DB하이텍 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제64기 3분기	매출채권	110,365	223	0.2

미수금	36,160	1,199	3.3

단기대여금	2,685	-	-

장기대여금	161	79	49.2

장기미수금	1,585	394	24.9

합 계	150,957	1,895	1.3

제63기	매출채권	92,342	294	0.3

미수금	40,533	1,199	3.0

단기대여금	3,400	-	-

장기대여금	123	79	64.6

장기미수금	1,585	501	31.6

합 계	144,393	2,073	1.4

제62기	매출채권	83,353	1,623	1.9

미수금	40,405	6,215	15.4

단기대여금	9,900	-	-

장기대여금	150	79	52.9

장기미수금	3,739	731	19.5

합 계	137,547	8,648	6.3

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만)

구 분	제64기 3분기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,073	8,648	1,915

2. 순대손처리액(①－②±③)	107	7,334	(6,666)

① 대손처리액(상각채권액)	0	6,855	(6,931)

② 상각채권회수액	0	(265)

③ 기타증감액	107	478

3. 대손상각비 계상(환입)액	(71)	759	67

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,895	2,073	8,648

(3) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	110,155	11	198	-	110,365

특수관계자	-	-	-	-	-

계	110,155	11	198	-	110,365

구성비율	99.81%	0.01%	0.18%	0.00%	100.0%

(4) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제64기3분기	제63기	제62기	비고

반도체	상 품	-	-	-	-

제 품	2,488	5,119	5,169	-

반제품	-

재공품	37,835	42,497	32,602	-

원재료	25,254	31,311	26,593	-

저장품	3,486	4,044	4,020	-

미착품	1,950	489	796	-

부산물	-	-	-

소 계	71,012	83,460	69,180	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.10%	8.30%	7.02%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6회	11회	6회	-

매출원가	358,087	436,916	430,813	-

기초재고	83,460	69,180	72,378	-

기말재고	71,012	83,460	69,180	-

합계	154,472	152,639	141,557	-

평균(/2)	77,236	76,320	70,779	-

재고자산회전율(회수)	6회	11회	6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사 일자 및 입회인 참여 여부

사업부문	실사일자	입회인	비고

반도체	2016.09.30	삼정회계법인	-

※ 당사는 2016년도 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2016.09.30 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2016.09.30 이후에 공장가동 및 재고자산의 이동이 있었으나, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2. 장기체화 재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	0	0	0	0

제품	0	0	0	0

반제품	0	0	0	0

재공품	1,200	1,200	(1,200)	0

원재료	76	76	(76)	0

저장품	831	831	(831)	0

부산물	-	-	-	0

미착품	-	-	-	0

합계	2,107	2,107	(2,107)	0

라. 공정가치 평가절차 요약 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.회사가 적용중인 평가기법에 대한 자세한 내용은 기업회계기준서 제1107호의 문단 25~30 을 참고해주시기 바랍니다.(1) 금융자산

1. 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2. 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3. 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(2) 금융부채

1. 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류내역1. 당분기말

(단위:백만원)

(단위: 백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	57,861	-	57,861

단기금융자산	13,805	-	13,805

매출채권	110,142	-	110,142

기타수취채권	37,683	-	37,683

장기금융자산	79	-	79

장기기타수취채권	11,504	-	11,504

매도가능금융자산	-	11,919	11,919

합 계	231,074	11,919	242,993

(단위: 백만원)

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	43,070	43,070

단기차입금	-	80,597	80,597

기타지급채무	-	52,952	52,952

기타금융부채	13,238	-	13,238

장기차입금	-	335,563	335,563

장기기타지급채무	-	3,583	3,583

합 계	13,238	515,765	529,003

2. 전기말(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	108,133	-	108,133

단기금융자산	-	4,616	-	4,616

매출채권	-	92,048	-	92,048

기타수취채권	-	42,781	-	42,781

장기금융자산	-	84	-	84

장기기타수취채권	-	8,440	-	8,440

매도가능금융자산	-	-	11,919	11,919

합계	-	256,102	11,919	268,021

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	44,272	44,272

단기차입금	-	125,926	125,926

기타지급채무	-	51,737	51,737

기타금융부채	15,338	-	15,338

장기차입금	-	399,749	399,749

장기기타지급채무	-	3,658	3,658

합계	15,338	625,342	640,680

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동부하이텍	회사채	사모	2015.02.27	18,000	0	-	2018.02.27	상환('15.7.9)	이베스트증권

합 계	-	-	-	18,000	0	-	-	-	-

(*) 보고기간 말 회사가 발행한 회사채 잔액은 없습니다.

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

해당사항 없음.

사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.