전방 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반적 사항 (연결)

(1) 연결실체의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 전방 주식회사(이하 "지배기업")는 1953년 2월에 설립되어 1968년 9월에 주식을 상장한 공개법인으로서 영암, 익산, 평동에 공장을 두고 있으며, 면, 모 등의 섬유사 및 직포 제조 가공과 의류제조 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 다음과 같습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*) 당기말 및 전기말 현재 청도콘덴사(주)는 폐업상태입니다.
(3) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(연결조정 반영 전)는 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표의 작성기준 (연결)

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 측정기준
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 '기능통화')로 측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 공정가치 측정금융자산은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익은 금융상품 범주에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
② 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 대손충당금 설정상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금액을 산정하기 위해 기대신용손실에 해당하는 금액을 평가하고 있으며, 확률가중금액의 합리적인 추정치를 산출할때 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
③ 재고자산경영진은 매 보고기간 말에 이용가능한 가장 신뢰성 있는 증거를 고려하여 재고자산의 순실현가능가치를 추정합니다. 재고자산의 순실현가능가치는 미래 기술 또는 미래 판매가격을 인하시킬 수 있는 기타의 시장주도 변화에 영향을 받을 수 있습니다.④ 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.⑤ 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
⑥ 리스리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용하며, 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 충분차입이자율을 측정하고 있습니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나, 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나, 리스기간의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
⑦ 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
⑧ 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

## 3. 중요한 회계정책 (연결)

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 종속기업
연결재무제표는 연결실체가 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
연결실체 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.
관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.
관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
연결실체는 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.
연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.
(5) 금융자산
① 인식 및 최초 측정
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산의 후속측정과 손익인식은 다음과 같습니다.
③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(7) 파생상품 및 위험회피파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은
각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험 회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.
(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착재료, 미착자재: 개별법, 재공품: 선입선출법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
유형자산 중 토지 및 조림에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(13) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산관련 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 해당 비유동자산에서 차감하여 표시되며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 감가상각비를 감소시키는 방식으로 인식하고 있습니다. 수익관련의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며 리스개시일이나 그전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.
② 리스부채
연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 종료시 선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나, 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나, 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
③ 단기리스 및 소액자산리스
연결실체는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
④ 판매후리스
연결실체는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위하여 수행의무의이행시기 판단에 대한 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의요구사항을 적용 합니다.
자산의 이전이 판매에 해당하지 않는 경우 연결실체는 이전한 자산을 계속 인식하고,이전금액(transfer proceeds)과 같은 금액으로 금융부채를 인식하며 그 금융부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용하여 회계처리 합니다.
(15) 금융자산의 손상
최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
연결실체는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(16) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(17) 종업원급여
① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여(확정급여제도)보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
④ 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(18) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 수익과 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
고객이 재화나 용역을 통제하는 시기는 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.
② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대용역 제공기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 따라 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 연결당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 회계기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(24) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업부문을 방직업, 자동차매매업, 기타로 구분하였습니다.
(25) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '재무제표 표시' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정 내용에 따르면 다른 통화와의 교환가능성을 평가할 때 1)교환에 소요되는 기간 범위, 2)다른 통화를 획득할 능력, 3)시장이나 교환메커니즘, 4)다른 통화의 획득목적, 5)다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2)사용된 현물환율, 3)추정 프로세스, 4)통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(26) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' - 금융상품 분류와 측정
동 개정 내용에 따르면 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의
동 개정 내용에 따르면 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정 내용에 따르면 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 '연결재무제표'의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정 내용에 따르면 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정 내용에 따르면 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 원가법동 개정 내용에 따르면 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정 내용에 따르면 '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약'을 '자기사용'으로 인정할 수 있는 요건을 완화하고 원리금 지급(SPPI)특성 평가 규정을 명확히 하며 금융부채 제거 정책 및 '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약' 관련 위험 관리 내역 등의 추가 공시 사항을 규정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'동 제정 내용에 따르면 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세, 중단영업의 5개 범주로 분류합니다. 특히 '영업손익'은 투자나 재무 등에 속하지 않는 모든 항목을 포함하는 잔여 범주 개념으로 확대되고 경영진이 정의한 성과 측정치(MPM)는 재무제표의 주석으로 공시됩니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으나, 보고기간종료일 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	25,877

예금	18,915,691

현금및현금성자산 합계	18,941,568

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	4,752

예금	21,241,949

현금및현금성자산 합계	21,246,701

## 5. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	42,701,262	(5,813,350)	36,887,912

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	10,360,157	(5,663,106)	4,697,051

미수금	541,105	(150,244)	390,861

단기대여금	31,800,000	0	31,800,000

비유동매출채권	41,470	(41,470)	0

매출채권 및 기타채권 합계	42,742,732	(5,854,820)	36,887,912

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	105,817,038	(37,182,710)	68,634,328

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	12,699,157	(5,336,311)	7,362,846

미수금	468,831	(188,417)	280,414

단기대여금	92,649,050	(31,657,982)	60,991,068

비유동매출채권	41,470	(41,470)	0

매출채권 및 기타채권 합계	105,858,508	(37,224,180)	68,634,328

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금	대여금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,377,781)	(188,417)	(31,657,982)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(326,795)	38,174	31,657,982

기말금융자산	(5,704,576)	(150,244)	0

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금	대여금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,450,547)	(225,479)	(39,699,979)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	72,766	37,062	8,041,997

기말금융자산	(5,377,781)	(188,417)	(31,657,982)

각주: 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
손상된 매출채권과 미수금에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 대여금에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금	대여금

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산, 장부금액	3,542,327	495,986	920,634	5,442,680	10,401,627	390,861	0	0	150,244	541,105	0	0	20,000,000	11,800,000	31,800,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금	대여금

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산, 장부금액	7,296,123	4,044	32,301	5,408,159	12,740,627	280,414	0	0	188,417	468,831	0	0	0	92,649,050	92,649,050

부동산 개발사업에 필요한 초기 자금에 대한 설명

부동산 개발사업에 필요한 초기 자금에 대한 설명
(단위 : 백만원)

부동산 개발사업

회수된 대여금	80,149

상환한 차입금	10,686

환입된 대손충당금	31,658

## 6. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	8,075,035	(1,827,232)	6,247,803

재공품	521,563	0	521,563

원재료	26,118,522	(1,175,135)	24,943,387

저장품	902,927	0	902,927

미착원료	3,190,578	0	3,190,578

미착자재	6,876	0	6,876

총 재고자산	38,815,501	(3,002,367)	35,813,133

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	9,506,188	(2,676,743)	6,829,445

재공품	503,008	0	503,008

원재료	9,566,179	0	9,566,179

저장품	904,298	0	904,298

미착원료	7,463,869	0	7,463,869

미착자재	84,795	0	84,795

총 재고자산	28,028,337	(2,676,743)	25,351,594

재고자산 평가손실에 대한 공시

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	325,624

재고자산 평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(738,099)

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	43,860,825

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	60,948,653

## 7. 범주별 금융상품 (연결)

공정가치측정금융자산의 상세내역

공정가치측정금융자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

비상장 주식

한국경제신문	광주방송

기초 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	13,943	4,135,740	4,149,683

평가손익	581,280	581,280

기말 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	13,943	4,717,020	4,730,963

지분율	0.0001	0.0525

배당금수익	106	106

보유주식수	2,128	420,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

비상장 주식

한국경제신문	광주방송

기초 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	13,943	3,997,560	4,011,503

평가손익	138,180	138,180

기말 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	13,943	4,135,740	4,149,683

지분율	0.0001	0.0525

배당금수익	106	21,000	21,106

보유주식수	2,128	420,000

기타금융자산의 내역

기타금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	65,925,697

기타금융자산	기타유동금융자산	65,337,452

기타유동금융자산	단기금융상품	65,000,000

단기미수수익	337,452

기타비유동금융자산	588,245

기타비유동금융자산	장기금융상품	10,000

장기보증금	578,245

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	35,769,829

기타금융자산	기타유동금융자산	35,193,244

기타유동금융자산	단기금융상품	35,000,000

단기미수수익	193,244

기타비유동금융자산	576,585

기타비유동금융자산	장기금융상품	10,000

장기보증금	566,585

기타금융부채의 내역

기타금융부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	3,500

기타금융부채	장기임대보증금	3,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	66,400

기타금융부채	장기임대보증금	66,400

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	기타포괄손익-공정가치지분상품 ［구성요소］

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산

금융자산, 장부금액	18,941,568	36,887,912	65,925,698	4,730,963	126,486,141

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	기타포괄손익-공정가치지분상품 ［구성요소］

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타금융자산

금융자산, 장부금액	21,246,701	68,634,328	35,769,829	4,149,683	129,800,541

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무및기타채무	단기차입금	기타금융부채	리스부채

금융부채	3,433,760	0	3,500	143,462	3,580,722

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무및기타채무	단기차입금	기타금융부채	리스부채

금융부채	2,478,440	22,889,174	66,400	343,568	25,777,582

## 8. 관계기업투자 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기말 및 전기말 현재 한국트라콘㈜는 폐업상태입니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

## 9. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액 합계

토지	43,501,338	0	(600,109)	42,901,229

건물	39,413,097	(23,174,807)	(783,166)	15,455,124

구축물	3,359,713	(3,058,967)	0	300,746

기계장치	84,425,927	(83,070,553)	0	1,355,374

차량운반구	491,467	(331,949)	0	159,518

공구기구비품	2,675,780	(2,379,672)	0	296,108

조림	3,343,558	0	0	3,343,558

시설장치	158,000	(26,333)	0	131,667

사용권자산	428,566	(282,139)	0	146,427

건설중인자산	0	0	0	0

미착기계	0	0	0	0

유형자산 합계	177,797,446	(112,324,420)	(1,383,275)	64,089,750

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액 합계

토지	43,548,195	0	(600,109)	42,948,087

건물	39,343,627	(22,492,962)	(812,631)	16,038,034

구축물	3,359,713	(3,037,318)	0	322,395

기계장치	83,541,518	(82,957,688)	0	583,830

차량운반구	531,867	(289,516)	0	242,350

공구기구비품	2,519,765	(2,330,526)	0	189,238

조림	3,343,558	0	0	3,343,558

시설장치	158,000	(10,533)	0	147,467

사용권자산	428,566	(67,856)	0	360,710

건설중인자산	265,215	0	0	265,215

미착기계	428,861	0	0	428,861

유형자산 합계	177,468,885	(111,186,400)	(1,412,740)	64,869,745

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	조림	시설장치	사용권자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

기초 유형자산	42,948,087	16,038,034	322,395	583,830	242,350	189,238	3,343,558	147,467	360,710	265,215	428,861	64,869,745

취득	0	0	0	0	0	165,587	0	0	0	2,036	455,548	623,170

처분	(78,250)	(42,043)	0	0	(6)	(10)	0	0	0	0	0	(120,309)

감가상각비	0	(776,724)	(21,649)	(112,865)	(82,827)	(58,707)	0	(15,800)	(214,283)	0	0	(1,282,855)

대체	31,393	235,858	0	884,409	0	0	0	0	0	(267,251)	(884,409)	0

기말 유형자산	42,901,229	15,455,124	300,746	1,355,374	159,517	296,108	3,343,558	131,667	146,427	0	0	64,089,750

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	조림	시설장치	사용권자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

기초 유형자산	43,716,352	16,975,962	345,065	3,156,341	325,179	130,129	3,343,558	0	616,253	212,060	0	68,820,898

취득	0	0	0	145,468	0	110,836	0	158,000	428,566	53,155	428,861	1,324,886

처분	(768,265)	(149,518)	0	0	(1)	(73)	0	0	(387,806)	0	0	(1,305,663)

감가상각비	0	(788,410)	(22,670)	(2,717,980)	(82,827)	(51,653)	0	(10,533)	(296,303)	0	0	(3,970,376)

대체	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	42,948,087	16,038,034	322,395	583,830	242,350	189,238	3,343,558	147,467	360,710	265,215	428,861	64,869,745

재평가모형을 적용한 유형자산의 역사적 원가 인식 금액

재평가모형을 적용한 유형자산의 역사적 원가 인식 금액
당기 (단위 : 천원)

토지	조림	유형자산 합계

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	35,005,979	1,780,257	36,786,236

전기 (단위 : 천원)

토지	조림	유형자산 합계

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	35,035,906	1,780,257	36,816,163

재평가모형에 대한 설명
토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법(독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성 검토 병행) 또는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거한 거래사례비교법으로 수행되었습니다.

유형자산에 대한 재평가잉여금의 변동현황

유형자산에 대한 재평가잉여금의 변동현황
당기 (단위 : 천원)

재평가잉여금

기초 재평가잉여금	8,016,856

처분	(13,205)

기타증감	(111,486)

기말 재평가잉여금	7,892,165

전기 (단위 : 천원)

재평가잉여금

기초 재평가잉여금	8,360,546

처분	(343,690)

기타증감	0

기말 재평가잉여금	8,016,856

각주: 유형자산에 대한 재평가잉여금의 변동현황
(*) 기타 증감내역은 이연법인세 변동 효과입니다.

유형자산에 대한 보험 내역
연결실체는 건물, 기계장치, 공구기구비품 및 재고자산에 대한 화재보험(부보금액 : 165,000백만원)을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다.당기말 현재 현대해상화재보험(주)의 보험증권에 (주)신한은행 및 한국산업은행의 질권이 각각 18,000백만원 및 23,000백만원으로 설정되어 있습니다.

유형자산에 대한 보험 내역
(단위 : 백만원)

자산

유형자산

거래상대방

현대해상화재보험(주)

보험계약의 유형

화재손해 담보보험

부보금액	165,000

보험증권에 대한 설명	당기말 현재 현대해상화재보험(주)의 보험증권에 (주)신한은행 및 한국산업은행의 질권이 각각 18,000백만원 및 23,000백만원으로 설정되어 있습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	949,493	333,362	1,282,855

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	3,564,393	405,983	3,970,376

## 10. 무형자산 (연결)

무형자산 장부금액의 구성내역

무형자산 장부금액의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	15,041	(15,041)	0	0	208,220	0	(36,220)	172,000	172,000

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

산업재산권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	15,041	(14,960)	0	81	208,220	0	(36,220)	172,000	172,081

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 영업권 이외의 무형자산	81	172,000	172,081

무형자산상각비	(81)	0	(81)

기말 영업권 이외의 무형자신	0	172,000	172,000

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 영업권 이외의 무형자산	369	172,000	172,369

무형자산상각비	(288)	0	(288)

기말 영업권 이외의 무형자신	81	172,000	172,081

각주: 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기와 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비로 인식하였습니다.

무형자산 손상징후에 대한 공시
연결실체는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치로 추정됩니다.

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선급비용	87,643

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선급비용	81,055

## 12. 사용이 제한된 금융자산 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	10,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	10,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 13. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	1,763,643

단기미지급금	754,851

단기미지급비용	915,267

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	232,731

단기미지급금	1,150,371

단기미지급비용	1,095,337

## 14. 단기차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

USANCE	매입외환	기타 차입금

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

기업은행	산업은행	신한은행	하나은행	휴먼스홀딩스제1차피에프브이	기업은행	산업은행	신한은행	하나은행	휴먼스홀딩스제1차피에프브이	기업은행	산업은행	신한은행	하나은행	휴먼스홀딩스제1차피에프브이

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

단기차입금	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

USANCE	매입외환	기타 차입금

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

기업은행	산업은행	신한은행	하나은행	휴먼스홀딩스제1차피에프브이	기업은행	산업은행	신한은행	하나은행	휴먼스홀딩스제1차피에프브이	기업은행	산업은행	신한은행	하나은행	휴먼스홀딩스제1차피에프브이

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0560	0.0570	0.0490	0.0580	0.0000	0.0550	0.0056	0.0064

단기차입금	1,718,587	9,265,813	0	1,136,610	12,121,010	81,623	81,623	10,686,540	10,686,540

공급자 금융약정 부채에 대한 공시
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.연결회사는 공급자금융약정 등과 관련하여, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산을 신한은행과 산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 기업은행과 하나은행에는 별도의 담보나 보증을 제공하지 않았습니다.

공급자 금융약정 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금

지급기한 범위

지급기한 범위	공급자금융약정 부채	서류 인수일로부터 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	선적서류 인수 시

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

실행액

전기 (단위 : 천원)

단기차입금

지급기한 범위

지급기한 범위	공급자금융약정 부채	서류 인수일로부터 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	선적서류 인수 시

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	12,121,010

실행액	12,121,010

## 15. 사용권자산 및 리스부채 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물

기초 사용권자산	360,710

사용권자산의 추가	0

사용권자산감가상각비	(214,283)

기말 사용권자산	146,427

전기 (단위 : 천원)

건물

기초 사용권자산	616,253

사용권자산의 추가	40,759

사용권자산감가상각비	(296,303)

기말 사용권자산	360,710

리스계약과 관련된 손익 공시

리스계약과 관련된 손익 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	214,283

리스부채에 대한 이자비용	15,920

단기리스 관련 비용	0

소액자산리스 관련 비용	22,105

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	296,303

리스부채에 대한 이자비용	33,991

단기리스 관련 비용	76,800

소액자산리스 관련 비용	36,893

리스와 관련된 현금유출액

리스와 관련된 현금유출액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 감소액	216,026

단기리스료 지출액	0

소액자산리스료 지출액	22,105

총 리스현금유출금액	238,131

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 감소액	301,008

단기리스료 지출액	76,800

소액자산리스료 지출액	36,893

총 리스현금유출금액	414,701

## 15-1. 사용권자산 및 리스부채 (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

리스 부채

기초 리스부채	343,568

리스부채의 추가	0

이자비용	15,920

상환	(216,026)

기말 리스부채	143,462

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0629

전기 (단위 : 천원)

리스 부채

기초 리스부채	579,800

리스부채의 추가	30,785

이자비용	33,991

상환	(301,008)

기말 리스부채	343,568

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0629

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내

최소리스료	147,018

최소리스료의 현재가치	143,462

각주: 리스부채의 만기분석 공시
최소리스료는 계약상 명목금액으로서 현재가치로 평가되지 아니한 금액입니다.

## 16. 종업원급여(퇴직급여부채) (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	5,345,395

사외적립자산, 공정가치	(5,711,949)

순확정급여부채	(366,555)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	5,396,471

사외적립자산, 공정가치	(4,485,250)

순확정급여부채	911,221

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	5,396,471	(4,485,250)	911,222

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	423,352	0	423,352

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	91,111	(121,386)	(30,275)

기여금 납입	0	(1,650,000)	(1,650,000)

퇴직급여지급액	(738,459)	539,710	(198,749)

보험수리적손익	172,920	4,977	177,897

기말 순확정급여부채(자산)	5,345,395	(5,711,949)	(366,554)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	5,539,078	(5,359,164)	179,914

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	463,835	0	463,835

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	125,683	(185,881)	(60,198)

기여금 납입	0	0	0

퇴직급여지급액	(887,682)	1,023,854	136,172

보험수리적손익	155,557	35,942	191,499

기말 순확정급여부채(자산)	5,396,471	(4,485,250)	911,222

손익으로 인식된 비용

손익으로 인식된 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	423,352

이자비용(수익), 확정급여제도	(30,275)

종업원급여에 포함된 총 비용	393,077

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	463,835

이자비용(수익), 확정급여제도	(60,198)

종업원급여에 포함된 총 비용	403,637

확정급여제도 관련 비용의 배분

확정급여제도 관련 비용의 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	201,115	191,962	393,077

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	221,274	182,363	403,637

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(43,845)	45,391

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	45,603	(44,430)

주요 보험수리적 가정주요 보험수리적 가정
당기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0336

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0433

전기

하위범위	상위범위	범위 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0332

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0396

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익

기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	177,896

법인세효과	(39,137)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	138,759

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	191,498

법인세효과	(40,023)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	151,475

## 17. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	30,708

단기선수수익	0

단기예수금	61,329

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기임대보증금	3,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	158,282

단기선수수익	649,405

단기예수금	65,480

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	장기임대보증금	66,400

고객과의 계약에서 생기는 계약부채

고객과의 계약에서 생기는 계약부채
당기 (단위 : 천원)

선수금

계약부채	26,209

전기 (단위 : 천원)

선수금

계약부채	152,803

전기 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액

전기 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	151,879

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	545,396

## 18. 담보, 지급보증, 우발채무 및 약정사항 (연결)

담보로 제공되어 있는 자산의 내역

담보로 제공되어 있는 자산의 내역
(단위 : 천원)

신한은행	한국산업은행	담보제공처 합계

담보로 제공한 자산	토지, 건물, 기계장치

담보설정내역	광주광역시 광산구 월전동 987 외

담보로 제공된 유형자산	55,542,601

비고	차입금 등 담보

채권최고액	18,000,000	50,000,000	68,000,000

채권최고액(USD) [USD, 일]	6,500,000	6,500,000

약정에 대한 공시약정에 대한 공시

약정의 유형	약정의 유형 합계

일람불수입신용장

거래상대방

기업은행	하나은행	신한은행	산업은행

한도금액(USD) [USD, 일]	3,000,000	2,000,000	16,000,000	25,000,000	46,000,000

실행금액(USD) [USD, 일]	0	874,234	0	874,234	1,748,468

## 19. 납입자본 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (주)	4,000,000

주당 액면가액 (원)	5,000

발행주식수 (주)	1,680,000

자본금	8,400,000

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (주)	4,000,000

주당 액면가액 (원)	5,000

발행주식수 (주)	1,680,000

자본금	8,400,000

발행주식수의 현황발행주식수의 현황
당기

보통주

발행주식수	1,680,000

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	540,530

유통주식수의 수량	1,139,470

전기

보통주

발행주식수	1,680,000

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	540,530

유통주식수의 수량	1,139,470

자본잉여금의 상세내역

자본잉여금의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

자본잉여금

주식발행초과금	합병차익	재평가잉여금

자본잉여금	4,475,000	1,005,122	64,260,539	69,740,661

상세내역	지배기업은 이사회 결의에 따라 1990년 2월 2일자로 신주 250,000주를 1주당 22,900원으로 발행하였으며, 액면가액을 초과하는 4,475,000천원을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.	합병차익은 1988년 5월 27일자로 전일섬유(주)를 흡수합병함에 따라 발생한 것입니다.	지배기업은 1980년 12월 1일 및 1992년 12월 1일을 기준일으로 하여 유형자산 등에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 각각 21,387,869천원 및?130,609,084천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감하여 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 한편 재평가적립금은 수차례에 걸쳐 이월결손금의 보전목적으로 사용되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

자본	자본 합계

자본잉여금

주식발행초과금	합병차익	재평가잉여금

자본잉여금	4,475,000	1,005,122	64,260,539	69,740,661

상세내역	지배기업은 이사회 결의에 따라 1990년 2월 2일자로 신주 250,000주를 1주당 22,900원으로 발행하였으며, 액면가액을 초과하는 4,475,000천원을 주식발행초과금으로 계상하였습니다.	합병차익은 1988년 5월 27일자로 전일섬유(주)를 흡수합병함에 따라 발생한 것입니다.	지배기업은 1980년 12월 1일 및 1992년 12월 1일을 기준일으로 하여 유형자산 등에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 각각 21,387,869천원 및?130,609,084천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감하여 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 한편 재평가적립금은 수차례에 걸쳐 이월결손금의 보전목적으로 사용되었습니다.

기타포괄손익누계액의 상세내역

기타포괄손익누계액의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	재평가잉여금	지분법자본변동	자본 합계

기초	1,610,270	8,016,856	1,588,098	11,215,225

증가	453,398	0	(39,142)	414,256

감소	0	(13,205)	0	(13,205)

기타증감	(22,393)	(111,486)	0	(133,879)

기말	2,041,275	7,892,165	1,548,956	11,482,397

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	재평가잉여금	지분법자본변동	자본 합계

기초	1,500,970	8,360,546	1,588,098	11,449,614

증가	109,300	0	0	109,300

감소	0	(343,690)	0	(343,690)

기타증감	0	0	0	0

기말	1,610,270	8,016,856	1,588,098	11,215,225

## 20. 기타자본항목 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(20,339,676)

기타자본구성요소	자기주식	(20,127,874)

자기주식처분손실	(211,802)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(20,339,676)

기타자본구성요소	자기주식	(20,127,874)

자기주식처분손실	(211,802)

## 21. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금의 구성내역

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	158,213,108

이익잉여금	법정적립금	227,894

미처분이익잉여금	157,985,214

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	129,661,412

이익잉여금	법정적립금	113,947

미처분이익잉여금	129,547,465

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

각주: 이익잉여금의 구성내역
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

## 22. 영업손익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	40,776,455

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	40,557,078

상품매출액	217,612

임대수익	1,765

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	57,235,843

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	56,291,617

상품매출액	942,535

임대수익	1,690

수행의무에 대한 공시수행의무에 대한 공시

재화	용역

기업이 수행의무를 일반적으로 이행하는 시기에 대한 기술	계약상 수행의무를 이행하여 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점	임대용역 제공기간에 수익으로 인식

매출원가의 상세내역

매출원가의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출원가	43,655,973

상품매출원가	204,852

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출원가	60,050,650

상품매출원가	898,003

지역별 매출내역

지역별 매출내역
당기 (단위 : 천원)

한국	미국	중국	동남아시아	기타지역	지역 합계

수익(매출액)	32,470,832	7,505,520	243,303	556,801	0	40,776,456

전기 (단위 : 천원)

한국	미국	중국	동남아시아	기타지역	지역 합계

수익(매출액)	48,286,944	8,210,352	77,292	575,979	85,275	57,235,843

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객A	고객B

수익(매출액)	4,230,573

기업전체 수익에 대한 비율	0.10

전기 (단위 : 천원)

고객A	고객B

수익(매출액)	7,735,937

기업전체 수익에 대한 비율	0.14

## 23. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	4,230,556

판매비와관리비	급여, 판관비	1,728,292

퇴직급여, 판관비	191,962

관리유지비, 판관비	60,166

복리후생비, 판관비	209,374

수선유지비, 판관비	13,278

세금과공과, 판관비	75,508

여비교통비, 판관비	125,896

통신비, 판관비	20,351

교육도서비, 판관비	5,465

차량유지비, 판관비	75,506

소모품비, 판관비	41,990

접대비, 판관비	58,478

운반비, 판관비	153,321

광고선전비, 판관비	7,537

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	288,622

감가상각비, 판관비	333,362

보험료, 판관비	66

전산비, 판관비	37,047

지급수수료, 판관비	317,762

회의비, 판관비	11,305

무형자산상각비, 판관비	81

잡비용	3,423

임차료, 판관비	0

수출제비용, 판관비	471,764

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	4,770,173

판매비와관리비	급여, 판관비	2,018,551

퇴직급여, 판관비	182,363

관리유지비, 판관비	92,915

복리후생비, 판관비	263,897

수선유지비, 판관비	10,232

세금과공과, 판관비	98,970

여비교통비, 판관비	108,751

통신비, 판관비	24,124

교육도서비, 판관비	4,736

차량유지비, 판관비	63,666

소모품비, 판관비	42,078

접대비, 판관비	51,686

운반비, 판관비	334,169

광고선전비, 판관비	26,052

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(109,828)

감가상각비, 판관비	405,983

보험료, 판관비	66

전산비, 판관비	37,690

지급수수료, 판관비	291,804

회의비, 판관비	12,707

무형자산상각비, 판관비	288

잡비용	5,671

임차료, 판관비	81,633

수출제비용, 판관비	721,971

## 24. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	32,135,345

기타이익	수입임대료	3,852

불용품판매이익	36,984

외환차익	228,793

외화환산이익	9,977

기타대손충당금환입	31,657,982

유형자산처분이익	175,388

잡이익	22,369

기타손실	209,971

기타손실	지급수수료	3,954

외환차손	168,988

외화환산손실	10,106

유형자산처분손실	15,697

잡손실	11,226

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	10,456,083

기타이익	수입임대료	40,729

불용품판매이익	414,676

외환차익	339,414

외화환산이익	82,485

기타대손충당금환입	8,041,997

유형자산처분이익	613,688

잡이익	923,095

기타손실	2,523,305

기타손실	지급수수료	74,156

외환차손	1,440,743

외화환산손실	920,487

유형자산처분손실	8,181

잡손실	79,738

## 25. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익(비용)	5,124,405

금융수익(비용)	금융수익	5,214,078

금융수익	이자수익(금융수익)	5,213,972

배당금수익(금융수익)	106

금융원가	89,673

금융원가	이자비용(금융원가)	89,673

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익(비용)	9,370,955

금융수익(비용)	금융수익	10,369,842

금융수익	이자수익(금융수익)	10,348,735

배당금수익(금융수익)	21,106

금융원가	998,887

금융원가	이자비용(금융원가)	998,887

## 26. 법인세비용(수익) (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	(1,131)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	460,035

자본에 직접 반영된 법인세비용	(222,624)

법인세비용(수익) 합계	236,280

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	173,281

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(70,474)

자본에 직접 반영된 법인세비용	11,144

법인세비용(수익) 합계	113,950

이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용

이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채(자산)	5,734,410

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(460,035)

기말 이연법인세부채(자산)	6,194,445

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이연법인세부채(자산)	5,804,884

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	70,474

기말 이연법인세부채(자산)	5,734,410

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(39,137)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	150,275

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	111,486

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(40,023)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	28,880

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	0

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	30,044,857

적용세율에 따른 세부담액	6,257,375

비공제비용	3,874

비과세수익	(7)

법인세납부(환급)	(1,131)

미인식된 이연법인세자산의 변동	(5,691,848)

기타(세율변동효과 포함)	(331,983)

법인세비용(수익) 합계	236,280

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	9,027,266

적용세율에 따른 세부담액	1,864,698

비공제비용	7,445

비과세수익	(1,304)

법인세납부(환급)	(939)

미인식된 이연법인세자산의 변동	(1,721,611)

기타(세율변동효과 포함)	(34,340)

법인세비용(수익) 합계	113,950

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이 및 세무상결손금

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이 및 세무상결손금
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차감할 일시적차이	21,323,132

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	20,974,246

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차감할 일시적차이	51,506,554

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	20,250,724

각주: 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이 및 세무상결손금
(*) 차감할 일시적차이 및 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성을 검토한 결과로 해당 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 만료시기에 대한 공시

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 만료시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

13년 초과 14년 이내	14년 초과 15년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	20,250,724	723,522	20,974,246

전기 (단위 : 천원)

13년 초과 14년 이내	14년 초과 15년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	20,250,724	20,250,724

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	이연법인세자산미인식

일시상각충당금	확정급여부채	사외적립자산	대손충당금	유형자산	재고자산	지급보증	기타포괄손익-공정가치지분상품 ［구성요소］	미사용 세무상 결손금	리스 부채	사용권자산	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	300,588	(1,127,293)	936,848	(7,515,928)	5,901,803	(559,439)	(16,727)	134,627	(4,232,401)	12,832	75,388	(3,173,160)	14,997,271	5,734,410

증감	4,338	(48,094)	238,540	6,324,369	297,771	(101,081)	(880)	134,967	(381,933)	(370)	(43,174)	(272,568)	(5,691,848)	460,035

기말 이연법인세부채(자산)	304,926	(1,175,388)	1,175,388	(1,191,558)	6,199,574	(660,521)	(17,608)	269,595	(4,614,334)	12,462	32,214	(3,445,728)	9,305,423	6,194,445

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	이연법인세자산미인식

일시상각충당금	확정급여부채	사외적립자산	대손충당금	유형자산	재고자산	지급보증	기타포괄손익-공정가치지분상품 ［구성요소］	미사용 세무상 결손금	리스 부채	사용권자산	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	357,255	(1,157,098)	1,119,496	(9,209,253)	6,036,707	(713,702)	(16,727)	105,748	(5,017,279)	(55,583)	128,797	(2,492,359)	16,718,882	5,804,884

증감	(56,667)	29,805	(182,648)	1,693,325	(134,903)	154,263	0	28,880	784,878	68,415	(53,409)	(680,801)	(1,721,611)	(70,474)

기말 이연법인세부채(자산)	300,588	(1,127,293)	936,848	(7,515,928)	5,901,803	(559,439)	(16,727)	134,627	(4,232,401)	12,832	75,388	(3,173,160)	14,997,271	5,734,410

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세자산	1,187,848	1,591,938	2,779,786

이연법인세부채	(74,240)	(8,899,992)	(8,974,231)

순이연법인세부채	(1,113,608)	7,308,054	6,194,445

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세자산	999,433	1,526,212	2,525,644

이연법인세부채	(40,388)	(8,219,666)	(8,260,054)

순이연법인세부채	(959,045)	6,693,454	5,734,410

## 27. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	563,088

원재료와 소모품의 사용액	29,676,734

상품매출원가	204,852

임금	4,508,819

퇴직급여	393,077

복리후생비	527,535

세금과공과	297,007

대손상각비(대손충당금환입)	288,622

감가상각비	1,282,855

지급수수료	2,638,424

무형자산상각비	81

지급임차료	0

기타 비용	7,710,287

합계 (*)	48,091,381

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 감소(증가)	2,485,939

원재료와 소모품의 사용액	38,712,538

상품매출원가	898,003

임금	5,270,363

퇴직급여	403,637

복리후생비	686,371

세금과공과	323,528

대손상각비(대손충당금환입)	(109,828)

감가상각비	3,970,376

지급수수료	3,488,019

무형자산상각비	288

지급임차료	81,633

기타 비용	9,507,959

합계 (*)	65,718,826

각주: 비용의 성격별 분류 공시
(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다

## 28. 주당이익(손실) (연결)

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	29,808,576,772

가중평균유통보통주식수	1,139,470

기본주당이익(손실)	26,160

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	8,913,315,702

가중평균유통보통주식수	1,139,470

기본주당이익(손실)	7,822

## 29. 영업에서 창출된 현금흐름 (연결)

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

(1) 당기순이익(손실)	29,808,577

(2) 조정	(34,725,414)

(2) 조정	법인세비용 조정	236,280

퇴직급여 조정	393,077

감가상각비에 대한 조정	1,282,855

대손상각비 조정	288,622

외화환산손실 조정	10,106

유형자산처분손실 조정	15,697

무형자산상각비에 대한 조정	81

재고자산평가손실환입 조정	325,624

이자비용 조정	89,673

기타대손충당금 환입	(31,657,982)

유형자산처분이익 조정	(175,388)

외화환산이익	(9,977)

이자수익에 대한 조정	(5,213,972)

잡이익 조정	0

배당금수익	(106)

지분법이익 조정	(310,004)

(3) 자산및부채의변동	(9,297,023)

(3) 자산및부채의변동	매출채권의 감소(증가)	2,335,240

미수금의 감소(증가)	(72,661)

선급금의 감소(증가)	0

선급비용의 감소 (증가)	(6,588)

재고자산의 감소(증가)	(10,787,163)

매입채무의 증가(감소)	1,530,911

미지급금의 증가(감소)	(395,520)

예수금의 증가(감소)	(4,152)

선수금의 증가(감소)	(127,574)

선수수익의 증가(감소)	0

미지급비용의 증가(감소)	79,233

퇴직금의지급	(738,459)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(1,110,290)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

(1) 당기순이익(손실)	8,913,316

(2) 조정	(13,759,100)

(2) 조정	법인세비용 조정	113,950

퇴직급여 조정	403,637

감가상각비에 대한 조정	3,970,376

대손상각비 조정	(109,828)

외화환산손실 조정	920,487

유형자산처분손실 조정	8,181

무형자산상각비에 대한 조정	288

재고자산평가손실환입 조정	(738,099)

이자비용 조정	998,887

기타대손충당금 환입	(8,041,997)

유형자산처분이익 조정	(613,688)

외화환산이익	(82,485)

이자수익에 대한 조정	(10,348,735)

잡이익 조정	(12,451)

배당금수익	(21,106)

지분법이익 조정	(206,516)

(3) 자산및부채의변동	5,591,542

(3) 자산및부채의변동	매출채권의 감소(증가)	5,144,609

미수금의 감소(증가)	(140,751)

선급금의 감소(증가)	319,325

선급비용의 감소 (증가)	18,412

재고자산의 감소(증가)	2,748,218

매입채무의 증가(감소)	(2,684,918)

미지급금의 증가(감소)	(42,740)

예수금의 증가(감소)	(85,890)

선수금의 증가(감소)	(423,033)

선수수익의 증가(감소)	649,405

미지급비용의 증가(감소)	(47,268)

퇴직금의지급	(887,682)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	1,023,854

연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래

연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 추가

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	1,151,659

리스부채의 추가

리스부채의 유동성대체	143,462

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 추가	428,566

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0

리스부채의 추가	404,964

리스부채의 유동성대체	200,106

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금	임대보증금	리스 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

재무활동에서 생기는 기초 부채	22,889,174	66,400	343,568	23,299,142

재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(22,889,174)	(62,900)	(216,026)	(23,168,100)

비현금거래	0	0	15,920	15,920

재무활동에서 생기는 기말 부채	0	3,500	143,462	146,962

전기 (단위 : 천원)

단기차입금	임대보증금	리스 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

재무활동에서 생기는 기초 부채	32,581,461	2,029,400	579,800	35,190,662

재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(10,612,733)	(1,963,000)	(301,008)	(12,876,741)

비현금거래	920,445	0	64,776	985,221

재무활동에서 생기는 기말 부채	22,889,174	66,400	343,568	23,299,142

## 30. 위험관리 (연결)

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	주가변동위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다	연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.	연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.	연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다.	연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	"연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다."	연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.	연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.	또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.	이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치지분상품의 내역은 다음과 같습니다.	연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치지분상품 ［구성요소］	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	18,941,568	36,887,912	4,730,963	65,925,698	126,486,141

전기 (단위 : 천원)

위험

신용위험

금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	매출채권및기타채권	기타포괄손익-공정가치지분상품 ［구성요소］	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	21,246,701	68,634,328	4,149,683	35,769,829	129,800,541

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험	주가변동위험

기능통화 또는 표시통화

USD	원화	USD	원화	USD	원화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.	보고기간종료일 현재 지분증권의 주식평가액이 약 1% 변동할 경우 당기말와 전기말변동금액은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	777,596

시장변수 상승 시 당기손익 감소	47,310

시장변수 하락 시 당기손익 증가	47,310

시장변수 하락 시 당기손익 감소	777,596

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험	이자율위험	주가변동위험

기능통화 또는 표시통화

USD	원화	USD	원화	USD	원화