DB하이텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제64기 2016년 12월 31일 현재
제63기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 동부하이텍

1. 회사의 개요 주식회사 동부하이텍(이하 "회사")은 1953년에 "한국농약주식회사"로 농약제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 동부화학(주), 동부한농종묘(주), 동부일렉트로닉스(주) 등을 인수 및 합병하고, 금속재료사업을 (주)동부메탈로, 농업기반사업을 (주)동부한농으로 분사시키는 등 사업다변화 과정을 거쳐 현재는 비메모리반도체의 파운드리와 비메모리반도체의 조립 및 판매를 목적으로 하는 종합반도체사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 상호는 (주)한농, 동부한농화학(주) 및 (주)동부한농을 거쳐 현재의 (주)동부하이텍으로 변경되었습니다.

회사는 1975년 12월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차의 증자를 통하여 주당 액면금액 5,000원의 보통주식 44,367,832주 및 우선주식 143,335주입니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 보고기간말 현재 717백만원의 우선주자본금을 포함하여 222,556백만원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)(*1)	지분율

(주)동부	5,512,783	12.39%

동부건설(주)	4,528,809	10.17%

자기주식	1,230,543	2.76%

김준기 외	2,679,866	6.02%

동부생명보험(주) 외	206,594	0.46%

기 타	30,352,572	68.20%

합 계	44,511,167	100.00%

(*1) 보통주와 우선주를 합산한 주식수입니다.

회사의 우선주는 무의결권부 조건이었으나 정관 제5조의 3 에 의거 회사 보유 143,335주 의 우선주 중 자기주식 10,131주를 제외한 133,204 주는 의결권이 부활되었으며 잔여재산 분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있습니다. 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기명식 우선주 1	금전배당인 경우 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가 배당 받게 되는 우선주

기명식 우선주 2	액면금액을 기준으로 연 9% 이상 12% 이내에서 우선 배당하며 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주로 전환되는 우선주. 다만 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 기간이 연장됨.

회사는 정관에 따라 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 및 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있는 바, 보고기간말 현재 이에 따라 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다.또한, 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 회사의 임직원에게 관계법령이 허용하는 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있는 바, 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2017년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융상품의 공정가치- 주석 19 및 21: 충당부채와 우발부채무 - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주석 29: 이연법인세자산의 인식 ② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 범주별 금융상 품

(5) 회계정책의 변경 및 영향회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시
- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'
- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생산용식물
- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법
- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 및 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’: 연결 면제
- 기준서 제1111호 ‘공동약정’
- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

3. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.( 1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 제품 및 재공품의 원가는 월별 총평균법, 원재료 및 저장품의 원가는 이동평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

(4) 비파생금융자산1) 분류 및 측정비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산,대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속 기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수(년)

건물	25 ~ 40

구축물	20

기계장치	5 ~ 11

기타의유형자산	5 ~ 6

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 ① 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각하고 있습니다.

② 개발비

연구관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수(3년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

③ 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

④ 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(13) 비파생금융부채

① 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권'온실가스배출권의할당및거래에관한법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 부채로 분류되는 우선주에 대한 이자, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.

① 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. ② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(21) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(23) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2016년 12월 31일 현재 제정.공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 282,746백만원, 매도가능금융자산 8,647백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 282,746백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,647백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된미실현평가손익은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 539,024백만원 중 12,764백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 2,574백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니 다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 282,746백만원(대여금 및 수취채권 282,746백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,985백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기 말

(단위:백만원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	110,782	-	110,782

단기금융자산	23,703	-	23,703

매출채권	110,260	-	110,260

기타수취채권	36,804	-	36,804

장기금융자산	9	-	9

장기기타수취채권	1,188	-	1,188

매도가능금융자산	-	8,647	8,647

합 계	282,746	8,647	291,393

(단위:백만원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	41,719	41,719

단기차입금	-	139,815	139,815

기타지급채무	-	58,633	58,633

기타금융부채	12,764	-	12,764

장기차입금	-	282,487	282,487

장기기타지급채무	-	3,606	3,606

합 계	12,764	526,260	539,024

② 제 63(전) 기 말

(단위:백만원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	104,790	-	104,790

단기금융자산	4,616	-	4,616

매출채권	91,679	-	91,679

기타수취채권	42,781	-	42,781

장기금융자산	9	-	9

장기기타수취채권	8,389	-	8,389

매도가능금융자산	-	11,919	11,919

합 계	252,264	11,919	264,183

(단위:백만원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	42,409	42,409

단기차입금	-	125,926	125,926

기타지급채무	-	51,669	51,669

기타금융부채	15,338	-	15,338

장기차입금	-	399,749	399,749

장기기타지급채무	-	3,658	3,658

합 계	15,338	623,411	638,749

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)	(9)	198

이자수익	-	1

배당수익	2,984	1

손상(당기손익)	(3,263)	-

소 계	(288)	200

대여금 및 수취채권:

손상/환입 (당기손익)	(2,273)	(759)

이자수익	1,650	1,317

외환차익	1,243	3,032

외회환산손익	1,018	(749)

소 계	1,638	2,841

당기손익인금융자산:

거래손익 (당기손익)	(317)	42

소 계	(317)	42

당기손익인금융부채:

평가손익 (당기손익)	2,574	(2,350)

소 계	2,574	(2,350)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(39,114)	(50,040)

외환차손	466	(670)

외환환산손익	(2,969)	(6,129)

채무조정손익	1,268	61,090

채무상환손익	-	(3,523)

소 계	(40,349)	728

합 계	(36,742)	1,461

(3) 금융상품의 공정가치측정① 경영진은 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 재무제표에상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정비파생 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 회사는 시장성 없는 매도가능지분증권 및 주식전환선택권에 대해서 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 매도가능지분증권에 대해서는 시장접근법에 의해 공정가치를 산출하였으며, 주식전환선택권에 대해서는 옵션평가모형에 의해 공정가치를 산출하였습니다.

③ 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치.단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

자 산

매도가능금융자산	-	-	8,409	8,409	-	-	11,681	11,681

부 채

기타금융부채	-	-	12,764	12,764	-	-	15,338	15,338

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위:백만원)

구 분	매도가능금융자산

제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	11,681	1,286

취득금액	-	10,197

기타포괄손익인식액	(9)	198

당기손익인식액 (*)	(3,263)	-

기말금액	8,409	11,681

미실현손익	(9)	198

(*) 당기 중 인식한 매도가능증권(동부월드(주))손상차손은 3,263 백만원입니다. ② 금 융부채

(단위:백만원)

구 분	주식전환선택권

제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	15,338	12,988

당기손익인식액	(2,574)	2,350

기말금액	12,764	15,338

미실현손익 (*)	2,574	(2,350)

(*) 보고기간 말에 보유하고 있는 부채와 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 금액은 파생상품평가이익 2 ,574백만원(전기: 파생상품평가손실 2,350백만원) 입니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	2,523	(2,523)	(2,523)

금융부채

파생금융상품(*2)	124	124	(129)	(129)

(*1) 매도가능금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 장기차입금관련 파생상품은 당기말 평가기준일 상품가치에서 행사금액상당의 대출금현재가치를 차감하여 주식전환선택권의 가치를 산정하고 주가변동성을 10%만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

은행예금 및 보유현금	6,700	7,853

단기은행예치금	104,082	96,937

합 계	110,782	104,790

6. 사용이 제한된 현금성자산 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	예입처	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말	제한사유

현금및현금성자산	보통예금	(주)우리은행 외	336	298	국책과제

단기금융자산	보통예금	(주)동부저축은행	703	506	사내복지기금

정기예금	(주)KEB하나은행	3,000	-	관세지급보증

(주)우리은행	-	2,110	관세지급보증

장기금융자산	당좌개설보증금	(주)우리은행 외	9	9	당좌개설보증금

합 계	4,048	2,923

7 . 매 출채권 및 장ㆍ단기기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	110,312	(52)	110,260	91,973	(294)	91,679

기타수취채권	39,287	(2,483)	36,804	43,980	(1,199)	42,781

장기기타수취채권	2,638	(1,450)	1,188	8,970	(581)	8,389

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

기타수취채권	미수금	34,340	39,334

미수수익	14	47

단기대여금	2,450	3,400

합계	36,804	42,781

장기기타수취채권	장기미수금	-	1,084

장기대여금	75	43

보증금	1,113	7,262

합계	1,188	8,389

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

연체되지 않은 채권	104,913	36,804	1,188	87,392	42,781	8,389

연체되었으나 손상되지않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하	4,471	-	-	4,326	-	-

만기 경과 후 4~6개월	497	-	-	11	-	-

만기 경과 후 7~12개월	379	-	-	-	-	-

손상채권	52	2,483	1,450	244	1,199	581

합계	110,312	39,287	2,638	91,973	43,980	8,970

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기기타수취채권

기초금액	294	1,199	581	1,623	6,215	810

대손상각비	-	1,284	1,014	-	1,044	-

대손충당금환입	(26)	-	-	(402)	-	-

채권제각	(216)	-	-	(927)	(6,100)	-

기 타	-	-	(145)	-	40	(229)

보고기간말 금액	52	2,483	1,450	294	1,199	581

8. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

주식전환선택권	12,764	15,338

(2) 당기말과 전기말 현재 주식전환선택권 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

계약처	Syndicate대출 대주단	Syndicate대출 대주단

만기일	주식전환청구일 30일 이전부터 해당 주식전환청구일까지	주식전환청구일 30일 이전부터 해당 주식전환청구일까지

행사가능금액	42,327백만원	54,914백만원

파생상품평가이익(손실)	2,574백만원	(2,350)백만원

상기 주식전환선택권은 Syndicate대출 대주단에게 부여된 것으로 신디케이트론 차입금 만기일 이전에 행사할 수 있는 권리가 부여되어 있어 유동성으로 분류되었습니다(주석16, 21참조).

9. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	11,919	1,798

취 득(*1)	-	10,197

처 분	-	(274)

손 상(*2)	(3,263)

자본으로 재분류된 이익(손실)	(9)	198

보고기간말 금액	8,647	11,919

(*1) 전기 중 (주)동부월드의 출자전환으로 인하여 인식한 금액입니다.
(*2) 당기 중 (주)동부월드의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

시장성 없는 지분증권	8,647	11,919

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 (*)	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

(주)매일경제TV	200	200

기 타	38	38

합 계	238	238

(*) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제 품	2,889	(20)	2,869	5,240	(122)	5,118

재공품	41,248	(1,124)	40,124	43,833	(1,336)	42,497

원재료	29,177	(92)	29,085	31,406	(95)	31,311

저장품	4,641	(717)	3,924	6,343	(2,299)	4,044

미착품	343	-	343	489	-	489

합 계	78,298	(1,953)	76,345	87,311	(3,852)	83,459

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

재고자산평가손실(환입)	(1,899)	(2,670)

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

기타유동자산	선급금	445	777

선급비용	5,788	5,725

합 계	6,233	6,502

기타비유동자산	장기선급비용	1	5

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	DONGBU HITEK USA, INC.	미국	12월	100.00	1,213	100.00	1,213

관계기업	동부철구(주) (구(주)동부)	한국	12월	49.71	6,829	49.71	12,901

(주)동부메탈(*1)	한국	12월	24.80	-	24.80	11,066

(주)동부라이텍(*1,2,3,4)	한국	12월	15.35	8,030	15.64	7,492

(주)동부대우전자(*2)	한국	12월	20.53	42,975	18.34	51,323

부산정관에너지(주)(*5)	한국	12월	24.32	-	24.32	-

소 계	57,834	82,782

합 계	59,047	83,995

(*1) Syndicate차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,16, 21,33참조).
(*2) 지분율은 당기중 취득한 의결권이 없는 우선주를 포함하여 산출하였습니다. 한편, 의결권 있는 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사의 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*3) 보고기간말 현재 활성시 장에서 거래되는 공정가치는 8,030 백만원(전기:7,492백만원) 입 니다.
(*4) 당기 중 불균등 증자로 인하여 전기말 대비 지분율이 0.3% 하락하였습니다.
(*5) 부산정관에너지(주)의 차입금과 관련하여 부산정관에너지(주)의 채권자에게 담보로 제공되어 있습니다(주석15,33참조).

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초장부가액	83,995	90,003

취 득	12,097	2,471

손상(*)	(37,583)	(10,890)

환입(*)	538	2,411

기말장부가액	59,047	83,995

(*) (주)동부메탈, (주)동부철구, (주)동부대우전자의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 11,067백만원, 6,072백만원, 20,444백만원의 손상차손을 인식하였으며,(주)동부라이텍의 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상차손환입 538백만원을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	133,465	275,573	36,026	1,630,540	40,608	50,562	2,166,774

정부보조금	-	(206)	-	(2,860)	(3)	-	(3,069)

감가상각누계액	-	(116,778)	(25,908)	(1,233,855)	(31,257)	-	(1,407,798)

손상차손누계액	-	-	-	(196,936)	(3,594)	(7,689)	(208,219)

장부금액	133,465	158,589	10,118	196,889	5,754	42,873	547,688

② 제 63(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	133,375	275,901	35,957	1,550,672	37,846	44,837	2,078,588

정부보조금	-	(215)	-	(2,336)	(41)	(1,197)	(3,789)

감가상각누계액	-	(104,752)	(23,218)	(1,183,348)	(29,490)	-	(1,340,808)

손상차손누계액	-	-	-	(197,280)	(3,597)	-	(200,877)

장부금액	133,375	170,934	12,739	167,708	4,718	43,640	533,114

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기 초	133,375	170,933	12,739	167,707	4,718	43,640	533,112

취 득	90	4	-	-	-	92,158	92,252

처 분	-	(267	-	(124)	-	-	(391)

감가상각	-	(12,081	(2,690)	(52,368)	(1,759)	-	(68,898)

대 체	-	-	69	82,871	2,795	(86,433)	(698)

손 상	-	-	-	-	-	(7,689)	(7,689)

정부보조금	-	-	-	(1,197)	-	1,197	-

기 말	133,465	158,589	10,118	196,889	5,754	42,873	547,688

② 제 63(전) 기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기 초	209,579	184,896	15,424	136,773	4,297	40,684	591,653

취 득	-	-	-	-	-	95,560	95,560

처 분	(76,204)	(1,932)	-	(601)	(8)	(2,670)	(81,415)

감가상각	-	(12,188)	(2,685)	(55,380)	(1,402)	-	(71,655)

대 체	-	-	-	87,017	1,831	(90,026)	(1,178)

정부보조금	-	158	-	(101)	-	92	149

기 말	133,375	170,934	12,739	167,708	4,718	43,640	533,114

(3) 당기말과 전기말 현재 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제조원가	66,955	69,780

판매비와관리비	788	854

경상개발비및개발비	1,155	1,021

합 계	68,898	71,655

(4) 보고기간말 현재 회사의 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,16 참조).

(5) 당기 중 기계장치등과 관련한 건설중인자산 지출금액은 92,158 백만원( 전기 : 95,560 백만원 )입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	32,079	87,575	51,523	171,177

정부보조금	-	(1,106)	(1)	(1,107)

감가상각누계액	(14,320)	(37,193)	(39,229)	(90,742)

손상차손누계액	(15,542)	(29,637)	(8,484)	(53,663)

장부금액	2,217	19,639	3,809	25,665

② 제 63(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	31,841	81,615	51,145	164,601

정부보조금	-	(1,930)	(7)	(1,937)

감가상각누계액	(13,910)	(29,484)	(36,163)	(79,557)

손상차손누계액	(15,088)	(25,389)	(8,433)	(48,910)

장부금액	2,843	24,812	6,542	34,197

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기 초	2,843	24,812	6,543	34,198

취 득	-	5,952	-	5,952

처 분	(76)	-	-	(76)

정부보조금	-	(110)	-	(110)

상각	(539)	(6,774)	(3,101)	(10,414)

손상차손(*)	(454)	(4,248)	(51)	(4,753)

대 체	443	7	418	868

기 말	2,217	19,639	3,809	25,665

(*) 당기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

② 제 63(전) 기

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기 초	4,488	29,154	28,208	61,850

취 득	-	7,190	-	7,190

처 분	(232)	-	-	(232)

정부보조금	-	1,123	-	1,123

상 각	(728)	(6,870)	(3,504)	(11,102)

손상차손(*)	(1,022)	(4,450)	(9,049)	(14,521)

대 체	337	(1,335)	(9,113)	(10,111)

기 말	2,843	24,812	6,542	34,197

(*) 전기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제조원가	122	187

판매비와관리비	10,292	10,915

합 계	10,414	11,102

(4) 무형자산의 손상

당기 중 회사는 무형자산 중 회수가능가액이 없다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 4,753백만원 (전기:14,521백만원) 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(5) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 53,738백만원(전기: 49,406백만원)입니다.

15. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 담보제공자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천USD)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액

제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

Syndicate 대주단(한국산업은행 외8개 금융기관) (*5)	자기주식(*1)	18,250	16,413

관계기업투자주식(*2)	8,030	18,149

토지, 건물 및 기계장치	1,274,400	1,274,400

USD 180,000	USD 180,000

(주)KEB하나은행	단기금융자산(*3)	3,000	-

(주)우리은행	단기금융자산(*3)	-	2,110

관계기업투자주식(*4)	94,900	94,900

(*1) 보고기간말 현재의 주가를 적용하여 평가한 금액입니다.
(*2) 담보로 제공된 관계기업투자주식은 (주)동부메탈 및 (주)동부라이텍이며, 장부금액으로 평가한 금액입니다.
(*3) 관세등에 대한 납세담보와 관련하여 제공된 담보입니다(주석21참조).
(*4) (주)부산정관에너지의 (주)우리은행 차입금에 대하여 회사가 보유한 (주)부산정관에너지 주식이 담보로 제공되었습니다.
(*5) Syndicate 대출과 관련하여 회사는 (주)동부건설로부터 182억원의 예금담보를 제공받고 있습니다.

16. 차 입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

유동성(단기)	일반차입금	15,253	5,219

유동성장기차입금	124,562	120,707

소 계	139,815	125,926

비유동성(장기)	장기차입금	282,487	399,749

합 계	422,302	525,675

(2) 당기말과 전기말 현재 일반차입금 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

Usance 차입금	한국산업은행	1.07 ~ 2.10	15,253	5,219

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	종 류	이자율(%)	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

한국산업은행 등	Syndicate대출(*)	4.34 ~ 5.34	343,635	457,877

한국수출입은행	Syndicate외화대출(*)	4.38	79,637	91,264

가감 : 현재가치할인차금	(16,223)	(28,685)

합 계	407,049	520,456

차감 : 유동성장기차입금 장부금액	(124,562)	(120,707)

차감잔액	282,487	399,749

(*) 상기 Syndicate대출은 복합금융상품에 해당되며, 주식전환선택권을 분리하여 기타금융부채로 회계처리하고 있습니다(주석8,21참조).

(4) 상기 차입금과 관련하여 금융상품, 관계기업투자주식, 자기주식 및 유형자산을담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 12,15,33참조).

17. 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

매입채무	41,719	42,409

기타지급채무	미지급금	54,219	48,931

미지급비용	4,414	2,738

합 계	58,633	51,669

장기기타지급채무	장기미지급금	3,603	3,649

예수보증금	3	9

합 계	3,606	3,658

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무 중 장기미지급금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

내 역	금 액

제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

정부보조금	3,603	3,649

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

선수금	5,151	1,922

예수금	2,471	2,477

선수수익	30	60

합 계	7,652	4,459

19 . 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

판매보증충당부채	5,775	2,104

소송충당부채	-	211

배출부채	2,229	532

합 계	8,004	2,847

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채(*)	합 계	판매보증충당부채	소송충당부채	배출부채(*)	합 계

기 초	2,104	211	532	2,847	2,131	-	-	2,131

전 입	5,173	31	1,976	7,180	544	2,011	532	3,087

환 입	-	-	641	641	-	-	-	-

사 용	(1,502)	(242)	(920)	(2,664)	(571)	(1,800)	-	(2,371)

기 말	5,775	-	2,229	8,004	2,104	211	532	2,847

유 동	4,822	-	2,229	7,051	1,565	211	532	2,308

비유동	953	-	-	953	539	-	-	539

(*) 배출부채와 관련된 비용은 제조원가로 인식하고 있습니다.

(3) 배출부채 ① 이행연도별 무상할당 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2015년	2016년	2017년

무상할당 배출권	236,648	231,678	227,065

② 당기와 전기 중 배출권의 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기 초	236,648	-

무상할당	231,678	236,648

매 입	14,950	-

사 용	(290,212)	-

기 말	193,064	236,648

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치	74,987	65,329

사외적립자산의 공정가치	(2,009)	(2,136)

순확정급여부채	72,978	63,193

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	65,329	54,347

당기근무원가	10,780	9,960

이자비용	1,748	1,577

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,484	1,019

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(882)	1,647

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	567	1,541

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(4,039)	(4,808)

전입에의한 효과	-	46

보고기간말 금액	74,987	65,329

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	2,136	2,313

이자수익	60	71

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(36)	(35)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(151)	(223)

전입에의한 효과	-	10

보고기간말 금액	2,009	2,136

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기근무원가	10,780	9,959

순이자원가	1,689	1,507

확정기여형	1,055	-

총 비 용	13,524	11,466

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

금 액	구성비 (%)	금 액	구성비 (%)

현금 및 현금성자산	2,009	100	2,136	100

(6) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

할인율	2.92%	2.80%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	8.2%감소 / 9.5%증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	9.4%증가 / 8.3%감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	10년이상

급여지급액	6,086	6,837	23,954	52,116	183,463

확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년입니다.

21. 우발채무와 약정사항 (1) Syndicate 대출① 요약 회사의 Syndicate 대출은 구, 동부전자(주)가 2004년 4월 9일에 한국산업은행 및 14개의 금융기관으로 구성된 대주단과 체결한 원화 1조 200억원 및 미화 150백만불의제2차 Syndicate 대출계약을 2007년 5월 1일 합병으로 승계한 것입니다. 동 대출금은 수차의 대출계약변경 및 일부상환으로 보고기간말 현재 대출잔액은 원화 3,436억원 및 미화 66백만불입니다.

② Syndicate 대출과 관련한 주요 약정사항 회사의 잉여자금이 과다 발생하여 Syndicate 대출금을 기한 전에 상환하여도 정상적인 영업활동에 영향이 없는 경우, 대주단은 회사와의 협의를 통하여 기한 전에 원리금의 일부 또는 전부의 상환을 요구할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다. 회사는 2013년 6월 10일 대주단과 추가로 변경계약을 체결하였습니다. 동 변경된 계약조건에 따라, Syndicate 대출금의 만기일이 3년 연장되었습니다. 또한 회사는 2013년 12월 31일까지 (주)동부메탈 주식의 매각을 완료하지 못하여 동 매각과 관련된 일체의 권리 및 권한을 무조건 및 취소불가능의 조건으로 대주단에 부여하였으며, 동주식의 매각을 동부그룹 자구계획의 이행 이후로 연기한 바 있습니다. 회사는 2015년 3월 30일 대주단과 추가로 변경계약을 체결하였습니다. 변경된 계약조건에 따라, 2015년 3월 10일 (Step 2 기간 종료일)부터 다음 금리 재결정일까지 기간 동안의 기준금리는 3월 10일에 재조정된 기준금리를 적용하였습니다.

③ Syndicate 대출계약의 각 Tranche 별 주요 계약 내용

(단위:백만원, 천USD)

구 분	Tranche A	Tranche B	Tranche C	Tranche D	합 계

금융기관(*)	한국산업은행외 6개	한국수출입은행	한국산업은행외 6개	한국산업은행 외 3개	한국산업은행외 10개

최초대출액	455,000	USD 150,000	312,000	253,000	총 1,020,000 및 USD 150,000

사용목적	기존 syndicate 대출상환용	시설투자자금	기존 syndicate 대출상환 및 시설투자	운영자금	-

보고기간말잔액	199,896	USD 65,897	137,073	6,666	343,635 및USD 65,897

(*) 금융기관 중 특수관계자인 동부화재해상보험(주) 등의 보고기간말 현재 대출잔액은 330억원입니다.

④ 채무조정이익주석 21.(1) ②에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 장기차입금의 조건변경으로 인해 금리 재조정시점의 장기차입금의 장부가치와 공정가치의 차이가 중요하여 회사는전기 중 611억원을 채무조정이익으로 계상하였습니다. 상기 채무조정이익 산출에 적용한 할인율은 계약변경일 현재 신용등급이 BBB(-)인 회사채 수익률(만기 4년)을 고려하여 8.26%를 사용하였습니다. ⑤ Syndicate 대출계약과 관련하여 대주단에 부여된 주식전환선택권의 내용

구 분	내 용

행사가능기간	주식전환청구일(대출금 최초 발생일로부터 3개월이 경과된 날로부터 대출금이 최종 상환되는 날까지 매 3개월마다 도래하는 날) 30일 이전부터 해당 주식전환청구일까지

행사금액	주식전환청구일 현재 대주의 대출금 원금 잔액과 신용공여은행 지위에서의 대주의 신용공여 한도금액을 합산한 금액의 10% 한도

신주 발행가액	유가증권의발행및공시에관한규정에 의해 산정된 가액과 직전 유상증자가액 중 낮은 가액의 80%

상기의 주식전환선택권은 당기손익인식금융부채로 분류하여 기타금융부채로 계상하고 있습니다(주석8, 16 참조).

⑥ Syndicate 대출계약과 관련한 주요 재무약정

연 도	부채비율(%)	EBITDA/총이자비용

2016년 ~ 2017년	500	2.0

2018년 이후	400	3.0

상기 재무약정의 준수여부는 매 회계연도말의 재무제표에 의하여 산출합니다.

(2) 보고기간말 현재 회사 는 한국산업은행 등과 미화 30백만불의 수입유산스, 미화 52백만불의 선물환 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 차입금 등과 관련하여 제공된 어음과 수표의 내용

구 분	제공처	매 수	내 용

어 음	새한종금	3	백지 3 매

수 표	새한종금	1	백지 1 매

회사는 과거 제일종합금융에 견질목적으로 제공되었던 백지수표 2매에 대하여 회수 절차가 진행 중입니다.

(4) 보고기간말 현재 파운드리 비메모리 반도체 제조 및 공급을 위하여 미국의 Texas Instruments Incorporated와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입계약과 관련하여 로열티를 지급하고 있습니다. 또한, 제품생산과 관련하여 영국의 ARM사와기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다.

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증 등을 위해 서울보증보험으로부터 5,804백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 한국산업은행으로부터 1,743백만원의 수입화물선취 보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사는 보고기간말 현재 관세등에 대한 납세담보와 관련하여 (주)KEB하나은행으로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 3건으로 소송가액은 7,132백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 경영진은 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(8) 회사는 아남전자(주)와 아남건설(주)에 대한 지급보증과 관련하여 파산종합금융사인 새한종합금융(주)의 대위변제액과 이자액 등과 관련하여 추가적인 지급 의무가 발생할 수 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(9) 회사는 2013년 중 완료한 (주)동부대우전자(구, (주)대우일렉트로닉스) 지분매입과 관련하여 동부측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부측 투자자는 재무적 투자자와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정에 따라 (주)동부대우전자가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개 완료 등의 조건을 만족하지못하는 경우, 재무적 투자자는 회사가 보유한 (주)동부대우전자주식에 대한 동반매각권리를 행사할 수 있습니다.(10) 회사는 2007년 합병시 영업권에 대하여 익금산입을 누락하였다는 사유로 2013년 중 과세당국으로부터 2007년 귀속 법인세 및 농어촌특별세 77,821백만원을 부 과받았습니다. 이에 회사는 행정소송을 진행중이며, 2 015년 4월 3일 서울 고등법원에서 2심을 승소하였고 과세당국은 이에 상고하여 대법원에서 3심이 진행 예정입니다.1심과 2심 승소판결 고려시 행정소송의 최종 결과는 낙관적으로 예측되며, 이에 따라 소송의 결과로 회사가 부담할 수 있는 의무에 대한 아무런 부채도 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

이와 관련하여 특수관계자인 (주)동부 및 동부건설(주)로부터 76,784백만원의 납세보증을 제공받고있으며, (주)동부메탈은 연대납세의무자로 지정되었습니다 (주석33참조). 상기 과세당국의 부과처분은 2015년 4월 3일 서울고등법원의 결정에 의해 관련소송사건의 판결선고일까지 그 집행이 정지되었습니다.

(11) 회사는 2017년 3월 8일 서울세관으로부터 기업심사 결과 통지(경위: 2014년도 정기 법인심사, 심사내용: 과세가격 등 통관적법성 적정 여부 등)를 받았으며, 과세전적부심 결과 6,780백만원의 세액이 고지되었습니다. 이에 대해 회사는 이의신청 등 조세불복절차를 진행할 예정이며 승소가능성이 매우 높을 것으로 예측하고 있습니 다.

22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	보통주	우선주

발행주식수(주)	자본금	발행주식수(주)	자본금

2015년 1월 1일	44,367,832	221,839	143,335	717

변동없음	-	-	-	-

2015년 12월 31일	44,367,832	221,839	143,335	717

2016년 1월 1일	44,367,832	221,839	143,335	717

변동없음	-	-	-	-

2016년 12월 31일	44,367,832	221,839	143,335	717

회사가 발행할 주식의 총수는 보통주 150,000,000주 및 우선주 50,000,000주 이며, 1주당 액면금액은 5,000원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

주식발행초과금	127,328	127,328

23. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

기타자본잉여금	764	764

자기주식(*)	(23,610)	(23,610)

자기주식처분손실	(38,737)	(38,737)

매도가능증권평가이익	281	291

합 계	(61,302)	(61,292)

(*) 당기말과 전기말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 1,220,412 주와 우선주 10,131주 를 보유하고 있으며, 이 중 보통주 1,147,769주가 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

이익잉여금(결손금)	75,869	(10,928)

(2) 이익잉여금처분계산서 당기 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2016년 3월 25일)

(단위:백만원)

과 목	제 64(당) 기	제 63(전) 기

미처분이익잉여금(결손금)	75,869	(10,928)

전기이월미처리결손금	(10,928)	(134,158)

당기순이익	88,002	127,470

순확정급여부채의 재측정요소	(1,205)	(4,240)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금(결손금)	75,869	(10,928)

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제품 및 재공품의 변동	(9,917)	(6,948)

원재료 사용액	149,672	125,743

종업원급여	137,535	137,214

감가상각비	68,898	71,655

무형자산상각비	10,414	11,102

수선비	31,428	25,389

소모품비	18,870	18,650

전력비	36,256	34,969

지급수수료	57,086	40,010

외주가공비	48,161	51,750

기타비용	52,950	32,688

합 계	601,353	542,222

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급 여	24,020	19,799

퇴직급여	2,714	2,586

복리후생비	2,870	3,252

소모품비	219	247

지급임차료	1,771	1,852

감가상각비	788	854

지급수수료	9,948	9,147

교육훈련비	535	674

판매보증충당부채전입액	5,173	544

무형자산상각비	10,292	10,915

경상개발비	53,738	49,406

기 타	6,155	6,031

합 계	118,223	105,307

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

이자수익 - 예적금	1,283	844

이자수익 - 매도가능금융자산	-	1

이자수익 - 대여금	214	275

이자수익 - 기타	153	198

외환차익	2,902	1,097

외화환산이익	252	424

파생상품평가이익	2,574	-

합 계	7,378	2,839

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

이자비용 - 은행차입금	25,310	40,242

이자비용 - 현재가치 상각액	13,804	290

이자비용 - 기타	-	9,508

외환차손	899	1,644

외화환산손실	4,341	6,769

파생상품평가손실	-	2,350

채무상환손실	-	3,523

합 계	44,354	64,326

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

배당금수익 - 매도가능금융자산	2,984	1

수입임대료	44	39

외환차익	10,078	9,687

외화환산이익	2,544	548

통화선도거래이익	-	42

유형자산처분이익	244	12,763

무형자산처분이익	596	1,118

채무조정이익	1,268	61,090

기 타	1,142	1,438

합 계	18,900	86,726

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

외환차손	10,372	6,778

외화환산손실	406	1,081

통화선도거래손실	317	-

매도가능금융자산손상차손	3,263	-

유형자산처분손실	124	489

유형자산손상차손	7,689	-

무형자산손상차손	4,753	14,521

소송충당부채전입액	31	2,011

기부금	3	3

기타의대손상각비	2,299	1,161

잡손실	2,276	1,172

합 계	31,533	27,216

29. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익) 의 주요 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	5,945	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(8,813)	(13,553)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용(수익)	(2,868)	(13,553)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이 는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법인세비용차감전계속사업손익	85,134	113,917

적용세율에 따른 법인세비용(*)	20,602	27,568

당기조정사항

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과	(15,857)	(23,599)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(4,157)	-

과거 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 등	(3,456)	(17,522)

법인세비용(수익)	(2,868)	(13,553)

(*) 당기 세무조정사항과 이월결손금을 공제한 후 과세표준에 적용한 가중평균적용세율은 24.2%(전기:24.2%)입니다.

(3) 당기 법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금은 125,324백만원입니다. (4) 이연법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금, 세액공제 또는 과거기간의 일시적차이로 인한 효익의 금액은 13,026백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산/부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

이연법인세자산	13,026	14,445

이연법인세부채	(22,976)	(33,208)

이연법인세자산(부채)순액	(9,950)	(18,763)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위:백만원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

토지재평가 등(반도체)	(139,524)	44,579	(94,945)	(33,765)	10,788	(22,977)

주식압축기장충당금	(4,660)	(36)	(4,696)	(1,128)	(9)	(1,137)

유형자산	46,178	1,098	47,276	11,175	266	11,441

대손충당금	2,101	(926)	1,175	508	(224)	284

충당부채	6,975	4,002	10,977	1,688	968	2,656

국고보조금	4,236	430	4,666	1,025	104	1,129

신디케이트론	15,152	(2,388)	12,764	3,667	(578)	3,089

종속기업및관계기업투자	34,645	27,127	61,772	(175)	15,124	14,949

매도가능증권	14,319	6,694	21,013	3,465	1,620	5,085

퇴직급여	55,160	17,818	72,978	13,349	4,312	17,661

현재가치할인차금	(28,685)	12,462	(16,223)	(6,942)	3,016	(3,926)

기타	6,155	(11,978)	(5,823)	1,489	(2,897)	(1,408)

소 계	12,052	98,882	110,934	(5,644)	32,490	26,846

차감 : 실현가능성 없음	-	-	-	(27,564)	(15,252)	(42,816)

차감계	12,052	98,882	110,934	(33,208)	17,238	(15,970)

이월결손금	195,036	(195,036)	-	14,445	(14,445)	-

이월세액공제	12,112	(6,092)	6,020	-	6,020	6,020

합 계	219,200	(102,246)	116,954	(18,763)	8,813	(9,950)

② 제 63(전) 기

(단위:백만원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

토지재평가 등(반도체)	(174,340)	34,816	(139,524)	(39,950)	6,185	(33,765)

주식압축기장충당금	(4,660)	-	(4,660)	(1,128)	-	(1,128)

유형자산	42,454	3,724	46,178	10,274	901	11,175

대손충당금	8,865	(6,764)	2,101	2,145	(1,637)	508

충당부채	5,891	1,084	6,975	1,426	262	1,688

지급보증채권	42,614	(42,614)	-	-	-	-

국고보조금	4,236	-	4,236	1,025	-	1,025

신디케이트론	12,988	2,164	15,152	3,143	524	3,667

종속기업및관계기업투자	34,645	-	34,645	(175)	-	(175)

매도가능증권	14,319	-	14,319	3,465	-	3,465

퇴직급여	46,599	8,561	55,160	11,277	2,072	13,349

현재가치할인차금	-	(28,685)	(28,685)	-	(6,942)	(6,942)

기타	4,208	1,947	6,155	1,019	470	1,489

소 계	37,819	(25,767)	12,052	(7,479)	1,835	(5,644)

차감 : 실현가능성 없음	-	-	-	(32,646)	5,082	(27,564)

차감계	37,819	(25,767)	12,052	(40,125)	6,917	(33,208)

이월결손금	242,660	(47,624)	195,036	7,809	6,636	14,445

이월세액공제	20,197	(8,085)	12,112	-	-	-

합 계	300,676	(81,476)	219,200	(32,316)	13,553	(18,763)

(7) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영한 법인세효과 는 없습니다.

(8) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	-	1,762

1~2년	-	1,549

2~3년	-	743

3년초과	-	1,966

합 계	-	6,020

(9) 당기말과 전기 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

차감할 일시적 차이

종속기업및관계기업투자	32,821	20,636

기타의일시적차이	74,072	29,565

이월결손금	-	78,388

합 계	106,893	128,589

이월세액공제	-	12,112

30. 주당이익

당기와 전기의 주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익1) 가중평균유통보통주식수

① 제 64(당) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기 초	1.1 ~ 12.31	44,367,832	366/366	44,367,832

자기주식	1.1 ~ 12.31	(1,220,412)	366/366	(1,220,412)

합 계	43,147,420	43,147,420

② 제 63(전) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기 초	1.1 ~ 12.31	44,367,832	365/365	44,367,832

자기주식	1.1 ~ 12.31	(4,116,148)	365/365	(4,116,148)

자기주식의 처분	3.5 ~ 7.9	2,895,736	3/365 ~ 127/365	462,083

합 계	43,147,420	40,713,767

2) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기순이익	88,002,358,911	127,469,868,588

우선주배당금	(13,840,200)	(13,840,200)

구형우선주잔여귀속이익	(208,422,550)	(319,912,443)

보통주당기순이익	87,780,096,161	127,136,115,945

가중평균유통보통주식수	43,147,420	40,713,767

기본주당이익	2,034	3,123

(2) 희석주당이익1) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

가중평균유통보통주식수	43,147,420	40,713,767

희석성잠재적보통주

주식전환선택권(*)	-	4,935,064

전환우선주	30,756	30,756

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	43,178,176	45,679,587

(*) 신디케이티드론에 부여된 주식전환선택권은 보고기간의 보통주 평균시장가격이 주식매입선택권의 행사가격에 미달하여 희석효과가 없어 희석주당이익 산정시 제외하였습니다.

2) 희석주당이익

(단위:원,주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

보통주당기순이익	87,780,096,161	127,136,115,945

가산: 주식전환선택권 관련비용	-	4,199,790,775

가산: 전환우선주 관련비용	13,840,200	13,805,461

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	87,793,936,361	131,349,712,181

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	43,178,176	45,679,588

희석주당이익	2,033	2,875

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기순이익	88,002	127,470

현금유출없는 비용등의 가산	196,970	173,933

재고자산평가손실	-	286

퇴직급여	13,524	11,466

감가상각비	68,898	71,655

판매보증비	5,173	544

대손상각비(환입)	(26)	(402)

기타의대손상각비	2,299	1,161

무형자산상각비	10,414	11,102

이자비용	39,114	50,040

외화환산손실	4,747	7,850

유형자산손상차손	7,689	-

무형자산손상차손	4,753	14,521

파생상품평가손실	-	2,350

유형자산처분손실	124	489

소송충당부채전입액	31	2,011

배출원가	1,976	-

수선비	276	-

매도가능금융자산손상차손	3,263	-

관계기업투자주식손상차손	37,583	10,890

채무상환손실	-	3,523

법인세비용	(2,868)	(13,553)

현금유입없는 수익등의 차감	(14,549)	(82,701)

재고자산평가손실 환입	(1,899)	(2,986)

외화환산이익	(2,796)	(972)

이자수익	(1,650)	(1,318)

배당금수익	(2,984)	(1)

유형자산처분이익	(244)	(12,763)

무형자산처분이익	(596)	(1,118)

관계기업투자주식손상차손환입	(538)	(2,411)

파생상품평가이익	(2,574)	-

통화선도거래이익	-	(42)

채무조정이익	(1,268)	(61,090)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,878)	(22,600)

매출채권의 감소(증가)	(16,069)	(9,451)

기타수취채권의 증가 (감소)	3,923	2,053

기타금융자산의 감소 (증가)	-	42

재고자산의 증가 (감소)	9,014	(11,580)

기타유동자산의 증가 (감소)	(170)	1,192

당기법인세자산의 증가 (감소)	-	95

매입채무의 증가(감소)	(870)	6,015

기타지급채무의 증가(감소)	4,725	4,285

기타금융부채의 감소 (증가)	-	(40)

기타유동부채의 증가 (감소)	3,834	(421)

장기기타지급채무의 증가 (감소)	(52)	(9,920)

퇴직금의 지급	(4,700)	(4,762)

사외적립자산의 감소 (증가)	151	214

충당부채의 감소 (증가)	(2,664)	(322)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	267,545	196,102

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

단기차입금에서 장기차입금으로의 대체	-	124,044

교환사채의 교환	-	18,000

순확정급여부채의 재측정요소	1,205	4,240

건설중인 자산의 본계정 대체	86,158	89,934

매출채권의 제각	216	-

32 . 영업부문 (1) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있으며, 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출액

제 64(당) 기	제 63(전) 기

한 국	394,111	391,500

중 국	141,604	94,233

대 만	40,723	46,043

미 국	62,742	57,202

싱가포르	51,606	32,925

홍 콩	35,219	15,793

일 본	42,731	25,420

기 타	4,404	3,479

합 계	773,140	666,595

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출액

제 64(당) 기	제 63(전) 기

외부고객 1	142,611	161,855

외부고객 2	59,559	69,871

합 계	202,170	231,726

33. 특수관계자와의 거래(1) 지배종속관계

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 회사의 종속기업에는 DONGBU HITEKUSA, INC. 가 있습니다 . 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

DONGBU HITEK USA, INC.	100	100

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말	비 고

관계기업	동부철구(주)	동부철구(주)

동부라이텍(주)	동부라이텍(주)

동부대우전자(주)	동부대우전자(주)

기타특수관계자	(주)동부	(주)동부	회사의 주주사

동부화재해상보험(주)	동부화재해상보험(주)	(*1)

동부생명보험(주)	동부생명보험(주)	(*1)

동부월드(주)	-	(*1, 2)

(*1) 회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 개인에 의하여 지배 또는 공동지배되는 회사입니다.
(*2) 전기 중 관계기업에서 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.① 채권

(단위:백만원)

구 분	회사명	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

매출채권	대여금	기타 채권	매출채권	대여금	기타채권

종속기업	DONGBU HITEK USA, INC.	-	-	-	8,244	-	-

관계기업	동부라이텍(주)	-	2,450	-	-	3,400	1

합계	-	2,450	-	8,244	3,400	1

② 채무

(단위:백만원)

구 분	회사명	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

차입금	미지급금	미지급비용	차입금	미지급금	미지급비용

종속기업	DONGBU HITEK USA, INC.	-	246	-	-	481	-

기 타	(주)동부	-	3,758	-	-	2,355	-

동부화재해상보험(주)	28,558	-	84	33,744	-	10

동부생명보험(주)	4,396	-	13	5,192	-	2

합 계	32,954	4,004	97	38,936	2,836	12

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	기타매출 등	지급수수료 등

제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기

종속기업	DONGBU HITEK USA	-	-	3,370	3,663

관계기업	동부철구(주)	-	-	-	41

동부라이텍㈜	215	723	676	-

기 타	(주)동부	-	-	10,357	8,778

동부화재해상보험(주)	-	-	3,476	4,282

동부생명보험(주)	-	-	271	898

(주)동부월드	-	-	145	-

합 계	215	723	18,295	17,724

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급 여	10,463	7,328

퇴직급여	556	742

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 부산정관에너지㈜의 차입금과 관련하여 부산정관에너지㈜ 주식이 담보로 제공되어 있으며 Syndicate 대출과 관련하여 (주)동부메탈 및 동부라이텍(주) 주식이 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대 여	회 수	차 입	상 환

관계기업	(주)동부라이텍	-	950	-	-	-

동부대우전자(주)	-	-	-	-	12,097

기 타	동부화재해상보험(주)	-	-	-	5,186	-

동부생명보험(주)	-	-	-	796	-

② 제 63(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대 여	회 수	차 입	상 환

관계기업	(주)동부라이텍	-	400	-	-	-

기 타	동부화재해상보험(주)	-	-	-	4,407	-

동부생명보험(주)	-	-	-	678	-

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

관계기업	부산정관에너지(주)	부산정관에너지(주) 주식	-	94,900	(주)우리은행등

(9) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	종 류	액면금액	담보권자

특수관계자	김준기	연대보증	장기차입금 (Syndicate 대출-유동성장기부채 포함)	423,272	한국산업은행 외 8개

(주)동부 주식 16,000,000주

관계회사	(주)동부하이텍 주식 5,147,852주

상기 담보 및 보증 외에 (주)동부로부터 납세보증을 제공받고있으며, (주)동부메탈은 연대납세의무자로 지정되었습니다(주 석21참조).

34. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 주가변동위험), 신용위험 및 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통하여 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 수행하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의통화로는 유로, 일본 엔 등이 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 외환위험 관리는 Hedge Policy에 의해서 이루어지고 있으며, Hegde Policy는환관리 철학 및 전략, Exposure의 개념, Hedge 기간, Hedge 비율의 산정 등을 규정하고 있습니다.

회사는 Matching을 통한 Exposure 축소 및 Leading Lagging을 우선적으로 실행하여 외환위험을 축소하고, 잔여 Exposure에 대해서는 Hedge Policy에 따라 선물환 등 파생상품을 통하여 Hedge를 하고 있습니다. 또한, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

환율변동과 연관성이 높은 요인들(Risk Index, 내재변동성, Market View)을 고려하여 Hedge 비율을 산정하고 있으며, 매월 회사는 환 Exposure 변동사항 및 Hedge결과를 점검하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전계속사업이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원/USD	(1,755)	1,755	(3,825)	3,825

원/엔	(840)	840	(365)	365

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원, 천USD, 십만JPY))

외화자산	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 2,057	2,486	USD 3,307	3,876

JPY 58	60	JPY 41	39

소 계	2,546	소 계	3,915

매출채권	USD 62,872	75,981	USD 45,735	53,602

기타수취채권	USD 2	2	USD 2	2

외화자산계	USD 64,931	78,469	USD 49,003	57,477

JPY 58	60	JPY 41	39

(단위:백만원, 천USD, 천EUR, 십만JPY)

외화부채	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

매입채무	USD 3,780	4,569	USD 2,509	2,941

JPY 953	988	JPY 365	355

소 계	5,557	소 계	3,296

단기차입금	USD 7,326	8,854	USD 2,371	2,779

JPY 6,172	6,400	JPY 2,129	2,069

소 계	15,254	소 계	4,848

기타지급채무	USD 5,229	6,319	USD 4,497	5,271

EUR 3	4	EUR 3	4

JPY 1,032	1,070	JPY 1,301	1,265

소 계	7,393	소 계	6,540

장기차입금	USD 63,118	76,278	USD 72,301	84,737

외화부채계	USD 79,453	96,020	USD 81,678	95,728

EUR 3	4	EUR 3	4

JPY 8,157	8,458	JPY 3,795	3,689

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	4,381	(4,381)	5,520	(5,520)

이자수익	1,295	(1,295)	970	(970)

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다.

전사신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다(주석7참조).

(단위:백만원)

재무상태표상 자산	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

현금및현금성자산	110,782	104,790

단기금융자산	23,703	4,616

매출채권	110,260	91,679

기타수취채권	36,804	42,781

장기금융자산	9	9

장기기타수취채권	1,188	8,389

합 계	282,746	252,264

매출채권, 기타수취채권 및 장기기타수취채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

담보거래처	무담보거래처	담보거래처	무담보거래처

매출채권	3,519	106,741	1,998	87,392

기타수취채권	-	36,804	-	42,781

장기기타수취채권	-	1,188	-	8,389

3) 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모와 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금 총액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

현금성자산 및 유동성 금융기관 예치금	134,485	109,406

1년 이내 만기도래하는 차입금(*)	134,123	58,252

(*) 상기 1년 이내 만기도래하는 차입금에는 단기차입금 중 신디케이트론 자구이행에 따른자산 매각대금 추정액을 포함하지 아니하였습니다.

한편, 보고기간말 현재 차입금등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장기차입금	일반차입금	장기미지급금	금융보증계약	총합계

~3개월	-	10,054	-	-	10,054

~12개월	118,869	5,200	-	-	124,069

~24개월	237,722	-	-	-	237,722

24개월 초과	66,681	-	-	-	66,681

합계(*)	423,272	15,254	-	-	438,526

(*) 상기 금액은 채무의 원금만을 표시하였으며 이와 관련하여, Syndicate 대출 자구이행 약정에 의해 유동성으로 분류된 차입금에 대해서도 원래의 상환스케줄에 따라 상환계획을 표시하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

부채 (A)	641,920	728,011

자본 (B)	364,450	277,663

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	134,485	109,406

차입금 (D)	422,302	525,675

부채비율 (A/B)	176%	262%

순차입금비율 (D-C)/B	79%	150%