유니온 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1.사업의 개요 가. 사업부문의 구분 당사 및 종속회사는 재화의 종류별로 사업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	대상 회사	주요 재화 및 용역

시멘트제조부문	(주)유니온	백시멘트, 알루미나시멘트 및 기타특수시멘트

환경기계등부문	(주)유니온	환경기계 등

페라이트사업부문	유니온머티리얼(주)	모터용 자석

세라믹사업부문	유니온머티리얼(주)	절삭공구, 마그네트론스템, 수도밸브용 디스크,기타 산업용 세라믹 제품

호환성공구사업부문	유니온툴텍(주)유니온툴텍공구(유)	스페셜 공구, 홀더/커터 등

나. 사업부문별 현황

(1) 시멘트제조부문 1) 산업의 특성 석회석을 주원료로 소성, 분쇄하여 생산하는 백시멘트와 다양한 첨가제가 사용되는 특수시멘트는 초기 투자비가 많이 소요되고 연료, 전력 등 유틸리티 비용이 높은 장치산업입니다. 2) 산 업 의 성장성백시멘트는 타일시멘트, 테라조 등 마감재를 생산하는 2차 제품업체의 주요 원료로 사용되며, 아름다운 외관 미관을 중시하는 추세에 따라, 다양한 분야로 사용이 확대되고 있습니다.3) 경기변동의 특성 아파트 등 주택건설 물량에 따라 수요량이 변동하는 추세를 보이고 있습니다. 분양시장 흐름, 정부의 대출 정책에 따라 주택공급 물량이 좌우되는 특성이 있어 주택경기 상승, 하강에 따른 생산량 및 가격정책을 시행해야 하는 산업입니다. 알루미나시멘트는 제철, 제강산업에 필요한 내화재 생산에 중요한 원료로 사용되고 있어 세계 및 국내 철강 경기 변동에 밀접한 관계를 가지고 있습니다.4) 시장 여건전통적으로 백시멘트가 사용되던 산업 외에 노출콘크리트 등 다양한 제품에서 백시멘트가 사용되고 있습니다. 국내 시장은 환율이나 해상운임에 따라 수입 백시멘트의 경쟁력이 좌우되며, 저가 제품이 지속적으로 수입되면서 시장가격 하락이 우려되고 있어 신속한 대응이 필요한 상황입니다.5) 경쟁우위요소1964년 백시멘트를 생산한 이래 50년 넘게 백시멘트를 공급하면서, 브랜드 가치와 최고의 품질을 인정받고 있습니다. 수입 백시멘트 대비 우수한 품질, 안정적인 제품 공급은 최고의 경쟁력이며 고객사와의 공동연구를 통한 기술지원 등을 통해 최고의 사업파트너로 성장하고 있습니다.

(2) 환경기계등부문1) 산업의 특성

당사의 환경기계사업은 수처리를 위한 탈수기와 여과기 및 기타 연관 제품을 제조하는 사업입니다. 환경기계사업의 주요 수요처는 하수처리장 및 정수장을 운영하는 지자체 및 한국수자원공사가 있으며, 기타 폐수가 발생하는 제조업체도 사용합니다.

탈수기 및 여과기는 폐수의 장기적이고 안정적인 처리를 위하여 높은 품질과 내구성이 필요하며, 고객별 다양한 운전조건을 충족해야 하는 정밀기계 수주산업 입니다.

2) 산업의 성장성

환경기계사업의 수요는 관급 부문과 민간 부문으로 나누어 지며, 관급 부문은 정부의SOC 예산에 따라 그 성장이 좌우됩니다. 민간 부문은 제조업체의 신규 설비 투자에 따라 그 수요가 움직이며, 전반적인 제조업 경기와도 연동됩니다. 더 맑은 물에 대한 수요에 따라 산업성장성은 밝게 보고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

환경기계사업은 신규 하수처리장 및 정수장의 수요는 많지 않으며, 기존 시설에 대한

개체 투자가 주로 이루어지고 있습니다. 정부의 대규모 예산 편성 여부에 따라 큰 폭의 경기 변동을 나타내고 있습니다.

4) 시장여건

환경기계사업은 다수의 시장 경쟁자가 있으며, 고객은 다양한 설치환경과 다양한 규격의 제품을 요구하고 있습니다. 고객의 요구에 맞추기 위해 고객밀착형의 특유의 영업력이 필요합니다.

5) 경쟁우위요소

당사의 탈수기 및 여과기는 경쟁사에 비하여 유지관리가 용이하며, 동력비용 등 운전비용이 절감되는 우수성이 있습니다. 특히 대용량 처리, 자동운전 처리의 장점이 있습니다. 다양한 현장, 다양한 제품 적용사례는 또 다른 당사의 경쟁우위요소 입니다.

(3) 페라이트사업부문

1) 산업의 특성페라이트 마그네트 산업은 소재산업으로 많은 노하우와 대단위 설비 투자가 필수적인 산업입니다. 특히 자동차용 모터에 사용되는 페라이트 자석은 신뢰성과 안전성을 확보하기 위해 장시간의 내구성 시험을 거쳐야 적용될 수 있으며 자동차 산업의 특성상 부품업체의 까다로운 납품조건과 품질조건 등을 충족시켜야 하므로 진입장벽이 높고 신규업체의 신뢰성 확보에 오랜 시간이 필요한 사업입니다.

2) 산업의 성장성전기 모터는 이전에 크랭크, 기어 및 레버가 담당했던 다양한 기능을 수행하고 있습니다. 차량에 전기구동 조향시스템, 능동 서스펜션 및 제동시스템 등이 새롭게 적용됨에 따라 자동차에 적용되는 전기 모터의 수는 빠르게 증가하고 있으며 이에 따라 페라이트 마그네트산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 가전제품 중 세탁기용 모터와 냉장고 및 에어컨 콤프레셔용 모터의 경우 모터 소형화에 따른 에너지 효율성 제고 및 모터 제어성 제고와 소음 절감 효과를 목적으로 기존 코일타입 모터에서 페라이트마그네트가 적용된 모터로의 전환이 가속화됨에 따라 그 수요가 빠르게 증가하는 추세입니다.

3) 경기변동의 특성부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.

4) 시장여건주 수요처는 자동차용 전장부품업체(Bosch, Brose, Valeo 등)와 가전업체로서 자동차용 전장부품업체의 경우 대부분 글로벌기업으로 완성차 업체에 모터를 공급하고 있으며 자동차 신차종 개발시 전장부품인 모터도 병행하여 개발 착수하며 페라이트 마그네트 샘플공급과 기술적 지원, 가격견적 또한 함께 진행됩니다.기존 선진시장의 정체에도 불구하고 중국을 포함한 신흥시장에서의 자동차 수요량 증가를 토대로 세계 자동차 시장의 성장은 지속될 것으로 예상되며, 특히 자동차의 편의성, 안정성, 효율성 향상을 위한 자동차용 모터 신규개발 및 적용이 확대될 것으로 전망되므로, 페라이트 마그네트 수요도 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다.

또한 고특성 페라이트 마그네트(XT grade : 12재)는 자동차 전장용과 가전용 모터의 소형화와 고효율화에 따라 수요가 증가할 것으로 예상되며 희토류(Nd)자석의 수급불안과 가격급등락에 대응하여 고특성 페라이트 마그네트 대체사용이 증가할 것으로 예상됩니다.

5) 경쟁우위요소 종속회사인 유니온머티리얼㈜는 다양한 소재의 제조 경험을 통하여 축적된 전문적인자체기술을 이용하고 있으며, 이 기술을 바탕으로 1991년 이래로 자동차 전장 부품용 및 가전용에 적용되는 마그네트를 개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 고특성 페라이트 마그네트로 경쟁사의 12재에 상응하는 XT재질 자체개발과 특허 취득으로 자기특성의 우수성과 물리적인 특성 발현능력 그리고 치수 관리능력과 함께 우수한 배향기술로 이미 국내 및 해외 수요처로부터 최고의 평가를 받고 있습니다.

(4) 세라믹사업부문

1) 산업의 특성세라믹 사업부문의 주요 제품은 절삭공구, 마그네트론 스템(Magnetron Stem), 수도밸브 용 디스크(Faucet Disc)입니다. 절삭공구는 필요한 형상이나 조건으로 피삭체를가공하기 위해서 사용되는 공구를 말합니다. 유니온머티리얼㈜에서 제조 판매하는 것은 공작 기계의 소모품으로서 각종 재질의 바이트 팁(Bite-Tip, Insert)과 이를 지지하는 각종 홀더(Holder)와 커터(Cutter)류 및 홀(Hole) 가공용 공구입니다. 절삭공구의 전방산업은 자동차, 철강, 항공, 일반기계공작 산업으로 볼 수 있으며 비교적 안정적인 가격구조를 형성하고 있습니다. 마그네트론 스템은 전자레인지에 장착되는 부품으로 전자기파를 발생시켜 물 분자를 흔들어 열을 발생시키는 핵심부품입니다. 전자레인지 생산에 연관되어 있는 만큼 가전부문의 경기에 민감한 품목이라 할 수 있습니다. 수도밸브용 디스크는 수도밸브에 장착되는 부품으로 물의 흐름과 차단, 냉/온수의 적절한 혼합 정도 조절 등을 주요한 기능으로 하고 있습니다. 수도밸브용 디스크는 기존 제품의 교체보다는 신규 건축물에 장착되므로 부동산 경기와 밀접한 관계가 있습니다.

2) 산업의 성장성절삭공구는 공작기계, 자동차, 항공 등 연관산업 수요증가에 따라 지속적인 성장이 예상됩니다. 마그네트론 스템은 신흥시장의 전자레인지 수요증가로 인해 세계시장 기준으로 연간 4 ~ 5% 수준의 꾸준한 성장이 예상됩니다.

3) 경기변동의 특성부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.

4) 시장여건부품소재산업의 생산은 기본적으로 많은 투자가 필요한 장치산업이며 거래처와의 유대관계나 시장 정보, 국내외 지점망 구축, 기술능력 확보가 어려울 경우 신규사업 참여 자체가 실패할 가능성이 매우 높습니다.

5) 경쟁우위요소절삭공구의 재종으로 볼때 경쟁사들은 대략 5~10여종의 재질만을 생산하여 적용 영역이나 폭이 상대적으로 협소한데 반해 종속회사인 유니온머티리얼㈜는 15종을 양산 판매 중에 있으며 이것은 고객의 선택의 폭을 넓혀주고 모든 피삭체에 적용할 수 있는 재질을 갖고 있다는 의미로 해석할 수 있습니다. 마그네트론 스템은 고진공, 기밀성 유지를 위해 반드시 필요한 세라믹 균열 및 치핑(Chipping) 발생방지 기술이 동사가 보유한 핵심적인 기술력이며, 이를 통해 세계일류상품으로 인정받게 되었습니다. 수도밸브용 디스크는 다양한 제품의 생산을 통해 얻은 기술력을 바탕으로 낮은 원가로 높은 수준의 제품을 생산하는데 성공하였고 이것이 핵심 경쟁력이 되었습니다.

(5) 호환성공구사업부문

1) 산업의 특성호환성공구 산업은 자동차 부품 및 산업기계 부품 등의 전용 가공공구를 제조, 납품하는 산업으로서 전후방산업에 대한 파급효과가 큰 기반산업입니다. 일반 사용자에서부터 제조업전반에 걸쳐 사용되는 소모성 제품으로 기계, 자동차, 조선, 항공, 전기, 전자, 광학, 반도체, 건설, 소재(비철금속, 철강) 등 관련산업에서 우수한 공구의 사용이 관련제품의 품질향상과 기술개발을 가능하게 하며, 원가절감과 생산성 제고에도 지대한 영향을 끼칩니다. 호환성공구 산업은 품종과 규격이 다양(세계 12만여종, 국내 9만여종)하여 대량 생산체계가 불가능하고 공정의 자동화에도 어려움이 많으며(공구제조 공정 290여종) 완제품 생산에 필요한 각종 기계설비를 전부 구입해야 하는등 생산시설 투자에 많은 자본이 소요되는 자본집약적 산업입니다. 또한 기술축적에 많은 시간이 소요되는 전형적인 노하우 산업으로써 노동집약산업에서 기술집약적 산업으로 전환되어 가는 과정에 있습니다. 국내는 원천기술인 설계, 원료배합, 열처리, 정밀가공 등에서 기술수준이 미약한 편으로 전문 기능인력 양성, 기술연구소 설립, 국내 열처리공장 및 절삭공구 전용공작 기계제작업체 육성 등 인프라 구축이 시급한 산업입니다.

2) 산업의 성장성호환성공구 산업은 소모성 품목으로 기반 기술력을 바탕으로 선진제품을 벤치마킹하여 중저가제품 위주로 가격 경쟁력를 확보하여 수출유망산업으로 발전하고 있으며, 국내 전후방산업의 경기 영향과 내수시장의 한계성 탈피를 위해 수출기업으로 전환이 가속화되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성호환성공구 산업은 신차종 개발, 양산 등의 자동차산업의 제조라인이 변경되는 변화가 있을 시 발주가 집중이 되는 특성을 지닌 산업군입니다.

4) 시장여건주 수요처인 자동차산업을 제외한 산업기계 제조업체에 납품되는 부품류도 자동차 산업에 대한 의존도가 높아 자동차산업의 경기변동에 따라 발주량에 민감한 변화가 발생하는 특성을 지니고 있습니다.

5) 회사의 경쟁우위요소 호환성공구 산업은 다품종 소량생산의 노동집약적 산업으로 전형적인 중소기업형 업종(중소기업 비중 99%)입니다.종속회사인 유니온툴텍㈜는 2012년 1월 2일 대덕툴링시스템㈜로부터 자산부채를 양수하여 사업을 개시한 신생업체이나, 최고품질과 납기준수를 통하여 수요처로부터신뢰도 및 인지도를 높여가고 있습니다.

(6) 사업부문별 요약재무현황 당사의 매출액은 연결기준 2,088억원이며, 시멘트제조부문 매출액은 747억원(35.75%), 환경기계등부문 매출액은 218억원(10.46%), 세라믹부문 매출액은 339억원(16.21%), 페라이트부문 매출액은 740억원(35.45%), 호환성공구 44억원(2.13%)으로 구성되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 사업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.[제67기]

(단위 : 천원)

구 분	시멘트제조	환경기계등	세라믹사업	페라이트사업	호환성공구사업	합계

총부문수익	74,688,730	21,838,373	33,848,897	74,044,384	4,442,740	208,863,124

영업이익(손실)	3,101,139	(562,305)	1,494,125	(3,329,963)	(1,419,955)	(716,959)

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,319,391)	(388,289)	(30,031,397)	(33,985,792)	(1,794,740)	(81,519,609)

계속영업당기순이익(손실)	(11,566,419)	(295,163)	(21,462,626)	(25,740,034)	(1,302,973)	(60,367,215)

사업부문별 자산	147,137,872	17,765,419	71,915,910	62,352,050	7,408,765	306,580,016

유형자산	31,401,943	11,227,085	28,659,086	40,259,666	3,427,360	114,975,140

재고자산	11,250,903	2,259,819	10,511,876	10,330,710	852,728	35,206,036

사업부문별 부채	94,499,873	4,053,448	17,173,825	40,486,028	3,084,198	159,297,372

※ 사업부문별 재무정보에 관한 상세한 사항은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니 다.

(7) 조직도2. 주요 제품 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황 백시멘트, 알루미나시멘트 등 내화재, 터널시공자재 등 특수시멘트를 판매하는 시멘트제조부문, 여과기, 탈수기의 환경기계등사업부문, 모터용 자석 등을 생산하는 페라이트사업부문, 절삭공구,마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크를 생산하는 세라믹사업부문 그리고 공구, 홀더/커터 등 호환성공구사업부문의 다섯가지 사업부문을 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 사업부문별 주요제품 및 전체 매출액에서 사업부문별 제품 매출내역은 다음과 같습니다.[제67기]

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품목	사용용도	제품특징	매출액	비율(%)

시멘트제조	제품	백시멘트	건물 내외장, 끝마감 바름 등	강도와 내구성이 높음	21,579,300	10.33%

제품	알루미나시멘트	캐스터블 내화물의 바인더	뛰어난 고열강도	20,645,278	9.88%

제품	용융알루미나	캐스터블 내화물의 골재	고 내화성	8,498,210	4.07%

제품	타일시멘트	타일압착 및 내외장 줄눈공법	장기접착력, 우수한 작업성	7,681,456	3.68%

제품	기타 특수시멘트	터널시공재등	16,284,486	7.80%

소 계	74,688,730	35.76%

환경기계등	제품	환경기계	여과기 및 탈수기	저동력 고효율	5,762,863	2.76%

제품	기타	3,358,509	1.61%

상품	만능접착몰탈 등	12,717,001	6.09%

공사	S/L, C/P	미장 마감재	내구성 및 평활성우수	-	0.00%

소 계	21,838,373	10.46%

페라이트사업	제품	모터용자석 외	자동차 전장용 및 가정용 모터 부품	반영구적 내구성	74,044,384	35.45%

세라믹사업	제품	절삭공구 외	피삭체 가공용	경도 및 내구성	33,848,897	16.21%

호환성공구사업	제품	스페셜 공구 외	자동차제작용 공구	강도 및 내구성	4,442,740	2.13%

소 계	112,336,021	53.78%

계	208,863,124	100.00%

※ 상기 매출액은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이

사업부문	가 격 변 동 추 이

시멘트제조	당사의 주요제품 중 백시멘트 및 타일시멘트 가격은 현재까지는 큰폭의 변화없이 유지되고 있으나, 건설마감물량 감소로 인해 주요 제조업체들의 단가경쟁이 심회되고 있는 상황입니다. 알루미나시멘트와 융용알루미나는 원재료 가격상승에도 불구하고 판매가격은 하향 안정 추세입니다.(중국산 원자재 가격 상승 및 수입품 증가로 침체가 유지될 것으로 예상됨)

환경기계등	환경기계사업은 수주산업으로 가격변동 추이를 산출하기 어렵습니다.

페라이트사업	상대적으로 판매단가가 높은 고재질 규격제품 비중이 확대 되어 판매단가가 소폭 증가하였습니다.

세라믹사업	상대적으로 판매단가가 높은 규격제품 비중이 확대 되어 판매단가가 소폭 증가하였습니다.

호환성공구사업	스페셜공구 업종의 특성상 발주에 의한 납품으로 동일제품의 지속납품실적이 없어 가격변동 추이를 산출하기 어렵습니다.

3. 주요 원재료

가. 주요 원재료 등의 현황 당사의 주요 원료 구매는 알루미나시멘트 등은 수입에 의해 안정적으로 원료를 조달하고 있으며, 백시멘트 주원료인 석회석은 당사 소유의 충북 청주 소재 노현광산에서 직접 채굴하여 사용하고 있습니다.[제67기]

(단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품목	사용용도	매입액	주요매입처	비고

시멘트제조	원재료	SG ALUMINA 등	용융알루미나	5,937,066	수입

원재료	Bauxite, ALUMINA 등	알루미나시멘트	7,992,610	수입

원재료	Mecellose 15US, 백운석 등	타일시멘트	3,489,647	경기광업 등

원재료	석회석, 납석, 형석, 백석 등	백시멘트	2,872,124	성옥산업 등

원재료	기타	3,230,151

부재료	Petroleum Cokes, 유연탄 등	8,193,372	금산실업 등

소 계	31,714,971

환경기계등	원재료	여과판	환경기계	4,790,039	니나엔지니어링

원재료	연강선재	강섬유	3,026,306	제일제강공업

부재료	지대 외	36,972	대한폴리콘

소 계	7,853,316

페라이트사업	원재료	Iron oxide	페라이트 마그네트 원료	3,200,312	(주)EG 등

원재료	Strontium	페라이트 마그네트 원료	2,312,488	Solvay 등

원재료	Cobalt oxide	페라이트 마그네트 원료	7,382,574	TMC 등

원재료	Lanthanum oxide	페라이트 마그네트 원료	573,000	한승케미칼 등

원재료	Chromium oxide 등	페라이트 마그네트 원료	995,920	한경 등

부재료	LNG 등	11,156,816

소 계	25,621,110

세라믹사업	원재료	알루미나	세라믹 원료	1,493,261	동양케미칼 등

원재료	질화규소, 탄질화티타늄	세라믹 원료	664,317	UBE(수입)

원재료	페이스트 등	세라믹 원료	1,112,848	위너테크 등

부재료	가스 알루미나세터 등	3,557,080	대성에너지 등

소 계	6,827,506

호환성공구사업	원재료	insert	호환성공구 원료	1,027,176	북경성걸 등

원재료	Screw	호환성공구 원료	189,201	진원산업 등

원재료	환봉	호환성공구 원료	117,787	㈜유일특수강 등

원재료	기타	호환성공구 원료	13,661	㈜유진종합 등

부재료	Drill 등	66,775	서진툴 등

소 계	1,414,600

합 계	73,431,503

※ 상기 원재료 매입액은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

당사의 주요 원재료는 시장상황 및 금속시세에 따라 수시로 변동하고 있습니다.

, 세라믹사업부문>

세라믹 사업부문의 경우 주요 제품군도 다양하고 그에 따라 주요 원재료도 다양합니다. 페라이트 사업부문은 주요 원재료의 대부분을 국내에서 조달하고 있으며 페라이트 자석의 주원재료인 산화철은 국내·외 수급요인에 의해 시장가격이 형성되고 있습니다. 부원료의 경우 주로 수입되고 있으며, 국내·외 수급상황 및 환율에 따라 가격이 결정됩니다. 가. 주요 원재료 가격추이 (단위: 원/kg)

제품	원재료명	2018년	2017년	2016년

세라믹	알루미나 외	2,582	2,642	2,495

페라이트	산화철 외	714	528	437

나. 주요 매입처 및 회사와의 특수관계여부 모터용자석의 주재료인 산화철 등과 세라믹 부문 각 품목에 대한 주재료인 알루미나 및 질화규소등은 국내 및 일본ㆍ유럽의 다수의 업체들로 부터 안정적으로 공급받고 있으며 원부재료 매입처 중 동사와 특수관계를 이루고 있는 회사는 없습니다.

4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력

사업부문	품목	사업소	단위	2018년	2017년	2016년

시멘트제조	백시멘트	청주	톤	234,000	234,000	234,000

타일시멘트	청주	톤	80,000	80,000	80,000

알루미나시멘트	청주, 포항	톤	26,000	26,000	26,000

용융알루미나	청주	톤	15,000	15,000	15,000

소 계	355,000	355,000	355,000

환경기계등	필터프레스 외	청주	톤	-	-	30,000

합 계	355,000	355,000	385,000

세라믹	절삭공구	대구공장	천개	3,197	3,018	2,796

M/Stem	대구공장	천개	78,707	71,716	65,032

F/Disc	대구공장	천개	39,272	36,435	34,727

소 계	121,176	111,169	102,555

페라이트	모터용자석	포항공장	톤	19,279	18,360	19,560

※ 각 사업부문별 품목 중 주요품목의 최대생산능력을 기준으로 함.※ 생산단위가 다른 환경기계와 기타 제조원가기준 10% 미만인 품목은 제외함 .※ 합계는 상기 품목만의 단순 합계임.

(2) 생산능력의 산출근거

1) 시멘트제조, 환경기계등 (가) 산출방법 등

① 산 출 기 준 : 최대 생산능력 ② 산 출 방 법 : 일 최대생산량 × 년 가동일수

(나) 평균가동시간

① 시멘트제조(백시멘트) : 24시간/일 가동일수 330일/년 ② 환경기계등(필터프레스외) : 8시간/일 가동일수 300일/년 2) 세라믹, 페라이트

① 생산능력(절삭공구) = 외주면가공자동설비생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수] + 외주면가공반자동설비생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]② 생산능력(M/Stem) = Tunnel Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]

③ 생산능력(F/disc) = Tunnel Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]+ Shuttle Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]

④ 생산능력(모터용자석) = 시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수×(1-불량률) 나. 생산실적 및 가동률

사업부문	품목	사업소	단위	2018년	2017년	2016년

시멘트제조	백시멘트	청주	천원	15,531,593	15,253,467	14,533,191

타일시멘트	청주	천원	9,809,662	9,416,944	9,583,475

알루미나시멘트	청주,포항	천원	18,312,522	18,531,146	17,416,961

용융알루미나	청주	천원	8,091,630	7,706,787	6,003,065

기타	천원	8,214,021	7,368,636	7,634,353

소 계	천원	59,959,428	58,276,981	55,171,045

환경기계등	바나듐,몰리브덴	포항	천원	-	-	1,124,051

환경기계	청주	천원	5,100,952	3,362,584	5,277,456

기타	천원	4,216,577	4,679,800	5,150,130

소 계	천원	9,317,529	8,042,384	11,551,637

세라믹	절삭공구	대구공장	천개(%)	3,014(94.3)	2,906(96.3)	2,616 (93.5)

M/Stem	대구공장	천개(%)	77,952(99.0)	71,366(99.5)	64,877 (99.8)

F/Disc	대구공장	천개(%)	38,819(98.8)	35,955(98.7)	32,695 (94.1)

페라이트	모터용자석	포항공장	톤(%)	18,034(93.5)	17,576(95.7)	17,750 (90.7)

※ 상기 생산실적은 연결기준으로 작성되었습니다.

다. 생산설비 및 설비투자현황(1) 보고기간 종료일 현재 당사 및 종속회사의 생산과 영업에 중요한 설비들은 서울 중구의 본사 사업장 및 영업소와 국내제조사업장인 6개의 공장에서 주요 제품에 대한 제조, 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있으며 해외는 중국에서 영업중입니다.

구 분	소 재 지	비 고

국 내	(주)유니온	본 사	서울시 중구 소공로 94	사업장

청주공장	충북 청주시 상당구 가덕면 상장인차로 27

포항공장	경북 포항시 남구 대송면 송덕로 143

유니온머티리얼(주)	대구공장	대구 달서구 성서공단남로 151

포항공장	포항 남구 대송로 223

영 업 소	서울시 중구 소공로 94

유니온툴텍(주)	인천 부평구 부평북로 212

유농영농조합법인	충북 청주시 상당구 문의면 노현시남길 96-11

해 외	유니온툴텍공구(유)	Sanhe city, hebei province, CHINA

(2) 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 차량운반구를 비롯한 기타, 그리고 건설중인자산 등이 있으며, 보고기간 종료일 현재 장부가액은 1,149.8억원으로 전년말 대비 551억원 감소하 였습니다. 보고기간 중 신규취득은 164.9억원이고, 감가상각비는 정부보조금 감가상각비상계 포함 131.4억원입니다. [생산설비현황]

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초	기초장부가액	101,747,870	29,726,607	33,848,425	2,856,096	1,914,703	170,093,701

취득원가	101,747,870	57,134,103	156,819,235	18,238,540	1,914,703	335,854,451

감가상각누계액(손상차손누계액포함)	(27,055,744)	(122,288,197)	(15,344,208)	(164,688,149)

정부보조금(*1)	(351,752)	(682,613)	(38,236)	(1,072,601)

증감	취득원가	일반취득 및 자본적지출	220,386	71,317	6,688,844	640,523	8,865,967	16,487,037

본계정대체	8,062,817	85,000	(8,147,817)	-

처분/폐기	(691,199)	(369,691)	(1,098,282)	(99,625)	(2,258,797)

정부보조금(*1)	(28,076)	(28,076)

연결범위의 변동	1,187,932	1,187,932

기타(*2)	(1,096,844)	(1,844)	(1,098,688)

감가상각	당기감가상각	(1,997,434)	(10,252,328)	(1,151,575)	(13,401,337)

정부보조금 감가상각비 상계	(22,240)	(227,146)	(15,938)	(265,324)

손상차손인식(*3)	(41,655,116)	(879,166)	(14,978,252)	(57,512,534)

연결범위의 변동

처분에 따른 감가상각누계액 제거	166,635	975,352	98,591	1,240,578

기타(*2)

기말	기말장부가액	59,713,029	26,740,508	23,443,802	2,444,948	2,632,853	114,975,140

취득원가	101,368,145	56,835,729	170,470,770	18,864,438	2,632,853	350,171,935

감가상각누계액(손상차손누계액포함)	(41,655,116)	(29,765,709)	(146,543,425)	(16,397,192)	(234,361,442)

정부보조금	(329,512)	(483,543)	(22,298)	(835,353)

※ 상기 생산설비 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (*1) 당사는 광산개발 현대화사업에 대한 정부보조금으로 2018년 12월에 28,076천원을 수령하여 기계장치를 구입하였으며, 자산취득에 사용한 정부보조금은 해당 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.(*2) 당기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 1,096,843천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결기업은 당기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련된 현금창출단위의 손상평가를 수행하였고, 이에 따라 57,276,400천원의 손상차손을 인식하였으며, 운휴중인 무안공장 기계장치에 대한 손상차손 236,134천원을 인식하였습니다.(3) 보고부문별 시설투자현황당사는 2018년까지 125억원을 미래대비 시설투자에 사용하였으며, 보고부문별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	구분	투자기간	대상자산	투자액	비고

시멘트제조	신축/증설/보완 등	18.1 ~ 18.12	건물/설비 등	6,623,740

페라이트사업	신축/증설/보완 등	18.1 ~ 18.12	건물/설비 등	6,581,464

세라믹사업	신축/증설/보완 등	18.1 ~ 18.12	건물/설비 등	3,257,444

호환성공구사업	신축/증설/보완 등	18.1 ~ 18.12	건물/설비 등	24,389

합 계	16,487,037

※ 상기 시설투자 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출액은 연결기준 2,088억원이며, 시멘트제조부문 매출액은 747억원(35.75%), 환경기계등부문 매출액은 218억원(10.46%), 세라믹부문 매출액은 339억원(16.21%), 페라이트부문 매출액은 740억원(35.45%), 호환성공구 44억원(2.13%)으로 구성되어 있습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제67기	제66기	제65기

시멘트제조	제품	백시멘트알루미나시멘트용융알루미나타일시멘트외	수 출	8,015,171	8,284,911	7,617,248

내 수	66,673,559	64,034,905	61,838,856

소 계	74,688,730	72,319,817	69,456,104

환경기계등	제품상품	필터프레스 외	수 출	200,072	18,500	1,450,833

내 수	21,638,301	19,546,305	21,406,183

소 계	21,838,373	19,564,805	22,857,016

페라이트사업	제품상품	모터용 자석 외	수 출	48,005,765	38,130,502	-

내 수	26,038,619	20,710,502	-

소 계	74,044,384	58,841,004	-

세라믹사업	제품상품	절삭공구 외	수 출	30,769,727	24,550,187	-

내 수	3,079,170	2,533,903	-

소 계	33,848,897	27,084,090	-

호환성공구사업	제품상품	스폐셜공구 외	수 출	1,681,103	1,344,330	-

내 수	2,761,637	1,984,999	-

소 계	4,442,740	3,329,329	-

계	수 출	88,671,838	72,328,430	9,068,081

내 수	120,191,286	108,810,614	83,245,039

합 계	208,863,124	181,139,045	92,313,120

※ 상기 매출실적은 연결기준으로 작성되었습니다. ※ 제66기(전기) 및 제65기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 제66기(전기) 매출내역 중 종속자회사 (주)유니온머티리얼의 매출액은 2017년 3 월 15일부터 2017년 12월 31일까지의 매출액입니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등, 환경기계등부문>

(1) 판매조직

(가) 내 수: 대리점 및 직공급업체에 판매 (나) 수 출: BUYER와의 직접 상담을 통한 판매와 종합무역상사를 통해 판매

(2) 판매경로 (가)내 수

사업부문	판매경로

시멘트제조	백시멘트, 타일시멘트 및 기타 특수시멘트 - 대리점 판매 50%, 2차제품업체 및 건설사에 직판 50%알루미나시멘트 및 용융알루미나는 업체에 직판

환경기계등	환경기계 직판상품은 대리점 판매

(나)수 출 : ① LOCAL 수출 본 사 → 국내수출상 → 외국거래처 → 소 비 자 ② 직 수 출 본 사 → 외국거래처 → 소 비 자 * 수출국 : 대만, 일본, 태국 등 (다) 보고기간 중 판매경로에 따른 내역은 다음과 같습니다. [제67기]

(단위 : 천원)

판매경로	매출액	비중	비 고

직 판	58,287,567	27.91%	알루미나시멘트, 환경기계,페라이트, 세라믹, 호환성공구

대 리 점	61,903,718	29.64%	백시멘트, 특수시멘트

수 출	88,671,838	42.45%	알루미나시멘트, 타일시멘트,페라이트, 세라믹, 호환성공구

공 사	-	0.00%	공사

합 계	208,863,124	100.00%

(3) 판매방법 및 조건

(가)주문에 의한 납품 : 내수판매에 있어 대리점을 경유

(나)직 판 : 수출의 경우와 대리점을 경유하지 않은 국내판매의 경우 본사에서 직판함. (다)결 제 방 법 : 내수판매의 경우는 현금 또는 어음, 수출의 경우는 L/C, D/P, T/T

(4) 판매전략당사의 50여년간 축적된 기술력을 바탕으로 경쟁력을 강화하고 건축문화 성장에 따른 수요요구에 만족할 제품을 생산공급하여 특수시멘트 분야의 독보적 기업 으로 성장해 나아갈 것입니다.

종속회사인 유니온머티리얼㈜는 페라이트제품을 아래과 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매방법 및 결제조건에 따라서 크게 국내거래선 대상 원화결제(현금 또는 어음) 방식인 내수판매와 해외거래선 대상 외화 T/T 및 L/C 결제 수출 방식으로 구분이 됩니다. 주요 매출처는 Bosch, Brose 등 세계유수의 전장업체들로 구성되어 있습니다. ① 판매경로 품목 구분 판매경로 모터용 자석 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (현지창고) → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 ② 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 및 조건 모터용 자석 내수 - 원화 결제 신용 거래 방식 (어음 및 현금 결제) 수출 - ㈜GS글로벌 경유 신용거래 방식(Offer → 구매승인서) - JDM(미주지역) 경유 수출 거래처 대상 : 외화 신용거래 방식(T/T)- 그외 직수출 거래처대상 : L/C 및 T/T거래방식 ③ 판매전략 종속회사 유니온머티리얼㈜는 세계화된 시장에서 경쟁하고 있으며 영업활동과 판매전략도 기업고객의 요구와 구매전략에 맞추어 판매전략을 수립해야 합니다.우선 대형 수요업체에 초점을 맞추어 수주, 생산, 판매활동을 해야 하며 고객 요청사항인 ISO/TS 인증과 각 지역 전문가를 육성하여 고객 요구사항을 면밀히 파악하고 요구사항에 대한 신속한 자료제출과 샘플제출, 기술협의를 통하여 고객만족을 실현하고 있습니다. 이에 따라 신규규격 개발 수주와 안정된 납품을 통하여 고객의 신뢰를 받고 지속적인관계유지를 통해 판매를 확대하고 있습니다. 종속회사 유니온머티리얼㈜는 세라믹제품을 아래과 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매방법 및 결제조건에 따라서 크게 국내거래선 대상 원화결제(현금 또는 어음) 방식인 내수판매와 해외거래선 대상 외화 T/T 및 L/C 결제 수출 방식으로 구분이 됩니다. 세라믹 사업부문 중 절삭공구는 각 대리점 및 해외지사를 통해 국내 및 유럽ㆍ미국의자동차ㆍ항공ㆍ철강회사들에 납품하고 있습니다. 마그네트론 스템은 삼성전자, 엘지전자를 포함한 주요 가전제품 업체에 납품하고 있으며, 수도밸브용 디스크의 주요 납품처는 유럽의 Grohe, Hansgrohe, Roca등 수도용품 업체들로 구성되어 있습니다. ① 판매 경로 품목 구분 판매경로 절삭공구 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → (대리점) → 거래처 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (대리점) → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 M/Stem 내수/수출 - 직거래/직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 F/Disc 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 ② 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 및 조건 절삭공구 내수 - 원화 결제 신용 거래 방식(어음 및 현금 결제) - 일부업체 선입금 후 납품 수출 - 업체 신용도에 따라 선 T/T 및 외화신용거래(T/T) 방식을 병행 M/Stem 내수 - 현금결제 수출 - 선적 후 T/T 결제 F/Disc 수출 - 선적 후 T/T 결제 ③ 판매전략세라믹 부분은 다양한 제품으로 구성되어 있으며, 각 제품별로 시장의 특성과 고객이다릅니다. 절삭공구의 경우 가격경쟁이 치열하지 않은 고부가가치 시장이기 때문에 브랜드 인지도 향상과 신흥시장개척, 기존 초경공구시장의 침투 등 전방위 마케팅 전략을 통해 매출영역을 확대해 나아가야 하겠으며, 마그네트론 스템 및 수도용 밸브 디스크의 경우 품질우위 확보와 동시에 기존거래처와의 지속적인 협력관계를 더욱 확고히 해 나갈 것입니다. 종속회사 유니온툴텍㈜는 호환성공구제품을 아래와 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매경로에 따른 스페셜 공구 부문 및 표준공구 부문으로 구분할 수 있고, 제조주체에 따라 제품과 상품으로 구분하고 있습니다. 동사의 주요 매출처로는 국내 자동차 메이커(현대, 기아, 한국지엠) 및 자동차 1차 벤더(만도, 현대위아 등)에 자동차 엔진/변속기 가공용 스페셜 공구를 납품하고 현금 및 전자어음으로 결제를 받고 있습니다. 품목 구분 판매경로 스페셜공구 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 표준공구 내수 - 직거래 : 생산 → 수주 → 출하 → 거래처 - 간접거래 : 생산 → 출하 → 거래처 (공구상) → 소비자 (금형제작 및 일반 가공업체) ① 판매전략 스페셜공구는 발주에 의한 주문생산 방식으로 신규거래처의 진입장벽이 높고 기존거래처와의 신뢰도에 의한 발주량의 변화가 많은 품목으로 최고품질과 납기준수를 통하여 수요처로부터 신뢰도를 높여가고 있습니다. 표준공구는 재고에 대한 관리가 선행되어야 하는 품목으로, 시장진입 초기단계로 기술혁신을 통한 품질향상과 브랜드 인지도 향상 등 전방위 마케팅 전략을 통해 매출영역을 확대해 나아갈 것입니다. 6. 시장위험과 위험관리 가. 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사가 직면한 위험을 식별ㆍ분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되어 있습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다. 나. 위험관리조직종속회사인 유니온머티리얼㈜는 효율적이고 체계적인 환리스크 관리를 위해 외환리스크 관리규정을 두고 있으며, 외환관리 담당자를 별도로 두고 외환리스크의 최소화를 위해 노력하고 있습니다. 동사의 환위험관리 주관부서에서는 외환거래와 관련된 업무 및 환포지션 관리, 환위험분석을 통하여 효율적인 환리스크 관리를 위해 노력하고있습니다. 또한 내부통제부서에서는 환위험 원칙의 준수여부와 은행전표 및 계약서 확인을 통해 거래의 확인 및 통제를 실시하고 있습니다. 담당부서명 담당인원 주요업무 비고 재경팀 총인원 : 3명(3년이상 : 3명) - 외환 포지션 점검 및 현황보고- 헷지거래, 파생상품 검토, 실행 다. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 및 JPY 등 입니다. (2) 금리위험당사는 변동이자율 금융부채의 보유에 따른 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (3) 시장가격위험당사가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. 7. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 일본 ISHIGAKI 2013. 09 ~ 2023. 09 Fiber Filter 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2014. 10 ~ 2019. 10 Filter Press 기술도입계약 독일 CORTE 2012. 10 ~ 2019. 12 THOROSEAL 기술도입계약 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 (주)유니온> (주)유니온 연구소는 당사의 사세 확장에 따라 1991년 2월 청주공장 내에 부설연구소로 설립되어 각종 건축재료, 토목재료, 내화물재료 등의 연구를 수행하여 당사의 성장에 일익을 담당하여 왔습니다. 2008년 본 연구소를 포항으로 이전하여 기존의 건설/토목재료를 벗어나 내화물 재료및 혁신적인 신소재의 연구개발을 수행 및 연구역량 강화를 위하여 2011년 4월 연면적 1,126㎡의 연구동을 준공하고 각종 최신 시험장비들을 구비함으로써 고순도 산화물을 포함한 첨단소재의 연구기반을 확충하고 당사의 비전 달성을 위한 핵심 연구소로서의 면모를 갖추게 되었습니다. 또한 건축재료, 토목재료의 연구팀을 청주공장에 분소로 배치하여 건축 및 토목재료 개발과 청주공장의 기술지원 업무를 수행하게 함으로서 기존분야의 지속적인 발전 및 안정을 유지할 수 있도록 하였습니다. 연구조직은 석사 10명, 학사 2명을 포함하여 총 12명의 연구원으로 2개 팀으로 구성되어 있으며 포항의 연구1팀과 청주의 연구2팀으로 운영하고 있습니다. ① 연구1팀 내화용 알루 미나 시멘트에 대한 신규 개발 및 기존 제품 개선업무를 중점적으로 진행하고 있으며, 더불어 다양한 내화재료에 대한 연구를 병행하고 있습니다. 또한 폐자원을 재활용하여 고부가화하는 연구와 각종 신규 과제 탐색 업무도 진행하고 있습니다. 국내외 내화물 업체들과의 지속적인 교류와 기술지원을 통해 당사의 알루미나 시멘트 제품이 시장에 굳건히 자리매김 하도록 최선을 다하고 있습니다. ② 연구2팀 타일시멘트, 자동수평몰탈을 비롯한 각종 건축자재 연구와 터널용 친환경 급결제, 무수축 그라우트몰탈, 연약지반 보강용 지반주입재 등의 토목재료를 지속적으로 연구하고 있으며 특히 삼성물산과 공동으로 친환경 숏크리트용 급결제 및 시공기술을 개발하여 건설신기술 441호로 지정받았고, 광해관리공단에서 주관하는 산학연과제로서 '광해방지용 그라우트재 개발'에 서울대학교, (주)벽산엔지니어링과 공동으로 참여함으로써 그 기술을 인정받고 있습니다. 당사는 도로(고속도로, 국도, 지방도) 보수재료의 국내 선도업체로서 기술을 선도하고 있습니다. 특히, 고속도로 보수용 재료로서 LMC (Latex Modified Concrete) 와 PMC (Polymer Modified Concrete) 신공법을 공사업체와 공동 개발하여, 한국도로공사 자체 신기술로 실시되는 교면포장(UCP, MFC-4, DB-CON), 도로포장(UCP-R, JY-EPC-R, K-SCS-R), 초조강(UCP-24, MFC-24 공법) 교면포장 상용화시험에 합격하여, 당사의 초속경 및 초조강시멘트 제품이 고속도로 및 국도 보수재료로 판매가 진행되고 있습니다. 2018년도에도 다수의 공사업체와 공동으로 고속도로 교면포장 및 도로포장 상용화시험에 혁신적인 신기술로 참여하여 도로공사의 평가가 진행 중입니다. 앞으로도 도로 보수재료와 함께 건축 보수재료 분야에서 끊임없는 신제품 개발로 그 수요확대를 추진해 나갈 예정입니다. 또한 해외시장을 개척하기 위해서 최근 당사의 도로 보수재료 및 건축재료에 대한 제품개발이 진행되어 현재 업체 평가 및 기술협의가 진행되고 있습니다. 폴리싱타일 떠붙임용 접착제로서 기존의 에폭시/타일시멘트 공법을 대체할 수 있는 무수축 폴리머계 타일접착제를 개발하여 시공성을 크게 향상시킨 제품을 출시하였으며, 향후 건축시장에서 새로운 타일접착제 제품으로 그 수요가 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 건축용 그라우트를 개발 (제품명 : 디자인몰탈)하여 공간의 아름다움을 구성할 수 있는 제품을 출시하였으며 건축 인테리어 분야에서 신규수요를 창출할 것으로 기대하고 있습니다. 레미탈 제품 중 그 수요가 증대되는 도기질타일 떠붙임용 몰탈 제품(제품명 : 파워몰탈)을 출시하여, 건설현장의 수요에 대응하는 제품을 출시하였습니다. 또한 당사의 주력 생산제품인 백시멘트의 품질향상과 백시멘트의 신규수요 창출을 위해서 다양한 분야에서 연구를 진행 중입니다. 당 연구소는 특수시멘트를 기반으로 한 기존의 건축, 토목재료는 물론 최첨단 고급알루미나시멘트 등의 내화물재료분야로 연구영역을 확장함으로써 친환경적인 고부가 가치제품을 개발하고, 당사 기술의 중추로서 연구역량을 지속적으로 확충하여 ㈜유니온의 비전 달성과 미래성장동력 확보를 주도해 나갈 예정입니다. (주)>종속회사인 유니온머티리얼㈜는 소재분야 석/박사 학위 소지자를 중심으로 한 자체 보유 역량을 활용하여 페라이트부문은 포항공장내 개발팀에서, 세라믹부문은 신소재연구소에서 각각 연구개발활동을 수행하고 있습니다. 철강, 자동차, 전자, 건축(주택), 정유 및 의료 산업 등 전방산업의 수요에 따른 고객 맞춤형 페라이트 및 세라믹 소재 부품 개발에 최적화된 동사 조직들간 연계성을 기초로 납기, 원가, 품질 측면의 즉시 양산 가능한 제품 및 공정 설계에 강점을 갖고 있으며, 1980년대 설립된 쌍용양회(주)의 기술연구소에서 연구개발을 시작하여 소재 다양화, 해외 소재업체 벤치마킹, 양산공정 원가절감형 공정개발 등 자체 필요에 의한 연구개발 업무에도 역량을 집중하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제67기 제66기 제65기 비 고 연구개발비 국고보조금 연구개발비 국고보조금 인 건 비 1,920,028 - 2,024,986 3,667 726,801 감 가 상 각 비 155,838 208,526 129,690 164,137 154,130 위 탁 용 역 비 122,024 - 143,921 2,711 10,445 기 타 1,003,840 185,659 1,118,846 369,090 309,617 연구개발비용 계 3,201,730 394,185 3,417,443 539,605 1,200,992 매출액 208,863,125 181,139,045 92,313,119 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.53% 1.89% - 1.30% 나. 연구개발 실적(주)유니온> 순번 테 마 명 상 품 명 용 도 1 급결제(분말) UNICRETE 터널공사,지하철공사의 Shotcrete 시공 2 자동수평몰탈(조강형) UNION SL 건물,아파트,상가의 바닥시공, 바닥보수 3 고강도 Grout 재 UNION GROUT HS 기계기초, 교량 Shoe 4 Super 급 알루미나시멘트 UAC - 80 고내화성 Castable binder 5 유기건식본드 CERACON 타일접착(욕실,수영장,특수하지면) 6 몰탈접착 증강제 MORTEX 마감 또는 접착몰탈의 접착력 강화/Primer 7 액상급결제 UNICRETE -S 터널공사, 지하철공사의 습식 Shotcrete 8 PC-Grout UNION GROUT GM 범용성 그라우트 몰탈 9 SL재 (후도용) 유니플로 T 후도 아파트,주택의 온돌시공용 자동수평몰탈 10 SL재 (산업용) 유니플로 I 산업 공장바닥등 내마모성이 요구되는 바닥시공 11 고내화성 알루미나시멘트 UAC-70N 저시멘트캐스타블,특수캐스타블의 Binder 12 LCC용 알루미나시멘트 UAC-70S 저시멘트캐스타블,특수캐스타블의 Binder 13 고내화성 범용알루미나시멘트 UAC-80N 고내화성 캐스타블의 Binder 14 광물계 급결제 SUPERCRETE 무공해, 고성능터널공사용 급결 혼화재 15 아윈계 초속경시멘트 UNIJET 고속도로 보수(긴급)공사 16 후도용 침투성 방수몰탈 UNISEAL PM60 건축물 내벽 방수공사용. 후도시공기능 17 보수몰탈 REPAIR HBW50 각종건축물 바닥,벽,천정등 부분보수용 18 고유동성 알루미나시멘트 UAC 80HF2 내화성, 고유동성이 요구되는 Castable용 19 고급타일시멘트 만능접착몰탈 대형타일, 고접착강도가 요구되는 타일시공용 20 저가형 그라우트 UNION GROUT EM 범용 및 저가형 그라우트몰탈 21 지반주입재 - 지반침하방지 22 바나듐,몰리브덴 - 탈황 폐촉매로부터의 V, Mo 회수기술 23 광해방지용 지반 그라우트재 - 광산지역 지반침하 방지 24 바나듐옥사이드 신회수기술 - 바나듐옥사이드로부터 V 회수 25 잔사 재활용기술 개발 - 폐촉매 회수공정의 알루미나잔사의 재활용 26 Rock Bolt 정착몰탈 수퍼픽스 터널 Rock Bolt 시공용 27 시멘트 코킹재 수퍼픽스Ⅱ 록볼트 몰탈 흘림방지 캡 대체 28 PAD용 그라우트 - 기계기초 등의 패드공법 29 수지미장재 - 2~3mm 의 박도형 미장재 30 고강도 급결제 수퍼크리트 HS 고강도 숏크리트용 급결제 31 고성능 초속경시멘트 UCP, MFC-4,DB-CON 고속도로/국도 교면포장 보수재 32 타일접착제 파워플렉스 폴리싱타일 떠붙임용 조강성 타일접착제 33 고성능 초속경시멘트 UCP-R, JY-EPC-R,K-SCS-R 고속도로/국도 도로포장 보수재 34 저가형 급결제 e-crete 저가형 숏크리트용 급결제 35 건축용 그라우트 디자인몰탈 콘크리트 타일 및 건축용 그라우트몰탈 36 레미탈 (타일 떠붙임용) 파워몰탈 도기질타일 떠붙임용 몰탈 37 주입용 그라우트 UNION GROUT IM 고성능 주입용 그라우트몰탈 38 고성능 초조강시멘트 UCP-24, MFC-24 고속도로/국도 교면포장 보수재 (주)> 1) 페라이트 년도 연구개발과제 개발성과 및 기대효과 2014년 재질 개발 - XT-Grade 원가절감 모듈 개발 및 양산 - 신재질 개발 : U50H, 750H 신규규격 양산화 신규규격 17건 양산적용 : 매출 증대 국책과제 - 희토류 대체소재에 의한 자동차용 페라 이트자석의 신뢰성향상 과제 (2012.7 ~ 2014.6) 2015년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 18건 양산적용 : 매출 증대 2016년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 23건 양산적용 : 매출 증대 2017년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 20건 양산적용 : 매출 증대 2018년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발- Co 대체 Ferrite 개발(산학 과제) 신규규격 양산화 신규규격 12건 양산적용 : 매출 증대 2) 세라믹 년도 연구개발과제 개발성과 및 기대효과 2014년 신규 기술 개발 과제 진행 - 고체산화물 연료전지 스택 시스템 연계 개발 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초내열 난삭재 가공용 절삭공구 개발 주관 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) - 고방열특성 AlN-Cu 접합기판 연구개발 (국책과제, 2011.5 ~ 2014.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2015년 신규 기술 개발 과제 진행 - 고체산화물 연료전지 스택 시스템 연계 개발 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초내열 난삭재 가공용 절삭공구 개발 주관 (국책과제, 2012.6 ~ 2015.4) - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2016년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2017년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2018년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 정밀 가공기술 확보) - 고체산화물 연료전지 스택 개발(실증사업용 스택 공급) 절삭공구 신규 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 - 초경 및 세라믹 복합 소재 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 36,025 31,400 - 67,425 보 험 회 사 종합금융회사 35,958 4,000 4,958 35,000 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 71,983 35,400 4,958 102,425 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 71,983 35,400 4,958 102,425 ※ 상기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결재무제표에 관한 사항 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제67기말 제66기말 제65기말 [유동자산] 110,803,969 94,655,505 45,328,727 ㆍ현금및현금성자산 6,701,249 2,996,818 3,520,698 ㆍ단기금융상품 1,489,654 48,658 44,612 ㆍ단기투자자산 - - 61,255 ㆍ매출채권및기타채권 64,658,756 59,764,052 21,886,186 ㆍ재고자산 35,206,036 30,358,381 11,578,182 ㆍ당기법인세자산 1,957 726,412 11,398 ㆍ기타유동자산 2,746,318 761,184 8,226,396 [비유동자산] 195,776,046 268,644,394 119,008,899 ㆍ장기투자자산 4,268 88,507,196 75,997,519 ㆍ당기손익_공정가치측정금융자산 67,843,681 - - ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,309,732 - - ㆍ투자부동산 780,654 - - ㆍ유형자산 114,975,140 170,093,701 41,471,298 ㆍ무형자산 2,071,407 7,684,718 934,676 ㆍ장기매출채권및기타채권 2,283,165 2,181,673 438,984 ㆍ장기금융상품 508,000 177,107 166,422 자산총계 306,580,016 363,299,898 164,337,626 [유동부채] 124,782,625 106,512,286 23,351,105 [비유동부채] 34,514,747 47,449,194 15,983,500 부채총계 159,297,372 153,961,480 39,334,605 [지배기업의소유주지분] 112,453,276 148,883,719 125,003,021 ㆍ자본금 7,805,810 7,805,810 7,805,810 ㆍ자본잉여금 6,497,914 6,497,914 6,497,914 ㆍ기타자본항목 (1,556,825) 38,207,635 19,250,420 ㆍ이익잉여금 99,706,378 96,372,361 91,448,877 [비지배주주지분] 34,829,368 60,454,699 - 자본총계 147,282,644 209,338,418 125,003,021 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약연결손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제67기 제66기 제65기 매출액 208,863,125 181,139,044 92,313,119 영업이익 (716,957) 462,111 1,679,999 계속영업당기순이익(손실) (60,367,216) 1,868,853 (584,580) 세후중단영업이익(손실) - - 767,545 지배기업소유주지분 당기순이익 (38,091,727) 5,045,678 118,622 비지배지분 당기순이익 (22,275,489) (3,176,825) 64,343 보통주당계속영업이익(손실) (2,718)원 360원 (41)원 보통주당중단영업이익(손실) - - 50원 연결에 포함된 회사수 4개 3개 - ※ 제 66기(전기) 및 제65기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 제66기(전기) 연결손익 중 종속자회사 (주)유니온머티리얼의 손익은 2017년 3월 15일부터 2017년 12월 31일까지의 손익입니다. (2) 재무제표에 관한 사항 가. 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제67기말 제66기말 제65기말 [유동자산] 43,942,668 38,169,976 45,328,727 ㆍ현금및현금성자산 4,867,025 2,760,478 3,520,698 ㆍ단기금융상품 - - 44,613 ㆍ단기투자자산 - - 61,255 ㆍ매출채권및기타채권 24,183,892 22,367,735 21,886,186 ㆍ재고자산 13,510,722 12,890,910 11,578,182 ㆍ당기법인세자산 - - 11,398 ㆍ기타유동자산 1,381,029 150,854 8,226,396 [비유동자산] 161,727,924 206,922,009 119,008,899 ㆍ장기투자자산 - 88,500,138 75,997,519 ㆍ당기손익_공정가치측정금융자산 67,843,681 - - ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,309,732 - - ㆍ종속기업투자주식 40,767,300 75,582,697 - ㆍ투자부동산 780,654 - - ㆍ유형자산 42,629,028 41,434,173 41,471,297 ㆍ무형자산 946,002 791,368 934,676 ㆍ장기매출채권및기타채권 945,527 438,527 438,983 ㆍ장기금융상품 506,000 175,107 166,422 자산총계 205,670,592 245,091,985 164,337,626 [유동부채] 75,262,090 71,770,323 23,351,105 [비유동부채] 23,291,231 20,168,934 15,983,500 부채총계 98,553,322 91,939,256 39,334,605 [자본금] 7,805,810 7,805,810 7,805,810 [자본잉여금] 6,497,914 6,497,914 6,497,914 [기타자본항목] (2,443,346) 38,968,383 19,306,281 [이익잉여금] 95,256,893 99,880,622 91,393,017 자본총계 107,117,270 153,152,729 125,003,021 종속기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제67기 제66기 제65기 매출액 96,527,103 91,884,622 92,313,119 영업이익 2,538,835 2,002,404 1,679,999 당기순이익 (46,917,886) 9,229,211 639,677 기본주당이익 (3,348)원 659원 45원 ※ 제 66기(전기) 및 제65기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018년(67기) 사업보고서(최종) (주)유니온.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 67 기 2018.12.31 현재 제 66 기 2017.12.31 현재 제 65 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 유동자산 110,803,969,428 94,655,504,646 45,328,726,580 현금및현금성자산 6,701,248,961 2,996,817,761 3,520,697,886 단기금융상품 1,489,653,772 48,657,861 44,612,540 단기투자자산 61,255,000 매출채권및기타채권 64,658,755,567 59,764,051,953 21,886,185,740 재고자산 35,206,036,174 30,358,381,189 11,578,182,004 당기법인세자산 1,956,800 726,412,380 11,397,790 기타유동자산 2,746,318,154 761,183,502 8,226,395,620 비유동자산 195,776,046,209 268,644,393,778 119,008,899,016 당기손익-공정가치측정금융자산 67,843,680,676 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,309,732,100 장기투자자산 4,268,240 88,507,195,963 75,997,519,323 투자부동산 780,654,085 유형자산 114,975,140,018 170,093,700,644 41,471,297,493 무형자산 2,071,406,540 7,684,717,639 934,676,390 장기매출채권및기타채권 2,283,164,550 2,181,672,550 438,983,410 장기금융상품 508,000,000 177,106,982 166,422,400 자산총계 306,580,015,637 363,299,898,424 164,337,625,596 부채 유동부채 124,782,624,924 106,512,286,469 23,351,104,914 매입채무및기타채무 29,870,568,096 29,435,485,569 12,304,382,406 단기차입금 90,200,000,000 67,757,830,985 10,000,000,000 당기법인세부채 279,515,821 6,375,583,982 유동성장기부채 2,508,600,000 1,300,000,000 유동성금융리스부채 60,000,000 기타유동부채 1,863,941,007 1,643,385,933 1,046,722,508 비유동부채 34,514,746,739 47,449,193,643 15,983,499,932 장기차입금 9,716,400,000 2,925,000,000 금융리스부채 510,000,000 종업원급여부채 13,942,522,738 13,283,593,633 685,924,720 이연법인세부채 9,882,000,502 30,833,606,843 14,918,997,212 충당부채 463,823,499 406,993,167 378,578,000 부채총계 159,297,371,663 153,961,480,112 39,334,604,846 자본 지배기업의 소유주지분 112,453,276,209 148,883,718,990 125,003,020,750 자본금 7,805,809,500 7,805,809,500 7,805,809,500 자본잉여금 6,497,913,800 6,497,913,800 6,497,913,800 기타자본항목 (1,556,825,222) 38,207,634,731 19,250,419,970 이익잉여금 99,706,378,131 96,372,360,959 91,448,877,480 비지배주주지분 34,829,367,765 60,454,699,322 자본총계 147,282,643,974 209,338,418,312 125,003,020,750 부채및자본총계 306,580,015,637 363,299,898,424 164,337,625,596 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 매출액 208,863,124,669 181,139,044,376 92,313,119,408 매출원가 182,005,904,184 155,462,072,878 77,904,485,216 매출총이익 26,857,220,485 25,676,971,498 14,408,634,192 판매비와관리비 27,574,177,738 25,214,860,731 12,728,634,904 판매비 8,098,398,695 7,417,224,328 4,177,150,163 관리비 19,475,779,043 17,797,636,403 8,551,484,741 영업이익 (716,957,253) 462,110,767 1,679,999,288 기타수익 3,443,668,597 18,785,593,920 738,241,464 기타비용 82,898,138,286 14,238,060,773 1,718,224,758 금융수익 1,452,753,963 604,054,177 272,309,571 금융비용 2,800,935,875 2,611,166,751 262,460,051 영업외손익 합계 (80,802,651,601) 2,540,420,573 (970,133,774) 법인세비용차감전순이익(손실) (81,519,608,854) 3,002,531,340 709,865,514 법인세비용(수익) (21,152,393,121) 1,133,678,111 1,294,445,525 계속영업이익(손실) (60,367,215,733) 1,868,853,229 (584,580,011) 지배기업소유주지분 (38,091,726,649) 5,045,678,094 (584,580,011) 비지배지분 (22,275,489,084) (3,176,824,865) 세후중단영업이익 767,544,947 지배기업소유주지분 703,202,364 비지배지분 64,342,583 당기순이익(손실) (60,367,215,733) 1,868,853,229 182,964,936 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (38,091,726,649) 5,045,678,094 118,622,353 비지배지분 (22,275,489,084) (3,176,824,865) 64,342,583 기타포괄손익 (1,244,198,096) 21,082,289,021 4,631,639,234 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 3,449,462 19,655,587,596 2,588,276,337 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 2,609,702,737 해외사업환산차손익 3,449,462 (6,514,517) (21,426,400) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,247,647,558) 1,426,701,425 2,043,362,897 확정급여제도의 재측정요소 (1,811,991,324) 1,426,701,425 2,043,362,897 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 564,343,766 당기총포괄이익(손실) (61,611,413,829) 22,951,142,250 4,814,604,170 당기총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (38,786,021,691) 25,563,201,198 4,751,371,475 비지배지분 (22,825,392,138) (2,612,058,948) 63,232,695 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,718) 360 (41) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 50 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,276,312,917 90,300,128,720 122,880,164,937 (211,852,327) 122,668,312,610 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,276,312,917 90,300,128,720 122,880,164,937 (211,852,327) 122,668,312,610 당기순이익(손실) 118,622,353 118,622,353 64,342,583 182,964,936 종속기업처분으로 인한 대체 375,505,558 375,505,558 148,619,632 524,125,190 매도가능금융자산평가손익 2,609,702,737 2,609,702,737 2,609,702,737 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익 해외사업환산손익 (20,316,512) (20,316,512) (1,109,888) (21,426,400) 확정급여제도의 재측정요소 2,043,362,897 2,043,362,897 2,043,362,897 인식된 거래> 자기주식의 취득 (1,990,784,730) (1,990,784,730) (1,990,784,730) 연결범위의 변동 종속기업에 대한 유상증자 현금배당 (1,013,236,490) (1,013,236,490) (1,013,236,490) 2016.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 2017.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 당기순이익(손실) 5,045,678,094 5,045,678,094 (3,176,824,865) 1,868,853,229 종속기업처분으로 인한 대체 0 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 19,662,102,113 19,662,102,113 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익 0 해외사업환산손익 (3,398,624) (3,398,624) (3,115,893) (6,514,517) 확정급여제도의 재측정요소 858,819,615 858,819,615 567,881,810 1,426,701,425 인식된 거래> 자기주식의 취득 (701,488,728) (701,488,728) (6,273,812,572) (6,975,301,300) 연결범위의 변동 69,340,570,842 69,340,570,842 종속기업에 대한 유상증자 현금배당 (981,014,230) (981,014,230) (981,014,230) 2017.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,207,634,731 96,372,360,959 148,883,718,990 60,454,699,322 209,338,418,312 2018.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,207,634,731 96,372,360,959 148,883,718,990 60,454,699,322 209,338,418,312 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 (41,976,072,459) 45,670,105,680 3,694,033,221 3,694,033,221 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 (3,768,437,728) 142,042,466,639 152,577,752,211 60,454,699,322 213,032,451,533 당기순이익(손실) (38,091,726,649) (38,091,726,649) (22,275,489,084) (60,367,215,733) 종속기업처분으로 인한 대체 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익 564,343,766 564,343,766 564,343,766 해외사업환산손익 1,914,886 1,914,886 1,534,576 3,449,462 확정급여제도의 재측정요소 (1,260,819,037) (1,260,819,037) (551,172,287) (1,811,991,324) 인식된 거래> 자기주식의 취득 1,679,136,976 (180,645,022) 1,498,491,954 (2,012,307,029) (513,815,075) 연결범위의 변동 56,278,145 56,278,145 종속기업에 대한 유상증자 (33,783,122) (33,783,122) 33,783,122 현금배당 (2,802,897,800) (2,802,897,800) (877,959,000) (3,680,856,800) 2018.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 (1,556,825,222) 99,706,378,131 112,453,276,209 34,829,367,765 147,282,643,974 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,498,818,086) 12,214,399,230 6,418,026,586 당기순이익(손실) (60,367,215,733) 1,868,853,229 182,964,936 비현금항목의 조정 81,036,470,802 13,372,177,798 4,398,920,255 법인세비용(수익) (21,152,393,122) 1,133,678,111 1,475,002,351 이자수익 (40,676,163) (34,143,177) (75,972,621) 감가상각비 13,143,308,307 10,854,834,670 2,939,562,873 무형자산상각비 652,310,121 932,416,939 132,369,432 퇴직급여 3,970,922,792 3,113,591,001 1,911,583,106 복리후생비 191,366,935 4,640,715 173,543,567 대손상각비(환입) 305,996,024 300,642,609 (184,137,683) 기타의대손상각비(환입) (32,892,016) 외화환산손실 351,276,497 44,625,067 3,342,938 종속기업처분손실 524,001,905 유형자산처분손실 74,053,710 36,011,590 128,516 무형자산처분손실 14,960,000 유형자산손상차손 57,512,534,488 642,211,807 무형자산손상차손 5,645,510,646 11,154,352,589 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,295,606,405 장기금융자산평가손실 111,632,218 재고자산평가손실(환입) 1,741,804,194 570,614,167 (1,381,713,008) 재고감모손실 124,677,759 장기투자증권처분이익 (16,368,362,768) 유형자산처분이익 (928,745,663) (97,226,752) (1,770,122,009) 외화환산이익 (190,868,378) (628,561,258) (32,488,354) 이자비용 2,800,935,875 2,611,166,751 262,460,051 배당금수익 (1,412,077,800) (569,911,000) (194,520,600) 배출원가(환입) 18,775,600 49,083,400 (8,400,000) 복구충당부채전입액 56,830,334 28,415,167 운전자본의 조정 (19,348,291,468) (669,247,486) 1,645,337,023 매출채권 (5,299,526,919) 3,093,471,040 1,263,802,115 기타채권 5,279,920 (10,756,579) (7,578,418) 재고자산 (6,589,459,179) (244,039,514) 4,612,478,671 기타유동자산 (1,548,863,914) 341,950,654 105,786,039 매입채무 (831,021,179) 596,415,291 (1,900,759,102) 기타채무 1,036,435,370 1,420,852,268 424,628,618 기타유동부채 (209,043,544) (36,061,741) (1,806,725,900) 배출권의 매입 (85,665,600) 확정급여부채의 변동(퇴직금의 지급) 357,123,577 (2,705,191,742) 56,505,000 기타장기종업원급여의 지급 (83,550,000) (125,887,163) (102,800,000) 사외적립자산의 적립 (6,100,000,000) (3,000,000,000) (1,000,000,000) 이자의 수취 41,026,126 33,703,210 75,972,620 법인세의 수취(납부) (5,860,807,813) (2,391,087,521) 114,831,752 투자활동으로 인한 현금흐름 (15,180,186,934) (48,287,370,152) (7,069,731,336) 단기금융상품의 감소 (1,440,995,911) 44,612,540 단기대여금의 감소 30,000,000 만기보유금융자산의 처분 2,790,000 76,745,000 51,223,750 매도가능금융자산의 처분 29,789,703,068 보증금의 감소 410,508,000 626,466,780 146,716,268 유형자산의 처분 1,876,361,383 646,286,511 2,185,987,429 무형자산의 처분 180,000,000 정부보조금의 수령 28,076,000 13,837,000 배당금의 수취 1,412,077,800 569,911,000 194,520,600 장기대여금의 증가 (600,000,000) 단기금융상품의 증가 (48,657,861) (28,251,798) 사업결합으로 인한 현금유출 (70,890,039,700) (8,008,404,710) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (120,316,800) 보증금의 증가 (1,871,787,920) (55,278,395) 장기금융상품의 취득 (120,316,800) (120,316,800) 유형자산의 취득 (15,601,611,782) (6,852,474,749) (1,060,851,303) 투자부동산의 취득 (787,949,280) 무형자산의 취득 (545,904,033) (257,818,021) (152,174,091) 연결범위의 변동 156,777,689 만기보유금융자산의 취득 (1,315,000) 매도가능금융자산의 취득 (418,464,000) 종속기업처분으로 인한 현금유입 3,039,714 재무활동으로 인한 현금흐름 23,391,034,110 35,572,437,179 (3,336,705,329) 자기주식의 취득 (513,815,075) (6,975,301,300) (1,990,784,730) 단기차입금의 증가 63,400,000,000 48,807,830,985 단기차입금의 상환 (40,957,830,985) 장기차입금의 증가 9,300,000,000 유동성장기부채의 상환 (1,300,000,000) (1,318,312,500) (89,653,200) 배당금의 지급 (3,680,852,800) (2,451,012,830) (1,013,236,490) 이자의 지급 (2,856,467,030) (2,490,767,176) (243,030,909) 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,712,029,090 (500,533,743) (3,988,410,079) 기초의 현금및현금성자산 2,996,817,761 3,520,697,886 7,485,683,609 외화표시 현금및현금성자산 등의 환율변동효과 (7,597,890) (23,346,382) 23,424,356 기말의 현금및현금성자산 6,701,248,961 2,996,817,761 3,520,697,886 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 66 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 유니온과 그 종속기업 1. 일반사항 1-1 연결기업의 개요 주식회사 유니온(이하 "지배기업")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도청주 및 경상북도 포항 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2018년12월 31일 현재 지배기업의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 지배기업의 주요 주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다. 1-2 종속기업의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산일 업종 유니온머티리얼(주)(주1) 52.17% 대한민국 12월 31일 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 유니온툴텍㈜(주1) 92.31% 대한민국 12월 31일 호환성 공구의 제조 및 판매 유니온툴텍공구유한공사(주2) 100% 중국 12월 31일 호환성 공구의 제조 및 판매 유농영농조합(주3) 95.81% 대한민국 12월 31일 농업의 경영 및 부대산업 (주1) 전기 중 사명을 각각 쌍용머티리얼㈜에서 유니온머티리얼㈜로, 쌍용툴텍㈜에서 유니온툴텍㈜로 변경하였습니다.(주2) 당기 중 사명을 쌍용툴텍공구유한공사에서 유니온툴텍공구유한공사로 변경하였습니다.(주3) 당기중 유농영농조합이 토지 현물출자의 방법으로 지배기업의 종속기업에 편입되었습니다. 1-3 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 유니온머티리얼(주) 142,329,399 63,003,833 79,325,565 109,259,663 (7,543,941) 유니온툴텍㈜ 5,859,955 2,369,796 3,490,158 3,547,447 (1,573,531) 유니온툴텍공구유한공사 1,457,436 1,289,775 167,662 1,679,957 (339,911) 유농영농조합 1,183,890 311 1,183,579 - (28,705) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")은 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-2 준거 회계기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-4 중요한 회계정책 2-4-1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4-2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4-3 공정가치 측정연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 43- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 43- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 4, 11공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-4-4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2-4-5 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~15년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-4-6 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2-4-7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-4-8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-4-9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년, 20년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 회계처리를 요약하면 다음과 같습니다. 산업재산권 회원권 기타의무형자산 내용연수 유한(10년) 비한정 유한(5년, 20년) 상각방법 정액법 상각대상 아님 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2-4-10 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-4-11 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-4-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업은 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업은 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-4-13 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-4-14 현금배당연결기업은 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-4-15 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 연결기업이 인식한 퇴직급여는 372,144천원입니다. 2-4-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스부채연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 2-4-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나와 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품을 제조 및 판매하는사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4-12 부분을 참조합니다. 2) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업은 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-4-18 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-4-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-4-20 영업부문연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기업은 주석 41에서 기술한대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2-5 회계정책 및 공시사항의 변경2-5-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으 나 동 기 준서의 적용이 연결기업의 기초자본에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같으며, 연결기업의 동일자로 종료되는 재무상태표와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ① 2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 주석 제1115호도입전 금액 조정 공시금액 매출액 208,863,124 - 208,863,124 매출원가 (a) 181,680,903 325,001 182,005,904 매출총이익 27,182,221 (325,001) 26,857,220 판매비와관리비 (a) 27,899,178 (325,001) 27,574,177 영업이익 (716,957) - (716,957) (a) 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해상운송 및 보험서비스를 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 해당 용역의 경우 기간에 걸쳐 통제가 이전되는 수행의무에 해당하여 진행기준에 따라 수익이 인식됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따라 해당 수행의무와 관련된 원가(325,001천원)를 과거 판매비와관리비에서 당기부터 매출원가로 인식하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 이러한 재분류가 2018년 1월 1일 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 참조 기타자본 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 38,207,635 96,372,361 당기손익-공정가치측정 지분상품에 대한 기타포괄손익의 이익잉여금 재분류 ① (43,616,492) 43,616,492 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으 로 분류에 따른 이익잉여금 재분류 ② (2,053,613) 2,053,613 비상장지분증권의 공정가치평가 ③ 3,694,032 - 기초 장부금액-기준서 제1109호 (3,768,438) 142,042,466 ① 매도가능금융자산 및 상각후원가금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류연결기업은 전기 매도가능금융자산으로 분류되었던 OCI(주)의 주식 및 출자금을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며, 동 주식과 관련한 기초의 기타포괄손익누계액을 기초 이익잉여금으로 대체하였습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류연결기업은 전기 매도가능금융자산으로 분류되었던 (주)불스원의 주식 등의 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며, 동 주식과 관련한 기초의 손상차손을 기초 기타포괄손익으로 대체하였습니다.③ 비상장지분증권의 공정가치 평가연결기업은 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하던 지분증권에 대해 공정가치 평가를 수행하였으며, 이로 인한 평가이익(법인세효과 반영 후)을 기타포괄손익으로 조정하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,996,818 2,996,818 - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 48,658 48,658 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 59,764,052 59,764,052 - 비유동금융자산 - 장기투자자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 86,149,864 86,149,864 - 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,850,274 6,586,214 4,735,940 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 502,790 502,790 - 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,181,673 2,181,673 - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,000 8,000 - 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 169,107 169,107 - (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-5-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '리스', 해석서 제2015호 '리스', 해석서 제2027호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산 (사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 연결기업은 최초로 기준서가 적용되는 시점부터 전진적으로 기업회계기준서 제1116호를 적용할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 리스와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의구축이 필요할 수 있습니다. 연차개선 2015-2017 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 42에 설명되어 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 8에 공시됩니다. (4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금은 없습니다(전기말: 328백만원). (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 공장 건물의 철거비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 464백만원입니다. (7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에서 기술하고 있습니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융상품 합계 유동자산 현금및현금성자산 - - 6,701,249 6,701,249 단기금융상품 - - 1,489,654 1,489,654 매출채권및기타채권 - - 64,658,756 64,658,756 소계 - - 72,849,658 72,849,658 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 67,843,681 - - 67,843,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,309,732 - 7,309,732 장기매출채권및기타채권 - - 2,283,165 2,283,165 장기금융상품 - - 508,000 508,000 소계 67,843,681 7,309,732 2,791,165 77,944,577 합계 67,843,681 7,309,732 75,640,823 150,794,236 (주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입으로 인하여 금융상품의 분류가 변경되었습니다.(주석 2-4-12 참조). (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 2,996,818 - - 2,996,818 단기금융상품 48,658 - - 48,658 매출채권및기타채권 59,764,052 - - 59,764,052 소계 62,809,528 - - 62,809,528 비유동자산 장기투자자산 - 88,000,138 507,058 88,507,196 장기매출채권및기타채권 2,181,673 - - 2,181,673 장기금융상품 177,107 - - 177,107 소계 2,358,780 88,000,138 507,058 90,865,976 합계 65,168,308 88,000,138 507,058 153,675,504 4-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가로측정하는부채 유동부채 매입채무및기타채무 29,870,568 29,435,486 단기차입금 90,200,000 67,757,831 유동성금융리스부채 60,000 - 유동성장기부채 2,508,600 1,300,000 소 계 122,639,168 98,493,317 비유동부채 장기차입금 9,716,400 2,925,000 금융리스부채 510,000 - 소 계 10,226,400 2,925,000 합 계 132,865,568 101,418,317 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 10,053 3,614 보통예금 1,825,370 2,326,204 단기성금융자산 4,865,826 667,000 합계 6,701,249 2,996,818 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 18,201 21,936 연구개발자금 등 단기금융상품 1,489,654 23,658 자사주신탁보증금 미수금 35,035 25,864 연구개발자금 장기금융상품 8,000 8,000 당좌개설보증금 합계 1,550,890 79,458 7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 단기예치금 1,489,654 48,658 8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 62,902,832 - 58,057,721 - 단기대여금 60,000 - - - 미수금 1,695,924 - 1,703,981 - 미수수익 - - 350 - 보증금 - 1,773,165 2,000 2,181,672 장기대여금 - 510,000 - - 합계 64,658,756 2,283,165 59,764,052 2,181,672 8-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 65,944,730 2,378,232 60,843,320 2,309,013 대손충당금: - 매출채권 (1,283,143) (95,067) (1,079,215) (127,341) - 미수금 (2,831) - (54) - - 보증금 - - - - 대손충당금 합계 (1,285,974) (95,067) (1,079,269) (127,341) 매출채권및기타채권 순장부금액 64,658,756 2,283,165 59,764,051 2,181,672 8-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,206,610 461,960 대손상각비(환입) 305,996 300,643 연결범위 변동 - 464,007 제각액 (131,564) (20,000) 기말금액 1,381,041 1,206,610 8-4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 발생일로부터 12개월이내 61,940,018 86,604 57,269,471 114,081 12개월초과 ~ 18개월이내 970,319 195,444 907,385 201,368 18개월초과 ~ 24개월이내 547,353 242,982 388,992 193,881 24개월초과 856,067 856,011 698,428 697,225 합계 64,313,757 1,381,041 59,264,276 1,206,555 9. 재고자산 9-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 2,451,534 (444,186) 2,007,348 1,337,011 (160,156) 1,176,855 제품 13,871,986 (1,906,790) 11,965,196 12,280,012 (1,081,097) 11,198,914 재공품 14,033,753 (1,231,047) 12,802,706 10,963,703 (692,455) 10,271,249 원재료 6,266,983 (85,701) 6,181,282 4,915,349 (33,258) 4,882,091 부재료 1,285,901 (44,348) 1,241,553 1,612,293 (88,858) 1,523,435 저장품 1,102,322 (155,408) 946,914 1,067,964 (72,734) 995,230 미착품 61,039 - 61,039 310,607 - 310,607 합계 39,073,516 (3,867,480) 35,206,036 32,486,939 (2,128,558) 30,358,381 9-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 1,741,804 570,614 9-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 상품 330,207 42,584 1,055,885 - 578,672 2,007,348 제품 2,229,665 945,552 4,487,385 4,160,060 142,534 11,965,196 재공품 3,998,618 85,125 4,315,454 4,329,302 74,206 12,802,705 원재료 2,938,926 1,141,562 628,802 1,438,301 33,691 6,181,282 부재료 1,218,186 23,366 - - - 1,241,552 저장품 474,262 21,630 24,351 403,046 23,625 946,914 미착품 61,039 - - - - 61,039 합 계 11,250,903 2,259,819 10,511,877 10,330,709 852,728 35,206,036 (단위 : 천원) 구 분 당기말 시멘트 제조 희유금속 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 상품 187,242 45,548 518,461 - 425,604 1,176,855 제품 2,416,189 322,956 4,073,451 2,771,037 1,615,282 11,198,915 재공품 4,283,911 57,054 2,473,724 2,835,879 620,680 10,271,248 원재료 2,759,586 437,155 531,571 1,059,146 94,633 4,882,091 부재료 1,513,486 9,949 - - - 1,523,435 저장품 497,302 49,925 17,758 306,293 123,952 995,230 미착품 310,607 - - - - 310,607 합 계 11,968,323 922,587 7,614,965 6,972,355 2,880,151 30,358,381 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 선급금 1,609,690 138,700 선급비용 234,766 188,225 부가세대급금 893,698 427,521 기타의당좌자산 8,164 6,738 합계 2,746,318 761,184 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 OCI(주) 41,628,882 67,464,356 67,464,356 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 한국내화물협동조합 3,500 3,500 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 소 계 100,775 100,775 100,775 장기저축성보험 340,897 278,549 278,549 합 계 42,070,554 67,843,681 67,843,681 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 (주)불스원(주1) 4,455,004 7,309,731 7,309,731 한영토건(주) 1 1 1 합계 4,455,005 7,309,732 7,309,732 (주1) 연결기업은 기준서 제 1109호의 도입에 따라 당기말 기준으로 불스원주식의 공정가치평가를 수행하였으며, 그 결과 751,624천원의 평가차액을 기타포괄손익누계액에서 조정하였습니다. 13. 매도가능금융자산(장기투자자산)전기말 현재 매도가능금융자산 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부가액(주1) OCI(주) 85,749,089 (주)불스원 1,822,166 한영토건(주) 1 풍림산업(주) 28,107 소 계 1,850,274 전문건설공제조합 91,975 서울기계공업협동조합 300 한국내화물협동조합 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 유농영농조합법인 300,000 소 계 400,775 합 계 88,000,138 (주1) 연결기업은 전기말 현재 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 14. 만기보유금융자산(장기투자자산)전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(주1) 전기말 국공채 등 유동 - 비유동 502,790 합계 502,790 (주1) 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 만기보유금융자산을 장기금융상품(상각후원가측정금융자산)으로 분류하였습니다. 15. 유형자산15-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(주1) 손상차손누계액 장부금액 토지 101,368,146 - (41,655,116) 59,713,030 건물 49,792,080 (24,885,904) (602,277) 24,303,899 구축물 7,043,649 (4,330,151) (276,889) 2,436,609 기계장치 170,470,770 (121,891,560) (25,135,409) 23,443,801 차량운반구 2,097,458 (1,781,148) - 316,310 공구와기구 13,019,581 (11,620,471) - 1,399,110 집기비품 3,569,335 (3,017,872) - 551,463 입목 178,065 - - 178,065 건설중인자산 2,632,853 - - 2,632,853 합 계 350,171,937 (167,527,106) (67,669,691) 114,975,140 (주1) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 13참조). (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(주1) 손상차손누계액 장부금액 토지 101,747,870 - - 101,747,870 건물 50,090,455 (23,354,952) - 26,735,503 구축물 7,043,649 (4,052,544) - 2,991,105 기계장치 156,819,235 (112,813,654) (10,157,157) 33,848,424 차량운반구 2,137,283 (1,711,809) - 425,474 공구와기구 12,489,687 (10,934,223) - 1,555,464 집기비품 3,433,504 (2,736,411) - 697,093 입목 178,065 - - 178,065 건설중인자산 1,914,703 - - 1,914,703 합 계 335,854,451 (155,603,593) (10,157,157) 170,093,701 (주1) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 13참조). 15-2 당기 및 전기 중 연결기업 의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금 수령 대 체(주1) 처분 감가상각비 손상차손(주2) 연결범위의변동 기타(주3) 당기말 토지 101,747,870 220,386 - (1,096,843) (691,199) - (41,655,116) 1,187,931 - 59,713,029 건물 26,735,503 71,317 - - (203,057) (1,697,587) (602,277) - - 24,303,899 구축물 2,991,105 - - - - (277,607) (276,889) - - 2,436,609 기계장치 33,848,425 2,165,345 (28,076) 12,586,316 (126,380) (10,025,182) (14,978,252) - 1,605 23,443,801 차량운반구 425,475 47,780 - - (991) (155,954) - - - 316,310 공구와기구 1,555,464 444,894 - 85,000 - (686,247) - - - 1,399,111 집기비품 697,093 147,849 - - (43) (293,436) - - - 551,463 입목 178,065 - - - - - - - - 178,065 건설중인자산 1,914,702 13,389,467 - (12,671,316) - - - - - 2,632,853 합 계 170,093,702 16,487,038 (28,076) (1,096,843) (1,021,670) (13,136,013) (57,512,534) 1,187,931 1,605 114,975,140 (주1) 당기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 1,096,843천원이 포함되어 있습니 다.(주2) 연결기업은 당기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련된 현금창출단위의 손상평가를 수행하였고, 이에 따라 57,276,400천원의 손상차손을 인식하였으며, 운휴중인 무안공장 기계장치에 대한 손상차손 236,134천원을 인식하였습니다. (주3) 환율차이에 따른 변동입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 연결범위의변동 기타(주1) 전기말 토지 15,415,878 - - (135,800) - 86,467,792 - 101,747,870 건물 12,867,529 - - (442,798) (1,460,250) 15,771,022 - 26,735,503 구축물 826,607 - - - (245,647) 2,410,145 - 2,991,105 기계장치 11,382,552 576,692 3,926,461 (1,849) (8,132,911) 26,099,140 (1,660) 33,848,425 차량운반구 211,278 256,198 - (5) (171,754) 129,757 - 425,474 공구와기구 133,711 586,523 55,470 (3) (587,398) 1,367,161 - 1,555,464 집기비품 264,218 301,290 20,500 (1,296) (256,874) 369,255 - 697,093 입목 - - - - - 178,065 - 178,065 건설중인자산 369,524 5,319,996 (4,002,431) - - 227,613 - 1,914,702 합 계 41,471,297 7,040,699 - (581,751) (10,854,834) 133,019,950 (1,660) 170,093,701 (주1) 환율차이에 따른 변동입니다. 15-3 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 질 권 자 패키지보험 건물 외 120,927,778 삼성화재해상보험 농협은행, 신한은행. 한국산업은행 일반패키지보험 건물 외 2,705,443 현대해상화재보험 - 화재보험 건물 외 59,799,972 한화손해보험 KDB산업은행 화재보험 건물 외 1,336,779 롯데손해보험 KEB하나은행 합계 184,769,972 연결기업은 상기 보험 이외에 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 16. 정부보조금 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합계 기초금액 351,752 682,613 3,174 35,062 1,072,601 취득 - 28,076 - - 28,076 감가상각비 상계 (22,240) (227,146) (3,174) (12,764) (265,324) 기말금액 329,512 483,543 - 22,298 835,353 (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합계 기초금액 373,992 98,221 15,872 11,992 500,077 감가상각비 상계 (22,240) (198,508) (12,698) (12,219) (245,665) 연결범위의 변동 - 782,900 - 35,289 818,189 기말금액 351,752 682,613 3,174 35,062 1,072,601 17. 무형자산당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손(주1) 당기말 산업재산권 19,878 - (3,459) - 16,419 회원권 1,105,857 424,105 - (180,000) 1,349,962 영업권 42,302 108,699 - (108,699) 42,302 무형자산(기술) 1,075,651 - (55,878) (1,019,773) - 무형자산(고객관계) 4,691,082 - (354,044) (4,337,038) - 기타의무형자산 749,948 151,705 (238,929) - 662,724 합 계 7,684,718 684,509 (652,310) (5,645,510) 2,071,407 (주1) 연결기업은 당기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련한 현금창출단위의 손상평가를 수행하였고, 이에 따라 5,356,811천원의 손상차손을 인식하였으며, 회원권에 대해 시세를 반영하여 손상차손 180,000천원을 인식하였습니다. 또한, 유농영농조합 취득시 인식한 영업권 108,699천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손(주1) 연결범위의 변동 전기말 산업재산권 23,337 - (3,459) - - 19,878 회원권 376,288 66,326 - - 663,243 1,105,857 영업권 - - - (4,051,424) 4,093,726 42,302 무형자산(기술) - - (99,462) (1,324,887) 2,500,000 1,075,651 무형자산(고객관계) - - (630,876) (5,778,042) 11,100,000 4,691,082 기타의무형자산 535,051 191,492 (198,620) - 222,025 749,948 합 계 934,676 257,818 (932,417) (11,154,353) 18,578,994 7,684,718 (주1) 연결기업은 당기 중 영업권을 포함한 무형자산에 대한 손상검사를 통해 회수가능가액을 평가하였고, 그에 따라 총 11,154,353천원의 손상차손을 인식하였습니다. 18. 투자부동산당기 중 연결기업의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 토지 - 350,238 - 350,238 건물 - 437,712 (7,295) 430,417 합 계 - 787,949 (7,295) 780,654 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 19. 담보제공자산19-1 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 내용 담보설정금액 차입금액 종류 담보권자 토지, 건물, 기계장치, 공기구비품 부동산 및 공장 8,120,000 - 당좌차월 등 신한은행 14,300,000 10,925,000 시설자금대출 한국산업은행 29,147,740 14,300,000 시설자금대출 한국산업은행 6,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 24,000,000 3,300,000 시설자금대출 NH농협은행 2,400,000 1,800,000 운영자금대출 NH농협은행 34,656,073 24,000,000 시설자금대출 NH농협은행 3,313,858 2,400,000 운영자금대출 NH농협은행 18,000,000 26,000,000 운영자금대출 KDB산업은행 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 275,000주 24,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 60,000주 6,500,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 전문건설공제조합 114좌 104,450 - 질권 전문건설공제조합 OCI(주) 135,000주 14,445,000 10,000,000 일반담보대출 한국증권금융 자기주식 (주)유니온 1,500,000주 5,722,500 종속기업투자주식 유니온머티리얼(주) 21,910,820주 39,768,138 25,000,000 일반담보대출 KB투자증권 합 계 230,477,759 122,725,000 19-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 1,901,541천원의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 20. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 8,000 8,000 장기저축성보험(주1) - 169,107 사모사채(주2) 500,000 - 합계 508,000 177,107 (주1) 기업회계기준서 제 1109호 도입으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 기업회계기준서 제 1109호 도입으로 인하여 만기보유금융자산에서 장기금융상품(상각후원가측정금융자산)으로 분류하였습니다. 21. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 19,105,190 19,936,441 미지급금 8,582,685 8,438,463 미지급비용 2,031,175 899,068 미지급배당금 18 14 예수보증금 151,500 161,500 합계 29,870,568 29,435,486 22. 기타유동부채22-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 827,437 846,864 예수부가세 583,091 258,297 선수금 327,643 332,097 선수수익 4,327 4,336 배출부채 103,050 169,940 기타의유동부채 18,393 31,852 합계 1,863,941 1,643,386 22-2 배출부채(1) 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 2018년~2020년계획기간 계 무상할당 배출권 211,568 211,568 211,568 634,704 (2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 226,980 - - - - - 226,980 - 무상할당 211,568 - 211,568 - 211,568 - 634,704 - 추가할당 4,513 - - - - - 4,513 - 매입 3,966 - - - - - 3,966 - 제출 (215,117) - - - - - (215,117) - 추가차감 (9,007) - (9,007) - (9,007) - (27,021) - 기말 222,903 - 202,561 - 202,561 - 628,025 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 169,940 - 배출원가 인식 18,776 49,083 배출권 매입 (85,666) - 연결범위의 변동 - 120,857 기말 103,050 169,940 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 209,701tCO2-eq입니다. 23. 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함) 23-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기 이자율(%) 당기 전기말 신한은행 일반자금대출 3.26 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 2.98 20,000,000 10,000,000 일반담보대출 2.96 8,000,000 8,000,000 KB투자증권 일반담보대출 4.00 25,000,000 29,957,831 한국증권금융 일반담보대출 3.09 10,000,000 6,000,000 NH농협은행 일반자금대출 3.87 1,800,000 5,400,000 일반자금대출 3.20 2,400,000 - KEB하나은행 일반자금대출 2.93 18,000,000 3,400,000 합 계 90,200,000 67,757,831 23-2 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 산업시설자금대출 2024-10-31 2.79 2,800,000 - 산업시설자금대출 2024-10-31 2.78 700,000 - 산업시설자금대출 2022-12-21 2.71 2,500,000 - 일반시설자금 2021-03-19 2.98~3.05 2,925,000 4,225,000 NH농협은행 일반시설자금 2021-12-19 2.95 3,300,000 - (차감: 유동성장기부채) (2,508,600) (1,300,000) 합계 9,716,400 2,925,000 24. 금융리스부채 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 최소리스료 현재가치 1년 이내 60,000 60,000 1년 초과 510,000 510,000 합 계 570,000 570,000 25. 종업원급여 25-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 47,671,162 42,416,228 사외적립자산의 공정가치 (34,961,776) (30,257,955) 소 계 12,709,386 12,158,274 기타장기종업원급여부채 1,233,138 1,125,320 순확정급여부채 금액 13,942,523 13,283,594 25-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 42,416,228 10,960,628 당기근무원가 3,540,802 3,258,391 과거근무원가 - (683,340) 이자원가 1,284,016 1,106,569 퇴직금지급액 (1,592,304) (6,659,012) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (213,398) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,496,993 (1,489,126) 경험조정 509,006 (488,044) 기타 16,422 28,001 연결범위의 변동 - 36,595,560 기말 47,671,162 42,416,229 25-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,540,802 3,258,391 과거근무원가 - (683,340) 순확정급여부채의 순이자 413,699 404,449 퇴직위로금 16,422 28,001 계 3,970,923 3,007,501 25-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 30,257,955 11,337,339 이자수익 870,318 702,119 기여금납입액 6,100,000 3,000,000 퇴직금지급액 (1,949,428) (4,059,911) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (317,068) (361,463) 연결범위의 변동 - 19,639,871 기말 34,961,776 30,257,955 25-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,826,672 30,116,448 국민연금전환금 135,104 141,507 계 34,961,776 30,257,955 25-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,125,320 1,062,635 복리후생비 191,367 4,641 기타장기종업원급여의 지급 (83,550) (124,370) 연결범위의 변동 - 182,414 기말 1,233,137 1,125,320 25-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,184,343 2,284,170 증감 (2,323,066) 1,829,104 법인세효과 511,075 (402,403) 연결범위의 변동 - (2,526,528) 기말 (627,648) 1,184,343 25-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60~2.64% 3.18% 미래임금상승률 3.94~4.44% 4.44% 25-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (1,347,289) 1,496,927 임금상승률 1% 1,483,578 (1,361,592) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (1,253,769) 1,395,825 임금상승률 1% 1,391,526 (1,273,744) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 26. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채는 복구충당부채 및 배출부채로서 복구충당부채는 당기중에 56,830천원 (전기:28,415천원)이 증가하였습니다. 27. 우발채무 및 약정사항 2 7-1 연결기업이 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구분 한도금액 신한은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 5,000,000 외상매출채권담보대출 8,000,000 L/C 약정한도 USD 10,300,000 NH농협은행 일반자금대출 5,000,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 일반자금대출 2,400,000 무역어음대출 15,000,000 무역금융대출 13,759 시설자금대출 3,300,000 KDB산업은행 운영자금대출 34,000,000 시설자금대출 2,925,000 KB투자증권 일반담보대출 25,000,000 한국증권금융 일반담보대출 10,000,000 KEB하나은행 등 무역어음대출 18,000,000 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 4,000,000 27-2 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송 내용 원고 피고 소송가액 비고 손해배상청구소송 한동건설주식회사 지배기업 291,400 1심 진행 중 27-3 연결기업은 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다. 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 CORTE 2012.10 ~ 2019.12 THOROSEAL 기술도입계약 ISHIGAKI 2013.09 ~ 2023.09 Fiber Filter 기술도입계약 ISHIGAKI 2014.10 ~ 2019.10 Filter Press 기술도입계약 27-4 당기말 현재 연결기업은 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행 측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 28. 납입자본28-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 52,000,000주 52,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,611,619주 15,611,619주 보통주자본금 7,805,810 7,805,810 28-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,497,914 6,497,914 29. 기타자본항목 29-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (8,997,867) (8,997,867) 기타포괄손익누계액 2,203,062 43,613,093 자기주식처분이익 4,349,758 4,349,758 기타자본조정 888,222 (757,350) 합계 (1,556,825) 38,207,634 29-2 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 자기주식 1,597,130주 8,997,867 1,597,130주 8,997,867 29-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - 43,616,492 해외사업환산차손익 (1,701) (3,399) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,204,763 - 합계 2,203,062 43,613,093 30. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,902,905 3,902,905 임의적립금 79,159,386 72,559,386 미처분이익잉여금 16,644,088 20,269,843 합계 99,706,379 96,732,134 (*) 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익31-1 수익정보 구분연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 시멘트 환경기계 등 페라이트 세라믹 호환성공구 합 계 주요 제품/용역 백시멘트 21,579,300 - - - - 21,579,300 알루미나시멘트 20,645,278 - - - - 20,645,278 용융알루미나 8,498,210 - - - - 8,498,210 타일시멘트 7,681,456 - - - - 7,681,456 기타특수시멘트 16,284,487 - - - - 16,284,487 환경기계 - 5,762,863 - - - 5,762,863 상품 등 - 16,075,510 - - - 16,075,510 모터용자석 외 - - 74,044,384 - - 74,044,384 절삭공구 외 - - - 33,848,897 - 33,848,897 스폐셜 공구 외 - - - - 4,442,740 4,442,740 계 74,688,731 21,838,373 74,044,384 33,848,897 4,442,740 208,863,125 지리적 시장 국내 66,559,650 21,752,210 26,038,619 3,079,170 2,761,637 120,191,286 국외 8,129,081 86,163 48,005,765 30,769,727 1,681,103 88,671,839 계 74,688,731 21,838,373 74,044,384 33,848,897 4,442,740 208,863,125 수익인식시기 한 시점에 인식 74,599,458 21,838,373 73,953,218 33,704,335 4,442,740 208,538,124 기간에 걸쳐 인식 89,272 - 91,166 144,563 - 325,000 계 74,688,730 21,838,373 74,044,384 33,848,897 4,442,740 208,863,125 31-2 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 64,185,974 59,136,935 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 당기말 현재 1,283백만원의 대손충당금이 재무상태표에 계상되어있습니다. 32. 판매비와 관리비 32-1 판매비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 7,504,948 6,697,521 대손상각비 305,996 300,643 견본비 - 197,272 판매수수료 28,470 29,148 광고선전비 258,985 192,641 합계 8,098,399 7,417,224 32-2 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,610,168 6,576,190 퇴직급여 915,866 1,302,360 복리후생비 1,059,535 851,182 경상연구개발비 3,201,730 3,417,443 여비교통비 381,811 348,663 통신비 115,812 117,556 세금과공과 223,797 178,210 임차료 789,476 628,855 감가상각비 363,016 310,645 무형자산상각비 627,141 897,136 수선비 160,857 68,051 보험료 291,507 226,225 접대비 393,970 337,545 수도광열비 5,795 7,522 소모품비 92,045 55,978 도서인쇄비 33,595 32,552 교육훈련비 45,731 62,979 차량유지비 449,818 444,623 지급수수료 1,883,734 1,163,360 포장비 46,676 20,194 해외시장개척비 - 11,129 용역비 783,697 739,236 합계 19,475,779 17,797,634 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (4,743,361) (531,499) 원부재료와 상품 등의 매입액 88,167,446 73,420,856 급여 35,114,225 28,714,215 퇴직급여 4,343,067 5,202,683 복리후생비 5,843,941 5,240,608 감가상각비 및 무형자산상각비 13,795,618 11,776,940 운반비 7,705,188 6,788,833 전력비 13,846,618 13,044,389 도시가스료 41,168 43,573 지급임차료 1,100,610 904,069 세금과공과 739,941 1,089,892 보험료 715,856 613,334 복구충당부채전입액 56,830 28,415 지급수수료 2,049,886 1,278,740 용역비 29,257,786 21,277,244 소모품비 2,218,576 2,318,152 수선비 5,313,547 5,178,342 대손상각비 305,996 300,643 기타 3,707,144 3,987,504 합계 209,580,082 180,676,933 34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 수입임대료 28,947 27,353 자재매각수입 - 58,095 외환차익 1,506,809 820,808 외화환산이익 190,868 628,561 유형자산처분이익 928,746 97,227 잡이익 788,298 785,187 장기투자증권처분이익 - 16,368,363 합계 3,443,668 18,785,594 장기금융상품평가손실 - (111,632) 외환차손 (826,573) (1,914,329) 외화환산손실 (351,276) (44,625) 재고자산감모손실 - (124,678) 유형자산처분손실 (74,054) (36,012) 유형자산손상차손 (57,512,534) - 무형자산손상차손 (5,645,511) (11,154,353) 기부금 (9,480) (23,740) 잡손실 (183,104) (828,693) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (18,295,606) - 합계 (82,898,138) (14,238,061) 35. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 이자수익 40,676 34,143 배당금수익 1,412,078 569,911 합계 1,452,754 604,054 이자비용 (2,800,936) (2,611,167) 36. 법인세비용 36-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 489,219 6,648,663 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (21,993,513) 1,164,765 자본에 직접 반영된 법인세비용 351,901 (6,679,750) 법인세비용 (21,152,393) 1,133,678 (단위 : 천원) 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 511,075 (402,403) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (159,174) - 매도가능금융자산평가손익 - (6,277,347) 36-2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (81,519,609) 3,002,531 적용세율 11%, 22% 11%, 22% 적용세율에 따른 세부담액 (17,912,314) 638,557 조정사항: -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 (60,077) 53,822 -이월결손금 등으로 인한 효과 - 402,166 -세액공제 (369,435) - -법인세추납액 등 (53,532) 403,489 -기타 (2,757,035) (364,356) 계속영업법인세비용 (21,152,393) 1,133,678 평균유효세율(주1) - 37.80% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 36-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 전환효과(주1) 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 2,844,658 - (334,217) 511,075 3,021,516 대손충당금 235,196 - (78,420) - 156,776 미지급비용 48,665 - 2,847 - 51,512 감가상각누계액 586,112 - (238,592) - 347,520 유형자산손상차손 - - 2,755,750 - 2,755,750 무형자산손상차손 - - 39,600 - 39,600 매도가능금융자산손상차손 592,036 (592,036) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (449,871) (18,995) (159,174) (628,040) 외화환산손익 192,981 - (170,113) - 22,868 재고자산평가손실 519,804 - 382,564 - 902,368 복구충당부채 89,538 - 12,503 - 102,041 매도가능금융자산 (19,847,531) 19,847,531 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - OCI - (19,847,531) 4,424,905 - (15,422,626) 일시상각충당금 80,113 - 6,200 - 86,313 정부보조금 (80,113) - (6,200) - (86,313) 잡손실 400,992 - (353,542) - 47,450 기술개발준비금 (44,000) - 44,000 - - 압축기장충당금 (3,770,267) - - - (3,770,267) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 해지환급금 24,559 - 2,392 - 26,951 자문수수료 163,460 - - - 163,460 기타 (13,431,303) - 15,088,860 - 1,657,557 이월결손금 524,688 - (95,550) - 429,138 이월세액공제 36,805 - 177,620 - 214,425 합계 (30,833,607) (1,041,907) 21,641,612 351,901 (9,882,001) (주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용함에 따라 법인세비용 및 이연법인세회계에 미치는 효과입니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 연결범위변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 233,780 3,618,387 (605,106) (402,403) 2,844,658 대손충당금 52,465 128,267 54,464 - 235,196 미지급비용 44,460 - 4,205 - 48,665 감가상각누계액 1,012,464 - (426,352) - 586,112 매도가능금융자산손상차손 12,811 - 579,225 - 592,036 외화환산손익 (6,413) (200,107) 399,501 - 192,981 재고자산평가손실 - 407,734 112,070 - 519,804 복구충당부채 83,287 - 6,251 - 89,538 매도가능금융자산 (16,388,139) - 2,817,955 (6,277,347) (19,847,531) 일시상각충당금 88,408 - (8,295) - 80,113 정부보조금 (88,408) - 8,295 - (80,113) 잡손실 47,450 378,436 (24,894) - 400,992 기술개발준비금 (132,000) - 88,000 - (44,000) 압축기장충당금 (383,692) (3,386,575) - - (3,770,267) 장기금융상품평가손실 - - 24,559 - 24,559 자문수수료 - - 163,460 - 163,460 기타 - (15,745,550) 2,314,247 - (13,431,303) 이월결손금 465,044 49,563 10,081 - 524,688 이월세액공제 39,486 - (2,681) - 36,805 합계 (14,918,997) (14,749,845) 5,514,985 (6,679,750) (30,833,607) 37. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 37-1 당기 및 전기 중 지배기업의 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (38,091,726,649)원 5,045,678,094원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,014,489주 14,014,489주 기본주당이익 (2,718)원 360원 (주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 37-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365/365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365/365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 5,115,288,485 14,014,489 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365/365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365/365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 5,115,288,485 14,014,489 37-3 지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 38. 배당금38-1 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당 주식수 (주1) 14,014,489주 14,014,489주 주당 배당금 100원 200원 배당금 1,401,448,900원 2,802,897,800원 (주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 38-2 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당 배당액 100원 200원 결산일 종가 3,815원 3,910원 배당수익률 2.62% 5.12% 39. 현금흐름표39-1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금 279,644 188,227 유형자산 취득관련 미지급비용 5,782 - 건설중인자산의 대체 12,671,316 4,002,431 금융리스자산/부채 계상 600,000 - 장기차입금의 유동성 대체 2,508,600 1,300,000 매도가능금융자산 평가이익 - 42,457,508 재고자산의 폐기 2,881 61,202 선급금의 본자산 대체(광업권) 29,906 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 723,518 - 39-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타(주1) 기말 단기차입금 67,757,831 22,442,169 - 90,200,000 유동성장기차입금 1,300,000 (1,300,000) 2,508,600 2,508,600 장기차입금 2,925,000 9,300,000 (2,508,600) 9,716,400 유동성금융리스부채 - - 60,000 60,000 금융리스부채 - - 510,000 510,000 미지급비용 899,068 (2,856,467) 3,988,575 2,031,176 (주1) 장기차입금과 금융리스부채 유동성대체 효과가 반영되어 있으며, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다. 40. 특수관계자와의 거래 40-1 연결기업은 OCI(주)로부터 독립경영이 인정됨에 따라 2018년 8월 27일부로 대규모기업집단에 속함으로 인한 특수관계가 해소되었습니다. 이에 따라 당기 말 현재 특수관계는 존재하지 않습니다. 40-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 배당수익 매입 지급임차료등 대규모기업 집단계열회사 등 OCI㈜ 22,840 1,229,491 104,750 540,386 OCI SE㈜ 119,446 - - - 군장에너지㈜ 554,168 - - - ㈜이테크건설 510,000 - - - 유니드㈜ 7,548 - - - OCI 정보통신㈜ - - 368,135 77,925 합계 1,214,002 1,229,491 472,885 618,311 (주1) 특수관계가 해소된 2018년 8월 27일 이전까지의 거래입니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 배당수익 매입 지급임차료등 대규모기업집단계열회사등 OCI(주) 12,970 372,203 213,261 617,097 OCI SE 주식회사 296,939 - - - 군장에너지주식회사 1,874,423 - - - ㈜이테크건설 145,000 - - - 삼광글라스㈜ - - - 8,564 OCI정보통신㈜ - - 492,078 - 합계 2,329,332 372,203 705,339 625,661 40-3 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임차보증금 미지급금 대규모기업집단계열회사 등 OCI(주) 10,120 366,496 22,989 OCI SE 주식회사 17,166 - - 군장에너지주식회사 179,611 - - ㈜이테크건설 110,200 - - OCI정보통신㈜ - - 126,072 합계 317,097 366,496 149,061 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다. 40-3 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,161,192 2,099,820 퇴직급여 312,332 172,508 합계 2,473,524 2,272,328 연결기업의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. 41. 보고부문별 정보 41-1 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구분 재화 주요 고객 시멘트 제조 백시멘트 외 한일하우징 외 환경기계 등 필터프레스 외 롯데케미칼 외 세라믹 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산 도시바 외 페라이트 모터, 가정용 자석제품 생산 Bosch 외 호환성공구 자동차메이커(현대, 기아 등) 및 자동차 1차벤더(만도, 현대위아 등)에 스페셜 공구 제작 판매 현대자동차 외 41-2 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 총부문수익 74,688,730 21,838,373 33,848,897 74,044,384 4,442,740 208,863,124 영업이익(손실) 3,101,139 (562,305) 1,494,125 (3,329,963) (1,419,955) (716,959) 법인세비용차감전순이익(손실) (15,319,391) (388,289) (30,031,397) (33,985,792) (1,794,740) (81,519,609) 당기순이익(손실) (11,566,419) (295,163) (21,462,626) (25,740,034) (1,302,973) (60,367,215) (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 희유금속 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 총부문수익 72,319,817 19,564,805 27,084,090 58,841,003 3,329,329 181,139,044 영업이익(손실) 2,933,654 (931,250) 301,294 (1,697,035) (144,552) 462,111 법인세비용차감전순이익(손실) 17,565,696 (1,413,947) (1,774,098) (11,151,436) (223,684) 3,002,531 당기순이익(손실) 13,638,714 (1,126,805) (1,708,676) (8,729,712) (204,668) 1,868,853 41-3 보고부문별 자산 및 부채보고기간종료일 현재 연결기업의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 보고부문자산 147,137,872 17,765,419 71,915,910 62,352,050 7,408,765 306,580,016 유형자산 31,401,943 11,227,085 28,659,086 40,259,666 3,427,360 114,975,140 재고자산 11,250,903 2,259,819 10,511,876 10,330,710 852,728 35,206,036 보고부문부채 94,499,873 4,053,448 17,173,825 40,486,028 3,084,198 159,297,372 (단위 : 천원) 구분 시멘트 제조 희유금속 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 보고부문자산 153,741,808 15,767,480 89,580,100 95,510,606 8,699,904 363,299,898 유형자산 29,065,078 12,369,095 69,862,005 54,883,344 3,914,179 170,093,701 재고자산 11,968,323 922,586 7,614,964 6,972,355 2,880,153 30,358,381 보고부문부채 87,284,478 3,879,480 17,643,750 39,640,699 5,513,073 153,961,480 41-4 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내(주1) 국외 합계 당기 120,191,286 88,671,839 208,863,125 전기 108,741,566 72,397,478 181,139,044 (주1) 국내매출은 Local 수출액을 포함한 금액입니다. 42. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 은행 차입금, 사채 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결기업의 운영을 위한 자금을 조달하는것입니다. 연결기업의 주요 금융자산에는 매출 채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 연결기업의 고위 경영진은 재무 리스크에 대해 자문하는 재무 위험위원회와 연결기업에 대한 적절한 재무리스크 거버넌스 프레임 워크를 지원합니다. 재무 위험위원회는 연결기업의 고위 경영진에게 연결기업의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고 재무위험이 연결기업의 정책 및 위험목표에 따라 식별되고 측정되고 관리된다는 확신을 제공합니다. 위험관리 목적을 위한 모든 파생활동은 적절한 기술, 경험 및 감독을 갖춘 전문가 팀에 의해 수행됩니다. 투기 목적의 파생 상품 거래가 전혀 이루어지지 않는 것은 연결기업의 정책입니다. 이사회는 아래에 요약 된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다. 다음의 민감도 분석은 2018년과 2017년 12월 31일의 재무상태표와 관련이 있습니다. 민감도 분석은 2018년 12월 31일에 순부채 금액, 부채와 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하다는 가정에 기초하여 작성되었습니다. 이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융 자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다. 민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다. ㆍ관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위 험회피 회계의 효과를 포함하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일에 보유 한 금융 자산 및 금융부채를 기초로 합니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 연결기업은 고정이자율 및 변동이자율 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율 위험을 관리합니다. 2018년 12월 31일에 연결기업의 차입금의 약 83%(2017 :78%)가 고정이자율 차입금입니다. - 이자율 민감도 다음은 위험회피회계의 영향을 받은 채권과 차입금부분에 대한 합리적인 수준의 이자율변동 민감도를 보여줍니다. 기타 모든 변수가 일정하게 유지되는 경우, 세전이익은 다음과 같이 변동 금리 차입금에 미치는 영향을 통해 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 365,000 (365,000) 장기차입금 109,250 (109,250) 합 계 474,250 (474,250) (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 변동이자부 금융부채 (176,250) 176,250 ② 외환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 USD 18,034,915 175,700 JPY 969,734 4,488 합 계 19,004,649 180,188 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 USD 16,349,123 328,706 EUR 10,484,238 46,516 JPY 1,400,514 23,576 CNY - 23,566 합 계 28,233,875 422,364 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 892,961 (892,961) JPY 48,262 (48,262) 합 계 941,223 (941,223) (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 801,021 (801,021) EUR 521,886 (521,886) JPY 68,847 (68,847) CNY (1,178) 1,178 합 계 1,390,576 (1,390,576) ③ 주식가격위험 연결기업의 상장주식 및 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 다양화 및 총 지분상품에 대한 제한을 두어 주식 가격 위험을 관리합니다. 주식 포트폴리오에 대한 보고서는 정기적으로 연결기업의 고위 경영진에게 제출됩니다. 연결기업의 이사회는 모든 주식 투자 결정을 검토하고 승인합니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 상장 주식 투자에 대한 노출은 67,464백만원 입니다. 비상장 주식 투자에 대한 노출은 7,310백만원 입니다. (2) 신용 위험 신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 연결기업은 영업활동 (주로 매출 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권 및 계약자산 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다. ② 금융상품 및 현금 예금 은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 연결기업의 이사회가 매년 검토하고 연결기업의 재무위원회의 승인을 받아 일년 내내 업데이트 될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적손실을 줄이기 위해 설정됩니다. 연결기업은 매우 낮은 신용 위험을 가진 안전한 수시입출금식 CMA로 현금을 운영하고 있고, 금융상품에만 투자합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 우수한 신용등급기관에서 등급이 매겨지며 (최상 등급 및 우수 등급)따라서 신용 위험이 낮은 투자로 간주되는 채권으로 구성됩니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 29,725,568 10,000 25,000 110,000 29,870,568 단기차입금 38,400,000 51,800,000 - - 90,200,000 장기차입금 627,390 1,881,210 3,624,840 6,091,560 12,225,000 금융리스부채 15,000 45,000 180,000 330,000 570,000 합 계 68,767,958 53,736,210 3,829,840 6,531,560 132,865,568 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 12,304,382 - - - 12,304,382 단기차입금 5,000,000 5,000,000 - - 10,000,000 합 계 17,304,382 5,000,000 - - 22,304,382 43. 공정가치 43-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 장기투자자산 - - 88,000,138 88,000,138 - 당기손익_공정가치측정금융자산 67,843,681 67,843,681 - - - 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 7,309,732 7,309,732 - - 소 계 75,153,413 75,153,413 88,000,138 88,000,138 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 6,701,249 6,701,249 2,996,818 2,996,818 - 매출채권및기타채권 64,658,756 64,658,756 59,764,052 59,764,052 - 단기금융상품 1,489,654 1,489,654 48,658 48,658 - 장기투자자산 4,268 4,268 507,058 507,058 - 장기금융상품 508,000 508,000 177,107 177,107 - 장기매출채권및기타채권 2,283,165 2,283,165 2,181,673 2,181,673 소 계 75,645,092 75,645,092 62,678,548 62,678,548 금융자산 합계 150,798,505 150,798,505 153,675,504 153,675,504 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 29,870,568 29,870,568 29,435,486 29,435,486 - 단기차입금 90,200,000 90,200,000 67,757,831 67,757,831 - 유동성장기부채 2,508,600 2,508,600 1,300,000 1,300,000 - 유동성금융리스부채 60,000 60,000 - - - 장기차입금 9,716,400 9,716,400 2,925,000 2,925,000 - 금융리스부채 510,000 510,000 - - 금융부채 합계 132,865,568 132,865,568 101,418,317 101,418,317 43-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 43-3 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 67,464,356 278,549 100,775 67,843,680 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,309,732 7,309,732 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산 85,749,088 - 2,251,050 88,000,138 장기금융상품 - 169,107 - 169,107 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. 43-4 가치평가기법수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 종 류 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (주)불스원 7,309,731 수준3 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율, 매출액 증가율 등 44. 사업결합44-1 2017년 3월 14일 연결기업은 페라이트 마그네트 및 파인세라믹스 제품 제조, 판매를 주 영업으로 하는 쌍용머티리얼(주)의 지분 52.17%를 취득하였습니다. 동 주식의 취득은 신규사업진출을 통한 신성장 동력 확보를 위해 이루어졌습니다. 쌍용머티이얼(주)는 전기 중 사명을 유니온머티리얼(주)로 변경하였습니다. 44-2 취득일 현재 쌍용머티리얼(주)의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 자산 유동자산 60,787,781 - 현금및현금성자산 326,724 - 매출채권및기타채권 40,666,732 - 재고자산 19,231,452 - 기타유동자산 562,873 비유동자산 149,055,633 - 장기투자자산 4,790 - 유형자산 133,019,948 - 무형자산 14,527,569 - 장기매출채권및기타채권 497,368 - 기타비유동자산 4,268 - 이연법인세자산 1,001,690 자산총계 209,843,414 부채 유동부채 28,211,858 - 매입채무및기타채무 16,213,091 - 단기차입금 8,950,000 - 당기법인세부채 1,402,994 - 유동성장기부채 1,318,313 - 충당부채 120,857 - 기타유동부채 206,603 비유동부채 37,116,155 - 장기차입금 4,225,000 - 기타비유동부채 15,935,465 - 종업원급여부채 16,955,690 부채총계 65,328,013 순자산공정가치(A) (주1) 144,155,263 비재배지분(B) 68,981,519 취득한 순자산(A-B) 75,173,745 취득으로 인한 영업권 4,051,424 총 이전대가 79,225,169 45. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건45-1 연결실체는 2019년 2월 26일 이사회결의를 통해, 종속회사 Union Materials Vietnam Co., Ltd.에 VND 105,954,532,740 (USD 4,545,454)을 출자 하였습니다. 45-2 연결실체는 2019년 2월 28일 이사회결의를 통해, 종속회사 Union Materials Vietnam Co., Ltd.의 차입금에 대한 채무보증 결의를 하였습니다. 지급보증금액은 차입금의 120%인 USD 21,600,000입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 67 기 2018.12.31 현재 제 66 기 2017.12.31 현재 제 65 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 유동자산 43,942,667,670 38,169,976,220 45,328,726,580 현금및현금성자산 4,867,025,179 2,760,477,969 3,520,697,886 단기금융상품 44,612,540 단기투자자산 61,255,000 매출채권및기타채권 24,183,891,662 22,367,735,168 21,886,185,740 재고자산 13,510,721,970 12,890,909,565 11,578,182,004 당기법인세자산 11,397,790 기타유동자산 1,381,028,859 150,853,518 8,226,395,620 비유동자산 161,727,924,331 206,922,008,954 119,008,899,016 당기손익-공정가치측정금융자산 67,843,680,676 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,309,732,100 장기투자자산 88,500,137,723 75,997,519,323 종속기업투자 40,767,300,342 75,582,697,230 투자부동산 780,654,085 유형자산 42,629,028,142 41,434,172,742 41,471,297,493 무형자산 946,002,356 791,367,647 934,676,390 장기매출채권및기타채권 945,526,630 438,526,630 438,983,410 장기금융상품 506,000,000 175,106,982 166,422,400 자산총계 205,670,592,001 245,091,985,174 164,337,625,596 부채 유동부채 75,262,090,422 71,770,322,561 23,351,104,914 매입채무및기타채무 12,522,467,592 13,415,707,321 12,304,382,406 단기차입금 60,000,000,000 50,957,830,985 10,000,000,000 당기법인세부채 274,301,214 6,375,583,982 유동성장기부채 1,208,600,000 유동성금융리스부채 60,000,000 기타유동부채 1,196,721,616 1,021,200,273 1,046,722,508 비유동부채 23,291,231,364 20,168,933,857 15,983,499,932 장기차입금 4,791,400,000 금융리스부채 510,000,000 종업원급여부채 2,662,709,690 1,597,355,563 685,924,720 이연법인세부채 14,863,298,175 18,164,585,127 14,918,997,212 충당부채 463,823,499 406,993,167 378,578,000 부채총계 98,553,321,786 91,939,256,418 39,334,604,846 자본 자본금 7,805,809,500 7,805,809,500 7,805,809,500 자본잉여금 6,497,913,800 6,497,913,800 6,497,913,800 기타자본항목 (2,443,345,709) 38,968,382,984 19,306,280,871 이익잉여금 95,256,892,624 99,880,622,472 91,393,016,579 자본총계 107,117,270,215 153,152,728,756 125,003,020,750 부채및자본총계 205,670,592,001 245,091,985,174 164,337,625,596 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 매출액 96,527,103,317 91,884,621,803 92,313,119,408 매출원가 80,122,810,645 76,826,726,524 77,904,485,216 매출총이익 16,404,292,672 15,057,895,279 14,408,634,192 판매비와관리비 13,865,457,818 13,055,491,039 12,728,634,904 판매비 4,748,041,191 4,685,096,418 4,177,150,163 관리비 9,117,416,627 8,370,394,621 8,551,484,741 영업이익 2,538,834,854 2,002,404,240 1,679,999,288 기타수익 1,403,123,780 16,954,535,439 3,212,782,114 기타비용 55,214,654,545 4,838,271,062 2,964,571,274 금융수익 2,539,061,149 595,624,558 426,374,591 금융비용 2,030,349,288 2,205,015,267 262,460,051 영업외손익 합계 (53,302,818,904) 10,506,873,668 412,125,380 법인세비용차감전순이익(손실) (50,763,984,050) 12,509,277,908 2,092,124,668 법인세비용(수익) (3,846,097,663) 3,280,067,112 1,452,447,675 당기순이익(손실) (46,917,886,387) 9,229,210,796 639,676,993 기타포괄손익 (8,707,575) 19,901,511,440 4,653,065,634 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 19,662,102,113 2,609,702,737 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 2,609,702,737 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (8,707,575) 239,409,327 2,043,362,897 확정급여제도의 재측정요소 (573,051,341) 239,409,327 2,043,362,897 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 564,343,766 당기총포괄이익(손실) (46,926,593,962) 29,130,722,236 5,292,742,627 주당손익 (3,348) 659 45 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,687,362,864 89,723,213,179 122,714,299,343 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(주석2) 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 18,687,362,864 89,723,213,179 122,714,299,343 총포괄손익 당기순이익(손실) 639,676,993 639,676,993 매도가능금융자산평가손익 2,609,702,737 2,609,702,737 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 확정급여제도의 재측정요소 2,043,362,897 2,043,362,897 자본에 직접 인식된 거래 자기주식의 취득 (1,990,784,730) (1,990,784,730) 현금배당 (1,013,236,490) (1,013,236,490) 2016.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 2017.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(주석2) 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 총포괄손익 당기순이익(손실) 9,229,210,796 9,229,210,796 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 19,662,102,113 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 239,409,327 239,409,327 자본에 직접 인식된 거래 자기주식의 취득 현금배당 (981,014,230) (981,014,230) 2017.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,968,382,984 99,880,622,472 153,152,728,756 2018.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,968,382,984 99,880,622,472 153,152,728,756 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(주석2) (41,976,072,459) 45,670,105,680 3,694,033,221 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 (3,007,689,475) 145,550,728,152 156,846,761,977 총포괄손익 당기순이익(손실) (46,917,886,387) (46,917,886,387) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 564,343,766 564,343,766 확정급여제도의 재측정요소 (573,051,341) (573,051,341) 자본에 직접 인식된 거래 자기주식의 취득 현금배당 (2,802,897,800) (2,802,897,800) 2018.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 (2,443,345,709) 95,256,892,624 107,117,270,215 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,260,533,588) 4,769,644,689 7,173,292,273 당기순이익(손실) (46,917,886,387) 9,229,210,796 639,676,993 비현금항목의 조정 54,550,288,870 (2,790,989,679) 5,168,138,274 감가상각비 3,180,865,397 2,824,142,014 2,939,562,873 퇴직급여 1,257,544,938 1,464,891,625 1,911,583,106 복리후생비 149,277,982 (29,265,757) 173,543,567 대손상각비(환입) 226,595,752 233,561,621 (131,320,821) 기타의대손상각비(환입) (2,473,544,938) 종속기업투자주식손상차손 36,212,240,313 3,642,471,170 장기금융상품평가손실 111,632,218 외화환산손실 2,914,912 42,956,425 3,342,938 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,295,606,405 유형자산처분손실 1,000 542,674 128,516 무형자산처분손실 14,960,000 무형자산상각비 137,376,391 143,308,743 132,369,432 유형자산손상차손 236,134,354 642,211,807 무형자산손상차손 180,000,000 재고자산평가손실(환입) (104,294,035) 295,824,944 (1,381,713,008) 배출원가(환입) (8,400,000) 복구충당부채전입액 56,830,332 28,415,167 법인세비용(수익) (3,846,097,663) 3,280,067,112 1,452,447,675 이자비용 2,030,349,288 2,205,015,267 262,460,051 이자수익 (31,442,349) (25,713,558) (230,037,641) 배당금수익 (2,507,618,800) (569,911,000) (194,520,600) 장기투자증권처분이익 (16,368,362,768) 유형자산처분이익 (916,728,950) (66,594,200) (1,908,091) 잡손실 2,089,461,762 외화환산이익 (9,266,397) (3,971,376) (32,488,354) 운전자본의 조정 (5,328,455,540) (1,701,920,266) 878,237,082 매출채권 (1,972,539,692) (737,505,635) 1,210,985,253 기타채권 (3,593,751) 2,784,543 (4,913,275) 재고자산 (515,518,370) (1,608,552,505) 4,633,780,385 기타유동자산 (1,260,081,741) 67,137,392 107,625,525 매입채무 (1,554,785,232) 1,391,957,796 (1,900,759,102) 기타채무 908,691,903 (574,959,632) (310,611,230) 기타유동부채 145,521,343 (25,522,235) (1,811,575,474) 퇴직금의 지급 (106,089,990) 56,505,000 기타장기종업원급여의 지급 (76,150,000) (111,170,000) (102,800,000) 사외적립자산의 적립 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 이자의 수취 31,442,349 25,713,558 349,853,496 법인세의 수취(납부) (6,595,922,880) 7,630,280 137,386,428 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,773,182,971) (43,396,297,339) (7,723,762,958) 단기금융상품의 감소 44,612,540 단기대여금의 감소 30,000,000 1,543,046,400 만기보유금융자산의 처분 76,745,000 51,223,750 매도가능금융자산의 처분 29,789,703,068 보증금의 감소 3,000,000 576,780 115,024,480 유형자산의 처분 1,810,988,409 66,603,200 18,190,909 무형자산의 처분 180,000,000 정부보조금의 수령 28,076,000 13,837,000 단기금융상품의 증가 (28,251,798) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (120,316,800) 만기보유금융자산의 취득 (1,315,000) 매도가능금융자산의 취득 (418,464,000) 장기금융상품의 취득 (120,316,800) (120,316,800) 종속기업투자주식의 취득 (71,216,763,690) (8,008,404,710) 장기대여금의 증가 (600,000,000) 보증금의 증가 (120,000) (55,278,395) 유형자산의 취득 (6,202,495,400) (2,607,248,437) (1,055,401,303) 무형자산의 취득 (442,104,700) (152,174,091) 투자부동산의 취득 (787,949,280) 배당금의 수취 2,507,618,800 569,911,000 194,520,600 재무활동으로 인한 현금흐름 10,140,761,659 37,889,779,115 (3,344,790,777) 자기주식의 취득 (1,990,784,730) 단기차입금의 증가 50,000,000,000 40,957,830,985 단기차입금의 상환 (40,957,830,985) 유동성장기부채의 상환 (89,653,200) 장기차입금의 증가 6,000,000,000 이자의 지급 (2,098,513,556) (2,087,039,040) (251,117,757) 배당금의 지급 (2,802,893,800) (981,012,830) (1,013,235,090) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,107,045,100 (736,873,535) (3,895,261,462) 기초의 현금및현금성자산 2,760,477,969 3,520,697,886 7,392,534,992 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (497,890) (23,346,382) 23,424,356 기말의 현금및현금성자산 4,867,025,179 2,760,477,969 3,520,697,886 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금처분계산서 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 65 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 67 기 제 66 기 제 65 기 처분확정일:2018.3.23 처분확정일:2018.3.23 처분확정일:2017.3.24 미처분이익잉여금 12,194,602,003 23,418,331,851 16,350,725,958 K-IFRS 1109 최초적용에 따른 조정 45,670,105,680 전기이월미처분이익잉여금 14,015,434,051 13,949,711,728 13,667,686,068 당기순이익(손실) (46,917,886,387) 9,229,210,796 639,676,993 확정급여제도의재측정요소 (573,051,341) 239,409,327 2,043,362,897 임의적립금등의이입액 3,300,000,000 400,000,000 580,000,000 기술개발준비금 200,000,000 400,000,000 580,000,000 임의적립금이입액 3,100,000,000 이익잉여금처분액 1,401,448,900 9,802,897,800 2,981,014,230 이익준비금 임의적립금 7,000,000,000 2,000,000,000 기술개발준비금 배당금 1,401,448,900 2,802,897,800 981,014,230 차기이월미처분이익잉여금 14,093,153,103 14,015,434,051 13,949,711,728 ※ 제 66기(전기) 및 제 65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 1018호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 66 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 유니온 1. 일반사항 1-1. 회사의 개요 주식회사 유니온(이하 "당사")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도 청주 및 경상북도 포항에 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2018년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 당사의 주요 주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 2-2 중요한 회계정책 2-2-1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-2-3 공정가치 측정당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 40- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 4, 7공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-2-5 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~15년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-2-6 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2-2-7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-2-8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-2-9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년, 20년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 당사의 무형자산관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 산업재산권 회원권 기타의무형자산 내용연수 유한(10년) 비한정 유한(5년, 20년) 상각방법 정액법 상각대상 아님 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2-2-10 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-2-11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-2-13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2-2-14 현금배당당사는 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-2-15 종업원급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기중 확정기여제도와 관련하여 당사가 인식한 퇴직급여는 141,418천원 및 106,090천원입니다. 2-2-16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스부채당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 2-2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매하는사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-12 부분을 참조합니다. 2) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-2-18 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-2-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-2-20 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 주석 38에서 기술한대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2-3 회계정책 및 공시사항의 변경2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으 나 동 기준서의 적용이 당사의 기초자본에 미치는 영향은 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같으며, 당사의 동일자로 종료되는 재무상태표와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ① 2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 주석 제1115호도입전 금액 조정 공시금액 매출액 96,527,103 - 96,527,103 매출원가 (a) 80,033,539 89,272 80,122,811 매출총이익 16,493,564 (89,272) 16,404,292 판매비와관리비 (a) 13,954,729 (89,272) 13,865,457 영업이익 2,538,835 - 2,538,835 (a) 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해상운송 및 보험서비스를 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 해당 용역의 경우 기간에 걸쳐 통제가 이전되는 수행의무에 해당하여 진행기준에 따라 수익이 인식됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 해당 수행의무와 관련된 원가(89,272천원)를 과거 판매비와관리비에서 당기부터 매출원가로 인식하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 이러한 재분류가 2018년 1월 1일 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 기타자본 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 38,968,383 99,880,622 당기손익-공정가치측정지분상품에 대한기타포괄손익의 이익잉여금 재분류 ① (43,616,492) 43,616,492 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로분류에 따른 이익잉여금 재분류 ② (2,053,614) 2,053,614 비상장지분증권의 공정가치평가 ③ 3,694,033 - 기초 장부금액-기준서 제1109호 (3,007,689) 145,550,728 ① 매도가능금융자산 및 상각후원가금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당사는 전기 매도가능금융자산으로 분류되었던 OCI(주)의 주식 및 출자금을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며, 동 주식과 관련한 기초의 기타포괄손익을 기초 이익잉여금으로 대체하였습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류당사는 전기 매도가능금융자산으로 분류되었던 (주)불스원의 주식 등의 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였으며, 동 주식과 관련한 기초의 손상차손누계액을 기초 기타포괄손익누계액으로 대체하였습니다.③ 비상장지분증권의 공정가치 평가당사는 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하던 지분증권에 대해 공정가치 평가를 수행하였으며, 이로 인한 평가이익(법인세효과 반영 후)을 기타포괄손익으로 조정하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융상품 2,760,478 2,760,478 - 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융상품 22,367,735 22,367,735 - 비유동금융자산 장기투자자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융상품 86,149,864 86,149,864 - 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 1,850,274 6,586,214 4,735,940 만기보유금융자산 상각후원가측정금융상품 500,000 500,000 - 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융상품 438,527 438,527 - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융상품 6,000 6,000 - 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융상품 169,107 169,107 - (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '리스', 해석서 제2015호 '리스', 해석서 제2027호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당사는 최초로 기준서가 적용되는 시점부터 전진적으로 기업회계기준서 제1116호를적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 리스와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사는 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연차개선 2015-2017 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 39에 설명되어 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다. (4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금은 없습니다(전기말: 328백만원). (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 복구충당부채 당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 공장 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추 정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 464백만원입니다. (7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융상품 합계 유동자산 현금및현금성자산 - - 4,867,025 4,867,025 매출채권및기타채권 - - 24,183,892 24,183,892 소계 - - 29,050,917 29,050,917 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 67,843,681 - - 67,843,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,309,732 - 7,309,732 장기매출채권및기타채권 - - 945,527 945,527 장기금융상품 - - 506,000 506,000 소계 67,843,681 7,309,732 1,451,527 76,604,939 합계 67,843,681 7,309,732 30,502,443 105,655,856 (주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입으로 인하여 금융상품의 분류가 변경되었습니다(주석 2-2-12 참조). (단위 : 천원) 금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금 및수취채권 합계 유동자산 현금및현금성자산 - - 2,760,478 2,760,478 매출채권및기타채권 - - 22,367,735 22,367,735 소계 - - 25,128,213 25,128,213 비유동자산 장기투자자산 88,000,138 500,000 - 88,500,138 장기매출채권및기타채권 - - 438,527 438,527 장기금융상품 - - 175,107 175,107 소계 88,000,138 500,000 613,634 89,113,772 합계 88,000,138 500,000 25,741,847 114,241,985 4-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가로측정하는부채 유동부채 매입채무및기타채무 12,522,468 13,415,707 단기차입금 60,000,000 50,957,831 유동성장기부채 1,208,600 - 유동성금융리스부채 60,000 - 비유동부채 금융리스부채 510,000 - 장기차입금 4,791,400 - 합 계 79,092,468 64,373,538 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 263 262 보통예금 466,762 2,093,216 단기성금융자산 4,400,000 667,000 합계 4,867,025 2,760,478 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 6,000 6,000 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 24,094,008 - 22,338,667 - 단기대여금 60,000 - - - 미수금 29,884 - 29,068 - 보증금 - 435,527 - 438,526 장기대여금 - 510,000 - - 합계 24,183,892 945,527 22,367,735 438,526 7-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 24,861,855 1,040,594 22,915,916 565,868 대손충당금: - 매출채권 (675,132) (95,067) (548,127) (127,341) - 미수금 (2,831) - (54) - 대손충당금 합계 (677,963) (95,067) (548,181) (127,341) 매출채권및기타채권 순장부금액 24,183,892 945,527 22,367,735 438,527 7-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 675,522 461,960 대손상각비 226,594 233,562 제각액 (129,086) (20,000) 기말금액 773,030 675,522 7-4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 발생일로부터 12개월이내 23,503,502 86,603 22,124,029 114,081 12개월초과 ~ 18개월이내 525,414 106,463 429,380 105,767 18개월초과 ~ 24개월이내 514,584 226,597 6,577 2,673 24개월초과 353,422 353,367 454,148 452,947 합계 24,896,922 773,030 23,014,134 675,468 8. 재고자산 8-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 388,657 (15,867) 372,791 246,683 (13,893) 232,790 제품 3,215,202 (39,986) 3,175,217 2,781,684 (42,539) 2,739,145 재공품 4,095,203 (11,460) 4,083,743 4,385,508 (44,543) 4,340,965 원재료 4,105,279 (24,790) 4,080,488 3,229,999 (33,258) 3,196,741 부재료 1,285,901 (44,348) 1,241,552 1,612,293 (88,858) 1,523,435 저장품 550,972 (55,080) 495,892 619,960 (72,734) 547,226 미착품 61,039 - 61,039 310,607 - 310,607 합계 13,702,253 (191,531) 13,510,722 13,186,735 (295,825) 12,890,910 8-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (104,294) 295,825 8-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 시멘트 제조 환경기계 등 합계 시멘트 제조 희유금속 등 합계 상품 330,207 42,584 372,791 187,242 45,548 232,790 제품 2,229,665 945,552 3,175,217 2,416,189 322,956 2,739,145 재공품 3,998,618 85,125 4,083,743 4,283,911 57,054 4,340,965 원재료 2,938,926 1,141,562 4,080,488 2,759,586 437,155 3,196,741 부재료 1,218,186 23,366 1,241,552 1,513,486 9,949 1,523,435 저장품 474,262 21,630 495,892 497,302 49,925 547,227 미착품 61,039 - 61,039 310,607 - 310,607 합계 11,250,903 2,259,819 13,510,722 11,968,323 922,587 12,890,910 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 선급금 1,242,861 54,782 선급비용 138,168 96,072 합계 1,381,029 150,854 10. 투자자산 10-1 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 OCI(주) 28,207,541 67,464,356 67,464,356 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 대한내화물공업협동조합 3,500 3,500 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 소 계 100,775 100,775 100,775 장기저축성보험 340,897 278,549 278,549 합 계 28,649,213 67,843,681 67,843,681 10-2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 취득원가 공정가치/순자산가액(주1) 장부가액(주1) (주)불스원(주1) 4,455,004 7,309,731 7,309,731 한영토건(주) 1 1 1 풍림산업(주) 28,107 - - 합계 4,455,005 7,309,732 7,309,732 (주1) 당기말 기준으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가 수행결과 723,518천원의 평가차액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 10-3 전기말 현재 매도가능금융자산 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치/순자산가액(주1) 장부가액 OCI(주)(주2) 28,207,541 85,749,089 85,749,089 (주)불스원(주3) 4,455,004 1,822,166 1,822,166 한영토건(주) 1 1 1 풍림산업(주) 28,107 28,107 28,107 소 계 4,483,112 1,850,274 1,850,274 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 한국내화물협동조합 3,500 3,500 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 유농영농조합법인 300,000 300,000 300,000 소 계 400,775 400,775 400,775 합 계 33,091,428 88,000,138 88,000,138 (주1) 당사는 상기 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.(주2) 당사는 2017년 10월 19일에 OCI주식 300,000주를 매도하였고, 12,521백만원(장기투자증권처분이익 16,368백만원에서 법인세효과를 제외한 금액)을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 조정 하였습니다.(주3) 당사는 전기 이전에 2,632,837천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였으며, 전기 및 전기 이전의 유상증자에 참여하여 각각 418,464천원 및 460,430천원을 추가 취득하였습니다. 10-4 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(주1) 전기말 국공채 유동 - 비유동 500,000 합계 500,000 (주1) 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 만기보유금융자산을 장기금융상품(상각후원가측정금융자산)으로 분류하였습니다(주석 4 참조). 11. 종속기업투자11-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 공정가치 장부금액 공정가치 장부가액 유니온머티리얼㈜ 대한민국 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 52.17% 39,768,138 39,370,457 53,681,509 75,582,697 유농영농조합(주1) 대한민국 농업의 경영 및 부대산업 95.81% - 1,396,843 - - 합 계 39,768,138 40,767,300 53,681,509 75,582,697 (주1) 당기중 토지 현물출자를 통하여 유농영농조합이 당사의 종속기업에 추가되었습니다. 11-2 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액 순손실(주1) 유니온머티리얼㈜ 142,329,399 63,003,833 109,259,663 (7,543,941) 유농영농조합 1,183,890 311 - (28,705) (주1) 유농영농조합의 2018년 순손실로서 당사의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액(주1) 순손실(주1) 유니온머티리얼㈜ 135,638,610 45,042,848 106,823,398 (604,067) (주1) 유니온머티리얼(주)의 2017년 매출액과 순손실로서 당사의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습니다. 11-3 손상검토당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상검토결과 당사는 당기 중 회수가능액이 장부금액 이하로 유의적으로 하락한 유니온머티리얼(주) 주식에 대해 36,212,240천원의 종속기업투자주식손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(주1) 손상차손누계액 장부금액 토지 13,848,222 - - 13,848,222 건물 18,761,769 (6,972,794) - 11,788,975 구축물 2,791,639 (2,199,716) - 591,923 기계장치 74,301,360 (48,567,728) (10,393,291) 15,340,341 차량운반구 1,600,949 (1,417,539) - 183,410 공구와기구 2,030,580 (1,799,110) - 231,470 집기비품 827,473 (704,750) - 122,723 건설중인자산 521,966 - - 521,966 합 계 114,683,958 (61,661,637) (10,393,291) 42,629,030 (주1) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 13 참조). (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(주1) 손상차손누계액 장부금액 토지 15,415,878 - - 15,415,878 건물 19,060,143 (6,669,118) - 12,391,025 구축물 2,791,639 (2,082,374) - 709,265 기계장치 67,849,064 (46,298,416) (10,157,157) 11,393,491 차량운반구 1,633,502 (1,355,821) - 277,681 공구와기구 1,934,350 (1,716,825) - 217,525 집기비품 802,767 (604,121) - 198,646 건설중인자산 830,662 - - 830,662 합 계 110,318,005 (58,726,675) (10,157,157) 41,434,173 (주1) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다(주석 13 참조) 12-2 당기 및 전기 중 당 사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금수령 대 체(주1) 처 분 감가상각비 손상차손(주2) 당기말 토지 15,415,878 220,386 - (1,096,843) (691,199) - - 13,848,222 건물 12,391,025 71,318 - - (203,056) (470,312) - 11,788,975 구축물 709,265 - - - - (117,342) - 591,923 기계장치(주3) 11,393,491 5,611,503 (28,076) 908,293 (4) (2,308,732) (236,134) 15,340,341 차량운반구 277,681 - - - (1) (94,270) - 183,410 공구와기구 217,525 96,230 - - - (82,285) - 231,470 집기비품 198,646 24,706 - - - (100,629) - 122,723 건설중인자산 830,662 599,597 - (908,293) - - - 521,966 합 계 41,434,173 6,623,740 (28,076) (1,096,843) (894,260) (3,173,570) (236,134) 42,629,030 (주1) 당기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 1,096,843천원이 포함되어 있습니 다.(주2) 당기 중 운휴중인 무안공장 기계장치에 대한 손상차손입니다.(주3) 기계장치 취득액에는 금융리스자산 취득액 600,000천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 당기말 토지 15,415,878 - - - - 15,415,878 건물 12,867,529 - - - (476,504) 12,391,025 구축물 826,607 - - - (117,342) 709,265 기계장치 11,382,552 63,910 1,897,841 (6) (1,950,806) 11,393,491 차량운반구 211,278 194,573 - (2) (128,168) 277,681 공구와기구 133,711 137,900 - (3) (54,083) 217,525 집기비품 264,218 32,207 - (541) (97,238) 198,646 건설중인자산 369,524 2,358,979 (1,897,841) - - 830,662 합 계 41,471,297 2,787,569 - (552) (2,824,141) 41,434,173 12-3 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 질 권 자 패키지보험 건물 외 120,927,778 삼성화재해상보험 농협은행, 신한은행. 한국산업은행 일반패키지보험 건물 외 2,705,443 현대해상화재보험 - 합계 123,633,221 당사는 상기 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 13. 정부보조금 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합계 기초금액 351,752 76,791 3,174 9,225 440,942 유형자산 취득 - 28,076 - - 28,076 감가상각비 상계 (22,240) (22,366) (3,174) (2,768) (50,548) 기말금액 329,512 82,501 - 6,457 418,470 (단위 : 천원) 구분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합계 기초금액 373,992 98,221 15,872 11,992 500,077 감가상각비 상계 (22,240) (21,430) (12,698) (2,767) (59,135) 기말금액 351,752 76,791 3,174 9,225 440,942 14. 무형자산 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상(주1) 당기 산업재산권 19,878 - (3,460) - 16,418 회원권 376,289 424,104 - (180,000) 620,393 기타의무형자산 395,201 47,907 (133,917) - 309,191 합 계 791,368 472,011 (137,377) (180,000) 946,002 (주1) 당기 중 시세를 반영한 회원권에 대한 손상차손입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 상 각 당기말 산업재산권 23,337 (3,459) 19,878 회원권 376,288 - 376,288 기타의무형자산 535,051 (139,849) 395,202 합 계 934,676 (143,308) 791,368 15. 투자부동산당기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 토지 - 350,238 - 350,238 건물 - 437,711 (7,295) 430,416 합 계 - 787,949 (7,295) 780,654 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 담보제공자산 16-1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 내용 담보설정금액 차입금액 종류 담보권자 토지, 건물, 기계장치, 공기구비품 부동산 및 공장 8,120,000 - 당좌차월 등 신한은행 6,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 유형자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 275,000주 24,000,000 26,000,000 운영자금대출 KDB산업은행 부동산 등 18,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 60,000주 6,500,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 전문건설공제조합 114좌 104,450 - 질권 전문건설공제조합 OCI(주) 135,000주 14,445,000 10,000,000 일반담보대출 한국증권금융 자기주식 (주)유니온 1,500,000주 5,722,500 종속기업투자주식 유니온머티리얼(주) 21,910,820주 39,768,138 25,000,000 일반담보대출 KB투자증권 합계 122,660,088 66,000,000 16-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 1,901,541천원의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 17. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 6,000 6,000 장기저축성보험(주1) - 169,107 사모사채(주1) 500,000 - 합계 506,000 175,107 (주1) 기업회계기준서 제 1109호 도입으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 기업회계기준서 제 1109호 도입으로 인하여 만기보유금융자산에서 장기금융상품(상각후원가측정금융자산)으로 분류하였습니다. 18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 8,498,375 10,053,391 미지급금 3,159,596 2,695,128 미지급비용 714,479 507,174 미지급배당금 18 14 예수보증금 150,000 160,000 합계 12,522,468 13,415,707 19. 기타유동부채19-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 589,240 520,386 예수부가세 526,862 219,577 선수금 80,620 281,237 합계 1,196,722 1,021,200 19-2 배출부채(1) 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 2018년~2020년 계획기간 계 무상할당 배출권 175,989 175,989 175,989 527,967 (2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 196,489 - - - - - 196,489 - 무상할당 175,989 - 175,989 - 175,989 - 527,967 - 제출 (176,147) - - - - - (176,147) - 추가차감 (9,007) - (9,007) - (9,007) - (27,021) - 기말 187,324 - 166,982 - 166,982 - 521,288 - 당사는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하였습니다. 한편, 당기말 현재 초과배출로 인하여 인식할 충당부채는 없습니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 170,000tCO2-eq입니다.20. 장 ㆍ 단기차입금 20-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.26 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 2.98 20,000,000 10,000,000 KB투자증권 일반담보대출 4.00 25,000,000 29,957,831 한국증권금융 일반담보대출 3.09 10,000,000 6,000,000 합 계 60,000,000 50,957,831 20-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 산업시설자금대출 2024-10-31 2.79 2,800,000 - 2024-10-31 2.78 700,000 - 2022-12-21 2.71 2,500,000 - 소 계 6,000,000 - (차감: 유동성장기부채) (1,208,600) - 차감 계 4,791,400 - 21. 금융리스부채보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 최소리스료 현재가치 1년 이내 60,000 60,000 1년 초과 510,000 510,000 합 계 570,000 570,000 22. 종업원급여 22-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,849,433 11,158,095 사외적립자산의 공정가치 (11,182,051) (10,482,940) 소 계 1,667,382 675,156 기타장기종업원급여부채 995,328 922,200 순확정급여부채 금액 2,662,710 1,597,356 22-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,158,095 10,960,628 당기근무원가 1,188,069 1,308,467 이자원가 341,351 331,331 퇴직금지급액 (482,212) (1,052,701) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (213,398) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 486,979 (343,535) 경험조정 140,730 139,303 기타 16,422 28,001 기말 12,849,433 11,158,096 22-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,188,069 1,308,467 순확정급여부채의 순이자 53,054 22,334 기타 16,422 28,001 계 1,257,545 1,358,802 22-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 10,482,940 11,337,339 이자수익 288,297 308,997 기여금납입액 1,000,000 - 퇴직금지급액 (482,212) (1,052,701) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (106,973) (110,695) 기말 11,182,051 10,482,940 22-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,160,097 10,460,986 국민연금전환금 21,954 21,954 계 11,182,051 10,482,940 22-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 922,200 1,062,636 복리후생비 149,278 (29,266) 기타장기종업원급여의 지급 (76,150) (111,170) 기말 995,328 922,200 22-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,523,579 2,284,170 증감 (734,681) 306,935 법인세효과 161,630 (67,526) 기말 1,950,528 2,523,579 22-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60% 3.20% 미래임금상승률 3.94% 3.94% 22-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (792,946) 894,618 임금상승률 1% 873,051 (790,231) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (700,456) 790,621 임금상승률 1% 776,255 (701,822) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 23. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채는 전액 복구충당부채로서 당기중에는 56,830천원 (전기:28,415천원)이 증가하였습니다. 24. 우발채무 및 약정사항 2 4-1 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구분 한도금액 신한은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 5,000,000 전자방식채무결제약정 8,000,000 L/C 약정한도 USD 10,300,000 NH농협은행 일반자금대출 5,000,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 26,000,000 KB투자증권 일반담보대출 25,000,000 한국증권금융 일반담보대출 10,000,000 24-2 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송 내용 원고 피고 소송가액 비고 손해배상청구소송 한동건설주식회사 당사 291,400 1심 진행 중 24-3 당사는 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련 제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다. 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 CORTE 2012.10 ~ 2019.12 THOROSEAL 기술도입계약 ISHIGAKI 2013.09 ~ 2023.09 Fiber Filter 기술도입계약 ISHIGAKI 2014.10 ~ 2019.10 Filter Press 기술도입계약 24-4 당기말 현재 당사는 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행 측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 25. 납입자본25-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 52,000,000주 52,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,611,619주 15,611,619주 보통주자본금 7,805,810 7,805,810 25-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,497,914 6,497,914 26. 기타자본항목 26-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (8,997,867) (8,997,867) 자기주식처분이익 4,349,758 4,349,758 기타포괄손익누계액 2,204,763 43,616,492 합계 (2,443,346) 38,968,383 26-2 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 자기주식 1,597,130주 8,997,867 1,597,130주 8,997,867 26-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - 43,616,492 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,204,763 - 합 계 2,204,763 43,616,492 27. 이익잉여금27-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 3,902,905 3,902,905 임의적립금 79,159,386 72,559,385 미처분이익잉여금 12,194,602 23,418,332 합계 95,256,893 99,880,622 (*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 27-2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 제67(당)기 제66(전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 12,194,602 23,418,332 전기이월미처분이익잉여금 14,015,434 13,949,712 K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 45,670,105 - 당기순이익(손실) (46,917,886) 9,229,211 확정급여제도의재측정요소 (573,051) 239,409 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 3,300,000 400,000 기술개발준비금 200,000 400,000 임의적립금 3,100,000 - Ⅲ.이익잉여금 처분액 1,401,449 9,802,898 이익준비금 - - 임의적립금 - 7,000,000 현금배당금(주35) (주당배당금(률): 당기: 100원(20%), 전기: 200원(40%)) 1,401,449 2,802,898 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 14,093,153 14,015,434 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익28-1 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트 환경기계 등 합 계 주요 제품/용역 백시멘트 21,579,300 - 21,579,300 알루미나시멘트 20,645,278 - 20,645,278 용융알루미나 8,498,210 - 8,498,210 타일시멘트 7,681,456 - 7,681,456 기타특수시멘트 16,284,486 - 16,284,486 환경기계 - 5,762,863 5,762,863 상품 등 - 16,075,510 16,075,510 계 74,688,730 21,838,373 96,527,103 지리적 시장 국내 66,559,650 21,752,210 88,311,860 국외 8,129,080 86,163 8,215,243 계 74,688,730 21,838,373 96,527,103 수익인식시기 한 시점에 인식 74,599,458 21,838,373 96,437,831 기간에 걸쳐 인식 89,272 - 89,272 계 74,688,730 21,838,373 96,527,103 28-2 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 제품매출원가 68,147,782 상품매출원가 11,885,758 공사원가 - 용역매출원가 89,272 소계 80,122,811 28-3 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 24,094,008 22,338,667 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 29. 판매비와관리비2 9-1 판매비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운반비 4,397,885 4,317,162 대손상각비 226,595 233,562 판매수수료 28,470 29,148 광고선전비 95,091 105,225 합계 4,748,041 4,685,097 29-2 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,813,819 3,586,562 퇴직급여 392,918 414,138 복리후생비 512,146 375,997 경상연구개발비 1,128,463 1,157,441 여비교통비 127,108 130,507 통신비 69,473 68,718 세금과공과 135,386 59,952 임차료 450,492 452,257 감가상각비 278,783 241,071 무형자산상각비 131,920 129,950 수선비 154,226 63,703 보험료 184,732 146,536 접대비 293,306 262,793 수도광열비 4,445 7,522 소모품비 75,357 40,305 도서인쇄비 21,544 20,345 교육훈련비 21,221 18,950 차량유지비 415,646 404,606 지급수수료 724,007 607,293 용역비 182,425 181,749 합계 9,117,417 8,370,395 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (515,518) (1,976,401) 원부재료와 상품등의 매입액 52,657,882 48,711,871 급여 12,972,325 12,861,522 퇴직급여 1,398,963 1,464,892 복리후생비 2,193,172 1,824,585 감가상각비 및 무형자산상각비 3,318,242 2,954,130 운반비 4,510,185 4,344,311 전력비 5,709,857 6,383,551 도시가스료 41,168 43,573 임차료 501,265 523,689 세금과공과 302,616 223,309 보험료 561,650 499,257 복구충당비 56,830 28,415 지급수수료 853,610 712,596 용역비 3,552,046 3,636,687 소모품비 2,127,057 2,215,896 수선비 3,242,336 3,604,104 대손상각비 226,596 233,562 기타 277,987 1,592,669 합계 93,988,269 89,882,218 31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 125,541 72,357 외화환산이익 9,266 3,971 유형자산처분이익 916,729 66,594 잡이익 351,588 443,250 장기투자증권처분이익 - 16,368,363 합계 1,403,124 16,954,535 외환차손 (98,699) (200,129) 외화환산손실 (2,915) (42,956) 장기금융자산평가손실 - (111,632) 종속기업투자주식손상차손 (36,212,240) (3,642,471) 유형자산처분손실 (1) (543) 유형자산손상차손 (236,134) - 무형자산손상차손 (180,000) - 기부금 (8,480) (18,440) 잡손실 (180,580) (822,100) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (18,295,606) - 합계 (55,214,655) (4,838,271) 32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 이자수익 31,442 25,714 배당금수익 2,507,619 569,911 합계 2,539,061 595,625 이자비용 (2,030,349) (2,205,015) 33. 법인세비용 33-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 494,640 6,379,351 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,343,194) 3,245,589 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,456 (6,344,873) 법인세비용(수익) (3,846,098) 3,280,067 33-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세비용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 (159,174) - 확정급여부채의 재측정요소 161,630 (67,526) 매도가능증권평가이익 - (6,277,347) 합 계 2,456 (6,344,873) 33-3 당 기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (50,763,984) 12,509,278 적용세율 11%, 22% 11%, 22% 적용세율에 따른 세부담액 (11,168,076) 2,730,041 조정사항: -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 (64,255) 24,720 -세액공제 (178,171) - -이연법인세미인식효과 7,966,693 - -이월결손금 등으로 인한 효과 - 402,166 -법인세추납세액등(기초조정 포함) (42,132) 403,489 -기타 (360,157) (280,349) 법인세비용(수익) (3,846,098) 3,280,067 평균유효세율(주1) - 26.20% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 33-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 전환효과(주1) 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 314,968 - 109,198 161,630 585,796 대손충당금 97,920 - 16,120 - 114,040 미지급비용 48,665 - 2,847 - 51,512 감가상각누계액 586,112 - (238,592) - 347,520 유형자산손상차손 - - 51,950 - 51,950 무형자산손상차손 - - 39,600 - 39,600 외화환산손익 8,577 - (9,974) - (1,397) 재고자산평가손실 65,081 - (22,945) - 42,136 복구충당부채 89,538 - 12,503 - 102,041 매도가능금융자산 (19,847,531) 19,847,531 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (19,847,531) 4,424,905 - (15,422,626) 매도가능금융자산손상차손 592,036 (592,036) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (449,871) (18,994) (159,174) (628,039) 일시상각충당금 80,113 - 6,200 - 86,313 정부보조금 (80,113) - (6,200) - (86,313) 잡손실 47,450 - - - 47,450 기술개발준비금 (44,000) - 44,000 - - 압축기장충당금 (383,692) - - - (383,692) 장기금융상품평가손실 24,559 - 2,392 - 26,951 자문수수료 163,460 - - - 163,460 이월결손금 72,272 - (72,272) - - 합계 (18,164,585) (1,041,907) 4,340,738 2,456 (14,863,298) (주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용함에 따라 법인세비용 및 이연법인세회계에 미치는 효과입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 233,780 148,714 (67,526) 314,968 대손충당금 52,465 45,455 - 97,920 미지급비용 44,460 4,205 - 48,665 감가상각누계액 1,012,464 (426,352) - 586,112 매도가능금융자산손상차손 12,811 579,225 - 592,036 외화환산손익 (6,413) 14,990 - 8,577 재고자산평가손실 - 65,081 - 65,081 복구충당부채 83,287 6,251 - 89,538 매도가능금융자산 (16,388,139) 2,817,955 (6,277,347) (19,847,531) 일시상각충당금 88,408 (8,295) - 80,113 정부보조금 (88,408) 8,295 - (80,113) 잡손실 47,450 - - 47,450 기술개발준비금 (132,000) 88,000 - (44,000) 압축기장충당금 (383,692) - - (383,692) 장기금융상품평가손실 - 24,559 - 24,559 자문수수료 - 163,460 - 163,460 이월결손금 465,044 (392,772) - 72,272 이월세액공제 39,486 (39,486) - - 합 계 (14,918,997) 3,099,285 (6,344,873) (18,164,585) 34. 주당순손익 34-1 당기 및 전기 중 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (46,917,886,387)원 9,229,210,796원 가중평균유통보통주식수(*) 14,014,489주 14,014,489주 계속영업이익(손실) (3,348)원 659원 (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 34-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365/365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365/365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 5,115,288,485 14,014,489 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365/365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365/365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 3,825,955,497 14,014,489 34-3 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 배당금35-1 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당 주식수 (주1) 14,014,489주 14,014,489주 주당 배당금 100원 200원 배당금 1,401,448,900원 2,802,897,800원 (주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 35-2 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당 배당액 100원 200원 결산일 종가 3,815원 3,910원 배당수익률 2.62% 5.12% 36. 현금흐름표36-1. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금 변동 (178,756) 180,321 금융리스자산/부채 계상 600,000 - 건설중인자산의 대체 908,293 1,897,841 선급금을 통한 광업권 취득 29,906 - 토지의 현물출자 1,096,843 - 부채의 유동성대체 1,268,600 - 매도가능금융자산 평가이익 - 42,457,508 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 723,518 - 36-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 기타(주1) 기말 단기차입금 50,957,831 9,042,169 - 60,000,000 유동성장기차입금 - - 1,208,600 1,208,600 장기차입금 - 6,000,000 (1,208,600) 4,791,400 유동성금융리스부채 - - 60,000 60,000 금융리스부채 - - 510,000 510,000 미지급비용 507,174 (2,098,514) 2,305,818 714,478 (주1) 장기차입금과 금융리스부채 유동성 대체효과가 반영되어있으며, 당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 37. 특수관계자와의 거래 37-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 유니온머티리얼(주) 유니온툴텍(주) 유니온툴텍공구유한공사 유농영농조합 (주1) 당사는 OCI(주)로부터 독립경영이 인정됨에 따라 2018년 8월 27일부로 대규모기업집단에 속함으로 인한 특수관계가 해소되었습니다. 37-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 배당수익 매입 지급임차료등 종속기업 유니온머티리얼㈜ - 1,095,541 - - 유농영농조합(주2) - - - - 대규모기업 집단계열회사 등(주1) OCI(주) 22,840 1,229,491 104,750 313,000 OCI SE 주식회사 119,446 - - - 군장에너지주식회사 554,168 - - - ㈜이테크건설 510,000 - - - 유니드㈜ 7,548 - - - OCI 정보통신㈜ - - 220,700 -