이화산업 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이화산업주식회사("지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구 : 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동2로 70번지에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)	4,526,120	200,748	118,000	318,748	70.42%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	3월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.0%	제조	대한민국	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	239,125,447	58,315,609	1,939,064	(670,954)	5,801,390	(527,081)

이화물산(주)(*)	29,856,739	594,904	134,176	(71,726)	381,849	(395,391)

삼명물산(주)	1,421,140	-	-	(323)	-	12,710

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	233,852,279	52,603,379	3,706,636	(1,368,005)	7,377,535	(1,183,579)

이화물산(주)(*)	29,786,106	185,731	124,594	(177,853)	367,808	(163,041)

삼명물산(주)	1,408,430	-	-	25,146	-	49,847

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 유형자산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 이화상해무역(유) 제외 지분 매각 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 이화상해무역(유) 443,777 기타수익 지분매각 2. 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결실체의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2017년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다. 분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석2(2)에서 설명하고 있는 기업회계기준의 제·개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.기업회계기준서 제1034호에 따른 분기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당분기말현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 38,152백만원, 매도금융자산 40백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당분기말 현재 연결실체는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당분기말 현재 연 결실체는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 37,093백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 3,406백만원을 설정하고 있습니다 . - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당분기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산손익 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (5) 현금흐름표 연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상 연결실체는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액 (19) 퇴직급여채무 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시손익에 반영하고 있습니다. (20) 충당부채 및 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 임대료수익 연결실체는 임대료수익을 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (23) 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 계 현금및현금성자산 - 11,710,921 - - 11,710,921 금융기관예치금 - 1,933,000 - - 1,933,000 매출채권 - 21,359,148 - - 21,359,148 기타수취채권 - 2,089,662 - - 2,089,662 기타금융자산 - - 39,600 - 39,600 합계 - 37,092,731 39,600 - 37,132,331 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무 - 2,239,096 2,239,096 차입금 - 78,969,905 78,969,905 기타지급채무 - 11,194,720 11,194,720 계 - 92,403,722 92,403,722 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 계 현금및현금성자산 - 14,057,674 - - 14,057,674 금융기관예치금 - 1,933,000 - - 1,933,000 매출채권 - 20,560,016 - - 20,560,016 기타수취채권 - 2,137,212 - - 2,137,212 기타금융자산 - - 38,600 - 38,600 합계 - 38,687,902 38,600 - 38,726,502 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무 - 2,666,860 2,666,860 차입금 - 74,979,645 74,979,645 기타지급채무 - 11,361,652 11,361,652 계 - 89,008,157 89,008,157 나. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시대상은 없습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다 1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 다. 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 이자수익 117,693 - - - 117,693 이자비용 - - - (1,800,894) (1,800,894) 대손상각비 (2,621) - - - (2,621) 외환차이(수익) 45,865 - - 4,385 50,250 외환차이(원가) (165,289) - - (11,961) (177,251) 합계 (4,353) - - (1,808,470) (1,812,823) (전분기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 212,986 - - - 212,986 이자비용 - - - (2,037,130) (2,037,130) 대손상각비 (407,571) - - - (407,571) 손상차손 - (34,630) - - (34,630) 외환차이(수익) 158,120 - - 12,274 170,394 외환차이(원가) (70,067) - - (4,194) (74,261) 합계 (106,532) (34,630) - (2,029,050) (2,170,212) 5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 34,144 49,499 은행예금 11,676,777 14,008,174 합계(*) 11,710,921 14,057,673 (*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 나. 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 금융기관예치금 1,920,000 1,920,000 비유동성 금융기관예치금 13,000 13,000 합계 1,933,000 1,933,000 다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 제한내용 유동성 금융기관예치금 1,700,000 1,700,000 차입금담보 비유동성 금융기관예치금 13,000 13,000 당좌개설보증금 계 1,713,000 1,713,000 6. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,765,596 (3,406,448) 21,359,148 23,882,668 (3,322,652) 20,560,016 유동성 기타수취채권 968,413 - 968,413 1,049,333 - 1,049,333 비유동성 기타수취채권 1,121,250 - 1,121,250 1,087,880 - 1,087,880 합계 26,855,259 (3,406,448) 23,448,811 26,019,881 (3,322,652) 22,697,229 나. 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유동성 기타수취채권 단기대여금 430,000 430,000 미수금 296,043 396,475 미수수익 242,370 222,857 소계 968,413 1,049,332 비유동성 기타수취채권 장기보증금 121,250 87,880 장기대여금 1,000,000 1,000,000 소계 1,121,250 1,087,880 합계 2,089,662 2,137,212 다. 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다. 라. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다 (당분기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 6월~1년미만 1년~2년미만 2년초과 합계 매출채권 19,456,142 2,094,640 2,094,091 1,120,723 24,765,596 유동성 기타수취채권 538,413 - - 430,000 968,413 비유동성 기타수취채권 33,370 - - 1,087,880 1,121,250 합계 20,027,925 2,094,640 2,094,091 2,638,603 26,855,259 (전기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 6월~1년미만 1년~2년미만 2년초과 합계 매출채권 19,080,677 2,093,670 1,284,625 1,423,696 23,882,668 유동성 기타수취채권 619,333 - 430,000 - 1,049,333 비유동성 기타수취채권 - - - 1,087,880 1,087,880 합계 19,700,010 2,093,670 1,714,625 2,511,576 26,019,881 (*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다. 마. 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다 바. 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 사. 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 기말 매출채권 3,322,652 2,621 - 81,175 3,406,448 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 기말 매출채권 3,184,643 407,571 (593,257) 323,695 3,322,652 (*) 상각채권추심이익으로 인한 증가액입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다 아. 당분기와 전분기 중 연결실체는 신한은행에 D/A채권 등 매출채권을 할인하고 있으며, 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상한 금액은 166,905천원(전기말: 210,645천원) 이며, 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. 7. 기타금융자산 가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 39,600 38,600 나. 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 38,600 38,600 취득 1,000 34,630 처분 - - 손상차손 - (34,630) 기말금액 39,600 38,600 유동성 기타금융자산 - - 비유동성 기타금융자산 39,600 38,600 다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (*1) 39,600 38,600 (*1) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말지분내역 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 염료공업협동조합 196좌 19.90% 19,600 19,600 18,600 18,600 ㈜국제섬유신문사 4,000주 20.00% 20,000 20,000 20,000 20,000 ㈜청수(*) 346주 - 34,630 - 34,630 - 합계 74,230 39,600 73,230 38,600 (*) 보고기간종료일 현재 전액 손상처리되어 있습니다. 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다. 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 9,974,341 (324,593) 9,649,748 9,807,865 (340,820) 9,467,045 제품 181,492 (68,446) 113,046 273,145 (89,603) 183,542 원재료 2,361 - 2,361 2,341 - 2,341 미착품 1,060,381 - 1,060,381 833,019 - 833,019 합계 11,218,575 (393,040) 10,825,536 10,916,370 (430,423) 10,485,947 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 (37,384)천원과 52,366천원입니다. 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 122,852 161,988 선급비용 266,603 40,495 합계 389,456 202,483 10. 유형자산 가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 토지 5,185,024 - 5,185,024 5,185,024 - 5,185,024 건물 3,845,509 (1,479,444) 2,366,065 3,845,509 (1,407,341) 2,438,168 구축물 148,340 (105,837) 42,503 148,340 (101,522) 46,818 기계장치 602,660 (564,684) 37,976 602,660 (557,104) 45,556 차량운반구 1,493,462 (824,838) 668,624 1,289,605 (723,404) 566,201 기타의유형자산 879,438 (718,716) 160,722 827,953 (686,449) 141,504 합계 12,154,432 (3,693,519) 8,460,913 11,899,091 (3,475,820) 8,423,271 나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 5,185,024 - - - - 5,185,024 건물 2,438,168 - - (72,103) - 2,366,065 구축물 46,818 - - (4,315) - 42,503 기계장치 45,556 - - (7,580) - 37,976 차량운반구 566,201 322,804 (23,373) (197,009) - 668,624 기타의유형자산 141,504 51,485 - (32,267) - 160,722 합계 8,423,270 374,289 (23,373) (313,274) - 8,460,913 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 5,185,024 - - - - 5,185,024 건물 2,510,271 - - (72,103) - 2,438,168 구축물 51,133 - - (4,315) - 46,818 기계장치 53,136 - - (7,580) - 45,556 차량운반구 657,422 114,271 (3,450) (202,042) - 566,201 기타의유형자산 106,921 64,129 (2,193) (27,353) - 141,504 합계 8,563,907 178,400 (5,643) (313,393) - 8,423,270 다. 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 3,881 3,881 판매원가와관리원가 309,393 309,512 합계 313,274 313,393 라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 11. 무형자산 가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 시설이용권 854,834 - 854,834 854,834 - 854,834 상표권 935 (654) 280 935 (514) 421 합계 855,768 (654) 855,114 855,768 (514) 855,254 나. 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 시설이용권 상표권 합계 시설이용권 상표권 합계 기초장부가액 854,834 421 855,254 701,227 561 701,788 취득 - - - 153,607 - 153,607 상각 - (140) (140) - (140) (140) 처분 - - - - - - 기말장부가액 854,834 280 855,114 854,834 421 855,254 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다. 12. 투자부동산 가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 토지 196,345,410 - 196,345,410 196,373,167 - 196,373,167 건물 22,681,301 (7,507,851) 15,173,450 22,619,865 (7,075,332) 15,544,533 구축물 84,696 (84,620) 75,780 84,696 (84,604) 92 건설중인자산 6,371,258 - 6,371,258 2,095,168 - 2,095,168 합계 225,482,664 (7,592,471) 217,890,193 221,172,896 (7,159,936) 214,012,960 나. 당분기와 전분기 중 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 196,373,167 - (27,758) - - 196,345,410 건물 15,544,533 61,437 - (432,520) - 15,173,450 구축물 92 - - (17) - 76 건설중인자산 2,095,168 4,276,089 - - - 6,371,258 합계 214,012,961 4,337,526 (27,758) (432,536) - 217,890,193 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 196,373,167 - - - - 196,373,167 건물 7,772,686 1,001,796 (385,947) (575,788) 7,731,786 15,544,533 구축물 332 - - (240) - 92 건설중인자산 7,444,270 2,158,877 - - (7,507,978) 2,095,168 합계 211,590,455 3,160,673 (385,947) (576,028) 223,808 214,012,960 (*) 건설중인자산의 건물 대체금액에 의한 증가분입니다. 다. 당분기와 전분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 투자부동산의 취즉원가에 포함한 금액은 각각 65,852천원과 8,914천원입니다. 라. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 6,209,652 7,770,105 임대원가 (3,102,605) (4,117,799) 합계 3,107,047 3,652,306 마. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보 등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 설정금액 중소기업은행 근저당권 토지, 건물 5,182,800 ㈜티엔티익스프레스 근저당권, 전세권 토지, 건물 73,656 신한은행 차입금담보 토지, 건물 75,084,000 중소기업은행 차입금담보 토지, 건물 14,160,000 신일산업㈜ 전세권 토지, 건물 55,000 ㈜모두투어네트워크 전세권 건물 19,355 합 계 94,574,811 (전기말) (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 설정금액 중소기업은행 근저당권 토지, 건물 5,182,800 ㈜티엔티익스프레스 근저당권, 전세권 토지, 건물 73,656 신한은행 차입금담보 토지, 건물 78,388,400 중소기업은행 차입금담보 토지, 건물 11,760,000 신일산업㈜ 전세권 토지, 건물 55,000 ㈜모두투어네트워크 전세권 건물 19,355 합 계 95,479,211 13. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 39,066,905 38,910,645 유동성장기차입금 4,800,000 30,000,000 비유동성 차입금 장기차입금 35,103,000 6,069,000 합계 78,969,905 74,979,645 나. 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 (당분기말) 당분기말 전기말 단기차입금 신한은행(*1) 2018.04.15외 2.95~3.40% 28,666,905 28,710,645 중소기업은행 2018.01.29 3.34% 7,000,000 5,000,000 조창환 2017.12.28 3.50% 3,400,000 5,200,000 유동성장기차입금 중소기업은행 2018.04.01 3.10% 4,800,000 30,000,000 소계 43,866,905 68,910,645 장기차입금 신한은행 2025.10.06외 3.73% 5,103,000 6,069,000 에스스마트제사차㈜ 2020.03.29 3.30% 30,000,000 - 소계 35,103,000 6,069,000 합계 78,969,905 74,979,645 (*1) 보고기간종료일 현재 D/A채권등 매출채권담보부차입금 166,905천원(전기말: 210,645천원)이 포함되어 있으며 동 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.. 상기 차입금과 관련하여 상기 매출채권 이외에 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. 다. 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 1년이하 1년~2년이하 2년초과 단기차입금 43,866,905 43,866,905 - - 장기차입금 35,103,000 - - 35,103,000 합 계 78,969,905 43,866,905 - 35,103,000 14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동성 기타지급채무 미지급금 1,003,638 1,348,078 미지급비용 286,050 267,171 금융보증부채 118,240 56,644 소계 1,407,928 1,671,893 비유동성 기타지급채무 장기임대보증금(*1) 9,735,051 9,689,759 장기보증부채 51,741 - 소계 9,786,792 9,689,759 합계 11,194,720 11,361,652 (*1) 보고기간종료일 현재 장기임대보증금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하으로 공시하지 아니합니다. 15. 퇴직급여채무 가. 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,032,163 3,745,449 사외적립자산의 공정가치 (3,356,660) (3,320,234) 퇴직급여채무 675,502 425,215 나. 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 274,082 330,887 순이자비용 4,661 18,250 합계 278,743 349,137 다. 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 278,743 349,137 라. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 3,745,449 4,292,471 당기근무원가 274,082 330,887 이자원가 51,490 79,912 재측정요소 - (585,511) -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (586,674) -경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 1,163 퇴직급여지급액 (38,857) (372,310) 기말 4,032,163 3,745,449 마. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 3,320,234 3,062,677 사외적립자산의 기대수익 46,828 61,662 사외적립자산의 재측정요소 -사외적립자산의 수익 (55,718) (13,626) 사용자의 기여금 200,000 430,000 급여지급액 (154,685) (215,524) 관리원가 - (4,954) 기말 3,356,660 3,320,234 바. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (55,718) 571,886 법인세효과 8,844 (3,376) 법인세차감후 재측정요소 (46,874) 568,510 사. 당분기와 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.60% 2.60% 미래임금상승율(인플레이션 포함) 5.00% 5.00% 아. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 사외적립자산 실제수익 (8,889) 48,036 자. 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다. 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 28,492 17,237 예수금 44,094 147,492 합계 72,585 164,730 17. 납입자본 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 발행할 주식수 5,600,000 5,600,000 발행주식수 2,800,000 2,800,000 1주당 금액(원) 5,000 5,000 자본금 14,000,000 14,000,000 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다. 18. 이익잉여금 가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 56,088,427 56,505,869 나. 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 56,505,869 55,673,580 당기순이익(손실) (382,351) 268,277 퇴직급여채무 보험수리적손실 (35,091) 564,012 기말 56,088,427 56,505,869 19. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가적립금(*1) 7,809,984 7,809,984 연결자본잉여금(*2) 23,199,082 23,199,082 합계 31,009,066 31,009,066 (*1) 지배기업은 1981년 4월 1일 과1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다. 20. 매출액 가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 14,921,081 43,377,446 15,097,928 46,480,595 제품매출 82,122 629,260 231,786 907,045 임대수익 2,082,110 6,209,652 3,838,176 7,770,105 합계 17,085,312 50,216,358 19,167,891 55,157,745 나. 사업부문 정보 연결실체의 영업부분은 염료사업과 유통사업으로 나눌 수 있습니다. 염료사업부문은 섬유염색을 위한 반응성, 산성, 직접, 분산 염료 등을 국내외에서 구매하여 판매하는 사업부분이며, 유통사업부문은 식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품을 국내외에서 구매하여 국내에 유통하는 사업부문이고, 임대사업은 토지 및 건물을 임대하는 사업부문입니다. (1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 염료사업 유통사업 임대사업 합계 염료사업 유통사업 임대사업 합계 매출액 21,850,310 22,156,396 6,209,652 50,216,358 25,659,427 21,728,213 7,770,105 55,157,745 매출원가 (17,542,681) (19,928,542) (3,102,605) (40,573,827) (20,501,261) (19,646,297) (4,117,799) (44,265,357) 매출총이익 4,307,629 2,227,854 3,107,047 9,642,530 5,158,166 2,081,917 3,652,306 10,892,389 (2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내매출(Local L/C 포함) 44,285,663 47,909,414 아시아 3,609,808 3,189,159 아메리카 233,905 671,747 중동 1,741,055 3,209,289 유럽 345,927 178,136 합계 50,216,358 55,157,745 21. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 12,627,839 36,970,882 13,059,157 39,411,638 제품매출원가 69,224 500,340 197,353 735,919 용역매출원가 1,634,768 3,102,605 2,742,643 4,117,799 합계 14,331,831 40,573,827 15,999,153 44,265,357 22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,313,640 3,883,118 1,863,083 4,198,446 퇴직급여 92,914 278,743 133,735 349,137 복리후생비 93,741 276,474 146,388 313,489 여비교통비 25,828 97,657 78,196 121,236 통신비 17,779 50,953 18,472 50,028 소모품비 56,623 147,003 104,236 228,104 수도광열비 17,253 56,879 312 39,690 세금과 공과 162,886 264,327 72,936 277,128 수선비 28,239 66,821 8,036 34,082 접대비 44,091 120,012 96,099 168,992 보험료 34,059 71,166 21,057 59,404 광고선전비 7,000 81,244 24,001 27,051 견본비 1,275 1,939 1,079 3,172 수출비 332,450 863,684 289,916 1,203,316 운반비 173,267 466,447 173,508 503,882 차량유지비 65,718 211,238 104,195 246,276 도서인쇄비 2,342 12,768 32,007 55,850 교육훈련비 2,920 3,495 431 1,172 지급수수료 191,760 720,628 309,506 868,586 지급임차료 72,424 177,090 39,339 116,721 감가상각비 107,959 309,393 128,999 309,512 무형자산상각비 47 140 47 140 포장비 16,056 75,890 30,601 100,822 대손상각비 - 2,621 2,223 407,571 잡비 2,873 9,721 13,630 21,307 합계 2,863,143 8,249,451 3,692,033 9,705,113 23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 202,146 (339,588) (845,580) 209,978 원재료와 상품매입액 12,493,436 37,733,851 14,144,880 39,841,880 종업원급여 1,407,728 4,167,367 2,001,201 4,561,617 복리후생비 93,741 276,474 146,388 313,489 감가상각비 253,028 745,950 404,900 889,422 수출비와 지급수수료 524,209 1,584,311 599,423 2,071,903 세금과공과 162,886 264,327 72,936 277,128 운반비 173,267 466,447 173,508 503,882 기타 1,884,532 3,924,140 2,993,530 5,301,172 합계(*) 17,194,974 48,823,279 19,961,185 53,970,469 (*) 연결손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 기타영업수익과 기타영업비용 가. 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이(*1) 20,068 50,250 162,943 170,394 유형자산처분이익 - 3,635 20,648 33,531 투자부동산처분이익 - 56,402 - - 종속기업주식처분이익 - - - 443,778 기타 9,657 52,026 120,937 146,432 합계 29,725 162,313 304,528 794,135 나. 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이(*1) 26,975 177,251 108 74,260 기부금 - 20,000 6,000 16,000 유형자산처분손실 - 2,458 - - 매도가능금융자산손상차손 - - 34,630 34,630 투자부동산처분손실 - - 161,539 161,539 기타 5,881 17,461 234,184 239,947 합계 32,857 217,170 436,461 526,376 (*1) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다. 25. 금융수익과 금융비용 가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 30,366 117,693 88,625 212,986 나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 592,869 1,800,894 859,109 2,037,130 26. 법인세비용 가. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 - 3,616 세무조사에 의한 법인세추납액 284,238 - 일시적차이로 인한 이연법인세 (77,337) (251,603) 자본에 직접 반영된 법인세비용 8,844 (3,376) 법인세비용 215,745 (251,362) 나. 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (834,273) (369,109) 법정세율에 따른 법인세 (187,748) 조정사항 비과세수익 - 비공제비용 36,066 57,193 기타 367,427 (308,555) 법인세비용 215,745 (251,362) 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) - - 27. 주당이익 가. 기본주당순이익(손실) 기본주당이익(손실)은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 당분기순손익 (279,038) (382,351) (642,467) 268,277 가중평균유통보통주식수(*1) 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 기본주당이익(손실)(*2) (100) (137) (230) 95 (*1) 가중평균유통보통주식수는 증감자 등이 없었으므로 발행주식수와 동일합니다. (*2) 연결실체는 희석성증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 28. 현금흐름표 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다 (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 현금유출없는 비용등 가산 3,042,055 3,685,526 이자비용 1,800,894 2,037,130 법인세비용(수익) 215,745 (251,362) 외환차이(환산손실) 33,027 - 대손상각비 2,621 407,571 재고자산평가손실(환입) (37,384) 52,366 유형자산처분손실 2,458 - 감가상각비 745,810 889,422 퇴직급여 278,743 349,137 지급수수료(관리원가) - 4,954 무형자산상각비 140 140 매도가능금융자산손상차손 - 34,630 투자부동산처분손실 - 161,539 2. 현금유입없는 수익등 차감 (189,082) (761,053) 이자수익 117,693 212,986 외환차이(환산이익) 11,352 70,758 유형자산처분이익 3,635 33,531 투자부동산처분이익 56,402 - 종속기업주식처분이익 - 443,778 합계 2,852,974 2,924,473 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (823,430) 177,360 기타수취채권의 감소(증가) 157,951 (72,385) 재고자산의 감소(증가) (302,204) 157,612 기타자산의 감소 (7,012) 444,729 매입채무의 증가(감소) (427,763) 166,262 기타지급채무의 증가(감소) (541,519) 101,177 기타부채의 증가(감소) (92,703) (18,421) 해외사업장환산외환차이 - 7,074 퇴직금 지급액 (38,857) (372,310) 사외적립자산의 증가 (45,315) (214,476) 합계 (2,120,852) 376,622 나. 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 퇴직급여채무 (46,874) 568,510 건설중인자산의 본계정대체 - 7,507,978 투자부동산 증가에 따른 미지급분 - 203,315 장기차입금의 유동성 대체 4,800,000 30,000,000 출자전환에 의한 매도가능금융자산의 증가 - 34,630 다. 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 라. 당분기와 전분기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 전액 재무현금흐름에서 생기는 변동입니다. 마. 당분기와 전분기 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 18,637 차감: 처분한 현금및현금성자산 - (3,426) 차감 계 - 15,211 29. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다. 나. 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다. (단위: US$) 계약처 약정내용 한도금액 당분기말 전기말 신한은행 수입신용장 및 지급보증(수입L/G) US$ 3,500,000 US$ 3,500,000 라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 장부가액 채권최고액 ㈜OCI 지급이행보증 대구 토지,건물 866,226 600,000 (전기말) (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 장부가액 채권최고액 ㈜OCI 지급이행보증 대구 토지,건물 873,852 600,000 라. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원, US$) 제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 신한은행 수입L/G지급보증 US$ 79,200 US$ 106,000 서울보증보험 이행지급보증 362,000 418,300 마. 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜등으로부터 회사차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한 특수관계자인 이화소재㈜등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 연결실체는 공동소유 부동산을 공동지배하에 임대사업을 영위하는 고동사업약정을 체결하고 있으며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 연결재무제표에 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 공동사업 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 이화빌딩 월계동 골프연습장 공동사업장 서울시 영등포구 선유동2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물 일체 서울시 노원구 마들로5가길 27-17에 소재한 토지 및 지상물 일체 공동사업 참여자 연결실체와 이화소재㈜외 1인 연결실체와 조창환의 6인 연결실체의 지분율 70.00% 20.15% 30. 특수관계자거래 가. 당분기와 전기중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권? 채무는 연결시 제거 되었습니다. 나. 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자등 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 기타 이화소재㈜ 이화소재㈜ 회사의 주주 ㈜이화앤컴퍼니 ㈜이화앤컴퍼니 회사의 대주주가 최대주주 이화유통㈜ 이화유통㈜ 회사의 대주주가 임원 주요경영진 조창환 조창환 주주/이사 주요경영진 조규완 조규완 주주/이사 다. 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 매출 ? 매입등 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출등 매입등 매출 등 이자수익 유형자산처분 지급수수료 기타 이화소재㈜ 105,864 - - 24,221 주주및임원등 기타주주및임원 25,290 14,794 20,901 12,110 계 131,154 14,713 20,901 36,331 (전분기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출등 매입등 매출 등 이자수익 유형자산처분 지급수수료 기타 이화소재㈜ 116,220 - - 32,294 주주및임원등 기타주주및임원 33,720 21,563 - 16,147 계 149,940 21,563 - 48,441 라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금거래대여 당분기말 전기말 차입 상환 차입 상환 주요경영진 조창환 - 1,800,000 - 1,300,000 합계 - 1,800,000 - 1,300,000 마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 · 채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 기타채권 기타채무(*) 임대보증금 기타 ㈜이화앤컴퍼니 - - - 1,200 기타 이화소재㈜ - 22,820 - 17,100 주요경영진 조창환 - - 4,020,582 - 주요경영진 기타 주주및.임원 430,000 - - - 합계 430,000 22,820 4,020,582 18,300 (전기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 기타채권 기타채무(*) 임대보증금 기타 ㈜이화앤컴퍼니 - - - 1,200 기타 이화소재㈜ - 22,820 - 17,100 주요경영진 조창환 - - 5,820,582 - 주요경영진 기타 주주및.임원 430,000 - - - 합계 430,000 22,820 5,820,582 18,300 (*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 제공자 제공처 내용 금액 기타 이화소재㈜ 신한은행 차입금보증 32,400,000 차입금담보 5,200,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 37,600,000 US$ 4,200,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공자 제공처 내용 금액 기타 이화소재㈜ 신한은행 차입금보증 32,400,000 차입금담보 5,200,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 37,600,000 US$ 4,200,000 (2) 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 내용 금융기관 금액 기타 이화유통㈜ 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 400,000 기타 이화소재㈜ 차입금에 대한 담보제공 신한은행 12,000,000 기타 이화소재㈜ 차입금에 대한 지급보증 신한은행 840,000 기타 조홍석 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 1,300,000 합계 14,540,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 내용 금융기관 금액 기타 이화유통㈜ 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 400,000 기타 이화소재㈜ 차입금에 대한 담보제공 신한은행 12,000,000 기타 이화소재㈜ 차입금에 대한 지급보증 신한은행 840,000 기타 조홍석 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 1,300,000 합계 14,540,000 사. 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 688,677 665,977 퇴직급여 22,090 25,228 합계 725,267 691,205 31. 위험관리 가. 재무위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 경리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속연결실체와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 2,466,970 22,387 1,571,834 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 141,444 (141,444) 94,978 (94,978) 외화금융부채 (1,284) 1,284 - - 순효과 140,160 (140,160) 94,978 (94,978) 2) 이자율 위험 연결실체는 이자부 차입금으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융자산 13,609,777 15,941,174 금융부채 (78,969,905) (74,979,645) 상계후 (65,360,128) (59,038,470) 연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 9개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이자율상승 이자율하락 이자율상승 이자율하락 금융손익변동액 (490,201) 490,201 (590,385) 590,385 3) 가격위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없으며 연결실체의 지분증권가액은 39,600천원(전기말:38,600천원)입니다. (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금 경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 13,631백만원(전기말: 15,978백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 40,467백만원(전기말: 63,711백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 33,558백만원(전기말: 32,298백만원)이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 7,120백만원(전기말: 9,707백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권등 회수관리에 따라 유동성 위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다. 나. 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(a) 93,151,809 89,601,635 자본(b) 187,656,852 188,264,450 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c) 13,630,921 15,977,674 차입금(d) 78,969,905 74,979,645 부채비율(a/b) 49.64% 47.59% 순차입금비율(d-c)/b 34.82% 31.34% 4. 재무제표 ※ 재무제표는 'IFRS XBRL 재무제표작성기'로 재무제표 작성중 전기(제68기) 회계결산기종료일(3월말에서 12월말) 변경에 따라 전분기(2016.04.01~2016.12.31)와 전기말(2016.04.01~2016.12.31)의 작성 연월이 같아 비교재무제표 작성시 오류가 발생하여 전분기를 표시되지 못하였습니다. 이로 인하여 비교표시재무제표를 별도로 표시합니다.당사는 전기(제68기) 정기주주총회에서 사업년도를 '매년 1월 1일부터 12월 31일까지'로 변경하였습니다. 이에 따라 전기 정기보고서의 회계기간은 아래와 같습니다.제68기 1분기보고서 (2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지)제68기 반기보고서 (2016년 4월 1일부터 2016년 9월 30일까지)제68기 사업보고서 (2016년 4월 1일부터 2016년 12월 31일까지) 재무상태표 제 69 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 68 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 3분기말 제 68 기말 자산 유동자산 39,126,480,632 41,411,749,234 현금및현금성자산 7,570,870,431 10,769,379,112 매출채권 20,575,652,511 19,828,543,595 기타수취채권 141,831,462 320,551,307 재고자산 10,825,535,639 10,485,947,931 당기법인세자산 6,839,840 0 기타자산 5,750,749 7,327,289 비유동자산 63,112,842,713 63,158,551,522 금융기관예치금 13,000,000 13,000,000 기타수취채권 121,187,281 88,317,281 기타금융자산 19,600,000 18,600,000 유형자산 7,819,189,258 7,890,211,669 무형자산 3,844,285 3,984,469 투자부동산 1,977,242,781 1,985,658,995 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 53,158,779,108 53,158,779,108 자산총계 102,239,323,345 104,570,300,756 부채 유동부채 34,007,676,603 36,375,760,834 매입채무 2,239,096,231 2,666,859,717 차입금 30,566,905,051 32,410,644,571 기타지급채무 1,178,776,648 1,253,386,644 기타부채 22,898,673 44,869,902 비유동부채 731,783,122 607,756,541 기타지급채무 312,533,000 312,533,000 퇴직급여채무 419,250,122 295,223,541 부채총계 34,739,459,725 36,983,517,375 자본 납입자본 22,820,000,000 22,820,000,000 자본금 14,000,000,000 14,000,000,000 주식발행초과금 8,820,000,000 8,820,000,000 이익잉여금(결손금) 36,869,879,932 36,956,799,693 기타자본구성요소 7,809,983,688 7,809,983,688 자본총계 67,499,863,620 67,586,783,381 자본과부채총계 102,239,323,345 104,570,300,756 손익계산서 제 69 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 69 기 3분기 3개월 누적 수익(매출액) 15,003,202,417 44,006,705,969 매출원가 12,697,063,115 37,471,222,572 매출총이익 2,306,139,302 6,535,483,397 판매비와관리비 2,015,444,248 5,773,190,245 영업이익(손실) 290,695,054 762,293,152 기타이익 127,480,070 391,166,759 기타손실 27,086,401 179,970,739 금융수익 13,864,893 55,232,528 금융원가 248,074,177 815,883,754 법인세비용차감전순이익(손실) 156,879,439 212,837,946 법인세비용 0 284,238,030 당기순이익(손실) 156,879,439 (71,400,084) 주당이익 기본주당이익(손실) 56 (26) 포괄손익계산서 제 69 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 69 기 3분기 3개월 누적 당기순이익(손실) 156,879,439 (71,400,084) 기타포괄손익 (4,706,370) (15,519,677) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (4,706,370) (15,519,677) 확정급여제도의 재측정손익 (4,706,370) (15,519,677) 총포괄손익 152,173,069 (86,919,761) 자본변동표 제 69 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 22,820,000,000 36,956,799,693 7,809,983,688 67,586,783,381 당기순이익(손실) (71,400,084) (71,400,084) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 (15,519,677) (15,519,677) 2017.09.30 (기말자본) 22,820,000,000 36,869,879,932 7,809,983,688 67,499,863,620 현금흐름표 제 69 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 69 기 3분기 영업활동현금흐름 (1,290,462,078) 당기순이익(손실) (71,400,084) 당기순이익조정을 위한 가감 1,365,492,528 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,629,318,155) 이자수취 44,476,251 이자지급 (708,634,748) 법인세납부(환급) (291,077,870) 투자활동현금흐름 (64,307,083) 유형자산의 처분 20,913,091 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000) 유형자산의 취득 (84,220,174) 재무활동현금흐름 (1,843,739,520) 단기차입금의 상환 (1,843,739,520) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,198,508,681) 기초현금및현금성자산 10,769,379,112 기말현금및현금성자산 7,570,870,431 비교표시재무제표 > 손 익 계 산 서 제 69 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 제 68 기 3분기 2016년 4월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (단위 : 원) 제 69 기 3분기 제 68 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 15,003,202,417 44,006,705,969 15,329,714,676 47,351,891,070 매출원가 12,697,063,115 37,471,222,572 13,256,510,159 40,120,928,749 매출총이익 2,306,139,302 6,535,483,397 2,073,204,517 7,230,962,321 판매비와관리비 2,015,444,248 5,773,190,245 1,925,574,341 5,928,971,384 영업이익(손실) 290,695,054 762,293,152 147,630,176 1,301,990,937 기타이익 127,480,070 391,166,759 287,620,585 515,653,329 기타손실 27,086,401 179,970,739 49,199,184 123,354,183 금융수익 13,864,893 55,232,528 28,463,599 84,370,507 금융원가 248,074,177 815,883,754 299,498,339 910,733,038 법인세비용차감전순이익(손실) 156,879,439 212,837,946 115,016,837 867,927,552 법인세비용 - 284,238,030 당기순이익(손실) 156,879,439 (71,400,084) 115,016,837 867,927,552 주당이익 기본주당이익(손실) 56 (26) 41 310 포 괄 손 익 계 산 서 제 69 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 제 68 기 3분기 2016년 4월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (단위 : 원) 제 69 기 3분기 제 68 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당분기순이익(손실) 156,879,439 (71,400,084) 115,016,837 867,927,552 기타포괄손익 (4,706,370) (15,519,677) 560,296,903 556,541,297 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (4,706,370) (15,519,677) 560,296,903 556,541,297 확정급여제도으 재측정 손익 (4,706,370) (15,519,677) 560,296,903 556,541,297 총포괄손익 152,173,069 (86,919,761) 675,313,740 1,424,468,849 자 본 변 동 표 제 69 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 제 68 기 3분기 2016년 4월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (단위 : 원) 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 총계 2016. 4. 1 (제68기초) 22,820,000,000 35,532,330,844 7,809,983,688 66,162,314,532 총포괄손익: 3분기순이익 867,927,552 867,927,552 기타포괄손익: 퇴직급여채무 재측정요소 556,541,297 556,541,297 2016. 12.31 (제68기3분기말) 22,820,000,000 36,956,799,693 7,809,983,688 67,586,783,381 2017 1. 1 (제69기초) 22,820,000,000 36,956,799,693 7,809,983,688 67,586,783,381 총포괄손익: 3분기순이익 (71,400,084) (71,400,084) 기타포괄손익: 퇴직급여채무 재측정요소 (15,519,677) (15,519,677) 2017. 9.30 (제69기3분기말) 22,820,000,000 36,869,879,932 7,809,983,688 67,499,863,620 현 금 흐 름 표 제 69 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 제 68 기 3분기 2016년 4월 1일부터 2016년 12월 31일까지 (단위 : 원) 제 69 기 3분기 제 68 기 3분기 영업활동현금흐름 (1,290,462,078) 1,482,683,288 당기순이익(손실) (71,400,084) 867,927,552 당기순이익조정을 위한 가감 1,365,492,528 1,193,145,887 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,629,318,155) 246,473,593 이자수취 44,476,251 134,062,522 이자지급 (708,634,748) (941,845,606) 법인세납부(환급) (291,077,870) (17,080,660) 투자활동현금흐름 (64,307,083) (84,137,154) 기타금융자산의 감소 - 3,500,000 유형자산의 처분 20,913,091 12,800,000 종속기업투자주식 처분 - 18,637,100 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000) - 유형자산의 취득 (84,220,174) (119,074,254) 재무활동현금흐름 (1,843,739,520) (1,279,593,532) 단기차입금의 상환 (1,843,739,520) (1,279,593,532) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,198,508,681) 118,952,602 기초현금및현금성자산 10,769,379,112 10,650,426,510 기말현금및현금성자산 7,570,870,431 10,769,379,112 5. 재무제표 주석 1. 일반적 사항 이화산업주식회사(이하 "회사") 는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동2로 70번지에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 조규완 외 1,306,256 46.65% 1,306,256 46.65% 이화소재(주) 640,517 22.88% 640,517 22.88% 이화엔지니어링(주) 91,887 3.28% 91,887 3.28% 기타 761,340 27.19% 761,340 27.19% 합계 2,800,000 100.00% 2,800,000 100.00% 2. 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2017년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2017년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 기업회계기준서 제1034호에 따른 분기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당분기말현재 회사는 대여금 및 수취채권 28,590백만원, 매도금융자산 20백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당분기말 현재 회사는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당분기말 현재 회사 는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 28,423백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 3,361백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산손익 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (5) 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상 회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에평가합니다. 금융자산은 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 회사는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액 (19) 퇴직급여채무 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (20) 충당부채 및 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 임대료수익 회사는 임대료수익을 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (23) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,570,870 - - 7,570,870 금융기관예치금 - 13,000 - - 13,000 매출채권 - 20,575,653 - - 20,575,653 기타수취채권 - 263,019 - - 263,019 기타금융자산 - - 19,600 - 19,600 합계 - 28,422,542 19,600 - 28,442,142 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 2,239,096 2,239,096 차입금 - 30,566,905 30,566,905 기타지급채무 - 1,491,310 1,491,310 합계 - 34,297,311 34,297,311 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 계 현금및현금성자산 - 10,769,379 - - 10,769,379 금융기관예치금 - 13,000 - - 13,000 매출채권 - 19,828,544 - - 19,828,544 기타수취채권 - 408,869 - - 408,869 기타금융자산 - - 18,600 - 18,600 합계 - 31,019,792 18,600 - 31,038,392 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무 - 2,666,860 2,666,860 차입금 - 32,410,645 32,410,645 기타지급채무 - 1,565,920 1,565,920 합계 - 36,643,425 36,643,425 나. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시대상은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 회사의 매도가능 지분상품등은 시장성 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다. 한편 상기 지분증권 이외의 금융상품에 대한 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다. 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 55,233 - - - 55,233 이자비용 - - - (815,884) (815,884) 대손상각비 (2,621) - - - (2,621) 외환차이(수익) 45,865 - - 4,385 50,250 외환차이(비용) (165,289) - - (11,961) (177,251) 합계 (66,814) - - (823,460) (890,273) (전분기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 84,371 - - - 84,371 이자비용 - - - (910,733) (910,733) 대손상각비 (11,958) - - - (11,958) 손상차손 - (34,630) - - (34,630) 외환차이(수익) 158,120 - - 12,273 170,393 외환차이(비용) (70,066) - - (4,194) (74,260) 합계 160,467 (34,630) - (902,654) (776,817) 5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보유현금 32,631 19,434 은행예금 7,538,239 10,749,945 합계(*) 7,570,870 10,769,379 (*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산과 동일합니다. 나. 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동성 금융기관예치금 13,000 13,000 합계 13,000 13,000 다. 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 제한내용 금융기관예치금 13,000 13,000 당좌개설보증금 합계 13,000 13,000 6. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,936,894 (3,361,242) 20,575,653 23,105,990 (3,277,446) 19,828,544 유동성 기타수취채권 141,831 - 141,831 320,551 - 320,551 비유동성 기타수취채권 121,187 - 121,187 88,317 - 88,317 합계 24,199,913 (3,361,242) 20,838,671 23,514,858 (3,277,446) 20,237,412 나. 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 (유동성 기타수취채권) 미수금 130,955 320,431 미수수익 10,877 120 소계 141,831 320,551 (비유동성 기타수취채권) 장기보증금 121,187 88,317 합계 263,019 408,868 다. 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다. 라. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액 내역은 다음과 같습니다 (당분기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 6월~1년미만 1년~2년미만 2년초과 합계 매출채권 18,267,440 2,094,640 2,094,091 1,120,723 23,936,894 유동성 기타수취채권 141,831 - - - 141,831 비유동성 기타수취채권 32,870 - - 88,317 121,187 합계 18,802,142 2,094,640 2,094,091 1,209,041 24,199,913 (전기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 6월~1년미만 1년~2년미만 2년초과 합계 매출채권 18,327,905 2,093,670 1,260,719 1,423,696 23,105,990 유동성 기타수취채권 320,551 - - - 320,551 비유동성 기타수취채권 - - - 88,317 88,317 합계 18,648,456 2,093,670 1,260,719 1,512,013 23,514,858 (*) 만기 미경과 채권을 포함하고 있습니다. 마. 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다 바. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다 사. 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 기말 매출채권 3,277,446 2,621 - 81,175 3,361,242 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 기말 매출채권 3,535,049 11,958 (593,257) 323,696 3,277,446 (*) 상각채권추심이익으로 인한 증가액입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다 아. 당분기와 전분기 중 회사는 신한은행에 D/A채권 등 매출채권을 할인하고 있으며 있으며, 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상하여 신한은행에 담보로 제공된 매출채권 금액은 166,905천원(전기말: 210,645천원)입니다. . 7. 기타금융자산 가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 19,600 18,600 나. 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 18,600 18,600 취득 1,000 34,630 처분 - - 손상차손 - (34,630) 분기말금액 19,600 18,600 다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (*1) 19,600 18,600 (*1) 시장성 없는 지분증권 명세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수 취득원가 장부금액 취득원가 장부가액 염료공업협동조합 196좌 19,600 19,600 18,600 18,600 ㈜청수(*) 346주 34,630 - 34,600 - 합계 54,230 19,600 53,230 18,600 (*) 보고기간종료일 현재 전액 손상처리되어 있습니다. 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다. 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 9,974,341 (324,593) 9,649,748 9,807,865 (340,820) 9,467,045 제품 181,492 (68,446) 113,046 273,146 (89,604) 183,542 원재료 2,361 - 2,361 2,342 - 2,342 미착품 1,060,381 - 1,060,381 833,019 - 833,019 합계 11,218,575 (393,040) 10,825,536 10,916,372 (430,424) 10,485,948 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 각각 (37,384)천원과 52,366천원입니다. 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 (유동성 기타자산) 선급비용 5,751 7,327 합계 5,751 7,327 10. 유형자산 가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 토지 5,185,024 - 5,185,024 5,185,024 - 5,185,024 건물 3,845,509 (1,479,444) 2,366,065 3,845,509 (1,407,341) 2,438,168 구축물 148,340 (105,837) 42,503 148,340 (101,522) 46,818 기계장치 602,660 (564,684) 37,976 602,660 (557,104) 45,556 차량운반구 441,908 (299,684) 142,224 460,472 (304,968) 155,504 공구와기구 503,805 (458,407) 45,399 465,975 (446,833) 19,142 합계 10,727,245 (2,908,056) 7,819,189 10,707,980 (2,817,768) 7,890,212 나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 5,185,024 - - - - 5,185,024 건물 2,438,168 - - - (72,103) 2,366,065 구축물 46,818 - - - (4,315) 42,503 기계장치 45,556 - - - (7,580) 37,976 차량운반구 155,504 46,390 (23,372) - (36,299) 142,224 공구와기구 19,142 37,830 - - (11,574) 45,399 합계 7,890,212 84,220 (23,372) - (131,871) 7,819,189 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각 기말 토지 5,185,024 - - - - 5,185,024 건물 2,510,271 - - - (72,103) 2,438,168 구축물 51,133 - - - (4,315) 46,818 기계장치 53,136 - - - (7,580) 45,556 차량운반구 78,264 112,100 (7) - (34,853) 155,504 공구와기구 18,969 6,974 - - (6,801) 19,142 합계 7,896,797 119,074 (7) - (125,652) 7,890,212 다. 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 3,881 3,881 판매비와관리비 127,990 121,771 합계 131,871 125,652 라. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.. 11. 무형자산 가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 시설이용권 3,564 - 3,564 3,564 - 3,564 상표권 935 (654) 280 935 (514) 421 합계 4,498 (654) 3,844 4,498 (514) 3,984 나. 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 시설이용권 상표권 합계 시설이용권 상표권 합계 기초금액 3,564 421 3,984 3,564 561 4,125 취득 - - - - - - 상각 - (140) (140) - (140) (140) 처분 - - - - - - 분기말금액 3,564 280 3,844 3,564 421 3,984 다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다. 12. 투자부동산 가. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 토지 1,739,511 - 1,739,511 1,739,511 - 1,739,511 건물 447,984 (210,289) 237,696 447,984 (201,888) 246,096 구축물 12,116 (12,080) 36 12,116 (12,064) 52 합계 2,199,611 (222,369) 1,977,243 2,199,611 (213,952) 1,985,659 나. 당분기와 전분기 중 순장부금가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 처분 상각 기말 토지 1,739,511 - - - 1,739,511 건물 246,095 - - (8,400) 237,696 구축물 52,167 - - (17) 36 합계 1,985,659 - - 8,416 1,977,243 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 처분 상각 기말 토지 1,739,511 - - - 1,739,511 건물 253,959 - - (7,863) 246,096 구축물 69 - - (17) 52 합계 1,993,539 - - (7,880) 1,985,659 다. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기 전분기 기타영업수익 임대수익 105,994 106,264 판매비와 관리비 감가상각비 (8,416) (7,880) 기타(공동사업 배분비용) (32,093) (25,960) 합계 65,485 72,424 라. 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산은 회사의 차입금등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 가. 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 53,158,779 53,158,779 취득 - - 처분 - - 분기말금액 53,158,779 53,158,779 나. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 종속기업투자 53,158,779 53,158,779 관계기업투자 - - 다. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목 소재 국가 주식수(주) 당분기말 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 영화기업㈜(*) 한국 200,748 44.35% 33,834,753 33,834,753 33,834,753 33,834,753 이화물산㈜ 한국 1,017,054 69.29% 19,324,026 19,324,026 19,324,026 19,324,026 합계 53,158,779 53,158,779 53,158,779 53,158,779 (*) 회사의 종속기업인 이화물산㈜와 합하여 의결권의 과반수를 소유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다. 14. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 (유동성 차입금) 단기차입금 30,566,905 32,410,645 합계 30,566,905 32,410,645 나. 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 (당분기말) 당분기말 전기말 단기차입금 신한은행(*) 2018.04.15외 2.95~3.40% 27,166,905 27,210,645 조창환 2017.12.28 3.50% 3,400,000 5,200,000 합계 30,566,905 32,410,645 (*1) 보고기간종료일 현재 D/A채권등 매출채권담보부차입금 166,905천원(전기말: 210,645천원)이 포함되어 있으며 동 차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. 상기 차입금과 관련하여 상기 매출채권의 담보제공 이외에 특수관계특수부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. 15. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 (유동성 기타지급채무) 미지급금 943,158 1,084,953 미지급비용 230,578 143,234 금융보증부채 5,040 25,200 소계 1,178,777 1,253,387 (비유동성 기타지급채무) 장기임대보증금 312,533 312,533 소계 312,533 312,533 합계 1,491,310 1,565,920 16. 퇴직급여채무 가. 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,765,630 2,554,130 사외적립자산의 공정가치 (2,346,380) (2,258,906) 퇴직급여채무 419,250 295,224 나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 185,047 213,260 순이자비용 5,757 18,131 합계 190,804 231,391 다. 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와 관리비 190,804 231,391 라. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,554,130 2,994,001 당기근무원가 185,047 213,260 이자원가 32,426 50,008 확정급여채무의 재측정요소 - (567,483) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (568,646) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 1,163 급여지급액 (5,974) (135,655) 기말 2,765,630 2,554,130 마. 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,258,906 1,942,926 사외적립자산의 이자수익 26,669 31,877 사외적립자산의 재측정요소 -사외적립자산의 수익 (15,520) (10,942) 사용자의 기여금 200,000 300,000 급여지급액 (123,676) - 관리원가 - (4,955) 기말 2,346,380 2,258,906 바. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (15,520) 556,541 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (15,520) 556,541 사. 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기말 할인율 2.60% 2.60% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 아. 사외적립자산의 당분기와 전분기 중 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 실제수익 11,149 20,935 자. 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 (유동성 기타부채) 선수금 17,633 8,978 예수금 5,265 35,892 합계 22,899 44,870 18. 납입자본 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식수 5,600,000 5,600,000 발행주식수 2,800,000 2,800,000 1주당 금액(원) 5,000 5,000 자본금 14,000,000 14,000,000 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다. 19. 이익잉여금 가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 36,869,880 36,956,800 나. 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 36,956,800 35,532,331 당기순이익(손실) (71,400) 867,928 퇴직급여채무 재측정요소 (15,520) 556,541 기말 36,869,880 36,956,800 20. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가적립금(*) 7,809,984 7,809,984 (*) 회사는 1981년 4월 1일 과 1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 21. 매출액 가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 14,921,081 43,377,446 15,097,928 46,444,847 제품매출 82,122 629,260 231,786 907,044 합계 15,003,202 44,006,706 15,329,715 47,351,891 나. 사업부문 정보 회사의 영업부분은 염료사업과 유통사업으로 나눌 수 있습니다. 염료사업부문은 섬유염색을 위한 반응성, 산성, 직접, 분산 염료 등을 국내외에서 구매하여 판매하는 사업부분이며, 유통사업부문은 식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품을 국내외에서 구매하여 국내에 유통하는 사업부문입니다. (1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 염료사업 유통사업 합계 염료사업 유통사업 합계 매출액 21,850,310 22,156,396 44,006,706 25,623,678 21,728,213 47,351,891 매출원가 (17,542,681) (19,928,542) (37,471,223) (20,474,632) (19,646,297) (40,120,929) 매출총이익 4,307,629 2,227,854 6,535,483 5,149,046 2,081,916 7,230,962 (2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내매출(Local L/C 포함) 38,076,011 40,103,560 아시아 3,609,808 3,189,159 아메리카 233,905 671,747 중동 1,741,055 3,209,289 유럽 345,927 178,136 합계 44,006,706 47,351,891 22. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 12,627,839 36,970,882 13,059,157 39,385,010 제품매출원가 69,224 500,340 197,353 735,919 합계 12,697,063 37,471,223 13,256,510 40,120,929 23. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 756,433 2,208,595 801,010 2,170,167 퇴직급여 63,601 190,804 73,827 231,391 복리후생비 37,537 112,804 35,059 112,128 여비교통비 11,187 67,051 15,755 45,213 통신비 12,893 37,344 11,920 36,509 소모품비 28,169 81,004 47,142 103,559 수도광열비 17,253 56,879 312 39,690 세금과 공과 142,893 216,041 32,368 208,144 수선비 33,939 66,821 8,036 34,000 접대비 18,435 55,838 17,561 49,209 보험료 11,802 39,066 11,677 37,218 광고선전비 - 69,244 - 1,050 견본비 1,275 1,939 1,079 3,172 수출경비 332,450 863,684 289,916 1,203,316 운반비 173,267 466,447 173,508 498,491 차량유지비 43,731 136,238 57,966 155,222 도서인쇄비 1,942 11,390 30,835 51,084 교육훈련비 120 478 288 655 지급수수료 101,388 428,260 115,979 317,055 지급임차료 160,481 441,261 127,396 378,988 감가상각비 44,928 127,990 34,262 121,771 투자부동산상각비 2,805 8,416 577 7,880 상표권상각비 47 140 47 140 포장비 16,056 75,890 30,601 100,822 대손상각비 - 2,621 2,223 11,958 잡비 2,813 6,942 6,230 10,139 합계 2,015,444 5,773,190 1,925,574 5,928,971 24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 202,146 (339,588) (845,880) 168,793 원재료와 상품매입액 12,493,436 37,733,851 14,144,880 39,856,436 종업원급여 821,209 2,404,905 879,220 2,415,592 복리후생비 37,537 112,804 35,059 112,128 감가상각비 48,624 140,427 36,180 133,672 수출비와 지급수수료 433,838 1,291,944 405,895 1,520,372 운반비 173,267 466,447 173,508 498,491 기타 502,452 1,433,622 352,923 1,344,415 합계(*) 14,712,507 43,244,413 15,182,085 46,049,900 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 기타영업수익과 기타영업비용 가. 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 98,997 296,794 99,143 297,214 외환차이(*) 20,068 50,250 187,943 170,394 유형자산처분이익 - - - 12,793 기타 8,415 44,123 535 35,253 합계 127,480 391,167 287,621 515,653 나. 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 당분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이(*) 26,975 177,251 108 74,260 유형자산처분손실 - 2,458 - - 매도가능금융자산손상차손 - - 34,630 34,630 기타 111 262 14,462 14,464 합계 27,086 179,971 49,199 123,354 (*) 회사는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다. 26. 금융수익과 금융비용 가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 13,865 55,233 28,464 84,371 나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 248,074 815,884 299,498 910,733 27. 법인세비용 가. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 - - 세무조사에 의한 법인세추납액 284,238 - 일시적차이로 인한 이연법인세 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 284,238 - 나. 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 212,838 867,928 법정세율에 따른 법인세 23,412 174,444 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - 10,881 기타 260,826 (185,325) 법인세비용(수익) 284,238 - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - 다. 보고기간종료일 현재 회사는 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금의 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 가산할 일시적차이는 실현가능한 것으로 보아 그 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 28. 주당이익 가. 기본주당이익(손실) 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손익 156,879 (71,400) 115,017 867,928 가중평균유통보통주식수(*1) 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 기본주당이익(손실)(*2) 56 (26) 41 310 (*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (*2) 회사는 희석성증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 현금유출없는 비용등 가산 1,432,077 1,379,705 이자비용 815,884 910,733 법인세비용 284,238 - 외환차이 33,027 - 대손상각비 2,621 11,958 재고자산평가손실(환입) (37,384) 52,366 감가상각비 131,871 125,652 투자부동산상각비 8,416 7,880 무형자산상각비 140 140 매도가능금융자산손상차손 - 34,630 유형자산처분손실 2,458 - 퇴직급여 190,804 231,391 지급수수료 - 4,955 2. 현금유입없는 수익등 차감 (66,584) (186,559) 이자수익 55,233 84,371 외환차이 11,352 70,758 유형자산처분이익 - 12,793 잡이익 - 18,637 합계 1,365,493 1,193,146 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (771,406) (290,926) 기타수취채권의 감소(증가) 156,606 (71,638) 재고자산의 감소(증가) (302,204) 116,427 기타자산의 감소(증가) 1,577 3,722 매입채무의 증가(감소) (427,763) 715,795 기타지급채무의 증가(감소) (181,859) 197,119 기타부채의 증가(감소) (21,971) 11,630 퇴직금 지급액 (5,974) (135,655) 사외적립자산의 증가(증가) (76,324) (300,000) 합계 (1,629,318) 246,474 나. 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 퇴직급여 재측정요소 (15,520) 556,541 다. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 라. 당분기와 전분기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 전액 재무현금흐름표에서 생기는 변동입니다. 30. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다. 나. 보고기간종료일 현재 회사의 차입약정내역은 다음과 같습니다. (단위: US$) 계약처 약정내용 한도액 당분기말 전기말 신한은행 수입신용장 및 지급보증(수입L/G) US$ 3,500,000 US$3,500,000 다. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 있습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 제공처 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액 투자부동산 ㈜모두투어네트워크 전세권설정 본사건물 151,665 2,765 유형자산 ㈜OCI 지급이행보증 대구 토지,건물 866,226 600,000 합계 1,017,892 602,765 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공처 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액 투자부동산 ㈜모두투어네트워크 전세권설정 본사건물 162,531 2,765 유형자산 ㈜OCI 지급이행보증 대구 토지,건물 873,852 600,000 합계 1,036,383 602,765 다. 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원,US$) 제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 신한은행 수입L/G지급보증 US$79,200 US$106,000 서울보증보험 이행지급보증 326,000 418,300 다. 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 영화기업(주)등으로 부터 회사 차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한 특수관계자인 영화기업㈜등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다. 라. 회사는 2014년 4월 영화기업㈜외 3인과 공동소유 부동산(서울시 영등포구 선유동 2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물 일체)을 공동지배하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재회사는 공동사업 참여자로서 투자지분비율은 10%이며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 재무제표에 인식하였습니다. 31. 특수관계자 가. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율 비고 당분기말 전기말 종속기업 영화기업㈜ 44.35% 44.35% (*1) 이화물산㈜ 69.29% 69.29% 삼명물산㈜ - (*2) (*1) 보고기간종료일 현재 영화기업㈜는 종속기업인 이화물산㈜와 합하여 의결권의 과반수를 소유하고 있으므로 종속기업으로 포함하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 삼명물산㈜는 종속기업인 영화기업㈜가 100% 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. 나. 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자등 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 기타특수관계자 이화소재㈜ 이화소재㈜ 회사의 주주 ㈜이화앤컴퍼니 ㈜이화앤컴퍼니 회사의 대주주가 최대주주 공동사업장(영화기업외3) 공동사업장(영화기업외3) 공동지배사업참여자 주요 경영진 조창환 조창환 주주/이사 조규완 조규완 주주/이사 다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출등 매입등 매출 임대수익 기타(*) 지급임차료 종속기업 영화기업㈜ - - 9,000 - 기타 이화소재㈜ 57,120 6,300 - - 공동사업장(영화기업외3) - - - 377,388 주요경영진 조규완 - - 20,901 - 합계 57,120 6,300 29,901 377,388 (전분기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출등 매입등 매출 임대수익 기타(*) 지급임차료 종속기업 영화기업㈜ - - 10,800 - 기타 이화소재㈜ 53,328 6,300 - - 공동사업장(영화기업외3) - - - 377,388 주요 경영진 조규완 - - - - 합계 53,328 6,300 10,800 377,388 (*) 잡이익 및 유형자산처분을 포함하고 있습니다. 라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금차입거래 대여 자금상환 주요경영진 조창환 - 1,800,000 합계 - 1,800,000 (전분기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금차입거래 대여 자금상환 주요경영진 조창환 - 1,300,000 합계 - 1,300,000 마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 임대보증금 기타채무(*) 종속기업 영화기업㈜ - - - 기타 이화소재㈜ - - - 공동사업장(영화기업외3) - 58,520 - 주요 경영진 조창환 - - 4,020,582 합 계 - 58,520 4,020,582 (전기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 임대보증금 기타채무(*) 종속기업 영화기업㈜ - - - 기타 이화소재㈜ - - - 공동사업장(영화기업외3) - 58,520 - 주요 경영진 조창환 - - 5,820,582 합 계 - 58,520 5,820,582 (*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.. (1) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, US$) 구분 보증제공자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재㈜ 신한은행 차입금보증 32,400,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 32,400,000 US$ 4,200,000 (전기말) (단위: 천원, US$) 구분 보증제공자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재㈜ 신한은행 차입금보증 32,400,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 32,400,000 US$ 4,200,000 (2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 담보제공자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업㈜ 부동산 신한은행 38,000,000 합계 38,000,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 담보제공자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업㈜ 부동산 신한은행 38,000,000 합계 38,000,000 (3) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재㈜ 신한은행 당좌대출 및 할인어음 840,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재㈜ 신한은행 당좌대출 및 할인어음 840,000 (4) 회사가 특수관계자 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업㈜ 투자부동산 신한은행 2,600,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업㈜ 투자부동산 신한은행 2,600,000 사. 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 308,677 217,977 퇴직급여 22,090 25,228 합계 330,767 243,205 32. 위험관리 가. 재무위험관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 경리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: US$) 구분 당분기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 2,466,971 22,388 1,571,834 - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 141,444 (141,444) 94,978 (94,978) 외화금융부채 (1,284) 1,284 - - 순효과 140,160 (140,160) 94,978 (94,978) 2) 이자율 위험 회사는 이자부 차입금으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 회사가 보유한 이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융자산 7,538,239 10,749,945 금융부채 (30,566,905) (32,410,645) 상계후 (23,028,666) (21,660,700) 회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부 금융자산 및 부채의 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이자율상승 이자율하락 이자율상승 이자율하락 순효과 (172,715) 172,715 (216,607) 216,607 3) 가격위험 회사는 전략적 목적 등으로 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없으며 회사의 지분증권가액은 19,600천원(전기말:18,600천원)입니다. (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 7,571백만원이며, 금융기관 단기차입금은 27,167백만원으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 31,556백만원이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 6,841백만원으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권등 회수관리에 따라 유동성위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다. 나. 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(a) 34,739,460 36,983,517 자본(b) 67,499,864 67,586,783 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c) 7,570,870 10,769,379 차입금(d) 30,566,905 32,410,645 부채비율(a/b) 51.47% 54.72% 순차입금비율(d-c)/b 34.07% 32.02%