보해양조 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제68(당)기 2019년 12월 31일 현재
제67(전)기 2018년 12월 31일 현재
보해양조주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항지배기업인 보해양조주식회사(이하 '회사')는 1952년 11월 11일 청주 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월 기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정제조면허권을 보해산업주식회사에 양도하고 청주제조면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주, 위스키, 식ㆍ음료 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 전라남도 목포시 호남로68번길 36에 본사를 두고 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 회사는 1988년 9월 23일에 한국거래소에 상장하였습니다.1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 명칭	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

상해순보해국제무역유한공사	중국	100.00%	100.00%	12월	국제무역

1.2 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산 부채 자본 수익 당기순손실 당기총포괄손실 상해순보해국제유한공사 136,126 751,426 (615,300) 8,736 (73,133) (90,293) 회사명 자산 부채 자본 수익 당기순손실 당기총포괄손실 상해순보해국제유한공사 202,635 727,642 (525,007) 41,721 (87,960) (83,636) 1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석37에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취 득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수 익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 ( 연결회사가 신용위험이 유의 적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참 조 ) . (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 ( 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 ) . 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20 ~ 60년 구축물 7 ~ 25년 기계장치 4 ~ 10년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 34 ~ 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정 하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매연결회사는 소주, 과실주, 일반증류주 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.22 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 재무제표 승인연결 회사의 재무제표는 202 0년 2월 10일 이사회에서 승인되었습니다. 또한, 주석 40에 기재한 수정사항은 2021년 2월 22일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 22, 31 참조) . 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습니다 (주석 5 참조) . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이런한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.1.2 참조) . (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연 결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 806,841천원 증액하였습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수들은 일정하며, 연결회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 5% 상승 또는 하락하는 경우 당기와 전기 중 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 비상장주식 - - 283,950 236,116 당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다. (2) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 변동금리 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (40,739) (69,295) (40,739) (69,295) 하락 시 40,739 69,295 40,739 69,295 (3) 외환위험연결회사의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 개별거래처추가설정(*) 합계 당기말 기대손실률 1.00% 2.00% 5.00% 10.00% 30.00% 79.41% 총 장부금액 13,520,469 3,096,620 2,152,603 1,075,548 382,292 588,247 20,815,779 손실충당금 135,205 61,932 107,630 107,555 114,688 467,113 770,081 1,764,204 전기말 기대손실률 1.00% 2.00% 5.00% 10.00% 30.00% 93.77% 총 장부금액 18,997,248 4,261,566 2,026,018 679,089 9,724 627,471 26,601,116 손실충당금 189,874 85,231 101,301 67,909 2,917 588,400 888,838 1,924,470 (*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 개별관리 거래처 충당금 추가 설정금액입니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 1,924,470 935,074 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 989,396 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - 환입된 미사용 금액 (160,266) - 기말 손실충당금 1,764,204 1,924,470 (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 단기대여금 미수금 장기대여금 합계 기초 40,156 2,807 40,000 82,963 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 (40,156) 127,995 (40,000) 47,839 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - - - 기말 손실충당금 - 130,802 - 130,802 구분 단기대여금 미수금 장기대여금 합계 기초 156 41,380 - 41,536 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 40,000 1,566 40,000 81,556 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (40,129) - (40,129) 기말 손실충당금 40,156 2,807 40,000 82,963 (다) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 160,266 (989,396) 기타 금융자산 (127,995) (81,556) 대손상각비 환입 80,156 - 대손상각비 112,427 (1,070,952) (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기 : 984,810천원, 전기 : 897,996천원). 4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도 (주석 34참조, 한도약정) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기위해 사용가능한 차입금 한도 20,400백만원(전기 : 13,999백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 4,433,106 4,433,106 - - 단기미지급금 및 기타채무 21,781,179 21,781,179 - - 리스부채 1,925,263 758,268 295,464 871,531 단기차입금(이자포함) 15,450,828 15,450,828 - - 장기차입금(이자포함) 32,487,161 12,126,560 7,469,171 12,891,430 전환사채(*) 10,895,951 1,205,001 9,690,950 - 합계 86,973,488 55,754,942 17,455,585 13,762,961 (*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있음. 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 5,161,272 5,161,272 - - - 단기미지급금 및 기타채무 33,670,203 33,670,203 - - - 단기차입금(이자포함) 24,041,036 24,041,036 - - - 장기차입금(이자포함) 41,920,986 12,763,874 12,520,047 16,637,065 3,855,966 전환사채 26,000,000 - 26,000,000 - - 합계 130,793,497 75,636,385 38,520,047 16,637,065 3,855,966 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 55,163,533 91,340,067 차감 : 현금및현금성자산 (14,131,473) (9,156,117) 순부채 41,032,060 82,183,950 자본총계 76,392,230 69,387,624 총자본 117,424,290 151,571,574 자본조달비율 34.94% 54.22% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,131,473 14,131,473 9,156,117 9,156,117 유동금융자산 2,243,975 2,243,975 1,504,703 1,504,703 매출채권 19,051,575 19,051,575 24,676,646 24,676,646 단기미수금 및 기타채권(*1) 460,761 460,761 4,577,235 4,577,235 비유동금융자산 10,341,270 10,341,270 9,982,348 9,982,348 장기미수금 및 기타채권 574,437 574,437 4,757,201 4,757,201 소계 46,803,491 46,803,491 54,654,250 54,654,250 금융부채 매입채무 4,433,106 4,433,106 5,161,272 5,161,272 단기미지급금 및 기타채무(*2) 19,582,717 19,582,717 30,703,063 30,703,063 리스부채 1,925,263 1,925,263 - - 차입금 46,060,900 46,060,900 66,439,840 66,439,840 전환사채 9,102,633 9,102,633 24,900,227 24,900,227 소계 81,104,619 81,104,619 127,204,402 127,204,402 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,137,771 7,137,771 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 897,996 - 897,996 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,710,855 5,710,855 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 984,810 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 7,137,771 3 DCF법 성장률 0.00% ~ 1.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 5.35% ~ 7.42% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률(1%)의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 194,072 - 143,827 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,131,473 - - - 14,131,473 유동금융자산 2,243,975 - - - 2,243,975 매출채권 19,051,575 - - - 19,051,575 단기미수금 및 기타채권(*1) 460,761 - - - 460,761 비유동금융자산 2,075,690 984,810 7,280,771 - 10,341,271 장기미수금 및 기타채권 574,437 - - - 574,437 소계 38,537,911 984,810 7,280,771 - 46,803,492 금융부채 매입채무 - - - 4,433,106 4,433,106 단기미지급금 및 기타채무(*2) - - - 19,582,717 19,582,717 리스부채 - - - 1,925,263 1,925,263 단기차입금 - - - 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 - - - 11,411,710 11,411,710 장기차입금 - - - 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 - - - 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - - 7,948,317 7,948,317 소계 - - - 81,104,619 81,104,619 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 9,156,117 - - - 9,156,117 유동금융자산 1,504,703 - - - 1,504,703 매출채권 24,676,646 - - - 24,676,646 단기미수금 및 기타채권(*1) 4,577,235 - - - 4,577,235 비유동금융자산 3,030,097 897,996 6,054,255 - 9,982,348 장기미수금 및 기타채권 4,757,201 - - - 4,757,201 소계 47,701,999 897,996 6,054,255 - 54,654,250 금융부채 매입채무 - - - 5,161,272 5,161,272 단기미지급금 및 기타채무(*2) - - - 30,703,063 30,703,063 단기차입금 - - - 23,651,000 23,651,000 유동성장기차입금 - - - 11,615,920 11,615,920 전환사채 - - - 24,900,227 24,900,227 장기차입금 - - - 31,172,920 31,172,920 소계 - - - 127,204,402 127,204,402 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 367,018 281,621 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 5 618,876 처분손익 162,221 519,880 평가손익 (15,190) (102,044) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 342,005 299,107 평가손익(기타포괄손익) 1,426,916 (2,769,508) 상각후원가로 측정하는 채무 이자비용 (3,552,288) (3,068,316) 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금 27,611 29,166 요구불예금 14,103,862 9,126,951 합계 14,131,473 9,156,117 8. 유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 단기금융상품 2,243,975 1,504,703 9. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 연결회사 매출채권의 장부금 액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 20,815,779 26,601,116 손실충당금 (1,764,204) (1,924,470) 합계 19,051,575 24,676,646 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 단기미수금 및 기타채권 단기대여금 - - - 4,154,479 (40,157) 4,114,322 미수금 368,575 (130,802) 237,773 280,664 (2,806) 277,858 미수수익 222,558 - 222,558 184,576 - 184,576 선급금 1,365,498 - 1,365,498 1,211,496 - 1,211,496 선급비용 426,280 - 426,280 206,956 - 206,956 공병미수보증금 등 - - - 48 - 48 기타의당좌자산 430 - 430 430 - 430 소계 2,383,341 (130,802) 2,252,539 6,038,649 (42,963) 5,995,686 장기미수금 및 기타채권 장기대여금 - - - 4,000,000 (40,000) 3,960,000 보증금 574,437 - 574,437 797,201 - 797,201 소계 574,437 - 574,437 4,797,201 (40,000) 4,757,201 합계 2,957,778 (130,802) 2,826,976 10,835,850 (82,963) 10,752,887 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 82,963 41,536 설정 127,995 81,556 상각 - (40,129) 환입 (80,156) - 기말금액 130,802 82,963 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타영업비용 및 기타영업수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 14,740 - 14,740 150,974 - 150,974 제품 5,173,898 (968,404) 4,205,494 6,015,980 (2,088,190) 3,927,790 재공품(*) 22,930,364 (15,598,526) 7,331,838 22,894,790 (1,162,553) 21,732,237 원재료 5,975,074 (440) 5,974,634 3,343,406 (440) 3,342,966 부재료 1,522,995 (744,679) 778,316 2,003,764 (171,009) 1,832,755 저장품 739,485 (101,605) 637,880 703,285 (8,373) 694,912 합계 36,356,556 (17,413,654) 18,942,902 35,112,199 (3,430,565) 31,681,634 (*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 34 참조). 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 15,715,302천원 (전기 : 2,932,181천원)을 인식하였으며, 손익계산서 의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장기금융상품(*) 2,075,690 3,030,097 당기손익-공정가치 측정 금융자산 984,810 897,996 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,280,771 6,054,255 합계 10,341,271 9,982,348 (*) 당좌개설보증금 등으로 4,500천원(전기말 : 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 채무상품 984,810 897,996 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 897,996 - 연결실체의 변동 - 3,362,650 취득 2,000,000 13,003,625 처분 (1,897,996) (15,366,275) 당기손익으로 인식된 금액 (15,190) (102,004) 기말금액 984,810 897,996 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 7,280,771 6,054,255 (5) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 6,054,255 8,823,763 취득 - - 처분 및 대체 (200,400) - 자본에 인식된 평가손익 1,426,916 (2,769,508) 기말금액 7,280,771 6,054,255 (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 주식명 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 세왕금속공업(주) 85,796 15.13 2,264,018 4,515,272 4,515,272 3,306,406 3,306,406 서안주정(주) 25,503 6.38 575,046 2,622,499 2,622,499 2,404,448 2,404,448 코리아하트클럽(*) 20,000 - 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 뉴코아(*) 43 - 43,000 43,000 43,000 43,000 43,000 씨엘에이인터내셔널(*) - - - - - 200,400 200,400 합계 2,982,064 7,280,771 7,280,771 6,054,254 6,054,254 (*) 해당 지분증권은 공정가치 측정을 위한 최신 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다. 13. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 처분 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 2,148,683 (345,955) - 1,802,728 1,802,728 - 건물 2,170,211 - (120,130) 2,050,081 4,577,880 (2,527,799) 합계 4,318,894 (345,955) (120,130) 3,852,809 6,380,608 (2,527,799) 구분 기초 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 2,148,683 - 2,148,683 2,148,683 - 건물 2,290,341 (120,130) 2,170,211 4,577,880 (2,407,669) 합계 4,439,024 (120,130) 4,318,894 6,726,563 (2,407,669) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 91,330천원(전기 : 64,736천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,740,131천원(전기말 : 5,086,086천원)입니다. 또한, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조). 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 회계정책변경 취득/자본적지출 대체 처분 감가상각비 손상(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 34,747,326 - - - (3,698,884) - - 31,048,442 31,048,442 - - - 건물 16,279,319 - 114,993 - (597,820) (670,188) - 15,126,304 27,343,239 (12,216,935) - - 구축물 21,199,062 - 104,276 - (10,763) (1,438,478) (361,251) 19,492,846 35,423,190 (13,855,675) (2,074,669) - 기계장치 18,298,783 - 297,792 - - (4,438,291) (1,583,568) 12,574,716 62,167,036 (38,920,805) (10,603,665) (67,850) 차량운반구 155,884 - 102,490 - - (70,369) - 188,005 691,024 (503,019) - - 공병 6,476,657 - 1,193,867 (158,821) (3,264) (3,072,490) - 4,435,949 44,489,392 (40,053,443) - - 기타유형자산 1,754,955 - 36,373 - (36,973) (628,760) - 1,125,595 9,716,947 (8,591,352) - - 사용권자산 - 1,667,149 1,013,481 - (18,625) (736,742) - 1,925,263 2,657,809 (732,546) - - 건설중인자산 - - 490,602 - - - - 490,602 490,602 - - - 합계 98,911,986 1,667,149 3,353,874 (158,821) (4,366,329) (11,055,318) (1,944,819) 86,407,722 214,027,681 (114,873,775) (12,678,334) (67,850) (*) 연결회사는 시장수요가 급격하게 하락된 제품군과 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상을 인식하였으며, 회수가능금액은 합리적으로 산정한 사용가치로 계산되었습니다.해당 손상차손은 기타영업비용으로 계상하였습니다. 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 손상(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 38,908,572 28,103 (4,189,349) - - 34,747,326 34,747,326 - - - 건물 16,994,582 31,600 (51,970) (694,893) - 16,279,319 27,942,061 (11,662,742) - - 구축물 24,299,291 176,666 (76,940) (1,486,537) (1,713,418) 21,199,062 35,334,412 (12,421,932) (1,713,418) - 기계장치 32,610,797 326,573 (79,032) (5,539,458) (9,020,097) 18,298,783 61,869,244 (34,468,714) (9,020,097) (81,650) 차량운반구 133,169 79,769 (4,951) (52,103) - 155,884 610,661 (454,777) - - 공병 8,530,508 1,582,523 (180,813) (3,455,561) - 6,476,657 44,676,317 (38,199,660) - - 기타유형자산 2,559,457 60,473 (53,606) (811,369) - 1,754,955 10,088,644 (8,333,689) - - 합계 124,036,376 2,285,707 (4,636,661) (12,039,921) (10,733,515) 98,911,986 215,268,665 (105,541,514) (10,733,515) (81,650) (*) 연결회사는 시장수요가 급격하게 하락된 제품군과 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상을 인식하였으며, 회수가능금액은 합리적으로 산정한 사용가치로 계산되었습니다.해당 손상차손은 기타영업비용으로 계상하였습니다.(2) 당기 감가상각비 중 1,506,274천원(전기 : 941,065천원)은 판매비와관리비, 9,549,044천원(전기 : 11,098,856천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조). 15. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 당기초 사용권자산 건물 1,044,764 436,086 기계장치 37,800 70,800 차량운반구 842,699 1,160,263 합계 1,925,263 1,667,149 구분 당기말 당기초 리스부채 건물 1,044,764 436,086 기계장치 37,800 70,800 차량운반구 842,699 1,160,263 합계 1,925,263 1,667,149 당기 중 증가된 사용권자산은 1,013,481천원입니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 198,164 기계장치 33,000 차량운반구 505,578 합계 736,742 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 387,029 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 49,136 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,172,907천원입니다. 16. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득/자본적지출 상각비 손상차손 기말 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 산업재산권 237,867 28,872 (95,494) - 171,245 1,621,488 - (1,450,243) 소프트웨어 29,990 - (19,120) - 10,870 3,133,279 - (3,122,409) 회원권 627,175 - - (40,946) 586,229 627,175 (40,946) - 합계 895,032 28,872 (114,614) (40,946) 768,344 5,381,942 (40,946) (4,572,652) 구분 기초 취득/자본적지출 처분 상각비 기말 취득원가 상각누계액 산업재산권 264,250 74,035 - (100,418) 237,867 1,592,616 (1,354,749) 소프트웨어 50,621 - (1,511) (19,120) 29,990 3,133,279 (3,103,289) 회원권 627,175 - - - 627,175 627,175 - 합계 942,046 74,035 (1,511) (119,538) 895,032 5,353,070 (4,458,038) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 또한, 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 회사가 지출한 연구비 및 경상개발비는 각각 400,175천원(전기 : 401,562천원) 및 3,032천원(전기 : 11,023천원)입니다(주석 27 참조). 17. 단기미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 미지급금 13,943,022 19,461,243 미지급비용 2,655,714 7,862,130 매출세액 1,770,597 1,916,561 보증금 2,923,981 3,379,690 기타 487,865 1,050,579 합계 21,781,179 33,670,203 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 3.79~4.07 6,100,000 7,950,000 농협은행 5.41~5.89 3,800,000 2,400,000 한국수출입은행 3.32 1,300,000 1,300,000 신한은행 4.18 1,000,000 6,000,000 국민은행 5.17 1,000,000 3,000,000 하나은행 3.61 1,000,000 2,001,000 광주은행 3.90 1,000,000 1,000,000 합계 15,200,000 23,651,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 2.78~3.06 27,749,550 37,383,190 농협은행 2.00 2,000,000 2,905,650 신한은행 1.75~3.58 1,111,350 2,500,000 합계 30,860,900 42,788,840 차감 : 유동성대체 (11,411,710) (11,615,920) 유동성대체후 장기차입금 19,449,190 31,172,920 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 상환연도 금액 2021년 7,049,430 2022년 4,299,920 2023년 4,299,920 2024년 3,799,920 합계 19,449,190 19. 전환사채(1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(\9,500,000,000) 발행일 2019.12.18 만기일 2024.12.18 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 1,024원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,489,663천원 구분 내용 사채의 종류 제55회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 이백육십억원(\26,000,000,000) 발행일 2018.04.27 만기일 2023.04.27 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 0%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 100% 행사가격 842원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2019년 4월 27일부터 2020년 4월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2020년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,643,252천원 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 전환사채(액면가액) 10,705,001 26,000,000 사채상환할증금 190,950 - 사채할인발행차금 (139,726) (1,099,773) 전환권조정 (1,653,592) - 전환사채 장부가액(순액) 9,102,633 24,900,227 20. 충당부채 당기와 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증가 감소 당기말 연차부채 898,083 794,630 (1,010,927) 681,786 구분 기초 증가 감소 전기말 연차부채 1,152,532 898,083 (1,152,532) 898,083 21. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,937,922 14,279,079 사외적립자산의 공정가치 (12,208,099) (15,958,433) 국민연금전환금 (37,666) (57,242) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(순자산) 2,692,157 (1,736,596) (2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 14,279,079 16,618,569 당기근무원가 1,100,028 1,414,246 이자비용 337,013 467,905 재측정요소 : - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 53,794 - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 371,625 470,352 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (36,831) 266,825 급여 지급액 (1,166,786) (4,958,818) 기말금액 14,937,922 14,279,079 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 15,958,433 15,170,102 이자수익 402,435 448,948 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (216,114) (277,655) 기여금 납부액 400,000 1,300,000 급여지급액 (4,336,655) (682,962) 기말금액 12,208,099 15,958,433 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.33% 2.66% 미래임금인상률 3.50% 3.50% (5) 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무의 변동 1% 증가 1% 감소 임금인상률 8.46% 증가 7.49% 감소 할인율 7.50% 감소 8.65% 증가 할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 12,208,099 100% 15,958,433 100% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,892,603 1,279,796 3,246,148 11,863,094 18,281,641 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.69년이며, 2020년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 2,376,120천원입니다. 22. 이연법인세 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 11,491,979 11,523,720 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 948,869 2,218,756 소계 12,440,848 13,742,476 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (8,905,082) (9,123,388) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (501,459) (40,607) 소계 (9,406,541) (9,163,995) 이연법인세자산(부채) 순액 3,034,307 4,578,481 (2) 당 기와 전기 중 연결회사의 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 4,578,481 8,868,429 회계정책변경효과 - 60,352 손익계산서에 반영된 이연법인세 (1,363,287) (4,813,444) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (180,887) 463,144 기말금액 3,034,307 4,578,481 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 손실충당금 513,531 3,244 - 516,775 재고자산평가충당금 754,724 3,076,280 - 3,831,004 재공품 458,563 (9,680) - 448,883 이월결손금 3,828,000 (3,086,023) - 741,977 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,441 (19,099) - 3,342 배당금수익 122,463 - - 122,463 종속기업 및 관계기업 투자주식 428,878 - - 428,878 토지 1,094,518 (163,289) - 931,229 건물 1,480 (83) - 1,397 차량운반구 4,086 826 - 4,912 투자부동산(토지) 112,626 (18,955) - 93,671 유형자산손상차손 2,206,785 118,326 - 2,325,111 무형자산손상차손 - 9,008 - 9,008 감가상각비 794,019 59,312 - 853,331 국고보조금 17,963 10,164 - 28,127 영업권 56,018 (56,018) - - 미지급급여 - 95,542 - 95,542 연차부채 197,578 (47,585) - 149,993 전환사채상환할증금 - 42,009 - 42,009 퇴직급여충당금 3,128,804 62,701 85,489 3,276,994 기타(미인식효과) - (1,463,798) - (1,463,798) 소계 13,742,477 (1,387,118) 85,489 12,440,848 이연법인세부채 미수수익 (40,607) (8,356) - (48,963) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (631,794) - (313,921) (945,715) 토지 (1,399,810) - - (1,399,810) 건물 (10,992) 500 - (10,492) 투자부동산(토지) (152,583) - - (152,583) 압축기장충당금 (3,799,406) - - (3,799,406) 전환권조정 - (363,790) - (363,790) 퇴직보험예치금 (3,128,804) 395,477 47,545 (2,685,782) 소계 (9,163,996) 23,831 (266,376) (9,406,541) 합계 4,578,481 (1,363,287) (180,887) 3,034,307 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 회계정책변경효과(*) 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 손실충당금 174,483 60,352 278,696 - 513,531 재고자산평가충당금 260,156 - 494,568 - 754,724 재공품 472,772 - (14,209) - 458,563 이월결손금(*) 10,494,236 - (6,666,236) - 3,828,000 이월세액공제 689,388 - (689,388) - - 매도가능증권 110,644 - (110,644) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 22,441 - 22,441 배당금수익 122,463 - - - 122,463 종속기업 및 관계기업 투자주식 428,878 - - - 428,878 토지 1,094,518 - - - 1,094,518 건물 1,562 - (82) - 1,480 차량운반구 5,943 - (1,857) - 4,086 투자부동산(토지) 112,626 - - - 112,626 손상차손 - - 2,206,785 - 2,206,785 감가상각비 778,604 - 15,415 - 794,019 국고보조금 20,999 - (3,036) - 17,963 영업권 112,037 - (56,019) - 56,018 연차부채 249,744 - (52,166) - 197,578 전환사채상환할증금 330,017 - 31,499 (361,516) - 퇴직급여충당금 3,326,453 - (364,632) 166,983 3,128,804 소계 18,785,523 60,352 (4,908,865) (194,533) 13,742,477 이연법인세부채 미수수익 (20,611) - (19,996) - (40,607) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,241,085) - 12,017 597,274 (631,794) 토지 (1,399,810) - - - (1,399,810) 건물 (11,491) - 499 - (10,992) 투자부동산(토지) (152,583) - - - (152,583) 압축기장충당금 (3,799,406) - - - (3,799,406) 퇴직보험예치금 (3,292,108) - 102,901 60,403 (3,128,804) 소계 (9,917,094) - 95,421 657,677 (9,163,996) 합계 8,868,429 60,352 (4,813,444) 463,144 4,578,481 (*) 전기 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 세액효과 사유 종속기업 및 관계기업 투자주식 861,777 189,591 처분하지 않을 예정 이월결손금 55,493,535 12,208,578 미래과세소득의 불확실 구분 금액 세액효과 사유 종속기업 및 관계기업 투자주식 861,777 189,591 처분하지 않을 예정 이월결손금 40,174,090 8,838,300 미래과세소득의 불확실 23. 자본금 및 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 126,018,258주(전기말 : 96,570,546주), 우선주식 25,510주(전기말 : 25,510주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 회사가 발행한 우선주 25,510주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 1% 이상을 배당하며, 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 2018.01.01(전기초) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 2018.12.31(전기말) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 2019.01.01(당기초) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 결손금보전(2019년 3월) - - - (2,458,443) 전환권행사(2019년 4월) 13,002,366 6,501,183 - 4,675,664 전환권행사(2019년 5월) 4,590,257 2,295,129 - 1,593,548 전환권행사(2019년 7월) 4,081,942 2,040,971 - 1,455,015 전환권행사(2019년 8월) 4,032,058 2,016,029 - 1,433,089 전환권행사(2019년 9월) 1,247,029 623,514 - 597,933 전환권행사(2019년 10월) 2,494,060 1,247,030 - 941,140 전환권대가 재측정(2019년 12월) - - - 1,068,348 2019.12.31(당기말) 126,043,768 63,009,129 12,755 32,216,046 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증감 기말 해외사업환산 145,698 (17,160) 128,538 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,239,996 1,112,995 3,352,991 합계 2,385,694 1,095,835 3,481,529 구분 기초 증감 기말 해외사업환산 141,374 4,324 145,698 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,400,212 (2,160,216) 2,239,996 합계 4,541,586 (2,155,892) 2,385,694 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 재평가적립금(*) 4,764,579 19,876,779 신주인수권대가(*) - 912,142 전환권대가 1,688,596 1,601,956 자기주식처분손익(*) - 5,468,308 전환권매입손실 (223,682) (223,682) 감자차손 (2,862,000) (2,862,000) 합계 3,367,493 24,773,503 (*) 2019년 3월 주주총회의 결의에 의하여 결손금보전되었습니다. 25. 매출액당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상품매출액 122,641 1,645,222 제품매출액 119,436,772 126,995,145 주세 등 (43,548,208) (46,635,975) 합계 76,011,205 82,004,392 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 6,778,433 9,236,930 퇴직급여 670,732 2,176,892 복리후생비 1,372,851 1,424,410 감가상각비 및 무형자산상각비 1,741,018 1,180,733 접대비 700,645 871,293 영업활동비 2,512,255 4,479,620 광고선전비 1,613,049 3,707,471 운반비 2,535,740 2,708,113 차량유지비 470,730 1,277,861 대손상각비 (160,266) 989,396 용역비 1,813,241 2,222,550 기타 3,031,110 3,547,366 합계 23,079,538 33,822,635 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 원재료사용액 26,519,251 31,210,727 재고자산의 변동액 (12,738,732) 72,707 종업원급여 11,936,609 16,545,994 감가상각비 및 무형자산상각비 11,290,063 12,280,355 광고선전비 1,613,049 3,707,471 지급수수료 1,734,859 1,873,144 기타비용 51,013,817 27,297,998 매출원가 및 판매비와관리비 합계 91,368,916 92,988,396 28. 기타영업손익 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 배당금수익 342,005 299,107 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 162,543 520,134 유형자산처분이익 1,151,243 108,411 잡이익 507,451 309,163 합계 2,163,242 1,236,815 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타의대손상각비 47,839 81,556 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 322 254 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 15,190 102,004 유형자산처분손실 38,603 59,813 무형자산처분손실 - 1,254 유형자산손상차손 1,944,819 10,733,515 무형자산손상차손 40,946 - 기부금 162,632 233,101 잡손실 225,862 195,314 합계 2,476,213 11,406,811 29. 종업원 급여 당기와 전기 중 연결회사의 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 10,889,772 14,825,123 퇴직급여 - 확정급여제도 1,046,837 2,573,801 합계 11,936,609 17,398,924 30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 이자수익 367,023 900,497 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 이자비용 3,552,288 3,068,316 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 연결회사의 법인세 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,544,174 4,289,948 총 법인세효과 1,544,174 4,289,948 자본에 직접 반영된 이연법인세 (180,887) 523,496 기타 (24,437) (36,771) 법인세비용(수익) 1,338,850 4,776,673 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손실 (18,855,945) (23,096,627) 적용세율에 따른 법인세 (4,148,308) (5,081,258) 조정사항 5,487,158 9,857,931 비과세수익 (19,585) (17,283) 비과세비용 189,524 237,191 세액공제 및 감면 - 689,388 미인식이연법인세 변동효과 4,834,076 8,838,300 기타 483,143 110,335 법인세비용 1,338,850 4,776,673 유효법인세 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 1,426,916 313,921 1,112,995 (2,769,508) (609,292) (2,160,216) 순확정급여부채의 재측정요소 (604,702) (133,034) (471,668) (1,033,569) (227,385) (806,184) 합계 822,214 180,887 641,327 (3,803,077) (836,677) (2,966,400) 32. 주당이익 (1) 보통주당기순손익 및 우선주당기순손익당기 및 전기의 보통주당기순손익 및 우선주당기순손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손실 (20,194,794,974) (27,871,371,147) 조정사항-우선주배당금 등 (127,550) (127,550) 지배기업의 소유주에 귀속될 보통주 당기순손실 (20,194,922,524) (27,871,498,697) 가중평균유통보통주식수(*) 112,293,501 96,526,009 가중평균유통우선주식수 25,510 25,510 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순손익 보통주 기본주당손실 (180) (288) 구형우선주 기본주당이익 5 5 (*) 가중평균유통보통주식수 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2019.01.01 ~ 2019.12.31 96,570,546 365 35,248,249,290 자기주식 2019.01.01 ~ 2019.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2019.04.29 ~ 2019.12.31 8,729,210 247 2,156,114,870 전환권행사 2019.04.30 ~ 2019.12.31 4,273,156 246 1,051,196,376 전환권행사 2019.05.02 ~ 2019.12.31 771,971 244 188,360,924 전환권행사 2019.05.16 ~ 2019.12.31 2,880,045 230 662,410,350 전환권행사 2019.05.17 ~ 2019.12.31 166,270 229 38,075,830 전환권행사 2019.05.20 ~ 2019.12.31 771,971 226 174,465,446 전환권행사 2019.07.01 ~ 2019.12.31 356,294 184 65,558,096 전환권행사 2019.07.10 ~ 2019.12.31 691,211 175 120,961,925 전환권행사 2019.07.29 ~ 2019.12.31 831,353 156 129,691,068 전환권행사 2019.07.30 ~ 2019.12.31 2,078,381 155 322,149,055 전환권행사 2019.07.31 ~ 2019.12.31 124,703 154 19,204,262 전환권행사 2019.08.02 ~ 2019.12.31 706,649 152 107,410,648 전환권행사 2019.08.21 ~ 2019.12.31 831,353 133 110,569,949 전환권행사 2019.08.28 ~ 2019.12.31 2,494,056 126 314,251,056 전환권행사 2019.09.10 ~ 2019.12.31 831,353 113 93,942,889 전환권행사 2019.09.27 ~ 2019.12.31 415,676 96 39,904,896 전환권행사 2019.10.28 ~ 2019.12.31 1,247,030 65 81,056,950 전환권행사 2019.10.29 ~ 2019.12.31 1,247,030 64 79,809,920 소계 40,987,127,795 가중평균유통보통주식수 112,293,501 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2018.01.01 ~ 2018.12.31 96,570,546 365 35,248,249,290 자기주식 2018.01.01 ~ 2018.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 소계 35,231,993,285 가중평균유통보통주식수 96,526,009 (2) 희석주당순손익 구분 당기 전기 희석순이익 산정 지배기업의 소유주에 귀속될보통주 당기순손실 (20,194,922,524) (27,871,498,697) 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) - - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 (20,194,922,524) (27,871,498,697) 희석 유통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 112,293,501 96,526,009 전환사채의 전환 가정 - - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 112,293,501 96,526,009 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순손익 보통주 희석주당손실(*) (180) (288) (*) 당기손실이 발생함에 따라 희석증권의 반희석화가 발생하며, 이에 희석주당손익은 보통주당손익과 동일합니다. 33. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기순손익조정을 위한 가감 : 대손상각비 (160,265) 989,396 대손충당금환입 (80,156) - 기타의대손상각비 127,995 81,556 재고자산평가손실 15,715,302 2,932,181 재고자산평가손실환입 - (684,144) 퇴직급여 1,034,605 2,573,801 감가상각비 11,175,448 12,160,051 유형자산손상차손 1,944,819 10,733,515 유형자산처분손실 38,603 59,813 유형자산처분이익 (1,151,244) (108,411) 무형자산상각비 114,614 119,538 무형자산손상차손 40,946 - 무형자산처분손실 - 1,254 종속기업 및 관계기업 투자주식 처분이익 - (225,192) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 322 254 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (162,543) (520,134) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 15,190 102,004 잡손실 26,943 1,899 잡이익 (45) - 이자비용 3,552,288 3,068,316 법인세비용 1,338,850 4,776,673 이자수익 (367,023) (900,497) 배당금수익 (342,005) (299,107) 소계 32,862,644 34,862,766 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 가감 : 매출채권의 감소 5,785,337 2,882,459 미수금의 감소 40,489 56,430 선급금의 증가 (161,238) (1,091,479) 선급비용의 감소(증가) (219,325) 58,225 선급주세의 감소(증가) 794,024 (775,927) P상자미수보증금의 감소 - 210 공병미수보증금의 감소 48 6,016 보증금의 증가 - (150,000) 기타의당좌자산의 감소 - 5,500 재고자산의 증가 (2,817,749) (2,403,202) 매입채무의 증가(감소) (728,167) 570,432 미지급금의 감소 (5,544,535) (4,045,237) 미지급비용의 증가(감소) (5,282,188) 4,149,663 선수금의 증가(감소) (666,173) 712,911 정부보조금의 증가 60,000 - 예수금의 증가 115,458 38,983 매출세액의 감소 (145,964) (808,427) P상자보증금의 감소 (215,965) (381,523) 공병보증금의 증가(감소) 307,913 (399,709) 파레트보증금의 감소 (24,160) (40,040) 임대보증금의 감소 (523,920) (561,960) 연차부채의 감소 (216,297) (249,834) 퇴직금의 지급 (1,166,786) (4,820,984) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 3,936,656 (617,320) 국민연금전환금의 감소 19,575 4,980 소계 (6,652,967) (7,859,833) 합계 26,209,677 27,002,933 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기대여금의 장기대여금 대체 3,500,000 - 미수금의 손실충당금과 상계 - 40,129 리스부채의 유동성 대체 690,708 - 장기차입금의 유동성 대체 11,723,730 11,615,920 전환사채의 전환 22,718,686 - 전환사채의 유동성 대체 1,109,200 - 34. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 30,852,273 109,933,450USD 4,000,000 30,852,273 111,065,700USD 4,000,000 산업은행 외 건물 12,511,386 12,997,726 구축물 17,362,669 20,896,489 기계장치 13,911,740 17,990,670 투자부동산(토지) 358,996 358,996 투자부동산(건물) 1,786,268 1,900,298 단기금융상품 500,000 - 재고자산 548,372 8,960,624 기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,515,272 3,306,406 합계 82,346,976 97,263,482 연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, 산업은행을 제1종 수익자로 하는 수익권증서를 발행하였습니다.(2) 보험가입자산당기말 현재 연결회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험 및 한화손해보험 등에 부보액 80,049,537천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결회사는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. (3) 금융기관 등 한도약정당기말 현재 연결회사의 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 미사용금액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 신한은행 당좌대출 등 11,000,000 - 하나은행 7,000,000 - 국민은행 1,400,000 - 광주은행 1,000,000 - 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,500,000 USD 517 합계 20,400,000 - USD 2,500,000 USD 517 연결회사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 784백만원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다.(4) 지급보증연결회사는 서울보증보험으로부터 지급보증과 관련하여 1,800천원(전기말 : 11,410천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 계류 중인 주요 소송당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 소송금액은 31백만원입니다. 향후 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향은 보고기간 종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 35. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사와의 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 - (주)창해에탄올 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)창해에탄올(*) - 기타의특수관계자 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) (*) 전환사채의 전환에 따른 지분율 하락으로 특수관계자 구분이 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 매출 등 매입 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)창해에탄올 - 222,639 - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 696,348 523,255 - (주)창해이엔지 - - 66,600 임현우 12,000 - - 합계 708,348 745,894 66,600 구분 회사명 매출 등 매입 재고자산 등 유형자산 지배기업 (주)창해에탄올 - 264,038 - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 962,799 135 - (주)창해이엔지 - 20,600 193,600 임현우 12,000 - - 합계 974,799 284,773 193,600 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)창해에탄올 100,000 160,036 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 8,409 - (주)창해이엔지 - 51,920 임현우 39,000 10,000 합계 147,409 221,956 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 (주)창해에탄올 100,000 204,399 기타의특수관계자 보해매실농원(주)(*) 7,922,335 135 우리사주조합 138,879 - 임현우 27,000 10,000 합계 8,188,214 214,534 (*) 해당 특수관계자의 채권에 대하여 80백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손상각비는 80백만원입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타의특수관계자 우리사주조합 - (138,879) 보해매실농원(주) - (8,000,000) 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타의특수관계자 우리사주조합 - (1,051,899) 보해매실농원(주)(*) - (3,362,650) (*) 기중 회수거래는 전환사채의 상환금액입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 832,560 1,089,230 퇴직급여 141,728 166,047 합계 974,288 1,255,277 36. 부문별 보고(1) 영업부문별 정보 연결회사의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (2) 지역별 정보당기와 전기의 연결회사의 영업부문 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 국내 76,002,469 81,962,671 해외 8,736 41,721 합계 76,011,205 82,004,392 37. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제11 16호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적 용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방 식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한, 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위:천원) 금액 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,667,149 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 710,678 비유동 리스부채 956,471 합계 1,667,149 (3) 사용권자산의 측정 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 1,667,149천원 증가 ­ 리스부채: 1,667,149천원 증가 최초 적용일 현재 이익잉여금을 조정한 금액은 없습니다. 38. 연결재무제표 재작성 연결회사는 재고자산 평가손실충당금 정책변경 및 비용의 기간귀속 오류 등과 관련하여 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 정책변경효과 오류수정효과 유동자산 61,929,369 (3,766,499) (72,507) 58,090,363 비유동자산 105,340,775 - (361,885) 104,978,890 자산총계 167,270,144 (3,766,499) (434,392) 163,069,253 유동부채 55,161,120 - 259,244 55,420,364 비유동부채 32,098,989 - (842,330) 31,256,659 부채총계 87,260,109 - (583,086) 86,677,023 자본총계 80,010,035 (3,126,797) (491,008) 76,392,230 부채와자본총계 167,270,144 (3,126,797) (1,074,094) 163,069,253 (2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 정책변경효과 오류수정효과 매출액 76,011,205 - - 76,011,205 매출원가 64,371,359 3,766,499 151,520 68,289,378 판매비와관리비 22,693,490 - 386,048 23,079,538 영업손익 (11,053,644) (3,766,499) (537,568) (15,357,711) 법인세비용차감전순손익 (13,112,385) (3,766,499) (1,977,061) (18,855,945) 당기순손익 (14,682,250) (3,126,797) (2,385,748) (20,194,795) 기타포괄손익 624,167 - - 624,167 총포괄손익 (14,058,083) (3,126,797) (2,385,748) (19,570,628) (3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 정책변경효과 오류수정효과 자본금 63,021,884 - - 63,021,884 주식발행초과금 31,147,698 - 1,068,348 32,216,046 이익잉여금(결손금) (20,182,177) (3,126,797) (2,385,749) (25,694,723) 기타자본구성요소 6,022,630 - 826,392 6,849,022 비지배지분 - - - - 총자본 80,010,035 (3,126,797) (491,009) 76,392,229 (4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 영업활동 현금흐름 4,791,481 (172,664) 4,618,817 투자활동 현금흐름 11,924,042 172,664 12,096,706 재무활동 현금흐름 (11,723,007) - (11,723,007) 현금및현금성자산에 대한환율변동효과 (17,160) - (17,160) 현금및현금성자산의 증가 4,975,356 - 4,975,356 기초 현금및현금성자산 9,156,117 - 9,156,117 기말 현금및현금성자산 14,131,473 - 14,131,473 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 68 기 2019.12.31 현재 제 67 기 2018.12.31 현재 제 66 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 자산 유동자산 57,954,237,628 75,337,381,010 65,473,521,266 현금및현금성자산 14,115,562,491 9,085,236,533 441,584,877 유동금융자산 2,243,974,574 1,504,703,325 30,000,000 매출채권 18,945,518,365 24,827,833,686 30,371,272,480 단기미수금 및 기타채권 2,252,539,590 5,995,686,957 1,814,509,041 선급주세 1,467,899,870 2,261,923,589 1,485,997,064 재고자산 18,928,742,738 31,661,996,920 31,330,157,804 비유동자산 104,978,890,079 125,180,538,791 151,904,784,965 비유동금융자산 10,341,270,242 9,982,348,060 15,585,442,774 장기미수금 및 기타채권 574,437,000 4,757,201,000 1,857,421,000 투자부동산 3,852,808,233 4,318,893,621 4,439,023,881 유형자산 86,407,723,180 98,911,985,986 119,657,288,709 무형자산 768,343,919 895,032,312 940,534,894 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자주식 590,000,000 순확정급여자산 0 1,736,596,399 이연법인세자산 3,034,307,505 4,578,481,413 8,835,073,707 자산총계 162,933,127,707 200,517,919,801 217,378,306,231 부채 유동부채 55,339,268,242 74,939,165,680 83,971,379,068 매입채무 4,352,108,791 5,104,056,018 5,854,724,578 단기미지급금 및 기타채무 21,781,079,677 33,670,106,542 34,217,023,736 유동리스부채 758,267,720 단기차입금 15,200,000,000 23,651,000,000 23,941,333,331 충당부채 681,786,140 898,083,120 1,117,857,289 미지급법인세 56,678,934 유동성장기차입금 11,411,710,000 11,615,920,000 5,065,170,000 유동성전환사채 1,154,315,914 13,718,591,200 비유동부채 31,256,659,306 56,073,147,189 33,969,040,479 장기차입금 19,449,190,000 31,172,920,000 32,788,840,000 전환사채 7,948,317,360 24,900,227,189 0 비유동리스부채 1,166,995,427 순확정급여부채 2,692,156,519 1,180,200,479 부채총계 86,595,927,548 131,012,312,869 117,940,419,547 자본 자본금 63,021,884,000 48,298,028,000 48,298,028,000 보통주자본금 63,009,129,000 48,285,273,000 48,285,273,000 우선주자본금 12,755,000 12,755,000 12,755,000 주식발행초과금 32,216,046,497 22,909,751,837 22,909,751,837 이익잉여금(결손금) (20,856,635,772) (23,951,093,454) 5,494,991,764 기타자본구성요소 1,955,905,434 22,248,920,549 22,735,115,083 자본총계 76,337,200,159 69,505,606,932 99,437,886,684 자본과부채총계 162,933,127,707 200,517,919,801 217,378,306,231 포괄손익계산서 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 매출액 76,002,469,216 81,442,709,808 98,851,468,952 매출원가 68,283,244,863 58,500,169,618 62,111,409,067 매출총이익 7,719,224,353 22,942,540,190 36,740,059,885 판매비와관리비 23,267,093,214 33,700,907,800 34,259,375,741 영업이익(손실) (15,547,868,861) (10,758,367,610) 2,480,684,144 기타영업수익 2,163,227,534 1,130,355,573 1,962,812,347 기타영업비용 2,476,212,506 11,407,981,133 1,039,606,390 금융수익 367,023,314 924,469,084 53,806,178 금융원가 3,552,288,077 3,068,315,944 2,198,012,990 종속기업, 공동지배기업과 관계기업지분손익 (61,693,011) 법인세비용차감전순이익(손실) (19,046,118,596) (23,241,533,041) 1,259,683,289 법인세비용 1,338,849,658 4,792,106,266 (9,855,078,602) 당기순이익(손실) (20,384,968,254) (28,033,639,307) 11,114,761,891 기타포괄손익 641,327,188 (2,966,400,755) 310,084,814 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,112,994,706 (2,160,216,479) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (471,667,518) (806,184,276) 276,311,319 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 33,773,495 총포괄손익 (19,743,641,066) (31,000,040,062) 11,424,846,705 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (182) (290) 115 구형우선주 기본주당이익 (단위 : 원) 5 5 5 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (182) (290) 105 구형우선주 희석주당이익 (단위 : 원) 5 5 5 자본변동표 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 47,933,222,000 22,338,559,020 22,723,292,082 5,836,965,002 98,832,038,104 회계정책변경에 따른 증가(감소) (11,733,046,448) (11,733,046,448) 수정후 자본 47,933,222,000 22,338,559,020 22,723,292,082 (5,896,081,446) 87,098,991,656 결손금보전 당기순이익(손실) 11,114,761,891 11,114,761,891 매도가능금융자산 평가손익 33,773,495 33,773,495 기타포괄손익금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 276,311,319 276,311,319 전환권 자본요소 364,806,000 571,192,817 (21,950,494) 914,048,323 2017.12.31 (기말자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,735,115,083 5,494,991,764 99,437,886,684 2018.01.01 (기초자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,735,115,083 5,494,991,764 99,437,886,684 회계정책변경에 따른 증가(감소) 392,285,166 (606,261,635) (213,976,469) 수정후 자본 48,298,028,000 22,909,751,837 23,127,400,249 4,888,730,129 99,223,910,215 결손금보전 당기순이익(손실) (28,033,639,307) (28,033,639,307) 매도가능금융자산 평가손익 기타포괄손익금융자산 평가손익 (2,160,216,479) (2,160,216,479) 순확정급여부채의 재측정요소 (806,184,276) (806,184,276) 전환권 자본요소 1,281,736,779 1,281,736,779 2018.12.31 (기말자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,248,920,549 (23,951,093,454) 69,505,606,932 2019.01.01 (기초자본) 48,298,028,000 22,909,751,837 22,248,920,549 (23,951,093,454) 69,505,606,932 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 자본 48,298,028,000 22,909,751,837 22,248,920,549 (23,951,093,454) 69,505,606,932 결손금보전 (2,458,443,028) (21,492,650,426) 23,951,093,454 당기순이익(손실) (20,384,968,254) (20,384,968,254) 매도가능금융자산 평가손익 기타포괄손익금융자산 평가손익 1,112,994,706 1,112,994,706 순확정급여부채의 재측정요소 (471,667,518) (471,667,518) 전환권 자본요소 14,723,856,000 11,764,737,688 86,640,605 26,575,234,293 2019.12.31 (기말자본) 63,021,884,000 32,216,046,497 1,955,905,434 (20,856,635,772) 76,337,200,159 현금흐름표 제 68 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 67 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 66 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 영업활동현금흐름 4,656,626,818 (1,749,354,774) 847,811,182 당기순이익(손실) (20,384,968,254) (28,033,639,307) 11,114,761,891 당기순이익조정을 위한 가감 33,125,949,717 35,201,411,205 6,293,996,131 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,688,289,854) (7,717,359,347) (15,424,827,155) 법인세납부 (56,678,934) (63,795,575) 이자수취 329,041,989 833,582,194 54,891,701 이자지급 (2,067,111,780) (2,275,777,585) (1,967,526,411) 배당금수취 342,005,000 299,107,000 840,310,600 투자활동현금흐름 12,096,706,307 (6,273,783,199) (11,358,665,654) 단기금융상품의 취득 (551,544,844) (1,474,703,325) (30,000,000) 단기금융상품의 처분 1,610,443,325 당기손익인식금융자산의 취득 (2,048,195,000) (13,003,625,000) 당기손익인식금융자산의 처분 2,108,412,322 16,303,371,047 장기금융상품의 취득 (1,241,368,504) (265,487,896) 0 장기금융상품의 처분 397,606,501 474,678,790 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 363,167,000 매도가능금융자산의 취득 (701,600,000) 매도가능금융자산의 처분 186,150 유형자산의 취득 (2,313,657,328) (2,249,825,046) (16,980,638,581) 유형자산의 처분 5,354,900,340 15,236,346 4,367,742,830 무형자산의 취득 (28,871,604) (74,035,468) (252,083,263) 무형자산의 처분 525,000,000 투자부동산의 취득 (7,477,700) 투자부동산의 처분 451,400,000 단기대여금의증가 (4,000,000,000) 단기대여금의감소 638,879,011 1,051,899,143 924,530,142 장기대여금의증가 (4,000,000,000) 장기대여금의감소 7,500,000,000 보증금의 증가 (10,000,000) (192,000,000) (809,460,000) 보증금의 감소 228,702,088 1,252,220,000 1,130,455,978 재무활동현금흐름 (11,723,007,167) 16,666,789,629 10,133,093,331 단기차입금의 증가 44,129,000,000 70,468,000,000 97,567,000,000 단기차입금의 상환 (52,580,000,000) (70,758,333,331) (100,318,666,669) 장기차입금의 증가 10,000,000,000 17,800,000,000 유동성 전환사채의 상환 (13,974,700,800) 비유동리스부채의 상환 (736,741,927) 유동성장기차입금의 상환 (11,927,940,000) (5,065,170,000) (4,915,240,000) 전환사채의 발행 9,392,674,760 25,996,993,760 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,030,325,958 8,643,651,656 (377,761,141) 기초현금및현금성자산 9,085,236,533 441,584,877 819,346,018 기말현금및현금성자산 14,115,562,491 9,085,236,533 441,584,877 결손금처리계산서 제68기 : 2019년 01월 01일 부터 제67기 : 2018년 01월 01일 부터 제66기 : 2017년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리확정일 : 2020년 03월 24일 처리확정일 : 2019년 03월 28일 처리확정일 : 2018년 03월 23일 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금) 20,856,635,772 23,951,093,454 (5,494,991,764) 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) (5,494,991,764) 5,896,081,446 2. 순확정급여부채의 재측정요소 471,667,518 806,184,276 (276,311,319) 3. 회계정책의 변경 606,261,635 4. 당기순손실(이익) 20,384,968,254 28,033,639,307 (11,114,761,891) Ⅱ. 결손금처리액 15,344,090,351 23,951,093,454 1. 자본잉여금이입액 15,344,090,351 23,951,093,454 Ⅲ. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 5,512,545,421 - (5,494,991,764) 5. 재무제표 주석 제68(당)기 2019년 12월 31일 현재 제67(전)기 2018년 12월 31일 현재 보해양조주식회사 1. 일반 사항 보해양조주식회사(이하 '회사')는 1952년 11월 11일 청주 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월 기타 재제주(리큐르 및일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정제조면허권을 보해산업주식회사에 양도하고 청주제조면허권을 정부에 반납함으로써 현재는소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주, 위스키, 식ㆍ음료 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 전라남도 목포시 호남로68번길 36에 본사를 두고 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 회사는 1988년 9월 23일에 한국거래소에 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니 다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니 다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외 환손익은 '기타영업수익 ' 또는 '기타영업비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수 익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니 다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) . (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금 융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20 ~ 60년 구축물 7 ~ 25년 기계장치 4 ~ 10년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 34 ~ 50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정 하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되 며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매회사는 소주, 과실주, 일반증류주 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.22 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 10일 이사회에서 승인되었습니다. 또한, 주석 40에 기재한수정사항은 2021년 2월 22일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 (주석 23, 33 참조) . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 (주석 5 참조) . (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회 사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니 다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장 선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자 산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 806,841천원 증액하였습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수들은 일정하며, 회사가 보유하고 있는 상장주식 및 비상장주식의 가격이 일정하게 5% 상승 또는 하락하는 경우 당기와 전기 중 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 비상장주식 - - 283,950 236,116 당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고있습니다. (2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 변동금리 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (40,739) (69,295) (40,739) (69,295) 하락 시 40,739 69,295 40,739 69,295 (3) 외환위험회사의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 기대신용손실률은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 개별거래처추가설정(*) 합계 당기말 기대손실률 1.00% 2.00% 5.00% 10.00% 30.00% 98.69% 총 장부금액 13,520,469 3,096,620 2,152,603 1,075,548 382,292 1,152,520 21,380,052 손실충당금 135,205 61,932 107,630 107,555 114,688 1,137,443 770,081 2,434,534 전기말 기대손실률 1.00% 2.00% 5.00% 10.00% 30.00% 83.26% 총 장부금액 18,987,354 4,261,566 2,026,018 679,089 9,724 1,195,576 27,159,327 손실충당금 189,874 85,231 101,301 67,909 2,917 995,424 888,838 2,331,494 (*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 개별관리 거래처 충당금 추가 설정금액입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 2,331,494 1,342,098 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 103,040 989,396 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - 기말 손실충당금 2,434,534 2,331,494 (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 단기대여금 미수금 장기대여금 합계 기초 40,156 2,807 40,000 82,963 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 (40,156) 127,995 (40,000) 47,839 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - - - 기말 손실충당금 - 130,802 - 130,802 구분 단기대여금 미수금 장기대여금 합계 기초 156 41,380 - 41,536 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 40,000 1,566 40,000 81,556 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (40,129) - (40,129) 기말 손실충당금 40,156 2,807 40,000 82,963 (다) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 매출채권 (103,040) (989,396) 기타 금융자산 (127,995) (81,556) 대손상각비 환입 80,156 - 대손상각비 (150,879) (1,070,952) (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기 : 984,810천원, 전기 : 897,996 천원). 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도 (주석 36참조, 한도약정) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 20,400백만원(전기 : 13,999 백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 매입채무 4,352,109 4,352,109 - - 단기미지급금 및 기타채무 21,781,080 21,781,080 - - 리스부채 1,925,263 758,268 295,464 871,531 단기차입금(이자포함) 15,450,828 15,450,828 - - 장기차입금(이자포함) 32,487,161 12,126,560 7,469,171 12,891,430 전환사채(*) 10,895,951 1,205,001 9,690,950 - 합계 86,892,392 55,673,846 17,455,585 13,762,961 (*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있음. 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 5,104,056 5,104,056 - - - 단기미지급금 및 기타채무 33,670,107 33,670,107 - - - 단기차입금(이자포함) 24,041,036 24,041,036 - - - 장기차입금(이자포함) 45,776,952 12,763,874 12,520,047 16,637,065 3,855,966 전환사채 26,000,000 - 26,000,000 - - 합계 134,592,151 75,579,073 38,520,047 16,637,065 3,855,966 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 55,163,533 91,340,067 차감 : 현금및현금성자산 (14,115,562) (9,085,237) 순부채 41,047,971 82,254,830 자본총계 76,337,200 69,505,607 총자본 117,385,171 151,760,437 자본조달비율 34.97% 54.20% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,115,562 14,115,562 9,085,237 9,085,237 유동금융자산 2,243,975 2,243,975 1,504,703 1,504,703 매출채권 18,945,518 18,945,518 24,827,834 24,827,834 단기미수금 및 기타채권(*1) 460,761 460,761 4,577,235 4,577,235 비유동금융자산 10,341,270 10,341,270 9,982,348 9,982,348 장기미수금 및 기타채권 574,437 574,437 4,757,201 4,757,201 소계 46,681,523 46,681,523 54,734,558 54,734,558 금융부채 매입채무 4,352,109 4,352,109 5,104,056 5,104,056 단기미지급금 및 기타채무(*2) 19,582,618 19,582,618 30,703,063 30,703,063 리스부채 1,925,263 1,925,263 - - 차입금 46,060,900 46,060,900 66,439,840 66,439,840 전환사채 9,102,633 9,102,633 24,900,227 24,900,227 소계 81,023,523 81,023,523 127,147,186 127,147,186 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,137,771 7,137,771 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 897,996 - 897,996 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,710,855 5,710,855 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 984,810 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 7,137,771 3 DCF법 성장률 0.00% ~ 1.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 5.35% ~ 7.42% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률(1%)의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 194,072 - 143,827 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,115,562 - - - 14,115,562 유동금융자산 2,243,975 - - - 2,243,975 매출채권 18,945,518 - - - 18,945,518 단기미수금 및 기타채권(*1) 460,761 - - - 460,761 비유동금융자산 2,075,690 984,810 7,280,771 - 10,341,271 장기미수금 및 기타채권 574,437 - - - 574,437 소계 38,415,943 984,810 7,280,771 - 46,681,524 금융부채 매입채무 - - - 4,352,109 4,352,109 단기미지급금 및 기타채무(*2) - - - 19,582,618 19,582,618 리스부채 - - - 1,925,263 1,925,263 단기차입금 - - - 15,200,000 15,200,000 유동성장기차입금 - - - 11,411,710 11,411,710 장기차입금 - - - 19,449,190 19,449,190 유동성전환사채 - - - 1,154,316 1,154,316 전환사채 - - - 7,948,317 7,948,317 소계 - - - 81,023,523 81,023,523 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 9,085,237 - - - 9,085,237 유동금융자산 1,504,703 - - - 1,504,703 매출채권 24,827,834 - - - 24,827,834 단기미수금 및 기타채권(*1) 4,577,235 - - - 4,577,235 비유동금융자산 3,030,097 897,996 6,054,255 - 9,982,348 장기미수금 및 기타채권 4,757,201 - - - 4,757,201 소계 47,782,307 897,996 6,054,255 - 54,734,558 금융부채 매입채무 - - - 5,104,056 5,104,056 단기미지급금 및 기타채무(*2) - - - 30,703,063 30,703,063 단기차입금 - - - 23,651,000 23,651,000 유동성장기차입금 - - - 11,615,920 11,615,920 전환사채 - - - 24,900,227 24,900,227 장기차입금 - - - 31,172,920 31,172,920 소계 - - - 127,147,186 127,147,186 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 367,018 260,607 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 5 663,862 처분손익 162,221 - 평가손익 (15,190) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 342,005 299,107 평가손익(기타포괄손익) 1,426,916 (2,769,508) 상각후원가로 측정하는 채무 이자비용 (3,552,288) (3,068,316) 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 현금 27,611 29,166 요구불예금 14,087,951 9,056,071 합계 14,115,562 9,085,237 8. 유동금융자산당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 단기금융상품 2,243,975 1,504,703 9. 매출채권당기말 및 전기말 현재 회사 매출채권의 장부금 액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 21,380,052 27,159,328 손실충당금 (2,434,534) (2,331,494) 합계 18,945,518 24,827,834 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함 하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상정책 및손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 단기미수금 및 기타채권 단기대여금 - - - 4,154,479 (40,156) 4,114,323 미수금 368,575 (130,802) 237,773 280,664 (2,807) 277,857 미수수익 222,558 - 222,558 184,576 - 184,576 선급금 1,365,498 - 1,365,498 1,211,496 - 1,211,496 선급비용 426,280 - 426,280 206,956 - 206,956 공병미수보증금 등 - - - 48 - 48 기타의당좌자산 430 - 430 430 - 430 소계 2,383,341 (130,802) 2,252,539 6,038,649 (42,963) 5,995,686 장기미수금 및 기타채권 장기대여금 - - - 4,000,000 (40,000) 3,960,000 보증금 574,437 - 574,437 797,201 - 797,201 소계 574,437 - 574,437 4,797,201 (40,000) 4,757,201 합계 2,957,778 (130,802) 2,826,976 10,835,850 (82,963) 10,752,887 (2) 당기 및 전기 중 회사의 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 82,963 41,536 설정 127,995 81,556 상각 - (40,129) 환입 (80,156) - 기말금액 130,802 82,963 손상된 채권에 대한 충당금설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 기타영업비용 및 기타영업수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 581 - 581 131,337 - 131,337 제품 5,173,898 (968,404) 4,205,494 6,015,980 (2,088,190) 3,927,790 재공품(*) 22,930,364 (15,598,526) 7,331,838 22,894,790 (1,162,553) 21,732,237 원재료 5,975,074 (440) 5,974,634 3,343,406 (440) 3,342,966 부재료 1,522,995 (744,679) 778,316 2,003,764 (171,009) 1,832,755 저장품 739,485 (101,605) 637,880 703,285 (8,373) 694,912 합계 36,342,397 (17,413,654) 18,928,743 35,092,562 (3,430,565) 31,661,997 (*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 15,715,302천원 (전기 : 2,932,181천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 비유동금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장기금융상품(*) 2,075,690 3,030,097 당기손익-공정가치 측정 금융자산 984,810 897,996 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,280,771 6,054,255 합계 10,341,271 9,982,348 (*) 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 : 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 채무상품 984,810 897,996 (3) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 897,996 3,997,070 취득 2,000,000 13,003,625 처분 (1,897,996) (16,000,695) 당기손익으로 인식된 금액 (15,190) (102,004) 기말금액 984,810 897,996 (4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 7,280,771 6,054,255 (5) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 6,054,255 8,823,763 취득 - - 처분 및 대체 (200,400) - 자본에 인식된 평가금액 1,426,916 (2,769,508) 기말금액 7,280,771 6,054,255 (6) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 세왕금속공업(주) 85,796 15.13 2,264,018 4,515,272 4,515,272 3,306,406 3,306,406 서안주정(주) 25,503 6.38 575,046 2,622,499 2,622,499 2,404,448 2,404,448 코리아하트클럽(*) 20,000 - 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 뉴코아(*) 43 - 43,000 43,000 43,000 43,000 43,000 씨엘에이인터내셔널 - - - - - 200,400 200,400 합계 2,982,064 7,280,771 7,280,771 6,054,254 6,054,254 (*) 해당 지분증권은 공정가치 측정을 위한 최신 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다. 13. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 처분 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 2,148,683 (345,955) - 1,802,728 1,802,728 - 건물 2,170,211 - (120,130) 2,050,081 4,577,880 (2,527,799) 합계 4,318,894 (345,955) (120,130) 3,852,809 6,380,608 (2,527,799) 구분 기초 감가상각비 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 2,148,683 - 2,148,683 2,148,683 - 건물 2,290,341 (120,130) 2,170,211 4,577,880 (2,407,669) 합계 4,439,024 (120,130) 4,318,894 6,726,563 (2,407,669) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 91,330천원(전기 : 64,736천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,740,131천원(전기말 : 5,086,086천원)입니다. 또한, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 회계정책변경 취득/자본적지출 대체 처분 감가상각비 손상(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 34,747,326 - - - (3,698,884) - - 31,048,442 31,048,442 - - - 건물 16,279,319 - 114,993 - (597,820) (670,188) - 15,126,304 27,343,239 (12,216,935) - - 구축물 21,199,062 - 104,276 - (10,763) (1,438,478) (361,251) 19,492,846 35,423,190 (13,855,675) (2,074,669) - 기계장치 18,298,783 - 297,792 - - (4,438,291) (1,583,568) 12,574,716 62,167,036 (38,920,805) (10,603,665) (67,850) 차량운반구 155,884 - 102,490 - - (70,369) - 188,005 691,024 (503,019) - - 공병 6,476,657 - 1,193,867 (158,821) (3,264) (3,072,490) - 4,435,949 44,489,392 (40,053,443) - - 기타유형자산 1,754,955 - 36,373 - (36,973) (628,760) - 1,125,595 9,675,581 (8,549,986) - - 사용권자산 - 1,667,149 1,013,481 - (18,625) (736,742) - 1,925,263 2,657,809 (732,546) - - 건설중인자산 - - 490,602 - - - - 490,602 490,602 - - - 합계 98,911,986 1,667,149 3,353,874 (158,821) (4,366,329) (11,055,318) (1,944,819) 86,407,722 213,986,315 (114,832,409) (12,678,334) (67,850) (*) 회사는 시장수요가 급격하게 하락된 제품군과 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상을 인식하였으며, 회수가능금액은 합리적으로 산정한 사용가치로 계산되었습니다. 해당손상차손은 기타영업비용으로 계상하였습니다. 구분 기초 취득/자본적지출 처분 감가상각비 손상(*) 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 토지 34,747,326 - - - - 34,747,326 34,747,326 - - - 건물 16,940,735 31,600 - (693,016) - 16,279,319 27,942,061 (11,662,742) - - 구축물 24,220,502 176,666 - (1,484,688) (1,713,418) 21,199,062 35,334,412 (12,421,932) (1,713,418) - 기계장치 32,566,290 319,344 (46,068) (5,520,686) (9,020,097) 18,298,783 61,869,244 (34,468,714) (9,020,097) (81,650) 차량운반구 132,205 79,769 (4,400) (51,690) - 155,884 610,661 (454,777) - - 공병 8,530,508 1,582,523 (180,813) (3,455,561) - 6,476,657 44,676,317 (38,199,660) - - 기타유형자산 2,519,723 59,923 (9,227) (815,464) - 1,754,955 10,046,003 (8,291,048) - - 합계 119,657,289 2,249,825 (240,508) (12,021,105) (10,733,515) 98,911,986 215,226,024 (105,498,873) (10,733,515) (81,650) (*) 회사는 시장수요가 급격하게 하락된 제품군과 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상을 인식하였으며, 회수가능금액은 합리적으로 산정한 사용가치로 계산되었습니다. 해당손상차손은 기타영업비용으로 계상하였습니다. (2) 당기 감가상각비 중 1,506,274천원(전기 : 953,283천원)은 판매비와관리비, 9,549,044천원(전기 : 11,067,822천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 당기초 사용권자산 건물 1,044,764 436,086 기계장치 37,800 70,800 차량운반구 842,699 1,160,263 합계 1,925,263 1,667,149 구분 당기말 당기초 리스부채 건물 1,044,764 436,086 기계장치 37,800 70,800 차량운반구 842,699 1,160,263 합계 1,925,263 1,667,149 당기 중 증가된 사용권자산은 1,013,481천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 198,164 기계장치 33,000 차량운반구 505,578 합계 736,742 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 387,029 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 49,136 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,172,907천원입니다. 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득/자본적지출 상각비 손상차손 기말 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 산업재산권 237,867 28,872 (95,494) - 171,245 1,621,488 - (1,450,243) 소프트웨어 29,990 - (19,120) - 10,870 3,133,279 - (3,122,409) 회원권 627,175 - - (40,946) 586,229 627,175 (40,946) - 합계 895,032 28,872 (114,614) (40,946) 768,344 5,381,942 (40,946) (4,572,652) 구분 기초 취득/자본적지출 상각비 기말 취득원가 상각누계액 산업재산권 264,250 74,035 (100,418) 237,867 1,592,616 (1,354,749) 소프트웨어 49,110 - (19,120) 29,990 3,133,279 (3,103,289) 회원권 627,175 - - 627,175 627,175 - 합계 940,535 74,035 (119,538) 895,032 5,353,070 (4,458,038) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 또한, 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 회사가 지출한 연구비 및 경상개발비는 각각 400,175천원(전기 : 401,562천원) 및 3,032천원(전기 : 11,023천원)입니다(주석 28 참조). 17. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 종속기업투자 - - (2) 당기말과 전기말 현재의 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 소재지 당기말지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 상해순보해국제유한공사 중국 100.00 - - (3) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 장부금액 - 590,000 대체 - 200,000 처분/회수 - (790,000) 합계 - - (4) 주요 종속기업 및 관계기업에 대한 요약재무정보은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 소재 지분율(%) 자산 부채 자본 수익 손실 종속기업 상해순보해국제유한공사 중국 100.00 136,126 751,426 (615,300) 8,736 73,133 구분 소재 지분율(%) 자산 부채 자본 수익 손실 종속기업 상해순보해국제유한공사 중국 100.00 202,635 727,642 (525,007) 41,721 87,960 18. 단기미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 회사의 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 미지급금 13,943,022 19,461,243 미지급비용 2,655,615 7,862,130 매출세액 1,770,597 1,916,465 보증금 2,923,981 3,379,690 기타 487,865 1,050,579 합계 21,781,080 33,670,107 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 3.79~4.07 6,100,000 7,950,000 농협은행 5.41~5.89 3,800,000 2,400,000 한국수출입은행 3.32 1,300,000 1,300,000 신한은행 4.18 1,000,000 6,000,000 국민은행 5.17 1,000,000 3,000,000 하나은행 3.61 1,000,000 2,001,000 광주은행 3.90 1,000,000 1,000,000 합계 15,200,000 23,651,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 2.78~3.06 27,749,550 37,383,190 농협은행 2.00 2,000,000 2,905,650 신한은행 1.75~3.58 1,111,350 2,500,000 합계 30,860,900 42,788,840 차감 : 유동성대체 (11,411,710) (11,615,920) 유동성대체후 장기차입금 19,449,190 31,172,920 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 상환연도 금액 2021년 7,049,430 2022년 4,299,920 2023년 4,299,920 2024년 3,799,920 합계 19,449,190 20. 전환사채(1) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(\9,500,000,000) 발행일 2019.12.18 만기일 2024.12.18 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 1,024원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,489,663천원 구분 내용 사채의 종류 제55회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 이백육십억원(\26,000,000,000) 발행일 2018.04.27 만기일 2023.04.27 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 0%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 100% 행사가격 842원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2019년 4월 27일부터 2020년 4월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2020년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,643,252천원 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 전환사채(액면가액) 10,705,001 26,000,000 사채상환할증금 190,950 - 사채할인발행차금 (139,726) (1,099,773) 전환권조정 (1,653,592) - 전환사채 장부가액(순액) 9,102,633 24,900,227 21. 충당부채 당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증가 감소 당기말 연차부채 898,083 794,630 (1,010,927) 681,786 구분 기초 증가 감소 전기말 연차부채 1,117,857 898,083 (1,117,857) 898,083 22. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,937,922 14,279,079 사외적립자산의 공정가치 (12,208,099) (15,958,433) 국민연금전환금 (37,666) (57,242) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(순자산) 2,692,157 (1,736,596) (2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 14,279,079 16,129,860 당기근무원가 1,100,028 1,385,975 이자비용 337,013 467,905 재측정요소: - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 53,794 - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 371,625 492,186 - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (36,831) 266,826 급여지급액 (1,166,786) (4,463,673) 기말금액 14,937,922 14,279,079 (3) 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 15,958,433 14,889,880 이자수익 402,435 448,945 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (216,114) (274,558) 기여금 납부액 400,000 1,300,000 급여지급액 (4,336,655) (405,834) 기말금액 12,208,099 15,958,433 (4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.33% 2.66% 미래임금상승률 3.50% 3.50% (5) 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무의 변동 1.0% 증가 1.0% 감소 미래임금상승률 8.46% 증가 7.49% 감소 할인율 7.50% 감소 8.65% 증가 할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 12,208,099 100% 15,958,433 100% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,892,603 1,279,796 3,246,148 11,863,094 18,281,641 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.69년이며, 2020년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 2,376,120천원입니다. 23. 이연법인세 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 11,491,979 11,523,720 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 948,869 2,218,756 소계 12,440,848 13,742,476 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (8,905,082) (9,123,388) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (501,459) (40,607) 소계 (9,406,541) (9,163,995) 이연법인세자산(부채) 순액 3,034,307 4,578,481 (2) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초금액 4,578,481 8,835,074 회계정책변경효과 - 60,352 손익계산서에 반영된 이연법인세 (1,363,287) (4,792,106) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (180,887) 475,161 기말금액 3,034,307 4,578,481 (3) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 손실충당금 513,531 3,244 - 516,775 재고자산평가충당금 754,724 3,076,280 - 3,831,004 재공품 458,563 (9,680) - 448,883 이월결손금 3,828,000 (3,086,023) - 741,977 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,441 (19,099) - 3,342 배당금수익 122,463 - - 122,463 종속기업 및 관계기업 투자주식 428,878 - - 428,878 토지 1,094,518 (163,289) - 931,229 건물 1,480 (83) - 1,397 차량운반구 4,086 826 - 4,912 투자부동산(토지) 112,626 (18,955) - 93,671 유형자산손상차손 2,206,785 118,326 - 2,325,111 무형자산손상차손 - 9,008 - 9,008 감가상각비 794,019 59,312 - 853,331 국고보조금 17,963 10,164 - 28,127 영업권 56,018 (56,018) - - 미지급급여 - 95,542 - 95,542 연차부채 197,578 (47,585) - 149,993 전환사채상환할증금 - 42,009 - 42,009 퇴직급여충당금 3,128,804 62,701 85,489 3,276,994 기타(미인식효과) - (1,463,798) - (1,463,798) 소계 13,742,477 (1,387,118) 85,489 12,440,848 이연법인세부채 미수수익 (40,607) (8,356) - (48,963) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (631,794) - (313,921) (945,715) 토지 (1,399,810) - - (1,399,810) 건물 (10,992) 500 - (10,492) 투자부동산(토지) (152,583) - - (152,583) 압축기장충당금 (3,799,406) - - (3,799,406) 전환권조정 - (363,790) - (363,790) 퇴직보험예치금 (3,128,804) 395,477 47,545 (2,685,782) 소계 (9,163,996) 23,831 (266,376) (9,406,541) 합계 4,578,481 (1,363,287) (180,887) 3,034,307 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 회계정책변경효과(*) 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 손실충당금 174,484 60,352 278,695 - 513,531 재고자산평가충당금 260,156 - 494,568 - 754,724 재공품 472,772 - (14,209) - 458,563 이월결손금 10,494,236 - (6,666,236) - 3,828,000 이월세액공제 689,388 - (689,388) - - 매도가능증권 110,644 - (110,644) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 22,441 - 22,441 배당금수익 122,463 - - - 122,463 종속기업 및 관계기업 투자주식 428,878 - - - 428,878 토지 1,094,518 - - - 1,094,518 건물 1,562 - (82) - 1,480 차량운반구 5,943 - (1,857) - 4,086 투자부동산(토지) 112,626 - - - 112,626 손상차손 - - 2,206,785 - 2,206,785 감가상각비 778,605 - 15,414 - 794,019 국고보조금 20,999 - (3,036) - 17,963 영업권 112,037 - (56,019) - 56,018 연차부채 245,929 - (48,351) - 197,578 전환사채상환할증금 290,090 - 71,426 (361,516) - 퇴직급여충당금 3,320,505 - (358,684) 166,983 3,128,804 소계 18,735,835 60,352 (4,859,177) (194,533) 13,742,477 이연법인세부채 미수수익 (20,612) - (19,995) - (40,607) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,241,085) - - 609,291 (631,794) 토지 (1,399,810) - - - (1,399,810) 건물 (11,491) - 499 - (10,992) 투자부동산(토지) (152,583) - - - (152,583) 압축기장충당금 (3,799,406) - - - (3,799,406) 퇴직보험예치금 (3,275,774) - 86,567 60,403 (3,128,804) 소계 (9,900,761) - 67,071 669,694 (9,163,996) 합계 8,835,074 60,352 (4,792,106) 475,161 4,578,481 (*) 전기 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 세액효과 사유 종속기업 및 관계기업 투자주식 861,777 189,591 처분하지 않을 예정 이월결손금 55,493,535 12,208,578 미래과세소득의 불확실 구분 금액 세액효과 사유 종속기업 및 관계기업 투자주식 861,777 189,591 처분하지 않을 예정 이월결손금 40,174,090 8,838,300 미래과세소득의 불확실 24. 자본금 및 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 126,018,258주(전기말 : 96,570,546주), 우선주식 25,510주(전기말 : 25,510주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 또한, 회사가 발행한 우선주 25,510주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 1% 이상을 배당하며, 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 2018.01.01(전기초) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 2018.12.31(전기말) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 2019.01.01(당기초) 96,596,056 48,285,273 12,755 22,909,752 결손금보전(2019년 3월) - - - (2,458,443) 전환권행사(2019년 4월) 13,002,366 6,501,183 - 4,675,664 전환권행사(2019년 5월) 4,590,257 2,295,129 - 1,593,548 전환권행사(2019년 7월) 4,081,942 2,040,971 - 1,455,015 전환권행사(2019년 8월) 4,032,058 2,016,029 - 1,433,089 전환권행사(2019년 9월) 1,247,029 623,514 - 597,933 전환권행사(2019년 10월) 2,494,060 1,247,030 - 941,140 전환권대가 재측정(2019년 12월) - - - 1,068,348 2019.12.31(당기말) 126,043,768 63,009,129 12,755 32,216,046 25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,239,996 1,112,995 3,352,991 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,400,212 (2,160,216) 2,239,996 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 재평가적립금(*) - 15,112,200 신주인수권대가(*) - 912,142 전환권대가 1,688,596 1,601,956 자기주식처분손익(*) - 5,468,308 전환권매입손실 (223,682) (223,682) 감자차손 (2,862,000) (2,862,000) 합계 (1,397,086) 20,008,924 (*) 2019년 3월 주주총회의 결의에 의하여 결손금보전되었습니다. 26. 결손금처리계산서당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과목 당기 전기 처리예정일 : 2020년 3월 24일 처리확정일 : 2019년 3월 28일 미처리결손금 20,856,635 23,951,093 전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금) - (5,494,992) 회계정책변경누적효과 - 606,262 순확정급여부채의 재측정요소 471,667 806,184 당기순손실 20,384,968 28,033,639 결손금처리액 (15,344,090) (23,951,093) 기타자본잉여금이입액 - (21,492,650) 주식발행초과금이입액 (15,344,090) (2,458,443) 차기이월미처리결손금 5,512,545 - 27. 매출액당기와 전기 중 회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 상품매출액 113,905 1,433,243 제품매출액 119,436,772 126,645,442 주세 등 (43,548,208) (46,635,975) 합계 76,002,469 81,442,710 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 6,778,433 9,142,676 퇴직급여 670,732 2,161,647 복리후생비 1,372,851 1,418,120 감가상각비 및 무형자산상각비 1,741,018 1,192,951 접대비 700,645 866,414 영업활동비 2,512,255 4,479,620 광고선전비 1,613,049 3,704,898 운반비 2,535,740 2,675,648 차량유지비 470,730 1,269,984 대손상각비 103,040 989,396 용역비 1,813,241 2,383,886 기타 2,955,359 3,415,668 합계 23,267,093 33,700,908 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 원재료사용액 26,519,251 31,141,345 재고자산의변동액 (12,733,254) 331,839 종업원급여 11,936,609 16,042,186 감가상각비 및 무형자산상각비 11,290,063 12,260,773 광고선전비 1,613,049 3,704,898 지급수수료 1,734,859 1,873,144 기타비용 51,189,761 26,846,892 매출원가 및 판매비와관리비 합계 91,550,338 92,201,077 30. 기타영업손익(1) 당기와 전기 중 회사의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 배당금수익 342,005 299,107 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 162,543 520,134 유형자산처분이익 1,151,244 3,636 잡이익 507,436 307,478 합계 2,163,228 1,130,355 (2) 당기와 전기 중 회사의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타의대손상각비 47,839 81,556 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 322 254 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 15,190 102,004 유형자산처분손실 38,603 48,371 유형자산손상차손 1,944,819 10,733,515 무형자산손상차손 40,946 - 기부금 162,632 231,895 잡손실 225,862 210,386 합계 2,476,213 11,407,981 31. 종업원 급여당기와 전기 중 회사의 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 10,889,772 13,496,653 퇴직급여 - 확정급여제도 1,046,837 2,545,533 합계 11,936,609 16,042,186 32. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 이자수익 367,023 924,469 (2) 당기와 전기 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 이자비용 3,552,288 3,068,316 33. 법인세비용 (1) 당기와 전 기의 회사의 법인세 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,544,174 4,256,592 총 법인세효과 1,544,174 4,256,592 자본에 직접 반영된 이연법인세 (180,887) 535,514 기타 (24,437) - 법인세비용 1,338,850 4,792,106 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순손실 (19,046,119) (23,241,533) 적용세율에 따른 법인세 (4,190,146) (5,113,137) 조정사항 5,528,996 9,905,243 비과세수익 (19,585) (17,283) 비과세비용 189,524 237,191 세액공제 및 감면 - 689,388 미인식이연법인세 변동효과 4,834,076 8,838,300 기타 524,981 157,647 법인세비용 1,338,850 4,792,106 유효법인세 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 1,426,916 313,921 1,112,995 (2,769,508) (609,292) (2,160,216) 순확정급여부채의 재측정요소 (604,702) (133,034) (471,668) (1,033,569) (227,385) (806,184) 합계 822,214 180,887 641,327 (3,803,077) (836,677) (2,966,400) 34. 주당이익 (1) 보통주당기순손익 및 우선주당기순손익당기 및 전기의 보통주당기순손익 및 우선주당기순손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구분 당기 전기 당기순손실 (20,384,968,254) (28,033,639,307) 조정사항-우선주배당금 등 (127,550) (127,550) 보통주 당기순손실 (20,385,095,804) (28,033,766,857) 가중평균유통보통주식수(*) 112,293,501 96,526,009 가중평균유통우선주식수 25,510 25,510 보통주 기본주당손실 (182) (290) 구형우선주 기본주당이익 5 5 (*) 가중평균유통보통주식수 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2019.01.01 ~ 2019.12.31 96,570,546 365 35,248,249,290 자기주식 2019.01.01 ~ 2019.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2019.04.29 ~ 2019.12.31 8,729,210 247 2,156,114,870 전환권행사 2019.04.30 ~ 2019.12.31 4,273,156 246 1,051,196,376 전환권행사 2019.05.02 ~ 2019.12.31 771,971 244 188,360,924 전환권행사 2019.05.16 ~ 2019.12.31 2,880,045 230 662,410,350 전환권행사 2019.05.17 ~ 2019.12.31 166,270 229 38,075,830 전환권행사 2019.05.20 ~ 2019.12.31 771,971 226 174,465,446 전환권행사 2019.07.01 ~ 2019.12.31 356,294 184 65,558,096 전환권행사 2019.07.10 ~ 2019.12.31 691,211 175 120,961,925 전환권행사 2019.07.29 ~ 2019.12.31 831,353 156 129,691,068 전환권행사 2019.07.30 ~ 2019.12.31 2,078,381 155 322,149,055 전환권행사 2019.07.31 ~ 2019.12.31 124,703 154 19,204,262 전환권행사 2019.08.02 ~ 2019.12.31 706,649 152 107,410,648 전환권행사 2019.08.21 ~ 2019.12.31 831,353 133 110,569,949 전환권행사 2019.08.28 ~ 2019.12.31 2,494,056 126 314,251,056 전환권행사 2019.09.10 ~ 2019.12.31 831,353 113 93,942,889 전환권행사 2019.09.27 ~ 2019.12.31 415,676 96 39,904,896 전환권행사 2019.10.28 ~ 2019.12.31 1,247,030 65 81,056,950 전환권행사 2019.10.29 ~ 2019.12.31 1,247,030 64 79,809,920 소계 40,987,127,795 가중평균유통보통주식수 112,293,501 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2018.01.01 ~ 2018.12.31 96,570,546 365 35,248,249,290 자기주식 2018.01.01 ~ 2018.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 소계 35,231,993,285 가중평균유통보통주식수 96,526,009 (2) 희석주당순손익 구분 당기 전기 희석순이익 산정 보통주 당기순손실 (20,385,095,804) (28,033,766,857) 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) - - 희석주당이익 산정을 위한 순손익 (20,385,095,804) (28,033,766,857) 희석 유통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 112,293,501 96,526,009 전환사채의 전환 가정 - - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 112,293,501 96,526,009 희석주당순손익 보통주 희석주당손실(*) (182) (290) (*) 당기손실이 발생함에 따라 희석증권의 반희석화가 발생하며, 이에 당기의 희석주당손익은 보통주당손익과 동일합니다. 35. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기순손익 조정을 위한 가감 : 대손상각비 103,040 989,396 대손충당금환입 (80,156) - 기타의대손상각비 127,995 81,556 재고자산평가손실 15,715,302 2,932,180 재고자산평가손실환입 - (684,144) 퇴직급여 1,034,605 2,545,533 감가상각비 11,175,448 12,141,235 유형자산손상차손 1,944,819 10,733,515 유형자산처분손실 38,603 48,371 유형자산처분이익 (1,151,244) (3,636) 무형자산상각비 114,614 119,538 무형자산손상차손 40,946 - 종속기업 및 관계기업 투자주식 처분손실 - 134,860 종속기업 및 관계기업 투자주식 처분이익 - (73,167) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 322 254 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (162,543) (520,134) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 15,190 102,004 잡손실 26,943 17,204 잡이익 (45) - 이자비용 3,552,288 3,068,316 법인세비용 1,338,850 4,792,106 이자수익 (367,023) (924,469) 배당금수익 (342,005) (299,107) 소계 33,125,950 35,201,411 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 가감 : 매출채권의 감소 5,779,276 4,279,715 미수금의 감소 40,489 59,573 선급금의 증가 (161,238) (1,106,479) 선급비용의 감소(증가) (219,325) 66,575 선급주세의 감소(증가) 794,024 (775,927) P상자미수보증금의 감소 - 210 공병미수보증금의 감소 48 6,016 기타의당좌자산의 감소 - 5,500 재고자산의 증가 (2,823,227) (2,399,339) 매입채무의 감소 (751,947) (750,669) 미지급금의 감소 (5,544,535) (4,045,237) 미지급비용의 증가(감소) (5,282,288) 4,060,463 선수금의 증가(감소) (666,173) 712,911 정부보조금의 증가 60,000 - 예수금의 증가 115,458 60,083 매출세액의 감소 (145,868) (782,446) P상자보증금의 감소 (215,965) (381,523) 공병보증금의 증가(감소) 307,913 (399,709) 파레트보증금의 감소 (24,160) (40,040) 임대보증금의 감소 (523,920) (711,960) 연차부채의 감소 (216,297) (219,774) 퇴직금의 지급 (1,166,786) (4,463,674) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 3,936,656 (894,166) 국민연금전환금의 감소 19,575 2,538 소계 (6,688,290) (7,717,359) 합계 26,437,660 27,484,052 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 단기대여금의 장기대여금 대체 3,500,000 - 미수금의 손실충당금과 상계 - 40,129 리스부채의 유동성 대체 690,708 - 장기차입금의 유동성 대체 11,723,730 11,615,920 전환사채의 전환 22,718,686 - 전환사채의 유동성 대체 1,109,200 - 36. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 30,852,273 109,933,450USD 4,000,000 30,852,273 111,065,700USD 4,000,000 산업은행 외 건물 12,511,386 12,997,726 구축물 17,362,669 20,896,489 기계장치 13,911,740 17,990,670 투자부동산(토지) 358,996 358,996 투자부동산(건물) 1,786,268 1,900,298 단기금융상품 500,000 - 재고자산 548,372 8,960,624 기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,515,272 3,306,406 합계 82,346,976 97,263,482 회사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, 산업은행을 제1종 수익자로 하는 수익권증서를 발행하였습니다. (2) 보험가입자산당기말 현재 회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험 및 한화손해보험 등에 부보액 80,049,537천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어있습니다. (3) 금융기관 등 한도약정당기말 현재 회사의 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 미사용금액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 신한은행 당좌대출 등 11,000,000 - 하나은행 7,000,000 - 국민은행 1,400,000 - 광주은행 1,000,000 - 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,500,000 USD 517 합계 20,400,000 - USD 2,500,000 USD 517 회사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 784백만원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다. (4) 지급보증회사는 서울보증보험으로부터 지급보증과 관련하여 1,800천원(전기말 : 11,410천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 계류 중인 주요 소송당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 소송금액은 31백만원입니다. 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향은 보고기간 종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 37. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사와의 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 - (주)창해에탄올 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)창해에탄올(*) - 종속기업 상해순보해국제유한공사 상해순보해국제유한공사 기타의특수관계자 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) (*) 전환사채의 전환에 따른 지분율 하락으로 특수관계자 구분이 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 매출 등 매입 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)창해에탄올 - 222,639 - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 696,348 523,255 - (주)창해이엔지 - - 66,600 임현우 12,000 - - 합계 708,348 745,894 66,600 구분 회사명 매출 등 매입 재고자산 등 유형자산 지배기업 (주)창해에탄올 - 264,038 - 종속기업 (주)님과함께 1,014 166,500 - 보해매실농원(주) 1,097,777 246,860 - 기타의특수관계자 (주)창해이엔지 - 20,600 193,600 임현우 12,000 - - 합계 1,110,791 697,998 193,600 (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)창해에탄올 100,000 160,036 종속기업 상해순보해국제유한공사(*) - - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 8,409 - 우리사주조합 - 51,920 임현우 39,000 10,000 합계 147,409 221,956 (*) 해당 특수관계자의 채권에 대하여 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 670백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손상각비는 263백만원입니다. 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 지배기업 (주)창해에탄올 100,000 204,399 종속기업 상해순보해국제유한공사(*1) 263,306 - 기타의특수관계자 보해매실농원(주)(*2) 7,922,335 135 우리사주조합 138,879 - 임현우 27,000 10,000 합계 8,451,520 214,534 (*1) 해당 특수관계자의 채권에 대하여 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 407백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. (*2) 해당 특수관계자의 채권에 대하여 80백만원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 해당금액은 순액으로 표시하였습니다. 당해 기간에 인식된 대손상각비는 80백만원입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타의특수관계자 우리사주조합 - (138,879) 보해매실농원(주) - (8,000,000) 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 보해매실농원(주) 8,000,000 - 기타의특수관계자 우리사주조합 - (1,051,899) 보해매실농원(주)(*) - (3,997,070) (*) 기중 회수거래는 전환사채의 전환 및 상환금액입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 832,560 1,039,407 퇴직급여 141,728 150,043 합계 974,288 1,189,450 38. 부문별 보고(1) 영업부문별 정보 회사의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 지역별 정보 당기와 전기의 회사의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다.39. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제11 16호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적 용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방 식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위:천원) 금액 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,667,149 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 710,678 비유동 리스부채 956,471 합계 1,667,149 (3) 사용권자산의 측정 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 1,667,149천원 증가 ­ 리스부채: 1,667,149천원 증가 최초 적용일 현재 이익잉여금을 조정한 금액은 없습니다. 40. 재무제표 재작성 회사는 재고자산 평가손실충당금 정책변경 및 비용의 기간귀속 오류 등과 관련하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 정책변경효과 오류수정효과 유동자산 61,793,243 (3,766,499) (72,506) 57,954,238 비유동자산 105,340,775 - (361,885) 104,978,890 자산총계 167,134,018 (3,766,499) (434,391) 162,933,128 유동부채 55,080,024 - 259,244 55,339,268 비유동부채 32,098,989 - (842,329) 31,256,660 부채총계 87,179,013 - (583,085) 86,595,928 자본총계 79,955,005 (3,126,797) (491,008) 76,337,200 부채와자본총계 167,134,018 (3,126,797) (1,074,093) 162,933,128 (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 정책변경효과 오류수정효과 매출액 76,002,469 - - 76,002,469 매출원가 64,365,226 3,766,499 151,520 68,283,245 판매비와관리비 22,881,045 - 386,048 23,267,093 영업손익 (11,243,802) (3,766,499) (537,568) (15,547,869) 법인세비용차감전순손익 (13,302,558) (3,766,499) (1,977,062) (19,046,119) 당기순손익 (14,872,423) (3,126,797) (2,385,748) (20,384,968) 기타포괄손익 641,327 - - 641,327 총포괄손익 (14,231,096) (3,126,797) (2,385,748) (19,743,641) (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 정책변경효과 오류수정효과 자본금 63,021,884 - - 63,021,884 주식발행초과금 31,147,698 - 1,068,348 32,216,046 이익잉여금(결손금) (15,344,090) (3,126,797) (2,385,748) (20,856,635) 기타자본구성요소 1,129,513 - 826,392 1,955,905 총자본 79,955,005 (3,126,797) (491,008) 76,337,200 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 정정 전 조정 정정 후 영업활동 현금흐름 4,829,291 (172,664) 4,656,627 투자활동 현금흐름 11,924,042 172,664 12,096,706 재무활동 현금흐름 (11,723,007) - (11,723,007) 현금및현금성자산의 증가 5,030,326 - 5,030,326 기초 현금및현금성자산 9,085,237 - 9,085,237 기말 현금및현금성자산 14,115,563 - 14,115,563 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항(1) 합 병 당사는 2014년 9월 30일자로 비용절감 및 관리조직 일원화 등 운영의 효율화를 도모하고, 생산 및 영업 기능 통합과 인력 재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선효과를 통해 기업가치를 제고하기 위하여 종속기업인 (주)보해B 및 (주)보해통상을 흡수합병하였으며, 이 로 인해 발행한 보통주 2,664,921주를 보호예수기간( 2015년 10월 13일) 만료 후 2015년 10월 15일자로 전량매도 하였습니다. 2016년 7월 29일자로 비용 절감 및 관리조직 일원화 등 경영효율성증대를 꾀하고 , 생산 및 영업 기능 통합과 인력재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선효과를 통해 기업가치를 제고하기 위하여 종속기업인 (주) 보해매원을 흡수합병하였습 니 다 . (2) 합병 관련 주요내용 ① 시기 및 대상회사 : 2014년 9월 30일자로 (주)보해B (주)보해통상을 흡수합병(소규모합병)하였습니다. 2016년 7월 29일자로 (주) 보해매원을 흡수합병(소규모합병)하였습니다. ② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 합병을 통해 보해양조(주)와 (주)보해B, (주)보해통상 및 (주) 보해매원이 별도의 법인으로 유지됨에 따른 관리 중복, 인력 배치의 경직성 등을 제거하고 효율적인 자원배분으로 합병법인의 전반적인 영업 비용이 다소 감소할 것으로 예상됩니다. ③ 관련 공시서류 - 주요사항보고서 * (주)보해B (주)보해통상 합병 최초 제출일 2014년 07월 29일, 정정 신고일 2014년 09월 30일 * (주) 보해매원 합병 최초 제출일 2016년 05월 20일, 정정 신고일 2016년 05월 25일 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제68기 매 출 채 권 20,815,779 1,764,204 8.48% 미 수 금 368,575 130,802 35.49% 기 타 채 권 2,014,766 - 0.00% 합 계 23,199,120 1,895,006 - 제67기 매 출 채 권 26,601,116 1,924,470 7.23% 단기대여금 4,154,479 40,156 0.97% 장기대여금 4,000,000 40,000 1.00% 미 수 금 280,664 2,807 1.00% 기 타 채 권 1,603,506 - 0.00% 합 계 36,639,765 2,007,433 - 제66기 매 출 채 권 30,864,108 660,746 2.14% 단기대여금 1,206,378 156 0.01% 미 수 금 167,778 41,380 24.66% 기 타 채 권 507,797 - 0.00% 합 계 32,746,061 702,282 - (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 제66기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,007,433 702,282 709,381 2. 순대손처리액(①－②±③) - 40,129 20,044 ① 대손처리액(상각채권액) - 40,129 20,044 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (112,427) 1,345,280 12,945 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,895,006 2,007,433 702,282 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 채권잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 그 방법으로는 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체거래처를 대상으로 동일한 설정율을 적용하는 방법과 개별거래처를 선별하여 추가 설정율을 적용하는 방식을 병행하여 산출하고 합산하고 있습니다. 전체거래처를 대상으로 동일한 설정율을 적용하는 방법은 정상적으로 거래 중인 거래처의 채권을 정상채권, 부도 등이 발생한 거래처의 채권을 부실채권으로 구분하여 정상채권에 대하여는 채권연령별로 3개월이하, 3개월초과, 6개월초과, 1년초과, 2년초과 및 3년초과로 구분하여 각각 1%, 2%, 5%, 10%, 30% 및 50%의 대손충당금을 설정하고 있으며 부실채권에 대하여는 회수예상가액을 산정하고 회수예상가액의 10%를, 회수예상가액 초과금액에 대하여는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별거래처를 선별하여 추가 설정율을 적용하는 방식은 당기매출액이 전기에 비해 하락되었으며 당기 매출액의 80%를 초과하는 규모의 채권잔액을 보유한 거래처를 선정하여 동 거래처의 1년이내 채권에 대하여 20%를 추가로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 16,617,089 2,152,603 1,457,840 588,247 20,815,779 특수관계자 - - - - - 매출채권 계 16,617,089 2,152,603 1,457,840 588,247 20,815,779 매출채권 구성비율 79.83% 10.34% 7.00% 2.83% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 제68기 제67기 제66기 비고 주 류 제 품 5,173,898 3,927,790 3,583,260 - 재 공 품 22,930,364 21,732,237 22,817,007 - 원 재 료 5,975,074 3,342,967 2,512,731 - 부 재 료 1,522,995 1,832,755 1,512,011 - 미착부재료 - - 355 - 저 장 품 739,486 694,912 1,045,207 - 소 계 36,341,817 31,530,661 31,470,571 - 식음료 상 품 14,740 150,974 115,555 - 소 계 14,740 150,974 115,555 - 합 계 상 품 14,740 150,974 115,555 - 제 품 5,173,898 3,927,790 3,583,260 - 재 공 품 22,930,364 21,732,237 22,817,007 - 원 재 료 5,975,074 3,342,967 2,512,731 - 부 재 료 1,522,995 1,832,755 1,512,011 - 미착부재료 - - 355 - 저 장 품 739,486 694,912 1,045,207 - 합 계 36,356,557 31,681,635 31,586,126 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 21.3% 15.9% 14.5% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.6회 1.7회 1.8회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일자 : 2020년 01월 02일 당사는 재무상태표일 이후 재고자산에 대한 실사를 하였으며, 재고자산실사일과 재무상태표일사이의 재고자산 차이확인은 재무상태표일 현재 재고자산에서 재고실사일 현재 생산누적(구입누적)과 판매누적(사용누적)을 가감하여 확인을 하였습니다. 2) 당사의 동 일자 재고실사시 2019사업연도 재무제표의 외부감사인의 입회하에 재고실사를 하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고 기간 말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 제68기 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 제 품 5,173,898 968,405 4,205,493 - 상 품 14,740 14,740 - 재공품 22,930,364 15,598,527 7,331,837 - 원재료 5,975,074 440 5,974,634 - 부재료 1,522,995 744,680 778,315 - 저장품 739,486 101,606 637,880 - 합 계 36,356,557 17,413,658 18,942,899 - 라. 공정가 치평가 내역 1. 금융자산 (1) 분류 2019년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업수익 또는 기타영업비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타영업비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타영업수익또는 기타영업비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 . (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2. 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정 하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3. 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 4. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구분 2019. 12. 31 2018. 12. 31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,131,473 14,131,473 9,156,117 9,156,117 유동금융자산 2,243,975 2,243,975 1,504,703 1,504,703 매출채권 19,051,575 19,051,575 24,676,646 24,676,646 단기미수금 및 기타채권(*1) 460,761 460,761 4,577,235 4,577,235 비유동금융자산 10,341,270 10,341,270 9,982,348 9,982,348 장기미수금 및 기타채권 574,437 574,437 4,757,201 4,757,201 소계 46,803,491 46,803,491 54,654,250 54,654,250 금융부채 매입채무 4,433,106 4,433,106 5,161,272 5,161,272 단기미지급금 및 기타채무(*2) 19,582,717 19,582,717 30,703,063 30,703,063 리스부채 1,925,263 1,925,263 - - 차입금 46,060,900 46,060,900 66,439,840 66,439,840 전환사채 9,102,633 9,102,633 24,900,227 24,900,227 소계 81,104,619 81,104,619 127,204,402 127,204,402 (*1) 선급금 및 선급비용을 제외한 금액입니다.(*2) 선수금, 예수금 및 매출세액을 제외한 금액입니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.2019년 12월 31일 현재> (단위 : 천원 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 984,810 - 984,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,137,771 7,137,771 2018년 12월 31일 현재> (단위 : 천원 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 897,996 - 897,996 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,710,855 5,710,855 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원 ) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 984,810 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 7,137,771 3 DCF법 성장률 0.00% ~ 1.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 5.35% ~ 7.42% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률(1%)의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도 분석 결과는 다음와 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 194,072 - 143,827 마. 기타 사항 (1) 진행률적용 수주상황- 해당사항없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (2) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 보해양조(주) 회사채 사모 2012.02.13 4,000,000 7.50% - 2016.08.13 상환 나우농식품투자펀드1호 보해양조(주) 회사채 사모 2012.03.08 2,700,000 6.15% - 2015.03.08 상환 산업은행 보해양조(주) 회사채 사모 2012.04.16 5,000,000 7.50% - 2016.10.16 상환 한국증권금융㈜ 보해양조(주) 회사채 사모 2012.07.12 7,000,000 5.65% - 2015.07.12 상환 산업은행 보해양조(주) 회사채 사모 2014.08.13 30,000,000 표면 0.00%만기 3.00% - 2018.08.13 상환 유진투자증권외 보해양조(주) 회사채 사모 2018.04.27 26,000,000 표면 0.00%만기 0.00% - 2023.04.27 미상환 NH투자증권외 보해양조(주) 회사채 사모 2019.12.18 9,500,000 표면 0.00%만기 1.00% - 2024.12.18 미상환 한국증권금융외 합 계 - - - 84,200,000 - - - - - (3)사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 (작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. (4) 기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 전자단기사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 1,205,000 9,500,000 - - 10,705,000 합계 - - - 1,205,000 9,500,000 - - 10,705,000 (7) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 국내 주류시장은 경기불황 장기화에 따른 소비심리 위축, 외식비 지출 감소와 최근 신종 코로나 바이러스 확산 등 외부 요인에 의한 외식산업 위축은 음식용 주류시장에 영향을 미치고 있습니다. 당사는 지난 몇 년간 대내ㆍ외적인 어려움 속에서도 경영효율화를 위한 관리비용 절감과 효율적 비용 집행을 통해 내부 시스템 정비하고, 경영투명성 제고ㆍ재무구조 개선에 따른 유동성 확보 등 각고의 노력을 기울려 전년대비 약 107억의 판관비를 절감하였으나 매출액 감소와 진부화된 재고사산의 평가손실 인식으로 인한여 영업손실을 연속하게 되었습니다. 매출액은 전기대비 약 60억원이 감소하였으며, 영업이익은 약153억원의 손실이 발생하였습니다. 이는 진부화된 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 약 156억원을 매출원가에 포함한 것이 주요 원인이며, 당기순손실 202억 손실은 앞에서 언급한 재고자산평가손실과 기타영업비용부분에 시장성이 떨어진 제품군을 생산하는 설비(캔라인)와 관련된 구축물과 기계장치에 대한 유형자산의 손상 20억원이 인식된 게 주된 원인입니다. 2019년 보해의 전반적인 성과는 주류시장의 변화와 경쟁업체의 공격적인 영업활동으로 인해 실적은 부진했습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 회사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 가. 경영성과(연결기준) (단 위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 증 감 증감율 [매출액] 76,011,205 82,004,392 (5,993,187) (7.31%) [매출원가] 68,289,378 59,165,761 9,123,617 15.42% [매출총이익] 7,721,827 22,838,631 (15,116,804) (66.19%) [판매비와관리비] 23,079,538 33,822,635 (10,743,097) (31.76%) [영업이익(손실)] (15,357,711) (10,984,004) (4,373,707) (39.82%) ㆍ기타영업수익 2,163,243 1,462,007 701,236 47.96% ㆍ기타영업비용 2,476,212 11,406,811 (8,930,599) (78.29%) ㆍ금융수익 367,023 900,497 (533,474) (59.24%) ㆍ금융원가 3,552,288 3,068,316 483,972 15.77% [법인세비용차감전순이익(손실)] (18,855,945) (23,096,627) 4,240,682 18.36% [법인세비용] 1,338,850 4,776,673 (3,437,823) (71.97%) [당기순이익(손실)] (20,194,795) (27,873,300) 7,678,505 27.55% [지배기업주주지분 이익(손실)] (20,194,795) (27,871,371) 7,676,576 27.54% [비지배지분 이익(손실)] - (1,929) 1,929 100.00% ① 매출액 변동요인 : 당사의 주요 매출액의 약 50%를 차지하는 소주는 전기대비 약 25억원 감소한 375억원, 과실주 중 매취는 약 9억원 감소한 약 36억원, 복분자는 약 9억 감소한 약 235억원, 과실주 기타 약 13억원, 막걸리 “순희”를 포함한 기타 주종은 전기대비 약 8억원 감소한 22억원의 매출을 달성하였습니다. 또한 식음료와 상품(매실열매 등 포함)은 약 9억원이 감소한 약 79억원의 매출로 전기대비 약 60억원 감소한 약 760억원의 매출액을 달성하였습니다. 각 제품군 별로 살펴보면 다음과 같습니다. - 소주제품 : 소주의 매출액 변동은 주력 제품인 잎새주 360ml 병 제품의 매출하락에 기인한 것으로, 이는 과거 3~4년간 잎새주 마케팅 캠페인의 전략적 오류 및 전국적인 인지도를 갖고 있는 경쟁기업의 지속적인 광주, 전남 시장 공략과 더불어 회사의 주력시장인 호남지역의 지속적인 경기침체 및 인구수의 점진적인 감소도 매출감소의 한 요인으로 분석됩니다. - 과실주제품 : 과실주 중 복분자는 전기대비 약 9억원의 매출이 감소 했으나 전체 시장규모를 감안할 때 감소폭이 크지 않은 것으로 판단되며, 명절 위주로 소비되는 세트제품 판매는 전기대비 약 5억원의 증가로 차기년도에 매출액 증대를 기대할 수 있습니다. 현재 “보해 복분자”는 복분자주 시장에서 브랜드 인지도가 높은 바, 적절한 마케팅 활용과 더불어 복분자 재배 농가와 지속적인 계약재배 등을 통한 원료를 확보하고 있어, 안정적 물량확보를 통해 시장점유율을 유지할 것으로 판단됩니다. 매취순의 매출 감소는 전반적인 매실주 시장 하락세와 더불어 과일소주의 등장으로 과실맛 주류에 대한 선택폭이 넓어지고, 수입 와인량이 증가하면서 매실주를 비롯한 전통 과실주의 시장영역이 줄고 있어, 비록 약 9억원 매출감소가 있었으나 기존의 세트 및 대용량(3L) 제품, 15년 숙성 매취순 제품이 일정 수준 판매를 유지하고 있어 매출 반등보다는 꾸준한 시장 유지를 목표로 하고 있습니다. - 식음료 : 식음료와 상품은 전체 매출의 약 57%(45억원)가 매원디럭스로 대표되는 고농축과일원액 음료로 구성되어 있으며, 암웨이, SFC바이오 등 대형 거래처로 납품되는 OEM, ODM 상품 등이 약 35%(28억)로 구성되어 있습니다. 2019년 식음료군의 매출이 하락했으나, 대형 거래처와의 다양한 OEM, ODM 상품의 개발 및 납품을 지속적으로 개발하고 있습니다. ② 기타영업비용 : 전기대비 약 90억원 감소하였습니다. 이의 주된 감소원인은 2018년 시장수요가 급격하게 하락된 제품군을 생산하는 설비(캔라인, 파우치라인, 소다라인)와 관련된 구축물 및 기계장치에 대하여 손상차손을 약 107억원 인식하였으나, 2019년에는 약 20억원의 손상차손 인식에 따른 상대적인 감소입니다. ③ 금융수익 및 금융원가 : 금융수익 감소는 전년인 2018년 기타의특수관계법인인 보해매실농원과 관련된 대여금 및 전환사채로 인하여 수취한 이자의 인식이 주된 요인이며, 금융원가의 증가는 제55회 전환사채의 사채이자의 증가가 약 7억원, 전기대비 차입금이 약 204억원 감소되어 금융권 지급이자가 약 2억원이 감소하여 전체적으로 약 5억원 증가하였습니다. 나. 부문별 매출 현황 (단위 : 천원,%) 구분 매출유형 품 목 주요상표 등 2019년 2018년 매출액 비율 매출액 비율 단 일 사 업 부 제품 소 주 잎 새 주 37,549,778 49.40% 40,061,002 48.90% 과실주 보해복분자, 매취순 26,884,396 35.40% 29,280,271 35.70% 기 타 복받은부라더 외 3,685,708 4.80% 3,297,812 4.00% 소 계 68,119,882 89.60% 72,639,085 88.60% 매실음료 매원외 7,891,323 10.40% 8,845,347 10.80% 기타 매실열매 등 매실열매 0 0.00% 912,383 1.10% 내부거래 및 연결조정 0 0.00% (392,422) (0.50%) 총 계 76,011,205 100.00% 82,004,393 100.00% 회사는 주류와 식품의 제조 및 판매를 주 업종으로 하는 단일 사업부로 구성되어 있습니다. 매출구성은 소주와 과실주 및 기타주류를 포함한 주류 전체의 매출이 약 681억원으로 약 89%이며, 식음료 매출이 약 79억원으로 약 10%, 기타매출이 약 11억원으로 1%의 매출로 이루어지고 있습니다. 직전 사업년도와 비교하면 소주의 비율은 소폭 증가 하였으며 과실주의 비율은 비슷한 수준을 유지하고 있습니다. 소주의 매출이 향후에도 비슷한 수준을 유지할 경우 각 제품군의 비율은 올해 사업년도와 비슷할 것으로 전망됩니다. 각 품목별 분석은 상기 ‘3.의 가. 에서 언급된 매출액 변동요인’ 및 본문 “Ⅱ. 사업의 내용”을 참고하시기 바랍니다. 다. 재무상태(연결) (단 위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 증감 증감율 [유동자산] 58,090,363 75,276,710 (17,186,347) (22.83%) [비유동자산] 104,978,891 125,180,539 (20,201,648) (16.14%) 자산총계 163,069,254 200,457,249 (37,387,995) (18.65%) [유동부채] 55,420,365 74,996,478 (19,576,113) (26.10%) [비유동부채] 31,256,659 56,073,147 (24,816,488) (44.26%) 부채총계 86,677,024 131,069,625 (44,392,601) (33.87%) [지배기업지분] 76,392,230 69,387,624 7,004,606 10.09% [자본금] 63,021,884 48,298,028 14,723,856 30.49% [주식발행초과금] 32,216,047 22,909,752 9,306,295 40.62% [이익잉여금] (25,694,723) (28,979,354) 3,284,631 11.33% [기타자본항목] 6,849,022 27,159,198 (20,310,176) (74.78%) 자본총계 76,392,230 69,387,624 7,004,606 10.09% 부채와자본총계 163,069,254 200,457,249 (37,387,995) (18.65%) 자기자본비율 46.85% 34.61% 12.24% 부채비율 113.46% 188.89% (75.43%) 당사의 총자산은 전기대비 22.83% 감소한 1,630억원, 총부채는 33.87% 감소한 867억원, 총자본은 10.09% 증가한 약 764억원입니다. 유동자산은 당좌자산과 재고자산의 감소가 주된 요인으로 당좌자산의 감소는 매출채권의 원활한 회수를 위하여 지속적으로 거래처를 독려하고 장기미회수 채권이 존재하는 거래처에 대한 개별관리대장을 작성하는 등 매출채권과 관계된 제반사항에 대하여 꾸준히 노력해온 결과입니다. 재고자산의 감소는 진부화된 재고자산 등 장기 미사용 재고에 대하여 재고자산평가손실 약 156억원을 매출원가에 포함한 것이 주요 원인입니다. 비유동자산은 투자자산 감소 및 유형자산의 감소가 그 원인입니다. 투자자산의 경우 매실농원 장기대여금 회수된 결과이며, 유형자산은 수도권지점 물류창고 매각 및 시장수요가 급격히 하락된 제품군을 생산하는 설비(캔라인)와 관련된 구축물 및 기계장치의 손상차손 추가인식이 주된 원인입니다. 유동부채의 감소는 단기차입금이 약 85억원 감소와 부가세 및 주세의 연장신청 없이 납부하여 미지급금이 감소된 결과입니다. 비유동 부채의 감소는 제55회 전환사채(260억원)의 대부분이 주식으로 전환됨에 따른 부채 감소분이 주요 원인이며 현재 제56회 전환사채(95억)가 발행 중에 있습니다. 자본의 증가는 제55회 전환사채의 주식전환으로 인한 자본금의 증가가 주된 원인이며 2년 연속 당기순손실이 발행하였으나, 전년 대비 손실이 76억원 감소함에 따른 결손금 감소 효과가 반영되어 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 주류제조업의 특성상 주세법에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 타업종에 비해 엄격하게 이루어지고 있으며, 회사 매출금은 대부분 현금으로 결제가 이루어지고 있습니다. 회사의 차입금은 장단기로 조달하고 있으며, 단기차입금은 회사의 운영자금조달을 주요 목적으로 하고 있으며 1년씩 연장하는 방법으로 운영하고 있습니다. 장기차입금은 생산성 향상을 위한 신규공장 및 설비 투자를 목적으로 조달하였습니다. 가. 현금성 자산 및 금융자산 (단위: 천원) 구 분 제68기 제67기 증 감 증감액 증감율 현금및현금성자산 14,131,472 9,156,117 4,975,355 54.34% 기타 금융 자산 장기금융상품 2,075,690 3,030,097 (954,407) (31.50%) 단기금융상품 2,243,975 1,504,703 793,272 49.13% 미수수익 222,558 184,576 37,982 20.58% 보증금 574,437 797,201 (222,764) (27.94%) 소 계 5,116,660 5,516,577 (399,917) (7.25%) 합 계 19,248,132 14,672,694 4,575,438 31.18% 연결회사의 당기말 현금 및 현금성자산은 약 141억원으로 전기대비 약 50억원 증가는 제56회 전환사채 발행에 따른 운영자금 입금에 기인한 것이며, 기타금융자산은 약 51억원으로 전기대비 약 4억원 감소 하였습니다. 이는 직원 등 숙소 해지에 따른 임차보증금 반환으로 인한 감소입니다. 나. 회사의 영업이익 및 현금흐름 상황 (단 위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 증 감 영업이익(손실) (15,357,711) (10,984,004) (4,373,707) 영업활동 현금흐름 4,618,818 (2,050,115) 6,668,933 투자활동 현금흐름 12,096,706 (6,047,103) 18,143,809 재무활동 현금흐름 (11,723,007) 16,666,790 (28,389,797) 기말의 현금 14,131,473 9,156,117 4,975,356 당사 영업활동 현금흐름은 주요 요인은 전기 대비 재고자산평가손실 인식 및 단기미지급금, 기타채무의 감소에 따른 약 46억원이 증가하였으며, 투자활동 현금흐름은 관계사 대여금 회수 및 유형자산 처분 등으로 약 120억원이 증가하였으나, 단기차입금 및 유동성장기차입금의 상환으로 재무활동 현금흐름이 약 117억원 감소하였습니다. 전기 대비 전체 현금은 약 50억원이 증가하였습니다. 다. 유동비율(연결) (단 위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 증 감 유동자산 58,090,363 75,276,710 (17,186,347) 유동부채 55,420,365 74,996,478 (19,576,113) 유동비율 104.82% 100.37% 4.44% * 유동비율의 증가는 상기 '4. 가. 현금성 자산 및 금융자산의 변동 사유'와 같습니다. 라. 차입금 구성 및 금융비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 제68기 제67기 비 고 단기차입금 15,200,000 23,651,000 장기차입금 30,860,900 42,788,840 사채 10,895,951 24,900,227 차입금 합계 56,956,851 91,340,067 유동자산 58,090,363 75,276,710 유동부채 55,420,365 74,996,478 유동비율 104.82% 100.37% 유동자산/유동부채 부채총계 86,677,024 131,069,625 자본총계 76,392,230 69,387,624 부채비율 113.46% 188.89% 부채총계/자본총계 자산총계 163,069,254 200,457,249 차입금의존도 34.37% 45.57% 차입금/총자산 영업이익(손실) (15,357,711) (10,984,004) 이자비용 3,567,800 3,068,316 영업이익대비 이자보상배율 (4.30) (3.58) 영업이익/이자비용 연결회사의 2019년 12월말 현재 차입금은 약 560억원으로 전기대비 약 353억원(38.64%) 감소하였습니다. 단기차입금의 85억원 감소는 한도대출 일부상환 및 기말 당좌차월 미사용으로 인한 단기차입금 대체액의 감소 입니다. 장기차입금의 감소는 유동성 대체로 인한 유동부채로의 유입액이 전기대비 약 120억원 감소 하였습니다. 사채는 전기 제55회 전환사채 260억원 발행과 당기 제56회 전환사채 95억원 발행되어 전기대비 상대적으로 감소하였습니다. 자본총계의 증가는 제55회 전환사채의 주식 전환으로 인한 자본금의 증가가 주된 원인입니다. 전기대비 전환사채의 주식전환으로 인한 자본금의 증가와 장단기 차입금의 감소로 인하여 부채비율이 전기대비 감소하였습니다. 이와 같은 적절한 유동성확보와 차입금상환으로 당기실적이 손실임에도 불구하고 부채비율이 개선 되었습니다. 또한 매실원액 등 장기 미사용 재고자산에 대하여 평가손실의 인식으로 매출원가가 증가함에 따른 영업이익의 감소로 이자보상배율이 감소하였으나, 향후 지속적인 매출증대를 위한 노력과 관리비용 절감정책으로 영업이익의 증가를 통해 이자보상배율 역시 개선 될 것으로 판단됩니다. 마. 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천원) 구 분 차입처 이자율( % ) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 4.18 1,000,000 6,000,000 광주은행 3.90 1,000,000 1,000,000 한국산업은행 3.79~4.07 6,100,000 7,950,000 농협은행 5.41~5.89 3,800,000 2,400,000 KEB하나은행 3.61 1,000,000 2,001,000 KB은행 5.17 1,000,000 3,000,000 수출입은행 3.32 1,300,000 1,300,000 단기차입금 소계 15,200,000 23,651,000 장기차입금 한국산업은행 2.78~3.06 27,749,550 37,383,190 신한은행 1.75~3.58 1,111,350 2,905,650 농협은행 2.00 2,000,000 2,500,000 장기차입금 소계 30,860,900 42,788,840 차감 : 유동성대체 (11,411,710) (11,615,920) 유동성대체 후 장기차입금 19,449,190 31,172,920 차입금 합계 46,060,900 66,439,840 바. 자금조달 - 사채로 인한 자금조달 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 납입일 조달내역 비고 금액 액면이자율 회사채 사모 전환사채 2018.04.27 26,000,000 0.00% 운영자금 회사채 사모 전환사채 2019.12.18 9,500,000 0.00% 시설ㆍ운영자금 - 전환사채(제55회)의 세부내역 구 분 내 용 사채의 종류 제55회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 이백육십억원(\26,000,000,000) 발 행 일 2018.04.27 만 기 일 2023.04.27 액면이자율 0.00%(만기보장수익률은 연복리 0%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 100% 행사가격 842원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행후 1년이 경과한 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지 발행자의 매수청구권 2019년 4월 27일부터 2020년 4월 27일까지 매3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2020년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 발행시 전환권대가 1,643,252천원 - 전환사채(제56회)의 세부내역 구 분 내 용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(9,500,000,000) 발 행 일 2019.12.18 만 기 일 2024.12.18 액면이자율 0% (만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 1,024원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,489,663천원 사. 유동성 위험 및 관리방안 회사의 기말 현재 차입금의 장단기 구분내역은 아래와 같으며 1년 이내 만기도래하는 차입금은 전체 차입금 588억원 중 48.92%인 약 288억원 입니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 단기차입금(이자포함) 15,450,828 - - - 15,450,858 장기차입금(이자포함) 12,126,560 7,469,171 12,891,430 - 32,487,161 전환사채 1,205,001 9,690,950 - - 10,895,951 합 계 28,782,389 17,160,121 12,891,430 - 58,833,940 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 또한 지속적인 매출액 증대 및 관리비용 절감을 위한 정책을 추진하고 매출채권회수 정책을 강화하여 적시에 현금을 수취하는 등 유동성확보를 위한 일련의 노력을 경주하여 적정한 운영자금을 확보하여 자금의 차입은 줄이고 그와 관련된 이자비용도 줄일 수 있도록 노력할 예정입니다. 5. 부외거래와 관련된 사항 부외거래와 관련된 사항은 본문 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본문 “Ⅲ. 재무에 관한 사항”을 참고하시기 바랍니다. 나. 법규상 규제 및 환경에 관한 사항 법규상 규제 및 환경에 관한 사항은 본문 “Ⅱ. 사업의 내용”을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제68기(당 기) 선일회계법인 적정 - 재고자산의 평가유형자산의 손상 제67기(전 기) 승일회계법인 적정 - - 제66기(전전기) 승일회계법인 적정 재공품 차입원가 자본화회계정책변경 소급적용 - * 전기 감사인이었던 승일회계법인이 감사인등록제도에 의거 선일회계법인과 합병하였습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제68기(당 기) 선일회계법인 반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사 143,000 1,416 제67기(전 기) 승일회계법인 반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사 60,000 1,028 제66기(전전기) 승일회계법인 반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사 60,000 986 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제68기(당 기) 2019.05.31 세무자문 2019.05.31-06.21 12,000 - - - - - - 제67기(전 기) - - - - - - - - - - 제66기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019.07.27 회사측 : 대표이사등4인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면회의 반기검토 결과 커뮤니케이션,제개정기준서 검토협의 2 2019.10.25 회사측 : 대표이사등4인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면회의 중간감사 결과 커뮤니케이션, 3 2020.02.13 회사측 : 대표이사등4인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면회의 기말감사 결과 커뮤니케이션,외부감사인의 독립성 등 4 2021.02.21 회사측 : 대표이사 등 4인감사인측 : 업무수행이사 외 2인 대면회의 2019년 재감사 결과 및 감사종결단계논의 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근이사 2명, 사외이사 1명 총 3인으로 구성되어 있습니다. 당사의 정관(제34에 의해 대표이사는 이사회 의장으로 선임됩니다. 당사의 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 → 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 임원 찬반 및 참석 현항 - - - - 임지선(출석률:100%) 제용범(출석률:100%) 유시민(출석률:100%) 임종욱(출석률:100%) 1 2019. 01. 08 퇴직위로금 지급의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2019. 02. 07 제67기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2019. 02. 14 내부회계관리제도의 운영실태에 대한 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019. 02. 15 수도권물류창고 매각에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019. 03. 11 제67기 정기주주총회 개최에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2019. 03. 20 제67기 재무제표 및 영업보고서 최종 수정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2019. 03. 26 외부감사법 개정에 따른 내부회계관리제도 사내규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2019. 03. 28 임원 보수 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2019. 04. 09 임원 위촉 및 보수 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2019. 04. 23 한국산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2019. 06. 19 신한은행 운영자금 대출 전환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2019. 06. 26 한국수출입은행 기채에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2019. 06. 28 기타의 특수관계법인 대여금일부연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2019. 07. 01 한국산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2019. 07. 04 KEB 하나은행 운영자금 신규차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2019. 08. 12 NH 농협은행 운영자금 신규차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2019. 08. 28 퇴직위로금 지급의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2019. 10. 01 임원 위,해촉 및 보수 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 19 2019. 12. 13 주식명의개서 정지공고에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 20 2019. 12. 17 제56회 무기명식 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사후보자는 이사회 또는 주채권은행이 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. (2) 이사의 추천인 및 최대주주와의 관계 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 임기 비고 사내이사 [대표이사] 임지선 이사회 회사업무 전반, 이사회 의장 - 최대주주의 특수관계인 2020.03.24 - 사내이사 제용범 이사회 경영본부장,내부회계관리자, 공시책임자 - - 2021.03.23 - 사외이사 유시민 이사회 사외이사 - - 2020.03.24 - * 회사는 별도의 사외이사 후보추천위원회가 설치되어있지 않습니다. (기준일 : 2020년 03월 24일 ) 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 임기 비고 사내이사 [대표이사] 임지선 이사회 해외업무 및 신사업 M - 최대주주의 특수관계인 2023.03.24 - 사내이사[대표이사] 조영석 이사회 이사회 의장, 국내영업 및 경영 전반,내부회계관리자,공시책임자 - - 2023.03.24 - 사내이사 오명호 이사회 영업전략본부장 겸 전남본부장 - - 2023.03.24 - 사외이사 박균택 이사회 사외이사 - - 2023.03.24 - 라. 사외이사 현황동사의 사외이사인 유시민 사외이사는 최대주주 등과의 이해관계는 없습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) 성 명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 유 시 민 - 전)제16,17대 국회의원- 전)제44대 보건복지부장관- 현)제5대 노무현재단 이사장 해당사항 없음 해당사항 없음 - * 회사는 별도의 사외이사 후보추천위원회가 설치되어있지 않습니다. (기준일 : 2020년 03월 24일 ) 성 명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 박 균 택 - 전)광주고등검찰청 검사장- 전)법무연수원 원장 해당사항 없음 해당사항 없음 - 마. 사외이사의 전문성 회사는 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 이사회 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보 를 제공하고 있습니다. ※ 사외이사 교육실시 현황 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 03월 29일 인사팀 유시민 - 공시 관련 개정 법률 이해 2019년 06월 21일 인사팀 유시민 - 비전공자를 위한 기업회계 이해 2019년 09월 30일 인사팀 유시민 - 영업비밀 보호 및 부정경쟁 방지법의 이해 근로기준법 및 노동관계법의 이해 2019년 12월 27일 인사팀 유시민 - 정관, 이사회 운영 규정 이해 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상임감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다 . 가. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요경력 비 고 임종욱 1971년 02월 - (전) 순천도시재생위원회 위원- (현) 남도방송 대표이사- (현) 순천컨트리클럽 대표이사 - 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 내부회계관리규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있습니다. 회사의 회계와 업무에 대한 사항을 수시로 보고하고, 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견할 때에는 즉시 감사에게 보고하며, 감사업무가 효율적으로수행되도록 회계, 정보, 총무, 기획 등의 관리자를 감사요원으로 지원하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2019. 01. 08 퇴직위로금 지급의건 가결 - 2 2019. 02. 07 제67기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 3 2019. 02. 14 내부회계관리제도의 운영실태에 대한 평가보고 가결 - 4 2019. 02. 15 수도권물류창고 매각에 관한 건 가결 - 5 2019. 03. 11 제67기 정기주주총회 개최에 관한 건 가결 - 6 2019. 03. 20 제67기 재무제표 및 영업보고서 최종 수정 승인의 건 가결 - 7 2019. 03. 26 외부감사법 개정에 따른 내부회계관리제도 사내규정 개정의 건 가결 - 8 2019. 03. 28 임원 보수 책정의 건 가결 - 9 2019. 04. 09 임원 위촉 및 보수 책정의 건 가결 - 10 2019. 04. 23 한국산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 - 11 2019. 06. 19 신한은행 운영자금 대출 전환의 건 가결 - 12 2019. 06. 26 한국수출입은행 기채에 관한 건 가결 - 13 2019. 06. 28 기타의 특수관계법인 대여금일부연장의 건 가결 - 14 2019. 07. 01 한국산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 - 15 2019. 07. 04 KEB 하나은행 운영자금 신규차입의 건 가결 - 16 2019. 08. 12 NH 농협은행 운영자금 신규차입의 건 가결 - 17 2019. 08. 28 퇴직위로금 지급의건 가결 - 18 2019. 10. 01 임원 위,해촉 및 보수 책정의 건 가결 - 19 2019. 12. 13 주식명의개서 정지공고에 관한 건 가결 - 20 2019. 12. 17 제56회 무기명식 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 - 라. 감사의 업무집행에 대한 감사 주요활동 내역 일 자 업무집행 내용 및 주요활동 사항 기 간 비 고 2019-02-25 2018년 12월 재무제표 등에 대한 감사 2019-02-25 ~ 2019-02-28 - 2019-02-08 제67기 재무제표 및 영업보고서 등에 대한 감사 2019-02-08 ~ 2019-02-14 - 2019-02-18 제67기 내부회계관리제도 운용실태 평가 2019-02-14 ~ 2019-02-18 - 2019-03-06 2019년 01월 재무제표 등에 대한 감사 2019-03-06 ~ 2019-03-11 - 2019-03-26 2019년 02월 재무제표 등에 대한 감사 2019-03-26 ~ 2019-03-31 - 2019-03-28 제67기(2018년1월1일~12월31일) 주주총회 참석 2019-03-28 - 2019-04-26 2019년 03월 재무제표 등에 대한 감사 2019-04-26 ~ 2019-04-30 - 2019-05-27 2019년 04월 재무제표 등에 대한 감사 2019-05-28 ~ 2019-05-31 - 2019-06-21 2019년 05월 재무제표 등에 대한 감사 2019-06-21 ~ 2019-06-24 - 2019-08-05 2019년 06월 재무제표 등에 대한 감사 2019-08-05 ~ 2019-08-08 - 2019-08-29 2019년 07월 재무제표 등에 대한 감사 2019-08-29 ~ 2019-09-03 - 2019-09-26 2019년 08월 재무제표 등에 대한 감사 2019-09-26 ~ 2019-10-01 - 2019-11-04 2019년 09월 재무제표 등에 대한 감사 2019-11-04 ~ 2019-11-06 - 2019-12-12 2019년 10월 재무제표 등에 대한 감사 2019-12-12 ~ 2019-12-15 - 2019-12-30 2019년 11월 재무제표 등에 대한 감사 2019-12-30 ~ 2020-01-02 - 2020-02-10 제68기 재무제표 및 영업보고서 등에 대한 감사 2020-02-10 ~ 2020-02-12 - 2020-03-05 2019년 12월 재무제표 등에 대한 감사 2020-03-05 ~ 2020-03-07 - 2020-03-05 제68기 내부회계관리제도 운용실태 평가 2020-03-05 ~ 2020-03-07 - 2020-03-24 제68기(2019년1월1일~12월31일) 주주총회 참석 2020-03-24 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 * 감사위원 현황- 회사는 감사위원회를 운영하고 있지 않습니다. 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 마. 감사 교육실시 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019년 03월 29일 인사팀 공시 관련 개정 법률 이해 2019년 06월 21일 인사팀 회계관련 법규 해설 (내부회계, 외부감사법 등) 2019년 09월 30일 인사팀 영업비밀 보호 및 부정경쟁 방지법의 이해 근로기준법 및 노동관계법의 이해 2019년 12월 27일 인사팀 정관, 이사회 운영 규정 이해 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 회사는 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 이사회 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는『상법』제368조 4에 따른 전자투표제도와『자본시장과금융투자업에관한법률시행령』제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주는 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여할 수 있습니다. 공시대상기간 중 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없습니다. 당사 정관 기재사항은 첨부된 "정관"을 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 2019년 12월 31일 현재 당사의 최대주주인 (주)창해에탄올이 23.72% 의 주식을 보유하고 있습니다. 이와 함께 특수관계인 7명이 3.24% 를 보유하고 있어, 최대주주 및 특수관계인이 26.96% 의 주식을 보유하고 있습니다 . (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)창해에탄올 본 인 의결권 있는 주식(보통주) 29,895,938 30.95 29,895,938 23.72 - 임선자 특수관계인 의결권 있는 주식(보통주) 924,120 0.96 924,120 0.73 - 임진이 특수관계인 의결권 있는 주식(보통주) 807,431 0.84 807,431 0.64 - 임성우 특수관계인 의결권 있는 주식(보통주) 1,693,960 1.75 1,693,960 1.34 - 임재웅 발행회사 임원 의결권 있는 주식(보통주) 71,371 0.07 0 0.00 임원퇴임 김성훈 발행회사 임원 의결권 있는 주식(보통주) 0 0 8,735 0.01 우리사주 보해매실농원 기타의특수관계법인 의결권 있는 주식(보통주) 600,288 0.62 600,288 0.48 - 임지선 발행회사 임원 의결권 있는 주식(보통주) 0 0 50,000 0.04 장내매수 오명호 발행회사 임원 의결권 있는 주식(보통주) 0 0 4,639 0.00 신규선임 계 의결권 있는 주식(보통주) 33,993,108 35.19 33,985,111 26.96 - 의결권 없는 주식(우선주) 0 0 0 0.00 - ※ 제55회 전환사채의 전환권행사로 주식수 증가에 의한 지분율의 변동입니다.※ 기타 자세한 사항은 보고서의Ⅰ. 회사의 개요 3. 자본금 변동현황 참조하시기 바랍니다. 2. 최대주주의 개요 가. 개요 2019년 12월 31일 현재 최대주주인 (주)창해에탄올은 23.72%의 당사주식을 보유하고 있습니다. (주)창해에탄 올은 1966년 6월 16일에 보해산업(주)로 설립되어 2004년 1월 1일 (주)창 해에탄올로 사명을 변경하였습니다. 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 창해에탄올 4,918 임성우 23.36 임우석 1.83 임성우 23.36 이연희 0.01 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우 (2)법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2016.03.31 임성우 23.93 임우석 1.99 임성우 23.93 - 서상국 1.02 - - - - 2017.03.31 임성우 21.99 임우석 1.83 임성우 21.99 - 서상국 0.94 - - - - 2018.03.31 임성우 21.99 임우석 1.83 임성우 21.99 - 이연희 - - - - - 2018.09.30 임성우 22.40 임우석 1.83 임성우 22.40 - 이연희 - - - - - 2018.12.31 임성우 22.64 임우석 1.83 임성우 22.64 - 이연희 - - - - - 2019.03.31 임성우 22.64 임우석 1.83 임성우 22.64 - 이연희 0.01 - - - - 2019.06.30 임성우 23.33 임우석 1.83 임성우 23.33 - 이연희 0.01 - - - - 2019.09.30 임성우 23.36 임우석 1.83 임성우 23.36 - 이연희 0.01 - - - - 2019.12.31 임성우 23.36 임우석 1.83 임성우 23.36 - 이연희 0.01 - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 창해에탄올 자산총계 158,091 부채총계 45,074 자본총계 113,017 매출액 95,102 영업이익 18,467 당기순이익 13,347 나. 임원현황 (2019. 12. 31 현재) 성명 직책 담당업무 약력 비고 임성우 회장 [대표이사] 경영총괄 - 단국대 경영대학원 - 보해양조(주) 부사장 - 보해산업(주) 대표이사 최대주주등기임원 서상국 부회장 대외업무 지원 - (주)창해에탄올 대표이사 미등기임원 이연희 부사장 [대표이사] 회사업무전반 - 보해산업(주) 경리이사 - 보해양조(주) 상무이사 - 보해매원(주) 대표이사 등기임원 임우석 부사장 전략기획 - 센트럴퀸즈 국립대 졸업 - (주)창해에탄올 상무이사 등기임원 이희종 상무 종합기술원업무 전반 - 서울대 화학공학과 - GS칼텍스 연구실장/위원 미등기임원 조우성 이사 생산업무 - 전북대 화학공학과 - (주)창해이엔지 기술이사 미등기임원 김영천 이사 전략기획 - (주)창해에탄올 전략기획팀 부장 미등기임원 임창규 감사 감사업무 - 보해산업(주) 관리이사 - 창해에탄올 상임고문 등기임원