삼성화재해상보험 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계처리 방법 변경 및 연결재무제표 재작성 내용

사업연도	회계처리방법변경 및 연결재무제표 재작성 내용	변경 세부내용	재무제표에 미치는 효과

제72기 반기	-	-	-

제71기	- 중단영업 매각예정자산ㆍ부채로 분류	하단 내용 참조	하단 내용 참조

- 특수관계자 거래 주석 수정	하단 내용 참조	하단 내용 참조

제70기	- 기업회계기준서 제1116호 최초 적용	하단 내용 참조	하단 내용 참조

(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용

연결실체는 2019 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스’를 최초 적용하였습니다. 2019 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업 회계기준서 제 1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 금융부채 내 기타금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 차량 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 본사와 지점의 부동산과 차량 등에 대한 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 1년간 유지되고, 해지불능기간 종료 후 리스제공자와 리스이용자의 합의하에 연장할 수 있는 선택권이 있습니다 .

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습 니 다 .- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고,리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(전전)기 기초

유형자산으로 표시한 사용권자산	191,878

리스부채	182,895

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.14%입니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(전전)기 기초

전전전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표 운용리스 약정 총액	196,977

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	182,895

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	182,895

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 142,236백만원을 인식하였고, 리스부채로 136,640백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간 동안 감가상각비 104,755 백만원, 이자비용 2,938백만원을 인식하였습니다.

( 2) 중국법인 중단영업

연결실체는 2020년 11월 26일 종속회사인 삼성화재 중국법인에 대한 3자 배정 유상증자 계약 체결에 따라 당기말 이후 지배력이 상실될 예정입니다. 이에 따라 연결실체는 삼성화재 중국법인의 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. 단, 해당 계약은 현지 감독당국의 승인 여부에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 당반기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제72(당) 반기말	제71(전)기말

현금및예치금	558,323	217,871

금융자산	92,025	100,911

재보험자산	110,658	123,129

유형자산	6,119	6,390

무형자산	254	279

당기법인세자산	2,846	3,387

이연법인세자산	3,767	3,598

기타자산	2,062	2,002

내부거래	(214,293)	(218,885)

매각예정자산 총계	561,761	238,682

보험계약부채	190,975	207,503

금융부채	64,881	76,598

기타부채	346,715	17,777

내부거래	(163,114)	(173,129)

매각예정부채 총계	439,457	128,749

2) 당반기와 전반기 중 중단영업손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제72(당)기 반기	제71(전)기 반기

영업수익	52,884	64,003

영업비용	39,455	50,370

영업이익	13,429	13,633

영업외수익	30	16

영업외비용	5	30

법인세비용차감전순이익	13,454	13,619

내부거래	(4,802)	(3,512)

법인세비용	1,842	2,039

세후중단영업손익	6,810	8,068

기본주당이익(원)	161	189

당기와 전기 중 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 3) 당반기와 전반기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제72(당)기 반기	제71(전)기 반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(5,270)	2,162

투자활동으로 인한 현금흐름	(127)	(217)

재무활동으로 인한 현금흐름	331,896	(1,207)

합계	326,499	738

(3) 특수관계자 거래 주석 수정

당사는 특수관계자 거래의 완전한 표시를 위하여 전기말 그 밖의 특수관계자에 대한 보험미수금 및 보험미지급금 내역을 수정하였습니다. 수정에 따른 재무상태표 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

구분	제71(전)기 기말

수정전	수정후

보험미수금	보험미지급금	보험미수금	보험미지급금

그 밖의특수관계자	삼성전자	152	9	699	39

삼성물산	328	18	3,322	130

기타	5,287	154	20,354	750

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항없음

다. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제72기반기	대출금	25,825,019	6,241	0.0

미수수익	348,345	20	0.0

보험미수금(*)	290,827	19,435	6.7

받을어음	23	0	0.0

미수금	218,792	2,713	1.2

가지급금	103	14	13.6

합계	26,683,109	28,423	0.1

제71기	대출금	26,313,949	7,000	0.0

미수수익	389,188	21	0.0

보험미수금(*)	286,236	18,073	6.3

받을어음	433	2	0.5

미수금	231,973	2,512	1.1

가지급금	133	20	15.0

합계	27,221,912	27,628	0.1

제70기	대출금	23,581,232	7,249	0.0

미수수익	431,989	35	0.0

보험미수금(*)	354,463	15,366	4.3

받을어음	699	3	0.4

미수금	229,895	4,922	2.1

가지급금	93	14	15.1

합계	24,598,371	27,589	0.1

註1) 보험미수금은 채권의 거래처별 보험미지급금액을 차감한 금액임註2) K-IFRS 연결재무제표 기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제72기 반기	제71기	제70기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,628	27,589	30,089

2. 순대손처리액(①－② + ③)	2,492	7,591	5,305

① 대손처리액(상각채권액)	3,195	8,764	5,613

② 상각채권회수액	677	1,319	1,113

③ 기타증감액	(26)	146	805

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,833	8,656	3,939

4. 시간가치 경과분	546	1,026	1,134

5. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3-4)	28,423	27,628	27,589

註) K-IFRS 연결재무제표 기준

(3) 대손충당금 설정방침 ○ 당사는 2011년도부터 K-IFRS 회계기준에 따라 대출채권에 대해 개별평가 및 집 합평가를 통하여 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별평가 및 집합평가 선정기 준 및 충당금 산출방법은 아래와 같습니다. 1) 개별평가 및 집합평가 분류 - 개별평가대상 ·개인대출 : 차주단위로 대출잔액, 미수이자, 가지급금 합계금액이 10억원 이상이고, 연체 91일 이상인 경우 ·기업대출 : 기업대출프로젝트건전성 평가결과가 5~7등급인 대출채권 - 집합평가대상 : 개별평가결과 손상이 발생하지 않은 채권과 개별평가대상이 아닌 채권 중에서 LDP에 해당되지 않는 채권 * LDP(Low Default Portfolio) : 대손발생가능성이 매우 낮고, 실제로 대손이 발 생한 경험이 거의 없는 대출채권 집합 2) 대손충당금 산출방법 - 개별평가 대손충당금의 산출 = 당월말 대출 상각후 장부가액 - 회수가능 현금 흐름의 현재가치 - 집합평가 대손충당금의 산출 = 당월말 대출 상각후 장부가액 * 집합평가 PD* 집합평가 LGD * 대출 상각후 장부가액 = 대출잔액 + 미상각LOC - 미상각LOF * 집합평가 PD : LIP기간을 반영한 부도율 * 집합평가 LGD : "1-회수율"로 측정 * 회수율 = 부도후 회수금액을 유효이자율로 할인한 현재가치/부도 대출잔액 ○ 기타수취채권에 대한 충당금은 보험업감독규정 제7-3조 및 제7-4조를 근거해 자 산건전성을 정상, 요주의, 고정, 회수의문, 추정손실의 5단계로 분류하여 , 1. 정상분류자산금액의 0.5%이상 2. 요주의분류자산금액의 2%이상 3. 고정분류자산금액의 20%이상 4. 회수의문분류자산금액의 50%이상 5. 추정손실분류자산금액의 100% 를 대손충당금으로 적립하고 있습니다. ○ 당사는 기타수취채권에 대한 대손충당금을 보유자산에 대한 개별적인 분석 및 경과기간을 기준으로 산출하고 있으며, 보험업감독규정 「별표 13」등에 근거 하여 대손충당금을 적립하고 있습니다. ○ 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정으로 인한 제1109호 '금융상품' 적용의 한시적 면제기준에 따라, 2023년 1월1일 이후 시작되는 회계 연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용할 것으로 예상합니다. 따라서 대손충당금의 설정방침은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정'을 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 에 대해서는 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 유의적인 회계정책 중 미적용 제ㆍ개정 기준서를 참조하시기 바랍니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 - 매출채권이 당해 사업연도말 자산총액의 2% 미만으로 생략 라. 재고자산 현황 - 해당사항 없음 마. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 - III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 [5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계] 참조 - III. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석 [5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계] 참조 바. 유형자산 재평가 - 해 당사항 없음