이화산업 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 75 (당) 반기 : 2023년 6월 30일 현재
제 74 (전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 이화산업주식회사

1. 일반적 사항

이화산업주식회사 (이하 "회사")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 중구 삼일대로 299에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

조규완 외	1,306,256	46.65%	1,306,256	46.65%

이화소재(주)	640,517	22.88%	640,517	22.88%

이화엔지니어링(주)	91,887	3.28%	91,887	3.28%

기타	761,340	27.19%	761,340	27.19%

합계	2,800,000	100.00%	2,800,000	100.00%

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,497,400	-	-	6,497,400

금융기관예치금	2,013,000	-	1,053,835	3,066,835

매출채권	10,091,790	-	-	10,091,790

기타수취채권	589,192	-	-	589,192

기타금융자산	-	-	19,600	19,600

합계	19,191,382	-	1,073,435	20,264,817

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	789,167	789,167

차입금	-	19,900,000	19,900,000

기타지급채무	-	2,128,778	2,128,778

리스부채	-	2,142,411	2,142,411

합계	-	24,960,356	24,960,356

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,064,274	-	-	6,064,274

금융기관예치금	2,013,000	-	1,586,397	3,599,397

매출채권	11,896,393	-	-	11,896,393

기타수취채권	386,152	-	-	386,152

기타금융자산	-	-	19,600	19,600

합계	20,359,819	-	1,605,997	21,965,816

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	1,037,169	1,037,169

차입금	-	19,900,000	19,900,000

기타지급채무	-	2,223,034	2,223,034

리스부채	-	2,269,171	2,269,171

합계	-	25,429,374	25,429,374

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	6,497,400	6,497,400	6,064,274	6,064,274

유동성 금융기관예치금	3,053,835	3,053,835	3,586,397	3,586,397

비유동성 금융기관예치금(*)	13,000	13,000	13,000	13,000

매출채권(*)	10,091,790	10,091,790	11,896,393	11,896,393

기타수취채권(*)	589,192	589,192	386,152	386,152

기타금융자산	19,600	19,600	19,600	19,600

합계	20,264,817	20,264,817	21,965,816	21,965,816

금융부채:

매입채무(*)	789,167	789,167	1,037,169	1,037,169

차입금(*)	19,900,000	19,900,000	19,900,000	19,900,000

기타지급채무(*)	2,128,778	2,128,778	2,223,034	2,223,034

리스부채(*)	2,142,411	2,142,411	2,269,171	2,269,171

합계	24,960,356	24,960,356	25,429,374	25,429,374

(*) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	1,073,435	-	1,073,435

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	1,605,997	-	1,605,997

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 서열체계 '수준 2'로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.회사의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(4) 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	116,607	-	12,687	129,294

이자비용	(538,042)	-	-	(538,042)

대손상각비(환입)	142,853	-	-	142,853

외환차이(수익)	193,770	-	-	193,770

외환차이(비용)	(93,919)	-	-	(93,919)

합계	(178,731)	-	12,687	(166,044)

(전반기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

이자수익	20,791	-	17,630	38,421

이자비용	(335,666)	-	-	(335,666)

대손상각비	245,598	-	-	245,598

외환차이(수익)	403,485	-	-	403,485

외환차이(비용)	(65,385)	-	-	(65,385)

합계	268,823	-	17,630	286,453

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	7,408	1,787

은행예금	6,489,992	6,062,487

합계(*)	6,497,400	6,064,274

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 금융기관예치금	3,053,835	3,586,397

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000

합계	3,066,835	3,599,397

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	제한내용

비유동 금융기관예치금	13,000	13,000	당좌거래보증금

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	11,470,691	(1,378,901)	10,091,790	13,324,942	(1,428,549)	11,896,393

유동성 기타수취채권	334,678	-	334,678	134,075	-	134,075

비유동성 기타수취채권	254,514	-	254,514	252,076	-	252,076

합계	12,059,883	(1,378,901)	10,680,982	13,711,093	(1,428,549)	12,282,544

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 기타수취채권

미수금	248,303	112,472

미수수익	86,375	21,603

소계	334,678	134,075

비유동성 기타수취채권

장기보증금	14,814	12,376

임차보증금	239,700	239,700

소계	254,514	252,076

합계	589,192	386,151

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타수취채권 중 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	9,053,606	1,377,216	673,288	366,581	11,470,691

유동성기타수취채권	301,612	28,892	4,154	20	334,678

비유동성기타수취채권	2,438	-	29,700	222,376	254,514

합계	9,357,656	1,406,108	707,142	588,977	12,059,883

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	10,907,839	1,516,243	545,826	355,034	13,324,942

유동성기타수취채권	103,326	24,891	5,838	20	134,075

비유동성기타수취채권	-	29,700	211,613	10,763	252,076

합계	11,011,165	1,570,834	763,277	365,817	13,711,093

(*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다.

(5) 회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(6) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	환입액	채권제각	기타(*)	기말

매출채권	1,428,549	(142,852)	-	93,204	1,378,901

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	환입액	채권제각	기타(*)	기말

매출채권	1,825,259	(245,598)	-	224,721	1,804,382

(*) 상각채권추심으로 인한 증가액입니다.매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 회사는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(7) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행에 D/A채권 등 매출채권 할인약정을 체결하고 있으며 동 약정에 따라 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 상기 매출채권 할인과 관련하여 매출채권 담보부 차입금으로 계상한 금액은 없습니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동성 기타금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,600	19,600

합계	19,600	19,600

(2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

기초금액	-	19,600	19,600

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말금액	-	19,600	19,600

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

기초금액	-	19,600	19,600

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말금액	-	19,600	19,600

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	-	-

(*) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 명세

(당반기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

(주)청수	346주	34,630	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

(주)청수	346주	34,630	-	-

2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식한 기타금융자산평가손익은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	이익잉여금으로재분류	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	이익잉여금으로재분류	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품(*)	19,600	19,600

(*) 당기손익-공정가치측정 채무상품의 명세

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

염료공업협동조합	196좌	19,600	19,600	19,600

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

염료공업협동조합	196좌	19,600	19,600	19,600

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	11,973,537	(1,154,667)	10,818,870	11,112,998	(1,134,932)	9,978,066

제품	235,003	(31,421)	203,582	216,009	(51,208)	164,801

원재료	-	-	-	-	-	-

미착품	965,071	-	965,071	999,605	-	999,605

합계	13,173,611	(1,186,088)	11,987,523	12,328,612	(1,186,140)	11,142,472

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 각각 (51)천원과 322,226천원입니다.9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	10,745	307,820

선급비용	3,060	3,102

합계	13,805	310,922

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	4,174,357	-	-	4,174,357	4,174,357	-	-	4,174,357

건물	4,166,201	(2,573,448)	-	1,592,753	4,166,201	(2,493,530)	-	1,672,671

구축물	172,283	(136,368)	-	35,915	172,283	(134,558)	-	37,725

기계장치	699,478	(633,215)	(23,466)	42,797	699,478	(625,147)	(25,701)	48,630

차량운반구	626,215	(427,987)	-	198,228	566,545	(397,634)	-	168,911

공구와기구	308,439	(268,528)	-	39,911	308,439	(259,230)	-	49,209

사용권자산	2,721,858	(633,861)	-	2,087,997	2,721,858	(497,769)	-	2,224,089

합계	12,868,831	(4,673,407)	(23,466)	8,171,958	12,809,161	(4,407,868)	(25,701)	8,375,592

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분(폐기포함)	정부보조금	감가상각	기말

토지	4,174,357	-	-	-	-	4,174,357

건물	1,672,671	-	-	-	(79,918)	1,592,753

구축물	37,725	-	-	-	(1,810)	35,915

기계장치	48,630	-	-	-	(5,833)	42,797

차량운반구	168,911	59,670	-	-	(30,353)	198,228

공구와기구	49,209	-	-	-	(9,297)	39,911

사용권자산	2,224,089	-	-	-	(136,093)	2,087,997

합계	8,375,592	59,670	-	-	(263,304)	8,171,958

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분(폐기포함)	정부보조금	감가상각	기말

토지	4,174,357	-	-	-	-	4,174,357

건물	1,845,841	-	(12,591)	-	(80,647)	1,752,603

구축물	41,703	-	-	-	(2,160)	39,543

기계장치	60,296	-	-	-	(5,832)	54,464

차량운반구	96,563	140,716	(22,682)	-	(19,310)	195,287

공구와기구	57,001	7,441	-	-	(8,877)	55,565

사용권자산	2,030,244	466,032	-	-	(136,093)	2,360,183

합계	8,306,005	614,189	(35,273)	-	(252,919)	8,632,002

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	263,304	252,919

합계	263,304	252,919

(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각/손상누계액	순장부금액	취득원가	상각/손상누계액	순장부금액

시설이용권	98,780	-	98,780	98,780	-	98,780

상표권	2,491	(1,634)	857	2,491	(1,478)	1,013

합계	101,271	(1,634)	99,637	101,271	(1,478)	99,793

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

시설이용권	상표권	합계	시설이용권	상표권	합계

기초금액	98,780	1,013	99,793	98,780	1,324	100,104

취득	-	-	-	-	-	-

상각	-	(156)	(156)	-	(156)	(156)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	98,780	857	99,637	98,780	1,168	99,948

무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	1,010,667	-	1,010,667	1,010,667	-	1,010,667

건물	218,746	(87,758)	130,988	218,746	(85,030)	133,716

합계	1,229,413	(87,758)	1,141,655	1,229,413	(85,030)	1,144,383

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	1,010,667	-	-	-	-	1,010,667

건물	133,716	-	-	-	(2,728)	130,988

합계	1,144,383	-	-	-	(2,728)	1,141,655

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	1,010,667	-	-	-	-	1,010,667

건물	139,173	-	-	-	(2,728)	136,445

합계	1,149,840	-	-	-	(2,728)	1,147,112

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당반기	전반기

기타수익	임대수익	4,800	6,800

판매비와 관리비	감가상각비	(2,728)	(2,728)

합계	2,072	4,072

(4) 투자부동산의 공정가치는 할인현금흐름 예측을 근거로 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 2,237백만원(전기말: 2,362백만원)입니다.13. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	소재국가	주식수(주)(당반기말)	지분율(당반기말)	금액

당반기말	전기말

영화기업(주)(*1,*2)	한국	215,563	47.63%	34,131,053	34,131,053

이화물산(주)	한국	1,017,054	69.29%	19,324,026	19,324,026

합계	53,455,079	53,455,079

(*1) 회사는 전기 중 영화기업(주) 주식을 추가 취득하여 보유주식수 및 지분율이 증가하였으며, 그 증가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	내용	주식수	단가(원)	금액

전기	영화기업(주)	취득	14,815	20,000	296,300

(*2) 회사의 종속기업인 이화물산(주)와 합하여 의결권의 과반수를 소유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기초금액	53,455,079	53,158,779

취득	-	296,300

처분	-	-

기말금액	53,455,079	53,455,079

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	19,900,000	14,900,000

유동성장기차입금	-	5,000,000

비유동성 차입금

장기차입금	-	-

합계	19,900,000	19,900,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당반기말)	당반기말	전기말

단기차입금	신한은행	2024.03.15외	4.49%~4.71%	14,900,000	14,900,000

기업은행	2024.03.02	4.60%	5,000,000	-

소계	-	-	19,900,000	14,900,000

유동성 장기차입금	기업은행	-	-	-	5,000,000

소계	-	-	-	5,000,000

장기차입금	기업은행	-	-	-	5,000,000

소계	-	-	-	5,000,000

차감:유동성대체	-	(5,000,000)

차감후 계	-	-

합 계	19,900,000	19,900,000

보고기간종료일 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 32참조).

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이하	1~2년이하	5년이하	합계

단기차입금	19,900,000	-	-	19,900,000

장기차입금	-	-	-	-

합계	19,900,000	-	-	19,900,000

15. 기타지급채무

(1) 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,494,739	1,636,043

미지급비용	265,459	211,111

임대보증금	366,630	369,730

금융보증부채	1,950	4,650

소계	2,128,778	2,221,534

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	-	1,500

합계	2,128,778	2,223,034

(2) 보고기간종료일 현재 유동성 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타지급채무 중 장기임대보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

16. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채(운용리스약정)

유동	257,992	255,006

비유동	1,884,418	2,014,165

합계	2,142,410	2,269,171

(2) 당반기와 전반기 중 회사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환	반기말

부동산	2,269,171	-	-	(126,761)	2,142,410

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상환	반기말

부동산	2,052,276	466,031	-	(123,843)	2,394,464

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	305,460	257,992	305,460	255,006

1년 초과 5년 이내	1,221,840	1,094,221	1,221,840	1,081,549

5년 초과	817,110	790,197	969,840	932,616

합계	2,344,410	2,142,410	2,497,140	2,269,171

(4) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 상각비

부동산(토지,건물)	136,093	136,093

리스부채 이자비용	25,969	28,887

단기리스 및 소액자산리스 비용	6,673	773

합계	168,735	165,753

당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 159,403천원과 153,503천원입니다.(5) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자인 이화물산(주), 영화기업(주)와 체결한 리스이용계약은 2,722백만원이며, 특수관계자에게 지급한 리스료는 153백만원입니다(주석 32참조).

17. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,669,056	2,588,278

사외적립자산의 공정가치	(2,970,763)	(2,949,664)

순확정급여부채(확정급여자산)	(301,707)	(361,386)

(2) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당반기근무원가	84,522	107,520

순이자비용	(42,619)	(15,625)

합계	41,903	91,895

(3) 당반기와 전반기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와 관리비	41,903	91,895

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	2,588,278	2,837,997

당반기근무원가	84,522	107,520

이자비용	43,712	31,687

재측정요소	-	-

급여지급액	(47,456)	(152,748)

기말금액	2,669,056	2,824,456

(5) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	2,949,664	2,690,001

사외적립자산의 이자수익	86,331	47,312

사외적립자산의 재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(17,776)	(23,639)

사용자의 기여금	-	200,000

급여지급액	(47,456)	(164,997)

기말금액	2,970,763	2,748,677

(6) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세차감전 재측정요소	(17,776)	(23,639)

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	(17,776)	(23,639)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	6.01%	6.01%

미래임금상승률	2.80%	2.80%

(8) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사외적립자산 실제수익	68,555	23,673

(9) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에투자 되어 있습니다.

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 기타부채

선수금	19,888	210,813

예수금	10,468	19,046

합계	30,356	229,859

19. 납입자본

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	5,600,000	5,600,000

발행주식수	2,800,000	2,800,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	14,000,000	14,000,000

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820백만원입니다.

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	39,859,016	40,779,086

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	40,779,086	40,007,677

반기순이익(손실)	(902,294)	659,202

퇴직급여채무 재측정요소	(17,776)	(23,639)

기말	39,859,016	40,643,240

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재평가적립금(*)	7,809,984	7,809,984

(*) 회사는 1981년 4월 1일과 1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.22. 매출액

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	10,189,396	18,914,234	13,185,593	25,428,488

용역의 제공	92,277	146,562	141,089	244,886

합계	10,281,673	19,060,796	13,326,682	25,673,374

(2) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품/상품/용역:

제품매출	7,875	14,884	171,039	235,067

상품매출	10,181,521	18,899,351	13,014,554	25,193,421

운송매출	92,277	146,561	141,089	244,886

내수/수출:

내수매출	7,917,047	15,016,725	10,055,226	19,475,490

수출매출	2,364,626	4,044,071	3,271,456	6,197,884

수익인식시기:

한시점에 수익인식	10,281,673	19,060,796	13,326,682	25,673,374

23. 매출원가

당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	8,665,123	16,163,527	11,176,029	21,409,038

제품매출원가	(12,131)	(5,820)	121,871	160,842

운송매출원가	92,277	146,561	141,089	244,886

합계	8,745,269	16,304,268	11,438,989	21,814,766

24. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	686,045	1,350,228	668,643	1,329,346

퇴직급여	20,951	41,903	45,947	91,895

복리후생비	33,923	73,820	38,610	70,668

여비교통비	3,777	4,670	1,558	2,334

통신비	7,134	14,610	7,080	14,355

소모품비	13,100	21,503	16,303	28,842

수도광열비	24,796	63,187	21,612	51,171

세금과 공과	31,584	64,449	21,739	63,825

수선비	15,560	40,468	3,900	6,665

접대비	12,490	32,110	9,118	22,212

보험료	16,551	34,480	21,663	35,801

광고선전비	7,862	9,562	-	1,150

견본비	1,068	1,882	1,921	2,900

수출비	567,904	942,261	630,067	1,011,646

운반비	103,518	210,760	113,587	214,602

차량유지비	31,218	67,094	35,163	63,770

도서인쇄비	3,274	7,391	5,253	28,988

교육훈련비	106	330	344	344

지급수수료	336,307	486,138	74,715	189,868

지급임차료	7,167	20,934	4,082	11,040

감가상각비	64,546	127,211	60,508	116,826

투자부동산상각비	1,364	2,728	1,364	2,728

사용권자산상각비	68,047	136,093	68,046	136,093

무형자산상각비	78	156	78	156

포장비	6,125	26,365	25,473	68,345

대손상각비(환입)	(81,169)	(142,852)	(245,598)	(245,598)

잡비	2,276	5,831	22,936	28,408

합계	1,985,602	3,643,312	1,654,112	3,348,380

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(112,555)	(845,050)	(2,176,220)	(2,966,323)

원재료사용액과 상품매입액	8,777,678	17,038,906	13,505,048	24,611,751

종업원급여	706,997	1,393,352	723,622	1,432,864

복리후생비	33,923	73,819	38,610	70,668

감가상각비	134,035	266,188	198,043	255,803

수출비와 지급수수료	905,621	1,429,810	704,782	1,201,514

운반비	103,517	210,760	113,587	214,602

기타	181,655	379,795	(14,371)	342,267

합계(*)	10,730,871	19,947,580	13,093,101	25,163,146

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	126,370	253,240	127,358	255,116

외환차이(*)	68,673	193,770	297,384	403,485

기타	26,246	57,498	37,308	75,606

합계	221,289	504,508	462,050	734,207

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차이(*)	47,095	93,919	44,357	65,385

유형자산처분손실	-	-	13,138	13,138

유형자산폐기손실	-	-	12,590	12,590

기타	3,947	17,863	-	-

합계	51,042	111,782	70,085	91,113

(*) 회사는 외환차이 관련 당기손익을 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있습니다.27. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	68,753	129,294	21,144	38,421

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	258,041	538,042	184,475	335,666

28. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세

당기법인세 부담액	(513)	196,875

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	(513)	196,875

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(902,807)	856,078

법정세율에 따른 법인세	-	166,337

조정사항

비과세수익	-	(43,664)

비공제비용	-	48,479

기타	(513)	25,723

법인세비용	(513)	196,875

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	23.00%

보고기간종료일 현재 회사는 향후 차감할 일시적차이의 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 가산할 일시적차이는 실현 가능한 것으로 보아 그 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

29. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당반기와 전반기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(467,727)	(902,294)	329,960	659,202

가중평균유통보통주식수(*1)	2,800,000	2,800,000	2,800,000	2,800,000

기본 및 희석주당이익(*2) (단위:원)	(167)	(322)	118	235

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(*2) 회사는 희석성증권이 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1) 반기순이익(손실)	(902,294)	659,202

2) 조정내역

현금유출없는 비용 등 가산	715,617	1,015,907

이자비용	538,042	335,666

법인세비용	(513)	196,875

외환차이	12,901	33,312

대손상각비(환입)	(142,852)	(245,598)

재고자산평가손실(환입)	(51)	322,226

감가상각비	127,211	116,826

투자부동산상각비	2,728	2,728

사용권자산상각비	136,093	136,093

유형자산처분손실	-	13,138

유형자산폐기손실	-	12,590

무형자산상각비	156	156

퇴직급여	41,903	91,895

현금유입없는 수익 등 차감	(218,560)	(242,026)

이자수익	129,294	38,421

외환차이	89,266	203,605

소계	497,057	773,881

3) 영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,013,068	471,412

기타수취채권의 감소(증가)	(138,269)	(320,081)

재고자산의 감소(증가)	(844,999)	(3,288,550)

기타자산의 감소(증가)	297,118	1,069,087

매입채무의 증가(감소)	(248,002)	257,851

기타지급채무의 증가(감소)	(119,399)	253,850

기타부채의 증가(감소)	(199,503)	(105,550)

퇴직금 지급액	(47,456)	(152,748)

사외적립자산의 감소(증가)	47,456	(35,003)

소계	760,014	(1,849,732)

4) 영업활동으로부터 창출된 현금	354,776	(416,649)

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	반기말

증가	감소

단기차입금	14,900,000	5,000,000	-	-	19,900,000

유동성장기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-

유동리스부채	255,006	(126,761)	129,747	-	257,992

비유동리스부채	2,014,165	-	-	(129,747)	1,884,418

합계	22,169,171	(126,761)	129,747	(129,747)	22,042,410

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	반기말

증가	감소

단기차입금	14,900,000	-	-	-	14,900,000

유동성장기차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

유동리스부채	208,157	(123,843)	167,740	-	252,054

비유동리스부채	1,844,119	-	425,052	(126,761)	2,142,410

합계	21,952,276	(123,843)	5,592,792	(5,126,761)	22,294,464

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

퇴직급여채무 재측정요소	(17,776)	(23,639)

사용권자산과 리스부채의 인식	-	466,031

장기임대보증금의 유동성대체	1,500	306,230

장기차입금의 유동성대체	-	5,000,000

임차보증금의 비유동성대체	-	29,700

확정급여자산의 사외적립자산 대체	59,679	-

비유동리스부채의 유동성대체	129,747	126,761

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입약정내역은 다음과 같습니다

(단위: US$)

차입처	약정내용	한도금액

당반기말	전기말

신한은행	수입신용장 및 수입L/G보증	US$ 3,500,000	US$ 3,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	OCI(주)	지급이행보증	대구 토지,건물	795,409	600,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	OCI(주)	지급이행보증	대구 토지,건물	800,076	600,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 중소기업중앙회에 가입한 화재보험의 부보금액은 2,155백만원(전기말: 2,000백만원)입니다.(5) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$)

제공자	보증내용	보증금액

당반기말	전기말

신한은행	일람불 수입신용장	US$ 99,167	US$ 261,768

화물선취보증	US$59,040	US$ 29,025

서울보증보험	이행지급보증	396,900	256,900

(6) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 영화기업(주)으로부터 회사 차입금에 대한 담보를 제공받고 있으며, 특수관계자인 이화소재(주)의 차입금을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참조).

(7) 보고기간종료일 현재 회사는 리스제공자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따른 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	253,140	-	-	253,140

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	501,000	-	-	501,000

상기 운용리스계약과 관련하여 당반기와 전반기 중 인식한 리스료 수익은 각각 253백만원과 255백만원입니다.보고기간종료일 현재 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산과 유형자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 회사를 대상으로 제기된 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사건번호	종 목	소송금액	상 대 방(원고)

피고사건(이화산업(주) 外 2)	2023가합50644	손해배상청구	1,992,176	영흥개발주식회사

당반기말 현재 회사는 회사가 피고로 계류중인 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율	비고

당반기말	전기말

종속기업	영화기업(주)	47.63%	47.63%	(*1, *2)

이화물산(주)	69.29%	69.29%

삼명물산(주)	-	-	(*3)

(*1) 보고기간종료일 현재 영화기업(주)는 종속기업인 이화물산(주)와 합하여 의결권의 과반수를 소유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 영화기업(주)의 주식 14,815주를 296,300천원에 추가 취득하였습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 삼명물산(주)는 종속기업인 영화기업(주)가 100% 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

기타	이화소재㈜	이화소재㈜	회사의 주주

(주)이화앤컴퍼니	(주)이화앤컴퍼니	회사의 대주주가 최대주주

이화유통㈜	이화유통㈜	회사의 대주주가 임원

이화엔지니어링㈜	이화엔지니어링㈜	회사의 주주

㈜옥타곤파트너즈	㈜옥타곤파트너즈	회사의 대주주가 최대주주

이화자산운용㈜	이화자산운용㈜	회사의 대주주가 최대주주

주주/임원	주주/임원	주주/이사

관계기업	YW NJ LLC	YW NJ LLC	-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	매출 등	매입등

매출	임대수익	기타	지급임차료

종속기업	영화기업(주)	-	-	-	-

이화물산(주)	-	-	-	17,144

기타	이화소재(주)	31,360	19,200	-	-

합계	31,360	19,200	-	17,144

(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	매출 등	매입등

매출	임대수익	기타	지급임차료

종속기업	영화기업(주)	-	-	-	-

이화물산(주)	-	-	-	12,450

기타	이화소재(주)	27,040	19,200	-	-

합계	27,040	19,200	-	12,450

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명	리스거래

기초리스부채	발생	상환	기말리스부채	이자비용

종속기업	이화물산(주)	1,844,119	-	(105,839)	1,738,280	20,161

영화기업(주)	425,052	-	(20,922)	404,130	5,808

합계	2,269,171	-	(126,761)	2,142,410	25,969

(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명	리스거래

기초리스부채	발생	상환	기말리스부채	이자비용

종속기업	이화물산(주)	2,052,276	-	(103,496)	1,948,780	22,504

영화기업(주)	-	466,031	(20,347)	445,684	6,383

합계	2,052,276	466,031	(123,843)	2,394,464	28,887

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	채권	채무

매출채권	임차보증금	금융보증자산	임대보증금	미지급금

종속기업	영화기업(주)	-	29,700	450	4,901

이화물산(주)	-	210,000	-	25,214

기타	이화소재(주)	-	-	1,500	25,000

주요경영진	조창환	-	-	-	-	620,582

합계	-	239,700	1,950	25,000	650,696

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	채권	채무

매출채권	임차보증금	금융보증자산	임대보증금	미지급금

종속기업	영화기업(주)	-	29,700	1,350	-	4,901

이화물산(주)	-	210,000	-	-	26,244

기타	이화소재(주)	-	-	3,300	25,000	-

주요경영진	조창환	-	-	-	-	620,582

합계	-	239,700	4,650	25,000	651,727

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자	담보제공자산	제공처	담보설정액

당반기말	전기말

종속기업	영화기업(주)	부동산	신한은행	29,000,000	29,000,000

IBK기업은행	6,000,000	6,000,000

합계	35,000,000	35,000,000

2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은자	보증처	보증내용	보증금액

당반기말	전기말

종속기업	영화기업(주)	IBK기업은행	신용카드	60,000	60,000

기타	이화소재(주)	신한은행	당좌대출 및 할인어음	120,000	120,000

합계	180,000	180,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	217,380	219,080

퇴직급여	(10,637)	3,866

합계	206,743	222,946

33. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 관리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: US$, EUR)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,130,963	299,530	2,685,766	476,635

EUR	879,406	161,294	413,814	77,546

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	202,602	(202,602)	198,141	(198,141)

외화금융부채	(31,166)	31,166	(35,441)	35,441

순효과	171,436	(171,436)	162,700	(162,700)

나. 이자율 위험

회사는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 회사가 보유한 변동이자부 금융자산으로부터 상쇄됩니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

금융자산	9,543,827	9,648,884

금융부채	(19,900,000)	(19,900,000)

상계후	(10,356,173)	(10,251,116)

회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부 금융자산 및 부채의 금융손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

순손익효과	(51,781)	51,781	(61,809)	61,809

다. 가격위험

회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 상장되어 있는 지분증권이 없으므로 가격변동위험은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 관리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당반기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 9,551백만원(전기말: 9,651백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 19,900백만원(전기말:19,900백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은 것으로 파악하고 있습니다. 당반기말 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 22,437백만원(전기말: 23,662백만원)이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 3,206백만원(전기말: 3,744백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권 등 회수관리에 따라 유동성위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	명목현금흐름

1년이내	1년 초과~5년이내	5년초과	계

매입채무	789,167	-	-	789,167

차입금	19,900,000	-	-	19,900,000

기타지급채무	2,126,828	-	-	2,126,828

금융보증채무(기타지급채무)(*)	180,000	-	-	180,000

리스부채	257,992	1,094,221	790,197	2,142,410

합계	23,253,987	1,094,221	790,197	25,138,406

(*) 금융보증부채의 명목현금흐름은 보증이 청구되면 회사가 지급해야 할 최대금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	24,990,712	25,659,233

자본(b)	70,454,369	71,374,439

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	9,551,235	9,650,671

차입금(d)	19,900,000	19,900,000

부채비율(a/b)	35.47%	35.95%

순차입금비율(d-c)/b	14.69%	14.36%

34. 부문별 정보(1) 영업부문 및 매출액

회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요사업현황	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

염료사업부문	반응성, 산성, 직접, 분산 염료 판매	4,156,295	7,498,916	5,549,066	10,884,847

유통사업부문	식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품 판매	6,033,101	11,415,319	7,636,528	14,543,641

운송사업부문	운송 매출	92,277	146,561	141,088	244,886

합계	10,281,673	19,060,796	13,326,682	25,673,374

회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 매출에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출(Local L/C 포함)	7,977,668	15,083,392	10,326,345	20,128,255

아시아	1,070,056	1,975,799	2,762,004	4,874,430

아메리카	126,139	408,551	142,106	451,646

중동	927,272	1,412,516	96,227	219,044

기타	180,538	180,538	-	-

합계	10,281,673	19,060,796	13,326,682	25,673,374

(3) 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.