보해양조 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 69 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
제 68 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12년 31일 까지
보해양조 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 보해양조(이하 "당사")는 전라남도 목포시 대안동 15번지에 1952년 11월 11일 청주제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정 제조 면허권을 보해산업 주식회사에 양도하고 청주제조 면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주 및 위스키 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 설립 이후 현재까지 전라남도 목포시 호남로 68번길 36 (대안동 15번지)에 본사 를 두고 있으며, 당기말 현재 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 당사는 1988년 9월 2 3일에 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금은 63,724,686천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)창해에탄올	29,895,938	23.46%	29,895,938	23.72%

임선자	1,026,120	0.81%	924,120	0.73%

임진이	807,431	0.63%	807,431	0.64%

임성우	1,693,960	1.33%	1,693,960	1.34%

김성훈	8,735	0.01%	8,735	0.01%

(주)보해매실농원	600,288	0.47%	600,288	0.48%

임지선	50,000	0.04%	50,000	0.04%

자기주식	44,537	0.03%	44,537	0.04%

기타	93,322,364	73.22%	91,993,249	73.00%

합 계	127,449,373	100.00%	126,018,258	100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 당기 및 전기말 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업"에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	주요사업	결산일	법인설립 및영업소재지	소유지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	상해순보해국제무역유한공사	국제무역	12월	중국	100.00%	100.00%

위해보가농원유한공사	외상독자경영	12월	중국	100.00%	100.00%

2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.3) 당기 및 전기말 현재 각 종속기업의 재무현황과 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 당기총포괄손실 상해순보해국제무역유한공사 105,566 777,742 (672,176) 1,376 (49,299) (56,876) (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 당기총포괄손실 상해순보해국제무역유한공사 136,126 751,426 (615,300) 8,736 (73,133) (90,293) 상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표를 기준으로, 관계기업 평가가 포함되기 전 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다 . 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 해당 개정사항의 조기적용으로 인하여 연결실체가 당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계' (2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인 지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명' 하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성' 이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계' 를 수정하였습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' , 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' , 기업회계기준서 제 1116호 '리스' , 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식연결실체는 고객에게 주류 및 음료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체 총 수익의 대부분에 해당합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 주류 및 음료의 판매로 단일의 수행의무를 식별하고 있습니다. 2) 고객에게 지급할 대가 연결실체는 음료에 대하여 일부 고객에게 구매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다. (3) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의(주석 2. (8)) 회계정책에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~60년 구축물 7~25년 기계장치 4~10년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 이자수익 항목으로 계상하고 있습니 다 (주석 30 참고). ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 5 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 13 참고). 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 등을 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ② 참고)ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우ㆍ최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다. `그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술 된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 유형자산의 손상연결실체의 유형자산 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 해당 사용가치의 계산은 향후 현금창출단위가 창출할 현금흐름, 적절한 할인율 적용 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 해당 사용가치 계산의 성격으로 인하여 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3) 재고자산 평가충당금연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하기 위해순실현가능가치를 추정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치는 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하나 판매로부터 실현될 것으로 기대되는 금액을 추정하기에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 이연법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 변동금리 차입금 및 전환사채에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금 및 전환사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 연결실체의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 . (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (36,339) (40,739) (36,339) (40,739) 하락 시 36,339 40,739 36,339 40,739 ② 외환위험연결실체의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결실체는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기 대신용손실률은 2020년 12월 31일 및 2020년 01월 01일 기준 으로부 터 각 36개월동안 의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니 다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 개별거래처추가설정(*) 합계 당기말 총 장부금액 14,249,491 2,033,335 1,221,023 1,887,536 501,636 851,397 - 20,744,418 손실충당금 150,106 96,325 73,312 261,495 329,511 766,240 - 1,676,989 전기말 총 장부금액 13,520,469 3,096,620 2,152,603 1,075,548 382,292 588,247 - 20,815,779 손실충당금 135,205 61,932 107,630 107,555 114,688 467,113 770,081 1,764,204 (*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 개별관리거래처 충당금 추가 설정금액입니다. 나. 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 133,355 130,802 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 전기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 3) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도 ( 주석 34참조 , 한도약정) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모 니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차 입금 한도 58,979 백만원 (전기 말 : 20,400백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 4,394,060 4,394,060 - - 단기미지급금 및 기타채무 17,388,960 17,388,960 - - 리스부채 1,575,891 703,992 405,498 466,401 단기차입금(이자포함) 13,068,278 13,068,278 - - 장기차입금(이자포함) 20,126,098 7,360,735 4,509,325 8,256,039 전환사채(*) 9,690,950 9,690,950 - - 합계 66,244,237 52,606,975 4,914,823 8,722,440 (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 4,433,106 4,433,106 - - 단기미지급금 및 기타채무 20,204,503 20,204,503 - - 리스부채 1,925,263 878,493 595,681 451,089 단기차입금(이자포함) 15,450,828 15,450,828 - - 장기차입금(이자포함) 32,487,161 12,126,560 7,469,171 12,891,430 전환사채(*) 10,895,951 1,205,001 9,690,950 - 합계 85,396,812 54,298,491 17,755,802 13,342,519 (*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다 . 순부채는 차입금 및 사채의 합에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 41,143,136 55,163,533 차감 : 현금및현금성자산 (7,377,639) (14,131,473) 순부채 33,765,497 41,032,060 자본 78,648,384 76,392,230 총자본 112,413,881 117,424,290 자본조달비율 30.04% 34.94% 5. 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단 위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,377,639 7,377,639 14,131,473 14,131,473 단기금융상품 1,158,231 1,158,231 2,243,975 2,243,975 매출채권 19,067,429 19,067,429 19,051,575 19,051,575 단기미수금 및 기타채권 638,068 638,068 460,761 460,761 장기미수금 및 기타채권 924,437 924,437 574,437 574,437 기타금융자산 8,885,661 8,885,661 10,341,270 10,341,270 소계 38,051,465 38,051,465 46,803,491 46,803,491 금융부채 매입채무 4,394,060 4,394,060 4,433,106 4,433,106 단기미지급금 및 기타채무 17,388,960 17,388,960 19,582,717 19,582,717 단기차입금 12,900,000 12,900,000 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 7,050,390 7,050,390 11,411,710 11,411,710 유동리스부채 665,337 665,337 758,268 758,268 장기차입금 12,399,280 12,399,280 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 8,793,466 8,793,466 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - 7,948,317 7,948,317 비유동리스부채 835,534 835,534 1,166,995 1,166,995 소계 64,427,027 64,427,027 81,104,619 81,104,619 (2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,093,774 7,093,774 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,137,771 7,137,771 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 당기 중 처분되었습니다(주석 13 참고). (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 7,093,774 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 6.85% - 6.87% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 105,081 - 95,032 세왕금속공업 - 54,230 - 49,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 159,311 144,142 (5.85%~7.87%) 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> 단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 109,397 95,850 세왕금속공업 - 56,428 49,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 165,825 145,376 6. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 정보 연결실체의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. (1) 영업부문별 정보 연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 영업부문은 다음과 같습니다. 보고부문 제품과 용역의 유형 주류 소주, 과실주 등의 생산 및 판매 식품 매실음료 등의 생산 및 판매 (2) 부문별 성과 내역은 다음과 같습니다.당기말> (단위:천원) 구분 주류 식품 합계 매출 71,937,173 6,626,632 78,563,805 영업손익 (207,216) 1,954,721 1,747,505 자산 139,856,715 9,260,911 149,117,626 부채 65,875,159 4,594,082 70,469,241 전기말> (단위:천원) 구분 주류 식품 합계 매출 68,139,537 7,871,668 76,011,205 영업손익 (17,442,652) 2,084,941 (15,357,711) 자산 151,130,978 11,938,276 163,069,254 부채 79,319,837 7,357,186 86,677,023 (2) 지역별 정보당기와 전기의 연결실체의 영업부문 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 78,562,429 76,002,469 해외 1,376 8,736 합계 78,563,805 76,011,205 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 7,377,639 - - - 7,377,639 단기금융상품 1,158,231 - - - 1,158,231 매출채권 19,067,429 - - - 19,067,429 단기미수금 및 기타채권 638,068 - - - 638,068 장기미수금 및 기타채권 924,437 - - - 924,437 기타금융자산 1,648,887 - 7,236,774 - 8,885,661 소 계 30,814,691 - 7,236,774 - 38,051,465 금융부채 매입채무 - - - 4,394,060 4,394,060 단기미지급금 및 기타채무 - - - 17,388,960 17,388,960 단기차입금 - - - 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 - - - 7,050,390 7,050,390 유동리스부채 665,337 665,337 장기차입금 - - - 12,399,280 12,399,280 유동성 전환사채 - - - 8,793,466 8,793,466 비유동리스부채 - - - 835,534 835,534 소 계 - - - 64,427,028 64,427,028 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,131,473 - - - 14,131,473 단기금융상품 2,243,975 - - - 2,243,975 매출채권 19,051,575 - - - 19,051,575 단기미수금 및 기타채권 460,761 - - - 460,761 장기미수금 및 기타채권 574,437 - - - 574,437 기타금융자산 2,075,690 984,810 7,280,771 - 10,341,271 소 계 38,537,911 984,810 7,280,771 - 46,803,492 금융부채 매입채무 - - - 4,433,106 4,433,106 단기미지급금 및 기타채무 - - - 19,582,717 19,582,717 단기차입금 - - - 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 - - - 11,411,710 11,411,710 유동리스부채 758,268 758,268 장기차입금 - - - 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 - - - 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - - 7,948,317 7,948,317 비유동리스부채 - - - 1,166,995 1,166,995 소 계 - - - 81,104,619 81,104,619 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 88,385 1 - - 88,386 배당금수익 - - 342,005 - 342,005 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - 48,503 - - 48,503 이자비용 - - - (2,076,000) (2,076,000) 소 계 88,385 48,504 342,005 (2,076,000) (1,597,106) 기타포괄손익 인식 : 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (34,318) - (34,318) 소 계 - - (34,318) - (34,318) 합 계 88,385 48,504 307,687 (2,076,000) (1,631,424) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 367,018 5 - - 367,023 배당금수익 - - 342,005 - 342,005 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - 162,221 - - 162,221 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - (15,190) - - (15,190) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 - - 1,426,916 - 1,426,916 이자비용 - - - (3,552,288) (3,552,288) 소 계 367,018 147,036 342,005 (3,552,288) (2,696,229) 기타포괄손익 인식 : 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - 1,112,995 - 1,112,995 소 계 - - 1,112,995 - 1,112,995 합 계 367,018 147,036 1,455,000 (3,552,288) (1,583,234) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,026 27,611 요구불예금 7,374,613 14,103,862 합계 7,377,639 14,131,473 9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 20,744,418 20,815,779 손실충당금 (1,676,989) (1,764,204) 합계 19,067,429 19,051,575 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,764,204 1,924,470 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - 손실충당금 환입 (87,215) (160,266) 기말 손실충당금 1,676,989 1,764,204 10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 단기미수금 및 기타채권 미수금 623,857 (133,355) 490,502 368,575 (130,802) 237,773 미수수익 147,366 - 147,366 222,558 - 222,558 기타의당좌자산 200 - 200 430 - 430 소계 771,423 (133,355) 638,068 591,563 (130,802) 460,761 장기미수금 및 기타채권 보증금 924,437 - 924,437 574,437 - 574,437 소계 924,437 - 924,437 574,437 - 574,437 합계 1,695,860 (133,355) 1,562,505 1,166,000 (130,802) 1,035,198 (2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기미수금 및 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 합계 기초 130,802 130,802 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,553 2,553 기말 손실충당금 133,355 133,355 (단위: 천원) 구분 단기대여금 미수금 장기대여금 합계 기초 40,156 2,807 40,000 82,963 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (40,156) 127,995 (40,000) 47,839 기말 손실충당금 - 130,802 - 130,802 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용 및 기타영업외이익에 포함되어 있습니다. 1 1. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 13,414 - 13,414 14,740 - 14,740 제품 4,334,633 (268,665) 4,065,968 5,173,898 (968,404) 4,205,494 재공품(*) 22,086,939 (15,765,989) 6,320,950 22,930,364 (15,598,526) 7,331,838 원재료 7,153,766 (440) 7,153,326 5,975,074 (440) 5,974,634 부재료 1,452,700 (772,785) 679,915 1,522,995 (744,679) 778,316 저장품 722,553 (85,947) 636,606 739,485 (101,605) 637,880 합계 35,764,005 (16,893,826) 18,870,179 36,356,556 (17,413,654) 18,942,902 (*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 34 참조). 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 182,754 천원 ( 전기: 15,715,30 2천원 )이 포함되어 있습니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 859,317 1,365,498 선급비용 575,279 426,280 합계 1,434,596 1,791,778 13. 기 타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품(*) 1,648,887 2,075,690 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,236,774 7,280,771 합계 8,885,661 10,341,271 (*) 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. (2) 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 - 984,810 (3) 당 기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 984,810 897,996 취득 2,065 2,000,000 처분 (986,875) (1,897,996) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (15,190) 기말 금액 - 984,810 (4) 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 지분증권 7,236,774 7,280,771 ( 5) 당 기 와 전 기 중 기타포 괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,280,771 6,054,255 자본에 인식된 평가금액 (43,997) 1,426,916 미수금으로 대체 - (200,400) 기말금액 7,236,774 7,280,771 (6) 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 세왕금속공업(주)(*1) 85,796 15.13 2,264,018 4,501,802 4,501,802 4,515,272 4,515,272 서안주정(주) 25,503 6.38 575,046 2,591,972 2,591,972 2,622,499 2,622,499 어질리티코리아(주)(전,코리아하트클럽) 10,000 - 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)이랜드리테일(전,뉴코아) 43 - 43,000 43,000 43,000 43,000 43,000 합계 2,982,064 7,236,774 7,236,774 7,280,771 7,280,771 (*1) 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 34 참조) . 14. 투자부동산(1) 당 기와 전 기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 처분 감가상각비 당 기 말 취득원가 감가상각누계액 토지 1,802,728 (693,971) - 1,108,757 1,108,757 - 건물 2,050,081 - (120,130) 1,929,950 4,577,880 (2,647,929) 합계 3,852,808 (693,971) (120,130) 3,038,707 5,686,636 (2,647,929) 기 > (단위: 천원) 구분 기초 처분 감가상각비 전 기 말 취득원가 감가상각누계액 토지 2,148,683 (345,955) - 1,802,728 1,802,728 - 건물 2,170,211 - (120,130) 2,050,081 4,577,880 (2,527,799) 합계 4,318,894 (345,955) (120,130) 3,852,809 6,380,608 (2,527,799) 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 100,493 91,330 당 기 말 현 재 투 자 부 동산의 공정가치는 4,045,272천원이며, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용 이 일부 제한되어 있습니다 (주석 34참조). 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 1 5. 유형자산 (1) 당 기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체(*1) 처분 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 31,048,442 - - (38,016) - 31,010,427 31,010,427 - - - 건물 15,126,304 - 61,000 (177,118) (609,435) 14,400,751 27,197,888 (12,797,137) - - 구축물 19,492,847 - 85,000 (29,243) (1,411,583) 18,137,021 35,431,524 (15,219,834) (2,074,669) - 기계장치 12,574,716 332,130 3,183,638 - (3,805,878) 12,284,606 65,521,127 (42,578,806) (10,603,665) (54,050) 차량운반구 188,005 72,329 - (81,075) (48,656) 130,603 541,744 (411,141) - - 공병 4,435,949 1,650,671 (457,696) - (2,340,120) 3,288,804 44,751,246 (41,462,442) - - 기타유형자산 1,125,596 206,617 - - (579,552) 752,661 9,499,299 (8,746,638) - - 건설중인자산 490,602 2,839,036 (3,329,638) - - - - - - - 합 계 84,482,461 5,100,783 (457,696) (325,452) (8,795,224) 80,004,873 213,953,255 (121,215,998) (12,678,334) (54,050) ( *1) 공병은 부재료로 대체된 금액이며, 건설중인자산은 본계정 대체 분 입니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체(*1) 손상차손 처분 감가상각비 전 기 말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 34,747,326 - - - (3,698,884) - 31,048,442 31,048,442 - - - 건물 16,279,319 114,993 - - (597,820) (670,188) 15,126,304 27,343,239 (12,216,935) - - 구축물 21,199,062 104,276 - (361,251) (10,763) (1,438,478) 19,492,846 35,423,190 (13,855,675) (2,074,669) - 기계장치 18,298,783 297,792 - (1,583,568) - (4,438,291) 12,574,716 62,167,036 (38,920,805) (10,603,665) (67,850) 차량운반구 155,884 102,490 - - - (70,369) 188,005 691,024 (503,019) - - 공병 6,476,657 1,193,867 (158,821) - (3,264) (3,072,490) 4,435,949 44,489,392 (40,053,443) - - 기타유형자산 1,754,955 36,373 - - (36,973) (628,760) 1,125,596 9,675,581 (8,549,986) - - 건설중인자산 - 490,602 - - - - 490,602 490,602 - - - 합 계 98,911,986 2,340,393 (158,821) (1,944,819) (4,347,704) (10,318,576) 84,482,460 211,328,506 (114,099,863) (12,678,334) (67,850) ( *1) 공병은 부재료로 대체된 금액입니다. (2) 당기 감가 상각비 중 723,195천원(전기: 769 532천원)은 판매비와관리비에 8,072,029천원(전기: 9,549,044천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 일부 사용이 제한되어 있습니다 (주석 34 참조) . 16. 무형자산 당 기와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 손상차손 상각비 당 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 171,245 81,313 - (100,133) 152,425 1,702,801 (1,550,376) - 소프트웨어 10,870 - - (9,670) 1,200 3,133,279 (3,132,079) - 회원권 586,229 - (3,200) - 583,029 627,175 - (44,146) 합 계 768,344 81,313 (3,200) (109,803) 736,654 5,463,255 (4,682,455) (44,146) 기> (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 손상차손 상각비 전 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 237,867 28,872 - (95,494) 171,245 1,621,488 (1,450,243) - 소프트웨어 29,990 - - (19,120) 10,870 3,133,279 (3,122,409) - 회원권 627,175 - (40,946) - 586,229 627,175 - (40,946) 합계 895,032 28,872 (40,946) (114,614) 768,344 5,381,942 (4,572,652) (40,946) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기와 전기 중 손상징후가 발견되어 감액처리 하였습니다. 또한 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 연결실체가 지출한 기 술개발비 및 경상개발비는 각각 458,139천원 (전기: 400,175천원) 및 19,651천원 (전기: 3,032천원) 입니다 . 17. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 537,514 1,044,764 기계장치 4,634 37,800 차량운반구 938,007 842,699 합계 1,480,155 1,925,263 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체(*) 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 1,044,764 - (84,172) - (423,078) 537,514 기계장치 37,800 - (844) (32,322) 4,634 차량운반구 842,699 630,775 (36,822) (80,077) (418,569) 938,006 합계 1,925,263 630,775 (121,838) (80,077) (873,969) 1,480,154 (*) 리스기간변동 등에 따른 조정분입니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책의 도입 대체(*) 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 - 1,242,927 - (198,163) 1,044,764 기계장치 - 70,800 - (33,000) 37,800 차량운반구 - 1,366,903 - (18,625) (505,578) 842,699 합계 - 2,680,630 - (18,625) (736,741) 1,925,263 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 665,338 758,268 비유동 835,534 1,166,995 합계 1,500,872 1,925,263 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이하 703,992 878,493 1년에서 2년 이하 405,498 595,681 2년에서 5년 이하 466,401 451,089 합계 1,575,891 1,925,263 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 423,078 198,164 기계장치 32,322 33,000 차량운반구 418,569 505,578 합계 873,969 736,742 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) - 387,029 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 182,863 49,136 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,093,792 천원입니다. 18. 단기미지급금 및 기타채 무 당 기 말 및 전기말 현재 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 11,526,827 13,943,022 미지급비용 2,432,501 2,655,714 미지급연차수당 759,831 681,786 보증금 2,669,800 2,923,981 합계 17,388,959 20,204,503 19. 차입금 (1) 당 기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당 기 말 전기말 KDB 산업은행 2.81~2.84 6,100,000 6,100,000 KEB하나은행 3.12 1,000,000 1,000,000 신한은행 3.30 1,000,000 1,000,000 농협은행 4.30 1,500,000 3,800,000 한국수출입은행 1.56 1,300,000 1,300,000 KB국민은행 3.50 1,000,000 1,000,000 광주은행 4.10 1,000,000 1,000,000 합계 12,900,000 15,200,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당 기 말 전기말 KDB 산업은행 1.94~2.22 17,949,670 27,749,550 신한은행 - - 1,111,350 농협은행 2.00 1,500,000 2,000,000 합계 19,449,670 30,860,900 차감 : 유동성 장기차입금 (7,050,390) (11,411,710) 유동성 대체 후 장기차입금 12,399,280 19,449,190 20. 전환사채(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. - 제56회 구분 내용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(\9,500,000,000) 발행일 2019.12.18 만기일 2024.12.18 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 814원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,472,834천원 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산한 금액과 풋옵션의 공정가치를 포함하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해 당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. 또한 주계약인 채무상품에 내재된 풋옵션은 비분리 요건에 해당하여 부채로 계상되 었으며, 주계약인 채무상품에 내재된 콜옵션은 분리 요건에 해당하나 금액적효과가 없는 것으로 측정되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채(액면금액) 9,500,000 10,705,001 사채상환할증금 190,950 190,950 사채할인발행차금 (45,857) (139,726) 전환권조정 (851,626) (1,653,592) 전환사채장부금액 8,793,466 9,102,633 21. 순확정급여부채 (1) 당 기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,431,484 14,937,922 사외적립자산의 공정가치 (12,530,184) (12,208,099) 국민연금전환금 (31,628) (37,666) 순확정급여부채 3,869,672 2,692,157 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,937,922 14,279,079 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,164,769 1,100,028 이자비용 315,349 337,013 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (325,563) 53,794 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 135,353 371,625 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 881,736 (36,831) 급여지급액 (678,082) (1,166,786) 기말 16,431,484 14,937,922 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 12,208,100 15,958,433 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 2 74,106 402,435 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (118,856) (216,114) 기여금 납부액 800,000 400,000 급여지급액 (633,165) (4,336,655) 기말 12,530,184 12,208,099 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.23% 2.33% 미래임금상승률 3.50% 3.50% (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무의 변동 1.0% 증가 1.0% 감소 미래임금상승률 6.79% 증가 6.13% 감소 할인율 6.14% 감소 6.94% 증가 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 12,530,184 100.00% 12,208,099 100% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다(단위:천원). (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,325,058 1,653,884 4,378,929 10,838,130 19,196,000 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년이며, 2021년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 2,224,497천원입니다. 22. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 139,562 112,044 예수금 210,097 315,821 매출세액 1,690,261 1,770,597 정부보조금 - 60,000 합계 2,039,920 2,258,462 23. 이연법인세(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12,414,004 11,491,979 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,186,695 948,869 소계 13,600,699 12,440,848 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (8,956,226) (8,905,082) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (642,029) (501,459) 소계 (9,598,255) (9,406,541) 이연법인세자산(부채) 순액 4,002,444 3,034,307 (2) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,034,307 4,578,481 손익계산서에 반영된 이연법인세 780,173 (1,363,286) 자본에 직접반영된 이연법인세 187,964 (180,888) 기말금액 4,002,444 3,034,307 (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 - - 122,463 퇴직급여충당금 3,276,994 330,975 - 3,607,969 감가상각비 853,331 72,658 - 925,989 손상차손 2,325,111 (375,900) - 1,949,211 대손충당금 516,775 2,892 - 519,667 지분법적용투자주식 457,813 - - 457,813 건물 1,397 (82) - 1,315 토지 931,229 (436) - 930,793 투자부동산(토지) 93,671 (12,991) - 80,680 연차부채 149,993 17,170 - 167,163 정부보조금 13,200 (13,200) - - 전환사채상환할증금 42,009 - - 42,009 재고자산평가충당금 3,831,004 (114,362) - 3,716,642 재공품 448,883 (7,370) - 441,513 보조금 14,927 (3,036) - 11,891 차량운반구 4,912 4,166 - 9,078 당기손익금융자산평가손실 3,342 (3,342) - - 미지급급여 95,542 (95,542) - - 무형자산손상차손 9,008 704 - 9,712 미지급세금과공과 - 2,991 - 2,991 리스부채 - 330,192 - 330,192 세무상결손금 12,950,554 (160,602) - 12,789,952 미사용세액공제 984,993 95,740 - 1,080,733 소계 27,127,151 70,625 - 27,197,776 미인식 이연법인세자산 (14,686,303) 1,089,226 - (13,597,077) 소계 12,440,848 1,159,851 - 13,600,699 이연법인세부채 미수이자 (48,963) 16,542 - (32,420) 압축기장충당금 (3,799,406) - - (3,799,406) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (945,715) - 9,679 (936,036) 건물 (10,492) 500 - (9,992) 전환권조정 (363,790) 176,432 - (187,358) 퇴직보험예치금 (2,685,782) (249,143) 178,284 (2,756,641) 토지 (1,399,810) 783 - (1,399,027) 투자부동산(토지) (152,583) 841 - (151,742) 리스자산 - (325,634) - (325,634) 소계 (9,406,541) (379,678) 187,964 (9,598,255) 합계 3,034,307 780,173 187,964 4,002,444 (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 - - 122,463 퇴직급여충당금 3,128,804 148,190 - 3,276,994 감가상각비 794,019 59,312 - 853,331 손상차손 2,206,785 118,326 - 2,325,111 대손충당금 513,531 3,244 - 516,775 지분법적용투자주식 457,813 - - 457,813 건물 1,480 (82) - 1,398 토지 1,094,518 (163,288) - 931,230 투자부동산(토지) 112,626 (18,955) - 93,671 연차부채 197,578 (47,585) - 149,993 정부보조금 - 13,200 - 13,200 전환사채상환할증금 - 42,009 - 42,009 재고자산평가충당금 754,724 3,076,280 - 3,831,004 영업권 56,018 (56,018) - - 재공품 458,563 (9,680) - 448,883 보조금 17,963 (3,036) - 14,927 차량운반구 4,086 825 - 4,911 당기손익금융자산평가손실 22,441 (19,099) - 3,342 미지급급여 - 95,542 - 95,542 무형자산손상차손 - 9,008 - 9,008 세무상결손금 12,671,550 279,004 12,950,554 미사용세액공제 888,339 96,654 - 984,993 소계 23,503,301 3,623,851 - 27,127,152 미인식이연법인세자산 (9,760,825) (4,925,479) - (14,686,304) 이연법인세자산 소계 13,742,476 (1,301,628) - 12,440,848 이연법인세부채 미수이자 (40,607) (8,356) - (48,963) 압축기장충당금 (3,799,406) - - (3,799,406) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (631,794) - (313,922) (945,715) 건물 (10,992) 500 - (10,492) 전환권조정 - (363,790) - (363,790) 퇴직보험예치금 (3,128,804) 309,988 133,034 (2,685,782) 토지 (1,399,810) - - (1,399,810) 투자부동산(토지) (152,583) - - (152,583) 이연법인세부채 소계 (9,163,995) (61,658) (180,888) (9,406,541) 합계 4,578,481 (1,363,286) (180,888) 3,034,307 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 지분법적용투자주식 4 57,813 457,813 처분계획 없음 그외차감할일시적차이 541,061 1,034,920 미래과세소득의 불확실 소계 998,874 1,492,733 세무상결손금 11,517,469 12,208,577 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제 1,080,733 984,993 미래과세소득의 불확실 합계 13,597,076 14,686,303 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 결손금 이월세액공제 세무상 결손금 이월세액공제 1년 이내 - 239,547 - - 1-2년 이내 - 609,555 - 239,547 2-3년 이내 - 39,237 - 609,555 3년 초과 52,352,133 192,394 55,493,535 135,871 합계 52,352,133 1,080,733 55,493,535 984,973 24. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수권주식주(단위:주) 발행주식수(단위:주) 주당액면가액 당기말 전기말 보통주 200,000,000 127,449,373 500 63,724,686,500 63,009,129,000 우선주(*) 50,000,000 25,510 500 12,755,000 12,755,000 (*)우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당하지만 보통주에게 배당하지 않는 경우 무배당이며 비누적적이고 잔여재산 분배에 있어 일반적인 보통주와 동일 순위인 구형우선주입니다. 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 2019.01.01(전기초) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 전기 결손금보전 (2019년3월) - - - (2,458,443) 전환권행사(2019년4월) 13,002,366 6,501,183 - 4,675,664 전환권행사(2019년5월) 4,590,257 2,295,129 - 1,593,548 전환권행사(2019년7월) 4,081,942 2,040,971 - 1,455,015 전환권행사(2019년8월) 4,032,058 2,016,029 - 1,433,089 전환권행사(2019년9월) 1,247,029 623,515 - 597,933 전환권행사(2019년10월) 2,494,060 1,247,030 - 941,140 전환권대가 재측정 가액(2019년12월) - - - 1,068,348 2019.12.31(전기말) 126,043,768 63,009,129 12,755 32,216,046 2020.01.01(당기초) 126,043,768 63,009,129 12,755 32,216,046 전환권행사(2020년1월) 1,431,115 715,558 - 547,655 결손금 보전(2020년3월) - - - (15,344,090) 자기주식 대체(2020년12월) - - - 70,368 전환권대가 재측정 가액(2020년12월) - - - 169,832 2020.12.31(당기말) 127,474,883 63,724,687 12,755 17,659,811 25. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 3,318,673 3,352,991 재평가적립금 4,764,579 4,764,579 전환권대가 1,148,702 1,688,596 기타자본잉여금 320,219 - 전환권매입손실 (223,682) (223,682) 자기주식 (70,368) - 감자차손 (2,862,000) (2,862,000) 해외사업환산손익 120,960 128,538 합계 6,517,083 6,849,022 26. 매출액 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 1,984 122,641 제품매출 123,271,802 119,436,772 주세 등 (44,709,982) (43,548,208) 합계 78,563,805 76,011,205 연결실체의 매출액 중 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,483,049 6,778,433 퇴직급여 779,124 670,732 복리후생비 1,432,572 1,372,851 감가상각비 1,827,097 1,741,018 접대비 723,621 700,645 영업활동비 1,257,738 2,512,255 광고선전비 2,791,925 1,613,049 운반비 2,518,420 2,535,740 차량유지비 543,656 470,730 대손상각비 - (160,266) 용역비 1,994,388 1,813,241 기타 3,138,695 3,031,110 합 계 24,490,284 23,079,538 28. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료사용액 26,015,236 26,519,251 재고자산의변동액 (1,112,381) 15,227,448 종업원급여 12,745,175 11,936,609 감가상각비 및 무형자산상각비 9,899,126 11,290,063 광고선전비 2,791,925 1,613,049 지급수수료 1,658,201 1,734,859 기타비용 24,819,018 23,047,637 합 계 76,816,300 91,368,916 29. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 231,291 1,151,243 투자부동산처분이익 773,629 - 잡이익 362,808 507,451 합계 1,367,728 1,658,694 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 2,553 47,839 유형자산처분손실 56,868 38,603 유형자산손상차손 - 1,944,819 무형자산손상차손 3,200 40,946 기부금 212,259 162,632 잡손실 99,245 225,861 합계 374,125 2,460,700 30. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 342,005 342,005 이자수익 88,386 367,023 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 48,524 162,543 합계 478,915 871,571 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,076,000 3,552,288 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 21 322 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 15,190 합계 2,076,021 3,567,800 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 145,436 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (968,136) 1,544,174 자본에 직접 반영된 법인세비용 249,923 (205,324) 법인세비용 (572,776) 1,338,850 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,144,003 (18,855,945) 적용세율에 따른 법인세비용 251,681 (4,148,308) 조정사항 (824,457) 5,487,158 비과세수익 (662,436) (19,585) 비공제비용 320,450 189,524 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 (530,506) - 기타 48,035 5,317,219 법인세비용 (572,776) 1,338,850 유효법인세율 - 6.57% (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. 단위:천원 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 (43,997) (9,679) (34,318) 1,426,916 313,922 1,112,995 순확정급여부채의 재측정요소 (810,383) (178,284) (632,099) (604,702) (133,034) (471,668) 전환권대가 (281,635) (61,960) (219,675) 111,078 24,437 86,641 합계 (1,136,015) (249,923) (886,092) 933,292 205,325 727,968 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 32. 주당손익 (1) 기 본주당이익당기와 전기의 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주에게 귀속되는 당기순이익 1,716,779,495 (20,194,794,974) 차감:구형우선주 배당금 (127,550) (127,550) 차감:구형우선주 귀속잔여이익 (343,533) 4,041,365 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 1,716,308,412 (20,190,881,159) 보통주 가중평균유통주식수(*) 127,379,006 112,293,501 보통주 기본주당이익(손실) 14 (180) (*) 가중평균유통보통주식수 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2020.01.01 ~ 2020.12.31 126,018,258 366 46,122,682,428 자기주식 2020.01.01 ~ 2020.12.31 (44,537) 366 (16,300,542) 전환권행사 2020.01.03 ~ 2020.12.31 771,971 364 280,997,444 전환권행사 2020.01.13 ~ 2020.12.31 659,144 354 233,336,976 합계 46,620,716,306 가중평균유통보통주식수 127,379,006 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2019.01.01 ~ 2019.12.31 96,570,546 365 35,248,249,290 자기주식 2019.01.01 ~ 2019.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2019.04.29 ~ 2019.12.31 8,729,210 247 2,156,114,870 전환권행사 2019.04.30 ~ 2019.12.31 4,273,156 246 1,051,196,376 전환권행사 2019.05.02 ~ 2019.12.31 771,971 244 188,360,924 전환권행사 2019.05.16 ~ 2019.12.31 2,880,045 230 662,410,350 전환권행사 2019.05.17 ~ 2019.12.31 166,270 229 38,075,830 전환권행사 2019.05.20 ~ 2019.12.31 771,971 226 174,465,446 전환권행사 2019.07.01 ~ 2019.12.31 356,294 184 65,558,096 전환권행사 2019.07.10 ~ 2019.12.31 691,211 175 120,961,925 전환권행사 2019.07.29 ~ 2019.12.31 831,353 156 129,691,068 전환권행사 2019.07.30 ~ 2019.12.31 2,078,381 155 322,149,055 전환권행사 2019.07.31 ~ 2019.12.31 124,703 154 19,204,262 전환권행사 2019.08.02 ~ 2019.12.31 706,649 152 107,410,648 전환권행사 2019.08.21 ~ 2019.12.31 831,353 133 110,569,949 전환권행사 2019.08.28 ~ 2019.12.31 2,494,056 126 314,251,056 전환권행사 2019.09.10 ~ 2019.12.31 831,353 113 93,942,889 전환권행사 2019.09.27 ~ 2019.12.31 415,676 96 39,904,896 전환권행사 2019.10.28 ~ 2019.12.31 1,247,030 65 81,056,950 전환권행사 2019.10.29 ~ 2019.12.31 1,247,030 64 79,809,920 소계 40,987,127,795 가중평균유통보통주식수 112,293,501 당기와 전기 중 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익 471,083 (3,913,815) 구형우선주 가중평균유통구형우선주식수 25,510 25,510 구형우선주 기본주당이익(손실) 19 (164) (2) 희석주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 누적 누적 희석순이익 산정 지배기업의 소유주에 귀속될 보통주 당기순이익(손실) 1,716,308,412 (20,190,881,159) 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 661,079,485 - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 2,377,387,897 (20,190,881,159) 희석 유통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 127,379,006 112,293,501 전환사채의 전환 가정 11,696,591 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 139,075,597 112,293,501 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순손익 보통주 희석주당이익(*) 18 (180) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 127,379,006 112,293,501 발행된 것으로 간주된 주식수: 전환사채 11,696,591 - 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 139,075,597 112,293,501 (*) 당기 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 구형우선주에 대해서는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 33. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영 업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 조정을 위한 가감 : 감가상각비 9,789,323 11,175,448 재고자산평가손실 182,754 15,715,302 무형자산상각비 109,803 114,614 무형자산손상차손 3,200 40,946 복리후생비 75,060 - 퇴직급여 1,206,011 1,034,606 기타의대손상각비 2,553 127,995 대손상각비 (87,215) (240,421) 유형자산손상차손 - 1,944,819 유형자산처분손실 56,868 38,603 유형자산처분이익 (231,291) (1,151,244) 투자부동산처분이익 (773,629) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 21 322 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (48,524) (162,543) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 15,190 잡손실 - 26,943 잡이익 - (45) 이자비용 2,076,000 3,552,288 법인세 비용 (572,776) 1,338,850 이자수익 (88,386) (367,023) 배당금수익 (342,005) (342,005) 소계 11,357,767 32,862,645 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소 71,361 5,785,337 미수금의 감소(증가) (255,282) 40,489 선급금의 감소(증가) 506,181 (161,238) 선급비용의 증가 (148,999) (219,325) 선급주세의 감소(증가) (30,654) 794,024 공병미수보증금의 감소 - 48 기타의당좌자산의 감소 230 - 재고자산의 감소(증가) 347,665 (2,817,749) 매입채무의 감소 (39,046) (728,167) 미지급금의 감소 (3,160,005) (5,544,535) 미지급비용의 감소 (149,529) (5,282,188) 선수금의 증가(감소) 27,518 (666,173) 정부보조금의 증가(감소) (60,000) 60,000 예수금의 증가(감소) (105,724) 115,458 매출세액의 감소 (80,336) (145,964) P상자보증금의 감소 (57,010) (215,965) 공병보증금의 증가(감소) (9,313) 307,913 파레트보증금의 감소 (11,380) (24,160) 임대보증금의 감소 (175,278) (523,920) 거래보증금의 감소 (1,200) - 연차부채의 증가(감소) 78,045 (216,297) 퇴직금의 지급 (678,082) (1,166,786) 퇴직연금운용자산의 감소 (166,835) 3,936,656 국민연금전환금의 감소 6,040 19,575 소 계 (4,091,633) (6,652,967) 합 계 7,266,134 26,209,677 (2) 당 기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 장기대여금 대체 - 3,500,000 리스부채의 유동성 대체 1,170,938 690,708 장기차입금의 유동성 대체 7,049,910 11,723,730 전환사채의 전환 1,157,519 22,718,686 전환사채의 유동성 대체 - 1,109,200 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 유동성대체 기타변동 당기말 단기차입금및유동성장기차입금 26,611,710 (13,711,230) 7,049,910 - 19,950,390 장기차입금 19,449,190 - (7,049,910) - 12,399,280 유동성전환사채 1,154,316 - 8,793,466 (1,154,316) 8,793,466 전환사채 7,948,317 - (8,793,466) 845,149 - 리스부채 1,925,263 (910,929) - 486,537 1,500,871 34. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원, USD) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 30,852,273 109,934,327USD 4,000,000 30,852,273 109,934,327USD 4,000,000 KDB산업은행 외 건물 11,969,048 12,511,386 구축물 15,795,145 17,362,669 기계장치 12,017,295 13,911,740 투자부동산(토지) 358,996 358,996 투자부동산(건물) 1,672,237 1,786,268 단기금융상품 500,000 500,000 재고자산 483,346 548,372 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,501,802 4,515,272 합계 78,150,142 82,346,976 연결실체는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, KDB 산업은행을 제1종 수익자로 하는 수익권증서를 발행하였습니다. (2) 보험가입자산 당기말 현재 연결실체는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 한화손해보험 및 NH화재보험 등에 부보액 75,438,431천원 인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 연결실체의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어있습니다. (3) 금융기관 등 한도약정 당기말 현재 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 사용금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 한국산업은행 당좌대출 등 24,049,670 24,049,670 신한은행(*) 12,630,000 1,181,350 KEB하나은행 8,000,000 1,000,000 농협은행 6,500,000 3,000,000 KB 국민은행 2,000,000 1,000,000 광주은행 4,500,000 1,000,000 수출입은행 1,300,000 1300000 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,500,000 USD - 합계 58,979,670 32,531,020 수입신용장 USD 2,500,000(미확정지급보증) USD - (*) 연결실체는 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 6.3억원을 한도액으로 전자방식외상매출채 권약정을 체결하고 있습니다. (4) 지급보증 연결실체는 서보증증보험으부터 지지급보증 등과 관련하여 99,800천원(전기말: 1,800천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 계류 중인 주요 소송 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건 1건 이며, 소송금액은 516백만원입니다. 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 35. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 (주)창해에탄올 기타의특수관계자 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 - 189,332 - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 368,042 1,487,396 - ㈜창해이엔지 - - 12,600 임현우 12,000 - - 합계 380,042 1,676,728 12,600 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜창해에탄올 - 222,639 - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 696,348 523,255 - ㈜창해이엔지 - - 66,600 임현우 12,000 - - 합계 708,348 745,894 66,600 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 100,000 123,774 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 476,556 - ㈜창해이엔지 - 6,380 임현우 35,000 10,000 합계 611,556 140,154 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 100,000 160,036 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 8,409 - ㈜창해이엔지 - 51,920 임현우 39,000 10,000 합계 147,409 221,956 (4) 당기 특 수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타의특수관계자 우리사주조합 - (138,879) 보해매실농원(주) - (8,000,000) (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포 함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 단기종업원 급여 904,388 832,560 퇴직급여 171,237 141,728 합계 1,075,625 974,288 36. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2021년 3월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 69 기 2020.12.31 현재 제 68 기 2019.12.31 현재 제 67 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 49,939,130,655 57,954,237,628 75,337,381,010 현금및현금성자산 7,370,644,777 14,115,562,491 9,085,236,533 단기금융상품 1,158,231,444 2,243,974,574 1,504,703,325 매출채권 18,982,271,442 18,945,518,365 24,827,833,686 단기미수금 및 기타채권 638,068,285 460,761,247 5,995,686,957 선급주세 1,498,554,324 1,467,899,870 2,261,923,589 재고자산 18,856,764,475 18,928,742,738 31,661,996,920 기타유동자산 1,434,595,908 1,791,778,343 비유동자산 99,072,928,922 104,978,890,079 125,180,538,791 장기미수금 및 기타채권 924,437,000 574,437,000 4,757,201,000 기타금융자산 8,885,660,764 10,341,270,242 9,982,348,060 투자부동산 3,038,707,073 3,852,808,233 4,318,893,621 유형자산 80,004,871,402 84,482,460,033 98,911,985,986 무형자산 736,654,467 768,343,919 895,032,312 사용권자산 1,480,154,572 1,925,263,147 이연법인세자산 4,002,443,644 3,034,307,505 4,578,481,413 순확정급여자산 1,736,596,399 자산총계 149,012,059,577 162,933,127,707 200,517,919,801 부채 유동부채 53,257,341,804 55,339,268,242 74,939,165,680 매입채무 4,297,305,758 4,352,108,791 5,104,056,018 단기미지급금 및 기타채무 17,378,401,793 20,204,404,178 34,568,189,662 단기차입금 12,900,000,000 15,200,000,000 23,651,000,000 유동성장기차입금 7,050,390,000 11,411,710,000 11,615,920,000 유동성전환사채 8,793,466,329 1,154,315,914 유동리스부채 665,337,388 758,267,720 기타유동부채 2,039,919,567 2,258,461,639 당기법인세부채 132,520,969 비유동부채 17,104,486,766 31,256,659,306 56,073,147,189 장기차입금 12,399,280,000 19,449,190,000 31,172,920,000 전환사채 7,948,317,360 24,900,227,189 비유동리스부채 835,534,330 1,166,995,427 순확정급여부채 3,869,672,436 2,692,156,519 부채총계 70,361,828,570 86,595,927,548 131,012,312,869 자본 자본금 63,737,441,500 63,021,884,000 48,298,028,000 주식발행초과금 17,659,811,559 32,216,046,497 22,909,751,837 기타자본구성요소 1,631,543,767 1,955,905,434 22,248,920,549 이익잉여금(결손금) (4,378,565,819) (20,856,635,772) (23,951,093,454) 자본총계 78,650,231,007 76,337,200,159 69,505,606,932 자본과부채총계 149,012,059,577 162,933,127,707 200,517,919,801 포괄손익계산서 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 매출 78,562,428,583 76,002,469,216 81,442,709,808 매출원가 52,325,094,768 68,283,244,863 58,500,169,618 매출총이익 26,237,333,815 7,719,224,353 22,942,540,190 판매비와관리비 24,440,508,325 23,267,093,214 33,700,907,800 영업이익(손실) 1,796,825,490 (15,547,868,861) (10,758,367,610) 금융이익 478,915,388 871,571,329 924,469,084 금융원가 2,076,020,586 3,567,800,151 3,068,315,944 기타영업이익 1,367,706,800 1,658,679,519 1,130,355,573 기타영업비용 374,125,229 2,460,700,432 11,407,981,133 관계기업, 종속기업 지분손익 (61,693,011) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,193,301,863 (19,046,118,596) (23,241,533,041) 법인세비용(수익) (572,776,359) 1,338,849,658 4,792,106,266 당기순이익(손실) 1,766,078,222 (20,384,968,254) (28,033,639,307) 기타포괄손익 (666,416,329) 641,327,188 (2,966,400,755) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익 공정가치측정지분상품 평가손익 (34,317,709) 1,112,994,706 (2,160,216,479) 확정급여부채의 재측정요소 (632,098,620) (471,667,518) (806,184,276) 당기총포괄이익(손실) 1,099,661,893 (19,743,641,066) (31,000,040,062) 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 14 (182) (290) 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 14 (182) (290) 구형우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 19 (155) 5 구형우선주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 19 (155) 5 자본변동표 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,735,115,083 5,494,991,764 99,437,886,684 회계정책변경에 따른 증가(감소) 392,285,166 (606,261,635) (213,976,469) 수정후 자본 48,298,028,000 22,909,751,837 23,127,400,249 4,888,730,129 99,223,910,215 당기순이익(손실) (28,033,639,307) (28,033,639,307) 결손금보전 자기주식대체 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (2,160,216,479) (2,160,216,479) 확정급여부채의 재측정요소 (806,184,276) (806,184,276) 전환사채 발행 1,281,736,779 1,281,736,779 전환권 행사 2018.12.31 (기말자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,248,920,549 (23,951,093,454) 69,505,606,932 2019.01.01 (기초자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,248,920,549 (23,951,093,454) 69,505,606,932 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 자본 48,298,028,000 22,909,751,837 22,248,920,549 (23,951,093,454) 69,505,606,932 당기순이익(손실) (20,384,968,254) (20,384,968,254) 결손금보전 (2,458,443,028) (21,492,650,426) 23,951,093,454 자기주식대체 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 1,112,994,706 1,112,994,706 확정급여부채의 재측정요소 (471,667,518) (471,667,518) 전환사채 발행 1,148,701,886 1,148,701,886 전환권 행사 14,723,856,000 11,764,737,688 (1,062,061,281) 25,426,532,407 2019.12.31 (기말자본) 63,021,884,000 32,216,046,497 1,955,905,434 (20,856,635,772) 76,337,200,159 2020.01.01 (기초자본) 63,021,884,000 32,216,046,497 1,955,905,434 (20,856,635,772) 76,337,200,159 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 자본 63,021,884,000 32,216,046,497 1,955,905,434 (20,856,635,772) 76,337,200,159 당기순이익(손실) 1,766,078,222 1,766,078,222 결손금보전 (15,344,090,351) 15,344,090,351 자기주식대체 70,368,460 (70,368,460) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (34,317,709) (34,317,709) 확정급여부채의 재측정요소 (632,098,620) (632,098,620) 전환사채 발행 전환권 행사 715,557,500 717,486,953 (219,675,498) 1,213,368,955 2020.12.31 (기말자본) 63,737,441,500 17,659,811,559 1,631,543,767 (4,378,565,819) 78,650,231,007 현금흐름표 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동현금흐름 8,233,365,504 4,656,626,818 (1,749,354,774) 당기순이익(손실) 1,766,078,222 (20,384,968,254) (28,033,639,307) 당기순이익조정을 위한 가감 11,357,766,680 33,125,949,717 35,201,411,205 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,139,493,733) (6,688,289,854) (7,717,359,347) 법인세납부 (12,915,520) (56,678,934) 이자수취 163,578,649 329,041,989 833,582,194 이자지급 (1,243,653,794) (2,067,111,780) (2,275,777,585) 배당금수취 342,005,000 342,005,000 299,107,000 투자활동현금흐름 (350,013,737) 12,096,706,307 (6,273,783,199) 단기금융상품의 취득 (684,535,140) (551,544,844) (1,474,703,325) 단기금융상품의 처분 2,243,049,924 1,610,443,325 장기금융상품의 취득 (518,635,076) (1,241,368,504) (265,487,896) 장기금융상품의 처분 397,606,501 397,606,501 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,065,000) (2,048,195,000) (13,003,625,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,035,377,759 2,108,412,322 16,303,371,047 종속기업 및 관계기업에 투자자산의 처분 363,167,000 유형자산의 취득 (4,358,080,677) (2,313,657,328) (2,249,825,046) 유형자산의 처분 499,873,776 5,354,900,340 15,236,346 무형자산의 취득 (80,205,804) (28,871,604) (74,035,468) 투자부동산의 처분 1,467,600,000 451,400,000 단기대여금의증가 (4,000,000,000) 단기대여금의감소 638,879,011 1,051,899,143 장기대여금의증가 (4,000,000,000) 장기대여금의감소 7,500,000,000 보증금의 증가 (400,000,000) (10,000,000) (192,000,000) 보증금의 감소 50,000,000 228,702,088 1,252,220,000 재무활동현금흐름 (14,628,269,481) (11,723,007,167) 16,666,789,629 단기차입금의 증가 29,900,000,000 44,129,000,000 70,468,000,000 단기차입금의 상환 (32,200,000,000) (52,580,000,000) (70,758,333,331) 장기차입금의 증가 10,000,000,000 리스부채의 상환 (910,929,181) (736,741,927) 유동성장기차입금의 상환 (11,411,230,000) (11,927,940,000) (5,065,170,000) 유동성전환사채의 상환 (13,974,700,800) 전환사채의 발행 9,392,674,760 25,996,993,760 전환사채전환비용의 납입 (6,110,300) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,744,917,714) 5,030,325,958 8,643,651,656 기초현금및현금성자산 14,115,562,491 9,085,236,533 441,584,877 기말현금및현금성자산 7,370,644,777 14,115,562,491 9,085,236,533 결손금처리계산서 제69기 : 2020년 01월 01일 부터 제68기 : 2019년 01월 01일 부터 제67기 : 2018년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 : 2021년 03월 29일 처리확정일 : 2020년 03월 24일 처리확정일 : 2019년 03월 28일 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금) 4,738,565,819 20,856,635,772 23,951,093,454 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 5,512,545,421 (5,494,991,764) 2. 순확정급여부채의 재측정요소 632,098,620 471,667,518 806,184,276 3. 회계정책의 변경 606,261,635 4. 당기순손실(이익) (1,766,078,222) 20,384,968,254 28,033,639,307 Ⅱ. 결손금처리액 (4,378,565,819) (15,344,090,351) (23,951,093,454) 1. 자본잉여금이입액 (4,378,565,819 ) (15,344,090,351) (23,951,093,454) Ⅲ. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 5,512,545,421 - 5. 재무제표 주석 제 69 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 제 68 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12년 31일 까지 보해양조 주식회사 1. 일반 사항 보해양조 주식회사(이하 '당사')는 전라남도 목포시 대안동 15번지에 1952년 11월 11일 청주제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월 기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정 제조 면허권을 보해산업 주식회사에 양도하고 청주제조 면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주 및 위스키 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 설립 이후 현재까지 전라남도 목포시 호남로 68번길 36 (대안동 15번지)에 본사 를 두고 있으며, 당기말 현재 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 당사는 1988년 9월 2 3일에 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금은 63,724,686천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)창해에탄올 29,895,938 23.46% 29,895,938 23.72% 임선자 1,026,120 0.81% 924,120 0.73% 임진이 807,431 0.63% 807,431 0.64% 임성우 1,693,960 1.33% 1,693,960 1.34% 김성훈 8,735 0.01% 8,735 0.01% (주)보해매실농원 600,288 0.47% 600,288 0.48% 임지선 50,000 0.04% 50,000 0.04% 자기주식 44,537 0.03% 44,537 0.04% 기타 93,322,364 73.22% 91,993,249 73.00% 합 계 127,449,373 100.00% 126,018,258 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사 는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 동 개정사항은 당사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용하지 않는다는 점에서 당사와 관련이 없습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 공시 요구사항은 주석7에 기술되어 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 해당 개정사항의 조기적용으로 인하여 당사가당기손익으로 인식한 금액은 없습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계' (2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계' (2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인 지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명' 하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성' 이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계' 를 수정하였습니다. 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' , 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' , 기업회계기준서 제 1116호 '리스' , 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객에게 주류 및 음료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 당사 총 수익의 대부분에 해당합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 주류 및 음료의 판매로 단일의 수행의무를 식별하고 있습니다. 2) 고객에게 지급할 대가 당사는 음료에 대하여 일부 고객에게 구매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다. (3) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의(주석 2. (8)) 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~60년 구축물 7~25년 기계장치 4~10년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 이자수익 항목으로 계상하고 있습니 다 (주석 33 참고). ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 5 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 13 참고). 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 등을 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ② 참고)ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우ㆍ최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (17) 종속기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술 된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 유형자산의 손상당사의 유형자산 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 해당 사용가치의 계산은 향후 현금창출단위가 창출할 현금흐름, 적절한 할인율 적용 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 해당 사용가치 계산의 성격으로 인하여 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3) 재고자산 평가충당금당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하기 위해 순실현가능가치를 추정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치는 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하나 판매로부터 실현될 것으로 기대되는 금액을 추정하기에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 이연법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 이자율위험 당사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 변동금리 차입금 및 전환사채에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금 및 전환사채로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 당사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 . (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (36,339) (40,739) (36,339) (40,739) 하락 시 36,339 40,739 36,339 40,739 ② 외환위험당사의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기 대신용손실률은 2020년 12월 31일 및 2020년 01월 01일 기준 으로부 터 각 36개월동안 의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니 다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 개별거래처추가설정(*) 합계 당기말 총 장부금액 14,249,491 2,033,335 1,221,023 1,887,536 501,636 1,436,570 - 21,329,590 손실충당금 150,106 96,325 73,312 261,495 329,511 1,436,570 - 2,347,319 전기말 총 장부금액 13,520,469 3,096,620 2,152,603 1,075,548 382,292 1,152,520 - 21,380,052 손실충당금 135,205 61,932 107,630 107,555 114,688 1,137,443 770,081 2,434,534 (*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 개별관리거래처 충당금 추가 설정금액입니다. 나. 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 133,355 130,802 다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 전기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 3) 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도 ( 주석 36 참조 , 한도약정) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모 니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차 입금 한도 58,979백만원 (전기 말 : 20,400백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 4,297,306 4,297,306 - - 단기미지급금 및 기타채무 17,378,402 17,378,402 - - 리스부채 1,575,891 703,992 405,498 466,401 단기차입금(이자포함) 13,068,277 13,068,277 - - 장기차입금(이자포함) 20,126,099 7,360,735 4,509,325 8,256,039 전환사채(*) 9,690,950 9,690,950 - - 합계 66,136,925 52,499,662 4,914,823 8,722,440 (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 4,352,109 4,352,109 - - 단기미지급금 및 기타채무 20,204,404 20,204,404 - - 리스부채 1,925,263 878,493 595,681 451,089 단기차입금(이자포함) 15,450,827 15,450,827 - - 장기차입금(이자포함) 32,487,162 12,126,560 7,469,171 12,891,430 전환사채(*) 10,895,951 1,205,001 9,690,950 - 합계 85,315,716 54,217,394 17,755,802 13,342,519 (*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 차입금 및 사채의 합에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 41,143,136 55,163,533 차감 : 현금및현금성자산 (7,370,645) (14,115,562) 순부채 33,772,491 41,047,971 자본 78,650,231 76,337,200 총자본 112,422,722 117,385,171 자본조달비율 30.04% 34.97% 5. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단 위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,370,645 7,370,645 14,115,563 14,115,563 단기금융상품 1,158,232 1,158,232 2,243,975 2,243,975 매출채권 18,982,271 18,982,271 18,945,518 18,945,518 단기미수금 및 기타채권 638,068 638,068 460,761 460,761 장기미수금 및 기타채권 924,437 924,437 574,437 574,437 기타금융자산 8,885,661 8,885,661 10,341,270 10,341,270 소계 37,959,314 37,959,314 46,681,524 46,681,524 금융부채 매입채무 4,297,306 4,297,306 4,352,109 4,352,109 단기미지급금 및 기타채무 17,378,402 17,378,402 20,204,404 20,204,404 단기차입금 12,900,000 12,900,000 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 7,050,390 7,050,390 11,411,710 11,411,710 유동리스부채 665,337 665,337 758,268 758,268 장기차입금 12,399,280 12,399,280 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 8,793,466 8,793,466 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - 7,948,317 7,948,317 비유동리스부채 835,534 835,534 1,166,995 1,166,995 소계 64,319,715 64,319,715 81,645,309 8 1,645,309 (2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,093,774 7,093,774 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,137,771 7,137,771 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 당기 중 처분되었습니다(주석 13 참고). (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 7,093,774 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 6.85% - 6.87% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 당사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 105,081 - 95,032 세왕금속공업 - 54,230 - 49,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 159,311 144,142 (5.85%~7.87%) 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> 단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 109,397 95,850 세왕금속공업 - 56,428 49,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 165,825 145,376 6. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 정보 당사의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 7,370,645 - - - 7,370,645 단기금융상품 1,158,232 - - - 1,158,232 매출채권 18,982,271 - - - 18,982,271 단기미수금 및 기타채권 638,068 - - - 638,068 장기미수금 및 기타채권 924,437 - - - 924,437 기타금융자산 1,648,887 - 7,236,774 - 8,885,661 소 계 30,722,540 - 7,236,774 - 37,959,314 금융부채 매입채무 - - - 4,297,306 4,297,306 단기미지급금 및 기타채무 - - - 17,378,402 17,378,402 단기차입금 - - - 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 - - - 7,050,390 7,050,390 유동리스부채 665,337 665,337 장기차입금 - - - 12,399,280 12,399,280 유동성 전환사채 - - - 8,793,466 8,793,466 비유동리스부채 - - - 835,534 835,534 소 계 - - - 64,319,715 64,319,715 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,115,563 - - - 14,115,563 단기금융상품 2,243,975 - - - 2,243,975 매출채권 18,945,518 - - - 18,945,518 단기미수금 및 기타채권 460,761 - - - 460,761 장기미수금 및 기타채권 574,437 - - - 574,437 기타금융자산 2,075,690 984,810 7,280,771 - 10,341,271 소 계 38,415,943 984,810 7,280,771 - 46,681,524 금융부채 매입채무 - - - 4,352,109 4,352,109 단기미지급금 및 기타채무 - - - 20,204,404 20,204,404 단기차입금 - - - 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 - - - 11,411,710 11,411,710 유동리스부채 758,268 758,268 장기차입금 - - - 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 - - - 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - - 7,948,317 7,948,317 비유동리스부채 - - - 1,166,995 1,166,995 소 계 - - - 81,645,309 81,645,309 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 88,385 1 - - 88,386 배당금수익 - - 342,005 - 342,005 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - 48,503 - - 48,503 이자비용 - - - (2,076,000) (2,076,000) 소 계 88,385 48,504 342,005 (2,076,000) (1,597,106) 기타포괄손익 인식 : 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (34,318) - (34,318) 소 계 - - (34,318) - (34,318) 합 계 88,385 48,504 307,687 (2,076,000) (1,631,424) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 367,018 5 - - 367,023 배당금수익 - - 342,005 - 342,005 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - 162,221 - - 162,221 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - (15,190) - - (15,190) 이자비용 - - - (3,552,288) (3,552,288) 소 계 367,018 147,036 342,005 (3,552,288) (2,696,229) 기타포괄손익 인식 : 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - 1,112,995 - 1,112,995 소 계 - - 1,112,995 - 1,112,995 합 계 367,018 147,036 1,455,000 (3,552,288) (1,583,234) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,026 27,611 요구불예금 7,367,619 14,087,951 합계 7,370,645 14,115,562 9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 21,329,590 21,380,052 손실충당금 (2,347,319) (2,434,534) 합계 18,982,271 18,945,518 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,434,534 2,331,494 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 103,040 손실충당금 환입 (87,215) - 기말 손실충당금 2,347,319 2,434,534 10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 단기미수금 및 기타채권 미수금 623,857 (133,355) 490,502 368,575 (130,802) 237,773 미수수익 147,366 - 147,366 222,558 - 222,558 기타의당좌자산 200 - 200 430 - 430 소계 771,423 (133,355) 638,068 591,563 (130,802) 460,761 장기미수금 및 기타채권 보증금 924,437 - 924,437 574,437 - 574,437 소계 924,437 - 924,437 574,437 - 574,437 합계 1,695,860 (133,355) 1,562,505 1,166,000 (130,802) 1,035,198 (2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기미수금 및 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 합계 기초 130,802 130,802 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,553 2,553 기말 손실충당금 133,355 133,355 (단위: 천원) 구분 단기대여금 미수금 장기대여금 합계 기초 40,156 2,807 40,000 82,963 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (40,156) 127,995 (40,000) 47,839 기말 손실충당금 - 130,802 - 130,802 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용 및 기타영업외수익에 포함되어 있습니다. 1 1. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 581 - 581 제품 4,334,633 (268,665) 4,065,968 5,173,898 (968,404) 4,205,494 재공품(*) 22,086,939 (15,765,989) 6,320,950 22,930,364 (15,598,527) 7,331,837 원재료 7,153,766 (440) 7,153,326 5,975,074 (440) 5,974,634 부재료 1,452,700 (772,785) 679,915 1,522,995 (744,679) 778,316 저장품 722,553 (85,947) 636,606 739,485 (101,605) 637,880 합계 35,750,591 (16,893,826) 18,856,765 36,342,398 (17,413,655) 18,928,743 (*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 182,754 천원 ( 전기: 15,715,302천원 )이 포함되어 있습니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 859,317 1,365,498 선급비용 575,279 426,280 합계 1,434,596 1,791,778 13. 기 타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품(*) 1,648,887 2,075,690 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,236,774 7,280,771 합계 8,885,661 10,341,270 (*) 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. (2) 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 - 984,810 (3) 당 기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 984,810 897,996 취득 2,065 2,000,000 처분 (986,875) (1,897,996) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (15,190) 기말 금액 - 984,810 (4) 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 지분증권 7,236,774 7,280,771 ( 5) 당 기 와 전 기 중 기타포 괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,280,771 6,054,255 자본에 인식된 평가금액 (43,997) 1,426,916 미수금으로 대체 - (200,400) 기말금액 7,236,774 7,280,771 (6) 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 세왕금속공업(주)(*1) 85,796 15.13 2,264,018 4,501,802 4,501,802 4,515,272 4,515,272 서안주정(주) 25,503 6.38 575,046 2,591,972 2,591,972 2,622,499 2,622,499 어질리티코리아(주)(전,코리아하트클럽) 10,000 - 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)이랜드리테일(전,뉴코아) 43 - 43,000 43,000 43,000 43,000 43,000 합계 2,982,064 7,236,774 7,236,774 7,280,771 7,280,771 (*1) 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 36 참조) . 14. 투자부동산(1) 당 기와 전 기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 처분 감가상각비 당 기 말 취득원가 감가상각누계액 토지 1,802,728 (693,971) - 1,108,757 1,108,757 - 건물 2,050,080 - (120,130) 1,929,950 4,577,880 (2,647,929) 합계 3,852,808 (693,971) (120,130) 3,038,707 5,686,636 (2,647,929) 기 > (단위: 천원) 구분 기초 처분 감가상각비 전 기 말 취득원가 감가상각누계액 토지 2,148,683 (345,955) - 1,802,728 1,802,728 - 건물 2,170,211 - (120,130) 2,050,081 4,577,880 (2,527,799) 합계 4,318,894 (345,955) (120,130) 3,852,809 6,380,608 (2,527,799) 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 100,493 91,330 당 기 말 현 재 투 자 부 동산의 공정가치는 4,045,272천원이며, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용 이 일부 제한되어 있습니다 (주석 36참조).투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 1 5. 유형자산 (1) 당 기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체(*1) 처분 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 31,048,442 - - (38,016) - 31,010,427 31,010,427 - - - 건물 15,126,304 - 61,000 (177,118) (609,435) 14,400,751 27,197,888 (12,797,137) - - 구축물 19,492,847 - 85,000 (29,243) (1,411,583) 18,137,021 35,431,524 (15,219,834) (2,074,669) - 기계장치 12,574,716 332,130 3,183,638 - (3,805,878) 12,284,606 65,521,127 (42,578,806) (10,603,665) (54,050) 차량운반구 188,005 72,329 - (81,075) (48,656) 130,603 541,744 (411,141) - - 공병 4,435,949 1,650,671 (457,696) - (2,340,120) 3,288,804 44,751,246 (41,462,442) - - 기타유형자산 1,125,596 206,617 - - (579,552) 752,661 9,499,299 (8,746,638) - - 건설중인자산 490,602 2,839,036 (3,329,638) - - - - - - - 합 계 84,482,461 5,100,783 (457,696) (325,452) (8,795,224) 80,004,873 213,953,255 (121,215,998) (12,678,334) (54,050) ( *1) 공병은 부재료로 대체된 금액이며, 건설중인자산은 본계정 대체 분 입니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체(*1) 손상차손 처분 감가상각비 전 기 말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 34,747,326 - - - (3,698,884) - 31,048,442 31,048,442 - - - 건물 16,279,319 114,993 - - (597,821) (670,188) 15,126,304 27,343,239 (12,216,935) - - 구축물 21,199,062 104,276 - (361,251) (10,764) (1,438,478) 19,492,847 35,423,190 (13,855,675) (2,074,669) - 기계장치 18,298,783 297,793 - (1,583,568) - (4,438,291) 12,574,716 62,167,036 (38,920,805) (10,603,665) (67,850) 차량운반구 155,884 102,490 - - - (70,369) 188,005 691,024 (503,019) - - 공병 6,476,657 1,193,867 (158,821) - (3,264) (3,072,490) 4,435,949 44,489,392 (40,053,443) - - 기타유형자산 1,754,955 36,373 - - (36,973) (628,760) 1,125,596 9,675,581 (8,549,986) - - 건설중인자산 - 490,602 - - - - 490,602 490,602 - - - 합 계 98,911,986 2,340,394 (158,821) (1,944,819) (4,347,706) (10,318,576) 84,482,461 211,328,506 (114,099,863) (12,678,334) (67,850) ( *1) 공병은 부재료로 대체된 금액입니다. (2) 당기 감가 상각비 중 723,195천원(전기: 769 532천원)은 판매비와관리비에 8,072,029천원(전기: 9,549,044천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 일부 사용이 제한되어 있습니다 (주석 36 참조) . 16. 무형자산 당 기와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 손상차손 상각비 당 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 171,245 81,313 - (100,133) 152,425 1,702,801 (1,550,376) - 소프트웨어 10,870 - - (9,670) 1,200 3,133,279 (3,132,079) - 회원권 586,229 - (3,200) - 583,029 627,175 - (44,146) 합 계 768,344 81,313 (3,200) (109,803) 736,654 5,463,255 (4,682,455) (44,146) 기> (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 손상차손 상각비 전 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 237,867 28,872 - (95,494) 171,245 1,621,488 (1,450,243) - 소프트웨어 29,990 - - (19,120) 10,870 3,133,279 (3,122,409) - 회원권 627,175 - (40,946) - 586,229 627,175 - (40,946) 합계 895,032 28,872 (40,946) (114,614) 768,344 5,381,942 (4,572,652) (40,946) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기와 전기 중 손상징후가 발견되어 감액처리 하였습니다. 또한 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당사가 지출한 기 술개발비 및 경상개발비는 각각 458,139천원 (전기: 400,175천원) 및 19,651천원 (전기: 3,032천원) 입니다 . 17. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 537,514 1,044,764 기계장치 4,634 37,800 차량운반구 938,007 842,699 합계 1,480,155 1,925,263 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체(*) 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 1,044,764 - (84,172) - (423,078) 537,514 기계장치 37,800 - (844) (32,322) 4,634 차량운반구 842,699 630,775 (36,822) (80,077) (418,569) 938,006 합계 1,925,263 630,775 (121,838) (80,077) (873,969) 1,480,154 (*) 리스기간변동 등에 따른 조정분입니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책의 도입 대체(*) 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 - 1,242,927 - (198,163) 1,044,764 기계장치 - 70,800 - (33,000) 37,800 차량운반구 - 1,366,903 - (18,625) (505,578) 842,699 합계 - 2,680,630 - (18,625) (736,741) 1,925,263 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 665,338 758,268 비유동 835,534 1,166,995 합계 1,500,872 1,925,263 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이하 703,992 878,493 1년에서 2년 이하 405,498 595,681 2년에서 5년 이하 466,401 451,089 합계 1,575,891 1,925,263 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 423,078 198,164 기계장치 32,322 33,000 차량운반구 418,569 505,578 합계 873,969 736,742 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) - 387,029 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 182,863 49,136 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,093,792천원입니다. 18. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자주식(*) - - (*) 종속기업투자주식은 전기 이전에 장부금액이 감액되었습니다. (2) 당 기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재 당 기 말 지분율(%) 당 기말 전기말 상해순보해국제무역유한공사 중국 100.00 - - 위해보가농원유한공사 중국 100.00 - - (3) 당 기 와 전 기 중 종속기업 투자의 변동내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재 지분율(%) 자산 부채 자본 수익 손실 상해순보해국제무역유한공사 중국 100.00 105,566 777,742 (672,176) 1,376 49,299 (단위: 천원) 구분 소재 지분율(%) 자산 부채 자본 수익 손실 상해순보해국제무역유한공사 중국 100.00 136,126 751,426 (615,300) 8,736 73,133 19. 단기미지급금 및 기타채 무 당 기 말 및 전기말 현재 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 11,526,827 13,943,022 미지급비용 2,421,943 2,655,615 미지급연차수당 759,831 681,786 보증금 2,669,800 2,923,981 합계 17,378,401 20,204,404 20. 차입금 (1) 당 기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당 기 말 전기말 KDB 산업은행 2.81~2.84 6,100,000 6,100,000 KEB하나은행 3.12 1,000,000 1,000,000 신한은행 3.30 1,000,000 1,000,000 농협은행 4.30 1,500,000 3,800,000 한국수출입은행 1.56 1,300,000 1,300,000 KB국민은행 3.50 1,000,000 1,000,000 광주은행 4.10 1,000,000 1,000,000 합계 12,900,000 15,200,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당 기 말 전기말 KDB 산업은행 1.94~2.22 17,949,670 27,749,550 신한은행 - - 1,111,350 농협은행 2.00 1,500,000 2,000,000 합계 19,449,670 30,860,900 차감 : 유동성 장기차입금 (7,050,390) (11,411,710) 유동성 대체 후 장기차입금 12,399,280 19,449,190 21. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. - 제56회 구분 내용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(\9,500,000,000) 발행일 2019.12.18 만기일 2024.12.18 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 814원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,472,834천원 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산한 금액과 풋옵션의 공정가치를 포함하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가 에 해 당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. 또한 주계약인 채무상품에 내재된 풋옵션은 비분리 요건에 해당하여 부채로 계상되 었으며, 주계약인 채무상품에 내재된 콜옵션은 분리 요건에 해당하나 금액적효과가 없는 것으로 측정되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채(액면금액) 9,500,000 10,705,001 사채상환할증금 190,950 190,950 사채할인발행차금 (45,857) (139,726) 전환권조정 (851,626) (1,653,592) 전환사채장부금액 8,793,466 9,102,633 22. 순확정급여부채 (1) 당 기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,431,484 14,937,922 사외적립자산의 공정가치 (12,530,184) (12,208,099) 국민연금전환금 (31,628) (37,666) 순확정급여부채 3,869,672 2,692,157 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,937,922 14,279,079 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,164,769 1,100,028 이자비용 315,349 337,013 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (325,563) 53,794 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 135,353 371,625 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 881,736 (36,831) 급여지급액 (678,082) (1,166,786) 기말 16,431,484 14,937,922 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 12,208,100 15,958,433 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 2 74,106 402,435 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (118,856) (216,114) 기여금 납부액 800,000 400,000 급여지급액 (633,165) (4,336,655) 기말 12,530,184 12,208,099 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.23% 2.33% 미래임금상승률 3.50% 3.50% (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무의 변동 1.0% 증가 1.0% 감소 미래임금상승률 6.79% 증가 6.13% 감소 할인율 6.14% 감소 6.94% 증가 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 12,530,184 100.00% 12,208,099 100.00% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다(단위:천원). (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,325,058 1,653,884 4,378,929 10,838,130 19,196,000 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년이며, 2021년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 2,224,497천원입니다. 23. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 139,562 112,044 예수금 210,097 315,821 매출세액 1,690,261 1,770,597 정부보조금 - 60,000 합계 2,039,920 2,258,462 24. 이연법인세(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 12,414,004 11,491,979 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,186,695 948,869 소계 13,600,699 12,440,848 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (8,956,226) (8,905,082) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (642,029) (501,459) 소계 (9,598,255) (9,406,541) 이연법인세자산(부채) 순액 4,002,444 3,034,307 (2) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,034,307 4,578,481 손익계산서에 반영된 이연법인세 780,173 (1,363,286) 자본에 직접반영된 이연법인세 187,964 (180,888) 기말금액 4,002,444 3,034,307 (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 - - 122,463 퇴직급여충당금 3,276,994 330,975 - 3,607,969 감가상각비 853,331 72,658 - 925,989 손상차손 2,325,111 (375,900) - 1,949,211 대손충당금 516,775 2,892 - 519,667 지분법적용투자주식 618,469 - - 618,469 건물 1,397 (82) - 1,315 토지 931,229 (436) - 930,793 투자부동산(토지) 93,671 (12,991) - 80,680 연차부채 149,993 17,170 - 167,163 정부보조금 13,200 (13,200) - - 전환사채상환할증금 42,009 - - 42,009 재고자산평가충당금 3,831,004 (114,362) - 3,716,642 재공품 448,883 (7,370) - 441,513 보조금 14,927 (3,036) - 11,891 차량운반구 4,912 4,166 - 9,078 당기손익금융자산평가손실 3,342 (3,342) - - 미지급급여 95,542 (95,542) - - 무형자산손상차손 9,008 704 - 9,712 미지급세금과공과 - 2,991 - 2,991 리스부채 - 330,192 - 330,192 세무상결손금 12,950,554 (160,602) - 12,789,952 미사용세액공제 984,993 95,740 - 1,080,733 소계 27,287,807 70,625 - 27,358,432 미인식 이연법인세자산 (14,846,959) 1,089,226 - (13,757,733) 소계 12,440,848 1,159,851 - 13,600,699 이연법인세부채 미수이자 (48,963) 16,542 - (32,420) 압축기장충당금 (3,799,406) - - (3,799,406) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (945,715) - 9,679 (936,036) 건물 (10,492) 500 - (9,992) 전환권조정 (363,790) 176,432 - (187,358) 퇴직보험예치금 (2,685,782) (249,143) 178,284 (2,756,641) 토지 (1,399,810) 783 - (1,399,027) 투자부동산(토지) (152,583) 841 - (151,742) 리스자산 - (325,634) - (325,634) 소계 (9,406,541) (379,678) 187,964 (9,598,255) 합계 3,034,307 780,173 187,964 4,002,444 (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 - - 122,463 퇴직급여충당금 3,128,804 148,190 - 3,276,994 감가상각비 794,019 59,312 - 853,331 손상차손 2,206,785 118,326 - 2,325,111 대손충당금 513,531 3,244 - 516,775 지분법적용투자주식 618,469 - - 618,469 건물 1,480 (82) - 1,397 토지 1,094,518 (163,288) - 931,229 투자부동산(토지) 112,626 (18,955) - 93,671 연차부채 197,578 (47,585) - 149,993 정부보조금 - 13,200 - 13,200 전환사채상환할증금 - 42,009 - 42,009 재고자산평가충당금 754,724 3,076,280 - 3,831,004 영업권 56,018 (56,018) - - 재공품 458,563 (9,680) - 448,883 보조금 17,963 (3,036) - 14,927 차량운반구 4,086 825 - 4,912 당기손익금융자산평가손실 22,441 (19,099) - 3,342 미지급급여 - 95,542 - 95,542 무형자산손상차손 - 9,008 - 9,008 세무상결손금 12,671,550 279,004 12,950,554 미사용세액공제 888,339 96,654 - 984,993 소계 23,663,957 3,623,851 27,287,808 미인식이연법인세자산 (9,921,480) (4,925,479) - (14,846,959) 이연법인세자산 소계 13,742,476 (1,301,628) - 12,440,848 이연법인세부채 미수이자 (40,607) (8,356) - (48,963) 압축기장충당금 (3,799,406) - - (3,799,406) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (631,794) - (313,922) (945,715) 건물 (10,992) 500 - (10,492) 전환권조정 - (363,790) - (363,790) 퇴직보험예치금 (3,128,804) 309,988 133,034 (2,685,782) 토지 (1,399,810) - - (1,399,810) 투자부동산(토지) (152,583) - - (152,583) 이연법인세부채 소계 (9,163,995) (61,658) (180,888) (9,406,541) 합계 4,578,481 (1,363,286) (180,888) 3,034,307 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 지분법적용투자주식 618,469 618,469 처분계획 없음 그외차감할일시적차이 541,061 1,034,920 미래과세소득의 불확실 소계 1,159,530 1,653,389 세무상결손금 11,517,469 12,208,577 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제 1,080,733 984,993 미래과세소득의 불확실 합계 13,757,732 14,846,959 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 결손금 이월세액공제 세무상 결손금 이월세액공제 1년 이내 - 239,547 - - 1-2년 이내 - 609,555 - 239,547 2-3년 이내 - 39,237 - 609,555 3년 초과 52,352,133 192,394 55,493,535 135,871 합계 52,352,133 1,080,733 55,493,535 984,973 25. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수권주식주(단위:주) 발행주식수(단위:주) 주당액면가액 당기말 전기말 보통주 200,000,000 127,449,373 500 63,724,686,500 63,009,129,000 우선주(*) 50,000,000 25,510 500 12,755,000 12,755,000 (*)우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당하지만 보통주에게 배당하지 않는 경우 무배당이며 비누적적이고 잔여재산 분배에 있어 일반적인 보통주와 동일 순위인 구형우선주입니다. 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 2019.01.01(전기초) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 전기 결손금보전 (2019년3월) - - - (2,458,443) 전환권행사(2019년4월) 13,002,366 6,501,183 - 4,675,664 전환권행사(2019년5월) 4,590,257 2,295,129 - 1,593,548 전환권행사(2019년7월) 4,081,942 2,040,971 - 1,455,015 전환권행사(2019년8월) 4,032,058 2,016,029 - 1,433,089 전환권행사(2019년9월) 1,247,029 623,515 - 597,933 전환권행사(2019년10월) 2,494,060 1,247,030 - 941,140 전환권대가 재측정 가액(2019년12월) - - - 1,068,348 2019.12.31(전기말) 126,043,768 63,009,129 12,755 32,216,046 2020.01.01(당기초) 126,043,768 63,009,129 12,755 32,216,046 전환권행사(2020년1월) 1,431,115 715,558 - 547,655 결손금 보전(2020년3월) - - - (15,344,090) 자기주식 대체(2020년12월) - - - 70,368 전환권대가 재측정 가액(2020년12월) - - - 169,832 2020.12.31(당기말) 127,474,883 63,724,687 12,755 17,659,811 26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 3,318,673 3,352,991 전환권대가 1,148,702 1,688,596 기타자본잉여금 320,219 - 전환권매입손실 (223,682) (223,682) 자기주식 (70,368) - 감자차손 (2,862,000) (2,862,000) 합계 1,631,544 1,955,905 27. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 당기 전기 처분예정일 : 2021년 3월 29일 처분확정일 : 2020년 3월 24일 미처리결손금 (미처분이익잉여금) 4,378,566 20,856,635 전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금) 5,512,545 - 순확정급여부채의 재측정요소 632,099 471,667 당기순손실(이익) (1,766,078) 20,384,968 결손금처리액 (4,378,566) (15,344,090) 주식발행초과금이입액 (4,378,566) (15,344,090) 차기이월미처리결손금 - 5,512,545 28. 매출액 당기와 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 608 113,905 제품매출 123,271,802 119,436,772 주세 등 (44,709,982) (43,548,209) 합계 78,562,428 76,002,468 당사의 매출액 중 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,483,049 6,778,433 퇴직급여 779,124 670,732 복리후생비 1,432,572 1,372,851 감가상각비 1,827,097 1,741,018 접대비 723,621 700,645 영업활동비 1,257,738 2,512,255 광고선전비 2,791,925 1,613,049 운반비 2,518,420 2,535,740 차량유지비 543,656 470,730 대손상각비 (87,215) 103,040 용역비 1,994,388 1,813,241 기타 3,176,133 2,955,359 합 계 24,440,508 23,267,093 30. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료사용액 26,015,236 26,519,251 재고자산의변동액 (1,111,636) 15,232,926 종업원급여 12,745,175 11,936,609 감가상각비 및 무형자산상각비 9,899,126 11,290,063 광고선전비 2,791,925 1,613,049 지급수수료 1,658,201 1,734,859 기타비용 24,767,577 23,223,581 합 계 76,765,604 91,550,338 31. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 231,291 1,151,244 투자부동산처분이익 773,629 - 잡이익 362,787 507,436 합계 1,367,707 1,658,680 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 2,553 47,839 유형자산처분손실 56,868 38,603 유형자산손상차손 - 1,944,819 무형자산손상차손 3,200 40,946 기부금 212,259 162,632 잡손실 99,245 225,861 합계 374,125 2,460,700 32. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 342,005 342,005 이자수익 88,386 367,023 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 48,524 162,543 합계 478,915 871,571 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,076,000 3,552,288 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 21 322 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 15,190 합계 2,076,021 3,567,800 33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 145,436 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (968,136) 1,544,174 자본에 직접 반영된 법인세비용 249,923 (205,324) 법인세비용 (572,776) 1,338,850 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,193,302 (19,046,119) 적용세율에 따른 법인세비용 262,526 (4,190,146) 조정사항 (835,302) 5,528,996 비과세수익 (662,436) (19,585) 비공제비용 320,450 189,524 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 (530,506) - 기타 37,190 5,359,057 법인세비용 (572,776) 1,338,850 유효법인세율 - 7.03% (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. 단위:천원 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 (43,997) (9,679) (34,318) 1,426,916 313,922 1,112,995 순확정급여부채의 재측정요소 (810,383) (178,284) (632,099) (604,702) (133,034) (471,668) 전환권대가 (281,635) (61,960) (219,675) 111,078 24,437 86,641 합계 (1,136,015) (249,923) (886,092) 933,292 205,325 727,968 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 34. 주당손익 (1) 기 본주당이익당기와 전기의 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 1,766,078,222 (20,384,968,254) 차감:구형우선주 배당금 (127,550) (127,550) 차감:구형우선주 귀속잔여이익 (353,398) 4,079,422 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 1,765,597,274 (20,381,016,382) 보통주 가중평균유통주식수(*) 127,379,006 112,293,501 보통주 기본주당이익(손실) 14 (182) (*) 가중평균유통보통주식수 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2020.01.01 ~ 2020.12.31 126,018,258 366 46,122,682,428 자기주식 2020.01.01 ~ 2020.12.31 (44,537) 366 (16,300,542) 전환권행사 2020.01.03 ~ 2020.12.31 771,971 364 280,997,444 전환권행사 2020.01.13 ~ 2020.12.31 659,144 354 233,336,976 합계 46,620,716,306 가중평균유통보통주식수 127,379,006 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2019.01.01 ~ 2019.12.31 96,570,546 365 35,248,249,290 자기주식 2019.01.01 ~ 2019.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2019.04.29 ~ 2019.12.31 8,729,210 247 2,156,114,870 전환권행사 2019.04.30 ~ 2019.12.31 4,273,156 246 1,051,196,376 전환권행사 2019.05.02 ~ 2019.12.31 771,971 244 188,360,924 전환권행사 2019.05.16 ~ 2019.12.31 2,880,045 230 662,410,350 전환권행사 2019.05.17 ~ 2019.12.31 166,270 229 38,075,830 전환권행사 2019.05.20 ~ 2019.12.31 771,971 226 174,465,446 전환권행사 2019.07.01 ~ 2019.12.31 356,294 184 65,558,096 전환권행사 2019.07.10 ~ 2019.12.31 691,211 175 120,961,925 전환권행사 2019.07.29 ~ 2019.12.31 831,353 156 129,691,068 전환권행사 2019.07.30 ~ 2019.12.31 2,078,381 155 322,149,055 전환권행사 2019.07.31 ~ 2019.12.31 124,703 154 19,204,262 전환권행사 2019.08.02 ~ 2019.12.31 706,649 152 107,410,648 전환권행사 2019.08.21 ~ 2019.12.31 831,353 133 110,569,949 전환권행사 2019.08.28 ~ 2019.12.31 2,494,056 126 314,251,056 전환권행사 2019.09.10 ~ 2019.12.31 831,353 113 93,942,889 전환권행사 2019.09.27 ~ 2019.12.31 415,676 96 39,904,896 전환권행사 2019.10.28 ~ 2019.12.31 1,247,030 65 81,056,950 전환권행사 2019.10.29 ~ 2019.12.31 1,247,030 64 79,809,920 합계 40,987,127,795 가중평균유통보통주식수 112,293,501 당기와 전기 중 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익 480,948 (3,951,872) 구형우선주 가중평균유통구형우선주식수 25,510 25,510 구형우선주 기본주당이익(손실) 19 (155) (2) 희석주당이익당기와 전기 중 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 희석순이익 산정 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 1,765,597,274 (20,381,016,382) 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 661,079,485 - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 2,426,676,759 (20,381,016,382) 희석 유통주식수 보통주 가중평균유통보통주식수 127,379,006 112,293,501 전환사채의 전환 가정 11,696,591 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 139,075,597 112,293,501 보통주 희석주당이익 18 (182) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 127,379,006 112,293,501 발행된 것으로 간주된 주식수: 전환사채 11,696,591 - 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 139,075,597 112,293,501 (*) 당기 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 구형우선주에 대해서는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 35. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영 업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 조정을 위한 가감 : 감가상각비 9,789,323 11,175,448 재고자산평가손실 182,754 15,715,302 무형자산상각비 109,803 114,614 무형자산손상차손 3,200 40,946 복리후생비 75,060 - 퇴직급여 1,206,011 1,034,606 기타의대손상각비 2,553 127,995 대손상각비 (87,215) 22,884 유형자산손상차손 - 1,944,819 유형자산처분손실 56,868 38,603 유형자산처분이익 (231,291) (1,151,244) 투자부동산처분이익 (773,629) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 21 322 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (48,524) (162,543) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 15,190 잡손실 - 26,943 잡이익 - (45) 이자비용 2,076,000 3,552,288 법인세 비용 (572,776) 1,338,850 이자수익 (88,386) (367,023) 배당금수익 (342,005) (342,005) 소계 11,357,767 33,125,950 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소 50,462 5,779,276 미수금의 감소(증가) (255,282) 40,489 선급금의 감소(증가) 506,181 (161,238) 선급비용의 증가 (148,999) (219,325) 선급주세의 감소(증가) (30,654) 794,024 공병미수보증금의 감소 - 48 기타의당좌자산의 감소 230 - 재고자산의 감소(증가) 346,920 (2,823,227) 매입채무의 감소 (54,803) (751,947) 미지급금의 감소 (3,160,005) (5,544,535) 미지급비용의 감소 (159,988) (5,282,288) 선수금의 증가(감소) 27,518 (666,173) 정부보조금의 증가(감소) (60,000) 60,000 예수금의 증가(감소) (105,724) 115,458 매출세액의 감소 (80,336) (145,868) P상자보증금의 감소 (57,010) (215,965) 공병보증금의 증가(감소) (9,313) 307,913 파레트보증금의 감소 (11,380) (24,160) 임대보증금의 감소 (175,278) (523,920) 거래보증금의 감소 (1,200) - 연차부채의 증가(감소) 78,045 (216,297) 퇴직금의 지급 (678,082) (1,166,786) 퇴직연금운용자산의 감소 (166,835) 3,936,656 국민연금전환금의 감소 6,039 19,575 소 계 (4,139,494) (6,688,290) 합 계 7,218,273 26,437,660 (2) 당 기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금의 장기대여금 대체 - 3,500,000 리스부채의 유동성 대체 1,170,938 690,708 장기차입금의 유동성 대체 7,049,910 11,723,730 전환사채의 전환 1,157,519 22,718,686 전환사채의 유동성 대체 - 1,109,200 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 유동성대체 기타변동 당기말 단기차입금및유동성장기차입금 26,611,710 (13,711,230) 7,049,910 - 19,950,390 장기차입금 19,449,190 - (7,049,910) - 12,399,280 유동성전환사채 1,154,316 - 8,793,466 (1,154,316) 8,793,466 전환사채 7,948,317 (8,793,466) 845,149 - 리스부채 1,925,263 (910,929) - 486,537 1,500,871 36. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원, USD) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 30,852,273 109,934,327USD 4,000,000 30,852,273 109,934,327USD 4,000,000 KDB산업은행 외 건물 11,969,048 12,511,386 구축물 15,795,145 17,362,669 기계장치 12,017,295 13,911,740 투자부동산(토지) 358,996 358,996 투자부동산(건물) 1,672,237 1,786,268 단기금융상품 500,000 500,000 재고자산 483,346 548,372 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,501,802 4,515,272 합계 78,150,142 82,346,976 당사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, KDB 산업은행을 제1종 수익자로 하는 수익권증서를 발행하였습니다. (2) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 한화손해보험 및 NH화재보험 등에 부보액 75,438,431천원 인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 당사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어있습니다. (3) 금융기관 등 한도약정 당기말 현재 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 사용금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 한국산업은행 당좌대출 등 24,049,670 24,049,670 신한은행(*) 12,630,000 1,181,350 KEB하나은행 8,000,000 1,000,000 농협은행 6,500,000 3,000,000 KB 국민은행 2,000,000 1,000,000 광주은행 4,500,000 1,000,000 수출입은행 1,300,000 1300000 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,500,000 USD - 합계 58,979,670 32,531,020 수입신용장 USD 2,500,000(미확정지급보증) USD - (*) 당사는 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 6.3억원을 한도액으로 전자방식외상매출채 권약정을 체결하고 있습니다. (4) 지급보증 당사는 서울보증보험으로부터 지급보증 등과 관련하여 99,800천원(전기말: 1,800천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 계류 중인 주요 소송 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 1건 이며, 소송금액은 516백만원입니다. 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 37. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 (주)창해에탄올 종속기업 상해순보해국제무역유한공사위해보가농원유한공사 상해순보해국제무역유한공사위해보가농원유한공사 기타의특수관계자 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 - 189,332 - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 368,042 1,487,396 - ㈜창해이엔지 - - 12,600 임현우 12,000 - - 합계 380,042 1,676,728 12,600 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜창해에탄올 - 222,639 - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 696,348 523,255 - ㈜창해이엔지 - - 66,600 임현우 12,000 - - 합계 708,348 745,894 66,600 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 100,000 123,774 종속기업 상해순보해국제무역유한공사(*) - - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 476,556 - ㈜창해이엔지 - 6,380 임현우 35,000 10,000 합계 611,597 140,154 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 100,000 160,036 종속기업 상해순보해국제무역유한공사(*) - - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 8,409 - ㈜창해이엔지 - 51,920 임현우 39,000 10,000 합계 147,409 221,956 (*)종속기업인 상해순보해국제무역유한공사의 채권에 대하여 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 670백만원 손실충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 특 수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타의특수관계자 우리사주조합 - (138,879) 보해매실농원(주) - (8,000,000) (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포 함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 단기종업원 급여 904,388 832,560 퇴직급여 171,237 141,728 합계 1,075,625 974,288 38. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2021년 3월 19일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항(1) 합 병 당사는 2014년 9월 30일자로 비용절감 및 관리조직 일원화 등 운영의 효율화를 도모하고, 생산 및 영업 기능 통합과 인력 재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선효과를 통해 기업가치를 제고하기 위하여 종속기업인 (주)보해B 및 (주)보해통상을 흡수합병하였으며, 이 로 인해 발행한 보통주 2,664,921주를 보호예수기간( 2015년 10월 13일) 만료 후 2015년 10월 15일자로 전량매도 하였습니다. 2016년 7월 29일자로 비용 절감 및 관리조직 일원화 등 경영효율성증대를 꾀하고 , 생산 및 영업 기능 통합과 인력재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선효과를 통해 기업가치를 제고하기 위하여 종속기업인 (주) 보해매원을 흡수합병하였습 니 다 . (2) 합병 관련 주요내용 ① 시기 및 대상회사 : 2014년 9월 30일자로 (주)보해B (주)보해통상을 흡수합병(소규모합병)하였습니다. 2016년 7월 29일자로 (주) 보해매원을 흡수합병(소규모합병)하였습니다. ② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 합병을 통해 보해양조(주)와 (주)보해B, (주)보해통상 및 (주) 보해매원이 별도의 법인으로 유지됨에 따른 관리 중복, 인력 배치의 경직성 등을 제거하고 효율적인 자원배분으로 합병법인의 전반적인 영업 비용이 다소 감소할 것으로 예상됩니다. ③ 관련 공시서류 - 주요사항보고서 * (주)보해B (주)보해통상 합병 최초 제출일 2014년 07월 29일, 정정 신고일 2014년 09월 30일 * (주) 보해매원 합병 최초 제출일 2016년 05월 20일, 정정 신고일 2016년 05월 25일 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제69기 매 출 채 권 20,744,418 1,676,989 8.08% 미 수 금 623,857 133,355 21.38% 기 타 채 권 147,566 - 0.00% 합 계 21,515,841 1,810,344 - 제68기 매 출 채 권 20,815,779 1,764,204 8.48% 미 수 금 368,575 130,802 35.49% 기 타 채 권 2,014,766 - 0.00% 합 계 23,199,120 1,895,006 - 제67기 매 출 채 권 26,601,116 1,924,470 7.23% 단기대여금 4,154,479 40,156 0.97% 장기대여금 4,000,000 40,000 1.00% 미 수 금 280,664 2,807 1.00% 기 타 채 권 1,603,506 - 0.00% 합 계 36,639,765 2,007,433 - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제69기 제68기 제67기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,895,006 2,007,433 702,282 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 40,129 ① 대손처리액(상각채권액) - 40,129 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (84,662) (112,427) 1,345,280 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,810,344 1,895,006 2,007,433 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기 대신용손실률은 2020년 12월 31일 및 2020년 01월 01일 기준 으로부 터 각 36개월동안 의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니 다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 16,282,826 1,221,023 2,389,172 851,397 20,744,418 특수관계자 - - - - - 매출채권 계 16,282,826 1,221,023 2,389,172 851,397 20,744,418 매출채권 구성비율 78.49% 5.89% 11.52% 4.10% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 제69기 제68기 제67기 비고 주 류 제 품 4,334,633 5,173,898 3,927,790 - 재 공 품 22,086,939 22,930,364 21,732,237 - 원 재 료 7,153,766 5,975,074 3,342,967 - 부 재 료 1,452,700 1,522,995 1,832,755 - 저 장 품 722,553 739,486 694,912 - 소 계 35,750,591 36,341,817 31,530,661 - 식음료 상 품 13,414 14,740 150,974 - 소 계 13,414 14,740 150,974 - 합 계 상 품 13,414 14,740 150,974 - 제 품 4,334,633 5,173,898 3,927,790 - 재 공 품 22,086,939 22,930,364 21,732,237 - 원 재 료 7,153,766 5,975,074 3,342,967 - 부 재 료 1,452,700 1,522,995 1,832,755 - 저 장 품 722,553 739,486 694,912 - 합 계 35,764,005 36,356,557 31,681,635 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.0% 21.3% 15.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.4회 1.6회 1.7회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일자 : 2021년 01월 04일 당사는 재무상태표일 이후 재고자산에 대한 실사를 하였으며, 재고자산실사일과 재무상태표일사이의 재고자산 차이확인은 재무상태표일 현재 재고자산에서 재고실사일 현재 생산누적(구입누적)과 판매누적(사용누적)을 가감하여 확인을 하였습니다. 2) 당사의 동 일자 재고실사시 2020사업연도 재무제표의 외부감사인의 입회하에 재고실사를 하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고 기간 말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 제 69 기 제 품 4,334,633 268,665 4,065,968 - 상 품 13,414 - 13,414 - 재공품 22,086,939 15,765,990 6,320,949 - 원재료 7,153,766 440 7,153,326 - 부재료 1,452,700 772,785 679,915 - 저장품 722,553 85,947 636,606 - 합 계 35,764,005 16,893,827 18,870,178 - 제 68 기 제 품 5,173,898 968,404 4,205,494 - 상 품 14,740 14,740 - 재공품 22,930,364 15,598,527 7,331,837 - 원재료 5,975,074 440 5,974,634 - 부재료 1,522,995 744,679 778,316 - 저장품 739,486 101,606 637,880 - 합 계 36,356,557 17,413,656 18,942,901 - 제 67 기 제 품 6,015,980 2,088,190 3,927,790 상 품 150,974 - 150,974 재공품 22,894,790 1,162,553 21,732,236 원재료 3,343,406 440 3,342,967 부재료 2,003,764 171,009 1,832,755 저장품 703,285 8,373 694,912 합 계 35,112,199 3,430,565 31,681,634 라. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,377,639 7,377,639 14,131,473 14,131,473 단기금융상품 1,158,231 1,158,231 2,243,975 2,243,975 매출채권 19,067,429 19,067,429 19,051,575 19,051,575 단기미수금 및 기타채권 638,068 638,068 460,761 460,761 장기미수금 및 기타채권 924,437 924,437 574,437 574,437 기타금융자산 8,885,661 8,885,661 10,341,270 10,341,270 소계 38,051,465 38,051,465 46,803,491 46,803,491 금융부채 매입채무 4,394,060 4,394,060 4,433,106 4,433,106 단기미지급금 및 기타채무 17,388,960 17,388,960 19,582,717 19,582,717 단기차입금 12,900,000 12,900,000 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 7,050,390 7,050,390 11,411,710 11,411,710 유동리스부채 665,337 665,337 758,268 758,268 장기차입금 12,399,280 12,399,280 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 8,793,466 8,793,466 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - 7,948,317 7,948,317 비유동리스부채 835,534 835,534 1,166,995 1,166,995 소계 64,427,027 64,427,027 81,104,619 81,104,619 2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 은 다음과 같습니다. 2020년 12월 31일 현재> (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,093,774 7,093,774 2019년 12월 31일 현재> (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,137,771 7,137,771 * 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 당기 중 처분되었습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 7,093,774 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 6.85% ~ 6.87% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 105,081 - 95,032 세왕금속공업 - 54,230 - 49,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 159,311 144,142 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 109,397 95,850 세왕금속공업 - 56,428 49,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 165,825 145,376 마. 기타 사항 (1) 진행률적용 수주상황- 해당사항없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (2) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 보해양조(주) 회사채 사모 2012.02.13 4,000,000 7.50% - 2016.08.13 상환 나우농식품투자펀드1호 보해양조(주) 회사채 사모 2012.03.08 2,700,000 6.15% - 2015.03.08 상환 산업은행 보해양조(주) 회사채 사모 2012.04.16 5,000,000 7.50% - 2016.10.16 상환 한국증권금융㈜ 보해양조(주) 회사채 사모 2012.07.12 7,000,000 5.65% - 2015.07.12 상환 산업은행 보해양조(주) 회사채 사모 2014.08.13 30,000,000 표면 0.00%만기 3.00% - 2018.08.13 상환 유진투자증권외 보해양조(주) 회사채 사모 2018.04.27 26,000,000 표면 0.00%만기 0.00% - 2023.04.27 상환 NH투자증권외 보해양조(주) 회사채 사모 2019.12.18 9,500,000 표면 0.00%만기 1.00% - 2024.12.18 미상환 한국증권금융외 합 계 - - - 84,200,000 - - - - - (3)사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 (작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : - ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (4) 기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 단기사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 9,500,000 - - - 9,500,000 합계 - - - 9,500,000 - - - 9,500,000 (7) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 국내 주류시장은 COVID-19 팬데믹으로 인한 경기불황 장기화로 소비심리 위축, 외식비 지출 감소에 의한 외식산업 위축은 음식용 주류시장에 영향을 미치고 있습니다. 당사는 지난 몇 년간 대내ㆍ외적인 어려움 속에서도 경영효율화를 위한 관리비용 절감과 효율적 비용 집행을 통해 내부 시스템 정비하고, 경영투명성 제고ㆍ재무구조 개선에 따른 유동성 확보 등 각고의 노력을 기울이고 있습니다. 매출액은 전년대비 약 3% 증가하였으며 영업이익은 전년대비 흑자 전환하여 약 17억원이 발생하였습니다. 매출액은 전기대비 약 25억원이 증가하였으며, 영업이익은 약 17억원의 이익이 발생하였습니다. 이는 COVID-19로 위축된 음식용 주류 시장에서 홈술과 혼술의 증가로 가정용 주류시장이 더 활성화 됨에 따라 영업이익이 흑자 전환을 한 것으로 보입니다. 기타영업비용에서는 금융원가가 약 20억원으로 많은 비중을 차지 하고 있습니다. 2020년 보해의 전반적인 성과는 주류시장의 변화에 맞서 전략적 대응을 통한 주류시장의 가정용 매출 증가로 흑자전환에 성공하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 회사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 가. 경영성과(연결기준) (단 위 : 천원) 구 분 제 69기 제 68기 증감 증감율 [매출액] 78,563,805 76,011,205 2,552,600 3.36% [매출원가] 52,326,016 68,289,378 (15,963,362) (23.38%) [매출총이익] 26,237,789 7,721,827 18,515,962 239.79% [판매비와관리비] 24,490,284 23,079,538 1,410,746 6.11% [영업이익(손실)] 1,747,505 (15,357,711) 17,105,216 111.38% ㆍ기타영업수익 1,367,729 1,658,694 (290,965) (17.54%) ㆍ기타영업비용 374,125 2,460,700 (2,086,575) (84.80%) ㆍ금융수익 478,915 871,572 (392,657) (45.05%) ㆍ금융원가 2,076,021 3,567,800 (1,491,779) (41.81%) [법인세비용차감전순이익(손실)] 1,144,003 (18,855,945) 19,999,948 106.07% [법인세비용] (572,776) 1,338,850 (1,911,626) (142.78%) [당기순이익(손실)] 1,716,779 (20,194,795) 21,911,574 108.50% [지배기업주주지분 이익(손실)] 1,716,779 (20,194,795) 21,911,574 108.50% [비지배지분 이익(손실)] - - - - ① 매출액 변동요인 : 주요 요인으로 당사 매출액의 약 48%를 차지하는 소주는 전기대비 약 3억원 증가한 378억원, 과실주 중 매취는 약 1억원 증가한 약 37억원, 복분자는 약 38억원 증가한 약 273억원, 막걸리 “순희”는 전기대비 약 1억원 감소한 16억원의 매출을 달성하였습니다. 또한 식음료와 상품(매실열매 등 포함)은 약 25억원이 증가한 약 67억원의 매출로 그 외 기타제품을 포함한 전기대비 약 26억원 증가하여 약 785억원의 매출액을 달성하였습니다. 각 제품군 별로 살펴보면 다음과 같습니다. - 소 주 제품 : 소주 매출액은 전기대비 약 3억원 증가하여 변동폭이 크지 않았습니다. 과거 3~4년간 잎새주 마케팅 캠페인의 전략적 오류 및 전국적인 인지도를 갖고 있는 경쟁기업의 지속적인 광주, 전남 시장공략과 더불어 회사의 주력시장인 호남지역의 지속적인 경기침체 및 인구수의 점진적인 감소는 향우 매출감소를 초래할 요인으로 분석됩니다. - 과실주 제품 : 과실주 중 복분자는 전기대비 약 38억원의 매출이 증가하여 약 16%의 매출신장을 이루었습니다. 현재 “보해 복분자”는 복분자주 시장에서 브랜드 인지도가 높아 직접적인 노출없이 SNS홍보를 통한 매출증가로 보이며, 적절한 마케팅 활용과 더불어 복분자 재배 농가와 지속적인 계약재배 등을 통해 원료를 확보하고 있어, 안정적인 물량확보로 시장점유율을 지속적으로 유지할 것으로 판단됩니다. 매취순은 전반적인 매실주 시장 하락세와 더불어 과일소주의 등장으로 과실맛 주류에 대한 선택폭이 넓어지고, 수입 와인량이 증가하면서 매실주를 비롯한 전통 과실주의 시장영역이 줄고 있지만 약 1억원 매출증가를 이루었고, 기존의 세트 및 대용량(3L) 제품, 15년 숙성 매취순 제품이 일정 수준 판매를 유지하고 있어 매출 반등보다는 꾸준한 시장 유지를 목표로 하고 있습니다. - 식음료 : 식음료와 상품은 전체 매출의 약 53%(34억원)가 매원디럭스로 대표되는 고농축과일원액 음료로 구성되어 있으며, 암웨이, SFC바이오 등 대형 거래처로 납품되는 OEM, ODM 상품 등이 약 52%(32억)로 구성되어 있습니다. 2020년 식음료군의 매출 상승은 대형 거래처와의 다양한 OEM, ODM 상품의 개발 및 납품을 통해 지속적으로 매출이 발생하고 있습니다. ② 기타영업비용 : 전기대비 약 21억원 감소하였습니다. 이의 주된 원인은 2019년 시장수요가 급격하게 하락된 제품군을 생산하는 설비(캔라인, 파우치라인, 소다라인)와 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상차손을 약 20억원 인식하였으나, 2020년에는 손상차손 미인식에 따른 상대적인 감소입니다. ③ 금융수익 및 금융원가 : 금융수익 감소는 전년인 2019년 기타의특수관계법인인 보해매실농원과 관련된 대여금 및 전환사채로 인하여 수취한 이자의 인식이 주된 요인이며, 금융원가의 증가는 제55회 전환사채의 이자인식에 따른 사채이자의 증가가 약 20억원이며, 전기대비 차입금이 약 137억원 감소되어 금융권 지급이자는 약 9억원이 감소하였습니다. 나. 부문별 매출 현황 (단위 : 천원,%) 구분 매출유형 품 목 주요상표 등 2020년 2019년 매출액 비율 매출액 비율 단 일 사 업 부 제품 소 주 잎 새 주 37,840,587 48.20% 37,549,778 49.40% 과실주 보해복분자, 매취순 30,928,428 39.40% 26,884,396 35.40% 기 타 복받은부라더 외 3,302,694 4.20% 3,685,708 4.80% 소 계 72,071,709 91.70% 68,119,882 89.60% 매실음료 매원외 6,627,240 8.40% 7,891,323 10.40% 매출에누리 및 연결조정 (135,144) (0.20%) - 0.00% 총 계 78,563,805 100.00% 76,011,205 100.00% 회사는 주류와 식품의 제조 및 판매를 주 업종으로 하는 단일 사업부로 구성되어 있습니다. 매출구성은 소주와 과실주 및 기타주류를 포함한 주류 전체의 매출이 약 720억원으로 약 92%이며, 식음료 매출이 약 66억원으로 약 8%의 매출로 이루어지고 있습니다. 직전 사업년도와 비교하면 소주의 비율은 소폭 감소 하였으며 복분자주 판매 증가로 인한 과실주의 비율은 소폭증가하였습니다. 소주의 매출이 향후에도 비슷한 수준을 유지할 경우 각 제품군의 비율은 올해 사업년도와 비슷할 것으로 전망됩니다. 각 품목별 분석은 상기 ‘3.의 가. 에서 언급된 매출액 변동요인’ 및 본문 “Ⅱ. 사업의 내용”을 참고하시기 바랍니다. 다. 재무상태(연결) (단 위 : 천원) 구 분 제69기 제68기 증감 증감율 [유동자산] 50,044,697 58,090,363 (8,045,666) (13.85%) [비유동자산] 99,072,929 104,978,891 (5,905,962) (5.63%) 자산총계 149,117,626 163,069,254 (13,951,628) (8.56%) [유동부채] 53,364,755 55,420,365 (2,055,610) (3.71%) [비유동부채] 17,104,487 31,256,659 (14,152,172) (45.28%) 부채총계 70,469,242 86,677,024 (16,207,782) (18.70%) [지배기업지분] 78,648,384 76,392,230 2,256,154 2.95% [자본금] 63,737,442 63,021,884 715,558 1.14% [주식발행초과금] 17,659,812 32,216,047 (14,556,235) (45.18%) [이익잉여금] (9,265,952) (25,694,723) 16,428,771 63.94% [기타자본항목] 6,517,082 6,849,022 (331,940) (4.85%) [비지배지분] - - - - 자본총계 78,648,384 76,392,230 2,256,154 2.95% 부채와자본총계 149,117,626 163,069,254 (13,951,628) (8.56%) 자기자본비율 52.74% 46.85% 5.89% - 부채비율 89.60% 113.46% (23.86%) - 당사의 총자산은 전기대비 8.56% 감소한 1,491억원, 총부채는 18.7% 감소한 704억원, 총자본은 2.95% 증가한 약 786억원입니다. 유동자산은 당좌자산의 감소가 주된 요인으로 당좌자산의 감소는 2019년도말 제56회 전환사채발행에 따른 운영자금 입금이 주된 원인입니다. 비유동자산은 투자자산 감소 및 유형자산의 감소가 그 원인입니다. 투자자산의 경우 당기손익금융자산의 만기가 주요 원인이며, 유형자산은 투자부동산인 산정동토지의 매각이 주된 원인입니다. 유동부채는 단기차입금이 약 23억원 감소하였으며, 제56회전환사채 95억원이 유동성사채로 분류되었으며 부가세 및 주세의 연장신청 없이 납부하여 미지급금이 감소된 결과입니다. 비유동 부채의 감소는 장기차입금이 전년대비 약 114억원이 감소하였으며, 제56회 전환사채(95억원)이 유동성전환사채로 분류됨에 따른 부채 감소분이 주요 원인입니다. 자본의 증가는 전년 대비 손익이 흑자 전환함에 따라 당기손익 약 17억원 발생함에 따른 이익잉여금 증가 효과가 반영되어 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 주류제조업의 특성상 주세법에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 타업종에 비해 엄격하게 이루어지고 있으며, 회사 매출금은 대부분 현금으로 결제가 이루어지고 있습니다. 회사의 차입금은 장단기로 조달하고 있으며, 단기차입금은 회사의 운영자금조달을 주요 목적으로 하고 있으며 1년씩 연장하는 방법으로 운영하고 있습니다. 장기차입금은 생산성 향상을 위한 신규공장 및 설비 투자를 목적으로 조달하였습니다. 가. 현금성 자산 및 금융자산 (단위: 천원) 구 분 제 69기 제 68기 증감 증감액 증감율 현금및현금성자산 7,377,639 14,131,473 (6,753,834) (47.79%) 기타금융자산 장기금융상품 1,648,887 2,075,690 (426,803) (20.56%) 단기금융상품 1,158,231 2,243,974 (1,085,743) (48,38%) 미수수익 147,366 222,558 (75,192) (33.79%) 보증금 924,437 574,437 350,000 60.93% 소 계 3,878,921 5,116,659 (1,237,738) (24,19%) 합 계 11,256,560 19,248,132 (7,991,572) (41.52%) 연결회사의 당기말 현금 및 현금성자산은 약 74억원으로 전기대비 약 67억원 감소는 전기 2019년 제56회 전환사채 발행에 따른 운영자금 입금에 기인한 것이며, 기타금융자산은 약 39억원으로 전기대비 12억원 감소 하였습니다. 이는 단기금융상품 중 저축보험 등 만기해지가 주요 요인입니다. 나. 회사의 영업이익 및 현금흐름 상황 (단 위 : 천원) 구 분 제69기 제68기 증 감 영업이익(손실) 1,747,505 (15,357,711) 17,105,216 영업활동 현금흐름 8,918,161 4,618,817 4,299,344 투자활동 현금흐름 (1,093,824) (12,096,706) 11,002,882 재무활동 현금흐름 (14,570,592) (11,723,007) (2,847,585) 기말의 현금 7,377,639 14,131,473 (6,753,834) 당사 영업활동 현금흐름은 주요 요인으로 전기 대비 재고자산평가손실 인식 및 단기미지급금, 기타채무의 감소에 따른 약 36억원이 증가하였으며, 투자활동 현금흐름은 관계사 대여금 회수 및 유형자산 처분 등으로 약 110억원이 증가하였습니다. 재무활동 현금흐름은 단기차입금 및 유동성장기차입금의 상환으로 재무활동 현금흐름이 약 29억원 감소하였습니다. 전기 대비 전체 현금은 약 68억원이 감소하였습니다. 다. 유동비율(연결) (단 위 : 천원) 구 분 제69기 제68기 증 감 유동자산 50,044,697 58,090,363 (8,045,666) 유동부채 53,364,755 55,420,365 (2,055,610) 유동비율 93.78% 104.82% (11.04%) * 유동비율의 감소는 상기 ‘4. 가. 현금성 자산 및 금융자산의 변동 사유’ 및 라. 차입금 구성 및 금융비용 내역이 주요 요인입니다. 라. 차입금 구성 및 금융비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 제69기 제68기 비 고 단기차입금 12,900,000 15,200,000 장기차입금 19,449,670 30,860,900 사채 9,690,950 10,895,951 차입금 합계 42,040,620 56,956,851 유동자산 50,044,697 58,090,363 유동부채 53,364,755 55,420,365 유동비율 93.78% 104.82% 유동자산/유동부채 부채총계 70,469,242 86,677,024 자본총계 78,648,384 76,392,230 부채비율 89.60% 113.46% 부채총계/자본총계 자산총계 149,117,626 163,069,254 차입금의존도 28.19% 34.93% 차입금/총자산 영업이익 1,747,505 (15,357,711) 이자비용 2,076,021 3,567,800 영업이익대비 이자보상배율 0.84 (4.30) 영업이익/이자비용 연결회사의 2020년 12월말 현재 차입금은 약 420억원으로 전기대비 약 149억원(26.19%) 감소하였습니다. 단기차입금의 23억원 감소는 한도대출 일부상환 및 기말 당좌차월 미사용으로 인한 단기차입금 대체액의 감소이며, 장기차입금의 감소는 유동성 대체로 인한 유동부채로의 유입액이 전기대비 약 114억원 감소 하였습니다. 사채는 제56회 전환사채 95억원이 유지되고 있습니다. 전기대비 차입금의 감소로 인하여 부채비율이 전기대비 감소하였습니다. 이와 같은 적절한 유동성확보와 차입금상환으로 부채비율이 개선 되었습니다. 또한 매출의 증가와 판관비등의 효율적인 사용으로 영업이익이 증가하여 이자보상배율이 감소하였고, 향후 지속적인 매출증대를 위한 노력과 관리비용 절감정책으로 영업이익의 증가를 통해 이자보상배율 역시 개선 될 것으로 판단됩니다. 마. 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천원) 구 분 차입처 이자율( % ) 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행 2.81~2.84 6,100,000 6,100,000 KEB하나은행 3.12 1,000,000 1,000,000 신한은행 3.30 1,000,000 1,000,000 농협은행 4.30 1,500,000 3,800,000 한국수출입은행 1.56 1,300,000 1,300,000 KB국민은행 3.50 1,000,000 1,000,000 광주은행 4.10 1,000,000 1,000,000 단기차입금 소계 12,900,000 15,200,000 장기차입금 한국산업은행 1.94~2.22 17,949,670 27,749,550 신한은행 - - 1,111,350 농협은행 2.00 1,500,000 2,000,000 장기차입금 소계 19,449,670 30,860,900 차감 : 유동성대체 (7,050,390) (11,411,710) 유동성대체 후 장기차입금 12,399,280 19,449,190 차입금 합계 32,349,670 46,060,900 바. 자금조달 - 사채로 인한 자금조달 내역은 아래와 같습니다. (단 위 : 천원) 구분 납입일 조달내역 비고 금액 액면이자율 회사채 사모 전환사채 2019.12.18 9,500,000 0.00% 시설 및 운영자금 - 전환사채(제56회)의 세부내역 구 분 내 용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(9,500,000,000) 발 행 일 2019.12.18 만 기 일 2024.12.18 액면이자율 0% (만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 814원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,489,633천원 사. 유동성 위험 및 관리방안 회사의 기말 현재 차입금의 장단기 구분내역은 아래와 같으며 1년 이내 만기도래하는 차입금은 전체 차입금 429억원 중 70.16%인 약 301억원 입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 단기차입금(이자포함) 13,068,278 - - - 13,068,278 장기차입금(이자포함) 7,360,735 4,509,325 8,256,039 - 20,126,098 전환사채 9,690,950 - - - 9,690,950 합 계 30,119,963 4,509,325 8,256,039 - 42,885,326 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 또한 지속적인 매출액 증대 및 관리비용 절감을 위한 정책을 추진하고 매출채권회수 정책을 강화하여 적시에 현금을 수취하는 등 유동성확보를 위한 일련의 노력을 경주하여 적정한 운영자금을 확보하여 자금의 차입은 줄이고 그와 관련된 이자비용도 줄일 수 있도록 노력할 예정입니다. 5. 부외거래와 관련된 사항 부외거래와 관련된 사항은 본문 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본문 “Ⅲ. 재무에 관한 사항”을 참고하시기 바랍니다. 나. 법규상 규제 및 환경에 관한 사항 법규상 규제 및 환경에 관한 사항은 본문 “Ⅱ. 사업의 내용”을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제69기(당 기) 안진회계법인 적정 - 재고자산 평가충당금의 적정성 제68기(전 기) 선일회계법인 적정 - 재고자산의 평가유형자산의 손상 제67기(전전기) 승일회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제69기(당 기) 안진회계법인 반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사 230,000 2,052 185,000 2,490 제68기(전 기) 선일회계법인 반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사 143,000 1,416 143,000 1,416 제67기(전전기) 승일회계법인 반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사 60,000 1,028 60,000 1,028 * 공시서류작성기준일까지의 실제 감사 보수 지급금액 및 투입시간임. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제69기(당 기) - - - - - - - - - - 제68기(전 기) 2019.05.31 세무자문 2019.05.31-06.21 12,000 선일회계법인 - - - - - 제67기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 12월 29일 감사 1인업무수행이사 외 1인 서면보고 외부감사 계획 보고 2 2021년 03월 19일 감사 1인업무수행이사 외 1인 서면보고 외부감사 결과 보고 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl * 조정협의회는 개최되지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명, 사외이사 1명 총 4인으로 구성되어 있습니다. 당사의 정관(제34에 의해 대표이사는 이사회 의장으로 선임됩니다. 당사의 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 → 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다. 가-1. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - - * 제 68기 정기주주총회(2020.03.24) 결과임. 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 임원 찬반 및 참석 현항 - - - - 임지선 조영석 오명호 박균택 임종욱 제용범 유시민 출석률 (57%) (100%) (100%) (100%) (100%) (100%) (100%) 1 2020.01.13 임원 위촉 및 보수 책정의 건 가결 찬성 2020.03.24 신규 선임 찬성 찬성 찬성 2 2020.02.10 제68기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2020.03.05 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태에 대한 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2020.03.06 제68기 정기주주총회 개최에 관한 건 및 이사, 감사 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2020.03.16 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2020.03.16 제68기 재무제표 및 영업보고서 최종 수정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2020.03.24 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020.03.24 사임