이화산업 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 중요한 자산의 양수·도 등 가. 이사회 결의일 : 2013.12.10 나. 양도하고자하는 자산 : 서울시 영등포구 당산동 5가 9-4외 2필지 및 그 지상 건물에 대한 지분 100분의 90 다. 거래상대방 : 영화기업(주) - 대상 자산의 소유지분 60% 이화소재(주) - 대상 자산의 소유지분 20% 조규완 - 대상 자산의 소유지분 10% 라. 자산양도가액 : 45,000,000,000원 마. 매도일 : 2014.04.01 사. 재무제표에 미치는 영향 : 당사는 사업연도의 개시일에 양도하였으며, 연결재무제표에 반영되고 있습니다. 아. 관련 공시서류 제출내역 ㄱ. 2013.12.10 유형자산처분결정 ㄴ. 2013.12.12 주요사항보고서(중요한 자산양수도 결정) ㄷ. 2014.04.01 합병등 종료보고서(자산양수도)

2. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제67기 3분기	매출채권	27,323	4,790	17.53%

제66기	매출채권	28,925	4,519	14.38%

제65기	매출채권	28,173	2,891	10.26%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제67기 3분기	제66기	제65기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,519,277	2,890,661	1,227,269

2. 순대손처리액(①－②±③)	264,016	173,507	2,601,298

① 대손처리액(상각채권액)	703,920	2,882,673

② 상각채권회수액	264,016	877,427	281,375

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	7,167	1,455,109	4,264,690

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,790,461	4,519,277	2,890,661

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권관련별로 거래처의 거래부동일수, 부도(가능)여부 등을 기준으로

거래처를 구분하여대손충당금을 설정하고 있습니다.거래상태에 따른 설정으로1) 거래 부동 6개월 이하 거래처의 매출채권 잔액 - 1%설정2) 거래 부동 6개월 이상 1년 미만 거래처의 매출채권 잔액 - 5%설정3) 거래 부동 1년이상 2년 미만 거래처의 매출채권 잔액 - 20%설정

4) 거래 부동 2년 초과 거래처 와 부도 및 폐업거래처의 매출채권 잔액 - 100%설정5) 매출채권 중 담보설정금액은 담보의 시가나 공시지가로 반영하여 제외 함라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	합계

금액	일반	20,442	2,716	4,164	27,322

특수관계자	-	-	-	-

계	20,442	2,716	4,164	27,322

구성비율	74.81%	9.95%	15.24%	100%

3. 재고자산의 현황 등 (연결기준)

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제67기3분기	제66기	제65기	비고

제조	제품	374	156	268	-

재공품	-	-	-	-

원재료	3	2	2	-

미착원료	-	-	-	-

소 계	377	158	270	-

도,소매	상품	11205	11,469	11,736	-

미착품	508	533	958	-

저장품	-	-	-	-

소 계	11713	12,002	12,694	-

합 계	합 계	12090	12,160	12,964	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.23%	4.45%	4.83%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.22회	6.00회	6.40회	-

나. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자 : 2016.01.02 당사는 제67기 3분기사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일 기준으로 해당부서의 입고량과 출고량의 집계를 작성하여 확인을 받아 재고실사를 실시 하였습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 본사 - 본사 물류창고 관리직원 2명 인천 - 인천 물류창고 관리직원 2명(3) 장기체화재고 등의 현황 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	11,205	11,205	257	10,948	-

제 품	374	374	85	289	-

원 재 료	3	3	-	3	-

재 공 품	-	-	-	-	-

미 착 품	508	508	-	508	-

합 계	12,090	12,090	342	11,748	-

3. 공정가치 추정

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 매도가능금융자산 등은 시장성 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다. 한편 상기 지분증권 이외의 금융상품에 대한 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-