삼성화재해상보험 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

2024년 12월 31일 현재
2023년 12월 31일 현재
삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

지배기업인 삼성화재해상보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

당사는 1952년 1월 26일 설립되어 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산의 운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1975년 6월 30일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금과 우선주 자본금이 각각 24,802백만원과 1,671백만원입니다.

당기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 47,374,837주이며, 최대주주는 삼성생명보험주식회사로 보통주 7,099,088주(14.98%)를 보유하고 있습니다.

(2) 연결대상회사의 개요

연결대상회사는 당사와 동일한 보험업을 영위하는 해외현지설립법인을 포함한 연결대상종속회사와 특수목적기업으로서 연결대상에 포함된 구조화기업입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계 근거는 다음과 같습니다.

1) 연결대상 종속회사(단위: 주, %)

회사명	유형	설립일	소재지	주요사업	결산일	제75(당)기 기말	제74(전)기 기말	지배관계 근거

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

삼성화재서비스손해사정	종속회사	1996.01.30	대한민국	손해보험서비스업	12월31일	50,000	100.00	50,000	100.00	(*2)

삼성화재애니카손해사정	종속회사	1998.10.15	대한민국	손해보험서비스업	12월31일	176,000	100.00	176,000	100.00	(*2)

삼성화재금융서비스보험대리점	종속회사	2016.03.16	대한민국	보험대리업	12월31일	14,000,000	100.00	14,000,000	100.00	(*2)

삼성화재인도네시아법인	종속회사	1996.11.07	인도네시아	손해보험업	12월31일	10,500	70.00	10,500	70.00	(*2)

삼성화재베트남법인(*1)	종속회사	2002.11.14	베트남	손해보험업	12월31일	-	75.00	-	75.00	(*2)

삼성화재유럽법인	종속회사	2011.03.30	영국	손해보험업	12월31일	10,600,000	100.00	10,600,000	100.00	(*2)

삼성화재미국관리법인	종속회사	2011.06.23	미국	보험서비스업	12월31일	4,000,000	100.00	4,000,000	100.00	(*2)

삼성화재싱가포르법인	종속회사	2011.12.09	싱가포르	손해보험업	12월31일	228,000,000	100.00	68,000,000	100.00	(*2)

삼성화재중아Agency(*1)	종속회사	2016.02.04	아랍에미리트	보험대리업	12월31일	-	100.00	-	100.00	(*2)

(*1) 해당 법인은 출자금의 형태로 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.

2) 연결대상 구조화기업

연결실체는 다수의 구조화기업에 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	주요사업	결산일	제75(당)기 기말	제74(전)기 기말	지배관계근거

지분율	지분율

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	97.44	97.44	(*1)

삼성유럽ESG증권자투자신탁H[주식]	대한민국	집합투자기구	5월 18일	98.69	97.86	(*1)

삼성유럽ESG증권모투자신탁H[주식]	대한민국	집합투자기구	5월 18일	-	-	(*1),(*2)

이지스일반투자형사모부동산투자신탁121호	대한민국	집합투자기구	1월 12일, 4월 12일, 7월 12일, 10월 12일	99.96	99.96	(*1)

하나대체전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	65.99	65.99	(*1)

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	대한민국	집합투자기구	3월 20일, 6월 20일, 9월 20일, 12월 20일	99.32	99.32	(*1)

한강US일반사모부동산투자신탁2-1호	대한민국	집합투자기구	6월 27일, 12월 27일	99.76	99.76	(*1)

하나대체투자일반투자형사모부동산투자신탁68호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	99.74	99.74	(*1)

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	53.85	53.85	(*1)

KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	99.80	99.80	(*1)

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	51.92	51.92	(*1)

이지스영국일반사모부동산투자신탁58-1호(재간접)	대한민국	집합투자기구	2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일	77.40	77.40	(*1)

SVIC44호금융R	대한민국	투자조합	12월 31일	99.00	99.00	(*1)

켄달스퀘어일반투자형사모부동산투자신탁10호	대한민국	집합투자기구	4월 17일, 10월 17일	79.49	79.49	(*1)

KTB영국PPP일반투자형사모투자신탁제26-1호	대한민국	집합투자기구	1월 31일, 7월 31일	60.64	60.64	(*1)

다비하나청산풍력일반투자형사모투자신탁	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	58.70	58.70	(*1)

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호	대한민국	집합투자기구	3월 16일	59.79	59.79	(*1)

JB미드스트림일반투자형사모특별자산투자신탁2호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	-	99.70	(*1)

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	대한민국	집합투자기구	12월 26일	90.91	90.91	(*1)

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	대한민국	집합투자기구	2월 12일, 5월 12일, 8월 12일, 11월 12일	-	77.27	(*1)

교보악사유럽코어부동산일반사모투자신탁1호(재간접)	대한민국	집합투자기구	8월 31일	68.09	68.09	(*1)

맥쿼리글로벌인프라대출일반투자형사모특별자산투자신탁3호	대한민국	집합투자기구	6월 3일, 12월 3일	51.61	51.61	(*1)

흥국플라이트일반사모투자신탁14호	대한민국	집합투자기구	1월 16일	72.92	72.92	(*1)

IBK태양광발전일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC)	대한민국	집합투자기구	2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일	70.00	70.00	(*1)

슈로더유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제2호(재간접)	대한민국	집합투자기구	12월 31일	52.15	52.15	(*1)

한강해나눔에너지일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC)	대한민국	집합투자기구	2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일	66.67	66.67	(*1)

IBK태양광발전일반투자형사모특별자산투자신탁제4호	대한민국	집합투자기구	2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일	70.00	70.00	(*1)

플랫폼파트너스글로벌PPP일반사모특별자산투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	2월 15일, 5월 15일, 8월 15일, 11월 15일	67.23	67.23	(*1)

다비하나국내태양광일반투자형사모투자신탁	대한민국	집합투자기구	3월 24일, 6월 24일, 9월 24일, 12월 24일	70.00	70.00	(*1)

미래에셋EF일반사모특별자산투자신탁3-4호(H)	대한민국	집합투자기구	1월 31일, 7월 31일	53.85	53.85	(*1)

멀티에셋현대그린파워일반사모투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일	53.33	53.33	(*1)

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁2호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 9월 30일	97.56	97.56	(*1)

KB와이즈스타일반투자형사모부동산투자신탁제3호	대한민국	집합투자기구	4월 13일, 10월 13일	94.51	94.51	(*1)

KB해외투자일반사모부동산투자신탁제9호(재간접)	대한민국	집합투자기구	1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일	66.67	66.67	(*1)

키움태양광발전일반사모투자신탁제6호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	66.67	66.67	(*1)

한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제8호(SOC)	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	75.00	75.00	(*1)

코람코일반투자형사모부동산투자신탁제131호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	73.31	73.31	(*1)

키움그린에너지일반사모투자신탁제2호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	66.66	66.67	(*1)

트러스톤일반사모부동산투자신탁제3호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	78.63	78.63	(*1)

KTBBNPP유럽인프라대출일반사모투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	99.90	99.90	(*1)

NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	71.43	71.43	(*1)

SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합	대한민국	투자조합	12월 31일	99.00	99.00	(*1)

하이ESG운송인프라일반사모투자신탁	대한민국	집합투자기구	1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일	71.30	71.30	(*1)

한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월31일	60.00	60.00	(*1)

이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	98.66	99.26	(*1)

다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	99.81	99.81	(*1)

템플턴하나풍력발전사모투자신탁	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월31일	83.33	83.33	(*1)

한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	83.33	83.33	(*1)

캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	85.00	85.00	(*1)

하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월31일	71.80	70.23	(*1)

이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호	대한민국	집합투자기구	2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일	99.90	99.90	(*1)

KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	99.93	99.93	(*1)

흥국칼라일선순위일반사모투자신탁	대한민국	집합투자기구	7월 26일	99.71	99.71	(*1)

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 9월 30일	99.91	99.91	(*1)

삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	4월 30일, 10월 31일	99.88	99.88	(*1)

키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라)	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	99.31	97.87	(*1)

이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	99.21	99.21	(*1)

신한미주인프라일반사모투자신탁제2호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	99.80	99.80	(*1)

흥국Ares선순위일반사모투자신탁2호	대한민국	집합투자기구	4월 12일	99.56	-	(*1)

삼성SRA글로벌포트폴리오일반사모부동산자투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	99.80	-	(*1)

KB해외투자일반사모부동산투자신탁제37호	대한민국	집합투자기구	9월 26일	99.34	-	(*1)

삼성SRA일반사모부동산투자신탁제109호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 9월30일	60.00	-	(*1)

NH-Amundi디지털인프라일반사모특별자산투자신탁1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	99.91	-	(*1)

한화CerberusNPL일반사모부동산투자신탁1호(재간접형)	대한민국	집합투자기구	12월 31일	97.88	-	(*1)

미래에셋RE100재생에너지일반사모투자신탁1호	대한민국	집합투자기구	1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일	99.01	-	(*1)

(*1) 해당 구조화기업의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.

(*2) 당사의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다.

3) 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

회사명	사용재무제표일	자산	부채	자본	비지배지분 금액	당기영업수익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분순이익

삼성화재서비스손해사정	2024-12-31	87,544	38,407	49,137	-	187,845	6,905	2,045	-

삼성화재애니카손해사정	2024-12-31	72,769	59,622	13,147	-	203,728	(5,230)	(9,601)	-

삼성화재금융서비스보험대리점	2024-12-31	40,272	16,794	23,478	-	114,839	(5,377)	(5,643)	-

삼성화재인도네시아법인	2024-12-31	84,264	42,835	41,429	12,429	77,592	4,240	7,317	1,272

삼성화재베트남법인	2024-12-31	148,591	57,672	90,919	22,730	96,301	7,816	14,761	1,954

삼성화재유럽법인	2024-12-31	155,991	66,022	89,969	-	76,730	9,346	18,660	-

삼성화재미국관리법인	2024-12-31	23,807	19,163	4,644	-	8,959	(360)	230	-

삼성화재싱가포르법인	2024-12-31	559,956	186,601	373,355	-	267,937	15,873	35,917	-

삼성화재중아Agency	2024-12-31	780	327	453	-	1,232	(7)	49	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	2024-12-31	389,998	230,751	159,247	-	37,232	18,408	18,408	-

삼성유럽ESG증권자투자신탁H[주식](*)	2024-12-31	16,634	466	16,168	-	3,712	1,404	1,404	-

이지스일반투자형사모부동산투자신탁121호	2024-12-31	28,453	2	28,451	-	1,256	1,036	1,036	-

하나대체전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	2024-12-31	44,235	8,718	35,517	-	17,236	(37,247)	(37,247)	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	2024-12-31	44,346	3,626	40,720	-	12,298	4,835	4,835	-

한강US일반사모부동산투자신탁2-1호	2024-12-31	22,468	3,759	18,709	-	9,927	(30,667)	(30,667)	-

하나대체투자일반투자형사모부동산투자신탁68호	2024-12-31	55,377	5,104	50,273	-	9,641	1,514	1,514	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	2024-12-31	79,783	13,739	66,044	-	21,321	(31,280)	(31,280)	-

KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁	2024-12-31	56,545	4,429	52,116	-	10,180	1,482	1,482	-

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	2024-12-31	12,942	8	12,934	-	626	593	593	-

이지스영국일반사모부동산투자신탁58-1호(재간접)	2024-12-31	53,595	7,357	46,238	-	9,845	(638)	(638)	-

SVIC44호금융R	2024-12-31	83,057	205	82,852	-	15,731	6,689	6,689	-

켄달스퀘어일반투자형사모부동산투자신탁10호	2024-12-31	97,959	62,638	35,321	-	9,350	2,882	2,882	-

KTB영국PPP일반투자형사모투자신탁제26-1호	2024-12-31	147,746	4,703	143,043	-	18,885	857	857	-

다비하나청산풍력일반투자형사모투자신탁	2024-12-31	38,453	27	38,426	-	1,215	1,107	1,107	-

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호	2024-12-31	84,934	7,862	77,072	-	15,498	1,531	1,531	-

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	2024-12-31	78,460	5,387	73,073	-	18,426	5,644	5,644	-

교보악사유럽코어부동산일반사모투자신탁1호(재간접)	2024-12-31	61,012	7,327	53,685	-	5,358	(5,159)	(5,159)	-

맥쿼리글로벌인프라대출일반투자형사모특별자산투자신탁3호	2024-12-31	152,000	6,927	145,073	-	19,817	(24,363)	(24,363)	-

흥국플라이트일반사모투자신탁14호	2024-12-31	100,616	10,325	90,291	-	21,375	3,349	3,349	-

IBK태양광발전일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC)	2024-12-31	74,033	10	74,023	-	2,947	2,830	2,830	-

슈로더유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제2호(재간접)	2024-12-31	214,239	8,884	205,355	-	32,496	12,983	12,983	-

한강해나눔에너지일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC)	2024-12-31	57,154	5	57,149	-	2,353	2,295	2,295	-

IBK태양광발전일반투자형사모특별자산투자신탁제4호	2024-12-31	33,796	4	33,792	-	1,345	1,291	1,291	-

플랫폼파트너스글로벌PPP일반사모특별자산투자신탁제1호	2024-12-31	128,192	10,058	118,134	-	27,605	6,880	6,880	-

다비하나국내태양광일반투자형사모투자신탁	2024-12-31	15,901	1	15,900	-	669	627	627	-

미래에셋EF일반사모특별자산투자신탁3-4호(H)	2024-12-31	128,392	8,827	119,565	-	26,879	11,586	11,586	-

멀티에셋현대그린파워일반사모투자신탁제1호	2024-12-31	71,836	23	71,813	-	7,314	7,175	7,175	-

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁2호	2024-12-31	77,927	4,702	73,225	-	9,577	4,040	4,040	-

KB와이즈스타일반투자형사모부동산투자신탁제3호	2024-12-31	252,449	171,532	80,917	-	13,344	1,051	1,051	-

KB해외투자일반사모부동산투자신탁제9호(재간접)	2024-12-31	129,284	3,836	125,448	-	28,954	3,125	3,125	-

키움태양광발전일반사모투자신탁제6호	2024-12-31	44,180	25	44,155	-	2,239	2,136	2,136	-

한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제8호(SOC)	2024-12-31	73,548	43	73,505	-	2,947	2,773	2,773	-

코람코일반투자형사모부동산투자신탁제131호	2024-12-31	15,788	40	15,748	-	1,032	992	992	-

키움그린에너지일반사모투자신탁제2호	2024-12-31	23,435	14	23,421	-	955	902	902	-

트러스톤일반사모부동산투자신탁제3호	2024-12-31	14,482	30	14,452	-	914	884	884	-

KTBBNPP유럽인프라대출일반사모투자신탁제1호	2024-12-31	108,019	3,938	104,081	-	15,178	7,791	7,791	-

NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호	2024-12-31	97,604	8,116	89,488	-	23,751	11,165	11,165	-

SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합	2024-12-31	23,762	317	23,445	-	38	(2,575)	(2,575)	-

하이ESG운송인프라일반사모투자신탁	2024-12-31	65,659	27	65,632	-	3,267	3,102	3,102	-

한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호	2024-12-31	44,971	23	44,948	-	1,916	1,824	1,824	-

이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호	2024-12-31	41,515	39	41,476	-	2,378	2,339	2,339	-

다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호	2024-12-31	63,698	1,520	62,178	-	7,938	3,620	3,620	-

템플턴하나풍력발전사모투자신탁	2024-12-31	63,425	44	63,381	-	2,239	2,031	2,031	-

한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호	2024-12-31	53,414	5,917	47,497	-	11,873	5,295	5,295	-

캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호	2024-12-31	336,877	218,265	118,612	-	18,334	838	838	-

하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호	2024-12-31	61,765	44	61,721	-	3,188	3,005	3,005	-

이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호	2024-12-31	79,396	9,030	70,366	-	16,527	6,736	6,736	-

KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호	2024-12-31	39,879	845	39,034	-	6,380	3,453	3,453	-

흥국칼라일선순위일반사모투자신탁	2024-12-31	22,065	1,257	20,808	-	3,929	1,274	1,274	-

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호	2024-12-31	48,945	2,447	46,498	-	5,450	2,408	2,408	-

삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호	2024-12-31	5,478	2	5,476	-	682	459	459	-

키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라)	2024-12-31	14,002	11	13,991	-	646	557	557	-

이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호	2024-12-31	66,491	5,467	61,024	-	29,109	19,737	19,737	-

신한미주인프라일반사모투자신탁제2호	2024-12-31	26,837	2,259	24,578	-	3,657	(1,737)	(1,737)	-

흥국Ares선순위일반사모투자신탁2호	2024-12-31	3,325	202	3,123	-	567	333	333	-

삼성SRA글로벌포트폴리오일반사모부동산자투자신탁제1호	2024-12-31	39,806	2,572	37,234	-	4,051	1,355	1,355	-

KB해외투자일반사모부동산투자신탁제37호	2024-12-31	5,900	272	5,628	-	302	(8)	(8)	-

삼성SRA일반사모부동산투자신탁제109호	2024-12-31	1,170,920	665,021	505,899	-	12,139	(600)	(600)	-

NH-Amundi디지털인프라일반사모특별자산투자신탁1호	2024-12-31	38,602	2,492	36,110	-	2,714	(2,373)	(2,373)	-

한화CerberusNPL일반사모부동산투자신탁1호(재간접형)	2024-12-31	15,424	666	14,758	-	859	(642)	(642)	-

미래에셋RE100재생에너지일반사모투자신탁1호	2024-12-31	2,364	1	2,363	-	5	(5)	(5)	-

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.상기 요약 재무정보는 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

회사명	사용재무제표일	자산	부채	자본	비지배지분 금액	당기영업수익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분순이익

삼성화재서비스손해사정	2023-12-31	91,532	44,440	47,092	-	206,514	23,382	19,620	-

삼성화재애니카손해사정	2023-12-31	83,600	60,452	23,148	-	212,550	7,826	(5,062)	-

삼성화재금융서비스보험대리점	2023-12-31	44,986	15,865	29,121	-	98,302	(10,920)	(11,246)	-

삼성화재인도네시아법인	2023-12-31	77,800	43,687	34,113	10,234	66,660	3,335	4,067	1,001

삼성화재베트남법인	2023-12-31	120,594	40,783	79,811	19,952	88,248	8,721	7,972	2,180

삼성화재유럽법인	2023-12-31	121,710	50,401	71,309	-	69,123	7,837	12,254	-

삼성화재미국관리법인	2023-12-31	6,620	2,206	4,414	-	6,346	236	304	-

삼성화재싱가포르법인	2023-12-31	280,787	114,167	166,620	-	152,494	19,168	24,185	-

삼성화재중아Agency	2023-12-31	494	90	404	-	1,145	7	14	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호	2023-12-31	436,033	232,757	203,276	-	35,821	16,467	16,467	-

삼성유럽ESG증권자투자신탁H[주식](*1)	2023-12-31	15,260	135	15,125	-	6,405	3,991	3,991	-

이지스일반투자형사모부동산투자신탁121호	2023-12-31	28,183	2	28,181	-	1,255	2,024	2,024	-

하나대체전문투자형사모부동산투자신탁53-1호	2023-12-31	75,354	1,600	73,754	-	11,753	2,289	2,289	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호	2023-12-31	41,589	3	41,586	-	10,180	5,053	5,053	-

한강US일반사모부동산투자신탁2-1호	2023-12-31	46,541	1	46,540	-	(5,746)	(10,239)	(10,239)	-

하나대체투자일반투자형사모부동산투자신탁68호	2023-12-31	49,518	2,999	46,519	-	12,881	1,800	1,800	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호	2023-12-31	102,844	9,083	93,761	-	18,104	3,976	3,976	-

KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁	2023-12-31	48,943	1,335	47,608	-	4,589	426	426	-

KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호	2023-12-31	14,049	9	14,040	-	648	581	581	-

이지스영국일반사모부동산투자신탁58-1호(재간접)	2023-12-31	68,822	3,102	65,720	-	6,754	(1,466)	(1,466)	-

SVIC44호금융R	2023-12-31	77,547	218	77,329	-	36,460	30,550	30,550	-

켄달스퀘어일반투자형사모부동산투자신탁10호	2023-12-31	104,843	62,942	41,901	-	9,243	4,213	4,213	-

KTB영국PPP일반투자형사모투자신탁제26-1호	2023-12-31	139,008	1,587	137,421	-	23,466	5,023	5,023	-

다비하나청산풍력일반투자형사모투자신탁	2023-12-31	40,582	28	40,554	-	6,144	6,057	6,057	-

삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호	2023-12-31	79,260	1,898	77,362	-	14,764	7,942	7,942	-

JB미드스트림일반투자형사모특별자산투자신탁2호	2023-12-31	37,759	866	36,893	-	6,246	3,231	3,231	-

삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호	2023-12-31	68,011	3	68,008	-	15,444	2,786	2,786	-

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	2023-12-31	101,937	18	101,919	-	5,983	5,541	5,541	-

교보악사유럽코어부동산일반사모투자신탁1호(재간접)	2023-12-31	63,087	2,750	60,337	-	5,857	(7,752)	(7,752)	-

맥쿼리글로벌인프라대출일반투자형사모특별자산투자신탁3호	2023-12-31	205,245	238	205,007	-	28,107	(5,166)	(5,166)	-

흥국플라이트일반사모투자신탁14호	2023-12-31	94,036	6,602	87,434	-	31,113	35,435	35,435	-

IBK태양광발전일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC)	2023-12-31	79,690	10	79,680	-	3,150	3,011	3,011	-

슈로더유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제2호(재간접)	2023-12-31	230,250	3,974	226,276	-	31,412	13,019	13,019	-

한강해나눔에너지일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC)	2023-12-31	57,381	5	57,376	-	2,347	2,276	2,276	-

IBK태양광발전일반투자형사모특별자산투자신탁제4호	2023-12-31	36,075	5	36,070	-	1,414	1,333	1,333	-

플랫폼파트너스글로벌PPP일반사모특별자산투자신탁제1호	2023-12-31	120,645	176	120,469	-	19,713	6,683	6,683	-

다비하나국내태양광일반투자형사모투자신탁	2023-12-31	16,909	1	16,908	-	703	637	637	-

미래에셋EF일반사모특별자산투자신탁3-4호(H)	2023-12-31	107,163	1,711	105,452	-	12,378	(309)	(309)	-

멀티에셋현대그린파워일반사모투자신탁제1호	2023-12-31	69,583	24	69,559	-	2,776	1,875	1,875	-

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁2호	2023-12-31	71,502	677	70,825	-	7,486	3,893	3,893	-

KB와이즈스타일반투자형사모부동산투자신탁제3호	2023-12-31	262,093	170,317	91,776	-	11,661	4,086	4,086	-

KB해외투자일반사모부동산투자신탁제9호(재간접)	2023-12-31	118,722	47	118,675	-	24,695	4,474	4,474	-

키움태양광발전일반사모투자신탁제6호	2023-12-31	43,743	24	43,719	-	1,742	1,640	1,640	-

한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제8호(SOC)	2023-12-31	77,249	45	77,204	-	3,073	2,838	2,838	-

코람코일반투자형사모부동산투자신탁제131호	2023-12-31	14,796	40	14,756	-	510	470	470	-

키움그린에너지일반사모투자신탁제2호	2023-12-31	18,703	11	18,692	-	804	755	755	-

트러스톤일반사모부동산투자신탁제3호	2023-12-31	13,598	30	13,568	-	411	392	392	-

KTBBNPP유럽인프라대출일반사모투자신탁제1호	2023-12-31	78,609	837	77,772	-	10,432	3,433	3,433	-

NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호	2023-12-31	67,666	2	67,664	-	10,353	4,595	4,595	-

SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합	2023-12-31	13,090	318	12,772	-	4	(1,251)	(1,251)	-

하이ESG운송인프라일반사모투자신탁	2023-12-31	65,657	27	65,630	-	3,090	2,879	2,879	-

한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호	2023-12-31	47,227	24	47,203	-	1,732	1,647	1,647	-

이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호	2023-12-31	41,519	39	41,480	-	2,391	2,352	2,352	-

다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호	2023-12-31	53,661	161	53,500	-	9,501	1,082	1,082	-

템플턴하나풍력발전사모투자신탁	2023-12-31	30,127	19	30,108	-	649	544	544	-

한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호	2023-12-31	43,828	260	43,568	-	1,212	208	208	-

캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호	2023-12-31	344,743	219,160	125,583	-	16,758	1,979	1,979	-

하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호	2023-12-31	62,267	44	62,223	-	2,751	2,530	2,530	-

이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호	2023-12-31	67,408	1,174	66,234	-	4,383	2,057	2,057	-

KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호	2023-12-31	33,545	338	33,207	-	681	143	143	-

흥국칼라일선순위일반사모투자신탁	2023-12-31	15,172	487	14,685	-	1,468	490	490	-

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호	2023-12-31	14,900	9	14,891	-	311	(108)	(108)	-

삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호	2023-12-31	4,893	4	4,889	-	1	(115)	(115)	-

키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라)	2023-12-31	4,758	4	4,754	-	90	54	54	-

이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호	2023-12-31	33,207	25	33,182	-	483	(229)	(229)	-

신한미주인프라일반사모투자신탁제2호	2023-12-31	25,227	13	25,214	-	990	(300)	(300)	-

(*1) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

상기 요약 재무정보는 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제75(당)기

회사명	사유

흥국Ares선순위일반사모투자신탁2호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.56%)

삼성SRA글로벌포트폴리오일반사모부동산자투자신탁제1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.80%)

KB해외투자일반사모부동산투자신탁제37호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.34%)

삼성SRA일반사모부동산투자신탁제109호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(60.00%)

NH-Amundi디지털인프라일반사모특별자산투자신탁1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.91%)

한화CerberusNPL일반사모부동산투자신탁1호(재간접형)	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(97.88%)

미래에셋RE100재생에너지일반사모투자신탁1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.01%)

JB미드스트림일반투자형사모특별자산투자신탁2호	청산으로 인한 연결대상 제외

삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호	청산으로 인한 연결대상 제외

2) 제74(전)기

회사명	사유

이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.90%)

KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.93%)

흥국칼라일선순위일반사모투자신탁	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.71%)

에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.91%)

삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.88%)

키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라)	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(97.87%)

이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.21%)

신한미주인프라일반사모투자신탁제2호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.80%)

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	청산으로 인한 연결대상 제외

코람코일반사모부동산투자신탁제110호	청산으로 인한 연결대상 제외

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속 기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 의하여 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 연결실체의 회계정책에 적용되는 중요한 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다.

① 유효한 위험회피 관계

연결실체는 중요한 회계정책 (7)에서 기술하고 있는 바와 같이, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 위험회피로 지정된 재무보고기간전체에 걸쳐 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 경우 위험회피회계를 적용합니다. 또한, 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피할 목적인 경우에는 공정가치위험회피회계를 적용하고, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 매우 높은 경우에 현금흐름위험회피회계를 적용합니다.

2) 중요한 회계추정 및 가정

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 공정가치

관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

② 신용손실에 대한 충당금

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권에 대해서 손상을 평가하여 신용손실충당금을 설정하며, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 신용손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 신용손실충당금추정을 위해사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

③ 보험계약부채의 평가

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 금융상품의 공정가치 측정 및 상계

(5) 회계정책의 변경 및 영향

아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였으며 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과와 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다

4) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 ‘원가’로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’- 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

2) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

3) 비지배지분

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

5) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로의 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산의 인식과 측정1) 금융자산의 분류 및 측정

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하지 않는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련이익' 또는 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손실'로 표시합니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채 와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(7) 파생상품 및 위험회피회계

파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 1) 현금흐름위험회피, 2) 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분증권, 3) 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 지를 평가하여 문서화하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피회계

공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 지정 지분증권의 경우 이익잉여금으로 대체 반영하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 내재파생상품

내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 금융부채에 해당하고 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정 금융상품 손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

4) 위험회피목적 및 전략

연결실체는 운용자산에서 발생하는 환율, 금리, 주가변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 거래하고 있습니다. 연결실체는 외화예금, 외화채권 및 주식 등의 환위험 변동으로 인한 공정가치 변동 및 현금흐름변동 위험을 회피하기 위하여 FX 스왑, 채권선도 및 통화스왑을 활용하여 공정가위험회피회계와 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 지정시 항목 전체에 대한 위험회피회계 적용을 하고 있습니다.

위험회피 효과성은 최초 위험회피 지정시점에 위험회피의 적용요건의 타당성에 대하여 평가하며, 최초 지정 이후에도 주기적인 효과성 검토를 통해 위험회피 대상과 수단간의 경제적 관계의 존재 및 유지여부를 검토합니다. 경제적 관계의 존재란 위험회피대상과 수단이 같은 위험으로 인하여 일반적으로 반대 방향으로 변동하는 가치변동 효과를 가지고 있다는 것을 의미하며, 연결실체는 경제적 관계의 요건을 충족시키기 위하여 위험회피 대상과 대상위험의 변동이 동일하거나 경제적으로 밀접하게 관련된 위험회피수단의 익스포져를 반대로 설정합니다.

연결실체는 위험회피관계 지정시 일반적으로 위험회피 수단과 대상의 명목금액을 1:1로 설정합니다.

연결실체는 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 위험회피관계를 구성합니다. 다만, 이 경우에도 비효과적인 부분이 발생할 수 있는데 이는 원가 대비 효과적인 위험회피 관계를 달성하기 위해 기업이 선택하는 위험회피수단과 위험회피대상항목 간의 기초변수의 차이(신용위험, 유동성 등)의 차이로 발생할 수 있습니다.

5) 거래일 손익

연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물 및 구축물	10~60년	정액법

비품	4~20년	정액법

차량운반구	4년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	4년	정액법

기타의무형자산	4년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	10~60년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 신용손실충당금을 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 신용손실충당금을 측정합니다.

구 분	신용손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.

전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.

- 연체일수 30일 초과

- 기업대출: 자산건전성 '요주의' 이하 등급. 이외 내부 기준에서 리스크 수준이 높은 것으로 규정한 건

- 개인대출: 자산건전성 '요주의' 이하 등급

- 결산일 현재 산출된 연결실체의 내부 신용등급이 최초인식일의 신용등급에 대비하여 일정 수준 이상 하락한 경우

또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다.

- 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우

- 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점

- 자산건전성분류 상 회수의문/추정손실로 분류한 경우

- 기업신용등급 D업체- 상각, 매각, 채권재조정 등

① 미래전망정보의 반영

연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.

기대신용손실은 신용손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 상각후원가측정금융자산이 후속적으로 회수된 경우 신용손실충당금을 증가시키며, 신용손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 신용손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 신용손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수

신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.

개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우 금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다.

④-1 소매여신- 부도율(PD)

연결실체는 과거 데이터를 활용하여 상품 특성(담보 구분, 경과 기간, 등급 등), 관측기간에 따른 부도율을 직접 산출하며 미래전망정보를 반영하여 최종적으로 부도율을 적용합니다

- 부도 시 손실률(LGD)

부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도 시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다.

- 부도 시 익스포져(EAD)

부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

④-2 기업여신 및 채무증권- 부도율(PD)

연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다.

- 부도 시 손실률(LGD)

부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다.

- 부도 시 익스포져(EAD)

부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

⑤ 채무불이행의 정의

연결실체는 90일 이상의 연체가 발생하였거나, 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우, 채권재조정으로 인한 원리금의 면제 또는 지급 연기를 통한 채권의 감소나 채무자의 파산신청 등으로 인한 상환 지연 등을 채무불이행으로 정의하고 있습니다.

⑥ 제각정책

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제각합니다. 일반적으로 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 매각예정자산으로분류되는 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 부동산 리스에 대하여 계약의각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익과 비용은 투자금융수익과 투자금융비용, 보험금융수익과 보험금융비용으로 구성됩니다.

1) 투자금융수익과 비용

투자금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품 평가차익을 포함하고 있습니다. 채무상품의 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 지분상품의 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

투자금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 보험금융수익과 비용

보험금융손익은 예상현금흐름 현재가치에 대한 이자비용 및 보험계약마진의 이자비용 등 이자비용과, 할인율변동효과 및 환율변동효과롤 포함하고 있습니다. 예상현금흐름의 현재가치에 대한 이자비용은 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 배분하는 할인율 (즉, 유효수익률 또는 예측부리이율)을 적용하여 산출한 이자비용이며, 보험계약마진에 대한 이자비용은 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 적용하여 산출한 이자비용입니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하면서 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으면서 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 보험계약 및 투자계약의 분류

연결실체는 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 해당 유의적 보험위험을 재보험자에게 이전하는 계약을 출재보험계약으로 분류합니다.

연결실체는 양적기준 유의성에 의하여 계약을 분류한 후, 보험계약 및 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다.

연결실체는 모든 보험계약과 출재보험계약을 직접참가특성이 없는 보험계약으로 분류하며 일부 보험계약을 보험료배분접근법으로 평가합니다.

(21) 보험계약부채

1) 보험계약과 출재보험계약에서의 구성요소 분리

연결실체는 보험계약과 출재보험계약의 최초인식시점에 다음의 요소를 분리하여 별도의 금융상품으로 회계처리합니다.

① 계약에 내재된 파생상품으로서 그 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않거나 별도의 금융상품으로 분류되어 파생상품계약조건이 보험계약 또는 출재보험계약의 정의를 충족시키지 못하는 경우

② 구별되는 투자요소, 즉 투자요소와 보험요소가 상호 밀접하게 연관되지 않을 경우와 동등한 조건을 가진 계약을 동일한 시장 또는 동일한 국가에서 분리하여 팔거나 팔 수 있을 경우

③금융상품요소를 식별한 후, 연결실체는 분리할 수 있는 재화나 비보험서비스를 제공하는 약속을 분리하여 보험계약이 아닌 고객과의 별도계약으로 회계처리합니다. 보험계약자가 재화나 비보험 서비스 그 자체에서 효익을 얻을 수 있거나 보험계약자가 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있다면, 보험계약자에게 약속한 재화나 비보험 서비스는 명백히 구별됩니다. 관련된 현금흐름이나 위험이 계약 내 보험요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 밀접하게 상호 연관되어 있거나 재화나 비보험 서비스를 보험요소와 통합하는 데 있어 연결실체가 유의적인 서비스를 제공하는 경우 해당 재화나 서비스는 명백히 구별되지 않으면 보험요소와 함께 회계처리합니다.

2) 통합 수준

연결실체는 유사한 위험에 노출되고 함께 관리되는 보험계약들로 구성된 포트폴리오를 식별하며, 각각의 포트폴리오는 다음 3개의 집합으로 나뉩니다.

① 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 집합

② 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약 집합

③ 포트폴리오에 남아있는 계약 집합

특성이 다른 보험계약자에게 다른 가격을 설정하거나 급부의 수준을 다르게 두는 기업의 실무상 능력을 법률 또는 규정에서 구체적으로 제한하기 때문에 포트폴리오 내의 계약이 다른 집합에 포함된다면 그러한 계약은 같은 집합에 포함됩니다. 각각의 보험계약집합은 발행시점을 기준으로 더 세분화됩니다. 그 결과, 보험계약집합의 구성은 해당 집합에 적용된 인식과 측정에 관한 회계정책을 나타냅니다. 또한, 연결실체는 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약은 동일한 보험계약집합에 포함하지 않고 있으며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다.

3) 인식

연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다.

① 보험계약집합의 보장기간이 개시되는 때

② 그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날(계약상 납입기일이 없는 경우에는 첫번째 보험료를 수령한 때를 그 날로 간주)

③ 손실부담계약집합의 경우 손실부담계약집합이 되는 날

4) 계약의 경계

보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 예상현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리나 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다.

서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음 경우에 종료됩니다.

(i) 기업에게 특정 보험계약자의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우

(ii) 기업에게 보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있으며, 위험을 재평가하는 시점까지 보장에 대한 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않는 경우

계약의 경계는 보고시점마다 재측정되며, 따라서 시간의 경과에 따라 변동할 수 있습니다.

5) 측정 - 보험료배분접근법으로 평가하지 않은 계약

① 보험계약 - 최초측정

연결실체는 보험계약의 최초인식시점에 보험계약을 다음의 합으로 측정합니다.

(i)시간가치와 금융위험이 반영된 예상현금흐름과 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성된 이행현금흐름

(ii)보험계약마진

보험계약집합의 이행현금흐름의 측정은 연결실체의 불이행위험을 반영하지 않습니다.

연결실체는 보고기간 말 현재 이행현금흐름과 보험계약마진의 합이 부(-)의 값인 포트폴리오의 장부금액을 보험계약자산으로 표시합니다.

보험계약집합의 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정합니다.

보험계약집합의 보험계약마진은 보험계약이 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 나타냅니다. 보험계약집합의 인식시점 당시 보험계약집합의 이행현금흐름, 보험계약집합 인식 전에 지급한 보험취득현금흐름 및 보험계약집합 인식시점에 일어난 현금흐름을 모두 고려한 순현금흐름이 유입인 경우, 해당 보험계약집합은 손실부담계약집합이 아닙니다. 연결실체는 최초인식시점에 수익이나 비용이 발생하지 않도록 순유입현금흐름 금액으로 보험계약마진을 측정합니다.

보험계약집합의 최초인식 당시 순현금흐름이 유출인 경우, 해당 보험계약집합은 손실부담계약집합입니다. 순유출금액은 당기손실로 인식하고, 사업결합의 경우에는 영업권 혹은 염가매수차익의 최초측정에 대한 조정으로 인식합니다. 손실요소는 손실부담계약집합의 최초인식시점에 당기손실로 인식한 금액만큼 발생하며, 후속적으로 손실부담계약집합에 대한 손실요소의 변동으로 주석21의 손실요소의 전입 또는 환입으로 표시되는 금액을 결정합니다.

② 보험계약 - 후속측정

보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채잔액과 발생사고부채잔액의 합계입니다. 잔여보장부채는 다음으로 구성됩니다.

(i)보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름

(ii)보고기간말 현재 집합의 보험계약마진

발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 미보고발생손해액을 포함합니다.

보고기간말 현재 보험계약집합의 이행현금흐름은 현금흐름의 현행추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행추정치로 측정합니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 최초인식시점 이후 후속적으로 계산합니다.

③ 출재보험계약

연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 출재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.

연결실체는 다음 중 이른 날부터 출재보험계약집합을 인식합니다.

(i) 출재보험계약집합의 보장기간의 개시시점

(ii) 만약 기업이 손실부담 원수보험계약을 인식하는 시점 이전에 관련 출재보험계약을 체결하였다면, 손실부담 원수보험계약집합을 인식하는 시점

(iii) 위 두가지 항목에도 불구하고, 출재보험계약 집합의 보장개시시점보다 해당 출재보험계약의 비례적 보장을 받는 원수보험계약의 인식시점이 늦다면, 해당 원수보험계약이 최초인식되는 시점

보장기간은 연결실체가 원수보험계약의 출재된 부분의 보험금을 지급받을 수 있는 기간을 의미합니다. 후속적으로 동일 회계연도 내에 발행되거나 체결된 신계약은 동일한 계약집합에 포함될 수 있습니다.

연결실체는 보유하고 있는 출재보험계약 집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치를측정할 때, 원수보험계약 집합에 대한 미래 현금흐름의 현재가치 추정 시 사용한가정을 일관되게 사용하며, 출재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과를 포함합니다. 연결실체는 출재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 출재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다.

최초인식시점에 측정된 출재보험계약집합의 보험계약마진은 출재보험계약 취득 시의 순원가 혹은 순차익을 의미합니다. 보험계약마진은 이행현금흐름, 보유하고 있는 출재보험계약 집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채 중 그 시점에 제거되는 금액 및 그 시점에 발생하는 모든 현금흐름의 합과 동일한 금액으로측정합니다. 그러나 출재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약 집합을 구입하기 전에 발생한 사건과 관련이 있는 경우에는 원가를 비용으로서 당기손익으로 즉시 인식합니다.

연결실체는 손실부담 원수보험계약집합의 최초 인식 시점 이나, 집합에 손실부담 원수보험계약을 추가하는 시점에 손실을 인식할 때 출재보험계약집합의 보험계약마진을 조정하여 수익을 인식합니다

출재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다.

6) 측정 - 보험료배분접근법으로 평가한 보험계약

연결실체는 보험계약집합의 측정을 단순화하기 위해 다음 기준을 충족하는 보험계약에 대하여 보험료배분접근법을 사용합니다.

- 보험계약 : 보험계약기간이 1년 이하인 보험계약과 측정 결과가 5)의 회계정책을 적용한 결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대하는 보험계약기간 1년 초과 보험계약.

- 출재보험계약 : 측정 결과가 5)의 회계정책을 적용한 결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대하는 출재보험계약.

일부 보험계약은 정산기간에 취득됩니다. 해당 보험계약 중 일부는 1년을 초과하는 기간 동안 보험금이 발생할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 이러한 보험계약집합을 5)의 회계정책을 적용하여 측정합니다.

① 보험계약

최초 인식시점에 잔여보장부채 장부금액은 수취한 보험료 금액에서 비용으로 즉시 인식하지 않는 보험취득 현금흐름을 차감한 금액으로 측정합니다.

후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 수취한 보험료 및 보험취득 현금흐름의 상각액은 가산하고 추가로 지급한 보험취득 현금흐름 및 제공한 서비스에 대하여 보험수익으로 인식한 금액은 차감하여 산정합니다. 다만, 최초 인식시점에 집합 내 각 계약의 보장기간이 1년을 초과하지 아니하여 보험취득 현금흐름을 발생 시점에 비용으로인식한 경우는 잔여보장부채 산정 시 보험취득 현금흐름을 고려하지 않습니다. 연결실체는 보험계약집합 내 보험계약이 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 화폐의 시간가치와 금융위험 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채를 조정하지 않습니다.

연결실체는 보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면, 잔여보장기간과 관련된 이행현금흐름(비금융위험에 대한 위험조정 포함)의 현행추정치가 잔여보장부채의 장부금액을 초과하는 부분을 당기손실로 인식하고 잔여보장부채의 장부금액을 증가시킵니다. 화폐의 시간가치와 금융위험 효과를 반영하기 위해 발생사고부채를 조정했다면 화폐의 시간가치와 금융위험 효과를 반영하기 위해 이행현금흐름을 조정합니다.

② 출재보험계약

연결실체는 출재보험계약집합 측정에도 동일한 회계정책을 적용하며 보험계약과 다른 특징을 반영할 필요가 있는 부분을 변경하여 적용합니다.

7) 계약제거와 계약변경

연결실체는 보험계약이 소멸하면 제거합니다. 즉 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우 제거합니다. 또한, 연결실체는 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 계약의 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우 이를 이행현금흐름의 추정치 변동으로 회계처리합니다.

8) 중간재무제표 작성 시 사용한 회계추정

연결실체는 중간재무제표에서 측정한 회계추정의 회계처리를 후속중간재무제표 및 연차재무제표 작성 시 변경하지 않는 회계정책을 선택하고 있습니다.

9) 표시

연결실체는 보험계약자산과 보험계약부채, 그리고 출재보험자산과 출재보험부채를 별도로 재무상태표에 표시합니다. 연결실체는 연결포괄손익계산서에 표시하는 당기손익과 기타포괄손익을 다음과 같이 구분합니다.

(i) 보험수익과 보험서비스비용으로 구성된 보험손익

(ii) 보험금융손익

출재보험손익은 보험손익과 별도로 표시됩니다. 출재보험손익은 보험금융손익을 제외하고 보험영업손익 내의 '재보험손익'으로 표시됩니다.

연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동효과를 보험손익과 보험금융손익으로 구분하지 않습니다. 비금융위험에 대한 위험조정의 변동효과는 모두 보험손익으로 표시됩니다.

보험수익에 투자요소는 모두 제외되며 측정방법은 다음과 같습니다.

① 보험수익 - 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 계약

연결실체는 보험계약집합의 보장을 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 보험계약에 대해서, 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.

연결실체는 또한 시간의 경과에 기초한 체계적인 방법으로 보험취득현금흐름의 회수와 관련된 보험료를 배분합니다. 연결실체는 해당 부분을 보험수익으로 인식하며 동일한 금액을 보험비용으로 인식합니다.

매월 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 보험계약집합의 보장단위를 식별하고, 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 당기 동안 제공된 보장단위 및 그 이후의 보장단위에 비례하여 배분한 후, 당기 간 보장된 단위에 배분된 보험계약마진금액을 보험수익으로 인식함으로써 결정됩니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며 계약급부의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.

② 보험수익 - 보험료배분접근법으로 평가하는 계약

보험료배분접근법으로 평가하는 계약에 대해 보고기간의 보험수익은 보장을 제공함에 따른 보상으로 수령할 것으로 기대하는 보험료입니다. (투자요소제외) 연결실체는 다음을 기초로 예상수취보험료를 배분합니다.

가. 시간의 경과

나. 보장기간 동안 기대되는 위험의 해제패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우예상 보험료 수취액은 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 패턴

③ 손실요소

연결실체는 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 계약과 관련하여 손실부담계약집합의 잔여보장부채에서 손실요소를 결정합니다. 손실요소는 이행현금흐름 발생 시 보험수익에서 제외되는 부분을 결정합니다. 이행현금흐름 발생분은 손실요소와 손실요소를 제외한 잔여보장부채에 체계적인 방법으로 배분됩니다. 체계적인 방법은 기초(신계약의 경우 보고기간 내 최초로 인식되는)시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 결정됩니다. 손실요소 잔액이 영("0")으로 감소하는 경우 영("0")을 초과하는 배분액은 보험계약집합의 새로운 보험계약마진으로 인식합니다.

④ 출재보험손익

출재보험손익은 재보험자로부터 회수한 금액과 지급된 보험료 배분액을 구분하여 인식합니다. 연결실체는 출재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받으면서 출재보험비용을 인식합니다. 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 출재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 출재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장출재보험자산의 변동을 나타냅니다. 보험료배분접근법으로 평가한 계약의 출재보험비용은 보고기간에 보장을 제공받음에 따른 보상으로 지급할 것으로 기대하는 출재보험료입니다.

⑤ 보험금융손익

보험금융손익은 화폐의 시간가치와 그 변동 및 금융위험과 그 변동으로 인한 효과에서 발생한, 보험계약집합과 출재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익을 당기손익측정 보험금융손익과 기타포괄손익인식 보험금융손익으로 구분합니다. 당기손익으로 인식하는 보험금융손익은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 산정한 금액입니다. 체계적인 배분은 다음의 할인율을 이용하여 결정됩니다.

가. 잔여보장부채: 예상현금흐름에서 발생하는 보험금융손익을 결정하는 경우, 보험계약집합의 듀레이션에 걸쳐 총 기대금융손익을 배분합니다. 금융위험과 관련된 가정변동이 계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약집합의 경우 체계적인 배분은 최초인식시점에 결정한 할인율을 사용합니다. 금융위험과 관련된 가정변동이 계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약의 경우, 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 총 기대금융손익을 체계적으로 배분합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익을 결정하는 경우, 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 사용합니다.

나. 발생사고부채 : 사고발생시점 결정된 할인율, 단, 일반보험 해외특약수재의 경우 계약인식시점에 결정된 할인율을 적용하며, 장기보험의 경우 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 사용합니다.

연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류조정됩니다.

10) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 전환

연결실체는 일부 장기보험계약과 일반보험계약 전체에 대해 수정소급법을 적용하였으며 일부 장기보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다. 연결실체는 자동차보험 계약에대해서는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 소급적용하였습니다.

① 수정소급법 적용계약

연결실체는 2022년 1월 1일 전환시점에 장기보험계약 중 2017년 1월 1일 이후에 개시한 보험계약과 일반보험계약에 대해 수정소급법을 적용하였습니다. 수정소급법의 목적은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여, 소급법과 매우 근접한 결과를 얻는 것입니다.

연결실체는 수정소급법을 적용하는 보험계약집합의 최초인식시점 미래현금흐름 측정 시 2021년 12월 31일까지 발생한 실제현금흐름을 최초인식시점 당시의 예상현금흐름으로 가정하였습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 전환시점 당시 비금융위험에 대한 위험조정 금액을 측정한 후, 유사한 계약의 위험의 감소로 인한 변동을 예상하여 산출한 비율을 이용하였습니다. 보험계약마진은 최초인식시점의 미래현금흐름과 비금융위험에 대한 위험조정을 이용하여 산출한 최초인식시점의 보험계약마진에,전환시점 이전 보험수익으로 인식한 보험계약마진 금액을 반영하여 산출하였습니다.전환시점 이전에 손실요소로 배분된 금액은 최초인식시점의 예상현금유출금액과 비금융위험에 대한 위험조정의 합계에 대한 전환시점 당시 손실요소잔액의 비율을 이용하여 산정하였습니다.

또한, 연결실체는 확정형 계약에 대해, 전환시점 할인율과 최초인식시점 할인율을 적용하여, 누적차이로 전환시점의 기타포괄손익을 산출하였습니다. 연동형 계약에 대해서는 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영("0")으로 산출하였습니다.

② 공정가치법 적용계약

연결실체는 장기보험계약 중 2016년 12월 31일 이전에 개시한 보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다.

연결실체는 공정가치법을 적용한 보험계약집합의 보험계약마진 측정 시 보험계약부채의 공정가치, 전환시점 이후 미래예상현금흐름, 그리고 전환시점 비금융위험에 대한 위험조정 금액을 이용하여 산출하였습니다. 보험계약부채의 공정가치는 기업회계기준서 제1113호의 '부채와 지분 상품을 다른 상대방이 자산으로 보유하지 않은 경우 공정가치 측정 방법' 을 준용하여 산출하였습니다. 공정가치는 미래현금흐름 추정치와 위험마진으로 구성됩니다. 공정가치 측정 시 미래예상현금흐름에는 간접사업비가 포함되었으며 할인율 선정 시 연결실체의 신용위험을 고려하였습니다. 위험마진금액은 보험업 감독규정상의 Risk Margin 계산 방식을 참조하여 산출하였습니다.

③ 소급법 적용계약

연결실체는 자동차보험계약에 대해 수정소급법을 적용하였습니다.

11) 보험계약 측정에 대한 유의적인 판단과 추정

① 이행현금흐름이행현금흐름은 다음으로 구성됩니다.

(i) 미래현금흐름추정치

(ii) 미래 현금흐름의 추정치에 금융위험이 포함되어 있지 않다면 미래 현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정

(iii) 비금융위험에 대한 위험조정

미래현금흐름을 추정하는 목적은 가능한 결과값의 전체 범위를 반영하는 시나리오의 예상범위를 결정하는 데에 있습니다. 예상현금흐름을 생성하기 위해 시나리오의 현금흐름을 할인한 후 확률을 기준으로 가중평균합니다. 시장변수에 기반하여 변동하는 현금흐름과 기타의 현금흐름 간에 유의적인 상호의존성이 있을 경우, 연결실체는 확률모형기법을 이용하여 예상현금흐름을 추정합니다. 확률모형은 이자율과 주가지수와 같은 시장변수와 관련하여 발생가능한 다수의 경제적 시나리오의 현금흐름 예측을 포함합니다.

가. 미래현금흐름의 추정

연결실체는 미래현금흐름을 추정하는 데에 보고기간 말 현재 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함합니다. 이러한 정보에는 발생한 보험금과 기타 보험비용에 대한 내부 및 외부의 과거 정보가 포함되며, 미래 사건에 대한 현재 추정을 반영하기 위해 갱신됩니다. 미래 현금흐름 추정은 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한 변수에 대한 관측가능한 시장가격과 일관된다면 보고기간 말 현재 상황에 대한 연결실체의 관점을 반영합니다.

보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 기업이 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 보험계약자에게 또는 보험계약자를 대신하여 지급하는 금액과 계약을 이행하는 데 발생한 보험취득현금흐름 및 기타 비용을 포함합니다.

나. 할인율

모든 현금흐름은 현금흐름 특성과 보험계약의 유동성을 반영한 무위험 수익률곡선을이용하여 할인됩니다. 연결실체는 관측가능한 국고채 수익률을 이용하여 무위험이자율을산정합니다. 수익률곡선은 관측가능한 최장만기 국고채의 이자율과 UFR(Ultimate Forward Rate) 사이에서 Smith-Wilson 방법을 이용하여 보간됩니다. UFR(Ultimate Forward Rate)은 변경될 수도 있지만, 비교적 안정적이며 장기간 예측에 큰 변동이 있을 경우에만 변경됩니다.

보험계약의 유동성을 반영하기 위해, 무위험 수익률곡선은 유동성프리미엄을 반영합니다. 금융기초항목 수익에 기반한 다양한 현금흐름은 위험중립측정기법을 이용하여다양성 효과를 반영하고, 유동성 위험이 반영된 무위험 이자율로 할인됩니다. 미래현금흐름을 확률론적 모형으로 측정할 때 현금흐름은 해당 시나리오에 적합한 할인율로 할인되며, 이 할인율은 평균적으로 유동성프리미엄을 반영한 무위험수익률입니다.

연결실체가 현금흐름을 할인하기 위해 사용한 수익률곡선의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	수익률 곡선 범위	산출근거

제75(당)기 기말	제74(전)기 기말

할인율	결정론적할인율	2.31% ~ 4.55%	3.75%~ 4.80%	금융감독원에서 제공한 무위험수익률, 최종관찰만기, 장기선도금리 등을 활용하여 산출

확률론적할인율	△3.90% ~ 24.77%	△3.62 %~ 23.85%	조정무위험금리기간구조(장기선도금리및유동성프리미엄반영)에시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개금리 시나리오로적용

다. 비금융위험 위험조정

비금융위험 위험조정은 일반적으로 국가별로 비금융위험 관리방법에 따른 보험계약의 예상현금흐름을 고려하여 결정되고, 체계적이고 합리적인 방법을 이용하여 계약집합에 배분됩니다. 비금융위험 위험조정은 신뢰수준법(75 Percentile)을 이용하여 측정하며 미래현금흐름의 현재가치 측정치와 별도로 산정됩니다.

신뢰수준 방법 적용시, 계약그룹은 보험계약의 각 보고시점에 미래현금흐름 현재가치의 확률분포를 통해 측정하고, 특정 백분위수가 미래현금흐름 현재가치를 초과하는 부분을 비금융위험 위험조정분으로 측정합니다.

② 보험계약마진

보험계약집합의 보험계약마진은 개별 계약급부의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정된 보장단위 수에 기초하여 보험수익으로 인식됩니다.

③ 투자요소

연결실체는 보험사건의 발생 여부에 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 기업이 보험계약자에게 상환해야 하는 금액을 투자요소로 분류합니다.

(22) 신탁계정

연결실체는 금융감독위원회로부터 신탁업겸업인가를 받아 신탁업을 겸업하고 있습니다.신탁업 규정에 따라 신탁재산은 고유재산과 별도로 구분 회계처리되며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 이를 신탁보수(수수료수익)로 하여 영업수익으로 계상하고 있습니다.

(23) 비상위험준비금

예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 적립대상보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을 적립대상보험료의 50%(자동차40%, 보증150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 적립대상보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 적립대상보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다.

또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종110%, 보증140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다.

(24) 대손준비금

연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 신용손실충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다.

(25) 해약환급금준비금

연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 보험부채가 감독규정에 의한 해약환급금에 미달하는 금액을 해약환급금준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 해약환급금준비금은 보험회사 전체단위로 하여 보험업감독규정에 따라 산출된 해약환급금에서 한국채택국제회계기준상 보험계약의 잔여보장요소를 차감하여 산출합니다.

(26) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때에만 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

(27) 수수료수익

연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.

가. 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시점에 즉시 인식하고 있습니다.

(28) 보험부채 현황 및 변동

1) 당기말 현재 회계모형 및 포트폴리오별 보험부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

상품유형	구분	포트폴리오	일반모형	변동수수료접근법	보험료배분접근법

미래현금흐름현재가치 추정치	비금융위험에대한 위험조정	보험계약마진	미래현금흐름현재가치 추정치	비금융위험에대한 위험조정	보험계약마진

장기손해	Non-Par	무배당상해	17,504	38	75	-	-	-	-

무배당질병	(3,161,014)	645,519	4,790,381	-	-	-	-

무배당재물	99	574	5,837	-	-	-	-

무배당연금 ·저축	4	-	-	-	-	-	-

Indirect-Par	무배당상해	250,054	132,861	666,908	-	-	-	-

무배당질병	6,933,027	900,844	7,591,909	-	-	-	-

무배당재물	987,994	30,730	338,984	-	-	-	-

유배당연금 ·저축	18,922,914	16,888	677,278	-	-	-	-

무배당연금 ·저축	1,368,511	270	2,537	-	-	-	-

유배당기타	26,379	-	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	-	-	-	1,061,555

자동차	-	-	-	-	-	-	3,301,947

합계	25,345,472	1,727,724	14,073,909	-	-	-	4,363,502

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다.(*2) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

2) 당기말 현재 장기손해보험의 보험부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 계리적 가정(단위: 백만원)

구분	미래현금흐름현재가치 추정치	비금융위험에대한 위험조정	보험계약마진

미래서비스의 변동	(2,225,568)	445,097	1,892,809

신계약	(3,725,042)	312,676	3,451,183

신계약外 변동	1,499,474	132,421	(1,558,374)

가정변경효과	493,534	-	(493,534)

해지율 가정 변경(*1)	702,988	-	(702,988)

위험률 가정 변경	186,850	-	(186,850)

사업비율 가정 변경	(46,788)	-	46,788

기타가정 변경	(349,516)	-	349,516

물량차이 및 투자요소예실차 등	1,005,940	132,421	(1,138,361)

손실요소	-	-	73,521

(*1) 금융감독원 주요 계리가정 가이드라인에 따른 무ㆍ저해지상품 해지율 가정 변경 효과가 포함되었습니다.(*2) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.(*3) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

② 보험계약마진 상각(단위: 백만원)

구분	포트폴리오	1년	2년	3년	4년	5년	6년	7년	8년	9년	10년	11년~15년	16년~20년	21년~25년	26년~30년	30년 이후	계

Non-Par	무배당상해	59	16	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	75

무배당질병	272,061	222,927	187,106	161,979	142,991	126,578	119,951	116,193	112,867	108,860	505,237	508,190	439,993	373,698	1,391,749	4,790,380

무배당재물	902	717	580	477	405	350	318	296	274	250	899	369	-	-	-	5,837

Indirect-Par	무배당상해	123,320	98,054	79,624	65,627	54,421	44,773	36,429	29,565	24,361	19,943	64,789	19,949	2,513	1,392	2,148	666,908

무배당질병	507,840	463,204	416,995	381,277	357,708	335,192	313,087	287,929	264,358	248,208	1,084,605	798,082	579,027	433,372	1,121,026	7,591,910

무배당재물	116,701	82,609	54,789	33,285	18,836	11,984	9,047	6,119	3,450	1,250	865	40	9	-	-	338,984

유배당연금·저축	36,887	37,425	36,013	35,464	36,084	36,108	35,314	33,976	32,576	31,192	133,885	90,247	52,630	28,069	21,408	677,278

무배당연금·저축	840	657	473	236	111	74	59	35	14	2	10	8	6	4	8	2,537

합계	1,058,610	905,609	775,580	678,345	610,556	555,059	514,205	474,113	437,900	409,705	1,790,290	1,416,885	1,074,178	836,535	2,536,339	14,073,909

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다.(*2) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

(29) 보험부채 적용 가정1) 당기말 현재 장기손해보험의 최적가정은 다음과 같습니다.

① 당기 보험금 예실차비율

예상손해율(A) (%)	실제손해율(B) (%)	보험금 예실차비율(C=A-B) (%p)

90.24	87.56	2.68

(*1) 손익계산서 수준에서의 보험금 예실차비율이며, 원수보험 및 수재보험계약에 대하여 작성되었습니다.

(*2) 예상손해율(A) = 당기예상보험금 ÷ 당기위험보험료

(*3) 실제손해율(B) = (당기발생보험금 + 당기발생사고요소조정) ÷ 당기위험보험료(*4) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

② 위험보험료 대비 예상보험금(단위: 백만원, %)

구분	포트폴리오	경과기간	1년	2년	3년	4년	5년	6년	7년	8년	9년	10년	11년~15년	16년~20년	21년~25년	26년~30년	30년 이후	현재가치

Non-Par	무배당상해	예상보험금(A)	669	246	(24)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	873

위험보험료(B)	824	395	57	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,243

비율(A/B)	81.22	62.14	(42.18)	10.34	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	70.23

무배당질병	예상보험금(A)	1,678,879	1,608,071	1,477,201	1,387,177	1,321,967	1,296,025	1,270,030	1,235,364	1,155,886	969,710	3,182,942	3,025,309	2,845,860	2,594,760	12,487,743	20,051,856

위험보험료(B)	1,550,360	1,530,296	1,444,019	1,374,510	1,329,003	1,307,603	1,303,760	1,291,312	1,262,404	1,141,568	4,115,905	3,875,216	3,600,567	3,301,235	15,493,654	22,393,260

비율(A/B)	108.29	105.08	102.30	100.92	99.47	99.11	97.41	95.67	91.56	84.95	77.33	78.07	79.04	78.60	80.60	89.54

무배당재물	예상보험금(A)	1,295	1,181	1,016	902	808	714	633	563	507	462	1,666	642	-	-	-	8,577

위험보험료(B)	3,304	2,831	2,365	1,992	1,626	1,334	1,189	1,051	896	764	2,233	729	-	-	-	17,345

비율(A/B)	39.21	41.72	42.96	45.28	49.67	53.51	53.26	53.55	56.59	60.46	74.60	88.09	-	-	-	49.45

Indirect-Par	무배당상해	예상보험금(A)	435,435	343,576	281,244	234,432	192,785	159,105	130,966	105,040	85,772	70,246	230,427	69,998	12,113	7,046	10,440	2,032,687

위험보험료(B)	617,001	493,637	403,724	334,198	276,517	228,417	188,621	153,799	125,257	102,704	328,728	108,588	16,164	9,531	13,996	2,915,927

비율(A/B)	70.57	69.60	69.66	70.15	69.72	69.66	69.43	68.30	68.48	68.40	70.10	64.46	74.94	73.93	74.59	69.71

무배당질병	예상보험금(A)	2,843,468	2,792,579	2,762,871	2,704,864	2,625,092	2,474,999	2,386,402	2,335,237	2,251,469	2,228,858	10,712,490	9,565,336	8,289,540	6,942,199	20,564,403	45,391,358

위험보험료(B)	2,800,042	2,778,032	2,789,399	2,715,352	2,603,048	2,484,885	2,393,873	2,319,081	2,238,907	2,195,291	10,563,513	9,359,598	8,071,987	6,730,396	19,884,735	44,766,021

비율(A/B)	101.55	100.52	99.05	99.61	100.85	99.60	99.69	100.70	100.56	101.53	101.41	102.20	102.70	103.15	103.42	101.40

무배당재물	예상보험금(A)	177,745	125,318	81,667	51,434	29,970	20,536	13,670	8,464	4,526	1,625	1,139	59	13	-	-	482,361

위험보험료(B)	338,324	230,390	148,076	92,598	55,296	36,144	25,699	16,147	8,836	3,386	2,333	148	31	1	-	895,112

비율(A/B)	52.54	54.39	55.15	55.55	54.20	56.82	53.19	52.42	51.23	47.98	48.83	40.14	42.61	29.34	-	53.89

유배당연금·저축	예상보험금(A)	2,226	1,928	1,695	1,490	1,289	1,134	1,002	885	770	671	2,169	1,206	696	374	267	14,228

위험보험료(B)	3,449	3,115	2,802	2,522	2,260	2,029	1,834	1,658	1,493	1,344	4,850	3,036	1,851	970	605	26,086

비율(A/B)	64.53	61.90	60.50	59.08	57.05	55.90	54.60	53.40	51.55	49.95	44.72	39.73	37.62	38.56	44.20	54.54

무배당연금·저축	예상보험금(A)	42	25	19	9	4	1	-	-	-	-	1	-	-	-	-	98

위험보험료(B)	123	68	43	20	8	4	2	1	1	-	1	1	1	-	1	259

비율(A/B)	34.11	36.92	44.80	44.81	51.88	33.77	9.68	24.20	41.81	49.88	43.49	49.17	49.00	49.18	48.11	37.69

합계	예상보험금(A)	5,139,760	4,872,924	4,605,690	4,380,307	4,171,915	3,952,515	3,802,703	3,685,554	3,498,930	3,271,572	14,130,834	12,662,551	11,148,223	9,544,380	33,062,853	67,982,038

위험보험료(B)	5,313,426	5,038,763	4,790,484	4,521,191	4,267,758	4,060,416	3,914,978	3,783,048	3,637,794	3,445,057	15,017,563	13,347,316	11,690,601	10,042,133	35,392,990	71,015,253

비율(A/B)	96.73	96.71	96.14	96.88	97.75	97.34	97.13	97.42	96.18	94.96	94.10	94.87	95.36	95.04	93.42	95.73

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.(*2) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

③ 예정유지비 대비 예상유지비 등(단위: 백만원, %)

구분	포트폴리오	경과기간	1년	2년	3년	4년	5년	6년	7년	8년	9년	10년	11년~15년	16년~20년	21년~25년	26년~30년	30년 이후	현재가치

Non-Par	무배당상해	예상유지비 등(A)	384	109	33	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	514

예정유지비(B)	377	163	27	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	553

비율(A/B)	102.00	66.40	121.81	965.99	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	92.98

무배당질병	예상유지비 등(A)	396,753	279,254	262,096	226,919	194,311	174,238	168,873	163,496	157,922	146,667	602,713	515,970	387,897	314,806	1,180,604	3,131,204

예정유지비(B)	638,126	554,454	496,275	452,048	405,742	366,068	345,858	325,672	308,947	279,334	1,078,830	788,325	391,749	277,540	751,155	5,249,800

비율(A/B)	62.17	50.37	52.81	50.20	47.89	47.60	48.83	50.20	51.12	52.51	55.87	65.45	99.02	113.43	157.17	59.64

무배당재물	예상유지비 등(A)	505	352	270	211	177	151	132	115	100	88	275	98	-	-	-	2,123

예정유지비(B)	770	624	501	399	330	280	247	215	185	158	462	151	-	-	-	3,706

비율(A/B)	65.53	56.50	53.86	52.80	53.42	54.13	53.50	53.34	54.37	55.42	59.45	64.88	-	-	-	57.30

Indirect-Par	무배당상해	예상유지비 등(A)	135,202	94,622	75,103	58,486	46,608	37,590	30,766	24,948	20,244	16,373	50,283	15,397	2,119	1,302	2,156	532,490

예정유지비(B)	254,886	199,522	158,402	128,492	104,230	84,556	68,931	55,552	44,869	36,087	108,054	30,508	1,055	482	569	1,112,261

비율(A/B)	53.04	47.42	47.41	45.52	44.72	44.46	44.63	44.91	45.12	45.37	46.53	50.47	200.90	270.08	378.71	47.87

무배당질병	예상유지비 등(A)	391,008	351,418	325,527	290,864	275,027	255,163	236,619	227,943	216,334	205,365	937,321	829,157	681,341	552,362	1,647,285	4,391,020

예정유지비(B)	827,487	764,650	716,775	665,325	600,887	543,223	505,102	468,818	432,138	408,903	1,801,332	1,600,900	1,286,757	1,020,717	3,040,483	8,926,427

비율(A/B)	47.25	45.96	45.42	43.72	45.77	46.97	46.85	48.62	50.06	50.22	52.03	51.79	52.95	54.12	54.18	49.19

무배당재물	예상유지비 등(A)	58,642	35,227	22,931	13,816	8,102	5,285	3,867	2,631	1,531	701	616	44	9	-	-	143,694

예정유지비(B)	107,608	76,419	51,736	32,158	17,714	10,869	8,133	5,767	3,420	1,378	986	26	3	-	-	295,268

비율(A/B)	54.50	46.10	44.32	42.96	45.74	48.63	47.54	45.61	44.76	50.83	62.40	168.82	357.42	80.83	-	48.67

유배당연금·저축	예상유지비 등(A)	66,027	62,929	60,146	47,313	45,214	43,113	40,931	38,680	36,423	34,226	140,251	93,177	54,569	28,571	20,712	601,480

예정유지비(B)	37,527	33,463	29,884	27,003	24,587	22,454	20,533	18,729	17,035	15,572	60,528	39,382	23,734	12,908	10,444	297,379

비율(A/B)	175.95	188.05	201.27	175.21	183.90	192.00	199.35	206.53	213.82	219.79	231.71	236.60	229.92	221.34	198.31	202.26

무배당연금·저축	예상유지비 등(A)	3,241	2,098	1,460	583	240	113	56	29	23	18	65	51	39	29	48	7,585

예정유지비(B)	1,131	501	294	172	99	55	29	17	14	11	43	34	26	18	30	2,282

비율(A/B)	286.43	419.18	496.72	339.93	241.41	205.79	190.69	168.45	164.88	161.87	150.86	150.46	152.74	162.22	156.15	332.32

합계	예상유지비 등(A)	1,051,763	826,009	747,566	638,192	569,679	515,653	481,243	457,841	432,577	403,437	1,731,523	1,453,894	1,125,974	897,070	2,850,805	8,810,111

예정유지비(B)	1,867,911	1,629,795	1,453,893	1,305,597	1,153,589	1,027,504	948,834	874,770	806,608	741,445	3,050,236	2,459,326	1,703,323	1,311,665	3,802,682	15,887,677

비율(A/B)	56.31	50.68	51.42	48.88	49.38	50.18	50.72	52.34	53.63	54.41	56.77	59.12	66.10	68.39	74.97	55.45

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.(*2) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

2) 당기말 현재 장기손해보험의 가정민감도는 다음과 같습니다.

① 보험위험(단위: 백만원)

구분	충격 수준	기준금액	변동금액	이익 및 자본 영향(세전)

이행현금흐름	보험계약마진	이행현금흐름	보험계약마진	당기손익	기타포괄손익

사망률	3.27% 증가	27,073,196	14,073,909	133,852	(133,356)	(2,521)	2,026

장해질병(정액보상)	3.40% 증가	1,135,490	(1,039,325)	(73,165)	(23,000)

장해질병(실손보상)	2.62% 증가

장기재물기타	4.19% 증가	67,712	(61,009)	(5,972)	(731)

해지율(상승)	9.16% 증가	845,938	(944,182)	(7,382)	105,627

해지율(하락)	9.16% 감소	(926,501)	1,034,692	6,814	(115,005)

사업비(수준)	2.62% 증가	356,541	(344,916)	(14,617)	2,992

사업비(인플레이션)	0.26%p 증가

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.

(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.

(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.(*4) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

② 금리위험(단위: 백만원)

구분	충격 수준	기준금액

이행현금흐름	보험계약마진

100bp 상승	금융자산	(14,731)	(2,685,315)

보험계약	-	1,704,393

출재보험계약	-	7,031

100bp 하락	금융자산	14,731	2,685,315

보험계약	-	(2,445,969)

출재보험계약	-	(7,927)

(*1) 보험계약(원수보험 및 수재보험) 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다.

(*2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.(*3) 감독당국의 보험업계 재무정보 공시 확대 지침에 따라 당기 신규 추가된 주석이며 비교표시 대상에서 제외합니다.

4. 금융위험 관리4-1. 위험관리개요

연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등이 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책, 전략 및 절차

연결실체는 안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크관리정책을 전사적 차원에서 통합 관리하고 있습니다.

보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리 리스크 관리를 위한 자산부채관리 전략(ALM), 예정이율 운용 전략 등 연결실체의 주요리스크 관리전략은 리스크관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 연결실체는 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 리스크를 인식하여 리스크 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 리스크 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 리스크 관리 대책을 실행하고 리스크 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다.

(2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항

연결실체의 자본 적정성 평가는 감독당국의 자본 적정성 평가기준인 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 이루어지고 있습니다.

시가평가를 기반으로 하는 보험부채 평가 기준인 기업회계기준서 제1117호 시행에 따라 감독당국의 평가기준도 위험기준 자기자본(RBC) 제도를 대체하여 '23년 1분기부터 신지급여력제도(K-ICS)로 변경 되었습니다.

신지급여력제도(K-ICS)는 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향하고, 위험계수 방식에서 벗어나 시나리오 방식을 적용함으로써 경제환경에 따른 자본변동성 등 리스크를 보다 정밀하게 측정 가능합니다.

신지급여력제도(K-ICS)에서는 생명·장기손해보험위험, 일반손해보험위험, 시장위험, 신용위험 및 운영위험을 반영하고 있습니다.

또한 연결실체는 신지급여력제도(K-ICS)와는 별도로 내부모형에 의해 산출된 리스크량을 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리리스크 관리를 위한 자산 부채관리 및 투자전략(ALM, SAA), 예정이율 운용전략 등 경영목표 수립에 반영하고 있습니다.

(3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능

연결실체는 이사회 내 소위원회로 리스크관리위원회를 두고 전사 리스크 관련 사항을 심의, 의결하고 있으며, 이를 보좌하기 위한 전담 조직으로 리스크 관리 담당 임원산하에 자산RM파트와 RM모델링파트, 보험RM1파트, 보험RM2파트를 두고 있습니다. 리스크 관련 의사결정을 위해 가정관리위원회를 비롯하여, 보험부문은 일반·장기·자동차보험 상품위원회, 및 일반/장기보험 RM위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 자산운용위원회 등을 운영하고 있습니다.

(4) 위험관리체계구축을 위한 활동

연결실체의 리스크관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침의 수립, 회사가 부담 가능한 리스크수준의 결정, 리스크 허용한도의 결정, 리스크관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다.

특히 리스크 허용한도는 분기별로 한도 준수 여부를 점검하여 리스크 관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크량 측정을 위한 시스템은 지속적인 업그레이드를 통해

정합성을 관리하고 있습니다.

구 분	측정방법	측정시스템	측정주기	설정주기

보험리스크	VaR	ReMetrica('09.12 도입→'14년 업데이트)	분기별	연간

ALM('08.12 구축)→RAFM('16.02 구축)

금리리스크	VaR	ALM('08.12 구축→'14.12 재구축)	분기별	분기별

시장리스크	Market VaR	KRM('01.08 도입, '15.12 업데이트)→Parametric VaR('22.3 구축)	분기별	연간

신용리스크	Credit VaR	Credit Metrics→Basel Ⅱ모형('18.1 변경)→ASRF 모형('22.3 구축)	분기별	연간

유동성리스크	현금성자산	SAP(회계 관리 시스템)	분기별	연간

4-2. 보험위험(1) 보험위험의 개요

보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 장기손해보험위험과 일반손해보험위험으로 구분하여 관리하고 있습니다.

장기손해보험위험은 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 리스크 요인에 따른 손실위험을 의미하며 사망위험, 장수위험, 장해ㆍ질병위험, 재물ㆍ기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다. 일반손해보험위험은 일반손해보험계약에서 발생할 수 있는 리스크 요인에 따른 손실 위험을 의미하며 보험가격위험,준비금위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다.

① 장기손해보험위험

사망위험 및 장수위험은 보험계약자 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 사망률 수준(level)의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.

장해ㆍ질병위험은 보험계약자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 장해ㆍ질병담보의 위험률 수준(level)의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.

재물ㆍ기타위험은 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 재물, 비용, 배상, 기타 담보의 위험률 수준(level)의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.

해지위험은 계약의 해지, 중도인출 등 보험계약자의 옵션 행사로 인해 예상하지 못한손실이 발생할 위험을 의미하며, 보험계약자의 옵션 행사율 변화 또는 계약자 집단 해지로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다.

사업비위험은 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 발생할 위험을 포함합니다. 보험 계약과 관련된 비용은 수당과 재산관리비를 제외한 모든 비용항목을 포함합니다.

대재해위험은 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(전염병, 대형사고등)으로 인해 잠재적인 손실이 발행할 위험을 의미합니다.

② 일반손해보험위험

보험가격이 보험사고로 인한 보험금 및 관련 비용을 충당하지 못할 위험은 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련된 불확실성으로 인한 위험을 의미합니다.

준비금 위험은 해당계약 기발생 보험사고에 대하여, 보험금 지급을 위해 적립한 준비금 부채가 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험을 의미합니다.

대재해위험은 보험가격 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 손실이 발행할 위험을 의미합니다.

(2) 보험위험의 측정 및 관리1) 보험위험의 측정

연결실체는 보험업감독업무시행세칙의 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 장기, 일반, 자동차 보험리스크를 측정하고 있으며 감독기준의 보험리스크 외에 내부적으로는 Dynamic Financial Analysis(DFA) 기법 등을 활용하여 경제적 자본 개념의 보험리스크를 평가하고 있습니다. 이를 기초로, 보험부문의 안정적 손해율 관리를 위한 요율 및 심사정책을 유도하며 이와 관련된 리스크 관리 정책을 운용하고 있습니다.

2) 보험위험의 관리대상

연결실체는 계리적 가정의 적정성과 보험가격의 적정성 및 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고 있으며, 다음과 같이 확인하고 있습니다.

① 계리적 가정의 적정성: 손해율, 해지율, 사업비율, 출재율 등 최선추정가정을 기반으로 세부위험별로 충격시나리오를 적용하여 보험부채의 변동성을 관리하고 있습니다.

② 보험가격의 적정성: 경과보험료 대비 발생손해액 비율(손해율)의 변동을 확인하고 있습니다.

③ 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금 적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다.

3) 보험위험의 관리기구 및 관리방법

연결실체는 매년 보험리스크 한도를 설정하고 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다.

또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유/재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다.

(3) 보험위험의 집중도 및 익스포져

연결실체의 보험위험은 순보험계약부채(보험계약부채 - 재보험계약자산)를 익스포져로 인식합니다.

1) 보험위험의 집중도

당기말과 전기말의 보험위험의 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	순보험계약부채

제75(당)기 기말	제74(전)기 기말

국내	국외	합계	국내	국외	합계

장기보험(*)	29,754,174	-	29,754,174	30,693,979	-	30,693,979

자동차보험	4,361,095	-	4,361,095	4,385,700	-	4,385,700

일반보험	1,834,546	380,975	2,215,521	1,761,975	215,624	1,977,599

합계	35,949,815	380,975	36,330,790	36,841,654	215,624	37,057,278

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

2) 보험위험의 익스포져

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험의 익스포져는 다음과 같습니다.

① 잔여보장 보험위험에 대한 익스포져(i) 제75(당)기 기말

(단위: 백만원)

구 분	순 잔여보장 부채

원수	수재	출재	계

장기보험(*)	27,073,195	-	(217,784)	27,290,979

자동차보험	3,301,947	-	(145)	3,302,092

일반보험	879,649	181,906	74,529	987,026

합계	31,254,791	181,906	(143,400)	31,580,097

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

(ii) 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구 분	순 잔여보장 부채

원수	수재	출재	계

장기보험(*)	28,165,021	-	(118,095)	28,283,116

자동차보험	3,283,361	-	(145)	3,283,506

일반보험	832,974	232,419	97,552	967,841

합계	32,281,356	232,419	(20,688)	32,534,463

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

② 발생사고 보험위험에 대한 익스포져(i) 제75(당)기 기말

(단위: 백만원)

구 분	순 발생사고 부채

원수	수재	출재	계

장기보험	2,913,557	-	450,362	2,463,195

자동차보험	1,062,233	-	3,230	1,059,003

일반보험	1,353,943	947,314	1,072,762	1,228,495

합계	5,329,733	947,314	1,526,354	4,750,693

(ii) 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구 분	순 발생사고 부채

원수	수재	출재	계

장기보험	2,908,751	-	497,888	2,410,863

자동차보험	1,107,393	-	5,199	1,102,194

일반보험	1,273,949	670,167	934,358	1,009,758

합계	5,290,093	670,167	1,437,445	4,522,815

3) 과거 추정된 보험금과 비교된 실제 보험금(준비금적립의 적정성)

연결실체는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 순보유 발생사고부채 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제75(당)기 기말	제74(전)기 기말

장기보험	2,463,195	2,410,863

자동차보험	1,059,003	1,102,194

일반보험	1,228,495	1,009,758

합계	4,750,693	4,522,815

② 연결실체의 당기말 및 전기말 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다.

(i) 제75(당)기 기말(a) 장기보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

누적지급보험금

FYD-9(*)	1,336,170	1,776,827	1,830,301	1,853,751	1,862,282	1,866,861	1,870,680	1,873,246	1,875,995	1,877,852

FYD-8	1,513,687	1,999,745	2,067,122	2,091,183	2,101,473	2,107,859	2,111,599	2,114,275	2,116,542	-

FYD-7	1,604,640	2,174,754	2,243,139	2,270,717	2,283,751	2,290,472	2,294,238	2,297,073	-	-

FYD-6	1,786,775	2,391,084	2,466,036	2,494,325	2,506,029	2,516,265	2,521,475	-	-	-

FYD-5	2,023,866	2,668,833	2,749,902	2,780,166	2,792,685	2,798,982	-	-	-	-

FYD-4	2,249,886	2,952,262	3,037,664	3,074,443	3,089,770	-	-	-	-	-

FYD-3	2,607,453	3,367,400	3,469,580	3,513,819	-	-	-	-	-	-

FYD-2	2,741,938	3,625,372	3,742,707	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	3,004,818	3,971,705	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	3,371,371	-	-	-	-	-	-	-	-	-

누적추정보험금

FYD-9(*)	1,463,540	1,816,500	1,858,043	1,870,467	1,872,685	1,874,159	1,876,238	1,877,303	1,877,899	1,878,677

FYD-8	1,647,318	2,049,438	2,093,773	2,108,655	2,113,362	2,115,477	2,117,567	2,118,035	2,119,290	-

FYD-7	1,775,036	2,218,579	2,269,749	2,289,404	2,297,503	2,299,580	2,299,507	2,301,113	-	-

FYD-6	1,927,207	2,431,149	2,491,002	2,513,183	2,519,835	2,522,767	2,525,699	-	-	-

FYD-5	2,171,790	2,706,047	2,772,562	2,798,303	2,802,535	2,806,486	-	-	-	-

FYD-4	2,418,637	3,001,439	3,068,626	3,091,604	3,100,513	-	-	-	-	-

FYD-3	2,787,392	3,420,850	3,500,613	3,534,067	-	-	-	-	-	-

FYD-2	2,959,659	3,682,052	3,773,463	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	3,225,972	4,028,136	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	3,607,931	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.

발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제75(당)기 기말

누적추정보험금(A)	29,675,375

누적지급보험금(B)	29,301,296

미지급보험금(C〓A-B)	374,079

보고기간 이전 미지급보험금(D)	2,057

할인효과(E)	56,560

기타(F)(*)	2,143,619

발생사고부채(〓C+D-E+F)	2,463,195

(*) 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다.

(b) 자동차보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

누적지급보험금

FYD-9(*)	2,339,369	2,658,143	2,699,563	2,728,766	2,743,982	2,755,568	2,761,365	2,765,248	2,767,068	2,769,148

FYD-8	2,573,745	2,887,828	2,929,160	2,953,918	2,967,023	2,978,550	2,983,707	2,986,960	2,988,495	-

FYD-7	2,701,055	3,063,642	3,115,617	3,141,459	3,160,227	3,168,209	3,173,921	3,175,380	-	-

FYD-6	2,929,897	3,318,350	3,368,458	3,398,290	3,412,928	3,419,308	3,423,770	-	-	-

FYD-5	3,205,786	3,649,879	3,700,148	3,729,009	3,740,500	3,745,596	-	-	-	-

FYD-4	3,237,240	3,622,178	3,665,052	3,691,228	3,702,773	-	-	-	-	-

FYD-3	3,315,490	3,725,940	3,768,375	3,788,896	-	-	-	-	-	-

FYD-2	3,450,824	3,926,034	3,965,827	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	3,449,089	3,937,165	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	3,619,532	-	-	-	-	-	-	-	-	-

누적추정보험금

FYD-9(*)	2,684,976	2,745,144	2,761,977	2,765,533	2,769,780	2,773,715	2,775,478	2,777,227	2,777,374	2,776,626

FYD-8	2,967,948	2,980,731	2,981,896	2,988,535	2,998,703	3,001,522	3,001,534	3,000,183	2,999,378	-

FYD-7	3,148,391	3,159,634	3,170,597	3,181,960	3,189,173	3,189,985	3,187,059	3,186,348	-	-

FYD-6	3,348,422	3,403,915	3,427,701	3,438,041	3,439,097	3,440,047	3,439,410	-	-	-

FYD-5	3,615,645	3,755,167	3,772,079	3,778,913	3,777,461	3,771,844	-	-	-	-

FYD-4	3,676,858	3,733,942	3,742,570	3,746,499	3,742,667	-	-	-	-	-

FYD-3	3,808,533	3,842,919	3,834,334	3,833,925	-	-	-	-	-	-

FYD-2	3,999,263	4,039,781	4,035,248	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	3,973,206	4,034,608	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	4,113,577	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.

발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제75(당)기 기말

누적추정보험금(A)	35,933,632

누적지급보험금(B)	35,116,582

미지급보험금(C〓A-B)	817,050

보고기간 이전 미지급보험금(D)	29,705

할인효과(E)	53,394

기타(F)(*)	265,642

발생사고부채(〓C+D-E+F)	1,059,003

(*) 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다.

(c) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

누적지급보험금

FYD-9(*)	248,697	419,669	481,434	500,060	505,885	510,548	513,130	514,111	515,679	515,094

FYD-8	213,012	393,857	472,627	492,970	504,514	510,375	514,125	518,077	518,918	-

FYD-7	221,353	362,809	415,547	476,017	486,022	492,996	496,933	504,926	-	-

FYD-6	229,121	412,697	480,835	520,907	562,185	575,465	587,506	-	-	-

FYD-5	246,764	410,996	490,421	539,983	567,498	577,901	-	-	-	-

FYD-4	288,452	505,483	592,581	643,080	653,345	-	-	-	-	-

FYD-3	278,809	477,515	573,225	601,443	-	-	-	-	-	-

FYD-2	303,884	588,515	713,578	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	308,448	526,386	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	359,603	-	-	-	-	-	-	-	-	-

누적추정보험금

FYD-9(*)	446,836	519,124	521,250	525,627	519,804	521,694	522,055	521,668	521,085	518,419

FYD-8	437,847	505,947	515,622	519,984	522,927	524,222	524,024	526,229	526,834	-

FYD-7	439,346	498,007	515,103	512,332	517,176	518,176	518,962	520,850	-	-

FYD-6	439,479	584,046	598,913	609,134	603,178	612,633	615,479	-	-	-

FYD-5	427,495	566,976	593,571	608,880	615,960	620,387	-	-	-	-

FYD-4	639,381	706,927	710,019	714,754	728,657	-	-	-	-	-

FYD-3	530,532	638,116	649,010	662,398	-	-	-	-	-	-

FYD-2	605,667	742,232	768,669	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	522,423	671,511	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	642,965	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.

발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제75(당)기 기말

누적추정보험금(A)	6,276,169

누적지급보험금(B)	5,558,700

미지급보험금(C〓A-B)	717,469

보고기간 이전 미지급보험금(D)	9,346

할인효과(E)	75,100

기타(F)(*)	576,779

발생사고부채(〓C+D-E+F)	1,228,494

(*) 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다.

(ii) 제74(전)기 기말(a) 장기보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

누적지급보험금

FYD-9(*)	1,170,368	1,617,295	1,673,339	1,690,486	1,699,954	1,706,423	1,708,963	1,711,540	1,713,451	1,715,808

FYD-8	1,285,776	1,781,433	1,839,430	1,864,130	1,873,373	1,878,192	1,882,148	1,884,809	1,887,594

FYD-7	1,453,633	1,998,794	2,073,458	2,100,124	2,111,011	2,117,572	2,121,481	2,124,227	-

FYD-6	1,539,645	2,179,673	2,257,382	2,287,087	2,300,639	2,307,512	2,311,405	-	-	-

FYD-5	1,706,658	2,395,146	2,479,218	2,509,187	2,521,573	2,532,050	-	-	-	-

FYD-4	1,924,791	2,643,456	2,731,671	2,764,053	2,777,554	-	-	-	-	-

FYD-3	2,163,591	2,957,157	3,054,866	3,096,213	-	-	-	-	-	-

FYD-2	2,506,350	3,369,434	3,480,585	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	2,623,103	3,622,438	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	2,873,783	-	-	-	-	-	-	-	-	-

누적추정보험금

FYD-9(*)	1,281,864	1,659,799	1,699,091	1,708,337	1,712,252	1,715,434	1,715,641	1,716,736	1,717,236	1,717,121

FYD-8	1,412,814	1,821,239	1,867,345	1,881,058	1,883,836	1,885,500	1,887,724	1,888,881	1,889,507	-

FYD-7	1,586,969	2,049,165	2,100,204	2,117,689	2,122,958	2,125,209	2,127,463	2,127,976	-	-

FYD-6	1,709,107	2,223,885	2,284,094	2,306,014	2,314,560	2,316,709	2,316,755	-	-	-

FYD-5	1,846,344	2,435,577	2,504,001	2,527,940	2,535,308	2,538,470	-	-	-	-

FYD-4	2,072,039	2,680,974	2,754,389	2,782,267	2,787,453	-	-	-	-	-

FYD-3	2,331,884	3,006,688	3,085,897	3,113,498	-	-	-	-	-	-

FYD-2	2,685,745	3,423,500	3,511,890	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	2,839,992	3,679,987	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	3,093,603	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.

발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제74(전)기 기말

누적추정보험금(A)	26,776,260

누적지급보험금(B)	26,421,657

미지급보험금(C〓A-B)	354,603

보고기간 이전 미지급보험금(D)	2,134

할인효과(E)	72,380

기타(F)(*)	2,126,506

발생사고부채(〓C+D-E+F)	2,410,863

(*) 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다.

(b) 자동차보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

누적지급보험금

FYD-9(*)	2,209,767	2,545,123	2,590,193	2,616,321	2,625,498	2,631,709	2,635,794	2,638,743	2,641,644	2,642,809

FYD-8	2,339,369	2,658,143	2,699,563	2,728,766	2,743,982	2,755,568	2,761,365	2,765,248	2,767,068	-

FYD-7	2,573,745	2,887,828	2,929,160	2,953,918	2,967,023	2,978,550	2,983,707	2,986,960	-	-

FYD-6	2,701,055	3,063,642	3,115,617	3,141,459	3,160,227	3,168,209	3,173,921	-	-	-

FYD-5	2,929,897	3,318,350	3,368,458	3,398,290	3,412,928	3,419,308	-	-	-	-

FYD-4	3,205,786	3,649,879	3,700,148	3,729,009	3,740,500	-	-	-	-	-

FYD-3	3,237,240	3,622,178	3,665,052	3,691,228	-	-	-	-	-	-

FYD-2	3,315,490	3,725,940	3,768,375	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	3,450,824	3,926,034	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	3,449,089	-	-	-	-	-	-	-	-	-

누적추정보험금

FYD-9(*)	2,592,450	2,629,202	2,639,838	2,644,633	2,644,743	2,644,573	2,648,167	2,649,065	2,650,582	2,651,160

FYD-8	2,684,976	2,745,144	2,761,977	2,765,533	2,769,780	2,773,715	2,775,478	2,777,227	2,777,374	-

FYD-7	2,967,948	2,980,731	2,981,896	2,988,535	2,998,703	3,001,522	3,001,534	3,000,183	-	-

FYD-6	3,148,391	3,159,634	3,170,597	3,181,960	3,189,173	3,189,985	3,187,059	-	-	-

FYD-5	3,348,422	3,403,915	3,427,701	3,438,041	3,439,097	3,440,047	-	-	-	-

FYD-4	3,615,645	3,755,167	3,772,079	3,778,913	3,777,461	-	-	-	-	-

FYD-3	3,676,858	3,733,942	3,742,570	3,746,499	-	-	-	-	-	-

FYD-2	3,808,533	3,842,919	3,834,334	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	3,999,263	4,039,781	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	3,973,206	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.

발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제74(전)기 기말

누적추정보험금(A)	34,427,104

누적지급보험금(B)	33,565,291

미지급보험금(C〓A-B)	861,813

보고기간 이전 미지급보험금(D)	29,705

할인효과(E)	53,394

기타(F)(*)	264,069

발생사고부채(〓C+D-E+F)	1,102,194

(*) 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다.

(c) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

누적지급보험금

FYD-9(*)	242,485	403,086	453,485	479,483	490,389	494,305	496,679	498,111	499,839	499,846

FYD-8	244,858	412,685	473,244	491,601	497,267	501,933	504,437	505,389	506,922	-

FYD-7	210,222	387,735	466,102	486,339	497,648	503,357	506,960	510,888	-	-

FYD-6	219,223	359,367	411,620	471,754	481,763	488,710	492,654	-	-	-

FYD-5	228,188	411,425	478,975	518,547	559,898	573,598	-	-	-	-

FYD-4	245,503	405,567	484,871	534,125	560,819	-	-	-	-	-

FYD-3	287,701	503,343	589,832	639,941	-	-	-	-	-	-

FYD-2	277,820	474,123	568,075	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	302,707	585,481	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	307,320	-	-	-	-	-	-	-	-	-

누적추정보험금

FYD-9(*)	414,180	490,986	522,141	513,540	516,318	513,372	510,467	508,112	505,182	504,747

FYD-8	441,321	510,367	512,832	517,003	511,310	513,163	513,471	513,061	512,458	-

FYD-7	432,352	499,729	509,255	513,504	516,283	517,527	517,355	519,439	-	-

FYD-6	436,145	493,783	510,508	507,767	512,687	513,693	514,488	-	-	-

FYD-5	437,091	579,826	594,213	604,267	598,459	607,562	-	-	-	-

FYD-4	425,044	563,316	589,837	604,929	612,138	-	-	-	-	-

FYD-3	637,111	702,995	706,100	711,119	-	-	-	-	-	-

FYD-2	528,119	633,725	644,381	-	-	-	-	-	-	-

FYD-1	603,732	738,777	-	-	-	-	-	-	-	-

FYD	520,518	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.

발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제74(전)기 기말

누적추정보험금(A)	5,885,628

누적지급보험금(B)	5,245,544

미지급보험금(C〓A-B)	640,084

보고기간 이전 미지급보험금(D)	8,131

할인효과(E)	71,253

기타(F)(*)	432,796

발생사고부채(〓C+D-E+F)	1,009,758

(*) 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다.

4) 보험위험의 민감도분석

연결실체는 장기손해보험계약 평가 시 영향을 미치는 주요 계리적가정(손해율, 해지율 및 사업비율 등)을 기초로 하여 민감도 분석을 통해 보험위험을 관리하고 있습니다.

민감도분석은 계리적가정 변동 시 보험회사에 직 ·간접적으로 손실을 초래할 수 있는 재보험자산 및 보험부채를 대상으로 하여, 계리적가정 변동 전,후의 예상 현금흐름 변동으로 인한 현재가치 변동분을 민감액으로 산출합니다. 이 때 계리적가정 충격수준은 감독기준 지급여력제도(K-ICS)를 활용하되, 신뢰수준을 99.5%에서 75%로 변환한 가정을 사용합니다. 연결실체의 민감도분석결과 당기말과 전기말 현재 자본과 세전이익에 중대한 영향을 미치는 효과는 없다고 판단하고 있습니다.

(i) 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	보험위험의 민감도 분석 결과(*1)

세전이익 변동효과(*2)	자본 변동효과(*3)

재보험효과 반영 전	재보험효과 반영 후	재보험효과 반영 전	재보험효과 반영 후

사망률 증가 3.27% 증가	(16,395)	(17,065)	(14,369)	(15,921)

장해질병(정액보상) 위험률 3.40% 및장해질병(실손보상) 위험률 2.62% 증가	(85,270)	(78,077)	(108,270)	(108,269)

재물·기타 위험률 4.19% 증가	(20,528)	(20,861)	(21,259)	(22,031)

해지율 9.16% 증가	(21,274)	(22,403)	84,353	81,736

해지율 9.16% 감소	(7,404)	(6,203)	(122,409)	(119,626)

사업비율 2.62% 및 인플레이션율 0.26%p 증가	(29,446)	(29,446)	(26,454)	(26,454)

(*1) 세전이익 변동효과와 기타포괄손익 변동효과(세전)를 합산한 결과입니다.

(*2) 최초인식시점 할인율로 측정한 손실요소 및 손실회수요소 등과 관련된 변동효과 입니다.

(*3) 세전이익 변동효과와 당기말 할인율로 측정한 기타포괄손익(세전)과 관련된 변동효과입니다.

(ii) 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	보험위험의 민감도 분석 결과(*1)

세전이익 변동효과(*2)	자본 변동효과(*3)

재보험효과 반영 전	재보험효과 반영 후	재보험효과 반영 전	재보험효과 반영 후

사망률 증가 3.27% 증가	(23,333)	(22,174)	(12,257)	(11,395)

장해질병(정액보상) 위험률 3.40% 및장해질병(실손보상) 위험률 2.62% 증가	(71,574)	(64,220)	(26,802)	(26,804)

재물·기타 위험률 4.19% 증가	(26,128)	(24,085)	(24,664)	(22,676)

해지율 9.16% 증가	(23,336)	(22,915)	77,827	79,836

해지율 9.16% 감소	(19,590)	(20,038)	(135,442)	(137,478)

사업비율 2.62% 및 인플레이션율 0.26%p 증가	(33,366)	(33,366)	600	600

(*1) 세전이익 변동효과와 기타포괄손익 변동효과(세전)를 합산한 결과입니다.

(*2) 최초인식시점 할인율로 측정한 손실요소 및 손실회수요소 등과 관련된 변동효과 입니다.

(*3) 세전이익 변동효과와 전기말 할인율로 측정한 기타포괄손익(세전)과 관련된 변동효과입니다.

4-3. 신용위험(1) 신용위험의 개요

신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에 의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다.

(2) 신용위험의 관리

연결실체는 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 월별로 신용위험을 관리하고 있으며, 예상손실 및 신용 VaR에 대한 정기적인 산출 및 결과 분석을 통해 대책을 수립하여 적절한 조치를 시행하고 있습니다.

비소매차주의 경우 기업규모 및 업종의 특성에 따라 세분화된 평가모형을 통하여 신용심사 및 대체심사부서에서 심사역 등이 신용평가를 수행하고 있습니다.

비소매평가모형은 대출 및 차주의 성격에 따라 추가적으로 세분화되어 있으며 통계적 모형과 전문가 모형이 결합된 형태입니다.

또한 등급평가의 적정성 확보를 위하여 Loan Review를 통해 정기적으로 사후 검토를 실시하고 있습니다.

소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템(Credit Scoring System)을 통하여 차주에 대해 신용평점을 부여하며, 최초 대출 신청 당시에 적용되는 모형(Application Scoring Model)과 취급 이후에 적용되는 모형(Behavioral Scoring Model)을 달리 구분하여적용하고 있습니다.

1) 기대신용손실의 인식과 측정

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다.

구분	기대신용손실

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

가. 연결실체는 매 보고기간말에 최초 인식 시점 대비 보고기간말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급과 외부신용등급, 자산건전성과 연체일수 및 조기경보시스템을 종합적으로 활용하고 있습니다.

나. 연결실체는 90일 이상의 연체가 발생하였거나, 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우, 채권재조정으로 인한 원리금의 면제 또는 지급 연기를 통한 채권의 감소나 채무자의 파산신청 등으로 인한 상환 지연 등을 채무불이행으로 정의하고 있습니다.

다. 기대신용손실의 집합평가 측정시 금융상품의 집합은 신용위험의 성격과 상품의 종류, 차주 및 발행자의 신용등급과 산업분류 및 기타 관련사항을 종합적으로 고려하여 구성합니다.

라. 손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다.

연결실체는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포져의 대환 등을 손상의 객관적인 증거로 정의합니다.

마. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제각합니다. 일반적으로 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다.

바. 전기에 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였으나, 신용위험이 개선되어 더 이상 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월에 해당하는 기대신용손실로 측정하고 있습니다.

2) 기대신용손실의 적용

연결실체는 금융상품의 기대존속기간에 걸친 현금부족액의 현재가치의 확률가중치로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 기대한 현금흐름의 차이입니다.

연결실체는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 경제성장률, 금리, 종합주가지수 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 미래 경제적 상황을 예측하기 위한 방법은 정기적으로 검토를 실시하고 있습니다.

(3) 신용위험의 최대 익스포져 정보

당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대 익스포져는 다음과 같습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 지분상품(채무증권으로 분류된 수익증권 포함)의 금액은 제외하고 있습니다.

(i) 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	제75(당)기 기말

I. 예치금	1,564,081

II. 금융자산	72,464,688

당기손익-공정가치측정금융자산	11,318,380

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	31,462,952

상각후원가측정유가증권	1,725,493

상각후원가측정대출채권	27,067,565

상각후원가측정기타수취채권	890,298

III. 파생상품자산	57,966

합계	74,086,735

(ii) 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	제74(전)기 기말

I. 예치금	882,142

II. 금융자산	71,123,652

당기손익-공정가치측정금융자산	10,267,860

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,473,485

상각후원가측정유가증권	1,721,734

상각후원가측정대출채권	27,822,028

상각후원가측정기타수취채권	838,545

III. 파생상품자산	129,294

합계	72,135,088

당기말과 전기말 현재 연결실체의 미사용 약정사항으로 인한 신용위험 노출금액은 각각 6,355,737백만원, 5,137,370백만원 입니다.

(4) 대출채권 등의 신용위험

연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 신용손실충당금을 설정하고 관리하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별하여 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 내재된 기대신용손실을 측정한 신용손실충당금을 자산의 장부금액에서 차감하여 재무제표에 표시합니다.

1) 대출채권의 신용위험가. 대출채권의 신용위험 익스포져

당기말과 전기말 신용손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 대출채권의 익스포져는 다음과같습니다.

① 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	12개월 기대신용손실 측정	합계

신용이 손상되지않은 대출채권	신용이 손상된대출채권

보험계약대출 (*1)

우수	-	-	-	-

양호	-	-	-	-

보통이하	-	-	-	-

무등급	20,367	-	-	20,367

소계	20,367	-	-	20,367

부동산담보대출

우수	16,363,741	193	195	16,364,129

양호	926,450	387,407	44,527	1,358,384

보통이하	275,504	441,000	15,388	731,892

무등급	-	-	-	-

소계	17,565,695	828,600	60,110	18,454,405

신용대출

우수	283,948	43	34	284,025

양호	24,720	6,822	181	31,723

보통이하	518	3,718	2,528	6,764

무등급	-	-	-	-

소계	309,186	10,583	2,743	322,512

지급보증대출

우수	225,003	-	-	225,003

양호	89,086	9,222	-	98,308

보통이하	26,709	20,716	2,219	49,644

무등급	-	-	-	-

소계	340,798	29,938	2,219	372,955

기타대출

우수	7,078,418	12,366	-	7,090,784

양호	540,675	-	-	540,675

보통이하	173,398	190,604	-	364,002

무등급	-	-	-

소계	7,792,491	202,970	-	7,995,461

합계(*2)	26,028,537	1,072,091	65,072	27,165,700

(*1) 투자계약으로 분류되는 보험계약대출금입니다.

(*2) 신용손실충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	12개월 기대신용손실 측정	합계

신용이 손상되지않은 대출채권	신용이 손상된대출채권

보험계약대출 (*1)

우수	-	-	-	-

양호	-	-	-	-

보통이하	-	-	-	-

무등급	17,833	-	-	17,833

소계	17,833	-	-	17,833

부동산담보대출

우수	16,010,653	181,857	38,814	16,231,324

양호	793,753	328,729	400	1,122,882

보통이하	396,597	203,477	8,372	608,446

무등급	-	-	-	-

소계	17,201,003	714,063	47,586	17,962,652

신용대출

우수	287,695	94	17	287,806

양호	22,101	5,759	94	27,954

보통이하	398	2,999	1,974	5,371

무등급	-	-	-	-

소계	310,194	8,852	2,085	321,131

지급보증대출

우수	284,356	-	-	284,356

양호	106,681	8,770	-	115,451

보통이하	24,485	26,375	2,120	52,980

무등급	-	-	-	-

소계	415,522	35,145	2,120	452,787

기타대출

우수	8,672,234	106,582	-	8,778,816

양호	68,041	-	-	68,041

보통이하	-	194,197	-	194,197

무등급	-	-	-	-

소계	8,740,275	300,779	-	9,041,054

합계(*2)	26,684,827	1,058,839	51,791	27,795,457

(*1) 투자계약으로 분류되는 보험계약대출금입니다.

(*2) 신용손실충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.

나. 난외항목의 신용위험 익스포져

당기말과 전기말 신용손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포져는 다음과 같습니다.

① 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합계

신용이 손상되지않은 난외항목	신용이 손상된난외항목

약정

우수	762,269	-	-	762,269

양호	892,642	1,494	-	894,136

보통이하	350,298	3,851	-	354,149

무등급	-	-	-	-

합계	2,005,209	5,345	-	2,010,554

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정	합계

신용이 손상되지않은 난외항목	신용이 손상된난외항목

약정

우수	685,374	-	-	685,374

양호	819,926	-	-	819,926

보통이하	81,915	5,086	-	87,001

무등급	-	-	-	-

합계	1,587,215	5,086	-	1,592,301

다. 담보자산 내역 및 공정가치 추정액

① 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정

신용이 손상되지않은 대출채권	신용이 손상된대출채권

부동산	32,350,025	1,146,679	25,276

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간 기대신용손실 측정

신용이 손상되지않은 대출채권	신용이 손상된대출채권

부동산	32,602,219	946,158	16,134

2) 유가증권의 신용위험가. 유가증권의 신용위험 익스포져

당기말 및 전기말 현재 신용손실충당금 측정방법에 따른 신용등급별 채무증권의 익스포져는 다음과 같습니다.

① 제75(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	12개월 기대신용손실 측정	합계

신용이 손상되지않은 유가증권	신용이 손상된유가증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

AAA	11,063,374	-	-	11,063,374

AA+ ~ AA-	10,341,392	-	-	10,341,392

A+ ~ A-	2,165,671	-	-	2,165,671

BBB+ ~ BBB-	270,333	-	-	270,333

BBB- 미만	-	-	-	-

국고채 및 지방채 등	7,622,182	-	-	7,622,182

소계	31,462,952	-	-	31,462,952

상각후원가측정금융자산(*)

AAA	1,354,892	-	-	1,354,892

AA+ ~ AA-	20,031	-	-	20,031

A+ ~ A-	-	-	-	-

BBB+ ~ BBB-	-	-	-	-

BBB- 미만	-	-	-	-

국고채 및 지방채 등	350,847	-	-	350,847

소계	1,725,770	-	-	1,725,770

합계	33,188,722	-	-	33,188,722

(*) 신용손실충당금 차감 전 금액입니다.

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실 측정	12개월 기대신용손실 측정	합계

신용이 손상되지않은 유가증권	신용이 손상된유가증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

AAA	11,777,328	-	-	11,777,328

AA+ ~ AA-	9,760,591	-	-	9,760,591

A+ ~ A-	1,368,874	-	-	1,368,874

BBB+ ~ BBB-	187,184	-	-	187,184

BBB- 미만	-	-	-	-

국고채 및 지방채 등	7,379,508	-	-	7,379,508

소계	30,473,485	-	-	30,473,485

상각후원가측정금융자산(*)

AAA	1,356,935	-	-	1,356,935

AA+ ~ AA-	17,141	-	-	17,141

A+ ~ A-	-	-	-	-

BBB+ ~ BBB-	-	-	-	-

BBB- 미만	-	-	-	-

국고채 및 지방채 등	347,852	-	-	347,852

소계	1,721,928	-	-	1,721,928

합계	32,195,413	-	-	32,195,413

(*) 신용손실충당금 차감 전 금액입니다.

3) 신용위험의 집중도

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.

가. 국가별 집중도① 제75(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정대출채권	합계

대한민국	655,963	26,347,661	1,667,014	26,547,877	55,218,515

프랑스	-	546,062	-	-	546,062

미국	-	1,781,858	-	294,224	2,076,082

중국	-	-	-	-	-

캐나다	-	291,681	-	-	291,681

호주	-	296,592	-	-	296,592

일본	-	649,422	-	-	649,422

기타	-	1,549,677	58,479	225,464	1,833,620

합계	655,963	31,462,953	1,725,493	27,067,565	60,911,974

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정대출채권	합계

대한민국	662,886	26,656,932	1,669,987	27,240,997	56,230,802

프랑스	-	439,305	-	-	439,305

미국	-	1,451,684	-	378,041	1,829,725

중국	-	12,854	-	-	12,854

캐나다	-	186,312	-	-	186,312

호주	-	130,771	-	-	130,771

일본	-	449,035	-	-	449,035

기타	-	1,146,592	51,746	202,989	1,401,327

합계	662,886	30,473,485	1,721,733	27,822,027	60,680,131

나. 산업별 집중도① 제75(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정대출채권	합계

대한민국정부/지방자치단체
및 이에 준하는 기관	541,910	19,081,141	1,113,574	-	20,736,625

금융권	114,053	3,873,383	102,021	2,505,970	6,595,427

비금융권	-	8,508,429	509,898	10,186,433	19,204,760

기타	-	-	-	14,375,162	14,375,162

합계	655,963	31,462,953	1,725,493	27,067,565	60,911,974

② 제74(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	상각후원가측정대출채권	합계

대한민국정부/지방자치단체
및 이에 준하는 기관	518,558	19,126,558	1,116,373	-	20,761,489

금융권	144,328	3,176,264	99,135	2,591,432	6,011,159

비금융권	-	8,170,663	506,225	11,858,921	20,535,809

기타	-	-	-	13,371,674	13,371,674

합계	662,886	30,473,485	1,721,733	27,822,027	60,680,131

(5) 당기말 및 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다.

(6) 상각되었지만 당기말 및 전기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 각각 27,659백만원, 23,465백만원입니다.

(7) 보험계약에서 발생하는 신용위험

원수보험계약으로부터 발생하는 신용위험은 없으며, 출재보험계약의 경우 거래상대방인 재보험자가 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되어 발생할 수 있는 경제적 손실 가능성을 의미합니다.

연결실체는 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사, 또는 손해보험회사 상호간에 임의재보험 또는 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 회사의 리스크 전가 전략으로 크게 총보유한도와 순보유한도 전략으로 구분되며, 연결실체는 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유/출재를 결정합니다. 총보유한도는 사고당 회사가 입을 수 있는 최대 손해액이며 순보유한도는 초과 재보험 적용후 회사가 실질적으로 입을 수 있는 손해액을 의미합니다. 새로운 보유 및 재보험 전략 적용은 리스크관리위원회에서 결정하고 있습니다.

1) 출재보험계약의 신용위험 익스포져

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 출재보험계약으로 인한 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기 기말	제74(전)기 기말

장기보험(*)	232,578	379,793

자동차보험	3,085	5,054

일반보험	1,147,291	1,031,910

합계	1,382,954	1,416,757

(*) 보험계약마진을 제외한 금액입니다.

2) 재보험자산에 대한 집중도

연결실체의 당기말 현재 재보험자의 수는 총 294개로서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험자의 수는 지점포함한 개별로 작성하되, Lloyd's Group은 1개로 산정하였습니다.

재보험사	비율(*1)	신용등급(*2)

KOREAN RE	25.00%	AA

SCOR RE	10.50%	AA+

CANOPIUS	5.30%	AA-

(*1) CY'24년 1~12월 대상, 미국지점 및 POOL 제외 출재보험료 기준

(*2) S 신용등급이며, 그 외 신용평가기관의 등급인 경우 보험업감독업무시행세칙 '별표22' 의 신용등급 매핑표를 활용하여 S 변환함 3) 신용등급별 재보험자산내역 ① 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 AAA(*1) AA A BBB BB 기타(*2) 합계 장기보험 - 274,423 (41,845) - - - 232,578 자동차보험 - 804 2,255 - - 26 3,085 일반보험 (15,473) 307,731 796,232 20,565 1,740 36,496 1,147,291 합계 (15,473) 582,958 756,642 20,565 1,740 36,522 1,382,954 (*1) S 신용등급을 노치 구분 생략하여 표기합니다. S 이외 신용평가기관의 등급인 경우 보험업감독업무시행세칙 '별표22' 의 신용등급 매핑표를 활용하여 S 변환합니다. (*2) 유효한 신용등급을 산출 할 수 없는 재보험자 등은 기타로 분류합니다. ② 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 AAA(*1) AA A BBB BB 기타(*2) 합계 장기보험 53,091 288,523 - - - 38,179 379,793 자동차보험 - 1,424 3,544 - - 86 5,054 일반보험 (11,194) 341,531 646,307 8,631 1,463 45,172 1,031,910 합계 41,897 631,478 649,851 8,631 1,463 83,437 1,416,757 (*1) S 신용등급을 노치 구분 생략하여 표기합니다. S 이외 신용평가기관의 등급인 경우 보험업감독업무시행세칙 '별표22' 의 신용등급 매핑표를 활용하여 S 변환합니다. (*2) 유효한 신용등급을 산출 할 수 없는 재보험자 등은 기타로 분류합니다. 4-4. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험은 자금의 조달, 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 고금리 자금의 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 의미합니다. (2) 유동성위험관리 연결실체는 필요 최소 유동성 잔고를 설정하여 일별로 유동성 잔고를 체크하며, 극단적인Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다. (3) 금융상품의 만기분석 1) 비파생상품의 만기분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 미지급금 340,203 - - - 340,203 임대보증금(*) 19,611 4,887 45,256 120 69,874 리스부채(*) 28,310 67,627 83,024 404 179,365 기타 - 49 259 204,245 204,553 합계 388,124 72,563 128,539 204,769 793,995 (*) 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. ② 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 미지급금 310,527 - - - 310,527 임대보증금(*) 23,351 6,084 40,028 1,349 70,812 리스부채(*) 26,639 61,248 102,516 619 191,022 기타 483 - 301 187,513 188,297 합계 361,000 67,332 142,845 189,481 760,658 (*) 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. 상기 비파생금융부채 외에 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미사용 약정금액은 각각 6,355,737백만원, 5,137,370백만원이며, 연결실체가 제공한 미사용약정의 경우 약정만기가 존재하나 거래상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 2) 파생상품의 만기분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 파생상품의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 항목 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 채권선도 현금유입 - - - - - 현금유출 (321,528) (182,278) (612,813) - (1,116,619) 소계 (321,528) (182,278) (612,813) - (1,116,619) 통화선도 현금유입 716,569 2,321,455 255,812 - 3,293,836 현금유출 (774,052) (2,483,187) (291,462) - (3,548,701) 소계 (57,483) (161,732) (35,650) - (254,865) 통화스왑 현금유입 319,376 1,093,530 5,067,639 505,092 6,985,637 현금유출 (379,717) (1,302,314) (5,854,448) (571,733) (8,108,212) 소계 (60,341) (208,784) (786,809) (66,641) (1,122,575) 총현금유입 1,035,945 3,414,985 5,323,451 505,092 10,279,473 총현금유출 (1,475,297) (3,967,779) (6,758,723) (571,733) (12,773,532) 현금순유입(출) (439,352) (552,794) (1,435,272) (66,641) (2,494,059) ② 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 항목 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 채권선도 현금유입 - - - - - 현금유출 (10,067) (29,611) (465,524) - (505,202) 소계 (10,067) (29,611) (465,524) - (505,202) 통화선도 현금유입 1,575,741 1,058,909 372,988 - 3,007,638 현금유출 (1,575,042) (1,068,731) (382,788) - (3,026,561) 소계 699 (9,822) (9,800) - (18,923) 통화스왑 현금유입 354,004 721,802 4,518,480 371,113 5,965,399 현금유출 (378,452) (775,721) (4,856,865) (377,663) (6,388,701) 소계 (24,448) (53,919) (338,385) (6,550) (423,302) 총현금유입 1,929,745 1,780,711 4,891,468 371,113 8,973,037 총현금유출 (1,963,561) (1,874,063) (5,705,177) (377,663) (9,920,464) 현금순유입(출) (33,816) (93,352) (813,709) (6,550) (947,427) 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 현금흐름 분석은 명목현금흐름에 따른 것으로, 재무상태표상 금액과는 일치하지 않을수 있습니다. (4) 보험계약의 만기분석1) 보험계약의 잔존만기분석 당기말 및 전기말 현재 보험계약의 잔존계약만기에 따른 미래현금흐름 추정치 분석결과는 다음과 같습니다. ① 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만(*2) 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 4년미만 4년이상 5년미만 5년이상(*3) 합계 순현금흐름 2,805,689 (291,958) (163,130) 443,861 681,172 59,938,149 63,413,783 장기보험 1,418,218 (423,206) (180,999) 433,923 677,002 59,934,540 61,859,478 자동차보험(*1) 820,939 12,126 1,916 1,454 714 (313) 836,836 일반보험(*1) 566,532 119,122 15,953 8,484 3,456 3,922 717,469 (*1) 보험료배분접근법 잔여보장부채는 잔존만기분석 대상에서 제외합니다. (*2) 실효비금, 미결금액 등 현금흐름을 추정하지 않는 일시적 금액은 1년미만에 포함합니다. (*3) 계약자배당준비금 등 보험계약자를 위해 추가 적립하나 유출이 불명확한 금액은 5년이상에 포함합니다. ② 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만(*2) 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 4년미만 4년이상 5년미만 5년이상(*3) 합계 순현금흐름 2,633,203 207,788 293,000 684,746 1,042,017 60,079,371 64,940,125 장기보험 1,317,922 93,088 274,517 678,546 1,039,827 60,079,327 63,483,227 자동차보험(*1) 866,323 12,647 2,617 1,810 976 1,243 885,616 일반보험(*1) 448,958 102,053 15,866 4,390 1,214 (1,199) 571,282 (*1) 보험료배분접근법 잔여보장부채는 잔존만기분석 대상에서 제외합니다. (*2) 실효비금, 미결금액 등 현금흐름을 추정하지 않는 일시적 금액은 1년미만에 포함합니다. (*3) 계약자배당준비금 등 보험계약자를 위해 추가 적립하나 유출이 불명확한 금액은 5년이상에 포함합니다. 2) 요구시 지급할 금액 요구불부채인 보험계약부채의 장부금액은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 요구시 지급할금액(*1) 장부금액(*2) 요구시 지급할금액(*1) 장부금액(*2) 장기보험(*3) 47,644,329 41,146,617 47,644,517 41,467,484 자동차보험 3,309,557 3,309,557 3,289,542 3,289,542 일반보험 1,608,828 1,468,609 1,443,469 1,327,690 합계 52,562,714 45,924,783 52,377,528 46,084,716 (*1) 요구시 지급할 금액은 보험계약자가 해지 시 지급해야할 금액으로 정의합니다. (*2) 장부금액은 잔여보장부채 중 미수,미지급금을 제외한 금액입니다. (*3) 보험계약대출 현금흐름을 장부금액에서는 차감하나 요구시 지급할 금액에는 포함합니다. 4-5. 시장위험관리 (1) 시장위험 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율, 부동산가격 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로써 발생할 수 있는 손실의 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상 자산은 다음과 같습니다. 위험변수 대상 시장위험 주가 주식 주가변동에 의한 보유주식 현재가치 변동 금리 채권 금리변동에 의한 자산 및 부채 현재가치 변동 환율 외화표시 자산부채 환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치변동 부동산 가격 부동산 부동산 가격변동에 의한 보유부동산 현재가치 변동 (2) 시장위험관리 시장위험의 측정은 보험업감독업무시행세칙의 신지급여력제도(K-ICS) 산출모형과 내부 기준의 Parametric VaR 방식을 동시에 사용하고 있습니다. Parametric VaR 방식은 신뢰수준 하 자산가치 하락 폭을 산출하고 위험요인 간 상관관계를 반영하여 리스크를 측정합니다. 시장위험 투자한도, 시장VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고 있습니다. 극단적 상황하의 시장위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 월별로 Stress Test 분석을 실시하고 있으며 그 밖에 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석을 하고 주기적으로 Back Test를 실시하여 모형의 적정성을 점검하고 있습니다. (3) 시장위험의 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 손익효과(*1) 자본효과(*1) 손익효과(*1) 자본효과(*1) 주가지수(*2) 10% 상승 192,419 503,479 149,090 721,336 10% 하락 (192,419) (503,479) (149,090) (721,336) 금리 100bp 상승 금융자산 (14,731) (2,685,315) (12,755) (2,590,505) 보험계약 - 1,726,103 - 1,409,783 100bp 하락 금융자산 14,731 2,685,315 12,755 2,590,505 보험계약 - (2,469,031) - (1,451,746) 환율 USD 100원 상승 금융자산 - 18,703 - 16,256 보험계약 - (9,913) - (8,448) USD 100원 하락 금융자산 - (18,703) - (16,256) 보험계약 - 9,913 - 8,448 부동산 가격(*2) 10% 상승 - 124,650 - 139,465 10% 하락 - (124,650) - (139,465) (*1) 금융자산은 손익효과의 경우 당기손익-공정가치측정금융자산, 자본효과의 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 대상으로 합니다. (*2) 금융자산에 대한 분석 결과입니다. 4-6. 자본관리 (1) 자본적정성 평가 개요 자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 필요한 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 실제 가용자본 규모의 적정 여부를 평가하는 것을 의미합니다. (2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표 연결실체는 요구자본(K-ICS 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 연결실체의 리스크를 생명ㆍ장기손해보험, 일반손해보험, 시장, 신용, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. (3) 자본적정성 평가 결과 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치 측정 및 상계 (1) 금융상품의 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 구분 공정가치 측정방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 유가증권 시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 한편, 상각후원가측정유가증권의 공정가치는 외부평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 파생상품 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능한 경우, 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정하고 있습니다. 대출채권 대출채권은 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 차입부채 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 기타금융자산 및 기타금융부채 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 장부금액 공정가치 현금및예치금 3,107,104 3,107,104 당기손익-공정가치측정금융자산 11,459,303 11,459,303 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 37,024,626 37,024,626 상각후원가측정유가증권 1,725,493 1,546,112 파생상품자산 57,966 57,966 상각후원가측정대출채권 27,067,565 26,985,085 상각후원가측정기타수취채권 890,298 890,298 금융자산 합계 81,332,355 81,070,494 상각후원가측정금융부채 15,344,068 15,344,068 파생상품부채 1,062,262 1,062,262 금융부채 합계(*) 16,406,330 16,406,330 (*) 리스부채는 포함되어 있지 않습니다. 2) 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 제74(전)기 기말 장부금액 공정가치 현금및예치금 1,741,176 1,741,176 당기손익-공정가치측정금융자산 10,351,505 10,351,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 37,733,034 37,733,034 상각후원가측정유가증권 1,721,734 1,449,632 파생상품자산 129,294 129,294 상각후원가측정대출채권 27,822,028 27,384,393 상각후원가측정기타수취채권 838,545 838,545 금융자산 합계 80,337,316 79,627,579 상각후원가측정금융부채 13,236,155 13,236,155 파생상품부채 343,483 343,483 금융부채 합계(*) 13,579,638 13,579,638 (*) 리스부채는 포함되어 있지 않습니다. (2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화 채권과 외화 채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 및 SOC(BTL, BTO) 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출채권 등이 있습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 1) 연결재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 (i) 공정가치 수준 당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,444,307 1,688,749 8,326,247 11,459,303 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,438,241 23,583,410 2,975 37,024,626 파생상품자산 - 57,966 - 57,966 자산 합계 14,882,548 25,330,125 8,329,222 48,541,895 파생상품부채 - 1,062,262 - 1,062,262 부채 합계 - 1,062,262 - 1,062,262 ② 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 939,775 1,919,319 7,492,411 10,351,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,012,644 22,719,270 1,120 37,733,034 파생상품자산 - 129,294 - 129,294 자산 합계 15,952,419 24,767,883 7,493,531 48,213,833 파생상품부채 - 343,483 - 343,483 부채 합계 - 343,483 - 343,483 (ii) 공정가치 수준 2, 3의 공정가치평가기법과 투입변수 ① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가. 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - DCF모형 할인율 채무증권 1,688,749 DCF모형 할인율 소계 1,688,749 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - DCF모형 할인율 채무증권 23,583,410 DCF모형 할인율 소계 23,583,410 파생상품자산 매매목적파생상품자산 4,311 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 53,655 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 57,966 자산 합계 25,330,125 파생상품부채 매매목적파생상품부채 28,425 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 1,033,837 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 1,062,262 부채 합계 1,062,262 나. 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - DCF모형 할인율 채무증권 1,919,319 DCF모형 할인율 소계 1,919,319 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - DCF모형 할인율 채무증권 22,719,270 DCF모형 할인율 소계 22,719,270 파생상품자산 매매목적파생상품자산 11,886 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 117,408 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 129,294 자산 합계 24,767,883 파생상품부채 매매목적파생상품부채 11,277 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 332,206 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 343,483 부채 합계 343,483 ② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적 정보는 다음과 같습니다. 가. 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 관측불가능 투입변수 변동에대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 출자금, 수익증권 등 8,326,247 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 5.64% ~ 10.76% 할인율 감소시 공정가치 증가 나. 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 관측불가능 투입변수 변동에대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장 주식 등 5,664,585 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 9.50% ~ 11.50% 할인율 감소시 공정가치 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 신용연계채권 1,827,826 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 5.52% ~ 6.04% 할인율 감소시 공정가치 증가 (iii) 공정가치 수준 3 관련 공시 ① 변동내역 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초금액 7,492,411 1,120 7,493,531 공정가치변동액 당기손익인식액 (185,972) - (185,972) 기타포괄손익인식액 - - - 매입금액 1,654,872 1,855 1,656,727 매도금액 (630,069) - (630,069) 공정가치 수준3에서 다른수준으로의 변경 - - - 기타 (4,995) - (4,995) 기말금액 8,326,247 2,975 8,329,222 나. 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초금액(*) 6,288,726 37,795 6,326,521 공정가치변동액 당기손익인식액 (118,493) - (118,493) 기타포괄손익인식액 - 246 246 매입금액 1,629,556 35,479 1,665,035 매도금액 (307,378) - (307,378) 공정가치 수준3에서 다른수준으로의 변경 - (72,400) (72,400) 기말금액 7,492,411 1,120 7,493,531 (*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기준으로 재작성되었습니다. ② 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 가. 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 기타포괄손익인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식-공정가치측정금융자산 채무증권(*) 73,182 (72,515) - - (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1 ~ +1%)과 할인율(-1 ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 나. 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 기타포괄손익인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식-공정가치측정금융자산 채무증권(*) 60,276 (60,128) - - (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1 ~ +1%)과 할인율(-1 ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. ③ 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값을 사용하고 있습니다. 활성시장의 소멸이나 공정가치평가시 관측가능한 변수의 이용이 불가능한 경우와 같은 공정가치 수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생한 경우 공정가치 수준간의 변동이 발생한 것으로 간주하고 있습니다. 2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. (i) 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 현금및예치금(*1) 3,107,104 - - 3,107,104 상각후원가측정유가증권(*2) 388,083 1,158,029 - 1,546,112 상각후원가측정대출채권(*3) - - 26,985,085 26,985,085 상각후원가측정기타수취채권(*4) - - 890,298 890,298 자산 합계 3,495,187 1,158,029 27,875,383 32,528,599 상각후원가측정금융부채(*4) - - 15,344,068 15,344,068 차입부채 - - 15,344,068 15,344,068 (*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 현금흐름할인모형을 적용한 외부의 독립적인 평가사의 평가값을 공정가치로 사용하였습니다. (*3) DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. (*4) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로장부금액을 사용하였습니다. (ii) 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 현금및예치금(*1) 1,741,176 - - 1,741,176 상각후원가측정유가증권(*2) 365,259 1,084,373 - 1,449,632 상각후원가측정대출채권(*3) - - 27,384,393 27,384,393 상각후원가측정기타수취채권(*4) - - 838,545 838,545 자산 합계 2,106,435 1,084,373 28,222,938 31,413,746 상각후원가측정금융부채(*4) - - 13,236,155 13,236,155 차입부채 - - 13,236,155 13,236,155 (*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 현금흐름할인모형을 적용한 외부의 독립적인 평가사의 평가값을 공정가치로 사용하였습니다. (*3) DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. (*4) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로장부금액을 사용하였습니다. (3) 금융상품 범주별분류 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하는 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 기말 ① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지정지분상품 현금및예치금(*) - - - 3,107,104 - 3,107,104 당기손익-공정가치측정금융자산 11,459,303 - - - - 11,459,303 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 31,462,952 5,561,674 - - 37,024,626 상각후원가측정유가증권 - - - 1,725,493 - 1,725,493 상각후원가측정대출채권 - - - 27,067,565 - 27,067,565 상각후원가측정기타수취채권 - - - 890,298 - 890,298 파생상품자산 4,311 - - - 53,655 57,966 자산 합계 11,463,614 31,462,952 5,561,674 32,790,460 53,655 81,332,355 (*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 상각후원가측정예치금과 동일하게 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 15,344,068 - 15,344,068 파생상품부채 28,425 - - 1,033,837 1,062,262 부채 합계 28,425 - 15,344,068 1,033,837 16,406,330 2) 제74(전)기 기말 ① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지정지분상품 현금및예치금(*) - - - 1,741,176 - 1,741,176 당기손익-공정가치측정금융자산 10,351,505 - - - - 10,351,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 30,473,485 7,259,549 - - 37,733,034 상각후원가측정유가증권 - - - 1,721,734 - 1,721,734 상각후원가측정대출채권 - - - 27,822,028 - 27,822,028 상각후원가측정기타수취채권 - - - 838,545 - 838,545 파생상품자산 11,886 - - - 117,408 129,294 자산 합계 10,363,391 30,473,485 7,259,549 32,123,483 117,408 80,337,316 (*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 상각후원가측정예치금과 동일하게 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 13,236,155 - 13,236,155 파생상품부채 11,277 - - 332,206 343,483 부채 합계 11,277 - 13,236,155 332,206 13,579,638 (4) 금융상품 상계 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 기말 ① 금융자산 (단위: 백만원) 금융자산의 유형 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산(*1) 57,966 - 57,966 57,735 - 231 환매조건부채권매수 1,564,000 - 1,564,000 1,564,000 - - 대여유가증권(*2) 4,665,493 - 4,665,493 4,665,493 - - ② 금융부채 (단위: 백만원) 금융부채의 유형 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채(*1) 1,062,262 - 1,062,262 891,972 - 170,290 (*1) 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 상계약정에 따라 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. (*2) 유가증권 대여거래는 유가증권의 소유권이 이전되지만, 대여기간 만료시 유가증권을 회수하기로 하는 약정에 따라 대상 금융상품의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있으므로 제거의 요건을 충족하지 않으므로 계속하여 인식하고 있습니다. 2) 제74(전)기 기말 ① 금융자산 (단위: 백만원) 금융자산의 유형 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산(*1) 129,294 - 129,294 110,300 - 18,994 환매조건부채권매수 1,923,100 - 1,923,100 1,923,100 - - 대여유가증권 5,152,060 - 5,152,060 5,152,060 - - ② 금융부채 (단위: 백만원) 금융부채의 유형 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채(*1) 343,483 - 343,483 326,421 - 17,062 (*1) 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 상계약정에 따라 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. (*2) 유가증권 대여거래는 유가증권의 소유권이 이전되지만, 대여기간 만료시 유가증권을 회수하기로 하는 약정에 따라 대상 금융상품의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있으므로 제거의 요건을 충족하지 않으므로 계속하여 인식하고 있습니다. (5) 대여 유가증권 당기말 및 전기말 현재 대여 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 81,748 81,748 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,611,728 4,611,728 4,915,926 4,915,926 상각후원가측정금융자산 53,765 48,580 154,386 133,819 합계 4,665,493 4,660,308 5,152,060 5,131,493 6. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 상각후원가측정예치금및기타금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 현금및현금성자산 현금 37 46 당좌예금 19,645 5,361 보통예금 75,257 90,317 해외제예금 285,126 80,104 기타예금 1,162,959 683,206 소계 1,543,024 859,034 상각후원가측정예치금및기타금융자산 정기예금 920,125 704,872 기타예금 등 644,650 177,590 소계 1,564,775 882,462 신용손실충당금 (695) (320) 합계 3,107,104 1,741,176 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정 예치금및기타금융자산에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 장부금액 320 - - 320 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감(*) 375 - - 375 상각 - - - - 매각 - - - - 기말 장부금액 695 - - 695 (*) 실행, 회수 및 환율변동 등으로 인한 금액입니다. 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 장부금액 235 - - 235 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감(*) 85 - - 85 상각 - - - - 매각 - - - - 기말 장부금액 320 - - 320 (*) 실행, 회수 및 환율변동 등으로 인한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정예치금및기타금융자산에 대한 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 총 장부금액 882,462 - - 882,462 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감(*) 682,313 - - 682,313 상각 - - - - 매각 - - - - 기말 총 장부금액 1,564,775 - - 1,564,775 (*) 실행, 회수 및 환율변동 등으로 인한 금액입니다. 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 총 장부금액 689,378 - - 689,378 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감(*) 193,084 - - 193,084 상각 - - - - 매각 - - - - 기말 총 장부금액 882,462 - - 882,462 (*) 실행, 회수 및 환율변동 등으로 인한 금액입니다. 7. 담보제공자산 및 사용제한 예금 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 종목 담보제공처 담보설정금액 담보제공사유 현금및예치금 외화정기예금 Citi Bank Europe 48,510 LC개설담보 외화정기예금 하나은행 162,582 LC개설담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국고채 등 신한은행 14,976 통화스왑거래담보 국고채 등 우리은행 81,271 통화스왑거래담보 국고채 등 국민은행 10,320 통화스왑거래담보 국고채 등 Bank of America 49,761 통화스왑거래담보 국고채 등 BANK OF TOKYO MITSUBISHI UFJ LTD 57,353 통화스왑거래담보 국고채 등 BNP Paribas 103,151 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Agricole CIB 85,751 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Suisse AG 12,800 통화스왑거래담보 국고채 등 DBS 95,197 통화스왑거래담보 국고채 등 HSBC 140,303 통화스왑거래담보 국고채 등 ING Bank N.V. 29,265 통화스왑거래담보 국고채 등 Mizuho Bank, Ltd. 60,925 통화스왑거래담보 국고채 등 Societe Generale 37,459 통화스왑거래담보 국고채 등 하나은행 28,494 통화스왑거래담보 국고채 등 한국씨티은행 7,033 통화스왑거래담보 국고채 등 IBK기업은행 3,212 통화스왑거래담보 국고채 등 한국산업은행 180,985 통화스왑거래담보 국고채 등 JP Morgan Chase Bank 19,581 통화스왑거래담보 국고채 등 하나증권 2,176 통화스왑거래담보 유형자산 토지 및 건물 삼성생명 등 19,478 임대보증금관련 근저당 합계 1,250,583 2) 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 종목 담보제공처 담보설정금액 담보제공사유 현금및예치금 외화정기예금 Citi Bank Europe 45,129 LC개설담보 외화정기예금 하나은행 92,321 LC개설담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국고채 등 한국씨티은행 22,563 LC개설담보 국고채 등 우리은행 27,464 통화스왑거래담보 국고채 등 Bank of America 9,145 통화스왑거래담보 국고채 등 BNP Paribas 39,896 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Agricole CIB 32,086 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Suisse AG 5,760 통화스왑거래담보 국고채 등 DBS 27,126 통화스왑거래담보 국고채 등 HSBC 131,188 통화스왑거래담보 국고채 등 ING Bank N.V. 5,541 통화스왑거래담보 국고채 등 Mizuho Bank, Ltd. 21,031 통화스왑거래담보 국고채 등 Societe Generale 12,377 통화스왑거래담보 국고채 등 하나은행 15,113 통화스왑거래담보 국고채 등 한국씨티은행 1,148 통화스왑거래담보 국고채 등 IBK기업은행 2,767 통화스왑거래담보 국고채 등 한국산업은행 51,279 통화스왑거래담보 국고채 등 JP Morgan Chase Bank 294 통화스왑거래담보 국고채 등 State Street Bank 80 통화스왑거래담보 유형자산 토지 및 건물 삼성생명 등 29,344 임대보증금관련 근저당 합계 571,652 (2) 사용이 제한된 예금 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종류 거래처 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 제 한 내 용 특정예금 국민은행 외 14 14 당좌개설보증금 정기예금 BIDV 외 577 532 의무예치금 해외제예금 Citi Bank 외 316 237 법정예치금(*) 외화채권 Citi Bank 외 44,829 38,772 법정예치금(*) 합계 45,736 39,555 (*) 보험영업을 위해 미국의 주마다 요구하고 있는 법정예치금을 예금 또는 채권으로 예치하고 있는 금액입니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 지분증권 주식 126,851 69,039 외화주식 14,072 14,606 소계 140,923 83,645 채무증권 국공채 202,859 145,561 특수채 339,051 372,997 금융채 20,066 19,990 외화채권 93,987 104,424 수익증권 7,011,165 6,805,850 외화수익증권 3,239,202 2,423,272 기타채무증권(*) 412,050 395,766 소계 11,318,380 10,267,860 합계 11,459,303 10,351,505 (*) 기타채무증권은 출자금 및 신용연계채권 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정지정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 없습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 지분증권(*) 주식 4,929,085 7,151,212 외화주식 118,424 77,323 기타 514,165 31,014 소계 5,561,674 7,259,549 채무증권 국공채 7,544,912 7,314,611 특수채 8,353,174 8,979,727 금융채 1,648,584 1,769,157 회사채 7,600,551 7,481,654 외화채권 6,141,256 4,764,560 국내신종유가증권 174,475 163,776 소계 31,462,952 30,473,485 합계 37,024,626 37,733,034 (*) 연결실체는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 경우, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 이외의 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목ID명 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 신한금융지주 조건부자본증권(상)14(신종-영구-5콜) 32,420 31,014 신한금융지주 조건부자본증권(상)15(신종-영구-5콜) 63,074 - KB금융지주 조건부자본증권(상)12 52,224 - 신한은행28-04-이-영구5갑(신) 71,959 - 국민은행조건부(상)4405이(03)영신-29 71,934 - 우리금융조건부(상)17(신종) 51,262 - 신한금융지주 조건부자본증권(상)16(신종-영구-5콜) 60,400 - 현대차 5,640 5,414 삼성전자 4,724,269 6,970,961 에스원 21,782 22,076 SK텔레콤 7,388 4,822 기업은행 3,070 - KT 6,770 5,311 LG유플러스 6,321 4,158 신한지주 13,281 11,190 하나금융지주 16,620 10,485 KB금융 16,637 10,857 동경해상 90,681 54,447 코리아크레딧뷰로 869 869 증권예탁원 5 5 일신레져 1 1 삼성E 7,199 12,615 TCP Capital Corp. - 6,815 서민금융진흥원 235 235 PT Asuransi Tugu Pratama Indonesia Tbk 17,663 16,051 맥쿼리인프라 6,038 5,467 삼성FN리츠 78,456 72,690 한화리츠 9,744 14,056 AXA SA 3,541 - ORANGE 3,812 - 우리금융지주 2,905 - 마이브라운 1,855 - 하나금융지주 조건부자본증권(상)15 60,416 - 우리금융조건부(상)18(신종) 50,477 - BNP PARIBAS SA 2,716 - PT Reasuransi MAIPARK Indonesia 10 10 합계 5,561,674 7,259,549 (*) 지분상품 중 단기간 내 매도할 목적이 아니고, 배당금 수취나 장기투자 목적, 비즈니스 협업 목적 등으로 투자하는 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 시장성주식 5,044,544 7,227,426 비시장성주식 2,965 1,110 기타 514,165 31,013 합계 5,561,674 7,259,549 연결실체는 정책상 필요, 출자전환 및 배당주 취득 등의 목적으로 보유하고 있는 상기 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 시장성주식 419 142,561 - 137,714 비시장성주식 - 36 - 33 기타 - 12,626 757 합계 419 155,223 - 138,504 (5) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 75(당)기 장부금액 처분시점의 누적손익 시장성주식 5,764 (1,929) 비시장성주식 - - 기타 - - 합계 5,764 (1,929) (*) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 처분 사유는 투자대상의 배당금 감소 예상이며, 당기 중 지분증권의 처분을 통해 자본내에서 대체된 누적손익은 (1,929)백만원입니다. (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 16,171 - - 16,171 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 10,306 - - 10,306 처분 및 상환 (3,271) - - (3,271) 상각 - - - - 상각 후 회수 - - - - Unwinding effect - - - - 환율변동 등 기타 176 - - 176 기말금액 23,382 - - 23,382 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 15,165 - - 15,165 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 3,396 - - 3,396 처분 및 상환 (2,427) - - (2,427) 상각 - - - - 상각 후 회수 - - - - Unwinding effect - - - - 환율변동 등 기타 37 - - 37 기말금액 16,171 - - 16,171 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대한 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 30,473,485 - - 30,473,485 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 취득 6,647,471 - - 6,647,471 처분 및 상환 (6,756,719) - - (6,756,719) 상각 - - - - 환율변동 등 기타 1,077,230 - - 1,077,230 유효이자율 상각 21,485 - - 21,485 기말금액 31,462,952 - - 31,462,952 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 29,731,379 - - 29,731,379 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 취득 5,368,368 - - 5,368,368 처분 및 상환 (6,688,315) - - (6,688,315) 상각 - - - - 환율변동 등 기타 2,044,373 - - 2,044,373 유효이자율 상각 17,680 - - 17,680 기말금액 30,473,485 - - 30,473,485 (8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 평가로인한 증감 처분 등으로 인한 실현 기말 지분증권 6,848,246 (2,197,143) (1,929) 4,649,174 채무증권 (2,260,865) 427,369 354,973 (1,478,523) 소계 4,587,381 (1,769,774) 353,044 3,170,651 법인세효과 (1,169,789) (799,055) 합계 3,417,592 2,371,596 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 평가로 인한 증감 처분 등으로 인한 실현 기말 지분증권 4,767,839 2,080,407 - 6,848,246 채무증권 (4,529,710) 1,901,274 367,571 (2,260,865) 소계 238,129 3,981,681 367,571 4,587,381 법인세효과 (60,445) (1,169,789) 합계 177,684 3,417,592 10. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 국공채 350,848 347,853 특수채 762,762 768,545 회사채 553,661 553,772 외화채권 58,499 51,759 소계 1,725,770 1,721,929 신용손실충당금 (277) (195) 합계 1,725,493 1,721,734 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 처분 내역은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은채무증권 신용이 손상된채무증권 기초금액 195 - - 195 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 74 - - 74 처분 및 상환 - - - - 상각 - - - - 상각 후 회수 - - - - Unwinding effect - - - - 환율변동 등 기타 8 - - 8 기말금액 277 - - 277 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은채무증권 신용이 손상된채무증권 기초금액 186 - - 186 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 신용손실충당금전입 10 - - 10 처분 및 상환 - - - - 상각 - - - - 상각 후 회수 - - - - Unwinding effect - - - - 환율변동 등 기타 (1) - - (1) 기말금액 195 - - 195 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권에 대한 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은채무증권 신용이 손상된채무증권 기초금액 1,721,929 - - 1,721,929 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 취득 - - - - 처분 및 상환 (5,783) - - (5,783) 상각 - - - - 환율변동 등 기타 6,740 - - 6,740 유효이자율 상각 2,884 - - 2,884 기말금액 1,725,770 - - 1,725,770 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은채무증권 신용이 손상된채무증권 기초금액 1,717,559 - - 1,717,559 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 취득 9,376 - - 9,376 처분 및 상환 (2,794) - - (2,794) 상각 - - - - 환율변동 등 기타 (5,005) - - (5,005) 유효이자율 상각 2,793 - - 2,793 기말금액 1,721,929 - - 1,721,929 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 상각후원가측정 유가증권의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 1년 미만 13,906 - 1년 이상 2년 미만 20,515 12,016 2년 이상 3년 미만 10,985 17,891 3년 이상 1,680,364 1,692,022 합계 1,725,770 1,721,929 11. 상각후원가측정대출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 대출채권총액 27,165,700 27,795,457 현재가치할인차금 (29) (52) 신용손실충당금 (191,149) (69,321) 이연대출부대손익 93,043 95,944 합계 27,067,565 27,822,028 (2) 당기말 및 전기말 현재 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 가계여신 기업여신 합계 가계여신 기업여신 합계 콜론 - 800 800 - 29 29 보험계약대출금(*) 20,367 - 20,367 17,833 - 17,833 부동산담보대출금 12,380,237 6,074,168 18,454,405 11,969,813 5,992,839 17,962,652 신용대출금 264,979 57,533 322,512 233,187 87,944 321,131 지급보증대출금 372,955 - 372,955 452,787 - 452,787 기타대출금 - 7,994,661 7,994,661 - 9,041,025 9,041,025 대출채권총액 13,038,538 14,127,162 27,165,700 12,673,620 15,121,837 27,795,457 현재가치할인차금 (29) - (29) (52) - (52) 대출채권소계 13,038,509 14,127,162 27,165,671 12,673,568 15,121,837 27,795,405 비율 48.00% 52.00% 100.00% 45.60% 54.40% 100.00% 신용손실충당금 (14,397) (176,752) (191,149) (10,595) (58,726) (69,321) 이연대출부대손익 122,342 (29,299) 93,043 117,976 (22,032) 95,944 대출채권장부금액 13,146,454 13,921,111 27,067,565 12,780,949 15,041,079 27,822,028 (*) 투자계약부채와 관련된 보험계약대출입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. ① 제75(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~3년이하 3년초과~5년이하 5년초과 합계 콜론 800 - - - - 800 보험약관대출금 - - - - 20,367 20,367 부동산담보대출금 1,945,587 2,482,405 2,164,328 274,100 11,587,986 18,454,406 신용대출금 160,474 59,007 76,994 26,037 - 322,512 지급보증대출금 180,947 191,016 992 - - 372,955 기타대출금 2,009,294 501,114 1,051,392 724,136 3,708,724 7,994,660 대출채권총액 4,297,102 3,233,542 3,293,706 1,024,273 15,317,077 27,165,700 ② 제74(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~3년이하 3년초과~5년이하 5년초과 합계 콜론 29 - - - - 29 보험약관대출금 - - - - 17,833 17,833 부동산담보대출금 1,673,668 2,124,828 2,214,409 749,190 11,200,557 17,962,652 신용대출금 152,645 47,310 101,550 328 19,298 321,131 지급보증대출금 262,433 189,922 432 - - 452,787 기타대출금 3,299,413 568,772 312,992 1,014,652 3,845,196 9,041,025 대출채권총액 5,388,188 2,930,832 2,629,383 1,764,170 15,082,884 27,795,457 (4) 당기말 및 전기말 중 상각후원가로 측정하는 대출채권과 관련된 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대비용 부동산담보대출금 117,979 30,190 (26,834) 121,335 신용대출금 117 266 (189) 194 지급보증대출금 1,676 1,634 (1,749) 1,561 소계 119,772 32,090 (28,772) 123,090 이연대출부대수익 부동산담보대출금 (15,485) (17,176) 12,404 (20,257) 신용대출금 (17) - 33 16 기타대출금 (8,325) (7,103) 5,622 (9,806) 소계 (23,827) (24,279) 18,059 (30,047) 합계 95,945 7,811 (10,713) 93,043 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대비용 부동산담보대출금 101,975 37,469 (21,465) 117,979 신용대출금 142 174 (199) 117 지급보증대출금 2,552 1,539 (2,415) 1,676 소계 104,669 39,182 (24,079) 119,772 이연대출부대수익 부동산담보대출금 (12,190) (10,390) 7,094 (15,486) 신용대출금 (35) (20) 38 (17) 기타대출금 (7,071) (5,860) 4,606 (8,325) 소계 (19,296) (16,270) 11,738 (23,828) 합계 85,373 22,912 (12,341) 95,944 (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 상각후원가측정대출채권에서 발생한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초금액 31,502 32,807 5,012 69,321 12개월 기대신용손실로 대체 866 (749) (117) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 (249) 317 (68) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 (50) (709) 759 - 신용손실충당금전입(환입) 13,270 103,340 (136) 116,474 처분 및 상환 (8) (635) (142) (785) 상각 (3,245) (1,469) (2,196) (6,910) 상각 후 회수 - - 1,596 1,596 Unwinding effect - - (72) (72) 환율변동 등 기타 - 11,525 - 11,525 기말금액 42,086 144,427 4,636 191,149 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은대출채권 신용이 손상된대출채권 기초금액 30,315 61,915 5,136 97,366 12개월 기대신용손실로 대체 696 (591) (105) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 (503) 586 (83) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 (47) (470) 517 - 신용손실충당금전입(환입) 3,105 (27,214) 500 (23,609) 처분 및 상환 (26) (342) (571) (939) 상각 (2,038) (1,077) (1,738) (4,853) 상각 후 회수 - - 1,377 1,377 Unwinding effect - - (21) (21) 환율변동 등 기타 - - - - 기말금액 31,502 32,807 5,012 69,321 (6) 당기 및 전기 중 연결실체의 상각후원가측정대출채권에서 발생한 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은대출채권 신용이 손상된대출채권 기초금액(*) 26,775,502 1,063,965 51,882 27,891,349 12개월 기대신용손실로 대체 202,130 (201,981) (149) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 (395,203) 396,243 (1,040) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 (18,406) (26,380) 44,786 - 취득 5,872,523 63,729 1,553 5,937,805 처분 및 상환 (6,350,869) (255,029) (35,115) (6,641,013) 상각 (3,245) (1,469) (2,195) (6,909) 유효이자율 상각 (9,409) (1,220) (60) (10,689) 환율변동 등 기타 41,825 40,776 5,570 88,171 기말금액(*) 26,114,848 1,078,634 65,232 27,258,714 (*) 상각후원가측정대출채권 장부금액으로 신용손실충당금 차감 전 금액입니다. 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은대출채권 신용이 손상된대출채권 기초금액(*) 25,766,123 889,746 100,324 26,756,193 12개월 기대신용손실로 대체 159,097 (158,834) (263) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 (481,660) 482,410 (750) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 (17,684) (16,653) 34,337 - 취득 5,266,558 31,004 518 5,298,080 처분 및 상환 (4,048,737) (120,941) (32,962) (4,202,640) 상각 (2,038) (1,077) (1,738) (4,853) 유효이자율 상각 (11,404) (826) (89) (12,319) 환율변동 등 기타 145,247 (40,864) (47,495) 56,888 기말금액(*) 26,775,502 1,063,965 51,882 27,891,349 (*) 상각후원가측정대출채권 장부금액으로 신용손실충당금 차감 전 금액입니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권에서 신용손실충당금 설정대상 채권총액 대비 신용손실충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 상각후원가측정대출채권(*) 27,165,700 27,795,457 신용손실충당금 191,149 69,321 설정비율 0.70% 0.25% (*) 상각후원가측정대출채권 총 장부금액에서 이연대출부대비용(수익) 및 현재가치할인차금 차감전 금액입니다. (8) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권의 처분으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 제74(전)기 액면가액 장부금액 처분손익 액면가액 장부금액 처분손익 원화대출채권 35,982 35,145 197 63,931 62,997 483 당기 및 전기 중 신지급여력제도(K-ICS) 관리목적 등으로 일부 상각후원가측정대출채권을 처분하였습니다. 12. 상각후원가측정기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 미수금 370,093 339,260 보증금 114,014 137,910 미수수익 435,152 383,693 공탁금 2,991 3,368 기타 90 38 소계 922,340 864,269 현재가치할인차금 (2,449) (2,273) 신용손실충당금 (29,593) (23,451) 합계 890,298 838,545 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정기타수취채권의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 제74(전)기 기초 864,269 844,970 순증감 58,071 19,299 기말 922,340 864,269 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정기타수취채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제75(당)기 제74(전)기 기초 23,451 15,848 전입액 6,697 8,262 제각액 - - 제각후 환입액 - - 환율변동 등 기타 (555) (659) 기말 29,593 23,451 13. 관계(공동)기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계(공동)기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 업종 제75(당)기 기말 제74(전)기 기말 지분율(%) 순자산지분가액 장부금액 지분율(%) 순자산지분가액 장부금액 삼성재산보험 (중국) 유한공사 중국 손해보험업 37.00 202,834 209,574 37.00 199,191 206,488 신공항하이웨이(*1) 대한민국 공항고속도로 1.38 4,006 4,006 1.38 4,463 4,463 Petrolimex Insurance Corporation 베트남 손해보험업 20.00 20,010 32,138 20.00 20,141 32,234 Fortuna Topco Limited(*1) 영국 손해보험업 18.86 425,727 450,804 18.86 336,303 361,434 삼성화재-인포뱅크밸류업벤처투자조합(*2) 대한민국 투자조합 71.23 4,970 4,970 - - - 합계 657,547 701,492 560,098 604,619 (*1) 연결실체의 임직원이 관계기업의 임원을 겸직하므로 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (*2) 연결실체가 업무집행사원으로 참여하고 있으며 공동기업의 중요한 의사결정이 참여자 전원의 동의로 이루어지고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 관계(공동)기업의 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 기타증감(*) 기말 삼성재산보험 (중국) 유한공사 206,488 - (467) 3,553 209,574 신공항하이웨이 4,463 - 1,204 (1,661) 4,006 Petrolimex Insurance Corporation 32,234 - 2,508 (2,604) 32,138 Fortuna Topco Limited 361,434 - 87,821 1,549 450,804 삼성화재-인포뱅크밸류업벤처투자조합 - 5,000 (30) - 4,970 합계 604,619 5,000 91,036 837 701,492 (*) 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다. 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 기초 지분법손익 기타증감(*) 기말 삼성재산보험 (중국) 유한공사 237,541 1,274 (32,327) 206,488 신공항하이웨이 4,809 762 (1,108) 4,463 Petrolimex Insurance Corporation 31,827 2,585 (2,178) 32,234 Fortuna Topco Limited 293,282 78,818 (10,666) 361,434 합계 567,459 83,439 (46,279) 604,619 (*) 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다. (3) 관계(공동)기업의 요약재무정보 당기말 및 전기말 현재 관계(공동)기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 자산 부채 순자산 영업수익 순손익 삼성재산보험 (중국) 유한공사 1,001,404 453,204 548,200 261,191 (6,149) 신공항하이웨이 572,910 283,433 289,477 229,855 87,006 Petrolimex Insurance Corporation 453,407 353,182 100,225 194,320 12,539 Fortuna Topco Limited 7,880,982 5,623,679 2,257,303 4,220,327 465,708 삼성화재-인포뱅크밸류업벤처투자조합 7,015 38 6,977 - (43) 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 자산 부채 순자산 영업수익 순손익 삼성재산보험 (중국) 유한공사 906,131 367,776 538,355 81,727 11,509 신공항하이웨이 620,432 297,945 322,487 189,640 55,276 Petrolimex Insurance Corporation 391,384 290,677 100,707 182,451 12,924 Fortuna Topco Limited 6,736,449 4,953,068 1,783,381 2,556,490 417,966 (4) 시장성 있는 관계기업투자의 내역 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 피투자회사명 소유주식수㈜ 주가(원) 시장가 장부금액 Petrolimex Insurance Corporation 22,179,443 1,316 29,178 32,138 (5) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 제75(당)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 순자산장부가액 지분율 순자산지분금액 기타 장부금액 삼성재산보험 (중국) 유한공사 548,200 37.00 202,834 6,740 209,574 신공항하이웨이 289,477 1.38 4,006 - 4,006 Petrolimex Insurance Corporation 100,049 20.00 20,010 12,128 32,138 Fortuna Topco Limited 2,257,303 18.86 425,727 25,077 450,804 삼성화재-인포뱅크밸류업벤처투자조합 6,977 71.23 4,970 - 4,970 2) 제74(전)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 순자산장부가액 지분율 순자산지분금액 기타 장부금액 삼성재산보험 (중국) 유한공사 538,355 37.00 199,191 7,297 206,488 신공항하이웨이 322,487 1.38 4,463 - 4,463 Petrolimex Insurance Corporation 100,707 20.00 20,141 12,093 32,234 Fortuna Topco Limited 1,783,381 18.86 336,303 25,131 361,434 14. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 위험회피유형별로 위험 익스포져를 회피하기 위하여 사용된 위험회피수단은 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 통화선도 환율 외화대출채권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 상각후원가측정금융자산 외화대출채권 통화스왑 환율, 이자율