페이퍼코리아 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 72(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 71(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2024년 09월 30일 현재 납입자본금은 88,991,657천원 입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

2. 재무제표 작성기준

1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 재무위험관리(1) 외환위험

① 외환위험당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD 5,521,521	7,286,200	USD 4,678,024	6,031,844

차입금	(USD 5,414,689)	(7,145,224)	(USD 2,240,497)	(2,888,896)

매출채권	USD 6,617,054	8,731,865	USD 5,757,494	7,423,712

매입채무및기타채무	(USD 1,123,787)	(1,482,950)	(USD 594,424)	(766,450)

(EUR 2,700)	(3,980)	(EUR 8,434)	(12,032)

순노출	USD 5,600,099	7,389,891	USD 7,600,597	9,800,210

(EUR 2,700)	(3,980)	(EUR 8,434)	(12,032)

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/KRW	738,989	(738,989)	980,021	(980,021)

EUR/KRW	(398)	398	(1,203)	1,203

(2) 이자율위험

① 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

고정이자율 :

금융부채	(80,402,210)	(93,508,961)

변동이자율 :

금융부채	(25,145,224)	(4,908,896)

② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 회사의 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(251,452)	251,452	(49,089)	49,089

③ 이자율스왑 계약당사는 이자율변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 위험회피 목적으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.당분기말 현재 이자율스왑 계약과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 (-)182,937천원 입니다.

(3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 유동성 위험을 관리하기 위해 사용 가능한 차입금 실행한도잔액은 주석 '30. 우발부채 및 약정사항'에 기술되어 있습니다.

① 당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	105,547,434	114,599,155	13,931,380	11,813,639	88,854,136	-

리스부채(*1)	2,010,961	2,182,998	489,613	450,489	1,242,895	-

매입채무및기타채무	17,592,254	17,592,254	17,592,254	-	-	-

기타금융부채(*2)	449,191	3,122,352	2,684,004	-	226,557	211,791

합계	125,599,840	137,496,759	34,697,251	12,264,128	90,323,588	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	98,417,857	106,953,639	28,586,799	24,088,132	54,278,708	-

리스부채(*1)	1,177,740	1,246,811	471,734	304,919	470,158	-

매입채무및기타채무	24,300,118	24,300,118	24,300,118	-	-	-

기타금융부채(*2)	221,782	3,561,231	3,349,440	-	-	211,791

합계	124,117,497	136,061,799	56,708,091	24,393,051	54,748,866	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

장ㆍ단기차입금	105,547,434	98,417,857

현금및현금성자산	(77,663,059)	(43,176,277)

순부채	27,884,375	55,241,580

자본	290,031,677	265,640,249

순부채 대 자본비율	9.61%	20.80%

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	77,663,059	-	77,663,059	43,176,277	-	43,176,277

매출채권및기타채권	47,092,860	-	47,092,860	47,099,118	-	47,099,118

기타금융자산	1,375,924	-	1,375,924	1,319,652	-	1,319,652

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	516,792	516,792	-	516,792	516,792

합계	126,131,843	516,792	126,648,635	91,595,047	516,792	92,111,839

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	17,592,254	-	17,592,254	24,300,118	24,300,118

차입금	105,547,434	-	105,547,434	98,417,857	98,417,857

기타금융부채	222,633	226,557	449,190	221,782	221,782

합계	123,362,321	226,557	123,588,878	122,939,756	122,939,756

(3) 금융상품 범주별 순손익① 제 72(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	1,659,591	-	1,659,591

금융보증수익	12,410	-	12,410

외환차익	854,048	92,982	947,030

외화환산이익	21,193	199,992	221,185

이자비용	-	(5,509,669)	(5,509,669)

외환차손	(354,620)	(502,663)	(857,283)

외화환산손실	(175,425)	-	(175,425)

금융보증비용	-	(530,615)	(530,615)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.② 제 71(전)기말 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채	합계

이자수익	572,874	-	-	572,874

평가이익	-	-	1,085,607	1,085,607

금융보증수익	-	121,601	-	121,601

외환차익	1,460,175	-	-	1,460,175

외화환산이익	382,664	14	-	382,678

이자비용	-	(13,945,708)	-	(13,945,708)

손상차손	(764,482)	-	-	(764,482)

상환손실	-	(379,864)	-	(379,864)

외환차손	(263,792)	(1,106,233)	-	(1,370,025)

외화환산손실	(0)	(106,161)	-	(106,161)

금융보증비용	-	(543,084)	-	(543,084)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	516,792	516,792

기타포괄손익-공정가치측정금융부채	-	226,557	-	226,557

당분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말	비고

현금및현금성자산	45,793,583	23,424,274	신탁사명의(코리아신탁)(*)

기타금융자산	6,300	6,300	당좌개설보증금

합계	45,799,883	23,430,574

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다.(주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권① 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

매출채권	31,758,976	34,645,336

손실충당금	(9,404)	(9,404)

장부금액	31,749,572	34,635,932

당사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있습니다.당분기말 현재 매출채권 중 302,257천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당분기말의 매출채권의 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	합계

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	23,463,891	-	0.0%	8,108,149	-	31,572,040	-

3~6개월	0.0%	169,503	-	0.0%	-	-	169,503	-

6~9개월	0.0%	8,029	-	0.0%	-	-	8,029	-

9~12개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

개별대손채권	100.0%	9,404	(9,404)	0.0%	-	-	9,404	(9,404)

합계	23,650,827	(9,404)	8,108,149	-	31,758,976	(9,404)

③ 당분기 와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초 손실충당금	(9,404)	(45,746)

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(1,243,807)

환입된 미사용금액	-	479,323

당분기말 손실충당금	(9,404)	(810,230)

(2) 기타채권당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	139,897	-	242,789	-

미수수익	203,392	-	120,397	-

단기대여금(*)	15,000,000	-	12,100,000	-

합계	15,343,289	-	12,463,186	-

(*) 당사는 종속회사인 나투라페이퍼(주)와 금전소비대차 약정을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	241,000	313,160	468,000	86,160

차감 : 현재가치할인차금	(8,248)	(47,692)	(13,209)	(9,038)

기타금융자산	871,403	6,300	781,438	6,300

합계	1,104,155	271,768	1,236,229	83,422

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	2,351,859	(816,996)	1,534,863	716,566	(262,551)	454,015

제품	10,528,689	(373,050)	10,155,639	8,550,013	(347,542)	8,202,471

재공품	16,271	-	16,271	13,598	-	13,598

원재료	3,811,631	(500,131)	3,311,500	3,259,188	(59,175)	3,200,013

부재료	158,806	-	158,806	194,464	-	194,464

저장품	859,537	-	859,537	614,961	-	614,961

미착품	3,351,367	-	3,351,367	2,109,411	-	2,109,411

용지(*)	66,199,248	-	66,199,248	75,708,309	-	75,708,309

합계	87,277,408	(1,690,177)	85,587,231	91,166,510	(669,268)	90,497,242

(*) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고).(2) 당사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 1,021백만원 (전분기 : 재고자산평가손실환입 419백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*2)	구축물	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,027,590	26,035,186	4,395,922	98,896,754	128,249	241,600	145,725,301

취득 및 자본적지출	-	158,869	-	908,620	107,500	3,691,814	4,866,803

대체	-	-	-	218,000	-	(218,000)	-

처분	-	-	-	(661)	(39)	-	(700)

정부보조금(*3)	-	-	-	(165,000)	-	-	(165,000)

감가상각비	-	(584,891)	(115,561)	(4,146,835)	(41,251)	-	(4,888,538)

기말 장부가액	16,027,590	25,609,164	4,280,361	95,710,878	194,459	3,715,414	145,537,866

(*1) 당분기말 현재 토지 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.② 제 71(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,3)	건물(*1,2,3)	구축물	기계장치(*2,3)	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,027,590	26,692,114	4,141,126	99,680,947	43,446	1,469,650	148,054,873

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	71,714	2,367,650	2,439,364

대체(*4)	-	78,900	403,000	3,151,450	47,000	(3,680,350)	-

정부보조금(*5)	-	-	-	(355,500)	-	-	(355,500)

기타	-	-	-	81,300	-	248,850	330,150

감가상각비	-	(580,004)	(109,684)	(4,056,567)	(24,542)	-	(4,770,797)

기말 장부가액	16,027,590	26,191,010	4,434,442	98,501,630	137,618	405,800	145,698,090

(*1) 전분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전분기말 현재 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*4) 무형자산으로의 대체 77백만원이 포함되어 있습니다.(주석 '12.무형자산' 참고)(*5) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 전분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초 장부금액	2,073,109	1,462,778	2	3,535,889	2,073,109	1,529,679	2	3,602,790

감가상각비	-	(27,875)	-	(27,875)	-	(50,175)	-	(50,175)

처분	(2,073,109)	(1,434,903)	(2)	(3,508,014)	-	-	-	-

기말 장부금액	-	-	-	-	2,073,109	1,479,504	2	3,552,615

12. 무형자산 당분기말과 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초 장부금액	368,324	78,999

취득	185,000	-

대체	-	76,810

상각	(88,522)	(41,629)

기말 장부금액	464,802	114,180

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

사용권자산 :

부동산	1,601,940	1,481,274

차감 : 감가상각누계액	(219,044)	(884,701)

차량운반구	1,120,936	988,452

차감 : 감가상각누계액	(379,612)	(425,338)

합계	2,124,220	1,159,687

리스부채 :

유동	911,200	755,471

비유동	1,099,761	422,269

합계	2,010,961	1,177,740

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	596,572	563,115	1,159,687

취득 및 자본적지출	1,184,005	514,104	1,698,109

처분액	(6,623)	-	(6,623)

감가상각비	(391,058)	(335,894)	(726,952)

기말 장부가액	1,382,896	741,325	2,124,221

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	642,278	339,141	981,419

취득 및 자본적지출	454,596	423,937	878,533

감가상각비	(369,805)	(266,713)	(636,518)

기말 장부금액	727,069	496,365	1,223,434

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

1년 이내	940,102	776,653

1년 초과 2년 이내	685,569	328,939

2년 초과 5년 이내	557,326	141,219

합계	2,182,997	1,246,811

리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

사용권자산의 감가상각비	726,952	636,518

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	32,085	58,850

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	81,945	49,896

사용권자산종료에 따른 기타수익	5,938	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 817,131천원 (전분기: 704,445천원)입니다.

14. 종속기업지분증권(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	4,965,786	99.95	4,965,786

나투라페이퍼(주)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	7,621,576	100.00	11,196,116

(주)디오션시티투	100.00	1	100.00	1

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,001	100.00	300,001

(주)디오션시티포	100.00	1	100.00	1

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*)	40.00	-	40.00	-

합계	-	52,937,365	-	56,511,905

(*) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	감소	기말장부금액

나투라미디어(주)	4,965,786	-	4,965,786

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	3,574,540	7,621,576

(주)디오션시티투	1	-	1

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	300,001

(주)디오션시티포	1	-	1

(주)디오션시티	50,000	-	50,000

합계	56,511,905	3,574,540	52,937,365

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	감소	기말장부금액

나투라미디어㈜	4,965,786	-	4,965,786

나투라페이퍼㈜	40,000,000	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	300,001

(주)디오션시티포	300,000	-	300,000

(주)디오션시티	50,000	-	50,000

합계	57,111,907	-	57,111,907

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

매입채무	9,063,884	13,548,784

미지급금	970,519	3,176,682

미지급비용	7,557,851	7,574,651

합계	17,592,254	24,300,117

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

우리은행	무역금융	-	-	1,520,000

신한은행	무역금융	-	-	500,000

유앤아이대부	담보대출	-	-	14,000,000

우리은행 외	Usance L/C	4.76 ~ 5.36	7,145,224	2,888,896

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	-	-	1,636,049

합계	7,145,224	20,544,945

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다. (주석 '30. 우발부채 및 약정사항' 참고)(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

유앤아이대부(유)	담보대출	-	-	-	-	11,000,000	-

한국투자증권	운영자금	6.85	2025-11-18	-	30,000,000	-	30,000,000

아젤리아제일차(유)(*)	자산유동화증권	7.50	2026-04-21	5,333,333	9,333,333	16,000,000	21,333,333

광주은행	공장담보대출	6.02	2026-06-08	2,300,000	15,700,000	-	-

우리은행	공장담보대출	5.79	2026-06-08	2,300,000	15,700,000	-	-

하나은행	공장담보대출	5.90	2026-06-08	2,300,000	15,700,000	-	-

소 계	12,233,333	86,433,333	27,000,000	51,333,333

차감: 현재가치할인차금	(107,600)	(156,857)	(213,511)	(246,911)

합계	12,125,733	86,276,476	26,786,489	51,086,422

(*) 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금입니다.

17. 퇴직급여부채 (1) 당사의 확정급여채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

확정급여채무의 현재가치	10,508,204	10,052,980

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,449,703)	(2,470,675)

재무상태표상 확정급여채무	7,058,501	7,582,305

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초잔액	10,052,980	9,060,353

퇴직급여전입액 :	954,666	907,486

당기근무원가	618,638	545,008

이자비용	329,912	362,478

전입액	6,116	-

급여지급액	(499,442)	(409,272)

분기말잔액	10,508,204	9,558,567

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초잔액	2,470,675	140,496

사외적립자산의 이자수익	80,081	-

사외적립자산의 재측정요소	-	29,494

사용자의 기여금	900,000	2,000,000

급여지급액	(1,053)	(5,289)

분기말잔액	3,449,703	2,164,701

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

당기근무원가	618,638	545,008

이자비용	329,912	362,478

사외적립자산의 이자수익	(80,081)	-

합계	868,469	907,486

18. 충당부채충당부채는 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,495,513	383,776	143,201	3,736,088	3,191,391	544,697

복구충당부채	95,842	92,240	95,661	92,422	-	92,422

합계	3,591,355	476,016	238,862	3,828,510	3,191,391	637,119

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,284,530	385,616	262,460	3,407,685	-	3,407,685

복구충당부채	90,567	3,929	-	94,495	94,495	-

합계	3,375,097	389,545	262,460	3,502,180	94,495	3,407,685

19. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 자본금과 기타자본(1) 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	177,983,313주	177,983,313주

자본금	88,991,656,500원	88,991,656,500원

(2) 자본잉여금 ① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

주식발행초과금	127,930,758	127,930,758

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

신종자본증권	102,795,815	102,795,815

합계	286,837,857	286,837,857

② 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.6%	102,800,000	102,800,000

차감 : 발행비용	(4,185)	(4,185)

합계	102,795,815	102,795,815

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

자기주식	(144,993)	(144,993)

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

재평가차액	19,832,303	20,718,544

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(97,699)	(97,820)

현금흐름위험회피 중 효과적인 부분	(182,937)	-

합계	19,546,058	20,620,724

21. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처분이익잉여금	(105,808,902)	(131,274,996)

합계	(105,198,902)	(130,664,996)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

제품매출	99,436,530	101,788,706

상품매출	85,345,176	98,918,431

기타매출	195,415	247,081

용지매출	10,202,583	-

합계	195,179,704	200,954,218

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

계약부채	629,186	1,129,722

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

급여	2,978,457	2,653,306

퇴직급여	240,050	244,996

복리후생비	465,395	403,767

세금과공과	2,102,309	2,086,724

지급임차료	81,945	52,025

감가상각비	508,387	500,544

접대비	171,210	145,809

광고선전비	455,950	463,370

운반비	3,550,048	3,640,099

지급수수료	1,204,155	1,396,000

수출제비용	3,555,362	4,081,105

무형자산상각비	36,022	41,629

대손상각비	-	764,484

기타	313,297	360,846

합계	15,662,587	16,834,704

24. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

제품,재공품 등의 변동	(6,004,201)	(1,904,896)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	148,688,088	141,082,101

종업원급여(*)	13,061,692	12,363,571

감가상각비와 무형자산상각비	5,731,888	5,498,799

운반비(수출제비 포함)	7,861,608	8,552,181

광고선전비(견본비포함)	477,996	480,637

유틸리티비(전력,용수)	15,392,092	15,391,593

용역비	2,096,702	2,014,574

지급임차료	81,945	52,025

기타비용	5,218,418	5,729,863

합계	192,606,228	189,260,448

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

유형자산처분이익	468,037	-

투자부동산처분이익	3,891,986	-

무형자산처분이익	29,146	-

잡이익	143,958	15,555

외환차익	-	1,460,175

외화환산이익	-	382,679

합계	4,533,127	1,858,409

(2) 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

충당부채변동손실	1,440	59,468

기부금	15,950	20,598

운휴자산상각비	-	321

생물자산손상차손	-	28,900

유형자산폐기손실	7	-

잡손실	112,506	10,407

외환차손	-	1,370,025

외화환산손실	-	106,161

합계	129,903	1,595,880

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

이자수익	1,659,591	572,874

배당금수익	21,000,000	16,280,000

파생상품평가이익	-	1,085,607

외환차익	947,030	-

외화환산이익	221,185	-

금융보증수익	12,410	121,601

합계	23,840,216	18,060,082

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

이자비용	5,541,754	14,004,558

외환차손	857,283	-

외화환산손실	175,425	-

사채상환손실	-	379,864

금융보증비용	530,615	543,084

합계	7,105,077	14,927,506

27. 주당이익(1) 보통주당기순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

보통주에 귀속되는 당기순이익	24,576,503,404	21,664,799,356

가중평균유통보통주식수	177,921,482주	56,581,585주

기본주당이익	138	383

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신종자본증권이 있습니다.

당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	24,576,503,404	21,664,799,356

희석증권 관련 비용	-	2,327,206,832

보통주희석이익	24,576,503,404	23,992,006,188

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수	267,468,519	147,167,044

희석주당이익	92	163

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제111회 전환권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2053-06-17

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

감가상각비	5,643,367	5,457,490

무형자산상각비	88,522	41,629

퇴직급여	887,246	907,486

이자수익	(1,659,591)	(572,874)

배당금수익	(21,000,000)	(16,280,000)

충당부채변동손실	383,776	59,468

재고자산평가손실	1,020,910	(418,524)

이자비용	5,541,754	14,004,558

사채상환손실	-	379,864

법인세(수익)비용	(864,664)	(6,575,925)

외화환산이익	(221,185)	(382,679)

외화환산손실	175,425	106,161

파생상품평가이익	-	(1,085,607)

유형자산처분이익	(468,037)	-

유형자산폐기손실	7	-

투자부동산처분이익	(3,891,986)	-

생물자산평가손실	-	28,900

대손상각비	-	764,484

금융보증비용	530,615	543,084

금융보증수익	(12,410)	(121,601)

수선비	-	(81,300)

기타	(105,938)	-

합계	(13,952,189)	(3,225,386)

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

매출채권의 감소(증가)	2,743,210	(3,480,377)

기타채권의 감소(증가)	109,127	88,544

기타금융자산의 감소(증가)	(89,965)	274,144

기타유동자산의 감소(증가)	(940,117)	(287,567)

재고자산의 감소(증가)	3,889,099	489,415

매입채무의 증가(감소)	(4,468,012)	(11,877,513)

계약부채의 증가(감소)	(500,536)	(3,215,358)

기타채무의 증가(감소)	(934,473)	(929,214)

기타유동부채의 증가(감소)	(138,074)	39,008

퇴직금의 지급	(493,326)	(409,272)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(898,947)	(1,994,711)

기타충당부채의 감소(증가)	(143,201)	108,028

기타비유동부채의 증가(감소)	(29,100)	-

합계	(1,894,314)	(21,194,874)

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(889,750)	(1,584,180)

장기차입금의 유동성대체	16,233,333	14,666,667

사용권자산/리스부채의 변동	1,536,322	856,088

사채 중도상환 비현금거래	-	433,710

이자율스왑 비현금거래	226,557	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	22,846,930	241,719,584	17,702,997	-	968,583	283,238,095

현금흐름	(1,062,213)	(201,006,313)	(17,765,731)	39,493,700	(654,548)	(180,995,105)

외화환산	94,467	-	-	-	-	94,467

비금융변동	-	-	433,710	-	856,088	1,289,798

상각	-	405,695	1,415,500	-	58,850	1,880,044

사채상환손실	-	-	379,864	-	-	379,864

유동성대체	-	14,309,812	-	(14,309,812)	-	-

전분기말	21,879,184	55,428,778	2,166,340	25,183,888	1,228,973	105,887,163

당기초	20,544,945	26,786,489	-	51,086,423	1,177,740	99,595,597

현금흐름	(13,216,617)	(31,000,000)	-	51,264,067	(735,186)	6,312,264

외화환산	(183,104)	-	-	-	-	(183,104)

비금융변동	-	-	-	-	1,536,322	1,536,322

상각	-	199,129	-	66,102	32,085	297,316

유동성대체	-	16,140,116	-	(16,140,116)	-	-

당분기말	7,145,224	12,125,734	-	86,276,476	2,010,961	107,558,395

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당분기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익(*)	매 입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	200,000

종속기업	나투라미디어(주)	51,600	52,705	-	-

나투라페이퍼(주)	-	630,276	83,083,441	49,563

(주)디오션시티퍼스트	-	21,001,720	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	960,367

합계	51,600	21,684,701	83,083,441	1,209,930

(*) 종속회사로부터 수령한 배당금수익 21,000백만원이 포함되어 있습니다.② 제 71(전)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익(*)	매 입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	1,247,152

종속기업	나투라미디어(주)	-	137,630	-	-

나투라페이퍼(주)	8,321	116,725	89,539,140	26,391

(주)디오션시티퍼스트	-	1,720	-	-

(주)디오션시티투	-	1,280,000	-	-

(주)디오션시티포	-	15,000,000	-	22,317

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	1,510,137

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	7,019,527

합계	8,321	16,536,075	89,539,140	9,825,524

(*) 종속회사로부터 수령한 배당금수익 16,280백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 및 자본거래내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	자본거래

종속기업	나투라미디어(주)	-	2,100,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	(5,000,000)	-	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트	-	-	-	-	3,574,540

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	10,000,000	(35,000,000)	-

합계	(5,000,000)	2,100,000	10,000,000	(35,000,000)	3,574,540

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	(31,800,000)

종속기업	나투라미디어(주)	-	340,000	-	-

나투라페이퍼(주)	(10,000,000)	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	40,000,000	(12,600,000)

(주)디오션시티포	-	-	-	(2,006,312)

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	14,000,000	(144,600,000)

합계	(10,000,000)	140,000	40,000,000	(14,606,312)

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금 등(*)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	102,795,815

종속기업	나투라페이퍼(주)	54,724	15,000,000	3,089,431	10,890	-

합계	54,724	15,000,000	3,089,431	10,890	102,795,815

(*) 당사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며 동 신종자본증권은 기업회계기준서에 따라 자본으로 분류되었습니다.

② 제 71(전)기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금 등(*)

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	361,502	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	102,795,815

종속기업	나투라미디어(주)	12,881	2,100,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	36,754	10,000,000	7,675,419	1,650	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	84,384	37,333,333

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	330,989	25,000,000

합계	49,635	12,100,000	7,675,419	778,525	165,129,148

(*) 당사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며 동 신종자본증권은 기업회계기준서에 따라 자본으로 분류되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

급여	241,453	206,106

퇴직급여	15,271	15,271

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라페이퍼(주)	USD 1,320,000	대출 보증	1,084,862	우리은행	2018.09.28

② 제 71(전)기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	928,800	대출 보증	-	농협중앙회	2015.03.23

나투라페이퍼(주)	USD 1,800,000	대출 보증	125,736	우리은행	2018.09.28

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	서울보증보험(주)

② 제 71(전)기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	585,000	수출신용보증	450,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	서울보증보험(주)

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 625,645	(주)KEB하나은행

물품대금보증 등	서울보증보험(주)	물품대금보증보험 등	5,537,331	-	-	-

② 제 71(전)기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*)	선적전보증서	450,000	무역금융	500,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 966,399	KEB하나은행

물품대금보증 등	서울보증보험(주)	물품대금보증보험 등	1,722,981	-	-	-

(*) 관련 차입금과 보증금액의 차액 50백만원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 당분기말 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 72(당)기 3분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	64,800,000	담보대출	54,000,000	㈜우리은행, ㈜하나은행 ㈜광주은행

USD 10,800,000	담보대출	USD 4,046,460

12,344,000	Usance	USD 769,151	㈜우리은행

매출채권	302,257	할인어음	-	㈜IBK캐피탈

② 제 71(전)기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	28,800,000	담보대출	14,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	1,520,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,274,098

USD 2,142,720	Usance	USD 966,399	(주)하나은행

매출채권	300,614	할인어음	1,636,049	(주)IBK캐피탈

(3) 당분기말 현재 당사가 가입한 화재보험의 경우 광주은행, 우리은행, 하나은행에 각 216억 및 미화 360만불의 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당사는 계열회사인 나투라페이퍼(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다① 제 72(당)기 3분기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	우리은행	4,750,000	2,434,641

KEB하나은행	4,607,040	2,356,487

광주은행	3,000,000	623,562

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	14,666,667	14,666,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000	-

담보대출	KRW	우리은행	18,000,000	18,000,000

KRW	KEB하나은행	18,000,000	18,000,000

KRW	광주은행	18,000,000	18,000,000

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	우리은행	1,320,000	822,114

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 제 71(전)기말

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

무역금융	KRW	우리은행	1,520,000	1,520,000

신한은행	500,000	500,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	1,607,040	966,399

우리은행	1,750,000	1,274,098

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	37,333,333	37,333,333

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000	1,636,049

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	35,000,000	25,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	3,000,000	-

한국투자증권	30,000,000	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	우리은행	1,800,000	97,515

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400	-

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	한국무역보험공사	842,400	-

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(6) 부동산담보 신탁 계약

1) 당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지 및 토지에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

(7) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. (8) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전북특별자치도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(9) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우) 시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

31. 온실가스 배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 당분기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	100,693	-	121,775	-	121,775	-	565,471	-

매각	(15,500)	-	(30,461)	-	(3,217)	-	-	-	-	-	(49,178)	-

정부제출	(91,407)	-	(93,725)	-	(92,403)	-	-	-	-	-	(277,535)	-

차입 및 이월(감소)	(16,020)	-	25,885	-	(5,073)	-	9,650	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	131,425	-	121,775	-	253,200	-

당사는 당분기 중 2023년도분 배출권 중 92,403톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 9,650톤 (tCO2-eq)은 2024년도분으로 이월하였습니다.당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

② 제 71(전)기(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	587,705	-

매입(매각)	(15,500)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(45,961)	-

정부제출	(91,407)	-	(93,725)	-	-	-	-	-	-	-	(185,132)	-

차입 및 이월(감소)	(16,020)	-	25,885	-	4,577	-	-	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	127,504	-	121,775	-	121,775	-	371,054	-

(2) 배출부채① 당분기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 72,089톤(tCO2-eq)입니다. ② 당분기 및 전분기 중 배출부채의 증감 내용은 없습니다.