이화산업 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 중요한 자산의 양수·도 등 주요종속회사의 자산 양수·도 - 영화기업(주) (1) 이사회 결의일 : 2018.12.20 (2) 양수하고자하는 자산 : 서울특별시 영등포구 당산동 5가 9-4외 2필지 및 그 지 상 건물에 대한 지분 100분의 10 (3) 거래 상대방 : 조규완 - 대상 자산의 소유지분 전체 (4) 거래목적 : 사업확장 (5) 자산양수가액 : 6,300,000,000원 - 상기 거래금액은 2개 감정평가법인의 시세 감정가액 결과를 산술평균하여 산 정하였습니다. (6) 매수일 : 2018.12.31 (7) 재무제표에 미치는 영향 : 연결실체는 사업년도 종료일에 양수하였으며, 연결 재무제표에 반영되어 있습니다.2. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제71기3분기	매출채권	22,459	2,739	12.19%

비유동성기타수취채권	1,327	1,200	90.43%

제70기	매출채권	22,670	2,347	10.35%

비유동성기타수취채권	1,366	1,200	87.85%

제69기	매출채권	24,167	3,609	14.93%

비유동성기타수취채권	1,304	1,200	91.96%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제71기3분기	제70기	제69기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,546,892	4,809,208	3,322,652

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,327,193)	98,182

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,520,767	3,900

② 상각채권회수액	166,491	193,574	102,082

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	225,987	64,877	1,388,374

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,939,370	3,546,892	4,809,208

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권관련별로 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재상태 설정으로1) 거래 부동 6개월 이하 거래처의 매출채권 잔액 - 2.20%설정2) 거래 부동 6개월 이상 1년 미만 거래처의 매출채권 잔액 - 21.74%설정3) 거래 부동 1년이상 1년 6개월 미만 거래처의 매출채권 잔액 - 44.16%설정4) 거래 부동 1년 6개월 이상 2년 미만 거래처의 매출채권 잔액 - 83.85%설정5) 거래 부동 2년 초과 거래처 와 부도 및 폐업거래처의 매출채권 잔액 - 100%설정6) 매출채권 중 담보설정금액은 담보의 시가나 공시지가로 반영하여 제외 함라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	합계

금액	일반	18,546	1,236	2,677	22,459

특수관계자	-	-	-	-

계	18,546	1,236	2,677	22,459

구성비율	82.59%	5.50%	11.91%	100%

3. 재고자산의 현황 등 (연결기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제71기3분기	제70기	제69기	비고

제조	제 품	176	129	188

재공품	-	-	-

원재료	2	2	2

미착원료	-	-	-

소 계	178	131	190

도,소매	상 품	10,994	11,217	10,679

미착품	900	643	937

저장품	-	-	-

소 계	11,894	11,860	11,616

합 계	합 계	12,072	11,991	11,806

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.22%	4.17%	4.20%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.53회	5.28회	5.29회

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자 : 2019.10.01 당사는 제71기 3분기 사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 09월 30일 기준으로 해당부서의 입고량과 출고량의 집계를 작성하여 확인을 받아 재고실사를 실시 하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 본사 - 본사 물류창고 관리직원 2명 인천 - 인천 물류창고 관리직원 2명 (3) 장기체화재고 등의 현황 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	10,994	10,994	(354)	10,640

제 품	176	176	(53)	123

원 재 료	2	2	-	2

재 공 품	-	-	-	-

미 착 품	900	900	-	900

합 계	12,072	12,072	(407)	11,665

4. 공정가치 추정

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	11,621,324	11,621,324	10,937,597	10,937,597

금융기관예치금(*1)	1,933,000	1,933,000	1,933,000	1,933,000

매출채권(*1)	19,719,953	19,719,953	20,323,324	20,323,324

기타수취채권(*1)	663,882	663,882	835,223	835,223

기타금융자산(*2)	339,600	339,600	339,600	339,600

합계	34,277,759	34,277,759	34,368,744	34,368,744

금융부채:

매입채무(*1)	2,156,930	2,156,930	2,433,529	2,433,529

차입금(*1)	88,694,875	88,694,875	89,370,000	89,370,000

기타지급채무(1)	13,057,531	13,057,531	11,708,794	11,708,794

합계	103,909,336	103,909,336	103,512,323	103,512,323

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분한 제한된 상황의 경우 투자원가를 공정가치의 적정한 추정치로 보아 원가로 측정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	19,600	-	19,600

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	19,600	-	19,600

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 ‘수준 2’으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 또한, 서열체계 ‘수준 3’으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다.

연결실체는 ‘수준 3’으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.

연결실체의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-