이화산업 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

이화산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 이화산업주식회사("지배기업")는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구 : 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와 화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동2로 70번지에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 14,000백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황

(단위: 주, 천원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일

지배기업	종속기업	합계

영화기업(주)	4,526,120	200,748	118,000	318,748	70.42%	임대사업	대한민국	12월 31일

이화물산(주)	7,338,710	1,017,054	-	1,017,054	69.29%	임대사업	대한민국	3월 31일

삼명물산(주)	19,235,000	-	3,847,000	3,847,000	100.0%	제조	대한민국	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	237,871,298	56,558,381	1,996,831	154,753	3,862,326	143,873

이화물산(주)(*)	29,946,424	650,640	132,367	(231,781)	247,673	(323,665)

삼명물산(주)	1,421,463	-	-	12,981	-	13,033

(단위: 천원)

회사명	전기말	전반기

자산	부채	3개월	누적

매출	순손익	매출	순손익

영화기업(주)(*)	233,852,279	52,603,379	1,771,769	15,240	3,670,899	184,426

이화물산(주)(*)	29,786,106	185,731	126,774	(9,914)	243,214	14,812

삼명물산(주)	1,408,430	-	-	24,576	-	24,701

(*) 영화기업(주)와 이화물산(주)의 요약 재무정보는 유형자산의 공정가치평가 조정사항이 반영된 것입니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 이화상해무역(유) 제외 지분 매각 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 이화상해무역(유) 443,777 기타수익 지분매각 2. 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결실체의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2017년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다. 반기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석2(2)에서 설명하고 있는 기업회계기준의 제·개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.기업회계기준서 제1034호에 따른 반기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당반기말현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 38,152백만원, 매도금융자산 40백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당반기말 현재 연결실체는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당반기말 현재 연 결실체는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 38,152백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 3,391백만원을 설정하고 있습니다 . - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당반기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산손익 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (5) 현금흐름표 연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 연결실체는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상 연결실체는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산은 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액 (19) 퇴직급여채무 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시손익에 반영하고 있습니다. (20) 충당부채 및 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 임대료수익 연결실체는 임대료수익을 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (23) 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 계 현금및현금성자산 - 12,441,675 - - 12,441,675 금융기관예치금 - 1,933,000 - - 1,933,000 매출채권 - 20,822,176 - - 20,822,176 기타수취채권 - 2,954,762 - - 2,954,762 기타금융자산 - - 39,600 - 39,600 합계 - 38,151,613 39,600 - 38,191,213 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무 - 2,110,139 2,110,139 차입금 - 77,767,413 77,767,413 기타지급채무 - 11,480,545 11,480,545 합계 - 91,358,097 91,358,097 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 계 현금및현금성자산 - 14,057,674 - - 14,057,674 금융기관예치금 - 1,933,000 - - 1,933,000 매출채권 - 20,560,016 - - 20,560,016 기타수취채권 - 2,137,212 - - 2,137,212 기타금융자산 - - 38,600 - 38,600 합계 - 38,687,902 38,600 - 38,726,502 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 매입채무 - 2,666,860 2,666,860 차입금 - 74,979,645 74,979,645 기타지급채무 - 11,361,652 11,361,652 합계 - 89,008,157 89,008,157 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시대상은 없습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 매도가능금융자산 등은 시장성 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다. 한편 상기 지분증권 이외의 금융상품에 대한 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 87,327 - - - 87,327 이자비용 - - - (1,208,025) (1,208,025) 대손상각비 (2,621) - - - (2,621) 외환차이(수익) 26,610 - - 3,571 30,181 외환차이(원가) (142,174) - - (8,101) (150,275) 합계 (30,858) - - (1,212,554) (1,243,412) (전반기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 이자수익 124,361 - - - 124,361 이자비용 - - - (1,178,021) (1,178,021) 대손상각비 (405,348) - - - (405,348) 외환차이(수익) 36,047 - - 11,404 47,451 외환차이(원가) (152,040) - - (3,113) (155,153) 합계 (396,980) - - (1,169,730) (1,566,710) 5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 44,319 49,499 은행예금 12,397,356 14,008,174 합계(*) 12,441,675 14,057,674 (*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당반기말 전기말 유동 금융기관예치금 1,920,000 1,920,000 비유동 금융기관예치금 13,000 13,000 합계 1,933,000 1,933,000 (3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제한내용 유동성 1,700,000 1,700,000 차입금 담보 비유동성 13,000 13,000 당좌거래보증금 합계 1,713,000 1,713,000 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,213,628 (3,391,452) 20,822,176 23,882,668 (3,322,652) 20,560,016 유동성 기타수취채권 1,252,391 - 1,252,391 1,049,333 - 1,049,333 비유동성 기타수취채권 1,702,371 - 1,702,371 1,087,880 - 1,087,880 합계 27,168,390 (3,391,452) 23,776,938 26,019,880 (3,322,652) 22,697,228 (2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 기타수취채권 단기대여금 430,000 430,000 미수금 599,518 396,475 미수수익 222,873 222,857 소계 1,252,391 1,049,333 비유동성 기타수취채권 장기보증금 702,371 87,880 장기대여금 1,000,000 1,000,000 소계 1,702,371 1,087,880 합계 2,954,762 2,137,212 (3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권인 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다. (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 1년미만 2년미만 2년초과 합계 매출채권 18,944,632 2,437,819 1,706,288 1,124,889 24,213,628 유동성기타수취채권 822,391 - - 430,000 1,252,391 비유동성기타수취채권 614,054 - - 1,088,317 1,702,371 합계 20,381,077 2,437,819 1,706,288 2,643,206 27,168,390 (전기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 1년미만 2년미만 2년초과 합계 매출채권 19,080,677 2,093,670 1,284,625 1,423,696 23,882,668 유동성기타수취채권 619,333 - 430,000 - 1,049,333 비유동성기타수취채권 - - - 1,087,880 1,087,880 합계 19,700,010 2,093,670 1,714,625 2,511,575 26,019,880 (*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다. (5) 연결실체는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (6) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (7) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 기말 매출채권 3,322,652 2,621 - 66,179 3,391,452 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 기말 매출채권 3,184,643 405,348 - 295,407 3,885,398 (*) 상각채권추심이익으로 인한 증가액입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 대손처리할 경우 발생하고 있습니다. (8) 당반기와 전반기 중 연결실체는 신한은행과 매출채권 담보차입계약을 통해 매출채권을 할인하고 있으며, 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 연결실체가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상하여 신한은행에 담보로 제공된 매출채권 금액은 308백만원(전기말: 211백만원)입니다 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 비유동성 기타금융자산 매도가능금융자산 39,600 38,600 합계 39,600 38,600 (2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 38,600 38,600 취득 1,000 - 처분 - - 반기말금액 39,600 38,600 유동 기타금융자산 - - 비유동 기타금융자산 39,600 38,600 (3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 내역 당반기말 전기말 시장성없는 지분증권 (*1) 39,600 38,600 (*1) 시장성 없는 지분증권 명세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말지분내역 당반기말 전기말 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 염료공업협동조합 196좌 - 19,600 19,600 18,600 18,600 ㈜국제섬유신문사 4,000주 20.00% 20,000 20,000 20,000 20,000 ㈜청수(*) 346주 - 34,630 - 34,630 - 합계 74,230 39,600 73,230 38,600 (*) 보고기간종료일 현재 전액 손상처리되어 있습니다. 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않았습니다. 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 10,737,127 (324,593) 10,412,533 9,807,865 (340,820) 9,467,045 제품 181,385 (68,446) 112,938 273,145 (89,603) 183,542 원재료 2,351 - 2,351 2,341 - 2,341 미착품 499,859 - 499,859 833,019 - 833,019 합계 11,420,722 (393,040) 11,027,682 10,916,371 (430,424) 10,485,948 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 (37,384)천원과 (33,459)천원입니다. 9. 기타자산보고기간종료일 현재 유동성 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 기타자산 선급금 59,000 161,988 선급비용 276,902 40,495 합계 335,902 202,483 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 등 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 등 순장부금액 토지 5,185,024 - 5,185,024 5,185,024 - 5,185,024 건물 3,845,509 (1,455,410) 2,390,099 3,845,509 (1,407,341) 2,438,168 구축물 148,340 (104,399) 43,941 148,340 (101,522) 46,818 기계장치 602,660 (562,157) 40,502 602,660 (557,104) 45,556 차량운반구 1,468,712 (755,157) 713,555 1,289,605 (723,404) 566,201 기타의유형자산 879,438 (707,593) 171,845 827,953 (686,449) 141,504 합계 12,129,682 (3,584,716) 8,544,966 11,899,090 (3,475,820) 8,423,270 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 5,185,024 - - - - 5,185,024 건물 2,438,168 - - (48,069) - 2,390,099 구축물 46,818 - - (2,877) - 43,941 기계장치 45,556 - - (5,053) - 40,502 차량운반구 566,201 298,054 (23,373) (127,328) - 713,555 기타의유형자산 141,504 51,485 (21,144) - 171,845 합계 8,423,270 349,539 (23,373) (204,471) - 8,544,966 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타 기말 토지 5,185,024 - - - 5,185,024 건물 2,510,271 - - (48,069) - 2,462,203 구축물 51,133 - - (2,877) - 48,256 기계장치 53,136 - - (5,053) - 48,082 차량운반구 657,422 114,272 (8) (114,068) - 657,617 기타의유형자산 106,921 43,688 (2,793) (13,033) - 134,783 합계 8,563,907 157,959 (2,801) (183,100) - 8,535,965 (3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 제조원가 3,037 2,587 판매비와관리비 201,434 180,513 합계 204,471 183,100 (4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 시설이용권 854,834 - 854,834 854,834 - 854,834 상표권 935 (607) 327 935 (514) 421 합계 855,768 (607) 855,161 855,768 (514) 855,254 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 시설이용권 상표권 합계 시설이용권 상표권 합계 기초장부가액 854,834 421 855,254 701,227 561 701,788 취득 - - - 153,607 - 153,607 상각 - (93) (93) - (93) (93) 처분 - - - - - - 기말장부가액 854,834 327 855,161 854,834 467 855,301 당반기와 전반기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 등 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 등 순장부금액 토지 196,345,410 - 196,345,410 196,373,167 - 196,373,167 건물 22,681,301 (7,363,678) 15,317,623 22,619,865 (7,075,332) 15,544,533 구축물 84,696 (84,615) 81 84,696 (84,604) 92 건설중인자산 4,495,189 - 4,495,189 2,095,168 - 2,095,168 합계 223,606,596 (7,448,293) 216,158,303 221,172,896 (7,159,935) 214,012,961 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 196,373,167 - (27,758) - - 196,345,410 건물 15,544,533 61,437 - (288,346) - 15,317,623 구축물 92 - - (11) - 81 건설중인자산 2,095,168 2,400,020 - - - 4,495,189 합계 214,012,961 2,461,457 (27,758) (288,357) - 216,158,303 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체(*) 기말 토지 196,373,167 - - - - 196,373,167 건물 7,772,686 1,001,796 - (301,187) 7,507,978 15,981,274 구축물 332 - - (235) - 98 건설중인자산 7,444,270 415,656 - - (7,507,978) 351,947 합계 211,590,455 1,417,452 - (301,421) - 212,706,486 (*) 건설중인자산의 투자부동산 건물 대체금액은 7,507,978천원입니다. (3) 당반기와 전반기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 자본화하여 투자부동산의 취득원가에 포함한 금액은 각각 32,615천원과 3,258천원 입니다.(4) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 임대수익 4,127,542 3,931,930 임대원가 (1,467,837) (1,375,157) 합계 2,659,705 2,556,773 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보 등으로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 설정금액 중소기업은행 근저당권 토지, 건물 5,182,800 (주)티엔티익스프레스 근저당권, 전세권 73,656 신한은행 차입금 담보 75,084,000 중소기업은행 차입금 담보 14,160,000 (주)모두투어네트워크 전세권 건물 19,355 신일산업(주) 전세권 건물 55,000 합계 94,574,811 13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 39,808,413 38,910,645 유동성장기차입금 4,800,000 30,000,000 소계 44,608,413 68,910,645 비유동성 차입금 장기차입금 33,159,000 6,069,000 합계 77,767,413 74,979,645 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 (당반기말) 당반기말 전기말 단기차입금 신한은행(*1) 2017. 9.15외 3.17%~3.68% 28,808,413 28,710,645 중소기업은행 2018. 1.29외 3.34% 7,000,000 5,000,000 조창환 2017.12.28 3.50% 4,000,000 5,200,000 유동성 중소기업은행 2018. 4. 1 3.10% 4,800,000 30,000,000 소계 44,608,413 68,910,645 장기차입금 신한은행 2025. 10. 6외 3.73% 3,159,000 6,069,000 에스스마트제사차(주) 2020.03.29 3.30% 30,000,000 - 소계 33,159,000 6,069,000 합계 77,767,413 74,979,645 (*1) 보고기간종료일 현재 매출채권담보부대출 308,413천원 (전기말: 210,645천원)이 포함되어 있으며 동 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 6 참조) 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조) (3) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 1년이내 1-2년 2년초과 단기차입금 44,608,413 44,608,413 - - 장기차입금 33,159,000 - - 33,159,000 합계 77,767,413 44,608,413 - 33,159,000 14. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 기타지급채무 미지급금 1,377,791 1,348,078 미지급비용 267,808 267,171 금융보증부채 117,485 56,644 소계 1,763,085 1,671,893 비유동성 기타지급채무 장기임대보증금(*1) 9,627,107 9,689,759 금융보증부채 90,353 - 소계 9,717,461 9,689,759 합계 11,480,545 11,361,652 (*1) 보고기간종료일 현재 장기임대보증금의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의하지 아니하므로 공정가치를 공시하지 아니 합니다. 15. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,933,980 3,745,449 사외적립자산의 공정가치 (3,362,982) (3,320,234) 퇴직급여채무 570,998 425,214 (2) 당반기와 전반기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 182,721 203,255 순이자비용 3,107 12,147 합계 185,829 215,402 (3) 당반기와 전반기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 185,829 215,402 (4) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 3,745,449 4,292,471 당기근무원가 182,721 203,255 이자원가 44,668 48,291 재측정요소 : - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - - 급여지급액 (38,857) (15,414) 반기말 3,933,980 4,528,602 (5) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 3,320,234 3,062,677 사외적립자산의 기대수익 41,560 36,144 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (44,127) (3,756) 사용자의 기여금 200,000 - 급여지급액 (154,685) (7,255) 반기말 3,362,982 3,087,810 (6) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 (44,127) (3,756) 법인세효과 7,329 - 법인세차감후 재측정요소 (36,798) (3,756) (7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 할인율 2.60% 2.60% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (8) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사외적립자산 실제수익 (2,567) 32,388 (9) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 선수금 39,658 17,237 예수금 45,080 147,492 합계 84,738 164,730 17. 납입자본보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할 주식수 5,600,000 5,600,000 발행주식수 2,800,000 2,800,000 1주당 금액(원) 5,000 5,000 자본금 14,000,000 14,000,000 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다.18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분잉여금 56,375,523 56,505,869 (2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 56,505,869 55,673,580 당반기순이익(손실) (103,313) 910,744 퇴직급여채무 재측정요소 (27,033) (3,756) 반기말 56,375,523 56,580,569 19. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 재평가적립금(*1) 7,809,984 7,809,984 연결자본잉여금(*2) 23,199,082 23,199,082 합계 31,009,066 31,009,066 (*1) 지배기업은 1981년 4월 1일 과 1993년 4월 1일 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. (*2) 종속회사 지분 추가취득으로 발생하였습니다. 20. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 14,437,553 28,456,365 14,725,061 31,382,667 제품매출 197,655 547,138 320,874 675,258 임대수익 1,989,508 4,127,542 1,907,508 3,931,930 합계 16,624,716 33,131,046 16,953,442 35,989,855 (2) 사업부문 정보 연결실체의 영업부분은 염료사업, 유통사업 및 임대사업으로 나눌 수 있습니다. 염료사업부문은 섬유염색을 위한 반응성, 산성, 직접, 분산 염료 등을 국내외에서 구매하여 판매하는 사업부분이며, 유통사업부문은 식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품을 국내외에서 구매하여 국내에 유통하는 사업부문이고, 임대사업은 토지 및 건물을 임대하는 사업부문입니다.1) 당반기와 전반기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 염료사업 유통사업 임대사업 합계 염료사업 유통사업 임대사업 합계 매출액 14,343,591 14,659,913 4,127,542 33,131,046 18,319,899 13,738,026 3,931,930 35,989,855 매출원가 (11,609,835) (13,164,324) (1,467,837) (26,241,997) (14,463,623) (12,427,424) (1,375,157) (28,266,204) 매출총이익 2,733,756 1,495,589 2,659,705 6,889,049 3,856,276 1,310,602 2,556,773 7,723,651 2) 당반기와 전반기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 국내매출(Local L/C 포함) 29,211,852 30,750,019 아시아 2,454,618 2,416,685 아메리카 95,942 671,747 중동 1,043,444 2,007,132 유럽 325,190 144,272 합계 33,131,046 35,989,855 21. 매출원가 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 12,217,678 24,343,043 12,432,453 26,352,482 제품매출원가 169,886 431,116 206,377 538,566 임대매출원가 700,181 1,467,837 656,819 1,375,157 합계 13,087,745 26,241,997 13,295,649 28,266,204 22. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,291,080 2,569,478 1,175,638 2,335,362 퇴직급여 92,914 185,829 107,701 215,402 복리후생비 100,215 182,733 87,255 167,101 여비교통비 36,929 71,829 9,934 43,040 통신비 16,524 33,174 14,626 31,556 소모품비 51,368 90,379 67,764 123,869 수도광열비 13,821 39,627 19,581 39,378 세금과 공과 46,187 101,441 145,535 204,192 수선비 30,742 38,582 18,292 26,046 접대비 30,081 75,921 37,758 72,892 보험료 18,625 37,107 17,850 38,347 광고선전비 27,860 74,244 2,000 3,050 견본비 119 664 1,009 2,093 수출비 282,852 531,234 534,036 913,400 운반비 148,379 293,180 163,604 330,374 차량유지비 83,199 145,520 67,491 142,082 도서인쇄비 6,011 10,426 2,557 23,843 교육훈련비 128 575 173 741 지급수수료 182,622 528,868 242,579 559,080 지급임차료 59,705 104,666 37,739 77,383 감가상각비 102,171 201,434 84,265 180,513 무형자산상각비 47 93 47 93 포장비 43,618 59,834 42,497 70,221 대손상각비 2,621 2,621 401,532 405,348 잡비 4,803 6,848 3,383 7,676 합계 2,672,622 5,386,308 3,284,844 6,013,080 23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (1,400,635) (541,734) 1,414,440 1,055,558 원재료와 상품매입액 13,726,071 25,240,415 11,203,363 25,697,001 종업원급여 1,385,389 2,759,638 1,287,818 2,560,416 복리후생비 100,215 182,733 87,255 167,101 감가상각비 249,171 492,922 230,181 484,614 수출비와지급수수료 465,474 1,060,102 776,614 1,472,480 세금과공과 46,187 101,441 145,535 204,192 운반비 148,379 293,180 163,604 330,374 기타 1,040,116 2,039,608 1,271,682 2,307,548 합계(*) 15,760,367 31,628,305 16,580,492 34,279,284 (*) 연결손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 기타영업수익 및 기타영업비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(*1) 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이(*) 26,626 30,181 9,786 47,451 유형자산처분이익 - 3,635 11,086 12,883 투자부동산처분이익 - 56,402 - - 종속기업주식처분이익 - - 443,778 443,778 기타 5,802 42,369 14,707 66,495 합계 32,428 132,588 479,356 570,607 (2) 당반기와 전반기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이(*) 51,560 150,275 136,115 155,153 기부금 10,000 20,000 10,000 10,000 유형자산처분손실 - 2,458 - - 기타 7,435 11,580 1,276 5,762 합계 68,995 184,314 147,391 170,915 (*) 연결실체는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 32,672 87,327 69,377 124,361 (2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 645,428 1,208,025 591,984 1,178,021 26. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 당기법인세 11,737 72,048 세무조사에 의한 법인세추납액 284,238 - 일시적차이로 인한 이연법인세 52,958 (13,541) 자본에 직접 반영된 이연법인세 7,329 - 법인세비용 356,262 58,506 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 330,318 1,056,603 법정세율에 따른 법인세 44,515 198,582 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 20,608 12,424 기타 291,140 (152,500) 법인세비용 356,262 58,506 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 107.85% 5.54% (3) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여채무 재측정요소 7,329 - (4) 당반기와 전반기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 관련계정과목 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세 자산 부채 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 대손충당금 3,069,165 118 3,069,283 675,217 26 675,242 대손상각 1,968,754 - 1,968,754 433,126 - 433,126 건물 5,852 - 5,852 1,288 - 1,288 퇴직급여충당부채 203,221 72,065 275,287 44,708 15,854 60,563 특별손실 2,084 - 2,084 458 - 458 자산수증익 2,283,560 - 2,283,560 502,383 - 502,383 토지교환차익 706,215 - 706,215 155,367 - 155,367 재고자산평가충당금 430,424 - 430,424 94,693 - 94,693 미지급비용 120,942 - 120,942 26,607 - 26,607 세금과공과 261 459 720 57 101 158 지급수수료 5,569 (96) 5,472 1,225 (21) 1,204 수선비 44,183 (625) 43,558 9,720 (138) 9,583 유급연차수당 28,748 - 28,748 6,325 - 6,325 내부미실현이익 22,499,966 - 22,499,966 4,949,993 - 4,949,993 이월기부금 16,000 (16,000) - 3,520 (3,520) - 이월결손금 2,189,094 (291,648) 1,897,447 481,601 (64,162) 417,439 실현가능성없는차이 (8,761,822) (21,920) (8,783,742) (1,927,601) (4,822) (1,932,423) 차감할일시적차이 소계 24,812,217 (257,647) 24,554,570 5,458,688 (56,682) 5,402,006 (가산할 일시적차이) 회계변경누적효과 (230,509) - (230,509) (50,712) - (50,712) 퇴직연금운용자산 (570,324) - (570,324) (125,471) - (125,471) 미수수익 (22,857) 16,818 (6,039) (5,029) 3,700 (1,329) 감가상각비 (535,495) 113 (535,382) (117,809) 25 (117,784) 가산할일시적차이소계 (1,359,185) 16,931 (1,342,254) (299,021) 3,725 (295,296) 합계 23,453,032 (240,716) 23,212,316 5,159,667 (52,958) 5,106,709 (전반기) (단위: 천원) 관련계정과목 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세 자산 부채 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 (차감할 일시적차이) 대손충당금 3,327,308 288,471 3,615,779 732,008 63,464 795,471 대손상각 2,008,045 (109,701) 1,898,344 441,770 (24,134) 417,636 건물 5,852 - 5,852 1,288 - 1,288 퇴직급여충당부채 1,640,632 (1,171,089) 469,542 360,939 (257,640) 103,299 특별손실 2,084 - 2,084 458 - 458 자산수증익 2,283,560 - 2,283,560 502,383 - 502,383 장기투자증권손상차손 333,600 (333,600) - 73,392 (73,392) - 토지교환차익 706,215 - 706,215 155,367 - 155,367 재고자산평가충당금 378,057 (33,459) 344,598 83,173 (7,361) 75,812 미지급비용 105,614 5,459 111,073 23,235 1,201 24,436 세금과공과 1,049 (697) 352 231 (153) 77 지급수수료 5,761 (96) 5,665 1,267 (21) 1,246 수선비 45,434 (625) 44,809 9,995 (138) 9,858 선수금 100,000 - 100,000 22,000 - 22,000 유급연차수당 28,644 - 28,644 6,302 - 6,302 내부미실현이익 22,499,966 - 22,499,966 4,949,993 - 4,949,993 이월결손금 1,997,126 (767,155) 1,229,971 439,368 (168,774) 270,594 실현가능성없는차이 (10,643,955) 1,127,272 (9,516,683) (2,341,670) 248,000 (2,093,670) 차감할일시적차이 소계 24,824,993 (995,221) 23,829,772 5,461,499 (218,949) 5,242,550 (가산할 일시적차이) 회계변경누적효과 (230,509) - (230,509) (50,712) - (50,712) 퇴직연금운용자산 (1,490,321) 902,501 (587,820) (327,871) 198,550 (129,320) 미수수익 (71,815) 37,192 (34,624) (15,799) 8,182 (7,617) 감가상각비 (722,967) 117,080 (605,887) (159,053) 25,758 (133,295) 가산할일시적차이소계 (2,515,612) 1,056,773 (1,458,839) (553,435) 232,490 (320,945) 합계 22,309,381 61,552 22,370,933 4,908,064 13,541 4,921,605 지배기업은 당반기말 현재 향후 차감할 일시적차이의 실현가능성이 불확실한 것으로판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 가산할 일시적차이는 실현 가능한 것으로 보아 그 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 종속기업 미배당이익중 영구적으로 재투자될 것으로 가정되는 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 없는 것으로 보아 인식하지 아니하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 차감할 일시적차이 8,783,742 8,761,822 가산할 일시적차이 - - 27. 주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당반기순이익(손실) (123,200) (103,313) 127,691 910,744 가중평균유통보통주식수(*1) 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 기본 및 희석주당순이익(손실)(*2)(단위 : 원) (45) (37) 45 325 (*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.(*2) 희석성증권이 없으므로 희석주당이익(손실)과 기본주당이익(손실)은 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.1) 조정내역 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 현금유출없는 비용등 가산 2,243,760 2,396,049 이자비용 1,208,025 1,178,021 법인세비용 356,262 58,506 외환차이(환산손실) 33,027 87,617 대손상각비 2,621 405,348 재고자산평가손실(환입) (37,384) (33,459) 감가상각비 492,829 484,521 유형자산처분손실 2,458 - 무형자산상각비 93 93 퇴직급여 185,829 215,402 현금유입없는 수익등 차감 (158,716) (581,114) 이자수익 87,327 124,361 외환차이(환산이익) 11,352 92 유형자산처분이익 3,635 12,883 투자부동산처분이익 56,402 - 종속기업주식처분이익 - 443,778 합계 2,085,044 1,814,936 2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 증가 (286,457) (1,699,864) 기타수취채권의 감소(증가) (690,666) 25,909 재고자산의 감소(증가) (504,350) 1,035,669 기타자산의 감소 49,254 402,981 매입채무의 증가(감소) (556,721) 405,392 기타지급채무의 감소 (267,749) (202,820) 기타부채의 증가(감소) (80,551) 100,116 해외사업장환산외환차이 - 7,074 퇴직금 지급액 (38,857) (15,414) 사외적립자산의 감소 (45,315) 7,255 합계 (2,421,412) 66,297 (2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당반기 전반기 퇴직급여채무 재측정요소 (36,798) (3,756) 건설중인자산의 건물대체 - 7,507,978 비유동차입금의 유동성대체 4,800,000 30,000,000 (3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 전액 재무현금흐름에서 생기는 변동입니다. (5) 당반기와 전반기 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당반기 전반기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 18,637 차감: 처분한 현금및현금성자산 - (3,426) 차감 계 - 15,211 29. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입약정내역은 다음과 같습니다. (단위: US$) 차입처 약정내용 한도금액 당반기말 전기말 신한은행 수입신용장일람불 US$ 3,500,000 US$ 3,500,000 (3) 보고기간종료일 현재 지급이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 장부가액 설정금액 (주)OCI 지급이행보증 대구토지,건물 868,768 600,000 (전기말) (단위: 천원) 회사명 내역 담보제공자산 장부가액 설정금액 (주)OCI 지급이행보증 대구토지,건물 873,852 600,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원,US$) 제공자 보증내용 보증금액 당반기말 전기말 신한은행 수입L/G지급보증 US$79,200 US$106,000 서울보증보험 이행지급보증 362,000 418,300 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 특수관계자인 이화소재(주) 등으로 부터 차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한 특수관계자인 이화소재(주) 등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다. (주석 30 참조) (6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 공동소유 부동산을 공동지배하에 임대사업을 영위하는 공동사업약정을 체결하고 있으며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 연결재무제표에 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 공동사업 약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 이화빌딩 월계동 골프연습장 공동사업장 서울시 영등포구 선유동2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물 일체 서울시 노원구 마들로5가길 27-17에 소재한 토지 및 지상물 일체 공동사업 참여자 연결실체와 이화소재(주)외 1인 연결실체와 조창환외 6인 연결실체의 지분율 70.00 % 20.15 % 30. 특수관계자 (1) 당반기와 전반기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권·채무는 연결시 제거되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자등 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 이화소재(주) 이화소재(주) 회사의 주주 (주)이화앤컴퍼니 (주)이화앤컴퍼니 회사의 대주주가 최대주주 이화유통(주) 이화유통(주) 회사의 대주주가임원 주요경영진 조창환 조창환 주주/이사 조규완 조규완 주주/이사 (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 유형자산처분 지급수수료 기타 이화소재㈜ 65,376 - - 16,147 주요경영진 주주및임원 등 16,560 9,809 20,901 8,074 합계 81,936 9,809 20,901 24,221 (전반기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 지급수수료 기타 이화소재㈜ 57,936 - 16,147 주요경영진 주주및임원 등 16,860 59,160 8,074 합계 74,796 59,160 24,221 (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금차입거래 자금차입 자금상환 주요경영진 조창환 - 1,200,000 합계 - 1,200,000 (전반기) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금차입거래 자금차입 자금상환 주요경영진 조창환 - 700,000 합계 - 700,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.(당반기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 기타채권 기타채무(*) 임대보증금 기타 (주)이화앤컴퍼니 - - - 1,200 기타 이화소재(주) - 17,632 - 17,100 주요경영진 조창환 - - 4,620,582 - 주요경영진 기타 주주및임원 430,000 - - - 합계 430,000 17,632 4,620,582 18,300 (전기말) (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 단기대여금 기타채권 기타채무(*) 임대보증금 기타 (주)이화앤컴퍼니 - - - 1,200 기타 이화소재(주) - 22,820 - 17,100 주요경영진 조창환 - - 5,820,582 - 주요경영진 기타 주주및임원 430,000 - - - 합계 430,000 22,820 5,820,582 18,300 (*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. 1 ) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원,US$) 구분 제공자 재공처 내용 금액 기타 이화소재(주) 신한은행 차입금보증 32,400,000 차입금담보 5,200,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 37,600,000US$ 4,200,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공자 재공처 내용 금액 기타 이화소재(주) 신한은행 차입금보증 32,400,000 차입금담보 5,200,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 37,600,000US$ 4,200,000 2) 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 내용 금융기관 금액 기타 이화유통(주) 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 400,000 기타 이화소재(주) 차입금에 대한 담보제공 신한은행 12,000,000 기타 이화소재(주) 차입금에 대한 지급보증 신한은행 840,000 기타 조홍석 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 1,300,000 합 계 14,540,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 보증 등의 내용 금융기관 보증/담보금액 기타 이화유통(주) 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 400,000 기타 이화소재(주) 차입금에 대한 담보제공 신한은행 12,000,000 기타 이화소재(주) 차입금에 대한 지급보증 신한은행 840,000 기타 조홍석 차입금에 대한 담보제공 중소기업은행 1,300,000 합 계 14,540,000 (7) 당반기와 전반기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 460,746 293,767 퇴직급여 14,727 18,026 합계 475,473 311,793 31. 위험관리(1) 재무위험관리 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 경리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: US$) 구분 당반기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 2,430,975 61,200 1,571,834 - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 138,517 (138,517) 94,978 (94,978) 외화금융부채 (3,487) 3,487 - - 순효과 135,030 (135,030) 94,978 (94,978) 나. 이자율 위험 연결실체는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 보고시간종료일 현재 연결실체의 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 금융자산 14,330,356 15,941,174 금융부채 (77,767,413) (74,979,645) 상계후 (63,437,057) (59,038,470) 연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 부채로 부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 이자율상승 이자율하락 이자율상승 이자율하락 순효과 (317,185) 317,185 (286,648) 286,648 다. 가격위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없으며, 연결실체의 매도가능지분증권가액은 39,600천원 (전기말: 38,600천원)입니다. 2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 14,362백만원(전기말: 15,978백만원)이며, 금융기관 단기차입금은 40,608백만원(전기말 63,711백만원)으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은 것으로 파악하고 있습니다. 그러나 보고기간종료일 현재 현금및 현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 33,438백만원(전기말 32,298백만원)이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 7,962백만원(전기말 9,707백만원)으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권 등 대금회수관리에 따라 유동성위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 부채(a) 92,018,229 89,601,635 자본(b) 188,201,708 188,264,450 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(c) 14,361,675 15,977,674 차입금(d) 77,767,413 74,979,645 부채비율(a/b) 48.89% 47.59% 순차입금비율(d-c)/b 33.69% 31.34% 4. 재무제표 ※ 당사는 전기(제68기)부터 회계연도 종료일을 3월 31일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 이로 인해 당반기의 회계기간은 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지이며, 전반기의 회계기간은 2016년 4월 1일부터 2016년 9월 30일까지입니다. 재무상태표 제 69 기 반기말 2017.06.30 현재 제 68 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 반기말 제 68 기말 자산 유동자산 38,907,750,484 41,411,749,234 현금및현금성자산 7,267,246,560 10,769,379,112 매출채권 20,198,961,323 19,828,543,595 기타수취채권 407,997,363 320,551,307 재고자산 11,027,681,881 10,485,947,931 기타자산 5,863,357 7,327,289 비유동자산 63,742,587,539 63,158,551,522 금융기관예치금 13,000,000 13,000,000 기타수취채권 702,308,593 88,317,281 기타금융자산 19,600,000 18,600,000 유형자산 7,864,960,637 7,890,211,669 무형자산 3,891,013 3,984,469 투자부동산 1,980,048,188 1,985,658,995 종속기업투자 53,158,779,108 53,158,779,108 자산총계 102,650,338,023 104,570,300,756 부채 유동부채 34,639,172,143 36,375,760,834 매입채무 2,110,138,628 2,666,859,717 단기차입금 31,308,412,797 32,410,644,571 기타지급채무 1,166,507,299 1,253,386,644 기타부채 54,113,419 44,869,902 비유동부채 663,475,329 607,756,541 기타지급채무 312,533,000 312,533,000 퇴직급여채무 350,942,329 295,223,541 부채총계 35,302,647,472 36,983,517,375 자본 납입자본 22,820,000,000 22,820,000,000 자본금 14,000,000,000 14,000,000,000 주식발행초과금 8,820,000,000 8,820,000,000 이익잉여금(결손금) 36,717,706,863 36,956,799,693 기타자본구성요소 7,809,983,688 7,809,983,688 자본총계 67,347,690,551 67,586,783,381 자본과부채총계 102,650,338,023 104,570,300,756 손익계산서 제 69 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 68 기 반기 2016.04.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 69 기 반기 제 68 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 14,635,208,364 29,003,503,552 15,045,934,600 32,022,176,394 매출원가 12,387,563,671 24,774,159,457 12,638,830,217 26,864,418,590 매출총이익 2,247,644,693 4,229,344,095 2,407,104,383 5,157,757,804 판매비와관리비 1,934,707,372 3,757,745,997 2,093,298,800 4,003,397,043 영업이익(손실) 312,937,321 471,598,098 313,805,583 1,154,360,761 기타영업수익 125,470,261 263,686,689 153,853,563 309,032,744 기타영업비용 51,710,665 152,884,338 136,115,455 155,154,999 금융수익 14,821,189 41,367,635 26,273,968 55,906,908 금융원가 287,356,866 567,809,577 308,786,109 611,234,699 법인세비용차감전순이익(손실) 114,161,240 55,958,507 49,031,550 752,910,715 법인세비용 284,238,030 284,238,030 당기순이익(손실) (170,076,790) (228,279,523) 49,031,550 752,910,715 주당이익 기본주당이익(손실) (61) (82) 18 269 포괄손익계산서 제 69 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 68 기 반기 2016.04.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 69 기 반기 제 68 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) (170,076,790) (228,279,523) 49,031,550 752,910,715 기타포괄손익 (5,034,674) (10,813,307) (1,831,352) (3,755,606) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (5,034,674) (10,813,307) (1,831,352) (3,755,606) 퇴직급여채무 재측정요소 (5,034,674) (10,813,307) (1,831,352) (3,755,606) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 총포괄손익 (175,111,464) (239,092,830) 47,200,198 749,155,109 자본변동표 제 69 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 68 기 반기 2016.04.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2016.04.01 (기초자본) 22,820,000,000 35,532,330,844 7,809,983,688 66,162,314,532 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 752,910,715 752,910,715 기타포괄손익 퇴직급여채무 재측정요소 (3,755,606) (3,755,606) 2016.09.30 (기말자본) 22,820,000,000 36,281,485,953 7,809,983,688 66,911,469,641 2017.01.01 (기초자본) 22,820,000,000 36,856,799,693 7,809,983,688 67,586,783,381 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (228,279,523) (228,279,523) 기타포괄손익 퇴직급여채무 재측정요소 (10,813,307) (10,813,307) 2017.06.30 (기말자본) 22,820,000,000 36,717,706,863 7,809,983,688 67,347,690,551 현금흐름표 제 69 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 68 기 반기 2016.04.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 69 기 반기 제 68 기 반기 영업활동현금흐름 (2,335,593,695) 938,448,039 영업활동으로부터 창출된 현금 (1,607,667,262) 1,503,963,271 당기순이익(손실) (228,279,523) 752,910,715 조정 1,019,058,307 842,755,451 영업활동관련 자산부채변동 (2,398,446,046) (91,702,895) 이자수취 36,863,465 87,797,112 이자지급 (474,883,858) (643,172,404) 법인세환급(납부) (289,906,040) (10,139,940) 투자활동현금흐름 (64,307,083) (287,637,154) 투자활동으로 인한 현금유입 20,913,091 31,437,100 유형자산의 처분 20,913,091 12,800,000 종속기업투자주식 처분 18,637,100 투자활동으로 인한 현금유출 (85,220,174) (319,074,254) 기타금융자산의 증가 1,000,000 단기대여금의 증가 200,000,000 유형자산의 취득 84,220,174 119,074,254 재무활동현금흐름 (1,102,231,774) (689,545,040) 재무활동으로 인한 현금유입 재무활동으로 인한 현금유출 (1,102,231,774) (689,545,040) 단기차입금의 순감소 1,102,231,774 689,545,040 장기차입금의 상환 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,502,132,552) (38,734,155) 기초현금및현금성자산 10,769,379,112 10,650,426,510 기말현금및현금성자산 7,267,246,560 10,611,692,355 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 69 기 반기 2017년 1월 1일부터 제 68 기 2016년 4월 1일부터 2017년 6월30일까지 2016년 12월31일까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일 (단위: 원) 과 목 제 69(반)기 제 68(전)기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 36,717,706,863 36,956,799,693 전기이월이익잉여금 36,956,799,693 35,532,330,844 퇴직급여채무 재측정요소 (10,813,307) 556,541,297 당기순이익(손실) (228,279,523) 867,927,552 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 36,717,706,863 36,956,799,693 5. 재무제표 주석 1. 일반적 사항 이화산업주식회사(이하 "회사") 는 1950년 3월에 설립되어 1994년 4월에 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 염료와화성품의 도소매를 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 영등포구 선유동2로 70번지에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 14,000백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 조규완 외 1,306,256 46.65% 1,306,256 46.65% 이화소재(주) 640,517 22.88% 640,517 22.88% 이화엔지니어링(주) 91,887 3.28% 91,887 3.28% 기타 761,340 27.19% 761,340 27.19% 합계 2,800,000 100.00% 2,800,000 100.00% 2. 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2017년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2017년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다. 반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 기업회계기준서 제1034호에 따른 반기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당반기말현재 회사는 대여금 및 수취채권 28,590백만원, 매도금융자산 20백만원을 보유하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당반기말 현재 회사는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당반기말 현재 회사 는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 28,590백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 3,346백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1)고객과의 계약 식별, 2)수행의무식별, 3)거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식]를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당반기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산손익 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원(KRW)" 입니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (5) 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 최초인식시점에 결정되며 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 인식하고 있으며 당기손익인식금융자산의 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 되는 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 취득시에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으면서 양도한 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 금융부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 금융부채는 회사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상 회사는 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에평가합니다. 금융자산은 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우에는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 원가와 시가(상제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 회사는 주기적으로 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 6년 차량운반구 4~5년 공기구비품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권등 한정된 내용년수를 가진 무형자산은 5년의 추정내용년수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산 중 시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용년수가 한정되지 않아 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20-40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액 (19) 퇴직급여채무 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익으로 구성된 퇴직급여채무의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (20) 충당부채 및 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 임대료수익 회사는 임대료수익을 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (23) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일에 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,267,247 - - 7,267,247 금융기관예치금 - 13,000 - - 13,000 매출채권 - 20,198,961 - - 20,198,961 기타수취채권 - 1,110,306 - - 1,110,306 기타금융자산 - - 19,600 - 19,600 합계 - 28,589,514 19,600 - 28,609,114 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 2,110,139 2,110,139 차입금 - 31,308,413 31,308,413 기타지급채무 - 1,479,040 1,479,040 합계 - 34,897,592 34,897,592 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,769,379 - - 10,769,379 금융기관예치금 - 13,000 - - 13,000 매출채권 - 19,828,544 - - 19,828,544 기타수취채권 - 408,869 - - 408,869 기타금융자산 - - 18,600 18,600 합계 - 31,019,792 18,600 - 31,038,392 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 - 2,666,860 2,666,860 차입금 - 32,410,645 32,410,645 기타지급채무 - 1,565,920 1,565,920 계 - 36,643,425 36,643,425 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시대상은 없습니다.회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다 1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 회사의 매도가능금융자산 등은 시장성 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다. 한편 상기 지분증권 이외의 금융상품에 대한 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익구분표시는 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 이자수익 41,368 - - - 41,368 이자비용 - - - (567,810) (567,810) 대손상각비 (2,621) - - - (2,621) 외환차이(수익) 26,610 - - 3,572 30,182 외환차이(비용) (142,174) - - (8,101) (150,275) 합계 (76,817) - - (572,339) (649,156) (전반기) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 이자수익 55,907 - - - 55,907 이자비용 - - - (611,235) (611,235) 대손상각비 (9,735) - - - (9,735) 외환차이(수익) 36,047 - - 11,404 47,451 외환차이(비용) (152,040) - - (3,113) (155,153) 합계 (69,821) - - (602,944) (672,765) 5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 보유현금 42,894 19,434 은행예금 7,224,353 10,749,945 합계(*) 7,267,247 10,769,379 (*) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 비유동 금융기관예치금 13,000 13,000 합계 13,000 13,000 (3) 보고기간종료일 현재 금융기관예치금 중 당좌개설 등과 관련하여 사용이 제한 되어 있는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제한내용 비유동 금융기관예치금 13,000 13,000 당좌거래보증금 합계 13,000 13,000 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,545,208 (3,346,246) 20,198,962 23,105,990 (3,277,446) 19,828,544 유동성 기타수취채권 407,997 - 407,997 320,551 - 320,551 비유동성 기타수취채권 702,309 - 702,309 88,317 - 88,317 합계 24,655,514 (3,346,246) 21,309,268 23,514,858 (3,277,446) 20,237,412 (2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 기타수취채권 미수금 403,373 320,431 미수수익 4,624 120 소계 407,997 320,551 비유동성 기타수취채권 장기보증금 702,309 88,317 합계 1,110,306 408,868 (3) 보고기간종료일 현재 유동성기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동기타수취채권 중 장기보증금은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다. (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 6월~1년미만 1년~2년미만 2년초과 합계 매출채권 18,305,527 2,408,503 1,706,289 1,124,889 23,545,208 유동성기타수취채권 407,997 - - - 407,997 비유동성기타수취채권 613,992 - - 88,317 702,309 합계 19,327,516 2,408,503 1,706,289 1,213,206 24,655,514 (전기말) (단위: 천원) 구분 6개월이하(*) 6월~1년미만 1년~2년미만 2년초과 합계 매출채권 18,327,905 2,093,670 1,260,719 1,423,696 23,105,990 유동성기타수취채권 320,551 - - - 320,551 비유동성기타수취채권 - - - 88,317 88,317 합계 18,648,456 2,093,670 1,260,719 1,512,013 23,514,858 (*) 만기 미경과채권을 포함하고 있습니다. (5) 회사는 약정회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (6) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (7) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 반기말 매출채권 3,277,446 2,621 - 66,179 3,346,246 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 대손상각액 대손처리액 기타(*) 반기말 매출채권 3,535,049 9,735 - 295,407 3,840,191 (*)상각채권추심으로 인한 증가액입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 대손처리할 경우 발생하고 있습니다. (8) 당반기와 전반기 중 회사는 신한은행에 D/A채권 등 매출채권을 할인하고 있으며이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 구상권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입으로 계상한 금액은 308백만원(전기말 :211백만원)이며, 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매도가능금융자산 19,600 18,600 (2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 18,600 18,600 취득 1,000 - 처분 - - 반기말금액 19,600 18,600 (3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당반기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (*1) 19,600 18,600 (*1) 시장성 없는 지분증권 명세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 주식수(당반기말) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 염료공업협동조합 196좌 19,600 19,600 18,600 18,600 (주)청수(*) 346주 34,630 - 34,630 - 합계 54,230 19,600 53,230 18,600 (*) 보고기간종료일 현재 전액 손상처리되어 있습니다. 시장성없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다. 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 10,737,127 (324,593) 10,412,534 9,807,865 (340,820) 9,467,045 제품 181,385 (68,447) 112,938 273,146 (89,604) 183,542 원재료 2,351 - 2,351 2,342 - 2,342 미착품 499,859 - 499,859 833,019 - 833,019 합계 11,420,722 (393,040) 11,027,682 10,916,372 (430,424) 10,485,948 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 각각 (37,384)천원과 (33,459)천원입니다.9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 기타자산 선급비용 5,863 7,327 합계 5,863 7,327 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 토지 5,185,024 - 5,185,024 5,185,024 - 5,185,024 건물 3,845,509 (1,455,410) 2,390,099 3,845,509 (1,407,341) 2,438,168 구축물 148,340 (104,399) 43,941 148,340 (101,522) 46,818 기계장치 602,660 (562,158) 40,502 602,660 (557,104) 45,556 차량운반구 441,908 (286,274) 155,634 460,472 (304,968) 155,504 공구와기구 503,805 (454,044) 49,761 465,975 (446,833) 19,142 합계 10,727,246 (2,862,285) 7,864,961 10,707,980 (2,817,768) 7,890,212 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 반기말 토지 5,185,024 - - - 5,185,024 건물 2,438,168 - - (48,069) 2,390,099 구축물 46,818 - - (2,877) 43,941 기계장치 45,556 - - (5,054) 40,502 차량운반구 155,504 46,390 (23,372) (22,888) 155,634 공구와기구 19,142 37,830 - (7,211) 49,761 합계 7,890,212 84,220 (23,372) (86,099) 7,864,961 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 반기말 토지 5,185,024 - - - 5,185,024 건물 2,510,272 - - (48,069) 2,462,203 구축물 51,133 - - (2,877) 48,256 기계장치 53,135 - - (5,053) 48,082 차량운반구 78,264 112,101 (7) (21,295) 169,063 공구와기구 18,969 6,973 - (4,802) 21,140 합계 7,896,797 119,074 (7) (82,096) 7,933,768 (3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 제조원가 3,037 2,587 판매비와 관리비 83,062 79,509 합계 86,099 82,096 (4) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 취득원가 상각/손상 누계액 순장부금액 시설이용권 3,564 - 3,564 3,564 - 3,564 상표권 935 (608) 327 935 (514) 421 합계 4,499 (608) 3,891 4,499 (514) 3,985 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 시설이용권 상표권 합계 시설이용권 상표권 합계 기초금액 3,564 421 3,985 3,564 561 4,125 취득 - - - - - - 상각 - (94) (94) - (94) (94) 처분 - - - - - - 반기말금액 3,564 327 3,891 3,564 467 4,031 당반기와 전반기 중 무형자산상각비는 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 취득원가 감가상각 누계액 순장부금액 토지 1,739,511 - 1,739,511 1,739,511 - 1,739,511 건물 447,984 (207,488) 240,496 447,984 (201,888) 246,096 구축물 12,116 (12,075) 41 12,116 (12,064) 52 합계 2,199,611 (219,563) 1,980,048 2,199,611 (213,952) 1,985,659 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 반기말 토지 1,739,511 - - - 1,739,511 건물 246,096 - - (5,600) 240,496 구축물 52 - - (11) 41 합계 1,985,659 - - (5,611) 1,980,048 (전반기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 반기말 토지 1,739,511 - - - 1,739,511 건물 253,959 - - (15,292) 238,667 구축물 69 - - (11) 58 합계 1,993,539 - - (15,303) 1,978,236 (3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당반기 전반기 기타영업수익 임대수익 70,597 70,871 판매비와 관리비 감가상각비 (5,611) (15,303) 기타(공동사업 배분비용) (19,806) (17,262) 합계 45,180 38,306 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 투자부동산은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 또한 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30,31 참조). 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 53,158,779 53,158,779 취득 - - 처분 - - 반기말금액 53,158,779 53,158,779 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 종속기업투자 53,158,779 53,158,779 관계기업투자 - - (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종목 소재국가 주식수(주)(당반기말) 지분율(당반기말) 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 영화기업(주)(*1) 한국 200,748 44.35% 33,834,753 33,834,753 33,834,753 33,834,753 이화물산(주) 한국 1,017,054 69.29% 19,324,026 19,324,026 19,324,026 19,324,026 합계 53,158,779 53,158,779 53,158,779 53,158,779 (*1) 회사의 종속기업인 이화물산(주)와 합하여 의결권의 과반수를 소유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업은 없습니다. 14. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 차입금 단기차입금 31,308,413 32,410,645 합계 31,308,413 32,410,645 (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 (당반기말) 당반기말 전기말 단기차입금 신한은행(*1) 2017.9.15 외 3.17~3.68% 27,308,413 27,210,645 조창환 2017.12.28 3.50% 4,000,000 5,200,000 합계 31,308,413 32,410,645 (*1) 보고기간종료일 현재 매출채권담보부 차입금 308,413천원(전기말: 210,645천원)이 포함되어 있으며, 동 차입금과 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조). 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조). 15. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성 기타지급채무 미지급금 937,652 1,084,953 미지급비용 216,255 143,234 금융보증부채 12,600 25,200 소계 1,166,507 1,253,387 비유동성 기타지급채무 장기임대보증금 312,533 312,533 합계 1,479,040 1,565,920 16. 퇴직급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,703,480 2,554,130 사외적립자산의 공정가치 (2,352,538) (2,258,906) 퇴직급여채무 350,942 295,224 (2) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 123,365 145,476 순이자비용 3,838 12,087 합계 127,203 157,563 (3) 당반기와 전반기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와 관리비 127,203 157,563 (4) 당반기와 전반기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 2,554,130 2,994,001 당기근무원가 123,365 145,476 이자비용 31,959 33,339 재측정요소 - - 급여지급액 (5,974) (8,160) 반기말 2,703,480 3,164,656 (5) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 2,258,906 1,942,926 사외적립자산의 이자수익 28,121 21,252 사외적립자산의 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (10,813) (3,756) 사용자의 기여금 200,000 - 급여지급액 (123,676) - 반기말 2,352,538 1,960,422 (6) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 (10,813) (3,756) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (10,813) (3,756) (7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 할인율 2.60% 2.60% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (8) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사외적립자산 실제수익 17,307 17,496 (9) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원금보장형 고정수익 상품에 투자 되어 있습니다. 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동성기타부채 선수금 31,398 8,978 예수금 22,715 35,892 합계 54,113 44,870 18. 납입자본 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할 주식수 5,600,000 5,600,000 발행주식수 2,800,000 2,800,000 1주당 금액(원) 5,000 5,000 자본금 14,000,000 14,000,000 보고기간종료일 현재 주식발행초과금은 8,820,000천원입니다. 19. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금 36,717,707 36,956,800 (2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 36,956,800 35,532,331 당반기순이익(손실) (228,280) 752,911 퇴직급여채무 재측정요소 (10,813) (3,756) 반기말 36,717,707 36,281,486 20. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 재평가적립금(*) 7,809,984 7,809,984 (*) 회사는 1981년 4월 1일 과 1993년 4월 1일에 유형자산에 대하여 자산재평가법에의한 재평가를 실시하였으며, 공정가치는 외부 독립된 평가기관인 한국감정원에 의해 시장에 근거한 증거를 기초로 수행된 평가에 의해 결정되었습니다. 동 재평가에 의해 발생한 재평가차액 중 결손금처리 후의 잔액 7,809,984천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 21. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 14,437,553 28,456,365 14,725,061 31,346,918 제품매출액 197,655 547,139 320,874 675,258 합계 14,635,208 29,003,504 15,045,935 32,022,176 (2) 사업부문 정보 회사의 영업부분은 염료사업과 유통사업으로 나눌 수 있습니다. 염료사업부문은 섬유염색을 위한 반응성, 산성, 직접, 분산 염료 등을 국내외에서 구매하여 판매하는 사업부분이며, 유통사업부문은 식품첨가물, 용제류 등 유무기 화학품을 국내외에서 구매하여 국내에 유통하는 사업부문입니다. 1) 당반기와 전반기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 염료사업 유통사업 합계 염료사업 유통사업 합계 매출액 14,343,591 14,659,913 29,003,504 18,284,150 13,738,026 32,022,176 매출원가 (11,609,835) (13,164,325) (24,774,160) (14,436,995) (12,427,424) (26,864,419) 매출총이익 2,733,756 1,495,588 4,229,344 3,847,155 1,310,602 5,157,757 2) 당반기와 전반기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 국내매출(Local L/C 포함) 25,084,310 26,818,089 아시아 2,454,618 2,380,936 아메리카 95,942 671,747 중동 1,043,444 2,007,132 유럽 325,190 144,272 합계 29,003,504 32,022,176 22. 매출원가 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 12,217,678 24,343,043 12,432,453 26,325,853 제품매출원가 169,886 431,117 206,377 538,566 합계 12,387,564 24,774,160 12,638,830 26,864,419 23. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 732,305 1,452,162 694,153 1,369,157 퇴직급여 63,601 127,203 78,782 157,563 복리후생비 38,196 75,267 35,181 77,069 여비교통비 25,375 55,864 4,788 29,458 통신비 12,158 24,452 11,636 24,589 소모품비 33,843 52,834 30,568 56,417 수도광열비 13,821 39,627 19,581 39,377 세금과공과 32,753 73,148 137,938 175,776 수선비 25,042 32,882 18,292 25,964 접대비 15,017 37,404 17,365 31,648 보험료 13,483 27,264 11,548 25,541 광고선전비 22,860 69,244 - 1,050 견본비 119 664 1,009 2,093 수출경비 282,852 531,234 534,036 913,400 운반비 148,379 293,180 163,604 324,984 차량유지비 46,468 92,507 44,180 97,256 도서인쇄비 5,429 9,448 1,760 20,249 교육훈련비 63 358 88 366 지급수수료 180,303 326,872 74,932 201,076 지급임차료 147,762 280,780 125,796 251,592 감가상각비 42,789 83,062 33,420 79,509 투자부동산상각비 2,805 5,611 2,905 15,303 무형자산상각비 47 94 47 94 포장비 43,618 59,835 42,497 70,221 대손상각비 2,621 2,621 5,920 9,735 잡비 2,998 4,129 3,273 3,910 합계 1,934,707 3,757,746 2,093,299 4,003,397 24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (1,400,635) (541,734) 1,361,092 1,014,373 원재료와 상품매입액 13,726,071 25,240,415 11,256,710 25,711,556 종업원급여 797,302 1,583,697 777,414 1,536,373 복리후생비 38,196 75,267 35,181 77,069 감가상각비 47,385 91,804 37,666 97,493 수출비와 지급수수료 463,155 858,106 608,968 1,114,476 운반비 148,379 293,180 163,604 324,984 기타 502,418 931,170 491,494 991,492 합계(*) 14,322,271 28,531,905 14,732,129 30,867,816 (*) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 25. 기타영업수익과 기타영업비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 98,833 197,797 99,093 198,071 외환차이(*) 26,626 30,182 9,786 47,451 유형자산처분이익 - - 10,996 12,793 기타 11 35,708 33,979 50,718 합계 125,470 263,687 153,854 309,033 (2) 당반기와 전반기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차이(*) 51,560 150,275 136,115 155,153 유형자산처분손실 - 2,458 - - 기타 151 151 - 2 합계 51,711 152,884 136,115 155,155 (*) 회사는 외환차이 관련 당기손익을 기타영업수익 및 기타영업비용으로 인식하고 있습니다.26. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 14,821 41,368 26,274 55,907 (2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 287,357 567,810 308,786 611,235 27. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기법인세 - - 세무조사에 의한 법인세추납액 284,238 - 일시적차이로 인한 이연법인세 - - 자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 법인세비용 284,238 - (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 55,959 752,911 법정세율에 따른 법인세 6,155 154,640 조정사항 비공제비용 - 1,530 기타 278,083 (156,170) 법인세비용 284,238 - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (3) 보고기간종료일 현재 회사는 향후 차감할 일시적차이와 이월결손금의 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 다만, 가산할 일시적차이는 실현 가능한 것으로 보아 그 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 28. 주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 주, 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당반기순이익(손실) (170,077) (228,280) 49,032 752,911 가중평균유통보통주식수(*1) 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 기본 및 희석주당순이익(손실)(*2)(단위:원) (61) (82) 18 269 (*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. (*2) 희석성증권이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 현금유출없는 비용등 가산 1,071,778 930,185 이자비용 567,810 611,235 법인세비용 284,238 - 외환차이 33,027 87,618 대손상각비 2,621 9,735 재고자산평가손실(환입) (37,384) (33,459) 감가상각비 86,100 82,096 투자부동산상각비 5,611 15,303 무형자산상각비 94 94 유형자산처분손실 2,458 - 퇴직급여 127,203 157,563 현금유입없는 수익등 차감 (52,720) (87,429) 이자수익 41,368 55,907 외환차이 11,352 92 유형자산처분이익 - 12,793 잡이익 - 18,637 합계 1,019,058 842,755 2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (394,715) (1,574,199) 기타수취채권의 감소(증가) (691,265) 24,856 재고자산의 감소(증가) (504,350) 1,047,832 기타자산의 감소(증가) 1,464 5,114 매입채무의 증가(감소) (556,721) 430,823 기타지급채무의 증가(감소) (179,805) (49,801) 기타부채의 증가(감소) 9,244 31,832 퇴직금 지급액 (5,974) (8,160) 사외적립자산의 감소(증가) (76,324) - 합계 (2,398,446) (91,703) (2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여채무 재측정요소 (10,813) (3,756) (3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 전액 재무현금흐름에서 생기는 변동입니다. 30. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 견질로 제공된 어음수표는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입약정내역은 다음과 같습니다 (단위: US$) 차입처 약정내용 한도금액 당반기말 전기말 신한은행 수입신용장 US$ 3,500,000 US$ 3,500,000 (3) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 제공처 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액 투자부동산 (주)모두투어네트워크 전세권설정 본사 건물 153,814 2,765 유형자산 (주)OCI 지급이행보증 대구 토지,건물 868,768 600,000 합계 1,022,582 602,765 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공처 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액 투자부동산 (주)모두투어네트워크 전세권설정 본사 건물 162,531 2,765 유형자산 (주)OCI 지급이행보증 대구 토지,건물 873,852 600,000 합계 1,036,383 602,765 (4) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: US$, 천원) 제공자 보증내용 보증금액 당반기말 전기말 신한은행 수입L/G지급보증 US$ 79,200 US$ 106,000 서울보증보험 이행지급보증 326,000 418,300 (5) 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자인 영화기업 등으로 부터 회사의 차입금에 대한 지급보증 및 담보를 제공받고 있으며, 또한, 회사는 특수관계자인 영화기업 등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다(주석31참조). (6) 보고기간종료일 현재 회사는 영화기업(주)외 3인과 공동소유 부동산(서울시 영등포구 선유동 2로 70번지에 소재한 토지 및 지상물 일체)을 공동지배하에 임대사업을영위하는 공동사업약정을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 공동사업참여자로서 투자지분비율은 10%이며, 공동사업자의 자산과 부채 및 수익과 비용 중 참여자의 지분비율에 해당하는 금액을 재무제표에 인식하였습니다. 31. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율 비고 당반기말 전기말 종속기업 영화기업(주) 44.35% 44.35% (*1) 이화물산(주) 69.29% 69.29% 삼명물산(주) - - (*2) (*1) 회사의 종속기업인 이화물산(주)와 합하여 의결권의 과반수를 소유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 삼명물산(주)는 종속기업인 영화기업(주)가 100% 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 이외의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 비고 기타특수관계자 이화소재(주) 이화소재(주) 회사의 주주 (주)이화앤컴퍼니 (주)이화앤컴퍼니 회사의 대주주가 최대주주 공동사업자(영화기업외3) 공동사업자(영화기업외3) 공동지배사업참여자 주요경영진 조창환 조창환 주주/이사 조규완 조규완 주주/이사 (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당반기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 임대수익 기타 지급임차료 종속기업 영화기업(주) - - 6,000 - 기타 이화소재(주) 32,880 4,200 - - 공동사업자(영화기업외3) - - - 251,592 주요경영진 조규완 - - 20,901 - 합계 32,880 4,200 26,901 251,592 (전반기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 임대수익 기타 지급임차료 종속기업 영화기업(주) - - 6,000 - 기타 이화소재(주) 25,440 4,200 - - 공동사업자(영화기업외3) - - - 251,592 합계 25,440 4,200 6,000 251,592 (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 구분 회사명/성명 자금차입거래 자금차입 자금상환 주요경영진 조창환 - 1,200,000 합계 - 1,200,000 (전반기) (단위: 천원) 구분 회사명/성명 자금차입거래 자금차입 자금상환 주요경영진 조창환 - 700,000 합계 - 700,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 회사명/성명 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채무(*) 종속기업 영화기업(주) - - - 기타 이화소재(주) - - - 공동사업자(영화기업외3) - 58,520 - 주요경영진 조창환 - - 4,620,582 합계 - 58,520 4,620,582 (전기말) (단위: 천원) 구분 회사명/성명 채권 채무 매출채권 임차보증금 기타채무(*) 종속기업 영화기업(주) - - - 기타 이화소재(주) - - - 공동사업자(영화기업외3) - 58,520 - 주요경영진 조창환 - - 5,820,582 합계 - 58,520 5,820,582 (*) 기타채무는 미지급금 및 차입금을 포함하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. 1) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: US$, 천원) 구분 보증제공자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재(주) 신한은행 차입금지급보증 32,400,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 32,400,000US$ 4,200,000 (전기말) (단위: US$, 천원) 구분 보증제공자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재(주) 신한은행 차입금지급보증 32,400,000 수입신용장 US$ 4,200,000 합계 32,400,000US$ 4,200,000 2) 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 담보제공자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업(주) 부동산 신한은행 38,000,000 합계 38,000,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 담보제공자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업(주) 부동산 신한은행 38,000,000 합계 38,000,000 3) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재(주) 신한은행 당좌대출 및 할인어음 840,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 보증처 보증내용 보증금액 기타 이화소재(주) 신한은행 당좌대출 및 할인어음 840,000 4) 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업(주) 투자부동산 신한은행 2,600,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 제공받은자 담보제공자산 제공처 담보설정액 종속기업 영화기업(주) 투자부동산 신한은행 2,600,000 (7) 주요 경영진에 대한 보상 당반기와 전반기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 197,746 137,767 퇴직급여 14,727 18,026 합계 212,473 155,793 32. 위험관리 (1) 재무위험관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험 관리는 경리부가 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위: US$) 구분 당반기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 2,430,975 61,200 1,571,834 - 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 138,517 (138,517) 94,978 (94,978) 외화금융부채 (3,487) 3,487 - - 순효과 135,030 (135,030) 94,978 (94,978) 나. 이자율 위험 회사는 고정금리부 차입금은 없으며 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 회사가 보유한 변동이자부 현금및현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 보고기간종료일 현재 회사의 이자율위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 금융자산 7,224,353 10,749,945 금융부채 (31,308,413) (32,410,645) 상계후 (24,084,060) (21,660,700) 회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 금융자산 및 부채로 부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 이자율 상승 이자율 하락 이자율 상승 이자율 하락 순효과 (120,420) 120,420 (112,306) 112,306 다. 가격위험 회사는 전략적 목적 등으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 해당 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없으며, 회사의 매도가능지분증권가액은 19,600천원 (전기말: 18,600천원)입니다. 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성 위험 유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 당반기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 7,267백만원이며, 금융기관 단기차입금은27,308백만원으로 차입금에 의한 유동성위험은 높은 것으로 파악하고 있습니다. 그러나 당반기말 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 제외한 유동자산이 31,641백만원이고 금융기관차입금을 제외한 유동부채는 7,331백만원으로 유동자산이 유동부채를 초과하고 있으므로 매출채권 등 대금회수관리에 따라 유동성위험은 감소될 것으로 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 부채(a) 35,302,647 36,983,517 자본(b) 67,347,691 67,586,783 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금(c) 7,267,247 10,769,379 차입금(d) 31,308,413 32,410,645 부채비율(a/b) 52.42% 54.72% 순차입금비율(d-c)/b 35.70% 32.02%