삼성화재해상보험 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

2020년 06월 30일 현재
2019년 06월 30일 현재
삼성화재해상보험주식회사

1. 회사의 개요 삼성화재해상보험주식회사(이하 "당사")는 1952년 1월 26일 설립되어 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산의 운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1975년 6월 30일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금과 우선주 자본금이 각각 24,802백만원과 1,671백만원입 니다. 당반기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 47,374,837주이며, 최대주주는 삼성생명보험주식회사로 보통주 7,099,088주(14.98%)를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 당사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다.

① 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 당사는 공정가치가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건 발생여부를 판단하고 있습니다.

② 유효한 위험회피 관계당 사는 유의적인 회계정책 (7)에 서 기 술하고 있는 바와 같이, 회피대상위험으로 인한공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 경우 위험회피회계를 적용합니다. 또한, 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피할 목적인 경우에는 공정가치위험회피회계를 적용하고, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 매우 높은 경우에 현금흐름위험회피회계를 적용합니다.

2) 중요한 회계추정 및 가정

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다.① 금융상품의 공정가치관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

② 신용손실에 대한 충당금 당사는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

③ 확정급여채무의 측정확정급여채무의 현재가치는 예측단위적립방식으로 계산되며, 임금인상률, 퇴직률, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정됩니다.

④ 이연법인세자산의 인식

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. ⑤ 미보고발생손해액에 대한 추산액미보고발생손해액(이하"IBNR")은 당사에 보고되지 아니하였으나 이미 발생된 사고의 보험금추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정액의 합계액입니다. 당사는 미보고발생손해액에 대해서 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 산출단위로 통계적 기법 등을 적용한 추산액을 산정하여 보험계약부채 내 지급준비금에 계상하고 있습니다. 통계적 기법에 따른 IBNR은 사고년도별 적용 방법론(PLDM, ILDM, BFM, FSM 등)의 결정 및 진전계수의 결정 등에 있어 유의적인 추정이 요구됩니다.

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 공정가치측정 및 상계

(5) 회계정책의 변경 및 영향아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당반기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'동 기준서는 취득한 자산과 활동의 집합체가 '사업'의 정의를 충족하는 경우에만 적용됩니다. 기존 기준서에서는 특정 거래가 자산의 취득인지 사업의 취득인지를 결정하는 것은 중요한 판단의 영역이었고, 특히 아직 수익을 창출하지 않는 자산과 활동을 취득한 경우에 사업인지를 판단하기가 어려웠으나 국제회계기준위원회는 이러한 실무의 어려움을 해결하기 위하여 사업의 정의를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'동 기준서의 개정사항은 중요성의 정의와 실무적용지침의 제시를 주요 내용으로 합니다. 이에 따라 기존 중요성의 개념은 유지하면서 중요성의 정의에 대한 기준서 간, 기준서 내의 내용을 일관되게 정리하고 더 쉽게 이해할 수 있도록 개선하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정'LIBOR 조작 사태 등을 계기로 새로운 이자율 지표의 사용에 따라 기존 금융상품계약에서 준거로 하고 있는 이자율 지표가 장기적으로 유효하지 않을 것이라는 문제가 제기되었으며 이는 위험회피회계 효과성 여부 등에 영향을 줄 수 있습니다. 동 기준서의 주요 개정사항은 위험회피관계에 있어서 예상거래의 발생 가능성 검토시와 위험회피효과의 전진적인 평가시 현금흐름의 기초변수인 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준해석서 재무보고를 위한 개념체계동 기준서는 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 새로운 개념 도입, 자산과 부채의 정의 및 인식기준 업데이트, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화를 주요 내용으로 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대 해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 투자자산의 범주별로 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법으로 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업투자에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니 다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동 도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공 정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 거래일 손익당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당반기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물 및 구축물	10~60년	정액법

비품	4~20년	정액법

차량운반구	4년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	4년	정액법

기타의무형자산	4년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	10~60년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능지분증권에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분증권의 공정가치가 취득원가이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단합니다. 이에 따라, 당사는 공정가치가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건발생여부를 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니다.

3) 대여금및수취채권상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별 명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 필요할 경우 검토 후 변경할 수 있습니다. 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비 및 매각예정자산으로분류되는 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 부동산 리스에 대하여 계약의각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 보험계약 및 투자계약의 분류당사는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'이 적용됩니다.

(22) 보험계약부채당사는 보험계약에 대하여 관련 법규와 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출된 금액을 보험계약부채로 설정하고 있습니다. 보험계약부채의 개별내용은 다음과같습니다.

1) 지급준비금보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출하고 있습니다.

2) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액입니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료를 적립한 금액입니다. 4) 계약자배당준비금계약자배당에 충당하기 위하여 적립하는 금액으로 보험료 및 책임준비금 산출방법서와 금융감독원장이 정하는 바에 따라서 계산한 금액입니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

6) 배당보험손실보전준비금

배당보험계약의 손실을 보전하기 위한 목적으로 적립하는 금액입니다.

(23) 보험계약부채 적정성 평가

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률시나리오에 유동성프리미엄을 가산한 금리시나리오로 할인하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.

(24) 손해조사비손해조사비는 보험사고 손해액을 사정하여 지급하고 구상권 행사 등을 통해 보험금을 환수하는 일련의 업무처리에 소요되는 비용입니다. 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정, 소송ㆍ중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.

(25) 구상채권당사는 보험업감독규정에 따라 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 3년간 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

(26) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(27) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(28) 신계약비당사는 보험업감독규정 등에 의거 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(표준해약공제액을 초과하는 금액은 제외)는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연하되 당해 보험계약의 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용처리하고 있습니다. 다만, 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약 이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 미상각신계약비 전체 합계액이당해 보고기간말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 상각합니다.

(29) 재보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다.① 재보험자산과 관련된 보험계약부채

② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

(30) 특별계정당사는 보험업법 제 108조 '특별계정의 설정ㆍ운용' 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 '퇴직보험계약' 및 '퇴직연금계약'에 대하여 계약자적립금 등에 상당하는 재산을 기타 재산과 구별하여 이용하기 위한 계정을 설정하여 운용하고 있으며, 그에 상당하는 자산ㆍ부채를 특별계정자산과 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 퇴직연금 실적배당형상품에 대해서 설정된 유가증권의 경우 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 한편, 일반계정과 특별계정간 거래에서 발생한 미청산금액을 특별계정미수금(특별계정미지급금)으로 계상하고 있습니다. (31) 신탁계정당사는 금융감독위원회로부터 신탁업겸업인가를 받아 신탁업을 겸업하고 있습니다.신탁업 규정에 따라 신탁재산은 고유재산과 별도로 구분 회계처리되며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 당사는이를 신탁보수(수수료수익)로 하여 영업수익으로 계상하고 있습니다.

(32) 비상위험준비금예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 보유보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을 경과보험료의 50%(자동차40%, 보증150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 당사는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 경과보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 경과보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다.또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종110%, 보증140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다.

(33) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다.

(34) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 되었으며, 당사는 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'의 최초 적용일까지 면제 받을 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험활동과 관련된 부채의 금액이 총부채금액의 90%를 초과하거나 또는 80%를 초과하고 90%이하이면서 비보험활동이 유의적인 활동이 없다는 증거를 제시할 수 있는 경우로, 당사는 2015년 12월 31일 현재 해당 기준을 충족할 수 있어 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 다만, 2020년 3월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 기업회계기준서 제1109호의 한시적 면제규정이 2년 연장되었으며, 따라서 당사는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호를 적용할것으로 예상합니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 수행하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보

(i) 당반기말 및 전기말 금융자산 그룹별 공정가치와 해당 보고기간의 공정가치 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말	변동금액

원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산	대출채권	23,911,743	23,457,221	454,522

유가증권	34,675,986	34,909,547	(233,561)

소계	58,587,729	58,366,768	220,961

그 외 금융자산	13,030,824	11,940,719	1,090,105

합계	71,618,553	70,307,487	1,311,066

(ii) 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산의 신용위험 정보(a) 제71(당)기 반기말가. 대출채권

(단위: 백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	공정가치(*2)

보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계(*1)

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	4,035,272	12,975,510	247,734	488,604	5,954,523	23,701,643	23,701,643

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	92,906	4,168	8,204	21,787	127,065	127,065

손상된 대출채권	-	7,044	1,800	849	-	9,693	9,693

합계	4,035,272	13,075,460	253,702	497,657	5,976,310	23,838,401	23,838,401

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

나. 유가증권(단위: 백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	공정가치

AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

유가증권	14,785,767	7,666,484	828,969	672,576	-	10,662,660	34,616,456	34,675,986

(b) 제70(전)기 기말가. 대출채권

(단위: 백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	공정가치(*2)

보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계(*1)

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	4,119,600	12,731,690	200,031	437,182	5,765,162	23,253,665	23,253,665

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	106,943	4,671	9,497	-	121,111	121,111

손상된 대출채권	-	5,882	1,834	1,174	-	8,890	8,890

합계	4,119,600	12,844,515	206,536	447,853	5,765,162	23,383,666	23,383,666

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

나. 유가증권(단위: 백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	공정가치

AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

유가증권	15,244,501	7,408,435	766,352	633,250	5,832	10,794,047	34,852,417	34,909,547

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'동 기준서는 보험계약의 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정합니다. 동 기준서는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 다만, 2020년 3월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 시행일이 2년 연장되었으며, 따라서 당사는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1117호를 적용할 것으로 예상합니다.

3) 리스기간과 리스개량 내용연수에 대한 해석서IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에 대한 해석을 발표하였습니다.

본 해석은 갱신가능리스(Renewable Lease)와 해지가능리스(Cancellable Lease)의 리스기간의 산정방법과 옮길 수 없는 리스개량의 내용연수는 관련 리스기간에 따라 제한되는지를 다루었습니다. 본 해석에 따라 당사는 광범위한 경제적 불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하여 회계정책에 반영하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다.

다만, 당사가 보유한 리스계약 건수가 방대하고 계약의 조건이 다양하므로 광범위한 경제적 불이익의 검토에 포함시킬 항목을 설정하고 필요한 정보를 수집하고 분석할 수 있는 절차의 수립에 충분한 시간이 필요할 것으로 판단하였습니다. 따라서, 당사는 본 해석으로 인한 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며 분석이 완료된 이후재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다.

4. 금융위험 관리 4-1. 위험관리개요당사가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등이 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책, 전략 및 절차당사는 안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크관리정책을 전사적 차원에서 통합 관리하고 있습니다. 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리 리스크 관리를 위한 자산 부 채 관리 전 략 (ALM), 예정이율 운용전략 등 당사의 주요리스크 관리전략은 리스크관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 당사는 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 리스크를 인식하여 리스크 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 리스크 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 리스크 관리 대책을 실행하고 리스크 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다.

(2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차당사의 자본 적정성 평가는 보험사의 자본 적정성 평가기준인 지급여력평가제도(RBC)를 통해 이루어지고 있습니다. 지급여력평가제도는 보험, 금리, 시장, 신용 및 운영리스크를 반영하고 있습니다. 지급여력평가제도와는 별도로 내부모형에 의해 산출된리스크량을 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험전략, 금리리스크 관리를 위한 자산부채관리 및 투자전략(ALM, SAA), 예정이율 운용전략등 경영목표 수립에 반영하고 있습니다.

(3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능당사는 이사회 내 소위원회로 리스크관리위원회를 두고 전사 리스크 관련 사항을 심의, 의결하고 있으며, 이를 보좌하기 위한 전담 조직으로 리스크 관리 담당 임원 산하에 RM기획파트와 RM운영1파트, RM운영2파트를 두고 있습니다. 리스크 관련 의사결정을 위해 가정관리위원회를 비롯하여, 보험부문은 일반ㆍ장기ㆍ자동차보험 상품위원회 및 일반ㆍ장기보험 RM위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 투자심의위원회, 여신심의위원회 등을 운용하고 있습니다.(4) 위험관리체계구축을 위한 활동당사의 리스크관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침의 수립, 당사가 부담 가능한 리스크수준의 결정, 리스크허용한도의 결정, 리스크관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다. 특히 리스크허용한도는 분기별로 한도 준수 여부를 점검하여 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크량 측정을 위한 시스템은 지속적인 업그레이드를 통해 정합성을 관리하고 있습니다.

구분	측정방법	측정시스템	측정 주기	설정 주기

보험리스크	VaR	ReMetrica('09.12 도입→'14年 업데이트)	분기별	연간

ALM('08.12 구축)→RAFM('16.02 구축)

금리리스크	VaR	ALM('08.12 구축→'14.12 재구축)	분기별	연간

시장리스크	Market VaR	KRM('01.08 도입→'15.12 업데이트)	분기별	연간

신용리스크	Credit VaR	Credit Metrics→Basel Ⅱ모형('18.01 변경)	분기별	연간

유동성리스크	현금성자산	SAP(회계 관리 시스템)	분기별	연간

4-2. 보험위 험 (1) 보험위험의 개 요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분하여 관리하고 있습니다. 보험가격리스크는 실제손해율이 보험료 산출시 책정된 예정손해율을 초과하여 손실이 발생할 리스크를 의미하며, 준비금리스크는 평가시점에 적립한 지급준비금이 부족하여 향후 더 많은 보험금지급이 발생함에 따라 당사에 손실이 발생할 리스크로서 일반손해보험을 대상으로 측정합니다.

(2) 보험위험의 측정 및 관리1) 보험위험의 측정 당사는 보험업감독규정 시행세칙의 위험기준 지급여력제도를 통해 일반/자동차/장기 보험리스크를 측정하고 있으며 감독기준의 보험리스크 외에 내부적으로는 Dynamic Financial Analysis(DFA) 기법 등을 활용하여 경제적 자본 개념의 보험리스크를 평가하고 있습니다. 이를 기초로, 보험부문의 안정적 손해율 관리를 위한 요율 및 심사정책을 유도하며 이와 관련된 리스크 관리 정책을 운용하고 있습니다. 2) 보험위험관리대상당사는 보험가격의 적정성과 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고있으며, 다음과 같이 확인하고 있습니다.① 보험가격의 적정성: 경과보험료(경과위험보험료) 대비 발생손해액 비율(손해율(위험손해율))의 변동을 확인하고 있습니다.② 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금 적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다.3) 보험위험의 관리기구 및 관리방법당사는 매년 보험리스크 한도를 설정하고 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유, 재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다.

(3) 보험위험 집중도 및 익스포져당사의 보험가격리스크는 일반 및 자동차보험의 경우 직전 1년간의 보유보험료, 장기보험은 직전 1년간의 보유위험보험료를 익스포져로 인식하며 준비금리스크는 일반 및 자동차보험의 보유지급준비금을 익스포져로 인식합니다. 보고일 현재 당사의 보험위험집중도 및 보험위험익스포져는 다음과 같습니다.

1) 보험위험의 집중도당반기와 전반기 중 보험위험의 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수입보험료

제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

일반보험	823,628	216,038	1,039,666	790,202	213,499	1,003,701

자동차보험	2,745,587	-	2,745,587	2,437,727	-	2,437,727

장기보험	6,147,046	-	6,147,046	6,089,919	-	6,089,919

합계	9,716,261	216,038	9,932,299	9,317,848	213,499	9,531,347

2) 보험위험의 익스포져 당반기말 및 전기말 현재 당사의 보험가격위험에 대한 익스포져 및 지급준비금위험은 다음과 같습니다. ① 보험가격위험에 대한 익스포져

(i) 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	보유보험료

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,509,568	592,486	(494,304)	1,607,750

자동차보험	5,228,490	-	(3,600)	5,224,890

장기보험	3,478,707	-	(416,707)	3,062,000

합계	10,216,765	592,486	(914,611)	9,894,640

(ii) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	보유보험료

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,457,802	608,287	(469,867)	1,596,222

자동차보험	4,920,629	-	(3,161)	4,917,468

장기보험	3,358,831	-	(368,628)	2,990,203

합계	9,737,262	608,287	(841,656)	9,503,893

② 지급준비금위험(i) 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	지급준비금

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,657,876	619,232	(448,126)	1,828,982

자동차보험	969,601	-	(526)	969,075

합계	2,627,477	619,232	(448,652)	2,798,057

(ii) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	지급준비금

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,481,043	516,418	(345,976)	1,651,485

자동차보험	927,560	-	(352)	927,208

합계	2,408,603	516,418	(346,328)	2,578,693

3) 과거 추정된 보험금과 비교된 실제 보험금(준비금적립의 적정성)당사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다. ① 당반기말 및 전기말 현재 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

일반보험	1,828,982	1,651,485

자동차보험	969,075	927,208

장기보험(*)	1,518,916	1,463,889

합계	4,316,973	4,042,582

(*) 총량추산 대상금액 외 장기손해보험 미지급보험금, 실효비금, 배당실효비금을 포함한 금액입니다.

② 당사의 당반기말 및 전기말 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다. (i) 제71(당)기 반기말(a) 자동차보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	2,534,513	2,828,452	2,870,413	2,898,057	2,920,694

FYD-3	2,671,511	2,968,283	3,009,294	3,029,376	-

FYD-2	2,851,836	3,205,415	3,260,885	-	-

FYD-1	3,094,708	3,469,262	-	-	-

FYD	3,288,661	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,882,223	2,924,505	2,940,506	2,948,689	2,955,984

FYD-3	3,048,171	3,053,851	3,056,439	3,065,206	-

FYD-2	3,266,779	3,308,896	3,324,794	-	-

FYD-1	3,478,038	3,564,038	-	-	-

FYD	3,709,593	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당반기 추정보험금	당반기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,955,984	2,920,694	35,290

FYD-3	3,065,206	3,029,376	35,830

FYD-2	3,324,794	3,260,885	63,909

FYD-1	3,564,038	3,469,262	94,776

FYD	3,709,593	3,288,661	420,932

(b) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	212,552	371,488	397,538	429,047	434,088

FYD-3	250,959	410,944	441,802	458,951	-

FYD-2	244,043	392,103	421,400	-	-

FYD-1	276,632	416,243	-	-	-

FYD	293,480	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	389,406	439,472	443,215	452,697	449,031

FYD-3	425,817	482,834	488,526	490,191	-

FYD-2	404,910	454,908	467,579	-	-

FYD-1	418,475	497,253	-	-	-

FYD	583,500	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당반기 추정보험금	당반기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	449,031	434,088	14,943

FYD-3	490,191	458,951	31,240

FYD-2	467,579	421,400	46,179

FYD-1	497,253	416,243	81,010

FYD	583,500	293,480	290,020

(c) 장기보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	1,399,715	1,935,571	2,004,561	2,029,336	2,039,017

FYD-3	1,481,661	2,054,778	2,131,700	2,159,615	-

FYD-2	1,630,483	2,271,144	2,355,382	-	-

FYD-1	1,783,283	2,457,100	-	-	-

FYD	2,023,483	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,539,381	1,986,383	2,033,785	2,047,747	2,052,449

FYD-3	1,619,584	2,100,913	2,157,998	2,174,871	-

FYD-2	1,774,168	2,313,297	2,382,637	-	-

FYD-1	1,919,167	2,497,678	-	-	-

FYD	2,167,388	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당반기 추정보험금	당반기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,052,449	2,039,017	13,432

FYD-3	2,174,871	2,159,615	15,256

FYD-2	2,382,637	2,355,382	27,255

FYD-1	2,497,678	2,457,100	40,578

FYD	2,167,388	2,023,483	143,905

(ii) 제70(전)기 기말(a) 자동차보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	2,350,246	2,670,546	2,712,339	2,741,483	2,757,692

FYD-3	2,589,877	2,906,434	2,947,464	2,971,837	-

FYD-2	2,723,789	3,089,365	3,142,270	-	-

FYD-1	2,949,647	3,339,594	-	-	-

FYD	3,225,879	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,699,618	2,759,436	2,776,243	2,779,337	2,783,718

FYD-3	2,988,470	3,000,662	3,000,705	3,007,362	-

FYD-2	3,178,310	3,188,384	3,199,168	-	-

FYD-1	3,371,908	3,425,660	-	-	-

FYD	3,639,341	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,783,718	2,757,692	26,026

FYD-3	3,007,362	2,971,837	35,525

FYD-2	3,199,168	3,142,270	56,898

FYD-1	3,425,660	3,339,594	86,066

FYD	3,639,341	3,225,879	413,462

(b) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	334,902	629,226	671,416	728,534	733,406

FYD-3	238,885	405,872	466,256	486,190	-

FYD-2	234,293	347,559	383,293	-	-

FYD-1	265,306	430,572	-	-	-

FYD	281,449	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	680,420	732,383	731,198	755,297	750,119

FYD-3	439,729	491,405	504,063	505,571	-

FYD-2	367,747	425,747	430,654	-	-

FYD-1	453,585	505,004	-	-	-

FYD	425,919	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	750,119	733,406	16,713

FYD-3	505,571	486,190	19,381

FYD-2	430,654	383,293	47,361

FYD-1	505,004	430,572	74,432

FYD	425,919	281,449	144,470

(c) 장기보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	1,285,776	1,781,433	1,839,430	1,864,130	1,873,373

FYD-3	1,453,633	1,998,794	2,073,458	2,100,124	-

FYD-2	1,539,645	2,179,673	2,257,382	-	-

FYD-1	1,683,198	2,360,689	-	-	-

FYD	1,904,036	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,412,814	1,821,239	1,867,345	1,881,058	1,883,836

FYD-3	1,586,969	2,049,165	2,100,204	2,117,689	-

FYD-2	1,709,107	2,223,885	2,284,094	-	-

FYD-1	1,822,883	2,401,120	-	-	-

FYD	2,051,284	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	1,883,836	1,873,373	10,463

FYD-3	2,117,689	2,100,124	17,565

FYD-2	2,284,094	2,257,382	26,712

FYD-1	2,401,120	2,360,689	40,431

FYD	2,051,284	1,904,036	147,248

4) 보험위험의 민감도분석

당사는 장기손해보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 할인율, 손해율 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당사의 민감도분석결과 당반기말과 전기말 현재 자본과 세전이익에 중대한 영향을 미치는 효과는 없다고 판단하고 있습니다.

(단위: 억원)

구분	평가차액(*)

제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

기준금액	(196,104)	(185,802)

할인율 0.5%P 감소	(188,991)	(177,640)

사업비율 10% 증가	(188,443)	(177,948)

해약률 10% 증가	(183,737)	(173,770)

사고보험금 10% 증가	(151,088)	(140,855)

(*) 평가차액은 보험계약부채의 평가금액에서 장부금액을 차감한 금액입니다. 5) 보험계약에서 발생하는 유동성위험 보험계약에서 발생하는 유동성위험은 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하여 자금의 지급요구에 대응할 수 없게 되거나 이런 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달 및 보유 자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 유동성비율을 모니터링 하고 있습니다.① 당반기말 및 전기말 현재 당사의 유동성비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

유동성자산	4,431,201	3,307,880

평균3개월지급보험금	2,713,056	2,546,352

비율(%)	163.3	129.9

② 당반기말 및 전기말 현재 보험계약의 잔존계약만기에 따른 분석결과는 다음과 같습니다. (i) 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만	5년이상 10년미만	10년이상	합계

보험료적립금	461,163	1,439,899	7,452,559	4,602,556	35,213,308	49,169,485

미경과보험료적립금	일반	53,059	530,936	198,306	7,448	636	790,385

장기	82	798	7,738	12,741	110,873	132,232

자동차	203,646	2,631,165	102,893	-	-	2,937,704

소계	256,787	3,162,899	308,937	20,189	111,509	3,860,321

합계	717,950	4,602,798	7,761,496	4,622,745	35,324,817	53,029,806

(ii) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상 5년미만	5년이상 10년미만	10년이상	합계

보험료적립금	421,431	1,475,172	7,702,791	4,887,370	34,461,552	48,948,316

미경과보험료적립금	일반	37,738	540,885	175,187	10,221	683	764,714

장기	43	882	10,460	24,697	72,468	108,550

자동차	192,285	2,365,279	114,472	-	-	2,672,036

소계	230,066	2,907,046	300,119	34,918	73,151	3,545,300

합계	651,497	4,382,218	8,002,910	4,922,288	34,534,703	52,493,616

6) 보험계약에서 발생하는 신용위험보험계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자가 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되어 발생할 수 있는 경제적 손실 가능성을 의미합니다. 당사는 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사, 또는 손해보험회사 상호간에 임의재보험 또는 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 당사의 리스크 전가 전략으로 크게 총보유한도와 순보유한도 전략으로 구분되며, 당사는 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유, 출재를 결정합니다. 총보유한도는 사고당 당사가 입을 수 있는 최대 손해액이며 순보유한도는 초과 재보험 적용후 당사가 실질적으로 입을 수 있는 손해액을 의미합니다. 새로운 보유 및 재보험 전략 적용은 기존 재보험 전략 대비 예상손익, 리스크 대비 예상손익, 자금조달비용 등을 감안하여 리스크관리위원회에서 결정하고 있습니다.

당사의 당반기말 현재 재보 험자의 수는 총 240 개 로서 상위 3 대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	비율(*1)	신용등급(*2)

KOREAN RE	33.68%	AA

LIBERTY MUTUAL INSURANCE	12.51%	AA

SCOR	8.34%	AAA

(*1) 2020년 1월 1일부터 6월 30일까지의 보고기간을 대상으로 하며 미국지점을 제외한 출재보험료 기준입니다.(*2) 금융감독원 발행 '보험회사 위험기준 자기자본제도 해설서(2017.01.14)' 내 국내신용등급 전환기준을 적용한 신용등급입니다.

또한, 당반기말 및 전기말 현재 재 보 험사별 출재보험료 및 재보험사 군별 출재미경과보험료 내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA(*2)	A(*3)	BBB	BB	미분류	합계

출재보험미수금(*1)	1,553	6,747	75	75	-	395	8,845

출재미경과보험료	38,406	156,724	2,160	23	-	416	197,729

출재지급준비금	211,893	368,849	7,337	430	-	15,548	604,057

(*1) 재보험 거래처별로 출재보험미수금과 출재보험미지급금을 상계한 금액을 기준으로 작성하였으며, 부(-)의 값인 경우 익스포져는 '0'으로 간주하였습니다.(*2) RBC 기준 AA+ ~ AA- 신용등급은 AA 등급으로 분류하였습니다.(*3) RBC 기준 A+ ~ A- 신용등급은 A 등급으로 분류하였습니다.

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA(*2)	A(*3)	BBB	BB	미분류	합계

출재보험미수금(*1)	3,824	51,731	264	68	-	320	56,207

출재미경과보험료	38,736	143,662	3,650	32	-	-	186,080

출재지급준비금	127,335	353,216	9,877	365	-	(13)	490,780

(*1) 재보험 거래처별로 출재보험미수금과 출재보험미지급금을 상계한 금액을 기준으로 작성하였으며, 부(-)의 값인 경우 익스포져는 '0'으로 간주하였습니다.(*2) RBC 기준 AA+ ~ AA- 신용등급은 AA 등급으로 분류하였습니다.(*3) RBC 기준 A+ ~ A- 신용등급은 A 등급으로 분류하였습니다.

7) 보험계약에서 발생하는 시장위험당사의 보험계약에 노출된 금리 리스크는 금리의 변동에 따라 순이자소득 또는 순자산가치가 변동함으로써 예상치 못한 손실이 발생할 위험으로 당사는 금리의 변동으로 발생하는 예상치 못한 손실을 최소화하기 위해 관리하고 있습니다. 당사는 장기손해보험계약을 대상으로 금리부자산 및 금리부부채의 익스포져를 산출하고 있습니다.부채의 익스포져는 보험료적립금(보험업감독규정 제7-65조)에서 해약공제액(보험업감독규정 제7-66조)을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의합니다.자산 익스포져는 이자를 수취하는 자산을 의미하며, 지급여력기준금액(감독규정 7-2조) 금리위험액 산출을 위해 규정된 자산 익스포져로 정의합니다.① 측정 및 인식방법위험기준 지급여력제도에서는 금리민감도(Duration)를 이용하여 금리리스크를 측정하고 있으며 내부적으로는 ALM시스템을 활용한 금리리스크 측정 및 Duration 매칭관리 등을 통해 금리리스크를 관리하고 있습니다. 또한 매년 리스크관리위원회를 통해 금리리스크 관리를 위한 예정이율, ALM전략을 수립ㆍ운용하고 있습니다.

② 금리민감도일반적으로 금리 상승시 자산과 부채의 가치(시가)와 듀레이션은 감소하며, 금리하락시 자산과 부채의 가치와 듀레이션은 증가합니다. 듀레이션은 금리에 대한 민감도를 나타내며, 자산과 부채의 만기 구조 및 금리구조에 의해 결정됩니다. 만기나 금리구조가 유사할 경우 듀레이션은 유사하게 나타나며 이는 금리변화에 따른 자산과 부채 가치변화의 차이가 작은 것을 의미합니다.

가. 잔존만기별 자산부채 익스포져 현황 (i) 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금리부자산(a)	4,268,290	6,524,846	41,554,550	52,347,686

금리부부채(b)	2,070,961	4,556,162	40,668,172	47,295,295

갭(a-b)	2,197,329	1,968,684	886,378	5,052,391

(ii) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금리부자산(a)	3,481,805	5,725,615	43,044,372	52,251,792

금리부부채(b)	2,049,109	4,642,779	40,358,805	47,050,693

갭(a-b)	1,432,696	1,082,836	2,685,567	5,201,099

나. 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황당사의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증이율의 내재된 옵션 및보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 보험계약부채 적정성 평가에반영하고 있습니다. 금리연동형 부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기(월, 분기, 반기)별로 당사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 당사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여, 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증하고 있습니다.

당사의 최저보증이율별 금리연동형 부채현황은 다음과 같습니다.(i) 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	0%이하(*)	0%초과 2%이하	2%초과 3%이하	3%초과 4%이하	4%초과	합계

금리연동형부채	9,757,361	19,957,781	11,647,654	3,837,640	-	45,200,436

(*) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시합니다.

(ii) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	0%이하(*)	0%초과 2%이하	2%초과 3%이하	3%초과 4%이하	4%초과	합계

금리연동형부채	9,494,756	18,698,989	13,102,451	3,719,022	-	45,015,218

(*) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시합니다.

4-3. 신용위험 (1) 신용위험의 개요신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다.

(2) 신용위험의 관리당사는 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 월별로 신용위험을 관리하고 있으며, 예상손실 및 신용 VaR에 대한 정기적인 산출 및 결과 분석을 통해 대책을 수립하여 적절한 조치를 시행하고 있습니다.

(3) 신용위험의 최대 익스포져 정보 당반기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

I. 예치금	515,170	812,713

II. 금융자산	60,374,325	60,301,491

당기손익인식금융자산	305,609	315,087

매도가능금융자산	34,867,701	35,091,344

만기보유금융자산	133,803	133,506

대출채권	23,911,743	23,457,221

기타수취채권	1,155,469	1,304,333

III. 파생상품자산	14,206	43,248

합계	60,903,701	61,157,452

당반기말과 전기말 현재 당사의 미사용 약정사항으로 인한 신용위험 노출금액은 각각 4,090,453백만원, 3,748,018백만원입니다.

(4) 대여금및수취채권 등의 손상정보당사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 등에 대한 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정하고 관리하고 있습니다. 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 등에 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지 않습니 다. 당사는 대출채권 등으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정한 대손충당금을 자산의 장부금액에서 차감하여 재무제표에 표시합니다.

1) 대출채권 손상정보① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	4,035,272	12,975,510	247,734	488,604	5,954,523	23,701,643

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	92,906	4,168	8,204	21,787	127,065

손상된 대출채권	-	7,044	1,800	849	-	9,693

합계(*)	4,035,272	13,075,460	253,702	497,657	5,976,310	23,838,401

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.② 제70(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	4,119,600	12,731,690	200,031	437,182	5,765,162	23,253,665

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	106,943	4,671	9,497	-	121,111

손상된 대출채권	-	5,882	1,834	1,174	-	8,890

합계(*)	4,119,600	12,844,515	206,536	447,853	5,765,162	23,383,666

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.가. 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

우수	-	11,951,638	210,401	349,131	5,752,418	18,263,588

양호	-	882,222	35,176	116,244	202,105	1,235,747

보통이하	-	141,650	2,157	23,229	-	167,036

무등급	4,035,272	-	-	-	-	4,035,272

합계(*)	4,035,272	12,975,510	247,734	488,604	5,954,523	23,701,643

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

우수	-	11,690,901	161,253	308,818	5,552,830	17,713,802

양호	-	913,406	36,590	106,460	212,332	1,268,788

보통이하	-	127,383	2,188	21,904	-	151,475

무등급	4,119,600	-	-	-	-	4,119,600

합계(*)	4,119,600	12,731,690	200,031	437,182	5,765,162	23,253,665

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.나. 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

30일 이내 연체	-	88,035	3,399	7,444	21,787	120,665

30일 초과 60일 이내 연체	-	3,654	403	305	-	4,362

60일 초과 90일 이내 연체	-	1,217	366	455	-	2,038

합계(*1)	-	92,906	4,168	8,204	21,787	127,065

담보의 공정가치(*2)	-	164,618	-	-	-	164,618

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.(*2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 제70(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

30일 이내 연체	-	99,900	4,023	8,697	-	112,620

30일 초과 60일 이내 연체	-	5,243	340	597	-	6,180

60일 초과 90일 이내 연체	-	1,800	308	203	-	2,311

합계(*1)	-	106,943	4,671	9,497	-	121,111

담보의 공정가치(*2)	-	166,965	-	-	-	166,965

(*1) 대손충당금, 이연부대손익 및 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.

(*2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

다. 손상된 대출채권① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

손상된 대출채권	-	7,044	1,800	849	-	9,693

대손충당금	-	(1,012)	(1,642)	(143)	-	(2,797)

이연대출부대손익	-	86	1	8	-	95

장부금액	-	6,118	159	714	-	6,991

담보의 공정가치(*)	-	9,436	-	-	-	9,436

(*) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 제70(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

손상된 대출채권	-	5,882	1,834	1,174	-	8,890

대손충당금	-	(847)	(1,672)	(197)	-	(2,716)

이연대출부대손익	-	72	1	10	-	83

장부금액	-	5,107	163	987	-	6,257

담보의 공정가치(*)	-	6,926	-	-	-	6,926

(*) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

라. 담보자산 내역 및 공정가치 추정액

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	손상된 대출채권	손상되지 않은 대출채권

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산	-	9,436	164,618	37,117,937

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	손상된 대출채권	손상되지 않은 대출채권

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산	-	6,926	166,965	30,684,415

마 . 당반기말 및 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다. 바. 당사의 금융상품 중 당반기말 및 전기말 현재 조건을 조정하지 않았더라면 손상되었을 대여금및수취채권은 없습니다. 사. 손상된 대출 채권으로부터 인식한 이자수익은 당반기와 전반기 중 각각 101 백만원과 97백만원 입니다 .

2) 유가증권의 신용건전성 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 중 신용위험에 노출된 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

연체되지도 않고 손상되지도 않은 유가증권	35,301,146	35,534,105

연체되었으나 손상되지 않은 유가증권	-	-

손상된 유가증권	5,967	5,832

합계	35,307,113	35,539,937

한편, 당반기말 및 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

단기매매금융자산	101,538	20,519	-	-	-	183,552	305,609

매도가능금융자산	14,785,767	7,941,567	828,969	782,541	-	10,528,857	34,867,701

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	133,803	133,803

합계	14,887,305	7,962,086	828,969	782,541	-	10,846,212	35,307,113

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

당기손익인식지정금융자산	-	11,788	-	-	-	-	11,788

단기매매금융자산	120,854	-	-	-	-	182,445	303,299

매도가능금융자산	15,244,501	7,679,128	766,352	734,990	5,832	10,660,541	35,091,344

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	133,506	133,506

합계	15,365,355	7,690,916	766,352	734,990	5,832	10,976,492	35,539,937

3) 신용위험의 집중도

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.

가. 국가별 집중도① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국	-	305,609	32,493,208	133,803	23,911,743	56,844,363

프랑스	-	-	590,613	-	-	590,613

미국	-	-	335,475	-	-	335,475

중국	-	-	155,861	-	-	155,861

캐나다	-	-	118,457	-	-	118,457

호주	-	-	101,900	-	-	101,900

일본	-	-	87,560	-	-	87,560

기타	-	-	984,627	-	-	984,627

합계	-	305,609	34,867,701	133,803	23,911,743	59,218,856

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국	11,788	303,299	32,883,772	133,506	23,457,221	56,789,586

프랑스	-	-	612,381	-	-	612,381

미국	-	-	311,687	-	-	311,687

중국	-	-	146,460	-	-	146,460

캐나다	-	-	111,968	-	-	111,968

호주	-	-	92,030	-	-	92,030

일본	-	-	82,954	-	-	82,954

기타	-	-	850,092	-	-	850,092

합계	11,788	303,299	35,091,344	133,506	23,457,221	58,997,158

나. 산업별 집중도① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국정부/지방자치단체 및 이에 준하는 기관	-	275,081	24,687,464	133,803	-	25,096,348

금융권	-	-	1,864,486	-	1,745,462	3,609,948

비금융권	-	30,528	8,315,751	-	8,631,586	16,977,865

기타	-	-	-	-	13,534,695	13,534,695

합계	-	305,609	34,867,701	133,803	23,911,743	59,218,856

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국정부/지방자치단체 및 이에 준하는 기관	-	263,218	25,347,677	133,506	-	25,744,401

금융권	11,788	40,081	1,715,064	-	1,931,456	3,698,389

비금융권	-	-	8,028,603	-	7,996,751	16,025,354

기타	-	-	-	-	13,529,014	13,529,014

합계	11,788	303,299	35,091,344	133,506	23,457,221	58,997,158

4-4. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요유동성위험은 자금의 조달, 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 고금리 자금의 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 의미합니다.(2) 유동성위험관리당사는 필요 최소 유동성 잔고를 설정하여 일별로 유동성 잔고를 체크하며, 극단적인Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다.

(3) 금융상품의 만기분석 가. 비파생상품의 만기분석 당 반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

보험미지급금	596,460	-	-	-	596,460

미지급금	69,225	-	-	-	69,225

임대보증금(*)	691	23,766	5,904	2,860	33,221

리스부채(*)	26,115	60,856	41,553	1,401	129,925

기타	-	13,070	27,594	104,521	145,185

합계	692,491	97,692	75,051	108,782	974,016

(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다.

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

차입부채	30,000	-	-	-	30,000

보험미지급금	533,797	-	-	-	533,797

미지급금	105,761	-	-	-	105,761

임대보증금(*)	19,485	8,271	7,047	83	34,886

리스부채(*)	21,712	52,534	54,499	42	128,787

기타	-	-	40,466	89,556	130,022

합계	710,755	60,805	102,012	89,681	963,253

(*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 분석된 금액입니다. 상기 비파 생금융부채 외에 당반기말과 전기말 현재 당사의 미사용 약정금액은 각각 4,090,453백만원 및 3,748,018백만원이며 미래현금흐름은 확정되지 않았습니다.

나. 파생상품의 만기분석 당 반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 파생상품의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

항목	구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

통화선도	현금유입	304,620	96,479	1,353	-	402,452

현금유출	(301,324)	(97,436)	(1,363)	-	(400,123)

소계	3,296	(957)	(10)	-	2,329

통화스왑	현금유입	194,542	921,634	2,482,405	322,334	3,920,915

현금유출	(210,742)	(992,535)	(2,536,502)	(337,332)	(4,077,111)

소계	(16,200)	(70,901)	(54,097)	(14,998)	(156,196)

총현금유입	499,162	1,018,113	2,483,758	322,334	4,323,367

총현금유출	(512,066)	(1,089,971)	(2,537,865)	(337,332)	(4,477,234)

현금순유출	(12,904)	(71,858)	(54,107)	(14,998)	(153,867)

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

항목	구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

통화선도	현금유입	350,975	96,890	12	-	447,877

현금유출	(351,213)	(96,393)	(12)	-	(447,618)

소계	(238)	497	-	-	259

통화스왑	현금유입	275,047	754,467	2,560,917	422,398	4,012,829

현금유출	(280,452)	(775,752)	(2,547,995)	(423,162)	(4,027,361)

소계	(5,405)	(21,285)	12,922	(764)	(14,532)

총현금유입	626,022	851,357	2,560,929	422,398	4,460,706

총현금유출	(631,665)	(872,145)	(2,548,007)	(423,162)	(4,474,979)

현금순유입(출)	(5,643)	(20,788)	12,922	(764)	(14,273)

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4-5. 시장위험 (1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로서 발생할 수 있는 손실의 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험변수	대상자산	시장위험

주가	주식	주가변동에 의한 보유주식 현재가치 변동

금리	채권	금리변동에 의한 보유채권 현재가치 변동

환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치변동

(2) 시장위험관리시장위험의 측정은 금융감독원 지급여력평가제도에 따른 RBC 표준모형과 외부 시장리스크 시스템을 동시에 사용하고 있으며 외부 시장리스크 시스템으로 미국 Kamakura사에서 개발한 Kamakura Risk Management (KRM) 시스템을 사용하여 시장VaR를 측정하고 있습니다. 당사는 KRM을 통해 시장리스크량을 측정 및 관리하고, 시장위험 투자한도, 시장VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고 있습니다. 극단적 상황 하의 시장위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 월별로 Stress Test 분석을 실시하고 있으며 그 밖에 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석을 하고 주기적으로 Back Test를 실시하여 모형의 적정성을 점검하고 있습니다.(3) 시장위험의 익스포져당반기말 및 전기말 현재 당사의 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

금리 포지션	1,984,351	741,716

외환 포지션	605,933	408,195

합계	2,590,284	1,149,911

(4) 시장위험의 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 당사의 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

손익효과(*)	자본효과(*)	손익효과(*)	자본효과(*)

주가지수	10% 상승	-	564,261	1,179	592,702

10% 하락	-	(564,261)	(1,179)	(592,702)

금리	100bp 상승	(11,666)	(3,174,127)	(10,370)	(3,139,464)

100bp 하락	11,666	3,174,127	10,370	3,139,464

외환	USD 100원 상승	-	12,422	-	12,687

USD 100원 하락	-	(12,422)	-	(12,687)

(*) 세전이익 또는 자본에 미치는 영향을 의미하며, 손익효과의 경우 총괄계정의 당기손익인식금융자산, 자본효과의 경우 매도가능금융자산을 대상으로 합니다.

4-6. 자본적정성 평가 (1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 필요한 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 실제가용자본 규모의 적정 여부를 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표당사는 요구자본(RBC 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 당사의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. (3) 자본적정성 평가 결과당사는 당반기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계

(1) 금융상품의 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 당사는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

구분	공정가치측정방법

현금및예치금	현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

유가증권	시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 한편, 만기보유금융자산의 공정가치는 외부평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.

파생상품	시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 각 계약의 조건과 만기에 따른 미래 예상 현금흐름을 시장에서 공시되는 해당 기간별 LIBOR 금리 및 선도환율을 적용하여 할인하여 산정됩니다. 파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 당사와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다.

대출채권	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

당반기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및예치금	1,112,232	1,112,232	1,299,106	1,299,106

당기손익인식금융자산	1,807,015	1,807,015	625,640	625,640

단기매매목적금융자산	1,807,015	1,807,015	613,852	613,852

당기손익인식지정금융자산	-	-	11,788	11,788

매도가능금융자산	44,536,787	44,536,787	44,686,409	44,686,409

만기보유금융자산	133,803	193,333	133,506	190,636

파생상품자산	14,206	14,206	43,248	43,248

대출채권	23,911,743	23,911,743	23,457,221	23,457,221

기타수취채권	1,155,469	1,155,469	1,304,333	1,304,333

금융자산 합계	72,671,255	72,730,785	71,549,463	71,606,593

금융부채	962,917	962,917	951,788	951,788

파생상품부채	158,979	158,979	82,552	82,552

금융부채 합계	1,121,896	1,121,896	1,034,340	1,034,340

(2) 공정가치의 수준공시당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 및 SOC(BTL, BTO) 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출채권 등이 있습니다.

1) 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 (i) 공정가치 수준당반기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품	분류 제외	합계

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익인식금융자산	183,552	1,623,463	-	1,807,015	-	1,807,015

단기매매목적금융자산	183,552	1,623,463	-	1,807,015	-	1,807,015

매도가능금융자산	16,073,871	24,340,021	4,116,151	44,530,043	6,744	44,536,787

파생상품자산	-	14,206	-	14,206	-	14,206

자산 합계	16,257,423	25,977,690	4,116,151	46,351,264	6,744	46,358,008

파생상품부채	-	158,979	-	158,979	-	158,979

부채 합계	-	158,979	-	158,979	-	158,979

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품	분류 제외	합계

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익인식금융자산	182,445	443,195	-	625,640	-	625,640

단기매매목적금융자산	182,445	431,407	-	613,852	-	613,852

당기손익인식지정금융자산	-	11,788	-	11,788	-	11,788

매도가능금융자산	16,380,624	24,557,768	3,741,209	44,679,601	6,808	44,686,409

파생상품자산	-	43,248	-	43,248	-	43,248

자산 합계	16,563,069	25,044,211	3,741,209	45,348,489	6,808	45,355,297

파생상품부채	-	82,552	-	82,552	-	82,552

부채 합계	-	82,552	-	82,552	-	82,552

(ii) 공정가치 수준 2, 3의 공정가치평가기법과 투입변수 ① 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

당기손익인식금융자산	지분증권	1,501,406	310,552	DCF모형	할인율

채무증권	122,057	132,643	DCF모형	할인율

소계	1,623,463	443,195

매도가능금융자산	지분증권	548,395	507,742	DCF모형 등	할인율 등

채무증권	23,791,626	24,050,026	DCF모형	할인율

소계	24,340,021	24,557,768

파생상품자산	매매목적파생상품자산	551	413	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등

위험회피목적파생상품자산	13,655	42,835	Forward Approach	할인율, 환율 등

소계	14,206	43,248

자산 합계	25,977,690	25,044,211

파생상품부채	매매목적파생상품부채	-	-	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등

위험회피목적파생상품부채	158,979	82,552	Forward Approach	할인율, 환율 등

소계	158,979	82,552

부채 합계	158,979	82,552

② 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

매도가능금융자산	지분증권	4,116,151	3,741,209	DCF모형, NAV모형	할인율, 순자산평가액	할인율	할인율: 7.45%~9.45%

(iii) 공정가치 수준 3 관련 공시 ① 변동내역 당반기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기초금액	3,741,209	2,328,533

공정가치변동액	당기손익인식액	27,450	(1,540)

기타포괄손익인식액	29,645	30,685

매입금액	432,958	1,560,157

매도금액	(115,111)	(176,626)

(반)기말금액	4,116,151	3,741,209

② 민 감 도 분석

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.가. 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산	지분증권(*)	-	-	46,754	(38,798)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

나. 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산	지분증권(*)	-	-	43,345	(42,237)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

현금및예치금	1,112,232	-	-	1,112,232

만기보유금융자산	193,333	-	-	193,333

대출채권	-	-	23,911,743	23,911,743

기타수취채권	-	-	1,155,469	1,155,469

자산 합계	1,305,565	-	25,067,212	26,372,777

금융부채	-	-	962,917	962,917

부채 합계	-	-	962,917	962,917

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

현금및예치금	1,299,106	-	-	1,299,106

만기보유금융자산	190,636	-	-	190,636

대출채권	-	-	23,457,221	23,457,221

기타수취채권	-	-	1,304,333	1,304,333

자산 합계	1,489,742	-	24,761,554	26,251,296

금융부채	-	-	951,788	951,788

부채 합계	-	-	951,788	951,788

(3) 금융상품 범주별 분류 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하는 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기말(i) 금융자산

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

현금및예치금(*)	-	-	-	-	1,112,232	-	1,112,232

당기손익인식금융자산	1,807,015	-	-	-	-	-	1,807,015

매도가능금융자산	-	-	44,536,787	-	-	-	44,536,787

만기보유금융자산	-	-	-	133,803	-	-	133,803

파생상품자산	551	-	-	-	-	13,655	14,206

대출채권	-	-	-	-	23,911,743	-	23,911,743

기타수취채권	-	-	-	-	1,155,469	-	1,155,469

자산 합계	1,807,566	-	44,536,787	133,803	26,179,444	13,655	72,671,255

(*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

(ii) 금융부채(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

금융부채	-	-	962,917	-	962,917

파생상품부채	-	-	-	158,979	158,979

부채 합계	-	-	962,917	158,979	1,121,896

② 제70(전)기 기말(i) 금융자산(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

현금및예치금(*)	-	-	-	-	1,299,106	-	1,299,106

당기손익인식금융자산	613,852	11,788	-	-	-	-	625,640

매도가능금융자산	-	-	44,686,409	-	-	-	44,686,409

만기보유금융자산	-	-	-	133,506	-	-	133,506

파생상품자산	413	-	-	-	-	42,835	43,248

대출채권	-	-	-	-	23,457,221	-	23,457,221

기타수취채권	-	-	-	-	1,304,333	-	1,304,333

자산합계	614,265	11,788	44,686,409	133,506	26,060,660	42,835	71,549,463

(*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

(ii) 금융부채(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

금융부채	-	-	951,788	-	951,788

파생상품부채	-	-	-	82,552	82,552

부채합계	-	-	951,788	82,552	1,034,340

(4) 금융상품 상계 당반기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

금융자산의 유형	인식된금융자산 총액	상계된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	4,834	-	4,834	(2,459)	-	2,375

(단위: 백만원)

금융부채의 유형	인식된금융부채 총액	상계된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	2,459	-	2,459	(2,459)	-	-

2) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

금융자산의 유형	인식된금융자산 총액	상계된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	3,739	-	3,739	(2,946)	-	793

(단위: 백만원)

금융부채의 유형	인식된금융부채 총액	상계된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	2,946	-	2,946	(2,946)	-	-

6. 현금및예치금 당반기말 및 전기말 현재 현금및예치금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

현금및현금성자산	현금	71	50

당좌예금	7,458	6,457

보통예금	5,080	37,031

해외제예금	18,622	41,156

기타예금	565,831	401,699

소계	597,062	486,393

예치금	정기예금	466,620	646,620

기타예금 등	48,550	166,093

소계	515,170	812,713

합계	1,112,232	1,299,106

7 . 담보제공자산 및 사용제한 예금 등 (1) 당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

1) 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	종목	담보제공처	담보설정금액	담보제공사유

현금및예치금	외화정기예금	Citi Bank Europe	25,215	LC개설담보

원화정기예금	우리은행	55,000	외화지급보증

외화기타예치금	Lloyd's	11,106	재보험거래담보

매도가능금융자산	국고채 등	한국씨티은행	29,487	LC개설담보

국고채 등	우리은행	3,849	통화스왑거래담보

국고채 등	한국스탠다드차타드은행	6,563	통화스왑거래담보

국고채 등	한국씨티은행	20,745	통화스왑거래담보

국고채 등	Bank of America	5,585	통화스왑거래담보

국고채 등	BNP Paribas	9,803	통화스왑거래담보

국고채 등	HSBC	23,753	통화스왑거래담보

국고채 등	Credit Agricole CIB	6,005	통화스왑거래담보

국고채 등	DBS	48,354	통화스왑거래담보

국고채 등	ING Bank N.V.	17,562	통화스왑거래담보

국고채 등	Mizuho Bank, Ltd.	7,734	통화스왑거래담보

국고채 등	신한은행	4,237	통화스왑거래담보

국고채 등	중소기업은행	16,588	통화스왑거래담보

국고채 등	한국산업은행	13,163	통화스왑거래담보

유형자산	토지 및 건물	삼성생명 등	30,113	임대보증금관련 근저당

합계	334,862

2) 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	종목	담보제공처	담보설정금액	담보제공사유

현금및예치금	외화정기예금	Citi Bank Europe	18,525	LC개설담보

원화정기예금	우리은행	55,000	외화지급보증

외화기타예치금	Lloyd's	10,709	재보험거래담보

매도가능금융자산	국고채 등	한국씨티은행	93,731	LC개설담보

국고채 등	우리은행	1,080	통화스왑거래담보

국고채 등	한국스탠다드차타드은행	5,390	통화스왑거래담보

국고채 등	한국씨티은행	10,527	통화스왑거래담보

국고채 등	Bank of America	2,714	통화스왑거래담보

국고채 등	DBS	17,873	통화스왑거래담보

국고채 등	ING Bank N.V.	10,395	통화스왑거래담보

국고채 등	신한은행	2,320	통화스왑거래담보

국고채 등	중소기업은행	4,281	통화스왑거래담보

유형자산	토지 및 건물	삼성생명 등	31,817	임대보증금관련 근저당

합계	264,362

(2) 사용이 제한된 예금 등 당반기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	거래처	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말	제한내용

특정예금	국민은행 외	16	16	당좌개설보증금

해외제예금	Citi Bank 외	146	126	법정예치금(*)

외화채권	Citi Bank 외	10,099	9,124	법정예치금(*)

합계	10,261	9,266

(*) 보험영업을 위해 미국의 주마다 요구하고 있는 법정예치금을 예금 또는 채권으로예치하고 있는 금액입니다.

8. 당기손익인식금융자산(1) 단기매매금융자산당반기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

지분증권	수익증권	1,501,406	310,553

채무증권	국공채	143,242	172,453

특수채	131,839	90,765

금융채	-	40,081

회사채	30,528	-

소계	305,609	303,299

합계	1,807,015	613,852

(2) 당기손익인식지정금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

채무증권	상장지수채권(ETN)	-	11,788

상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 당사는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

9. 매도가능금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

지분증권(*1)	주식	4,787,337	5,109,663

출자금 (*2)	151,700	140,700

수익증권 (*2)	4,299,139	3,998,190

외화주식	55,597	71,103

외화수익증권	256,520	205,861

외화기타유가증권	118,793	69,548

소계	9,669,086	9,595,065

채무증권	국공채	10,528,857	10,660,541

특수채	11,315,061	11,743,202

금융채	772,004	739,720

회사채	7,400,391	7,141,715

외화채권	4,379,334	4,122,352

국내신종유가증권	472,054	683,814

소계	34,867,701	35,091,344

합계	44,536,787	44,686,409

(*1) 당반기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 주식 및 출자 금은 각각 6,744백만원 및 6,808백만원입니다. (*2) 당반기말 현재 매도가능금융자산 중 연결 대상 수익증권 1,222,079백만원이 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1039호에 따라 회계처리하고 있습니다. 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	소재지	지분율	제71(당)기 반기말

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	대한민국	97.44%	277,378

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H(*)	대한민국	99.56%	30,489

이지스전문투자형사모부동산투자신탁121호	대한민국	99.96%	26,790

하나전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	대한민국	65.99%	43,786

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	대한민국	99.69%	36,085

한강US전문투자형사모부동산투자신탁2-1호	대한민국	99.76%	45,150

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68호	대한민국	99.74%	42,199

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	대한민국	53.85%	53,862

KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁	대한민국	99.76%	40,676

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호	대한민국	54.95%	10,325

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	대한민국	75.00%	10,504

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	대한민국	71.43%	7,472

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	대한민국	51.92%	23,208

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	대한민국	77.40%	19,585

SVIC44호금융R	대한민국	99.00%	24,880

켄달스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁10호	대한민국	79.49%	33,574

KTB영국PPP전문투자형사모투자신탁제26-1호	대한민국	60.64%	66,781

다비하나청산풍력전문투자형사모투자신탁	대한민국	58.70%	15,981

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호	대한민국	59.79%	38,772

JB미드스트림전문투자형사모특별자산투자신탁2호	대한민국	99.70%	36,500

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	대한민국	90.91%	34,942

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	대한민국	77.27%	72,072

교보악사유럽코어부동산전문투자형사모투자신탁1호(재간접)	대한민국	68.09%	41,328

맥쿼리글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁3호	대한민국	51.61%	60,775

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제110호	대한민국	75.47%	13,993

흥국플라이트전문투자형사모투자신탁14호	대한민국	72.92%	57,289

IBK태양광발전전문투자형사모특별자산투자신탁제3호	대한민국	70.00%	57,683

(*)피 투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식액은 각각 30,576백만원 및 24,097 백만 원입니다.

(3) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	반기말

지분증권	5,108,106	(265,283)	(24,883)	4,817,940

채무증권	2,753,525	545,512	(41,440)	3,257,597

소계	7,861,631	280,229	(66,323)	8,075,537

법인세효과	(2,096,438)	(2,160,084)

합계	5,765,193	5,915,453

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	기말

지분증권	3,428,293	1,658,569	21,244	5,108,106

채무증권	1,970,201	825,684	(42,360)	2,753,525

소계	5,398,494	2,484,253	(21,116)	7,861,631

법인세효과	(1,441,999)	(2,096,438)

합계	3,956,495	5,765,193

10. 만기보유금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

국공채	133,803	133,506

(2) 당반기와 전반기 중 당사가 만기보유 금융자산에서 인식한 손상은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

1년 미만	-	-

1년 이상 2년 미만	-	-

2년 이상 3년 미만	-	-

3년 이상	133,803	133,506

합계	133,803	133,506

11. 대출채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

대출채권	23,838,401	23,383,666

현재가치할인차금	(468)	(559)

대손충당금	(7,374)	(7,249)

이연대출부대손익	81,184	81,363

장부금액	23,911,743	23,457,221

(2) 당반기말 및 전기말 현재 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

가계	기업	합계	가계	기업	합계

보험계약대출금	3,965,674	69,598	4,035,272	4,044,764	74,836	4,119,600

부동산담보대출금	8,719,845	4,355,615	13,075,460	8,682,628	4,161,887	12,844,515

신용대출금	205,401	48,301	253,702	202,534	4,002	206,536

지급보증대출금	497,657	-	497,657	447,853	-	447,853

기타대출금	-	5,976,310	5,976,310	-	5,765,162	5,765,162

대출채권 총액	13,388,577	10,449,824	23,838,401	13,377,779	10,005,887	23,383,666

현재가치할인차금	(468)	-	(468)	(559)	-	(559)

대출채권 소계	13,388,109	10,449,824	23,837,933	13,377,220	10,005,887	23,383,107

비율	56.16%	43.84%	100.00%	57.21%	42.79%	100.00%

대손충당금	(7,374)	-	(7,374)	(7,249)	-	(7,249)

이연대출부대손익	84,362	(3,178)	81,184	84,208	(2,845)	81,363

대출채권 장부금액	13,465,097	10,446,646	23,911,743	13,454,179	10,003,042	23,457,221

(3) 당반기와 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	반기말

이연대출부대비용

부동산담보대출금	79,612	15,210	(14,993)	79,829

신용대출금	258	78	(176)	160

지급보증대출금	4,628	2,279	(2,069)	4,838

소계	84,498	17,567	(17,238)	84,827

이연대출부대수익

부동산담보대출금	(1,003)	-	182	(821)

신용대출금	(7)	(14)	16	(5)

기타대출금	(2,125)	(1,256)	564	(2,817)

소계	(3,135)	(1,270)	762	(3,643)

합계	81,363	16,297	(16,476)	81,184

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대비용

부동산담보대출금	78,388	26,294	(25,070)	79,612

신용대출금	246	438	(426)	258

지급보증대출금	6,030	2,871	(4,273)	4,628

소계	84,664	29,603	(29,769)	84,498

이연대출부대수익

부동산담보대출금	(1,147)	(371)	515	(1,003)

신용대출금	-	(73)	66	(7)

기타대출금	(2,177)	(1,125)	1,177	(2,125)

소계	(3,324)	(1,569)	1,758	(3,135)

합계	81,340	28,034	(28,011)	81,363

12. 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

보험미수금	527,085	549,673

미수금	166,113	213,728

보증금	135,385	134,549

미수수익	346,340	419,896

받을어음	41	699

공탁금	1,985	5,986

기타	114	92

소계	1,177,063	1,324,623

현재가치할인차금	(4,148)	(3,387)

대손충당금	(17,446)	(16,903)

합계	1,155,469	1,304,333

(2) 당반기말 및 전기말 현재 보험미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

미수보험료	72,237	59,112

대리점미수금	3,846	2,687

공동보험미수금	18,252	18,564

대리업무미수금	48,241	37,771

재보험미수금	170,045	216,472

외국재보험미수금	205,397	204,626

특약수재예탁금	9,067	10,441

소계	527,085	549,673

대손충당금	(15,525)	(14,885)

합계	511,560	534,788

13. 대손충당금 (1) 당반기와 전기 중 당사의 대출채권 및 기타수취채권에서 발생한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	대출채권	기타수취채권	합계

보험미수금	미수금	기타 등

기초금액	7,249	14,885	1,966	52	24,152

전입액(환입액)	2,820	572	(78)	(2)	3,312

제각액	(2,666)	(14)	(17)	-	(2,697)

매각	(127)	-	-	-	(127)

제각후 환입액	623	-	-	-	623

Unwinding effect	(525)	-	-	-	(525)

해외사업환산손익	-	82	-	-	82

반기말금액	7,374	15,525	1,871	50	24,820

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	대출채권	기타수취채권	합계

보험미수금	미수금	기타 등

기초금액	6,466	18,717	2,145	56	27,384

전입액(환입액)	7,178	(3,786)	(75)	5	3,322

제각액	(5,430)	(79)	(104)	-	(5,613)

매각	(944)	-	-	(9)	(953)

제각후 환입액	1,113	-	-	-	1,113

Unwinding effect	(1,134)	-	-	-	(1,134)

해외사업환산손익	-	33	-	-	33

기말금액	7,249	14,885	1,966	52	24,152

(2) 당반기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권에서 대손충당금 설정대상 채권총액 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

대출채권(*1)	23,838,401	23,383,666

기타수취채권(*2)	1,177,063	1,324,623

합계	25,015,464	24,708,289

대손충당금	24,820	24,152

설정비율	0.10%	0.10%

(*1) 대출채권 총액으로 이연대출부대비용(수익) 및 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

14. 관계종속기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 관계종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	장부금액

종속기업	삼성화재서비스손해사정	대한민국	손해보험서비스업	100.00	690

삼성화재애니카손해사정	대한민국	손해보험서비스업	100.00	1,909

삼성화재금융서비스보험대리점	대한민국	보험대리업	100.00	23,907

삼성화재인도네시아법인	인도네시아	손해보험업	70.00	7,793

삼성화재베트남법인	베트남	손해보험업	75.00	21,096

삼성화재중국법인	중국	손해보험업	100.00	82,123

삼성화재유럽법인	영국	손해보험업	100.00	19,064

삼성화재미국관리법인	미국	보험서비스업	100.00	4,798

삼성화재싱가포르법인	싱가포르	손해보험업	100.00	59,879

삼성화재중아Agency	아랍에미리트	보험대리업	100.00	239

관계기업	신공항하이 웨이 (*)	대한민국	공항고속도로	1.38	1,255

Petrolimex Insurance Corporation	베트남	손해보험업	20.00	26,128

Fortuna Topco Limited(*)	영국	손해보험업	15.33	179,638

합계	428,519

(*) 당사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸직하므로 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	장부금액

종속기업	삼성화재서비스손해사정	대한민국	손해보험서비스업	100.00	690

삼성화재애니카손해사정	대한민국	손해보험서비스업	100.00	1,909

삼성화재금융서비스보험대리점	대한민국	보험대리업	100.00	23,907

삼성화재인도네시아법인	인도네시아	손해보험업	70.00	7,793

삼성화재베트남법인	베트남	손해보험업	75.00	21,096

삼성화재중국법인	중국	손해보험업	100.00	82,123

삼성화재유럽법인	영국	손해보험업	100.00	19,064

삼성화재미국관리법인	미국	보험서비스업	100.00	4,798

삼성화재싱가포르법인	싱가포르	손해보험업	100.00	59,879

삼성화재중아Agency	아랍에미리트	보험대리업	100.00	239

관계기업	신공항하이웨이(*)	대한민국	공항고속도로	1.38	1,386

Petrolimex Insurance Corporation	베트남	손해보험업	20.00	26,128

Fortuna Topco Limited (*)	영국	손해보험업	15.33	179,638

합계	428,650

(*) 당사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸직하므로 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

(2) 시장성 있는 관계종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	소유주식수(주)	주가(원)	시가	장부가

Petrolimex Insurance Corporation	17,743,555	896	15,901	26,128

15. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 미결제약정 계약금액 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

파생상품	미결제약정계약금액	공정가치

매매목적	공정가액 위험회피목적	현금흐름 위험회피목적	합계	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	26,879	375,573	-	402,452	4,834	2,459

통화스왑	-	-	3,920,915	3,920,915	9,372	156,520

합계	26,879	375,573	3,920,915	4,323,367	14,206	158,979

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

파생상품	미결제약정계약금액	공정가치

매매목적	공정가액 위험회피목적	현금흐름 위험회피목적	합계	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	63,631	384,246	-	447,877	3,739	2,946

통화스왑	-	-	4,012,829	4,012,829	39,509	79,606

합계	63,631	384,246	4,012,829	4,460,706	43,248	82,552

(2) 파생상품평가손익당반기와 전반기 중 보유중인 파생상품의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.① 당기손익

(단위: 백만원)

파생상품	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

통화선도	14,302	4,834	-	3,137	5,930	4,054	-	4,828

통화스왑	38,441	5,078	6,771	123,875	-	4,221	66,245	107,135

합계	52,743	9,912	6,771	127,012	5,930	8,275	66,245	111,963

② 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

파생상품	제71(당)기 반기	제70(전)기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화스왑(*)	29,308	16,900	14,425	10,123

(*) 이연법인세효과 차감전 금액입니다.

(3) 위험회피회계 1) 공정가치위험회피회계 당사는 해외수익증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도를 체결하였습니다. 이에 따라 해외수익증권 등에서 발생한 환율변동손익 중 외화환산손익 4,448백만원과 7,276백만원이 각각 당반기와 전반기의 손익에 반영되었습니다. 2) 현금흐름위험회피회계 당반기말 현재 현금흐름위험회피 적용대상 파생상품 약정과 관련하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 4월 15일 까지이며, 당반기말 및 전기말 현재기타포괄손익누계액에 계 상된 파생상품평가손익 중 1년 이내에 만기도래 등의 사유로 인해 손익으로 인식될 것으로 예상되는 순금액은 각각 파생상품 평가손 실 2,459백만원과 파생상품평가손실 64백만원입니다.

3) 당반기와 전기 중 위험회피회계를 적용하였으나, 효과성이 없는 것으로 파악되어 위험회피회계가 중단된 거래는 없습니다.

4) 당반기와 전반기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

제거(*)	비효과	제거(*)	비효과

통화스왑	(137,156)	(1,631)	(107,207)	(1,164)

(*) 당반기와 전반기 중 현금흐름위험회피 관련 자본이 당기손익으로 인식되는 과정에서 발생 한 거래손익은 각각 (19,991)백만원 및 (5,457)백만원입니다.

16. 재보험자산 당반기와 전기 중 재보험자산의 적립내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	반기말

출재지급준비금

일반보험	346,663	101,994	-	448,657

자동차보험	352	174	-	526

장기보험	144,208	11,000	-	155,208

연금보험	244	-	(46)	198

소계	491,467	113,168	(46)	604,589

출재미경과보험료적립금

일반보험	186,513	11,551	-	198,064

장기보험	-	23	-	23

소계	186,513	11,574	-	198,087

재보험자산 총계	677,980	124,742	(46)	802,676

손상차손누계액	(1,121)	-	231	(890)

재보험자산 순액	676,859	124,742	185	801,786

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

출재지급준비금

일반보험	372,211	-	(25,548)	346,663

자동차보험	655	-	(303)	352

장기보험	119,001	25,207	-	144,208

연금보험	214	30	-	244

소계	492,081	25,237	(25,851)	491,467

출재미경과보험료적립금

일반보험	214,748	-	(28,235)	186,513

재보험자산 총계	706,829	25,237	(54,086)	677,980

손상차손누계액	(1,467)	-	346	(1,121)

재보험자산 순액	705,362	25,237	(53,740)	676,859

17. 투자부동산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	89,346	-	89,346

건물	259,331	(90,249)	169,082

합계	348,677	(90,249)	258,428

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	97,589	-	97,589

건물	278,422	(92,616)	185,806

합계	376,011	(92,616)	283,395

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	대체(*)	감가상각	반기말

토지	97,589	-	(8,243)	-	89,346

건물	185,806	9	(13,379)	(3,354)	169,082

합계	283,395	9	(21,622)	(3,354)	258,428

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산으로의 대체분과 선급부가세로의 대체분 및 매각예정비유동자산으로의 대체분입니다.

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	기말

토지	95,062	-	(424)	2,951	-	97,589

건물	188,768	560	(1,039)	4,733	(7,216)	185,806

합계	283,830	560	(1,463)	7,684	(7,216)	283,395

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산으로부터의 대체분과 선급부가세로의 대체분 및 매각예정비유동자산으로의 대체분입니다. (3) 투자부동산은 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인으로부터 평가를 받았습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었 습 니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 평가가액과 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

평가가액	379,872	410,062

공정가치 수준	3	3

(4) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	7,354	15,858	8,222	16,636

운영비용	5,115	8,592	5,655	9,242

18. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	136,875	-	136,875

건물	484,124	(152,913)	331,211

구축물	7,325	(3,944)	3,381

비품	431,485	(366,510)	64,975

차량운반구	236	(191)	45

건설중인자산	1	-	1

리스사용권자산	247,016	(120,404)	126,612

합계	1,307,062	(643,962)	663,100

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	135,941	-	135,941

건물	474,170	(144,715)	329,455

구축물	7,325	(3,325)	4,000

비품	431,327	(349,073)	82,254

차량운반구	235	(180)	55

건설중인자산	381	-	381

리스사용권자산	208,269	(86,201)	122,068

합계	1,257,648	(583,494)	674,154

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	반기말

토지	135,941	-	-	934	-	136,875

건물	329,455	20	-	7,550	(5,814)	331,211

구축물	4,000	-	-	-	(619)	3,381

비품	82,254	5,361	(485)	1	(22,156)	64,975

차량운반구	55	-	-	-	(10)	45

건설중인자산	381	164	-	(544)	-	1

리스사용권자산	122,068	68,531	(18,781)	(263)	(44,943)	126,612

합계	674,154	74,076	(19,266)	7,678	(73,542)	663,100

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초(변경전)	회계정책변경효과	기초(변경후)	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	144,087	-	144,087	-	(2,540)	(5,606)	-	135,941

건물	351,027	-	351,027	3,631	(4,289)	(9,463)	(11,451)	329,455

구축물	4,293	-	4,293	-	-	-	(293)	4,000

비품	106,463	-	106,463	28,182	(400)	1	(51,992)	82,254

차량운반구	77	-	77	18	(14)	-	(26)	55

임차점포시설물	4,296	(4,296)	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	1,039	-	1,039	381	-	(1,039)	-	381

리스사용권자산	-	167,580	167,580	61,437	(16,320)	(643)	(89,986)	122,068

합계	611,282	163,284	774,566	93,649	(23,563)	(16,750)	(153,748)	674,154

(3) 당반기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

토지(*)	399,543	385,032

(*) 토지는 업무용토지 및 투자부동산에 대한 내역을 포함한 금액입니다.

19. 보험가입자산 당반기말 및 전기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

패키지보험	사옥 및 구축물 등	1,118,084	1,118,084	현대해상

당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험, 배상책임보험, 임원배상책임보험 및 가스사고 배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

20. 무형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	797,303	(485,357)	-	311,946

소프트웨어	201,424	(175,836)	-	25,588

기타의무형자산	48,976	(329)	(5,812)	42,835

합계	1,047,703	(661,522)	(5,812)	380,369

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	781,144	(422,415)	-	358,729

소프트웨어	200,304	(165,206)	-	35,098

기타의무형자산	48,959	(326)	(5,990)	42,643

합계	1,030,407	(587,947)	(5,990)	436,470

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	대체	상각(*2)	반기말(*1)

개발비	358,729	-	15,459	(62,242)	311,946

소프트웨어	35,098	1,111	(130)	(10,491)	25,588

기타의무형자산	42,643	17	-	175	42,835

합계	436,470	1,128	15,329	(72,558)	380,369

(*1) 당반기말 현재 개발비에는 ERP시스템 관련 213,257백만원이 포함되어 있습니다. 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 2.25년입니다. (*2) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원권의 손상 차손 환 입 178백 만 원 이 포 함되어 있습니다.

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각(*2)	기말(*1)

개발비	414,570	-	-	64,331	(120,172)	358,729

소프트웨어	41,614	15,177	-	(220)	(21,473)	35,098

기타의무형자산	41,973	400	(13)	-	283	42,643

합계	498,157	15,577	(13)	64,111	(141,362)	436,470

(*1) 전기말 현재 개발비에는 ERP시스템 관련 260,648백만원이 포함되어 있습니다. 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 2.75년입니다. (*2) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원 권의 손상 차손 환 입 286백만원 이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 손상인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말	평가방법

취득금액	손상후 장부금액(순공정가치)	취득금액	손상후 장부금액(순공정가치)

기타의무형자산	골프회원권	2,434	1,708	2,434	1,495	거래소 시세(*2)

콘도회원권	12,207	7,121	12,207	7,156	감정평가(거래사례비교법)(*3)

합계(*1)	14,641	8,829	14,641	8,651

(*1) 손상 인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 금액입니다. (*2) 공신력 있는 회원권 거래소(3개사) 시세를 평균하여 산출하였습니다.(*3) 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인으로 평가 받았으며, 입지조건, 시설규모, 유사 콘도의 최근 분양사례, 인근 동유형 또는 유사형 콘도미니엄의 정상적인 가격수준 등을 종합적으로 고려하여 평가하였습니다. 21. 매각예정비유동자산 당사는 전기말 매각예정비유동자산으로 분류된 전라남도 순천시 순광로 소재 사옥을2020년 3월 중 매각완료하였습니다. 또한, 당반기중 경상남도 창원시 마산회원구 소재 사옥의 매각계획에 따라 동 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 동 자산은 2020년 4월에 매각 완료 되었습니다.

22. 기타자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

선급비용	67,670	19,367

구상채권	130,610	122,423

미상각신계약비	2,006,422	2,006,173

선급금	80,030	58,076

선급부가세	-	1,076

그밖의 기타자산	49,659	55,529

합계	2,334,391	2,262,644

(2) 구상채권 당 반기와 전기 중 구상 채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	반기말

일반보험	12,862	-	(454)	12,408

자동차보험	102,058	8,001	-	110,059

장기보험	7,503	640	-	8,143

합계	122,423	8,641	(454)	130,610

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	기말

일반보험	9,695	3,167	12,862

자동차보험	87,272	14,786	102,058

장기보험	6,921	582	7,503

합계	103,888	18,535	122,423

당반기와 전반기 중 구상이익으로 계상된 금액은 각각 8,187백만원 및 12,953백만원입니다. 그 중 해외수재 및 원보험의 구상손실은 당반기와 전반기 중 각각 237백만원및 164백만원입니다.

(3) 미상각신계약비 당사는 보험업감독규정 등 관련규정에 의하여 장기손해보험 및 개인연금손해보험의 경우 지출된 신계약비(감독규정에서 정한 계약별 한도 초과금액 제외)를 당해 보험계약의 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간에 걸쳐 균등하게 상각하고 있으며, 당반기와 전기 중 신계약비의 주요변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연	상각	반기말

장기무배당	1,998,411	813,797	(811,769)	2,000,439

개인연금	7,762	723	(2,502)	5,983

합계	2,006,173	814,520	(814,271)	2,006,422

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	이연	상각	기말

장기무배당	2,022,112	1,586,864	(1,610,565)	1,998,411

개인연금	19,135	1,757	(13,130)	7,762

합계	2,041,247	1,588,621	(1,623,695)	2,006,173

23. 보험계약부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금	2,277,108	969,601	1,598,023	76,298	4,921,030

보험료적립금	-	-	29,812,939	19,356,546	49,169,485

미경과보험료적립금	790,385	2,937,704	121,863	10,369	3,860,321

계약자배당준비금	-	-	214	528,766	528,980

계약자이익배당준비금	-	-	258	144,549	144,807

배당보험손실보전준비금	-	-	-	74,789	74,789

합계	3,067,493	3,907,305	31,533,297	20,191,317	58,699,412

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금	1,997,461	927,560	1,526,136	82,205	4,533,362

보험료적립금	-	-	30,129,968	18,818,348	48,948,316

미경과보험료적립금	764,714	2,672,036	98,488	10,062	3,545,300

계약자배당준비금	-	-	233	534,842	535,075

계약자이익배당준비금	-	-	162	100,618	100,780

배당보험손실보전준비금	-	-	-	73,561	73,561

합계	2,762,175	3,599,596	31,754,987	19,619,636	57,736,394

(2) 당반기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금

기초	1,997,461	927,560	1,526,136	82,205	4,533,362

증가	279,647	42,041	71,887	-	393,575

감소	-	-	-	(5,907)	(5,907)

반기말	2,277,108	969,601	1,598,023	76,298	4,921,030

보험료적립금

기초	-	-	30,129,968	18,818,348	48,948,316

증가	-	-	-	538,198	538,198

감소	-	-	(317,029)	-	(317,029)

반기말	-	-	29,812,939	19,356,546	49,169,485

미경과보험료적립금

기초	764,714	2,672,036	98,488	10,062	3,545,300

증가	25,671	265,668	23,375	307	315,021

감소	-	-	-	-	-

반기말	790,385	2,937,704	121,863	10,369	3,860,321

계약자배당준비금

기초	-	-	233	534,842	535,075

증가	-	-	-	-	-

감소	-	-	(19)	(6,076)	(6,095)

반기말	-	-	214	528,766	528,980

계약자이익배당준비금

기초	-	-	162	100,618	100,780

증가	-	-	96	43,931	44,027

감소	-	-	-	-	-

반기말	-	-	258	144,549	144,807

배당보험손실보전준비금

기초	-	-	-	73,561	73,561

증가	-	-	-	1,228	1,228

감소	-	-	-	-	-

반기말	-	-	-	74,789	74,789

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금

기초	1,840,935	868,367	1,395,648	93,071	4,198,021

증가	156,526	59,193	130,488	-	346,207

감소	-	-	-	(10,866)	(10,866)

기말	1,997,461	927,560	1,526,136	82,205	4,533,362

보험료적립금

기초	-	-	29,819,202	17,516,909	47,336,111

증가	-	-	310,766	1,301,439	1,612,205

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	30,129,968	18,818,348	48,948,316

미경과보험료적립금

기초	734,331	2,396,850	52,188	9,436	3,192,805

증가	30,383	275,186	46,300	626	352,495

감소	-	-	-	-	-

기말	764,714	2,672,036	98,488	10,062	3,545,300

계약자배당준비금

기초	-	-	236	489,413	489,649

증가	-	-	-	45,429	45,429

감소	-	-	(3)	-	(3)

기말	-	-	233	534,842	535,075

계약자이익배당준비금

기초	-	-	158	88,341	88,499

증가	-	-	4	12,277	12,281

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	162	100,618	100,780

배당보험손실보전준비금

기초	-	-	-	51,408	51,408

증가	-	-	-	22,153	22,153

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	73,561	73,561

(3) 보험계약부채 적정성평가 부채적정성평가는 보유하고 있는 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 모든 미래현금흐름에 대한 현행추정을 통하여 평가기준금액을 산출하고 현재의 비교대상 책임준비금이 이 평가기준금액에 미달하는 경우 준비금의 추가적립 등 필요한 조치를 취하는 것을 의미합니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 보험계약부채 적정성평가의 결과는 다음과 같습니다. ① 보험계약부채의 적정성평가를 위한 가정

구분	산출근거

해약률 (유지율)	최근 5년 경험통계를 근거로 상품군별 해약률을 산출

할인율	감독원 제공 시나리오 사용 ( 무위험수익률 + 산업위험스프레드 80% )

사업비율	최근 1년 경험통계를 기반으로 산출한 보험상품군별, 채널별로 신계약비와 유지비로 구분하여 산출

손해율	최근 5년 경험통계를 기반으로 산출한 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금비율

② 보험계약부채의 적정성평가 결과(단위: 억원)

구분	평가차액(*)

제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

보험료적립금 및 미경과보험료적립금

무배당금리확정형	(7,880)	(4,292)

무배당금리연동형	(186,127)	(180,300)

유배당금리확정형	452	521

유배당금리연동형	(2,549)	(1,731)

합계	(196,104)	(185,802)

(*) 평가차액은 보험계약부채의 평가금액에서 장부금액을 차감한 금액입니다.

24. 금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

차입부채	환매조건부채권매도	-	30,000

기타금융부채	보험미지급금	596,460	533,797

미지급금	69,225	105,761

임대보증금	33,221	34,886

리스부채	119,466	117,548

기타	145,185	130,022

현재가치할인차금	(640)	(226)

소계	962,917	921,788

합계	962,917	951,788

(2) 당반기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

미지급보험금	26,484	31,854

대리점미지급금	82,986	100,104

미환급보험료	3,866	9,282

대리업무미지급금	74,620	46,744

재보험미지급금	201,691	193,456

외국재보험미지급금	203,888	149,095

특약출재예수금	2,925	3,262

합계	596,460	533,797

25. 순확정급여부채(자산) (1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

확정급여채무의 현재가치	444,033	436,151

(-) 사외적립자산의 공정가치	(459,723)	(444,263)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(15,690)	(8,112)

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기초금액	436,151	391,681

당기근무원가	18,502	34,336

이자비용	4,973	10,404

확정급여제도 재측정요소	-	21,074

퇴직급여지급액	(16,220)	(21,464)

기타(전출입에 의한 효과 등)	627	120

(반)기말금액	444,033	436,151

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기초금액	444,263	412,372

이자수익	4,711	10,283

확정급여제도 재측정요소	(2,026)	(3,477)

기여금납부액	26,000	46,000

퇴직급여지급액	(13,337)	(20,997)

기타(전출입에 의한 효과 등)	112	82

(반)기말금액	459,723	444,263

( 4) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

퇴직연금운용자산	458,947	443,486

국민연금전환금	776	777

합계	459,723	444,263

(5) 당반기와 전반기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	9,251	18,502	8,584	17,168

이자비용	2,487	4,973	2,601	5,202

이자수익	(2,176)	(4,711)	(2,571)	(5,141)

당기손익에 인식된 비용	9,562	18,764	8,614	17,229

재측정요소(*)	465	2,026	1,452	2,200

기타포괄손익에 인식된 비용	465	2,026	1,452	2,200

(*) 법 인세효과 고려전 금액입니다. 당반기와 전반기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 2,685백만원, 2,941백만원입니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여제도하 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

할인율	2.40	2.40

사외적립자산의 기대수익률	2.40	2.40

미래임금상승률	4.45	4.45

할인율은 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다. 또한 기대사망률은 보험개발원이 산출한 기초율을 사용하였으며 중도퇴직률은 과거 경험률을 기초로 하여 산출하였습니다.

(7) 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(26,525)	29,997

임금상승률	1%	29,966	(26,996)

(8) 전기말 이후 향후 10년 동안의 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(전)기 기말

1년미만	43,530

1년이상 2년미만	47,925

2년이상 5년미만	144,110

5년이상 10년미만	227,693

합계	463,258

전기말 기준 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 6.48년입니다.

(9) 당사는 당반기와 전반기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 각각 3,475백만원과 2,971백만원을 인식하였습니다.

26. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

미지급비용	285,519	289,524

선수금	41,870	29,006

예수금	16,727	17,383

선수수익	6,076	4,112

가수보험료	4,186	11,215

미지급부가세	1,745	1,424

그밖의 기타부채	22,963	22,865

합계	379,086	375,529

27. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

복구충당부채	11,564	11,213

휴면보험금충당부채	40,104	44,322

기타충당부채	14,420	9,106

합계	66,088	64,641

(2) 복구충당부채 당사는 임차점포와 관련하여 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래 추정비용을 현재 가치 로 할인하여 충당금을 설정하고 있습니다. 관련 충당금은 경제적 내용연수에 월 0.12 %의 할인율 을 적용하여 최선의 추정치로 평가되었으며 이 비용은 향후 4년에 걸쳐 발생할 것으로 예상됩니다. 추정비용은 경제적 내용연수에 대한 최상의 예측치에 기초하였으나, 그 비용의 금액과 발생시기와 관련하여 불확실성을 가지고 있습니다.

당반기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기초	11,213	11,945

발생	1,009	1,140

사용	(824)	(2,174)

전입	166	302

(반)기말	11,564	11,213

( 3) 휴 면보험금충당부채당반기와 전기 중 휴면보험금충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기초	44,322	39,236

증가	-	5,086

감소	(4,218)	-

(반)기말	40,104	44,322

(4) 기타충당부채 당반기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기초	9,106	4,205

증가	6,965	4,901

감소	(1,651)	-

(반)기말	14,420	9,106

28. 외화표시자산 및 부채

당반기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 제71(당)기 반기말

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	외화	외화금액(*)	환율(원)	원화환산액

현금및예치금	외화예금 등	USD	267,195	1,200.70	320,820

매도가능금융자산	외화주식	USD	46,304	1,200.70	55,597

외화수익증권	USD	213,642	1,200.70	256,520

외화채권	USD	3,647,317	1,200.70	4,379,334

외화기타유가증권	USD	98,936	1,200.70	118,792

기타수취채권	보험미수금	USD	182,955	1,200.70	219,674

외화자산 합계	USD	4,456,349	1,200.70	5,350,737

기타금융부채	보험미지급금	USD	169,814	1,200.70	203,896

(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.

(2) 제70(전)기 기말

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	외화	외화금액(*)	환율(원)	원화환산액

현금및예치금	외화예금 등	USD	317,726	1,157.80	367,863

매도가능금융자산	외화주식	USD	61,412	1,157.80	71,103

외화수익증권	USD	177,804	1,157.80	205,861

외화채권	USD	3,560,505	1,157.80	4,122,352

외화기타유가증권	USD	60,069	1,157.80	69,548

기타수취채권	보험미수금	USD	185,898	1,157.80	215,233

외화자산 합계	USD	4,363,414	1,157.80	5,051,960

기타금융부채	보험미지급금	USD	129,160	1,157.80	149,541

(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.

29. 자본금 당반기말 현재 당사의 수권주식수는 100백만주이며, 발행주식수는 보통주 47,374,837주 및 우선주 3,192,000주(주식 소각수 제외)로서 1주당 금액은 500원입니다. 당사는 주주에게 배당할 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 2003년 9월 5일자 이사회 결의에 의거 2003년 11월 11일 보통주 730,000주와 우선주 50,000주의 자기주식을 소각하였습니다. 또한, 당사는 2007년 4월 18일자 이사회 결의에 의거하여 2007년 4월 23일부터 5월 23일까지 유가증권시장을 통해 장내매수한 보통주 1,500,000주와 우선주 100,000주의 자기주식(취득가액: 262,821백만원)을 2007년 5월 28일에 소각하였습니다. 이로 인해 발행주식수에 주당 액면가액(500원)을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다. 30. 자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

주식발행초과금	593,429	593,429

재평가적립금	123,816	123,816

기타자본잉여금	221,988	221,988

합계	939,233	939,233

(1) 주식발행초과금 자본잉여금 중 주식발행초과금 593,429백만원 은 전기 이전의 유상증자시 납입된 것입니다.

(2) 재평가적립금당사는 자산재평가법에 따라 1999년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 1998년 12월 31일 이전 취득 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 당반기말 현재 자산재평가적립금 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부가액	재평가액	재평가차액

토지	172,180	262,061	89,881

건물	289,443	333,410	43,967

구축물	345	545	200

합계	461,968	596,016	134,048

재평가세 등	(3,345)

이연법인세	(8,393)

재평가기준일 현재 재평가적립금 잔액	1,506

재평가적립금	123,816

(3) 기타자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

자기주식처분이익	217,451	217,451

기타자본잉여금(기타)	4,537	4,537

합계	221,988	221,988

31. 자본조정당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

자기주식(*)	(1,483,504)	(1,483,504)

(*) 당반기말 및 전기말 현재 자기주식의 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

보통주	우선주	취득원가	보통주	우선주	취득원가

(반)기말	7,546,541	510,780	1,483,504	7,546,541	510,780	1,483,504

당사는 주가안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자사주를 보유하고 있습니다.

32. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

매도가능금융자산평가손익	5,915,453	5,765,193

해외사업환산손익	7,354	643

현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,158	2,655

특별계정기타포괄손익누계액	106,505	81,361

확정급여제도 재측정요소	(76,174)	(74,683)

합계	5,962,296	5,775,169

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	법인세효과	반기말

매도가능금융자산평가손익	5,765,193	213,906	(63,646)	5,915,453

해외사업환산손익	643	6,711	-	7,354

현금흐름위험회피파생상품평가손익	2,655	8,106	(1,603)	9,158

특별계정기타포괄손익누계액	81,361	25,144	-	106,505

확정급여제도 재측정요소	(74,683)	(2,026)	535	(76,174)

합계	5,775,169	251,841	(64,714)	5,962,296

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	3,956,495	2,463,137	(654,439)	5,765,193

해외사업환산손익	(2,223)	2,866	-	643

현금흐름위험회피파생상품평가손익	27,957	(36,097)	10,795	2,655

특별계정기타포괄손익누계액	49,567	31,794	-	81,361

확정급여제도 재측정요소	(56,537)	(24,550)	6,404	(74,683)

합계	3,975,259	2,437,150	(637,240)	5,775,169

33. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

법정적립금	13,237	13,237

임의적립금	6,134,711	6,051,711

비상위험준비금	2,232,606	2,078,185

대손준비금	207,546	196,727

미처분이익잉여금	433,903	610,121

합계	9,022,003	8,949,981

(1) 법정적립금법정적립 금은 이익준비금 13,237백만원 으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(2) 임의적립금 임의적립금은 구 법인세법 규정에 의한 기업합리화적립금 1,852백만원과 정기주주총회의 결의에 의 하여 처분된 임 의적립금( 당 반기말 및 전기말 현재 각 각 6,132,859백만원, 6,049,859백만원 )으로 구성되어 있습니다.

(3) 비상위험준비금 ① 당반기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기적립액	2,232,606	2,078,185

추가적립예정액	61,833	154,421

(반) 기말적립예정액	2,294,439	2,232,606

② 당반기와 전반기의 비상위험준비금적립후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

비상위험준비금 추가적립예정액	61,833	76,127

비상위험준비금 반영 후 조정이익(*)	371,534	349,957

비상위험준비금 반영 후 보통주당조정이익(*)	8,740원	8,232원

비상위험준비금 반영 후 우선주당조정이익(*)	8,742원	8,235원

(*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는아니며, 법인세 효과 고려 전의 비상위험준비금 추가적립예정액을 반기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 대손준비금① 당반기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기

기적립액	207,546	196,727

추가적립예정액	10,067	10,819

(반)기말적립예정액	217,613	207,546

② 당반기와 전반기의 대손준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

대손준비금 추가적립예정액	10,067	5,286

대손준비금 반영 후 조정이익(*)	423,299	420,798

대손준비금 반영 후 보통주당조정이익(*)	9,958원	9,899원

대손준비금 반영 후 우선주당조정이익(*)	9,960원	9,901원

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 추가적립예정액을 반기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

34. 보험 및 재보험손익(1) 당반기와 전반기 중 보험료수익 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	원수보험료	수재보험료	해지환급금	수재해지환급금	보험료수익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	361,057	729,920	66,293	98,295	(3,192)	(4,066)	-	(521)	424,158	823,628

해외수재 및 원보험	20,304	21,803	113,813	196,422	-	-	(2,114)	(2,187)	132,003	216,038

자동차보험	1,468,347	2,865,980	-	-	(64,772)	(120,393)	-	-	1,403,575	2,745,587

장기보험	2,637,061	5,313,587	-	-	-	-	-	-	2,637,061	5,313,587

연금보험	417,913	833,459	-	-	-	-	-	-	417,913	833,459

합계	4,904,682	9,764,749	180,106	294,717	(67,964)	(124,459)	(2,114)	(2,708)	5,014,710	9,932,299

② 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	원수보험료	수재보험료	해지환급금	수재해지환급금	보험료수익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	366,960	673,834	86,001	118,974	(703)	(2,518)	(57)	(88)	452,201	790,202

해외수재 및 원보험	21,298	24,575	114,239	191,789	-	-	(1,350)	(2,865)	134,187	213,499

자동차보험	1,286,285	2,543,094	-	-	(55,289)	(105,367)	-	-	1,230,996	2,437,727

장기보험	2,606,941	5,179,760	-	-	-	-	-	-	2,606,941	5,179,760

연금보험	458,709	910,159	-	-	-	-	-	-	458,709	910,159

합계	4,740,193	9,331,422	200,240	310,763	(55,992)	(107,885)	(1,407)	(2,953)	4,883,034	9,531,347

(2) 당반기와 전반기 중 보험금비용의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	원수보험금	수재보험금	보험금환입	수재보험금환입	보험금비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	170,625	373,509	20,347	53,894	(2,483)	(5,619)	-	(179)	188,489	421,605

해외수재 및 원보험	8,806	15,487	67,730	103,095	-	-	(1)	(75)	76,535	118,507

자동차보험	968,973	2,004,807	-	-	(66,638)	(136,771)	-	-	902,335	1,868,036

장기보험	707,815	1,451,281	-	-	(4,853)	(8,294)	-	-	702,962	1,442,987

연금보험	587	1,192	-	-	(1)	(1)	-	-	586	1,191

합계	1,856,806	3,846,276	88,077	156,989	(73,975)	(150,685)	(1)	(254)	1,870,907	3,852,326

② 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	원수보험금	수재보험금	보험금환입	수재보험금환입	보험금비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	223,769	411,799	17,031	29,639	(3,890)	(6,124)	-	-	236,910	435,314

해외수재 및 원보험	7,127	19,669	46,840	78,870	-	-	(1)	(620)	53,966	97,919

자동차보험	981,599	1,933,380	-	-	(62,283)	(122,979)	-	-	919,316	1,810,401

장기보험	669,630	1,326,752	-	-	(5,044)	(8,905)	-	-	664,586	1,317,847

연금보험	708	1,345	-	-	-	-	-	-	708	1,345

합계	1,882,833	3,692,945	63,871	108,509	(71,217)	(138,008)	(1)	(620)	1,875,486	3,662,826

(3) 당반기와 전반기 중 보험환급금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

만기환급금	459,514	859,875	298,375	578,921

개인연금지급금	38,610	77,982	30,237	60,935

계약자배당금	5,852	12,178	5,128	10,264

장기해지환급금	1,046,510	2,253,156	1,010,556	2,029,648

합계	1,550,486	3,203,191	1,344,296	2,679,768

(4) 당반기와 전반기 중 출재보험관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.1) 재보험수익① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	재보험금	재보험금환급	재보험금수익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	41,889	72,695	(434)	(1,203)	41,455	71,492

해외수재 및 원보험	26,551	32,312	-	(7)	26,551	32,305

자동차보험	162	163	-	-	162	163

장기보험	87,109	174,413	(850)	(1,412)	86,259	173,001

연금보험	91	208	(49)	(144)	42	64

합계	155,802	279,791	(1,333)	(2,766)	154,469	277,025

② 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	재보험금	재보험금환급	재보험금수익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	51,849	82,514	(1,040)	(1,728)	50,810	80,786

해외수재 및 원보험	12,307	26,643	-	(86)	12,307	26,557

자동차보험	1	200	-	-	-	200

장기보험	64,728	128,174	(1,489)	(2,271)	63,238	125,903

연금보험	108	198	-	-	108	198

합계	128,993	237,729	(2,529)	(4,085)	126,463	233,644

2) 재보험비용① 제71(당)기 반기(단위: 백만원)

구분	출재보험료	해지환급금환입	재보험료비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	91,295	180,211	(122)	(212)	91,173	179,999

해외수재 및 원보험	44,253	63,926	-	-	44,253	63,926

자동차보험	998	1,690	-	-	998	1,690

장기보험	110,592	218,410	-	-	110,592	218,410

연금보험	89	178	-	-	89	178

합계	247,227	464,415	(122)	(212)	247,105	464,203

② 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	출재보험료	해지환급금환입	재보험료비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

일반보험	100,358	166,736	(81)	(187)	100,277	166,549

해외수재 및 원보험	38,620	52,939	-	-	38,620	52,939

자동차보험	558	1,251	-	-	558	1,251

장기보험	85,626	172,262	-	-	85,626	172,262

연금보험	91	183	-	-	91	183

합계	225,253	393,371	(81)	(187)	225,172	393,184

35. 수입경비 당반기와 전반기 중 수입경비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

출재보험수수료	24,964	46,336	25,957	43,738

출재이익수수료	472	(5)	820	1,665

수재예탁금이자	37	40	32	35

수입대리업무수수료	1,015	1,945	490	956

복구충당부채환입	2	2	1	1

복구공사이익	383	721	(62)	430

영업잡이익	1,765	4,487	4,525	7,948

합계	28,638	53,526	31,763	54,773

36. 지급경비, 재산관리비 및 손해조사비 당반기와 전반기 중 지급경비, 재산관리비 및 손해조사비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

지급경비	재산관리비	손해조사비	지급경비	재산관리비	손해조사비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급여	132,126	234,033	7,401	12,645	23,984	47,482	100,504	205,915	5,470	8,337	22,537	45,233

퇴직급여	9,357	18,327	450	1,021	2,266	4,332	8,793	16,913	544	969	2,112	4,169

복리후생비	16,197	36,802	589	1,365	3,773	8,928	22,239	41,890	866	1,622	5,266	10,533

세금과공과	22,254	41,523	16,977	34,224	1,648	3,603	20,662	40,349	17,003	33,500	1,472	3,007

지급임차료	15,248	30,238	293	588	906	1,836	13,960	30,451	157	577	963	1,875

감가상각비	32,362	65,733	1,182	2,539	2,456	5,270	33,315	68,868	1,480	3,211	2,948	6,057

수수료	84,620	162,437	3,432	6,644	97,107	191,639	74,272	143,544	3,512	6,030	100,585	188,302

광고선전비	22,156	43,278	138	210	-	-	26,584	47,390	119	238	-	-

교육훈련비	1,496	3,830	4	10	-	-	3,839	6,380	22	46	-	-

전산비	26,070	52,117	3,894	7,728	6,766	13,279	26,031	52,082	3,752	7,532	6,207	12,368

수금비	27,889	58,174	-	-	-	-	28,269	57,909	-	-	-	-

신계약비	66,713	137,216	-	-	-	-	58,369	113,643	-	-	-	-

대리점수수료	110,586	227,223	-	-	-	-	115,736	212,802	-	-	-	-

수재보험수수료	33,986	61,460	-	-	-	-	35,494	58,403	-	-	-	-

신계약비상각비	388,476	814,271	-	-	-	-	364,343	760,571	-	-	-	-

무형자산상각비	36,447	72,736	-	-	-	-	35,250	69,268	-	-	-	-

기타	21,540	47,112	2,188	5,152	2,592	5,472	30,384	59,835	3,782	8,868	3,215	5,994

합계	1,047,523	2,106,510	36,548	72,126	141,498	281,841	998,044	1,986,213	36,707	70,930	145,305	277,538

37. 금융상품순손익

당반기와 전반기 중 금융상품순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	이자수익	배당금수익(*2)	수수료수익	평가손익	처분손익(*2)	이자비용	손상차손	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

현금및예치금	3,724	8,624	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,724	8,624

유가증권	236,008	478,314	65,332	149,677	597	1,115	3,907	3,557	102,277	124,832	-	-	(11,807)	(30,576)	396,314	726,919

파생상품(*1)	3,081	7,023	-	-	-	-	45,972	(117,100)	(23,190)	(42,284)	(5,813)	(11,255)	-	-	20,050	(163,616)

대출채권	185,807	371,659	-	-	-	-	-	-	(93)	(20)	-	-	-	-	185,714	371,639

기타수취채권	18	36	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	18	36

소계	428,638	865,656	65,332	149,677	597	1,115	49,879	(113,543)	78,994	82,528	(5,813)	(11,255)	(11,807)	(30,576)	605,820	943,602

차입부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(39)	(101)	-	-	(39)	(101)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,534)	(3,196)	-	-	(1,534)	(3,196)

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,573)	(3,297)	-	-	(1,573)	(3,297)

합계	428,638	865,656	65,332	149,677	597	1,115	49,879	(113,543)	78,994	82,528	(7,386)	(14,552)	(11,807)	(30,576)	604,247	940,305

(*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(*2) 관계종속기업투자주식 처분손익 및 배당금수익은 제외하였습니다.

(2) 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	이자수익	배당금수익(*2)	수수료수익	평가손익	처분손익(*2)	이자비용	손상차손	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

현금및예치금	5,118	9,865	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,118	9,865

유가증권	246,649	495,224	83,457	149,493	517	1,065	1,389	2,968	51,694	63,250	-	-	(17,273)	(24,097)	366,433	687,903

파생상품(*1)	3,479	6,290	-	-	-	-	(60,315)	(103,688)	(21,963)	(24,526)	(4,361)	(7,611)	-	-	(83,160)	(129,535)

대출채권	194,140	385,924	-	-	-	-	-	-	(29)	96	-	-	-	-	194,111	386,020

기타수취채권	18	39	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	18	39

소계	449,404	897,342	83,457	149,493	517	1,065	(58,926)	(100,720)	29,702	38,820	(4,361)	(7,611)	(17,273)	(24,097)	482,520	954,292

차입부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(57)	(116)	-	-	(57)	(116)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,730)	(3,193)	-	-	(1,730)	(3,193)

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,787)	(3,309)	-	-	(1,787)	(3,309)

합계	449,404	897,342	83,457	149,493	517	1,065	(58,926)	(100,720)	29,702	38,820	(6,148)	(10,920)	(17,273)	(24,097)	480,733	950,983

(*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(*2) 관계종속기업투자주식 처분손익 및 배당금수익은 제외하였습니다.

38. 영업외수익 및 영업외비용 당반기와 전반기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익	유형자산처분이익	166	558	1,733	3,883

무형자산처분이익	-	-	23	23

무형자산손상차손환입	79	178	68	101

리스사용권자산해지이익	160	650	(143)	28

영업외잡이익	4,951	8,904	3,734	9,634

합계	5,356	10,290	5,415	13,669

영업외비용	유형자산처분손실	181	809	1,830	3,632

기부금	699	1,532	635	4,191

리스사용권자산해지손실	144	265	323	331

영업외잡손실	777	1,615	1,919	2,015

합계	1,801	4,221	4,707	10,169

39. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산리스사용권자산	243,374	(117,883)	125,491

차량리스사용권자산	3,132	(2,216)	916

기타리스사용권자산	510	(305)	205

합계	247,016	(120,404)	126,612

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산리스사용권자산	205,218	(84,061)	121,157

차량리스사용권자산	2,541	(1,929)	612

기타리스사용권자산	510	(211)	299

합계	208,269	(86,201)	122,068

(2) 당반기와 전기 중 유형별 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	반기말

부동산리스사용권자산	121,157	67,348	(18,648)	(263)	(44,103)	125,491

차량리스사용권자산	612	1,183	(133)	-	(746)	916

기타리스사용권자산	299	-	-	-	(94)	205

합 계	122,068	68,531	(18,781)	(263)	(44,943)	126,612

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초(전환일)	취득	처분	대체	감가상각	기말

부동산리스사용권자산	166,298	59,614	(16,274)	(643)	(87,838)	121,157

차량리스사용권자산	1,150	1,445	(46)	-	(1,937)	612

기타리스사용권자산	132	378	-	-	(211)	299

합 계	167,580	61,437	(16,320)	(643)	(89,986)	122,068

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

부동산리스부채	118,196	116,425

차량리스부채	1,064	823

기타리스부채	206	300

합계	119,466	117,548

(4) 당반기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	이자비용	상환 (*)	해지 등 감소	반기말

부동산리스부채	116,425	62,740	1,003	(42,945)	(19,027)	118,196

차량리스부채	823	1,183	8	(813)	(137)	1,064

기타리스부채	300	-	2	(96)	-	206

합계	117,548	63,923	1,013	(43,854)	(19,164)	119,466

(*) 당반기 중 리스부채 관련 총 현금유출액으 로 이자지급액 1,013백만원이 포함되어 있습니다.

② 제70(전)기(단위: 백만원)

구분	기초(전환일)	증가	이자비용	상환 (*)	해지 등 감소	기말

부동산리스부채	158,036	58,472	2,431	(86,464)	(16,050)	116,425

차량리스부채	1,150	1,446	19	(1,747)	(45)	823

기타리스부채	132	378	3	(213)	-	300

합계	159,318	60,296	2,453	(88,424)	(16,095)	117,548

(*) 전기 중 리스부채 관련 총 현금유출액으 로 이자지급액 2,453백만원이 포함되어 있습니다. (5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구분	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

부동산리스부채	25,666	60,035	41,537	1,401	128,639

차량리스부채	401	677	-	-	1,078

기타리스부채	48	144	16	-	208

합 계	26,115	60,856	41,553	1,401	129,925

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

부동산리스부채	21,288	51,944	54,381	42	127,655

차량리스부채	376	446	6	-	828

기타리스부채	48	144	112	-	304

합 계	21,712	52,534	54,499	42	128,787

(6) 당반기 와 전반기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

소액리스료	27	54	214	422

(7) 판매후리스 당반기 중 판매후리스거래로 인해 발생한 처분손실은 193백만원입니다. (8) 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 코로나바이러스감염증-19의 세계적 유행의 직접적인 결과에 따라 발생한 임차료 할인에 대해 실무적 간편법을 적용하여 리스료 변동액을 당기손익으로 인식하였습니다. 실무적 간편법에 따라 당기손익으로 인식한 금액은 115백만원입니다.

40. 법인세비용 및 이연법 인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 27.47 % (전반기 : 26.10%)입니다.

41. 주당이익(1) 기본주당이익당반기와 전반기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

① 보통주(단위: 원, 주)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

배분된 반기순이익	252,326,613,724	406,025,632,402	182,939,639,234	399,203,003,380

가중평균유통주식수(*)	39,828,296	39,828,296	39,828,296	39,828,296

기본주당이익	6,335	10,194	4,593	10,023

(*) 가중평균유통주식수 산정(단위: 주)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 가중평균 총발행 주식수	47,374,837	47,374,837	47,374,837	47,374,837

II. 가중평균 자기주식수	7,546,541	7,546,541	7,546,541	7,546,541

III. 가중평균유통주식수(I-II)	39,828,296	39,828,296	39,828,296	39,828,296

② 우선주(단위: 원, 주)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

배분된 반기순이익	16,989,846,836	27,340,135,696	12,318,752,101	26,880,839,888

가중평균유통주식수(*)	2,681,220	2,681,220	2,681,220	2,681,220

기본주당이익	6,337	10,197	4,594	10,026

(*) 가중평균유통주식수 산정(단위: 주)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

I. 가중평균 총발행 주식수	3,192,000	3,192,000	3,192,000	3,192,000

II. 가중평균 자기주식수	510,780	510,780	510,780	510,780

III. 가중평균유통주식수(I-II)	2,681,220	2,681,220	2,681,220	2,681,220

(2) 희석주당이익당반기와 전반기 중 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은동일합니다.

42. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 재보험 협약 당사는 보험계약자로부터 인수한 위험의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사, Munich Re Insurance Company 등 국내, 해외재보험사와 재보험 협약을 맺어 당사가 부담할 수 있는 부분을 초과하는 위험을 출재하고 있습니다. 한편, 당사는 수재보험 협약을 통해 국내 및 해외 타 보험사가 인수한 위험에 대하여 당사의 인수여부와 인수조건을 결정하여 수재를 받고 있습니다. 이 협약에 따라 발생한 출재보험과 수재보험 거래에 대해 당사는 상대사와의 정산을 통해 재보험료, 재보험금 및 재보험수수료를 상호간에 주고받고 있습니다. (2) 금융기관 약정사항 당반기말 현재 당사는 우리은행 등에 당좌차월약정(한도액:5,950억원, 특별계정 200억원포함)을 맺고 있으며 동 약정은 매 1년 마다 갱신할 수 있습니다. 또한, 우리은행에 외화지급보증약정(한도액:USD 44백만)을 맺고 있으며, 이와 관련하여 원화정기예금 550억원을 담보로 제공하고 있습니다. 수재보험계약과 관련하여 유럽씨티은행에 USD 21백만의 정기예금, 한국씨티은행에 29,487백만원의 국고채를 담보로 제공하고 있으며 동 금액을 한도로 LC 개설 한도 약정을 채결하고 있습니다.

(3) 보증보험 가입내역 당 반기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 부보금액 57,917백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 당반기말 현재 당사의 보험금 지급을 대상으로 피소된 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 건, 백만원)

구분	소송건수	소송금액	손해추산액

1심 계류	2,543	328,448	206,319

2심 계류	400	81,974	28,636

3심 계류	30	21,319	6,161

합계	2,973	431,741	241,116

상기 소송과 관련하여 당사는 손해추산액 상당액을 보험계약부채로 계상하고 있습니다. 그리고 당사의 경영진은 상기 손해추산액 이외에는 소송의 최종 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 통상임금당사는 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말현재 임금의 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

(6) 당사는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있으며, 미사용 약정금액은 당반기말 및 전기말 현재 각각 4,090,453백만원 및 3,748,018백만원입니다.

43. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역 은 다음 과 같습 니다.

구분	회사명	지분율(%)	영업소재지	업종

종속기업	삼성화재서비스손해사정	100.00	대한민국	손해보험서비스업

삼성화재애니카손해사정	100.00	대한민국	손해보험서비스업

삼성화재금융서비스보험대리점	100.00	대한민국	보험대리업

삼성화재인도네시아법인	70.00	인도네시아	손해보험업

삼성화재베트남법인	75.00	베트남	손해보험업

삼성화재중국법인	100.00	중국	손해보험업

삼성화재유럽법인	100.00	영국	손해보험업

삼성화재미국관리법인	100.00	미국	보험서비스업

삼성화재싱가포르법인	100.00	싱가포르	손해보험업

삼성화재중아Agency	100.00	아랍에미리트	보험대리업

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	97.44	대한민국	집합투자기구

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H	99.56	대한민국	집합투자기구

삼성유럽가치배당증권모투자신탁(*1)	-	대한민국	집합투자기구

이지스전문투자형사모부동산투자신탁121호	99.96	대한민국	집합투자기구

하나전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	65.99	대한민국	집합투자기구

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	99.69	대한민국	집합투자기구

한강US전문투자형사모부동산투자신탁2-1호	99.76	대한민국	집합투자기구

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68호	99.74	대한민국	집합투자기구

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	53.85	대한민국	집합투자기구

KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁	99.76	대한민국	집합투자기구

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호	54.95	대한민국	집합투자기구

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	75.00	대한민국	집합투자기구

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	71.43	대한민국	집합투자기구

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	51.92	대한민국	집합투자기구

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	77.40	대한민국	집합투자기구

SVIC44호금융R	99.00	대한민국	투자조합

켄달스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁10호	79.49	대한민국	집합투자기구

KTB영국PPP전문투자형사모투자신탁제26-1호	60.64	대한민국	집합투자기구

다비하나청산풍력전문투자형사모투자신탁	58.70	대한민국	집합투자기구

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호	59.79	대한민국	집합투자기구

JB미드스트림전문투자형사모특별자산투자신탁2호	99.70	대한민국	집합투자기구

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	90.91	대한민국	집합투자기구

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	77.27	대한민국	집합투자기구

교보악사유럽코어부동산전문투자형사모투자신탁1호(재간접)	68.09	대한민국	집합투자기구

맥쿼리글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁3호	51.61	대한민국	집합투자기구

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제110호	75.47	대한민국	집합투자기구

흥국플라이트전문투자형사모투자신탁14호	72.92	대한민국	집합투자기구

IBK태양광발전전문투자형사모특별자산투자신탁제3호	70.00	대한민국	집합투자기구

관계기업	신공항하이웨이	1.38	대한민국	공항고속도로

Petrolimex Insurance Corporation	20.00	베트남	손해보험업

Fortuna Topco Limited	15.33	영국	보험업

그 밖의 특수관계자(*2)	삼성전자 외 55개

(*1) 지배기업의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다. (* 2) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

구분	특수관계자	채권	채무

보험미수금	임차보증금	기타채권	보험미지급금	임대보증금	기타채무

종속기업	삼성화재서비스손해사정	61	-	-	29	500	4,372

삼성화재애니카손해사정	34	-	-	1	1,300	6,301

삼성화재금융서비스보험대리점	4	-	-	2	-	4,513

삼성화재인도네시아법인	743	-	116	368	-	-

삼성화재베트남법인	1,146	-	127	45	-	-

삼성화재중국법인	9,014	-	43	980	-	-

삼성화재유럽법인	2,130	-	32	71	-	-

삼성화재미국관리법인	-	-	20	-	-	-

삼성화재싱가포르법인	10,063	-	28	1,428	-	-

삼성화재중아Agency	-	-	-	-	-	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	-	-	206,170	-	-	-

켄달스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁10호	-	-	58,464	-	-	2

관계기업	신공항하이웨이	-	-	5,058	-	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	1,482	775	479	85	50	466

삼성물산	1,377	26,312	2,158	94	217	2,168

기타	10,536	2,158	41,212	829	14,831	2,039

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	특수관계자	채권	채무

보험미수금	임차보증금	기타채권	보험미지급금	임대보증금	기타채무

종속기업	삼성화재서비스손해사정	6	-	-	10	500	7,840

삼성화재애니카손해사정	21	-	-	1	600	11,464

삼성화재금융서비스보험대리점	17	-	-	9	88	3,582

삼성화재인도네시아법인	559	-	160	209	-	-

삼성화재베트남법인	1,113	-	285	157	-	-

삼성화재중국법인	12,979	-	218	408	-	-

삼성화재유럽법인	2,248	-	244	28	-	-

삼성화재미국관리법인	-	-	69	-	-	-

삼성화재싱가포르법인	17,631	-	131	2,941	-	-

삼성화재중아Agency	-	-	56	-	-	36

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	-	-	206,233	-	-	-

켄달스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁10호	-	-	58,035	-	-	8

관계기업	신공항하이웨이	-	-	5,163	-	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	1,457	768	86	261	50	85

삼성물산	1,955	26,312	1,752	101	434	1,769

기타	17,620	2,473	38,062	5,804	14,595	902

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

상기 채권ㆍ채무내역 중 채권은 대손충당금 차감 전 금액이며, 당반기말 및 전기말 현재 채권에 대한 대손충당금은 각각 955백만원 , 1,086백만원 입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제71(당)기 반기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	수익 등	비용 등

보험료수익 등	기타수익	보험금비용 등	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

종속기업	삼성화재서비스손해사정	20	56	812	1,706	-	-	39,016	74,143

삼성화재애니카손해사정	63	66	336	728	-	-	46,997	89,795

삼성화재금융서비스보험대리점	320	321	24	70	-	-	13,142	27,172

삼성화재인도네시아법인	1,422	1,491	374	374	530	612	-	-

삼성화재베트남법인	1,454	1,904	2,538	2,538	378	576	-	-

삼성화재중국법인	9,262	15,902	-	-	6,869	11,136	-	-

삼성화재유럽법인	1,956	3,874	18	37	303	802	-	-

삼성화재미국관리법인	-	-	-	-	-	1,269	2,445

삼성화재싱가포르법인	9,938	22,131	-	-	5,407	11,390	-

삼성화재중아Agency	-	-	-	-	-	-	218	489

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	-	-	2,501	10,404	-	-	-	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁121호	-	-	386	386	-	-	-	-

하나전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	-	-	513	1,021	-	-	-	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	-	-	258	687	-	-	-	-

한강US전문투자형사모부동산투자신탁2-1호	-	-	808	808	-	-	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68호	-	-	-	445	-	-	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	-	-	-	606	-	-	-	-

KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁	-	-	-	998	-	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호	-	-	520	520	-	-	-	-

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	-	-	107	203	-	-	-	-

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	-	-	264	474	-	-	-	-

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	-	-	248	550	-	-	-	-

켄달스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁10호	-	-	1,247	1,777	-	-	-	-

KTB영국PPP전문투자형사모투자신탁제26-1호	-	-	-	2,261	-	-	-	-

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호	-	-	317	317	-	-	-	-

JB미드스트림전문투자형사모특별자산투자신탁2호	-	-	470	964	-	-	-	-

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	-	-	630	1,237	-	-	-	-

맥쿼리글로벌인프라대출전문투자형사모특별자산투자신탁3호	-	-	272	272	-	-	-	-

다비하나청산풍력전문투자형사모투자신탁	-	-	114	114	-	-	-	-

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	-	-	148	148	-	-	-	-

흥국플라이트전문투자형사모투자신탁14호	-	-	645	645	-	-	-	-

IBK태양광발전전문투자형사모특별자산투자신탁제3호	-	-	106	106	-	-	-	-

관계기업	신공항하이웨이	-	-	121	1,775	-	-	-	-

Petrolimex Insurance Corporation	-	-	-	1,209	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	25,692	42,353	32,533	67,083	3,123	5,739	541	821

삼성물산	6,153	11,185	7	110	2,027	2,205	1,491	3,872

기타	37,460	84,078	3,494	8,111	4,947	11,928	56,531	114,049

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

② 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	수익 등	비용 등

보험료수익 등	기타수익	보험금비용 등	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

종속기업	삼성화재서비스손해사정	32	37	651	1,294	-	-	36,570	67,028

삼성화재애니카손해사정	69	599	598	1,063	-	-	47,351	87,242

삼성화재금융서비스보험대리점	269	269	3	6	-	-	8,998	17,727

삼성화재인도네시아법인	335	764	178	178	149	433	-	-

삼성화재베트남법인	379	443	3,014	3,014	139	168	-	-

삼성화재중국법인	11,173	16,819	-	-	6,713	10,322	-	-

삼성화재브라질법인	-	-	-	-	-	-	27	40

삼성화재유럽법인	919	2,564	18	37	114	601	-	-

삼성화재미국관리법인	-	-	-	-	-	-	1,375	2,176

삼성화재싱가포르법인	13,600	24,759	-	-	7,875	14,844	-	-

삼성화재중아Agency	-	-	-	-	-	-	231	356

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	-	-	1,840	10,438	-	-	-	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁121호	-	-	186	379	-	-	-	-

하나전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	-	-	502	1,010	-	-	-	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	-	-	352	693	-	-	-	-

한강US전문투자형사모부동산투자신탁2-1호	-	-	663	663	-	-	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68호	-	-	442	798	-	-	-	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	-	-	604	1,201	-	-	-	-

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	-	-	53	68	-	-	-	-

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	-	-	146	146	-	-	-	-

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호	-	-	11	11	-	-	-	-

관계기업	신공항하이웨이	-	-	44	1,672	-	-	-	-

Petrolimex Insurance Corporation	-	-	-	1,026	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	29,967	35,465	32,492	65,994	22,979	38,947	296	655

삼성물산	6,515	12,932	15	109	3,311	3,851	1,301	3,643

기타	44,661	68,889	3,713	8,533	12,485	13,896	65,142	131,176

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

상기 거래내역 중 비용은 대손상각비가 제외된 금액이며, 당반기와 전반기 중 대손충당금환입으로 인식한 금액은 각각 132백만원 , 693백만원 입니 다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제71(당)기 반기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래	현금출자거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

종속기업	하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68호	-	-	-	-	3,076	476

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	-	-	-	-	4,461	655

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	-	-	-	-	1,490	186

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	-	-	-	-	2,269	-

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	-	-	-	-	2,408	23

SVIC44호금융R	-	-	-	-	6,486	-

KTB영국PPP전문투자형사모투자신탁제26-1호	-	-	-	-	2,139	-

JB미드스트림전문투자형사모특별자산투자신탁2호	-	-	-	-	870	118

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	-	-	-	-	35,604	-

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	-	-	-	-	3,560	-

흥국플라이트전문투자형사모투자신탁14호	-	-	-	-	57,955	-

IBK태양광발전전문투자형사모특별자산투자신탁제3호	-	-	-	-	57,561	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	-	-	-	-	-	19

다비하나청산풍력전문투자형사모투자신탁	-	-	-	-	2,444	-

소 계	-	-	-	-	180,323	1,477

관계기업	신공항하이웨이	-	105	-	-	-	130

합계	-	105	-	-	180,323	1,607

② 제70(전)기 반기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래	현금출자거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

종속기업	삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	-	-	-	-	4,381	-

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	-	-	-	-	2,800	-

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호	-	-	-	-	17,091	-

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	-	-	-	-	8,857	-

SVIC44호금융R	-	-	-	-	13,890	-

켄달스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁10호	-	-	-	-	31,000	-

KTB영국PPP전문투자형사모투자신탁제26-1호	-	-	-	-	69,293	-

다비하나청산풍력전문투자형사모투자신탁	-	-	-	-	4,350	-

소 계	-	-	-	-	151,662	-

관계기업	신공항하이웨이	-	92	-	-	-	167

합계	-	92	-	-	151,662	167

(5) 당사의 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

단기종업원급여	1,303	1,214

퇴직급여	456	670

기타장기종업원급여	504	701

합계	2,263	2,585

(6) 당반기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

부동산담보대출금	4,107	4,796

신용대출금	16	16

합계	4,123	4,812

(7) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

44. 특별계정 (1) 당반기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기말	제70(전)기 기말

특별계정자산	8,672,057	9,776,687

(특별계정미지급금)	(85,577)	(1,687,769)

순액	8,586,480	8,088,918

특별계정부채	8,565,552	9,695,327

(특별계정미수금)	(401)	(1,369,306)

순액	8,565,151	8,326,021

(2) 당반기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제71(당)기 반기말(단위: 백만원)

계정과목	퇴직보험	퇴직연금	합계

자산

현금과예치금	1,884	326,731	328,615

유가증권	53,068	5,372,995	5,426,063

대출채권	-	2,795,308	2,795,308

기타자산	349	36,145	36,494

일반계정미수금	28	85,549	85,577

자산합계	55,329	8,616,728	8,672,057

부채 및 적립금

기타부채	180	34,420	34,600

일반계정미지급금	15	386	401

투자계약부채	2,720	8,475,417	8,478,137

보험계약부채	52,414	-	52,414

부채 및 적립금 합계	55,329	8,510,223	8,565,552

자본

기타포괄손익누계액	-	106,505	106,505

부채적립금 및 자본 합계	55,329	8,616,728	8,672,057

② 제70(전)기 기말(단위: 백만원)

계정과목	퇴직보험	퇴직연금	합계

자산

현금과예치금	1,228	986,637	987,865

유가증권	54,862	4,677,477	4,732,339

대출채권	-	2,323,280	2,323,280

기타자산	625	44,809	45,434

일반계정미수금	202	1,687,567	1,687,769

자산합계	56,917	9,719,770	9,776,687

부채 및 적립금

기타부채	315	52,596	52,911

일반계정미지급금	316	1,368,990	1,369,306

투자계약부채	2,742	8,216,824	8,219,566

보험계약부채	53,544	-	53,544

부채 및 적립금 합계	56,917	9,638,410	9,695,327

자본

기타포괄손익누계액	-	81,360	81,360

부채적립금 및 자본 합계	56,917	9,719,770	9,776,687

(3) 당반기와 전반기 중 퇴직보험계약 및 퇴직연금계약과 관련한 운용실적은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

퇴직보험	퇴직연금	합계	퇴직보험	퇴직연금	합계

수익

이자수익	365	97,870	98,235	440	97,189	97,629

배당금수익	-	22	22	-	992	992

수수료수익	16	336	352	110	177	287

유가증권처분이익	678	7,872	8,550	66	7,038	7,104

유가증권평가이익	44	1,784	1,828	46	2,621	2,667

파생상품거래이익	-	-	-	-	231	231

파생상품평가이익	-	86	86	-	164	164

외환차익	-	8,241	8,241	-	9,279	9,279

기타수익	18	676	694	21	547	568

수익합계	1,121	116,887	118,008	683	118,238	118,921

비용

계약자적립금전입액	(1,130)	-	(1,130)	(336)	-	(336)

지급보험금	1,989	-	1,989	791	-	791

특별계정운용수수료	130	23,288	23,418	124	25,966	26,090

대손상각비	-	(54)	(54)	-	(63)	(63)

재산관리비	37	2,337	2,374	36	2,135	2,171

유가증권처분손실	52	807	859	44	583	627

유가증권평가손실	18	739	757	-	20	20

파생상품거래손실	-	-	-	-	2,544	2,544

파생상품평가손실	-	8,166	8,166	-	8,313	8,313

외환차손	-	457	457	-	102	102

이자비용	1	1,060	1,061	-	925	925

투자계약부채이자비용	24	80,086	80,110	24	77,713	77,737

차입금이자	-	1	1	-	-	-

비용합계	1,121	116,887	118,008	683	118,238	118,921

실적배당형 특별 계정(퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익ㆍ비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않습니다. 상기 운용실적에 포함된 당반기와 전반기의 실적배당형 특별계정 의 수익ㆍ비용은 각각 717백만원 및 1,463 백만원입니다 .

45. 현금흐름표에 대한 주석 (1) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

토지(유형자산)의 토지(투자부동산)으로의 대체	-	4,834

건물(유형자산)의 건물(투자부동산)으로의 대체	-	15,983

토지(투자부동산)의 토지(유형자산)으로의 대체	5,368	-

건물(투자부동산)의 건물(유형자산)으로의 대체	10,606	-

건설중인자산의 건물(유형자산)으로의 대체	543	883

기타자산의 무형자산으로의 대체	15,460	49,083

리스부채의 증가	63,923	188,566

리스부채의 감소	18,781	9,255

사용권자산의 증가	68,531	197,439

사용권자산의 감소	18,781	9,255

(2) 당반기와 전반기 중 법인세, 이자, 배당금 관련 현금유출ㆍ유입액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제71(당)기 반기	제70(전)기 반기

이자수취	945,019	908,422

이자지급	(108)	(118)

배당금수취	152,642	154,958

법인세납부	(57,000)	(136,351)

배당금지급	(361,344)	(488,873)

46. 중간보고기간 동안의 유의적인 사건코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있으며, 세계적으로 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확 실성에 직면하고 있습니다. 이에 당사는 COVID-19가 당사의 영업 및 재무상태에 미치는 불확실성에 대해 적극적으로 모니터링을 하고 있습니다. 하지만, COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없기 때문에 당반기말 현재 COVID-19가 당사의 재무상태 및경영성과에 미칠 궁극적인 영향에 대해서 알 수 없으며, 합리적으로 추정할 수 없습니다.