이화산업 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업 주식회사(이하 "지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구 : 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동 2로 70번지에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

소유주식 수	지분율	소유주식 수	지분율

조규완 외	1,306,256	46.65%	1,306,256	46.65%

이화소재(주)	640,517	22.88%	640,517	22.88%

이화엔지니어링(주)	91,887	3.28%	91,887	3.28%

기타	761,340	27.19%	761,340	27.19%

합계	2,800,000	100.00%	2,800,000	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)	4,526,120	200,748	118,000	318,748	70.42%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	3월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.0%	제조	대한민국	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	당기순손익

영화기업(주)(*)	246,779,596	68,859,151	2,667,968	287,777

이화물산(주)(*)	28,948,266	279,318	126,344	(41,808)

삼명물산(주)	209,271	500	-	652

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	매출액	당기순손익

영화기업(주)(*)	246,480,648	68,860,409	8,361,122	(1,459,550)

이화물산(주)(*)	29,014,418	303,662	507,418	(162,778)

삼명물산(주)	208,120	-	-	(475)

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 유형자산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었으며 당분기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표를 재작성하지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 따라서 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 55백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액이 35백만원 감소하고 이익잉여금이 35백만원 증가하게 됩니다. 최초적용일 현재 이와관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (35)백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1032호 지분상품의 정의를 충족하는 투자에 해당하지 않는 조합출자금 20백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

② 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 기준서 제 1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,618,158	9,618,158

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	1,933,000	1,933,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	20,557,655	20,557,656

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	985,946	985,945

기타금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	20,000	20,000

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	19,600	19,600

합계	33,134,359	33,134,359

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 상기 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이익잉여금	기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	53,868,562	-	-

조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	34,630	-	(34,630)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	53,903,192	-	(34,630)

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하 여 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으 며 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있으며 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있으며 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하고 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 당분기말 현재 건물 및 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면, 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상되며, 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 염료와 화성품을 수입하여 고객에 납품하는 등 재화를 판매하는 사업 및 부동산 임대업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 상품이 고객에게 인도되어 상품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 상품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 상품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 상품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 상품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 부동산의 임대 및 관리용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(6) 외화환산

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)"입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(7) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	4~5년

기타의유형자산	4년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(17) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융부채는 단기매매금융부채로 분류되는 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(19) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감 한 금액

(20) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(21) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(22) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.1) 리스이용자리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 연결손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.2) 리스제공자리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(24) 주당손익

기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,025,075	-	-	10,025,075

금융기관예치금	1,933,000	-	-	1,933,000

매출채권	20,279,814	-	-	20,279,814

기타수취채권	829,532	-	-	829,532

기타금융자산	-	20,000	319,600	339,600

합계	33,067,421	20,000	319,600	33,407,021

금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정
금융부채	합계

매입채무	-	2,254,886	2,254,886

차입금	-	88,917,088	88,917,088

기타지급채무	-	11,956,708	11,956,708

합계	-	103,128,681	103,128,681

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,937,597	-	-	10,937,597

금융기관예치금	1,933,000	-	-	1,933,000

매출채권	20,323,324	-	-	20,323,324

기타수취채권	835,223	-	-	835,223

기타금융자산	-	20,000	319,600	339,600

합계	34,029,144	20,000	319,600	34,368,744

금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정
금융부채	합계

매입채무	-	2,433,529	2,433,529

차입금	-	89,370,000	89,370,000

기타지급채무	-	11,708,794	11,708,794

합계	-	103,512,323	103,512,323

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*1)	10,025,075	10,025,075	10,937,597	10,937,597

금융기관예치금(*1)	1,933,000	1,933,000	1,933,000	1,933,000

매출채권(*1)	20,279,814	20,279,814	20,323,324	20,323,324

기타수취채권(*1)	829,532	829,532	835,223	835,223

기타금융자산(*2)	339,600	339,600	339,600	339,600

합계	33,407,021	33,407,021	34,368,744	34,368,744

금융부채:

매입채무(*1)	2,254,886	2,254,886	2,433,529	2,433,529

차입금(*1)	88,917,088	88,917,088	89,370,000	89,370,000

기타지급채무(1)	11,956,708	11,956,708	11,708,794	11,708,794

합계	103,128,681	103,128,681	103,512,323	103,512,323

(*1) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분한 제한된 상황의 경우 투자원가를 공정가치의 적정한 추정치로 보아 원가로 측정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	19,600	-	19,600

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	19,600	-	19,600

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 서열체계 ‘수준 2’으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현재가치법이며 투입변수는 할인율입니다. 또한, 서열체계 ‘수준 3’으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인모형이며 투입변수는 가중평균자본비용입니다.

연결실체는 ‘수준 3’으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준변동을 인식하고 있습니다.

연결실체의 금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로
측정하는
금융자산/부채	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	당기손익-
공정가치측정
금융자산/부채	합계

이자수익	29,663	-	-	29,663

이자비용	(780,053)	-	-	(780,053)

대손상각비	(83,391)	-	-	(83,391)

외환차이(수익)	65,537	-	-	65,537

외환차이(원가)	(11,870)	-	-	(11,870)

합계	(780,114)	-	-	(780,114)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로
측정하는
금융자산/부채	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	당기손익-
공정가치측정
금융자산/부채	합계

이자수익	25,502	-	-	25,502

이자비용	(659,068)	-	-	(659,068)

대손상각비	(11,915)	-	-	(11,915)

외환차이(수익)	5,180	-	-	5,180

외환차이(원가)	(7,331)	-	-	(7,331)

합계	(647,632)	-	-	(647,632)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	88,306	44,975

은행예금	9,936,769	10,892,622

합계(*)	10,025,075	10,937,597

(*) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 금융기관예치금	1,920,000	1,920,000

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000

합계	1,933,000	1,933,000

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	제한내용

유동성 금융기관예치금	1,700,000	1,700,000	차입금담보

비유동성 금융기관예치금	13,000	13,000	당좌개설보증금

계	1,713,000	1,713,000

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	22,742,184	(2,462,370)	20,279,814	22,670,215	(2,346,892)	20,323,324

유동성 기타수취채권	702,112	-	702,112	669,081	-	669,081

비유동성 기타수취채권	1,327,420	(1,200,000)	127,420	1,366,142	(1,200,000)	166,142

합계	24,771,716	(3,662,370)	21,109,346	24,705,438	(3,546,892)	21,158,546

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	430,000	430,000

미수금	237,134	210,273

미수수익	34,979	28,808

소계	702,112	669,081

비유동성 기타수취채권

장기보증금	127,420	166,142

장기대여금	1,000,000	1,000,000

대손충당금	(1,000,000)	(1,000,000)

장기미수금	200,000	200,000

대손충당금	(200,000)	(200,000)

소계	127,420	166,142

합계	829,532	835,223

(3) 보고기간종료일 현재 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동 기타수취채권인 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	18,411,961	2,031,351	1,247,410	1,051,463	22,742,184

유동성 기타수취채권	702,112	-	-	-	702,112

비유동성 기타수취채권	60,000	10,000	62	1,257,357	1,327,420

합계	19,174,073	2,041,351	1,247,472	2,308,820	24,771,716

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월이하(*)	6월~1년미만	1년~2년미만	2년초과	합계

매출채권	18,091,181	2,011,661	1,530,052	1,037,321	22,670,215

유동성 기타수취채권	669,081	-	-	-	669,081

비유동성 기타수취채권	70,000	62	32,870	1,263,209	1,366,142

합계	18,830,262	2,011,724	1,562,922	2,300,531	24,705,438

(*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다.

(5) 연결실체는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초하여 채권의 연체일수에 따라 작성된 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 손한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간종료일 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(6) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각액	대손처리액	상각채권추심	기말

매출채권	2,346,892	83,391	-	32,087	2,462,370

비유동성기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	3,546,892	83,391	-	32,087	3,662,370

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각액	대손처리액	상각채권추심	기말

매출채권	3,609,208	11,915	-	13,145	3,634,269

비유동성기타수취채권	1,200,000	-	-	-	1,200,000

합계	4,809,208	11,915	-	13,145	4,834,269

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 일정기간 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함되며 연결실체는 제각된 채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(7) 당분기와 전기 중 연결실체는 신한은행에 D/A채권등 매출채권을 할인하고 있으며, 이거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 당분기말 현재 연결실체가 상기 매출채권 할인과 관련하여 매출채권담보부 차입금은 147,088천원입니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동성 금융자산

기타포괄익-공정가치측정 금융자산	20,000	20,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	319,600	319,600

합계	339,600	339,600

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

기초금액	20,000	319,600	339,600

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말금액	20,000	319,600	339,600

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

기초금액(*)	20,000	19,600	39,600

취득	-	300,000	300,000

처분	-	-

기말금액	20,000	319,600	339,600

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류금액을 기초금액에 반영하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*1)	20,000	20,000

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 명세

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	취득원가	공정가치(*)	장부금액	기타포괄손익

㈜청수	346주	34,630	-	-	(34,630)

㈜국제섬유신문사	4,000주	20,000	20,000	20,000	-

합계	54,630	20,000	20,000	(34,630)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수	취득원가	공정가치(*)	장부금액	기타포괄손익

㈜청수	346주	34,630	-	-	(34,630)

㈜국제섬유신문사	4,000주	20,000	20,000	20,000	-

합계	54,630	20,000	20,000	(34,630)

(*) 현금흐름할인모형을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

2) 당분기와 전기중 기타포괄손익으로 인식한 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	이익잉여금으로재분류	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

법인세효과	-	-	-	-

계	(34,630)	-	-	(34,630)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초금액(*1)	증감	이익잉여금으로재분류	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(34,630)	-	-	(34,630)

법인세효과(*2)	-	-	-	-

계	(34,630)	-	-	(34,630)

(*1) 기준서 제1109호 적용에 따른 재분류효과를 기초금액에 반영하였습니다.

(*2) 실현가능성이 없어서 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 장부금액입니다.

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 채무상품(*3)	319,600	319,600

합계	319,600	319,600

(*3) 당기손익-공정가치측정 채무상품 명세

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	주식수
(당분기말)	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

염료공업협동조합(*1)	196좌	19,600	19,600	19,600	-

㈜스타샌드홀딩스(*2)	-	300,000	300,000	300,000	-

합계	319,600	319,600	319,600	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	주식수
(당분기말)	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

염료공업협동조합(*1)	196좌	19,600	19,600	19,600	-

㈜스타샌드홀딩스(*2)	-	300,000	300,000	300,000	-

합계	319,600	319,600	319,600	-

(*1) 현재가치법을 적용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*2) 2018년 11월 29일에 호텔 등의 신축사업에 투자한 채무상품으로서 당분기말 현재 동 신축사업이 개시되지 않았으며, 공정가치를 결정하기 위해 사용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분한 제한된 상황이므로 투자원가 3억원을 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실
충당금	장부금액	취득원가	평가손실
충당금	장부금액

상품	11,691,337	(399,562)	11,291,775	11,217,061	(399,562)	10,817,499

제품	124,501	(59,672)	64,829	128,691	(59,672)	69,019

원재료	2,369	-	2,369	2,369	-	2,369

미착품	719,466	-	719,466	642,910	-	642,910

합계	12,537,672	(459,234)	12,078,438	11,991,031	(459,234)	11,531,797

당분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 없으며, 전기말 인식한 금액은 91,494천원입니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타자산

선급금	28,931	19,411

선급비용	272,053	272,370

합계	300,984	291,781

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	5,185,024	-	5,185,024	5,185,024	-	5,185,024

건물	3,845,509	(1,623,651)	2,221,858	3,845,509	(1,599,616)	2,245,893

구축물	172,283	(114,231)	58,052	172,283	(112,734)	59,549

기계장치	602,660	(579,844)	22,816	602,660	(577,317)	25,342

차량운반구	1,184,189	(1,013,933)	170,256	1,493,462	(1,169,336)	324,126

기타의유형자산	932,242	(789,233)	143,009	927,762	(776,819)	150,943

합계	11,921,906	(4,120,892)	7,801,014	12,226,699	(4,235,823)	7,990,876

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	5,185,024	-	-	-	-	5,185,024

건물	2,245,893	-	-	(24,034)	-	2,221,858

구축물	59,549	-	-	(1,497)	-	58,052

기계장치	25,342	-	-	(2,527)	-	22,816

차량운반구	324,126	-	(94,386)	(59,484)	-	170,256

기타의유형자산	150,943	4,480	-	(12,414)	-	143,009

합계	7,990,876	4,480	(94,386)	(99,956)	-	7,801,014

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타	기말

토지	5,185,024	-	-	-	-	5,185,024

건물	2,342,030	-	-	(24,034)	-	2,317,996

구축물	41,064	-	-	(1,406)	-	39,658

기계장치	35,449	-	-	(2,527)	-	32,922

차량운반구	597,322	-	-	(69,681)	-	527,641

기타의유형자산	155,358	8,435	-	(11,582)	-	152,211

합계	8,356,248	8,435	-	(109,231)	-	8,255,452

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,294	1,294

판매비와 관리비	98,662	107,937

합계	99,956	109,231

(4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액	취득원가	상각/손상
누계액	순장부금액

시설이용권	950,050	-	950,050	950,050	-	950,050

상표권	935	(934)	1	935	(888)	47

합계	950,984	(934)	950,051	950,984	(888)	950,096

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기

시설이용권	상표권	합계	시설이용권	상표권	합계

기초장부가액	950,050	47	950,097	854,834	234	855,067

취득	-	-	-	-	-	-

상각	-	(46)	(46)	-	(47)	(47)

처분	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	950,050	1	950,051	854,834	187	855,021

당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각
누계액	순장부금액	취득원가	감가상각
누계액	순장부금액

토지	202,163,366	-	202,163,366	202,163,366	-	202,163,366

건물	32,865,231	(8,700,346)	24,164,885	32,865,231	(8,492,558)	24,372,673

구축물	84,696	(84,634)	62	84,696	(84,634)	62

합계	235,113,293	(8,784,980)	226,328,313	235,113,293	(8,577,191)	226,536,102

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	202,163,366	-	-	-	-	202,163,366

건물	24,372,673	-	-	(207,788)	-	24,164,885

구축물	62	-	-	-	-	62

합계	226,536,102	-	-	(207,788)	-	226,328,313

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	196,345,410	-	-	-	-	196,345,410

건물	24,838,628	3,568	-	(205,631)	-	24,636,565

구축물	70	-	-	(6)	-	65

합계	221,184,108	3,568	-	(205,636)	-	220,982,040

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	2,796,675	2,128,326

임대원가	(955,487)	(895,209)

합계	1,841,187	1,233,117

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보 등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	당분기말	전기말

신일산업㈜	전세권	토지, 건물	55,000	55,000

신한은행	근저당권	7,884,000	7,884,000

차입금담보	80,600,000	80,600,000

㈜티엔티익스프레스	근저당권, 전세권	73,656	73,656

중소기업은행	근저당권	5,182,800	5,182,800

차입금담보	16,560,000	16,560,000

㈜모두투어네트워크	전세권	건물	19,355	19,355

리더스금융판매㈜	전세권	건물	43,500	43,500

합 계	110,418,311	110,418,311

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	41,047,088	41,500,000

유동성장기차입금	34,982,500	4,982,500

비유동성 차입금

장기차입금	12,887,500	42,887,500

합계	88,917,088	89,370,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율 (당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행(*1)	19.04.15외	3.45~4.12%	33,647,088	33,500,000

중소기업은행	19.05.31외	3.50~3.68%	7,000,000	7,000,000

조창환	19.12.28	3.20%	400,000	1,000,000

소계	41,047,088	41,500,000

유동성장기차입금	기업은행	20.01.08	3.37%	4,800,000	4,800,000

신한은행	19.11.06	3.73%	182,500	182,500

에스스마트제사차㈜	20.03.29	3.30%	30,000,000	-

소계	34,982,500	4,982,500

장기차입금	신한은행	25.10.06	3.70~3.73%	12,887,500	12,887,500

에스스마트제사차㈜	20.03.29	3.30%	-	30,000,000

소계	12,887,500	42,887,500

합계	88,917,088	89,370,000

(*) 당분기말 현재 D/A채권 등 매출채권담보부 차입금 147,088천원이 포함되어 있으며, 동 차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

상기 차입금과 관련하여 상기 매출채권 이외에 특수관계자로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년이하	1년 ~ 2년이하	2년초과

단기차입금	41,047,088	41,047,088	-	-

장기차입금	47,870,000	34,982,500	-	12,887,500

합계	88,917,088	76,029,588	-	12,887,500

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 기타지급채무

미지급금	1,497,758	1,136,014

미지급비용	326,132	319,079

금융보증부채	20,160	27,720

소계	1,844,051	1,482,813

비유동성 기타지급채무

장기임대보증금	10,112,657	10,225,981

소계	10,112,657	10,225,981

합계	11,956,708	11,708,794

(2) 보고기간종료일 현재 유동성 기타지급채무의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타지급채무 중 장기임대보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

15. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,972,261	4,900,168

사외적립자산의 공정가치	(4,205,772)	(4,231,601)

퇴직급여채무	766,489	668,567

(2) 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	100,709	100,713

순이자비용	(5,991)	(5,935)

합계	94,717	94,778

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	94,717	94,778

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,900,168	4,477,447

당기근무원가	100,709	100,713

이자원가	23,080	25,179

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여지급액	(51,695)	(88,110)

기말	4,972,261	4,515,229

(5) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,231,601	3,891,644

사외적립자산의 기대수익	29,071	31,114

사외적립자산의 재측정요소

-사외적립자산의 수익	(4,601)	(11,997)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	(50,299)	(84,848)

관리원가	-	-

기말	4,205,772	3,825,913

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(4,601)	(11,997)

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	(4,601)	(11,997)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.58%~2.87%	2.58%~2.87%

미래임금상승율	2.80%~4.75%	2.80%~4.75%

(8) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

사외적립자산 실제수익	24,470	19,118

(9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자하고 있습니다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	218,041	231,551

예수금	246,331	233,167

합계	464,372	464,718

17. 자본금과 자본잉여금

보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기	전기말

발행할 주식수	5,600,000	5,600,000

발행주식수	2,800,000	2,800,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000

자본금	14,000,000	14,000,000

보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다.

18. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	51,850,501	52,529,133

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	52,529,133	53,868,562

회계정책변경누적효과	-	34,630

지배기업소유주 당기순이익(손실)	(674,031)	(22,194)

퇴직급여채무 재측정요소	(4,601)	(11,997)

기말	51,850,501	53,869,002

19. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	7,809,984	7,809,984

연결자본잉여금(*2)	23,199,082	23,199,082

합계	31,009,066	31,009,066

(*1) 지배기업은 1981년 4월 1일 과1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로는 사용할 수 없습니다.

(*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다.

20. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화의 판매	12,717,411	14,471,493

용역의 제공	2,796,675	2,128,326

합계	15,514,086	16,599,819

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품/상품:

제품매출	8,076	93,881

상품매출	12,709,335	14,377,612

임대수입	2,091,991	1,466,332

관리비수입	704,684	661,994

내수/수출:

내수매출	13,358,258	14,110,307

수출매출	2,155,828	2,489,512

수익인식시기:

한시점에 수익인식	12,717,411	14,471,493

기간에 걸쳐 수익인식	2,796,675	2,128,326

21. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	11,103,503	12,217,164

제품매출원가	5,484	58,879

임대매출원가	955,487	895,209

합계	12,064,474	13,171,252

22. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,363,793	1,355,397

퇴직급여	94,717	94,778

복리후생비	88,013	83,864

여비교통비	49,660	9,984

통신비	14,411	14,906

소모품비	47,222	51,982

수도광열비	26,482	27,015

세금과 공과	57,574	62,404

수선비	54,634	5,630

접대비	42,923	41,918

보험료	19,288	20,715

광고선전비	44,873	24,871

견본비	1,878	2,500

수출비	626,211	367,620

운반비	138,037	140,702

차량유지비	54,121	64,654

도서인쇄비	3,331	6,693

교육훈련비	2,916	5,423

지급수수료	283,120	291,222

지급임차료	29,181	59,390

감가상각비	98,662	107,937

상표권상각비	46	47

포장비	18,658	33,178

대손상각비	83,391	11,915

잡비	1,282	6,245

합계	3,244,425	2,890,989

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(546,642)	(180,625)

원재료와 상품매입액	11,650,144	12,443,074

종업원급여	1,458,510	1,450,696

복리후생비	88,013	83,864

감가상각비	307,791	314,914

수출비와 지급수수료	909,331	658,842

세금과 공과	57,574	62,404

운반비	138,037	140,702

기타	1,246,139	1,088,370

합계(*)	15,308,899	16,062,241

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타영업수익과 기타영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차이(*)	65,537	5,180

유형자산처분이익	22,726	-

기타	13,563	22,359

합계	101,827	27,539

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차이(*)	11,870	7,331

기부금	10,000	5,000

유형자산처분손실	23,931	-

기타	12,971	3,294

합계	58,772	15,625

(*) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	29,663	25,502

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	780,053	659,068

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기법인세	4,236	-

일시적차이로 인한 이연법인세	67,696	(385,800)

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,035	27,287

법인세비용	76,966	(358,513)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(502,148)	(84,073)

법정세율에 따른 법인세	83,615	-

조정사항

비과세수익	8,676	-

비공제비용	14,712	11,171

실현가능성의 변경	-	-

기타	(30,037)	(34,664)

법인세비용	76,966	(23,492)

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	-	-

27. 주당이익

기본주당이익(손실)은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	단위	당분기	전분기

보통주 당분기순손익	천원	(674,031)	(22,194)

가중평균유통보통주식수(*1)	주	2,800,000	2,800,000

기본 및 희석주당순이익(손실)(*2)	원	(241)	(8)

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(*2) 연결실체는 희석성증권이 없으므로 희석주당이익(손실)과 기본주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다

1) 조정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 현금유출없는 비용등 가산	1,367,391	1,057,182

이자비용	780,053	659,068

법인세비용(수익)	76,966	(23,492)

외환차이	543	-

대손상각비	83,391	11,915

감가상각비	307,744	314,867

유형자산처분손실	23,931	-

퇴직급여	94,717	94,778

무형자산상각비	46	47

2. 현금유입없는 수익등 차감	(98,195)	(25,502)

이자수익	29,663	25,502

외환차이	45,806	-

유형자산처분이익	22,726	-

합계	1,269,196	1,031,680

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,382	(35,092)

기타수취채권의 감소(증가)	(1,132)	(78,463)

재고자산의 감소(증가)	(546,642)	(180,625)

기타자산의 감소	1,646	(17,517)

매입채무의 증가(감소)	(178,644)	(203,839)

기타지급채무의 증가(감소)	259,253	(851,291)

기타부채의 증가(감소)	(346)	77,315

퇴직금 지급액	(51,695)	(88,110)

사외적립자산의 감소(증가)	50,299	84,848

합계	(461,879)	(1,292,773)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	41,500,000	(452,912)	-	41,047,088

유동성장기차입금	4,982,500	-	30,000,000	34,982,500

장기차입금	42,887,500	-	(30,000,000)	12,887,500

합 계	89,370,000	(452,912)	-	88,917,088

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	38,833,387	(703,391)	-	38,129,996

유동성장기차입금	4,800,000	-	-	4,800,000

장기차입금	36,381,000	189,000	-	36,570,000

합 계	80,014,387	(514,391)	-	79,499,996

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입?유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

보험수리적손실로 퇴직급여충당부채의 증가	(4,601)	(11,997)

장기차입금의 유동성대체	30,000,000	-

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: US$)

계약처	약정내용	한도액

당분기말	전기말

신한은행	수입보증금 및 수입 L/G보증	US$3,500,000	US$3,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지급이행보증과 관련하여 담보로제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

OCI㈜	지급이행보증	대구 토지, 건물	850,976	600,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	내역	담보제공자산	장부가액	채권최고액

OCI㈜	지급이행보증	대구 토지, 건물	853,518	600,000

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, US$)

제공자	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

신한은행	수입L/G 지급보증	US$ 3,500,000	-

서울보증보험	이행지급보증	229,500	229,500

(전기말)

(단위: 천원, US$)

제공자	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

신한은행	수입L/G 지급보증	US$ 3,500,000	US$ 30,206

서울보증보험	이행지급보증	229,500	229,500

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜등으로부터 연결실체의 차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한 연결실체는 특수관계자인 이화소재㈜ 등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 공동소유 부동산을 공동지배 하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하고 있으며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 연결재무제표에 인식하였습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공동약정사항은 다음과 같습니다.

구분	이화빌딩	월계동 골프연습장

공동사업장	서울시 영등포구 선유동2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물일체	서울시 노원구 마들로5가길 27-17에 소재한 토지 및 지상물 일체

공동사업참여자	연결실체와 이화소재㈜	연결실체와 조창환외 6인

지분율(%)	80.00%	20.15%

(7) 운용리스 약정

1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 리스이용자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계액에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	340,668	-	-	340,668

합계	340,668	-	-	340,668

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	454,224	-	-	454,224

차량운반구	7,136	-	-	7,136

합계	461,360	-	-	461,360

운용리스계약 관련하여 당분기와 전기 중 인식한 리스료 비용은 각각 129백만원과 525백만원입니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 리스제공자로서 해지불능운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계액에 따른 미래 최소리스료 수취 계획은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	186,840	121,200	-	308,040

합계	186,840	121,200	-	308,040

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이하	5년초과	합계

건물	344,998	-	-	344,998

합계	344,998	-	-	344,998

운용리스계약과 관련하여 당분기와 전기 중 인식한 리스료 수익은 각각 105백만원과 404백만원입니다.

보고기간종료일 현재 상기 운용리스로 제공한 임대부동산은 투자부동산과 유형자산으로 계상하고 있습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권? 채무는 연결시 제거되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	이화소재㈜	이화소재㈜	지배기업의 주주

㈜이화앤컴퍼니	㈜이화앤컴퍼니	지배기업의 대주주가 최대주주

이화유통㈜	이화유통㈜	지배기업의 대주주가 임원

조홍석	조홍석	지배기업의 주주

주요경영진	조창환	조창환	주주/이사

조규완	조규완	주주/이사

(3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 매출·매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	기중거래	매입등

매출외	이자수익

기타특수관계자	이화소재㈜	19,380	-	8,074

기타특수관계자	기타주주및임원	-	4,877	-

합계	19,380	4,877	8,074

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	기중거래	매입등

매출외	이자수익

기타특수관계자	이화소재㈜	37,848	-	8,074

기타특수관계자	기타주주및임원	-	4,877	4,037

합계	37,848	4,877	12,110

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

주요경영진	조창환	-	600,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

주요경영진	조창환	-	600,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타특수관계자	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,400

기타특수관계자	이화소재㈜	-	17,632	-	17,100

주요경영진	조창환	-	-	1,020,582	-

기타특수관계자	기타 주주및임원	430,000	-	-	-

합계	430,000	17,632	1,020,582	18,500

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

단기대여금	기타채권	기타채무(*)	임대보증금

기타특수관계자	㈜이화앤컴퍼니	-	-	-	1,200

기타특수관계자	이화소재㈜	-	17,632	-	17,100

주요경영진	조창환	-	-	1,620,582	-

기타특수관계자	기타 주주및임원	430,000	-	-	-

합계	430,000	17,632	1,620,582	18,300

(*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	재공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	36,000,000

수입신용장	US$ 4,200,000

연결실체는 차입금과 관련하여 상기 지급보증 외에 주요경영진 조규완으로부터 개인입보를 제공받고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	재공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	36,000,000

수입신용장	US$ 4,200,000

연결실체는 차입금과 관련하여 상기 지급보증 외에 주요경영진 조규완으로부터 개인입보를 제공받고 있습니다.

2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	재공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금담보	5,200,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	재공자	제공처	내용	금액

기타	이화소재㈜	신한은행	차입금보증	5,200,000

3) 연결실체가 특수관계자의 차입금 등에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	재공받은자	보증처	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

기타	이화소재㈜	신한은행	당좌대출 및 할인어음	840,000	840,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	재공받은자	보증처	보증내용	보증금액

한도금액	실행금액

기타	이화소재㈜	신한은행	당좌대출 및 할인어음	840,000	840,000

4) 연결실체가 특수관계자의 차입금 등에 대하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	재공받은자	담보제공자산	제공처	담보설정액

기타	이화소재㈜	부동산	신한은행	12,000,000

기타	이화유통㈜	금융기관예치금	기업은행	400,000

기타	조홍석	금융기관예치금	기업은행	1,300,000

합계	13,700,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	재공받은자	담보제공자산	제공처	담보설정액

기타	이화소재㈜	부동산	신한은행	12,000,000

기타	이화유통㈜	금융기관예치금	기업은행	400,000

기타	조홍석	금융기관예치금	기업은행	1,300,000

합계	13,700,000

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	219,245	244,232

퇴직급여	3,667	6,816

합계	222,912	251,048

31. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 경리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: US$)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,260,630	192,795	3,713,409	15,188

EUR	343,928	-	20,982	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 그내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	207,465	(207,465)	208,940	(208,940)

외화금융부채	(10,968)	10,968	(849)	849

순효과	196,497	(196,497)	208,091	(208,091)

나. 이자율 위험

연결실체는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	11,856,769	12,812,622

금융부채	(88,917,088)	(89,370,000)

상계후	(77,060,319)	(76,557,378)

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 금융부채로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이자율상승	이자율하락	이자율상승	이자율하락

순손익효과	(192,651)	192,651	(765,574)	765,574

다. 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무증권과 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 상장되어 있는 채무증권과 지분증권은 없으므로 가격변동위험은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

보고종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 11,945백만원 (전기말: 12,857백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 75,630백만원 (전기말: 45,483백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 33,370백만원 (전기말: 33,116백만원)이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 4,965백만원 (전기말: 5,381백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권등 회수관리에 따라 유동성 위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	104,360,817	104,645,608

자본(b)	182,220,921	182,804,636

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c)	11,945,075	12,857,597

차입금(d)	88,917,088	89,370,000

부채비율(a/b)	57.27%	57.24%

순차입금비율(d-c)/b	42.24%	41.85%

32. 부분별 정보(1) 영업부문 및 매출액

1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요사업현황	당분기	전분기

염료사업부문	반응성, 산성, 직접, 분산 염료 판매	6,077,014	7,288,246

유통사업부문	식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품 판매	6,640,397	7,183,247

임대사업부문	토지 및 건물 임대	2,796,675	2,128,326

합계	15,514,086	16,599,819

2) 당분기 및 전분기 중 영업부문의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	당분기

염료사업	유통사업	임대사업	합계

매출액	6,077,014	6,640,397	2,796,675	15,514,086

매출원가	(5,015,861)	(6,093,126)	(955,487)	(12,064,474)

매출총이익	1,061,153	547,271	1,841,187	3,449,612

(전분기)

(단위: 천원)

구분	당분기

염료사업	유통사업	임대사업	합계

매출액	7,288,246	7,183,247	2,128,326	16,599,819

매출원가	(5,820,599)	(6,455,444)	(895,209)	(13,171,252)

매출총이익	1,467,647	727,803	1,233,117	3,428,567

연결실체는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 매출에 대한 정보

당기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출(Local L/C 포함)	13,439,182	14,110,307

아시아	1,605,684	1,541,075

아메리카	385,152	21,176

중동	17,891	814,171

유럽	66,178	113,090

합계	15,514,086	16,599,819

(3) 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.