DB하이텍 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제66기	매출채권	98,855	-	-

미수금	5,673	-	-

단기대여금	15,385	-	-

장기대여금	25	-	-

장기미수금	-	-	-

합 계	136,959	-	-

제65기	매출채권	85,710	4	0.0

미수금	34,739	2,087	6.0

단기대여금	19,250	-	-

장기대여금	45	-	-

장기미수금	-	-	-

합 계	139,744	2,091	1.5

제64기	매출채권	110,311	52	0.0

미수금	36,824	2,483	6.7

단기대여금	2,450	-	-

장기대여금	154	79	51.6

장기미수금	1,371	1,371	100.0

합 계	151,110	3,985	2.6

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만)

구 분	제66기	제65기	제64기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,091	3,985	2,073

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,741	1,735	217

① 대손처리액(상각채권액)	1,741	1,735	217

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(350)	(159)	2,129

4. 기말 대손충당금 잔액합계	0	2,091	3,985

(3) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	98,855	-	-	-	98,855

특수관계자	-	-	-	-	-

계	98,855	-	-	-	98,855

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.0%

(4) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제66기	제65기	제64기	비고

반도체	상 품	-	-	-	-

제 품	-	1,867	2,869	-

반제품	-	-	-	-

재공품	742	37,840	40,123	-

원재료	38,199	31,657	29,086	-

저장품	3,510	2,820	3,923	-

미착품	441	835	343	-

부산물	-	-	-	-

소 계	42,892	75,019	76,345	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.02%	7.55%	7.59%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8회	6회	6회	-

매출원가	453,943	426,171	483,130	-

기초재고	75,019	76,345	83,460	-

기말재고	42,892	75,019	76,345	-

합계	117,911	151,364	159,804	-

평균(/2)	58,955	75,682	79,902	-

재고자산회전율(회수)	8회	6회	6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사 일자 및 입회인 참여 여부

사업부문	실사일자	입회인	비고

반도체	2018.12.31	삼정회계법인	-

※ 당사는 2018년도 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 12월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2018년 12월 31일 이후에 공장가동 및 재고자산의 이동이 있었으나, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2. 장기체화 재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-	-

재공품	1,760	1,760	(1,760)	-	-

원재료	56	56	(56)	-	-

저장품	648	648	(648)	-	-

부산물	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-

합계	2,464	2,464	(2,464)	-	-

라. 공정가치 평가절차 요약

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치측정1) 경영진은 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정비파생 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 연결실체는 시장성 없는 지분상품에 대해서 당기 자체적으로 산출한 공정가치를 사용하고 있습니다. 지분상품에 대해서는 시장접근법 및 자산접근법에 의해 공정가치를 산출하였습니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 66(당) 기 말	제 65(전) 기 말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

자 산

지분상품	-	8,297	1,722	10,019	-	-	7,653	7,653

부 채

기타금융부채	-	832	-	832	-	-	-	-

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:백만원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (전기 : 매도가능금융자산)

제 66(당) 기	제 65(전) 기

기초금액	7,653	8,409

취득금액	4,004	-

기타포괄손익인식액	(217)	225

당기손익인식액	-	(981)

수준3으로 분류(*1)	239	-

수준3에서 이동(*2)	(9,957)	-

기말금액	1,722	7,653

미실현손익	(217)	225

(*1)	전기 원가법 측정 매도가능금융상품을 당기 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류함에 따라 수준3으로 분류하였습니다.

(*2)	연결실체는 전기 매도가능금융상품으로 분류한 (주)동부월드의 지분증권을 보유하고 있으며, 전기말 현재, 해당 지분증권은 상장되어 있지 않고 최근의 거래가격도 존재하지 않아 수준3으로 분류되었습니다.(전기말 공정가치 5,953백만원) 당기 중 (주)동부월드 지분에 대한 관측가능한 시장자료가 존재하여 시장자료에 기초한 평가기법을 이용할 수 있어 평가전 장부금액 9,957백만원을 수준2로 분류하였고, 수준2에 따른 공정가치평가손실 1,660백만원을 인식하여 당기 말 공정가치는 8,297백만원입니다.

5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	-	517	-	(517)

(*)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 해당사항 없음

사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음