이화산업 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 75(당) 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 74(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 이화산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이화산업주식회사(이하 "지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 중구 삼일대로 299에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)(*)	4,526,120	215,563	118,000	333,563	73.70%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	12월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.00%	제조	대한민국	12월 31일

(*) 영화기업(주)의 지분율은 종속기업인 이화물산(주)가 보유한 영화기업(주)의 지분율 26.07%를 포함한 것이며, 전기 중 영화기업(주) 주식을 추가 취득하여 지분율이 3.28% 증가하였습니다.2) 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

3개월	누적

자산	부채	매출액	당기순손익	매출액	당기순손익

영화기업(주)(*)	217,947,893	11,520,085	2,238,838	(474,402)	6,494,129	327,766

이화물산(주)(*)	35,885,744	1,089,969	82,730	(126,670)	250,232	55,274

삼명물산(주)	209,198	-	-	(268)	-	28

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

3개월	누적

자산	부채	매출액	당기순손익	매출액	당기순손익

영화기업(주)(*)	205,967,368	11,351,245	2,064,167	(684,801)	5,928,478	(245,033)

이화물산(주)(*)	31,404,425	1,076,910	79,243	(198,159)	239,834	(102,796)

삼명물산(주)	209,226	-	-	104	-	434

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 투자부동산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,040,285	-	-	11,040,285

금융기관예치금	9,663,992	-	1,015,595	10,679,587

매출채권	11,881,172	-	-	11,881,172

기타수취채권	747,558	-	-	747,558

기타금융자산	-	20,000	19,600	39,600

합계	33,333,007	20,000	1,035,195	34,388,202

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	847,771	847,771

차입금	-	19,900,000	19,900,000

기타지급채무	-	13,191,665	13,191,665

합계	-	33,939,436	33,939,436

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,336,947	-	-	11,336,947

금융기관예치금	9,653,397	-	1,586,397	11,239,794

매출채권	13,688,787	-	-	13,688,787

기타수취채권	222,740	-	-	222,740

기타금융자산	-	20,000	19,600	39,600

합계	34,901,871	20,000	1,605,997	36,527,868

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	1,037,169	1,037,169

차입금	-	19,900,000	19,900,000

기타지급채무	-	13,188,089	13,188,089

합계	-	34,125,258	34,125,258

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	11,040,285	11,040,285	11,336,947	11,336,947

유동성 금융기관예치금	10,666,587	10,666,587	11,226,794	11,226,794

비유동성 금융기관예치금(*)	13,000	13,000	13,000	13,000

매출채권(*)	11,881,172	11,881,172	13,688,787	13,688,787

기타수취채권(*)	747,558	747,558	222,740	222,740

기타금융자산	39,600	39,600	39,600	39,600

합계	34,388,202	34,388,202	36,527,868	36,527,868

금융부채:

매입채무(*)	847,771	847,771	1,037,169	1,037,169

차입금(*)	1,900,000	1,900,000	19,900,000	19,900,000

기타지급채무(*)	13,191,665	13,191,665	13,188,089	13,188,089

합계	33,939,436	33,939,436	34,125,258	34,125,258

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	1,035,195	-	1,035,195

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	1,605,997	-	1,605,997

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2'으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 연결실체는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.연결실체의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	442,163	-	26,587	468,750

이자비용	(744,380)	-	-	(744,380)

대손상각비(환입)	76,665	-	-	76,665

외환차이(수익)	246,041	-	-	246,041

외환차이(비용)	(144,874)	-	-	(144,874)

합계	(124,835)	-	26,587	(97,798)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	142,704	-	25,968	168,672

이자비용	(479,312)	-	-	(479,312)

대손상각비	245,598	-	-	245,598

외환차이(수익)	840,496	-	-	840,496

외환차이(비용)	(133,705)	-	-	(133,705)

합계	615,781	-	25,968	641,749

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	13,471,483	(1,590,311)	11,881,172	15,258,060	(1,569,273)	13,688,787

유동성 기타수취채권	727,442	-	727,442	204,802	-	204,802

비유동성 기타수취채권	1,220,116	(1,200,000)	20,116	1,217,938	(1,200,000)	17,938

합계	15,419,041	(2,790,311)	12,628,730	16,680,800	(2,769,273)	13,911,527

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	1년미만	2년미만	2년초과	합계

매출채권	10,251,275	1,200,512	1,101,643	918,053	13,471,483

유동성기타수취채권	623,542	97,849	4,322	1,729	727,442

비유동성기타수취채권	2,438	-	-	1,217,678	1,220,116

합계	10,877,255	1,298,361	1,105,965	2,137,460	15,419,041

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	1년미만	2년미만	2년초과	합계

매출채권	11,618,204	1,598,537	1,600,139	441,180	15,258,060

유동성기타수취채권	174,052	24,891	5,839	20	204,802

비유동성기타수취채권	-	-	1,613	1,216,325	1,217,938

합계	11,792,256	1,623,428	1,607,590	1,657,525	16,680,800

(*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다.

(3) 연결실체는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	환입액	채권제각	기타(*)	기말

매출채권	1,569,273	(76,665)	-	97,703	1,590,311

비유동성 기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	2,769,273	(76,665)	-	97,703	2,790,311

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	환입액	채권제각	기타(*)	기말

매출채권	2,158,698	(245,598)	-	390,702	2,303,802

비유동성 기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	3,358,698	(245,598)	-	390,702	3,503,802

(*) 상각채권추심으로 인한 증가액입니다.

손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무 조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 연결실체는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	11,986,479	(1,154,667)	10,831,812	11,112,998	(1,134,932)	9,978,066

제품	217,146	(31,421)	185,725	216,009	(51,207)	164,802

원재료	-	-	-	-	-	-

미착품	674,467	-	674,467	999,605	-	999,605

합계	12,878,092	(1,186,088)	11,692,004	12,328,612	(1,186,139)	11,142,473

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 각각 (51)천원과 322,226천원입니다.7. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	6,910,664	-	-	6,910,664	6,910,664	-	-	6,910,664

건물	6,017,986	(3,173,429)	-	2,844,557	6,017,986	(3,009,448)	-	3,008,538

구축물	172,284	(137,273)	-	35,011	172,284	(134,558)	-	37,726

기계장치	728,558	(638,461)	(50,217)	39,880	699,478	(625,147)	(25,701)	48,630

차량운반구	1,731,976	(919,956)	812,020	1,603,671	(1,090,693)	-	512,978

기타의유형자산	1,038,405	(812,398)	226,007	1,184,328	(862,979)	-	321,349

합계	16,599,873	(5,681,517)	(50,217)	10,868,139	16,588,411	(5,722,825)	(25,701)	10,839,885

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	정부보조금	감가상각	대체	기말

토지	6,910,664	-	-	-	-	-	6,910,664

건물	3,008,538	-	-	-	(163,981)	-	2,844,557

구축물	37,726	-	-	-	(2,715)	-	35,011

기계장치	48,630	29,080	-	(29,080)	(8,750)	-	39,880

차량운반구	512,978	462,636	(2)	-	(163,592)	-	812,020

기타의유형자산	321,349	5,185	(71)	-	(100,456)	-	226,007

합계	10,839,885	496,901	(73)	(29,080)	(439,494)	-	10,868,139

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분/폐기	정부보조금	감가상각	대체(*)	기말

토지	4,174,357	-	-	-	-	2,736,308	6,910,664

건물	1,845,841	-	(12,590)	-	(164,768)	1,394,718	3,063,201

구축물	41,703	-	-	-	(3,073)	-	38,630

기계장치	60,297	-	-	-	(8,750)	-	51,547

차량운반구	552,603	150,996	(22,683)	-	(126,370)	-	554,546

기타의유형자산	436,224	20,521	-	-	(103,249)	-	353,496

합계	7,111,025	171,517	(35,273)	-	(406,211)	4,131,026	10,972,084

(*) 전분기중 연결실체는 투자부동산을 유형자산으로 계정재분류 하였습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	2,115	-

판매비와관리비	437,379	406,211

합계	439,494	406,211

(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).

8. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	순장부금액	취득원가	감가상각 누계액	순장부금액

토지	185,684,742	-	185,684,742	185,684,742	-	185,684,742

건물	28,272,122	(9,869,209)	18,402,913	28,272,122	(9,346,943)	18,925,179

합계	213,956,864	(9,869,209)	204,087,655	213,956,864	(9,346,943)	204,609,921

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	185,684,742	-	-	-	-	185,684,742

건물	18,925,179	-	-	(522,266)	-	18,402,913

합계	204,609,921	-	-	(522,266)	-	204,087,655

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	188,421,050	-	-	-	(2,736,308)	185,684,743

건물	21,016,205	-	-	(522,219)	(1,394,718)	19,099,267

합계	209,437,255	-	-	(522,219)	(4,131,026)	204,784,010

(*1) 전분기중 연결실체는 투자부동산을 유형자산으로 계정재분류 하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	임대수익	6,448,544	5,871,314

매출원가	임대원가	(3,839,224)	(3,837,077)

합계	2,609,320	2,034,237

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 연결실체의 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 또한 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22, 23 참조).9. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	지분율(당분기말)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

YW NJ LLC	미국	50.00%	1,773,710	1,863,044	817,347	846,182

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

YW NJ LLC	846,182	956,363	(16,040)	76,539	1,863,044

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

YW NJ LLC	791,984	25,362	(35,264)	64,100	846,182

(3) 보고기간종료일 현재 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	64,100	-

관계기업 자본변동으로 인한 증감	76,539	64,100

법인세 효과	-	-

기말금액	140,638	64,100

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업인 YW NJ LLC의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당분기순이익(손실)

YW NJ LLC	3,742,900	16,813	31,988	(32,081)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	전기순이익(손실)

YW NJ LLC	1,697,845	5,481	30,361	(70,529)

10. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	19,900,000	14,900,000

유동성장기차입금	-	5,000,000

소계	19,900,000	19,900,000

비유동성 차입금

장기차입금	-	-

합계	19,900,000	19,900,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	2024.03.15外	4.49~4.71%	14,900,000	14,900,000

IBK기업은행	2024.03.02	4.75%	5,000,000	-

소계	19,900,000	14,900,000

유동성장기차입금	IBK기업은행	-	-	-	5,000,000

소계	-	5,000,000

장기차입금	IBK기업은행	-	-	-	5,000,000

소계	-	5,000,000

차감: 유동성대체	-	(5,000,000)

차감후 계	-	-

합계	19,900,000	19,900,000

11. 리스

연결실체는 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 단기리스 및 소액자산리스로 인식한 금액은 각각 6,991천원과 1,160천원입니다.

12. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,804,531	5,495,533

사외적립자산의 공정가치	(7,983,127)	(7,873,892)

순확정급여채무(확정급여자산)	(2,178,596)	(2,378,359)

(2) 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	278,744	357,034

순이자비용	(219,970)	(103,441)

합계	58,774	253,593

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	58,774	253,593

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,495,533	6,348,874

당기근무원가	278,744	357,034

이자원가	113,371	85,329

재측정요소 :

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	(83,117)	(164,229)

기말	5,804,531	6,627,007

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	7,873,892	7,640,226

사외적립자산의 기대수익	333,341	188,770

사외적립자산의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(142,574)	(34,662)

사용자의 기여금	-	200,000

급여지급액	(81,532)	(218,211)

기말	7,983,127	7,776,122

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(119,072)	(34,662)

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	(119,072)	(34,662)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.65%~6.01%	5.65%~6.01%

미래임금상승률	2.80%~4.33%	2.80%~4.33%

(8) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사외적립자산 실제수익	190,766	154,108

(9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

13. 납입자본보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	5,600,000	5,600,000

발행주식수	2,800,000	2,800,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	14,000,000	14,000,000

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다.14. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분잉여금	91,718,780	93,106,249

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	93,106,249	92,531,967

퇴직급여채무 재측정요소	(88,555)	(34,662)

분기순이익(손실)	(1,298,914)	509,646

기말	91,718,780	93,006,952

15. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	7,809,984	7,809,984

연결자본잉여금(*2)	29,658,496	29,658,496

합계	37,468,480	37,468,480

(*1) 지배기업은 1981년 4월 1일과 1993년 4월 1일 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다.

16. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	9,475,388	28,389,622	12,178,259	37,606,747

용역의 제공	68,063	214,625	119,690	364,576

기타 원천으로부터의 수익:

임대수익 등	2,361,986	6,864,005	2,187,125	6,297,823

합계	11,905,437	35,468,252	14,485,074	44,269,147

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출의 유형 :

상품매출	9,456,012	28,355,363	12,054,164	37,247,585

제품매출	19,376	34,259	124,095	359,162

운송매출	68,063	214,625	119,690	364,576

임대수익	1,681,695	4,873,273	1,542,453	4,502,497

기타수익	680,091	1,990,732	644,671	1,795,327

내수/수출 :

내수매출	9,886,780	29,405,525	11,291,983	34,878,172

수출매출	2,018,657	6,062,727	3,193,091	9,390,975

수익인식시기 :

한시점에 수익인식	9,543,451	28,604,247	12,297,949	37,971,324

기간에 걸쳐 수익인식	2,361,986	6,864,005	2,187,125	6,297,823

17. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,299,936	3,905,099	1,354,937	4,122,350

퇴직급여	19,063	58,774	84,531	253,593

복리후생비	102,956	261,161	150,178	415,162

여비교통비	16,441	75,751	26,376	51,478

통신비	14,742	45,840	14,245	47,022

소모품비	14,627	37,713	31,212	63,279

수도광열비	35,731	98,918	27,920	79,091

세금과공과	149,762	242,860	151,398	254,100

수선비	53,771	94,239	9,290	15,955

접대비	42,197	120,852	51,693	123,589

보험료	18,077	61,615	19,551	64,408

광고선전비	5,200	14,762	15,628	20,378

견본비	568	2,450	1,731	4,631

수출비	438,149	1,380,411	554,051	1,565,697

운반비	97,740	308,500	105,572	320,174

차량유지비	59,352	183,915	60,943	169,280

도서인쇄비	5,019	13,907	1,920	32,353

교육훈련비	358	901	260	921

지급수수료	201,554	740,055	174,642	437,539

지급임차료	-	5,200	-	-

감가상각비	153,939	437,379	151,293	406,211

무형자산상각비	78	233	78	233

포장비	18,322	44,687	16,283	84,628

대손상각비(환입)	73,578	(76,665)	(35,281)	(245,598)

잡비	4,700	13,857	10,457	57,040

합계	2,825,860	8,072,414	2,978,908	8,343,515

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	295,519	(549,531)	564,095	(2,402,229)

원재료와 상품매입액	7,837,725	24,876,631	9,735,985	34,347,736

종업원급여	1,382,922	4,154,143	1,440,435	4,388,533

복리후생비	102,956	261,162	150,178	415,162

감가상각비	326,035	953,668	516,851	1,124,478

수출비와 지급수수료	734,537	2,484,829	1,312,748	2,901,002

세금과공과	1,309,479	1,470,298	1,399,349	1,556,482

운반비	97,740	308,500	105,572	320,174

수도광열비	498,303	1,438,376	15,486	842,138

기타	524,667	1,123,647	208,771	926,509

합계(*)	13,109,883	36,521,723	15,449,470	44,419,985

(*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.19. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	52,270	246,041	437,011	840,496

유형자산처분이익	5,499	60,043	-	-

기타	64,181	161,611	60,315	142,444

합계	121,950	467,695	497,326	982,940

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	50,955	144,873	68,320	133,705

기부금	-	10,100	-	5,200

유형자산처분손실	-	71	-	13,138

유형자산폐기손실	-	-	-	12,590

기타	3,077	25,734	192,187	197,859

합계	54,032	180,778	260,508	362,492

(*) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있습니다.20. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	147,819	468,750	64,664	168,672

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	232,308	744,380	172,533	479,312

21. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1) 분기순이익(손실)	(1,184,317)	414,752

2) 조정내역

현금유출없는 비용 등 가산	1,851,930	1,576,494

이자비용	744,380	479,312

법인세비용(수익)	126,092	(285,921)

외환차이	21,296	68,350

대손상각비(환입)	(76,665)	(245,598)

재고자산평가손실	(51)	322,226

유형자산감가상각비	439,494	406,211

투자부동산감가상각비	522,266	522,219

무형자산상각비	233	233

유형자산처분손실	71	13,138

유형자산폐기손실	-	12,590

지분법손실	16,040	30,140

퇴직급여	58,774	253,593

현금유입없는 수익 등 차감	(621,661)	(592,573)

이자수익	468,750	168,672

외환차이	92,868	423,901

유형자산처분이익	60,043	-

소계	1,230,268	983,921

3) 영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	1,990,107	643,062

기타수취채권의 감소(증가)	(118,119)	(119,324)

재고자산의 감소(증가)	(549,480)	(2,724,455)

기타자산의 감소(증가)	173,598	1,089,854

매입채무의 증가(감소)	(189,398)	(331,813)

기타지급채무의 증가(감소)	(62,594)	392,612

기타부채의 증가(감소)	(324,559)	(206,384)

퇴직금 지급액	(83,117)	(164,229)

사외적립자산의 감소(증가)	81,532	18,211

소계	917,970	(1,402,466)

4) 영업활동으로부터 창출된 현금	963,922	(3,793)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

단기차입금	14,900,000	5,000,000	-	-	19,900,000

유동성장기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-

합계	19,900,000	-	-	-	19,900,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

단기차입금	14,900,000	-	-	-	14,900,000

유동성장기차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

합계	19,900,000	-	5,000,000	(5,000,000)	19,900,000

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

퇴직급여채무 재측정요소	(119,072)	(34,662)

투자부동산의 유형자산대체	-	4,131,026

장기임대보증금의 유동성대체	-	308,084

장기차입금 유동성대체	-	5,000,000

단기임차보증금의비유동성대체	182,572	29,700

확정급여자산의 사외적립자산 대체	199,763	290,233

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

22. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	약정내용	한도금액

당분기말	전기말

신한은행	수입신용장일람불	US$ 3,500,000	US$ 3,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보 등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

㈜신한은행	차입금담보	토지,건물(중구 명동 8가길 11)	17,105,872	29,000,000

IBK기업은행	차입금담보	토지,건물(중구 명동 8가길 11)	17,105,872	6,000,000

근저당권	토지,건물(중구 남대문로 12)	7,089,415	5,182,800

페더럴익스프레스코리아(유)	전세권	토지,건물(중구 삼일대로 299)	26,592,212	73,656

신일산업㈜	전세권	건물(강남구 개포로25길 6)	1,063,133	55,000

합계	40,311,456

(전기말)

(단위: 천원)

제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

㈜신한은행	차입금담보	토지,건물(중구 명동 8가길 11)	17,264,911	29,000,000

IBK기업은행	차입금담보	토지,건물(중구 명동 8가길 11)	17,264,911	6,000,000

근저당권	토지,건물(중구 남대문로 12)	7,121,393	5,182,800

페더럴익스프레스코리아(유)	전세권	토지,건물(중구 삼일대로 299)	26,699,071	73,656

㈜맛담	전세권	토지,건물(중구 명동 8가길 11)	17,264,911	1,500,000

신일산업㈜	전세권	건물(강남구 개포로25길 6)	1,095,369	55,000

합계	41,811,456

(4) 보고기간종료일 현재 지급이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

제공처	내역	담보제공자산	장부가액	설정금액

OCI(주)	지급이행보증	대구 토지,건물	793,075	600,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	설정금액

OCI(주)	지급이행보증	대구 토지,건물	800,076	600,000

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 삼성화재해상보험(주)등에 가입한 화재보험의 부보금액은 38,677백만원(전기말: 38,522백만원)입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$)

제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

신한은행	일람불 수입신용장	US$ 245,695	US$ 261,768

화물선취보증	US$ 34,134	US$ 29,025

서울보증보험	이행지급보증	375,900	256,900

(7) 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재(주)를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

(8) 보고기간종료일 현재 연결실체는 공동소유 부동산을 공동지배 하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하고 있으며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 연결재무제표에 인식하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공동사업 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	월계동 골프연습장 (*)

공동사업장	서울시 노원구 마들로5가길 27-17에 소재한 토지 및 지상물 일체

공동사업 참여자	연결실체와 조창환외 6인

연결실체의 지분율	20.15%

(*) 당분기말 및 전기말 현재 공동영업의 활동과 관련된 전체 재무현황(투자금액 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	매출액	당분기손익

당분기말	829,547	875,521	765,000	738,704

전기말	599,302	1,045,765	727,791	712,682

(9) 운용리스 약정-리스제공자

보고기간종료일 현재 연결실체는 리스제공자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따른 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	4,309,535	2,228,894	-	6,538,429

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	7,393,985	4,731,255	-	12,125,240

상기 운용리스계약과 관련하여 당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 리스료 수익은 각각 4,873백만원과 4,502백만원입니다.(10) 보고기간종료일 현재 연결실체를 대상으로 제기된 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사건번호	종 목	소송금액	상 대 방(원고)

피고사건(연결실체 外 1)	2023가합50644	손해배상청구	1,992,176	영흥개발주식회사

당분기말 현재 연결실체는 연결실체가 피고로 계류중인 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.23. 특수관계자

(1) 당분기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권·채무는 연결 시 제거되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타	이화소재㈜	이화소재㈜	회사의 주주

(주)이화앤컴퍼니	(주)이화앤컴퍼니	회사의 대주주가 최대주주

이화유통㈜	이화유통㈜	회사의 대주주가 임원

이화엔지니어링㈜	이화엔지니어링㈜	회사의 주주

㈜옥타곤파트너즈	㈜옥타곤파트너즈	회사의 대주주가 최대주주

이화자산운용㈜	이화자산운용㈜	회사의 대주주가 최대주주

주주/임원	주주/임원	주주/이사

관계기업	YW NJ LLC	YW NJ LLC	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	지급수수료

기타	이화소재(주)	99,526	-	-	-

주요 경영진	주주및임원 등	22,590	-	-	-

합계	122,116	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	지급수수료

기타	이화소재(주)	113,126	-	-	-

주요 경영진	주주및임원 등	22,590	-	-	-

합계	135,716	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여거래	현금출자

대여	회수

관계기업	YW NJ LLC	-	-	956,364

주요경영진	기타 주주및임원	67,000	3,000	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여거래	현금출자

대여	회수

관계기업	YW NJ LLC	-	-	23,914

주요경영진	기타 주주및임원	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	금융보증자산	기타채무	임대보증금

기타	이화소재(주)	4,811	600	-	54,160

주요경영진	조창환	-	-	620,582	-

주요경영진	기타 주주및임원	-	-	-	-

합계	4,811	600	620,582	54,160

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	금융보증자산	기타채무	임대보증금

기타	이화소재(주)	-	3,300	-	54,160

주요경영진	조창환	-	-	620,582	-

주요경영진	기타 주주및임원	-	-	-	-

합계	-	3,300	620,582	54,160

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	보증처	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

기타	이화소재(주)	신한은행	당좌대출	120,000	120,000

2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	담보제공자산	담보내용	제공처	담보설정액

당분기말	전기말

기타	이화유통㈜	금융기관예치금	차입금담보	중소기업은행	400,000	400,000

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,013,670	1,048,970

퇴직급여	(53,053)	63,496

합계	960,617	1,112,466

24. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 관리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정 주기, 관리 주체, 관리 절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: US$, EUR)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,622,620	132,508	2,685,766	476,635

EUR	1,005,000	236,037	413,814	77,546

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상 시	절하 시	절상 시	절하 시

외화금융자산	180,546	(180,546)	198,141	(198,141)

외화금융부채	(25,689)	25,689	(35,441)	35,441

순효과	154,858	(154,858)	162,700	(162,700)

나. 이자율 위험

연결실체는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	21,651,324	22,553,085

금융부채	(19,900,000)	(19,900,000)

상계후	1,751,324	2,653,085

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 부채로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자율상승	이자율하락	이자율상승	이자율하락

순손익효과	8,757	(8,757)	7,182	(7,182)

다. 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 금융자산에 투자하고있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 상장되어 있는 금융자산이 없으므로 가격변동위험은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 관리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 21,707백만원(전기말: 22,564백만원)이며, 유동성부채 중 금융기관 차입금은 19,900백만원(전기말: 19,900백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은 것으로파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 24,488백만원(전기말: 25,593백만원)이고 금융기관 차입금을 제외한 유동부채는 7,578백만원(전기말: 7,976백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권 등 회수관리에 따라 유동성 위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목현금흐름

1년이내	1년 초과~5년이내	5년초과	계

매입채무	847,771	-	-	847,771

차입금	19,900,000	-	-	19,900,000

기타지급채무	6,471,765	6,719,301	-	13,191,066

금융보증채무(기타지급채무)(*)	120,000	-	-	120,000

합계	27,339,536	6,719,301	-	34,058,837

(*) 금융보증부채의 명목현금흐름은 보증이 청구되면 회사가 지급해야 할 최대금액입니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	34,197,460	34,707,841

자본(b)	232,553,628	233,780,478

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	21,706,872	22,563,741

차입금(d)	19,900,000	19,900,000

부채비율(a/b)	14.71	14.85%

순차입금비율(d-c)/b	-0.78%	-1.14%

25. 부분별 정보(1) 영업부문 및 매출액연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요사업현황	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

염료사업부문	반응성, 산성, 직접, 분산 염료 판매	3,756,710	11,255,626	5,440,389	16,325,236

유통사업부문	식품첨가물, 용제류등 유무기 화학품판매	5,718,678	17,133,996	6,737,870	21,281,511

임대사업부문	토지 및 건물 임대	2,361,986	6,864,005	2,187,125	6,297,823

운송사업부문	운송 매출	68,063	214,625	119,690	364,576

합계	11,905,437	35,468,252	14,485,074	44,269,147

연결실체는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.(2) 지역별 매출에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출(Local L/C 포함)	9,929,899	29,515,310	11,634,630	35,873,584

아시아	870,758	2,846,557	1,802,897	6,677,326

아메리카	263,661	672,212	469,818	921,463

중동	841,119	2,253,635	577,729	796,773

기타	-	180,538	-	-

합계	11,905,437	35,468,252	14,485,074	44,269,147

(3) 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 총 매출액의 10% 이상인주요 고객은 없습니다.