페이퍼코리아 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 71(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 70(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 페이퍼코리아 주식회사

1. 회사의 개요페이퍼코리아주식회사(이하 "당사")는 1944년 10월에 설립되어, 신문용지 등의 제조 및 판매와 부동산개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북특별자치도 군산시 외항로 1245에본사 및 제조시설을 가지고 있고, 서울시 강남구 강남대로 262에 지점을 운영하고 있습니다.당사는 1976년 5월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 88,991,657천원입니다.당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 86.6%를 보유하고 있는 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 ' 중요성 과정의 4 단계 ' 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 ’ 이며 , 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 . - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 . - 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 '약정사항' ) 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 ' ( 개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표 ' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품 공시 ' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

유동성위험 정보

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . (2) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 다만 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (4) 수익 인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

- 재화 및 용역의 제공당사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.(5) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다 . 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스 ( 리스기간이 12 개월 이하 ) 와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다 . 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다 .

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다 . 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 .

증분차입이자율은 리스기간 , 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며 , 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다 .

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다 .

- 고정리스료 ( 실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감 )

- 지수나 요율 ( 이율 ) 에 따라 달라지는 변동리스료 . 처음에는 리스개시일의 지수나 요율 ( 이율 ) 을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액 ( 유효이자율법을 사용 ) 하고 , 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다 .

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다 .

- 리스기간이 변경되거나 , 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우 . 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다 .

- 지수나 요율 ( 이율 ) 의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우 . 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다 . 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다 .

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우 . 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여 , 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다 .

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ( 받은 리스 인센티브는 차감 ) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다 . 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다 .

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나 , 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나 , 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제 1037 호 ' 충당부채 , 우발부채 , 우발자산 ' 에 따라 인식하고 측정합니다 . 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면 , 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다 .

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 , 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다 . 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다 .

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1036 호 ' 자산손상 ' 을 적용하며 , 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ' 유형자산 ' 의 회계정책 ( 주석 2.(10) 참고 ) 에 설명되어 있습니다 .

당사는 변동리스료 ( 다만 지수나 요율 ( 이율 ) 에 따라 달라지는 변동리스료는 제외 ) 는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며 , 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다 .

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 , 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며 , 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다 . 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다 .

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다 . 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다 .

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다 . 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 .

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다 . 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다 . 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다 .

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다 . 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다 .

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며 , 기업회계기준서 제 1109 호 ' 금융상품 ' 의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다 .

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다 . 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가 ( 즉 손실충당금 차감 후 금액 ) 를 참조하여 금융수익을 계산합니다 .

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우 , 당사는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다 .(6) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화 ( 외화 ) 로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다 . 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다 . 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만 , 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다 .

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고 , 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 . 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다 .

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다 .

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며 , 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다 .

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 별도재무상태표에 표시하고 있습니다 ( 유형자산 취득 관련 정부보조금 포함 ). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며 , 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다 .

(8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다 .

확정급여형퇴직급여제도의 경우 , 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다 . 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의 순이자에 포함된 금액 제외 ) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 , 별도재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다 . 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 , 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다 . 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다 . 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다 .

순이자는 순확정급여부채 ( 자산 ) 에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다 . 확정급여원가의 구성요소는 근무원가 ( 당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익 ) 와 순이자비용 ( 수익 ) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다 .

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 , 순이자비용 ( 또는 순이자수익 ) 은 금융원가로 인식하고 있으며 , 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다 . 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다 .

별도재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다 . 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다 .

(9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다 .

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다 . 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다 . 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다 .

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다 . 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다 . 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다 .

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다 . 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시 적 차이에 대하여 인식됩니다 . 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 , 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다 . 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나 , 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득 ( 세무상결손금 ) 에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다 . 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 ( 세무상결손금 ) 에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다 .

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 , 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 , 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다 . 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고 , 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다 .

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고 , 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다 .

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다 . 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다 .

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 , 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 , 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 , 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다 .

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우 , 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다 . 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면 , 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다 . 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다 .

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다 . 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다 .

(10) 유 형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 . 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체 , 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다 .

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 , 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 , 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다 . 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다 .

구 분	내 용 연 수

건 물	20년 ~ 40년

구축물	20년 ~ 40년

기계장치	15년 ~ 40년

기타의 유형자산	4년 ~ 8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면 , 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다 .

유형자산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 , 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(11) 투 자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다 . 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며 , 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 .

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 , 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 , 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다 . 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 , 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다 .

투자부동산의 감가상각방법 , 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .

투자부동산을 처분하거나 , 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 별도재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 , 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다 .(12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며 , 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다 . 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다 .

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며 , 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며 , 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 , 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며 , 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다 .

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다 .

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며 , 자산 ( 또는 현금창출단위 ) 의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 ( 또는 현금창출단위 ) 의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산 ( 또는 현금창출단위 ) 의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며 , 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 .(14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다 . 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다 . 재고자산의 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다 .

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며 , 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다 . 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .(15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무 ( 법적의무 또는 의제의무 ) 로서 , 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다 .

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다 . 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다 . 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다 . 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다 .

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다 .

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 , 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다 . 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다 .

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다 .

2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다 . 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며 , 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다 .

3) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다 . 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제 1037 호 ' 충당부채 , 우발부채 및 우발자산 ' 에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제 1115 호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정 하고 있습니다 .(16) 현금및현금성자산

별도재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금 ( 즉 보유 현금과 요구불예금 ) 과 현금성자산으로 구성됩니다 . 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기 ( 일반적으로 만기가 3 개월 이내 ) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다 . 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다 .

제 3 자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면 , 현금의 일부로 포함됩니다 . 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12 개월을 초과한다면 , 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다 .

별도현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다 . 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다 .(17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다 . 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다 . 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다 . 다만 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익 - 공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다 . 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다 .

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다 .

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 .

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다 .

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 .

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익 - 공정가치로 측정합니다 .

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다 .

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 .

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익 - 공정가치로 측정합니다 .

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다 .

- 특정 요건을 충족하는 경우 ( 아래 1-3) 참고 ) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다 .

- 당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 ( 아래 1-4) 참고 ) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 .

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다 . 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 , 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트 ( 유효이자율의 주요 구성요소임 ), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다 . 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다 .

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고 , 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다 . 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다 .

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익 - 공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다 . 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 ( 후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외 ). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다 . 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다 .

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다 . 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다 .

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ' 금융이익 -유효이자율법에 따른 이자수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 .

1-2) 기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 6 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다 . 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다 . 후속적으로 외화환산손익 , 손상차손 ( 환입 ) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다 . 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다 . 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다 .

1-3) 기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익 - 공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택 ( 상품별 ) 을 할 수 있습니다 . 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다 .

기타포괄손익 - 공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다 . 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다 . 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다 .

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제 1109 호 ' 금융상품 ' 에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 배당금은 ' 금융이익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 (주 석 29 참고).

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익 - 공정가치 항목으로 지정하였습니다 (주 석 7 참고).

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다 .

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 ( 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외 )

1-4) 당기손익 - 공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익 - 공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익 - 공정가치로 측정합니다 .

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익 - 공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익 - 공정가치측정항목으로 분류합니다 ( 상기 1-3) 참고 ).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익 - 공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품 ( 상기 1-1) 및 1-2) 참고 ) 은 당기손익 - 공정가치측정항목으로 분류합니다 . 또한 당기손익 - 공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치 (' 회계 불일치 ') 를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익 - 공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 .

당기손익 - 공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며 , 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ' 기타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 ( 주석 28 참고 ). 한편 당기손익 - 공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ' 금융이익 - 기타 ' 항목으로 계상하고 있습니다 ( 주석 29 참고 ). 공정가치는 주석 6 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다 .

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다 .

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우 ( 위험회피관계로 지정된 부분 제외 ) 환율차이는 ' 기타영업외손익 ' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 ( 주석 28 참고 ).

- 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 ( 위험회피관계로 지정된 부분 제외 ) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ' 기타영업외손익 ' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 ( 주석 28 참고 ). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액 ( 공정가치 ) 의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다 .

- 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산의 경우 ( 위험회피관계로 지정된 부분 제외 ) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 ' 기타영업외손익 ' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 ( 주석 28 참고 ).

- 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다 .

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 , 리스채권 , 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다 . 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다 .

당사는 매출채권 , 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다 . 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며 , 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다 .

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다 . 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다 .

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다 . 반대로 12 개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다 .

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다 . 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다 . 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가 , 정부기관 , 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다 .

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다 .

- 금융상품의 ( 이용할 수 있는 경우 ) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화 . 예를 들어 신용스프레드 , 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적 , 재무적 , 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30 일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다 .

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다 . (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다 .

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ' 투자등급 ’ 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ' 정상 ’ 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다 . ' 정상 ’ 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다 .

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다 . 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다 .

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며 , 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다 .

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 , 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다 .

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90 일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다 .

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다 . 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다 .

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ( 상기 3-2) 참고 )

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2 년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다 . 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다 .

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률 , 채무불이행시 손실률 ( 즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기 ) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다 . 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다 . 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며 , 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다 .

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다 . 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 ’ 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다 .

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며 , 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인 , 채무자 , 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다 .

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 ( 간편법 적용 대상 금융자산 제외 ).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다 . 다만 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다 .

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 , 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다 . 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 , 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 , 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다 . 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 , 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다 .

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우 , 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다 . 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다 . 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익 - 공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다 .

(19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류

당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다 .

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다 . 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다 .

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품 ( 전환사채 ) 을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다 . 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다 .

자기지분상품을 재취득하는 경우 , 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다 . 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다 . 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다 . 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다 .

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며 , 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다 . 또한 자본으로 분류된 전환권옵션 ( 전환권대가 ) 은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며 , 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다 . 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다 . 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다 . 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고 , 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다 .

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익 - 공정가치로 측정합니다 . 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다 .

5) 당기손익 - 공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익 - 공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다 .

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다 .

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 ( 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외 )

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다 .

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 , 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 ( 금융자산 , 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합 ) 의 일부를 구성하고 , 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며 , 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체 ( 자산 또는 부채 ) 를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익 - 공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다 . 당기손익 - 공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ' 당기손익 - 공정가치측정금융부채 관련손익 ' 의 항목으로 ' 기타영업외비용 ' 에서 인식하고 있습니다 ( 주석 28 참고 ).

그러나 금융부채를 당기손익 - 공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다 . 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 . 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며 , 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 .

당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다 .

공정가치는 주석 6 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다 .

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다 .

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다 . 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트 ( 유효이자율의 주요 구성요소임 ), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다 .

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다 .

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 , 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1109 호 ' 금융상품 ' 에 따라 산정한 손실충당금 ( 상기 ' 금융자산 ' 참고 )

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ’ 에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다 . 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ' 기타영업외손익 ' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 ( 주석 28 참고 ). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다 .

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다 . 당기손익 - 공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 ( 위험회피관계로 지정된 부분 제외 ).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행 , 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다 . 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다 . 이와 마찬가지로 기존 금융부채 ( 또는 금융부채의 일부 ) 의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다 . 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다 . 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ' 기타영업외손익 ' 항목으로 인식합니다 .

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며 , 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다 . 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다 .

공정가치가 정 (+) 의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며 , 부 (-) 의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다 . 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12 개월을 초과하고 12 개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다 . 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다 .

- 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로 , 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다 .

기업회계기준서 제 1109 호 ' 금융상품 ' 의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다 . 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다 .

기업회계기준서 제 1109 호 ' 금융상품 ' 의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약 ( 예를 들어 금융부채 ) 을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익 - 공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다 .

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12 개월을 초과하고 , 12 개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다 .

(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영 (0) 으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다 . 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영 (0) 으로 측정하며 , 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다 .

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것 ( 주석 3.(2) 참고 ) 과는 별개인 중요한 판단으로서 , 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며 , 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다 .

1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다 .

1) 회수가능액 추정의 불확실성

당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며 , 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다 .

당사가 보유한 현금창출단위 의 장부금액과 회수가능액을 산정한 기준은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현금창출단위	당기말 장부금액	회수가능액 산정 기준

제지사업부 (군산공장)	164,988	사용가치, 현금흐름할인법

손상징후가 식별된 현금창출단위 중 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 현금창출단위 의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다 . - 제지사업부 (군산공장) 가 . 미래현금흐름 추정 기간

당사는 제 지사업부(군산공장)의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5년의 재무예산 / 예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다 .

나. 손상검사 수행 내역 및 민감도 분석당사가 제지사업부(군산공장)의 손상검사를 수행한 내역과 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현금창출단위	제지사업부(군산공장)

사용가치	182,899

손상차손	-

영구성장률	1.00%

할인율	8.80%

민감도	할인율 0.5% 상승	(10,541)

할인율 0.5% 하락	11,977

성장률 1.0% 상승	17,605

성장률 1.0% 하락	(13,603)

당사의 경영진은 민감도 분석의 결과 현금창출단위의 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 부문정보

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 금융상품 위험관리(1) 매출채권 신용위험당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일 및 어음만기일을 기준으로 구분하였습니다.당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외상매출금	받을어음	매출채권

기대손실률	총장부금액	손실충당금	기대손실률	총장부금액	손실충당금	총장부금액	손실충당금

~3개월	0.0%	25,954,983	-	0.0%	7,832,567	-	33,787,550	-

3~6개월	0.0%	83,295	-	0.0%	-	-	83,295	-

6~9개월	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

9~12개월	0.0%	765,087	-	0.0%	-	-	765,087	-

12개월~	0.0%	-	-	0.0%	-	-	-	-

개별대손채권	100.0%	9,404	(9,404)	0.0%	-	-	9,404	(9,404)

합계	26,812,769	(9,404)	7,832,567	-	34,645,336	(9,404)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

당기초 손실충당금	(45,746)	(40,076)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	604	(5,670)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	35,738	-

당기말 손실충당금	(9,404)	(45,746)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 손실충당금을 개별채권별로 인식하였습니다.당기말 및 전기말 현재 기타채권, 기타금융자산 내역 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	12,100,000	-	2,940,000	-

미수금	242,789	-	502,907	-

미수수익	120,397	-	15,504	-

기타금융자산	1,236,229	83,422	1,143,647	520,979

합계	13,699,415	83,422	4,602,058	520,979

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 유동성 위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	98,417,857	106,953,639	28,586,799	24,088,132	54,278,708	-

리스부채(*1)	1,177,740	1,246,811	471,734	304,919	470,158	-

매입채무및기타채무	24,300,118	24,300,118	24,300,118	-	-	-

기타금융부채(*2)	221,782	3,561,231	3,349,440	-	-	211,791

합계	124,117,497	136,061,799	56,708,091	24,393,051	54,748,866	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 리스부채의 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월초과 12개월이하	1년초과 5년이하	5년초과

장ㆍ단기차입금(*1)	264,566,514	276,457,389	73,283,690	203,173,699	-	-

사채(*1,2)	17,702,997	19,748,265	19,748,265	-	-	-

리스부채(*1)	968,583	1,020,486	332,136	266,866	421,484	-

매입채무및기타채무	40,925,288	40,925,288	40,925,288	-	-	-

기타금융부채(*3)	330,639	52,030,035	51,818,244	-	-	211,791

당기손익-공정가치금융부채(*4)	1,556,033	1,556,033	1,556,033	-	-	-

합계	326,050,054	391,737,496	187,663,656	203,440,565	421,484	211,791

(*1) 장ㆍ단기차입금, 사채 및 리스부채 장부금액과 현금흐름의 차이는 장부금액은 현재가치 금액으로, 현금흐름은 명목금액으로 나타내면서 발생한 것입니다.(*2) 사채의 경우, 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*4) 회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권과 전환권의 공정가치금액으로 조기상환청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD 5,757,494	7,423,712	USD 7,190,441	9,112,446

은행차입금	(USD 2,240,497)	(2,888,896)	(USD 4,899,791)	(6,209,505)

현금및현금성자산	USD 4,678,024	6,031,844	USD 2,440,218	3,092,488

매입채무및기타채무	(USD 594,424)	(766,450)	(USD 1,067,010)	(1,352,221)

(EUR 8,434)	(12,032)	(EUR 28,075)	(37,934)

순노출	USD 7,600,597	9,800,210	USD 3,669,382	4,643,208

(EUR 8,434)	(12,032)	(EUR 28,075)	(37,934)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말 환율

제 71(당)기	제 70(전)기	제 71(당)기	제 70(전)기

USD/KRW	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

EUR/KRW	1,412.36	1,357.38	1,426.59	1,351.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD/KRW	980,021	(980,021)	464,321	(464,321)

EUR/KRW	(1,203)	1,203	(3,793)	3,793

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

고정이자율 :

금융자산	-	-

금융부채	(93,508,961)	(273,740,007)

합 계	(93,508,961)	(273,740,007)

변동이자율 :

금융부채	(4,908,896)	(8,529,505)

합 계	(4,908,896)	(8,529,505)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익

1% 상승	1% 하락

제 71(당)기

변동이자율 금융상품	(49,089)	49,089

제 70(전)기

변동이자율 금융상품	(85,295)	85,295

(6) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

장ㆍ단기차입금 및 사채	98,417,857	282,269,512

현금및현금성자산	(43,176,277)	(19,377,779)

순부채	55,241,580	262,891,733

자본	265,640,249	23,445,503

순부채 대 자본비율	20.80%	1,121.29%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.당사는 유상사급거래처인 나투라페이퍼(주)와의 계약을 체결하였으며, 상호간의 합의하에 채권 채무는 상계할 수 있습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	7,677,069	-	7,677,069

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시순액

매입채무	21,029,360	-	21,029,360

6. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,792	516,792	1,004,852	1,004,852

상각후원가로 인식된 금융자산(*) :

현금및현금성자산	43,176,277	43,176,277	19,377,779	19,377,779

매출채권및기타채권	47,099,118	47,099,118	38,481,027	38,481,027

기타금융자산(유동)	1,236,229	1,236,229	1,143,647	1,143,647

기타금융자산(비유동)	83,422	83,422	520,979	520,979

금융자산 합계	92,111,838	92,111,838	60,528,284	60,528,284

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익-공정가치금융부채	-	-	1,556,033	1,556,033

상각후원가로 인식된 금융부채(*) :

매입채무및기타채무	24,300,118	24,300,118	40,925,288	40,925,288

단기차입금	20,544,945	20,544,945	22,846,930	22,846,930

장기차입금(유동성장기부채 포함)	77,872,912	77,872,912	241,719,584	241,719,584

사채	-	-	17,702,997	17,702,997

기타금융부채	221,782	221,782	330,639	330,639

금융부채 합계	122,939,757	122,939,757	325,081,471	325,081,471

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 이하 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	516,792	516,792

당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.수준 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기초잔액	1,004,852	1,004,852

처분	(488,000)	-

기타포괄이익(손실) 인식액	(60)	-

기말잔액	516,792	1,004,852

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기초잔액	1,556,033	4,302,598

상환	(470,426)	(5,477,835)

당기손익 인식액	(1,085,607)	2,731,270

기말잔액	-	1,556,033

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	516,791	3	제3자거래가	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	1	3	순자산접근법	-

7. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	43,176,277	-	-

매출채권및기타채권	47,099,118	-	-

기타금융자산(유동)	1,236,229	-	-

기타금융자산(비유동)	83,422	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	516,792	-

매입채무및기타채무	-	-	24,300,118

단기차입금	-	-	20,544,945

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	77,872,912

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	221,782

범주별 계	91,595,046	516,792	122,939,757

② 제 70(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채

현금및현금성자산	19,377,779	-	-	-

매출채권및기타채권	38,481,027	-	-	-

기타금융자산(유동)	1,143,647	-	-	-

기타금융자산(비유동)	520,979	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,004,852	-	-

매입채무및기타채무	-	-	40,925,288	-

단기차입금	-	-	22,846,930	-

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	-	-	241,719,584	-

사채 (유동성사채 포함)	-	-	17,702,997	-

기타금융부채 (유동성기타금융부채 포함)	-	-	330,639	-

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	1,556,033

범주별 계	59,523,432	1,004,852	323,525,438	1,556,033

(2) 금융상품 범주별 순손익① 제 71(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

이자수익	943,895	-	-	943,895

파생상품평가이익	-	-	1,085,607	1,085,607

대손상각비(환입)(*)	604	-	-	604

금융보증수익	-	125,696	-	125,696

외환차익	1,661,509	70,622	-	1,732,131

외화환산이익	273	51,438	-	51,711

이자비용	-	(15,760,032)	-	(15,760,032)

사채상환손실	-	(425,340)	-	(425,340)

외환차손	(1,320,007)	(391,943)	-	(1,711,950)

외화환산손실	(126,196)	(5,186)	-	(131,382)

금융보증비용	-	(719,974)	-	(719,974)

합 계	1,160,078	(17,054,719)	1,085,607	(14,809,034)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치
금융부채	합 계

이자수익	291,908	-	-	-	291,908

손상환입	-	551	-	-	551

금융보증수익	-	-	290,544	-	290,544

외환차익	1,265,070	-	146,620	-	1,411,690

외화환산이익	356,700	-	521,664	-	878,364

이자비용	-	-	(19,434,253)	-	(19,434,253)

손상차손	(5,670)	-	-	-	(5,670)

외환차손	(668,363)	-	(913,898)	-	(1,582,261)

외화환산손실	(388,152)	-	-	-	(388,152)

금융보증비용	-	-	(702,299)	-	(702,299)

평가손실	-	-	-	(2,731,270)	(2,731,270)

합 계	851,493	551	(20,091,622)	(2,731,270)	(21,970,848)

(*) 매출채권의 대손상각비 및 환입은 판매비와 관리비, 기타채권의 대손상각비 및 환입은 영업외손익에 계상하였습니다.

8. 금융자산(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

보유현금	2,846	603

요구불예금	43,173,431	19,377,176

합 계	43,176,277	19,377,779

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

비유동항목	516,792	1,004,853

(주)매일방송	516,791	516,791

한국전화번호부	1	1

(주)해솔네트웍스 보통주	-	183,023

(주)해솔네트웍스 우선주	-	305,038

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

매출채권	34,645,336	35,068,361

손실충당금	(9,404)	(45,746)

합계	34,635,932	35,022,615

당사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하는 팩토링 약정을 체결하고 있으며, 당기 중 9,730,138천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다.당기말 현재 1,636,049천원을 단기차입금으로 계상하고 있으며, 매출채권 중 300,614천원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '19. 담보제공자산' 참고)대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타금융자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	12,100,000	-	2,940,000	-

미수금	242,789	-	502,907	-

미수수익	120,397	-	15,504	-

소 계	12,463,186	-	3,458,411	-

기타금융자산	1,236,229	83,422	1,143,647	520,979

소 계	1,236,229	83,422	1,143,647	520,979

합 계	13,699,415	83,422	4,602,058	520,979

③ 손상매출채권, 기타상각후원가측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련사항은 주석 '5. 금융상품위험관리'를 참고하시기 바랍니다.

(4) 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기	비고

현금및현금성자산	23,424,274	9,862,063	신탁사명의(코리아신탁(주))(*)

기타금융자산	6,300	6,300	당좌개설보증금

합 계	23,430,574	9,868,363

(*) 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)

9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2,3)	건물(*1,2,3)	구축물	기계장치(*2,3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	14,092,441	30,453,756	5,182,161	132,968,209	2,116,830	241,600	185,054,997

재평가누계액	1,935,149	-	-	-	-	-	1,935,149

감가상각누계액	-	(4,418,570)	(786,239)	(33,061,002)	(1,988,581)	-	(40,254,392)

손상누계액	-	-	-	(671,247)	-	-	(671,247)

정부보조금	-	-	-	(339,206)	-	-	(339,206)

장부금액	16,027,590	26,035,186	4,395,922	98,896,754	128,249	241,600	145,725,301

(*1) 당기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 당기말 현재 토지, 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 당기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '19. 담보제공자산' 참고)

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	토지(*1,2,3)	건물(*1,2,3)	구축물	기계장치(*2,3)	기타	건설중인자산	합계

취득가액	14,092,441	30,344,425	4,779,161	127,981,909	1,998,116	1,469,650	180,665,702

재평가누계액	1,935,149	-	-	-	-	-	1,935,149

감가상각누계액	-	(3,652,311)	(638,035)	(27,629,716)	(1,954,670)	-	(33,874,732)

손상누계액	-	-	-	(671,246)	-	-	(671,246)

장부금액	16,027,590	26,692,114	4,141,126	99,680,947	43,446	1,469,650	148,054,871

(*1) 전기말 현재 토지, 건물의 일부에 대해서 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 토지, 건물, 기계장치의 일부에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*3) 전기말 현재 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '19. 담보제공자산' 참고)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,027,590	26,692,114	4,141,126	99,680,947	43,445	1,469,650	148,054,873

취득 및 자본적지출	-	142,612	403,000	2,957,371	71,714	1,222,250	4,796,947

대체	-	-	-	2,007,800	47,000	(2,054,800)	-

처분액	-	(25,654)	-	(49,727)	-	-	(75,381)

정부보조금	-	-	-	(355,500)	-	(115,500)	(471,000)

기타(*)	-	-	-	81,300	-	(280,000)	(198,700)

감가상각비	-	(773,886)	(148,204)	(5,425,437)	(33,909)	-	(6,381,436)

기말 장부가액	16,027,590	26,035,186	4,395,922	98,896,754	128,251	241,600	145,725,303

(*) 건설중인자산 중 280,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (주석 '11. 무형자산' 참고)② 제 70(전)기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초 장부가액	16,250,172	27,464,797	4,230,120	101,298,647	97,860	496,644	149,838,240

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	-	4,770,359	4,770,359

대체	-	-	54,000	3,692,653	50,700	(3,797,353)	-

처분액	(222,582)	(2)	-	-	(2)	-	(222,586)

기타	-	-	-	(81,300)	-	-	(81,300)

감가상각비	-	(772,681)	(142,994)	(5,229,053)	(105,113)	-	(6,249,841)

기말 장부가액	16,027,590	26,692,114	4,141,126	99,680,947	43,445	1,469,650	148,054,872

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

매출원가	6,369,825	6,189,721

판매비와관리비	11,182	59,602

영업외비용	429	518

합 계	6,381,436	6,249,841

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,027,590	16,027,590

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,027,590	16,027,590

(5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.당해 토지와 용도지역, 이용상황 등이 유사한 인근지역 내에 소재하는 표준지 공시지가를 기준으로 기준시점까지의 지가변동율, 지역요인, 가로 및 접근조건 등의 개별요인, 동 지역의 적정지가수준 및 장래효용성 등 기타 가격형성에 영향을 미지는 제반요인을 종합 참작하여 감정평가하는 표준지공시지가 감정평가법과 거래사례를 기준으로 개별요인을 비교 검토하여 적정성을 검토한 후 토지가격을 결정하였습니다. 역사적원가를 적용할때 당기 토지의 장부가액은 14,092,441천원(전기: 14,092,441천원)입니다.(6) 당사는 한국환경공단과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

한편, 당기 중 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	정부보조금 총액	정부보조금 수령액	정부보조금과 상계된 금액	당기말
보조금잔액

기초상각누계액	당기 중 상각액	당기말상각누계액

유형자산	기계장치	355,500	355,500	-	16,294	16,294	339,206

건설중인자산	165,000	115,500	-	-	-	115,500

합 계	520,500	471,000	-	16,294	16,294	454,706

(7) 투자부동산 ① 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(48,061)	(1,515,972)	1,462,778

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(48,061)	(1,572,630)	3,535,889

(*) 당기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고).

② 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	손상누계액	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	2,073,109	-	-	2,073,109

건물(*)	3,026,811	(48,061)	(1,449,071)	1,529,679

구축물	56,660	-	(56,658)	2

합 계	5,156,580	(48,061)	(1,505,729)	3,602,790

(*) 전기말 현재 투자부동산에 대해서 신영부동산신탁(주)와의 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고).

③ 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초 장부금액	3,602,790	3,478,722

감가상각비(*)	(66,901)	(66,901)

손상차손환입	-	190,969

당기말 장부금액	3,535,889	3,602,790

(*) 당사는 감가상각비를 판매비와관리비로 회계처리하였습니다.

④ 당기 중 투자부동산과 관련하여 186,000천원(전기: 180,000천원)의 임대수익 및 66,901천원(전기: 66,601천원)의 임대원가가 발생하였습니다.

⑤ 당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 피엔케이(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기

1년 이내	49,500

10. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

사용권자산 :

부동산	1,481,274	1,351,811

차감 : 감가상각누계액	(884,701)	(709,533)

차량운반구	988,452	837,070

차감 : 감가상각누계액	(425,338)	(497,929)

합 계	1,159,687	981,419

리스부채 :

유동	755,471	582,082

비유동	422,269	386,501

합 계	1,177,740	968,583

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	642,278	339,141	981,419

취득	454,596	664,669	1,119,265

감가상각비	(500,302)	(440,696)	(940,998)

기말 장부가액	596,572	563,114	1,159,686

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부금액	1,086,572	352,111	1,438,683

취득	37,274	274,348	311,622

처분액	(1,297)	-	(1,297)

감가상각비	(480,271)	(287,317)	(767,588)

기말 장부금액	642,278	339,141	981,419

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

사용권자산의 감가상각비 :	940,998	767,588

부동산	500,302	480,271

차량운반구	440,696	287,317

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,513	130,553

리스부채에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	29,680	29,158

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	89,196	48,132

사용권자산종료에 따른 기타수익	-	352

당기 중 리스의 총 현금유출은 979,371천원입니다.

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

취득가액	2,970,430	2,613,620

상각누계액과 손상차손누계액	(2,602,106)	(2,534,621)

장부금액	368,324	78,999

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

취득원가:

기초금액	2,613,620	2,562,730

취득 및 대체	356,810	50,890

기말금액	2,970,430	2,613,620

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,534,621)	(2,424,986)

무형자산상각비	(67,485)	(109,635)

기말금액	(2,602,106)	(2,534,621)

장부금액:

기초금액	78,999	137,744

기말금액	368,324	78,999

12. 생물자산 (1) 당기말과 전기말 현재 생물자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

취득가액	801,621	801,621

손상차손	(787,921)	(759,021)

장부금액	13,700	42,600

2023년 12월 31일 현재 약 12,986㎡에 입목이 조성되어 있습니다.

당사의 입목 조림지는 기후변화, 질병, 산불 및 기타 자연재해로 인한 피해에 노출되어 있으며 이러한 위험을 감시하고 완화시킬 목적으로 산림의 건강검진과 유해물질 및 질병 조사를 포함한 광범위한 관리정책을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초금액	42,600	42,600

취득가액	-	(311,666)

손상평가 (*)	(28,900)	-

평가충당금	-	311,666

기말금액	13,700	42,600

(*) 당기 중 장수군 분수림은 계약기간 만료로 손상 처리하였습니다.

13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

선급금	36,257	125,342

선급부가세	1,647,764	2,491,444

선급비용	462,858	469,832

합 계	2,146,878	3,086,618

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 없습니다.

14. 종속기업지분증권(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제 71(당)기	제 70(전)기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

나투라미디어(주)	99.95	4,965,786	99.95	4,965,786

나투라페이퍼(주)	100.00	40,000,000	100.00	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	100.00	11,196,116	100.00	11,196,116

(주)디오션시티투	100.00	1	100.00	300,004

(주)디오션시티쓰리	100.00	300,001	100.00	300,001

(주)디오션시티포	100.00	1	100.00	300,000

(주)디오션시티	100.00	50,000	100.00	50,000

아젤리아제일차유한회사(*1)	-	-	-	-

NATURA MEDIA EUROPE S.A.(*2)	40.00	-	40.00	-

합 계	56,511,905	57,111,907

(*1) 매출채권 유동화를 위한 회사입니다.(*2) 나투라미디어(주)가 60%를 소유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업지분증권의 변동은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어(주)	4,965,786	-	-	4,965,786

나투라페이퍼(주)	40,000,000	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	(300,003)	1

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	300,001

(주)디오션시티포	300,000	-	(299,999)	1

(주)디오션시티	50,000	-	-	50,000

합계	57,111,907	-	(600,002)	56,511,905

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	감소	손상환입(손상)	기말장부금액

나투라미디어㈜	5,282,369	-	(316,583)	4,965,786

나투라페이퍼㈜	40,000,000	-	-	40,000,000

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	-	-	11,196,116

(주)디오션시티투	300,004	-	-	300,004

(주)디오션시티쓰리	300,001	-	-	300,001

(주)디오션시티포	4,379,700	4,079,700	-	300,000

㈜디오션시티	50,000	-	-	50,000

합계	61,508,190	4,079,700	(316,583)	57,111,907

15. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	716,566	(262,551)	454,015	1,536,130	(198,161)	1,337,969

제품(*1)	8,550,013	(347,542)	8,202,471	8,320,727	(436,971)	7,883,756

재공품(*1)	13,598	-	13,598	12,453	-	12,453

원재료(*1)	3,259,188	(59,175)	3,200,013	4,104,621	(416,045)	3,688,576

부재료(*1)	194,464	-	194,464	199,272	-	199,272

저장품(*1)	614,961	-	614,961	662,254	-	662,254

미착품(*1)	2,109,411	-	2,109,411	2,515,930	-	2,515,930

용지(*1,2)	75,708,309	-	75,708,309	75,485,423	-	75,485,423

합계	91,166,510	(669,268)	90,497,242	92,836,810	(1,051,177)	91,785,633

(*1) 당사는 재고자산 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 '19. 담보제공자산' 참고).(*2) 당사는 용지에 대해서 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고).(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 (-)381,909천원, 389,878천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

매입채무	13,548,784	27,208,958

미지급금	3,176,682	3,877,475

미지급비용	7,574,651	9,838,855

합 계	24,300,117	40,925,288

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	211,791	-	211,791

금융지급보증부채	9,991	-	118,848	-

합계	9,991	211,791	118,848	211,791

18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 71(당)기	제 70(전)기

우리은행	무역금융	6.51	1,520,000	1,720,000

신한은행	무역금융	7.21	500,000	600,000

유앤아이대부	담보대출(한도)	6.48	14,000,000	10,000,000

우리은행 외	Usance L/C 등	6.26~6.66	2,888,896	6,209,505

(주)아이비케이캐피탈(*)	할인어음	5.95~6.25	1,636,049	4,317,425

합 계	20,544,945	22,846,930

(*) 당사는 (주)아이비케이캐피탈과 상업어음 할인약정을 체결하였으며, (주)아이비케이캐피탈에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 71(당)기	제 70(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	-	-	13,752,081

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	-	-	3,950,916

합계	-	17,702,997

유동성대체액	-	(17,702,997)

차감계	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	제 71(당)기	제 70(전)기

제109회 전환사채	2019-02-19	2024-02-19	2020-02-19 ~ 2024-01-29	1,926원	-	14,000,000

제110회 전환사채	2020-08-20	2023-08-20	2021-08-20 ~ 2023-07-20	1,215원	-	3,850,000

사채상환할증금	-	2,433,333

사채할인발행차금	-	(20,606)

전환권조정	-	(2,559,730)

합 계	-	17,702,997

한편, 당기 중 전환사채에 부여된 전환권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제109회 전환사채	제110회 전환사채

기초	7,268,951	3,080,000

전환가액 조정	-	88,724

전환권 소멸	(7,268,951)	-

행사기간 만료	-	(3,168,724)

기말 미전환 잔여주식수	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 71(당)기	제 70(전)기

유앤아이대부(유)	담보대출	6.45	11,000,000	145,600,000

한국투자증권	운영자금	6.85	30,000,000	30,000,000

유암코PF-7차	운전자금	-	-	19,800,000

아젤리아제일차(유)	자산유동화증권	7.50	37,333,333	12,600,000

베베덕제일차㈜	담보대출	-	-	32,000,000

(주)디오션시티포	운전자금	-	-	2,006,312

소 계	78,333,333	242,006,312

차감: 현재가치할인차금	(460,422)	(286,728)

합 계	77,872,911	241,719,584

유동성장기차입금	(26,786,489)	(241,719,584)

차감계	51,086,422	-

한편, 아젤리아제일차유한회사에 대한 자산유동화차입금은 향후 신문용지를 판매시 보유하게 되는 장래의 매출채권에 대한 권리 등을 금융기관에 신탁하는 방식으로 상환하는 차입금으로 그 대상채권과 기간은 다음과 같습니다.

대상채권	신탁기간

국내 매출채권(조선일보,동아일보)	2023. 04. 21.(신탁개시일) ~ 2026. 04. 21.(신탁종료일)유동화채권의 원리금이 신탁종료일전 상환시 즉시 신탁종료신탁종료일까지 원리금 미상환시 자동연장

또한, 아젤리아제일차유한회사는 (주)IBK캐피탈 외 2개사의 대주단에게 대출원리금채무를 담보하기 위하여 아젤리아제일차유한회사가 보유하는 신탁계약에 따른 1종 수익권에 대하여 130%의 근질권을 설정하였습니다.

(5) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 연 도	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합계

2024년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일	20,544,945	27,000,000	-	47,544,945

2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일	-	-	46,000,000	46,000,000

2026년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일	-	-	5,333,333	5,333,333

합 계	20,544,945	27,000,000	51,333,333	98,878,278

(*) 사채의 상환금액은 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액입니다.

19. 담보제공자산(1) 제 71(당)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	28,800,000	담보대출	14,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지, 건물, 기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	1,520,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,274,098

USD 2,142,720	Usance	USD 966,399	(주)하나은행

매출채권	300,614	할인어음	1,636,049	(주)IBK캐피탈

(2) 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

부동산담보신탁수익권증서	38,400,000	담보대출	32,000,000	베베덕제일차(주)(*1)

35,520,000	담보대출	29,600,000	유앤아이대부(유)

12,000,000	담보대출	10,000,000	유앤아이대부(유)

13,200,000	담보대출	11,000,000	유앤아이대부(유)

토지,건물,기계장치 등	56,400,000

12,344,000	무역금융	1,720,000	(주)우리은행

재고자산 및 수입목적물양도담보	2,400,000

USD 2,100,000	Usance	USD 1,212,617

USD 5,742,720	Usance	USD 3,678,174	(주)하나은행

종속기업투자주식(*2)	25,400,000	담보대출	30,000,000	유앤아이대부(유)

종속기업투자주식(*3)	14,600,000	담보대출	5,000,000

종속기업투자주식(*4)	4,948,842	담보대출	15,000,000

매출채권	302,536	할인어음	4,317,425	(주)IBK캐피탈

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다. (주석 '34. 우발부채 및 약정사항' 참고)(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 1,270,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 36,000,000천원입니다.(*3) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라페이퍼(주) 주식 730,000주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 6,000,000천원입니다.

(*4) 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업지분증권 중 나투라미디어(주) 주식 2,900,202주에 대해 담보가 설정되어 있으며, 근질권설정액은 19,500,000천원입니다.(3) 당기말 현재 당사가 가입한 화재보험의 경우 유앤아이대부 42,000 백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

20. 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

계약부채	1,129,722	3,709,559

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위 : 천원)

구분	기초	증가	수익인식	기말

계약부채(*)	3,709,559	1,129,722	3,709,559	1,129,722

(*) 기초계약부채는 당기 중 모두 수익 인식 되었습니다.

21. 퇴직급여부채(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

확정급여채무의 현재가치	10,052,980	9,060,353

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,470,675)	(140,496)

재무상태표상 확정급여채무	7,582,305	8,919,857

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금이 포함되어 있는 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초잔액	9,060,353	10,916,745

퇴직급여전입액 :	1,214,951	1,183,957

당기근무원가	731,647	855,455

이자원가	483,304	328,502

재측정요소:	1,119,498	(1,624,381)

재무적가정 변동에서 발생하는 효과	547,542	(1,427,406)

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 효과	(572)	-

경험에 의한 보험수리적 손실(이익)	572,528	(196,976)

급여지급액	(1,341,821)	(1,415,967)

기말잔액	10,052,980	9,060,353

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

퇴직연금운용자산(*)	2,440,194	100,075

국민연금전환금	30,481	40,421

기말잔액	2,470,675	140,496

(*) 당사는 2022년 12월 26일 퇴직연금(DB)에 가입하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초잔액	140,496	42,005

급여지급액	(9,940)	(1,584)

사용자의 기여금	2,300,000	100,000

사외적립자산의 재측정요소	40,119	75

기말잔액	2,470,675	140,496

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

당기근무원가	731,647	855,455

이자원가	483,304	328,502

합계	1,214,951	1,183,957

(6) 보험수리적가정 확인보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

할인율	4.63	5.66

미래임금상승률	2.00	2.00

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(532,796)	586,800

미래임금상승률	589,786	(544,814)

(8) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.57년입니다.(9) 당기말 현재 장래 예상 퇴직급여 지급액 정보는 다음과 같습니다.하기 예상 퇴직급여 지급액 정보는 현재가치 할인 전 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	퇴직급여예상액

1년 미만	1,069,487

2년 미만	929,907

3년 미만	1,198,859

4년 미만	1,156,148

5년 미만	1,278,864

5년 이상 ~ 10년 미만	4,544,657

10년 이상 ~ 20년 미만	3,070,093

합 계	13,248,015

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

충당부채(유동)	1,338,903	-

충당부채(비유동)	2,252,453	3,375,096

합계	3,591,356	3,375,096

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초금액	3,375,096	4,014,789

증가	599,397	86,799

감소	(383,137)	(726,492)

기말금액	3,591,355	3,375,096

충당부채는 전기이전에 판매된 용지와 관련되어 있으며, 부동산개발 및 공정이전에 관한 향후 발생할 용역비, 인허가비용 및 기반시설공사 등의 예상되는 지출액을 충당부채로 추정하였습니다.

23. 납입자본 등(1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

수권주식수	1,800,000,000주	1,800,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	177,983,313주	47,566,810주

자본금	88,991,656,500원	23,783,405,000원

② 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	47,566,810	(61,831)	47,504,979	40,900,159	(61,831)	40,838,328

유상증자	130,416,503	-	130,416,503	-	-	-

전환권행사	-	-	-	6,666,651	-	6,666,651

기말 발행주식수	177,983,313	(61,831)	177,921,482	47,566,810	(61,831)	47,504,979

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

주식발행초과금	127,930,758	75,056,728

감자차익	50,691,756	50,691,756

자기주식처분이익	1,863,494	1,863,494

전환권대가	508,965	508,965

신주인수권대가	2,721,070	2,721,070

기타자본잉여금	326,000	326,000

신종자본증권	102,795,815	-

합계	286,837,857	131,168,013

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초금액	131,168,013	118,656,627

전환권행사	-	12,511,386

유상증자	52,874,029	-

신종자본증권 발행	102,795,815	-

기말금액	286,837,857	131,168,013

③ 신종자본증권1) 당사는 자본확충을 위해 신종자본증권을 발행하였으며, 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	제 71(당)기	제 70(전)기

제 111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-07-17	2053-07-17	4.6%	102,800,000	-

차감 : 발행비용	(4,185)	-

합 계	102,795,815	-

2) 당기와 전기 중 신종자본증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초잔액	-	-

발행	102,795,815	-

기말잔액	102,795,815	-

3) 본 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제111회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행금액	102,800백만원

사채의 만기	2053년 7월 17일(30년) 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

이자율 및 조정	발행일로부터 3년 동안은 연 4.6%,발행일로부터 3년이 경과되는 날 이자율을 시장이자율 + 가산금리로 조정하며, 이후 매 2년이 경과되는 날마다 이자율을 조정함시장이자율은 이자율은 각 이자율조정일 당일의 시장이자율로 함.가산금리는 최초 조정시 2%, 이후 매 2년이 경과되는 날마다 2%를 가산함. 단, 18%를 초과할 수 없음원금, 이자 기타 금원을 그 해당 지급기일에 지급하지 아니한 경우 연 20%의 연체이자율을 적용

이자지급의 정지	발행회사는 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음.지급이 정지된 이자는 다음 이자지급일로 이연되어 누적되며,동 정지이자 금액에 적용되는 이율에 따라 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생함.다만, 정지이자가 발생한 경우 회사는 정지이자 및 추가이자를 전액 지급하기 전까지 다음 행위를 할 수 없음. (1) 발행회사의 주식에 대한 현금 및 주식 배당결의 (2) 발행회사의 주식에 대한 매입, 이익소각. 단, 상법상 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 매입한 경우는 제외

조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음.발행회사는 발행일로부터 3년이 경과한 날 및 그 이후 매 이자지급 기일에 사채 전부 및 일부에 대해서 상환할 수 있음.

전환조건	1,148원/주

기한의 이익 상실	발행회사의 청산 시

(3) 자본조정① 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

자기주식	(144,993)	(144,993)

주식매입선택권	-	231,280

합계	(144,993)	86,287

② 당기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초금액	86,287	86,287

주식매입선택권	(231,280)	-

기말금액	(144,993)	86,287

(4) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

재평가차액	20,718,544	20,554,193

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(97,820)	(25,533)

합계	20,620,724	20,528,660

② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기초잔액	20,528,660	19,859,976

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(72,287)	575,257

재평가차액	164,351	93,427

기말잔액	20,620,724	20,528,660

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

법정적립금(*)	610,000	610,000

미처분이익잉여금	(131,274,996)	(152,730,862)

합계	(130,664,996)	(152,120,862)

(*) 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 결손금의 처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기(처리예정일:2024년 3월 29일)	제 70(전)기(처리확정일:2023년 3월 31일)

1. 미처리결손금

전기이월미처리결손금	(152,730,862)	(136,843,265)

당기순이익(손실)	23,201,546	(16,745,846)

보험수리적이익(손실)	(853,788)	1,267,076

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익	69,520	(575,580)

신종자본증권의 배당금	(1,192,692)	-

주식매수선택권	231,280	-

재평가차액변동	-	166,753

합 계	(131,274,996)	(152,730,862)

2. 결손금 처리액	-	-

3. 차기이월미처리결손금	(131,274,996)	(152,730,862)

25. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

제품매출	130,554,318	125,460,332

상품매출	128,269,260	132,030,197

기타매출	332,291	648,631

합 계	259,155,869	258,139,160

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

국내	133,210,132	135,665,766

아시아	118,185,551	118,686,921

유럽	295,305	-

기타	7,464,881	3,786,473

합계	259,155,869	258,139,160

(3) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

급여	3,460,060	3,234,831

퇴직급여	335,820	324,665

복리후생비	522,934	489,558

여비교통비	117,801	103,367

통신비	68,249	58,975

수도광열비	-	398

세금과공과	2,101,614	1,615,875

지급임차료	89,196	47,682

감가상각비	677,424	690,162

수선비	4,560	181

보험료	33,716	27,510

접대비	189,725	150,466

광고선전비	613,570	680,793

운반비	4,690,610	4,258,337

견본비	21,992	44,299

소모품비	110,032	148,465

교육훈련비	9,958	6,735

지급수수료	2,384,217	1,949,831

수출제비용	4,938,478	8,000,983

무형자산상각비	49,985	109,635

대손상각비(대손충당금환입)	(604)	5,670

행사비	1,482	-

잡비	102,451	85,726

합계	20,523,270	22,034,144

27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

제품,재공품 등의 변동	(2,856,170)	(4,700,129)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	184,246,517	199,158,223

종업원급여(*)	16,075,128	15,319,892

감가상각비와 무형자산상각비	7,456,391	7,193,447

운반비(수출제비 포함)	10,722,607	13,522,768

광고선전비(견본비포함)	635,562	725,092

유틸리티비(전력,용수)	20,449,872	17,680,454

용역비	2,689,924	2,518,837

지급임차료	89,196	48,132

기타비용	6,658,039	5,724,778

합 계	246,167,066	257,191,494

(*) 종업원급여에는 급여, 퇴직급여, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

28. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

유형자산처분이익	-	2,540,746

유형자산손상차손환입	-	190,969

무형자산처분이익	-	1,150,372

잡이익	135,471	84,364

합 계	135,471	3,966,451

(2) 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

유형자산폐기손실	75,381	2

운휴자산상각비	429	518

생물자산손상차손	28,900	-

종속기업투자주식손상차손	600,002	316,583

기부금	16,128	11,190

충당부채변동손실	85,921	13,283

잡손실	16,888	69,837

합 계	823,649	411,413

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

이자수익	943,895	321,066

배당금수익	16,280,000	-

파생상품평가이익	1,085,607	-

외환차익	1,732,131	1,411,690

외화환산이익	51,711	878,364

금융보증수익	125,696	290,544

합 계	20,219,040	2,901,664

(2) 금융비용

당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

이자비용	15,762,545	19,564,806

파생상품평가손실	-	2,731,270

외환차손	1,711,950	1,582,261

외화환산손실	131,382	388,152

금융보증비용	719,974	702,299

당기손익공정가치측정금융자산손상차손(환입)	-	(551)

사채상환손실	425,340	-

합계	18,751,191	24,968,238

30. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

당기 법인세부담액	-	-

법인세 환급액	-	(1,118,385)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,820,308)	397,885

자본에 직접 반영된 법인세비용	387,234	(97,524)

법인세비용(수익)	(9,433,074)	(818,024)

(2) 당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(2,707)	(323)

재평가잉여금	164,351	260,179

퇴직급여제도의 재측정요소	225,590	(357,380)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	387,234	(97,524)

퇴직급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 및 토지재평가차익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	13,768,472	(17,563,870)

적용세율에 따른 세부담액	2,855,611	(3,864,051)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	(3,530,760)	1,163,435

법인세환급액(추납액)	-	(1,118,385)

세액공제	-	(1,215,738)

전기 이연법인세 세율 효과	(4,147,270)	3,975,110

당기 이연법인세 미인식 결손금 효과	1,437,176	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 유보 효과	(7,874,637)	-

기타	1,826,806	241,605

법인세비용(수익)	(9,433,074)	(818,024)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가손실	220,747	(104,492)	-	116,255

퇴직급여부채	1,873,170	(677,763)	225,590	1,420,997

미지급비용	318,875	(35,592)	-	283,284

미수수익	(3,256)	(21,700)	-	(24,956)

토지	(540,813)	73,871	-	(466,942)

용지	(10,257,044)	(4,758)	164,351	(10,097,450)

감가상각비	29,644	(4,449)	-	25,195

종속기업투자주식손상차손	-	116,576	-	116,576

기타포괄-공정가치평가 금융자산 손상차손	111,067	(11,948)	-	99,119

전환사채	17,112	(17,112)	-	-

기타충당부채	689,751	(159,106)	-	530,645

유형자산손상차손	151,054	(63,879)	-	87,176

기타포괄-공정가치평가-금융자산	6,787	18,480	(2,707)	22,560

당기손익-공정가치금융부채	278,785	(278,785)	-	-

임시투자세액공제	1,215,738	(1,163,496)	-	52,241

기타	239,404	(63,680)	-	175,724

이월결손금	6,481,444	11,830,907	-	18,312,351

합계	832,466	9,433,074	387,235	10,652,775

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

재고자산평가손실	145,485	75,261	-	220,746

퇴직급여부채	2,392,443	(161,892)	(357,380)	1,873,171

대손충당금	324,400	(324,400)	-	-

미지급비용	331,389	(12,513)	-	318,876

미수수익	(4,050)	794	-	(3,256)

토지	(613,335)	46,769	25,753	(540,813)

용지	(10,745,738)	254,268	234,426	(10,257,044)

감가상각비	227,163	(197,520)	-	29,643

종속기업투자주식손상차손	2,407,247	(2,407,247)	-	-

기타포괄-공정가치평가 금융자산 손상차손	278,699	(167,632)	-	111,067

전환사채	(162,823)	179,935	-	17,112

기타충당부채	864,543	(174,792)	-	689,751

유형자산손상차손	200,261	(49,206)	-	151,055

당기손익-공정가치금융자산	121	(121)	-	-

기타포괄-공정가치평가 금융자산	7,110	-	(323)	6,787

당기손익-공정가치금융부채	495,073	(216,288)	-	278,785

임시투자세액공제	-	1,215,738	-	1,215,738

기타	54,032	185,372	-	239,404

이월결손금	5,028,330	1,453,114	-	6,481,444

합계	1,230,350	(300,360)	(97,524)	832,466

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

이연법인세자산	21,242,123	11,633,579

이연법인세부채	(10,589,348)	(10,801,113)

당기법인세자산	164,942	68,447

당기법인세부채	-	-

(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	861,614	(1,535,223)

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	9,791,161	2,367,689

합 계	10,652,775	832,466

(8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 71(당)기	제 70(전)기

일시적차이	1,961,329	104,757,143

세무상결손금	132,320,635	193,288,968

미사용세액공제	-	1,702,015

합 계	134,281,964	299,748,126

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

세무상 결손금	미사용세액공제	세무상 결손금	미사용세액공제

1년 이내	-	-	-	1,702,015

1 ~ 2년	-	-	351,245	-

2 ~ 3년	-	-	5,782,139	-

3년 초과	132,320,635	-	187,155,584	-

합 계	132,320,635	-	193,288,968	1,702,015

31. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	23,201,546,120	(16,745,845,932)

신종자본증권배당액	(1,192,692,025)

기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	22,008,854,095

가중평균유통보통주식수(*)	87,165,888주	45,738,294주

기본주당순이익(손실)	252	(366)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 71(당)기	제 70(전)기

가중평균발행주식수	87,227,719	45,800,125

가중평균자기주식수	(61,831)	(61,831)

가중평균유통보통주식수	87,165,888	45,738,294

(2) 희석주당손익

당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	22,008,854,095	(16,745,845,932)

희석증권 관련 비용	802,380,912	4,503,945,118

보통주 총희석주당이익	22,811,235,007	(12,241,900,814)

희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수(*)	134,683,468	56,087,251

희석주당이익(손실)	169	(366)

(*) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

내 역	제 71(당)기	제 70(전)기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	87,165,888	45,738,294

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신종자본증권	41,216,171	-

- 전환사채 (제110회)	1,996,939	3,080,000

- 전환사채 (제109회)	4,304,471	7,268,957

가중평균유통보통주식수	134,683,468	56,087,251

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

제111회 전환권	89,547,038	2024-07-17 ~ 2054-06-17

32. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

감가상각비	7,389,335	7,084,330

무형자산상각비	67,485	109,635

퇴직급여	1,317,344	1,183,957

이자수익	(943,895)	(321,066)

배당금수익	(16,280,000)	-

당기손익공정가치측정자산손상차손	-	(551)

충당부채변동손실	85,921	13,283

재고자산평가손실	(381,909)	389,878

이자비용	15,762,545	19,564,806

사채상환손실	425,340	-

법인세(수익)비용	(9,433,074)	(818,024)

용지충당부채(지급수수료)	508,201	-

외화환산이익	(51,711)	(878,364)

외화환산손실	131,382	388,152

파생상품평가이익	(1,085,607)	-

파생상품평가손실	-	2,731,270

종속기업투자주식손상차손	600,002	316,583

유형자산처분이익	-	(2,540,746)

유형자산폐기손실	75,381	2

투자부동산손상차손환입	-	(190,969)

생물자산평가손실	28,900	-

대손상각비	(604)	5,670

금융보증비용	719,974	-

금융보증수익	(125,696)	-

수선비	(81,300)	-

기타	-	(352)

합 계	(1,271,986)	27,037,494

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

매출채권의 감소(증가)	309,131	(5,321,001)

기타채권의 감소(증가)	264,886	(63,758)

기타금융자산의 감소	171,846	-

기타유동자산의 감소(증가)	399,696	(55,124)

재고자산의 감소(증가)	1,670,302	(3,259,853)

매입채무의 증가(감소)	(13,651,865)	10,526,121

계약부채의 증가(감소)	(2,579,837)	2,563,998

기타채무의 증가(감소)	(444,532)	2,290,747

기타유동부채의 증가(감소)	197,093	(17,113)

퇴직금의 지급	(1,341,821)	(1,415,967)

퇴직연금운용자산의 증가	(2,290,060)	(98,416)

기타비유동부채의 감소	(529,239)	(689,165)

합 계	(17,824,400)	4,460,469

(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70(전)기

유형자산 취득관련 미지급금 잔액의 변동	(766,980)	2,296,880

장기차입금의 유동성대체	18,666,667	205,200,000

사용권자산/리스부채의 변동	1,096,820	297,330

사채 중도상환 비현금거래	470,426	-

사채발행 비현금거래	-	5,477,835

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초	12,575,933	50,023,212	25,857,629	204,530,263	1,335,392	294,322,429

현금흐름	10,761,284	(13,400,000)	-	-	(794,692)	(3,433,408)

외화환산	(490,287)	-	-	-	-	(490,287)

비금융변동	-	-	(10,395,099)	-	297,330	(10,097,769)

상각	-	279,792	2,240,467	286,317	130,553	2,937,129

유동성대체	-	204,816,580	-	(204,816,580)	-	-

전기말	22,846,930	241,719,584	17,702,997	-	968,583	283,238,094

당기초	22,846,930	241,719,584	17,702,997	-	968,583	283,238,094

현금흐름	(2,264,042)	(233,672,979)	(20,033,463)	69,343,700	(890,175)	(187,516,959)

외화환산	(37,943)	-	-	-	-	(37,943)

비금융변동	-	-	470,426	-	1,096,820	1,567,246

상각	-	473,578	1,434,700	9,029	2,513	1,919,820

사채상환손실	-	-	425,340	-	-	425,340

유동상대체	-	18,266,306	-	(18,266,306)	-	-

당기말	20,544,945	26,786,489	-	51,086,423	1,177,741	99,595,598

33. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	연합자산관리(주)

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	나투라미디어(주)

나투라페이퍼(주)

아젤리아제일차유한회사

(주)디오션시티퍼스트

(주)디오션시티투

(주)디오션시티쓰리

(주)디오션시티포

(주)디오션시티

NATURA MEDIA EUROPE S.A.

기타	유앤아이대부 유한회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익(*)	매입	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	361,502

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	1,747,152

종속기업	나투라미디어(주)	-	175,543	-	-

나투라페이퍼(주)	8,321	317,322	116,992,704	37,281

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	2,252,055

(주)디오션시티퍼스트	-	1,720	-	-

(주)디오션시티투	-	1,280,000	-	-

(주)디오션시티포	-	15,000,000	-	22,317

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	7,427,024

합 계	8,321	16,774,585	116,992,704	11,847,331

(*) 종속기업 기타수익에는 종속회사로부터 수령한 배당금수익 16,280백만원이 포함되어 있습니다.② 제 70(전)기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매 출	기타수익	매입	기타비용

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	234,288

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	2,638,000

종속기업	나투라미디어(주)	-	198,334	-	-

나투라페이퍼(주)	-	281,233	123,247,794	17,975

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	1,100,592

(주)디오션시티퍼스트	-	2,012	-	-

(주)디오션시티포	3,500	-	-	70,221

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	9,865,436

합 계	3,500	481,579	123,247,794	13,926,512

(3) 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

지배기업	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자 합자회사	-	-	-	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	-	840,000	-	-

나투라페이퍼(주)	10,000,000	-	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	40,000,000	15,266,667

(주)디오션시티포	-	-	-	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	14,000,000	144,600,000

합 계	10,000,000	840,000	54,000,000	193,672,979

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

종속기업	나투라미디어(주)	-	500,000	-	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	13,400,000

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	10,000,000	-

합 계	-	500,000	10,000,000	13,400,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	361,502	-

종속기업	나투라미디어(주)	12,881	2,100,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	36,754	10,000,000	7,675,419	1,650	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	84,384	37,333,333

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	330,989	25,000,000

합 계	49,635	12,100,000	7,675,419	778,525	62,333,333

② 제 70(전)기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	차입금

최상위지배기업	연합자산관리(주)	-	-	-	234,288	-

지배기업	유암코기업리바운스제칠차 기업재무안정 사모투자합자회사(*)	-	-	-	357,797	31,800,000

종속기업	나투라미디어(주)	17,321	2,940,000	-	-	-

나투라페이퍼(주)	61,301	-	21,029,360	4,686	-

아젤리아제일차유한회사	-	-	-	21,578	12,600,000

(주)디오션시티포	-	-	-	217,012	2,006,312

기타	유앤아이대부 유한회사	-	-	-	1,559,871	155,600,000

합 계	78,622	2,940,000	21,029,360	2,395,232	202,006,312

(*) 전기말 현재 유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사의 전환사채 120억원에 대한 전환권은 6,230,529주입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 71(당)기	제 70전)기

급여	286,299	250,646

퇴직급여	20,417	23,333

(6) 당기말과와 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	928,800	대출 보증	-	농협중앙회	2015.03.23

나투라페이퍼(주)	USD 1,800,000	대출 보증	125,736	우리은행	2018.09.28

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	담보 및지급보증액	담보 및지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

종속기업	나투라미디어(주)	928,800USD 480,000	대출 보증	-	기업은행 외	2007.06.28 외

나투라페이퍼(주)	48,000,000USD 1,800,000	대출 보증	40,704,886	산업은행 외	2018.08.22 외

(주)디오션시티퍼스트	11,196,116	주식담보(*)(774,908주)	24,800,000	새마을금고중앙회 외	2020.11.25

(*) 근질권자에 대한 근질권설정액은 132,000,000천원입니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

특수관계구분	구분	제공받은 내용	관련 차입금 및 지급보증액

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

지배기업	지급보증	유암코기업리바운스제칠차기업재무안정사모투자합자회사	보증서 보증	585,000	수출신용보증	450,000	한국무역보험공사

보증서 보증	USD 2,089,152	수입신용보증	USD 1,607,040	한국무역보험공사

연대보증	36,000,000	장기차입금	30,000,000	한국투자증권(주)

종속기업	나투라페이퍼(주)	보증보험 보증	1,500,000	이행보증보험	1,500,000	SGI서울보증보험(주)

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*)	선적전보증서	450,000	무역금융	500,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 966,399	(주)KEB하나은행

물품대금보증 등	서울보증보험	물품대금보증보험 등	1,722,981	-	-	-

(*) 관련 차입금과 보증금액의 차액 50,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	한국무역보험공사(*1)	선적전보증서	540,000	무역금융	600,000	㈜신한은행

한국무역보험공사	수입보험	USD 1,607,040	Usance	USD 903,223	KEB하나은행

담보제공	감성코퍼레이션(주)(*2)	대출보증(페이퍼코리아 보통주 867,209주)	949,594	단기차입금	30,000,000	유앤아이대부(유)

구형우, 김도연, 이명철(*3)	대출보증(진선기업 보통주 900,000주)

이행보증 등	서울보증보험	이행보증 등	1,855,550	-	-	-

인허가보증	서울보증보험	인허가보증	6,226,560	-	-	-

(*1) 관련 차입금과 보증금액의 차액 60,000천원은 당사의 신용으로 보증받고 있습니다.(*2) 감성코퍼레이션(주)가 보유한 당사 보통주 867,209주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.(*3) 구형우, 김도연, 이명철이 보유한 (주)진선기업 보통주 900,000주를 관련 차입금에 대한 지급보증으로 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 71(당)기당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.② 제 70(전)기

(단위 : 천원)

제공받은회사	담보 및 지급보증액	담보 및 지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신기관	여신발생일자

베베덕제일차(주)	28,800,000	기계장치 양도담보,보험금청구권 근질권	24,000,000	MG 12개 금고	2021.07.30.

9,600,000	8,000,000	유앤아이대부(유)	2021.07.30.

(3) 당사는 계열회사인 나투라페이퍼(주), 나투라미디어(주)와 금전소비대차약정이 체결되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다① 제 71(당)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,520,000

신한은행	500,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	1,607,040

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	37,333,333

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	35,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	3,000,000

한국투자증권	30,000,000

일반보증약정(*)	USD	우리은행	1,800,000

무역통합연대보증(*)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*)	KRW	한국무역보험공사	842,400

(*) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.

② 제 70(전)기

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

약정사항	통화	약정처	한도금액

무역금융	KRW	우리은행	1,720,000

신한은행	600,000

수입신용장	USD	KEB하나은행	4,607,040

우리은행	1,750,000

ABL	KRW	아젤리아제일차(유)	12,600,000

할인어음	KRW	IBK캐피탈	10,000,000

담보대출	KRW	유앤아이대부(유)	50,600,000

KRW	베베덕제일차(주)(*1)	32,000,000

운전자금대출	KRW	유앤아이대부(유)	105,000,000

한국투자증권	30,000,000

유암코PF-7차	19,800,000

(주)디오션시티포	2,006,312

일반보증약정(*)	KRW	한국산업은행	18,000,000

우리금융캐피탈	18,000,000

SBI저축은행	12,000,000

USD	우리은행	1,800,000

IBK기업은행	480,000

무역통합연대보증(*2)	KRW	농협중앙회	86,400

유동성지원특별협약연대보증(*2)	KRW	한국무역보험공사	842,400

(*1) 베베덕제일차(주)는 당사의 차입금 조달을 위한 특수목적회사이며, 대주단은 구미강동새마을금고 외 12개 기관입니다.(*2) 해당 금액은 특수관계자의 차입금에 대해 지급보증한 금액입니다.(5) 부동산담보 신탁 계약

당사는 전북 군산시 구암로 50(조촌동) 공장부지 개발과 관련하여 용지, 토지 및 건축물, 기계장치에 대해 코리아신탁(주)와 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.당기말 현재 조촌동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

용지(개발 1단계 부지)	1	군산시	87,900,000

용지(개발 2단계 부지)(*)	1	군산시	87,900,000

(*) 유앤아이대부(유) 등 4개의 금융기관과의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 근저당권 설정이 되어있습니다.

또한, 당사는 전북특별자치도 군산시 외항로 1245(비응도동), 외항로 831(오식도동)의 토지, 건물에 대해 신영부동산신탁(주)와 부동산담보신탁 계약을 체결하였습니다.당기말 현재 상기 비응도동, 오식도동 부동산담보신탁 관련 우선수익자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	순위	수익자	수익한도금액

토지, 건물	1	유앤아이대부	28,800,000

2	유앤아이대부	13,200,000

(6) 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정사항당사는 2011년 2월 14일 군산시와 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 양해각서 및2015년 4월 3일 공장이전 등에 관한 변경약정서를 체결하였습니다. 군산시와 체결한공장이전과 관련한 약정에 의하여 개발이익이 공장이전비용을 초과하는 경우, 초과개발이익의 51%에 해당하는 금액은 군산시가 환수할 예정입니다. (7) 자금관리 대리사무계약당사는 군산시와의 체결한 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정에 따라 코리아신탁(주)와의 자금관리 대리사무계약을 체결하였습니다. 전북특별자치도 군산시 구암로 50의 공장부지를 공동주택 및 상업용지등으로 개발하는 사업에 따른 당사의 사업수익금 일체를 코리아신탁(주)가 수납관리하고 위 금원을 공장 이전 및 개발사업의 사업비, 대주의 대출금 상환등의 지정 용도로만 사용함으로써 공장이전 및 공장부지 개발사업 관련 약정서의 목적을 달성하기 위함입니다.

(8) 자금보충약정당사는 매출채권 유동화를 위해 설립한 자회사인 아젤리아제일차유한회사와 자금보충약정을 체결하였습니다. 아젤리아제일차(유)는 기초자산에 대한 인수대금을 조달하기 위하여 (주)IBK캐피탈 외 2개사로부터 400억원의 ABL대출약정을 체결하였습니다. 당사는 아젤리아제일차(유)가 ABL 대출약정에 따른 채무를 상환하기에 자금이 부족한 경우를 포함하여 자금보충이행사유 발생(아젤리아제일차(유)가 어떠한 사유로든 자금보충이행을 청구하는 경우 그 부족자금 상당액을 대여하는 내용의 약정을 체결하였습니다.

35. 온실가스 배출권과 배출부채회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권(*)	122,927	98,301	122,927	121,775	121,775	587,705

(*) 배출권 취소 및 추가할당을 반영하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 71(당)기

(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	98,301	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	587,705	-

매입(매각)	(15,500)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(45,961)	-

정부제출	(91,407)	-	(93,725)	-	-	-	-	-	-	-	(185,132)	-

차입 및 이월(감소)	(16,020)	-	25,885	-	4,577	-	-	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	127,504	-	121,775	-	121,775	-	371,054	-

당사는 당기 중 2022년도분 배출권 93,724톤(tCO2-eq)을 정부에 제출하였으며, 초과분 4,577톤(tCO2-eq)은 2023년도분으로 이월하였습니다.당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

② 제 70(전)기(단위 : 톤(tCO2-EQ))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	122,927	-	122,927	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	612,331	-

매입(매각)	(15,500)	-	(30,461)	-	-	-	-	-	-	-	(45,961)	-

정부제출	(91,407)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(91,407)	-

차입 및 이월(감소)	(16,020)	-	30,462	-	-	-	-	-	-	-	14,442	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	122,928	-	122,927	-	121,775	-	121,775	-	489,405	-

전기에 매각한 배출권 45,961톤(tCO2-eq)의 매각대금 1,150,372천원은 무형자산처분이익으로 계상하였습니다.(3) 배출부채① 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 107,024톤(tCO2-eq)입니다.② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 없습니다.