전방 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제76기	매출채권	17,862	5,451	30.5%

미수금	327	225	68.8%

대여금(주1)	97,249	39,700	40.8%

합계	115,438	45,376	39.3%

제75기	매출채권	35,072	4,475	12.7%

미수금	313	240	76.7%

대여금(주1)	69,463	39,988	57.6%

합계	104,848	44,703	42.6%

제74기	매출채권	38,775	17,969	46.3%

미수금	283	251	88.7%

합계	39,058	18,220	46.7%

주1) 전기 중 완료된 광주공장 부동산 매각 거래와 관련하여 연결실체는 부동산 매수자 측이 추진하는 부동산 개발사업에 필요한 초기 자금(Bridge Loan)을 대여(대여금액: 80,149백만원, 대여기간: 2022년 10월 31일부터 18개월) 하였으며, 해당 금전소비대차약정의 소비차주와 관계된 PFV(프로젝트금융투자회사)로부터 10,687백만원을 차입하였습니다. 이에 대해 연결실체는 당기말 현재 단기대여금과 단기차입금으로 각각 구분하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 단기대여금과 관련하여 해당 부동산 담보신탁 2순위 우선수익권 증서를 담보로 제공받고 있습니다

한편, 전기부터 지속되고 있는 금리 인상 여파로 부동산 경기 침체와 자금경색에 대한 불확실성이 확대되면서 향후 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 환경 변화가 연결실체의대여금에 미칠 수 있는 신용위험 변동 효과를 평가하였으며, 경영진은 당기말 현재 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 공통의 신용특성을 지닌 금융상품 집합에 대한 신용손실의 평균치를 확률가중금액의 합리적인 추정치로 판단하고 원금및 이자의 채무불이행 위험, 담보 자산 회수 가능성, 본 사업의 착공 여부 및 지연 가능성 등을 추가로 고려하여 평가하였습니다. 그 결과 당기말 현재 동 대여금액에서 차입금을 차감한 순대여금 잔액 69,462백만원의 약 57.15%의 대손충당금을 설정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실 측정치에 따라 계상한 대여금의 대손충당금은 각각 39,700백만원과 39,988백만원입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제76기	제75기	제74기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	44,703	18,220	17,805

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	12,214	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	12,214	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	673	38,697	415

4. 기말 대손충당금 잔액합계	45,376	44,703	18,220

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1. 일반원칙 회사는 재무상태표 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 회수가능성을 고려한 채권연령 분석 및 개별분석에 의해 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2. 방 법 가. 정상채권 법인세법 시행령 제61조2항에 의한 설정 매출채권 잔액의 1%에 상당하는 금액과 전기의 대손경험률을 고려한 금액 중 큰 금액에 의해 설정 나. 장기채권 6개월 이상된 장기채권에 대해서는 담보가치 등 미래의 회수가능성을 고려한 연령분석 및 개별분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 2사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제76기	제75기	비고

섬유제품제조	제품	9,389	10,288	-

반제품	-	82	-

재공품	429	1,652	-

원재료	7,727	21,505	-

저장품	294	272	-

미착원료	9,406	4,915	-

미착자재	117	144	-

소 계	27,362	38,858	-

합 계	27,362	38,858	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.55%	12.75%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.65	4.76	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자 : 2024년 1월 4일 2. 실사장소 : 평동공장, 익산공장, 영암공장 3. 실사방법 : 2023.12.31 재고입출 마감 후 재고에 대해 실사. 결산일로부터 재고실사일까지의 재고자산 입고량과 출하량을 파악한 수불자료를 기준으로 확인 및 실사 4. 실사인원 : 외부감사인(5명), 재경팀(4명), 공장재고담당자(3명) 5. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	12,803,837	(3,414,842)	9,388,995	14,224,329	(3,936,113)	10,288,215

반제품	-	-	-	151,567	(69,918)	81,649

재공품	429,397	-	429,397	1,652,074	-	1,652,074

원재료	7,726,899	-	7,726,899	25,424,204	(3,919,523)	21,504,681

저장품	293,856	-	293,856	271,962	-	271,962

미착원료	9,405,703	-	9,405,703	4,915,436	-	4,915,436

미착자재	116,863	-	116,863	143,796	-	143,796

합 계	30,776,555	(3,414,842)	27,361,713	46,783,368	(7,925,554)	38,857,814

라. 공정가치평가내역 (1) 공정가치평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 공시

가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	계정명	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	5,649,436	3,054,115

매출채권및기타채권	70,061,888	60,145,621

기타금융자산	48,833,531	111,982,191

소 계	124,544,855	175,181,926

기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,011,503	3,972,863

파생상품자산	기타금융자산	340	-

합 계	128,556,698	179,154,789

(단위 : 천원)

금융부채	계정명	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	5,251,516	4,835,752

단기차입금	32,581,461	36,401,737

기타금융부채	2,029,400	2,061,400

리스부채	579,800	252,855

합 계	40,442,177	43,551,744

나. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	10,974,003	2,137,081

파생상품자산

파생상품평가이익	340	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품

배당금수익	106	106

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	1,859,334	6,033,917

다. 보고기간종료일 현재 금융상품 중 공정가치로 평가한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

파생상품자산	340	340	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,011,503	4,011,503	3,972,863	3,972,863

합 계	4,011,843	4,011,843	3,972,863	3,972,863

(3) 금융상품의 공정가치 서열가. 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열 체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열 체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

수준 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

나. 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	340	-	340

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	4,011,503	4,011,503

합 계	-	340	4,011,503	4,011,843

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	3,972,863	3,972,863