페이퍼코리아 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 64(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 63(전) 기 2015년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 구암로 50에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울 마포구 마포대로 25에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1976년 5월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 112,183, 528천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행 주식 의 15.61% 를 보 유하고 있는 주식회사 버추얼텍입니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 1) 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 64(당) 기	제 63(전) 기

나투라개발(주)(*1)	한국	12월	100.00	100.00	플랜트

(주)브이티에듀(*2)	한국	12월	-	100.00	교육

나투라미디어(주)(*3)	한국	12월	87.75	84.93	특수용지

(주)디오션시티퍼스트(*4)	한국	12월	100.00	100.00	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투(*4)	한국	12월	100.00	100.00	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리(*5)	한국	12월	100.00	-	부동산분양 및 개발

페이퍼제이차유한회사(*6)	한국	12월	-	-	-

(*1) 당기 중 나투라개발(주)의 유상증자에 참여하여 100,000주를 추가취득하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)브이티에듀에 대한 보유지분 4,000,000주를 전량 매각하였습니다.(*3) 당기 중 나투라미디어(주)의 유상증자에 참여하여 280,000주를 추가취득하였습니다.(*4) 전기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티퍼스트와 (주)디오션시티투를 설립하였으며, 당기 중 현물출자를 통하여 (주)디오션시티투의 지분 1,213,814주를 추가취득하였습니다.(*5) 당기 중 공장부지 개발과 관련하여 (주)디오션시티쓰리를 설립하며 지분 60,000주를 취득하였으며, 현물출자를 통하여 1,728,361주를 추가취득하였습니다.(*6) 매출채권의 유동화를 위해 설립된 회사입니다.

2) 종속기업 주요 재무 현황① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	22,762,838	17,212,890	5,549,948	20,655,565	400,695

나투라미디어(주)	42,888,383	28,126,681	14,761,702	38,435,595	464,872

(주)디오션시티퍼스트	47,273,746	31,568,421	15,705,325	96,004,380	(5,444,278)

(주)디오션시티투	38,802,401	35,506,072	3,296,329	20,011,783	(3,063,063)

(주)디오션시티쓰리	20,519,458	11,604,075	8,915,383	-	(26,423)

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라개발(주)	24,411,828	19,674,979	4,736,849	20,535,592	(1,326,554)

(주)브이티에듀	1,076,847	177,708	899,139	996,751	20,171

나투라미디어(주)	40,090,038	29,139,394	10,950,644	35,491,900	360,316

(주)디오션시티퍼스트	82,140,601	60,990,998	21,149,603	8,165,344	(771,973)

(주)디오션시티투	333,690	43,371	290,319	-	(9,682)

3) 비지배지분 현황① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	나투라미디어(주)

자산	42,888,383

부채	28,126,681

순자산	14,761,702

비지배지분의 장부금액	2,107,173

매출	38,435,595

당기순이익	464,872

비지배지분에 배분된 당기순이익	116,826

영업활동현금흐름	(573,207)

투자활동현금흐름	(1,684,450)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	1,764,217

비지배지분에 지급한 배당금	-

환율변동효과	-

현금 및 현금성자산의 순증감	(493,440)

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	나투라미디어(주)

자산	40,090,038

부채	29,139,394

순자산	10,950,644

비지배지분의 장부금액	1,882,056

매출	35,491,900

당기순이익	360,316

비지배지분에 배분된 당기순이익	58,176

영업활동현금흐름	615,143

투자활동현금흐름	(1,445,951)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	1,767,493

비지배지분에 지급한 배당금	-

환율변동효과	-

현금 및 현금성자산의 순증감	936,685

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 36: 우발부채 및 약정사항

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2016년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 개정사항을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 개정 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준 제1011호 '건설계약'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 건설계약의 진행률을 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하는 경우, 계약별 또는 해당 계약이 포함된 영업부문별 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 계약별 정보는 계약수익 금액이 직전회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 계약명칭, 계약일, 진행률 및 미청구공사 등을 포함하고 있습니다. 영업부문별정보는영업부문별 공사손실충당부채, 회계추정의 변경 등에 따른 공사손익 변동금액과 추정총계약원가의 변동금액 등을 포함하고 있습니다. 계약별 정보를 공시하는 경우 관련 법령에서 비밀이나 비공개사항으로 규정하거나 계약당사자가 공시를 동의하지 않는 경우 등에 있어서는 계약별 정보를 공시하지 않을 수 있으며, 그러한 경우에는 공시를 생략한 사유 등을 추가로 공시해야 합니다. 동 기준서 개정사항 적용으로 인한 공시사항은 주석 39에 포함되어 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 연결

① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품 및 원재료는 선입선출법, 용지 및 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 파생상품 연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	2 - 60년	차량운반구	4 - 8년

구 축 물	2 - 40년	공기구비품	4 - 8년

기 계 장 치	15 - 40년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 생물자산 생물자산은 조림자산으로 최초로 인식하는 시점에 시장에서 결정된 가격이나 가치를구할 수 없고, 공정가치의 대체적인 추정치가 명백히 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 최초 인식 시점에는 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하였습니 다. 보유하고 있는 생물자산은 잔존가치가 장부금액을 초과하므로 감가상각하지 아니합니다.

(13) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 복합금융상품 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주로 전환하거나신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 전환사채와 신주인수권부사채로서 전환권과 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식시에는 전환권 또는 신주인수권이 없는 유사한부채의 공정가치로 인식됩니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 이후에는 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율을 적용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 또는 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식후 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 공정가치로 후속측정합니다.(18) 온실가스배출권 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(22) 수익① 재화의 판매 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을인식하고 있습니다.

② 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

④ 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 109,081,190천원, 매도가능금융자산 3,323,637천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 109,081,190천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,700,000천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,623,637천원을 보유하고 있습니다.- 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.- 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 109,081,190 천원을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 대손충당금 34,375,604천원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간 초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항에 대한 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 투입법을 이용한 진행율 측정 연결실체의 부동산 사업부문은 고객과 계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 계약대금을 분할지급 받습니다. 당기중 부동산사업부문에서 발생한 수익은 116,016,163천원으로 연결실체의 27%에 해당합니다. 연결실체는 외부업체에 부동산건설을 의뢰하여 납품받은 부동산을 고객에 제공하며, 부동산 건설원가는 총 공사 예정원가의 약 67~75%를 차지합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 2016년 5월 27일 개정된 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 따르면 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하여야 합니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 2016년 11월 15일 개정된 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현 가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매

② 플랜트: 플랜트 유지보수 ③ 특수용지: 기타 화학제품 제조 및 도매업④ 부동산분양: 부동산 분양 및 개발

(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제지	288,293,772	242,767,827	(32,617,548)	(42,599,758)	457,225,841	479,181,315	312,700,733	340,489,277

플랜트	20,655,565	20,535,592	400,695	(1,326,554)	22,762,838	24,411,828	17,212,889	19,674,980

교육(*)	-	-	-	-	-	1,076,847	-	177,708

특수용지	38,435,595	35,491,900	464,872	360,316	42,888,383	40,090,038	28,126,681	29,139,394

부동산분양	116,016,163	8,165,344	(8,533,764)	(781,655)	106,595,604	82,474,291	78,678,567	61,034,369

연결제거	(41,467,197)	(62,180,789)	3,154,604	(14,951,772)	(87,549,736)	(72,534,697)	(13,538,569)	(13,433,983)

합 계	421,933,898	244,779,874	(37,131,141)	(59,299,423)	541,922,930	554,699,622	423,180,301	437,081,745

(*) 연결실체는 당기 중 교육사업부문을 매각하였으며, 해당 손익은 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함되어 있습니다(주석 6참조).

( 2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	국내	유럽	북미	아시아	기타	합계

제 64(당) 기(*)	389,359,501	9,883,679	6,622,466	55,602,709	1,932,740	463,401,095

제 63(전) 기(*)	237,008,011	8,269,199	5,536,133	54,085,486	2,061,834	306,960,663

(*) 내부거래 제거전 연결실체의 매출액입니다.

(3) 주요고객에 대한 의존도 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

6. 종속기업의 처분(1) 연결실체는 2016년 7월 7일 보유하고 있던 (주)브이티에듀 주식 4,000,000주를 전부 처분하였으며, 이로 인하여 (주)브이티에듀에 대한 지배력을 상실하였습니다. (2) (주)브이티에듀가 영위하던 사업부문은 교육부문으로 당해 매각거래로 연결실체는 해당 사업부문을 더 이상 영위하지 않게 되었습니다. 비교표시된 연결 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었으며, 당기 및 전기 중 중단영업손익 및 중단영업 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

중단영업손익:

매출액	548,237	996,751

매출원가	(361,844)	(672,467)

판매비와 관리비	(151,931)	(307,566)

영업외손익	1,402	3,453

세후중단영업순이익	35,864	20,171

중단영업으로 인한 현금흐름:

영업활동으로 인한 순현금흐름	69,346	46,834

투자활동으로 인한 순현금흐름	(158,847)	(35,855)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	(89,501)	10,979

7. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	197,811,558	34,683,194	9,600,686	124,062,423	9,001,086	9,496,597	384,655,544

감가상각누계액	-	(23,611,100)	(8,592,275)	(36,361,496)	(8,735,776)	-	(77,300,647)

장부금액	197,811,558	11,072,094	1,008,411	87,700,927	265,310	9,496,597	307,354,897

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합 계

취득가액	193,930,332	34,683,194	9,600,686	115,389,917	15,975,045	6,976,993	376,556,167

감가상각누계액	-	(16,469,290)	(7,561,159)	(30,259,464)	(9,621,786)	-	(63,911,699)

장부금액	193,930,332	18,213,904	2,039,527	85,130,453	6,353,259	6,976,993	312,644,468

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	193,930,333	18,213,903	2,039,527	85,130,453	6,353,259	6,976,993	312,644,468

취득 및 자본적지출	3,848,413	-	-	2,020,183	108,119	2,519,604	8,496,319

대체	32,812	-	-	5,721,617	(5,721,617)	-	32,812

처분액	-	-	-	(55,000)	(8,000)	-	(63,000)

감가상각비	-	(7,141,809)	(1,031,116)	(5,108,108)	(458,306)	-	(13,739,339)

연결범위변동	-	-	-	(8,218)	(8,145)	-	(16,363)

기말 장부가액	197,811,558	11,072,094	1,008,411	87,700,927	265,310	9,496,597	307,354,897

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	193,544,276	19,087,607	2,325,771	84,154,303	8,780,243	218,532	308,110,732

취득 및 자본적지출	-	1,319,000	-	3,953,898	59,349	6,821,061	12,153,308

대체	-	-	-	1,744,216	(1,681,616)	(62,600)	-

처분액	-	(1,273,696)	-	(1)	(2)	-	(1,273,699)

재평가액	386,057	-	-	-	-	-	386,057

감가상각비	-	(919,008)	(286,244)	(4,721,963)	(804,715)	-	(6,731,930)

기말 장부가액	193,930,333	18,213,903	2,039,527	85,130,453	6,353,259	6,976,993	312,644,468

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

자본화된 차입원가	29,348	-

자본화 이자율(%)	6.79	-

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니 다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	197,811,558	197,811,558

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	193,930,333	193,930,333

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 전라북도 군산시 조촌동 2번지 ' 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률'에 의거 공시된 당해 평가대상 토지와 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 공시기준일로부터 기준(가격)시점까지의 당해 토지의 이용계획, 지가변동률, 생산자물가상승률, 대상 토지의 위치, 형상, 주위환경, 이용상황, 인근지가수준, 기타 가격형성상의 제 요인을 종합적으로 고려하여 감정평가하되 일부 도시계획시설 저촉부분은 전체면적에 비해 과소하며, 개발사업시행이 임박하고 정확한 면적 사정이 곤란하여 토지이용계획도면에 의거 면적비율에 따라 개별요인에 반영하였습니다.

② 전라북도 군산시 비응도동 36-20외 당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동률, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다.

(6) 추정의 변경 당기 중 연결실체는 신공장이전과 관련하여 이전되지 않을 건물 및 구축물의 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 추정의 변경이 이루어진 건물 및 구축물은 공장이전 전까지 향후 2년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 예상됩니다. 이 평가의 결과 건물 및 구축물의 내용연수가 감소하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는다음과 같으며 매출원가에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	2017년	2018년 이후

감가상각비의 증가	6,971,183	6,971,183	992,873

(7) 투자부동산 ① 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	643,019	-	643,019	643,019	-	643,019

② 당기 중 투 자부동산과 관련하여 50,400 천원의 임대 수익이 발생하였습니다. ③ 투자부동산으로 분류된 토지의 당기말 현재 장부가액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

8. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	영업권(*)	합계

취득원가:

기초금액	53,290	2,054,068	910,993	4,873,954	7,892,305

처분액	-	-	(245,280)	-	(245,280)

기말금액	53,290	2,054,068	665,713	4,873,954	7,647,025

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(53,290)	(1,900,380)	(545,659)	(1,402,103)	(3,901,432)

무형자산상각비	-	(66,357)	-	-	(66,357)

무형자산손상차손	-	-	(8,000)	-	(8,000)

처분액	-	-	73,280	-	73,280

기말금액	(53,290)	(1,966,737)	(480,379)	(1,402,103)	(3,902,509)

장부금액:

기초금액	-	153,688	365,334	3,471,851	3,990,873

기말금액	-	87,331	185,334	3,471,851	3,744,516

(*) 영업권의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 측정하였으며, 사용가치 측정시적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

① 현금흐름 분석기간은 합리적으로 예측가능한 기간으로 2017년부터 2021년 12월 31일까지 5년을 추정하였고 2021년부터는 영구성장률 0%을 가정하였습니다. 또한 매기의 현금흐름은 매기간의 중간에 발생한다고 가정하였습니다.

② 경제성장률과 물가상승률은 The Economist Intelligence Unit(2016)의 자료에 따른 향후 5년간의 평균치인 2.40%와 1.82%를 적용하였고, 법인세율은 현행 법인세법상 법인세율(지방소득세 포함)인 2억 이하 11%, 2억 초과 22%를 적용하여 추정하였습니다.

③ 할인율의 추정에 사용된 회사의 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의하여 산출되었으며, 무위험이자율(Rf)은 산정기준일 현재 10년만기 국고채수익률인 1.45%, 시장 기대수익률은 블룸버그의 한국시장프리미엄인 10.49%를 적용하였습니다.

④ 사용가치는 상기의 가정을 적용하여 추정된 세후 미래현금흐름을 가중평균자본비용 7.76%로 할인하여 산정하였습니다. 가중평균자본비용은 화학제품 제조업평균베타에 회사의 자본구조를 감안하여 추정하였습니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

취득원가:

기초금액	53,290	2,054,068	910,993	4,873,954	7,892,305

기말금액	53,290	2,054,068	910,993	4,873,954	7,892,305

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(53,290)	(1,834,023)	(509,659)	(1,402,103)	(3,799,075)

무형자산상각비	-	(66,357)	-	-	(66,357)

무형자산손상차손	-	-	(36,000)	-	(36,000)

기말금액	(53,290)	(1,900,380)	(545,659)	(1,402,103)	(3,901,432)

장부금액:

기초금액	-	220,045	401,334	3,471,851	4,093,230

기말금액	-	153,688	365,334	3,471,851	3,990,873

9. 생물자산 당기와 전기 중 생물자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	3,437,122	3,395,863

재고자산 환입액(대체액)	(1,331,741)	41,259

처분	(572,405)	-

손상평가	(865,876)	-

기말금액	667,100	3,437,122

2016년 12월 31일 현재 약 37,216㎡ 에 입목이 조성되어 있습니다. 연결실체의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.

10. 관계기업지분증권(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 64(당) 기	제 63(전) 기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)진선기업	서울특별시 중구	12월	도, 소매업	35.54	486,789	35.54	1,783,883

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*)	벨기에	12월	디지털 미디어	100.00	113,723	100.00	160,878

합 계	600,512	1,944,761

(*) NATURA MEDIA EUROPE S.A.(당기말 현재 자산총액 652,749천원)를 100%소유하고 있으나 중요성이 낮아 관계기업지분증권으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	지분법손실	기말장부금액

(주)진선기업	1,783,883	(1,297,094)	486,789

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	160,878	(47,155)	113,723

합 계	1,944,761	(1,344,249)	600,512

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	지분법이익(손실)	기말장부금액

(주)진선기업	1,881,291	(97,408)	1,783,883

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	124,873	36,005	160,878

합 계	2,006,164	(61,403)	1,944,761

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	수 익	당기순이익(손실)

(주)진선기업	9,998,329	8,628,636	11,248,017	1,534,180

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	652,749	545,829	1,385,452	(47,739)

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	수 익	당기순이익

(주)진선기업	14,151,449	7,482,317	12,711,708	24,342

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	781,081	625,435	1,603,737	36,164

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

유동기타금융자산

단기금융상품(I)(*1)	20,216,261	-	12,726,274	-

매도가능채무상품

전환사채(II)	-	1,700,000	-	-

상장주식

(주)버추얼텍	-	-	-	17,212

나라엠앤디(주)	-	-	-	3,976,000

상장주식 소계	-	-	-	3,993,212

비상장주식

(주)매일방송 보통주	-	528,447	-	528,447

(주)해솔네트웍스 보통주	-	150,000	-	150,000

(주)해솔네트웍스 우선주	-	250,000	-	250,000

스톤브릿지 디지탈콘텐츠 전문투자조합	-	268,966	-	544,828

한국실리콘(주)	-	146,745	-	737,923

(주)에코글라스(*2)	-	80,010	-	80,010

건설공제조합출자금	-	109,423	-	109,423

대한설비건설공제조합	-	40,045	-	40,045

한국전기공사	-	50,000	-	-

한국전화번호부(*3)	-	1	-	1

비상장주식 소계	-	1,623,637	-	2,440,677

매도가능지분상품 소계(III)	-	1,623,637	-	6,433,889

기타금융자산(IV)(*4)	-	1,190,024	-	2,224,682

합계(I+II+III+IV)	20,216,261	4,513,661	12,726,274	8,658,571

(*1) 당기말 단기금융상품 중 401,379천원은 질권이 설정되어 있으며, 19,814,882천원은 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.

(*2) 에코글라스(주)를 22.22% 소유하고 있으나 중요성이 낮아 매도가능지분상품으로 회계처리하였습니다.(*3) 전기 중 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 기타금융자산은 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금 9,300천원은 사용이 제한되어 있습니다.

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,529,689	(600,830)	2,928,859	1,891,991	(230,600)	1,661,391

제품	12,301,728	(1,033,513)	11,268,215	16,584,751	(1,021,440)	15,563,311

재공품	7,769,064	(370,214)	7,398,850	6,502,064	(370,214)	6,131,850

원재료	8,552,187	(237,574)	8,314,613	10,423,197	-	10,423,197

부재료	415,137	-	415,137	363,744	-	363,744

저장품	926,771	-	926,771	1,028,743	-	1,028,743

미착품	3,084,668	-	3,084,668	4,447,712	-	4,447,712

용지	54,746,288	-	54,746,288	71,317,828	-	71,317,828

미완성공사	3,530,425	-	3,530,425	904,023	-	904,023

합 계	94,855,957	(2,242,131)	92,613,826	113,464,053	(1,622,254)	111,841,799

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초	1,622,254	764,464

재고자산평가손실	790,858	857,790

재고 매각으로 인한 실현	(170,981)	-

기말	2,242,131	1,622,254

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

자본화된 차입원가	2,563,540	386,842

자본화 이자율(%)	4.41~8.82	4.51

13. 매출채권 및 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	67,705,123	112,960	49,433,524	1,377,789

단기대여금	1,906,505	-	1,979,342	-

미수금	717,915	-	1,124,062	-

미수수익	508,536	-	2,767,284	-

장기대여금	-	2,377,494	-	1,842,281

합 계	70,838,079	2,490,454	55,304,212	3,220,070

14. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

선급금	5,570,503	3,180,603

선급비용	6,542,110	328,949

합 계	12,112,613	3,509,552

15. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

현금	8,303	4,310

요구불예금(*1)	14,338,069	31,246,834

별단예금(*2)	-	1,000,000

합 계	14,346,372	32,251,144

(*1) 요구불예금 중 2,805,586천원은 질권이 설정되어 있고, 8,805,461천원은 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약에 따라 신탁되어 있습니다.(*2) 전기말의 별단예금은 신주청약증거금 입니다.

16. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기	비고

현금 및 현금성자산	2,805,586	2,803,220	질권설정

8,805,461	25,648,566	신탁사명의(코리아신탁)

유동기타금융자산	401,379	395,342	질권설정

19,814,882	12,090,778	신탁사명의(코리아신탁)

비유동기타금융자산	9,300	9,300	당좌개설보증금

17. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 구축물 및 기계장치	133,000,000	시설자금대출,일반자금대출	52,190,000	한국산업은행

Usance	USD 7,242,635

PF자금	13,200,000

8,000,000	운영자금대출	4,450,000

18,000,000	시설자금대출	9,000,000

75,000,000	일반자금대출, 무역금융	47,217,000	(주)우리은행

Usance	USD 1,758,409

6,500,000	일반자금대출	1,500,000	(주)신한은행

5,200,000	일반자금대출	1,055,000	KEB하나은행

600,000

4,200,000	시설자금,운영자금	3,950,000	(주)전북은행

1,770,000	일반자금대출	1,270,000	키움YES저축은행

6,800,000	전력요금 보증	4,055,606	한국전력공사

13,000,000	판매후재리스	128,790	신한캐피탈(주)

USD 13,000,000	수입자금대출	USD 13,357,221 1,580,000	한국수출입은행

지분법적용주식	5,222,210

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

차량	25,500	할부론	5,551	현대커머셜(주)

18. 납입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	224,367,056주	150,574,184주

자본금	112,183,528,000원	75,287,092,000원

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564	128,389,116	(1,718,620)	126,670,496

유상증자	61,000,000	-	61,000,000	-	-	-

신주인수권행사	12,495,267	-	12,495,267	20,528,107	-	20,528,107

전환권행사	297,605	-	297,605	1,656,961	-	1,656,961

기말 발행주식수	224,367,056	(1,718,620)	222,648,436	150,574,184	(1,718,620)	148,855,564

(3) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

주식발행초과금	9,123,940	8,322,996

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	310,770	313,529

신주인수권대가	2,721,091	87,581

기타자본잉여금	40,454	20,373

합 계	64,751,505	61,299,729

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	61,299,729	59,282,515

신주인수권대가 변동	2,633,510	(181,246)

전환권대가 변동	(2,759)	(15,362)

신주인수권 행사	1,709,802	2,243,299

전환사채의 행사	55,974	189,722

유상증자	(964,833)	-

연결범위변동	20,082	-

지분변동증감	-	(219,199)

기말금액	64,751,505	61,299,729

(4) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

자기주식	(1,330,015)	(1,330,015)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,935,833)	(1,827,542)

합 계	(3,034,568)	(2,926,277)

② 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동은 없습니다.

(5) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매도가능금융자산평가손익	-	1,472,198

토지재평가차익	57,786,553	62,058,811

합 계	57,786,553	63,531,009

② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	63,531,009	61,515,595

매도가능금융자산평가손익	(1,887,434)	2,197,808

토지재평가차익	(4,272,257)	301,124

법인세효과	415,235	(483,518)

기말잔액	57,786,553	63,531,009

19. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(115,661,562)	(82,065,731)

합 계	(115,051,562)	(81,455,731)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	(81,455,731)	(22,217,755)

지배주주지분순손실	(37,212,103)	(59,337,427)

확정급여제도의 재측정요소	(635,903)	99,451

토지재평가차익	4,272,257	-

연결범위변동	(20,082)	-

기말금액	(115,051,562)	(81,455,731)

20. 주식기준보상 2016년 6월 8일로 연결실체가 과거 보고기간 중 부여한 주식매입선택권의 행사가능기간이 만료되었습니다.

21. 주당손익

(1) 기본주당손실 당기 및 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

지배기업소유지분에귀속되는 당기순이익(손실)	(37,247,966,454)	35,863,677	(37,212,102,777)	(59,357,599,147)	20,171,459	(59,337,427,688)

가중평균유통보통주식수(*)	168,762,105주	168,762,105주	168,762,105주	136,357,291주	136,357,291주	136,357,291주

기본주당손실	(221)	-	(221)	(435)	-	(435)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

가중평균유통발행주식수	170,480,725	138,075,911

가중평균자기주식수	(1,718,620)	(1,718,620)

가중평균유통보통주식수	168,762,105	136,357,291

(2) 희석주당손실

(단위: 원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

보통주당기순이익(손실)	(37,247,966,454)	35,863,677	(37,212,102,777)	(59,357,599,147)	20,171,459	(59,337,427,688)

보통주희석이익(손실)	(37,247,966,454)	35,863,677	(37,212,102,777)	(59,357,599,147)	20,171,459	(59,337,427,688)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	168,762,105주	168,762,105주	168,762,105주	136,357,291주	136,357,291주	136,357,291주

희석주당손실	(221)	-	(221)	(435)	-	(435)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

가중평균유통보통주식수	168,762,105	136,357,291

희석성 잠재적 보통주	-	-

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수	168,762,105	136,357,291

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제105회 전환권	1,200,534	2014.3.3 ~ 2017.1.3

제106회 신주인수권	45,800,021	2016.2.21 ~ 2020.12.21

22. 차입금 및 사채 (1 ) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내 역 은 다 음 과 같 습 니 다 .

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

한국수출입은행	수입자금	8.54	16,142,202	15,654,663

무역금융	7.14	1,580,000	3,800,000

포괄수출금융	LIBOR+4.29~5.67	3,241,700	3,234,400

(주)우리은행	무역금융	4.24	20,000,000	20,000,000

무역금융	5.20	1,600,000	1,600,000

운전자금	6.47	617,000	617,000

수출환어음	-	-	128,168

운전자금	7.75	25,000,000	25,000,000

운전일반자금 외	8.63~8.91	1,253,000	1,400,000

(주)신한은행	무역금융	4.25	1,350,000	1,500,000

운전자금	11.10	1,500,000	3,479,000

KEB하나은행	운전자금	6.96	1,055,000	2,255,000

운전자금	9.18	600,000	1,400,000

운전일반자금	-	-	150,000

(주)국민은행	운전자금	-	-	2,000,000

무역금융	-	-	1,888,000

한국산업은행	운전자금	6.15	40,000,000	40,000,000

운전자금	6.41	8,190,000	8,190,000

운전자금	6.46	4,000,000	4,000,000

산업운영자금대출	4.14~4.55	4,450,000	4,810,000

신한금융투자	운전자금	-	-	1,000,000

SK증권	주식담보대출	-	-	580,000

한솔이엠이(주)	운전자금	-	6,000,000	6,200,000

(주)진선기업	운전자금	8.00	1,910,000	-

(주)기업은행	구매자금 외	1.30~6.20	1,313,275	1,034,030

키움YES저축은행	일반대출	5.80~9.00	1,270,000	890,000

농협은행(주)	무역금융	4.18~6.31	2,350,000	2,750,000

KDB생명	약관대출	5.15	94,000	38,000

(주)전북은행	운영자금대출 외	3.61~6.91	3,950,000	4,150,000

(주)우리은행 외	할인어음(*)	5.50	17,089,601	25,778,428

Usance	LIBOR+1.20~1.30	15,021,166	16,293,278

합 계	179,576,944	199,819,967

(*) 연결실체는 우리은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제104회 신주인수권부사채	2013-02-07	2016-02-07	2.00	-	403,436

제105회 전환사채(*)	2014-02-03	2017-02-03	2.00	759,956	857,811

제106회 신주인수권부사채(*)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	25,269,556	-

합 계	26,029,512	1,261,247

유동성사채	(26,029,512)	(1,261,247)

차감 계	-	-

(*) 연결실체는 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제104회 신주인수권부사채	2013-02-07	2016-02-07	2013-03-07 ~ 2016-01-07	-	-	347,300

제106회 신주인수권부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~ 2020-12-21	609원	27,892,480	-

사채상환할증금	4,606,220	57,413

사채할인발행차금	(483,722)	(136)

신주인수권조정	(6,745,422)	(1,141)

합 계	25,269,556	403,436

제106회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.51%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 18개월이 경과하는 날부터 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.

한편, 연결실체는 당기 중 케이비투자증권(주)와 제106회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 관리계약을 체결하였습니다. 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

재무지율 유지	최근보고서상(별도재무제표) 부채비율 400%이하 유지

담보권설정제한	사채발행이후 담보권설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상(별도재무제표) 자기자본의 100%이하

자산처분제한	하나의 회계년도기간 中 총액 1,000억원의 자산처분제한(단, 본사채보다 선순위 채무상환금액은 차감) 단, 일반적인 금융자산이나 재고자산의 처분은 제외

이행상황보고서제출	사업보고서 및 반기검토보고서 제출일로부터 90일이내

제106회 신주인수권부사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제104회 신주인수권부사채	제106회 신주인수권부사채

기초	9,697,533	-

발행	-	41,379,087

행사	(9,588,173)	(2,907,094)

행사비율의 변동으로 인한 조정	-	7,328,003

단주조정	(61)	25

행사기간 만료	(109,299)	-

기말 미전환 잔여주식수	-	45,800,021

(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제105회 전환사채	2014-02-03	2017-02-03	2014-03-03 ~ 2017-01-03	548원	657,893	843,603

사채상환할증금	108,758	139,459

사채할인발행차금	(2,589)	(48,437)

전환권조정	(4,106)	(76,814)

합 계	759,956	857,811

전환권의 행사는 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 주식으로 전환된 것으로 간주하여 당해연도의 배당금을 지급합니다. 또한 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 116.53%에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1년이 경과하는 날의 이자지급기일부터 3개월마다 조기상환을 청구할수 있습니다.

제105회 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 3개월 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전가중산술평균주가](단, 행사가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제105회 전환사채

기초	1,351,927

행사	(297,605)

행사비율의 변동으로 인한 조정	146,219

단주조정	(7)

기말 미전환 잔여주식수	1,200,534

(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	4.49	9,000,000	11,485,800

PF대출	3.75	13,200,000	38,100,000

디오션시티제일차 유한회사	PF대출(TR A)	5.30	800,000	-

PF대출(TR B)	6.00	5,000,000	-

PF대출(TR C)	6.20	5,000,000	-

디오션시티제이차 유한회사	PF대출(TR A)	5.30	800,000	-

PF대출(TR B)	6.00	5,000,000	-

PF대출(TR C)	6.20	5,000,000	-

원광새마을금고	기업일반자금	4.70	6,500,000	-

열린새마을금고	기업일반자금	4.70	4,000,000	-

엠스퀘어조촌제일차유한회사	자산담보부대출	6.50	28,000,000	47,600,000

(주)전북은행	운전자금	8.65	541,667	1,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	4.35	136,650	683,250

합 계	82,978,317	98,869,050

현재가치할인차금	(2,249,329)	(1,669,960)

유동성장기부채	(30,883,439)	(3,490,853)

차감계	49,845,549	93,708,237

(6) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 연 도	사 채(*)	장기차입금	합 계

2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일	766,651	31,036,650	31,803,301

2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	-	26,141,667	26,141,667

2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	-	24,000,000	24,000,000

2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일	-	1,800,000	1,800,000

2021년 1월 1일 ~	32,498,700	-	32,498,700

합 계	33,265,351	82,978,317	116,243,668

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 실제 만기일을 기준으로 작성되었습니다.

23. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매입채무	45,677,297	41,741,274

미지급금	11,322,045	11,740,657

미지급비용	12,641,191	14,883,212

미지급배당금	17,160	17,160

합 계	69,657,693	68,382,303

24. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

거래보증금	-	163,000	-	163,000

금융보증부채	39,425	102,983	33,626	132,502

합 계	39,425	265,983	33,626	295,502

25. 금융리스부채 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의현재가치	미래 최소리스료	현재가치할인차금	최소리스료의 현재가치

1년 미만	763,690	(81,354)	682,336	2,705,584	(182,470)	2,523,114

1~5년	860,430	(43,594)	816,836	1,594,305	(120,593)	1,473,712

합계	1,624,120	(124,948)	1,499,172	4,299,889	(303,063)	3,996,826

26. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

확정급여채무의 현재가치	15,901,857	14,818,006

사외적립자산의 공정가치	(66,350)	(76,823)

재무상태표상 퇴직급여부채	15,835,507	14,741,183

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	14,818,006	14,998,179

퇴직급여전입액:	2,054,123	1,951,762

당기근무원가	1,675,342	1,553,786

이자원가	378,781	397,976

재측정요소:	815,261	(149,150)

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	236,540	(627,580)

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	-	(20,195)

경험에 의한 보험수리적 손실	578,721	498,625

관계사전입액	-	66,143

급여지급액	(1,785,533)	(2,048,928)

기말잔액	15,901,857	14,818,006

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	76,823	88,194

급여지급액	(10,473)	(11,371)

기말잔액	66,350	76,823

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

국민연금전환금	66,350	76,823

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기근무원가	1,675,342	1,553,786

이자원가	378,781	397,976

합 계	2,054,123	1,951,762

(6) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

할인율	2.49%~2.77%	2.58%~2.93%

미래임금인상률	3.00%~4.00%	3.00%~4.00%

(7) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(920,627)	1,030,400

미래임금상승률	1,007,577	(918,746)

27. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	12,458,717	-	30,777,536	-

초과청구공사	26,445,666	-	17,352,064	-

예수금	852,636	-	785,684	-

기타장기종업원급여	-	110,865	-	-

기타충당부채	-	9,073,670	-	1,392,817

합 계	39,757,019	9,184,535	48,915,284	1,392,817

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	1,392,817	-

사용액	(289,913)	-

전입액	7,970,766	1,392,817

기말금액(*)	9,073,670	1,392,817

(*) 기타충당부채는 용지에 대하여 향후 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담하고 있으며 예상되는 지출액으로 추정하였습니다.

28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급여	6,501,600	6,437,993

퇴직급여	601,247	643,661

복리후생비	872,128	784,352

여비교통비	462,666	469,395

통신비	185,170	194,761

수도광열비	7,991	7,108

세금과공과	1,068,237	1,076,455

지급임차료	604,957	167,038

감가상각비	282,799	385,637

수선비	106,769	20,729

보험료	303,292	337,218

접대비	766,202	795,768

광고선전비	1,086,834	1,148,921

운반비	6,568,462	6,015,044

판매수수료	52,648	45,461

견본비	45,100	86,465

소모품비	215,943	173,540

교육훈련비	10,189	16,695

지급수수료	9,971,959	5,164,321

수출제비용	7,120,030	7,499,937

무형자산상각비	66,357	66,357

대손상각비	1,657,717	12,571,394

행사비	226,958	148,905

차량유지비	55,736	58,146

경상개발비	282,855	398,668

도서인쇄비	2,944	1,261

잡비	471,649	188,454

합 계	39,598,439	44,903,684

29. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	58,719,849	-	-	58,719,849

원재료의 사용액	-	-	152,065,741	152,065,741

간접재료의 사용액	-	-	20,295,014	20,295,014

종업원급여(*)	-	7,974,975	20,450,351	28,425,326

감가상각비와 무형자산상각비	-	349,156	13,451,080	13,800,236

운반비(수출제비 포함)	-	13,688,492	2,462,032	16,150,524

광고선전비(견본비 포함)	-	1,131,934	-	1,131,934

유틸리티비(전력,용수)	-	7,991	25,320,147	25,328,138

용역비	-	4,506,635	99,679,210	104,185,845

기타비용	-	11,939,256	12,226,249	24,165,505

합 계	58,719,849	39,598,439	345,949,824	444,268,112

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	2,088,999	-	-	2,088,999

원재료의 사용액	-	-	145,490,925	145,490,925

간접재료의 사용액	-	-	21,815,374	21,815,374

종업원급여(*)	-	7,823,942	19,385,305	27,209,247

감가상각비와 무형자산상각비	-	451,994	6,331,601	6,783,595

운반비(수출제비 포함)	-	13,514,980	3,229,893	16,744,873

광고선전비(견본비 포함)	-	1,179,840	-	1,179,840

유틸리티비(전력,용수)	-	7,108	25,424,551	25,431,659

용역비	-	16,973	16,024,411	16,041,384

기타비용	-	21,908,847	6,506,750	28,415,597

합 계	2,088,999	44,903,684	244,208,810	291,201,493

(*) 상기 항목 중 종업원 급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

30. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유형자산처분이익	-	12,697

무형자산처분이익	68,000	-

외환차익	2,101,992	1,458,518

외화환산이익	279,925	457,431

잡이익	977,821	686,778

합계	3,427,738	2,615,424

(2) 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유형자산처분손실	-	1,273,696

무형자산손상차손	8,000	36,000

생물자산처분손실	572,405	-

생물자산손상차손	865,876	-

외환차손	2,569,277	3,726,966

외화환산손실	1,020,735	304,763

기타의대손상각비	606,890	7,779,814

종속기업투자주식처분손실	35,003	-

기부금	27,305	18,520

잡손실	2,593,065	1,205,153

합계	8,298,556	14,344,912

31. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	14,346,372	-	-

매출채권 및 기타채권	73,328,533	-	-

단기금융상품	20,216,261	-	-

장기금융상품	209,607	-	-

매도가능금융자산	-	3,323,637	-

보증금	980,417	-	-

유동성사채	-	-	26,029,512

단기차입금	-	-	179,576,944

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	80,728,988

매입채무 및 기타채무	-	-	69,657,693

금융리스부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	1,499,172

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	305,408

범주별 계	109,081,190	3,323,637	357,797,717

(2) 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

현금 및 현금성자산	32,251,144	-	-

매출채권 및 기타채권	58,524,282	-	-

단기금융상품	12,726,274	-	-

장기금융상품	166,230	-	-

매도가능금융자산	-	6,433,889	-

보증금	2,058,453	-	-

유동성사채	-	-	1,261,247

단기차입금	-	-	199,819,967

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	97,199,090

매입채무 및 기타채무	-	-	68,382,303

금융리스부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	3,996,826

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	329,128

범주별 계	105,726,383	6,433,889	370,988,561

32. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

1. 금융수익

이자수익	716,179	795,968

배당금수익	78,240	84,000

매도가능금융자산처분이익	946,692	482,770

금융보증수익	39,761	42,890

합 계	1,780,872	1,405,628

2. 금융원가

이자비용	16,554,358	17,363,423

매출채권처분손실	245,928	265,105

매도가능금융자산손상차손	591,178	108,724

차입금상환손실	593,701	26,574

사채상환손실	-	424

합 계	17,985,165	17,764,250

3. 기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익(손실)	(1,472,198)	1,714,290

(2) 당기 및 전기 금융상품에서 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가손실(*2)	손상차손(*3)	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	78,240	(1,472,198)	(591,178)	946,692	-

대여금 및 수취채권	716,179	-	-	(2,264,607)	(245,928)	-

상각후원가측정금융부채	(16,554,358)	-	-	-	(593,701)	39,761

합 계	(15,838,179)	78,240	(1,472,198)	(2,855,785)	107,063	39,761

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다. (*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다. ② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	배당금수익	평가이익(손실)(*2)	손상차손(*3)	처분이익(손실)	금융보증수익

매도가능금융자산	-	84,000	1,714,290	(108,724)	482,770	-

대여금 및 수취채권	795,968	-	-	(20,351,208)	(265,105)	-

상각후원가측정금융부채	(17,363,423)	-	-	-	(26,998)	42,890

합 계	(16,567,455)	84,000	1,714,290	(20,459,932)	190,667	42,890

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용) 을 포함합니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 계상하였습니다.(*3) 대여금 및 수취채권의 대손상각비는 판매비와 관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.

33. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법인세부담액	823,166	98,125

법인세추납액	1,087	7,377

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(8,299,272)	(14,831,400)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(147,415)	(545,810)

법인세수익	(7,622,434)	(15,271,708)

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매도가능금융자산평가손익	415,235	(483,518)

확정급여제도의 재측정요소	179,357	(32,813)

신주인수권대가	(742,785)	51,120

전환권대가	778	4,333

토지재평가차익	-	(84,932)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(147,415)	(545,810)

확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법인세비용차감전순이익(중단영업이익 포함)	(44,717,711)	(74,550,959)

적용세율에 따른 세부담액	(9,837,896)	(16,401,211)

조정사항:

비공제비용	1,017,053	537,997

미인식일시적차이	2,245,044	174,520

세액공제	(158,814)	-

법인세추납액	1,087	7,377

기타(세율차이 등)	(888,908)	409,609

법인세수익	(7,622,434)	(15,271,708)

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

재고자산평가손실	561,032	105,399	-	-	666,431

퇴직급여부채	3,268,084	172,683	179,357	-	3,620,124

대손충당금	6,782,526	158,977	-	-	6,941,503

미지급비용	117,720	2,421	-	-	120,141

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	120,045	(14,362)	-	-	105,683

미수수익	(500,235)	37,962	-	-	(462,273)

용지	3,755,828	889,032	-	-	4,644,860

토지재평가	(38,041,960)	5,705,741	-	-	(32,336,219)

감가상각비	(1,844,967)	13,614	-	-	(1,831,353)

매도가능금융자산평가손익	(415,235)	-	415,235	-	-

이월결손금	20,774,378	(1,944,568)	-	-	18,829,810

기타	144,752	3,319,788	-	(742,007)	2,722,533

합 계	3,454,936	8,446,687	594,592	(742,007)	11,754,208

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 타	기말금액

재고자산평가손실	372,318	188,714	-	-	561,032

퇴직급여부채	3,358,689	(57,792)	(32,813)	-	3,268,084

대손충당금	2,247,520	4,535,006	-	-	6,782,526

미지급비용	136,112	(18,392)	-	-	117,720

기계장치	8,732,968	-	-	-	8,732,968

무형자산손상차손	112,125	7,920	-	-	120,045

미수수익	(419,799)	(80,436)	-	-	(500,235)

용지	-	3,755,828	-	-	3,755,828

토지재평가	(38,211,986)	254,959	(84,932)	-	(38,041,959)

감가상각비	(1,853,957)	8,990	-	-	(1,844,967)

매도가능금융자산평가손익	5,619	62,663	(483,518)	-	(415,236)

이월결손금	13,960,222	6,814,156	-	-	20,774,378

기타	183,705	(94,406)	-	55,453	144,752

합 계	(11,376,464)	15,377,210	(601,263)	55,453	3,454,936

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

이연법인세자산	46,384,053	44,257,333

이연법인세부채	(34,629,845)	(40,802,397)

당기법인세자산	27,413	81,317

당기법인세부채	(605,523)	(52,397)

(7) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

이월결손금	-	74,933

세액공제이월액(*)	-	137,440

기타누적일시적 차이	15,991,895	14,443,787

(*) 전기말로부터 이월된 세액공제액은 당기 중 전액 실현되었습니다.

34. 금융상품 위험관리(1) 신용위험

① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

대여금 및 수취채권	94,734,818	73,475,239

현금 및 현금성자산	14,346,372	32,251,144

합 계	109,081,190	105,726,383

한편, 연결실체는 기타 특수관계자를 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 8,205,000천원 및 8,465,000천원입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

국 내	84,913,711	63,572,780

기 타	9,821,107	9,902,459

합 계	94,734,818	73,475,239

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 매출채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	37,541,650	(1,126,440)	41,945,374	(440,301)

90일 초과	55,424,154	(24,021,281)	32,434,531	(23,128,291)

합 계	92,965,804	(25,147,721)	74,379,905	(23,568,592)

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	(23,568,592)	(11,071,814)

손상차손 인식	(1,657,717)	(12,571,394)

기타증감	78,588	74,616

기말잔액	(25,147,721)	(23,568,592)

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권 중 기타채권의 발생연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	25,105,461	-	19,917,099	-

90일 초과	12,840,994	(9,227,883)	11,367,820	(8,620,993)

합 계	37,946,455	(9,227,883)	31,284,919	(8,620,993)

기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초잔액	(8,620,993)	(841,179)

손상차손 인식	(606,890)	(7,779,814)

기말 잔액	(9,227,883)	(8,620,993)

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채(이자불포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	260,305,932	159,651,409	50,962,184	26,141,667	25,800,000	-

사채(*1)	26,029,512	766,651	-	-	32,498,700	-

금융리스부채	1,499,172	387,321	295,016	586,329	230,506	-

매입채무 및 기타채무	69,657,693	69,657,693	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	305,408	8,205,000	-	-	-	163,000

합 계	357,797,717	238,668,074	51,257,200	26,727,996	58,529,206	163,000

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	297,019,057	143,690,993	62,949,972	50,636,530	40,541,667	4,200,000

사채(*1)	1,261,247	404,714	983,061	-	-	-

금융리스부채	3,996,826	1,606,756	916,358	656,876	816,836	-

매입채무 및 기타채무	68,382,303	68,382,303	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	329,128	8,465,000	-	-	-	163,000

합 계	370,988,561	222,549,766	64,849,391	51,293,406	41,358,503	4,363,000

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

USD	EUR	JPY	USD	EUR

현금 및 현금성자산	91,408	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	8,397,373	1,423,734	-	8,186,032	1,716,427

차입금	(31,782,654)	(87,647)	(117,014)	(32,349,776)	-

매입채무 및 기타채무	(887,760)	-	-	(1,588,413)	(3,576)

순노출	(24,181,633)	1,336,087	(117,014)	(25,752,157)	1,712,851

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,418,163)	2,418,163	(2,575,216)	2,575,216

EUR	133,609	(133,609)	171,285	(171,285)

JPY	(11,701)	11,701	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

고정이자율

금융자산	20,425,868	38,590,922

금융부채	(256,932,577)	(240,115,006)

합 계	(236,506,709)	(201,524,084)

변동이자율

금융부채	(30,902,039)	(39,664,191)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익

1% 상승	1% 하락

제 64(당) 기

변동이자율 금융상품	(309,020)	309,020

제 63(전) 기

변동이자율 금융상품	(396,642)	396,642

(5) 자본위험 관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

장ㆍ단기차입금 및 사채, 금융리스부채	287,834,616	302,277,130

차감: 현금 및 현금성자산	(14,346,372)	(32,251,144)

순차입금	273,488,244	270,025,986

자 본	118,742,629	117,617,877

순차입금 대 자본비율	230.32%	229.58%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	-	-	3,993,212	3,993,212

상각후원가로 인식된 금융자산

단기금융상품	20,216,261	20,216,261	12,726,274	12,726,274

장기금융상품	209,607	209,607	166,230	166,230

보증금	980,417	980,417	2,058,453	2,058,453

매출채권 및 기타채권	73,328,533	73,328,533	58,524,282	58,524,282

현금 및 현금성자산	14,346,372	14,346,372	32,251,144	32,251,144

소 계	109,081,190	109,081,190	105,726,383	105,726,383

금융자산 합계	109,081,190	109,081,190	109,719,595	109,719,595

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

사채	26,029,512	26,029,512	1,261,247	1,261,247

장기차입금	80,728,988	80,728,988	97,199,090	97,199,090

단기차입금	179,576,944	179,576,944	199,819,967	199,819,967

금융리스부채	1,499,172	1,499,172	3,996,826	3,996,826

매입채무 및 기타채무	69,657,693	69,657,693	68,382,303	68,382,303

기타금융부채	305,408	305,408	329,128	329,128

금융부채 합계	357,797,717	357,797,717	370,988,561	370,988,561

② 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

- 매도가능금융자산	3,993,212	-	-	3,993,212

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

관계기업	(주)진선기업

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	(주)버추얼텍(*)

(주)나투라금속

(*) 당기 중 (주)버추얼텍은 지배기업에 대한 지분율이 감소하여 중대한 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

관계기업	(주)진선기업	112,054	112,636	1,954,927	7,872,590

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	1,411,364	-	-	1,561

기타	(주)버추얼텍	1,472,711	39,652	9,736,388	257,751

(주)나투라금속	-	108	-	-

합 계	2,996,129	152,396	11,691,315	8,131,902

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	원재료매입	기타비용

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	74,400	39,965	11,659,772	261,701

관계기업	(주)진선기업	294,728	70,280	3,339,628	7,687,588

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	1,332,185	281	-	1,642

기타	(주)나투라금속	-	322,002	-	-

합 계	1,701,313	432,528	14,999,400	7,950,931

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계기업	(주)진선기업	2,747,191	1,700,000	4,210,000	2,300,000

기타	(주)버추얼텍	-	-	4,900,000	4,900,000

(주)나투라금속	509,000	1,019,000	-	-

합 계	3,256,191	2,719,000	9,110,000	7,200,000

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)버추얼텍	-	-	2,170,000	2,770,000

관계기업	(주)진선기업	390,000	394,486	500,000	500,000

기타	(주)나투라금속	606,000	-	-	-

합 계	996,000	394,486	2,670,000	3,270,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

관계기업	(주)진선기업	37,288	445,218	1,857,191	154,526	699,530	1,910,000

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	744,395	-	-	-	-	-

기타	(주)버추얼텍	6,820	10,931	-	3,463,631	218,683	-

(주)나투라금속	-	1,652,102	9,112,095	-	-	-

합 계	788,503	2,108,251	10,969,286	3,618,157	918,213	1,910,000

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등

중대한 영향력을행사하는 회사	(주)버추얼텍	11,440	11,070	-	4,494,941	318,922

관계기업	(주)진선기업	50,028	348,291	810,000	95,837	621,061

NATURA MEDIA EUROPE S.A	903,751	-	-	-	-

기타	(주)나투라금속(*)	-	2,019,193	9,622,095	-	-

합 계	965,219	2,378,554	10,432,095	4,590,778	939,983

(*) 연결실체는 전기 중 나투라금속 대여금 및 미수이자에 대하여 7,779,814천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당기와 전기중 연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급여	1,803,219	1,795,989

퇴직급여	224,278	240,175

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관	여신발생일자

기타	(주)버추얼텍	8,205,000	대출 보증	5,709,410	한국산업은행	2014.06.10

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받는내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	1,215,000	무역금융	KRW	1,350,000	(주)신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	3,960,000	Usance	USD	3,960,000	KEB하나은행

기술신용보증기금	지급보증	KRW	900,000	일반자금대출	KRW	900,000	농협은행(주)

수출입보험공사	지급보증	KRW	720,000	무역금융	KRW	400,000	농협은행(주)

서울보증보험	인허가 지급보증	KRW	3,467,890	-	-	-	-

원광새마을금고 외 2개사(*2)	수분양자 대출 원리금 지급보증	KRW	-	-	-	-	-

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	2,256,059	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	6,000	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	2,200	-	-	-	-

(*1) 1,350,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 1,215,000천원과의 차액 135, 000천원은 지배기업의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 수분양자대출원리금 전액에 대해 지급보증을 제공하고 있으나 수분양자의 대금지급상황이나 수분양자의 인원수 등을 파악할 수 없어 구체적 금액을 기재할 수 없습니다.

(2) 연결실체는 (주)버추얼텍으로부터 수입고지를 매입하기로 하는 장기계약을 2009년 1월 19일자로 체결하였습니다. 또한, (주)나투라금속과 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD/EUR, 원화단위: 천원)

약정사항	통화	한도금액

B2B	KRW	10,000,000

무역금융	KRW	26,750,000

USD	200,000

법인카드	KRW	500,000

수입신용장	USD	14,175,000

수입자금대출	USD	13,800,000

산업운영자금대출	KRW	4,450,000

일반보증약정	KRW	1,200,000

USD	720,000

당연(필수)보증	USD	676,500

기술금융우대론연대보증	KRW	1,200,000

일반자금대출연대보증	KRW	4,667,600

리스부채연대보증	KRW	2,590,500

외환고객한도연대보증	USD	1,080,000

무역통합연대보증	KRW	96,000

산업운영자금대출연대보증(*)	KRW	13,465,000

유동성지원특별협약연대보증	KRW	810,000

부동산담보신탁연대보증	KRW	96,200,000

할인어음연대보증	KRW	1,300,000

운전자금대출	KRW	54,345,000

할인어음	KRW	27,000,000

전자방식외상매출채권	KRW	1,000,000

기업상업어음	KRW	1,300,000

일반자금대출	KRW	14,450,000

매입외환	EUR	500,000

회전대출	KRW	826,000

PF대출	KRW	121,700,000

(*) 해당 금액 중 8,205,000천원은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다(주석 35참조).

(4) 부동산담보신탁 계약① 페이퍼코리아(주)

지배기업은 군산시 구암로 50(조촌동) 현 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지 (개발 1단계부지)	1	엠스퀘어조촌제일차유한회사	96,200,000

2	군산시	87,900,000

토지 및 건축물, 기계장치 (개발 2단계부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) (주)우리은행 등의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

② (주)디오션시티퍼스트 주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다.

당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A2BL용지 및 건물	1	한국산업은행	일체의 금전채무합계액의 130%

2	주식회사 대우건설	중도금대출 연대보증과 관련된 채무합계액의 130%

3	주식회사 대우건설	공사비 지급채무 및 대출약정금 합계액의 130%

③ (주)디오션시티투 주식회사 디오션시티투는 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 관리신탁계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

A1BL용지 및 건물	1	디오션시티제일차 유한회사	102,375,000

1	디오션시티제이차 유한회사	102,375,000

2	대림산업 주식회사	195,300,000

2	주식회사 삼호	110,400,000

3	메리츠화재해상보험 주식회사	1,852,500

3	메리츠종합금융 주식회사	1,170,000

3	메리츠캐피탈 주식회사	1,170,000

3	에스엘디오션제일차 주식회사	780,000

3	디에스군산 주식회사	585,000

3	디오션블루제일차 주식회사	585,000

4	디에스군산 주식회사	1,415,700

4	디오션블루제일차 주식회사	1,415,700

(5) 부동산담보신탁계약 관련 차입약정① 페이퍼코리아(주) 지배기업은 공장개발과 관련하여 군산시와 공장이전 등에 관한 변경약정서에 따라 부동산담보신탁계약을 체결하였으며 당기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 64(당) 기	제 63(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

엠스퀘어조촌제일차 유한회사	74,000,000	28,000,000	74,000,000	47,600,000

상기 차입금 관련 담보내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

담보신탁계약상 우선수익권	신탁목적물로 하여 담보신탁계약서 체결(대주단: 1순위 우선수익자)

대출금관리계좌에 대한 근질권	대출금관리계좌의 예금채권을 담보목적물로 하여 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

사업이익(수익권)에 대한 근질권	1단계개발예정부지의 사업이익에 대한 근질권설정(대주단: 1순위 우선수익자)

자금관리대리사무계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

② (주)디오션시티퍼스트 주식회사 디오션시티퍼스트는 A2블럭 개발과 관련하여 한국산업은행과 2015년 10월 13일 산업은행(이하 "대주단")과 차입약정을 체결하였으며, 당기말과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	제 64(당) 기	제 63(전) 기

한도액	실행액	한도액	실행액

한국산업은행	40,000,000	13,200,000	40,000,000	38,100,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(한국산업은행: 대주, 주식회사 디오션시티퍼스트: 차주, 대우건설: 시공사)

예금채권및 근질권설정상근질권설정	예금채권을 담보목적물로 하여 근질권 설정(대주단: 1순위 우선수익자, 대우건설: 2순위)

주식에 대한 근질권	(주)디오션시티퍼스트 주식에 대한 근질권 설정(대주단: 1순위 우선수익자, 대우건설: 2순위)

양도담보권에 대한 설정	채무자인 (주)디오션시티퍼스트의 양도담보권자에 대한 피담보 채무에 양도담보권 설정(대주단: 1순위 우선수익자, 대우건설: 2순위)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

③ (주)디오션시티투 주식회사 디오션시티투는 A1블럭 개발과 관련하여 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사와 2016년 5월 16일 차입약정을 체결하였으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

양도담보권자	주식의 수량	지분율

디오션시티제일차 유한회사	30,000주	50%

디오션시티제이차 유한회사	30,000주	50%

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 비용지급목적 대출실행계약 체결(메리츠화재해상보험 주식회사 외 5개사: 대주, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사: 차주, 동부증권 주식회사: 대리금융기관)

예금채권및 근질권설정상근질권설정	예금채권을 담보목적물로 하여 근질권 설정(메리츠화재해상보험 주식회사 외 3개사: 대주 겸 1순위 우선수익자, 디에스군산 주식회사: 대주 겸2순위, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사: 차주, 디오션블루제일차: 대주 겸 3순위, 동부증권 주식회사: 대리금융기관)

수익권에 대한 근질권	수익권에 대한 근질권설정(메리츠화재해상보험 주식회사 외 3개사: 1순위 우선수익자, 대신에프앤아이 주식회사: 사채 인수인 겸 2순위, 디오션블루제일차: 대주 겸 3순위, 디오션시티제일차 유한회사 외 1개사: 차주, 디에스군산 주식회사 외 5개사: 대주, 동부증권 주식회사: 대리금융기관)

후순위대출약정	대출약정상 대출이자소득에 부과되는 법인세 및 법인지방소득세 원천징수세액에 상당하는 금원의 후순위대출 실행(주식회사 디오션시티투: 채권자, 디에스군산 외 2개사: 채무자)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항 지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하여, 향후 공장을 이전할 예정입니다. 지배기업은 군산시와의 약정에 따라 지형도면 고시일로부터 3년 6개월 이내에 "최소 공장 이전"의무를 부담하고 있습니다. "최소 공장 이전"이라 함은 지배기업이 현재 사용중인 공장을 공장부지에서 전부 철거하고, 제지설비 1개호기를 신규 공장부지에 이전하는 것을 의미합니다. 또한 대리사무계약에 입금된 금원 중 78억원은 최소공장 이전완료시까지 유보하고, 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

37. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

감가상각비	13,739,339	6,731,930

무형자산상각비	66,357	66,357

퇴직급여	2,033,475	1,951,762

이자수익	(716,179)	(798,918)

배당금수익	(78,240)	(84,000)

매도가능금융자산처분이익	(946,692)	(482,770)

이자비용	16,554,358	17,363,423

매출채권처분손실	245,928	265,104

매도가능금융자산손상차손	591,178	108,724

차입금상환손실	593,701	26,574

사채상환손실	-	424

법인세수익	(7,622,434)	(15,271,708)

외화환산이익	(279,925)	(457,431)

외화환산손실	1,020,735	304,763

종속기업투자주식처분손실	35,003	-

지분법평가이익	-	(36,005)

지분법평가손실	1,344,249	97,408

유형자산처분이익	-	(12,697)

유형자산처분손실	-	1,273,696

무형자산처분이익	(68,000)	-

무형자산손상차손	8,000	36,000

생물자산처분손실	572,405	-

생물자산손상차손	865,876	-

대손상각비	1,657,717	12,571,394

기타의대손상각비	606,890	7,779,814

재고자산평가손실	790,858	857,790

지급수수료	134,309	213,720

기타충당부채 전입액	1,809,459	1,392,816

합 계	32,958,367	33,898,170

(2) 당기와 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

재고자산의 감소(증가)	24,055,950	(10,465,525)

매입채무의 증가(감소)	116,826	4,580,267

매출채권의 감소(증가)	(9,300,767)	1,975,145

미수금의 감소(증가)	706,087	1,400,636

미수수익의 감소(증가)	413,469	585,535

미지급금의 증가(감소)	(5,946,865)	(1,243,021)

미지급비용의 증가(감소)	(1,994,559)	2,037,587

선급금의 감소(증가)	(2,193,662)	(1,880,938)

선급비용의 감소(증가)	(4,931,437)	(26,170)

부가세대급금의 감소(증가)	(76,314)	(388)

장기매출채권의 감소(증가)	9,000	-

장기선급비용의 감소(증가)	24,000	(326,000)

선수금의 증가(감소)	(17,363,213)	18,658,466

예수금의 증가(감소)	27,990	(54,620)

부가세예수금의 증가(감소)	57,445	-

장기미지급금의 증가(감소)	110,865	-

초과청구공사의 증가(감소)	8,232,010	17,570,068

기타충당부채의 증가(감소)	(2,421,858)	-

퇴직금 지급	(1,742,558)	(2,048,928)

사외적립자산의 감소(증가)	10,473	11,371

합 계	(12,207,118)	30,773,485

38. 비현금거래

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

금융리스자산 본계정대체	5,721,617	1,681,616

전환권행사로 인한 자본의 증가	204,777	1,018,203

사채의 대용납입으로 인한 자본의 증가	2,196,159	-

39. 건설계약 (1) 제 64(당) 기 ① 당기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티퍼스트 A2블럭 공동주택 신축사업	253,016,056	52,479,482	96,004,380	209,491,158

군산 디오션시티투 A1블럭 공동주택 신축사업	-	175,776,513	20,011,783	155,764,730

합 계	253,016,056	228,255,995	116,016,163	365,255,888

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예정액은 525,985,888천원입니다.② 당기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티퍼스트 A2블럭 공동주택 신축사업	15,174,347	-	(107,617,947)	104,169,724

군산 디오션시티투 A1블럭 공동주택 신축사업	11,271,319	-	(19,129,402)	20,011,783

③ 당기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액	누적분양수익	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사

군산 디오션시티퍼스트A2블럭 공동주택 신축사업	2015.10.13	2018.03.13	33.21%	313,660,882	104,169,724	209,491,158	92,900	15,174,347

군산 디오션시티투A1블럭 공동주택 신축사업	2016.05.16	2019.02.16	11.38%	175,776,513	20,011,783	155,764,730	115,895	11,271,319

④ 당기 중 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 분양손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	초과청구공사변동

군산 디오션시티퍼스트 A2블럭 공동주택 신축사업	-	1,738,869	(577,540)	(1,161,329)	1,025,894

(2) 제 63(전) 기 ① 전기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	기초분양계약잔액	증감액	분양수입	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	-	261,181,400	8,165,344	253,016,056

상기 분양공사와 관련된 총분양계약예정액은 326,559,340천원입니다.

② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적 공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익

군산 디오션시티 A2블럭 공동주택 신축사업	17,352,064	-	8,725,278	8,165,344

40. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	273,469

2016년분	267,052

2017년분	259,577

합 계	800,098

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	273,469	-	267,052	-	259,577	-	800,098	-

기말	273,469	-	267,052	-	259,577	-	800,098	-

당기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 배출된 온실가스추정량은 294,837 KAU입니다. (3) 당기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	추가 충당부채 전입	당기중 사용액	기 말

온실가스배출충당부채	213,720	348,028	213,720	348,028

41. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2017년 1월 12일 이사회의 결의를 거쳐 (주)전주페이퍼 청주공장의 생산영업을 양수하기 위해 (주)전주페이퍼와 페이퍼코리아(주)의 자회사(페이퍼코리아 지분율 51%)인 합작회사를 설립한 후, 합작회사가 (주)전주페이퍼 청주공장의 생산영업을 양수하기로 하였습니다. 상기거래는 공정거래위원회의 기업결합승인 대상으로 합작회사는 기업결합승인 후 설립될 예정입니다. 지배기업은 공정거래위원회의 기업결합승인 및 프로젝트 파이낸싱 등의 선행조건을 충족한 후 합작회사의 지분 중 1,020,000주(51%)를 204억원에 취득하기로 하였으 며, 이후 당사는 합작회사와 (주)전주페이퍼 사이에 체결할 청주공장 생산영업양수도계약의 거래종결일로부터 3년 6개월 이내에 (주)전주페이퍼로부터 합작회사 잔여지분 980,000주(49%) 전부를 매입할 예정입니다.

(2) 지배기업은 2017년내에 비응도 36-20번지로의 공장이전을 완료할 예정이며, 현재 가동중인 조촌동 2번지의 공장부지는 향후 주거 및 상업용지로 개발할 예정입니다.