강남제비스코 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제73기 1분기	매출채권	137,974	2,965	2.1%

기타수취채권	8,905	50	0.6%

합 계	146,879	3,015	2.1%

제72기	매출채권	134,866	2,846	2.1%

기타수취채권	6,894	50	0.7%

합 계	141,760	2,896	2.0%

제71기	매출채권	137,550	1,577	1.1%

기타수취채권	7,462	1,212	16.2%

합 계	145,012	2,789	1.9%

※ 제73기 1분기, 제72기 연결회사는 매출채권과 기타수취채권(보증금)을 제외한 다른 계정과목에 해당하는 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.※ 제71기 연결회사는 매출채권과 기타수취채권(미수금, 보증금)을 제외한 다른 계정과목에 해당하는 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제73기 1분기	제72기	제71기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,896	2,789	4,364

2. 연결기업의 변동	-	-	-

3. 순 대손처리액( ①±②)	34	(1,308)	(1,659)

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,282	1,625

② 기타증감액	(34)	26	34

4. 대손상각비 계상(환입)액	85	1,415	83

5. 외환환산차이	-	-	1

6. 기말 대손충당금 잔액합계	3,015	2,896	2,789

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가)대손경험률 및 대손예상액 산정근거연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며, 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.또한, 정상채권은 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 정상채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권 장부금액 및 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

당 분 기 말	정 상 채 권	손상채권	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.07%	5.76%	42.89%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	130,440	751	729	2,520	134,440

특수관계자(*)	3,533	-	-	-	3,533

계	133,973	751	729	2,520	137,973

손 실 충 당 금	(89)	(43)	(313)	(2,520)	(2,965)

매출채권(순액)	133,884	708	416	-	135,008

전 기 말	정 상 채 권	손상채권	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.04%	6.10%	38.25%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	128,062	597	668	2,498	131,825

특수관계자(*)	3,041	-	-	-	3,041

계	131,103	597	668	2,498	134,866

손 실 충 당 금	(56)	(36)	(256)	(2,498)	(2,846)

매출채권(순액)	131,047	561	412	-	132,020

(*)특수관계자에 대한 매출채권에 대하여는 과거 손상경험이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.

(4)당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	130,582	1,106	2,109	643	134,440

특수관계자	3,533	-	-	-	3,533

계	134,115	1,106	2,109	643	137,973

구성비율	97.2%	0.8%	1.5%	0.5%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제73기 1분기	제72기	제71기	비고

제조/도료유지외	상 품	7,599	10,269	10,098

제 품	46,911	42,238	43,858

반 제 품	8,480	8,371	9,716

원 재 료	26,519	24,850	32,179

기 타	3,538	3,396	3,561

합 계	93,047	89,124	99,412

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.5%	9.0%	10.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.7회	5.9회	6.3회

(2) 재고자산의 실사내용

(가)실사일자 연결회사는 2024년 3월 31일 현재의 재고자산에 대하여 2024년 3월 31일 재고실사를 실시하였습니다. (나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 연결회사는 2024년 3월 31일 재고실사시에 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등이 참여 및 입회하지 않았습니다.

(다) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	분기말잔액	비 고(전기평가충당금)

상 품	1,346	609	(138)	747	737

제 품	16,268	10,680	231	10,449	5,588

반 제 품	618	91	91	-	527

원 재 료	2,871	(3)	(3)	-	2,874

기 타	27	(1)	(1)	-	28

합 계	21,130	11,376	180	11,196	9,754

※ 연결회사의 장기체화재고 등에는 극심한 품질불량 등으로 판매 등 활용이 불가능한 비순환재고자산과 제조ㆍ구입후 12개월이 경과한 장기부동재고자산, 판매단가가 기말재고 단가보다 하락한 품목에 대하여 순실현가능가치로 평가한 재고자산으로 구성되어 있습니다. 비순환재고자산, 장기부동재고자산은 장부가액의 100% 및 순실현가능가치 평가재고는 장부금액에서 순실현가능가치를 차감한 금액을 평가감하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 공정가치평가 절차요약(1.1) 금융자산(1.1.1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(1.1.2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'의 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(1.1.3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(1.1.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(1.1.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(1.2) 금융부채(1.2.1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(1.2.2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(1.3) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

(1.4) 재무위험관리 (1.4.1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위 험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 시장위험ⅰ) 외환위험

연결회사는 주로 재고자산 수입 및 수출에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사 자금팀의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 재고자산의 수입 및 제품의 수출)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

USD	JPY	EUR	CNY	VND	USD	JPY	EUR	CNY	VND

금융자산

현금및현금성자산	6,775	852	-	942	-	10,299	731	-	7,166	83

매출채권	7,157	245	289	1,151	-	4,558	176	143	13,473	1,667

미수금	67	-	-	12	-	64	-	-	283	-

금융부채

매입채무	1,636	265	354	1,127	-	(1,536)	(488)	(126)	(3,937)	-

차입금	1,720	-	-	-	-	(1,685)	-	-	-	-

미지급금	-	2	-	-	-	-	(6)	-	(626)	(2)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 15% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 기

15% 상승시	15% 하락시	15% 상승시	15% 하락시

USD/원	1,596	(1,596)	1,755	(1,755)

JPY/원	124	(124)	62	(62)

EUR/원	(10)	10	3	(3)

CNY/원	147	(147)	2,454	(2,454)

VND/원	-	-	262	(262)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다(주석 9참조).

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말

상장주식	-	-	6	6

비상장주식	-	-	19	19

ⅲ) 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

금 액	비 율	금 액	비 율

변동금리 차입금	74,744	65.3%	76,913	60.7%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	6,774	5.9%	49,709	39.3%

1-3년	33,000	28.8%	-	-

차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리와 고정금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 대리점에 대한 매출은 담보를 받고 거래하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

ⅰ) 매출채권

연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며, 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.또한, 정상채권은 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 정상채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가. 매출채권 장부금액 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

당 분 기 말	정 상 채 권	손상채권	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.07%	5.76%	42.89%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	130,440	751	729	2,520	134,440

특수관계자(*)	3,533	-	-	-	3,533

계	133,973	751	729	2,520	137,973

손 실 충 당 금	(89)	(43)	(313)	(2,520)	(2,965)

매출채권(순액)	133,884	708	416	-	135,008

전 기 말	정 상 채 권	손상채권	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.04%	6.10%	38.25%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	128,062	597	668	2,498	131,825

특수관계자(*)	3,041	-	-	-	3,041

계	131,103	597	668	2,498	134,866

손 실 충 당 금	(56)	(36)	(256)	(2,498)	(2,846)

매출채권(순액)	131,047	561	412	-	132,020

(*) 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여는 과거 손상경험이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.

나. 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,846	1,577

손상된 채권에 대한 대손상각비(주석 6)	85	1,521

당기 중 매출채권 상각	34	(252)

보고기간말 금액	2,965	2,846

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.ⅱ) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 기

보증금	50	50

미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	-	1,162

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)(주석 6)	-	(106)

당기 중 미수금 제각	-	(1,056)

보고기간말 금액	-	-

③ 유동성위험

연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주석 15 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

연결회사 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금과 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산 에 60,458백만원 (전기말: 85,751백만원)을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 분 기 말	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매 입 채 무	73,560	11,323	40	-	-	84,923

차 입 금 등	13,594	48,626	20,725	35,015	2,352	120,312

기타금융부채	17,447	3	4,307	1,136	26	22,919

리 스 부 채	259	236	477	1,594	476	3,042

금융보증계약(주석 15)	3,600	-	-	-	-	3,600

이행보증계약(주석 15)	556	-	-	-	-	556

전 기 말	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매 입 채 무	75,007	8,352	6	-	-	83,365

차 입 금 등	19,026	13,442	58,943	36,454	5,230	133,095

기타금융부채	18,012	5	1,040	1,132	26	20,215

리 스 부 채	340	255	472	1,635	413	3,115

금융보증계약(주석 15)	3,600	-	-	-	-	3,600

이행보증계약(주석 15)	556	-	-	-	-	556

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 기타금융부채에는 지급보증부채 계상액을 제외한 금액입니다. 또한, 이행보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.

(1.4.2) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

총차입금(리스부채 제외)	114,518	126,622

차감: 현금및현금성자산	60,491	85,760

순부채	54,027	40,862

자본총계	692,978	692,097

총자본	747,005	732,959

자본조달비율	7.23%	5.57%

(1.5) 금융상품 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1.5.1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	60,491	60,491	85,760	85,760

금융기관예치금	28,341	28,341	18,316	18,316

매출채권	135,008	135,008	132,020	132,020

기타금융자산	1	1	1	1

기타수취채권	8,855	8,855	6,844	6,844

기타포괄손익-공정가치지분상품	331	331	323	323

당기손익-공정가치지분상품	16	16	16	16

소 계	233,043	233,043	243,280	243,280

금융부채

매입채무	84,923	84,923	83,365	83,365

차입금	114,518	114,518	126,622	126,622

기타금융부채	22,994	22,994	20,303	20,303

소 계	222,435	222,435	230,290	230,290

현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다.리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(1.5.2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 분 기 말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치지분상품	80	-	251	331

당기손익-공정가치지분상품	-	-	16	16

구 분	전 기 말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치지분상품	71	-	252	323

당기손익-공정가치지분상품	-	-	16	16

(1.5.3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 유형자산 공정가치 평가방법

연결회사는 유형자산의 재평가를 시행하지 않았으므로 기재사항이 없습니다.