강남제비스코 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제72기 : 2023년 12월 31일 현재
제71기 : 2022년 12월 31일 현재
강남제비스코주식회사

1. 일반사항 :

강남제비스코주식회사(이하 "회사")는 1952년 7월 16일 도료와 안료의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 설립하여, 1975년 11월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며,당기말 현재 부산광역시 부산진구에 본사를 두고 경상남도 함안군 소재 공장에서 선박용 도료 등을, 평택신공장에서 분체, 유성공업용 도료 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.회사는 2015년 12월 23일자 임시주주총회 결의에 의거 회사의 상호를 건설화학공업주식회사에서 강남제비스코주식회사로 변경하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,500백만원이며, 회사의 최대주주인 황익준과 그 특수관계인의 지분율은 50.74%입니다.2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문회사는 도료 및 안료 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 회사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다(주석 37 참조).

2.5 외화환산

2.5.1 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

현금및현금성자산, 차입금 등과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융손익'으로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

2.6.1 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'의 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.6.3 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6.4 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.6.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.가.(2) 참조).2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	15 ~ 53년

구 축 물	15 ~ 36년

기 계 장 치	8 ~ 12년

차 량 운 반 구	4 ~ 5년

공 구 와 기 구	4년

비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산2.13.1 산업재산권과 전신전화이용권, 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 전신전화이용권, 소프트웨어는 역사적원가로 최초 인식되고, 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 해당 무형자산은 추정내용연수(5년~20년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각됩니다.

2.13.2 회원권회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 7~55년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

2.17.1 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2.17.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 특수관계가 있는 회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여2.21.1 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21.2 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있으며, 충당부채로 계상하고 있습니다.2.22 판매보증충당부채회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

2.23 수익인식

회사는 고객에게 도료와 안료 등의 제품매출 및 운송용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 ① 도료와 안료의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 운송용역을 제공하는 운송기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으며, 고객에게 통제를 이전한 후 운송용역을 제공하는 경우 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 운송용역으로 인식합니다.

회사의 판매거래에서 고객에 대한 판매장려 정책에 따라 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며, 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

2.24 리스 2.24.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.24.2 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 사무기기, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스 이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표 승인일자는 2024년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).3.4 순확정급여부채와 장기종업원급여부채

순확정급여부채와 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

3.5 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

회사는 당기말 현재 도료사업부의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다.회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치

당 기 말	전 기 말

매출액증가율(%)	6.87	6.36

영구성장율(%)	1.00	1.00

할인율(%)	9.53	9.58

매출액증가율은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 상황에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 당기말 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 현금창출단위의 사용가치 산출한 결과, 당기는 현금창출단위의 손상이 없으며 전기는 현금창출단위의 손상금액을 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 배부하였습니다(주석 13, 14 참조).

3.6 재고자산의 손상재고자산에 대한 평가충당금은 순실현가능가치 등에 기초하여 측정됩니다.3.7 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 사무기기, 자동차 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 사무기기 및 차량운반구 등 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :가. 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(재경팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 주로 재고자산 수입 및 수출에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사 자금팀의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 재고자산의 수입 및 수출)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

USD	JPY	EUR	CNY	USD	JPY	EUR	CNY

금융자산

현금및현금성자산	6,549	-	-	1,090	2,018	-	-	1,471

매출채권	911	15	-	1,166	966	-	-	1,884

미수금	64	-	-	-	66	-	-	-

금융부채

매입채무	(346)	(10)	(126)	(419)	(750)	(12)	(47)	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 15% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

15% 상승시	15% 하락시	15% 상승시	15% 하락시

USD/원	1,077	(1,077)	345	(345)

JPY/원	1	(1)	(2)	2

EUR/원	(19)	19	(7)	7

CNY/원	275	(275)	503	(503)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다(주석 9참조).

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상장주식	-	-	1	1

비상장주식	-	-	18	20

3) 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

금 액	비 율	금 액	비 율

변동금리 차입금	59,000	55.14%	47,000	49.47%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	48,000	44.86%	15,000	15.79%

1-3년	-	-	33,000	34.74%

차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리, 고정금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 대리점에 대한 매출은 담보를 받고 거래하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며, 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.또한, 정상채권은 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 정상채권은신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

당 기 말	정 상 채 권	손상채권	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.08%	8.17%	47.07%	100.00%

매출채권	일반거래처	52,900	446	483	493	54,322

특수관계자(*)	5,476	-	-	-	5,476

계	58,376	446	483	493	59,798

손 실 충 당 금	(48)	(37)	(227)	(493)	(805)

매출채권(순액)	58,328	409	256	-	58,993

전 기 말	정 상 채 권	손상채권	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.02%	3.38%	76.96%	100.00%

매출채권	일반거래처	50,254	396	150	227	51,027

특수관계자(*)	7,938	-	-	-	7,938

계	58,192	396	150	227	58,965

손 실 충 당 금	(11)	(14)	(116)	(227)	(368)

매출채권(순액)	58,181	382	34	-	58,597

(*) 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여는 과거 손상경험이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.

매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	368	1,366

손상된 채권에 대한 대손상각비(주석 6)	531	(146)

당기 중 매출채권 제각	(94)	(852)

보고기간말 금액	805	368

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

미수금	-	1,162

보증금	50	50

미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,162	1,162

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)(주석 6)	(106)	-

당기 중 미수금 제각	(1,056)	-

보고기간말 금액	-	1,162

(3) 유동성위험회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사 자금팀은 상기에 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금과 정기예금,수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에 46,910백만원(전기말: 42,235백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원, 천USD).

당 기 말	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매 입 채 무	44,692	4,139	-	-	-	48,831

차 입 금 등	17,318	12,123	56,282	26,475	-	112,198

기타금융부채	8,943	-	3	1,130	27	10,103

리 스 부 채	255	206	400	1,454	691	3,006

금융보증계약(주석 34)	3,600USD 1,300	-	-	-	-	3,600USD 1,300

이행보증계약(주석 34)	556	-	-	-	-	556

전 기 말	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매 입 채 무	44,518	4,275	-	-	-	48,793

차 입 금 등	57,882	5,475	851	34,256	-	98,464

기타금융부채	9,352	-	3	1,279	33	10,667

리 스 부 채	234	232	462	1,367	629	2,924

금융보증계약(주석 34)	USD 1,300	-	-	-	-	USD 1,300

이행보증계약(주석 34)	2,243	-	-	-	-	2,243

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자비용을 포함한 금액이며, 기타금융부채에는 지급보증부채 계상액을 제외한 금액입니다. 또한, 금융보증계약 및 이행보증계약은 계약상 지급될 수 있는 총액이며 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 구간에 표시하였습니다.

나. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금(리스부채 제외)	107,000	95,000

차감 : 현금및현금성자산	46,913	42,236

순부채	60,087	52,764

자본총계	268,871	273,720

총자본	328,958	326,484

자본조달비율	18.27%	16.16%

5. 금융상품 공정가치 :

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	46,913	46,913	42,236	42,236

금융기관예치금	4	4	99	99

매출채권	58,993	58,993	58,597	58,597

기타금융자산	1	1	2	2

기타수취채권	9,039	9,039	7,780	7,780

기타포괄손익-공정가치지분상품	256	256	273	273

소 계	115,206	115,206	108,987	108,987

금융부채

매입채무	48,831	48,831	48,793	48,793

차입금	107,000	107,000	95,000	95,000

기타금융부채	10,190	10,190	10,667	10,667

소 계	166,021	166,021	154,460	154,460

현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다.리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치지분상품	14	-	242	256

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치지분상품	14	-	259	273

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :가. 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

재무상태표 상 자산	당 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치지분상품	256	273

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	46,913	42,236

금융기관예치금	4	99

매출채권	58,993	58,597

기타금융자산	1	2

기타수취채권	9,039	7,780

합 계	115,206	108,987

재무상태표 상 부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	48,831	48,793

차입금	107,000	95,000

기타금융부채	10,190	10,667

합 계	166,021	154,460

나. 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융자산

대손상각비(주석 4.가.(2) 참조)	(425)	146

매출채권처분손실	(5)	(4)

이자수익	1,137	400

외환차손익	196	328

외화환산손익	(87)	(243)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익(*)	(17)	(5)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(4,946)	(1,208)

외환차손익	(5)	(132)

외화환산손익	4	20

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

다. 사용이 제한된 예금 등사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계 정 과 목	구분	거래처	당 기 말	전 기 말	제한내용

금융기관예치금	비유동	수협은행	2	2	당좌개설보증금

비유동	KEB하나은행	2	2

합 계	4	4

7. 매출채권 :매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

매출채권	59,798	58,965

손실충당금	(805)	(368)

매출채권(순액)	58,993	58,597

8. 기타수취채권 :

기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

유동

미수금(*)	1,367	812

미수수익	184	37

소 계	1,551	849

비유동

장기대여금	426	529

보증금(*)	7,062	6,402

소 계	7,488	6,931

합 계	9,039	7,780

(*) 당기말 미수금과 관련하여 대손충당금은 없으며(전기말: 1,162백만원), 보증금과 관련하여 대손충당금 50백만원(전기말: 50백만원)이 반영되어 있습니다(주석 4.가.(2) 참조).

9. 기타포괄손익-공정가치지분상품 :가. 기타포괄손익-공정가치지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	273	345

평 가 손 익	(17)	56

처 분	-	(128)

기 말 금 액	256	273

나. 기타포괄손익-공정가치지분상품의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

시장성 있는 지분증권

(주)노루페인트	4	3

(주)노루홀딩스	3	3

조광페인트(주)	7	8

소 계	14	14

시장성 없는 지분증권(*)

(주)동부월드	230	240

(주)에이에스에이 전주	-	7

기타	12	12

소 계	242	259

합 계	256	273

10. 기타금융자산 :가. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

국ㆍ공채	1	2

나. 기타금융자산의 계약상 만기일은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

1년이내	-	1

1년초과 5년이내	1	1

합 계	1	2

다. 보고기간말 현재 기타금융자산으로 분류된 채무증권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다.

11. 재고자산 :가. 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

상 품	5,926	6,196

평 가 충 당 금	(419)	(656)

제 품	27,930	27,122

평 가 충 당 금	(3,821)	(3,845)

반 제 품	5,940	6,738

평 가 충 당 금	(422)	(323)

재 공 품	554	640

원 재 료	14,921	18,488

평 가 충 당 금	(1,266)	(1,054)

저 장 품	423	418

평 가 충 당 금	(10)	(4)

미 착 원 재 료	340	786

미 착 상 품	146	-

합 계	50,242	54,506

나. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 293,279백만원(전기320,017백만원)입니다.다. 회사는 당기에 재고자산평가손실 56백만원(전기: 1,519백만원)을 인식하였으며, '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타자산 :기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

선급금	175	222

선급비용	461	448

합 계	636	670

13. 유형자산 :가. 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	72,163	39,213	3,015	85,712	124	1,759	812	1,148	203,946

취 득	-	13	-	229	128	355	267	26,391	27,383

처 분	-	-	-	(3)	-	-	(1)	(153)	(157)

대 체	6,722	128	69	4,125	-	(55)	17	(20,650)	(9,644)

감 가 상 각 비	-	(1,876)	(219)	(10,798)	(85)	(736)	(486)	-	(14,200)

정부보조금상계	-	-	-	49	-	118	-	-	167

기말 순장부금액	78,885	37,478	2,865	79,314	167	1,441	609	6,736	207,495

당 기 말

취 득 원 가	78,885	84,061	9,786	181,860	1,917	11,976	6,178	6,736	381,399

감가상각누계액	-	(27,487)	(5,394)	(59,754)	(1,658)	(9,934)	(5,059)	-	(109,286)

정 부 보 조 금	-	-	-	(227)	-	(159)	-	-	(386)

손상차손누계액	-	(19,096)	(1,527)	(42,565)	(92)	(442)	(510)	-	(64,232)

순 장 부 금 액	78,885	37,478	2,865	79,314	167	1,441	609	6,736	207,495

건설중인자산 중 20,100백만원이 당기에 유형자산 본계정으로 대체되었습니다.

전 기	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	75,073	38,025	3,549	59,146	281	909	791	43,271	221,045

취 득	-	3,565	417	24,186	-	1,905	308	1,401	31,782

처 분	-	-	-	(10)	-	-	(2)	(175)	(187)

대 체	(2,910)	7,438	(11)	31,230	(1)	22	523	(43,103)	(6,812)

감 가 상 각 비	-	(2,150)	(323)	(10,695)	(129)	(810)	(644)	-	(14,751)

정부보조금상계	-	-	-	70	-	111	-	-	181

손 상 차 손	-	(7,665)	(617)	(18,215)	(27)	(378)	(164)	(246)	(27,312)

기말 순장부금액	72,163	39,213	3,015	85,712	124	1,759	812	1,148	203,946

전 기 말

취 득 원 가	72,163	85,552	9,717	177,812	1,844	11,662	5,922	1,401	366,073

감가상각누계액	-	(27,243)	(5,175)	(49,624)	(1,629)	(9,261)	(4,600)	-	(97,532)

정 부 보 조 금	-	-	-	(163)	-	(200)	-	-	(363)

손상차손누계액	-	(19,096)	(1,527)	(42,313)	(91)	(442)	(510)	(253)	(64,232)

순 장 부 금 액	72,163	39,213	3,015	85,712	124	1,759	812	1,148	203,946

건설중인자산 중 42,600백만원이 전기에 유형자산 본계정으로 대체되었습니다.

전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 일시적 운용에서 발생한 이자수익 28백만원을차감한 자본화된 차입원가는 401백만원입니다.

나. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

매 출 원 가	12,873	13,509

판매비와관리비	1,160	1,061

합 계	14,033	14,570

다. 회사는 당기말 현재 도료사업부의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었고, 당기는 손상차손이 발생하지 않았으며, 전기는 유형자산(토지 제외)에 배부된 손상차손 27,312백만원을 포괄손익계산서상 '기타비용'으로인식하였습니다(주석 3.5 참조). 라. 회사는 수령한 정부보조금을 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	363	412

정부보조금 수령액	190	132

감가상각비상계액	(167)	(181)

기 말 금 액	386	363

마. 당기말 현재 상기 건물(투자부동산 포함)과 기계장치에 대하여 부보금액 338,117백만원(전기말: 337,392백만원)의 재산종합보험을 가입하고 있습니다. 또한, 회사는상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

바. 당기말 현재 유형자산에 대하여 담보로 설정된 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조)(단위: 백만원).

담보제공자산	담보제공자	담 보 제 공 처	소 재 지	채권최고액

당기말	전기말

토지,건물등	강남제비스코(주)	KDB산업은행	경기도 평택시 포승읍 포승공단로152	96,000	96,000

신한은행	12,000	-

합 계	108,000	96,000

사. 당기말 현재 회사는 안양공장 처분과 관련하여 유형자산 처분약정을 체결하고 있으며, 이에 따른 계약금 10,000백만원 및 중도금 10,000백만원 수령액을 선수금으로 계상하고 있습니다(주석 19 및 35 참조).아. 당기말 현재 처분약정이 체결된 안양공장은 사용이 중지 되었으나 매각예정비유동자산 분류조건이 충족되지 않아 유형자산으로 분류되어 있으며, 장부가액은 44,718백만원 입니다.

자. 회사는 일부 건물 등을 리스로 이용하고 있으며 리스와 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

사용권자산

부동산	2,004	1,853

차량운반구	40	-

합 계	2,044	1,853

구 분	당 기 말	전 기 말

리스부채

유동	745	810

비유동	1,988	1,844

합 계	2,733	2,654

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	624	708

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	109	72

단기리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	58	54

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(제조경비 및 판매비와관리비에 포함)	24	23

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

사용권자산손상차손	-	398

회사는 당기말 현재 도료사업부의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다.회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었고, 당기는 손상차손이 발생하지 않았으며, 전기는 사용권자산에 배부된 손상차손 398백만원을 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다(주석 3.5 참조).

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,050백만원(전기: 997백만원)입니다.

(3) 사용권자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

매 출 원 가	164	183

판매비와관리비	460	525

합 계	624	708

14. 무형자산 :

가. 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기 말	산업재산권	전신전화전용시설이용권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	764	7	718	308	1,797

상각누계액	(702)	(7)	(133)	-	(842)

손상차손누계액	(26)	-	(225)	-	(251)

국고보조금	(4)	-	-	-	(4)

장부금액	32	-	360	308	700

전 기 말	산업재산권	전신전화전용시설이용권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	753	8	703	308	1,772

상각누계액	(682)	(8)	(39)	-	(729)

손상차손누계액	(26)	-	(224)	-	(250)

국고보조금	(5)	-	-	-	(5)

장부금액	40	-	440	308	788

나. 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	산업재산권	전신전화전용시설이용권	소프트웨어	회원권	합계

기 초	40	-	440	308	788

취 득	11	-	15	-	26

처 분	-	-	-	-	-

상각비	(18)	-	(95)	-	(113)

대 체	(1)	-	-	-	(1)

손상차손	-	-	-	-	-

기 말	32	-	360	308	700

전 기	산업재산권	전신전화전용시설이용권	소프트웨어	회원권	합계

기 초	63	-	-	393	456

취 득	5	-	89	-	94

처 분	-	-	-	(85)	(85)

상각비	(26)	-	(38)	-	(64)

대 체	7	-	483	-	490

손상차손	(9)	-	(94)	-	(103)

기 말	40	-	440	308	788

다. 회사는 당기말 현재 도료사업부의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었고, 당기는 손상차손이 발생하지 않았으며, 전기는 무형자산에 배부된 손상차손 103백만원을 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다 (주석 3.5 참조).

라. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다(주석 27 참조).

마. 회사는 매 보고기간말 내용연수가 비한정인 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 보고기간 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.

15. 투자부동산 :가. 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	7,454	4,639	12,093

취 득	-	9	9

대 체	7,996	1,435	9,431

감 가 상 각 비	-	(347)	(347)

기말 순장부금액	15,450	5,736	21,186

당 기 말

취 득 원 가	15,450	11,857	27,307

감가상각누계액	-	(6,121)	(6,121)

순 장 부 금 액	15,450	5,736	21,186

전 기	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	4,544	1,048	5,592

대 체	2,910	3,821	6,731

감 가 상 각 비	-	(230)	(230)

기말 순장부금액	7,454	4,639	12,093

전 기 말

취 득 원 가	7,454	8,781	16,235

감가상각누계액	-	(4,142)	(4,142)

순 장 부 금 액	7,454	4,639	12,093

나. 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

다. 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

토 지	45,032	37,273

건 물	9,887	8,708

합 계	54,919	45,981

투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 라. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,543백만원(전기: 1,525백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 470백만원(전기: 345백만원)입니다.

마. 회사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 리스제공자로서의 리스계약을 체결하고 있으며, 동 리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

원 가	17,256	16,235

상각누계액	(4,614)	(4,142)

장 부 금 액	12,642	12,093

바. 당기 중 리스자산에서 발생한 감가상각비는 296백만원(전기: 230백만원)입니다.

사. 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

1년 이내	347	1,438

1년 초과 5년 이내	-	282

합 계	347	1,720

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 :가. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회 사 명	소 재	소유지분율(%)	금 액

당 기 말	당 기 말	전 기 말

종속기업	강남화성(주)	대한민국	82.59	1,802	1,802

강남케이피아이(주)	〃	61.38	2,507	2,506

강남제비스코(곤산)	중 국	100.00	2,927	2,927

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	〃	100.00	5,518	5,518

강남제비스코(베트남)	베 트 남	100.00	4,116	4,116

공동기업	케이엔케이코팅스(주)(*2)	대한민국	60.00	4,239	4,239

케이에스첨단소재(주)	〃	50.00	2,000	-

관계기업	강남건영(주)	〃	29.35	1,192	1,192

(주)강 남	〃	26.21	5,363	5,363

강남아이텍(주)	〃	37.50	30	30

합 계	29,694	27,693

(*1) 회사의 케이엔케이코팅스(주)에 대한 소유지분율은 60%이나 합작투자회사와의약정 및 케이엔케이코팅스(주)의 정관상 이사회 결의 요건에 따라 회사와 합작투자회사가 케이엔케이코팅스(주)를 공동지배하고 있다고 판단됨에 따라, 케이엔케이코팅스(주)를 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 회사는 2023년 4월 (주)신아티앤씨와 공동으로(회사지분 : 50%, 신아티앤씨지분 : 50%) 케이에스첨단소재(주)를 신규설립하였으며, 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	27,694	29,247

취 득	2,000	-

손상환입(차손)	-	(1,553)

기말장부가액	29,694	27,694

다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

당 기 말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	종속기업, 공동기업 및관계기업에서수령한 배당금

강남제비스코(곤산)	8,487	2,272	6,215	14,943	386	652

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	16,896	2,234	14,662	26,280	3,330	4,561

강남제비스코(베트남)	5,816	2,976	2,840	3,881	(809)	-

케이엔케이코팅스(주)	62,937	14,729	48,208	57,675	5,007	525

강남화성(주)	213,318	67,121	146,197	261,238	22,329	867

강남건영(주)	90,336	13,036	77,300	56,825	1,366	-

강남케이피아이(주)	83,981	11,375	72,606	69,533	5,642	-

(주)강 남	298,850	89,713	209,137	109,283	(8,589)	-

강남아이텍(주)	1,179	125	1,054	2,078	357	-

케이에스첨단소재(주)	9,200	5,050	4,150	-	150	-

합 계	791,000	208,631	582,369	601,736	29,169	6,605

전 기 말	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	종속기업, 공동기업 및관계기업에서수령한 배당금

강남제비스코(곤산)	9,508	3,007	6,501	17,772	851	-

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	18,389	2,452	15,937	28,240	2,914	3,792

강남제비스코(베트남)	6,714	3,054	3,660	4,206	(711)	-

케이엔케이코팅스(주)	59,374	15,130	44,244	53,197	3,501	506

강남화성(주)	194,855	69,108	125,747	277,883	14,874	826

강남건영(주)	92,411	16,394	76,016	81,841	8,588	-

강남케이피아이(주)	80,771	13,798	66,973	75,722	5,087	-

(주)강 남	277,788	59,184	218,604	175,542	5,208	-

강남아이텍(주)	893	144	749	1,805	167	-

합 계	740,703	182,271	558,431	716,208	40,479	5,124

17. 기타금융부채 :기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

미지급금	5,211	5,747

미지급비용	3,732	3,604

미지급배당금	3	3

소 계	8,946	9,354

비유동

장기미지급금	304	414

임대보증금	852	892

지급보증부채(*)	88	7

소 계	1,244	1,313

합 계	10,190	10,667

(*) 당기말 현재 회사는 특수관계자의 차입금 보증과 관련하여 3,600백만원, USD 1,300,000(전기말: USD 1,300,000)의 지급을 보증하고 있습니다(주석 34 참조).

18. 차입금 :가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동

단기차입금	45,000	30,000

유동성장기차입금	37,000	32,000

합 계	82,000	62,000

비유동

장기차입금	25,000	33,000

소 계	25,000	33,000

총 차 입 금	107,000	95,000

상기 차입금과 관련하여 평택공장 토지 및 건물 및 기계장치을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

나. 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기 초	95,000	32,000

차입금의 차입	20,000	68,000

차입금의 상환	(8,000)	(5,000)

기 말	107,000	95,000

다. 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	차입금종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액	상환방법

당기말	당기말	전기말

단기차입금	일반자금	KDB산업은행	2024.2.27	5.01	15,000	15,000	만기 일시상환

하나은행	2024.5.25	6.43	10,000	5,000

신한은행	2024.8.19	5.49	10,000	10,000

씨티은행	2024.10.24	5.12	10,000	-

합 계	45,000	30,000

장기차입금	시설자금	KDB산업은행	2026.3.23	4.83	29,000	32,000	3년거치 원금 불균등 상환

KDB산업은행	2024.9.27	4.86~5.62	33,000	33,000	만기 일시상환

합 계	62,000	65,000

차감 : 유동성장기차입금	(37,000)	(32,000)

차 감 계	25,000	33,000

19. 기타유동부채 :기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금(주석 13, 35)	20,631	10,476

예 수 금	2,055	1,763

선 수 수 익	4	4

합 계	22,690	12,243

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	319,252	332,551

(2) 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 외부고객으로부터의 수익은 도료와 안료의 판매에서 생깁니다. 나. 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	95	102

계약부채 - 선수금(*)	631	476

계약부채 합계	726	578

(*) 유형자산 처분 관련 선수금은 제외하였습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

고객충성제도	14	12

선수금	408	264

21. 충당부채 :

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	기타장기종업원급여부채	판매보증충당부채	계

당기초	838	147	985

손익계산서 증(감):

추가 전입(환입)	296	(147)	149

연중 사용	(161)	-	(161)

당기말	973	-	973

비유동항목	973	-	973

전 기	기타장기종업원급여부채	판매보증충당부채	계

전기초	728	43	771

손익계산서 증(감):

추가 전입(환입)	270	325	595

연중 사용	(160)	(221)	(381)

전기말	838	147	985

비유동항목	838	147	985

22. 확정급여제도 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

가. 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	30,022	25,461

사외적립자산의 공정가치(*)	(41,079)	(40,102)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(11,057)	(14,641)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 28백만원(전기말: 30백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	25,461	29,153

당기근무원가	2,995	3,381

이자비용	1,561	1,073

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,883	(5,318)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(589)	(268)

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,709

- 정년연령 조정에 의한 보험수리적손익	-	(1,758)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,289)	(2,511)

보고기간말 금액	30,022	25,461

다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,102	31,648

이자수익	2,483	1,169

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(159)	(579)

기여금:

- 사용자	-	10,200

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(1,269)	(2,287)

기타	(78)	(49)

보고기간말 금액	41,079	40,102

라. 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

현금및현금성자산(*)	41,051	99.93	40,072	99.92

국민연금전환금	28	0.07	30	0.08

계	41,079	100.00	40,102	100.00

(*) 원리금보장 금융상품을 포함합니다.

마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	5.46%	6.28%

미래임금상승률	4.59%	4.61%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1.00%p	-7.63%	8.79%

미래임금상승률	1.00%p	8.97%	-7.91%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

당기말	6,256	1,299	6,568	36,917	51,040

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,876백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.62년입니다.

아. 당기 확정기여제도로 인식한 퇴직급여는 415백만원(전기: 403백만원)입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

가. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	273	207

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	273	207

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,899)	(8,701)

세액공제	(847)	(1,362)

총이연법인세	(3,746)	(10,063)

법인세수익	(3,473)	(9,856)

나. 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,906)	(43,673)

적용세율에 따른 법인세	(816)	(10,053)

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,311)	(145)

- 세무상 차감되지 않는 비용	92	1,242

- 세액공제	(847)	(1,362)

- 이월결손금 등	(591)	462

법인세수익	(3,473)	(9,856)

가중평균세율	-	-

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가이익	4	1

순확정급여부채의 재측정요소	301	(1,138)

합 계	305	(1,137)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	34,418	30,248

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,315	1,382

소 계	35,733	31,630

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,742)	(12,699)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(16)	(7)

소 계	(12,758)	(12,706)

이연법인세자산(부채) 순액	22,975	18,924

마. 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	기 초	손익계산서	기 타	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	5,327	519	301	6,147

감가상각비	-	-	-	-

건설자금이자	85	(1)	-	84

충당부채	339	21	-	360

손상차손	10,708	(1,788)	-	8,920

이월세액공제	6,201	847	-	7,048

이월결손금	6,925	4,242	-	11,167

기타	2,045	(38)	-	2,007

소 계	31,630	3,802	301	35,733

이연법인세부채

사외적립자산	(8,311)	242	-	(8,069)

감가상각비	(11)	-	-	(11)

건설자금이자	(353)	14	-	(339)

공정가치평가	(4,022)	(303)	4	(4,321)

기타	(9)	(9)	-	(18)

소 계	(12,706)	(56)	4	(12,758)

순 액	18,924	3,746	305	22,975

전 기	기 초	손익계산서	기 타	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	6,083	382	(1,138)	5,327

감가상각비	2,514	(2,514)	-	-

건설자금이자	89	(4)	-	85

충당부채	327	12	-	339

손상차손	8,267	2,441	-	10,708

이월세액공제	4,839	1,362	-	6,201

이월결손금	1,270	5,655	-	6,925

기타	2,090	(45)	-	2,045

소 계	25,479	7,289	(1,138)	31,630

이연법인세부채

사외적립자산	(6,955)	(1,356)	-	(8,311)

감가상각비	(3,913)	3,902	-	(11)

건설자금이자	(390)	37	-	(353)

공정가치평가	(4,214)	191	1	(4,022)

기타	(9)	-	-	(9)

소 계	(15,481)	2,774	1	(12,706)

순 액	9,998	10,063	(1,137)	18,924

바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 및 이월세액공제는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자	2,330	2,330	처분하지 않을 예정

이월세액공제	1,772	1,760	실현가능성 없음

차감할 일시적차이 및 세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간말 현재 회사는 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

사. 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

발생시기	금 액	만료시기

2019년	1,327	2029년

2020년	148	2030년

2021년	78	2031년

2022년	207	2032년

2023년	12	2033년

합 계	1,772

24. 자본금과 주식발행초과금 :가. 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주의 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수	6,500,000주	6,500,000주

자 본 금	6,500백만원	6,500백만원

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법 제369조 제3항에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식수는 94,870주(전기말: 94,870주)이며, 상법 제409조 제2항 제542조의 12 제4항에 의해 감사위원회의 위원이 되는 사외이사의 선임과 관련하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 2,386,107주(전기말: 2,327,303주)입니다.

나. 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

자 본 금	6,500	6,500

주식발행초과금	7,322	7,322

합 계	13,822	13,822

25. 이익잉여금 :가. 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*)	3,250	3,250

임의적립금	197,343	230,345

미처분이익잉여금	(706)	(28,872)

합 계	199,887	204,723

(*) 회사는 상법상 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 당기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분확정일: 2023년 3월 28일)이며, 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제 72 기	제 71 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	(706,067,233)	(28,872,260,994)

1. 전기이월이익잉여금	879,194,108	964,912,383

2. 기타포괄손익의 변동	-	61,492,187

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,151,912,716)	3,917,682,643

4. 당기순이익(손실)	(433,348,625)	(33,816,348,207)

Ⅱ.임의적립금등의 이입액	5,001,491,679	33,001,455,102

1. 임의적립금	5,000,000,000	33,000,000,000

2. 특별감가상각준비금	1,491,679	1,455,102

Ⅲ.이익잉여금처분액	3,250,000,000	3,250,000,000

1. 배당금 [현금배당주당배당금(률): 제72기: 500원(50%) 제71기: 500원(50%)]	3,250,000,000	3,250,000,000

2. 임의적립금	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	1,045,424,446	879,194,108

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 :

가. 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가이익	10	11

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손실	(13)	-

합 계	(3)	11

나. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본잉여금	469	469

재평가적립금(*)	54,696	54,696

합 계	55,165	55,165

(*) 회사는 유형자산에 대하여 1980년 1월 1일과 1989년 1월 1일, 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 자산재평가법에 의한 재평가로 인해 55,978백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 2023년 12월 31일 현재 재평가적립금 54,696백만원은 재평가세를 차감한 잔액입니다. 동 재평가적립금은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27. 판매비와관리비 :판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

급 여	12,270	11,715

퇴 직 급 여	779	1,207

복 리 후 생 비	1,104	1,031

여 비 교 통 비	620	594

세 금 과 공 과	1,181	1,111

임 차 료	31	24

감 가 상 각 비	1,507	1,291

광 고 선 전 비	1,324	1,228

제 수 수 료	12,176	12,008

차 량 유 지 비	467	513

소 모 품 비	799	762

사용권자산상각비	460	525

대 손 상 각 비	425	(146)

무형자산상각비	112	64

임 대 관 리 비	123	115

기 타	1,640	1,740

합 계	35,018	33,782

28. 비용의 성격별 분류 :비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품 변동	65	(4,448)

원재료 등의 사용	231,174	259,137

종 업 원 급 여	46,039	47,418

감가상각비와 무형자산상각비	14,491	14,865

사용권자산상각비	624	708

광 고 선 전 비	1,324	1,228

연 료 비	6,288	6,046

소 모 품 비	3,636	3,850

지 급 수 수 료	15,013	14,978

기 타 비 용	9,643	10,017

매출원가 및 판매비와관리비 합계	328,297	353,799

29. 기타수익 및 기타비용 :기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	1,727	1,677

외환차익	260	424

외화환산이익	9	28

배당금수익(*)	6,606	5,124

임가공수입	250	399

유형자산처분이익	99	25

무형자산처분이익	-	114

보험수익	1	-

잡이익	989	787

계	9,941	8,578

기타비용

외환차손	233	353

외화환산손실	31	176

기부금	7	5

유형자산처분손실	-	176

매출채권처분손실	5	4

유형자산손상차손(주석 13)	-	27,312

사용권자산손상차손(주석 13)	-	398

무형자산손상차손(주석 14)	-	103

종속기업투자손상차손(주석 16)	-	1,553

잡손실	712	91

계	988	30,171

(*) 배당수익은 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 및 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자에서 생긴 수익입니다. 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 기타수익으로 인식합니다.

30. 금융수익 및 금융비용 :금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

금융수익

현금관리 목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	1,137	400

외환차익	603	451

외화환산이익	-	-

계	1,740	851

금융비용

리스부채의 이자비용	109	72

미지급금의 이자비용 : 할인액 상각	7	13

차입금의 이자비용	4,939	1,195

외환차손	439	328

외화환산손실	60	75

계	5,554	1,683

31. 주당순이익 :기본주당순이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(433)백만원	(33,816)백만원

가중평균유통보통주식수	6,500,000주	6,500,000주

기본주당순이익(손실)

계속영업 보통주 주당이익(손실)	(67)원	(5,203)원

32. 배당금 :2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 3,250백만원(주당 500원)입니다. 2023년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 500원과 3,250백만원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(3,906)	(43,673)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	23,367	50,498

퇴직급여	2,073	3,285

감가상각비	14,379	14,800

제수수료	181	73

대손상각비	425	(146)

유형자산처분손실	-	176

사용권자산상각비	624	708

이자비용	5,055	1,280

무형자산상각비	112	64

외화환산손실	93	251

복리후생비	296	270

잡손실	124	42

매출채권처분손실	5	4

유형자산손상차손	-	27,312

사용권자산손상차손	-	398

무형자산손상차손	-	103

종속기업투자손상차손	-	1,553

판매보증비	-	325

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(7,854)	(5,691)

외화환산이익	9	28

배당금수익	6,606	5,124

유형자산처분이익	100	25

무형자산처분이익	-	114

이자수익	1,137	400

잡이익	2	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	11,521	(20,959)

매출채권의 증가	(885)	(3,089)

기타수취채권의 감소(증가)	(216)	592

재고자산의 감소(증가)	4,219	(6,367)

기타유동자산의 감소	1	83

매입채무의 감소	(41)	(2,377)

기타금융부채의 감소	(1,787)	(151)

기타유동부채의 증가	10,585	1,184

퇴직금의 지급	(1,289)	(2,511)

퇴직연금예치금의 감소(증가)	1,267	(7,915)

국민연금전환금의 감소	2	3

계약부채의 감소	(27)	(30)

판매보증충당부채의 감소	(147)	(221)

기타장기종업원급여부채의 감소	(161)	(160)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	23,128	(19,825)

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 본계정 대체	(20,100)	(43,103)

유형자산 관련 미지급금 변동	1,005	(10,965)

장기차입금의 유동성 대체	40,000	32,000

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동리스부채	비유동리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	임대보증금

전기초	859	1,331	-	-	32,000	869	35,059

현금흐름	(920)	-	30,000	-	33,000	23	62,103

취득 - 리스	24	47	-	-	-	-	71

기타비금융변동	847	466	-	32,000	(32,000)	-	1,313

전기말 순부채	810	1,844	30,000	32,000	33,000	892	98,546

당기초	810	1,844	30,000	32,000	33,000	892	98,546

현금흐름	(968)	-	15,000	(3,000)	-	(40)	10,992

취득 - 리스	50	119	-	-	-	-	169

기타비금융변동	853	25	-	8,000	(8,000)	-	878

당기말 순부채	745	1,988	45,000	37,000	25,000	852	110,585

34. 우발상황 : 가. 당기말 현재 회사는 법원공탁보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,104백만원(전기말: 1,935백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역(주석 4.가.(3) 및 17, 36 참조)은 다음과 같습니다(단위:백만원, 천USD).

구 분	제공받는자	보 증 처	지급보증금액	비 고

당 기 말	전 기 말

종속기업	강남제비스코(베트남)	한국수출입은행	USD 1,300	USD 1,300	운영자금

관계기업	강남건영(주)	서울보증보험	556	2,243	보증보험

공동기업	케이에스첨단소재(주)	하나은행	1,800	-	여신한도

신한은행	1,800	-	시설자금

35. 약정사항 :가. 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원, 천USD).

당 기 말	당 좌 차 월	일반자금대출	시설자금대출	무 역 금 융	수입신용장개설	외상매출금담보대출

수 협 중 앙 회	100	-	-	-	USD 1,000	-

하 나 은 행	-	10,000USD 3,000	-	4,000	USD 4,000	7,000

신 한 은 행	-	10,000USD 1,000	-	2,000	USD 4,000	-

KDB산업은행	-	15,000	62,000	-	-	-

씨티은행	-	10,000	-	-	-	-

합 계	100-	45,000USD 4,000	62,000-	6,000-	-USD 9,000	7,000-

전 기 말	당 좌 차 월	일반자금대출	시설자금대출	무 역 금 융	수입신용장개설	외상매출금담보대출

수 협 중 앙 회	100	-	-	-	USD 1,000	-

하 나 은 행	-	5,000USD 3,000	-	4,000	USD 4,000	7,000

신 한 은 행	-	10,000USD 1,000	-	2,000	USD 4,000	-

KDB산업은행	-	15,000	65,000	-	-	-

합 계	100-	30,000USD 4,000	65,000-	6,000-	-USD 9,000	7,000-

나. 보고기간말 현재 제품의 고급화와 신기술도입을 위하여 일본 간사이페인트(주)와2건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자와 기술공여 약정 및 상표권사용 약정을 체결하고 있습니다.

라. 보고기간말 현재 완료되지 않은 중요한 유형자산 취득 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

총약정액	잔여약정액	총약정액	잔여약정액

화성물류창고 건설	22,055	3,708	-	-

마. 당기말 현재 안양공장 처분과 관련하여 약정을 체결하고 있으며, 총약정액은 200,000백만원이며 계약금 10,000백만원 및 중도금 10,000백만원 수령액을 당기말 현재 선수금으로 계상하고 있습니다(주석 13 및 19 참조).

36. 특수관계자 거래 :

가. 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	지 분 율(%)

당 기 말	전 기 말

강남화성(주)	82.59	82.59

강연(상해)신재료과기유한공사(*)[강남화성(주)의 종속기업]	82.59	82.59

강남케이피아이(주)	61.38	61.38

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	100	100

강남제비스코(곤산)	100	100

강남제비스코(베트남)	100	100

(*) 강연(상해)신재료과기유한공사는 회사의 종속기업인 강남화성(주)의 100% 출자기업입니다.

나. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

관 계 기 업	(주)강 남	(주)강 남

강남건영(주)	강남건영(주)

강남아이텍(주)	강남아이텍(주)

공 동 기 업	케이엔케이코팅스(주)	케이엔케이코팅스(주)

케이에스첨단소재(주)(*)	-

기타특수관계자	경흥정기(주)	경흥정기(주)

(*) 회사는 2023년 4월 (주)신아티앤씨와 공동으로(회사지분 : 50%, 신아티앤씨지분 : 50%) 케이에스첨단소재(주)를 신규설립하였으며, 공동기업으로 분류하였습니다.

다. 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기	회 사 명	매 출	수입임대료	임가공수입	기타수익	매 입	유형자산매입	지급임차료	제수수료	기타비용	이자비용

종속기업	강남화성(주)(*1)	12,780	4	-	94	23,843	-	211	-	-	38

강남케이피아이(주)(*2)	2,968	1	-	29	4,726	-	-	-	25	1

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	86	-	-	117	2,947	-	-	-	-	-

강남제비스코(곤산)	5,971	-	-	93	-	-	-	-	-	-

강남제비스코(베트남)	796	-	-	8	214	-	-	-	-	-

관계기업	(주)강 남	153	-	-	11	-	-	-	-	2	-

강남건영(주)	68	-	-	15	-	2,059	-	-	-	-

강남아이텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	667	-	-

공동기업	케이엔케이코팅스(주)	11,570	1,177	250	952	716	3	-	2	20	-

케이에스첨단소재(주)	3	3	-	319	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	경흥정기(주)	866	261	-	16	709	-	-	9,652	55	-

주요 경영진등(*3)	황 익 준	-	-	-	-	-	-	-	185	1	32

황 익 수	-	-	-	-	-	-	-	184	1	31

합 계	35,261	1,446	250	1,654	33,155	2,062	211	10,690	104	102

(*1) 상기 특수관계자 거래 중 강남화성(주)와 체결한 토지,건물 등 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 상환액은 321백만원입니다.(*2) 상기 특수관계자 거래 중 강남케이피아이(주)와 체결한 사무실 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 상환액은 2백만원입니다.(*3) 상기 특수관계자 거래 중 주요 경영진 등과의 거래는 회사가 사무실을 임차하고 지급한 관리비이고, 사무실 등 체결한 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 상환액은 362백만원(황익준 181백만원, 황익수 181백만원)입니다.

전 기	회 사 명	매 출	수입임대료	임가공수입	유형자산처분	기타수익	매 입	유형자산매입	지급임차료	제수수료	기타비용	이자비용

종속기업	강남화성(주)(*1)	15,397	4	-	-	108	22,328	-	189	-	-	23

강남케이피아이(주)(*2)	4,742	3	-	-	40	4,634	-	-	-	29	-

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	392	-	-	-	104	5,274	-	-	-	1	-

강남제비스코(곤산)	6,758	-	-	-	88	31	-	-	-	-	-

강남제비스코(베트남)	810	-	-	-	7	42	-	-	-	-	-

관계기업	(주)강 남	209	-	-	-	29	-	-	-	-	2	-

강남건영(주)	38	-	-	-	21	-	4,291	-	-	-	-

강남아이텍(주)	-	-	-	1	-	-	89	-	593	-	-

공동기업	케이엔케이코팅스(주)	11,456	1,130	399	-	877	951	-	-	3	18	-

기타특수관계자	경흥정기(주)	1,222	263	-	5	29	1,118	-	-	9,467	1	-

주요 경영진등(*3)	황 익 준	-	-	-	-	-	-	-	-	186	1	22

황 익 수	-	-	-	-	-	-	-	-	186	1	22

합 계	41,024	1,400	399	6	1,303	34,378	4,380	189	10,435	53	67

(*1) 상기 특수관계자 거래 중 강남화성(주)와 체결한 토지,건물 등 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 상환액은 313백만원입니다.(*2) 상기 특수관계자 거래 중 강남케이피아이(주)와 체결한 사무실 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 상환액은 1백만원입니다.(*3) 상기 특수관계자 거래 중 주요 경영진 등과의 거래는 회사가 사무실을 임차하고 지급한 관리비이고, 사무실 등 체결한 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 상환액은 370백만원(황익준 185백만원, 황익수 185백만원)입니다.

라. 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기 말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미 수 금	보증금 등	매입채무	미지급금	임대보증금 등	리스부채

종속기업	강남화성(주)(*1)	972	80	4,153	5,200	53	22	1,399

강남케이피아이(주)(*2)	456	9	-	645	4	193	6

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	-	58	-	-	2	2	-

강남제비스코(곤산)	1,166	89	-	-	-	-	-

강남제비스코(베트남)	367	67	-	-	-	-	-

관계기업	(주)강 남	60	12	-	-	-	-	-

강남건영(주)	20	16	-	-	-	-	-

강남아이텍(주)	-	-	-	-	123	-	-

공동기업	케이엔케이코팅스(주)	2,331	297	-	43	1	14	-

케이에스첨단소재(주)	3	184	-	-	-	-	-

기타특수관계자	경흥정기(주)	101	31	-	65	719	184	-

주요 경영진등(*3)	황 익 준	-	-	541	-	-	-	575

황 익 수	-	-	541	-	-	-	574

합 계	5,476	843	5,235	5,953	902	415	2,554

(*1) 상기 특수관계자 중 강남화성(주)와 체결한 토지,건물 등 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,049백만원입니다. (*2) 상기 특수관계자 중 강남케이피아이(주)와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 4백만원입니다.(*3) 상기 특수관계자에 대한 채권 중 주요 경영진 등에 대한 채권은 회사가 사무실을임차하고 지급한 임차보증금이며, 사무실 등 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 839백만원(황익준 420백만원, 황익수 419백만원)입니다.

전 기 말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미 수 금	보증금 등	매입채무	미지급금	임대보증금 등	리스부채

종속기업	강남화성(주)(*1)	1,063	85	3,496	3,816	48	20	871

강남케이피아이(주)(*2)	1,004	19	-	528	20	209	7

강남제비스코파우더코팅스(장가항)	-	49	-	-	2	2	-

강남제비스코(곤산)	1,884	15	-	-	-	-	-

강남제비스코(베트남)	517	61	-	-	-	-	-

관계기업	(주)강 남	4	31	-	-	-	16	-

강남건영(주)	18	23	-	-	-	-	-

강남아이텍(주)	-	-	-	-	109	-	-

공동기업	케이엔케이코팅스(주)	3,206	286	-	146	2	-	-

기타특수관계자	경흥정기(주)	242	25	-	258	809	184	-

주요 경영진등(*3)	황 익 준	-	-	572	-	-	-	744

황 익 수	-	-	572	-	-	-	744

합 계	7,938	594	4,640	4,748	990	431	2,366

(*1) 상기 특수관계자 중 강남화성(주)와 체결한 토지,건물 등 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 534백만원입니다. (*2) 상기 특수관계자 중 강남케이피아이(주)와 체결한 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 5백만원입니다.(*3) 상기 특수관계자에 대한 채권 중 주요 경영진 등에 대한 채권은 회사가 사무실을임차하고 지급한 임차보증금이며, 사무실 등 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,128백만원(황익준 564백만원, 황익수 564백만원)입니다.

특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

마. 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회 사 명	당 기	전 기

현금배당수령	현금배당지급	현금배당수령	현금배당지급

종속기업	강 남 화 성(주)	867	-	826	-

강남제비스코(장가항)	4,561	-	3,792	-

강남제비스코(곤산)	652	-	-	-

관계기업	(주)강 남	-	47	-	47

공동기업	케이엔케이코팅스(주)	525	-	506	-

주요경영진등	임 예 정	-	165	-	165

황 익 준	-	625	-	625

황 익 수	-	613	-	613

황 수 진	-	144	-	144

당기의 현금배당 수취분 중 강남제비스코파우더코팅스(장가항)는 2023년 1월 및 9월, 강남화성(주), 케이엔케이코팅스(주)는 2023년 4월, 강남제비스코(곤산)는 2023년 12월에 수령하였고, 지급분은 2023년 4월에 지급하였습니다(전기: 2022년 3월 및 4월수령, 2022년 4월지급).

바. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공(주석 34참조)하고 있으며, 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

사. 종업원에 대하여 주택구입자금 등을 대출하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

대 여 금	-	424	517

3.00	1	8

3.25	1	3

3.75	-	1

합 계	426	529

상기 대여금에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

아. 당기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상으로써 단기급여 4,647백만원(전기: 4,387백만원)과 퇴직급여 등 409백만원(전기: 738백만원)이 지급되었으며, 상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자가 포함되어 있습니다.

37. 영업부문 정보 :

가. 회사는 도료와 안료를 제조 및 판매하는 단일 사업(도료사업부)을 영위하고 있습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 단일 지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 도료와 안료 매출에 대하여 단일 부문으로 성과를 검토하고 있습니다.나. 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.