LS네트웍스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제75 (당) 3분기 2024년 9월 30일 현재
제74 (전) 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 LS네트웍스

1. 일반사항

주식회사 LS네트웍스(이하 '회사')는 1949년 12월 21일 설립된 이후 프로스펙스 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산 임대사업을 통한 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통해 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다.

회사는 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.79%)입니다. 한편, 회사는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 편입되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경3.1 추정과 판단

3.1.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3.2 공정가치 측정

회사의 요약분기재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 회사의 요약분기재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

하기에 기재된 사항을 제외하고 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

3.3.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

3.3.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

3.3.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

3.3.5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약 내용 등을 공시하여야 합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.4 제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2024년 1월 1일 후에 개시되는 회계연도부터 적용 가능하며, 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 회사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

3.4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항을 조기적용하지 않았으며, 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.5 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.3 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.5.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 부문정보

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 4에 공시하였습니다.

5. 범주별 금융상품

5.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	11,572,304	-	-	-	11,572,304

매출채권	22,944,817	-	-	-	22,944,817

기타유동수취채권	110,663,905	-	-	1,084,990	111,748,895

기타단기금융자산	6,840,728	-	-	-	6,840,728

기타비유동수취채권	5,743,007	-	-	-	5,743,007

기타장기금융자산	6,130,261	10,367	-	-	6,140,628

비유동파생상품자산	-	-	12,108,560	-	12,108,560

금융자산 합계	163,895,022	10,367	12,108,560	1,084,990	177,098,939

유동 항목	152,021,754	-	-	1,084,990	153,106,744

비유동 항목	11,873,268	10,367	12,108,560	-	23,992,195

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	8,010,885	-	-	-	8,010,885

매출채권	21,902,300	-	-	-	21,902,300

기타유동수취채권	85,128,929	-	-	1,598,828	86,727,757

기타단기금융자산	3,413,635	-	-	-	3,413,635

유동파생상품자산	-	-	4,354	-	4,354

기타비유동수취채권	5,696,399	-	-	714,505	6,410,904

기타장기금융자산	3,041,273	10,367	-	-	3,051,640

비유동파생상품자산	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	127,193,421	10,367	8,748,594	2,313,333	138,265,715

유동 항목	118,455,749	-	4,354	1,598,828	120,058,931

비유동 항목	8,737,672	10,367	8,744,240	714,505	18,206,784

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 항목 중 지분증권은 시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

5.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정 되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	9,734,227	-	-	-	9,734,227

기타지급채무(*1)	82,131,742	-	-	-	82,131,742

단기차입금	-	17,577,625	-	-	17,577,625

유동성장기부채	-	29,981,823	-	-	29,981,823

기타금융부채(*2)	-	-	-	6,282,877	6,282,877

유동금융리스부채	-	-	-	4,685,556	4,685,556

파생상품부채	-	-	34,945	-	34,945

장기차입금	-	477,130,336	-	-	477,130,336

기타장기지급채무	19,553,295	-	-	-	19,553,295

비유동금융리스부채	-	-	-	1,628,090	1,628,090

금융부채 합계	111,419,264	524,689,784	34,945	12,596,523	648,740,516

유동 항목	91,865,969	47,559,448	34,945	10,968,433	150,428,795

비유동 항목	19,553,295	477,130,336	-	1,628,090	498,311,721

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정 되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	9,279,899	-	-	-	9,279,899

기타지급채무(*1)	69,886,998	-	-	-	69,886,998

단기차입금	-	15,741,014	-	-	15,741,014

유동성장기부채	-	439,238,745	-	-	439,238,745

교환사채	-	11,060,342	-	-	11,060,342

기타금융부채(*2)	-	-	-	6,126,041	6,126,041

유동금융리스부채	-	-	-	4,060,107	4,060,107

파생상품부채	-	-	10,129,088	-	10,129,088

기타장기지급채무	20,588,828	-	-	-	20,588,828

사채	-	29,953,339	-	-	29,953,339

비유동금융리스부채	-	-	-	2,513,527	2,513,527

금융부채 합계	99,755,725	495,993,440	10,129,088	12,699,675	618,577,928

유동 항목	79,166,897	466,040,101	10,129,088	10,186,148	565,522,234

비유동 항목	20,588,828	29,953,339	-	2,513,527	53,055,694

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

5.3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 차감 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정되지 않은파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,271,070	-	643,217	-	-	1,914,287

외환차이로 인한 손실	(1,844,669)	-	(399,249)	-	(156,837)	(2,400,755)

이자수익	981,143	-	-	-	81,350	1,062,493

이자비용	-	-	(17,476,772)	-	(416,873)	(17,893,645)

파생금융상품거래손익	-	-	-	5,825,367	-	5,825,367

파생금융상품평가손익	-	-	-	(8,466,354)	-	(8,466,354)

기타의대손상각비(순액)	(316,060)	-	-	-	-	(316,060)

대손상각비	(708,346)	-	-	-	-	(708,346)

배당금수익	-	187	-	-	-	187

합계	(616,862)	187	(17,232,804)	(2,640,987)	(492,360)	(20,982,826)

(전분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정되지 않은파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,444,982	-	1,051,881	-	-	2,496,863

외환차이로 인한 손실	(1,308,754)	-	(1,102,173)	-	(353,744)	(2,764,671)

이자수익	1,114,701	-	-	-	-	1,114,701

이자비용	-	-	(14,872,188)	-	(468,286)	(15,340,474)

파생상품거래손익	-	-	-	132,795	-	132,795

파생상품평가손익	-	-	-	14,592	-	14,592

기타의대손상각비환입(순액)	1,845,993	-	-	-	-	1,845,993

대손상각비	(298,155)	-	-	-	-	(298,155)

배당금수익	-	187	-	-	-	187

금융자산처분손익	-	155,028	-	-	-	155,028

합계	2,798,767	155,215	(14,922,480)	147,387	(822,030)	(12,643,141)

5.4 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타금융자산	-	-	10,367	10,367

파생상품자산	-	-	12,108,560	12,108,560

합계	-	-	12,118,927	12,118,927

금융부채

파생상품부채	-	34,945	-	34,945

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타금융자산	-	-	10,367	10,367

파생상품자산	-	4,354	8,744,240	8,748,594

합계	-	4,354	8,754,607	8,758,961

금융부채

파생상품부채	-	5,479	10,123,609	10,129,088

6. 매출채권 및 기타수취채권

6.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권은 유동자산으로 구성되어 있으며, 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	104,575,063	-	104,575,063	82,102,631	-	82,102,631

미수수익	335,217	-	335,217	267,048	-	267,048

대여금	5,753,625	747,277	6,500,902	2,759,250	622,057	3,381,307

보증금(현재가치할인차금 포함)	-	4,995,730	4,995,730	-	5,074,342	5,074,342

리스채권(현재가치할인차금 포함)	1,084,990	-	1,084,990	1,598,828	714,505	2,313,333

합 계	111,748,895	5,743,007	117,491,902	86,727,757	6,410,904	93,138,661

6.2 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

6.2.1 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	89,258,140	87,507,277

대손충당금	(66,313,323)	(65,604,977)

장부금액	22,944,817	21,902,300

6.2.2 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

채권액(현재가치할인차금 포함)	131,478,651	14,954,994	146,433,645	106,141,453	15,622,891	121,764,344

대손충당금	(19,729,756)	(9,211,987)	(28,941,743)	(19,413,696)	(9,211,987)	(28,625,683)

장부금액	111,748,895	5,743,007	117,491,902	86,727,757	6,410,904	93,138,661

7. 파생상품

7.1 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	-	34,945	4,354	5,479

교환사채(*1)	-	-	-	10,123,609

콜옵션(*2),(*3)	12,108,560	-	8,744,240	-

합 계	12,108,560	34,945	8,748,594	10,129,088

(*1) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환 청구권을 내재파생상품으로 보아주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였으며, 당분기 중 전액 자기주식으로 교환되었습니다(주석 14 참조).
(*2) 회사는 2020년 7월 31일 주식회사 신영포르투의 주식 51%를 약정된 가격에 매수할 수있는 권리(이하 '콜옵션')를 실제 콜옵션 권리 소유자인 (주)신영이앤피에 16,000,000천원을 지급하고 양도받았습니다. 해당 콜옵션의 행사가능 개시시점은 주식발행일(2018년 11월)로부터 48개월 후인 2022년 11월 이후이며, 행사가능 종료시점은 2027년 5월까지입니다. 회사는 해당 콜옵션을 보유하고 있으나 주주간 약정에 의해 단독으로 의사결정기구에서 관련 활동을 지시하는 현재의 능력이 없어 지배력을 행사할 수 없다고 판단하였습니다.
(*3) 당분기 중 회사는 G 잔여재산분배에 따라 G 보유하고 있던 LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)우선주와 관련된 주주간계약(Call option)을 승계하였습니다.

7.2 당분기 및 전분기에 파생상품자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가이익

통화선도	-	34,945	19,610	5,017

교환사채	254,945	8,686,355	-	-

합 계	254,945	8,721,300	19,610	5,017

7.3 당분기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(당분기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	USD 179	-	-	34,945

EUR 1,682	-

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 1,351	-	4,354	5,479

상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당분기 손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	90,751,318	(5,537,627)	85,213,691	81,432,616	(5,764,973)	75,667,643

저장품	29,314	-	29,314	29,315	-	29,315

미착품	859,204	-	859,204	1,526,071	-	1,526,071

합 계	91,639,836	(5,537,627)	86,102,209	82,988,002	(5,764,973)	77,223,029

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 61,471,136천원(전분기: 68,746,807천원)입니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 환입액은 36,908천원(전분기 : 재고자산평가손실액 2,515,420천원)입니다.

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

9.1 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(종속기업) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및 영업소재지	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

㈜케이제이모터라드	대한민국	모터사이클 및 부품 소매업	12월 31일	100	-	-

㈜흥업	대한민국	빌딩관리업	12월 31일	100	1,590,878	1,411,457

㈜베스트토요타	대한민국	자동차 신품 판매업	12월 31일	100	56,174,164	51,636,802

㈜바이클로	대한민국	자전거 유통업	12월 31일	100	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션	대한민국	상품 판매업	12월 31일	100	-	-

LS증권㈜(*1),(*2)	대한민국	증권업	12월 31일	67.12(*3)	505,682,043	-

합 계	563,447,085	53,048,259

(*1) 당분기 중 이베스트투자증권㈜에서 LS증권㈜로 사명이 변경되었습니다.
(*2) 당분기 중 금융위원회의 LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)에 대한 대주주 변경 승인으로 인하여 회사가 재무적투자자(LP)로 참여 중인 G 잔여재산분배가 발생하였습니다. 회사는 G 잔여재산분배를 통하여 동법인이 보유하고 있는 LS증권㈜의 보통주식 33,830,364주를 현물분배 받았으며, LS증권㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다.
(*3) 의결권이 없는 우선주와 자기주식으로 인해 의결지분율과 소유지분율이 상이하며, 당분기말 현재 회사의 소유지분율은 60.98%입니다.

(관계기업 및 공동기업) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

관계기업:

G(*)	대한민국	투자업	12월 31일	-	-	516,417,878

공동기업:

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00	-	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00	-	-

합 계	-	516,417,878

(*) 당분기 중 청산되었습니다.

9.2 당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

법인명	기초	연결범위변동(*)	배당	지분법손익	지분법자본변동	처분	분기말

종속기업

㈜흥업	1,411,457	-	-	179,421	-	-	1,590,878

㈜베스트토요타	51,636,802	-	-	4,537,362	-	-	56,174,164

LS증권㈜(*)	-	129,908,598	(5,074,554)	378,857,048	1,990,951	-	505,682,043

관계기업

G	516,417,878	(517,360,283)	-	1,657,633	-	(715,228)	-

합 계	569,466,137	(387,451,685)	(5,074,554)	385,231,464	1,990,951	(715,228)	563,447,085

(*) 당분기 중 LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)에 대한 지배력 획득에 따라 연결범위변동이 발생하였으며, 연결범위변동 과정에서 인식한 관계기업처분손실은 384,087,365천원입니다.

(전분기) (단위: 천원)

법인명	기초	지분법손익	분기말

종속기업

㈜흥업	1,476,090	(106,440)	1,369,650

㈜베스트토요타	43,427,225	6,242,092	49,669,317

소 계	44,903,315	6,135,652	51,038,967

관계기업

G	503,394,580	9,070,374	512,464,954

합 계	548,297,895	15,206,026	563,503,921

10. 유형자산

10.1 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	28,351,189	-	-	28,351,189

건물	6,063,268	(4,961,976)	-	1,101,292

구축물	1,742,243	(687,267)	(31,195)	1,023,781

기계장치	7,437,070	(3,824,594)	(3,387,814)	224,662

차량운반구	378,297	(339,383)	-	38,914

공구와기구	7,589,994	(3,226,994)	(3,906,407)	456,593

비품	18,790,121	(9,896,622)	(6,677,460)	2,216,039

기타의유형자산	892,185	(14,859)	-	877,326

합 계	71,244,367	(22,951,695)	(14,002,876)	34,289,796

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	28,351,189	-	-	28,351,189

건물	6,063,268	(4,764,808)	-	1,298,460

구축물	1,742,243	(624,810)	(31,195)	1,086,238

기계장치	7,393,870	(3,795,366)	(3,387,814)	210,690

차량운반구	378,297	(325,813)	-	52,484

공구와기구	7,057,054	(3,150,647)	(3,906,407)	-

비품	18,964,053	(9,540,519)	(7,495,438)	1,928,096

건설중인자산	80,000	-	-	80,000

기타의유형자산	612,185	(14,859)	-	597,326

합 계	70,642,159	(22,216,822)	(14,820,854)	33,604,483

10.2 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기(*1)	대체(*2)	감가상각비	분기말금액

토지	28,351,189	-	-	-	-	28,351,189

건물	1,298,460	-	-	-	(197,168)	1,101,292

구축물	1,086,238	-	-	-	(62,457)	1,023,781

기계장치	210,690	43,200	-	-	(29,228)	224,662

차량운반구	52,484	-	-	-	(13,570)	38,914

공구와기구	-	532,940	-	-	(76,347)	456,593

비품	1,928,096	886,710	(99,354)	-	(499,413)	2,216,039

건설중인자산	80,000	-	-	(80,000)	-	-

기타의유형자산	597,326	280,000	-	-	-	877,326

합 계	33,604,483	1,742,850	(99,354)	(80,000)	(878,183)	34,289,796

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.
(*2) 무형자산 본계정으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기(*1)	대체(*2)	감가상각비	분기말금액

토지	28,392,846	-	-	(41,657)	-	28,351,189

건물	1,563,223	-	-	(1,873)	(197,168)	1,364,182

구축물	1,169,512	-	-	-	(62,456)	1,107,056

기계장치	246,781	-	-	-	(27,068)	219,713

차량운반구	72,628	-	-	-	(15,621)	57,007

공구와기구	-	624,696	-	-	(90,959)	533,737

비품	1,303,711	729,227	(9,785)	-	(464,147)	1,559,006

건설중인자산	-	284,683	-	(126,000)	-	158,683

기타의유형자산	597,326	-	-	-	-	597,326

합 계	33,346,027	1,638,606	(9,785)	(169,530)	(857,419)	33,947,899

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.
(*2) 투자부동산으로의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

11. 리스11.1 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,144,369	1,511,215

차량운반구	221,787	101,399

합 계	3,366,156	1,612,614

리스부채

유동	4,685,556	4,060,107

비유동	1,628,090	2,513,527

합 계	6,313,646	6,573,634

리스채권

유동	1,084,990	1,598,828

비유동	-	714,505

합 계	1,084,990	2,313,333

당분기 중 증가된 사용권자산은 3,883,079천원(전분기 : 153,660천원)입니다.

11.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 요약분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,876,198	803,274

부동산	1,799,968	706,439

차량운반구	76,230	96,835

리스부채의 이자비용	416,874	468,286

리스채권의 이자수익	81,350	29,673

리스료 - 단기 리스	168,973	78,334

리스료 - 소액 기초자산 리스	80,501	88,008

리스료 - 변동리스료	2,452,408	4,322,870

전대리스에서 발생한 수익(*)	132,938	790,333

(*) 회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 보유에 따른 중요한 위험과 보상이 회사에 있다고 판단한 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6,955,567천원(전분기 : 8,579,866천원)입니다.

12. 투자부동산

12.1 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	406,163,361	-	406,163,361

건물	104,119,741	(93,814,591)	10,305,150

합 계	510,283,102	(93,814,591)	416,468,511

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	406,163,361	-	406,163,361

건물	102,383,285	(88,742,966)	13,640,319

합 계	508,546,646	(88,742,966)	419,803,680

12.2 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분기말금액

토지	406,163,361	-	-	406,163,361

건물	13,640,319	(3,602,316)	267,147	10,305,150

합 계	419,803,680	(3,602,316)	267,147	416,468,511

(*) 전대리스의 리스계약 해지로 인한 금융리스채권으로부터의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분기말금액

토지	406,121,703	-	41,658	406,163,361

건물	21,639,459	(4,358,283)	(902,431)	16,378,745

합 계	427,761,162	(4,358,283)	(860,773)	422,542,106

(*) 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정 대체액과 임대목적 부동산으로의 목적변경으로인한 유형자산으로부터의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12.3 당분기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

당분기말	전기말

LS용산타워	삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	5,219,939	전세권

㈜쥴릭파마코리아 외 4개사	10,917,817	10,917,817	근저당권

케이비증권	240,000,000	-	담보신탁

신한은행	72,000,000	72,000,000	담보신탁

농협은행	60,000,000	-	담보신탁

하나은행	60,000,000	-	담보신탁

우리은행	48,000,000	36,000,000	담보신탁

중국은행	48,000,000	48,000,000	담보신탁

아이엠뱅크	24,000,000	-	담보신탁

삼성생명주식회사	-	252,000,000	담보신탁

중국농업은행	-	36,000,000	담보신탁

하나은행	-	60,000,000	담보부사채

역삼빌딩	㈜케이제이모터라드	1,750,000	1,750,000	전세권

13. 기타지급채무

당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	57,069,239	104,394	46,109,354	105,234

미지급비용	4,703,862	-	2,549,627	-

임대보증금(현재가치할인차금 포함)	14,054,499	18,982,477	14,049,174	19,988,652

예수보증금	7,303,276	466,424	7,973,277	494,942

합 계	83,130,876	19,553,295	70,681,432	20,588,828

14. 차입금 및 사채

14.1 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

USANCE	신한은행 외	3.75~5.86	6,794,887	5,612,590

수출LC-NEGO	신한은행 외	6.29~7.11	282,738	128,424

일반대출	우리종합금융	-	-	10,000,000

일반대출	수협은행 외	5.23~5.92	10,500,000	-

합 계	17,577,625	15,741,014

14.2 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	당분기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

담보부차입금(*)	에스앤와이제일차	2024년 7월 23일	-	-	250,000,000

우리엘용산제일차	2024년 7월 23일	-	-	30,000,000

리치게이트용산	2024년 7월 23일	-	-	60,000,000

중국농업은행	2024년 7월 23일	-	-	30,000,000

에스엘용산	2027년 7월 23일	4.80	200,000,000	-

리치게이트용산	2027년 7월 23일	4.80	60,000,000	-

엔에이치엘용산	2027년 7월 23일	4.80	50,000,000	-

엘에스하나제일차	2027년 7월 23일	4.80	50,000,000	-

우리엘용산제일차	2027년 7월 23일	4.80	40,000,000	-

중국은행	2027년 7월 23일	4.80	40,000,000	-

아이엠뱅크	2027년 7월 23일	4.80	20,000,000	-

일반차입금	우리종합금융	2025년 10월 4일	5.75	20,000,000	20,000,000

소 계	480,000,000	390,000,000

차감: 차입금현재가치할인차금	(2,869,664)	(645,403)

차감: 유동성장기차입금	-	(389,354,597)

합 계	477,130,336	-

(*) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

14.3 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당분기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

제69-1회	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	-	-	40,000,000

제69-2회	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	-	-	10,000,000

제70회	2023년 3월 14일	2025년 3월 14일	7.50	30,000,000	30,000,000

제71회(*)	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	-	-	23,129,901

차감: 사채할인발행차금	(18,177)	(162,512)

차감: 교환권조정	-	(12,069,558)

소 계	29,981,823	90,897,831

차감: 유동성장기사채	(29,981,823)	(49,884,149)

차감: 교환사채	-	(11,060,343)

합 계	-	29,953,339

(*) 당분기 중 전액 자기주식으로 교환되었습니다.

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,201,095	-	5,454,632	-

예수금	5,298,396	-	1,472,101	-

선수수익	1,804,180	5,294,508	575,133	5,477,417

금융보증부채	6,282,877	-	6,126,041	-

합 계	18,586,548	5,294,508	13,627,907	5,477,417

16. 순확정급여부채

당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	12,995,555	11,955,540

사외적립자산	(11,641,931)	(11,524,967)

순확정급여부채	1,353,624	430,573

17. 자본금

17.1 회사가 발행할 주식의 총 수 및 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,803,016	15,284	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	394,015,080	76,420	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.

17.2 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동은 없습니다.

18. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	1,203,471	10,537

자기주식(*)	(81,234)	(23,008,830)

합 계	1,122,237	(22,998,293)

(*) 제71회 무기명식 무보증 사모교환사채의 교환청구권 행사로 인하여 2024년 1월 22일과 1월 24일에 각각 528,278주와 3,169,670주, 3월 18일에 1,093,826주의 자기주식이 교부되었으며, 당분기말 현재 684주(전기말: 4,792,458주)의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.

19. 기타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(47,090,310)	(49,081,261)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

20.1 당분기 및 전분기 중 수익과 관련해 요약분기포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	35,745,615	119,792,298	38,344,002	131,711,838

상품매출	28,252,798	102,185,806	31,458,822	112,503,784

기타매출	1,621,226	6,710,746	2,908,162	9,659,809

수수료수입	5,871,591	10,895,746	3,977,018	9,548,245

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	11,515,301	33,979,454	10,707,443	31,593,370

총 수익	47,260,916	153,771,752	49,051,445	163,305,208

20.2 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	91,136	4,703,233	-	6,433,549

수수료수입	4,936,484	7,053,206	2,680,248	4,731,378

수출매출 소계	5,027,620	11,756,439	2,680,248	11,164,927

상품매출	28,161,662	97,482,573	31,458,822	106,070,235

기타매출	1,621,226	6,710,746	2,908,162	9,659,809

수수료수입	935,107	3,842,540	1,296,770	4,816,867

국내매출 소계	30,717,995	108,035,859	35,663,754	120,546,911

합 계	35,745,615	119,792,298	38,344,002	131,711,838

수익인식 시점

한 시점에 인식	35,745,615	119,792,298	38,344,002	131,711,838

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

20.3 당분기말 및 전기말 현재 고객과 관련한 자산과 부채는 아래와 같습니다. 계약부채는 재무상태표 내 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,944,817	21,902,300

계약부채	5,203,703	5,551,875

계약부채 - 선수물품대	5,201,095	5,454,632

계약부채 - 고객포인트	2,608	97,243

20.4 당분기 및 전분기 중 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

계약부채 - 선수물품대	1,579,055	1,748,583

계약부채 - 고객포인트	189,127	230,867

20.5 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	18,017,329	61,471,136	21,034,719	68,746,807

임대매출원가	5,873,182	16,811,328	5,887,263	17,502,968

기타매출원가	1,536,360	6,425,054	2,808,724	9,330,290

수수료수입원가	4,109	40,222	7,620	65,056

합 계	25,430,980	84,747,740	29,738,326	95,645,121

21. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,025,018	9,213,612	2,909,381	8,674,748

퇴직급여	333,914	1,053,948	283,745	851,232

복리후생비	569,414	1,746,615	545,875	1,691,519

여비교통비	136,838	420,213	171,969	478,674

감가상각비	558,600	1,582,683	175,843	498,722

무형자산상각비	49,579	149,551	62,357	172,266

운반비	306,941	1,107,951	448,905	1,203,010

지급수수료	13,862,614	38,356,368	12,491,350	39,262,674

세금과공과	33,610	106,484	39,007	107,877

임차료	294,698	1,109,298	352,576	1,139,254

광고선전비	2,296,930	6,569,136	2,641,120	7,758,324

대손상각비	263,517	708,346	242,309	298,155

기타	727,106	2,324,972	810,697	2,279,229

합 계	22,458,779	64,449,177	21,175,134	64,415,684

22. 주당손익

22.1 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 이용된 이익(손실):

분기순이익 (손실)	(20,600,350,800)	(14,948,186,499)	(2,508,930,443)	16,113,859,499

보통주 귀속 분기순이익(손실)	(20,596,320,299)	(14,945,265,049)	(2,508,408,705)	16,110,508,582

기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초주식수	78,803,016	78,803,016	78,803,016	78,803,016

자기주식 가중평균주식수(*)	(684)	(614,629)	(5,320,736)	(5,320,736)

가중평균유통보통주식수	78,802,332	78,188,387	73,482,280	73,482,280

기본주당이익 (손실)	(261)	(191)	(34)	219

(*) 교환사채의 교환청구에 따라 2024년 1월 22일과 1월 24일에 각각 528,278주, 3,169,670주, 3월 18일에 1,093,826주의 자기주식이 교부되었습니다.

22.2 당분기 및 전분기 중 우선주 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 이용된 이익(손실):

분기순이익 (손실)	(20,600,350,800)	(14,948,186,499)	(2,508,930,443)	16,113,859,499

우선주 귀속 분기순이익 (손실)	(4,030,501)	(2,921,450)	(521,738)	3,350,917

우선주 기본주당이익 (손실) 계산을 위한 가중평균유통주식수:

가중평균유통주식수	15,284	15,284	15,284	15,284

기본주당이익 (손실)	(264)	(191)	(34)	219

(*) 회사의 우선주는 이익배당형 구형우선주로 사실상의 보통주에 해당하여 주당이익 산출에 포함하였습니다.

22.3 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 회사는 희석성 잠재적보통주인 교환사채를 모두 자기주식으로 교환하여, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 특수관계자 거래23.1 특수관계자 현황

당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜E1

종속기업	㈜케이제이모터라드, ㈜스포츠모터사이클코리아, ㈜흥업, ㈜베스트토요타, ㈜바이클로,㈜엠비케이코퍼레이션, LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)(*1)

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD., APPLICOMINC., ㈜신영포르투(*2)

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd., PT. STM Coal Trading

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널, ㈜E1물류, E1 America LLC, M1-Energy LLC, ㈜넥스포쏠라,㈜넥스포에너지, Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 재단법인 송강, ㈜이원평택에너지,㈜에이치비씨티 등 LS증권㈜의 종속및관계회사 163개사

대규모 기업집단계열회사 등(*3)	㈜LS, LS전선㈜, LS일렉트릭㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS메탈㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, 엘에스엠앤엠㈜, LS빌드윈㈜, LSEV코리아㈜, 가온전선㈜, ㈜예스코홀딩스, 농가온㈜, LS오토모티브테크놀로지스㈜, LS VINA Cable System 등 LS기업집단 계열회사

(*1) 당분기 중 G 잔여재산분배 과정에서 취득하였으며, G 당분기 중 청산되었습니다.

(*2) 회사는 ㈜신영포르투의 이사회 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 회사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.

(*3) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

23.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜E1	2,819,272	-	712,980	2,495,295	-	-	824,463

종속기업	㈜케이제이모터라드	63,000	107,062	-	63,000	67,539	-	-

㈜스포츠모터사이클코리아	-	326,284	-	56,437	122,776	-	-

㈜흥업	69,555	-	3,669,872	72,671	-	-	3,460,778

㈜베스트토요타	1,676,785	8	-	1,898,561	38	-	-

㈜바이클로	13,000	17,809	-	-	510	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션	714,263	54,381	-	821,896	29,186	-	-

LS증권㈜(*)(구, 이베스트투자증권㈜)	126,537	141	115,488	-	239,802	-	-

관계기업	㈜신영포르투	396,564	-	-	656,479	530,133	-	-

기타특수관계자	㈜E1물류	-	-	-	596	-	-	-

재단법인 송강	15,208	-	-	15,208	-	-	-

대규모기업집단 계열회사	㈜LS	2,283,569	-	302,644	2,042,717	-	-	228,559

LS전선㈜	2,481,185	74,029	-	2,099,465	-	-	-

LS일렉트릭㈜	5,052,488	-	-	4,500,524	-	14,774	-

LS엠트론㈜	21,555	-	-	53,469	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	859,633	-	1,108,832	-	-	-	1,007,579

LS메탈㈜	46,625	-	-	467,875	-	-	-

LS빌드윈㈜	1,417	-	-	3,292	-	-	-

엘에스엠앤엠㈜	1,874,033	-	-	1,767,456	-	-	-

LS오토모티브테크놀로지스㈜	7,213	-	-	3,690	-	-	-

LS메카피온㈜	1,324	-	-	981	-	-	-

LSEV코리아㈜	649	-	-	1,588	-	-	-

㈜예스코홀딩스	766,175	-	-	757,444	-	-	-

㈜예스코	4,188	-	-	-	-	-	-

LS사우타㈜	216	-	-	181	-	-	-

㈜농가온	-	-	-	136	-	-	-

씨에스마린㈜	1,850	-	-	1,800	-	-	-

가온전선㈜	19,208	-	-	-	-	-	-

엘에스알스코㈜	109	-	-	-	-	-	-

엘에스머트리얼즈㈜	2,119	-	-	1,374	-	-	-

엘에스에코에너지㈜	117,816	-	-	106,491	-	-	-

엘에스이모빌리티솔루션㈜	-	-	-	15,244	-	-	-

엘에스이링크㈜	41,643	-	-	-	-	-	-

(*) 담보부차입금과 관련된 LS증권의 주선수수료 2,450,000천원에 대하여 현재가치할인차금으로 인식하고 있습니다. 당분기말 기준 현재가치할인차금 상각으로 인식한 이자비용은 115,488천원입니다.

23.3 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	거래내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜E1	리스료 수취	708,388	2,183,173	622,817	1,868,450

종속기업	㈜케이제이모터라드	대여금 대여	1,000,000	1,000,000	800,000	800,000

리스료 수취	21,000	63,000	21,000	63,000

㈜스포츠모터사이클코리아	대여금 대여	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

㈜바이클로	대여금 대여	-	300,000	-	-

㈜흥업	리스료 수취	22,031	66,092	22,835	68,504

㈜베스트토요타	리스료 수취	432,849	1,571,796	432,849	1,810,381

㈜엠비케이코퍼레이션	리스료 수취	15,137	45,412	15,137	45,412

대여금 지급	-	-	-	1,100,000

LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)	예치금(MMF) 예치	12,900,000	12,900,000	11,500,000	70,000,000

예치금(MMF) 인출	12,900,000	12,900,000	11,500,000	70,000,000

현금배당	-	5,074,555	-	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	대여금 대여	-	-	-	6,570,688

기타특수관계자	재단법인 송강	리스료 수취	5,069	15,208	5,069	15,208

대규모기업집단 계열회사	㈜LS	리스료 수취	648,437	1,954,311	576,752	1,730,255

LS전선㈜	리스료 수취	771,990	2,315,970	687,851	1,947,287

LS일렉트릭㈜	리스료 수취	1,545,705	4,640,716	1,342,582	4,027,745

LS메탈㈜	리스료 수취	12,250	36,750	144,400	433,201

엘에스에코에너지㈜	리스료 수취	38,024	114,072	33,885	101,655

엘에스아이티씨㈜	리스료 수취	265,576	792,328	-	-

엘에스이링크㈜	리스료 수취	39,025	39,025	-	-

엘에스엠앤엠㈜	리스료 수취	609,278	1,827,834	578,672	1,736,017

㈜예스코홀딩스	리스료 수취	242,575	727,724	216,185	716,560

23.4 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	20,456	-	227,815	1,890,761

종속기업	㈜케이제이모터라드(*1)	-	3,767,632	-	2,950,000

㈜스포츠모터사이클코리아(*2)	-	12,529,614	-	-

㈜흥업	479	-	447,556	800,000

㈜베스트토요타	12,126	396	-	1,898,225

㈜바이클로(*3)	8,580	1,079,697	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션(*4)	1,521,151	-	7,540	70,080

LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)	7,913	-	-	-

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*5)	-	3,061,987	-	-

㈜신영포르투	14,381	702,919	3,323,595	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD.(*6)	5,557,422	6,647,897	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	-	-	-	16,898

대규모기업집단 계열회사	㈜LS	15,464	10,000	2,794	1,828,478

LS전선㈜	776	-	2,265,322	2,192,910

LS일렉트릭㈜	-	100	-	4,381,376

LS엠트론㈜	19,216	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	5,230	-	212,284	748,068

LS메카피온㈜	162	-	-	-

LS오토모티브테크놀로지스㈜	2,137	-	-	-

엘에스엠앤엠㈜	-	-	-	1,713,935

엘에스머트리얼즈	403	-	-	-

엘에스이링크(주)	990	-	-	177,732

LS메탈(주)	-	-	-	34,368

엘에스에코에너지㈜	1,320	-	-	108,000

㈜예스코홀딩스	5,022	-	-	688,558

(*1) 당분기말 현재 ㈜케이제이모터라드의 기타수취채권에 대하여 2,750,000천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아의 기타수취채권에 대하여 7,679,454천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 ㈜바이클로의 매출채권에 대하여 92천원, 기타수취채권에 대하여 877,705천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*4) 당분기말 현재 ㈜엠비케이코퍼레이션의 매출채권에 대하여 1,006,028천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*5) 당분기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A의 기타수취채권 전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*6) 당분기말 현재 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 매출채권 및 기타수취채권 전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	26,769	-	-	619,825	1,890,761

종속기업	㈜케이제이모터라드(*1)	-	2,759,388	-	-	2,950,000

㈜스포츠모터사이클코리아(*2)	-	10,527,185	-	-	-

㈜흥업	473	-	-	422,984	800,000

㈜베스트토요타	11,804	792	-	-	1,898,225

㈜바이클로(*3)	-	746,621	-	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션(*4)	1,284,132	211,451	-	46,367	70,080

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*5)	-	3,061,987	-	-	-

㈜신영포르투	-	1,056,663	-	7,395,626	-

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD.(*6)	5,557,422	6,647,897	-	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	-	-	-	-	16,898

대규모기업집단 계열회사	㈜LS	14,759	12,785	-	-	1,828,478

LS전선㈜	81,816	-	7,363	2,601,192	2,192,910

LS일렉트릭㈜	41,954	-	-	1,940	4,381,376

LS엠트론㈜	42,084	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	5,237	-	-	451,949	748,068

LS메탈㈜	7,547	-	-	455,628	34,368

엘에스엠앤엠㈜	2,350	-	-	-	1,713,935

엘에스머트리얼즈㈜	313	-	-	-	-

엘에스사우타㈜	1,012	-	-	154,220	-

엘에스에코에너지㈜	440	-	-	-	108,000

㈜예스코홀딩스	5,193	-	-	-	688,558

(*1) 전기말 현재 ㈜케이제이모터라드의 기타수취채권에 대하여 2,750,000천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아의 기타수취채권에 대하여 7,679,454천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*3) 전기말 현재 ㈜바이클로의 기타수취채권에 대하여 462,915천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*4) 전기말 현재 ㈜엠비케이코퍼레이션의 매출채권에 대하여 254,315천원, 기타수취채권에 대하여 53,973천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
(*5) 전기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A의 기타수취채권 전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*6) 전기말 현재 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 매출채권 및 기타수취채권 전액에 대해서 대손충당금을 설정하고 있습니다.

23.5 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당분기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액(*)	보증기간	비고

종속기업	㈜스포츠모터사이클코리아	하나은행	EUR 1,700	2023년 7월~2025년 7월	㈜스포츠모터사이클코리아 SBLC 개설

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORISAUDARA INDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2024년 12월	차입금 지급보증

(*) 당분기말 현재 회사는 상기 금융보증계약에 대하여 6,282,877천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

(전기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액(*)	보증기간	비고

종속기업	㈜스포츠모터사이클코리아	하나은행	EUR 1,700	2023년 7월 ~2025년 7월	㈜스포츠모터사이클코리아SBLC 개설

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORISAUDARA INDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2024년 6월	차입금 지급보증

(*) 전기말 현재 회사는 상기 금융보증계약에 대하여 6,126,041천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

23.6 당분기말 현재 회사는 ㈜신영이앤피와 ㈜신영포르투 계약에 대한 회사의 이행을 담보하기 위하여 회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 ㈜신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 회사는 해당 연대보증 약정과 관련하여 ㈜E1에보증대상 채무금액의 일정률을 수수료로 매년 지급하고 있습니다(주석 24 참조).

23.7 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	344,114	1,024,520	189,357	569,231

퇴직급여	80,553	314,082	36,858	150,624

합 계	424,667	1,338,602	226,215	719,855

24. 우발채무와 약정사항

24.1 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자	구분	한도액

당분기말	전기말

하나은행	기업일반자금대출 등	50,000,000	50,000,000

전자어음할인	5,000,000	5,000,000

외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

채권할인약정	7,000,000	7,000,000

담보신탁차입	50,000,000	-

우리은행	외화지급보증	USD 3,700	USD 3,700

기업일반자금대출	4,000,000	5,000,000

담보신탁차입	40,000,000	30,000,000

국민은행	통합한도	USD 8,100	USD 8,100

신한은행	수입신용장	USD 5,000	USD 5,000

수출매입외환	USD 650	USD 650

전자어음할인	4,000,000	4,000,000

담보신탁차입	60,000,000	60,000,000

농협은행	수입신용장	USD 10,000	USD 10,000

담보신탁차입	50,000,000	-

수협은행	수입신용장	USD 400	USD 400

기업일반자금대출	3,000,000	-

광주은행	외환한도	USD 5,000	-

기업일반자금대출(한도대)	5,000,000	-

기업일반자금대출(일반대)	5,000,000	-

우리종합금융	기업일반자금대출	20,000,000	30,000,000

삼성생명보험	담보신탁차입	-	210,000,000

중국은행	담보신탁차입	40,000,000	40,000,000

중국농업은행	담보신탁차입	-	30,000,000

케이비증권	담보신탁차입	200,000,000	-

아이엠뱅크	담보신탁차입	20,000,000	-

서울보증보험	전자상거래	50,000	50,000

이행보증 등(*)	300,278	137,778

한국자산관리공사	담보부사채 지급보증	-	48,000,000

(*) 해당 약정금액은 계약이행 등을 보증하기 위한 실행액입니다.

24.2 회사가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200%이하 유지, 신용등급 BBB- 이상 유지 규정, 이자지급력지수(DSCR) 1.0이상 유지 규정 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

회사는 전기 중 70회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사모사채의 인수계약서에 따르면 은행거래가 정지된 때, 회생, 파산 등의 절차가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 30,000,000천원입니다.

24.3 회사는 ㈜신영이앤피로부터 발전용 목재펠릿 생산을 위한 산림바이오매스를 매입하여 SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에 공급하고, SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에서 생산된 발전용 목재펠릿을 매입하여 ㈜신영이앤피에 공급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 거래에서 발생하는 수익은 순액으로 인식하고 있습니다. 본 계약의 물량과 단가는 개별 계약 상 확정되어 있으며, 계약과 관련한 약정사항은 아래와 같습니다.

- ㈜신영이앤피와 주식회사 신영포르투 계약의 회사의 이행을 담보하기 위하여 회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 주식회사 신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.

- ㈜신영이앤피의 의무이행을 담보하기 위하여 회사는 주식회사 신영포르투의 대표이사가 보유한 ㈜신영이앤피의 지분증권의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.

- 회사는 2020년 중 주식회사 신영포르투의 지분 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다(주석 7 참조).

24.4 상기 계약으로 인한 실행 가능한 일괄상계약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	상계된부채총액	재무상태표순액	자산총액	상계된부채총액	재무상태표순액

매출채권및기타수취채권	138,595,991	(50,688,274)	87,907,717	98,392,590	(19,693,495)	78,699,095

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총액	상계된자산총액	재무상태표순액	부채총액	상계된자산총액	재무상태표순액

매입채무및기타채무	74,455,620	(50,688,274)	23,767,346	43,169,657	(19,693,495)	23,476,162

24.5 당분기말 및 전기말 현재 근저당권, 전세권, 담보신탁의 목적으로 LS용산타워에 설정된 담보금액은 568,137,756천원(전기말: 520,137,756천원)입니다. 또한 담보신탁차입과 관련하여 금융자산 8,507,819천원(전기말: 5,277,948천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

24.6 당분기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아에 지급보증한 금액은 2,505,902천원(전기말: 2,425,203천원)입니다. 또한 지급보증과 관련하여 정기예금 2,700,000천원(전기말: 2,700,000천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.