페이퍼코리아 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 69기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 68기 2020년 12월 31일 현재
페이퍼코리아주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "지배기업")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북 군산시 외항로 1245에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.지배기업은 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2021년 09월 30일 현재 납입자본금은 20,391,429천원입니다.당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 발행주식의 62.16%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업① 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 사업

제 69(당)기3분기	제 68(전)기

나투라미디어(주)	한국	12월	99.95	99.95	특수용지

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	유럽	12월	100	100	특수용지

나투라페이퍼(주)	한국	12월	100	100	신문용지

(주)디오션시티퍼스트	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티투	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티쓰리	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티포	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

(주)디오션시티	한국	12월	100	100	부동산분양 및 개발

아젤리아제일차유한회사(*)	한국	12월	-	-	-

(*) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(3) 종속기업의 주요 재무현황① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라미디어(주)	25,413,151	20,646,447	4,766,704	15,966,362	165,433

NATURA MEDIAEUROPE S.A.	560,147	444,523	115,624	-	-

나투라페이퍼(주)	105,044,666	58,023,503	47,021,163	77,654,800	490,780

아젤리아제일차유한회사	29,354,614	29,355,381	(767)	-	(245)

(주)디오션시티퍼스트	59,949,035	51,734,559	8,214,476	38,362,550	3,320,983

(주)디오션시티투	296,975	-	296,975	-	(24,402)

(주)디오션시티쓰리	300,385	422,160	(121,775)	-	(58,013)

(주)디오션시티포	79,454,005	63,363,942	16,090,063	89,077,154	6,142,679

(주)디오션시티	19,938	-	19,938	-	(157)

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

나투라미디어(주)	22,525,732	17,924,461	4,601,271	18,458,700	(1,584,831)

NATURA MEDIA EUROPE S.A.	560,147	444,523	115,624	689,612	35,141

나투라페이퍼(주)	104,967,246	58,436,863	46,530,383	90,201,782	2,571,314

아젤리아제일차유한회사	38,512,423	38,512,946	(522)	-	(211)

(주)디오션시티퍼스트	44,485,569	39,592,076	4,893,493	-	1,057,202

(주)디오션시티투	337,057	15,680	321,377	-	(181,445)

(주)디오션시티쓰리	1,015,762	1,079,523	(63,761)	129,216,787	4,052,006

(주)디오션시티포	52,114,177	42,166,793	9,947,385	113,039,079	7,291,073

(주)디오션시티	20,095	-	20,095	-	(5)

(4) 비지배지분 현황연결실체에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	80	2,305

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

회사명	지분율	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

나투라미디어(주)	99.95%	(425)	2,225

2. 재무제표 작성기준

연 결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 모든 정보를 포함하고 있지 않으므로 본 요약 분기재무제표에 생략된 주석정 보는 2020년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표를 참조하여야 합니다.

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

( 1) 제ㆍ개정 된 기준서의 적용

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정- 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 당기에 발행한 전환우선주부채를 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

3. 회계정책연결회사의 2021년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약 분기재무제표에 적용된회계정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 직전 회계연도의 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제지: 펄프 및 종이의 구매, 제조 및 판매② 특수용지 : 기타 화학제품 제조 및 도매업③ 부동산 : 부동산 분양 및 개발 (1) 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	계속영업당기순이익(손실)	자산총액	부채총액

제 69(당)기3분기	제 68(전)기3분기	제 69(당)기3분기	제 68(전)기3분기	제 69(당)기3분기	제 68(전)기	제 69(당)기3분기	제 68(전)기

제지	248,300,429	212,318,153	(6,731,521)	(12,280,026)	476,395,042	466,771,462	408,905,979	399,693,829

특수용지	15,966,362	14,247,509	165,433	(913,920)	25,973,298	23,085,879	21,090,970	18,368,984

부동산분양	127,439,704	209,667,395	9,381,090	10,171,459	140,020,338	97,972,660	115,514,116	82,854,072

연결제거	(77,438,702)	(66,738,226)	1,010,416	2,199,870	(74,877,803)	(78,930,051)	(17,019,140)	(20,067,516)

합 계	314,267,793	369,494,831	3,825,417	(822,617)	567,510,874	508,899,951	528,491,925	480,849,369

(2) 지역별 부문정보(단위 : 천원)

구분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

제 69(당)기 3분기	313,241,217	68,507,592	1,354,744	5,075,760	3,527,182	(77,438,702)	314,267,793

제 68(전)기 3분기	377,111,812	49,616,911	1,654,748	4,804,872	3,044,714	(66,738,226)	369,494,831

주) 내부거래 제거전 연결실체의 매출액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.1%	24,381,366	(14,947)	0.0%	8,078,808	(606)	32,460,173	(15,553)

3~6개월	0.8%	952,373	(7,978)	0.1%	452,999	(326)	1,405,371	(8,304)

6~9개월	0.0%	-	-	0.0%	60,000	-	60,000	-

9~12개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

12개월~	100.0%	35,142	(35,142)	0.0%	-	-	35,142	(35,142)

개별손상채권	100.0%	2,000,057	(2,000,057)	100.0%	270,000	(270,000)	2,270,057	(2,270,057)

합계	27,368,937	(2,058,125)	8,861,806	(270,932)	36,230,744	(2,329,057)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

당기초 손실충당금	(2,398,016)	(7,153,466)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	68,959	13,796

당분기말 손실충당금	(2,329,057)	(7,139,670)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(1,907,756)	-	(1,907,756)	-

미수금	953,506	-	877,155	11,665

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	(2,734)

미수수익	7,702	-	146	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	-	-	13,194,425	-

장기금융상품	-	8,800	-	7,800

보증금	-	636,373	-	634,111

차감 : 현재가치할인차금	-	(53,480)	-	(28,686)

합계	566,326	591,693	13,676,845	622,155

당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	403,835,948	204,215,104	28,610,655	146,606,313	31,500,000	-

사채(*1)	25,421,405	30,473,115	-	-	-	-

매입채무및기타채무	54,716,739	54,716,739	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	222,791	-	-	-	-	222,791

내재파생상품(*3)	9,461,031	9,461,031	-	-	-	-

합계	493,657,913	298,865,989	28,610,655	146,606,313	31,500,000	222,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6개월초과12개월이하	1년초과2년이하	2년초과5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	366,799,540	74,815,744	135,554,330	125,800,184	52,013,425	-

사채(*1)	28,318,858	27,629	41,074,328	-	-	-

매입채무및기타채무	43,858,711	43,858,711	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	237,791	-	-	-	-	237,791

내재파생상품(*3)	14,827,532	6,273,265	8,554,267	-	-	-

합계	454,042,432	124,975,349	185,182,925	125,800,184	52,013,425	237,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

현금및현금성자산	USD	10,698,663	USD	6,640,945

EUR	-	EUR	14,964

매출채권	USD	6,219,121	USD	3,841,359

EUR	1,561,898	EUR	1,532,121

차입금	USD	(16,937,143)	USD	(23,684,336)

매입채무및기타채무	USD	(32,499)	USD	(153,194)

순노출	USD	(51,859)	USD	(13,355,225)

EUR	1,561,898	EUR	1,547,084

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 69(당)기 3분기	제 68(전)기	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

USD	1,131.01	1,180.05	1,184.90	1,088.00

EUR	1,352.89	1,345.99	1,374.31	1,338.24

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(5,186)	5,186	(1,335,522)	1,335,522

EUR	156,190	(156,190)	154,708	(154,708)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

고정이자율

금융자산	8,800	13,202,225

금융부채	(404,590,210)	(304,518,398)

합계	(404,581,410)	(291,316,173)

변동이자율

금융부채	(24,667,143)	(90,600,000)

합계	(24,667,143)	(90,600,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손익

1% 상승	1% 하락

제 69(당)기 3분기

변동이자율 금융상품	(246,671)	246,671

제 68(전)기

변동이자율 금융상품	(906,000)	906,000

(6) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다연결회사의 당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	429,257,353	395,118,398

현금및현금성자산	(52,303,744)	(16,004,804)

순부채	376,953,609	379,113,594

자본	39,018,949	28,050,582

순부채 대 자본비율	966.08%	1,351.54%

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	92,141	92,141	64,558	64,558

기타포괄손익-공정가치금융자산	603,258	603,258	603,258	603,258

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금성자산	52,303,744	52,303,744	16,004,804	16,004,804

매출채권및기타채권	34,468,013	34,468,013	30,051,070	30,051,070

단기금융상품	-	-	13,194,425	13,194,425

장기금융상품	8,800	8,800	7,800	7,800

보증금	582,893	582,893	605,425	605,425

금융자산 합계	88,058,849	88,058,849	60,531,341	60,531,341

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	9,461,031	9,461,031	14,827,532	14,827,532

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	54,716,739	54,716,739	43,858,711	43,858,711

단기차입금	46,285,760	46,285,760	44,899,888	44,899,888

장기차입금(유동성장기부채 포함)	357,550,188	357,550,188	321,899,652	321,899,652

사채	25,421,405	25,421,405	28,318,858	28,318,858

기타금융부채	222,791	222,791	237,791	237,791

금융부채 합계	493,657,913	493,657,913	454,042,432	454,042,432

주) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	92,141	-	92,141

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	603,258	603,258

당기손익-공정가치금융부채	-	-	9,461,031	9,461,031

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	52,303,744	-	-	-	-

매출채권및기타채권	34,468,013	-	-	-	-

장기금융상품	8,800	92,141	-	-	-

보증금	582,893	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	603,258	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	54,716,739	-

단기차입금	-	-	-	46,285,760	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	357,550,188	-

사채(유동성사채 포함)	-	-	-	25,421,405	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	222,791	-

내재파생상품	-	-	-	-	9,461,031

범주별 계	87,363,451	92,141	603,258	484,196,882	9,461,031

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	16,004,804	-	-	-	-

매출채권및기타채권	30,051,070	-	-	-	-

단기금융상품	13,194,425	-	-	-	-

장기금융상품	7,800	64,558	-	-	-

보증금	605,425	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	603,258	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	43,858,711	-

단기차입금	-	-	-	44,899,888	-

장기차입금(유동성장기부채 포함)	-	-	-	321,899,652	-

유동성사채	-	-	-	28,318,858	-

기타금융부채(유동성기타금융부채 포함)	-	-	-	237,791	-

내재파생상품	-	-	-	-	14,827,532

범주별 계	59,863,525	64,558	603,258	439,214,900	14,827,532

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	169,520	-	-	-

손상환입(*)	68,959	583	-	-

평가이익	-	-	-	3,345,991

이자비용	-	-	(18,318,563)	-

금융보증비용	-	-	(523,630)

수수료비용	-	-	(616,848)	-

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비환입은 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.② 제 68(전)기 3분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	(236,367)	-	-	-

손상환입(*)	58,759	-	-	-

평가이익	-	91	-	683,090

처분이익	-	-	431	-

수수료수익	-	-	(46,653)

이자비용	-	-	(19,461,192)	-

금융보증비용	-	-	(178,630)

수수료비용	-	-	(2,637,836)	-

처분손실	-	-	(401,186)	-

평가손실	-	-	-	(886,962)

(*) 상각후원가측정 금융자산의 대손상각비 및 환입은 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 계상하였습니다.

8. 금융자산(1) 현금 및 현금성자산① 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

보유현금	6,376	2,771

요구불예금	52,297,368	16,002,033

합 계	52,303,744	16,004,804

(2) 당기손익-공정가치 금융자산① 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

비유동	92,141	64,558

출자금	1	1

장기저축성보험	92,140	64,557

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산① 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

비유동항목	603,258	603,258

(주)매일방송	233,282	233,282

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 주식	138,741	138,741

(주)해솔네트웍스 우선주	231,234	231,234

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

매출채권	36,230,744	31,957,736

손실충당금	(2,329,057)	(2,398,016)

합계	33,901,687	29,559,720

연결회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 12,824,188천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다.당분기말 현재 2,768,155천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 304,280천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.② 기타상각후원가 측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,907,756	-	1,907,756	-

차감 : 손실충당금	(1,907,756)	-	(1,907,756)	-

미수금	953,506	-	877,155	11,665

차감 : 손실충당금	(394,881)	-	(394,881)	-

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	(2,734)

미수수익	7,702	-	146	-

장기대여금	-	2,198,026	-	2,198,026

차감 : 손실충당금	-	(2,198,026)	-	(2,198,026)

단기금융상품	-	-	13,194,425	-

장기금융상품	-	8,800	-	7,800

보증금	-	636,373	-	634,111

차감 : 현재가치할인차금	-	(53,480)	-	(28,686)

합계	566,326	591,693	13,676,845	622,155

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '5. 금융상품 위험관리'를 참고하시기 바랍니다.(5) 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기	비고

현금및현금성자산	29,688,959	701,808	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

878,235	260,055	신탁사명의(우리자산신탁)(*2)

7,671,499	-	근질권설정(산업은행)(*3)

기타상각후원가측정 금융자산	-	13,194,425	신탁사명의(코리아신탁)(*1)

7,800	7,800	당좌개설보증금

합계	38,246,493	14,164,088

(*1) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 우리자산신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 연지급수입(USANCE) 상환을 위하여 예치한 금액입니다.

9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	55,165,133	56,386,149	5,746,183	161,330,930	3,501,219	1,474,338	283,603,952

감가상각누계액	-	(9,292,809)	(656,304)	(32,572,656)	(2,979,671)	-	(45,501,439)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	55,165,133	47,093,340	5,089,880	128,087,028	521,548	1,474,338	237,431,266

(*1) 당분기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당분기말 현재 유형자산의 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 . (주석 '18. 담보제공자산' 참고)② 제 68(전)기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	구축물(*2)	기계장치(*2)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	55,165,133	56,386,149	5,746,183	156,673,377	3,476,715	612,514	278,060,072

감가상각누계액	-	(7,804,657)	(504,874)	(27,651,240)	(2,792,469)	-	(38,753,240)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	55,165,133	48,581,492	5,241,309	128,350,892	684,246	612,514	238,635,586

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 유형자산의 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 . (주석 '18. 담보제공자산' 참고)

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	55,165,133	48,581,492	5,241,309	128,350,892	684,246	612,514	238,635,586

취득 및 자본적지출	-	-	-	4,430,274	6,091	3,335,750	7,772,115

대체	-	-	-	2,403,676	70,250	(2,473,926)	-

재해손실	-	-	-	(997,157)	-	-	(997,157)

처분액	-	-	-	(26,272)	(3,504)	-	(29,776)

감가상각비	-	(1,488,152)	(151,430)	(6,074,385)	(235,535)	-	(7,949,501)

기말 장부가액	55,165,133	47,093,340	5,089,880	128,087,028	521,548	1,474,338	237,431,266

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	54,193,100	49,374,961	4,635,078	125,651,487	759,191	1,102,170	235,715,988

취득 및 자본적지출	-	73,706	415,000	2,866,439	-	6,723,125	10,078,271

대체	-	-	141,500	5,539,524	238,437	(5,919,460)	-

처분액	(1,365)	-	-	(19,099)	(57)	-	(20,522)

감가상각비	-	(1,434,214)	(135,771)	(5,602,983)	(249,258)	-	(7,422,226)

기말 장부가액	54,191,735	48,014,454	5,055,806	128,435,368	748,312	1,905,835	238,351,511

(3) 투자부동산 ① 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,073,109	-	-	2,073,109

건물	3,026,811	(239,029)	(1,365,446)	1,422,336

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,422,104)	3,495,447

주) 당분기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,073,109	-	-	2,073,109

건물	3,026,811	(239,029)	(1,315,270)	1,472,511

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합계	5,156,580	(239,029)	(1,371,928)	3,545,623

주) 전기말 현재 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고)③ 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초 장부가액	3,545,623	5,697,209

감가상각비	(50,175)	(68,717)

기말 장부가액	3,495,447	5,628,493

주) 연결회사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

임대수익	135,000	333,277

운영비용	(50,175)	(104,784)

10. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

사용권자산:

부동산	1,682,209	1,489,300

차감 : 감가상각누계액	(185,709)	(647,997)

차량운반구	1,809,891	1,561,653

차감 : 감가상각누계액	(880,868)	(769,156)

합계	2,425,524	1,633,801

리스부채:

유동	812,020	754,038

비유동	1,604,387	857,072

합계	2,416,406	1,611,109

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	841,303	792,498	1,633,801

취득 및 자본적지출	992,016	652,757	1,644,773

처분액	(1,109)	(32,197)	(33,307)

감가상각비	(335,709)	(484,034)	(819,743)

기말 장부금액	1,496,501	929,023	2,425,524

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	995,430	845,349	1,840,779

취득 및 자본적지출	289,814	255,112	544,926

처분액	(54,946)	(28,124)	(83,070)

감가상각비	(310,049)	(401,349)	(711,398)

기말 장부금액	920,249	670,988	1,591,237

11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

취득가액	8,465,174	8,380,012

상각누계액과 손상차손누계액	(7,660,271)	(7,492,160)

장부금액	804,903	887,852

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

취득가액:

기초금액	8,380,012	8,302,462

취득	85,162	49,550

기말금액	8,465,174	8,352,012

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,492,160)	(7,284,077)

무형자산상각비	(168,111)	(154,855)

기말금액	(7,660,271)	(7,438,932)

장부금액:

기초금액	887,852	1,018,385

기말금액	804,903	913,080

12. 생물자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

취득가액	1,113,288	1,113,288

손상차손	(876,788)	(876,788)

장부금액	236,500	236,500

2021년 09월 30일 현재 약 18,229㎡에 입목이 조성되어 있습니다.당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기의 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	236,500	326,899

평가손실	-	-

기말금액	236,500	326,899

13. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

선급금	4,999,339	3,866,380

선급비용	2,238,731	4,236,646

합 계	7,238,070	8,103,026

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

선급금	90,399	-

선급비용	-	30,712

합 계	90,399	30,712

14. 관계기업지분증권당분기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)진선기업	서울특별시 중구	12월	35.54	-	35.54	-

15. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,778,939	(523,293)	1,255,646	1,762,341	(447,287)	1,315,054

제품	15,189,454	(303,516)	14,885,938	11,139,111	(356,188)	10,782,923

재공품(*2)	2,129,060	(370,214)	1,758,846	1,608,960	(370,214)	1,238,745

원재료(*2)	8,482,182	(175,953)	8,306,229	6,553,558	(13,780)	6,539,778

부재료(*2)	472,434	-	472,434	479,682	-	479,682

저장품(*2)	1,783,488	-	1,783,488	1,651,324	-	1,651,324

미착품(*2)	5,373,922	-	5,373,922	4,455,845	-	4,455,845

용지(*1,2)	106,933,145	-	106,933,145	125,816,835	-	125,816,835

미완성공사(*3)	11,501,757	-	11,501,757	7,382,904	-	7,382,904

합계	153,644,381	(1,372,976)	152,271,405	160,850,560	(1,187,468)	159,663,091

(*1) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '18. 담보제공자산' 참고).(*3) 연결회사는 당분기말 현재 미완성공사에 대해서 코리아신탁(주), 우리자산신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '33. 우발부채 및 약정사항' 참고)

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 185,507천원, 593,928천원입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

매입채무	38,281,226	10,886,988

미지급금	6,585,022	16,432,711

미지급비용	9,850,491	16,539,012

합계	54,716,739	43,858,711

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	222,791	-	222,791

장기미지급금	-	-	-	15,000

합계	-	222,791	-	237,791

18. 담보제공자산(1) 당분기말과 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	28,800,000	담보부대출	24,000,000	MG 12개 금고

9,600,000	담보부대출	8,000,000	유앤아이대부

35,520,000	29,600,000

56,400,000	11,000,000

13,200,000

12,000,000	10,000,000

3,600,000	일반자금대출	1,920,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	500,000	삼호저축은행

18,000,000	담보부대출	15,000,000	한국산업은행

18,000,000	담보부대출	15,000,000	우리금융캐피탈

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

12,344,000	무역금융	2,400,000	우리은행

재고자산 및 수입목적물 양도담보	2,880,000

USD 2,100,000	USANCE	USD 1,308,759

4,225,000	포괄금융	1,850,000	수출입은행

종속기업투자주식(*1)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*2)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*3)	4,081,172	단기차입금	15,000,000

매출채권	304,280	할인어음	2,768,616	IBK캐피탈

(*1) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*2) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*3) 당분기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	3,600,000	일반자금대출	1,950,000	KEB하나은행

1,200,000	일반자금대출	550,000	삼호저축은행

26,800,000	일반자금대출	7,473,536	한국산업은행

18,000,000	담보부대출	15,000,000

25,500,000	Usance	USD 12,081,320

USD 10,200,000

18,000,000	시설자금대출	-

60,000,000	시설자금대출	-

29,600,000	일반자금대출	29,600,000	전주페이퍼

일반자금대출	유앤아이대부

56,400,000	담보부대출	-	유앤아이대부

12,344,000	무역금융	2,414,700	우리은행

Usance	USD 899,980

18,000,000	담보부대출	15,000,000	유앤아이대부

12,000,000	담보부대출	10,000,000	에스비아이저축은행

USD 11,647,905	수입자금대출수출성장자금대출	USD 6,297,937 1,980,000	수출입은행

7,000,000

재고자산 및 수입목적물 양도담보	USD 19,500,000

4,225,000

종속기업투자주식(*1)	5,000,000

종속기업투자주식(*2)	13,827

종속기업투자주식(*3)	20,400,000	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부

종속기업투자주식(*4)	14,600,000	단기차입금	5,000,000

종속기업투자주식(*5)	4,039,490	단기차입금	15,000,000

매출채권	300,930	할인어음	3,068,317	IBK캐피탈

(*1) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 250,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 9,927주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*3) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,020,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(*4) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.(*5) 전기말 지배기업이 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도 거래 약정등과 관련하여 담보로 설정되어 있는 자산에 대한 근질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공액	여신금액	근질권자

(주)디오션시티퍼스트 주식담보 (774,908주)(*1)	3,874,540	31,500,000	제 1순위 근질권자 : 새마을금고중앙회 외 15

(주)디오션시티포 주식담보 (875,940주)(*2)	4,379,700	47,500,000	제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주)제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주)

(*1) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.(*2) 근질권자에 대한 근질권설정액은 61,750,000천원입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 가입한 화재보험은 MG 12개 금고 28,800백만원, 산업은행 18,000백만원, 우리금융캐피탈 18,000백만원, 에스비아이저축은행 12,000백만원, 유앤아이대부 9,600백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

19. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

수출입은행	수입자금	5.85	-	6,852,155

포괄수출금융	5.09	1,850,000	1,900,000

우리은행	무역금융	3.70	2,400,000	2,414,700

운전일반자금외	10.12	425,000	476,000

신한은행	무역금융	4.67	975,000	1,088,000

산업은행	운전자금	3.57	-	4,173,536

산업운전자금대출	3.25~3.63	-	3,300,000

하나은행	일반대출	4.80	1,920,000	1,950,000

삼호저축은행	일반대출	6.00~9.00	500,000	550,000

농협	무역금융	3.70~10.63	2,010,000	2,070,000

삼성생명보험(주)	PF대출	3.45	16,500,000	-

우리은행 외	할인어음(*)	5.30~6.37	2,768,616	3,293,317

Usance L/C	LIBOR+1.2~1.3	16,937,143	16,832,180

합 계	46,285,760	44,899,888

(*) 연결회사는 (주)아이비케이캐피탈 등과 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하였으며, 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

제106회 신주인수권 부사채(*1)	2016-01-21	2021-01-21	1.00	-	24,976

제109회 전환사채(*2)	2019-02-19	2024-02-19	4.60	11,697,088	11,059,162

제110회 전환사채(*2)	2020-08-20	2023-08-20	3.00	13,724,318	17,234,720

합계	25,421,405	28,318,858

유동성대체액	(25,421,405)	(28,318,858)

차감계	-	-

(*1) 2021년 01월 21일자로 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사기간이 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 시작되므로 유동성사채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

제106회 신주인수권 부사채	2016-01-21	2021-01-21	2016-02-21 ~2020-12-21	11,655원	-	21,453

사채상환할증금	-	3,543

사채할인발행차금	-	(1)

신주인수권조정	-	(19)

합 계	-	24,976

주) 2021년 01월 21일자로 제106회 신주인수권부사채의 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	14,000,000	14,500,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,705원	14,850,000	20,000,000

사채상환할증금	3,697,354	4,360,251

사채할인발행차금	(170,662)	(305,124)

전환권조정	(6,955,287)	(10,261,244)

합 계	25,421,405	28,293,883

연결회사가 발행한 전환사채는 사채대용납입으로 전환권의 행사가 가능합니다. 또한, 상기 전환사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 사채 원금의 114.2209%(제109회), 111.4911%(제110회)에 해당하는 금액을 일시상환하며, 발행일로부터 1.5년이되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.상기 전환사채의 행사가격의 조정 요건은 다음과 같습니다.

행사가격 조정시기	조정가격

발행일로부터 1.5년 이후 매 3개월마다	Min [최근일 가중산술평균주가,(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3, 청약 3거래일 전 가중산술평균주가] (단, 전환가액이 액면가 미만인 경우 액면가액)

한편, 당분기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,528,556	11,730,205

행사	(259,605)	(3,020,528)

기말 미전환 잔여주식수	7,268,951	8,709,677

(5) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

(주)전주페이퍼(*1)	일반자금대출	3.73	-	19,600,000

유앤아이대부(유)(*1)	일반자금대출	5.18~5.80	29,600,000	10,000,000

한국투자증권(주)	운영자금	5.00	30,000,000	30,000,000

유앤아이대부(유)	담보대출 외	5.43~7.94	116,000,000	95,000,000

유암코PF-7차	운전자금	7.00	19,800,000	19,800,000

(주)IBK캐피탈 외	자산유동화차입금	5.00~6.00	29,000,000	38,000,000

베베덕제일차(주)	일반자금대출	4.00~5.00	32,000,000	-

한국산업은행	담보대출	3.25	15,000,000	15,000,000

유앤아이대부(유)(*2)	담보대출	4.25	-	15,000,000

우리금융캐피탈(주)(*2)	담보대출	4.25	15,000,000	-

(주)에스비아이저축은행	담보대출	4.25~6.00	10,000,000	10,000,000

새마을금고중앙회 외 15	PF대출	3.90	31,500,000	39,000,000

삼성생명보험(주)	PF대출	3.45	23,500,000	23,500,000

케이비캐피탈(주)	PF대출	4.15	7,500,000	7,500,000

소 계	358,900,000	322,400,000

차감: 현재가치할인차금	(1,349,812)	(500,348)

합 계	357,550,188	321,899,652

유동성장기차입금	(163,000,000)	(137,600,000)

차감계	194,550,188	184,299,652

(*1) (주)전주페이퍼의 차입금이 유앤아이대부(유)로 양도되었습니다.(*2) 유앤아이대부(유) 차입금이 우리금융캐피탈(주)로 양도되었습니다.

한편, 위의 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2020. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2023. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 (주)IBK캐피탈 외 3개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(6) 당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 일 정	사채(*)	장기차입금	합계

2021년 10월 01일 ~ 2022년 09월 30일	32,547,354	163,000,000	195,547,354

2022년 10월 01일 ~ 2023년 09월 30일	-	164,400,000	164,400,000

2023년 10월 01일 ~ 2024년 09월 30일	-	31,500,000	31,500,000

합 계	32,547,354	358,900,000	391,447,354

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

20. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

미청구공사	진행기준 적용세대	64,436,652	22,972,106

완성기준 적용세대	(3,535,844)	(1,006,244)

계약자산 합계	60,900,808	21,965,862

초과청구공사	진행기준 적용세대	10,002,368	-

완성기준 적용세대	63,062	-

선수금	1,173,449	1,482,810

계약부채 합계	11,238,878	1,482,810

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말

계약자산(계약부채)	진행기준 적용세대	22,972,106	(95,977,525)	127,439,704	54,434,284

계약자산(계약부채)	완성기준 적용세대	(1,006,244)	(2,592,662)	-	(3,598,906)

계약부채	선수금	(1,482,810)	(1,173,449)	1,482,810	(1,173,449)

합 계	20,483,053	(99,743,636)	128,922,513	49,661,930

21. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

확정급여채무의 현재가치	17,985,304	17,119,673

사외적립자산의 공정가치	(3,917,095)	(4,225,086)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	14,068,208	12,894,587

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초잔액	17,119,673	16,290,725

퇴직급여전입액 :	1,580,643	1,005,422

당기근무원가	1,262,482	843,667

이자원가	306,442	161,755

전입액	11,719	-

급여지급액	(715,013)	(480,059)

기말잔액	17,985,304	16,816,087

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

퇴직보험예치금	3,871,740	4,179,730

국민연금전환금	45,356	45,356

합계	3,917,095	4,225,086

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초잔액	4,225,086	4,120,867

이자수익	28,960	34,664

납입액	5,203	-

급여지급액	(342,154)	(11,939)

기말잔액	3,917,095	4,143,591

(5) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

당기근무원가	1,262,482	843,667

이자원가	306,442	161,755

합계	1,568,924	1,005,422

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

할인율	2.23 ~ 2.56	2.23 ~ 2.56

미래임금인상률	1.59 ~ 2.00	1.59 ~ 2.00

22. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

충당부채	4,224,375	4,123,434

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	4,123,434	3,418,171

사용액	-	(1,334,777)

전입액(환입액)	100,941	(162,594)

기말금액	4,224,375	1,920,800

충당부채는 전기 이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 군산시 기부채납부지에 대한 발생할 조성비, 기부채납부지 매입비, 환경영향평가 등의 의무를 부담함에 따라 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

23. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

수권주식수	1,800,000,000	1,800,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	40,782,857	37,502,728

자본금	20,391,428,500	18,751,364,000

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	37,502,728	(61,831)	37,440,897	89,922,517	(175,551)	89,746,966

무상감자	-	-	-	(70,332,560)	113,720	(70,215,526)

전환권 행사	3,280,129	-	3,280,129	15,576,323	-	15,576,323

기말 발행주식수	40,782,857	(61,831)	40,721,026	35,166,280	(61,831)	35,104,449

(3) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

주식발행초과금	61,783,333	56,280,446

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	40,454	40,454

합계	117,609,071	112,106,184

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	112,106,184	106,214,814

전환권 행사	5,502,887	1,780,700

기말금액	117,609,071	107,995,514

(4) 자본조정① 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	231,280	231,280

기타자본조정	(1,173,513)	(1,173,513)

합계	(1,087,226)	(1,087,226)

② 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초 자본조정	(1,087,226)	(1,083,882)

자기주식취득	-	(3,344)

기말 자본조정	(1,087,226)	(1,087,226)

(5) 기타포괄손익누계액① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

해외사업환산차대	(34,193)	(34,193)

재평가차액	20,460,766	20,460,766

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(914,033)	(914,033)

합계	19,512,540	19,512,540

② 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초잔액	19,512,540	39,111,381

해외산업환산차대	-	(8,669)

재평가차액	-	(4,766,411)

기말잔액	19,512,540	34,336,301

24. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처리결손금	(118,019,169)	(121,844,506)

합계	(117,409,169)	(121,234,506)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

기초금액	(121,234,506)	(176,164,843)

회계정책변경의 효과	-	(3,402)

지배주주지분순손익	3,825,337	(822,175)

무상감자	-	35,159,331

재평가차익	-	4,766,411

해외사업환산차대	-	8,669

기말금액	(117,409,169)	(137,056,010)

25. 매출액당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	64,473,252	181,922,213	47,510,458	144,159,895

분양매출	49,963,904	127,439,704	33,713,836	209,667,395

상품매출	1,536,260	3,680,708	524,848	1,367,115

기타매출	147,811	1,225,169	368,115	604,798

용지매출	-	-	8,674,000	13,695,628

합 계	116,121,226	314,267,793	90,791,257	369,494,831

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,392,872	4,035,056	1,330,421	3,912,988

퇴직급여	125,642	381,173	124,854	382,295

복리후생비	211,717	575,180	203,977	572,202

여비교통비	29,608	94,814	36,534	129,808

통신비	20,981	70,410	25,020	86,734

수도광열비	15	15	-	12

세금과공과	19,715	1,598,504	407,069	3,446,855

지급임차료	(5,736)	61,497	20,349	66,471

감가상각비	222,932	648,789	185,161	632,485

수선비	-	633	16	19,030

보험료	17,478	38,516	24,229	84,951

접대비	45,302	150,022	40,777	140,106

광고선전비	184,750	2,507,799	170,679	894,744

운반비	2,154,589	6,269,496	1,810,875	5,259,057

판매수수료	3,323	10,032	2,945	8,942

견본비	10,019	24,656	20,966	57,315

소모품비	59,814	122,333	23,416	74,435

교육훈련비	471	641	(94)	1,999

지급수수료	506,329	1,886,354	424,031	2,107,569

수출제비용	1,371,911	4,647,732	1,232,861	3,413,543

무형자산상각비	49,695	149,084	48,320	141,505

대손상각비	(20,876)	(68,959)	(44,963)	(58,759)

행사비	-	-	82	15,867

잡비	68,825	150,218	78,692	129,638

차량유지비	5,281	15,975	5,009	15,713

경상개발비	86,530	231,976	89,181	271,397

도서인쇄비	120	639	-	791

합계	6,561,305	23,602,584	6,260,407	21,807,693

27. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	15,313,335	10,201,131	(6,923,634)	97,038,186

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	42,011,134	109,326,704	28,423,623	77,399,568

종업원급여(*1)	7,881,990	23,248,084	6,248,817	20,846,411

감가상각비와 무형자산상각비	3,061,615	8,986,602	2,333,831	7,887,149

운반비(수출제비 포함)	3,502,900	11,659,110	3,368,981	9,791,127

광고선전비(견본비포함)	1,946,918	2,505,155	281,881	952,059

유틸리티비(전력,용수)	6,705,140	19,193,818	6,345,050	18,399,928

용역비	39,718,517	97,811,501	49,060,847	98,243,860

지급임차료	(78,381)	(24,234)	25,642	64,141

기타비용	(12,317,343)	10,062,156	(1,578,750)	17,326,220

합 계	107,745,826	292,970,028	87,586,289	347,948,650

(*1) 상기 항목 중 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	61,592	184,777	61,592	184,777

수수료수익	-	-	(46,653)	(46,653)

유형자산처분이익	-	4,344	-	53,059

매각예정자산처분이익	-	-	-	170,000

외환차익	111,897	671,920	174,696	411,496

외화환산이익	529,196	664,602	197,033	382,765

잡이익	704,080	1,847,471	487,576	4,608,260

합계	1,406,765	3,373,115	874,245	5,763,704

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	865,165	1,829,334	342,888	901,069

외화환산손실	94,328	549,611	(211,941)	539,772

유형자산처분손실	2	2	-	-

충당부채변동손실	2,170	11,193	-	-

기부금	5,600	28,150	10,300	33,820

잡손실	14,265	1,131,851	77,093	247,575

운휴자산감가상각비	139	815	-	-

파생상품평가손실	-	-	886,962	886,962

합계	981,669	3,550,956	1,105,302	2,609,198

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	58,208	169,520	(450,336)	(236,367)

사채상환이익	-	-	431	431

파생상품평가이익	2,009,527	3,345,991	218,322	683,090

합계	2,067,735	3,515,511	(231,583)	447,154

(2) 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	6,444,722	18,318,563	5,969,553	19,461,192

수수료비용	207,845	616,848	50,726	2,637,836

당기손익공정가치측정자산손상차손	(257)	(583)	(78)	(91)

금융보증비용	175,000	523,630	100,822	178,630

사채상환손실	-	-	401,186	401,186

합계	6,827,310	19,458,459	6,522,209	22,678,753

30. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유지분에 귀속되는 당기순이익	3,307,936,132	3,825,336,557	(5,145,653,805)	(822,175,050)

가중평균유통보통주식수(*)	37,770,004	37,770,004	34,156,984	34,156,984

기본주당이익(손실)	88	101	(151)	(24)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	37,831,835	37,831,835	34,218,815	34,218,815

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	37,770,004	37,770,004	34,156,984	34,156,984

(2) 희석주당손익

연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채의 전환권으로, 당분기말과 전분기말 현재 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 26.1%입니다.

32. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사

기타	(주)진선기업

유앤아이대부 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	1,850,472

기타	(주)진선기업	83,246	5,622,626

유앤아이대부 유한회사	-	6,825,426

합 계	83,246	14,298,525

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	1,659,230

기타	(주)진선기업	85,856	4,841,121

유앤아이대부 유한회사	-	7,307,123

합 계	85,856	13,807,474

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

기타	유앤아이대부 유한회사	45,600,000	20,000,000	-

② 제 68(전)기 3분기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환	출자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사	-	1	9,999,999

기타	유앤아이대부 유한회사	15,400,000	37,760,832	-

합 계	15,400,000	37,760,833	9,999,999

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

당기손익 -공정가치측정금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	-	-	356,663	31,800,000

기타	(주)진선기업(*2)	1,700,000	4,053,026	1,023,730	-

유앤아이대부 유한회사	-	-	1,187,493	145,600,000

합 계	1,700,000	4,053,026	2,567,886	177,400,000

(*1) 당분기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(*2) 당분기말 현재 (주)진선기업 대여금에 대한 손실충당금 잔액은 4,053,026천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 손실충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.

② 제 68(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

당기손익 -공정가치측정금융자산	대여금	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	196,187	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사(*1)	-	-	356,998	31,800,000

관계기업	(주)진선기업(*2)	1,700,000	4,053,026	1,124,551	-

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	826,548	120,000,000

합 계	1,700,000	4,053,026	2,504,285	151,800,000

(*1) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.(*2) 전기말 현재 (주)진선기업 대여금에 대한 손실충당금 잔액은 4,053,026천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 손실충당금 잔액은 1,700,000천원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기 3분기

급여	373,741	431,675

퇴직급여	39,127	50,304

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	여신금액	담보권자

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	연대보증	48,000,000	연대보증	29,000,000	IBK캐피탈(주) 외 3개 금융기관

보증서 보증	1,140,750	수출신용보증	877,500	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,321,280	수입신용보증	USD 1,121,902	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	연대보증	30,000,000	한국투자증권

기타	유앤아이대부 유한회사	공사비지급확약	30,000,000	공사비지급확약	47,500,000	삼성생명보험(주) 외 1개 금융기관

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	877,500	무역금융	KRW	975,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,785,600	USANCE	USD	1,121,902	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

(주)버추얼텍(*4)	대출보증	KRW	2,011,925	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	2,737,121	-	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	9,635,776	-	-	-	-

분양이행	주택도시보증공사	분양보증	KRW	351,250,180	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 975,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 877,500천원과의 차액 97,500천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 지배기업의 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공 받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	통화	금 액	종 류	통화	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	수출신용보증	KRW	979,200	무역금융	KRW	1,088,000	신한은행

한국무역보험공사	수입신용보증	USD	1,984,000	USANCE	USD	1,984,000	KEB하나은행

기술보증기금(*2)	지급보증	KRW	567,000	일반자금대출	KRW	630,000	농협

한국무역보험공사(*3)	지급보증	KRW	648,000	무역금융	KRW	720,000	농협

한국무역보험공사	지급보증	EUR	285,000	선적후 보증서	EUR	-	우리은행

(주)버추얼텍(*4)	대출보증	KRW	2,137,670	단기차입금	KRW	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*5)	대출보증

이행보증	서울보증보험	이행보증	KRW	3,065,488	-	-	-	-

지급보증	서울보증보험	지급보증	KRW	8,561	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	KRW	614,176	-	-	-	-

공탁보증	서울보증보험	공탁보증	KRW	1,300	-	-	-	-

(*1) 관련 차입금 1,088,000천원과 한국무역보험공사 의보증금액 979,200천원과의 차액 108,800천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 관련 차입금 630,000천원과 기술보증기금의 보증금액 567,000천원과의 차액 63,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*3) 관련 차입금 720,000천원과 한국무역보험공사의 보증금액 648,000천원과의 차액 72,000천원은 연결회사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*4) (주)버추얼텍이 보유한 페이퍼코리아(주) 주식 867,209주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*5) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 진선기업의 주식 900,000주를 관련차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

베베덕제일차(주)	28,800,000	부동산담보신탁계약에따른 수익권증서,기계장치 양도담보,보험금청구권 근질권	24,000,000	MG 12개 금고	2021.07.30.

9,600,000	8,000,000	유앤아이대부(유)

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.① 제 69(당)기 3분기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	2,400,000

신한은행	975,000

농협중앙회	720,000

USD	농협중앙회	590,000

수출환어음	EUR	우리은행	300,000

수입신용장	USD	우리은행	3,250,000

하나은행	8,785,600

기업은행	400,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

삼호저축은행	500,000

우리은행	280,000

PF대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	100,000,000

전북은행	10,000,000

삼성생명보험	40,000,000

케이비캐피탈	7,500,000

ABL	KRW	IBK캐피탈	6,333,333

SBI저축은행	6,333,333

드림저축은행	1,266,667

한국투자증권	15,066,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	15,500,000

담보대출	KRW	유앤아이대부	40,600,000

베베덕제일차	32,000,000

산업은행	15,000,000

우리금융캐피탈	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

일반보증약정(*)	KRW	산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,000,000

삼호저축은행	660,000

우리은행	510,000

농협중앙회	75,600

USD	산업은행	2,861,085

우리은행	1,800,000

기업은행	480,000

수출선적후보증(*)	EUR	무역보험공사	370,500

우리은행	18,000

외환고객한도연대보증(*)	USD	농협중앙회	708,000

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	기업은행	480,000

(*) 동 약정금액은 연결회사 내 종속회사의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.

② 제 68(전)기

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	4,200,000

신한은행	1,088,000

농협중앙회	720,000

USD	농협중앙회	656,000

수출환어음	EUR	우리은행	300,000

수입신용장	USD	산업은행	15,500,000

우리은행	3,250,000

하나은행	1,984,000

기업은행	400,000

수입자금대출	USD	수출입은행	6,297,937

운전자금대출	KRW	유앤아이대부	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

전주페이퍼	19,600,000

산업은행	7,473,536

삼호저축은행	550,000

우리은행	314,000

장기차입금	KRW	유암코PF-7차	19,800,000

산업은행	15,000,000

유앤아이대부	15,000,000

SBI저축은행	10,000,000

ABL	KRW	IBK캐피탈	9,333,333

SBI저축은행	9,333,333

드림저축은행	1,866,667

한국투자증권	17,466,667

할인어음	KRW	IBK캐피탈	4,100,000

기업은행	500,000

삼호저축은행	80,000

담보대출	KRW	새마을금고중앙회 외 14개 금고	100,000,000

전북은행	10,000,000

삼성생명보험	40,000,000

케이비캐피탈	7,500,000

시설자금대출	KRW	산업은행	46,800,000

수분양자원리금지급보증	KRW	우리은행	153,000,000

일반보증약정(*)	KRW	산업은행	18,000,000

유앤아이대부	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

SGI서울보증	1,000,000

삼호저축은행	708,000

우리은행	571,200

농협중앙회	75,600

USD	산업은행	7,800,000

우리은행	1,800,000

기업은행	480,000

수출선적후보증(*)	EUR	무역보험공사	370,500

우리은행	18,000

외환고객한도연대보증(*)	USD	농협중앙회	787,200

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	무역보험공사	842,400

할인어음연대보증(*)	KRW	기업은행	600,000

IBK캐피탈	130,000

(*) 동 약정금액은 연결회사 내 종속기업의 차입금에 대한 지급보증 금액입니다.

(4) 부동산담보 신탁 계약① 페이퍼코리아(주)1) 지배기업은 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 2개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.2) 지배기업은 전북 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	MG 12개 금고	28,800,000,000

2	유앤아이대부	9,600,000,000

3	유앤아이대부	35,520,000,000

4	유앤아이대부	13,200,000,000

5	유앤아이대부	12,000,000,000

② (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-6번지 A2블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 정산하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액	비고

A5BL용지및건물	1	새마을금고중앙회	60,000,000	대출약정금의 120%

한강 새마을금고	4,800,000

신도림 새마을금고	1,320,000

개봉 새마을금고	4,080,000

동구로 새마을금고	2,400,000

동작 새마을금고	4,800,000

부산화명 새마을금고	4,800,000

북부산 새마을금고	4,800,000

성남제일 새마을금고	4,800,000

성남동부 새마을금고	4,800,000

중원 새마을금고	4,800,000

군포 새마을금고	4,800,000

화성 새마을금고	4,800,000

고양동부 새마을금고	4,800,000

별내 새마을금고	4,200,000

전북은행(*)	12,000,000

소계	132,000,000	-

2	㈜포스코건설	199,528,837	공사도급금액의 130%(VAT제외)

(*) 당분기 중 대주 권리 양도양수로 기존 오션파이브제일차(주)에서 전북은행으로 대주가 변경되었으며, 관리형토지신탁 원부변경 계약을 통해 우선수익자가 변경되었습니다.

③ (주)디오션시티투주식회사 디오션시티투는 군산디오션시티 A1블럭 공동주택 개발과 관련하여 사업이 완료됨에 따라 코리아신탁(주)와 부동산관리신탁계약을 종료, 정산합의계약을 체결하였습니다.상기 정산합의계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

정산합의서	신탁사업을 원인으로 발생되는 소송,제비용,제세금 및 기타 각종 부담금은 '갑'이책임을 부담

사업종료 후 사업관련 소동 등 우발채무 발생시 업무처리를 위해 유보금 20백만원 책정

④ (주)디오션시티쓰리주식회사 디오션시티쓰리는 군산시 구암로 50(조촌동) 2-19번지 외 A3블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 코리아신탁㈜와 부동산담보신탁계약이 20년 6월 19일 종료되었습니다.⑤ (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 군산시 조촌동 2-31번지 외 A4블럭 부지상에 공동주택 개발과 관련하여 용지와 건물에 대해 우리자산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당분기말 현재 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순 위	수익자	수익한도금액

A4BL용지 및 건물	1	삼성생명보험(주)	52,000,000

2	케이비캐피탈(주)	9,750,000

3	(주)포스코건설	279,536,001

(5) 부동산담보 신탁계약 관련 차입약정① (주)디오션시티퍼스트주식회사 디오션시티퍼스트는 A5블럭 개발과 관련하여 새마을금고중앙회외 15개사와 2020년 11월 25일 최초차입약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

새마을금고중앙회	50,000,000	15,954,270	50,000,000	17,727,270

한강 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

신도림 새마을금고	1,100,000	381,531	1,100,000	423,940

개봉 새마을금고	3,400,000	1,179,223	3,400,000	1,310,270

동구로 새마을금고	2,000,000	693,664	2,000,000	770,750

동작 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

부산화명 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

북부산 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

성남제일 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

성남동부 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

중원 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

군포 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

화성 새마을금고	4,000,000	-	4,000,000	-

고양동부 새마을금고	4,000,000	1,387,327	4,000,000	1,541,500

별내 새마을금고	3,500,000	1,213,909	3,500,000	1,348,810

전북은행	10,000,000	3,191,460	10,000,000	3,545,460

합계	110,000,000	35,100,000	110,000,000	39,000,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업및 대출약정상우선수익권	본건사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결(새마을금고중앙회 외 15개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주,주식회사 포스코 : 시공사, 주식회사 전북은행 : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%)(제 1순위 근질권자 : 새마을금고 중앙회 외 15개사,채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정제 1순위 근질권 채권최고액 : 132,000,000,000원 (대출약정금액의 120%)(제 1순위 근질권자 : 새마을금고 중앙회 외 15개사,채무자 겸 근질권설정자 : 주식회사 디오션시티퍼스트, 대리금융기관 : 주식회사 전북은행)

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

본건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코에서 책임준공 확약을 하였습니다.② (주)디오션시티포주식회사 디오션시티포는 A4블럭 개발과 관련하여 엠스퀘어디오션(주) 외 3개사와 2019년 3월 19일 최초차입약정을 체결하였으며, 삼성생명보험(주) 외 1개사와 2020년 3월 20일 PF대출 리파이낸싱 대출약정을 체결하여 당분기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	제 69(당)기 3분기	제 68(전)기

한도액	실행액	한도액	실행액

삼성생명보험(주)	40,000,000	40,000,000	40,000,000	23,500,000

케이비캐피탈(주)	7,500,000	7,500,000	7,500,000	7,500,000

합계	47,500,000	47,500,000	47,500,000	31,000,000

상기 신탁계약 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업 및 대출약정상우선수익권	본 건 사업 관련 자금 조달목적 대출실행계약 체결 (섬성생명보험(주) 외 1개사 : 대주, 주식회사 디오션시티포 : 차주, (주)포스코 : 시공사, 교보증권(주) : 대리금융기관)

예금채권 근질권 설정	예금채권을 담보목적물로하여 근질권설정 제1순위 근질권 채권최고액 : 52,000,000,000 (대출약정금액의 130%), 제2순위 근질권 채권최고액: 9,750,000,000(대출약정금의 130%)(제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주), 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포, 대리금융기관 : 교보증권(주))

주식 근질권 설정	주식을 담보목적물로 하여 근질권설정 제1순위 근질권 채권최고액 : 52,000,000,000 (대출약정금액의 130%), 제2순위 근질권 채권최고액: 9,750,000,000(대출약정금의 130%)(제 1순위 근질권자 : 삼성생명보험(주), 제 2순위 근질권자 : 케이비캐피탈(주), 채무자 겸 근질권설정자 : (주)디오션시티포, 대리금융기관 : 교보증권(주))

관리형투자신탁계약	개발사업에서 발생하는 사업수익금 및 비용집행에 관해 신탁회사와 자금관리대리사무계약 체결

그 외 본 건 사업비대출과 관련하여 시공사인 주식회사 포스코에서 책임준공 확약을 하였으며, 유앤아이대부 유한회사에서 공사비지급확약을 하였습니다.

한편, 주식회사 디오션시티포는 피분양자의 중도금대출을 위해 우리은행과 업무협약을 맺고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내역	한도금액

우리은행	중도금대출 업무협약	153,000,000

상기 중도금대출 업무협약과 관련하여 주택분양보증서에 의해 담보되지 않는 부분에 대해 (주)디오션시티포 및 포스코건설(주)가 각각 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

연대보증	대상	연대보증 한도

주식회사 디오션시티포	중도금대출	48,675,141

포스코건설(주)

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항지배기업은 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및 2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한 공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다.

(7) 자금관리 대리사무계약지배기업은 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전라북도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지 등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정용도로만 사용함으로써, 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.(8) 자금보충약정지배회사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 종속회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 3개사로부터 400억원의 ABL 대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)사가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우)시 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

(9) 당분기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 피소금액은 1,670백만원입니다. 그러나 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대해 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

34. 건설계약(1) 제 69(당)기 3분기① 당분기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*4)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업(*1)	진행기준 적용세대	102,181,991	-	91,350,148	10,831,843

완성기준 적용세대	16,359,616	2,232,548	-	18,592,164

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업(*2)	진행기준 적용세대(*3)	-	244,700,746	38,362,550	206,338,196

완성기준 적용세대(*3)	-	4,162,227	-	4,162,227

진행기준 적용세대 소계	102,181,991	244,700,746	129,712,698	217,170,039

완성기준 적용세대 소계	16,359,616	6,394,774	-	22,754,391

합 계	118,541,607	251,095,520	129,712,698	239,924,429

(*1) 상기 A4블럭의 분양계약금액은 268,889백만원이며, 단지내상가의 입찰금액은 6,979백만원입니다.(*2) 상기 A5블럭 공동주택 신축사업은 총 771세대 분양계약(100%)이 체결되었습니다. A5블럭의 분양계약예정액은 248,863백만원이며, 이 중 2,639백만원이 상가분양금액입니다. 동 금액은 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*3) 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권이 있는 중도금 1차 납부일(2021년 07월 20일)이후 진행/완성기준 적용되었습니다.(*4) 분양수입은 당기금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)2,272백만원이 반영되지않은 금액입니다.

② 당분기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	64,436,652	207,952,566	236,352,753

완성기준 적용세대	3,535,844	-	231,768	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	10,002,368	-	31,175,379	38,362,550

완성기준 적용세대	63,062	-	-	-

진행기준 적용세대 소계	10,002,368	64,436,652	239,127,945	274,715,303

완성기준 적용세대 소계	3,598,906	-	231,768	-

합 계	13,601,273	64,436,652	239,359,712	274,715,303

(*) 누적분양수익은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,113백만원 반영된 금액입니다.

③ 당분기말 현재 중요계약별 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	계약일	공사기한	진행률	분양계약금액(*1)	누적분양수입(*2)	기말분양계약잔액	분양미수금	초과청구공사	미청구공사

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준	2019.03.19	2021.10.31	95.67%	250,297,789	239,465,946	10,831,843	-	-	64,436,652

완성기준	-	18,592,164	-	18,592,164	-	3,535,844	-

군산 디오션시티 A5블럭공동주택 신축사업	진행기준	2020.10.30	2023.04.30	15.68%	244,700,746	38,362,550	206,338,196	59,500	10,002,368	-

완성기준	-	4,162,227	-	4,162,227	-	63,062	-

진행기준 적용세대 소계	494,998,535	277,828,496	217,170,039	59,500	10,002,368	64,436,652

완성기준 적용세대 소계	22,754,391	-	22,754,391	-	3,598,906	-

합 계	517,752,926	277,828,496	239,924,429	59,500	13,601,273	64,436,652

(*1) 진행기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 474,014백만원, 발코니확장, 20,984백만원으로 구성되어 있으며, 완성기준 적용세대의 분양계약금액은 아파트 12,553백만원, 발코니확장 582백만원, 단지내상가 9,619백만원으로 구성되어 있습니다. 동 금액은 A5블럭 단지내상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*2) 누적분양수입은 누적금융비용 지원 금액 진행기준세대 (-)3,113백만원 반영된 금액입니다.

(2) 제 68(전)기 3분기

① 전분기 중 주요 분양계약잔액과 분양수입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	기초분양계약잔액	증감액	분양수입(*2)	기말분양계약잔액

군산 디오션시티 A3블럭공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	121,003,360	3,306,962	124,310,322	-

군산 디오션시티 A4블럭공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	216,059,683	-	80,890,689	135,168,994

완성기준 적용세대	16,359,616	-	-	16,359,616

진행기준 적용세대 소계	216,059,683	-	80,890,689	135,168,994

완성기준 적용세대 소계	137,362,977	3,306,962	124,310,322	16,359,616

합 계	353,422,660	3,306,962	205,201,012	151,528,610

(*1) 상기 분양공사 중 A3블럭과 A4블럭은 전전기 중 모든 세대에 대해 분양계약이 체결되었습니다. A3블럭의 분양계약액은 124,310백만원이며, A4블럭의 분양계약예정액은 261,922백만원입니다. A4블럭의 금액은 단지 내 상가의 입찰금액에 따라 변동될 수 있습니다.(*2) 분양수입은 누적금융비용지원 금액 진행기준세대 (-)203백만원, 완성기준세대(-)3,597백만원, 누적유의적금융요소 완성기준세대 8,277백만원이 반영되기 전 금액입니다.

② 전분기 중 진행중인 공사관련 미청구공사, 초과청구공사 및 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	구분	초과청구공사	미청구공사	누적분양원가	누적분양수익(*)

군산 디오션시티 A3블럭 공동주택 신축사업	완성기준 적용세대	-	-	121,524,559	129,216,787

군산 디오션시티 A4블럭 공동주택 신축사업	진행기준 적용세대	-	14,616,140	99,802,732	114,687,127

완성기준 적용세대	668,158	-	260,141	-

진행기준 적용세대 소계	-	14,616,140	99,802,732	114,687,127

완성기준 적용세대 소계	668,158	-	121,784,700	129,216,787

합 계	668,158	14,616,140	221,587,432	243,903,914

(*) 누적분양수익은 누적금융비용지원 금액 진행기준세대 (-)203백만원, 완성기준세대 (-)3,597백만원, 누적유의적금융요소 완성기준세대 8,277백만원이 반영된 금액입니다.

35. 계속기업불확실성 연결회사는 2021년 09월 30일로 종료되는 보고기간에 당기순이익 3,825백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 부채비율은 1,354%(전기말 1,714%)입니다. 유동부채가 유동자산을 5,548백만원 초과하고 있습니다. 한편, 연결회사는 자금조달의 추진, 경영구조 개선등의 자구노력을 위하여 2017년 7월 24일 연합자산관리(주)("유암코")와 경영정상화를 위한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 특수관계자인 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사로부터 318억원(전기말 318억원)의 사채 및 차입금을 조달하였고, 1,141백만원의 수출신용보증, 2,321천$의 수입신용보증, 84,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 유앤아이대부 유한회사로부터 1,456억원(전기말 1,200억원)의 차입금을 조달하였고 30,000백만원의 공사비지급확약을 제공받고 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 및 연합자산관리(주)의 계속적인 자금지원여부에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성의 최종결과로 인해 발생할 수 있는 자산과 부채 및 관련 손익금액에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.