DB하이텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 DB하이텍(이하 "회사")은 1953년에 "한국농약주식회사"로 농약제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 동부화학(주), 동부한농종묘(주), 동부일렉트로닉스(주) 등을 인수 및 합병하고, 금속재료사업을 (주)동부메탈로, 농업기반사업을 (주)동부한농으로 분사시키는 등 사업다변화 과정을 거쳐 현재는 비메모리반도체의 파운드리와 비메모리반도체의 조립 및 판매를 목적으로 하는 종합반도체사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 상호는 (주)한농, 동부한농화학(주), (주)동부한농 및 (주)동부하이텍을 거쳐 현재의 (주)DB하이텍으로 변경되었습니다.

회사는 1975년 12월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 수차례의 증자를 통하여 주당 액면금액 5,000원의 보통주식 44,398,588주 및 우선주식 112,579주입니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 보고기간말 현재 563백만원의 우선주자본금을 포함하여 222,556백만원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)(*)	지분율

(주)DB Inc.	5,512,783	12.39%

자기주식	1,083,341	2.43%

김준기 외	2,679,866	6.02%

DB생명보험(주) 외	415,624	0.93%

기타	34,819,553	78.23%

합 계	44,511,167	100.00%

(*) 보통주와 우선주를 합산한 주식수입니다.

회사의 우선주는 의결권이 없으며 잔여재산 분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있습니다. 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기명식 우선주 1	금전배당인 경우 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연1%를 추가배당 받게되는 우선주

기명식 우선주 2	액면금액을 기준으로 연9% 이상 12% 이내에서 우선 배당하며 발행일로부터10년이 경과하면 보통주로 전환되는 우선주. 다만 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 기간이 연장됨.

회사는 정관에 따라 사채의 액면총액이 5,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 및 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있는 바, 보고기간말 현재 이에 따라 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다.또한, 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 회사의 임직원에게 관계법령이 허용하는 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있는 바, 보고기간말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2020년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화인 기능통화로 작성하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융상품의 공정가치- 주석 20 및 22: 충당부채와 우발채무 - 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주석 31: 이연법인세자산의 인식 2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 범주별 금융상 품

(5) 회계정책의 변경

회 사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습 니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1일 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

2) 리스이용자회사는 건물, 생산설비, IT설비를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하 였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스회사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 회사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 2.(5).4)참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함.

회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함.- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함.② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스계약을 보유하고 있지 않습니다.3) 리스제공자회사는 소유 부동산을 리스로 제공하며 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	13,533

리스부채	16,726

이익잉여금	(3,193)

리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.08%입니다.

(단위:백만원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	18,247

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액	16,783

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(57)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영	-

최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채	16,726

3. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.( 1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품의 원가는 월별총평균법 , 원재료 및 저장품의 원가는 이동평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

(4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 4 참조). 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 부채의 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수(년)

건물	25 ~ 40

구축물	5 ~ 20

기계장치	3 ~ 13

기타의유형자산	5 ~ 11

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 개발비

연구관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정 내용연수(3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

4) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반 영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음① 리스이용자비교기간에 회사가 리스이용자인 경우, 회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. ( 1 3) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 수주계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 외화

회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 26.(4)에 기술되어있습니다.

(21) 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(23) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다 (주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 제 67(당) 기 말① 금융자산

(단위:백만원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	84,227	-	-	84,227

단기금융자산	34,368	-	-	34,368

기타금융자산(*1)	-	33,897	-	33,897

매출채권	102,021	-	-	102,021

기타채권	17,669	-	-	17,669

장기금융자산	8	-	-	8

장기기타금융자산(*2)	-	378	-	378

장기기타채권	1,325	-	-	1,325

지분상품	-	-	7,739	7,739

합 계	239,618	34,275	7,739	281,632

(*1) 단기자금운용 목적으로 가입하고 있는 MMF(Money Market Fund)자산 33,897백만원입니다.
(*2) 매매목적 파생상품(통화스왑)에서 발생한 누적평가이익 378백만원입니다.

② 금융부채

(단위:백만원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	30,337	-	30,337

단기차입금	30,550	-	30,550

유동성장기차입금	29,739	-	29,739

기타금융부채(*1)	-	339	339

기타지급채무	59,464	-	59,464

장기차입금	179,746	-	179,746

장기기타지급채무	2,876	-	2,876

장기기타금융부채(*2)	-	2,774	2,774

합 계	332,712	3,113	335,825

(*1) 매매목적 파생상품(통화스왑)에서 발생한 누적평가손실 339백만원입니다. 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.
(*2) 매매목적 파생상품(이자율스왑)에서 발생한 누적평가손실 141백만원과 파생상품부채 2,633백만원으로 구성되어 있습니다. 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

2) 제 66(전) 기 말① 금융자산

(단위:백만원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	118,765	-	118,765

단기금융자산	33,282	-	33,282

매출채권	98,855	-	98,855

기타채권	21,347	-	21,347

장기금융자산	8	-	8

장기기타채권	1,978	-	1,978

지분상품	-	10,019	10,019

합 계	274,235	10,019	284,254

② 금융부채

(단위:백만원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	36,348	-	36,348

단기차입금	15,891	-	15,891

유동성장기차입금	11,717	-	11,717

기타지급채무	56,416	-	56,416

장기기타금융부채(*)	-	832	832

장기차입금	277,380	-	277,380

장기기타지급채무	2,848	-	2,848

합 계	400,600	832	401,432

(*) 매매목적 파생상품(통화스왑)에서 발생한 누적평가손실 832백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가손익	1,210	-

거래손익	642	349

소 계	1,852	349

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

평가손익	(1,728)	(1,422)

배당수익	1	1

소 계	(1,727)	(1,421)

상각후원가 측정 금융자산:

손상/환입	137	350

이자수익	3,352	3,782

외환차손익	4,204	5,385

외화환산손익	(1,683)	(1,351)

소 계	6,010	8,166

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	(3,113)	(832)

거래손익	(7)	(1)

소 계	(3,120)	(833)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(12,882)	(16,701)

외환차손익	(3,358)	(1,663)

외화환산손익	111	98

소 계	(16,129)	(18,266)

합 계	(13,114)	(12,005)

(3) 금융상품의 공정가치측정 1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치경영진은 차입금을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법 가정금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 회사는 활성시장이 존재하지 않는 공정가치 측정 금융자산 중 (주)디비월드 지분상품및 옵션계약에 대해서는 외부전문평가기관에 의해 이익접근법 및 옵션평가모형으로산출된 공정가치를 사용하고 있으며, 그 외 지분상품에 대해서는 자체적으로 자산접근법 등으로 산출한 공정가치를 사용하고 있습니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

기타금융자산	-	33,897	-	33,897	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,739	7,739	-	8,297	1,722	10,019

장기기타금융자산	-	378	-	378	-	-	-	-

부 채

기타금융부채	-	339	-	339	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	141	2,633	2,774	-	832	-	832

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기초금액	1,722	7,653

취득금액	-	4,004

기타포괄손익인식액	(2,280)	(217)

수준3으로 분류(*)	8,297	239

수준3에서 이동	-	(9,957)

기말금액	7,739	1,722

미실현손익	(2,280)	(217)

(*) 회사가 보유하고 있는 (주)디비월드 지분상품은 전기 관측가능한 매매사례가액이 존재하여 시장자료에 기초한 평가기법이 가능하여 수준2로 분류하였으나, 당기 중 최근의 거래가격 등 시장자료가 존재하지 않아 수준3으로 분류하였으며 당기 평가손익이 반영되지 않은 금액입니다.

② 금융부채

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기초금액	-	-

평가금액(*)	2,633	-

기말금액	2,633	-

(*) 회사는 (주)디비월드 옵션계약에서 발생한 평가손실 2,633백만원을 파생상품부채로 계상하고 있으며, 해당 금액을 수준3으로 분류하였습니다(주석 22.(9) 참조).

5) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산과 금융부채공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 및 금융부채 중 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품 평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 이자율, 환율, 할인율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.6) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치(*)	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위	투입변수가 공정가치측정에 미치는 영향

지분증권 등	5,799	현금흐름할인법	할인율	8.64%	할인율 감소시 공정가치 증가

영구성장률	0%	영구성장률 증가시 공정가치 증가

4,573	자산가치접근법 등	-	-	-

(*) 회사가 보유한 (주)디비월드 지분상품에 대해서 당기 중 2,498백만원의 평가손실을 인식하여 당기말 현재 공정가치는 5,799백만원입니다.

7) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	-	2,322	-	(2,322)

금융부채

파생상품부채(*2)	187	-	(198)	-

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 파생상품부채는 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 (-)10~10%p 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

은행예금 및 보유현금	46,919	35,771

단기은행예치금	37,308	82,994

합 계	84,227	118,765

6. 사용이 제한된 현금성자산 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 류	예입처	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말	제한사유

현금및현금성자산	보통예금	(주)우리은행 외	2,229	1,336	국책과제

단기금융자산	보통예금	(주)DB저축은행	307	282	사내복지기금

장기금융자산	당좌개설보증금	(주)우리은행 외	8	8	당좌개설보증금

합 계	2,544	1,626

7 . 매 출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	102,021	-	102,021	98,855	-	98,855

기타채권	17,669	-	17,669	21,347	-	21,347

장기기타채권	1,325	-	1,325	1,978	-	1,978

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

기타채권	미수금	5,088	5,752

미수수익	171	210

단기대여금	12,410	15,385

합 계	17,669	21,347

장기기타채권	장기대여금	13	25

보증금	1,312	1,953

합 계	1,325	1,978

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

매출채권	기타채권	장기기타채권	매출채권	기타채권	장기기타채권

연체되지 않은 채권	94,492	17,669	1,325	96,388	21,347	1,978

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하	7,482	-	-	2,456	-	-

만기 경과 후 4~6개월	42	-	-	11	-	-

만기 경과 후 7~12개월	5	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-	-

합 계	102,021	17,669	1,325	98,855	21,347	1,978

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

매출채권	기타채권	장기기타채권	매출채권	기타채권	장기기타채권

기초금액	-	-	-	4	2,087	-

제각채권의 회수	137	-	-	-	-	-

대손충당금환입	(137)	-	-	(4)	(346)	-

채권제각	-	-	-	-	(1,741)	-

보고기간말 금액	-	-	-	-	-	-

8. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

기타금융부채	통화스왑부채(*1)	339	-

리스부채(*2)	4,103	-

소 계	4,442	-

장기기타금융부채	파생상품부채	2,633	-

통화스왑부채(*3)	-	832

이자율스왑부채(*4)	141	-

리스부채(*2)	8,554	-

소 계	11,328	832

합 계	15,770	832

(*1) 당기 중 회사는 (주)한국씨티은행과 통화스왑계약(매매목적)을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 통화스왑계약에서 발생한 평가손실 339백만원을 통화스왑부채(유동)으로 계상하고 있습니다.
(*2) 당기 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채입니다(주석 14 참조).
(*3) 전기 중 회사는 (주)국민은행과 통화스왑계약(매매목적)을 체결하였습니다. 당기말 현재해당 통화스왑계약에서 평가이익 1,210백만원이 발생함에 따라, 통화스왑자산(비유동)을 378백만원 계상하고 있습니다 (주석 4 참조).
(*4) 당기 중 회사는 (주)우리은행과 이자율스왑계약(매매목적)을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 이자율스왑계약에서 발생한 평가손실 141백만원을 이자율스왑부채(유동)으로 계상하고 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기초금액	10,019	7,891

취득(*1)	-	4,004

평가(*2)	(2,280)	(1,876)

보고기간말 금액	7,739	10,019

(*1) 전기 11월 (주)팜한농으로부터 (주)디비월드 지분상품 1,430,000주를 4,004백만원에 취득하였습니다.
(*2) (주)디비월드 지분상품에 대한 평가손실 2,498백만원과 기타 보유 지분상품에 대한 평가이익 218백만원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

지분증권	7,739	10,019

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

(주)매일경제TV(*)	200	200

기타(*)	39	39

합 계	239	239

(*) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

재공품(*)	1,643	(1,349)	294	2,502	(1,760)	742

원재료	47,444	(19)	47,425	38,255	(56)	38,199

저장품	4,292	(460)	3,832	4,158	(648)	3,510

미착품	287	-	287	441	-	441

합 계	53,666	(1,828)	51,838	45,356	(2,464)	42,892

(*) 전기 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초적용으로 회사는 Wafer 공급계약에 대한 수익인식기준을 인도기준에서 진행기준으로 변경하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 미인도된 제품 및 재공품 중 판매 및 제조계약이 체결 확정되어 지급청구권이 존재하는 제품 및 재공품은 매출원가로 조정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

재고자산평가손실(환입)	(636)	1,634

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

기타유동자산	선급금	1,226	630

선급비용	5,659	5,829

합 계	6,885	6,459

기타비유동자산	장기선급비용(*)	1,241	8,027

(*) 회사는 2017년 3월 8일 서울세관으로부터 기업심사 결과 통지(경위: 2014년도 정기 법인심사, 심사내용: 과세가격 등 통관적법성 적정 여부 등)을 받았으며, 과세전적부심 결과 7,247백만원의 세액을 납부하고 장기선급비용을 회계처리 하였으나 당기 중 행정소송 1심에 패소하여 납부세액을 비용처리 하였습니다(주석 22 참조).

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	종 목	소재국가	결산월	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	DB HITEK USA, INC.	미국	12월	100.00	1,213	100.00	1,213

관계기업	동부철구(주)	한국	12월	49.71	6,829	49.71	6,829

(주)디비메탈	한국	12월	24.80	-	24.80	-

소 계	6,829	6,829

합 계	8,042	8,042

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기초장부가액	8,042	15,753

처분	-	(10,401)

환입(*)	-	2,690

기말장부가액	8,042	8,042

(*) 전기 중 처분된 (주)금빛(구.DB라이텍) 주식의 손상차손환입액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제 67(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	133,053	279,489	39,611	1,822,085	43,498	46,660	61,122	2,425,518

정부보조금	-	(181)	-	(1,537)	-	-	(361)	(2,079)

감가상각누계액	-	(152,833)	(33,525)	(1,348,644)	(33,240)	(36,447)	-	(1,604,689)

손상차손누계액	-	-	-	(191,446)	(3,053)	-	(7,688)	(202,187)

장부금액	133,053	126,475	6,086	280,458	7,205	10,213	53,073	616,563

2) 제 66(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	133,457	279,542	38,709	1,713,452	41,837	100,033	2,307,030

정부보조금	-	(189)	-	(1,950)	-	(361)	(2,500)

감가상각누계액	-	(140,676)	(31,058)	(1,300,024)	(32,122)	-	(1,503,880)

손상차손누계액	-	-	-	(192,195)	(3,202)	(7,689)	(203,086)

장부금액	133,457	138,677	7,651	219,283	6,513	91,983	597,564

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 67(당) 기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	133,457	138,677	7,651	219,283	6,513	-	91,983	597,564

K-IFRS 제1116호최초적용 효과	-	-	-	-	-	13,533	-	13,533

취득	-	-	-	-	-	437	85,236	85,673

처분	(404)	(29)	-	(529)	(5)	(8)	(13)	(988)

감가상각	-	(12,173)	(2,467)	(56,191)	(1,979)	(3,749)	-	(76,559)

대체	-	-	902	117,922	2,676	-	(124,133)	(2,633)

정부보조금	-	-	-	(27)	-	-	-	(27)

기말	133,053	126,475	6,086	280,458	7,205	10,213	53,073	616,563

2) 제 66(전) 기

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초	133,465	150,908	8,942	222,035	5,751	34,455	555,556

취득	-	-	-	-	-	109,545	109,545

처분	(8)	(57)	-	(291)	(1)	-	(357)

감가상각	-	(12,174)	(2,429)	(46,771)	(1,731)	-	(63,105)

대체	-	-	1,138	44,310	2,494	(51,860)	(3,918)

정부보조금	-	-	-	-	-	(157)	(157)

기말	133,457	138,677	7,651	219,283	6,513	91,983	597,564

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 은 다음과 같습 니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

제조원가	73,266	60,964

판매비와관리비	1,887	1,082

경상개발비 및 개발비	1,406	1,059

합 계	76,559	63,105

(4) 보고기간말 현재 회사의 유형자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,17 참조).

(5) 당기 중 기계장치 등과 관련한 건설중인자산 지출금액은 89,089 백만원(전기:109,545백만원)입니다. 14. 리스 리스와 관련된 회사의 회계정책은 주석 3.(12)을 참조하시기 바랍니다.(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)회사는 생산설비, IT설비 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5년간 지속됩니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 5년마다 재협상됩니다.생산설비는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류되었던 다수의 제조장비를리스하고 있습니다.회사는 IT설비를 1년에서 3년간 리스하고 있으며, 단기리스에 해당하는 건을 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다.

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

(단위:백만원)

구 분	건 물	생산설비	IT설비	기 타	합 계

당기초	717	11,413	767	636	13,533

신규취득	-	-	-	437	437

처분	-	-	-	(8)	(8)

감가상각	(717)	(2,446)	(249)	(337)	(3,749)

기말	-	8,967	518	728	10,213

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:백만원)

당기- 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스	금 액

리스부채에 대한 이자비용	607

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익)	-

단기리스와 관련된 비용	125

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료와 관련된 비용	1,818

사용권자산의 감가상각비	3,749

합 계	6,299

(단위:백만원)

전기- 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스	금 액

리스비용	4,837

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:백만원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	5,104

단기리스와 관련된 비용	125

소액자산리스와 관련된 비용	-

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료와 관련된 비용	1,818

총 현금유출액	7,047

4) 만기분석

(단위:백만원)

구 분	금 액

1년 이내	4,202

1년 초과 2년 이내	4,179

2년 초과 3년 이내	3,980

3년 초과 4년 이내	1,126

합 계	13,487

(2) 리스제공자회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 제 67(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	31,699	105,675	57,348	194,722

정부보조금	-	(636)	-	(636)

상각누계액	(14,646)	(45,161)	(42,733)	(102,540)

손상차손누계액	(15,975)	(43,760)	(8,394)	(68,129)

장부금액	1,078	16,118	6,221	23,417

2) 제 66(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	32,369	100,883	56,218	189,470

정부보조금	-	(551)	-	(551)

상각누계액	(15,166)	(43,879)	(40,621)	(99,666)

손상차손누계액	(15,882)	(36,790)	(8,400)	(61,072)

장부금액	1,321	19,663	7,197	28,181

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 67(당) 기

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	1,321	19,663	7,197	28,181

취득	-	4,792	1,379	6,171

처분	(176)	-	-	(176)

상각	(288)	(1,282)	(2,130)	(3,700)

손상차손(*)	(93)	(6,969)	-	(7,062)

대체	314	-	(225)	89

정부보조금	-	(86)	-	(86)

기말	1,078	16,118	6,221	23,417

(*) 당기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용으로 인식되었습니다.

2) 제 66(전) 기

(단위:백만원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초	1,757	18,804	5,267	25,828

취득	-	7,442	605	8,047

상각	(392)	(2,167)	(1,713)	(4,272)

손상차손(*)	(186)	(4,265)	-	(4,451)

대체	142	(151)	3,038	3,029

기말	1,321	19,663	7,197	28,181

(*) 전기 중 인식한 무형자산손상차손은 손익계산서상 기타영업외비용으로 인식되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

제조원가	42	65

판매비와관리비	3,658	4,207

합 계	3,700	4,272

(4) 무형자산의 손상당기 중 회사는 무형자산 중 회수가능가액이 없다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 7,062 백만원(전기: 4,451 백만원) 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.

(5) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 55,296 백만원(전기: 52,810 백만원) 입니다.

16. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 담보제공자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원,천USD)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액	관련 차입금

제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

한국산업은행 외4개 금융기관	토지, 건물 및 기계장치 외(*1)	420,000	420,000	100,000	219,334

한국산업은행	토지, 건물 및 기계장치 외(*1)	USD 24,000	USD 24,000	48,695	47,371

60,000	60,000

(주)하나은행 외7개 금융기관	관계기업투자(*)	11,068	11,068	-	-

(*1) 회사는 공장부지 및 기계장치 등을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 당기말 현재, 담보제공자산의 장부금액은 545,072백만원입니다.
(*2) 관계기업투자는 (주)디비메탈 지분증권으로 (주)디비메탈의 '채권금융기관 공동관리절차(워크아웃)' 진행을 위한 채권단과의 경영정상화 계획, 약정 이행 등에 따라 담보로 제공되었습니다. 한편, 당기 말 현재 관련 장부금액은 0 입니다.

17. 차 입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

유동성	단기차입금	30,550	15,891

유동성장기차입금	29,739	11,717

소 계	60,289	27,608

비유동성	장기차입금	179,746	277,380

합 계	240,035	304,988

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

Usance 차입금	한국산업은행 등	0.62~3.12	21,288	15,891

일반차입금	(주)한국씨티은행	2.30	9,262	-

합 계	30,550	15,891

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

Syndicate대출	한국산업은행 등	4.20	100,000	219,334

시설일반원화대출	한국산업은행	3.17~3.42	36,667	40,000

2.85	29,000	-

(주)우리은행	2.97	20,000	-

시설일반외화대출	(주)국민은행	3.38	26,050	33,543

차감 : 현재가치할인차금	(2,232)	(3,780)

합 계	209,485	289,097

차감 : 유동성장기차입금 장부금액	(29,739)	(11,717)

차감잔액	179,746	277,380

(4) 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조).

18. 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 장ㆍ단기기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

매입채무	30,337	36,348

기타지급채무	미지급금	55,285	53,115

미지급비용	4,179	3,301

합 계	59,464	56,416

장기기타지급채무	장기미지급금	2,875	2,847

예수보증금	1	1

합 계	2,876	2,848

(2) 당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무 중 장기미지급금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

정부보조금	2,875	2,847

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

선수금	31,685	16,454

예수금	2,474	2,372

선수수익	1,207	706

합 계	35,366	19,532

20 . 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

판매보증충당부채	4,733	6,255

손실계약충당부채	43	-

배출부채	1,429	1,187

합 계	6,205	7,442

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

판매보증충당부채	손실계약충당부채	배출부채(*)	합 계	판매보증충당부채	배출부채(*)	합 계

기초	6,255	-	1,187	7,442	5,348	604	5,952

전입	1,365	43	1,258	2,666	1,808	1,177	2,985

사용	(2,887)	-	(1,016)	(3,903)	(901)	(594)	(1,495)

기말	4,733	43	1,429	6,205	6,255	1,187	7,442

유동	3,932	43	1,429	5,404	5,312	1,187	6,499

비유동	801	-	-	801	943	-	943

(*) 배출부채와 관련된 비용은 제조원가로 인식하고 있습니다.

(3) 배출부채 1) 이행연도별 무상할당 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

무상할당 배출권	272,508	272,508	272,508

2) 당기 중 배출권의 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분	계획기간 합계

기초	272,508	272,508	272,508	817,524

이월	147	-	-	147

할당취소	(6)	(2)	(2)	(10)

매입	45,222	4,000	-	49,222

배출권 제출	(310,275)	-	-	(310,275)

기말	7,596	276,506	272,506	556,608

21. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치	90,262	80,526

사외적립자산의 공정가치	(60,489)	(11,183)

순확정급여부채	29,773	69,343

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기초금액	80,526	79,561

당기근무원가	10,223	10,832

이자비용	2,042	2,512

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1	(994)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,540	(1,421)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	153	(1,114)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(6,223)	(8,850)

보고기간말 금액	90,262	80,526

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

기초금액	11,183	6,862

이자수익	297	226

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(92)	(135)

사용자 기여금	50,000	5,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(899)	(770)

보고기간말 금액	60,489	11,183

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

당기근무원가	10,223	10,832

순이자원가	1,745	2,286

확정기여형	1,052	1,178

총비용	13,020	14,296

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

금 액	구성비	금 액	구성비

정기예금 등	60,489	100%	11,183	100%

(6) 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

할인율	2.20%	2.66%

미래임금상승률	5.09%	2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	7.4% 감소 / 8.5% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	8.5% 증가 / 7.5% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실질적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,000 백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	10년이상

급여지급액	8,215	8,607	27,739	47,554	93,494

확정급여채무의 가중평균만기는 7.37년입니다.

22. 우발채무와 약정사항 (1) Syndicate 대출 1) 회사는 2017년 6월 8일 한국산업은행 외 4개 금융기관으로 구성된 대주단과 원화3,500억원의 Syndicate 대출계약을 체결하였습니다.

2) Syndicate 대출계약과 관련한 주요 재무약정은 다음과 같습니다.

기 간	부채비율	Net Debt to EBITDA

매회계연도말	250%이하	2.5이하

상기 재무약정의 준수여부는 매 회계연도말의 별도재무제표에 의하여 산출하며, 재무약정을 준수하지 못하는 경우, 기한의 이익을 상실할 수 있습니다. 3) 회사는 Syndicate 대출을 지속적으로 상환하고 있으며, 보고기간말 현재 Syndicate 대출계약의 잔액은 1,000억원입니다. (2) 보고기간말 현재 회사 는 한국산업은행 등과 미화 38 백만불의 수입유산스약정을 체결하고 있습니다.

(3) 차입금 등과 관련하여 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	새한종합금융(주)	3	백지 3 매

수표	새한종합금융(주)	1	백지 1 매

회사는 과거 제일종합금융(주)에 견질목적으로 제공되었던 백지수표 2매에 대하여 회수 절차를 진행 중입니다. (4) 보고기간말 현재 파운드리 비메모리 반도체 제조 및 공급을 위하여 미국의 TexasInstruments Incorporated와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입계약과 관련하여 로열티를 지급하고 있습니다. 또한, 제품생산과 관련하여 eMemory사 및 ARM사와 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하고 있습니다.

(5) 회사는 보고기간말 현재 계약이행보증 등을 위해 서울보증보험 등으로부터 32,338백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, (주)우리은행 등으로부터 791백만원의 수입화물선취보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 2건으로 소송가액은 11,273백만원입 니다. 보고기간말 현재 회사의 경영진은 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 회사는 아남전자(주)와 아남건설(주)에 대한 지급보증과 관련하여 파산종합금융사인 새한종합금융(주)의 대위변제액과 이자액 등과 관련하여 추가적인 지급 의무가 발생할 수 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(8) 회사는 2017년 3월 8일 서울세관으로부터 기업심사 결과 통지(경위: 2014년도 정기 법인심사, 심사내용: 과세가격 등 통관적법성 적정 여부 등)를 받았으며, 과세전적부심 결과에 따라 7,247백만원의 세액을 납부하였습니다. 이에 대하여 회사는 조세불복 절차를 진행하였으며, 승소가능성이 매우 높을 것으로 예측하여 납부한 금액을 기타비유동자산으로 회계처리 하였으나, 2019년 5월 10일 행정소송 1심에서원고 패소함에 따라, 기 납부한 세액 7,247백만원을 당기비용 처리하였습니다. (9) 회사는 2019년 4월 1일 기타 특수관계자인 (주)DB Inc., 디비인베스트먼트주식 회사와 공동으로 큐리어스레인보우 기업재무안정사모투자 합자회사를 거래상대방으로 하는 옵션계약을 체결하였습니다. 동 계약의 행사대상물은 (주)디비월드 주식에대한 옵션권리이며, 회사와 기타 특수관계자는 콜옵션권리를 보유하며, 거래 상대방은 풋옵션권리를 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재, 동 옵션에 대한 풋옵션 행사가능성이 높다고 판단하여, 회사는 파생상품부채 2,633백 만원을 인식하였습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	보통주	우선주

발행주식수(주)(*)	자본금	발행주식수(주)(*)	자본금

2018년 1월 1일	44,367,832	221,839	143,335	717

우선주의 전환	30,756	154	(30,756)	(154)

2018년 12월 31일	44,398,588	221,993	112,579	563

2019년 1월 1일	44,398,588	221,993	112,579	563

변동없음	-	-	-	-

2019년 12월 31일	44,398,588	221,993	112,579	563

(*) 회사가 발행할 주식의 총수는 보통주 150,000,000주 및 우선주 50,000,000주 이며, 1주당 액면금액은 5,000원 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

주식발행초과금	127,328	127,328

24. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

기타자본잉여금	764	764

자기주식	(20,781)	(21,135)

자기주식처분손실	(39,559)	(39,442)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실	(19,013)	(17,285)

합 계	(78,589)	(77,098)

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

이익준비금	2,182	1,096

미처분이익잉여금	371,828	268,675

합 계	374,010	269,771

(2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	제 67(당) 기	제 66(전) 기

(처분예정일: 2020년 3월 26일)	(처분확정일: 2019년 3월 25일)

I. 미처분이익잉여금	371,828	268,675

전기이월미처분이익잉여금	256,732	140,780

기업회계기준서 제1116호 도입효과	(3,194)	-

기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 도입 효과	-	30,235

당기순이익	121,160	95,087

순확정급여부채의 재측정요소	(2,870)	2,573

II. 이익잉여금처분액	16,725	11,943

이익준비금	1,520	1,086

배당금	15,205	10,857

III. 차기이월미처분이익잉여금	355,103	256,732

(3) 배당금 당기 중 보통주와 우선주에 대한 배당금 지급될 금액은 다음과 같습니다. 동 배당금은 2020년 3월 26일 예정된 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

(단위:백만원,주)

구 분	보통주	1우선주	2우선주

액면가액(원)	5,000	5,000	5,000

발행주식수	44,398,588	112,316	263

자기주식수	(1,073,210)	(9,868)	(263)

배당받을주식수	43,325,378	102,448	-

주당배당금(원)	350	400	450

배당률(액면가액 기준)	7%	8%	9%

배당(예정)액	15,164	41	-

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익 원천회사는 반도체 웨이퍼 조립생산 및 판매를 단일사업으로 영위하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	807,416	669,279

(2) 수익 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품 및 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

주요 지리적 시장

한국	150,633	134,995

중국	405,914	280,211

대만	60,662	68,523

미국	83,540	75,343

싱가포르	7,134	17,001

홍콩	14,125	14,982

베트남	39,935	37,201

일본	41,672	36,634

기타	3,801	4,389

합 계	807,416	669,279

주요 제품 및 서비스 계열

반도체 웨이퍼 조립생산 및 판매	807,416	669,279

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	778,150	647,533

한 시점에 이행	29,266	21,746

합 계	807,416	669,279

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 미청구공사는 다음과 같습니다. 매출채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

매출채권	102,021	98,855

미청구공사	91,626	58,498

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기
유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 생산 및 판매	회사의 제품은 제품 특성상 다른 고객에게 판매하는 등의 대체 용도가 불가능하며, 공정 단계별 거래가액 기준 지급청구권이 존재합니다.	기간에 걸쳐 인식되는 수익인식 대상으로 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다.

용역의 제공	회사는 용역의 제공이 완료된 시점에 고객에게 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	용역의 제공이 완료되어 고객에게 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다.

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

제품 및 재공품의 변동	(14,152)	(11,256)

원재료 사용액	174,800	148,501

종업원급여	143,826	131,877

감가상각비	76,559	63,105

무형자산상각비	3,700	4,272

수선비	39,408	33,993

소모품비	18,603	17,962

전력비	36,863	36,310

지급수수료	60,175	58,347

외주가공비	32,711	26,894

기타비용	53,768	46,391

합 계	626,261	556,396

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

급여	21,559	20,210

퇴직급여	2,211	2,288

복리후생비	3,186	3,172

소모품비	213	231

지급임차료	1,152	1,876

감가상각비	1,887	1,082

무형자산상각비	3,658	4,207

지급수수료	12,145	9,686

교육훈련비	748	653

판매보증충당부채전입액	1,365	1,808

경상개발비	55,296	52,810

기타	9,548	4,429

합 계	112,968	102,452

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

이자수익 - 예적금	2,684	2,427

이자수익 - 대여금	669	1,356

외환차익	1,896	2,163

외화환산이익	753	290

통화스왑평가이익	1,210	-

통화스왑거래이익	653	-

합 계	7,865	6,236

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

이자비용 - 은행차입금	11,154	14,728

이자비용 - 현재가치 상각액	1,548	1,965

이자비용 - 기타	788	8

파생상품평가손실	2,633	-

통화스왑평가손실	339	832

통화스왑거래손실	-	1

이자율스왑평가손실	141	-

이자율스왑거래손실	18	-

외환차손	1,841	883

외화환산손실	1,463	1,052

합 계	19,925	19,469

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1	1

수입임대료	53	62

외환차익	8,637	6,508

외화환산이익	298	163

통화선도거래이익	-	400

유형자산처분이익	1,435	1,285

무형자산처분이익	99	-

기타대손충당금환입액	-	346

잡이익	1,129	5,499

합 계	11,652	14,264

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

외환차손	7,847	4,067

외화환산손실	1,160	653

통화선도거래손실	1,193	51

유형자산처분손실	520	286

무형자산손상차손	7,062	4,452

기부금	6	5

잡손실	2,471	219

합 계	20,259	9,733

31. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세	29,582	11,473

전기법인세에 대한 조정사항	(381)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	8,622	(2,046)

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,505	(142)

법인세비용	39,328	9,285

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이 는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

법인세비용차감전계속사업손익	160,488	104,373

적용세율에 따른 법인세비용(*)	27,802	10,897

당기조정사항:

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,000)	(929)

회계정책변경으로 인한 잉여금 효과	-	(3,380)

비일시적 차이에 대한 법인세효과	7,500	-

세율차이	2,780	1,090

기타	2,246	1,607

법인세비용	39,328	9,285

평균유효세율	24.51%	8.90%

(*) 당기 세무조정사항과 이월결손금을 공제한 후 과세표준에 적용한 가중평균적용세율은 22%(전기:22%)입니다.

(3) 당기 법인세비용을 감소시키는데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상 결손금은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산/부채의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

이연법인세자산	53,289	49,218

이연법인세부채	(45,132)	(32,439)

이연법인세자산순액	8,157	16,779

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기

(단위:백만원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

토지재평가 등	(94,940)	113	(94,827)	(22,975)	27	(22,948)

주식압축기장충당금	(4,696)	-	(4,696)	(1,137)	-	(1,137)

유형자산	66,480	5,061	71,541	16,088	1,225	17,313

충당부채	11,473	(1,126)	10,347	2,776	(272)	2,504

정부보조금	2,647	500	3,147	640	121	761

통화스왑부채	832	3,354	4,186	201	812	1,013

종속기업및관계기업투자	31,680	2,442	34,122	7,666	592	8,258

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	22,803	(1,235)	21,568	5,518	(299)	5,219

퇴직급여	69,343	(39,571)	29,772	16,781	(9,576)	7,205

현재가치할인차금	(3,780)	1,548	(2,232)	(915)	375	(540)

기타	356	(5,071)	(4,715)	89	(1,229)	(1,140)

소 계	102,198	(33,985)	68,213	24,732	(8,224)	16,508

차감 : 실현가능성 없음	(32,863)	(1,644)	(34,507)	(7,953)	(398)	(8,351)

합 계	69,335	(35,629)	33,706	16,779	(8,622)	8,157

② 제 66(전) 기

(단위:백만원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

토지재평가 등	(94,945)	5	(94,940)	(22,977)	2	(22,975)

주식압축기장충당금	(4,696)	-	(4,696)	(1,137)	-	(1,137)

유형자산	60,399	6,081	66,480	14,616	1,472	16,088

대손충당금	1,172	(1,172)	-	284	(284)	-

충당부채	9,906	1,567	11,473	2,397	379	2,776

정부보조금	2,647	-	2,647	640	-	640

통화스왑부채	-	832	832	-	201	201

종속기업및관계기업투자	105,065	(73,385)	31,680	25,426	(17,760)	7,666

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,927	1,876	22,803	5,064	454	5,518

퇴직급여	72,699	(3,356)	69,343	17,593	(812)	16,781

현재가치할인차금	(5,714)	1,934	(3,780)	(1,383)	468	(915)

기타	(328)	684	356	(78)	167	89

소 계	167,132	(64,934)	102,198	40,445	(15,713)	24,732

차감 : 실현가능성 없음	(106,249)	73,386	(32,863)	(25,712)	17,759	(7,953)

합 계	60,883	8,452	69,335	14,733	2,046	16,779

(6) 당기 중 자본에 직접 반영한 법인세효과 는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초	당기발생	법인세효과	기 말

순확정급여부채의 재측정요소	(5,019)	(3,786)	916	(7,889)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(17,283)	(2,280)	552	(19,011)

자기주식처분손실	(39,443)	(154)	37	(39,560)

합 계	(61,745)	(6,220)	1,505	(66,460)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

차감할 일시적 차이

종속기업및관계기업투자	34,122	31,680

기타의일시적차이	385	1,183

합 계	34,507	32,863

32. 주당이익

당기와 전기의 주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익1) 가중평균유통보통주식수

① 제 67(당) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	1.1~12.31	44,398,588	365/365	44,398,588

자기주식	1.1~12.31	(1,091,643)	365/365	(1,091,643)

자기주식 처분	2.25~12.31	18,433	310/365	15,655

합 계	43,325,378	43,322,600

② 제 66(전) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	1.1~12.31	44,367,832	365/365	44,367,832

자기주식	1.1~12.31	(1,220,412)	365/365	(1,220,412)

자기주식 처분	2.23~12.31	128,769	312/365	110,071

우선주 전환	4.23~12.31	30,756	253/365	21,319

합 계	43,306,945	43,278,810

2) 기본주당이익

(단위:원,주)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

당기순이익	121,159,865,177	95,087,398,557

우선주배당금	-	-

구형우선주 잔여귀속이익	(285,839,310)	(224,555,819)

보통주당기순이익	120,874,025,867	94,862,842,738

가중평균유통보통주식수	43,322,600	43,278,810

기본주당이익	2,790	2,192

(2) 희석주당이익회사의 당기 및 전기의 구형우선주 희석주당손익은 희석효과가 없으므로 구형우선주기본주당손익과 일치합니다.

33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	제 67(당) 기	제 66(전) 기

당기순이익	121,160	95,087

현금유출없는 비용 등의 가산	161,831	120,678

퇴직급여	13,020	14,296

감가상각비	76,559	63,105

판매보증비	1,365	1,808

대손충당금환입	(137)	(4)

무형자산상각비	3,700	4,272

이자비용	13,490	16,701

파생상품평가손실	2,633	-

외화환산손실	2,623	1,705

무형자산손상차손	7,062	4,452

유형자산처분손실	520	286

배출원가	1,258	1,177

관계기업투자처분손실	-	2,499

법인세비용	39,328	9,285

통화스왑평가손실	339	832

이자율스왑평가손실	141	-

손실충당부채전입(환입)액	(70)	113

기타	-	151

현금유입없는 수익 등의 차감	(7,790)	(6,922)

재고자산평가손실(환입)	(636)	1,635

기타의대손충당금환입	-	(346)

외화환산이익	(1,051)	(453)

이자수익	(3,352)	(3,782)

배당금수익	(1)	(1)

유형자산처분이익	(1,435)	(1,285)

무형자산처분이익	(99)	-

관계기업투자손상차손환입	-	(2,690)

통화스왑평가이익	(1,210)	-

기타	(6)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(79,397)	15,289

매출채권의 증가	(4,145)	(13,621)

기타채권의 감소	663	27,148

재고자산의 증가	(8,310)	(6,282)

기타유동자산의 감소(증가)	7,887	(652)

매입채무의 증가(감소)	(5,863)	4,703

기타지급채무의 증가	7,287	21,321

기타유동부채의 증가	15,333	6,450

장기기타지급채무의 증가(감소)	28	(750)

퇴직금의 지급	(7,276)	(10,027)

사외적립자산의 증가	(49,101)	(4,230)

충당부채의 감소	(2,886)	(901)

미청구공사의 증가	(33,014)	(7,870)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	195,804	224,132

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

건설중인자산의 본계정 대체	124,133	51,573

차입금 유동성대체	29,745	70,051

34 . 영업부문 (1) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있으며, 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출액

제 67(당) 기	제 66(전) 기

한국	150,633	134,995

중국	405,914	280,211

대만	60,662	68,523

미국	83,540	75,343

싱가포르	7,134	17,001

홍콩	14,125	14,982

베트남	39,935	37,201

일본	41,672	36,634

기타	3,801	4,389

합 계	807,416	669,279

(3) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 당기 및 전기 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출액

제 67(당) 기	제 66(전) 기

외부고객 1	75,639	70,421

35. 특수관계자와의 거래(1) 지배종속관계

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 회사의 종속기업에는 DB HITEK USA, INC.가 있습니다 . 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 .

회사명	지분율(%)

제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

DB HITEK USA, INC.	100	100

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말	비 고

관계기업	(주)디비메탈	(주)디비메탈

기타특수관계자	(주)DB Inc.	(주)DB Inc.	회사의 주주사

DB손해보험(주)	DB손해보험(주)	(*)

DB생명보험(주)	DB생명보험(주)

(주)디비월드	(주)디비월드

(*) 회사에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 개인에 의하여 지배 또는 공동지배되는 회사입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 채권

(단위:백만원)

구 분	회사명	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

기타채권	기타채권

종속기업	DB HITEK USA, INC.	60	80

2) 채무

(단위:백만원)

구 분	회사명	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

미지급금	미지급금

종속기업	DB HITEK USA, INC.	121	234

기타	(주)DB Inc.	1,663	3,395

합 계	1,784	3,629

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	기타매출 등	지급수수료 등

제 67(당) 기	제 66(전) 기	제 67(당) 기	제 66(전) 기

종속기업	DB HITEK USA, INC.	-	-	2,856	2,124

관계기업	(주)디비메탈	-	-	-	220

기타	(주)DB Inc.	19	-	12,035	10,445

DB손해보험(주)	-	-	2,390	2,413

DB생명보험(주)	-	-	16	13

(주)디비월드	-	-	122	120

합 계	19	-	17,419	15,335

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

급여	9,512	8,182

퇴직급여	713	593

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	채권최고액	제공처

관계기업	(주)디비메탈	(주)디비메탈 주식	-	11,068	78,000	(주)하나은행 외7개 금융기관

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	담보설정액	제공처

관계기업	동부철구(주)	정기예금	241	서울보증보험

36. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격변동위험), 신용위험 및 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통하여 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 수행하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산, 공 정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로, 일본 엔 등이 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 외환위험 관리는 Hedge Policy에 의해서 이루어지고 있으며, Hegde Policy는환관리 철학 및 전략, Exposure의 개념, Hedge 기간, Hedge 비율의 산정 등을 규정하고 있습니다.

회사는 Matching을 통한 Exposure 축소 및 Leading Lagging을 우선적으로 실행하여 외환위험을 축소하고, 잔여 Exposure에 대해서는 Hedge Policy에 따라 선물환 등 파생상품을 통하여 Hedge를 하고 있습니다. 또한, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

환율변동과 연관성이 높은 요인들(Risk Index, 내재변동성, Market View)을 고려하여 Hedge 비율을 산정하고 있으며, 매월 회사는 환 Exposure 변동사항 및 Hedge 결과를 점검하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	6,180	(6,180)	5,598	(5,598)

유로/원	(73)	73	(31)	31

엔/원	(1,369)	1,369	(1,680)	1,680

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산ㆍ부채를대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원,천USD,십만JPY)

외화자산	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD 37,280	43,163	USD 30,702	34,328

-	-	JPY 24	24

소 계	43,163	소 계	34,352

매출채권	USD 74,725	86,516	USD 69,914	78,171

기타채권	USD 53	61	USD 72	81

외화자산계	USD 112,058	129,740	USD 100,688	112,580

-	-	JPY 24	24

(단위:백만원,천USD,천EUR,십만JPY)

외화부채	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

매입채무	USD 8,650	10,015	USD 7,267	8,125

EUR 56	73	EUR 102	130

JPY 573	609	JPY 879	890

소 계	10,697	소 계	9,145

단기차입금	USD 17,376	20,117	USD 4,422	4,945

EUR 504	654	-	-

JPY 9,196	9,779	JPY 10,804	10,946

소 계	30,550	소 계	15,891

기타지급채무	USD 10,158	11,761	USD 8,931	9,986

EUR 3	4	EUR 144	184

JPY 3,103	3,300	JPY 4,920	4,985

소 계	15,065	소 계	15,155

장기차입금	USD 22,500	26,051	USD 30,000	33,543

외화부채계	USD 58,684	67,944	USD 50,620	56,599

EUR 563	731	EUR 246	314

JPY 12,872	13,688	JPY 16,603	16,821

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	2,423	(2,423)	3,088	(3,088)

이자수익	735	(735)	1,319	(1,319)

③ 가격변동위험회사는 전략적 목적 등으로 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간말 현재 회사의 출자지분은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

비상장주식 등	7,739	10,019

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 출자지분의 가격이 30% 변동시 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

비상장주식 등	2,322	(2,322)	3,006	(3,006)

2) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다. 전사신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들(S A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

금융기관과의 거래를 포함하여 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다(주석 4,7 참조).

(단위:백만원)

재무상태표상 자산	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

현금및현금성자산	84,227	118,765

단기금융자산	34,368	33,282

기타금융자산	33,897	-

매출채권	102,021	98,855

기타채권	17,669	21,347

장기금융자산	8	8

장기기타채권	1,325	1,979

합 계	273,515	274,236

매출채권, 기타채권 및 장기기타채권의 경우 담보의 존재유무에 따라서 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

담보거래처	무담보거래처	담보거래처	무담보거래처

매출채권	2,854	99,167	2,838	96,017

기타채권	-	17,669	-	21,347

장기기타채권	-	1,325	-	1,979

3) 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모와 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금 총액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

현금성자산 및 유동성 금융기관 예치금	118,595	152,047

1년 이내 만기도래하는 차입금	60,295	27,610

한편, 보고기간말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장기차입금(*)	단기차입금(*)	총합계

~3개월	6,228	15,150	21,378

~12개월	23,517	15,400	38,917

~24개월	159,578	-	159,578

24개월 초과	22,394	-	22,394

합 계	211,717	30,550	242,267

(*) 상기 금액은 채무의 원금만을 표시하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기 말	제 66(전) 기 말

부채 (A)	444,096	508,139

자본 (B)	645,305	542,557

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	118,595	152,047

차입금 (D)	240,035	304,988

부채비율 (A/B)	69%	94%

순차입금비율 (D-C)/B	19%	28%

37. 재무활 동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기초	현금흐름	유동성대체	기타	당기말

단기차입금	15,891	15,409	-	(750)	30,550

유동성장기차입금	11,717	(11,719)	28,193	1,548	29,739

장기차입금	277,380	(70,334)	(28,193)	893	179,746

리스부채(유동)	-	-	4,103	-	4,103

리스부채(비유동)	-	(4,497)	(4,103)	17,154	8,554

파생상품부채(비유동)	-	-	-	2,633	2,633

통화스왑부채(유동)	-	-	-	339	339

통화스왑부채(비유동)	832	-	-	(832)	-

이자율스왑부채(비유동)	-	-	-	141	141

합 계	305,820	(71,141)	-	21,126	255,805

38. 수 주계약현황(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기	제 66(전) 기

수주계약	778,150	647,533

용역의 제공	29,266	21,746

합 계	807,416	669,279

(2) 당기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 67(당) 기

기초계약잔액(*)	103,867

신규계약액	741,202

매출액	(778,150)

기말계약잔액(*)	66,919

(*) 기초 및 기말 계약잔액은 각 보고기간말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산한 금액입니다.

(3) 당기말 현재 진행중인 수주계약과 관련된 누적계약수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

누적계약수익	누적계약원가	누적계약이익	계약미수금	손실계약충당부채

청구분	미청구분

778,150	(513,175)	264,975	100,379	91,626	43