유니온 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1.사업의 개요 가. 사업부문의 구분 당사 및 종속회사는 재화의 종류별로 사업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	대상 회사	주요 재화 및 용역

시멘트제조부문	(주)유니온	백시멘트, 알루미나시멘트 및 기타특수시멘트

희유금속등부문	(주)유니온	바나듐, 몰리브덴, 환경기계 등

페라이트사업부문	유니온머티리얼(주)	모터용 자석

세라믹사업부문	유니온머티리얼(주)	절삭공구, 마그네트론스템, 수도밸브용 디스크,기타 산업용 세라믹 제품

호환성공구사업부문	유니온툴텍(주)쌍용툴텍공구(유)	스페셜 공구, 홀더/커터 등

나. 사업부문별 현황

(1) 시멘트제조부문 1) 산업의 특성 석회석을 주원료로 소성, 분쇄하여 생산하는 백시멘트와 다양한 첨가제가 사용되는 특수시멘트는 초기 투자비가 많이 소요되고 연료, 전력 등 유틸리티 비용이 높은 장치산업입니다. 2) 산 업 의 성장성백시멘트는 타일시멘트, 테라조 등 마감재를 생산하는 2차 제품업체의 주요 원료로 사용되며, 아름다운 외관 미관을 중시하는 추세에 따라, 다양한 분야로 사용이 확대되고 있습니다.3) 경기변동의 특성 아파트 등 주택건설 물량에 따라 수요량이 변동하는 추세를 보이고 있습니다. 분양시장 흐름, 정부의 대출 정책에 따라 주택공급 물량이 좌우되는 특성이 있어 주택경기 상승, 하강에 따른 생산량 및 가격정책을 시행해야 하는 산업입니다. 알루미나시멘트는 제철, 제강산업에 필요한 내화재 생산에 중요한 원료로 사용되고 있어 세계 및 국내 철강 경기 변동에 밀접한 관계를 가지고 있습니다.4) 시장 여건전통적으로 백시멘트가 사용되던 산업 외에 노출콘크리트 등 다양한 제품에서 백시멘트가 사용되고 있습니다. 국내 시장은 환율이나 해상운임에 따라 수입 백시멘트의 경쟁력이 좌우되며, 저가 제품이 지속적으로 수입되면서 시장가격 하락이 우려되고 있어 신속한 대응이 필요한 상황입니다.5) 경쟁우위요소1964년 백시멘트를 생산한 이래 50년 넘게 백시멘트를 공급하면서, 브랜드 가치와 최고의 품질을 인정받고 있습니다. 수입 백시멘트 대비 우수한 품질, 안정적인 제품 공급은 최고의 경쟁력이며 고객사와의 공동연구를 통한 기술지원 등을 통해 최고의 사업파트너로 성장하고 있습니다. (2) 희유금속등부문1) 산업의 특성고가의 희유금속을 정유사에서 발생되는 탈황폐촉매(Spent Catalyst)로부터 추출하는 것으로 국제공급상황, 국제고시가격, 제품품질(순도), 환율 등의 영향이 매우 크고, 특히 철강 경기와 밀접한 관련이 있는 산업입니다. 2) 산 업 의 성장성 당사에서 생산하는 희유금속 산화물은 철강회사의 철강재 생산시 사용되는 부원료로국내외 철강생산량과 밀접한 관련이 있습니다. 전세계 철강생산량의 급격한 증가는 없을 것이나, 꾸준한 수요는 지속될 것으로 예상됩니다. 3) 경기변동의 특성희유금속은 국제공급상황, 국제가격, 제품품질, 환율 등의 영향이 매우 크고 특히 최종 수요처인 철강산업의 경기와 밀접한 관련이 있어, 시장상황에 따른 위험관리와 판매전략이 필요합니다. 제품가격 상승기에는 제품판매 확대전략과 생산성 향상을 통한 원가절감으로 매출액 및 수익성을 극대화하는 전략이 필요하며, 제품가격 하락기에는 제품판매 통제전략과 재고 최소화로 시장 위험상황에 대비해야 하는 사업입니다.4) 시장여건철강재 생산시 반드시 첨가되는 부원료로 일정한 수요는 계속될 것이나, 중국의 철강산업 구조조정으로 인한 생산량 감축 및 희유금속 생산업체의 생산설비 증가로 희유금속 가격의 지속적인 상승은 어려운 상황입니다.5) 경쟁우위요소안정적인 설비 운영, 우수한 품질 및 적기 공급으로 당사 제품은 시장에서 가장 높은 평가를 받고 있으며, 정상생산시 주요업체 위주로 장기공급계약을 체결하여, 제품을 공급하고 있습니다. (3) 페라이트사업부문

1) 산업의 특성페라이트 마그네트 산업은 소재산업으로 많은 노하우와 대단위 설비 투자가 필수적인 산업입니다. 특히 자동차용 모터에 사용되는 페라이트 자석은 신뢰성과 안전성을 확보하기 위해 장시간의 내구성 시험을 거쳐야 적용될 수 있으며 자동차 산업의 특성상 부품업체의 까다로운 납품조건과 품질조건 등을 충족시켜야 하므로 진입장벽이 높고 신규업체의 신뢰성 확보에 오랜 시간이 필요한 사업입니다.

2) 산업의 성장성전기 모터는 이전에 크랭크, 기어 및 레버가 담당했던 다양한 기능을 수행하고 있습니다. 차량에 전기구동 조향시스템, 능동 서스펜션 및 제동시스템 등이 새롭게 적용됨에 따라 자동차에 적용되는 전기 모터의 수는 빠르게 증가하고 있으며 이에 따라 페라이트 마그네트산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 가전제품 중 세탁기용 모터와 냉장고 및 에어컨 콤프레셔용 모터의 경우 모터 소형화에 따른 에너지 효율성 제고 및 모터 제어성 제고와 소음 절감 효과를 목적으로 기존 코일타입 모터에서 페라이트마그네트가 적용된 모터로의 전환이 가속화됨에 따라 그 수요가 빠르게 증가하는 추세입니다.

3) 경기변동의 특성부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.

4) 시장여건주 수요처는 자동차용 전장부품업체(Bosch, Brose, Valeo 등)와 가전업체로서 자동차용 전장부품업체의 경우 대부분 글로벌기업으로 완성차 업체에 모터를 공급하고 있으며 자동차 신차종 개발시 전장부품인 모터도 병행하여 개발 착수하며 페라이트 마그네트 샘플공급과 기술적 지원, 가격견적 또한 함께 진행됩니다.기존 선진시장의 정체에도 불구하고 중국을 포함한 신흥시장에서의 자동차 수요량 증가를 토대로 세계 자동차 시장의 성장은 지속될 것으로 예상되며, 특히 자동차의 편의성, 안정성, 효율성 향상을 위한 자동차용 모터 신규개발 및 적용이 확대될 것으로 전망되므로, 페라이트 마그네트 수요도 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다.

또한 고특성 페라이트 마그네트(XT grade : 12재)는 자동차 전장용과 가전용 모터의 소형화와 고효율화에 따라 수요가 증가할 것으로 예상되며 희토류(Nd)자석의 수급불안과 가격급등락에 대응하여 고특성 페라이트 마그네트 대체사용이 증가할 것으로 예상됩니다.

5) 경쟁우위요소 종속회사인 유니온머티리얼㈜는 다양한 소재의 제조 경험을 통하여 축적된 전문적인자체기술을 이용하고 있으며, 이 기술을 바탕으로 1991년 이래로 자동차 전장 부품용 및 가전용에 적용되는 마그네트를 개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 고특성 페라이트 마그네트로 경쟁사의 12재에 상응하는 XT재질 자체개발과 특허 취득으로 자기특성의 우수성과 물리적인 특성 발현능력 그리고 치수 관리능력과 함께 우수한 배향기술로 이미 국내 및 해외 수요처로부터 최고의 평가를 받고 있습니다.

(4) 세라믹사업부문

1) 산업의 특성세라믹 사업부문의 주요 제품은 절삭공구, 마그네트론 스템(Magnetron Stem), 수도밸브 용 디스크(Faucet Disc)입니다. 절삭공구는 필요한 형상이나 조건으로 피삭체를가공하기 위해서 사용되는 공구를 말합니다. 유니온머티리얼㈜에서 제조 판매하는 것은 공작 기계의 소모품으로서 각종 재질의 바이트 팁(Bite-Tip, Insert)과 이를 지지하는 각종 홀더(Holder)와 커터(Cutter)류 및 홀(Hole) 가공용 공구입니다. 절삭공구의 전방산업은 자동차, 철강, 항공, 일반기계공작 산업으로 볼 수 있으며 비교적 안정적인 가격구조를 형성하고 있습니다. 마그네트론 스템은 전자레인지에 장착되는 부품으로 전자기파를 발생시켜 물 분자를 흔들어 열을 발생시키는 핵심부품입니다. 전자레인지 생산에 연관되어 있는 만큼 가전부문의 경기에 민감한 품목이라 할 수 있습니다. 수도밸브용 디스크는 수도밸브에 장착되는 부품으로 물의 흐름과 차단, 냉/온수의 적절한 혼합 정도 조절 등을 주요한 기능으로 하고 있습니다. 수도밸브용 디스크는 기존 제품의 교체보다는 신규 건축물에 장착되므로 부동산 경기와 밀접한 관계가 있습니다.

2) 산업의 성장성절삭공구는 공작기계, 자동차, 항공 등 연관산업 수요증가에 따라 지속적인 성장이 예상됩니다. 마그네트론 스템은 신흥시장의 전자레인지 수요증가로 인해 세계시장 기준으로 연간 4 ~ 5% 수준의 꾸준한 성장이 예상됩니다.

3) 경기변동의 특성부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.

4) 시장여건부품소재산업의 생산은 기본적으로 많은 투자가 필요한 장치산업이며 거래처와의 유대관계나 시장 정보, 국내외 지점망 구축, 기술능력 확보가 어려울 경우 신규사업 참여 자체가 실패할 가능성이 매우 높습니다.

5) 경쟁우위요소절삭공구의 재종으로 볼때 경쟁사들은 대략 5~10여종의 재질만을 생산하여 적용 영역이나 폭이 상대적으로 협소한데 반해 종속회사인 유니온머티리얼㈜는 15종을 양산 판매 중에 있으며 이것은 고객의 선택의 폭을 넓혀주고 모든 피삭체에 적용할 수 있는 재질을 갖고 있다는 의미로 해석할 수 있습니다. 마그네트론 스템은 고진공, 기밀성 유지를 위해 반드시 필요한 세라믹 균열 및 치핑(Chipping) 발생방지 기술이 동사가 보유한 핵심적인 기술력이며, 이를 통해 세계일류상품으로 인정받게 되었습니다. 수도밸브용 디스크는 다양한 제품의 생산을 통해 얻은 기술력을 바탕으로 낮은 원가로 높은 수준의 제품을 생산하는데 성공하였고 이것이 핵심 경쟁력이 되었습니다.

(5) 호환성공구사업부문

1) 산업의 특성호환성공구 산업은 자동차 부품 및 산업기계 부품 등의 전용 가공공구를 제조, 납품하는 산업으로서 전후방산업에 대한 파급효과가 큰 기반산업입니다. 일반 사용자에서부터 제조업전반에 걸쳐 사용되는 소모성 제품으로 기계, 자동차, 조선, 항공, 전기, 전자, 광학, 반도체, 건설, 소재(비철금속, 철강) 등 관련산업에서 우수한 공구의 사용이 관련제품의 품질향상과 기술개발을 가능하게 하며, 원가절감과 생산성 제고에도 지대한 영향을 끼칩니다. 호환성공구 산업은 품종과 규격이 다양(세계 12만여종, 국내 9만여종)하여 대량 생산체계가 불가능하고 공정의 자동화에도 어려움이 많으며(공구제조 공정 290여종) 완제품 생산에 필요한 각종 기계설비를 전부 구입해야 하는등 생산시설 투자에 많은 자본이 소요되는 자본집약적 산업입니다. 또한 기술축적에 많은 시간이 소요되는 전형적인 노하우 산업으로써 노동집약산업에서 기술집약적 산업으로 전환되어 가는 과정에 있습니다. 국내는 원천기술인 설계, 원료배합, 열처리, 정밀가공 등에서 기술수준이 미약한 편으로 전문 기능인력 양성, 기술연구소 설립, 국내 열처리공장 및 절삭공구 전용공작 기계제작업체 육성 등 인프라 구축이 시급한 산업입니다.

2) 산업의 성장성호환성공구 산업은 소모성 품목으로 기반 기술력을 바탕으로 선진제품을 벤치마킹하여 중저가제품 위주로 가격 경쟁력를 확보하여 수출유망산업으로 발전하고 있으며, 국내 전후방산업의 경기 영향과 내수시장의 한계성 탈피를 위해 수출기업으로 전환이 가속화되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성호환성공구 산업은 신차종 개발, 양산 등의 자동차산업의 제조라인이 변경되는 변화가 있을 시 발주가 집중이 되는 특성을 지닌 산업군입니다.

4) 시장여건주 수요처인 자동차산업을 제외한 산업기계 제조업체에 납품되는 부품류도 자동차 산업에 대한 의존도가 높아 자동차산업의 경기변동에 따라 발주량에 민감한 변화가 발생하는 특성을 지니고 있습니다.

5) 회사의 경쟁우위요소 호환성공구 산업은 다품종 소량생산의 노동집약적 산업으로 전형적인 중소기업형 업종(중소기업 비중 99%)입니다.종속회사인 유니온툴텍㈜는 2012년 1월 2일 대덕툴링시스템㈜로부터 자산부채를 양수하여 사업을 개시한 신생업체이나, 최고품질과 납기준수를 통하여 수요처로부터신뢰도 및 인지도를 높여가고 있습니다.

(6) 사업부문별 요약재무현황 당사의 매출액은 연결기준 1,811억원이며, 시멘트제조부문 매출액은 723억원(39.93%), 희유금속등부문 매출액은 196억원(10.80%), 세라믹부문 매출액은 271억원(14.95%), 페라이트부문 매출액은 588억원(32.48%), 호환성공구 33억원(1.84%)으로 구성되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 사업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.[제66기]

(단위 : 천원)

구 분	시멘트제조	희유금속등	세라믹사업	페라이트사업	호환성공구사업	합계

총부문수익	72,319,817	19,564,805	27,084,090	58,841,003	3,329,329	181,139,044

영업이익(손실)	2,933,654	(931,250)	301,294	(1,697,035)	(144,552)	462,111

법인세비용차감전순이익(손실)	17,565,696	(1,413,947)	(1,774,098)	(11,151,436)	(223,684)	3,002,531

계속영업당기순이익(손실)	13,638,714	(1,126,805)	(1,708,676)	(8,729,712)	(204,668)	1,868,853

사업부문별 자산	153,741,808	15,767,480	89,580,100	95,510,606	8,699,904	363,299,898

유형자산	29,065,078	12,369,095	69,862,005	54,883,344	3,914,179	170,093,701

재고자산	11,968,323	922,586	7,614,964	6,972,355	2,880,153	30,358,381

사업부문별 부채	87,284,478	3,879,480	17,643,750	39,640,699	5,513,073	153,961,480

※ 사업부문별 재무정보에 관한 상세한 사항은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니 다. ※ 당사는 2017년 3월 14일 유니온머티리얼(주) 지분 52.17%를 취득하였습니다.

(6) 조직도2. 주요 제품 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황 백시멘트, 알루미나시멘트 등 내화재, 터널시공자재 등 특수시멘트를 판매하는 시멘트제조부문, Spent Catalyst로부터 추출하는 바나듐, 몰리브덴과 여과기, 탈수기의환경기계 등 희유금속부문, 모터용 자석 등을 생산하는 페라이트사업부문, 절삭공구,마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크를 생산하는 세라믹사업부문 그리고 공구, 홀더/커터 등 호환성공구사업부문의 다섯가지 사업부문을 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 사업부문별 주요제품 및 전체 매출액에서 사업부문별 제품 매출내역은 다음과 같습니다.[제66기]

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품목	사용용도	제품특징	매출액	비율(%)

시멘트제조	제품	백시멘트	건물 내외장, 끝마감 바름 등	강도와 내구성이 높음	20,942,153	11.56%

제품	알루미나시멘트	캐스터블 내화물의 바인더	뛰어난 고열강도	21,386,424	11.81%

제품	용융알루미나	캐스터블 내화물의 골재	고 내화성	7,392,064	4.08%

제품	타일시멘트	타일압착 및 내외장 줄눈공법	장기접착력, 우수한 작업성	7,184,543	3.97%

제품	기타 특수시멘트	터널시공재등	15,414,633	8.51%

소 계	72,319,817	39.93%

희유금속등	제품	환경기계	여과기 및 탈수기	저동력 고효율	3,937,657	2.17%

제품	기타	4,096,070	2.26%

상품	만능접착몰탈 등	11,462,030	6.33%

공사	S/L, C/P	미장 마감재	내구성 및 평활성우수	69,048	0.04%

소 계	19,564,805	10.80%

페라이트사업	제품	모터용자석 외	자동차 전장용 및 가정용 모터 부품	반영구적 내구성	58,841,004	32.48%

세라믹사업	제품	절삭공구 외	피삭체 가공용	경도 및 내구성	27,084,090	14.95%

호환성공구사업	제품	스페셜 공구 외	자동차제작용 공구	강도 및 내구성	3,329,329	1.84%

소 계	89,254,423	49.27%

계	181,139,045	100.00%

※ 상기 매출액은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이

사업부문	가 격 변 동 추 이

시멘트제조	당사의 주요제품 중 백시멘트 및 타일시멘트 가격은 현재까지는 큰폭의 변화없이 유지되고 있으나, 건설마감물량 감소로 인해 주요 제조업체들의 단가경쟁이 심화되고 있는 상황입니다. 알루미나시멘트는 원재료 가격 상승으로 인해 판매단가를 소폭 인상하였습니다. 융용알루미나의 경우 원재료 가격상승에도 불구하고 수입품의 가격경쟁으로 인해 단가를 인하하였습니다.(중국산 원자재 가격 상승 및 수입품 증가로 침체가 유지될 것으로 예상됨)

희유금속등	희유금속 가격은 금속시세 하락으로 전년대비 판매가격이 하락하였습니다.

페라이트사업	상대적으로 판매단가가 높은 고재질 규격제품 비중이 확대 되어 판매단가가 소폭 증가하였습니다.

세라믹사업	상대적으로 판매단가가 높은 규격제품 비중이 확대 되어 판매단가가 소폭 증가하였습니다.

호환성공구사업	스페셜공구 업종의 특성상 발주에 의한 납품으로 동일제품의 지속납품실적이 없어 가격변동 추이를 산출하기 어렵습니다.

3. 주요 원재료

가. 주요 원재료 등의 현황 당사의 주요 원료 구매는 알루미나시멘트 등은 수입에 의해 안정적으로 원료를 조달하고 있으며, 백시멘트 주원료인 석회석은 당사 소유의 충북 청주 소재 노현광산에서 직접 채굴하여 사용하고 있습니다.[제66기]

(단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품목	사용용도	매입액	주요매입처	비고

시멘트제조	원재료	SG ALUMINA 등	용융알루미나	7,360,325	수입

원재료	Bauxite, ALUMINA 등	알루미나시멘트	5,981,051	수입

원재료	Mecellose 15US, 백운석 등	타일시멘트	3,463,352	경기광업 등

원재료	석회석, 납석, 형석, 백석 등	백시멘트	2,777,696	성옥산업 등

원재료	기타	3,306,569

부재료	Petroleum Cokes, 유연탄 등	9,048,121	금산실업 등

소 계	31,937,114

희유금속등	원재료	여과판	환경기계	2,156,352	니나엔지니어링

원재료	연강선재	강섬유	3,509,940	제일제강공업

부재료	염화암모늄, 소다회중회 등	52,492	OCI(주)대구 등	관계회사

소 계	5,718,784

페라이트사업	원재료	Iron oxide	페라이트 마그네트 원료	1,924,352	(주)EG 등

원재료	Strontium	페라이트 마그네트 원료	1,626,145	Solvay 등

원재료	Cobalt oxide	페라이트 마그네트 원료	2,942,696	TMC 등

원재료	Lanthanum oxide	페라이트 마그네트 원료	971,806	한승케미칼 등

원재료	Chromium oxide 등	페라이트 마그네트 원료	557,683	한경 등

부재료	LNG 등	8,586,626

소 계	16,609,308

세라믹사업	원재료	알루미나	세라믹 원료	1,093,048	동양케미칼 등

원재료	질화규소, 탄질화티타늄	세라믹 원료	515,524	UBE(수입)

원재료	페이스트 등	세라믹 원료	714,920	위너테크 등

부재료	가스 알루미나세터 등	2,758,156	대성에너지 등

소 계	5,081,648

호환성공구사업	원재료	insert	호환성공구 원료	1,452,023	북경성걸 등

원재료	Screw	호환성공구 원료	137,228	진원산업 등

원재료	환봉	호환성공구 원료	97,889	㈜유일특수강 등

원재료	기타	호환성공구 원료	4,207	㈜유진종합 등

부재료	Drill 등	76,071	서진툴 등

소 계	1,767,418

합 계	61,114,272

※ 상기 원재료 매입액은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

당사의 주요 원재료는 시장상황 및 금속시세에 따라 수시로 변동하고 있습니다.

, 세라믹사업부문>

세라믹 사업부문의 경우 주요 제품군도 다양하고 그에 따라 주요 원재료도 다양합니다. 페라이트 사업부문은 주요 원재료의 대부분을 국내에서 조달하고 있으며 페라이트 자석의 주원재료인 산화철은 국내·외 수급요인에 의해 시장가격이 형성되고 있습니다. 부원료의 경우 주로 수입되고 있으며, 국내·외 수급상황 및 환율에 따라 가격이 결정됩니다. 가. 주요 원재료 가격추이 (단위: 원/kg)

제품	원재료명	2017년	2016년	2015년

세라믹	알루미나 외	2,642	2,495	2,551

페라이트	산화철 외	528	437	492

나. 주요 매입처 및 회사와의 특수관계여부 모터용자석의 주재료인 산화철 등과 세라믹 부문 각 품목에 대한 주재료인 알루미나 및 질화규소등은 국내 및 일본ㆍ유럽의 다수의 업체들로 부터 안정적으로 공급받고 있으며 원부재료 매입처 중 동사와 특수관계를 이루고 있는 회사는 없습니다.

4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력

사업부문	품목	사업소	단위	2017년	2016년	2015년

시멘트제조	백시멘트	청주	톤	234,000	234,000	234,000

타일시멘트	청주	톤	80,000	80,000	80,000

알루미나시멘트	청주, 포항	톤	26,000	26,000	26,000

용융알루미나	청주	톤	15,000	15,000	15,000

소 계	355,000	355,000	355,000

희유금속등	바나듐, 몰리브덴	포항	톤	-	30,000	30,000

합 계	355,000	385,000	385,000

세라믹	절삭공구	대구공장	천개	3,018	2,796	3,361

M/Stem	대구공장	천개	71,716	65,032	73,143

F/Disc	대구공장	천개	36,435	34,727	37,122

소 계	111,169	102,555	113,626

페라이트	모터용자석	포항공장	톤	18,360	19,560	19,645

※ 각 사업부문별 품목 중 주요품목의 최대생산능력을 기준으로 함.※ 생산단위가 다른 환경기계와 기타 제조원가기준 10% 미만인 품목은 제외함 .※ 합계는 상기 품목만의 단순 합계임.

(2) 생산능력의 산출근거

1) 시멘트제조, 희유금속등 (가) 산출방법 등

① 산 출 기 준 : 최대 생산능력 ② 산 출 방 법 : 일 최대생산량 × 년 가동일수

(나) 평균가동시간

① 시멘트제조(백시멘트) : 24시간/일 가동일수 330일/년 ② 희유금속등(바나듐,몰리브덴) : 8시간/일 가동일수 300일/년 2) 세라믹, 페라이트

① 생산능력(절삭공구) = 외주면가공자동설비생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수] + 외주면가공반자동설비생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]② 생산능력(M/Stem) = Tunnel Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]

③ 생산능력(F/disc) = Tunnel Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]+ Shuttle Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]

④ 생산능력(모터용자석) = 시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수×(1-불량률) 나. 생산실적 및 가동률

사업부문	품목	사업소	단위	2017년	2016년	2015년

시멘트제조	백시멘트	청주	천원	15,253,467	14,533,191	14,442,178

타일시멘트	청주	천원	9,416,944	9,583,475	9,867,095

알루미나시멘트	청주,포항	천원	18,531,146	17,416,961	17,011,178

용융알루미나	청주	천원	7,706,787	6,003,065	8,979,650

기타	천원	7,368,636	7,634,353	8,638,290

소 계	천원	58,276,981	55,171,045	58,938,390

희유금속등	바나듐,몰리브덴	포항	천원	-	1,124,051	9,907,604

환경기계	청주	천원	3,362,584	5,277,456	4,981,763

기타	천원	4,679,800	5,150,130	4,852,440

소 계	천원	8,042,384	11,551,637	19,741,806

Wood Chip 등	Wood Chip 등	태국	천원	-	-	526,886

세라믹	절삭공구	대구공장	천개(%)	2,906(96.3)	2,616 (93.5)	2,473 (73.6)

M/Stem	대구공장	천개(%)	71,366(99.5)	64,877 (99.8)	72,167 (98.7)

F/Disc	대구공장	천개(%)	35,955(98.7)	32,695 (94.1)	35,967 (96.9)

페라이트	모터용자석	포항공장	톤(%)	17,576(95.7)	17,750 (90.7)	17,662 (89,9)

※ 상기 생산실적은 연결기준으로 작성되었습니다.

다. 생산설비 및 설비투자현황(1) 보고기간 종료일 현재 당사 및 종속회사의 생산과 영업에 중요한 설비들은 서울 중구의 본사 사업장 및 영업소와 국내제조사업장인 6개의 공장에서 주요 제품에 대한 제조, 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있으며 해외는 중국에서 영업중입니다.

구 분	소 재 지	비 고

국 내	(주)유니온	본 사	서울시 중구 소공로 94	사업장

청주공장	충북 청주시 상당구 가덕면 상장인차로 27

포항공장	경북 포항시 남구 대송면 송덕로 143

김해공장	경남 김해시 김해대로 2553번길 26

유니온머티리얼(주)	대구공장	대구 달서구 성서공단남로 151

포항공장	포항 남구 대송로 223

영 업 소	서울시 중구 소공로 94

유니온툴텍(주)	인천 부평구 부평북로 212

해 외	쌍용툴텍공구(유)	Sanhe city, hebei province, CHINA

(2) 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 차량운반구를 비롯한 기타, 그리고 건설중인자산 등이 있으며, 보고기간 종료일 현재 장부가액은 1,700.9억원으로 전년말 대비 1,286억원 증가하였습니다. 보고기간 중 신규취득은 70억원이고, 감가상각비는 정부보조금 감가상각비상계 포함 108.5억원입니다. [생산설비현황]

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초	기초장부가액	15,415,878	13,694,136	11,382,551	609,208	369,524	41,471,297

취득원가	15,415,878	21,851,782	66,439,040	4,268,098	369,524	108,344,322

감가상각누계액(손상차손누계액포함)	(7,783,654)	(54,958,268)	(3,631,026)	(66,372,948)

정부보조금	(373,992)	(98,221)	(27,864)	(500,077)

증감	취득 원가	일반취득 및 자본적지출	576,692	1,144,013	5,319,996	7,040,701

본계정대체	3,926,461	75,970	(4,002,431)	-

처분/폐기/손상	(135,800)	(483,532)	(585,806)	(373,592)	(1,578,730)

정부보조금(연결범위의 변동)	(782,900)	(35,289)	(818,189)

연결범위의 변동	86,467,792	35,765,853	86,464,509	13,124,051	227,614	222,049,819

기타(*1)	(1,661)	(1,661)

감가 상각	당기감가상각	(1,728,137)	(8,331,419)	(1,040,943)	(11,100,499)

정부보조금 감가상각비 상계	(22,240)	(198,508)	(24,917)	(245,665)

연결범위의 변동	(17,584,686)	(59,582,469)	(11,044,526)	(88,211,681)

처분에 따른 감가상각누계액 제거	40,734	583,958	372,287	996,979

기말	기말장부가액	101,747,870	29,726,608	33,848,424	2,856,096	1,914,703	170,093,701

취득원가	101,747,870	57,134,103	156,819,235	18,238,540	1,914,703	335,854,451

감가상각누계액(손상차손누계액포함)	(27,055,743)	(122,288,198)	(15,344,208)	(164,688,149)

정부보조금	(351,752)	(682,613)	(38,236)	(1,072,601)

※ 상기 생산설비 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 보고부문별 시설투자현황당사는 2017년까지 70억원을 미래대비 시설투자에 사용하였으며, 보고부문별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	구분	투자기간	대상자산	투자액	비고

시멘트제조	신축/증설/보완 등	17.1 ~ 17.12	건물/설비 등	2,787,569

페라이트사업	신축/증설/보완 등	17.3 ~ 17.12	건물/설비 등	2,852,204

세라믹사업	신축/증설/보완 등	17.3 ~ 17.12	건물/설비 등	1,378,826

호환성공구사업	신축/증설/보완 등	17.3 ~ 17.12	건물/설비 등	22,102

합 계	7,040,701

※ 상기 시설투자 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출액은 연결기준 1,811억원이며, 시멘트제조부문 매출액은 723억원(39.93%), 희유금속등부문 매출액은 196억원(10.80%), 페라이트부문 매출액은 588억원(32.48%), 세라믹부문 매출액은 271억원(14.95%), 호환성공구부문 매출액은 33억원(1.84%) 입니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제66기	제65기	제64기

시멘트제조	제품	백시멘트알루미나시멘트용융알루미나타일시멘트외	수 출	8,284,911	7,617,248	7,549,072

내 수	64,034,905	61,838,856	65,672,367

소 계	72,319,817	69,456,104	73,221,439

희유금속등	제품상품	바나듐몰리브덴록볼트등	수 출	18,500	1,450,833	3,134,114

내 수	19,546,305	21,406,183	23,851,806

소 계	19,564,805	22,857,016	26,985,920

Wood Chip등	제품	Wood Chip등	수 출	-	-	274,741

페라이트사업	제품상품	모터용 자석 외	수 출	38,130,502	-	-

내 수	20,710,502	-	-

소 계	58,841,004	-	-

세라믹사업	제품상품	절삭공구외	수 출	24,550,187	-	-

내 수	2,533,903	-	-

소 계	27,084,090	-	-

호환성공구사업	제품상품	스폐셜공구 외	수 출	1,344,330	-	-

내 수	1,984,999	-	-

소 계	3,329,329	-	-

계	수 출	72,328,430	9,068,081	10,957,927

내 수	108,810,614	83,245,039	89,524,173

합 계	181,139,045	92,313,120	100,482,100

※ 상기 매출실적은 연결기준으로 작성되었습니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등, 희유금속등부문>

(1) 판매조직

(가) 내 수: 대리점 및 직공급업체에 판매 (나) 수 출: BUYER와의 직접 상담을 통한 판매와 종합무역상사를 통해 판매

(2) 판매경로 (가)내 수

사업부문	판매경로

시멘트제조	백시멘트, 타일시멘트 및 기타 특수시멘트 - 대리점 판매 50%, 2차제품업체 및 건설사에 직판 50%알루미나시멘트 및 용융알루미나는 업체에 직판

희유금속등	바나듐, 몰리브덴 및 환경기계는 직판상품은 대리점 판매

(나)수 출 : ① LOCAL 수출 본 사 → 국내수출상 → 외국거래처 → 소 비 자 ② 직 수 출 본 사 → 외국거래처 → 소 비 자 * 수출국 : 대만, 일본, 태국 등 (다) 보고기간 중 판매경로에 따른 내역은 다음과 같습니다. [제66기]

(단위 : 천원)

판매경로	매출액	비중	비 고

직 판	50,553,486	27.91%	알루미나시멘트, 바나듐, 몰리브덴, 환경기계,페라이트, 세라믹, 호환성공구

대 리 점	58,188,081	32.12%	백시멘트, 특수시멘트

수 출	72,328,430	39.93%	알루미나시멘트, 타일시멘트,페라이트, 세라믹, 호환성공구

공 사	69,048	0.04%	공사

합 계	181,139,045	100.00%

(3) 판매방법 및 조건

(가)주문에 의한 납품 : 내수판매에 있어 대리점을 경유

(나)직 판 : 수출의 경우와 대리점을 경유하지 않은 국내판매의 경우 본사에서 직판함. (다)결 제 방 법 : 내수판매의 경우는 현금 또는 어음, 수출의 경우는 L/C, D/P, T/T

(4) 판매전략당사의 50여년간 축적된 기술력을 바탕으로 경쟁력을 강화하고 건축문화 성장에 따른 수요요구에 만족할 제품을 생산공급하여 특수시멘트 분야의 독보적 기업 으로 성장해 나아갈 것입니다.

종속회사인 유니온머티리얼㈜는 페라이트제품을 아래과 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매방법 및 결제조건에 따라서 크게 국내거래선 대상 원화결제(현금 또는 어음) 방식인 내수판매와 해외거래선 대상 외화 T/T 및 L/C 결제 수출 방식으로 구분이 됩니다. 주요 매출처는 Bosch, Brose 등 세계유수의 전장업체들로 구성되어 있습니다. ① 판매경로 품목 구분 판매경로 모터용 자석 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (현지창고) → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 ② 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 및 조건 모터용 자석 내수 - 원화 결제 신용 거래 방식 (어음 및 현금 결제) 수출 - ㈜GS글로벌 경유 신용거래 방식(Offer → 구매승인서) - JDM(미주지역) 경유 수출 거래처 대상 : 외화 신용거래 방식(T/T)- 그외 직수출 거래처대상 : L/C 및 T/T거래방식 ③ 판매전략 종속회사 유니온머티리얼㈜는 세계화된 시장에서 경쟁하고 있으며 영업활동과 판매전략도 기업고객의 요구와 구매전략에 맞추어 판매전략을 수립해야 합니다.우선 대형 수요업체에 초점을 맞추어 수주, 생산, 판매활동을 해야 하며 고객 요청사항인 ISO/TS 인증과 각 지역 전문가를 육성하여 고객 요구사항을 면밀히 파악하고 요구사항에 대한 신속한 자료제출과 샘플제출, 기술협의를 통하여 고객만족을 실현하고 있습니다. 이에 따라 신규규격 개발 수주와 안정된 납품을 통하여 고객의 신뢰를 받고 지속적인관계유지를 통해 판매를 확대하고 있습니다. 종속회사 유니온머티리얼㈜는 세라믹제품을 아래과 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매방법 및 결제조건에 따라서 크게 국내거래선 대상 원화결제(현금 또는 어음) 방식인 내수판매와 해외거래선 대상 외화 T/T 및 L/C 결제 수출 방식으로 구분이 됩니다. 세라믹 사업부문 중 절삭공구는 각 대리점 및 해외지사를 통해 국내 및 유럽ㆍ미국의자동차ㆍ항공ㆍ철강회사들에 납품하고 있습니다. 마그네트론 스템은 삼성전자, 엘지전자를 포함한 주요 가전제품 업체에 납품하고 있으며, 수도밸브용 디스크의 주요 납품처는 유럽의 Grohe, Hansgrohe, Roca등 수도용품 업체들로 구성되어 있습니다. ① 판매 경로 품목 구분 판매경로 절삭공구 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → (대리점) → 거래처 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (대리점) → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 M/Stem 내수/수출 - 직거래/직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 F/Disc 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 ② 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 및 조건 절삭공구 내수 - 원화 결제 신용 거래 방식(어음 및 현금 결제) - 일부업체 선입금 후 납품 수출 - 업체 신용도에 따라 선 T/T 및 외화신용거래(T/T) 방식을 병행 M/Stem 내수 - 현금결제 수출 - 선적 후 T/T 결제 F/Disc 수출 - 선적 후 T/T 결제 ③ 판매전략세라믹 부분은 다양한 제품으로 구성되어 있으며, 각 제품별로 시장의 특성과 고객이다릅니다. 절삭공구의 경우 가격경쟁이 치열하지 않은 고부가가치 시장이기 때문에 브랜드 인지도 향상과 신흥시장개척, 기존 초경공구시장의 침투 등 전방위 마케팅 전략을 통해 매출영역을 확대해 나아가야 하겠으며, 마그네트론 스템 및 수도용 밸브 디스크의 경우 품질우위 확보와 동시에 기존거래처와의 지속적인 협력관계를 더욱 확고히 해 나갈 것입니다. 종속회사 유니온툴텍㈜는 호환성공구제품을 아래와 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매경로에 따른 스페셜 공구 부문 및 표준공구 부문으로 구분할 수 있고, 제조주체에 따라 제품과 상품으로 구분하고 있습니다. 동사의 주요 매출처로는 국내 자동차 메이커(현대, 기아,한국지엠) 및 자동차 1차 벤더(만도, 현대위아 등)에 자동차 엔진/변속기 가공용 스페셜 공구를 납품하고 현금 및 전자어음으로 결제를 받고 있습니다. 품목 구분 판매경로 스페셜공구 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 표준공구 내수 - 직거래 : 생산 → 수주 → 출하 → 거래처 - 간접거래 : 생산 → 출하 → 거래처 (공구상) → 소비자 (금형제작 및 일반 가공업체) ① 판매전략 스페셜공구는 발주에 의한 주문생산 방식으로 신규거래처의 진입장벽이 높고 기존거래처와의 신뢰도에 의한 발주량의 변화가 많은 품목으로 최고품질과 납기준수를 통하여 수요처로부터 신뢰도를 높여가고 있습니다. 표준공구는 재고에 대한 관리가 선행되어야 하는 품목으로, 시장진입 초기단계로 기술혁신을 통한 품질향상과 브랜드 인지도 향상 등 전방위 마케팅 전략을 통해 매출영역을 확대해 나아갈 것입니다. 6. 시장위험과 위험관리 가. 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사가 직면한 위험을 식별ㆍ분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되어 있습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다. 나. 위험관리조직종속회사인 유니온머티리얼㈜는 효율적이고 체계적인 환리스크 관리를 위해 외환리스크 관리규정을 두고 있으며, 외환관리 담당자를 별도로 두고 외환리스크의 최소화를 위해 노력하고 있습니다. 동사의 환위험관리 주관부서에서는 외환거래와 관련된 업무 및 환포지션 관리, 환위험분석을 통하여 효율적인 환리스크 관리를 위해 노력하고있습니다. 또한 내부통제부서에서는 환위험 원칙의 준수여부와 은행전표 및 계약서확인을 통해 거래의 확인 및 통제를 실시하고 있습니다. 담당부서명 담당인원 주요업무 비고 재경팀 총인원 : 3명(3년이상 : 1명) - 외환 포지션 점검 및 현황보고- 헷지거래, 파생상품 검토, 실행 다. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 및 JPY 등 입니다. (2) 금리위험당사는 변동이자율 금융부채의 보유에 따른 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (3) 시장가격위험당사가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. 7. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 일본 ISHIGAKI 2013. 09 ~ 2018. 09 Fiber Filter 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2014. 10 ~ 2019. 10 Filter Press 기술도입계약 독일 CORTE 2012. 10 ~ 2018. 12 THOROSEAL 기술도입계약 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 (주)유니온> (주)유니온 연구소는 당사의 사세 확장에 따라 1991년 2월 청주공장 내에 부설연구소로 설립되어 각종 건축재료, 토목재료, 내화물재료 등의 연구를 수행하여 당사의 성장에 일익을 담당하여 왔습니다. 2008년 본 연구소를 포항으로 이전하여 기존의 건설/토목재료를 벗어나 내화물 재료및 혁신적인 신소재의 연구개발을 수행 및 연구역량 강화를 위하여 2011년 4월 연면적 1,126㎡의 연구동을 준공하고 각종 최신 시험장비들을 구비함으로써 고순도 산화물을 포함한 첨단소재의 연구기반을 확충하고 당사의 비전 달성을 위한 핵심 연구소로서의 면모를 갖추게 되었습니다. 또한 건축재료, 토목재료의 연구팀을 청주공장에 분소로 배치하여 건축 및 토목재료 개발과 청주공장의 기술지원 업무를 수행하게 함으로서 기존분야의 지속적인 발전 및 안정을 유지할 수 있도록 하였습니다. 연구조직은 석사 10명, 학사 6명을 포함하여 총 16명의 연구원으로 2개 팀으로 구성되어 있으며 포항의 연구1팀과 청주의 연구2팀으로 운영하고 있습니다. ① 연구1팀 내화용 알루미나 시멘트에 대한 신규 개발 및 기존 제품 개선업무를 중점적으로 진행하고 있으며, 더불어 다양한 내화재료에 대한 연구를 병행하고 있습니다. 또한 폐자원을 재활용하여 고부가화하는 연구와 각종 신규 과제 탐색 업무도 진행하고 있습니다. 국내외 내화물 업체들과의 지속적인 교류와 기술지원을 통해 당사의 알루미나 시멘트 제품이 시장에 굳건히 자리매김 하도록 최선을 다하고 있습니다. ② 연구2팀 타일시멘트, 자동수평몰탈을 비롯한 각종 건축자재 연구와 터널용 친환경 급결제, 무수축 그라우트몰탈, 연약지반 보강용 지반주입재 등의 토목재료를 지속적으로 연구하고 있으며 특히 삼성물산과 공동으로 친환경 숏크리트용 급결제 및 시공기술을 개발하여 건설신기술 441호로 지정받았고, 광해관리공단에서 주관하는 산학연과제로서 '광해방지용 그라우트재 개발'에 서울대학교, (주)벽산엔지니어링과 공동으로 참여함으로써 그 기술을 인정받고 있습니다. 고속도로 초속경 교면포장 보수용 재료로서 폴리머계 초속경시멘트인 UCP 공법을 개발하여 도로공사에서 실시하는 교면포장 상용시험에 합격하여 판매가 진행되고 있습니다.도로포장 상용시험에도 UCP-R 공법으로 참여하여 합격되어 도로포장 보수분야에서 초속경시멘트의 수요확대를 기대하고 있습니다.최근 추가로 고속도로 초속경 교면포장 상용시험 및 도로포장 상용시험, 고속도로 초조강 교면포장 상용시험에 참여하여 도로공사의 평가가 진행 중입니다.앞으로도 도로 보수재료와 함께 건축 보수재료 분야에서 끊임없는 신제품 개발로 그 수요확대를 추진해 나갈 예정입니다.폴리싱타일 떠붙임용 접착제로서 기존의 에폭시/타일시멘트 공법을 대체할 수 있는 무수축 폴리머계 타일접착제를 개발하여 시공성을 크게 향상시킨 제품을 출시하였으며, 향후 건축시장에서 새로운 타일접착제 제품으로 그 수요가 확대될 것으로 기대하고 있습니다.건축용 그라우트를 개발(제품명 : 디자인몰탈)하여 공간의 아름다움을 구성할 수 있는 제품을 출시하였으며 건축 인테리어 분야에서 신규수요를 창출할 것으로 기대하고 있습니다.최근 레미탈 제품 중 그 수요가 증대되는 도기질타일 떠붙임용 몰탈 제품(제품명 : 파워몰탈 )을 출시하여 건설현장의 수요에 대응하는 제품을 출시하였습니다. 또한 당사의 주력 생산제품인 백시멘트의 품질향상과 백시멘트의 신규수요 창출을 위해서 다양한 분야에서 연구를 진행 중입니다. 당 연구소는 특수시멘트를 기반으로 한 기존의 건축, 토목재료는 물론 최첨단 고급 알루미나시멘트 등의 내화물재료분야로 연구영역을 확장함으로써 친환경적인 고부가 가치제품을 개발하고, 당사 기술의 중추로서 연구역량을 지속적으로 확충하여 (주)유니온의 비전 달성과 미래성장동력 확보를 주도해 나갈 예정입니다. (주)>종속회사인 유니온머티리얼㈜는 소재분야 석/박사 학위 소지자를 중심으로 한 자체 보유 역량을 활용하여 페라이트부문은 포항공장내 개발팀에서, 세라믹부문은 신소재연구소에서 각각 연구개발활동을 수행하고 있습니다. 철강, 자동차, 전자, 건축(주택), 정유 및 의료 산업 등 전방산업의 수요에 따른 고객 맞춤형 페라이트 및 세라믹 소재 부품 개발에 최적화된 동사 조직들간 연계성을 기초로 납기, 원가, 품질 측면의 즉시 양산 가능한 제품 및 공정 설계에 강점을 갖고 있으며, 1980년대 설립된 쌍용양회(주)의 기술연구소에서 연구개발을 시작하여 소재 다양화, 해외 소재업체 벤치마킹, 양산공정 원가절감형 공정개발 등 자체 필요에 의한 연구개발 업무에도 역량을 집중하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제66기 제65기 제64기 비 고 연구개발비 국고보조금 인 건 비 2,024,986 3,667 726,801 782,108 감 가 상 각 비 129,690 164,137 154,130 246,515 위 탁 용 역 비 143,921 2,711 10,445 59,122 기 타 1,118,846 369,090 309,617 206,234 연구개발비용 계 3,417,443 539,605 1,200,992 1,293,978 매출액 181,139,045 92,313,119 100,207,359 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.89% - 1.30% 1.29% 나. 연구개발 실적(주)유니온> 순번 테 마 명 상 품 명 용 도 1 급결제(분말) UNICRETE 터널공사,지하철공사의 Shotcrete 시공 2 자동수평몰탈(조강형) UNION SL 건물,아파트,상가의 바닥시공, 바닥보수 3 고강도 Grout 재 UNION GROUT HS 기계기초, 교량 Shoe 4 Super 급 알루미나시멘트 UAC - 80 고내화성 Castable binder 5 유기건식본드 CERACON 타일접착(욕실,수영장,특수하지면) 6 몰탈접착 증강제 MORTEX 마감 또는 접착몰탈의 접착력 강화/Primer 7 액상급결제 UNICRETE -S 터널공사, 지하철공사의 습식 Shotcrete 8 PC-Grout UNION GROUT GM 범용성 그라우트 몰탈 9 SL재 (후도용) 유니플로 T 후도 아파트,주택의 온돌시공용 자동수평몰탈 10 SL재 (산업용) 유니플로 I 산업 공장바닥등 내마모성이 요구되는 바닥시공 11 고내화성 알루미나시멘트 UAC-70N 저시멘트캐스타블,특수캐스타블의 Binder 12 LCC용 알루미나시멘트 UAC-70S 저시멘트캐스타블,특수캐스타블의 Binder 13 고내화성 범용알루미나시멘트 UAC-80N 고내화성 캐스타블의 Binder 14 광물계 급결제 SUPERCRETE 무공해, 고성능터널공사용 급결 혼화재 15 아윈계 초속경시멘트 UNIJET 고속도로 보수(긴급)공사 16 후도용 침투성 방수몰탈 UNISEAL PM60 건축물 내벽 방수공사용. 후도시공기능 17 보수몰탈 REPAIR HBW50 각종건축물 바닥,벽,천정등 부분보수용 18 고유동성 알루미나시멘트 UAC 80HF2 내화성, 고유동성이 요구되는 Castable용 19 고급타일시멘트 만능접착몰탈 대형타일, 고접착강도가 요구되는 타일시공용 20 저가형 그라우트 유니온그라우트EM 범용 및 저가형 그라우트몰탈 21 지반주입재 - 지반침하방지 22 바나듐,몰리브덴 - 탈황 폐촉매로부터의 V, Mo 회수기술 23 광해방지용 지반 그라우트재 - 광산지역 지반침하 방지 24 바나듐옥사이드 신회수기술 - 바나듐옥사이드로부터 V 회수 25 잔사 재활용기술 개발 - 폐촉매 회수공정의 알루미나잔사의 재활용 26 Rock Bolt 정착몰탈 수퍼픽스 터널 Rock Bolt 시공용 27 시멘트 코킹재 수퍼픽스Ⅱ 록볼트 몰탈 흘림방지 캡 대체 28 PAD용 그라우트 - 기계기초 등의 패드공법 29 수지미장재 - 2~3mm 의 박도형 미장재 30 고강도 급결제 수퍼크리트 HS 고강도 숏크리트용 급결제 31 고성능 초속경시멘트 UCP 고속도로/국도 교면포장 보수재 32 타일접착제 파워플렉스 폴리싱타일 떠붙임용 조강성 타일접착제 33 고성능 초속경시멘트 UCP-R 고속도로/국도 도로포장 보수재 34 저가형 급결제 e-crete 저가형 숏크리트용 급결제 35 건축용 그라우트 디자인몰탈 콘크리트 타일용 그라우트몰탈 36 레미탈 (타일 떠붙임용) 파워몰탈 도기질타일 떠붙임용 몰탈 37 고성능 초속경시멘트 MFC-4 고속도로/국도 교면포장 보수재 38 고성능 초조강시멘트 UCP-24 고속도로/국도 교면포장 보수재 (주)> 1) 페라이트 년도 연구개발과제 개발성과 및 기대효과 2014년 재질 개발 - XT-Grade 원가절감 모듈 개발 및 양산 - 신재질 개발 : U50H, 750H 신규규격 양산화 신규규격 17건 양산적용 : 매출 증대 국책과제 - 희토류 대체소재에 의한 자동차용 페라 이트자석의 신뢰성향상 과제 (2012.7 ~ 2014.6) 2015년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 18건 양산적용 : 매출 증대 2016년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 23건 양산적용 : 매출 증대 2017년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 20건 양산적용 : 매출 증대 2) 세라믹 년도 연구개발과제 개발성과 및 기대효과 2014년 신규 기술 개발 과제 진행 - 고체산화물 연료전지 스택 시스템 연계 개발 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초내열 난삭재 가공용 절삭공구 개발 주관 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) - 고방열특성 AlN-Cu 접합기판 연구개발 (국책과제, 2011.5 ~ 2014.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2015년 신규 기술 개발 과제 진행 - 고체산화물 연료전지 스택 시스템 연계 개발 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초내열 난삭재 가공용 절삭공구 개발 주관 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2016년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2017년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 23,793 27,232 15,000 36,025 보 험 회 사 종합금융회사 68,000 32,042 35,958 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 23,793 95,232 47,042 71,983 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 23,793 95,232 47,042 71,983 ※ 상기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 연결기업은 2017년 3월 14일 페라이트 마그네트 및 파인세라믹스 제품 제조, 판매를 주 영업으로 하는 유니온머티리얼(주)의 지분 52.17%를 취득하였습니다.동 주식의 취득은 신규사업진출을 통한 신성장 동력 확보를 위해 이루어졌습니다. (1) 연결재무제표에 관한 사항 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제66기말 제65기말 제64기말 [유동자산] 94,655,505 45,328,727 45,785,270 ㆍ현금및현금성자산 2,996,818 3,520,698 7,485,684 ㆍ단기금융상품 48,658 44,612 16,361 ㆍ단기투자자산 - 61,255 67,215 ㆍ매출채권및기타채권 59,764,052 21,886,186 22,871,869 ㆍ재고자산 30,358,381 11,578,182 14,830,249 ㆍ당기법인세자산 726,412 11,398 188,277 ㆍ기타유동자산 761,184 8,226,396 325,616 [비유동자산] 268,644,394 119,008,899 118,171,838 ㆍ장기투자자산 88,507,196 75,997,519 71,696,116 ㆍ유형자산 170,093,701 41,471,298 44,259,707 ㆍ무형자산 7,684,718 934,676 1,609,832 ㆍ장기매출채권및기타채권 2,181,673 438,984 560,077 ㆍ장기금융상품 177,107 166,422 46,106 자산총계 363,299,898 164,337,626 163,957,108 [유동부채] 106,512,286 23,351,105 26,466,275 [비유동부채] 47,449,194 15,983,500 14,822,520 부채총계 153,961,480 39,334,605 41,288,795 [지배기업의소유주지분] 148,883,719 125,003,021 122,880,165 ㆍ자본금 7,805,810 7,805,810 7,805,810 ㆍ자본잉여금 6,497,914 6,497,914 6,497,914 ㆍ기타자본항목 38,207,635 19,250,420 18,276,313 ㆍ이익잉여금 96,372,361 91,448,877 90,300,129 [비지배주주지분] 60,454,699 - (211,852) 자본총계 209,338,418 125,003,021 122,668,313 나. 요약연결손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제66기 제65기 제64기 매출액 181,139,044 92,313,119 100,207,359 영업이익 462,111 1,679,999 1,532,025 계속영업당기순이익(손실) 1,868,853 (584,580) 1,745,652 세후중단영업이익(손실) - 767,545 (4,991,966) 지배기업소유주지분 당기순이익 5,045,678 118,622 (2,910,012) 비지배지분 당기순이익 (3,176,825) 64,343 (336,301) 보통주당계속영업이익(손실) 360원 (41)원 117원 보통주당중단영업이익(손실) - 50원 (312)원 연결에 포함된 회사수 3개 - 1개 (2) 재무제표에 관한 사항 가. 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제66기말 제65기말 제64기말 [유동자산] 38,169,976 45,328,727 46,229,112 ㆍ현금및현금성자산 2,760,478 3,520,698 7,392,535 ㆍ단기금융상품 - 44,613 16,361 ㆍ단기투자자산 - 61,255 67,215 ㆍ매출채권및기타채권 22,367,735 21,886,186 23,408,859 ㆍ재고자산 12,890,910 11,578,182 14,830,249 ㆍ당기법인세자산 - 11,398 188,277 ㆍ기타유동자산 150,854 8,226,396 325,616 [비유동자산] 206,922,009 119,008,899 117,772,255 ㆍ장기투자자산 88,500,138 75,997,519 71,696,116 ㆍ종속기업투자주식 75,582,697 - - ㆍ유형자산 41,434,173 41,471,297 43,860,124 ㆍ무형자산 791,368 934,676 1,609,832 ㆍ장기매출채권및기타채권 438,527 438,983 560,077 ㆍ장기금융상품 175,107 166,422 46,106 자산총계 245,091,985 164,337,626 164,001,367 [유동부채] 71,770,323 23,351,105 26,464,548 [비유동부채] 20,168,934 15,983,500 14,822,520 부채총계 91,939,256 39,334,605 41,287,068 [자본금] 7,805,810 7,805,810 7,805,810 [자본잉여금] 6,497,914 6,497,914 6,497,914 [기타자본항목] 38,968,383 19,306,281 18,687,363 [이익잉여금] 99,880,622 91,393,017 89,723,213 자본총계 153,152,729 125,003,021 122,714,300 종속기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 나. 요약손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제66기 제65기 제64기 매출액 91,884,622 92,313,119 100,207,359 영업이익 2,002,404 1,679,999 1,532,025 당기순이익 9,229,211 639,677 (4,776,184) 기본주당이익 659원 45원 (320)원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2017년(66기) 사업보고서(최종) (주)유니온.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 66 기 2017.12.31 현재 제 65 기 2016.12.31 현재 제 64 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 유동자산 94,655,504,646 45,328,726,580 45,785,270,339 현금및현금성자산 2,996,817,761 3,520,697,886 7,485,683,609 단기금융상품 48,657,861 44,612,540 16,360,742 단기투자자산 61,255,000 67,215,000 매출채권및기타채권 59,764,051,953 21,886,185,740 22,871,868,529 재고자산 30,358,381,189 11,578,182,004 14,830,249,381 당기법인세자산 726,412,380 11,397,790 188,276,643 기타유동자산 761,183,502 8,226,395,620 325,616,435 비유동자산 268,644,393,778 119,008,899,016 118,171,837,502 장기투자자산 88,507,195,963 75,997,519,323 71,696,115,723 유형자산 170,093,700,644 41,471,297,493 44,259,706,976 무형자산 7,684,717,639 934,676,390 1,609,831,731 장기매출채권 및 기타채권 2,181,672,550 438,983,410 560,077,472 장기금융상품 177,106,982 166,422,400 46,105,600 자산총계 363,299,898,424 164,337,625,596 163,957,107,841 부채 유동부채 106,512,286,469 23,351,104,914 26,466,275,148 매입채무 및 기타채무 29,435,485,569 12,304,382,406 13,580,394,580 단기차입금 67,757,830,985 10,000,000,000 10,000,000,000 당기법인세부채 6,375,583,982 유동성장기부채 1,300,000,000 9,032,160 기타유동부채 1,643,385,933 1,046,722,508 2,876,848,408 비유동부채 47,449,193,643 15,983,499,932 14,822,520,083 장기차입금 2,925,000,000 80,621,040 종업원급여부채 13,283,593,633 685,924,720 2,266,789,069 이연법인세부채 30,833,606,843 14,918,997,212 12,096,531,974 충당부채 406,993,167 378,578,000 378,578,000 부채총계 153,961,480,112 39,334,604,846 41,288,795,231 자본 지배기업의 소유주지분 148,883,718,990 125,003,020,750 122,880,164,937 자본금 7,805,809,500 7,805,809,500 7,805,809,500 자본잉여금 6,497,913,800 6,497,913,800 6,497,913,800 기타자본항목 38,207,634,731 19,250,419,970 18,276,312,917 이익잉여금 96,372,360,959 91,448,877,480 90,300,128,720 비지배지분 60,454,699,322 (211,852,327) 자본총계 209,338,418,312 125,003,020,750 122,668,312,610 자본과부채총계 363,299,898,424 164,337,625,596 163,957,107,841 연결 포괄손익계산서 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 매출액 181,139,044,376 92,313,119,408 100,207,358,871 매출원가 155,462,072,878 77,904,485,216 85,661,904,856 매출총이익 25,676,971,498 14,408,634,192 14,545,454,015 판매비와관리비 25,214,860,731 12,728,634,904 13,013,429,349 판매비 7,417,224,328 4,177,150,163 4,348,348,659 관리비 17,797,636,403 8,551,484,741 8,665,080,690 영업이익 462,110,767 1,679,999,288 1,532,024,666 영업외손익 2,540,420,573 (970,133,774) 546,622,258 기타수익 18,785,593,920 738,241,464 853,283,656 기타비용 14,238,060,773 1,718,224,758 492,010,324 금융수익 604,054,177 272,309,571 453,259,450 금융비용 2,611,166,751 262,460,051 267,910,524 법인세비용차감전순이익(손실) 3,002,531,340 709,865,514 2,078,646,924 법인세비용 1,133,678,111 1,294,445,525 332,994,796 계속영업이익(손실) 1,868,853,229 (584,580,011) 1,745,652,128 지배기업소유주지분 5,045,678,094 (584,580,011) 1,745,652,128 비지배지분 (3,176,824,865) 세후중단영업이익 767,544,947 (4,991,965,510) 지배기업소유주지분 703,202,364 (4,655,664,397) 비지배지분 64,342,583 (336,301,113) 당기순이익(손실) 1,868,853,229 182,964,936 (3,246,313,382) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 5,045,678,094 118,622,353 (2,910,012,269) 비지배지분 (3,176,824,865) 64,342,583 (336,301,113) 기타포괄손익 21,082,289,021 4,631,639,234 (1,550,395,245) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,426,701,425 2,043,362,897 1,142,863,370 확정급여제도의 재측정요소 1,426,701,425 2,043,362,897 1,142,863,370 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 19,655,587,596 2,588,276,337 (2,693,258,615) 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 2,609,702,737 (2,539,170,229) 해외사업환산차손익 (6,514,517) (21,426,400) (154,088,386) 당기총포괄이익(손실) 22,951,142,250 4,814,604,170 (4,796,708,627) 당기총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 25,563,201,198 4,751,371,475 (4,452,425,736) 비지배지분 (2,612,058,948) 63,232,695 (344,282,891) 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 360 (41) 117 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 50 (312) 연결 자본변동표 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 22,953,218,159 93,112,742,109 130,369,683,568 132,430,564 130,502,114,132 당기순이익(손실) (2,910,012,269) (2,910,012,269) (336,301,113) (3,246,313,382) 종속기업처분으로 인한 대체 매도가능금융자산평가손익 (2,539,170,229) (2,539,170,229) (2,539,170,229) 해외사업환산손익 (146,106,608) (146,106,608) (7,981,778) (154,088,386) 확정급여제도의 재측정요소 1,142,863,370 1,142,863,370 1,142,863,370 자기주식의 취득 (1,991,628,405) (1,991,628,405) (1,991,628,405) 연결범위의 변동 현금배당 (1,045,464,490) (1,045,464,490) (1,045,464,490) 2015.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,276,312,917 90,300,128,720 122,880,164,937 (211,852,327) 122,668,312,610 2016.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,276,312,917 90,300,128,720 122,880,164,937 (211,852,327) 122,668,312,610 당기순이익(손실) 118,622,353 118,622,353 64,342,583 182,964,936 종속기업처분으로 인한 대체 375,505,558 375,505,558 148,619,632 524,125,190 매도가능금융자산평가손익 2,609,702,737 2,609,702,737 2,609,702,737 해외사업환산손익 (20,316,512) (20,316,512) (1,109,888) (21,426,400) 확정급여제도의 재측정요소 2,043,362,897 2,043,362,897 2,043,362,897 자기주식의 취득 (1,990,784,730) (1,990,784,730) (1,990,784,730) 연결범위의 변동 현금배당 (1,013,236,490) (1,013,236,490) (1,013,236,490) 2016.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 2017.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 당기순이익(손실) 5,045,678,094 5,045,678,094 (3,176,824,865) 1,868,853,229 종속기업처분으로 인한 대체 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 19,662,102,113 19,662,102,113 해외사업환산손익 (3,398,624) (3,398,624) (3,115,893) (6,514,517) 확정급여제도의 재측정요소 858,819,615 858,819,615 567,881,810 1,426,701,425 자기주식의 취득 (701,488,728) (701,488,728) (6,273,812,572) (6,975,301,300) 연결범위의 변동 69,340,570,842 69,340,570,842 현금배당 (981,014,230) (981,014,230) (981,014,230) 2017.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,207,634,731 96,372,360,959 148,883,718,990 60,454,699,322 209,338,418,312 연결 현금흐름표 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 영업활동으로 인한 현금흐름 12,214,399,230 6,418,026,586 6,957,072,511 당기순이익(손실) 1,868,853,229 182,964,936 (3,246,313,382) 비현금항목의 조정 13,372,177,798 4,398,920,255 9,814,719,816 감가상각비 10,854,834,670 2,939,562,873 3,516,743,522 퇴직급여 3,113,591,001 1,911,583,106 2,078,544,336 복리후생비 4,640,715 173,543,567 (128,019,472) 대손상각비(환입) 300,642,609 (184,137,683) 175,328,552 기타의대손상각비(환입) (32,892,016) 32,892,016 외화환산손실 44,625,067 3,342,938 224,230,433 종속기업처분손실 524,001,905 투자자산처분손실 8,411,240 유형자산손상차손 642,211,807 4,446,914,205 무형자산손상차손 11,154,352,589 323,360,000 유형자산처분손실 36,011,590 128,516 136,520,943 무형자산처분손실 14,960,000 무형자산상각비 932,416,939 132,369,432 64,493,597 장기금융자산평가손실 111,632,218 재고자산평가손실(환입) 570,614,167 (1,381,713,008) 443,293,319 재고감모손실 124,677,759 복구충당부채전입액 28,415,167 5,440,000 배출원가(환입) 49,083,400 (8,400,000) 8,400,000 법인세비용(수익) 1,133,678,111 1,475,002,351 (1,074,995,514) 이자비용 2,611,166,751 262,460,051 267,910,524 이자수익 (34,143,177) (75,972,621) (60,507,677) 배당금수익 (569,911,000) (194,520,600) (393,295,100) 장기투자증권처분이익 (16,368,362,768) 유형자산처분이익 (97,226,752) (1,770,122,009) (39,710,160) 외화환산이익 (628,561,258) (32,488,354) (221,234,948) 운전자본의 조정 (669,247,486) 1,645,337,023 1,612,583,920 매출채권 3,093,471,040 1,263,802,115 2,327,832,935 기타채권 (10,756,579) (7,578,418) (8,873,025) 재고자산 (244,039,514) 4,612,478,671 (695,045,713) 기타유동자산 341,950,654 105,786,039 1,370,817,151 매입채무 596,415,291 (1,900,759,102) (947,547,450) 기타채무 1,420,852,268 424,628,618 (113,054,105) 기타유동부채 (36,061,741) (1,806,725,900) 1,678,454,127 퇴직금의 지급 (2,705,191,742) 56,505,000 기타장기종업원급여의 지급 (125,887,163) (102,800,000) 사외적립자산의 적립 (3,000,000,000) (1,000,000,000) (2,000,000,000) 이자의 수취 33,703,210 75,972,620 60,507,677 법인세의 수취(납부) (2,391,087,521) 114,831,752 (1,284,425,520) 투자활동으로 인한 현금흐름 (48,287,370,152) (7,069,731,336) (3,916,675,581) 단기금융상품의 감소 44,612,540 만기보유금융자산의 처분 76,745,000 51,223,750 3,160,000 매도가능금융자산의 처분 29,789,703,068 169,200 장기금융상품의 처분 2,500,000 보증금의 감소 626,466,780 146,716,268 145,890,212 유형자산의 처분 646,286,511 2,185,987,429 156,527,949 무형자산의 처분 180,000,000 정부보조금의 수령 13,837,000 단기금융상품의 증가 (48,657,861) (28,251,798) (9,611,092) 만기보유금융자산의 취득 (1,315,000) (2,055,000) 매도가능금융자산의 취득 (418,464,000) (305,000,000) 사업결합으로 인한 현금유출 (70,890,039,700) (8,008,404,710) 장기금융상품의 취득 (120,316,800) (120,316,800) (43,105,600) 보증금의 증가 (1,871,787,920) (55,278,395) (74,090,465) 유형자산의 취득 (6,852,474,749) (1,060,851,303) (3,706,063,785) 무형자산의 취득 (257,818,021) (152,174,091) (478,292,100) 배당금의 수취 569,911,000 194,520,600 393,295,100 종속기업처분으로 인한 현금유입 3,039,714 재무활동으로 인한 현금흐름 35,572,437,179 (3,336,705,329) (3,306,085,735) 자기주식의 취득 (6,975,301,300) (1,990,784,730) (1,991,628,405) 유동성장기부채의 상환 (1,318,312,500) (89,653,200) (5,145,360) 배당금의 지급 (2,451,012,830) (1,013,236,490) (1,045,463,090) 단기차입금의 순증가 48,807,830,985 이자의 지급 (2,490,767,176) (243,030,909) (263,848,880) 현금및현금성자산의 증가(감소) (500,533,743) (3,988,410,079) (265,688,805) 기초의 현금및현금성자산 3,520,697,886 7,485,683,609 7,734,413,593 외화표시 현금및현금성자산 등의 환율변동효과 (23,346,382) 23,424,356 16,958,821 기말의 현금및현금성자산 2,996,817,761 3,520,697,886 7,485,683,609 3. 연결재무제표 주석 제 66 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 65 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 유니온과 그 종속기업 1. 회사의 개요 1-1 지배기업의 개요 주식회사 유니온(이하 "지배기업")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도청주, 경상북도 포항 및 경상남도 김해에 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2017년 12월 31일 현재 지배기업의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 지배기업의 주요 주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다. 1-2 종속기업의 내역지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 전기 중 연결대상 종속기업인 유니바이오매스(주)의 지분을 매각하여 해당 기업을 연결대상에서 제외하였습니다( 주석 37 참조). 또한, 2017년 3월 14일자로 연결기업은 페라이트 마그네트 및 파인세라믹스 제품 제조, 판매를 주 영업으로 하는유니온머티리얼(주)의 지분 52.17%를 취득하여 연결대상에 포함하였습니다( 주석 38참조) .당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산일 업종 유니온머티리얼(주) 52.17% 대한민국 12월 31일 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 유니온툴텍(주)(*1) 85.71% 대한민국 12월 31일 호환성 공구의 제조 및 판매 쌍용툴텍공구유한공사(*2) 100% 중국 12월 31일 호환성 공구의 제조 및 판매 (*1) 유니온머티리얼(주)가 85.71% 소유하고 있는 손자회사입니다.(*2) 유니온머티리얼(주)가 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.1-3 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다 종속기업명 변동사유 유니온머티리얼(주) 신규취득 유니온툴텍㈜ 신규취득 쌍용툴텍공구유한공사 신규취득 1-4 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액(*) 당기순손익(*) 유니온머티리얼(주) 135,638,610 45,042,848 90,595,762 106,823,398 (604,067) 유니온툴텍㈜ 7,446,658 4,770,443 2,676,215 2,880,452 14,618 쌍용툴텍공구유한공사 1,627,811 1,123,688 504,123 1,699,537 (233,550) (*) 종속기업의 2017년 매출액과 순손익으로서 지배기업의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습니다. 한편, 연결포괄손익계산서에 포함한 취득일 이후 연결대상 종속기업의 2017년 매출과 당기순손익은 각각 89,254,423천원과 (7,360,358)천원 입니다.1-5 당기 연결실체에 대한 비지배지분 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유니온머티리얼(주)와 그 종속기업 비지배지분율(%) 47.83% 유동자산 56,485,528 비유동자산 84,012,004 유동부채 34,741,964 비유동부채 14,611,238 순자산(*) 91,144,330 비지배지분의 장부금액 60,454,699 매출 109,898,285 당기순손실 (844,179) 총포괄이익 308,659 비지배지분순손실 (3,176,825) 비지배지분 총포괄순손실 (2,612,059) 영업활동현금흐름 7,503,595 투자활동현금흐름 (5,750,633) 비지배지분 배당지급 전 재무활동 현금흐름 (1,001,981) 비지배지분에 지급한 배당금 (703,101) 현금및현금성자산의 순증감 47,880 (*) 사업결합으로 인한 공정가치평가액이 미반영되어 있습니다.1-6 연결기업간 거래당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 내 역 당기 전기 유니바이오매스(주) (*) 이자수익 - 154,065 (*) 유니바이오매스(주)는 2016년 9월 30일 지분매각으로 종속기업에서 제외되었으며, 해당 거래는 종속기업에서 제외된 시점까지의 금액입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-3-2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-3-3 공정가치 측정연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 35 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-4 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-3-5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 5~15년 차량운반구 4~6년 공구와기구 4~6년 집기비품 4~6년 연결기업은 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-3-6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-3-7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-3-8 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다..(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년, 20년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2-3-9 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-3-10 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-11 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.2-3-12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업은 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않습니다.ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2-3-13 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 연결기업의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-3-14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-3-15 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-3-17 수익의 인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-3-18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-19 영업부문연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 34 에서 기술한대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.2-3-20 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.2-3-21 온실가스배출권 및 배출부채연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.2-3-22 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 37에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.2-3-23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 36 에 설명되어 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다. 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석 36-5에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 (3) 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 65,168백만원, 만기보유금융자산 507백만원, 매도가능금융자산 88,000백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 65,168백만원, 만기보유금융자산 507백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은88,000백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 12,521백만원(장기투자증권처분이익 16,368백만원에서 법인세효과를 제외한 금액)이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있지 않으며, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.(2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.(3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 65,675백만원(대여금 및 수취채권 65,168백만원, 만기보유금융자산 507백만원)을 보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 1,207백만원을 설정하고 있습니다. 3-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.(1) 수행의무의 식별 연결기업은 제품 및 상품을 생산, 구입하여 고객에게 지정된 장소까지 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 생산, (2) 운송용역,(3) 보험용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결기업은 고객에게 재화의 제공 및 운송용역과 보험용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 예정입니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 운송/보험 용역연결기업은 재화를 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 재화를 제공하는데 필요한 운송 및 보험계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 연결기업이 수행하는 대로 연결기업의 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.(3) 거래가격의 배분연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가이윤 가산 접근법' 을 사용할예정입니다.(4) 본인 대 대리인연결기업은 고객과 맺은 계약에 따라 운송 및 보험의무를 부담하고 있으며, 당사는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당합니다. 3-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다. 3-4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3-5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 3-6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-7 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ( 1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과 거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 2,996,818 - - 2,996,818 단기금융상품 48,658 - - 48,658 매출채권및기타채권 59,764,052 - - 59,764,052 소계 62,809,528 - - 62,809,528 비유동자산 장기투자자산 - 88,000,138 507,058 88,507,196 장기매출채권및기타채권 2,181,673 - - 2,181,673 장기금융상품 177,107 - - 177,107 소계 2,358,780 88,000,138 507,058 90,865,976 합계 65,168,308 88,000,138 507,058 153,675,504 (단위 : 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 3,520,698 - - 3,520,698 단기금융상품 44,612 - - 44,612 단기투자자산 - - 61,255 61,255 매출채권및기타채권 21,886,186 - - 21,886,186 소계 25,451,496 - 61,255 25,512,751 비유동자산 장기투자자산 - 75,482,029 515,490 75,997,519 장기매출채권및기타채권 438,983 - - 438,983 장기금융상품 166,422 - - 166,422 소계 605,405 75,482,029 515,490 76,602,924 합계 26,056,901 75,482,029 576,745 102,115,675 4-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는부채 상각후원가로측정하는부채 유동부채 매입채무및기타채무 29,435,486 12,304,382 단기차입금 67,757,831 10,000,000 유동성장기부채 1,300,000 - 소 계 98,493,317 22,304,382 비유동부채 장기차입금 2,925,000 - 합 계 101,418,317 22,304,382 4-3 범주별 금융상품의 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 현금및현금성자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 이자수익 25,714 8,363 - 67 - 34,144 배당금수익 - - 569,911 - - 569,911 외환차익 - 820,808 - - - 820,808 외화환산이익 - 624,590 - - 3,971 628,561 장기투자증권처분이익 - - 16,368,363 - - 16,368,363 이자비용 - - - - (2,611,167) (2,611,167) 외환차손 - (1,914,329) - - - (1,914,329) 외화환산손실 (23,346) (21,279) - - - (44,625) 대손상각비 - (300,643) - - - (300,643) 장기금융상품평가손실 - (111,632) - - - (111,632) 순손익 소계 2,368 (894,122) 16,938,274 67 (2,607,196) 13,439,391 매도가능금융자산평가이익 - - 19,662,102 - - 19,662,102 총포괄손익 합계 2,368 (894,122) 36,600,376 67 (2,607,196) 33,101,493 (단위 : 천원) 계정과목 현금및현금성자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 이자수익 75,617 - - 356 - 75,973 배당금수익 - - 194,521 - - 194,521 기타금융수익 - - 1,816 - - 1,816 외환차익 - 203,379 - - - 203,379 외화환산이익 23,424 9,064 - - - 32,488 대손상각비환입(*) - 184,137 - - - 184,137 기타의대손상각비 환입(*) - 32,892 - - - 32,892 이자비용 - - - - (262,460) (262,460) 외환차손 - (207,216) - - - (207,216) 외화환산손실 - (3,343) - - - (3,343) 순손익 소계 99,041 218,913 196,337 356 (262,460) 252,187 매도가능금융자산평가이익 - - 2,609,703 - - 2,609,703 총포괄손익 합계 99,041 218,913 2,806,040 356 (262,460) 2,861,890 (*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 3,614 370 보통예금 2,326,204 1,440,580 단기성금융자산 667,000 2,079,748 합계 2,996,818 3,520,698 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 21,936 - 연구개발자금 등 단기금융상품 23,658 - 자사주신탁보증금 미수금 25,864 - 연구개발자금 장기금융상품 8,000 6,000 당좌개설보증금 169,107 160,422 장기저축성보험 합계 248,565 166,422 7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 단기예치금 48,658 44,613 8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 58,057,721 - 21,854,307 - 미수금 1,703,981 - 31,878 - 미수수익 350 - - 438,983 보증금 2,000 2,181,673 - - 합계 59,764,052 2,181,673 21,886,185 438,983 8-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 60,843,321 2,309,014 22,220,804 566,324 대손충당금: - 매출채권 (1,079,215) (127,341) (334,590) (127,341) - 미수금 (54) - (29) - - 보증금 - - - - 대손충당금 합계 (1,079,269) (127,341) (334,619) (127,341) 매출채권및기타채권 순장부금액 59,764,052 2,181,673 21,886,185 438,983 8-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 461,960 759,716 대손상각비(환입) 300,643 (184,137) 기타의대손상각비(환입) - (31,692) 연결범위 변동 464,007 - 제각액 (20,000) (81,927) 기말금액 1,206,610 461,960 8-4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 발생일로부터 12개월이내 57,269,471 114,081 21,821,592 46,457 12개월초과 ~ 18개월이내 907,385 201,368 35,600 9,236 18개월초과 ~ 24개월이내 388,992 193,881 4,536 1,727 24개월초과 698,428 697,225 454,511 404,511 합계 59,264,276 1,206,555 22,316,239 461,931 9. 재고자산 9-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*) 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,337,011 (160,156) 1,176,855 205,482 - 205,482 제품 12,280,011 (1,081,097) 11,198,914 2,949,753 - 2,949,753 재공품 10,963,704 (692,455) 10,271,249 3,474,354 - 3,474,354 원재료 4,915,349 (33,258) 4,882,091 2,283,597 - 2,283,597 부재료 1,612,293 (88,858) 1,523,435 1,078,169 - 1,078,169 저장품 1,067,964 (72,734) 995,230 473,289 - 473,289 미착품 310,607 - 310,607 1,113,538 - 1,113,538 합계 32,486,939 (2,128,558) 30,358,381 11,578,182 - 11,578,182 (*) 재고자산평가손실충당금 중 1,619,145천원은 연결범위 변동으로 인한 증가액입니다. 9-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 570,614 (1,381,713) 9-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시멘트 제조 희유금속 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 시멘트 제조 희유금속 등 합계 상품 187,242 45,548 518,461 - 425,604 1,176,855 162,514 42,968 205,482 제품 2,416,189 322,956 4,073,451 2,771,037 1,615,282 11,198,915 2,663,022 286,731 2,949,753 재공품 4,283,911 57,054 2,473,724 2,835,879 620,680 10,271,248 3,367,698 106,656 3,474,354 원재료 2,759,586 437,155 531,571 1,059,146 94,633 4,882,091 1,882,686 400,911 2,283,597 부재료 1,513,486 9,949 - - - 1,523,435 1,072,588 5,581 1,078,169 저장품 497,302 49,925 17,758 306,293 123,952 995,230 408,417 64,872 473,289 미착품 310,607 - - - - 310,607 1,113,538 - 1,113,538 합계 11,968,323 922,587 7,614,965 6,972,355 2,880,151 30,358,381 10,670,463 907,719 11,578,182 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 선급금 138,700 8,197,523 선급비용 188,225 28,873 부가세대급금 427,521 - 기타의당좌자산 6,738 - 합계 761,184 8,226,396 11. 투자자산11-1 보고기간종료일 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당기말 전기말 단기투자자산 만기보유금융자산 - 61,255 장기투자자산 매도가능금융자산 88,000,138 75,482,029 만기보유금융자산 502,790 515,490 기타의투자자산 4,268 - 소계 88,507,196 75,997,519 합계 88,507,196 76,058,774 11-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/순자산가액(*1) 장부가액 미실현보유손익 장부가액 OCI(주)(*2) 28,207,542 85,749,088 85,749,088 57,541,546 73,230,980 (주)불스원(*3) 4,455,004 1,822,167 1,822,167 - 1,822,166 한영토건(주) 1 1 1 - 1 풍림산업(주) 28,107 28,107 28,107 - 28,107 소 계 4,483,112 1,850,275 1,850,275 - 1,850,274 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 - 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 - 300 한국내화물협동조합 3,500 3,500 3,500 - 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 - 5,000 유농영농조합법인 300,000 300,000 300,000 - 300,000 소 계 400,775 400,775 400,775 - 400,775 합 계 33,091,429 88,000,138 88,000,138 57,541,546 75,482,029 (*1) 연결기업은 상기 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. (*2) 연결기업은 2017년 10월 19일에 OCI주식 300,000주를 매도하였고, 12,521백만원(장기투자증권처분이익 16,368백만원에서 법인세효과를 제외한 금액)을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 조정 하였습니다.(*3) 연결기업은 전기 이전에 2,632,837천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였으며, 전기 및 전기 이전의 유상증자에 참여하여 각각 418,464천원 및 460,430천원을 추가 취득하였습니다. 11-3 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 시장성지분증권 23,954,390 25,939,449 (6,277,347) 43,616,492 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 시장성지분증권 21,344,687 3,442,880 (833,177) 23,954,390 11-4 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국공채 유동 - 61,255 비유동 502,790 515,490 합계 502,790 576,745 11-5 보고기간종료일 현재 만기보유증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 당기말 전기말 1년 내 - 61,255 1년 초과 5년 내 502,790 515,490 합계 502,790 576,745 12. 유형자산12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(*) 손상차손누계액 장부금액 토지 101,747,870 - - 101,747,870 건물 50,090,455 (23,354,952) - 26,735,503 구축물 7,043,649 (4,052,544) - 2,991,105 기계장치 156,819,235 (112,813,654) (10,157,157) 33,848,424 차량운반구 2,137,283 (1,711,809) - 425,474 공구와기구 12,489,687 (10,934,223) - 1,555,464 집기비품 3,433,504 (2,736,411) - 697,093 입목 178,065 - - 178,065 건설중인자산 1,914,703 - - 1,914,703 합 계 335,854,451 (155,603,593) (10,157,157) 170,093,701 (*) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 13 참조). (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(*) 손상차손누계액 장부금액 토지 15,415,878 - - 15,415,878 건물 19,060,143 (6,192,614) - 12,867,529 구축물 2,791,639 (1,965,032) - 826,607 기계장치 66,439,041 (44,899,332) (10,157,157) 11,382,552 차량운반구 1,514,531 (1,303,253) - 211,278 공구와기구 1,807,005 (1,673,294) - 133,711 집기비품 946,561 (682,343) - 264,218 건설중인자산 369,524 - - 369,524 합 계 108,344,322 (56,715,868) (10,157,157) 41,471,297 (*) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 13 참조). 12-2 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 연결범위의 변동 기타(*) 당기말 토지 15,415,878 - - (135,800) - 86,467,792 - 101,747,870 건물 12,867,529 - - (442,798) (1,460,250) 15,771,022 - 26,735,503 구축물 826,607 - - - (245,647) 2,410,145 - 2,991,105 기계장치 11,382,552 576,692 3,926,461 (1,849) (8,132,911) 26,099,140 (1,661) 33,848,424 차량운반구 211,278 256,200 - (5) (171,754) 129,755 - 425,474 공구와기구 133,711 586,523 55,470 (3) (587,398) 1,367,161 - 1,555,464 집기비품 264,218 301,290 20,500 (1,296) (256,874) 369,255 - 697,093 입목 - - - - - 178,065 - 178,065 건설중인자산 369,524 5,319,996 (4,002,431) - - 227,614 - 1,914,703 합 계 41,471,297 7,040,701 - (581,751) (10,854,834) 133,019,949 (1,661) 170,093,701 (*) 환율차이에 따른 변동입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 수령 대 체 처 분 감가상각비 손상차손(*) 전기말 토지 15,815,461 - - - (399,583) - - 15,415,878 건물 13,344,033 - - - - (476,504) - 12,867,529 구축물 942,415 1,533 - - - (117,341) - 826,607 기계장치 13,314,176 162,486 - 481,888 - (1,933,786) (642,212) 11,382,552 차량운반구 349,657 43,494 - - (16,411) (165,462) - 211,278 공구와기구 201,044 101,400 (13,837) - - (154,896) - 133,711 집기비품 276,296 79,496 - - - (91,574) - 264,218 건설중인자산 16,625 834,787 - (481,888) - - - 369,524 합 계 44,259,707 1,223,196 (13,837) - (415,994) (2,939,563) (642,212) 41,471,297 (*) 전기 중 가동중단된 포항공장의 메탈생산라인 관련 기계장치 등에 대한 손상차손입니다. 12-3 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 질 권 자 패키지보험 건물 외 114,973,738 삼성화재해상보험 농협은행, 신한은행 일반패키지보험 건물 외 1,952,610 농협손해보험 - 화재보험 건물 외 56,973,414 한화손해보험 KDB산업은행 화재보험 건물 외 646,130 롯데손해보험 KEB하나은행 합계 174,545,892 연결기업은 상기 보험 이외에 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 13. 정부보조금 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합계 기초금액 373,992 98,221 15,872 11,992 500,077 감가상각비 상계 (22,240) (198,508) (12,698) (12,219) (245,665) 연결범위의 변동 - 782,900 - 35,289 818,189 기말금액 351,752 682,613 3,174 35,062 1,072,601 (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 합계 기초금액 396,232 119,651 28,570 - 544,453 유형자산 취득 - - - 13,837 13,837 감가상각비 상계 (22,240) (21,430) (12,698) (1,845) (58,213) 기말금액 373,992 98,221 15,872 11,992 500,077 14. 무형자산당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손(*1) 연결범위 변동 당기말 산업재산권 23,337 - (3,459) - - 19,878 회원권 376,288 66,326 - - 663,243 1,105,857 영업권 - - - (4,051,424) 4,093,726 42,302 무형자산(기술) - - (99,462) (1,324,887) 2,500,000 1,075,651 무형자산(고객관계) - - (630,876) (5,778,042) 11,100,000 4,691,082 기타의무형자산 535,051 191,492 (198,620) - 222,025 749,948 합 계 934,676 257,818 (932,417) (11,154,353) 18,578,994 7,684,718 (*1) 연결기업은 당기 중 영업권을 포함한 무형자산에 대한 손상검사를 통해 회수가능가액을 평가하였고, 그에 따라 총 11,154,353천원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 처 분 전기말 산업재산권 27,074 - (3,737) - - 23,337 회원권 1,071,248 - - (500,000) (194,960) 376,288 기타의무형자산 511,510 152,173 (128,632) - - 535,051 합 계 1,609,832 152,173 (132,369) (500,000) (194,960) 934,676 15. 담보제공자산15-1 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금액 종류 담보권자 토지, 건물, 기계장치 8,120,000 - 당좌대출 신한은행 6,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 77,000,000 12,225,000 시설자금대출 KDB산업은행 2,230,000 3,400,000 운영자금대출 KEB하나은행 장기투자자산 (매도가능금융자산) 및 종속기업투자주식 91,975 - 질권설정 전문건설공제조합 8,160,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 66,090,033 29,957,831 주식담보대출 KB투자증권 13,600,000 6,000,000 주식담보대출 한국증권금융 37,400,000 10,000,000 운영자금대출 KDB산업은행 합계 218,692,008 66,582,831 15-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 3,524,991천원 의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 16. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 8,000 6,000 장기저축성보험 169,107 160,422 합계 177,107 166,422 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 19,936,441 8,665,404 미지급금 8,438,463 3,253,067 미지급비용 899,068 245,898 미지급배당금 14 13 예수보증금 161,500 140,000 합계 29,435,486 12,304,382 18. 기타유동부채18-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 846,864 326,585 예수부가세 258,297 539,742 선수금 332,097 180,396 선수수익 4,336 - 배출부채 169,940 - 기타의유동부채 31,852 - 합계 1,643,386 1,046,723 18-2 배출부채(1) 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 2015년~2017년계획기간 계 무상할당 배출권 223,043 219,676 210,556 653,275 (2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - 6,015 - 무상할당 186,051 - 182,619 - 179,295 - 제출 (187,120) - (175,274) - (170,000) - 추가할당 - - (261) - 15,962 - 차입 1,069 - (1,069) - (964) - 연결범위의 변동 - - - - 31,261 - 기말 - - 6,015 - 61,569 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 8,400 배출원가 인식 49,083 (8,400) 연결범위의변동 120,857 - 기말 169,940 - 19. 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) 19-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2.95 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 2.5 10,000,000 일반자금대출 2.64 8,000,000 KB국민은행 일반자금대출 - - 5,000,000 KB투자증권 주식담보대출 4 29,957,831 - 한국증권금융 주식담보대출 2.76 6,000,000 - NH농협은행 일반자금대출 2.75 5,400,000 - KEB하나은행 일반자금대출 3.92 3,400,000 - 합계 67,757,831 10,000,000 19-2 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 일반시설자금 2021-03-19 2.53~2.66 4,225,000 - 차감: 유동성장기부채 (1,300,000) - 합계 2,925,000 - 19-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 1년 이내 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 1,300,000 1,300,000 1,300,000 325,000 4,225,000 20. 종업원급여 20-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 42,416,229 10,960,628 사외적립자산의 공정가치 (30,257,955) (11,337,339) 소 계 12,158,274 (376,711) 기타장기종업원급여부채 1,125,320 1,062,636 순확정급여부채 금액 13,283,594 685,925 20-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 10,960,628 12,890,727 당기근무원가 3,258,391 1,836,963 과거근무원가 (683,340) - 이자원가 1,106,569 401,426 퇴직금지급액 (6,659,012) (1,436,781) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (213,398) (238,134) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,489,126) (1,067,021) 경험조정 (488,044) (1,426,552) 기타 28,001 - 연결범위의 변동 36,595,560 - 기말 42,416,229 10,960,628 20-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,258,391 1,836,963 과거근무원가 (683,340) - 순확정급여부채의 순이자 404,449 74,620 계 2,979,500 1,911,583 연결기업 당기 및 전기 중 퇴직한 임원에게 퇴직위로금 및 확정기여형 퇴직급여 대상자에게 전환금 134,091천원 (전기 : 560,505천원) 을 지급하였으며, 동 금액은 관리비 및 제조원가의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 20-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,337,339 11,615,830 이자수익 702,119 326,807 기여금납입액 3,000,000 1,000,000 퇴직금지급액 (4,059,911) (1,493,286) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (361,463) (112,012) 연결범위의 변동 19,639,871 - 기말 30,257,955 11,337,339 20-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 30,116,448 11,315,385 국민연금전환금 141,507 21,954 계 30,257,955 11,337,339 20-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,062,635 991,892 복리후생비 4,641 173,544 기타장기종업원급여의 지급 (124,370) (102,800) 연결범위의 변동 182,414 - 기말 1,125,320 1,062,636 20-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,284,170 240,807 증감 1,829,104 2,619,696 법인세효과 (402,403) (576,333) 연결범위의 변동 (2,526,528) - 기말 1,184,343 2,284,170 20-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.18% 3.10% 미래임금상승률 4.44% 4.32% 20-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (1,253,769) 1,395,825 임금상승률 1% 1,391,526 (1,273,744) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (870,456) 999,949 임금상승률 1% 976,995 (868,531) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채는 전액 복구충당부채로서 당기 중에 28,415천원(전기: 변동 없음)이 증가하였습니다. 22. 우발채무 및 약정사항 2 2-1 연결기업이 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구분 한도금액 신한은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 5,000,000 전자방식채무결제약정 8,000,000 L/C 약정한도 USD 10,300,000 NH농협은행 일반자금대출 5,000,000 무역어음대출 15,000,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 18,000,000 시설자금대출 4,225,000 KB투자증권 일반자금대출 49,000,000 한국증권금융 일반자금대출 6,000,000 KEB하나은행 무역어음대출 18,000,000 일반자금대출 3,550,000 외상매출채권담보대출 4,000,000 기업은행 B2B 팩토링 5,500,000 22-2 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다. 22-3 연결기업은 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련 제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다. 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 CORTE 2012. 10 ~ 2018. 12 THOROSEAL 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2013. 09 ~ 2018. 09 Fiber Filter 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2014. 10 ~ 2019. 10 Filter Press 기술도입계약 22-4 당기말 현재 연결기업은 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 23. 납입자본23-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 52,000,000주 52,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,611,619주 15,611,619주 보통주자본금 7,805,810 7,805,810 23-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,497,914 6,497,914 24. 기타자본항목 24-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (8,997,867) (8,997,867) 기타포괄손익누계액 43,613,093 23,954,390 자기주식처분이익 4,349,758 4,349,758 기타자본조정 (757,349) (55,861) 합계 38,207,635 19,250,420 24-2 자기주식연결기업은 자사주식의 가격안정화 등을 목적으로 미래에셋대우증권과 자기주식 취득목적의 신탁계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 자기주식 1,597,130주 8,997,867 1,597,130주 8,997,867 24-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 43,616,492 23,954,390 해외사업환산차손익 (3,399) - 합계 43,613,093 23,954,390 25. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,902,905 3,902,905 임의적립금 72,559,386 71,139,386 미처분이익잉여금 20,269,843 16,406,587 합계 96,732,134 91,448,878 (*) 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26. 영업이익26-1 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액: 제품매출액 166,771,274 81,919,945 상품매출액 14,298,723 10,326,209 공사수익 69,047 66,965 소계 181,139,044 92,313,119 매출원가: 제품매출원가 142,740,562 67,217,504 상품매출원가 12,660,640 10,627,585 공사원가 60,871 59,396 소계 155,462,073 77,904,485 2 6-2 판매비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 6,697,521 4,157,247 대손상각비(환입) 300,643 (131,321) 견본비 197,272 4,067 판매수수료 29,148 24,456 광고선전비 192,640 122,701 합계 7,417,224 4,177,150 26-3 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,576,190 3,161,638 퇴직급여 1,302,360 688,538 복리후생비 851,182 433,826 경상연구개발비 3,417,443 1,200,992 여비교통비 348,663 157,883 통신비 117,556 72,115 세금과공과 178,210 52,834 임차료 628,855 457,703 감가상각비 310,645 246,910 무형자산상각비 897,136 110,110 수선비 68,051 202,980 보험료 226,225 167,361 접대비 337,545 286,015 수도광열비 7,522 3,138 소모품비 55,978 53,655 도서인쇄비 32,552 19,553 교육훈련비 62,979 15,114 차량유지비 444,623 372,732 지급수수료 1,163,360 724,221 포장비 20,194 - 해외시장개척비 11,130 - 용역비 739,237 124,167 합계 17,797,636 8,551,485 26-4 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (531,499) 3,918,401 원부재료와 상품 등의 매입액 73,420,856 42,682,939 급여 28,714,215 12,488,305 퇴직급여 5,202,683 2,144,608 복리후생비 5,240,608 1,992,648 감가상각비 및 무형자산상각비 11,776,940 3,071,932 운반비 6,788,833 4,187,975 전력비 13,044,389 6,511,329 도시가스료 43,573 107,911 지급임차료 904,069 532,078 세금과공과 1,089,892 231,197 보험료 613,334 560,055 복구충당부채전입액 28,415 - 지급수수료 1,278,740 810,466 용역비 21,277,244 3,580,083 소모품비 2,318,152 1,987,190 수선비 5,178,342 4,029,681 대손상각비(환입) 300,643 (131,321) 기타 3,987,504 1,927,643 합계 180,676,933 90,633,120 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 수입임대료 27,353 - 자재매각수입 58,095 - 외환차익 820,808 203,379 외화환산이익 628,561 32,488 유형자산처분이익 97,227 1,908 잡이익 785,187 500,466 장기투자증권처분이익 16,368,363 - 합계 18,785,594 738,241 장기금융상품평가손실 (111,632) - 외환차손 (1,914,329) (207,216) 외화환산손실 (44,625) (3,343) 유형자산처분손실 (36,012) (129) 유형자산손상차손 - (642,212) 무형자산처분손실 - (14,960) 무형자산손상차손 (11,154,353) - 재고자산감모손실 (124,678) - 기부금 (23,740) (7,250) 잡손실 (828,692) (843,115) 합계 (14,238,061) (1,718,225) 28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 이자수익 34,143 75,973 배당금수익 569,911 194,521 기타금융수익 - 1,816 합계 604,054 272,310 이자비용 (2,611,167) (262,460) 29. 법인세비용 29-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 6,648,663 62,045 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,164,765 2,822,467 자본에 직접 반영된 법인세비용 (6,679,750) (1,409,510) 법인세비용 1,133,678 1,475,002 계속영업법인세비용 1,133,678 1,294,446 중단영업법인세비용 - 180,556 29-2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,002,531 709,866 적용세율 11%, 22% 11%, 22% 적용세율에 따른 세부담액 638,557 121,973 조정사항: -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 53,822 804,568 -이월결손금 등으로 인한 효과 402,166 - -법인세추납세액 등 403,489 - -기타 (364,356) 367,905 계속영업법인세비용 1,133,678 1,294,446 평균유효세율 37.8% 182.35% 29-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 연결범위변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 233,780 3,618,387 (605,106) (402,403) 2,844,658 대손충당금 52,465 128,267 54,464 - 235,196 미지급비용 44,460 - 4,205 - 48,665 감가상각누계액 1,012,464 - (426,352) - 586,112 매도가능금융자산손상차손 12,811 - 579,225 - 592,036 외화환산손익 (6,413) (200,107) 399,501 - 192,981 재고자산평가손실 - 407,734 112,070 - 519,804 복구충당부채 83,287 - 6,251 - 89,538 매도가능금융자산 (16,388,139) - 2,817,955 (6,277,347) (19,847,531) 일시상각충당금 88,408 - (8,295) - 80,113 정부보조금 (88,408) - 8,295 - (80,113) 잡손실 47,450 378,436 (24,894) - 400,992 기술개발준비금 (132,000) - 88,000 - (44,000) 압축기장충당금 (383,692) (3,386,575) - - (3,770,267) 장기금융상품평가손실 - - 24,559 - 24,559 자문수수료 - - 163,460 - 163,460 기타 - (15,745,550) 2,314,247 - (13,431,303) 이월결손금 465,044 49,563 10,081 - 524,688 이월세액공제 39,486 - (2,681) - 36,805 합계 (14,918,997) (14,749,845) 5,514,985 (6,679,750) (30,833,607) (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 404,291 405,822 (576,333) 233,780 대손충당금 96,608 (44,143) - 52,465 미지급비용 - 44,460 - 44,460 감가상각누계액 1,328,813 (316,349) - 1,012,464 매도가능금융자산손상차손 12,812 (1) - 12,811 외화환산손익 43,999 (50,412) - (6,413) 재고자산평가손실 303,977 (303,977) - - 복구충당부채 83,287 - - 83,287 매도가능금융자산 (15,554,962) - (833,177) (16,388,139) 일시상각충당금 93,456 (5,048) - 88,408 정부보조금 (93,456) 5,048 - (88,408) 기타의 대손상각비 677,525 (677,525) - - 종속기업투자 손상차손 1,150,412 (1,150,412) - - 잡손실 - 47,450 - 47,450 기술개발준비금 (259,600) 127,600 - (132,000) 압축기장충당금 (383,692) - - (383,692) 이월결손금 - 465,044 - 465,044 이월세액공제 - 39,486 - 39,486 합계 (12,096,530) (1,412,957) (1,409,510) (14,918,997) 30. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 30-1 당기 및 전기 중 지배기업의 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 계속영업이익(손실) 5,045,678,094원 (584,580,011)원 중단영업이익(손실) - 703,202,364원 가중평균유통보통주식수(*) 14,014,489주 14,124,865주 기본주당이익 계속영업이익 360원 (41)원 중단영업손실 - 50원 (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 30-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365/365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365/365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 5,115,288,485 14,014,489 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 366/366 5,713,852,554 15,611,619 자기주식(기초) (1,136,812) 366/366 (416,073,192) (1,136,812) 자기주식(기중)(*) (460,318) 278/366 (128,078,918) (349,642) 합 계 14,014,489 14,124,865 (*) 지배기업은 자기주식 460,318주를 2016년 3월 10일부터 2016년 4월 19일에 걸쳐 취득하였습니다. 30-3 지배기업은 희석증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다 31. 배당금31-1 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당 주식수 (*) 14,014,489주 14,014,489주 주당 배당금 200원 70원 배당금 2,802,897,800원 981,014,230원 (*) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 31-2 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주당 배당액 200 70 결산일 종가 3,910 4,010 배당수익률 5.12% 1.75% 32. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금 188,227 400,621 건설중인자산의 대체 4,002,431 481,888 장기차입금의 유동성 대체 1,300,000 - 매도가능금융자산 평가이익 42,457,508 3,442,880 무형자산의 장기투자자산 대체 - 500,000 재고자산의 폐기 61,202 - 33. 특수관계자와의 거래 33-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 대규모기업집단계열회사 등 (주1) OCI(주) ㈜유니드 삼광글라스㈜ (주)이테크건설 ㈜넥솔론 ㈜디씨알이 OCI 정보통신㈜ OCI SE㈜ OCI 스페셜티㈜ OCI 파워㈜ 행복도시태양광발전소㈜ ㈜OCI-Ferro ㈜유니드글로벌상사 ㈜유니드엘이디 에스지개발㈜ ㈜쿼츠테크 군장에너지㈜ 에스엠지에너지㈜ (주1) 동 회사 등은 대규모기업집단계열회사에 해당하여 특수관계자로 분류되는 회사입니다. 33-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 배당수익 매입 지급임차료등 대규모기업 집단계열회사 등 OCI(주) 12,970 372,203 213,261 617,097 OCI SE 주식회사 296,939 - - - 군장에너지주식회사 1,874,423 - - - ㈜이테크건설 145,000 - - - 삼광글라스㈜ - - - 8,564 OCI정보통신㈜ - - 492,078 - 합계 2,329,332 372,203 705,339 625,661 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급임차료 등 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 16,200 385,893 482,177 OCI SE 주식회사 213,606 - - 군장에너지주식회사 200,239 - - ㈜유니드글로벌상사 - 14,981 - OCI정보통신㈜ - 455,573 - 합계 430,045 856,447 482,177 33-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미지급금 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 10,120 366,496 22,989 OCI SE 주식회사 17,166 - - 군장에너지주식회사 179,611 - - ㈜이테크건설 110,200 - - OCI정보통신㈜ - - 126,072 합계 317,097 366,496 149,061 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미지급금 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 17,820 204,898 10,541 OCI SE 주식회사 6,766 - - 군장에너지주식회사 48,743 - - OCI정보통신㈜ - - 27,925 합계 73,329 204,898 38,466 33-4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,099,820 967,226 퇴직급여 172,508 117,712 합계 2,272,328 1,084,938 연결기업의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. 34. 보고부문별 정보 34-1 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재화 주요 고객 시멘트 제조 백시멘트 외 한일하우징 외 희유금속 등 몰리브덴 외 우진산업 외 세라믹부문 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산 도시바 외 페라이트부문 모터, 가정용 자석제품 생산 Bosch 외 호환성공구부문 자동차메이커(현대, 기아 등) 및 자동차 1차벤더(만도, 현대위아 등)에 스페셜 공구 제작 판매 현대자동차 외 34-2 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 희유금속 등 세라믹 페라이트(*) 호환성공구 합계 총부문수익 72,319,817 19,564,805 27,084,090 58,841,003 3,329,329 181,139,044 영업이익(손실) 2,933,654 (931,250) 301,294 (1,697,035) (144,552) 462,111 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) 17,565,696 (1,413,947) (1,774,098) (11,151,436) (223,684) 3,002,531 계속영업당기순이익(손실) 13,638,714 (1,126,805) (1,708,676) (8,729,712) (204,668) 1,868,853 (*) 영업권 및 무형자산 손상차손 11,154,353천원을 포함하였습니다(주석 14 참조). (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 희유금속 등 Wood Chip 등 합계 총부문수익 69,456,103 22,857,016 - 92,313,119 영업이익(손실) 3,342,655 (1,662,656) - 1,679,999 법인세비용차감전순이익(손실) 2,656,459 (1,946,593) - 709,866 계속영업당기순이익(손실) 2,269,502 (2,854,082) - (584,580) 중단영업손실(세후) - - 767,545 767,545 34-3 보고부문별 자산 및 부채보고기간종료일 현재 연결기업의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 희유금속 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 보고부문자산 153,741,808 15,767,480 89,580,100 95,510,606 8,699,904 363,299,898 유형자산 29,065,078 12,369,095 69,862,005 54,883,344 3,914,179 170,093,701 재고자산 11,968,323 922,586 7,614,964 6,972,355 2,880,153 30,358,381 보고부문부채 87,284,478 3,879,480 17,643,750 39,640,699 5,513,073 153,961,480 (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 희유금속 등 합계 보고부문자산 146,257,507 18,080,119 164,337,626 유형자산 28,274,669 13,196,628 41,471,297 재고자산 10,670,461 907,721 11,578,182 보고부문부채 36,165,930 3,168,675 39,334,605 34-4 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내(*) 국외 합계 당기 108,741,566 72,397,478 181,139,044 전기 83,834,960 8,478,159 92,313,119 (*) 국내매출은 Local 수출액을 포함한 금액입니다. 34-5 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 35. 공정가치 35-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 2,996,818 2,996,818 3,520,698 3,520,698 - 장기투자자산 88,000,138 88,000,138 75,997,519 75,997,519 공정가치로 인식된 금융자산 소계 90,996,956 90,996,956 79,518,217 79,518,217 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매출채권및기타채권 59,764,052 59,764,052 21,886,186 21,886,186 - 단기금융상품 48,658 48,658 44,612 44,612 - 단기투자자산 - - 61,255 61,255 - 장기투자자산 507,058 507,058 - - - 장기금융상품 177,107 177,107 166,422 166,422 - 장기매출채권및기타채권 2,181,673 2,181,673 438,983 438,983 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 62,678,548 62,678,548 22,597,458 22,597,458 금융자산 합계 153,675,504 153,675,504 102,115,675 102,115,675 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 29,435,486 29,435,486 12,304,382 12,304,382 - 단기차입금 67,757,831 67,757,831 10,000,000 10,000,000 - 유동성장기부채 1,300,000 1,300,000 - - - 장기차입금 2,925,000 2,925,000 - - 금융부채 합계 101,418,317 101,418,317 22,304,382 22,304,382 35-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 35-3 금융상품의 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융상품> 매도가능금융자산 85,749,088 - - 85,749,088 금융상품> 현금및현금성자산 262 2,996,556 - 2,996,818 단기금융상품 - 48,658 - 48,658 매도가능금융자산 - - 2,251,050 2,251,050 만기보유금융자산 - - 507,058 507,058 장기금융상품 - 177,107 - 177,107 매출채권및기타채권 - - 59,764,052 59,764,052 장기매출채권및기타채권 - - 2,181,673 2,181,673 매입채무및기타채무 - - 29,435,486 29,435,486 단기차입금 - 67,757,831 - 67,757,831 유동성장기부채 - 1,300,000 - 1,300,000 장기차입금 - 2,925,000 - 2,925,000 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융상품> 매도가능금융자산 73,230,980 - - 73,230,980 금융상품> 현금및현금성자산 370 3,520,328 - 3,520,698 단기금융상품 - 44,612 - 44,612 단기투자자산 - 61,255 - 61,255 매도가능금융자산 - - 2,251,049 2,251,049 만기보유금융자산 - 515,490 - 515,490 장기금융상품 - 166,422 - 166,422 매출채권및기타채권 - - 21,886,186 21,886,186 장기매출채권및기타채권 - - 438,983 438,983 매입채무및기타채무 - - 12,304,382 12,304,382 단기차입금 - 10,000,000 - 10,000,000 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 매도가능금융자산과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 36-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채는 17,625,000천원으로, 당기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1%상승 1%하락 변동이자부 금융부채 (176,250) 176,250 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 16,349,123 328,706 573,607 177,650 EUR 10,484,238 46,516 18,760 - JPY 1,400,514 23,576 508,099 85,464 CNY - 23,566 - - 합 계 28,233,875 422,364 1,100,466 263,114 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 801,021 (801,021) 28,680 (28,680) EUR 521,886 (521,886) 938 (938) JPY 68,847 (68,847) 21,131 (21,131) CNY (1,178) 1,178 - - 합 계 1,390,576 (1,390,576) 50,749 (50,749) (3) 기타 시장가격 위험연결기업이 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결기업의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. 36-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 투자자산연결기업은 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 11에 기술된 투자자산 장부금액입니다. 36-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 29,280,486 10,000 35,000 110,000 29,435,486 단기차입금 26,800,000 40,957,831 - - 67,757,831 장기차입금(유동성장기부채 포함) 325,000 975,000 2,925,000 - 4,225,000 합 계 56,405,486 41,942,831 2,960,000 110,000 101,418,317 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 12,304,382 - - - 12,304,382 단기차입금 5,000,000 5,000,000 - - 10,000,000 합 계 17,304,382 5,000,000 - - 22,304,382 36-4 자본관리 연결기업의 자본관리는 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지를 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 153,961,480 39,334,605 자본총계 209,338,418 125,003,021 부채비율 73.55% 31.47% 36-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체 연결범위변동 기말 유동성 단기차입금 10,000,000 48,807,831 - 8,950,000 67,757,831 유동성장기부채 - (1,318,313) 1,300,000 1,318,313 1,300,000 소 계 10,000,000 47,489,518 1,300,000 10,268,313 69,057,831 비유동성 장기차입금 - - (1,300,000) 4,225,000 2,925,000 합 계 10,000,000 47,489,518 - 14,493,313 71,982,831 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 10,000,000 - - 10,000,000 유동성장기부채 9,032 (89,653) 80,621 - 소 계 10,009,032 (89,653) 80,621 10,000,000 비유동성 장기차입금 80,621 - (80,621) - 합 계 10,089,653 (89,653) - 10,000,000 37. 중단영업37-1 중단영업의 개요연결기업은 전기 중, Wood Chip 생산 및 판매를 주 영업으로 하는 유니바이오매스(주)의 유형자산을 매각하기로 결정함에 따라 전기 Wood Chip 영업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 37-2 중단영업의 기중 영업성과당기 및 전기 중 중단영업관련 영업성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총손익 - - 판매비와관리비 - (221,925) 영업손실 - (221,925) 영업외손익 - 1,170,027 법인세비용차감전중단영업손실 - 948,102 중단영업으로 인한 법인세비용 - 180,557 중단영업법인세비용차감후순손실 - 767,545 37-3 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름당기 및 전기 중 중단영업관련 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동 순현금흐름 - (102,962) 투자활동 순현금흐름 - - 재무활동 순현금흐름 - - 합 계 - (102,962) 38. 사업결합38-1 2017년 3월 14일 연결기업은 페라이트 마그네트 및 파인세라믹스 제품 제조, 판매를 주 영업으로 하는 유니온머티리얼(주)의 지분 52.17%를 취득하였습니다. 동 주식의 취득은 신규사업진출을 통한 신성장 동력 확보를 위해 이루어졌습니다.38-2 취득일 현재 유니온머티리얼(주)의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 자산 유동자산 60,787,781 - 현금및현금성자산 326,724 - 매출채권및기타채권 40,666,732 - 재고자산 19,231,452 - 기타유동자산 562,873 비유동자산 149,055,633 - 장기투자자산 4,790 - 유형자산 133,019,948 - 무형자산 14,527,569 - 장기매출채권및기타채권 497,368 - 기타비유동자산 4,268 - 이연법인세자산 1,001,690 자산총계 209,843,414 부채 유동부채 28,211,858 - 매입채무및기타채무 16,213,091 - 단기차입금 8,950,000 - 당기법인세부채 1,402,994 - 유동성장기부채 1,318,313 - 충당부채 120,857 - 기타유동부채 206,603 비유동부채 37,116,155 - 장기차입금 4,225,000 - 이연법인세부채 15,751,535 - 기타비유동부채 183,930 - 종업원급여부채 16,955,690 부채총계 65,328,013 순자산공정가치(A) 144,515,401 비지배지분(B)(*) 69,341,657 취득한 순자산(A-B) 75,173,744 취득으로 인한 영업권 4,051,424 총 이전대가 79,225,168 (*) 비지배지분 금액에는 취득일 현재 유니온머티리얼(주)의 유니온툴텍(주)에 대한 비지배지분 360,138천원이 포함되어 있습니다. 38-3 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. 무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. 39. 연결재무제표의 승인 연결기업의 첨부된 2017년 연결재무제표는 지배기업의 정기주주총회 제출을 위하여2018년 3월 5일 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 66 기 2017.12.31 현재 제 65 기 2016.12.31 현재 제 64 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 유동자산 38,169,976,220 45,328,726,580 46,229,112,639 현금및현금성자산 2,760,477,969 3,520,697,886 7,392,534,992 단기금융상품 44,612,540 16,360,742 단기투자자산 61,255,000 67,215,000 매출채권및기타채권 22,367,735,168 21,886,185,740 23,408,859,446 재고자산 12,890,909,565 11,578,182,004 14,830,249,381 당기법인세자산 11,397,790 188,276,643 기타유동자산 150,853,518 8,226,395,620 325,616,435 비유동자산 206,922,008,954 119,008,899,016 117,772,254,900 장기투자자산 88,500,137,723 75,997,519,323 71,696,115,723 종속기업투자 75,582,697,230 유형자산 41,434,172,742 41,471,297,493 43,860,124,374 무형자산 791,367,647 934,676,390 1,609,831,731 장기매출채권 및 기타채권 438,526,630 438,983,410 560,077,472 장기금융상품 175,106,982 166,422,400 46,105,600 자산총계 245,091,985,174 164,337,625,596 164,001,367,539 부채 유동부채 71,770,322,561 23,351,104,914 26,464,548,113 매입채무 및 기타채무 13,415,707,321 12,304,382,406 13,588,817,971 단기차입금 50,957,830,985 10,000,000,000 10,000,000,000 당기법인세부채 6,375,583,982 유동성장기부채 9,032,160 기타유동부채 1,021,200,273 1,046,722,508 2,866,697,982 비유동부채 20,168,933,857 15,983,499,932 14,822,520,083 장기차입금 80,621,040 종업원급여부채 1,597,355,563 685,924,720 2,266,789,069 이연법인세부채 18,164,585,127 14,918,997,212 12,096,531,974 충당부채 406,993,167 378,578,000 378,578,000 부채총계 91,939,256,418 39,334,604,846 41,287,068,196 자본 자본금 7,805,809,500 7,805,809,500 7,805,809,500 자본잉여금 6,497,913,800 6,497,913,800 6,497,913,800 기타자본항목 38,968,382,984 19,306,280,871 18,687,362,864 이익잉여금 99,880,622,472 91,393,016,579 89,723,213,179 자본총계 153,152,728,756 125,003,020,750 122,714,299,343 자본과부채총계 245,091,985,174 164,337,625,596 164,001,367,539 포괄손익계산서 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 매출액 91,884,621,803 92,313,119,408 100,207,358,871 매출원가 76,826,726,524 77,904,485,216 85,661,904,856 매출총이익 15,057,895,279 14,408,634,192 14,545,454,015 판매비와관리비 13,055,491,039 12,728,634,904 13,013,429,349 판매비 4,685,096,418 4,177,150,163 4,348,348,659 관리비 8,370,394,621 8,551,484,741 8,665,080,690 영업이익 2,002,404,240 1,679,999,288 1,532,024,666 영업외손익 10,506,873,668 412,125,380 (7,383,204,090) 기타수익 16,954,535,439 3,212,782,114 858,825,651 기타비용 4,838,271,062 2,964,571,274 8,800,815,262 금융수익 595,624,558 426,374,591 826,696,045 금융비용 2,205,015,267 262,460,051 267,910,524 법인세비용차감전순이익(손실) 12,509,277,908 2,092,124,668 (5,851,179,424) 법인세비용 3,280,067,112 1,452,447,675 (1,074,995,514) 당기순이익(손실) 9,229,210,796 639,676,993 (4,776,183,910) 기타포괄손익 19,901,511,440 4,653,065,634 (1,396,306,859) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 239,409,327 2,043,362,897 1,142,863,370 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 2,609,702,737 (2,539,170,229) 당기총포괄이익(손실) 29,130,722,236 5,292,742,627 (6,172,490,769) 주당손익 659 45 (320) 자본변동표 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 23,218,161,498 94,401,998,209 131,923,883,007 당기순이익(손실) (4,776,183,910) (4,776,183,910) 매도가능금융자산평가손익 (2,539,170,229) (2,539,170,229) 확정급여제도의 재측정요소 1,142,863,370 1,142,863,370 자기주식의 취득 (1,991,628,405) (1,991,628,405) 현금배당 (1,045,464,490) (1,045,464,490) 2015.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,687,362,864 89,723,213,179 122,714,299,343 2016.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,687,362,864 89,723,213,179 122,714,299,343 당기순이익(손실) 639,676,993 639,676,993 매도가능금융자산평가손익 2,609,702,737 2,609,702,737 확정급여제도의 재측정요소 2,043,362,897 2,043,362,897 자기주식의 취득 (1,990,784,730) (1,990,784,730) 현금배당 (1,013,236,490) (1,013,236,490) 2016.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 2017.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 당기순이익(손실) 9,229,210,796 9,229,210,796 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 19,662,102,113 확정급여제도의 재측정요소 239,409,327 239,409,327 자기주식의 취득 현금배당 (981,014,230) (981,014,230) 2017.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,968,382,984 99,880,622,472 153,152,728,756 현금흐름표 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,769,644,689 7,173,292,273 7,868,116,176 당기순이익(손실) 9,229,210,796 639,676,993 (4,776,183,910) 비현금항목의 조정 (2,790,989,679) 5,168,138,274 12,436,892,911 감가상각비 2,824,142,014 2,939,562,873 3,194,590,463 퇴직급여 1,464,891,625 1,911,583,106 2,078,544,336 복리후생비 (29,265,757) 173,543,567 (128,019,472) 대손상각비(환입) 233,561,621 (131,320,821) 122,511,690 기타의대손상각비(환입) (2,473,544,938) 2,473,544,938 종속기업투자주식손상차손 3,642,471,170 5,835,260,000 장기금융상품평가손실 111,632,218 외화환산손실 42,956,425 3,342,938 224,230,433 투자자산처분손실 8,411,240 유형자산처분손실 542,674 128,516 918,510 무형자산처분손실 14,960,000 무형자산상각비 143,308,743 132,369,432 64,493,597 유형자산손상차손 642,211,807 재고자산평가손실(환입) 295,824,944 (1,381,713,008) 443,293,319 배출원가(환입) (8,400,000) 8,400,000 복구충당부채전입액 28,415,167 5,440,000 법인세비용(수익) 3,280,067,112 1,452,447,675 (1,074,995,514) 이자비용 2,205,015,267 262,460,051 267,910,524 이자수익 (25,713,558) (230,037,641) (433,400,945) 배당금수익 (569,911,000) (194,520,600) (393,295,100) 장기투자증권처분이익 (16,368,362,768) 유형자산처분이익 (66,594,200) (1,908,091) (39,710,160) 잡손실 2,089,461,762 외화환산이익 (3,971,376) (32,488,354) (221,234,948) 운전자본의 조정 (1,701,920,266) 878,237,082 967,299,928 매출채권 (737,505,635) 1,210,985,253 2,289,494,526 기타채권 2,784,543 (4,913,275) 17,366,975 재고자산 (1,608,552,505) 4,633,780,385 (925,832,179) 기타유동자산 67,137,392 107,625,525 784,830,143 매입채무 1,391,957,796 (1,900,759,102) (947,547,450) 기타채무 (574,959,632) (310,611,230) 80,682,252 기타유동부채 (25,522,235) (1,811,575,474) 1,668,305,661 퇴직금의 지급 (106,089,990) 56,505,000 기타장기종업원급여의 지급 (111,170,000) (102,800,000) 사외적립자산의 적립 (1,000,000,000) (2,000,000,000) 이자의 수취 25,713,558 349,853,496 524,532,767 법인세의 수취(납부) 7,630,280 137,386,428 (1,284,425,520) 투자활동으로 인한 현금흐름 (43,396,297,339) (7,723,762,958) (4,674,988,622) 단기금융상품의 감소 44,612,540 단기대여금의 감소 1,543,046,400 만기보유금융자산의 처분 76,745,000 51,223,750 3,160,000 매도가능금융자산의 처분 29,789,703,068 169,200 장기금융상품의 처분 2,500,000 보증금의 감소 576,780 115,024,480 144,142,000 유형자산의 처분 66,603,200 18,190,909 62,533,437 무형자산의 처분 180,000,000 정부보조금의 수령 13,837,000 단기금융상품의 증가 (28,251,798) (9,611,092) 단기대여금의 증가 (680,200,000) 만기보유금융자산의 취득 (1,315,000) (2,055,000) 매도가능금융자산의 취득 (418,464,000) (305,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (71,216,763,690) (8,008,404,710) 장기금융상품의 취득 (120,316,800) (120,316,800) (43,105,600) 보증금의 증가 (120,000) (55,278,395) (74,090,465) 유형자산의 취득 (2,607,248,437) (1,055,401,303) (3,688,434,102) 무형자산의 취득 (152,174,091) (478,292,100) 배당금의 수취 569,911,000 194,520,600 393,295,100 재무활동으로 인한 현금흐름 37,889,779,115 (3,344,790,777) (3,306,085,735) 자기주식의 취득 (1,990,784,730) (1,991,628,405) 단기차입금의 순증가 40,957,830,985 유동성장기부채의 상환 (89,653,200) (5,145,360) 이자의 지급 (2,087,039,040) (251,117,757) (263,848,880) 배당금의 지급 (981,012,830) (1,013,235,090) (1,045,463,090) 현금및현금성자산의 증가(감소) (736,873,535) (3,895,261,462) (112,958,181) 기초의 현금및현금성자산 3,520,697,886 7,392,534,992 7,488,534,352 외화표시 현금및현금성자산 등의 환율변동효과 (23,346,382) 23,424,356 16,958,821 기말의 현금및현금성자산 2,760,477,969 3,520,697,886 7,392,534,992 이익잉여금처분계산서 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 64 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 66 기 제 65 기 제 64 기 처분확정일:2018.3.23 처분확정일:2017.3.24 처분확정일:2016.3.25 미처분이익잉여금 23,418,331,851 16,350,725,958 9,970,922,558 전기이월미처분이익잉여금 13,949,711,728 13,667,686,068 13,604,243,098 당기순이익(손실) 9,229,210,796 639,676,993 (4,776,183,910) 확정급여제도의재측정요소 239,409,327 2,043,362,897 1,142,863,370 임의적립금등의이입액 400,000,000 580,000,000 4,710,000,000 기술개발준비금 400,000,000 580,000,000 510,000,000 임의적립금이입액 4,200,000,000 이익잉여금처분액 9,802,897,800 2,981,014,230 1,013,236,490 이익준비금 임의적립금 7,000,000,000 2,000,000,000 기술개발준비금 배당금 2,802,897,800 981,014,230 1,013,236,490 차기이월미처분이익잉여금 14,015,434,051 13,949,711,728 13,667,686,068 5. 재무제표 주석 제 66 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 65 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 유니온 1. 회사의 개요 주식회사 유니온(이하 "당사")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도 청주, 경상북도 포항 및 경상남도 김해에 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2017년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 당사의 주요 주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 준거 회계기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2-3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-5 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-6 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-7 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-8 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산ㆍ최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권,그리고 시장성 및 비시장성 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다. ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 ㆍ최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 단기이자부차입금 이 있습니다. ㆍ후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산 및 금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10 공정가치 측정 당사는 매출채권및기타채권과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 36 에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-11 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~15년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다..(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년, 20년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2-14 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-15 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 주석 35 에 서 기술한대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2-16 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배당사는 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-17 온실가스배출권 및 배출부채당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2-18 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-19 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-20 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-21 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 37 에 설명되어 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 21에서 기술하고 있습니다. 2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석 37-5에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.3-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,742백만원, 만기보유금융자산 500백만원, 매도가능금융자산 88,000백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,742백만원, 만기보유금융자산 500백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 88,000백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 12,521백만원(장기투자증권처분이익 16,368백만원에서 법인세효과를 제외한 금액)이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있지 않으며, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.(2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.(3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,242백만원(대여금 및 수취채권 25,742백만원, 만기보유금융자산 500백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 676백만원을 설정하고 있습니다.3-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.(1) 수행의무의 식별 당사는 제품 및 상품을 생산, 구입하여 고객에게 지정된 장소까지 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 생산, (2) 운송용역,(3) 보험용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 고객에게 재화의 제공 및 운송용역과 보험용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 예정입니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 운송/보험 용역당사는 재화를 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 재화를 제공하는데 필요한 운송 및 보험계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면,고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.(3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가이윤 가산 접근법' 을 사용할예정입니다.(4) 본인 대 대리인당사는 고객과 맺은 계약에 따라 운송 및 보험의무를 부담하고 있으며, 당사는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당합니다.3-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.3-4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.3-5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.3-6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-7 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ( 1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과 거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 2,760,478 - - 2,760,478 매출채권및기타채권 22,367,735 - - 22,367,735 소계 25,128,213 - - 25,128,213 비유동자산 장기투자자산 - 88,000,138 500,000 88,500,138 장기매출채권및기타채권 438,527 - - 438,527 장기금융상품 175,107 - - 175,107 소계 613,634 88,000,138 500,000 89,113,772 합계 25,741,847 88,000,138 500,000 114,241,985 (단위 : 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 3,520,698 - - 3,520,698 단기금융상품 44,612 - - 44,612 단기투자자산 - - 61,255 61,255 매출채권및기타채권 21,886,186 - - 21,886,186 소계 25,451,496 - 61,255 25,512,751 비유동자산 장기투자자산 - 75,482,029 515,490 75,997,519 장기매출채권및기타채권 438,983 - - 438,983 장기금융상품 166,422 - - 166,422 소계 605,405 75,482,029 515,490 76,602,924 합계 26,056,901 75,482,029 576,745 102,115,675 4-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는부채 상각후원가로측정하는부채 유동부채 매입채무및기타채무 13,415,707 12,304,382 단기차입금 50,957,831 10,000,000 합 계 64,373,538 22,304,382 4-3 범주별 금융상품의 순손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 현금및현금성자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 이자수익 25,714 - - - 25,714 배당금수익 - - 569,911 - 569,911 외환차익 - 72,357 - - 72,357 외화환산이익 - - - 3,971 3,971 장기투자증권처분이익 - - 16,368,363 - 16,368,363 대손상각비 - (233,562) - - (233,562) 이자비용 - - - (2,205,015) (2,205,015) 외환차손 - (200,129) - - (200,129) 외화환산손실 (23,346) (19,610) - - (42,956) 장기금융상품평가손실 - (111,632) - - (111,632) 순손익 소계 2,368 (492,576) 16,938,274 (2,201,044) 14,247,022 매도가능금융자산평가이익 - - 19,662,102 - 19,662,102 총포괄손익 합계 2,368 (492,576) 36,600,376 (2,201,044) 33,909,124 (단위 : 천원) 계정과목 현금및현금성자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는부채 합계 이자수익 229,681 - - 357 - 230,038 배당금수익 - - 194,521 - - 194,521 기타금융수익 - - 1,816 - - 1,816 외환차익 - 203,379 - - - 203,379 외화환산이익 23,424 9,064 - - - 32,488 대손상각비환입 - 131,321 - - - 131,321 기타의 대손상각비환입 - 2,473,545 - - - 2,473,545 이자비용 - - - - (262,460) (262,460) 외환차손 - (207,216) - - - (207,216) 외화환산손실 - (3,343) - - - (3,343) 순손익 소계 253,105 2,606,750 196,337 357 (262,460) 2,794,089 매도가능금융자산평가이익 - - 2,609,703 - - 2,609,703 총포괄손익 합계 253,105 2,606,750 2,806,040 357 (262,460) 5,403,792 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 262 370 보통예금 2,093,216 96,579 단기성금융자산 667,000 2,079,748 기타 - 1,344,001 합계 2,760,478 3,520,698 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 6,000 6,000 당좌개설보증금 169,107 160,422 장기저축성보험 합계 175,107 166,422 7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 단기예치금 - 44,613 8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 22,338,667 - 21,854,307 - 미수금 29,068 - 31,879 - 보증금 - 438,527 - 438,983 합계 22,367,735 438,527 21,886,186 438,983 8-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 22,915,916 565,868 22,220,805 566,324 대손충당금: - 매출채권 (548,127) (127,341) (334,590) (127,341) - 미수금 (54) - (29) - 대손충당금 합계 (548,181) (127,341) (334,619) (127,341) 매출채권및기타채권 순장부금액 22,367,735 438,527 21,886,186 438,983 8-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 461,960 3,148,752 대손상각비(환입) 233,562 (131,321) 기타의대손상각비(환입) - (2,473,545) 제각액 (20,000) (81,926) 기말금액 675,522 461,960 8-4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 발생일로부터 12개월이내 22,124,029 114,081 21,821,592 46,457 12개월초과 ~ 18개월이내 429,380 105,767 35,600 9,236 18개월초과 ~ 24개월이내 6,577 2,673 4,536 1,727 24개월초과 454,148 452,947 454,511 404,511 합계 23,014,134 675,468 22,316,239 461,931 9. 재고자산 9-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 246,683 (13,893) 232,790 205,482 - 205,482 제품 2,781,684 (42,539) 2,739,145 2,949,753 - 2,949,753 재공품 4,385,508 (44,543) 4,340,965 3,474,354 - 3,474,354 원재료 3,229,999 (33,258) 3,196,741 2,283,597 - 2,283,597 부재료 1,612,293 (88,858) 1,523,435 1,078,169 - 1,078,169 저장품 619,960 (72,734) 547,226 473,289 - 473,289 미착품 310,608 - 310,608 1,113,538 - 1,113,538 합계 13,186,735 (295,825) 12,890,910 11,578,182 - 11,578,182 9-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 295,825 (1,381,713) 9-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시멘트 제조 희유금속 등 합계 시멘트 제조 희유금속 등 합계 상품 187,242 45,548 232,790 162,514 42,968 205,482 제품 2,416,189 322,956 2,739,145 2,663,022 286,731 2,949,753 재공품 4,283,911 57,054 4,340,965 3,367,698 106,656 3,474,354 원재료 2,759,586 437,155 3,196,741 1,882,686 400,911 2,283,597 부재료 1,513,486 9,949 1,523,435 1,072,588 5,581 1,078,169 저장품 497,302 49,925 547,227 408,417 64,872 473,289 미착품 310,607 - 310,607 1,113,538 - 1,113,538 합계 11,968,323 922,587 12,890,910 10,670,463 907,719 11,578,182 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 선급금 54,782 8,197,523 선급비용 96,072 28,873 합계 150,854 8,226,396 11. 투자자산11-1 보고기간종료일 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당기말 전기말 단기투자자산 만기보유금융자산 - 61,255 장기투자자산 매도가능금융자산 88,000,138 75,482,029 만기보유금융자산 500,000 515,490 소계 88,500,138 75,997,519 합계 88,500,138 76,058,774 11-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/순자산가액(*1) 장부가액 미실현보유손익 장부가액 OCI(주)(*2) 28,207,541 85,749,089 85,749,089 57,541,548 73,230,980 (주)불스원(*3) 4,455,004 1,822,166 1,822,166 - 1,822,166 한영토건(주) 1 1 1 - 1 풍림산업(주) 28,107 28,107 28,107 - 28,107 소 계 4,483,112 1,850,274 1,850,274 - 1,850,274 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 - 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 - 300 한국내화물협동조합 3,500 3,500 3,500 - 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 - 5,000 유농영농조합법인 300,000 300,000 300,000 - 300,000 소 계 400,775 400,775 400,775 - 400,775 합 계 33,091,428 88,000,138 88,000,138 57,541,548 75,482,029 (*1) 당사는 상기 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 당사는 2017년 10월 19일에 OCI주식 300,000주를 매도하였고, 12,521백만원(장기투자증권처분이익 16,368백만원에서 법인세효과를 제외한 금액)을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 조정 하였습니다.(*3) 당사는 전기 이전에 2,632,837천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였으며, 전기 및 전기 이전의 유상증자에 참여하여 각각 418,464천원 및 460,430천원을 추가 취득하였습니다.11-3 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 시장성지분증권 23,954,390 25,939,449 (6,277,347) 43,616,492 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 시장성지분증권 21,344,687 3,442,880 (833,177) 23,954,390 11-4 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 국공채 유동 - 61,255 비유동 500,000 515,490 합계 500,000 576,745 11-5 보고기간종료일 현재 만기보유증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 당기말 전기말 1년 내 - 61,255 1년 초과 5년 내 500,000 515,490 합계 500,000 576,745 12. 종속기업투자12-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가(*) 장부금액 장부금액 유니온머티리얼㈜ 대한민국 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 52.17% 79,225,168 75,582,697 - (*) 당사는 2017년 3월 14일자로 페라이트 마그네트 및 파인세라믹스 제품 제조, 판매를 주 영업으로 하는 쌍용머티리얼(주)의 지분 52.17%를 취득하였습니다. 12-2 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액(*) 순손실(*) 유니온머티리얼㈜ 135,638,610 45,042,848 106,823,398 (604,067) (*) 유니온머티리얼(주)의 2017년 매출액과 순손실로서 당사의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습니다.12-3 당기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종속기업명 당기말 유니온머티리얼㈜ 53,681,509 12-4 손상검토당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상검토결과 당사는 당기 중 회수가능액이 장부금액 이하로 유의적으로 하락한 유니온머티리얼(주) 주식에 대해 3,642,471천원의 종속기업투자주식손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 13. 유형자산13-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(*) 손상차손누계액 장부금액 토지 15,415,878 - - 15,415,878 건물 19,060,143 (6,669,118) - 12,391,025 구축물 2,791,639 (2,082,374) - 709,265 기계장치 67,849,064 (46,298,416) (10,157,157) 11,393,491 차량운반구 1,633,502 (1,355,821) - 277,681 공구와기구 1,934,350 (1,716,825) - 217,525 집기비품 802,767 (604,121) - 198,646 건설중인자산 830,662 - - 830,662 합 계 110,318,005 (58,726,675) (10,157,157) 41,434,173 (*) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 14 참조). (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(*) 손상차손누계액 장부금액 토지 15,415,878 - - 15,415,878 건물 19,060,143 (6,192,614) - 12,867,529 구축물 2,791,639 (1,965,032) - 826,607 기계장치 66,439,041 (44,899,332) (10,157,157) 11,382,552 차량운반구 1,514,531 (1,303,253) - 211,278 공구와기구 1,807,005 (1,673,294) - 133,711 집기비품 946,561 (682,343) - 264,218 건설중인자산 369,524 - - 369,524 합 계 108,344,322 (56,715,868) (10,157,157) 41,471,297 (*) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 14 참조). 13-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 당기말 토지 15,415,878 - - - - 15,415,878 건물 12,867,529 - - - (476,504) 12,391,025 구축물 826,607 - - - (117,342) 709,265 기계장치 11,382,552 63,910 1,897,841 (6) (1,950,806) 11,393,491 차량운반구 211,278 194,573 - (2) (128,168) 277,681 공구와기구 133,711 137,900 - (3) (54,083) 217,525 집기비품 264,218 32,207 - (540) (97,239) 198,646 건설중인자산 369,524 2,358,979 (1,897,841) - - 830,662 합 계 41,471,297 2,787,569 - (551) (2,824,142) 41,434,173 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 수령 대 체 처 분 감가상각비 손상차손(*) 전기말 토지 15,815,461 - - - (399,583) - - 15,415,878 건물 13,344,033 - - - - (476,504) - 12,867,529 구축물 942,415 1,533 - - - (117,341) - 826,607 기계장치 13,314,176 162,486 - 481,888 - (1,933,786) (642,212) 11,382,552 차량운반구 349,657 43,494 - - (16,411) (165,462) - 211,278 공구와기구 201,044 101,400 (13,837) - - (154,896) - 133,711 집기비품 276,296 79,496 - - - (91,574) - 264,218 건설중인자산 16,625 834,787 - (481,888) - - - 369,524 합 계 44,259,707 1,223,196 (13,837) - (415,994) (2,939,563) (642,212) 41,471,297 (*) 전기 중 가동중단된 포항공장의 메탈생산라인 관련 기계장치 등에 대한 손상차손입니다. 13-3 보험가입자산 당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 질 권 자 패키지보험 건물 외 114,973,738 삼성화재해상보험 농협은행, 신한은행 일반패키지보험 건물 외 1,952,610 농협손해보험 - 합계 116,926,348 당사는 상기 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 14. 정부보조금 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합계 기초금액 373,992 98,221 15,872 11,992 500,077 감가상각비 상계 (22,240) (21,430) (12,698) (2,767) (59,135) 기말금액 351,752 76,791 3,174 9,225 440,942 (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 합계 기초금액 396,232 119,651 28,570 - 544,453 유형자산 취득 - - - 13,837 13,837 감가상각비 상계 (22,240) (21,430) (12,698) (1,845) (58,213) 기말금액 373,992 98,221 15,872 11,992 500,077 15. 무형자산당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 기 초 상 각 당기말 산업재산권 23,337 (3,459) 19,878 회원권 376,288 - 376,288 기타의무형자산 535,051 (139,849) 395,202 합 계 934,676 (143,308) 791,368 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체 처 분 전기말 산업재산권 27,074 - (3,737) - - 23,337 회원권 1,071,248 - - (500,000) (194,960) 376,288 기타의무형자산 511,510 152,173 (128,632) - - 535,051 합 계 1,609,832 152,173 (132,369) (500,000) (194,960) 934,676 16. 담보제공자산16-1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금액 종류 담보권자 토지, 건물, 기계장치 8,120,000 - 당좌대출 신한은행 6,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 장기투자자산 (매도가능금융자산) 및 종속기업투자주식 91,975 - 질권설정 전문건설공제조합 8,160,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 66,090,033 29,957,831 주식담보대출 KB투자증권 13,600,000 6,000,000 주식담보대출 한국증권금융 37,400,000 10,000,000 운영자금대출 KDB산업은행 합계 139,462,008 50,957,831 16-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 1,780,258천원의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 17. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 6,000 6,000 장기저축성보험 169,107 160,422 합계 175,107 166,422 18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 10,053,391 8,665,404 미지급금 2,695,128 3,253,067 미지급비용 507,174 245,898 미지급배당금 14 13 예수보증금 160,000 140,000 합계 13,415,707 12,304,382 19. 기타유동부채19-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 520,386 326,585 예수부가세 219,577 539,742 선수금 281,237 180,396 합계 1,021,200 1,046,723 19-2 배출부채(1) 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 2015년~2017년계획기간 계 무상할당 배출권 186,051 182,619 179,101 547,771 (2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - 6,015 - 무상할당 186,051 - 182,619 - 179,101 - 제출 (187,120) - (175,274) - (170,000) - 추가할당 - - (261) - 15,962 - 차입 1,069 - (1,069) - - - 기말 - - 6,015 - 31,078 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 8,400 배출원가 인식 - (8,400) 기말 - - 20. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2.95 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 2.50 10,000,000 - KB국민은행 일반자금대출 - - 5,000,000 KB투자증권 주식담보대출 4.00 29,957,831 - 한국증권금융 주식담보대출 2.76 6,000,000 - 합계 50,957,831 10,000,000 21. 종업원급여 21-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,158,096 10,960,628 사외적립자산의 공정가치 (10,482,940) (11,337,339) 소 계 675,156 (376,711) 기타장기종업원급여부채 922,200 1,062,636 순확정급여부채 금액 1,597,356 685,925 21-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 10,960,628 12,890,727 당기근무원가 1,308,467 1,836,963 이자원가 331,331 401,426 퇴직금지급액 (1,052,701) (1,436,781) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (213,398) (238,134) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (343,535) (1,067,021) 경험조정 139,303 (1,426,552) 기타 28,001 - 기말 11,158,096 10,960,628 21-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,308,467 1,836,963 순확정급여부채의 순이자 22,334 74,620 계 1,330,801 1,911,583 당사는 당기 및 전기 중 퇴직한 임원에게 퇴직위로금 및 확정기여형 퇴직급여 대상자에게 전환금 134,091천원 (전기 : 560,505천원) 을 지급하였으며, 동 금액은 관리비 및 제조원가의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 21-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,337,339 11,615,830 이자수익 308,997 326,807 기여금납입액 - 1,000,000 퇴직금지급액 (1,052,701) (1,493,286) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (110,695) (112,012) 기말 10,482,940 11,337,339 21-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 10,460,986 11,315,385 국민연금전환금 21,954 21,954 계 10,482,940 11,337,339 21-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,062,636 991,892 복리후생비 (29,266) 173,544 기타장기종업원급여의 지급 (111,170) (102,800) 기말 922,200 1,062,636 21-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,284,170 240,807 증감 306,935 2,619,696 법인세효과 (67,526) (576,333) 기말 2,523,579 2,284,170 21-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.20% 3.10% 미래임금상승률 3.94% 4.32% 21-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (700,456) 790,621 임금상승률 1% 776,255 (701,822) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (870,456) 999,949 임금상승률 1% 976,995 (868,531) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 22. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채는 전액 복구충당부채로서 당기 중에 28,415천원 (전기: 변동 없음)이 증가하였습니다. 23. 우발채무 및 약정사항 2 3-1 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구분 한도금액 신한은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 5,000,000 전자방식채무결제약정 8,000,000 L/C 약정한도 USD 10,300,000 NH농협은행 일반자금대출 5,000,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 10,000,000 KB투자증권 일반자금대출 49,000,000 한국증권금융 일반자금대출 6,000,000 23-2 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다. 23-3 당사는 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련 제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다. 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 CORTE 2012. 10 ~ 2018. 12 THOROSEAL 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2013. 09 ~ 2018. 09 Fiber Filter 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2014. 10 ~ 2019. 10 Filter Press 기술도입계약 23-4 당기말 현재 당사는 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다.24. 납입자본24-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 52,000,000주 52,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,611,619주 15,611,619주 보통주자본금 7,805,810 7,805,810 24-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,497,914 6,497,914 25. 기타자본항목 25-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (8,997,867) (8,997,867) 기타포괄손익누계액 43,616,492 23,954,390 자기주식처분이익 4,349,758 4,349,758 합계 38,968,383 19,306,281 25-2 자기주식당사는 자사주식의 가격안정화 등을 목적으로 미래에셋대우증권과 자기주식 취득목적의 신탁계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 자기주식 1,597,130주 8,997,867 1,597,130주 8,997,867 25-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 43,616,492 23,954,390 26. 이익잉여금26-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,902,905 3,902,905 임의적립금 72,559,385 71,139,386 미처분이익잉여금 23,418,332 16,350,726 합계 99,880,622 91,393,017 (*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.26-2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 제66(당)기 제65(전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 23,418,332 16,350,726 전기이월미처분이익잉여금 13,949,712 13,667,686 당기순이익 9,229,211 639,677 확정급여제도의 재측정요소 239,409 2,043,363 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 400,000 580,000 기술개발준비금 400,000 580,000 Ⅲ.이익잉여금 처분액 9,802,898 2,981,014 임의적립금 7,000,000 2,000,000 현금배당금(주32) (주당배당금(률): 당기: 200원(40%), 전기: 70원(14%)) 2,802,898 981,014 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 14,015,434 13,949,712 27. 영업이익27-1 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액: 제품매출액 80,023,398 81,919,945 상품매출액 11,792,176 10,326,209 공사수익 69,048 66,965 소계 91,884,622 92,313,119 매출원가: 제품매출원가 65,886,357 67,217,504 상품매출원가 10,879,499 10,627,585 공사원가 60,871 59,396 소계 76,826,727 77,904,485 2 7-2 판매비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 4,317,162 4,157,247 대손상각비(환입) 233,562 (131,321) 견본비 - 4,067 판매수수료 29,148 24,456 광고선전비 105,224 122,701 합계 4,685,096 4,177,150 27-3 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,586,562 3,161,638 퇴직급여 414,138 688,538 복리후생비 375,997 433,826 경상연구개발비 1,157,441 1,200,992 여비교통비 130,507 157,883 통신비 68,718 72,115 세금과공과 59,952 52,834 임차료 452,257 457,703 감가상각비 241,071 246,910 무형자산상각비 129,950 110,110 수선비 63,703 202,980 보험료 146,536 167,361 접대비 262,793 286,015 수도광열비 7,522 3,138 소모품비 40,305 53,655 도서인쇄비 20,345 19,553 교육훈련비 18,950 15,114 차량유지비 404,606 372,732 지급수수료 607,293 724,221 용역비 181,749 124,167 합계 8,370,395 8,551,485 27-4 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,976,401) 3,918,401 원부재료와 상품 등의 매입액 48,711,871 42,682,939 급여 12,861,522 12,488,305 퇴직급여 1,464,892 2,144,608 복리후생비 1,824,585 1,992,648 감가상각비 및 무형자산상각비 2,954,130 3,071,932 운반비 4,344,311 4,187,975 전력비 6,383,551 6,511,329 도시가스료 43,573 107,911 지급임차료 523,689 532,078 세금과공과 223,309 231,197 보험료 499,257 560,055 복구충당부채전입액 28,415 - 지급수수료 712,596 810,466 용역비 3,636,687 3,580,083 소모품비 2,215,896 1,987,190 수선비 3,604,104 4,029,681 대손상각비(환입) 233,562 (131,321) 기타 1,592,669 1,927,643 합계 89,882,218 90,633,120 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 외환차익 72,357 203,379 외화환산이익 3,971 32,488 기타의 대손상각비환입 - 2,473,545 유형자산처분이익 66,594 1,908 잡이익 443,250 501,462 장기투자증권처분이익 16,368,363 - 합계 16,954,535 3,212,782 외환차손 (200,129) (207,216) 외화환산손실 (42,956) (3,343) 장기금융상품평가손실 (111,632) - 종속기업투자주식손상차손 (3,642,471) - 유형자산처분손실 (543) (129) 유형자산손상차손 - (642,212) 무형자산처분손실 - (14,960) 기부금 (18,440) (7,250) 잡손실 (822,100) (2,089,461) 합계 (4,838,271) (2,964,571) 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 이자수익 25,714 230,038 배당금수익 569,911 194,521 기타금융수익 - 1,816 합계 595,625 426,375 이자비용 (2,205,015) (262,460) 30. 법인세비용 30-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 6,379,351 39,491 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,245,589 2,822,467 자본에 직접 반영된 법인세비용 (6,344,873) (1,409,510) 법인세비용 3,280,067 1,452,448 30-2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,509,278 2,092,125 적용세율 11%, 22% 11%, 22% 적용세율에 따른 세부담액 2,730,041 398,425 조정사항: -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 24,720 1,154,771 -이월결손금 등으로 인한 효과 402,166 - -법인세추납세액 등 403,489 - -기타 (280,349) (100,748) 법인세비용 3,280,067 1,452,448 평균유효세율 26.2% 69.4% 30-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 233,780 148,714 (67,526) 314,968 대손충당금 52,465 45,455 - 97,920 미지급비용 44,460 4,205 - 48,665 감가상각누계액 1,012,464 (426,352) - 586,112 매도가능금융자산손상차손 12,811 579,225 - 592,036 외화환산손익 (6,413) 14,990 - 8,577 재고자산평가손실 - 65,081 - 65,081 복구충당부채 83,287 6,251 - 89,538 매도가능금융자산 (16,388,139) 2,817,955 (6,277,347) (19,847,531) 일시상각충당금 88,408 (8,295) - 80,113 정부보조금 (88,408) 8,295 - (80,113) 잡손실 47,450 - - 47,450 기술개발준비금 (132,000) 88,000 - (44,000) 압축기장충당금 (383,692) - - (383,692) 장기금융상품평가손실 - 24,559 - 24,559 자문수수료 - 163,460 - 163,460 이월결손금 465,044 (392,772) - 72,272 이월세액공제 39,486 (39,486) - - 합계 (14,918,997) 3,099,285 (6,344,873) (18,164,585) (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 404,291 405,822 (576,333) 233,780 대손충당금 96,608 (44,143) - 52,465 미지급비용 - 44,460 - 44,460 감가상각누계액 1,328,813 (316,349) - 1,012,464 매도가능금융자산손상차손 12,812 (1) - 12,811 외화환산손익 43,999 (50,412) - (6,413) 재고자산평가손실 303,977 (303,977) - - 복구충당부채 83,287 - - 83,287 매도가능금융자산 (15,554,962) - (833,177) (16,388,139) 일시상각충당금 93,456 (5,048) - 88,408 정부보조금 (93,456) 5,048 - (88,408) 기타의 대손상각비 677,525 (677,525) - - 종속기업투자 손상차손 1,150,412 (1,150,412) - - 잡손실 - 47,450 - 47,450 기술개발준비금 (259,600) 127,600 - (132,000) 압축기장충당금 (383,692) - - (383,692) 이월결손금 - 465,044 - 465,044 이월세액공제 - 39,486 - 39,486 합계 (12,096,530) (1,412,957) (1,409,510) (14,918,997) 31. 주당이익 31-1 당기 및 전기 중 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 9,229,210,796원 639,676,993원 가중평균유통보통주식수(*) 14,014,489주 14,125,167주 기본주당이익 659원 45원 (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 31-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365/365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365/365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 5,115,288,485 14,014,489 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 366/366 5,713,852,554 15,611,619 자기주식(기초) (1,136,812) 366/366 (416,073,192) (1,136,812) 자기주식(기중)(*) (460,318) 278/366 (127,968,404) (349,640) 합 계 14,014,489 14,125,167 (*) 당사는 자기주식 460,318주를 2016년 3월 10일부터 2016년 4월 19일에 걸쳐 취득하였습니다. 31-3 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 배당금32-1 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당 주식수 (*) 14,014,489주 14,014,489주 주당 배당금 200원 70원 배당금 2,802,897,800원 981,014,230원 (*) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 32-2 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주당 배당액 200 70 결산일 종가 3,910 4,010 배당수익률 5.12% 1.75% 33. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금 180,321 400,621 건설중인자산의 대체 1,897,841 481,888 매도가능금융자산 평가손익 42,457,508 3,442,880 무형자산의 장기투자자산 대체 - 500,000 34. 특수관계자와의 거래 34-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 대규모기업집단계열회사 등 (주1) OCI(주) ㈜유니드 삼광글라스㈜ (주)이테크건설 ㈜넥솔론 ㈜디씨알이 OCI 정보통신㈜ OCI SE㈜ OCI 스페셜티㈜ OCI 파워㈜ 행복도시태양광발전소㈜ ㈜OCI-Ferro ㈜유니드글로벌상사 ㈜유니드엘이디 에스지개발㈜ ㈜쿼츠테크 군장에너지㈜ 에스엠지에너지㈜ 종속기업 유니온머티리얼(주) 유니온툴텍(주) 쌍용툴텍공구유한공사 (주1) 동 회사 등은 대규모기업집단계열회사에 해당하여 특수관계자로 분류되는 회사입니다. 34-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 배당수익 매입 지급임차료등 대규모기업 집단계열회사 등 OCI(주) 12,970 372,203 213,261 481,514 OCI SE 주식회사 296,939 - - - 군장에너지주식회사 1,874,423 - - - ㈜이테크건설 145,000 - - - 삼광글라스㈜ - - - 8,564 OCI 정보통신㈜ - - 287,113 - 합계 2,329,332 372,203 500,374 490,078 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 지급임차료 등 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 16,200 385,893 482,177 OCI SE 주식회사 213,606 - - 군장에너지주식회사 200,239 - - ㈜유니드글로벌상사 - 14,981 - OCI 정보통신㈜ - 455,573 - 합계 430,045 856,447 482,177 34-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미지급금 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 10,120 204,898 22,813 OCI SE 주식회사 17,166 - - 군장에너지주식회사 179,611 - - ㈜이테크건설 110,200 - - OCI 정보통신㈜ - - 28,490 합계 317,097 204,898 51,303 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미지급금 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 17,820 204,898 10,541 OCI SE 주식회사 6,766 - - 군장에너지주식회사 48,743 - - OCI 정보통신㈜ - - 27,925 합계 73,329 204,898 38,466 34-4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,218,642 967,226 퇴직급여 117,852 117,712 합계 1,336,494 1,084,938 당사의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. 35. 보고부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 36. 공정가치 36-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 2,760,478 2,760,478 3,520,698 3,520,698 - 장기투자자산 88,000,138 88,000,138 75,997,519 75,997,519 소 계 90,760,616 90,760,616 79,518,217 79,518,217 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매출채권및기타채권 22,367,735 22,367,735 21,886,186 21,886,186 - 단기금융상품 - - 44,612 44,612 - 단기투자자산 - - 61,255 61,255 - 장기투자자산 500,000 500,000 - - - 장기금융상품 175,107 175,107 166,422 166,422 - 장기매출채권및기타채권 438,527 438,527 438,983 438,983 소 계 23,481,369 23,481,369 22,597,458 22,597,458 금융자산 합계 114,241,985 114,241,985 102,115,675 102,115,675 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 13,415,707 13,415,707 12,304,382 12,304,382 - 단기차입금 50,957,831 50,957,831 10,000,000 10,000,000 금융부채 합계 64,373,538 64,373,538 22,304,382 22,304,382 36-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 36-3 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융상품> 매도가능금융자산 85,749,088 - - 85,749,088 금융상품> 현금및현금성자산 262 2,760,216 - 2,760,478 매도가능금융자산 - - 2,251,050 2,251,050 만기보유금융자산 - - 500,000 500,000 장기금융상품 - 175,107 - 175,107 매출채권및기타채권 - - 22,367,735 22,367,735 장기매출채권및기타채권 - - 438,527 438,527 매입채무및기타채무 - - 13,415,707 13,415,707 단기차입금 - 50,957,831 - 50,957,831 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융상품> 매도가능금융자산 73,230,980 - - 73,230,980 금융상품> 현금및현금성자산 370 3,520,328 - 3,520,698 단기금융상품 - 44,612 - 44,612 단기투자자산 - 61,255 - 61,255 매도가능금융자산 - - 2,251,049 2,251,049 만기보유금융자산 - 515,490 - 515,490 장기금융상품 - 166,422 - 166,422 매출채권및기타채권 - - 21,886,186 21,886,186 장기매출채권및기타채권 - - 438,983 438,983 매입채무및기타채무 - - 12,304,382 12,304,382 단기차입금 - 10,000,000 - 10,000,000 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 매도가능금융자산과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 37-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 975,039 328,706 573,607 177,650 EUR - 46,516 18,760 - JPY 586,114 23,576 508,099 85,464 CNY - 23,566 - - 합 계 1,561,153 422,364 1,100,466 263,114 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 32,317 (32,317) 28,680 (28,680) EUR (2,326) 2,326 938 (938) JPY 28,127 (28,127) 21,131 (21,131) CNY (1,178) 1,178 - - 합 계 56,940 (56,940) 50,749 (50,749) (3) 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. 37-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 투자자산당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 11에 기술된 투자자산 장부금액입니다. 37-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 13,260,707 10,000 35,000 110,000 13,415,707 단기차입금 10,000,000 40,957,831 - - 50,957,831 합 계 23,260,707 40,967,831 35,000 110,000 64,373,538 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 12,304,382 - - - 12,304,382 단기차입금 5,000,000 5,000,000 - - 10,000,000 합 계 17,304,382 5,000,000 - - 22,304,382 37-4 자본관리 당사의 자본관리는 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 91,939,256 39,334,605 자본총계 153,152,729 125,003,021 부채비율 60.03% 31.47% 37-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 10,000,000 40,957,831 - 50,957,831 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 10,000,000 - - 10,000,000 유동성장기부채 9,032 (89,653) 80,621 - 소 계 10,009,032 (89,653) 80,621 10,000,000 비유동성 장기차입금 80,621 - (80,621) - 합 계 10,089,653 (89,653) - 10,000,000 38. 재무제표의 승인 당사의 첨부된 2017년 재무제표는 당사의 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 3월 5일 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황 (연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 손상차손누계액 설정율 제66기말 매출채권 59,136,935 1,079,215 1.82% 미수금 1,704,035 54 0.00% 장기성매출채권 127,341 127,341 100.00% 기타채권 2,184,023 - 0.00% 합 계 63,152,334 1,206,610 1.91% 제65기말 매출채권 22,188,898 334,590 1.51% 미수금 31,906 29 0.09% 장기성매출채권 127,341 127,341 100.00% 기타채권 438,983 - 0.00% 합 계 22,787,129 461,960 2.03% 제64기말 매출채권 23,509,572 662,009 2.82% 미수금 24,328 22 0.09% 장기성매출채권 127,341 65,993 51.82% 기타채권 530,421 31,692 5.97% 합 계 24,191,662 759,716 3.14% 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제66기말 제65기말 제64기말 기초금액 461,960 759,716 857,086 손상차손 300,643 (184,137) 175,329 기타의손상차손 - (31,692) 31,692 연결범위변동 464,007 - - 제각 (20,000) (81,927) (304,391) 기말금액 1,206,610 461,960 759,716 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 설정 대상채권의 범위 설정여부 계정과목 대손충당금 설정 개별평가 장기성매출채권, 매출채권 및 미수금 중 일부 집합평가 매출채권, 미수금 대손충당금 설정 제외 미수금중 일부(연말정산환급금 등) ② 수취채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토 프로세스 구 분 세부절차 및 기준 개별손상검토 - 개별적으로 유의적인 금융자산의 기준을 충족하는 금융자산을 식별함.- 개별적으로 유의적인 금융자산에 손상사건의 정의에 해당되는 손상징후가 발견되는지 검토함. - 위의 검토결과 손상징후가 개별적으로 발견될 경우 추정미래현금흐름을 예측하여 손상차손을 인식함. 집합손상검토 - 개별손상검토 결과 손상차손을 인식하지 않은 금융자산과 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산에 대해 연령분석을 수행함. - 대손설정율을 산정함. - 구간별 금융자산 잔액 위에서 산정한 구간별 대손설정율을 적용하여 집합손상검토 결과 손상차손을 인식함 ③ 개별적으로 유의한 금융자산의 정의 - 다음 기준중 하나를 충족하는 금융자산은 개별적으로 유의적이므로 개별손상검토 를 수행함. . 매 회계기간 말 잔액이 50억원을 초과하는 채권 . 개별적으로 손상징후가 발견된 채권 . 발생일기준 1년 초과 채권라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권및기타채권의 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년이하 1년 초과 계 채권잔액 42,380,859 10,514,134 6,360,057 3,897,284 63,152,334 구성비율 67.11% 16.65% 10.07% 6.17% 100.00% 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제66기말 제65기말 제64기말 채권잔액 손상채권 채권잔액 손상채권 채권잔액 손상채권 3개월이하 42,380,859 - 18,486,403 5,544 17,578,481 - 3개월초과 6개월이하 10,514,134 - 2,363,864 - 3,955,108 16,221 6개월초과 1년 이하 6,360,057 130,000 1,146,389 132,079 1,255,914 171,582 1년 초과 3,897,284 800,136 790,473 322,363 1,402,158 414,140 합계 63,152,334 930,136 22,787,129 459,986 24,191,662 601,944 2) 재고자산현황등(연결기준) 가. 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제66기말 제65기말 제64기말 시멘트 제조 상품 187,242 162,514 125,412 제품 2,416,189 2,663,022 3,524,815 재공품 4,283,911 3,367,698 3,177,281 원재료 2,759,586 1,882,686 2,149,480 부재료 1,513,486 1,072,588 934,930 저장품 497,302 408,417 377,795 미착품 310,607 1,113,538 278,674