페이퍼코리아 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 67기 반기 2019년 06월 30일 현재
제 66기 2018년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2019년 06월 30일 현재 납입자본금은 44,961,259천원입니다. 당 반기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 60.32%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 67(당) 기
반기	제 66(전) 기

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	한국	12월	100	100	특수용지

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포(*1)	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*2)	한국	12월	-	-	-

(*1) 전기 중 부동산분양 및 개발을 위해 (주)디오션시티포를 설립하였습니다.(*2) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(3) 종속기업의 주요 재무현황① 제 67(당) 기 반기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)

나투라미디어(주)	34,466,607	23,247,480	11,219,127	15,127,376	496,909

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	913,815	770,047	143,768	-	-

나투라페이퍼(주)	113,356,849	69,558,241	43,798,608	49,219,166	547,529

아젤리아제일차유한회사	25,962,356	25,962,482	(126)	-	19

(주)디오션시티퍼스트	1,208,282	923,035	285,247	468,874	(57,079)

(주)디오션시티투	2,624,932	1,778,913	846,018	13,749,106	1,197,838

(주)디오션시티쓰리	83,354,382	78,191,745	5,162,638	-	(493,300)

(주)디오션시티포	66,634,609	64,494,747	2,139,862	4,375,158	(2,014,326)

(주)디오션시티	20,146	-	20,146	-	(3)

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익(손실)

나투라개발(주)	-	-	-	5,098,139	(893,878)

나투라미디어(주)	31,817,766	21,095,548	10,722,218	17,822,955	(3,173,489)

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	913,815	770,047	143,768	-	-

나투라페이퍼(주)	109,373,588	66,122,510	43,251,079	33,020,839	963,094

아젤리아제일차유한회사	32,961,028	32,961,173	(145)	-	(62)

(주)디오션시티퍼스트	6,355,761	6,013,435	342,326	78,100,564	3,998,927

(주)디오션시티투	30,655,584	24,938,333	5,717,250	23,182,572	1,027,174

(주)디오션시티쓰리	60,805,388	55,149,450	5,655,938	-	(452,501)

(주)디오션시티포	1,089,112	993,430	95,682	-	-

(주)디오션시티	20,148	-	20,148	-	-

2. 재무제표 작성기준연결실체는 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제 1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.② 기준서 제 1109호 '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 연차개선 2015-20171) 기준서 제 1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제 1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기준서 제 1012호 '법인세'K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기준서 제 1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3. 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 특수용지: 기타 화학제품 제조 및 도매업③ 부동산: 부동산 분양 및 개발 (1) 연결실체의 당반기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	계속영업반기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

제지	175,027,025	125,575,541	(19,822,890)	(39,738,758)	531,798,836	567,825,574	460,904,689	491,061,555

플랜트(*)	-	5,098,139	-	(893,878)	-	-	-	-

특수용지	15,127,376	17,822,955	496,909	(3,173,489)	35,380,422	32,731,581	24,017,527	21,865,596

부동산분양	18,593,138	101,283,135	(1,366,870)	4,577,370	153,842,352	98,925,993	145,388,441	87,094,648

연결제거	(90,029,703)	(36,309,623)	(2,014,544)	19,551,743	(103,568,642)	(111,069,056)	(31,955,262)	(39,459,655)

합 계	118,717,836	213,470,147	(22,707,394)	(19,677,013)	617,452,967	588,414,093	598,355,396	560,562,144

(*) 전기중 사업이 중단되었으나 주요 사업이 아니므로 중단영업을 표시하지 않았습니다. (2) 주요 고객에 대한 의존도당반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당 반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~30일이내	0.1%	13,765,582	(12,318)	0.1%	3,874,202	(3,577)	17,639,784	(15,895)

30~60일	0.1%	3,455,351	(3,455)	0.1%	2,977,989	(2,978)	6,433,341	(6,433)

60~90일	0.2%	800,878	(1,602)	0.1%	2,081,209	(2,267)	2,882,087	(3,869)

90~120일	0.2%	536,051	(1,072)	0.1%	1,691,306	(1,989)	2,227,357	(3,061)

120~180일	1.0%	968,245	(9,682)	0.2%	215,614	(431)	1,183,860	(10,114)

180~365일	50.0%	92,738	(46,669)	1.0%	-	-	92,738	(46,669)

365일이상	100.0%	166,345	(166,345)	10.0%	-	-	166,345	(166,345)

개별손상채권	100.0%	6,198,058	(6,198,058)	100.0%	567,203	(567,203)	6,765,260	(6,765,260)

합계	25,983,248	(6,439,201)	11,407,523	(578,445)	37,390,772	(7,017,646)

당 반기와 전 반기 중 매출채권의손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초 손실충당금	(7,170,007)	(6,322,597)

기초 이익잉여금의 조정	-	(36,790)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	152,361	1,033,242

기말 손실 충당금	(7,017,646)	(5,326,144)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결실체는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(478,820)	-	(586,906)	-

미수금	728,015	18,730	1,048,616	18,730

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(4,055)	-	(4,523)

미수수익	26,008	-	-	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	8,541,900	-	1,233,949	-

장기금융상품	-	190,290	-	165,484

보증금	-	896,945	-	938,009

차감 : 현재가치할인차금	-	(58,445)	-	-

합계	10,329,979	1,043,466	3,208,535	1,117,700

당반기와 전반기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초 손실충당금	(3,179,813)	(2,655,288)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(577,718)

환입된 미사용 금액	108,086	9,624

기말 손실 충당금	(3,071,727)	(3,223,382)

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	10,547	10,547	2,175,227	2,175,227

기타포괄손익-공정가치금융자산	628,772	628,772	628,772	628,772

소 계	639,319	639,319	2,803,999	2,803,999

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산	30,478,743	30,478,743	26,961,632	26,961,632

매출채권및기타채권	32,175,879	32,175,879	32,392,043	32,392,043

단기금융상품	8,541,900	8,541,900	1,233,949	1,233,949

장기금융상품	190,290	190,290	165,484	165,484

보증금	838,500	838,500	938,009	938,009

소 계	72,225,313	72,225,313	61,691,118	61,691,118

금융자산 합계	72,864,632	72,864,632	64,495,117	64,495,117

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	17,320,880	17,320,880	-	-

소 계	17,320,880	17,320,880	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	60,367,821	60,367,821	58,431,375	58,431,375

단기차입금	148,878,319	148,878,319	147,114,013	147,114,013

장기차입금	238,593,273	238,593,273	243,470,204	243,470,204

사채	23,719,314	23,719,314	30,741,747	30,741,747

금융리스부채	-	-	230,507	230,507

기타금융부채	5,496,130	5,496,130	5,329,101	5,329,101

소 계	477,054,857	477,054,857	485,316,948	485,316,948

금융부채 합계	494,375,737	494,375,737	485,316,948	485,316,948

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당 반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	10,547	-	10,547

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	628,772	628,772

당기손익-공정가치금융부채	-	17,320,880	17,320,880

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당 반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	30,478,743	-	-	-	-

매출채권및기타채권	32,175,879	-	-	-	-

단기금융상품	8,541,900	-	-	-	-

장기금융상품	190,290	10,547	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	628,772	-	-

보증금	838,500	-	-	-	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	23,719,314	-

단기차입금	-	-	-	148,878,319	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	238,593,273	-

매입채무및기타채무	-	-	-	60,367,821	-

내재파생상품	-	-	-	-	17,320,880

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	5,496,130	-

범주별 계	72,225,313	10,547	628,772	477,054,857	17,320,880

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	26,961,632	-	-	-

매출채권및기타채권	32,392,043	-	-	-

단기금융상품	1,233,949	2,175,227	-	-

장기금융상품	165,484	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	628,772	-

보증금	938,009	-	-	-

유동성사채	-	-	-	30,741,747

단기차입금	-	-	-	147,114,013

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	243,470,204

매입채무및기타채무	-	-	-	58,431,375

금융리스부채	-	-	-	230,507

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	5,329,101

범주별 계	61,691,118	2,175,227	628,772	485,316,948

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	228,908	4,029	-

배당금수익	-	-	-

처분이익	-	-	-

손상환입(*)	352,687	-	-

평가손실	-	(1,454)	-

금융보증수익	-	-	-

이자비용	-	-	(14,675,005)

수수료비용	-	-	(96)

처분손실	-	-	(218,620)

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비환입는 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.② 제 66(전)기 반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	590,724	7,508	-

배당금수익	-	1,760	-

처분이익	-	5,430	-

손상환입	1,033,242	-	-

손상차손	(568,094)	-	-

이자비용	-	-	(12,604,529)

처분손실	(243)	-	(85,788)

8. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

보유현금	4,901	3,602

요구불예금	30,473,842	26,703,671

별단예금	-	254,360

합 계	30,478,743	26,961,632

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

유동	-	2,175,226

RP_발행어음형	-	1,001,381

CMA_발행어음형	-	1,173,845

비유동	10,547	1

출자금	1	1

장기저축성보험	10,546	-

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

비유동항목	628,772	628,772

(주)매일방송	455,630	455,630

한국전화번호부	1	1

(주)해솔에어텍 주식	110,789	110,789

(주)해솔에어텍 우선주	-	-

에코글라스	62,353	62,353

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

매출채권	37,390,772	37,573,257

손실충당금	(7,017,646)	(7,170,007)

합계	30,373,125	30,403,250

연결실체는 당반기 중 7,302,798천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했으며, 매출채권 중 357,762천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(478,820)	-	(586,906)	-

미수금	728,015	18,730	1,048,616	18,730

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	(4,055)	-	(4,523)

미수수익	26,008	-	-	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	8,541,900	-	1,233,949	-

장기금융상품	-	190,290	-	165,484

보증금	-	896,945	-	938,009

차감 : 현재가치할인차금	-	(58,445)	-	-

합계	10,329,979	1,043,466	3,208,535	1,117,700

③ 손상매출채권, 기타 상각후 원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다.(4) 사용이 제한된 금융자산당 반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기	비고

현금 및 현금성자산	21,875,063	18,249,016	신탁사명의(코리아신탁)(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,173,845	신탁사명의(코리아신탁)(*)

기타상각후원가측정 금융자산	8,541,900	1,233,949	신탁사명의(코리아신탁)(*)

9,300	9,300	당좌개설보증금

합 계	30,426,263	20,666,109

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 상세한 설명은 주석 20을 참고하시기 바랍니다.9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당 반기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,193,100	51,845,375	4,609,683	144,273,792	3,268,500	2,630,064	260,820,515

감가상각누계액	-	(4,723,442)	(237,890)	(16,408,336)	(2,367,698)	-	(23,737,367)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,193,100	47,121,933	4,371,793	127,194,210	900,801	2,630,064	236,411,902

(*1) 당 반기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 당 반기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참고).② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	54,193,100	51,771,754	4,609,683	139,746,330	3,226,402	1,460,848	255,008,118

감가상각누계액	-	(3,809,031)	(158,800)	(13,035,345)	(2,200,560)	-	(19,203,735)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	54,193,100	47,962,724	4,450,884	126,039,739	1,025,842	1,460,848	235,133,137

(*1) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참고).(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,193,100	47,962,724	4,450,884	126,039,739	1,025,842	1,460,848	235,133,137

취득 및 자본적지출	-	-	-	163,300	9,611	5,694,320	5,867,232

대체	-	73,621	-	4,364,162	47,200	(4,525,103)	(40,121)

처분액	-	-	-	-	(9,073)	-	(9,073)

감가상각비	-	(914,411)	(79,091)	(3,372,991)	(172,779)	-	(4,539,272)

기말 장부가액	54,193,100	47,121,933	4,371,793	127,194,210	900,801	2,630,064	236,411,902

② 제 66(전)기 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	81,255,151	26,645,623	927,997	57,257,199	452,147	87,692,684	254,230,802

취득 및 자본적지출	-	-	-	1,605,067	280,253	14,459,753	16,345,073

대체	(17,659,711)	26,599,840	3,675,161	65,705,175	232,770	(96,229,828)	(17,676,593)

재평가로인한 순감소	(2,061,105)	-	-	-	-	-	(2,061,105)

매각예정자산대체	(3,682,114)	(752,595)	-	-	-	-	(4,434,709)

처분액	(214,736)	-	-	(144)	(14,113)	-	(228,993)

감가상각비	-	(934,523)	(72,098)	(3,118,441)	(103,858)	-	(4,228,920)

기말 장부가액	57,637,486	51,558,345	4,531,059	121,448,857	847,199	5,922,609	241,945,555

(3) 투자부동산 ① 당 반기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,046,507	-	-	3,046,507

건물(*)	4,296,397	(239,029)	(1,337,951)	2,719,417

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	7,399,564	(239,029)	(1,394,609)	5,765,926

(*) 당 반기말 현재 투자부동산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	3,046,507	-	-	3,046,507

건물(*)	4,296,397	(239,029)	(1,269,234)	2,788,133

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합계	7,399,564	(239,029)	(1,325,892)	5,834,643

(*) 전기말 현재 투자부동산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).③ 당 반기와 전 반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초 장부가액	5,834,643	-

감가상각비	(68,717)	-

기말장부가액	5,765,926	-

10. 사용권자산(1) 당 반기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 반기	제 67(당)기 기초

부동산	1,218,730	1,215,832

차감 : 감가상각누계액	(189,228)	(20,178)

차량운반구	1,354,236	1,241,283

차감 : 감가상각누계액	(420,918)	(217,975)

합계	1,962,819	2,218,961

(2) 당 반기중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액(*)	1,195,653	1,023,308	2,218,961

취득	2,898	116,160	119,058

연장으로 인한 증가	-	44,816	44,816

처분액	-	(18,208)	(18,208)

감가상각비	(169,050)	(232,758)	(401,808)

기말 장부가액	1,029,501	933,318	1,962,819

(*) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다.11. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,732,542	(488,678)	2,243,865	3,151,901	(833,880)	2,318,021

제품	13,603,311	(553,207)	13,050,103	13,299,834	(657,474)	12,642,360

재공품(*2)	3,082,229	(370,214)	2,712,015	2,014,622	(370,214)	1,644,408

원재료(*2)	8,830,449	(1,326,652)	7,503,798	6,764,848	(484,749)	6,280,098

부재료(*2)	342,465	-	342,465	370,428	-	370,428

저장품(*2)	1,549,323	-	1,549,323	1,587,064	-	1,587,064

미착품(*2)	1,976,960	-	1,976,960	4,900,387	-	4,900,387

용지(*1,2)	191,189,373	-	191,189,373	186,273,980	-	186,273,980

미완성공사(*3)	58,622,830	-	58,622,830	31,429,449	-	31,429,449

완성건물(*3)	-	-	-	11,740,042	-	11,740,042

합계	281,929,484	(2,738,751)	279,190,733	261,532,555	(2,346,317)	259,186,237

(*1) 연결실체는 당반기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 20 참고).(*1,2) 연결실체는 당반기말 현재 재고자산중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).(*3) 연결실체는 당반기말 현재 완성건물, 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 국제자산신탁(주) 와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다(주석 20 참고).(2) 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 당 반기와 전 반기 중 반영된 금액은 392백만원 및 (-)512백만원입니다.

12. 담보제공자산(1) 제 67(당) 기 반기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산, 용지	3,600,000	일반자금대출	2,310,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	790,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	14,643,000	한국산업은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000

25,500,000	Usance	USD 9,849,689

USD 10,200,000

18,000,000	시설자금대출	3,000,000

60,000,000	시설자금대출	20,640,590

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

60,000,000	담보부대출	21,442,094	한국투자증권

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

12,344,000	일반자금대출,무역금융	4,200,000	우리은행

Usance	USD 1,086,727

12,000,000	담보부대출	10,000,000	산은캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출수출성장자금대출	USD 8,950,0002,400,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

3,289,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

매출채권	357,762	할인어음	6,718,066	IBK캐피탈

(*1) 당 반기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(*2) 당 반기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다(2) 제 66(전) 기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산, 용지	3,600,000	일반자금대출	2,490,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	460,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	14,643,000	한국산업은행

24,000,000	담보부대출	20,000,000

25,500,000	Usance	USD 14,341,970

USD 10,200,000

18,000,000	시설자금대출	4,200,000

60,000,000	시설자금대출	38,300,000

14,600,000	일반자금대출	14,600,000	전주페이퍼

15,000,000	일반자금대출	15,000,000	KEB하나은행

60,000,000	담보부대출	50,000,000	한국투자증권

56,400,000	담보부대출	47,000,000	유앤아이대부

12,344,000	일반자금대출,무역금융	4,300,000	우리은행

Usance	USD 1,280,648

12,000,000	담보부대출	10,000,000	산은캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출	USD 9,200,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000	수출성장자금대출	2,530,000

3,289,000

종속기업투자주식(*1)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*2)	16,000,000	선수금	USD 4,607,995	Adoniss Limited

매출채권	301,182	할인어음	5,010,287	IBK캐피탈

(*1) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 800,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(3) 당 반기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티쓰리 주식담보 (1,788,361주)(*1)	8,941,806	6,500,000	1순위 : 유앤아이대부 유한회사

(주)디오션시티포 주식담보 (875,940주)(*2)	4,379,700	43,000,000	제 1순위 근질권자 : 엠스퀘어디오션(주) 외 2개사 제 2순위 근질권자 : 씨에이치오션뷰(주)

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 130,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 208,000,000천원입니다.

13. 차입금 및 사채(1) 당 반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

수출입은행	수입자금	8.32	10,064,160	10,286,520

수출입은행	포괄수출금융	6.50	2,400,000	2,530,000

우리은행	무역금융	6.18	4,200,000	4,300,000

우리은행	운전일반자금외	8.88	691,000	814,000

신한은행	무역금융	5.24	1,088,000	1,088,000

산업은행	운전자금	4.19	11,343,000	11,343,000

산업은행	운전자금	4.82~5.45	3,300,000	3,300,000

동아일보	운전자금	5.00	5,000,000	-

유앤아이대부	운전자금	9.00~9.60	85,000,000	85,000,000

삼호저축은행	일반대출	6.00~10.00	790,000	460,000

농협은행	무역금융외	4.39~8.59	2,230,000	2,414,000

우리은행 외	할인어음(*)	4.50~5.50	7,302,798	5,758,190

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	15,469,361	19,820,303

합 계	148,878,319	147,114,013

(*) 연결실체는 (주)아이비케이캐피탈 외 1개 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈 외 1개 금융기관에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.(2) 당 반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

제 106회 신주인수권 부사채(*1)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	25,884	27,774

제 108회 전환사채(*2)	2017-09-29	2024-09-29	4.60	-	30,713,974

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	4.60	23,693,430	-

합계	23,719,314	30,741,747

유동성대체액	(25,884)	(30,741,747)

차감계	23,693,430	-

(*1) 연결실체는 신주인수권부사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 2019년 2월 19일 제 108회 전환사채를 전액 조기상환 하였으며, 이에 따른 사채상환손실을 인식하였습니다.(3) 당 반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

제 106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	3,885원	24,474	27,106

사채상환할증금	4,042	4,476

사채할인발행차금	(176)	(255)

신주인수권조정	(2,456)	(3,554)

합 계	25,884	27,774

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.한편, 연결실체는 당반기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무비율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

회사의 제 106회 신주인수권부사채는 2017년 7월 21일 조기상환 청구되었으나, 사채 원리금 미지급으로 인해 기한이익 상실의사유가 발생하였고, 7월 25일 조기상환 청구 원리금 28,552,271천원에 대하여 상환하였습니다. 이후에도 상환청구권요청에의해 회사는 원리금을 상환하고 있으며, 당 반기말 현재 24,474천원의 사채가 미청구 되었습니다.제 106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당반기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제106회 신주인수권부사채

기초	6,794,374

행사비율의 변동으로인한 조정	384,752

기말 미전환 잔여주식수	7,179,126

(4) 당 반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

제 108회 전환사채	2017-09-29	2024-09-29	2018-09-29 ~ 2024-08-29	-	-	30,000,000

제 109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	917원	40,000,000	-

사채상환할증금	5,688,360	6,432,810

전환권조정	(21,994,930)	(5,718,836)

합 계	23,693,430	30,713,974

제108회 전환사채는 2019년 2월 19일 전액 상환하였습니다.제 109회 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능하며, 전환권 행사일이속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에사채 원금의 114.2209%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터1.5년이 되는 2020년 08월 19일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.제 109회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당반기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제108회 전환사채	제109회 전환사채

기초	17,878,426	-

발행	-	42,826,552

행사비율의 변동으로인한 조정	-	793,949

행사기간 만료	(17,878,426)	-

기말 미전환 잔여주식수	-	43,620,501

(5) 당 반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

산업은행	시설자금대출	4.98	3,000,000	4,200,000

산업은행	시설자금대출	7.24~7.37	20,640,590	38,300,000

전주페이퍼(*)	일반자금대출	3.67	14,600,000	14,600,000

KEB하나은행(*)	일반자금대출	3.67	15,000,000	15,000,000

한국투자증권	담보대출	4.00	21,442,094	50,000,000

유앤아이대부	담보대출	8.00	47,000,000	47,000,000

미래에셋외	자산유동화증권	5.00	25,666,667	32,666,667

유앤아이대부	담보대출	6.50	6,500,000	-

한국산업은행	일반자금대출	4.50	20,000,000	20,000,000

산은캐피탈(주)	일반자금대출	4.50	10,000,000	10,000,000

(주)에스비아이저축은행	일반자금대출	4.50	5,000,000	5,000,000

(주)에스비아이저축은행	일반자금대출	6.50	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	시설자금대출	5.17	2,310,000	2,490,000

현대해상	약관대출	3.70	123,850	123,850

메리츠화재해상보험(주)	PF대출	5.00	13,600,000	-

엠스퀘어디오션(주)	PF대출	5.00	13,600,000	-

메리츠캐피탈(주)	PF대출	5.00	7,300,000	-

씨에이치오션뷰(주)	PF대출	7.50	8,500,000	-

소 계	239,283,200	244,380,517

차감: 현재가치할인차금	(689,927)	(910,313)

합 계	238,593,273	243,470,204

유동성장기차입금	(106,075,263)	(123,633,355)

차감계	132,518,010	119,836,849

(*) 전기 중 전주페이퍼의 차입금 15,000,000천원이 KEB하나은행으로 양도되었습니다.한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2018.04.13(신탁개시일) ~ 2021. 04. 13(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 미래에셋캐피탈외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.(6) 당 반기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사채(*)	장기차입금	합계

2019년 7월 1일 ~ 2020년 6월 30일	28,516	106,202,144	106,230,659

2020년 7월 1일 ~ 2021년 6월 30일	45,688,360	78,366,667	124,055,027

2021년 7월 1일 ~ 2022년 6월 30일	-	54,590,540	54,590,540

2022년 7월 1일 ~ 2023년 6월 30일	-	73,300	73,300

2023년 7월 1일 ~	-	50,550	50,550

합 계	45,716,876	239,283,200	285,000,076

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다.14. 계약자산과 계약부채(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

미청구공사	진행기준 적용세대	-	6,897,149

계약자산 합계	-	6,897,149

선수금	4,995,008	5,814,005

초과청구공사	완성기준 적용세대	78,686,308	55,399,693

계약부채 합계	83,681,316	61,213,698

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말

계약자산	진행기준 적용세대	6,897,149	(11,272,308)	4,375,158	-

계약부채	선수금	(5,814,005)	(4,995,008)	5,814,005	(4,995,008)

계약부채	완성기준 적용세대(*)	(55,399,693)	(37,504,594)	14,217,979	(78,686,308)

합 계	(61,213,698)	(42,499,602)	20,031,984	(83,681,316)

(*) 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 초과청구공사에 배분된 거래가격의 합계는 78,686백만원입니다. 상기금액은 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.15. 퇴직급여부채(1) 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

확정급여채무의 현재가치	14,942,795	14,141,403

사외적립자산의 공정가치	(3,316,525)	(3,291,814)

재무상태표상 확정급여채무	11,626,270	10,849,589

(2) 당 반기와 전 반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초잔액	14,141,403	16,881,292

퇴직급여전입액 :	937,097	1,027,449

당기근무원가	785,841	839,765

이자원가	151,256	187,684

급여지급액	(135,705)	(3,018,596)

기말잔액	14,942,795	14,890,145

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.(3) 당 반기와 전 반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초잔액	3,291,814	3,078,013

이자수익	27,823	-

급여지급액	(3,112)	(134,574)

기말잔액	3,316,525	2,943,439

(4) 당 반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

사외적립자산	3,269,492	3,241,669

국민연금전환금	47,033	50,144

(5) 당 반기와 전 반기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

당기근무원가	785,841	839,765

이자원가	151,256	187,684

합계	937,097	1,027,449

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

할인율	2.45%~2.86%	2.86%~3.13%

미래임금인상률	1.00%~1.30%	1.00%~4.00%

16.충당부채(1) 당 반기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

충당부채	4,780,845	2,079,430

(2) 당 반기와 전 반기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초금액	2,079,430	4,751,971

사용액	(110,833)	(1,611,375)

전입액(환입액)	2,812,247	(474,630)

기말금액	4,780,845	2,665,966

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.17. 납입자본(1) 당 반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	89,922,517주	73,374,054주

자본금	44,961,258,500원	36,687,027,000원

(2) 당 반기와 전 반기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	73,374,054	(175,551)	73,198,503	54,216,657	(175,551)	54,041,106

유상증자	16,548,463	-	16,548,463	-	-	-

신주인수권행사	-	-	-	309	-	309

기말 발행주식수	89,922,517	(175,551)	89,746,966	54,216,966	(175,551)	54,041,415

(3) 자본잉여금① 당 반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

주식발행초과금	50,389,076	44,710,290

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	40,454	40,454

합계	106,214,814	100,536,028

② 당 반기와 전 반기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초금액	100,536,028	95,168,873

신주인수권 행사	-	1,152

유상증자	5,678,785	-

기말금액	106,214,814	95,170,026

(4) 자본조정① 당 반기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

자기주식	(141,649)	(141,649)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,083,882)	(1,083,882)

(5) 기타포괄손익누계액① 당 반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전) 기

해외사업환산차대	(30,221)	(30,221)

재평가차액	45,726,780	56,477,051

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(956,539)	(956,539)

합계	44,740,020	55,490,291

② 당 반기와 전 반기중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

기초잔액	55,490,291	57,678,936

회계정책의 변경	-	(761,094)

재평가차액	(10,750,271)	(1,580,241)

기말잔액	44,740,020	55,337,602

18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 0.8%입니다.19. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당 반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

기타	(주)진선기업

유앤아이대부 유한회사

(2) 당 반기와 전 반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	558,007

기타	(주)진선기업	72,053	3,226,193

유앤아이대부 유한회사	-	6,012,913

합 계	72,053	9,797,113

② 제 66(전)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	원재료매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	723,244

기타	(주)진선기업	72,107	94,533	5,168,426

유앤아이대부 유한회사	-	-	6,306,667

합 계	72,107	94,533	12,198,336

(3) 당 반기와 전 반기 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*)	40,000,000	30,000,000	14,000,000

기타	유앤아이대부 유한회사	37,500,000	31,000,000	-

합 계	77,500,000	75,000,000	14,000,000

(*) 연결실체가 당반기 중 발행한 제 109회 사모사채 400억중 140억을 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사가 타인에게 매각하였습니다.② 제 66(전)기 반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	35,000,000	4,500,000

합 계	35,000,000	4,500,000

(4) 당 반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

당기손익 -공정가치 금융자산	미수금등	대여금	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	130,249	26,000,000

기타	(주)진선기업(*2)(*3)	1,700,000	26,008	4,053,026	1,500,953	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,435,403	138,500,000

합 계	1,700,000	26,008	4,053,026	3,066,605	164,500,000

(*1) 반기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 260억에 대한 전환권은 28,353,326주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 당반기말 대손충당금 잔액은 2,624,090천원입니다.(*3) (주)진선기업 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 당 반기말 대손충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

당기손익 -공정가치 금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	190,555	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	30,000,000

기타	(주)진선기업(*2)(*3)	1,700,000	4,053,026	1,747,965	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	748,795	132,000,000

합 계	1,700,000	4,053,026	2,687,315	162,000,000

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사의 전환사채 300억에 대한 전환권은 17,878,426주입니다.(*2) (주)진선기업 대여금에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 2,732,176천원입니다.(*3) (주)진선기업 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 전기말 대손충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.(5) 당 반기와 전 반기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 반기	제 66(전)기 반기

급여	340,523	344,585

퇴직급여	31,648	11,836

(6) 당 반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공한 회사	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

지배기업	42,000,000	연대보증	유암코기업리바운스제칠차기업 재무안정사모투자 합자회사	29,166,667	미래에셋캐피탈(주)외 3개금융기관	2018.04.13

1,272,960	수출신용보증	-	한국무역보험공사	2018.03.05

US$3,224,000	수입신용보증	US$-	한국무역보험공사	2018.06.21

기타	30,000,000	공사비지급확약	유앤아이대부 유한회사	43,000,000	엠스퀘어디오션(주)외 3개금융기관	2019.03.19

(7) 당 반기말 현재 연결실체가 특수관계자와 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	60,000,000	6,500,000

상기 차입과 관련한 세부약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	A3블럭 개발사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)(제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에 대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%)담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서(제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당 반기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(외화단위: USD,EUR, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD	2,480,000	usance	USD	2,480,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	630,000	일반자금대출	KRW	700,000	농협은행

지급보증	한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협은행

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

지급보증	(주)버추얼텍(*4)	대출보증(PCI보통주2,601,627주)	KRW	2,518,375	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증	구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	1,502,875	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	1,400,000	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	6,445,994	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	93,300	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	이행보증	KRW	83,177,451	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 700,000천원과 기술보증기금의 보증금액 630,000천원과의 차액 70,000천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 당사의 주식 2,601,627주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.② 제 66(전) 기

(외화단위: USD,EUR, 단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	USD	2,480,000	usance	USD	2,480,000	KEB하나은행

지급보증	기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	720,000	일반자금대출	KRW	800,000	농협

지급보증	한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

지급보증	한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

지급보증	(주)버추얼텍(*4)	대출보증(PCI보통주2,601,627주)	KRW	2,432,521	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

지급보증	구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증(진선기업보통주 900,000주)

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	2,165,185	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	1,400,000	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	8,726,100	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	133,300	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	이행보증	KRW	219,908,595

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 800,000천원과 기술보증기금의보증금액 720,000천원과의 차액80,000천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결실체의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 지배회사의 주식 2,601,627주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(2) 당 반기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

7,485,000	대출 보증	(주)버추얼텍	2,933,884	한국산업은행	2014.03.19 외

(3) 당 반기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당)기 반기

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	8,408,000

무역금융	USD	729,000

수출환어음	EUR	300,000

수입신용장	USD	23,966,000

수입자금대출	USD	8,700,000

운전자금대출	KRW	152,414,910

장기차입금	KRW	55,000,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	16,200,000

담보대출	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	71,294,958

일반보증약정(*)	KRW	48,840,000

일반보증약정(*)	USD	12,583,200

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	2,431,200

리스부채연대보증(*)	KRW	627,000

외환고객한도연대보증(*)	USD	972,000

무역통합연대보증(*)	KRW	84,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	650,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	1,200,000

산업시설자금대출연대보증	KRW	6,285,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.한편, 연결실체는 전주페이퍼로부터 차입한 296억(KEB하나은행 150억 양도분 포함)에 대하여 2차에 걸쳐 상환(1차 상환기일은 연결실체의 요청에 따라 1회 최대 1년 연장 가능)하기로 약정하였습니다. 만약 연결실체가 2차 상환기일(영업양수도계약일로부터 3년 6개월이 되는날)에 2차 상환대상금액(196억 원금 및 그 이자)를 지급하지못하는경우, 전주페이퍼의 재량에 따른 선택으로 연결실체가 보유한 나투라페이퍼 지분100%를 전주페이퍼 또는 전주페이퍼가 지명하는 자에게 무상으로 이전하거나 연결실체와 나투라페이퍼사이에 체결된 일체의 계약을 해지할것을 연결실체에 요구할수 있습니다. 나투라페이퍼 지분을 이전하는 경우, 연결실체는 나투라페이퍼에 영업권을 금 50억원(전주페이퍼가 지정한 날로부터 6개월 이내)에 양도 하여야 합니다.또한, 지분의 무상이전시 부담하는 법인세/소득세/간주취득세 등 연결실체가 부담할수 있습니다.② 제 66(전) 기

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	1,240,000

외화담보대출	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	8,638,000

무역금융	USD	810,000

수출환어음	EUR	300,000

수입신용장	USD	24,020,000

수입자금대출	USD	9,200,000

운전자금대출	KRW	151,387,000

장기차입금	KRW	55,000,000

ABL	KRW	35,000,000

할인어음	KRW	17,340,500

담보대출	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	58,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	188,480,105

일반보증약정(*)	KRW	48,840,000

일반보증약정(*)	USD	12,648,000

수출선적후보증(*)	EUR	388,500

일반자금대출연대보증(*)	KRW	1,831,200

리스부채연대보증(*)	KRW	940,500

외환고객한도연대보증(*)	USD	972,000

무역통합연대보증(*)	KRW	96,000

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	910,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	1,560,000

산업운영자금대출연대보증	KRW	6,285,000

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.(4) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)지배기업은 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 담보신탁계약을 체결하였습니다.당 반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)한국투자증권 등 5개 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권이 설정되어 있습니다.② (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지외 A3블럭 부지상에공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 하였습니다.당 반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A3BL 용지 및 건물	1	유앤아이대부 유한회사	116,350,000

2	주식회사 삼호	97,533,800

3	유앤아이대부 유한회사	13,650,000

⑤ (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-31번지 외 A4블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 국제자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당 반기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액

A4BL용지및건물	1	엠스퀘어디오션(주)	78,000,000

1	메리츠화재해상보험(주)	78,000,000

1	메리츠캐피탈(주)	40,950,000

2	씨에이치오션뷰(주)	11,050,000

3	(주)포스코건설	279,536,001

4	엠스퀘어디오션(주)	4,680,000

4	메리츠화재해상보험(주)	4,680,000

4	메리츠캐피탈(주)	2,457,000

5	씨에이치오션뷰(주)	663,000

(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 A3블럭 개발과 관련하여 유앤아이대부 유한회사와 2016년 12월 13일 차입약정을 체결하였으며, 당 반기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 67(당)기 반기	제 66(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

유앤아이대부 유한회사	60,000,000	6,500,000	60,000,000	-

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상 우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결 (유앤아이대부 유한회사 : 대주, 주식회사 디오션시티쓰리 : 차주, 주식회사 삼호 : 시공사)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 채권최고액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 유앤아이대부 유한회사, 근질권설정자 : 페이퍼코리아주식회사, 채무자 겸 발행회사 : 주식회사 디오션시티쓰리)

양도담보권에 대한 설정	채무자의 양도담보권자에 대한 피담보채무(대출약정에 의하여 채무자가 제1순위 양도담보권자에 대하여 부담하는 모든 채무)를 담보하기 위하여 양도담보권설정자 명의의 담보물에 양도담보권을 설정 담보한도액 : 130,000,000,000 (대출약정금액의 130%) 담보대상 : 전라북도 군산시 조촌동 41-20번지 외 3필지 일원의 A3블럭 부지상에 공동주택, 근린생활시설 등을 신축하여 분양하는 사업과 관련하여, 주식회사 디오션시티쓰리 및 주식회사 삼호 사이에 체결된 공사도급계약서 (제 1순위 양도담보권자 : 유앤아이대부 유한회사, 채무자 겸 양도담보권설정자 : 주식회사 디오션시티쓰리)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

그 외 본건 대출 관련 시공사인 주식회사 삼호와 책임준공약정을 체결하고 있습니다. 본건 사업과 관련하여 입주예정일(2020년 5월)까지 분양계약자를 입주 시키지 못할 경우에는 이미 납부한 공급대금에 대해 미리 정한 연체요율(연8.59%~연12.59%)을 적용하여 분양계약자들에게 지체상금을 지급하거나 잔여대금에서 공제할 의무를 지고 있습니다.② (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 A4블럭 개발과 관련하여 엠스퀘어디오션(주) 외 3개사와 2019년 3월 19일 차입약정을 체결하였으며, 당 반기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 67(당)기 반기

한도액	실행액

엠스퀘어디오션(주)	60,000,000	13,600,000

메리츠화재해상보험(주)	60,000,000	13,600,000

메리츠캐피탈(주)	31,500,000	7,300,000

씨에이치오션뷰(주)	8,500,000	8,500,000

합계	160,000,000	43,000,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상 우선수익권	본건사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (엠스퀘어디오션(주) 외 3개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, (주)포스코 : 시공사, 메리츠종합금융증권(주) : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 채권최고액 : 208,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 엠스퀘어디오션(주) 외 2개사, 제 2순위 근질권자 : 씨에이치오션뷰(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포, 대리금융기관 : 메리츠종합금융증권(주))

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 채권최고액 : 208,000,000,000 (대출약정금액의 130%) (제 1순위 근질권자 : 엠스퀘어디오션(주) 외 2개사, 제 2순위 근질권자 : 씨에이치오션뷰(주), 채무자 겸 발행회사 : (주)디오션시티포, 근질권설정자 : 페이퍼코리아(주), 대리금융기관 : 메리츠종합금융증권(주))

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

그 외 본건 대출 관련 시공사인 주식회사 포스코에서 책임준공 확약을 하였습니다.본건 사업비대출과 관련하여 유앤아이대부 유한회사에서 공사비지급확약을 하였습니다.(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.(7) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 지배기업의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정지배회사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차유한회사는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 미래에셋캐피탈외 3개사로부터 350억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 연결실체는 아젤리아제일차유한회사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차유한회사가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.(9) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 이중 1건은 1심패소후 항소하였습니다. 연결실체는 1심 소송금액인 495백만원 및 그에 해당하는 이자비용 35백만원을 포함하여 금전공탁을 완료 하였으며, 이에 대해 전기 중 비용으로 인식하였습니다.21. 회계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.75 ~ 6.4%입니다.연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 67(당)기 기초

전기말에 공시된 운용리스약정	2,371,287

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	230,507

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(143,277)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(181,653)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,276,864

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	931,007

비유동 리스부채	1,345,857

합계	2,276,864

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 기준서 제 1116호를 최초적용하며 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

재무상태표(일부)	제 66(전)기	기준서 제1116호	제 67(당)기 기초

사용권자산	-	2,457,114	2,457,114

사용권자산상각누계액	-	(238,153)	(238,153)

보증금	938,009	-	938,009

현재가치할인차금(보증금)	-	(72,604)	(72,604)

기타자산	587,476,085	-	587,476,085

총자산	588,414,093	2,146,357	590,560,450

유동성리스부채	-	700,500	700,500

비유동성리스부채	-	1,345,857	1,345,857

충당부채	2,079,430	100,000	2,179,430

기타부채	558,482,714	-	558,482,714

총부채	560,562,144	2,146,357	562,708,501

이익잉여금	(163,782,358)	-	(163,782,358)

기타자본	191,634,307	-	191,634,307

총자본	27,851,949	-	27,851,949

리스와 관련해 당 반기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 67(당)기 반기	제 67(당)기 기초

사용권자산	2,572,966	2,457,114

사용권자산상각누계액	(610,146)	(238,153)

현재가치할인차금(보증금)	(58,445)	(72,604)

유동성리스부채	721,392	700,500

비유동성리스부채	1,225,921	1,345,857

충당부채	100,000	100,000

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당 반기 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 반기

사용권자산의 감가상각비	401,808

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	60,770

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	13,973

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	187,682

리스 해지에 따른 기타이익	288

③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결실체의 리스활동과 회계정책연결실체는 다양한 창고, 건물, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.① 변동리스료② 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.22. 건설계약(1) 제 67(당)기 반기① 당 반기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	468,182	-	468,182	-

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	13,293,120	-	13,293,120	-

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	121,003,360	-	-	121,003,360

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	226,571,425	4,375,158	222,196,267

완성기준 적용세대	-	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	226,571,425	4,375,158	222,196,267

완성기준 적용세대 소계	134,764,662	-	13,761,302	121,003,360

합 계	134,764,662	226,571,425	18,136,460	343,199,627

상기 분양공사 중 A2블럭과 A1블럭은 전기 중 공사가 완료되었으며, 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약예정액은 123,424백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 265,332백만원입니다. 동 금액은 선택적 약적사항인 발코니확장 매출과 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*) 분양수입은 유의적금융요소 금액(완성기준세대 457백만원)이 반영되기 전의 금액입니다.② 당 반기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	(263,684,065)	274,703,578

완성기준 적용세대	-	(45,345,971)	47,277,385

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	(119,319,796)	137,740,890

완성기준 적용세대	-	(48,271,913)	55,911,414

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	60,385,743	-	-

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	18,300,564	3,747,441	4,375,158

진행기준 적용세대 소계	18,300,564	(379,256,420)	416,819,627

완성기준 적용세대 소계	60,385,743	(93,617,884)	103,188,799

합 계	78,686,308	(472,874,304)	520,008,425

(*) 누적분양수익은 누적매출할인(진행기준세대(-)24백만원, 완성기준세대(-)4백만원), 누적금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)8,492백만원, 완성기준세대 (-)2,058백만원) 및 누적유의적금융요소 금액(완성기준세대 3,616백만원)이 반영된 금액입니다.③ 당 반기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액	누적분양수익(*)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2015.10.13	2018.03.29	100.00%	279,691,507	274,703,578	-	-	-

완성기준 적용세대	100.00%	46,648,350	47,277,385	-	-	-

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2016.05.16	2018.11.16	100.00%	141,269,633	137,740,890	-	-	-

완성기준 적용세대	100.00%	54,986,488	55,911,414	-	-	-

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2017.11.03	2020.05.03	-	-	-	-	-	-

완성기준 적용세대	-	121,003,360	-	121,003,360	-	60,385,743

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	2019.04.01	2022.09.30	1.93%	226,571,425	4,375,158	222,196,267	1,440,033	18,300,564

완성기준 적용세대	-	-	-	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	647,532,565	416,819,627	222,196,267	1,440,033	18,300,564

완성기준 적용세대 소계	222,638,198	103,188,799	121,003,360	-	60,385,743

합 계	870,170,763	520,008,425	343,199,627	1,440,033	78,686,308

(*) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 623,459백만원, 발코니확장 24,073백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 208,704백만원, 발코니확장 7,093백만원, 단지내상가 6,841백만원으로 구성되어 있습니다.④ 전기 중 진행기준 수익인식 프로젝트가 모두 종료되어 당 반기 중 원가변동 요인은 발생하지 아니하였습니다.(2) 제 66(전)기 반기① 전 반기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액(*1)	증감액	분양수입(*2)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	33,336,091	-	33,336,091	-

완성기준 적용세대	41,630,636	4,062,704	44,770,977	922,364

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	63,015,808	-	24,702,436	38,313,372

완성기준 적용세대	48,463,578	-	-	48,463,578

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	-	114,050,971	-	114,050,971

진행기준 적용세대 소계	96,351,900	-	58,038,528	38,313,372

완성기준 적용세대 소계	90,094,214	118,113,676	44,770,977	163,436,913

합 계	186,446,114	118,113,676	102,809,505	201,750,285

A2블럭의 분양계약예정금액은 326,340백만원, A1블럭의 분양계약예정금액은 196,256백만원, A3블럭의 분양계약예정액은 123,424백만원이며, 동 금액은 선택적 약적사항인 발코니확장 매출과 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*1) 기업회계기준서 1115호 적용에따라 기초분양계약잔액이 63,514백만원(A2블럭 36,669백만원, A1블럭 26,845백만원) 증가하였습니다.(*2) 분양수입은 매출할인(진행기준세대 (-)15백만원, 완성기준세대 (-)2백만원), 금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)2,693백만원, 완성기준세대 (-)180백만원) 및 유의적금융요소 금액(완성기준세대 1,363백만원)이 반영되기 전의 금액입니다.② 전 반기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	(263,387,304)	274,700,755

완성기준 적용세대	951,279	-	(43,526,453)	45,372,436

군산 디오션시티 A1블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	3,907,923	(86,453,433)	99,802,791

완성기준 적용세대	35,292,194	-	-	-

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	-	-	-

완성기준 적용세대	20,230,153	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	-	3,907,923	(349,840,736)	374,503,546

완성기준 적용세대 소계	56,473,626	-	(43,526,453)	45,372,436

합 계	56,473,626	3,907,923	(393,367,189)	419,875,982

(*) 누적분양수익은 누적매출할인(진행기준세대 (-)24백만원, 완성기준세대 (-)4백만원), 누적금융비용지원 금액(진행기준세대 (-)8,117백만원, 완성기준세대 (-)760백만원) 및 누적유의적금융요소 금액(완성기준세대 1,363백만원)이 반영된 금액입니다.23. 계속기업불확실성연결실체는 2017년 7월 21일 제106회 신주인수권부사채 조기상환일에 사채를 상환할 계획이었으나 자금조달에 차질이 발생하여, 해당 사채의 본 원리금을 변제하지 못하였습니다. 이후 2017년 7월 25일에 채권 원리금 및 연체이자 285억원을 해당 증권사에 전액 지급하였습니다.연결실체는 2019년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 반기순손실 22,707백만원이 발생하였으며, 당 반기말 현재 부채비율은 3,133%(전기말 2,013%)입니다. 유동부채가 유동자산을 36,895백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결실체는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 260억원(전기말 300억)의 사채와 유앤아이대부 유한회사로부터 1,385억원(전기말 1,320억)의 장,단기차입금을 조달하였고 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 1,273백만원의 수출신용보증과 3,224천$의 수입신용보증, 그리고 42,000백만원의 연대보증을 제공받고있습니다. 연결실체가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결실체의 향후영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.