DB하이텍 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제65기	매출채권	85,710	4	0.0

미수금	34,739	2,087	6.0

단기대여금	19,250	-	-

장기대여금	45	-	-

장기미수금	-	-	-

합 계	139,744	2,091	1.5

제64기	매출채권	110,311	52	0.0

미수금	36,824	2,483	6.7

단기대여금	2,450	-	-

장기대여금	154	79	51.6

장기미수금	1,371	1,371	100.0

합 계	151,110	3,985	2.6

제63기	매출채권	92,342	294	0.3

미수금	40,533	1,199	3.0

단기대여금	3,400	-	-

장기대여금	123	79	64.6

장기미수금	1,585	501	31.6

합 계	137,983	2,073	1.5

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만)

구 분	제65기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,985	2,073	8,648

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,735	217	7,334

① 대손처리액(상각채권액)	1,735	217	6,855

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	478

3. 대손상각비 계상(환입)액	(159)	2,129	759

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,091	3,985	2,073

(3) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	85,710	-	-	-	85,710

특수관계자	-	-	-	-	-

계	85,170	-	-	-	85,710

구성비율	100.0%	0.00%	0.00%	0.00%	100.0%

(4) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제65기	제64기	제63기	비고

반도체	상 품	-	-	-	-

제 품	1,867	2,869	5,119	-

반제품	-	-	-

재공품	37,840	40,123	42,497	-

원재료	31,657	29,086	31,311	-

저장품	2,820	3,923	4,044	-

미착품	835	343	489	-

부산물	-	-	-	-

소 계	75,019	76,345	83,460	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.55%	7.59%	8.30%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6회	6회	6회	-

매출원가	426,171	483,130	436,916	-

기초재고	76,345	83,460	69,180	-

기말재고	75,019	76,345	83,460	-

합계	151,364	159,804	152,639	-

평균(/2)	75,682	79,902	76,320	-

재고자산회전율(회수)	6회	6회	6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사 일자 및 입회인 참여 여부

사업부문	실사일자	입회인	비고

반도체	2017.12.31	삼정회계법인	-

※ 당사는 2017년도 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 31일 이후에 공장가동 및 재고자산의 이동이 있었으나, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2. 장기체화 재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-	-

재공품	539	539	(539)	-	-

원재료	40	40	(40)	-	-

저장품	651	651	(651)	-	-

부산물	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-

합계	1,230	1,230	(1,230)	-	-

라. 공정가치 평가절차 요약

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)를 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 동 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범주를 삭제하였습니다. 또한, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 139,884백만원, 매도가능금융자산 7,891백만원을 보유하고 있습니다.

재무적 영향의 분석 결과 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산에 대한 회계처리에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며, 대여금 및 수취채권 중 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성되어 있고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 금융자산이 아닌 항목의 경우 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 공정가치 측정 금융자산의 비중이 증가될 것으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 및 출자금을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 7,881백만원이며, 출자금의 공정가치는 10백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 연결실체는 해당 지분증권은 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다. 따라서, 기 인식하였던 손상차손누계액 21,463백만원을 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계정재분류할 예정입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상 요구사항을 적용하는 경우 자산의 손상차손 변동액이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

연결실체는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치측정① 경영진은 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 연결재무제표에상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정비파생 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 연결실체는 시장성 없는 매도가능지분증권 및 주식전환선택권에 대해서 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 매도가능지분증권에 대해서는 시장접근법에 의해 공정가치를 산출하였으며, 주식전환선택권에 대해서는 옵션평가모형에 의해 공정가치를 산출하였습니다.

③ 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 65(당) 기 말	제 64(전) 기 말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

자 산

매도가능금융자산	-	-	7,653	7,653	-	-	8,409	8,409

부 채

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	12,764	12,764

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 금융자산

(단위:백만원)

구 분	매도가능금융자산

제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초금액	8,409	11,681

취득금액	-	-

기타포괄손익인식액	225	(9)

당기손익인식액(*)	(981)	(3,263)

기말금액	7,653	8,409

미실현손익	225	(9)

(*) 당기 중 인식한 매도가능증권(동부월드(주))의 손상차손 981백만원입니다.

- 금 융부채

(단위:백만원)

구 분	주식전환선택권

제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초금액	12,764	15,338

당기손익인식액	(12,764)	(2,574)

기말금액	-	12,764

미실현손익	-	2,574

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

매도가능금융자산(*)	-	2,296	-	(2,296)

(*) 매도가능금융자산은 주식가치와 관련된 주요 관측불가능한 투입변수 변동률의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

3) 금융상품의 범주별 분류내역① 제 65(당) 기 말- 금융자산

(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	107,495	-	107,495

단기금융자산	27,260	-	27,260

매출채권	85,706	-	85,706

기타수취채권	52,099	-	52,099

장기금융자산	78	-	78

장기기타수취채권	2,079	-	2,079

매도가능금융자산	-	7,891	7,891

합 계	274,717	7,891	282,608

- 금융부채

(단위:백만원)

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	33,883	33,883

단기차입금(*)	-	39,976	39,976

기타지급채무	-	35,031	35,031

장기차입금	-	315,596	315,596

장기기타지급채무	-	3,598	3,598

합 계	-	428,084	428,084

(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.② 제 64(전) 기 말- 금융자산

(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	115,580	-	115,580

단기금융자산	23,703	-	23,703

매출채권	110,260	-	110,260

기타수취채권	36,804	-	36,804

장기금융자산	87	-	87

장기기타수취채권	1,240	-	1,240

매도가능금융자산	-	8,647	8,647

합 계	287,674	8,647	296,321

- 금융부채

(단위:백만원)

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	44,199	44,199

단기차입금	-	15,253	15,253

유동성장기차입금	-	124,562	124,562

기타지급채무	-	58,430	58,430

기타금융부채	12,764	-	12,764

장기차입금	-	282,487	282,487

장기기타지급채무	-	3,606	3,606

합 계	12,764	528,537	541,301

(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

매도가능금융자산:

평가손익(기타포괄손익)	126	(9)

처분손익	64	-

배당수익	1	1

손상(당기손익)	(981)	(3,263)

소 계	(790)	(3,271)

대여금 및 수취채권:

손상/환입 (당기손익)	159	(2,273)

이자수익	1,966	1,651

외환차손익	(4,960)	1,243

외화환산손익	(4,985)	1,017

소 계	(7,820)	1,638

당기손익인금융자산:

거래손익 (당기손익)	-	(317)

소 계	-	(317)

당기손익인금융부채:

평가손익 (당기손익)	-	2,574

거래손익 (당기손익)	12,764	-

소 계	12,764	2,574

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(23,682)	(39,114)

외환차손익	7,786	466

외화환산손익	722	(2,969)

채무조정손익	-	1,268

채무상환손익	(13,536)	-

소 계	(28,710)	(40,349)

합 계	(24,556)	(39,725)

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음

바. 사채관리계약 주요내용 및- 충족여부 등해당사항 없음.

사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음