DB하이텍 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율(%)

제65기 1분기	매출채권	101,946	52	0.1

미수금	43,362	2,483	5.7

단기대여금	2,450	-	-

장기대여금	146	79	54.2

장기미수금	1,371	1,371	100.0

합 계	149,275	3,985	2.7

제64기	매출채권	110,311	52	0.0

미수금	36,824	2,483	6.7

단기대여금	2,450	-	-

장기대여금	154	79	51.6

장기미수금	1,371	1,371	100.0

합 계	151,110	3,985	2.6

제63기	매출채권	92,342	294	0.3

미수금	40,533	1,199	3.0

단기대여금	3,400	-	-

장기대여금	123	79	64.6

장기미수금	1,585	501	31.6

합 계	144,393	2,073	1.4

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만)

구 분	제65기 1분기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,985	2,073	8,648

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	217	7,334

① 대손처리액(상각채권액)	-	217	6,855

② 상각채권회수액	-	0	0

③ 기타증감액	-	0	478

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	2,129	759

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,985	3,985	2,073

(3) 당해 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	101,321	614	11	-	101,946

특수관계자	-	-	-	-	-

계	101,321	614	11	-	101,946

구성비율	99.39%	0.60%	0.01%	0.00%	100.0%

(4) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

사업부문	계정과목	제65기 1분기	제64기	제63기	비고

반도체	상 품	-	-	-	-

제 품	4,156	2,869	5,119	-

반제품	-	-	-	-

재공품	41,675	40,123	42,497	-

원재료	26,678	29,086	31,311	-

저장품	3,804	3,923	4,044	-

미착품	855	343	489	-

부산물	-	-	-	-

소 계	77,168	76,345	83,460	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.42%	7.59%	8.30%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6회	6회	6회	-

매출원가	111,311	483,130	436,916	-

기초재고	76,745	83,460	69,180	-

기말재고	77,168	76,345	83,460	-

합계	153,513	159,804	152,639	-

평균(/2)	76,756	79,902	76,320	-

재고자산회전율(회수)	6회	6회	6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사 일자 및 입회인 참여 여부

사업부문	실사일자	입회인	비고

반도체	2017.03.31	삼정회계법인	-

※ 당사는 2017년도 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 3월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 2017년 3월 31일 이후에 공장가동 및 재고자산의 이동이 있었으나, 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2. 장기체화 재고 등 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

재공품	1,102	1,102	(1,102)	-

원재료	26	26	(26)	-

저장품	689	689	(689)	-

부산물	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합계	1,817	1,817	(1,817)	-

라. 공정가치 평가절차 요약 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품) 도입으로 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가할 경우 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 298,246백만원, 매도가능금융자산 8,647백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 298,246백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않습니다. 당분기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,647백만원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가와 관련하여 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 금융부채 525,776백만원 중 12,293백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와관련하여 472백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

(3) 금융상품의 범주별 분류내역1. 당분기말

(단위:백만원)

(단위: 백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	111,744	-	111,744

단기금융자산	45,710	-	45,710

매출채권	101,895	-	101,895

기타수취채권	36,587	-	36,587

장기금융자산	81	-	81

장기기타수취채권	2,229	-	2,229

매도가능금융자산	-	8,647	8,647

합 계	298,246	8,647	306,893

(단위: 백만원)

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	40,363	40,363

단기차입금	-	13,089	13,089

유동성장기차입금	-	182,907	182,907

기타지급채무	-	52,343	52,343

기타금융부채	12,293	-	12,293

장기차입금	-	221,166	221,166

장기기타지급채무	-	3,615	3,615

합 계	12,293	513,483	525,776

2. 전기말(단위:백만원)

연결재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	115,580	-	115,580

단기금융자산	23,703	-	23,703

매출채권	110,260	-	110,260

기타수취채권	36,804	-	36,804

장기금융자산	87	-	87

장기기타수취채권	1,240	-	1,240

매도가능금융자산	-	8,647	8,647

합 계	287,674	8,647	296,321

연결재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	44,199	44,199

단기차입금	-	15,253	15,253

유동성장기차입금	-	124,562	124,562

기타지급채무	-	58,430	58,430

기타금융부채	12,764	-	12,764

장기차입금	-	282,487	282,487

장기기타지급채무	-	3,606	3,606

합 계	12,764	528,537	541,301

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간 말 회사가 발행한 회사채 잔액은 없습니다.

바. 사채관리계약 주요내용 및- 충족여부 등 해당사항 없음.

사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.