유수홀딩스 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

※ 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 예측정보는 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측 정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

[지배사업에 관한 사항]

1. 사업의 개요 ○ 당사는 2014년 12월 31일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 법상의 지주회사 요건 미충족으로 지주회사에서는 적용 제외되나 자회사의 주식을 확보, 유지, 관리하는 등 지주회사로서의 실질적인 지위와 역할에는 변함이 없으며, 연결대상 종속회사로는 (주)싸이버로지텍(소프트웨어 개발 및 판매), (주)유수로지스틱스(화물운송 중개, 대리 및 관련서비스업 ) 등이 있습니다. ○ 당사는 전기 중 종속회사인 (주)유수에스엠(선박관리업) 직원들의 안정적인 고용 보장과 사업구조 재편을 통한 수익력 제고를 위해 소유하고 있는 (주)유수에스엠 지분 100%(600,000주)를 110억원에 매각하는 조건의 주식매매계약을 현대글로비스(주)와 2017년 7월 14일 체결하였고, 거래상대방이 본 건 거래에 따른 기업결합을 공정거래위원회로부터 승인이 완료되어 2017년 9월 1일 거래 종결되었습니다. 이에 동 보고서에서 비교 표시되는 전기의 내용 중 (주 )유수에스엠 현황은 제외되었습니다.

가. 사업부문별 현황 당사는 다른 회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 그 회사의 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 정리, 육성하는 것을 목적으로 하는 지주사업과 동일한 형태의 회 사로서, 보고서 제출일 기준 주요 연결대상 종속회사로는 (주)싸이버로지텍 , (주)유수로지스틱스 등이 있습니다. 당사의 영업수익은 임대사업수익, 자회사의 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사가 직접 보유하고 있는 종속회사의 주식보유현황 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종속회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 주식장부가액 자산총액대비 비중(%) 비 고 (주)싸이버로지텍 160,500 40.13 848 0.3 비상장 (주)유수로지스틱스 10,659,533 100 43,288 15.7 비상장 (주)몬도브릿지 100,000 100 500 0.2 비상장 ※ 자산총액대비 비중은 종속회사 주식의 장부가액을 당사의 자산총액( 276,046백만원)으로 나눈 비율임.( 2018년 12월 31일 별도재무제표 기준) ■ 유지보수 부문 가. 업계의 현황 시장조사기관인 가트너는 2019년 Global IT 시장 규모를 2018년 3조 6천5백억불에서 3.2% 성장한 약 3조 7천 7백억불 수준으로 발표했습니다. 예상치 못한 글로벌 경기 침체 가능성 등으로 인한 불확실한 경영 환경에서도 기업들은 저성장 기조 속에서 수익성 확보를 위해 IT 분야에 대한 투자를 계속 이어갈 것으로 전망하고 있습니다. 특히 최근 IT 시장은 휴대전화, PC, On-premise 데이터센터 인프라 등과 같이 포화 상태인 분야에서 클라우드 서비스, IoT 디바이스 등으로 옮겨가고 있습니다. 이러한 클라우드로의 전환은 IT 시장의 핵심 동력으로 작용해 당사 사업군이 포함된 Enterprise Software 시장의 높은 성장세로 이어질 것으로 예상하고 있습니다. 2016년 대두된 4차 산업혁명으로 인해 IT는 단순히 기업의 비즈니스를 실행하거나 지원해주는 역할에서 벗어나 비즈니스를 움직이는 엔진 또는 비즈니스 그 자체가 되어가고 있습니다. 또한 O2O, 플랫폼으로 대변되는 디지털 비즈니스와 디지털 비즈니스 생태계가 발전하면서 IT는 이제 기업의 지속성을 유지할 수 있는 가장 중요한 핵심 자원이 되었습니다 물류 산업 내에서도 단순한 화물 이동 및 관리가 아니라 앞으로는 화물 이동 및 관리에 따른 정보의 통합이 중요한 패러다임으로 부상하였습니다. 전 산업군에 걸친 4차 산업혁명의 핵심도 결국 물류정보의 통합에서 출발한다는 점을 강조하고 있습니다. 특히, 침체기에 들어선 세계 경제는 글로벌 물류 시장 성장세에 가장 큰 변수 중 하나가 될 것이고 이를 타개 하기 위해 물류 업체들은 적극적인 디지털 트랜스포메이션으로서 선제적 대응이 필요한 상황입니다. 최근 Global 해운사인 Maersk와 COSCO 등이 IT 기업들과 협업하여 경쟁적으로 플랫폼 비즈니스 모델과 블록체인 사업을 추진하는 등 장기간 성장이 정체되어 있는 해운, 물류 산업도 4차 산업혁명 시대에서의 신 시장을 창출할 수 있는 IT 투자가 필요함을 인식하고 있기 때문에 2019년은 해운, 물류 IT 업계의 경쟁이 치열한 한 해가 될 것으로 전망하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 싸이버로지텍은 선사 및 항만 중심의 해외 솔루션 사업 성과로 2018년 1,142억원의 매출 실적(싸이버로지텍 별도 기준)을 달성하였습니다. (2) 사업부문의 구분 사업 부문 주요 제품 및 서비스 구분 기준 솔루션 사업 OPUS Terminal, Eagle Eye (Process Automation) OPUS container, Allegro, CARA, OPUS Stowage, OPUS Logistics, SmartLink, 패키지 판매 서비스 사업 Consulting(ISP, Process Innovation, EA), System Integration(Application Development, SI), IT Outsourcing(Data Center Network Operation, Architecture), ASP Service 인력 지원 R D Optimization Engine Development, Software Package Platform, Software Package Development Methodology, 기술 개발 (3) 시장점유율 싸이버로지텍의 매출 90% 이상을 차지하는 주력 솔루션인 컨테이너와 터미널 시장의 시장점유율은 아래와 같습니다. 컨테이너 솔루션의 세계시장 점유율은 12%, 국내시장 점유율은 33%이며, 터미널 솔루션의 세계시장 점유율은 13%, 국내시장 점유율은 50%입니다. (4) 시장의 특성 SCM IT 산업은 모바일과 클라우드 기술활용도가 높아지고 있습니다. 많은 3PL 업체와 운송사들이 영업프로세스 개선과 고객 서비스 강화를 위해 모바일과 클라우드 기술에 많은 투자를 집행해왔습니다. 이러한 모바일과 클라우드 기술을 통하여 작업프로세스 개선, 실시간 데이터, 투명성 향상, 의사결정과 관리구조 확립을 위한 데이터 제공, 고객을 위한 정보 추적 및 송수신 강화가 가능하게 되었습니다. 클라우드와 모바일 기반의 차량 관리용 SW 역시 증가될 것으로 예상되며 모바일 통신기술이 GPS기반의 추적/ 네비게이션 시스템을 대체할 전망입니다. 점점 넓어지는 모바일 컴퓨팅 환경과 복잡해지는 SCM의 요구에 대한 기업들의 대응이 필요할 것으로 예상되며 운송업체들과의 연계 강화를 위해 SaaS형 TMS, GTM(Global Trade Management) 시장이 성장할 전망입니다. 또한 3D 프린팅, IoT, 드론배송, 증강현실, 무인자동차 등의 신기술 도입 시도되고 있습니다. 대부분의 신기술 도입은 현재 테스트 단계이며, 실시간 데이터 처리와 같은 성과 개선에 실질적으로 활용하기 위해서는 추가적인 연구개발 필요할 것으로 보이지만 도입이 된다면 운영비를 절감하는 동시에 빠르고 높은 수준의 서비스를 제공할 수 있을 것으로 보입니다. 해운SW는 다른 시장에 비해 업무 표준화 수준이 낮으나 최근 글로벌 해운선사들의 많은 M 따라 글로벌 표준화에 대한 관심 역시 증가하는 추세입니다. 대형 선사의 경우 지역별로 다른 시스템을 사용하기도 하였으나 각 지역 오피스에서 본사에 필요한 데이터만 개별로 송수신하기 때문에, 전사 차원의 운영 효율성 향상을 위한 글로벌 통합 관리가 필요해지는 추세입니다. 또한 화물 안전 관련 기술에 대한 관심이 증가하며, Machine to Machine (M2M) 기술에 대한 관심이 증가하고 있습니다. 화물을 저렴한 비용으로 안전하게 빠르게 보내고, 국가간 화물이나 선박 관련하여 다량의 데이터를 주고받기 위함입니다. 해적이나 선박사고로 인한 화물분실 예방 차원의 검사 및 보상 SW에 대한 관심도 늘어가고 있습니다. 해운업계는 선박 대형화에 따른 Plannning 대상 물량의 증가로 Stowage Planning시스템에 대한 수요도 증가하고 있으며 SW 판매 이외에도 구축 이전의 운영프로세스 컨설팅 등 프로세스 변경, 조직 및 변화관리에 대한 니즈도 존재하고 있습니다. 다양한 규모의 벤더의 시장 참여로 경쟁이 심화되며 IBM, SAP와 같은 Global 대형 IT업체 및 중소형 SW업체의 저가형 제품도 시장에 출현하고 있는 모습입니다. 기술적으로는 무선통신기술과 IoT 기술 적용 분야를 모색하고 있습니다. 컨테이너나 팔레트에 RFID 태그를 부착하여 컨테이너 추적을 시도하기도 하지만 RFID 장비 관련 인프라 투자가 선행되어야 하므로 크게 확산되지는 않는 추세입니다. 터미널 SW 시장은 아시아와 아프리카, 라틴아메리카 등 신흥 지역 중심으로 확대되고 있습니다. 동아시아는 중국을 중심으로 컨테이너 물동량이 지속적으로 증가하며 남부, 중동, 남부아시아 모두 선진국 대비 높은 성장률을 바탕으로 성장이 예상됩니다. 또한 아시아 대부분과 라틴 아메리카, 남부 아시아 등의 항만의 높은 설비 가동률이 예상되며 지속적으로 항만의 확장, 신설이 요구되고 있습니다. 유럽과 미국은 설비 가동률은 높지 않지만 주요 항만에서의 대형 선박 처리를 위한 항만 자동화 중심의 투자 활성화가 예상됩니다. 또한 세계적으로 자동화 장비가 도입된 자동화 터미널이 증가하고 있습니다. 터미널 내 크레인과 차량에 무인 자동화 장비 도입이 증가하고 있으며 플래닝 시 3D활용이 증가하여 운영사에 유연성과 가시성을 제공해 주고 있습니다. RFID, GPS등 센서를 활용한 터미널 운영 확대되고 있는데 이는 초기 투자비용은 높지만 장기적인 효과를 고려하여 도입이 증가하는 추세입니다. 게이트나 장비 운영 시, 실시간 추적에 활용하여 터미널 자산 활용성을 강화하고 있으며 야드 내 무인 드론, 공중로봇까지 활용하는 방안까지 연구되는 추세입니다. 선박의 대형화에 따라 대형 컨테이너선을 처리하기 위한 터미널 투자 증가와 시간당 컨테이너 처리 생산성의 향상 요구되고 있습니다. 현재 세계 터미널 Capacity가 2020년까지 1,375M TEU까지 증가할 것으로 예상되며 준설, 대형 크레인으로의 교체, 선석의 확장이나 선석 운영의 변화 필요할 것으로 예상됩니다. 이는 대형 선박의 화물을 안정적으로 처리하기 위한 생산성 확보 투자로 집중됩니다. 모바일 기기 활용도 확대되고 있습니다. 터미널 내 특정 장소에서 시스템에 대한 물리적 접근 없이 모바일을 이용한 데이터 실시간 접근/수집/분석 등에 활용됩니다. 중소형 터미널을 대상으로 SaaS도 활용되고 있습니다. 물동량이 많지 않은 중소형 터미널에서는 TOS 구축 시, 초기에 인프라 및 라이센스 비용으로 많은 지출이 일어나는 것에 대한 부담이 있어 SaaS 형태의 TOS 사용으로 인프라 구매 없이도 저렴한 일정 금액으로 24/7 시스템 유지보수 및 업데이트 및 업그레이드가 용이합니다. ■ 종합물류 부문 가. 시장여건 및 영업의 개황 2018년은 당사에 있어 신규 고객 확보와 IT 시스템 업그레이드 등 주력 사업의 기반을 마련하는 한편, 조직별 역량을 강화하고 적자 사업을 정리하는 내실을 다지며 새로운 도약을 준비하는 의미 있는 한 해였습니다. 지난 해 밑바탕을 다져놓은 의류 사업군 고객 확보와 IT 시스템 업그레이드, 그리고 한-중-동 조직역량 배가를 통해 기존에 미주 서비스에 집중되어 있던 포워딩 위주의 포트폴리오를 보완할 신성장동력사업 확보와 안정적 사업 기반 확립에 박차를 가한다는 것이 당사의 2019년 첫 번째 전략 과제입니다. 당사의 IT 시스템은 고객에게 전통적인 물류 서비스를 제공하는 것에 그치지 않고 산업/제품별로 축적된 관심과 이해를 기반으로 끊임 없이 개발해 발주/생산/납기에 최적화된 물류 솔루션을 제공함으로써 궁극적으로는 고객사의 원가 구조 개선과 경쟁력 향상을 목표로 하는 당사의 주요 역량 중 하나입니다. 한-중-동 조직역량 강화는 동남아(한국, 중국, 동남아, 인도네시아, 미얀마)를 아우르는 네트워크 사업 극대화로 이어져 의류 사업군 외에 하이테크, 전기/전자, 화학제품 등으로의 확장을 중장기 목표로 하고 있습니다. 또한, 운송/창고/배송의 단편적 물류 기능을 제공하는 데에 그치지 않고, 법인간 협업 체제를 통해 고객의 SCM 전반에 대한 가시성을 제공하고 재고 최적화를 실행해 궁극적으로 고객사의 경쟁력을 향상시킴으로써 중대형 고객사 발굴에도 힘써나갈 계획입니다. 내부적으로는 수익성 위주의 사업을 추진함으로써 Cash Flow를 개선해나가겠다는 계획도 가지고 있어, 2019년은 당사의 새로운 도약과 변화의 시기가 될 것으로 전망됩니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 당사는 해외법인 포함 연결결산 기준 2018년 매출 2,439억원, 영업 손실 34억원을 기록 했습니다. 전년 동기 대비 매출은 4.6% 증가하였고, 영업 손실은 131억원 개선되었는데, 한국발 프로젝트성 화물 유치와 미주 내륙운송 사업의 성장의 영향으로 매출이 증가했고, 일반관리비를 전년 대비 17.9% 절감해 영업 손실 부분에서 적자 개선 효과가 나타났습니다. 사업 실적은 해상운송주선업과 항공운송주선업, 운송업 및 창고 보관업 등의 계약물류사업을 통한 실적이며, 이 중 해상운송주선업이 41%, 항공운송주선업이 16%, 그리고 창고, 내륙 운송 등의 계약물류사업이 43%(미주 내륙운송 포함)를 차지하고 있습니다. 사업 부문 주요 제품 및 서비스 구분 기준 해상운송 주선업 해상을 통한 화물 운송 및 주선업 서비스 형태 항공 운송 주선업 항공을 통한 화물 운송 및 주선업 서비스 형태 계약물류사업 내륙 화물운송을 위한 운송업, 창고보관업, 창고 내 부가가치 창출 서비스, 그리고 물류 컨설팅 서비스 서비스 형태 (2) 시장점유율 국내 주요 물류 기업인 현대글로비스, CJ대한통운의 2017년 매출은 각각 16.5조원, 7.1조원이며, 당사는 해외법인 포함한 2017년 연결 기준 (2,330억 원)은 국내 순위 24위 정도를 차지하고 있는 것으로 예상됩니다. (3) 시장의 특성 미중 무역 분쟁으로 인한 교역량 감소 우려 확산은 부정적인 영향을 주고 있으나, 물동량 증가세가 차차 회복되면서 업황이 점차 개선될 것으로 전망됩니다. 2019년 물동량 증가율과 선복량 증가율이 각각 3.1%로 전년에 이어 계속 증가세가 이어질 것으로 예상됩니다. 동남아시아를 필두로 인도, 브라질 등 신흥국들 중심의 물동량 및 서비스 수요 증가는 미중 무역 분쟁 중에도 꾸준히 상승할 것으로 예상됩니다. 2017년 아세안 국가들의 컨테이너 물동량은 총 1억1833만TEU로 전 세계 141개국 물동량의 약 21.1%를 차지하고 있으며, 지난 2010년 이후 연평균 4.8%씩 증가하고 있습니다. 아세안 주요 6개국과 인도를 합한 전체 해상 물동량은 총 25억9400만t으로, 지난 2010년 이후 연평균 3.9%씩 늘어나고 있습니다. 각국 항만에 기항하는 선박 수와 크기, 운송 능력, 정기 노선 수 등을 종합해 점수를 매기는 정기선 연계성지수도 지난 2004년부터 상승곡선을 그리고 있습니다. 아세안 국가들은 특히 아세안 단일 해운시장 구축, 복합 운송망 구축 및 해운·항만 운영시스템 및 보안 능력 강화를 통해 항만 분야 활성화를 모색하고 있습니다. 신남방지역의 거대한 잠재력과 풍부한 인구 및 물동량의 증가는 글로벌 시장 성장의 중추적인 역할을 할 것으로 기대하고 있습니다. 나. 사업부문별 재무정보 (단위: 백만원) 사업부문 구분 제 81 기 제 80 기 제 79 기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 종합물류 1.매출액 243,881 63.46% 233,075 53.76% 288,060 69.26% 2.영업손익 (3,392) (10.40)% (16,495) (28.48)% (7,783) (36.72)% 3. 자산 95,053 17.57% 87,117 16.73% 108,297 22.87% IT 1.매출액 140,239 36.49% 201,000 46.36% 142,318 34.22% 2.영업손익 32,616 100.02% 70,085 121.02% 23,486 110.81% 3. 자산 252,317 46.63% 257,918 49.54% 160,808 33.96% 기 타 1.매출액 15,972 4.16% 18,532 4.27% 27,809 6.69% 2.영업손익 4,897 15.02% 4,418 7.63% 5,564 26.25% 3. 자산 276,507 51.10% 270,214 51.90% 276,869 58.46% 연결조정 1.매출액 (15,764) (4.11)% (6,643) (1.53)% (11,220) (2.70)% 2.영업손익 (1,511) (4.64)% (613) (1.06)% (2,833) (13.37)% 3. 자산 (82,728) (15.30)% (94,625) (18.17)% (72,393) (15.29)% 중단사업 1.매출액 - 0.00% (12,412) (2.86)% (31,076) (7.47)% 2.영업손익 - 0.00% 519 0.89% 2,760 13.03% 3. 자산 - 0.00% - 0.00% - 0.00% 합계 1.매출액 384,328 100.00% 433,552 100.00% 415,891 100.00% 2.영업손익 32,610 100.00% 57,914 100.00% 21,194 100.00% 3. 자산 541,149 100.00% 520,624 100.00% 473,581 100.00% ※ 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문의 매각으로 인해 중단영업손익으로 재분류 하였습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요제품 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 매출액 비율 종합물류 용 역 해상/항공 운송 주선업, Contract Logistics 사업 243,881 63.46% IT 용 역 소프트웨어 개발 및 판매 140,239 36.49% 기타 용 역 임대업, 식음료업 등 15,972 4.16% 연결조정 내부거래 제거 (15,764) (4.11)% 합 계 384,328 100.00% 3. 생산설비의 현황 등 [주요 사업장 현황] (단위: 백만원) 사업부문 지역 사업장 소재지 비고 (*1)(공시지가 및 과세표준) 임대 국내 여의도 본사 사옥(*2) 서울시 영등포구 국제금융로 2길 25 82,362 여의도 테라스원 서울시 영등포구 국제금융로 2길 25 종합물류 국내 유수로지스틱스 본사 서울시 영등포구 국제금융로 2길 25 해외 미주 총괄 미국, 뉴저지 유럽 총괄 네덜란드, 로테르담 중국 총괄 중국, 상해, 심천, 대련, 홍콩 베트남 총괄 베트남, 호치민 싱가폴 싱가폴, 싱가폴 태국 태국, 방콕 대만 대만, 타이페이 말레이시아 말레이시아, 샤알람 미얀마 미얀마, 양곤 인도 총괄 인도, 뭄바이 아랍에메리트 아랍에미리트, 두바이 인도네시아 인도네시아, 자카르타 유지보수 국내 싸이버로지텍 본사 서울시 마포구 월드컵북로 396 해외 미주 판매법인 미국, LA 스페인 판매법인 스페인, 알제시라스 중국 판매법인 중국, 상하이 베트남 판매법인 베트남 홍콩 판매법인 홍콩 싱가포르 판매법인 싱가포르 (*1) 당사의 여의도 본사 사옥과 테라스원 금액은 토지의 공시지가인 62,004백만원과 건물의 과세표준 20,358백 만원 이 포함된 금액이고, 그외 주요사업장은 임차하여 사용하고 있습니다. (*2) 당사는 여의도 본사 사옥과 관련하여 담보를 제공하고 있으며, 해당 내용은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "5. 재무제표 주석"의 "19. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품"을 참조하시기 바랍니다. 당사의 시설 및 설비는 토지, 건물, 시설장치, 기계장치, 차량운반구 등이 있으며, 2018년 기말 현재 장부가액은 221,644 백만원 이며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 및자본적지출 재평가 대체로인한 증감 처분 및 폐기 감가상각 사업결합(*1) 환율효과 기말장부금액 토지 150,327,330 - 19,781,370 - - - - - 170,108,700 건물 48,587,463 122,000 - - - (1,626,842) - - 47,082,621 시설장치 807,616 - - - - (139,730) - 1,922 669,808 기계장치 315,435 3,407 - - (17,067) (80,375) - 6,912 228,312 차량운반구 750,759 27,596 - - (141,907) (113,080) - (38,436) 484,932 집기비품 1,772,230 768,249 - - (33,804) (1,016,403) 3,916 (5,162) 1,489,026 리스개량자산 95,358 8,930 - - (12,237) (32,862) - 18,696 77,885 기타유형자산 1,749,178 419,947 - - (13,572) (656,653) - 3,766 1,502,666 합 계 204,405,369 1,350,129 19,781,370 - (218,587) (3,665,945) 3,916 (12,302) 221,643,950 (*1) 당기 DOU Holdings Limited 의 지분 취득에 따라 증가하였습니다. (2) 설비의 신설 매입계획 등 (단위: 백만원) 사업부문 투자목적 투자기간 투자내용 투자효과 총투자금액(*1) 총투자실적 당기실적 비고 소프트웨어개발및 판매사업 신설 201801 - 201812 HW투자 생산능력 증가 535 152 152 전산 장비 등 신설 201801 - 201812 SW투자 생산능력 증가 327 327 327 IT 서비스 제공을 위한 S/W 등 (*1) 총투자금액은 총투자실적과 남은 투자기간동안 발생할 예상 투자금액의 합임. ※ 연결실체는 생산능력 향상 및 신규 제품 개발 등을 위해 차기 이후 설비투자를 계획하고 있습니다. 4. 매출 (단위 : 백만원) 사업부문 매출 품 목 제 81기 제 80기 제 79기 종합물류 용역 해상/항공 운송 주선업, Contract Logistics 사업 수 출 215,305 191,770 245,010 내 수 28,576 41,305 43,050 합 계 243,881 233,075 288,060 유지보수 용역 소프트웨어 개발 및 판매 수 출 136,760 183,130 96,447 내 수 3,479 17,870 45,871 합 계 140,239 201,000 142,318 기타 용역 임대업, 식음료업, 운송지원 등 수 출 - 2,454 8,080 내 수 15,972 16,078 19,729 합 계 15,972 18,532 27,809 연결조정 기타 기타 수 출 (14,403) (1,917) (1,598) 내 수 (1,361) (4,726) (9,622) 합 계 (15,764) (6,643) (11,220) 중단사업 용역 선박관리 및 운송지원 등 수 출 - (4,867) (15,552) 내 수 - (7,545) (15,524) 합 계 - (12,412) (31,076) 합 계 수 출 337,662 370,570 332,387 내 수 46,666 62,982 83,504 합 계 384,328 433,552 415,891 ※ 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문의 매각으로 인해 중단영업손익으로 재분류 하였습니다. 5. 수주산업 수주산업 관련 자세한 계약내역은 계약상 비밀유지의무에 따라 계약별 공시를 생략합니다. 이는 해당 계약에서 관련정보 등을 비공개 사항으로 규정하고 계약 당사자가 계약별 공시를 동의하지 아니함에 따라, 계약정보 공개가 기업에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높다는 판단에 근거합니다. 연결실체는 이 항목을 당기 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2019년 02월 12일 감사위원회에 보고하였습니다. ■ 유지보수 부문 2018년에는 2017년 출시된 신제품인 "Allegro"를 통해 2건의 수주를 달성하였고, 앞으로 중소형 선사를 대상으로 적극적인 Long-tail 영업 전략을 수행할 수 있는 계기를 만들었습니다. 터미널 제품도 미주와 유럽 터미널을 대상으로 공급계약을 체결하였습니다. SCM 제품은 일본 시장 공략을 위해 적극적인 영업 및 마케팅 활동에 집중하였고 2019년부터 일본의 대형 물류 회사들과 가시적인 성과를 창출할 수 있을 것으로 전망하고 있습니다. 관련법령에서 비밀이나 비공개사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 당사는 생략된 공시 항목을 사업(분기)보고서 등에서 공시/공개한 사실이 없고, 이러한 비공개사실을 감사에게 보고하였습니다. 서비스 품질 관리 측면에서는 능력성숙도통합모델(CMMI) Level 3 인증 유지함으로써 프로젝트의 전 과정에서 고객의 기대사항을 충족시키는 고품질의 시스템 제공 능력을 공식적으로 인정받았습니다. 또한, 정보자산을 보호 및 관리하고 보안 침해 사고에 대한 대응 체계를 구축하여 ISO27001 인증을 획득하여 고객들의 정보를 안전하게 보호하고 지속적인 보안 개선 활동을 하여 고객 신뢰도를 향상시킬 수 있게 되었습니다. 이와 같은 지속적인 품질개선 활동은 고객의 신뢰와 지지를 받아 솔루션 판매 사업의 발판이 되었습니다. 6. 시장위험과 위험관리 지주회사는 주식의 소유를 통하여 국내회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사로 자산총액 5,000억원 이상(기존 1,000억원 이상에서 2017년 7월 1일부 5,000억원 이상으로 개정 시행/ 약칭 공정거래법 시행령 제2조 1항 1호), 지주비율 50%이상(약칭 공정거래법 제2조) 등의 요건을 충족하여야 합니다. 또한 지주회사는 법적기준 이상의 해당회사의 주 식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 합니다. 당사는 2014년 12월 31일 기준으로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 법상의 지주회사 요건 미충족(지주비율 50%이상 미충족)으로 지주회사에서는 적용 제외되나 자회사의 주식을 확보, 유지, 관리하는 등 지주회사로서의 실질적인 지위와 역할에는 변함이 없습니다. 당사의 주 수익원이 2014년 6월 1일 분할합병 이전에는 상표권 수익, 자회사 배당수익 , 사옥 임대수익 등이 주를 형성하고 있었으나, 분할합병 이후에는 소유 상표권이 (주)한진해운으로 승계됨에 따라 2014년 6월부터는 상표권 수익이 발생하지 않습니다. 당사는 현재의 수익원을 바탕으로 사업자회사에 대한 투자, 자체 운용 및 차입원리금 상환, 주주들에 대한 배당 등에 필요한 모든 소요 자금을 충당해야만 합니다. ■ 유수홀딩스 당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다. 당사는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무,차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 당사는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 환율변동에 따른 손익이 발생하지 않습니다. ② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분증권은 없습니다. ③ 이자율 위험 이자율 위험은 시장 금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 비롯되며,당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 따라서 당사는 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑 계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 변동이자율 금융부채 95,000,000 80,000,000 당사는 변동이자율 차입금 중 80,000백만원을 주석 11에서 설명하는 바와 같이 고정금리부 스왑거래 체결하였습니다. 또한 당기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금액은 15,000백만원에 대해 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 이자율 상승시 이자율 하락시 이자율 상승시 이자율 하락시 금융부채 (150,000) 150,000 - - (2) 신용위험 신용위험은 당 사의 통상적인 거래 및 투 자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하 여 당 사는 주 기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당 기말 과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80 (전) 기 기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(*) 2,715,349 - 2,715,349 6,826,256 - 6,826,256 단기금융자산 6,611,452 - 6,611,452 12,063,570 - 12,063,570 장기금융자산 1,918,722 - 1,918,722 1,366,000 - 1,366,000 매출채권및기타채권 318,647 - 318,647 257,244 (25,242) 232,002 장기매출채권및기타채권 - - - 10,500,000 - 10,500,000 매도가능금융상품(비유동) - - - 500,000 - 500,000 파생상품금융자산(비유동) - - - 79,842 - 79,842 합 계 11,564,170 - 11,564,170 31,592,912 (25,242) 31,567,670 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당 사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권 기초 대손충당금 잔액 (25,242) - 새 기준서 도입 효과 조정 (836,730) - 조정 후 기초대손충당금 잔액 (861,972) - 대손충당금 제각액 859,204 - 대손상각비 등 환입(계상)액 2,768 (25,242) 기말 대손충당금 잔액 - (25,242) 한편, 당사는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. ① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월 로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 당사는 담보를 고려하여 매출채권의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 80(전 ) 기 기말 만기 경과 후 3개월 이하 23,626 기대신용손실 평가 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 잇는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균채무불이행률 총장부금액 담보금액 손상대상채권금액 대손충당금 신용손상여부 만기 미도래 0.00% 41,485 4,559,516 - - No 30일 이내 0.00% 176,499 1,025,300 - - No 31일 이상 60일 이내 0.61% 18 123,600 - - No 합계 218,002 5,708,416 - - ② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기중 변동은 없습니다 . (3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이하 6개월~1년 1년 초과 ~ 3년 이하 비파생금융부채 매입채무및기타채무 1,008,836 1,008,836 1,008,836 - - 장기차입금(*) 95,000,000 100,731,167 1,627,512 1,654,488 97,449,167 임대보증금(유동) 7,104,156 7,104,156 343,678 6,760,478 - 합 계 103,112,992 108,844,159 2,980,026 8,414,966 97,449,167 (*) 장기차입금은 이자율스왑효과를 반영하여 실질적으로 납부해야 할 금액입니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80 (전) 기 기말 부 채 118,181,098 101,806,468 자 본 157,864,846 168,407,314 부채비율 74.86% 60.45% ■ 유지보수 부문 위험(리스크)은 미래의 불확실성으로 인해 발생될 수 있는 불리한 영향으로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 운영위험으로 구분됩니다. 시장위험은 다시 금리위험, 환율위험, 상품가격위험으로 구분됩니다. 싸이버로지텍은 IT 서비스 업종으로 원자재 혹은 상품가격에 대한 위험에 비교적 자유롭습니다. 따라서 별도의 파생상품으로 위험관리는 하지 않고 가급적 수입/지출에 대한 외환 매칭을 하는 정도로 리스크 관리를 하고 있습니다. ■ 종합물류 부문 위험(리스크)은 미래의 불확실성으로 인해 발생될 수 있는 불리한 영향으로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본관리위험으로 구분되며 이 중 시장위험에는 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율위험이 있습니다. 시장위험 1) 환율변동위험 ㈜유수로지스틱스는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대한 환위험에 노출되어 있고 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있고, 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 2) 주가변동위험 당사는 시장성있는 지분증권을 소유하고 있지 않으므로 주가변동위험에 대한 노출이 없습니다. 3) 이자율위험 이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 각각 고정금리부 금융상품과 변동금리부 금융상품의 보유로부터 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말 현재는 당사가 보유하고 있는 고정금리부 금융상품은 만기까지의 기간이 짧아 시장금리 변동으로 인한 유의적인 공정가치 변동 위험에 노출되어 있지 아니하고, 또한 변동금리부 금융상품을 보유하고 있지 아니함에 따라 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발행하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못했을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기말 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 유동성위험 유동성위험에 대해 당사는 적정 유동성 유지를 위해 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 측정 및 수입, 지출관리를 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급이 일정 수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. 자본위험관리 자본위험관리에 대한 당사의 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있고 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 기준 당사의 부채비율은 74% 입니다. 7. 파생상품 거래현황 (1) 당기말 현재 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 파생상품과 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상대방 계약규모 내용 이자율스왑 (현금흐름위험회피) (주)국민은행 40,000,000 3개월 지급이율 MOR + 1.47%에서 3.42%로 스왑 농협은행(주) 40,000,000 3개월 지급이율 MOR + 1.17%에서 3.42%로 스왑 (2) 파생상품 거래 및 평가손익 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기와 전기의 파생금융자산(부채)와 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품금융자산 파생상품금융부채 기타포괄손익누계액(*) 파생상품평가이익(손실) 81(당) 기> 이자율스왑 - 398,878 (311,125) (188,685) 80(전) 기> 이자율스왑 79,842 236,816 (122,440) 407,447 (*) 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가 손익 은 법인세효과 반영 후 금액입니다. 8. 그밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 지적재산권(상표권) ○ 당사는 2014년 11월 4일 개최된 임시주주총회 결의에 의거, (주)유수홀딩스로 상호를 변경하였으며, 국내 및 해외에 상표권(유수, EUSU 등)을 출원, 등록 중에 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (1) 요약연결재무상태 (단위: 백만원) 구 분 제81기 기말 제80기 기말 제79기 기말 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 239,282 222,343 188,708 ㆍ현금및현금성자산 103,937 91,078 69,655 ㆍ단기금융자산 19,683 13,950 16,457 ㆍ매출채권및기타채권 99,780 83,918 86,278 ㆍ재고자산 14 6 177 ㆍ당기법인세자산 3,479 2,861 3,238 ㆍ기타유동자산 12,389 15,590 12,903 ㆍ매각예정비유동자산 - 14,940 - [비유동자산] 301,867 298,281 284,873 ㆍ장기매출채권및기타채권 35,001 50,835 23,091 ㆍ장기금융자산 2,314 - - ㆍ매도가능금융자산 - 2,495 3,222 ㆍ파생상품금융자산 - 80 - ㆍ관계기업 및 공동기업투자 6,598 3,112 3,428 ㆍ유형자산 221,644 204,405 222,153 ㆍ무형자산 22,192 21,131 18,337 ㆍ이연법인세자산 9,103 11,782 9,079 ㆍ기타비유동자산 5,015 4,441 5,563 자산총계 541,149 520,624 473,581 [유동부채] 82,181 115,932 172,746 ㆍ매입채무 및 기타채무 52,211 59,401 54,782 ㆍ차입금 12,754 13,214 83,626 ㆍ당기법인세부채 4,955 21,127 10,561 ㆍ파생상품금융부채 - - 679 ㆍ기타의 유동부채 12,261 22,190 23,098 [비유동부채] 127,323 112,492 25,571 ㆍ장기매입채무 및 기타채무 7,330 10,028 - ㆍ차입금 95,000 80,000 - ㆍ파생상품금융부채 399 237 - ㆍ확정급여부채 2,393 6,054 10,300 ㆍ이연법인세부채 21,987 16,173 13,628 ㆍ기타비유동부채 214 - 1,643 부채총계 209,504 228,424 198,317 [자본금] 65,105 65,105 65,105 [자본잉여금] 41,903 42,088 45,298 [자본조정] (25,845) (25,845) (20,582) [기타자본] 107,238 91,920 93,255 [이익잉여금] 30,254 20,270 25,347 [비지배주주지분] 112,990 98,662 66,841 자본총계 331,645 292,200 275,264 부채 및 자본 총계 541,149 520,624 473,581 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 ※ 제80기(전기) 및 제79기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 제1018호 및 제1039호에 따라 작성되었습니다. (2) 요약연결포괄손익 (단위: 백만원) 구 분 제81기 제80기 제79기 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 384,328 433,552 415,891 영업이익(손실) 32,610 57,914 21,194 계속사업이익(손실) 25,231 19,185 8,541 중단사업이익(손실) - 3,167 (1,293) 당기순이익(손실) 25,231 22,352 7,248 지배회사소유주지분 9,014 (4,250) (512) 비지배지분 16,217 26,602 7,760 총포괄이익(손실) 40,456 21,129 7,706 지배회사소유주지분 24,242 (5,164) (276) 비지배지분 16,214 26,293 7,982 주당순이익(손실) 361원 (170)원 (21)원 희석주당순이익(손실) 361원 (170)원 (21)원 연결에 포함된 회사수(*1) 31 24 19 (*1) 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문의 매각으로 인해 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 매각된 회사는 연결에 포함된 회사 수에 포함되지 않았습니다. ※ 주당순이익은 지배지분소유주지분에 대한 주당순이익입니다.※ 제80기(전기) 및 제79기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 제1018호 및 제1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 등에 관한 사항 (1) 요약 재무정보 (단위: 백만원) 구 분 제81기 기말 제80기 기말 제79기 기말 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 9,904 19,413 17,669 ㆍ현금및현금성자산 2,718 6,828 6,802 ㆍ단기금융자산 6,611 12,064 10,371 ㆍ매출채권및기타채권 318 232 345 ㆍ재고자산 6 6 7 ㆍ당기법인세자산 133 149 2 ㆍ기타유동자산 118 134 142 [비유동자산] 266,142 250,801 256,139 ㆍ장기매출채권및기타채권 - 10,500 3,500 ㆍ장기금융자산 1,919 1,366 - ㆍ매도가능금융자산 - 500 500 ㆍ종속기업투자 44,635 37,140 49,057 ㆍ유형자산 217,964 199,944 201,811 ㆍ무형자산 675 674 674 ㆍ확정급여자산 349 - - ㆍ파생상품금융자산 - 80 - ㆍ기타비유동자산 600 597 597 자산총계 276,046 270,214 273,808 [유동부채] 8,685 9,859 86,741 ㆍ매입채무및기타채무 1,009 1,004 1,215 ㆍ차입금 - - 80,000 ㆍ임대보증금 7,104 8,460 4,247 ㆍ파생상품금융부채 - - 679 ㆍ기타유동부채 572 395 600 [비유동부채] 109,496 91,947 7,276 ㆍ차입금 95,000 80,000 - ㆍ임대보증금 - - 1,228 ㆍ파생상품금융부채 399 237 - ㆍ확정급여부채 - 1,007 1,158 ㆍ이연법인세부채 14,097 10,703 4,775 ㆍ기타비유동부채 - - 115 부채총계 118,181 101,806 94,017 [자본금] 65,105 65,105 65,105 [자본잉여금] 39,677 39,677 39,677 [기타자본] 107,636 92,396 91,988 [자본조정] (20,582) (20,582) (20,582) [이익잉여금] (33,971) (8,188) 3,603 자본총계 157,865 168,408 179,791 부채 및 자본총계 276,046 270,214 273,808 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 제80기(전기) 및 제79기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호와 제1039호에 따라 작성되었습니다.(2) 요약포괄손익 (단위: 백만원) 구 분 제81기 제80기 제79기 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 15,129 14,988 17,616 영업이익(손실) 5,074 4,518 7,310 당기순이익(손실) (25,043) (10,598) 3,103 총포괄이익(손실) (9,706) (10,136) 3,431 기본주당순이익(손실) (1,003)원 (425)원 124원 희석주당순이익(손실) (1,003)원 (425)원 124원 ※ 제80기(전기) 및 제79기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호와 제1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 81기 기말 (주)유수홀딩스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 81 기 2018.12.31 현재 제 80 기 2017.12.31 현재 제 79 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 자산 유동자산 239,282,271,443 222,343,207,044 188,708,036,845 현금및현금성자산 (주5,40) 103,936,624,227 91,078,443,167 69,655,383,030 단기금융자산 (주5,10,19,21,40) 19,683,578,818 13,949,584,759 16,456,468,723 매출채권및기타채권 (주5,6,35,40) 99,780,284,445 83,918,443,318 86,277,523,340 재고자산 (주7) 14,136,494 6,246,212 177,119,333 당기법인세자산 (주33) 3,478,913,785 2,861,060,187 3,238,445,611 기타유동자산 (주8) 12,388,733,674 15,589,456,541 12,903,096,808 매각예정 비유동자산 (주9) 0 14,939,972,860 0 비유동자산 301,866,979,102 298,281,106,014 284,873,002,936 장기매출채권및기타채권 (주5,6,35,40) 35,000,971,680 50,835,507,505 23,090,832,478 장기금융자산 (주5,10,19,21,40) 2,313,891,319 0 0 매도가능금융자산 (주5,11,19,40) 0 2,495,250,871 3,222,305,674 파생상품금융자산 (주5,13,19,40) 0 79,842,031 0 관계기업및공동기업투자 (주12) 6,598,329,981 3,112,062,780 3,428,007,421 유형자산 (주14,21) 221,643,950,328 204,405,369,326 222,153,126,534 무형자산 (주15) 22,191,562,621 21,130,538,906 18,336,775,201 이연법인세자산 (주33) 9,102,514,385 11,781,998,844 9,078,864,812 기타비유동자산 (주5,40) 5,015,758,788 4,440,535,751 5,563,090,816 자산총계 541,149,250,545 520,624,313,058 473,581,039,781 부채 유동부채 82,181,665,328 115,932,276,551 172,746,474,335 매입채무및기타채무 (주5,16,35,40) 52,210,962,202 59,400,596,610 54,782,032,138 차입금 (주5,18,40) 12,754,300,000 13,214,200,000 83,625,500,000 당기법인세부채 (주33) 4,955,030,122 21,127,310,728 10,561,286,463 파생상품금융부채 0 0 679,342,666 기타유동부채 (주5,17,40) 12,261,373,004 22,190,169,213 23,098,313,068 비유동부채 127,322,621,827 112,492,303,692 25,570,806,115 장기매입채무 및 기타비유동채무 (주5,16) 7,330,012,637 10,028,503,861 0 차입금 (주5,18,40) 95,000,000,000 80,000,000,000 0 파생상품금융부채 (주5,13,19) 398,878,365 236,816,172 0 확정급여부채 (주20) 2,392,506,288 6,053,693,439 10,299,862,232 이연법인세부채 (주33) 21,987,102,779 16,173,290,220 13,627,681,346 기타비유동부채 (주17) 214,121,758 0 1,643,262,537 부채총계 209,504,287,155 228,424,580,243 198,317,280,450 자본 지배기업소유주지분 218,654,623,569 193,538,002,645 208,422,836,257 자본금 (주1,24) 65,104,530,000 65,104,530,000 65,104,530,000 자본잉여금 (주24) 41,903,458,993 42,088,056,775 45,297,791,669 자본조정 (주25) (25,845,277,114) (25,845,277,114) (20,581,755,677) 기타자본 (주26) 107,237,831,130 91,920,210,792 93,254,662,368 이익잉여금(결손금) (주27) 30,254,080,560 20,270,482,192 25,347,607,897 비지배지분 (주36) 112,990,339,821 98,661,730,170 66,840,923,074 자본총계 331,644,963,390 292,199,732,815 275,263,759,331 자본과부채총계 541,149,250,545 520,624,313,058 473,581,039,781 연결 포괄손익계산서 제 81 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 80 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 79 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 매출액 (주28,35,37,38) 384,328,006,605 433,552,428,977 415,891,106,130 매출원가 (주30,35) 275,614,447,458 305,616,434,289 308,368,160,850 매출총이익 108,713,559,147 127,935,994,688 107,522,945,280 판매비와관리비 (주29,30) 76,103,687,702 70,022,450,265 86,328,597,076 영업이익(손실) 32,609,871,445 57,913,544,423 21,194,348,204 금융수익 13,641,388,442 7,134,426,088 10,362,711,672 이자수익 (주5) 3,050,313,659 2,627,335,275 2,475,779,611 외환차익 6,543,634,084 4,471,207,657 4,472,946,580 외화환산이익 3,934,201,887 28,106,627 3,203,921,361 기타금융수익 (주31) 113,238,812 7,776,529 210,064,120 금융비용 7,858,694,804 13,708,093,222 10,526,376,699 이자비용 (주5) 3,614,744,227 3,751,879,962 3,254,389,807 외환차손 3,918,239,886 5,312,867,767 4,627,910,379 외화환산손실 161,191,132 4,593,917,055 1,308,409,257 기타금융비용 (주31) 164,519,559 49,428,438 1,335,667,256 관계기업및공동기업의 순손익에 대한 지분증감 (주12) 1,718,679,625 128,321,184 (197,359,474) 기타영업외손익 (주32) (4,726,272,026) (11,084,007,340) 777,492,329 법인세비용차감전순이익(손실) 35,384,972,682 40,384,191,133 21,610,816,032 법인세비용 (주33) 10,154,121,085 21,198,631,220 13,069,312,741 계속영업이익(손실) 25,230,851,597 19,185,559,913 8,541,503,291 중단영업이익(손실) 0 3,166,795,047 (1,293,074,089) 당기순이익(손실) 25,230,851,597 22,352,354,960 7,248,429,202 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 9,013,940,233 (4,250,350,577) (512,266,544) 비지배지분 16,216,911,364 26,602,705,537 7,760,695,746 기타포괄손익 15,225,318,787 (1,222,725,964) 457,170,381 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 15,056,201,713 1,036,072,475 (350,774,822) 확정급여제도의 재측정손익 (주20) (373,266,887) 1,036,072,475 (350,774,822) 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 15,429,468,600 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 169,117,074 (2,258,798,439) 807,945,203 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주13) (188,685,295) 407,447,450 466,687,464 관계기업및공동기업의 자본변동 167,837,654 (392,173,662) 161,619,831 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 189,964,715 (2,274,072,227) 179,637,908 총포괄손익 40,456,170,384 21,129,628,996 7,705,599,583 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 24,242,265,164 (5,163,671,681) (276,326,831) 비지배지분 16,213,905,220 26,293,300,677 7,981,926,414 주당이익 (주34) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,011 896 290 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,011 896 290 연결 자본변동표 제 81 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 80 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 79 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업소유지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타자본 이익잉여금 지배기업소유지분 합계 2016.01.01 (기초자본) 65,104,530,000 45,297,791,669 (20,581,755,677) 92,762,486,740 28,019,887,374 210,602,940,106 56,505,105,588 267,108,045,694 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 65,104,530,000 45,297,791,669 (20,581,755,677) 92,762,486,740 28,019,887,374 210,602,940,106 56,505,105,588 267,108,045,694 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (512,266,544) (512,266,544) 7,760,695,746 7,248,429,202 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (392,129,950) (392,129,950) 41,355,128 (350,774,822) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 0 0 0 466,687,464 0 466,687,464 0 466,687,464 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업 및 공동기업 자본변동 0 0 0 55,480,508 0 55,480,508 106,139,323 161,619,831 해외사업환산손익 0 0 0 105,901,691 0 105,901,691 73,736,217 179,637,908 총포괄손익 0 0 0 628,069,663 (904,396,494) (276,326,831) 7,981,926,414 7,705,599,583 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (1,871,858,400) (1,871,858,400) (1,398,401,120) (3,270,259,520) 비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 (141,369,016) 0 (141,369,016) 3,794,613,594 3,653,244,578 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 5,474,981 103,975,417 109,450,398 (42,321,402) 67,128,996 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 0 0 0 (135,894,035) (1,767,882,983) (1,903,777,018) 2,353,891,072 450,114,054 2016.12.31 (기말자본) 65,104,530,000 45,297,791,669 (20,581,755,677) 93,254,662,368 25,347,607,897 208,422,836,257 66,840,923,074 275,263,759,331 2017.01.01 (기초자본) 65,104,530,000 45,297,791,669 (20,581,755,677) 93,254,662,368 25,347,607,897 208,422,836,257 66,840,923,074 275,263,759,331 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 65,104,530,000 45,297,791,669 (20,581,755,677) 93,254,662,368 25,347,607,897 208,422,836,257 66,840,923,074 275,263,759,331 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,250,350,577) (4,250,350,577) 26,602,705,537 22,352,354,960 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 421,130,472 421,130,472 614,942,003 1,036,072,475 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 0 0 0 407,447,450 0 407,447,450 0 407,447,450 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업 및 공동기업 자본변동 0 0 0 (184,690,413) 0 (184,690,413) (207,483,249) (392,173,662) 해외사업환산손익 0 0 0 (1,557,208,613) 0 (1,557,208,613) (716,863,614) (2,274,072,227) 총포괄손익 0 0 0 (1,334,451,576) (3,829,220,105) (5,163,671,681) 26,293,300,677 21,129,628,996 유상증자 0 (15,939,000) 0 0 0 (15,939,000) 809,723,912 793,784,912 연차배당 0 0 0 0 (1,247,905,600) (1,247,905,600) (906,013,168) (2,153,918,768) 비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 (5,263,521,437) 0 0 (5,263,521,437) 5,623,795,675 0 종속기업의 처분 0 (3,193,795,894) 0 0 0 (3,193,795,894) 360,274,238 (2,833,521,656) 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 0 (3,209,734,894) (5,263,521,437) 0 (1,247,905,600) (9,721,161,931) 5,527,506,419 (4,193,655,512) 2017.12.31 (기말자본) 65,104,530,000 42,088,056,775 (25,845,277,114) 91,920,210,792 20,270,482,192 193,538,002,645 98,661,730,170 292,199,732,815 2018.01.01 (기초자본) 65,104,530,000 42,088,056,775 (25,845,277,114) 91,920,210,792 20,270,482,192 193,538,002,645 98,661,730,170 292,199,732,815 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 1,058,953,542 1,058,953,542 315,674,645 1,374,628,187 수정 후 기초자본 65,104,530,000 42,088,056,775 (25,845,277,114) 91,920,210,792 21,329,435,734 194,596,956,187 98,977,404,815 293,574,361,002 당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,013,940,233 9,013,940,233 16,216,911,364 25,230,851,597 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (89,295,407) (89,295,407) (283,971,480) (373,266,887) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 0 0 0 (188,685,295) 0 (188,685,295) 0 (188,685,295) 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 0 0 0 15,429,468,600 0 15,429,468,600 0 15,429,468,600 관계기업 및 공동기업 자본변동 0 0 0 62,091,803 0 62,091,803 105,745,851 167,837,654 해외사업환산손익 0 0 0 14,745,230 0 14,745,230 175,219,485 189,964,715 총포괄손익 0 0 0 15,317,620,338 8,924,644,826 24,242,265,164 16,213,905,220 40,456,170,384 유상증자 0 (184,597,782) 0 0 0 (184,597,782) 194,029,783 9,432,001 연차배당 0 0 0 0 0 0 (2,395,000,000) (2,395,000,000) 비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 0 (184,597,782) 0 0 0 (184,597,782) (2,200,970,214) (2,385,567,996) 2018.12.31 (기말자본) 65,104,530,000 41,903,458,993 (25,845,277,114) 107,237,831,130 30,254,080,560 218,654,623,569 112,990,339,821 331,644,963,390 연결 현금흐름표 제 81 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 80 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 79 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 영업활동현금흐름 4,338,587,398 28,729,116,272 16,276,821,455 영업에서 창출된 현금 (주39) 27,799,702,343 40,405,329,897 29,748,725,377 법인세납부 (23,461,114,945) (11,676,213,625) (13,471,903,922) 투자활동현금흐름 (11,079,907) (14,542,610,762) (25,105,209,323) 단기금융자산의 감소(증가) (4,674,803,876) 4,885,514,571 3,956,346,246 단기대여금의 감소(증가) 15,512,448 4,263,563,343 (1,468,029,748) 장기대여금의 감소(증가) 104,243,580 (569,101,327) 167,824,961 장기금융상품의 감소(증가) (594,012,000) (1,132,738,688) (429,329,870) 매도가능금융자산의 처분 0 0 20,153,000 매도가능금융자산의 취득 0 (241,344,240) (1,180,498,978) 당기손익인식금융자산의 처분 116,533,755 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (514,924,400) 0 0 기타비유동자산의 감소(증가) (247,393,777) (995,488,229) (861,191,679) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업 투자자산의 취득 0 0 (3,398,100,000) 종속기업의 처분 0 0 0 사업결합으로 인한 변동 (7,839,961,442) (5,405,635,341) (4,590,033,476) 연결범위의 변동 (133,423,639) 2,240,461,516 0 유형자산의 처분 161,023,212 206,782,167 100,300,124 유형자산의 취득 (1,350,129,614) (3,940,740,948) (14,608,471,237) 무형자산의 처분 0 1,120,810 34,306,617 무형자산의 취득 (1,261,123,906) (16,867,787,331) (5,577,710,225) 매각예정자산의 처분 14,251,350,000 0 0 보험금의 수령 0 0 21,817,504 배당금수취 0 0 200,901,120 이자수취 1,956,029,752 3,012,782,935 2,506,506,318 재무활동현금흐름 7,707,965,041 8,877,027,747 (7,577,315,787) 유상증자 194,956,000 809,723,913 0 비지배지분의 취득 0 5,263,521,437 0 차입금의 차입 27,753,400,000 103,275,700,000 5,278,740,000 차입금의 상환 (13,353,400,000) (93,275,700,000) (5,702,877,500) 배당금지급 (2,395,000,000) (2,153,918,768) (3,270,259,520) 이자의 지급 (4,491,990,959) (5,042,298,835) (3,634,864,884) 장기리스미지급금의 상환 0 0 (248,053,883) 현금및현금성자산의순증가(감소) 12,035,472,532 23,063,533,257 (16,405,703,655) 기초현금및현금성자산 91,078,443,167 69,655,383,030 85,346,455,600 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 822,708,528 (1,640,473,120) 714,631,085 기말현금및현금성자산 103,936,624,227 91,078,443,167 69,655,383,030 3. 연결재무제표 주석 1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 유수홀딩스(이하 "최상위 지배기업")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일 산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 최상위 지배기업은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을 인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다. 또한, 2014년 12월 24일1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사 한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하였습니다. 최상위 지배기업의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 대주주는 최은영 및 특수관계자(지분율 : 47.05%)입니다. (2) 연결실체의 현황 ① 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 업종 상위 지배기업 투자비율 자산 부채 매출액 순손익 ㈜유수홀딩스 한국 지주회사 최상위 지배기업 - 276,046 118,181 15,129 (25,043) ㈜싸이버로지텍(*1) 한국 소프트웨어개발 ㈜유수홀딩스 40.13% 200,444 26,946 114,167 31,699 ㈜유수로지스틱스 한국 화물운송주선 ㈜유수홀딩스 100.00% 53,798 15,901 58,111 (7,687) ㈜몬도브릿지(*2) 한국 음료점업 ㈜유수홀딩스 100.00% 461 113 842 (151) Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited 중국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 3,433 2,271 7,463 53 Eusu Logistics India Private Limited 인도 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 16,260 10,136 40,617 898 Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited 홍콩 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 3,715 1,493 5,873 255 Eusu Logistics Inc. 미국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 11,544 6,840 38,719 (1,260) Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 싱가포르 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 8,144 4,528 216 (358) Eusu Logistics Europe B.V. 네덜란드 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 6,093 8,314 9,126 (975) Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. 중국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 18,493 11,561 64,807 (727) Hanjin Logistics Vietnam Company Limited 베트남 종합물류 ㈜유수로지스틱스 99.00% 556 831 - (223) Eusu Logistics Spain S.A. 스페인 종합물류 ㈜유수로지스틱스 52.00% 1,776 1,598 2,136 (536) Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD. 중국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 51.00% 9,676 1,837 11,244 340 Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1) 아랍에미레이트 종합물류 ㈜유수로지스틱스 49.00% 5,000 3,817 8,319 (191) Nal Maroc S.A. 모로코 종합물류 Eusu Logistics Spain S.A. 100.00% 464 335 2 - Eusu Logistics Vietnam Company Limited 베트남 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 99.00% 9,643 8,437 22,592 68 Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd. 말레이시아 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 70.00% 1,360 2,032 707 (832) Pt Eusu Logistics Indonesia 인도네시아 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 66.67% 1,183 259 1,778 79 Eusu Trans Vietnam Company Limited 베트남 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 51.00% 632 573 185 (90) Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd. 중국 종합물류 Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. 90.00% 922 264 100 (141) Eusu Logistics Myanmar Ltd.(*2) 미얀마 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 50.00% 350 65 450 (12) ESL Trading(Shanghai) Co., Ltd .(*2) 베트남 수출업 Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. 100.00% 46 3 1 (6) Cyberlogitec America, Inc. 미국 소프트웨어개발 (주) 싸이버로지텍 100.00% 6,507 3,636 6,149 (101) Cyberlogitec Global Pte. Ltd. 싱가포르 소프트웨어개발 (주) 싸이버로지텍 100.00% 36,268 23,361 17,285 (754) Cyber Logitec (Shanghai) Co.,Ltd .(*2) 중국 소프트웨어개발 (주) 싸이버로지텍 100.00% 314 124 416 (724) Cyber Logitec Spain. S.L.U. (*2) 스페인 소프트웨어개발 (주) 싸이버로지텍 100.00% 466 166 483 300 DOU Holdings Limited .(*2) 홍콩 지주회사 (주) 싸이버로지텍 100.00% 273 25 - - DOU Holdings Networks Vietnam Co., Ltd .(*2) 베트남 소프트웨어개발 DOU Holdings Limited 100.00% 5,293 373 - - Logis 9. Inc. 미국 소프트웨어개발 Cyberlogitec Global Pte. Ltd 100.00% 2,752 3,427 1,739 (4,870) (*1) 지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였 습니다. (*2) 당기 중 신규 설립 등으로 연결대상에 포함하였습니다. (*3) 당기 중 청산으로 Eusu Trans L.L.C. 는 연결대상에서 제외되었으며, 청산전까지의 당기순손익은 연결포괄손익계산서에 반영되어 있습니다. ② 전기말 현재 연결실체의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 업종 상위 지배기업 투자비율 자산 부채 매출액 순손익 ㈜유수홀딩스 한국 지주회사 최상위 지배기업 - 270,214 101,806 14,988 (10,597) ㈜싸이버로지텍 (*1) 한국 소프트웨어개발 ㈜유수홀딩스 40.13% 191,103 44,959 162,225 46,773 ㈜유수로지스틱스 한국 종합물류 ㈜유수홀딩스 100.00% 45,110 35,680 52,558 (21,690) Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited 중국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 2,272 1,156 6,911 153 Eusu Logistics India Private Limited 인도 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 14,797 9,325 33,099 678 Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited 홍콩 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 3,382 1,176 7,809 74 Eusu Logistics Inc. 미국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 10,325 8,340 38,757 (2,854) Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 싱가포르 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 8,020 4,131 816 (880) Eusu Logistics Europe B.V. 네덜란드 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 7,737 8,997 10,693 (1,200) Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. 중국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 100.00% 26,715 19,031 67,615 (2,104) Hanjin Logistics Vietnam Company Limited 베트남 종합물류 ㈜유수로지스틱스 99.00% 1,960 2,008 9,583 (1,774) Eusu Logistics Spain S.A.(*2) 스페인 종합물류 ㈜유수로지스틱스 52.00% 1,646 939 2,061 (75) Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD. 중국 종합물류 ㈜유수로지스틱스 51.00% 8,477 929 8,985 239 Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E)(*1) 아랍에미레이트 종합물류 ㈜유수로지스틱스 49.00% 3,505 2,185 7,899 (127) Eusu Trans L.L.C.(*3) 미국 종합물류 Eusu Logistics Inc. 100.00% 556 692 1,715 (528) Nal Maroc S.A. 모로코 종합물류 Eusu Logistics Spain S.A. 100.00% 1,420 1,213 73 - Eusu Logistics Vietnam Company Limited(*3) 베트남 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 99.00% 7,219 6,105 13,004 953 Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd. (*3) 말레이시아 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 70.00% 2,048 1,902 1,552 (943) Pt Eusu Logistics Indonesia (*3) 인도네시아 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 66.67% 1,036 165 1,588 95 Eusu Trans Vietnam Company Limited (*3) 베트남 종합물류 Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd. 51.00% 700 554 93 (67) Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd .(*3) 중국 종합물류 Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd. 90.00% 552 30 47 (19) Cyberlogitec America, Inc . 미국 소프트웨어개발 (주) 싸이버로지텍 100.00% 6,693 3,843 7,946 (153) Cyberlogitec Global Pte. Ltd. 싱가포르 소프트웨어개발 (주) 싸이버로지텍 100.00% 54,736 50,516 19,892 1,030 Logis 9, Inc .(*3) 미국 소프트웨어개발 Cyberlogitec Global Pte. Ltd 100.00% 5,386 1,291 207 (1,315) (*1) 지배기업은 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였 습니다. (*2) 전기 중 회사명을 Hanjin Logistics Spain S.A. 에서 Eusu Logistics Spain S.A.로 변경하였습니다. (*3) 전기 중 신규 설립 등으로 연결대상에 포함하였습니다. (*4) 전기 중 매각으로 (주)유수에스엠, (주)유수토탈서비스는 연결대상에서 제외되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 11일자 이사회 에서 최종 승인될 예정입니다. 또한 주주총회는 2019년 3월 27일 개최 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 금융자산- 재평가로 측정되는 토지 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연 법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 40: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19: 금융상품 공정가치 측정 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 미설치설비에 따른 수익 및 원가의 조기인식((1)참고)- 금융자산의 손상 인식액의 감소((2)(나)참고) (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성 하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 미설치 설비 (24,010) 법인세 효과 5,282 기초 이익잉여금 세후 영향 (18,728) 비지배지분 미설치 설비 (35,827) 법인세 효과 7,882 기초 비지배지분 세후 영향 (27,945) 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무제표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영 전 금액 자산 유동자산 239,282,272 (163,661) 239,445,933 현금및현금성자산 103,936,624 - 103,936,624 단기금융상품 19,683,579 - 19,683,579 매출채권 및 기타채권 99,780,285 (163,661) 99,943,946 당기법인세자산 3,478,914 - 3,478,914 기타자산 12,402,870 - 12,402,870 비유동자산 301,866,979 - 301,866,979 자산총계 541,149,251 (163,661) 541,312,912 부채 유동부채 82,181,665 - 82,181,665 매입채무 및 기타채무 52,210,962 - 52,210,962 당기법인세부채 4,955,030 - 4,955,030 기타부채 25,015,673 - 25,015,673 비유동부채 127,322,622 - 127,322,622 부채총계 209,504,287 - 209,504,287 자본금 65,104,530 - 65,104,530 이익잉여금 30,254,081 (65,669) 30,319,750 기타자본 123,296,013 - 123,296,013 비지배지분 112,990,340 (97,992) 113,088,332 자본총계 331,644,964 (163,661) 331,808,625 당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공시금액 조정 제1115호 반영 전 금액 영업수익 384,328,007 (2,321,495) 386,649,502 영업원가 351,718,135 (2,217,671) 353,935,806 영업이익 32,609,871 (103,824) 32,713,695 순금융손익 5,782,694 - 5,782,694 기타영업외손익 (3,007,592) - (3,007,592) 법인세비용차감전순이익 35,384,973 (103,824) 35,488,797 법인세비용 10,154,121 13,164 10,140,957 당기순이익 25,230,852 (116,988) 25,347,840 지배기업소유주지분 9,013,940 (46,941) 9,060,881 비지배기업소유주지분 16,216,911 (70,047) 16,286,958 당기총포괄이익 40,456,170 (116,988) 40,573,158 지배기업소유주지분 24,242,265 (46,941) 24,289,206 비지배기업소유주지분 16,213,905 (70,047) 16,283,952 설치 및 구축: 라이선스 구축계약에 포함된 설치 및 구축 부문은 기업회계기준서 제1115호 하에서 발생원가가 기업이 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는 다음의 경우에 해당합니다.- 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별가능하다면 별도 의 수행의무로 식별할 것을 요구하고 있음에 따라 라이선스 구축계약에 포함된 구축용역의무와 인프라 설치의무는 단일의 수행의무로 식별됩니다. - 라이선스 구축용역완료시점 이전에 인프라 장비를 고객에게 인도하는 시점에 고객이 해당 인프라 장비를 통제할 것으로 예상됩니다. - 인프라 장비원가는 구축용역 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총원가와비교하여 진행률이 왜곡되는 정도로 유의적입니다.- 조달한 인프라 장비에 대한 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않으나, 구축용역이라는 수행의무 제공에 있어서 본인으로서 활동하고 있습니다. 연결실체는 진행률 측정에 장비 조달원가를 포함한다면 기업의 수행 정도가 왜곡될 것이라고 판단합니다. 따라서 연결실체는 장비 조달원가를 발생원가 측정치와 거래원가에서 제외하여 진행률을 조정했습니다. 연결실체는 장비 이전에 따른 수익을 인프라 장비 조달원가와 동일한 금액으로 인식합니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4 (17)에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 비지배지분에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 1,381,642 법인세 효과 (303,961) 기초 이익잉여금 세후 영향 1,077,681 비지배지분 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 373,539 법인세 효과 (29,919) 기초 비지배지분 세후 영향 343,620 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기준 금융부채의 분류와 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 Note 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액 현금및현금성자산(*) - 대여금및수취채권 상각후원가 91,015,813 91,015,813 단기금융상품 - 대여금및수취채권 상각후원가 12,941,808 12,941,808 - 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,007,777 1,007,777 매출채권 및 기타채권 (a) 대여금및수취채권 상각후원가 83,918,443 85,673,624 장기매출채권및기타채권 (a) 대여금및수취채권 상각후원가 50,835,508 50,835,508 지분증권 (b) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,495,251 574,169 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,921,082 위험회피수단인 이자율 스왑 - 공정가치-위험회피수단 공정가치-위험회피수단 79,842 79,842 기타비유동자산 - 대여금및수취채권 상각후원가 3,843,278 3,843,278 총 금융자산 합계 246,137,720 247,892,901 (*) 현금시재액이 제외되어 있습니다. (a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 1,755,181천원의 손 실충당금을 환입하였 습니다. (b) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기업회계기준서 제1039호에따른 분류 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호에따른 분류 금융자산 상각후원가 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 91,015,813 (91,015,813) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 91,015,813 - 91,015,813 장ㆍ단기금융상품 대여금 및 수취채권 12,941,808 (12,941,808) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 12,941,808 - 12,941,808 매출채권 및 기타채권 대여금 및 수취채권 134,753,951 (134,753,951) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 134,753,951 1,755,181 136,509,132 기타유동자산 대여금 및 수취채권 3,843,278 (3,843,278) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 3,843,278 - 3,843,278 총 상각후원가 측정 금융자산 242,554,850 - 1,755,181 244,310,031 당기손익-공정가치 금융자산 채무 및 지분상품 당기손익인식금융자산 1,007,777 (1,007,777) - - 매도가능금융자산 574,169 (574,169) - - FVPL - 채무상품 - 1,307,751 - 1,307,751 FVPL - 지분상품 274,195 274,195 총 당기손익-공정가치 금융자산 1,581,946 - - 1,581,946 기타포괄손익-공정가치 금융자산 채무 및 지분상품 매도가능금융자산 1,921,082 (1,921,082) - - FVOCI - 지분상품 1,921,082 - 1,921,082 총 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1,921,082 - - 1,921,082 (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 연결실체는 2018년 1월1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 손상차손이 감소한다고 결정하였습니다. 전기말 연결실체의 매출채권은 대부분 연체 후 6개월 이하의 채권으로 구성되어 있으며, 제1039호 적용 시 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령에 따라 일정 비율을 적용하여 손상차손을 인식하였습니다. 제1109호의 'Roll Rate' 방법에 따라 산정한 전기말의 가중평균채무불이행률이 전기말 적용하였던 일정 비율보다 감소함에 따라 다음과 같이 손상차손이 감소하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 (2,556,019) 2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 환입 1,755,181 상각후원가 측정 금융자산 1,755,181 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 (800,838) (다) 위험회피회계연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.연결실체는 원화차입금과 관련된 이자율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 사용합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 이자율스왑 중 공정가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 별도 항목인 현금흐름위험회피 손익 부분에 인식되어 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용 시에 이자율스왑요소를 위험회피 원가로 별도로 회계처리하기로 결정하였습니다. 결과적으로, 이자율스왑요소의 변동은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본의 별도항목으로 위험회피적립금의 원가에 누적되어 후속적으로 현금흐름위험회피적립금에 누적손익으로 회계처리됩니다.기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 예상 비금융자산의 구매와 관련된 외환위험의 현금흐름위험회피의 경우 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 비금융자산이 인식될 때의 최초원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다. 연결실체가 현재 지정하고 있는 위험회피회계 유형은 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 기업의 위험 관리 전략 및 목표와 부합합니다. 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용에따라 발생하는 조정 효과와 2017년 12월 31일로 종료하는 포괄손익계산서에 발생하는 조정 효과는 없습니다. 또한, 위험회피와 현금흐름위험회피회계 손익에 대한 정책의 변동에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 1년 동안의 금액적 영향은 없습니다. (라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. - 위험회피회계 정책의 변경은 2017년 1월 1일 이후에 존재하였거나 그 후에 지정한위험회피 관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용하였습니다. - 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 연결실체의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다. 구분 회계정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다. 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ① 위험회피회계연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. ② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. ③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. 파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 Forward Points는 즉시 당기손익으로 재분류 됩니다. (6) 금융자산의 손상 2018 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ① 금융자산과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결 실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연 체일수가 180일 을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입 자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이 상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자 산이 1년 이상 연체 되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이 가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 53년 시설장치 8년 기계장치 3년~5년 차량운반구 5년 집기비품 3년 ~ 7년 리스개량자산 2년 ~ 5년 기타유형자산 3년 ~ 5년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5년 개발비 4년 ~ 5년 기타무형자산 4년 ~ 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 영업권종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권의 경우 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원 급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다.연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결실체는 단일의 계약에서 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다. ⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법과 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다(21) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주 석 37에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116 호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적환경에 의해 결정됩니다. 연결실체의 금융리스 및 운용리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 법적 형식은 리스가 아니지 만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정의 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.2) 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 81(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산(*) 103,842,435 - - - 103,842,435 단기금융자산 19,279,387 404,192 - - 19,683,579 장기금융자산 1,805,652 508,239 - - 2,313,891 매출채권및기타채권 99,780,284 - - - 99,780,284 장기매출채권및기타채권 35,000,972 - - - 35,000,972 기타비유동자산 3,936,250 - - - 3,936,250 합 계 263,644,980 912,431 - - 264,557,411 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 52,210,962 52,210,962 장기매입채무및기타채무 - - - 7,330,013 7,330,013 차입금(유동/비유동) - - - 107,754,300 107,754,300 임대보증금(유동) - - - 6,783,971 6,783,971 파생상품금융부채(비유동) - - 398,878 - 398,878 합 계 - - 398,878 174,079,246 174,478,124 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 제 80(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 위험회피목적파생상품 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산(*) 91,015,813 - - - - 91,015,813 단기금융상품 12,941,808 1,007,777 - - - 13,949,585 매출채권및기타채권 83,918,443 - - - - 83,918,443 장기매출채권및기타채권 50,835,508 - - - - 50,835,508 매도가능금융자산(비유동) - - 2,495,251 - - 2,495,251 파생상품금융자산(비유동) - - - 79,842 - 79,842 기타비유동자산 3,843,278 - - - - 3,843,278 합 계 242,554,850 1,007,777 2,495,251 79,842 - 246,137,720 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - 59,400,597 59,400,597 장기매입채무및기타채무 - - - - 10,028,504 10,028,504 차입금(유동/비유동) - - - - 93,214,200 93,214,200 임대보증금(유동) - - - - 8,178,880 8,178,880 파생상품금융부채(비유동) - - - 236,816 - 236,816 합 계 - - - 236,816 170,822,181 171,058,997 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다. ① 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합계 81(당) 기> 이자비용 - - - (3,614,744) (3,614,744) 이자수익 3,050,314 - - - 3,050,314 평가/처분손익 - (46,276) - - (46,276) 포괄손익 : 평가손익(*) - - (188,685) - (188,685) (*) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. ② 제 80(전) 기 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 위험회피목적파생상품 상각후원가측정 금융부채 합계 80(전) 기> 이자비용 - - - (3,751,880) (3,751,880) 이자수익 2,627,335 - - - 2,627,335 평가/처분손익 - 7,777 - - 7,777 포괄손익 : 평가손익(*) - - 407,447 - 407,447 (*) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. 6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출 채권 및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동자산 : 매출채권 102,961,448 85,543,029 대손충당금 (4,878,567) (2,549,636) 미수금 632,541 587,345 대손충당금 - (6,383) 미수수익 359,854 250,942 단기대여금 705,008 93,146 매출채권및기타채권 합계 99,780,284 83,918,443 비유동자산 : 장기매출채권 35,931,261 51,737,661 현재가치할인차금 (1,367,951) (3,550,123) 장기금융상품 - 1,368,001 장기대여금 437,662 1,279,969 장기매출채권및기타채권 합계 35,000,972 50,835,508 매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 40에 서 설명하고 있습니다. 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 사업부문 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 재고자산 기타 14,136 6,246 합 계 14,136 6,246 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 선급금 3,852,040 5,061,344 선급비용 6,465,674 4,704,805 기타 2,071,020 5,823,308 합 계 12,388,734 15,589,457 9. 매각예정비유동자산 연결실체의 경영진은 사옥 신축을 위해 토지를 매입하던 중 2017년 1월 5일 이사회에서 매각을 결의하고 당기 11월 30일에 매각을 완료하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 토지 - 14,939,973 10. 장ㆍ단기금융자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동 비유동 유동 상각후원가 측정 금융자산 19,279,387 1,805,652 - 당기손익-공정가치금융자산 404,192 508,239 - 단기금융상품(*) - - 12,941,808 당기손익인식금융자산(*) - - 1,007,777 합계 19,683,579 2,313,891 13,949,585 (*) 당기 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 상각후원가 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 1.60%에서 2.45%까지로 구성되어 있으며(전기 단기금융상품: 1.3%-3.0%), 4년 이내에 만기가 도래합니다.당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.67%에서 5.42%까지로 구성되어 있으며, 3년 이내 만기가 도래합니다.연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 2,495,251 3,222,306 금융상품 기준서 변경에 따른 계정대체(*1) (2,495,251) - 취득 - 241,344 연결대상으로 대체(*2) - (833,257) 사업부문 매각으로 인한 감소 - (31,264) 환율효과 - (103,878) 기말금액 - 2,495,251 (*1) 당기 중 금융상품 기준서 변경에 따라 기 타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 전액 계정대체 하였습니다. (*2) 2016년 12월에 설립된 회사 Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd.를 전기 중 연결대상에 포함하여 감소하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 장부가액 매도가능금융자산> 소프트웨어공제조합 - - - - 299,975 299,975 기타법인투자액 - - - - 2,195,276 2,195,276 합 계 - - - - 2,495,251 2,495,251 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 국적 주요영업활동 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업: One Tech Stop Private Limited 싱가포르 소프트웨어 개발 25.00% 1,649,942 - - Harmony Creative Solutions Private Limited 싱가포르 소프트웨어 개발 35.00% 3,838,983 50.00% 3,112,063 소 계 5,488,925 3,112,063 공동기업: Pacific Intermodal Company, LLC(*) 미국 종합물류 51.00% 658,509 - - H International Logistics(Fujian) Co., Ltd. 중국 종합물류 50.00% 420,215 - - Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. 태국 종합물류 49.00% 30,680 - - 소 계 1,109,404 - 합 계 6,598,329 3,112,063 (*) 연결실체는 해당 관계기업을 과반을 초과하는 지분율을 보유하고 있으나, 파트너사와 Joint Venture Agreement를 체결하여, 회사의 활동을 위한 모든 권한을 이사회에 위임하고 있습니다. 파트너사에서 이사회 구성원의 과반을 초과하여 이사회를 구성하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 해당 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여, 공동기업으로 구분하였습니다. (2) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 및 대체 순손익에 대한 지분 증감 기타증감 기말금액 81(당) 기 > 관계기업: One Tech Stop Private Limited - 401,505 1,207,823 40,614 1,649,942 Harmony Creative Solutions Private Limited 3,112,063 - 541,109 185,811 3,838,983 소 계 3,112,063 401,505 1,748,932 226,425 5,488,925 공동기업: Pacific Intermodal Company, LLC - 541,719 114,931 1,859 658,509 H International Logistics(Fujian) Co., Ltd. - 569,260 (92,205) (56,840) 420,215 Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. - 79,478 (52,979) 4,181 30,680 소 계 - 1,190,457 (30,253) (50,800) 1,109,404 합 계 3,112,063 1,591,962 1,718,679 175,625 6,598,329 80(전) 기 > 공동기업: Harmony Creative Solutions Private Limited 3,428,007 - 128,321 (444,265) 3,112,063 합 계 3,428,007 - 128,321 (444,265) 3,112,063 (3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 순손익 81(당) 기 기말> One Tech Stop Private Limited 13,466,822 6,867,054 6,599,768 11,399,740 4,831,293 Harmony Creative Solutions Private Limited 13,485,137 388,663 13,096,474 3,826,293 2,232,163 Pacific Intermodal Company, LLC 2,237,266 946,070 1,291,196 9,240,592 225,355 H International Logistics(Fujian) Co., Ltd. 886,352 45,922 840,430 1,934,855 (184,410) Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. 3,404,496 3,341,883 62,613 72,984,804 (108,120) 80(전) 기 기말> Harmony Creative Solutions Private Limited 9,355,488 1,733,263 7,622,225 1,985,642 1,264,429 13. 파생상품 (1) 당기말 현재 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하고 있습니다. 연결실체는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리 하고 있으며, 당기말 현재 파생상품과 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약규모 내 용 이자율스왑(현금흐름 위험회피) (주)국민은행 40,000,000 3개월 지급이율 MOR+1.47%에서 3.42%로 스왑 농협은행(주) 40,000,000 3개월 지급이율 MOR+1.17%에서 3.42%로 스왑 (2) 파생상품 거래 및 평가손익상기 파생상품의 거래와 관련하여 당기말과 전기말 현재의 파생상품자산(부채)과 전기 중 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품자 산 파생상품부 채 기타포괄손익누계액(*) 파생상품평가이익(손실) 81(당) 기> 이자율스왑 - 398,878 (311,125) (188,685) 80(전) 기> 이자율스왑 79,842 236,816 (122,440) 407,448 (*) 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다. 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 170,108,700 - 170,108,700 150,327,330 - 150,327,330 건물 75,014,374 (27,931,753) 47,082,621 74,892,374 (26,304,911) 48,587,463 시설장치 1,042,246 (372,438) 669,808 1,040,495 (232,879) 807,616 기계장치 407,330 (179,018) 228,312 493,413 (177,978) 315,435 차량운반구 939,521 (454,589) 484,932 1,167,695 (416,936) 750,759 집기비품 6,919,286 (5,430,260) 1,489,026 6,614,313 (4,842,083) 1,772,230 리스개량자산 230,260 (152,375) 77,885 252,822 (157,464) 95,358 기타유형자산 3,763,019 (2,260,353) 1,502,666 3,578,626 (1,829,448) 1,749,178 합 계 258,424,736 (36,780,786) 221,643,950 238,367,068 (33,961,699) 204,405,369 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 및자본적지출 재평가 대체로인한 증감(*1) 처분 및 폐기 감가상각 사업부문 매각 사업결합(*2) 환율효과 기말장부금액 81(당) 기> 토지 150,327,330 - 19,781,370 - - - - - - 170,108,700 건물 48,587,463 122,000 - - - (1,626,842) - - - 47,082,621 시설장치 807,616 - - - - (139,730) - - 1,922 669,808 기계장치 315,435 3,407 - - (17,067) (80,375) - - 6,912 228,312 차량운반구 750,759 27,596 - - (141,907) (113,080) - - (38,436) 484,932 집기비품 1,772,230 768,249 - - (33,804) (1,016,403) - 3,916 (5,162) 1,489,026 리스개량자산 95,358 8,930 - - (12,237) (32,862) - - 18,696 77,885 기타유형자산 1,749,178 419,947 - - (13,572) (656,653) - - 3,766 1,502,666 합 계 204,405,369 1,350,129 19,781,370 - (218,587) (3,665,945) - 3,916 (12,302) 221,643,950 80(전) 기> 토지 150,327,330 - - - - - - - - 150,327,330 건물 50,211,557 - - - - (1,624,094) - - - 48,587,463 시설장치 872,558 98,647 - - - (153,849) (2) - (9,738) 807,616 기계장치 126,318 334,937 - 1,002 - (119,132) - - (27,690) 315,435 선박 2,037,631 - - - - (176,654) (1,860,977) - - - 차량운반구 544,547 399,921 - - (68,407) (118,427) (2) 26,176 (33,049) 750,759 집기비품 1,908,721 950,631 - 27,189 (15,417) (918,621) (120,861) 10,851 (70,263) 1,772,230 리스개량자산 88,243 95,356 - (28,191) (11,771) (40,813) - - (7,466) 95,358 기타유형자산 1,115,285 1,507,265 - - (333,883) (566,379) - 49,096 (22,206) 1,749,178 건설중인자산(*1) 14,920,937 553,984 - (15,463,333) - - (11,588) - - - 합 계 222,153,127 3,940,741 - (15,463,333) (429,478) (3,717,969) (1,993,430) 86,123 (170,412) 204,405,369 (*1) 전기 중 연결실체의 건설중인자산 14,939,973천원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (*2) 당기 DOU Holdings Limited와 전기 Pt Eusu Logistics Indonesia 의 지분 취득에 따라 증가하였습니다. (3) 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 평가기준일 2018년 12월 31일 평가법인 (주)경일감정평가법인 평가방법 공시지가기준법 원가모형으로 평가시 장부금액 31,713,941 당기말 현재 토지의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다. 15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 대체로인한 증감 처분액 상각액 손상차손 환율효과 사업부문매각 사업결합 기말장부금액 외부 취득 내부 취득 81(당) 기> 시설이용권 905,339 - - - - - - - - - 905,339 소프트웨어 673,413 94,337 - 2,044 - (432,522) - 3,132 - - 340,404 영업권 288,777 - - - - - - - - 6,574,345 6,863,122 골프및스포츠이용권 1,402,184 - - - - - - - - - 1,402,184 개발비 5,904,750 - 427,049 - - (1,575,953) (938,956) 6,333 - - 3,823,223 기타무형자산 11,530,591 431,937 - 731,242 - (3,836,600) - 121 - - 8,857,291 건설중인자산 425,485 307,801 - (733,286) - - - - - - - 합 계 21,130,539 834,075 427,049 - - (5,845,075) (938,956) 9,586 - 6,574,345 22,191,563 80(전) 기> 시설이용권 63,500 - - 905,339 - - - - (63,500) - 905,339 소프트웨어 273,157 1,014,296 - 1,260,135 (1,121) (372,937) - (3,424) (1,496,693) - 673,413 영업권 8,014,554 - - - - - (8,014,554) - - 288,777 288,777 골프및스포츠이용권 1,933,624 - - - - - - - (531,440) - 1,402,184 개발비(*1) 6,711,217 - 688,212 - - (256,728) (1,237,951) - - - 5,904,750 기타무형자산 1,340,723 14,739,794 - (736,775) - (3,722,657) (87,000) (543) (2,951) - 11,530,591 건설중인자산 - 425,485 - - - - - - - - 425,485 합 계 18,336,775 16,179,575 688,212 1,428,699 (1,121) (4,352,322) (9,339,505) (3,967) (2,094,584) 288,777 21,130,539 (2) 당기와 전기 기타무형자산 중 개발비 손상차손으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산 취득금액 장부금액 손상차손 제 81(당) 기 제 80(전) 기 누계액 OCEANS 5 (ALLEGRO) (*1) 6,161,464 3,425,414 938,956 - 938,956 New OPUS Vessel (*2) 1,237,951 - - 1,237,951 1,237,951 (*1) 당기 중 OCEANS 5 (ALLEGRO)와 관련한 개발비의 자산성 검토 결과 식별가능한 내부창출 무형자산의 금액이 3,425,427천원으로 추정되어, 장부금액을 동 금액으로 감액하였습니다. (*2) 전기 중 New OPUS Vessel 개발과 관련한 프로젝트를 중단하기로 결정하여 관련 장부금액 전액을 손상차손으로 반영하였습니다. (3) 사업결합① 일반사항연결실체는 2018년 12월 31일 지주사업을 영위하는 DOU Holdings Limited의 지분을 100% 매입하여 DOU Holidings Limited에 대한 지배력을 획득하였습니다. ② 이전대가이전대가에 대한 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 금액 종속기업주식 총 취득금액 11,562,285 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 (3,722,324) 합 계 7,839,961 ③ 식별가능한 자산과 부채식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 3,722,324 매출채권및기타채권 950,263 기타유동자산 511,243 유형자산 3,916 기타비유동자산 198,111 매입채무와기타채무 (362,189) 기타유동부채 (35,728) 순자산 4,987,940 ④ 영업권다음과 같은 사업결합의 결과로 영업권을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 종속기업주식 취득금액 11,562,285 순자산 공정가치의 지분해당액 4,987,940 영업권 6,574,345 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동부채 : 매입채무 43,983,368 54,265,364 미지급금 5,197,700 1,782,367 미지급비용 3,029,894 3,352,866 매입채무및기타채무 합계 52,210,962 59,400,597 비유동부채 : 장기매입채무 7,330,013 10,028,504 장기매입채무및기타채무 합계 7,330,013 10,028,504 17. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동 비유동 유동 선수금 2,578,520 - 6,300,576 미지급배당금 313,138 - 313,160 임대보증금 6,783,971 - 8,178,880 기타 2,585,744 214,122 7,397,553 합 계 12,261,373 214,122 22,190,169 18. 차입금 (1) 단기차입금 ① 당기말 과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 차 입 처 이자율(%) 만기일 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 외화차입금 (주)하나은행 bahrain 4.30% 2019.12.05 3,354,300(USD 3,000,000) 3,214,200 (USD 3,000,000) 원화차입금 한국산업은행 기준금리+1.30% 2019.02.20 7,000,000 7,000,000 원화차입금 한국산업은행 4.20% 2019.03.16 2,400,000 3,000,000 단기차입금 잔액 12,754,300 13,214,200 ② 당 기와 전기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 13,214,200 3,625,500 당기증가 12,753,400 23,275,700 당기감소 (13,353,400) (13,275,700) 환율효과 140,100 (411,300) 기말금액 12,754,300 13,214,200 (2) 장기차입금 ① 당 기말 과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 용 이자율 만 기 제 81(당) 기 기 말 제 80(전) 기 기말 농협은행(주) 원화대출 3M MOR+1.17% 2020.10.18. 40,000,000 40,000,000 (주)국민은행 원화대출 3M MOR+1.47% 2020.10.30. 40,000,000 40,000,000 (주)우리은행 원화대출 기준금리+1.89% 2020.05.29 15,000,000 - 합 계 95,000,000 80,000,000 1년 이내 만기도래분 - - 차감잔액 95,000,000 80,000,000 ② 당 기와 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초 장부가액 80,000,000 80,000,000 차입 15,000,000 80,000,000 상환 - (80,000,000) 기말 장부가액 95,000,000 80,000,000 19. 금융상품 공정가치 측정 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결실체의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (1) 제 81(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장ㆍ단기금융자산: 당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동) - 115,071 797,360 912,431 파생상품부채: 공정가치-위험회피수단 - 398,878 - 398,878 (*) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. (2) 제 80(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 단기금융상품(유동) - - 1,007,777 1,007,777 파생상품자 산(비유동) - 79,842 - 79,842 부채 파생상품부채 (비유동) - 236,816 - 236,816 (*) 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다 . 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다 . 활성시장이 없는 경우, 연결실체는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 당기손익손익-공정가치금융자산(유동) 순자산가치법 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치 당기손익손익-공정가치금융자산(비유동) 옵션모형 기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성, 관련 선물옵션의 가격 등 기타포괄손익-공정가치금융자산 순자산가치법 기초자산의 공정가치 공정가치-위험회피수단 현금흐름할인법(DCF) 무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등 20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 급여 59,623,175 60,478,352 해고급여 - 351,855 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 4,544,939 4,963,291 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 883,808 1,507,043 합 계 65,051,922 67,300,541 (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 확정급여채무 22,799,346 35,125,986 사외적립자산의 공정가치 (20,756,138) (29,072,292) 확정급여 제도 부채(자산) 인 식액(*) 2,043,208 6,053,694 (*) 확정급여제도부채 인식액 2,392,507천원과 확정급여제도자산 인식액 349,299천원이 포함된 금액입니다. (3) 당 기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 35,125,986 39,837,688 당기근무원가 4,383,839 5,325,984 이자원가 904,688 837,514 퇴직금 지급액 (17,778,277) (6,015,875) 관계사 전입(전출) - (25,912) 확정급여제도의 재측정요소 163,110 (1,683,166) 사업부문 매각으로 인한 감소 - (3,148,728) 기타증감 - (1,519) 기말금액 22,799,346 35,125,986 (4) 당 기와 전기 중 사외 적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 29,072,292 29,537,826 사외적립자산의 기대수익 743,588 599,628 사외적립자산납입액 5,569,786 7,200,000 퇴직금 지급액 (14,201,604) (5,237,015) 확정급여제도의 재측정요소 (427,649) (237,591) 사업부문 매각으로 인한 감소 - (2,790,556) 환율효과 (275) - 기말금액 20,756,138 29,072,292 (5) 당기말 과 전기말의 사외적립자산은 다 음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기 말 제 80(전) 기 기말 퇴직연금운용자산 20,749,798 29,065,952 국민연금전환금 6,340 6,340 합 계 20,756,138 29,072,292 연결실체의 퇴직연금운용자산은 전액 원리금 보장형 금융상품에 가입되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 재무적가정의 변동 (869,064) (2,293,718) 경험조정 손익 735,033 762,321 인구통계적 가정 손익 (29,080) - 사외적립자산 재측정요소 손익 (427,649) 194,697 확정급여채무 재측정요소합계 (590,760) (1,336,700) 법인세효과 217,493 300,628 법인세 차감 후 확정급여채무 재측정요소합계 (373,267) (1,036,072) (7) 보험수리적가정 당 기말 과 전기말 현재 주 요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 할인율 2.22% ~ 2.75% 2.39% ~ 2.79% 미래임금인상률 3.00% ~ 7.06% 3.00% ~ 6.74% (8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. ① 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 1% 감소시 기준 1% 증가시 확정급여채무 20,924,611 22,713,803 24,727,000 당기근무원가 2,996,895 3,286,211 3,615,616 ② 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 구 분 1% 감소시 기준 1% 증가시 확정급여채무 24,764,558 22,713,803 20,928,100 당기근무원가 3,586,282 3,286,211 3,026,932 21. 담보제공자산 및 사용이제한된 금융상품 (1) 당 기말 현재 담보로 제 공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보제공처 내 용 단기금융자산 2,668,094 652,689 KEB하나은행 수입신용장발행 관련 담보 제공 5,700,540 5,700,540 (주)피앤피시큐어 계약이행 담보 제공 380,154 380,154 KEB하나은행 장기금융자산 1,366,000 1,366,000 (주)현대글로비스 393,169 393,169 소프트웨어공제조합 토지 및 건물 217,191,321 122,000,000 (주)국민은행/ 농협은행(주)/(주)우리은행 차입금 담보 제공 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 사용제한내용 현금및현금성자산 - 2,342,375 수입신용장발행 관련 담보 제공 단기금융자산 2,668,094 - 942,323 1,848,204 사옥 입주사 임대보증금 109,332 168,699 은행보증 예금 등 2,288,000 2,288,000 파생상품 이행보증 6,080,694 1,383,852 계약이행 담보제공 장기금융자산 1,759,169 1,366,000 2,001 2,001 당좌개설보증금 437,651 - 사옥 입주사 임대보증금 등 합계 14,287,264 9,399,131 22 . 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송금액 진행정도 내용 심영섭 (주)유수로지스틱스 234,954 3심 승소 후 원고 재심 신청 손해배상 청구 또한, 채권의 회수 등을 위해 연결실체가 원고로 진행 중인 소송사건은 21건이 존재하며, 소송금액은 940,560천원입니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출 가능성이 낮다고 판단됩니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 해외프로젝트 관련 계약이행 및 입찰보증 등과 관련하여금융기관 등으로부터 보증을 제공받고 있으며, 일부 계약에 대하여 은행 예금을 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 천원, USD) 은행 구분 한도 만기일 KEB하나은행 이행보증 USD 1,274,834.98 2019.09.15 USD 348,862.50 2019.03.31 소프트웨어공제조합 지급보증 108,491,350 2019.01.05 2,587,200 2018.12.31 (3) 당기말 현재 최상위지배기업의 본사사옥에 입주한 (주)SK의 임대보증금 75,925천원과 관련하여 75,925천원의 전세권이 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 (주)하나은행과 50억원 한도의 차입약정을 맺었으며, 사용금액은 없습니다. (5) 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부금액 부보금액 보험회사명 재산종합보험 (주)유수홀딩스 본사 사옥 등 48,412,053 75,878,172 롯데손해보험(주) 연결실체에서 사용중인 차량운반구는 한화손해보험(주) 및 현대해상화재보험(주) 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 23. 운용리스(1) 연결실체는 사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 당기 중 비용으로 인식된 리스료는 2,688백만원(전기: 2,751백만원)입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 1년 이내 1,019,759 1,709,674 1년 초과 5년 미만 1,362,952 754,872 합 계 2,382,711 2,464,546 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 최상위 지배기업의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 자본금 65,104,530 65,104,530 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 주식발행초과금 39,676,728 39,676,728 기타자본잉여금 2,226,731 2,411,329 합 계 41,903,459 42,088,057 (3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초 42,088,057 45,297,792 유상증자 (184,598) (15,939) 종속기업 처분(*) - (3,193,796) 기말 41,903,459 42,088,057 (*) 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문의 종속기업이 처분되었습니다. 25. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 자기주식 (20,581,756) (20,581,756) 기타자본조정 (5,263,521) (5,263,521) 합 계 (25,845,277) (25,845,277) (2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 기초 (25,845,277) (20,581,756) 연결범위 변동 - (5,263,521) 기말 (25,845,277) (25,845,277) 26. 기타자본 당기말 과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기 말 제 80(전) 기 기말 지분법자본변동 (67,118) (129,209) 파생상품평가손익 (311,125) (122,440) 해외사업환산손익 (331,838) (346,583) 재평가이익 107,947,912 92,518,443 합 계 107,237,831 91,920,211 27 . 이익잉여금 (1) 당기 과 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초 20,270,482 25,347,608 새 기준서 도입효과 조정 1,058,954 - 조정 후 기초금액 21,329,436 - 당기순이익(손실) 9,013,940 (4,250,351) 확정급여제도의 재측정손익 (89,295) 421,131 배당 및 투자차액 대체등 - (1,247,906) 기말 30,254,081 20,270,482 (2) 결손금처리계산서 당기와 전기 중 최상위지배기업의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 81(당) 기 제 80(전) 기 처분예정일 2019년 3월 11일 처분확정일 2018년 3월 7일 Ⅰ. 미처리결손금 34,283,419 8,500,168 전기이월미처리결손금 8,500,168 (2,042,849) 새 기준서 도입효과 조정 836,730 - 당기순손실 25,043,273 10,597,456 확정급여제도의 재측정손익 (96,752) (54,439) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 34,283,419 8,500,168 28. 수익(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 IT, 종합물류 및 임대수익 등입니다. (단위: 천원) 구분 계속영업 중단영업 합계 제 81(당) 기 제 80(전) 기 제 81(당) 기 제 80(전) 기 제 81(당) 기 제 80(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 384,328,007 445,963,908 - (12,411,479) 384,328,007 433,552,429 (2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시한 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.① 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구분 보고부문 합계 종합물류 IT 기타 연결조정 주요 지리적 시장 미국 37,344,499 8,620,674 - (926,725) 45,038,448 유럽 8,037,641 759,074 - - 8,796,715 그 외 198,499,010 130,859,535 15,971,504 (14,837,205) 330,492,844 합계 243,881,150 140,239,283 15,971,504 (15,763,930) 384,328,007 주요 서비스 계열 설치 및 구축 - 53,418,475 - - 53,418,475 유지보수 - 86,820,808 - (13,286,465) 73,534,343 복합운송주선업 243,567,019 - - (4,473) 243,562,546 매니지먼트수익 276,728 - - - 276,728 트레이딩(유통매출) 37,403 - - - 37,403 임대수익 - - 13,524,474 (724,999) 12,799,475 기타 - - 2,447,030 (1,747,993) 699,037 합계 243,881,150 140,239,283 15,971,504 (15,763,930) 384,328,007 수익인식 시기 한 시점에 이행 243,881,150 - 15,971,504 (2,477,465) 257,375,189 기간에 걸쳐 이행 - 140,239,283 - (13,286,465) 126,952,818 고객과의 계약에서 생기는 수익 243,881,150 140,239,283 15,971,504 (15,763,930) 384,328,007 이외 수익 - - - - - 합계 243,881,150 140,239,283 15,971,504 (15,763,930) 384,328,007 ② 제 80(전) 기 (단위: 천원) 구분 보고부문 중단영업 합계 종합물류 유지보수 기타 연결조정 주요 지리적 시장 미국 38,395,242 9,277,094 - (490,315) - 47,182,021 유럽 9,448,109 321,784 - - - 9,769,893 그 외 185,231,409 191,401,210 18,531,993 (6,152,618) (12,411,479) 376,600,515 합계 233,074,760 201,000,088 18,531,993 (6,642,933) (12,411,479) 433,552,429 주요 서비스 계열 설치 및 구축 - 135,875,597 - - - 135,875,597 유지보수 - 54,394,351 - (3,781,939) - 50,612,412 복합운송주선업 233,025,192 - - (45,285) - 232,979,907 매니지먼트수익 49,568 - - - - 49,568 임대수익 - - 14,586,928 (615,090) - 13,971,838 기타 - 10,730,140 3,945,065 (2,200,619) (12,411,479) 63,107 합계 233,074,760 201,000,088 18,531,993 (6,642,933) (12,411,479) 433,552,429 수익인식 시기 한 시점에 이행 233,074,760 10,730,140 18,531,993 (2,860,994) (12,411,479) 247,064,420 기간에 걸쳐 이행 - 190,269,948 - (3,781,939) - 186,488,009 고객과의 계약에서 생기는 수익 233,074,760 201,000,088 18,531,993 (6,642,933) (12,411,479) 433,552,429 이외 수익 - - - - - - 합계 233,074,760 201,000,088 18,531,993 (6,642,933) (12,411,479) 433,552,429 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2018년 12월 31일 2018년 1월 1일 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 138,892,709 137,280,690 계약자산 8,233,770 50,026,956 계약부채 (5,499,645) (15,660,177) (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 용역 구분 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 (2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식 (2018년 1월 1일 이전 적용) 설치 및 구축 설치 및 구축 부문에서 고객이 요구하는 설계대로 소프트웨어의 설치 및 구축용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는 기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다. 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있다면 진행률을 기준으로 수익을 인식하였습니다. 진행률은 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다. 건설계약의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가 범위 내에서 수익을 인식하였습니다.계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하였습니다. 계약에서 예상되는 손실은 즉시 비용으로 인식하였습니다.선수금은 매입채무및기타채무에 포함하였습니다 유지보수 소프트웨어 구축후 지속적인 유지보수를 통해 제품사용의 효율성을 유지시킵니다. 유지보수 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 기간별(매월 또는 분기 등) 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트의 수행의무 이행시기는 보통 1개월단위로 수행됩니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. 복합운송주선업 복합운송주선업은 고객과의 계약에 따라 적절한운송수단을 선택하여 운송에 따르는 일체의 용역을 제공하고, 복합운송시스템 하에서 통관, 하역, 내륙 운송 등 최종 화물이 도착에 이르기까지의 용역을 제공하고 있습니다. 고객의 주문에 의해 서면 또는 그 밖의 사업관행에 따라 계약을 체결하며, 계약내용에 의하여 이행의무를 수행하고 있습니다. 복합운송계약의 경우 고객이 용역 그 자체에서 효익을 얻을 수 있으나, 복합운송계약 하에서 수출통관, 해상 또는 항공운송, 수입통관, 출발지부터 도착지에 이르는 내륙운송을 수행하며, 최종 목적지로 재화의 운송이 완료되기까지 일련의 결합된 수행의무의 제공을 통해 고객에게 효익을 제공하는 것으로 보아 별도의 수행의무로 인식하고 있지 않습니다.고객은 연결실체가 수행하는 복합운송용역의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 산출법에 의해 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 하나 수행의무의 산출물을 합리적으로측정 가능하지 아니한 경우에 해당하여 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고관련 원가는 발생 시 인식합니다. 복합운송주선업의 특성상 진행률의 산정이 어려우므로, 보고기간말 시점에 운송용역제공이 미 완료된 건에 대해서는 발생한 원가금액 내에서만 수익을 인식합니다. 매니지먼트수익 연결실체는 종속기업 및 관계기업이 사업을 이행하는데 필요한 물류시스템을 제공하고, 이러한 시스템에 대한 유지 및 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체는 종속기업 및 관계기업이 연결실체의 물류시스템을 사용하게 함으로써, 선하증권 발행 시 연결실체의 상표를 사용하도록 하는 권리를 부여하고 있습니다. 연결실체의 물류시스템을 사용하는 종속기업 및관계기업에 대해 연결실체의 상표를 사용하여 선하증권을 발급하도록 하고 그에 대해 별도로 지급받는 대가는 계약상 구별되는 별도의 상표권(로열티)에 해당합니다. 상표권은 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체의 상표를 사용할 수있는 권리가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다. 트레이딩(유통매출) 연결실체는 특정 구매처와의 계약을 통해 제품을 구입하여, 공급계약을 체결한 고객에게 재화를 판매하고 있습니다. 연결실체는 고객의 요구에 의해서 연결실체의 명의로 구매처로부터 제품을 구매하고 계약을 체결합니다. 그러나 고객이 인수를 거절한 경우 다른 외부고객에게 판매가 어려우므로 재화를 통제하고 있지 않아 단순 물품구입대행의 역할을 수행한다고 판단되어 연결실체는 대리인으로서 순액을 매출액으로 인식합니다.. 구매처로부터 구입한 제품은 재고자산으로 인식하며, 제품이 고객에게 인도되는 시점에 매출과 매출원가를 각각 인식합니다. 임대서비스 부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. 부동산 임대용역의 경우 고객은 연결실체가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다.선수금은 계약부채(매입채무및기타채무)에 포함되어 있습니다. 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 급여 34,243,754 33,540,290 퇴직급여 3,356,352 4,343,841 복리후생비 5,653,503 5,262,305 감가상각비 3,215,101 3,006,737 무형자산상각비 744,615 493,937 광고선전비 638,641 129,204 전산비 2,440,490 2,102,004 제세공과금 1,440,708 1,420,415 수선유지비 2,309,361 2,220,940 수도광열비 721,767 737,234 지급수수료 3,478,041 3,336,346 접대비 572,191 811,789 개발비 3,359,155 1,124 대손충당금환입 (181,211) (424,383) 대손상각비 4,922,711 2,636,600 기타 판매관리비 9,188,509 10,404,067 합 계 76,103,688 70,022,450 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가와 판매관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.(1) 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판관비와관리비 합계 급여 25,379,421 34,243,754 59,623,175 퇴직급여 2,072,395 3,356,352 5,428,747 복리후생비 3,069,544 5,653,503 8,723,047 감가상각비 450,844 3,215,101 3,665,945 무형자산상각비 5,100,460 744,615 5,845,075 운임비용 200,728,869 - 200,728,869 재고자산의 변동 (7,859) - (7,859) 재고 매입액 851,741 - 851,741 기타비용 37,969,032 28,890,363 66,859,395 합 계 275,614,447 76,103,688 351,718,135 (2) 제80(전) 기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판관비와관리비 합계 급여 26,938,063 33,540,289 60,478,352 퇴직급여 2,478,348 3,991,986 6,470,334 복리후생비 3,066,628 5,262,305 8,328,933 감가상각비 468,354 3,006,737 3,475,091 무형자산상각비 3,831,408 493,937 4,325,345 운임비용 208,071,820 - 208,071,820 기타비용 60,761,813 23,727,196 84,489,009 합 계 305,616,434 70,022,450 375,638,884 해당 매출원가와 판매관리비는 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문 매각으로 인한 중단영업 손익이 제외 된 금액입니다. 31. 기타금융수익과 기타금융비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기타금융수익 : 금융자산 평가이익 113,239 - 당기손익인식금융자산 평가손익 - 7,777 기타금융수익 합계 113,239 7,777 기타금융비용 : 금융자산 평가손실 159,515 - 지급금융수수료 5,005 49,428 기타금융비용 합계 164,520 49,428 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기타영업외수익 : 대손충당금환입 11,068 - 유형자산처분이익 13,325 21,521 투자자산처분이익 158,863 - 채무면제이익 22,324 453,333 자산수증이익 - 1,602 임대수입 191,578 - 잡이익 1,363,992 918,877 기타영업외수익 1,761,150 1,395,333 기타영업외비용 : 유형자산처분손실 70,887 356,477 매각예정자산처분손실 688,623 - 무형자산손상차손 938,956 9,339,505 기부금 2,533,078 2,639,385 잡손실 2,255,878 143,973 기타영업외비용 6,487,422 12,479,340 기타영업외손익 (4,726,272) (11,084,007) 전 기 손익은 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문 매각으로 인한 중단영업손익이 제외된 금액입니다. 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 법인세비용 : 10,154,121 21,198,631 당기법인세 5,001,654 20,987,452 법인세추납액 등 967,949 359,107 일시적차이로 인한 이연법인세부채(자산) 변동액 8,493,297 (573,053) 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) (4,308,779) 425,125 (*) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 81(당) 기 제 80(전) 기 종속기업 및 관계기업투자주식의 자본변동 감소 20,621 840,674 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 53,219 (114,921) 확정급여제도의 재측정손익 217,493 (300,628) 자산 재평가이익 (4,351,901) - 회계기준 변경 효과 (320,716) - 해외사업환산손익 72,505 - 합 계 (4,308,779) 425,125 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 법인세비용차감전순이익 35,384,973 40,384,191 세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 7,784,694 8,884,522 조정사항: - 비공제비용(수익) 4,298,365 1,446,285 - 법인세추납액 967,949 359,107 - 미환류소득 - 1,738,948 - 이월결손금사용액 (119,434) - - 종속기업 자본변동 법인세 (293,736) (3,806,201) - 중단사업 관련 법인세 - (329,550) - 세무상결손금의 미인식(인식) (5,432,063) 5,710,950 - 미인식이연법인세의 변동 1,885,582 - - 기타 1,062,764 7,194,570 법인세비용 10,154,121 21,198,631 평균유효세율 28.70% 52.5% (3) 당 기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기말 이연법인세자산ㆍ부채 순액 (12,884,588) (4,391,291) 기초 이연법인세자산ㆍ부채 순액 (4,391,291) (4,548,817) 이연법인세자산ㆍ부채 순액 변동액 (8,493,297) (157,526) 종속기업의 처분으로 인한 이연법인세자산ㆍ부채 변동액 - 415,527 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 8,493,297 (573,053) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다. (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 가감 기말금액 미수수익 (32,945) (27,142) - (60,087) 무형자산 손상차손 - 248,281 248,281 감가상각비 34,267 (29,357) - 4,910 종속법인계상 일시적차이 (2,883,593) 342,750 - (2,540,843) 종속기업관련 미배당이익 (2,487,091) - - (2,487,091) 해외사업환산손익 - - 72,505 72,505 관계회사및조인트벤처 지분법평가 - (198,823) 20,621 (178,202) 확정급여채무 7,691,933 (2,459,576) 217,493 5,449,850 사외적립자산 (6,394,508) 1,522,820 - (4,871,688) 미지급비용 38,750 66,689 - 105,439 자기주식 (1,027,996) - - (1,027,996) 토지 (1,370,794) - - (1,370,794) 건물 (2,129,364) 15,038 - (2,114,326) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 34,534 - 53,219 87,753 재평가이익 (26,094,946) - (4,351,901) (30,446,847) 이월결손금 20,772,118 1,702,039 22,474,157 회계기준 변경 효과 - - (320,716) (320,716) 기타 9,458,344 (3,481,655) - 5,976,689 소 계 (4,391,291) (2,298,936) (4,308,779) (10,999,005) 미인식 - (1,885,582) - (1,885,582) 합 계 (4,391,291) (4,184,518) (4,308,779) (12,884,587) ② 제 80(전) 기 (단위: 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본에 가감 연결범위 변동 기말금액 매도가능금융자산 66,000 (66,000) - - - 미수수익 (77,019) 39,231 - 4,843 (32,945) 감가상각비 36,822 (1,393) - (1,162) 34,267 종속법인계상 일시적차이 (6,140,351) 1,844,356 834,424 577,978 (2,883,593) 종속기업관련 미배당이익 (2,487,091) - - - (2,487,091) 관계회사및조인트벤처 지분법평가 374 - - (374) - 확정급여채무 8,534,814 (52,408) - (790,473) 7,691,933 사외적립자산 (6,554,498) (638,257) - 798,247 (6,394,508) 미지급비용 132,874 2,002 - (96,126) 38,750 자기주식 (1,027,996) - - - (1,027,996) 토지 (1,370,794) - - - (1,370,794) 건물 (2,144,469) 15,105 - - (2,129,364) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 149,455 - (114,921) - 34,534 재평가이익 (26,094,946) - - - (26,094,946) 이월결손금 25,425,250 (4,475,448) - (177,684) 20,772,118 기타 7,002,758 3,180,113 6,249 (730,776) 9,458,345 합 계 (4,548,817) (152,699) 725,752 (415,527) (4,391,291) (7) 연결실체는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 196,819,350천원입니다. (8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기말금액 이연법인세자산 35,191,747 이연법인세부채 48,076,335 당기법인세자산 3,478,914 당기법인세부채 4,955,030 34. 주당손익 (1) 당 기와 전 기 기본주당순손익 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 계속영업당기순이익 25,230,852 19,185,560 중단영업이익 - 3,166,795 당기순이익 25,230,852 22,352,355 지배기업소유주지분 9,013,940 (4,250,351) 가중평균유통보통주식수(*) 24,958,112주 24,958,112주 기본주당순손익 계속영업당기순이익 1,011원 769원 중단영업이익 - 127원 총 기본주당순손익 1,011원 896원 지배기업소유주지분 361원 (170)원 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위:주) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 가중평균발행주식수 26,041,812주 26,041,812주 가중평균자기주식수 (1,083,700)주 (1,083,700)주 가중평균유통보통주식수 24,958,112주 24,958,112주 (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 회 사 명 기타특수관계자 국내 재단법인 양현 국외 Hanjin Arkas Logistics Trading S.A, Pacific Intermodal Company, LLC, Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd., H Int'l Logistics(Fujian) Co., Ltd., Harmony Creative Solutions Private Limited, One Tech Stop Pte.Ltd. ( 2) 당 기와 전 기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 매출 및 매입거래 (단위: 천원) 특수관계자 범주 회사명 제 81(당) 기 제 80(전) 기 매출 매입 기타 매출 매입 기타 기타 특수관계자 (주)트리플스 (*1) - - - - 1,961 5,415 H.OCEAN Manila (*2) - - - - 57,693 - (주)몬도브릿지(*3) - - - 90,084 16,849 - 재단법인 양현 - - 600,000 - - 250,000 Cyber Logitec (Shanghai) Co.,Ltd.(*3) - - - 67,287 382,780 - Eusu Logistics Japan Inc.(*4) 15,871 25,189 - 38,281 431,914 - Hanjin Arkas Logistics Trading S.A - 12,987 - 2,552 18,221 - Pacific Intermodal Company, LLC - 9,291 - - 11,531 - Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. 390,465 2,409,058 42,393 495,894 383,836 - H Int'l Logistics(Fujian) Co., Ltd. 1,813 175,339 - - - - Harmony Creative Solutions Pte.Ltd. 2,537,175 - - - - - One Tech Stop Pte.Ltd. - 3,547,432 114,849 - - - 합 계 2,945,324 6,179,296 757,242 694,098 1,304,785 255,415 (*1) 전기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의거래를 반영한 금액입니다. (*2) 전기 중 선박관리, 선원관리 및 선원교육훈련 사업부문 매각으로 인 해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 매각일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다. (*3) 당기 중 연결대상으로 포함되었습니다. (*4) 당기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다. ② 주요 특수관계자에 대한 자금 거래 내역 (단위: 천원) 회사명 특수관계구분 자금거래 내역 기초 증가 감소 환산효과 기말 81(당) 기> Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. 기타특수관계자 대여금 910,690 - - 39,695 950,385 Pacific Intermodal Company, LLC 기타특수관계자 대여금 131,367 - - 5,726 137,093 One Tech Stop Pte.Ltd. 기타특수관계자 대여금 - 139,088 (137,538) (1,550) - 80(전) 기> Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. 기타특수관계자 대여금 422,975 535,700 - (47,985) 910,690 Pacific Intermodal Company, LLC 기타특수관계자 대여금 148,177 - - (16,810) 131,367 Eusu Intermodal, Inc. 기타특수관계자 대여금 120,850 - (107,140) (13,710) - (3) 연결실체의 특수관계자와의 거래로 인한 당 기말 과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자범주 회사명 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 임대보증금 기타 특수관계자 (주)몬도브릿지(*1) - - 4,523 27,298 54,210 Cyber Logitec (Shanghai) Co., Ltd.(*1) - - 64,940 312 - Eusu Logistics Japan Inc.(*2) 7,793 5,194 89,126 132,856 - Hanjin Logistics Turkey Co., Ltd. - 642 7,792 5,219 - Pacific Intermodal Company, LLC - - - - - Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd. 1,742,745 56,967 1,433,570 129,691 - H Intl'l Logistics(Fujian) Co., Ltd. - 1,982 - - - Harmony Creative Solutions Pte.Ltd. - - - - - One Tech Stop Pte.Ltd. 135,145 480,139 합 계 1,885,683 544,924 1,599,951 295,376 54,210 (*1) 당기 중 연결대상으로 포함되었습니다. (*2) 당기 중 청산으로 인해 특수관계자에 해당하지 않게 되었으나, 청산일 이전까지의 거래를 반영한 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 급여 1,085,640 1,228,740 퇴직급여 647,677 714,774 36. 비지배지분(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)싸이버로지텍과 그 종속기업 제 81(당) 기 제 80(전) 기 비지배지분율 59.88% 59.88% 기초 93,829,168 61,148,420 당기순이익 16,167,137 27,946,632 배당금 (2,395,000) (598,750) 자본변동 85,585 69,345 기타 78,130 5,263,521 기말 107,765,020 93,829,168 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)싸이버로지텍과 그 종속기업 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동자산 156,372,843 162,896,590 비유동자산 95,943,818 95,021,675 유동부채 46,524,633 86,799,670 비유동부채 11,532,529 13,809,599 자본 194,259,499 157,308,996 지배기업 소유주지분 86,494,479 63,479,828 비지배지분 107,765,020 93,829,168 매출 140,239,284 190,269,948 당기순이익 27,001,482 46,674,959 기타포괄손익 142,939 115,817 총포괄이익 27,144,421 46,790,776 지배기업 소유주지분 10,891,699 18,774,799 비지배지분 16,252,722 28,015,977 영업활동으로 인한 현금흐름 9,077,471 52,027,093 투자활동으로 인한 현금흐름 9,329,362 (14,650,173) 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,701,310) 5,216,258 현금및현금성자산의 증가 13,705,523 42,593,178 기초 현금및현금성자산 71,563,701 29,979,591 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 788,364 (1,009,068) 기말 현금및현금성자산 86,057,588 71,563,701 37. 사업부문별 재무정보 (1) 당기와 전기의 연결실체의 사업부문별 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구 분 종합물류 IT 기타 연결조정 연결후금액 총매출액 243,881,150 140,239,284 15,971,504 (15,763,931) 384,328,007 영업손익 (3,391,399) 32,616,038 4,896,604 (1,511,372) 32,609,871 당기순손익 (3,119,625) 25,549,995 (25,194,534) 27,995,016 25,230,852 자산 95,053,712 252,316,661 276,507,298 (82,728,420) 541,149,251 부채 40,409,990 58,057,162 118,293,713 (7,256,578) 209,504,287 감가상각비와무형자산상각비 1,281,934 6,219,456 2,100,616 (90,986) 9,511,020 ② 제 80(전) 기 (단위: 천원) 구 분 종합물류 유지보수 기타 연결조정 중단영업 연결후금액 총매출액 233,074,760 201,000,088 18,531,993 (6,642,933) (12,411,479) 433,552,429 영업손익 (16,495,387) 70,085,306 4,418,373 (613,213) 518,465 57,913,544 당기순손익 (25,528,882) 45,758,522 (10,718,848) 9,674,768 3,166,795 22,352,355 자산 87,116,768 257,918,266 270,213,782 (94,624,503) - 520,624,313 부채 66,813,834 100,609,269 101,806,468 (40,804,991) - 228,424,580 감가상각비와무형자산상각비 1,340,885 4,881,764 1,900,438 (52,798) (269,853) 7,800,436 (2) 지역별 재무정보① 당기말 현재 연결실체의 지역별 매출 정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 국내 46,665,298 62,982,135 해외 337,662,709 370,570,294 합 계 384,328,007 433,552,429 ② 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 국내 241,898,508 223,006,455 해외 2,667,215 1,931,999 합 계 244,565,723 224,938,454 (3) 주요 고객에 대한 의존도당기에 연결실체 총 수익 비중이 10%를 초과하는 특정 외부고객으로부터의 수익은 다 음과 같 습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 IT 부문 86,360,389 38. 프로젝트 계약(1) 당기 중 연결실체의 누적계약손익과 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약손익 관련 자산 및 부채 당기계약수익 누적계약수익 누적발생원가 누적이익 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 초과청구공사 구축부문 55,576,309 211,864,536 63,710,429 148,154,107 8,233,770 (1,539,623) 1,633,698 당기말 현재 진행 중인 계약의 진행청구액에 대한 회수보류액은 없으며, 또한 프로젝트가 수행되기 전 발주자에게서 수령한 선수금 내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 중요계약별 정보는 다음과 같습니다. 계약 명칭 계약일 계약상완성ㆍ납품기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 Opus TB (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) 상기 계약내역은 계약상 비밀유지의무에 따라 계약별 공시를 생략합니다. 이는 해당 계약에서 관련정보 등을 비공개 사항으로 규정하고 계약 당사자가 계약별 공시를 동의하지 아니함에 따라, 계약정보 공개가 기업에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높다는 판단에 근거합니다 . 연결실체는 이 항목을 당기 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2019년 2월 12일 감사위원회에 보고하였습니다. (3) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 추정총계약금액의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사변동 공사손실충당부채 구축부문 782,313 (5,118,310) 5,900,623 - 782,313 - 39. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 당기순이익 25,230,852 22,352,355 조정 항목 : 법인세비용(수익) 10,154,121 20,869,080 이자손익 564,431 1,099,728 외화환산손익 (3,773,011) 4,627,432 자산수증이익 - (1,602) 채무면제이익 (22,324) (453,333) 대손상각비 4,741,500 2,312,019 기타의 대손상각비 환입 (11,068) - 공정가치금융자산 평가손익 46,276 - 지분법평가손익 (1,718,680) (128,321) 투자자산처분손익 (158,863) (3,710,828) 감가상각비 3,665,945 3,717,969 무형자산상각비 5,845,075 4,352,322 유형자산처분손익 57,562 222,695 무형자산손상차손 938,956 9,339,505 재고자산감모손실 - 3,862 매각예정자산처분손실 688,623 - 퇴직급여 5,428,747 7,094,754 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 3,289,359 3,876,850 장기매출채권의 감소(증가) (472,587) (46,198,705) 미수금의 감소(증가) (429,222) (37,716) 미수수익의 감소(증가) 99,938 137,319 재고자산의 감소(증가) (7,890) (72,449) 선급비용의 감소(증가) (1,886,489) (2,400,371) 선급금의 감소(증가) 2,262,210 (1,995,413) 기타유동자산의 감소(증가) (3,964,228) (2,679,540) 기타비유동자산의 감소(증가) - (1) 매입채무의 증가(감소) (15,181,166) 2,182,281 미지급금의 증가(감소) 1,541,009 (2,364,989) 미지급비용의 증가(감소) 157,971 965,031 선수금의 증가(감소) (146,500) 430,128 선수수익의 증가(감소) - (159,127) 기타유동부채의 증가(감소) 1,118,431 1,452,553 기타비유동부채의 증가(감소) - (1,964) 장기미지급금의 증가(감소) 680,794 23,376,031 임대보증금의 증가(감소) (1,050,231) 2,741,209 사외적립자산의 감소(증가) 8,631,817 (1,962,985) 퇴직금의 지급 (18,521,656) (7,546,760) 관계사 전출 - (25,912) 당기손익인식금융자산의 감소(증가) - (1,007,777) 영업에서창출된현금 27,799,702 40,405,330 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름변동 비현금 변동 기말 차입 상환 단기차입금 13,214,200 12,753,400 (13,353,400) 140,100 12,754,300 장기차입금 80,000,000 15,000,000 - - 95,000,000 40. 금융위험관리 및 금융상품위험 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다. 연결실체는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 파생금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 환율변동위험 연결실체의 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 연결실체 의 보고기간종료일 현재 화폐성 외 화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80( 전) 기 기말 EUR JPY USD 기타 EUR JPY USD 기타 외화자산 807,376 53 41,292,008 266,367 1,477,278 55,806 151,014,238 288,367 외화부채 (766,083) - (24,315,314) (218,018) (785,499) - (15,776,279) (205,608) 법인세차감전 손익에 영향을 미치 는 환율효과는 다 음과 같습니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 절상시 절하시 절상시 절하시 외화자산 2,118,291 (2,118,291) 7,641,784 (7,641,784) 외화부채 (1,264,970) 1,264,970 (838,369) 838,369 순효과 853,321 (853,321) 6,803,415 (6,803,415) ② 주가변동 위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분 및 채무증권에 투자하고 있습니다. ③ 이자율 위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 따라서 변동금리를 고정금리로 전환하는 이자율 스왑계약으로 이자율 변동에 따른 손실에 대비하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 변동이자율 금융부채 (102,000,000) (83,214,200) 이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 이자율 상승시 이자율 하락시 이자율 상승시 이자율 하락시 금융부채 (220,000) 220,000 (32,142) 32,142 연결실체는 주 석 13에서 설명하는 바와 같이 변동이자율 차입금 80,000,000천원에 대해 고정금리부 스왑거래를 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 금액은 각각 22,000,000천원, 3,214,200천원입니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80( 전) 기 기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 현금및현금성자산(*) 103,842,435 - 103,842,435 91,015,813 - 91,015,813 단기금융자산 19,683,579 - 19,683,579 13,949,585 - 13,949,585 장기금융자산 2,313,891 - 2,313,891 - - - 매출채권및기타채권 104,658,850 (4,878,566) 99,780,284 86,474,462 (2,556,019) 83,918,443 장기매출채권및기타채권 35,000,972 - 35,000,972 50,835,508 - 50,835,508 매도가능금융자산(유동/비유동) - - - 2,495,251 - 2,495,251 파생금융자산(유동/비유동) - - - 79,842 - 79,842 기타비유동자산 3,936,250 - 3,936,250 3,843,278 - 3,843,278 합 계 269,435,977 (4,878,566) 264,557,411 248,693,739 (2,556,019) 246,137,720 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 매출채권및 기타채권 매출채권및 기타채권 장기매출채권및 기타채권 기타유동/비유동자산 기초 대손충당금 잔액 (2,556,019) (18,607,188) (120,850) (478,159) 새 기준서 도입효과 1,755,181 - - - 조정 후 기초 대손충당금 잔액 (800,838) (18,607,188) (120,850) (478,159) 순대손처리액 650,921 15,618,795 113,084 - 대손상각비 등 환입(계상)액 (4,730,433) (2,286,777) - - 지분매각으로 인한 감소 - 2,799,880 - 478,159 해외사업환산손익 등 1,784 (80,729) 7,766 - 기말 대손충당금 잔액 (4,878,566) (2,556,019) - - ① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. 고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결실체는 임대수익 관련 매출채권의 경우 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 연결실체는 매출채권의 경우 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 미국 8,783,136 9,691,509 유럽 3,986,893 4,248,517 그 외 119,876,162 117,240,905 합계 132,646,191 131,180,931 기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 80(전) 기 6개월 이하 44,458,510 6개월 초과 1년 이하 4,991,317 1년 초과 3년 이하 149,771 3년 초과 - 합계 49,599,598 기대신용손실 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. (단위: 천원) 구분 가중평균채무불이행률 총장부금액 담보금액 대손충당금 신용손상여부 만기 미도래 0.00%~0.62% 109,391,106 4,559,516 (171,534) No 30일 이내 0.00%~0.87% 17,413,002 1,025,300 (124,951) No 31일 이상 60일 이내 0.61%~4.73% 8,215,593 123,600 (185,680) No 60일 초과 180일 이내 0.01%~4.94% 9,974,499 - (353,017) No 180일 초과 0.02% 1,848,752 - (410) No 신용손상구간 75.00%~100.00% 4,729,702 - (4,042,974) YES 소계 151,572,654 5,708,416 (4,878,566) 내부거래 및 현재가치할인차금 (14,047,896) - - 합계 137,524,758 5,708,416 (4,878,566) ② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라,연결실체가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기중 변동은 없습니다. (3) 유동성 위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 윈칙으로 하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다. (단위: 천원) 기 간 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 3년 이하 매입채무및기타채무(유동/비유동) 59,540,975 60,133,816 48,695,355 3,809,411 7,629,050 단기차입금 12,754,300 12,910,613 9,506,320 3,404,293 - 장기차입금 95,000,000 100,731,167 1,627,512 1,654,488 97,449,167 임대보증금(유동) 6,783,971 6,783,971 343,678 6,440,293 - 합 계 174,079,246 180,559,567 60,172,865 15,308,485 105,078,217 (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80 (전) 기 기말 부 채 209,504,287 228,424,580 자 본 331,644,963 292,199,733 부채비율 63.17% 78.17% 4. 재무제표 재무상태표 제 81 기 2018.12.31 현재 제 80 기 2017.12.31 현재 제 79 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 자산 유동자산 9,904,539,792 19,413,166,363 17,668,897,644 현금및현금성자산 (주5,32) 2,718,199,822 6,828,303,067 6,802,242,022 단기금융자산 (주5,7,17,19,32) 6,611,452,001 12,063,569,573 10,370,411,914 매출채권및기타채권 (주5,6,30,32) 318,646,961 232,001,959 344,957,451 재고자산 (주9) 6,277,043 6,246,212 6,872,592 당기법인세자산 (주28) 132,457,987 148,990,930 2,068,742 기타유동자산 (주10) 117,505,978 134,054,622 142,344,923 비유동자산 266,141,403,769 250,800,615,138 256,139,244,985 장기매출채권및기타채권 (주5,6,30,32) 0 10,500,000,000 3,500,000,000 장기금융자산 (주5,7,17,19,32) 1,918,721,568 1,366,000,000 0 매도가능금융자산 (주5,32) 0 500,000,000 500,000,000 종속기업투자 (주8) 44,635,135,039 37,139,545,081 49,056,545,081 유형자산 (주12,19) 217,963,726,642 199,943,506,801 201,810,978,679 무형자산 (주13) 674,520,000 674,520,000 674,520,000 확정급여자산 (주18) 349,299,295 0 0 파생상품금융자산 (주5,11,17,32) 0 79,842,031 0 기타비유동자산 600,001,225 597,201,225 597,201,225 자산총계 276,045,943,561 270,213,781,501 273,808,142,629 부채 유동부채 8,685,231,395 9,859,149,995 86,740,932,647 매입채무및기타채무 (주5,14,30,32) 1,008,835,586 1,003,935,912 1,214,822,676 차입금 0 0 80,000,000,000 임대보증금 (주5,30,32) 7,104,156,000 8,459,855,000 4,246,585,000 파생상품금융부채 0 0 679,342,666 기타유동부채 (주15) 572,239,809 395,359,083 600,182,305 비유동부채 109,495,866,587 91,947,317,976 7,276,419,748 차입금 (주5,16,19,32) 95,000,000,000 80,000,000,000 0 임대보증금 0 0 1,227,695,876 파생상품금융부채 (주5,11,17,32) 398,878,365 236,816,172 0 확정급여부채 (주18) 0 1,006,795,286 1,158,314,104 이연법인세부채 (주28) 14,096,988,222 10,703,706,518 4,774,843,107 기타비유동부채 0 0 115,566,661 부채총계 118,181,097,982 101,806,467,971 94,017,352,395 자본 자본금 (주1,20) 65,104,530,000 65,104,530,000 65,104,530,000 자본잉여금 (주20) 39,676,728,061 39,676,728,061 39,676,728,061 기타자본 (주21) 107,636,786,696 92,396,003,391 91,988,555,941 자본조정 (주22) (20,581,755,677) (20,581,755,677) (20,581,755,677) 이익잉여금(결손금) (주23) (33,971,443,501) (8,188,192,245) 3,602,731,909 자본총계 157,864,845,579 168,407,313,530 179,790,790,234 자본과부채총계 276,045,943,561 270,213,781,501 273,808,142,629 포괄손익계산서 제 81 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 80 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 79 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 매출액 15,129,474,254 14,988,179,409 17,616,638,140 영업수입 (주24,30) 15,129,474,254 14,988,179,409 17,616,638,140 매출원가 10,055,172,759 10,470,028,115 10,306,376,963 영업비용 (주24,30) 10,055,172,759 10,470,028,115 10,306,376,963 영업이익(손실) 5,074,301,495 4,518,151,294 7,310,261,177 금융수익 (주5,26) 347,854,074 688,977,016 561,038,783 금융비용 (주5,26) 2,790,746,973 3,044,946,314 3,453,055,051 순금융원가 (2,442,892,899) (2,355,969,298) (2,892,016,268) 기타영업외손익 (주27) (28,565,002,954) (6,945,755,643) (602,962,386) 법인세비용차감전순이익(손실) (25,933,594,358) (4,783,573,647) 3,815,282,523 법인세비용 (주28) (890,321,114) 5,813,882,631 712,369,749 당기순이익(손실) (25,043,273,244) (10,597,456,278) 3,102,912,774 기타포괄손익 15,337,535,482 461,885,174 328,302,907 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 15,526,220,777 54,437,724 (138,384,557) 확정급여제도의 재측정손익 (주18) 96,752,177 54,437,724 (138,384,557) 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 (주12) 15,429,468,600 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (188,685,295) 407,447,450 466,687,464 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (주5,11) (188,685,295) 407,447,450 466,687,464 총포괄손익 (9,705,737,762) (10,135,571,104) 3,431,215,681 주당이익 (주29) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,003) (425) 124 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,003) (425) 124 자본변동표 제 81 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 80 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 79 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 91,521,868,477 2,510,062,092 178,231,432,953 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 91,521,868,477 2,510,062,092 178,231,432,953 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,102,912,774 3,102,912,774 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (138,384,557) (138,384,557) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 0 0 0 466,687,464 0 466,687,464 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 466,687,464 2,964,528,217 3,431,215,681 연차배당 0 0 0 0 (1,871,858,400) (1,871,858,400) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 (1,871,858,400) (1,871,858,400) 2016.12.31 (기말자본) 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 91,988,555,941 3,602,731,909 179,790,790,234 2017.01.01 (기초자본) 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 91,988,555,941 3,602,731,909 179,790,790,234 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 수정 후 기초자본 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 91,988,555,941 3,602,731,909 179,790,790,234 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,597,456,278) (10,597,456,278) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 54,437,724 54,437,724 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 0 0 0 407,447,450 0 407,447,450 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 407,447,450 (10,543,018,554) (10,135,571,104) 연차배당 0 0 0 0 (1,247,905,600) (1,247,905,600) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 (1,247,905,600) (1,247,905,600) 2017.12.31 (기말자본) 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 92,396,003,391 (8,188,192,245) 168,407,313,530 2018.01.01 (기초자본) 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 92,396,003,391 (8,188,192,245) 168,407,313,530 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (836,730,189) 836,730,189 수정 후 기초자본 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 92,396,003,391 (9,024,922,434) 167,570,583,341 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (25,043,273,244) (25,043,273,244) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 96,752,177 96,752,177 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 0 0 0 (188,685,295) 0 (188,685,295) 자산재평가차익의 세후 기타포괄손익 0 0 0 15,429,468,600 0 15,429,468,600 총포괄손익 0 0 0 15,240,783,305 (24,946,521,067) (9,705,737,762) 연차배당 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 65,104,530,000 39,676,728,061 (20,581,755,677) 107,636,786,696 (33,971,443,501) 157,864,845,579 현금흐름표 제 81 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 80 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 79 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 영업활동현금흐름 2,831,748,062 7,296,625,251 3,644,977,124 영업에서 창출된 현금 (주31) 2,830,294,772 7,443,487,734 3,675,470,076 법인세납부 1,453,290 (146,862,483) (30,492,952) 투자활동현금흐름 (19,044,110,220) (3,018,010,578) (5,240,753,931) 이자수취 359,777,180 659,377,723 496,920,979 배당금수취 1,605,000,000 401,250,000 2,302,500,000 단기금융자산의 감소(증가) 12,869,859,269 11,470,411,914 9,801,743,016 단기금융상품의 증가 (6,843,335,987) (12,155,793,044) (13,321,491,367) 장기금융상품의 증가 (1,108,936,400) (1,366,000,000) 0 장기대여금의 증가 0 (7,000,000,000) (3,500,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업 투자자산의 취득 (25,800,000,000) (6,000,000,000) 0 종속기업의 처분 0 11,000,000,000 0 유형자산의 취득 (123,674,282) (27,597,831) (1,125,013,497) 유형자산의 처분 0 340,660 0 무형자산의 처분 0 0 25,000,000 임차보증금의 감소(증가) (2,800,000) 0 79,586,938 재무활동현금흐름 12,102,258,913 (4,252,553,628) (4,973,921,353) 차입금의 차입 15,000,000,000 80,000,000,000 0 장기차입금의 상환 0 (80,000,000,000) 0 이자의 지급 (2,897,741,087) (3,004,648,028) (3,102,062,953) 배당금지급 0 (1,247,905,600) (1,871,858,400) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,110,103,245) 26,061,045 (6,569,698,160) 기초현금및현금성자산 6,828,303,067 6,802,242,022 13,371,940,182 기말현금및현금성자산 2,718,199,822 6,828,303,067 6,802,242,022 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 유수홀딩스(이하 "당사")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동 합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월 1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다 . 또한, 2014년 12월 24일 1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장 하고, 회사명을 주식회사 한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하 였습니다. 당사의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 대주주는 최은영 및 특수관계자 (지분율 : 47.05%) 입 니다 . 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 11일자 이사회 에서 최종 승인될 예정입니다. 또한 주주총회는 2019년 3월 27일 개최 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 재평가로 측정되는 토지 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 32: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 금융상품 공정가치 측정 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. - 금융자산의 손상 인식액의 증가((2)(나)참고) (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성 하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로비교정보에 적용되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 전환효과는 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액의세후 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 (2,768) 상각후원가로 측정하는 장기매출채권및기타채권에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 (833,962) 기초 이익잉여금 세후 영향 (836,730) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류와 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에는 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 Note 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액 현금및현금성자산(*) - 대여금및수취채권 상각후원가 6,826,256 6,826,256 단기금융상품 - 대여금및수취채권 상각후원가 11,055,793 11,055,793 - 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,007,777 1,007,777 장기금융상품 - 대여금및수취채권 상각후원가 1,366,000 1,366,000 매출채권 및 기타채권 (a) 대여금및수취채권 상각후원가 232,002 229,234 장기매출채권및기타채권 (a) 대여금및수취채권 상각후원가 10,500,000 9,666,038 지분증권 (b) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 위험회피수단인 이자율 스왑 - 공정가치-위험회피수단 공정가치-위험회피수단 79,842 79,842 총 금융자산 31,567,670 30,730,940 (*) 현금시재액이 제외되어 있습니다. (a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 836,730천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다. (b) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기업회계기준서 제1039호에따른 분류 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호에따른 분류 금융자산 상각후원가 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 6,826,256 (6,826,256) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 6,826,256 - 6,826,256 장ㆍ단기금융상품 대여금 및 수취채권 12,421,793 (12,421,793) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 12,421,793 - 12,421,793 매출채권 및 기타채권 대여금 및 수취채권 10,732,002 (10,732,002) - - 상각후원가 측정 금융자산 - 10,732,002 (836,730) 9,895,272 총 상각후원가 측정 금융자산 29,980,051 - (836,730) 29,143,321 당기손익-공정가치 금융자산 채무 및 지분상품 당기손익인식금융자산 1,007,777 (1,007,777) - - FVPL - 채무상품 - 1,007,777 - 1,007,777 총 당기손익-공정가치 금융자산 1,007,777 - - 1,007,777 기타포괄손익-공정가치 금융자산 채무 및 지분상품 매도가능금융자산 500,000 (500,000) - - FVOCI - 지분상품 - 500,000 - 500,000 총 기타포괄손익-공정가치 금융자산 500,000 - - 500,000 (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 손상차손이 추가적으로 발생한다고 결정하였습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 25,452 2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손 836,730 2017년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권 2,768 2017년 12월 31일 현재 장ㆍ단기대여금 833,962 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손 862,182 (다) 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.당사는 원화차입금과 관련된 이자율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 사용합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 이자율스왑 중 공정가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 자본내 별도 항목인 현금흐름위험회피 손익 부분에 인식되어 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용 시에 이자율스왑요소를 위험회피 원가로 별도로 회계처리하기로 결정하였습니다. 결과적으로, 이자율스왑요소의 변동은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본의 별도항목으로 위험회피적립금의 원가에 누적되어 후속적으로 현금흐름위험회피적립금에 누적손익으로 회계처리됩니다.기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 예상 비금융자산의 구매와 관련된 외환위험의 현금흐름위험회피의 경우 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 비금융자산이 인식될 때의 최초원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다. 당사가 현재 지정하고 있는 위험회피회계 유형은 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 기업의 위험 관리 전략 및 목표와 부합합니다. 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용에따라 발생하는 조정 효과와 2017년 12월 31일로 종료하는 기타포괄손익계산서에 발생하는 조정 효과는 없습니다. 또한, 위험회피와 현금흐름 위험회피회계 손익에 대한 정책의 변동에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 1년 동안의 금액적 영향은 없습니다. (라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. - 위험회피회계 정책의 변경은 2017년 1월 1일 이후에 존재하였거나 그 후에 지정한위험회피 관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용하였습니다. - 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 당사의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 영업비용에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류 합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정과 손익에 적용합니다. 구분 회계정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다. 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ① 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. ② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. ③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. 파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 Forward Points는 즉시 당기손익으로 재분류 됩니다.(6) 금융자산의 손상 2018 1월 1일부터 적용 가능한 정책 ① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이 가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 53년 시 설 장 치 8년 차 량 운 반 구 5년 집 기 비 품 4~5년 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원 급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 ① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하여야 합니다. 당사의 임대수익은 단일의 계약을 통해 단일의 수행의무를 제공하고 있다고 판단하므로 거래가격을 배분하고 있지 않습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 당사의 금융리스 및 운용리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 법적 형식은 리스가 아니지 만 기업회계기준서 해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정의 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 2) 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 제 81(당) 기 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산(*) 2,715,349 - - - 2,715,349 단기금융자산 6,207,260 404,192 - - 6,611,452 장기금융자산 1,803,651 115,071 - - 1,918,722 매출채권및기타채권 318,647 - - - 318,647 합 계 11,044,907 519,263 - - 11,564,170 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - 1,008,836 1,008,836 임대보증금(유동) - - - 7,104,156 7,104,156 차입금(비유동) - - - 95,000,000 95,000,000 파생금융부채(비유동) - - 398,878 - 398,878 합 계 - - 398,878 103,112,992 103,511,870 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 제 80(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및현금성자산(*) 6,826,256 - - - - 6,826,256 단기금융상품 11,055,793 1,007,777 - - - 12,063,570 장기금융상품 1,366,000 - - - - 1,366,000 매출채권및기타채권 232,002 - - - - 232,002 장기매출채권및기타채권 10,500,000 - - - - 10,500,000 매도가능금융자산(비유동) - - 500,000 - - 500,000 파생금융자산(비유동) - - - 79,842 - 79,842 합 계 29,980,051 1,007,777 500,000 79,842 - 31,567,670 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 1,003,936 1,003,936 임대보증금(유동) - - - - 8,459,855 8,459,855 차입금(비유동) - - - - 80,000,000 80,000,000 파생금융부채(비유동) - - - 236,816 - 236,816 합 계 - - - 236,816 89,463,791 89,700,607 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다. ① 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치-위험회피수단 상각후원가측정 금융부채 합계 81(당)기> 이자비용 - - - (2,786,893) (2,786,893) 이자수익 327,809 - - - 327,809 평가/처분손익 - 18,191 - - 18,191 포괄손익 : 평가손익(*) - - (188,685) - (188,685) (*) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. ② 제 80(전) 기 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 위험회피목적파생상품 상각후원가측정 금융부채 합계 80(당)기> 이자비용 - - - (3,028,026) (3,028,026) 기타금융비용 - - (16,920) - (16,920) 이자수익 681,200 - - - 681,200 평가손익 - 7,777 - - 7,777 포괄손익 : 평가손익(*) - - 407,447 - 407,447 (*) 법인세 효과 반영 후 금액입니다. 6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출 채권 및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동자산 : 매출채권 218,002 72,956 대손충당금 - (18,859) 미수금 14,764 66,439 대손충당금 - (6,383) 미수수익 85,881 117,849 합 계 318,647 232,002 비유동자산 : 장기대여금 - 10,500,000 합 계 - 10,500,000 매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석 은 주석 32 에 서 설명 하고 있 습니 다. 7. 장 ㆍ단 기금융자산 당 기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 6,207,260 1,803,651 - - 당기손익-공정가치금융자산 404,192 115,071 - - 장ㆍ단기금융상품(*) - - 11,055,793 1,366,000 당기손익인식금융자산(*) - - 1,007,777 - 합 계 6,611,452 1,918,722 12,063,570 1,366,000 (*) 당기 기업회계준서 제1109호의 도입으로 인해 상각후원가 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 1.60%에서 2.45 %까지로 구성되어 있으며(전기 장ㆍ단기금융상품: 1.3%-3.0% ), 4년 이내에 만기가 도래합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 0.67%에서 5.42%까지로 구성되어 있으며, 3년 이내 만기가 도래합니다. 당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. 8. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명(*1) 국적 주요영업활동 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)싸이버로지텍 (*2) 한국 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 40.13% 847,500 40.13% 847,500 (주)유수로지스틱스 한국 종합물류 100.00% 43,287,635 100.00% 36,292,045 (주)몬도브릿지(*3) 한국 음료점업 100.00% 500,000 - - 합 계 44,635,135 37,139,545 (*1) 당사는 종속회사투자주식의 후속측정방법에 대해 기존의 원가법에서 지분법으로의 변경을 검토 중에 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 이러한 회계정책의 변경이 미래기간에 미치는 영향을 실무적으로 추정할 수 없습니다. (*2) 해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권보유자의 조식화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어 해당 회사를 지배한다고 판단하여 연결대상에 포함하였습니다 (*3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상된 (주)몬도브릿지를 종속기업투자주식으로 계정 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초 장부가액 37,139,545 49,056,545 유상증자(*1) 25,800,000 6,000,000 출자전환(*1) 9,666,037 - 계정대체(*2) 500,000 - 손상(*3) (28,470,447) - 처분(*4) - (17,917,000) 기말 장부가액 44,635,135 37,139,545 (*1) 당기 중 (주)유수로지스틱스의 유상증자(주주배정)를 통하여 주식을 추가 취득하였습니다. 취득 대가로 장기대여금을 9,666백만원 출자 전환하고 25,800백만원의 주금납입하였습니다. (*2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산으 로 계 상된 (주)몬도브릿지를 종속기업투자주식으로 계정 대체하였습니다. (*3) 당기 중 (주)유수로지스틱스에 대한 주식을 손상 반영하였습니다. (*4) 전기 중 당사가 보유하고 있던 (주)유수에스엠을 처분하였습니다. (3) 손상평가당기 중 종속기업인 (주)유수로지스틱스의 지속적인 영업손실로 인해 부의 이익잉여금 및 종속기업의 순자산이 종속기업투자주식의 장부가액보다 낮아짐에 따라 손상징후가 나타난다고 보아 경영진은 이에 대해여 손상평가를 수행하였습니다.경영진은 종속기업투자주식의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 추정하였습니다. 추정 사용가치는 할인율 9.04%, 2023년 부터 영구성장률 1%를 적용하여 계산되었습니다.당기말 현재 종속기업투자주식의 회수가능액과 장부금액은 다음과 같으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 제 81(당) 기 회수가능가액 43,287,635 장부가액 71,758,082 손상차손 인식금액 28,470,447 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 저장품 6,277 6,246 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 선급금 10,884 17,785 선급비용 106,622 116,270 합 계 117,506 134,055 11. 파생금융상품 (1) 당기말 현재 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율 스왑을 체결하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품계약을 위험회피목적으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 파생상품과 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상대방 계약규모 내용 이자율스왑 (현금흐름위험회피) (주)국민은행 40,000,000 3개월 지급이율 MOR + 1.47%에서 3.42%로 스왑 농협은행(주) 40,000,000 3개월 지급이율 MOR + 1.17%에서 3.42%로 스왑 (2) 파생상품 거래 및 평가손익 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기와 전기의 파생금융자산(부채)와 파생상품평가손익(기타포괄손익누계액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품금융자산 파생상품금융부채 기타포괄손익누계액(*) 파생상품평가이익(손실) 81(당) 기> 이자율스왑 - 398,878 (311,125) (188,685) 80(전) 기> 이자율스왑 79,842 236,816 (122,440) 407,447 (*) 기타포괄손익으로 인식한 파생상품평가 손익 은 법인세효과 반영 후 금액입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 170,108,700 - 170,108,700 150,327,330 - 150,327,330 건물 75,014,374 (27,931,753) 47,082,621 74,892,374 (26,304,911) 48,587,463 시설장치 904,200 (301,400) 602,800 904,200 (188,375) 715,825 차량운반구 108,245 (68,071) 40,174 108,245 (46,422) 61,823 집기비품 1,006,216 (876,784) 129,432 1,009,340 (758,274) 251,066 합 계 247,141,735 (29,178,008) 217,963,727 227,241,489 (27,297,982) 199,943,507 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 및자본적지출 재평가 처분 및 폐기 감가상각 기말장부금액 81(당) 기> 토지 150,327,330 - 19,781,370 - - 170,108,700 건물 48,587,463 122,000 - - (1,626,842) 47,082,621 시설장치 715,825 - - - (113,025) 602,800 차량운반구 61,823 - - - (21,649) 40,174 집기비품 251,066 1,674 - (131) (123,177) 129,432 합 계 199,943,507 123,674 19,781,370 (131) (1,884,693) 217,963,727 80(전) 기> 토지 150,327,330 - - - - 150,327,330 건물 50,211,557 - - - (1,624,094) 48,587,463 시설장치 828,850 - - - (113,025) 715,825 차량운반구 83,472 - - - (21,649) 61,823 집기비품 359,770 27,598 - (398) (135,904) 251,066 합 계 201,810,979 27,598 - (398) (1,894,672) 199,943,507 (3) 토지의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 평가기준일 2018년 12월 31일 평가법인 (주)경일감정평가법인 평가방법 공시지가기준법 원가모형으로 평가시 장부금액 31,713,941 당기말 현재 토지의 장부금액은 공정가치와 유의적인 차이가 없습니다. 13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 기말장부금액 81(당) 기> 회원권 674,520 - - 674,520 80(전) 기> 회원권 674,520 - - 674,520 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 매입채무 744,149 790,005 미지급비용 264,687 213,931 합 계 1,008,836 1,003,936 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 선수금 273,733 1,408 예수금 3,293 4,150 예수제세 47,996 95,654 예수부가세 247,218 294,147 합 계 572,240 395,359 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 용 이자율(%) 만기일 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 (주)국민은행 원화대출 3M MOR+1.47% 2020.10.30 40,000,000 40,000,000 농협은행(주) 원화대출 3M MOR+1.17% 2020.10.18 40,000,000 40,000,000 (주)우리은행 원화대출 기준금리+1.89% 2020.05.29 15,000,000 - 합 계 95,000,000 80,000,000 1년 이내 만기도래분 - - 차입금 잔액 95,000,000 80,000,000 (2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초 장부가액 80,000,000 80,000,000 차입 15,000,000 80,000,000 상환 - (80,000,000) 기말 장부가액 95,000,000 80,000,000 17. 금융상품 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (1) 제 81(당) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장ㆍ단기금융자산: 당기손익-공정가치금융자산(유동/비유동) - 115,071 404,192 519,263 파생상품부채: 공정가치-위험회피수단 - 398,878 - 398,878 (*) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. (2) 제 80(전) 기 기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 단기금융상품(유동) - - 1,007,777 1,007,777 파생금융자 산(비유동) - 79,842 - 79,842 부채 파생금융부채 (비유동) - 236,816 - 236,816 (*) 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여, 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다. 활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 순자산가치법, 옵션모형 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치,기초자산 가격, 시중금리, 기초자산의 변동성,관련 선물옵션의 가격 등 공정가치-위험회피수단 현금흐름할인법(DCF) 무위험시장수익률, 선도금리, 변동성 등 18. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 급여 2,791,723 3,050,241 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 794,744 802,807 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 140,430 - 합 계 3,726,897 3,853,048 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 확정급여채무 1,859,676 6,166,922 사외적립자산의 공정가치 (2,208,975) (5,160,127) 확정급여 제도 부채(자산) 인 식액 (349,299) 1,006,795 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 6,166,922 5,509,281 당기손익으로 인식 당기근무원가 770,530 780,329 이자원가 134,310 98,218 기타포괄손익으로 인식 인구통계적 가정 손실(이익) 12,339 - 재무적 가정 손실(이익) 33,682 (15,702) 경험조정 손실(이익) (194,694) (60,184) 기타 퇴직금 지급액 (5,063,413) (119,108) 관계사 전입(전출) - (25,912) 기말금액 1,859,676 6,166,922 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 5,160,127 4,350,967 당기손익으로 인식 사외적립자산의 기대수익 110,096 75,740 기타포괄손익으로 인식 재측정요소 이익(손실) (51,921) (21,447) 기타 사외적립자산 납입액 2,051,404 800,000 퇴직금 지급액 (5,060,731) (45,133) 관계사 전입(전출) - - 기말금액 2,208,975 5,160,127 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 원리금보장형금융상품 2,202,635 5,153,787 국민연금전환금 6,340 6,340 합 계 2,208,975 5,160,127 (6) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 기말할인율 2.22% 2.39% 미래임금인상률 7.06% 6.74% (7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 임금상승률 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 임금상승률 1.0% 감소시 1.0% 증가시 확정급여채무 1,768,530 1,958,910 당기근무원가 255,152 282,106 ② 할인율 변화에 따른 민감도 (단위: 천원) 할인율 1.0% 감소시 1.0% 증가시 확정급여채무 1,960,607 1,768,812 당기근무원가 279,529 257,747 19. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품 (1) 당 기말 현재 담보로 제 공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보제공처 내 용 토지 및 건물 217,191,321 122,000,000 ( 주)국민은행, 농협은행(주), (주)우리은행 차입금 담보 장기금융자산 1,366,000 1,366,000 (주)현대글로비스 계약이행 담보제공 또한 , 당기말 현재 본사 사옥에 입주한 (주)SK의 임대보증금 75,925천원과 관련하여75,925천원의 전세권이 설정되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 사용제한내용 단기금융자산 942,323 1,848,204 사옥 입주사 임대보증금 2,288,000 2,288,000 파생상품 이행보증금 장기금융자산 437,651 - 사옥 입주사 임대보증금 1,366,000 1,366,000 계약이행 담보 제공 합 계 5,033,974 5,502,204 (3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 재산종합보험 유형자산 등 48,412,053 75,878,172 롯데손해보험(주) 당사에서 사용중인 차량운반구는 한화손해보험(주) 및 현대해상화재보험(주) 에 자동차보험을 가입하고 있습니다. 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 자본금 65,104,530 65,104,530 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 주식발행초과금 39,676,728 39,676,728 21. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 파생상품평가손실 (311,125) (122,440) 재평가잉여금 107,947,912 92,518,443 합 계 107,636,787 92,396,003 (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 기초 92,396,003 91,988,555 파생상품평가손익 (188,685) 407,448 재평가이익 15,429,469 - 기말 107,636,787 92,396,003 22. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기말 자기주식 (20,581,756) (20,581,756) 23. 이익잉여금 (결손금) (1) 당기말 과 전기말 현 재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 기말 제 80(전) 기 기말 이익준비금 311,976 311,976 미처리결손금 (34,283,419) (8,500,168) 합 계 (33,971,443) (8,188,192) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기초금액 (8,188,192) 3,602,732 새 기준서 도입효과 조정 (836,730) - 조정 후 기초금액 (9,024,922) 3,602,732 당기순손실 (25,043,273) (10,597,456) 확정급여제도 재측정손익 96,752 54,438 배당금 지급 - (1,247,906) 기말금액 (33,971,443) (8,188,192) (3) 결손금처리계산서당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 81(당) 기 제 80(전) 기 처리예정일 2019년 3월 11일 처분확정일 2018년 3월 07일 Ⅰ. 미처리결손금 34,283,419 8,500,168 전기이월미처리결손금 8,500,168 (2,042,849) 새 기준서 도입효과 조정 836,730 - 당기순손실 25,043,273 10,597,456 확정급여제도의 재측정손익 (96,752) (54,439) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 34,283,419 8,500,168 2 4. 수익 당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익원천당사의 주요 수익은 건물 임대서비스에 따른 임대수익입니다. 이외 수익은 종속기업으로부터 수령하는 배당수익 등이 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 임대료수익 13,094,468 14,158,999 배당금수입 1,605,000 401,250 기타 430,006 427,930 합 계 15,129,474 14,988,179 (2) 수익의 구분당사의 임대수익은 단일의 지리적 시장에서 단일의 서비스 계약을 체결하고 있으며, 기간에 걸쳐 진행함에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 만 약 단일계약하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 용역 구분 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) 임대서비스 부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다. 부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다. 부동산 임대용역의 경우 용역의 공급으로 계약에 근거하여 용역이 제공되는 기간 동안 수익을 인식하였습니다. 25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 급여 2,791,723 3,050,241 퇴직급여 935,174 802,807 복리후생비 295,935 318,665 감가상각비 1,884,693 1,894,672 광고선전비 3,211 8,199 전산비 32,596 32,867 제세공과금 647,580 610,513 수선유지비 1,947,299 2,011,855 수도광열비 604,625 616,686 지급수수료 520,288 674,838 접대비 79,904 98,869 기타 312,145 349,816 합 계 10,055,173 10,470,028 26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 금융수익 이자수익 327,809 681,200 당기손익공정가치금융자산평가이익 20,045 - 당기손익인식금융자산 평가이익 - 7,777 금융수익 합계 347,854 688,977 금융비용 이자비용 (2,786,893) (3,028,026) 당기손익공정가치금융자산평가손실 (1,854) - 기타금융비용 (2,000) (16,920) 금융비용 합계 (2,790,747) (3,044,946) 합 계 (2,442,893) (2,355,969) 27. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 잡이익 16,408 91,075 대손충당금 환입 2,768 - 기부금 (113,600) (119,720) 종속회사투자주식손상차손 (28,470,448) - 종속기업투자주식처분손실 - (6,917,000) 유형자산처분손실 (131) (57) 잡손실 - (54) 합 계 (28,565,003) (6,945,756) 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 법인세비용 : (890,321) 5,813,883 당기 법인세 부담액 15,080 - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - (60) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 3,393,281 5,928,864 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) (4,298,682) (114,921) (*) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 81(당) 기 제 80(전) 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) (241,904) 53,219 (188,685) 522,369 (114,921) 407,448 재평가이익 19,781,370 (4,351,901) 15,429,469 - - - 합계 19,539,466 (4,298,682) 15,240,784 522,369 (114,921) 407,448 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 법인세비용차감전순손익 (25,933,594 ) (4,783,574) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 (5,705,391) (1,052,386) 조정사항 - 비공제비용(수익) 4,081,128 290,885 - 이월결손금사용액 (119,434) - - 과거기간 자산으로 인식된 세무상결손금의 미인식 - 5,710,950 - 미인식이연법인세자산의 변동 6,263,498 - - 세무상결손금의 이연법인세자산 인식 (5,432,063) - - 기타 21,941 864,433 법인세비용 (890,321) 5,813,882 유효세율 - - (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 기말 이연법인세자산(부채) (14,096,988) (10,703,707) 기초 이연법인세자산(부채) (10,703,707) (4,774,843) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 3,393,281 5,928,864 (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 81(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 가감하는 법인세 기말금액 확정급여채무 1,335,754 (947,004) - 388,750 사외적립자산 (1,133,833) 745,083 - (388,750) 투자유가증권 - 6,263,498 - 6,263,498 미지급비용 9,135 4,659 - 13,794 미수수익 (25,927) 7,033 - (18,894) 파생상품부채 34,535 - 53,218 87,753 토지 (1,370,794) - - (1,370,794) 재평가잉여금 (26,094,946) - (4,351,901) (30,446,847) 건물 (2,129,364) 15,038 - (2,114,326) 차량운반구 2,843 1,876 - 4,719 당기손익인식금융자산 평가손익 (1,711) 757 - (954) 대손상각비 5,247 307 - 5,554 선급비용 (20,949) 2,033 - (18,916) 이월결손금 19,714,299 1,075,620 - 20,789,919 자기주식 (1,027,996) - - (1,027,996) 소 계 (10,703,707) 7,168,900 (4,298,683) (7,833,490) 미인식 - (6,263,498) - (6,263,498) 합 계 (10,703,707) 905,402 (4,298,683) (14,096,988) ② 제 80(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 가감하는 법인세 기말금액 확정급여채무 1,169,097 166,657 - 1,335,754 사외적립자산 (955,818) (178,015) - (1,133,833) 투자유가증권 20 (20) - - 미지급비용 7,133 2,002 - 9,135 미수수익 (21,125) (4,802) - (25,927) 파생상품부채 149,456 - (114,921) 34,535 토지 (1,370,794) - - (1,370,794) 재평가잉여금 (26,094,946) - - (26,094,946) 건물 (2,144,469) 15,105 - (2,129,364) 차량운반구 967 1,876 - 2,843 매도가능금융자산 66,000 (66,000) - - 당기손익인식금융자산 평가손익 - (1,711) - (1,711) 대손상각비 48,400 (43,153) - 5,247 선수수익(이자수입) (36,368) 36,368 - - 현재가치할인차금(지급이자) 36,368 (36,368) - - 선급비용 (26,018) 5,069 - (20,949) 이월결손금 25,425,250 (5,710,951) - 19,714,299 자기주식 (1,027,996) - - (1,027,996) 합 계 (4,774,843) (5,813,943) (114,921) (10,703,707) (7) 당사는 차기 이후 예상이익 중 세무상 이월결손금의 실현가능성이 있는 것으로 판단되는 부분은 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세무상결손금에 대한 이연법인세자산은 196,819,350천원입니다. (8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기말금액 이연법인세자산 21,964,636 이연법인세부채 (36,061,623) 당기법인세자산 132,458 29. 주당손익 ( 1 ) 당기와 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 보통주에 귀속되는 당기순이익 (25,043,273,244) (10,597,456,278) 가중평균유통보통주식수(*) 24,958,112주 24,958,112주 기본주당손익 (1,003) (425) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 구 분 제 81(당) 기 제 80(전) 기 가중평균발행주식수 26,041,812주 26,041,812주 가중평균자기주식수 (1,083,700)주 (1,083,700)주 가중평균유통보통주식수 24,958,112주 24,958,112주 (2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 30. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 (주)싸이버로지텍, (주)유수로지스틱스, (주)몬도브릿지, Eusu logistics (Shenzhen) Company Limited, Eusu Logistics India Private Limited, Eusu Logistics (Hong Kong) Company Limited, Eusu Logistics Inc., Eusu Logistics (Singapore) Pte., Ltd., Eusu Logistics Europe B.V., Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd., Hanjin Logistics Vietnam Company LimitedEusu Logistics Spain S.A., Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co., LTD., Eusu Logistics L.L.C.(U.A.E), Nal Maroc S.A., Eusu Logistics Vietnam Company Limited, Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd., Pt Eusu Logistics Indonesia, Eusu Trans Vietnam Company Limited, Eusu LPG Supply Chain Management(Dalian) Co., Ltd., Eusu Logistics Myanmar Ltd., Cyberlogitec America, Inc., Cyberlogitec Global Pte. Ltd., Logis 9, Inc., Cyber Logitec (Shanghai) Co., Ltd., Cyber Logitec Spain. S.L.U., DOU Holdings Limited, DOU Holdings Networks Vietnam Co., Ltd., Eusu trading(Shanghai) Co.,Ltd. 기타특수관계자 재단법인 양현,Harmony Creative Solutions Private Limited, One Tech StopPte. Ltd., H Int'l Logistics (Fujian) Co., Ltd., Eusu Logistics(Thailand) Co., Ltd., Pacific Intermodal Company, LLC