전방 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 77(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 76(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
전방주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 연결실체의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 전방 주식회사(이하 "지배기업")는 1953년 2월에 설립되어 1968년 9월에 주식을 상장한 공개법인으로서 영암, 익산 및 평동에 공장을 두고 있으며, 면, 모 등의 섬유사 및 직포 제조 가공과 의류제조 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당 금액(원)	납입자본금(원)

4,000,000	1,680,000	5,000	8,400,000,000

한편, 보고기간종료일 현재 연결신체의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	보유주식수(주)	지분율(%)

삼영엔지니어링 외	285,106	16.97

자기주식	540,530	32.17

기타의 주주	854,364	50.86

합 계	1,680,000	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	회사명	지분율(%)	업종

국내	전방오토(주)	100	자동차매매업

청도콘덴사(주)	100	기타(도매업)

(3) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보당분기 및 전기의 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(연결조정 반영 전)는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	전방오토(주)	청도콘덴사(주)	합계

자산	1,408,284	63,441	1,471,725

부채	448,900	235,893	684,793

자본	959,384	(172,451)	786,933

매출액(*)

당기순손익(*)	(3,709)	-	(3,709)

총포괄손익(*)	(3,709)	-	(3,709)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	전방오토(주)	청도콘덴사(주)	합계

자산	1,416,607	63,441	1,480,048

부채	453,514	235,893	689,407

자본	963,093	(172,451)	790,642

매출액(*)	-	-	-

당기순손익(*)	(32,074)	-	(32,074)

총포괄손익(*)	(32,074)	-	(32,074)

(*) 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익은 당분기와 전분기 금액입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책연결실체의 중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,164	2,253

요구불예금	5,996,290	5,647,183

합 계	6,002,454	5,649,436

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동	매출채권	14,362,992	(5,110,394)	9,252,598	17,820,627	(5,409,077)	12,411,550

미수금	664,253	(201,100)	463,153	326,746	(225,479)	101,267

단기대여금	94,949,050	(39,699,979)	55,249,071	97,249,050	(39,699,979)	57,549,071

소 계	109,976,295	(45,011,473)	64,964,822	115,396,423	(45,334,535)	70,061,888

비유동	매출채권	41,470	(41,470)	-	41,470	(41,470)	-

장기대여금	-	-	-	-	-	-

소 계	41,470	(41,470)	-	41,470	(41,470)	-

합 계	110,017,765	(45,052,943)	64,964,822	115,437,893	(45,376,005)	70,061,888

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초	5,450,547	225,479	39,699,979	4,474,578	240,367	39,987,925

대손상각비(환입)	(298,683)	(24,379)	-	203	(9,518)	-

기말	5,151,864	201,100	39,699,979	4,474,781	230,849	39,987,925

손상된 매출채권과 미수금에 대한 대손충당금 설정액(환입)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

3개월 이하	7,688,967	461,034	-	9,254,606	99,920	-

3개월 초과 6개월이하	660,249	596	-	2,202,145	1,069	-

6개월초과 12개월 이하	747,841	1,116	14,800,000	858,456	-	17,100,000

12개월초과	5,307,404	201,507	80,149,050	5,546,890	225,757	80,149,050

소 계	14,404,461	664,253	94,949,050	17,862,097	326,746	97,249,050

대손충당금	(5,151,864)	(201,100)	(39,699,979)	(5,450,547)	(225,479)	(39,699,979)

합 계	9,252,597	463,153	55,249,071	12,411,550	101,267	57,549,071

매출과 관련된 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 2022년중 완료된 광주공장 부동산 매각 거래와 관련하여 는 부동산 매수자 측이 추진하는 부동산 개발사업에 필요한 초기 자금(Bridge Loan)을 대여(대여금액: 80,149백만원, 대여기간: 2022년 10월 31일부터 18개월) 하였으며, 해당 금전소비대차약정의 소비차주와 관계된 PFV(프로젝트금융투자회사)로부터 10,687백만원을 차입하였습니다. 이에 대해 연결실체는 당분기말 현재 단기대여금과 단기차입금으로 각각 구분하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 단기대여금과 관련하여 해당 부동산 담보신탁 2순위 우선수익권 증서를 담보로 제공받고 있습니다. 한편, 경영진은 전기말 현재 대여금에 대한 기대신용손실을 측정하기 위하여 공통의 신용특성을 지닌 금융상품 집합에 대한 신용손실의 평균치를 확률가중금액의 합리적인 추정치로 판단하고 원금 및 이자의 채무불이행 위험, 담보 자산 회수가능성, 본 사업의 착공 여부 및 지연 가능성 등을 추가로 고려하여 평가하였습니다. 그 결과 동 대여금액에서 차입금을 차감한 순대여금 잔액 69,462백만원의 약 57.15% 의 대손충당금을 설정하였으며, 전기말 현재 기대신용손실 측정치에 따라 계상한 대여금의 대손충당금은 39,700백만원 입니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	10,298,100	(1,594,153)	8,703,947	12,803,837	(3,414,842)	9,388,995

반제품	-	-	-	-	-	-

재공품	407,536	-	407,536	429,397	-	429,397

원재료	9,856,415	-	9,856,415	7,726,899	-	7,726,899

저장품	392,782	-	392,782	293,856	-	293,856

미착원료	5,085,768	-	5,085,768	9,405,703	-	9,405,703

미착자재	28,972	-	28,972	116,863	-	116,863

합 계	26,069,573	(1,594,153)	24,475,420	30,776,555	(3,414,842)	27,361,713

7. 기타포괄손익-공정가치지분상품

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말