삼성화재해상보험 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계처리 방법 변경 및 연결재무제표 재작성 내용

사업연도	회계처리방법변경 및 연결재무제표 재작성 내용	변경 세부내용	재무제표에 미치는 효과

제73기 반기	-	-	-

제72기	-	-	-

제71기	- 중단영업 매각예정자산ㆍ부채로 분류	하단 내용 참조	하단 내용 참조

- 특수관계자 거래 주석 수정	하단 내용 참조	하단 내용 참조

(1) 중국법인 중단영업연결실체는 2020년 11월 26일 종속회사인 삼성화재 중국법인에 대한 제3자 배정 유상증자 계약 체결에 따라 당기 중 지배력이 상실될 예정입니다. 이에 따라 연결실체는 삼성화재 중국법인의 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제73(당) 반기말	제72(전)기말

현금및예치금(*)	642,243	613,362

금융자산	82,516	101,438

재보험자산	115,518	134,782

유형자산	3,917	5,120

무형자산	686	675

당기법인세자산	-	6,255

이연법인세자산	1,698	1,641

기타자산	2,057	4,260

내부거래	(221,130)	(237,781)

매각예정자산 총계	627,505	629,752

보험계약부채	205,722	228,850

금융부채	54,415	76,996

당기법인세부채	(4,802)	-

기타부채	383,873	373,359

내부거래	(171,363)	(190,754)

매각예정부채 총계	467,845	488,451

(*) 유상증자와 관련하여 사용이 제한된 예금 366,386백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당반기와 전반기 중 중단영업손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제73(당)기 반기	제72(전)기 반기

영업수익	54,979	52,884

영업비용	35,751	39,455

영업이익	19,228	13,429

영업외수익	62	30

영업외비용	44	5

법인세비용차감전순이익	19,246	13,454

내부거래	(3,746)	(4,802)

법인세비용	4,145	1,842

세후중단영업손익	11,355	6,810

기본주당이익(원)	267	161

당반기와 전반기 중 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은동일합니다.3) 당반기와 전반기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제73(당)기 반기	제72(전)기 반기

영업활동으로 인한 현금흐름	20,811	(5,270)

투자활동으로 인한 현금흐름	(251)	(127)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,297)	331,896

합계	19,263	326,499

(2) 특수관계자 거래 주석 수정

당사는 특수관계자 거래의 완전한 표시를 위하여 전전기말 그 밖의 특수관계자에 대한 보험미수금, 보험미지급금, 기타수익, 기타비용 내역을 수정하였습니다. 수정에 따른 재무상태표 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

구분	제71(전전)기 기말

수정전	수정후

보험미수금	보험미지급금	기타수익	기타비용	보험미수금	보험미지급금	기타수익	기타비용

그 밖의특수관계자	삼성전자	152	9	131,570	2,828	699	39	130,531	2,375

삼성물산	328	18	126	6,733	3,322	130	126	6,761

기타	5,287	154	19,168	234,165	20,354	750	16,966	235,986

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항없음

다. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제73기반기	대출금	26,860,572	6,692	0.0

미수수익	312,147	19	0.0

보험미수금(*)	426,132	20,098	4.7

받을어음	1	0	0.0

미수금	225,717	6,436	2.9

가지급금	102	16	15.7

합계	27,824,671	33,261	0.1

제72기	대출금	27,168,871	6,121	0.0

미수수익	369,289	19	0.0

보험미수금(*)	347,451	19,862	5.7

받을어음	564	3	0.5

미수금	193,911	4,078	2.1

가지급금	99	12	12.1

합계	28,080,185	30,095	0.1

제71기	대출금	26,313,949	7,000	0.0

미수수익	389,188	21	0.0

보험미수금(*)	286,236	18,073	6.3

받을어음	433	2	0.5

미수금	231,973	2,512	1.1

가지급금	133	20	15.0

합계	27,221,912	27,628	0.1

註1) 보험미수금은 채권의 거래처별 보험미지급금액을 차감한 금액임註2) K-IFRS 연결재무제표 기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제73기 반기	제72기	제71기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	30,095	27,628	27,589

2. 순대손처리액(①－② + ③)	1,042	3,366	7,591

① 대손처리액(상각채권액)	1,848	4,959	8,764

② 상각채권회수액	690	1,420	1,319

③ 기타증감액	(116)	(173)	146

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,194	7,539	8,656

4. 시간가치 경과분	1,986	1,706	1,026

5. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3-4)	33,261	30,095	27,628

註) K-IFRS 연결재무제표 기준

(3) 대손충당금 설정방침○ 당사는 2011년도부터 K-IFRS 회계기준에 따라 대출채권에 대해 개별평가 및 집 합평가를 통하여 대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별평가 및 집합평가 선정기 준 및 충당금 산출방법은 아래와 같습니다. 1) 개별평가 및 집합평가 분류 - 개별평가대상 ·개인대출 : 차주단위로 대출잔액, 미수이자, 가지급금 합계금액이 10억원 이상이고, 연체 91일 이상인 경우 ·기업대출 : 기업대출프로젝트건전성 평가결과가 5~7등급인 대출채권 - 집합평가대상 : 개별평가결과 손상이 발생하지 않은 채권과 개별평가대상이 아닌 채권 중에서 LDP에 해당되지 않는 채권 * LDP(Low Default Portfolio) : 대손발생가능성이 매우 낮고, 실제로 대손이 발 생한 경험이 거의 없는 대출채권 집합 2) 대손충당금 산출방법 - 개별평가 대손충당금의 산출 = 당월말 대출 상각후 장부가액 - 회수가능 현금 흐름의 현재가치 - 집합평가 대손충당금의 산출 = 당월말 대출 상각후 장부가액 * 집합평가 PD* 집합평가 LGD * 대출 상각후 장부가액 = 대출잔액 + 미상각LOC - 미상각LOF * 집합평가 PD : LIP기간을 반영한 부도율 * 집합평가 LGD : "1-회수율"로 측정 * 회수율 = 부도후 회수금액을 유효이자율로 할인한 현재가치/부도 대출잔액○ 기타수취채권에 대한 충당금은 보험업감독규정 제7-3조 및 제7-4조를 근거해 자 산건전성을 정상, 요주의, 고정, 회수의문, 추정손실의 5단계로 분류하여 , 1. 정상분류자산금액의 0.5%이상 2. 요주의분류자산금액의 2%이상 3. 고정분류자산금액의 20%이상 4. 회수의문분류자산금액의 50%이상 5. 추정손실분류자산금액의 100% 를 대손충당금으로 적립하고 있습니다.○ 당사는 기타수취채권에 대한 대손충당금을 보유자산에 대한 개별적인 분석 및 경과기간을 기준으로 산출하고 있으며, 보험업감독규정 「별표 13」등에 근거 하여 대손충당금을 적립하고 있습니다.○ 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정으로 인한 제1109호 '금융상품' 적용의 한시적 면제기준에 따라, 2023년 1월1일 이후 시작되는 회계 연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용할 것으로 예상합니다. 따라서 대손충당금의 설정방침은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 인식과 측정'을 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 에 대해서는 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 유의적인 회계정책 중 미적용 제ㆍ개정 기준서를 참조하시기 바랍니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 - 매출채권이 당해 사업연도말 자산총액의 2% 미만으로 생략 라. 재고자산 현황 - 해당사항 없음 마. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 - III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 [5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계] 참조 - III. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석 [5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계] 참조 바. 유형자산 재평가 - 해당사항 없음