삼성화재해상보험 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

2019년 03월 31일 현재
2018년 03월 31일 현재
삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 삼성화재해상보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 통칭하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 1952년 1월 26일 설립되어 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산의운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1975년 6월 30일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금과 우선주 자본금이 각각 24,802백만원과 1,671백만원입 니다.

당분기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 47,374,837주이며, 최대주주는 삼성생명보험주식회사로 보통주 7,099,088주(14.98%)를 보유하고 있습니다.

(2) 연결대상회사의 개요 연결대상회사는 당사와 동일한 보험업을 영위하는 해외현지설립법인과 특수목적기업으로서 연결대상에 포함된 구조화기업입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 1) 연결대상 종속회사

(단위: 주, %)

회사명	설립일	소재지	주요사업	결산일	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말	지배관계근거

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

삼성화재서비스손해사정	1996.01.30	대한민국	손해보험서비스업	12월 31일	50,000	100.0	50,000	100.0	(*2)

삼성화재애니카손해사정	1998.10.15	대한민국	손해보험서비스업	12월 31일	176,000	100.0	176,000	100.0	(*2)

삼성화재금융서비스보험대리점	2016.03.16	대한민국	보험대리업	12월 31일	8,000,000	100.0	8,000,000	100.0	(*2)

삼성화재인도네시아법인	1996.11.07	인도네시아	손해보험업	12월 31일	10,500	70.0	10,500	70.0	(*2)

삼성화재 베트남법인(*1)	2002.11.14	베트남	손해보험업	12월 31일	-	75.0	-	75.0	(*2)

삼성화재중국법인(*1)	2005.04.25	중국	손해보험업	12월 31일	-	100.0	-	100.0	(*2)

삼성화재브라질법인(*1)	2009.09.15	브라질	보험서비스업	12월 31일	-	100.0	-	100.0	(*2)

삼성화재유럽법인	2011.03.30	영국	손해보험업	12월 31일	10,600,000	100.0	10,600,000	100.0	(*2)

삼성화재미국관리법인	2011.06.23	미국	보험서비스업	12월 31일	4,000,000	100.0	4,000,000	100.0	(*2)

삼성화재싱가포르법인	2011.12.09	싱가포르	손해보험업	12월 31일	68,000,000	100.0	68,000,000	100.0	(*2)

삼성화재중아Agency(*1)	2016.02.04	아랍에미리트	보험대리업	12월 31일	-	100.0	-	100.0	(*2)

(*1) 해당 법인은 출자금의 형태로 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.

2) 연결대상 구조화기업 연결실체는 다수의 구조화기업에 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	주요사업	결산일	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말	지배관계근거

지분율	지분율

KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	97.44	97.44	(*1)

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H	대한민국	집합투자기구	5월 18일	99.39	99.39	(*1)

삼성유럽가치배당증권모투자신탁	대한민국	집합투자기구	5월 18일	-	-	(*1), (*2)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호	대한민국	집합투자기구	2,5,8,11월 11일	99.96	99.96	(*1)

하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일,9월 30일, 12월 31일	65.99	65.99	(*1)

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호	대한민국	집합투자기구	3,6,9,12월 20일	99.69	99.69	(*1)

한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호	대한민국	집합투자기구	6,12월 27일	99.76	99.76	(*1)

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 68호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	99.74	99.74	(*1)

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 67-1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	53.85	53.85	(*1)

KIAMCO 캘리포니아 태양광 사모특별자산투자신탁	대한민국	집합투자기구	6월 30일,12월 31일	99.76	99.76	(*1)

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호	대한민국	집합투자기구	3월 31일	54.95	54.95	(*1)

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	대한민국	집합투자기구	12월 31일	74.65	75.00	(*1)

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	대한민국	집합투자기구	12월 27일	71.43	71.43	(*1)

KIAMCO ESS태양광사모특별자산투자신탁 제1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일	51.92	-	(*1)

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	대한민국	집합투자기구	2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일	77.40	-	(*1)

SVIC44호 금융 R 신기술사업투자조합	대한민국	투자조합	12월 31일	99.00	-	(*1)

(*1) 해당 구조화기업의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.(*2) 당사의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다.

(3) 연결대상회사의 사업현황 등 1) 주요 연결대상회사의 연혁 주요 연결대상회사의 최근 연혁은 다음과 같습니다.

회사	주요사업내용	회사연혁

삼성화재서비스손해사정	손해보험서비스업	1996.01.30 세일종합서비스 회사 설립
2002.05.28 삼성화재 자회사로 편입
2014.05.19 삼성화재서비스손해사정주식회사로 사명 변경
2014.06.01 삼성화재애니카손해사정주식회사로 사고 및 고장출동 사업 양도

삼성화재애니카손해사정	손해보험서비스업	1998.10.15 삼성화재손해사정서비스 설립1998.12.01 삼성화재 자회사로 편입2014.05.16 삼성화재애니카손해사정주식회사로 사명 변경
2014.06.01 삼성화재서비스손해사정주식회사로부터 사고 및 고장출동 사업 양수2015.12.31 보상 권역을 2개(수도권, 지방)에서 3개(대물보상 1,2,3팀)로 변경2017.06.07 보상 권역을3개에서4개(수도권대물보상1,2팀, 지방대물보상1,2팀)로 변경

삼성화재금융서비스보험대리점	보험대리업	2016.03.16 삼성화재금융서비스보험대리점 설립2016.04.06 중앙지점 외 9개 지점 설립2016.07.01 광역1지점 설립2016.08.01 광주지점 설립2016.10.27 당산지점 외 4개 지점 설립2017.04.19 왕십리지점 설립2017.06.30 강북지점 외 1개 지점 설립2017.10.30 강남지점 외 2개 지점 설립2017.11.28 원주지점 외 1개 지점 설립2018.06.19 익산지점 설립2018.08.06 안양지점 외 1개 지점 설립

삼성화재인도네시아법인	손해보험업	1996.11.07 인도네시아법인 설립2011.09.13 인도네시아 7년 연속 최우수 보험사 선정(Infobank誌)2013.01.21 A.M.Best社로부터 A-등급 획득2014.01.16 A.M.Best社로부터 A-등급 2년 연속 획득2015.10.02 A.M.Best社로부터 A-등급 3년 연속 획득2016.09.23 A.M.Best社로부터 A-등급 4년 연속 획득2017.09.21 A.M.Best社로부터 A-등급 5년 연속 획득2018.09.21 A.M.Best社로부터 A-등급 6년 연속 획득

삼성화재베트남법인	손해보험업	2002.11.14 베트남법인 설립2011.08.11 A.M.Best社로부터 B++등급 획득2011.12.31 외자계 손보사 1위사 달성(매출기준)2012.09.11 A.M.Best社로부터 B++등급 2년 연속 획득
2013.09.06 A.M.Best社로부터 B++등급 3년 연속 획득2014.02.20 A.M.Best社로부터 A-등급 획득2015.10.02 A.M.Best社로부터 A-등급 2년 연속 획득2016.09.23 A.M.Best社로부터 A-등급 3년 연속 획득2017.09.21 A.M.Best社로부터 A-등급 4년 연속 획득2018.09.21 A.M.Best社로부터 A-등급 5년 연속 획득

삼성화재중국법인	손해보험업	2005.04.25 중국법인 설립2006.08.03 『북경지점』설립2008.01.10 『심천지점』설립2008.07.17 S A등급 획득2008.08.05 『소주지점』설립2009.01.15 『청도지점』설립2009.07.21 S A등급 2년 연속 획득2010.07.29 S A등급 3년 연속 획득2011.08.25 S A등급 4년 연속 획득2011.09.26 『천진지점』설립
2012.08.25 S A등급 5년 연속 획득2013.05.28 S A+등급 획득
2014.02.21 S A등급 획득2015.02.03 『섬서지점』설립2015.09.15 S A+등급 획득2016.10.31 S A+등급 2년 연속 획득2017.04.13 『소주지점』의 명칭을 『강소지점』으로 변경2017.10.31 S A+등급 3년 연속 획득2018.10.31 S A+등급 4년 연속 획득

삼성화재브라질법인	보험서비스업	2009.09.15 브라질법인 설립

삼성화재유럽법인	손해보험업	2011.03.30 유럽법인 설립(영국)2011.04.04 A.M.Best社로부터 A등급 획득2012.04.27 A.M.Best社로부터 A등급 2년 연속 획득2013.04.12 A.M.Best社로부터 A등급 3년 연속 획득2014.04.08 A.M.Best社로부터 A등급 4년 연속 획득2015.05.15 A.M.Best社로부터 A등급 5년 연속 획득2016.04.28 A.M.Best社로부터 A등급 6년 연속 획득2017.06.15 A.M.Best社로부터 A등급 7년 연속 획득2018.06.07 A.M.Best社로부터 A등급 8년 연속 획득

삼성화재미국관리법인	보험서비스업	2011.06.23 미국관리법인 설립

삼성화재싱가포르법인	손해보험업	2011.12.09 싱가포르법인 설립2011.12.13 A.M.Best社로부터 A등급 획득2012.11.15 A.M.Best社로부터 A등급 2년 연속 획득2013.11.14 A.M.Best社로부터 A등급 3년 연속 획득2014.11.14 A.M.Best社로부터 A등급 4년 연속 획득2015.10.02 A.M.Best社로부터 A등급 5년 연속 획득2016.09.23 A.M.Best社로부터 A등급 6년 연속 획득2017.09.21 A.M.Best社로부터 A등급 7년 연속 획득2018.09.21 A.M.Best社로부터 A등급 8년 연속 획득

삼성화재중아Agency	보험대리업	2016.02.04 중아Agency 설립

※ 집합투자기구(연결대상 구조화기업)- KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호: 2009.07.31 설립- 삼성유럽가치배당증권자투자신탁H : 2016.05.19 설립- 삼성유럽가치배당증권모투자신탁: 2016.05.19 설립- 이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호: 2017.03.23 설립 - 하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호: 2017.08.31 설립 - 퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호 : 2 0 1 7 .12.15 설립- 한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호: 2017.12. 28 설립- 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 68호 : 2018.02.09 설립 - 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 67-1호: 2018.02.12 설 립- KIAMCO 캘리포니아 태양광 사모특별자산투자신탁: 2018.03.07 설 립- 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호: 2018.09.17 설립 - 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호 : 2018.12.07 설립- 현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호 : 2018.12.27 설립- KIAMCO ESS태양광사모특별자산투자신탁제1호 : 2019.01.03 설립- 이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형) : 2019.01.18 설립- SVIC44호 금융 R 신기술사업투자조합 : 2019.01.31 설립

2) 요약재무정보 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

회사명	사용재무제표일	비지배지분율	자산	부채	자본	비지배지분금액	분기영업수익(*2)	분기순손익(*2)	분기총포괄손익(*2)	비지배지분순이익(*2)

삼성화재서비스손해사정	2019-03-31	-	34,929	21,685	13,244	-	35,616	(276)	(314)	-

삼성화재애니카손해사정	2019-03-31	-	30,991	20,651	10,340	-	39,909	(2,245)	(2,368)	-

삼성화재금융서비스보험대리점	2019-03-31	-	29,302	5,000	24,302	-	8,823	(1,364)	(1,364)	-

삼성화재인도네시아법인	2019-03-31	30.00%	75,622	53,223	22,399	6,720	7,158	884	1,846	265

삼성화재베트남법인	2019-03-31	25.00%	90,594	35,675	54,919	13,718	7,651	2,501	3,382	625

삼성화재중국법인	2019-03-31	-	403,628	265,099	138,529	-	33,279	3,318	8,153	-

삼성화재브라질법인	2019-02-28	-	346	28	318	-	16	(6)	7	-

삼성화재유럽법인	2019-03-31	-	100,214	65,352	34,862	-	12,472	197	1,720	-

삼성화재미국관리법인	2019-03-31	-	4,394	857	3,537	-	820	19	80	-

삼성화재싱가포르법인	2019-03-31	-	243,412	166,753	76,659	-	29,074	(229)	1,648	-

삼성화재중아Agency	2019-03-31	-	623	282	341	-	125	(121)	(114)	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호	2019-03-31	2.56%	428,206	226,991	201,215	-	8,750	5,444	5,444	-

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H(*1)	2019-03-31	0.62%	31,340	220	31,120	-	4,735	3,262	3,262	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호	2019-03-31	0.04%	26,014	1	26,013	-	308	306	306	-

하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호	2019-03-31	34.01%	71,055	4,278	66,777	-	1,925	148	148	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호	2019-03-31	0.31%	34,667	1,754	32,913	-	1,010	227	227	-

한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호	2019-03-31	0.24%	48,405	2,826	45,579	-	1,374	50	50	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 68호	2019-03-31	0.26%	42,278	1,825	40,453	-	1,718	251	251	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 67-1호	2019-03-31	46.15%	95,892	2,464	93,428	-	3,866	580	580	-

KIAMCO 캘리포니아 태양광 사모특별자산투자신탁	2019-03-31	0.24%	45,717	3,149	42,568	-	1,271	(8)	(8)	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁 제81호	2019-03-31	45.05%	18,483	10	18,473	-	283	278	278	-

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	2019-03-31	25.35%	12,614	3	12,611	-	76	53	53	-

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	2019-03-31	28.57%	9,800	2	9,798	-	-	(2)	(2)	-

KIAMCO ESS태양광사모특별자산투자신탁 제1호	2019-03-31	48.08%	32,591	17	32,574	-	299	282	282	-

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	2019-03-31	22.60%	4,942	190	4,752	-	138	(166)	(166)	-

SVIC44호 금융 R 신기술사업투자조합	2019-03-31	1.00%	11,372	164	11,208	-	11	(192)	(192)	-

상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*1) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다. (*2) 분기영업수익, 분기순손익 등은 2019년 3월 31일 기준 포괄손익계산서를 사용하였습니다.

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

회사명	사용재무제표일	비지배지분율	자산	부채	자본	비지배지분금액	분기영업수익(*2)	분기순손익(*2)	분기총포괄손익(*2)	비지배지분순이익(*2)

삼성화재서비스손해사정	2018-12-31	-	32,629	19,071	13,558	-	36,365	1,048	986	-

삼성화재애니카손해사정	2018-12-31	-	44,262	31,553	12,709	-	38,869	165	(51)	-

삼성화재금융서비스보험대리점	2018-12-31	-	29,380	3,714	25,666	-	7,770	(1,465)	(1,465)	-

삼성화재인도네시아법인	2018-12-31	30.00%	71,811	51,258	20,553	6,166	7,483	655	188	197

삼성화재베트남법인	2018-12-31	25.00%	93,933	42,396	51,537	12,873	11,979	2,181	1,786	545

삼성화재중국법인	2018-12-31	-	394,702	264,325	130,377	-	31,142	2,791	7,308	-

삼성화재브라질법인	2018-12-31	-	322	9	313	-	60	(15)	(8)	-

삼성화재유럽법인	2018-12-31	-	88,252	55,109	33,143	-	7,661	1,367	2,466	-

삼성화재미국관리법인	2018-12-31	-	4,608	1,153	3,455	-	1,852	8	(7)	-

삼성화재싱가포르법인	2018-12-31	-	237,598	162,586	75,012	-	27,878	58	1,160	-

삼성화재중아Agency	2018-12-31	-	552	97	455	-	149	(29)	(31)	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호	2018-12-31	2.56%	431,560	228,833	202,727	-	8,326	5,122	5,122	-

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H(*1)	2018-12-31	0.61%	27,924	48	27,876	-	3,531	(1,209)	(1,209)	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호	2018-12-31	0.04%	25,901	1	25,900	-	308	306	306	-

하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호	2018-12-31	34.01%	69,961	2,563	67,398	-	1,530	1,095	1,095	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호	2018-12-31	0.31%	34,019	991	33,028	-	843	610	610	-

한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호	2018-12-31	0.24%	47,034	1,504	45,530	-	931	618	618	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 68호	2018-12-31	0.26%	42,361	2,967	39,394	-	2,283	265	265	-

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 67-1호	2018-12-31	46.15%	96,840	5,208	91,632	-	3,270	745	745	-

KIAMCO 캘리포니아 태양광 사모특별자산투자신탁	2018-12-31	0.24%	44,593	2,017	42,576	-	331	(684)	(684)	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호	2018-12-31	45.05%	18,200	5	18,195	-	-	-	-	-

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	2018-12-31	25.00%	6,717	1	6,716	-	-	-	-	-

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	2018-12-31	28.57%	5,880	-	5,880	-	-	-	-	-

상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*1) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다. (*2) 분기영업수익, 분기순손익 등은 2018년 3월 31일 기준 포괄손익계산서를 사용하였습니다.

(4) 연결대상범위의 변동 당분기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다 음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

회사명	사유

KIAMCO ESS태양광사모특별자산투자신탁 제1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(51.92%)

이지스영국전문투자형사모부동산투자신탁58-1호(재간접형)	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(77.40%)

SVIC44호 금융 R 신기술사업투자조합	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.00%)

② 제69(전)기

회사명	사유

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 68호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.74%)

하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁 67-1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(53.85%)

KIAMCO 캘리포니아 태양광 사모특별자산투자신탁	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.76%)

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제81호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(54.95%)

삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(75.00%)

현대고양북삼송주택리츠전문투자형사모부동산투자신탁12호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(71.43%)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 연결실체의 회계정책에 적용되는 중요한 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다.

① 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 연결실체는 공정가치가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건 발생여부를 판단하고 있습니다.

② 유효한 위험회피 관계연 결실체는 유의적인 회계정책 (7)에 서 기 술하고 있는 바와 같이, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 경우 위험회피회계를 적용합니다. 또한, 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피할 목적인 경우에는 공정가치위험회피회계를 적용하고, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 매우 높은 경우에 현금흐름위험회피회계를 적용합니다.

2) 중요한 회계추정 및 가정 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다.① 금융상품의 공정가치관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

② 신용손실에 대한 충당금 연결실체는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

③ 확정급여채무의 측정확정급여채무의 현재가치는 예측단위적립방식으로 계산되며, 임금인상률, 퇴직률, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정됩니다 .

(5) 회계정책의 변경 및 영향 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당분기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 금융부채 내 기타금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 차량 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 본사와 지점의 부동산과 차량 등에 대한 리스가 포함되어있습니다. 리스는 일반적으로 1년간 유지되고, 해지불능기간 종료 후 리스제공자와 리스이용자의 합의하에 연장할 수 있는 선택권이 있습니다

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고,리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 기초

유형자산으로 표시한 사용권자산	191,878

리스부채	182,895

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.14%입니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 기초

전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표 운용리스 약정 총액	196,977

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	182,895

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	182,895

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 3월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 180,302백만원을 인식하였고, 리스부채로 170,674백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간 동안 감가상각비 27,847백만원, 이자비용 591백만원을 인식하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.3) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 6) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용 은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니 다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 거래일 손익연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물 및 구축물	10~60년	정액법

비품	4~20년	정액법

차량운반구	4~8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	4~5년	정액법

기타의무형자산	4년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	10~60년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능지분증권에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분증권의 공정가치가 취득원가이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단합니다. 이 에 따라, 연결실체는 공 정 가 치 가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건 발생여부를 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니다.

3) 대여금및수취채권상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자 산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다 . 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 필요할 경우 검토 후 변경할 수 있습니다.

손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자 산, 미상각신계약비 및 매각예정자산으로분류되는 자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스1) 2018년 12월 31일까지 적용한 정책

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

2) 2019년 1월 1일부터 적용한 정책 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결실체는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 리스부채에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금 및 리스부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 보험계약 및 투자계약의 분류연결실체는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'이 적용됩니다.

(21) 보험계약부채연결실체는 보험계약에 대하여 관련 법규와 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출된 금액을 보험계약부채로 설정하고 있습니다. 보험계약부채의 개별내용은 다음과 같습니다.

1) 지급준비금보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출하고 있습니다.

2) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액입니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료를 적립한 금액입니다.

4) 계약자배당준비금계약자배당에 충당하기 위하여 적립하는 금액으로 보험료 및 책임준비금 산출방법서와 금융감독원장이 정하는 바에 따라서 계산한 금액입니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

6) 배당보험손실보전준비금

배당보험계약의 손실을 보전하기 위한 목적으로 적립하는 금액입니다.

(22) 보험계약부채 적정성 평가

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액(보험계약대출 포함)의 현행 추정을 고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률시나리오에 유동성프리미엄을 가산한 금리시나리오로 할인하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다. (23) 손해조사비손해조사비는 보험사고 손해액을 사정하여 지급하고 구상권 행사 등을 통해 보험금을 환수하는 일련의 업무처리에 소요되는 비용입니다. 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정, 소송ㆍ중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.

(24) 구상채권보험업감독규정 등 관련규정에 따라 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 3년간 실제구상률에 의한 회수율을 기초로산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

(25) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있으며, 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(26) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(27) 신계약비 보험업감독규정 등에 의거 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(표준해약공제액을 초과하는 금액은 제외)는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연하되 당해 보험계약의 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용처리하고 있습니다. 다만, 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약 이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 미상각신계약비 전체 합계액이 당해 보고기간말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 상각합니다.

(28) 재 보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다.

① 재보험자산과 관련된 보험계약부채

② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 또한 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

(29) 특별계정보험업법 '제 108조 특별계정의 설정ㆍ운용' 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 '퇴직보험계약' 및 '퇴직연금계약'에 대하여 계약자적립금 등에 상당하는 재산을 기타재산과 구별하여 이용하기 위한 계정을 설정하여 운용하고 있으며, 그에 상당하는 자산ㆍ부채를 특별계정자산과 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 퇴직연금 실적배당형상품에 대해서 설정된 유가증권의 경우 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 한편, 일반계정과특별계정간 거래에서 발생한 미청산금액을 특별계정미수금(특별계정미지급금)으로 계상하고 있습니다. (30) 신탁계정연결실체는 금융위원회로부터 신탁업겸업인가를 받아 신탁업을 겸업하고 있습니다. 신탁업 규정에 따라 신탁재산은 고유재산과 별도로 구분 회계처리되며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 이를 신탁보수(수수료수익)로 하여 영업수익으로 계상하고 있습니다.

(31) 비상위험준비금 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 보유보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35이상 100분의 100이하 해당액을 경과보험료의 50%(자동차 40%, 보증 150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 경과보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 경과보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종 110%, 보증 140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다.

(32) 대손준비금보험업감독규정에서는 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구하고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다.

(33) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다.

(34) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 될 경우, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험활동과 관련된 부채의 금액이 총부채금액의 90%를 초과하거나 또는 80%를 초과하고 90%이하이면서 비보험활동이 유의적인 활동이 없다는 증거를 제시할 수 있는 경우로, 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 해당 기준을 충족할 수 있어 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 다만, 2018년 11월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 기업회계기준서 제1109호의 한시적 면제규정이 1년 연장으로 개정될 예정이며, 기준서 개정시 연결실체는 2022년 1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호를 적용할것으로 예상합니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향분석에착수하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 재무보고를 위한 개념체계 동 기준서는 측정, 표시와 공시, 제거에 대한 새로운 개념 도입, 자산과 부채의 정의 및 인식기준 업데이트, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'동 기준서는 사업의 정의를 명확히하고 취득한 활동의 집합과 자산이 사업인지의 여부를 평가하기 위한 방법의 제시를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 4) 기업회계기준서 제1101호 '재무제표 표시' 및 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'동 기준서는 중요성의 정의와 실무적용지침을 제시를 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 동 기준서는 보험계약의 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정합니다. 동 기준서는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 다만, 2018년 11월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 시행일이 1년 연장으로 개정될 예정이며, 기준서 개정시 연결실체는 2022년 1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제1117호를 적용할 것으로 예상합니다.

4. 금융위험 관리 4-1. 위험관리개요당사가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등이 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책, 전략 및 절차당사는 안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크관리정책을 전사적 차원에서 통합 관리하고 있습니다. 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리 리스크 관리를 위한 자산 부 채 관리 전 략 (ALM), 예정이율 운용전략 등 당사의 주요리스크 관리전략은 리스크관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 당사는 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 리스크를 인식하여 리스크 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 리스크 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 리스크 관리 대책을 실행하고 리스크 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다.

(2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차당사의 자본 적정성 평가는 보험사의 자본 적정성 평가기준인 지급여력평가제도(RBC)로 변경를 통해 이루어지고 있습니다. 지급여력평가제도는 보험, 금리,시장,신용 및 운영리스크를 반영하고 있습니다. 지급여력평가제도와는 별도로 내부모형에의해 산출된 리스크량을 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험전략, 금리리스크 관리를 위한 자산 부채관리 및 투자전략(ALM, SAA), 예정이율 운용전략등 경영목표 수립에 반영하고 있습니다.

(3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능당사는 이사회 내 소위원회로 리스크관리위원회를 두고 전사 리스크 관련 사항을 심의, 의결하고 있으며, 이를 보좌하기 위한 전담 조직으로 리스크 관리 담당 임원 산하에 RM기획파트와 RM운영1파트, RM운영2파트를 두고 있습니다. 리스크 관련 의사결정을 위해 가정관리위원회를 비롯하여, 보험부문은 일반ㆍ장기ㆍ자동차보험 상품위원회 및 일반ㆍ장기보험 RM위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 투자심의위원회, 여신심의위원회 등을 운용하고 있습니다.(4) 위험관리체계구축을 위한 활동당사의 리스크관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침의 수립, 회사가 부담 가능한 리스크수준의 결정, 리스크허용한도의 결정, 리스크관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다. 특히 리스크허용한도는 분기별로 한도 준수 여부를 점검하여 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크량 측정을 위한 시스템은 지속적인 업그레이드를 통해 정합성을 관리하고 있습니다.

구분	측정방법	측정시스템	측정 주기	설정 주기

보험리스크	VaR	ReMetrica('09.12 도입→'14年 업데이트)	분기별	연간

ALM('08.12 구축)→RAFM('16.02 구축)

금리리스크	VaR	ALM('08.12 구축→'14.12 재구축)	분기별	연간

시장리스크	Market VaR	KRM('01.08 도입→'15.12 업데이트)	분기별	연간

신용리스크	Credit VaR	Credit Metrics→Basel Ⅱ모형('18.01 변경)	분기별	연간

유동성리스크	현금성자산	SAP(회계 관리 시스템)	분기별	연간

4-2. 보험위 험 (1) 보험위험의 개 요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분하여 관리하고 있습니다. 보험가격리스크는 실제손해율이 보험료 산출시 책정된 예정손해율을 초과하여 손실이 발생할 리스크를 의미하며, 준비금리스크는 평가시점에 적립한 지급준비금이 부족하여 향후 더 많은 보험금지급이 발생함에 따라 회사에 손실이 발생할 리스크로서 일반손해보험을 대상으로 측정합니다.

(2) 보험위험의 측정 및 관리1) 보험위험의 측정 당사는 보험업감독규정 시행세칙의 지급여력평가제도(RBC)로 변경를 통해 일반/자동차/장기 보험리스크를 측정하고 있으며 감독기준의 보험리스크 외에 내부적으로는 Dynamic Financial Analysis(DFA) 기법 등을 활용하여 경제적 자본 개념의보험리스크를 평가하고 있습니다. 이를 기초로, 보험부문의 안정적 손해율 관리를 위한 요율 및 심사정책을 유도하며 이와 관련된 리스크 관리 정책을 운용하고 있습니다. 2) 보험위험관리대상당사는 보험가격의 적정성과 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고있으며, 다음과 같이 확인하고 있습니다.① 보험가격의 적정성: 경과보험료(경과위험보험료) 대비 발생손해액 비율(손해율(위험손해율))의 변동을 확인하고 있습니다.② 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금 적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다.3) 보험위험의 관리기구 및 관리방법당사는 매년 보험리스크 한도를 설정하고 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유, 재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다.

(3) 보험위험 집중도 및 익스포져당사의 보험가격리스크는 일반 및 자동차보험의 경우 직전 1년간의 보유보험료, 장기보험은 직전 1년간의 보유위험보험료를 익스포져로 인식하며 준비금리스크는 일반 및 자동차보험의 보유지급준비금을 익스포져로 인식합니다. 보고일 현재 당사의 보험위험집중도 및 보험위험익스포져는 다음과 같습니다.

1) 보험위험의 집중도당분기와 전분기 중 당사의 보험위험 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수입보험료

제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

일반보험	338,001	79,312	417,313	339,011	63,964	402,975

자동차보험	1,206,731	-	1,206,731	1,158,888	-	1,158,888

장기보험	3,024,269	-	3,024,269	3,010,392	-	3,010,392

합계	4,569,001	79,312	4,648,313	4,508,291	63,964	4,572,255

2) 보험위험의 익스포져당분기말 및 전기말 현재 당사의 보험가격위험에 대한 익스포져 및 지급준비금위험은 다음과 같습니다. ① 보험가격위험에 대한 익스포져

(i) 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	보유보험료(*)

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,384,249	517,888	(453,830)	1,448,307

자동차보험	4,578,084	-	(3,957)	4,574,127

장기보험	3,214,661	-	(320,804)	2,893,857

합계	9,176,994	517,888	(778,591)	8,916,291

(*) 일반 및 자동차보험은 직전 1년 보유보험료 기준이며, 장기보험의 경우 보유위험보험료 기준입니다.

(ii) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	보유보험료(*)

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,399,900	487,899	(452,257)	1,435,542

자동차보험	4,530,241	-	(3,681)	4,526,560

장기보험	3,168,724	-	(310,474)	2,858,250

합계	9,098,865	487,899	(766,412)	8,820,352

(*) 일반 및 자동차보험은 직전 1년 보유보험료 기준이며, 장기보험의 경우 보유위험보험료 기준입니다.

② 지급준비금위험(i) 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	지급준비금

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,449,192	433,540	(390,777)	1,491,955

자동차보험	851,852	-	(474)	851,378

합계	2,301,044	433,540	(391,251)	2,343,333

(ii) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	지급준비금

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,435,324	405,611	(371,210)	1,469,725

자동차보험	868,367	-	(654)	867,713

합계	2,303,691	405,611	(371,864)	2,337,438

3) 과거 추정된 보험금과 비교된 실제 보험금(준비금적립의 적정성)당사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferg-uson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

일반보험	1,491,955	1,469,725

자동차보험	851,378	867,713

장기보험(*)	1,380,463	1,369,504

합계	3,723,796	3,706,942

(*) 총량추산 대상금액 외 장기손해보험 미지급보험금, 실효비금, 배당실효비금을 포함한 금액입니다.

② 당사의 당분기말 및 전기말 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다. (i) 제70(당)기 1분기말(a) 자동차보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	2,286,288	2,581,850	2,624,282	2,648,951	2,659,999

FYD-3	2,454,207	2,748,371	2,785,428	2,811,982	-

FYD-2	2,672,320	2,954,870	2,990,041	-	-

FYD-1	2,824,637	3,161,530	-	-	-

FYD	3,004,099	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,632,853	2,661,795	2,673,588	2,676,929	2,678,077

FYD-3	2,787,013	2,836,275	2,850,264	2,857,848	-

FYD-2	3,034,521	3,041,351	3,042,536	-	-

FYD-1	3,233,275	3,262,385	-	-	-

FYD	3,404,137	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당분기 추정보험금	당분기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,678,077	2,659,999	18,078

FYD-3	2,857,848	2,811,982	45,866

FYD-2	3,042,536	2,990,041	52,495

FYD-1	3,262,385	3,161,530	100,855

FYD	3,404,137	3,004,099	400,038

(b) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	277,672	455,113	507,063	526,913	533,867

FYD-3	357,777	627,273	665,946	734,885	-

FYD-2	256,014	416,902	443,945	-	-

FYD-1	234,904	360,858	-	-	-

FYD	265,733	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	596,393	667,028	669,672	548,589	548,701

FYD-3	689,168	729,749	733,629	766,498	-

FYD-2	431,790	482,186	486,366	-	-

FYD-1	395,920	451,562	-	-	-

FYD	413,933	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당분기 추정보험금	당분기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	548,701	533,867	14,834

FYD-3	766,498	734,885	31,613

FYD-2	486,366	443,945	42,421

FYD-1	451,562	360,858	90,704

FYD	413,933	265,733	148,200

(c) 장기보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	1,193,188	1,649,761	1,706,521	1,724,006	1,735,111

FYD-3	1,333,994	1,868,452	1,931,787	1,956,294	-

FYD-2	1,459,997	2,007,733	2,080,698	-	-

FYD-1	1,597,746	2,242,589	-	-	-

FYD	1,715,865	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,312,789	1,691,302	1,732,377	1,742,074	1,748,825

FYD-3	1,484,433	1,912,885	1,959,178	1,972,287	-

FYD-2	1,595,449	2,054,661	2,108,298	-	-

FYD-1	1,768,664	2,287,690	-	-	-

FYD	1,864,675	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당분기 추정보험금	당분기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	1,748,825	1,735,111	13,714

FYD-3	1,972,287	1,956,294	15,993

FYD-2	2,108,298	2,080,698	27,600

FYD-1	2,287,690	2,242,589	45,101

FYD	1,864,675	1,715,865	148,810

(ii) 제69(전)기 기말(a) 자동차보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	2,213,859	2,550,777	2,595,682	2,621,395	2,630,273

FYD-3	2,350,246	2,670,546	2,712,339	2,741,483	-

FYD-2	2,589,877	2,906,434	2,947,464	-	-

FYD-1	2,723,789	3,089,365	-	-	-

FYD	2,949,647	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,598,244	2,635,668	2,645,529	2,649,871	2,649,581

FYD-3	2,699,618	2,759,436	2,776,243	2,779,337	-

FYD-2	2,988,470	3,000,662	3,000,705	-	-

FYD-1	3,178,310	3,188,384	-	-	-

FYD	3,371,908	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,649,581	2,630,273	19,308

FYD-3	2,779,337	2,741,483	37,854

FYD-2	3,000,705	2,947,464	53,241

FYD-1	3,188,384	3,089,365	99,019

FYD	3,371,908	2,949,647	422,261

(b) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	327,484	536,705	591,616	614,834	625,724

FYD-3	334,902	629,226	671,416	728,534	-

FYD-2	238,885	405,872	466,256	-	-

FYD-1	234,293	347,559	-	-	-

FYD	265,306	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	693,859	763,413	776,457	639,697	643,671

FYD-3	680,420	732,383	731,198	755,297	-

FYD-2	439,729	491,405	504,063	-	-

FYD-1	367,747	425,747	-	-	-

FYD	453,585	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	643,671	625,724	17,947

FYD-3	755,297	728,534	26,763

FYD-2	504,063	466,256	37,807

FYD-1	425,747	347,559	78,188

FYD	453,585	265,306	188,279

(c) 장기보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	1,170,368	1,617,295	1,673,339	1,690,486	1,699,954

FYD-3	1,285,776	1,781,433	1,839,430	1,864,130	-

FYD-2	1,453,633	1,998,794	2,073,458	-	-

FYD-1	1,539,645	2,179,673	-	-	-

FYD	1,683,198	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,281,864	1,659,799	1,699,091	1,708,337	1,712,252

FYD-3	1,412,814	1,821,239	1,867,345	1,881,058	-

FYD-2	1,586,969	2,049,165	2,100,204	-	-

FYD-1	1,709,107	2,223,885	-	-	-

FYD	1,822,883	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	1,712,252	1,699,954	12,298

FYD-3	1,881,058	1,864,130	16,928

FYD-2	2,100,204	2,073,458	26,746

FYD-1	2,223,885	2,179,673	44,212

FYD	1,822,883	1,683,198	139,685

4) 보험위험의 민감도분석

당사는 장기손해보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 할인율, 손해율 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당분기에는 현행추정에 영향을 미치는 주요 가정의 중요한 변동이 없다고 판단되어 보험위험의 민감도분석을 실시하지 않았습니다.

5) 보험계약에서 발생하는 유동성위험보험계약에서 발생하는 유동성위험은 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하여 자금의 지급요구에 대응할 수 없게 되거나 이런 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달 및 보유 자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 유동성비율을 모니터링 하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유동성비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

유동성자산	3,789,071	3,522,204

평균3개월지급보험금	2,353,292	2,320,776

유동성비율(%)	161.0	151.8

② 당분기말 및 전기말 현재 보험계약의 잔존계약만기에 따른 분석결과는 다음과 같습니다. (i) 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	3개월미만	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상 10년미만	10년이상	합계

보험료적립금	309,411	1,172,797	8,001,983	5,263,263	33,041,685	47,789,139

미경과보험료적립금	일반	42,915	446,559	189,887	12,584	129	692,074

장기	44	604	8,609	21,286	42,655	73,198

자동차	170,099	2,193,045	115,815	-	-	2,478,959

소계	213,058	2,640,208	314,311	33,870	42,784	3,244,231

합계	522,469	3,813,005	8,316,294	5,297,133	33,084,469	51,033,370

(ii) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	3개월미만	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상 10년미만	10년이상	합계

보험료적립금	283,115	1,063,772	8,074,520	5,336,354	32,578,350	47,336,111

미경과보험료적립금	일반	59,608	442,196	216,479	15,985	63	734,331

장기	36	668	9,044	13,908	37,968	61,624

자동차	184,138	2,112,352	100,360	-	-	2,396,850

소계	243,782	2,555,216	325,883	29,893	38,031	3,192,805

합계	526,897	3,618,988	8,400,403	5,366,247	32,616,381	50,528,916

6) 보험계약에서 발생하는 신용위험보험계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자가 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되어 발생할 수 있는 경제적 손실 가능성을 의미합니다. 당사는 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사, 또는 손해보험회사 상호간에 임의재보험 또는 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 회사의 리스크 전가 전략으로 크게 총보유한도와 순보유한도 전략으로 구분되며, 당사는 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유, 출재를 결정합니다. 총보유한도는 사고당 당사가 입을 수 있는 최대 손해액이며 순보유한도는 초과 재보험 적용후 당사가 실질적으로 입을 수 있는 손해액을 의미합니다. 새로운 보유 및 재보험 전략 적용은 기존 재보험 전략 대비 예상손익, 리스크 대비 예상손익, 자금조달비용 등을 감안하여 리스크관리위원회에서 결정하고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 재보 험자의 수는 총 165개 로서 상위 3 대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	비율(*1)	신용등급(*2)

KOREAN RE	42.25%	AA

LIBERTY MUTUAL INSURANCE	7.25%	AA

SCOR	6.10%	AAA

(*1) 2019년 1월 1일부터 3월 31일까지의 보고기간을 대상으로 하며 미국지점을 제외한 출재보험료 기준입니다.(*2) 금융감독원 발행 '보험회사 위험기준 자기자본제도 해설서(2013.03.15)' 내 국내신용등급 전환기준을 적용한 신용등급입니다.

또한, 당분기말 및 전기말 현재 재 보 험사별 출재보험료 및 재보험사 군별 출재미경과보험료 내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA(*2)	A(*3)	BBB	BB	미분류	합계

출재보험미수금(*1)	11,028	41,753	76	81	-	494	53,432

출재미경과보험료	46,965	139,905	2,690	87	-	-	189,647

출재지급준비금	119,268	399,038	640	430	-	130	519,506

(*1) 재보험 거래처별로 출재보험미수금과 출재보험미지급금을 상계한 금액을 기준으로 작성하였으며, 부(-)의 값인 경우 익스포져는 '0'으로 간주하였습니다.(*2) RBC 기준 AA+ ~ AA- 신용등급은 AA 등급으로 분류하였습니다.(*3) RBC 기준 A+ ~ A- 신용등급은 A 등급으로 분류하였습니다.

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA(*2)	A(*3)	BBB	BB	미분류	합계

출재보험미수금(*1)	2,935	37,893	4	114	-	1,411	42,357

출재미경과보험료	32,738	179,756	1,789	-	-	-	214,283

출재지급준비금	96,716	383,100	11,123	-	-	140	491,079

(*1) 재보험 거래처별로 출재보험미수금과 출재보험미지급금을 상계한 금액을 기준으로 작성하였으며, 부(-)의 값인 경우 익스포져는 '0'으로 간주하였습니다.(*2) RBC 기준 AA+ ~ AA- 신용등급은 AA 등급으로 분류하였습니다.(*3) RBC 기준 A+ ~ A- 신용등급은 A 등급으로 분류하였습니다.

7) 보험계약에서 발생하는 시장위험당사의 보험계약에 노출된 금리 리스크는 금리의 변동에 따라 순이자소득 또는 순자산가치가 변동함으로써 예상치 못한 손실이 발생할 위험으로 당사는 금리의 변동으로 발생하는 예상치 못한 손실을 최소화하기 위해 관리하고 있습니다. 당사는 장기손해보험계약을 대상으로 금리부자산 및 금리부부채의 익스포져를 산출하고 있습니다.부채의 익스포져는 보험료적립금(보험업감독규정 제7-65조)에서 해약공제액(보험업감독규정 제7-66조)을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의합니다.자산 익스포져는 이자를 수취하는 자산을 의미하며, 지급여력기준금액(감독규정 7-2조) 금리위험액 산출을 위해 규정된 자산 익스포져로 정의합니다.

① 측정 및 인식방법지급여력평가제도에서는 금리민감도(Duration)를 이용하여 금리리스크를 측정하고 있으며 내부적으로는 ALM시스템을 활용한 금리리스크 측정 및 Duration 매칭관리 등을 통해 금리리스크를 관리하고 있습니다. 또한 매년 리스크관리위원회를 통해 금리리스크 관리를 위한 예정이율, ALM전략을 수립ㆍ운용하고 있습니다.

② 금리민감도일반적으로 금리 상승시 자산과 부채의 가치(시가)와 듀레이션은 감소하며, 금리 하락시 자산과 부채의 가치와 듀레이션은 증가합니다. 듀레이션은 금리에 대한 민감도를 나타내며, 자산과 부채의 만기구조 및 금리구조에 의해 결정됩니다. 만기나 금리구조가 유사할 경우 듀레이션은 유사하게 나타나며 이는 금리변화에 따른 자산과 부채 가치변화의 차이가 작은 것을 의미합니다.

가. 잔존만기별 자산부채 익스포져 현황(i) 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금리부자산(a)	2,265,670	6,000,572	42,396,106	50,662,348

금리부부채(b)	1,649,044	4,039,566	40,157,478	45,846,088

갭 (a-b)	616,626	1,961,006	2,238,628	4,816,260

(ii) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금리부자산(a)	2,200,392	5,473,418	42,119,468	49,793,278

금리부부채(b)	1,474,752	3,858,484	40,023,252	45,356,488

갭 (a-b)	725,640	1,614,934	2,096,216	4,436,790

나. 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황당사의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증이율의 내재된 옵션 및보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 보험계약부채 적정성 평가에반영하고 있습니다. 금리연동형 부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기(월, 분기, 반기)별로 당사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 당사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여, 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증하고 있습니다.

당사의 최저보증이율별 금리연동형 부채현황은 다음과 같습니다.(i) 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	0%이하(*)	0%초과 2%이하	2%초과 3%이하	3%초과 4%이하	4%초과	합계

금리연동형부채	8,957,238	16,046,180	15,265,141	3,543,183	-	43,811,742

(*) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시합니다.

(ii) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	0%이하(*)	0%초과 2%이하	2%초과 3%이하	3%초과 4%이하	4%초과	합계

금리연동형부채	8,756,561	15,266,387	15,788,031	3,491,487	-	43,302,466

(*) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시합니다.

4-3. 신용위험(1) 신용위험의 개요신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다.(2) 신용위험의 관리연결실체는 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 월별로 신용위험을 관리하고 있으며, 예상손실 및 신용 VaR에 대한 정기적인 산출 및 결과 분석을 통해 대책을 수립하여 적절한 조치를 시행하고 있습니다.(3) 신용위험의 최대 익스포져정보당분기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대 익스포져정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

I. 예치금	873,586	786,029

II. 금융자산	58,690,146	58,594,831

당기손익인식금융자산	162,601	161,393

매도가능금융자산	34,301,731	34,307,532

만기보유금융자산	167,577	166,713

대출채권	22,755,422	22,679,994

기타수취채권	1,302,815	1,279,199

III. 파생상품자산	56,923	94,609

합계	59,620,655	59,475,469

당분기말과 전기말 현재 당사의 미사용 약정사항으로 인한 신용위험 노출금액은 각각 3,166,164백만원, 2,765,909 백만원입니다.

(4) 대여금및수취채권 등의 손상정보연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 등에 대한 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정하고 관리하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 등에 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지않습니다. 연결실체는 대출채권 등으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정한 대손충당금을 자산의 장부금액에서 차감하여 연결재무제표에 표시합니다.1) 대출채권 손상정보

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,862,812	12,171,964	192,966	435,110	5,850,925	22,513,777

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	142,618	5,147	12,705	-	160,470

손상된 대출채권	-	4,758	1,910	2,697	-	9,365

합계(*)	3,862,812	12,319,340	200,023	450,512	5,850,925	22,683,612

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.② 제69(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,859,108	11,871,330	168,208	486,393	6,039,798	22,424,837

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	148,218	6,197	15,477	-	169,892

손상된 대출채권	-	7,388	1,537	2,221	-	11,146

합계(*)	3,859,108	12,026,936	175,942	504,091	6,039,798	22,605,875

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.

가. 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

우수	-	11,040,713	157,536	320,441	5,780,072	17,298,762

양호	-	955,054	33,008	97,308	70,852	1,156,222

보통이하	-	176,198	2,422	17,361	-	195,981

무등급	3,862,812	-	-	-	-	3,862,812

합계(*)	3,862,812	12,171,965	192,966	435,110	5,850,924	22,513,777

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

우수	-	10,772,097	134,763	365,056	5,968,352	17,240,268

양호	-	928,577	30,814	103,093	71,446	1,133,930

보통이하	-	170,656	2,631	18,244	-	191,531

무등급	3,859,108	-	-	-	-	3,859,108

합계(*)	3,859,108	11,871,330	168,208	486,393	6,039,798	22,424,837

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

나. 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

30일 이내 연체	-	135,952	4,238	11,425	-	151,615

30일 초과 60일 이내 연체	-	5,762	543	735	-	7,040

60일 초과 90일 이내 연체	-	904	366	545	-	1,815

합계(*1)	-	142,618	5,147	12,705	-	160,470

담보의 공정가치(*2)	-	230,328	-	-	-	230,328

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 제69(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

30일 이내 연체	-	140,540	5,447	13,999	-	159,986

30일 초과 60일 이내 연체	-	6,361	390	850	-	7,601

60일 초과 90일 이내 연체	-	1,317	360	628	-	2,305

합계(*1)	-	148,218	6,197	15,477	-	169,892

담보의 공정가치(*2)	-	242,745	-	-	-	242,745

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(*2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

다. 손상된 대출채권① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

손상된 대출채권	-	4,758	1,910	2,697	-	9,365

대손충당금	-	(697)	(1,724)	(521)	-	(2,942)

이연대출부대손익	-	52	1	27	-	80

장부금액	-	4,113	187	2,203	-	6,503

담보의 공정가치(*)	-	7,938	-	-	-	7,938

(*) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 제69(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	보험계약대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

손상된 대출채권	-	7,388	1,537	2,221	-	11,146

대손충당금	-	(936)	(1,353)	(447)	-	(2,736)

이연대출부대손익	-	87	1	33	-	121

장부금액	-	6,539	185	1,807	-	8,531

담보의 공정가치(*)	-	10,453	-	-	-	10,453

(*) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

라. 담보자산 내역 및 공정가치 추정액

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	손상된 대출채권	손상되지 않은 대출채권

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산	-	7,938	230,328	33,376,637

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	손상된 대출채권	손상되지 않은 대출채권

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산	-	10,453	242,745	32,624,109

마. 당분기말 및 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다. 바. 연결실체의 금융상품 중 당분기말 및 전기말 현재 조건을 조정하지 않았더라면 손상되었을 대여금및수취채권은 없습니다. 사. 손상된 대출 채권으로부터 인식한 이자수익 은 당분기와 전분기 중 각각 51백만원과 66백만원 입니다 .

2) 유가증권의 신용건전성금융자산 중 신용위험에 노출된 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

연체되지도 않고 손상되지도 않은 유가증권	34,627,005	34,630,702

연체되었으나 손상되지 않은 유가증권	-	-

손상된 유가증권	4,904	4,936

합계	34,631,909	34,635,638

한편, 당분기말 및 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

당기손익인식지정금융자산	-	11,143	-	-	-	-	11,143

단기매매금융자산	90,644	-	-	-	-	60,814	151,458

매도가능금융자산	15,407,081	6,899,005	726,443	697,522	4,904	10,566,776	34,301,731

만기보유금융자산	6,831	8,776	10,041	8,858	-	133,071	167,577

합계	15,504,557	6,918,924	736,484	706,380	4,904	10,760,661	34,631,909

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

당기손익인식지정금융자산	-	10,697	-	-	-	-	10,697

단기매매금융자산	90,440	-	-	-	-	60,256	150,696

매도가능금융자산	15,912,706	6,303,250	716,354	667,107	4,936	10,703,179	34,307,532

만기보유금융자산	6,689	8,596	9,793	8,696	-	132,939	166,713

합계	16,009,835	6,322,543	726,147	675,803	4,936	10,896,374	34,635,638

3) 신용위험의 집중도 당 분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다.가. 국가별 집중도

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국	11,143	151,458	32,676,309	142,213	22,365,752	55,346,875

프랑스	-	-	377,591	-	-	377,591

미국	-	-	298,426	-	327,384	625,810

호주	-	-	85,828	-	-	85,828

일본	-	-	78,272	-	-	78,272

중국	-	-	140,844	-	30,000	170,844

캐나다	-	-	104,080	-	-	104,080

기타	-	-	540,381	25,364	32,286	598,031

합계	11,143	151,458	34,301,731	167,577	22,755,422	57,387,331

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국	10,697	150,696	33,013,858	141,930	22,328,206	55,645,387

프랑스	-	-	281,409	-	-	281,409

미국	-	-	262,127	-	321,788	583,915

중국	-	-	134,715	-	30,000	164,715

캐나다	-	-	94,981	-	-	94,981

호주	-	-	81,160	-	-	81,160

일본	-	-	73,778	-	-	73,778

기타	-	-	365,504	24,783	-	390,287

합계	10,697	150,696	34,307,532	166,713	22,679,994	57,315,632

나. 산업별 집중도 ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국정부/지방자치단체및 이에 준하는 기관	-	111,351	25,126,184	133,071	-	25,370,606

금융권	11,143	40,107	1,469,520	-	1,599,746	3,120,516

비금융권	-	-	7,706,027	34,506	7,814,594	15,555,127

기타	-	-	-	13,341,082	13,341,082

합계	11,143	151,458	34,301,731	167,577	22,755,422	57,387,331

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국정부/지방자치단체 및 이에 준하는 기관	-	110,683	25,324,713	132,939	-	25,568,335

금융권	10,697	40,013	1,592,500	-	1,685,810	3,329,020

비금융권	-	-	7,390,319	33,774	7,643,066	15,067,159

기타	-	-	-	-	13,351,118	13,351,118

합계	10,697	150,696	34,307,532	166,713	22,679,994	57,315,632

4-4. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요유동성위험은 자금의 조달, 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 고금리 자금의 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 의미합니다.(2) 유동성위험관리당사는 필요 최소 유동성 잔고를 설정하여 일별로 유동성 잔고를 체크하며, 극단적인Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다. (3) 유동성갭관리 당사의 당분기말 및 전기말 현재 유동성갭현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

3개월 이내	3개월 초과	합계	3개월 이내	3개월 초과	합계

현금과예치금	709,070	428,861	1,137,931	1,221,726	426,012	1,647,738

유가증권(*1)	2,058,433	41,321,058	43,379,491	1,141,989	40,613,374	41,755,363

대출채권	968,844	21,583,000	22,551,844	1,063,499	21,468,000	22,531,499

부동산	-	779,695	779,695	-	798,521	798,521

비운용자산	53,264	5,132,224	5,185,488	95,370	4,988,478	5,083,848

특별계정자산	-	7,759,413	7,759,413	-	7,145,492	7,145,492

자산계	3,789,611	77,004,251	80,793,862	3,522,584	75,439,877	78,962,461

책임준비금(*2)	423,562	45,422,526	45,846,088	389,770	44,966,718	45,356,488

차입부채	540	-	540	380	-	380

부채계	424,102	45,422,526	45,846,628	390,150	44,966,718	45,356,868

갭(자산-부채)	3,365,509	31,581,725	34,947,234	3,132,434	30,473,159	33,605,593

(*1) 관계종속기업투자주식이 포함된 금액입니다.(*2) 해약식 적립금 기준으로 분석하였습니다.

(4) 금융상품의 만기분석 가. 비파생상품의 만기분석 당 분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

차입부채	540	-	-	-	540

보험미지급금	520,217	-	-	-	520,217

미지급금	584,408	-	-	-	584,408

임대보증금(*)	2,149	18,309	12,846	-	33,304

리스부채	14,787	53,804	84,876	280	153,747

기타	-	-	43,544	67,447	110,991

합계	1,122,101	72,113	141,266	67,727	1,403,207

(*) 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

차입부채	380	-	-	-	380

보험미지급금	488,888	-	-	-	488,888

미지급금	72,500	-	-	-	72,500

임대보증금(*)	17,842	2,771	12,723	-	33,336

기타	-	-	43,580	60,750	104,330

합계	579,610	2,771	56,303	60,750	699,434

(*) 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.상기 비파생금융부채 외에 당분기말과 전기말 현재 당사의 미사용 약정금액은 각각 3,166,164백만원, 2,765,909백만원이며 미래현금흐름이 확정되지 않았습니다.

나. 파생상품의 만기분석 당 분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 파생상품의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

항목	구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

통화선도	현금유입	420,207	75,213	-	-	495,420

현금유출	(427,968)	(77,296)	-	-	(505,264)

소계	(7,761)	(2,083)	-	-	(9,844)

통화스왑	현금유입	133,760	689,732	2,323,613	424,260	3,571,365

현금유출	(131,295)	(693,821)	(2,312,480)	(422,578)	(3,560,174)

소계	2,465	(4,089)	11,133	1,682	11,191

총현금유입	553,967	764,945	2,323,613	424,260	4,066,785

총현금유출	(559,263)	(771,117)	(2,312,480)	(422,578)	(4,065,438)

현금순유입(출)	(5,296)	(6,172)	11,133	1,682	1,347

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

항목	구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

통화선도	현금유입	381,836	46,572	-	-	428,408

현금유출	(384,094)	(48,846)	-	-	(432,940)

소계	(2,258)	(2,274)	-	-	(4,532)

통화스왑	현금유입	41,511	549,292	2,430,110	256,037	3,276,950

현금유출	(43,734)	(543,749)	(2,398,897)	(255,174)	(3,241,554)

소계	(2,223)	5,543	31,213	863	35,396

총현금유입	423,347	595,864	2,430,110	256,037	3,705,358

총현금유출	(427,828)	(592,595)	(2,398,897)	(255,174)	(3,674,494)

현금순유입(출)	(4,481)	3,269	31,213	863	30,864

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4-5. 시장위험 (1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로서 발생할 수 있는 손실의 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험변수	대상자산	시장위험

주가	주식	주가변동에 의한 보유주식 현재가치 변동

금리	채권	금리변동에 의한 보유채권 현재가치 변동

환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치변동

(2) 시장위험관리시장위험의 측정은 금융감독원 지급여력평가제도에 따른 RBC 표준모형과 외부 시장리스크 시스템을 동시에 사용하고 있으며 외부 시장리스크 시스템으로 미국 Kamakura사에서 개발한 Kamakura Risk Management (KRM) 시스템을 사용하여 시장VaR를 측정하고 있습니다. 당사는 KRM을 통해 시장리스크량을 측정 및 관리하고, 시장위험 투자한도, 시장VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고있습니다. 극단적 상황 하의 시장위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 월별로 Stress Test 분석을 실시하고 있으며 그 밖에 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석을 하고 주기적으로 Back Test를 실시하여 모형의 적정성을 점검하고 있습니다.(3) 시장위험의 익스포져당분기말 및 전기말 현재 당사의 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

금리 포지션	1,180,650	653,606

외환 포지션	324,468	174,453

합계	1,505,118	828,059

(4) 시장위험의 민감도분석당분기말 및 전기말 현재 당사의 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

손익효과(*)	자본효과(*)	손익효과(*)	자본효과(*)

주가지수	10% 상승	1,114	518,525	1,070	455,197

10% 하락	(1,114)	(518,525)	(1,070)	(455,197)

금리	100bp 상승	(2,580)	(2,989,986)	(1,930)	(2,921,442)

100bp 하락	2,580	2,989,986	1,930	2,921,442

외환	USD 100원 상승	-	10,563	-	10,779

USD 100원 하락	-	(10,563)	-	(10,779)

(*) 세전이익 또는 자본에 미치는 영향을 의미하며, 손익효과의 경우 총괄계정의 당기손익인식금융자산, 자본효과의 경우 매도가능금융자산을 대상으로 합니다.

4-6. 자본적정성 평가 (1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 필요한 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 실제가용자본 규모의 적정 여부를 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표당사는 요구자본(RBC 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 당사의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. (3) 자본적정성 평가 결과당사는 당분기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계

(1) 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

구분	공정가치측정방법

현금및예치금	현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

유가증권	시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 한편, 만기보유금융자산의 공정가치는 외부평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.

파생상품	시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 각 계약의 조건과 만기에따른 미래 예상 현금흐름을 시장에서 공시되는 해당 기간별 LIBOR 금리 및 선도환율을 적용하여 할인하여 산정됩니다. 파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 연결실체와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다.

대출채권	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및예치금	1,591,494	1,591,494	2,101,062	2,101,062

당기손익인식금융자산	1,082,385	1,082,385	378,155	378,155

단기매매금융자산	1,071,242	1,071,242	367,458	367,458

당기손익인식지정금융자산	11,143	11,143	10,697	10,697

매도가능금융자산	41,351,895	41,351,895	40,463,580	40,463,580

만기보유금융자산	167,577	219,686	166,713	214,869

파생상품자산	56,923	56,923	94,609	94,609

대출채권	22,755,422	22,755,422	22,679,994	22,679,994

기타수취채권	1,302,815	1,302,815	1,279,199	1,279,199

금융자산합계	68,308,511	68,360,620	67,163,312	67,211,468

금융부채	1,469,371	1,469,371	742,390	742,390

파생상품부채	65,556	65,556	38,615	38,615

금융부채합계	1,534,927	1,534,927	781,005	781,005

(2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 및 SOC(BTL, BTO) 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출채권 등이 있습니다.

1) 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 (i) 공정가치 수준 당분기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품	분류제외	합계

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익인식금융자산	88,912	993,473	-	1,082,385	-	1,082,385

단기매매목적금융자산	88,912	982,330	-	1,071,242	-	1,071,242

당기손익인식지정금융자산	-	11,143	-	11,143	-	11,143

매도가능금융자산	15,136,158	24,109,415	2,088,126	41,333,699	18,196	41,351,895

파생상품자산	-	56,923	-	56,923	-	56,923

자산 합계	15,225,070	25,159,811	2,088,126	42,473,007	18,196	42,491,203

파생상품부채	-	65,556	-	65,556	-	65,556

부채 합계	-	65,556	-	65,556	-	65,556

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품	분류제외	합계

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익인식금융자산	85,136	293,019	-	378,155	-	378,155

단기매매목적금융자산	85,136	282,322	-	367,458	-	367,458

당기손익인식지정금융자산	-	10,697	-	10,697	-	10,697

매도가능금융자산	14,457,541	24,188,090	1,811,001	40,456,632	6,948	40,463,580

파생상품자산	-	94,609	-	94,609	-	94,609

자산 합계	14,542,677	24,575,718	1,811,001	40,929,396	6,948	40,936,344

파생상품부채	-	38,615	-	38,615	-	38,615

부채 합계	-	38,615	-	38,615	-	38,615

(ii) 공정가치 수준 2, 3의 공정가치평가기법과 투입변수 ① 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

당기손익인식금융자산	지분증권	891,685	191,882	DCF모형	할인율

채무증권	101,788	101,137	DCF모형	할인율

소계	993,473	293,019

매도가능금융자산	지분증권	459,896	459,602	DCF모형	할인율

채무증권	23,649,519	23,728,488	DCF모형	할인율

소계	24,109,415	24,188,090

파생상품자산	매매목적파생상품자산	165	446	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등

위험회피목적파생상품자산	56,758	94,163	Forward Approach	할인율, 환율 등

소계	56,923	94,609

자산 합계	25,159,811	24,575,718

파생상품부채	매매목적파생상품부채	5,771	3,105	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등

위험회피목적파생상품부채	59,785	35,510	Forward Approach	할인율, 환율 등

소계	65,556	38,615

부채 합계	65,556	38,615

② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

매도가능금융자산	지분증권	2,088,126	1,811,001	DCF모형 등	할인율 등	할인율	할인율: 5.80~7.80%

(iii) 공정가치 수준 3 관련 공시 ① 변동내역 당분기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초금액	1,811,001	1,007,027

공정가치변동액	당기손익인식액	340	(537)

기타포괄손익인식액	(52,037)	73,958

매입금액	364,276	789,956

매도금액	(35,454)	(59,403)

(분)기말금액	2,088,126	1,811,001

② 민 감 도 분석

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 가. 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산	지분증권(*)	-	-	61	(60)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

나. 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산	지분증권(*)	-	-	119	(117)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

현금및예치금	1,591,494	-	-	1,591,494

만기보유금융자산	185,103	34,583	-	219,686

대출채권	-	-	22,755,422	22,755,422

기타수취채권	-	-	1,302,815	1,302,815

자산 합계	1,776,597	34,583	24,058,237	25,869,417

금융부채	-	-	1,469,371	1,469,371

부채 합계	-	-	1,469,371	1,469,371

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

현금및예치금	2,101,062	-	-	2,101,062

만기보유금융자산	181,154	33,715	-	214,869

대출채권	-	-	22,679,994	22,679,994

기타수취채권	-	-	1,279,199	1,279,199

자산 합계	2,282,216	33,715	23,959,193	26,275,124

금융부채	-	-	742,390	742,390

부채 합계	-	-	742,390	742,390

(3) 금융상품 범주별 분류 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하는 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(i) 금융자산(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

현금및예치금(*)	-	-	-	-	1,591,494	-	1,591,494

당기손익인식금융자산	1,071,242	11,143	-	-	-	-	1,082,385

매도가능금융자산	-	-	41,351,895	-	-	-	41,351,895

만기보유금융자산	-	-	-	167,577	-	-	167,577

파생상품자산	165	-	-	-	-	56,758	56,923

대출채권	-	-	-	-	22,755,422	-	22,755,422

기타수취채권	-	-	-	-	1,302,815	-	1,302,815

자산 합계	1,071,407	11,143	41,351,895	167,577	25,649,731	56,758	68,308,511

(*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

(ii) 금융부채(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

금융부채	-	-	1,469,371	-	1,469,371

파생상품부채	5,771	-	-	59,785	65,556

부채 합계	5,771	-	1,469,371	59,785	1,534,927

② 제69(전)기 기말(i) 금융자산(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

현금및예치금(*)	-	-	-	-	2,101,062	-	2,101,062

당기손익인식금융자산	367,458	10,697	-	-	-	-	378,155

매도가능금융자산	-	-	40,463,580	-	-	-	40,463,580

만기보유금융자산	-	-	-	166,713	-	-	166,713

파생상품자산	446	-	-	-	-	94,163	94,609

대출채권	-	-	-	-	22,679,994	-	22,679,994

기타수취채권	-	-	-	-	1,279,199	-	1,279,199

자산 합계	367,904	10,697	40,463,580	166,713	26,060,255	94,163	67,163,312

(*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다. (ii) 금융부채

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

금융부채	-	-	742,390	-	742,390

파생상품부채	3,105	-	-	35,510	38,615

부채 합계	3,105	-	742,390	35,510	781,005

(4) 금융상품 상계 당분기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

금융자산의 유형	인식된금융자산 총액	상계된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	3,743	-	3,743	(3,743)	-	-

(단위: 백만원)

금융부채의 유형	인식된금융부채 총액	상계된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	24,649	-	24,649	(3,743)	-	20,906

2) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

금융자산의 유형	인식된금융자산 총액	상계된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	9,070	-	9,070	(9,070)	-	-

(단위: 백만원)

금융부채의 유형	인식된금융부채 총액	상계된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	20,220	-	20,220	(9,070)	-	11,150

6. 현금및예치금 당분기말 및 전기말 현재 현금및예치금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

현금및현금성자산	현금	75	64

당좌예금	4,816	6,872

보통예금	61,847	100,313

해외제예금	108,315	123,108

정기예금(*)	61,000	60,000

기타예금	481,855	1,024,676

소계	717,908	1,315,033

예치금	정기예금	712,658	639,863

기타예금 등	160,928	146,166

소계	873,586	786,029

합계	1,591,494	2,101,062

(*) 현금및현금성자산에 포함된 정기예금은 취득일 기준 만기가 91일 이내입니다.

7. 담보제공자산 및 사용제한 예금 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

1) 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	종목	담보제공처	담보설정금액	담보제공사유

현금및예치금	외화정기예금	Citi Bank Europe	11,378	LC개설담보

원화정기예금	우리은행	70,000	외화지급보증

매도가능금융자산	국고채 등	한국씨티은행	157,385	LC개설담보

국고채 등	Bank of America	4,267	통화스왑거래담보

국고채 등	HSBC	5,207	통화스왑거래담보

국고채 등	한국스탠다드차타드은행	728	통화스왑거래담보

국고채 등	한국씨티은행	2,640	통화스왑거래담보

국고채 등	ING Bank N.V.	1,540	통화스왑거래담보

유형자산	토지 및 건물	-	30,339	임대보증금관련 근저당

합계	283,484

2) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	종목	담보제공처	담보설정금액	담보제공사유

현금및예치금	외화정기예금	Citi Bank Europe	5,591	LC개설담보

원화정기예금	우리은행	70,000	외화지급보증

매도가능금융자산	국고채 등	한국씨티은행	157,969	LC개설담보

국고채 등	신한은행	729	통화스왑거래담보

국고채 등	SC은행	682	통화스왑거래담보

국고채 등	Bank of America	1,216	통화스왑거래담보

국고채 등	HSBC	3,439	통화스왑거래담보

한국도로공사 채권	삼성선물	402	국채선물 대용증권 예치

유형자산	토지 및 건물	-	29,687	임대보증금관련 근저당

합계	269,715

(2) 사용이 제한된 예금 등 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	거래처	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말	제한내용

특정예금	국민은행 외	16	21	당좌개설보증금

기타예치금	중국공상은행 외	11,812	11,393	의무예치금 등

정기예금	BIDV	12,039	2,672	의무예치금 등

해외제예금	Citi Bank 외	138	107	법정예치금(*)

외화채권	Citi Bank 외	8,669	8,654	법정예치금(*)

합계	32,674	22,847

(*) 보험영업을 위해 미국의 주마다 요구하고 있는 법정예치금을 예금 또는 채권으로예치하고 있는 금액입니다.

8. 당기손익인식금융자산 (1) 단기매매금융자산당분기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

지분증권	주식	28,000	24,080

수익증권	845,143	151,510

외화주식	28,097	24,879

외화수익증권	18,544	16,293

소계	919,784	216,762

채무증권	국공채	60,814	30,172

특수채	50,537	80,511

금융채	40,107	40,013

소계	151,458	150,696

합계	1,071,242	367,458

(2) 당기손익인식지정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

채무증권	상장지수채권(ETN)	11,143	10,697

상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

9. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

지분증권(*)	주식	4,132,509	3,559,361

출자금	73,313	74,828

수익증권	2,462,810	2,196,923

외화주식	58,621	60,651

외화수익증권	290,476	241,370

외화기타유가증권	32,435	22,915

소계	7,050,164	6,156,048

채무증권	국공채	10,566,776	10,703,179

특수채	11,901,966	12,341,587

금융채	758,223	933,706

회사채	6,756,680	6,504,540

외화채권	3,489,512	3,035,357

국내신종유가증권	828,574	789,163

소계	34,301,731	34,307,532

합계	41,351,895	40,463,580

(*) 당분기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 주식 및 출자금은 각각 18,196백만원, 6,948백만원입니다. (2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식액은 각각 6,824백만원, 248백만원입니다.

(3) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	분기말

지분증권	3,392,928	575,178	12,046	3,980,152

채무증권	1,970,179	431,023	(3,079)	2,398,123

소계	5,363,107	1,006,201	8,967	6,378,275

법인세효과	(1,432,634)	(1,709,142)

합계	3,930,473	4,669,133

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	기말

지분증권	4,866,746	(1,166,891)	(306,927)	3,392,928

채무증권	898,816	1,090,024	(18,661)	1,970,179

소계	5,765,562	(76,867)	(325,588)	5,363,107

법인세효과	(1,526,688)	(1,432,634)

합계	4,238,874	3,930,473

10. 만기보유금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

국공채	133,071	132,939

특수채	-	-

외화채권	34,506	33,774

합계	167,577	166,713

(2) 당분기와 전분기 중 만기보유 금융자산에서 인식한 손상은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

1년 미만	10,351	4,094

1년 이상 2년 미만	14,703	20,423

2년 이상 3년 미만	-	-

3년 이상	142,523	142,196

합계	167,577	166,713

11. 대출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

대출채권	22,683,612	22,605,875

현재가치할인차금	(703)	(755)

대손충당금	(7,585)	(6,466)

이연대출부대손익	80,098	81,340

장부금액	22,755,422	22,679,994

(2) 당분기말 및 전기말 현재 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

가계	기업	합계	가계	기업	합계

보험계약대출금	3,790,438	72,374	3,862,812	3,787,113	71,995	3,859,108

부동산담보대출금	8,368,753	3,950,587	12,319,340	8,381,152	3,645,784	12,026,936

신용대출금	175,423	24,600	200,023	175,942	-	175,942

지급보증대출금	450,512	-	450,512	504,089	2	504,091

기타대출금	-	5,850,925	5,850,925	-	6,039,798	6,039,798

대출채권 총액	12,785,126	9,898,486	22,683,612	12,848,296	9,757,579	22,605,875

현재가치할인차금	(703)	-	(703)	(755)	-	(755)

대출채권 소계	12,784,423	9,898,486	22,682,909	12,847,541	9,757,579	22,605,120

비율	56.36%	43.64%	100.00%	56.83%	43.17%	100.00%

대손충당금	(7,585)	-	(7,585)	(6,466)	-	(6,466)

이연대출부대손익	83,292	(3,194)	80,098	84,552	(3,212)	81,340

대출채권 장부금액	12,860,130	9,895,292	22,755,422	12,925,627	9,754,367	22,679,994

(3) 당분기와 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	분기말

이연대출부대비용

부동산담보대출금	78,388	5,236	(5,733)	77,891

신용대출금	246	103	(100)	249

지급보증대출금	6,030	353	(1,109)	5,274

소계	84,664	5,692	(6,942)	83,414

이연대출부대수익

부동산담보대출금	(1,147)	(71)	105	(1,113)

신용대출금	-	(49)	1	(48)

기타대출금	(2,177)	(204)	226	(2,155)

소계	(3,324)	(324)	332	(3,316)

합계	81,340	5,368	(6,610)	80,098

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대비용

부동산담보대출금	76,146	23,936	(21,694)	78,388

신용대출금	178	428	(360)	246

지급보증대출금	10,059	1,540	(5,569)	6,030

소계	86,383	25,904	(27,623)	84,664

이연대출부대수익

부동산담보대출금	(1,307)	(301)	461	(1,147)

신용대출금	(24)	-	24	-

기타대출금	(2,165)	(1,263)	1,251	(2,177)

소계	(3,496)	(1,564)	1,736	(3,324)

합계	82,887	24,340	(25,887)	81,340

12. 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

보험미수금	454,644	482,041

미수금	214,685	202,103

보증금	150,502	156,838

미수수익	506,016	458,618

받을어음	61	700

공탁금	6,011	6,340

기타	80	147

소계	1,331,999	1,306,787

현재가치할인차금	(5,818)	(3,965)

대손충당금	(23,366)	(23,623)

합계	1,302,815	1,279,199

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

미수보험료	125,575	89,114

대리점미수금	1,659	1,489

공동보험미수금	16,858	17,170

대리업무미수금	38,168	34,677

재보험미수금	262,036	329,404

특약수재예탁금	10,348	10,187

소계	454,644	482,041

대손충당금	(18,228)	(18,460)

합계	436,416	463,581

13. 대손충당금 (1) 당분기와 전기 중 대출채권 및 기타수취채권에서 발생한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	대출채권	기타수취채권	합계

보험미수금	미수금	기타 등

기초금액	6,466	18,460	5,107	56	30,089

전입액(환입액)	3,094	(287)	(126)	6	2,687

제각액	(1,104)	-	-	-	(1,104)

매각	(812)	-	-	(9)	(821)

제각후 환입액	243	-	-	-	243

Unwinding effect	(302)	-	-	-	(302)

해외사업환산손익	-	55	104	-	159

분기말금액	7,585	18,228	5,085	53	30,951

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	대출채권	기타수취채권	합계

보험미수금	미수금	기타 등

기초금액	5,443	22,991	3,172	54	31,660

전입액(환입액)	5,701	(4,186)	417	2	1,934

제각액	(3,768)	(826)	(88)	-	(4,682)

제각후 환입액	492	-	-	-	492

Unwinding effect	(1,402)	-	-	-	(1,402)

해외사업환산손익	-	481	1,606	-	2,087

기말금액	6,466	18,460	5,107	56	30,089

(2) 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권에서 대손충당금 설정대상채권 총액 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

대출채권(*1)	22,683,612	22,605,875

기타수취채권(*2)	1,331,999	1,306,787

합계	24,015,611	23,912,662

대손충당금	30,951	30,089

설정비율	0.13%	0.13%

(*1) 대출채권 총액으로 이연대출부대비용(수익) 및 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

14. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	소재지	업종	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

신공항하이웨이(*)	대한민국	공항고속도로	1.38	4,682	1.38	6,274

Petrolimex Insurance Corporation	베트남	손해보험업	20.00	24,402	20.00	25,964

합계	29,084	32,238

(*) 연결실체의 직원이 관계기업의 임원을 겸직하므로 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

피투자회사명	기초	지분법손익	기타증감(*)	분기말

신공항하이웨이	6,274	-	(1,592)	4,682

Petrolimex Insurance Corporation	25,964	346	(1,908)	24,402

합계	32,238	346	(3,500)	29,084

(*) 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다.

② 제69(전)기(단위: 백만원)

피투자회사명	기초	지분법손익	기타증감(*)	기말

신공항하이웨이	6,506	1,567	(1,799)	6,274

Petrolimex Insurance Corporation	26,630	1,291	(1,957)	25,964

합계	33,136	2,858	(3,756)	32,238

(*) 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다.(3) 관계기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

피투자회사명	자산	부채	순자산

신공항하이웨이	822,221	368,906	453,315

Petrolimex Insurance Corporation	253,251	186,575	66,676

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

피투자회사명	자산	부채	순자산	영업수익	순손익

신공항하이웨이	822,221	368,906	453,315	250,513	113,155

Petrolimex Insurance Corporation	254,633	185,274	69,359	105,417	5,061

(4) 시장성 있는 관계기업투자의 내역당분기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

피투자회사명	소유주식수(주)	주가(원)	시가	장부금액

Petrolimex Insurance Corporation	17,743,555	809	14,346	24,402

15. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 미결제약정 계약금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

파생상품	미결제약정계약금액	공정가치

매매목적	공정가액 위험회피목적	현금흐름 위험회피목적	합계	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	189,430	603,956	-	793,386	3,743	24,649

통화스왑	-	-	3,571,365	3,571,365	53,180	40,907

합계	189,430	603,956	3,571,365	4,364,751	56,923	65,556

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

파생상품	미결제약정계약금액	공정가치

매매목적	공정가액 위험회피목적	현금흐름 위험회피목적	합계	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	150,963	629,357	-	780,320	9,070	20,220

통화스왑	-	-	3,276,950	3,276,950	85,539	18,395

합계	150,963	629,357	3,276,950	4,057,270	94,609	38,615

(2) 파생상품평가손익당분기와 전분기 중 보유중인 파생상품의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.① 분기손익

(단위: 백만원)

파생상품	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도	190	15,578	7,392	1,459

통화스왑	6,427	43,096	17,997	2,572

합계	6,617	58,674	25,389	4,031

② 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

파생상품	제70(당)기 1분기	제69(전)기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화스왑(*)	27,496	5,381	42,827	2,428

(*) 이연법인세효과 차감전 금액입니다.

(3) 위험회피회계

1) 공정가치위험회피회계 당사는 해외수익증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도를 체결하였습니다. 이에 따라 해외수익증권 등에 서 발생한 환율변동손익 중 외화환산이익 4,365 백 만원 과 538백만원이 각각 당분기와 전분기의 손익에 반영되었습니다.

2) 현금흐름위험회피회계 당분기말 현재 현금흐름위험회피 적용대상 파생상품 약정과 관련하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2027년 3월 12일 까지이며, 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계 상된 파생상품평가손익 중 1년 이내에 만기도래 등의 사유로 인해 손익으로 인식될 것으로 예상되는 순금액은 각각 파생상품평가이익 887백만원과 2,830백만원입니다.

3) 당분기와 전분기 중 위험회피회계를 적용하였으나, 효과성이 없는 것으로 파악되어 위험회피회계가 중단된 거래는 없습니다.

4) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

제거(*)	비효과	제거(*)	비효과

통화스왑	(36,560)	(319)	11,414	239

(*) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피 관련 자본이 당기손익으로 인식되는 과정에서 발생한 거래손실은 210백 만원 및 3,772 백만원입니다.

16. 재보험자산 당분기와 전기 중 재보험자산의 적립내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가액	감소액	환율변동효과	분기말

출재지급준비금

일반보험	435,284	22,363	(5,668)	4,825	456,804

자동차보험	655	-	(181)	-	474

장기보험	119,001	9,039	-	-	128,040

연금보험	214	1	-	-	215

소계	555,154	31,403	(5,849)	4,825	585,533

출재미경과보험료적립금

일반보험	240,222	4,472	(31,400)	3,544	216,838

자동차보험	29	21	-	-	50

장기보험	-	3,210	-	-	3,210

소계	240,251	7,703	(31,400)	3,544	220,098

재보험자산총계	795,405	39,106	(37,249)	8,369	805,631

손상차손누계액	(1,430)	(872)	-	2	(2,300)

재보험자산순액	793,975	38,234	(37,249)	8,371	803,331

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가액	감소액	환율변동효과	기말

출재지급준비금

일반보험	738,431	16,255	(319,658)	256	435,284

자동차보험	430	225	-	-	655

장기보험	109,663	9,338	-	-	119,001

연금보험	229	-	(15)	-	214

소계	848,753	25,818	(319,673)	256	555,154

출재미경과보험료적립금

일반보험	258,952	(4,726)	(14,358)	354	240,222

자동차보험	140	1	(113)	1	29

소계	259,092	(4,725)	(14,471)	355	240,251

재보험자산총계	1,107,845	21,093	(334,144)	611	795,405

손상차손누계액	(246)	(1,183)	-	(1)	(1,430)

재보험자산순액	1,107,599	19,910	(334,144)	610	793,975

17. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	414,200	-	414,200

건물	428,431	(88,671)	339,758

합계	842,631	(88,671)	753,958

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	408,142	-	408,142

건물	407,094	(83,658)	323,436

합계	815,236	(83,658)	731,578

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	분기말

토지	408,142	-	-	6,058	-	414,200

건물	323,436	70	-	18,047	(1,795)	339,758

합계	731,578	70	-	24,105	(1,795)	753,958

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산으로부터의 대체분과 건설중인자산으로부터의 대체분 및 선급부가세로의 대체분, 매각예정비유동자산으로의 대체분입니다.② 제69(전)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	기말

토지	421,912	4	-	(13,774)	-	408,142

건물	379,223	943	-	(48,570)	(8,160)	323,436

합계	801,135	947	-	(62,344)	(8,160)	731,578

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산으로부터의 대체분과 건설중인자산으로부터의 대체분 및 선급부가세로의 대체분, 매각예정비유동자산으로의 대체분입니다.

(3) 투자부동산은 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인 등으로부터 평가를 받았습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었 습 니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 평가가액과 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

평가가액	894,699	861,847

공정가치 수준	3	3

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

임대수익	16,247	16,450

운영비용	5,073	5,344

18. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	135,067	-	135,067

건물	464,152	(138,245)	325,907

구축물	7,325	(3,105)	4,220

비품	478,121	(365,057)	113,064

차량운반구	1,688	(1,037)	651

리스사용권자산	207,306	(27,004)	180,302

합계	1,293,659	(534,448)	759,211

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	144,087	-	144,087

건물	493,528	(142,501)	351,027

구축물	7,325	(3,032)	4,293

비품	469,634	(351,910)	117,724

차량운반구	1,758	(1,123)	635

임차점포시설물	12,750	(7,620)	5,130

건설중인자산	1,039	-	1,039

합계	1,130,121	(506,186)	623,935

(2) 당 분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초(변경전)	회계정책변경효과	기초(변경후)	취득	처분	대체	감가상각	기타	분기말

토지	144,087	-	144,087	-	-	(9,020)	-	-	135,067

건물	351,027	-	351,027	92	-	(22,337)	(2,875)	-	325,907

구축물	4,293	-	4,293	-	-	-	(73)	-	4,220

비품	117,724	-	117,724	10,362	(611)	112	(14,622)	99	113,064

차량운반구	635	-	635	71	23	-	(97)	19	651

임차점포시설물	5,130	(5,018)	112	-	-	(112)	-	-	-

리스사용권자산	-	191,878	191,878	24,574	(8,492)	-	(27,847)	189	180,302

건설중인자산	1,039	-	1,039	-	-	(1,039)	-	-	-

합계	623,935	186,860	810,795	35,099	(9,080)	(32,396)	(45,514)	307	759,211

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타	기말

토지	131,978	-	-	12,109	-	-	144,087

건물	325,439	819	-	35,934	(11,165)	-	351,027

구축물	4,603	-	-	-	(310)	-	4,293

비품	145,754	35,520	(75)	3	(63,457)	(21)	117,724

차량운반구	653	264	(126)	-	(145)	(11)	635

임차점포시설물	4,789	-	(1,309)	3,643	(1,996)	3	5,130

건설중인자산	-	1,033	-	6	-	-	1,039

합계	613,216	37,636	(1,510)	51,695	(77,073)	(29)	623,935

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

토지(*)	343,464	343,464

(*) 토지는 업무용토지 및 투자부동산에 대한 내역을 포함한 금액이며, 연결대상수익증권에서 보유 중인 토지의 공시지가는 포함되어 있지 않습니다.

19. 보험가입자산 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

패키지보험(지배기업)	사옥 및 구축물 등	1,117,593	1,117,593	현대해상

패키지보험(종속회사)	비품 및 차량운반구	16,911	9,407	Tugu Pratama Indonesia 등

연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험, 배상책임보험,임원배상책임보험 및 가스사고 배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 20. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	729,052	(331,990)	-	397,062

소프트웨어	202,708	(160,880)	-	41,828

기타의무형자산	53,484	(392)	(6,467)	46,625

합계	985,244	(493,262)	(6,467)	485,515

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	718,182	(303,258)	-	414,924

소프트웨어	197,624	(155,108)	-	42,516

기타의무형자산	53,070	(384)	(6,500)	46,186

합계	968,876	(458,750)	(6,500)	503,626

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각(*2)	환율변동효과	분기말(*1)

개발비	414,924	-	-	10,862	(28,728)	4	397,062

소프트웨어	42,516	4,804	(8)	(41)	(5,386)	(57)	41,828

기타의무형자산	46,186	671	(257)	-	25	-	46,625

합계	503,626	5,475	(265)	10,821	(34,089)	(53)	485,515

(*1) ERP 시스템 구축 완료에 따른 관련 개발비 331,734백만원 이 포함되어 있으며, 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 3.5년 입니다. (*2) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원권의 거래소 시가가 장부금액보다 높아 인 식한 손상 차손환 입 33백 만원 이 포함되어 있습니다. ② 제69(전)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*1)	상각(*2)	환율변동효과	기말

개발비	475,079	3,602	(245)	45,578	(109,091)	1	414,924

소프트웨어	54,283	10,200	-	(34)	(21,941)	8	42,516

기타의무형자산	45,165	1,596	(482)	-	(93)	-	46,186

합계	574,527	15,398	(727)	45,544	(131,125)	9	503,626

(*1) ERP 시스템 구축 완료에 따른 관련 개발비 355,429백만원 이 포함되어 있으며, 해당 개발비의 미상각 잔여내용연수는 3.7년 입니다. (*2) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원 권의 거래소 시가가 장부금액보다 낮아 인 식한 손상 차손 61백만원 이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 손상인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말	평가방법

취득금액	손상후 장부금액(순공정가치)	취득금액	손상후 장부금액(순공정가치)

기타의무형자산	골프회원권	5,015	3,632	5,517	4,096	거래소 시세(*2)

콘도회원권	12,027	7,078	12,028	7,084	감정평가(거래사례비교법)(*3)

342	207	342	207	거래소 시세(*2)

합계(*1)	17,384	10,917	17,887	11,387

(*1) 손상 인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 금액입니다. (*2) 공신력 있는 회원권 거래소(3개사) 시세를 평균하여 산출하였습니다.

(*3) 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인으로 평가 받았으며, 입지조건, 시설규모, 유사 콘도의 최근 분양사례, 인근 동유형 또는 유사형 콘도미니엄의 정상적인 가격수준 등을 종합적으로 고려하여 평가하였습니다. 21. 매각예정비유동자산연결실체는 강원도 원주시 개운동 소재 사옥의 매각계획에 따라 동 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당분기말 현재 장부금액은 8,290백만원입니다. 동 자산은 중간보고기간 말 이후 2019년 4월 중 매각 완료되었습니다.

22. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

선급비용	52,371	55,492

구상채권	110,998	103,888

미상각신계약비	2,016,249	2,041,247

선급금	78,538	70,203

선급부가세	744	690

그밖의기타자산	81,071	84,627

합계	2,339,971	2,356,147

(2) 구상채권 당분기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	분기말

일반보험	9,695	804	10,499

자동차보험	87,272	4,422	91,694

장기보험	6,921	1,884	8,805

합계	103,888	7,110	110,998

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	기말

일반보험	8,820	875	9,695

자동차보험	79,813	7,459	87,272

장기보험	5,188	1,733	6,921

합계	93,821	10,067	103,888

당분기와 전분기 중 구상이익으로 계상된 금액은 각각 7,110백 만원 및 8,592백만원입니다. 그 중 해외수재 및 원보험의 구상이익(손실)은 당분기와 전분기 중 각각 (178)백만원, 74백만원입니다.

(3) 미상각신계약비 연결실체는 보험업감독규정 등 관련규정에 의하여 장기손해보험 및 개인연금손해보험의 경우 지출된 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 보험료 납입기간에 걸쳐 균등하게 상각하고 있으며, 당분기와 전기 중 신계약비의주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연	상각	분기말

장기무배당	2,022,112	370,730	(391,329)	2,001,513

개인연금	19,135	500	(4,899)	14,736

합계	2,041,247	371,230	(396,228)	2,016,249

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	이연	상각	기말

장기무배당	2,143,183	1,289,877	(1,410,948)	2,022,112

개인연금	54,045	2,038	(36,948)	19,135

합계	2,197,228	1,291,915	(1,447,896)	2,041,247

23. 보험계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금	2,009,017	865,842	1,417,654	91,064	4,383,577

보험료적립금	-	-	29,939,837	17,849,302	47,789,139

미경과보험료적립금	782,933	2,509,920	63,713	9,485	3,366,051

계약자배당준비금	-	-	235	487,021	487,256

계약자이익배당준비금	-	-	220	111,156	111,376

배당보험손실보전준비금	-	-	-	51,791	51,791

기타준비금	524	-	-	-	524

합계	2,792,474	3,375,762	31,421,659	18,599,819	56,189,714

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금	1,963,231	881,739	1,395,648	93,071	4,333,689

보험료적립금	-	-	29,819,202	17,516,909	47,336,111

미경과보험료적립금	822,748	2,430,275	52,187	9,436	3,314,646

계약자배당준비금	-	-	236	489,413	489,649

계약자이익배당준비금	-	-	158	88,340	88,498

배당보험손실보전준비금	-	-	-	51,408	51,408

기타준비금	480	-	-	-	480

합계	2,786,459	3,312,014	31,267,431	18,248,577	55,614,481

(2) 당분기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금

기초	1,963,231	881,739	1,395,648	93,071	4,333,689

증가	42,728	139	22,006	-	64,873

감소	(2,861)	(16,531)	-	(2,007)	(21,399)

환율변동효과	5,919	495	-	-	6,414

분기말	2,009,017	865,842	1,417,654	91,064	4,383,577

보험료적립금

기초	-	-	29,819,202	17,516,909	47,336,111

증가	-	-	120,635	332,393	453,028

감소	-	-	-	-	-

분기말	-	-	29,939,837	17,849,302	47,789,139

미경과보험료적립금

기초	822,748	2,430,275	52,187	9,436	3,314,646

증가	320	82,180	11,526	49	94,075

감소	(45,365)	(3,709)	-	-	(49,074)

환율변동효과	5,230	1,174	-	-	6,404

분기말	782,933	2,509,920	63,713	9,485	3,366,051

계약자배당준비금

기초	-	-	236	489,413	489,649

증가	-	-	-	-	-

감소	-	-	(1)	(2,392)	(2,393)

분기말	-	-	235	487,021	487,256

계약자이익배당준비금

기초	-	-	158	88,340	88,498

증가	-	-	62	22,816	22,878

감소	-	-	-	-	-

분기말	-	-	220	111,156	111,376

배당보험손실보전준비금

기초	-	-	-	51,408	51,408

증가	-	-	-	383	383

감소	-	-	-	-	-

분기말	-	-	-	51,791	51,791

기타준비금

기초	480	-	-	-	480

증가	46	-	-	-	46

감소	-	-	-	-	-

환율변동효과	(2)	-	-	-	(2)

분기말	524	-	-	-	524

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금

기초	2,043,511	906,289	1,325,150	93,607	4,368,557

증가	25,777	21	70,498	-	96,296

감소	(108,848)	(24,522)	-	(536)	(133,906)

환율변동효과	2,791	(49)	-	-	2,742

기말	1,963,231	881,739	1,395,648	93,071	4,333,689

보험료적립금

기초	-	-	28,766,738	16,134,637	44,901,375

증가	-	-	1,052,464	1,382,272	2,434,736

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	29,819,202	17,516,909	47,336,111

미경과보험료적립금

기초	802,556	2,414,867	47,681	8,998	3,274,102

증가	20,065	19,466	4,506	438	44,475

감소	-	(3,936)	-	-	(3,936)

환율변동효과	127	(122)	-	-	5

기말	822,748	2,430,275	52,187	9,436	3,314,646

계약자배당준비금

기초	-	-	631	448,458	449,089

증가	-	-	-	40,955	40,955

감소	-	-	(395)	-	(395)

기말	-	-	236	489,413	489,649

계약자이익배당준비금

기초	-	-	157	73,076	73,233

증가	-	-	1	15,264	15,265

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	158	88,340	88,498

배당보험손실보전준비금

기초	-	-	-	33,103	33,103

증가	-	-	-	18,305	18,305

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	51,408	51,408

기타준비금

기초	427	-	-	-	427

증가	-	-	-	-	-

감소	59	-	-	-	59

환율변동효과	(6)	-	-	-	(6)

기말	480	-	-	-	480

(3) 보험계약부채 적정성평가 부채적정성평가는 보유하고 있는 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 모든 미래현금흐름에 대한 현행추정을 통하여 평가기준금액을 산출하고 현재의 비교대상 책임준비금이 이 평가기준금액에 미달하는 경우 준비금의 추가적립 등 필요한 조치를 취하는 것을 의미합니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보험계약부채 적정성평가의 결과는 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말당분기에는 현행추정에 영향을 미치는 주요가정의 중요한 변동이 없다고 판단되어 보험계약부채 적정성평가를 실시하지 않았습니다. ② 제69(전)기 기말 (i) 보험계약부채의 적정성평가를 위한 가정

구분	산출근거

해약률 (유지율)	최근 5년 경험통계를 근거로 상품군별 해약률을 산출

할인율	감독원 제공 시나리오 사용 ( 무위험수익률 + 산업위험스프레드 80% )

사업비율	최근 1년 경험통계를 기반으로 산출한 보험상품군별, 채널별로 신계약비와 유지비로 구분하여 산출

손해율	최근 5년 경험통계를 기반으로 산출한 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금비율

(ii) 보험계약부채의 적정성평가 결과

(단위: 억원)

구분	평가차액(*)

보험료적립금 및 미경과보험료적립금

무배당금리확정형	3,059

무배당금리연동형	(111,859)

유배당금리확정형	477

유배당금리연동형	(1,857)

합계	(110,180)

(*) 평가차액은 보험계약부채의 평가금액에서 장부금액을 차감한 금액입니다.

24 . 금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

차입부채	환매조건부채권매도	540	380

기타금융부채	보험미지급금	448,208	426,641

미지급금	586,887	78,545

임대보증금	50,247	50,279

요구불상환지분	102,727	82,603

리스부채	170,674	-

기타	110,991	104,329

현재가치할인차금	(903)	(387)

소계	1,468,831	742,010

합계	1,469,371	742,390

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

미지급보험금	29,525	35,587

대리점미지급금	88,380	78,176

미환급보험료	15,649	2,995

대리업무미지급금	61,465	42,062

재보험미지급금	249,552	264,024

특약출재예수금	3,637	3,797

합계	448,208	426,641

25. 순확정급여부채 (자산) (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

확정급여채무의 현재가치	488,360	481,277

(-) 사외적립자산의 공정가치	(499,718)	(505,088)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(11,358)	(23,811)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기초금액	481,277	443,143

당기근무원가	11,670	43,666

이자비용	3,222	14,646

확정급여제도 재측정요소	585	31,603

퇴직급여지급액	(8,120)	(46,873)

기타(전출입에 의한 효과 등)	(274)	(4,908)

(분)기말금액	488,360	481,277

(3) 당분기와 전기 중 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기초금액	505,088	493,692

이자수익	2,158	15,700

확정급여제도 재측정요소	(335)	(8,708)

기여금납부액	-	40,470

퇴직급여지급액	(7,272)	(36,068)

기타(전출입에 의한 효과 등)	79	2

(분)기말금액	499,718	505,088

(4) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

퇴직연금운용자산	498,904	504,273

국민연금전환금	814	815

합계	499,718	505,088

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

당기근무원가	11,670	10,915

이자비용	3,222	3,652

이자수익	(2,158)	(3,800)

당기손익에 인식된 비용	12,734	10,767

재측정요소(*)	920	2,368

기타포괄손익에 인식된 비용	920	2,368

( *) 법인세효과 고려전 금액입니다. 당분기와 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 1,823백 만원, 1,605백만원입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여제도하 주요 보험수리적 가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

할인율	2.80	2.80

사외적립자산의 기대수익률	2.80	2.80

미래임금상승률	4.19	4.19

할인율은 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다. 또한 기대사망률은 보험개발원이 산출한 기초율을 사용하였으며 중도퇴직률은 과거 경험률을 기초로 하여 산출하였습니다.

(7) 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(23,685)	26,743

임금상승률	1%	27,249	(24,541)

(8) 전기말 이후 향후 10년 동안의 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제69(전)기 기말

1년미만	40,613

1년이상 2년미만	42,124

2년이상 5년미만	130,172

5년이상 10년미만	216,112

합계	429,021

전기말 기준 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 6.43년입니다.

(9 ) 당 사는 당분기와 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 각각 1,533백만 원과 1,169백만원 을 인 식하였습니다.

26. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

미지급비용	260,734	424,042

선수금	39,884	43,932

예수금	16,192	19,169

선수수익	4,997	3,592

가수보험료	14,951	13,905

미지급부가세	4,722	4,271

그밖의기타부채	32,192	32,865

합계	373,672	541,776

27. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

복구충당부채	13,212	13,502

휴면보험금충당부채	39,971	39,236

기타충당부채	4,199	4,307

합계	57,382	57,045

(2) 복구충당부채임차점포와 관련하여 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래 추정비용을 현재가치로할인하여 충당금을 설정하고 있습니다. 관련 충당금은 경제적 내용연수에 월 0.15%의 할인율을 적용하여 최선의 추정치로 평가되었으며 이 비용은 향후 4년에 걸쳐 발생할 것으로 예상됩니다. 추정비용은 경제적 내용연수에 대한 최상의 예측치에 기초하였으나, 그 비용의 금액과 발생시기와 관련하여 불확실성을 가지고 있습니다.

당분기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기초	13,502	13,272

발생	392	3,643

사용	(757)	(4,106)

전입	75	693

(분)기말	13,212	13,502

( 3) 휴 면보험금충당부채 당분기와 전기 중 휴면보험금충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기초	39,236	36,585

증가	735	2,651

(분)기말	39,971	39,236

(4) 기타충당부채 당분 기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기초	4,307	6,878

감소	(108)	(2,669)

기타	-	98

(분)기말	4,199	4,307

28. 외화표시자산 및 부채

당분기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 제70(당)기 1분기말

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	외화	외화금액(*)	환율(원)	원화환산액

현금및예치금	외화예금 등	USD	262,251	1137.80	298,390

매도가능금융자산	외화주식	USD	51,513	1137.80	58,611

외화수익증권	USD	255,296	1137.80	290,476

외화채권	USD	3,059,099	1137.80	3,480,643

외화기타유가증권	USD	28,507	1137.80	32,436

기타수취채권	보험미수금	USD	171,900	1137.80	195,588

외화자산 합계	USD	3,828,566	1137.80	4,356,144

기타금융부채	보험미지급금	USD	123,243	1137.80	140,226

(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.

(2) 제69(전)기 기말

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	외화	외화금액(*)	환율(원)	원화환산액

현금및예치금	외화예금 등	USD	212,017	1,118.10	237,056

매도가능금융자산	외화주식	USD	54,236	1,118.10	60,642

외화수익증권	USD	215,875	1,118.10	241,370

외화채권	USD	2,707,907	1,118.10	3,027,710

외화기타유가증권	USD	20,494	1,118.10	22,915

기타수취채권	보험미수금	USD	198,994	1,118.10	222,495

외화자산 합계	USD	3,409,523	1,118.10	3,812,188

기타금융부채	보험미지급금	USD	133,308	1,118.10	149,051

(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.

29. 자본금 당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100백만주이며, 발행주식수는 보통주 47,374,837주 및 우선주 3,192,000주(주식 소각수 제외)로서 1주당 금액은 500원입니다. 당사는 주주에게 배당할 범위내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 2003년 9월 5일자 이사회 결의에의거 2003년 11월 11일 보통주 730,000주와 우선주 50,000주의 자기주식을 소각하였습니다. 또한, 당사는 2007년 4월 18일자 이사회 결의에 의거하여 2007년 4월 23일부터 5월 23일까지 유가증권시장을 통해 장내매수한 보통주 1,500,000주와 우선주 100,000주의 자기주식(취득가액 : 262,821백만원)을 2007년 5월 28일에 소각하였습니다. 이로 인해 발행주식수에 주당 액면가액(500원)을 곱한 금액과 연결재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.30. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

주식발행초과금	593,429	593,429

재평가적립금	123,816	123,816

기타자본잉여금	221,988	221,988

합계	939,233	939,233

(1) 주식발행초과금자본잉여금 중 주식발행초과금 593,429백만원은 전기 이전의 유상증자시 납입된 것입니다.

(2) 재평가적립금연결실체는 자산재평가법에 따라 1999년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 1998년 12월 31일 이전 취득 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 당분기말 현재 자산 재평가적립금 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부가액	재평가액	재평가차액

토지	172,180	262,061	89,881

건물	289,443	333,410	43,967

구축물	345	545	200

합계	461,968	596,016	134,048

재평가세 등	(3,345)

이연법인세	(8,393)

재평가기준일 현재 재평가적립금 잔액	1,506

재평가적립금	123,816

(3) 기타자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

자기주식처분이익	217,451	217,451

기타자본잉여금(기타)	4,537	4,537

합계	221,988	221,988

31. 자본조정 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

자기주식(*)	(1,483,504)	(1,483,504)

기타자본조정	(3,716)	(3,716)

합계	(1,487,220)	(1,487,220)

(*) 당분기와 전기 중 자기주식의 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

보통주	우선주	취득원가	보통주	우선주	취득원가

(분)기말	7,546,541	510,780	1,483,504	7,546,541	510,780	1,483,504

당사는 주가안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자사주를 보유하고 있습니다.

32. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

매도가능금융자산평가손익	4,669,133	3,930,473

관계기업의기타포괄손익	(1,520)	(638)

해외사업환산손익	(25,856)	(36,013)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	15,048	27,957

특별계정기타포괄손익누계액	75,910	49,567

확정급여제도 재측정요소	(76,263)	(75,551)

합계	4,656,452	3,895,795

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증감	법인세효과	분기말

매도가능금융자산평가손익	3,930,473	1,015,168	(276,508)	4,669,133

관계기업의기타포괄손익	(638)	(882)	-	(1,520)

해외사업환산손익	(36,013)	10,157	-	(25,856)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	27,957	(18,286)	5,377	15,048

특별계정기타포괄손익누계액	49,567	26,343	-	75,910

확정급여제도 재측정요소	(75,551)	(920)	208	(76,263)

합계	3,895,795	1,031,580	(270,923)	4,656,452

② 제69(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	4,238,874	(402,455)	94,054	3,930,473

관계기업의기타포괄손익	314	(952)	-	(638)

해외사업환산손익	(29,965)	(6,048)	-	(36,013)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	6,403	30,352	(8,798)	27,957

특별계정기타포괄손익누계액	(768)	50,335	-	49,567

확정급여제도 재측정요소	(45,624)	(40,311)	10,384	(75,551)

합계	4,169,234	(369,079)	95,640	3,895,795

3 3. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

법정적립금	13,237	13,237

임의적립금	6,051,711	5,557,711

비상위험준비금	2,078,185	1,937,579

대손준비금	196,727	177,517

미처분이익잉여금	391,465	1,303,683

합계	8,731,325	8,989,727

(1) 법정적립금법정적립 금은 이익준비금 13,237백만원 으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결 산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. (2) 임의적립금 임의적립금은 구 법인세법 규정에 의한 기업합리화적립금 1,852백만원과 정기주주총회의 결의에 의 하여 처분된 임 의적립금( 당분기말 및 전기말 현재 각각 6,049,859백만원, 5,555,859백만원 )으로 구성되어 있습니다.

(3) 비상위험준비금 ① 당분기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기적립액	2,078,185	1,937,579

추가적립예정액	35,202	140,606

(분)기말적립예정액	2,113,387	2,078,185

② 당분기와 전분기의 비상위험준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

비상위험준비금 추가적립예정액	35,202	32,994

비상위험준비금 반영 후 조정이익(*)	196,710	267,406

(*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는아니며, 법인세 효과 고려 전의 비상위험준비금 추가적립예정액을 연결분기순이익에반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 대손준비금① 당분기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기

기적립액	196,727	177,517

추가적립예정액	148	19,210

(분)기말적립예정액	196,875	196,727

② 당분기와 전분기의 대손준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

대손준비금 추가적립예정액	148	6,418

대손준비금 반영 후 조정이익(*)	231,765	293,982

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 추가적립예정액을 연결분기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

34. 보험 및 재보험손익 (1) 당분기와 전분기 중 보험료수익 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	원수보험료	수재보험료	해지환급금	수재해지환급금	보험료수익

일반보험	331,493	128,386	(2,198)	(1,546)	456,135

자동차보험	1,268,647	-	(50,078)	-	1,218,569

장기보험	2,572,819	-	-	-	2,572,819

연금보험	451,450	-	-	-	451,450

합계	4,624,409	128,386	(52,276)	(1,546)	4,698,973

② 제69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	원수보험료	수재보험료	해지환급금	수재해지환급금	보험료수익

일반보험	350,214	85,673	(1,982)	(1,625)	432,280

자동차보험	1,223,768	-	(50,438)	-	1,173,330

장기보험	2,543,421	-	-	-	2,543,421

연금보험	466,971	-	-	-	466,971

합계	4,584,374	85,673	(52,420)	(1,625)	4,616,002

(2) 당 분기와 전분기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	원수보험금	수재보험금	보험금환입	수재보험금환입	보험금비용

일반보험	182,462	46,080	(3,951)	(621)	223,970

자동차보험	988,878	-	(60,698)	-	928,180

장기보험	657,122	-	(3,862)	-	653,260

연금보험	637	-	-	-	637

합계	1,829,099	46,080	(68,511)	(621)	1,806,047

② 제 69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	원수보험금	수재보험금	보험금환입	수재보험금환입	보험금비용

일반보험	168,376	51,430	(2,634)	(4)	217,168

자동차보험	975,248	-	(57,673)	-	917,575

장기보험	618,215	-	(2,888)	-	615,327

연금보험	606	-	-	-	606

합계	1,762,445	51,430	(63,195)	(4)	1,750,676

(3) 당분기와 전분기 중 보험환급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

만기환급금	280,546	289,657

개인연금지급금	30,698	23,304

계약자배당금	5,136	4,974

장기해지환급금	1,019,092	931,482

합계	1,335,472	1,249,417

(4) 당분기와 전분기 중 출재보험관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다. 1) 재보 험수익① 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	재보험금	재보험금환급	재보험금수익

일반보험	45,763	(1,011)	44,752

자동차보험	201	-	201

장기보험	63,446	(781)	62,665

연금보험	90	-	90

합계	109,500	(1,792)	107,708

② 제 69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	재보험금	재보험금환급	재보험금수익

일반보험	67,971	(401)	67,570

자동차보험	32	-	32

장기보험	65,350	(920)	64,430

연금보험	92	-	92

합계	133,445	(1,321)	132,124

2) 재보험비용① 제70(당 )기 1분기

(단위: 백만원)

구분	출재보험료	해지환급금환입	재보험료비용

일반보험	98,339	(186)	98,153

자동차보험	758	-	758

장기보험	86,636	-	86,636

연금보험	92	-	92

합계	185,825	(186)	185,639

② 제6 9(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	출재보험료	해지환급금환입	재보험료비용

일반보험	98,151	(355)	97,796

자동차보험	486	-	486

장기보험	74,804	-	74,804

연금보험	95	-	95

합계	173,536	(355)	173,181

35. 수입경비 당분기와 전분기 중 수입경비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

출재보험수수료	20,637	22,766

출재이익수수료	845	2,250

수재예탁금이자	4	7

수입대리업무수수료	460	571

복구충당부채환입	1	1

복구공사이익	493	518

영업잡이익	8,469	8,599

합계	30,909	34,712

36. 지급경비, 재산관리비 및 손해조 사비 당분기와 전분기 중 지급경비, 재산관리비 및 손해조사비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

지급경비	재산관리비	손해조사비	지급경비	재산관리비	손해조사비

급여	110,815	2,867	68,108	131,287	7,739	62,515

퇴직급여	8,285	425	5,400	9,852	389	4,791

복리후생비	21,450	756	13,855	19,795	864	12,139

세금과공과	19,823	16,506	3,560	20,086	15,989	3,224

지급임차료	17,115	420	3,137	39,788	1,043	6,358

감가상각비	37,221	1,732	6,754	14,877	1,382	2,920

수수료	68,902	3,369	26,122	62,930	5,104	22,483

광고선전비	20,846	119	-	19,592	238	-

교육훈련비	2,583	24	737	3,025	19	742

수금비	29,640	-	-	32,375	-	-

신계약비	54,807	-	-	53,049	-	-

대리점수수료	98,451	-	-	93,202	-	-

수재보험수수료	26,640	-	-	19,234	-	-

신계약비상각비	396,228	-	-	359,434	-	-

무형자산상각비	34,122	-	-	32,249	-	-

기타	58,101	10,065	14,840	58,155	7,629	15,836

합계	1,005,029	36,283	142,513	968,930	40,396	131,008

37. 금융상품순손익

당분기와 전분기 중 금융상품순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	이자수익	배당금수익(*2)	수수료수익	평가손익	처분손익(*2)	이자비용	손상차손	순손익

현금및예치금	8,113	-	-	-	-	-	-	8,113

유가증권	249,171	57,755	548	4,418	11,714	-	(6,824)	316,782

파생상품(*1)	2,811	-	-	(52,057)	(2,697)	(3,251)	-	(55,194)

대출채권	194,568	-	-	-	126	-	-	194,694

기타수취채권	21	-	-	-	-	-	-	21

소계	454,684	57,755	548	(47,639)	9,143	(3,251)	(6,824)	464,416

차입부채	-	-	-	-	-	(60)	-	(60)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(2,224)	-	(2,224)

소계	-	-	-	-	-	(2,284)	-	(2,284)

합계	454,684	57,755	548	(47,639)	9,143	(5,535)	(6,824)	462,132

(*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(*2) 관계기업투자주식 처분손익 및 배당금수익은 제외하였습니다.

(2) 제69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	이자수익	배당금수익(*2)	수수료수익	평가손익	처분손익(*2)	이자비용	손상차손	순손익

현금및예치금	6,536	-	-	-	-	-	-	6,536

유가증권	246,900	63,597	393	(679)	47,834	-	(248)	357,797

파생상품(*1)	3,544	-	-	21,358	(5,618)	(1,913)	-	17,371

대출채권	176,295	-	-	-	-	-	-	176,295

기타수취채권	30	-	-	-	-	-	-	30

소계	433,305	63,597	393	20,679	42,216	(1,913)	(248)	558,029

차입부채	-	-	-	-	-	(58)	-	(58)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(1,995)	-	(1,995)

소계	-	-	-	-	-	(2,053)	-	(2,053)

합계	433,305	63,597	393	20,679	42,216	(3,966)	(248)	555,976

(*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(*2) 관계기업투자주식 처분손익 및 배당금수익은 제외하였습니다.

38. 영업외수익 및 영업외비용 당분기와 전분기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

영업외수익	관계기업투자관련수익	346	285

유형자산처분이익	2,394	32

무형자산처분이익	70	78

무형자산손상차손환입	33	62

리스사용권자산해지이익	171	-

영업외잡이익	5,791	3,806

합계	8,805	4,263

영업외비용	유형자산처분손실	1,905	170

무형자산처분손실	-	115

기부금	3,556	3,381

리스사용권자산해지손실	175	-

영업외잡손실	70	261

합계	5,706	3,927

39. 리스

(1) 당분기말 현재 유형별 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산리스사용권자산	204,896	(26,302)	178,594

차량리스사용권자산	2,264	(644)	1,620

기타리스사용권자산	146	(58)	88

합계	207,306	(27,004)	180,302

(2) 당분기 중 유형별 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율효과	분기말

부동산리스사용권자산	190,222	23,769	(8,444)	(27,141)	188	178,594

차량리스사용권자산	1,510	805	(48)	(648)	1	1,620

기타리스사용권자산	146	-	-	(58)	-	88

합계	191,878	24,574	(8,492)	(27,847)	189	180,302

(3) 당분기 중 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액

부동산리스부채	168,856

차량리스부채	1,730

기타리스부채	88

합계	170,674

(4) 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

부동산리스부채	17,457	60,105	95,646	280	173,488

차량리스부채	388	1,123	227	-	1,738

기타리스부채	20	61	7	-	88

합계	17,865	61,289	95,880	280	175,314

(5) 당분기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기

소액리스료	350

40. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26.57%(전분기 : 26.64%)입니다.

41. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

① 보통주(단위: 원, 주)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

배분된 지배기업주주지분순이익	216,447,420,373	280,754,321,957

가중평균유통주식수(*)	39,828,296	39,828,296

기본주당이익	5,435	7,049

(*) 가중평균유통주식수 산정(단위: 주)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

I. 가중평균 총발행 주식수	47,374,837	47,374,837

II. 가중평균 자기주식수	7,546,541	7,546,541

III. 가중평균유통주식수(I-II)	39,828,296	39,828,296

② 우선주(단위: 원, 주)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

배분된 분기순이익	14,574,478,355	18,903,585,246

가중평균유통주식수(*)	2,681,220	2,681,220

기본주당이익	5,436	7,050

(*) 가중평균유통주식수 산정(단위: 주)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

I. 가중평균 총발행 주식수	3,192,000	3,192,000

II. 가중평균 자기주식수	510,780	510,780

III. 가중평균유통주식수(I-II)	2,681,220	2,681,220

(2) 희석주당이익당분기와 전분기의 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

42. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 재보험 협약당사는 보험계약자로부터 인수한 위험의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사, Munich Re Insurance Company 등 국내, 해외재보험사와 재보험 협약을 맺어 당사가 부담할 수 있는 부분을 초과하는 위험을 출재하고 있습니다. 한편, 당사는 수재보험 협약을 통해 국내 및 해외 타 보험사가 인수한 위험에 대하여 당사의 인수여부와 인수조건을 결정하여 수재를 받고 있습니다. 이 협약에 따라 발생한 출재보험과 수재보험 거래에 대해 당사는 상대사와의 정산을 통해 재보험료, 재보험금 및 재보험수수료를 상호간에 주고받고 있습니다. (2) 금융기관 약정사항 당분기말 현재 당사는 우 리 은행 등에 당좌 차월약정(한도액: 5,950억원, 특별계정 200 억원 포함)을 맺고 있으며 동 약정은 매 1년 마다 갱신 할 수 있습니다. 또한, 우리은행에 외화지급보증약정(한도액: USD 55백만)을 맺고 있으며, 이와 관련 하여 원화정기예금 700억원을 담보로 제공하고 있습니다. 수재보험계약과 관련하여 유럽씨티은행에 USD 1천만의 정기예금, 한국씨티은행에 157,385 백만원의 국고채를 담보로 제공하고 있으며 동 금액을 한도로 LC개설 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보증보험 가입내역 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 부보금액 48,497 백만원 의 보증보험에 가입 하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사의 보험금 지급을 대상으로 피소된 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 건, 백만원)

구분	소송건수	소송금액	손해추산액

1심 계류	1,859	252,308	179,912

2심 계류	274	68,972	38,014

3심 계류	31	14,899	5,910

합계	2,164	336,179	223,836

상기 소송과 관련하여 당사는 손해추산액 상당액을 보험계약부채로 계상하고 있습니다. 그리고 당사의 경영진은 상기 손해추산액 이외에는 소송의 최종 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 통상임금당사는 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말현재 임금의 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.

(6) 당사는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있으며, 미사용 약정금액은 당분기말 및 전기말 현재 각각 3,166,164백만원, 2,765,909백만원입니다.

43. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)	영업소재지	업종

관계기업	신공항하이웨이	1.38	대한민국	공항고속도로

Petrolimex Insurance Corporation	20.00	베트남	손해보험업

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자 외 57개

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	특수관계자	채권	채무

보험미수금	임차보증금	기타채권	보험미지급금	임대보증금	기타채무

관계기업	신공항하이웨이	-	-	5,380	-	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	1,140	945	912	221	-	943

삼성물산	2,803	26,312	2,193	124	434	2,133

기타	10,607	2,572	42,045	1,862	14,405	1,731

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	특수관계자	채권	채무

보험미수금	임차보증금	기타채권	보험미지급금	임대보증금	기타채무

관계기업	신공항하이웨이	-	-	5,348	-	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	2,677	985	-	53	-	-

삼성물산	763	26,312	-	15	581	-

기타	27,819	2,539	50,444	1,085	13,880	108

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	수익 등	비용 등

보험료수익 등	기타수익	보험금비용 등	기타비용

관계기업	신공항하이웨이	-	1,628	-	-

Petrolimex Insurance Corporation	-	1,026	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	5,498	33,502	15,968	359

삼성물산	6,417	94	540	2,343

기타	24,228	5,368	1,411	67,920

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

② 제69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	수익 등	비용 등

보험료수익 등	기타수익	보험금비용 등	기타비용

관계기업	신공항하이웨이	-	1,298	-	-

Petrolimex Insurance Corporation	-	1,005	-	-

그 밖의 특수관계자(*)	삼성전자	13,238	42,138	3,143	378

삼성물산	4,406	5,309	243	15,120

기타	31,645	6,232	16,501	174,186

(*) 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 제70(당) 1분기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래	현금출자거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

관계기업	신공항하이웨이	-	46	-	-	-	168

② 제69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래	현금출자거래

대여	회수	차입	상환	출자	회수

관계기업	신공항하이웨이	-	39	-	-	-	211

(5) 당사의 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

단기종업원급여	627	687

퇴직급여	577	86

기타장기종업원급여	55	802

합계	1,259	1,575

(6) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 임직원에 대한 대출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

부동산담보대출금	5,883	6,318

신용대출금	16	16

합계	5,899	6,334

( 7) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

44. 특별계정 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

특별계정자산	7,933,408	8,359,517

(특별계정미지급금)	(173,995)	(1,214,025)

순액	7,759,413	7,145,492

특별계정부채	7,857,498	8,309,950

(특별계정미수금)	(31,210)	(371,075)

순액	7,826,288	7,938,875

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

계정과목	퇴직보험	퇴직연금	합계

자산

현금과예치금	1,859	1,993,338	1,995,197

유가증권	55,058	4,311,065	4,366,123

대출채권	-	1,343,124	1,343,124

기타자산	184	54,785	54,969

일반계정미수금	48	173,947	173,995

자산합계	57,149	7,876,259	7,933,408

부채 및 적립금

기타부채	173	26,537	26,710

일반계정미지급금	-	31,210	31,210

투자계약부채	2,730	7,742,602	7,745,332

보험계약부채	54,246	-	54,246

부채 및 적립금 합계	57,149	7,800,349	7,857,498

자본

기타포괄손익누계액	-	75,910	75,910

부채적립금 및 자본 합계	57,149	7,876,259	7,933,408

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

계정과목	퇴직보험	퇴직연금	합계

자산

현금과예치금	786	1,155,654	1,156,440

유가증권	55,818	4,390,323	4,446,141

대출채권	-	1,489,505	1,489,505

기타자산	576	52,830	53,406

일반계정미수금	252	1,213,773	1,214,025

자산합계	57,432	8,302,085	8,359,517

부채 및 적립금

기타부채	318	50,166	50,484

일반계정미지급금	4	371,071	371,075

투자계약부채	2,774	7,831,281	7,834,055

보험계약부채	54,336	-	54,336

부채 및 적립금 합계	57,432	8,252,518	8,309,950

자본

기타포괄손익누계액	-	49,567	49,567

부채적립금 및 자본 합계	57,432	8,302,085	8,359,517

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직보험계약 및 퇴직연금계약과 관련한 운용실적은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

퇴직보험	퇴직연금	합계	퇴직보험	퇴직연금	합계

수익

이자수익	252	47,487	47,739	215	43,894	44,109

배당금수익	-	970	970	-	705	705

수수료수익	31	63	94	-	26	26

유가증권처분이익	40	2,881	2,921	248	1,896	2,144

유가증권평가이익	8	1,663	1,671	13	573	586

파생상품거래이익	-	126	126	-	54	54

파생상품평가이익	-	112	112	-	2,150	2,150

외환차익	-	4,493	4,493	-	3,162	3,162

기타수익	1	424	425	1	1,857	1,858

수익합계	332	58,219	58,551	477	54,317	54,794

비용

계약자적립금전입액	(90)	-	(90)	(302)	-	(302)

지급보험금	298	-	298	439	-	439

특별계정운용수수료	72	13,407	13,479	70	11,108	11,178

대손상각비	-	(21)	(21)	-	-	-

재산관리비	18	1,022	1,040	26	707	733

유가증권처분손실	19	77	96	231	1,613	1,844

유가증권평가손실	3	36	39	-	281	281

파생상품거래손실	-	357	357	-	66	66

파생상품평가손실	-	4,492	4,492	-	3,124	3,124

외환차손	-	53	53	-	2,155	2,155

이자비용	-	567	567	1	1,349	1,350

투자계약부채이자비용	12	38,229	38,241	12	33,914	33,926

비용합계	332	58,219	58,551	477	54,317	54,794

실적배당형 특별 계정(퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익ㆍ비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않습니다. 상기 운용실적에 포함된 당분기와 전분기의 실적배당형 특별계정 의 수익ㆍ비용은 각각 1,025백만원 및 234백만원입니다 .

45. 현금흐름표에 대한 주석 (1) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

건물(유형자산)의 투자부동산으로 대체	18,624	-

토지(유형자산)의 투자부동산으로 대체	6,481	-

기타자산의 무형자산으로의 대체	10,862	729

유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산으로의 대체	8,290	-

리스부채의 증가	204,816	-

리스부채의 감소	8,492	-

사용권자산의 증가	216,845	-

사용권자산의 감소	8,692	-

(2) 당분기와 전분기 중 법인세, 이자, 배당금 관련 현금유출ㆍ입액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제70(당)기 1분기	제69(전)기 1분기

이자수취	440,677	413,463

이자지급	2,882	(58)

배당금수취	23,888	17,530

법인세납부	(37,425)	(36,271)

46. 영업부문공시 연결실체의 부문별정보는 지역별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(1) 부문별 요약 재무상태표1) 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	국내사업	해외사업	기타사업	소계	내부거래제거 등	합계

자산총계(*)	80,793,862	918,834	95,222	81,807,918	(520,018)	81,287,900

부채총계(*)	68,012,833	587,268	47,336	68,647,437	(246,239)	68,401,198

자본총계	12,781,029	331,566	47,886	13,160,481	(273,779)	12,886,702

(*) 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 종전에 운용리스로 분류되었던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 그 결과, 연결실체는 이러한 계약에 대해사용권자산 180,302백만원과 리스부채 170,674백만원을 인식하였습니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1116호를 적용하며 선택한 경과규정에 따라 비교정보는 재작성 되지 않았습니다.

2) 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	국내사업	해외사업	기타사업	소계	내부거래제거 등	합계

자산총계	78,962,461	891,778	106,270	79,960,509	(544,117)	79,416,392

부채총계	66,675,378	576,933	54,338	67,306,649	(273,305)	67,033,344

자본총계	12,287,083	314,845	51,932	12,653,860	(270,812)	12,383,048

(2) 부문별 요약 손익계산서1) 제70(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구분	국내사업	해외사업	기타사업	소계	내부거래제거 등	합계

보험료수익	4,648,313	70,176	-	4,718,489	(19,516)	4,698,973

분기순이익	230,825	6,563	(3,885)	233,503	(1,591)	231,912

2) 제69(전)기 1분기(단위: 백만원)

구분	국내사업	해외사업	기타사업	소계	내부거래제거 등	합계

보험료수익	4,572,255	68,360	-	4,640,615	(24,613)	4,616,002

분기순이익	301,116	7,015	(252)	307,879	(7,479)	300,400

47. 비연결구조화 기업에 대한 지분 (1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 투자펀드, 투자신탁, 부동산금융 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구분	목적	활동	자금조달방법

투자펀드 및 투자신탁	­수익증권에 대한 투자­PEF 및 조합에 대한 투자 ­개발신탁/일반불특정금전 신탁/원본비보전신탁 등 신탁­금융상품의 운용	­펀드자산의 관리 및 운용­펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분­신탁자산의 관리 및 운용­신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분	­수익증권상품의 판매­업무집행사원 및 유한책임 사원의 출자­신탁금융상품의 판매

부동산금융	­부동산개발 및 사회간접자본투자 등	­사회간접자본 및 부동산 건설	­Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결

자산유동화	­보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화­SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득	­자산유동화계획의 이행­유동화자산의 양수 및 회수­ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등	­유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행

선박 및 인수금융	­선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출 ­기업인수 자금 대출	­선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공	­Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결

기타	­상기 이외의 목적	­상기 이외의 활동	­상기 이외의 자금조달방법

한편, 당분기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	자산총액

제70(당)기 1분기말	제69(전)기 기말

투자펀드 및 투자신탁	97,823,606	341,901,237

부동산금융	111,196,833	93,696,978

자산유동화	1,874,660	484,237

선박 및 인수금융	13,994,149	23,986,926

합계	224,889,248	460,069,378

(2) 위험의 성격1) 비연결구조화기업에 대해 연결실체가 재무제표상 인식한 항목 및 금액당분기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체가 재무제표에인식한 자산과 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 제70(당)기 1분기말(단위: 백만원)

구분	투자펀드 및투자신탁	부동산금융	자산유동화	선박 및 인수금융	합계

재무상태표상자산	대출채권	-	8,192,853	253,478	70,855	8,517,186

단기매매금융자산	856,286	-	-	-	856,286

매도가능금융자산	1,518,077	1,240,360	-	81,310	2,839,747

관계기업투자	-	5,123	-	-	5,123

소계	2,374,363	9,438,336	253,478	152,165	12,218,342

재무상태표상 부채	-	-	-	-	-

순장부금액	2,374,363	9,438,336	253,478	152,165	12,218,342

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	투자펀드 및투자신탁	부동산금융	자산유동화	선박 및 인수금융	합계

재무상태표상자산	대출채권	-	6,828,601	84,000	106,201	7,018,802

단기매매금융자산	162,206	-	-	-	162,206

매도가능금융자산	1,304,715	1,097,749	-	96,940	2,499,404

관계기업투자	-	6,273	-	-	6,273

소계	1,466,921	7,932,623	84,000	203,141	9,686,685

재무상태표상 부채	-	-	-	-	-

순장부금액	1,466,921	7,932,623	84,000	203,141	9,686,685

2) 비연결구조화기업의 최대노출정도당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.① 제70(당)기 1분기말

(단위: 백만원)

구분	투자펀드 및투자신탁	부동산금융	자산유동화	선박 및 인수금융	합계

보유자산	2,374,363	9,438,336	253,478	152,165	12,218,342

미실행신용공여 등	326,880	2,344,286	-	-	2,671,166

합계	2,701,243	11,782,622	253,478	152,165	14,889,508

② 제69(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	투자펀드 및투자신탁	부동산금융	자산유동화	선박 및 인수금융	합계

보유자산	1,466,921	7,932,623	84,000	203,141	9,686,685

미실행신용공여 등	193,604	2,093,844	-	39,603	2,327,051

합계	1,660,525	10,026,467	84,000	242,744	12,013,736