삼성화재해상보험 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 삼성화재해상보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 통칭하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 당사는 1952년 1월 26일 설립되어 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산의운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1975년 6월 30일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금과 우선주 자본금이 각각 24,802백만원과 1,671백만원입 니다.

당기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 47,374,837주이며, 최대주주는 삼성생명보험주식회사로 보통주 7,099,088주(14.98%)를 보유하고 있습니다.

(2) 연결대상회사의 개요 연결대상회사는 당사와 동일한 보험업을 영위하는 해외현지설립법인과 특수목적기업으로서 연결대상에 포함된 구조화기업입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 1) 연결대상 종속회사

(단위: 주, %)

회사명	설립일	소재지	주요사업	결산일	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말	지배관계근거

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

삼성화재서비스손해사정	1996.01.30	대한민국	손해보험서비스업	12월 31일	50,000	100.0	50,000	100.0	(*2)

삼성화재애니카손해사정	1998.10.15	대한민국	손해보험서비스업	12월 31일	176,000	100.0	176,000	100.0	(*2)

삼성화재금융서비스보험대리점	2016.03.16	대한민국	보험대리업	12월 31일	8,000,000	100.0	8,000,000	100.0	(*2)

삼성화재인도네시아법인	1996.11.07	인도네시아	손해보험업	12월 31일	10,500	70.0	10,500	70.0	(*2)

삼성화재 베트남법인(*1)	2002.11.14	베트남	손해보험업	12월 31일	-	75.0	-	75.0	(*2)

삼성화재중국법인(*1)	2005.04.25	중국	손해보험업	12월 31일	-	100.0	-	100.0	(*2)

삼성화재브라질법인(*1)	2009.09.15	브라질	보험서비스업	12월 31일	-	100.0	-	100.0	(*2)

삼성화재유럽법인	2011.03.30	영국	손해보험업	12월 31일	10,600,000	100.0	10,600,000	100.0	(*2)

삼성화재미국관리법인	2011.06.23	미국	보험서비스업	12월 31일	4,000,000	100.0	4,000,000	100.0	(*2)

삼성화재싱가포르법인	2011.12.09	싱가포르	손해보험업	12월 31일	68,000,000	100.0	68,000,000	100.0	(*2)

삼성화재중아Agency(*1)	2016.02.04	아랍에미리트	보험대리업	12월 31일	-	100.0	-	100.0	(*2)

(*1) 해당 법인은 출자금의 형태로 지분을 보유하고 있습니다.

(*2) 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.

2) 연결대상 구조화기업 연결실체는 다수의 구조화기업에 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	주요사업	결산일	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말	지배관계근거

지분율	지분율

KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호	대한민국	집합투자기구	6월 30일, 12월 31일	97.44	97.44	(*1)

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H	대한민국	집합투자기구	5월 18일	98.70	99.88	(*1)

삼성유럽가치배당증권모투자신탁	대한민국	집합투자기구	5월 18일	-	-	(*1), (*2)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호	대한민국	집합투자기구	2,5,8,11월 11일	99.96	-	(*1)

하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호	대한민국	집합투자기구	3월 31일, 6월 30일,9월 30일, 12월 31일	65.99	-	(*1)

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호	대한민국	집합투자기구	3,6,9,12월 20일	99.69	-	(*1)

한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호	대한민국	집합투자기구	6,12월 27일	99.76	-	(*1)

(*1) 해당 구조화기업의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.(*2) 당사의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다.

(3) 연결대상회사의 사업현황 등 1) 주요 연결대상회사의 연혁 주요 연결대상회사의 최근 연혁은 다음과 같습니다.

회사	주요사업내용	회사연혁

삼성화재서비스손해사정	손해보험서비스업	1996.01.30 세일종합서비스 회사 설립
2002.05.28 삼성화재 자회사로 편입
2014.05.19 삼성화재서비스손해사정주식회사로 사명 변경
2014.06.01 삼성화재애니카손해사정주식회사로 사고 및 고장출동 사업 양도

삼성화재애니카손해사정	손해보험서비스업	1998.10.15 삼성화재손해사정서비스 설립1998.12.01 삼성화재 자회사로 편입2014.05.16 삼성화재애니카손해사정주식회사로 사명 변경
2014.06.01 삼성화재서비스손해사정주식회사로부터 사고 및 고장출동 사업 양수2015.12.31 보상 권역을 2개(수도권, 지방)에서 3개(대물보상 1,2,3팀)로 변경2017.06.07 보상 권역을3개에서4개(수도권대물보상1,2팀, 지방대물보상1,2팀)로 변경

삼성화재금융서비스보험대리점	보험대리업	2016.03.16 삼성화재금융서비스보험대리점 설립(5월 영업개시)2016.04.06 중앙지사 외 9개 지사 설립(5월 영업개시)2016.07.01 광역1지사 설립(8월 영업개시)2016.08.01 광주지사 설립(9월 영업개시)2016.10.27 당산지사, 광역2지사 등 5개 지사 설립(12월 영업개시)2017.04.19 왕십리지사 설립(6월 영업개시)2017.06.30 강북지사 설립(8월 영업개시)

삼성화재인도네시아법인	손해보험업	1996.11.07 인도네시아법인 설립2011.09.13 인도네시아 7년 연속 최우수 보험사 선정(Infobank誌)2013.01.21 A.M.Best社로부터 A-등급 획득2014.01.16 A.M.Best社로부터 A-등급 2년 연속 획득2015.10.02 A.M.Best社로부터 A-등급 3년 연속 획득2016.09.23 A.M.Best社로부터 A-등급 4년 연속 획득2017.09.21 A.M.Best社로부터 A- 5년 연속 획득

삼성화재베트남법인	손해보험업	2002.11.14 베트남법인 설립2011.08.11 A.M.Best社로부터 B++등급 획득2011.12.31 외자계 손보사 1위사 달성(매출기준)2012.09.11 A.M.Best社로부터 B++등급 2년 연속 획득
2013.09.06 A.M.Best社로부터 B++등급 3년 연속 획득2014.02.20 A.M.Best社로부터 A-등급 획득2015.10.02 A.M.Best社로부터 A-등급 2년 연속 획득2016.09.23 A.M.Best社로부터 A-등급 3년 연속 획득2017.09.21 A.M.Best社로부터 A-등급 4년 연속 획득

삼성화재중국법인	손해보험업	2005.04.25 중국법인 설립2006.08.03 『북경지점』설립2008.01.10 『심천지점』설립2008.07.17 S A등급 획득2008.08.05 『소주지점』설립2009.01.15 『청도지점』설립2009.07.21 S A등급 2년 연속 획득2010.07.29 S A등급 3년 연속 획득2011.08.25 S A등급 4년 연속 획득2011.09.26 『천진지점』설립
2012.08.25 S A등급 5년 연속 획득2013.05.28 S A+등급 획득
2014.02.21 S A등급 획득2015.02.03 『섬서지점』설립2015.09.15 S A+등급 획득2016.10.31 S A+등급 2년 연속 획득2017.04.13 『소주지점』의 명칭을 『강소지점』으로 변경

삼성화재브라질법인	보험서비스업	2009.09.15 브라질법인 설립

삼성화재유럽법인	손해보험업	2011.03.30 유럽법인 설립(영국)2011.04.04 A.M.Best社로부터 A등급 획득2012.04.27 A.M.Best社로부터 A등급 2년 연속 획득2013.04.12 A.M.Best社로부터 A등급 3년 연속 획득2014.04.08 A.M.Best社로부터 A등급 4년 연속 획득2015.05.15 A.M.Best社로부터 A등급 5년 연속 획득2016.04.28 A.M.Best社로부터 A등급 6년 연속 획득2017.06.15 A.M.Best社로부터 A등급 7년 연속 획득

삼성화재미국관리법인	보험서비스업	2011.06.23 미국관리법인 설립

삼성화재싱가포르법인	손해보험업	2011.12.09 싱가포르법인 설립2011.12.13 A.M.Best社로부터 A등급 획득2012.11.15 A.M.Best社로부터 A등급 2년 연속 획득2013.11.14 A.M.Best社로부터 A등급 3년 연속 획득2014.11.14 A.M.Best社로부터 A등급 4년 연속 획득2015.10.02 A.M.Best社로부터 A등급 5년 연속 획득2016.09.23 A.M.Best社로부터 A등급 6년 연속 획득2017.09.21 A.M.Best社로부터 A등급 7년 연속 획득

삼성화재중아Agency	보험대리업	2016.02.04 중아Agency 설립

※ 집합투자기구(연결대상 구조화기업)- KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호: 2009.07.31 설립- 삼성유럽가치배당증권자투자신탁H : 2016.05.19 설립- 삼성유럽가치배당증권모투자신탁: 2016.05.19 설립- 이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호: 2017.03.23 설립 - 하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호: 2017.08.31 설립 - 퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호 : 2 0 1 7 .12.15 설립- 한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호: 2017.12. 28 설립

2) 요약재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은다음과 같습니다.

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

회사명	사용재무제표일	비지배지분율	자산	부채	자본	비지배지분금액	당기영업수익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분순이익

삼성화재서비스손해사정	2017.12.31	-	33,067	18,381	14,686	-	142,031	5,725	6,156	-

삼성화재애니카손해사정	2017.12.31	-	43,987	26,603	17,384	-	156,632	5,695	5,296	-

삼성화재금융서비스보험대리점	2017.12.31	-	34,321	3,382	30,939	-	26,152	(4,698)	(4,674)	-

삼성화재인도네시아법인	2017.12.31	30.00%	61,118	41,320	19,798	5,939	36,888	2,460	(157)	738

삼성화재베트남법인	2017.12.31	25.00%	85,382	40,879	44,503	11,115	73,865	7,297	1,488	1,825

삼성화재중국법인	2017.12.31	-	522,803	400,703	122,100	-	353,949	1,433	(5,687)	-

삼성화재브라질법인	2017.12.31	-	373	16	357	-	606	105	57	-

삼성화재유럽법인	2017.12.31	-	81,949	54,443	27,506	-	47,551	1,731	984	-

삼성화재미국관리법인	2017.12.31	-	3,858	590	3,268	-	11,376	18	(399)	-

삼성화재싱가포르법인	2017.12.31	-	209,783	139,689	70,094	-	141,748	(7,479)	(10,597)	-

삼성화재중아Agency	2017.12.31	-	617	150	467	-	864	143	102	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호	2017.12.31	2.56%	429,248	226,674	202,574	-	28,982	14,231	14,231	-

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H(*)	2017.12.31	1.30%	34,800	136	34,664	-	13,619	3,103	3,103	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호	2017.12.31	0.04%	25,426	1	25,425	-	805	798	798	-

하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호	2017.12.31	34.01%	66,894	20	66,874	-	4,386	724	724	-

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호	2017.12.31	0.31%	32,687	3	32,684	-	388	(66)	(66)	-

한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호	2017.12.31	0.24%	45,544	300	45,244	-	723	120	120	-

상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

회사명	사용재무제표일	비지배지분율	자산	부채	자본	비지배지분금액	당기영업수익	당기순손익	당기총포괄손익	비지배지분순이익

삼성화재서비스손해사정	2016.12.31	-	26,708	18,178	8,530	-	117,771	2,332	1,232	-

삼성화재애니카손해사정	2016.12.31	-	38,478	26,390	12,088	-	158,334	9,477	8,824	-

삼성화재금융서비스보험대리점	2016.12.31	-	38,063	2,449	35,614	-	10,435	(4,339)	(4,387)	-

삼성화재인도네시아법인	2016.12.31	30.00%	76,475	55,842	20,633	6,190	34,432	4,201	5,263	1,260

삼성화재베트남법인	2016.12.31	25.00%	97,729	52,571	45,158	11,278	70,463	5,637	6,463	1,393

삼성화재중국법인	2016.12.31	-	436,828	309,041	127,787	-	295,356	1,145	(2,678)	-

삼성화재브라질법인	2016.12.31	-	317	17	300	-	446	3	63	-

삼성화재유럽법인	2016.12.31	-	62,215	35,693	26,522	-	40,318	2,242	(2,108)	-

삼성화재미국관리법인	2016.12.31	-	4,959	1,292	3,667	-	15,359	-	111	-

삼성화재싱가포르법인	2016.12.31	-	201,396	120,705	80,691	-	87,406	5,485	6,034	-

삼성화재중아Agency	2016.12.31	-	400	27	373	-	832	126	135	-

알파마이티사모부동산투자신탁 제11호	2016.12.31	20.00%	929	210	719	-	30,857	5,463	5,463	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁 제1호	2016.12.31	2.56%	437,030	233,758	203,272	-	29,183	14,814	14,814	-

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H(*)	2016.12.31	0.12%	32,557	392	32,165	-	6,702	2,131	2,131	-

상기 요약 재무정보는 당사와 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

(4) 연결대상범위의 변동 당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다 음과 같습니다. ① 제68(당)기

회사명	사유

알파마이티사모부동산투자신탁 제11호	처분에 따라 연결에서 제외

이지스전문투자형사모부동산투자신탁 121호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.96%)

하나전문투자형사모부동산투자신탁 53-1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(65.99%)

퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁 제10호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.69%)

한강US전문투자형사모부동산투자신탁 2-1호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.76%)

② 제67(전)기

회사명	사유

삼성화재금융서비스보험대리점	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(100%)

삼성화재중아Agency	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(100%)

삼성유럽가치배당증권자투자신탁H	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.88%)

삼성유럽가치배당증권모투자신탁	지배기업의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 연결실체의 회계정책에 적용되는 중요한 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다.

① 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 연결실체는 공정가치가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적 하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건 발생여부를 판단하고 있습니다.

② 유효한 위험회피 관계연 결실체는 유의적인 회계정책 (7)에 서 기 술하고 있는 바와 같이, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 경우 위험회피회계를 적용합니다. 또한, 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피할 목적인 경우에는 공정가치위험회피회계를 적용하고, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 매우 높은 경우에 현금흐름위험회피회계를 적용합니다.

2) 중요한 회계추정 및 가정 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다.① 금융상품의 공정가치관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

② 신용손실에 대한 충당금 연결실체는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

③ 확정급여채무의 측정확정급여채무의 현재가치는 예측단위적립방식으로 계산되며, 임금인상률, 퇴직률, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정됩니다 .

(5) 회계정책의 변경 및 영향아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다른 자산 및 부채의 변동과 별도로 공시하도록 기준서를 개정하였습니다.기업회계기준서 제1007호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 전진하여 적용하였으며, 상기 회계정책의 변경으로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'공정가치로 측정하는 채무상품의 일시적차이 및 미래과세소득 추정방법을 명확하게 정의하도록 기준서를 개정하였습니다.기업회계기준서 제1012호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 상기 회계정책의 변경으로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.3) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 6) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(2) 외화1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용 은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식 금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니 다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 거래일 손익연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물 및 구축물	10~60년	정액법

비품	4~20년	정액법

차량운반구	4~8년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	4~5년	정액법

기타의무형자산	4년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	10~60년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능지분증권에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분증권의 공정가치가 취득원가이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단합니다. 이 에 따라, 연결실체는 공 정 가 치 가 취득원가 이하로의 유의적 또는 지속적하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건 발생여부를 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니다.

3) 대여금및수취채권상각후원가로 측정되는 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자 산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다 . 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. ① 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 필요할 경우 검토 후 변경할 수 있습니다.

손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자 산, 미상각신계약비 및 매각예정자산으로분류되는 자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결실체는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 보험계약 및 투자계약의 분류연결실체는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'이 적용됩니다.

(21) 보험계약부채연결실체는 보험계약에 대하여 관련 법규와 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출된 금액을 보험계약부채로 설정하고 있습니다. 보험계약부채의 개별내용은 다음과 같습니다.

1) 지급준비금보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출하고 있습니다.

2) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액입니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료를 적립한 금액입니다.

4) 계약자배당준비금계약자배당에 충당하기 위하여 적립하는 금액으로 보험료 및 책임준비금 산출방법서와 금융감독원장이 정하는 바에 따라서 계산한 금액입니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 보험약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

6) 배당보험손실보전준비금

배당보험계약의 손실을 보전하기 위한 목적으로 적립하는 금액입니다.

(22) 보험계약부채 적정성 평가

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률시나리오에 유동성프리미엄을 가산한 금리시나리오로 할인하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다. (23) 손해조사비손해조사비는 보험사고 손해액을 사정하여 지급하고 구상권 행사 등을 통해 보험금을 환수하는 일련의 업무처리에 소요되는 비용입니다. 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정, 소송ㆍ중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.

(24) 구상채권보험업감독규정 등 관련규정에 따라 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 3년간 실제구상률에 의한 회수율을 기초로산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

(25) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있으며, 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(26) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(27) 신계약비 보험업감독규정 등에 의거 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(표준해약공제액을 초과하는 금액은 제외)는 보험계약별로 구분하여 실제 신계약비를 이연하되 당해 보험계약의 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용처리하고 있습니다. 다만, 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약 이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 미상각신계약비 전체 합계액이 당해 보고기간말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 상각합니다.

(28) 재 보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

① 재보험자산과 관련 보험계약부채

② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익

(29) 특별계정보험업법 '제 108조 특별계정의 설정ㆍ운용' 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라'퇴직보험계약' 및 '퇴직연금계약'에 대하여 계약자적립금 등에 상당하는 재산을 기타 재산과 구별하여 이용하기 위한 계정을 설정하여 운용하고 있으며, 그에 상당하는자산ㆍ부채를 특별계정자산과 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 특별계정자산은 개별 특별계정별로 평가하며, 동 규정을 적용함에 있어 퇴직연금 실적배당형상품에 대해서 설정된 유가증권의 경우 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 방법으로 계상하고 이외의 자산은 일반계정의 방법을 준용하고 있습니다. 한편, 일반계정과특별계정간 거래에서 발생한 미청산금액을 특별계정미수금(특별계정미지급금)으로 계상하고 있습니다. (30) 신탁계정연결실체는 금융감독위원회로부터 신탁업겸업인가를 받아 신탁업을 겸업하고 있습니다. 신탁업 규정에 따라 신탁재산은 고유재산과 별도로 구분 회계처리되며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 이를 신탁보수(수수료수익)로 하여 영업수익으로 계상하고 있습니다.

(31) 비상위험준비금 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 보유보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35이상 100분의 100이하 해당액을 경과보험료의 50%(자동차 40%, 보증 150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 경과보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 경과보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종 110%, 보증 140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다.

(32) 대손준비금보험업감독규정에서는 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구하고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다.

(33) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다. (34) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 되어, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 기준은 보험과 관련된 부채의 총장부금액을 모든 부채의 총장부금액으로 나눈 비율이 90%를 초과하거나 90%이하이지만 80%를 초과하면서 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하지 않는 경우로, 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 해당 기준을 충족할 수 있어 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석에 착수하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산의 운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일 기준 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

보고기간종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 금융위험 관리4-1. 위험관리개요연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등이 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리정책, 전략 및 절차안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크관리정책을 전사적 차원에서 통합관리하고 있습니다. 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리 리스크 관리를 위한 자산부채관리 전략(ALM), 예정이율 운용전략 등 주요리스크 관리전략은 리스크관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 리스크를 인식하여 리스크 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 리스크 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 리스크 관리 대책을 실행하고 리스크 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다.(2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차자본적정성 평가는 보험사의 자본적정성 평가기준인 위험기준 지급여력평가제도(RBC)를 통해 이루어지고 있습니다. 위험기준 지급여력제도는 보험, 금리리스크 외 시장, 신용 및 운영리스크를 추가로 반영하고 있습니다. 위험기준 지급여력평가제도와는 별도로 내부모형에 의해 산출된 리스크량을 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험전략, 금리리스크 관리를 위한 자산 부채관리 및 투자전략(ALM, SAA), 예정이율 운용전략 등 경영목표 수립에 반영하고 있습니다.(3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능이사회 내 소위원회로 리스크관리위원회를 두고 전사 리스크 관련 사항을 심의, 의결하고 있으며, 이를 보좌하기 위한 전담 조직으로 리스크 관리 담당 임원 산하에 RM기획파트와 RM운영1파트, RM운영2파트를 두고 있습니다. 리스크 관련 의사결정을 위해 보험부문은 일반ㆍ장기ㆍ자동차보험 상품위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 투자심의위원회, 여신심의위원회 등을 운용하고 있습니다.

(4) 위험관리체계구축을 위한 활동

리스크관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침의 수립, 회사가 부담 가능한 리스크수준의 결정, 리스크허용한도의 결정, 리스크관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다. 특히 리스크허용한도는 분기별로 한도 준수 여부를 점검하여 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크량 측정을 위한 시스템은 지속적인 업그레이드를 통해 정합성을 관리하고 있습니다.

구분	측정방법	측정시스템	측정 주기	설정 주기

보험리스크	VaR	ReMetrica('09.12 도입→'14年 업데이트)	분기별	연간

ALM('08.12 구축)→RAFM('16.02 구축)

금리리스크	VaR	ALM('08.12 구축→'14.12 재구축)	분기별	연간

시장리스크	Market VaR	KRM('01.08 도입→'15.12 업데이트)	분기별	연간

신용리스크	Credit VaR	Credit Metrics('08.12 도입→'14.02 업데이트)	분기별	연간

유동성리스크	현금성자산	SAP(회계 관리 시스템)	분기별	연간

4-2. 보험위험 (1) 보험위험의 개요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분하여 관리하고 있습니다. 보험가격리스크는 실제위험률과 사업비율이 보험료 산출시 책정된 예정위험률 및 예정사업비율을 초과하여 손실이 발생할 리스크를 의미하며, 준비금리스크는 평가시점에 적립한 지급준비금이 부족하여 향후 더 많은 보험금지급이 발생함에 따라 회사에 손실이 발생할 리스크로서 일반손해보험을 대상으로 측정합니다.(2) 보험위험의 측정 및 관리1) 보험위험의 측정당사는 보험업감독업무시행세칙의 위험기준 지급여력제도를 통해 일반/자동차/장기보험리스크를 측정하고 있으며 감독기준의 보험리스크 외에 내부적으로는 Dynamic Financial Analysis (DFA) 기법을 활용하여 경제적 자본개념의 보험리스크를 평가하고 있습니다. 이를 기초로, 보험부문의 안정적 손해율 관리를 위한 요율 및 심사정책을 유도하며 이와 관련된 리스크 관리 정책을 운용하고 있습니다.

2) 보험위험관리대상당사는 보험가격의 적정성과 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고있으며, 다음과 같이 확인하고 있습니다.① 보험가격의 적정성: 경과보험료(경과위험보험료) 대비 발생손해액 비율(손해율(위험손해율))의 변동을 확인하고 있습니다.② 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금 적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다. 3) 보험위험의 관리기구 및 관리방법 당사는 매년 보험리스크 한도를 설정하고 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유, 재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 보험위험 집중도 및 익스포져 당사의 보험가격리스크는 일반 및 자동차보험의 경우 직전 1년간의 보유보험료, 장기보험은 직전 1년간의 보유위험보험료를 익스포져로 인식하며 준비금리스크는 일반 및 자동차보험의 보유지급준비금을 익스포져로 인식합니다. 보고일 현재 당사의 보험위험집중도 및 보험위험익스포져는 다음과 같습니다.1) 보험위험의 집중도

당기와 전기 중 당사의 보험위험 집중도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수입보험료

제68(당)기	제67(전)기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

일반보험	1,418,295	342,552	1,760,847	1,298,388	457,380	1,755,768

자동차보험	4,601,954	-	4,601,954	4,610,146	-	4,610,146

장기보험	12,095,856	-	12,095,856	12,075,861	-	12,075,861

합계	18,116,105	342,552	18,458,657	17,984,395	457,380	18,441,775

2) 보험위험의 익스포져당기말 및 전기말 현재 당사의 보험가격위험에 대한 익스포져 및 지급준비금위험은 다음과 같습니다. ① 보험가격위험에 대한 익스포져

(i) 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	보유보험료(*)

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,320,052	440,795	(656,076)	1,104,771

자동차보험	4,601,954	-	(4,734)	4,597,220

장기보험	2,949,539	-	(273,326)	2,676,213

합계	8,871,545	440,795	(934,136)	8,378,204

(*) 일반 및 자동차보험은 직전 1년 보유보험료 기준이며, 장기보험의 경우 보유위험보험료 기준입니다.

(ii) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	보유보험료(*)

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,287,908	467,859	(538,387)	1,217,380

자동차보험	4,610,147	-	(4,395)	4,605,752

장기보험	2,697,580	-	(243,117)	2,454,463

합계	8,595,635	467,859	(785,899)	8,277,595

(*) 일반 및 자동차보험은 직전 1년 보유보험료 기준이며, 장기보험의 경우 보유위험보험료 기준입니다.

② 지급준비금위험(i) 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	지급준비금

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,316,136	547,711	(601,893)	1,261,954

자동차보험	891,344	-	(430)	890,914

합계	2,207,480	547,711	(602,323)	2,152,868

(ii) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	지급준비금

원수	수재	출재	합계

일반보험	1,252,722	532,856	(664,459)	1,121,119

자동차보험	778,538	-	(101)	778,437

합계	2,031,260	532,856	(664,560)	1,899,556

3) 과거 추정된 보험금과 비교된 실제 보험금(준비금적립의 적정성)당사는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 당사의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

일반보험	1,261,954	1,121,119

자동차보험	890,914	778,437

장기보험(*)	1,308,865	1,089,663

합계	3,461,733	2,989,219

(*) 총량추산 대상금액 외 장기손해보험 미지급보험금, 실효비금, 배당실효비금을 포함한 금액입니다.

② 당사의 당기말 및 전기말 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다.

(i) 제68(당)기 기말(a) 자동차보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	2,040,977	2,373,569	2,421,285	2,442,716	2,456,962

FYD-3	2,213,859	2,550,777	2,595,682	2,621,395	-

FYD-2	2,350,246	2,670,546	2,712,339	-	-

FYD-1	2,589,877	2,906,434	-	-	-

FYD	2,723,789	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,498,793	2,477,456	2,472,825	2,476,026	2,479,038

FYD-3	2,598,244	2,635,668	2,645,529	2,649,871	-

FYD-2	2,699,618	2,759,436	2,776,243	-	-

FYD-1	2,988,470	3,000,662	-	-	-

FYD	3,178,310	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당기 추정보험금	당기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,479,038	2,456,962	22,076

FYD-3	2,649,871	2,621,395	28,476

FYD-2	2,776,243	2,712,339	63,904

FYD-1	3,000,662	2,906,434	94,228

FYD	3,178,310	2,723,789	454,521

(b) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	333,373	577,697	631,015	653,724	669,262

FYD-3	327,484	536,705	591,616	614,834	-

FYD-2	334,902	629,226	671,416	-	-

FYD-1	238,885	405,872	-	-	-

FYD	234,293	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	586,079	677,952	701,737	699,341	697,423

FYD-3	693,859	763,413	776,457	639,697	-

FYD-2	680,420	732,383	731,198	-	-

FYD-1	439,729	491,405	-	-	-

FYD	367,747	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당기 추정보험금	당기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	697,423	669,262	28,161

FYD-3	639,697	614,834	24,863

FYD-2	731,198	671,416	59,782

FYD-1	491,405	405,872	85,533

FYD	367,747	234,293	133,454

(c) 장기보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	1,064,108	1,462,804	1,507,650	1,522,335	1,529,633

FYD-3	1,170,368	1,617,295	1,673,339	1,690,486	-

FYD-2	1,285,776	1,781,433	1,839,430	-	-

FYD-1	1,453,633	1,998,794	-	-	-

FYD	1,539,645	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,148,404	1,487,478	1,526,112	1,533,753	1,538,133

FYD-3	1,281,864	1,659,799	1,699,091	1,708,337	-

FYD-2	1,412,814	1,821,239	1,867,345	-	-

FYD-1	1,586,969	2,049,165	-	-	-

FYD	1,709,107	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	당기 추정보험금	당기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	1,538,133	1,529,633	8,500

FYD-3	1,708,337	1,690,486	17,851

FYD-2	1,867,345	1,839,430	27,915

FYD-1	2,049,165	1,998,794	50,371

FYD	1,709,107	1,539,645	169,462

(ii) 제67(전)기 기말(a) 자동차보험

(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	1,910,002	2,215,000	2,257,450	2,280,254	2,293,665

FYD-3	2,040,977	2,373,569	2,421,285	2,442,716	-

FYD-2	2,213,859	2,550,777	2,595,682	-	-

FYD-1	2,350,246	2,670,546	-	-	-

FYD	2,589,877	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,372,292	2,328,232	2,316,128	2,312,660	2,311,769

FYD-3	2,498,793	2,477,456	2,472,825	2,476,026	-

FYD-2	2,598,244	2,635,668	2,645,529	-	-

FYD-1	2,699,618	2,759,436	-	-	-

FYD	2,988,470	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	2,311,769	2,293,665	18,104

FYD-3	2,476,026	2,442,716	33,310

FYD-2	2,645,529	2,595,682	49,847

FYD-1	2,759,436	2,670,546	88,890

FYD	2,988,470	2,589,877	398,593

(b) 일반보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	336,532	557,091	599,684	619,222	629,626

FYD-3	333,373	577,697	631,015	653,724	-

FYD-2	327,484	536,705	591,616	-	-

FYD-1	334,902	629,226	-	-	-

FYD	238,885	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	593,955	618,234	634,293	642,207	642,239

FYD-3	586,079	677,952	701,737	699,341	-

FYD-2	693,859	763,413	776,457	-	-

FYD-1	680,420	732,383	-	-	-

FYD	439,729	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	642,239	629,626	12,613

FYD-3	699,341	653,724	45,617

FYD-2	776,457	591,616	184,841

FYD-1	732,383	629,226	103,157

FYD	439,729	238,885	200,844

(c) 장기보험(단위: 백만원)

사고년도	진전년도

1	2	3	4	5

누적지급보험금

FYD-4	974,324	1,319,247	1,357,606	1,368,684	1,374,664

FYD-3	1,064,108	1,462,804	1,507,650	1,522,335	-

FYD-2	1,170,368	1,617,295	1,673,339	-	-

FYD-1	1,285,776	1,781,433	-	-	-

FYD	1,453,633	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,054,425	1,342,893	1,370,930	1,379,420	1,382,773

FYD-3	1,148,404	1,487,478	1,526,112	1,533,753	-

FYD-2	1,281,864	1,659,799	1,699,091	-	-

FYD-1	1,412,814	1,821,239	-	-	-

FYD	1,586,969	-	-	-	-

(단위: 백만원)

구분	전기 추정보험금	전기 누적지급보험금	지급준비금

FYD-4	1,382,773	1,374,664	8,109

FYD-3	1,533,753	1,522,335	11,418

FYD-2	1,699,091	1,673,339	25,752

FYD-1	1,821,239	1,781,433	39,806

FYD	1,586,969	1,453,633	133,336

4) 보험위험의 민감도분석

당사는 장기손해보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 할인율, 손해율 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당사의 민감도분석결과 당기말과 전기말 현재 자본과 세전이익에 중대한 영향을 미치는 효과는 없다고 판단하고 있습니다.

(단위: 억원)

구분	평가차액(*)

제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

기준금액	(111,220)	(93,487)

할인율 0.5%P 감소	(101,313)	(82,812)

사업비율 10% 증가	(107,289)	(89,484)

해약률 10% 증가	(105,656)	(88,404)

사고보험금 10% 증가	(97,862)	(81,079)

(*) 평가차액은 보험계약부채의 평가금액에서 장부금액을 차감한 금액입니다. 5) 보험계약에서 발생하는 유동성위험보험계약에서 발생하는 유동성위험은 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하여 자금의 지급요구에 대응할 수 없게 되거나 이런 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달 및 보유 자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 유동성비율을 모니터링 하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

유동성자산	4,207,405	2,540,043

평균3개월지급보험금	2,118,136	2,167,734

비율(%)	198.6	117.2

② 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험계약 잔존계약만기에 따른 분석결과는 다음과 같습니다. (i) 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	3개월미만	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상 10년미만	10년이상	합계

보험료적립금	273,190	893,715	7,157,880	6,082,334	30,494,256	44,901,375

미경과보험료적립금	일반	47,041	440,744	220,680	18,018	84	726,567

장기	20	398	9,946	12,891	33,425	56,680

자동차	178,387	2,118,928	80,069	-	-	2,377,384

소계	225,448	2,560,070	310,695	30,909	33,509	3,160,631

합계	498,638	3,453,785	7,468,575	6,113,243	30,527,765	48,062,006

(ii) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	3개월미만	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상 10년미만	10년이상	합계

보험료적립금	313,282	965,874	5,994,258	6,917,758	27,686,882	41,878,054

미경과보험료적립금	일반	44,544	533,923	220,609	17,134	75	816,285

장기	37	389	9,322	12,913	29,595	52,256

자동차	168,052	2,128,893	74,772	-	-	2,371,717

소계	212,633	2,663,205	304,703	30,047	29,670	3,240,258

합계	525,915	3,629,079	6,298,961	6,947,805	27,716,552	45,118,312

6) 보험계약에서 발생하는 신용위험보험계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자가 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되어 발생할 수 있는 경제적 손실 가능성을 의미합니다. 당사는 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사, 또는 손해보험회사 상호간에 임의재보험 또는 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 회사의 리스크 전가 전략으로 크게 총보유한도와 순보유한도 전략으로 구분되며, 당사는 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유, 출재를 결정합니다. 총보유한도는 사고당 당사가 입을 수 있는 최대 손해액이며 순보유한도는 초과 재보험 적용후 당사가 실질적으로 입을 수 있는 손해액을 의미합니다. 새로운 보유 및 재보험 전략 적용은 기존 재보험 전략 대비 예상손익, 리스크 대비 예상손익, 자금조달비용 등을 감안하여 리스크관리위원회에서 결정하고 있습니다.

당사의 당 기말 현재 재보 험자의 수는 총 137 개로 서 상위 3 대 재보험 자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	비율(*1)	신용등급(*2)

KOREAN RE	49.50%	AA

CNA	5.43%	AA

MUNICH RE	5.14%	AAA

(*1) 2017년 1월 1일부터 12월 31일까지의 보고기간을 대상으로 하며 미국지점, Pool을 제외한 출재보험료 기준입니다.(*2) 금융감독원 발행 '보험회사 위험기준 자기자본제도 해설서(2013.03.15)' 내 국내신용등급 전환기준을 적용한 신용등급입니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 당사의 재 보 험사별 출재보험료 및 재보험사 군별 출재미경과보험료 내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA(*2)	A(*3)	BBB	BB	미분류	합계

출재보험미수금(*1)	3,540	11,948	231	9,991	-	1,876	27,586

출재미경과보험료	27,142	198,347	1,201	2,116	-	-	228,806

출재지급준비금	124,840	562,244	10,507	13,302	-	1,322	712,215

(*1) 재보험 거래처별로 출재보험미수금과 출재보험미지급금을 상계한 금액을 기준으로 작성하였으며, 부(-)의 값인 경우 익스포져는 '0'으로 간주하였습니다.(*2) RBC 기준 AA+ ~ AA- 신용등급은 AA 등급으로 분류하였습니다.(*3) RBC 기준 A+ ~ A- 신용등급은 A 등급으로 분류하였습니다.

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA(*2)	A(*3)	BBB	BB	미분류	합계

출재보험미수금(*1)	4,918	18,681	98	4,558	-	113	28,368

출재미경과보험료	38,764	225,962	1,952	4,241	-	-	270,919

출재지급준비금	110,237	610,531	3,000	18,383	-	(85)	742,066

(*1) 재보험 거래처별로 출재보험미수금과 출재보험미지급금을 상계한 금액을 기준으로 작성하였으며, 부(-)의 값인 경우 익스포져는 '0'으로 간주하였습니다.(*2) RBC 기준 AA+ ~ AA- 신용등급은 AA 등급으로 분류하였습니다. (*3) RBC 기준 A+ ~ A- 신용등급은 A 등급으로 분류하였습니다.

7) 보험계약에서 발생하는 시장위험당사의 보험계약에 노출된 금리 리스크는 금리의 변동에 따라 순이자소득 또는 순자산가치가 변동함으로써 예상치 못한 손실이 발생할 위험으로 당사는 금리의 변동으로 발생하는 예상치 못한 손실을 최소화하기 위해 관리하고 있습니다. 당사는 장기손해보험계약을 대상으로 금리부자산 및 금리부부채의 익스포져를 산출하고 있습니다.부채의 익스포져는 보험료적립금(보험업감독규정 제7-65조)에서 해약공제액(보험업감독규정 제7-66조)을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의합니다.자산 익스포져는 이자를 수취하는 자산을 의미하며, 지급여력기준금액(감독규정 7-2조) 금리위험액 산출을 위해 규정된 자산 익스포져로 정의합니다.① 측정 및 인식방법위험기준 지급여력제도에서는 금리민감도(Duration)를 이용하여 금리리스크를 측정하고 있으며 내부적으로는 ALM시스템을 활용한 금리리스크 측정 및 Duration 매칭관리 등을 통해 금리리스크를 관리하고 있습니다. 또한 매년 리스크관리위원회를 통해 금리리스크 관리를 위한 예정이율, ALM전략을 수립ㆍ운용하고 있습니다.

② 금리민감도일반적으로 금리 상승시 자산과 부채의 가치(시가)와 듀레이션은 감소하며, 금리하락시 자산과 부채의 가치와 듀레이션은 증가합니다. 듀레이션은 평균적인 금리에 대한 민감도를 나타내며, 자산과 부채의 만기 구조 및 금리구조에 의해 결정됩니다. 만기나 금리구조가 유사할 경우 듀레이션은 유사하게 나타나며 이는 금리변화에 따른 자산과 부채 가치변화의 차이가 작은 것을 의미합니다.

가. 잔존만기별 자산부채 익스포져현황 (i) 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금리부자산(a)	1,697,893	4,497,423	39,730,638	45,925,954

금리부부채(b)	1,242,534	3,285,179	38,233,113	42,760,826

갭 (a-b)	455,359	1,212,244	1,497,525	3,165,128

(ii) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금리부자산(a)	2,259,650	4,070,939	36,929,693	43,260,282

금리부부채(b)	1,375,693	2,569,950	35,641,850	39,587,493

갭 (a-b)	883,957	1,500,989	1,287,843	3,672,789

나. 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황당사의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증이율의 내재된 옵션 및보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 보험계약부채 적정성 평가에반영하고 있습니다. 금리연동형 부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기(월, 분기, 반기)별로 당사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 당사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여, 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증하고 있습니다.

당사의 최저보증이율별 금리연동형 부채현황은 다음과 같습니다. (i) 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구 분	0%이하(*)	0%초과 2%이하	2%초과 3%이하	3%초과 4%이하	4%초과	합계

금리연동형부채	8,018,328	12,314,151	16,372,094	3,956,438	-	40,661,011

(*) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시합니다.

(ii) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구 분	0%이하(*)	0%초과 2%이하	2%초과 3%이하	3%초과 4%이하	4%초과	합계

금리연동형부채	884,485	17,086,855	13,156,823	6,288,958	-	37,417,121

(*) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시합니다.

4-3. 신용위험(1) 신용위험의 개요신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다.(2) 신용위험의 관리연결실체는 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 월별로 신용위험을 관리하고 있으며, 예상손실 및 신용 VaR에 대한 정기적인 산출 및 결과 분석을 통해 대책을 수립하여 적절한 조치를 시행하고 있습니다.(3) 신용위험의 최대 익스포져정보당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대 익스포져정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

I. 예치금	695,418	712,839

II. 금융자산	54,925,281	50,171,063

당기손익인식금융자산	308,825	165,906

매도가능금융자산	31,913,655	31,196,268

만기보유금융자산	169,079	187,790

대출채권	21,352,514	17,673,164

기타수취채권	1,181,208	947,935

III. 파생상품자산	152,361	8,932

합계	55,773,060	50,892,834

당기말과 전기말 현재 당사의 미사용 약정사항으로 인한 신용위험 노출금액은 각각 2,436,638백 만원, 2,096,075백만원입니다.

(4) 대여금및수취채권 등의 손상정보연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 등에 대한 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정하고 관리하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 등에 보고기간말 현재 손상이 발생하였다는 객관적증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지않습니다. 연결실체는 대출채권 등으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정한 대손충당금을 자산의 장부금액에서 차감하여 재무제표에 표시합니다.1) 대출채권 손상정보

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,396,021	10,921,608	158,506	651,290	5,828,280	20,955,705

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	268,884	8,593	32,070	-	309,547

손상된 대출채권	-	6,511	1,110	3,217	-	10,838

합계(*)	3,396,021	11,197,003	168,209	686,577	5,828,280	21,276,090

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.② 제67(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,179,533	9,939,218	141,123	594,248	3,584,076	17,438,198

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	-	135,566	4,260	18,802	-	158,628

손상된 대출채권	-	4,839	673	2,243	-	7,755

합계(*)	3,179,533	10,079,623	146,056	615,293	3,584,076	17,604,581

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.가. 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

우수	-	10,147,498	134,225	521,268	5,750,761	16,553,752

양호	-	680,365	23,396	123,996	77,518	905,275

보통이하	-	93,745	885	6,026	-	100,656

무등급	3,396,021	-	-	-	1	3,396,022

합계(*)	3,396,021	10,921,608	158,506	651,290	5,828,280	20,955,705

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

우수	-	9,069,616	119,048	488,910	3,500,109	13,177,683

양호	-	652,203	21,078	97,223	83,967	854,471

보통이하	-	217,399	997	8,115	-	226,511

무등급	3,179,533	-	-	-	-	3,179,533

합계(*)	3,179,533	9,939,218	141,123	594,248	3,584,076	17,438,198

(*) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.나. 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

30일 이내 연체	-	266,802	8,213	30,675	-	305,690

30일 초과 60일 이내 연체	-	1,543	248	941	-	2,732

60일 초과 90일 이내 연체	-	539	132	454	-	1,125

합계(*1)	-	268,884	8,593	32,070	-	309,547

담보의 공정가치(*2)	-	458,006	-	-	-	458,006

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 제67(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

30일 이내 연체	-	132,776	3,803	16,570	-	153,149

30일 초과 60일 이내 연체	-	2,148	286	1,631	-	4,065

60일 초과 90일 이내 연체	-	642	171	601	-	1,414

합계(*1)	-	135,566	4,260	18,802	-	158,628

담보의 공정가치(*2)	-	242,145	-	-	-	242,145

(*1) 대손충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

(*2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

다. 손상된 대출채권① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

손상된 대출채권	-	6,511	1,110	3,217	-	10,838

대손충당금	-	(676)	(883)	(577)	-	(2,136)

이연대출부대손익	-	89	1	47	-	137

장부금액	-	5,924	228	2,687	-	8,839

담보의 공정가치(*)	-	11,469	-	-	-	11,469

(*) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 제67(전)기 기말

(단위: 백만원)

구분	약관대출	부동산	신용	지급보증	기타	합계

손상된 대출채권	-	4,839	673	2,243	-	7,755

대손충당금	-	(805)	(527)	(508)	-	(1,840)

이연대출부대손익	-	104	1	55	-	160

장부금액	-	4,138	147	1,790	-	6,075

담보의 공정가치(*)	-	8,420	-	-	-	8,420

(*) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

라. 담보자산 내역 및 공정가치 추정액

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	손상된 대출채권	손상되지 않은 대출채권

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산	-	11,469	458,006	29,467,180

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	손상된 대출채권	손상되지 않은 대출채권

개별평가	집합평가	연체	무연체

부동산	-	8,420	242,145	29,663,688

마. 당기말 및 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다. 바. 연결실체의 금융상품 중 당기말 및 전기말 현재 조건을 조정하지 않았더라면 손상되었을 대여금및수취채권은 없습니다. 사. 손상된 대출 채권으로부터 인식한 이자수익 은 당기와 전기 중 각각 225백만원과 234 백만원 입니다 . 2) 유가증권의 신용건전성금융자산 중 신용위험에 노출된 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

연체되지도 않고 손상되지도 않은 유가증권	32,384,187	31,542,419

연체되었으나 손상되지 않은 유가증권	-	-

손상된 유가증권	7,372	7,545

합계	32,391,559	31,549,964

한편, 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

당기손익인식지정금융자산	-	13,291	-	-	-	-	13,291

단기매매금융자산	149,255	-	-	-	-	146,279	295,534

매도가능금융자산	14,481,183	5,433,323	936,032	572,088	7,372	10,483,657	31,913,655

만기보유금융자산	36,641	8,738	4,030	8,503	-	111,167	169,079

합계	14,667,079	5,455,352	940,062	580,591	7,372	10,741,103	32,391,559

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BBB- 미만	국고채 및 지방채 등	합계

당기손익인식지정금융자산	-	15,854	48,469	-	-	-	64,323

단기매매금융자산	20,060	-	-	-	-	81,523	101,583

매도가능금융자산	14,499,163	5,843,055	869,832	618,505	7,545	9,358,168	31,196,268

만기보유금융자산	37,032	9,493	19,452	11,072	-	110,741	187,790

합계	14,556,255	5,868,402	937,753	629,577	7,545	9,550,432	31,549,964

3) 신용위험의 집중도 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 국가별, 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다.가. 국가별 집중도

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국	13,291	295,534	31,346,468	149,813	21,322,514	53,127,620

미국	-	-	165,765	-	-	165,765

중국	-	-	134,053	-	30,000	164,053

일본	-	-	72,083	-	-	72,083

기타	-	-	195,286	19,266	-	214,552

합계	13,291	295,534	31,913,655	169,079	21,352,514	53,744,073

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국	64,323	101,583	30,688,515	167,487	17,643,164	48,665,072

미국	-	-	288,791	-	-	288,791

중국	-	-	148,905	-	30,000	178,905

일본	-	-	30,531	-	-	30,531

기타	-	-	39,526	20,303	-	59,829

합계	64,323	101,583	31,196,268	187,790	17,673,164	49,223,128

나. 산업별 집중도 ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국정부/지방자치단체및 이에 준하는 기관	-	206,283	23,376,870	141,167	-	23,724,320

금융권	13,291	89,251	1,258,009	4,030	2,127,329	3,491,910

비금융권	-	-	7,278,776	23,882	6,811,890	14,114,548

기타	-	-	-	-	12,413,295	12,413,295

합계	13,291	295,534	31,913,655	169,079	21,352,514	53,744,073

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	유가증권	대출채권	합계

당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

대한민국정부/지방자치단체 및 이에 준하는 기관	-	81,523	22,747,191	140,741	-	22,969,455

금융권	64,323	20,060	1,372,838	15,112	582,504	2,054,837

비금융권	-	-	7,076,239	31,937	5,788,304	12,896,480

기타	-	-	-	-	11,302,356	11,302,356

합계	64,323	101,583	31,196,268	187,790	17,673,164	49,223,128

4-4. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요유동성위험은 자금의 조달, 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 고금리 자금의 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 의미합니다.(2) 유동성위험관리당사는 필요 최소 유동성 잔고를 설정하여 일별로 유동성 잔고를 체크하며, 극단적인Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다. (3) 유동성갭관리 당사의 당기말 및 전기말 현재 유동성갭현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

3개월 이내	3개월 초과	합계	3개월 이내	3개월 초과	합계

현금과예치금	993,807	348,523	1,342,330	569,203	479,725	1,048,928

유가증권(*1)	1,426,203	39,441,394	40,867,597	1,345,678	36,780,931	38,126,609

대출채권	1,691,062	19,702,314	21,393,376	543,543	17,334,621	17,878,164

부동산	-	815,412	815,412	-	1,183,916	1,183,916

비운용자산	96,333	5,269,352	5,365,685	81,619	5,054,388	5,136,007

특별계정자산	-	5,629,011	5,629,011	-	4,524,299	4,524,299

자산계	4,207,405	71,206,006	75,413,411	2,540,043	65,357,880	67,897,923

책임준비금(*2)	376,872	42,383,955	42,760,827	401,187	39,186,306	39,587,493

부채계	376,872	42,383,955	42,760,827	401,187	39,186,306	39,587,493

갭(자산-부채)	3,830,533	28,822,051	32,652,584	2,138,856	26,171,574	28,310,430

(*1) 관계종속기업투자주식이 포함된 금액입니다.(*2) 해약식 적립금 기준으로 분석하였습니다.

(4) 금융상품의 만기분석가. 비파생상품의 만기분석당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다.

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

항목	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

보험미지급금	426,204	-	-	-	426,204

미지급금	159,734	-	-	-	159,734

임대보증금(*)	18,733	234	10,590	50	29,607

기타	-	-	39,306	41,603	80,909

합계	604,671	234	49,896	41,653	696,454

(*) 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다.② 제67(전)기 기말

(단위: 백만원)

항목	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

보험미지급금	352,688	-	-	-	352,688

미지급금	49,445	-	-	-	49,445

임대보증금(*)	23,312	185	5,753	200	29,450

기타	-	-	35,407	27,401	62,808

합계	425,445	185	41,160	27,601	494,391

(*) 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. 상기 비파생금융부채 외에 당기말 및 전기말 현재 당사의 미사용 약정금액은 각각 2,436,638백만원, 2,096,075백만원이며 미래현금흐름이 확정되지 않았습니다.

나. 파생상품의 만기분석 당 기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 파생상품의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

항목	구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

통화선도	현금유입	316,129	87,987	-	-	404,116

현금유출	(302,937)	(84,546)	-	-	(387,483)

소계	13,192	3,441	-	-	16,633

통화스왑	현금유입	105,748	374,839	1,954,551	183,267	2,618,405

현금유출	(101,136)	(367,933)	(1,883,910)	(179,662)	(2,532,641)

소계	4,612	6,906	70,641	3,605	85,764

총현금유입	421,877	462,826	1,954,551	183,267	3,022,521

총현금유출	(404,073)	(452,479)	(1,883,910)	(179,662)	(2,920,124)

현금순유입(출)	17,804	10,347	70,641	3,605	102,397

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

항목	구분	현금흐름

3개월 이내	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	합계

통화선도	현금유입	263,258	74,921	-	-	338,179

현금유출	(271,313)	(77,799)	-	-	(349,112)

소계	(8,055)	(2,878)	-	-	(10,933)

통화스왑	현금유입	282,511	401,727	1,649,184	183,267	2,516,689

현금유출	(308,991)	(433,621)	(1,762,492)	(202,652)	(2,707,756)

소계	(26,480)	(31,894)	(113,308)	(19,385)	(191,067)

총현금유입	545,769	476,648	1,649,184	183,267	2,854,868

총현금유출	(580,304)	(511,420)	(1,762,492)	(202,652)	(3,056,868)

현금순유입(출)	(34,535)	(34,772)	(113,308)	(19,385)	(202,000)

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4-5. 시장위험(1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로서 발생할 수 있는 손실의 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험변수	대상자산	시장위험

주가	주식	주가변동에 의한 보유주식 현재가치 변동

금리	채권	금리변동에 의한 보유채권 현재가치 변동

환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치 변동

(2) 시장위험관리시장위험의 측정은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따른 RBC 표준모형과 외부 시장리스크 시스템을 동시에 사용하고 있으며 외부 시장리스크 시스템으로 미국 Kamakura사에서 개발한 Kamakura Risk Management (KRM) 시스템을 사용하여 시장VaR를 측정하고 있습니다. 당사는 KRM을 통해 시장리스크량을 측정 및 관리하고, 시장위험 투자한도, 시장VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고있습니다. 극단적 상황 하의 시장위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 월별로 Stress Test 분석을 실시하고 있으며 그 밖에 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석을 하고 주기적으로 Back Test를 실시하여 모형의 적정성을 점검하고 있습니다. (3) 시장위험의 익스포져 당기말 및 전기말 현재 당사의 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

주식 포지션	-	17,384

금리 포지션	845,849	881,923

외환 포지션	268,392	609,505

합계	1,114,241	1,508,812

(4) 시장위험의 민감도분석당기말 및 전기말 현재 당사의 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

손익효과(*)	자본효과(*)	손익효과(*)	자본효과(*)

주가지수	10% 상승	1,329	598,611	3,324	438,437

10% 하락	(1,329)	(598,611)	(3,324)	(438,437)

금리	100bp 상승	(12,025)	(2,575,441)	(10,132)	(2,299,934)

100bp 하락	12,025	2,575,441	10,132	2,299,934

외환	USD 100원 상승	-	19,126	-	16,211

USD 100원 하락	-	(19,126)	-	(16,211)

(*) 세전이익 또는 자본에 미치는 영향을 의미하며, 손익효과의 경우 총괄계정의 당기손익인식금융자산, 자본효과의 경우 매도가능금융자산을 대상으로 합니다.

4-6. 자본적정성 평가(1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 필요한 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 실제가용자본 규모의 적정 여부를 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표연결실체는 요구자본(RBC 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 당사의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. (3) 자본적정성 평가 결과연결실체는 당기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계

(1) 금융상품의 공정가치 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

구분	공정가치측정방법

현금및예치금	현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

유가증권	시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 한편, 만기보유금융자산의 공정가치는 외부평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다.

파생상품	시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 각 계약의 조건과 만기에따른 미래 예상 현금흐름을 시장에서 공시되는 해당 기간별 LIBOR 금리 및 선도환율을 적용하여 할인하여 산정됩니다. 파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 연결실체와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다.

대출채권	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및예치금	1,766,872	1,766,872	1,485,368	1,485,368

당기손익인식금융자산	957,775	957,775	1,039,428	1,039,428

단기매매금융자산	904,828	904,828	934,737	934,737

당기손익인식지정금융자산	52,947	52,947	104,691	104,691

매도가능금융자산	39,120,421	39,120,421	36,492,929	36,492,929

만기보유금융자산	169,079	201,561	187,790	230,141

파생상품자산	152,361	152,361	8,932	8,932

대출채권	21,352,514	21,352,514	17,673,164	17,673,164

기타수취채권	1,181,208	1,181,208	947,935	947,935

금융자산합계	64,700,230	64,732,712	57,835,546	57,877,897

금융부채	758,040	758,040	370,434	370,434

파생상품부채	9,792	9,792	186,909	186,909

금융부채합계	767,832	767,832	557,343	557,343

(2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 및 SOC(BTL, BTO) 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출채권 등이 있습니다.

1) 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 (i) 공정가치 수준 당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니 다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품	분류제외	합계

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익인식금융자산	176,339	781,436	-	957,775	-	957,775

단기매매목적금융자산	176,339	728,489	-	904,828	-	904,828

당기손익인식지정금융자산	-	52,947	-	52,947	-	52,947

매도가능금융자산	14,901,542	23,204,769	1,007,027	39,113,338	7,083	39,120,421

파생상품자산	-	152,361	-	152,361	-	152,361

자산 합계	15,077,881	24,138,566	1,007,027	40,223,474	7,083	40,230,557

파생상품부채	-	9,792	-	9,792	-	9,792

부채 합계	-	9,792	-	9,792	-	9,792

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품	분류제외	합계

수준1	수준2	수준3	소계

당기손익인식금융자산	134,337	856,622	48,469	1,039,428	-	1,039,428

단기매매목적금융자산	134,337	800,400	-	934,737	-	934,737

당기손익인식지정금융자산	-	56,222	48,469	104,691	-	104,691

매도가능금융자산	12,717,994	22,997,478	770,475	36,485,947	6,982	36,492,929

파생상품자산	-	8,932	-	8,932	-	8,932

자산 합계	12,852,331	23,863,032	818,944	37,534,307	6,982	37,541,289

파생상품부채	-	186,909	-	186,909	-	186,909

부채 합계	-	186,909	-	186,909	-	186,909

(ii) 공정가치 수준 2, 3의 공정가치평가기법과 투입변수 ① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

당기손익인식금융자산	지분증권	618,890	820,708	DCF모형	할인율

채무증권	162,546	35,914	DCF모형	할인율

소계	781,436	856,622

매도가능금융자산	지분증권	739,560	663,760	DCF모형	할인율

채무증권	22,465,209	22,333,718	DCF모형	할인율

소계	23,204,769	22,997,478

파생상품자산	매매목적	6,194	7	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등

위험회피목적파생상품자산	146,167	8,925	Forward Approach	할인율, 환율 등

소계	152,361	8,932

자산 합계	24,138,566	23,863,032

파생상품부채	매매목적파생상품부채	359	3,575	Covered Interest Rate Parity	할인율, 환율 등

위험회피목적파생상품부채	9,433	183,334	Forward Approach	할인율, 환율 등

소계	9,792	186,909

부채 합계	9,792	186,909

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

당기손익인식금융자산	신용연계채권	-	48,469	부도확률 산출방법	Credit spread, Swapcurve, 부도율, 회수율, 상관계수 등	상관계수 등	상관계수:0~1

매도가능금융자산	지분증권	1,007,027	770,475	DCF모형	할인율	할인율	할인율:7.06~10.00%

자산 합계	1,007,027	818,944

(iii) 공정가치 수준 3 관련 공시 ① 변동내역 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	파생상품자산

기초금액	48,469	770,475	71,453	576,002	9,476

공정가치변동액	당기손익인식액	-	(2,158)	1,322	562	-

기타포괄손익인식액	-	311,872	-	180,322	-

매입금액	-	20,140	-	104,515	-

매도금액	(48,469)	(93,302)	(24,306)	(90,926)	(9,476)

기말금액	-	1,007,027	48,469	770,475	-

② 민 감 도 분석

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 가. 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산	지분증권(*)	-	-	130	(127)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

나. 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융자산	신용연계채권(*1)	21	(50)	-	-

매도가능금융자산	지분증권(*2)	-	-	181	(174)

(*1) 신용연계채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 FTD spread(-10bp ~ +10bp)를증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1% ~ +1%)과 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

현금및예치금	1,766,872	-	-	1,766,872

만기보유금융자산	142,515	59,046	-	201,561

대출채권	-	-	21,352,514	21,352,514

기타수취채권	-	-	1,181,208	1,181,208

자산 합계	1,909,387	59,046	22,533,722	24,502,155

금융부채	-	-	758,040	758,040

부채 합계	-	-	758,040	758,040

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

현금및예치금	1,485,368	-	-	1,485,368

만기보유금융자산	150,585	79,556	-	230,141

대출채권	-	-	17,673,164	17,673,164

기타수취채권	-	-	947,935	947,935

자산 합계	1,635,953	79,556	18,621,099	20,336,608

금융부채	-	-	370,434	370,434

부채 합계	-	-	370,434	370,434

(3) 금융상품 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하는 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(i) 금융자산(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

현금및예치금(*)	-	-	-	-	1,766,872	-	1,766,872

당기손익인식금융자산	904,828	52,947	-	-	-	-	957,775

매도가능금융자산	-	-	39,120,421	-	-	-	39,120,421

만기보유금융자산	-	-	-	169,079	-	-	169,079

파생상품자산	6,194	-	-	-	-	146,167	152,361

대출채권	-	-	-	-	21,352,514	-	21,352,514

기타수취채권	-	-	-	-	1,181,208	-	1,181,208

자산 합계	911,022	52,947	39,120,421	169,079	24,300,594	146,167	64,700,230

(*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.

(ii) 금융부채(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

금융부채	-	-	758,040	-	758,040

파생상품부채	358	-	-	9,434	9,792

부채 합계	358	-	758,040	9,434	767,832

② 제67(전)기 기말(i) 금융자산(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

현금및예치금(*)	-	-	-	-	1,485,368	-	1,485,368

당기손익인식금융자산	934,737	104,691	-	-	-	-	1,039,428

매도가능금융자산	-	-	36,492,929	-	-	-	36,492,929

만기보유금융자산	-	-	-	187,790	-	-	187,790

파생상품자산	7	-	-	-	-	8,925	8,932

대출채권	-	-	-	-	17,673,164	-	17,673,164

기타수취채권	-	-	-	-	947,935	-	947,935

자산 합계	934,744	104,691	36,492,929	187,790	20,106,467	8,925	57,835,546

(*) 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다. (ii) 금융부채

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합계

단기매매	당기손익지정

금융부채	-	-	370,434	-	370,434

파생상품부채	3,575	-	-	183,334	186,909

부채 합계	3,575	-	370,434	183,334	557,343

(4) 금융상품 상계 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

금융자산의 유형	인식된금융자산 총액	상계된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	20,591	-	20,591	(358)	-	20,233

(단위: 백만원)

금융부채의 유형	인식된금융부채 총액	상계된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	358	-	358	(358)	-	-

2) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

금융자산의 유형	인식된금융자산 총액	상계된금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	249	-	249	(249)	-	-

(단위: 백만원)

금융부채의 유형	인식된금융부채 총액	상계된금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	11,410	-	11,410	(249)	-	11,161

6. 현금및예치금 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

현금및현금성자산	현금	59	40

당좌예금	1,677	1,232

보통예금	362,695	182,697

해외제예금	103,917	231,758

정기예금(*)	30,000	30,000

기타예금	573,106	326,802

소계	1,071,454	772,529

예치금	정기예금	581,632	562,914

기타예금 등	113,786	149,925

소계	695,418	712,839

합계	1,766,872	1,485,368

(*) 현금및현금성자산에 포함된 정기예금은 취득일 기준 만기가 91일 이내입니다.

7. 담보제공자산 및 사용제한 예금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

1) 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	종목	담보제공처	담보설정금액	담보제공사유

현금및예치금	외화정기예금	Citi Bank Europe	5,357	LC개설담보

원화정기예금	우리은행	70,000	외화지급보증

매도가능금융자산	국고채 등	한국씨티은행	159,845	LC개설담보

한국도로공사 채권	삼성선물	417	국채선물 대용증권 예치

유형자산	토지 및 건물	-	27,813	임대보증금관련 근저당

합계	263,432

2) 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	종목	담보제공처	담보설정금액	담보제공사유

현금및예치금	외화정기예금	Citi Bank Europe	3,626	LC개설담보

매도가능금융자산	국고채 등	한국씨티은행	33,063	LC개설담보

국고채 등	ING	7,242	통화스왑거래담보

국고채 등	홍콩상하이은행	8,696	통화스왑거래담보

국고채 등	DBS	31,112	통화스왑거래담보

한국도로공사 채권	삼성선물	435	국채선물 대용증권 예치

유형자산	토지 및 건물	-	28,239	임대보증금관련 근저당

합계	112,413

(2) 사용이 제한된 예금 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	거래처	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말	제한내용

특정예금	국민은행 외	21	24	당좌개설보증금

정기예금	중국공상은행 외	11,456	12,128	의무예치금 등

정기예금	BIVD	2,615	531	의무예치금 등

해외제예금	Citi Bank 외	292	250	법정예치금(*)

외화채권	Citi Bank 외	8,305	56,384	법정예치금(*)

합계	22,689	69,317

(*) 보험영업을 위해 미국의 주마다 요구하고 있는 법정예치금을 예금 또는 채권으로예치하고 있는 금액입니다.

8. 당기손익인식금융자산 (1) 단기매매금융자산당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

지분증권	수익증권	550,315	797,724

외화주식	30,061	30,203

외화수익증권	28,918	5,227

소계	609,294	833,154

채무증권	국공채	146,279	71,540

특수채	60,004	9,983

금융채	89,251	20,060

소계	295,534	101,583

합계	904,828	934,737

(2) 당기손익인식지정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

지분증권	신종자본증권	39,656	40,368

채무증권	신용연계증권(CLN)	-	48,469

상장지수채권(ETN)	13,291	15,854

소계	13,291	64,323

합계	52,947	104,691

상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

9. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

지분증권(*)	주식	5,134,991	3,741,909

출자금	53,524	57,590

수익증권	1,785,138	1,317,021

외화주식	35,003	38,439

외화수익증권	177,789	122,978

외화기타유가증권	20,321	18,724

소계	7,206,766	5,296,661

채무증권	국공채	9,929,224	9,358,168

특수채	11,924,992	11,511,748

금융채	770,953	738,652

회사채	6,257,521	6,263,888

외화채권	2,387,270	2,633,750

국내신종유가증권	643,695	690,062

소계	31,913,655	31,196,268

합계	39,120,421	36,492,929

(*) 당기말과 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 주식 및 출자금은 각각 7,083백만원, 6,982백만원입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식액은 각각 2,825백만원, 160,369백만 원 입니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	기말

지분증권	3,352,921	1,525,980	(12,155)	4,866,746

채무증권	1,864,301	(958,615)	(6,870)	898,816

소계	5,217,222	567,365	(19,025)	5,765,562

법인세효과	(1,273,578)	(1,526,688)

합계	3,943,644	4,238,874

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	평가로 인한 증감	처분 등으로 인한 실현	기말

지분증권	2,358,985	858,239	135,697	3,352,921

채무증권	2,293,208	(492,591)	63,684	1,864,301

소계	4,652,193	365,648	199,381	5,217,222

법인세효과	(1,140,253)	(1,273,578)

합계	3,511,940	3,943,644

10. 만기보유금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

국공채	111,167	110,741

특수채	30,000	30,000

외화채권	27,912	47,049

합계	169,079	187,790

(2) 당기와 전기 중 만기보유 금융자산에서 인식한 손상은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 만기보유금융자산의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

1년 미만	30,409	16,954

1년 이상 2년 미만	4,030	30,439

2년 이상 3년 미만	14,490	4,225

3년 이상	120,150	136,172

합계	169,079	187,790

11. 대출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

대출채권	21,276,090	17,604,581

현재가치할인차금	(1,020)	(1,654)

대손충당금	(5,443)	(4,846)

이연대출부대손익	82,887	75,083

장부금액	21,352,514	17,673,164

(2) 당기말 및 전기말 현재 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

가계	기업	합계	가계	기업	합계

보험약관대출금	3,335,478	60,543	3,396,021	3,124,505	55,028	3,179,533

부동산담보대출금	7,948,754	3,248,249	11,197,003	7,319,354	2,760,269	10,079,623

신용대출금	138,209	30,000	168,209	116,056	30,000	146,056

지급보증대출금	686,480	97	686,577	614,960	333	615,293

기타대출금	1	5,828,279	5,828,280	-	3,584,076	3,584,076

대출채권 총액	12,108,922	9,167,168	21,276,090	11,174,875	6,429,706	17,604,581

현재가치할인차금	(1,020)	-	(1,020)	(1,654)	-	(1,654)

대출채권 소계	12,107,902	9,167,168	21,275,070	11,173,221	6,429,706	17,602,927

비율	56.91%	43.09%	100.00%	63.5%	36.5%	100.0%

대손충당금	(5,443)	-	(5,443)	(4,846)	-	(4,846)

이연대출부대손익	86,155	(3,268)	82,887	78,953	(3,870)	75,083

대출채권 장부금액	12,188,614	9,163,900	21,352,514	11,247,328	6,425,836	17,673,164

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과3년 이하	3년 초과5년 이하	5년 초과	합계

보험약관대출	133,220	121,598	159,503	320,000	2,661,700	3,396,021

부동산담보대출	220,573	354,053	202,934	2,119,242	8,300,201	11,197,003

신용대출금	72,690	48,207	47,296	-	16	168,209

지급보증대출금	208,711	256,088	66,901	126,770	28,107	686,577

기타대출금	1,816,630	957,065	526,308	295,423	2,232,854	5,828,280

대출채권총액	2,451,824	1,737,011	1,002,942	2,861,435	13,222,878	21,276,090

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과3년 이하	3년 초과5년 이하	5년 초과	합계

보험약관대출	130,607	120,963	121,387	285,988	2,520,588	3,179,533

부동산담보대출	186,958	215,725	135,949	1,786,121	7,754,870	10,079,623

신용대출금	63,861	13,651	68,528	-	16	146,056

지급보증대출금	191,504	207,174	41,572	129,400	45,643	615,293

기타대출금	396,002	451,464	569,841	320,504	1,846,265	3,584,076

대출채권총액	968,932	1,008,977	937,277	2,522,013	12,167,382	17,604,581

(4) 당기와 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대비용

부동산담보대출금	69,984	23,673	(17,511)	76,146

신용대출금	150	280	(252)	178

지급보증대출금	9,158	6,089	(5,188)	10,059

소계	79,292	30,042	(22,951)	86,383

이연대출부대수익

부동산담보대출금	(685)	(964)	342	(1,307)

신용대출금	(45)	-	21	(24)

기타대출금	(3,479)	(1,025)	2,339	(2,165)

소계	(4,209)	(1,989)	2,702	(3,496)

합계	75,083	28,053	(20,249)	82,887

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대비용

부동산담보대출금	52,191	34,238	(16,445)	69,984

신용대출금	112	226	(188)	150

지급보증대출금	4,969	8,248	(4,059)	9,158

소계	57,272	42,712	(20,692)	79,292

이연대출부대수익

부동산담보대출금	(1,235)	(1,366)	1,916	(685)

신용대출금	-	(54)	9	(45)

기타대출금	(2,074)	(3,238)	1,833	(3,479)

소계	(3,309)	(4,658)	3,758	(4,209)

합계	53,963	38,054	(16,934)	75,083

12. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

보험미수금	450,346	253,807

미수금	176,004	161,880

보증금	170,477	179,743

미수수익	410,491	379,001

받을어음	659	690

공탁금	6,523	1,621

기타	186	216

소계	1,214,686	976,958

현재가치할인차금	(5,632)	(7,629)

대손충당금	(27,846)	(21,394)

합계	1,181,208	947,935

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

미수보험료	83,774	93,920

대리점미수금	1,796	1,355

공동보험미수금	16,125	15,377

대리업무미수금	36,447	39,204

재보험미수금	300,223	91,439

특약수재예탁금	11,981	12,512

소계	450,346	253,807

대손충당금	(24,627)	(19,022)

합계	425,719	234,785

13. 대손충당금 (1) 당기와 전기 중 대출채권 및 기타수취채권에서 발생한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	대출채권	기타수취채권	합계

보험미수금	미수금	기타 등

기초금액	4,846	19,022	2,329	43	26,240

전입액(환입액)	3,422	6,876	1,003	11	11,312

제각액	(2,325)	(728)	(123)	-	(3,176)

제각후 환입액	502	-	-	-	502

Unwinding effect	(1,002)	-	-	-	(1,002)

해외사업환산손익	-	(543)	(44)	-	(587)

기말금액	5,443	24,627	3,165	54	33,289

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	대출채권	기타수취채권	합계

보험미수금	미수금	기타 등

기초금액	4,556	18,460	2,625	32	25,673

전입액(환입액)	2,826	2,200	14	11	5,051

제각액	(2,289)	(1,765)	(306)	-	(4,360)

제각후 환입액	531	-	-	-	531

Unwinding effect	(778)	-	-	-	(778)

해외사업환산손익	-	127	(4)	-	123

기말금액	4,846	19,022	2,329	43	26,240

(2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권에서 대손충당금 설정대상채권 총액 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

대출채권(*1)	21,276,090	17,604,581

기타수취채권(*2)	1,214,686	976,958

합계	22,490,776	18,581,539

대손충당금	33,289	26,240

설정비율	0.15%	0.14%

(*1) 대출채권 총액으로 이연대출부대비용(수익) 및 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

14. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	소재지	업종	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

신공항하이웨이(*)	대한민국	공항고속도로	1.38	6,506	1.38	7,406

Petrolimex Insurance Corporation	베트남	손해보험업	20.00	26,630	-	-

합계	33,136	7,406

(*) 연결실체의 직원이 관계기업의 임원을 겸직하므로 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

피투자회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*)	기말

신공항하이웨이	7,406	-	1,314	(2,214)	6,506

Petrolimex Insurance Corporation	-	26,128	188	314	26,630

합계	7,406	26,128	1,502	(1,900)	33,136

(*) 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다.② 제67(전)기

(단위: 백만원)

피투자회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타증감(*)	기말

신공항하이웨이	7,447	-	1,343	(1,384)	7,406

(*) 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다.(3) 관계기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

피투자회사명	자산	부채	순자산	영업수익	순손익

신공항하이웨이	845,117	375,054	470,063	241,885	94,942

Petrolimex Insurance Corporation	241,327	168,637	72,690	1,930,461	4,895

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

피투자회사명	자산	부채	순자산	영업수익	순손익

신공항하이웨이	918,407	383,276	535,131	241,024	97,124

15. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 미결제약정 계약금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

파생상품	미결제약정계약금액	공정가치

매매목적	공정가액 위험회피목적	현금흐름 위험회피목적	합계	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	281,290	317,318	-	598,608	20,591	359

통화스왑	-	-	2,618,405	2,618,405	131,770	9,433

합계	281,290	317,318	2,618,405	3,217,013	152,361	9,792

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

파생상품	미결제약정계약금액	공정가치

매매목적	공정가액 위험회피목적	현금흐름 위험회피목적	합계	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	111,749	257,327	-	369,076	249	11,410

통화스왑	-	-	2,516,689	2,516,689	8,683	175,499

합계	111,749	257,327	2,516,689	2,885,765	8,932	186,909

(2) 파생상품평가손익당기와 전기 중 보유중인 파생상품의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

① 당기손익(단위: 백만원)

파생상품	제68(당)기	제67(전)기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도	20,591	359	249	11,410

통화스왑	249,452	3,440	798	90,775

합계	270,043	3,799	1,047	102,185

② 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

파생상품	제68(당)기	제67(전)기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화스왑(*)	17,247	7,199	23,127	7,802

(*) 이연법인세효과 차감전 금액입니다.

(3) 위험회피회계1) 공정가치위험회피회계 연결실체는 해외수익증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도를 체 결하였습니다. 이에 따라 해외수익증권 등에서 발생한 환율변동손익 중 외화환산손실 10,636백만원과 외화환산이익 3,069백만원이 각각 당기와 전기 손익에 반영되었습니다. 2) 현금흐름위험회피회계 당기말 현재 현금흐름위험회피 적용대상 파생상품 약정과 관련하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2027년 2월 1일까지이며, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 1년 이내에 만기도래 등의 사유로 인해 손익으로 인식될 것으로 예상되는 순금액은 각각 파생상품평가손실 2,811백만원과 2,708백만원 입니다. 3) 당기와 전기 중 위험회피회계를 적용하였으나, 효과성이 없는 것으로 파악되어 위험회피회계가 중단된 거래는 없습니다.

4) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

제거(*)	비효과	제거(*)	비효과

통화스왑	278,937	4,221	(76,490)	(1,023)

(*) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 관련 자본이 당기손익으로 인식되는 과정에서 발생한 거래손익은 30,267백만원 및 12,464백만 원입니다. 16. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 적립내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가액	감소액	환율변동효과	기말

출재지급준비금

일반보험	752,544	117,807	(10,103)	(13,013)	847,235

자동차보험	101	329	-	-	430

장기보험	77,276	32,387	-	-	109,663

연금보험	230	-	(1)	-	229

소계	830,151	150,523	(10,104)	(13,013)	957,557

출재미경과보험료적립금

일반보험	300,878	8,604	(44,053)	(5,831)	259,598

자동차보험	54	92	-	(6)	140

소계	300,932	8,696	(44,053)	(5,837)	259,738

재보험자산총계	1,131,083	159,219	(54,157)	(18,850)	1,217,295

손상차손누계액	(644)	(109,047)	-	(5)	(109,696)

재보험자산순액	1,130,439	50,172	(54,157)	(18,855)	1,107,599

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가액	감소액	환율변동효과	기말

출재지급준비금

일반보험	883,830	23,428	(154,244)	(470)	752,544

자동차보험	103	-	(2)	-	101

장기보험	63,384	13,892	-	-	77,276

연금보험	236	-	(6)	-	230

소계	947,553	37,320	(154,252)	(470)	830,151

출재미경과보험료적립금

일반보험	398,476	7,747	(104,537)	(808)	300,878

자동차보험	144	-	(90)	-	54

소계	398,620	7,747	(104,627)	(808)	300,932

재보험자산총계	1,346,173	45,067	(258,879)	(1,278)	1,131,083

손상차손누계액	(989)	-	344	1	(644)

재보험자산순액	1,345,184	45,067	(258,535)	(1,277)	1,130,439

17. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제68(당)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	421,912	-	421,912

건물	469,678	(90,455)	379,223

합계	891,590	(90,455)	801,135

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	548,919	-	548,919

건물	413,310	(79,605)	333,705

합계	962,229	(79,605)	882,624

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	기말

토지	548,919	-	(150,123)	23,116	-	421,912

건물	333,705	296	(21,941)	74,383	(7,220)	379,223

합계	882,624	296	(172,064)	97,499	(7,220)	801,135

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산으로부터의 대체분과 건설중인자산으로부터의 대체분 및 선급부가세로의 대체분입니다.② 제67(전)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각	기말

토지	658,765	-	(83,882)	(25,964)	-	548,919

건물	440,214	87	(74,464)	(23,843)	(8,289)	333,705

합계	1,098,979	87	(158,346)	(49,807)	(8,289)	882,624

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산으로부터의 대체분과 건설중인자산으로부터의 대체분 및 선급부가세로의 대체분, 매각예정비유동자산으로의 대체분입니다.

(3) 투자부동산은 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인 등으로부터 평가를 받았습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었 습 니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 평가가액과 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

평가가액	833,668	982,561

공정가치 수준	3	3

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

임대수익	58,742	72,976

운영비용	25,160	30,794

18. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	131,978	-	131,978

건물	451,977	(126,537)	325,440

구축물	7,325	(2,722)	4,603

비품	460,270	(314,517)	145,753

차량운반구	2,001	(1,348)	653

임차점포시설물	12,716	(7,927)	4,789

건설중인자산	-	-	-

합계	1,066,267	(453,051)	613,216

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	166,039	-	166,039

건물	513,160	(133,912)	379,248

구축물	8,214	(2,720)	5,494

비품	585,484	(414,329)	171,155

차량운반구	2,127	(1,286)	841

임차점포시설물	12,992	(7,902)	5,090

건설중인자산	26,039	-	26,039

합계	1,314,055	(560,149)	753,906

(2) 당 기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타	기말

토지	166,039	-	(10,945)	(23,116)	-	-	131,978

건물	379,248	421	(19,334)	(23,024)	(11,872)	-	325,439

구축물	5,494	-	(569)	-	(322)	-	4,603

비품	171,155	50,114	(10,631)	(11,172)	(53,556)	(156)	145,754

차량운반구	841	225	(184)	-	(175)	(54)	653

임차점포시설물	5,090	224	(558)	1,759	(1,718)	(8)	4,789

건설중인자산	26,039	25,930	-	(51,969)	-	-	-

합계	753,906	76,914	(42,221)	(107,522)	(67,643)	(218)	613,216

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기타	기말

토지	278,661	-	(42,454)	(70,168)	-	-	166,039

건물	497,950	211	(60,744)	(43,176)	(14,993)	-	379,248

구축물	5,845	-	-	(1)	(350)	-	5,494

비품	132,300	101,454	(799)	(8,969)	(52,771)	(60)	171,155

차량운반구	1,089	114	(29)	-	(323)	(10)	841

임차점포시설물	2,315	406	(375)	4,029	(1,283)	(2)	5,090

건설중인자산	12,107	23,028	-	(9,096)	-	-	26,039

합계	930,267	125,213	(104,401)	(127,381)	(69,720)	(72)	753,906

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

토지(*)	335,585	386,828

(*) 토지는 업무용토지 및 투자부동산에 대한 내역을 포함한 금액이며, 연결대상수익증권에서 보유 중인 토지의 공시지가는 포함되어 있지 않습니다.

19. 보험가입자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

패키지보험(지배기업)	사옥 및 구축물 등	1,162,052	1,379,762	현대해상

패키지보험(종속회사)	비품 및 차량운반구	8,998	4,076	Tugu Pratama Indonesia 등

연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험, 배상책임보험,임원배상책임보험 및 가스사고 배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 20. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	782,013	(306,934)	-	475,079

소프트웨어	187,642	(133,359)	-	54,283

기타의무형자산	52,116	(351)	(6,600)	45,165

합계	1,021,771	(440,644)	(6,600)	574,527

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	351,256	(286,008)	-	65,248

소프트웨어	141,144	(111,789)	-	29,355

기타의무형자산	53,670	(320)	(7,248)	46,102

합계	546,070	(398,117)	(7,248)	140,705

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체(*1)	상각(*2)	환율변동효과	기말

개발비	65,248	48	(19,598)	479,323	(49,939)	(3)	475,079

소프트웨어	29,355	48,021	(701)	(8,656)	(13,650)	(86)	54,283

기타의무형자산	46,102	471	(1,738)	-	330	-	45,165

합계	140,705	48,540	(22,037)	470,667	(63,259)	(89)	574,527

(*1) 당기 중 ERP 시스템 구축 완료에 따른 변동분 450,209백만원이 포함되어 있습니다.(잔여상각기간 4.7년) (*2) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원 권의 거래소 시가가 장부금액보다 높아 인 식한 손상 차손 환 입 362백만원 이 포함되어 있습니다. ② 제67(전)기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	대체	상각(*)	환율변동효과	기말

개발비	86,514	522	(100)	14,649	(36,340)	3	65,248

소프트웨어	30,505	13,090	(39)	(1,617)	(12,509)	(75)	29,355

기타의무형자산	46,528	5,472	(4,821)	(195)	(882)	-	46,102

합계	163,547	19,084	(4,960)	12,837	(49,731)	(72)	140,705

(*) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원권의 거래소 시가가 장부금액보다 낮아 인 식한 손상 차 손 870백만원 이 포함 되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 손상인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말	평가방법

취득금액	손상후 장부금액(순공정가치)	취득금액	손상후 장부금액(순공정가치)

기타의무형자산	골프회원권	6,483	4,825	7,750	5,784	거래소 시세(*2)

콘도회원권	11,242	6,437	11,936	6,794	감정평가(거래사례비교법)(*3)

370	230	370	230	거래소 시세(*2)

합계(*1)	18,095	11,492	20,056	12,808

(*1) 손상 인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 금액입니다. (*2) 공신력 있는 회원권 거래소(3개 사) 시세를 평균하여 산출하였습니다.

(*3) 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인으로 평가 받았으며, 입지조건, 시설규모, 유사 콘도의 최근 분양사례, 인근 동 유형 또는 유사형 콘도미니엄의 정상적인 가격수준 등을 종합적으로 고려하여 평가하였습니다. 21. 매각예정비유동자산 연결실체는 전기말 매각예정비유동자산으로 분류된 서울 중구 을지로 소재 사옥을 2017년 1월 중 매각완료하였습니다.

22. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

선급비용	61,616	36,449

구상채권	93,821	82,832

미상각신계약비	2,197,228	2,342,816

선급금	12,277	263,749

선급부가세	708	864

그밖의기타자산	3,045	1,919

합계	2,368,695	2,728,629

(2) 구상채권 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	기말

일반보험	8,791	29	8,820

자동차보험	69,487	10,326	79,813

장기보험	4,554	634	5,188

합계	82,832	10,989	93,821

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	기말

일반보험	9,881	-	(1,090)	8,791

자동차보험	64,961	4,526	-	69,487

장기보험	4,195	359	-	4,554

합계	79,037	4,885	(1,090)	82,832

당기와 전기 중 구상이익으로 계상된 금액은 각각 10,989백만원 및 3,795백만원입니다. 그 중 해외수재 및 원보험의 구상이익(손실)은 당기와 전기 중 각각 (1,147)백만원, (940)백만원입니다.

(3) 미상각신계약비 연결실체는 보험업감독규정 등 관련규정에 의하여 장기손해보험 및 개인연금손해보험의 경우 지출된 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 보험료 납입기간에 걸쳐 균등하게 상각하고 있으며, 당기와 전기 중 신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연	상각	기말

장기유배당	5	-	(5)	-

장기무배당	2,231,023	1,188,607	(1,276,447)	2,143,183

개인연금	111,788	3,273	(61,016)	54,045

합계	2,342,816	1,191,880	(1,337,468)	2,197,228

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	기초	이연	상각	기말

장기유배당	16	-	(11)	5

장기무배당	2,256,232	1,167,928	(1,193,137)	2,231,023

개인연금	184,753	7,410	(80,375)	111,788

합계	2,441,001	1,175,338	(1,273,523)	2,342,816

23. 보험계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기 기말

(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금	2,043,511	906,289	1,325,150	93,607	4,368,557

보험료적립금	-	-	28,766,738	16,134,637	44,901,375

미경과보험료적립금	802,556	2,414,867	47,681	8,998	3,274,102

계약자배당준비금	-	-	631	448,458	449,089

계약자이익배당준비금	-	-	157	73,076	73,233

배당보험손실보전준비금	-	-	-	33,103	33,103

기타준비금	427	-	-	-	427

합계	2,846,494	3,321,156	30,140,357	16,791,879	53,099,886

② 제67(전)기 기말(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금	1,912,889	792,009	1,090,076	77,093	3,872,067

보험료적립금	-	-	27,241,247	14,636,807	41,878,054

미경과보험료적립금	895,912	2,406,604	43,407	8,848	3,354,771

계약자배당준비금	-	-	911	408,118	409,029

계약자이익배당준비금	-	-	353	59,434	59,787

배당보험손실보전준비금	-	-	-	34,832	34,832

기타준비금	360	-	-	-	360

합계	2,809,161	3,198,613	28,375,994	15,225,132	49,608,900

(2) 당기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금

기초	1,912,889	792,009	1,090,076	77,093	3,872,067

증가	155,983	115,108	235,074	16,514	522,679

감소	(10,347)	(24)	-	-	(10,371)

환율변동효과	(15,014)	(804)	-	-	(15,818)

기말	2,043,511	906,289	1,325,150	93,607	4,368,557

보험료적립금

기초	-	-	27,241,247	14,636,807	41,878,054

증가	-	-	1,525,491	1,497,830	3,023,321

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	28,766,738	16,134,637	44,901,375

미경과보험료적립금

기초	895,912	2,406,604	43,407	8,848	3,354,771

증가	8,077	10,333	4,274	150	22,834

감소	(92,306)	-	-	-	(92,306)

환율변동효과	(9,127)	(2,070)	-	-	(11,197)

기말	802,556	2,414,867	47,681	8,998	3,274,102

계약자배당준비금

기초	-	-	911	408,118	409,029

증가	-	-	-	40,340	40,340

감소	-	-	(280)	-	(280)

기말	-	-	631	448,458	449,089

계약자이익배당준비금

기초	-	-	353	59,434	59,787

증가	-	-	-	13,642	13,642

감소	-	-	(196)	-	(196)

기말	-	-	157	73,076	73,233

배당보험손실보전준비금

기초	-	-	-	34,832	34,832

증가	-	-	-	-	-

감소	-	-	-	(1,729)	(1,729)

기말	-	-	-	33,103	33,103

기타준비금

기초	360	-	-	-	360

증가	-	-	-	-	-

감소	78	-	-	-	78

환율변동효과	(11)	-	-	-	(11)

기말	427	-	-	-	427

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	일반보험	자동차보험	장기보험	연금보험	합계

지급준비금

기초	1,780,859	715,229	998,708	78,491	3,573,287

증가	162,556	78,251	91,368	-	332,175

감소	(28,883)	(1,050)	-	(1,398)	(31,331)

환율변동효과	(1,643)	(421)	-	-	(2,064)

기말	1,912,889	792,009	1,090,076	77,093	3,872,067

보험료적립금

기초	-	-	25,705,093	13,038,844	38,743,937

증가	-	-	1,536,154	1,597,963	3,134,117

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	27,241,247	14,636,807	41,878,054

미경과보험료적립금

기초	980,118	2,162,310	43,166	9,313	3,194,907

증가	8,003	245,261	241	-	253,505

감소	(91,108)	(31)	-	(465)	(91,604)

환율변동효과	(1,101)	(936)	-	-	(2,037)

기말	895,912	2,406,604	43,407	8,848	3,354,771

계약자배당준비금

기초	-	-	2,161	378,486	380,647

증가	-	-	-	29,632	29,632

감소	-	-	(1,250)	-	(1,250)

기말	-	-	911	408,118	409,029

계약자이익배당준비금

기초	-	-	231	47,941	48,172

증가	-	-	122	11,493	11,615

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	353	59,434	59,787

배당보험손실보전준비금

기초	-	-	-	26,296	26,296

증가	-	-	-	8,536	8,536

감소	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	34,832	34,832

기타준비금

기초	695	-	-	-	695

증가	-	-	-	-	-

감소	(248)	-	-	-	(248)

환율변동효과	(87)	-	-	-	(87)

기말	360	-	-	-	360

(3) 보험계약부채 적정성평가 부채적정성평가는 보유하고 있는 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 모든 미래현금흐름에 대한 현행추정을 통하여 평가기준금액을 산출하고 현재의 비교대상 책임준비금이 이 평가기준금액에 미달하는 경우 준비금의 추가적립 등 필요한 조치를 취하는 것을 의미합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 보험계약부채 적정성평가의 결과는 다음과 같습니다. ① 보험계약부채의 적정성평가를 위한 가정

구분	산출근거

해약률 (유지율)	최근 5년 경험통계를 근거로 상품군별 해약률을 산출

할인율	감독원 제공 시나리오 사용 ( 무위험수익률 + 산업위험스프레드 100% )

사업비율	최근 1년 경험통계를 기반으로 산출한 보험상품군별, 채널별로 신계약비와 유지비로 구분하여 산출

손해율	최근 5년 경험통계를 기반으로 산출한 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금비율

② 보험계약부채의 적정성평가 결과(단위: 억원)

구분	평가차액(*1)

제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

보험료적립금 및 미경과보험료적립금

무배당금리확정형	1,930	2,767

무배당금리연동형	(110,864)	(94,547)

유배당금리확정형	405	485

유배당금리연동형	(2,691)	(2,191)

합계(*2)	(111,220)	(93,487)

(*1) 평가차액은 보험계약부채의 평가금액에서 장부금액을 차감한 금액입니다. (*2) 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보험계약부채 적정성 평가 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 당사는 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말 주석은 재작성되었습니다.

24 . 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

보험미지급금	438,752	199,547

미지급금	163,650	53,066

임대보증금	46,545	50,379

요구불상환지분	28,960	5,376

기타	80,909	62,808

현재가치할인차금	(776)	(742)

합계	758,040	370,434

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

미지급보험금	37,640	32,375

대리점미지급금	68,802	75,385

미환급보험료	7,239	955

대리업무미지급금	38,026	45,429

재보험미지급금	282,552	38,982

특약출재예수금	4,493	6,421

합계	438,752	199,547

25. 순확정급여부채 (자산) (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

확정급여채무의 현재가치	443,143	435,129

(-) 사외적립자산의 공정가치	(493,692)	(470,558)

재무제표상 순확정급여부채(자산)	(50,549)	(35,429)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기초금액	435,129	410,379

당기근무원가	45,125	45,078

이자비용	14,078	13,329

확정급여제도 재측정요소	(6,521)	3,814

퇴직급여지급액	(41,475)	(37,608)

기타(전출입에 의한 효과 등)	(3,193)	137

기말금액	443,143	435,129

(3) 당기와 전기 중 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기초금액	470,558	409,327

이자수익	14,592	12,679

확정급여제도 재측정요소	(8,644)	(6,237)

기여금납부액	56,840	90,831

퇴직급여지급액	(39,681)	(36,159)

기타(전출입에 의한 효과 등)	27	117

기말금액	493,692	470,558

(4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

퇴직연금운용자산	492,856	469,698

국민연금전환금	836	860

합계	493,692	470,558

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

당기근무원가	45,125	45,078

이자비용	14,078	13,329

이자수익	(14,592)	(12,679)

당기손익에 인식된 비용	44,611	45,728

재측정요소(*)	2,123	10,051

기타포괄손익에 인식된 비용	2,123	10,051

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 5,948백만원, 6,442백만원입니다. ( *) 법인세효과 고려전 금액입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여제도하 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

할인율	3.50	3.40

사외적립자산의 기대수익률	3.50	3.40

미래임금상승률	3.94	3.92

할인율은 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다. 또한 기대사망률은 보험개발원이 산출한 기초율을 사용하였으며 중도퇴직률은 과거 경험률을 기초로 하여 산출하였습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

확정급여채무에 대한 영향	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(26,694)	27,316	1%	(28,752)	33,428

임금상승률	1%	28,068	(27,774)	1%	33,057	(28,993)

(8) 당기말 및 전기말 이후 향후 10년 동안의 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

1년미만	48,072	36,835

1년이상 2년미만	52,945	41,607

2년이상 5년미만	161,622	134,130

5년이상 10년미만	265,970	252,282

합계	528,609	464,854

당기말 기준 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 6.14년입니다. (9 ) 당 사는 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 각각 3,829백만 원과 3 ,045백만원 을 인 식하였습니다.

26. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

미지급비용	385,593	400,185

선수금	39,156	169,634

예수금	14,472	14,304

선수수익	3,464	6,251

가수보험료	24,082	8,128

미지급부가세	4,290	4,222

그밖의 기타부채	35,264	31,077

합계	506,321	633,801

27. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

복구충당부채	13,272	10,682

휴면보험금충당부채	36,585	65,108

기타충당부채	6,878	2,247

합계	56,735	78,037

(2) 복구충당부채 임차점포와 관련하여 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래 추정비용을 현재가치로할인하여 충당금을 설정하고 있습니다. 관 련 충당금은 경제 적 내용연 수에 월 0.15%의 할인율을 적용하여 최선의 추정치로 평가되었으며 이 비용은 향후 4년 에 걸쳐 발생할 것으로 예상됩니다. 추정비용은 경제적 내용연수에 대한 최상의 예측치에 기초하였으나, 그 비용의 금액과 발생시기와 관련하여 불확실성을 가지고 있습니다.

당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기초	10,682	7,542

발생	1,984	4,029

사용	(1,913)	(1,164)

전입	2,519	275

기말	13,272	10,682

( 3) 휴 면보험금충당부채 당기와 전기 중 휴면보험금충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기초	65,108	60,174

증가	-	4,934

감소	(28,523)	-

기말	36,585	65,108

(4) 기타충당부채 당 기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기초	2,247	6,420

증가	8,102	3,663

감소	(3,239)	(7,515)

기타	(232)	(321)

기말	6,878	2,247

28. 외화표시자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 제68(당)기 기말

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	외화	외화금액(*)	환율(원)	원화환산액

현금및예치금	외화예금 등	USD	165,151	1,071.40	176,943

매도가능금융자산	외화주식	USD	32,662	1,071.40	34,994

외화수익증권	USD	165,941	1,071.40	177,789

외화채권	USD	2,218,336	1,071.40	2,376,725

외화기타유가증권	USD	18,967	1,071.40	20,321

기타수취채권	보험미수금	USD	175,300	1,071.40	187,817

외화자산 합계	USD	2,776,357	1,071.40	2,974,589

기타금융부채	보험미지급금	USD	107,601	1,071.40	115,283

(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.

(2) 제67(전)기 기말

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	계정과목	외화	외화금액(*)	환율(원)	원화환산액

현금및예치금	외화예금 등	USD	315,621	1,208.50	381,429

당기손익인식금융자산	외화신종유가증권	USD	40,107	1,208.50	48,469

매도가능금융자산	외화주식	USD	30,927	1,208.50	37,375

외화수익증권	USD	101,761	1,208.50	122,978

외화채권	USD	2,169,164	1,208.50	2,621,435

외화기타유가증권	USD	15,494	1,208.50	18,724

기타수취채권	보험미수금	USD	90,448	1,208.50	109,307

외화자산 합계	USD	2,763,522	1,208.50	3,339,717

기타금융부채	보험미지급금	USD	33,548	1,208.50	40,543

(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.

29. 자본금 당기말 현재 당사의 수권주식수는 100백만주이며, 발행주식수는 보통주 47,374,837주 및 우선주 3,192,000주(주식 소각수 제외)로서 1주당 금액은 500원입니다. 당사는 주주에게 배당할 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 2003년 9월 5일자 이사회 결의에의거 2003년 11월 11일 보통주 730,000주와 우선주 50,000주의 자기주식을 소각하였습니다. 또한, 당사는 2007년 4월 18일자 이사회 결의에 의거하여 2007년 4월 23일부터 5월 23일까지 유가증권시장을 통해 장내매수한 보통주 1,500,000주와 우선주 100,000주의 자기주식(취득가액: 262,821백만원)을 2007년 5월 28일에 소각하였습니다. 이로 인해 발행주식수에 주당 액면가액(500원)을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다. 30. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

주식발행초과금	593,429	593,429

재평가적립금	123,816	123,816

기타자본잉여금	221,988	221,988

합계	939,233	939,233

(1) 주식발행초과금자본잉여금 중 주식발행초과금 593,429백만원은 전기 이전의 유상증자시 납입된 것입니다.

(2) 재평가적립금 연결실체는 자산재평가법에 따라 1999년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 1998년 12월 31일 이전 취득 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 당기말 현재 자산 재평가적립금 잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부가액	재평가액	재평가차액

토지	172,180	262,061	89,881

건물	289,443	333,410	43,967

구축물	345	545	200

합계	461,968	596,016	134,048

재평가세 등	(3,345)

이연법인세	(8,393)

재평가기준일 현재 재평가적립금 잔액	1,506

재평가적립금	123,816

(3) 기타자본잉여금당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

자기주식처분이익	217,451	217,451

기타자본잉여금(기타)	4,537	4,537

합계	221,988	221,988

31. 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

자기주식(*)	(1,483,504)	(1,483,504)

기타자본조정	(3,716)	(3,716)

합계	(1,487,220)	(1,487,220)

(*) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구분	제68(당)기	제67(전)기

보통주	우선주	취득원가	보통주	우선주	취득원가

기초	7,546,541	510,780	1,483,504	7,099,968	510,780	1,348,053

자기주식 취득	-	-	-	446,573	-	135,451

기말	7,546,541	510,780	1,483,504	7,546,541	510,780	1,483,504

당사는 주가안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자사주를 보유하고 있습니다.

32. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

매도가능금융자산평가손익	4,238,874	3,943,644

해외사업환산손익	(23,802)	(96)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	6,403	9,773

특별계정기타포괄손익누계액	(768)	53,567

확정급여제도 재측정요소	(45,624)	(45,064)

관계기업의기타포괄손익	314	-

합계	4,175,397	3,961,824

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	3,943,644	548,340	(253,110)	4,238,874

해외사업환산손익	(96)	(23,706)	-	(23,802)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,773	(5,279)	1,909	6,403

특별계정기타포괄손익누계액	53,567	(54,335)	-	(768)

확정급여제도 재측정요소	(45,064)	(2,123)	1,563	(45,624)

관계기업의기타포괄손익	-	314	-	314

합계	3,961,824	463,211	(249,638)	4,175,397

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	3,511,940	565,029	(133,325)	3,943,644

해외사업환산손익	2,421	(2,517)	-	(96)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	1,702	12,070	(3,999)	9,773

특별계정기타포괄손익누계액	63,175	(9,608)	-	53,567

확정급여제도 재측정요소	(37,380)	(10,051)	2,367	(45,064)

합계	3,541,858	554,923	(134,957)	3,961,824

3 3. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기 기말	제67(전)기 기말

법정적립금	13,237	13,237

임의적립금	5,166,010	4,744,010

비상위험준비금	1,817,152	1,692,114

대손준비금	157,665	123,024

미처분이익잉여금	1,102,994	978,068

합계	8,257,058	7,550,453

(1) 법정적립금 법적적립금은 이익준비금 13,237백만원으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. (2) 임의적립금 임의적립금 은 구 법인세법 규정에 의한 기업합리화적립금 1,852백만원과 정기주주 총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금 ( 당기말 및 전기말 현재 각각 5,164,158 백만원 , 4,742,158백만원 )으로 구성되어 있습니다.

(3) 비상위험준비금 ① 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기적립액	1,817,152	1,692,114

추가적립예정액	120,427	125,038

기말적립예정액	1,937,579	1,817,152

② 당기와 전기의 비상위험준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

비상위험준비금 추가적립예정액	120,427	125,038

비상위험준비금 반영 후 조정이익(*)	848,428	735,576

(*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는아니며, 법인세 효과 고려 전의 비상위험준비금 추가적립예정액을 연결당기순이익에반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 대손준비금① 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기적립액	157,665	123,024

추가적립예정액	19,852	34,641

기말적립예정액	177,517	157,665

② 당기와 전기의 대손준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

대손준비금 추가적립예정액	19,852	34,641

대손준비금 반영 후 조정이익(*)	949,003	825,974

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 추가적립예정액을 연결당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(5) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

기초금액	978,068	903,041

비상위험준비금의 전입	(125,038)	(113,452)

대손준비금의 전입	(34,641)	(21,633)

임의적립금의 전입	(422,000)	(426,000)

지배기업주주지분순이익	966,291	857,962

배당금	(259,322)	(221,446)

기타	(364)	(404)

기말금액	1,102,994	978,068

(6) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제68(당)기(처분예정일:2018년 3월 23일)	제67(전)기(처분확정일:2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금	957,162	841,737

1. 전기이월미처분이익잉여금	736	826

2. 당기순이익	956,426	840,911

II. 이익잉여금처분액	957,088	841,001

1. 비상위험준비금	120,427	125,038

2. 대손준비금	19,852	34,641

3. 임의적립금	391,700	422,000

4. 현금배당금	425,109	259,322

III. 차기이월미처분이익잉여금	74	736

34. 보험 및 재보험손익 (1) 당기와 전기 중 보험료수익 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	원수보험료	수재보험료	해지환급금	수재해지환급금	보험료수익

일반보험	1,493,292	429,049	(11,523)	(8,545)	1,902,273

자동차보험	4,871,906	-	(201,666)	-	4,670,240

장기보험	10,161,999	-	-	-	10,161,999

연금보험	1,933,856	-	-	-	1,933,856

합계	18,461,053	429,049	(213,189)	(8,545)	18,668,368

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	원수보험료	수재보험료	해지환급금	수재해지환급금	보험료수익

일반보험	1,474,220	464,867	(17,074)	(5,381)	1,916,632

자동차보험	4,866,036	-	(193,376)	-	4,672,660

장기보험	10,061,785	-	-	-	10,061,785

연금보험	2,014,076	-	-	-	2,014,076

합계	18,416,117	464,867	(210,450)	(5,381)	18,665,153

(2) 당 기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	원수보험금	수재보험금	보험금환입	수재보험금환입	보험금비용

일반보험	833,925	265,072	(21,097)	(6,064)	1,071,836

자동차보험	3,489,675	-	(205,088)	-	3,284,587

장기보험	2,184,239	-	(10,114)	-	2,174,125

연금보험	2,386	-	-	-	2,386

합계	6,510,225	265,072	(236,299)	(6,064)	6,532,934

② 제 67(전)기(단위: 백만원)

구분	원수보험금	수재보험금	보험금환입	수재보험금환입	보험금비용

일반보험	917,656	173,607	(20,983)	(1,968)	1,068,312

자동차보험	3,328,908	-	(177,502)	-	3,151,406

장기보험	2,039,985	-	(11,364)	-	2,028,621

연금보험	2,557	-	-	-	2,557

합계	6,289,106	173,607	(209,849)	(1,968)	6,250,896

(3) 당기와 전기 중 보험환급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

만기환급금	1,207,282	1,645,402

개인연금지급금	78,483	64,948

계약자배당금	16,680	17,546

장기해지환급금	3,357,371	3,276,502

합계	4,659,816	5,004,398

(4) 당기와 전기 중 출재보험관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다. 1) 재보 험수익① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	재보험금	재보험금환급	재보험금수익

일반보험	356,147	(9,827)	346,320

자동차보험	955	(1)	954

장기보험	194,759	(1,999)	192,760

연금보험	478	-	478

합계	552,339	(11,827)	540,512

② 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	재보험금	재보험금환급	재보험금수익

일반보험	469,037	(13,544)	455,493

자동차보험	42	(1)	41

장기보험	189,983	(2,615)	187,368

연금보험	577	(6)	571

합계	659,639	(16,166)	643,473

2) 재보험비용① 제68(당 )기(단위: 백만원)

구분	출재보험료	해지환급금환입	재보험료비용

일반보험	750,164	(4,826)	745,338

자동차보험	5,031	-	5,031

장기보험	273,003	-	273,003

연금보험	370	-	370

합계	1,028,568	(4,826)	1,023,742

② 제6 7(전)기(단위: 백만원)

구분	출재보험료	해지환급금환입	재보험료비용

일반보험	650,977	(11,793)	639,184

자동차보험	4,639	-	4,639

장기보험	242,793	-	242,793

연금보험	386	-	386

합계	898,795	(11,793)	887,002

35. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

출재보험수수료	112,797	120,965

출재이익수수료	17,122	17,820

수재예탁금이자	58	81

수입대리업무수수료	2,621	22,153

복구충당부채환입	8	14

복구공사관련이익	9	-

영업잡이익	30,948	16,780

합계	163,563	177,813

36. 지급경비, 재산관리비 및 손해조 사비 당기와 전기 중 지급경비, 재산관리비 및 손해조사비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

지급경비	재산관리비	손해조사비	지급경비	재산관리비	손해조사비

급여	482,679	23,128	241,349	470,489	23,948	222,686

퇴직급여	38,839	1,480	21,367	62,470	3,127	28,156

복리후생비	146,148	3,685	52,513	98,095	3,370	50,132

세금과공과	76,621	62,331	11,514	78,685	60,082	10,555

지급임차료	150,361	3,342	24,429	109,726	2,081	19,315

감가상각비	53,773	3,682	10,035	56,908	3,719	8,946

수수료	246,021	14,872	101,343	234,004	16,722	104,546

광고선전비	89,339	986	42	125,528	1,052	65

교육훈련비	16,058	49	2,334	17,243	69	3,194

수금비	115,362	-	-	102,755	-	-

신계약비	210,222	-	-	187,092	-	-

대리점수수료	390,279	-	-	404,277	-	-

수재보험수수료	79,167	-	-	81,308	-	-

신계약비상각비	1,337,468	-	-	1,273,523	-	-

무형자산상각비	63,253	-	368	48,426	-	435

조사연구비	19,806	885	782	21,058	885	782

기타	255,328	30,842	66,883	224,104	28,423	47,007

합계	3,770,724	145,282	532,959	3,595,691	143,478	495,819

37. 금융상품순손익

당기와 전기 중 금융상품순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	이자수익	배당금수익	수수료수익	평가손익	처분손익	이자비용	손상차손	순손익

현금및예치금	24,834	-	-	-	-	-	-	24,834

유가증권	990,481	161,121	1,521	2,419	17,664	-	(2,825)	1,170,381

파생상품(*1)	2,589	-	-	266,244	46,180	(7,949)	-	307,064

대출채권	660,598	-	-	-	-	-	-	660,598

기타수취채권	328	-	-	-	-	-	-	328

소계	1,678,830	161,121	1,521	268,663	63,844	(7,949)	(2,825)	2,163,205

차입부채	-	-	-	-	-	(294)	-	(294)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(3,804)	-	(3,804)

소계	-	-	-	-	-	(4,098)	-	(4,098)

합계	1,678,830	161,121	1,521	268,663	63,844	(12,047)	(2,825)	2,159,107

(*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.

(2) 제67(전)기(단위: 백만원)

구분	이자수익	배당금수익	수수료수익	평가손익	처분손익	이자비용	손상차손	순손익

현금및예치금	30,481	-	-	-	-	-	-	30,481

유가증권	997,638	97,961	1,049	3,126	155,306	-	(160,369)	1,094,711

파생상품(*1)	6,308	-	-	(101,138)	12,031	(7,239)	-	(90,038)

대출채권	582,916	-	-	-	(4,925)	-	-	577,991

기타수취채권	408	-	-	-	-	-	-	408

소계	1,617,751	97,961	1,049	(98,012)	162,412	(7,239)	(160,369)	1,613,553

차입부채	-	-	-	-	-	(347)	-	(347)

기타금융부채	-	-	-	-	-	(4,832)	-	(4,832)

소계	-	-	-	-	-	(5,179)	-	(5,179)

합계	1,617,751	97,961	1,049	(98,012)	162,412	(12,418)	(160,369)	1,608,374

(*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.

38. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

영업외수익	관계기업투자관련수익	1,502	1,343

유형자산처분이익	227,163	77,059

무형자산처분이익	257	227

무형자산손상차손환입	362	-

영업외잡이익	11,309	14,852

합계	240,593	93,481

영업외비용	유형자산처분손실	35,152	17,951

무형자산처분손실	19,603	150

무형자산손상차손	-	870

기부금	9,585	23,773

영업외잡손실	1,554	2,118

합계	65,894	44,862

39. 운용리스

당기말 현재 당사의 해지불능리스계약에 따라 미래에 지급해야 할 최소리스료와 당기 중 손익에 반영된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

최소리스료	346

1년 이내	205

1년 초과 5년 이내	141

당기손익에 반영된 리스료

최소리스료	2,010

40. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

당기법인세부담액	222,238	334,605

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	94,687	(73,882)

세무조정변경효과	27,722	(1,565)

법인세비용	344,647	259,158

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제68(당)기	제67(전)기

법인세비용차감전순손익	1,313,502	1,119,773

적용세율에 따른 세부담액	317,405	270,523

조정사항

비과세비용 등	(5,979)	(1,742)

세액공제	(855)	(697)

법인세환급액 및 추납액	(202)	(2,287)

기타(세율차이 등)	34,278	(6,639)

법인세비용	344,647	259,158

유효세율	26.24%	23.14%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 제68(당)기

(단위: 백만원)

구분	차감(가산)할 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초(*1)	증감	기말	기초	증감	기말