페이퍼코리아 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 66(당) 기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 65(전) 기 2017년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 27,108,483천원입니다. 당 1분기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 34.2%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당 1분기말 현재 연결대상 종속기업1) 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 66(당) 1분기	제 65(전) 기

나투라개발㈜	한국	12월	100	100	플랜트

나투라미디어㈜	한국	12월	86.01	86.01	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*1)	한국	12월	100	100	특수용지

나투라페이퍼㈜(*2)	한국	12월	100	100	신문용지

㈜디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

㈜디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

㈜디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

㈜디오션시티(*3)	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

페이퍼제이차유한회사	한국	12월	-	-	-

(*1) 나투라미디어 유럽법인을 관계기업에서 종속기업으로 재분류 하였습니다.(*2) 전기 중 전주페이퍼 청원공장 인수를 위하여 나투라페이퍼㈜를 설립하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜디오션시티투의 부동산매매를 위하여 설립하였습니다.2) 종속기업 주요 재무 현황① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)

나투라개발㈜	19,556,542	13,198,905	6,357,637	4,328,548	149,247

나투라미디어㈜	48,611,555	38,799,928	9,811,627	9,402,313	(188,941)

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	902,871	765,210	137,661	-	-

나투라페이퍼㈜	95,523,441	53,084,623	42,438,818	14,816,202	485,793

㈜디오션시티퍼스트	108,428,505	97,465,943	10,962,562	28,612,219	16,680

㈜디오션시티투	38,744,597	34,990,382	3,754,215	19,729,080	1,274,990

㈜디오션시티쓰리	28,749,546	22,142,984	6,606,562	5,611,823	(221,059)

㈜디오션시티	105,018	13,875	91,144	-	(421)

② 제 65(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발㈜	25,021,775	18,813,385	6,208,390	36,042,485	1,989,672

나투라미디어㈜	46,673,589	36,673,021	10,000,567	38,776,654	(5,012,961)

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	902,871	765,210	137,661	1,645,886	6,143

나투라페이퍼㈜	92,549,731	50,596,706	41,953,025	11,080,876	1,740,836

㈜디오션시티퍼스트	83,678,448	72,753,261	10,925,187	178,841,931	(4,780,138)

㈜디오션시티투	33,555,492	31,217,267	2,338,225	87,033,772	(958,104)

㈜디오션시티쓰리	29,788,615	22,018,595	7,707,620	-	(1,145,362)

㈜디오션시티	105,922	14,357	91,565	115,000	41,565

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서- 기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. - 기준서 제 1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류 변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.- 해석서 제 2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.- 기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.- 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 플랜트: 플랜트 유지보수③ 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업④ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 (1) 연결실체의 당 1분기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

제지	60,394,955	54,836,787	(8,778,650)	(10,674,592)	575,563,842	565,598,809	467,261,432	448,491,680

플랜트	4,328,548	4,236,887	149,247	192,017	19,556,542	25,021,775	13,198,905	18,813,385

특수용지	9,402,313	9,194,967	(188,941)	(225,069)	49,514,426	47,576,460	39,565,138	37,438,232

부동산분양	53,953,122	66,368,034	1,070,190	(143,529)	176,027,666	147,146,076	154,613,184	126,083,479

연결제거	(18,431,425)	(2,974,589)	808,507	1,979,210	(114,221,648)	(117,644,906)	(23,018,764)	(25,786,685)

합 계	109,647,513	131,662,086	(6,939,647)	(8,871,963)	706,440,828	667,698,215	651,619,896	605,040,091

(2) 주요 고객에 대한 의존도 당 1분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 유형자산 (1) 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	63,595,440	56,104,705	4,644,832	125,536,535	3,665,977	6,128,249	259,675,739

감가상각누계액	-	(3,613,775)	(93,885)	(8,511,311)	(3,065,148)	-	(15,284,118)

장부금액	63,595,440	52,490,931	4,550,947	117,025,225	600,829	6,128,249	244,391,621

(*) 당 1분기말 현재 토지 및 건물, 기계장치 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.② 제 65(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	81,255,151	29,825,773	991,183	71,629,306	3,549,481	87,692,684	274,943,578

감가상각누계액	-	(3,180,150)	(63,186)	(14,372,107)	(3,097,333)	-	(20,712,776)

장부금액	81,255,151	26,645,623	927,997	57,257,199	452,148	87,692,684	254,230,802

(*) 전기말 현재 토지 및 건물, 기계장치 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(2) 당 1분기와 전 1분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	81,255,151	26,645,623	927,997	57,257,199	452,147	87,692,684	254,230,802

취득 및 자본적지출	-	-	-	39,820	158,116	9,885,270	10,083,207

대체	(17,659,711)	26,283,575	3,653,649	61,222,203	45,570	(91,449,706)	(17,904,420)

처분액	-	-	-	-	(8,536)	-	(8,536)

감가상각비	-	(438,267)	(30,699)	(1,493,998)	(46,468)	-	(2,009,432)

기말 장부가액	63,595,440	52,490,931	4,550,947	117,025,225	600,829	6,128,249	244,391,621

② 제 65(전)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	197,811,558	11,072,094	1,008,411	87,700,927	265,311	9,496,597	307,354,897

취득 및 자본적지출	-	-	-	16,300	35,743	6,024,041	6,076,083

대체(*)	(778,800)	-	-	-	-	-	(778,800)

감가상각비	-	(1,785,439)	(245,575)	(1,317,171)	(29,880)	-	(3,378,066)

기말 장부가액	197,032,758	9,286,654	762,837	86,400,056	271,173	15,520,638	309,274,115

(3) 토지재평가

연결실체는 토지에 대한 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당 1분기말과 전기말 평가금액은 각각 63,595,440천원과 81,255,151천원입니다. 당 1분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

6. 기타금융자산 당 1분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유동기타금융자산

단기금융상품(I)(*1)	4,093,217	-	18,911,056	-

매도가능채무상품

전환사채(II)	-	-	-	1,700,000

매도가능지분상품

비상장주식(III)	-	1,126,301	-	1,126,301

비유동기타금융자산(IV)(*2)	-	8,184,195	-	6,705,272

합계(I+II+III+IV)	4,093,217	9,310,495	18,911,056	7,831,573

(*1) 당 1분기말 단기금융상품 중 4,092,217천원은 코리아신탁㈜와의 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 비유동기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당 1분기말 및 전기말 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금 9,300천원은 사용이 제한되어 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 1,126백만원은 취득원가로 측정하였습니다.

7. 재고자산

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,593,962	(433,206)	4,160,757	3,640,038	(433,206)	3,206,832

제품	12,000,821	(824,799)	11,176,022	7,201,706	(257,741)	6,943,965

재공품	8,840,901	(577,775)	8,263,126	8,670,268	(577,775)	8,092,493

원재료	9,890,303	(886,424)	9,003,879	10,639,125	(886,424)	9,752,701

부재료	351,352	-	351,352	303,093	-	303,093

저장품	1,729,134	-	1,729,134	1,613,950	-	1,613,950

미착품	6,116,590	-	6,116,590	4,759,136	-	4,759,136

용지(*)	190,864,547	-	190,864,547	178,343,941	-	178,343,941

미완성공사	6,946,693	-	6,946,693	2,098,592	-	2,098,592

합계	241,334,304	(2,722,204)	238,612,100	217,269,849	(2,155,146)	215,114,703

(*) 연결실체는 당 1분기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

(2) 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 당 1분기 중 반영된 금액은 △567,058천원입니다.8. 매출채권 및 기타채권 당 1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

매출채권	113,805,127	115,053,414

단기대여금	1,847,710	1,872,191

미수금	9,243,853	3,028,771

미수수익	630,273	560,523

합 계	125,526,963	120,514,899

9. 기타자산 당 1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

선급금	4,748,610	8,301,154

선급비용	3,038,459	4,427,880

합 계	7,787,069	12,729,033

10. 현금 및 현금성자산 (1) 당 1분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

현금	9,553	8,303

요구불예금	61,247,806	14,338,069

합 계	61,257,359	14,346,372

(2) 당 1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기	비고

현금 및 현금성자산	49,609,313	11,811,130	신탁사명의(코리아신탁)

유동기타금융자산	4,092,217	18,901,056	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	9,300	9,300	당좌개설보증금

합 계	53,710,831	30,721,485	-

11. 담보제공자산(1) 당 1분기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

용지 및 토지	60,000,000	담보부대출	50,000,000	한국투자증권

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

3,600,000	일반자금대출	2,760,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	820,000	삼호저축은행

25,500,000	Usance	USD 7,653,314	한국산업은행

18,000,000	시설자금대출	6,000,000

60,000,000	시설자금대출	46,800,000

12,344,000	일반자금대출,무역금융	4,849,000	우리은행

Usance	USD 1,769,494

4,380,000	시설자금대출,일반자금대출	3,650,000	전북은행

USD 11,647,905	수입자금대출	USD 9,702,351	수출입은행

종속기업투자주식(*1)	8,686,681

재고자산 및수입목적물양도담보	USD 19,500,000	수출성장자금대출	250,000

4,225,000	3,053,570

자기주식(*2)	85,931	단기차입금	1,500,000	배익준

종속기업투자주식(*3)	1,786,500

종속기업투자주식(*4)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

토지, 건물 및 기계장치	48,000,000	담보부대출	40,000,000

26,800,000	일반자금대출	15,293,000	한국산업은행

매도가능증권	528,447	사모사채	1,000,000	내일신문

차량운반구	125,500	할부론	-	현대커머셜

(*1) 당 1분기말 지배기업이 보유한 나투라미디어㈜ 주식 1,284,442주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 당 1분기말 지배기업이 보유한 지배기업의 자기주식 171,862주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 당 1분기말 지배기업이 보유한 나투라개발㈜ 주식 300,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*4) 당 1분기말 지배기업이 보유한 나투라페이퍼㈜ 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(2) 당 1분기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

㈜디오션시티퍼스트 주식담보(4,384,315주)(*1)	10,978,801	-	㈜대우건설

㈜디오션시티투주식담보(1,273,814주)(*2)	6,369,074	20,000,000	공동순위 : 디오션시티제일차유한회사공동순위 : 디오션시티제이차유한회사

㈜디오션시티쓰리주식담보(1,788,361주)(*3)	8,941,806	15,700,000	1순위 : 유앤아이대부 유한회사

(*1) 수분양자 대출원리금 지급보증 및 공사비 지급채무에 대한 담보가 설정되어 이으며, 근질권자에 대한 근질권설정액은 616,983,401천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 41,600,000천원입니다.(*3) 근질권자에 대한 근질권설정액은 130,000,000천원입니다.

12. 납입자본(1) 당 1분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	54,216,966주	54,216,657주

자본금	27,108,483,000원	27,108,328,500원

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	54,216,657	(175,551)	54,041,106	224,367,056	(1,718,620)	222,648,436

신주인수권행사	309	-	309	-	-	-

기말 발행주식수	54,216,966	(175,551)	54,041,415	224,367,056	(1,718,620)	222,648,436

(3) 자본잉여금① 당 1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

주식발행초과금	39,344,288	39,343,114

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,091

기타자본잉여금	40,454	40,454

합계	95,170,026	95,168,873

② 당 1분기와 전 1분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

기초금액	95,168,873	64,751,505

전환권대가변동	-	1

신주인수권 행사	1,152	-

기말금액	95,170,026	64,751,506

(4) 자본조정① 당 1분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

자기주식	(141,649)	(141,649)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,935,833)	(1,935,833)

합계	(1,846,202)	(1,846,202)

(5) 기타포괄손익누계액① 당 1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

해외사업환산차대	(30,118)	(30,118)

재평가차액	57,709,054	57,709,054

합계	57,678,936	57,678,936

13. 차입금 및 사채(1) 당 1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

수출입은행	수입자금	9.16	10,347,557	10,395,098

무역금융	8.86	250,000	500,000

포괄수출금융	4.65~4.75	3,053,570	3,107,140

우리은행	무역금융	6.37	4,849,000	4,849,000

운전일반자금외	7.45~7.65	1,128,000	1,128,000

신한은행	무역금융	4.86	1,088,000	1,215,000

운전자금	6.27	11,343,000	11,343,000

산업은행	산업운영자금대출	4.20~4.28	3,735,000	3,950,000

배익준	운전자금	8.00	1,500,000	1,500,000

유앤아이대부	운전자금	7.00~9.00	75,000,000	40,000,000

삼호저축은행	일반대출	11.00	820,000	850,000

농협	무역금융	4.18~6.31	2,513,000	2,704,000

전북은행	운영자금대출외	3.99~4.36	3,250,000	3,250,000

(주)우리은행 외	할인어음	5.50	9,017,658	12,074,237

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	13,885,901	12,605,192

합 계	141,780,685	109,470,667

(*) 연결실체는 우리은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(2) 당 1분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

제 106회 신주인수권 부사채(*)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	28,283	485,637

제 107회 사모사채	2017-05-02	2018-05-02	8.00	1,000,000	1,000,000

제 108회 전환사채(*)	2017-09-29	2024-09-29	4.60	30,125,722	29,936,263

합 계	31,154,005	31,421,901

유동성사채	(31,154,005)	(31,421,901)

차감 계	-	-

(*) 연결실체는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	725	28,916	504,226

사채상환할증금	4,775	83,269

사채할인발행차금	(362)	(6,816)

신주인수권조정	(5,047)	(95,042)

합 계	28,283	485,637

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 당 1분기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400% 이하 유지

담보권설정 제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100% 이하

자산처분 제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서 제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

지배기업의 제106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채원리금 미지급으로 인해 기한이익 상실의 사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환청구권요청에 의해 지배기업은 원리금을 상환하고 있으며, 당 1분기말 현재 28,916천원의 사채가 미청구 되었습니다. 제106회 신주인수권부사채의 행사가격 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당 1분기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	6,625,228

행사	309

행사비율의 변동으로인한 조정	(619)

기말 미전환 잔여주식수	6,624,918

(4) 당 1분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

제 108회 전환사채	2017-09-29	2024-09-29	2018-09-29 ~ 2024-08-29	1,722	30,000,000	30,000,000

사채상환할증금	6,432,810	6,432,810

사채할인발행차금	(6,307,088)	(6,496,547)

전환권조정	30,125,722	29,936,263

전환권의 행사는 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 121.4427%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할수 있습니다. 제 108회 전환사채의 행사가격 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당 1분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제108회 전환사채

기초	17,421,602

기말 미전환 잔여주식수	17,421,602

(5) 당 1분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

산업은행	시설자금대출	4.71	6,000,000	6,600,000

산업은행	시설자금대출	6.90~7.31	46,800,000	37,440,000

전주페이퍼	일반자금대출	3.67	29,600,000	29,600,000

한국투자증권	담보대출	4.00	50,000,000	50,000,000

유앤아이대부	담보대출	8.00	47,000,000	47,000,000

디오션시티제일차 유한회사	PF대출(TR A)	4.00	10,000,000	10,000,000

디오션시티제이차 유한회사	PF대출(TR A)	4.00	10,000,000	10,000,000

유앤아이대부	담보대출	6.50	15,700,000	20,200,000

유앤아이대부	일반자금대출	4.75~7.75	40,000,000	40,000,000

하나은행	운전자금	4.84	2,760,000	2,850,000

전북은행	운전자금	8.65	-	41,667

전북은행	운전자금	4.20	400,000	400,000

합 계	258,260,000	254,131,667

현재가치할인차금	(991,483)	(1,148,581)

유동성장기부채	(22,503,950)	(2,801,667)

차감계	234,764,566	250,181,419

(6) 당 1분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사 채(*)	장기차입금	합 계

2018년 4월 1일 ~ 2019년 3월 31일	1,587,495	22,670,000	24,257,495

2019년 4월 1일 ~ 2020년 3월 31일	-	109,760,000	109,760,000

2020년 4월 1일 ~ 2021년 3월 31일	-	59,430,000	59,430,000

2021년 4월 1일 ~ 2022년 3월 31일	-	66,400,000	66,400,000

2022년 4월 1일 ~	36,432,810	-	36,432,810

합 계	38,020,305	258,260,000	296,280,305

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다.

14. 매입채무 및 기타채무 당 1분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

매입채무	156,532,793	124,529,899

미지급금	14,876,894	27,633,146

미지급비용	10,428,828	12,407,418

합 계	181,838,515	164,570,463

15. 기타금융부채 당 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	271,846	-	627,196

장기미지급금	-	5,000,000	-	5,000,000

금융지급보증부채	33,332	69,652	33,332	69,652

합계	33,332	5,341,498	33,332	5,696,848

16. 금융리스부채 당 1분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의현재가치	미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의 현재가치

1년 미만	502,323	(25,893)	476,431	631,231	(39,360)	591,871

1~5년	237,148	(6,641)	230,507	259,014	(6,641)	252,373

합계	739,471	(32,533)	706,938	890,245	(46,001)	844,245

17. 퇴직급여부채

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

확정급여채무의 현재가치	16,847,954	16,881,292

사외적립자산의 공정가치	(3,011,670)	(3,078,013)

재무상태표상 퇴직급여부채	13,836,285	13,803,279

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

기초잔액	16,881,292	15,901,857

퇴직급여전입액	604,813	526,765

당기근무원가	478,135	437,791

이자원가	126,678	88,973

급여지급액	(638,151)	(14,759)

기말잔액	16,847,954	16,413,863

연결실체는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당 1분기와 전 1분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

기초잔액	3,078,013	66,350

증가	13,948	-

급여지급액	(80,291)	-

기말잔액	3,011,670	66,350

(4) 당 1분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

사외적립자산	2,958,201	3,022,674

국민연금전환금	53,469	55,339

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

당기근무원가	478,135	437,791

이자원가	126,678	88,973

합 계	604,813	526,765

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

할인율	2.86%~3.13%	2.86%~3.13%

미래임금인상률	1.00%~4.00%	1.00%~4.00%

18. 기타부채(1) 당 1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	10,534,047	-	19,027,919	-

초과청구공사	3,630,665	-	-	-

예수금	604,052	-	1,094,199	-

선수수익	438,528	-	438,528	-

기타장기종업원급여	-	466,730	-	459,149

기타충당부채	-	3,523,491	-	4,751,971

합계	15,207,292	3,990,221	20,560,647	5,211,120

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

기초금액	4,751,971	9,073,670

사용액	(1,213,119)	(2,643,828)

전입액(환입액)	(15,362)	-

기말금액	3,523,491	6,429,842

(*) 기타충당부채는 용지에 대하여 향후 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담하고 있으며 예상되는 지출액으로 추정하였습니다.

19. 판매비와 관리비 당 1분기와 전 1분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

급여	1,407,160	1,715,228

퇴직급여	131,963	174,866

복리후생비	208,627	197,525

여비교통비	102,967	132,515

통신비	39,606	41,096

수도광열비	13,882	11,396

세금과공과	57,100	52,668

지급임차료	100,599	45,522

감가상각비	47,423	56,127

수선비	2,542	2,022

보험료	57,616	72,715

접대비	110,911	185,694

광고선전비	656,939	492,277

운반비	1,696,935	1,684,063

판매수수료	-	-

견본비	1,679	12,802

소모품비	32,807	38,177

교육훈련비	1,240	6,993

지급수수료	1,219,265	1,583,090

수출제비용	810,554	1,638,529

무형자산상각비	40,322	16,589

대손상각비(대손충당금환입)	-	-

행사비	34,774	2,300

주식보상비용	-	-

차량유지비	17,409	12,788

경상개발비	97,672	104,017

도서인쇄비	495	137

잡비	121,590	99,922

합 계	7,012,076	8,379,058

20. 성격별 비용

당 1분기와 전 1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(23,497,397)	-	-	(23,497,397)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	67,574,746	67,574,746

종업원급여(*)	-	1,747,751	6,277,525	8,025,276

감가상각비와 무형자산상각비	-	87,745	1,962,009	2,049,754

운반비(수출제비 포함)	-	2,507,489	41,346	2,548,835

광고선전비(견본비포함)	-	658,499	-	658,499

유틸리티비(전력,용수)	-	13,882	8,016,212	8,030,093

용역비	-	-	41,247,063	41,247,063

기타비용	-	1,996,711	2,173,718	4,170,428

합 계	(23,497,397)	7,012,076	127,292,617	110,807,296

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 제 65(전)기 1분기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	18,251,076	-	-	18,251,076

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	-	-	40,534,547	40,534,547

종업원급여(*)	-	2,087,619	4,710,523	6,798,142

감가상각비와 무형자산상각비	-	72,716	3,321,939	3,394,655

운반비(수출제비 포함)	-	3,322,592	619,321	3,941,913

광고선전비(견본비포함)	-	477,814	-	477,814

유틸리티비(전력,용수)	-	1,093	6,377,925	6,379,018

용역비	-	-	54,139,492	54,139,492

기타비용	-	2,417,224	3,708,030	6,125,254

합 계	18,251,076	8,379,058	113,411,777	140,041,911

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

21. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익 당 1분기와 전 1분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

임대료수익	72,112	-

유형자산처분이익	3,882	-

외환차익	337,127	550,246

외화환산이익	129,918	2,154,827

잡이익	111,570	218,945

합계	654,610	2,924,019

(2) 기타영업외비용 당 1분기와 전 1분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

외환차손	292,647	551,789

외화환산손실	12,062	499,443

공장폐기손실	712,723	-

기부금	16,810	4,444

잡손실	121,075	194,534

합계	1,034,242	1,055,677

22. 금융상품의 범주별 분류 당 1분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	61,257,359	-	-

매출채권 및 기타채권	125,526,963	-	-

단기금융상품	1,000	4,092,217	-

장기금융상품	127,834	-	-

매도가능금융자산	-	1,126,301	-

보증금	8,056,361	-	-

사채	-	-	31,154,005

단기차입금	-	-	141,780,685

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	257,268,517

매입채무 및 기타채무	-	-	181,838,515

금융리스부채	-	-	706,938

기타금융부채	-	-	5,374,830

범주별 계	194,969,517	5,218,518	618,123,489

(2) 제 65(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	23,110,489	-	-

매출채권 및 기타채권	120,514,899	-	-

단기금융상품	18,911,056	-	-

장기금융상품	113,950	-	-

매도가능금융자산	-	1,126,301	-

보증금	6,591,322	-	-

유동성사채	-	-	31,421,901

단기차입금	-	-	109,470,667

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	252,983,086

매입채무 및 기타채무	-	-	164,570,463

금융리스부채	-	-	844,245

기타금융부채	-	-	5,730,180

범주별 계	169,241,716	1,126,301	565,020,541

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당 1분기와 전 1분기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

1. 금융수익

이자수익	129,765	138,809

배당금수익	1,760	1,240

금융보증수익	-	9,721

합 계	131,525	149,770

2. 금융원가

이자비용	5,194,105	3,464,446

매출채권처분손실	-	182,853

차입금상환손실	40,820	37,254

사채상환손실	44,968	-

합 계	5,279,893	3,684,553

(2) 당 1분기 및 전 1분기 금융상품에서 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	처분이익(손실)	금융보증수익

상각후원가측정 금융자산	116,706	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	13,058	1,760	-	-

상각후원가측정금융부채	(5,194,105)	-	(85,788)	-

합계	(5,064,341)	1,760	(85,788)	-

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함합니다.② 제 65(전)기 1분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	1,240	-	-

대여금및수취채권	138,809	-	(182,853)	-

상각후원가측정금융부채	(3,464,446)	-	(37,254)	9,721

합계	(3,325,637)	1,240	(220,107)	9,721

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함합니다.

24. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 1.9%(전기 : 15.4%)입니다.

25. 주당손익

(1) 기본주당손실 당 1분기 및 전 1분기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

지배기업소유지분에귀속되는 당기순손실	(6,916,510,380)	(8,844,403,001)

가중평균유통보통주식수(*)	54,041,151주	222,648,436주

기본주당손실	(128.0)	(39.7)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

가중평균발행주식수	54,216,702	224,367,056

가중평균자기주식수	(175,551)	(1,718,620)

가중평균유통보통주식수	54,041,151	222,648,436

(2) 희석주당손실 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당 1분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있습니다. 당 1분기는 순손실로 신주인수권 및 전환권의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

당 1분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제106회 신주인수권	6,624,918	2016-02-21 ~ 2020-12-21

제108회 전환권	17,421,602	2018-09-29 ~ 2024-08-29

26. 금융상품 위험관리(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

대여금 및 수취채권	133,712,158	146,131,227

현금 및 현금성자산	61,257,359	23,110,489

합 계	194,969,517	169,241,716

한편, 연결실체는 기타 특수관계자를 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다. 당 1분기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 7,885,000천원 입니다. 당 1분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

국 내	128,141,191	140,508,796

기 타	5,570,966	5,622,431

합 계	133,712,158	146,131,227

② 손상차손 당 1분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 매출채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	111,858,002	(697,849)	113,152,819	(466,378)

90일 초과	8,501,192	(5,856,218)	8,501,192	(5,856,218)

합 계	120,359,194	(6,554,067)	121,654,011	(6,322,597)

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

기초잔액	(6,322,597)	(25,147,721)

기초잉여금 조정	(231,470)	-

손상차손 인식	-	(248,891)

환입	-	326,115

제각	-	18,747,901

기말 잔액	(6,554,067)	(6,322,597)

당 1분기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 기타채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	14,221,478	-	23,600,601	-

90일 초과	8,340,840	(2,655,288)	9,854,500	(2,655,288)

합 계	22,562,318	(2,655,288)	33,455,101	(2,655,288)

기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

기초잔액	(2,655,288)	(9,227,883)

손상차손 인식	-	(3,300,212)

제각	-	9,872,807

기말 잔액	(2,655,288)	(2,655,288)

(2) 유동성위험

① 당 1분기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	399,049,202	44,857,531	119,593,154	109,760,000	125,830,000	-

사채(*1)	31,154,005	1,587,495	-	-	-	36,432,810

금융리스부채	706,938	331,827	144,604	230,507	-

매입채무와 기타채무	181,838,515	181,838,515	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	5,374,830	7,885,000	-	-	-	5,271,846

합 계	618,123,489	236,500,368	119,737,758	109,990,507	125,830,000	41,704,656

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	362,453,753	47,574,063	64,698,849	135,610,000	87,930,000	27,790,000

사채(*1)	31,421,901	1,587,495	-	-	-	36,432,810

금융리스부채	844,245	277,004	336,734	230,507	-	-

매입채무 및 기타채무	164,570,463	164,570,463	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	5,730,180	7,885,000	-	-	-	5,724,429

합 계	565,020,542	221,894,025	65,035,583	135,840,507	87,930,000	69,947,239

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

현금 및 현금성자산	-	-	14,367	-	-

매출채권 및 기타채권	3,606,593	1,964,373	-	2,909,931	2,712,500	-

차입금	(24,342,713)	-	(48,852)	(23,085,458)	-	(22,551)

매입채무 및 기타채무	(1,929,069)	(32,209)	(831)	(1,707,850)	(20,633)	(788)

순노출	(22,665,190)	1,932,164	(49,683)	(21,869,010)	2,691,867	(23,339)

당 1분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

USD	1,072.29	1,131.08	1,066.50	1,071.40

EUR	1,317.24	1,277.01	1,311.95	1,279.25

JPY	9.8904	10.0900	10.0146	9.4911

② 민감도분석 당 1분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,266,519)	2,266,519	(2,186,901)	2,186,901

EUR	193,216	(193,216)	269,187	(269,187)

JPY	(4,968)	4,968	(2,334)	2,334

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

① 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

고정이자율

금융자산	4,221,051	19,025,006

금융부채	(366,828,017)	(330,086,993)

합 계	(362,606,966)	(311,061,987)

변동이자율

금융부채	(64,082,127)	(64,632,905)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익

1% 상승	1% 하락

제 66(당)기 1분기

변동이자율 금융상품	(640,821)	640,821

제 65(전) 기

변동이자율 금융상품	(646,329)	646,329

(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	430,910,144	394,719,898

차감: 현금 및 현금성자산	(61,257,359)	(23,110,489)

순차입금	369,652,785	371,609,409

자 본	54,820,932	62,658,124

순차입금 대 자본비율	674.29%	593.07%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	1,000	1,000	18,911,056	18,911,056

장기금융상품	127,834	127,834	113,950	113,950

보증금	8,056,361	8,056,361	6,591,322	6,591,322

매출채권 및 기타채권	125,526,963	125,526,963	120,514,899	120,514,899

현금 및 현금성자산	61,257,359	61,257,359	23,110,489	23,110,489

소계	194,969,517	194,969,517	169,241,716	169,241,716

당기손익-공정가치로 인식된 금융자산

단기금융상품	4,092,217	4,092,217	-	-

매도가능증권	1,126,301	1,126,301	-	-

소 계	5,218,518	5,218,518	-	-

금융자산 합계	200,188,035	200,188,035	169,241,716	169,241,716

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	31,154,005	31,154,005	31,421,901	31,421,901

장기차입금	257,268,517	257,268,517	252,983,086	252,983,086

단기차입금	141,780,685	141,780,685	109,470,667	109,470,667

금융리스부채	706,938	706,938	844,245	844,245

매입채무 및 기타채무	181,838,515	181,838,515	164,570,463	164,570,463

기타금융부채	5,374,830	5,374,830	5,730,180	5,730,180

금융부채 합계	618,123,489	618,123,489	565,020,541	565,020,541

② 공정가치 서열체계 당 1분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.27. 특수관계자(1) 당 1분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적 영향력을 행사하는 회사	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

관계기업	(주)진선기업

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 회사	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	188,357

관계기업	(주)진선기업	-	35,860	94,533	2,512,250

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	3,051,782

합 계	-	35,860	94,533	5,752,389

② 제 65(전)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

관계기업	(주)진선기업	45,970	35,860	-	2,290,998

기타	(주)버추얼텍	12,600	9,721	2,877,605	97,597

합 계	58,570	45,581	2,877,605	2,388,595

(3) 당 1분기와 전 1분기중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	35,000,000	4,500,000

합 계	35,000,000	4,500,000

② 제 65(전)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금상환

관계기업	(주)진선기업	300,000

합 계	300,000

(4) 당 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 66(당)기 1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

유의적 영향력을 행사하는 회사	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	7,500	30,000,000

관계기업	(주)진선기업 (*)	-	626,509	4,055,216	106,702	1,872,587	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	1,899,753	177,700,000

합 계	-	626,509	4,055,216	106,702	3,779,840	207,700,000

(*) (주)진선기업 대여금에 대한 당 1분기말 대손충당금 잔액은 2,198,026천원 입니다.② 제 65(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

유의적 영향력을 행사하는 회사	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	30,000,000

관계기업	(주)진선기업 (*)	-	590,649	4,055,216	72,715	1,777,777	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	547,945	147,200,000

합 계	-	590,649	4,055,216	72,715	2,325,722	177,200,000

(5) 당 1분기와 전 1분기중 연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기 1분기

급여	234,606	519,416

퇴직급여	11,836	79,667

(6) 당 1분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당 1분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당 1분기말

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받는내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	(주)신한은행

한국무역보험공사	수출신용보증	USD	3,100,000	usance	USD	3,100,000	(주)한국외환은행

기술보증기금	지급보증	KRW	810,000	일반자금대출	KRW	900,000	농협

한국무역보험공사	지급보증	KRW	720,000	무역금융	KRW	800,000	농협

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	3,565,527	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	5,739,715	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	194,200	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 당 1분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD/EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	4,240,000

전자방식외상매출채권담보대출	KRW	1,500,000

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	10,444,000

USD	1,000,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	15,199,000

매입외환	EUR	500,000

회전대출	KRW	744,000

수출선적후보증	EUR	30,000

수입자금대출	USD	13,357,000

운전자금대출	KRW	130,250,000

기술금융우대론	KRW	400,000

일반보증약정	KRW	1,080,000

USD	720,000

당연(필수)보증	USD	548,900

기술금융우대론연대보증(*1)	KRW	300,000

일반자금대출연대보증(*1)	KRW	2,661,600

리스부채연대보증(*1)	KRW	1,940,500

외환고객한도연대보증(*1)	USD	1,080,000

무역통합연대보증(*1)	KRW	96,000

산업운영자금대출연대보증(*1)	KRW	12,945,000

유동성지원특별협약연대보증(*1)	KRW	810,000

할인어음연대보증(*1)	KRW	1,300,000

할인어음	KRW	27,200,000

담보대출	KRW	50,000,000

수분양자 대출원리금 지급보증	KRW	302,185,147

시설자금대출	KRW	58,800,000

(*1) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다. 한편, 지배기업은 전주페이퍼로부터 차입한 296억에 대하여 2차에 걸쳐 상환하기로 약정하였습니다. 만약 당사가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는 날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지 못하는 경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 당사가 보유한 나투라페이퍼 지분 100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 당사와 나투라페이퍼 사이에 체결된 일체의 계약을 해지할 것을 당사에 요구할 수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 당사는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도하여야 합니다. 또한, 지분의 무상이전 시 부담하는 법인세/소득세/간주취득세 등 당사가 부담할 수 있습니다.

(3) 부동산담보 신탁계약① 페이퍼코리아(주) 지배기업은 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보 신탁계약을 체결하였습니다. 당 1분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(*1)(개발 1단계부지)	1	군산시	87,900,000

용지 및 건축물, 기계장치(*2)(개발 2단계부지)	1	군산시	87,900,000

(*1) 부동산 담보차입금 상환으로 1순위 수익자가 엠스퀘어조촌제일차에서 군산시로 변경되었습니다.(*2) (주)한국투자증권 등 5개의 금융기관과 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

② (주)디오션시티퍼스트 주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 외 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다. 당 1분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A2BL용지 및 건물	1	주식회사 대우건설	중도금대출 연대보증과 관련된 채무합계액의 130%

2	주식회사 대우건설	공사비 지급채무 및 대출약정금 합계액의 130%

③ (주)디오션시티투 주식회사 디오션시티투는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-11번지 외 A1블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.당 1분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A1BL용지 및 건물	1	디오션시티제일차 유한회사	41,925,000

1	디오션시티제이차 유한회사	41,925,000

2	대림산업 주식회사	195,300,000

2	주식회사 삼호	110,400,000

④ ㈜디오션시티쓰리 주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 하였습니다. 당 1분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A3BL용지 및 건물	1	유앤아이대부 유한회사	116,350,000

2	주식회사 삼호	97,533,800

3	유앤아이대부 유한회사	13,650,000

(4) 부동산담보신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티투 주식회사 디오션시티투는 A1블럭 개발과 관련하여 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사와 2017년 8월 10일 차입약정을 체결하였습니다. 당 1분기말과 전기말 현재 관련 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 66(당)기 1분기	제 65(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

디오션시티제일차 유한회사	160,000,000	10,000,000	160,000,000	10,000,000

디오션시티제이차 유한회사	160,000,000	10,000,000	160,000,000	10,000,000

상기 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

양도담보권자	주식의 수량	지분율

디오션시티제일차 유한회사	636,907주	50%

디오션시티제이차 유한회사	636,907주	50%

상기 차입금 관련 신탁계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상 우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 (현대커머셜 주식회사 외 2개사 : 대주, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주, 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

예금채권및 근질권설정상근질권 설정	예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정 채권최고액 : 41,600,000,000 (대출약정금액의 130%) (현대커머셜 주식회사 외 2개사: 대주 겸 근질권자, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주 겸 근질권설정자, 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

수익권에 대한 근질권	수익권에 대한 근질권설정 채권최고액 : 41,600,000,000 (대출약정금액의 130%) (현대커머셜 주식회사 외 2개사: 대주 겸 근질권자, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주 겸 근질권설정자 , 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

출자지분에 대한
근질권 설정	출자지분에 대한 근질권설정채권최고액 : 41,600,000,000 (대출금액의 130%)(현대커머셜 주식회사 외 2개사: 대주 겸 근질권자, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사 : 차주, 이옥란, 우세진 : 근질권설정자, 동부증권 주식회사 : 대리금융기관)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

② ㈜디오션시티쓰리 주식회사 디오션시티쓰리는 A3블럭 개발과 관련하여 유앤아이대부 유한회사와 2016년 12월 13일 차입약정을 체결하였습니다. 당 1분기말과 전기말 현재 관련 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	제 66(당)기 1분기	제 65(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	100,000,000	15,700,000	100,000,000	20,200,000

상기 차입금 관련 신탁계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상 우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 (유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식에 대한 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에 대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 비담보채무를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정 담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) 담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서 (제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

(5) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항 지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하여, 향후 공장을 이전할 예정입니다. 지배기업은 군산시와의 약정에 따라 지형도면 고시일로부터 3년 6개월 이내에 "최소 공장 이전" 의무를 부담하고 있습니다. "최소 공장 이전"이라 함은 지배기업이 현재 사용 중인 공장을 공장부지에서 전부 철거하고, 제지설비 1개호기를 신규 공장부지에 이전하는 것을 의미합니다. 또한, 대리사무계약에 입금된 금원 중 78억원은 최소공장 이전 완료 시까지 유보하고, 군산시와 체결한 공장 이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장 이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

29. 건설계약 (1) 제 66(당)기 1분기① 당 1분기 중 주요 분양계약 잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	38,309,409	-	28,612,219	9,697,190

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	84,633,841	-	19,370,387	65,263,454

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	-	95,651,917	5,611,823	90,040,094

합계	122,943,249	95,651,917	53,594,429	165,000,737

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예정액은 635,669백만원입니다. 동 금액은 선택적 약정사항인 옵션계약으로 인해 변동될 수 있습니다.② 당 1분기 중 진행 중인 공사 관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	-	60,080,265	(302,737,427)	311,623,873

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	-	10,604,087	(111,382,600)	124,469,757

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	3,630,665	-	(5,783,936)	5,611,823

③ 당 1분기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액	누적분양수익	기말분양계약잔액	분양미수금	초과정구공사	미청구공사

A2블럭 공동주택 신축사업	2015.10.13	2018.03.13	96.99%	321,321,063	311,623,873	9,697,190	10,115	-	60,080,265

A1블럭 공동주택 신축사업	2016.05.16	2019.02.16	65.60%	189,733,211	124,469,757	65,263,454	139,501	-	10,604,087

A3블럭 공동주택 신축사업	2017.11.03	2020.05.03	5.87%	95,651,917	5,611,823	90,040,094	115,142	3,630,665	-

④ 당 1분기 중 원가변동 요인은 없습니다.

(2) 제 65(전) 기① 전기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	209,491,158	7,660,182	178,841,931	38,309,409

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	155,764,729	13,956,698	85,087,586	84,633,841

합계	365,255,887	21,616,880	263,929,517	122,943,249

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예정액은 522,197백만원입니다.

② 전기 중 진행 중인 공사 관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	-	68,330,392	(275,123,956)	283,011,655

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	-	10,231,671	(94,842,043)	105,099,370

30. 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계 관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(116,975,973)

매출채권의 손실충당금 증가	(231,470)

연결실체의 비지배지분 손실충당금 증가	19,524

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	50,923

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(161,022)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(117,136,996)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	1,126,301	169,241,716	170,368,017

단기금융상품에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	18,901,056	(18,901,056)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	20,027,356	150,340,661	170,368,017

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산과 단기금융상품을 당기손익- 공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 표시함. ** 현금 및 현금등가물 포함 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장 주식 투자액 1,126백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 단기금융상품에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	상품구분	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제 1109호에 따른 금액

현금 및 현금성자산	예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	23,110,489	23,110,489

매출채권 및 기타채권	채무상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	120,514,899	120,514,899

단기금융상품	채무상품	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치	18,901,056	18,901,056

단기금융상품	예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	10,000	10,000

장기금융상품	채무상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	113,950	113,950

보증금	채무상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,591,322	6,591,322

매도가능금융자산	지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,126,301	1,126,301

(2) 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 한 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.(3) 위험회피회계 연결실체는 현재 위험회피회계를 적용하지 않고 있으므로 기준서 제1109호 상의 기준변경이 재무적 영향을 미치는 사항은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.(1) 계약체결원가 연결회사는 아파트 분양을 외부의 분양대행업체에 의뢰하여 실시하고 분양계약을 성사시키면 분양계약 1건당 일정 금액을 분양대행수수료로 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. (2) 계약이행원가 연결회사는 과거 기준에서 고객과의 계약이 이루어지기 전에 발생한 모델하우스비용과 관련하여 이를 선급공사원가의 개념으로 자산화하여 진행률에 따라 공사원가에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모델하우스비용은 계약의 이행을 위하여 발생한 원가가 아니므로 계약이행원가에 해당하지 아니하며, 계약체결 여부와 무관하게 발생한 원가이므로 계약체결증분원가에도 해당하지 아니합니다. 동기준서의 상기 (1), (2) 회계정책의 최초 적용에 따라 연결기업의 기초 이익잉여금이 718백만원 감소하였습니다. 또한, 2018년 3월 31일 기준 연결회사의 분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 분기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 동일자로 종료되는 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위:천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전

자산	706,440,828	(27,971)	706,468,799

부채	651,619,896	(1,291)	651,621,187

자본	54,820,932	(26,680)	54,847,612

매출액	109,647,513	-	109,647,513

매출원가	103,795,220	145,604	103,649,616

매출총이익	5,852,293	(145,604)	5,997,897

영업이익	(1,159,783)	638,660	(1,798,443)

당기순이익	(6,939,647)	691,625	(7,631,272)