유니온 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 사업부문의 구분 당사 및 종속회사는 재화의 종류별로 사업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	대상 회사	주요 재화 및 용역

시멘트제조부문	(주)유니온	백시멘트, 알루미나시멘트 및 기타특수시멘트

환경기계등부문	(주)유니온	환경기계 등

페라이트사업부문	유니온머티리얼(주)유니온머티리얼베트남(유)	모터용 자석

세라믹사업부문	유니온머티리얼(주)	절삭공구, 마그네트론스템, 수도밸브용 디스크,기타 산업용 세라믹 제품

호환성공구사업부문	유니온툴텍(주)유니온툴텍공구(유)	스페셜 공구, 홀더/커터 등

나. 사업부문별 현황

(1) 시멘트제조부문 1) 산업의 특성 석회석을 주원료로 소성, 분쇄하여 생산하는 백시멘트와 다양한 첨가제가 사용되는 특수시멘트는 초기 투자비가 많이 소요되고 연료, 전력 등 유틸리티 비용이 높은 장치산업입니다. 2) 산 업 의 성장성백시멘트는 타일시멘트, 테라조 등 마감재를 생산하는 2차 제품업체의 주요 원료로 사용되며, 아름다운 외관 미관을 중시하는 추세에 따라, 다양한 분야로 사용이 확대되고 있습니다.3) 경기변동의 특성 아파트 등 주택건설 물량에 따라 수요량이 변동하는 추세를 보이고 있습니다. 분양시장 흐름, 정부의 대출 정책에 따라 주택공급 물량이 좌우되는 특성이 있어 주택경기 상승, 하강에 따른 생산량 및 가격정책을 시행해야 하는 산업입니다. 알루미나시멘트는 제철, 제강산업에 필요한 내화재 생산에 중요한 원료로 사용되고 있어 세계 및 국내 철강 경기 변동에 밀접한 관계를 가지고 있습니다.4) 시장 여건전통적으로 백시멘트가 사용되던 산업 외에 노출콘크리트 등 다양한 제품에서 백시멘트가 사용되고 있습니다. 국내 시장은 환율이나 해상운임에 따라 수입 백시멘트의 경쟁력이 좌우되며, 저가 제품이 지속적으로 수입되면서 시장가격 하락이 우려되고 있어 신속한 대응이 필요한 상황입니다.5) 경쟁우위요소1964년 백시멘트를 생산한 이래 50년 넘게 백시멘트를 공급하면서, 브랜드 가치와 최고의 품질을 인정받고 있습니다. 수입 백시멘트 대비 우수한 품질, 안정적인 제품 공급은 최고의 경쟁력이며 고객사와의 공동연구를 통한 기술지원 등을 통해 최고의 사업파트너로 성장하고 있습니다.

(2) 환경기계등부문1) 산업의 특성

당사의 환경기계사업은 수처리를 위한 탈수기와 여과기 및 기타 연관 제품을 제조하는 사업입니다. 환경기계사업의 주요 수요처는 하수처리장 및 정수장을 운영하는 지자체 및 한국수자원공사가 있으며, 기타 폐수가 발생하는 제조업체도 사용합니다.

탈수기 및 여과기는 폐수의 장기적이고 안정적인 처리를 위하여 높은 품질과 내구성이 필요하며, 고객별 다양한 운전조건을 충족해야 하는 정밀기계 수주산업 입니다.

2) 산업의 성장성

환경기계사업의 수요는 관급 부문과 민간 부문으로 나누어 지며, 관급 부문은 정부의SOC 예산에 따라 그 성장이 좌우됩니다. 민간 부문은 제조업체의 신규 설비 투자에 따라 그 수요가 움직이며, 전반적인 제조업 경기와도 연동됩니다. 더 맑은 물에 대한 수요에 따라 산업성장성은 밝게 보고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

환경기계사업은 신규 하수처리장 및 정수장의 수요는 많지 않으며, 기존 시설에 대한

개체 투자가 주로 이루어지고 있습니다. 정부의 대규모 예산 편성 여부에 따라 큰 폭의 경기 변동을 나타내고 있습니다.

4) 시장여건

환경기계사업은 다수의 시장 경쟁자가 있으며, 고객은 다양한 설치환경과 다양한 규격의 제품을 요구하고 있습니다. 고객의 요구에 맞추기 위해 고객밀착형의 특유의 영업력이 필요합니다.

5) 경쟁우위요소

당사의 탈수기 및 여과기는 경쟁사에 비하여 유지관리가 용이하며, 동력비용 등 운전비용이 절감되는 우수성이 있습니다. 특히 대용량 처리, 자동운전 처리의 장점이 있습니다. 다양한 현장, 다양한 제품 적용사례는 또 다른 당사의 경쟁우위요소 입니다.

(3) 페라이트사업부문

1) 산업의 특성페라이트 마그네트 산업은 소재산업으로 많은 노하우와 대단위 설비 투자가 필수적인 산업입니다. 특히 자동차용 모터에 사용되는 페라이트 자석은 신뢰성과 안전성을 확보하기 위해 장시간의 내구성 시험을 거쳐야 적용될 수 있으며 자동차 산업의 특성상 부품업체의 까다로운 납품조건과 품질조건 등을 충족시켜야 하므로 진입장벽이 높고 신규업체의 신뢰성 확보에 오랜 시간이 필요한 사업입니다.

2) 산업의 성장성전기 모터는 이전에 크랭크, 기어 및 레버가 담당했던 다양한 기능을 수행하고 있습니다. 차량에 전기구동 조향시스템, 능동 서스펜션 및 제동시스템 등이 새롭게 적용됨에 따라 자동차에 적용되는 전기 모터의 수는 빠르게 증가하고 있으며 이에 따라 페라이트 마그네트산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 가전제품 중 세탁기용 모터와 냉장고 및 에어컨 콤프레셔용 모터의 경우 모터 소형화에 따른 에너지 효율성 제고 및 모터 제어성 제고와 소음 절감 효과를 목적으로 기존 코일타입 모터에서 페라이트마그네트가 적용된 모터로의 전환이 가속화됨에 따라 그 수요가 빠르게 증가하는 추세입니다.

3) 경기변동의 특성부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.

4) 시장여건주 수요처는 자동차용 전장부품업체(Bosch, Brose, Valeo 등)와 가전업체로서 자동차용 전장부품업체의 경우 대부분 글로벌기업으로 완성차 업체에 모터를 공급하고 있으며 자동차 신차종 개발시 전장부품인 모터도 병행하여 개발 착수하며 페라이트 마그네트 샘플공급과 기술적 지원, 가격견적 또한 함께 진행됩니다.기존 선진시장의 정체에도 불구하고 중국을 포함한 신흥시장에서의 자동차 수요량 증가를 토대로 세계 자동차 시장의 성장은 지속될 것으로 예상되며, 특히 자동차의 편의성, 안정성, 효율성 향상을 위한 자동차용 모터 신규개발 및 적용이 확대될 것으로 전망되므로, 페라이트 마그네트 수요도 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다.

또한 고특성 페라이트 마그네트(XT grade : 12재)는 자동차 전장용과 가전용 모터의 소형화와 고효율화에 따라 수요가 증가할 것으로 예상되며 희토류(Nd)자석의 수급불안과 가격급등락에 대응하여 고특성 페라이트 마그네트 대체사용이 증가할 것으로 예상됩니다.

5) 경쟁우위요소 종속회사인 유니온머티리얼㈜는 다양한 소재의 제조 경험을 통하여 축적된 전문적인자체기술을 이용하고 있으며, 이 기술을 바탕으로 1991년 이래로 자동차 전장 부품용 및 가전용에 적용되는 마그네트를 개발, 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 고특성 페라이트 마그네트로 경쟁사의 12재에 상응하는 XT재질 자체개발과 특허 취득으로 자기특성의 우수성과 물리적인 특성 발현능력 그리고 치수 관리능력과 함께 우수한 배향기술로 이미 국내 및 해외 수요처로부터 최고의 평가를 받고 있습니다.

(4) 세라믹사업부문

1) 산업의 특성세라믹 사업부문의 주요 제품은 절삭공구, 마그네트론 스템(Magnetron Stem), 수도밸브 용 디스크(Faucet Disc)입니다. 절삭공구는 필요한 형상이나 조건으로 피삭체를가공하기 위해서 사용되는 공구를 말합니다. 유니온머티리얼㈜에서 제조 판매하는 것은 공작 기계의 소모품으로서 각종 재질의 바이트 팁(Bite-Tip, Insert)과 이를 지지하는 각종 홀더(Holder)와 커터(Cutter)류 및 홀(Hole) 가공용 공구입니다. 절삭공구의 전방산업은 자동차, 철강, 항공, 일반기계공작 산업으로 볼 수 있으며 비교적 안정적인 가격구조를 형성하고 있습니다. 마그네트론 스템은 전자레인지에 장착되는 부품으로 전자기파를 발생시켜 물 분자를 흔들어 열을 발생시키는 핵심부품입니다. 전자레인지 생산에 연관되어 있는 만큼 가전부문의 경기에 민감한 품목이라 할 수 있습니다. 수도밸브용 디스크는 수도밸브에 장착되는 부품으로 물의 흐름과 차단, 냉/온수의 적절한 혼합 정도 조절 등을 주요한 기능으로 하고 있습니다. 수도밸브용 디스크는 기존 제품의 교체보다는 신규 건축물에 장착되므로 부동산 경기와 밀접한 관계가 있습니다.

2) 산업의 성장성절삭공구는 공작기계, 자동차, 항공 등 연관산업 수요증가에 따라 지속적인 성장이 예상됩니다. 마그네트론 스템은 신흥시장의 전자레인지 수요증가로 인해 세계시장 기준으로 연간 4 ~ 5% 수준의 꾸준한 성장이 예상됩니다.

3) 경기변동의 특성부품소재산업의 특성상 완제품 산업의 호황시에는 부품수급 불균형을 우려한 완제품생산업체들간의 재고비축 경쟁으로 실수요 이상의 발주가 이루어져 부품업체들의 가동률이 급증하게 되나, 불황시에는 불용재고 감축을 위한 최대한의 발주억제 정책으로 완제품 수요 감소폭보다 부품 물동량의 감소폭이 더욱 커지게 됩니다.

4) 시장여건부품소재산업의 생산은 기본적으로 많은 투자가 필요한 장치산업이며 거래처와의 유대관계나 시장 정보, 국내외 지점망 구축, 기술능력 확보가 어려울 경우 신규사업 참여 자체가 실패할 가능성이 매우 높습니다.

5) 경쟁우위요소절삭공구의 재종으로 볼때 경쟁사들은 대략 5~10여종의 재질만을 생산하여 적용 영역이나 폭이 상대적으로 협소한데 반해 종속회사인 유니온머티리얼㈜는 15종을 양산 판매 중에 있으며 이것은 고객의 선택의 폭을 넓혀주고 모든 피삭체에 적용할 수 있는 재질을 갖고 있다는 의미로 해석할 수 있습니다. 마그네트론 스템은 고진공, 기밀성 유지를 위해 반드시 필요한 세라믹 균열 및 치핑(Chipping) 발생방지 기술이 동사가 보유한 핵심적인 기술력이며, 이를 통해 세계일류상품으로 인정받게 되었습니다. 수도밸브용 디스크는 다양한 제품의 생산을 통해 얻은 기술력을 바탕으로 낮은 원가로 높은 수준의 제품을 생산하는데 성공하였고 이것이 핵심 경쟁력이 되었습니다.

(5) 호환성공구사업부문

1) 산업의 특성호환성공구 산업은 자동차 부품 및 산업기계 부품 등의 전용 가공공구를 제조, 납품하는 산업으로서 전후방산업에 대한 파급효과가 큰 기반산업입니다. 일반 사용자에서부터 제조업전반에 걸쳐 사용되는 소모성 제품으로 기계, 자동차, 조선, 항공, 전기, 전자, 광학, 반도체, 건설, 소재(비철금속, 철강) 등 관련산업에서 우수한 공구의 사용이 관련제품의 품질향상과 기술개발을 가능하게 하며, 원가절감과 생산성 제고에도 지대한 영향을 끼칩니다. 호환성공구 산업은 품종과 규격이 다양(세계 12만여종, 국내 9만여종)하여 대량 생산체계가 불가능하고 공정의 자동화에도 어려움이 많으며(공구제조 공정 290여종) 완제품 생산에 필요한 각종 기계설비를 전부 구입해야 하는등 생산시설 투자에 많은 자본이 소요되는 자본집약적 산업입니다. 또한 기술축적에 많은 시간이 소요되는 전형적인 노하우 산업으로써 노동집약산업에서 기술집약적 산업으로 전환되어 가는 과정에 있습니다. 국내는 원천기술인 설계, 원료배합, 열처리, 정밀가공 등에서 기술수준이 미약한 편으로 전문 기능인력 양성, 기술연구소 설립, 국내 열처리공장 및 절삭공구 전용공작 기계제작업체 육성 등 인프라 구축이 시급한 산업입니다.

2) 산업의 성장성호환성공구 산업은 소모성 품목으로 기반 기술력을 바탕으로 선진제품을 벤치마킹하여 중저가제품 위주로 가격 경쟁력를 확보하여 수출유망산업으로 발전하고 있으며, 국내 전후방산업의 경기 영향과 내수시장의 한계성 탈피를 위해 수출기업으로 전환이 가속화되고 있습니다.

3) 경기변동의 특성호환성공구 산업은 신차종 개발, 양산 등의 자동차산업의 제조라인이 변경되는 변화가 있을 시 발주가 집중이 되는 특성을 지닌 산업군입니다.

4) 시장여건주 수요처인 자동차산업을 제외한 산업기계 제조업체에 납품되는 부품류도 자동차 산업에 대한 의존도가 높아 자동차산업의 경기변동에 따라 발주량에 민감한 변화가 발생하는 특성을 지니고 있습니다.

5) 회사의 경쟁우위요소 호환성공구 산업은 다품종 소량생산의 노동집약적 산업으로 전형적인 중소기업형 업종(중소기업 비중 99%)입니다.종속회사인 유니온툴텍㈜는 2012년 1월 2일 대덕툴링시스템㈜로부터 자산부채를 양수하여 사업을 개시한 신생업체이나, 최고품질과 납기준수를 통하여 수요처로부터신뢰도 및 인 지도를 높여가고 있습니다.

(6) 사업부문별 요약재무현황 당사의 매출액은 연결기준 2,124억원이며, 시멘트제조부문 매출액은 804억원(37.85%), 환경기계등부문 매출액은 229억원(10.79%), 세라믹부문 매출액은 357억원(16.80%), 페라이트부문 매출액은 697억원(32.80%), 호환성공구 37억원(1.76%)으로 구성되어 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 당사의 사업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.[제68기 ]

(단위 : 천원)

구 분	시멘트제조	환경기계등	세라믹사업	페라이트사업	호환성공구사업	합계

총부문수익	80,408,641	22,913,156	35,681,830	69,687,368	3,740,087	212,431,082

영업이익(손실)	4,031,583	(666,433)	3,979,299	3,479,961	65,820	10,890,229

법인세비용차감전순이익(손실)	(24,233,551)	(1,344,725)	5,374,559	4,340,787	20,799	(15,842,132)

계속영업당기순이익(손실)	(18,748,221)	(1,039,954)	4,221,634	3,503,980	(574,761)	(12,637,322)

사업부문별 자산	132,142,028	11,989,183	82,647,845	91,751,323	6,643,206	325,173,585

유형자산등(주1)	33,787,852	10,881,166	41,825,622	50,311,637	3,505,487	140,311,764

재고자산	12,205,171	1,214,718	12,592,079	14,185,652	1,295,621	41,493,240

사업부문별 부채	89,441,816	4,191,203	19,032,861	65,954,495	3,762,260	182,382,635

(주1) 유형자산과 사용권자산으로 구성되어있습니다.※ 사업부문별 재무정보에 관한 상세한 사항은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니 다.

(7) 조직도2. 주요 제품 서비스 등

가. 주요 제품 등의 현황 백시멘트, 알루미나시멘트 등 내화재, 터널시공자재 등 특수시멘트를 판매하는 시멘트제조부문, 여과기, 탈수기의 환경기계등사업부문, 모터용 자석 등을 생산하는 페라이트사업부문, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크를 생산하는 세라믹사업부문 그리고 공구, 홀더/커터 등 호환성공구사업부문의 다섯가지 사업부문을 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 사업부문별 주요제품 및 전체 매출액에서 사업부문별 제품 매출내역은 다음과 같습니다.[제68기]

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품목	사용용도	제품특징	매출액	비율(%)

시멘트제조	제품	백시멘트	건물 내외장, 끝마감 바름 등	강도와 내구성이 높음	20,271,976	9.54%

제품	알루미나시멘트	캐스터블 내화물의 바인더	뛰어난 고열강도	25,319,330	11.92%

제품	용융알루미나	캐스터블 내화물의 골재	고 내화성	8,993,655	4.23%

제품	타일시멘트	타일압착 및 내외장 줄눈공법	장기접착력, 우수한 작업성	6,789,287	3.20%

제품	기타 특수시멘트	터널시공재등	19,034,393	8.96%

소 계	80,408,641	37.85%

환경기계등	제품	환경기계	여과기 및 탈수기	저동력 고효율	7,581,087	3.57%

제품	기타	3,192,343	1.50%

상품	만능접착몰탈 등	12,139,725	5.71%

공사	S/L, C/P	미장 마감재	내구성 및 평활성우수	-	0.00%

소 계	22,913,156	10.79%

페라이트사업	제품	모터용자석 외	자동차 전장용 및 가정용 모터 부품	반영구적 내구성	69,687,368	32.80%

세라믹사업	제품	절삭공구 외	피삭체 가공용	경도 및 내구성	35,681,830	16.80%

호환성공구사업	제품	스페셜 공구 외	자동차제작용 공구	강도 및 내구성	3,740,087	1.76%

소 계	109,109,285	51.36%

계	212,431,082	100.00%

※ 상기 매출액은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이

사업부문	가 격 변 동 추 이

시멘트제조	당사의 주요제품 중 백시멘트 및 타일시멘트 가격은 현재까지는 큰폭의 변화없이 유지되고 있으나, 건설마감물량 감소로 인해 주요 제조업체들의 단가경쟁이 심화되고 있는 상황입니다. 알루미나시멘트와 융용알루미나는 원재료 가격상승에도 불구하고 판매가격은 하향 안정 추세입니다.(중국산 원자재 가격 상승 및 수입품 증가로 침체가 유지될 것으로 예상됨)

환경기계등	환경기계사업은 수주산업으로 가격변동 추이를 산출하기 어렵습니다.

페라이트사업	상대적으로 판매단가가 높은 고재질 규격제품 비중이 확대 되어 판매단가가 소폭 증가하였습니다.

세라믹사업	상대적으로 판매단가가 낮은 규격제품 비중이 확대 되어 판매단가가 소폭 하락하였습니다.

호환성공구사업	스페셜공구 업종의 특성상 발주에 의한 납품으로 동일제품의 지속납품실적이 없어 가격변동 추이를 산출하기 어렵습니다.

3. 주요 원재료

가. 주요 원재료 등의 현황 당사의 주요 원료 구매는 알루미나시멘트 등은 수입에 의해 안정적으로 원료를 조달하고 있으며, 백시멘트 주원료인 석회석은 당사 소유의 충북 청주 소재 노현광산에서 직접 채굴하여 사용하고 있습니다.[제68기]

(단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품목	사용용도	매입액	주요매입처	비고

시멘트제조	원재료	SG ALUMINA 등	용융알루미나	8,528,937	수입

원재료	Bauxite, ALUMINA 등	알루미나시멘트	8,575,764	수입

원재료	Mecellose 15US, 백운석 등	타일시멘트	3,173,179	경기광업 등

원재료	석회석, 납석, 형석, 백석 등	백시멘트	2,839,267	성옥산업 등

원재료	기타	3,356,728

부재료	Petroleum Cokes, 유연탄 등	8,620,105	금산실업 등

소 계	35,093,980

환경기계등	원재료	여과판	환경기계	4,919,358	니나엔지니어링

원재료	연강선재	강섬유	2,214,791	제일제강공업

부재료	지대 외	27,764	대한폴리콘

소 계	7,161,912

페라이트사업	원재료	Iron oxide	페라이트 마그네트 원료	3,460,919	(주)EG 등

원재료	Strontium	페라이트 마그네트 원료	2,098,662	Solvay 등

원재료	Cobalt oxide	페라이트 마그네트 원료	4,042,430	TMC 등

원재료	Lanthanum oxide	페라이트 마그네트 원료	981,400	한승케미칼 등

원재료	Chromium oxide 등	페라이트 마그네트 원료	898,047	한경 등

부재료	LNG 등	10,241,664

소 계	21,723,122

세라믹사업	원재료	알루미나	세라믹 원료	1,557,499	동양케미칼 등

원재료	질화규소, 탄질화티타늄	세라믹 원료	911,907	UBE(수입)

원재료	페이스트 등	세라믹 원료	1,397,173	위너테크 등

부재료	가스 알루미나세터 등	4,422,092	대성에너지 등

소 계	8,288,671

호환성공구사업	원재료	insert	호환성공구 원료	-	북경성걸 등

원재료	Screw	호환성공구 원료	101,413	진원산업 등

원재료	환봉	호환성공구 원료	88,199	㈜유일특수강 등

원재료	기타	호환성공구 원료	26,924	㈜유진종합 등

부재료	Drill 등	80,353	서진툴 등

소 계	296,889

합 계	72,564,574

※ 상기 원재료 매입액은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

당사의 주요 원재료는 시장상황에 따라 수시로 변동하고 있습니다.

, 세라믹사업부문>

세라믹 사업부문의 경우 주요 제품군도 다양하고 그에 따라 주요 원재료도 다양합니다. 페라이트 사업부문은 주요 원재료의 대부분을 국내에서 조달하고 있으며 페라이트 자석의 주원재료인 산화철은 국내외 수급요인에 의해 시장가격이 형성되고 있습니다. 부원료의 경우 주로 수입되고 있으며, 국내외 수급상황 및 환율에 따라 가격이 결정됩니다.가. 주요 원재료 가격추이 (단위: 원/kg)

제품	원재료명	2019년	2018년	2017년

세라믹	알루미나 외	3,065	2,582	2,642

페라이트	산화철 외	606	714	528

나. 주요 매입처 및 회사와의 특수관계여부모터용자석의 주재료인 산화철 등과 세라믹 부문 각 품목에 대한 주재료인 알루미나 및 질화규소등은 국내 및 일본ㆍ유럽의 다수의 업체들로 부터 안정적으로 공급받고 있으며 원부재료 매입처 중 동사와 특수관계를 이루고 있는 회사는 없습니다.

4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력

사업부문	품목	사업소	단위	2019년	2018년	2017년

시멘트제조	백시멘트	청주	톤	234,000	234,000	234,000

타일시멘트	청주	톤	80,000	80,000	80,000

알루미나시멘트	청주, 포항	톤	26,000	26,000	26,000

용융알루미나	청주	톤	15,000	15,000	15,000

소 계	355,000	355,000	355,000

환경기계등	필터프레스 외	청주	톤	-	-	-

합 계	355,000	355,000	355,000

세라믹	절삭공구	대구공장	천개	4,352	3,197	3,018

M/Stem	대구공장	천개	87,245	78,707	71,716

F/Disc	대구공장	천개	36,264	39,272	36,435

소 계	127,861	121,176	111,169

페라이트	모터용자석	포항공장	톤	18,042	19,279	18,360

※ 각 사업부문별 품목 중 주요품목의 최대생산능력을 기준으로 함.※ 생산단위가 다른 환경기계와 기타 제조원가기준 10% 미만인 품목은 제외함 .※ 합계는 상기 품목만의 단순 합계임.

(2) 생산능력의 산출근거

1) 시멘트제조, 환경기계등 (가) 산출방법 등

① 산 출 기 준 : 최대 생산능력 ② 산 출 방 법 : 일 최대생산량 × 년 가동일수

(나) 평균가동시간

① 시멘트제조(백시멘트) : 24시간/일 가동일수 330일/년 ② 환경기계등(필터프레스외) : 8시간/일 가동일수 300일/년 2) 세라믹, 페라이트

① 생산능력(절삭공구) = 외주면가공자동설비생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수] + 외주면가공반자동설비생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]② 생산능력(M/Stem) = Tunnel Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]

③ 생산능력(F/disc) = Tunnel Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]+ Shuttle Kiln 생산능력[시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수]

④ 생산능력(모터용자석) = 시간당평균생산능력×일일가동목표시간×월간가동일수×12개월×설비보유대수×(1-불량률) 나. 생산실적 및 가동률

사업부문	품목	사업소	단위	2019년	2018년	2017년

시멘트제조	백시멘트	청주	천원	15,157,048	15,531,593	15,253,467

타일시멘트	청주	천원	9,047,057	9,809,662	9,416,944

알루미나시멘트	청주,포항	천원	21,214,944	18,312,522	18,531,146

용융알루미나	청주	천원	9,282,457	8,091,630	7,706,787

기타	천원	10,454,415	8,214,021	7,368,636

소 계	천원	65,155,920	59,959,428	58,276,981

환경기계등	환경기계	청주	천원	6,905,872	5,100,952	3,362,584

기타	천원	3,447,869	4,216,577	4,679,800

소 계	천원	10,353,742	9,317,529	8,042,384

세라믹	절삭공구	대구공장	천개(%)	3,647(83.8)	3,014(94.3)	2,906(96.3)

M/Stem	대구공장	천개(%)	83,945(96.2)	77,952(99.0)	71,366(99.5)

F/Disc	대구공장	천개(%)	34,937(96.3)	38,819(98.8)	35,955(98.7)

페라이트	모터용자석	포항공장	톤(%)	15,947(84.6)	18,034(93.5)	17,576(95.7)

※ 상기 생산실적은 연결기준으로 작성되었습니다.

다. 생산설비 및 설비투자현황(1) 보고기간 종료일 현재 당사 및 종속회사의 생산과 영업에 중요한 설비들은 서울 중구의 본사 사업장 및 영업소와 국내제조사업장인 6개의 공장에서 주요 제품에 대한 제조, 개발, 마케팅, 영업 등의 사업활동을 수행하고 있으며 해외는 중국 및 베트남에서 영업중입니다.

구 분	소 재 지	비 고

국 내	(주)유니온	본 사	서울시 중구 소공로 94	사업장

청주공장	충북 청주시 상당구 가덕면 상장인차로 27

포항공장	경북 포항시 남구 대송면 송덕로 143

유니온머티리얼(주)	대구공장	대구 달서구 성서공단남로 151

포항공장	포항 남구 대송로 223

영 업 소	서울시 중구 소공로 94

유니온툴텍(주)	인천 부평구 부평북로 212

유농영농조합법인	충북 청주시 상당구 문의면 노현시남길 96-11

해 외	유니온툴텍공구(유)	Sanhe city, hebei province, CHINA

유니온머티리얼베트남(유)	Cam Giang District, Hai Duong, VIETNAM

( 2) 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치, 차량운반구를 비롯한 기타, 그리고 건설중인자산 등이 있으며, 보고기간 종료일 현재 장부가액은 1,348억으로 전년말 대비 197.8억 증가하였습니다. 보고기간 중 신규취득은 241.1억이고, 감가상각비는 정부보조금 감가상각비상계 포함 40.5억입니다. [생산설비현황]

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타	건설중인자산	합계

기초	기초장부가액	84,523,010	13,644,105	15,340,341	848,567	661,418	115,017,441

취득원가	84,523,010	42,860,160	137,231,901	17,268,058	661,418	282,544,547

감가상각누계액(손상차손누계액포함)	(28,886,543)	(121,408,017)	(16,397,193)	(166,691,753)

정부보조금	(329,512)	(483,543)	(22,298)	(835,353)

증감	취득원가	일반취득 및 자본적지출	2,080,701	23,723	2,400,274	1,264,591	18,341,417	24,110,706

본계정대체	69,365	1,432,925	98,000	(2,170,290)	(570,000)

처분/폐기	(470)	(564,368)	(251,326)	(816,164)

정부보조금(*1)	(89,120)	(89,120)

기타(*2)	634	193,319	193,953

감가상각	당기감가상각	(731,544)	(2,907,467)	(412,877)	(4,051,888)

정부보조금 감가상각비 상계	(22,240)	(191,617)	(8,508)	(222,365)

처분에 따른 감가상각누계액 제거	564,364	218,507	782,871

기타(*2)	(15)	(15)

기말	기말장부가액	86,603,241	13,027,889	16,369,200	1,773,955	17,025,864	134,800,149

취득원가	86,603,241	42,953,248	140,501,366	18,379,323	17,025,864	305,463,042

감가상각누계액(손상차손누계액포함)	(29,618,087)	(123,751,120)	(16,591,578)	(169,960,785)

정부보조금	(307,272)	(381,046)	(13,790)	(702,108)

※ 상기 생산설비 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (*1) 당기업은 광산개발 현대화사업으로 한국광물자원공사로부터 214,300천원을 수령하여 기계장치를 구입하였고, 2013년 5월에 63,489천원을 수령하여 차량운반구를구입하였으며, 2013년 12월에는 349,212천원을 수령하여 구축물을 설치하였습니다. 또한 2014년 12월에 95,589천원을 수령하여 구축물을 설치하였으며, 2016년 12월에 13,837천원을 수령하여 공구와 기구를 구입하였습니다. 2019년 12월에 89,120천원을 수령하여 기계장치를 구입하였습니다. 당기업은 자산 취득에 사용한 정부보조금은 해당 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. (*2) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 보고부문별 시설투자현황당사는 2019년까지 241.1억원을 미래대비 시설투자에 사용하였으며, 보고부문별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	구분	투자기간	대상자산	투자액	비고

시멘트제조	신축/증설/보완 등	19.1 ~ 19.12	건물/설비 등	1,555

페라이트사업	신축/증설/보완 등	19.1 ~ 19.12	건물/설비 등	20,893

세라믹사업	신축/증설/보완 등	19.1 ~ 19.12	건물/설비 등	1,606

호환성공구사업	신축/증설/보완 등	19.1 ~ 19.12	건물/설비 등	57

합 계	24,111

※ 상기 시설투자 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

5. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출액은 연결기준 2,124억원이며, 시멘트제조부문 매출액은 804억원(37.85%), 환경기계등부문 매출액은 229억원(10.79%), 세라믹부문 매출액은 357억원(16.80%), 페라이트부문 매출액은 697억원(32.80%), 호환성공구 37억원(1.76%)으로 구성되어 있습니다. 당사 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제68기	제67기	제66기

시멘트제조	제품	백시멘트알루미나시멘트용융알루미나타일시멘트외	수 출	12,577,105	8,015,171	8,284,911

내 수	67,831,536	66,673,559	64,034,905

소 계	80,408,641	74,688,730	72,319,817

환경기계등	제품상품	필터프레스 외	수 출	-	200,072	18,500

내 수	22,913,156	21,638,301	19,546,305

소 계	22,913,156	21,838,373	19,564,805

페라이트사업	제품상품	모터용 자석 외	수 출	43,712,080	48,005,765	38,130,502

내 수	25,975,288	26,038,619	20,710,502

소 계	69,687,368	74,044,384	58,841,004

세라믹사업	제품상품	절삭공구 외	수 출	32,294,739	30,769,727	24,550,187

내 수	3,387,090	3,079,170	2,533,903

소 계	35,681,829	33,848,897	27,084,090

호환성공구사업	제품상품	스폐셜공구 외	수 출	1,618,217	1,681,103	1,344,330

내 수	2,121,871	2,761,637	1,984,999

소 계	3,740,088	4,442,740	3,329,329

계	수 출	90,202,141	88,671,838	72,328,430

내 수	122,228,941	120,191,286	108,810,614

합 계	212,431,082	208,863,124	181,139,045

※ 상기 매출실적은 연결기준으로 작성되었습니다. ※ 제66기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다 . ※ 제66기(전전기) 매출내역 중 종속자회사 (주)유니온머티리얼의 매출액은 2017년 3월 15일부터 2017년 12월 31일까지의 매출액입니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등, 환경기계등부문>

(1) 판매조직

(가) 내 수: 대리점 및 직공급업체에 판매 (나) 수 출: BUYER와의 직접 상담을 통한 판매와 종합무역상사를 통해 판매

(2) 판매경로 (가)내 수

사업부문	판매경로

시멘트제조	백시멘트, 타일시멘트 및 기타 특수시멘트 - 대리점 판매 50%, 2차제품업체 및 건설사에 직판 50%알루미나시멘트 및 용융알루미나는 업체에 직판

환경기계등	환경기계 직판상품은 대리점 판매

(나)수 출 : ① LOCAL 수출 본 사 → 국내수출상 → 외국거래처 → 소 비 자 ② 직 수 출 본 사 → 외국거래처 → 소 비 자 * 수출국 : 대만, 일본, 태국 등 (다) 보고기간 중 판매경로에 따른 내역은 다음과 같습니다. [제68기]

(단위 : 천원)

판매경로	매출액	비중	비 고

직 판	64,384,666	30.31%	알루미나시멘트, 환경기계,페라이트, 세라믹, 호환성공구

대 리 점	57,844,275	27.23%	백시멘트, 특수시멘트

수 출	90,202,141	42.46%	알루미나시멘트, 타일시멘트, 페라이트, 세라믹, 호환성공구

공 사	-	0.00%	공사

합 계	212,431,082	100.00%

(3) 판매방법 및 조건

(가)주문에 의한 납품 : 내수판매에 있어 대리점을 경유

(나)직 판 : 수출의 경우와 대리점을 경유하지 않은 국내판매의 경우 본사에서 직판함. (다)결 제 방 법 : 내수판매의 경우는 현금 또는 어음, 수출의 경우는 L/C, D/P, T/T

(4) 판매전략당사의 50여년간 축적된 기술력을 바탕으로 경쟁력을 강화하고 건축문화 성장에 따른 수요요구에 만족할 제품을 생산공급하여 특수시멘트 분야의 독보적 기업 으로 성장해 나아갈 것입니다.

종속회사인 유니온머티리얼㈜는 페라이트제품을 아래과 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매방법 및 결제조건에 따라서 크게 국내거래선 대상 원화결제(현금 또는 어음) 방식인 내수판매와 해외거래선 대상 외화 T/T 및 L/C 결제 수출 방식으로 구분이 됩니다. 주요 매출처는 Bosch, Brose 등 세계유수의 전장업체들로 구성되어 있습니다. ① 판매경로 품목 구분 판매경로 모터용 자석 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (현지창고) → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 ② 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 및 조건 모터용 자석 내수 - 원화 결제 신용 거래 방식 (어음 및 현금 결제) 수출 - ㈜GS글로벌 경유 신용거래 방식(Offer → 구매승인서) - JDM(미주지역) 경유 수출 거래처 대상 : 외화 신용거래 방식(T/T)- 그외 직수출 거래처대상 : L/C 및 T/T거래방식 ③ 판매전략 종속회사 유니온머티리얼㈜는 세계화된 시장에서 경쟁하고 있으며 영업활동과 판매전략도 기업고객의 요구와 구매전략에 맞추어 판매전략을 수립해야 합니다.우선 대형 수요업체에 초점을 맞추어 수주, 생산, 판매활동을 해야 하며 고객 요청사항인 ISO/TS 인증과 각 지역 전문가를 육성하여 고객 요구사항을 면밀히 파악하고 요구사항에 대한 신속한 자료제출과 샘플제출, 기술협의를 통하여 고객만족을 실현하고 있습니다. 이에 따라 신규규격 개발 수주와 안정된 납품을 통하여 고객의 신뢰를 받고 지속적인관계유지를 통해 판매를 확대하고 있습니다. 종속회사 유니온머티리얼㈜는 세라믹제품을 아래과 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매방법 및 결제조건에 따라서 크게 국내거래선 대상 원화결제(현금 또는 어음) 방식인 내수판매와 해외거래선 대상 외화 T/T 및 L/C 결제 수출 방식으로 구분이 됩니다. 세라믹 사업부문 중 절삭공구는 각 대리점 및 해외지사를 통해 국내 및 유럽ㆍ미국의자동차ㆍ항공ㆍ철강회사들에 납품하고 있습니다. 마그네트론 스템은 삼성전자, 엘지전자를 포함한 주요 가전제품 업체에 납품하고 있으며, 수도밸브용 디스크의 주요 납품처는 유럽의 Grohe, Hansgrohe, Roca등 수도용품 업체들로 구성되어 있습니다. ① 판매 경로 품목 구분 판매경로 절삭공구 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → (대리점) → 거래처 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (대리점) → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 M/Stem 내수/수출 - 직거래/직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 F/Disc 수출 - 직수출 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 - 간접수출 : 수주 → 생산 → 출하 → (㈜GS글로벌) → 거래처 ② 판매방법 및 조건 품목 구분 판매방법 및 조건 절삭공구 내수 - 원화 결제 신용 거래 방식(어음 및 현금 결제) - 일부업체 선입금 후 납품 수출 - 업체 신용도에 따라 선 T/T 및 외화신용거래(T/T) 방식을 병행 M/Stem 내수 - 현금결제 수출 - 선적 후 T/T 결제 F/Disc 수출 - 선적 후 T/T 결제 ③ 판매전략세라믹 부분은 다양한 제품으로 구성되어 있으며, 각 제품별로 시장의 특성과 고객이다릅니다. 절삭공구의 경우 가격경쟁이 치열하지 않은 고부가가치 시장이기 때문에 브랜드 인지도 향상과 신흥시장개척, 기존 초경공구시장의 침투 등 전방위 마케팅 전략을 통해 매출영역을 확대해 나아가야 하겠으며, 마그네트론 스템 및 수도용 밸브 디스크의 경우 품질우위 확보와 동시에 기존거래처와의 지속적인 협력관계를 더욱 확고히 해 나갈 것입니다. 종속회사 유니온툴텍㈜는 호환성공구제품을 아래와 같은 경로로 판매하고 있으며, 판매경로에 따른 스페셜 공구 부문 및 표준공구 부문으로 구분할 수 있고, 제조주체에 따라 제품과 상품으로 구분하고 있습니다. 동사의 주요 매출처로는 국내 자동차 메이커(현대, 기아, 한국지엠) 및 자동차 1차 벤더(만도, 현대위아 등)에 자동차 엔진/변속기 가공용 스페셜 공구를 납품하고 현금 및 전자어음으로 결제를 받고 있습니다. 품목 구분 판매경로 스페셜공구 내수 - 직거래 : 수주 → 생산 → 출하 → 거래처 표준공구 내수 - 직거래 : 생산 → 수주 → 출하 → 거래처 - 간접거래 : 생산 → 출하 → 거래처 (공구상) → 소비자 (금형제작 및 일반 가공업체) ① 판매전략 스페셜공구는 발주에 의한 주문생산 방식으로 신규거래처의 진입장벽이 높고 기존거래처와의 신뢰도에 의한 발주량의 변화가 많은 품목으로 최고품질과 납기준수를 통하여 수요처로부터 신뢰도를 높여가고 있습니다. 표준공구는 재고에 대한 관리가 선행되어야 하는 품목으로, 시장진입 초기단계로 기술혁신을 통한 품질향상과 브랜드 인지도 향상 등 전방위 마케팅 전략을 통해 매출영역을 확대해 나아갈 것입니다. 6. 시장위험과 위험관리 가. 위험관리정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사가 직면한 위험을 식별ㆍ분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되어 있습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다. 나. 위험관리조직종속회사인 유니온머티리얼㈜는 효율적이고 체계적인 환리스크 관리를 위해 외환리스크 관리규정을 두고 있으며, 외환관리 담당자를 별도로 두고 외환리스크의 최소화를 위해 노력하고 있습니다. 동사의 환위험관리 주관부서에서는 외환거래와 관련된 업무 및 환포지션 관리, 환위험분석을 통하여 효율적인 환리스크 관리를 위해 노력하고있습니다. 또한 내부통제부서에서는 환위험 원칙의 준수여부와 은행전표 및 계약서 확인을 통해 거래의 확인 및 통제를 실시하고 있습니다. 담당부서명 담당인원 주요업무 비고 재경팀 총인원 : 3명(3년이상 : 3명) - 외환 포지션 점검 및 현황보고- 헷지거래, 파생상품 검토, 실행 다. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 및 JPY 등 입니다. (2) 금리위험당사는 변동이자율 금융부채의 보유에 따른 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (3) 시장가격위험당사가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. 7. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 일본 ISHIGAKI 2014.10 ~ 2020.10 Filter Press 기술도입계약 일본 ISHIGAKI 2013.09 ~ 2023.09 Fiber Filter 기술도입계약 독일 CORTE 2012.10 ~ 2020.12 THOROSEAL 기술도입계약 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 (주)유니온> (주)유니온 연구소는 당사의 사세 확장에 따라 1991년 2월 청주공장 내에 부설연구소로 설립되어 각종 건축재료, 토목재료, 내화물재료 등의 연구를 수행하여 당사의 성장에 일익을 담당하여 왔습니다. 2008년 본 연구소를 포항으로 이전하여 기존의 건설/토목재료를 벗어나 내화물 재료및 혁신적인 신소재의 연구개발을 수행 및 연구역량 강화를 위하여 2011년 4월 연면적 1,126㎡의 연구동을 준공하고 각종 최신 시험장비들을 구비함으로써 고순도 산화물을 포함한 첨단소재의 연구기반을 확충하고 당사의 비전 달성을 위한 핵심 연구소의 면모를 갖추게 되었습니다. 또한 건축재료, 토목재료의 연구팀을 청주에 배치하여 건축 및 토목재료 개발과 청주공장의 기술지원 업무를 수행하게 함으로서 기존분야의 지속적인 발전 및 안정을 유지할 수 있도록 하였습니다. 연구조직은 석사 11명, 학사 2명을 포함하여 총 13명의 연구원으로 2개 팀으로 구성되어 있으며 포항의 연구1팀과 청주의 연구2팀으로 운영하고 있습니다. ① 연구1팀 내화용 알루 미나 시멘트에 대한 신규 개발 및 기존 제품 개선업무를 중점적으로 진행하고 있으며, 더불어 다양한 내화재료에 대한 연구를 병행하고 있습니다. 또한 폐자원을 재활용하여 고부가화하는 연구와 각종 신규 과제 탐색 업무도 진행하고 있습니다. 국내외 내화물 업체들과의 지속적인 교류와 기술지원을 통해 당사의 알루미나 시멘트 제품이 시장에 굳건히 자리매김 하도록 최선을 다하고 있습니다. ② 연구2팀 타일시멘트, 자동수평몰탈을 비롯한 각종 건축자재 연구와 터널용 친환경 급결제, 무수축 그라우트몰탈, 연약지반 보강용 지반주입재 등의 토목재료를 지속적으로 연구하고 있으며 특히 삼성물산과 공동으로 친환경 숏크리트용 급결제 및 시공기술을 개발하여 건설신기술 441호로 지정받았고, 광해관리공단에서 주관하는 산학연과제로서 '광해방지용 그라우트재 개발'에 서울대학교, (주)벽산엔지니어링과 공동으로 참여함으로써 그 기술을 인정받고 있습니다. 당사는 도로(고속도로, 국도, 지방도) 보수재료의 국내 선도업체로서 기술을 선도하고 있습니다. 특히, 고속도로 보수용 재료로서 LMC (Latex Modified Concrete) 와 PMC (Polymer Modified Concrete) 신공법을 공사업체와 공동 개발하여, 한국도로공사 자체 신기술로 실시되는 초속경 교면포장(UCP, MFC-4, DB-CON, JY-EPC-4, MPC-4), 초속경 도로포장(UCP-R, JY-EPC-R, K-SCS-R, DB-CON, MFC-4), 초조강 교면포장(UCP-24, MFC-24, MPC-24, K-SCS-12 공법) 상용화시험에 합격하여, 당사의 초속경 및 초조강시멘트 제품이 고속도로 및 국도 보수재료로 판매가 진행되고 있습니다. 2019년도에도 다수의 공사업체와 공동으로 고속도로 교면포장 및 도로포장 상용화시험에 혁신적인 신기술로 참여하여 도로공사의 평가가 진행 중입니다. 앞으로도 도로 보수재료와 함께 건축 보수재료 분야에서 끊임없는 신제품 개발로 그 수요확대를 추진해 나갈 예정입니다. 또한, 해외시장을 개척하기 위해서 최근 당사의 도로 보수재료 및 건축재료에 대한 제품개발이 진행되어 판매 및 기술협의가 진행되고 있습니다. 폴리싱타일 떠붙임용 접착제로서 기존의 에폭시/타일시멘트 공법을 대체할 수 있는 무수축 폴리머계 타일접착제를 개발하여 시공성을 크게 향상시킨 제품을 출시하였으며, 향후 건축시장에서 새로운 타일접착제 제품으로 그 수요가 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 건축용 그라우트를 개발 (제품명 : 디자인몰탈)하여 공간의 아름다움을 구성할 수 있는 제품을 출시하였으며 건축 인테리어 분야에서 신규수요를 창출할 것으로 기대하고 있습니다. 레미탈 제품 중 그 수요가 증대되는 도기질타일 떠붙임용 몰탈 제품(제품명 : 파워몰탈)을 출시하여, 건설현장의 수요에 대응하는 제품을 출시하였습니다. 또한, 당사의 주력 생산제품인 백시멘트의 품질향상과 백시멘트의 신규수요 창출을 위해서 콘크리트의 다양한 분야에서 연구를 진행 중입니다. 당 연구소는 특수시멘트를 기반으로 한 기존의 건축, 토목재료는 물론 최첨단 고급알루미나시멘트 등의 내화물재료분야로 연구영역을 확장함으로써 친환경적인 고부가 가치 제품을 개발하고, 당사 기술의 중추로서 연구역량을 지속적으로 확충하여 ㈜유니온의 비전 달성과 미래성장동력 확보를 주도해 나갈 예정입니다. (주)>종속회사인 유니온머티리얼㈜는 소재분야 석/박사 학위 소지자를 중심으로 한 자체 보유 역량을 활용하여 페라이트부문은 포항공장내 개발팀에서, 세라믹부문은 신소재연구소에서 각각 연구개발활동을 수행하고 있습니다. 철강, 자동차, 전자, 건축(주택), 정유 및 의료 산업 등 전방산업의 수요에 따른 고객 맞춤형 페라이트 및 세라믹 소재 부품 개발에 최적화된 동사 조직들간 연계성을 기초로 납기, 원가, 품질 측면의 즉시 양산 가능한 제품 및 공정 설계에 강점을 갖고 있으며, 1980년대 설립된 쌍용양회(주)의 기술연구소에서 연구개발을 시작하여 소재 다양화, 해외 소재업체 벤치마킹, 양산공정 원가절감형 공정개발 등 자체 필요에 의한 연구개발 업무에도 역량을 집중하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제68기 제67기 제66기 비 고 연구개발비 국고보조금 연구개발비 국고보조금 연구개발비 국고보조금 인 건 비 1,876,160 - 1,920,028 - 2,024,986 3,667 감 가 상 각 비 132,019 170,149 155,838 208,526 129,690 164,137 위 탁 용 역 비 174,228 - 122,024 - 143,921 2,711 기 타 1,498,368 51,598 1,003,840 185,659 1,118,846 369,090 연구개발비용 계 3,680,775 221,747 3,201,730 394,185 3,417,443 539,605 매출액 212,431,082 208,863,125 181,139,045 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.73% - 1.53% - 1.89% - 나. 연구개발 실적(주)유니온> 순번 테 마 명 상 품 명 용 도 1 급결제(분말) UNICRETE 터널공사,지하철공사의 Shotcrete 시공 2 자동수평몰탈(조강형) UNION SL 건물,아파트,상가의 바닥시공, 바닥보수 3 고강도 Grout 재 UNION GROUT HS 기계기초, 교량 Shoe 4 Super 급 알루미나시멘트 UAC - 80 고내화성 Castable binder 5 유기건식본드 CERACON 타일접착(욕실,수영장,특수하지면) 6 몰탈접착 증강제 MORTEX 마감 또는 접착몰탈의 접착력 강화/Primer 7 액상급결제 UNICRETE -S 터널공사, 지하철공사의 습식 Shotcrete 8 PC-Grout UNION GROUT GM 범용성 그라우트 몰탈 9 SL재 (후도용) 유니플로 T 후도 아파트,주택의 온돌시공용 자동수평몰탈 10 SL재 (산업용) 유니플로 I 산업 공장바닥등 내마모성이 요구되는 바닥시공 11 고내화성 알루미나시멘트 UAC-70N 저시멘트캐스타블,특수캐스타블의 Binder 12 LCC용 알루미나시멘트 UAC-70S 저시멘트캐스타블,특수캐스타블의 Binder 13 고내화성 범용알루미나시멘트 UAC-80N 고내화성 캐스타블의 Binder 14 광물계 급결제 SUPERCRETE 무공해, 고성능터널공사용 급결 혼화재 15 아윈계 초속경시멘트 UNIJET 고속도로 보수(긴급)공사 16 후도용 침투성 방수몰탈 UNISEAL PM60 건축물 내벽 방수공사용. 후도시공기능 17 보수몰탈 REPAIR HBW50 각종건축물 바닥,벽,천정등 부분보수용 18 고유동성 알루미나시멘트 UAC 80HF2 내화성, 고유동성이 요구되는 Castable용 19 고급타일시멘트 만능접착몰탈 대형타일, 고접착강도가 요구되는 타일시공용 20 저가형 그라우트 UNION GROUT EM 범용 및 저가형 그라우트몰탈 21 지반주입재 - 지반침하방지 22 바나듐,몰리브덴 - 탈황 폐촉매로부터의 V, Mo 회수기술 23 광해방지용 지반 그라우트재 - 광산지역 지반침하 방지 24 바나듐옥사이드 신회수기술 - 바나듐옥사이드로부터 V 회수 25 잔사 재활용기술 개발 - 폐촉매 회수공정의 알루미나잔사의 재활용 26 Rock Bolt 정착몰탈 수퍼픽스 터널 Rock Bolt 시공용 27 시멘트 코킹재 수퍼픽스Ⅱ 록볼트 몰탈 흘림방지 캡 대체 28 PAD용 그라우트 - 기계기초 등의 패드공법 29 수지미장재 - 2~3mm 의 박도형 미장재 30 고강도 급결제 수퍼크리트 HS 고강도 숏크리트용 급결제 31 고성능 초속경시멘트 UCP, MFC-4,DB-CON, JY-EPC-4,MPC-4 고속도로/국도 교면포장 보수재 32 타일접착제 파워플렉스 폴리싱타일 떠붙임용 타일접착제 33 고성능 초속경시멘트 UCP-R, JY-EPC-R,K-SCS-R, DB-CON,MFC-4 고속도로/국도 도로포장 보수재 34 저가형 급결제 e-crete 저가형 숏크리트용 급결제 35 건축용 그라우트 디자인몰탈 콘크리트 타일 및 건축용 그라우트몰탈 36 레미탈 (타일 떠붙임용) 파워몰탈 도기질타일 떠붙임용 몰탈 37 주입용 그라우트 UNION GROUT IM 고성능 주입용 그라우트몰탈 38 고성능 초조강시멘트 UCP-24, MFC-24,MPC-24, K-SCS-12 고속도로/국도 교면포장 보수재 (주)> 1) 페라이트 년도 연구개발과제 개발성과 및 기대효과 2017년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발 신규규격 양산화 신규규격 20건 양산적용 : 매출 증대 2018년 재질 개발 - 15-Grade 신규 재질개발- Co 대체 Ferrite 개발(산학 과제) 신규규격 양산화 신규규격 12건 양산적용 : 매출 증대 2019년 재질 개발 - Co 대체 조성 Ferrite 재질 개발(산학 과제, 2018.9 ~ 2019.8)- 제조공정 안정화 6건 양산 적용(신규 원재료 적용 및 Co 저감 재질 개발) 신규규격 양산화 신규규격 7건(12재 4종, 7재 이하 3종) 2) 세라믹 년도 연구개발과제 개발성과 및 기대효과 2017년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 2010.5 ~ 2019.4) 절삭공구 신규 소재 개발 - 고인성 SZ계 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 2018년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (국책과제, 정밀 가공기술 확보) - 고체산화물 연료전지 스택 개발(실증사업용 스택 공급) 절삭공구 신규 소재 개발 - 사이알론계 신규 소재 개발 - 초경 및 세라믹 복합 소재 개발 2019년 신규 기술 개발 과제 진행 - 초고순도SiC 단결정 웨이퍼 개발 (정밀 가공기술 확보) - 고체산화물 연료전지 스택 개발(실증사업용 스택 공급) 절삭공구 신규 소재 개발 - SN 신규 소재 개발 - 초경 및 세라믹 복합 소재 개발 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 67,425 21,214 1,209 87,430 보 험 회 사 종합금융회사 35,000 - 6,000 29,000 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 102,425 21,214 7,209 116,430 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 102,425 21,214 7,209 116,430 ※ 상기 내용은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결재무제표에 관한 사항 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제68기말 제67기말 제66기말 [유동자산] 129,448,998 110,803,969 94,655,505 ㆍ현금및현금성자산 13,648,236 6,701,249 2,996,818 ㆍ단기금융상품 8,404,600 1,489,654 48,658 ㆍ매출채권및기타채권 62,966,366 64,658,756 59,764,052 ㆍ재고자산 41,493,240 35,206,036 30,358,381 ㆍ당기법인세자산 74 1,957 726,412 ㆍ기타유동자산 2,936,482 2,746,318 761,184 [비유동자산] 195,724,587 195,776,046 268,644,394 ㆍ장기투자자산 4,268 4,268 88,507,196 ㆍ당기손익_공정가치측정금융자산 39,961,471 67,843,681 - ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,633,989 7,309,732 - ㆍ투자부동산 952,252 780,654 - ㆍ유형자산 134,800,149 115,017,442 170,093,701 ㆍ사용권자산 5,511,615 - - ㆍ무형자산 1,633,615 2,029,105 7,684,718 ㆍ장기매출채권및기타채권 1,798,804 2,283,165 2,181,673 ㆍ장기금융상품 7,000 508,000 177,107 ㆍ장기선급비용 8,181 - - ㆍ이연법인세자산 3,413,243 - - 자산총계 325,173,585 306,580,016 363,299,898 [유동부채] 130,568,290 124,782,625 106,512,286 [비유동부채] 51,814,346 34,514,747 47,449,194 부채총계 182,382,635 159,297,372 153,961,480 [지배기업의소유주지분] 99,208,564 112,453,276 148,883,719 ㆍ자본금 7,805,810 7,805,810 7,805,810 ㆍ자본잉여금 6,497,914 6,497,914 6,497,914 ㆍ기타자본항목 3,895,990 (1,556,825) 38,207,635 ㆍ이익잉여금 81,008,851 99,706,378 96,372,361 [비지배주주지분] 43,582,385 34,829,368 60,454,699 자본총계 142,790,949 147,282,644 209,338,418 ※ 제 66기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약연결손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 제66기 매출액 212,431,082 208,863,125 181,139,044 영업이익 10,890,229 (716,957) 462,111 계속영업당기순이익(손실) (12,637,322) (60,367,216) 1,868,853 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (15,801,711) (38,091,727) 5,045,678 비지배지분 당기순이익(손실) 3,164,389 (22,275,489) (3,176,825) 보통주당계속영업이익(손실) (1,100)원 (2,718)원 360원 연결에 포함된 회사수 5개 4개 3개 ※ 제 66기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다 . ※ 제 66기(전전기) 연결손익 중 종속자회사 (주)유니온머티리얼의 손익은 2017년 3월 15일부터 2017년 12월 31일까지의 손익입니다. (2) 재무제표에 관한 사항 가. 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 제68기말 제67기말 제66기말 [유동자산] 49,353,632 43,942,668 38,169,976 ㆍ현금및현금성자산 11,132,774 4,867,025 2,760,478 ㆍ매출채권및기타채권 23,640,275 24,183,892 22,367,735 ㆍ재고자산 13,419,888 13,510,722 12,890,910 ㆍ기타유동자산 1,160,695 1,381,029 150,854 [비유동자산] 134,310,651 161,727,924 206,922,009 ㆍ장기투자자산 - - 88,500,138 ㆍ당기손익_공정가치측정금융자산 39,961,471 67,843,681 - ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,633,989 7,309,732 - ㆍ종속기업투자주식 40,847,107 40,767,300 75,582,697 ㆍ투자부동산 952,252 780,654 - ㆍ유형자산 42,116,095 42,629,028 41,434,173 ㆍ사용권자산 1,341,179 - - ㆍ무형자산 828,848 946,002 791,368 ㆍ장기매출채권및기타채권 624,709 945,527 438,527 ㆍ장기금융상품 5,000 506,000 175,107 자산총계 183,664,283 205,670,592 245,091,985 [유동부채] 76,414,946 75,262,090 71,770,323 [비유동부채] 16,559,863 23,291,231 20,168,934 부채총계 92,974,809 98,553,322 91,939,256 [자본금] 7,805,810 7,805,810 7,805,810 [자본잉여금] 6,497,914 6,497,914 6,497,914 [기타자본항목] 1,426,370 (2,443,346) 38,968,383 [이익잉여금] 74,959,381 95,256,893 99,880,622 자본총계 90,689,474 107,117,270 153,152,729 종속기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 제 66기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 제66기 매출액 103,321,797 96,527,103 91,884,622 영업이익 3,397,856 2,538,835 2,002,404 당기순이익(손실) (18,476,726) (46,917,886) 9,229,211 기본주당이익 (1,286)원 (3,348)원 659원 ※ 제 66기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2019년(68기) 사업보고서 (주)유니온.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 68 기 2019.12.31 현재 제 67 기 2018.12.31 현재 제 66 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 자산 유동자산 129,448,997,832 110,803,969,428 94,655,504,646 현금및현금성자산 13,648,236,390 6,701,248,961 2,996,817,761 단기금융상품 8,404,600,000 1,489,653,772 48,657,861 매출채권및기타채권 62,966,365,996 64,658,755,567 59,764,051,953 재고자산 41,493,239,634 35,206,036,174 30,358,381,189 당기법인세자산 74,180 1,956,800 726,412,380 기타유동자산 2,936,481,632 2,746,318,154 761,183,502 비유동자산 195,724,587,046 195,776,046,209 268,644,393,778 당기손익-공정가치측정금융자산 39,961,471,466 67,843,680,676 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,633,988,795 7,309,732,100 장기투자자산 4,268,240 4,268,240 88,507,195,963 투자부동산 952,251,980 780,654,085 유형자산 134,800,148,943 115,017,441,865 170,093,700,644 사용권자산 5,511,614,681 무형자산 1,633,614,630 2,029,104,693 7,684,717,639 장기매출채권및기타채권 1,798,803,895 2,283,164,550 2,181,672,550 장기금융상품 7,000,000 508,000,000 177,106,982 장기선급비용 8,181,119 이연법인세자산 3,413,243,297 자산총계 325,173,584,878 306,580,015,637 363,299,898,424 부채 유동부채 130,568,289,667 124,782,624,924 106,512,286,469 매입채무및기타채무 31,469,987,461 29,870,568,096 29,435,485,569 단기차입금 92,200,000,000 90,200,000,000 67,757,830,985 유동성장기부채 2,635,641,705 2,508,600,000 1,300,000,000 유동성리스부채 687,699,878 60,000,000 당기법인세부채 925,845,287 279,515,821 6,375,583,982 기타유동부채 2,649,115,336 1,863,941,007 1,643,385,933 비유동부채 51,814,345,781 34,514,746,739 47,449,193,643 장기차입금 21,594,651,914 9,716,400,000 2,925,000,000 리스부채 944,631,565 510,000,000 종업원급여부채 19,954,847,143 13,942,522,738 13,283,593,633 이연법인세부채 8,769,561,328 9,882,000,502 30,833,606,843 충당부채 520,653,831 463,823,499 406,993,167 기타비유동부채 30,000,000 부채총계 182,382,635,448 159,297,371,663 153,961,480,112 자본 지배기업의 소유주지분 99,208,564,145 112,453,276,209 148,883,718,990 자본금 7,805,809,500 7,805,809,500 7,805,809,500 자본잉여금 6,497,913,800 6,497,913,800 6,497,913,800 기타자본항목 3,895,990,026 (1,556,825,222) 38,207,634,731 이익잉여금 81,008,850,819 99,706,378,131 96,372,360,959 비지배주주지분 43,582,385,285 34,829,367,765 60,454,699,322 자본총계 142,790,949,430 147,282,643,974 209,338,418,312 부채및자본총계 325,173,584,878 306,580,015,637 363,299,898,424 연결 포괄손익계산서 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 매출액 212,431,081,894 208,863,124,669 181,139,044,376 매출원가 173,354,762,447 182,005,904,184 155,462,072,878 매출총이익 39,076,319,447 26,857,220,485 25,676,971,498 판매비와관리비 28,186,090,088 27,574,177,738 25,214,860,731 판매비 7,256,584,415 8,098,398,695 7,417,224,328 관리비 20,929,505,673 19,475,779,043 17,797,636,403 영업이익 10,890,229,359 (716,957,253) 462,110,767 기타수익 5,298,935,352 3,443,668,597 18,785,593,920 기타비용 29,634,705,053 82,898,138,286 14,238,060,773 금융수익 905,467,102 1,452,753,963 604,054,177 금융비용 3,302,058,401 2,800,935,875 2,611,166,751 영업외손익 합계 (26,732,361,000) (80,802,651,601) 2,540,420,573 법인세비용차감전순이익(손실) (15,842,131,641) (81,519,608,854) 3,002,531,340 법인세비용(수익) (3,204,809,831) (21,152,393,121) 1,133,678,111 계속영업이익(손실) (12,637,321,810) (60,367,215,733) 1,868,853,229 지배기업소유주지분 (15,801,711,253) (38,091,726,649) 5,045,678,094 비지배지분 3,164,389,443 (22,275,489,084) (3,176,824,865) 당기순이익(손실) (12,637,321,810) (60,367,215,733) 1,868,853,229 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (15,801,711,253) (38,091,726,649) 5,045,678,094 비지배지분 3,164,389,443 (22,275,489,084) (3,176,824,865) 기타포괄손익 (2,051,657,402) (1,244,198,096) 21,082,289,021 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 170,839,157 3,449,462 19,655,587,596 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 해외사업환산차손익 170,839,157 3,449,462 (6,514,517) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,222,496,559) (1,247,647,558) 1,426,701,425 확정급여제도의 재측정요소 (2,475,416,781) (1,811,991,324) 1,426,701,425 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 252,920,222 564,343,766 당기총포괄이익(손실) (14,688,979,212) (61,611,413,829) 22,951,142,250 당기총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 (16,949,258,076) (38,786,021,691) 25,563,201,198 비지배지분 2,260,278,864 (22,825,392,138) (2,612,058,948) 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,100) (2,718) 360 연결 자본변동표 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,250,419,970 91,448,877,480 125,003,020,750 125,003,020,750 당기순이익(손실) 5,045,678,094 5,045,678,094 (3,176,824,865) 1,868,853,229 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 19,662,102,113 19,662,102,113 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 해외사업환산손익 (3,398,624) (3,398,624) (3,115,893) (6,514,517) 확정급여제도의 재측정요소 858,819,615 858,819,615 567,881,810 1,426,701,425 인식된 거래> 자기주식의 취득 (701,488,728) (701,488,728) (6,273,812,572) (6,975,301,300) 연결범위의 변동 69,340,570,842 69,340,570,842 종속기업에 대한 유상증자 종속기업의 자기주식 처분 자기주식 처분 현금배당 (981,014,230) (981,014,230) (981,014,230) 2017.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,207,634,731 96,372,360,959 148,883,718,990 60,454,699,322 209,338,418,312 2018.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,207,634,731 96,372,360,959 148,883,718,990 60,454,699,322 209,338,418,312 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 (41,976,072,459) 45,670,105,680 3,694,033,221 3,694,033,221 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 (3,768,437,728) 142,042,466,639 152,577,752,211 60,454,699,322 213,032,451,533 당기순이익(손실) (38,091,726,649) (38,091,726,649) (22,275,489,083) (60,367,215,733) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 564,343,766 564,343,766 564,343,766 해외사업환산손익 1,914,886 1,914,886 1,534,576 3,449,462 확정급여제도의 재측정요소 (1,260,819,037) (1,260,819,037) (551,172,287) (1,811,991,324) 인식된 거래> 자기주식의 취득 1,679,136,976 (180,645,022) 1,498,491,954 (2,012,307,029) (513,815,075) 연결범위의 변동 56,278,144 56,278,144 종속기업에 대한 유상증자 (33,783,122) (33,783,122) 33,783,122 종속기업의 자기주식 처분 자기주식 처분 현금배당 (2,802,897,800) (2,802,897,800) (877,959,000) (3,680,856,800) 2018.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 (1,556,825,222) 99,706,378,131 112,453,276,209 34,829,367,765 147,282,643,974 2019.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 (1,556,825,222) 99,706,378,131 112,453,276,209 34,829,367,765 147,282,643,974 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 (1,556,825,222) 99,706,378,131 112,453,276,209 34,829,367,765 147,282,643,974 당기순이익(손실) (15,801,711,253) (15,801,711,253) 3,164,389,443 (12,637,321,810) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 252,920,222 252,920,222 252,920,222 해외사업환산손익 93,900,114 93,900,114 76,939,043 170,839,157 확정급여제도의 재측정요소 (1,494,367,159) (1,494,367,159) (981,049,622) (2,475,416,781) 인식된 거래> 자기주식의 취득 연결범위의 변동 57,316 57,316 (57,316) 종속기업에 대한 유상증자 종속기업의 자기주식 처분 1,489,141,823 1,489,141,823 7,097,399,447 8,586,541,270 자기주식 처분 3,616,795,773 3,616,795,773 3,616,795,773 현금배당 (1,401,448,900) (1,401,448,900) (604,603,475) (2,006,052,375) 2019.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 3,895,990,026 81,008,850,819 99,208,564,145 43,582,385,285 142,790,949,430 연결 현금흐름표 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 영업활동으로 인한 현금흐름 16,251,866,425 (4,498,818,086) 12,214,399,230 당기순이익(손실) (12,637,321,810) (60,367,215,732) 1,868,853,229 비현금항목의 조정 38,374,298,212 81,036,470,800 13,372,177,798 법인세비용(수익) (3,204,809,831) (21,152,393,122) 1,133,678,111 이자수익 (217,189,302) (40,676,163) (34,143,177) 감가상각비 4,800,977,098 13,143,308,307 10,854,834,670 무형자산상각비 239,660,493 652,310,121 932,416,939 퇴직급여 4,098,962,322 3,970,922,792 3,113,591,001 복리후생비 593,181,961 191,366,935 4,640,715 대손상각비(환입) 119,647,175 305,996,024 300,642,609 외화환산손실 747,688,616 351,276,497 44,625,067 유형자산처분손실 664,329 74,053,710 36,011,590 유형자산손상차손 57,512,534,488 무형자산손상차손 5,645,510,646 11,154,352,589 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 28,002,526,010 18,295,606,405 장기금융자산평가손실 111,632,218 재고자산평가손실(환입) 782,348,410 1,741,804,194 570,614,167 재고감모손실 124,677,759 장기투자증권처분이익 (16,368,362,768) 유형자산처분이익 (281,328,459) (928,745,663) (97,226,752) 외화환산이익 (145,911,043) (190,868,378) (628,561,258) 이자비용 3,302,058,401 2,800,935,875 2,611,166,751 배당금수익 (688,277,800) (1,412,077,800) (569,911,000) 배출원가 167,269,500 18,775,600 49,083,400 복구충당부채전입액 56,830,332 56,830,332 28,415,167 운전자본의 조정 (9,242,228,323) (19,348,291,467) (669,247,486) 매출채권 (1,149,988,921) (5,299,526,918) 3,093,471,040 기타채권 587,432,437 5,279,920 (10,756,579) 재고자산 (7,069,551,870) (6,589,459,179) (244,039,514) 기타유동자산 232,517,950 (1,548,863,914) 341,950,654 매입채무 (681,299,870) (831,021,179) 596,415,291 기타채무 (86,852,393) 1,036,435,370 1,420,852,268 기타유동부채 775,245,481 (209,043,544) (36,061,741) 배출권의 매입 (85,665,600) 퇴직금의 지급 (270,676,137) 357,123,577 (2,705,191,742) 기타장기종업원급여의 지급 (79,055,000) (83,550,000) (125,887,163) 사외적립자산의 적립 (1,500,000,000) (6,100,000,000) (3,000,000,000) 이자의 수취 183,747,754 41,026,126 33,703,210 법인세의 수취(납부) (426,629,408) (5,860,807,813) (2,391,087,521) 투자활동으로 인한 현금흐름 (29,788,405,658) (15,180,186,934) (48,287,370,152) 단기금융상품의 감소 44,612,540 단기대여금의 감소 60,000,000 30,000,000 만기보유금융자산의 처분 2,790,000 76,745,000 매도가능금융자산의 처분 29,789,703,068 장기금융상품의 처분 501,000,000 보증금의 감소 165,120,000 410,508,000 626,466,780 유형자산의 처분 313,957,840 1,876,361,383 646,286,511 무형자산의 처분 205,234,190 정부보조금의 수령 89,120,000 28,076,000 배당금의 수취 688,277,800 1,412,077,800 569,911,000 단기금융상품의 증가 (7,096,345,694) (1,440,995,911) (48,657,861) 장기대여금의 증가 (600,000,000) 선급금의 증가 (550,000,000) 사업결합으로 인한 현금유출 (70,890,039,700) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (120,316,800) (120,316,800) 보증금의 증가 (231,010,854) (1,871,787,920) 사용권자산의 취득 (3,940,530,426) 장기금융상품의 취득 (120,316,800) 유형자산의 취득 (19,504,172,775) (15,601,611,782) (6,852,474,749) 차입원가자본화 유형자산 취득 (136,726,756) 투자부동산의 취득 (182,609,255) (787,949,280) 무형자산의 취득 (49,402,928) (545,904,033) (257,818,021) 연결범위변동으로 인한 현금유입 156,777,689 재무활동으로 인한 현금흐름 20,413,187,497 23,391,034,110 35,572,437,179 종속기업의 자기주식의 처분 8,896,071,369 자기주식의 처분 3,688,070,453 (513,815,075) 자기주식의 취득 (6,975,301,300) 단기차입금의 차입 47,000,000,000 63,400,000,000 48,807,830,985 단기차입금의 상환 (45,000,000,000) (40,957,830,985) 장기차입금의 증가 15,163,893,619 9,300,000,000 유동성장기부채의 상환 (3,158,600,000) (1,300,000,000) (1,318,312,500) 배당금의 지급 (2,006,050,374) (3,680,852,800) (2,451,012,830) 유동성리스부채의 상환 (848,161,943) 이자의 지급 (3,322,035,627) (2,856,467,030) (2,490,767,176) 현금및현금성자산의 증가(감소) 6,876,648,264 3,712,029,090 (500,533,743) 기초의 현금및현금성자산 6,701,248,961 2,996,817,761 3,520,697,886 외화표시 현금및현금성자산 등의 환율변동효과 70,339,165 (7,597,890) (23,346,382) 기말의 현금및현금성자산 13,648,236,390 6,701,248,961 2,996,817,761 3. 연결재무제표 주석 제 68 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 유니온과 그 종속기업 1. 일반사항 1-1 연결기업의 개요 주식회사 유니온(이하 "지배기업")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도청주 및 경상북도 포항 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2019년 12월 31일 현재 지배기업의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 지배기업의 주요주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다. 1-2 종속기업의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 소재지 결산일 업종 유니온머티리얼㈜ 52.17% 대한민국 12월 31일 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 유니온툴텍㈜ 92.31% 대한민국 12월 31일 호환성 공구의 제조 및 판매 유니온툴텍공구유한공사 100% 중국 12월 31일 호환성 공구의 제조 및 판매 유농영농조합 96.06% 대한민국 12월 31일 농업의 경영 및 부대산업 유니온머티리얼베트남(유)(주1) 100.00% 베트남 12월 31일 페라이트 마그네트 제조 및 판매 (주1) 당기 중 유니온머티리얼베트남(유)가 현물출자의 방법으로 연결기업에 편입되었습니다. 1-3 종속기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 유니온머티리얼(주) 160,958,339 72,993,210 87,965,129 106,728,812 3,480,584 유니온툴텍(주) 5,587,964 2,413,265 3,174,699 2,345,568 (315,459) 유니온툴텍공구유한공사 1,316,476 1,137,012 179,464 1,618,421 8,119 유농영농조합 1,232,948 344 1,232,604 - (30,975) 유니온머티리얼베트남(유) 21,591,432 16,765,806 4,825,626 - (440,064) (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 유니온머티리얼(주) 142,329,399 63,003,833 79,325,566 109,259,663 (7,543,941) 유니온툴텍(주) 5,859,955 2,369,796 3,490,159 3,547,447 (1,573,531) 유니온툴텍공구유한공사 1,457,436 1,289,775 167,661 1,679,957 (339,911) 유농영농조합 1,183,890 311 1,183,579 - (28,705) 1-4 연결기업간 거래당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 내역 당기 전기 유니온머티리얼㈜ 배당금수익 766,879 1,095,541 유농영농조합 현물출자 79,807 1,096,843 1-5 비지배지분순이익당기 및 전기 중 비지배지분순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업 비지배지분지분율(%) 비지배지분순이익 비지배지분총포괄이익 유니온머티리얼㈜ 47.83% 3,165,686 2,261,576 유농영농조합 3.94% (1,297) (1,297) 합 계 3,164,389 2,260,279 (단위 : 천원) 종속기업 비지배지분지분율(%) 비지배지분순이익 비지배지분총포괄이익 유니온머티리얼㈜ 44.08% (22,275,489) (22,825,392) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")은 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-2 준거 회계기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-4 중요한 회계정책 2-4-1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4-2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4-3 공정가치 측정연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 41- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 41- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 4, 11, 12공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-4-4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2-4-5 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20 ~ 40년 구축물 20 ~ 40년 기계장치 5 ~ 15년 차량운반구 4 ~ 6년 공구와기구 4 ~ 6년 집기비품 4 ~ 6년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-4-6 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 토지사용권 60년 - 건물 및 기계장치 2~10년 - 차량운반구 및 기타설비 1~4년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-4-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-4-7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-4-8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2-4-9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 회계처리를 요약하면 다음과 같습니다. 산업재산권 회원권 기타의무형자산 내용연수 유한(10년) 비한정 유한(4 ~ 20년) 상각방법 정액법 상각대상 아님 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2-4-10 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-4-11 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-4-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업은 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-4-13 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-4-14 현금배당연결기업은 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-4-15 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 498,502천원(전기: 372,144천원)의 비용을 연결포괄손익계산서에 인식하였습니다. 2-4-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스부채연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익으로 인식합니다. 2-4-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나와 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4-12 부분을 참조합니다. 2) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업은 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-4-18 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-4-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-4-20 영업부문연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기업은 주석 41에서 기술한대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2-5 회계정책 및 공시사항의 변경 2-5-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니 다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스(이하 '단기리스')와 리스계약 기초자산이 소액인 리스(이하 '소액자산리스')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가(감소) 금액 자산 사용권자산 1,961,607 금융리스자산 (570,000) 임차보증금 현재가치할인차금 (32,781) 총자산 1,358,826 부채 리스부채 1,358,826 총부채 1,358,826 수정소급법 적용에 따른 효과 연결기업은 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-4-6 리스를 참조합니 다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. - 이전에 금융리스로 분류되었던 리스 연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다. - 이전에 운용리스로 회계처리된 리스 연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초적용일직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 미지급리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다: - 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용 - 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적 용 - 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외 - 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음 과 같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 1,523,925 감소: 단기리스와 관련된 약정 (99,239) 소액자산리스와 관련된 약정 (34,116) 2018년 12월 31일 리스부채 인식 대상 운용리스 약정 1,390,570 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 2.96 ~ 3.26% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 1,358,826 증가: 종전에 인식하였던 금융리스부채 570,000 2019년 1월 1일의 리스부채 1,928,826 (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용하여 연결기업은 법인세 불확실성을 검토한 결과 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-5-2 연차개선 2015-2017 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-5-3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 40에 설명되어 있습니다. 3-1 회계적 판단 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 연결기업은 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정 보는 주석 17 을 참조 합니다. 3-2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 공장 건물의 철거비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 561백만원입니다. (6) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융상품 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 13,648,236 13,648,236 단기금융상품 - - 8,404,600 8,404,600 매출채권및기타채권 - - 62,966,366 62,966,366 소 계 - - 85,019,202 85,019,202 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 39,961,471 - - 39,961,471 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,633,989 - 7,633,989 장기매출채권및기타채권 - - 1,798,804 1,798,804 장기금융상품 - - 7,000 7,000 소 계 39,961,471 7,633,989 1,805,804 49,401,264 합 계 39,961,471 7,633,989 86,825,006 134,420,466 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융상품 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 6,701,249 6,701,249 단기금융상품 - - 1,489,654 1,489,654 매출채권및기타채권 - - 64,658,756 64,658,756 소 계 - - 72,849,659 72,849,659 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 67,843,681 - - 67,843,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,309,732 - 7,309,732 장기매출채권및기타채권 - - 2,283,165 2,283,165 장기금융상품 - - 508,000 508,000 소 계 67,843,681 7,309,732 2,791,165 77,944,578 합 계 67,843,681 7,309,732 75,640,824 150,794,237 4-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 31,469,987 29,870,568 단기차입금 92,200,000 90,200,000 유동성장기부채 2,635,642 2,508,600 유동성리스부채 687,700 60,000 소 계 126,993,329 122,639,168 비유동부채 장기차입금 21,594,652 9,716,400 리스부채 944,632 510,000 소 계 22,539,284 10,226,400 합 계 149,532,613 132,865,568 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 7,428 10,053 보통예금 5,190,808 1,825,370 단기성금융자산 8,450,000 4,865,826 합 계 13,648,236 6,701,249 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 37,437 18,201 연구개발자금 등 단기금융상품 8,104,600 1,489,654 자사주신탁보증금 미수금 - 35,035 연구개발자금 장기금융상품 7,000 8,000 당좌개설보증금 합 계 8,149,037 1,550,890 7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기예치금 8,404,600 1,489,654 8. 매출채권및기타채권8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 61,377,690 - 62,902,832 - 단기대여금 60,000 - 60,000 - 미수금 1,083,561 - 1,695,924 - 보증금 443,783 1,348,804 - 1,773,165 장기대여금 - 450,000 - 510,000 미수수익 1,332 - - - 합 계 62,966,366 1,798,804 64,658,756 2,283,165 8-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 64,132,132 1,893,871 65,944,730 2,378,232 대손충당금: - 매출채권 (1,146,685) (95,067) (1,283,143) (95,067) - 미수금 (19,081) - (2,831) - 대손충당금 합계 (1,165,766) (95,067) (1,285,974) (95,067) 매출채권및기타채권 순장부금액 62,966,366 1,798,804 64,658,756 2,283,165 8-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,381,041 1,206,610 대손상각비(대손충당금환입) 119,647 305,996 제각액 (240,339) (131,565) 제각채권회수액 484 - 기말금액 1,260,833 1,381,041 8-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 발생일로부터 12개월이내 61,675,294 233,248 63,606,058 86,604 12개월초과 ~ 18개월이내 1,092,026 169,103 970,319 195,444 18개월초과 ~ 24개월이내 124,622 31,122 547,353 242,982 24개월초과 830,142 827,360 856,067 856,011 합 계 63,722,084 1,260,833 65,979,797 1,381,041 9. 재고자산 9-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 2,199,140 (301,851) 1,897,289 2,451,534 (444,186) 2,007,348 제품 18,010,506 (1,719,275) 16,291,231 13,871,986 (1,906,790) 11,965,196 재공품 14,718,560 (646,498) 14,072,062 14,033,752 (1,231,047) 12,802,705 원재료 7,029,123 (233,976) 6,795,147 6,266,983 (85,701) 6,181,282 부재료 1,252,167 (95,767) 1,156,400 1,285,900 (44,348) 1,241,552 저장품 1,016,144 (99,697) 916,447 1,102,322 (155,408) 946,914 미착품 364,664 - 364,664 61,039 - 61,039 합 계 44,590,304 (3,097,064) 41,493,240 39,073,516 (3,867,480) 35,206,036 9-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (770,416) 1,741,804 9-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합 계 상품 406,418 39,435 410,068 - 1,041,368 1,897,289 제품 2,617,744 565,911 6,166,039 6,854,552 86,985 16,291,231 재공품 3,876,589 126,834 5,068,310 4,894,660 105,669 14,072,062 원재료 3,649,529 489,630 813,146 1,805,498 37,344 6,795,147 부재료 1,154,628 1,772 - - - 1,156,400 저장품 373,516 20,310 38,408 459,957 24,256 916,447 미착품 97,572 - 96,106 170,986 - 364,664 합 계 12,175,996 1,243,892 12,592,077 14,185,653 1,295,622 41,493,240 (단위 : 천원) 구 분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합 계 상품 330,207 42,584 1,055,885 - 578,672 2,007,348 제품 2,229,665 945,552 4,487,385 4,160,060 142,534 11,965,196 재공품 3,998,618 85,125 4,315,454 4,329,302 74,206 12,802,705 원재료 2,938,926 1,141,562 628,802 1,438,301 33,691 6,181,282 부재료 1,218,186 23,366 - - - 1,241,552 저장품 474,262 21,630 24,351 403,046 23,625 946,914 미착품 61,039 - - - - 61,039 합 계 11,250,903 2,259,819 10,511,877 10,330,709 852,728 35,206,036 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,951,167 1,609,690 선급비용 201,505 234,766 부가세대급금 766,357 893,698 기타의당좌자산 17,453 8,164 합 계 2,936,482 2,746,318 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 장부가액 OCI(주) 28,207,541 39,469,801 39,469,801 67,464,356 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 300 한국내화물협동조합 3,500 3,500 3,500 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 소 계 100,775 100,775 100,775 100,775 장기저축성보험 521,373 390,895 390,895 278,550 합 계 28,829,689 39,961,471 39,961,471 67,843,681 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 장부가액 (주)불스원(주1) 4,455,004 7,633,988 7,633,988 7,309,731 한영토건(주) 1 1 1 1 합 계 4,455,005 7,633,989 7,633,989 7,309,732 (주1) 연결기업은 당기말 기준으로 (주)불스원주식의 공정가치평가를 수행하였으며, 그 결과 324,257천원의 평가차액(법인세차감 전)을 기타포괄손익으로 조정하였습니다.13. 유형자산13-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액(주1) 감가상각누계액(주2) 장부금액 토지 86,603,241 - 86,603,241 건물 38,031,174 (25,477,961) 12,553,213 구축물 4,922,074 (4,447,398) 474,676 기계장치 140,501,366 (124,132,166) 16,369,200 차량운반구 2,139,989 (1,729,581) 410,408 공구와기구 12,703,216 (11,763,798) 939,418 집기비품 3,358,053 (3,111,989) 246,064 입목 178,065 - 178,065 건설중인자산 17,025,864 - 17,025,864 합 계 305,463,042 (170,662,893) 134,800,149 (단위 : 천원) 구 분 취득가액(주1) 감가상각누계액(주2) 장부금액 토지 84,523,011 - 84,523,011 건물 37,938,086 (24,885,904) 13,052,182 구축물 4,922,074 (4,330,151) 591,923 기계장치 137,231,901 (121,891,560) 15,340,341 차량운반구 2,097,458 (1,781,148) 316,310 공구와기구 11,851,940 (11,620,471) 231,469 집기비품 3,140,595 (3,017,872) 122,723 입목 178,065 - 178,065 건설중인자산 661,418 - 661,418 합 계 282,544,548 (167,527,106) 115,017,442 (주1) 손상차손누계액이 포함되어있습니다.(주2) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다. 13-2 당기 및 전기 중 연결기업 의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 정부보조금수령 대체(주1) 처분 감가상각비 기타(주2) 기말 토지 84,523,010 2,080,701 - - (470) - - 86,603,241 건물 13,052,182 23,723 - 69,365 - (592,057) - 12,553,213 구축물 591,923 - - - - (117,247) - 474,676 기계장치 15,340,341 2,400,274 (89,120) 1,432,925 (4) (2,715,850) 634 16,369,200 차량운반구 316,310 293,835 - - (32,820) (166,917) - 410,408 공구와기구 231,470 753,298 - 98,000 - (143,335) (15) 939,418 집기비품 122,723 217,458 - - - (94,117) - 246,064 입목 178,065 - - - - - - 178,065 건설중인자산 661,418 18,341,417 - (2,170,290) - - 193,319 17,025,864 합 계 115,017,442 24,110,706 (89,120) (570,000) (33,294) (3,829,523) 193,938 134,800,149 (주1) 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하고 기준서 적용에 따른 효과를 기초에 반영하였습니다. 이에 따라 기계장치로 계상되어 있던 금융리스자산 570,000천원이 사용권자산으로 재분류되었습니다.(주2) 환율차이 등에 따른 변동입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 정부보조금수령 대 체(주1) 처분 감가상각비 손상차손(2) 연결범위의변동 기타(주3) 전기말 토지 101,747,870 220,386 - (1,096,843) (691,199) - (16,845,135) 1,187,931 - 84,523,010 건물 26,735,503 71,317 - - (203,057) (1,697,587) (11,853,994) - - 13,052,182 구축물 2,991,105 - - - - (277,607) (2,121,575) - - 591,923 기계장치 33,848,425 2,165,345 (28,076) 12,586,316 (126,380) (10,025,182) (23,081,712) - 1,605 15,340,341 차량운반구 425,475 47,780 - - (991) (155,954) - - - 316,310 공구와기구 1,555,464 444,894 - 85,000 - (686,247) (1,167,641) - - 231,470 집기비품 697,093 147,849 - - (43) (293,436) (428,740) - - 122,723 입목 178,065 - - - - - - - - 178,065 건설중인자산 1,914,702 13,389,467 - (12,671,318) - - (1,971,433) - - 661,418 합 계 170,093,702 16,487,038 (28,076) (1,096,845) (1,021,670) (13,136,013) (57,470,230) 1,187,931 1,605 115,017,442 (주1) 전기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 1,096,843천원이 포함되어 있습니 다.(주2) 연결기업은 전기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련된 현금창출단위의 손상평가를 수행하였고, 이에 따라 57,234,096천원의 손상차손을 인식하였으며, 운휴중인 무안공장 기계장치에 대한 손상차손 236,134천원을 인식하였습니다. (주3) 환율차이에 따른 변동입니다. 13-3 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 질 권 자 패키지보험 건물 외 103,382,113 삼성화재해상보험 농협은행, 신한은행. 한국산업은행 일반패키지보험 건물 외 2,438,409 현대해상화재보험 - 화재보험 건물 외 63,048,972 한화손해보험 KDB산업은행 화재보험 건물 외 1,336,779 롯데손해보험 KEB하나은행 합 계 170,206,273 연결기업은 상기 보험 이외에 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 14. 정부보조금 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구축물 기계장치 공구와기구 합 계 기초금액 329,512 483,543 22,298 835,353 취득 - 89,120 - 89,120 감가상각비 상계 (22,240) (191,617) (8,508) (222,365) 기말금액 307,272 381,046 13,790 702,108 (단위 : 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 합 계 기초금액 351,752 682,613 3,174 35,062 1,072,601 취득 - 28,076 - - 28,076 감가상각비 상계 (22,240) (227,146) (3,174) (12,764) (265,324) 기말금액 329,512 483,543 - 22,298 835,353 15. 무형자산당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기말 산업재산권 16,419 - (3,459) - 12,960 회원권 1,349,962 - - (205,234) 1,144,728 기타의무형자산 662,724 49,403 (236,201) 1 475,927 합 계 2,029,105 49,403 (239,660) (205,233) 1,633,615 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손(주1) 기말 산업재산권 19,878 - (3,459) - 16,419 회원권 1,105,857 424,105 - (180,000) 1,349,962 영업권 42,302 108,699 - (151,001) - 무형자산(기술) 1,075,651 - (55,878) (1,019,773) - 무형자산(고객관계) 4,691,082 - (354,044) (4,337,038) - 기타의무형자산 749,948 151,705 (238,929) - 662,724 합 계 7,684,718 684,509 (652,310) (5,687,812) 2,029,105 (주1) 연결기업은 전기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련한 현금창출단위의 손상평가를 수행하여 5,356,811천원의 손상차손을 인식하였으며, 회원권에 대한 시세를 반영하여 손상차손 180,000천원을 인식하였습니다. 또한, 영업권 151,001천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 16. 투자부동산당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 350,238 47,182 - 397,420 건물 430,416 135,427 (11,011) 554,832 합 계 780,654 182,609 (11,011) 952,252 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 - 350,238 - 350,238 건물 - 437,711 (7,295) 430,416 합 계 - 787,949 (7,295) 780,654 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 17. 리스1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. (1) 사용권자산당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책변경(주1) 계정재분류 수정후기초 취 득 상 각 기타 기말 건물 - 903,593 - 903,593 87,421 (553,113) - 437,901 기계장치 - - 570,000 570,000 - (60,000) - 510,000 차량운반구 - 488,014 - 488,014 508,639 (288,391) 398 708,660 토지사용권 - - - - 3,913,993 (58,939) - 3,855,054 합 계 - 1,391,607 570,000 1,961,607 4,510,053 (960,443) 398 5,511,615 (주1) 회계정책의 변경효과에 따라 기초에 인식한 금액입니다.연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 103,041천원, 소액자산리스에 따른 리스료 60,810천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 687,700 60,000 1년 초과 944,632 510,000 합 계 1,632,332 570,000 (주1) 보고기간일 현재 할인되지 않은 리스부채의 만기분석은 주석 40에서 기술하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 회계정책변경(주1) 수정후기초 취득 이자비용 지급 기타 기말 건물 - 870,812 870,812 41,624 20,718 (536,400) - 396,754 기계장치 570,000 - 570,000 - - (60,000) - 510,000 차량운반구 - 488,014 488,014 508,639 20,436 (291,512) - 725,577 토지사용권 - - - 3,913,993 - (3,940,532) 26,539 - 합 계 570,000 1,358,826 1,928,826 4,464,256 41,154 (4,828,444) 26,539 1,632,331 (주1) 회계정책의 변경효과에 따라 기초에 인식한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 지급 기말 기계장치 - 600,000 (30,000) 570,000 18. 담보제공자산18-1 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 내용 담보설정금액 차입금액 종류 담보권자 토지, 건물, 기계장치, 공기구비품 부동산 및 공장 8,120,000 - 당좌차월 등 신한은행 14,300,000 2,000,000 시설자금대출 KDB산업은행 6,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 24,000,000 8,000,000 시설자금대출 NH농협은행 12,000,000 운영자금대출 NH농협은행 2,400,000 1,800,000 운영자금대출 NH농협은행 $21,600,000.00 $9,862,578.70 운영자금대출 KEB하나은행 50,000 20,000 운영자금대출 IBK기업은행 18,000,000 29,791,400 운영자금대출 KDB산업은행 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 275,000주 24,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 60,000주 6,500,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 전문건설공제조합 114좌 105,841 - 질권 전문건설공제조합 OCI(주) 295,000주 18,467,000 9,000,000 일반담보대출 한국증권금융 종속기업투자주식 유니온머티리얼(주) 21,910,820주 51,709,535 20,000,000 일반담보대출 KB투자증권 합 계 173,602,376 87,591,400 $21,600,000.00 $9,862,578.70 18-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 2,317,172천원의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 19. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당좌개설보증금 7,000 8,000 사모사채 - 500,000 합 계 7,000 508,000 20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,301,089 19,105,190 미지급금 12,722,655 8,582,685 미지급비용 2,240,353 2,031,175 미지급배당금 20 18 예수보증금 205,870 151,500 합 계 31,469,987 29,870,568 21. 기타유동부채21-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 1,103,420 827,437 예수부가세 380,768 583,091 선수금 852,434 327,643 선수수익 4,487 4,327 배출부채 270,320 103,050 기타의유동부채 37,686 18,393 합 계 2,649,115 1,863,941 21-2 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니 다. (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 2018년~2020년계획기간 계 무상할당 배출권 211,568 211,568 211,568 634,704 (2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 합 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 226,980 - - - - - 226,980 - 무상할당 211,568 - 211,568 - 211,568 - 634,704 - 제출 (215,117) - (205,273) - - - (420,390) - 차입 - - 4,175 - (4,175) - - - 추가할당 4,513 - 52 - - - 4,565 - 추가차감 (9,012) - (10) - (10) - (9,032) - 매입 3,966 - - - - - 3,966 - 이월 (222,898) - 222,898 - - - - - 기말 - - 233,410 - 207,383 - 440,793 - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 103,050 169,940 배출원가 인식 167,270 18,776 배출권 매입 - (85,666) 기말 270,320 103,050 (5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 214,579tCO2-eq입니다. 22. 장ㆍ단기차입금 22-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.22 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 2.91~3.10 25,000,000 20,000,000 일반담보대출 2.29 2,000,000 - 일반자금대출 2.43 4,400,000 8,000,000 KB투자증권 일반담보대출 4.00 20,000,000 25,000,000 한국증권금융 일반담보대출 2.81 9,000,000 10,000,000 NH농협은행 일반자금대출 3.61 1,800,000 1,800,000 일반자금대출 2.53 12,000,000 2,400,000 KEB하나은행 일반자금대출 2.50 13,000,000 18,000,000 합 계 92,200,000 90,200,000 22-2 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 산업시설자금대출 2024-10-31 2.29 2,333,200 2,800,000 산업시설자금대출 2024-10-31 2.52 583,200 700,000 산업시설자금대출 2022-12-21 2.29 1,875,000 2,500,000 일반시설자금 - - - 2,925,000 기업은행 일반시설자금 2027-09-15 1.75 20,000 - NH농협은행 일반시설자금 2022-02-28 2.58 8,000,000 3,300,000 KEB Hana - Hanoi Branch 일반시설자금 2024-04-11 LIBOR 3M+1.5 6,787,694 - KEB Hana - Hong Kong Branch 일반시설자금 2024-05-24 LIBOR 3M+1.8 4,631,200 - (차감: 유동성장기부채) (2,635,642) (2,508,600) 합 계 21,594,652 9,716,400 23. 종업원급여 23-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 53,327,167 47,671,162 사외적립자산의 공정가치 (35,115,884) (34,961,776) 소 계 18,211,283 12,709,386 기타장기종업원급여부채 1,743,564 1,233,137 순확정급여부채 금액 19,954,847 13,942,523 23-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 47,671,162 42,416,228 당기근무원가 3,753,929 3,540,802 이자원가 1,174,013 1,284,016 퇴직금지급액 (2,261,417) (1,592,304) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 362,640 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,777,396 1,496,993 경험조정 836,221 509,006 기타 13,223 16,421 기말 53,327,167 47,671,162 23-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,753,929 3,540,802 순확정급여부채의 순이자 331,809 413,699 기타 13,223 16,421 합 계 4,098,961 3,970,922 23-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 34,961,776 30,257,955 이자수익 842,204 870,317 기여금납입액 1,500,000 6,100,000 퇴직금지급액 (1,990,740) (1,949,428) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (197,356) (317,068) 기말 35,115,884 34,961,776 23-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,985,755 34,826,672 국민연금전환금 130,129 135,104 합 계 35,115,884 34,961,776 23-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,233,137 1,125,320 복리후생비 593,182 191,367 기타장기종업원급여의 지급 (82,755) (83,550) 기말 1,743,564 1,233,137 23-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 (627,648) 1,184,343 증감 (3,173,612) (2,323,066) 법인세효과 698,195 511,075 기말 (3,103,065) (627,648) 23-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.20% ~ 2.28% 2.60 ~ 2.64% 미래임금상승률 3.66% ~ 3.94% 3.94 ~ 4.44% 23-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (3,130,333) 3,491,200 임금상승률 1% 3,486,682 (3,185,102) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (2,600,028) 2,895,646 임금상승률 1% 2,879,848 (2,635,897) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 24. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채는 복구충당부채로서 복구충당부채는 당기중 56,830천원(전기: 56,830천원)이 증가하였습니다. 25. 우발채무 및 약정사항 2 5-1 연결기업이 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 한도금액 신한은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 5,000,000 전자방식채무결제약정 8,000,000 L/C 약정한도 USD 10,300,000 NH농협은행 일반자금대출 5,000,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 일반자금대출 12,000,000 무역어음대출 15,000,000 시설자금대출 8,000,000 운영자금대출 1,800,000 KDB산업은행 운영자금대출 42,791,400 시설자금대출 1,950,000 KB투자증권 일반담보대출 20,000,000 한국증권금융 일반담보대출 9,000,000 KEB하나은행 무역어음대출 13,000,000 매입채무구매자금대출 4,000,000 시설자금대출 USD 18,000,000 25-2 당기 중 한동건설과의 소송사건은 연결기업의 패소로 종결되었으며, 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 25-3 연결기업은 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다. 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 CORTE 2012.10 ~ 2020.12 THOROSEAL 기술도입계약 ISHIGAKI 2013.09 ~ 2023.09 Fiber Filter 기술도입계약 ISHIGAKI 2014.10 ~ 2020.10 Filter Press 기술도입계약 25-4 당기말 현재 연결기업은 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행 측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 26. 납입자본26-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 52,000,000주 52,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,611,619주 15,611,619주 보통주자본금 7,805,810 7,805,810 26-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,497,914 6,497,914 27. 기타자본항목 27-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,633,773) (8,997,867) 자기주식처분이익 4,602,460 4,349,758 기타포괄손익누계액 2,549,882 2,203,062 기타자본조정 2,377,421 888,222 합 계 3,895,990 (1,556,825) 27-2 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 자기주식 1,000,000주 5,633,773 1,597,130주 8,997,867 27-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 92,199 (1,701) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,457,683 2,204,763 합 계 2,549,882 2,203,062 28. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 3,902,905 3,902,905 임의적립금 75,859,386 79,159,386 미처분이익잉여금 1,246,560 16,644,088 합 계 81,008,851 99,706,379 (주1) 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당사의 이익준비금 잔액은 자본금의 50%에 도달하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익29-1 수익정보 구분당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 시멘트 환경기계 등 페라이트 세라믹 호환성공구 합 계 주요 제품/용역 백시멘트 20,271,976 - - - - 20,271,976 알루미나시멘트 25,319,330 - - - - 25,319,330 용융알루미나 8,993,655 - - - - 8,993,655 타일시멘트 6,789,287 - - - - 6,789,287 기타특수시멘트 19,034,393 - - - - 19,034,393 환경기계 - 7,581,087 - - - 7,581,087 상품 등 - 15,332,069 - - - 15,332,069 모터용자석 외 - - 69,687,368 - - 69,687,368 절삭공구 외 - - - 35,681,830 - 35,681,830 스폐셜 공구 외 - - - - 3,740,087 3,740,087 합 계 80,408,641 22,913,156 69,687,368 35,681,830 3,740,087 212,431,082 지리적 시장 국내 67,831,536 22,913,156 25,975,288 3,387,090 2,121,870 122,228,940 국외 12,577,105 - 43,712,080 32,294,740 1,618,217 90,202,142 합 계 80,408,641 22,913,156 69,687,368 35,681,830 3,740,087 212,431,082 수익인식시기 한 시점에 인식 80,294,939 22,913,156 69,632,159 35,543,115 3,740,087 212,123,456 기간에 걸쳐 인식 113,702 - 55,209 138,715 - 307,626 합 계 80,408,641 22,913,156 69,687,368 35,681,830 3,740,087 212,431,082 (단위: 천원) 구 분 당기 시멘트 환경기계 등 페라이트 세라믹 호환성공구 합 계 주요 제품/용역 백시멘트 21,579,300 - - - - 21,579,300 알루미나시멘트 20,645,278 - - - - 20,645,278 용융알루미나 8,498,210 - - - - 8,498,210 타일시멘트 7,681,456 - - - - 7,681,456 기타특수시멘트 16,284,487 - - - - 16,284,487 환경기계 - 5,762,863 - - - 5,762,863 상품 등 - 16,075,510 - - - 16,075,510 모터용자석 외 - - 74,044,384 - - 74,044,384 절삭공구 외 - - - 33,848,897 - 33,848,897 스폐셜 공구 외 - - - - 4,442,740 4,442,740 합 계 74,688,731 21,838,373 74,044,384 33,848,897 4,442,740 208,863,125 지리적 시장 국내 66,559,650 21,752,210 26,038,619 3,079,170 2,761,637 120,191,286 국외 8,129,081 86,163 48,005,765 30,769,727 1,681,103 88,671,839 합 계 74,688,731 21,838,373 74,044,384 33,848,897 4,442,740 208,863,125 수익인식시기 한 시점에 인식 74,599,458 21,838,373 73,953,218 33,704,335 4,442,740 208,538,124 기간에 걸쳐 인식 89,272 - 91,166 144,563 - 325,000 합 계 74,688,730 21,838,373 74,044,384 33,848,897 4,442,740 208,863,125 29-2 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 61,377,690 62,902,832 계약부채(주1) 126,820 247,023 (주1) 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 이루어져 있습니다. 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 30. 판매비와 관리비 30-1 판매비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 운반비 6,881,044 7,504,948 대손상각비 119,647 305,996 판매수수료 30,340 28,470 광고선전비 225,553 258,985 합 계 7,256,584 8,098,399 30-2 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,407,897 7,610,168 퇴직급여 972,637 915,866 복리후생비 1,488,034 1,059,535 경상연구개발비 3,482,408 3,201,730 에너지연구개발사업비 1,550 - 여비교통비 395,680 381,811 통신비 113,635 115,812 세금과공과 173,967 223,797 임차료 267,534 789,476 감가상각비 1,067,530 363,016 무형자산상각비 225,791 627,141 수선비 116,457 160,857 보험료 259,644 291,507 접대비 430,783 393,972 수도광열비 8,451 5,795 소모품비 79,111 92,045 도서인쇄비 41,744 33,595 교육훈련비 38,170 45,731 차량유지비 311,867 449,818 지급수수료 1,951,886 1,883,734 포장비 27,360 46,676 용역비 1,067,370 783,697 합 계 20,929,506 19,475,779 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 5,834,244 (4,743,361) 원부재료와 상품 등의 매입액 75,983,888 88,167,446 급여 37,138,229 35,114,225 퇴직급여 4,597,464 4,343,067 복리후생비 6,742,120 5,843,941 감가상각비(주1) 5,040,638 13,795,618 운반비 7,102,025 7,705,188 전력비 12,584,242 13,846,618 도시가스료 49,578 41,168 임차료 571,995 1,100,610 세금과공과 730,845 739,941 보험료 589,995 715,856 복구충당부채전입액 56,830 56,830 지급수수료 2,110,957 2,049,886 용역비 30,395,878 29,257,786 소모품비 2,389,292 2,218,576 수선비 5,417,513 5,313,547 대손상각비 119,647 305,996 기타 4,085,472 3,707,144 합 계 201,540,852 209,580,082 (주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 투자부동산상각비, 사용권자산상각비를 포함되어 있습니다. 32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 28,240 28,947 외환차익 1,821,119 1,506,809 외화환산이익 145,911 190,868 유형자산처분이익 281,328 928,746 잡이익 3,022,337 788,298 합 계 5,298,935 3,443,668 외환차손 (742,514) (826,573) 외화환산손실 (747,689) (351,276) 유형자산처분손실 (664) (74,054) 유형자산손상차손 - (57,512,534) 무형자산손상차손 - (5,645,511) 기부금 (11,290) (9,480) 잡손실 (130,022) (183,104) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (28,002,526) (18,295,606) 합 계 (29,634,705) (82,898,138) 33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 217,189 40,676 배당금수익 688,278 1,412,078 합계 905,467 1,452,754 이자비용 (3,302,058) (2,800,936) 34. 법인세비용 34-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 1,074,844 489,219 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,525,707) (21,993,513) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) 246,053 351,901 법인세비용 (3,204,810) (21,152,393) (주1) 당기 중 지배기업의 자기주식처분손익으로부터 발생한 자본에 직접 조정되는 법인세비용 71,276천원이 포함되어 있습니다. 34-2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 698,194 511,075 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (71,336) (159,174) 자기주식처분이익 (380,805) - 합 계 246,053 351,901 34-3 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (15,842,132) (81,519,609) 적용세율 11%, 22% 11%, 22% 적용세율에 따른 세부담액 (3,485,269) (17,912,314) 조정사항: -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 120,307 (60,077) -세액공제 (514,807) - -이연법인세 미인식효과 4,763 (369,435) -이월결손금 등으로 인한 효과 217,014 (53,532) -전기 법인세효과 (160,165) - -기타 613,347 (2,757,035) 법인세수익 (3,204,810) (21,152,393) 평균유효세율(주1) - - (주1) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 34-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 3,021,516 540,351 698,194 4,260,061 대손충당금 156,776 (23,401) - 133,375 미지급비용 51,512 401,141 - 452,653 감가상각누계액 347,520 (173,611) - 173,909 유형자산손상차손 2,755,750 (635,083) - 2,120,667 무형자산손상차손 39,600 - - 39,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (628,040) - (71,336) (699,376) 외화환산손익 22,868 108,920 - 131,788 재고자산평가손실 902,368 (537,287) - 365,081 복구충당부채 102,041 12,503 - 114,544 당기손익-공정가치측정금융자산 (15,422,626) 6,774,682 - (8,647,944) 당기손익-공정가치측정금융자산 26,951 1,754 - 28,705 일시상각충당금 86,313 (157,475) - (71,162) 정부보조금 (86,313) 157,475 - 71,162 잡손실 47,450 - - 47,450 압축기장충당금 (3,770,267) 3,386,575 - (383,692) 자문수수료 163,460 - - 163,460 이월결손금 429,138 (429,138) - - 이월세액공제 214,425 (152,416) - 62,009 토지재평가 - (3,386,575) - (3,386,575) 장기종업원급여 - 72,324 - 72,324 사용권자산 - (252,156) - (252,156) 리스부채 - 255,713 - 255,713 리스보증금 - 1,423 - 1,423 기타 1,657,557 (1,757,364) (309,530) (409,337) 합 계 (9,882,001) 4,208,355 317,328 (5,356,318) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 전환효과(주1) 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 2,844,658 - (334,217) 511,075 3,021,516 대손충당금 235,196 - (78,420) - 156,776 미지급비용 48,665 - 2,847 - 51,512 감가상각누계액 586,112 - (238,592) - 347,520 유형자산손상차손 - - 2,755,750 - 2,755,750 무형자산손상차손 - - 39,600 - 39,600 매도가능금융자산손상차손 592,036 (592,036) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (449,871) (18,995) (159,174) (628,040) 외화환산손익 192,981 - (170,113) - 22,868 재고자산평가손실 519,804 - 382,564 - 902,368 복구충당부채 89,538 - 12,503 - 102,041 매도가능금융자산 (19,847,531) 19,847,531 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (19,847,531) 4,424,905 - (15,422,626) 일시상각충당금 80,113 - 6,200 - 86,313 정부보조금 (80,113) - (6,200) - (86,313) 잡손실 400,992 - (353,542) - 47,450 기술개발준비금 (44,000) - 44,000 - - 압축기장충당금 (3,770,267) - - - (3,770,267) 당기손익-공정가치측정금융자산 24,559 - 2,392 - 26,951 자문수수료 163,460 - - - 163,460 기타 (13,431,303) - 15,088,860 - 1,657,557 이월결손금 524,688 - (95,550) - 429,138 이월세액공제 36,805 - 177,620 - 214,425 합 계 (30,833,607) (1,041,907) 21,641,612 351,901 (9,882,001) (주1) 전기 중 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용함에 따라 법인세비용 및 이연법인세회계에 미치는 효과입니다. 35. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익 35-1 당기 및 전기 중 지배기업의 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실 (15,801,711,253)원 (38,091,726,649)원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,366,223주 14,014,489주 지배기업소유주지분 기본주당손실 (1,100)원 (2,718)원 (주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 35-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365 (582,952,450) (1,597,130) 자기주식(기중)(*) 597,130 215 128,382,950 351,734 합 계 14,611,619 14,366,223 (*) 지배기업은 자기주식 597,130주를 2019년 5월 30일에 처분하였습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식(기초) (1,597,130) 365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 14,014,489 35-3 지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 36. 배당금36-1 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 배당 주식수 (주1) 14,611,619주 14,014,489주 주당 배당금 100원 100원 배당금 1,461,161,900원 1,401,448,900원 (주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다. 전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 36-2 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당 배당액 100원 100원 결산일 종가 4,005원 3,815원 배당수익률 2.50% 2.62% 3 7. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득관련 미지급금 변동 4,469,806 279,644 유형자산 취득관련 미지급비용 - 5,782 건설중인자산의 대체 2,170,290 12,671,316 보증금(임차보증금) 유동성대체 254,229 - 장기차입금의 유동성 대체 3,285,642 2,508,600 리스부채의 유동성대체 489,797 - 재고자산의 폐기 1,552,764 2,881 선급금의 본자산 대체(광업권) - 29,906 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (324,257) 723,518 매출채권의 제각 239,855 131,564 사용권자산과 리스부채의 계상 5,823,082 600,000 장기종업원급여 미지급금 3,700 - 39-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타(주1) 기말 단기차입금 90,200,000 2,000,000 - 92,200,000 유동성장기차입금 2,508,600 (3,158,600) 3,285,642 2,635,642 장기차입금 9,716,400 15,163,894 (3,285,642) 21,594,652 유동성금융리스부채 60,000 (848,162) 1,475,862 687,700 금융리스부채 510,000 - 434,632 944,632 미지급비용 2,031,175 (3,322,036) 3,531,214 2,240,353 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기타(주1) 기말 단기차입금 67,757,831 22,442,169 - 90,200,000 유동성장기차입금 1,300,000 (1,300,000) 2,508,600 2,508,600 장기차입금 2,925,000 9,300,000 (2,508,600) 9,716,400 유동성금융리스부채 - - 60,000 60,000 금융리스부채 - - 510,000 510,000 미지급비용 899,068 (2,856,467) 3,988,575 2,031,176 (주1) 장기차입금과 금융리스부채 유동성대체 효과가 반영되어 있으며, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다. 38. 특수관계자와의 거래 38-1 연결기업은 OCI(주)로부터 독립경영이 인정됨에 따라 2018년 8월 27일부로 대규모기업집단에 속함으로 인한 특수관계가 해소되었습니다. 이에 따라 당기 말 현재 특수관계는 존재하지 않습니다. 38-2 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 배당수익 매입 지급임차료등 대규모기업 집단계열회사 등 OCI㈜ 22,840 1,229,491 104,750 540,386 OCI SE㈜ 119,446 - - - 군장에너지㈜ 554,168 - - - ㈜이테크건설 510,000 - - - 유니드㈜ 7,548 - - - OCI 정보통신㈜ - - 368,135 77,925 합계 1,214,002 1,229,491 472,885 618,311 당기 중 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. 38-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. 38-4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 2,270,430 2,161,192 퇴직급여 316,460 312,332 합 계 2,586,890 2,473,524 연결기업의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다. 39. 보고부문별 정보 39-1 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화 주요 고객 시멘트 제조 백시멘트 외 한일하우징 외 환경기계 등 필터프레스 외 롯데케미칼 외 세라믹 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산 도시바 외 페라이트 모터, 가정용 자석제품 생산 Bosch 외 호환성공구 자동차메이커(현대, 기아 등) 및 자동차 1차벤더(만도, 현대위아 등)에 스페셜 공구 제작 판매 현대자동차 외 39-2 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 총부문수익 80,408,641 22,913,156 35,681,830 69,687,368 3,740,087 212,431,082 영업이익(손실) 4,031,583 (666,433) 3,979,299 3,479,961 65,821 10,890,229 법인세비용차감전순이익(손실) (24,233,551) (1,344,725) 5,374,559 4,340,787 20,798 (15,842,132) 당기순이익(손실) (18,748,221) (1,039,954) 4,221,634 3,503,980 (574,761) (12,637,322) (단위 : 천원) 구 분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 총부문수익 74,688,730 21,838,373 33,848,897 74,044,384 4,442,740 208,863,124 영업이익(손실) 3,101,139 (562,305) 1,494,125 (3,329,963) (1,419,955) (716,959) 법인세비용차감전순손실 (15,319,391) (388,289) (30,031,397) (33,985,792) (1,794,740) (81,519,609) 당기순이익(손실) (11,566,419) (295,163) (21,462,626) (25,740,034) (1,302,973) (60,367,215) 39-3 보고부문별 자산 및 부채보고기간종료일 현재 연결기업의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 보고부문자산 132,142,028 11,989,183 82,647,845 91,751,323 6,643,206 325,173,585 유형자산 등(주1) 33,787,852 10,881,166 41,825,622 50,311,637 3,505,487 140,311,764 재고자산 12,205,171 1,214,718 12,592,079 14,185,652 1,295,621 41,493,240 보고부문부채 89,441,816 4,191,203 19,032,861 65,954,495 3,762,260 182,382,635 (주1) 유형자산과 사용권자산으로 구성되어있습니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트 제조 환경기계 등 세라믹 페라이트 호환성공구 합계 보고부문자산 147,137,872 17,765,419 71,915,910 62,352,050 7,408,765 306,580,016 유형자산 31,401,943 11,227,085 28,659,086 40,259,666 3,427,360 114,975,140 재고자산 11,250,903 2,259,819 10,511,876 10,330,710 852,728 35,206,036 보고부문부채 94,499,873 4,053,448 17,173,825 40,486,028 3,084,198 159,297,372 39-4 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 매출 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국내(주1) 국외 합계 당기 122,228,941 90,202,141 212,431,082 전기 120,191,286 88,671,839 208,863,125 (주1) 국내매출은 Local 수출액을 포함한 금액입니다. 40. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 은행 차입금, 사채 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결기업의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 연결기업의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결기업은 또한 채무 및 지분상품에 대한 투자를 보유하고 있습니다. 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 연결기업의 고위 경영진은 재무 리스크에 대해 자문하는 재무위험위원회와 연결기업에 대한 적절한 재무리스크 거버넌스 프레임 워크를 지원합니다. 재무위험위원회는 연결기업의 고위 경영진에게 연결기업의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고 재무위험이 연결기업의 정책 및 위험목표에 따라 식별되고 측정되고 관리된다는 확신을 제공합니다. 위험관리 목적을 위한 모든 파생활동은 적절한 기술, 경험 및 감독을 갖춘 전문가 팀에 의해 수행됩니다. 투기 목적의 파생상품 거래가 전혀 이루어지지 않는 것은 연결기업의 정책입니다. 이사회는 아래에요약된 각 위험관리 정책을 검토하고 동의합니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험(예 : 주식가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융상품이 포함됩니다. 다음의 민감도 분석은 2019년과 2018년 12월 31일의 재무상태표와 관련이 있습니다. 민감도 분석은 2019년 12월 31일에 순부채금액, 부채와 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하다는 가정에 기초하여 작성되었습니다. 이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융 자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다. 민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다. ㆍ관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위 험회피 회계의 효과를 포함하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일에 보유 한 금융 자산 및 금융부채를 기초로 합니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 연결기업은 고정이자율 및 변동이자율 차입금의 균형잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율 위험을 관리합니다. 2019년 12월 31일에 연결기업의 차입금의 약 85% (전기 :83%)가 고정이자율 차입금입니다. - 이자율 민감도 다음은 위험회피회계의 영향을 받은 채권과 차입금부분에 대한 합리적인 수준의 이자율변동 민감도를 보여줍니다. 기타 모든 변수가 일정하게 유지되는 경우, 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (391,000) 391,000 장기차입금 (199,180) 199,180 합 계 (590,180) 590,180 (단위: 천원) 구 분 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (365,000) 365,000 장기차입금 (109,250) 109,250 합 계 (474,250) 474,250 ② 외환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 USD 31,104,798 13,428,624 CNY 1,528,318 24,311 JPY 266,941 - EUR 12,492,813 197,625 VND 224,131 - 합 계 45,617,001 13,650,560 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 USD 18,034,915 175,700 JPY 969,734 4,488 EUR 10,415,589 - 합 계 29,420,238 180,188 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 883,809 (883,809) CNY 75,200 (75,200) JPY 13,347 (13,347) EUR 614,759 (614,759) VND 11,207 (11,207) 합 계 1,598,322 (1,598,322) (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 USD 892,961 (892,961) JPY 48,262 (48,262) EUR 520,779 (520,779) 합 계 1,462,002 (1,462,002) ③ 주식가격위험 연결기업의 상장주식 및 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 다양화 및 총 지분상품에 대한 제한을 두어 주식가격 위험을 관리합니다. 주식 포트폴리오에 대한 보고서는 정기적으로 연결기업의 고위 경영진에게 제출됩니다. 연결기업의 이사회는 모든 주식투자 결정을 검토하고 승인합니다. 당기말 현재 공정가치로 상장주식투자에 대한 노출은 39,470백만원 입니 다. 비상장주식투자에 대한 노출은 7,634백만원 입니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 연결기업은 영업활동 (주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권 및 계약자산 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다. ② 금융상품 및 현금ㆍ예금 은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 연결기업의 이사회가 매년 검토하고 연결기업의 재무위원회의 승인을 받아 일년 내내 업데이트 될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다. 연결기업은 매우 낮은 신용위험을 가진 안전한 수시입출금식 CMA로 현금을 운영하고 있고, 금융상품에만 투자합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 우수한 신용등급기관에서 등급이 매겨지며(최상 등급 및 우수 등급) 따라서 신용위험이 낮은 투자로 간주되는 채권으로 구성됩니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 31,449,987 - 20,000 - 31,469,987 단기차입금 39,400,000 52,800,000 - - 92,200,000 유동성장기차입금 302,070 2,333,572 - - 2,635,642 장기차입금 - - 20,155,290 1,439,362 21,594,652 유동성리스부채 236,080 466,495 - - 702,575 리스부채 - - 711,273 240,000 951,273 합 계 71,388,137 55,600,067 20,886,563 1,679,362 149,554,129 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 29,725,568 10,000 25,000 110,000 29,870,568 단기차입금 38,400,000 51,800,000 - - 90,200,000 장기차입금 627,390 1,881,210 3,624,840 6,091,560 12,225,000 리스부채 15,000 45,000 180,000 330,000 570,000 합 계 68,767,958 53,736,210 3,829,840 6,531,560 132,865,568 41. 공정가치 41-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 당기손익_공정가치측정금융자산 39,961,471 39,961,471 67,843,681 67,843,681 - 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 7,633,989 7,633,989 7,309,732 7,309,732 소 계 47,595,460 47,595,460 75,153,413 75,153,413 상각후원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 13,648,236 13,648,236 6,701,249 6,701,249 - 매출채권및기타채권 62,966,366 62,966,366 64,658,756 64,658,756 - 단기금융상품 8,404,600 8,404,600 1,489,654 1,489,654 - 장기금융상품 7,000 7,000 508,000 508,000 - 장기매출채권및기타채권 1,798,804 1,798,804 2,283,165 2,283,165 소 계 86,825,006 86,825,006 75,640,824 75,640,824 금융자산 합계 134,420,466 134,420,466 150,794,237 150,794,237 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 31,469,987 31,469,987 29,870,568 29,870,568 - 단기차입금 92,200,000 92,200,000 90,200,000 90,200,000 - 유동성장기부채 2,635,642 2,635,642 2,508,600 2,508,600 - 유동성리스부채 687,700 687,700 60,000 60,000 - 장기차입금 21,594,652 21,594,652 9,716,400 9,716,400 - 리스부채 944,632 944,632 510,000 510,000 금융부채 합계 149,532,613 149,532,613 132,865,568 132,865,568 41-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 41-3 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 39,469,801 390,895 100,775 39,961,471 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,633,989 7,633,989 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 67,464,356 278,549 100,775 67,843,680 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 7,309,732 7,309,732 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. 41-4 가치평가기법수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 종 류 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (주)불스원 7,633,988 수준3 현금흐름할인법 매출액성장률 : 3.3%~4.9%원가율 : 35.3%~35.4%할인율 : 10.75%영구성장률 : 0%무위험수익률 : 1.67% (단위: 천원) 금융상품 범주 종 류 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (주)불스원 7,309,731 수준3 현금흐름할인법 매출액성장률 : 5.5%원가율 : 35.8%~36%할인율 : 14.94%영구성장률 : 0%무위험수익률 : 2.48% 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 당기의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 (주)불스원(주1) - 5,988 - (4,120) (주1) 지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0% ~ 1.0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 68 기 2019.12.31 현재 제 67 기 2018.12.31 현재 제 66 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 자산 유동자산 49,353,632,311 43,942,667,670 38,169,976,220 현금및현금성자산 11,132,774,299 4,867,025,179 2,760,477,969 매출채권및기타채권 23,640,274,971 24,183,891,662 22,367,735,168 재고자산 13,419,888,133 13,510,721,970 12,890,909,565 기타유동자산 1,160,694,908 1,381,028,859 150,853,518 비유동자산 134,310,650,671 161,727,924,331 206,922,008,954 당기손익-공정가치측정금융자산 39,961,471,466 67,843,680,676 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,633,988,795 7,309,732,100 장기투자자산 88,500,137,723 종속기업투자 40,847,107,224 40,767,300,342 75,582,697,230 투자부동산 952,251,980 780,654,085 유형자산 42,116,095,189 42,629,028,142 41,434,172,742 사용권자산 1,341,179,034 무형자산 828,848,123 946,002,356 791,367,647 장기매출채권및기타채권 624,708,860 945,526,630 438,526,630 장기금융상품 5,000,000 506,000,000 175,106,982 자산총계 183,664,282,982 205,670,592,001 245,091,985,174 부채 유동부채 76,414,945,935 75,262,090,422 71,770,322,561 매입채무및기타채무 13,439,405,023 12,522,467,592 13,415,707,321 단기차입금 59,000,000,000 60,000,000,000 50,957,830,985 당기법인세부채 374,729,801 274,301,214 6,375,583,982 유동성장기부채 1,208,280,000 1,208,600,000 유동성리스부채 520,483,909 60,000,000 기타유동부채 1,872,047,202 1,196,721,616 1,021,200,273 비유동부채 16,559,862,888 23,291,231,364 20,168,933,857 장기차입금 3,583,120,000 4,791,400,000 리스부채 834,758,045 510,000,000 종업원급여부채 3,479,635,920 2,662,709,690 1,597,355,563 이연법인세부채 8,111,695,092 14,863,298,175 18,164,585,127 충당부채 520,653,831 463,823,499 406,993,167 기타비유동부채 30,000,000 부채총계 92,974,808,823 98,553,321,786 91,939,256,418 자본 자본금 7,805,809,500 7,805,809,500 7,805,809,500 자본잉여금 6,497,913,800 6,497,913,800 6,497,913,800 기타자본항목 1,426,370,286 (2,443,345,709) 38,968,382,984 이익잉여금 74,959,380,573 95,256,892,624 99,880,622,472 자본총계 90,689,474,159 107,117,270,215 153,152,728,756 부채및자본총계 183,664,282,982 205,670,592,001 245,091,985,174 포괄손익계산서 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 매출액 103,321,796,878 96,527,103,317 91,884,621,803 매출원가 85,775,535,921 80,122,810,645 76,826,726,524 매출총이익 17,546,260,957 16,404,292,672 15,057,895,279 판매비와관리비 14,148,405,015 13,865,457,818 13,055,491,039 판매비 4,482,687,953 4,748,041,191 4,685,096,418 관리비 9,665,717,062 9,117,416,627 8,370,394,621 영업이익 3,397,855,942 2,538,834,854 2,002,404,240 기타수익 676,866,704 1,403,123,780 16,954,535,439 기타비용 28,218,103,318 55,214,654,545 4,838,271,062 금융수익 1,570,403,197 2,539,061,149 595,624,558 금융비용 2,207,456,348 2,030,349,288 2,205,015,267 영업외손익 합계 (28,178,289,765) (53,302,818,904) 10,506,873,668 법인세비용차감전순이익(손실) (24,780,433,823) (50,763,984,050) 12,509,277,908 법인세비용(수익) (6,303,707,584) (3,846,097,663) 3,280,067,112 당기순이익(손실) (18,476,726,239) (46,917,886,387) 9,229,210,796 기타포괄손익 (166,416,690) (8,707,575) 19,901,511,440 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 19,662,102,113 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (166,416,690) (8,707,575) 239,409,327 확정급여제도의 재측정요소 (419,336,912) (573,051,341) 239,409,327 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 252,920,222 564,343,766 당기총포괄이익(손실) (18,643,142,929) (46,926,593,962) 29,130,722,236 주당손익 (1,286) (3,348) 659 자본변동표 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(주석2) 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 19,306,280,871 91,393,016,579 125,003,020,750 총포괄손익 당기순이익(손실) 9,229,210,796 9,229,210,796 매도가능금융자산평가손익 19,662,102,113 19,662,102,113 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 확정급여제도의 재측정요소 239,409,327 239,409,327 자본에 직접 인식된 거래 자기주식의 처분 현금배당 (981,014,230) (981,014,230) 2017.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,968,382,984 99,880,622,472 153,152,728,756 2018.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 38,968,382,984 99,880,622,472 153,152,728,756 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(주석2) (41,976,072,459) 45,670,105,680 3,694,033,221 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 (3,007,689,475) 145,550,728,152 156,846,761,977 총포괄손익 당기순이익(손실) (46,917,886,387) (46,917,886,387) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 564,343,766 564,343,766 확정급여제도의 재측정요소 (573,051,341) (573,051,341) 자본에 직접 인식된 거래 자기주식의 처분 현금배당 (2,802,897,800) (2,802,897,800) 2018.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 (2,443,345,709) 95,256,892,624 107,117,270,215 2019.01.01 (기초자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 (2,443,345,709) 95,256,892,624 107,117,270,215 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정(주석2) 2018년 1월 1일(당기초)(재작성금액) 7,805,809,500 6,497,913,800 (2,443,345,709) 95,256,892,624 107,117,270,215 총포괄손익 당기순이익(손실) (18,476,726,239) (18,476,726,239) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 252,920,222 252,920,222 확정급여제도의 재측정요소 (419,336,912) (419,336,912) 자본에 직접 인식된 거래 자기주식의 처분 3,616,795,773 3,616,795,773 현금배당 (1,401,448,900) (1,401,448,900) 2019.12.31 (기말자본) 7,805,809,500 6,497,913,800 1,426,370,286 74,959,380,573 90,689,474,159 현금흐름표 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 영업활동으로 인한 현금흐름 9,692,565,983 (4,260,533,588) 4,769,644,689 당기순이익(손실) (18,476,726,239) (46,917,886,387) 9,229,210,796 비현금항목의 조정 28,360,131,638 54,550,288,870 (2,790,989,679) 감가상각비 3,940,460,556 3,180,865,397 2,824,142,014 퇴직급여 1,359,823,860 1,257,544,938 1,464,891,625 복리후생비 498,545,942 149,277,982 (29,265,757) 대손상각비(환입) (163,304,792) 226,595,752 233,561,621 종속기업투자손상차손 36,212,240,313 3,642,471,170 장기금융상품평가손실 111,632,218 외화환산손실 8,768,300 2,914,912 42,956,425 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 28,002,526,010 18,295,606,405 유형자산처분손실 664,329 1,000 542,674 무형자산상각비 137,154,233 137,376,391 143,308,743 유형자산손상차손 236,134,354 무형자산손상차손 180,000,000 재고자산평가손실(환입) 297,426,661 (104,294,035) 295,824,944 복구충당부채전입액 56,830,332 56,830,332 28,415,167 법인세비용(수익) (6,303,707,584) (3,846,097,663) 3,280,067,112 이자비용 2,207,456,348 2,030,349,288 2,205,015,267 이자수익 (115,246,697) (31,442,349) (25,713,558) 배당금수익 (1,455,156,500) (2,507,618,800) (569,911,000) 장기투자증권처분이익 (16,368,362,768) 유형자산처분이익 (41,337,846) (916,728,950) (66,594,200) 외화환산이익 (70,771,514) (9,266,397) (3,971,376) 운전자본의 조정 71,981,998 (5,328,455,540) (1,701,920,266) 매출채권 1,142,023,179 (1,972,539,692) (737,505,635) 기타채권 (189,559,252) (3,593,751) 2,784,543 재고자산 (206,592,824) (515,518,370) (1,608,552,505) 기타유동자산 770,333,951 (1,260,081,741) 67,137,392 매입채무 1,216,776,155 (1,554,785,232) 1,391,957,796 기타채무 (1,787,269,797) 908,691,903 (574,959,632) 기타유동부채 705,325,586 145,521,343 (25,522,235) 퇴직금의 지급 (106,089,990) 기타장기종업원급여의 지급 (79,055,000) (76,150,000) (111,170,000) 사외적립자산의 적립 (1,500,000,000) (1,000,000,000) 이자의 수취 108,982,136 31,442,349 25,713,558 법인세의 수취(납부) (371,803,550) (6,595,922,880) 7,630,280 투자활동으로 인한 현금흐름 (809,613,135) (3,773,182,971) (43,396,297,339) 단기금융상품의 감소 44,612,540 단기대여금의 감소 60,000,000 30,000,000 만기보유금융자산의 처분 76,745,000 매도가능금융자산의 처분 29,789,703,068 장기금융상품의 처분 501,000,000 보증금의 감소 120,000 3,000,000 576,780 유형자산의 처분 73,967,227 1,810,988,409 66,603,200 정부보조금의 수령 89,120,000 28,076,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (120,316,800) (120,316,800) 장기금융상품의 취득 (120,316,800) 종속기업투자주식의 취득 (71,216,763,690) 선급금의 증가 (550,000,000) 장기대여금의 증가 (600,000,000) 보증금의 증가 (120,000) 유형자산의 취득 (2,116,050,807) (6,202,495,400) (2,607,248,437) 무형자산의 취득 (20,000,000) (442,104,700) 투자부동산의 취득 (182,609,255) (787,949,280) 배당금의 수취 1,455,156,500 2,507,618,800 569,911,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,684,538,631) 10,140,761,659 37,889,779,115 자기주식의 처분 3,688,070,453 단기차입금의 차입 44,000,000,000 50,000,000,000 40,957,830,985 단기차입금의 상환 (45,000,000,000) (40,957,830,985) 유동성장기부채의 상환 (1,208,600,000) 장기차입금의 증가 6,000,000,000 이자의 지급 (2,219,145,834) (2,098,513,556) (2,087,039,040) 배당금의 지급 (1,401,446,899) (2,802,893,800) (981,012,830) 유동성리스부채의 상환 (543,416,351) 현금및현금성자산의 증가(감소) 6,198,414,217 2,107,045,100 (736,873,535) 기초의 현금및현금성자산 4,867,025,179 2,760,477,969 3,520,697,886 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 67,334,903 (497,890) (23,346,382) 기말의 현금및현금성자산 11,132,774,299 4,867,025,179 2,760,477,969 이익잉여금처분계산서 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 68 기 제 67 기 제 66 기 처분확정일:2019.3.27 처분확정일:2018.3.23 처분확정일:2017.3.24 미처분이익잉여금 (4,802,910,048) 12,194,602,003 23,418,331,851 K-IFRS 1109최초적용에 따른 조정 45,670,105,680 전기이월미처분이익잉여금 14,093,153,103 14,015,434,051 13,949,711,728 당기순이익(손실) (18,476,726,239) (46,917,886,387) 9,229,210,796 확정급여제도의재측정요소 (419,336,912) (573,051,341) 239,409,327 임의적립금등의이입액 20,000,000,000 3,300,000,000 400,000,000 기술개발준비금 200,000,000 400,000,000 임의적립금이입액 20,000,000,000 3,100,000,000 이익잉여금처분액 1,461,161,900 1,401,448,900 9,802,897,800 이익준비금 임의적립금 7,000,000,000 기술개발준비금 배당금 1,461,161,900 1,401,448,900 2,802,897,800 차기이월미처분이익잉여금 13,735,928,052 14,093,153,103 14,015,434,051 5. 재무제표 주석 제 68 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 유니온 1. 일반사항 회사의 개요 주식회사 유니온(이하 "당사")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도 청주 및 경상북도 포항에 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2019년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 당사의 주요 주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 중요한 회계정책 2-2-1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-2-3 공정가치 측정당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 40- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 4, 7공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-2-5 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5~15년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-2-6 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 건물 및 기계장치 2~10년 - 차량운반구 및 기타설비 1~4년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-2-7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-2-8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2-2-9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수(5년, 20년)를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 당사의 무형자산관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 산업재산권 회원권 기타의무형자산 내용연수 유한(10년) 비한정 유한(5년, 20년) 상각방법 정액법 상각대상 아님 정액법 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2-2-10 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 한편 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-2-11 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-2-13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2-2-14 현금배당당사는 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-2-15 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 당사는 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 240,073천원(전기: 141,437천원)의 비용을 포괄손익계산서에 인식하였습니다. 2-2-16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스부채당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2-2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등을 제조 및 판매하는사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (2) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-12 부분을 참조합니다. 2) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2-2-18 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-2-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-2-20 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 주석 38에서 기술한대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부 문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 2-3 회계정책 및 공시사항의 변경2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니 다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(이하 '단기리스')와 리스계약 기초자산이 소액인 리스(이하 '소액자산리스')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증가(감소) 금액 자산 사용권자산 1,542,304 금융리스자산 (570,000) 임차보증금현재가치할인차금 (12,734) 총자산 959,570 부채 리스부채 959,570 총부채 959,570 수정소급법 적용에 따른 효과 당사는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-2-6 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. - 이전에 금융리스로 분류되었던 리스 당사는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다. - 이전에 운용리스로 회계처리된 리스 당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 미지급리스료 금액을조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다: - 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용 - 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적 용 - 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외 - 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음 과 같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 1,068,598 감소: 단기리스와 관련된 약정 (58,637) 소액자산리스와 관련된 약정 (19,325) 2018년 12월 31일 리스부채 인식 대상 운용리스 약정 990,636 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 3.26% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 959,570 증가: 종전에 인식하였던 금융리스부채 570,000 2019년 1월 1일의 리스부채 1,529,570 (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용하여 당사의 법인세 불확실성을 검토한 결과 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없었습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-2 연차개선 2015-2017 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 39에 설명되어 있습니다. 3-1 회계적 판단 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 당사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 16을 참조합니다. 3-2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금은 없습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 복구충당부채 당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 공장 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 561백만원입니다. (6) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융상품 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 11,132,774 11,132,774 매출채권및기타채권 - - 23,640,275 23,640,275 소 계 - - 34,773,049 34,773,049 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 39,961,471 - - 39,961,471 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,633,989 - 7,633,989 장기매출채권및기타채권 - - 624,709 624,709 장기금융상품 - - 5,000 5,000 소 계 39,961,471 7,633,989 629,709 48,225,169 합 계 39,961,471 7,633,989 35,402,758 82,998,218 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융상품 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 4,867,025 4,867,025 매출채권및기타채권 - - 24,183,892 24,183,892 소 계 - - 29,050,917 29,050,917 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 67,843,681 - - 67,843,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,309,732 - 7,309,732 장기매출채권및기타채권 - - 945,527 945,527 장기금융상품 - - 506,000 506,000 소 계 67,843,681 7,309,732 1,451,527 76,604,940 합 계 67,843,681 7,309,732 30,502,443 105,655,856 4-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 13,439,405 12,522,468 단기차입금 59,000,000 60,000,000 유동성장기부채 1,208,280 1,208,600 유동성리스부채 520,484 60,000 소 계 74,168,169 73,791,068 비유동부채 장기차입금 3,583,120 4,791,400 리스부채 834,758 510,000 소 계 4,417,878 5,301,400 합 계 78,586,047 79,092,468 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 239 263 보통예금 2,682,535 466,762 단기성금융자산 8,450,000 4,400,000 합 계 11,132,774 4,867,025 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 5,000 6,000 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 23,122,852 - 24,094,008 - 단기대여금 60,000 - 60,000 - 미수금 203,194 - 29,884 - 보증금 254,229 174,709 - 435,527 장기대여금 - 450,000 - 510,000 합 계 23,640,275 624,709 24,183,892 945,527 7-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권및기타채권 총장부금액 24,121,759 719,776 24,861,855 1,040,594 대손충당금: - 매출채권 (462,403) (95,067) (675,132) (95,067) - 미수금 (19,081) - (2,831) - 대손충당금 합계 (481,484) (95,067) (677,963) (95,067) 매출채권및기타채권 순장부금액 23,640,275 624,709 24,183,892 945,527 7-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 773,030 675,522 대손상각비(대손충당금환입) (163,305) 226,594 제각액 (33,658) (129,086) 제각채권회수액 484 - 기말금액 576,551 773,030 7-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된금액 채권잔액 손상된금액 발생일로부터 12개월이내 22,753,733 37,210 23,503,502 86,603 12개월초과 ~ 18개월이내 587,117 36,923 525,414 106,463 18개월초과 ~ 24개월이내 72,210 15,651 514,584 226,597 24개월초과 489,537 486,767 353,422 353,367 합 계 23,902,597 576,551 24,896,922 773,030 8. 재고자산 8-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 462,330 (16,477) 445,853 388,657 (15,867) 372,791 제품 3,373,114 (189,459) 3,183,655 3,215,202 (39,986) 3,175,217 재공품 4,013,958 (10,535) 4,003,423 4,095,203 (11,460) 4,083,743 원재료 4,315,878 (176,719) 4,139,159 4,105,279 (24,790) 4,080,488 부재료 1,252,167 (95,767) 1,156,400 1,285,901 (44,348) 1,241,552 저장품 393,826 - 393,826 550,972 (55,080) 495,892 미착품 97,572 - 97,572 61,039 - 61,039 합계 13,908,845 (488,957) 13,419,888 13,702,253 (191,531) 13,510,722 8-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 297,427 (104,294) 8-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시멘트 제조 환경기계 등 합계 시멘트 제조 환경기계 등 합계 상품 406,418 39,435 445,853 330,207 42,584 372,791 제품 2,617,744 565,911 3,183,655 2,229,665 945,552 3,175,217 재공품 3,876,589 126,834 4,003,423 3,998,618 85,125 4,083,743 원재료 3,649,529 489,630 4,139,159 2,938,926 1,141,562 4,080,488 부재료 1,154,628 1,772 1,156,400 1,218,186 23,366 1,241,552 저장품 373,516 20,310 393,826 474,262 21,630 495,892 미착품 97,572 - 97,572 61,039 - 61,039 합계 12,175,996 1,243,892 13,419,888 11,250,903 2,259,819 13,510,722 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,084,050 1,242,861 선급비용 76,645 138,168 합 계 1,160,695 1,381,029 10. 투자자산 10-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 장부가액 OCI(주) 28,207,541 39,469,801 39,469,801 67,464,356 전문건설공제조합 91,975 91,975 91,975 91,975 서울기계공업협동조합 300 300 300 300 대한내화물공업협동조합 3,500 3,500 3,500 3,500 한국강섬유공업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 소 계 100,775 100,775 100,775 100,775 장기저축성보험 521,373 390,895 390,895 278,550 합 계 28,829,689 39,961,471 39,961,471 67,843,681 (주1) 당사는 당기말 기준으로 불스원주식의 공정가치평가를 수행하였으며, 그 결과 324,257천원의 평가차액(법인세차감 전)을 기타포괄손익으로 조정하였습니다. 10-2 보고기간종료일 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/순자산가액 장부가액 장부가액 (주)불스원(주1) 4,455,004 7,633,988 7,633,988 7,309,731 한영토건(주) 1 1 1 1 합 계 4,455,005 7,633,989 7,633,989 7,309,732 (주1) 당사는 당기말 기준으로 (주)불스원주식의 공정가치평가를 수행하였으며, 그 결과 324,257천원의 평가차액(법인세차감 전)을 기타포괄손익으로 조정하였습니다. 11. 종속기업투자11-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 공정가치 장부금액 공정가치 장부가액 유니온머티리얼㈜ 대한민국 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 52.17% 51,709,535 39,370,457 39,768,138 39,370,457 유농영농조합(주1) 대한민국 농업의 경영 및 부대산업 96.06% - 1,476,650 - 1,396,843 합 계 51,709,535 40,847,107 39,768,138 40,767,300 (주1) 전기 중 토지 현물출자를 통하여 유농영농조합이 당사의 종속기업에 추가되었으며, 당기 중 토지의 현물출자를 통해 79,807천원을 추가 취득하였습니다. 11-2 당기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액 순손익 유니온머티리얼㈜ 174,875,889 88,749,617 109,109,285 2,268,731 유농영농조합 1,232,948 344 - (30,975) (단위 : 천원) 종속기업명 총자산 총부채 매출액 순손실(주1) 유니온머티리얼㈜ 144,252,759 65,725,036 112,336,021 (8,881,276) 유농영농조합 1,183,890 311 - (28,705) (주1) 유농영농조합의 전기 순손실로서 당사의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습 니다. 11-3 손상검토당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 12. 유형자산 12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(주1) 손상차손누계액 장부금액 토지 13,767,945 - - 13,767,945 건물 18,761,769 (7,441,839) - 11,319,930 구축물 2,791,639 (2,316,963) - 474,676 기계장치 74,742,210 (50,604,219) (10,378,940) 13,759,051 차량운반구 1,551,397 (1,292,168) - 259,229 공구와기구 2,334,021 (1,891,224) - 442,797 집기비품 890,527 (780,886) - 109,641 건설중인자산 1,982,825 - - 1,982,825 합 계 116,822,333 (64,327,299) (10,378,940) 42,116,094 (주1) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액(주1) 손상차손누계액 장부금액 토지 13,848,222 - - 13,848,222 건물 18,761,769 (6,972,794) - 11,788,975 구축물 2,791,639 (2,199,716) - 591,923 기계장치 74,301,360 (48,567,728) (10,393,291) 15,340,341 차량운반구 1,600,949 (1,417,539) - 183,410 공구와기구 2,030,580 (1,799,110) - 231,470 집기비품 827,473 (704,750) - 122,723 건설중인자산 521,966 - - 521,966 합 계 114,683,958 (61,661,637) (10,393,291) 42,629,030 (주1) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다. 12-2 당기 및 전기 중 당 사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 정부보조금수령 대체(주1) 처분 감가상각비 당기말 토지(주1) 13,848,222 - - (79,807) (470) - 13,767,945 건물 11,788,975 - - - - (469,045) 11,319,930 구축물 591,923 - - - - (117,247) 474,676 기계장치(주2) 15,340,341 1,388,079 (89,121) (367,257) (4) (2,512,987) 13,759,051 차량운반구 183,410 201,752 - - (32,820) (93,113) 259,229 공구와기구 231,470 303,441 - - - (92,114) 442,797 집기비품 122,723 63,054 - - - (76,136) 109,641 건설중인자산 521,966 1,663,602 - (202,743) - - 1,982,825 합 계 42,629,030 3,619,928 (89,121) (649,807) (33,294) (3,360,642) 42,116,094 (주1) 당기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 79,807천원을 포함하고 있습니다. (주2) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하고 기준서 적용에 따른 효과를 기초에 반영하였습니다. 이에 따라 기계장치로 계상되어 있던 금융리스자산 570,000천원이 사용권자산으로 재분류되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 정부보조금수령 대 체(주1) 처 분 감가상각비 손상차손(주2) 전기말 토지 15,415,878 220,386 - (1,096,843) (691,199) - - 13,848,222 건물 12,391,025 71,318 - - (203,056) (470,312) - 11,788,975 구축물 709,265 - - - - (117,342) - 591,923 기계장치(주3) 11,393,491 5,611,503 (28,076) 908,293 (4) (2,308,732) (236,134) 15,340,341 차량운반구 277,681 - - - (1) (94,270) - 183,410 공구와기구 217,525 96,230 - - - (82,285) - 231,470 집기비품 198,646 24,706 - - - (100,629) - 122,723 건설중인자산 830,662 599,597 - (908,293) - - - 521,966 합 계 41,434,173 6,623,740 (28,076) (1,096,843) (894,260) (3,173,570) (236,134) 42,629,030 (주1) 전기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 1,096,843천원이 포함되어 있습니 다.(주2) 전기 중 운휴중인 무안공장 기계장치에 대한 손상차손입니다.(주3) 기계장치 취득액에는 금융리스자산 취득액 600,000천원이 포함되어 있습니다. 12-3 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 부 보 처 질 권 자 패키지보험 건물 외 103,382,113 삼성화재해상보험 농협은행, 신한은행. 한국산업은행 일반패키지보험 건물 외 2,438,409 현대해상화재보험 - 합계 105,820,522 당사는 상기 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한 손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. 13. 정부보조금 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구축물 기계장치 공기와기구 합 계 기초금액 329,512 82,501 6,457 418,470 유형자산 취득 - 89,120 - 89,120 감가상각비 상계 (22,240) (27,209) (2,767) (52,216) 기말금액 307,272 144,412 3,690 455,374 (단위 : 천원) 구 분 구축물 기계장치 차량운반구 공기와기구 합 계 기초금액 351,752 76,791 3,174 9,225 440,942 유형자산 취득 - 28,076 - - 28,076 감가상각비 상계 (22,240) (22,366) (3,174) (2,768) (50,548) 기말금액 329,512 82,501 - 6,457 418,470 14. 무형자산 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 . (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 16,418 - (3,459) 12,959 회원권 620,393 - - 620,393 기타의무형자산 309,191 20,000 (133,695) 195,496 합 계 946,002 20,000 (137,154) 828,848 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손(주1) 전기 산업재산권 19,878 - (3,460) - 16,418 회원권 376,289 424,104 - (180,000) 620,393 기타의무형자산 395,201 47,907 (133,917) - 309,191 합 계 791,368 472,011 (137,377) (180,000) 946,002 (주1) 전기 중 시세를 반영한 회원권에 대한 손상차손입니다. 15. 투자부동산당기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 350,238 47,182 - 397,420 건물 430,416 135,427 (11,011) 554,832 합 계 780,654 182,609 (11,011) 952,252 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 토지 - 350,238 - 350,238 건물 - 437,711 (7,295) 430,416 합 계 - 787,949 (7,295) 780,654 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 리스1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 영업에 사용되는 건물, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물과 기계장치의 리스기간은 일반적으로 2년에서10년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. (1) 사용권자산당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책변경(주1) 계정재분류 수정후기초 취 득 상 각 기 말 건물 - 600,332 - 600,332 - (300,166) 300,166 기계장치 - - 570,000 570,000 - (60,000) 510,000 차량운반구 - 371,972 - 371,972 367,684 (208,643) 531,013 합 계 - 972,304 570,000 1,542,304 367,684 (568,809) 1,341,179 (주1) 회계정책의 변경효과에 따라 기초에 인식한 금액입니다.당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 51,797천원, 소액자산리스에 따른 리스료 25,611천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 520,484 60,000 1년 초과 834,758 510,000 합 계 1,355,242 570,000 (주1) 보고기간일 현재 할인되지 않은 리스부채의 만기분석은 주석 39에서 기술하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책변경(주1) 수정후기초 취 득 이 자 비 용 지 급 기 말 건물 - 587,598 587,598 - 14,644 (303,731) 298,511 기계장치 570,000 - 570,000 - - (60,000) 510,000 차량운반구 - 371,972 371,972 367,684 16,043 (208,968) 546,731 합 계 570,000 959,570 1,529,570 367,684 30,687 (572,699) 1,355,242 (주1) 회계정책의 변경효과에 따라 기초에 인식한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 지 급 기 말 기계장치 - 600,000 (30,000) 570,000 17. 담보제공자산 17-1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 내용 담보설정금액 차입금액 종류 담보권자 토지, 건물, 기계장치, 공기구비품 부동산 및 공장 8,120,000 - 당좌차월 등 신한은행 6,000,000 - 일반자금대출 NH농협은행 유형자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 275,000주 24,000,000 29,791,400 운영자금대출 KDB산업은행 부동산 등 18,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 OCI(주) 60,000주 6,500,000 5,000,000 일반자금대출 신한은행 전문건설공제조합 114좌 105,841 - 질권 전문건설공제조합 OCI(주) 295,000주 18,467,000 9,000,000 일반담보대출 한국증권금융 종속기업투자주식 유니온머티리얼(주) 21,910,820주 51,709,535 20,000,000 일반담보대출 KB투자증권 합 계 132,902,376 63,791,400 17-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 2,317,172천원의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 18. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당좌개설보증금 5,000 6,000 사모사채 - 500,000 합 계 5,000 506,000 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 9,711,796 8,498,375 미지급금 3,139,594 3,159,596 미지급비용 383,125 714,479 미지급배당금 20 18 예수보증금 204,870 150,000 합 계 13,439,405 12,522,468 20. 기타유동부채20-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 800,964 589,240 예수부가세 345,470 526,862 선수금 725,613 80,620 합 계 1,872,047 1,196,722 20-2 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다 (단위: KAU) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 2018년~2020년 계획기간 계 무상할당 배출권 175,989 175,989 175,989 527,967 (2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) 구 분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 196,489 - - - - - 196,489 - 무상할당 175,989 - 175,989 - 175,989 - 527,967 - 제출 (176,147) - (165,467) - - - (341,614) - 추가차감 (9,012) - (10) - (10) - (9,032) - 이월 (187,319) - 187,319 - - - - - 기말 - - 197,831 - 175,979 - 373,810 - 당사는 국토교통부 등에 제출한 과거 온실가스 사용량 실적과 과거 제품 생산량 실적과의 상관관계 분석 및 당기 제품생산량 실적에 기초하여 당기 온실가스 초과 배출 여부를 검토하였습니다. 한편, 당기말 현재 초과배출로 인하여 인식할 충당부채는 없습니다. (3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (4) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 175,000tCO2-eq입니다.21. 장 ㆍ 단기차입금 21-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.22 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반자금대출 2.91~3.10 25,000,000 20,000,000 KB투자증권 일반담보대출 4.00 20,000,000 25,000,000 한국증권금융 일반담보대출 2.81 9,000,000 10,000,000 합 계 59,000,000 60,000,000 21-2 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 산업시설자금대출 2024-10-31 2.29 2,333,200 2,800,000 2024-10-31 2.52 583,200 700,000 2022-12-21 2.29 1,875,000 2,500,000 소 계 4,791,400 6,000,000 (차감: 유동성장기부채) (1,208,280) (1,208,600) 차감 계 3,583,120 4,791,400 22. 종업원급여 22-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,882,527 12,849,433 사외적립자산의 공정가치 (11,817,709) (11,182,051) 소 계 2,064,818 1,667,382 기타장기종업원급여부채 1,414,818 995,328 종업원급여부채 금액 3,479,636 2,662,710 22-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 12,849,433 11,158,095 당기근무원가 1,269,702 1,188,069 이자원가 319,201 341,351 퇴직금지급액 (1,091,874) (482,212) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 560 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 348,845 486,979 경험조정 173,436 140,730 기타 13,224 16,421 기말 13,882,527 12,849,433 22-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,269,702 1,188,069 순확정급여부채의 순이자 76,898 53,054 기타 13,224 16,422 합 계 1,359,824 1,257,545 22-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,182,051 10,482,940 이자수익 242,303 288,297 기여금납입액 1,500,000 1,000,000 퇴직금지급액 (1,091,874) (482,212) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (14,771) (106,973) 기말 11,817,709 11,182,051 22-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,795,755 11,160,097 국민연금전환금 21,954 21,954 계 11,817,709 11,182,051 22-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 995,328 922,200 복리후생비 498,545 149,278 기타장기종업원급여의 지급 (79,055) (76,150) 기말 1,414,818 995,328 22-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,950,528 2,523,579 증감 (537,611) (734,681) 법인세효과 118,275 161,630 기말 1,531,192 1,950,528 22-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.20% 2.60% 미래임금상승률 3.94% 3.94% 22-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (842,065) 949,994 임금상승률 1% 962,002 (867,666) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로인한 영향 가정의 감소로인한 영향 할인율 1% (792,946) 894,618 임금상승률 1% 873,051 (790,231) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 23. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채는 전액 복구충당부채로서 당기중 56,830천원(전기: 56,830천원)이 증가하였습니다. 24. 우발채무 및 약정사항 2 4-1 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 구 분 한도금액 신한은행 당좌차월 5,000,000 일반자금대출 5,000,000 전자방식채무결제약정 8,000,000 L/C 약정한도 USD 10,300,000 NH농협은행 일반자금대출 5,000,000 외상매출채권담보대출 3,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 29,791,400 KB투자증권 일반담보대출 20,000,000 한국증권금융 일반담보대출 9,000,000 24-2 당기 중 한동건설과의 소송사건은 당사 패소로 종결되었으며, 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 24-3 당사는 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련 제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다. 계약상대방 계약기간 계약의 목적 및 내용 CORTE 2012.10 ~ 2020.12 THOROSEAL 기술도입계약 ISHIGAKI 2013.09 ~ 2023.09 Fiber Filter 기술도입계약 ISHIGAKI 2014.10 ~ 2020.10 Filter Press 기술도입계약 24-4 당기말 현재 당사는 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행 측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 25. 납입자본25-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 52,000,000주 52,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 15,611,619주 15,611,619주 보통주자본금 7,805,810 7,805,810 25-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,497,914 6,497,914 26. 기타자본항목 26-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,633,773) (8,997,867) 자기주식처분이익 4,602,460 4,349,758 기타포괄손익누계액 2,457,683 2,204,763 합 계 1,426,370 (2,443,346) 26-2 자기주식보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 자기주식 1,000,000주 5,633,773 1,597,130주 8,997,867 26-3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,457,683 2,204,763 27. 이익잉여금27-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 3,902,905 3,902,905 임의적립금 75,859,386 79,159,386 미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,802,910) 12,194,602 합 계 74,959,381 95,256,893 (주1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당사의 이익준비금 잔액은 자본금의 50%에 도달하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다. 27-2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제68(당)기 제67(전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,802,910) 12,194,602 전기이월미처분이익잉여금 14,093,153 14,015,434 K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 - 45,670,105 당기순손실 (18,476,726) (46,917,886) 확정급여제도의 재측정요소 (419,337) (573,051) Ⅱ.임의적립금등의 이입액 20,000,000 3,300,000 기술개발준비금 - 200,000 임의적립금 20,000,000 3,100,000 Ⅲ.이익잉여금 처분액 1,461,162 1,401,449 현금배당금(주35) (주당배당금(률): 당기: 100원(20%), 전기: 100원(20%)) 1,461,162 1,401,449 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 13,735,928 14,093,153 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익28-1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트 환경기계 등 합 계 주요 제품/용역 백시멘트 20,271,976 - 20,271,976 알루미나시멘트 25,319,330 - 25,319,330 용융알루미나 8,993,655 - 8,993,655 타일시멘트 6,789,287 - 6,789,287 기타특수시멘트 19,034,393 - 19,034,393 환경기계 - 7,581,087 7,581,087 상품 등 - 15,332,069 15,332,069 합 계 80,408,641 22,913,156 103,321,797 지리적 시장 국내 67,831,536 22,913,156 90,744,692 국외 12,577,105 - 12,577,105 합 계 80,408,641 22,913,156 103,321,797 수익인식시기 한 시점에 인식 80,294,939 22,913,156 103,208,095 기간에 걸쳐 인식 113,702 - 113,702 합 계 80,408,641 22,913,156 103,321,797 (단위 : 천원) 구 분 시멘트 환경기계 등 합 계 주요 제품/용역 백시멘트 21,579,300 - 21,579,300 알루미나시멘트 20,645,278 - 20,645,278 용융알루미나 8,498,210 - 8,498,210 타일시멘트 7,681,456 - 7,681,456 기타특수시멘트 16,284,486 - 16,284,486 환경기계 - 5,762,863 5,762,863 상품 등 - 16,075,510 16,075,510 합 계 74,688,730 21,838,373 96,527,103 지리적 시장 국내 66,559,650 21,752,210 88,311,860 국외 8,129,080 86,163 8,215,243 합 계 74,688,730 21,838,373 96,527,103 수익인식시기 한 시점에 인식 74,599,458 21,838,373 96,437,831 기간에 걸쳐 인식 89,272 - 89,272 합 계 74,688,730 21,838,373 96,527,103 28-2 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 74,600,169 68,147,782 상품매출원가 11,061,664 11,885,758 용역매출원가 113,703 89,272 합 계 85,775,536 80,122,812 28-3 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,122,852 24,094,008 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 29. 판매비와관리비2 9-1 판매비당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 운반비 4,501,105 4,397,885 대손상각비(대손충당금환입) (163,305) 226,595 판매수수료 30,340 28,470 광고선전비 114,548 95,091 합 계 4,482,688 4,748,041 29-2 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,274,710 3,813,819 퇴직급여 455,543 392,918 복리후생비 587,204 512,146 경상연구개발비 1,072,487 1,128,463 에너지연구개발사업비 1,550 - 여비교통비 127,621 127,108 통신비 67,205 69,473 세금과공과 70,315 135,386 임차료 154,358 450,492 감가상각비 699,888 278,783 무형자산상각비 131,275 131,920 수선비 113,290 154,226 보험료 140,530 184,732 접대비 313,085 293,306 수도광열비 4,903 4,445 소모품비 66,023 75,357 도서인쇄비 27,866 21,544 교육훈련비 16,105 21,221 차량유지비 247,495 415,646 지급수수료 939,150 724,007 용역비 155,114 182,425 합 계 9,665,717 9,117,417 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (276,702) (966,467) 원부재료와 상품등의 매입액 54,382,582 51,848,066 급여 14,557,612 13,054,475 퇴직급여 1,599,897 1,398,982 복리후생비 2,456,716 2,193,172 감가상각비(주1) 4,077,615 3,318,242 운반비 4,642,176 4,510,185 전력비 5,413,130 5,709,857 도시가스료 49,578 41,168 임차료 211,265 501,265 세금과공과 247,901 302,616 보험료 422,770 561,650 복구충당부채전입액 56,830 56,830 지급수수료 1,057,263 853,610 용역비 3,983,539 3,552,046 소모품비 2,321,870 2,127,057 수선비 3,644,356 3,242,336 대손상각비(대손충당금환입) (163,305) 226,596 기타 1,238,849 1,456,582 합 계 99,923,942 93,988,268 (주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 투자부동산상각비, 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다. 31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 140,597 125,541 외화환산이익 70,772 9,266 유형자산처분이익 41,338 916,729 잡이익 424,160 351,588 합 계 676,867 1,403,124 외환차손 (103,149) (98,699) 외화환산손실 (8,768) (2,915) 종속기업투자손상차손 - (36,212,240) 유형자산처분손실 (664) (1) 유형자산손상차손 - (236,134) 무형자산손상차손 - (180,000) 기부금 (9,090) (8,480) 잡손실 (93,906) (180,580) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (28,002,526) (18,295,606) 합 계 (28,218,103) (55,214,655) 32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 115,247 31,442 배당금수익 1,455,157 2,507,619 합계 1,570,404 2,539,061 이자비용 (2,207,456) (2,030,349) 33. 법인세비용 33-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 472,232 494,640 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,751,603) (4,343,194) 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) (24,337) 2,456 법인세수익 (6,303,708) (3,846,098) (주1) 당기 중 당사의 자기주식처분손익으로부터 발생한 자본에 직접 조정되는 법인세비용 71,276천원이 포함되어있습니다. 33-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 (71,336) (159,174) 확정급여제도의 재측정요소 118,275 161,630 자기주식처분이익 (71,276) - 합 계 (24,337) 2,456 33-3 당 기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (24,780,434) (50,763,984) 적용세율 11%, 22% 11%, 22% 적용세율에 따른 세부담액 (5,451,697) (11,168,076) 조정사항: -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 107,029 (64,255) -세액공제 (90,587) (178,171) -이연법인세 미인식효과 4,763 7,966,693 -법인세추납세 등(기초조정 포함) (160,165) (42,132) -기타 (713,051) (360,157) 법인세수익 (6,303,708) (3,846,098) 평균유효세율(주1) - - (주1) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. 33-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 585,796 61,449 118,275 765,520 대손충당금 114,040 (40,906) - 73,134 미지급비용 51,512 6,364 - 57,876 감가상각누계액 347,520 (173,611) - 173,909 유형자산손상차손 51,950 4,722 - 56,672 무형자산손상차손 39,600 - - 39,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (628,040) - (71,336) (699,376) 외화환산손익 (1,397) (12,244) - (13,641) 재고자산평가손실 42,137 65,434 - 107,571 복구충당부채 102,041 12,503 - 114,544 당기손익-공정가치측정금융자산 (15,422,626) 6,774,682 - (8,647,944) 장기금융상품평가손실 26,951 1,754 - 28,705 일시상각충당금 (86,313) 15,151 - (71,162) 정부보조금 86,313 (15,151) - 71,162 잡손실 47,450 - - 47,450 압축기장충당금 (383,692) - - (383,692) 자문수수료 163,460 - - 163,460 사용권자산 - (182,859) - (182,859) 리스부채 - 185,953 - 185,953 리스보증금 - 1,423 - 1,423 합 계 (14,863,298) 6,704,664 46,939 (8,111,695) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 전환효과(주1) 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 314,968 - 109,198 161,630 585,796 대손충당금 97,920 - 16,120 - 114,040 미지급비용 48,665 - 2,847 - 51,512 감가상각누계액 586,112 - (238,592) - 347,520 유형자산손상차손 - - 51,950 - 51,950 무형자산손상차손 - - 39,600 - 39,600 외화환산손익 8,577 - (9,974) - (1,397) 재고자산평가손실 65,081 - (22,945) - 42,136 복구충당부채 89,538 - 12,503 - 102,041 매도가능금융자산 (19,847,531) 19,847,531 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (19,847,531) 4,424,905 - (15,422,626) 매도가능금융자산손상차손 592,036 (592,036) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (449,871) (18,994) (159,174) (628,039) 일시상각충당금 80,113 - 6,200 - 86,313 정부보조금 (80,113) - (6,200) - (86,313) 잡손실 47,450 - - - 47,450 기술개발준비금 (44,000) - 44,000 - - 압축기장충당금 (383,692) - - - (383,692) 장기금융상품평가손실 24,559 - 2,392 - 26,951 자문수수료 163,460 - - - 163,460 이월결손금 72,272 - (72,272) - - 합 계 (18,164,585) (1,041,907) 4,340,738 2,456 (14,863,298) (주1) 전기 중 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용함에 따라 법인세비용 및 이연법인세회계에 미치는 효과입니다. 34. 주당순손익 34-1 당기 및 전기 중 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 (18,476,726,239)원 (46,917,886,387)원 가중평균유통보통주식수(주1) 14,366,223주 14,014,489주 기본주당손실 (1,286)원 (3,348)원 (주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 34-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식 (1,597,130) 365 (582,952,450) (1,597,130) 자기주식처분(주1) 597,130 215 128,382,950 351,734 합 계 14,611,619 14,366,223 (*) 당사는 자기주식 597,130주를 2019년 5월 30일에 처분하였습니다. (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통주식수 기초주식 15,611,619 365 5,698,240,935 15,611,619 자기주식 (1,597,130) 365 (582,952,450) (1,597,130) 합 계 14,014,489 14,014,489 34-3 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 배당금35-1 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기