DB하이텍 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제64기	매출채권	110,311	52	0.0

미수금	36,824	2,483	6.7

단기대여금	2,450	-	-

장기대여금	154	79	51.6

장기미수금	1,371	1,371	100.0

합 계	151,110	3,985	2.6

제63기	매출채권	92,342	294	0.3

미수금	40,533	1,199	3.0

단기대여금	3,400	-	-

장기대여금	123	79	64.6

장기미수금	1,585	501	31.6

합 계	144,393	2,073	1.4

제62기	매출채권	83,353	1,623	1.9

미수금	40,405	6,215	15.4

단기대여금	9,900	-	-

장기대여금	150	79	52.9

장기미수금	3,739	731	19.5

합 계	137,547	8,648	6.3

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만)

구 분	제64기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,073	8,648	1,915

2. 순대손처리액(①－②±③)	217	7,334	(6,666)

① 대손처리액(상각채권액)	217	6,855	(6,931)

② 상각채권회수액	0	0	(265)

③ 기타증감액	0	478	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,129	759	67

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,985	2,073	8,648

(3) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	109,881	430	-	-	110,311

특수관계자	-	-	-	-	-

계	109,881	430	-	-	110,311

구성비율	99.61%	0.39%	0.00%	0.00%	100.0%

(4) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제64기	제63기	제62기	비고

반도체	상 품	-	-	-	-

제 품	2,869	5,119	5,169	-

반제품	-	-	-	-

재공품	40,123	42,497	32,602	-

원재료	29,086	31,311	26,593	-

저장품	3,923	4,044	4,020	-

미착품	343	489	796	-

부산물	-	-	-	-

소 계	76,345	83,460	69,180	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.59%	8.30%	7.02%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6회	6회	6회	-

매출원가	483,130	436,916	430,813	-

기초재고	83,460	69,180	72,378	-

기말재고	76,345	83,460	69,180	-

합계	159,804	152,639	141,557	-

평균(/2)	79,902	76,320	70,779	-

재고자산회전율(회수)	6회	6회	6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사 일자 및 입회인 참여 여부

사업부문	실사일자	입회인	비고

반도체	2016.12.30	삼정회계법인	-

※ 당사는 2016년도 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 12월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2016년 12월 30일 이후에 공장가동 및 재고자산의 이동이 있었으나, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2. 장기체화 재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

재공품	1,032	1,032	(1,032)	-

원재료	92	92	(92)	-

저장품	717	717	(717)	-

부산물	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합계	1,841	1,841	(1,841)	-

라. 공정가치 평가절차 요약(1) 금융자산

1. 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 287,674백만원, 매도가능금융자산 8,647백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 287,674백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은8,647백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된미실현평가손익은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

(2) 금융부채

1. 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 541,301백만원 중 12,764백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 2,574백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류내역1. 당기말

(단위:백만원)

(단위: 백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	115,580	-	115,580

단기금융자산	23,703	-	23,703

매출채권	110,260	-	110,260

기타수취채권	36,804	-	36,804

장기금융자산	87	-	87

장기기타수취채권	1,240	-	1,240

매도가능금융자산	-	8,647	8,647

합 계	287,674	8,647	296,321

(단위: 백만원)

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	44,199	44,199

단기차입금	-	139,815	139,815

기타지급채무	-	58,430	58,430

기타금융부채	12,764	-	12,764

장기차입금	-	282,487	282,487

장기기타지급채무	-	3,606	3,606

합 계	12,764	528,537	541,301

2. 전기말(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	108,133	-	108,133

단기금융자산	4,616	-	4,616

매출채권	92,048	-	92,048

기타수취채권	42,781	-	42,781

장기금융자산	84	-	84

장기기타수취채권	8,440	-	8,440

매도가능금융자산	-	11,919	11,919

합계	256,102	11,919	268,021

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	44,272	44,272

단기차입금	-	125,926	125,926

기타지급채무	-	51,737	51,737

기타금융부채	15,338	-	15,338

장기차입금	-	399,749	399,749

장기기타지급채무	-	3,658	3,658

합계	15,338	625,342	640,680

(4) 금융상품의 공정가치측정1) 경영진은 상각후원가로 표시되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정비파생 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 연결실체는 시장성 없는 매도가능지분증권 및 주식전환선택권에 대해서 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 매도가능지분증권에 대해서는 시장접근법에 의해 공정가치를 산출하였으며, 주식전환선택권에 대해서는 옵션평가모형에 의해 공정가치를 산출하였습니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치.단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 64(당) 기 말	제 63(전) 기 말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

자 산

매도가능금융자산	-	-	8,409	8,409	-	-	11,681	11,681

부 채

기타금융부채	-	-	12,764	12,764	-	-	15,338	15,338

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위:백만원)

구 분	매도가능금융자산

제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	11,681	1,286

취득금액	-	10,197

기타포괄손익인식액	(9)	198

당기손익인식액 (*)	(3,263)	-

기말금액	8,409	11,681

미실현손익	(9)	198

(*) 당기 중 인식한 매도가능증권(동부월드(주))손상차손은 3,263 백만원입니다.

② 금 융부채

(단위:백만원)

구 분	주식전환선택권

제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	15,338	12,988

당기손익인식액	(2,574)	2,350

기말금액	12,764	15,338

미실현손익 (*)	2,574	(2,350)

(*) 보고기간 말에 보유하고 있는 부채와 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 금액은 파생상품평가이익 2 ,574백만원(전기: 파생상품평가손실 2,350백만원) 입니다.

5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	2,523	(2,523)	(2,523)

금융부채

파생금융상품(*2)	124	124	(129)	(129)

(*1) 매도가능금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 장기차입금관련 파생상품은 당기말 평가기준일 상품가치에서 행사금액상당의 대출금현재가치를 차감하여 주식전환선택권의 가치를 산정하고 주가변동성을 10%만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동부하이텍	회사채	사모	2015.02.27	18,000	0	-	2018.02.27	상환('15.7.9)	이베스트증권

합 계	-	-	-	18,000	0	-	-	-	-

(*) 보고기간 말 회사가 발행한 회사채 잔액은 없습니다.

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 해당사항 없음.

사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.