LS네트웍스 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결 및 별도 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향※ 공시대상기간 해당사항이 없습니다. (2) 회사의 중요사항 변동(합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등) 1) 주요내용(타법인 주식 취득) 2024 년 1월 18일 금융위원회의 LS증권㈜(구. 이베스트투자증권㈜)에 대한 대주주 변경 승인으로 인하여 회사가 재무적투자자 (LP)로 참여 중인 G 잔여재산분배가 2024년 1월 31일 자로 발생하였습니다. 회사는 G 잔여재산분배를 통하여 동 법인이 보유하고 있는 LS증권㈜의 보통주식 33,830,364주 (지분비율 60.98%)를 현물분배 받았으며, LS증권㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다 .

구 분	내 용

거래상대방	지앤에이사모투자전문회사(G PEF)

발행회사	LS증권㈜(구. 이베스트투자증권㈜)

양수주식 내역	LS증권(주) 보통주 33,830,364주

양수금액(원)	129,908,597,760원 (주)

대주주변경승인일	2024년 1월 18일

주요사항보고서 제출일	2024년 1월 19일

기업결합 심사완료일	2024년 1월 31일

주식입고일	2024년 1월 31일

(주) 청산에 따른 잔여재산 분배로, 별도의 거래대금 지급은 없습니다.

2) 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 당반기 중 LS증권㈜의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 취득일 현재 취득 대상회사의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	조정전 금액	조정금액	조정후 금액

금융업자산	8,384,330,030	15,426,312	8,399,756,342

현금및예치금	396,052,969	-	396,052,969

당기손익-공정가치측정금융자산	4,579,353,376	-	4,579,353,376

관계기업투자	36,714,330	-	36,714,330

상각후원가측정대출채권	1,113,202,920	-	1,113,202,920

기타금융자산	2,147,885,927	-	2,147,885,927

유형자산	40,301,691	-	40,301,691

무형자산(*)	21,048,577	20,060,224	41,108,801

당기법인세자산	13,565,793	-	13,565,793

이연법인세자산	25,035,579	(4,633,912)	20,401,667

기타자산	11,168,868	-	11,168,868

금융업부채	7,447,290,140	-	7,447,290,140

예수부채	1,194,013,037	-	1,194,013,037

당기손익-공정가치측정금융부채	205,199,271	-	205,199,271

차입부채	3,794,262,870	-	3,794,262,870

기타금융부채	2,224,049,107	-	2,224,049,107

충당부채	13,371,604	-	13,371,604

기타부채	16,394,251	-	16,394,251

식별가능한 순자산 공정가치	937,039,890	15,426,312	952,466,202

(*) 상기 무형자산에는 지배기업이 종속기업 취득시 개별적으로 식별한 고객관계등을 포함하고 있습니다. 당반기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권의 당반기말 기준 조정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

이전대가(취득원가)	129,908,597

가산 : 비지배지분	452,966,386

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	952,466,202

염가매수차익	369,591,219

(*) 당반기말 현재 사업결합관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제75기 2분기(당반기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제74기(전기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 브랜드사업부 현금창출단위("CGU") 손상검사2. 상품 매출의 발생사실(별도기준)1. 브랜드사업부 현금창출단위("CGU") 손상검사2. 상품 매출의 발생사실

제73기(전전기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 관계기업투자주식손상2. 브랜드부문 CGU 손상(별도기준)1. 관계기업투자주식손상2. 브랜드부문 CGU 손상

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역당반기말 현재 당사와 그 종속회사의 매출채권 및 기타수취채권 등에 대한 대손충당금의 설정내역은 다음과 같습니다. [비금융업] ○ 연결 재무 제표 기준

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제75기 2분기(당반기)	매출채권	95,826	66,324	69.2

단기대여금	6,655	6,648	99.9

미수금	94,691	6,413	6.8

미수수익	507	-	-

장기미수금	3,602	3,062	85.0

선급금	12,078	2	0.0

합 계	213,359	82,449	38.6

제74기(전기)	매출채권	96,265	66,376	69.0

단기대여금	6,657	6,648	99.9

미수금	91,045	8,408	9.2

미수수익	586	-	-

장기미수금	3,062	3,062	100.0

선급금	12,700	2	0.0

합 계	210,315	84,496	40.2

제73기(전전기)	매출채권	92,221	66,757	72.4

단기대여금	7	-	-

미수금	86,238	10,978	12.7

미수수익	692	-	-

장기미수금	3,062	3,062	100.0

선급금	16,542	2	0.0

합 계	198,762	80,799	40.7

※ 상기 대손충당금의 설정비율은 누적기준이며, 장기성미수금의 주요내역은 과거 해외수출입 과정에서 발생한 10년 이상된 장기미수채권입니다.(2) 대손충당금 변동현황

당반기말 현재 당사와 그 종속회사의 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.○ 연결재무제표 기준

(단위 : 백만원)

구 분	제75기 2분기	제74기	제73기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	84,496	80,799	79,528

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2)	(851)	(1,546)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(839)	(115)

② 상각채권회수액	2	12	1,431

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,045)	4,548	2,817

4. 기말 대손충당금 잔액합계	82,449	84,496	80,799

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당반기말 현재 당사는 다음과 같은 '대손충당금관리규정'에 의하여 매출채권, 미수금, 대여금 등에 대한 대손충당금을 효율적으로 관리하고 있습니다.매출채권, 미수금, 대여금 등의 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 개별평가 또는 집합평가를 하고, 그러한 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 집합평가시 설정률은 하기 별표1.의 기준으로 산정하고 있습니다.

제3조 손상사건에 대한 관측가능사례1. 부도가 발생한 거래처2. 국세 및 기타 제세공과금이 체납되어 국가 또는 지방자치 단체로부터 압류 또는 강제집행 절처를 당한 거래처3. 회사에 제공됨 담보물에 대하여 법적인 조치가 가해졌거나 소송이 제기되어 담보물에 하자가 발생하여 부실의 우려가 있을 때4. "채무자회생 및 파산에 관한 법률" 에 대한 회생절차 신청업체5. "기업구조조정촉진법" 에 의한 부실징후기업6. 특별한 사정이 없음에도 불구하고 거래처의 매출이 예년의 추세를 크게 벗어나거나 매출채권의 규모가 상당분기간 지속적으로 증가하는 경우7. 재고실사 결과 실물 재고와 채권의 규모가 현저한 차이를 보이는 경우8. 거래처의 빈번한 결제조건 변경 또는 입금지연이 발생하여 신용의 하락이 발생한 경우 대손설정기준(연령에 따른 집합평가 기준)IFRS 1109호(금융상품)의 기대신용손실 모형에 의거, 연령 구간별 Roll-rate(하향확률)에 따른 충당금을 설정한다.① 연령별 채권잔액 분석② 연령별 하향확률 분석(* 하향확률 : 채권이 미회수되어 다음 연령구간으로 연체된 비율)③ 누적평균 하향확률 도출④ 대손설정률 산출(누적평균 하향확률의 곱연산)