이화산업 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이화산업주식회사("지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구 : 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 당산동에 본사를 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배회사의 자본금은 14,000백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)	4,526,120	200,748	118,000	318,748	70.42%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	3월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.0%	제조	대한민국	12월 31일

이화상해무역(유)	333,600	-	-	-	100.0%	도소매업	중국	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	3개월	누적

매출	분기순손익	매출	분기순손익

영화기업(주)(*)	230,073,914	49,177,768	1,957,653	(172,797)	5,788,609	1,000,039

이화물산(주)(*)	29,849,986	293,948	128,746	23,803	385,562	49,374

삼명물산(주)	1,333,994	-	-	52	-	25,239

이화상해무역(유)	376,021	625,571	74,500	(31,341)	341,566	(54,794)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	3개월	누적

매출	분기순손익	매출	분기순손익

영화기업(주)(*)	227,506,107	46,313,879	1,906,071	(485,240)	5,496,210	951,713

이화물산(주)(*)	29,882,581	375,779	124,850	17,106	373,286	194,399

삼명물산(주)	1,308,755	-	-	573	-	458

이화상해무역(유)	421,598	603,978	86,818	(6,560)	344,448	(25,045)

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 유형자산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다.2. 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2015년 12월 31일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2015년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2016년 3월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석2(2)에서 설명하고 있는 기업회계기준의 제·개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.기업회계기준서 제1034호에 따른 분기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 연결실체는 2015년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상’과 관련하여 '가득조건’과 '시장조건’의 정의를 개정하고 '성과조건’과 '용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리' 는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산손익

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다.

만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(17) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

(19) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (20) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(21) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 임대료수익

연결실체는 임대료수익을 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(23) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	14,697,217	-	-	14,697,217

금융기관예치금	-	1,933,500	-	-	1,933,500

매출채권	-	22,532,062	-	22,532,062

기타수취채권	-	2,138,188	-	-	2,138,188

기타금융자산	-	-	38,600	-	38,600

합계	-	41,300,967	38,600	-	41,339,567

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	2,908,555	2,908,555

차입금	-	71,909,319	71,909,319

기타지급채무	-	12,013,738	12,013,738

계	-	86,831,612	86,831,612

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	계

현금및현금성자산	-	10,139,631	-	-	10,139,631

금융기관예치금	-	2,972,500	-	-	2,972,500

매출채권	-	24,406,189	-	-	24,406,189

기타수취채권	-	5,392,286	-	-	5,392,286

기타금융자산	-	-	38,600	-	38,600

합계	-	42,910,606	38,600	-	42,949,206

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

매입채무	-	2,272,435	2,272,435

차입금	-	68,785,971	68,785,971

기타지급채무	-	13,184,699	13,184,699

계	-	84,243,105	84,243,105

나. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시대상은 없습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

다. 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로
측정하는금융부채	합계

이자수익	226,669	-	-	-	226,669

이자비용	-	-	-	(1,799,606)	(1,799,606)

대손상각비	(7,167)	-	-	-	(7,167)

외환차이(수익)	362,926	-	-	3,176	366,102

외환차이(원가)	(67,190)	-	-	(26,369)	(93,559)

합계	515,239	-	-	(1,822,799)	(1,307,561)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	279,312	31	-	63,942	343,285

이자비용	-	-	-	(1,955,854)	(1,955,854)

대손상각비	(171,604)	-	-	-	(171,604)

외환차이(수익)	261,623	-	-	1,914	263,538

외환차이(원가)	(259,463)	-	-	(37,942)	(297,405)

합계	109,869	31	-	(1,927,940)	(1,818,040)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	131,135	43,098

은행예금	14,566,082	10,096,533

합계(*)	14,697,217	10,139,631

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 금융기관예치금	1,917,000	2,936,000

비유동성 금융기관예치금	16,500	36,500

합계	1,933,500	2,972,500

다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	제한내용

유동성 금융기관예치금	1,700,000	1,700,000	차입금담보

비유동성 금융기관예치금	16,500	16,500	당좌개설보증금

계	1,716,500	1,716,500

6. 매출채권 및 기타수취채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	27,322,522	(4,790,461)	22,532,061	28,925,467	(4,519,277)	24,406,190

유동성 기타수취채권	1,044,539	-	1,044,539	4,297,528	-	4,297,528

비유동성 기타수취채권	1,093,650	-	1,093,650	1,094,758	-	1,094,758

합계	29,460,711	(4,790,461)	24,670,250	34,317,753	(4,519,277)	29,798,475

나. 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	430,000	1,930,000

미수금	431,213	2,210,864

미수수익	183,326	156,664

소계	1,044,539	4,297,528

비유동성 기타수취채권

장기보증금	93,650	94,758

장기대여금	1,000,000	1,000,000

소계	1,093,650	1,094,758

합계	2,138,189	5,392,286

다. 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

라. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	20,442,127	2,715,821	889,306	3,275,268	27,322,522

유동성 기타수취채권	1,044,539	-	-	-	1,044,539

비유동성 기타수취채권	-	-	1,062,384	31,265	1,093,650

합계	21,486,665	2,715,822	1,951,690	3,306,533	29,460,711

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	21,082,021	2,950,290	1,918,708	2,974,447	28,925,467

유동성 기타수취채권	4,297,528	-	-	-	4,297,528

비유동성 기타수취채권	-	-	1,062,884	31,873	1,094,758

합계	25,379,549	2,950,290	2,981,593	3,006,320	34,317,753

(*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다.

마. 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다

바. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

사. 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각액	대손처리액	기타(*)	기말

매출채권	4,519,277	7,167	-	264,016	4,790,461

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각액	대손처리액	기타(*)	기말

매출채권	2,890,661	171,604	(328,226)	822,141	3,556,180

(*) 상각채권추심이익으로 인한 증가액입니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다

아. 당분기와 전분기 중 연결실체는 신한은행과 매출채권 담보차입계약을 통해 매출채권을 할인하고 있으며, 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상하여 신한은행에 담보로 제공된 매출채권 금액은 241,519천원(전기말: 285,971천원) 입니다.

7. 기타금융자산

가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동성 금융자산

매도가능금융자산	38,600	38,600

만기보유금융자산	-	-

합계	38,600	38,600

나. 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초금액	38,600	40,570

취득	-	-

처분	-	(170)

기말금액	38,600	40,400

유동성 기타금융자산	-	-

비유동성 기타금융자산	38,600	40,400

다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	(*1)	38,600	38,600

(*1) 시장성 없는 지분증권 명세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말지분내역	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

염료공업협동조합	186좌	18,600	18,600	18,600	18,600

레이미디어(*)	199,331주	17.55%	1,821,979	-	1,821,979	-

㈜국제섬유신문사	4,000주	20.00%	20,000	20,000	20,000	20,000

합계	1,860,579	38,600	1,860,579	38,600

(*) 보고기간종료일 현재 전액 손상처리되어 있습니다.

시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

상품	11,204,648	(256,671)	10,947,977	11,469,248	(441,551)	11,027,697

제품	374,426	(85,542)	288,884	156,178	(87,995)	68,183

원재료	2,830	-	2,830	2,130	-	2,130

미착품	508,134	-	508,134	532,792	-	532,792

합계	12,090,038	(342,213)	11,747,825	12,160,348	(529,546)	11,630,802

당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 (187,333)천원과 32,403천원입니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 유동성 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	709,070	24,277

선급비용	29,290	104,858

합계	738,360	129,135

10. 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	5,818,732	-	5,818,732	5,185,024	-	5,185,024

건물	3,931,215	(1,311,738)	2,619,477	3,817,809	(1,230,234)	2,587,575

구축물	148,340	(95,768)	52,572	148,340	(91,245)	57,096

기계장치	602,660	(542,554)	60,106	558,120	(499,050)	59,069

차량운반구	1,533,396	(821,029)	712,367	1,002,159	(760,182)	241,977

기타의유형자산	782,923	(676,133)	106,791	754,123	(655,722)	98,401

합계	12,817,265	(3,447,222)	9,370,043	11,465,575	(3,236,433)	8,229,141

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*)	기말

토지	5,185,024	633,708	-	-	-	5,818,732

건물	2,587,575	113,406	-	(72,558)	(8,946)	2,619,477

구축물	57,096	-	-	(4,524)	-	52,572

기계장치	59,069	44,540	-	(43,504)	-	60,106

차량운반구	241,977	578,491	(2)	(108,099)	-	712,367

기타의유형자산	98,401	27,497	-	(19,265)	158	106,791

합계	8,229,141	1,397,641	(2)	(247,949)	(8,788)	9,370,043

(*)투자부동산으로 대체된 금액 8,946천원을 포함하고 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*)	기말

토지	16,243,059	-	(3,317,411)	-	(7,740,625)	5,185,024

건물	3,712,410	442,957	(432,251)	(69,084)	(1,051,543)	2,602,490

구축물	42,875	21,850	(356)	(4,788)	(849)	58,732

기계장치	97,789	16,100	-	(40,815)	-	73,074

차량운반구	68,432	81,443	(1)	(30,754)	-	119,119

기타의유형자산	106,776	24,199	-	(26,066)	(313)	104,596

합계	20,271,341	586,549	(3,750,018)	(171,508)	(8,793,329)	8,143,035

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 8,793,016천원을 포함하고 있습니다.

다. 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	43,881	33,654

판매원가와관리원가	204,068	137,854

합계	247,949	171,508

라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

동양제철화학㈜	지급이행보증	대구 토지,건물	884,019	600,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

동양제철화학㈜	지급이행보증	대구 토지,건물	891,644	600,000

11. 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액	취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액

시설이용권	701,227	-	701,227	905,627	-	905,627

상표권	935	(327)	607	935	(187)	748

합계	702,162	(327)	701,835	906,562	(187)	906,375

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

시설이용권	상표권	합계	시설이용권	상표권	합계

기초장부가액	905,627	748	906,375	905,627	935	906,562

취득	-	-	-	-	-	-

상각	-	(140)	(140)	-	(140)	(140)

처분	(204,400)	-	(204,400)	-	-	-

기말장부가액	701,227	607	701,835	905,627	794	906,421

당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비 와 관리비로 인식하고 있습니다.

12. 투자부동산

가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	195,739,459	-	195,739,459	195,344,421	-	195,344,421

건물	14,410,332	(6,629,866)	7,780,465	14,410,332	(6,361,755)	8,048,576

구축물	84,696	(84,356)	340	84,696	(84,108)	588

건설중인자산	5,309,480	-	5,309,480	1,162,224	-	1,162,224

합계	215,543,967	(6,714,222)	208,829,745	211,001,672	(6,445,863)	204,555,809

나. 당분기와 전분기 중 순자산가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	195,344,421	433,400	(38,361)	-	-	195,739,459

건물	8,048,576	-	-	(277,057)	8,946	7,780,465

구축물	588	-	-	(247)	-	340

건설중인자산	1,162,224	4,147,256	-	-	-	5,309,480

합계	204,555,809	4,580,656	(38,361)	(277,305)	8,946	208,829,745

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	186,237,017	1,366,779	-	-	7,740,625	195,344,421

건물	7,052,954	320,650	-	(282,494)	1,051,543	8,142,653

구축물	-	-	-	(140)	849	709

건설중인자산	120,730	20,218	-	-	-	140,948

합계	193,410,702	1,707,646	-	(282,634)	8,793,016	203,628,731

(*) 유형자산대체에 의한 증가분입니다.

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	5,936,729	5,863,287

임대원가	(2,773,572)	(2,480,754)

합계	3,163,157	3,382,532

라. 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 감정평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용 가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 226,024,105천원(전기말: 226,024,105천원)입니다.

마. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보 등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	설정금액

중소기업은행	근저당권	토지,건물	5,182,800

㈜지에스리테일 외	전세권	토지,건물	324,000

㈜티엔티익스프레스외2	근저당권,전세권	토지,건물	156,306

신한은행	차입금담보	토지,건물	74,000,000

중소기업은행	차입금담보	토지,건물	11,760,000

㈜모두투어네트워크	전세권	건물	19,355

합 계	91,442,461

13. 차입금

가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	38,941,519	28,785,971

비유동성 차입금

장기차입금	32,967,800	40,000,000

합계	71,909,319	68,785,971

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	신한은행(*1)	2016.4.30외	3.42~3.60%	27,241,519	17,285,971

중소기업은행	2016.1.29외	3.64%	5,000,000	5,000,000

조창환	2016.4.14외	4.00%	6,700,000	6,500,000

소계	38,941,519	28,785,971

비유동성 차입금

장기차입금	신한은행	2017.4.01	2.82%	30,000,000	30,000,000

신한생명	-	-	-	10,000,000

중소기업은행	2018.01.08	3.63%	2,967,800	-

소계	32,967,800	40,000,000

합계	71,909,319	68,785,971

(*1) 보고기간종료일 현재 매출채권담보대출 241,519천원(전기말: 285,971천원)이 포함되어 있으며 동 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다..

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년이하	1년~2년이하	2년초과

단기차입금	38,941,519	38,941,519	-	-

장기차입금	32,967,800	-	30,000,000	2,967,800

합 계	71,909,319	38,941,519	30,000,000	2,967,800

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,815,502	3,005,198

미지급비용	258,379	289,737

금융보증부채	116,585	133,350

소계	2,190,466	3,428,285

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금(*1)	9,797,259	9,652,648

장기보증부채	26,012	103,765

소계	9,823,271	9,756,414

합계	12,013,738	13,184,699

(*1) 보고기간종료일 현재 장기임대보증금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하으로 공시하지 아니합니다.

15. 퇴직급여채무

가. 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,516,301	4,495,474

사외적립자산의 공정가치	(2,379,115)	(4,078,095)

퇴직급여채무	2,137,185	417,378

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	308,166	391,694

순이자비용	5,644	(34,800)

합계	313,810	356,893

다. 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	313,810	356,893

라. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,495,474	4,863,650

당기근무원가	308,166	391,694

이자원가	81,877	61,576

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여지급액	(369,216)	(117,863)

기말	4,516,301	5,199,057

마. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,078,095	3,486,956

사외적립자산의 기대수익	76,233	96,377

사외적립자산의 재측정요소

-사외적립자산의 수익	(39,186)	(27,469)

사용자의 기여금	-	700,000

급여지급액	(1,736,028)	(107,129)

관리원가	-	(17,003)

기말	2,379,115	4,131,712

바. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(39,186)	(33,468)

법인세효과	-	5,999

법인세차감후 재측정요소	(39,186)	(27,469)

사. 당분기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.50%	2.50%

미래임금상승율(인플레이션 포함)	5.00%	5.00%

아. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

사외적립자산 실제수익	37,047	68,908

자. 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	120,330	158,738

예수금	82,225	362,879

합계	202,555	521,617

17. 자본금과 자본잉여금

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식수	5,600,000	5,600,000

발행주식수	2,800,000	2,800,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	14,000,000	14,000,000

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다.

18. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	56,259,151	55,722,399

나. 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	55,722,399	49,292,161

당기순이익(손실)	575,938	9,491,916

퇴직급여채무 보험수리적손실	(39,186)	(27,469)

기말	56,259,151	58,756,608

19. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(20,142)	(7,766)

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	7,809,984	7,809,984

연결자본잉여금(*2)	23,199,082	23,199,082

합계	31,009,066	31,009,066

(*1) 지배기업은 1981년 4월 1일 과1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

(*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다.

21. 매출액

가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	15,354,856	44,832,905	18,216,956	59,000,356

제품매출	383,874	771,395	106,789	287,187

임대수익	2,008,852	5,936,729	2,024,712	5,863,287

합계	17,747,581	51,541,028	20,348,458	65,150,830

나. 사업부문 정보

연결실체의 영업부분은 염료사업과 유통사업으로 나눌 수 있습니다. 염료사업부문은 섬유염색을 위한 반응성, 산성, 직접, 분산 염료 등을 국내외에서 구매하여 판매하는 사업부분이며, 유통사업부문은 식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품을 국내외에서 구매하여 국내에 유통하는 사업부문이고, 임대사업은 토지 및 건물을 임대하는 사업부문입니다.

(1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

염료사업	유통사업	임대사업	합계	염료사업	유통사업	임대사업	합계

매출액	25,302,971	20,400,329	5,936,729	51,541,028	37,211,548	22,075,996	5,863,287	65,150,830

매출원가	21,020,042	18,418,838	2,773,572	42,212,453	30,103,342	19,731,096	2,480,754	52,315,192

매출총이익	4,183,928	1,981,491	3,163,157	9,328,576	7,108,206	2,344,900	3,382,532	12,835,638

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출(Local L/C 포함)	43,435,408	52,280,191

아시아	4,526,365	7,248,003

아메리카	1,021,101	1,027,164

중동	2,200,064	4,283,885

유럽	336,039	210,570

기타	22,052	101,016

합계	51,541,028	65,150,830

22. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	13,217,805	38,899,502	15,735,735	49,618,417

제품매출원가	232,956	539,378	98,049	216,021

용역매출원가	1,349,061	2,773,572	1,354,621	2,480,754

합계	14,799,822	42,212,453	17,188,405	52,315,192

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,178,340	3,518,354	1,323,466	4,207,358

퇴직급여	106,398	313,810	119,294	356,893

복리후생비	80,798	250,149	95,803	274,144

여비교통비	47,160	125,540	61,054	129,698

통신비	17,173	55,712	20,539	61,907

소모품비	53,916	137,908	44,809	151,604

수도광열비	18,820	39,391	16,636	41,661

세금과 공과	51,923	217,502	56,882	266,450

수선비	9,367	19,697	12,678	40,074

접대비	44,944	124,953	50,049	121,495

보험료	11,906	55,211	23,676	99,630

광고선전비	2,700	7,540	2,000	45,303

견본비	755	8,063	1,131	4,921

수출경비	356,223	1,031,255	865,624	2,039,889

운반비	151,545	457,814	161,966	496,439

차량유지비	82,076	262,999	112,202	301,235

도서인쇄비	27,495	45,910	40,978	40,978

교육훈련비	278	1,157	473	1,594

지급수수료	179,229	632,929	333,023	853,561

지급임차료	54,383	162,726	151,392	454,255

감가상각비	87,590	204,068	48,958	137,854

무형자산상각비	47	140	47	140

포장비	16,415	60,346	20,905	82,562

대손상각비	-	7,167	-	171,604

잡비	5,056	26,811	865	28,167

합계	2,584,538	7,767,153	3,564,451	10,409,416

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	64,302	(117,023)	822,349	(570,674)

원재료와 상품매입액	13,467,868	39,807,567	14,966,140	50,323,468

종업원급여	1,291,317	3,849,559	1,265,614	4,566,733

감가상각비	194,637	525,253	156,984	454,142

수출비와 지급수수료	535,452	1,664,184	1,061,133	2,893,450

운반비	151,545	457,814	161,966	496,439

기타	1,679,240	3,792,250	2,318,670	4,561,051

합계(*)	17,384,360	49,979,605	20,752,856	62,724,608

(*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타영업수익과 기타영업비용

가. 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익(*1)	99,118	300,539	76,200	146,830

외환차이(*2)	50,871	366,102	167,119	263,538

유형자산처분이익	-	3,998	-	11,250,437

투자부동산처분이익	-	40,990	-	-

기타	23,900	259,565	19,200	152,508

합계	173,888	971,195	262,519	11,813,312

나. 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*2)	36,483	93,559	438	297,405

기부금	-	10,000	30,000	35,000

기타	18,699	66,718	2,334	31,401

합계	55,182	170,277	32,773	363,806

(*1) 지배기업의 건물등에 대한 임대수익입니다.

(*2) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

26. 금융수익과 금융비용

가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	50,166	226,669	117,355	343,285

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	570,112	1,799,606	691,952	1,955,854

27. 법인세비용

가. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	43,096	1,985,185

일시적차이로 인한 이연법인세	(25,662)	584,922

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	5,999

법인세비용	17,434	2,576,106

나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	789,404	12,263,159

법정세율에 따른 법인세	129,303	3,270,350

조정사항

비과세수익	-	26,522

비공제비용	16,887	(13,161)

기타	(128,756)	(707,605)

법인세비용	17,434	2,576,106

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	2.21%	21.15%

다. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여채무 재측정요소	-	5,999

28. 주당이익가. 기본주당순이익

기본주당이익은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순손익	105,970,055	575,937,547	(534,399,838)	9,491,915,601

가중평균유통보통주식수(*1)	2,800,000	2,800,000	2,800,000	2,800,000

기본주당이익(손실)(*2)	37	205	(191)	3,389

(*1) 가중평균유통보통주식수는 증감자 등이 없었으므로 발행주식수와 동일합니다.

(*2) 연결실체는 희석성증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다

(1) 조정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 현금유출없는 비용등 가산	2,498,177	5,569,889

이자비용	1,799,606	1,955,854

법인세비용(수익)	17,434	2,576,106

외환차이	8,700	5,494

대손상각비	7,167	171,604

재고자산평가손실	(187,334)	32,403

감가상각비	525,253	454,392

퇴직급여	313,810	356,893

지급수수료(관리원가)	-	17,003

무형자산상각비	140	140

잡손실	4,400	-

2. 현금유입없는 수익등 차감	(424,395)	(11,704,188)

이자수익	226,669	343,285

외환차이	152,737	110,467

유형자산처분이익	3,998	11,250,437

투자부동산처분이익	40,990	-

합계	2,064,783	(6,134,300)

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,010,998	(180,035)

기타수취채권의 감소(증가)	(77,381)	14,483

재고자산의 감소(증가)	70,310	(603,077)

기타자산의 감소	(678,657)	141,703

매입채무의 증가(감소)	636,121	(625,520)

기타지급채무의 증가(감소)	(1,728,932)	248,753

기타부채의 증가(감소)	(319,062)	(1,218,167)

누적환산차이	(12,595)	2,333

퇴직금 지급액	(369,216)	(117,863)

사외적립자산의 증가	1,736,028	(592,871)

합계	1,267,612	(2,930,260)

나. 현금의 유입· 유출이 없는 거래 중 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

보험수리적손실로 퇴직급여충당부채의 증가	(39,186)	33,468

유형자산의 투자부동산대체	8,946	8,793,016

다. 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

30. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,US$)

계약처	약정내용	한도금액

당분기말	전기말

신한은행	상업어음할인	-	2,400,000

수입신용장일람불	US$3,500,000	US$6,000,000

다. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행지급보증	95,000	344,700

라. 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜등으로부터 회사차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한 특수관계자인 이화소재㈜등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다.

마. 연결실체는 2014년 4월 영화기업㈜외 3인과 공동소유 부동산(서울시 영등포구 선유동 2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물 일체)을 공동지배하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하였습니다. 당분기말 연결실체는 공동사업 참여자로서 투자지분비율은 70%이며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 재무제표에 인식하였습니다.

31. 특수관계자거래

가. 당분기와 전분기중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권· 채무는 연결시 제거 되었습니다.

나. 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타	이화소재㈜	이화소재㈜	회사의 주주

㈜이화앤컴퍼니	㈜이화앤컴퍼니	회사의 대주주가 최대주주

이화유통㈜	이화유통㈜	회사의 대주주가 임원

주요경영진	조창환	조창환	주주/이사

주요경영진	조규완	조규완	주주/이사

다. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 매출 · 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출 등	이자수익	유형자산처분	지급수수료

기타	이화소재㈜	93,420	-	-	24,221

주요경영진	주주및.임원등	25,290	66,305	-	12,110

계	118,710	66,305	-	36,331

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출 등	이자수익	유형자산처분	지급수수료

기타	이화소재㈜	31,896	-	10,000,000	16,147

주요경영진	조규완	-	-	5,000,000	-

주주및임원등	주주및임원등	25,960	66,321	-	8,074

계	57,856	66,321	15,000,000	24,221

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여	회수

대여	회수	차입	상환

주요경영진	조창환	-	-	1,000,000	800,000

주요경영진	기타주주 및 임원	1,500,000	-	-

합계	-	1,500,000	1,000,000	800,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여	회수

대여	회수	차입	상환

주요경영진	기타주주 및 임원	1,500,000	1,500,000	-	-

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 · 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,200

주요경영진	조창환	-	-	7,320,582	-

주요경영진	기타 주주및.임원	430,000	15,075	-	-

합계	430,000	15,075	7,320,582	1,200

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,200

주요경영진	조창환	-	-	7,120,582	-

주요경영진	기타 주주및.임원	1,930,000	-	-	-

합계	1,930,000	-	7,120,582	1,200

(*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	제공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	32,400,000

차입금담보	5,200,000

수입신용장	4,922,400

합계	42,522,400

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	20,400,000

차입금다보	5,200,000

할인어음등	10,836,000

합계	36,436,000

(2) 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	금융기관	금액

기타	이화유통㈜	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	400,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 담보제공	신한은행	12,000,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 지급보증	신한은행	840,000

기타	조홍석	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	1,300,000

합계	14,540,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공받은자	내용	금융기관	금액

기타	이화유통㈜	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	400,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 담보제공	신한은행	12,000,000

기타	이화소재㈜	차입금에 대한 지급보증	신한은행	1,140,000

기타	조홍석	차입금에 대한 담보제공	중소기업은행	1,300,000

합계	14,840,000

사. 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	459,569	479,998

퇴직급여	24,770	17,517

합계	484,340	497,515

32. 위험관리가. 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 경리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속연결실체와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,794,272.99	254,900.00	3,196,602.62	154,293.75

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	163,744	(163,744)	176,612	(176,612)

외화금융부채	(14,937)	14,937	(8,525)	5,825

순효과	148,807	(148,807)	168,087	(168,087)

2) 이자율 위험

연결실체는 이자부 차입금으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	16,499,582	13,069,033

금융부채	(71,909,319)	(68,785,971)

상계후	(55,409,736)	(55,716,938)

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부 금융자산 및 부채의 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이자율상승	이자율하락	이자율상승	이자율하락

금융손익변동액	(554,097)	554,097	(557,169)	557,169

3) 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없으며 연결실체의 지분증권가액은 38,600천원(전기말:38,600천원)입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 16,614백만원(전기말: 10,031백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 38,942백만원(전기말: 22,286백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 36,073백만원이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 5,414백만원으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권등 회수관리에 따라 유동성 위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다.

나. 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	89,283,808	85,641,445

자본(b)	188,395,900	187,675,492

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	16,614,217	13,075,631

차입금(d)	71,909,319	68,785,971

부채비율(a/b)	47.39%	45.63%

순차입금비율(d-c)/b	29.35%	29.68%