정이자율

금융자산	38,590,922	430,301

금융부채	(240,115,006)	(207,394,823)

합계	(201,524,084)	(206,964,522)

변동이자율

금융부채	(39,664,191)	(43,469,082)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익

1% 상승	1% 하락

제 63(당) 기

변동이자율 금융상품	(396,642)	396,642

제 62(전) 기

변동이자율 금융상품	(434,691)	434,691

(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	302,277,130	250,863,905

차감 : 현금및현금성자산	(32,251,144)	(2,687,277)

순차입금	270,025,986	248,176,628

자 본	117,617,877	161,948,777

순차입금 대 자본비율	229.58%	153.24%

(6) 가격위험 연결실체의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타자본(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 매도가능금융자산평가손익	199,661	(199,661)

법인세효과	(43,925)	43,925

법인세 차감후 매도가능금융자산평가손익	155,736	(155,736)

(7) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	3,993,212	3,993,212	3,089,681	3,089,681

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	12,726,274	12,726,274	228,741	228,741

장기금융상품	166,230	166,230	201,560	201,560

보증금	2,058,453	2,058,453	1,770,003	1,770,003

매출채권및기타채권	58,524,282	58,524,282	71,924,056	71,924,056

현금및현금성자산	32,251,144	32,251,144	2,687,277	2,687,277

소 계	105,726,383	105,726,383	76,811,637	76,811,637

금융자산 합계	109,719,595	109,719,595	79,901,318	79,901,318

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	1,261,247	1,261,247	2,244,091	2,244,091

장기차입금	97,199,090	97,199,090	22,149,645	22,149,645

단기차입금	199,819,967	199,819,967	221,485,497	221,485,497

금융리스부채	3,996,826	3,996,826	4,984,672	4,984,672

매입채무및기타채무	68,382,303	68,382,303	51,781,651	51,781,651

기타금융부채	329,128	329,128	361,647	361,647

금융부채 합계	370,988,561	370,988,561	303,007,203	303,007,203

② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

- 매도가능금융자산	3,993,212	-	-	3,993,212

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

- 매도가능금융자산	3,089,681	-	-	3,089,681

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍

관계기업	(주)진선기업

Natura Media Europe S.A.

(주)에코글라스

기타	(주)나투라금속

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	74,400	39,965	11,659,772	261,701

관계기업	(주)진선기업	294,728	70,280	3,339,628	7,687,588

Natura Media Europe S.A.	1,332,185	281	-	1,642

기타	(주)나투라금속	-	322,002	-	-

합 계	1,701,313	432,528	14,999,400	7,950,931

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	41,540	22,384	8,429,257	313,847

관계기업	(주)진선기업	526,805	55,576	3,448,283	8,287,613

Natura Media Europe S.A.	1,252,783	-	-	2,145

기타	(주)나투라금속	-	613,120	-	-

합 계	1,821,128	691,080	11,877,540	8,603,605

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	-	-	2,170,000	2,770,000

관계기업	(주)진선기업	390,000	394,486	500,000	500,000

기타	(주)나투라금속	606,000	-	-	-

합 계	996,000	394,486	2,670,000	3,270,000

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	자금상환	전환사채의 주식전환	주식처분

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	-	1,900,000	1,600,000	-	2,000,000

관계기업	(주)진선기업	814,486	-	-	900,000	-

기타	(주)나투라금속	977,000	-	-	-	-

합 계	1,791,486	1,900,000	1,600,000	900,000	2,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	11,440	11,070	-	4,494,941	318,922

관계기업	(주)진선기업	50,028	348,291	810,000	95,837	621,061

Natura Media Europe S.A.	903,751	-	-	-	-

기타	(주)나투라금속(*)	-	2,019,193	9,622,095	-	-

합계	965,219	2,378,554	10,432,095	4,590,778	939,983

(*) 연결실체는 당기 중 나투라금속 대여금 및 미수이자에 대하여 7,779,814천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	11,440	11,026	-	4,068,130	357,009	600,000

관계기업	(주)진선기업	52,852	278,047	814,486	802,183	746,197	-

Natura Media Europe S.A.	680,635	-	-	-	-	-

기타	(주)나투라금속	-	1,696,711	9,016,095	-	-	-

합계	744,927	1,985,784	9,830,581	4,870,313	1,103,206	600,000

(5) 당기와 전기중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

급여	1,795,989	1,339,822

퇴직급여	240,175	245,278

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및 지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관	여신발생일자

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	7,985,000	대출 보증	6,776,330	한국산업은행	2014.6.10

기 타	(주)나투라금속	480,000	대출 보증	300,000	(주)신한은행 외	2013.1.17

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD/EUR, 원화단위 : 천원)

제공받는내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*)	수출신용보증	KRW	1,350,000	무역금융	KRW	1,500,000	(주)신한은행

한국무역보험공사	수출신용보증	USD	USD 4,400,000	USANCE	USD	USD4,400,000	(주)한국외환은행

한국무역보험공사	지급보증	KRW	720,000	무역금융	KRW	2,750,000	농협은행(주)

USD	USD 400,000

EUR	EUR 500,000

기술신용보증기금	지급보증	KRW	900,000

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	2,854,422	-	-	-	-

(*) 1,500,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,350,000천원과의 차액 150,000천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 연결실체는 (주)버추얼텍으로부터 수입고지를 매입하기로 하는 장기계약을 2009년 1월 19일자로 체결하였습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	10,200,000

무역금융	KRW	32,700,000

USD	200,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	19,760,000

수입자금대출	USD	13,800,000

연대보증	KRW	38,141,000

운전자금대출	KRW	15,532,000

시설자금대출	KRW	85,800

할인어음	KRW	25,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	KRW	1,000,000

기업상업어음	KRW	300,000

일반자금대출	KRW	4,150,000

외국환통합자금	USD	900,000

수출환어음자금	USD	900,000

(4) 부동산담보신탁 계약1) 페이퍼코리아(주)

연결실체는 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 (개발 1단계부지)	1	엠스퀘어조촌제일차(유)	96,200,000

2	군산시	87,900,000

토지 및 건축물, 기계장치 (개발 2단계부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행 등의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

2) (주)디오션시티퍼스트 주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택,근린생활시설등을 신축하여 분양하는 사업에 필요한 자금을 조달하기 위하여 산업은행과 대출실행약정을 체결하였으며 타인으로부터 제공받은 근질권 및 근질권 설정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	순위	근질권자	수익한도금액

근질권자	1	한국산업은행	52,000,000

근질권자(중도금대출)	2	주식회사 대우건설	266,152,965

근질권자(공사도급액 및 대출약정금)	3	주식회사 대우건설	350,831,436

근질권설정자	페이퍼코리아주식회사

채무자겸발행회사	주식회사 디오션시티퍼스트

(5) 부동산담보신탁계약 관련 차입약정1) 페이퍼코리아(주) 지배기업은 공장개발과 관련하여 군산시와 공장이전 등에 관한 변경약정서에 따라 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 기존 개발 1단계부지 담보 차입금상환 및 개발에 소요되는 추가 사업비의 조달을 위해 2015년 4월 6일에 엠스퀘어조촌제일차 유한회사(이하 "대주단")와 차입약정을 체결하였으며 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	한도액	실행액

엠스퀘어조촌제일차 유한회사	74,000,000	47,600,000

상기 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

담보신탁계약상 우선수익권	신탁목적물로 하여 담보신탁계약서 체결(대주단: 1순위 우선수익자)

대출금관리계좌에 대한 근질권	대출금관리계좌의 예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

사업이익(수익권)에 대한 근질권	1단계개발예정부지의 사업이익에 대한 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

자금관리대리사무계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

2) (주)디오션시티퍼스트 주식회사 디오션시티퍼스트는 A2블럭 개발과 관련하여 한국산업은행과 2015년 10월 13일 산업은행(이하 "대주단")과 차입약정을 체결하였습니다. 상기 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	한도액	실행액

한국산업은행	40,000,000	38,100,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(한국산업은행: 대주 ,주식회사 디오션시티퍼스트 : 차주 ,대우건설 :시공사)

예금채권및 근질권설정상근질권설정	예금채권을 담보목적물로 하여 근질권 설정(대주단: 1순위 우선수익자 ,대우건설 :2순위)

주식에 대한 근질권	(주)디오션시티퍼스트 주식에 대한 근질권 설정(대주단: 1순위 우선수익자 ,대우건설 :2순위)

양도담보권에 대한 설정	채무자인 (주)디오션시티퍼스트의 양도담보권자에 대한 피담보 채무에 양도담보권 설정(대주단: 1순위 우선수익자 ,대우건설 :2순위)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

36. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

감가상각비	6,731,930	6,691,471

퇴직급여	1,951,762	2,100,070

무형자산상각비	66,357	66,357

대손상각비	12,571,394	3,766,463

기타의대손상각비	7,779,814	-

이자비용	17,363,423	15,540,385

매도가능금융자산처분손실	-	539,774

매도가능금융자산손상차손	108,724	456,892

사채상환손실	424	308,652

외화환산손실	304,763	2,089,292

무형자산손상차손	36,000	256,598

법인세수익	(15,271,708)	(5,734,923)

매도가능금융자산처분이익	(482,770)	(174,808)

관계기업지분증권처분이익	-	(312,943)

종속기업투자주식처분손실	-	125,987

지분법평가손실	97,408	637,029

지분법평가이익	(36,005)	(31,331)

외화환산이익	(457,431)	(217,180)

이자수익	(798,918)	(967,566)

배당금수익	(84,000)	(84,000)

유형자산처분이익	(12,697)	(142,458)

유형자산처분손실	1,273,696	2,921

금융리스이연실현이익	-	(94,161)

매출채권처분손실	265,104	93,799

재고자산평가손실	857,790	151,341

차입금상환손실	26,574	-

지급수수료	213,720	-

기타보증부채 전입액	1,392,816	-

합계	33,898,170	25,067,661

(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 63(당) 기	제 62(전) 기

매출채권의 감소(증가)	1,975,145	12,281,171

재고자산의 감소(증가)	(10,465,525)	2,110,909

미수금의 감소(증가)	1,400,636	(242,743)

미수수익의 감소(증가)	585,535	-

선급금의 감소(증가)	(1,880,938)	182,970

선급비용의 감소(증가)	(26,170)	136,387

부가세대급금의감소(증가)	(388)	119,079

매입채무의 증가(감소)	4,580,267	(2,051,304)

미지급금의 증가(감소)	(1,243,021)	(4,443,866)

미지급비용의 증가(감소)	2,037,587	1,812,198

선수금의 증가(감소)	18,658,466	6,718,970

예수금의 증가(감소)	(54,620)	34,511

퇴직금지급	(2,048,928)	(2,286,342)

사외적립자산의 감소	11,371	17,721

장기선급비용의 감소(증가)	(326,000)	-

초과청구공사의 증가(감소)	17,570,068	-

합계	30,773,485	14,389,661

37. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 63(당) 기	제 62(전) 기

금융리스자산 본계정대체	1,681,616	6,389,637

전환권행사로 인한 자본의 증가	1,018,203	11,704,688

유형자산의 재고자산 대체	-	62,653,473

용지현물출자를 통한 종속기업지분취득	21,621,576	-

38. 건설계약 (1) 당기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	-	261,181,400	8,165,344	253,016,056

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예정액은 326,559백만원입니다.

(2) 당기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	17,352,063	-	8,725,278	8,165,344

39. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	274,036

2016년분	267,604

2017년분	260,112

합 계	801,752

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	274,036	-	267,604	-	260,112	-	801,752	-

기말	274,036	-	267,604	-	260,112	-	801,752	-

당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 배출된 온실가스추정량은 289,802 KAU입니다. (3) 당기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	추가 충당부채 전입	당기중 사용액	기 말

온실가스배출충당부채	-	213,720	-	213,720

40. 보고기간 후 사건 지배기업은 이사회의 승인을 얻어 2016년 1월 22일에 권면총액 300억원의 제106회 무보증 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 본 사채의 만기일은 2021년 1월 21일이며, 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.5142%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다. 신주인수권 행사가액은 주당 724.3원, 표면이자율은 연 1.0%입니다.