페이퍼코리아 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 64(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 63(전) 기 2015년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사

1. 회사의 개요 페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산 개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 군산시 구암로 50에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다. 당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 112,183,528천원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 15.61%를 보유하고 있는 주식회사 버추얼텍입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2017년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 종속기업지분 손상 - 회수가능액의 추정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유형자산 및 투자부동산- 주석 9: 기타금융자산- 주석 32: 금융상품 위험관리

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품 및 원재료는 선입선출법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 종속기업 및 관계기업지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	2 - 60년	차량운반구	4 - 8년

구 축 물	2 - 40년	공기구비품	4 - 8년

기 계 장 치	15 - 40년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 생물자산 생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.

(11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 복합금융상품 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한부채의 공정가치로 인식 됩니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 이후에는 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 또는 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식후 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 공정가치로 후속측정합니다.

(17) 온실가스배출권 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다

(21) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로인식하고 있습니다.

1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 91,783,332천원, 매도가능금융자산 1,197, 414천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 91,783,332천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,197,414천원을 보유하고 있습니다.- 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.- 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 91,783,332천원을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 대손충당금 32,072,554천원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간 초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2017년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 2016년 5월 27일 개정된 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 따르면 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하여야 합니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 2016년 11월 15일 개정된 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현 가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

4. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	171,428,660	29,241,646	9,469,026	112,836,974	7,874,474	8,861,216	339,711,996

감가상각누계액	-	(22,246,839)	(8,499,777)	(30,135,575)	(7,785,236)	-	(68,667,427)

장부금액	171,428,660	6,994,807	969,249	82,701,399	89,238	8,861,216	271,044,569

(*) 당기말 현재 토지 및 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 35참조).

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	185,120,479	29,241,646	9,469,026	103,782,952	14,843,543	6,923,700	349,381,346

감가상각누계액	-	(15,252,060)	(7,481,827)	(24,606,127)	(8,681,343)	-	(56,021,357)

장부금액	185,120,479	13,989,586	1,987,199	79,176,825	6,162,200	6,923,700	293,359,989

(*) 전기말 현재 토지 및 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 35참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	185,120,479	13,989,586	1,987,199	79,176,825	6,162,200	6,923,700	293,359,989

취득 및 자본적지출	2,912,809	-	-	2,054,022	30,932	1,937,516	6,935,279

대체	675,830	-	-	5,721,617	(5,721,617)	-	675,830

처분액	(17,280,458)	-	-	-	-	-	(17,280,458)

감가상각비	-	(6,994,779)	(1,017,950)	(4,251,065)	(382,277)	-	(12,646,071)

기말 장부가액	171,428,660	6,994,807	969,249	82,701,399	89,238	8,861,216	271,044,569

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

기초 장부가액	185,120,479	16,071,898	2,260,277	78,647,319	8,535,836	170,600	290,806,409

취득 및 자본적지출	-	-	-	2,704,569	24,906	6,815,700	9,545,175

대체	-	-	-	1,744,216	(1,681,616)	(62,600)	-

처분액	-	(1,273,696)	-	(1)	(1)	-	(1,273,698)

감가상각비	-	(808,616)	(273,078)	(3,919,278)	(716,925)	-	(5,717,897)

기말 장부가액	185,120,479	13,989,586	1,987,199	79,176,825	6,162,200	6,923,700	293,359,989

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

자본화된 차입원가	29,348	-

자본화 이자율(%)	6.79	-

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니 다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	171,428,660	171,428,660

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	185,120,479	185,120,479

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 전라북도 군산시 조촌동 2번지 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률'에 의거 공시된 당해 평가대상 토지와 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 공시기준일로부터 기준(가격)시점까지의 당해 토지의 이용계획, 지가변동률, 생산자물가상승률, 대상 토지의 위치, 형상, 주위환경, 이용상황, 인근지가수준, 기타 가격형성상의 제 요인을 종합적으로 고려하여 감정평가하되 일부 도시계획시설 저촉부분은 전체면적에 비해 과소하며, 개발사업시행이 임박하고 정확한 면적 사정이 곤란하여 토지이용계획도면에 의거 면적비율에 따라 개별요인에 반영하였습니다.② 전라북도 군산시 비응도동 36-20외 당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동률, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다.(6) 추정의 변경 당기 중 당사는 신공장이전과 관련하여 이전되지 않을 건물 및 구축물의 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 추정의 변경이 이루어진 건물 및 구축물은 공장이전 전까지 향후 2년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 예상됩니다. 이 평가의 결과 건물 및 구축물의 내용연수가 감소하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 매출원가에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	2017년	2018년 이후

감가상각비의 증가	6,971,183	6,971,183	992,873

(7) 투자부동산

① 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	643,019	-	643,019

건물	1,095,737	(279,184)	816,553	1,095,737	(251,791)	843,946

합계	1,095,737	(279,184)	816,553	1,738,756	(251,791)	1,486,965

② 당기 중 투자부동산과 관련하여 470,400천원의 임대수익 및 27,393천원의 임대원가가 발생하였습니다.

③ 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 당기말 현재 장부가액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초 장부가액	1,486,965	1,514,358

대체	(643,019)	-

감가상각비	(27,393)	(27,393)

기말 장부가액	816,553	1,486,965

5. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

취득원가	2,689,544	2,934,824

상각누계액과 손상차손누계액	(2,422,596)	(2,422,586)

장부가액	266,948	512,238

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	2,023,830	910,994	2,934,824

처분액	-	(245,280)	(245,280)

기말금액	2,023,830	665,714	2,689,544

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,876,925)	(545,661)	(2,422,586)

무형자산상각비	(65,290)	-	(65,290)

무형자산손상차손(*1)	-	(8,000)	(8,000)

처분액	-	73,280	73,280

기말금액	(1,942,215)	(480,381)	(2,422,596)

장부금액:

기초금액	146,905	365,333	512,238

기말금액	81,615	185,333	266,948

(*1) 당기 중 회원권에 대하여 8,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	2,023,830	910,994	2,934,824

기말금액	2,023,830	910,994	2,934,824

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,811,636)	(509,661)	(2,321,297)

무형자산상각비	(65,289)	-	(65,289)

무형자산손상차손(*1)	-	(36,000)	(36,000)

기말금액	(1,876,925)	(545,661)	(2,422,586)

장부금액:

기초금액	212,194	401,333	613,527

기말금액	146,905	365,333	512,238

(*1) 전기 중 회원권에 대하여 36,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

6. 생물자산 당기와 전기 중 생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	3,437,122	3,395,863

재고자산 환입액(대체액)	(1,331,741)	41,259

처분	(572,405)	-

손상평가	(865,876)	-

기말금액	667,100	3,437,122

2016년 12월 31일 현재 약 37,216㎡ 에 입목이 조성되어 있습니다. 당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

7. 관계기업지분증권 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 64(당) 기	제 63(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*1)	40.00	-	40.00	-

(*1) 회수가능성이 낮다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 계상하였습니다.

8. 종속기업지분증권 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 64(당) 기	제 63(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

나투라개발(주)(*1)	100.00	8,053,125	100.00	7,553,125

(주)브이티에듀(*2)	-	-	100.00	1,098,168

나투라미디어(주)(*3)	86.01	15,188,948	82.79	11,688,948

(주)디오션시티퍼스트(*4,5)	100.00	16,202,607	100.00	21,921,576

(주)디오션시티투(*6)	100.00	6,369,074	100.00	300,000

(주)디오션시티쓰리(*7)	100.00	8,941,806	-	-

합 계	54,755,560	42,561,817

(*1) 당사는 당기 중 나투라개발(주)의 유상증자에 참여하여 지분 100,000주를 추가취득하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)브이티에듀에 대한 보유지분 4,000,000주를 전량 매각하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 나투라미디어(주)의 유상증자에 참여하여 지분 280,000주를 추가취득하였습니다.(*4) 종속기업인 (주)디오션시티퍼스트의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 미래현금흐름을 7.62%의 할인율을 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 종속기업지분의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 5,718,969천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당사는 전기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티퍼스트를 설립하였으며, (주)디오션시티퍼스트의 PF대출에 담보제공하였습니다.(*6) 당사는 전기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티투를 설립하였으며, 당기 중 현물출자를 통하여 보유지분 1,213,814주를 추가취득하였습니다.(*7) 당사는 당기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티쓰리를 설립하며 지분 60,000주를 취득하였으며, 현물출자를 통하여 1,728,361주를 추가취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	22,762,838	17,212,890	5,549,948	20,655,565	400,695

나투라미디어(주)	42,888,383	28,126,681	14,761,702	38,435,595	464,872

(주)디오션시티퍼스트	47,273,746	31,568,421	15,705,325	96,004,380	(5,444,278)

(주)디오션시티투	38,802,401	35,506,072	3,296,329	20,011,783	(3,063,063)

(주)디오션시티쓰리	20,519,458	11,604,075	8,915,383	-	(26,423)

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

유동기타금융자산

단기금융상품(*1)(I)	20,216,261	-	12,486,120	-

매도가능지분상품:

상장주식

(주)버추얼텍	-	-	-	17,212

나라엠앤디(주)	-	-	-	3,976,000

상장주식 소계	-	-	-	3,993,212

비상장주식

(주)매일방송 보통주	-	528,447	-	528,447

(주)해솔네트웍스 보통주	-	150,000	-	150,000

(주)해솔네트웍스 우선주	-	250,000	-	250,000

스톤브릿지 디지탈콘텐츠 전문투자조합	-	268,966	-	544,827

한국전화번호부(*2)	-	1	-	1

비상장주식 소계	-	1,197,414	-	1,473,275

매도가능지분상품 소계(II)	-	1,197,414	-	5,466,487

비유동기타금융자산(III)(*3)	-	458,657	-	713,544

합 계(I+II+III)	20,216,261	1,656,071	12,486,120	6,180,031

(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 401,379천원은 질권이 설정되어 있으며, 19,814,882천원은 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 전기 중 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 비유동기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금 7,800천원은 사용이 제한되어 있습니다.

당사는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,888,218	(569,630)	2,318,588	1,274,278	(230,600)	1,043,678

제품	6,486,395	(964,231)	5,522,164	11,346,645	(781,177)	10,565,468

재공품	61,114	-	61,114	61,230	-	61,230

원재료	6,055,379	(237,574)	5,817,805	7,225,619	-	7,225,619

부재료	415,137	-	415,137	363,744	-	363,744

저장품	926,771	-	926,771	1,028,743	-	1,028,743

미착품	3,084,668	-	3,084,668	4,447,712	-	4,447,712

용지(*)	8,573,385	-	8,573,385	36,131,533	-	36,131,533

합 계	28,491,067	(1,771,435)	26,719,632	61,879,504	(1,011,777)	60,867,727

(*) 당사는 당기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 35참조).(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 759,658천원과 857,790천원입니다.

11. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	59,827,675	112,960	41,890,743	117,394

단기대여금	3,166,449	-	3,330,146	-

미수금	1,271,805	-	1,060,649	-

미수수익	447,885	-	2,273,792	-

장기대여금	-	2,377,494	-	1,842,281

합 계	64,713,814	2,490,454	48,555,330	1,959,675

12. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

선급금	4,205,633	2,787,426

선급비용	246,425	300,467

합 계	4,452,058	3,087,893

13. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

현금	4,180	2,976

요구불예금(*)	3,899,967	4,607,001

합 계	3,904,147	4,609,977

(*) 당기말과 전기말 현재 요구불예금 중 2,805,586천원 및 2,803,220천원은 질권이 설정되어 있습니다.

14. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기	비고

현금 및 현금성자산	2,805,586	2,803,220	질권설정

유동기타금융자산	401,379	395,342	질권설정

유동기타금융자산	19,814,882	12,090,778	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	7,800	7,800	당좌개설보증금

15. 담보제공자산 등 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 구축물 및 기계장치	81,000,000	시설자금대출, 일반자금대출	52,190,000	한국산업은행

Usance	USD 7,242,635

18,000,000	시설자금대출	9,000,000

75,000,000	일반자금대출, 무역금융	47,217,000	(주)우리은행

Usance	USD 1,758,409

6,500,000	일반자금대출	1,500,000	(주)신한은행

5,200,000	일반자금대출	1,055,000	KEB하나은행

600,000

6,800,000	전력요금 보증	4,055,606	한국전력공사(전북지역본부)

13,000,000	판매후재리스	-	신한캐피탈(주)

USD 13,000,000	수입자금대출	USD 13,357,2211,580,000	한국수출입은행

종속기업투자주식	5,222,210

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

차량	25,500	할부론	5,551	현대커머셜

16. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	224,367,056주	150,574,184주

자본금	112,183,528,000원	75,287,092,000원

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564	128,389,116	(1,718,620)	126,670,496

유상증자	61,000,000	-	61,000,000	-	-	-

신주인수권행사	12,495,267	-	12,495,267	20,528,107	-	20,528,107

전환권행사	297,605	-	297,605	1,656,961	-	1,656,961

기말 발행주식수	224,367,056	(1,718,620)	222,648,436	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564

(3) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

주식발행초과금	9,123,940	8,322,996

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	310,770	313,529

신주인수권대가	2,721,091	87,582

기타자본잉여금	326,000	326,000

합 계	65,037,051	61,605,357

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	61,605,357	59,368,943

신주인수권대가 변동	2,633,510	(181,245)

전환권대가 변동	(2,759)	(15,362)

유상증자	(964,833)	-

신주인수권 행사	1,709,802	2,243,299

전환권 행사	55,974	189,722

기말금액	65,037,051	61,605,357

(4) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

자기주식	(1,330,015)	(1,330,015)

주식매입선택권	231,280	231,280

합 계	(1,098,735)	(1,098,735)

② 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	61,834,401	60,120,112

매도가능금융자산평가손익	(1,887,433)	2,197,807

토지재평가차익	(4,272,257)	-

법인세효과	415,235	(483,518)

기말잔액	56,089,946	61,834,401

17. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(88,296,682)	(59,546,077)

합 계	(87,686,682)	(58,936,077)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 결손금의 처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기(처리예정일: 2017년 3월 28일)	제 63(전) 기(처리확정일: 2016년 3월 28일)

1. 미처리결손금

전기이월미처분이익잉여금	(59,546,077)	(17,276,986)

당기순손실	(32,617,548)	(42,599,758)

확정급여제도의 재측정요소	(405,314)	330,667

토지재평가차익	4,272,257	-

합 계	(88,296,682)	(59,546,077)

2. 결손금처리액	-	-

3. 차기이월미처리결손금	(88,296,682)	(59,546,077)

18. 주식기준보상 2016년 6월 8일로 당사가 과거 보고기간 중 부여한 주식매입선택권의 행사가능기간이 만료되었습니다.

19. 주당손익(1) 기본주당손실 당기 및 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

보통주에 귀속되는 당기순손실	(32,617,548,039)	(42,599,757,854)

가중평균유통보통주식수(*)	168,762,105주	136,357,291주

기본주당손실	(193)	(312)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

가중평균발행주식수	170,480,725	138,075,911

가중평균자기주식수	(1,718,620)	(1,718,620)

가중평균유통보통주식수	168,762,105	136,357,291

(2) 희석주당손실

(단위: 원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

보통주당기순손실	(32,617,548,039)	(42,599,757,854)

보통주희석손실	(32,617,548,039)	(42,599,757,854)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	168,762,105주	136,357,291주

희석주당손실	(193)	(312)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

가중평균유통보통주식수	168,762,105	136,357,291

희석성 잠재적 보통주	-	-

희석주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	168,762,105	136,357,291

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제105회 전환권	1,200,534	2014.3.3 ~ 2017.1.3

제106회 신주인수권	45,800,021	2016.2.21 ~ 2020.12.21

20. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

(주)우리은행	무역금융	4.24	20,000,000	20,000,000

무역금융	5.20	1,600,000	1,600,000

운전자금	6.47	617,000	617,000

운전자금	7.75	25,000,000	25,000,000

수출환어음	-	-	128,168

한국수출입은행	수입자금	8.54	16,142,202	15,654,663

무역금융	7.14	1,580,000	3,800,000

(주)국민은행	무역금융	-	-	1,888,000

운전자금	-	-	2,000,000

한국산업은행	운전자금	6.15	40,000,000	40,000,000

운전자금	6.41	8,190,000	8,190,000

운전자금	6.46	4,000,000	4,000,000

(주)신한은행	무역금융	4.25	1,350,000	1,500,000

운전자금	11.10	1,500,000	3,479,000

KEB하나은행	운전자금	6.96	1,055,000	2,255,000

운전자금	9.18	600,000	1,400,000

신한금융투자	운전자금	-	-	1,000,000

SK증권	주식담보대출	-	-	580,000

우리은행 외	USANCE	LIBOR+1.20~1.30	14,543,751(USD 12,034,548)	16,004,567(USD 13,655,774)

(주)아이비케이캐피탈	할인어음(*)	4.90~5.10	14,540,308	23,109,500

한솔이엠이(주)	운전자금	-	6,000,000	6,200,000

(주)진선기업	운전자금	8.00	1,910,000	-

합 계	158,628,261	178,405,898

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제104회 신주인수권부사채	2013-02-07	2016-02-07	2.00	-	403,436

제105회 전환사채(*)	2014-02-03	2017-02-03	2.00	759,956	857,811

제106회 신주인수권부사채(*)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	25,269,556	-

합 계	26,029,512	1,261,247

유동성사채	(26,029,512)	(1,261,247)

차감 계	-	-

(*) 당사는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제104회 신주인수권부사채	2013-02-07	2016-02-07	2013-03-07 ~ 2016-01-07	-	-	347,300

제106회 신주인수권부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	609원	27,892,480	-

사채상환할증금	4,606,220	57,413

사채할인발행차금	(483,722)	(136)

신주인수권조정	(6,745,422)	(1,141)

합 계	25,269,556	403,436

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 당사는 당기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무지율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

제106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제104회 신주인수권부사채	제106회 신주인수권부사채

기초	9,697,533	-

발행	-	41,379,087

행사	(9,588,173)	(2,907,094)

행사비율의 변동으로 인한 조정	-	7,328,003

단주조정	(61)	25

행사기간 만료	(109,299)	-

기말 미전환 잔여주식수	-	45,800,021

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2014-03-03 ~ 2017-01-03	548원	657,893	843,603

사채상환할증금	108,758	139,459

사채할인발행차금	(2,589)	(48,437)

전환권조정	(4,106)	(76,814)

합 계	759,956	857,811

전환권의 행사는 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.53%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할수 있습니다.

제105회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제105회 전환사채

기초	1,351,927

발행	(297,605)

행사비율의 변동으로 인한 조정	146,219

단주조정	(7)

기말 미전환 잔여주식수	1,200,534

(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	4.49	9,000,000	11,400,000

엠스퀘어조촌제일차유한회사	자산담보부대출	6.50	28,000,000	47,600,000

합 계	37,000,000	59,000,000

현재가치할인차금	(153,211)	(1,137,075)

유동성장기차입금	(30,246,789)	(2,400,000)

차감계	6,600,000	55,462,925

(6) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	사 채(*)	장기차입금	합 계

2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일	766,651	30,400,000	31,166,651

2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	-	2,400,000	2,400,000

2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	-	2,400,000	2,400,000

2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일	-	1,800,000	1,800,000

2021년 1월 1일 ~	32,498,700	-	32,498,700

합 계	33,265,351	37,000,000	70,265,351

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다.

21. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매입채무	31,306,694	28,642,452

미지급금	11,551,265	12,621,319

미지급비용	12,240,515	14,492,137

미지급배당금	17,160	17,160

합 계	55,115,634	55,773,068

22. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	163,000	-	163,000

금융보증부채	92,063	115,700	99,209	164,056

합 계	92,063	278,700	99,209	327,056

23. 금융리스부채 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의현재가치	미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의 현재가치

1년 미만	-	-	-	1,795,953	55,965	1,739,988

당기 중 리스계약이 종료되어 잔존가치로 취득하였습니다.

24. 퇴직급여부채

(1) 당사의 퇴직급여부채와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

확정급여채무의 현재가치	12,746,490	12,314,687

사외적립자산의 공정가치	(66,350)	(76,823)

재무상태표상 퇴직급여부채	12,680,140	12,237,864

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	12,314,687	13,309,292

퇴직급여전입액:	1,331,648	1,413,994

당기근무원가	1,016,261	1,064,162

이자원가	315,387	349,832

재측정요소:	519,636	(423,933)

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	147,197	(815,070)

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	-	(20,696)

경험에 의한 보험수리적 손실	372,439	411,833

급여지급액	(1,419,481)	(1,984,666)

기말잔액	12,746,490	12,314,687

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	76,823	88,195

급여지급액	(10,473)	(11,372)

기말잔액	66,350	76,823

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

국민연금전환금	66,350	76,823

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기근무원가	1,016,261	1,064,162

이자원가	315,387	349,832

합 계	1,331,648	1,413,994

(6) 보험수리적 가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기말 할인율	2.49	2.69

미래임금인상률	4.00	4.00

(7) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(709,258)	788,160

미래임금상승률	769,122	(706,503)

(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.01년입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년~20년 미만	20년 이상	합 계

지급액	1,790,353	6,846,278	7,268,332	7,149,861	969,560	24,024,384

25. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	13,217,202	-	30,229,730	-

예수금	144,849	-	167,971	-

기타장기종업원급여	-	110,865	-	-

기타충당부채	-	9,073,670	-	1,392,817

합 계	13,362,051	9,184,535	30,397,701	1,392,817

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	1,392,817	-

사용액	(289,913)	-

전입액	7,970,766	1,392,817

기말금액	9,073,670	1,392,817

기타충당부채는 당기 중 판매된 용지와 관련되어 있으며, 매각된 용지에 대하여 향후발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

26. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급여	3,968,771	4,333,773

퇴직급여	382,440	463,345

복리후생비	532,372	465,338

여비교통비	193,594	221,933

통신비	81,469	91,304

세금과공과	1,033,187	1,040,013

지급임차료	525,030	519,867

감가상각비	222,949	315,016

수선비	105,672	19,143

보험료	231,945	251,633

접대비	568,425	587,961

광고선전비	1,080,884	1,109,431

운반비	6,173,326	5,676,227

견본비	22,909	55,546

소모품비	179,047	123,225

교육훈련비	3,310	12,976

지급수수료	4,750,121	4,295,470

수출제비용	6,382,646	6,884,015

무형자산상각비	65,290	65,290

대손상각비	249,772	12,545,294

행사비	79,622	56,724

잡비	464,061	187,838

합 계	27,296,842	39,321,362

27. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	43,768,055	-	-	43,768,055

원재료의 사용액	-	-	148,522,238	148,522,238

간접재료의 사용액	-	-	18,489,135	18,489,135

종업원급여(*)	-	4,883,583	12,239,931	17,123,514

감가상각비와 무형자산상각비	-	288,239	12,450,515	12,738,754

운반비(수출제비 포함)	-	12,555,972	2,300,446	14,856,418

광고선전비(견본비 포함)	-	1,103,793	-	1,103,793

유틸리티비(전력,용수)	-	-	24,496,513	24,496,513

용역비	-	-	11,734,387	11,734,387

기타비용	-	8,465,255	2,279,165	10,744,420

합 계	43,768,055	27,296,842	232,512,330	303,577,227

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	1,100,617	-	-	1,100,617

원재료의 사용액	-	-	151,010,997	151,010,997

간접재료의 사용액	-	-	19,790,532	19,790,532

종업원급여(*)	-	5,262,456	11,903,434	17,165,890

감가상각비와 무형자산상각비	-	380,306	5,430,275	5,810,581

운반비(수출제비 포함)	-	12,560,242	2,928,980	15,489,222

광고선전비(견본비 포함)	-	1,109,431	-	1,109,431

유틸리티비(전력,용수)	-	-	24,495,373	24,495,373

용역비	-	-	11,187,567	11,187,567

기타비용	-	20,008,927	2,320,022	22,328,949

합 계	1,100,617	39,321,362	229,067,180	269,489,159

(*) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타영업외손익 (1) 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유형자산처분이익	1,361,347	10,698

무형자산처분이익	68,000	-

외환차익	1,788,470	1,143,927

외화환산이익	196,071	393,262

잡이익	698,291	213,018

합 계	4,112,179	1,760,905

(2) 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

외환차손	2,238,778	3,411,258

외화환산손실	956,040	300,521

기타의대손상각비	606,890	7,779,814

유형자산처분손실	-	1,273,696

무형자산손상차손	8,000	36,000

종속기업투자주식처분손실	198,168	-

종속기업투자주식손상차손	5,718,969	-

생물자산처분손실	572,405	-

생물자산손상차손	865,876	-

기부금	26,306	18,519

잡손실	2,462,049	1,065,910

합 계	13,653,481	13,885,718

29. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	3,904,147	-	-

매출채권 및 기타채권	67,204,268	-	-

단기금융상품	20,216,261	-	-

장기금융상품	7,800	-	-

매도가능금융자산	-	1,197,414	-

보증금	450,856	-	-

유동성사채	-	-	26,029,512

단기차입금	-	-	158,628,261

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	36,846,789

매입채무 및 기타채무	-	-	55,115,634

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	370,763

금융리스부채(유동성금융리스부채 포함)	-	-	-

범주별 계	91,783,332	1,197,414	276,990,959

(2) 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	4,609,977	-	-

매출채권 및 기타채권	50,515,005	-	-

단기금융상품	12,486,120	-	-

장기금융상품	7,800	-	-

매도가능금융자산	-	5,466,487	-

보증금	705,744	-	-

유동성사채	-	-	1,261,247

단기차입금	-	-	178,405,898

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	57,862,925

매입채무 및 기타채무	-	-	55,773,068

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	426,265

금융리스부채(유동성금융리스부채 포함)	-	-	1,739,988

범주별 계	68,324,646	5,466,487	295,469,391

30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융손익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

1. 금융수익

이자수익	495,128	718,394

배당금수익	77,000	84,000

매도가능금융자산처분이익	946,692	482,770

금융보증수익	141,997	160,755

합 계	1,660,817	1,445,919

2. 금융원가

이자비용	15,280,254	16,139,887

매도가능금융자산손상차손	-	108,724

매출채권처분손실	245,928	265,105

사채상환손실	-	424

합 계	15,526,182	16,514,140

3. 기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익(손실)	(1,472,198)	1,714,290

(2) 당기 및 전기 금융상품에서 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	처분이익(손실)	손상환입(차손)(*3)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	77,000	(1,472,198)	946,692	-	-

대여금 및 수취채권	495,128	-	-	(245,928)	(856,661)	-

상각후원가측정금융부채	(15,280,254)	-	-	-	-	141,997

합 계	(14,785,126)	77,000	(1,472,198)	700,764	(856,661)	141,997

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다.(*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	처분이익(손실)	손상환입(차손)(*3)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	84,000	1,714,290	482,770	(108,724)	-

대여금 및 수취채권	718,394	-	-	(265,105)	(20,325,108)	-

상각후원가측정금융부채	(16,139,887)	-	-	(424)	-	160,755

합 계	(15,421,493)	84,000	1,714,290	217,241	(20,433,832)	160,755

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다. (*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비에 계상하였습니다.

31. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기 법인세부담액	654,059	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,514,181)	(10,793,279)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(212,452)	(521,329)

법인세수익	(6,072,574)	(11,314,608)

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매도가능금융자산평가손익	415,235	(483,518)

퇴직급여제도의 재측정요소	114,320	(93,265)

신주인수권대가	(742,785)	51,121

전환권대가	778	4,333

자본에 직접 반영된 법인세수익	(212,452)	(521,329)

퇴직급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며 신주인수권대가, 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법인세비용차감전순손실	(38,690,122)	(53,914,365)

적용세율에 따른 세부담액	(8,511,827)	(11,861,160)

조정사항

비공제비용	919,967	462,083

차감할 일시적차이의 변동	1,565,136	19,424

세액공제	(83,925)	-

기타	38,075	65,045

법인세수익	(6,072,574)	(11,314,608)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

재고자산평가손실	426,727	167,124	-	-	593,851

퇴직급여부채	2,792,464	91,670	114,320	-	2,998,454

대손충당금	6,711,405	143,651	-	-	6,855,056

미지급비용	102,293	2,423	-	-	104,716

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	120,045	(14,361)	-	-	105,684

미수수익	(500,234)	38,237	-	-	(461,997)

토지	(37,232,963)	5,705,742	-	-	(31,527,221)

감가상각비	(1,702,524)	-	-	-	(1,702,524)

종속기업투자주식손상차손	97,281	1,171,245	-	-	1,268,526

매도가능금융자산평가손익	(415,235)	-	415,235	-	-

매도가능증권손상차손	140,276	-	-	-	140,276

신주인수권부사채	15,544	265,658	-	(742,785)	(461,583)

전환사채	10,618	2,586	-	778	13,982

기타충당부채	353,438	1,719,336	-	-	2,072,774

이월결손금	19,672,998	(2,972,616)	-	-	16,700,382

기타	(316,605)	405,938	-	-	89,333

합 계	(991,504)	6,726,633	529,555	(742,007)	5,522,677

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기타	기말금액

재고자산평가손실	238,013	188,714	-	-	426,727

퇴직급여부채	3,027,622	(141,893)	(93,265)	-	2,792,464

대손충당금	2,177,836	4,533,569	-	-	6,711,405

미지급비용	120,544	(18,251)	-	-	102,293

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	112,125	7,920	-	-	120,045

미수수익	(419,798)	(80,436)	-	-	(500,234)

토지	(37,487,921)	254,958	-	-	(37,232,963)

감가상각비	(1,702,524)	-	-	-	(1,702,524)

매도가능금융자산평가손익	5,619	62,664	(483,518)	-	(415,235)

매도가능증권손상차손	116,356	23,920	-	-	140,276

신주인수권부사채	9,325	(44,902)	-	51,121	15,544

전환사채	11,849	(5,564)	-	4,333	10,618

이월결손금	13,169,035	6,503,963	-	-	19,672,998

기타	104,169	29,945	-	-	134,114

합 계	(11,784,782)	11,314,607	(576,783)	55,454	(991,504)

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

이연법인세자산	40,806,749	38,859,451

이연법인세부채	(35,284,072)	(39,850,955)

당기법인세자산	-	76,431

당기법인세부채	483,049	-

(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

세액공제이월액(*)	-	83,925

기타누적일시적 차이	15,991,895	14,423,486

(*) 전기말로부터 이월된 세액공제액은 당기 중 전액 실현되었습니다.

32. 금융상품 위험관리 (1) 신용위험

① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

대여금 및 수취채권	87,879,185	63,714,669

현금 및 현금성자산	3,904,147	4,609,977

합 계	91,783,332	68,324,646

한편, 당사는 종속기업 및 관계기업, 기타 특수관계자를 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 27,490,950천원 및 31,735,420천원입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

국내	81,415,413	57,091,217

기타	6,463,772	6,623,452

합 계	87,879,185	63,714,669

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 매출채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	28,193,602	(655,834)	34,402,594	(440,301)

90일 초과	54,774,271	(22,371,404)	30,390,763	(22,344,919)

합 계	82,967,873	(23,027,238)	64,793,357	(22,785,220)

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	(22,785,220)	(10,247,485)

손상차손 인식	(249,772)	(12,545,294)

기타증감	7,754	7,559

기말 잔액	(23,027,238)	(22,785,220)

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 기타채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	25,193,967	-	19,864,251	-

90일 초과	11,789,899	(9,045,316)	10,280,707	(8,438,426)

합 계	36,983,866	(9,045,316)	30,144,958	(8,438,426)

기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	(8,438,426)	(658,611)

손상차손 인식	(606,890)	(7,779,815)

기말 잔액	(9,045,316)	(8,438,426)

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	195,475,050	145,334,202	43,694,059	2,400,000	4,200,000	-

사채(*1)	26,029,512	766,651	-	-	32,498,700	-

매입채무 및 기타채무	55,115,634	55,115,634	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	370,763	27,490,950	-	-	-	163,000

합계	276,990,959	228,707,437	43,694,059	2,400,000	36,698,700	163,000

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과 2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	236,268,823	128,301,831	52,504,067	50,000,000	2,400,000	4,200,000

사채(*1)	1,261,247	404,714	983,060	-	-	-

금융리스부채	1,739,988	1,189,593	550,395	-	-	-

매입채무 및 기타채무	55,773,068	55,773,068	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	426,265	31,735,420	-	-	-	163,000

합계	295,469,391	217,404,626	54,037,522	50,000,000	2,400,000	4,363,000

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. (*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

통화	금액	통화	금액

매출채권	USD	6,463,772	USD	6,623,452

차입금	USD	(30,685,952)	USD	(31,659,230)

매입채무 및 기타채무	USD	(887,760)	USD	(1,588,414)

EUR	-	EUR	(3,576)

순노출	USD	(25,109,940)	USD	(26,624,192)

EUR	-	EUR	(3,576)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,510,994)	2,510,994	(2,662,419)	2,662,419

EUR	-	-	(358)	358

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

고정이자율

금융자산	20,216,261	12,486,120

금융부채	(196,374,562)	(206,082,059)

합 계	(176,158,301)	(193,595,939)

변동이자율

금융부채	(25,130,000)	(33,188,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익

1% 상승	1% 하락

제 64(당) 기

변동이자율 금융상품	(251,300)	251,300

제 63(전) 기

변동이자율 금융상품	(331,880)	331,880

(5) 자본위험 관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	221,504,562	239,270,059

차감: 현금 및 현금성자산	(3,904,147)	(4,609,977)

순차입금	217,600,415	234,660,082

자본	144,525,108	138,692,038

순차입금 대 자본비율	150.56%	169.20%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	-	-	3,993,212	3,993,212

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	20,216,261	20,216,261	12,486,120	12,486,120

장기금융상품	7,800	7,800	7,800	7,800

보증금	450,856	450,856	705,744	705,744

매출채권 및 기타채권	67,204,268	67,204,268	50,515,005	50,515,005

현금 및 현금성자산	3,904,147	3,904,147	4,609,977	4,609,977

소 계	91,783,332	91,783,332	68,324,646	68,324,646

금융자산 합계	91,783,332	91,783,332	72,317,858	72,317,858

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	26,029,512	26,029,512	1,261,247	1,261,247

장기차입금	36,846,789	36,846,789	57,862,925	57,862,925

단기차입금	158,628,261	158,628,261	178,405,898	178,405,898

매입채무 및 기타채무	55,115,634	55,115,634	55,773,068	55,773,068

금융리스부채	-	-	1,739,988	1,739,988

기타금융부채	370,763	370,763	426,265	426,265

금융부채 합계	276,990,959	276,990,959	295,469,391	295,469,391

② 공정가치 서열체계 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

- 매도가능금융자산	3,993,212	-	-	3,993,212

33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	나투라개발(주)

나투라미디어(주)

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

페이퍼제이차유한회사

관계기업	NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기 타	(주)진선기업

(주)버추얼텍(*)

(주)나투라금속

(*) 당기 중 (주)버추얼텍은 당사에 대한 지분율이 감소하여 중대한 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	유형자산처분	기타수익	원재료매입	유형자산취득	기타비용

종속기업	나투라개발(주)	37,236	-	108,486	-	1,922,836	8,042,464

나투라미디어(주)	451,187	-	215,480	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	6,000	-	-	-	-	-

(주)디오션시티투	30,969,074	-	-	-	-	-

(주)디오션시티쓰리	-	18,643,992	-	-	-	-

기타	(주)진선기업	112,054	-	-	1,954,927	-	7,764,350

(주)버추얼텍	1,448,711	-	39,652	9,736,388	-	257,751

(주)나투라금속	-	-	108	-	-	-

합 계	33,024,262	18,643,992	363,726	11,691,315	1,922,836	16,064,565

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	원재료매입	유형자산취득	기타비용

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	50,400	39,965	11,659,772	-	261,701

종속기업	나투라개발(주)	37,236	123,180	-	2,273,077	7,223,574

나투라미디어(주)	2,890,945	192,627	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	48,772,458	4,797	-	-	-

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	-	70,769

기타	(주)진선기업	294,728	-	3,339,628	-	7,421,221

(주)나투라금속	-	322,002	-	-	-

합 계	52,045,767	682,571	14,999,400	2,273,077	14,977,265

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자

종속기업	나투라개발(주)	4,100,000	5,034,607	-	-	500,000

나투라미디어(주)	3,804,261	3,733,350	-	-	3,500,000

(주)디오션시티투	-	-	-	-	6,069,074

(주)디오션시티쓰리	700,000	-	-	-	8,941,806

기타	(주)진선기업	-	-	4,210,000	2,300,000	-

(주)버추얼텍	-	-	4,900,000	4,900,000	-

(주)나투라금속	509,000	1,019,000	-	-	-

합 계	9,113,261	9,786,957	9,110,000	7,200,000	19,010,880

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	-	-	2,170,000	2,770,000	-

종속기업	나투라개발(주)	1,331,300	1,143,427	-	-	-

나투라미디어(주)	945,811	1,715,222	-	-	1,000,000

(주)디오션시티퍼스트	190,000	190,000	-	-	21,921,576

(주)디오션시티투	-	-	-	-	300,000

페이퍼제이차유한회사	-	-	-	4,399,885	-

기타	(주)진선기업	-	-	500,000	500,000	-

(주)나투라금속	606,000	-	-	-	-

합 계	3,073,111	3,048,649	2,670,000	7,669,885	23,221,576

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

종속기업	나투라개발(주)	3,413	10,551	881,949	-	4,162,915	-

나투라미디어(주)	971,541	1,288,152	1,584,500	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	-	122,049	-	-	23,168	-

(주)디오션시티투	2,650,000	-	-	-	-	-

(주)디오션시티쓰리	-	2,186	700,000	-	-	-

기타	(주)진선기업	37,288	-	-	154,526	699,530	1,910,000

(주)버추얼텍	4,620	10,931	-	3,463,631	218,683	-

(주)나투라금속	-	1,652,102	9,112,095	-	-	-

합 계	3,666,862	3,085,971	12,278,544	3,618,157	5,104,296	1,910,000

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	9,240	11,070	-	4,459,941	313,922

종속기업	나투라개발(주)	30,720	57,693	1,816,557	-	3,962,775

나투라미디어(주)	3,517,555	796,639	1,513,589	-	-

(주)디오션시티퍼스트	-	122,049	-	1,201,370	23,168

(주)디오션시티투	-	-	-	-	42,975

기타	(주)진선기업	50,028	-	-	63,934	621,061

(주)나투라금속(*)	-	2,019,193	9,622,095	-	-

합 계	3,607,543	3,006,644	12,952,241	5,725,245	4,963,901

(*) 당사는 전기 중 나투라금속 대여금 및 이자수익에 대하여 7,779,814천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급여	936,345	927,390

퇴직급여	139,170	139,170

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 세부내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라개발(주)	6,100,000	대출 보증	5,150,000	한국산업은행 외	2007.12.21 외

나투라미디어(주)	11,024,100	대출 보증	9,081,130	기업은행 외	2007.06.28 외

USD 2,476,500

나투라미디어(주)	13,000,000	토지, 건물 구축물 및 기계장치	128,340	신한캐피탈	2014.04.16

(주)디오션시티퍼스트	21,921,567	주식담보(4,384,315주)	52,000,000	1순위: 한국산업은행	2015.10.14

616,984,401	2순위: (주)대우건설(*)

(주)디오션시티투	6,369,074	주식담보(1,273,814주)	3,184,537	공동순위: 디오션시티제일차유한회사	2016.05.16

3,184,537	공동순위: 디오션시티제이차유한회사

기 타	(주)버추얼텍	8,205,000	대출 보증	5,709,410	한국산업은행	2014.06.10

(*) 당사가 담보제공한 (주)디오션시티퍼스트 주식은 시공사인 (주)대우건설에 중도금대출 연대보증, 공사비지급채무 및 대출약정의 130% 한도의 금액으로 근질권 2순위 설정되어 있습니다.

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받는 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*)	한국무역보험공사	수출신용보증	1,215,000	무역금융	1,350,000	(주)신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD 3,960,000	Usance	USD 3,960,000	KEB하나은행

(*) 1,350,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,215,000천원과의 차액 135, 000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 당사는 (주)버추얼텍으로부터 수입고지를 매입하기로 하는 장기계약을 2009년 1월 19일자로 체결하였습니다. 또한, 나투라미디어(주), (주)나투라개발, (주)나투라금속 등과 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	9,000,000

무역금융	KRW	22,950,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	12,960,000

수입자금대출	USD	13,800,000

할인어음	KRW	25,000,000

운전자금대출	KRW	54,345,000

부동산담보신탁연대보증	KRW	96,200,000

일반보증약정(*)	KRW	1,200,000

USD	720,000

당연(필수)보증(*)	USD	676,500

기술금융우대론연대보증(*)	KRW	1,200,000

일반자금대출연대보증(*)	KRW	4,667,600

리스부채연대보증(*)	KRW	2,590,500

외환고객한도연대보증(*)	USD	1,080,000

무역통합연대보증(*)	KRW	96,000

산업운영자금대출연대보증(*)	KRW	13,465,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	810,000

할인어음연대보증(*)	KRW	1,300,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다(주석 33참조).

(4) 부동산담보신탁 계약

당사는 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축 물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 당기말과 전기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 (개발 1단계부지)	1	엠스퀘어조촌제일차(유)	96,200,000

2	군산시	87,900,000

토지 및 건축물, 기계장치 (개발 2단계부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행 등의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어 있습니다.

(5) 부동산담보신탁계약 관련 차입약정 당사는 공장개발과 관련하여 군산시와 공장이전 등에 관한 변경약정서에 따라 부동산담보신탁계약을 체결하였으며 당기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 64(당) 기	제 63(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

엠스퀘어조촌제일차 유한회사	74,000,000	28,000,000	74,000,000	47,600,000

상기 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

담보신탁계약상 우선수익권	신탁목적물로 하여 담보신탁계약서 체결(대주단: 1순위 우선수익자)

대출금관리계좌에 대한 근질권	대출금관리계좌의 예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

사업이익(수익권)에 대한 근질권	1단계개발예정부지의 사업이익에 대한 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

자금관리대리사무계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와자금관리대리사무계약 체결

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항 당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하여, 향후 공장을 이전할 예정입니다. 당사는 군산시와의 약정에 따라 지형도면 고시일로부터 3년 6개월 이내에"최소 공장 이전"의무를 부담하고 있습니다. "최소 공장 이전"이라 함은 당사가 현재 사용중인 공장을 공장부지에서 전부 철거하고, 제지설비 1개호기를 신규 공장부지에이전하는 것을 의미합니다. 또한 대리사무계약에 입금된 금원 중 78억원은 최소공장이전완료시까지 유보하고, 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

35. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

감가상각비	12,673,464	5,745,291

무형자산상각비	65,290	65,290

퇴직급여	1,311,002	1,413,994

이자수익	(495,128)	(718,394)

배당금수익	(77,000)	(84,000)

매도가능금융자산처분이익	(946,692)	(482,770)

이자비용	15,280,254	16,139,887

매출채권처분손실	245,928	265,104

매도가능금융자산손상차손	-	108,724

사채상환손실	-	424

용지매출	(6,069,074)	(21,621,576)

법인세수익	(6,072,574)	(11,314,608)

외화환산이익	(196,071)	(393,262)

외화환산손실	956,040	300,521

종속기업투자주식처분손실	198,168	-

종속기업투자주식손상차손	5,718,969	-

유형자산처분이익	(1,361,347)	(10,698)

유형자산처분손실	-	1,273,696

무형자산처분이익	(68,000)	-

무형자산손상차손	8,000	36,000

생물자산처분손실	572,405	-

생물자산손상차손	865,876	-

대손상각비	249,772	12,545,294

기타의대손상각비	606,890	7,779,814

재고자산평가충당금전입액	759,658	857,790

지급수수료	134,308	213,720

기타충당부채전입액	5,086,561	1,392,817

합 계	29,446,699	13,513,058

(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

재고자산의 감소(증가)	34,720,178	26,316,449

매입채무의 증가(감소)	2,644,009	1,114,381

매출채권의 감소(증가)	(18,244,749)	(5,565,208)

미수금의 감소(증가)	(266,658)	923,669

미지급금의 증가(감소)	(1,070,054)	4,124,827

미지급비용의 증가(감소)	(2,416,495)	2,568,292

선급비용의 감소(증가)	54,042	(30,030)

선급금의 감소(증가)	(1,479,624)	(1,882,155)

장기매출채권의 감소(증가)	9,000	-

선수금의 증가(감소)	(17,012,528)	18,812,501

예수금의 증가(감소)	(23,122)	(27,531)

장기미지급금의 증가(감소)	110,865	-

퇴직금 지급	(1,419,481)	(1,984,666)

사외적립자산의 감소(증가)	10,473	11,371

기타충당부채의 증가(감소)	(289,913)	-

합 계	(4,674,057)	44,381,900

36. 비현금거래

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

금융리스자산 본계정대체	5,721,617	1,681,616

전환권행사로 인한 자본의 증가	204,777	1,018,203

용지현물출자를 통한 종속기업지분취득	6,069,074	21,621,576

토지현물출자를 통한 종속기업지분취득	8,641,806	-

사채의 대용납입으로 인한 자본의 증가	2,196,159	-

37. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	273,469

2016년분	267,052

2017년분	259,577

합 계	800,098

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	273,469	-	267,052	-	259,577	-	800,098	-

기말	273,469	-	267,052	-	259,577	-	800,098	-

당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 배출된 온실가스추정량은 294,837 KAU입니다. (3) 당기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	추가 충당부채 전입	당기중 사용액	기 말

온실가스배출충당부채	213,720	348,028	213,720	348,028

38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2017년 1월 12일 이사회의 결의를 거쳐 (주)전주페이퍼 청주공장의 생산영업을 양수하기 위해 (주)전주페이퍼와 페이퍼코리아(주)의 자회사(페이퍼코리아 지분율 51%)인 합작회사를 설립한 후, 합작회사가 (주)전주페이퍼 청주공장의 생산영업을 양수하기로 하였습니다. 상기거래는 공정거래위원회의 기업결합승인 대상으로 합작회사는 기업결합승인 후 설립될 예정입니다. 당사는 공정거래위원회의 기업결합승인 및 프로젝트 파이낸싱 등의 선행조건을 충족한 후 합작회사의 지분 중 1,020,000주(51%)를 204억원에 취득하기로 하였으며, 이후 당사는 합작회사와 (주)전주페이퍼 사이에 체결할 청주공장 생산영업양수도계약의 거래종결일로부터 3년 6개월 이내에 (주)전주페이퍼로부터 합작회사 잔여지분 980,000주(49%) 전부를 매입할 예정입니다.

(2) 당사는 2017년내에 비응도 36-20번지로의 공장이전을 완료할 예정이며, 현재 가동중인 조촌동 2번지의 공장부지는 향후 주거 및 상업용지로 개발할 예정입니다.