페이퍼코리아 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 67기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 66기 2018년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2019년 09월 30일 현재 납입자본금은 44,961,259천원입니다. 당 3분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 60.32%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.2. 재무제표 작성기준당사는 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제 1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.② 기준서 제 1109호 '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 연차개선 2015-20171) 기준서 제 1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제 1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기준서 제 1012호 '법인세'K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기준서 제 1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당 3분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.4%	12,386,768	(45,074)	0.0%	8,648,957	-	21,035,725	(45,074)

3~6개월	5.4%	1,086,177	(58,859)	0.0%	1,733,131	-	2,819,309	(58,859)

6~9개월	50.5%	165,529	(83,594)	0.0%	60,000	-	225,529	(83,594)

9~12개월	94.8%	87,663	(83,140)	0.0%	-	87,663	(83,140)

12개월~	100.0%	68,073	(68,073)	0.0%	-	68,073	(68,073)

개별손상채권	100.0%	4,318,456	(4,318,456)	100.0%	297,203	(297,203)	4,615,659	(4,615,659)

합계	18,112,666	(4,657,196)	10,739,291	(297,203)	28,851,957	(4,954,399)

당 3분기와 전 3분기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

당기초 손실충당금	(4,814,903)	(5,883,019)

기초 이익잉여금의 조정	-	(35,098)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(139,496)	-

환입된 미사용 금액	-	1,034,914

당기말 손실 충당금	(4,954,399)	(4,883,203)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	2,340,000	-	2,620,000	-

미수금	1,173,890	-	6,803,437	-

미수수익	-	-	5,225	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	7,337,120	-	1,233,949	-

장기금융상품	-	7,800	-	7,800

보증금	-	557,170	-	661,857

차감 : 현재가치할인차금	-	(38,286)	-	-

합계	10,851,010	526,684	10,662,612	669,657

당 3분기와 전 3분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동은 없습니다.5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	19,539	19,539	2,175,226	2,175,226

기타포괄손익-공정가치금융자산	566,420	566,420	566,420	566,420

소 계	585,959	585,959	2,741,645	2,741,645

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금성자산	5,803,901	5,803,901	7,711,735	7,711,735

매출채권및기타채권	27,411,447	27,411,447	34,821,698	34,821,698

단기금융상품	7,337,120	7,337,120	1,233,949	1,233,949

장기금융상품	7,800	7,800	7,800	7,800

보증금	518,884	518,884	661,857	661,857

소 계	41,079,152	41,079,152	44,437,040	44,437,040

금융자산 합계	41,665,111	41,665,111	47,178,685	47,178,685

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	15,605,320	15,605,320	-	-

소 계	15,605,320	15,605,320	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무및기타채무	36,991,698	36,991,698	40,761,145	40,761,145

단기차입금	133,335,894	133,335,894	131,522,548	131,522,548

장기차입금	146,479,200	146,479,200	201,478,083	201,478,083

사채	21,973,523	21,973,523	30,741,747	30,741,747

기타금융부채	1,496,731	1,496,731	3,440,729	3,440,729

소 계	340,277,046	340,277,046	407,944,252	407,944,252

금융부채 합계	355,882,366	355,882,366	407,944,252	407,944,252

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당 3분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	19,539	-	19,539

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	566,420	566,420

당기손익-공정가치금융부채	-	-	15,605,320	15,605,320

6. 금융상품의 범주별 분류(1) 당 3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	5,803,901	-	-	-	-

매출채권및기타채권	27,411,447	-	-	-	-

단기금융상품	7,337,120	-	-	-	-

장기금융상품	7,800	19,539	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	566,420	-	-

보증금	518,884	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	36,991,698	-

단기차입금	-	-	-	133,335,894	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	146,479,200	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	21,973,523	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	1,496,731	-

내재파생상품	-	-	-	-	15,605,320

범주별 계	41,079,152	19,539	566,420	340,277,046	15,605,320

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	7,711,735	-	-	-

매출채권및기타채권	34,821,698	-	-	-

단기금융상품	1,233,949	2,175,226	-	-

장기금융상품	7,800	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	566,420	-

보증금	661,857	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	40,761,145

단기차입금	-	-	-	131,522,548

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	201,478,083

유동성사채	-	-	-	30,741,747

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	3,440,729

범주별 계	44,437,040	2,175,226	566,420	407,944,252

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

이자수익	230,879	4,029	-	-

평가이익	-	-	-	4,248,040

금융보증수익	-	-	250,947	-

이자비용	-	-	(18,619,072)	-

손상차손	(139,496)	(1,461)	-	-

상환손실	-	-	(218,620)	-

(*) 매출채권 및 기타채권의 대손상각비환입은 판매비와관리비에 계상하였습니다.② 제 66(전)기 3분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	671,873	12,204	-

배당금수익	-	2,478,488	-

손상환입	1,034,914	-	-

금융보증수익	-	-	98,517

이자비용	-	-	(15,934,699)

손상차손	(6,611,261)	-	-

상환손실	-	-	(45,046)

7. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당 3분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

보유현금	3,954	3,307

요구불예금	5,799,947	7,708,428

합 계	5,803,901	7,711,735

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

유동	-	2,175,226

RP_발행어음형	-	1,001,381

CMA_발행어음형	-	1,173,845

비유동	19,539	-

장기저축성보험	19,539	-

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

비유동항목	566,420	566,420

(주)매일방송	455,630	455,630

한국전화번호부	1	1

(주)해솔에어텍 주식	110,789	110,789

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

매출채권	28,851,957	30,207,938

손실충당금	(4,954,399)	(4,814,903)

합계	23,897,558	25,393,036

회사는 당기중 22,019,562천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 당 3분기말 현재 7,011,763천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 373,988천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참고).대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	2,340,000	-	2,620,000	-

미수금	1,173,890	-	6,803,437	-

미수수익	-	-	5,225	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	7,337,120	-	1,233,949	-

장기금융상품	-	7,800	-	7,800

보증금	-	557,170	-	661,857

차감 : 현재가치할인차금	-	(38,286)	-	-

합계	10,851,010	526,684	10,662,612	669,657

③ 손상매출채권, 기타 상각후 원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.(5) 사용이 제한된 금융자산당 3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기	비고

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,173,845	신탁사명의(코리아신탁) (*)

기타상각후원가측정 금융자산	7,337,120	1,233,949	신탁사명의(코리아신탁) (*)

7,800	7,800	당좌개설보증금

합 계	7,344,920	2,415,594

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 상세한 설명은 주석 20을 참고하시기 바랍니다.8. 유형자산 및 투자부동산(1) 당 3기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,251,537	31,423,088	3,960,161	113,033,019	2,081,158	111,286	166,860,249

감가상각누계액	-	(2,760,318)	(194,480)	(11,395,938)	(1,575,641)	-	(15,926,377)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,251,537	28,662,770	3,765,681	100,965,835	505,517	111,286	150,262,625

(*1) 당 3분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당 3분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참고).② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	16,251,537	28,615,468	3,675,161	110,288,306	2,030,347	1,290,944	162,151,762

감가상각누계액	-	(2,237,981)	(106,581)	(7,900,650)	(1,425,040)	-	(11,670,252)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,251,537	26,377,487	3,568,579	101,716,410	605,307	1,290,944	149,810,264

(*1) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참고).(2) 당 3분기 및 전 3분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,251,537	26,377,487	3,568,579	101,716,410	605,307	1,290,944	149,810,264

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	3,611	4,704,875	4,708,487

대체	-	2,807,621	285,000	2,744,713	47,200	(5,884,534)	-

감가상각비	-	(522,338)	(87,899)	(3,495,288)	(150,601)	-	(4,256,125)

기말 장부가액	16,251,537	28,662,770	3,765,681	100,965,835	505,517	111,286	150,262,625

② 제 66(전)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	15,655,891	2	-	31,058,857	85,934	89,332,447	136,133,130

취득 및 자본적지출	17,636	-	-	-	120,193	17,141,760	17,279,588

사업결합으로 인한취득	2,055,474	1,634,188	613	76,653	27	-	3,766,955

대체	-	26,845,840	3,675,161	72,135,443	255,770	(102,912,214)	-

투자부동산대체	(2,073,109)	(1,634,188)	(613)	-	-	-	(3,707,910)

처분액	-	-	-	(258,008)	(18)	-	(258,026)

감가상각비	-	(450,955)	(77,480)	(3,218,479)	(67,261)	-	(3,814,174)

기말 장부가액	15,655,891	26,394,887	3,597,681	99,794,466	394,645	3,561,993	149,399,563

(3) 투자부동산 ① 당 3분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,231,644)	1,556,137

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,288,302)	3,629,249

(*) 당 3분기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13 참고).② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(239,029)	(1,181,469)	1,606,313

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,238,127)	3,679,424

(*) 전기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13 참고).③ 당 3분기와 전 3분기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

기초 장부가액	3,679,424	-

감가상각비	(50,175)	-

기말장부가액	3,629,249	-

9. 사용권자산(1) 당 3분기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 3분기	제 67(당)기 기초

부동산	840,387	837,489

차감 : 감가상각누계액	(247,296)	-

차량운반구	350,493	264,323

차감 : 감가상각누계액	(89,106)	-

합 계	854,479	1,101,813

(2) 당 3분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액(*)	837,489	264,323	1,101,813

취득 및 자본적지출	2,898	86,170	89,068

감가상각비	(247,296)	(89,106)	(336,402)

기말 장부가액	593,092	261,387	854,479

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다.10. 종속기업지분증권(1) 당 3분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)(*1)	99.95	8,232,763	99.95	8,232,763

나투라페이퍼(주)(*2)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트(*3)	100.00	300,000	100.00	300,000

(주)디오션시티투(*4)	100.00	300,004	100.00	6,369,074

(주)디오션시티쓰리	100.00	8,941,806	100.00	8,941,806

(주)디오션시티포(*5)	100.00	4,379,700	100.00	300,000

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사(*6)	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	40.00	-	40.00	-

합 계	62,204,273	64,193,643

(*1) 당사는 전기 중 나투라개발(주)와의 합병시 나투라미디어(주)의 26,000주를 취득하였고, 이후 감자하여 1,300,310주가 감소하였습니다. 감자후 유상증자에 참여하여 2,900,000주를 취득(나투라미디어 대여금의 현물출자)하였습니다.(*2) 당사는 당 3분기말 현재 나투라페이퍼(주)의 주식중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 전기 중 (주)디오션시티퍼스트의 유상감자로 인하여 4,324,315주가 감소하였습니다.(*4) 당기 중 (주)디오션시티투의 유상감자로 인하여 1,243,814주가 감소하였습니다.(*5) 당사는 전기 중 (주)디오션시티포의 60,000주를 취득하였으며, 당기 중 815,940주를 취득하였습니다.(*6) 당사는 전기 중 매출채권 유동화를 위해 아젤리아제일차유한회사를 인수하였습니다.(2) 당 3분기 중 종속기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

나투라미디어(주)	8,232,763	-	-	8,232,763

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	300,000	-	-	300,000

(주)디오션시티투	6,369,074	-	6,069,070	300,004

(주)디오션시티쓰리	8,941,806	-	-	8,941,806

(주)디오션시티포	300,000	4,079,700	-	4,379,700

(주)디오션시티	50,000	-	-	50,000

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	-	-	-	-

합 계	64,193,643	4,079,700	6,069,074	62,204,269

11. 재고자산(1) 당 3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	2,330,319	(72,585)	2,257,734	2,484,701	(387,741)	2,096,961

제품	6,529,139	(531,265)	5,997,875	9,776,944	(588,192)	9,188,752

재공품	24,130	-	24,130	12,141	-	12,141

원재료	4,249,570	(771,984)	3,477,586	4,841,021	(484,749)	4,356,272

부재료	159,622	-	159,622	189,889	-	189,889

저장품	530,720	-	530,720	491,102	-	491,102

미착품	427,356	-	427,356	2,236,067	-	2,236,067

용지(*)	125,669,323	-	125,669,323	168,644,693	-	168,644,693

합계	139,920,179	(1,375,833)	138,544,346	188,676,558	(1,460,682)	187,215,876

(*) 당사는 당 3분기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(2) 당 3분기와 전 3분기중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 84.848원, 312,715천원입니다.12. 차입금 및 사채(1) 당 3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

우리은행	무역금융	6.18	4,200,000	4,300,000

수출입은행	수입자금	8.32	10,150,985	10,286,520

산업은행	운전자금	4.19	11,343,000	11,343,000

산업은행	운전자금	4.82~5.45	3,300,000	3,300,000

신한은행	무역금융	5.24	1,088,000	1,088,000

우리은행 외	Usance L/C	2.91~4.21	6,242,146	11,194,741

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	5.30	7,011,763	5,010,287

유앤아이대부	운전자금	7.50~9.40	90,000,000	85,000,000

합 계	133,335,894	131,522,548

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.(2) 당 3분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

제 106회 신주인수권 부사채(*1)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	26,264	27,774

제 108회 전환사채(*2)	2017-09-29	2024-09-29	4.60	-	30,713,974

제 109회 전환사채(*3)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	21,947,259	-

합계	21,973,523	30,741,747

유동성대체액	(21,973,523)	(30,741,747)

차감계	-	-

(*1,3) 당사는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 당사는 2019년 2월 19일 제 108회 전환사채를 전액 조기상환 하였으며, 이에 따른 사채상환손실을 인식하였습니다.(3) 당 3분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

제 106회 신주인수권부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	3,885원	24,463	27,106

사채상환할증금	4,040	4,476

사채할인발행차금	(150)	(255)

신주인수권조정	(2,089)	(3,554)

합 계	26,264	27,774

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.한편, 당사는 당 3분기 중 케이티비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

회사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채 원리금 미지급으로 인해 기한이익 상실의사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환청구권요청에의해 회사는 원리금을 상환하고 있으며, 당 3분기말 현재 24,463천원의 사채가 미청구 되었습니다.제 106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	6,794,374

행사비율의 변동으로인한 조정	384,752

기말 미전환 잔여주식수	7,179,126

(4) 당 3분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

제 108회 전환사채	2017-09-29	2024-09-29	2018-09-29 ~ 2024-08-29	-	-	30,000,000

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	738원	40,000,000	-

사채상환할증금	5,688,360	6,432,810

전환권조정	(23,741,101)	(5,718,836)

합 계	21,947,259	30,713,974

제108회 전환사채는 2019년 2월 19일 전액 상환하였습니다.제 109회 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능하며, 전환권 행사일이속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에사채 원금의 114.2209%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터1.5년이 되는 2020년 08월 19일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.제 109회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제108회 전환사채	제109회 전환사채

기초	17,878,426	-

발행	-	42,826,552

행사비율의 변동으로인한 조정	-	11,373,990

행사기간 만료	(17,878,426)	-

기말 미전환 잔여주식수	-	54,200,542

(5) 당 3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

산업은행	시설자금대출	4.98	2,400,000	4,200,000

산업은행	시설자금대출	6.81~7.37	15,734,470	38,300,000

전주페이퍼(*)	일반자금대출	3.67	14,600,000	14,600,000

KEB하나은행(*)	일반자금대출	3.67	15,000,000	15,000,000

한국투자증권	담보대출	4.00	9,972,296	50,000,000

유앤아이대부	담보대출	8.00	47,000,000	47,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	-

아젤리아제일차유한회사	자산유동화증권	5.00	22,166,667	32,666,667

소 계	146,673,432	201,766,667

차감: 현재가치할인차금	(194,232)	(288,584)

합 계	146,479,200	201,478,083

유동성장기차입금	(83,245,351)	(123,273,355)

차감계	63,233,849	78,204,728

(*) 전기 중 전주페이퍼의 차입금 15,000,000천원이 KEB하나은행으로 양도되었습니다.한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매 시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2018.04.13(신탁개시일) ~ 2021. 04. 13(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환 시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 미래에셋캐피탈외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.(6) 당 3분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2019년 10월 1일 ~ 2020년 9월 30일	45,716,863	83,372,296	129,089,159

2020년 10월 1일 ~ 2021년 9월 30일	-	43,501,137	43,501,137

2021년 10월 1일 ~ 2022년 9월 30일	-	19,800,000	19,800,000

합 계	45,716,863	146,673,432	192,390,295

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다.13. 담보제공자산(1) 제 67(당) 기 3분기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지/용지, 건물, 기계장치, 투자부동산	60,000,000	담보부대출	9,972,296	한국투자증권

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

18,800,000	일반자금대출	11,343,000	한국산업은행

8,000,000	일반자금대출	3,300,000

25,500,000	Usance	USD 4,154,453

18,000,000	시설자금대출	2,400,000

60,000,000	시설자금대출	15,734,470

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

12,344,000	무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 406,651

USD 11,647,905	수입자금 대출	USD 8,450,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*3)	8,204,671	단기차입금	15,000,000	유앤아이대부

매출채권	373,988	할인어음	7,011,763	IBK캐피탈

(*1) 당 3분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(*2) 당 3분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(*3) 당 3분기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(2) 제 66(전) 기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지/용지, 건물, 기계장치, 투자부동산	60,000,000	담보부대출	50,000,000	한국투자증권

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

18,800,000	일반자금대출	11,343,000	한국산업은행

8,000,000	일반자금대출	3,300,000

25,500,000	Usance	USD 7,328,833

18,000,000	시설자금대출	4,200,000

60,000,000	시설자금대출	38,300,000

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

12,344,000	무역금융	4,300,000	우리은행

Usance	USD 1,280,648

USD 11,647,905	수입자금 대출	USD 9,200,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

종속기업투자주식(*1)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*2)	16,000,000	선수금	USD 4,607,995	MAYAR

매출채권	301,182	할인어음	5,010,287	IBK캐피탈

(*1) 전기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 800,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.14. 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기

선수금	3,157,815	5,408,895

(2) 계약부채의 유의적인 변동

(단위: 천원)

구분	기초	증가	수익인식	기말

선수금(*)	5,408,895	3,157,815	5,408,895	3,157,815

(*) 기초선수금은 당기 중 모두 수익인식되었습니다.15. 퇴직급여부채(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,815,540	9,206,020

사외적립자산의 공정가치	(43,682)	(46,793)

재무상태표상 확정급여채무	9,771,858	9,159,226

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

기초잔액	9,206,020	10,582,594

퇴직급여전입액 :	784,042	783,477

당기근무원가	621,089	571,938

이자원가	162,953	211,539

전입액	-	62,617

급여지급액	(174,522)	(1,226,956)

기말잔액	9,815,540	10,201,731

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당 3분기와 전 3분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

기초잔액	46,793	50,118

급여지급액	(3,112)	(3,325)

기말잔액	43,682	46,793

(4) 당 3분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

국민연금전환금	43,682	46,793

(5) 당 3분기와 전 3분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

당기근무원가	414,059	381,292

이자원가	108,635	141,026

합계	522,695	522,318

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

할인율	2.45%	2.86%

미래임금인상률	2.00%	2.00%

16.충당부채(1) 당 3분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

충당부채	5,134,396	2,079,430

(2) 당 3분기와 전 3분기중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

기초금액	2,079,430	4,751,971

사용액	(182,082)	(1,909,540)

전입액(환입액)	3,137,048	(288,112)

기말금액	5,034,396	2,554,320

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.17. 납입자본(1) 당 3분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	89,922,517주	73,374,054주

자본금	44,961,258,500원	36,687,027,000원

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	73,374,054	(175,551)	73,198,503	54,216,657	(175,551)	54,041,106

유상증자	16,548,463	-	16,548,463	-	-	-

신주인수권행사	-	-	-	309	-	309

기말 발행주식수	89,922,517	(175,551)	89,746,966	54,216,966	(175,551)	54,041,415

(3) 자본잉여금① 당 3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

주식발행초과금	50,389,076	44,710,290

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

합계	106,500,360	100,821,575

② 당 3분기와 전 3분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

기초금액	100,821,575	95,454,420

신주인수권 행사	-	1,152

유상증자	5,678,785	-

기말금액	106,500,360	95,455,572

(4) 자본조정① 당 3분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

자기주식	(141,649)	(141,649)

주식매입선택권	231,280	231,280

합계	89,631	89,631

(5) 기타포괄손익누계액① 당 3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전) 기

재평가차액	40,691,121	56,477,051

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(367,187)	(367,187)

합계	40,323,935	56,109,864

② 당 3분기와 전 3분기중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

기초잔액	56,109,864	56,012,447

회계정책의 변경	-	(185,514)

재평가차액	(15,785,930)	-

기말잔액	40,323,935	55,826,933

18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율을 21.7%입니다.19. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당 3분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	(주)진선기업

유앤아이대부 유한회사

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	1,148,057

종속기업	나투라미디어(주)	2,516	121,339	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	675,199	71,561,008	-	72,799

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	1,022,671

(주)디오션시티퍼스트	2,000	-	-	-	-

(주)디오션시티포	40,801,521	4,156	-	-	-

기타	(주)진선기업	-	-	-	-	1,340,954

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	8,476,397

합 계	40,806,037	800,693	71,561,008	-	12,060,878

(*) 유상사급거래 총액기준으로 당 3분기 상품 매입액은 73,660백만원입니다.② 제 66(전)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	유형자산취득	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	-	58,072

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	1,032,164

종속기업	나투라개발(주)	4,165	11,364	-	2,497,028	762,322

나투라미디어(주)	18,240	605,594	33,152	-	-

나투라페이퍼(주)	-	6,301	52,274,708	-	42,089

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	873,822

(주)디오션시티퍼스트	-	4,000	-	-	-

기타	(주)진선기업	-	-	94,533	-	4,722,980

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	7,033,370

합 계	22,405	627,259	52,402,393	2,497,028	14,524,819

(3) 당 3분기와 전 3분기 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자	종속기업투자회수

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	59,800,000	30,000,000	14,000,000	-	-

종속기업	나투라미디어(주)	300,000	280,000	-	-	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	10,500,000	-	-	-

(주)디오션시티퍼스트(*2)	-	-	-	-	-	-	5,922,049

(주)디오션시티투(*3)	-	-	-	-	-	-	5,738,670

(주)디오션시티포	-	300,000	-	-	-	4,079,700	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	46,000,000	41,000,000	-	-	-

합 계	300,000	580,000	105,800,000	81,500,000	14,000,000	4,079,700	11,660,719

(*1) 당사가 당 3분기 중 발행한 제 109회 사모사채 400억중 140억을 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사가 타인에게 매각하였습니다.(*2) (주)디오션시티퍼스트의 2018년 9월 20일 주총결의에 따라 14,300백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 당 기중 5,922백만원을 회수하였습니다.(*3) (주)디오션시티투의 2019년 2월 14일 주총결의에 따라 6,069백만원의 유상감자를 결의 하였으며, 당 3분기말 현재 미수금은 330백만원입니다.② 제 66(전)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	자금상환	출자

종속기업	나투라개발(주)	-	-	800,000	-

나투라미디어(주)	6,755,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	1,000,000	1,000,000	-

아젤리아제일차유한회사	-	35,000,000	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	300,000

기타	유앤아이대부 유한회사	-	35,000,000	-	-

합 계	6,755,000	71,000,000	1,800,000	300,000

(4) 당 3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	421,299	45,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	27,001	82,628	2,340,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	171,381	-	19,737,369	570,584	-

아젤리아제일차유한회사	-	2,056,316	-	-	42,511	22,166,667

(주)디오션시티투	-	330,400	-	-	-	-

기타	(주)진선기업(*2)	-	2,198,026	-	299,289	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	907,740	137,000,000

합 계	27,001	2,640,725	4,538,026	19,737,369	2,241,423	204,966,667

(*1) 당 3분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 260억에 대한 전환권은 35,230,352주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 당 3분기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	-	190,555	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	-	-	30,000,000

종속기업	나투라미디어(주)	24,464	66,278	2,320,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	32,343	-	21,460,416	2,569,144	-

아젤리아제일차유한회사	-	2,290,020	-	-	80,548	32,666,667

(주)디오션시티퍼스트	-	5,922,049	-	-	-	-

(주)디오션시티포	-	526	300,000	-	-	-

기타	(주)진선기업(*2)	-	-	2,198,026	-	683,078	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	748,795	132,000,000

합 계	24,464	8,311,216	4,818,026	21,460,416	4,272,119	194,666,667

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 300억에 대한 전환권은 17,878,426주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원입니다.(5) 당 3분기와 전 3분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 3분기	제 66(전)기 3분기

급여	398,996	291,852

퇴직급여	41,297	14,544

(6) 당 3분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(외화단위: EUR, USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	4,088,000USD 1,458,000 EUR 388,500	대출 보증	나투라미디어(주)	4,492,480	기업은행 외	2007. 6.28 외

48,000,000USD 12,000,000	대출 보증	나투라페이퍼(주)	46,323,079	산업은행 외	2018.08.22 외

8,941,806	주식담보(*1) (1,788,361주)	(주)디오션시티쓰리	13,500,000	유앤아이대부	2017.11.01

4,379,700	주식담보(*2) (875,940주)	(주)디오션시티포	35,500,000	엠스퀘어디오션 외	2019.03.19

30,000,000	공사비
지급 보증

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 130,000,000 천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 208,000,000천원입니다.② 제 66(전) 기

(외화단위: EUR, USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	5,460,100USD 1,620,000EUR 388,500	대출 보증	나투라미디어(주)	4,932,260	기업은행 외	2007. 6.28 외

48,000,000USD 12,000,000	대출 보증	나투라페이퍼(주)	48,359,713	산업은행 외	2018.08.22 외

8,941,806	주식담보(*) (1,788,361주)	(주)디오션시티쓰리	-	유앤아이대부	2017.11.01

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 130,000,000 천원입니다.(7) 당 3분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사.	보증서 보증(보증채무최고액)	1,272,960	수출신용보증	-	한국무역보험공사

지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	보증서 보증(보증채무최고액)	US$3,224,000	수입신용보증	US$-	한국무역보험공사

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당 3분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(외화단위: USD, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*1)	한국무역보험공사	수출신용보증	979,200	무역금융	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	US$2,480,000	Usance	US$2,480,000	KEB하나은행

지급보증(*2)	(주)버추얼텍	대출보증(PCI보통주2,601,627주)	2,432,521	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증(*3)	구형우, 김도연, 이명철	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	1,594,836	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	6,443,994	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	93,300	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) (주)버추얼텍이 보유한 당사의 주식 2,601,627주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공 받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.② 제 66(전) 기

(외화단위: USD, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증(*1)	한국무역보험공사	수출신용보증	979,200	무역금융	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	US$2,480,000	Usance	US$2,480,000	KEB하나은행

지급보증(*2)	(주)버추얼텍	대출보증(PCI 보통주 2,601,627주)	2,432,521	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증(*3)	구형우, 김도연, 이명철	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	1,654,507	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	8,726,100	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	133,300	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) (주)버추얼텍이 보유한 당사의 주식 2,601,627주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공 받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(2) 당 3분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 당사는 나투라미디어(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다(4) 당 3분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 3분기

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	5,288,000

수입신용장	USD	13,480,000

수입자금대출	USD	8,450,000

운전자금대출	KRW	171,443,000

장기차입금	KRW	15,000,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	15,000,000

담보대출	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

일반보증약정(*)	KRW	48,660,000

일반보증약정(*)	USD	12,583,200

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,851,600

외환고객한도연대보증(*)	USD	874,800

무역통합연대보증(*)	KRW	84,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	650,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	1,200,000

산업시설자금대출연대보증	KRW	6,285,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.한편, 당사는 전주페이퍼로부터 차입한 296억(KEB하나은행 150억 양도분 포함)에 대하여 2차에 걸쳐 상환(1차 상환기일은 당사의 요청에 따라 1회 최대 1년 연장 가능)하기로 약정하였습니다. 만약 당사가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지 못하는경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 당사가 보유한 나투라페이퍼 지분100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 당사와 나투라페이퍼사이에 체결된 일체의 계약을 해지할것을 당사에 요구할수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 당사는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도 하여야 합니다. 또한, 지분의 무상이전시 부담하는 법인세/소득세/간주취득세 등 당사가 부담할수 있습니다.② 제 66(전) 기

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	1,240,000

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	5,388,000

수입신용장	USD	13,480,000

수입자금대출	USD	9,200,000

운전자금대출	KRW	146,643,000

장기차입금	KRW	15,000,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	15,000,000

담보대출	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

일반보증약정(*)	KRW	48,840,000

일반보증약정(*)	USD	12,648,000

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,831,200

리스부채연대보증(*)	KRW	940,500

외환고객한도연대보증(*)	USD	972,000

무역통합연대보증(*)	KRW	96,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	910,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	1,560,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	6,285,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.(5) 부동산담보 신탁 계약당사는 군산시 구암로 50(조촌동) 전 공장부지 개발과 관련하여 용지,건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당 3분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*)(주)한국투자증권 등 5개 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다.(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.(7) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차유한회사는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 미래에셋캐피탈외 3개사로부터 350억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차유한회사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차유한회사가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(9) 당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며 1심패소후 항소하였습니다. 당사는 1심 소송금액인 495백만원 및 그에 해당하는 이자비용 35백만원을 포함하여 금전공탁을 완료 하였으며, 이에 대해 전기중 비용으로 인식하였습니다.21. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.4%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 기초

전기말에 공시된 운용리스약정	1,213,258

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(88,964)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(181,653)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	381,727

비유동 리스부채	560,914

합계	942,641

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 기준서 제 1116호를 최초적용하며 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

재무상태표(일부)	제 66(전)기	기준서 제1116호	제 67(당)기 기초

사용권자산	-	1,101,813	1,101,813

사용권자산상각누계액	-	-	-

보증금	485,000	-	485,000

현재가치할인차금(보증금)	-	(59,172)	(59,172)

기타자산	457,966,986	-	457,966,986

총자산	458,451,986	1,042,641	459,494,627

유동성리스부채	-	381,727	381,727

비유동성리스부채	-	560,914	560,914

충당부채	2,079,430	100,000	2,179,430

기타부채	422,859,615	-	422,859,615

총부채	424,939,045	1,042,641	425,981,686

이익잉여금	(160,195,156)	-	(160,195,156)

기타자본	193,708,097	-	193,708,097

총자본	33,512,941	-	33,512,941

리스와 관련해 당 3분기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 3분기	제 67(당)기 기초

사용권자산	1,190,880	1,101,813

사용권자산상각누계액	(336,402)	-

현재가치할인차금(보증금)	(38,286)	(59,172)

유동성리스부채	404,338	381,727

비유동성리스부채	357,531	560,914

충당부채	100,000	100,000

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당 3분기 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 67(당)기 3분기

사용권자산의 감가상각비	336,402

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	41,853

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	20,886

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	261,510

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 창고, 건물, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.① 변동리스료② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.22. 계속기업불확실성당사는 2017년 7월 21일 제 106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.당사는 2019년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 15,450백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 부채비율은 1,171%(전기말 1,286%), 유동부채가 유동자산을 97,341백만원 초과하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 지배주주인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 457억원(전기말 300억)의 사채와 유앤아이대부 유한회사로부터 1,370억(전기말 1,320억)의 장,단기차입금을 조달하였고 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 1,273백만원의 수출신용보증과 3,224천$의 수입신용보증을 제공받고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지여부는 당사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.