강남제비스코 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제70기	매출채권	136,382	3,152	2.3%

기타수취채권	8,217	1,212	14.7%

합 계	144,599	4,364	3.0%

제69기	매출채권	71,466	1,251	1.8%

기타수취채권	4,646	1,212	26.1%

합 계	76,112	2,463	3.2%

제68기	매출채권	69,848	1,478	2.1%

기타수취채권	6,045	1,162	19.2%

합 계	75,893	2,640	3.5%

※ 연결회사는 매출채권과 기타수취채권(미수금,보증금)을 제외한 다른 계정과목에 해당하는 채권에 대 해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제70기	제69기	제68기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,463	2,641	1,494

2. 연결기업의 변동	1,346	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	(565)	(80)	(76)

① 대손처리액(상각채권액)	587	8	78

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(22)	72	(2)

4. 대손상각비 계상(환입)액	1,120	(98)	1,223

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,364	2,463	2,641

( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가)대손경험률 및 대손예상액 산정근거연결회사는 매출채권에 대해 손상채권은 100%, 정상채권은 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권 장부금액 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

당 기 말	정 상 채 권	손상채권(*2)	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.27%	1.00%	11.11%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	126,931	1,779	1,358	2,626	132,694

특수관계자(*1)	3,688	-	-	-	3,688

계	130,619	1,779	1,358	2,626	136,382

손 실 충 당 금	(358)	(17)	(151)	(2,626)	(3,152)

매출채권(순액)	130,261	1,762	1,207	-	133,230

전 기 말	정 상 채 권	손상채권(*2)	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.35%	1.84%	12.55%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	63,780	1,190	1,488	804	67,262

특수관계자(*1)	4,204	-	-	-	4,204

계	67,984	1,190	1,488	804	71,466

손 실 충 당 금	(239)	(22)	(186)	(804)	(1,251)

매출채권(순액)	67,745	1,168	1,302	-	70,215

(*1)특수관계자에 대한 매출채권에 대하여는 과거 손상경험이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.(*2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4)당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	127,108	2,240	2,330	1,016	132,694

특수관계자	3,688	-	-	-	3,688

계	130,796	2,240	2,330	1,016	136,382

구성비율	95.9%	1.6%	1.8%	0.7%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제70기	제69기	제68기	비고

제조/도료유지외	상 품	9,223	5,115	5,703

제 품	38,531	20,417	21,423

반 제 품	8,830	4,905	5,103

원 재 료	31,976	16,280	17,184

기 타	4,031	882	1,398

합 계	92,591	47,599	50,811

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.2%	6.7%	7.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.8회	6.1회	5.9회

(2) 재고자산의 실사내용

(가)실사일자 회사는 2021년 12월 31일 현재의 재고자산에 대하여 2022년 1월 2일 재고실사를 실시하였습니다. 보고기간 종료일로부터 재고실사일까지는 휴무로서 공장가동 및재고자산의 이동이 없었으므로 보고기간 종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다. 한편 종속회사의 2021년 12월 31일 현재의 재고자산에 대하여 강남화성(주), 강남케이피아이(주)는 2022년 1월 3일 재고실사를 실시하였고, 강남제비스코(곤산), 강남제비스코파우더코팅스(장가항) 및 강남제비스코(베트남)은 각각 2021년 12월 31일에 재고실사를 실시하였습니다.(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 회사는 2022년 1월 2일 재고실사시에 2021사업년도 재무제표의 외부감사인인 신한회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였고, 종속회사인 강남화성(주), 강남케이피아이(주)의 2022년 1월 3일 재고실사시에 2021사업년도 재무제표의 외부감사인인 신한회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 한편 종속회사인 강남제비스코(곤산), 강남제비스코파우더코팅스(장가항) 및 강남제비스코(베트남)은 2021년 12월 31일 재고실사시에 외부감사인의 입회없이 자체적으로 실시하였습니다.

(다) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당기말잔액	비 고(전기평가충당금)

상 품	1,551	1,304	667	637	247

제 품	10,694	8,862	1,061	7,801	1,832

반 제 품	196	(74)	(76)	2	270

원 재 료	1,438	657	434	223	781

기 타	9	5	4	1	4

합 계	13,888	10,754	2,090	8,664	3,134

※ 연결회사의 장기체화재고 등에는 극심한 품질불량 등으로 판매 등 활용이 불가능한 비순환재고자산과 제조ㆍ구입후 12개월이 경과한 장기부동재고자산, 품질이 일부 저하되었으나 저가로 판매가 가능한 진부화 재고자산, 판매단가가 기말재고 단가보다 하락한 품목에 대하여 순실현가치로 평가한 재고자산으로 구성되어 있습니다. 비순환재고자산, 장기부동재고자산은 장부가액의 100%, 진부화재고는 장부가액의 30% 및 순실현가치 평가재고는 장부금액에서 순실현가치를 차감한 금액을 평가감하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 공정 가치평가 절 차요약

(1.1) 금융자산 ( 1.1.1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(1.1.2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자 산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(1.1.3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(1.1.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (1.1.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

( 1.2) 금융부채(1.2.1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(1.2.2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(1.3) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다 .

(1.4) 재무위험관리 (1.4.1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서(재경팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 시장위험ⅰ) 외환위험

연결회사는 제품 생산에 필요한 원재료의 상당부분을 해외에서 수입하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래예상거래와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사 자금팀의 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 재고자산의 매입 및 제품의 수출)에서 발생하는 환율변동위험의 75%에서 100%를 회피하는 것입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 15% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

15% 상승시	15% 하락시	15% 상승시	15% 하락시

USD/원	329	(329)	441	(441)

JPY/원	179	(179)	34	(34)

EUR/원	9	(9)	(2)	2

CNY/원	2,051	(2,051)	1,901	(1,901)

VND/원	157	(157)	201	(201)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 대부분 KOSPI 주가지수에 속해 있습 니다 (주석 9참조).

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

상장주식	-	-	5	594

비상장주식	-	-	24	24

② 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 대리점에 대한 매출은 담보를 받고 거래하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

ⅰ) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 손상채권은 100%, 정상채권은 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가.당기말의 매출채권 장부금액 및 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

당 기 말	정 상 채 권	손상채권(*2)	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.27%	1.00%	11.11%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	126,931	1,779	1,358	2,626	132,694

특수관계자(*1)	3,688	-	-	-	3,688

계	130,619	1,779	1,358	2,626	136,382

손 실 충 당 금	(358)	(17)	(151)	(2,626)	(3,152)

매출채권(순액)	130,261	1,762	1,207	-	133,230

전 기 말	정 상 채 권	손상채권(*2)	계

6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과

기 대 손 실 률	0.35%	1.84%	12.55%	100.00%	-

매출채권	일반거래처	63,780	1,190	1,488	804	67,262

특수관계자(*1)	4,204	-	-	-	4,204

계	67,984	1,190	1,488	804	71,466

손 실 충 당 금	(239)	(22)	(186)	(804)	(1,251)

매출채권(순액)	67,745	1,168	1,302	-	70,215

(*1)특수관계자에 대한 매출채권에 대하여는 과거 손상경험이 없으므로 손실충당금을 설정하지 않았습니다.(*2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

나. 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,251	1,478

연결기업의 변동	1,346	-

손상된 채권에 대한 대손상각비(주석6)	1,120	(147)

당기 중 매출채권 상각	(565)	(80)

보고기간말 금액	3,152	1,251

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. ⅱ) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 가. 상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

미수금	보증금	미수금	보증금

기초금액	1,162	50	1,162	-

손상된 채권에 대한 대손상각비(주석6 )	-	-	-	50

보고기간말 금액(주석 8)	1,162	50	1,162	50

기타금융자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 "기타비용"에 포함되어 있습니다.

③ 유동성위험

연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도(주 석 15참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금과 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능 한 현금성자산 에 66,507 백만원 ( 전 기말 : 75,814백만원)을 투자하고 있습니다 .

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기 말	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매 입 채 무	77,756	9,732	-	-	-	87,488

차 입 금 등	195	195	2,393	43,258	8,266	54,307

기타금융부채	27,954	1	1,818	1,360	20	31,153

리 스 부 채	296	270	513	991	286	2,356

이행보증계약(주석 15 )	2,358	-	-	-	-	2,358

전 기 말	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매 입 채 무	44,049	4,380	-	-	-	48,429

차 입 금 등	73	156	2,113	16,303	-	18,645

기타금융부채	11,711	11	207	1,196	218	13,343

리 스 부 채	182	182	364	1,240	378	2,346

이행보증계약(주석 15 )	3,347	-	-	-	-	3,347

(1.4.2) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

총차입금 (리스부채 제외)	52,749	18,051

차감: 현금및현금성자산	66,521	75,833

순부채	(13,772)	(57,782)

자본총계	661,927	582,499

총자본(*)	-	-

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당기말과 전 기말 현재 순부채가 부의 금액이므로 총자본 및 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.

(1.5) 금융상품 공정가치

당기 및 전기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1.5.1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말	전 기 말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	66,521	66,521	75,833	75,833

금융기관예치금	218	218	171	171

매출채권	133,230	133,230	70,215	70,215

기타금융자산	5	5	4	4

기타수취채권	7,005	7,005	3,434	3,434

기타포괄손익-공정가치지분상품	396	396	7,945	7,945

당기손익-공정가치채무상품	174	174	16	16

소 계	207,549	207,549	157,618	157,618

금융부채

매입채무	87,488	87,488	48,429	48,429

차입금	52,749	52,749	18,051	18,051

기타금융부채	31,153	31,153	13,343	13,343

소 계	171,390	171,390	79,823	79,823

현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다.리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(1.5.2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기 말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치지분상품	61	-	335	396

당기손익-공정가치채무상품	-	-	174	174

구 분	전 기 말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치지분상품	7,620	-	325	7,945

당기손익-공정가치채무상품	-	-	16	16

(1.5.3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다 .

( 2) 유형자산 공정가치 평가방법

연결회사는 유형자산의 재평가를 시행하지 않았으므로 기재사항이 없습니다.