이화산업 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이화산업주식회사("지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구 : 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동2로 70번지에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)	4,526,120	200,748	118,000	318,748	70.42%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	3월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.0%	제조	대한민국	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	240,073,244	62,132,568	2,006,694	(787,651)	5,949,989	(1,007,494)

이화물산(주)(*)	29,325,993	330,489	132,304	86,582	386,102	104,121

삼명물산(주)	208,522	-	-	(590)	-	(73)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	240,101,869	60,978,934	1,939,064	(670,954)	5,801,390	(527,081)

이화물산(주)(*)	29,439,058	539,029	134,176	(71,726)	381,849	(395,391)

삼명물산(주)	208,595	-	-	(323)	-	12,710

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 유형자산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2018년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준의 제·개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표를 재작성하지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 따라서 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 40백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액이 35백만원 감소하고 이익잉여금이 35백만원 증가하게 됩니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (35)백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,618,158	9,618,158

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	1,933,000	1,933,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	20,557,655	20,557,655

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	985,946	985,946

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	20,000	20,000

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	19,600	19,600

합계	33,134,359	33,134,359

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하 여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으 며 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 당분기말 현재 건물 및 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산손익

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.1) 분류연결실체는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	4~5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(15) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(18) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시손익에 반영하고 있습니다.

(19) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(20) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 염료와 화성품을 수입하여 고객에 납품하는 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매 시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무상태표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,882,148	-	-	11,882,148

금융기관예치금	1,933,000	-	-	1,933,000

매출채권	21,422,436	-	-	21,422,436

기타수취채권	663,580	-	-	663,580

기타금융자산	-	20,000	19,600	39,600

합계	35,901,163	20,000	19,600	35,940,763

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정
금융부채	계

매입채무	-	2,419,296	2,419,296

차입금	-	83,790,211	83,790,211

기타지급채무	-	11,526,001	11,526,001

계	-	97,735,507	97,735,507

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	9,618,158	-	-	9,618,158

금융기관예치금	-	1,933,000	-	-	1,933,000

매출채권	-	20,557,655	-	-	20,557,655

기타수취채권	-	985,946	-	-	985,946

기타금융자산	-	-	39,600	-	39,600

합계	-	33,094,759	39,600	-	33,134,359

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	2,581,548	2,581,548

차입금	-	80,014,387	80,014,387

기타지급채무	-	12,733,456	12,733,456

계	-	95,329,391	95,329,391

나. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결실체의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

따라서 보고기간종료일 현재 상기 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시대상이 되는 금융상품이 없습니다.

다. 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산/부채	기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산/부채	합계

이자수익	86,164	-	-	86,164

이자비용	(2,080,525)	-	-	(2,080,525)

대손상각비	(51,835)	-	-	(51,835)

외환차이(수익)	198,917	-	-	198,917

외환차이(원가)	(35,809)	-	-	(35,809)

합계	(1,883,089)	-	-	(1,883,089)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	117,693	-	-	-	117,693

이자비용	-	-	(1,800,894)	(1,800,894)

대손상각비	(2,621)	-	-	-	(2,621)

외환차이(수익)	45,865	-	-	4,385	50,250

외환차이(원가)	(165,289)	-	-	(11,961)	(177,251)

합계	(4,353)	-	-	(1,800,894)	(1,812,823)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	24,450	60,344

은행예금	11,857,697	9,557,814

합계(*)	11,882,148	9,618,158

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 금융기관예치금	1,920,000	1,920,000

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000

합계	1,933,000	1,933,000

다. 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	제한내용

유동성 금융기관예치금	1,700,000	1,700,000	차입금담보

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000	당좌거래보증금

계	1,713,000	1,713,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	25,244,067	(3,821,631)	21,422,436	24,166,863	(3,609,208)	20,557,655

유동성 기타수취채권	558,622	-	558,622	880,988	-	880,988

비유동성 기타수취채권	1,304,958	(1,200,000)	104,958	1,304,958	(1,200,000)	104,958

합계	27,107,647	(5,021,631)	22,086,015	26,352,809	(4,809,208)	21,543,601

나. 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	430,000	430,000

미수금	87,589	424,588

미수수익	41,033	26,401

소계	558,622	880,988

비유동성 기타수취채권

장기보증금	104,958	104,958

장기대여금	1,000,000	1,000,000

대손충당금	(1,000,000)	(1,000,000)

장기미수금	200,000	200,000

대손충당금	(200,000)	(200,000)

소계	104,958	104,958

합계	663,580	985,946

다. 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

라. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	20,163,696	1,763,803	1,647,492	1,669,075	25,244,067

유동성 기타수취채권	558,622	-	-	-	558,622

비유동성 기타수취채권	-	62	32,870	1,272,025	1,304,958

합계	20,722,318	1,763,866	1,680,362	2,941,101	27,107,647

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	19,294,000	1,798,095	1,807,824	1,266,944	24,166,863

유동성 기타수취채권	450,988	-	-	430,000	880,988

비유동성 기타수취채권	62	32,870	-	1,272,025	1,304,958

합계	19,745,050	1,830,965	1,807,824	2,968,970	26,352,809

(*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다.

마. 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다

바. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

사. 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각액	대손처리액	기타(*)	기말

매출채권	3,609,208	51,835	-	160,588	3,821,631

비유동성기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	4,809,208	51,835	-	160,588	5,021,631

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각액	대손처리액	기타(*)	기말

매출채권	3,322,652	2,621	-	81,175	3,406,448

(*) 상각채권추심이익으로 인한 증가액입니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다

아. 당분기와 전분기 중 연결실체는 신한은행과 매출채권 담보차입계약을 통해 매출채권을 할인하고 있으며, 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상하여 신한은행에 담보로 제공된 매출채권 금액은 120,211천원(전기말: 133,387천원) 입니다.

7. 기타금융자산

가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동성 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	20,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,600

매도가능금융자산	-	39,600

합계	39,600	39,600

나. 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	합계

기초금액(*)	20,000	19,600	-	39,600

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	20,000	19,600	-	39,600

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액 39,600천원을 기초금액에 반영하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산	합계

기초금액	-	38,600	38,600

취득	-	1,000	1,000

처분	-	-	-

기말금액	-	39,600	39,600

다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	(*1)	20,000	-

시장성 없는 지분증권은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 명세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

㈜청수	346주	34,630	-	-	(34,630)

㈜국제섬유신문사	4,000주	20,000	20,000	20,000	-

합계	54,630	20,000	20,000	(34,630)

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

시장성 없는 채무증권	(*2)	19,600	-

(*2) 당기손익-공정가치측정 채무증권의 명세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

염료공업협동조합	196좌	19,600	19,600	19,600	-

합계	19,600	19,600	19,600	-

3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	(*3)	-	39,600

시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(*3) 매도가능지분증권 명세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

염료공업혐동조합	196좌	19,600	19,600	19,600

㈜청수(*)	346주	34,630	-	-

㈜국제섬유신문사	4,000주	20,000	20,000	20,000

합계	74,230	39,600	39,600

(*) 전기말 현재 전액 손상처리되어 있습니다.

라. 당분기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액(*)	증감	처분등	분기말금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

법인세 효과	-	-	-	-

계	(34,630)	-	-	(34,630)

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책변경 누적효과 (34,630)천원을 기초금액에 반영하였습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

상품	11,670,749	(367,066)	11,303,683	10,679,017	(307,755)	10,371,262

제품	131,454	(59,740)	71,713	187,738	(59,985)	127,753

원재료	2,364	-	2,364	2,361	-	2,361

미착품	491,542	-	491,542	936,799	-	936,799

합계	12,296,108	(426,806)	11,869,302	11,805,915	(367,740)	11,438,175

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 59,066천원과 (37,384)천원입니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 유동성 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	19,748	191,753

선급비용	271,852	275,622

합계	291,600	467,376

10. 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	5,185,024	-	5,185,024	5,185,024	-	5,185,024

건물	3,845,509	(1,575,582)	2,269,927	3,845,509	(1,503,478)	2,342,030

구축물	172,283	(111,237)	61,046	148,340	(107,276)	41,064

기계장치	602,660	(574,791)	27,869	602,660	(567,211)	35,449

차량운반구	1,493,462	(1,104,117)	389,345	1,493,462	(896,140)	597,322

기타의유형자산	909,784	(764,053)	145,731	885,406	(730,048)	155,358

합계	12,208,722	(4,129,780)	8,078,941	12,160,400	(3,804,153)	8,356,248

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	5,185,024	-	-	-	-	5,185,024

건물	2,342,030	-	-	(72,103)	-	2,269,927

구축물	41,064	23,943	-	(3,961)	-	61,046

기계장치	35,449	-	-	(7,580)	-	27,869

차량운반구	597,322	-	-	(207,978)	-	389,345

기타의유형자산	155,358	24,378	-	(34,005)	-	145,731

합계	8,356,248	48,321	-	(325,628)	-	8,078,941

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	5,185,024	-	-	-	-	5,185,024

건물	2,438,168	-	-	(72,103)	-	2,366,065

구축물	46,818	-	-	(4,315)	-	42,503

기계장치	45,556	-	-	(7,580)	-	37,976

차량운반구	566,201	322,804	(23,373)	(197,009)	-	668,624

기타의유형자산	141,504	51,485	-	(32,267)	-	160,722

합계	8,423,270	374,289	(23,373)	(313,274)	-	8,460,913

다. 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	3,881	3,881

판매원가와관리원가	321,746	309,393

합계	325,628	313,274

라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액	취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액

시설이용권	854,834	-	854,834	854,834	-	854,834

상표권	935	(841)	93	935	(701)	234

합계	855,768	(841)	854,927	855,768	(701)	855,067

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

시설이용권	상표권	합계	시설이용권	상표권	합계

기초장부가액	854,834	234	855,067	854,834	421	855,254

취득	-	-	-	-	-	-

상각	-	(140)	(140)	-	(140)	(140)

처분	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	854,834	93	854,927	854,834	280	855,114

당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.

12. 투자부동산

가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	195,711,702	-	195,711,702	196,345,410	-	196,345,410

건물	32,653,701	(8,285,649)	24,368,051	32,510,998	(7,672,370)	24,838,628

구축물	84,696	(84,634)	62	84,696	(84,626)	70

합계	228,450,098	(8,370,283)	220,079,815	228,941,104	(7,756,996)	221,184,108

나. 당분기와 전분기 중 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	196,345,410	-	(633,708)	-	-	195,711,702

건물	24,838,628	228,408	(80,886)	(618,098)	-	24,368,051

구축물	70	-	-	(8)	-	62

합계	221,184,108	228,408	(714,594)	(618,107)	-	220,079,815

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	196,373,167	-	(27,758)	-	-	196,345,410

건물	15,544,533	61,437	-	(432,520)	-	15,173,450

구축물	92	-	-	(17)	-	76

건설중인자산	2,095,168	4,276,089	-	-	-	6,371,258

합계	214,012,961	4,337,526	(27,758)	(432,536)	-	217,890,193

다. 전분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 투자부동산의 취즉원가에 포함한 금액은 65,852천원입니다.

라. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	6,365,118	6,209,652

임대원가	(3,528,908)	(3,102,605)

투자부동산처분이익	13,378	56,402

합계	2,849,589	3,163,449

마. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보 등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	당분기말	전기말

신일산업㈜	전세권	토지,건물	55,000	55,000

신한은행	근저당권	7,884,000	-

차입금담보	69,800,000	77,684,000

㈜티엔티익스프레스	근저당권,전세권	73,656	73,656

중소기업은행	근저당권	5,182,800	5,182,800

차입금담보	16,560,000	14,160,000

㈜모두투어네트워크	전세권	건물	19,355	19,355

합 계	99,574,811	97,174,811

13. 차입금

가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	42,420,211	38,833,387

유동성장기차입금	4,800,000	4,800,000

소계	47,220,211	43,633,387

비유동성 차입금

장기차입금	36,570,000	36,381,000

합계	83,790,211	80,014,387

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행(*1)	2018.12.10	3.84%	31,620,211	28,633,387

중소기업은행	2019.05.31외	3.5~3.68%	9,000,000	7,000,000

조창환	2018.12.28	3.20%	1,800,000	3,200,000

소계	42,420,211	38,833,387

유동성장기차입금	기업은행	2019.01.08	3.37%	4,800,000	4,800,000

장기차입금	신한은행	2025.10.06	3.73%	6,570,000	6,381,000

에스스마트제사차㈜	2020.03.29	3.30%	30,000,000	30,000,000

소계	41,370,,000	41,181,000

합계	83,790,211	80,014,387

(*1) 보고기간종료일 현재 매출채권담보대출 120,211천원(전기말: 133,387천원)이 포함되어 있으며 동 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년이하	1년~2년이하	2년초과

단기차입금	42,420,211	42,420,211	-	-

장기차입금	41,370,000	4,800,000	-	36,570,000

합 계	83,790,211	47,220,211	-	36,570,000

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,030,219	2,576,843

미지급비용	302,417	329,496

금융보증부채	5,040	136,635

소계	1,337,677	3,042,973

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금(*1)	10,188,324	9,664,754

금융보증부채	-	25,729

소계	10,188,324	9,690,483

합계	11,526,001	12,733,456

(*1) 보고기간종료일 현재 장기임대보증금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하으로 공시하지 아니합니다.

15. 퇴직급여채무

가. 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,675,455	4,477,447

사외적립자산의 공정가치	(3,781,714)	(3,891,644)

퇴직급여채무	893,740	585,803

나. 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	295,615	274,082

순이자비용	(17,805)	4,661

합계	277,810	278,743

다. 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	277,810	278,743

라. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,477,447	3,745,449

당기근무원가	295,615	274,082

이자원가	75,538	51,490

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	(173,145)	(38,857)

기말	4,675,455	4,032,163

마. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,891,644	3,320,234

사외적립자산의 기대수익	93,343	46,828

사외적립자산의 재측정요소

-사외적립자산의 수익	(33,389)	(55,718)

사용자의 기여금	-	200,000

급여지급액	(169,883)	(154,685)

기말	3,781,714	3,356,660

바. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(33,389)	(55,718)

법인세효과	-	8,844

법인세차감후 재측정요소	(33,389)	(46,874)

사. 당분기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	3.40%	3.40%

미래임금상승율(인플레이션 포함)	2.80%	2.80%

아. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

사외적립자산 실제수익	59,954	(8,889)

자. 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	23,795	24,833

예수금	207,864	98,758

합계	231,658	123,591

17. 자본금과 자본잉여금

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식수	5,600,000	5,600,000

발행주식수	2,800,000	2,800,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	14,000,000	14,000,000

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다.

18. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	53,488,380	53,868,562

나. 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	53,868,562	56,505,869

회계정책변경누적효과	34,630	-

당기순이익(손실)	(381,423)	(382,351)

퇴직급여채무 재측정요소	(33,389)	(35,091)

기말	53,488,380	56,088,427

19. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	7,809,984	7,809,984

연결자본잉여금(*2)	23,199,082	23,199,082

합계	31,009,066	31,009,066

(*1) 지배기업은 1981년 4월 1일 과1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

(*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다.

20. 매출액

가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	13,796,911	44,803,668	14,921,081	43,377,446

제품매출	14,863	162,710	82,122	629,260

임대수익	2,150,561	6,365,118	2,082,110	6,209,652

합계	15,962,335	51,331,497	17,085,312	50,216,358

나. 사업부문 정보

연결실체의 영업부분은 염료사업과 유통사업으로 나눌 수 있습니다. 염료사업부문은 섬유염색을 위한 반응성, 산성, 직접, 분산 염료 등을 국내외에서 구매하여 판매하는 사업부분이며, 유통사업부문은 식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품을 국내외에서 구매하여 국내에 유통하는 사업부문이고, 임대사업은 토지 및 건물을 임대하는 사업부문입니다.

(1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

염료사업	유통사업	임대사업	합계	염료사업	유통사업	임대사업	합계

매출액	23,478,097	21,488,282	6,365,118	51,331,497	21,850,310	22,156,396	6,209,652	50,216,358

매출원가	(18,537,383)	(19,633,889)	(3,528,908)	(41,700,180)	(17,542,681)	(19,928,542)	(3,102,605)	(40,573,827)

매출총이익	4,940,713	1,854,392	2,836,211	9,631,316	4,307,629	2,227,854	3,107,047	9,642,530

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출(Local L/C 포함)	43,363,455	44,285,663

아시아	5,362,166	3,609,808

아메리카	473,448	233,905

중동	1,871,549	1,741,055

유럽	260,879	345,927

합계	51,331,497	50,216,358

21. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	11,685,212	38,054,818	12,627,839	36,970,882

제품매출원가	12,172	116,454	69,224	500,340

임대매출원가	1,867,241	3,528,908	1,634,768	3,102,605

합계	13,564,626	41,700,180	14,331,831	40,573,827

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,446,000	4,125,986	1,313,640	3,883,118

퇴직급여	91,516	277,810	92,914	278,743

복리후생비	101,587	282,124	93,741	276,474

여비교통비	18,843	97,464	25,828	97,657

통신비	15,289	45,054	17,779	50,953

소모품비	56,916	165,959	56,623	147,003

수도광열비	16,264	58,560	17,253	56,879

세금과 공과	157,825	265,171	162,886	264,327

수선비	42,236	61,304	28,239	66,821

접대비	53,922	130,399	44,091	120,012

보험료	19,139	63,548	34,059	71,166

광고선전비	4,360	68,831	7,000	81,244

견본비	11,263	20,830	1,275	1,939

수출경비	321,418	1,209,595	332,450	863,684

운반비	137,763	436,496	173,267	466,447

차량유지비	65,340	203,649	65,718	211,238

도서인쇄비	2,674	14,751	2,342	12,768

교육훈련비	12,238	27,824	2,920	3,495

지급수수료	241,188	765,708	191,760	720,628

지급임차료	53,390	171,585	72,424	177,090

감가상각비	106,532	321,746	107,959	309,393

무형자산상각비	47	140	47	140

포장비	18,500	69,042	16,056	75,890

대손상각비	14,207	51,835	-	2,621

잡비	4,157	13,635	2,873	9,721

합계	3,012,615	8,949,046	2,863,143	8,249,451

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	215,682	(431,127)	202,146	(339,588)

원재료와 상품매입액	11,471,704	38,553,926	12,493,436	37,733,851

종업원급여	1,537,601	4,404,659	1,407,728	4,167,367

복리후생비	101,587	282,124	93,741	276,474

감가상각비	314,340	943,874	253,028	745,950

수출비와 지급수수료	562,605	1,975,303	524,209	1,584,311

세금과공과	157,825	265,171	162,886	264,327

운반비	137,763	436,496	173,267	466,447

기타	2,078,132	4,218,800	1,884,532	3,924,140

합계(*)	16,577,241	50,649,227	17,194,974	48,823,279

(*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타영업수익과 기타영업비용

가. 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	612	198,917	20,068	50,250

유형자산처분이익	-	-	-	3,635

투자부동산처분이익	-	13,378	-	56,402

기타	17,651	61,425	9,657	52,026

합계	18,263	273,720	29,725	162,313

나. 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	23,577	35,809	26,975	177,251

기부금	-	10,000	-	20,000

유형자산처분손실	-	-	-	2,458

기타	2,347	8,630	5,881	17,461

합계	25,924	54,440	32,857	217,170

(*1) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용

가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	32,346	86,164	30,366	117,693

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	717,872	2,080,525	592,869	1,800,894

26. 법인세비용

가. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	-	-

세무조사에 의한 법인세추납액	-	284,238

일시적차이로 인한 이연법인세	(297,125)	(77,337)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	8,844

법인세비용	(297,125)	215,745

나. 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(846,894)	(834,273)

법정세율에 따른 법인세	(219,754)	(187,748)

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	24,099	36,066

기타	(101,469)	367,427

법인세비용	(297,125)	215,745

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	-	-

다. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여채무 재측정요소	-	8,844

라. 보고기간종료일 현재 지배기업은 향후 차감할 일시적차이의 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 가산할 일시적차이는 실현 가능한 것으로 보아 그 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

27. 주당이익가. 기본주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순손익	(687,883)	(381,423)	(279,038)	(382,351)

가중평균유통보통주식수(*1)	2,800,000	2,800,000	2,800,000	2,800,000

기본주당이익(손실)(*2)	(246)	(137)	(100)	(137)

(*1) 가중평균유통보통주식수는 없었으므로 발행주식수와 동일합니다.

(*2) 희석성증권이 없으므로 희석주당이익(손실)과 기본주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 현금흐름표

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다

(1) 조정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 현금유출없는 비용등 가산	3,124,760	3,042,055

이자비용	2,080,525	1,800,894

법인세비용(수익)	(297,125)	215,745

외환차이	8,774	33,027

대손상각비	51,835	2,621

재고자산평가손실(환입)	59,066	(37,384)

감가상각비	943,734	745,810

유형자산처분손실	-	2,458

무형자산상각비	140	140

퇴직급여	277,810	278,743

2. 현금유입없는 수익등 차감	(167,376)	(189,082)

이자수익	86,164	117,693

외환차이	67,834	11,352

유형자산처분이익	-	3,635

투자부동산처분이익	13,378	56,402

합계	2,957,384	2,852,974

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(857,555)	(823,430)

기타수취채권의 감소(증가)	192,720	157,951

재고자산의 감소(증가)	(490,193)	(302,204)

기타자산의 감소	165,625	(7,012)

매입채무의 증가(감소)	(162,252)	(427,763)

기타지급채무의 증가(감소)	463,536	(541,519)

기타부채의 증가(감소)	108,067	(92,703)

퇴직금 지급액	(173,145)	(38,857)

사외적립자산의 증가	169,883	(45,315)

합계	(583,315)	(2,120,852)

나. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	38,833,387	3,586,824	-	42,420,211

유동성장기차입금	4,800,000	-	-	4,800,000

장기차입금	36,381,000	189,000	-	36,570,000

합계	80,014,387	3,775,824	-	83,790,211

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	38,910,645	156,260	-	39,066,905

유동성장기차입금	30,000,000	(30,000,000)	4,800,000	4,800,000

장기차입금	6,069,000	33,834,000	(4,800,000)	35,103,000

합계	74,979,645	3,990,260	-	78,969,905

다. 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

퇴직급여채무	(33,389)	(46,874)

비유동차입금의 유동성대체	-	4,800,000

다. 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다.

계약처	약정내용	한도금액

당분기말	전기말

신한은행	수입신용장	US$3,500,000	US$3,500,000

다. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

㈜OCI상사	지급이행보증	대구 토지,건물	856,059	600,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

㈜OCI상사	지급이행보증	대구 토지,건물	863,685	600,000

라. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

신한은행	수입L/G지급보증	US$178,128	US$106,000

서울보증보험	이행지급보증	129,000	315,500

마. 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜등으로부터 회사차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한 특수관계자인 이화소재㈜등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 연결실체는 공동소유 부동산을 공동지배하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하고 있으며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 연결재무제표에 인식하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공동사업 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	이화빌딩	월계동 골프연습장

공동사업장	서울시 영등포구 선유동2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물 일체	서울시 노원구 마들로5가길 27-17에 소재한 토지 및 지상물 일체

공동사업 참여자	연결실체와 이화소재㈜외 1인	연결실체와 조창환의 6인

연결실체의 지분율	70.00%	20.15%

30. 특수관계자거래

가. 당분기와 전분기중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권· 채무는 연결 시 제거되었습니다.

나. 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타	이화소재㈜	이화소재㈜	회사의 주주

㈜이화앤컴퍼니	㈜이화앤컴퍼니	회사의 대주주가 최대주주

이화유통㈜	이화유통㈜	회사의 대주주가 임원

조홍석	조홍석	지배기업의 주주

주요경영진	조창환	조창환	주주/이사

주요경영진	조규완	조규완	주주/이사

다. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출 등	이자수익	유형자산처분	지급수수료

기타	이화소재㈜	102,744	-	-	24,221

주요경영진	주주및임원등	22,590	14,794	-	12,110

계	125,334	14,794	-	36,331

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출 등	이자수익	유형자산처분	지급수수료

기타	이화소재㈜	105,864	-	-	24,221

주요경영진	주주및임원등	25,290	14,794	20,901	12,110

계	131,154	14,794	20,901	36,331

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여	회수

대여	회수	차입	상환

주요경영진	조창환	-	-	-	1,400,000

합계	-	-	-	1,400,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여	회수

대여	회수	차입	상환

주요경영진	조창환	-	-	-	1,800,000

합계	-	-	-	1,800,000

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타	㈜이화앤컴퍼니	-	-	1,200

기타	이화소재㈜	17,632	-	17,100

주요경영진	조창환	-	2,420,582	-

주요경영진	기타 주주및.임원	430,000	-	-	-

합계	430,000	17,632	2,420,582	18,300

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,200

기타	이화소재㈜	-	17,632	-	17,100

주요경영진	조창환	-	-	3,820,582	-

주요경영진	기타 주주및.임원	430,000	-	-	-

합계	430,000	17,632	3,820,582	18,300

(*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	제공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	36,000,000

차입금담보	5,200,000

수입신용장	US$4,200,000

합계	41,200,000
US$4,200,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	32,400,000

차입금담보	5,200,000

수입신용장	US$4,200,000

합계	37,600,000
US$4,200,000

(2) 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	금융기관	금액

기타	이화유통㈜	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	400,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 담보제공	신한은행	12,000,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 지급보증	신한은행	840,000

기타	조홍석	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	1,300,000

합계	14,540,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	금융기관	금액

기타	이화유통㈜	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	400,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 담보제공	신한은행	12,000,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 지급보증	신한은행	840,000

기타	조홍석	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	1,300,000

합계	14,540,000

사. 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	876,030	688,677

퇴직급여	20,447	22,090

합계	896,477	710,767

31. 위험관리가. 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 관리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속연결실체와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,604,079	12,701	2,037,728	51,938

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	200,513	(200,513)	109,161	(109,161)

외화금융부채	(707)	707	(2,782)	2,782

순효과	199,806	(199,806)	106,379	(106,379)

2) 이자율 위험

연결실체는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	13,790,697	11,477,814

금융부채	(83,790,211)	(80,014,387)

상계후	(69,999,513)	(68,536,572)

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 9개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이자율상승	이자율하락	이자율상승	이자율하락

순효과	(524,996)	524,996	(490,201)	490,201

3) 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권 및 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 채무증권 및 지분증권에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되고 있습니다. 보고기간종료일 연결실체는 상장되어 있는 채무증권 및 지분증권이 없으므로 가격변동위험은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 13,802백만원(전기말: 11,538백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 45,420백만원(전기말: 40,433백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 34,155백만원(전기말: 33,344이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 5,789백만원(전기말: 8,949백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권등 대금회수관리에 따라 유동성 위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다.

나. 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	98,860,905	96,039,827

자본(b)	183,961,479	184,790,555

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	13,802,148	11,538,158

차입금(d)	83,790,211	80,014,387

부채비율(a/b)	53.74%	51.97%

순차입금비율(d-c)/b	38.04%	37.06%