한화 사업보고서 (2018.12)
6. 배당에 관한 사항 등

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결실체자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결실체자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 연결실체자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어,연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 연결실체자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니 다.(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(7) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(8) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

① 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 연결실체가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

3) 변동대가고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(9) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.(10) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(14) 주식기준보상약정1) 지배기업의 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(16) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	5 ~ 65년	차량운반구	1 ~ 12년

구축물	5 ~ 55년	공구기구와비품	1 ~ 20년

기계장치	2 ~ 20년	기타의유형자산	1 ~ 30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(21) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 구조조정연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 연결실체자에게 구조조정의 주요내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 연결실체자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(22) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 50참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다(주석 50 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 59에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(23) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 "금융자산" 참고)(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).9) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. (24) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.또한, 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.2) 위험회피회계연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.3) 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(25) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(27) 신계약비연결실체는 개인연금보험계약과 2004년 4월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외. 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수 없습니다.(28) 보험계약과 투자계약의 분류연결실체는 계약연결실체자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약 분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다.(29) 보험계약부채연결실체는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 보험료적립금보고기간말 이전에 체결된 장기 및 개인연금보험계약으로 인하여 보고기간말 이후에지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간말 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.2) 지급준비금보고기간말 현재 보험금의 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 계약에 대하여 지급될 것으로 추정되는 금액을 적립하고 있으며, 소송이나 중재 및 손해조사 등 보험사고 해결 과정에서 발생하는 추가적인 비용 등을 가산하고 기대되는 구상이익을 차감하여 적립하고 있습니다.3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.4) 보증준비금보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정 수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다. 5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이자율차배당, 사업비차배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위해 계약자배당준비금 외에 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.7) 배당보험손실보전준비금배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용합니다.(30) 보험계약부채 적정성 평가연결실체는 매 보고기간말에 모든 보험계약의 미래현금흐름(내재된 옵션과 보증에서발생하는 현금흐름 및 보험금 처리원가와 관련된 현금흐름 포함)에 대한 현행 추정치를 이용하여 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있습니다. 평가결과 보험계약부채의 장부금액이 추정 미래현금흐름의 관점에서 부적정한 경우 부족액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 할인율 산출구조와 현행추정치조정방식 등의 변경사항을 포함한 보험계약부채 적정성 평가 기준을 변경하였 고, 이러한 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다.이러한 정책의 변경으로 인해 전기말 및 전기초 연결재무상태표와 전기의 연결포괄손익에 미치는 영향은 없으나, 전기말 및 전기초의 주석상 보험계약부채 잉여금액은 각각 3,873,742백만원, 3,252,353백만원 감소하였습니다. 상기 회계정책 변경으로 인해 비교 표시된 전기말 및 전기초의 주석은 재작성 되었습니다(주석 34참조).(31) 손해조사비손해조사비는 보험사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비 (지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.(32) 구상채권연결실체는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 그 밖의 권리의 행사로 인한 회수가능채권을 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 구상채권은 과거 3년 동안의 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출한 경험률을 적용하여 추산되어집니다.(33) 재보험계약연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약 상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다.① 재보험자산과 관련 보험계약부채② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.(34) 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산평가손익, 관계ㆍ종속기업기타포괄손익 등을 감독기관에서 정한 방법에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상합니다.(35) 특별계정자산ㆍ부채연결실체는 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약, 변액보험계약 등에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고있습니다.특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 변액보험계약과 퇴직연금계약(실적배당형)에 대해서 설정된 유가증권의 경우 보험업법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(구, 간접투자자산운용업법)에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 또한, 계약자적립금은 기획재정부장관 및 금융위원회위원장이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라산출되었습니다.실적배당형 특별계정(변액종신보험계약, 변액연금보험계약 등)의 수익과 비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및퇴직연금계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. (36) 당기손익조정접근법 (Overlay Approach)

연결실체는 기업회계기준서 제1104호에 근거하여 당기손익조정접근법을 적용하고 있으며, 연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우에만 당기손익조정접근법을 적용하도록 지정할 수 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치 측정항목으로 측정되지만 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 해당 항목 전체가 당기손익인식항목으로 측정되지 않는 경우(2) 기업회계기준서 제1104호의 적용 범위에 포함되는 보험계약과 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않는 경우이 경우 연결실체는 다음 (가)와 (나)의 차이를 당기손익과 기타포괄손익 간에 재분류하고 있습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 지정된 금융자산과 관련하여 당기손익으로 보고하는 금액(나) 보험자가 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 지정된 금융자산과 관련하여 당기손익으로 보고했을 금액연결실체는 자산을 최초 인식할 때 또는 종전에 적용 요건을 충족하지 못했으나 해당자산이 보험계약과 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않는다는 조건를 새롭게 충족하는 금융자산에 대해 후속적으로 당기손익조정접근법을 적용하도록 지정할 수있습니다.연결실체는 금융자산이 제거될 때까지 당기손익조정접근법을 계속 적용하되, 금융자산이 당기손익조정접근법 적용조건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 지정을 철회합니다. 이 경우 해당 금융자산과 관련된 기타포괄손익누계액 잔액은 재분류조정으로 하여 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 연결실체는 지정된 모든 금융자산에 대해 당기손익조정접근법의 적용을 매 회계연도초에 중단할 수 있으며, 더 이상 보험자가 아니기 때문에 당기손익조정접근법을 사용하지 않는 경우에는 후속적으로 당기손익조정접근법을 적용하지 않습니다.

(37) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2019년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판 단 과 추정주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단1) 차입원가 자본화주석 2에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.2) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.3) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 추정치에 근거하여 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. (6) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 하자보수, 판매보증 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.(7) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당기말소유지분율(%)	전기말소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

종속기업	㈜경기용인테크노밸리	80.00	80.00	대한민국	12월	부동산업

㈜김해테크노밸리	80.00	80.00	대한민국	12월	부동산업

농업회사법인그린투모로우㈜	90.00	90.00	대한민국	12월	농,축,임산물 가공 및 유통

㈜데이터애널리틱스랩	100.00	-	대한민국	12월	경영컨설팅업

㈜레이크파크에이치	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산 개발

㈜서산테크노밸리	65.00	65.00	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양

㈜아산테크노밸리	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산업

양주에코텍㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	하수처리장 건설 및 운영

㈜여수씨월드	100.00	100.00	대한민국	12월	수족관 운영사업

㈜에이치밸리 (구, ㈜경기화성바이오밸리)	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매

에코이앤오㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	하수처리 및 환경오염방지시설업

엔에이치엘개발㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	해상운송

㈜워터솔라	100.00	-	대한민국	12월	태양광 발전

㈜일산씨월드	99.11	99.11	대한민국	12월	수족관 운영사업

영암테크노태양광 주식회사	100.00	-	대한민국	12월	태양광 사업

영암해오름태양광 주식회사	100.00	-	대한민국	12월	태양광 사업

하이패스태양광 ㈜	100.00	-	대한민국	12월	태양광 사업

한반도태양광 주식회사	100.00	-	대한민국	12월	태양광 사업

해사랑태양광 주식회사	100.00	-	대한민국	12월	태양광 사업

㈜캐스	100.00	100.00	대한민국	12월	기계제조

㈜한화63시티	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산관리, 서비스 등

㈜한화갤러리아	100.00	100.00	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업

㈜한화갤러리아타임월드	69.45	69.45	대한민국	12월	백화점

㈜한화건설	100.00	100.00	대한민국	12월	토건,주택건설,산업설비등

㈜한화금융에셋	100.00	100.00	대한민국	12월	보험중개업

㈜한화도시개발	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산신축판매 및 매매외

한화디펜스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	군사장비

한화라이프에셋㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	보험대리 및 중개업

㈜한화비앤비	100.00	100.00	대한민국	12월	음식, 도매, 소매

한화생명보험㈜(주1)	44.99	44.99	대한민국	12월	생명보험업

한화손해보험㈜	51.36	51.36	대한민국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업

한화손해사정㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	보험 및 연금 관련 서비스업

한화시스템㈜(주10)	52.91	100.00	대한민국	12월	화약제조

㈜한화에스테이트	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설관리 및 사업지원 서비스업

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜)(주3)(주6)(주9)	33.03	32.68	대한민국	12월	항공기용 엔진 및 부품 제조업

한화역사㈜	67.25	67.25	대한민국	12월	임대업

㈜한화이글스	90.00	90.00	대한민국	12월	스포츠 클럽 운영업

한화인베스트먼트㈜	97.82	97.82	대한민국	12월	중소기업창업투자

한화자산운용㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	자산운용업

㈜한화저축은행	100.00	100.00	대한민국	12월	예금 및 적금 수입업무/자금대출

한화정밀기계㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	칩마운터 등의 제조 및 판매

한화지상방산㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	자주포 및 전투용차량 등의 제조 및 판매

한화큐셀앤드첨단소재㈜ (구, 한화첨단소재㈜)(주11)	100.00	100.00	대한민국	12월	합성수지가공외

한화컴파운드㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매

한화케미칼㈜(주3)(주7)	36.26	35.89	대한민국	12월	합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	지주회사

한화큐셀㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조 및 판매업

한화테크엠㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	국내 및 해외 유가증권 투자

한화테크윈㈜(주9)	100.00	-	대한민국	12월	방송 및 무선 통신장비 제조업

한화투자증권㈜(주3)	32.23	32.23	대한민국	12월	금융투자업

한화파워시스템㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	압축기, 발전기, 가스터빈 등의 제조 및 판매

한화호텔앤드리조트㈜	99.32	99.32	대한민국	12월	관광숙박업

한화테크윈(천진)유한공사	95.00	95.00	중국	12월	CCTV 등 제조, 판매업

한화투자관리유한공사	100.00	100.00	중국	12월	투자관리

한화화학(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	무역업

한화국제무역(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	무역업

푸디스찬음관리(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	단체급식 및 외식사업

한화기계(소주)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	공작기계, 파워트레인 생산

한화상업설비(상해)유한공사	100.00	100.00	중국	12월	압축기, 산업용장비 등 판매업

Aceka Turizm ve insaat A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Acropark Golf Corp.	100.00	100.00	일본	12월	골프장/리조트 운영

AKD En. ur. San. ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

AKY 4 En. ur. San. ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

AKY 5 En. ur. San. ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Alkin Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Aslan Gunes Enerjisi A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Avenir el Divisadero SpA	100.00	100.00	칠레	12월	EPC 건설업

Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic.Ltd.sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Blue Albatross FZE	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	무역업

Bolca Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

BSN 5 En. ur. San. ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Eagle Petroleum Monterey, LLC	100.00	100.00	미국	12월	자원개발

Eagle Petroleum, LLC	100.00	100.00	미국	12월	자원개발

Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Elcin Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

EMBR PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	화약류 상품 및 서비스 공급

Fior Gunes Enerjisi Anonim sirketi	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Fotovoltaica De Los Andes SpA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 사업

Fotovoltaica Del Desierto SPA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 사업

Fotovoltaica Sol del Norte SpA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 사업

Garnet Solar Power Generation 1, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Hanwha Advanced Materials America LLC	100.00	100.00	미국	12월	자동차 부품 제조업

Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	자동차부품소재 제조

Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	자동차소재 제조

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	100.00	100.00	체코	12월	자동차부품소재 제조

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	100.00	100.00	독일	12월	자동차부품 제조

Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사

Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	지주회사

Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	100.00	100.00	멕시코	12월	자동차부품 제조

Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	제조업

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	100.00	100.00	베트남	12월	항공기 부품 제조

Hanwha Agritech Ltd.	100.00	100.00	홍콩	12월	곡물도매업

Hanwha America Development Inc.	100.00	100.00	미국	12월	부동산업

Hanwha America Development LLC.	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업

Hanwha Asset Management (USA) Ltd.	100.00	100.00	미국	12월	국내 및 해외 유가증권 투자

HANWHA ASSET MANAGEMENT PTE. LTD.	100.00	100.00	싱가포르	12월	자산운용업

Hanwha AZDEL, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	자동차 부품 제조업

Hanwha Canada Development Inc.	100.00	100.00	캐나다	12월	오일사업

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	화합물 제조

Hanwha Chemical (Thailand) Co.,Ltd.	99.99	99.99	태국	12월	화합물 제조

HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	99.99	99.99	인도	3월	석유화학/태양광 제품 판매/구매서비스

Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	100.00	100.00	말레이시아	12월	석유 화학 판매

Hanwha Consulting Services Myanmar Company Limited	99.99	99.99	미얀마	3월	부동산 개발 컨설팅, 자문서비스, 분양

Hanwha Europe GmbH	100.00	100.00	독일	12월	무역업

Hanwha Holdings(USA), Inc.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사

Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	100.00	100.00	홍콩	12월	무역업

Hanwha International (S) Pte Ltd.	100.00	100.00	싱가포르	12월	무역업

Hanwha International Corp.	100.00	100.00	미국	12월	지주회사

HANWHA INTERNATIONAL INDIA PVT., LT	99.99	99.99	인도	12월	무역업

Hanwha International LLC.	100.00	100.00	미국	12월	무역업

Hanwha International Peru S.A.C.	100.00	100.00	페루	12월	화약제조 공급 및 발파작업

Hanwha Life Insurance Company Limited. (Vietnam)	100.00	100.00	베트남	12월	생명보험업

Hanwha Machinery Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	공작기계 판매 사업

Hanwha Machinery Corporation	100.00	100.00	미국	12월	지주회사

Hanwha Mining Services Australia Pty., Ltd	100.00	100.00	호주	12월	화약제조 공급 및 발파작업

Hanwha Mining Services Chile SpA	100.00	100.00	칠레	12월	화약제조 공급 및 발파작업

Hanwha Parcel O LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업

Hanwha Power System Americas, Inc.	100.00	-	미국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	100.00	-	중국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매

Hanwha Power Systems Service Middle East LLC(주2)	49.00	-	아랍에미리트	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매

Hanwha Property USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산업

Hanwha PVPLUS LLC	100.00	100.00	미국	12월	태양광 발전투자

Hanwha Q CELLS America Inc.	100.00	100.00	미국	12월	태양광 관련 제품 판매

Hanwha Q CELLS America Project Holdings	100.00	100.00	미국	12월	태양광 프로젝트 투자

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	100.00	-	호주	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	100.00	100.00	호주	12월	태양광 관련제품 판매

Hanwha Q CELLS Canada, Inc	100.00	-	캐나다	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	100.00	100.00	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매

Hanwha Q CELLS Chile SpA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 발전시스템 건설 및 판매

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주8)	93.91	93.97	영국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매

Hanwha Q CELLS(Qidong) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	실리콘 잉곳 제조

Hanwha Q CELLS France SAS	100.00	100.00	프랑스	12월	태양광사업

Hanwha Q CELLS Gmbh	100.00	100.00	독일	12월	태양광 관련제품 제조 등

Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	100.00	100.00	홍콩	12월	투자 및 국제 조달

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	100.00	100.00	영국	12월	지주회사

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	무역업

Hanwha Q CELLS Japan Power Solutions Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전소 설계

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	100.00	100.00	말레이시아	12월	태양광 관련제품 제조

Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	99.99	99.99	페루	12월	태양광 발전

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	100.00	100.00	말레이시아	12월	EPC사업

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	100.00	-	호주	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	실리콘 잉곳 제조

Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	100.00	100.00	칠레	12월	태양광 시스템 건설 및 매각

Hanwha Q CELLS Turkey	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전시스템 건설 및 판매

Hanwha Q CELLS USA, INC.	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS(Nantong) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매

Hanwha Resources (Canada) Ltd.	100.00	100.00	캐나다	12월	자원개발

Hanwha Resources (USA) Corporation	100.00	100.00	미국	12월	자원개발

Hanwha Riverside LLC.	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업

Hanwha Saudi Contracting Co., Ltd.	100.00	100.00	사우디	12월	건설업

Hanwha Singapore Pte. Ltd.	100.00	100.00	싱가포르	12월	무역업

Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광발전시설 건설

Hanwha Solar Engineering R center Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광제품 연구 및 개발

Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd	100.00	100.00	영국	12월	지주회사

Hanwha Solar Power Kitsuki G.K.(주2)	1.00	1.00	일본	12월	태양광발전사업

Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광 발전

Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광 발전

Hanwha SolarOne GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 관련 제품 판매

Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	100.00	100.00	영국	12월	지주회사

Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광업

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	100.00	-	중국	12월	압축기 판매 및 서비스, 서비스 자재 판매

Hanwha Systems Japan Co., Ltd.	100.00	-	일본	12월	컴퓨터시스템 통합 자문, 구축 및 관리업

Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 판매

Hanwha Techm Hungary Zrt.	97.21	97.21	헝가리	12월	부동산임대업 및 유틸리티 공급

Hanwha TechM USA LLC	100.00	100.00	미국	12월	자동차부품제조업

Samsung Opto-Electronics America, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	CCTV 등 판매업

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	100.00	100.00	미국	12월	판매업 등

HANWHA TECHWIN AUTOMATION VIETNAM CO,.LTD	100.00	100.00	베트남	12월	판매업

Hanwha Techwin Do Brasil Equipamentos De Seguranca Ltda.	100.00	100.00	브라질	12월	CCTV 등 마케팅활동

Hanwha Techwin Europe Limited	100.00	100.00	영국	12월	CCTV 등 판매업

Hanwha Techwin Middle East FZE	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	판매업

Hanwha Techwin Security Vietnam	100.00	100.00	베트남	12월	제조업

Hanwha Village Market, LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업

Hanwha West Properties LLC	100.00	100.00	미국	12월	부동산 개발 사업

Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Hiprom Enerji Yatirimlari A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

HMS AUSTRALIA OPERATIONS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	화약제조 공급 및 발파작업

HMS AUSTRALIA PROPERTY HOLDINGS PTY LTD	100.00	100.00	호주	12월	토지 임대(리스)업

HQC Rock River Solar Holdings LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HSEA PR Isla III, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation co. Ltd	100.00	100.00	중국	12월	태양광업

HW SOLAR POWER 3 G.K.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전

HW SOLAR POWER 6 G.K.	100.00	100.00	일본	12월	태양광발전사업

HW SOLAR POWER 8 G.K.(주2)	0.66	0.66	일본	12월	태양광 발전

isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Kartal Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 사업

Kuantum Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Laheeb Al-Ezdihar	100.00	100.00	이라크	12월	무역업

LDE Corporation PTY LTD	100.00	100.00	호주	6월	광산 개발업

LDE HOLDINGS PTY LTD	100.00	100.00	호주	6월	지주회사

LENEX Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	태양광제품판매

Lisola Elektrik uretim ins.ve Tic.Ltd.sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

LLP Zharyk Zol Company 2007	100.00	100.00	카자흐스탄	12월	부동산투자(SPC)

Lodz Solar Sp. z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업

Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm Gida San. Ve Dis Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Maxxsol 01 srl	100.00	100.00	이탈리아	12월	태양광 발전소

Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업

Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업

Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	100.00	100.00	폴란드	12월	EPC 건설업

Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San. Ve Dis Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Mutlak Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Nantong Hanwha Import Export Co., Ltd.	100.00	100.00	중국	12월	태양광 관련 제품 판매

Nuans Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Onan Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

PT. Bara Bumi International	100.00	100.00	인도네시아	12월	인도네시아 석탄판매

PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	99.61	99.61	인도네시아	12월	생명보험업

PT. Hanwha Mining Services Indonesia	100.00	100.00	인도네시아	12월	화약제조 공급 및 발파작업

PV Vallenar Uno SpA	100.00	100.00	칠레	12월	지주회사(SPC)

RTE 4 En. ur. San. ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

S World Networks DMCC	100.00	100.00	아랍에미리트	12월	무역업

Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Sema Enerji uretim Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat Ihracat Sanayi Tic. Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

SFH Solarpark GmbH	100.00	100.00	독일	12월	태양광 사업

Sipahi Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

QSUN Poland Sp. z o.o.	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 1 (구, SPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 2 (구, SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 3 (구, SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 4 (구, SPP Wytwarzanie 15 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 5 (구, SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o. )	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 6 (구, SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o. )	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 7 (구, SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o. )	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 8 (구, SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 9 (구, SPP Wytwarzanie 20 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 10 (구, SPP Wytwarzanie 21 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 11 (구, SPP Wytwarzanie 4 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 12 (구, SPP Eco Sun sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 13 (구, SPP Wytwarzanie 7 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 14 (구, SPP Wytwarzanie 6 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 15 (구, SPP Wytwarzanie 8 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 16 (구, SPP Wytwarzanie 9 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 17 (구, SPP Wytwarzanie 1 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 18 (구, SPP Wytwarzanie 2 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

QSUN 19 (구, SPP Wytwarzanie 3 sp. z. o. o.)	100.00	-	폴란드	12월	태양광 사업

TAWASUL AL-EZDIHAR Co., Ltd	100.00	100.00	이라크	12월	무역업

Techwin Engineering Center	100.00	100.00	일본	12월	산업용장비 연구, 개발

Tecsol Srl	100.00	100.00	이탈리아	12월	태양광 발전소

Tesla 1 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 10 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 11 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 12 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 13 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 2 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 6 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 7 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 8 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tesla 9 Gunes En. ur. San. Ve Tic. A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Tugce Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Ulu Gunes Enerjisi Anonim sirketi	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Universal Bearings LLC.	100.00	100.00	미국	12월	베어링제조업

Uno Enerji A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Varlik Enerji uretim A.s.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. sti.	100.00	100.00	터키	12월	태양광 발전

World corporation	100.00	100.00	사이판	12월	호텔업

WSE Bradley Road Ltd	100.00	100.00	영국	12월	태양광 발전

Hanwha Q CELLS USA Corp.	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HSESM American Union LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HSESM PlanadaES LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HSESM LeGrandUHS LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HQ MEX, LLC	100.00	-	멕시코	12월	태양광 사업

HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	100.00	-	멕시코	12월	태양광 사업

HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	100.00	-	멕시코	12월	태양광 사업

HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	100.00	-	멕시코	12월	태양광 사업

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HSEA HVES, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Solar Monkey 1, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Solar Monkey 2, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

HQC Maywood, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	100.00	-	미국	12월	태양광 사업

Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	100.00	-	멕시코	12월	태양광 사업

레콘㈜(주5)	-	-	대한민국	2월	기타금융업

일산씨월드제일차 유한회사(주5)	-	-	대한민국	11월	기타금융업

케이비호텔앤드리조트제일차 유한회사(주5)	-	-	대한민국	11월	기타금융업

수익증권등	강소신재생에너지혁신펀드	100.00	100.00	대한민국	12월	투자조합

2018한화IoT전문신기술금융투자펀드	73.33	-	대한민국	12월	투자조합

충남-한화중소기업육성펀드	66.67	66.67	대한민국	12월	투자조합

한화글로벌사업화펀드	100.00	100.00	대한민국	12월	투자조합

2018신산업글로벌플러스업펀드	60.00	-	대한민국	12월	투자조합

ARIRANG KRX300	53.98	-	증권집합투자기구	매분기 말일	증권집합투자기구

ARIRANG 미국나스닥기술주	58.82	-	증권집합투자기구	매분기 말일	증권집합투자기구

TIGER 우선주	52.04	-	증권집합투자기구	매분기 말일	증권집합투자기구

교보AXA봉담송산고속도로 전문투자형사모특별자산투자신탁	85.21	85.21	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

라우라제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	2월	특수목적기업(SPC)

로얄엠제이제이차(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)

로얄엠제이제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)

마스터피스제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

미래에셋UK가스인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1호	83.78	83.78	대한민국	4, 10월	특별자산집합투자기구

미래에셋글로벌신재생에너지전문투자형사모특별자산투자신탁2호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

미래에셋맵스 글로벌신재생에너지 사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

블랙록글로벌토탈솔루션전문투자형사모증권투자신탁1호(채권-재간접형)	100.00	-	대한민국	4월	증권집합투자기구

삼성VLCC전문투자형사모투자신탁제1호	68.39	75.00	대한민국	2,5,8,11월	특별자산집합투자기구

샤이닝클리어(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

스마트사이드㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)

시몬느글로벌벤처전문사모투자신탁제1호	100.00	100.00	대한민국	5월	특별자산집합투자기구

신한BNPP글로벌솔라에너지사모특별자산투자신탁	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일	특별자산집합투자기구

신한BNPP서울문산고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁	93.33	93.33	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

아시아퍼시픽45호선박투자회사㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	선박투자회사

에이치에스에프제칠차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

에이치에스에프제팔차㈜(주5)	-	-	대한민국	9월	대출채권유동화(SPC)

와이제이덕수궁제일차(주5)	-	-	대한민국	9월	대출채권유동화(SPC)

유경코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호	99.80	-	대한민국	5월	증권집합투자기구

이지스KORIF사모부동산투자신탁17-1호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구

이지스KORIF사모부동산투자신탁17-2호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구

이지스KORIF사모부동산투자신탁17-3호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구

이지스KORIF사모부동산투자신탁17-4호	100.00	100.00	대한민국	9월	증권집합투자기구

인베스트블루제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)

인베스트세종제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

인베스트송도제사차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

인베스트송도제삼차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

인베스트시티제일차㈜(주5)	-	-	대한민국	1월	수익증권유동화(SPC)

인베스트시티제삼차㈜(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

인베스트에스티제일차(주5)	-	-	대한민국	12월	수익증권유동화(SPC)

인베스트피에스제이차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

㈜안테레스(주5)	-	-	대한민국	1월	대출채권유동화(SPC)

크리스탈문라이트(주5)	-	-	대한민국	12월	특수목적기업(SPC)

파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁3호	99.08	100.00	대한민국	매분기 말일	부동산집합투자기구

파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁5호	97.09	97.09	대한민국	매분기 말일	부동산집합투자기구

파인트리솔쓰리사모부동산투자신탁6-2호	98.04	98.00	대한민국	3,6,9,12월	부동산집합투자기구

풍천제이차㈜(주5)	-	-	대한민국	5월	수익증권유동화(SPC)

피닉스게이트타워제일차(주5)	-	-	대한민국	9월	수익증권유동화(SPC)

피닉스교문제일차(주5)	-	-	대한민국	10월	대출채권유동화(SPC)

피닉스성남제이차(주5)	-	-	대한민국	10월	대출채권유동화(SPC)

피닉스연동제삼차㈜(주5)	-	-	대한민국	5월	대출채권유동화(SPC)

피닉스율북제일차(주5)	-	-	대한민국	4월	특수목적기업(SPC)

피닉스탕정제일차(주5)	-	-	대한민국	3월	대출채권유동화(SPC)

하나다올HW랜드칩사모부동산자투자신탁1호	98.00	98.00	대한민국	매분기 26일	부동산집합투자기구

한화 ASIA OPPORTUNITY 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	5월	특별자산집합투자기구

한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 사모증권투자신탁 2호	100.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화 GLOBAL CORPORATE PE STRATEGY 전문투자형 사모증권투자신탁 1	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화 GLOBAL CREDIT STRATEGY 전문투자형 사모특별자산투자신탁 1호(재간접형)	100.00	-	대한민국	매분기 말일	증권집합투자기구

한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 2호	100.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화 GLOBAL INFRASTRUCTURE STRATEGY 전문투자형사모특별자산투자신탁 1호	100.00	100.00	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 전문투자형사모부동산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	12월	부동산집합투자기구

한화 GLOBAL REAL ESTATE STRATEGY 전문투자형사모부동산투자신탁2호	100.00	-	대한민국	12월	부동산집합투자기구

한화 Prudential U.S. Real Estate Debt	100.00	100.00	대한민국	9월	부동산집합투자기구

한화 라이프스타일 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	-	대한민국	4월	특별자산집합투자기구

한화 베트남 OPPORTUNITY 전문투자형 사모증권투자신탁 1호	100.00	-	대한민국	매분기 말일	증권집합투자기구

한화 태양광발전 사모 특별자산투자신탁 2호(주4)	50.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화AI Global Choice사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형)	100.00	100.00	대한민국	4월	증권집합투자기구

한화AI Global Choice사모증권투자신탁2호(채권혼합-재간접형)	100.00	100.00	대한민국	12월	증권집합투자기구

한화CONSUMER CREDIT전문투자형사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	3,6,9,12월	특별자산집합투자기구

한화DEBT STRATEGY전문투자형사모부동산투자신탁6호	100.00	100.00	대한민국	3월	특별자산집합투자기구

한화LIFEPLUSTDF2020증권투자신탁C-F	99.22	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화LIFEPLUSTDF2025증권투자신탁C-F	99.47	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화LIFEPLUSTDF2030증권투자신탁C-F	99.22	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화LIFEPLUSTDF2035증권투자신탁C-F	99.52	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화LIFEPLUSTDF2040증권투자신탁C-F	99.74	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화LIFEPLUSTDF2045증권투자신탁C-F	99.63	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화LTI사모특별자산투자신탁 2[인프라]	90.57	90.57	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구

한화LTI인프라사모특별자산투자신탁1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구

한화광주순환도로사모특별자산투자신탁1호(인프라)(주4)	50.00	-	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구

한화글로벌리얼에셋혼합자산 자투자신탁(혼합-재간접형) 종류 C-F	99.57	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화멀티에셋크루즈5.0 C-i1 [채권혼합-재간접형]	51.66	-	대한민국	12월	증권집합투자기구

한화법인전용글로벌증권자투자신탁(채권)C	95.22	-	대한민국	12월	증권집합투자기구

한화베트남레전드증권자투자신탁(주식) C-F	100.00	100.00	대한민국	6월	증권집합투자기구

한화아세안레전드증권자투자신탁(주식) C-F	100.00	100.00	대한민국	11월	증권집합투자기구

한화아시아레전드4차산업혁명증권 자투자신탁(주식) C-F	88.80	100.00	대한민국	12월	증권집합투자기구

한화에스에프제십칠차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

한화에스에프제십팔차(주5)	-	-	대한민국	12월	대출채권유동화(SPC)

한화코리아레전드4차산업혁명증권 자투자신탁(주식) C-F	57,93	-	대한민국	12월	증권집합투자기구

한화코리아레전드책임투자증권 자투자신탁(주식) C-F(주4)	49.87	-	대한민국	12월	증권집합투자기구

한화태양광발전사모특별자산투자신탁1호(발전시설)(주4)	50.00	-	대한민국	12월	특별자산집합투자기구

한화트라이써클인프라특별자산1호	100.00	100.00	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구

한화트라이써클인프라특별자산3호	95.00	95.00	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구

한화환경사랑인프라사모특별자산1호(주4)	50.00	-	대한민국	매분기 말일, 6월	특별자산집합투자기구

한화환경사랑인프라사모특별자산2호(주4)	40.30	-	대한민국	매분기 말일, 7월	특별자산집합투자기구

(주1) 잠재적의결권의 실현가능성이 희박한 상황을 고려했을 때, 의결권 지분율이 50%를 초과하므로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 의결권지분율이 50%를 초과하므로 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주4) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 기업회계기준서 제 1110호에 따라 종속기업에 포함되었습니다.
(주5) 소유지분율이 없으나, 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 연결 범위에 포함되었습니다.
(주6) 당기 중 자기주식 취득 및 소각으로 인하여 연결실체의 지분율이 변동하였습니다.
(주7) 당기 중 자기주식 소각으로 인하여 연결실체의 지분율이 변동하였습니다.
(주8) 당기 중 불균등 유상증자 및 자기주식 취득으로 인하여 연결실체의 지분율이 변동하였습니다.
(주9) 한화테크윈㈜은 2018년 4월 1일자로 물적분할하였으며, 회사명을 한화테크윈㈜에서 한화에어로스페이스㈜로 변경하였고, 분할신설법인은 한화테크윈㈜ 입니다.
(주10) 당기 중 ㈜한화에스앤씨 취득과 관련하여 연결실체의 지분율이 변동하였습니다.
(주11) 당기 중 한화첨단소재㈜가 한화큐셀코리아㈜를 흡수합병하여 한화큐셀앤드첨단소재㈜가 되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 지분율의 과반을 보유하였으나 피투자자의 관련 활동에 대한실질적인 의사결정을 하지 못한 칸서스인천하수관거사모특별자산투자신탁1호 외 7개의 수익증권에 대하여 기업회계기준서 제1110호에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하였으며, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

Hanwha Systems Japan Co., Ltd.	신규인수

Hanwha Power System Americas, Inc.	신규설립

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	신규설립

Hanwha Power Systems Service Middle East LLC	신규설립

Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	신규설립

한화테크윈㈜	신규설립

㈜데이터애널리틱스랩	신규설립

QSUN Poland Sp. z o.o.	신규인수

QSUN 1 (구, SPP Wytwarzanie 11 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 2 (구, SPP Wytwarzanie 12 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 3 (구, SPP Wytwarzanie 14 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 4 (구, SPP Wytwarzanie 15 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 5 (구, SPP Wytwarzanie 30 sp. z. o. o. )	신규인수

QSUN 6 (구, SPP Wytwarzanie 17 sp. z. o. o. )	신규인수

QSUN 7 (구, SPP Wytwarzanie 16 sp. z. o. o. )	신규인수

QSUN 8 (구, SPP Wytwarzanie 5 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 9 (구, SPP Wytwarzanie 20 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 10 (구, SPP Wytwarzanie 21 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 11 (구, SPP Wytwarzanie 4 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 12 (구, SPP Eco Sun sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 13 (구, SPP Wytwarzanie 7 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 14 (구, SPP Wytwarzanie 6 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 15 (구, SPP Wytwarzanie 8 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 16 (구, SPP Wytwarzanie 9 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 17 (구, SPP Wytwarzanie 1 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 18 (구, SPP Wytwarzanie 2 sp. z. o. o.)	신규인수

QSUN 19 (구, SPP Wytwarzanie 3 sp. z. o. o.)	신규인수

Garnet Solar Power Generation 1, LLC	신규인수

HQC Rock River Solar Holdings LLC	신규인수

HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	신규인수

Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	신규인수

HSEA PR Isla III, LLC	신규인수

Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	신규인수

Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	신규인수

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	신규인수

Hanwha Q CELLS USA, INC.	신규인수

Hanwha Q CELLS Canada, Inc	신규인수

Hanwha Q CELLS USA Corp.	신규인수

HSESM American Union LLC	신규인수

HSESM PlanadaES LLC	신규인수

HSESM LeGrandUHS LLC	신규인수

HQ MEX, LLC	신규인수

HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	신규인수

HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	신규인수

HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	신규인수

Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	신규인수

HSEA HVES, LLC	신규인수

Solar Monkey 1, LLC	신규인수

Solar Monkey 2, LLC	신규인수

HQC Maywood, LLC	신규인수

Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	신규인수

Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	신규인수

하이패스태양광 ㈜	신규인수

해사랑태양광 주식회사	신규인수

한반도태양광 주식회사	신규인수

영암테크노태양광 주식회사	신규인수

영암해오름태양광 주식회사	신규인수

㈜워터솔라	신규인수

케이비호텔앤드리조트제일차유한회사	신규인수

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

HSSC Stainless Inc.	청산

Amru and Hanwha International	매각

Eagle Petroleum Corsicana, LLC	청산

Hanwha Hawaii LLC	매각

Hale Ka Lae, LLC	매각

Hanwha Q CELLS Til Til Dos SpA	청산

Hanwha Mining Services Singapore Pte. Ltd.	청산

Birinci Enerji Uretim A.s.	매각

Yapici Enerji uretim A.s.	매각

Yilmazer Enerji uretim A.s.	매각

Yenicag 1 Enerji Elektrik Gunes Enerjisi uretimi ProjePazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. sti.	매각

Papatya Enerji Elektrik Gunes Enerjisi uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. sti.	매각

Kayrabey Enerji Elektrik Gunes Enerjisi uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. sti.	매각

Maki Enerji Elektrik Gunes Enerjisi uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. sti.	매각

BDI Enerji Elektrik Gunes Enerjisi uretimi Proje Pazarlama Dagitim Sanayi Ticaret Ltd. sti.	매각

Solarpark FFT Infrastruktur GmbH Co. KG	청산

Hanwha Development Services LLC.	청산

(5) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	금융업자산	유동부채	비유동부채	금융업부채	자본총계

㈜경기용인테크노밸리	232,683	88	-	235,582	15,010	-	(17,821)

㈜레이크파크에이치	305,630	67,569	-	203,849	198,109	-	(28,760)

㈜한화갤러리아	430,386	1,437,274	-	516,499	366,320	-	984,842

㈜한화갤러리아타임월드	123,364	310,704	-	171,319	57,489	-	205,260

㈜한화건설	2,198,780	2,470,180	-	2,941,028	1,220,847	-	507,086

㈜한화도시개발	25,780	184,662	-	3,701	3,764	-	202,976

㈜한화저축은행	-	-	956,473	-	-	853,220	103,253

한화디펜스㈜	498,347	293,650	-	369,832	13,047	-	409,118

한화생명보험㈜(주1)	-	-	113,603,579	-	-	104,525,769	9,077,810

한화손해보험㈜(주2)	-	-	16,878,515	-	-	15,352,223	1,526,291

한화시스템㈜	1,067,566	832,314	-	870,914	207,991	-	820,974

한화역사㈜	13,493	387,661	-	66,467	206,045	-	128,642

한화자산운용㈜	-	-	216,641	-	-	21,989	194,652

한화정밀기계㈜	190,169	52,019	-	67,596	91,843	-	82,749

한화지상방산㈜	368,688	973,718	-	498,207	271,666	-	572,533

한화큐셀앤드첨단소재㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	1,129,876	1,989,891	-	1,004,229	1,081,470	-	1,034,069

한화컴파운드㈜	53,402	30,510	-	27,803	5,206	-	50,902

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	11,384	95,900	-	1,580	-	-	105,703

한화케미칼㈜	1,105,063	6,715,158	-	1,418,847	1,307,684	-	5,093,690

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜)	1,255,489	2,208,312	-	1,061,250	742,964	-	1,659,587

한화투자증권㈜(주3)(주9)	-	-	7,360,553	-	-	6,412,970	947,582

한화테크윈㈜	201,386	188,695	-	158,196	52,652	-	179,234

한화파워시스템㈜	152,634	68,452	-	71,043	26,255	-	123,789

한화호텔앤드리조트㈜	156,110	2,322,295	-	846,337	956,856	-	675,212

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	53,061	80,054	-	70,480	13,308	-	49,327

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	42,977	32,514	-	40,977	14,291	-	20,223

Hanwha America Development Inc.	38,086	71,716	-	-	3,607	-	106,194

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	103,723	220,883	-	109,068	-	-	215,538

Hanwha Europe GmbH(주4)	62,129	19,615	-	56,669	6,086	-	18,989

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주5)	347,941	320,882	-	356,368	40,696	-	271,758

Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	70,981	32,568	-	83,290	31	-	20,228

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주6)	1,008,806	1,343,870	-	1,199,413	436,146	-	717,118

Hanwha Q CELLS Gmbh	386,281	123,378	-	299,224	17,398	-	193,038

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	92,202	382,044	-	13,879	100,629	-	359,738

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	200,356	85,361	-	161,361	19,608	-	104,747

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	301,380	314,301	-	181,507	269,123	-	165,051

Hanwha Q CELLS Turkey(주7)	85,644	57,475	-	115,834	43,450	-	(16,166)

Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd	59,693	855,264	-	-	-	-	914,957

PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	-	-	154,576	-	-	18,369	136,207

S World Networks DMCC	79,042	6,547	-	54,921	182	-	30,486

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	27,213	78,495	-	8,463	67,073	-	30,173

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주8)	143,552	151,448	-	151,601	70,103	-	73,296

Hanwha Life Insurance Company Limited. ( Vietnam )	-	-	383,032	-	-	211,986	171,045

Samsung Opto-Electronics America, Inc.	101,077	6,162	-	71,941	-	-	35,299

(주1) 당기말 현재 56개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주2) 당기말 현재 2개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주3) 한화투자증권㈜의 연결재무정보로서, 29개 SPC 및 1개 수익증권의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주4) Hanwha Europe GmbH의 연결재무정보로서, 2개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주5) Hanwha Holdings (USA), Inc.의 연결재무정보로서, 17개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주6) Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 연결재무정보로서, 19개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주7) Hanwha Q CELLS Turkey의 연결재무정보로서, 55개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주8) Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.의 연결재무정보로서, 8개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주9) 29개 SPC의 재무정보를 포함한 한화투자증권㈜의 재무정보는 전기 재작성되었으나, 연결실체 재무정보에 유의적인 영향력이 없어서 지배회사는 재작성하지 않았습니다.

(6) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜경기용인테크노밸리	11,946	(2,993)	(8,261)	-	(8,261)

㈜레이크파크에이치	-	(5,455)	(7,597)	-	(7,597)

㈜한화갤러리아	356,784	18,189	15,683	(999)	14,684

㈜한화갤러리아타임월드	332,681	760	6,713	(31,450)	(24,738)

㈜한화건설	3,593,800	309,152	135,085	(27,307)	107,778

㈜한화도시개발	7,087	(5,300)	(18,864)	(266)	(19,129)

㈜한화저축은행	49,651	16,985	14,873	(16)	14,857

한화디펜스㈜	699,054	36,094	41,125	(2,580)	38,545

한화생명보험㈜(주1)	15,781,901	575,661	375,112	(1,099,611)	(724,499)

한화손해보험㈜(주2)	7,436,199	107,693	79,191	111,247	190,438

한화시스템㈜	1,121,416	44,795	40,089	(941)	39,148

한화역사㈜	218,359	11,656	10,671	(189)	10,482

한화자산운용㈜	100,496	30,731	22,081	(902)	21,179

한화정밀기계㈜	245,070	9,282	10,445	(2,062)	8,383

한화지상방산㈜	773,277	61,242	59,197	(2,341)	56,856

한화큐셀앤드첨단소재㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	898,537	18,356	25,178	(4,471)	20,707

한화컴파운드㈜	138,883	1,462	1,372	(306)	1,066

한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	-	(595)	9,577	-	9,577

한화케미칼㈜	3,997,665	353,653	522,469	(68,046)	454,424

한화에어로스페이스㈜ (구, 한화테크윈㈜)	1,059,271	(88,627)	(27,609)	(146,641)	(174,249)

한화투자증권㈜(주3)(주9)	1,902,945	99,199	73,178	(12,482)	60,696

한화테크윈㈜	363,416	1,054	1,286	(3,301)	(2,016)

한화파워시스템㈜	170,076	(4,310)	(149)	(1,192)	(1,341)

한화호텔앤드리조트㈜	1,254,233	11,460	(17,149)	(18,069)	(35,218)

Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	98,884	1,059	(1,445)	(36)	(1,481)

Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	49,818	(14,041)	(15,214)	274	(14,940)

Hanwha America Development Inc.	-	-	1,266	4,402	5,669

Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	374,497	14,114	8,941	(1,327)	7,614

Hanwha Europe GmbH(주4)	199,034	3,197	2,543	176	2,719

Hanwha Holdings(USA), Inc.(주5)	641,427	18,281	(23,298)	11,684	(11,614)

Hanwha Hong Kong Co., Ltd.	249,068	551	1,219	779	1,998

Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주6)	1,660,919	(69,648)	(311,456)	(16,576)	(328,032)

Hanwha Q CELLS Gmbh	802,292	(101)	753	(25)	729

Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	-	(496)	(536)	15,039	14,503

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	781,869	25,511	16,125	5,864	21,989

Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	620,260	38,379	18,523	2,925	21,448

Hanwha Q CELLS Turkey(주7)	68,128	8,643	(35,171)	(1,903)	(37,074)

Hanwha Solar Holdings Co.,Ltd	-	(330)	(269)	35,122	34,852

PT. Hanwha Life Insurance Indonesia	17,517	(4,139)	(4,045)	(4,003)	(8,048)

S World Networks DMCC	166,896	2,630	(840)	1,496	656

HANWHA AERO ENGINES.,LTD	51	(11,553)	(13,096)	786	(12,310)

Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주8)	28,082	(6,019)	(5,816)	(552)	(6,368)

Hanwha Life Insurance Company Limited. ( Vietnam )	121,483	(8,405)	(7,916)	3,225	(4,691)

Samsung Opto-Electronics America, Inc.	207,190	2,353	1,556	1,424	2,980

(주1) 당기말 현재 56개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주2) 당기말 현재 2개 수익증권이 포함된 재무정보입니다.
(주3) 한화투자증권㈜의 연결재무정보로서, 29개 SPC 및 1개 수익증권의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주4) Hanwha Europe GmbH의 연결재무정보로서, 2개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주5) Hanwha Holdings (USA), Inc.의 연결재무정보로서, 17개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주6) Hanwha Q CELLS Co., Ltd.의 연결재무정보로서, 19개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주7) Hanwha Q CELLS Turkey의 연결재무정보로서, 55개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주8) Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.의 연결재무정보로서, 8개 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.
(주9) 29개 SPC의 재무정보를 포함한 한화투자증권㈜의 재무정보는 전기 재작성되었으나, 연결실체 재무정보에 유의적인 영향력이 없어서 지배회사는 재작성하지 않았습니다.

(7) 연결대상 수익증권 등의 변동내역

구 분	기 초	증 가(주1)	감 소	기 말

수익증권 등	54	55	(16)	93

(주1) 한화글로벌리얼에셋혼합자산 자투자신탁(혼합-재간접형) 종류 C-F 외 54종목을 신규로 취득함에 따라 연결범위에 포함되었습니다.

5. 관계기업 및 공동기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

공동기업	여천NCC㈜	50.00	50.00	대한민국	12월	기초화합물제조

관계기업	한화종합화학㈜	36.05	36.05	대한민국	12월	화학제조업

관계기업	한화큐셀코리아㈜	-	39.88	대한민국	12월	태양광 에너지 관련 통합 솔루션 제공

(주1) 한화큐셀코리아㈜는 당기중에 연결범위 변동으로 인해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타증감(주1)	기 말

여천NCC㈜	770,602	-	-	230,585	-	(433,404)	567,783

한화종합화학㈜	971,321	-	-	158,852	3,267	(2,299)	1,131,141

한화큐셀코리아㈜	186,287	-	-	32,159	1,107	(219,553)	-

기타	529,656	142,943	(21,224)	(765)	7,608	(101,441)	556,777

합 계	2,457,866	142,943	(21,224)	420,831	11,982	(756,697)	2,255,701

(주1) 기타증감은 연결범위변동 및 배당금수령 등의 변동내역입니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기타증감(주1)	기 말

여천NCC㈜	586,850	-	-	383,150	-	(199,398)	770,602

한화종합화학㈜	766,903	-	-	198,123	(747)	7,042	971,321

한화큐셀코리아㈜	191,924	-	-	(2,854)	(2,760)	(23)	186,287

기타	481,986	129,924	(21,516)	4,050	(27,770)	(37,018)	529,656

합 계	2,027,663	129,924	(21,516)	582,469	(31,277)	(229,397)	2,457,866

(주1) 기타증감은 연결범위변동 및 배당금수령 등의 변동내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

여천NCC㈜	1,140,900	954,697	601,890	289,059

한화종합화학㈜	1,075,401	2,531,233	412,598	81,242

(전기말) (단위:백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

여천NCC㈜	1,635,144	931,173	788,880	163,285

한화종합화학㈜	1,460,802	3,557,747	1,219,277	862,437

한화큐셀코리아㈜	888,012	1,171,386	920,070	652,781

(4) 당기 및 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	매출액	계속영업이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업배당수령

여천NCC㈜	5,854,385	457,306	(6,808)	450,497	430,000

한화종합화학㈜	2,917,814	503,228	1,491	504,719	-

(전기) (단위:백만원)

구 분	매출액	계속영업이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업배당수령

여천NCC㈜	5,415,958	765,742	1,203	766,945	200,000

한화종합화학㈜	2,519,572	572,714	(2,204)	570,510	-

한화큐셀코리아㈜	1,282,453	46,725	(3,980)	42,745	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜ (주1)

관계기업 기말 순자산(A)	1,204,648	3,112,794

연결실체 지분율(B)	50.00	36.05

순자산 지분금액(AXB)	602,324	1,122,018

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(34,541)	9,123

기말 장부금액	567,783	1,131,141

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업으로, 관계기업의 연결재무제표상 지배기업주주지분을 순자산으로 반영하였습니다.

(전기말) (단위:백만원)

구 분	여천NCC㈜	한화종합화학㈜ (주1)	한화큐셀코리아㈜ (주1)

관계기업 기말 순자산(A)	1,614,152	2,662,050	486,508

연결실체 지분율(B)	50.00%	36.05%	39.88%

순자산 지분금액(AXB)	807,076	959,546	194,033

(+) 영업권	-	-	8,446

(-) 내부거래효과 제거	(36,474)	11,775	(16,192)

기말 장부금액	770,602	971,321	186,287

(주1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업으로, 관계기업의 연결재무제표상 지배기업주주지분을 순자산으로 반영하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영손실은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

갤러리아포레㈜	15,598	15,779

㈜솔트원(주1)	-	308

Crystal Solar Inc.	3,386	2,211

Burdur Enerji A.S.	1,872	-

NINGBO ZHONGHUA JIAN HANWHA CHEMICAL	-	713

Bio Green Technology Sdn Bhd.	269	196

Enfinity Philippines Renewable Resources Fourth, Inc.	268	-

(주1) ㈜솔트원은 당기 중 매각되었습니다.

(7) 당 기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 관계기업투자자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 55 참조 ).

6. 부문정보 (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

화약제조업	화약류(방산품, 산업화약 등)의 제조 판매

도소매업	무역업 및 도소매업

화학제조업	석유 화학 제품의 제조 판매

건설업	건축, 토목, 플랜트, 환경, 주택사업 등의 건설업

레저/서비스업	체육시설(운동설비)운영 및 관광숙박업과 급식사업

태양광사업	태양광 관련 제품 제조 판매 및 태양광발전

금융업	보험업, 증권업 및 예적금 수입업

기타부문	기타 제조 판매업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별손익에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

부 문	화약제조업	도소매업	화학제조업	건설업	레저/서비스업	태양광사업	금융업	기타부문	연결조정	합 계

매출액	7,530,143	4,905,693	5,888,290	3,850,092	1,625,286	3,376,656	25,497,274	1,172,251	(5,105,531)	48,740,154

영업손익	338,233	94,182	377,566	281,962	21,493	(20,452)	815,325	2,439	(104,599)	1,806,149

금융손익 등	66,226	(33,624)	159,489	(224,205)	(29,102)	(316,090)	(266,530)	(51,050)	(311,922)	(1,006,808)

당기순손익	404,459	60,558	537,055	57,757	(7,609)	(336,542)	548,795	(48,611)	(416,521)	799,341

(전기) (단위:백만원)

부 문	화약제조업	도소매업	화학제조업	건설업	레저/서비스업	태양광사업	금융업	기타부문	연결조정	합 계

매출액	6,847,925	4,660,066	5,481,106	3,864,854	1,473,950	3,432,404	27,923,470	1,137,432	(4,416,771)	50,404,436

영업손익	310,796	90,070	638,677	39,344	22,773	22,230	998,690	38,714	(2,363)	2,158,931

금융손익 등	(62,445)	(81,812)	(125,923)	(330,739)	(47,779)	(65,973)	(243,935)	(50,690)	161,302	(847,994)

당기순손익	248,351	8,258	512,754	(291,395)	(25,006)	(43,743)	754,755	(11,976)	158,939	1,310,937

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	보고부문자산	보고부문부채

화약제조업	15,534,934	8,174,321

도소매업	3,802,962	2,457,964

화학제조업	11,834,003	5,260,534

건설업	5,719,912	5,751,322

레저/서비스업	2,798,404	1,956,042

태양광사업	5,574,337	3,059,565

금융업	139,739,594	127,377,510

기타부문	1,768,589	931,787

연결조정	(17,224,158)	(2,373,503)

합 계	169,548,577	152,595,542

(전기말) (단위:백만원)

구 분	보고부문자산	보고부문부채

화약제조업	13,598,889	7,077,564

도소매업	3,602,776	2,266,074

화학제조업	9,272,128	3,797,851

건설업	5,645,757	5,565,210

레저/서비스업	2,700,800	1,806,480

태양광사업	5,206,876	2,589,369

금융업	133,698,679	122,086,394

기타부문	1,817,559	957,995

연결조정	(15,348,486)	(1,916,705)

합 계	160,194,978	144,230,232

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액, 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출액	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

국내	41,135,225	42,763,395	16,430,335	15,105,915

아메리카	904,594	916,401	563,194	711,981

아시아	3,459,294	3,557,343	925,533	803,854

기타	3,241,041	3,167,297	3,094,299	2,988,314

합 계	48,740,154	50,404,436	21,013,361	19,610,064

(주1) 지역별 비유동자산 장부금액은 금융상품, 이연법인세자산 등을 제외한 금액입니다.

(5) 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

7 . 사 용이 제 한된 금 융자산 (비금융업) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 및 우발부채에 대한 담보로제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

현금및현금성자산	거래이행담보 등	20,665	66,213

단기금융상품	차입금 및 거래이행담보 등	326,383	211,734

장기금융상품	당좌개설보증금 등	10,512	2,384

합 계	357,560	280,331

8. 현금및현금성자산 (비금융업) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금	235,935	71,042

예금	1,560,872	1,104,895

기타현금성자산	1,147,734	933,216

합 계	2,944,541	2,109,153

9. 범주별 금융상품 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,944,541	-	-	-	2,944,541

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15	-	-	15

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	156	156

매출채권및기타채권	4,244,879	-	-	-	4,244,879

기타금융자산	700,488	9,847	805	-	711,140

비유동자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	155,203	-	-	155,203

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	23,669	23,669

매출채권및기타채권	93,866	-	-	-	93,866

기타금융자산	194,660	15,914	767	-	211,341

합 계	8,178,434	180,979	1,572	23,825	8,384,810

(전기말) (단위:백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	위험회피목적파생상품	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,109,153	-	-	-	2,109,153

매도가능금융자산	-	-	-	291	291

매출채권및기타채권(주1)	3,911,698	-	-	-	3,911,698

기타금융자산	659,505	14,000	3,247	-	676,752

비유동자산

매도가능금융자산	-	-	-	478,059	478,059

매출채권및기타채권	84,751	-	-	-	84,751

기타금융자산	184,656	9,157	48	-	193,861

합 계	6,949,763	23,157	3,295	478,350	7,454,565

(주1) 미청구공사는 금융상품 분류에서 제외하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	2,981,563	23,758	-	3,005,321

차입금및사채	7,062,482	-	-	7,062,482

기타금융부채	758,098	27,413	590	786,101

비유동부채

매입채무및기타채무	164,078	-	-	164,078

차입금및사채	5,799,913	-	-	5,799,913

기타금융부채	322,283	2,740	1,527	326,550

합 계	17,088,417	53,911	2,117	17,144,445

(전기말) (단위:백만원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,361,313	23,758	-	3,385,071

차입금및사채	5,804,804	-	-	5,804,804

기타금융부채	723,681	13,893	2,977	740,551

비유동부채

매입채무및기타채무	115,997	23,137	-	139,134

차입금및사채	5,139,400	-	-	5,139,400

기타금융부채	298,136	46,152	4,258	348,546

합 계	15,443,331	106,940	7,235	15,557,506

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	당 기

당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채

거래손익	(14,220)

평가손익	25,260

기타	(829)

상각후원가측정금융자산ㆍ부채

거래손익	(4,373)

이자수익	57,695

이자비용(주1)	(419,079)

평가손익	(5,142)

외화환산손익	(71,259)

외환차손익	(8,513)

기타포괄-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)(주2)	(118,694)

거래손익	(61)

배당금수익	17,500

(주1) 당기 중 발생한 이자비용의 일부는 직접 관련된 적격자산의 취득원가로 자본화 되었습니다 ( 주석 52 참조 ) .
(주2) 금융업의 기타포괄-공정가치측정금융자산및부채 평가손익을 포함하고 있으며, 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	전 기

당기손익인식금융자산ㆍ부채

거래손익	10,996

평가손익	(29,479)

기타	(1,226)

대여금 및 수취채권

거래손익	(40,416)

이자수익	29,901

평가손익	(110,100)

외화환산손익	29,378

외환차손익	(13,848)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(주1)	(483,200)

거래손익	5,219

손상차손	(13,683)

배당금수익	7,447

만기보유금융자산

평가손익(기타포괄손익)(주1)	184,723

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(주2)	(413,436)

(주1) 금융업의 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 평가손익을 포함하고 있으며, 법인세효과 고려 전 금액입니다.
(주2) 전기 중 발생한 이자비용의 일부는 직접 관련된 적격자산의 취득원가로 자본화되었습니다 ( 주석 52 참조 ) .

10. 매출채권및기타채권 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,338,953	110,392	3,994,230	88,026

손실충당금	(362,476)	(25,811)	(278,936)	(22,428)

현재가치할인차금	(567)	(1,138)	-	(18)

미수금	291,485	15,902	204,056	337,682

손실충당금	(22,516)	(5,479)	(7,652)	(318,511)

미청구공사	-	-	1,123,632	-

합 계	4,244,879	93,866	5,035,330	84,751

(2) 신용위험 및 손실충당금 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

1) 당기 중 매출채권및기타채권 의 손 실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	당기

당기초 기준서 제1039호	627,527

기초 이익잉여금의 조정	7,352

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	634,879

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	120,312

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(206,483)

환입된 미사용 금액	(139,481)

기타(주1)	7,056

당기말 손실충당금(주2)	416,283

(주1) 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

2) 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	전기

매출채권	미수금

기초잔액	389,719	326,946

순전입액(환입액)	35,479	327

기타(주1)	(123,834)	(1,110)

기말잔액	301,364	326,163

(주1) 매출채권 제각, 환율변동효과 및 대체증감액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채 권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,219,341	2,482,306

소 계	3,219,341	2,482,306

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	785,646	560,132

3개월 초과 6개월 이하	155,611	359,259

6개월 초과 1년 이하	104,539	222,827

1년 초과	188,952	417,287

소 계	1,234,748	1,559,505

손상채권

3개월 이하	12,165	4,952

3개월 초과 6개월 이하	8,047	2,143

6개월 초과 1년 이하	3,789	5,926

1년 초과	278,642	569,162

소 계	302,643	582,183

합 계	4,756,732	4,623,994

(주1) 해당 연령분석은 매출채권, 미수금 등이 고려되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	215,363	199,869

관련 부채의 장부금액(주1)	(215,363)	(199,869)

(주1) 연결실체는 매출채권을 금융기관에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 연결실체는 금융기관에 대해 소구권을 부담하고 있으며, 이 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다 (주석 20 참조) .

11. 공정가치측정금융자산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	155,218	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,825	-

매도가능금융자산	-	478,350

합 계	179,043	478,350

1) 당 기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

지분증권

상장주식	5,270

비상장주식	2,000

소 계	7,270

채무증권

국공채	24

비상장채무상품	130,588

소 계	130,612

수익증권(주1)	17,336

합 계	155,218

(주1) 수익증권의 경우 독립적인 외부기관이 수행한 평가기법을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

지분증권

상장주식	65

비상장주식	23,110

소 계	23,175

채무증권

국공채	571

비상장채권	79

소 계	650

합 계	23,825

3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위:백만원)

구 분	유동	비유동	합 계

지분상품

상장주식	-	294,961	294,961

비상장주식	-	167,697	167,697

수익증권 등(주1)	-	14,809	14,809

채무상품

국공채	291	592	883

합 계	291	478,059	478,350

(주1) 수익증권의 경우 독립적인 외부기관이 수행한 평가기법을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

12. 기타금융자산 (비금융업)

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	544,664	30,008	409,872	25,692

미수수익	6,948	-	8,611	-

대여금	136,788	584,367	223,377	562,505

손실충당금	(1,130)	(510,719)	(188)	(485,182)

현재가치할인차금	(491)	(4,917)	(2,979)	(3,870)

보증금	14,385	106,394	21,580	97,364

손실충당금	-	(768)	-	(596)

현재가치할인차금	(676)	(9,705)	(768)	(11,257)

파생상품	10,652	16,681	17,247	9,205

합 계	711,140	211,341	676,752	193,861

13. 파생상품 (비금융업)당기말 및 전기말 현재 파생상품 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적

통화선도	6,839	1,985	15,383	9,885

통화스왑	1,213	14,721	-	22,141

통화옵션	2,849	8,074	128	15,439

이자율스왑	988	2,289	468	279

기타파생상품(주1,2)	13,872	2,526	7,177	12,301

공정가치위험회피목적

통화선도	45	429	12	1,624

통화스왑	-	57	-	1,458

실물파생상품	750	750	2,217	2,217

현금흐름위험회피목적

통화스왑	763	1,136	-	1,766

이자율스왑	14	304	1,067	170

합 계	27,333	32,271	26,452	67,280

(주1) 기타파생부채에는 2016년에 발행한 교환사채에 내재된 교환권과 조기상환청구권의 공정가치가 포함되어 있습니다.
(주2) 기타파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

14. 재고자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

제품	761,342	516,204

평가손실충당금	(29,020)	(19,078)

상품	613,817	431,546

평가손실충당금	(22,961)	(12,777)

반제품	247,354	216,958

평가손실충당금	(5,205)	(2,841)

재공품	1,151,139	616,561

평가손실충당금	(1,003)	(2,975)

원재료	878,083	700,794

평가손실충당금	(34,697)	(32,024)

저장품	89,327	80,846

평가손실충당금	(119)	-

미착품	231,751	197,577

합 계	3,879,808	2,690,791

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 15,487,199백만원(전기: 15,055,788백만원) 입니다. 연결실체는 당기에 재고자산평가손실 23,310백만원(전기: 평가손실환입 378백만원)을 인식하였으며 매출원가에 포함되어 있습니다. 또한 당기에 재고자산폐기손실 278백만원(전기: 506백만원)을 인식하였으며 기타비용에 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 56 참 조 ).

15. 기타자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,153,440	-	844,515	-

손실충당금	(104,320)	-	(106,550)	-

계약이행원가(주2)	6,342	-	114,382	-

선급비용	194,658	47,352	92,671	55,792

선급부가세	71,759	-	89,272	-

미청구공사(주1)	521,823	-	-	-

환불자산	316	-	-	-

기타	-	107,554	-	15,578

합 계	1,844,018	154,906	1,034,290	71,370

(주1) 전기말 미청구공사는 매출채권및기타채권(주석10)에 포함되어 있습니다.
(주2) 선급공사원가 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 계약자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

미청구공사	521,823

기타	54,787

합 계	576,610

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

계약체결원가	10,818

계약이행원가	6,342

16. 유형자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,267,408	-	(5,484)	-	4,261,924

건물	4,022,260	(1,296,253)	(72,551)	(824)	2,652,632

구축물	799,179	(389,511)	(2,308)	(9)	407,351

기계장치	7,318,424	(3,879,257)	(338,096)	(293)	3,100,778

차량운반구	115,317	(76,996)	-	-	38,321

공기구와비품	918,840	(673,765)	(900)	(135)	244,040

건설중인자산	725,142	-	(13,822)	(16,305)	695,015

기타의유형자산	319,743	(239,656)	(8)	-	80,079

개발광구	12,682	-	(12,682)	-	-

합 계	18,498,995	(6,555,438)	(445,851)	(17,566)	11,480,140

(전기말) (단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,234,950	-	(16,343)	-	4,218,607

건물	3,389,612	(1,182,013)	(3,842)	(794)	2,202,963

구축물	733,803	(360,728)	(2,100)	(10)	370,965

기계장치	6,459,343	(3,647,127)	(236,541)	(361)	2,575,314

차량운반구	114,193	(70,780)	-	-	43,413

공기구와비품	831,689	(627,110)	(584)	(233)	203,762

건설중인자산	465,737	-	(630)	(5,376)	459,731

기타의유형자산	317,730	(213,963)	(2,181)	-	101,586

개발광구	12,682	-	(12,682)	-	-

합 계	16,559,739	(6,101,721)	(274,903)	(6,774)	10,176,341

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말

토지	4,218,607	18,506	(27,700)	-	52,511	4,261,924

건물	2,202,963	29,892	(12,246)	(121,073)	553,096	2,652,632

구축물	370,965	9,706	(1,306)	(31,695)	59,681	407,351

기계장치	2,575,314	188,950	(13,878)	(409,616)	760,008	3,100,778

차량운반구	43,413	5,087	(536)	(9,306)	(337)	38,321

공기구와비품	203,762	41,757	(8,755)	(73,985)	81,261	244,040

건설중인자산	459,731	918,266	(1,445)	-	(681,537)	695,015

기타의유형자산	101,586	50,046	(1,634)	(31,544)	(38,375)	80,079

합 계	10,176,341	1,262,210	(67,500)	(677,219)	786,308	11,480,140

(주1) 기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말

토지	4,125,172	2,748	(1,972)	-	92,659	4,218,607

건물	2,175,080	64,450	(5,316)	(116,005)	84,754	2,202,963

구축물	379,623	5,688	(355)	(30,054)	16,063	370,965

기계장치	2,612,965	98,460	(5,648)	(394,707)	264,244	2,575,314

차량운반구	40,049	3,238	(2,977)	(9,187)	12,290	43,413

공기구와비품	210,651	44,458	(3,377)	(72,002)	24,032	203,762

건설중인자산	625,192	584,998	-	-	(750,459)	459,731

기타의유형자산	158,966	15,084	(18,453)	(38,066)	(15,945)	101,586

합 계	10,327,698	819,124	(38,098)	(660,021)	(272,362)	10,176,341

(주1) 기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

당기 감가상각비 중 578,812백만원 (전기: 558,969백만원)은 매출원가, 98,407 백만 원(전기: 101,052백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).

17. 투자부동산 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	349,841	-	(53,776)	296,065

건물	672,766	(150,879)	(5,951)	515,936

기타	8,643	(4,908)	(1,548)	2,187

합 계	1,031,250	(155,787)	(61,275)	814,188

(전기말) (단위:백만원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	380,430	-	(45,646)	334,784

건물	756,894	(129,795)	(2,194)	624,905

기타	7,671	(4,598)	(609)	2,464

합 계	1,144,995	(134,393)	(48,449)	962,153

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말

토지	334,784	12,825	(4,612)	-	(46,932)	296,065

건물	624,905	1,058	(19,577)	(23,812)	(66,638)	515,936

기타	2,464	-	-	(307)	30	2,187

합 계	962,153	13,883	(24,189)	(24,119)	(113,539)	814,188

(주1) 기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기타증감(주1)	기 말

토지	386,810	16,358	(28,919)	-	(39,465)	334,784

건물	730,052	5,660	(54,208)	(31,068)	(25,531)	624,905

기타	2,532	-	(1)	(432)	365	2,464

합 계	1,119,394	22,018	(83,128)	(31,500)	(64,631)	962,153

(주1) 기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액을 포함하고 있습니다.

당기 투자부동산상각비 중 20,000 백만원(전기: 26,145백만원)은 매출원가에, 4,120백 만원(전기: 5,355백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 . 한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).

(3) 당기말 현재 감정평가 및 공시지가 등을 고려한 투자부동산의 공정가치는 851,835백 만원(전 기: 1,045,520백만원)이 며 , 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영원가는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	66,483	66,654

운영원가	(36,460)	(41,305)

18. 무형자산 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	1,104,043	-	(36,314)	-	1,067,729

개발비	344,193	(93,072)	(28,689)	-	222,432

회원권	71,428	(2,488)	(1,967)	-	66,973

기타무형자산	1,116,662	(388,161)	(26,106)	(32)	702,363

탐사권/개발권	3,927	-	(3,927)	-	-

탐사광구	9,857	-	(9,857)	-	-

합 계	2,650,110	(483,721)	(106,860)	(32)	2,059,497

(전기말) (단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	741,257	-	(20,108)	-	721,149

개발비	223,492	(59,869)	(26,539)	(1,976)	135,108

회원권	56,157	(2,195)	(1,791)	-	52,171

기타무형자산	898,354	(254,763)	(1,408)	(32)	642,151

탐사권/개발권	3,927	-	(3,927)	-	-

탐사광구	9,857	-	(9,857)	-	-

합 계	1,933,044	(316,827)	(63,630)	(2,008)	1,550,579

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감(주1)	기 말

영업권	721,149	-	-	-	346,580	1,067,729

개발비	135,108	70,408	-	(19,974)	36,890	222,432

회원권	52,171	569	(710)	(381)	15,324	66,973

기타무형자산	642,151	139,023	(42,940)	(97,447)	61,576	702,363

합 계	1,550,579	210,000	(43,650)	(117,802)	460,370	2,059,497

(주1) 기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타증감(주1)	기 말

영업권	716,085	-	-	-	5,064	721,149

개발비	59,971	79,760	(453)	(3,752)	(418)	135,108

회원권	49,507	985	(2,079)	(301)	4,059	52,171

기타무형자산	696,040	40,208	(6,208)	(83,431)	(4,458)	642,151

합 계	1,521,603	120,953	(8,740)	(87,484)	4,247	1,550,579

(주1) 기타증감은 연결범위의 변동, 환율변동에 의한 증감액 및 대체 증감액 등을 포함하고 있습니다.

당기 무형자산상각비 중 42,280 백만원(전기: 31,835백만원)은 매출원가에, 75,522백 만원(전기: 55,649백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 무형자산을 담보로 제공하고 있 습니다(주석 56 참조). (3) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따른 연결실체가 보유한 무상할당 온실가스 배출권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:KAU)

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분	계획기간 총량

무상할당 배출권	2,492,732	2,492,732	2,492,732	7,478,196

한편, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 2,706,659 KAU (전기: 2,661,796 KAU) 입 니다.

(4) 영업권의 손상평가

가. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

한화손해보험㈜	160,187	160,187

한화디펜스㈜	271,180	271,180

한화시스템㈜ 시스템부문	127,334	127,334

한화시스템㈜ ICT부문	324,398	-

태양광부문	212,631	203,938

한화에어로스페이스㈜	50,781	50,781

㈜한화저축은행	19,153	83,962

기타	86,213	80,943

합 계	1,251,877	978,325

(주1) 금융업의 영업권 배분금액을 포함하고 있습니다.

나. 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	한화에어로스페이스㈜	한화디펜스㈜	한화시스템㈜시스템부문	한화시스템㈜ICT부문

매출액이익률(주1)	5.23%	5.07%	6.26%	11.19%

매출성장율(주2)	15.15%	6.47%	8.60%	8.73%

할인율	7.65%	8.29%	9.18%	10.97%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출액영업이익률
(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율

주요가정치	한화손해보험㈜

투자수익률(주1)	3.10%

할인율	8.50%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름을 산출하기 위한 투자수익률

다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

19. 매입채무및기타채무 (비금융업)당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,236,423	94,971	2,627,321	36,409

미지급금	768,898	69,107	757,750	102,725

합 계	3,005,321	164,078	3,385,071	139,134

20. 차입금및사채 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,007,952	-	3,161,855	-

장기차입금	1,313,054	3,283,493	1,343,825	2,664,386

사채	1,762,760	2,529,611	1,300,697	2,508,459

차감:사채할인발행차금	(21,284)	(13,946)	(1,949)	(33,445)

가산:사채상환할증금	-	755	376	-

합 계	7,062,482	5,799,913	5,804,804	5,139,400

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금(유동성장기차입금 포함)

(단위:백만원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

당좌차월	우리은행 외	1.50~3.79	20,147	43,624

USANCE	신한은행 외	0.40~3.70	187,972	88,268

일반차입금	우리은행 외	0.77~6.64	3,584,470	2,830,094

담보부차입금(주1)	신한은행 외	2.94~5.30	215,363	199,869

가산 : 유동성대체	1,313,054	1,343,825

합 계	5,321,006	4,505,680

(주1) 연결실체는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 연결실체는 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석10 참조).

나. 장기차입금(단위:백만원)

구 분	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

일반대(장기)	국민은행 외	0.88~5.70	3,324,492	3,264,355

산업시설자금대출	KDB산업은행 외	1.23~5.80	630,284	350,319

프로젝트금융	우리은행 외	3.66~5.07	195,941	782

특수운영자금대출	농협은행	1.82~3.30	96,301	36,553

ABL(주1)	신한은행 외	4.23 ~ 5.00	349,000	355,000

에너지기금	우리은행 외	1.75~2.00	529	1,202

합 계	4,596,547	4,008,211

차감: 유동성대체	(1,313,054)	(1,343,825)

차감잔액	3,283,493	2,664,386

(주1) 연결실체는 종속기업인 ㈜한화건설의 상환전환우선주 처분권 및 부수담보권을 근거로 자산유동화대출을 실행하였습니다(주석 56 참조).

한편, 연결실체는 상기 장,단기차입금에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

발행회사	구 분	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말

㈜한화	보증 사모사채 (211회)	2018.01.30	-	-	100,000

무보증 사모사채 (212회)	2018.02.13	-	-	130,000

무보증 공모사채 (213회)	2018.12.03	-	-	150,000

무보증 공모사채 (214회)	2019.02.17	3.05	100,000	100,000

무보증 공모사채 (215회)	2019.07.05	2.97	100,000	100,000

무보증 공모사채 (216회)	2020.03.09	3.29	150,000	150,000

무보증 공모사채 (217회)	2020.06.07	2.67	100,000	100,000

무보증 공모사채 (218회)	2020.08.31	2.56	100,000	100,000

보증 FRN(219회)	2020.10.19	3M Libor + 0.95	33,543	32,142

무보증 공모사채 (220회)	2020.11.09	3.14	140,000	140,000

무보증 공모사채 (221회)	2021.02.08	2.93	100,000	-

무보증 공모사채 (222회)	2021.04.13	2.78	100,000	-

무보증 공모사채 (223회)	2021.11.02	2.55	120,000	-

㈜한화건설	무보증 사모사채(80회)	2018.06.22	-	-	110,000

무보증 공모사채(EB)(85회)	2021.06.03	3.00	249,818	249,818

무보증 공모사채(EB) 할증금(85회)	2021.06.03	3.00	28,183	28,183

무보증 사모사채(86회)	2018.04.06	-	-	20,000

무보증 사모사채(87회)	2018.04.10	-	-	30,000

무보증 사모사채(88회)	2018.04.24	-	-	30,000

무보증 사모사채(89회)	2019.01.14	3.80	15,000	15,000

무보증 사모사채(90회)	2019.07.26	4.50	20,000	20,000

무보증 사모사채(91회)	2019.10.24	4.50	10,000	10,000

무보증 사모사채(92회)	2019.02.01	3.90	30,000	-

무보증 사모사채(93회)	2019.03.22	3.90	35,000	-

무보증 사모사채(94회)	2020.04.13	4.60	10,000	-

무보증 공모사채(95회)	2019.10.27	4.18	50,000	-

무보증 공모사채(96회)	2019.12.14	4.12	74,000	-

보증 FRN(97회)	2021.07.19	3M Libor + 0.90	33,543	-

무보증 사모사채(98회)	2019.07.19	3.60	30,000	-

무보증 공모사채(99회)	2020.09.11	3.82	85,000	-

한화호텔앤드리조트㈜	무보증 사모사채(34회)	2018.06.14	-	-	20,000

무보증 사모사채(35회)	2018.08.24	-	-	10,000

무보증 FRN(36회)	2020.05.26	3M Libor + 1.9	22,362	21,428

무보증 FRN(37회)	2019.08.24	3M Libor + 1.9	20,000	20,000

무보증 사모사채(38회)	2019.02.26	3.10	20,000	-

무보증 사모사채(39회)	2019.06.14	3.20	15,000	-

무보증 사모사채(40회)	2020.08.07	3.30	10,000	-

㈜한화갤러리아	무보증 공모사채(63회)	2018.09.09	-	-	50,000

무보증 사모사채(64회)	2018.08.17	-	-	20,000

무보증 사모사채(65회)	2018.02.28	-	-	10,000

무보증 사모사채(66회)	2018.10.04	-	-	10,000

무보증 사모사채(67회)	2020.04.14	3.65	20,000	20,000

무보증 사모사채(68회)	2021.02.26	3.08	30,000	-

보증 FRN	2020.05.26	3M Libor + 1.00	33,543	32,142

보증 FRN	2021.06.20	3M Libor + 1.05	33,543	-

한화시스템㈜	무보증 사모사채(1회)	2019.09.27	2.27	30,000	30,000

무보증 사모사채(2회)	2021.03.12	3.48	10,000	-

한화정밀기계㈜	무보증 사모사채(1회)	2020.11.28	3.90	10,000	-

한화지상방산㈜	무보증 FRN	2021.07.27	3M Libor + 1.36	33,543	-

한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (구, 한화첨단소재㈜)	보증 FRN(52회)	2018.02.13	-	-	32,142

무보증 사모사채(53회)	2018.03.30	-	-	10,000

보증 FRN(55회)	2019.05.19	3M Libor + 1.80	33,543	32,142

무보증 사모사채(56회)	2018.01.29	-	-	20,000

무보증 사모사채(57회)	2018.08.27	-	-	10,000

보증 FRN(58회)	2021.02.16	3M Libor + 1.60	33,543	-

무보증 사모사채(59-1회)	2019.08.27	3.50	10,000	-

무보증 사모사채(59-2회)	2020.02.27	3.69	20,000	-

무보증 사모사채(60회)	2020.08.24	3.50	20,000	-

무보증 사모사채(61회)	2020.04.16	3.30	10,000	-

무보증 사모사채(62회)	2019.10.17	3.20	10,000	-

무보증 사모사채(1회)	2020.06.30	3.80	40,000	-

무보증 사모사채(2회)	2019.08.18	3.60	50,000	-

무보증 사모사채(3회)	2019.08.18	3.60	15,000	-

무보증 사모사채(3회)	2019.08.18	3.60	20,000	-

무보증 사모사채(4회)	2019.08.18	3.60	5,000	-

무보증 사모사채(5회)	2020.08.25	3.80	40,000	-

무보증 사모사채(5회)	2020.08.25	3.80	20,000	-

무보증 사모사채(6회)	2019.08.25	3.60	10,000	-

무보증 사모사채(8회)	2020.01.26	3.80	30,000	-

무보증 FRN(9회)	2021.06.29	3M Libor + 1.96	33,543	-

한화케미칼㈜	무보증 사모사채(241회)	2018.11.17	-	-	100,000

무보증 공모사채(242회)	2018.02.05	-	-	103,000

무보증 공모사채(243-1회)	2018.05.28	-	-	102,000

무보증 공모사채(243-2회)	2020.05.28	3.07	98,000	98,000

무보증 FRN(244회)	2018.10.08	-	-	53,570

무보증 공모사채(245-1회)	2018.10.28	-	-	50,000

무보증 공모사채(245-2회)	2020.10.28	3.08	50,000	50,000

무보증 공모사채(246-1회)	2019.02.24	2.70	56,000	56,000

무보증 공모사채(246-2회)	2021.02.24	3.09	50,000	50,000

무보증 FRN(247회)	2019.04.08	3M Libor + 1.65	111,810	107,140

무보증 공모사채(248회)	2019.11.07	0.72	202,636	189,822

무보증 공모사채(249회)	2020.02.06	2.52	100,000	100,000

무보증 공모사채(250회)	2020.05.25	2.35	100,000	100,000

무보증 공모사채(251회)	2020.09.22	2.35	80,000	80,000

무보증 FRN(252회)	2021.07.23	3M Libor + 0.98	33,543	-

무보증 FRN(253회)	2021.10.04	3M Libor + 1.15	55,905	-

무보증 공모사채(254-1회)	2021.11.29	2.31	60,000	-

무보증 공모사채(254-2회)	2023.11.29	2.50	90,000	-

한화에어로스페이스㈜(구, 한화테크윈㈜)	무보증 공모사채(115-1회)	2018.11.26	-	-	70,000

무보증 공모사채(115-2회)	2020.11.26	2.79	30,000	30,000

무보증 공모사채(116-1회)	2019.06.22	1.93	110,000	110,000

무보증 공모사채(116-2회)	2021.06.22	2.20	40,000	40,000

무보증 사모사채(117회)	2019.08.30	1.88	70,000	70,000

무보증 공모사채(118회)	2019.10.28	2.07	100,000	100,000

무보증 사모사채(119회)	2023.03.15	3.50	20,000	-

무보증 공모사채(120-1회)	2021.05.03	2.76	95,000	-

무보증 공모사채(120-2회)	2023.05.02	3.18	55,000	-

무보증 공모사채(121-1회)	2021.11.05	2.71	60,000	-

무보증 공모사채(121-2회)	2023.11.05	2.98	40,000	-

㈜한화갤러리아타임월드	무보증 공모전환사채(20회)	2018.09.15	-	-	49,985

무보증 사모사채(21회)	2018.04.27	-	-	10,000

무보증 사모사채(22회)	2019.06.28	3.30	20,000	20,000

신주인수권부사채(23회)(주1)	2021.06.22	0.50	50,000	-

Hanwha Q CELLS Co., LTD.	보증 FRN사채	2019.01.11	3M Libor + 2.9	111,770	106,642

소 계	4,292,371	3,809,156

사채할인발행차금	(35,230)	(35,394)

사채상환할증금	755	376

유동성대체(사채할인발행차금 포함)	(1,741,476)	(1,299,124)

합 계	2,516,420	2,475,014

(주1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행회사 ㈜한화갤러리아타임월드 액면가액 50,000백만원 액면이자율 0.00% 만기보장수익률 0.50% 행사조건 액면가액 39,000원 당 1주로 행사 가능 청구기간 발행일 이후 1개월(2018.07.22)부터 만기일 이전 1개월(2021.05.22)까지

한편, 연결실체는 차입금 및 사채 일부에 대하여 신용등급, 부채비율, EBITDA율을 준수하도록 약정하고 있습니다(주 석 56참조).

21. 기타금융부채 (비금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품	28,004	4,267	16,870	50,410

보증금	312,918	506,288	317,028	478,106

현재가치할인차금	(1,537)	(231,444)	(1,365)	(227,353)

미지급비용	433,830	577	396,277	82

금융보증계약부채(주1)	9,121	1,400	8,306	1,037

기타	3,765	45,462	3,435	46,264

합 계	786,101	326,550	740,551	348,546

(주 1) 당 기말 현재 연결실체는 시행사의 주택사업관련 융자금액 등과 관련하여 신용보강을 제공하고 있습니 다 ( 주석 56 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기성보증금의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기성보증금	274,843	338,751	250,753	324,188

22. 기타부채 (비금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,731,567	1,005,388	1,598,096	1,082,798

예수금	93,263	-	83,100	-

예수부가세	34,882	-	30,722	-

선수수익	50,147	273,461	59,457	182,181

환불부채	1,387	-	-	-

계약부채(주1)	548,459	-	689,498	-

합 계	3,459,705	1,278,849	2,460,873	1,264,979

(주1) 초과청구공사 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 계약부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

초과청구공사	524,888

선수금	1,329,734

회원권 등	264,094

고객충성제도	23,056

기타	18,729

합 계	2,160,501

23. 순확정급여부채 (비금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,651,721	1,469,668

사외적립자산의 공정가치	(97,327)	(98,574)

순확정급여부채	1,554,394	1,371,094

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	1,469,668	1,424,690

당기근무원가(주1)	181,016	175,168

이자원가	56,961	49,430

과거근무원가	639	1

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,928	534

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	50,723	(43,818)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	14,145	(3,549)

- 정년연령 조정으로 인한 보험수리적손익	45	3

사업결합에 따른 증가	128,712	-

기여금	-	73

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(174,513)	(125,289)

- 정산	(36,785)	(4,699)

기타(주2)	(40,818)	(2,876)

기말장부금액	1,651,721	1,469,668

(주1) 당기 중 퇴직급 여 3,072백만원 ( 전기: 286백만원)이 유형자산의 건설중인자산으로 대체되었습니다.
(주2) 기타금액은 연결범위변동, 환율변동효과 및 관계사 전출입 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	98,574	82,115

사외적립자산의 이자수익	10,277	7,633

재측정요소(주1)	(6,959)	(4,339)

사업결합에 따른 증가	528

기여금	23,028	33,564

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(21,966)	(17,852)

- 정산	(29)	(630)

기타(주2)	(6,126)	(1,917)

기말장부금액	97,327	98,574

(주1) 이자수익에 포함된 금액은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타금액은 연결범위변동, 환율변동효과 및 관계사 전출입 등을 포함하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	181,016	175,168

이자원가	56,961	49,430

과거근무원가	639	1

사외적립자산의 이자수익	(10,277)	(7,633)

종업원 급여에 포함된 총 비용	228,339	216,966

총 비 용 중 145,434백만 원( 전기: 138,461백만원 ) 은 제조원가에 포함되었으며 , 79,833 백만 원(전기: 78,219백만원 )은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	2.70 ~ 4.35	3.09 ~ 4.35

기대임금상승률	3.00 ~ 5.79	3.00 ~ 8.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 상승 시	13.20% 감소

1% 하락 시	15.75% 증가

기대임금상승률	1% 상승 시	15.76% 증가

1% 하락 시	13.32% 감소

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비	금 액	구성비

원리금보장금융상품	93,092	95.65%	94,139	95.50%

국민연금전환금 등	581	0.60%	761	0.77%

기타	3,654	3.75%	3,674	3.73%

합 계	97,327	100.00%	98,574	100.00%

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상

급여지급액	87,222	255,656	392,277	4,791,663

확 정급여채무의 가중평균만기는 3.31년 ~ 14.36 년 입 니다.

24. 충당부채 (비금융업) (1) 당기말 및 전기 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,977	84,006	-	71,836

판매보증충당부채	54,886	41,972	48,685	28,959

공사손실충당부채	38,796	26,790	-	-

기타충당부채	268,465	126,821	191,245	99,792

합 계	364,124	279,589	239,930	200,587

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	하자보수
충당부채	판매보증
충당부채	공사손실충당부채	기타충당부채	합 계

기초 장부가액	71,836	77,644	-	291,037	440,517

기준서 개정효과(주1)	-	-	20,412	238	20,650

조정 후 기초장부가액	71,836	77,644	20,412	291,275	461,167

전입	29,847	17,469	87,639	167,166	302,121

사용	(12,572)	(4,158)	(13,770)	(23,348)	(53,848)

환입	(3,245)	(8,669)	(71,404)	(78,583)	(161,901)

기타(주2)	117	14,572	42,709	38,776	96,174

기말 장부가액	85,983	96,858	65,586	395,286	643,713

(주1) 전기말 미청구공사 및 초과청구공사 계정에서 대체되었습니다.
(주2) 기타금액은 환율변동에 의한 증감액 및 사업결합에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:백만원)

구 분	하자보수충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초	65,334	91,370	262,836	419,540

충당금전입	15,951	25,916	100,386	142,253

사용액	(9,188)	(20,030)	(15,958)	(45,176)

충당금환입	(261)	(17,238)	(40,108)	(57,607)

기타(주1)	-	(2,374)	(16,119)	(18,493)

기말	71,836	77,644	291,037	440,517

(주1) 기타금액은 환율변동에 의한 증감액 및 사업결합에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

25. 건설계약 (비금융업)

(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초(주1)	증감액	공사수익인식	기 말

국내건축공사	2,514,459	3,948,676	(1,535,055)	4,928,080

국내토목공사	1,329,511	194,171	(429,547)	1,094,135

국내플랜트공사	2,113,656	2,109,175	(1,365,654)	2,857,177

해외도급공사	8,339,565	702,390	(943,869)	8,098,086

해외플랜트공사	126,654	62,342	(132,574)	56,422

합 계	14,423,845	7,016,754	(4,406,699)	17,033,900

(주1) 당기 건설계약 기초잔액의 변동은 기업회계기준서 제1115호에 따른 것입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약공사와 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금

국내건축공사	10,140,393	8,963,204	1,177,189	27,610	-

국내토목공사	4,183,144	3,889,082	294,062	17,653	-

국내플랜트공사	3,620,681	3,297,373	323,308	393,533	-

해외도급공사	9,743,699	10,097,450	(353,751)	838,180	46,078

해외플랜트공사	205,990	171,483	34,507	2,002	-

합 계	27,893,907	26,418,592	1,475,315	1,278,978	46,078

(전기말) (단위:백만원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금

국내건축공사	8,465,651	7,541,805	923,846	77,116	-

국내토목공사	4,390,246	4,025,695	364,551	16,652	-

국내플랜트공사	4,313,468	3,942,299	371,169	368,085	269

해외도급공사	8,942,386	9,397,034	(454,648)	941,649	107,626

해외플랜트공사	407,445	365,023	42,422	10,868	-

합 계	26,519,196	25,271,856	1,247,340	1,414,370	107,895

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

국내건축공사	142,891	171,642	137,854	148,496

국내토목공사	47,264	6,382	78,391	33,302

국내플랜트공사	223,006	185,441	360,676	224,432

해외도급공사(주1)	77,839	91,762	419,345	107,384

해외플랜트공사	20,531	21,607	86,248	33,891

합 계	511,531	476,834	1,082,514	547,505

(주1) 일부 해외도급공사는 공사와 관련한 대금을 미리 수령하여 선수금으로 계상하고 있으나, 특정 Milestone에 따라 기성청구 하도록 하고 있어 Milestone 달성 전 계약자산이 증가할 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동과 당기말 및 전기말 현재 이와 같은 변동이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

국내건축공사	6,494	28,797	(42,696)	46,466	25,027	66,439	(19,973)

국내토목공사	2,300	73,541	79,126	(13,507)	7,922	9,081	(22,588)

국내플랜트공사	13,556	74,789	56,878	12,404	5,507	15,839	(3,435)

해외도급공사	16,474	(44,339)	(56,639)	589	11,711	18,431	(17,842)

해외플랜트공사	-	8,844	3,142	3,914	1,788	5,036	(1,122)

항공엔진부문	6,734	21,105	19,377	1,728	-	1,728	-

방산부문	17,301	13,668	33,841	(13,767)	(6,406)	12,728	(26,495)

합 계	62,859	176,405	93,029	37,827	45,549	129,282	(91,455)

(전기) (단위:백만원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

국내건축공사	20,642	(1,362)	(37,692)	16,281	20,049	26,564	10,283

국내토목공사	6,360	25,868	24,033	(18,871)	20,706	11,076	29,947

국내플랜트공사	20,990	40,960	(43,010)	74,068	9,902	92,887	18,819

해외도급공사	45,103	(220,909)	85,744	(324,533)	17,880	-	324,533

해외플랜트공사	507	49,281	41,859	2,186	5,236	13,700	11,514

합 계	93,602	(106,162)	70,934	(250,869)	73,773	144,227	395,096

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 전기 매출액 대비 5% 이상 수주계약의 주요 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	계약명	계약일자	공사기한	진행률(%)	계약자산	수취채권

총 액	손실충당금	총 액	손실충당금

해외도급공사	이라크Bismayah 국민주택도급사업	2012-05-30	2021-12-31	36.07	6,300	-	109,864	-

(전기말) (단위:백만원)

구 분	계약명	계약일자	공사기한	진행률(%)	계약자산	수취채권

총 액	손실충당금	총 액	손실충당금

해외도급공사	이라크 Bismayah 국민주택도급사업	2012-05-30	2021-12-31	32.71	127,373	-	211,015	-

26. 범주별 금융상품 (금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	위험회피목적파생상품	기타포괄손익인식공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,114,197	-	-	-	2,114,197

예치금	967,047	165,547	-	253,162	1,385,756

유가증권	32,319,331	19,517,802	-	22,364,398	74,201,531

대출채권및기타채권	27,193,662	481,587	-	839,679	28,514,928

파생상품자산	-	146,995	346,282	-	493,277

기타금융자산	2,056,028	-	-	-	2,056,028

합 계	64,650,265	20,311,931	346,282	23,457,239	108,765,717

(전기말) (단위:백만원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	매매목적파생상품	합 계

현금및현금성자산	785,401	-	-	-	-	-	785,401

예치금	1,001,668	-	-	-	-	-	1,001,668

유가증권	-	7,305,010	31,470,962	31,529,787	-	-	70,305,759

대출채권및기타채권	26,823,704	-	-	-	-	-	26,823,704

파생상품자산	-	-	-	-	1,206,071	440,007	1,646,078

기타금융자산	1,486,494	-	-	-	-	-	1,486,494

합 계	30,097,267	7,305,010	31,470,962	31,529,787	1,206,071	440,007	102,049,104

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	당기손익인식공정가치측정금융부채	위험회피목적파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

예수부채	-	-	1,151,598	1,151,598

파생상품부채	260,587	305,331	-	565,918

기타금융부채	1,972,055	-	5,712,344	7,684,399

합 계	2,232,642	305,331	6,863,942	9,401,915

(전기말) (단위:백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	위험회피목적 파생상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

예수부채	-	-	1,243,860	1,243,860

파생상품부채	153,599	12,467	-	166,066

기타금융부채	1,214,882	-	5,248,654	6,463,536

합 계	1,368,481	12,467	6,492,514	7,873,462

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구 분	이자수익	배당수익	수수료수익	이자비용	평가 및거래손익	외환거래 및환산손익	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	182,662	215,747	2,030	-	(407,137)	130,749	124,051

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	675,635	16,303	-	-	158,190	217,141	1,067,269

상각후원가측정금융자산	2,428,227	-	23,908	-	(26,587)	540,657	2,966,205

파생상품	-	-	-	-	(768,685)	-	(768,685)

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(108,491)	(362)	(108,853)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(850)	42,348	-	41,498

합 계	3,286,524	232,050	25,938	(109,341)	(1,001,871)	888,185	3,321,485

(전기) (단위:백만원)

구 분	이자수익	배당수익	수수료수익	이자비용	평가 및거래손익	외환거래 및환산손익	합 계

대여금및수취채권	1,393,637	-	16,399	-	(36,065)	(106,132)	1,267,839

당기손익인식금융자산	107,279	61,446	-	126,621	(122,243)	173,103

매도가능금융자산	856,193	324,708	1,012	-	367,973	(1,071,863)	478,023

만기보유금융자산	855,785	-	66	-	-	(1,152,616)	(296,765)

파생상품	-	-	-	-	2,275,860	-	2,275,860

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	(86,806)	-	(5,440)	(92,246)

당기손익인식금융부채	-	-	-	(345)	-	-	(345)

합 계	3,212,894	386,154	17,477	(87,151)	2,734,389	(2,458,294)	3,805,469

27. 현금및현금성자산과 예치금 (금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금및요구불예금	2,114,197	785,401

예치금

장기예금	722,650	502,470

기타	663,114	499,198

손실충당금	(8)	-

소 계	1,385,756	1,001,668

합 계	3,499,953	1,787,069

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유

현금및현금성자산	신한은행 외	66	9,108	소송관련 사용제한 등

예치금	국민은행 외	469,446	400,339	거래이행담보 등

신한은행 외	15	22	당좌개설보증금

합 계	469,527	409,469

28. 유가증권 (금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	20,164,936	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,457,239	-

상각후원가측정금융자산	60,480,040	-

당기손익인식금융자산	-	7,305,010

매도가능금융자산	-	31,470,962

만기보유금융자산	-	31,529,787

합 계	104,102,215	70,305,759

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

지분증권

주식	1,112,500

소 계	1,112,500

채무증권

주식	43,372

국공채	264,812

특수채	1,566,574

금융채	63,576

회사채	1,923,001

출자금	44,114

소 계	3,905,449

수익증권	6,277,103

해외유가증권	5,925,064

기타유가증권	2,297,686

대출채권	481,587

예치금	165,547

합 계	20,164,936

한편, 당기말 현재 연결실체의 환매조건부채권매도 등과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

지분증권

주식	388,675

소 계	388,675

채무증권

국공채	2,282,436

특수채	4,620,408

금융채	847,150

회사채	2,704,820

출자금	604

소 계	10,455,418

해외유가증권	9,828,919

기타유가증권	1,691,386

대출채권	839,679

예치금	253,162

합 계	23,457,239

한편, 당기 현재 연결실체의 파생금융상품거래 등과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석56 참조).

(4) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말

채무증권

국공채	9,745,511

특수채	8,559,943

회사채	808,151

소 계	19,113,605

해외유가증권	12,632,241

대출채권	27,193,661

예치금	967,048

기타(주1)	573,485

합 계	60,480,040

(주1) 한국채택국제회계기준 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서 당기말 현재 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산이며, 연결실체는 상기 자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다.

(5) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말

단기매매금융자산

지분증권

주식	150,787

수익증권 등	548,594

소 계	699,381

채무증권

국공채	413,203

특수채	1,324,519

회사채	1,522,718

소 계	3,260,440

해외유가증권	2,166,333

기타유가증권	1,120,363

단기매매금융자산 계	7,246,517

당기손익인식지정금융자산

해외유가증권	-

기타유가증권	58,493

당기손익인식지정금융자산 계	58,493

합 계	7,305,010

(6) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말

지분증권

주식	1,084,862

출자금	33,152

수익증권 등	4,980,768

소 계	6,098,782

채무증권

국공채	2,694,262

특수채	6,990,432

금융채	1,279,280

회사채	4,371,804

기타(주1)	51,498

소 계	15,387,276

해외유가증권	9,758,333

기타유가증권	226,571

합 계	31,470,962

(주1) 한국채택국제회계기준 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산이며, 연결실체는 상기 자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다.

(7) 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말

채무증권

국공채	10,292,764

특수채	8,624,230

회사채	629,174

소 계	19,546,168

해외유가증권	11,851,414

기타(주1)	132,205

합 계	31,529,787

(주1) 한국채택국제회계기준 제1039호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서 전기말 현재 한국예탁결제원에 예탁된 자산에 대한 대여금융자산이며,연결실체는 상기자산의 대여를 통하여 수수료수익을 수취하고 있습니다.

한편, 전기말 현재 연결실체의 파생금융상품거래 등과 관련하여 만기보유금융자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 56 참조).

29. 대출채권및기타채권 (금융업) (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정대출채권	481,587	-

기타포괄손익-공정가치측정대출채권	839,679	-

상각후원가측정대출채권	27,193,661	-

대출채권및기타채권	-	26,823,704

합 계	28,514,927	26,823,704

(2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

콜론	채권원금	-	31,600

보험약관대출	채권원금	7,326,592	6,911,254

손실충당금	(64,285)	(92,049)

소 계	7,262,307	6,819,205

유가증권담보대출	채권원금	232,549	248,254

손실충당금	(4,141)	(3,668)

소 계	228,408	244,586

부동산담보대출	채권원금	8,052,756	7,552,837

이연대출부대손익	57,260	54,326

현재가치할인차금	(599)	(793)

손실충당금	(2,574)	(18,272)

소 계	8,106,843	7,588,098

신용대출금	채권원금	8,076,717	7,602,192

이연대출부대손익	(6,181)	(10,026)

현재가치할인차금	(1,137)	(1,165)

손실충당금	(5,178)	(5,867)

소 계	8,064,221	7,585,134

지급보증대출금	채권원금	672,664	652,739

이연대출부대손익	307	246

현재가치할인차금	-	(1)

소 계	672,971	652,984

예적금담보대출금	채권원금	1,175	836

손실충당금	(8)	(4)

소 계	1,167	832

기타대출채권	채권원금	4,215,128	3,911,194

이연대출부대손익	(1,610)	(2,078)

현재가치할인차금	(557)	(613)

손실충당금	(33,951)	(7,238)

소 계	4,179,010	3,901,265

합 계	28,514,927	26,823,704

(3) 당기 중 대출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기

당기초 기준서 제1039호	127,098

기초 이익잉여금의 조정	1,264

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	128,362

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	26,505

당기 중 상각된 채권 중 회수한 금액	14,343

환입된 미사용 금액	(51,978)

Unwinding Effect	(7,095)

당기말잔액	110,137

(4) 전기 중 대출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기

기초잔액	123,095

(+)순전입액	33,282

(+)상각채권회수	24,120

(-)제각 등	(43,799)

(±)Unwinding Effect	(9,600)

기말잔액	127,098

(5) 당기 중 대출채권및기타채권의 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당 기

당기초 기준서 제1039호	42,468

기초 이익잉여금의 조정	(503)

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	41,965

증가	8,359

상각(환입)	(548)

기말잔액	49,776

(6) 전기 중 대출채권및기타채권의 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	전기

기초	증가	상각(환입)	기말

이연대출부대손익	33,655	8,463	350	42,468

(7) 당기말 및 전기말 현재 손상되거나 연체된 대출채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분(주1)	당 기말	전기말

연체되지 않고 손상되지 않은 대출채권	27,954,730	26,233,652

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권

30일 이내	260,616	316,299

30일 이상 60일 이내	32,292	29,954

60일 이상 90일 이내	9,979	12,166

90일 이상	26,385	24,252

소 계	329,272	382,671

손상된 대출채권	293,579	294,583

합 계	28,577,581	26,910,906

(주1) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

30. 기타금융자산 (금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

보험미수금	채권원금	421,098	546,183

손실충당금	(4,759)	(8,932)

소 계	416,339	537,251

미수금	채권원금	698,973	496,219

손실충당금	(89,998)	(119,617)

소 계	608,975	376,602

미수수익	채권원금	869,960	764,302

손실충당금	(1,200)	(1,062)

소 계	868,760	763,240

예치보증금	채권원금	164,677	171,596

현재가치할인차금	(2,847)	(2,816)

손실충당금	(2,429)	(2,438)

소 계	159,401	166,342

기타	채권원금	2,553	3,059

합 계	2,056,028	1,846,494

(2) 당기말 및 전기말 현재 미수수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

예금이자	11,380	9,561

유가증권이자	656,422	563,317

대출채권이자	151,409	157,681

배당수익	16,729	8,182

기타수익	34,020	25,561

손실충당금	(1,200)	(1,062)

합 계	868,760	763,240

(3) 당기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기

당기초 기준서 제1039호	132,049

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	132,049

순전입액(환입액)	1,327

상각채권 회수	2,754

제각 등	(37,255)

Unwinding Effect	(498)

환율변동효과	9

당기말 손실충당금	98,386

(4) 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기

기초잔액	132,884

순전입액(환입액)	2,790

상각채권회수	15

제각 등	(3,571)

Unwinding Effect	(16)

환율변동효과	(53)

기말잔액	132,049

31. 파생상품 (금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 관련 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:백만원)

구 분	매매목적	위험회피목적

자산	부채	자산	부채