페이퍼코리아 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 72(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 71(전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
페이퍼코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 페이퍼코리아 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 페이퍼코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2024년 09월 30일 현재 납입자본금은 88,992백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 ① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 72(당)기 3분기	제 71(전)기

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지 등

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	유럽	12월	100	100	특수용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(3) 종속기업 주요 재무 현황 ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	101,484,071	67,259,245	34,224,825	83,083,441	(4,290,759)

나투라미디어(주)	24,506,279	11,825,091	12,681,188	23,303,481	2,385,917

NATURA MEDIA EUROPE S.A .	631,489	222,848	408,640	656,398	124,549

(주)디오션시티퍼스트	11,051,046	118,394	10,932,652	-	(944,822)

(주)디오션시티투	427,913	12	427,901	-	(13,458)

(주)디오션시티쓰리	1,642,748	1,682,184	(39,437)	-	(328,051)

(주)디오션시티포	1,453,531	10,850	1,442,681	-	(26,362)

(주)디오션시티	18,813	-	18,813	-	(799)

② 제 71(전)기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라페이퍼(주)	103,507,611	64,992,027	38,515,584	116,992,704	(4,261,632)

나투라미디어(주)	22,667,200	12,371,929	10,295,271	27,213,689	607,786

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	720,782	450,514	270,268	1,017,842	158,222

아젤리아제일차유한회사	37,515,438	37,516,564	(1,126)	-	(37)

(주)디오션시티퍼스트	38,613,760	2,161,747	36,452,013	75,183,526	10,961,666

(주)디오션시티투	441,374	14	441,360	-	(25,284)

(주)디오션시티쓰리	1,332,065	1,043,450	288,615	-	(443,402)

(주)디오션시티포	1,528,207	59,165	1,469,042	-	(336,547)

(주)디오션시티	19,612	-	19,612	-	(44)

(4) 비지배지분 현황 연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 총포괄손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된 총포괄손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	1,154	6,133

② 제 71(전)기(단위 : 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된 총포괄손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	215	4,979

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

1) 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문정보 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매 ② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업 ③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 (1) 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 72(당)기3분기	제 71(전)기3분기	제 72(당)기3분기	제 71(전)기3분기	제 72(당)기3분기	제 71(전)기	제 72(당)기3분기	제 71(전)기

제지	278,263,146	290,493,358	20,285,744	17,785,263	529,336,167	506,396,093	205,079,665	202,240,260

특수용지	23,959,879	20,654,777	2,510,466	858,974	25,137,768	23,387,982	12,047,940	12,822,443

부동산분양	75,164,898	(1,313,492)	11,371,668	14,594,051	41,935,017	1,811,441	3,264,375

연결제거	(83,745,588)	(89,555,590)	(21,039,182)	(15,268,549)	(75,027,036)	(80,050,724)	(20,326,099)	(21,813,302)

합계	218,477,437	296,757,443	443,537	14,747,355	494,040,950	491,668,368	198,612,947	196,513,777

(2) 지역별 부문정보(단위 : 천원)

구분(*)	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

제 72(당)기 3분기	199,261,182	84,223,542	2,583,518	11,025,892	5,128,891	(83,745,588)	218,477,437

제 71(전)기 3분기	270,391,679	94,958,214	2,578,410	7,746,015	10,638,715	(89,555,590)	296,757,443

(*) 내부거래 제거 전 연결회사의 매출액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도 당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 재무위험관리 (1) 외환위험

① 외환위험 당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD 5,521,521	7,637,920	USD 4,678,024	6,031,844

차입금	(USD 9,621,258)	(13,309,086)	(USD 3,324,444)	(4,286,538)

매출채권	USD 7,134,992	9,869,834	USD 6,530,608	8,420,565

EUR 2,262,294	3,398,395	EUR 1,307,374	1,865,087

매입채무및기타채무	(USD 1,277,725)	(1,767,477)	(USD 624,874)	(805,712)

(EUR 21,437)	(32,202)	(EUR 20,058)	(28,614)

순노출	USD 1,757,530	2,431,191	USD 7,259,314	9,360,159

EUR 2,240,857	3,366,193	EUR 1,287,316	1,836,473

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/KRW	243,119	(243,119)	936,016	(936,016)

EUR/KRW	336,619	(336,619)	183,647	(183,647)

(2) 이자율위험

① 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

고정이자율 :

금융자산	7,800	300,000

금융부채	(140,421,762)	(133,264,992)

합계	(140,413,962)	(132,964,992)

변동이자율 :

금융부채	(34,828,212)	(9,539,931)

② 민감도 분석 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(348,282)	348,282	(95,399)	95,399

③ 이자율스왑 계약 연결회사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 위험회피 목적으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당분기말 현재 이자율스왑 계약과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 (-)183백만원 입니다.

(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 유동성 위험을 관리하기 위해 사용 가능한 차입금 실행한도잔액은 주석 '29. 우발부채 및 약정사항'에 기술되어 있습니다. ① 당분기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*)	150,129,895	175,542,541	20,050,622	62,383,655	93,108,263	-

리스부채(*)	2,860,419	3,665,621	611,060	564,922	1,651,164	838,474

매입채무및기타채무	28,916,085	28,916,085	28,916,085	-	-	-

기타금융부채	449,348	449,348	-	-	237,557	211,791

합계	182,355,747	208,573,595	49,577,768	62,948,577	94,996,985	1,050,265

(*) 장ㆍ단기차입금, 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. ② 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*)	142,804,923	157,335,126	56,668,303	24,741,531	71,621,979	2,303,313

리스부채(*)	2,148,275	2,842,383	630,767	426,493	1,785,123	-

매입채무및기타채무	33,985,172	33,985,172	33,985,172	-	-	-

기타금융부채	222,791	222,791	-	-	11,000	211,791

합계	179,161,161	192,385,472	91,284,242	25,168,024	73,418,102	2,515,104

(*) 장ㆍ단기차입금, 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험 관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

장ㆍ단기차입금	150,129,895	142,804,923

현금및현금성자산	(91,071,129)	(83,993,680)

순부채	59,058,766	58,811,243

자본	295,428,003	295,154,591

순부채 대 자본비율	19.99%	19.93%

6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	91,071,129	-	91,071,129	83,993,680	-	83,993,680

매출채권및기타채권	37,160,783	-	37,160,783	39,002,768	-	39,002,768

기타금융자산	1,391,455	-	1,391,455	1,630,414	-	1,630,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	516,792	516,792	-	516,792	516,792

합계	129,623,367	516,792	130,140,159	124,626,862	516,792	125,143,654

(2) 금융부채 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기

상각후원가측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	28,916,085	-	28,916,085	33,985,172	33,985,172

차입금	150,129,895	-	150,129,895	142,804,923	142,804,923

기타금융부채	222,791	226,557	449,348	222,791	222,791

합계	179,268,770	226,557	179,495,328	177,012,886	177,012,886

(3) 금융상품 범주별 순손익 ① 제 72(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산(*)	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	1,070,367	-	1,070,367

대손충당금환입	30,158	-	30,158

외환차익	1,020,438	119,001	1,139,440

외화환산이익	21,193	435,887	457,079

이자비용	-	(8,019,193)	(8,019,193)

금융보증비용	-	(525,000)	(525,000)

외환차손	(428,998)	(607,253)	(1,036,251)

외화환산손실	(175,425)	-	(175,425)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다. ② 제 71(전)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	508,520	-	-	508,520

대손충당금환입	(737,431)	-	-	(737,431)

파생상품평가이익	-	-	1,085,607	1,085,607

외환차익	1,659,371	72,171	72,171	1,731,542

외화환산이익	382,664	85	85	382,749

이자비용	-	(18,843,248)	-	-

금융보증비용	-	-	-	-

수수료비용	-	-	-	-

사채상환손실	-	(379,864)	-	(379,864)

외환차손	(416,278)	(1,521,545)	-	(1,937,824)

외화환산손실	(0)	(192,376)	-	(192,377)

(4) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	516,792	516,792

기타포괄손익-공정가치측정금융부채	-	226,557	-	226,557

당분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말	비고

현금및현금성자산	55,638,816	61,075,697	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

511,764	510,902	신탁사명의(우리자산신탁)(*2)

기타금융자산	6,300	7,800	당좌개설보증금

합계	56,156,880	61,594,400	-

(*1) 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '29. 우발부채및약정사항' 참고)(*2) 우리자산신탁(주)와의 정산합의계약을 체결하였습니다. (주석 '29. 우발부채및약정사항' 참고)

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 ① 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

매출채권	38,224,986	40,066,463

손실충당금	(1,553,611)	(1,583,769)

장부금액	36,671,375	38,482,694

연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 매출채권 중 302백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고) 대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다. ② 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 매출채권의 손실충당금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	합계

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	30,007,873	(4,999)	0.0%	6,388,032	(394)	36,395,905	(5,392)

3~6개월	0.2%	208,903	(155)	0.2%	181,065	(362)	389,968	(517)

6~9개월	0.0%	77,844	(1,177)	0.0%	-	-	77,844	(1,177)

9~12개월	50.0%	851	(28,780)	0.0%	-	-	851	(28,780)

12개월~	100.0%	(120,325)	(8,107)	0.0%	-	-	(120,325)	(8,107)

개별대손채권	100.0%	1,210,743	(1,239,637)	100.0%	270,000	(270,000)	1,480,743	(1,509,637)

합계	-	31,385,889	(1,282,855)	-	6,839,097	(270,756)	38,224,986	(1,553,611)

③ 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초 손실충당금	(1,583,769)	(1,615,952)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(1,227,047)

환입된 미사용 금액	30,158	479,323

분기말 손실충당금	(1,553,611)	(2,363,676)

(2) 기타채권 ① 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	-	-	190,000	-

차감 : 손실충당금	-	-	(190,000)	-

미수금	343,553	-	450,871	-

차감 : 손실충당금	(3,984)	-	(3,984)	-

미수수익	149,840	-	73,187	-

합계	489,409	-	520,074	-

② 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초 손실충당금	(193,984)	(193,984)

환입된 미사용 금액	190,000	-

기말 손실충당금	(3,984)	(193,984)

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	252,533	327,605	468,000	95,560

차감 : 현재가치할인차금	(19,781)	(48,106)	(13,209)	(9,176)

기타금융자산	871,403	7,800	781,438	307,800

합계	1,104,155	287,300	1,236,229	394,184

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	752,664	(98,920)	653,745	962,184	(168,866)	793,318

제품	19,797,938	(1,567,406)	18,230,532	16,072,165	(648,461)	15,423,704

재공품	2,380,442	-	2,380,442	2,386,927	-	2,386,927

원재료	11,508,332	(606,468)	10,901,864	7,713,141	(139,837)	7,573,304

부재료	476,510	-	476,510	482,900	-	482,900

저장품	2,849,570	-	2,849,570	2,058,731	-	2,058,731

미착품	3,708,346	-	3,708,346	2,251,970	-	2,251,970

용지(*)	66,199,248	-	66,199,248	75,708,309	-	75,708,309

미완성공사	872,047	-	872,047	500,467	-	500,467

합계	108,545,097	(2,272,794)	106,272,303	108,136,794	(957,164)	107,179,630

(*) 연결회사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고). (2) 연결회사는 당분기 중 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 1,315백만원 (전분기 : 재고자산평가손실환입 178백만원)을 인식하였으며, 매출원가에 포함되었습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 유형자산 ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	토지(*1,2)	건물(*2)	구축물	기계장치(*1,2)	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,942,551	42,988,719	5,383,540	131,044,314	724,076	614,100	235,697,300

취득 및 자본적지출	-	158,869	-	908,620	133,500	6,608,852	7,809,841

대체	-	-	-	2,292,100	65,100	(2,357,200)	-

정부보조금(*3)	-	-	-	(165,000)	-	-	(165,000)

처분	-	-	-	(13,110)	(39)	-	(13,149)

감가상각비	-	(1,515,282)	(166,388)	(6,922,798)	(106,310)	-	(8,710,778)

기타	-	-	-	-	6	-	6

기말 장부가액	54,942,551	41,632,306	5,217,151	127,144,126	816,334	4,865,752	234,618,220

(*1) 당분기말 현재 토지, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고) (*2) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고) (*3) 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. ② 제 71(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,942,551	44,886,168	5,196,514	131,108,809	623,674	1,776,950	238,534,666

취득 및 자본적지출	-	-	-	38,500	101,714	4,336,550	4,476,764

대체	-	78,900	403,000	4,035,959	71,800	(4,589,659)	-

기타	-	-	-	81,300	-	248,850	330,150

정부보조금(*4)	-	-	-	(355,500)	-	-	(355,500)

처분액	-	-	-	(1)	(32)	-	(33)

감가상각비	-	(1,510,395)	(160,511)	(6,720,407)	(85,368)	-	(8,476,681)

기말 장부가액	54,942,551	43,454,674	5,439,002	128,188,659	711,789	1,772,691	234,509,366

(*1) 전분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고) (*2) 전분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고) (*3) 전분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*4) 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

기초 장부금액	2,073,109	1,462,778	2	3,535,890	2,073,109	1,529,679	2	3,602,790

감가상각비	-	(27,875)	-	(27,875)	-	(50,175)	-	(50,175)

처분	(2,073,109)	(1,434,903)	(2)	(3,508,014)	-	-	-	-

기말 장부금액	-	-	-	-	2,073,109	1,479,503	2	3,552,615

12. 무형자산 당분기말과 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초장부금액	750,866	561,660

취득	185,000	113,704

처분	-	(22,294)

상각	(117,271)	(133,004)

기말장부금액	818,595	520,067

13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

사용권자산 :

부동산	1,985,172	1,856,318

차감 : 감가상각누계액	(268,015)	(924,319)

차량운반구	1,923,912	2,091,879

차감 : 감가상각누계액	(722,876)	(938,956)

합계	2,918,192	2,084,922

리스부채 :

유동	1,120,556	1,010,607

비유동	1,739,863	1,137,668

합계	2,860,419	2,148,275

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	931,999	1,152,922	2,084,922

취득 및 자본적지출	1,192,193	589,769	1,781,961

처분액	(6,623)	(26,225)	(32,848)

감가상각비	(400,412)	(515,430)	(915,842)

기말 장부가액	1,717,156	1,201,036	2,918,192

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	991,530	1,088,089	2,079,619

취득 및 자본적지출	454,596	473,621	928,217

처분액	(3,372)	-	(3,372)

감가상각비	(378,277)	(516,762)	(895,039)

기말 장부금액	1,064,477	1,044,948	2,109,425

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

1년 이내	1,175,983	1,057,260

1년 초과 2년 이내	986,432	518,546

2년 초과 5년 이내	664,732	1,266,577

5년 초과	838,474	-

합계	3,665,621	2,842,383

리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

사용권자산의 감가상각비	915,842	895,039

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	82,702	115,451

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	23,692	22,181

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	198,102	78,955

사용권자산종료에따른 기타수익	6,532	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,161백만원 (전분기: 1,035백만원)입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

매입채무	13,129,477	14,146,670

미지급금	6,750,624	10,517,472

미지급비용	9,035,984	9,321,030

보증금	222,791	222,791

파생상품부채	226,557	-

합계	33,561,988	34,207,963

15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

우리은행	무역금융	-	-	1,520,000

신한은행	무역금융	-	-	500,000

유앤아이대부	담보대출	6.98	20,000,000	39,000,000

농협	무역금융	-	-	110,000

우리은행 외	Usance L/C	4.76 ~ 5.36	12,696,212	4,429,931

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	5.75 ~ 6.05	-	1,636,049

소 계	32,696,212	47,195,980

차감 : 현재가치할인차금	-	(82,201)

합계	32,696,212	47,113,779

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. (주석 '29. 우발부채 및 약정사항' 참고)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

유동	비유동	유동	비유동

한국투자증권	운영자금	6.85	2025-11-18	-	30,000,000	-	30,000,000

유앤아이대부	담보대출	6.78	2025-04-02	-	-	11,000,000	-

아젤리아제일차(유)	자산유동화차입금(*)	7.50	2026-04-21	5,333,333	9,333,333	16,000,000	21,333,333

우리은행	담보대출	5.79	2026-06-08	2,300,000	15,700,000	-	-

하나은행	담보대출	5.90~7.50	2025-06-13 외	17,300,000	15,700,000	-	15,000,000

광주은행	담보대출	6.02	2026-06-08	2,300,000	15,700,000	-	-

농협중앙회	시설자금대출 외	5.16~5.47	2027-04-28 외	924,000	3,208,000	384,000	2,596,000

소 계	28,157,333	89,641,333	27,384,000	68,929,333

차감: 현재가치할인차금	(208,127)	(156,857)	(185,552)	(436,637)

합계	27,949,206	89,484,477	27,198,448	68,492,696

(*) 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금입니다.

16. 퇴직급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당) 3분기	제 71(전)기

확정급여채무의 현재가치	17,505,656	10,052,980

사외적립자산의 공정가치(*1)	(7,775,231)	(7,053,718)

재무상태표상 확정급여채무	9,730,425	9,841,761

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금이 포함되어 있는 금액입니다. (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초잔액	16,895,479	14,797,812

퇴직급여전입액 :	1,722,226	1,624,027

당기근무원가	1,120,082	1,033,792

이자비용	560,448	590,235

사외적립자산 수익	6,116	-

전입액	35,580	-

급여지급액	(1,112,050)	(620,776)

기말잔액	17,505,656	15,801,063

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초잔액	7,053,718	4,290,896

이자수익	186,330	107,730

납입	900,000	2,000,000

재측정요소	-	29,494

급여지급액	(364,817)	(55,392)

기말잔액	7,775,231	6,372,727

(4) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

당기근무원가	1,120,082	1,033,792

이자비용	566,564	590,235

사외적립자산이자수익	(186,330)	(107,730)

합계	1,500,316	1,516,297

17. 충당부채충당부채는 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,495,513	383,776	143,201	3,736,088	3,191,391	544,697

복구충당부채	95,842	92,240	95,661	92,422	-	92,422

온실가스배출권 충당부채	-	30,894	9,262	21,631	21,631	-

폐기물처분부담금 충당부채	-	421,990	166,257	255,733	255,733	-

합계	3,591,356	928,900	414,381	4,105,874	3,468,755	637,119

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	기말금액	유동	비유동

용지충당부채	3,284,530	385,616	262,460	3,407,685	-	3,407,685

복구충당부채	90,567	3,929	-	94,495	94,495	-

합계	3,375,096	389,545	262,460	3,502,180	94,495	3,407,685

18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 자본금과 기타자본 (1) 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	177,983,313주	177,983,313주

자본금	88,991,656,500원	88,991,656,500원

(2) 자본잉여금 ① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

주식발행초과금	127,930,758	127,930,757

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

신종자본증권	102,795,815	102,795,815

기타자본잉여금	326,000	326,000

합계	286,837,857	286,837,857

② 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.6%	102,800,000	102,800,000

차감 : 발행비용	(4,185)	(4,185)

합계	102,795,815	102,795,815

(3) 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

자기주식	(144,993)	(144,993)

(4) 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기말	제 71(전)기말

해외사업환산차대	(11,361)	(25,185)

재평가차액	19,826,572	20,718,545

현금흐름위험회피 중 효과적인 부분	(182,937)	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(97,577)	(97,820)

합계	19,534,698	20,595,540

20. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기말

법정적립금(*)	2,988,000	888,000

미처분이익잉여금	(102,785,348)	(102,018,449)

합계	(99,797,348)	(101,130,449)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

제품매출	205,652,486	217,110,849

상품매출	2,216,895	4,168,226

분양매출	-	75,116,706

기타매출	405,473	361,663

용지매출	10,202,583	-

합계	218,477,437	296,757,443

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기말

계약부채	762,406	1,346,792

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

급여	4,610,993	4,089,861

퇴직급여	387,951	381,153

복리후생비	734,513	647,757

여비교통비	159,967	162,142

통신비	82,474	88,364

세금과공과	2,170,676	2,156,819

지급임차료	81,613	82,372

감가상각비	607,984	601,872

수선비	1,620	896

보험료	18,765	46,327

접대비	202,357	171,057

광고선전비	487,247	570,830

운반비	7,766,786	8,064,394

판매수수료	4,783	6,749

견본비	22,046	20,350

소모품비	100,601	102,146

교육훈련비	2,678	10,784

지급수수료	2,154,715	2,264,720

수출제비용	4,136,658	4,368,998

무형자산상각비	38,647	106,879

대손상각비(대손충당금환입)	(30,158)	737,431

행사비	152,009	104,031

차량유지비	17,224	16,870

경상개발비	364,727	312,420

도서인쇄비	586	790

잡비	65,889	77,237

합계	24,343,353	25,193,247

23. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

제품,재공품 등의 변동	(3,032,349)	2,217,468

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	122,975,916	125,214,549

종업원급여(*)	26,313,917	24,859,230

감가상각비와 무형자산상각비	9,917,489	9,694,028

운반비(수출제비 포함)	12,665,528	13,224,276

광고선전비(견본비포함)	508,196	482,837

유틸리티비(전력,용수)	30,680,152	29,753,897

용역비	8,354,693	46,989,313

지급임차료	120,592	61,216

기타비용	8,207,120	14,387,266

합계	216,711,253	266,884,078

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

임대료수익	184,777	192,906

대손충당금환입	190,000	-

유형자산처분이익	494,582	5,525

투자부동산처분이익	3,891,986	-

무형자산처분이익	29,146	19,507

잡이익	283,666	308,454

외환차익	-	1,731,542

외화환산이익	-	382,749

합계	5,074,157	2,640,683

(2) 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

유형자산처분손실	406	-

운휴자산감가상각비	-	321

유형자산폐기손실	7	-

충당부채변동손실	1,440	59,468

조림평가손실	-	28,900

기부금	38,586	40,112

잡손실	132,175	36,778

외환차손	-	1,937,824

외화환산손실	-	192,377

합계	172,614	2,295,780

25. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

이자수익	1,070,367	508,520

외환차익	1,139,440	-

외화환산이익	457,079	-

파생상품평가이익	-	1,085,607

합계	2,666,886	1,594,128

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

이자비용	8,019,193	18,843,248

수수료비용	-	517,660

외환차손	1,036,251	-

외화환산손실	175,425	-

금융보증비용	525,000	525,000

사채상환손실	-	379,864

합계	9,755,869	20,265,772

26. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	442,382,698	14,747,030,881

가중평균 유통보통주식수	177,921,482주	56,581,585주

기본주당이익	2	261

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신종자본증권이 있습니다.

당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	442,382,698	14,747,030,881

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수	267,468,520	147,167,044

희석주당순이익	2	100

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제111회 전환권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2053-06-17

27. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

감가상각비	9,654,496	9,421,939

퇴직급여	1,548,558	1,516,297

무형자산상각비	117,271	133,004

대손상각비	-	737,431

충당부채변동손실	383,776	59,468

유형자산폐기손실	7	-

이자비용	8,019,193	18,843,248

사채상환손실	-	379,864

조림손상차손	-	28,900

외화환산손실	175,425	192,377

유형자산처분손실	406	-

재고자산평가손실	1,315,630	(418,524)

금융보증비용	525,000	525,000

법인세(수익)비용	(864,794)	(3,200,731)

파생상품평가이익	-	(1,085,607)

외화환산이익	(457,079)	(382,749)

대손충당금환입	(30,158)	10,292

기타대손상각비환입	(190,000)	-

이자수익	(1,070,367)	(508,520)

무형자산처분이익	-	(19,507)

유형자산처분이익	(494,582)	(5,525)

투자부동산처분이익	(3,891,986)	-

잡이익	(105,938)	(367)

환경부담금충당부채환입	-	63

잡손실	-	209

수선비	-	(81,300)

기타영업외수익	(594)	(20,122)

합계	14,634,263	26,125,140

(2) 당분기와 전분기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,936,652	24,885,708

기타금융자산의 감소(증가)	(89,965)	274,144

기타유동자산의 감소(증가)	(1,133,013)	2,649,719

재고자산의 감소(증가)	(408,303)	11,361,010

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,969,114)	(6,055,036)

계약부채의 증가(감소)	(500,536)	(3,196,735)

기타유동부채의 증가(감소)	56,788	107,185

퇴직금의 지급	(742,169)	(570,673)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(898,947)	(1,994,711)

기타비유동부채의 증가(감소)	11,340	128,093

기타충당부채의 감소(증가)	(143,201)	-

합계	(5,880,468)	27,588,704

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	206,050	(1,006,730)

장기차입금의 유동성대체	32,000,844	26,546,527

단기차입금에서 장기차입금 전환	1,008,000	-

사용권자산/리스부채의 변동	1,661,788	905,772

사채 중도상환 비현금거래	-	813,574

이자율스왑 비현금거래	226,557	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	37,289,078	302,310,993	17,702,997	12,234,902	2,094,733	371,632,703

현금흐름	12,614,616	(273,800,000)	(17,765,731)	57,295,916	(956,620)	(222,611,820)

외화환산	180,025	-	-	-	180,025

비금융변동	-	-	433,710	-	856,088	1,289,798

상각	52,830	402,410	1,415,500	59,167	115,451	2,045,359

유동성대체	-	12,546,527	-	(12,546,527)	-	-

기타	-	-	-	-	46,521	46,521

전분기말	50,136,550	55,459,930	2,166,340	43,043,457	2,156,173	152,962,450

당기초	47,113,779	27,198,448	-	68,492,696	2,148,275	144,953,198

현금흐름	(14,086,735)	(31,468,000)	-	52,884,067	(963,238)	6,366,094

외화환산	(413,033)	-	-	-	-	(413,033)

비금융변동	-	-	-	-	1,536,322	1,536,322

상각	82,201	217,915	-	108,557	82,702	491,374

유동성대체	-	32,000,844	-	(32,000,844)	-	-

기타	-	-	-	-	56,357	56,357

당분기말	32,696,212	27,949,206	-	89,484,477	2,860,419	152,990,314

28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정사모투자 합자회사	200,000

기타	유앤아이대부 유한회사	2,032,476

합계	2,232,476

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정사모투자 합자회사	1,247,152

기타	유앤아이대부 유한회사	8,489,735

합계	9,736,888

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

기타	유앤아이대부 유한회사	30,000,000	(60,000,000)

② 제 71(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정사모투자 합자회사	(31,800,000)

기타	유앤아이대부 유한회사	56,000,000	(176,600,000)

합계	56,000,000	(208,400,000)

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금 등(*)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정사모투자 합자회사	-	102,795,815

기타	유앤아이대부 유한회사	68,656	20,000,000

합계	68,656	122,795,815

(*) 연결회사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며 동 신종자본증권은 기업회계기준서에 따라 자본으로 분류되었습니다.

② 제 71(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금 등	차입금 등(*)

최상위지배기업	연합자산관리(주)	328,638	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정사모투자 합자회사	-	102,795,815

기타	유앤아이대부 유한회사	415,448	50,000,000

합계	744,086	152,795,815

(*) 연결회사가 발행한 신종자본증권이 포함되어 있으며 동 신종자본증권은 기업회계기준서에 따라 자본으로 분류되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

급여	543,980	958,802

퇴직급여	21,675	21,958

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스 제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

② 제 71(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스 제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사	연대보증	52,000,000	연대보증	37,333,333	IBK캐피탈(주) 외 2개 금융기관

보증서 보증	585,000	수출신용보증	450,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권

29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 72(당)기 분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사	수입신용보증	1,607,040	Usance	625,645	하나은행

물품대금보증보험 등	서울보증보험	물품대금보증보험 등	6,662,322	-	-	-

② 제 71(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사	수출신용보증(*1)	450,000	무역금융	500,000	신한은행

한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 966,399	하나은행

한국무역보험공사	지급보증(*2)	648,000	무역금융	-	농협은행

기술보증기금	지급보증(*3)	99,000	일반자금대출	110,000	농협은행

물품대금보증 등	서울보증보험(주)	물품대금보증보험 등	2,632,262	-	-	-

(*1) 관련 차입금 500백만원과 한국무역보험공사의 보증금액 450백만원과의 차액 50백만원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다. (*2) 관련 차입금의 한도금액인 720백만원과 한국무역보험공사의 보증금액 648백만원과의 차액 72백만원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다. (*3) 관련 차입금 110백만원과 기술보증기금의 보증금액 99백만원과의 차액 11백만원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 72(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	24,000,000	담보대출	20,000,000	유앤아이대부

21,600,000	담보대출	18,000,000	우리은행

12,344,000	USANCE	USD 769,151

USD 3,600,000	USANCE	USD 1,665,490

39,600,000	담보대출	33,000,000	하나은행

USD 12,000,000	USANCE	USD 5,115,297

21,600,000	담보대출	18,000,000	광주은행

USD 3,600,000	USANCE	USD 623,562

5,827,200	담보대출	4,132,000	농협중앙회

매출채권	302,257	할인어음	-	IBK캐피탈

② 제 71(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁 수익권증서	28,800,000	담보대출	14,000,000	유앤아이대부

13,200,000	담보대출	11,000,000

토지/용지, 건물, 기계장치, 투자부동산 등	56,400,000

24,000,000	담보대출	20,000,000

6,000,000	담보대출	5,000,000

18,000,000	담보대출	15,000,000	하나은행

3,883,200	담보대출	2,980,000	농협은행

12,344,000	무역금융	1,520,000	우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,400,000

USD 3,900,000	USANCE	USD 1,371,613

USD 2,142,720	USANCE	USD 966,399	하나은행

토지/용지, 건물, 기계장치, 투자부동산 등	USD 8,400,000	USANCE	USD 986,432

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 8,400,000

매출채권	300,614	할인어음	1,636,049	IBK캐피탈

(3) 당분기말 현재 연결회사가 가입한 화재보험은 광주은행, 우리은행 각 216억원 및미화 360만불, 하나은행 396억원 및 미화 1천2백만불, 유앤아이대부 240억원, 농협은행 44억4천만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	우리은행	5,850,000	3,256,755

하나은행	11,607,040	5,740,941

광주은행	3,000,000	623,562

운전자금대출	KRW	한국투자증권	30,000,000	30,000,000

ABL	KRW	아젤리아제일차	14,666,667	14,666,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부	20,000,000	20,000,000

우리은행	18,000,000	18,000,000

하나은행	33,000,000	33,000,000

광주은행	18,000,000	18,000,000

농협중앙회	4,132,000	4,132,000

일반보증약정(*)	KRW	서울보증보험	1,500,000	1,500,000

USD	우리은행	1,320,000	822,114

(*) 동 약정금액은 연결회사 내의 차입금 등에 대한 지급보증 금액입니다. ② 제 71(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액	실행액

수입신용장	USD	우리은행	3,250,000	1,371,613

하나은행	8,607,040	1,952,831

매입수출신용장	USD	우리은행	111,209	111,209

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	3,000,000	-

한국투자증권	30,000,000	30,000,000

농협은행	110,000	110,000

ABL	KRW	아젤리아제일차	37,333,333	37,333,333

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000	1,636,049

담보대출	KRW	유앤아이대부	60,000,000	50,000,000

농협은행	2,980,000	2,980,000

하나은행	15,000,000	15,000,000

무역금융	KRW	우리은행	1,520,000	1,520,000

신한은행	500,000	500,000

농협은행	720,000	-

무역통합연대보증(*)	KRW	농협은행	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	무역보험공사	842,400

일반보증약정(*)	KRW	서울보증보험	1,500,000	1,500,000

USD	우리은행	1,800,000	97,515

(*) 동 약정금액은 연결회사 내의 차입금 등에 대한 지급보증 금액입니다.

(5) 부동산담보 신탁 계약 ① 페이퍼코리아(주) 1) 지배기업은 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산 담보신탁 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 조촌동 부동산 담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

② (주)디오션시티퍼스트 당분기말 현재 주식회사 디오션시티퍼스트는 전북특별자치도 군산시 조촌동 2-28번지 일원 공동주택 신축사업과 관련 관리형 토지신탁 계약에 근거한 토지 및 건물에 대해 채권소멸사유로 우선수익권이 적법하게 소멸되었습니다.

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항 지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

(7) 자금관리 대리사무계약 지배기업은 군산시와 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전북특별자치도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 지배기업의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다. (8) 자금보충약정 지배기업은 매출채권유동화를 위해 설립한 아젤리아제일차(유)와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 2개사로부터 400억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 지배기업은 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(9) 당분기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건, 피소금액은 3,500백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

30. 건설계약

(1) 제 72(당)기 3분기 ① 당분기 중 주요 분양계약잔액과 수익인식 내역은 없습니다. ② 당분기 중 진행중인 공사는 없습니다. ③ 당분기말 현재 중요 건설계약은 없습니다. (2) 제 71(전)기 ① 전기 중 주요 분양계약잔액과 수익인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	수익인식(*3)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A5블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대(*2)	69,143,133	-	69,143,133	-

완성기준 적용세대(*2)	4,162,226	1,878,167	6,040,393	-

합 계	73,305,359	1,878,167	75,183,526	-

(*1) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 분양계약이 100% 체결되었습니다. A5블럭의 총분양계약금액은 250,692백만원이며, 이 중 4,469백만원이 단지내상가 입찰분양계약금액입니다. (*2) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일)이후 진행/완성기준 적용 되었습니다. (*3) 수익인식에는 당기 완성기준 적용세대 유의적금융요소 48백만원이 반영된 금액입니다.

② 전기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	누적분양수익(*1)	누적분양원가(*1)	누적분양이익

군산 디오션시티 A5블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	244,700,746	199,691,988	45,008,758

완성기준 적용세대	6,040,393	2,627,565	3,412,828

합 계	250,741,139	202,319,553	48,421,586

(*1) 누적분양수익 및 누적분양원가에는 당기 완성기준 적용세대 유의적 금융요소 48백만원이 반영된 금액입니다. ③ 전기말 현재 중요 계약 별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양 계약금액	누적분양수익	기말분양 계약잔액

군산 디오션시티 A5블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준	2020.10.30	2023.06.30	100%	244,700,746	244,700,746	-

완성기준	5,992,201	5,992,201	-

합 계	250,692,947	250,692,947	-

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 234,320백만원, 발코니확장 10,380백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 1,458백만원, 발코니확장 64백만원, 단지내상가 4,469백만원으로 구성되어 있습니다. (*2) 누적분양수익은 완성기준세대 유의적금융요소 48백만원이 반영되지 않은 금액입니다.

31. 온실가스 배출권과 배출부채 연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 당분기와 전분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 72(당)기 3분기

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	289,290	269,300	273,790	281,316	281,316	1,395,012

매각	(16,756)	(31,898)	(4,550)	(53,204)

배출권사용량	(254,002)	(260,413)	(260,171)	(774,586)

차입 및 이월(감소)	(18,532)	23,011	(9,069)	9,650	5,060

소멸

기말	290,966	281,316	572,282

당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. ② 제 71(전)기 3분기

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구분	2021년물	2022년물	2023년물	2024년물	2025년물	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	289,290	259,350	283,976	281,316	281,316	1,395,248

매각	(16,756)	(31,898)	(48,654)

배출권사용량	(254,002)	(260,413)	(514,415)

차입 및 이월(감소)	(18,532)	25,523	7,451	14,442

소멸

기말	168,139	283,976	281,316	281,316	854,059

전분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(2) 배출부채 ① 당기이행연도에 대한 온실가스배출량 추정치는 197,915톤(tCO2-eq)입니다. ② 당분기와 전분기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 72(당)기 3분기	제 71(전)기 3분기

기초	30,894	49,968

전입(환입)	5,712	(6,259)

분기말	36,606	43,709