페이퍼코리아 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 71(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 70(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 09월 30일 현재 납입자본금은 88,991,657천원입니다.당분기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.60%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 중간재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

2.2 부문정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	29,634,013	-	0.0%	8,103,570	-	37,737,583	-

3~6개월	0.0%	170,358	-	0.0%	-	-	170,358	-

6~9개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

9~12개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	15,142	(15,142)	0.0%	-	-	15,142	(15,142)

개별대손채권	100.0%	795,088	(795,088)	0.0%	-	-	795,088	(795,088)

합계	30,614,601	(810,230)	8,103,570	-	38,718,171	(810,230)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

당기초 손실충당금	(45,746)	(40,076)

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(1,243,807)	(9,568)

환입된 미사용 금액	479,323	-

당분기말 손실충당금	(810,230)	(49,644)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기 및 전기말의 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	12,600,000	-	2,940,000	-

미수금	401,717	-	502,907	-

미수수익	89,851	-	15,504	-

기타금융자산(유동)	1,127,499	-	1,143,647	-

기타금융자산(비유동)	-	82,239	-	520,979

합계	14,219,067	82,239	4,602,058	520,979

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	102,491,850	109,254,413	43,230,989	34,582,483	31,440,941	-

사채(*1,2)	2,166,340	2,267,732	2,267,732	-	-	-

리스부채(*1)	1,228,972	1,300,708	441,584	391,168	467,956	-

매입채무및기타채무	24,984,500	24,984,500	24,984,500	-	-	-

기타금융부채(*3)	225,990	3,561,231	3,349,440	-	-	211,791

당기손익-공정가치금융부채(*4)	36,715	36,715	36,715	-	-	-

합계	131,134,368	141,405,299	74,310,960	34,973,652	31,908,897	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	264,566,514	276,457,389	73,283,690	203,173,699	-	-

사채(*1,2)	17,702,997	19,748,265	19,748,265	-	-	-

리스부채(*1)	968,583	1,020,486	332,136	266,866	421,484	-

매입채무및기타채무	40,925,288	40,925,288	40,925,288	-	-	-

기타금융부채(*3)	330,639	52,030,035	51,818,244	-	-	211,791

당기손익-공정가치금융부채(*4)	1,556,033	1,556,033	1,556,033	-	-	-

합계	326,050,054	391,737,496	187,663,656	203,440,565	421,484	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채 및 리스부채 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD 9,510,964	12,790,344	USD 7,190,441	9,112,446

은행차입금	(USD 2,825,083)	(3,799,172)	(USD 4,899,791)	(6,209,505)

현금및현금성자산	USD 4,962,869	6,674,065	USD 2,440,218	3,092,488

매입채무 및 기타채무	(USD 1,135,499)	(1,527,018)	(USD 1,067,010)	(1,352,221)

(EUR 844)	(1,199)	(EUR 28,075)	(37,934)

순노출	USD 10,513,251	14,138,218	USD 3,669,382	4,643,208

(EUR 844)	(1,199)	(EUR 28,075)	(37,934)

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 71(당)기 3분기	제 70(전)기	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

USD/KRW	1,300.32	1,291.95	1,344.80	1,267.30

EUR/KRW	1,409.37	1,357.38	1,421.72	1,351.20

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/KRW	1,413,822	(1,413,822)	464,321	(464,321)

EUR/KRW	(120)	120	(3,793)	3,793

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

고정이자율 :

금융자산	-	-

금융부채	(98,839,018)	(273,740,007)

합 계	(98,839,018)	(273,740,007)

변동이자율 :

금융부채	(5,819,172)	(8,529,505)

합 계	(5,819,172)	(8,529,505)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익

1% 상승	1% 하락

제 71(당)기 3분기

변동이자율 금융상품	(58,192)	58,192

제 70(전)기

변동이자율 금융상품	(85,295)	85,295

(6) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	104,658,190	282,269,512

현금및현금성자산	(47,190,231)	(19,377,779)

순부채	57,467,959	262,891,733

자본	266,037,578	23,445,503

순부채 대 자본비율	21.60%	1,121.29%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.당사는 유상사급거래처인 나투라페이퍼(주)와의 계약을 체결하였으며, 상호간의 합의하에 채권 채무는 상계할 수 있습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	6,627,678	-	6,627,678

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	21,029,360	-	21,029,360

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,792	516,792	1,004,852	1,004,852

상각후원가로 인식된 금융자산(*) :

현금성자산	47,190,231	47,190,231	19,377,779	19,377,779

매출채권및기타채권	50,999,509	50,999,509	38,481,027	38,481,027

기타금융자산(유동)	1,127,499	1,127,499	1,143,647	1,143,647

기타금융자산(비유동)	82,239	82,239	520,979	520,979

금융자산 합계	99,916,270	99,916,270	60,528,284	60,528,284

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	36,715	36,715	1,556,033	1,556,033

상각후원가로 인식된 금융부채(*) :

매입채무및기타채무	24,984,500	24,984,500	40,925,288	40,925,288

단기차입금	21,879,184	21,879,184	22,846,930	22,846,930

장기차입금(유동성장기부채 포함)	80,612,667	80,612,667	241,719,584	241,719,584

사채	2,166,340	2,166,340	17,702,997	17,702,997

기타금융부채	225,990	225,990	330,639	330,639

금융부채 합계	129,905,396	129,905,396	325,081,471	325,081,471

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	516,792	516,792

당기손익-공정가치금융부채	-	-	36,715	36,715

당분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	1,004,852	1,004,852

처분	(488,000)	-

기타포괄이익(손실) 인식액	(60)	-

기말잔액	516,792	1,004,852

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기초잔액	1,556,033	4,302,598

처분	(433,710)	(5,477,835)

당기손익 인식액	(1,085,607)	3,139,827

기말잔액	36,715	1,964,590

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,791	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	1	3	순자산접근법	-

당기손익-공정가치금융부채	36,715	3	Tsiverisotis-Fernandes and Hull	가격변동성

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	47,190,231	-	-	-

매출채권및기타채권	50,999,509	-	-	-

기타금융자산(유동)	1,127,499	-	-	-

기타금융자산(비유동)	82,239	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	516,792	-	-

매입채무및기타채무	-	-	24,984,500	-

단기차입금	-	-	21,879,184	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	80,612,667	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	2,166,340	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	225,990	-

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	36,715

범주별 계	99,399,478	516,792	129,868,681	36,715

② 제 70(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	19,377,779	-	-	-

매출채권및기타채권	38,481,027	-	-	-

기타금융자산(유동)	1,143,647	-	-	-

기타금융자산(비유동)	520,979	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,004,852	-	-

매입채무및기타채무	-	-	40,925,288	-

단기차입금	-	-	22,846,930	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	241,719,584	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	17,702,997	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	330,639	-

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	1,556,033

범주별 계	59,523,432	1,004,852	323,525,438	1,556,033

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 71(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

이자수익	550,810	-	-	550,810

배당금수익	16,280,000	-	-	16,280,000

평가이익	-	-	1,085,607	1,085,607

금융보증수익	-	121,601	-	121,601

이자비용	-	(13,945,708)	-	(13,945,708)

손상차손	(764,484)	-	-	(764,484)

상환손실	-	(379,864)	-	(379,864)

금융보증비용	-	(543,084)	-	(543,084)

합 계	16,066,326	(14,747,055)	1,085,607	2,404,878

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

② 제 70(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치
금융부채	합 계

이자수익	209,429	-	-	-	209,429

손상환입	-	551	-	-	551

금융보증수익	-	-	225,239	-	225,239

이자비용	-	-	(14,492,169)	-	(14,492,169)

손상차손	(9,568)	-	-	-	(9,568)

금융보증비용	-	-	(519,659)	-	(519,659)

평가손실	-	-	-	(3,139,827)	(3,139,827)

합 계	199,861	551	(14,786,589)	(3,139,827)	(17,726,004)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

6. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

보유현금	2,499	603

요구불예금	47,187,733	19,377,176

합 계	47,190,231	19,377,779

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

비유동항목	516,792	1,004,853

(주)매일방송	516,791	516,791

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	-	183,023

(주)해솔네트웍스 우선주	-	305,038

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

매출채권	38,718,170	35,068,361

손실충당금	(810,230)	(45,746)

합계	37,907,940	35,022,615

당사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 8,094,089천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다.당분기말 현재 2,060,012천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 302,733천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

② 기타상각후원가 측정금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	12,600,000	-	2,940,000	-

미수금	401,717	-	502,907	-

미수수익	89,851	-	15,504	-

기타금융자산	679,140	-	1,143,647	-

장기금융상품	-	6,300	-	6,300

보증금	-	554,160	-	544,160

차감 : 현재가치할인차금	-	(29,863)	-	(29,481)

합 계	13,770,708	530,597	4,602,058	520,979

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '3. 금융상품위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(4) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기	비고

현금및현금성자산	23,515,584	9,862,063	신탁사명의(코리아신탁(주))(*)

기타금융자산	6,300	6,300	당좌개설보증금

합 계	23,521,884	9,868,363

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)

7. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	14,092,441	30,423,325	5,182,161	131,214,659	2,116,830	405,800	183,435,216

재평가누계액	1,935,149	-	-	-	-	-	1,935,149

감가상각누계액	-	(4,232,314)	(747,719)	(31,698,132)	(1,979,214)	-	(38,657,379)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

정부보조금	-	-	-	(343,650)	(343,650)

장부금액	16,027,590	26,191,011	4,434,442	98,501,631	137,616	405,800	145,698,090

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당분기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지(*1)	건물(*1,2,3)	구축물(*3)	기계장치(*3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	14,092,441	30,344,425	4,779,161	127,981,909	1,998,116	1,469,650	180,665,702

재평가누계액	1,935,149	-	-	-	-	-	1,935,149

감가상각누계액	-	(3,652,311)	(638,035)	(27,629,716)	(1,954,670)	-	(33,874,734)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,027,590	26,692,114	4,141,126	99,680,947	43,446	1,469,650	148,054,871

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,027,590	26,692,114	4,141,126	99,680,947	43,446	1,469,650	148,054,873

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	71,714	2,367,650	2,439,364

대체	-	78,900	403,000	3,151,450	47,000	(3,680,350)	-

정부보조금	-	-	-	(355,500)	-	-	(355,500)

기타	-	-	-	81,300	-	248,850	330,150

감가상각비	-	(580,004)	(109,684)	(4,056,567)	(24,542)	-	(4,770,797)

기말 장부가액	16,027,590	26,191,010	4,434,442	98,501,630	137,618	405,800	145,698,090

② 제 70(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,240

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	2,332,559	2,332,559

대체	-	-	-	1,128,533	50,700	(1,179,233)	-

처분액	(202,114)	-	-	-	-	-	(202,114)

감가상각비	-	(579,511)	(106,992)	(3,907,622)	(97,745)	-	(4,691,870)

기말 장부가액	16,048,058	26,885,286	4,123,128	98,519,558	50,815	1,649,970	147,276,815

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

매출원가	4,763,137	4,634,492

판매비와관리비	7,339	57,076

영업외비용	321	302

합 계	4,770,797	4,691,870

(4) 당분기말과 전기말현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,027,590	16,027,590

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,027,590	16,027,590

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당분기 토지의 장부가액은 14,092,441천원(전기 : 14,092,441천원)입니다.(6) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

한편, 당분기 중 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과목	정부보조금 총액	정부보조금과 상계된 금액	당분기말
보조금잔액

기초상각누계액	당분기상각액	당분기말상각누계액

유형자산	기계장치	355,500	-	11,850	11,850	343,650

(7) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(48,061)	(1,499,247)	1,479,503

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(48,061)	(1,555,905)	3,552,614

(*) 당분기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(48,061)	(1,449,071)	1,529,679

구축물(*)	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(48,061)	(1,505,729)	3,602,790

(*) 전기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).

③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초 장부금액	3,602,790	3,478,722

감가상각비(*)	(50,175)	(50,175)

기말 장부금액	3,552,615	3,428,547

(*) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당분기 중 투자부동산과 관련하여 136,500천원의 임대수익 및 50,175천원의 임대원가가 발생하였습니다.

⑤ 당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 투자부동산 장부가액과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기

1년이내	99,000

8. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

사용권자산 :

부동산	1,481,274	1,351,811

차감 : 감가상각누계액	(754,205)	(709,533)

차량운반구	912,372	837,070

차감 : 감가상각누계액	(416,007)	(497,929)

합 계	1,223,434	981,419

리스부채 :

유동	807,796	582,082

비유동	421,176	386,501

합 계	1,228,972	968,583

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	642,278	339,141	981,419

취득	454,596	423,937	878,533

감가상각비	(369,805)	(266,713)	(636,518)

당분기말 장부가액	727,069	496,365	1,223,434

② 제 70(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,086,572	352,111	1,438,683

취득	37,274	237,340	274,614

처분액	(1,297)	-	(1,297)

감가상각비	(359,846)	(225,260)	(585,106)

전분기말 장부금액	762,703	364,191	1,126,894

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

사용권자산의 감가상각비 :	636,518	585,106

부동산	369,805	359,846

차량운반구	266,713	225,260

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	58,850	50,581

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	22,063	25,305

단기리스료 및 소액자산 리스표(매출원가 및 관리비에 포함)	49,896	37,255

사용권자산종료에 따른 기타수익	-	352

당분기 중 리스의 총 현금유출은 704,445천원입니다.

9. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

취득가액	2,690,430	2,613,620

상각누계액과 손상차손누계액	(2,576,250)	(2,534,621)

장부금액	114,180	78,999

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

취득원가:

기초금액	2,613,620	2,562,730

취득 및 대체	76,810	-

기말금액	2,690,430	2,562,730

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,534,621)	(2,424,986)

무형자산상각비	(41,629)	(80,636)

기말금액	(2,576,250)	(2,505,622)

장부금액:

기초금액	78,999	137,744

기말금액	114,180	57,108

당사는 전분기 중 무상할당 받은 장부가액이 "0"인 탄소배출권을 1,150백만원에 처분하였습니다.

10. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

취득가액	801,621	801,621

손상차손	(787,921)	(759,021)

장부금액	13,700	42,600

2023년 9월 30일 현재 약 12,986㎡에 입목이 조성되어 있습니다.

당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초금액	42,600	42,600

손상평가 (*)	(28,900)	-

기말금액	13,700	42,600

(*) 당분기 중 남원시 분수림 계약기간 종료로 취득가액과 손상금액을 상계처리 하였습니다.

11.기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

선급금	140,115	125,342

선급부가세	2,137,904	2,491,444

선급비용	178,843	469,832

합 계	2,456,862	3,086,618

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 없습니다.

12. 종속기업지분증권과 관계기업지분증권(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	4,965,786	99.95	4,965,786

나투라페이퍼(주)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	11,196,116	100.00	11,196,116

(주)디오션시티투	100.00	300,004	100.00	300,004

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,001	100.00	300,001

(주)디오션시티포	100.00	300,000	100.00	300,000

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사(*1)	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*2)	40.00	-	40.00	-

합 계	57,111,907	57,111,907

(*1) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(*2) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어(주)	4,965,786	-	-	-	4,965,786

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	-	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	-	300,001

(주)디오션시티포	300,000	-	-	-	300,000

(주)디오션시티	50,000	-	-	-	50,000

합계	57,111,907	-	-	-	57,111,907

② 제 70(전)기 3분기(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	증가	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어㈜	5,282,369	-	-	-	5,282,369

나투라페이퍼㈜	40,000,000	-	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	-	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	-	300,001

(주)디오션시티포	4,379,700	-	4,079,700	-	300,000

㈜디오션시티	50,000	-	-	-	50,000

합계	61,508,190	-	4,079,700	-	57,428,490

13. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	1,304,893	(262,068)	1,042,825	1,536,130	(198,161)	1,337,969

제품(*1)	7,860,883	(180,890)	7,679,993	8,320,727	(436,971)	7,883,756

재공품(*1)	11,657	-	11,657	12,453	-	12,453

원재료(*1)	4,142,261	(189,695)	3,952,566	4,104,621	(416,045)	3,688,576

부재료(*1)	216,570	-	216,570	199,272	-	199,272

저장품(*1)	873,220	-	873,220	662,254	-	662,254

미착품(*1)	2,284,373	-	2,284,373	2,515,930	-	2,515,930

용지(*1,2)	75,653,537	-	75,653,537	75,485,423	-	75,485,423

합계	92,347,394	(632,653)	91,714,741	92,836,810	(1,051,177)	91,785,633

(*1) 당사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '17. 담보제공자산' 참고).(*2) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고).(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)418,524천원, (-)162,033천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

매입채무	15,342,951	27,208,958

미지급금	1,619,844	3,877,475

미지급비용	8,021,705	9,838,855

합 계	24,984,500	40,925,288

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	211,791	-	211,791

금융지급보증부채	14,200	-	118,848	-

합계	14,200	211,791	118,848	211,791

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

우리은행	무역금융	6.49	1,520,000	1,720,000

신한은행	무역금융	7.21	500,000	600,000

유앤아이대부	담보대출(한도)	6.48	14,000,000	10,000,000

우리은행 외	Usance L/C 등	6.01~6.56	3,799,172	6,209,505

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	6.25	2,060,012	4,317,425

합 계	21,879,184	22,846,930

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

제109회 전환사채(*1)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	2,166,340	13,752,081

제110회 전환사채(*1,2)	2020-08-20	2023-08-20	-	-	3,950,916

합계	2,166,340	17,702,997

유동성대체액	(2,166,340)	(17,702,997)

차감계	-	-

(*1) 당사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 당사는 만기가 도래한 제110회 전환사채를 전액 상환하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	2,000,000	14,000,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	-	-	3,850,000

사채상환할증금	284,418	2,433,333

사채할인발행차금	-	(20,606)

전환권조정	(118,078)	(2,559,730)

합 계	2,166,340	17,702,997

당사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제109회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,268,951	3,080,000

전환가액 조정	-	88,724

전환권 소멸	(6,230,529)	-

단주조정	(1)	(3,168,724)

기말 미전환 잔여주식수	1,038,421	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

유앤아이대부(유)	담보대출	6.45	11,000,000	145,600,000

한국투자증권	운영자금	5.20	30,000,000	30,000,000

유암코PF-7차	운전자금	-	-	19,800,000

아젤리아제일차(유)	자산유동화증권	7.50	40,000,000	12,600,000

베베덕제일차㈜	담보대출	-	-	32,000,000

(주)디오션시티포	운전자금	-	-	2,006,312

소 계	81,000,000	242,006,312

차감: 현재가치할인차금	(387,333)	(286,728)

합 계	80,612,667	241,719,584

유동성장기차입금	(55,428,779)	(241,719,584)

차감계	25,183,888	-

한편, 아젤리아제일차유한회사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2023. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2026. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 (주)IBK캐피탈 외 2개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 사채 및 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	사채(*)	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합계

2023년 10월 1일 ~ 2024년 9월 30일	2,284,418	21,879,184	55,666,667	-	79,830,269

2024년 10월 1일 ~ 2025년 9월 30일	-	-	-	16,000,000	16,000,000

2025년 10월 1일 ~ 2026년 9월 30일	-	-	-	9,333,333	9,333,333

합 계	2,284,418	21,879,184	55,666,667	25,333,333	105,163,602

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

17. 담보제공자산(1) 제 71(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	28,800,000	담보대출	14,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	1,520,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,531,412

USD 2,142,720	Usance	USD 1,293,672	(주)하나은행

매출채권	302,733	할인어음	2,060,012	(주)IBK캐피탈

(2) 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지,건물,기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	1,720,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,212,617

USD 5,742,720	Usance	USD 3,678,174	(주)하나은행

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	담보대출	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	담보대출	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	4,948,842	담보대출	15,000,000

매출채권	302,536	할인어음	4,317,425	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '32. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.(*3) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.

(*4) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.(3) 당분기말 현재 당사가 가입한 화재보험의 경우 유앤아이대부 70,320백만원, MG 12개 금고 28,800백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

18. 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

계약부채	494,201	3,709,559

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위 : 천원)

구분	기초	증가	수익인식	기말

계약부채(*)	3,709,559	494,201	3,709,559	494,201

(*) 기초계약부채는 당기 중 모두 수익 인식 되었습니다.

19. 퇴직급여부채(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

확정급여채무의 현재가치	9,558,567	9,060,353

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,164,700)	(140,496)

재무상태표상 확정급여채무	7,393,867	8,919,857

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금이 포함되어 있는 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초잔액	9,060,353	10,916,745

퇴직급여전입액 :	907,486	880,591

당기근무원가	545,008	634,215

이자원가	362,478	246,376

과거근무원가	-	-

재측정요소:	-	-

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	-	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	-

급여지급액	(409,272)	(689,239)

기말잔액	9,558,567	11,108,097

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

퇴직연금운용자산(*)	2,129,568	100,075

국민연금전환금	35,132	40,421

기말잔액	2,164,700	140,496

(*) 당사는 2022년 12월 26일 퇴직연금(DB)에 가입하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초잔액	140,496	42,005

급여지급액	(5,289)	(1,584)

사용자의 기여금	2,000,000	-

사외적립자산의 재측정요소	29,494	-

기말잔액	2,164,700	40,421

(5) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

당기근무원가	545,008	634,215

이자원가	362,478	246,376

합계	907,486	880,591

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

기타충당부채(유동)	94,495	-

기타충당부채(비유동)	3,407,685	3,375,096

충당부채 합계	3,502,180	3,375,096

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초금액	3,375,096	4,014,789

전입액(환입액)	389,545	81,279

사용액	(262,460)	(469,528)

기말금액	3,502,180	3,626,540

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

21. 납입자본(1) 자본금① 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	177,983,313주	47,566,810주

자본금	88,991,656,500원	23,783,405,000원

② 당분기와 전분기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	47,566,810	(61,831)	47,504,979	40,900,159	(61,831)	40,838,328

유상증자	130,416,503	-	130,416,503	-	-	-

전환권행사	-	-	-	6,666,651	-	6,666,651

기말 발행주식수	177,983,313	(61,831)	177,921,482	47,566,810	(61,831)	47,504,979

(2) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

주식발행초과금	127,930,758	75,056,728

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

신종자본증권	102,795,815	-

합계	286,837,857	131,168,013

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초금액	131,168,013	118,656,627

전환권행사	-	12,511,386

유상증자	52,874,029	-

신종자본증권 발행	102,795,815	-

기말금액	286,837,857	131,168,013

(3) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	-	231,280

합계	(144,993)	86,287

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초금액	86,287	86,287

주식매입선택권	(231,280)

기말금액	(144,993)	86,287

(4) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

재평가차액	20,580,211	20,554,193

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(95,221)	(25,533)

합계	20,484,990	20,528,660

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초잔액	20,528,660	19,859,976

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(69,688)	575,580

재평가차액	26,018	(157,229)

기말잔액	20,484,990	20,278,327

(5) 신종자본증권① 회사는 자본확충을 위해 신종자본증권을 발행하였으며, 당분기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.6%	102,800,000	-

차감 : 발행비용	(4,185)	-

합 계	102,795,815	-

② 당분기와 전분기 중 신종자본증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

기초잔액	-	86,287

발행	102,795,815

기말잔액	102,795,815	86,287

③ 본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제111회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행금액	102,800백만원

사채의 만기	2053년 7월 17일 (30년) 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자율 및 조정	발행일로부터 3년 동안은 연 4.6%, 발행일로부터 3년이 경과되는 날 이자율을 시장이자율 + 가산금리로 조정하며, 이후 매 2년이 경과되는 날마다 이자율을 조정함. 단, 18%를 초과할 수 없음 시장이자율은 이자율은 각 이자율조정일 당일의 시장이자율로 함. 가산금리는 최초 조정시 2%, 이후 매 2년이 경과되는 날마다 2%를 가산함. 원금, 이자 기타 금원을 그 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우 연 20%의 연체이자율을 적용

이자지급의 정지	발행회사는 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음. 지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며, 동 정지이자 금액에 적용되는 이율에 따라 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함. 정지이자가 발생한 경우 회사는 정지이자 및 추가이자를 전액 지급하기 전까지 다음 행위를 할 수 없음. (1) 발행회사의 주식에 대한 현금 및 주식 배당결의 (2) 발행회사의 주식에 대한 매입, 이익소각. 단, 상법상 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 매입한 경우는 제외

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 3년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급 기일에 사채 전부 및 일부에 대해서 상환할 수 있음.

전환가액	1,148원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

22. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처분이익잉여금	(130,741,933)	(152,730,862)

합계	(130,131,933)	(152,120,862)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

제품매출	101,788,706	99,153,900

상품매출	98,918,431	97,794,684

기타매출	247,081	525,772

합 계	200,954,218	197,474,355

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

국내	99,060,229	104,147,895

아시아	94,958,214	91,807,228

유럽	295,305	-

기타	6,640,470	1,519,232

합 계	200,954,218	197,474,355

(3) 당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

24. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

급여	2,653,306	2,516,390

퇴직급여	244,996	242,180

복리후생비	403,767	392,239

여비교통비	82,111	77,444

통신비	56,187	44,541

수도광열비	-	374

세금과공과	2,086,724	1,857,325

지급임차료	52,025	36,805

감가상각비	500,544	529,024

수선비	860	181

보험료	30,509	16,089

접대비	145,809	117,415

광고선전비	463,370	509,313

운반비	3,640,099	3,300,359

견본비	17,267	29,537

소모품비	86,739	104,692

교육훈련비	8,454	3,020

지급수수료	1,396,000	1,324,169

수출제비용	4,081,105	6,409,620

무형자산상각비	41,629	80,636

대손상각비(대손충당금환입)	764,484	9,568

행사비	1,482	-

잡비	77,237	61,644

합 계	16,834,705	17,662,565

25. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

제품,재공품 등의 변동	(1,904,896)	(1,650,170)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	141,082,101	149,712,000

종업원급여(*)	12,363,571	11,733,455

감가상각비와 무형자산상각비	5,498,799	5,407,485

운반비(수출제비 포함)	8,552,181	10,639,502

광고선전비(견본비포함)	480,637	538,850

유틸리티비(전력,용수)	15,391,593	12,997,644

용역비	2,014,574	1,884,492

지급임차료	52,025	37,255

기타비용	5,729,863	4,729,879

합 계	189,260,448	196,030,392

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

26. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

유형자산처분이익	-	2,503,116

무형자산처분이익	-	1,150,372

외환차익	1,460,175	1,129,330

외화환산이익	382,679	1,077,436

잡이익	15,555	43,723

합 계	1,858,409	5,903,977

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

외환차손	1,370,025	831,522

외화환산손실	106,161	360,229

운휴자산상각비	321	302

생물자산손상차손	28,900	-

기부금	20,598	11,190

충당부채변동손실	59,468	13,283

잡손실	10,407	36,663

합 계	1,595,880	1,253,189

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

이자수익	572,874	234,734

배당금수익	16,280,000	-

파생상품평가이익	1,085,607	-

금융보증수익	121,601	225,239

합 계	18,060,082	459,973

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

이자비용	14,004,558	14,542,750

파생상품평가손실	-	3,139,827

금융보증비용	543,084	519,659

당기손익공정가치 측정자산손상차손(환입)	-	(551)

사채상환손실	379,864	-

합 계	14,927,506	18,201,685

28. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21%입니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

당기순이익에 귀속되는 당기순이익(손실)	21,664,799,356	(11,786,852,396)

가중평균유통보통주식수(*)	56,581,585주	45,142,929주

기본주당순이익(손실)	383	(261)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

가중평균발행주식수	56,643,416	45,204,760

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	56,581,585	45,142,929

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

보통주당기순이익(손실)	21,664,799,356	(11,786,852,396)

희석증권 관련 비용	2,327,206,832	4,058,880,544

보통주희석이익(손실)	23,992,006,188	(7,727,971,852)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	147,167,044	54,788,429

희석주당순이익(손실)	163	(141)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

가중평균발행주식수	147,228,875	54,850,260

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	147,167,044	54,788,429

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제109회 전환권	1,038,421	2020-02-19 ~ 2024-01-19

제111회 전환권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2054-06-17

30. 영업활동 현금흐름(1) 당분기와 전분기 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

감가상각비	5,457,490	5,327,151

무형자산상각비	41,629	80,636

퇴직급여	907,486	880,591

이자수익	(572,874)	(234,734)

배당금수익	(16,280,000)	-

당기손익공정가치측정자산손상차손	-	(551)

충당부채변동손실	59,468	13,283

재고자산평가손실	(418,524)	162,033

이자비용	14,004,558	14,542,750

사채상환손실	379,864	-

법인세(수익)비용	(6,575,925)	139,891

외화환산이익	(382,679)	(1,077,436)

외화환산손실	106,161	360,229

파생상품평가이익	(1,085,607)	-

파생상품평가손실	-	3,139,827

유형자산처분이익	-	(2,503,116)

생물자산평가손실	28,900	-

대손상각비	764,484	-

대손상각비환입	-	9,568

금융보증비용	543,084	-

금융보증수익	(121,601)	-

수선비	(81,300)	-

기타	-	(352)

합 계	(3,225,386)	20,839,770

(2) 당분기와 전분기 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

매출채권의 감소(증가)	(3,480,377)	(6,986,239)

기타채권의 감소(증가)	88,544	3,648

기타금융자산의 감소(증가)	274,144	-

기타유동자산의 감소(증가)	(287,567)	(82,083)

재고자산의 감소(증가)	489,415	(988,175)

매입채무의 증가(감소)	(11,877,513)	6,889,388

계약부채의 증가(감소)	(3,215,358)	(582,035)

기타채무의 증가(감소)	(929,214)	1,581,925

기타유동부채의 증가(감소)	39,008	(10,318)

퇴직금의 지급	(409,272)	(689,239)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,994,711)	1,584

기타비유동부채의 증가(감소)	108,028	(386,550)

합 계	(21,194,873)	(1,248,094)

(3) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70(전)기 3분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(1,584,180)	(1,633,047)

장기차입금의 유동성대체	14,666,667	85,200,000

사용권자산/리스부채의 변동	856,088	260,322

사채 중도상환 비현금거래	813,574	-

(4) 당분기와 전분기중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	12,575,933	50,023,212	25,857,629	204,530,263	1,335,392	294,322,429

현금흐름	8,263,440	(9,000,000)	-	-	(585,685)	(1,322,245)

외화환산	330,155	-	-	-	-	330,155

비금융변동	-	-	(10,395,099)	-	260,322	(10,134,777)

상각	-	136,949	1,690,246	286,317	50,581	2,164,093

유동성대체	-	84,816,580	-	(84,816,580)	-	-

전분기말	21,169,528	125,976,741	17,152,776	120,000,000	1,060,610	285,359,655

당기초	22,846,930	241,719,584	17,702,997	-	968,583	283,238,094

현금흐름	(1,062,213)	(201,006,313)	(17,765,731)	39,493,700	(654,548)	(180,995,105)

외화환산	94,467	-	-	-	-	94,467

비금융변동	-	-	433,710	-	856,088	1,669,662

상각	-	405,695	1,415,500	-	58,850	1,880,045

유동상대체	-	14,309,812	379,864	(14,309,812)	-	-

당분기말	21,879,184	55,428,778	2,166,340	25,183,888	1,228,973	105,887,163

31. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익(*)	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	1,247,152

종속기업	나투라미디어(주)	-	137,630	-	-

나투라페이퍼(주)	8,321	116,725	89,539,140	26,391

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	1,510,137

(주)디오션시티퍼스트	-	1,720	-	-

(주)디오션시티투	-	1,280,000	-	-

(주)디오션시티포	-	15,000,000	-	22,317

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	7,019,527

합 계	8,321	16,536,075	89,539,140	9,825,524

(*) 종속기업 기타수익에는 종속회사로부터 수령한 배당금수익 16,280백만원이 포함되어 있습니다.② 제 70(전)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	1,849,518

종속기업	나투라미디어(주)	-	151,806	-	-

나투라페이퍼(주)	-	217,865	90,044,640	10,335

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	884,110

(주)디오션시티퍼스트	-	2,012	-	-

(주)디오션시티포	3,500	-	-	52,521

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	7,298,762

합 계	3,500	371,683	90,044,640	10,095,246

(3) 당분기와 전분기 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자	종속기업투자회수

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	(31,800,000)	-	-	-

종속기업	나투라미디어(주)	-	340,000	-	-	-	-	-

나투라페이퍼(주)	10,000,000	-	-	-	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	40,000,000	(12,600,000)	-	-	-

(주)디오션시티포	-	-	-	(2,006,312)	-	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	14,000,000	(144,600,000)	-	-	-

합 계	10,000,000	340,000	54,000,000	(191,006,312)	-	-	-

② 제 70(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	출자	종속기업투자	종속기업투자회수

종속기업	나투라미디어(주)	-	500,000	-	-	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	9,000,000	-	-	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	10,000,000	-	-	-	-

합 계	-	500,000	10,000,000	9,000,000	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

종속기업	나투라미디어(주)	-	14,721	2,600,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	-	34,236	10,000,000	6,621,078	6,600	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	-	82,192	40,000,000

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	-	176,889	25,000,000

합 계	-	48,957	12,600,000	6,621,078	265,681	65,000,000

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	234,288	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	357,797	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	17,321	2,940,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	61,301	-	21,029,360	4,686	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	21,578	12,600,000

(주)디오션시티포	-	-	-	217,012	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,559,871	155,600,000

합 계	78,622	2,940,000	21,029,360	2,395,232	202,006,312

(*) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기 3분기	제 70전)기 3분기

급여	206,106	188,285

퇴직급여	15,271	17,452

(6) 당분기말과와 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	928,800	대출 보증	-	농협중앙회	2015.03.23

나투라페이퍼(주)	USD 1,800,000	대출 보증	617,192	우리은행	2018.09.28

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	928,800 USD 480,000	대출 보증	-	기업은행 외	2007.06.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000 USD 1,800,000	대출 보증	40,704,886	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	주식담보(*)(774,908주)	24,800,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	585,000	수출신용보증	450,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	SGI서울보증(주)

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*)	선적전보증서	450,000	무역금융	500,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 984,131	(주)KEB하나은행

보증보험	서울보증보험	물품대금보증 등	2,071,467	-	-	-

(*) 관련 차입금과 보증금액의 차액 50,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	선적전보증서	540,000	무역금융	600,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 903,223	KEB하나은행

나투라페이퍼(주)	연대보증	USD 3,600,000	Usance	USD 2,774,951	KEB하나은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*2)	대출보증(페이퍼코리아 보통주 867,209주)	949,594	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*3)	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

보증보험	서울보증보험	인허가보증 등	8,082,110	-	-	-

(*1) 관련 차입금과 보증금액의 차액 60,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.② 제 70(전)기

(단위 : 천원)

제공받은회사	담보 및 지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

베베덕제일차(주)	28,800,000	기계장치 양도담보,보험금청구권 근질권	24,000,000	MG 12개 금고	2021.07.30.

9,600,000	8,000,000	유앤아이대부(유)	2021.07.30.

(3)당사는 계열회사인 나투라미디어(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다① 제 71(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,520,000

신한은행	500,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	1,607,040

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	40,000,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	35,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	3,000,000

한국투자증권	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	우리은행	1,800,000

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	한국무역보험공사	842,400

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,720,000

신한은행	600,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	4,607,040

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	12,600,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	50,600,000

KRW	베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

(주)디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

USD	우리은행	1,800,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

(5) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 4개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

또한, 당사는 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	유앤아이대부	28,800,000

2	유앤아이대부	13,200,000

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. 당분기말 현재 초과개발이익 예상액은 없습니다.(7) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(8) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(9) 분실수표당사가 신한은행으로부터 교부받은 당좌수표 중 1매가 분실로 인해 미회수되었으며,제권판결 절차를 진행할 예정입니다.

33. 온실가스 배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권(*)	122,927	98,301	122,927	121,775	121,775	587,705

(*) 배출권 취소 및 추가할당을 반영하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기 3분기

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	587,705	-

매입(매각)	(15,500)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(45,961)	-

정부제출	(91,407)	-	(93,725)	-	-	-	-	-	-	-	(185,132)	-

차입 및 이월(감소)	(16,020)	-	25,885	-	4,577	-	-	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	127,504	-	121,775	-	121,775	-	371,055	-

당사는 당분기중 2022년도분 배출권 93,724톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 4,577톤(tCO2-eq)은 2023년도분으로 이월하였습니다.당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

② 제 70(전)기(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	122,927	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	612,331	-

매입(매각)	(15,500)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(45,961)	-

정부제출	(91,407)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(91,407)	-

차입 및 이월(감소)	(16,020)	-	30,462	-	-	-	-	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	122,928	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	489,405	-

전기에 매각한 배출권 45,961톤(tCO2-eq)의 매각대금 1,150,372천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.(3) 배출부채① 당분기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 82,559톤(tCO2-eq)입니다.② 당분기 및 전분기 중 배출부채의 증감 내용은 없습니다.