이화산업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이화산업주식회사(이하 "지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동2로 70에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)	4,526,120	200,748	118,000	318,748	70.42%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	03월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.0%	제조	대한민국	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	247,218,180	70,026,292	2,566,698	(533,924)	7,664,994	(65,807)

이화물산(주)(*)	29,015,208	223,863	117,520	2,533	362,803	80,589

삼명물산(주)	208,235	-	-	(319)	-	115

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	246,480,648	68,860,409	2,006,694	(787,651)	5,949,989	(1,007,494)

이화물산(주)(*)	29,014,418	303,662	132,304	86,582	386,102	104,121

삼명물산(주)	208,120	-	-	(590)	-	(73)

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 유형자산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2019년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 연결실체는 리스이용자의 경우 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택하여 적용제외하였습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다.

후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스제공자 회계처리는 종전 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되었고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.① 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호 적용에 따른 효과 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 7백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2018년 12월 31일 운용리스약정	567,152

2019년 1월 1일 현재 운용리스 약정할인액	-

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(560,016)

2019년 1월 1일 현재 리스부채	7,136

유동리스부채	7,136

비유동리스부채	-

② 기준서 제1116호 적용에 따라 연결실체의 당분기 재무제표에 미치는 영향기준서 제1116호 적용에 따라 연결실체의 당분기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성 시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실 후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산손익

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 인식과 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가) 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	4~5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 등 한정된 내용연수를 가진 무형자산은 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융부채는 단기매매금융부채로 분류되는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(19) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시손익에 반영하고 있습니다.

(20) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과, 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(21) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 염료와 화성품을 수입하여 고객에 납품하는 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매 시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 유의적인 금융요소연결실체는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. (22) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 해당 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(23) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무상태표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(24) 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,621,324	-	-	11,621,324

금융기관예치금	1,933,000	-	-	1,933,000

매출채권	19,719,953	-	-	19,719,953

기타수취채권	663,882	-	-	663,882

기타금융자산	-	20,000	319,600	339,600

합계	33,938,159	20,000	319,600	34,277,759

금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정
금융부채	합계

매입채무	-	2,156,930	2,156,930

차입금	-	88,694,875	88,694,875

기타지급채무	-	13,057,531	13,057,531

합계	-	103,909,336	103,909,336

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,937,597	-	-	10,937,597

금융기관예치금	1,933,000	-	-	1,933,000

매출채권	20,323,324	-	-	20,323,324

기타수취채권	835,223	-	-	835,223

기타금융자산	-	20,000	319,600	339,600

합계	34,029,144	20,000	319,600	34,368,744

금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정
금융부채	합계

매입채무	-	2,433,529	2,433,529

차입금	-	89,370,000	89,370,000

기타지급채무	-	11,708,794	11,708,794

합계	-	103,512,323	103,512,323

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	11,621,324	11,621,324	10,937,597	10,937,597

금융기관예치금(*1)	1,933,000	1,933,000	1,933,000	1,933,000

매출채권(*1)	19,719,953	19,719,953	20,323,324	20,323,324

기타수취채권(*1)	663,882	663,882	835,223	835,223

기타금융자산(*2)	339,600	339,600	339,600	339,600

합계	34,277,759	34,277,759	34,368,744	34,368,744

금융부채:

매입채무(*1)	2,156,930	2,156,930	2,433,529	2,433,529

차입금(*1)	88,694,875	88,694,875	89,370,000	89,370,000

기타지급채무(1)	13,057,531	13,057,531	11,708,794	11,708,794

합계	103,909,336	103,909,336	103,512,323	103,512,323

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분한 제한된 상황의 경우 투자원가를 공정가치의 적정한 추정치로 보아 원가로 측정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	19,600	-	19,600

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	19,600	-	19,600

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 ‘수준 2’으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 또한, 서열체계 ‘수준 3’으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다.

연결실체는 ‘수준 3’으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.

연결실체의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로
측정하는
금융자산/부채	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	당기손익-
공정가치측정
금융자산/부채	합계

이자수익	114,623	-	-	114,623

이자비용	(2,356,754)	-	-	(2,356,754)

대손상각비	(225,987)	-	-	(225,987)

외환차이(수익)	385,305	-	-	385,305

외환차이(원가)	(72,454)	-	-	(72,454)

합계	(2,155,267)	-	-	(2,155,267)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로
측정하는
금융자산/부채	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	당기손익-
공정가치측정
금융자산/부채	합계

이자수익	86,164	-	-	86,164

이자비용	(2,080,525)	-	-	(2,080,525)

대손상각비	(51,835)	-	-	(51,835)

외환차이(수익)	198,917	-	-	198,917

외환차이(원가)	(35,809)	-	-	(35,809)

합계	(1,883,089)	-	-	(1,883,089)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	10,108	44,975

은행예금	11,611,216	10,892,622

합계(*)	11,621,324	10,937,597

(*) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 금융기관예치금	1,920,000	1,920,000

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000

합계	1,933,000	1,933,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	제한내용

유동성 금융기관예치금	1,700,000	1,700,000	차입금담보

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000	당좌개설보증금

계	1,713,000	1,713,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	22,459,322	(2,739,369)	19,719,953	22,670,215	(2,346,892)	20,323,324

유동성 기타수취채권	536,462	-	536,462	669,081	-	669,081

비유동성 기타수취채권	1,327,420	(1,200,000)	127,420	1,366,142	(1,200,000)	166,142

합계	24,323,204	(3,939,369)	20,383,835	24,705,438	(3,546,892)	21,158,546

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	430,000	430,000

미수금	68,528	210,273

미수수익	37,934	28,808

소계	536,462	669,081

비유동성 기타수취채권

장기보증금	127,420	166,142

장기대여금	1,000,000	1,000,000

대손충당금	(1,000,000)	(1,000,000)

장기미수금	200,000	200,000

대손충당금	(200,000)	(200,000)

소계	127,420	166,142

합계	663,882	835,223

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동 기타수취채권인 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	18,546,168	1,236,378	1,522,503	1,154,274	22,459,322

유동성 기타수취채권	536,462	-	-	-	536,462

비유동성 기타수취채권	-	70,000	62	1,257,357	1,327,420

합계	19,082,630	1,306,378	1,522,565	2,411,631	24,323,204

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	18,091,181	2,011,661	1,530,052	1,037,321	22,670,215

유동성 기타수취채권	669,081	-	-	-	669,081

비유동성 기타수취채권	70,000	62	32,870	1,263,209	1,366,142

합계	18,830,262	2,011,724	1,562,922	2,300,531	24,705,438

(*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다.

(5) 연결실체는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 손한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(6) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손설정액	대손처리액	기타(*)	분기말

매출채권	2,346,892	225,987	-	166,491	2,739,369

비유동성기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	3,546,892	225,987	-	166,491	3,939,369

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손설정액	대손처리액	기타(*)	분기말

매출채권	3,609,208	51,835	-	160,588	3,821,631

비유동성기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	4,809,208	51,835	-	160,588	5,021,631

(*) 상각채권추심으로 인한 증가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 대손처리 할 경우 발생하고 있습니다.

매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 연결실체는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체는 신한은행에 D/A채권등 매출채권을 할인하고 있으며, 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 상기 매출채권 할인과 관련하여 매출채권담보부 차입금으로 계상된 차입금은 124,875천원입니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동성 금융자산

기타포괄익-공정가치측정 금융자산	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	319,600	319,600

합계	339,600	339,600

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

기초금액	20,000	319,600	339,600

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말금액	20,000	319,600	339,600

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

기초금액(*)	20,000	19,600	39,600

취득	-	-	-

처분	-	-

기말금액	20,000	19,600	39,600

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액 39,600천원을 기초금액에 반영하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*1)	20,000	20,000

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 명세

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	취득원가	공정가치(*)	장부금액	기타포괄손익

㈜청수	346주	34,630	-	-	(34,630)

㈜국제섬유신문사	4,000주	20,000	20,000	20,000	-

합계	54,630	20,000	20,000	(34,630)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	취득원가	공정가치(*)	장부금액	기타포괄손익

㈜청수	346주	34,630	-	-	(34,630)

㈜국제섬유신문사	4,000주	20,000	20,000	20,000	-

합계	54,630	20,000	20,000	(34,630)

(*) 현금흐름할인모형을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	이익잉여금으로재분류	분기말금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

계	(34,630)	-	-	(34,630)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초금액(*)	증감	이익잉여금으로재분류	분기말금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

계	(34,630)	-	-	(34,630)

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류효과를 기초금액에 반영하였습니다.

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품(*3)	319,600	319,600

합계	319,600	319,600

(*3) 당기손익-공정가치측정 채무상품 명세

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	주식수
(당분기말)	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

염료공업협동조합(*1)	196좌	19,600	19,600	19,600	-

㈜스타샌드홀딩스(*2)	-	300,000	300,000	300,000	-

합계	319,600	319,600	319,600	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수
(당분기말)	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

염료공업협동조합(*1)	196좌	19,600	19,600	19,600	-

㈜스타샌드홀딩스(*2)	-	300,000	300,000	300,000	-

합계	319,600	319,600	319,600	-

(*1) 현재가치법을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*2) 2018년 11월 29일에 호텔 등의 신축사업에 투자한 채무상품으로서 당분기말 현재 동 신축사업이 개시되지 않았으며, 공정가치를 결정하기 위해 사용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분한 제한된 상황이므로 투자원가 3억원을 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

상품	10,993,504	(353,520)	10,639,984	11,217,061	(399,562)	10,817,499

제품	175,880	(53,193)	122,687	128,691	(59,672)	69,019

원재료	2,369	-	2,369	2,369	-	2,369

미착품	900,027	-	900,027	642,910	-	642,910

합계	12,071,780	(406,714)	11,665,066	11,991,031	(459,234)	11,531,797

당분기 와 전분기중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 (52,520)천원과 59,066천원입니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	5,860	19,411

선급비용	270,517	272,370

합계	276,377	291,781

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	5,185,024	-	5,185,024	5,185,024	-	5,185,024

건물	3,845,509	(2,091,499)	1,754,009	3,845,509	(1,599,616)	2,245,893

구축물	172,283	(117,225)	55,058	172,283	(112,734)	59,549

기계장치	602,660	(584,897)	17,762	602,660	(577,317)	25,342

차량운반구	1,340,182	(1,072,897)	267,284	1,493,462	(1,169,336)	324,126

기타의유형자산	968,312	(815,912)	152,400	927,762	(776,819)	150,943

합계	12,113,969	(4,682,431)	7,431,538	12,226,699	(4,235,823)	7,990,876

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	분기말

토지	5,185,024	-	-	-	-	5,185,024

건물(*)	2,245,893	-	-	(491,883)	-	1,754,009

구축물	59,549	-	-	(4,491)	-	55,058

기계장치	25,342	-	-	(7,580)	-	17,762

차량운반구	324,126	172,372	(94,546)	(134,667)	-	267,284

기타의유형자산	150,943	40,550	-	(39,093)	-	152,400

사용권자산	7,136	-	(7,136)	-	-	-

합계	7,998,012	212,922	(101,682)	(677,714)	-	7,431,538

(*) 당분기 중 연결실체는 일부 건물의 내용연수를 변경하였으며 회계추정의 변경으로 전진법을 적용하여 회계처리하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	분기말

토지	5,185,024	-	-	-	-	5,185,024

건물	2,342,030	-	-	(72,103)	-	2,269,927

구축물	41,064	23,943	-	(3,961)	-	61,046

기계장치	35,449	-	-	(7,580)	-	27,869

차량운반구	597,322	-	-	(207,978)	-	389,345

기타의유형자산	155,358	24,378	-	(34,005)	-	145,731

합계	8,356,248	48,321	-	(325,628)	-	8,078,941

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	48,870	3,881

판매비와 관리비	628,843	321,746

합계	677,714	325,628

(4) 당분기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(*1)	증가	감소(*2)	상각	분기말

차량운반구	7,136	-	(7,136)	-	-

합계	7,136	-	(7,136)	-	-

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.

(*2) 계액해지에 의한 감소분입니다.

당분기 중 상기 리스이용자의 사용권자산과 관련된 전대리스내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액	취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액

시설이용권	1,051,660	-	1,051,660	950,050	-	950,050

상표권	935	(934)	1	935	(888)	47

합계	1,052,594	(934)	1,051,661	950,984	(888)	950,096

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

시설이용권	상표권	합계	시설이용권	상표권	합계

기초장부가액	950,050	47	950,096	854,834	234	855,067

취득	101,610	-	101,610	-	-	-

상각	-	(46)	(46)	-	(140)	(140)

처분	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	1,051,660	1	1,051,661	854,834	93	854,927

당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	202,137,092	-	202,137,092	202,163,366	-	202,163,366

건물	32,865,231	(9,244,550)	23,620,681	32,865,231	(8,492,558)	24,372,673

구축물	84,696	(84,634)	62	84,696	(84,634)	62

합계	235,087,019	(9,329,183)	225,757,835	235,113,293	(8,577,191)	226,536,102

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	202,163,366	-	(15,464)	-	(10,811)	202,137,092

건물(*)	24,372,673	-	-	(751,992)	-	23,620,681

구축물	62	-	-	-	-	62

합계	226,536,102	-	(15,464)	(751,992)	(10,811)	225,757,835

(*) 당분기 중 회사는 일부 건물의 내용연수를 변경하였으며 회계추정의 변경으로 전진법을 적용하여 회계처리하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	196,345,410	-	(633,708)	-	-	195,711,702

건물	24,838,628	228,408	(80,886)	(618,098)	-	24,368,051

구축물	70	-	-	(8)	-	62

합계	221,184,108	228,408	(714,594)	(618,107)	-	220,079,815

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	7,819,261	6,365,118

임대원가	(4,010,096)	(3,528,908)

투자부동산처분이익	25,351	13,378

합계	3,834,515	2,849,589

(4) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 감정평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거 하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 238,109백만원(전기 말:238,135백만원)입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	40,824,875	41,500,000

유동성장기차입금	35,803,750	4,982,500

소계	76,628,625	46,482,500

비유동성 차입금

장기차입금	12,066,250	42,887,500

합계	88,694,875	89,370,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행(*1)	2020.04.15外	3.38%~3.76%	31,624,875	33,500,000

중소기업은행	2020.01.29外	3.51%~3.58%	9,000,000	7,000,000

조창환	2019.12.28	3.20%	200,000	1,000,000

소계	40,824,875	41,500,000

유동성장기차입금	기업은행	2020.01.08	3.38%	4,800,000	4,800,000

신한은행	2019.11.06	3.74%~3.76%	1,003,750	182,500

에스스마트제사차㈜	2020.03.29	3.30%	30,000,000	-

소계	35,803,750	4,982,500

장기차입금	신한은행	2025.10.06	3.70%~3.74%	12,066,250	12,887,500

에스스마트제사차㈜	2020.03.29	3.30%	-	30,000,000

소계	12,066,250	42,887,500

합계	88,694,875	89,370,000

(*1) 당분기말 현재 D/A채권 등 매출채권담보부 차입금 124,875천원이 포함되어 있으며, 동 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년이하	1년 ~ 2년이하	2년초과

단기차입금	40,824,875	40,824,875	-	-

장기차입금	47,870,000	35,803,750	-	12,066,250

합계	88,694,875	76,628,625	-	12,066,250

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,241,263	1,136,014

미지급비용	348,379	319,079

유동성임대보증금	8,948,795	-

금융보증부채	2,100	27,720

소계	10,540,537	1,482,813

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	2,516,994	10,225,981

소계	2,516,994	10,225,981

합계	13,057,531	11,708,794

(2) 보고기간종료일 현재 유동성 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타지급채무 중 장기임대보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

15. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초(2019.01.01)

리스부채(운용리스약정)

유동	-	7,136

비유동	-	-

합계	-	7,136

(2) 당분기 중 연결실체가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초(*1)	증가	감소(*2)	상각	분기말

차량운반구	7,136	-	(7,136)	-	-

합계	7,136	-	(7,136)	-	-

(*1) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 기초금액에 반영하였습니다.

(*2) 계액해지에 의한 감소분입니다.

(3) 당분기 중 상기 리스부채에 포함되지 아니한 단기리스 및 소액리스 자산과 관련한 리스료 지출액은 343백만원입니다.

16. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	5,187,823	4,900,168

사외적립자산의 공정가치	(4,221,815)	(4,231,601)

퇴직급여채무	966,008	668,567

(2) 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	302,127	295,615

순이자비용	(17,975)	(17,805)

합계	284,152	277,810

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	284,152	277,810

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,900,168	4,477,447

당기근무원가	302,127	295,615

이자원가	62,240	75,538

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여지급액	(83,711)	(173,145)

기말	5,187,823	4,675,455

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,231,601	3,891,644

사외적립자산의 기대수익	87,214	93,343

사외적립자산의 재측정요소

-사외적립자산의 수익	(24,098)	(33,389)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(72,903)	(169,883)

합계	4,221,815	3,781,714

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(24,098)	(33,389)

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	(24,098)	(33,389)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.58%~2.87%	2.58%~2.87%

미래임금상승율	2.80%~4.75%	2.80%~4.75%

(8) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

사외적립자산 실제수익	63,117	59,954

(9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자하고 있습니다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	43,180	231,551

예수금	265,478	233,167

합계	308,659	464,718

18. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식수	5,600,000	5,600,000

발행주식수	2,800,000	2,800,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	14,000,000	14,000,000

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다.

19. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	50,844,096	52,529,133

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	52,529,133	53,868,562

회계정책변경누적효과	-	34,630

지배기업소유주 당기순이익(손실)	(1,660,936)	(381,423)

퇴직급여채무 재측정요소	(24,098)	(33,389)

기말	50,844,096	53,488,380

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	7,809,984	7,809,984

연결자본잉여금(*2)	23,199,082	23,199,082

합계	31,009,066	31,009,066

(*1) 지배기업은 1981년 4월 1일 과1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.

(*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다.

21. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	12,513,899	41,123,696	13,811,774	44,966,378

기타 원천으로부터의 수익

임대수익 등	2,683,749	8,034,440	2,150,561	6,365,118

합계	15,197,649	49,158,136	15,962,335	51,331,497

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출의 유형:

상품매출	12,485,764	41,047,287	13,796,911	44,803,668

제품매출	28,136	76,409	14,863	162,710

내수/수출:

내수매출	10,839,744	34,141,260	11,458,185	36,998,336

수출매출	1,674,155	6,982,436	2,353,589	7,968,042

수익인식시기:

한시점에 수익인식	12,513,899	41,123,696	13,811,774	44,966,378

22. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	10,894,871	35,287,549	11,685,212	38,054,818

제품매출원가	48,492	63,234	12,172	116,454

임대매출원가	2,033,266	4,010,096	1,867,241	3,528,908

합계	12,976,628	39,360,879	13,564,626	41,700,180

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,369,454	4,137,163	1,446,000	4,125,986

퇴직급여	94,717	284,152	91,516	277,810

복리후생비	109,767	322,519	101,587	282,124

여비교통비	37,695	130,864	18,843	97,464

통신비	15,622	44,470	15,289	45,054

소모품비	48,048	130,181	56,916	165,959

수도광열비	18,197	60,565	16,264	58,560

세금과 공과	157,901	257,146	157,825	265,171

수선비	20,219	86,998	42,236	61,304

접대비	55,343	131,982	53,922	130,399

보험료	17,728	57,030	19,139	63,548

광고선전비	3,200	68,173	4,360	68,831

견본비	3,293	6,221	11,263	20,830

수출비	454,200	1,615,252	321,418	1,209,595

운반비	139,332	425,356	137,763	436,496

차량유지비	59,384	175,317	65,340	203,649

도서인쇄비	2,630	9,947	2,674	14,751

교육훈련비	6,794	22,328	12,238	27,824

지급수수료	158,129	721,489	241,188	765,708

지급임차료	10,871	111,952	53,390	171,585

감가상각비	282,496	628,843	106,532	321,746

상표권상각비	-	46	47	140

포장비	18,976	56,040	18,500	69,042

대손상각비	-	225,987	14,207	51,835

잡비	2,981	5,432	4,157	13,635

합계	3,086,977	9,715,453	3,012,615	8,949,046

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	574,846	(133,269)	215,682	(431,127)

원재료와 상품매입액	10,361,611	35,488,952	11,471,704	38,553,926

종업원급여	1,464,266	4,421,516	1,537,601	4,404,659

복리후생비	109,767	322,519	101,587	282,124

감가상각비	538,101	1,429,751	314,340	943,874

수출비와 지급수수료	612,328	2,336,742	562,605	1,975,303

세금과 공과	157,901	257,146	157,825	265,171

운반비	139,332	425,356	137,763	436,496

기타	2,105,454	4,527,619	2,078,132	4,218,800

합계(*)	16,063,605	49,076,332	16,577,241	50,649,227

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	183,967	385,305	612	198,917

유형자산처분이익	2,348	25,074	-	-

투자부동산처분이익	25,351	25,351	-	13,378

기타	16,349	143,764	17,651	61,425

합계	228,013	579,494	18,263	273,720

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	4	72,454	23,577	35,809

기부금	-	10,000	-	10,000

유형자산처분손실	-	23,931	-	-

기타	1,115	15,186	2,347	8,630

합계	1,119	121,571	25,924	54,440

(*) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	48,257	114,623	32,346	86,164

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	786,729	2,356,754	717,872	2,080,525

27. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기법인세부담액	844	-

과거기간 법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세	(8,002)	(297,125)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	(7,158)	(297,125)

(2) 당분기와 전분기의 유효세율은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	0.39%	35.08%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여채무 재측정요소	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

이연법인세자산	6,089,999	5,950,978

이연법인세부채	(297,925)	(170,129)

상계 후	5,792,074	5,780,849

28. 주당이익

기본주당이익(손실)은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순손익	(1,033,597)	(1,660,939)	(687,883)	(381,423)

가중평균유통보통주식수(*1)	2,800,000	2,800,000	2,800,000	2,800,000

기본 및 희석주당순이익(손실)(*2)
(단위: 원)	(370)	(594)	(246)	(137)

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(*2) 희석성증권이 없으므로 희석주당이익(손실)과 기본주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1) 분기순이익(손실)	(1,695,246)	(795,686)

2) 조정내역

현금유출없는 비용등 가산	4,265,822	3,124,760

이자비용	2,356,754	2,080,525

법인세비용(수익)	(7,158)	(297,125)

외환차이	4,926	8,774

대손상각비	225,987	51,835

재고자산평가손실(환입)	(52,520)	59,066

감가상각비	1,429,706	943,734

유형자산처분손실	23,931	-

퇴직급여	284,152	277,810

무형자산상각비	46	140

현금유입없는 수익등 차감	(292,729)	(167,376)

이자수익	114,623	86,164

외환차이	127,682	67,834

유형자산처분이익	25,074	-

투자부동산처분이익	25,351	13,378

소계	3,973,093	2,957,384

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	500,140	(857,555)

기타수취채권의 감소(증가)	167,473	192,720

재고자산의 감소(증가)	(80,749)	(490,193)

기타자산의 감소	23,540	165,625

매입채무의 증가(감소)	(276,599)	(162,252)

기타지급채무의 증가(감소)	1,360,080	463,536

기타부채의 증가(감소)	(156,059)	108,067

퇴직금 지급액	(83,711)	(173,145)

사외적립자산의 감소(증가)	72,903	169,883

소계	1,527,018	(583,315)

4) 영업활동으로부터 창출된 현금	3,804,865	1,578,382

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

증가	감소

단기차입금	41,500,000	(675,125)	-	-	40,824,875

유동성장기차입금	4,982,500	-	30,821,250	35,803,750

장기차입금	42,887,500	-	(30,821,250)	12,066,250

리스부채	-	7,136	(7,136)	-

합 계	89,370,000	(675,125)	30,828,386	(30,828,386)	88,694,875

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	38,833,387	3,586,824	-	42,420,211

유동성장기차입금	4,800,000	-	-	4,800,000

장기차입금	36,381,000	189,000	-	36,570,000

합 계	80,014,387	3,775,824	-	83,790,211

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

퇴직급여채무 재측정요소	(24,098)	(33,389)

사용권자산과 리스부채의 인식	7,136	-

장기임대보증금의 유동성대체	8,948,795	-

장기차입금의 유동성대체	30,821,250	-

선급금의 건물대체	-	21,000

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: US$)

계약처	약정내용	한도액

당분기말	전기말

신한은행	수입보증금 및 수입 L/G보증	US$3,500,000	US$3,500,000

(3) 보고기간종료일 혀재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

㈜신한은행	차입금담보	토지,건물(중구 삼일대로 299)	27,245,310	39,000,000

토지,건물(중구 명동 8가길 11) 등	20,817,461	23,400,000

토지,건물(용산구 한강대로 295)	4,701,554	7,884,000

토지,건물(영등포구 선유동2로 70)	38,122,811	20,800,000

중소기업은행	차입금담보
근저당권	토지,건물(중구 중림로 31)	12,131,610	16,560,000

토지,건물(중구 남대문로 12)	7,266,303	5,182,800

페더럴익스프레스코리아(유)	전세권	토지,건물(중구 삼일대로 299)	27,245,310	73,656

㈜맛담	전세권	건물(중구 명동 8가길 11)	9,382,581	1,500,000

㈜모두투어네트워크	전세권	건물(영등포구 선유동2로 70)	1,621,724	22,120

리더스금융판매㈜	전세권	건물(중구 중림로 31)	7,769,751	43,500

신일산업㈜	전세권	건물(강남구 개포로25길 6)	160,357	55,000

합계	114,521,076

(전기말)

(단위: 천원)

제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

㈜신한은행	차입금담보	토지,건물(중구 삼일대로 299)	27,268,986	39,000,000

토지,건물(중구 명동 8가길 11) 등	21,001,835	23,400,000

토지,건물(용산구 한강대로 295)	4,701,929	7,884,000

토지,건물(영등포구 선유동2로 70)	38,157,558	18,200,000

중소기업은행	차입금담보	토지,건물(중구 중림로 31)	12,292,320	16,560,000

근저당권	토지,건물(중구 남대문로 12)	7,291,938	5,182,800

㈜티엔티익스프레스	전세권	토지,건물(중구 삼일대로 299)	27,268,986	73,656

㈜모두투어네트워크	전세권	건물(영등포구 선유동2로 70)	1,656,470	19,355

리더스금융판매㈜	전세권	건물(중구 중림로 31)	7,930,461	43,500

신일산업㈜	전세권	건물(강남구 개포로25길 6)	168,116	55,000

합계	110,418,311

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지급이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

OCI㈜	지급이행보증	대구 토지, 건물	830,417	600,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

OCI㈜	지급이행보증	대구 토지, 건물	853,518	600,000

(5) 보고기간종료일 현재 연결시체가 삼성화재해상보험㈜에 가입한 화재보험(부보금액: 48,324,0 00천원)은 신한은행 및 기업은행에 각각 14,870,000천원 및 4,800,000천원(전기말: 신한은행 27 ,050,000천원)의 질권이 설정되어 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, US$)

제공자	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

신한은행	수입L/G 지급보증	US$ 3,500,000	US$ 72,000

서울보증보험	이행지급보증	249,500	249,500

(전기말)

(단위: 천원, US$)

제공자	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

신한은행	수입L/G 지급보증	US$ 3,500,000	US$ 30,206

서울보증보험	이행지급보증	229,500	229,500

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜로부터 연결실체의 차입금에 대한 담보를 제공받고 있으며, 또한 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜ 등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 연결실체는 공동소유 부동산을 공동지배 하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하고 있으며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 연결재무제표에 인식하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공동약정사항은 다음과 같습니다.

구분	이화빌딩	월계동 골프연습장

공동사업장	서울시 영등포구 선유동2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물일체	서울시 노원구 마들로5가길 27-17에 소재한 토지 및 지상물 일체

공동사업참여자	연결실체와 이화소재㈜	연결실체와 조창환외 6인

지분율(%)	80.00%	20.15%

(7) 운용리스 약정-리스제공자

1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 리스제공자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계액에 따른 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	4,857,598	12,830,763	200,000	17,888,361

합계	4,857,598	12,830,763	200,000	17,888,361

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	1,605,965	4,676,957	380,000	6,662,922

합계	1,605,965	4,676,957	380,000	6,662,922

상기 운용리스계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 리스료 수익은 각각 285백만원과 299백만원입니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권· 채무는 연결시 제거되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	이화소재㈜	이화소재㈜	지배기업의 주주

㈜이화앤컴퍼니	㈜이화앤컴퍼니	지배기업의 대주주가 최대주주

이화유통㈜	이화유통㈜	지배기업의 대주주가 임원

조홍석	조홍석	지배기업의 주주

주요경영진	조창환	조창환	주주/이사

조규완	조규완	주주/이사

(3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 매출?매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입등

매출	이자수익	유형자산처분	매입	지급수수료

기타특수관계자	이화소재㈜	146,358	-	-	-	24,221

기타특수관계자	기타주주및임원	22,590	14,794	22,727	20,000	12,110

합계	168,948	14,794	22,727	20,000	36,331

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입등

매출	이자수익	유형자산처분	매입	지급수수료

기타특수관계자	이화소재㈜	102,744	-	-	-	24,221

기타특수관계자	기타주주및임원	22,590	14,794	-	-	12,110

합계	125,334	14,794	-	-	36,331

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

주요경영진	조창환	-	800,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

주요경영진	조창환	-	1,400,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타특수관계자\	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,400

기타특수관계자	이화소재㈜	-	17,632	-	19,950

주요경영진	조창환	-	-	820,582	-

기타특수관계자	기타 주주및임원	430,000	14,794	-	-

합계	430,000	32,426	820,582	21,350

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타특수관계자	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,200

기타특수관계자	이화소재㈜	-	17,632	-	17,100

주요경영진	조창환	-	-	1,620,582	-

기타특수관계자	기타 주주및임원	430,000	-	-	-

합계	430,000	17,632	1,620,582	18,300

(*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	보증재공자	보증처	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	36,000,000	36,000,000

수입신용장	US$4,200,000	US$4,200,000

2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보재공자	담보제공자산	담보내용	제공처	보증금액

당분기말	전기말

기타	이화소재㈜	부동산	차입금담보	신한은행	5,200,000	5,200,000

3) 연결실체가 특수관계자의 차입금 등에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재공받은자	보증처	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

기타	이화소재㈜	신한은행	당좌대출 및 할인어음	420,000	840,000

4) 연결실체가 특수관계자의 차입금 등에 대하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재공받은자	담보제공자산	제공처	담보설정액

당분기말	전기말

기타	이화소재㈜	부동산	신한은행	12,000,000	12,000,000

기타	이화유통㈜	금융기관예치금	기업은행	400,000	400,000

기타	조홍석	금융기관예치금	기업은행	1,300,000	1,300,000

합계	13,700,000	13,700,000

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	820,093	876,030

퇴직급여	11,001	20,447

합계	831,094	896,447

31. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 관리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	4,061,107	-	3,713,409	15,188

EUR	297,697	-	20,982	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	263,499	(263,499)	208,940	(208,940)

외화금융부채	-	-	(849)	849

순효과	263,499	(263,499)	208,091	(208,091)

나. 이자율 위험

연결실체는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	13,544,216	12,812,622

금융부채	(88,694,875)	(89,370,000)

상계후	(75,150,659)	(76,557,378)

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 금융부채로부터 9개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기

이자율상승	이자율하락	이자율상승	이자율하락

순손익효과	(563,630)	563,630	(524,996)	524,996

다. 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융자산에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 상장되어 있는 금융자산이 없으므로 가격변동위험은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 관리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

보고종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 13,541백만원 (전기말: 12,857백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 76,429백만원 (전기말: 45,483백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 32,216백만원 (전기말: 33,116백만원)이 고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 13,207백만원 (전기말: 5,381백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권등 회수관리에 따라 유동성 위험은 감소될 것으로 판 단하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	105,184,678	104,645,608

자본(b)	181,085,292	182,804,636

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	13,541,324	12,857,597

차입금(d)	88,694,875	89,370,000

부채비율(a/b)	58.09%	57.24%

순차입금비율(d-c)/b	41.50%	41.85%

32. 부분별 정보(1) 영업부문 및 매출액

1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요사업현황	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

염료사업부문	반응성, 산성, 직접, 분산 염료 판매	5,006,187	19,592,559	6,989,327	23,478,097

유통사업부문	식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품 판매	7,507,712	21,531,138	6,822,447	21,488,282

임대사업부문	토지 및 건물 임대	2,683,749	8,034,440	2,150,561	6,365,118

합계	15,197,649	49,158,136	15,962,335	51,331,497

연결실체는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 매출에 대한 정보

당기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출(Local L/C 포함)	13,523,494	42,175,700	13,608,745	43,363,455

아시아	1,290,107	5,041,349	1,064,199	5,362,166

아메리카	158,874	685,265	308,645	473,448

중동	89,719	859,154	931,570	1,871,549

유럽	135,455	396,668	49,176	260,879

합계	15,197,649	49,158,136	15,962,335	51,331,497

(3) 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.