삼성화재해상보험 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계처리 방법 변경 및 재무제표 재작성 내용

사업연도	회계처리 방법 변경 및 연결재무제표 재작성 내용	변경 세부내용	재무제표에 미치는 효과

제75기	- 특수관계자 거래 주석 수정	하단 내용 참조	하단 내용 참조

제74기	- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 최초 적용 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 최초 적용	하단 내용 참조	하단 내용 참조

(1) 회계정책의 변경 및 영향

아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 전기 및 비교 표시된 전전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1117호에 따라 비교표시 되는 제73기 기말 현재의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석사항을 소급적용 하여 재작성하였으며, 이에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 및 최초적용일(2023년 1월 1일) 현재 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연 결 재 무 상 태 표(전 환 일)
제73기 기초 2022년 01월 01일 현재
(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서제1104호(A)	기업회계기준서제1117호(B)	증감(B-A)

자산총계	94,934,011	88,066,709	(6,867,302)

현금및예치금	1,733,734	1,900,469

유가증권	47,365,120	54,419,942

대출채권	27,245,717	26,733,826

보험자산	-	10

재보험자산	1,153,837	1,238,707

기타자산(*)	17,435,603	3,773,755

부채총계	79,441,679	72,887,161	(6,554,518)

보험계약부채	60,876,109	53,948,580

재보험계약부채	-	-

기타부채(*)	18,565,570	18,938,581

자본총계	15,492,332	15,179,548	(312,784)

연결이익잉여금	10,270,693	9,931,456

연결기타포괄손익누계액	5,717,829	5,744,377

기타자본	(521,513)	(521,513)

비지배자본	25,323	25,228

(*)기업회계기준서 제1104호의 경우 특별계정자산 및 특별계정부채가 포함되어 있습니다.

연 결 재 무 상 태 표(최 초 적 용 일)
제74기 기초 2023년 01월 01일 현재
(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서제1104호(A)	기업회계기준서제1117호(B)	증감(B-A)

자산총계	88,224,256	80,796,011	(7,428,245)

현금및예치금	1,490,258	1,519,119

유가증권	41,108,771	47,339,049

대출채권	27,076,877	26,748,867

보험자산	-	92

재보험자산	1,726,164	1,627,354

기타자산(*)	16,822,186	3,561,530

부채총계	77,182,707	68,272,538	(8,910,169)

보험계약부채	61,458,962	51,737,522

재보험계약부채	-	-

기타부채(*)	15,723,745	16,535,016

자본총계	11,041,549	12,523,473	1,481,924

연결이익잉여금	11,039,554	11,045,477

연결기타포괄손익누계액	495,480	1,971,564

기타자본	(521,513)	(521,513)

비지배자본	28,028	27,945

(*)기업회계기준서 제1104호의 경우 특별계정자산 및 특별계정부채가 포함되어 있습니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제73기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서제1104호(A)	기업회계기준서제1117호(B)	증감(B-A)

보험손익	(493,436)	1,538,847	2,032,283

보험영업수익	22,385,521	16,040,470

보험영업비용	22,878,957	14,501,623

투자손익	2,111,963	505,812	(1,606,151)

투자영업수익	3,101,809	3,570,827

투자영업비용	989,846	3,065,015

특별계정손익	(12,386)	-	12,386

특별계정수익	297,093	-

특별계정비용	309,479	-

영업이익	1,606,141	2,044,659	438,518

법인세비용차감전계속영업순이익	1,602,474	2,070,817	468,343

계속영업당기순이익	1,193,848	1,536,996	343,148

연결당기순이익	1,283,702	1,626,702	343,000

연결기타포괄손익	(5,222,302)	(3,772,862)	1,449,440

연결총포괄손익	(3,938,600)	(2,146,160)	1,792,440

현 금 흐 름 표
제73기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서제1104호(A)	기업회계기준서제1117호(B)	증감(B-A)

영업활동 현금흐름	398,977	(8,543)	(407,520)

투자활동 현금흐름	(63,225)	345,227	408,452

재무활동 현금흐름	(599,754)	(597,935)	1,819

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

① 기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'등 금융상품과 관련된 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1109호를 적용함에 따라 회계정책이 변경되었고 연결재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2023년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본항목에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다.

② 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 측정 범주와 장부금액최초 적용일인 2023년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 연결실체의 금융자산과 금융부채의 측정범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속 측정 범주	장부금액(*1)

제73기 기말	제74기 기초	기업회계기준서	재분류	재측정	기업회계기준서

(기업회계기준서 제1039호)	(기업회계기준서 제1109호)	제1039호(*1)	제1109호(*1)

금융자산

현금 및 예치금	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

현금 및 예치금	상각후원가 측정 금융자산	1,519,118	-	(235)	1,518,883

소계	1,519,118	-	(235)	1,518,883

단기매매금융자산(채무증권)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,907	1,552,382	-	1,581,289

단기매매금융자산(지분증권)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,958,022	(1,552,382)	-	1,405,640

당기손익인식지정(채무증권)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	89,855	-	-	89,855

소계	3,076,784	-	-	3,076,784

매도가능금융자산(채무증권)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	26,687,535	(1,921,639)	-	24,765,896

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	-	6,936,818	-	6,936,818

상각후원가 측정 금융자산(*3)	-	216,850	51,998	268,848

매도가능금융자산(지분증권)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,307,489	(5,233,283)	-	5,074,206

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*4)	-	1,254	-	1,254

소계	36,995,024	-	51,998	37,047,022

만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	6,699,783	(5,525,443)	274,185	1,448,525

만기보유금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*5)	-	5,525,443	(559,960)	4,965,483

소계	6,699,783	-	(285,775)	6,414,008

매매목적 파생상품자산	매매목적 파생상품자산	45,367	-	-	45,367

위험회피목적 파생금융자산	위험회피목적 파생금융자산	127,259	-	-	127,259

소계	172,626	-	-	172,626

대출채권	상각후원가 측정 금융자산	26,748,866	-	(90,041)	26,658,825

대출채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

소계	26,748,866	-	(90,041)	26,658,825

기타수취채권	상각후원가 측정 금융자산	828,439	-	(1,855)	826,584

금융자산 합계	76,040,640	-	(325,908)	75,714,732

금융부채

차입부채	상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	-

기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	14,025,341	-	(15,676)	14,009,665

매매목적 파생상품부채	매매목적 파생상품부채	16,782	-	-	16,782

위험회피목적 파생금융부채	위험회피목적 파생금융부채	256,668	-	-	256,668

금융부채 합계	14,298,791	-	(15,676)	14,283,115

(*1) 장부금액은 대손충당금 차감 후 금액을 기준으로 작성되었습니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 1,704,789백만원은 기타 사업모형 분류 및 SPPI 특성 미충족하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었으며, 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 중 7,753,482백만원은 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무증권으로 분류되며 SPPI 특성을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(*3) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 216,850백만원은 현금흐름수취 사업모형으로 관리되고 SPPI 특성을 충족하여 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(*4) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 중 1,254백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(*5) 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 5,525,443백만원은 수취 및 매도 사업모형으로 관리되고 SPPI 특성을 충족하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.③ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융자산의 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제74기 기초	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	상각후원가 측정금융자산(*)	위험회피목적파생금융상품

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	1,518,883	-	1,518,883

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,014,856	-	-	-	-	10,014,856

매매목적 파생상품자산	45,367	-	-	-	-	45,367

위험회피목적 파생금융자산	-	-	-	-	127,259	127,259

투자유가증권	-	29,731,379	5,074,206	1,717,373	-	36,522,958

대출채권	-	-	-	26,658,825	-	26,658,825

기타수취채권	-	-	-	826,584	-	826,584

합계	10,060,223	29,731,379	5,074,206	30,721,665	127,259	75,714,732

(*) 장부금액은 대손충당금 차감 후 금액을 기준으로 작성되었습니다.④ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 상각후원가 측정 금융자산 이외의 범주에서 상각후원가 측정 금융자산으로 후속 측정 범주를 변경한 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	변경전 범주	공정가치	재분류하지 않았다면인식할 평가손익

국공채	매도가능금융자산	59,892	(15,634)

자산유동화채권	매도가능금융자산	156,958	(36,381)

합계	216,850	(52,015)

⑥ 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 대손충당금(손실충당금) 변동내역최초 적용일인 2023년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

후속측정범주	대손충당금

제73기 기말	제74기 기초	기업회계기준서	재분류	재측정	기업회계기준서

(기업회계기준서 제1039호)	(기업회계기준서 제1109호)	제1039호 및 제1037호	제1109호

대여금 및 수취채권

예치금	상각후원가 측정 금융자산	-	-	235	235

대출채권	상각후원가 측정 금융자산	9,054	-	88,313	97,367

기타수취채권	상각후원가 측정 금융자산	13,993	-	1,855	15,848

매도가능금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산(채무증권)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,295	14,295

매도가능금융자산(채무증권)	상각후원가 측정 금융자산	-	-	17	17

만기보유금융자산	-	-	-	-

만기보유금융자산(채무증권)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	870	870

만기보유금융자산(채무증권)	상각후원가 측정 금융자산	-	-	169	169

대손충당금 소계	23,047	-	105,754	128,801

미사용약정	미사용약정	-	-	1,742	1,742

충당부채 소계	-	-	1,742	1,742

⑦ 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 자본변동내역최초 적용일인 2023년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 자본변동내역은 다음과 같습니다.- 이익잉여금 영향

(단위: 백만원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	11,045,478

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정	3,051

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(7,182)

기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대한 기손상금액의 취소	119,953

만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	7

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 신용손실측정	(15,165)

상각후원가로 측정하는 금융자산의 신용손실측정	(90,590)

대출약정의 신용손실측정	(1,742)

기타	(1,190)

법인세효과	(1,040)

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	11,048,529

- 기타포괄손익누계액 영향(단위: 백만원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	1,971,564

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정	(247,474)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	7,182

기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대한 기손상금액의 취소	(119,953)

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	52,016

만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(559,965)

만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	274,354

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용손실측정	15,165

기타	(538)

법인세효과	84,265

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	1,724,090

⑧ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 위험회피회계 영향새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단 항목을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리 활동에 대해 최대한 위험회피회계를적용하고 있습니다.

(2) 특수관계자 거래 주석 수정당사는 특수관계자 거래의 완전한 표시를 위하여 전기 특수관계자에 대한 채권, 채무 등의 내역을 수정하였습니다. 수정에 따른 (연결)재무상태표 및 (연결)포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

1) 별도 재무제표① 특수관계자에 대한 중요한 채권내역

(단위 : 백만원)

구분	제75(전)기

수정전	수정후

기타채권	기타채권

그 밖의 특수관계자(*)	기타	53,861	163,861

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

구분	제75(전)기

수정전	수정후

각주	상기 채권ㆍ채무내역 중 채권은 신용손실충당금 차감 전 금액이며, 당기말 현재 채권에 대한 신용손실충당금은 17백만원입니다.	상기 채권ㆍ채무내역 중 채권은 신용손실충당금 차감 전 금액이며, 당기말 현재 채권에 대한 신용손실충당금은 222백만원입니다.

② 특수관계자에 대한 중요한 거래내역

구분	제75(전)기 3분기

수정전	수정후

각주	상기 거래내역 중 비용은 신용손실충당금전입액이 제외된 금액이며, 당분기 중 신용손실충당금환입액으로 인식한 금액은 5백만원입니다.	상기 거래내역 중 비용은 신용손실충당금전입액이 제외된 금액이며, 당분기 중 신용손실충당금전입액으로 인식한 금액은 160백만원입니다.

구분	제75(전)기

수정전	수정후

각주	상기 거래내역 중 비용은 신용손실충당금전입액이 제외된 금액이며, 당기 중 신용손실충당금전입액으로 인식한 금액은 3백만원입니다.	상기 거래내역 중 비용은 신용손실충당금전입액이 제외된 금액이며, 당기 중 신용손실충당금전입액으로 인식한 금액은 208백만원입니다.

③ 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역

(단위 : 백만원)

구분	제75(전)기 3분기

수정전	수정후

자금대여거래	현금출자거래	자금대여거래	현금출자거래

대여	출자	대여	출자

그 밖의 특수관계자(*)	삼성에프엔위탁관리부동산투자회사	-	-	110,000	12,028

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

(단위 : 백만원)

구분	제75(전)기

수정전	수정후

자금대여거래	현금출자거래	자금대여거래	현금출자거래

대여	출자	대여	출자

그 밖의 특수관계자(*)	삼성에프엔위탁관리부동산투자회사	-	-	110,000	12,028

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.2) 연결 재무제표

① 특수관계자에 대한 중요한 채권내역(단위 : 백만원)

구분	제75(전)기

수정전	수정후

기타채권	기타채권

그 밖의 특수관계자(*)	기타	53,866	163,866

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

구분	제75(전)기

수정전	수정후

각주	-	상기 채권ㆍ채무내역 중 채권은 신용손실충당금 차감 전 금액이며, 당기말 현재 채권에 대한 신용손실충당금은 212백만원입니다.

② 특수관계자에 대한 중요한 거래내역

구분	제75(전)기 3분기

수정전	수정후

각주	-	상기 거래내역 중 비용은 신용손실충당금전입액이 제외된 금액이며, 당분기 중 신용손실충당금전입액으로 인식한 금액은 164백만원입니다.

구분	제75(전)기

수정전	수정후

각주	-	상기 거래내역 중 비용은 신용손실충당금전입액이 제외된 금액이며, 당기 중 신용손실충당금전입액으로 인식한 금액은 206백만원입니다.

③ 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역

(단위 : 백만원)

구분	제75(전)기 3분기

수정전	수정후

자금대여거래	현금출자거래	자금대여거래	현금출자거래

대여	출자	대여	출자

그 밖의 특수관계자(*)	삼성에프엔위탁관리부동산투자회사	-	-	110,000	12,028

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

(단위 : 백만원)

구분	제75(전)기

수정전	수정후

자금대여거래	현금출자거래	자금대여거래	현금출자거래

대여	출자	대여	출자

그 밖의 특수관계자(*)	삼성에프엔위탁관리부동산투자회사	-	-	110,000	12,028

(*) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 -해당사항 없음

다. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제76기	예치금	1,398,605	518	0.0

상각후원가측정유가증권	2,096,832	386	0.0

상각후원가측정대출채권	27,897,922	229,266	0.8

미수금	401,095	28,948	7.2

보증금	116,758	586	0.5

미수수익	541,781	1,745	0.3

받을어음	-	-	-

가지급금	109	7	6.4

합계	32,453,102	261,456	0.8

제75기	예치금	1,564,776	695	0.0

상각후원가측정유가증권	1,725,769	277	0.0

상각후원가측정대출채권	27,165,699	191,149	0.7

미수금	370,093	24,949	6.7

보증금	114,014	673	0.6

미수수익	435,152	3,957	0.9

받을어음	-	-	-

가지급금	91	14	15.4

합계	31,375,594	221,714	0.7

제74기	예치금	882,462	320	0.0

상각후원가측정유가증권	1,721,929	195	0.0

상각후원가측정대출채권	27,795,457	69,321	0.2

미수금	339,260	20,811	6.1

보증금	137,910	698	0.5

미수수익	383,693	1,938	0.5

받을어음	-	-	-

가지급금	38	4	10.5

합계	31,260,749	93,287	0.3

註) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제76기	제75기	제74기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	221,714	93,287	113,635

2. 순대손처리액(①－② + ③)	49,070	(4,879)	5,075

① 대손처리액(상각채권액)	9,538	6,910	939

② 상각채권회수액	1,891	1,596	1,377

③ 기타증감액	41,423	(10,193)	5,513

3. 대손상각비 계상(환입)액	88,880	123,620	(15,252)

4. 시간가치 경과분	68	72	21

5. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3-4)	261,456	221,714	93,287

註) K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성

(3) 대손충당금 설정방침○ 대손충당금의 산출 방법

대손충당금 산출의 방법은 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 모든 금융 상품에 대해 미래경기전망을 포함하여 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 고려하여 전체기간 기대신용손실을 인식하는 것을 목적으로 한다. 개별금융상품 수준에서 신용위험의 유의적인 증가를 파악하기 어려운 경우 집합기준으로 신용위험의 유의적인 증가 및 기대신용손실을 측정하여 대손충당금 산출이 가능하며 개별평가 및 집합평가에 따른 분류 기준 및 대손충당금 산출 기준은 다음 각 호와 같다.

1. 개별평가: 손상이 발생한 채권에 대해서는 개별적으로 회수가능

현금흐름을 추정하여 대손충당금을 산출한다.

- 채무증권 및 예치금: Stage 3 분류 대상

- 개인대출: 차주단위로 "대출잔액 + 미수이자 + 가지급금" 합계 금액이

10억원 이상이고, 차주에 속해 있는 계좌 중 1개 이상이 연체 90일 이상인 자산

- 기업대출: Stage 2 또는 Stage 3 분류 대상

2. 집합평가: 공통의 신용위험 특성을 가진 금융자산을 집단으로 분류하고

이에 대해 동일한 비율의 대손충당금을 산출한다.

○ 개별평가1. 회수가능 현금흐름 산출

- 영업현금흐름 : 차주단위로 추정하고, 차주단위로 추정한 영업현금흐름을

차주가 보유하고 있는 계좌별 계좌잔액 기준으로 배분한다.

- 담보현금흐름 : 담보단위로 추정하고, 담보단위로 추정한 담보현금흐름을

담보를 보유하고 있는 계좌별 계좌잔액 기준으로 배분한다.

- 계좌단위로 배분된 회수가능 현금흐름의 현재가치 산출: 회수가능

현금흐름을 회수예상일과 결산기준일의 차이일수만큼 계좌의

최초발생시점 유효이자율(EIR : Effective Interest Rate)로 할인하여

회수가능 현금흐름의 현재가치를 산출한다.

2. 계약상 수취하기로 한 현금흐름

계약상 수취하기로 한 현금흐름의 가치는 상각후 장부가액으로,

대출채권의 경우 대출잔액 + 미상각 LOC - 미상각 LOF 이며, 채무증권 및

예치금의 경우 상각후원가로 한다.

3. 개별평가 대손충당금의 산출

개별평가 대손충당금 = 계약상 수취하기로 한 현금흐름 - 회수가능 현금흐름의 현재가치

○ 집합평가

① 손상규정 적용 금융자산 중 개별평가대상 및 LDP로 분류되지 않는 자산은 모두 집합평가 대상 자산으로 분류한다. 집합평가 충당금은 다음과 같이 신용공여 잔액(EAD)에 대해 부도율(PD) 및 부도시 손실율(LGD)을 곱하여 산출한다. 집합 충당금 = 신용공여잔액(EAD)×부도율(PD)×부도시 손실율(LGD)

1. 채무증권 및 예치금, 기업대출 등

- 부도율(PD: Probability of Default): 당사 내부 등급별로 외부 기관의

검토를 받아 정의된 부도율(Master Scale PD)을 기반으로 미래경기전망을

반영하여 추정하되, Stage 1은 1년간 예상부도율, Stage 2는

신용공여잔여기간 부도율(Lifetime PD)를 적용한다. - 신용공여 잔액(EAD: Exposure At Default): Stage 1은 결산시점 상각후

원가, Stage 2는 신용공여잔여기간 상각후 원가를 적용한다.

- 부도시 손실율(LGD: Loss Given Default): 은행업감독업무시행세칙에 따라

선순위 45%, 중/후순위 75%를 적용한다.

2. 개인대출

- 부도율(PD: Probability of Default): 당사 데이터 기반 상품특성(담보,

상품명, 대출 후 경과기간, 등급 등)에 따르고 미래경기전망을 반영하여

추정하되, Stage 1은 1년간 예상부도율, Stage 2는 신용공여잔여기간

부도율 (Lifetime PD), Stage 3는 100%를 적용한다.

- 신용공여 잔액(EAD: Exposure at Default): Stage 1,3은 결산시점 상각후

원가, Stage 2는 신용공여잔여기간 상각후 원가를 적용한다.

- 부도후 손실율(LGD: Loss Given Default): Stage1과 Stage 2는 담보별

(신용, 아파트 등) 추정하여 유효이자율을 반영하여 적용하고, Stage 3는

부도후 경과기간에 따른 손실율(BEEL: Best Estimate of Expected

Loss)을 추정하여 적용한다.

② 자산 리스크 관리 부서는 대손충당금 적립 체계 및 결과의 적정성을 년 1회 이상 검증하여야 한다. 신용심사 및 대체심사 부서는 검증 업무에 필요한 신용등급 산출 관련 자료를 제공하여야 한다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 - 매출채권이 당해 사업연도말 자산총액의 2% 미만으로 생략 라. 재고자산 현황 - 해당사항 없음 마. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 - III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 [6. 금융상품의 공정가치 측정 (연결)] 참조 - III. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석 [6. 금융상품의 공정가치 측정] 참조 바. 유형자산 재평가 - 해당사항 없음

사. 수주계약 현황 - 해당사항 없음