LS네트웍스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제75 (당)1분기 2024년 3월 31일 현재
제74 (전) 1분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 LS네트웍스와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요주식회사 LS네트웍스(이하 '지배기업')는 1949년 12월 21일 설립 후 프로스펙스 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산 임대사업을 통해 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통한 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다.지배기업은 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당 분기말 현재 지배기업의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.79%)입니다.한편, 연결회사는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 포함되어 있습니다.1.2 연결대상 종속기업당 분기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

비금융업	㈜베스트토요타	대한민국	100%	12월	토요타 자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등

㈜케이제이모터라드	대한민국	100%	12월	이륜자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등

㈜흥업	대한민국	100%	12월	빌딩 관리 용역 등

㈜스포츠모터사이클코리아(*1)	대한민국	100%	12월	스포츠모터사이클 및 부품 판매업 등

㈜바이클로	대한민국	100%	12월	자전거의 판매 및 정비 등

㈜엠비케이코퍼레이션	대한민국	100%	12월	의류, 신발류, 용품류 판매업 등

금융업	이베스트투자증권㈜(*2)	대한민국	67.12%(*4)	12월	유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리 등

광양광영이베스트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

세종베스트제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

히든에이스제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

아이에프쓰리제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

에이치비제이제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

웨이랜드제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

수성베스트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

미드나잇제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

브레이븐제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

성환베스트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

다인제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

㈜코스모골드(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

엔씨로지스제이차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

부산진구베스트제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

디에프창원제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

베스트반야월제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

에코지니아㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

해운대베스트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

엘오티제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

굿메이트제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

허베스트화정제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

허베스트일산제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

플링인베이스㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

허베스트용전제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

굿스타트더블유제이㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

허베스트공항제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

이베스트여수지산일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

이베스트여수지산이차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

디에프대방제이차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

비기닝제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

더제이와이제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

이베스트강릉제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

뉴스피드제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

옥정베스트제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

늘봄제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

워터하우스제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

단미제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

블루라인제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

목감에프엔더퍼스트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

허베스트곡강제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

지더블유제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

정인제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

신오리블레스㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

구래골드제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

길동베스트제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

마이트핸즈㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

구로동베스트제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

레드실버제삼차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

에이치와이라이트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

마인드베스트㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

건베스트고척제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

문봉하이퍼제일차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

문봉하이퍼제이차㈜(*3)	대한민국	-	12월	자산유동화 SPC

이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호	대한민국	-	12월	신기술투자조합

(*1) ㈜케이제이모터라드의 종속기업입니다.(*2) 당분기 중 지배기업은 G 잔여재산분배를 통하여 동 법인이 보유하고 있는 이베스트투자증권㈜의 보통주식 33,830,364주 를 현물분배 받았으며 , 이베스트투자증권㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다 . (*3) 당분기 중 종속기업으로 편입된 이베스트투자증권㈜의 종속기업이며, 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*4) 의결권이 없는 우선주와 자기주식으로 인해 의결지분율과 소유지분율이 상이하며, 당분기말과 지배기업의 의결권있는 지분의 소유지분율은 60.98%입니다.

1.3 당 분기 및 전 분기의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분기말	당 분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

비금융업	㈜케이제이모터라드(*)	18,663,424	23,470,927	(4,807,503)	4,746,876	(695,526)	(695,526)

㈜흥업	2,076,408	580,084	1,496,324	1,457,825	84,049	84,049

㈜베스트토요타	75,345,169	22,425,990	52,919,179	26,476,980	1,474,424	1,474,424

㈜바이클로	2,201,201	1,373,661	827,540	258,426	(297,921)	(297,921)

㈜엠비케이코퍼레이션	17,127,635	5,609,855	11,517,780	4,180,804	(1,177,852)	(1,177,852)

금융업	이베스트투자증권㈜(*)	8,298,611,423	7,427,830,280	870,781,143	299,100,058	14,464,546	14,464,546

(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	전기말	전 분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

비금융업	㈜케이제이모터라드(*)	21,464,653	25,576,631	(4,111,978)	6,260,954	(607,096)	(607,096)

㈜흥업	2,050,392	638,117	1,412,275	1,387,284	53,780	53,780

㈜베스트토요타	75,959,103	24,514,348	51,444,755	24,441,153	1,134,870	1,134,870

㈜바이클로	2,069,149	943,687	1,125,462	447,241	(245,100)	(245,100)

㈜엠비케이코퍼레이션	20,218,572	7,522,939	12,695,633	5,291,487	(391,099)	(391,099)

(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

1.4 연결대상범위당분기 중 연결회사에 대한 연결대상범위의 변동은 다음과 같으며, 전분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

구분	종속기업명	사유

연결포함	이베스트투자증권㈜	지배력 획득

광양광영이베스트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

세종베스트제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

히든에이스제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

아이에프쓰리제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

에이치비제이제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

웨이랜드제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

수성베스트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

미드나잇제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

브레이븐제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

성환베스트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

다인제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

㈜코스모골드	이베스트투자증권㈜의 종속기업

엔씨로지스제이차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

부산진구베스트제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

디에프창원제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

베스트반야월제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

에코지니아㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

해운대베스트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

엘오티제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

굿메이트제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

허베스트화정제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

허베스트일산제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

플링인베이스㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

허베스트용전제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

굿스타트더블유제이㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

허베스트공항제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

이베스트여수지산일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

이베스트여수지산이차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

디에프대방제이차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

비기닝제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

더제이와이제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

이베스트강릉제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

뉴스피드제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

옥정베스트제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

늘봄제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

워터하우스제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

단미제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

블루라인제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

목감에프엔더퍼스트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

허베스트곡강제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

지더블유제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

정인제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

신오리블레스㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

구래골드제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

길동베스트제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

마이트핸즈㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

구로동베스트제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

레드실버제삼차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

에이치와이라이트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

마인드베스트㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

건베스트고척제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

문봉하이퍼제일차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

문봉하이퍼제이차㈜	이베스트투자증권㈜의 종속기업

이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제2호	이베스트투자증권㈜의 종속기업

2. 재무제표 작성기준

주식회사 LS네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 당분기 중 금융업을 영위하는 "이베스트투자증권㈜"가 종속기업투자주식 범위에 편입됨에 따라, 연결재무제표상 비금융업과 금융업 자산, 부채를 구분하여 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경3.1 추정과 판단

3.1.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 요약연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3.2 공정가치 측정

연결회사의 분기연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결회사의 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

하기에 기재된 사항을 제외하고 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3.3.1 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.3.2 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.3.3 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 ' - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3.3.4 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3.3.5 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3.4 제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 2024년 1월 1일 후에 개시되는 회계연도부터 적용 가능하며, 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다. 3.4.1 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용되 며, 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.5 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.5.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 부문정보4.1 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 재화	주요 고객

브랜드	프로스펙스, 몽벨, 오리지널스포츠	최종소비자

임대	LS용산타워 등	한국존슨앤드존슨, 글락소스미스클라인 등

유통	토요타 자동차, 자전거 판매 및 정비, 무역 등	최종소비자

금융업	증권중개, 유가증권투자 및 사모투자회사 결성	최종소비자 등

기타(*)	광고 등	계열사, 최종소비자

(*) 기타부문은 관계기업투자 자산과 손익을 포함하고 있습니다.4.2 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 중 연결기업의 보고부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부문 매출 및 금융업 영업수익	부문 영업손익

당분기	전분기	당분기	전분기

브랜드	33,150,532	35,572,761	(4,096,524)	(3,505,257)

임대	11,180,453	10,662,635	5,397,564	4,416,954

유통	40,990,888	41,549,088	1,710,310	2,135,181

금융업	299,100,058	-	18,081,487	-

기타	1,669,888	1,629,434	(2,572,987)	(1,894,462)

소 계	386,091,819	89,413,918	18,519,850	1,152,416

연결조정 효과(*)	(2,196,040)	(2,345,834)	(525,790)	404,627

합 계	383,895,779	87,068,084	17,994,060	1,557,043

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

4.3 부문별 감가상각비 및 지분법손익 정보당분기 및 전분기 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 및 지분법손익에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비	지분법손익

당분기	전분기	당분기	전분기

브랜드	(625,044)	(38,228)	-	-

임대	(1,651,605)	(1,938,554)	-	-

유통	(349,835)	(272,614)	-	-

금융업	(1,931,301)	-	-	-

기타	(64,092)	(75,317)	2,106,248	8,235,264

합 계	(4,621,877)	(2,324,713)	2,106,248	8,235,264

4.4 부문자산 및 부채당 분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당 분기말	전기말	당 분기말	전기말

브랜드	133,124,111	117,222,281	38,283,579	31,859,643

임대	457,724,300	459,785,684	47,452,021	48,149,423

유통	216,247,292	203,121,609	103,625,294	99,556,400

금융업	8,298,611,423	-	7,427,830,280	-

기타	601,744,028	603,574,643	583,778,564	594,240,431

소 계	9,707,451,154	1,383,704,217	8,200,969,738	773,805,897

연결조정 효과(*)	(569,169,517)	(74,485,095)	(28,007,082)	(28,594,371)

합 계	9,138,281,637	1,309,219,122	8,172,962,656	745,211,526

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

4.5 지역별 정보4.5.1 매출 정보당 분기 및 전 분기 연결회사의 수익에 대한 지역별 정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전분기

아메리카	20,977	-

유럽	600,880	410,024

아시아	3,411,633	3,342,489

국내	379,862,289	83,315,571

합 계	383,895,779	87,068,084

4.5.2 비유동자산 정보당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.4.5.3 주요 고객에 대한 정보당 분기 및 전 분기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(비금융업)5.1 당 분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	19,167,413	-	-	-	19,167,413

매출채권	29,721,442	-	-	-	29,721,442

기타수취채권(유동)	95,646,464	-	-	1,527,889	97,174,353

기타단기금융자산	3,413,635	29,738,225	-	-	33,151,860

파생상품자산(유동)	-	-	26,069	-	26,069

기타수취채권(비유동)	8,023,117	-	-	350,271	8,373,388

기타장기금융자산	3,041,273	10,367	-	-	3,051,640

파생상품자산(비유동)	-	-	12,108,560	-	12,108,560

금융자산 합계	159,013,344	29,748,592	12,134,629	1,878,160	202,774,725

유동 항목	147,948,954	29,738,225	26,069	1,527,889	179,241,137

비유동 항목	11,064,390	10,367	12,108,560	350,271	23,533,588

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	19,190,412	-	-	-	19,190,412

매출채권	29,889,203	-	-	-	29,889,203

기타수취채권(유동)	83,474,646	-	-	1,598,828	85,073,474

기타단기금융자산	3,413,635	26,455,421	-	-	29,869,056

파생상품자산(유동)	-	-	4,354	-	4,354

기타수취채권(비유동)	8,355,383	-	-	714,505	9,069,888

기타장기금융자산	3,041,273	10,367	-	-	3,051,640

파생상품자산(비유동)	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	147,364,552	26,465,788	8,748,594	2,313,333	184,892,267

유동 항목	135,967,896	26,455,421	4,354	1,598,828	164,026,499

비유동 항목	11,396,656	10,367	8,744,240	714,505	20,865,768

당분기말 및 전기말 현재 기타장기금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다. 해당 지분증권은 활동시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

5.2 당 분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는금융부채	이자부차입금	기타	합계

매입채무	23,962,646	-	-	23,962,646

기타지급채무(*1)	70,502,943	-	-	70,502,943

단기차입금	-	43,681,429	-	43,681,429

유동성장기부채	-	469,635,364	-	469,635,364

기타금융부채(*2)	-	-	4,983,160	4,983,160

금융리스부채(유동)	-	-	7,081,353	7,081,353

기타장기지급채무	26,617,957	-	-	26,617,957

장기차입금	-	400,000	-	400,000

금융리스부채(비유동)	-	-	4,910,592	4,910,592

금융부채 합계	121,083,546	513,716,793	16,975,105	651,775,444

유동 항목	94,465,589	513,316,793	12,064,513	619,846,895

비유동 항목	26,617,957	400,000	4,910,592	31,928,549

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	23,933,553	-	-	-	23,933,553

기타지급채무(*1)	70,390,693	-	-	-	70,390,693

단기차입금	-	16,291,014	-	-	16,291,014

파생상품부채	-	-	10,129,088	-	10,129,088

유동성장기부채	-	439,338,746	-	-	439,338,746

교환사채	-	11,060,342	-	-	11,060,342

기타금융부채(*2)	-	-	-	4,770,780	4,770,780

금융리스부채(유동)	-	-	-	5,534,757	5,534,757

기타장기지급채무	19,994,514	-	-	-	19,994,514

장기차입금	-	400,000	-	-	400,000

사채(비유동)	-	29,953,339	-	-	29,953,339

금융리스부채(비유동)	-	-	-	5,225,097	5,225,097

금융부채 합계	114,318,760	497,043,441	10,129,088	15,530,634	637,021,923

유동 항목	94,324,246	466,690,102	10,129,088	10,305,537	581,448,973

비유동 항목	19,994,514	30,353,339	-	5,225,097	55,572,950

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

5.3 당 분기 및 전 분기 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 차감 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 - 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	537,318	-	68,236	-	-	605,554

외환차이로 인한 손실	(392,769)	-	(435,140)	-	(237,403)	(1,065,312)

이자수익	145,918	-	-	-	33,743	179,661

이자비용	-	-	(5,453,162)	-	(219,260)	(5,672,422)

파생상품거래손익	-	-	-	7,259,128	-	7,259,128

파생상품평가손익	-	-	-	(8,409,695)	-	(8,409,695)

금융자산평가이익	-	282,805	-	-	-	282,805

대손상각비환입	(989)	-	-	-	-	(989)

기타의대손상각비환입	1,538,421	-	-	-	-	1,538,421

기타의대손상각비	(4,658)	-	-	-	-	(4,658)

배당금수익	-	187	-	-	-	187

합 계	1,823,241	282,992	(5,820,066)	(1,150,567)	(422,920)	(5,287,320)

(전 분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 - 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	788,574	-	552,158	-	-	1,340,732

외환차이로 인한 손실	(395,257)	-	(1,104,310)	-	(201,864)	(1,701,431)

이자수익	710,518	-	-	-	7,025	717,543

이자비용	-	-	(4,736,724)	-	(210,918)	(4,947,642)

파생상품거래손익	-	-	-	15,140	-	15,140

파생상품평가손익	-	-	-	75,491	-	75,491

금융상품평가이익	-	97,339	-	-	-	97,339

대손상각비환입	118,823	-	-	-	-	118,823

기타의대손상각비환입	3,492,686	-	-	-	-	3,492,686

배당금수익(*)	-	187	-	-	-	187

금융자산처분손익	-	155,028	-	-	-	155,028

합 계	4,715,344	252,554	(5,288,876)	90,631	(405,757)	(636,104)

(*) 관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 제외되었습니다.

5.4 공정가치

당 분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	26,069	12,108,560	12,134,629

기타금융자산	-	29,738,225	10,367	29,748,592

합 계	-	29,764,294	12,118,927	41,883,221

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	4,354	8,744,240	8,748,594

기타금융자산	-	26,455,421	10,367	26,465,788

합 계	-	26,459,775	8,754,607	35,214,382

금융부채

파생상품부채	-	5,479	10,123,609	10,129,088

6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 당 분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	94,992,292	-	94,992,292	82,636,993	-	82,636,993

미수수익	397,294	-	397,294	585,997	-	585,997

대여금	11,375	680,868	692,243	9,250	652,056	661,306

보증금(현재가치할인차금 포함)	245,503	7,342,249	7,587,752	242,406	7,703,327	7,945,733

금융리스채권	1,527,889	350,271	1,878,160	1,598,828	714,505	2,313,333

합 계	97,174,353	8,373,388	105,547,741	85,073,474	9,069,888	94,143,362

6.2 당 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.6.2.1 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

채권액	96,098,147	96,264,919

대손충당금	(66,376,705)	(66,375,716)

장부금액	29,721,442	29,889,203

6.2.2 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

채권액(현재가치할인차금 포함)	110,696,800	11,435,375	122,132,175	100,129,684	12,131,875	112,261,559

대손충당금	(13,522,447)	(3,061,987)	(16,584,434)	(15,056,210)	(3,061,987)	(18,118,197)

장부금액	97,174,353	8,373,388	105,547,741	85,073,474	9,069,888	94,143,362

7. 파생상품(비금융업)7.1 당 분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

파생상품자산	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	26,069	4,354	5,479

교환사채(*1)	-	-	10,123,609

콜옵션(*2),(*3)	12,108,560	8,744,240	-

합 계	12,134,629	8,748,594	10,129,088

(*1) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환 청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였으며, 당분기 중 전액 자기주식으로 교환되었습니다(주석 14 참조).(*2) 연결회사는 2020년 7월 31일 주식회사 신영포르투의 주식 51%를 약정된 가격에매수할 수 있는 권리(이하 '콜옵션')를 실제 콜옵션 권리 소유자인 ㈜신영이앤피에 16,000,000천원을 지급하고 양도받았습니다. 해당 콜옵션의 행사가능 개시시점은 주식발행일(2018년 11월)로부터 48개월 후인 2022년 11월 이후이며 행사가능 종료시점은 2027년 5월까지입니다. (*3) 당분기 중 연결회사는 G 잔여재산분배에 따라 G 보유하고 있던 이베스트투자증권㈜ 우선주와 관련된 주주간계약(Call option)을 승 계하였습니다.

7.2 당 분기 및 전 분기에 파생상품과 관련하여 당분기손익으로 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익

통화선도	21,715	-	75,491

교환사채	254,945	8,686,355	-

합 계	276,660	8,686,355	75,491

7.3 당분기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(당분기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 1,101	-	21,715	-

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 1,351	-	4,354	5,479

8. 재고자산(비금융업)당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	120,904,005	(9,418,651)	111,485,354	109,080,553	(8,119,354)	100,961,199

원재료	590,461	-	590,461	775,971	-	775,971

저장품	29,315	-	29,315	29,314	-	29,314

미착품	4,666,904	-	4,666,904	6,179,477	-	6,179,477

합 계	126,190,685	(9,418,651)	116,772,034	116,065,315	(8,119,354)	107,945,961

(*) 당분기말 현재 자동차와 관련된 재고자산은 한국토요타자동차㈜와 매입거래에 따른 매입채무의 지급보증을 위해 27,000,000천원(전기말: 27,000,000천원)을 한도로 하여 양도담보계약이 체결되어 있습니다.당분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 44,852,364천원(전분기: 47,443,231천원) 입니다.한편, 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 1,401,375천원(전분기: 1,136,933천원)입니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자(비금융업)9.1 당 분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)	장부금액

당 분기말	전기말

관계기업:

G(*)	대한민국	투자업	12월 31일	98.81	726,995	516,417,878

공동기업:

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00	-	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00	-	-

합 계	726,995	516,417,878

(*) 연결회사는 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로분류하였으며, 당분기 중 잔여재산분배가 이루어졌습니다.

9.2 당 분기 및 전 분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

법 인	기초	분배	지분법손익	분기말

관계기업:

G	516,417,878	(517,360,283)	1,669,400	726,995

(전 분기) (단위: 천원)

법 인	기초	배당	지분법손익	분기말

관계기업:

G	503,394,579	-	8,235,265	511,629,844

10. 유형자산(비금융업)10.1 당 분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	77,155,189	-	-	77,155,189

건물	20,223,294	(12,867,046)	-	7,356,248

구축물	1,845,635	(706,651)	(31,195)	1,107,789

기계장치	7,823,327	(4,135,955)	(3,401,077)	286,295

차량운반구	1,225,146	(604,947)	(321,780)	298,419

공구와기구	7,959,740	(3,516,696)	(3,947,209)	495,835

비품	29,144,629	(15,334,474)	(11,124,047)	2,686,108

기타의유형자산	2,057,513	(568,822)	(871,622)	617,069

합 계	147,434,473	(37,734,591)	(19,696,930)	90,002,952

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	77,238,503	-	-	77,238,503

건물	20,245,568	(12,743,199)	-	7,502,369

구축물	1,845,635	(684,540)	(31,195)	1,129,900

기계장치	7,823,327	(4,120,027)	(3,401,077)	302,223

차량운반구	1,290,843	(629,248)	(321,779)	339,816

공구와기구	7,453,750	(3,487,856)	(3,947,209)	18,685

비품	29,548,106	(15,388,437)	(11,603,316)	2,556,353

건설중인자산	80,000	-	-	80,000

기타의유형자산	2,104,380	(571,306)	(916,005)	617,069

합 계	147,630,112	(37,624,613)	(20,220,581)	89,784,918

10.2 당 분기 및 전 분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분(*1)	감가상각비	대체(*2)	분기말금액

토지	77,238,503	-	-	-	(83,314)	77,155,189

건물	7,502,369	-	-	(184,759)	38,638	7,356,248

구축물	1,129,900	-	-	(22,111)	-	1,107,789

기계장치	302,223	-	-	(15,928)	-	286,295

차량운반구	339,816	25,660	(36,543)	(30,514)	-	298,419

공구와기구	18,685	505,990	-	(28,840)	-	495,835

비품	2,556,353	514,135	(99,355)	(285,025)	-	2,686,108

건설중인자산	80,000	-	-	-	(80,000)	-

기타의유형자산	617,069	-	-	-	-	617,069

합 계	89,784,918	1,045,785	(135,898)	(567,177)	(124,676)	90,002,952

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산으로의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 대체내역 등으로 구성되어 있습니다.

(전 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	분기말금액

토지	83,366,068	-	-	-	-	83,366,068

건물	8,517,886	-	-	(204,105)	-	8,313,781

구축물	1,218,345	-	-	(22,111)	-	1,196,234

기계장치	369,129	-	-	(17,249)	-	351,880

차량운반구	605,626	187,208	(105,206)	(51,089)	9,057	645,596

비품	1,776,936	303,646	-	(186,188)	-	1,894,394

공구와기구	28,186	608,787	-	(34,418)	-	602,555

건설중인자산	-	37,800	-	-	-	37,800

기타의유형자산	617,068	-	-	-	-	617,068

합 계	96,499,244	1,137,441	(105,206)	(515,160)	9,057	97,025,376

11. 리스(비금융업)11.1 연결재무상태표에 인식된 금액당 분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,069,070	1,916,772

차량운반구	2,508,447	2,600,361

합 계	6,577,517	4,517,133

리스부채

유동	7,081,353	5,534,757

비유동	4,910,592	5,225,097

합 계	11,991,945	10,759,854

리스채권

유동	1,527,889	1,598,828

비유동	350,271	714,505

합 계	1,878,160	2,313,333

당분기 중 증가된 사용권자산은 3,423,131천원(전분기: 292,223천원)입니다.

11.2 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

사용권자산 감가상각비

부동산	907,440	361,922

차량운반구	173,897	77,578

리스부채의 이자비용	219,260	210,918

리스채권의 이자수익	33,743	7,025

리스료 - 단기 리스	166,899	171,833

리스료 - 소액 기초자산 리스	31,406	59,617

리스료 - 변동리스료	1,159,282	1,482,532

전대리스에서 발생한 수익(*)	5,069	20,414

(*) 연결회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 보유에 따른 중요한 위험과 보상이 회사에 있다고 판단한 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,164,118천원(전분기 3,461,073천원)입니다.

12. 투자부동산(비금융업)12.1 당 분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	374,258,347	-	374,258,347

건물	95,128,977	(83,880,229)	11,248,748

합 계	469,387,324	(83,880,229)	385,507,095

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	374,175,032	-	374,175,032

건물	95,106,703	(82,777,115)	12,329,588

합 계	469,281,735	(82,777,115)	386,504,620

12.2 당 분기 및 전 분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분 기말금액

토지	374,175,032	-	83,315	374,258,347

건물	12,329,588	(1,042,201)	(38,638)	11,248,748

합 계	386,504,620	(1,042,201)	44,677	385,507,095

(*) 유형자산으로부터의 대체내역 등으로 구성되어 있습니다.

(전 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	분기말금액

토지	368,047,468	-	368,047,468

건물	19,697,862	(1,370,053)	18,327,809

합 계	387,745,330	(1,370,053)	386,375,277

12.3 당 분기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

당 분기말	전기말

LS용산타워	삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	5,219,939	전세권

㈜쥴릭파마코리아 외 4개사	10,917,817	10,917,817	근저당권

삼성생명주식회사	252,000,000	252,000,000	담보신탁

중국은행	48,000,000	48,000,000	담보신탁

우리은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

신한은행	72,000,000	72,000,000	담보신탁

중국농업은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

하나은행	60,000,000	60,000,000	담보부사채

일산서비스센터	한국토요타자동차	6,500,000	6,500,000	딜러판매담보

13. 기타지급채무(비금융업)당 분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	58,936,460	105,234	50,312,719	105,234

미지급비용	2,993,799	-	3,207,212	-

임대보증금(현재가치할인차금 포함)	1,493,136	25,009,336	10,229,094	18,554,337

예수보증금	8,448,468	1,503,387	8,624,362	1,334,942

합 계	71,871,863	26,617,957	72,373,387	19,994,513

14. 차입금(비금융업)

14.1 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 분기말	전기말

USANCE	하나은행 외	4.26~9.08	7,227,930	5,612,589

수출LC-Nego	신한은행	7.22~7.29	403,499	128,425

일반대출	하나은행 외	5.50~9.08	36,050,000	10,550,000

합 계	43,681,429	16,291,014

14.2 당 분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당 분기말	전기말

담보부차입금(*)	에스앤와이제일차	2024년 7월 23일	2.70	250,000,000	250,000,000

우리엘용산제일차	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

리치게이트용산	2024년 7월 23일	2.70	60,000,000	60,000,000

중국농업은행	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

일반차입금	우리종합금융	2024년 4월 4일	4.70	20,000,000	20,000,000

BMW파이낸셜서비스	2026년 4월 30일	5.95	500,000	500,000

소 계	390,500,000	390,500,000

차감: 차입금현재가치할인차금	(362,603)	(645,403)

차감: 유동성장기차입금	(389,737,397)	(389,454,597)

합 계	400,000	400,000

(*) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

14.3 당 분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 분기말	전기말

제69-1회(*1)	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	2.10	40,000,000	40,000,000

제69-2회 (*1)	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	3.40	10,000,000	10,000,000

제70회	2023년 3월 14일	2025년 3월 14일	7.50	30,000,000	30,000,000

제71회(*2)	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	-	-	23,129,901

차감: 사채할인발행차금	(102,032)	(162,512)

차감: 교환권조정(*2)	-	(12,069,558)

소 계	79,897,968	90,897,831

차감: 유동성장기사채	(79,897,968)	(49,884,149)

차감: 교환사채(*2)	-	(11,060,343)

합 계	-	29,953,339

(*1) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 당분기 중 전액 자기주식으로 교환되었습니다.

15. 기타부채(비금융업)당 분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,364,122	-	10,426,632	-

예수금	1,469,974	-	1,755,113	-

선수수익	2,865,073	8,066,890	1,083,968	7,756,910

지급보증충당부채	4,983,160	-	4,770,781	-

기타	88	57,027	88	57,027

합 계	18,682,417	8,123,917	18,036,582	7,813,937

16. 순확정급여부채당 분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	16,463,723	16,211,819

사외적립자산	(15,780,470)	(16,014,218)

순확정급여부채	683,253	197,601

연결회사의 금융업부문은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

17. 금융상품 범주별 손익(금융업)17.1 당분기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	101,364,119	-	101,364,119

예치금	-	423,192,279	-	423,192,279

당기손익-공정가치측정유가증권	4,949,929,884	-	-	4,949,929,884

파생상품	-	-	4,253,428	4,253,428

상각후원가측정대출채권	-	1,082,834,792	-	1,082,834,792

기타금융자산(*)	-	1,582,042,320	-	1,582,042,320

합 계	4,949,929,884	3,189,433,510	4,253,428	8,143,616,822

(*) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미수미결제현물환 등으로 구성되어 있습니다.17.2 당분기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	-	1,766,122,810	-	1,766,122,810

매도유가증권	269,524,190	-	-	-	269,524,190

파생상품	-	1,396,674	-	-	1,396,674

차입부채	-	-	3,684,086,927	-	3,684,086,927

기타금융부채(*)	-	-	1,655,625,365	24,421,846	1,680,047,211

합 계	269,524,190	1,396,674	7,105,835,102	24,421,846	7,401,177,812

(*) 리스부채가 포함되어있습니다.

17.3 당분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합계

평가이익	93,309,768	-	-	-	-	93,309,768

처분/상환이익	140,784,713	-	4,476,090	-	-	145,260,803

이자수익	23,017,210	16,712,226	-	-	-	39,729,436

배당/분배금수익	4,385,671	-	-	-	-	4,385,671

신용손실충당금환입(*2)	-	758,328	-	-	-	758,328

평가손실	-	-	(63,015,080)	-	-	(63,015,080)

처분/상환손실	(139,524,883)	-	(11,192,908)	-	-	(150,717,791)

이자비용	-	-	-	(34,869,572)	(198,711)	(35,068,283)

신용손실충당금전입(*3)	-	(7,767,336)	-	-	-	(7,767,336)

합 계	121,972,479	9,703,218	(69,731,898)	(34,869,572)	(198,711)	26,875,516

(*1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.(*2) 매입약정/확약충당부채환입액 175,013천원은 제외하였습니다.(*3) 매입약정/확약충당부채전입액 131,697천원은 제외하였습니다.

17.4 당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.17.4.1 금융자산

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정유가증권 :

상품주식	745,347,069	-	29,039,554	774,386,623

상환전환우선주	-	-	32,442,978	32,442,978

출자금	-	6,490,223	57,460,895	63,951,118

신주인수권증서	156,891	-	-	156,891

국채	45,566,068	-	-	45,566,068

지방채	-	34,135,890	-	34,135,890

금융채ㆍ특수채	-	1,175,546,889	-	1,175,546,889

회사채	-	1,174,366,105	102,725,673	1,277,091,778

전자단기사채	-	100,016,027	122,365,505	222,381,532

집합투자증권	588,808,239	31,039,722	20,647,662	640,495,623

기업어음증권	-	100,072,135	-	100,072,135

외화증권	3,783,382	-	-	3,783,382

투자자예탁금별도예치금(신탁)	-	547,035,634	-	547,035,634

손해배상공동기금	-	31,683,342	-	31,683,342

기타	-	-	1,200,000	1,200,000

소 계	1,383,661,649	3,200,385,967	365,882,267	4,949,929,883

파생상품자산 :

매수주가지수옵션	29,555	-	-	29,555

매수개별주식옵션	188,068	-	-	188,068

주식스왑	-	2,088,211	-	2,088,211

통화선도	-	1,947,593	-	1,947,593

소 계	217,623	4,035,804	-	4,253,427

금융자산 합계	1,383,879,272	3,204,421,771	365,882,267	4,954,183,310

17.4.2 금융부채(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

매도유가증권 :

주식	177,733,664	-	-	177,733,664

국채	84,505,145	-	-	84,505,145

기타	7,285,381	-	-	7,285,381

소 계	269,524,190	-	-	269,524,190

파생상품부채 :

매도주가지수옵션	9,328	-	-	9,328

매도개별주식옵션	129,566	-	-	129,566

주식스왑	-	115,806	-	115,806

통화선도	-	17,312	-	17,312

기타파생상품	-	-	1,124,661	1,124,661

소 계	138,894	133,118	1,124,661	1,396,673

금융부채 합계	269,663,084	133,118	1,124,661	270,920,863

17.4.3 당분기 중 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 1,518,706천원의 수준3에서 수준2로의 수준간 이동이 발생하였습니다.

17.5 당분기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	101,364,118	101,364,118

예치금	-	-	423,192,279	423,192,279

상각후원가측정대출채권	-	-	1,082,834,793	1,082,834,793

기타금융자산	-	-	1,582,042,320	1,582,042,320

금융자산 합계	-	-	3,189,433,510	3,189,433,510

금융부채

예수부채	-	-	1,766,122,809	1,766,122,809

차입부채	-	848,973,553	2,835,113,375	3,684,086,928

기타금융부채	-	-	1,655,625,365	1,655,625,365

금융부채 합계	-	848,973,553	6,256,861,549	7,105,835,102

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

18. 현금및예치금(금융업)18.1 당분기말 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

현금및현금성자산	101,364,119

예치금	423,192,279

합 계	524,556,398

18.2 당분기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

현금	24

보통예금	3,188,276

외화예금	7,728,060

당좌예금	747,759

MMDA	9,700,000

발행어음	80,000,000

합 계	101,364,119

18.3 당분기말 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

청약예치금	10,920

투자자예탁금별도예치금(예금)	87,636,443

장내파생상품거래예치금	114,615,747

장내파생상품매매증거금	113,700,000

주식매매증거금	8,400,000

유통금융담보금	67,900,000

담보금융지원대출담보금	12,000,000

특정예금	20,500

기타예치금	15,908,670

정기예적금	3,000,000

합 계	423,192,280

19. 당기손익-공정가치측정금융자산(금융업)당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

상품주식	774,386,623

상환전환우선주	32,442,978

출자금	63,951,118

신주인수권	156,891

국채ㆍ지방채	79,701,959

금융채ㆍ특수채	1,175,546,889

회사채	1,277,091,778

기업어음증권	100,072,135

전자단기사채	222,381,532

집합투자증권	640,495,623

외화증권	3,783,382

투자자예탁금별도예치금(신탁)	547,035,634

손해배상공동기금	31,683,342

기타	1,200,000

합 계	4,949,929,884

20. 파생상품(금융업)20.1 당분기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

파생상품자산	파생상품부채

장내파생상품(*) :

매수주가지수옵션	29,555	-

매수개별주식옵션	188,068	-

매도주가지수옵션	-	9,328

매도개별주식옵션	-	129,566

소 계	217,623	138,894

장외파생상품 :

주식스왑	2,088,211	115,806

통화선도	1,947,594	17,313

기타파생상품	-	1,124,661

소 계	4,035,805	1,257,780

합 계	4,253,428	1,396,674

(*) 당분기말 현재의 선물 관련 자산 및 부채는 기타금융자산(부채)에 포함되어 있습니다.

20.2 당분기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

평가이익	평가손실

장내파생상품	1,102,518	37,382,398

장외파생상품	264,477	830,280

합 계	1,366,995	38,212,678

20.3 당분기중 파생상품과 관련된 처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

처분이익	처분손실

장내파생상품	91,143,103	113,560,572

장외파생상품	932,271	643,499

합 계	92,075,374	114,204,071

21. 상각후원가측정금융자산(금융업)21.1 당분기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

상각후원가측정대출채권

신용공여금(*1)	467,092,727

환매조건부채권매수	374,800,000

대여금	663,550

대출금	236,498,148

매입대출채권	10,000,000

사모사채	52,146,830

소 계	1,141,201,255

이연대출부대손익(*2)	(5,822,385)

손실충당금	(52,544,078)

순장부가액	1,082,834,792

기타금융자산

미수금	1,569,043,860

미수수익	35,346,214

임차보증금	541,884

미회수채권	535,046

공탁금	4,469,980

회원보증금	3,926,714

소 계	1,613,863,698

현재가치할인차금	(70,597)

손실충당금	(31,750,782)

순장부가액	1,582,042,320

합 계	2,664,877,112

(*1) 연결회사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있습니다. 동 융자금의 금리는 기간별로 연 5.95%~9.95%이며, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며, 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편 연결회사는 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8.3%~9.8%이며, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며, 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다.(*2) 사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다.

21.2 당분기말 현재 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

상각후원가측정대출채권

신용공여금	6,556

대여금	-

대출금	34,257,139

매입대출채권	1,415,968

사모사채	16,864,414

소 계	52,544,077

기타금융자산

미수금	30,456,924

미수수익	1,293,858

소 계	31,750,782

합 계	84,294,859

21.3 당분기 중 이연대출부대수익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초	6,874,770

신규발생	148,750

상각액	(1,201,135)

분기말	5,822,385

22. 관계기업투자(금융업)22.1 당분기말 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	소재지	결산일	지분율(%)	장부금액

㈜에이치비씨티(*1)	대한민국	12월 31일	31.46	4,239,478

㈜청라플러스(*1),(*2)	대한민국	12월 31일	19.00	-

㈜이스트청라(*1),(*2)	대한민국	12월 31일	12.70	-

이베스트하이테크신기술사업투자조합(*2)	대한민국	12월 31일	12.09	102,915

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호	대한민국	12월 31일	23.26	732,876

이베스트에이아이피신기술조합제2호	대한민국	12월 31일	27.93	326,475

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호	대한민국	12월 31일	44.25	274,314

이베스트신기술사업투자조합제9호	대한민국	12월 31일	35.70	141,955

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합	대한민국	12월 31일	23.26	537,812

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호	대한민국	12월 31일	46.30	464,166

라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호	대한민국	12월 31일	42.86	1,611,136

글로벌푸드테크 신기술사업투자조합(*2)	대한민국	12월 31일	3.24	-

이베스트 신기술조합 제27호	대한민국	12월 31일	31.23	135,432

에이티피이베스트신기술조합제1호(*2)	대한민국	12월 31일	8.36	115,019

라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호	대한민국	12월 31일	45.45	960,630

이베스트 신기술조합 제31호	대한민국	12월 31일	21.10	456,259

이베스트 신기술조합 제43호(*2)	대한민국	12월 31일	19.84	494,178

이베스트 신기술조합 제49호	대한민국	12월 31일	36.50	199,079

이베스트 신기술조합 제51호(*2)	대한민국	12월 31일	17.86	172,778

이베스트 신기술조합 제58호	대한민국	12월 31일	30.67	468,429

와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합	대한민국	12월 31일	22.99	2,599,583

와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호(*2)	대한민국	12월 31일	5.24	194,167

베스트원신기술사업투자조합제3호(*2)	대한민국	12월 31일	3.24	441,165

이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합(*2)	대한민국	12월 31일	1.42	64,177

이베스트 바이오 신기술조합 제68호	대한민국	12월 31일	23.80	711,623

이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합(*2)	대한민국	12월 31일	1.90	64,236

코로프라넥스트-라엘 펀드1호(*2)	대한민국	12월 31일	2.80	477,052

이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호	대한민국	12월 31일	45.41	209,252

이베스트 패러다임 신기술조합 제75호	대한민국	12월 31일	30.10	473,934

에이티피이베스트신기술조합제2호(*2)	대한민국	12월 31일	10.42	88,420

KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호	대한민국	12월 31일	23.47	636,802

이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호	대한민국	12월 31일	35.46	477,883

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(*2)	대한민국	12월 31일	15.26	277,872

제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호(*2)	대한민국	12월 31일	11.42	483,249

엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호(*2)	대한민국	12월 31일	9.09	455,472

이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호	대한민국	12월 31일	47.17	625,900

고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV(*2)	대한민국	12월 31일	14.17	1,034,230

이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호(*2)	대한민국	12월 31일	3.82	488,015

이베스트-한빛신기술투자조합제84호	대한민국	12월 31일	28.57	1,010,383

구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합	대한민국	12월 31일	30.08	794,798

코너스톤한양이베스트신기술조합(*2)	대한민국	12월 31일	5.56	994,270

뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합	대한민국	12월 31일	20.00	993,613

KAI-신기술투자조합 3호	대한민국	12월 31일	48.39	745,553

한화시큐리티테크신기술투자조합	대한민국	12월 31일	40.00	1,999,890

포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합	대한민국	12월 31일	22.17	999,650

뉴메인 신기술투자조합 제4호	대한민국	12월 31일	29.85	1,000,000

비엔케이 안전 신기술투자조합	대한민국	12월 31일	46.88	1,500,000

이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합(*2)	대한민국	12월 31일	5.26	300,000

지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호(*2)	대한민국	12월 31일	10.00	8,496,503

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 외 55개(*3)	대한민국	12월 31일	-	3,287,386

합 계	43,358,009

(*1) 연결회사가 이사회 구성원에 대한 선임권한을 보유하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(*2) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(*3) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다.

22.2 당분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	기초	연결범위변동및 취득	매각 및 상환	대체	평가손익	기말

㈜에이치비씨티	-	4,239,478	-	-	-	4,239,478

㈜청라플러스	-	-	-	-	-	-

㈜이스트청라	-	-	-	-	-	-

이베스트하이테크신기술사업투자조합	-	102,915	-	-	-	102,915

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호	-	864,596	-	-	(131,720)	732,876

이베스트에이아이피신기술조합제2호	-	326,475	-	-	-	326,475

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호	-	274,314	-	-	-	274,314

이베스트신기술사업투자조합제9호	-	141,955	-	-	-	141,955

저스트에그 푸드테크 그로스 신기술조합	-	537,812	-	-	-	537,812

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호	-	464,166	-	-	-	464,166

라구나Pre-IPO유니콘투자조합제3호	-	1,611,136	-	-	-	1,611,136

글로벌푸드테크 신기술사업투자조합	-	-	-	-	-	-

이베스트 신기술조합 제27호	-	135,432	-	-	-	135,432

에이티피이베스트신기술조합제1호	-	115,019	-	-	-	115,019

라구나 Pre-IPO 퓨쳐투자조합제4호	-	960,630	-	-	-	960,630

이베스트 신기술조합 제31호	-	456,259	-	-	-	456,259

이베스트 신기술조합 제43호	-	494,178	-	-	-	494,178

이베스트 신기술조합 제49호	-	199,079	-	-	-	199,079

이베스트 신기술조합 제51호	-	172,778	-	-	-	172,778

이베스트 신기술조합 제58호	-	468,429	-	-	-	468,429

와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합	-	2,599,583	-	-	-	2,599,583

와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호	-	194,167	-	-	-	194,167

베스트원신기술사업투자조합제3호	-	441,165	-	-	-	441,165

이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합	-	64,177	-	-	-	64,177

이베스트 바이오 신기술조합 제68호	-	732,594	-	-	(20,971)	711,623

이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합	-	64,236	-	-	-	64,236

코로프라넥스트-라엘 펀드1호	-	477,052	-	-	-	477,052

이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호	-	209,252	-	-	-	209,252

이베스트 패러다임 신기술조합 제75호	-	473,934	-	-	-	473,934

에이티피이베스트신기술조합제2호	-	88,420	-	-	-	88,420

KAI-더스퀘어 신기술투자조합 1호	-	636,802	-	-	-	636,802

이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호	-	477,883	-	-	-	477,883

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호	-	277,872	-	-	-	277,872

제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호	-	483,249	(149)	-	149	483,249

엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호	-	455,472	-	-	-	455,472

이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호	-	625,900	-	-	-	625,900

고양시 문봉동 데이터센터 개발사업 PFV	-	1,034,230	-	-	-	1,034,230

이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호	-	488,015	-	-	-	488,015

이베스트-한빛신기술투자조합제84호	-	1,010,383	-	-	-	1,010,383

구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합	-	794,798	-	-	-	794,798

코너스톤한양이베스트신기술조합	-	994,270	-	-	-	994,270

뉴메인-원티드랩 1호 신기술조합	-	993,613	-	-	-	993,613

KAI-신기술투자조합 3호	-	745,553	-	-	-	745,553

한화시큐리티테크신기술투자조합	-	1,999,890	-	-	-	1,999,890

포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합	-	999,650	-	-	-	999,650

뉴메인 신기술투자조합 제4호	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

비엔케이 안전 신기술투자조합	-	1,500,000	-	-	-	1,500,000

이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합	-	300,000	-	-	-	300,000

지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호	-	8,498,417	-	-	(1,914)	8,496,503

케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 외 57개 (*)	-	3,502,967	(1,232,231)	1,042,393	(25,743)	3,287,386

합 계	-	43,728,195	(1,232,380)	1,042,393	(180,199)	43,358,009

(*) 중요하지 않은 관계기업투자 금액은 합산하였습니다.

22.3 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말

미반영 손실	미반영손실 누계액

㈜청라플러스	(430,537)	7,178,692

㈜이스트청라	(410)	1,132,027

글로벌푸드테크 신기술사업투자조합	-	14,300

합 계	(430,947)	8,325,019

23. 유형자산(금융업)23.1 당분기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

차량운반구	228,098	(124,411)	103,687

비품	49,059,812	(33,230,346)	15,829,466

합계	49,287,910	(33,354,757)	15,933,153

23.2 당분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	연결범위 변동	취득	처분	감가상각	기말

차량운반구	-	109,660	-	-	(5,973)	103,687

비품	-	16,531,853	393,998	(35,477)	(1,060,908)	15,829,466

합계	-	16,641,513	393,998	(35,477)	(1,066,881)	15,933,153

24. 사용권자산과 리스부채(금융업)24.1 연결재무상태표에 인식된 금액당분기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사용권자산	당분기말

건물	22,432,367

차량운반구	776,420

합계	23,208,787

리스부채	24,421,846

당분기 중 신규로 증가한 사용권자산의 총 장부금액은 659백만원입니다.24.2 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

사용권자산 감가상각비	864,422

리스부채 이자비용	198,711

단기리스 관련비용	16,322

소액리스자산 관련비용	38,764

합계	1,118,219

당분기 중 리스의 총 현금유출은 454,427천원입니다.

24.3 당분기말 현재 리스 부채의 잔존 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

1년 이내	4,544,381

1년 초과 5년 이내	16,076,412

5년 초과	6,225,975

합계	26,846,768

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

25. 무형자산(금융업)25.1 당분기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	80,768,479	(62,985,086)	-	17,783,393

산업재산권	4,659,718	(4,648,000)	-	11,718

기타의무형자산	22,949,911	(835,843)	(667,732)	21,446,336

합계	108,378,108	(68,468,929)	(667,732)	39,241,447

25.2 당분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	연결범위 변동	취득	상각	기말

소프트웨어	-	18,814,903	279,029	(1,310,539)	17,783,393

산업재산권	-	11,718	-	-	11,718

기타의무형자산	-	22,282,179	-	(835,843)	21,446,336

합계	-	41,108,800	279,029	(2,146,382)	39,241,447

26. 기타자산(금융업)당분기말 현재 기타자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

선급금	379,555

선급비용	13,744,973

기타보증금	501

합계	14,125,029

27. 예수부채(금융업)당분기말 현재 예수부채 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

투자자예수금

위탁자예수금	441,266,581

장내파생상품거래예수금	363,280,429

집합투자증권투자자예수금	58,795,380

기타예수금	176,011

소 계	863,518,401

수입담보금

대여담보금(*)	902,604,409

합 계	1,766,122,810

(*) 대여담보금은 NH투자증권, KB증권 등과 체결한 증권대차계약에 따른 원화 및 외화 현금담보금으로서 연결회사가 대여한 유가증권에 대해서는 처분이 제한되어 있습니다.

28. 당기손익-공정가치측정금융부채(금융업)당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

주식	177,733,664

국채	84,505,145

기타	7,285,381

합 계	269,524,190

29. 차입부채(금융업)29.1 당분기말 현재 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	금액

차입금	콜머니	삼성자산운용㈜	3.77	100,000,000

은행차입금	산업은행	4.84~4.91	50,000,000

유통금융차입금	한국증권금융㈜	4.28	238,961,229

담보금융지원차입금	한국증권금융㈜	4.76	160,000,000

기타증금차입금	한국증권금융㈜	3.65	50,000,000

기업어음증권	부국증권㈜	5.03~5.32	70,000,000

IBK투자증권㈜	4.42~5.18	25,000,000

SK증권㈜	4.87~5.19	17,000,000

흥국증권㈜	4.47~5.83	153,000,000

현대차증권㈜	4.58~5.44	110,000,000

한양증권㈜	4.48~5.18	25,000,000

다올투자증권㈜	5.20	5,000,000

코리아에셋증권㈜	5.80	30,000,000

유진투자증권㈜	5.68	5,000,000

KR투자증권㈜	4.42~5.44	60,000,000

하이투자증권㈜	4.37	10,000,000

DS투자증권㈜	4.79	5,000,000

DB금융투자㈜	4.97	2,000,000

신영증권㈜	5.10	5,000,000

기타(리테일고객)	4.87	4,000,000

전자단기사채	흥국증권㈜	4.32~4.93	61,000,000

현대차증권㈜	4.32~4.42	60,000,000

BNK투자증권㈜	4.42	15,000,000

IBK투자증권㈜	4.42	10,000,000

케이프투자증권㈜	5.70	2,000,000

기타	유동화사채(*1)	7.00	2,000,000

8.00	500,000

기타(*2)	-	2,729,339

환매조건부채권매도	대고객	3.26~3.62	1,033,197,983

대기관	3.58~4.10	1,317,893,137

자산담보부차입금	NH투자증권㈜	3.64	29,831,686

사채	흥국증권㈜	5.65~6.00	20,000,000

유진투자증권㈜	6.00	5,000,000

사채할인발행차금	-	(26,447)

합 계	3,684,086,927

(*1) 종속기업이 발행한 유동화사채입니다(더제이와이제일차㈜ 20억원, 정인제일차㈜ 5억원).(*2) 종속기업이 차입한 후순위 기타차입금입니다.29.2 당분기말 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

대고객(*1)	대기관(*2)

국채	235,361	186,286,516

특수채	552,609,778	560,896,568

회사채	572,343,367	633,720,780

합계	1,125,188,506	1,380,903,864

편입비율	109%	105%

(*1) 대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다.(*2) 대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다.

30. 기타금융부채(금융업)당분기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

미지급배당금	15,649,083

미지급채무	7,805,993

미지급금	1,577,474,044

미지급비용	54,696,245

리스부채	24,421,846

합계	1,680,047,211

31. 기타부채(금융업)당분기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

선수금	330,000

선수수익	4,361,444

제세금예수금	6,936,251

기타	1,652,305

합계	13,280,000

32. 충당부채(금융업)당분기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

매입약정충당부채(*)	1,469,389

매입확약충당부채	928,197

마일리지충당부채	729,299

복구충당부채	1,022,728

소송충당부채	9,222,857

합계	13,372,470

(*) 대출약정에 대한 충당부채 금액이 포함되어 있습니다.

33. 자본금33.1 지배기업이 발행할 주식의 총수 및 당 분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당 분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,803,016	15,284	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	394,015,080	76,420	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.

33.2 당 분기 및 전 분기 중 자본금의 변동은 없습니다.

34. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

자기주식(*1)	(81,234)	(23,008,830)

자기주식처분이익	23,997	10,537

주식할인발행차금	(81,921)	(81,921)

기타자본잉여금(*2)	(64,974,161)	-

합 계	(65,113,319)	(23,080,214)

(*1) 제71회 무기명식 무보증 사모교환사채의 교환청구권 행사로 인하여 2024년 1월22일과 24일에 각각 528,278주, 3,169,670주, 3월 18일에 1,093,826주의 자기주식이 교부되었으며, 당기말 현재 684주(전기말: 4,792,458주)의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.(*2) 당분기 중 이베스트투자증권㈜의 지배력획득에 따라 변동하였습니다.

35. 기타자본구성요소당 분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

지분법자본변동	(49,344,943)	(49,344,943)

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익36.1 비금융업

(1) 당분기와 전분기 중 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	74,321,268	77,264,568

상품매출	60,842,716	65,233,201

기타매출	8,688,409	8,792,262

수수료수입	4,790,143	3,239,105

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	10,474,453	9,803,515

총 수익	84,795,721	87,068,083

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

상품매출	2,408,688	3,342,489

수수료수입	1,624,802	410,024

수출매출 소계	4,033,490	3,752,513

상품매출	58,434,028	61,891,712

기타매출	9,951,546	10,000,981

수수료수입	3,392,244	3,106,077

국내매출 소계	71,777,818	74,998,770

합 계	75,811,308	78,751,283

연결조정 효과(*)	(1,490,040)	(1,486,714)

연결회사 매출	74,321,268	77,264,569

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 4 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

매출채권	29,721,442	29,889,203

계약부채	12,574,985	13,774,191

계약부채 - 선수물품대	9,364,122	10,426,632

계약부채 - 고객포인트	126,448	154,932

계약부채 - 선수수리비	3,084,415	3,192,627

계약부채는 연결재무상태표 내 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(4) 당 분기 및 전 분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

상품매출원가	44,852,364	47,443,231

임대매출원가	5,269,834	5,817,114

기타매출원가	8,419,206	8,381,059

수수료수입원가	23,451	37,538

합 계	58,564,855	61,678,942

36.2 금융업(1) 당분기 중 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

수수료수익	23,390,389

금융상품평가및처분이익	132,457,446

파생상품평가및처분이익	93,442,369

이자수익	39,729,435

유효이자율법으로 인식하는 이자수익	23,017,210

기타 이자수익	16,712,225

외환거래이익	4,631,750

기타영업수익	5,448,669

총 수익	299,100,058

금융업에 대한 외부고객으로부터의 수익금액은 국내에서 발생하고 있습니다.(2) 당분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

한시점에 인식 :

수수료수익	22,212,396

금융상품평가및처분이익	132,457,446

파생상품평가및처분이익	93,442,369

이자수익	39,729,435

외환거래이익	4,631,750

기타영업수익	5,448,669

소 계	297,922,065

기간에 걸쳐 인식 :

수수료수익	1,177,993

합 계	299,100,058

금융업에 대한 외부고객으로부터의 수익금액은 국내에서 발생하고 있습니다.(3) 당분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

수수료비용	9,022,999

금융상품평가및처분손실	48,645,366

파생상품평가및처분손실	152,416,750

이자비용	35,068,265

외환거래손실	4,523,087

기타의영업비용	7,721,869

합 계	257,398,336

37. 판매비와관리비당 분기 및 전 분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 분기

급여	11,570,859	5,075,554

퇴직급여	1,288,910	414,478

복리후생비	5,192,301	1,016,309

여비교통비	241,493	195,995

감가상각비	3,077,456	463,623

무형자산상각비	2,197,429	54,940

운반비	624,127	486,912

지급수수료	14,663,589	12,134,510

세금과공과	1,901,449	92,896

임차료	1,244,599	718,041

광고선전비	2,543,609	2,293,149

대손상각비(환입)	46,456	(118,823)

전산운용비	2,768,237	-

기타	2,578,014	1,004,516

합 계	49,938,528	23,832,100

38. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 추정에 의한 가중평균 연간법인세율과 중간기간의 세전이익에 기초하여 인식하였습니다.

39. 주당손익39.1 당 분기 및 전 분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 이용된 이익 :

분기순이익	100,049,424	15,044,756,430

보통주 귀속 분기순이익	100,029,557	15,041,627,836

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초주식수	78,803,016	78,803,016

자기주식 가중평균주식수	(1,849,264)	(5,320,736)

가중평균유통보통주식수	76,953,752	73,482,280

기본주당이익	1	205

39.2 당분기 및 전분기 중 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익(*) 계산에 이용된 이익

분기순이익	100,049,424	15,044,756,430

우선주 귀속 분기순이익	19,867	3,128,594

우선주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통주식수:

가중평균유통주식수	15,284	15,284

기본주당이익	1	205

(*) 연결회사의 우선주는 이익배당형 구형우선주로 사실상의 보통주에 해당하여 주당이익 산출에 포함하였습니다.39.3 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 연결회사는 희석성 잠재적보통주인 교환사채가 모두 자기주식으로 교환되어, 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

40. 연결현금흐름표40.1 당분기 중의 영업활동 현금흐름의 수익과 비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	514,499,690	10,377,732

퇴직급여	502,050	425,951

감가상각비	4,621,877	2,324,714

무형자산상각비	2,197,584	55,097

재고자산평가손실	1,535,709	1,930,885

대손상각비	989	-

기타의대손상각비	4,658	-

외화환산손실	5,101,608	693,443

파생상품평가손실	46,899,033	-

유형자산처분손실	116,851	-

사용권자산처분손실	24,510	-

이자비용	40,713,096	4,947,642

지분법손실	605,389	-

관계기업투자처분손실	384,087,365	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	20,005,933	-

신용손실충당금전입액	7,767,336	-

소송충당부채전입액	47,864	-

기타의 충당부채전입액	267,838	-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(531,907,645)	(19,557,285)

법인세수익	10,567,913	5,592,204

대손상각비환입	-	118,823

외화환산이익	4,669,911	171,010

파생상품평가이익	1,643,655	75,491

파생상품거래이익	7,247,563	-

금융자산처분이익	-	155,028

유형자산처분이익	114,476	75,103

사용권자산처분이익	45,278	32,654

기타의대손상각비환입	1,538,421	3,492,686

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	83,348,338	97,339

이자수익	39,881,490	717,543

배당금수익	4,091,652	187

지분법이익	2,711,637	8,235,264

염가매수차익	369,591,219	-

재고자산평가손실환입	134,334	793,952

금융기관예치금평가이익	4,080,770	-

신용손실충당금환입액	758,328	-

수수료수익	1,177,992	-

기타의 충당부채환입액	304,668	-

40.2 당분기와 전분기 중의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(1,508,739)	2,421,288

기타수취채권의 증감	(11,569,811)	(10,429,741)

재고자산의 증감	(10,227,449)	(13,523,590)

기타자산의 증감	(907,928)	(2,412,769)

매입채무의 증감	(493,285)	(3,730,722)

기타지급채무의 증감	8,778,067	(8,236,055)

기타부채의 증감	(2,018,292)	2,081,385

순확정급여부채의 증감	(16,398)	(19,360)

예치금의 증감(금융)	(101,061,987)	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증감(금융)	(287,377,752)	-

파생상품자산의 증감(금융)	(25,729)	-

신용공여금의 증감(금융)	3,127,592	-

환매조건부채권 매수의 증감(금융)	23,000,000	-

대여금의 증감(금융)	170,023	-

이연대출부대수익의 증감(금융)	399,293	-

사모사채의 증감(금융)	(2,350,000)	-

미수금의 증감(금융)	522,916,271	-

미수수익의 증감(금융)	(12,935,642)	-

선급금의 증감(금융)	1,293,765	-

선급비용의 증감(금융)	(324,066)	-

공탁금의 증감(금융)	(121,500)	-

미회수채권의 증감(금융)	65,155,447	-

투자자예수금의 증감(금융)	89,921,344	-

수입담보금의 증감(금융)	481,097,709	-

매도유가증권의 증감(금융)	44,912,327	-

파생상품부채의 증감(금융)	(50,541)	-

충당부채의 증감(금융)	(8,164)	-

미지급금의 증감(금융)	(518,545,097)	-

미지급미결제현물환의 증감(금융)	(24,180)	-

미지급비용의 증감(금융)	(26,882,878)	-

미지급채무의 증감(금융)	(60,218,332)	-

선수수익의 증감(금융)	681,188	-

제세금예수금의 증감(금융)	(3,618,924)	-

기타부채의 증감(금융)	1,212,739	-

합 계	202,379,071	(33,849,564)

41. 특수관계자 거래41.1 특수관계자 현황당 분기말 및 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배기업은 주식회사 E1입니다. 당 분기말 현재 연결회사와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜E1

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD., APPLICOM INC., ㈜신영포르투(*1), G,㈜에이치비씨티 등 기타 107개사(*2)

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd, PT. STM Coal Trading

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널, ㈜E1물류, E1 America LLC, M1-Energy LLC, ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지,Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 재단법인 송강

대규모기업집단계열회사 등 (*3)	㈜LS, LS전선㈜, LS일렉트릭㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS메탈㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, 엘에스엠앤엠㈜, LS빌드윈㈜, LSEV코리아㈜,가온전선㈜, ㈜예스코홀딩스, 농가온㈜, LS오토모티브테크놀로지스㈜, LS VINA Cable System 등 LS기업집단 계열회사

(*1) 연결회사는 ㈜신영포르투의 이사회 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결회사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 연결범위에 포함된 이베스트투자증권㈜의 관계기업입니다. (*3) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

41.2 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기	전분기

매출(*1)	기타수익	기타비용	매출	기타수익	기타비용

지배기업	㈜E1	837,944	-	225,477	718,787	-	206,865

관계기업	㈜신영포르투	187,442	-	-	261,717	-	-

G	-	-	6,223	-	-	-

㈜청라플러스	34,384	-	-	-	-	-

㈜이스트청라	29,817	-	-	-	-	-

이베스트 시노 신기술조합 제일호	-	-	585	-	-	-

이베스트 신기술조합 제7호	-	-	344	-	-	-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호	1,414	-	837	-	-	-

이베스트하이테크신기술사업투자조합	7,127	-	-	-	-	-

이베스트-푸른 신기술조합 제9호(*2)	-	-	538	-	-	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호	-	-	67	-	-	-

이베스트에이아이피신기술조합제2호	4,673	-	-	-	-	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호	-	-	253	-	-	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호	-	-	20	-	-	-

요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호	5,461	-	-	-	-	-

핼시언 헬스케어 인베스트먼트	4,973	-	-	-	-	-

요즈마 글로벌 AI펀드 4호	8,177	-	-	-	-	-

이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호	9,945	-	-	-	-	-

이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호	-	-	90	-	-	-

엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호	4,221	-	-	-	-	-

요즈마ATU 게임체인저펀드 1호	68,268	-	2,977	-	-	-

요즈마 글로벌 AI펀드 5호	4,330	-	-	-	-	-

이베스트 신기술조합 제49호	1,351	-	-	-	-	-

이베스트크레딧사일로 AI 1호	3,219	-	-	-	-	-

이베스트 신기술조합 제51호	3,682	-	103	-	-	-

이베스트 신기술조합 제52호	4,665	-	-	-	-	-

프렌드이베스트 신기술투자조합 1호	8,167	-	-	-	-	-

이베스트-MD 유니콘 신기술조합	4,973	-	-	-	-	-

이베스트-베리타스 신기술조합 제60호	5,424	-	-	-	-	-

이베스트 신기술조합 제58호	5,269	-	-	-	-	-

이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호	6,469	-	-	-	-	-

요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호	15,893	-	-	-	-	-

베스트원신기술사업투자조합	7,785	-	-	-	-	-

요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호	16,187	-	-	-	-	-

와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호	5,994	-	-	-	-	-

베스트원신기술사업투자조합2호	28,485	-	-	-	-	-

이베스트-엘로힘신기술조합제1호	10,976	-	-	-	-	-

베스트원신기술사업투자조합3호	44,488	-	-	-	-	-

이베스트H-M신기술사업투자조합	6,807	-	689	-	-	-

글로벌혁신신약신기술조합	2,611	-	-	-	-	-

글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합	6,216	-	-	-	-	-

이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합	10,478	-	-	-	-	-

이베스트 신기술조합 제74호	5,283	-	-	-	-	-

이베스트 바이오 신기술조합 제68호	-	-	35	-	-	-

이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합	7,853	-	-	-	-	-

코로프라넥스트-라엘 펀드1호	35,511	-	-	-	-	-

혁신AI신기술조합	3,271	-	-	-	-	-

피티에이이베스트신기술조합제1호	11,110	-	-	-	-	-

이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호	2,737	-	-	-	-	-

이베스트물류혁신신기술조합	6,541	-	-	-	-	-

이베스트 패러다임 신기술조합 제75호	4,130	-	-	-	-	-

티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호	14,769	-	-	-	-	-

스파크랩화이트나이트신기술조합	5,030	-	-	-	-	-

요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합	39,533	-	34	-	-	-

이베스트H신기술사업투자조합5호	19,868	-	-	-	-	-

이베스트-두은 신기술투자조합 제79호	5,287	-	1	-	-	-

클레슨화이트나이트신기술조합	6,048	-	-	-	-	-

요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합	13,063	-	44	-	-	-

이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호	3,550	-	-	-	-	-

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호	4,779	-	-	-	-	-

제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호	15,258	-	-	-	-	-

이베스트-어센트신기술투자조합제1호	8,674	-	-	-	-	-

엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호	5,507	-	-	-	-	-

이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호	4,747	-	-	-	-	-

이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호	9,945	-	-	-	-	-

프렌드 신기술사업투자조합 55호	331,328	-	-	-	-	-

이베스트-한빛신기술투자조합제84호	8,702	-	-	-	-	-

구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합 제2호	2,645	-	-	-	-	-

이베스트-레이니어신기술조합제1호	6,943	-	-	-	-	-

코너스톤한양이베스트신기술조합	56,361	-	-	-	-	-

이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합	1,562	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1물류	-	-	-	596	-	-

㈜E1컨테이너터미널	7,206	-	-	6,990	-	-

재단법인 송강	18,961	-	-	16,164	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜LS	835,720	-	92,133	734,182	-	95,214

LS전선㈜	823,295	-	-	695,558	-	-

LS일렉트릭㈜	1,661,968	-	-	1,540,347	-	-

LS엠트론㈜	13,171	-	-	36,359	-	-

엘에스아이티씨㈜	289,627	-	457,660	-	-	424,548

LS메탈㈜	12,357	-	-	150,973	-	-

LS빌드윈㈜	-	-	-	1,366	-	-

엘에스엠앤엠㈜	627,893	-	-	591,789	-	-

LSEV코리아㈜	-	-	-	1,175	-	-

㈜예스코홀딩스	255,364	-	-	263,067	-	-

농가온㈜	-	-	136	-	-

엘에스머트리얼즈㈜	956	-	-	-	-	-

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	39,038	-	-	36,511	-	-

엘에스이모빌리티솔루션㈜	-	-	-	15,244	-	-

씨에스마린㈜	600	-	-	600	-	-

LS사우타㈜	216	-	-	-	-	-

(*1) 금융업 특수관계자와의 매출거래는 이연수익으로 인식된 이연대출부대수익 및 선수수익을 포함하고 있습니다. (*2) 당분기 중 연결실체의 관계기업에서 제외되었으며, 제외되기 전 까지의 거래를 포함하고 있습니다.

41.3 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	㈜E1	리스료 수취	711,660	622,817

예치, 예치금(MMF) 등	105,840,000	-

인출, 예치금(MMF) 등	60,122,303	-

관계기업	G	환매조건부채권매도 증가	2,692,659	-

환매조건부채권매도 감소	4,036,513	-

이베스트 시노 신기술조합 제일호	환매조건부채권매도 증가	208,343	-

환매조건부채권매도 감소	207,758	-

이베스트 신기술조합 제7호	환매조건부채권매도 증가	81,298	-

환매조건부채권매도 감소	81,070	-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호	환매조건부채권매도 증가	295,080	-

환매조건부채권매도 감소	306,743	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호	환매조건부채권매도 증가	23,758	-

환매조건부채권매도 감소	23,692	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호	환매조건부채권매도 증가	90,170	-

환매조건부채권매도 감소	89,917	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호	환매조건부채권매도 증가	7,088	-

환매조건부채권매도 감소	7,068	-

이베스트 신기술조합 제51호	환매조건부채권매도 증가	36,783	-

환매조건부채권매도 감소	36,680	-

요즈마ATU 게임체인저펀드 1호	환매조건부채권매도 증가	1,060,925	-

환매조건부채권매도 감소	1,057,948	-

이베스트 바이오 신기술조합 제68호	환매조건부채권매도 증가	12,500	-

환매조건부채권매도 감소	12,465	-

기타특수관계자	재단법인 송강	리스료 수취	5,069	5,069

대규모기업집단계열회사	㈜LS	리스료 수취	648,437	576,752

예치, 예치금(MMF) 등	1,000,000	-

인출, 예치금(MMF) 등	6,769,825	-

LS전선㈜	리스료 수취	771,990	624,892

LS일렉트릭㈜	리스료 수취	1,545,705	1,342,582

㈜예스코홀딩스	리스료 수취	242,575	250,187

㈜예스코	예치, 예치금(MMF) 등	62,600,000	-

인출, 예치금(MMF) 등	75,828,610	-

엘에스이링크㈜	인출, 예치금(MMF) 등	3,919,154	-

LS메탈㈜	리스료 수취	12,250	144,400

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	리스료 수취	38,024	33,885

엘에스아이티씨㈜	리스료 수취	263,376	-

예치, 예치금(MMF) 등	2,100,000	-

인출, 예치금(MMF) 등	4,476,140	-

환매조건부채권매도 증가	2,100,000	-

환매조건부채권매도 감소	4,472,246	-

엘에스엠앤엠㈜	리스료 수취	609,278	578,672

41.4 당 분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	26,940	-	-	45,991,657	1,890,761

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*1)	-	3,061,987	-	-	-

㈜신영포르투	72,651	3,550,947	-	14,436,252	-

㈜청라플러스(*2)	-	2,998,100	-	-	-

㈜이스트청라(*2)	-	1,998,730	-	-	-

이베스트 시노 신기술조합 제일호	-	-	-	69,804	-

이베스트 신기술조합 제7호	-	-	-	732,712	-

크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합 제1호	-	-	-	99,340	-

이베스트하이테크신기술사업투자조합	-	-	-	2,506	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제11호	-	-	-	7,955	-

이베스트에이아이피신기술조합제2호	-	-	-	2,670	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제14호	-	-	-	30,191	-

이베스트-에스엠시노 신기술조합 제19호	-	-	-	2,375	-

요즈마 이베스트 그린테크 펀드1호	-	-	-	3,601	-

핼시언 헬스케어 인베스트먼트	-	-	-	5,902	-

요즈마 글로벌 AI펀드 4호	-	-	-	17,791	-

이베스트 헬스케어 신기술조합 제38호	-	-	-	22,951	-

이베스트 조인트 헬스케어 신기술조합 제41호	-	-	-	6,217	-

엘엠케이이베스트 신기술조합 제45호	-	-	-	12,738	-

요즈마ATU 게임체인저펀드 1호	-	-	-	562,273	-

요즈마 글로벌 AI펀드 5호	-	-	-	14,077	-

이베스트 신기술조합 제51호	-	-	-	12,316	-

이베스트 바이오1호 신기술조합	-	-	-	30	-

이베스트-베리타스 신기술조합 제60호	-	-	-	894	-

이베스트 신기술조합 제58호	-	-	-	926	-

이베스트-GTOG 바이오테크 신기술조합 제59호	-	-	-	1,209	-

요즈마이베스트글로벌그로쓰투자조합1호	-	-	-	5,589	-

베스트원신기술사업투자조합	-	-	-	4,962	-

요즈마이베스트 Pre-IPO 투자조합 1호	-	-	-	11,384	-

와이케이-이베스트 바이오 신기술조합 1호	-	-	-	28,589	-

베스트원신기술사업투자조합2호	-	-	-	13,460	-

이베스트-엘로힘신기술조합제1호	-	-	-	6,634	-

베스트원신기술사업투자조합3호	-	-	-	28,355	-

글로벌혁신신약신기술조합	-	-	-	2,869	-

글로벌 키즈 컨텐츠 신기술투자조합	-	-	-	7,309	-

이베스트 헬시온 스마트 글로벌 투자조합	-	-	-	14,048	-

이베스트 신기술조합 제74호	-	-	-	7,083	-

이베스트 바이오 신기술조합 제68호	-	-	-	4,185	-

이베스트 스마트 컨텐츠 신기술조합	-	-	-	11,736	-

코로프라넥스트-라엘 펀드1호	-	-	-	53,072	-

혁신AI신기술조합	-	-	-	4,990	-

피티에이이베스트신기술조합제1호	-	-	-	17,825	-

이베스트 트윈 바이오 신기술조합 제70호	-	-	-	4,512	-

이베스트물류혁신신기술조합	-	-	-	11,846	-

이베스트 패러다임 신기술조합 제75호	-	-	-	9,303	-

티티유 이베스트 핀테크 신기술조합 제77호	-	-	-	34,569	-

스파크랩화이트나이트신기술조합	-	-	-	2,266	-

요즈마 이베스트 글로벌 IPO 투자 신기술조합	-	-	-	130,834	-

이베스트H신기술사업투자조합5호	-	-	-	8,733	-

이베스트-두은 신기술투자조합 제79호	-	-	-	15,850	-

클레슨화이트나이트신기술조합	-	-	-	6,168	-

요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합	-	-	-	42,705	-

이베스트 NOX 신기술투자조합 제81호	-	-	-	12,636	-

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호	-	-	-	17,803	-

제이비이베스트자율주행더커런트신기술조합3호	-	-	-	6,539	-

이베스트-어센트신기술투자조합제1호	-	-	-	2,603	-

엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합 제1호	-	-	-	10,440	-

이베스트크레소컨텐츠신기술투자조합제1호	-	-	-	9,495	-

이지스자이언트이베스트신기술투자조합제84호	-	-	-	1,530	-

이베스트-한빛신기술투자조합제84호	-	-	-	5,260	-

구름-빌랑스 글로벌 에스테틱 신기술조합	-	-	-	4,622	-

이베스트-레이니어신기술조합제1호	-	-	-	12,435	-

코너스톤한양이베스트신기술조합	-	-	-	51,639	-

이베스트-액시스 컨텐츠 신기술투자조합	-	-	-	55,438	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.(*1)	5,557,422	6,647,897	-	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	2,750	-	-	-	16,898

㈜E1컨테이너터미널	2,642	-	-	-	-

대규모 기업집단계열회사	㈜LS	22,570	22,785	-	299,739	1,828,478

LS전선㈜	3,880	-	7,363	4,471,842	2,192,910

LS일렉트릭㈜	3,196	-	-	-	4,381,376

LS엠트론㈜	32,216	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	3,960	-	-	244,239	748,068

LS메탈㈜	-	-	-	-	34,368

엘에스엠앤엠㈜	196	-	-	-	1,713,935

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	-	-	-	-	108,000

㈜예스코홀딩스	5,032	-	-	-	688,558

(*1) 당분기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A과 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 수취 가능한 채권 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (*2) 당분기말 현재 ㈜청라플러스과 ㈜이스트청라 대출채권의 손실충당금은 496,349천원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	27,869	-	-	619,825	1,890,761

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*)	-	3,061,987	-	-	-

이베스트투자증권㈜	-	-	26,455,421	-	-

㈜신영포르투	-	1,056,663	-	7,395,626	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd(*).	5,557,422	6,647,897	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널	2,563	-	-	-	-

재단법인 송강	14,596	700	-	-	16,898

대규모기업집단계열회사	㈜LS	15,859	12,785	-	-	1,828,478

LS전선㈜	82,916	-	7,363	2,601,192	2,192,910

LS일렉트릭㈜	41,954	-	-	1,940	4,381,376

LS엠트론㈜	42,084	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	5,237	-	-	455,037	748,068

LS메탈㈜	7,547	-	-	455,628	34,368

엘에스엠앤엠㈜	2,529	-	-	-	1,713,935

엘에스머트리얼즈㈜	313	-	-	-	-

엘에스사우타㈜	1,012	-	-	154,220	-

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	440	-	-	-	108,000

㈜예스코홀딩스	5,193	-	-	-	688,558

(*) 전기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A과 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 수취 가능한 채권 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

41.5 당 분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (외화단위: 천)

구 분	회사명	담보/보증처	금액	보증기간	비고

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2024년 6월	차입금 지급보증(*)

(*) 당분기말 현재 연결회사는 상기 금융보증계약에 대하여 4,983,160천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

(전 기말) (외화단위: 천)

구 분	회사명	담보/보증처	금액	보증기간	비고

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARA INDONESIA	USD 3,700	2016년 8월 ~ 2024년 6월	차입금 지급보증(*)

(*) 전기말 현재 연결회사는 상기 금융보증계약에 대하여 4,770,780천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

41.6 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대출약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

약정금액	잔액

수익증권매입약정	10,000,000	1,493,000

41.7 당분기말 현재 연결회사는 ㈜신영이앤피와 ㈜신영포르투 계약에 대한 회사의 이행을 담보하기 위하여 연결회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 ㈜신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 해당 연대보증 약정과 관련하여 ㈜E1에 보증대상 채무금액의 일정율을 수수료로 매년 지급하고 있습니다.

41.8 당 분기 및 전 분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

단기급여	1,623,098	351,765

퇴직급여	372,067	69,289

합 계	1,995,165	421,054

42. 우발채무와 약정사항42.1 비금융업(1) 당 분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자	구분	한도액

당분기말	전기말

하나은행	기업일반자금대출 등	50,550,000	50,550,000

전자어음할인	5,000,000	5,000,000

외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

외화지급보증	EUR 1,700	EUR 1,700

채권할인약정	7,000,000	7,000,000

우리은행	외화지급보증	USD 3,700	USD 3,700

기업일반자금대출	7,000,000	5,000,000

담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

국민은행	통합한도	USD 8,100	USD 8,100

신한은행	수입신용장	USD 5,000	USD 5,000

수출매입외환	USD 650	USD 650

전자어음할인	4,000,000	4,000,000

담보신탁차입	60,000,000	60,000,000

농협은행	수입신용장	USD 10,000	USD 10,000

수협은행	수입신용장	USD 400	USD 400

우리종합금융	기업일반자금대출	30,000,000	30,000,000

삼성생명보험	담보신탁차입	210,000,000	210,000,000

중국은행	담보신탁차입	40,000,000	40,000,000

중국농업은행	담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

BMW파이낸셜서비스	일반대출약정	500,000	500,000

물품대금 등	4,210,000	4,130,000

서울보증보험	전자상거래	200,000	200,000

이행보증 등(*)	249,778	321,778

한국자산관리공사	담보부사채 지급보증	48,000,000	48,000,000

(*) 해당 약정금액은 계약이행 등을 보증하기 위한 실행액입니다.

(2) 연결회사가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200%이하 유지, 신용등급 BBB- 이상 유지 규정, 이자지급력지수(DSCR) 1.0이상 유지 규정 등이포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

연결회사는 전기 중 70회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사모사채의 인수계약서에 따르면 은행거래가 정지된 때, 회생, 파산 등의 절차가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 30,000,000천원입니다.연결회사는 2021년 중 69-1회, 69-2회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사채의 기한의 이익 상실 조항은 회사가 차입한 담보신탁차입의 기한의 이익 상실 조항과 동일합니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 50,000,000천원입니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송가액	승패전망

손해배상청구	개인	㈜케이제이모터라드	50,794	승패예상 불가능

물품대금	㈜엠비케이코퍼레이션	개인	84,869	승패예상 불가능

(4) 연결회사는 ㈜신영이앤피로부터 발전용 목재펠릿 생산을 위한 산림바이오매스를매입하여 SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에 공급하고, SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에서 생산된 발전용 목재펠릿을 매입하여 ㈜신영이앤피에 공급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 거래에서 발생하는 수익은 순액으로 인식하고 있습니다. 본 계약의 물량과 단가는 개별 계약 상 확정되어 있으며, 계약과 관련한 약정사항은 아래와 같습니다.- ㈜신영이앤피와 주식회사 신영포르투 계약의 연결회사의 이행을 담보하기 위하여 연결회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 주식회사 신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.- ㈜신영이앤피의 의무이행을 담보하기 위하여 연결회사는 주식회사 신영포르투의 대표이사가 보유한 ㈜신영이앤피의 지분증권의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.- 회사는 2020년 중 주식회사 신영포르투의 지분 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다(주석 7 참조).(5) 상기 계약으로 인한 실행 가능한 일괄상계약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액	자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권및기타수취채권	133,395,998	(41,860,359)	91,535,639	98,392,590	(19,693,495)	78,699,095

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액	부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무및기타채무	79,513,391	(41,860,359)	37,653,032	43,169,657	(19,693,495)	23,476,162

(6) 당분기말 및 전기말 현재 근저당권, 전세권, 담보신탁의 목적으로 LS용산타워에 설정된 담보금액은 520,137,756천원(전기말: 520,137,756천원)입니다. 또한 담보신탁차입과 관련하여 금융자산 5,385,864천원(현금및현금성자산 2,785,864천원, 단기금융상품 2,600,000천원)(전기말: 5,277,948천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니 다.

(7) 당분기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아에 지급보증한 금액은 2,469,981천원(전기말: 2,425,203천원)입니다. 또한 지급보증과 관련하여 정기예금 2,700,000천원(전기말: 2,700,000천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 종속기업 ㈜케이제이모터라드가 지배기업에 제공한 임차보증금 2,950,000천원(전기말: 2,950,000천원)이 하나은행과 BMW파이낸셜서비스에 담보로제공되어 있습니다.

42.2 금융업(1) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*1)	한국증권금융㈜	547,035,634

손해배상공동기금	한국거래소	31,119,294

소 계	578,154,928

상각후원가측정금융자산

투자자예탁금별도예치금(예금)(*1)	한국증권금융㈜	87,636,443

장내파생상품거래예치금(*2)	우리은행 등	114,615,747

유통금융담보금(*3)	한국증권금융㈜	67,900,000

담보금융지원대출담보금	한국증권금융㈜	12,000,000

특정예금(*4)	우리은행 등	20,500

장내파생상품매매증거금(*5)	한국거래소	108,551,560

주식매매증거금(*5)	한국거래소	8,386,277

정기예적금(*4)	우리은행	3,000,000

기타예치금(*2)	우리은행 등	15,908,670

청약예치금	-	10,920

공탁금(*6)	-	4,457,980

소 계	422,488,097

합 계	1,000,643,025

(*1) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 예치하고 있습니다.(*2) 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래 관련하여 해외 FCM(Futures Commission Merchant)과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타예치금은 해외주식거래와 관련하여 해외 예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다.(*3) 유통금융차주담보금은 고객의 대차거래시 일정금액을 증거금으로 예치한 금액이며, 유통금융담보금은 증권유통금융대출약정에 따라 예치된 금액입니다.(*4) 특정예금은 당좌개설보증금이며, 정기예금은 당좌대출 한도약정 및 소액결제 관련하여 질권이설정되어 있습니다.(*5) 장내파생상품매매증거금은 파생상품시장업무규정에 의하여 매매증거금으로 예치된 금액이며,주식매매증거금은 유가증권시장업무규정에 따라 매매증거금으로 예치된 금액입니다.(*6) CERCG 2심 민사소송 일부 패소에 따른 가지급금 지급을 위한 4,336백만원 등 공탁 금액입니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액

당좌차월약정	국민은행	5,000,000

수협은행	5,000,000

우리은행	15,000,000

소 계	25,000,000

일중차월약정	한국증권금융㈜	200,000,000

우리은행	30,000,000

하나은행	5,000,000

소 계	235,000,000

기관운영자금대출	한국증권금융㈜	50,000,000

융통어음할인약정	한국증권금융㈜	120,000,000

증권유통금융	한국증권금융㈜	350,000,000

담보금융지원대출 - 한도거래	한국증권금융㈜	100,000,000

담보금융지원대출 - 건별장기거래	한국증권금융㈜	90,000,000

채권딜러금융	한국증권금융㈜	300,000,000

할인어음(청약증거금예수금)	한국증권금융㈜	청약증거금범위내

(3) 매입보장약정 및 신용공여약정 등연결회사는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 유동화SPC가 발행하는 기업어음및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 횟수)

SPC명	약정기간	약정금액(*)	잔여 차환발행횟수

아이코닉제일차㈜	2020.12.29~2025.12.29	54,500,000	8

원진제삼차㈜	2021.01.25~2025.05.16	35,000,000	5

에코플로라㈜	2021.06.21~2024.08.25	17,000,000	1

더블유제이엘제일차㈜	2021.06.28~2025.06.27	83,200,000	14

힐스테이트베스트제일차㈜	2023.09.27~2024.09.27	100,000,000	2

여수베스트제일차㈜	2021.11.26~2025.11.27	10,000,000	7

아이비메가일차㈜	2023.05.23~2024.10.23	50,000,000	6

메가베스트제일차㈜	2023.08.08~2024.08.08	30,000,000	1

합 계	379,700,000

(*) 매입보장약정에 따라 보유하고 있는 기업어음 및 전자단기사채는 당분기말 현재 122,700백만원(전기말 123,300백만원)입니다.연결회사는 유동화SPC가 발행하는 사모사채 인수 관련 대출약정 등의 신용공여약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 대출약정 등의 신용공여약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목명	구분	약정기간	약정금액	약정잔액

세종베스트제이차㈜	한도대출	2021.06.28~2024.08.24	8,000,000	8,000,000

채권시장안정 전문투자형 사모증권 투자신탁	수익증권인수약정	-	17,000,000	8,100,000

회사채안정화전문투자형 사모투자신탁(2020)	수익증권인수약정	-	800,000	480,000

지베스코 기회추구일반사모부동산투자신탁1호	수익증권인수약정	2022.04.18~2025.04.18	10,000,000	1,493,000

헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁제3호	수익증권인수약정	2022.05.31~2025.05.31	5,000,000	4,825,243

스타셋 제3호 창업벤처전문 사모투자합자회사	출자약정	2022.08.05~2030.03.10	1,000,000	400,000

유암코기업리바운스제13차	출자약정	2023.03.10~2028.03.10	100,000	5,000

유동화증권매입프로그램제이차㈜	사모사채인수약정	2023.06.12~2024.08.31	4,645,000	4,459,200

합 계	46,545,000	27,762,443

(4) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 담보로 제공된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	목적(*)	기관	당분기말

주식ㆍ집합투자증권	대차거래	한국예탁결제원	526,144,911

한국증권금융㈜	56,410,654

장내파생상품매매증거금	한국거래소	19,283,426

증권시장거래증거금	한국거래소	7,054,050

국채	대차거래	한국증권금융㈜	26,956,163

한국예탁결제원	16,709,886

장내파생상품매매증거금	한국거래소	21,521,470

장내파생상품매매증거금	키움증권	2,086,316

특수채	대차거래	한국예탁결제원	18,102,141

한국증권금융㈜	48,648,515

장내파생상품매매증거금	한국거래소	50,075,195

회사채	대차거래	한국예탁결제원	1,908,433

한국증권금융㈜	9,929,770

합 계	804,830,930

(*) 환매조건부채권매도에 편입된 채권(매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정 체결)의 내역은 주석 29에 기재하였습니다.(5) 소송사건당분기말 현재 연결회사와 관련하여 계류 중인 소송사건은 총 25건으로, 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 9건을 포함한 피소 총 14건(소송가액 146,029백만원)과원고 11건(소송가액 28,479백만원)이 있습니다.전기 중 연결회사는 중국국저에너지화공집단(CERCG) 관련 피소 9건 중 6건에 대해 일부 패소하여 21,046백만원을 지급(4건)하고, 4,336백만원을 공탁(2건)하였습니다.이와 관련하여 당분기말 현재 9,223백만원의 소송충당부채를 인식하고 있으며, 이 외 소송결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하다고 판단하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

주식	649,586,751

대차거래(*1)	541,981,514

주식대여서비스(*2)	107,605,237

채권(*1)	175,014,112

ETF(*1)	91,570,394

합 계	916,171,257

(*1) 연결회사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 하여 유가증권을 차입해 대차거래를 하고 있습니다.(*2) 연결회사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여해주고 있습니다.(7) 당분기말 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

위탁자유가증권	6,994,731,105

수익자유가증권	13,239,414,446

합 계	20,234,145,551

43. 사업결합43.1 연결회사는 당분기 중 이베스트투자증권㈜의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 취득일 현재 취득 대상회사의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	조정전 금액	조정금액	조정후 금액

금융업자산	8,384,330,030	15,426,312	8,399,756,342

현금및예치금	396,052,969	-	396,052,969

당기손익-공정가치측정금융자산	4,579,353,376	-	4,579,353,376

관계기업투자	36,714,330	-	36,714,330

상각후원가측정대출채권	1,113,202,920	-	1,113,202,920

기타금융자산	2,147,885,927	-	2,147,885,927

유형자산	40,301,691	-	40,301,691

무형자산(*)	21,048,577	20,060,224	41,108,801

당기법인세자산	13,565,793	-	13,565,793

이연법인세자산	25,035,579	(4,633,912)	20,401,667

기타자산	11,168,868	-	11,168,868

금융업부채	7,447,290,140	-	7,447,290,140

예수부채	1,194,013,037	-	1,194,013,037

당기손익-공정가치측정금융부채	205,199,271	-	205,199,271

차입부채	3,794,262,870	-	3,794,262,870

기타금융부채	2,224,049,107	-	2,224,049,107

충당부채	13,371,604	-	13,371,604

기타부채	16,394,251	-	16,394,251

식별가능한 순자산 공정가치	937,039,890	15,426,312	952,466,202

(*) 상기 무형자산에는 지배기업이 종속기업 취득시 개별적으로 식별한 고객관계등을 포함하고 있습니다.

43.2 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권의 당분기말 기준 조정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

이전대가(취득원가)	129,908,597

가산 : 비지배지분	452,966,386

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	952,466,202

염가매수차익	369,591,219

(*) 당분기말 현재 사업결합관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로표시하였습니다.