LS네트웍스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 72 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 71 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 LS네트웍스

1. 일반사항 주식회사 LS네트웍스(이하 '회사')는 1949년 12월 21일 설립된 이후 프로스펙스(신발류, 의류, 경기용품류) 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산임대사업을 통한 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통해 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다.회사는 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.80%)입니다. 한편, 회사는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 편입되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자는 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다.회사는 2020년 1월 1일부터 종속기업 및 관계기업의 평가방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 보유 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업 투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대하여 우선주, 장기대여금 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업 및 관계기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우, 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실 누적분을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다.종속기업 및 관계기업이 유상증자(자본잉여금 및 기타자본구성요소의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업 투자주식을 차감처리합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수 취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속 하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ' 차입금 ' 으로 분류하고 있 습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위 험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용) ' 으 로 손익 계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소 를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법) 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '기타지급채무 ' , '차 입금 ' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ' 기타부채 ' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 회사는 브랜드 사업과 함께, 부동산 임대사업 및 상사유통사업을 영위하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사의 브랜드 사업부는 PROSPECS 브랜드 신발, 의류 및 용품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 상사유통사업부는 철강, 에너지, 화학 등을 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

(2) 수수료수익

회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 순액인 수수료 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 부채

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(5) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(6) 보증 의무

회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 사용될 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우 의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리 스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영전략회의 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 9일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID19 영향

보고기간 종료일 이후에 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동위축 및경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 동 불확실성으로 인한 상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으므로 회사의 당기 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다. 코로나19로 인한 소비시장 위축 등으로 회사의 브랜드 부문의 수익성이 저하된 상태이며, 그에 따라 해당 사업부에서는 컨틴젠시 플랜을 수립하여 고정비 감축과 비용의효율화를 통해 손익의 변동성을 최소화하고 있습니다.

반면 임대사업은 계열사 및 대형 법인이 입주사로 있으며 해당 입주사들의 코로나19로 인한 수익성 영향이 제한적이어서 현재 사회적으로 진행되고 있는 착한 임대인(임대료 할인 등) 캠페인으로 인한 회사의 임대사업의 수익성 저하는 제한적입니다.

글로벌 사업의 경우 우드팰릿 사업을 제외한 극동지역 프로젝트 및 전력사업은 해외 원자재 공급의 일부 차질로 실적 지연이 예상되나, 해당 사업부에서는 수입처 소싱 다변화를 통해 코로나19의 장기화에 대비하고 있습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하 여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 32 참 조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평 가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 7 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가 정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 재고자산의 평가 재고자산은 원가와 순실현가능가 치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 22 참조).

(8) 리스 - 리스기간을 산정하는 중요한 판단

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되고 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	12,963,649	(18,283,809)	3,616,310	(19,225,042)

EUR	-	(498,316)	18,860,810	(1,995,083)

RUB	14,835	-	21,698	-

PKR	82,942	(3,300)	84,564	(3,365)

CNY	-	-	665,333	(1,080,071)

원화환산 계	13,061,426	(18,785,425)	23,248,715	(22,303,561)

(나) 민감도 분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(532,016)	532,016	(1,560,873)	1,560,873

EUR	(49,832)	49,832	1,686,573	(1,686,573)

RUB	1,484	(1,484)	2,170	(2,170)

PKR	7,964	(7,964)	8,120	(8,120)

CNY	-	-	(41,474)	41,474

합 계	(572,400)	572,400	94,516	(94,516)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화파생상품계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며 당기말 현재 미결제 통화파생상품계약의 내역은 주석 11에 공시되어 있습니다.

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 회사는 고정이자율로 자금을 차입하거나 이자율스왑계약을 통해 이자율위험을 회피하고 있으며, 기타장기금융자산 중 채무증권의 보유금액이 미미하여 유의적인 이자율 위험에 노출되어있지 아니합니다. 그러나, 회사는 정기적으로 이자율위험에 대한 평가를 수행하며 최적의 위험 회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

4 .1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당기말현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최대노출금액

지급보증(*)	12,928,688

(*) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액 입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

(1) 위험관리회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(2) 만기분석

유동성위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계(*1)

사채	15,146,250	101,276,313	-	116,422,563

차입금	32,174,911	397,472,500	-	429,647,411

매입채무	7,997,619	-	-	7,997,619

기타지급채무	72,270,714	32,348,679	-	104,619,393

파생상품부채	44,963	-	-	44,963

리스부채	5,652,869	12,457,751	-	18,110,620

지급보증(*2)	12,928,688	-	-	12,928,688

합 계	146,216,014	543,555,243	-	689,771,257

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계(*1)

사채	52,002,349	47,893,521	-	99,895,870

차입금	443,437,940	-	-	443,437,940

매입채무	6,780,116	-	-	6,780,116

기타지급채무	49,662,159	31,338,589	-	81,000,748

파생상품부채	19,434	-	-	19,434

리스부채	5,635,222	17,877,797	-	23,513,019

지급보증(*2)	14,629,609	-	-	14,629,609

합 계	572,166,829	97,109,907	-	669,276,736

(*1) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*2) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인의 보증금액 전액을 청구한다면 기업이 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.

4.2. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	735,747,416	716,229,540

총자본(B)	522,097,604	462,198,551

현금및현금성자산(C)	38,285,886	53,415,328

차입금총계(D)	508,033,319	538,031,455

부채비율(A / B)	140.92%	154.96%

순차입금비율 ((D-C) / B)	89.97%	104.85%

5. 부문정보 5.1 보고부문 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 재화	주요 고객

브랜드	프로스펙스	최종소비자

임대	용산사옥 등	한국존슨앤드존슨, 글락소스미스클라인 등

유통	무역 등	최종소비자

기타(*)	광고 등	계열사

(*) 기타부문은 지분법투자주식 자산과 손익을 포함하고 있습니다. 5.2 부문수익 및 이익 당기 및 전기 중 회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부문 매출	부문 영업손익

당기	전기	당기	전기

브랜드	135,179,787	121,170,149	(5,813,052)	(22,775,285)

임대	39,018,214	36,899,136	15,772,455	14,656,138

유통	48,099,748	19,204,210	4,021,148	(8,744,180)

기타	1,711,979	2,156,222	(7,994,831)	(6,772,127)

합 계	224,009,728	179,429,717	5,985,720	(23,635,454)

5.3 부문별 감가상각비 및 기타 손익 정보 당기 및 전기 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 및 지분법손익에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	지분법이익	감가상각비	지분법이익

브랜드	(267,679)	-	(5,583,912)	-

임대	(8,203,411)	-	(8,255,606)	-

유통	(2,186)	-	(2,145)	-

기타	(240,379)	98,419,051	(439,816)	72,206,008

합 계	(8,713,655)	98,419,051	(14,281,479)	72,206,008

5.4 부문자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

브랜드	86,595,144	100,578,967	31,733,519	30,564,565

임대	474,146,040	481,348,952	52,020,161	53,590,421

유통	87,493,233	52,703,541	71,021,627	43,922,109

기타	609,610,604	543,796,631	580,972,110	588,152,445

합 계	1,257,845,020	1,178,428,091	735,747,416	716,229,540

5.5 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당기	전기

상품매출	22,625,538	6,841,533

수수료수입	1,859,794	-

수출매출 소계	24,485,332	6,841,533

상품매출	140,490,485	123,452,237

임대매출	39,018,214	36,899,136

기타매출	12,472,994	5,850,455

수수료수입	7,542,703	6,386,356

국내매출 소계	199,524,396	172,588,184

합 계	224,009,728	179,429,717

5.6 지역별 정보 (1) 당기 및 전기 중 회사의 수익에 대한 지역별 정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유럽	19,462,616	5,142,833

아시아	5,022,716	1,698,699

국내	199,524,396	172,588,185

합 계	224,009,728	179,429,717

(2) 당 기 말 및 전기말 현재 회사의 주요 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

5.7 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산 범주	당기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	합계

현금및현금성자산	38,285,886	-	-	38,285,886

매출채권	22,531,439	-	-	22,531,439

기타수취채권(유동)	59,534,404	-	-	59,534,404

기타금융자산	6,705,903	-	-	6,705,903

기타수취채권(비유동)	5,259,769	-	-	5,259,769

기타장기금융자산	2,802,000	10,367	-	2,812,367

파생상품자산	-	-	9,701,041	9,701,041

금융자산 합계	135,119,401	10,367	9,701,041	144,830,808

유동 항목	127,057,632	-	5,775	127,063,407

비유동 항목	8,061,769	10,367	9,695,266	17,767,401

(단위: 천원)

금융자산 범주	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	합계

현금및현금성자산	53,415,328	-	-	53,415,328

매출채권	16,591,651	-	-	16,591,651

기타수취채권(유동)	27,952,318	-	-	27,952,318

기타금융자산	16,235,903	-	-	16,235,903

기타수취채권(비유동)	5,189,329	-	-	5,189,329

기타장기금융자산	2,000	10,367	-	12,367

파생상품자산	-	-	10,905,907	10,905,907

금융자산 합계	119,386,529	10,367	10,905,907	130,302,803

유동 항목	114,195,200	-	319,461	114,514,661

비유동 항목	5,191,329	10,367	10,586,446	15,788,142

(*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다. 해당 지분증권은 활동시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 6.2 금융부채 범주별 장부금액

(당기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가측정	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않는 파생상품	기타	합계

매입채무	7,997,619	-	-	-	7,997,619

기타지급채무	72,178,296	-	-	-	72,178,296

단기차입금	-	11,482,883	-	-	11,482,883

유동성장기차입금	-	19,957,685	-	-	19,957,685

사채(유동)	-	14,999,205	-	-	14,999,205

금융리스부채(유동)	-	-	-	5,471,856	5,471,856

장기차입금	-	367,186,343	-	-	367,186,343

파생상품부채	-	-	44,963	-	44,963

기타장기지급채무	28,955,665	-	-	-	28,955,665

사채	-	94,407,203	-	-	94,407,203

금융리스부채	-	-	-	10,882,295	10,882,295

금융부채 합계	109,131,581	508,033,319	44,963	16,354,151	633,564,014

유동 항목	80,175,915	46,439,774	44,963	5,471,856	132,132,508

비유동 항목	28,955,665	461,593,546	-	10,882,295	501,431,506

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가측정	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않는 파생상품	기타	합계

매입채무	6,780,116	-	-	-	6,780,116

기타지급채무	49,548,157	-	-	-	49,548,157

단기차입금	-	83,435,440	-	-	83,435,440

유동성장기차입금	-	409,724,424	-	-	409,724,424

금융리스부채(유동)	-	-	-	5,455,581	5,455,581

파생상품부채	-	-	19,434	-	19,434

기타장기지급채무	26,264,920	-	-	-	26,264,920

사채	-	44,871,591	-	-	44,871,591

금융리스부채	15,222,381	-	-	15,222,381	15,222,381

금융부채 합계	97,815,574	538,031,455	19,434	20,677,962	641,322,044

유동 항목	56,328,273	493,159,864	19,434	5,455,581	554,963,152

비유동 항목	26,264,920	44,871,591	-	15,222,381	86,358,892

6.3 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정되지않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,189,886	-	336,534	-	-	1,526,421

외환차이로 인한 손실	(1,219,092)	-	(918,400)	-	-	(2,137,492)

이자수익	708,802	-	-	-	-	708,802

이자비용	-	-	(19,170,663)	-	(1,147,680)	(20,318,343)

파생상품거래손익	-	-	-	(472,879)	-	(472,879)

파생상품평가손익	-	-	-	(930,367)	-	(930,367)

기타의대손상각비(순액)	(176,279)	-	-	-	-	(176,279)

대손상각비환입	1,569,729	-	-	-	-	1,569,729

배당금수익(*)	-	187	-	-	-	187

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정되지않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,069,530	-	1,674,900	-	-	2,744,430

외환차이로 인한 손실	1,011,539	-	(3,108,619)	-	-	(2,097,080)

이자수익	950,856	-	-	-	-	950,856

이자비용	-	-	(21,244,840)	-	(1,359,068)	(22,603,908)

파생상품거래손익	-	-	-	(923,151)	-	(923,151)

파생상품평가손익	-	-	-	(5,113,528)	-	(5,113,528)

기타의대손상각비	(1,703,314)	-	-	-	-	(1,703,314)

대손상각비	(10,310,677)	-	-	-	-	(10,310,677)

배당금수익(*)	-	187	-	-	-	187

(*) 관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 제외되었습니다.

7. 금융상품 공정가치 7.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	5,775	9,695,266	9,701,041

합 계	-	5,775	9,695,266	9,701,041

금융부채

파생상품부채	-	44,963	-	44,963

합 계	-	44,963	-	44,963

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	319,461	10,586,446	10,905,907

합 계	-	319,461	10,586,446	10,905,907

금융부채

파생상품부채	-	19,434	-	19,434

합 계	-	19,434	-	19,434

7.2 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품자산

콜옵션	3	옵션모델	기초자산 주식가격	11,949~14,684원(13,265원)

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품자산

콜옵션	3	옵션모델	기초자산 주식가격	11,874원 ~ 15,009원( 13,382원 )

8 . 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내역

현금및현금성자산	2,598,393	11,342,857	임대보증금 유보계좌(*1)

금융기관예치금(유동)(기타금융자산)	705,903	705,903	입주사보증금 질권설정 정기예금

4,500,000	-	Slipway 공급사업 지급보증 개설용도 정기예금

-	3,000,000	담보신탁차입 이자유보계좌

1,500,000	1,500,000	자회사 외화지급보증 개설용도 담보제공(근질권)

금융기관예치금(비유동)(기타금융자산)	2,600,000	-	담보신탁차입 이자유보계좌

200,000	-	입주사보증금 질권설정 정기예금

2,000	2,000	당좌약정 별단예금

상각후원가측정금융자산(비유동)(기타금융자산)	1,350,000	1,350,000	후순위 채권 (*2) 근질권설정

합 계	13,456,296	17,900,760

(*1) 임대보증금 유보계좌의 금원은 대출금의 상환, 임대보증금의 반환 및 기타 건물 직접관리비용 등의 사유에 따라 대주단의 승인을 받아 사용할 수 있습니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 근질권 설정된 후순위채권은 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	59,457,396	-	59,457,396	27,695,453	-	27,695,453

미수수익	77,007	-	77,007	252,215	-	252,215

대여금	-	421,182	421,182	4,650	430,928	435,578

보증금(현재가치할인차금 포함)	-	4,838,587	4,838,587	-	4,758,401	4,758,401

합 계	59,534,404	5,259,769	64,794,173	27,952,318	5,189,329	33,141,647

9.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(매출채권) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	87,964,044	83,593,985

대손충당금	(65,432,605)	(67,002,334)

장부금액	22,531,439	16,591,651

(기타수취채권) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

채권액(현재가치할인차금 포함)	70,389,030	13,671,756	84,060,786	39,230,665	13,001,316	52,231,981

대손충당금	(10,854,626)	(8,411,987)	(19,266,613)	(11,278,347)	(7,811,987)	(19,090,334)

장부금액	59,534,404	5,259,769	64,794,173	27,952,318	5,189,329	33,141,647

9.3 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	만기경과후1~30일	만기경과후30~60일	만기경과후60~90일	만기경과후90일 초과	합계

총 장부금액	21,694,893	360,765	132,440	354,036	65,421,910	87,964,044

대손충당금	-	4,498	-	6,197	65,421,910	65,432,605

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	만기경과후1~30일	만기경과후30~60일	만기경과후60~90일	만기경과후90일 초과	합계

총 장부금액	14,624,094	47,900	231,632	439,080	68,251,279	83,593,985

대손충당금	-	670	3,244	6,248	66,992,172	67,002,334

9.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계

기초금액	67,002,334	19,090,334	86,092,668	56,691,657	18,737,020	75,428,677

손실충당금 인식	-	930,828	930,828	10,328,805	1,000,103	11,328,908

손실충당금 환입	(1,569,729)	(754,549)	(2,324,278)	(18,128)	(646,789)	(664,917)

기말금액	65,432,605	19,266,613	84,699,218	67,002,334	19,090,334	86,092,668

10 . 기타 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	6,705,903	2,802,000	16,235,903	2,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	10,367	-	10,367

합 계	6,705,903	2,812,367	16,235,903	12,367

11. 파생상품

11.1 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	5,775	44,963	319,461	19,434

콜옵션(*)	9,695,266	-	10,586,446	-

합 계	9,701,041	44,963	10,905,907	19,434

(*) 회사는 2020년 7월 31일 주식회사 신영포르투의 주식 51%를 약정된 가격에 매수할 수 있는 권리(이하 '콜옵션')를 실제 콜옵션 권리 소유자인 ㈜신영이앤피에 16,000,000천원을 지급하고 양도받았습니다. 해당 콜옵션의 행사가능 개시시점은 주식발행일(2018년 11월)로부터 48개월 후인 2022년 11월 이후입니다. 11.2 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채와 관련하여 인식한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

당기손익	기타포괄손익	합계	당기손익	기타포괄손익	합계

통화선도	5,775	-	5,775	44,963	-	44,963

콜옵션	-	-	-	891,180	-	891,180

합 계	5,775	-	5,775	936,143	-	936,143

(전기) (단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

당기손익	기타포괄손익	합계	당기손익	기타포괄손익	합계

통화선도	319,461	-	319,461	19,434	-	19,434

콜옵션	-	-	-	5,413,555	-	5,413,555

합 계	319,461	-	319,461	5,432,989	-	5,432,989

11.3 통화선도 당기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은다음과 같습니다.

(당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천 )

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

KB국민은행	EUR 1,396	-	5,775	44,963

-	CNY 3,863

USD 177	USD 292

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천 )

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

신한은행	-	EUR 5,454	319,461	19,434

KB국민은행	EUR 1,256	EUR 7,423

CNY 2,842	-

-	USD 454

상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다. 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	74,839,002	(5,240,488)	69,598,514	89,829,741	(8,761,391)	81,068,350

저장품	37,418	-	37,418	43,119	-	43,119

미착품	2,175,964	-	2,175,964	634,306	-	634,306

합 계	77,052,384	(5,240,488)	71,811,896	90,507,166	(8,761,391)	81,745,775

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 99,867,682천원 (전기: 83,551,308천원) 입니다.한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 환입액은 2,891,551 천원(전기 재고자산평가손실 5,029,93 0 천원)입니다. 13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	16,871,339	-	14,051,423	-

선급비용	553,733	119,350	1,036,212	248,600

합 계	17,425,072	119,350	15,087,635	248,600

14. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자 14.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(종속기업) (단위: 천원)

법인명	법인설립 및 영업소재지	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜케이제이모터라드(*)	대한민국	모터사이클 유통업	12월 31일	100%	-	100%	-

㈜흥업	대한민국	빌딩관리업	12월 31일	100%	2,395,052	100%	2,342,492

㈜베스트토요타	대한민국	자동차 유통업	12월 31일	100%	38,315,412	100%	35,203,423

㈜바이클로(*)	대한민국	자전거 유통업	12월 31일	100%	-	100%	2,255,000

㈜엠비케이코퍼레이션(*)	대한민국	상품 판매업	12월 31일	100%	171,941	100%	5,759,000

합 계	40,882,405	45,559,915

(*) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

(관계기업 및 공동기업) (단위: 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

G(*)	대한민국	투자업	12월 31일	98.81%	508,276,632	98.81%	423,771,942

공동기업:

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00%	-	33.00%	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00%	-	49.00%	-

합 계	508,276,632	423,771,942

(*) G 이베스트투자증권을 지배하고 있으며, 회사는 G 대한 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업 에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	당기초	배당	지분법손익	손상차손(*)	지분법이익잉여금	당기말

종속기업

㈜케이제이모터라드	-	-	-	-	-	-

㈜흥업	2,342,492	-	52,560	-	-	2,395,052

㈜베스트토요타	35,203,423	-	3,133,770	-	(21,781)	38,315,412

㈜바이클로	2,255,000	-	(1,597,752)	(657,248)	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션	5,759,000	-	(5,589,276)	-	2,217	171,941

소 계	45,559,915	-	(4,000,698)	(657,248)	(19,564)	40,882,405

관계기업

G	423,771,942	(17,915,058)	102,419,749	-	-	508,276,632

합 계	469,331,857	(17,915,058)	98,419,051	(657,248)	(19,564)	549,159,037

(전기말) (단위: 천원)

법인명	당기초	배당	지분법손익	손상차손(*)	지분법이익잉여금	당기말

종속기업

㈜케이제이모터라드	1,908,578	-	(1,939,329)	-	30,751	-

㈜흥업	2,339,699	-	2,793	-	-	2,342,492

㈜베스트토요타	34,669,439	-	400,867	-	133,117	35,203,423

㈜바이클로	6,523,374	-	(1,191,522)	(3,076,852)	-	2,255,000

㈜엠비케이코퍼레이션	32,570,646	-	(5,398,548)	(21,444,971)	31,873	5,759,000

소 계	78,011,736	-	(8,125,739)	(24,521,823)	195,741	45,559,915

관계기업

G	354,380,505	(10,940,310)	80,331,747	-	-	423,771,942

합 계	432,392,241	(10,940,310)	72,206,008	(24,521,823)	195,741	469,331,857

(*) 당기와 전기 중 손상징후가 식별되는 종속기업 및 관계기업과 관련하여 손상평가를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며, 현금흐름할인법 및 배당할인모형을 사용하여 추정하여 장부금액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식했습니다. G 이베스트투자증권을 보유하고 있습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: %)

법인명	할인율	영구성장률

㈜바이클로	17.35%	0.00%

㈜엠비케이코퍼레이션	10.70%	0.00%

G	13.00%	0.50%

(전기말) (단위: %)

법인명	할인율	영구성장률

㈜케이제이모터라드	9.7%	0.0%

㈜바이클로	12.8%	0.0%

㈜엠비케이코퍼레이션	11.0%	0.0%

G	13.3%	0.5%

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

㈜바이클로	영구성장율	0.50%	19,670	(20,838)

할인율	0.50%	(18,609)	20,033

㈜엠비케이코퍼레이션	영구성장율	0.50%	170,721	(155,457)

할인율	0.50%	(299,580)	324,696

G	영구성장율	0.50%	35,183,579	(32,473,521)

할인율	0.50%	(23,099,420)	25,056,792

(전기말) (단위: 천원)

법인명	구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

㈜케이제이모터라드	영구성장율	0.50%	89,641	(80,938)

할인율	0.50%	(125,787)	140,115

㈜바이클로	영구성장율	0.50%	37,378	(40,417)

할인율	0.50%	(78,113)	85,752

㈜엠비케이코퍼레이션	영구성장율	0.50%	242,477	(265,570)

할인율	0.50%	(112,299)	125,111

G	영구성장율	0.50%	15,830,901	(14,640,608)

할인율	0.50%	(23,364,589)	25,280,429

14.3 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업

㈜케이제이모터라드(*1)	13,733,569	14,568,352	(834,783)	30,131,417	(761,644)	(735,963)

㈜흥업	3,007,247	619,000	2,388,247	5,193,311	47,864	47,864

㈜베스트토요타	52,839,978	14,699,247	38,140,731	105,330,484	3,121,791	3,100,010

㈜바이클로	4,896,668	1,156,524	3,740,144	5,941,173	(1,591,707)	(1,591,707)

㈜엠비케이코퍼레이션	28,114,775	6,505,131	21,609,644	29,936,852	(5,594,657)	(5,592,440)

소 계	102,592,237	37,548,254	65,043,983	176,533,237	(4,778,353)	(4,772,236)

관계기업

G(*1)	6,940,928,447	6,187,841,158	753,087,289	1,544,546,308	152,919,327	152,919,327

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd	27,330,245	27,059,164	271,081	4,507,154	(417,836)	(417,836)

PT. STM Coal Trading	4,308,357	5,291,749	(983,392)	-	(259,427)	(259,427)

소 계	31,638,602	32,350,913	(712,311)	4,507,154	(677,263)	(677,263)

합 계	7,075,159,286	6,257,740,325	817,418,961	1,725,586,699	147,463,711	147,469,828

(*1) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

법인명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업

㈜케이제이모터라드(*1)	12,646,525	12,745,470	(98,945)	24,412,054	(2,038,275)	(2,007,523)

㈜흥업	2,890,419	550,035	2,340,384	5,067,453	511	511

㈜베스트토요타	54,730,312	19,689,592	35,040,720	100,963,735	(1,491,147)	(1,358,031)

㈜바이클로	6,149,340	817,488	5,331,852	6,996,699	(1,191,522)	(1,191,522)

㈜엠비케이코퍼레이션	31,907,201	4,705,118	27,202,083	28,538,723	(5,401,128)	(5,369,255)

소 계	108,323,798	38,507,703	69,816,095	165,978,663	(10,121,561)	(9,925,820)

관계기업

G(*1)	7,932,549,370	7,305,384,196	627,165,174	2,005,494,633	120,852,612	120,852,612

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd	17,882,998	17,422,749	460,249	6,222,637	(114,870)	(114,870)

PT. STM Coal Trading	4,271,431	4,676,053	(404,622)	-	(240,378)	(240,378)

소 계	22,154,429	22,098,802	55,627	6,222,637	(355,248)	(355,248)

합 계	8,063,027,596	7,365,990,701	697,036,895	2,177,695,934	110,375,803	110,571,544

(*1) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

14.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	지배지분순자산	지분율	순자산지분해당액	미실현손익	손상차손	미인식손실	장부금액

종속기업

㈜케이제이모터라드(*1)	(834,782)	100.00%	(834,782)	-	-	834,782	-

㈜흥업	2,388,247	100.00%	2,388,247	6,805	-	-	2,395,052

㈜베스트토요타	38,140,731	100.00%	38,140,731	174,681	-	-	38,315,412

㈜바이클로	3,740,145	100.00%	3,740,145	(6,045)	(3,734,100)	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션	21,609,644	100.00%	21,609,644	7,268	(21,444,971)	-	171,941

관계기업

G(*1)	514,418,948	98.81%	508,276,632	-	-	-	508,276,632

(*1) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

법인명	지배지분순자산	지분율	순자산지분해당액	미실현손익	손상차손	미인식손실	장부금액

종속기업

㈜케이제이모터라드(*1)	(98,945)	100%	(98,945)	-	-	98,945	-

㈜흥업	2,340,384	100%	2,340,384	2,108	-	-	2,342,492

㈜베스트토요타	35,040,720	100%	35,040,720	162,702	-	-	35,203,423

㈜바이클로	5,331,852	100%	5,331,852	-	(3,076,852)	-	2,255,000

㈜엠비케이코퍼레이션	27,202,083	100%	27,202,083	1,888	(21,444,971)	-	5,759,000

관계기업

G(*1)	428,893,053	98.81%	423,771,942	-	-	-	423,771,942

(*1) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

15. 유형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	28,327,112	-	-	28,327,112

건물	6,025,505	(4,233,152)	-	1,792,353

구축물	1,742,243	(458,261)	(31,195)	1,252,787

기계장치	7,314,970	(3,718,036)	(3,314,062)	282,872

차량운반구	309,634	(286,612)	-	23,022

공구와기구	5,620,398	(2,919,885)	(2,700,513)	-

비품	17,039,351	(8,636,912)	(6,620,790)	1,781,649

건설중인자산	166,800	-	-	166,800

기타의유형자산	612,185	(14,858)	-	597,327

합 계	67,158,198	(20,267,716)	(12,666,560)	34,223,922

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	28,327,112	-	-	28,327,112

건물	6,025,505	(3,968,025)	-	2,057,480

구축물	1,742,243	(374,986)	(31,195)	1,336,062

기계장치	7,314,970	(3,681,945)	(3,314,062)	318,963

차량운반구	309,634	(275,002)	-	34,632

공구와기구	5,256,448	(2,903,945)	(2,352,503)	-

비품	15,365,621	(8,501,272)	(5,292,303)	1,572,046

기타의유형자산	612,185	(14,858)	-	597,327

합 계	64,953,718	(19,720,033)	(10,990,063)	34,243,622

15.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	28,327,112	-	-	-	-	28,327,112

건물	2,057,481	-	-	(265,128)	-	1,792,353

구축물	1,336,062	-	-	(83,275)	-	1,252,787

기계장치	318,963	-	-	(36,091)	-	282,872

차량운반구	34,632	-	-	(11,610)	-	23,022

공구와기구	-	366,950	-	(17,940)	(349,010)	-

비품	1,572,045	2,762,469	(2,263)	(896,439)	(1,654,163)	1,781,649

건설중인자산	-	166,800	-	-	-	166,800

기타의유형자산	597,327	-	-	-	-	597,327

합 계	34,243,622	3,296,219	(2,263)	(1,310,483)	(2,003,173)	34,223,922

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	28,327,112	-	-	-	-	28,327,112

건물	2,322,826	-	-	(265,345)	-	2,057,481

구축물	1,452,241	-	-	(84,984)	(31,195)	1,336,062

기계장치	4,048,838	298,000	-	(713,814)	(3,314,062)	318,962

차량운반구	26,685	17,007	-	(9,059)	-	34,633

공구와기구	2,588,576	696,104	-	(932,177)	(2,352,503)	-

비품	6,222,835	3,305,356	(160,240)	(2,503,603)	(5,292,303)	1,572,045

기타의유형자산	597,326	-	-	-	-	597,326

합 계	45,586,439	4,316,467	(160,240)	(4,508,982)	(10,990,063)	34,243,621

15.3 자산손상 독 립된 현금창출단위로 관리되고 있는 브랜드사업부문은 영업손실 누적으로 손상검사가 수행되었으며, 2,490 ,132 천원(전기: 20,104,132천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 영업권이 존재하지 않았으므로 유무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치에 사용된 영구성장률은 0%, 할인율은 10.2%입니다.

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	0.50%	1,767,903	(1,602,568)

할인율	0.50%	(1,993,692)	2,221,348

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우 의 리스에 대한 정보는 주석 17 에서 다루고 있습니다.16.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

사용권자산

부동산	3,002,844	3,860,655

차량운반구	261,439	99,632

합계	3,264,283	3,960,287

(*) 사용목적 변경으로 인한 사용권자산과 투자부동산 간의 계정 대체액으로 구성되 어 있습니다( 주석 17 참조 ).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	5,471,856	5,455,581

비유동	10,882,295	15,222,381

합계	16,354,151	20,677,962

당기 중 증가된 사용권자산은 821,744천원 (전기: 956,878 천원)입니다.16.2 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,052,230	3,416,961

사용권자산의 손상차손	414,556	9,014,248

리스부채의 이자비용	1,147,680	1,359,068

리스료 - 단기 리스	121,908	167,448

리스료 - 소액 기초자산 리스	119,582	23,947

리스료 - 변동리스료	7,420,556	5,869,132

전대리스에서 발생한 수익(*)	1,502,525	1,699,319

(*) 회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 보유에 따른 중요한 위험과 보상이 회사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 13,402,590천원(전기: 11,594,875 천원)입니다.

17. 투자부동산 17.1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	406,187,438	-	406,187,438

건물	112,490,109	(83,946,549)	28,543,560

합 계	518,677,547	(83,946,549)	434,730,998

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	406,187,438	-	406,187,438

건물	112,490,109	(77,595,607)	34,894,502

합 계	518,677,547	(77,595,607)	441,081,940

17.2 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체	기말금액

토지	406,187,438	-	-	406,187,438

건물	34,894,502	(6,350,942)	-	28,543,560

합 계	441,081,940	(6,350,942)	-	434,730,998

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	기말금액

토지	406,187,438	-	-	406,187,438

건물	32,281,775	(6,355,536)	8,968,263	34,894,502

합 계	438,469,213	(6,355,536)	8,968,263	441,081,940

(*) 사용목적 변경으로 인한 사용권자산과 투자부동산 간의 계정 대체액으로 구성되 어 있습니다( 주석 16 참조 ). 17.3 회 사는 투자부 동산에 대해 2009년 중 재평가를 수행한 평가액을 간주원가로 채택하였으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,042,908,409 천원(전기 : 863,468,279천원) 입니다. 상기 공정가치는 회사가 함께 사용하는 일부 유형자산을 포함하고 있습니다. 17.4 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대매출(*)	39,018,214	36,899,136

임대원가	(22,229,189)	(21,377,382)

합 계	16,789,025	15,521,754

(*) 회사는 투자부동산으로 분류된 건물에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년입니다. 17.5 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.

회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	34,115,706	35,276,339

1년 초과 2년 이내	27,437,521	32,796,948

2년 초과 3년 이내	9,241,597	25,023,936

3년 초과 4년 이내	4,596,729	8,254,587

4년 초과 5년 이내	84,864	4,042,692

합 계	75,476,417	105,394,502

17.6 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

당기말	전기말

용산사옥	삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	5,219,939	전세권

㈜쥴릭파마코리아 외 6개사	11,121,498	11,322,498	근저당권

삼성생명주식회사	252,000,000	-	담보신탁

중국은행	48,000,000	-	담보신탁

우리은행	36,000,000	-	담보신탁

신한은행	72,000,000	-	담보신탁

중국농업은행	36,000,000	-	담보신탁

KEB하나은행	60,000,000	-	담보부사채

에스타이거제이차㈜	-	108,000,000	담보신탁

엘에스와이제일차(유)	-	276,000,000	담보신탁

역삼빌딩	㈜케이제이모터라드	1,750,000	1,750,000	전세권

18. 무형자산

18.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	520,460	(508,339)	(12,034)	87

회원권	2,551,300	-	(757,264)	1,794,036

기타의무형자산	2,404,576	(1,940,272)	(140,185)	324,119

합 계	5,476,336	(2,448,611)	(909,483)	2,118,242

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	575,865	(565,354)	(9,541)	970

회원권	2,551,299	-	(757,264)	1,794,035

기타의무형자산	3,186,246	(2,577,081)	(90,280)	518,885

합 계	6,313,410	(3,142,435)	(857,085)	2,313,890

18.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액

산업재산권	970	2,829	(1,214)	(2,498)	87

회원권	1,794,036	-	-	-	1,794,036

기타의무형자산	518,886	136,227	(261,089)	(69,905)	324,119

합 계	2,313,892	139,056	(262,303)	(72,403)	2,118,242

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	손상	기말금액

산업재산권	12,432	3,414	(5,335)	(9,541)	970

회원권	1,794,036	-	-	-	1,794,036

기타의무형자산	984,657	115,484	(490,975)	(90,280)	518,886

합 계	2,791,125	118,898	(496,310)	(99,821)	2,313,892

19. 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	52,505,620	151,962	29,685,383	151,962

미지급비용	2,517,060	-	687,114	-

임대보증금	7,790,267	28,192,531	9,235,311	25,482,538

예수보증금	9,365,349	611,172	9,940,349	630,421

합 계	72,178,296	28,955,665	49,548,157	26,264,921

20 . 차입금 및 사채 20.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율	차입금액	차입금액

USANCE	KEB하나은행 외	0.30%~0.69%	5,817,118	5,219,038

수출LC-NEGO	KEB하나은행	1.66%~2.05%	5,665,765	-

일반대출	KEB하나은행 외	-	-	54,500,000

기타	우리카드	-	-	23,716,402

합 계	11,482,883	83,435,440

20.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	당기말	전기말

이자율	차입금액	차입금액

담보부차입금(*)	엘에스와이제일차(유)	-	-	-	230,000,000

에스타이거제이차㈜	-	-	-	90,000,000

에스앤와이제일차	2024-07-23	2.70%	250,000,000	-

우리엘용산제일차	2024-07-23	2.70%	30,000,000	-

리치게이트용산	2024-07-23	2.70%	60,000,000	-

중국농업은행	2024-07-23	2.70%	30,000,000	-

일반차입금	NH투자증권㈜	-	-	-	20,000,000

우리종합금융	2022-10-01	3.40%	20,000,000	20,000,000

소 계	390,000,000	360,000,000

차감: 장기차입금현재가치할인차금	(2,855,972)	(270,251)

차감: 유동성장기부채	(19,957,685)	(359,729,749)

합 계	367,186,343	-

(*) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

20.3 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말

이자율	차입금액	차입금액

제65회	2019-07-19	2021-01-19	-	-	50,000,000

제66회	2020-06-25	2023-06-25	4.25%	30,000,000	30,000,000

제67회	2020-07-23	2023-07-23	4.27%	15,000,000	15,000,000

제68회	2021-01-19	2022-01-19	3.90%	15,000,000	-

제69-1회	2021-07-23	2024-07-23	2.10%	40,000,000	-

제69-2회	2021-07-23	2024-07-23	3.40%	10,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(593,592)	(133,735)

소 계	109,406,408	94,866,265

차감: 사채(유동)	(14,999,205)	-

차감: 유동성장기부채	-	(49,994,674)

합 계	94,407,203	44,871,591

20.4 당기말 현재 상기 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	장기차입금	사채	합계

1년 이내	20,000,000	15,000,000	35,000,000

1년 초과 3년 이내	370,000,000	95,000,000	465,000,000

합 계	390,000,000	110,000,000	500,000,000

21. 기타부채 21.1 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,597,557	-	6,668,218	-

예수금	726,723	-	1,049,504	-

선수수익	269,378	3,090,732	146,034	4,755,830

금융보증부채	11,962,064	-	13,341,896	-

합 계	21,555,722	3,090,732	21,205,652	4,755,830

21.2 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	13,341,896	2,489,270

전입(환입)	(2,339,200)	11,228,096

외화환산	959,368	(375,470)

기말	11,962,064	13,341,896

22. 순확정급여부채

22.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	10,155,922	12,119,454

사외적립자산	(9,886,628)	(10,865,018)

순확정급여부채	269,294	1,254,436

22.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치(*)	순확정급여부채

기초	12,119,454	(10,865,018)	1,254,436

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,238,955	-	1,238,955

이자비용(이자수익)	348,607	(308,998)	39,609

소 계	1,587,562	(308,998)	1,278,564

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	165,646	165,646

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(376,261)	-	(376,261)

기타 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(207,227)	-	(207,227)

소 계	(583,488)	165,646	(417,842)

퇴직금지급으로 인한 감소	(2,967,606)	1,321,742	(1,645,864)

기업이 납부한 기여금	-	(200,000)	(200,000)

기말	10,155,922	(9,886,628)	269,294

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치(*)	순확정급여부채

기초	10,996,601	(9,993,405)	1,003,196

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,106,980	-	1,106,980

이자비용(이자수익)	318,971	(288,325)	30,646

소 계	1,425,951	(288,325)	1,137,626

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	109,390	109,390

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	16,510	-	16,510

기타 변동에서 발생하는 보험수리적손익	99,582	-	99,582

소 계	116,092	109,390	225,482

퇴직금지급으로 인한 감소	(419,190)	407,322	(11,868)

기업이 납부한 기여금	-	(1,100,000)	(1,100,000)

기말	12,119,454	(10,865,018)	1,254,436

(*) 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 대부분 채무상품입니다.

22.3 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.65%	3.08%

기대임금상승률	3.72%	3.76%

22.4 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(595,372)	675,947

미래임금상승률	681,078	(610,417)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22.5 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년~10년	10년 초과	합계

급여지급액	1,145,513	2,860,309	2,541,534	5,247,506	16,771,859	28,566,721

확정급여채무의 가중평균만기는 6.5년입니다. 23. 자본금 23.1 회사가 발행할 주식의 총수 및 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,803,016	15,284	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	394,015,080	76,420	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.23.2 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

24. 기타불입자본 24.1 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(25,536,525)	(25,536,525)

( *) 회사는 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 5,320,736주의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다. 24.2 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다. 25. 이익잉여금 25.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	354,853	354,853

미처분이익잉여금	202,269,037	142,369,985

합 계	202,623,890	142,724,838

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	142,724,838	189,429,663

지분법이익잉여금변동	(19,564)	171,626

확정급여제도의 재측정요소	325,917	(175,876)

당기순이익(손실)	59,592,699	(46,700,575)

기말금액	202,623,890	142,724,838

25.3 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(3,642,245)	(3,466,369)

당기변동	417,842	(225,482)

법인세 효과	(91,925)	49,606

기말금액	(3,316,328)	(3,642,245)

25.4 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제72(당)기 2021년 01월 01일 부터 제71(전)기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 03월 28 일 처분 확정일 2021년 03월 30 일

(단위 : 원)

과 목	제72(당)기	제71(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	202,269,037,087	142,369,984,420

1. 전기이월미처분이익잉여금	142,369,984,420	189,074,809,413

2. 당기순이익(손실)	59,592,699,331	(46,700,575,283)

3. 지분법이익잉여금 변동액	(19,563,623)	171,626,011

4. 확정급여제도의 재측정요소 변동액	325,916,959	(175,875,721)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	202,269,037,087	142,369,984,420

26. 기타자본구성항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(49,081,261)	(49,081,261)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 27.1 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	184,991,515	142,530,581

상품매출	163,116,023	130,293,770

기타매출	12,472,994	5,850,455

수수료매출	9,402,498	6,386,356

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	39,018,214	36,899,136

합 계	224,009,728	179,429,717

27.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	22,625,538	6,841,533

수수료수입	1,859,795	-

수출매출 소계	24,485,333	6,841,533

상품매출	140,490,485	123,452,237

기타매출	12,472,994	5,850,455

수수료매출	7,542,703	6,386,356

국내매출 소계	160,506,182	135,689,048

합 계	184,991,515	142,530,581

수익인식 시점

한 시점에 인식	184,991,515	142,530,581

기간에 걸쳐 인식	-	-

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

27.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. 계약부채는 재무상태표 내 기타부 채에 포함되어 있습니다 (주석 21 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	22,531,439	16,591,651

계약부채	8,782,587	6,710,708

계약부채 - 선수물품대	8,597,557	6,668,218

계약부채 - 고객포인트	185,030	42,490

27.4 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

계약부채 - 선수물품대	3,472,986	4,879,719

계약부채 - 고객포인트	42,490	235,140

27.5 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	99,867,682	83,551,308

기타매출	12,059,773	5,397,921

수수료매출	291,348	399,917

임대매출	22,229,189	21,377,382

합 계	134,447,991	110,726,528

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	7,791,362	-	7,791,362	14,634,349	-	14,634,349

재고자산의 매입액	92,426,710	-	92,426,710	71,585,449	-	71,585,449

종업원급여	346,108	13,938,435	14,284,543	359,576	13,279,640	13,639,216

감가상각비 및 무형자산상각비	7,929,088	1,046,869	8,975,957	7,981,446	6,796,344	14,777,790

지급수수료	5,853,851	51,020,318	56,874,169	5,640,745	46,107,895	51,748,640

기타	20,100,873	17,570,395	37,671,268	10,524,962	26,154,764	36,679,726

합 계	134,447,991	83,576,017	218,024,008	110,726,527	92,338,643	203,065,170

29. 판매비와 일반관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,617,459	9,998,918

퇴직급여	1,382,277	1,372,108

복리후생비	1,938,699	1,908,614

여비교통비	247,499	250,025

감가상각비	784,567	6,300,034

무형자산상각비	262,302	496,310

운반비	3,955,977	1,750,025

지급수수료	51,020,318	46,107,895

세금과공과	180,592	221,956

임차료	1,599,217	1,562,136

광고선전비	10,073,114	9,055,599

대손상각비(환입)	(1,569,729)	10,310,677

기타	3,083,725	3,004,346

합 계	83,576,017	92,338,643

30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	1,270,452	1,675,729

외화환산이익	255,969	1,444,172

기타의대손충당금환입	754,549	-

지급보증손실환입액	2,339,200	-

유형자산처분이익	57,815	-

무형자산처분이익	6,476	-

사용권자산처분이익	478,620	-

파생상품평가이익	5,775	319,461

파생상품거래이익	117,003	236,346

기타	114,054	1,476,401

합 계	5,399,913	5,152,109

기타비용:

외환차손	1,834,134	1,751,017

외화환산손실	1,262,726	346,064

기부금	759,443	754,770

종속기업투자주식손상차손	657,248	24,521,823

유형자산처분손실	2,263	116,652

유형자산손상차손	2,003,173	10,990,063

무형자산손상차손	72,403	99,821

사용권자산손상차손	414,556	9,014,248

파생상품거래손실	589,882	1,159,498

파생상품평가손실	936,143	5,432,989

기타의대손상각비	930,828	1,703,314

지급보증충당부채전입액	-	11,228,096

기타	819,725	428,074

합계	10,282,524	67,546,429

31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

금융수익:

이자수익	708,802	950,856

배당금수익	187	187

합 계	708,989	951,043

금융비용:

이자비용	20,318,343	22,603,908

한편, 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 발생 내역은 주석 6에서 분석되었습니다.

32. 법인세비용 32.1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용 :

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항(환급)	(9,164,043)	(9,333,861)

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	32,212,829	26,853,508

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세	(2,636,754)	(4,939,160)

자본에 직접반영된 이연법인세 :

지분법이익잉여금	-	(24,115)

지분법자본변동	-	(1,382,033)

기타포괄손익	(91,925)	49,606

법인세비용 :

법인세비용	20,320,107	11,223,945

32.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	79,912,806	(35,476,631)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	17,580,817	(7,804,859)

조정사항:

비공제비용(비과세수익)으로 인한 효과	81,589	(144,397)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	4,892,343	22,991,614

전기법인세조정	(2,233,458)	70,216

세율변동효과 등	(1,184)	(3,888,629)

소 계	2,739,290	19,028,804

법인세비용:

법인세비용	20,320,107	11,223,945

평균유효세율(*)	25.43%	-

(*) 전 기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

32.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	24,874,928	54,518,019

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	208,331	149,206

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(102,339,457)	(102,308,286)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,456)	(50,518)

이연법인세자산(부채) 순액	(77,267,654)	(47,691,579)

32.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	자본에 직접 반영

선수수익	1,069,062	(370,544)	-	698,518

임대보증금현재가치할인차금	(1,141,287)	374,492	-	(766,795)

임차보증금현재가치할인차금	239,626	(23,763)	-	215,863

재고자산평가충당금	1,927,506	(774,599)	-	1,152,907

사용권자산	(2,485,543)	511,850	-	(1,973,693)

리스부채	4,549,152	(951,239)	-	3,597,913

퇴직급여충당금	275,976	(124,806)	(91,925)	59,245

매출채권	14,175,189	(14,175,189)	-	-

재고자산	(7,244,605)	7,244,605	-	-

대손충당금	7,051,057	(4,358,123)	-	2,692,934

관계기업투자주식	10,781,978	(18,591,032)	-	(7,809,054)

유형자산재평가	(88,993,613)	-	-	(88,993,613)

장기차입금현재가치할인차금	(60,005)	(568,309)	-	(628,314)

상각후원가측정금융자산손상차손	297,000	-	-	297,000

유형자산손상차손	2,417,814	(352,516)	-	2,065,298

무형자산손상차손	21,961	586	-	22,547

기타	663,693	37,684	-	701,377

이월결손금	8,190,915	2,470,116	-	10,661,031

이월기부금	572,545	166,637	-	739,182

합 계	(47,691,579)	(29,484,150)	(91,925)	(77,267,654)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	자본에 직접 반영

선수수익	1,249,266	(180,204)	-	1,069,062

임대보증금현재가치할인차금	(1,312,885)	171,598	-	(1,141,287)

임차보증금현재가치할인차금	286,898	(47,272)	-	239,626

재고자산평가충당금	1,154,423	773,083	-	1,927,506

사용권자산	(5,374,928)	2,889,385	-	(2,485,543)

리스부채	5,282,367	(733,215)	-	4,549,152

퇴직급여충당금	220,703	5,667	49,606	275,976

매출채권	34,649,014	(20,473,825)	-	14,175,189

재고자산	(18,312,316)	11,067,711	-	(7,244,605)

대손충당금	16,272,733	(9,221,676)	-	7,051,057

관계기업투자주식	24,045,120	(11,856,994)	(1,406,148)	10,781,978

유형자산재평가	(88,993,613)	-	-	(88,993,613)

장기차입금현재가치할인차금	(172,083)	112,078	-	(60,005)

상각후원가측정금융자산손상차손	-	297,000	-	297,000

유형자산손상차손	-	2,417,814	-	2,417,814

무형자산손상차손	-	21,961	-	21,961

기타	1,403,769	(740,076)	-	663,693

이월결손금	3,824,300	4,366,615	-	8,190,915

이월기부금	-	572,545	-	572,545

합 계	(25,777,232)	(20,557,805)	(1,356,542)	(47,691,579)

32.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

대손금	49,923,726	49,923,726	법인세법에 규정된 소멸시효 경과 등

장기매도가능증권 평가손익	3,845,562	3,845,562	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

무상주수입배당금	79,273	79,273	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

공동기업투자주식	1,189,060	1,189,060	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

종속기업투자주식	65,823,382	61,145,872	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

가지급금인정이자	816,575	816,575	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

파생상품평가손익	6,304,734	5,413,554	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

지급보증충당부채	11,962,064	13,341,896	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

대손충당금한도초과	70,822,615	52,773,551	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

합 계	210,766,991	188,529,069

33. 주당손익 33.1 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 이용된 이익 :

포괄손익계산서상 당기순이익(손실)	59,592,699,331	(46,700,575,283)

보통주 귀속 당기순이익(손실)	59,580,306,882	(46,690,863,783)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 :

기초주식수	78,803,016	78,803,016

자기주식	(5,320,736)	(5,320,736)

가중평균유통보통주식수	73,482,280	73,482,280

기본주당손익:

기본주당이익(손실)	811	(635 )

33.2 당기 및 전기 중 우선주 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 (*) 계산에 이용된 이익 :

당기순이익(손실)	59,592,699,331	(46,700,575,283)

우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익(손실)	12,392,449	(9,711,500)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수 :

가중평균유통주식수	15,284	15,284

기본주당손익 :

기본주당이익(손실)	811	(635)

(*) 회사의 우선주는 이익배당형 구형우선주로 사실상의 보통주에 해당하여 주당손익 산출에 포함하였습니다. 33.3 회사는 당기말 및 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자 거래 34.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜E1

종속기업	㈜케이제이모터라드, ㈜스포츠모터사이클코리아, ㈜흥업, ㈜베스트토요타, ㈜바이클로, 엘피에스제일차㈜ , ㈜엠비케이코퍼레이션

관계기업	G, 이베스트투자증권㈜ (*1), KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD.,APPLICOMINC., ㈜신영포르투(*2)

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd. , PT. STM Coal Trading

기타 특수관계자	㈜E1컨테이너터미널, ㈜E1물류, E1 America LLC, M1-Energy LLC, ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지, Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 재단법인 송강

대규모 기업집단계열회사 등 (*3)	㈜LS, LS전선㈜, LS일렉트릭㈜ (구, LS산전㈜), LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS메탈㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, LS니꼬동제련㈜, LS빌드윈㈜, LSEV코리아㈜,가온전선㈜, ㈜예스코홀딩스, 농가온㈜, LS오토모티브테크놀로지스㈜, LS VINA Cable System 등.

(*1) 이베스트투자증권㈜는 회사의 관계기업인 G 61.71% 의 지분을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다. 당기말 현재 보유 자기주식을고려한 회사의 유효지분율은 67.93%입니다. (*2) 회사는 (주)신영포르투의 이사회 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다 . 34.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	(주)E1	3,090,749	-	-	1,336,110	2,637,461	-	-	886,656

종속기업	(주)케이제이모터라드	78,000	64,293	-	-	78,000	62,100	-	-

(주)스포츠모터사이클코리아	31,708	156,400	-	-	56,000	156,404	-	-

(주)흥업	92,246	-	-	4,556,187	91,120	-	-	4,435,908

(주)베스트토요타	2,776,730	103	-	-	2,864,974	3,049	-	-

(주)바이클로	31,990	7,253	-	-	-	554	-	-

(주)엠비케이코퍼레이션	2,060,950	5,122	-	4,558	2,715,945	30,608	-	-

관계기업	이베스트투자증권㈜ (*1)	-	188,948	-	1,280,000	-	109,762	-	-

(주)신영포르투	678,444	-	-	209,709	128,788	-	-	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD.	-	-	-	-	326,731	35,622	-	61

기타 특수관계자	(주)E1물류	1,469	-	-	-	1,220	-	-	-

(주)E1컨테이너터미널	12,725	-	-	-	5,869	-	-	-

재단법인 송강	20,278	-	-	-	20,278	-	-	-

대규모기업집단계열회사	(주)LS	2,503,968	-	-	360,637	2,465,510	-	-	345,728

LS전선(주)	2,966,052	-	607,336	-	3,005,764	-	2,910,006	-

LS일렉트릭㈜ (구, LS산전㈜)	5,014,265	-	-	-	3,203,444	-	-	10,000

LS엠트론㈜	68,422	-	-	-	88,028	-	-	-

LS글로벌인코퍼레이티드(주)	-	-	-	-	6,930	-	-	1,327,720

엘에스아이티씨㈜	1,120	-	130,116	1,320,344	-	-	-	-

LS메탈(주)	688,708	-	-	-	558,789	-	-	-

LS빌드윈(주)	3,525	-	-	-	8,915	-	-	-

LS니꼬동제련㈜	2,428,362	-	-	-	2,164,526	-	-	-

LS오토모티브테크놀로지스(주)	1,952	-	-	-	11,539	-	-	-

LS메카피온(주)	2,971	-	-	-	1,809	-	-	-

LSEV코리아(주)	6,913	-	-	-	2,957	-	-	-

(주)예스코홀딩스	989,583	-	-	-	847,565	-	-	-

LS사우타(주)	757	-	-	-	1,804	-	-	-

㈜농가온	5,474	-	-	-	751	-	-	-

씨에스마린 주식회사	2,400	-	-	-	2,400	-	-	-

엘에스알스코 주식회사	3,156	-	-	-	-	-	-	-

엘에스머트리얼즈	5,096	-	-	-	-	-	-	-

엘에스전선아시아	96,785	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 회사는 수수료비용에 대하여 현재가치할인차금으로 인식하고 있습니다.

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당기	전기

지배기업	㈜E1	리스료 수취	2,341,206	1,548,081

종속기업	㈜케이제이모터라드	대여금대여	600,000	-

리스료 수취	78,000	78,000

㈜스포츠모터사이클코리아	리스료 수취	-	56,000

㈜흥업	리스료 수취	89,204	45,669

㈜베스트토요타	리스료 수취	2,640,163	1,834,701

㈜엠비케이코퍼레이션	리스료 수취	104,950	85,143

관계기업	이베스트투자증권㈜	예치금(MMF) 예치	130,000,000	68,121,520

예치금(MMF) 인출	130,000,000	68,121,520

G	현금배당	17,915,058	10,940,311

기타특수관계자	재단법인 송강	리스료 수취	20,278	13,036

대규모기업집단계열회사	㈜LS	리스료 수취	2,184,987	1,378,590

LS전선㈜	리스료 수취	2,360,364	1,555,778

LS일렉트릭㈜ (구, LS산전㈜)	리스료 수취	4,262,799	2,200,607

LS메탈㈜	리스료 수취	546,437	346,046

엘에스전선아시아 주식회사	리스료 수취	92,430	-

LS니꼬동제련㈜	리스료 수취	2,192,682	1,383,239

㈜예스코홀딩스	리스료 수취	944,364	570,330

34.4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	당기말	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금	사채

지배기업	(주)E1	65,946	-	-	-	575,922	1,697,191	-

종속기업	(주)케이제이모터라드 (*1)	-	1,958,828	-	-	-	2,950,000	-

(주)스포츠모터사이클코리아 (*2)	-	4,945,560	-	-	-	-	-

(주)흥업	272	-	-	-	417,717	800,000	-

(주)베스트토요타	10,486	396	-	-	-	2,377,127	-

(주)바이클로	-	2,197	-	-	37,956	-	-

(주)엠비케이코퍼레이션	181,746	470,121	-	-	21,219	70,080	-

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*3)	-	3,061,987	-	-	-	-	-

(주)신영포르투	-	2,747,500	-	-	13,532,620	-	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD. (*5)	5,556,485	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	-	-	-	-	-	16,898	-

대규모기업집단계열회사	(주)LS	20,069	-	-	-	91,793	1,634,561	-

LS전선(주)	92,789	-	35,949	597,602	5,710,937	1,772,059	-

LS일렉트릭㈜ (구, LS산전㈜)	455,542	-	-	-	-	3,242,991	-

LS엠트론㈜	74,375	-	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	-	372,439	-	-

LS메카피온㈜	636	-	-	-	-	-	-

LS메탈(주)	25,575	-	-	-	-	409,353	-

LS니꼬동제련㈜	204,771	-	-	-	-	1,637,797	-

LSEV코리아(주)	572	-	-	-	-	-	-

엘에스전선아시아	788	-	-	-	-	97,645	-

(주)예스코홀딩스	4,615	-	-	-	-	727,900	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금	사채

지배기업	(주)E1	17,981	-	-	-	81,522	1,604,226	-

종속기업	(주)케이제이모터라드 (*1)	-	1,356,635	-	-	-	2,950,000	-

(주)스포츠모터사이클코리아 (*2)	-	4,945,497	-	-	-	-	-

(주)흥업	522	-	-	-	409,696	755,894	-

(주)베스트토요타	19,762	396	-	-	35,915	2,292,267	-

(주)바이클로	-	2,197	-	-	-	-	-

(주)엠비케이코퍼레이션	218,437	433,851	-	-	11,651	1,014,435	-

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*3)	-	3,061,987	-	-	-	-	-

이베스트투자증권㈜(*4)	-	-	-	-	-	-	13,000,000

(주)신영포르투	43,726	2,142,609	-	-	4,565,322	-	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD. (*5)	5,530,874	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)E1컨테이너터미널	70	-	-	-	-	-	-

재단법인 송강	-	-	-	-	-	16,898	-

대규모기업집단계열회사	(주)LS	10,397	23,970	-	-	-	1,541,652	-

LS전선(주)	107,698	-	32,992	3,076,068	-	1,671,300	-

LS일렉트릭㈜ (구, LS산전㈜)	141,723	-	-	-	-	3,088,659	-

LS엠트론㈜	55,677	-	-	-	-	-	-

LS글로벌인코퍼레이티드(주)	-	-	-	-	333,713	-	-

LS메탈(주)	-	-	-	-	-	385,985	-

LS니꼬동제련㈜	-	-	-	-	-	1,544,703	-

LS오토모티브테크놀로지스(주)	6,491	-	-	-	-	-	-

(주)예스코홀딩스	4,430	-	-	-	-	694,977	-

(*1) 당기말 및 전기말 현재 ㈜케이제이모터라드의 기타수취채권에 대하여 1,950,000천원(전기말 1,350,000천원)의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아의 기타수취채권에 대하여 4,929,454천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A의 채권 전액을 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (*4) 이베스트투자증권은 제64회 및 제65회 공모 회사채 인수단으로 참여하여 유효투자자에게 각 16,000,000천원 및 13,000,000천원을 배정하였으며, 당기에 제65회를 전액 상환하였 으며, 전기에 제64회를 전액 상환하였습니다. (*5) 당기말 현재 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 매출채권에 대하여 5,556,485천원(전기말 5,363,692천원)의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

34.5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증은 다음과 같습니다.

(당기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액	보증기간	비고

종속기업	(주)스포츠모터사이클코리아	KEB하나은행	EUR 950	2021.07~2022.07	(주)스포츠모터사이클코리아 SBLC 개설

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	KEB HNB RUS LLC	USD 5,830	2019.07~2022.03	차입금 지급보증

PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 4,000	2016.08~2022.06	차입금 지급보증

(*) 당기말 현재 회사는 상기 금융보증계약에 대하여 11,962,064천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

(전기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액	보증기간	비고

종속기업	(주)스포츠모터사이클코리아	KB국민은행	EUR 1,010	2020.08~2021.07	(주)스포츠모터사이클코리아 SLBC 개설

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	KEB HNB RUS LLC	USD 5,830	2019.07~2021.03	차입금 지급보증

PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 4,000	2016.08~2021.12	차입금 지급보증

(*) 전기말 현재 회사는 상기 금융보증계약에 대하여 11,002,696 천 원을 지급보증부채로 계상하였습니다 34.6 당기말 현재 회사는 ㈜신영이앤피와 ㈜신영포르투 계약에 대한 회사의 이행을 담보하기 위하여 회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 ㈜신영포르투의 생산개시일로부터 8년간 연대보증을 제공받고 있습니다. 회사는 해당 연대보증 약정과 관련하여 ㈜E1에 보증대상 채무금액의 일정율을 수수료로 매년 지급하고 있습니다(주석 35 참조).34.7 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	676,700	456,766

퇴직급여	293,658	385,363

합 계	970,358	842,129

35. 약정사항 및 우발상황 35.1 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자	구분	한도액

당기말	전기말

KEB하나은행	기업일반자금대출 등	50,000,000	50,000,000

전자어음할인	5,000,000	5,000,000

외화지급보증	USD 2,000	USD 3,000

채권할인약정	7,000,000	7,000,000

우리은행	외화지급보증	USD 4,000	USD 6,150

기업일반자금대출	7,000,000	7,000,000

담보신탁차입	30,000,000	20,000,000

KB국민은행	통합한도	USD 8,100	USD 9,000

외화지급보증	USD 3,900	-

신한은행	수입신용장	USD 5,000	USD 5,000

수출매입외환	USD 650	USD 650

전자어음할인	4,000,000	4,000,000

담보신탁차입	60,000,000	70,000,000

농협은행	수입신용장	USD 10,000	USD 10,000

기업일반자금대출	-	5,000,000

수협은행	수입신용장	USD 200	USD 250

NH투자증권	기업일반자금대출	-	20,000,000

우리종합금융	기업일반자금대출	20,000,000	20,000,000

삼성생명보험	담보신탁차입	210,000,000	230,000,000

중국은행	담보신탁차입	40,000,000	-

중국농협은행	담보신탁차입	30,000,000	-

우리카드	카드한도대	-	23,718,902

신한카드	카드약정사항	100,000	100,000

하나카드	기업신용카드	10,000	10,000

서울보증보험	전자상거래	50,000	50,000

이행보증 등(*)	298,767	986,171

한국자산관리공사	담보부사채 지급보증	48,000,000	-

(*) 해당 약정금액은 계약이행 등을 보증하기 위한 실행액입니다. 35.2 회사가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200%이하 유지, 신용등급 BBB- 이하 하락 제한규정, 이자지급력지수(DSCR)가 1.0미만으로 결정되는 경우 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 회사는 당기 69-1회, 69-2회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사채의 기한의 이익 상실 조항은 회사가 차입한 담보신탁차입의 기한의 이익 상실 조항과 동일합니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 50,000,000천원입니다.회사는 전기 66회, 67회 P-CBO 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사모사채의 인수계약서에 따르면 은행거래가 정지된 때, 회생, 파산, 국제도산 등의 절차가 있는 경우, 한국신용정보원의 "신용정보관리규약"에 따른 연체 등의 등록 사유가 발생한 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 45,000,000천원입니다.회사는 당기 68회 사모사채를 발행하였습니다. 회사가 발행한 사채의 인수계약서에는 상호출자제한기업집단 소속 유지, 신용등급 BBB- 등급 이하 하락 제한규정 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 15,000,000천원입니다.회사는 신한은행의 수출매입외환 약정과 관련하여 무역보험공사의 단기수출보험에 가입하고 있습니다.

35.3 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없 으며, 전기말 현재 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (외화단위: 천)

회사명	보증처	금액	보증기간	비고

PT. CMS KALTIM UTAMA	PT. BANK WOORI SAUDARA INDONESIA	USD 2,150	2013.09.25 ~ 2021.12.30	차입금 지급보증

회사는 상기 금융보증계약에 대하여 2,339 ,200 천 원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

35.4 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송가액	승패전망

손해배상청구	회사	삼목해운(주)	831,518	승패예상 불가능

손해배상청구	회사	LEIYUN	11,954	승패예상 불가능

물품대금	회사	개인	12,302	승패예상 불가능

35.5 회 사는 ㈜신영이앤피로부터 발전용 목재펠릿 생산을 위한 산림바이오매스를 매입하여 SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에 공급하고, SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에서 생산된 발전용 목재펠릿을 매입하여 ㈜신영이앤피에 공급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 거래에서 발생하는 수익은 순액으로 인식하고 있습니다. 본 계약의 물량과 단가는 개별 계약 상 확정되어 있으며, 계약과 관련한 약정사항은 아래와 같습니다.- ㈜신영이앤피와 주식회사 신영포르투 계약에서 회사의 이행을 담보하기 위하여 회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 주식회사 신영포르투의 생산개시일로부터 8년간 연대보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.- ㈜신영이앤피의 의무이행을 담보하기 위하여 회사는 주식회사 신영포르투의 대표이사가 보유한 ㈜신영이앤피의 지분증권의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.- 회사는 전기 중 주식회사 신영포르투의 지분 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다(주석 11 참조). 35.6 상 기 계약으로 인한 실행 가능한 일괄상계약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권 및 기타수취채권	178,343,412	128,531,705	49,811,707

(단위: 천원)

구분	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권 및 기타수취채권	91,604,252	66,232,304	25,371,949

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

기타지급채무	160,476,700	128,531,705	31,944,995

(단위: 천원)

구분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

기타지급채무	76,504,946	66,232,304	10,272,642

35.7 당기말 및 전기말 현재 근저당권, 전세권, 담보신탁의 목적으로 용산사옥에 설정된 담보금액은 520,341,437천원(전기말: 400,542,437천원)입니다. 또한 담보신탁차입과 관련하여 금융자산 5,198,392천원(현금및현금성자산 2,598,292천원, 단기금융상품 2,600,000천원)(전기말: 14,342,857천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

35.8 당기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아에 지급보증한 금액은 1,275,223천원입니다. 또한 지급보증과 관련하여 정기예금 1,500,000천원에 대해 사용이 제한되어있습니다.

35.9 당기말 현재 즈베즈다조선소 Slipway 공급사업 관련하여 발행한 선수금환급보증의 금액은 4,497,517원입니다. 또한 해당보증과 관련하여 정기예금 4,500,000천원에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

36. 현금흐름표 36.1 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득과 관련된 미지급금	1,081,236	1,000,558

유형자산 처분과 관련된 미수금	5,780	8,027

임대예수보증금의 유동성대체	2,238,174	-

장기차입금 및 사채의 유동성대체	19,944,991	409,377,354

사용권자산과 투자부동산 간 대체	-	8,968,263

파생상품자산 취득과 관련된 미수금 대체	-	16,000,000

36.2 재무활동현금흐름당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	상각	신규리스	리스료조정 등	유동성대체

단기차입금	83,435,440	347,765,735	(419,746,446)	2,500	-	25,654	-	11,482,883

사채(유동)	-	14,984,830	-	14,375	-	-	-	14,999,205

유동성장기부채	409,724,424	-	(410,000,000)	288,270	-	-	19,944,991	19,957,685

장기차입금	-	406,102,879	(20,000,000)	1,028,455	-	-	(19,944,991)	367,186,343

사채	44,871,591	49,401,540	-	134,072	-	-	-	94,407,203

기타채무	34,717,848	877,893	(1,315,181)	1,702,238	-	-	-	35,982,798

리스부채(*1)	20,677,962	-	(4,592,864)	-	706,986	(437,933)	-	16,354,151

합 계	593,427,265	819,132,877	(855,654,491)	3,169,910	706,986	(412,279)	-	560,370,268

(전기) (단위: 천원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	상각	신규리스	리스료조정 등	유동성대체

단기차입금	37,113,956	367,189,912	(320,651,897)	17,500	-	(234,031)	-	83,435,440

유동성장기부채	49,902,796	-	(50,000,000)	444,274	-	-	409,377,354	409,724,424

장기차입금	359,217,806	-	-	282,429	-	-	(359,500,235)	-

사채	49,871,972	44,847,480	-	29,258	-	-	(49,877,119)	44,871,591

기타채무	31,590,322	8,541,813	(6,194,273)	779,986	-	-	-	34,717,848

리스부채(*1)	24,010,758	-	(5,534,348)	1,359,068	840,953	1,531	-	20,677,962

합 계	551,707,610	420,579,205	(382,380,518)	2,912,515	840,953	(232,500)	-	593,427,265

(*1) 리스부채와 관련하여 발생한 이자의 지급이 포함되어 있습니다.