삼성화재해상보험 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계처리 방법 변경 및 연결재무제표 재작성 내용

사업연도	회계처리방법변경 및 연결재무제표 재작성 내용	변경 세부내용	재무제표에 미치는 효과

제69기 반기	하단 내용 참조	하단 내용 참조	하단 내용 참조

제68기	해당사항 없음	-	-

제67기	해당사항 없음	-	-

1) 당사는 2017년 12월 21일 체결된 미국지점의 부채이전 계약에 대해 재보험 계약으로 보기 어렵다는 금융감독원의 2018년 3월 27일자 공문에 따라 해당 계약의 회계처리 방법을 변경하였습니다. 상기 회계변경으로 인해 비교표시된 제68기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 2) 회계변경에 따른 전기말 현재의 연결재무상태표와 전기 연결포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 제68기말 연결재무상태에 미치는 효과

(단위: 백만원)

구분	금액

총자산의 증가	107,531

총부채의 증가	27,248

기타포괄손익누계액의 감소	(6,163)

이익잉여금의 증가	86,446

② 제68기 연결포괄손익에 미치는 효과

(단위: 백만원)

구분	금액

영업수익의 감소	(10,010)

영업비용의 감소	(128,761)

당기순이익의 증가	86,446

주당이익의 증가	2,033 원

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항없음 다. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제69기반기	대출금	21,953,808	5,942	0.0

미수수익	411,705	32	0.0

보험미수금(*)	345,283	19,233	5.6

받을어음	135	1	0.7

미수금	206,682	4,617	2.2

가지급금	151	13	8.6

합계	22,917,764	29,838	0.1

제68기	대출금	21,276,090	5,443	0.0

미수수익	410,491	38	0.0

보험미수금(*)	307,761	22,991	7.5

받을어음	659	3	0.5

미수금	177,639	3,172	1.8

가지급금	99	13	13.1

합계	22,172,739	31,660	0.1

제67기	대출금	17,604,581	4,846	0.0

미수수익	379,001	19	0.0

보험미수금(*)	85,211	19,022	22.3

받을어음	690	3	0.4

미수금	161,880	2,329	1.4

가지급금	118	21	17.8

합계	18,231,481	26,240	0.1

註1) 보험미수금은 채권의 거래처별 보험미지급금액을 차감한 금액임註2) K-IFRS 연결재무제표 기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제69기 반기	제68기	제67기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,660	26,240	25,673

2. 순대손처리액(①－② + ③)	223	3,179	3,706

① 대손처리액(상각채권액)	1,615	3,175	4,360

② 상각채권회수액	184	502	531

③ 기타증감액	(1,208)	506	(123)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(818)	9,601	5,051

4. 시간가치 경과분	779	1,002	778

5. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3-4)	29,840	31,660	26,240

註) K-IFRS 연결재무제표 기준(3) 대손충당금 설정방침○ 당사는 2011년도부터 K-IFRS 회계기준에 따라 대출채권에 대해 개별평가 및 집 합평가를 통하여 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별평가 및 집합평가 선정기 준 및 충당금 산출방법은 아래와 같습니다. 1) 개별평가 및 집합평가 분류 - 개별평가대상 ·개인대출 : 차주단위로 대출잔액, 미수이자, 가지급금 합계금액이 10억원 이상이고, 연체 91일 이상인 경우 ·기업대출 : 기업대출프로젝트건전성 평가결과가 5~7등급인 대출채권 - 집합평가대상 : 개별평가결과 손상이 발생하지 않은 채권과 개별평가대상이 아닌 채권 중에서 LDP에 해당되지 않는 채권 * LDP(Low Default Portfolio) : 대손발생가능성이 매우 낮고, 실제로 대손이 발 생한 경험이 거의 없는 대출채권 집합 2) 대손충당금 산출방법 - 개별평가 대손충당금의 산출 = 당월말 대출 상각후 장부가액 - 회수가능 현금 흐름의 현재가치 - 집합평가 대손충당금의 산출 = 당월말 대출 상각후 장부가액 * 집합평가 PD* 집합평가 LGD * 대출 상각후 장부가액 = 대출잔액 + 미상각LOC - 미상각LOF * 집합평가 PD : LIP기간을 반영한 부도율 * 집합평가 LGD : "1-회수율"로 측정 * 회수율 = 부도후 회수금액을 유효이자율로 할인한 현재가치/부도 대출잔액○ 기타수취채권에 대한 충당금은 보험업감독규정 제7-3조 및 제7-4조를 근거해 자 산건전성을 정상, 요주의, 고정, 회수의문, 추정손실의 5단계로 분류하여 , 1. 정상분류자산금액의 0.5%이상 2. 요주의분류자산금액의 2%이상 3. 고정분류자산금액의 20%이상 4. 회수의문분류자산금액의 50%이상 5. 추정손실분류자산금액의 100% 를 대손충당금으로 적립함.○ 당사는 기타수취채권에 대한 대손충당금을 보유자산에 대한 개별적인 분석 및 경과기간을 기준으로 산출하고 있으며, 보험업감독규정 「별표 13」등에 근거 하여 대손충당금을 적립하고 있음(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 - 매출채권이 당해 사업연도말 자산총액의 2% 미만으로 생략함

라. 재고자산 현황 - 해당사항 없음 마. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 - III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 [5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계] 참조 - III. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석 [5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계] 참조 바. 유형자산 재평가 - 해 당사항 없음

사. 채무증권 발행실적 등 - 해당사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-