LS네트웍스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제74(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제73(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 LS네트웍스와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 LS네트웍스(이하 '지배기업')와 6개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요주식회사 LS네트웍스(이하 '지배기업')는 1949년 12월 21일 설립 후 프로스펙스(신발류, 의류, 경기용품류) 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산임대사업을 통해 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통한 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다. 지배기업은 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.79%)입니다. 한편, 연결회사는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 포함되어 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	투자주식수	소재지	투자비율(%)	자본금	결산월

㈜베스트토요타	192,367	대한민국	100	961,835	12월

㈜케이제이모터라드	2,116,000	대한민국	100	10,580,000	12월

㈜흥업	240,000	대한민국	100	1,200,000	12월

㈜스포츠모터사이클코리아	270,000	대한민국	100	2,700,000	12월

㈜바이클로	100,000	대한민국	100	500,000	12월

㈜엠비케이코퍼레이션	100,000	대한민국	100	500,000	12월

㈜베스트토요타는 2013년 5월 1일에 지배기업의 수입자동차(토요타) 딜러사업부문을 물적분할하여 분할신설되었으며, 주요 목적사업은 토요타 자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등입니다.㈜케이제이모터라드는 2007년 8월 22일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 이륜자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등입니다.㈜흥업은 1990년 3월 5일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 빌딩 관리 용역입니다. ㈜스포츠모터사이클코리아는 ㈜케이제이모터라드의 종속기업으로서 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 스포츠모터사이클 및 부품 판매업입니다.㈜바이클로는 2016년 5월 1일에 지배기업의 자전거 유통부문을 물적분할하여 신설되었으며, 주요 목적사업은 자전거의 판매 및 정비 등입니다.㈜엠비케이코퍼레이션은 2016년 12월 1일에 지배기업의 브랜드 상품(몽벨) 판매부문을 물적분할하여 신설되었으며, 주요 목적사업은 의류, 신발류, 용품류 판매업입니다.

1.3 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜케이제이모터라드(*)	21,464,653	25,576,631	(4,111,978)	25,453,672	(2,515,726)	(2,585,968)

㈜흥업	2,050,392	638,117	1,412,275	5,598,796	(63,814)	(63,814)

㈜베스트토요타	75,959,103	24,514,348	51,444,755	106,592,741	8,723,032	8,150,549

㈜바이클로	2,069,149	943,687	1,125,462	1,635,588	(1,042,565)	(1,042,565)

㈜엠비케이코퍼레이션	20,218,572	7,522,939	12,695,633	28,568,366	(1,376,815)	(1,440,703)

(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜케이제이모터라드(*)	15,097,692	16,623,702	(1,526,010)	28,699,289	(790,162)	(691,228)

㈜흥업	2,108,863	632,773	1,476,090	5,333,188	(912,157)	(912,157)

㈜베스트토요타	56,227,990	12,933,785	43,294,205	79,376,874	4,796,336	5,153,475

㈜바이클로	2,768,765	600,739	2,168,026	2,488,555	(1,572,119)	(1,572,119)

㈜엠비케이코퍼레이션	22,159,047	8,022,712	14,136,335	26,996,362	(7,509,933)	(7,473,309)

(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다. 2. 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한 '회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수 익)은 별도로 공시합니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시'(2023년개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항을 조기적용하지 않았으며, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

비품	5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안정액법으로 상각됩니다.

2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식연결회사는 브랜드 사업과 함께, 부동산 임대사업 및 상사유통사업, 자동차 판매 및 자동차 정비서비스 및 유지 관리 사업, 이륜자동차 및 관련부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비, 시설물유지관리업을 영위하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사의 브랜드 사업부는 PROSPECS, 몽벨 브랜드 신발, 의류 및 용품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 상사유통사업부는 철강, 에너지, 화학 등을 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하여재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.자동차 판매 및 자동차 정비서비스 및 유지 관리 사업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 상품의 인도시점에 인식됩니다.이륜자동차 및 관련부품의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수수료수익

연결회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 순액인 수수료 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 부채

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(5) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(6) 보증 의무

연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 사용될 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스 이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영전략회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 재고자산의 평가 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(7) 리스 - 리스기간을 산정하는 중요한 판단

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되고 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	7,773,972	(15,423,496)	6,105,254	(25,030,042)

EUR	1,283,931	(4,146,638)	-	(5,507,107)

JPY	416,799	-	5,873	(495)

RUB	53,984	-	28,823	-

PKR	50,956	-	62,329	(2,774)

원화환산 계	9,579,642	(19,570,134)	6,202,279	(30,540,418)

(나) 민감도 분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(764,952)	764,952	(1,892,479)	1,892,479

EUR	(286,271)	286,271	(550,711)	550,711

JPY	41,680	(41,680)	538	(538)

RUB	5,398	(5,398)	2,882	(2,882)

PKR	5,096	(5,096)	5,956	(5,956)

합 계	(999,049)	999,049	(2,433,814)	2,433,814

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화파생상품계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며 당기말 현재 미결제 통화파생상품계약의 내역은 주석 11에 공시되어 있습니다.

(2) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하거나 이자율스왑계약을 통해 이자율위험을 회피하고 있으며, 기타장기금융자산 중 채무증권의 보유금액이 미미하여 유의적인 이자율 위험에 노출되어있지 아니합니다. 그러나, 연결회사는 정기적으로 이자율위험에 대한 평가를 수행하며 최적의 위험 회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최대노출금액

지급보증(*)	4,770,780

(*) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액 입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

(1) 위험관리연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(2) 만기분석

유동성위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	합계(*1)

사채	76,264,901	30,562,500	106,827,401

차입금	424,203,180	4,668,275	428,871,455

매입채무	23,933,553	-	23,933,553

기타지급채무	71,705,155	25,503,974	97,209,129

파생상품부채	10,129,088	-	10,129,088

리스부채	5,743,818	5,896,670	11,640,488

지급보증(*2)	4,770,780	-	4,770,780

합 계	616,750,475	66,631,419	683,381,894

(*1) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*2) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인의 보증금액 전액을 청구한다면 기업이 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계(*1)

사채	47,297,163	50,885,000	-	98,182,163

차입금	37,298,157	402,923,905	-	440,222,062

매입채무	21,741,689	-	-	21,741,689

기타지급채무	97,705,806	11,651,158	850,000	110,206,964

파생상품부채	24,118	-	-	24,118

리스부채	6,132,899	9,084,963	-	15,217,862

지급보증(*2)	4,689,010	-	-	4,689,010

합 계	214,888,842	474,545,026	850,000	690,283,868

(*1) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*2) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인의 보증금액 전액을 청구한다면 기업이 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	745,211,526	748,565,972

총자본(B)	564,007,597	551,876,483

현금및현금성자산(C)	19,190,412	22,615,671

차입금총계(D)	497,043,441	505,935,262

부채비율(A / B)	132.13%	135.64%

순차입금비율 ((D-C) / B)	84.72%	87.58%

5. 부문정보 5.1 보고부문연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 재화	주요 고객

브랜드	프로스펙스, 몽벨 등	최종소비자

임대	용산사옥 등	한국존슨앤드존슨, 글락소스미스클라인 등

유통	토요타 자동차, 자전거 판매 및 정비, 무역 등	최종소비자

기타(*)	광고 등	계열사

(*) 기타부문은 지분법투자주식 자산과 손익을 포함하고 있습니다. 5.2 부문수익 및 이익당기 및 전기 중 연결회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부문 매출	부문 영업손익

당기	전기	당기	전기

브랜드	166,142,102	171,399,983	(9,420,727)	(10,256,013)

임대	42,303,882	41,169,973	18,019,709	17,300,867

유통	173,265,867	153,023,574	9,042,678	6,974,292

기타	6,597,249	6,496,068	(7,852,276)	(7,248,135)

소 계	388,309,100	372,089,598	9,789,384	6,771,011

연결조정 효과(*)	(8,677,346)	(9,178,566)	1,828,893	1,245,364

합 계	379,631,754	362,911,032	11,618,277	8,016,375

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

5.3 부문별 감가상각비 및 기타 손익 정보당기 및 전기 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 및 지분법손익에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	지분법손익	감가상각비	지분법손익

브랜드	(328,143)	-	(766,614)	-

임대	(7,376,723)	-	(7,903,574)	-

유통	(1,237,955)	-	(1,116,333)	-

기타	(201,916)	13,023,298	(297,875)	13,242,434

합 계	(9,144,737)	13,023,298	(10,084,396)	13,242,434

5.4 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

브랜드	117,222,281	121,641,690	31,859,643	43,747,160

임대	459,785,684	466,572,560	48,149,423	49,990,726

유통	203,121,609	172,367,885	99,556,400	95,227,914

기타	603,574,643	603,383,350	594,240,431	579,866,645

소계	1,383,704,217	1,363,965,485	773,805,897	768,832,445

연결조정 효과(*)	(74,485,095)	(63,523,029)	(28,594,371)	(20,266,473)

합 계	1,309,219,122	1,300,442,456	745,211,526	748,565,972

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

5.5 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

주요재화 및 용역	당기	전기

상품매출	7,757,348	12,646,090

수수료매출	6,102,092	3,411,218

수출매출 소계	13,859,440	16,057,308

상품매출	279,253,489	264,459,485

임대매출	42,303,882	41,169,973

기타매출	39,965,810	39,833,421

수수료매출	12,926,480	10,569,411

국내매출 소계	374,449,661	356,032,290

합 계	388,309,101	372,089,598

연결조정 효과(*)	(8,677,346)	(9,178,566)

연결기업 매출	379,631,755	362,911,032

(*) 연결조정 효과는 보고부문별 수익에 대한 내부손익 제거 금액입니다.

5.6 지역별 정보(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 수익에 대한 지역별 정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

아메리카	21,552	-

유럽	5,072,053	8,020,555

아시아	8,765,835	8,036,753

국내	365,772,314	346,853,724

합 계	379,631,754	362,911,032

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

5.7 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	19,190,412	-	-	-	19,190,412

매출채권	29,889,203	-	-	-	29,889,203

기타수취채권(유동)	83,474,646	-	-	1,598,828	85,073,474

기타금융자산	3,413,635	26,455,421	-	-	29,869,056

파생상품자산(유동)	-	-	4,354	-	4,354

기타수취채권(비유동)	8,355,383	-	-	714,505	9,069,888

기타장기금융자산	3,041,273	10,367	-	-	3,051,640

파생상품자산(비유동)	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	147,364,552	26,465,788	8,748,594	2,313,333	184,892,267

유동 항목	135,967,896	26,455,421	4,354	1,598,828	164,026,499

비유동 항목	11,396,656	10,367	8,744,240	714,505	20,865,768

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	22,615,671	-	-	-	22,615,671

매출채권	25,464,628	-	-	-	25,464,628

기타수취채권(유동)	75,646,332	-	-	313,005	75,959,337

기타금융자산	2,205,903	32,827,434	-	-	35,033,337

기타수취채권(비유동)	8,105,847	-	-	163,941	8,269,788

기타장기금융자산	3,515,244	10,367	-	-	3,525,611

파생상품자산	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	137,553,625	32,837,801	8,744,240	476,946	179,612,612

유동 항목	125,932,534	32,827,434	-	313,005	159,072,973

비유동 항목	11,621,091	10,367	8,744,240	163,941	20,539,639

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 항목 중 지분증권은 시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

6.2 금융부채 범주별 장부금액(당기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가측정	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	23,933,553	-	-	-	23,933,553

기타지급채무(*1)	70,390,693	-	-	-	70,390,693

단기차입금	-	16,291,014	-	-	16,291,014

파생상품부채	-	-	10,129,088	-	10,129,088

유동성장기부채	-	439,338,746	-	-	439,338,746

교환사채	-	11,060,342	11,060,342

기타금융부채(*2)	-	-	-	4,770,780	4,770,780

리스부채(유동)	-	-	-	5,534,757	5,534,757

기타장기지급채무	19,994,514	-	-	-	19,994,514

장기차입금	-	400,000	-	-	400,000

사채(비유동)	-	29,953,339	-	-	29,953,339

리스부채(비유동)	-	-	-	5,225,097	5,225,097

금융부채 합계	114,318,760	497,043,441	10,129,088	15,530,634	637,021,923

유동 항목	94,324,246	466,690,102	10,129,088	10,305,537	581,448,973

비유동 항목	19,994,514	30,353,339	-	5,225,097	55,572,950

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가측정	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	21,741,689	-	-	-	21,741,689

기타지급채무(*1)	95,555,130	-	-	-	95,555,130

단기차입금	-	22,547,380	-	-	22,547,380

파생상품부채	-	-	24,118	-	24,118

유동성장기부채	-	45,073,237	-	-	45,073,237

기타금융부채(*2)	-	-	-	4,689,010	4,689,010

리스부채(유동)	-	-	-	5,894,114	5,894,114

기타장기지급채무	11,033,191	-	-	-	11,033,191

장기차입금	-	388,632,275	-	-	388,632,275

사채(비유동)	-	49,682,371	-	-	49,682,371

리스부채(비유동)	-	-	-	8,145,874	8,145,874

금융부채 합계	128,330,010	505,935,263	24,118	18,728,998	653,018,389

유동 항목	117,296,819	67,620,617	24,118	10,583,124	195,524,678

비유동 항목	11,033,191	438,314,646	-	8,145,874	457,493,711

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.6.3 금융상품 범주별 순손익

(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정되지않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,462,158	-	1,188,612	-	-	2,650,770

외환차이로 인한 손실	(1,868,942)	-	(666,940)	-	(153,391)	(2,689,273)

이자수익	2,410,182	-	-	-	67,412	2,477,594

이자비용	-	-	(20,116,745)	-	(762,262)	(20,879,007)

파생상품거래손익	-	-	-	165,891	-	165,891

파생상품평가손익	-	-	-	2,218,860	-	2,218,860

금융자산평가이익	-	51,224	-	-	-	51,224

대손상각비	(446,402)	-	-	-	-	(446,402)

기타의대손충당금 환입	3,842,386	-	-	-	-	3,842,386

배당금수익	440	187	-	-	-	627

금융자산처분손익	-	155,028	-	-	-	155,028

합계	5,399,822	206,439	(19,595,073)	2,384,751	(848,241)	(12,452,302)

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정되지않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	2,193,576	-	1,298,543	-	-	3,492,119

외환차이로 인한 손실	(2,460,173)	-	(1,258,383)	-	(781,591)	(4,500,147)

이자수익	1,149,587	510,934	-	-	39,692	1,700,213

이자비용	-	-	(17,483,810)	-	(1,030,415)	(18,514,225)

파생상품거래손익	-	-	-	(269,177)	-	(269,177)

파생상품평가손익	-	-	-	(975,143)	-	(975,143)

금융자산평가이익	-	143,326	-	-	-	143,326

대손상각비환입	103,316	-	-	-	-	103,316

기타의대손상각비(순액)	(1,466,295)	-	-	-	-	(1,466,295)

배당금수익	968	187	-	-	-	1,155

합계	(479,021)	654,447	(17,443,650)	(1,244,320)	(1,772,314)	(20,284,858)

6.4 행사가격 조정이 있는 금융부채 연결회사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다. (1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득일

복합내재파생상품으로 인식된 기명식 보통주(자기주식)의 교환권 및 조기상환권	10,123,609	-	2023-09-22

(2) 금융부채의 평가손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 계속사업손익	12,479,433	(2,034,935)

당기손익에 포함된 평가손익	2,219,985	-

평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속사업손익	10,259,448	(2,034,935)

7. 금융상품 공정가치7.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	4,354	8,744,240	8,748,594

기타금융자산	-	26,455,421	10,367	26,465,788

합 계	-	26,459,775	8,754,607	35,214,382

금융부채

파생상품부채	-	5,479	10,123,609	10,129,088

합 계	-	5,479	10,123,609	10,129,088

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	8,744,240	8,744,240

기타금융자산	-	32,827,434	10,367	32,837,801

합 계	-	32,827,434	8,754,607	41,582,041

금융부채

파생상품부채	-	24,118	-	24,118

합 계	-	24,118	-	24,118

7.2 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치,비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

기타금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(키움법인 MMF 1호)	2	순자산가치 접근법	매매기준가(순자산총액/수익증권총좌수)	1,001.94

당기손익-공정가치측정 금융자산 (한국경제신문)	3	순자산가치 접근법	-	-

파생상품자산

콜옵션	3	옵션모델	기초자산 주식가격	12,159 ~ 15,488원(13,749원)

통화선도	2	보고기간 말 선물환율을 사용하여 평가	기초자산 선물환율	EUR 1,423.93 ~ 1,424.29

파생상품부채

교환사채	3	옵션모델	기초자산 주식가격	4,255원

통화선도	2	보고기간 말 선물환율을 사용하여 평가	기초자산 선물환율	EUR 1,424.88 ~ 1,426.42

(전기말)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

기타금융자산

특정금전신탁 (전자단기사채)	2	현재가치기법	리스크 프리미엄이 가산된 할인율	4.680%~10.567%

당기손익-공정가치측정 금융자산 (한국경제신문)	3	순자산가치 접근법	-	-

파생상품자산

콜옵션	3	옵션모델	기초자산 주식가격	11,702~14,690원 (13,136원)

파생상품부채

통화선도	2	보고기간 말 선물환율을 사용하여 평가	기초자산 선물환율	EUR 1,353.5 ~ 1,355.4

8. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내역

현금및현금성자산	2,677,948	2,615,545	임대보증금 유보계좌(*1)

금융기관예치금(유동)(기타금융자산)	813,635	705,903	입주사보증금 질권설정 정기예금

2,600,000	2,600,000	담보신탁차입 이자유보계좌

금융기관예치금(비유동)(기타금융자산)	2,700,000	1,500,000	자회사 외화지급보증 개설용도 담보제공(근질권)

339,273	913,244	입주사보증금 질권설정 정기예금

2,000	2,000	당좌약정 별단예금

상각후원가측정금융자산(비유동)(기타금융자산)	-	1,350,000	후순위채권(*2) 근질권설정

합 계	9,132,856	9,686,692

(*1) 임대보증금 유보계좌의 금원은 대출금의 상환, 임대보증금의 반환 및 기타 건물 직접관리비용 등의 사유에 따라 대주단의 승인을 받아 사용할 수 있습니다.(*2) 전기말 현재 근질권 설정된 후순위채권은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

9.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권은 유동자산으로 구성되어 있으며, 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	82,636,993	-	82,636,993	75,260,573	-	75,260,573

미수수익	585,997	-	585,997	691,709	-	691,709

대여금	9,250	652,056	661,306	7,055	613,362	620,417

보증금(현재가치할인차금 포함)	242,406	7,703,327	7,945,733	-	7,656,426	7,656,426

리스채권(현재가치할인차금 포함)	1,598,828	714,505	2,313,333	313,005	163,941	476,946

합 계	85,073,474	9,069,888	94,143,362	76,272,342	8,433,729	84,706,071

9.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

9.2.1 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	96,264,919	92,221,648

대손충당금	(66,375,716)	(66,757,020)

장부금액	29,889,203	25,464,628

9.2.2 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

채권액(현재가치할인차금 포함)	100,129,684	12,131,875	112,261,559	87,250,251	11,495,716	98,745,967

대손충당금	(15,056,210)	(3,061,987)	(18,118,197)	(10,977,909)	(3,061,987)	(14,039,896)

장부금액	85,073,474	9,069,888	94,143,362	76,272,342	8,433,729	84,706,071

9.3 당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	만기경과후1~30일	만기경과후30~60일	만기경과후60~90일	만기경과후90일 초과	합계

총 장부금액	25,239,367	2,832,172	483,482	408,343	67,301,555	96,264,919

대손충당금	-	222,679	88,810	-	66,064,227	66,375,716

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	만기경과후1~30일	만기경과후30~60일	만기경과후60~90일	만기경과후90일 초과	합계

총 장부금액	21,488,115	1,298,529	993,812	788,122	67,653,070	92,221,648

대손충당금	-	25,310	24,024	10,844	66,696,842	66,757,020

9.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계

기초금액	66,757,020	14,039,896	80,796,916	66,951,714	12,573,600	79,525,314

손상차손 인식	464,257	6,516,469	6,980,726	52,883	2,764,224	2,817,107

손상차손 환입	(17,569)	(2,438,168)	(2,455,737)	(156,199)	(1,297,929)	(1,454,128)

제각 등(*)	(827,992)	-	(827,992)	(91,378)	-	(91,378)

기말금액	66,375,716	18,118,197	84,493,913	66,757,020	14,039,895	80,796,915

(*) 충당금 감소에는 기 제각된 매출채권 중 일부 회수된 금액 11,526천원(전기: 24,299천원)이 포함되어 있습니다. 9.5 당기말 현재 연결회사의 매출채권 중 일부가 은행 양도 후 수출LC-NEGO로 계상되는 부분이 존재합니다(주석 20 참조).

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	3,413,635	3,041,273	2,205,904	3,515,244

당기손익-공정가치측정 금융자산	26,455,421	10,367	32,827,434	10,367

합 계	29,869,056	3,051,640	35,033,338	3,525,611

11. 파생상품

11.1 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	4,354	5,479	-	24,118

교환사채(*1)	-	10,123,609	-	-

콜옵션(*2)	8,744,240	-	8,744,240	-

합 계	8,748,594	10,129,088	8,744,240	24,118

(*1) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환 청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다(주석 20 참조).(*2) 연결회사는 2020년 7월 31일 주식회사 신영포르투의 주식 51%를 약정된 가격에 매수할 수 있는 권리(이하 '콜옵션')를 실제 콜옵션 권리 소유자인 ㈜신영이앤피에16,000,000천원을 지급하고 양도받았습니다. 해당 콜옵션의 행사가능 개시시점은 주식발행일(2018년 11월)로부터 48개월 후인 2022년 11월 이후이며 행사가능 종료시점은 2027년 5월까지 입니다. 회사는 해당 콜옵션을 보유하고 있으나 주주간 약정에 의해 단독으로 의사결정기구에서 관련활동을 지시하는 현재의 능력이 없어 지배력을 행사할 수 없다고 판단하였습니다. 11.2 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채와 관련하여 인식한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가이익	평가손실	평가손실

통화선도	4,354	5,479	24,118

교환사채	2,219,985	-	-

콜옵션	-	-	951,025

합 계	2,224,339	5,479	975,143

11.3 통화선도

당기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 1,351	-	4,354	5,479

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 654	-	-	24,118

상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다.

12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	109,080,553	(8,119,354)	100,961,199	111,262,106	(11,208,693)	100,053,413

원재료	775,971	-	775,971	748,305	-	748,305

저장품	29,314	-	29,314	29,315	-	29,315

미착품	6,179,477	-	6,179,477	5,072,038	-	5,072,038

합 계	116,065,315	(8,119,354)	107,945,961	117,111,764	(11,208,693)	105,903,071

(*) 당기말 현재 자동차와 관련된 재고자산은 한국토요타자동차㈜와 매입거래에 따른 매입채무의 지급보증을 위해 27,000,000천원(전기말 27,000,000천원)을 한도로 하여 양도담보계약이 체결되어 있습니다.비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 200,817,943천원(전기: 189,669,758천원) 입니다.한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 환입액은 2,477,545천원(전기: 재고자산평가손실 전입 1,825,054천원)입니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	12,698,124	-	16,539,925	-

선급비용	482,401	74,800	456,918	74,800

기타	1,792	304,685	72	304,685

합 계	13,182,317	379,485	16,996,915	379,485

14. 관계기업 및 공동기업

14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다.

(관계기업 및 공동기업) (단위: 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업:

G(*)	대한민국	투자업	12월 31일	98.81	516,417,878	98.81	503,394,579

공동기업:

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00	-	33.00	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00	-	49.00	-

합 계	516,417,878	503,394,579

(*) G 이베스트투자증권을 지배하고 있으며, 연결회사는 G 대한 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

14.2 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

법인명	전기초	배당	지분법손익 등	지분법기타포괄손익	손상차손	전기말

관계기업

G	503,394,579	-	13,023,299	-	-	516,417,878

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

PT. STM Coal Trading	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

합 계	503,394,579	-	13,023,299	-	-	516,417,878

(전기) (단위: 천원)

법인명	전기초	배당	지분법손익 등	지분법기타포괄손익	손상차손	전기말

관계기업

G	508,276,632	(18,124,487)	13,242,434	-	-	503,394,579

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

PT. STM Coal Trading	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

합 계	508,276,632	(18,124,487)	13,242,434	-	-	503,394,579

당기와 전기 중 연결회사는 관계기업인 G 대하여 손상검사를진행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며, 현금흐름할인법및 배당할인모형을 통하여 결정되었습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같으며, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(당기말) (단위: %)

법인명	할인율	영구성장률

G	14.80%	0.50%

(전기말) (단위: %)

법인명	할인율	영구성장률

G	18.24%	0.50%

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

G	영구성장율	0.50%	39,362,295	(35,965,480)

할인율	0.50%	(25,524,374)	27,987,656

(전기말) (단위: 천원)

법인명	구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

G	영구성장율	0.50%	11,505,879	(10,687,238)

할인율	0.50%	(19,820,258)	21,357,765

14.3 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업

G(*)	7,799,216,050	7,039,179,475	760,036,575	1,322,252,542	18,702,961	18,702,961

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd	27,068,944	28,465,882	(1,396,938)	568,194	(1,452,286)	(1,663,981)

PT. STM Coal Trading	4,332,947	6,150,268	(1,817,321)	-	(365,443)	(473,473)

소 계	31,401,891	34,616,150	(3,214,259)	568,194	(1,817,729)	(2,137,454)

합 계	7,830,617,941	7,073,795,625	756,822,316	1,322,820,736	16,885,232	16,565,507

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

법인명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업

G(*)	6,180,466,829	5,435,379,134	745,087,695	1,348,627,661	20,036,917	20,036,917

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd	32,506,677	32,239,634	267,043	1,405,509	(54,398)	(4,039)

PT. STM Coal Trading	4,190,588	5,534,436	(1,343,848)	-	(391,251)	(360,456)

소 계	36,697,265	37,774,070	(1,076,805)	1,405,509	(445,649)	(364,495)

합 계	6,217,164,094	5,473,153,204	744,010,890	1,350,033,170	19,591,268	19,672,422

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.14.4 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

법인명	지배지분순자산	지분율(%)	순자산지분해당액	투자차액	손상차손	미반영손실	장부금액

관계기업

G(*)	522,658,577	98.81	516,417,878	-	-	-	516,417,878

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd	(1,396,938)	33	(460,990)	-	(151,882)	612,872	-

PT. STM Coal Trading	(1,817,321)	49	(890,487)	-	-	890,487	-

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

법인명	지배지분순자산	지분율(%)	순자산지분해당액	투자차액	손상차손	미반영손실	장부금액

관계기업

G(*)	509,477,898	98.81	503,394,580	-	-	-	503,394,580

공동기업

ELES-Ruspacific Co., Ltd	267,043	33	88,124	-	(151,882)	63,758	-

PT. STM Coal Trading	(1,343,848)	49	(658,485)	-	-	658,485	-

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

15. 유형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	77,238,503	-	-	77,238,503

건물	20,245,568	(12,743,199)	-	7,502,369

구축물	1,845,635	(684,540)	(31,195)	1,129,900

기계장치	7,823,327	(4,120,027)	(3,401,077)	302,223

차량운반구	1,290,843	(629,248)	(321,779)	339,816

공구와기구	7,453,750	(3,487,856)	(3,947,209)	18,685

비품	29,548,106	(15,388,437)	(11,603,316)	2,556,353

건설중인자산	80,000	-	-	80,000

기타의유형자산	2,104,380	(571,306)	(916,005)	617,069

합 계	147,630,112	(37,624,613)	(20,220,581)	89,784,918

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	83,366,068	-	-	83,366,068

건물	21,798,914	(13,281,028)	-	8,517,886

구축물	1,845,635	(596,095)	(31,195)	1,218,345

기계장치	7,823,327	(4,053,122)	(3,401,076)	369,129

차량운반구	1,614,897	(713,253)	(296,018)	605,626

공구와기구	6,788,538	(3,345,609)	(3,414,743)	28,186

비품	29,132,988	(15,240,463)	(12,115,589)	1,776,936

기타의유형자산	1,943,205	(558,475)	(767,662)	617,068

합 계	154,313,572	(37,788,045)	(20,026,283)	96,499,244

15.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및폐기(*1)	대체(*2)	감가상각비	손상	기말금액

토지	83,366,068	-	-	(6,127,565)	-	-	77,238,503

건물	8,517,886	-	-	(271,478)	(744,039)	-	7,502,369

구축물	1,218,345	-	-	-	(88,445)	-	1,129,900

기계장치	369,129	-	-	-	(66,906)	-	302,223

차량운반구	605,626	222,464	(285,515)	15,576	(165,807)	(52,528)	339,816

공구와기구	28,186	665,212	-	-	(142,247)	(532,466)	18,685

비품	1,776,936	1,303,206	(9,831)	814,071	(834,381)	(493,648)	2,556,353

건설중인자산	-	1,027,237	-	(947,237)	-	-	80,000

기타의유형자산	617,068	-	-	188,654	(13,646)	(175,007)	617,069

합 계	96,499,244	3,218,119	(295,346)	(6,327,979)	(2,055,471)	(1,253,649)	89,784,918

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.

(*2) 투자부동산으로의 대체내역과 유,무형자산 본계정으로의 계정 대체액 등으로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및폐기(*1)	대체(*2)	감가상각비	손상	기말금액

토지	83,300,333	-	-	65,735	-	-	83,366,068

건물	9,301,585	-	-	35,239	(818,938)	-	8,517,886

구축물	1,306,789	-	-	-	(88,444)	-	1,218,345

기계장치	340,340	172,008	-	-	(69,466)	(73,753)	369,129

차량운반구	557,110	272,729	(163,681)	131,926	(180,877)	(11,581)	605,626

공구와기구	37,757	812,679	-	-	(126,906)	(695,344)	28,186

비품	2,365,587	3,966,351	(3,634)	-	(1,248,426)	(3,302,942)	1,776,936

건설중인자산	166,800	573,200	-	(740,000)	-	-	-

기타의유형자산	617,069	4,255	(37,394)	187,641	(13,907)	(140,596)	617,068

합 계	97,993,370	5,801,222	(204,709)	(319,459)	(2,546,964)	(4,224,216)	96,499,244

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.

(*2) 투자부동산으로부터의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 계정 대체액 등으로 구성되어 있습니다.

15.3 자산손상독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 브랜드사업부문은 영업손실 누적으로 손상검사가 수행되었으며, 1,921,530천원(전기: 5,826,885천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 영업권이 존재하지 않았으므로 유무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치에 사용된 영구성장률은 0%, 할인율은 13.16%~13.46% 입니다.

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	0.50%	582,531	(537,063)

할인율	0.50%	(560,431)	625,773

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 17에서 다루고 있습니다.16.1 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,916,772	2,604,914

차량운반구	2,600,361	863,699

합 계	4,517,133	3,468,613

리스부채

유동	5,534,757	5,894,114

비유동	5,225,097	8,145,874

합 계	10,759,854	14,039,988

리스채권

유동	1,598,828	313,005

비유동	714,505	163,941

합 계	2,313,333	476,946

당기 중 증가된 사용권자산은 3,663,193천원(전기: 2,900,184천원)입니다.

16.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,895,161	2,038,265

부동산	1,398,039	1,698,508

차량운반구	497,122	339,757

사용권자산의 손상차손	301,089	1,621,910

리스부채의 이자비용	762,262	1,030,415

리스채권의 이자수익	67,412	39,693

리스료 - 단기 리스	552,852	616,350

리스료 - 소액 기초자산 리스	234,922	240,917

리스료 - 변동리스료	5,830,788	6,585,967

전대리스에서 발생한 수익(*)	687,072	1,419,218

(*) 연결회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 보유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결회사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 13,565,581천원 (전기: 14,610,589천원)입니다.

17. 투자부동산17.1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	374,175,032	-	374,175,032

건물	95,106,703	(82,777,115)	12,329,588

합 계	469,281,735	(82,777,115)	386,504,620

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	368,047,468	-	368,047,468

건물	101,885,963	(82,188,101)	19,697,862

합 계	469,933,431	(82,188,101)	387,745,330

17.2 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	기말금액

토지	368,047,468	-	6,127,564	374,175,032

건물	19,697,862	(5,194,104)	(2,174,170)	12,329,588

합 계	387,745,330	(5,194,104)	3,953,394	386,504,620

(*) 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정 대체액과 보유목적변경에 따른 유형자산과 투자부동산간의 계정대체액으로 구성되어 있습니다.(주석 15,16 참고).

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	기말금액

토지	368,113,202	-	(65,734)	368,047,468

건물	26,167,283	(5,499,166)	(970,255)	19,697,862

합 계	394,280,485	(5,499,166)	(1,035,989)	387,745,330

(*) 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정 대체액과 자가사용 부동산으로의 목적변경으로 인한 유형자산으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.(주석 15, 16 참고).

17.3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 958,792,681 천원(전기: 971,931,762천원)입니다.

17.4 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대매출(*)	39,576,131	38,095,041

임대원가	(22,836,949)	(22,300,139)

합 계	16,739,182	15,794,902

(*) 연결회사는 투자부동산으로 분류된 건물에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년입니다.17.5 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 없습니다.

연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	33,103,382	30,890,592

1년 초과 2년 이내	26,388,790	11,998,762

2년 초과 3년 이내	20,406,976	5,440,030

3년 초과 4년 이내	20,348,506	74,889

4년 초과 5년 이내	17,041,515	-

합계	117,289,169	48,404,273

17.6 금융리스 제공 내역연결회사는 임대차계약관련 사용권자산에 대하여 전대리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 전대리스로 제공되는 리스는 금융리스의 정의를 충족하고 있습니다(주석 16참조).당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스기간	당기말	전기말

1년이내	1,695,144	333,859

1년초과 2년이내	727,277	166,930

리스료 합계	2,422,421	500,789

차감: 미실현 금융수익	(109,089)	(23,843)

최소리스료의 현재가치	2,313,332	476,946

17.7 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

당기말	전기말

LS용산타워	삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	5,219,939	전세권

㈜쥴릭파마코리아 외 4개사	10,917,817	11,121,498	근저당권

삼성생명주식회사	252,000,000	252,000,000	담보신탁

중국은행	48,000,000	48,000,000	담보신탁

우리은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

신한은행	72,000,000	72,000,000	담보신탁

중국농업은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

하나은행	60,000,000	60,000,000	담보부사채

일산서비스센터	한국토요타자동차	6,500,000	6,500,000	딜러판매담보

18. 무형자산

18.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	524,361	(456,043)	(22,673)	45,645

회원권	2,968,725	-	(53,143)	2,915,582

기타의무형자산	3,864,326	(2,299,318)	(973,484)	591,524

합 계	7,357,412	(2,755,361)	(1,049,300)	3,552,751

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	470,153	(460,069)	(10,084)	-

회원권	2,968,725	-	(53,143)	2,915,582

기타의무형자산	3,519,643	(2,101,635)	(619,285)	798,723

합 계	6,958,521	(2,561,704)	(682,512)	3,714,305

18.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	대체(*)	상각	손상	기말금액

산업재산권	-	60,635	-	(2,398)	(12,592)	45,645

회원권	2,915,582	-	-	-	-	2,915,582

기타의무형자산	798,723	241,227	145,440	(239,666)	(354,200)	591,524

합 계	3,714,305	301,862	145,440	(242,064)	(366,792)	3,552,751

(*) 건설중인자산에서 무형자산 본계정으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	대체(*)	상각	손상	기말금액

산업재산권	87	552	-	(106)	(533)	-

회원권	2,158,318	-	-	-	757,264	2,915,582

기타의무형자산	326,492	155,540	740,000	(156,097)	(267,212)	798,723

합 계	2,484,897	156,092	740,000	(156,203)	489,519	3,714,305

(*) 건설중인자산에서 무형자산 본계정으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

19. 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	50,312,719	105,235	61,624,622	109,677

미지급비용	3,207,212	-	3,129,064	-

임대보증금	10,229,094	18,554,337	21,975,902	9,570,765

예수보증금	8,624,362	1,334,942	10,163,022	1,352,749

합 계	72,373,387	19,994,514	96,892,610	11,033,191

20. 차입금 및 사채20.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

USANCE	신한은행 외	4.28~6.14	5,612,589	7,058,030

수출LC-NEGO	신한은행	7.97	128,425	1,889,350

일반대출	하나은행 외	5.60~9.08	10,550,000	13,600,000

합 계	16,291,014	22,547,380

20.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	당기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

담보부차입금(*)	에스앤와이제일차	2024년 7월 23일	2.70	250,000,000	250,000,000

우리엘용산제일차	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

리치게이트용산	2024년 7월 23일	2.70	60,000,000	60,000,000

중국농업은행	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

일반차입금	우리종합금융	2024년 4월 4일	4.70	20,000,000	20,000,000

BMW파이낸스서비스	2026년 4월 30일	5.95	500,000	600,000

소 계	390,500,000	390,600,000

차감: 장기차입금현재가치할인차금	(645,403)	(1,867,725)

차감: 유동성장기차입금	(389,454,597)	(100,000)

합 계	400,000	388,632,275

(*) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

20.3 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

제66회	2020년 6월 25일	2023년 6월 25일	-	-	30,000,000

제67회	2020년 7월 23일	2023년 7월 23일	-	-	15,000,000

제69-1회(*1)	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	2.10	40,000,000	40,000,000

제69-2회(*1)	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	3.40	10,000,000	10,000,000

제70회	2023년 3월 14일	2025년 3월 14일	7.50	30,000,000	-

제71회(*2)	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	-	23,129,901	-

차감: 사채할인발행차금	(162,512)	(344,392)

차감: 교환권조정	(12,069,558)	-

소 계	90,897,831	94,655,608

차감: 유동성장기사채	(49,884,149)	(44,973,237)

차감: 교환사채	(11,060,343)	-

합 계	29,953,339	49,682,371

(*1) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).(*2) 회사는 당사의 기명식 보통주를 교환 대상으로 하는 교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으며, 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

1. 사채의 종류	제71회 무기명식 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액	25,679,900,658원

3. 사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

4. 만기일	2026년 9월 22일

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	4,827원 / 주

교환대상	주식회사 LS네트웍스 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	2023년 10월 22일 ~ 2026년 8월 22일

교환가액 조정사항	1) 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자를 함으로써 신주를 발행하거나 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권을 발행하는 등의 교환가액조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 교환가액 조정2) 교환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를발행하거나 발행회사의 보통주를 보유한 자가 본 사채의 교환가격을하회하는 발행가격으로 본 계약에 따른 교환대상주식으로 교환사채를발행할 경우 기존 교환사채에 대한 교환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 9월 22일) 및 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구를 할 수 있음

한편, 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.

20.4 당기말 현재 상기 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	장기차입금	사채	합계

1년 이내	390,100,000	73,129,901	463,229,901

1년 초과 2년 이내	100,000	30,000,000	30,100,000

2년 초과 3년 이내	300,000	-	300,000

합 계	390,500,000	103,129,901	493,629,901

21. 기타부채21.1 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	10,426,632	-	10,722,721	-

예수금	1,755,113	-	1,525,065	-

선수수익	1,083,968	7,756,910	1,557,864	4,310,726

금융보증부채	4,770,781	-	4,689,010	-

기타	88	57,027	88	57,027

합 계	18,036,582	7,813,937	18,494,748	4,367,753

21.2 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,689,010	11,654,408

환입(*)	-	(966,901)

대체(*)	-	(6,777,108)

외화환산	81,770	778,611

기말	4,770,780	4,689,010

(*) 전기말 현재, 공동기업인 ELES-Ruspacific 에게 지급보증으로 인해 설정한 금융보증부채 중, 2023년 1월 중 금융기관으로부터 지급청구된 금액 6,777,108천원을 기타지급채무로 대체하였으며, 나머지 차액 611,251천원을 환입하였습니다.

22. 순확정급여부채(자산)

22.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	16,211,819	13,487,782

사외적립자산	(16,014,218)	(15,003,895)

순확정급여부채(자산)	197,601	(1,516,113)

22.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치(*)	순확정급여부채

기초	13,487,782	(15,003,895)	(1,516,113)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,755,067	-	1,755,067

이자비용(이자수익)	775,870	(871,389)	(95,519)

소 계	2,530,937	(871,389)	1,659,548

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	150,778	150,778

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	917,954	-	917,954

기타 변동에서 발생하는 보험수리적손익	301,772	-	301,772

소 계	1,219,726	150,778	1,370,504

퇴직금지급으로 인한 감소	(1,026,626)	891,160	(135,466)

기업이 납부한 기여금	-	(1,180,872)	(1,180,872)

기말	16,211,819	(16,014,218)	197,601

(*) 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 대부분 채무상품입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치(*)	순확정급여부채

기초	13,910,348	(13,355,752)	554,596

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,876,906	-	1,876,906

이자비용(이자수익)	486,572	(467,308)	19,264

소 계	2,363,478	(467,308)	1,896,170

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	233,788	233,788

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(922,885)	-	(922,885)

기타 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(96,744)	-	(96,744)

소 계	(1,019,629)	233,788	(785,841)

퇴직금지급으로 인한 감소	(1,766,415)	1,401,038	(365,377)

기업이 납부한 기여금	-	(2,815,661)	(2,815,661)

기말	13,487,782	(15,003,895)	(1,516,113)

(*) 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 대부분 채무상품입니다.

22.3 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.24~5.48%	6.09~6.30%

기대임금상승률	2.00~6.86%	3.88~5.70%

22.4 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(964,442)	1,096,226

기대임금상승률	1,108,727	(991,674)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22.5 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년~10년	10년 초과	합계

급여지급액	1,801,258	4,094,714	4,624,291	10,254,309	41,703,881	62,478,453

차년도 예상기여금은 1,147,782천원이고, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.05~8.79년입니다. 23. 자본금23.1 지배기업이 발행할 주식의 총수 및 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,803,016	15,284	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	394,015,080	76,420	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.23.2 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

24. 기타불입자본24.1 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(23,008,830)	(25,536,525)

기타자본조정	(71,384)	(31,452)

합 계	(23,080,214)	(25,567,977)

(*) 지배회사는 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여 보유하고 있으며,당기말 현재 4,792,458주(전기말: 5,320,736주)의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.24.2 당기 중 기타자본조정과 미처분잉여금 간의 대체가 있으며, 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다. 25. 이익잉여금25.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	354,853	354,853

지분법이익잉여금	(854,992)	(854,992)

미처분이익잉여금	242,841,393	233,198,042

합 계	242,341,254	232,697,903

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	232,697,903	234,450,423

확정급여제도의 재측정요소	(1,112,103)	644,703

당기순이익(손실)	10,704,984	(2,397,223)

기타조정	50,470	-

기말금액	242,341,254	232,697,903

26. 기타자본구성항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동(*)	(49,344,943)	(49,344,943)

(*) 상기 지분법자본변동에는 기타포괄손실누계액 345,603천원이 포함되어 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익27.1 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	340,055,623	324,815,990

상품매출	287,002,655	277,091,828

기타매출	35,130,933	35,105,385

수수료매출	17,922,035	12,618,777

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	39,576,131	38,095,041

합 계	379,631,754	362,911,031

27.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	7,757,348	12,646,090

수수료매출	6,102,092	3,411,218

수출매출 소계	13,859,440	16,057,308

상품매출	279,253,489	264,459,485

기타매출	39,965,810	39,833,421

수수료매출	12,926,480	10,569,411

국내매출 소계	332,145,779	314,862,317

합 계	346,005,219	330,919,625

연결조정 효과	(5,949,596)	(6,103,635)

연결회사 매출	340,055,623	324,815,990

수익인식 시점

한 시점에 인식	340,055,623	324,815,990

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.

27.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 인식하고 있는 고객과 관련한 자산과 부채는 아래와 같습니다. 계약부채는 연결재무상태표내 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	29,889,203	25,464,628

계약부채	13,774,191	14,537,047

계약부채 - 선수물품대	10,426,632	10,722,721

계약부채 - 고객포인트	154,932	334,766

계약부채 - 선수수리비	3,192,627	3,479,560

27.4 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

계약부채 - 선수물품대	2,710,919	3,662,605

계약부채 - 고객포인트	348,904	193,701

계약부채 - 선수수리비	456,757	471,310

27.5 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	200,817,943	189,669,758

기타매출	33,367,583	33,268,911

수수료매출	87,000	115,172

임대매출	22,836,949	22,300,139

합 계	257,109,475	245,353,980

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(3,653,712)	-	(3,653,712)	13,785,233	-	13,785,233

재고자산의 매입액	215,928,304	-	215,928,304	188,900,880	-	188,900,880

종업원급여	6,380,174	28,245,641	34,625,815	6,143,815	25,520,027	31,663,842

감가상각비 및 무형자산상각비	7,138,251	2,248,549	9,386,800	7,589,440	2,651,158	10,240,598

지급수수료	9,366,703	56,431,755	65,798,458	9,073,619	57,698,684	66,772,303

기타	21,949,754	23,978,057	45,927,811	19,860,993	23,670,808	43,531,801

합 계	257,109,474	110,904,002	368,013,476	245,353,980	109,540,677	354,894,657

29. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	22,328,021	19,711,129

퇴직급여	1,715,450	1,834,402

복리후생비	4,202,171	3,974,497

여비교통비	739,802	488,555

감가상각비	2,012,835	2,495,833

무형자산상각비	241,435	155,324

운반비	2,008,109	2,683,663

지급수수료	56,431,755	57,698,684

세금과공과	286,381	333,122

임차료	3,222,891	3,035,979

광고선전비	12,701,142	12,407,245

대손상각비(환입)	446,402	(103,316)

기타	4,573,330	4,825,560

합 계	110,909,724	109,540,677

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	2,394,113	2,683,958

외화환산이익	256,656	761,425

기타의대손충당금환입	3,842,386	1,297,929

지급보증손실환입	-	966,901

유형자산처분이익	344,419	305,289

사용권자산처분이익	66,723	1,490,372

투자부동산처분이익	469,457	-

무형자산손상차손환입	-	757,264

파생상품평가이익	2,224,340	-

파생상품거래이익	205,507	161,143

기타	2,306,160	1,924,620

합계	12,109,761	10,348,901

기타비용:

외환차손	2,448,208	3,199,754

외화환산손실	241,065	1,227,492

기부금	585,004	588,568

유형자산처분손실	9,831	3,634

유형자산손상차손	1,253,649	4,224,216

투자부동산처분손실	81,314	-

무형자산손상차손	366,792	267,745

사용권자산처분손실	6,219	-

사용권자산손상차손	301,089	1,621,910

파생상품거래손실	39,616	430,320

파생상품평가손실	5,479	975,143

기타의대손상각비	-	2,764,224

기타	739,103	1,703,221

합계	6,077,369	17,006,227

31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,477,595	1,700,214

배당금수익	627	1,155

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	51,223	143,325

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	155,028	-

외환차익	-	39,087

외화환산이익	-	7,650

기타의금융수익	-	59,275

합 계	2,684,473	1,950,706

금융비용:

이자비용	20,879,007	18,514,224

외환차손	-	72,901

합 계	20,879,007	18,587,125

한편, 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 발생 내역은 주석 6에서 분석되었습니다.

32. 법인세비용

32.1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용 :

당기손익에 대한 당기법인세	1,994,258	1,687,586

전기법인세의 조정사항(환급)	(7,511,641)	(51,729)

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	10,589,326	1,851,690

당기 발생 및 사용 이월결손금에 대한 이연법인세	(3,195,957)	476,563

법인세율 변경효과	(357,156)	(3,460,686)

기타포괄손익으로 반영된 법인세 :

기타포괄손익	258,402	(141,138)

자기주식처분이익	(2,784)	-

법인세비용 :

법인세비용	1,774,450	362,288

32.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	12,479,433	(2,034,935)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	3,278,391	(447,686)

조정사항:

비공제비용(비과세수익)으로 인한 효과	(105,259)	237,897

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과	624,413	3,042,003

전기법인세조정	(1,582,686)	(46,099)

세율변동효과 등	(440,409)	(2,423,827)

소 계	(1,503,941)	809,974

법인세비용:

법인세비용	1,774,450	362,288

평균유효세율(*)	14.22%	-

(*) 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.32.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	22,903,587	19,033,724

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,229,135	3,109,529

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(107,135,688)	(97,099,106)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(35,906)	(46,804)

이연법인세자산(부채) 순액	(82,038,872)	(75,002,657)

32.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	당기초	증가(감소)	당기말

세율변동	당기손익	자본에직접반영

선수수익	437,843	(2,085)	808,901	-	1,244,659

임대보증금현재가치할인차금	(484,276)	2,306	(792,840)	-	(1,274,810)

임차보증금현재가치할인차금	117,181	(558)	30,321	-	146,944

재고자산평가충당금	1,116,546	(5,317)	145,570	-	1,256,799

사용권자산	(1,537,279)	7,320	(541,401)	-	(2,071,360)

리스부채	2,592,416	(12,345)	(32,488)	-	2,547,583

퇴직급여충당금	(258,076)	1,229	(94,418)	258,402	(93,016)

대손충당금	1,429,644	(6,808)	(694,078)	-	728,758

관계기업투자주식	(6,428,866)	30,614	(8,612,012)	-	(15,010,264)

유형자산재평가	(85,316,191)	406,268	(38,526)	-	(84,948,449)

장기차입금현재가치할인차금	(392,222)	1,868	255,465	-	(134,889)

상각후원가측정금융자산손상차손	283,500	(1,350)	(282,150)	-	-

유형자산손상차손	1,703,180	(8,110)	(527,427)	-	1,167,643

무형자산손상차손	60,746	(289)	63,059	-	123,516

기타	1,267,738	(6,037)	(535,705)	-	726,148

이월결손금	9,616,497	(45,793)	3,073,303	-	12,644,007

이월기부금	788,962	(3,757)	122,654	-	907,859

합 계	(75,002,657)	357,156	(7,651,772)	258,402	(82,038,872)

(전기) (단위: 천원)

구 분	전기초	증가(감소)	전기말

세율변동효과	당기손익	자본에직접반영

선수수익	698,518	(31,751)	(228,924)	-	437,843

임대보증금현재가치할인차금	(766,795)	34,854	247,665	-	(484,276)

임차보증금현재가치할인차금	239,111	(10,869)	(111,061)	-	117,181

재고자산평가충당금	1,207,560	(54,889)	(36,125)	-	1,116,546

사용권자산	(2,578,483)	117,204	924,000	-	(1,537,279)

리스부채	4,222,941	(191,952)	(1,438,573)	-	2,592,416

퇴직급여충당금	78,221	(3,556)	(191,758)	(141,138)	(258,231)

대손충당금	2,732,259	(124,194)	(1,178,421)	-	1,429,644

관계기업투자주식	(7,809,054)	354,957	1,025,231	-	(6,428,866)

유형자산재평가	(88,993,613)	4,045,164	(367,742)	-	(85,316,191)

장기차입금현재가치할인차금	(628,314)	28,560	207,532	-	(392,222)

상각후원가측정금융자산손상차손	297,000	(13,500)	-	-	283,500

유형자산손상차손	2,065,298	(93,877)	(268,241)	-	1,703,180

무형자산손상차손	22,547	(1,025)	39,224	-	60,746

기타	1,677,501	(76,250)	(333,359)	-	1,267,892

이월결손금	10,661,031	(484,592)	(559,942)	-	9,616,497

이월기부금	739,183	(33,599)	83,378	-	788,962

합 계	(76,135,089)	3,460,685	(2,187,116)	(141,138)	(75,002,657)

32.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제외사유

대손금	49,923,726	49,923,726	법인세법에 규정된 소멸시효 경과 등

장기매도가능증권 평가손익	3,845,562	3,845,562	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

무상주수입배당금	79,273	79,273	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

공동기업투자주식	3,889,060	3,889,060	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

종속기업투자주식	53,657,528	61,802,472	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

가지급금인정이자	816,575	816,575	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

파생상품평가손익	7,255,760	7,255,760	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

지급보증충당부채	6,126,041	12,749,758	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

대손충당금한도초과	90,614,026	80,526,594	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

확정급여부채	730,501	613,903	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

이월결손금	70,329,107	59,106,603	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

재고자산평가충당금	2,105,963	5,891,809	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

기타	284,227	168,633	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

합 계	289,657,349	286,669,728

33. 주당이익33.1 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 이용된 이익 :

연결포괄손익계산서상 연결당기순이익(손실)	10,704,983,628	(2,397,223,065)

보통주 귀속 연결당기순이익(손실)	10,702,760,565	(2,396,724,557)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 :

기초주식수	78,803,016	78,803,016

자기주식 가중평균주식수(*)	(5,219,422)	(5,320,736)

가중평균유통보통주식수	73,583,594	73,482,280

기본주당손익 :

기본주당이익(손실)	145	(33)

(*) 2023년 10월 23일 교환사채의 교환청구에 따라 528,278주의 자기주식이 교부되었습니다.33.2 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기 중 발행한 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 교환된 것으로 보며 당기순이익에 교환사채와 관련된 세후 손익을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기

보통주순이익	10,702,760,565

교환사채 관련 손익	(1,380,417,610)

합 계	9,322,342,955

조정된 가중평균보통주식수(*)	74,547,432

희석주당순이익	125

(*) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당기

가중평균유통보통주식수	73,583,594

가중평균잠재적보통주식수	963,838

조정된 가중평균보통주식수	74,547,432

33.3 당기 및 전기 중 우선주 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익(*) 계산에 이용된 이익 :

연결당기순 이익(손실)	10,704,983,628	(2,397,223,065)

우선주 기본주당이익 계산에 사용된 연결당기 순이익(손실)	2,223,063	(498,508)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균 유통주식수 :

가중평균 유통주식수	15,284	15,284

기본주당손익 :

기본주당이익(손실)	145	(33)

(*) 연결회사의 우선주는 이익배당형 구형우선주로 사실상의 보통주에 해당하여 주당손익 산출에 포함하였습니다.33.4 우선주는 잠재적 지분상품이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

34. 특수관계자 거래 34.1 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜E1

관계기업	G, 이베스트투자증권㈜ (*1), KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD.,APPLICOMINC., ㈜남주개발, ㈜신영포르투(*2)

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd. , PT. STM Coal Trading

기타 특수관계자	㈜E1컨테이너터미널, ㈜E1물류, E1 America LLC, M1-Energy LLC, ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지, Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 재단법인 송강

대규모 기업집단계열회사 등 (*3)	㈜LS, LS전선㈜, LS일렉트릭㈜ (구, LS산전㈜), LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS메탈㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, 엘에스엠엔엠㈜(구, LS니꼬동제련㈜), LS빌드윈㈜, LSEV코리아㈜, 가온전선㈜, ㈜예스코홀딩스, 농가온㈜, LS오토모티브테크놀로지스㈜, LS VINA Cable System 등.

(*1) 이베스트투자증권㈜는 연결회사의 관계기업인 G 61.71%의 지분을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다. 당기말 현재 보유 자기주식을 고려한 회사의 유효지분율은 67.93%입니다.(*2) 연결회사는 ㈜신영포르투의 이사회 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결회사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(*3) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

34.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜E1	3,400,721	-	-	1,178,657	3,217,924	-	-	1,213,540

관계기업	이베스트투자증권㈜	-	239,802	-	-	-	107,432	-	-

㈜신영포르투	752,201	530,133	-	153,384	679,599	-	-	992,097

기타 특수관계자	㈜E1물류	596	-	-	-	1,336	-	-	-

㈜E1컨테이너터미널	27,962	-	-	-	29,965	-	-	-

재단법인 송강	88,409	-	-	-	53,523	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜LS	2,851,291	-	-	308,258	2,692,166	-	68,182	482,945

LS전선㈜	2,918,667	-	-	-	2,720,753	-	-	-

LS일렉트릭㈜	6,269,110	-	51,408	-	5,560,202	-	-	-

LS엠트론㈜	74,258	-	-	-	97,090	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	96,553	-	100,116	1,372,783	-	-	106,129	1,351,406

LS메탈㈜	575,651	-	-	-	605,253	-	-	-

LS빌드윈㈜	3,292	-	-	-	1,648	-	-	-

엘에스엠엔엠㈜(구,LS니꼬동제련㈜)	2,388,862	-	-	-	2,319,199	-	-	-

LS오토모티브테크놀로지스㈜	3,690	-	-	-	7,138	-	-	-

LS메카피온㈜	5,251	-	-	-	6,599	-	-	-

LSEV코리아㈜	2,287	-	-	-	3,784	-	-	-

㈜예스코홀딩스	987,690	-	-	-	1,023,149	-	-	-

LS사우타㈜	1,100	-	-	-	6,057	-	-	-

가온전선㈜	39,570	-	-	-	-	-	-	-

㈜농가온	207	-	-	-	99	-	-	-

엘에스알스코 주식회사	4,684	-	-	-	-	-	-	-

엘에스머트리얼즈	2,147	-	-	-	10,500	-	-	-

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	143,022	-	-	-	138,399	-	-	-

씨에스마린 주식회사	2,400	-	-	-	2,400	-	-	-

엘에스이모빌리티솔루션㈜	15,244	-	-	-	-	-	-	-

34.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당기	전기

지배기업	㈜E1	리스료 수취	2,527,683	2,419,189

관계기업	이베스트투자증권㈜	예치금(MMF) 예치	96,000,000	82,646,751

예치금(MMF) 인출	73,000,000	93,849,965

G	현금배당	-	18,124,487

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD.	대여금 대여	6,570,688	77,209

기타특수관계자	재단법인 송강	리스료 수취	20,278	20,278

대규모기업집단계열회사	㈜LS	리스료 수취	2,330,901	2,248,583

LS전선㈜	리스료 수취	2,635,259	2,429,868

LS일렉트릭㈜	리스료 수취	5,427,846	5,032,026

LS메탈㈜	리스료 수취	529,518	562,734

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	리스료 수취	135,540	131,760

엘에스아이티씨㈜	리스료 수취	87,792	-

엘에스엠엔엠㈜(구,LS니꼬동제련㈜)	리스료 수취	2,324,891	2,256,272

㈜예스코홀딩스	리스료 수취	932,745	972,607

34.4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	27,869	-	-	-	619,825	1,890,761

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*)	-	3,061,987	-	-	-	-

이베스트투자증권㈜	-	-	26,455,421	-	-	-

㈜신영포르투	-	1,056,663	-	-	7,395,626	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD. (*)	5,557,422	6,647,897	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널	2,563	-	-	-	-	-

재단법인 송강	14,596	700	-	-	-	16,898

대규모기업집단계열회사	㈜LS	15,859	12,785	-	-	-	1,828,478

LS전선㈜	82,916	-	7,363	-	2,601,192	2,192,910

LS일렉트릭㈜	41,954	-	-	-	1,940	4,381,376

LS엠트론㈜	42,084	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	5,237	-	-	-	455,037	748,068

LS메탈(주)	7,547	-	-	-	455,628	34,368

엘에스엠엔엠㈜(구,LS니꼬동제련㈜)	2,529	-	-	-	-	1,713,935

엘에스머트리얼즈	313	-	-	-	-	-

엘에스사우타㈜	1,012	-	-	-	154,220	-

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	440	-	-	-	-	108,000

(주)예스코홀딩스	5,193	-	-	-	-	688,558

(*) 당기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A과 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 수취 가능한 채권 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	23,650	-	-	-	594,686	1,890,761

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*)	-	3,061,987	-	-	-	-

이베스트투자증권㈜	-	-	3,008,903	-	-	-

㈜신영포르투	-	1,997,475	-	-	11,672,766	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD. (*)	5,557,422	77,209	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널	2,433	-	-	-	-	-

재단법인 송강	-	-	-	-	-	16,898

대규모기업집단계열회사	㈜LS	22,659	-	-	-	95,045	1,828,478

LS전선㈜	96,332	-	38,429	50,215	4,757,037	1,992,244

LS일렉트릭㈜	85,332	-	-	-	-	4,274,311

LS엠트론㈜	47,167	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	-	422,723	-

LS메탈㈜	25,069	-	-	-	-	458,125

엘에스엠엔엠㈜(구,LS니꼬동제련㈜)	3,410	-	-	-	-	1,832,099

LSEV코리아㈜	242	-	-	-	-	-

엘에스에코에너지㈜(구, 엘에스전선아시아㈜)	1,471	-	-	-	-	108,000

㈜예스코홀딩스	3,976	-	-	-	-	796,932

(*) 전기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A과 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 수취 가능한 채권 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.34.5 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증은 다음과 같습니다.

(당기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액(*)	보증기간	비고

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2024년 6월	차입금 지급보증

(*) 당기말 현재 연결회사는 상기 금융보증계약에 대하여 4,770,780천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

(전기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액(*)	보증기간	비고

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	KEB HNB RUS LLC	USD 5,830	2019년 7월~2023년 3월	차입금 지급보증

PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2023년 6월	차입금 지급보증

(*) 전기말 현재 연결회사는 상기 금융보증계약에 대하여 4,689,010천원을 지급보증부채로 계상하였습니다. 한편, 연결회사는 공동기업인 ELES-Ruspacific 에게 제공한 지급보증 관련하여, 보고기간 말 이후인 2023년 1월에 금융기관으로부터 지급청구된 원리금 6,777,108천원을 금융보증채무에서 기타지급채무로 대체하였습니다(주석 37 참조). 34.6 당기말 현재 연결회사는 ㈜신영이앤피와 ㈜신영포르투 계약에 대한 연결회사의이행을 담보하기 위하여 연결회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 ㈜신영포르투의 생산개시일로부터 8년간 연대보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 해당 연대보증 약정과 관련하여 ㈜E1에 보증대상 채무금액의 일정율을 수수료로 매년 지급하고 있습니다(주석 35 참조).34.7 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,411,636	1,374,324

퇴직급여	232,459	256,597

합 계	1,644,095	1,630,921

35. 약정사항 및 우발상황

35.1 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자	구분	한도액

당기말	전기말

하나은행	기업일반자금대출 등	50,550,000	50,700,000

전자어음할인	5,000,000	5,000,000

외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

외화지급보증	EUR 1,700	EUR 950

채권할인약정	7,000,000	7,000,000

우리은행	외화지급보증	USD 3,700	USD 4,000

기업일반자금대출	5,000,000	7,000,000

담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

KB국민은행	통합한도	USD 8,100	USD 8,100

신한은행	수입신용장	USD 5,000	USD 5,000

수출매입외환	USD 650	USD 650

전자어음할인	4,000,000	4,000,000

담보신탁차입	60,000,000	60,000,000

농협은행	수입신용장	USD 10,000	USD 10,000

수협은행	수입신용장	USD 400	USD 400

우리종합금융	기업일반자금대출	30,000,000	20,000,000

삼성생명보험	담보신탁차입	210,000,000	210,000,000

중국은행	담보신탁차입	40,000,000	40,000,000

중국농협은행	담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

BMW파이낸셜	일반대출약정	500,000	800,000

물품대금 등	4,130,000	4,210,000

서울보증보험	전자상거래	200,000	147,780

이행보증 등(*)	321,778	545,078

한국자산관리공사	담보부사채 지급보증	48,000,000	48,000,000

(*) 해당 약정금액은 계약이행 등을 보증하기 위한 실행액입니다.

35.2 연결회사가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200%이하 유지, 신용등급 BBB- 이상 유지 규정, 이자지급력지수(DSCR) 1.0이상 유지 규정 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

연결회사는 당기 중 71회 교환사채를 발행하였습니다. 해당 사모 교환사채의 인수계약서에 따르면 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우, 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차 신청 등 회사신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우, 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어있습니다. 연결회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채의 잔액은23,129,901천원(발행금액 25,679,901천원) 입니다.

연결회사는 당기 중 70회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사모사채의 인수계약서에 따르면 은행거래가 정지된 때, 회생, 파산 등의 절차가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 연결회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 30,000,000천원입니다.

연결회사는 2021년 중 69-1회, 69-2회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사채의 기한의 이익 상실 조항은 연결회사가 차입한 담보신탁차입의 기한의 이익 상실 조항과 동일합니다. 연결회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 50,000,000천원입니다.

35.3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송가액	승패전망

손해배상청구	개인	KJ모터라드	50,794	승패예상 불가능

물품대금	㈜엠비케이코퍼레이션	개인	204,558	승패예상 불가능

35.4 연결회사는 ㈜신영이앤피로부터 발전용 목재펠릿 생산을 위한 산림바이오매스를 매입하여 SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에 공급하고, SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에서 생산된 발전용 목재펠릿을 매입하여 ㈜신영이앤피에 공급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 거래에서 발생하는 수익은 순액으로 인식하고 있습니다.본 계약의 물량과 단가는 개별 계약 상 확정되어 있으며, 계약과 관련한 약정사항은 아래와 같습니다.- ㈜신영이앤피와 주식회사 신영포르투 계약에서 연결회사의 이행을 담보하기 위하여 연결회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 주식회사 신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.- ㈜신영이앤피의 의무이행을 담보하기 위하여 연결회사는 주식회사 신영포르투의 대표이사가 보유한 ㈜신영이앤피의 지분증권의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.- 연결회사는 전전기 이전(2020년)중 주식회사 신영포르투의 지분 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다(주석 11 참조).

35.5 상기 계약으로 인한 실행 가능한 일괄상계약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권 및 기타수취채권	98,392,590	(19,693,495)	78,699,095	99,817,324	(27,289,328)	72,527,996

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액	부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

기타지급채무	43,169,657	(19,693,495)	23,476,162	57,339,678	(27,289,328)	30,050,350

35.6 당기말 및 전기말 현재 근저당권, 전세권, 담보신탁의 목적으로 LS용산타워에 설정된 담보금액은 520,137,756천원(전기말: 520,341,437천원)입니다. 또한 담보신탁차입과 관련하여 금융자산 5,277,948천원(현금및현금성자산 2,677,948천원, 단 기 금융상품 2,600,000천원)(전기말: 5,215,544천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

35.7 당기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아에 지급보증한 금액은 2,425,203천원(전기말: 1,283,640천원)입니다. 또한 지급보증과 관련하여 정기예금 2,700,000천원(전기말: 1,500,000천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

35.8 당기말 현재 종속기업 ㈜케이제이모터라드가 지배기업에 제공한 임차보증금 2,950,000천원(전기말: 2,950,000천원)이 하나은행과 비엠더블유파이낸셜서비스코리아에 담보로 제공되어 있습니다. 36. 현금흐름표36.1 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산과 유형자산간 대체	200,926	187,641

유형자산 취득과 관련된 미지급금	627,030	747,116

유형자산 처분과 관련된 미수금	4,914	7,588

투자부동산(사용권자산)의 리스채권대체	2,546,358	771,113

임대예수보증금의 유동 및 비유동성대체	24,860,507	18,102,048

금융보증부채의 미지급금 대체	-	6,777,108

장기차입금 및 사채의 유동성대체	438,714,904	45,046,929

건설중인자산의 유형 및 무형자산 본계정대체	947,237	740,000

사용권자산 취득	3,663,193	2,900,184

매출채권의 제각	839,233	-

36.2 재무활동현금흐름

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	현재가치할인 등(*2)	리스부채 인식	유동성대체

단기차입금	22,547,380	228,493,052	(234,685,420)	(63,998)	-	-	16,291,014

교환사채	-	25,474,305	-	(14,413,963)	-	-	11,060,342

유동성장기부채	45,073,237	-	(45,100,000)	650,605	-	438,714,904	439,338,746

장기차입금	388,632,275	-	687,451	-	(388,919,726)	400,000

사채	49,682,371	29,924,680	-	141,466	-	(49,795,178)	29,953,339

기타채무	31,546,667	1,694,151	(1,709,429)	(2,747,958)	-	-	28,783,431

리스부채(*)	14,039,988	-	(6,184,757)	(420,263)	3,324,885	-	10,759,853

합 계	551,521,918	285,586,188	(287,679,606)	(16,166,660)	3,324,885	-	536,586,725

(*1) 리스부채와 관련하여 발생한 이자의 지급이 포함되어 있습니다.(*2) 교환권조정과 파생상품부채에 대한 비현금흐름 및 교환권 행사로 인한 비현금흐름 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	현재가치할인 등	리스부채 인식	유동성대체

단기차입금	12,832,883	113,994,274	(103,302,231)	(977,546)	-	-	22,547,380

사채(유동)	14,999,205	-	(15,000,000)	795	-	-	-

유동성장기부채	19,957,686	-	(20,000,000)	68,622	-	45,046,929	45,073,237

장기차입금	367,186,343	19,879,825	-	1,666,107	-	(100,000)	388,632,275

사채	94,407,203	-	-	222,097	-	(44,946,929)	49,682,371

기타채무	29,667,380	798,545	(124,101)	1,800,573	(595,730)	-	31,546,667

리스부채(*)	18,866,312	-	(6,136,940)	-	1,310,616	-	14,039,988

합 계	557,917,012	134,672,644	(144,563,272)	2,780,648	714,886	-	551,521,918

(*) 리스부채와 관련하여 발생한 이자의 지급이 포함되어 있습니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 제71회 무기명식 무보증 사모교환사채의 교환청구권 행사로 인하여 2024년 1월 22일과 24일에 각각 528,278주, 3,169,670주, 3월 18일에 1,093,826주의 자기주식이 교부되었습니다.

(2) 2024 년 1월 18일 금융위원회의 이베스트투자증권㈜에 대한 대주주 변경 승인으로 인하여 회사가 재무적투자자 (LP)로 참여 중인 G 잔여재산분배가 2024년 1월 31일 자로 발생하였습니다 . 회사는 G 잔여재산분배를 통하여 동 법인이 보유하고 있는 이베스트투자증권㈜의 보통주식 33,830,364주 (지분비율 60.98%)를 현물분배 받았으며 , 이베스트투자증권㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다 .