경남기업 분기보고서 (2017.03)
II. 사업의 내용

1.사업의 개요 지배회사인 경남기업㈜는 건축, 토목, 플랜트 등의 종합건설 사업을 하고 있으며, 온양관광호텔㈜의 종속회사를 통해 호텔사업을 영위하고 있습니다. 각 사업의 내용은 다음과 같습니다. 가. 사업부문

구분	회사	주요제품 및 서비스	주요고객

건설부문	경남기업(주)	토목,건축,플랜트 건설용역 등	한국도로공사한국철도시설공단조달청 등

기타부문	호텔업	온양관광호텔(주)	리조트, 객실 등	관광객,웨딩수요,컨벤션수요 등

나. 종속회사 요약 재무정보

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	당분기매출	당분기이익	당분기총포괄손익

온양관광호텔	47,022,381	25,248,374	21,774,007	2,207,733	137,715	137,715

다. 사업부문별 현황 (1) 건설부문

건설업은 타산업을 간접적으로 지원하여 경제성장을 뒷받침하는 보완적 산업으로서 특정한 토지를 바탕으로 노동, 자본, 자재와 경영관리등의 생산요소들을 결합하여 국민생활의 근간을 이루는 주택의 건설에서부터 도로를 비롯한 각종 산업기반시설의건설 그리고 국토개발 및 국제적 개발사업에 이르기까지 광범위한 고정자본의 형성 및 사회간접자본시설의 확충을 직접적으로 담당하는 국가경제의 기간산업입니다. 또한, 건설업은 제조업등에 비해 수요예측이 어려운 측면이 있고, 제조 및 수입에 이르는 일련의 과정이 장기적인 성격이 강하며, 노동집약적 산업으로 고용창출효과가 높고, 하도급 의존도가 큰 산업적 특성을 가지고 있습니다. 건설산업은 과거 건설시공 위주의 단순서비스 산업에서 벗어나 복합산업구조로 변화하고 있습니다. 그 가운데 국내 SOC 예산은 전년대비 8.2%감소가 예상되며, 공공기간 부채문제가 지속됨에 따라 대형 토목공사 발주부진이 예상되는 상황입니다. 또한, 건축부문에서는 신청사 건립공사 발주가 대부분 완료되었고, 공공주택부분 또한 전년대비 발주증가 예상을 낙관할 수 없는 상황입니다. 하지만 이러한 건설경기 저조예상에도 불구하고 당사는 발주증가 등이 예상되는 일부 철도공사 수주와 공공부문에서 축적된 경쟁력을 바탕으로 국내 공사 수주와 함께 지속적으로 수주를 하고 있는스리랑카 등 해외 공사 수주에 더욱 노력하여 기업 성장의 근거를 찾을 것입니다. 건설업은 타산업을 간접 지원하고 경제성장을 뒷받침하는 보완적 산업이며, 타산업에 비해 생산, 고용 및 부가가치 창출면에서 유발효과가 큰 산업입니다. 또한, 건설업은 경기 변동과 밀접한 관계가 있으며 건자재 및 인건비 요인이 건설경기에 상당한 영향을 가져오며, 정부의 주택경기정책과 사회간접자본의 투자정책, 부동산 가격의 변동에도 영향을 받고 있습니다. 건설업 시장은 완전경쟁이며 대부분의 산업과 같이 시장진입은 쉬운 편입니다. 특히, 외자유치를 촉진하고 국내부동산의 외국인 소유를 허용하는 개방정책의 결과 외국건설업체의 진출이 활발해질 전망이며, SOC, 주택사업 및 부동산개발사업의 참여 확대가 예상됩니다. 또한, 재무적 안정성은 건설업종의 개별기업들의 수주에 중요한 포인트 및 대외신인도에 중요한 경쟁요소로 인식되고 있습니다. 건설업에 투입되는 자원은 토지, 인력, 장비 및 기자재로 구성되며, 동 투입요소의 대부분은 국내에서 조달가능한 상황입니다. 특히, 건축, 토목 및 주택부문에 투입되는 대부분의 장비,자재의 경우 일부 특수한 경우를 제외하고 국산제품의 투입이 가능합니다. 그러나 플랜트 부문과 엔지니어링 부문의 경우 그 특성상 고도의 기술력 및 노하우가 필요한 경우가 많아 해외 조달되는 비중이 건축, 주택 부문에 비하여 상대적으로 높은 것이 현실입니다. 해외건설 부문의 경우 가격경쟁력 측면과 현지 발주처의 요구사항 등으로 인해 동 투입요소들을 현지 및 제3국을 통해 조달하는 비중이 높은 편입니다. (2) 기타부문[호텔사업] 호텔산업은 고객에게 숙박과 음식을 제공하는 것 외에 고객의 다양한 욕구를 충족시켜줄 수 있는 다양한 서비스를 제공해야 하는 사업입니다. 이를 위하여 호텔기업은 숙박 및 식음료 시설외에 스포츠, 레저와 레크리에이션, 회의장, 전시장, 예식장 등 고객의 다양한 욕구충족에 부응할 수 있는 구조적인 시설과 인적자산을 갖추고 있습니다. 호텔산업은 고정자산에 대한 비중이 일반기업보다 상대적으로 높은 편입니다. 보편적으로 일반기업은 건물이나 시설과 같은 고정자산보다는 상품이나 현금과 같은 유동자산의 비중이 높다고 할 수 있지만 호텔사업은 토지, 건물, 기계기구류, 집기 비품류등 고정자산에 대한 투자금액이 상당비중을 차지하므로 호텔사업을 위한 최초의 자본투자가 매우 높은 편입니다. 호텔산업은 외부적인 환경에 많은 영향을 받는 사업입니다. 기업체의 주5일제 시행과 더불어 최근 학교에도 열풍이 불고 있는 주말휴일의 영향으로 여행객들이 활발하게 이동할 것으로 예상됩니다. 최근에 와서는 새로운 경영전략과 효율적인 마케팅계획의 수립으로 틈새시장을 개척하면서 호조를 이어갈 것으로 예상하고 있습니다. 호텔산업은 정치, 경제적 사회 환경변화에 따라 매우 복잡하면서도 다양하게 나타나며 사회변화에 따라 매우 민감한 상호작용을 보여주고 있습니다. 즉, 환경변화에 따른 민감성이 높다는 것은 호텔산업이 수요자나 수요자의 요구에 따라 상품 변화를 한다는 것입니다. 국내 관광 이벤트사업의 활성화와 한류열풍, 그리고 주5일제로 인한 국내 관광객들의 증가와 함께 더불어 중국, 동남아, 일본 관광객들의 방문이 증가 추세입니다. 호텔산업의 경쟁요소인 서비스, 편의시설, 교통의 접근상태라 할 수 있다. 조직 내의 상호보완적 업무수행이 효율적으로 수행하기 위하여 부서별, 직무별 협력을 통하여 상품의 질을 높이고 있으며 시설부분의 지속적인 개보수 추진, 고속전철의 개통으로 일일 방문이 가능합니다. 라. 지배회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 2009년 5월 채권금융기관 공동관리 절차에 들어간 이후, 기업의 체질개선과 자구이행 목표의 성공적인 달성을 통해 당초 2012년 6월로 계획되어 있던 워크아웃을 1년 이상 앞당겨 2년만에 조기졸업하였습니다. 워크아웃이라는 힘든 시련 속에서도, 한국기업으로는 단일 베트남 투자사업 가운데 최대 규모를 자랑하는 '베트남하노이랜드마크 72' 사업을 성공적으로 준공하였습니다. 한편, 지속적인 건설업황 악화로 인해 2013년10월31일 채권금융기관협의회의 관리절차개시가 결정되었고, 2014년2월13일 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행약정을 체결하였습니다. 이에 따라 채권단의 채권행사 유예기간이 2016년 말까지 연장되었으며, 903억의 전환사채발행, 1천억원의 출자전환, 3,432억의 자금지원 등을 결의하였습니다. 2015년 4월 7일 서울중앙지법의 법정관리 개시가 결정되어 채권신고 접수 및 조사를 마치고 2015년 9월 16일 1회 관계인 집회가 이루어졌으며, 2016년 2월 3일 2,3회 관계인집회에서 회생계획안이 인가되었습니다. 회생계획안에 따라 주식병합, 유상증자(출자전환), 주식재병합을 하였습니다. 또한 2017년 1월 24일 수완에너지(주) 매각 계약 체결 및 경남기업(주) M 위한 주간사 선정절차를 진행 하는 등 회생계획안의 경영정상화를 위한 자구노력을 성실히 이행하고 있습니다. 당사는 열악한 영업여건 속에서도 화성동탄2LH아파트, 창녕~밀양간 건설공사, 인천기지터미널분리공사 등을 수주하며 지속적인 수주활동을 보여주고 있습니다. 그리고, 개발 사업에 적극 진출하여 어려운 주택경기를 극복하는 대체사업으로 육성 하겠습니다. 서울 봉천12-1 사업지가 착공되었고, 서대구지구 주택재개발정비사업, 파주문산지역주택조합 등 우리가 시공권을 확보한 개발사업지가 착공될 수 있도록 하겠습니다. 해외도 전통적인 중동 본 무대에 진출함으로써 과거 경남의 영광을 되찾는 기반이 되도록 총력을 경주하고 있고, 카타르 등 중동지역에서 유수한 건축, 토목공사에의 입찰 초청을 받아 준비 중에 있습니다. 건축분야에서는 '13년 수주한 스리랑카 킬즈시티(호텔, 리테일, 오피스, 레지던스, 컨퍼런스 복합개발 프로젝트)가 건설중이며, 베트남 비엣찌 하수도 건립사업이 진행 중에 있습니다. 해외부문에서는 기 진출국에서 확보한 기술과 경험을 바탕으로 수처리시설, 폐기물처리 등 환경관련 사업을 확대하여 공종다변화를 모색하고 제안형 사업의 참여를 확대해 나가도록 하겠습니다. 올해는 정부의 SOC예산 감소로 공공건설시장도 지난해 대비 나아지기 어려울 것으로 예상됨에 따라 특화공종의 우위를 바탕으로 공략하겠습니다. 지난해 민간건설시장에서 큰 폭의 증가를 보였던 주택건설시장이 조정기에 진입할 것이 예상되지만 지주공동사업이나 자체 시행사업 등을 발굴하겠습니다. 해외부문에서는 지속적인 저유가에 따른 플랜트 발주물량의 감소에 따라 기 진출국에서 확보한 기술과 경험을 바탕으로 건축, 토목 사업을 확대하여 공종다변화를 모색하고 제안형 사업의 참여를 확대해 나가도록 하겠습니다. (2) 시장점유율 1960년대 아파트 사업을 시작하여 경남기업만의 기술과 노하우로 일산, 분당, 평촌 도시 개발 등 국내외 공사에 참여하였으며, 대자연과 호흡하는 새로운 공간개념을 도입하여 편리하고 쾌적한 평형설계, 최적의 공간활용, 세련된 디자인 개발 등으로 최고의 주택건설회사로서의 입지를 확고히 하고 있으며, 또한 도로, 교량, 철도, 지하철, 터널 공사 등 국가 산업과 경제발전의 밑거름이 되는 사회간접자본확충에도 크게 기여하고 있습니다. 당사의 시공능력 순위 (토건 분야, 대한건설협회 기준) 는 2009년 17위(16,719억원), 2010년 17위(18,208억원), 2011년 17위(1 8,893억원), 2012 년 14위(20,637억원) , 2013년 21위(17,441억원), 2014년 26위(13,665억원), 2015년 29위(12,549억원), 2016년 35위(7,638억원) 에 위치하고 있습니다. (3) 시장의 특성 - 건설산업은 타인의 의뢰를 받은 주문생산방식에 의한 수주산업임. - 노동집약적인 산업으로 고용효과가 높으며 하도급의존도가 높음. - 분양산업은 선투자 후회수의 자금운용방식으로 적기 자금조달 능력이 중요함. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 국내건설시장은 지난해 활성화된 주택건설시장이 올해 조정기를 거칠 것으로 예상되며 정부의 추경예산 집행 등 지난해 증가했던 공공건설 발주에 따라 예상되는 기저효과 등으로 지난해 대비 나아지기 어려운 상황입니다. 해외건설시장은 유가 하락으로 일부 산유국의 재정 수지 적자가 예상되는 가운데, 해외공사 발주의 지연 및 감소가 예상되고 있습니다. 또한 중국 및 인도 등의 후발 건설사들과의 경쟁이 심화될 것으로 예상됩니다. 그러나 과거 저가수주 현장들이 마무리되어 가고 있는 가운데 국내업체들간의 출혈경쟁을 자제하고 있습니다. 이에 당사도 지속적인 원가율 개선으로 매출증가와 수익성 향상을 함께 달성하고자 합니다. (5) 조직도 조직도1.jpg 조직도1 2. 주요제품, 서비스 등 부문 대상회사 주요 제품 및 서비스 매출비중 건설 경남기업(주) 도로, 철도, 교량, 터널, 아파트 등 기타 온양관광호텔(주) 리조트, 객실서비스 등 ※ 자세한 사항은 '5. 매출에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다 3. 주요 원재료에 관한 사항 (단위 : 백만원) 구 분 구체적 용도 매입액(비율) 단 가(원) 비 고 레 미 콘 골조, 포장 2,196(23.54%) 65,410 ㎥ 철 근 골조 1,735(18.60%) 633,339 ton 가 구 류 내부마감 1,266(13.57%) - 세대 시 멘 트 콘크리트, 미장 427(4.58%) 68,756 ton 기 타 건설용자재 3,705(39.71%) - - 합 계 - 9,329(100.00%) - - 4. 설비 현황 [자산항목 : 토지 ] (단위 : 백만원) 부문 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 화성 외 - 788 - - - 788 - 기타 자가 온양 - 24,310 - - - 24,310 - 합 계 - 25,098 - - - 25,098 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 화성 외 - 693 - - (6) - 687 - 기타 자가 온양 - 16,350 - - (160) - 16,190 - 합 계 - 17,043 - - (166) - 16,877 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 에티오피아 - - - - - - - - 기타 자가 온양 - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 각현장 - 5,038 - (29) (684) (353) 3,972 - 기타 자가 온양 - 351 67 - (21) - 397 - 합 계 - 5,389 67 (29) (705) (353) 4,369 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 각현장 - 304 - - (19) (12) 273 - 기타 자가 온양 - 16 - - (3) - 13 - 합 계 - 320 - - (22) (12) 286 - [자산항목 : 공구와 기구] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 각현장 - 441 - (8) (34) (12) 387 - 기타 자가 온양 - 256 14 - (20) - 250 - 합 계 - 697 14 (8) (54) (12) 637 - [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 본사외 - 198 - - (12) (6) 180 - 기타 자가 온양 - - - - - - - - 합 계 - 198 - - (12) (6) 180 - [자산항목 : 기타의유형자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 본사외 - - - - - - - - 기타 자가 온양 - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - [자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(수량) 기초장부가액 당기 당기상각 기타증감 당기장부가액 비고 증가 감소 건설 자가 본사외 - - - - - - - - 기타 자가 온양 - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(종속회사 포함) (단위 : 백만원) 구분 주요제품 및 서비스 제67기 1분기 제66기 제65기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 건설(지배기업) 국내 건 축 30,097 46.20% 206,734 45.22% 296,505 46.55% 토 목 22,150 34.00% 110,645 24.20% 129,660 20.36% 플랜트 6,204 9.52% 38,143 8.34% 84,863 13.33% 분양수입 - - - - - 0.00% 기타 466 0.72% 3,045 0.67% 5,517 0.87% 해외 건 축 2,518 0.72% 14,028 3.07% 3,969 0.62% 토 목 1,508 2.31% 21,126 4.62% 62,812 9.86% 플랜트 - - (249) -0.05% -20,915 -3.28% 기타 수완에너지㈜ - - 56,732 12.41% 65,757 10.33% 온양관광호텔㈜ 2,208 3.39% 6,983 1.53% 8,677 1.36% 소 계 65,151 100.00% 457,187 100.00% 636,845 100.00% 연결조정 효과 - - -5 -161 합 계 65,151 100.00% 457,182 100.00% 636,684 100.00% 나. 수주 및 판매전략 등 (1) 판매조직 - 국내영업 : 건축기술영업팀, 개발사업팀, 업무팀, 토목기술영업팀, 플랜트사업팀 - 해외영업 : 업무팀 (2) 수주전략 ㆍ관급공사 - 시공기술력 및 시공실적을 바탕으로 철도부문에 수주 전력을 다함. - SOC 사업 추진 - 턴키공사강화 : 해당공사의 정밀견적에 의한 가격 경쟁력 제고 - 각 지사 및 영업소를 통한 각 지방자치단체의 공사 정보 입수 ㆍ민간공사 - 투자비용이 적고 원가 경쟁력이 있는 재개발, 재건축 사업 지속 추진 - 특히, 정부의 주택공급확대 정책에 따른 신규 택지개발지역의 지주와 Project Financing 형식의 주택사업 강화 - 주택의 수급상황을 면밀히 Check하여 미분양 Risk 철저 관리 - Brand 가치 제고 노력 - 1997년 부터 인증받은 ISO 9001과 ISO14001의 품질 환경관리 시스템에 따른 철저한 사전/사후 서비스 ㆍ해외도급공사 - 회사의 경쟁력있는 해외공사 공종은 국제차관 도로공사임 - 가격 경쟁력 확보를 위한 철저한 현지화 전략 필요 - 스리랑카 지역은 '78년 도로공사로 진출하여 누적수주 52건, 1,178.2백만불 수주액 달성중이며, '90년대 초반부터 현지화에 착수하여 꾸준히 이윤을 남기는 지역이므로 지속적 수주노력 경주 중 - 기타 지역은 한국정부 재원인 EDCF 공사 발굴에 주력 - 2011년 국제 안 전보건경영시스템(OHSAS 18001) 인증을 획득하여 산업재해 예방과 쾌적한 작업환경 조성을 위한 내부 시스템을 구축하였고 OHSAS 18001을 취득함으로써 고객만족과 신뢰 향상에 따른 해외 수주 경쟁력 강화 (3) 판매전략(분양 및 임대전략) 및 판매조건 - 원가절감에 의한 가격경쟁력 확보 - 브랜드 가치 제고를 위한 제반 활동의 지속적인 추진 6. 수주상황 가. 수주현황 [지배회사] - 경남기업(주) (단위 : 백만원) 구분 발주처 공 사 명 계약일 완공예정일 수주총액 기납품액 수주잔고 관도급건축 국군재정관리단 평택부사관학교 12-12-18 17-05-31 32,868 31,602 1,266 대한체육회진천선수촌 진천선수촌2단계1공구 13-12-23 17-09-03 22,595 14,121 8,474 한국토지주택공사 고양삼송A11-1BL아파트7공구 14-12-18 16-11-15 23,607 22,651 956 한국토지주택공사 화성봉담LH아파트 14-12-23 17-05-31 50,863 47,246 3,617 (주)NHF제8호공공임대위탁관리부동산투자회사 화성동탄2LH아파트 16-07-28 18-10-11 62,003 5,085 56,919 관 도 급 건 축 공 사 계 191,936 120,705 71,232 민간도급건축 진영씨앤케이㈜ 수원송죽동주상복합신축공사 13-06-14 17-02-09 170,675 161,628 9,047 거제사곡지역주택조합 거제사곡지역주택조합 13-07-30 16-06-30 130,400 129,552 848 민 간 도 급 건 축 공 사 계 301,075 291,180 9,895 토목 서울지방국토관리청 토당원당도로(고양시대체우회도로) 04-04-08 18-12-31 103,416 84,827 18,589 한국농어촌공사 경북지역본부 문경지사 농암지구 농촌용수개발사업 04-11-11 17-12-31 23,442 21,438 2,004 대한주택공사 화성태안3택지개발 06-02-28 18-03-27 24,398 4,520 19,878 경기도건설본부 용인남사2공구 도로공사 09-02-16 17-10-31 32,070 27,134 4,936 서울시도시기반시설 서울지하철9호선922공구 10-09-16 18-12-31 26,587 21,513 5,074 한국토지주택공사 고덕국제화계획지구택지1-1공구 13-10-18 17-12-24 33,333 24,405 8,928 한국토지주택공사 청라5구역및남청라jct구간매립폐기물정비 14-09-01 18-12-31 30,890 16,157 14,733 인천 도시철도건설본부 서울도시철도7호선석남연장2공구 14-09-19 18-11-27 47,546 9,803 37,743 한국철도시설공단 중앙선영천-신경주복선전철제2공구노반시설 15-06-03 18-09-03 27,182 7,086 20,096 한국철도시설공단 서해선(홍성~송산)복선전철공사 15-04-24 19-06-26 55,313 2,331 52,982 한국도로공사 창녕밀양간건설공사제5공구 16-10-14 22-07-15 37,748 445 37,303 상주영천고속도로(주) 상주영천고속도로7공구 12-06-22 17-06-27 98,697 89,901 8,796 토 목 공 사 계 540,622 309,560 231,062 플랜트 한국가스공사 제주도천연가스공급설비제1공구 17-01-13 19-08-31 20,268 75 20,193 한국중부발전 서울복합화력1,2호기토건공사 13-02-25 18-11-30 40,946 25,294 15,652 플 랜 트 공 사 계 61,214 25,369 35,845 국 내 소 계 1,094,847 746,814 348,033 해외 RDA(Road Development Authority) SJK(Sri Lanka John Keells City Project) 13-09-22 18-03-07 144,197 27,199 116,998 해 외 건 축 합 계 144,197 27,199 116,998 RDA(Road Development Authority) SKPS(Sri Lanka Kesewa-Pokunuwita Rd.) 16-08-23 19-05-16 22,237 4,054 18,183 VEC(Vietnam Expressway Corp.) VNL-4(Vietnam Noi Bai - Lao Cai-4) 10-04-06 14-12-31 90,123 90,123 VEC(Vietnam Expressway Corp.) VNL-5(Vietnam Noi Bai - Lao Cai-5) 10-04-06 15-04-30 101,237 101,237 VIDIFI(Vietnam Infrastructure Development and Finance Investment) VHH-4(Vietnam Hanoi-Hai Phong-4) 11-07-28 15-06-30 117,612 117,612 PMU-85(Project Management Unit No.85) VNN-5(Vietnam Noi bai to Nhattan-5) 12-10-02 15-01-04 43,842 43,518 324 Phu Tho Water Supply JSC VVW(Vietnam Viet Tri Wastewater) 14-10-14 17-07-31 29,382 10,182 19,200 해 외 토 목 합 계 404,433 366,726 37,707 해 외 소 계 548,630 393,925 154,705 총 합 계 1,643,477 1,140,739 502,738 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 나. 진행률적용 수주현황 [지배회사] - 경남기업(주) (단위 : 백만원) 공 사 명(*) 계약일 완공예정일 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 관도급건축 평택부사관학교 12-12-18 17-05-31 96.15% 진천선수촌2단계1공구 13-12-23 17-09-03 62.50% 고양삼송A11-1BL아파트7공구 14-12-18 16-11-15 95.95% 651,034 화성봉담LH아파트 14-12-23 17-05-31 92.89% 1,923,784 화성동탄2LH아파트 16-07-28 18-10-11 8.20% 1,871,787 1,452,000 관 도 급 건 축 공 사 계 4,446,605 1,452,000 민간도급건축 수원송죽동주상복합신축공사 13-06-14 17-02-09 94.70% 15,920,312 거제사곡지역주택조합 13-07-30 16-06-30 99.09% 10,375,776 민 간 도 급 건 축 공 사 계 26,296,088 토목 토당원당도로(고양시대체우회도로) 04-04-08 18-12-31 82.02% 4,365,840 농암지구 농촌용수개발사업 04-11-11 17-12-31 91.45% 209,452 화성태안3택지개발 06-02-28 18-03-27 18.52% 962,364 용인남사2공구 도로공사 09-02-16 17-10-31 84.61% 2,139,790 서울지하철9호선922공구 10-09-16 18-12-31 80.92% 고덕국제화계획지구택지1-1공구 13-10-18 17-12-24 73.22% 1,064,561 청라5구역및남청라jct구간매립폐기물정비 14-09-01 18-12-31 52.31% 1,014,887 서울도시철도7호선석남연장2공구 14-09-19 18-11-27 20.62% 중앙선영천-신경주복선전철제2공구노반시설 15-06-03 18-09-03 26.07% 359,480 서해선(홍성~송산)복선전철공사 15-04-24 19-06-26 4.21% 430,822 533,200 창녕밀양간건설공사제5공구 16-10-14 22-07-15 1.18% 상주영천고속도로7공구 12-06-22 17-06-27 91.09% 2,312,190 1,719,005 토 목 공 사 계 12,499,906 2,611,685 플랜트 제주도천연가스공급설비제1공구 17-01-13 19-08-31 0.37% 74,943 서울복합화력1,2호기토건공사 13-02-25 18-11-30 61.77% 484,244 플 랜 트 공 사 계 559,187 국 내 소 계 17,505,698 30,359,773 해외 SJK(Sri Lanka John Keells City Project) 13-09-22 18-03-07 13.04% 19,523,335 해 외 건 축 합 계 SKPS(Sri Lanka Kesewa-Pokunuwita Rd.) 16-08-23 19-05-16 91.79% 2,378,810 VNL-4(Vietnam Noi Bai - Lao Cai-4) 10-04-06 14-12-31 97.49% 1,191,570 VNL-5(Vietnam Noi Bai - Lao Cai-5) 10-04-06 15-04-30 95.71% 935,794 925,939 VHH-4(Vietnam Hanoi-Hai Phong-4) 11-07-28 15-06-30 94.45% 6,792,399 VNN-5(Vietnam Noi bai to Nhattan-5) 12-10-02 15-01-04 92.93% 261,715 VVW(Vietnam Viet Tri Wastewater) 14-10-14 17-07-31 99.23% 해 외 토 목 합 계 11,560,288 925,939 해 외 소 계 11,560,288 20,449,274 총 합 계 29,065,986 50,809,047 (*) 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약에 한함. 7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름 및 공정가액에 영향을 미치는 위험에 대해서 위험회피를 사용하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 8. 파생상품 등에 관한 사항 ※ 해당사항없음 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 기술개발실 건축기술영업팀 토목기술영업팀 (2) 연구개발비용(별도기준) (단위 : 백만원) 과 목 제67기1분기 제66기 제65기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - 415 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 - - 415 - 회계처리 판매비와 관리비 - - 415 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - - 0.07% - 10. 기타 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 중요한 특허권, 실용신안권, 의장권, 상표권 등 지적재산권 보유상황 종류 등록일 등록번호 제목 및 내용 출원인 비고 특허 2009-06-22 10-904987 연속압출공법을 이용한 아치교 시공방법 경남기업 외 1 - 2007-01-04 10-667465 전기세척반응파일기법에 의한 사질토 및 점성토가 혼재된 오염지반의 정화, 복원 장치 경남기업 외 3 - 2006-09-27 10-632069 전기반응파일벽기법에 의한 오염부지, 비위생매립지,폐광산의 오염유출 억제와 복원방법 경남기업 외 3 - 2006-08-29 10-620636 지반지지력 투수계수 및 지반환경을 측정할 수 있는 에코콘 관입장치 경남기업 외 2 - III. 재무에 관한 사항 당사의 제67기 재무제표와 비교표시된 제66기, 제65기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 제67기 1분기 재무제표는 검토받지 아니하였습니다. 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제67기 1분기 제66기 제65기 [유동자산] 246,613 457,296 375,411 ㆍ당좌자산 234,508 444,515 351,228 ㆍ재고자산 12,105 12,781 24,183 [비유동자산] 174,713 165,782 378,767 자산총계 421,326 623,078 754,178 [유동부채] 256,322 443,105 1,351,397 [비유동부채] 129,487 154,197 353,309 부채총계 385,809 597,302 1,704,706 [자본금] 51,349 50,799 179,016 [자본잉여금] 1,267,480 1,257,037 235,618 [자본조정] 161,089 173,468 (4,999) [기타포괄손익누계액] (116,037) (119,360) (116,589) [이익잉여금] (1,328,364) (1,318,573) (1,227,733) [비지배주주지분] 0 (17,596) (15,841) 자본총계 35,517 25,776 (950,528) ※종속기업, 관계기업, 공동기업 투자주식 평가방법 공정가치법 공정가치법 공정가치법 구 분 2017.01.01~2017.03.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 65,150 400,450 570,927 영업이익 1,904 3,575 (333,947) 법인세비용차감전순이익 (10,139) (86,962) (691,096) 당기순이익 (10,160) (92,737) (696,452) 지배주주지분순이익 (10,160) (90,990) (695,251) 비지배주주지분순이익 0 (1,747) (1,201) 기본주당순이익 (998) (10,371) (789,263) 연결에 포함된 회사수 1 2 2 (2) 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제67기 1분기 제66기 제65기 [유동자산] 246,216 281,667 385,551 ㆍ당좌자산 234,140 268,915 361,463 ㆍ재고자산 12,076 12,752 24,088 [비유동자산] 138,585 129,509 164,627 자산총계 384,801 411,176 550,178 [유동부채] 233,010 240,460 1,303,864 [비유동부채] 127,989 152,629 195,871 부채총계 360,999 393,089 1,499,735 [자본금] 51,349 50,799 179,016 [자본잉여금] 1,267,480 1,257,037 235,618 [자본조정] 161,089 173,468 (4,999) [기타포괄손익누계액] (125,377) (128,701) (128,230) [이익잉여금] (1,330,739) (1,334,516) (1,230,962) 자본총계 23,802 18,087 (949,557) ※종속기업, 관계기업, 공동기업투자주식 평가방법 공정가치법 공정가치법 공정가치법 구 분 2017.01.01~2017.03.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 62,942 393,473 562,411 영업이익 1,511 2,935 (333,721) 법인세비용차감전순이익 3,778 (103,724) (733,727) 당기순이익 3,778 (103,724) (734,932) 기본주당순이익 371 (11,822) (834,310) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_67_00101257_경남기업.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 67 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 66 기말 2016.12.31 현재 제 65 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 1분기말 제 66 기말 제 65 기말 자산 유동자산 246,612,840,841 457,296,255,793 375,411,391,078 현금및현금성자산 36,297,109,687 35,977,243,158 71,872,741,032 매출채권 73,292,095,244 74,326,920,124 70,574,500,475 미청구공사 48,005,291,237 52,316,139,452 115,957,858,803 기타수취채권 64,188,666,983 66,003,165,965 63,994,847,202 기타유동금융자산 250,200,002 5,159,356,921 기타유동자산 12,483,262,093 12,293,267,096 23,656,777,567 당기법인세자산 241,423,920 239,295,930 12,226,650 재고자산 12,104,991,677 12,780,919,966 24,183,082,428 매각예정자산 203,109,104,100 비유동자산 174,713,009,342 165,782,180,712 378,766,572,891 기타장기수취채권 38,563,433,325 31,407,873,365 26,981,895,113 기타비유동금융자산 74,778,064,405 71,392,853,660 85,103,935,884 이연법인세자산 636,087,443 657,787,003 609,411,892 투자부동산 11,709,520,903 11,709,520,903 12,795,571,375 유형자산 47,448,904,045 48,745,597,607 240,951,774,257 무형자산 1,500,708,721 1,718,489,174 11,388,563,307 기타비유동자산 76,290,500 150,059,000 935,421,063 자산총계 421,325,850,183 623,078,436,505 754,177,963,969 부채 유동부채 256,322,030,238 443,105,005,619 1,351,397,111,332 매입채무 92,578,236,147 103,253,964,581 338,045,412,517 기타지급채무 58,631,883,949 57,418,820,759 79,965,945,810 당기법인세부채 차입금 22,377,640,301 22,463,879,590 799,099,141,861 초과청구공사 66,343,764,676 65,746,113,919 95,258,678,791 기타유동부채 16,390,505,165 15,222,730,057 39,027,932,353 매각예정부채 178,999,496,713 비유동부채 129,486,794,952 154,197,479,090 353,308,508,517 기타장기지급채무 76,422,341,851 75,025,706,265 20,160,436,608 차입금 177,677,776,998 전환사채 84,147,054,705 하자보수충당부채 19,988,103,946 19,881,261,117 18,646,854,780 퇴직급여채무 11,306,623,041 11,651,241,583 14,694,733,019 기타비유동부채 21,769,726,114 47,639,270,125 37,981,652,407 이연법인세부채 부채총계 385,808,825,190 597,302,484,709 1,704,705,619,849 자본 납입자본 51,348,905,000 50,799,345,000 179,015,640,000 자본잉여금 1,267,479,655,142 1,257,037,110,142 235,618,033,208 기타자본항목 161,089,486,780 173,468,188,888 (4,998,594,906) 기타포괄손익누계액 (116,036,771,863) (119,360,375,930) (116,589,023,259) 이익잉여금(결손금) (1,328,364,250,066) (1,318,572,654,696) (1,227,733,033,013) 비지배주주지분 (17,595,661,608) (15,840,677,910) 자본총계 35,517,024,993 25,775,951,796 (950,527,655,880) 부채와자본총계 421,325,850,183 623,078,436,505 754,177,963,969 연결 손익계산서 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 1분기 제 66 기 1분기 제 66 기 제 65 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 65,150,152,452 65,150,152,452 128,002,767,898 128,002,767,898 400,450,241,678 570,927,357,245 매출원가 60,793,478,063 60,793,478,063 121,806,622,232 121,806,622,232 381,330,356,670 697,017,569,144 매출총이익 4,356,674,389 4,356,674,389 6,196,145,666 6,196,145,666 19,119,885,008 (126,090,211,899) 판매비와일반관리비 2,452,742,594 2,452,742,594 5,098,185,947 5,098,185,947 15,544,839,623 207,856,707,118 영업이익 1,903,931,795 1,903,931,795 1,097,959,719 1,097,959,719 3,575,045,385 (333,946,919,017) 금융수익 373,797,214 373,797,214 172,380,030,956 172,380,030,956 180,470,089,319 11,645,038,875 금융비용 5,891,695,855 5,891,695,855 213,230,893,019 213,230,893,019 200,182,638,907 91,279,494,759 기타영업외수익 8,693,850,424 8,693,850,424 3,392,298,300 3,392,298,300 12,278,783,633 42,935,988,871 기타영업외비용 15,218,489,554 15,218,489,554 61,731,511,337 61,731,511,337 83,103,354,568 320,450,786,837 법인세비용차감전순이익 (10,138,605,976) (10,138,605,976) (98,092,115,381) (98,092,115,381) (86,962,075,138) (691,096,172,867) 법인세비용 21,699,560 21,699,560 61,989,731 61,989,731 (48,311,311) 821,326,087 계속영업손실 (86,913,763,827) (691,917,498,954) 중단영업손실 5,823,266,133 4,534,307,825 당기순이익 (10,160,305,536) (10,160,305,536) (98,154,105,112) (98,154,105,112) (92,737,029,960) (696,451,806,779) 지배주주지분순이익(손실) (10,160,305,536) (10,160,305,536) (99,180,175,774) (99,180,175,774) (90,990,050,119) (695,250,690,043) 비지배주주지분순이익(손실) 1,026,070,662 1,026,070,662 (1,746,979,841) (1,201,116,736) 주당손익 기본주당순이익(손실) (998) (998) (19,366) (19,366) (10,371) (789,263) 계속사업기본주당순손실 (9,720) (784,124) 중단사업기본주당순손실 (651) (5,139) 연결 포괄손익계산서 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 1분기 제 66 기 1분기 제 66 기 제 65 기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (10,160,305,536) (10,160,305,536) (98,154,105,112) (98,154,105,112) (92,737,029,960) (696,451,806,779) 기타포괄손익 3,323,604,067 3,323,604,067 (1,077,544,884) (1,077,544,884) (2,628,928,092) (4,474,037,299) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 142,424,579 130,943,545 순확정급여부채의 재측정요소 142,424,579 130,943,545 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 3,323,604,067 3,323,604,067 (1,077,544,884) (1,077,544,884) (2,771,352,671) (4,604,980,844) 해외사업환산손익 1,270,069,378 1,270,069,378 (816,548,216) (816,548,216) (2,094,649,673) (1,972,961,957) 매도가능금융자산평가손익 2,053,534,689 2,053,534,689 (260,996,668) (260,996,668) (676,702,998) (2,632,018,887) 당기총포괄손익 (6,836,701,469) (6,836,701,469) (99,231,649,996) (99,231,649,996) (95,365,958,052) (700,925,844,078) 포괄손익의 귀속 지배주주지분포괄손익 (6,836,701,469) (6,836,701,469) (100,257,720,658) (100,257,720,658) (93,610,974,354) (699,688,889,384) 비지배주주지분포괄손익 1,026,070,662 1,026,070,662 (1,754,983,698) (1,236,954,694) 연결 자본변동표 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배주주지분 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (111,984,042,415) (475,299,726,274) (14,287,472,154) (191,936,162,541) 자본의 변동 지배주주지분순이익 (695,584,715,348) (695,584,715,348) 비지배주주지분순이익 (1,201,116,736) (1,201,116,736) 보험수리적손익 166,781,503 (35,837,958) 130,943,545 신주발행 해외사업환산손익 (1,972,961,957) (1,972,961,957) 무상감자 출자전환 자기주식의취득 출자전환채무 매도가능금융자산평가손익 (2,632,018,887) (2,632,018,887) 법정적립금 (300,057,800) (300,057,800) 임의적립금 (1,007,000,000) (1,007,000,000) 미처분이익잉여금 (55,708,315,094) (55,708,315,094) 기타 (316,251,062) (316,251,062) 2015.12.31 (기말자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (116,589,023,259) (1,227,733,033,013) (15,840,677,910) (950,527,655,880) 2016.01.01 (기초자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (116,589,023,259) (1,227,733,033,013) (15,840,677,910) (950,527,655,880) 자본의 변동 지배주주지분순이익 (90,990,050,119) (90,990,050,119) 비지배주주지분순이익 (1,746,979,841) (1,746,979,841) 보험수리적손익 142,424,579 (8,003,857) 134,420,722 신주발행 해외사업환산손익 (2,094,649,673) (2,094,649,673) 무상감자 (1,061,243,150,000) 1,056,244,555,094 4,998,594,906 출자전환 933,026,855,000 (34,825,478,160) 898,201,376,840 자기주식의취득 (1,675,225,414) (1,675,225,414) 출자전환채무 175,143,414,302 175,143,414,302 매도가능금융자산평가손익 (676,702,998) (676,702,998) 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 8,003,857 8,003,857 기타 2016.12.31 (기말자본) 50,799,345,000 1,257,037,110,142 173,468,188,888 (119,360,375,930) (1,318,572,654,696) (17,595,661,608) 25,775,951,796 2016.01.01 (기초자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (116,589,023,259) (1,227,733,033,013) (15,840,677,910) (950,527,655,880) 자본의 변동 지배주주지분순이익 (99,180,175,774) (99,180,175,774) 비지배주주지분순이익 1,026,070,662 1,026,070,662 보험수리적손익 신주발행 해외사업환산손익 (816,548,216) (816,548,216) 무상감자 (1,012,910,730,000) 1,007,912,135,094 4,998,594,906 출자전환 882,150,750,000 882,150,750,000 자기주식의취득 (24,669,820) (24,669,820) 출자전환채무 211,626,146,075 211,626,146,075 매도가능금융자산평가손익 (260,996,668) (260,996,668) 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 기타 (8,785,887) (8,785,887) 2016.03.31 (기말자본) 48,255,615,000 1,243,530,168,302 211,601,476,255 (117,666,568,143) (1,326,921,994,674) (14,814,607,248) 43,984,089,492 2017.01.01 (기초자본) 50,799,345,000 1,257,037,110,142 173,468,188,888 (119,360,375,930) (1,318,572,654,696) (17,595,661,608) 25,775,951,796 자본의 변동 지배주주지분순이익 (10,160,305,536) (10,160,305,536) 비지배주주지분순이익 보험수리적손익 신주발행 해외사업환산손익 1,270,069,378 1,270,069,378 무상감자 (10,442,545,000) 10,442,545,000 출자전환 10,992,105,000 (10,841,395,000) 150,710,000 자기주식의취득 (1,661,732,844) (1,661,732,844) 출자전환채무 124,425,736 124,425,736 매도가능금융자산평가손익 2,053,534,689 2,053,534,689 법정적립금 임의적립금 미처분이익잉여금 기타 368,710,166 17,595,661,608 17,964,371,774 2017.03.31 (기말자본) 51,348,905,000 1,267,479,655,142 161,089,486,780 (116,036,771,863) (1,328,364,250,066) 35,517,024,993 연결 현금흐름표 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 1분기 제 66 기 1분기 제 66 기 제 65 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (12,266,035,687) (8,918,551,998) 26,571,442,796 18,355,843,608 영업으로부터 창출된 현금흐름 (12,156,223,549) (6,793,521,091) 29,909,125,290 43,566,127,297 당기순이익 (10,160,305,536) (98,154,105,112) (92,737,029,960) (696,451,806,779) 당기순이익 조정을 위한 가감 (440,145,025) 104,659,236,317 119,856,573,360 413,879,480,049 매출채권의 변동 1,034,824,880 (13,008,278,620) (14,378,620,550) 68,723,332,893 매입채무의 변동 (9,039,230,116) (11,445,389,138) 32,950,623,249 1,067,128,657 기타 영업자산부채의 변동 6,448,632,248 11,155,015,462 (15,782,420,809) 256,347,992,477 이자수취 114,630,980 807,288,259 2,266,087,948 288,314,847 이자지급 (226,319,328) (2,836,584,245) (6,028,840,914) (25,381,445,929) 배당금수취 1,850,000 560,000 418,227,282 632,060,142 법인세납부 26,210 (96,294,921) 6,843,190 (749,212,749) 투자활동으로 인한 현금흐름 38,341,097,892 (2,834,496,407) 21,631,546,862 12,171,603,364 투자활동으로 인한 현금유입액 42,959,573,638 3,331,268,381 49,497,479,632 31,904,387,086 기타수취채권의 감소 650,229,741 91,399,850 3,580,720,995 6,542,648,795 기타유동금융자산의 감소 200,002 2,045,405,000 6,336,591,919 기타장기수취채권의 감소 42,076,072,246 4,541,629,919 11,214,730,818 기타비유동금융자산의 감소 30,605,889,606 2,516,940,000 투자부동산의 감소 349,327,070 1,029,582,485 2,780,019,625 유형자산의 감소 37,086,649 845,136,461 2,375,112,462 8,695,858,256 무형자산의 감소 195,985,000 474,168,000 154,189,592 기타비유동자산의 감소 553,784,246 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,618,475,746) (6,165,764,788) (27,865,932,770) (19,732,783,722) 기타수취채권의 증가 778,250 2,000,000 기타유동금융자산의 증가 200,000 1,942,981,921 기타장기수취채권의 증가 3,378,263,246 5,043,874,338 12,538,675,525 12,095,053,528 기타비유동금융자산의 증가 1,179,620,000 1,073,145,000 12,184,163,991 3,987,648,640 투자부동산의 증가 235,280,841 유형자산의 증가 60,592,500 47,967,200 1,835,798,713 1,471,818,792 무형자산의 증가 309,454,545 기타비유동자산의 증가 995,639,996 재무활동으로 인한 현금흐름 (25,755,195,676) (3,365,621,831) (80,492,910,115) (21,904,430,672) 재무활동으로 인한 현금유입액 3,516,624,624 유동차입금의 증가 비유동차입금의 증가 3,516,624,624 전환사채의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 (25,755,195,676) (3,365,621,831) (80,492,910,115) (25,421,055,296) 유동차입금의 감소 86,239,289 3,365,621,831 30,000,000 23,778,144,238 비유동차입금의 감소 101,900,000 9,255,925,000 1,642,911,058 신주발행비용 신주인수권부사채의 감소 회생채무등의 상환 25,567,056,387 71,206,985,115 현금의증가(감소) 319,866,529 (15,118,670,236) (32,289,920,457) 8,623,016,300 연결실체의변동으로인한현금의증가(감소) (7,316,616,471) Ⅵ. 매각예정자산분류로인한현금의증감(감소) (3,605,577,417) 기초현금및현금성자산 35,977,243,158 71,872,741,032 71,872,741,032 70,566,341,203 기말현금및현금성자산 36,297,109,687 56,754,070,796 35,977,243,158 71,872,741,032 3. 연결재무제표 주석 제 67(당) 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 제 66(전) 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지 회사명 : 경남기업 주식회사와 그 종속회사 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 경남기업 주식회사(이하 "회사")는 1951년 8월 29일 설립된 동신기업 주식회사를 모태로 하여 설립되었으며, 토목, 건축 및 주택건설사업을 영위하고 있습니다. 합병 전 대아건설 주식회사는 1993년 7월 23일 한국증권업협회에 등록하였으며, 2003년에 피합병법인인 합병전 경남기업 주식회사의 경영권을 인수하여 2004년 9월 22일을 기준일로 하여 상법상 합병회사를 경남기업 주식회사로 하여 합병하였습니다.회사는 국내 건설경기 악화에 따른 수익성 악화 및 관계사 공사대금, 대여금 등의 회수 지연에 따라 자금 사정이 악화되어 2015년 3월 27일 서울지방법원에 채무자 회생및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시신청을 하였습니다. 또한 2015년 3월 30일 사업보고서 상 완전자본잠식 등의 이유로 상장폐지되었습니다. 이후 회사는 법원으로부터 2015년 4월 7일 회생절차 개시명령을 받았으며, 회사의 회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌습니다. 회사의 자본금은 수차의 감자 및 증자 거쳐 당기말 현재 51,349백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 비고 서울보증보험 1,801,057 17.54% 한국수출입은행 1,299,154 12.65% 신한은행 933,908 9.09% 한국산업은행 852,546 8.30% 건설공제조합 강북보상센터 598,359 5.83% 기타주주 4,784,757 46.59% 자기주식 포함 합계 10,269,781 100.00 % 지배회사의 본사는 충청남도 아산시 온천대 로 1459 에 소재하고 있으며, 서울사무소의 주소는 서울특별시 동 대문구 황 물로 168 입 니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 온양관광호텔 100% 대한민국 2017.03.31 호텔 의결권과반수보유 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 온양관광호텔 100% 대한민국 2016.12.31 호텔 의결권과반수보유 수완에너지(주1) 70% 대한민국 2016.12.31 에너지사업 의결권과반수보유 (주1) 종속기업인 수완에너지는 2017년 1월 24일 매각계약이 체결되어 연결재무상태표의 매각예정자산, 매각예정부채 및 연결손익계산서의 중단영업손실에 반영되어 있습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당분기매출 당분기순손익 총포괄손익 온양관광호텔 47,022,381 25,248,374 21,774,007 2,207,733 137,715 137,715 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전기매출 전기순손익 총포괄손익 온양관광호텔 47,291,035 25,654,744 21,636,291 6,982,693 (243,318) (243,544) 수완에너지 189,341,784 250,041,103 (60,699,319) 56,732,326 (7,870,380) (7,897,060) 합계 236,632,819 275,695,847 (39,063,028) 63,715,019 (8,113,698) (8,140,604) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 수완에너지 연결 제외 지배력 상실 해당사항 없음. 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 수완에너지 종속기업투자주식손상차손 기타영업외비용 매각 해당사항 없음. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 을 준비 중입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 212,347백만원, 매도가능금융자산 73,671백만원, 만기보유금융자산 1,101백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 212,347백만 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며, 만기보유금융자산으로 분류된 채무상품은 1,101백만원입니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2 016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 73,671백만원입 니 다 . 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으 로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 212,347백만원, 만기보유금융자산 1,101백만원을 보유하고 있고 , 이들 자산에 대하여 손실충당금 278,655백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있으며, 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호 도입 시 건설계약의 수익인식 시점과 관련하여 재무적 영향이 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목은 2017년 03월 31일 현재 건설계약으로 인한 수익 62,942백만원, 미청구공사 48,005백만원, 초과청구공사 66,344백만원입니다. (2) 재무제표 작성기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제 13조 제 1항 제 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 원재료와 가설재료는 이동평균법, 미착재료와 용지 및 미완성주택은 개별법, 완성주택은 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 ~ 50년 구축물 10년 ~ 50년 기계장치 5년 ~ 8년 차량운반구 5년 ~ 8년 공구와기구 5년 ~ 8년 집기비품 5년 ~ 8년 금융리스자산 5년 ~ 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 정액법 개발비 20년 정액법 전화가입권 비한정내용연수 회원권 시설이용권 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 리스 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용 범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 36,297,110 - 36,297,110 매출채권 - 73,292,095 - 73,292,095 기타수취채권 - 64,188,667 - 64,188,667 기타유동금융자산 - - - - 기타장기수취채권 - 38,563,433 - 38,563,433 기타비유동금융자산 1,100,610 6,000 73,671,454 74,778,064 합계 1,100,610 212,347,305 73,671,454 287,119,369 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 35,977,243 - 35,977,243 매출채권 - 74,326,920 - 74,326,920 기타수취채권 - 66,003,166 - 66,003,166 기타유동금융자산 250,000 200 - 250,200 기타장기수취채권 - 31,407,873 - 31,407,873 기타비유동금융자산 888,490 6,000 70,498,364 71,392,854 합계 1,138,490 207,721,402 70,498,364 279,358,256 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 92,578,236 - 92,578,236 기타지급채무 58,631,884 - 58,631,884 유동차입금 22,377,640 - 22,377,640 기타장기지급채무 76,422,342 - 76,422,342 금융보증제공부채(주1) - 545,291 545,291 합계 250,010,102 545,291 250,555,393 (주1) 금융제공부채는 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 103,253,965 - 103,253,965 기타지급채무 57,418,821 - 57,418,821 유동차입금 22,463,880 - 22,463,880 기타장기지급채무 75,025,706 - 75,025,706 금융보증제공부채(주1) - 619,059 619,059 합계 258,162,372 619,059 258,781,431 (주1) 금융제공부채는 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 환율차이 대손상각비 만기보유금융자산 - - 4,136 (250,000) - - 대여금및수취채권 - - 207,188 - (46,422) 3,386,302 매도가능금융자산 1,850 2,053,535 - 152,056 - - 합계 1,850 2,053,535 211,324 (97,944) (46,422) 3,386,302 상각후원가측정금융부채 (3,197,684) - (2,435,446) - (2,326) - 합계 (3,197,684) - (2,435,446) - (2,326) - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 환율차이 대손상각비 만기보유금융자산 - - 50,559 - - - 대여금및수취채권 - - 535,075 - 326,016 - 매도가능금융자산 560 (260,997) - (90,574) - - 합계 560 (260,997) 585,634 (90,574) 326,016 - 상각후원가측정금융부채 (3,734,758) - (37,587,354) - (3,962) - 합계 (3,734,758) - (37,587,354) - (3,962) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 36,297,110 36,297,110 35,977,243 35,977,243 매출채권 73,292,095 73,292,095 74,326,920 74,326,920 기타수취채권 64,188,667 64,188,667 66,003,166 66,003,166 기타유동금융자산 - - 250,200 250,200 기타장기수취채권 38,563,433 38,563,433 31,407,873 31,407,873 기타비유동금융자산 74,778,064 74,778,064 71,392,854 71,392,854 합계 287,119,369 287,119,369 279,358,256 279,358,256 매입채무 92,578,236 92,578,236 103,253,965 103,253,965 기타지급채무 58,631,884 58,631,884 57,418,821 57,419,286 단기차입금 22,377,640 22,377,640 22,463,880 22,463,880 기타장기지급채무 76,422,342 76,422,342 75,025,706 75,027,416 합계 250,010,102 250,010,102 258,162,372 258,164,547 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 5. 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 622,487 117,385 예금 35,674,623 35,859,858 합계 36,297,110 35,977,243 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 143,899,483 (70,607,388) 73,292,095 150,751,471 (76,424,551) 74,326,920 단기기타채권: 단기대여금 66,905,917 (55,695,313) 11,210,604 67,417,671 (55,695,313) 11,722,358 미수금 55,050,903 (4,733,105) 50,317,798 55,970,038 (4,483,934) 51,486,104 미수수익 29,495,682 (29,472,335) 23,347 29,491,646 (29,472,335) 19,311 단기예치보증금 5,480,887 (2,843,969) 2,636,918 5,619,362 (2,843,969) 2,775,393 소계 156,933,389 (92,744,722) 64,188,667 158,498,717 (92,495,551) 66,003,166 장기기타채권: 보증금 31,415,995 (237,187) 31,178,808 28,037,732 (237,187) 27,800,545 장기대여금 122,024,813 (115,016,723) 7,008,090 121,942,999 (118,716,723) 3,226,276 장기미수금 425,126 (48,591) 376,535 401,329 (20,276) 381,053 소계 153,865,934 (115,302,501) 38,563,433 150,382,060 (118,974,186) 31,407,874 합계 454,698,806 (278,654,611) 176,044,195 459,632,248 (287,894,288) 171,737,960 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 25,117,941 23,274,931 2,725,425 22,173,798 73,292,095 단기기타채권 : 단기대여금 6,982 3,780,936 - 7,422,686 11,210,604 미수금 20,529,029 3,356,950 4,347,493 22,084,326 50,317,798 미수수익 4,036 3,534 15,777 - 23,347 단기예치보증금 - 249,792 304,846 2,082,280 2,636,918 소계 20,540,047 7,391,212 4,668,116 31,589,292 64,188,667 장기기타채권 : 보증금 7,400,775 2,864,226 2,902,921 18,010,886 31,178,808 장기대여금 - - - 7,008,090 7,008,090 장기미수금 12,953 20,102 343,480 - 376,535 소계 7,413,728 2,884,328 3,246,401 25,018,976 38,563,433 합계 53,071,716 33,550,471 10,639,942 78,782,066 176,044,195 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 42,837,615 4,890,048 12,754,882 13,844,375 74,326,920 단기기타채권 : 단기대여금 327,575 - - 11,394,783 11,722,358 미수금 23,082,157 2,330,077 3,863,754 22,210,116 51,486,104 미수수익 3,534 3,390 12,387 - 19,311 단기예치보증금 418,299 - 716,343 1,640,751 2,775,393 소계 23,831,565 2,333,467 4,592,484 35,245,650 66,003,166 장기기타채권 : 보증금 3,267,427 3,710,474 16,357,970 4,464,674 27,800,545 장기대여금 - 15,000 - 3,211,276 3,226,276 장기미수금 20,102 45 360,906 - 381,053 소계 3,287,529 3,725,519 16,718,876 7,675,950 31,407,874 합계 69,956,709 10,949,034 34,066,242 56,765,975 171,737,960 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 76,424,551 - - - (5,817,163) 70,607,388 단기기타채권 : 단기대여금 55,695,313 - - - - 55,695,313 미수금 4,483,934 285,383 - - (36,212) 4,733,105 미수수익 29,472,335 - - - - 29,472,335 단기예치보증금 2,843,969 - - - - 2,843,969 소계 92,495,551 285,383 - - (36,212) 92,744,722 장기기타채권 : 보증금 237,187 - - - - 237,187 장기대여금 118,716,723 - - (3,700,000) - 115,016,723 장기미수금 20,276 28,315 - - - 48,591 소계 118,974,186 28,315 - (3,700,000) - 115,302,501 합계 287,894,288 313,698 - (3,700,000) (5,853,375) 278,654,611 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 79,963,119 (252,419) (4,573,173) (13,796) 1,300,820 76,424,551 단기기타채권 : 단기대여금 63,274,898 - (7,771,290) (377,424) 569,129 55,695,313 미수금 23,305,938 (1,408,820) (17,537,475) - 124,291 4,483,934 미수수익 32,893,891 - (3,421,556) - - 29,472,335 단기예치보증금 2,843,969 - - - - 2,843,969 소계 122,318,696 (1,408,820) (28,730,321) (377,424) 693,420 92,495,551 장기기타채권 : 보증금 251,054 11,985 (25,297) - (555) 237,187 장기대여금 124,923,675 - (1,103,962) (4,533,860) (569,130) 118,716,723 장기미수금 - 20,276 - - - 20,276 소계 125,174,729 32,261 (1,129,259) (4,533,860) (569,685) 118,974,186 합계 327,456,544 (1,628,978) (34,432,753) (4,925,080) 1,424,555 287,894,288 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 손상차손 매출채권 70,607,388 70,607,388 단기기타채권 : - - 단기대여금 55,695,313 55,695,313 미수금 4,733,105 4,733,105 미수수익 29,472,335 29,472,335 단기예치보증금 2,843,969 2,843,969 소계 92,744,722 92,744,722 장기기타채권 : 보증금 237,187 237,187 장기대여금 115,016,723 115,016,723 장기미수금 48,591 48,591 소계 115,302,501 115,302,501 합계 278,654,611 278,654,611 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 손상차손 매출채권 76,424,551 76,424,551 단기기타채권 : 단기대여금 55,695,313 55,695,313 미수금 4,483,934 4,483,934 미수수익 29,472,335 29,472,335 단기예치보증금 2,843,969 2,843,969 소계 92,495,551 92,495,551 장기기타채권 : 보증금 237,187 237,187 장기대여금 118,716,723 118,716,723 장기미수금 20,276 20,276 소계 118,974,186 118,974,186 합계 287,894,288 287,894,288 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 - 200 만기보유금융자산 - 250,000 소계 - 250,200 장기기타금융자산 : 장기금융상품 6,000 6,000 장기매도가능금융자산 73,671,454 70,498,364 장기만기보유금융자산 1,100,610 888,490 소계 74,778,064 71,392,854 합계 74,778,064 71,643,054 (2) 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 장부금액 유동항목 : 76회 후순위사모사채 - - 소계 비유동항목 : 국민주택채권1종 3.0% 등 2020.06.30 등 191,520 191,520 도시철도공채 2.0% 등 2020.03.31 등 85,290 85,290 서울도시철도공채 2.0% 등 2022.03.31 등 538,755 538,755 지역개발공채 2.0% 등 2020.03.31 등 285,045 285,045 소계 - - 1,100,610 1,100,610 합계 - - 1,100,610 1,100,610 (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 장부금액 유동항목 : 76회 후순위사모사채 2.00% 2016.01.19 250,000 250,000 소계 250,000 250,000 비유동항목 : 국민주택채권1종 3.0% 등 2020.06.30 등 169,200 169,200 도시철도공채 2.0% 등 2020.03.31 등 85,290 85,290 서울도시철도공채 2.0% 등 2022.03.31 등 404,505 404,505 지역개발공채 2.0% 등 2020.03.31 등 229,495 229,495 소계 - - 888,490 888,490 합계 - - 1,138,490 1,138,490 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 당기와 전기 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 73,671,454 70,498,364 합계 73,671,454 70,498,364 2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (순자산지분가액) 당기손상차손 손상차손누계 평가손익누계 장부금액 통일번영연구원 20,000 8.13% 100,000 1 - (99,999) - 1 펜타씨큐리티시스템㈜ 25,000 0.67% 1,000,000 1 - (999,999) - 1 골드쉽㈜ 5,000 33.33% 1,000,000 1 - (999,999) - 1 사이먼트씨엠㈜ 10,000 8.33% 200,000 1 - (199,999) - 1 ㈜대구시민프로축구단 200 0.01% 1,000 1,000 - - - 1,000 한국경제신문 26,462 0.14% 300,260 139,190 - (161,070) - 139,190 대한주택보증㈜ 838,619 0.16% 17,271,673 8,464,601 - (8,807,072) - 8,464,601 ㈜YTN DMB 1,165,332 17.26% 5,826,660 1,250,053 152,057 (4,576,607) - 1,250,053 SG신성건설㈜ 182 0.01% 910 284 - - (626) 284 범양자산관리㈜ 611 0.12% 4,563 1 - - (4,562) 1 대양건설㈜ 5,021 0.83% 25,105 1 - - (25,104) 1 남광토건㈜ 2,003 0.02% 21,733 13,741 - - (7,992) 13,741 한일건설㈜ 307 0.02% 2,770 617 - - (2,153) 617 우림건설㈜ 685 0.04% 6,850 1 - (6,849) - 1 STX건설㈜ 9,492 0.31% 47,460 47,460 - - - 47,460 늘푸른대전배움터 11,078 1.80% 55,390 55,390 - - - 55,390 늘푸른용인배움터 402 0.05% 2,010 2,010 - - - 2,010 늘푸른경기배움터 462 0.05% 2,310 2,310 - - - 2,310 늘푸른캠퍼스㈜ 87,410 9.72% 341,100 437,050 - - 95,950 437,050 아산꿈나무㈜ 54,803 4.58% 274,015 274,015 - - - 274,015 김포꿈나무㈜ 21,154 2.28% 105,770 105,770 - - - 105,770 서울꿈나무㈜ 5,268 0.50% 26,340 26,340 - - - 26,340 경기꿈나무㈜ 51,649 4.50% 258,245 258,245 - - - 258,245 호국타운㈜ 504,185 48.95% 1,592,024 2,520,925 - - 928,901 2,520,925 충성타운㈜ 312,550 40.60% 1,113,701 1,562,750 - - 449,049 1,562,750 푸른생각㈜ 135,960 24.70% 532,820 679,800 - - 146,980 679,800 포천강군㈜ 44,400 7.99% 222,000 222,000 - - - 222,000 희망드림학사㈜ 1,443 0.31% 7,215 7,215 - - - 7,215 행복미래학교주식회사 11,588 1.20% 57,940 57,940 - - - 57,940 계룡그린빌㈜ 1,245 0.07% 6,225 6,225 - - - 6,225 초록꿈나무㈜ 47,460 14.00% 237,300 237,300 - - - 237,300 충북스마트에듀㈜ 547 0.08% 2,735 2,735 - - - 2,735 푸른아산지키미㈜ 183,795 9.80% 918,975 918,975 - - - 918,975 진주청천㈜ 82,635 4.86% 413,175 413,175 - - - 413,175 대전아랫물길㈜ 54,228 2.00% 271,140 271,140 - - - 271,140 보령흰여울㈜ 16,512 2.00% 82,560 82,560 - - - 82,560 서산청천㈜ 119,315 7.35% 596,575 596,575 - - - 596,575 부산산성터널 198,720 2.76% 993,600 993,600 - - - 993,600 창의지성배움터㈜ 7,621 2.10% 38,105 38,105 - - - 38,105 행복생활㈜ 8 0.00% 40 40 - - - 40 헬스케어주식회사 113 0.02% 565 565 - - - 565 건설공제조합 14,922 0.38% 19,070,688 21,198,959 - - 2,128,271 21,198,959 전기공사공제조합 600 0.01% 128,192 192,945 - - 64,753 192,945 엔지니어링공제조합 112 0.01% 23,610 65,092 - - 41,482 65,092 정보통신공제조합 550 0.06% 125,395 204,685 - - 79,290 204,685 소방산업공제조합 40 0.03% 20,000 20,000 - - - 20,000 한국건설CALS협회 15,000 1 - (14,999) - 1 전문건설공제조합 185 0.00% 167,332 168,822 - - 1,490 168,822 메가볼시티자산관리㈜ 35,200 35.20% 176,000 12,210 - - (163,790) 12,210 ㈜메가볼시티 1,704,000 14.20% 8,520,000 1 - (8,519,999) - 1 평택워터㈜ 362,752 26.00% 1,813,760 1,403,808 - - (409,952) 1,403,808 상주영천고속도로㈜ 4,979,250 7.50% 24,896,250 24,099,117 - - (797,133) 24,099,117 ㈜원주기업도시 1,321,720 12.59% 6,608,600 6,608,600 - - - 6,608,600 우즈코레스마이닝 10.00% 290,866 1 - (290,865) - 1 KKPL(캄차카) 400 10.00% 431,855 1 - (431,854) - 1 KNE CANADA 40,000 100.00% 38,940 1 - (38,939) - 1 ㈜아부다비시멘트코리아 60,000 33.33% 300,000 1 - (299,999) - 1 KN Algeria - - 84,764 - (1) (84,764) - - KN ReadyMix 11,950,562 100.00% 1,195,094 1 - (1,195,093) - 1 경남USA 100 100.00% 1 1 - - - 1 수도권외곽순환고속도로㈜ 1,500 17.65% 7,500 7,500 - - - 7,500 합계 97,874,706 73,671,454 152,056 (26,728,106) 2,524,854 73,671,454 (주1) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (순자산지분가액) 당기손상차손 손상차손누계 평가손익누계 장부금액 통일번영연구원 20,000 8.13% 100,000 1 (99,999) (99,999) - 1 펜타씨큐리티시스템㈜ 25,000 0.67% 1,000,000 1 - (999,999) - 1 골드쉽㈜ 5,000 33.33% 1,000,000 1 - (999,999) - 1 사이먼트씨엠㈜ 10,000 8.33% 200,000 1 - (199,999) - 1 ㈜대구시민프로축구단 200 0.01% 1,000 1,000 - - 1,000 한국경제신문 26,462 0.14% 300,260 139,190 - (161,070) - 139,190 대한주택보증㈜ 838,619 0.13% 17,271,673 8,464,601 2,695,741 (8,807,072) - 8,464,601 ㈜YTN DMB 1,165,332 17.26% 5,826,660 1,097,996 (90,574) (4,728,664) - 1,097,996 SG신성건설㈜ 182 0.01% 910 828 - - (82) 828 범양자산관리㈜ 611 0.12% 4,563 1 - (4,562) 1 대양건설㈜ 5,021 0.83% 25,105 1 - (25,104) 1 남광토건㈜ 2,003 0.02% 21,733 14,582 - (7,151) 14,582 한일건설㈜ 554 0.04% 2,770 1,074 - - (1,696) 1,074 우림건설㈜ 685 0.04% 6,850 1 (6,849) (6,849) - 1 STX건설㈜ 9,492 0.31% 47,460 47,460 - - - 47,460 늘푸른대전배움터 11,078 1.80% 55,390 55,390 - - - 55,390 늘푸른용인배움터 402 0.05% 2,010 2,010 - - - 2,010 늘푸른경기배움터 462 0.05% 2,310 2,310 - - - 2,310 늘푸른캠퍼스㈜ 87,410 9.72% 341,100 437,050 - - 95,950 437,050 아산꿈나무㈜ 54,803 4.58% 274,015 274,015 - - - 274,015 김포꿈나무㈜ 21,154 2.28% 105,770 105,770 - - - 105,770 서울꿈나무㈜ 5,268 0.50% 26,340 26,340 - - - 26,340 경기꿈나무㈜ 51,649 4.50% 258,245 258,245 - - - 258,245 호국타운㈜ 504,185 48.95% 1,592,024 2,520,925 - - 928,901 2,520,925 충성타운㈜ 312,550 40.60% 1,113,701 1,562,750 - - 449,049 1,562,750 푸른생각㈜ 135,960 24.70% 532,820 679,800 - - 146,980 679,800 포천강군㈜ 44,400 7.99% 222,000 222,000 - - - 222,000 희망드림학사㈜ 1,443 9.20% 7,215 7,215 - - - 7,215 행복미래학교주식회사 11,588 1.20% 57,940 57,940 - - - 57,940 계룡그린빌㈜ 1,245 0.07% 6,225 6,225 - - - 6,225 초록꿈나무㈜ 47,460 14.00% 237,300 237,300 - - - 237,300 충북스마트에듀㈜ 547 0.08% 2,735 2,735 - - - 2,735 푸른아산지키미㈜ 183,795 9.80% 918,975 918,975 - - - 918,975 진주청천㈜ 82,635 4.86% 413,175 413,175 - - - 413,175 대전아랫물길㈜ 54,228 2.00% 271,140 271,140 - - - 271,140 보령흰여울㈜ 16,512 2.00% 82,560 82,560 - - - 82,560 서산청천㈜ 119,315 7.35% 596,575 596,575 - - - 596,575 부산산성터널 198,720 3.26% 993,600 993,600 - - - 993,600 창의지성배움터㈜ 7,621 2.10% 38,105 38,105 - - - 38,105 행복생활㈜ 8 0.00% 40 40 - - - 40 헬스케어주식회사 113 0.02% 565 565 - - - 565 건설공제조합 14,922 0.68% 19,070,688 21,396,527 - - 2,325,839 21,396,527 전기공사공제조합 600 0.01% 128,193 193,418 - - 65,225 193,418 엔지니어링공제조합 112 0.01% 23,610 61,715 - - 38,105 61,715 정보통신공제조합 550 0.06% 125,395 200,936 - - 75,541 200,936 소방산업공제조합 40 0.03% 20,000 20,000 - - - 20,000 한국건설CALS협회 15,000 1 - (14,999) - 1 전문건설공제조합 185 0.00% 167,332 167,421 - 89 167,421 메가볼시티자산관리㈜ 35,200 35.20% 176,000 58,115 - - (117,885) 58,115 ㈜메가볼시티 1,704,000 14.20% 8,520,000 1 - (8,519,999) - 1 평택워터㈜ 362,752 26.00% 1,813,760 1,178,200 - - (635,560) 1,178,200 상주영천고속도로㈜ 4,785,750 7.51% 23,928,750 22,448,959 - - (1,479,791) 22,448,959 ㈜원주기업도시 1,321,720 12.59% 6,608,600 5,226,071 - - (1,382,529) 5,226,071 우즈코레스마이닝 10.00% 290,866 1 - (290,865) - 1 KKPL(캄차카) 400 10.00% 431,855 1 - (431,854) - 1 KNE CANADA 40,000 100.00% 38,940 1 - (38,939) - 1 ㈜아부다비시멘트코리아 60,000 33.33% 300,000 1 - (299,999) - 1 KN Algeria 594 99.00% 84,764 1 - (84,763) - 1 KN ReadyMix 11,950,562 100.00% 1,195,094 1 - (1,195,093) - 1 경남USA 100 100.00% 1 1 - - - 1 수도권외곽순환고속도로㈜ 1,500 17.65% 7,500 7,500 - - - 7,500 합계 96,907,207 70,498,364 2,498,319 (26,880,162) 471,319 70,498,364 (주1) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 미완성주택 12,866,833 - 1,279,672 (12,866,833) 용지 7,988,545 4,688,518 24,263 (3,300,027) 원재료 2,693,249 2,693,249 - - 가설재료 64,961 64,961 - - 저장품 4,650,270 4,650,270 - - 미착재료 - - - - 기타 7,994 7,994 - - 합계 28,271,852 12,104,992 1,303,935 (16,166,860) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 미완성주택 14,146,505 - (8,208,294) (14,146,505) 용지 8,479,105 5,154,815 (268,227) (3,324,290) 원재료 2,553,238 2,553,238 - - 가설재료 39,406 39,406 - - 저장품 5,020,923 5,020,923 - - 미착재료 2,875 2,875 - - 기타 9,663 9,663 - - 합계 30,251,715 12,780,920 (8,476,521) (17,470,795) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 8,753,950 10,475,266 선급비용 2,742,460 811,989 선급공사 986,852 1,006,012 소계 12,483,262 12,293,267 기타비유동자산 : 금융보증제공자산 76,291 150,059 소계 76,291 150,059 합계 12,559,553 12,443,326 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 평가증(감) 장부금액 공정가치 토지 10,376,514 - (922,849) 9,453,665 9,453,665 건물 2,841,339 (683,120) 97,637 2,255,856 2,255,856 합계 13,217,853 (683,120) (825,212) 11,709,521 11,709,521 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 평가증(감) 장부금액 공정가치 토지 10,376,514 - (922,849) 9,453,665 9,453,665 건물 2,841,339 (683,120) 97,637 2,255,856 2,255,856 합계 13,217,853 (683,120) (825,212) 11,709,521 11,709,521 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 9,453,665 2,255,856 11,709,521 증가 : 취득 - - - 계정대체 - - - 순외환차이 - - - 감소 : - 처분 - - - 공정가치 감소 - - - 감가상각누계액 변동 - - - 계정대체 - - - 기말 9,453,665 2,255,856 11,709,521 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 9,453,665 3,341,906 12,795,571 증가 : 취득 - - - 계정대체 - - - 순외환차이 - - - 감소 : - 처분 - (1,029,582) (1,029,582) 공정가치 감소 - - - 감가상각누계액 변동 - (56,468) (56,468) 기타 - - - 기말 9,453,665 2,255,856 11,709,521 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익인식 공정가치변동액 - - 투자부동산처분손실 - - 투자부동산처분이익 - 140,673 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,097,610 - 25,097,610 건물 24,395,042 (7,517,391) 16,877,651 구축물 498,271 (498,271) - 기계장치 67,540,246 (63,170,971) 4,369,275 차량운반구 4,557,866 (4,271,428) 286,438 공구와기구 5,086,922 (4,449,401) 637,521 비품 1,709,259 (1,528,882) 180,377 금융리스자산 6,795,101 (6,795,069) 32 합계 135,680,317 (88,231,413) 47,448,904 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 25,097,610 - 25,097,610 건물 24,395,042 (7,352,018) 17,043,024 구축물 523,768 (523,768) - 기계장치 75,197,115 (69,808,062) 5,389,053 차량운반구 5,174,807 (4,854,519) 320,288 공구와기구 5,328,371 (4,631,002) 697,369 비품 1,768,955 (1,570,739) 198,216 금융리스자산 7,648,516 (7,648,479) 37 합계 145,134,184 (96,388,587) 48,745,597 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 금융리스자산 건설중인자산 합계 기초 25,097,610 17,043,024 - 5,389,053 320,288 697,369 198,216 37 - 48,745,597 증가 : 취득 - - - 66,651 - 13,990 - - - 80,641 감소 : 처분 - - - (28,684) (5) (8,396) - (1) - (37,086) 감가상각 - (165,373) - (704,776) (22,320) (53,670) (12,156) - - (958,295) 순외환차이 - - - (352,969) (11,525) (11,772) (5,683) (4) - (381,953) 매각예정자산 - - - - - - - - - - 기말 25,097,610 16,877,651 - 4,369,275 286,438 637,521 180,377 32 - 47,448,904 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 958백만원입 니 다 . (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 금융리스자산 건설중인자산 합계 기초 38,122,147 43,573,543 40,632,913 116,153,469 420,070 1,262,306 356,846 39 430,444 240,951,777 증가 : 취득 - - - 1,726,292 - 48,311 39,435 - - 1,814,038 감소 : 처분 - - - (2,972,968) (8,416) (11,283) (17,565) - (166,651) (3,176,883) 감가상각 - (1,170,635) (888,564) (8,074,924) (94,315) (342,783) (83,570) - - (10,654,791) 순외환차이 - - - (234,941) 2,949 (12,026) (1,864) (2) - (245,884) 매각예정자산 (13,024,537) (25,359,884) (39,744,349) (101,207,875) (247,156) (95,066) (263,793) (179,942,660) 기말 25,097,610 17,043,024 - 5,389,053 320,288 697,369 198,216 37 - 48,745,597 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 10,655백만원입 니 다 . (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). (4) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 일시 운휴 중인 유형자산 1,358,322 5,353,408 사용 중인 감가상각완료 유형자산 546 1,211 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 장부금액 소프트웨어 435,909 (180,409) - 255,500 회원권 1,551,592 - (308,926) 1,242,666 전화가입권 2,543 - - 2,543 합계 1,990,044 (180,409) (308,926) 1,500,709 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손 장부금액 소프트웨어 435,909 (158,614) - 277,295 회원권 1,747,577 - (308,926) 1,438,651 전화가입권 2,543 - - 2,543 합계 2,186,029 (158,614) (308,926) 1,718,489 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 개발비 전화가입권 회원권 시설이용권 합계 기초 277,295 - 2,543 1,438,651 - 1,718,489 증가 : 개별취득 - - - - - - 손상환입 - - - - - - 감소 : 처분 - - - (195,985) - (195,985) 상각 (21,795) - - - - (21,795) 손상 - - - - - - 매각예정자산 - - - - - - 기말 255,500 - 2,543 1,242,666 - 1,500,709 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 개발비 전화가입권 회원권 시설이용권 합계 기초 139,271 623,450 2,543 1,035,667 9,587,632 11,388,563 증가 : 개별취득 309,454 - - - - 309,454 손상환입 - - - 934,085 - 934,085 감소 : 처분 - - - (474,168) - (474,168) 상각 (74,265) (50,550) - - (586,328) (711,143) 손상 - - - (10,000) - (10,000) 매각예정자산 (97,165) (572,900) (46,933) (9,001,304) (9,718,302) 기말 277,295 - 2,543 1,438,651 - 1,718,489 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 소프트웨어 255,500 5.50년 277,295 5.75년 전화가입권 2,543 2,543 회원권 1,242,666 1,438,651 합계 1,500,709 1,718,489 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 21,795 31,460 중단영업손실 - - 합계 21,795 31,460 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 개발비 - - 13. 리스 (1) 금융리스연결실체는 KT캐피탈주식회사와 기계장치에 대한 금융리스계약을 체결하고 있습니다.1) 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 금융리스기계장치 6,795,101 (6,795,069) 32 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 금융리스기계장치 7,648,516 (7,648,479) 37 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 92,578,236 103,253,965 단기기타채무 : 미지급금 10,505,668 9,388,351 미지급비용 215,581 179,797 수입보증금 5,678,746 6,436,286 유동회생담보권 26,057,430 25,982,999 현재가치할인차금 (827,647) (1,091,567) 유동회생채권 17,554,807 17,238,304 현재가치할인차금 (552,702) (715,349) 소계 58,631,883 57,418,821 장기기타채무 : 임대보증금 536,000 637,900 비유동회생채권 95,315,801 94,452,984 현재가치할인차금 (19,429,459) (20,065,178) 소계 76,422,342 75,025,706 합계 227,632,461 235,698,492 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 AON Vina 외 0.00% 791,640 857,880 운영자금 신한은행 3.94% 20,000,000 20,000,000 운영자금 신한은행 6.55% 1,586,000 1,606,000 합 계 22,377,640 22,463,880 (주) 유동성 장기부채 중 일부는 유동성 대체된 이후 만기가 연장이 되고 상환이 되지 않아 계속 유동성장기부채 잔액에 포함되어 있습니다. 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 15,163,415 15,639,752 사외적립자산 공정가치 (3,856,792) (3,988,510) 합계 11,306,623 11,651,242 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 15,639,752 17,695,009 당기근무원가 391,051 2,547,048 이자비용 - 345,393 확정급여제도의 재측정요소 - (126,822) 인구통계적가정의 변동 - (83,137) 재무적가정의 변동 - (364,674) 경험조정 - 320,989 급여지급액 (867,388) (3,403,611) 관계회사 전출입 - - 연결실체의 변동 - - 매각예정자산 대체 - (1,417,265) 기말금액 15,163,415 15,639,752 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,988,510 3,000,276 이자수익 24,791 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 15,462 15,539 환율변동효과 - 제도가입자의 기여금 - 사용자의 기여금 (15,185) 2,218,048 급여지급액 (131,995) (1,270,144) 사업결합과 사업처분 - 기말 3,856,792 3,988,510 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미운용(현금성)자산 580 2,217,930 퇴직연금정기예금(DB) 3,856,212 1,770,580 합계 3,856,792 3,988,510 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 15,462 13,423 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 391,051 1,018,415 순이자손익 - - 합계 391,051 1,018,415 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 265,066 747,649 판매비와관리비 125,985 270,766 합계 391,051 1,018,415 17. 하자보수충당부채 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 충당부채변동내용 : 기초 19,881,261 18,646,855 설정 212,780 2,959,667 사용 (105,937) (1,725,261) 기말 : 비유동성 19,988,104 19,881,261 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 예수금 4,207,345 4,740,424 선수금 12,183,160 10,482,306 소계 16,390,505 15,222,730 기타비유동부채: 장기분양선수금 4,688,518 5,154,815 소송충당부채 2,859,435 2,841,474 금융보증제공부채 545,290 619,059 지급보증충당부채 17,005,330 43,503,447 현재가치할인차금 (3,328,847) (4,479,525) 소계 21,769,726 47,639,270 합계 38,160,231 62,862,000 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 400,000,000 주 400,000,000 주 1주당 액면금액 5 5 발행한 주식수 10,269,781 주 10,159,869 주 보통주자본금 51,348,905 50,799,345 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 179,541,070 179,541,070 신주인수권대가 1,647,154 1,647,154 전환권대가 16,361,314 16,361,314 감자차익 1,066,687,100 1,056,244,555 자기주식처분이익 3,243,017 3,243,017 합계 1,267,479,655 1,257,037,110 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (3,336,958) (1,675,225) 출자전환채무 164,426,445 175,143,414 합계 161,089,487 173,468,189 (2) 자기주식전기이전 취득한 자기주식은 당기중 전량 소각하였으며, 당기 취득액은 회생계획안 실행에 따른 출자전환시 발생한 단주의 처리를 위하여 취득한 것입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 16,751 1,675,225 153,740 4,998,595 취득 16,616 1,661,733 16,751 1,675,225 처분 - - - - 소각 - - (153,740) (4,998,595) 기말 33,367 3,336,958 16,751 1,675,225 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산손익 (118,283,805) (119,553,875) 매도가능금융자산평가손익 2,247,033 193,499 합계 (116,036,772) (119,360,376) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (119,553,875) 2,907,346 (1,637,276) (118,283,805) 매도가능증권평가손익 193,499 2,299,321 (245,787) 2,247,033 합계 (119,360,376) 5,206,667 (1,883,063) (116,036,772) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 (117,459,225) - (2,094,650) (119,553,875) 매도가능증권평가손익 870,202 2,832,707 (3,509,410) 193,499 합계 (116,589,023) 2,832,707 (5,604,060) (119,360,376) 22. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금 19,483,071 19,483,071 기업합리화적립금 289,000 289,000 소계 19,772,071 19,772,071 임의적립금 : 임의적립금 125,333,943 125,333,943 소계 125,333,943 125,333,943 미처리결손금 (1,473,470,264) (1,463,678,668) 합계 (1,328,364,250) (1,318,572,654) 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사수입 62,942,497 99,352,585 호텔수입 2,207,655 2,148,990 발전수입 - 26,501,193 합계 65,150,152 128,002,768 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전분기 공사원가 59,886,163 101,771,247 호텔원가 907,315 876,333 발전원가 19,159,042 합계 60,793,478 121,806,622 24. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축 138,452,345 6,544,521 30,096,712 114,900,154 토목 321,842,473 12,355,241 22,616,048 311,581,666 플랜트 32,611,482 20,268,079 6,204,280 46,675,281 해외 193,211,265 (29,163,154) 4,025,457 160,022,654 합계 686,117,565 10,004,687 62,942,497 633,179,755 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 44,022백만원이며, 계약변경감소액은 34,018백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 건축 339,814,659 5,371,916 206,734,230 138,452,345 토목 352,900,754 82,631,647 113,689,928 321,842,473 플랜트 47,689,334 23,065,184 38,143,036 32,611,482 해외 199,669,398 28,447,304 34,905,437 193,211,265 합계 940,074,145 139,516,051 393,472,631 686,117,565 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 242,152백만원이며, 계약변경감소액은 102,636백만원입니다. (2) 진행 중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액(주1) 건축 459,273,318 1,344,986 10,621,246 - 토목 389,656,053 1,991,139 11,520,676 - 플랜트 38,925,790 2,719,394 - - 해외 439,414,612 (27,381,049) 44,201,842 5,541,951 합계 1,327,269,773 (21,325,530) 66,343,764 5,541,951 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 보증금에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액(주1) 건축 684,208,620 16,600,524 2,191,311 - 토목 619,401,822 (13,266,118) 13,176,394 - 플랜트 149,392,490 14,609,624 - - 해외 840,509,196 (45,207,093) 50,378,408 6,985,480 합계 2,293,512,128 (27,263,063) 65,746,113 6,985,480 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 보증금에 계상되고 있습니다. (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 건축 18,748,947 10,621,246 22,062,561 2,191,311 토목 14,443,782 11,520,676 13,407,308 13,176,394 플랜트 2,598,014 - 4,718,358 - 해외 12,214,548 44,201,842 12,127,912 50,378,408 합계 48,005,291 66,343,764 52,316,139 65,746,113 (4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 공사 손익 변동 미청구공사변동 공사손실충당부채 당기 미래 건축 718,257 2,752,746 (3,553,851) 1,519,362 (3,553,851) 671,912 토목 3,796,362 2,799,414 764,030 232,918 764,030 12,790,497 플랜트 - 1,047 (260) (787) (260) - 해외토목 (27,280,320) (20,511,001) (6,731,017) (38,302) (6,731,017) 923,532 해외건축 (10,037,329) (9,545,500) (92,754) (399,075) (92,754) - 합계 (32,803,030) (24,503,294) (9,613,852) 1,314,116 (9,613,852) 14,385,941 (5) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현장명 계약일 계약상완성기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 평택부사관학교 2012-12-18 2017-05-31 96.15% - - - - 진천선수촌2단계1공구 2013-12-23 2017-09-03 62.50% - - - - 고양삼송A11-1BL아파트7공구 2014-12-18 2016-11-15 95.95% 651,034 - - - 화성봉담LH아파트 2014-12-23 2017-05-31 92.89% 1,923,784 - - - 화성동탄2LH아파트 2016-07-28 2018-10-11 8.20% 1,871,787 - 1,452,000 - 수원송죽동주상복합신축공사 2013-06-14 2017-02-09 94.70% - 15,920,312 거제사곡지역주택조합 2013-07-30 2016-06-30 99.09% - - 10,375,776 - 토당원당도로(고양시대체우회도로) 2004-04-08 2018-12-31 82.02% 4,365,840 - - - 농암지구 농촌용수개발사업 2004-11-11 2017-12-31 91.45% 209,452 - - - 화성태안3택지개발 2006-02-28 2018-03-27 18.52% 962,364 - - - 용인남사2공구 도로공사 2009-02-16 2017-10-31 84.61% 2,139,790 - - - 서울지하철9호선922공구 2010-09-16 2018-12-31 80.92% - - - - 고덕국제화계획지구택지1-1공구 2013-10-18 2017-12-24 73.22% 1,064,561 - - - 청라5구역및남청라jct구간매립폐기물정비 2014-09-01 2018-12-31 52.31% 1,014,887 - - - 서울도시철도7호선석남연장2공구 2014-09-19 2018-11-27 20.62% - - - - 중앙선영천-신경주복선전철제2공구노반시설 2015-06-03 2018-09-03 26.07% - - 359,480 - 서해선(홍성~송산)복선전철공사 2015-04-24 2019-06-26 4.21% 430,822 - 533,200 창녕밀양간건설공사제5공구 2016-10-14 2022-07-15 1.18% - - - - 상주영천고속도로7공구 2006-12-22 2017-06-27 91.09% 2,312,190 - 1,719,005 - 제주도천연가스공급설비제1공구 2017-01-13 2019-08-31 0.37% 74,943 - - 서울복합화력1,2호기토건공사 2013-02-25 2018-11-30 61.77% 484,244 - - - SKP-S(Sri Lanka Kesbewq Pokunuwita Road - S) 2016-08-23 2019-05-16 17.54% 2,378,810 - - - SJK(Sri Lanka John Keells City Project) 2013-09-22 2018-03-07 17.58% - - 19,523,335 - VNL-4(Vietnam Noi Bai - Lao Cai-4) 2010-04-06 2014-12-31 100.00% 1,191,570 - - - VNL-5(Vietnam Noi Bai - Lao Cai-5) 2010-04-06 2015-04-30 100.00% 935,794 - 925,939 - VHH-4(Vietnam Hanoi-Hai Phong-4) 2011-07-28 2015-06-30 100.00% 6,792,399 - - - VNN-5(Vietnam Noi bai to Nhattan-5) 2012-10-02 2015-01-04 99.23% 261,715 - - - VVW(Vietnam Viet Tri Wastewater) 2014-10-14 2017-07-31 33.40% - - - - 합계 29,065,986 - 50,809,047 - 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,965,029 2,475,323 퇴직급여 125,986 260,135 복리후생비 187,832 221,803 여비교통비 26,654 29,580 세금과공과 233,953 533,554 수도광열비 308,259 293,923 지급임차료 196,846 227,089 접대비 100 4,963 광고선전비 5,785 8,505 차량유지비 10,226 13,500 대손상각비 (1,345,633) - 지급수수료 950,489 888,480 협회비 83,345 106,287 설계감리비 (1,014,940) (651,444) 기타판매비와관리비 718,812 686,488 합계 2,452,743 5,098,186 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 1,087 438,459 외화환산이익 252 44,223 재고자산처분이익 - 22,249 투자부동산처분이익 - 140,673 유형자산처분이익 637,024 684,838 무형자산처분이익 21,282 - 대손충당금환입 3,700,000 377,424 소송충당부채환입 2,580,997 - 잡이익 1,753,208 1,684,432 합계 8,693,850 3,392,298 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 2,567 41,867 외화환산손실 47,520 118,655 보증수수료 - 8,698 재고자산처분손실 140,376 2,715 종속기업투자주식손상차손 14,076,072 - 유형자산처분손실 6,295 119,281 운휴자산감가상각비 695,610 146,321 중단현장손실 12,293 27,388 기타의대손상각비 28,315 - 소송충당부채전입 17,960 - 잡손실 191,481 147,823 보증손실 - 61,118,763 합계 15,218,489 61,731,511 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 207,188 535,075 유가증권이자 4,136 50,559 배당금수익 1,850 560 채무조정이익 5,226 36,194,229 채무면제이익 3,339 135,599,608 매도가능증권감액손실 152,058 - 합계 373,797 172,380,031 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 2,435,446 37,587,354 금융수수료 - 4,508 채무확정손실 3,206,249 175,528,595 매도가능금융자산손상차손 1 90,574 만기보유증권손상차손 250,000 - 금융보증제공자산상각비 - 19,862 합계 5,891,696 213,230,893 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 21,700 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세추납(환급)액 - - 외국납부세액 - 61,990 법인세비용(수익) 21,700 61,990 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 : 순확정급여부채의 재측정요소 - - 소계 - - 이연법인세 : 매도가능금융자산평가손익 - - 소계 - - 합계 - - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,138,606) (98,092,115) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 21,700 61,990 비과세수익 비공제비용 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 기타 21,700 61,990 법인세비용(수익) 21,700 61,990 평균적용세율 -0.21% -0.06% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 유형자산재평가 (59,302) - - (59,302) 퇴직급여충당부채 2,331,522 4,037 - 2,335,559 대손충당금 83,735,815 (25,737) - 83,710,078 미수수익 (1,785,738) - - (1,785,738) 금융보증자산부채 - - - - 채무조정이익 - - - - 신주인수권부사채 - - - - 현재가치할인차금 (5,765,586) - - (5,765,586) 재고자산평가 4,037,641 - - 4,037,641 장단기대여금 - - - - 투자부동산평가 (138,492) - - (138,492) 하자보수충당금 4,373,877 - - 4,373,877 소송충당부채 625,124 - - 625,124 지급보증충당부채 9,673,938 - - 9,673,938 공사손실충당금 3,558,234 - - 3,558,234 공사미수금 - - - - 자원개발사업 8,890,193 - - 8,890,193 매도가능증권 5,936,649 - - 5,936,649 만기보유증권 220,000 - - 220,000 매각예정자산(수완) 4,103,832 - - 4,103,832 연차수당 313,440 - - 313,440 금융비용자본화 (166,961) - - (166,961) 잡손실 8,645 - - 8,645 감가상각비 49,539 - - 49,539 일시적차이 합계 119,942,370 (21,700) - 119,920,670 이월세액공제 24,356 - - 24,356 이월결손금 201,880,099 - - 201,880,099 이연법인세 미인식 조정 (321,189,038) - - (321,189,038) 합계 657,787 (21,700) 636,087 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 유형자산재평가 (692,674) 633,372 - (59,302) 퇴직급여충당부채 2,949,392 (617,934) 64 2,331,522 대손충당금 111,703,255 (27,967,440) - 83,735,815 미수수익 (2,213,343) 427,605 - (1,785,738) 금융보증자산부채 78,025 (78,025) - - 채무조정이익 (7,325,227) 7,325,227 - - 신주인수권부사채 (1,102,539) 1,102,539 - - 현재가치할인차금 21,367 (5,786,953) - (5,765,586) 재고자산평가 2,552,821 1,484,820 - 4,037,641 장단기대여금 82,384 (82,384) - - 투자부동산평가 (152,341) 13,849 - (138,492) 하자보수충당금 4,512,539 (138,662) - 4,373,877 소송충당부채 2,902,803 (2,277,679) - 625,124 지급보증충당부채 - 9,673,938 - 9,673,938 공사손실충당금 5,177,328 (1,619,094) - 3,558,234 공사미수금 54,304 (54,304) - - 자원개발사업 9,779,213 (889,020) - 8,890,193 매도가능증권 7,503,857 (1,567,208) - 5,936,649 만기보유증권 278,274 (58,274) - 220,000 매각예정자산(수완) - 4,103,832 - 4,103,832 연차수당 265,359 48,081 - 313,440 금융비용자본화 (183,657) 16,696 - (166,961) 잡손실 9,509 (864) - 8,645 감가상각비 - 49,539 - 49,539 일시적차이 합계 136,200,649 (16,258,343) 64 119,942,370 이월세액공제 186,085 (161,729) - 24,356 이월결손금 190,148,959 11,731,140 - 201,880,099 이연법인세 미인식 조정 (325,926,282) 4,737,244 - (321,189,038) 합계 609,411 48,312 64 657,787 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 금액 만료시기 금액 차감할일시적차이 119,920,670 119,942,370 미사용세무상결손금 201,244,012 2023년 201,222,312 미사용세액공제 24,356 2017년 24,356 합계 321,189,038 321,189,038 (6) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 종속기업투자주식 9,340,622 9,340,622 해외사업환산손익 145,170,361 145,170,361 압축기장충당금(온양관광호텔) (19,400,000) (19,400,000) 합계 135,110,983 135,110,983 (7) 연결실체가 인식한 이연법인세자산에 대해서는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 원재료비 11,079,886 36,356,396 외주공사비 35,896,269 51,386,252 종업원급여 7,111,535 14,031,189 세금과공과,복리후생비,여비교통비 2,943,469 5,226,328 지급임차료,중기관련비용 1,558,001 4,542,490 지급수수료 4,011,683 8,272,591 감가상각비,무형자산상각비 284,481 2,691,006 보상비 35,499 233,925 기타 325,398 4,164,631 합계 63,246,221 126,904,808 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 지배기업소유주지분 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 1분기 누적 1분기 누적 연결실체 당기순이익(손실) (10,160,305,536) (10,160,305,536) (98,154,105,112) (98,154,105,112) 지배회사지분 당기순이익(손실) (10,160,305,536) (10,160,305,536) (99,180,175,774) (99,180,175,774) 가중평균유통보통주식수 10,177,826 10,177,826 5,121,289 5,121,289 기본주당순손익 계속사업 (998) (998) (19,366) (19,366) 합계 (998) (998) (19,366) (19,366) 2) 가중평균유통보통주식수 - 당기(누적) 구분 발행보통주식수 기간 가중치 적수 내용 기초이월 10,143,118 2017.01.01~2017,03,31 90 912,880,620 4차 출자전환 27,926 2017.01.16~2017,03,31 75 2,094,450 자기주식 취득 (2,275) 2017.02.27~2017,03,31 33 (75,075) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (4,387) 2017.03.03~2017,03,31 29 (127,223) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (442) 2017.03.03~2017,03,31 29 (12,818) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (370) 2017.03.14~2017,03,31 18 (6,660) 출자전환주식 반환 5차 출자전환 81,986 2017.03.16~2017,03,31 16 1,311,776 자기주식 취득 (2,563) 2017.03.16~2017,03,31 16 (41,008) 채권부존재 제출 자기주식 취득 (4,801) 2017.03.29~2017,03,31 3 (14,403) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (1,778) 2017.03.29~2017,03,31 3 (5,334) 출자전환주식 반환 합계 10,236,414 916,004,325 가중평균유통보통주식수 : 916,004,325 ÷ 90 ＝ 10,177,826 주 - 당기(3개월) 구분 발행보통주식수 기간 가중치 적수 내용 기초이월 10,143,118 2017.01.01~2017,03,31 90 912,880,620 4차 출자전환 27,926 2017.01.16~2017,03,31 75 2,094,450 자기주식 취득 (2,275) 2017.02.27~2017,03,31 33 (75,075) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (4,387) 2017.03.03~2017,03,31 29 (127,223) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (442) 2017.03.03~2017,03,31 29 (12,818) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (370) 2017.03.14~2017,03,31 18 (6,660) 출자전환주식 반환 5차 출자전환 81,986 2017.03.16~2017,03,31 16 1,311,776 자기주식 취득 (2,563) 2017.03.16~2017,03,31 16 (41,008) 채권부존재 제출 자기주식 취득 (4,801) 2017.03.29~2017,03,31 3 (14,403) 출자전환주식 반환 자기주식 취득 (1,778) 2017.03.29~2017,03,31 3 (5,334) 출자전환주식 반환 합계 10,236,414 916,004,325 가중평균유통보통주식수 : 916,004,325 ÷ 90 ＝ 10,177,826 주 - 전기(누적) 구분 발행보통주식수 기간 가중치 적수 내용 기초이월 35,803,128 2016.01.01~2016,03,31 91 3,258,084,648 자기주식 (153,740) 2016.01.01~2016,03,31 91 (13,990,340) 주식병합에 의한 감자 (18,082,419) 2016.01.01~2016,03,31 91 (1,645,500,129) 회생계획안에 따른 감자 무상감자(자기주식) 153,740 2016.01.01~2016,03,31 91 13,990,340 회생계획안에 따른 감자 주식병합에 의한 감자(구주) (16,839,823) 2016.01.01~2016,03,31 91 (1,532,423,893) 회생계획안에 따른 감자 1차 유상증자 176,430,141 2016.02.17~2016,03,31 44 7,762,926,204 회생계획안에 따른 회생채권 등의 1차 출자전환 주식병합에 의한 감자(1차 유상증자) (167,659,904) 2016.02.17~2016,03,31 44 (7,377,035,776) 회생계획안에 따른 감자 자기주식취득 (313) 2016.02.17~2016,03,31 44 (13,772) 합계 9,650,810 466,037,282 가중평균유통보통주식수 : 466,037,282 ÷ 91 ＝ 5,121,289 주 - 전기(3개월) 구분 발행보통주식수 기간 가중치 적수 내용 기초이월 35,803,128 2016.01.01~2016,03,31 91 3,258,084,648 자기주식 (153,740) 2016.01.01~2016,03,31 91 (13,990,340) 주식병합에 의한 감자 (18,082,419) 2016.01.01~2016,03,31 91 (1,645,500,129) 회생계획안에 따른 감자 무상감자(자기주식) 153,740 2016.01.01~2016,03,31 91 13,990,340 회생계획안에 따른 감자 주식병합에 의한 감자(구주) (16,839,823) 2016.01.01~2016,03,31 91 (1,532,423,893) 회생계획안에 따른 감자 1차 유상증자 176,430,141 2016.02.17~2016,03,31 44 7,762,926,204 회생계획안에 따른 회생채권 등의 1차 출자전환 주식병합에 의한 감자(1차 유상증자) (167,659,904) 2016.02.17~2016,03,31 44 (7,377,035,776) 회생계획안에 따른 감자 자기주식취득 (313) 2016.02.17~2016,03,31 44 (13,772) 합계 9,650,810 466,037,282 가중평균유통보통주식수 : 466,037,282 ÷ 91 ＝ 5,121,289 주 (2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 발행될보통주식수 출자전환채무 164,426,445,038 1,644,264 주1) 회생계획안에 따라 출자전환채무는 미래에 액면가 5,000원인 보통주로 발행되며, 발행과 동시에 액면가 5,000원 보통주 20주를 액면가 5,000원 보통주 1주로 재병합함. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 21,700 61,990 금융수익 (221,740) (172,380,031) 금융비용 5,641,695 213,120,457 퇴직급여 407,718 867,775 감가상각비 958,296 2,812,040 무형자산상각비 21,795 31,460 매도가능금융자산손상차손 1 90,574 만기보유증권손상차손 250,000 - 유형자산처분손실 - 119,281 보증손실 - 61,118,763 기타의대손상각비 28,315 - 금융보증제공자산상각비 - 19,862 하자보수충당부채전입 212,803 - 소송충당부채전입 17,960 - 대손상각비 (1,345,633) - 매도가능금융자산감액손실환입 (152,057) - 투자부동산처분이익 - (140,673) 유형자산처분이익 - (684,838) 소송충당부채환입 (2,580,998) - 대손충당부채환입 (3,700,000) (377,424) 합계 (440,145) 104,659,236 (3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,034,825 (13,008,279) 미수금의 감소(증가) (778,811) (4,042,249) 미청구공사의 감소(증가) 5,941,864 57,195,475 선급금의 감소(증가) 1,711,916 1,173,119 선급비용의 감소(증가) (1,921,072) (4,438,475) 선급공사비의 감소(증가) 19,161 3,244,128 당기법인세자산의 감소(증가) (2,154) - 재고자산의 감소(증가) 675,928 (1,879,795) 장기미수금의 감소(증가) (12,953) - 매입채무의 증가(감소) (9,039,230) (11,445,389) 미지급금의 증가(감소) 1,097,270 (741,611) 미지급비용의 증가(감소) 49,376 - 예수보증금의 증가(감소) - 3,410 수입보증금의 증가(감소) (757,540) (726,945) 초과청구공사의 증가(감소) 597,651 (35,750,307) 예수금의 증가(감소) (533,079) (2,330,608) 선수금의 증가(감소) 1,700,853 (509,945) 퇴직급여채무의 증가(감소) (767,521) (457,540) 국민연금전환금의 감소(증가) - - 임대보증금의 증가(감소) - (40,700) 하자보수충당부채의 증가(감소) (105,960) 457,059 장기분양선수금의 증가(감소) (466,297) - 합계 (1,555,773) (13,298,652) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매도가능증권평가손익 대체 2,053,535 260,997 만기보유금융자산의유동성 대체 - 1,200,780 장기차입금의 유동성 대체 - 42,765,327 출자전환채무의 보통주자본금 대체 10,841,395 - 32. 매각예정자산 및 부채 전기말 현재 연결실체는 종속기업인 수완에너지(주)의 매각을 추진 중에 있었으며, 2017년 1월 24일 매각계약을 체결하 였습니다. 따라서 전기말 현재 종속기업인 수완에너지의 관련 자산 및 부채에 대하여 매각예정자산 및 부채로 대체하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매각예정자산 현금및현금성자산 - 3,605,577 매출채권 - 9,593,037 미수금 - 81,313 유형자산 - 179,942,660 무형자산 - 9,718,302 기타자산 - 168,215 합계 - 203,109,104 매각예정부채 - 매입채무 - 9,383,635 미지급금 - 8,178,756 유동성장기차입금 - 14,582,005 장기차입금 - 122,496,070 장기선수수익 - 18,035,209 기타부채 - 6,323,822 합계 - 178,999,497 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전분기 행사하는 기업> - - 유의적영향력행사기업 - - 행사하는 기업> - - 종속기업 온양관광호텔 온양관광호텔, 수완에너지 기타 대아레저산업, 경남인베스트먼트, 경남USA, 대원건설산업, 대아건설(대원건설산업의 종속회사), 경남VINA(경남인베스트먼트의 종속회사), 랜드마크타워(유) 주1) 종속기업인 수완에너지는 2017년 1월 24일 매각계약이 체결되었습니다.주2) 기타특수관계자였던 대아레저산업, 대원건설산업 및 그 종속회사는 법원결정에 따른 회생계획 인가에 따라 주식이 소각되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다. 경남USA는 기말 현재 자산 손상으로 인하여 자산가액이 7백만원으로 감소하고 완전자본잠식이 되었으며 현재 청산중으로 기타특수관계자에서 제외하였습니다.경남인베스트먼트는 대출약정에 의거 채무불이행시 의사결정권이 PF대주단에게 있어 당사의 지배력을 행사 할 수 없고 매각되어 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출 등 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 기타 - 10,329,661 - - 합계 - 10,329,661 - - (3) 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액 (단위 : 천원) 구분 채권 채무 당분기 전기 당분기 전기 기타 - - - - 합계 - - - - (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 경남정보기술 기타 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금차입거래 기초 증가 감소 기말 경남정보기술 기타 3,314,000 - (3,314,000) - (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. (7) 특수관계자에 대한 대여금 변동내역 (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 - 52,051,675 증가 - - 감소 - (52,051,675) 기말 - - (8) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 137,776 280,702 퇴직급여 11,362 15,838 합계 149,138 296,540 34. 우발상황과 약정사항(1) 견질어음연결실체는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 및 백지수표 32매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 장기성예금, 특정현금과 예금 신한은행 외 6,000 6,000 당좌개설보증금 합계 6,000 6,000 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 용지 공주신관동 - 40,149,952 우리은행 수입신용장 용지 대전중구목동 - 용지 인천계양효성동 - 투자부동산 예산봉림리사업부지 6,307,805 회원권 골드CC 970,000 812,000 우리은행 차입금 담보 매도가능증권 YTN DMB 1,250,053 165,902,837 신한은행 외 차입금 담보(신규자금) 매도가능증권 주식(원주기업도시) 6,608,600 매도가능증권 주택도시보증공사 8,464,601 7,966,042 주택도시보증공사 차입금 담보 투자부동산 예산봉림사업부지도로 58,737 20,400,000 농협은행 차입금 담보 토지 화성창고 664,074 3,900,000 신한은행 차입금 담보 건물 화성창고 253,971 유형자산 및 투자부동산 토지,건물(온양관광호텔) 45,162,654 39,000,000 신한은행 차입금 담보설정 (4) 제공받은 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증기간 내용 남광토건 외 111,333,000 1999.11.26~2018.03.27 외 시공연대보증 건설공제조합 1,224,812,365 2014.03.18~2025.03.31 외 공사이행보증 등 서울보증보험 88,900,715 2007.05.18~2017.05.17 외 공사이행보증 등 주택도시보증공사 86,693,800 2014.04.28~2020.07.12 외 주택분양보증 등 한국수출입은행 등 29,227,074 2012.10.23~2017.03.28 외 해외건설 이행보증 등 기타 58,580,904 2011.08.24~2017.03.28 외 지급보증 등 합계 1,599,547,858 (5) 타인을 위한 지급보증 제공 내용타인을 위한 지급보증 제공 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜원주기업도시 27,237,600 하나은행 등 2015.03.13~2018.03.13 P/F 대출 합계 27,237,600 주1) 2016년 2월 3일 인가된 회생계획안에 반영된 미확정 지급보증은 주석39 (2) 회사의 시인된 채무와 변제방법에 표시하였습니다. (6) 계류 중인 소송사건보고기간종료일 현재 소송충당부채 2,859백만원이 재무상태표의 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. 중요한 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 토목 2,258,820 영동비나 경남기업 서울고등법원2016나11396 14.01.09. 소장접수16.05.26. 판결선고16.06.15. 당사, 항소장 제출 VNL-4공구 영동비나 보험청구사유부존재확인소송(응소) 플랜트 4,668,783 DM상역 경남기업 대법원 2012다109828 민사3부(나)파기환송: 서울고법 2015나10402 15.02.26 판결선고기일 (파기환송)15.07.23 소송중단신고서제출16.05.09 당사, 가지급물반환신청 암바토비현장 하도업체 DM상역공사대금등 청구소송(응소) 토목 3,610,592 여동토건 경남기업 본안 : 서울중앙지방법원 2013가합509994조정 : 서울중앙지법 2012머66675 12.12.28 조정신청15.11.27 판결선고기일(일부 승소)15.12.24 당사, 항소장 제출 평택이충현장 여동토건공사대금청구소송(응소) 건축 1,354,509 LH 경남기업 외 8 천안지원 2015가합100221 15.02.25 소장접수15.07.03 원고, 청구취지변경신청 용두미르 LH손해배상청구소송(응소) 기타 22,209,643 합계 34,102,347 (7) 유예 중인 관세 내용임시통관으로 관세를 유예받고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 유예금액 비고 에티오피아 25,951,746 알제리 468,777 합계 26,420,523 주1) 에티오피아 유예금액중 15,584백만원은 외생매입금과 미지급금에 반영되어 있습니다. 35. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건축 부문 관건축, 민간건축 토목 부문 도로,교량,철도 등 플랜트 부문 발전소, 열병합, 주배관 등 해외 부문 해외 건축,토목,플랜트 호텔 부문 객실,식음료 등 발전 부문(*) 전기판매,열판매 등 (*) 발전부문은 당기중 매각된 수완에너지(주)가 영위하는 영업입니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건축 부문 토목 부문 플랜트 부문 해외 부문 호텔 부문 발전 부문(*) 합계 매출액 : 30,096,712 22,616,048 6,204,280 4,025,457 2,207,655 - 65,150,152 외부거래 30,096,712 22,616,048 6,204,280 4,025,457 2,207,655 - 65,150,152 영업이익 2,157,788 1,997,556 362,667 (3,006,913) 392,834 - 1,903,932 당기순이익 3,241,759 2,812,101 586,122 (2,861,931) 137,715 (14,076,072) (10,160,306) 감가상각비와상각비 (258,388) (194,165) (53,265) (34,560) 203,152 - (337,226) 이자수익 101,035 75,922 20,828 13,513 27 - 211,325 이자비용 1,055,559 793,195 217,598 141,182 227,912 - 2,435,446 법인세비용 - - - - 21,700 - 21,700 (*)발전부문은 당기중 매각된 수완에너지㈜가 영위하는 영업으로 연결대상 제외에 따른 손실을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다. (단위:천원) 구분 건축 부문 토목 부문 플랜트 부문 해외 부문 호텔 부문 발전 부문 합계 매출액 : 49,387,214 28,730,557 6,002,429 15,232,385 2,148,990 26,501,193 128,002,768 외부거래 49,387,214 28,730,557 6,002,429 15,232,385 2,148,990 26,501,193 128,002,768 영업이익 423,625 246,440 51,487 130,658 18,433 227,317 1,097,960 당기순이익 (37,870,726) (22,030,946) (4,602,737) (11,680,381) (1,647,872) (20,321,442) (98,154,104) 감가상각비와상각비 (383,590) (223,150) (46,621) (118,310) (16,691) (205,835) (994,197) 이자수익 206,448 120,099 25,091 63,674 8,983 110,780 535,075 이자비용 (14,502,301) (8,436,580) (1,762,582) (4,472,911) (631,040) (7,781,939) (37,587,353) 법인세비용 (23,918) (13,914) (2,907) (7,377) (1,041) (12,834) (61,991) 2) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건축 부문 토목 부문 플랜트 부문 해외 부문 호텔 부문 발전 부문(*) 합계 총자산 178,978,313 134,492,500 36,895,445 23,938,479 47,021,113 - 421,325,850 총부채 172,615,363 129,711,087 35,583,756 23,087,431 24,811,188 - 385,808,825 비유동자산증가액 4,339,339 3,260,778 894,532 580,391 (144,211) - 8,930,829 (*)발전부문은 당기중 매각된 수완에너지㈜가 영위하는 영업으로서 연결대상 제외에 따른 손실을 종속기업투자주식손상차손으로 계상하였습니다. (단위:천원) 구분 건축 부문 토목 부문 플랜트 부문 해외 부문 호텔 부문 발전 부문 합계 총자산 195,809,357 107,681,982 36,127,367 33,060,859 47,289,768 203,109,104 623,078,437 총부채 206,530,791 113,578,050 38,105,501 34,871,088 25,217,558 178,999,497 597,302,485 비유동자산증가액 (8,597,944) (4,728,291) (1,586,345) (1,451,694) (571,120) (196,048,998) (212,984,392) (3) 지역별 부문 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매출(분기) 비유동자산 매출(분기) 비유동자산 국내 61,124,695 165,877,864 112,770,383 154,293,239 아시아 2,396,591 5,260,082 15,243,036 10,939,318 아프리카 1,628,866 3,575,063 (10,651) 549,624 합계 65,150,152 174,713,009 128,002,768 165,782,181 36. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 매출채권 73,292,095 73,292,095 거래처 신용 위험 74,326,920 74,326,920 거래처 신용 위험 기타수취채권 64,188,667 64,188,667 거래처 신용 위험 66,003,166 66,003,166 거래처 신용 위험 기타유동금융자산 - - 금융기관위험 250,200 250,200 금융기관위험 기타장기수취채권 38,563,433 38,563,433 거래처 신용 위험 31,407,873 31,407,873 거래처 신용 위험 기타비유동금융자산 74,778,064 74,778,064 금융기관위험 71,392,854 71,392,854 금융기관위험 금융보증제공부채 545,291 545,291 신용위험 및 유동성위험 619,059 619,059 신용위험 및 유동성위험 합계 251,367,550 251,367,550 244,000,072 244,000,072 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 151,210,120 30,688,961 16,670,802 54,340,760 44,983,498 4,526,099 차입금 22,377,640 - - 22,377,640 - - 장기지급채무 76,422,342 - - - 39,303,363 37,118,979 합계 250,010,102 30,688,961 16,670,802 76,718,400 84,286,861 41,645,078 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 160,672,785 33,693,780 22,039,903 66,268,647 33,700,931 4,969,524 차입금 22,463,880 - - 22,463,880 - - 장기지급채무 75,025,706 - - - 38,579,752 36,445,954 합계 258,162,371 33,693,780 22,039,903 88,732,527 72,280,683 41,415,478 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 17,368,982 (17,368,982) 19,253,474 (19,253,474) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 22,377,640 22,463,880 합계 22,377,640 22,463,880 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 세전순이익 변동 (223,776) 215,860 (224,639) 216,060 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 73,671백만원 및 70,498백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 7,367백만원 및 7,050백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 385,808,825 597,302,485 차감: 현금및현금성자산 36,297,110 35,977,243 순부채 349,511,715 561,325,242 자본총계 35,517,025 25,775,952 순부채비율 984% 2,178% 37. 회생절차 개시결정회사는 2015년 4월 7일 서울중앙지방법원의 회생절차 개시결정(2015회합100070회생)으로 회생채권ㆍ회생담보권ㆍ주식 또는 출자지분의 신고접수 및 회생채권ㆍ회생담보권 조사를 마치고 2016년 2월3일 제2~3차 관계인집회에서 회생계획인가 결정을 받았습니다. 38. 회생채무(1) 회생 계획 인가 결정당사는 2015년 3월 27일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차개시신청을 하였으며, 2015년 4월 7일에 회생절차 개시가 결정되어, 2016년 2월3일 제2~3차 관계인집회에서 회생계획인가 결정을 받았습니다. (2) 회사의 시인된 채무와 변제방법 (단위 : 천원) 구분 시인된 총채권액 출자전환 면제 현금변제 회생담보권 대여채무 73,372,727 - - 73,372,727 수완에너지채권담보 대여채무 34,236,000 - - 미확정 확정 구상채무 12,413,209 - - 12,413,209 미확정 구상채무 1,142,378 - - 미확정 PF 보증채무 13,112,061 - - 미확정 수완에너지 주식담보 PF 보증채무 4,163,121 - - 미확정 자금보충 보증채무 1,923 - - 미확정 소계 138,441,419 - - 85,785,936 회생채권 대여채무 309,839,521 276,525,819 872,126 32,441,577 워크아웃 지원자금 대여채무 Ⅰ 408,575,763 365,652,061 25,974 42,897,728 워크아웃 지원자금 대여채무 Ⅱ 84,747,000 미확정 - 미확정 확정 구상채무 222,066,184 198,717,484 15,008 23,333,692 미확정 구상채무 3,618,216,597 미확정 - 미확정 보증채무 437,523,993 미확정 - 미확정 PF 보증채무 31,620,350 미확정 - 미확정 자금보충 보증채무 18,677,812 미확정 - 미확정 집단대출(중도금 대출) 보증채무 86,231,125 미확정 - 미확정 미확정 보증채무 579,285,082 미확정 - 미확정 일반상거래채무 110,476,019 97,229,563 141 13,246,315 소액상거래채무 1,443,083 722,535 - 720,548 임원보수 채무 226,324 202,560 - 23,764 특수관계인 채무 734,851 727,182 - 7,669 소계 5,909,663,704 939,777,204 913,249 112,671,293 조세 벌금 등의 채무 9,654,560 - - 9,654,560 합계 6,057,759,683 939,777,204 913,249 208,111,789 주1) 상기 회사의 시인된 채무와 변제방법은 2016년 12월 26일 제1차 연도(2016년) 변제허가신청서의 내용입니다. (3) 현금변제의 변제계획 (단위 : 천원) 구분 현금변제 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 담보 대여채무 23,008,627 23,008,627 - - - - - - - - 확정 구상채무 3,048,802 3,048,802 - - - - - - - - 소계 26,057,429 26,057,429 - - - - - - - - 회생채권 대여채무 29,197,418 6,488,315 4,866,236 2,548,981 2,548,981 2,548,981 2,548,981 2,548,981 2,548,981 2,548,981 대여채무 Ⅰ- 워크아웃 지원자금 42,897,728 - - - 7,149,622 7,149,622 7,149,621 7,149,621 7,149,621 7,149,621 대여채무- 수완에너지채권담보 1,251,909 375,573 187,786 98,364 98,364 98,364 98,364 98,364 98,364 98,366 확정 구상채무 21,019,185 4,670,930 3,503,197 1,835,008 1,835,008 1,835,008 1,835,008 1,835,008 1,835,008 1,835,010 일반상거래채무 12,039,187 2,796,584 1,980,558 1,037,435 1,037,435 1,037,435 1,037,435 1,037,435 1,037,435 1,037,435 임원보수 채무 21,388 4,754 3,565 1,867 1,867 1,867 1,867 1,867 1,867 1,867 특수관계인 채무 7,435 468 351 184 184 184 1,516 1,516 1,516 1,516 소계 106,434,250 14,336,624 10,541,693 5,521,839 12,671,461 12,671,461 12,672,792 12,672,792 12,672,792 12,672,796 조세 벌금 등의 채무 6,436,374 3,218,187 3,218,187 - - - - - - - 합계 138,928,053 43,612,240 13,759,880 5,521,839 12,671,461 12,671,461 12,672,792 12,672,792 12,672,792 12,672,796 (4) 회생계획 인가에 따른 재무제표 변동 추정회사는 회생계획 인가에 따른 출자전환이 순차적으로 이루어져 자본총계가 약 1조888억원 증가하며, 회생계획 개시 후(2015년 4월 7일 이후) 계상한 이자 면제분(채무면제이익) 약 236억원, 10년간 현금변제의 현재가치할인차금 계상액 약 280억원이 채무조정이익으로 발생합니다. (5) 회생 계획안에 따른 감자 및 유상증자 진행회사는 회생계획 인가에 따라 기존 주식의 감자, 회생채권 등의 출자전환 및 추가 감자 등을 통하여 자본 확충 및 자본금 규모를 적정화 하였습니다. 해당 증자 및 감자의내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 일자 주식수 자본금 2015.12.31 35,803,128 179,015,640 2016.02.16 (18,082,419) (90,412,095) 2016.02.17 176,430,141 882,150,705 2016.03.03 (184,499,727) (922,498,635) 2016.06.15 393,651 1,968,255 2016.09.09 115,095 575,475 2017.01.16 27,926 139,630 2017.03.16 81,986 409,930 감자 후 10,269,781 51,348,905 (6) 회생채무의 권리변경과 변제방법 가. 회생담보권의 권리변경과 변제방법 ㄱ. 대여채무시인된 원금 및 개시전이자의 전액을 현금 변제하되, 제1차연도(2016년)부터 제2차연도(2017년)까지 2년간 매년 균등분할 현금변제 합니다.개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4.50%의 이자율을 적용하여 매 발생연도에 지급하되, 준비연도(2015년)에 발생한 이자는 제1차연도(2016년)에 합산하여 지급합니다. ㄴ. 확정 구상채무시인된 원금 및 개시전이자의 전액을 현금 변제하되, 제1차연도(2016년)부터 제2차연도(2017년)까지 2년간 매년 균등분할 현금변제 합니다.개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4.50%의 이자율을 적용하여 매 발생연도에 지급하되, 준비연도(2015년)에 발생한 이자는 제1차연도(2016년)에 합산하여 지급합니다. 나. 회생채권의 권리변경과 변제방법 ㄱ. 대여채무시인된 원금 및 개시전이자의 89.5%를 출자전환하고 10.5%를 현금 변제하되, 현금변제할 채권액의 10%는 제1차연도(2016년)에 변제하고, 20%는 제2차연도(2017년)에 변제하며, 15%는 제3차연도(2018년)에 변제하고, 55%는 제4차연도(2019년)부터 제10차연도(2025년)까지 7년간 매년 균등분할 변제합니다. 출자전환하는 채권은 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다.개시후이자는 전액 면제합니다. ㄴ. 워크아웃지원자금 대여채무Ⅰ시인된 원금 및 개시전이자의 89.5%를 출자전환하고 10.5%를 현금 변제하되, 현금변제할 채권액은 제5차연도(2020년)부터 제10차연도(2025년)까지 6년간 매년 균등분할 변제합니다. 출자전환하는 채권은 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다.개시후이자는 전액 면제합니다. ㄷ. 확정 구상채무시인된 원금 및 개시전이자의 89.5%를 출자전환하고 10.5%를 현금 변제하되, 현금변제할 채권액의 10%는 제1차연도(2016년)에 변제하고, 20%는 제2차연도(2017년)에 변제하며, 15%는 제3차연도(2018년)에 변제하고, 55%는 제4차연도(2019년)부터 제10차연도(2025년)까지 7년간 매년 균등분할 변제합니다. 출자전환하는 채권은 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다.개시후이자는 전액 면제합니다. ㄹ. 일반상거래채무시인된 원금 및 개시전이자의 87.5%를 출자전환하고 12.5%를 현금 변제하되, 현금변제할 채권액의 10%는 제1차연도(2016년)에 변제하고, 20%는 제2차연도(2017년)에 변제하며, 15%는 제3차연도(2018년)에 변제하고, 55%는 제4차연도(2019년)부터 제10차연도(2025년)까지 7년간 매년 균등분할 변제합니다.개시후이자는 전액 면제합니다. ㅁ. 소액 상거래채무시인된 원금 및 개시전이자가 삼백만원 이하인 소액 상거래채권자에 대하여는 제1차연도(2016년)에 전액 현금변제합니다. 일천만원 이하인 소액 상거래채권자에 대하여는 삼백만원은 제1차연도(2016년)에 현금변제하고 삼백만원을 초과하는 채권액은 출자전환 합니다. 출자전환하는 채권은 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다.개시후이자는 전액 면제합니다. ㅂ. 임원보수 채무시인된 원금 및 개시전이자의 89.5%를 출자전환하고 10.5%를 현금 변제하되, 현금변제할 채권액의 10%는 제1차연도(2016년)에 변제하고, 20%는 제2차연도(2017년)에 변제하며, 15%는 제3차연도(2018년)에 변제하고, 55%는 제4차연도(2019년)부터 제10차연도(2025년)까지 7년간 매년 균등분할 변제합니다. 출자전환하는 채권은 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다.개시후이자는 전액 면제합니다. ㅅ. 특수관계인채무대원건설산업㈜, 대아건설㈜는 시인된 원금 및 개시전이자의 98%를 출자전환하고 2%를 현금변제하되, 현금 변제할 채권액은 제7차연도(2022년)부터 제10차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제합니다. 대아레저산업㈜, 경남정보기술㈜, 수완에너지㈜, ㈜온양관광호텔은 시인된 원금 및 개시전이자의99.5%를 출자전환하고 0.5%를 현금 변제하되, 현금변제할 채권액의 10%는 제1차연도(2016년)에 변제하고, 20%는 제2차연도(2017년)에 변제하며, 15%는 제3차연도(2018년)에 변제하고, 55%는 제4차연도(2019년)부터 제10차연도(2025년)까지 7년간 매년 균등분할 현금변제합니다. 출자전환하는 채권은 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. ㅇ. 조세·벌금 등의 채무의 권리변경과 변제방법채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획안 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예될 수 있으므로 채무자는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등의 채무의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금 변제하되, 현금 변제할 금액은 제1차연도(2016년)부터 제3차연도(2018년)까지 3년간 매년 균등분할 현금변제 합니다. 회생계획 인가결정일로부터 3년간 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 40. 계속기업가정에 대한 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 지배기업은 2016년 2월 3일자로 서울지방법원으로부터 회생계획 인가를 득하였는 바, 회생계획에 따라 당기 보고기간말 현재 재무상태표에 계상되어 있는 회생채무와 충당부채는 각각 138,928백만원과 19,865백만원(현재가치할인차금 차감 전)이며, 그 중 2017년 중에 변제하여야 할 회생채무는 43,612백만원입니다. 이러한 회생계획이 계획된대로 이루어지지 않을 경우 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재합니다. 또한, 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자산매각 및 영업수익성 달성여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 1) 회생계획안의 성실한 이행을 통한 재무구조 개선2) 수익성 위주의 신규수주 확보로 지속가능경영 기반구축 4. 재무제표 재무상태표 제 67 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 66 기말 2016.12.31 현재 제 65 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 1분기말 제 66 기말 제 65 기말 자산 유동자산 246,216,796,948 281,666,663,949 385,551,431,785 현금및현금성자산 36,238,744,525 35,779,780,136 68,606,709,234 매출채권 73,011,296,770 74,063,301,939 60,607,268,231 미청구공사 48,005,291,237 52,316,139,452 115,957,858,803 기타수취채권 64,176,639,700 66,003,613,693 87,689,534,045 기타유동금융자산 250,000,002 5,159,356,921 기타유동자산 12,467,013,819 12,262,301,262 23,443,056,156 당기법인세자산 241,423,920 239,269,720 재고자산 12,076,386,977 12,752,257,745 24,087,648,395 매각예정자산 28,000,000,000 비유동자산 138,584,504,711 129,509,464,889 164,626,739,439 기타장기수취채권 38,834,619,675 31,679,059,715 27,268,781,923 기타비유동금융자산 74,778,064,405 71,392,853,660 85,103,935,884 종속기업투자주식 10,059,377,987 10,059,377,987 28,812,377,987 투자부동산 7,046,797,615 7,046,797,615 8,076,380,100 유형자산 6,288,645,808 7,462,827,738 13,355,838,493 무형자산 1,500,708,721 1,718,489,174 1,074,003,989 기타비유동자산 76,290,500 150,059,000 935,421,063 자산총계 384,801,301,659 411,176,128,838 550,178,171,224 부채 유동부채 233,010,036,742 240,459,901,478 1,303,864,267,952 매입채무 92,437,114,089 103,049,206,112 328,464,911,670 기타지급채무 57,392,257,490 56,065,794,211 75,638,335,484 차입금 791,640,301 857,879,590 766,041,591,861 초과청구공사 66,343,764,676 65,746,113,919 95,258,678,791 기타유동부채 16,045,260,186 14,740,907,646 38,460,750,146 비유동부채 127,988,868,409 152,628,889,282 195,870,662,643 기타장기지급채무 75,886,353,751 74,389,446,120 19,512,457,248 차입금 42,765,326,998 전환사채 84,147,054,705 하자보수충당부채 19,988,103,946 19,881,261,117 18,646,854,780 퇴직급여채무 10,813,684,598 11,187,911,920 12,772,914,385 기타비유동부채 21,300,726,114 47,170,270,125 18,026,054,527 부채총계 360,998,905,151 393,088,790,760 1,499,734,930,595 자본 자본금 51,348,905,000 50,799,345,000 179,015,640,000 자본잉여금 1,267,479,655,142 1,257,037,110,142 235,618,033,208 기타자본항목 161,089,486,780 173,468,188,888 (4,998,594,906) 기타포괄손익누계액 (125,377,393,876) (128,700,997,943) (128,230,428,412) 이익잉여금(결손금) (1,330,738,256,538) (1,334,516,308,009) (1,230,961,409,261) 자본총계 23,802,396,508 18,087,338,078 (949,556,759,371) 부채와자본총계 384,801,301,659 411,176,128,838 550,178,171,224 손익계산서 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 1분기 제 66 기 1분기 제 66 기 제 65 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 62,942,497,003 62,942,497,003 99,352,585,390 99,352,585,390 393,472,631,939 562,411,304,619 매출원가 59,886,163,324 59,886,163,324 101,771,247,073 101,771,247,073 377,058,892,232 691,054,441,826 매출총이익 3,056,333,679 3,056,333,679 (2,418,661,683) (2,418,661,683) 16,413,739,707 (128,643,137,207) 판매비와일반관리비 1,545,235,232 1,545,235,232 3,187,223,362 3,187,223,362 13,479,005,185 205,078,274,029 영업이익 1,511,098,447 1,511,098,447 (5,605,885,045) (5,605,885,045) 2,934,734,522 (333,721,411,236) 금융수익 373,770,125 373,770,125 172,368,609,834 172,368,609,834 180,469,952,530 11,644,899,080 금융비용 5,663,783,762 5,663,783,762 210,490,228,784 210,490,228,784 217,898,047,354 89,788,598,103 기타영업외수익 8,690,239,478 8,690,239,478 3,380,366,163 3,380,366,163 56,717,010,368 42,877,829,210 기타영업외비용 1,133,272,817 1,133,272,817 61,731,180,773 61,731,180,773 125,947,879,119 364,739,961,870 법인세비용차감전순이익 3,778,051,471 3,778,051,471 (102,078,318,605) (102,078,318,605) (103,724,229,053) (733,727,242,919) 법인세비용 61,989,731 61,989,731 1,204,512,947 당기순이익 3,778,051,471 3,778,051,471 (102,140,308,336) (102,140,308,336) (103,724,229,053) (734,931,755,866) 주당손익 기본주당순손익 371 371 (19,944) (19,944) (11,822) (834,310) 포괄손익계산서 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 1분기 제 66 기 1분기 제 66 기 제 65 기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 3,778,051,471 3,778,051,471 (102,140,308,336) (102,140,308,336) (103,724,229,053) (734,931,755,866) 기타포괄손익 3,323,604,067 3,323,604,067 (1,077,544,884) (1,077,544,884) (301,239,226) (123,054,694,202) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 169,330,305 266,517,241 순확정급여부채의 재측정요소 169,330,305 266,517,241 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 3,323,604,067 3,323,604,067 (1,077,544,884) (1,077,544,884) (470,569,531) (123,321,211,443) 해외사업환산손익 1,270,069,378 1,270,069,378 (816,548,216) (816,548,216) (2,094,649,673) (8,649,730,263) 매도가능금융자산 2,053,534,689 2,053,534,689 (260,996,668) (260,996,668) (676,702,998) (2,632,018,887) 종속기업투자주식평가손익 2,300,783,140 (112,039,462,293) 당기총포괄손익 7,101,655,538 7,101,655,538 (103,217,853,220) (103,217,853,220) (104,025,468,279) (857,986,450,068) 자본변동표 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (4,909,216,969) (496,296,170,636) (91,570,309,303) 자본의 변동 당기순이익 (734,931,755,866) (734,931,755,866) 보험수리적손익 266,517,241 266,517,241 무상감자 출자전환 자기주식의취득 출자전환채무 종속기업투자주식평가손익 (112,039,462,293) (112,039,462,293) 해외사업환산손익 (8,649,730,263) (8,649,730,263) 매도가능금융자산평가손익 (2,632,018,887) (2,632,018,887) 2015.12.31 (기말자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (128,230,428,412) (1,230,961,409,261) (949,556,759,371) 2016.01.01 (기초자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (128,230,428,412) (1,230,961,409,261) (949,556,759,371) 자본의 변동 당기순이익 (103,724,229,053) (103,724,229,053) 보험수리적손익 169,330,305 169,330,305 무상감자 (1,061,243,150,000) 1,056,244,555,094 4,998,594,906 출자전환 933,026,855,000 (34,825,478,160) 898,201,376,840 자기주식의취득 (1,675,225,414) (1,675,225,414) 출자전환채무 175,143,414,302 175,143,414,302 종속기업투자주식평가손익 2,300,783,140 2,300,783,140 해외사업환산손익 (2,094,649,673) (2,094,649,673) 매도가능금융자산평가손익 (676,702,998) (676,702,998) 2016.12.31 (기말자본) 50,799,345,000 1,257,037,110,142 173,468,188,888 (128,700,997,943) (1,334,516,308,009) 18,087,338,078 2016.01.01 (기초자본) 179,015,640,000 235,618,033,208 (4,998,594,906) (128,230,428,412) (1,230,961,409,261) (949,556,759,371) 자본의 변동 당기순이익 (102,140,308,336) (102,140,308,336) 보험수리적손익 무상감자 (1,012,910,730,000) 1,007,912,135,094 4,998,594,906 출자전환 882,150,705,000 882,150,705,000 자기주식의취득 (24,669,820) (24,669,820) 출자전환채무 211,626,146,075 211,626,146,075 종속기업투자주식평가손익 해외사업환산손익 (816,548,216) (816,548,216) 매도가능금융자산평가손익 (260,996,668) (260,996,668) 2016.03.31 (기말자본) 48,255,615,000 1,243,530,168,302 211,601,476,255 (129,307,973,296) (1,333,101,717,597) 40,977,568,664 2017.01.01 (기초자본) 50,799,345,000 1,257,037,110,142 173,468,188,888 (128,700,997,943) (1,334,516,308,009) 18,087,338,078 자본의 변동 당기순이익 3,778,051,471 3,778,051,471 보험수리적손익 무상감자 (10,442,545,000) 10,442,545,000 출자전환 10,992,105,000 (10,841,395,000) 150,710,000 자기주식의취득 (1,661,732,844) (1,661,732,844) 출자전환채무 124,425,736 124,425,736 종속기업투자주식평가손익 해외사업환산손익 1,270,069,378 1,270,069,378 매도가능금융자산평가손익 2,053,534,689 2,053,534,689 2017.03.31 (기말자본) 51,348,905,000 1,267,479,655,142 161,089,486,780 (125,377,393,876) (1,330,738,256,538) 23,802,396,508 현금흐름표 제 67 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 1분기 제 66 기 1분기 제 66 기 제 65 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,766,841,919 (18,723,012,848) 14,318,917,767 18,805,114,309 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,650,388,028 (19,404,218,308) 11,689,826,205 30,409,477,319 당기순이익 3,778,051,471 (102,140,308,336) (103,724,229,053) (734,931,755,866) 당기순이익 조정을 위한 가감 (926,960,051) 99,984,416,331 114,706,078,755 435,638,614,818 매출채권의 변동 1,052,005,169 (13,251,703,027) (14,620,782,784) 66,008,042,909 매입채무의 변동 (8,975,593,705) (13,137,992,745) 32,944,171,610 8,098,146,132 기타 영업자산부채의 변동 6,722,885,144 9,141,369,469 (17,615,412,323) 255,596,429,326 이자수취 114,603,891 795,867,137 2,231,156,146 129,103,368 이자지급 0 (20,672,026) (20,291,866) (11,961,113,843) 배당금수취 1,850,000 560,000 418,227,282 632,060,142 법인세납부 0 (94,549,651) (404,412,677) 투자활동으로 인한 현금흐름 24,325,418,146 (2,683,906,187) 24,061,138,250 8,969,943,163 투자활동으로 인한 현금유입액 28,883,301,392 3,331,268,381 48,934,424,866 27,100,528,873 기타수취채권의 감소 650,229,741 91,399,850 3,580,720,995 6,542,648,795 기타유동금융자산의 감소 2 2,045,405,000 6,336,591,919 기타장기수취채권의 감소 28,000,000,000 0 4,533,859,879 11,204,730,818 기타비유동금융자산의 감소 0 0 30,605,889,606 2,516,940,000 투자부동산의 감소 0 349,327,070 1,029,582,485 2,780,019,625 유형자산의 감소 37,086,649 845,136,461 2,373,611,982 3,992,457,819 무형자산의 감소 195,985,000 474,168,000 63,731,816 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,557,883,246) (6,015,174,568) (24,873,286,616) (18,130,585,710) 기타수취채권의 증가 778,250 2,000,000 기타유동금융자산의 증가 0 0 1,942,981,921 기타장기수취채권의 증가 3,378,263,246 4,941,251,318 12,423,622,625 12,050,602,048 기타비유동금융자산의 증가 1,179,620,000 1,073,145,000 12,184,163,991 3,987,648,640 유형자산의 증가 18,500,000 149,353,101 무형자산의 증가 245,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (25,633,295,676) (864,546,831) (71,206,985,115) (11,993,930,672) 재무활동으로 인한 현금유입액 3,556,624,624 유동차입금의 증가 비유동차입금의 증가 3,556,624,624 전환사채의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 (25,633,295,676) (864,546,831) (71,206,985,115) (15,550,555,296) 유동차입금의 감소 25,633,295,676 864,546,831 71,206,985,115 13,907,644,238 비유동차입금의 감소 1,642,911,058 신주인수권부사채의 감소 신주발행비용 현금의증가(감소) 458,964,389 (22,271,465,866) (32,826,929,098) 15,781,126,800 기초현금및현금성자산 35,779,780,136 68,606,709,234 68,606,709,234 52,825,582,434 기말현금및현금성자산 36,238,744,525 46,335,243,368 35,779,780,136 68,606,709,234 결손금처리계산서 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제67기 1분기 제66기 제65기 1.미처리결손금 (1,475,844,270,017) (1,479,622,321,488) (1,376,067,422,740) 전기이월이익잉여금 (1,479,622,321,488) (1,376,067,422,740) (641,402,184,115) 당기순이익 3,778,051,471 (103,724,229,053) (734,931,755,866) 보험수리적손익 - 169,330,305 266,517,241 2.임의적립금 이입액 - - - 3.이익잉여금처분액 - - - 4,차기이월결손금 (1,475,844,270,017) (1,479,622,321,488) (1,376,067,422,740) 5. 재무제표 주석 제 67(당) 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 제 66(전) 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지 회사명 : 경남기업 주식회사 1. 회사의 개요 경남기업 주식회사(이하 "회사")는 1951년 8월 29일 설립된 동신기업 주식회사를 모태로 하여 설립되었으며, 토목, 건축 및 주택건설사업을 영위하고 있습니다. 합병전 대아건설주식회사는 1993년 7월 23일 한국증권업협회에 등록하였으며, 2003년에 피합병법인인 합병전 경남기업 주식회사의 경영권을 인수하여 2004년 9월 22일을 기준일로 하여 상법상 합병회사를 경남기업 주식회사로 하여 합병하였습니다. 회사는 국내 건설경기 악화에 따른 수익성 악화 및 관계사 공사대금, 대여금 등의 회수 지연에 따라 자금 사정이 악화되어 2015년 3월 27일 서울지방법원에 회생절차 개시신청을 하였습니다. 또한 2015년 3월 30일 사업보고서 상 완전자본잠식 등의 이유로 상장폐지되었습니다. 이후 회사는 법원으로부터 2015년 4월 7일 회생절차 개시명령을 받았으며, 2016년 2월 3일 회사의 회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌습니다. 회사의 자본금은 수차의 감자 및 증자 거쳐 당분기말 현재 51,349백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 비고 서울보증보험 1,801,057 17.54% 한국수출입은행 1,299,154 12.65% 신한은행 933,908 9.09% 한국산업은행 852,546 8.30% 건설공제조합 강북보상센터 598,359 5.83% 기타주주 4,784,757 46.59% 자기주식 포함 합계 10,269,781 100.00% 회사의 본사는 충청남도 아산시 온천대 로 1459 에 소재하고 있으며, 서울사무소의 주소는 서울특별시 동 대문구 황 물로 168 입 니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 별도재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. (3) 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익을 구분표시 하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 을 준비 중입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성/사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (*1) 당기손익-공정가치 측정 (*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 212,267백만원, 매도가능금융자산 73,671백만원, 만기보유금융자산 1,101백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 212,267 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며, 만기보유금융자산으로 분류된 채무상품은 1,101백만원입니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 73,671백만원입 니 다 . 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 212,267백만원, 만기보유금융자산 1,101백만원을 보유하고 있고 , 이들 자산에 대하여 손실충당금 278,018백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있으며, 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호 도입 시 건설계약의 수익인식 시점과 관련하여 재무적 영향이 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목은 2017년 03월 31일 현재 건설계약으로 인한 수익 62,942백만원, 미청구공사 48,005백만원, 초과청구공사 66,344백만원입니다. (2) 재무제표 작성기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제 13조 제 1항 제 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한구채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익은 당해 비금융자산이나 비금융부채가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 원재료와 가설재료는 이동평균법, 미착재료와 용지 및 미완성주택은 개별법, 완성주택은 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 50년 구축물 10년 기계장치 5년 ~ 8년 차량운반구 5년 ~ 8년 공구와기구 5년 ~ 8년 집기비품 5년 ~ 8년 금융리스자산 5년 ~ 8년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5년 정액법 전화가입권 비한정내용연수 회원권 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산과 중단영업 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.회사는 당기말 현재 다음과 같이 종속기업인 수완에너지의 주식 등의 매각을 진행 중에 있어 동 자산 등을 매각예정유동자산으로 계정분류하였으며, 2017년 1월에 수완에너지 주식 등을 매각하였습니다.1) 보고기간 종료일 현재 매각예정유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 종속기업투자주식 - 2,400,000 대여금 - 25,600,000 미수수익 - - 합계 - 28,000,000 주1) 손상차손이 차감된 순액금액입니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 36,238,745 - 36,238,745 매출채권 - 73,011,297 - 73,011,297 기타수취채권 - 64,176,640 - 64,176,640 기타유동금융자산 - - - - 기타장기수취채권 - 38,834,620 - 38,834,620 기타비유동금융자산 1,100,610 6,000 73,671,454 74,778,064 합계 1,100,610 212,267,302 73,671,454 287,039,366 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 35,779,780 - 35,779,780 매출채권 - 74,063,302 - 74,063,302 기타수취채권 - 66,003,614 - 66,003,614 기타유동금융자산 250,000 - - 250,000 기타장기수취채권 - 31,679,060 - 31,679,060 기타비유동금융자산 888,490 6,000 70,498,364 71,392,854 합계 1,138,490 207,531,756 70,498,364 279,168,610 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 92,437,114 - 92,437,114 기타지급채무 57,392,257 - 57,392,257 유동차입금 791,640 - 791,640 기타장기지급채무 75,886,354 - 75,886,354 금융보증제공부채(주1) - 76,291 76,291 합계 226,507,365 76,291 226,583,656 (주1) 금융제공부채는 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 103,049,206 - 103,049,206 기타지급채무 56,065,794 - 56,065,794 유동차입금 857,879 - 857,879 기타장기지급채무 74,389,446 - 74,389,446 금융보증제공부채(주1) - 150,059 150,059 합계 234,362,325 150,059 234,512,384 (주1) 금융제공부채는 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손수익(비용) 환율차이 대손상각수익(비용) 만기보유금융자산 - - 4,136 (250,000) - - 대여금및수취채권 - - 207,161 - (47,268) 3,386,302 매도가능금융자산 1,850 2,053,535 - 152,056 - - 합계 1,850 2,053,535 211,297 (97,944) (47,268) 3,386,302 상각후원가측정금융부채 (3,197,684) - (2,207,534) - (2,326) - 합계 (3,197,684) - (2,207,534) - (2,326) - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손수익(비용) 환율차이 대손상각수익(비용) 만기보유금융자산 - - 50,559 - - - 대여금및수취채권 - - 523,654 - 326,016 - 매도가능금융자산 560 (260,997) - (90,574) - - 합계 - (260,997) 574,773 (90,574) 326,016 - 상각후원가측정금융부채 (3,734,758) - (34,846,690) - (3,962) - 합계 (3,734,758) - (34,846,690) - (3,962) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 36,238,745 36,238,745 35,779,780 35,779,780 매출채권 73,011,297 73,011,297 74,063,302 74,063,302 기타수취채권 64,176,640 64,176,640 66,003,614 66,003,614 기타유동금융자산 - - 250,000 250,000 기타장기수취채권 38,834,620 38,834,620 31,679,060 31,679,060 기타비유동금융자산 74,778,064 74,778,064 71,392,854 71,392,854 합계 287,039,366 287,039,366 279,168,610 279,168,610 매입채무 92,437,114 92,437,114 103,049,206 103,049,206 기타지급채무 57,392,257 57,392,257 56,065,794 56,065,794 단기차입금 791,640 791,640 857,879 857,879 기타장기지급채무 75,886,354 75,886,354 74,389,446 74,389,446 합계 226,507,365 226,507,365 234,362,325 234,362,325 (주) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 5. 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 610,639 94,139 은행예적금 35,628,106 35,685,641 합계 36,238,745 35,779,780 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 143,100,307 (70,089,011) 73,011,296 149,969,475 (75,906,173) 74,063,302 단기기타채권: 단기대여금 66,905,917 (55,695,313) 11,210,604 67,417,671 (55,695,313) 11,722,358 미수금 54,920,876 (4,615,105) 50,305,771 55,852,486 (4,365,934) 51,486,552 미수수익 29,495,682 (29,472,335) 23,347 29,491,646 (29,472,335) 19,311 단기예치보증금 5,480,887 (2,843,969) 2,636,918 5,619,362 (2,843,969) 2,775,393 소계 156,803,362 (92,626,722) 64,176,640 158,381,165 (92,377,551) 66,003,614 장기기타채권: 보증금 31,687,181 (237,187) 31,449,994 28,308,918 (237,187) 28,071,731 장기대여금 122,024,813 (115,016,723) 7,008,090 121,942,999 (118,716,723) 3,226,276 장기미수금 425,127 (48,591) 376,536 401,329 (20,276) 381,053 소계 154,137,121 (115,302,501) 38,834,620 150,653,246 (118,974,186) 31,679,060 합계 454,040,790 (278,018,234) 176,022,556 459,003,886 (287,257,910) 171,745,976 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 24,872,498 23,241,146 2,723,856 22,173,796 73,011,296 단기기타채권 : 단기대여금 6,982 3,780,936 - 7,422,686 11,210,604 미수금 20,517,003 3,356,950 4,347,493 22,084,325 50,305,771 미수수익 4,036 3,534 15,777 - 23,347 단기예치보증금 - 249,792 304,846 2,082,280 2,636,918 소계 20,528,021 7,391,212 4,668,116 31,589,291 64,176,640 장기기타채권 : 보증금 7,400,775 2,864,226 2,902,921 18,282,072 31,449,994 장기대여금 - - - 7,008,090 7,008,090 장기미수금 12,953 20,102 343,481 - 376,536 소계 7,413,728 2,884,328 3,246,402 25,290,162 38,834,620 합계 52,814,247 33,516,686 10,638,374 79,053,249 176,022,556 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 42,573,997 4,890,048 12,754,882 13,844,375 74,063,302 단기기타채권 : 단기대여금 327,575 - - 11,394,783 11,722,358 미수금 23,082,605 2,330,077 3,863,754 22,210,116 51,486,552 미수수익 3,534 3,390 12,387 - 19,311 단기예치보증금 418,299 - 716,343 1,640,751 2,775,393 소계 23,832,013 2,333,467 4,592,484 35,245,650 66,003,614 장기기타채권 : 보증금 3,267,427 3,710,474 16,357,970 4,735,860 28,071,731 장기대여금 15,000 3,211,276 3,226,276 장기미수금 20,102 45 360,906 381,053 소계 3,287,529 3,725,519 16,718,876 7,947,136 31,679,060 합계 69,693,539 10,949,034 34,066,242 57,037,161 171,745,976 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 75,906,173 - - - (5,817,162) 70,089,011 단기기타채권: 단기대여금 55,695,313 - - - - 55,695,313 미수금 4,365,934 285,383 - - (36,212) 4,615,105 미수수익 29,472,335 - - - - 29,472,335 단기예치보증금 2,843,969 - - - - 2,843,969 소계 92,377,551 285,383 - - (36,212) 92,626,722 장기기타채권: 보증금 237,187 - - - - 237,187 장기대여금 118,716,723 - - (3,700,000) - 115,016,723 장기미수금 20,276 28,315 - - - 48,591 소계 118,974,186 28,315 - (3,700,000) - 115,302,501 합계 287,257,910 313,698 - (3,700,000) (5,853,374) 278,018,234 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 79,314,597 (254,071) (4,573,173) - 1,418,820 75,906,173 단기기타채권: 단기대여금 91,004,600 - (7,771,290) (28,107,126) 569,129 55,695,313 미수금 23,305,938 (1,408,820) (17,537,475) - 6,291 4,365,934 미수수익 49,628,095 - (3,421,555) (16,734,205) - 29,472,335 단기예치보증금 2,843,969 - - - - 2,843,969 소계 166,782,602 (1,408,820) (28,730,320) (44,841,331) 575,420 92,377,551 장기기타채권: 보증금 251,054 11,985 (25,297) - (555) 237,187 장기대여금 124,923,674 - (1,103,962) (4,533,860) (569,129) 118,716,723 장기미수금 - 20,276 - - - 20,276 소계 125,174,728 32,261 (1,129,259) (4,533,860) (569,684) 118,974,186 합계 371,271,927 (1,630,630) (34,432,752) (49,375,191) 1,424,556 287,257,910 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손 매출채권 70,089,011 70,089,011 단기기타채권: - -