LS네트웍스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제74 (당)3분기 2023년 9월 30일 현재
제73 (전) 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 LS네트웍스와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요주식회사 LS네트웍스(이하 '지배기업')는 1949년 12월 21일 설립 후 프로스펙스 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산 임대사업을 통해 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통한 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다.지배기업은 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당 분기말 현재 지배기업의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.79%)입니다.한편, 연결회사는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 포함되어 있습니다.1.2 연결대상 종속기업당 분기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	투자주식수(주)	소재지	투자비율(%)	자본금	결산월

㈜베스트토요타	192,367	대한민국	100%	961,835	12월

㈜케이제이모터라드	2,116,000	대한민국	100%	10,580,000	12월

㈜흥업	240,000	대한민국	100%	1,200,000	12월

㈜스포츠모터사이클코리아	270,000	대한민국	100%	2,700,000	12월

㈜바이클로	100,000	대한민국	100%	500,000	12월

㈜엠비케이코퍼레이션	100,000	대한민국	100%	500,000	12월

㈜베스트토요타는 2013년 5월 1일에 지배기업의 수입자동차(토요타) 딜러사업부문을 물적분할하여 분할신설되었으며, 주요 목적사업은 토요타 자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등입니다.㈜케이제이모터라드는 2007년 8월 22일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 이륜자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등입니다.㈜흥업은 1990년 3월 5일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 빌딩 관리 용역입니다. ㈜스포츠모터사이클코리아는 ㈜케이제이모터라드의 종속기업으로서 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 스포츠모터사이클 및 부품 판매업입니다.㈜바이클로는 2016년 5월 1일에 지배기업의 자전거 유통부문을 물적분할하여 신설되었으며, 주요 목적사업은 자전거의 판매 및 정비 등입니다.㈜엠비케이코퍼레이션은 2016년 12월 1일에 지배기업의 브랜드 상품(몽벨) 판매부문을 물적분할하여 신설되었으며, 주요 목적사업은 의류, 신발류, 용품류 판매업입니다.

1.3 당 분기 및 전 분기의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당 분기말	당 분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜케이제이모터라드(*)	20,073,791	23,105,212	(3,031,421)	21,574,841	(1,505,411)	(1,505,411)

㈜흥업	2,017,161	646,737	1,370,424	4,141,117	(105,666)	(105,666)

㈜베스트토요타	70,357,214	20,776,282	49,580,932	76,278,222	6,286,727	6,286,727

㈜바이클로	2,587,602	1,159,737	1,427,865	1,349,720	(740,162)	(740,162)

㈜엠비케이코퍼레이션	20,639,883	7,663,932	12,975,951	16,695,418	(1,160,384)	(1,160,384)

(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

(단위: 천원)

회 사 명	전기말	전 분기

자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜케이제이모터라드(*)	15,097,692	16,623,702	(1,526,010)	22,835,001	(234,178)	(234,178)

㈜흥업	2,108,863	632,773	1,476,090	3,936,680	83,751	83,751

㈜베스트토요타	56,227,990	12,933,785	43,294,205	57,432,554	3,732,984	3,732,984

㈜바이클로	2,768,765	600,739	2,168,026	2,118,220	(676,022)	(676,022)

㈜엠비케이코퍼레이션	22,159,047	8,022,712	14,136,335	16,206,486	(2,587,586)	(2,587,586)

(*) 해당 법인이 보유하는 종속기업을 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

주식회사 LS네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경3.1 추정과 판단

3.1.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 요약연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3.2 공정가치 측정

연결회사의 분기연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결회사의 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

하기에 기재된 사항을 제외하고 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3.3.2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.3.3 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

연결회사는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1012호의 단일 거래에서 생기는자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 동 개정사항은 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 연결회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금 (또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결회사는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.

연결회사는 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식해 왔으며, 이는 상계 요건을 충족하기 때문에 동 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금 및 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것이며, 이러한 공시사항은 연차재무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다.

3.4 제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 2023년 1월 1일 후에 개시되는 회계연도부터 적용 가능하며, 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 K-IFRS 제1001호 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

3.5 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.5.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.5.2 글로벌 최저한세

우리나라는 2022년에 글로벌 최저한세에 관한 필라2 모범규칙을 반영하여 법인세법이 개정되었고, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용됩니다. 다만, 2023년 6월 30일 현재 관련 법률에 대한 시행령 등 세부적인 제도가 제정되지는 않았기 때문에 글로벌 최저한세 계산을 위한 법률 정비가 불충분하여 관련 세법이 실질적으로 제정되었다고 보기 어렵습니다.

경영진은 글로벌 최저한세의 도입과 관련된 진행상황을 면밀하게 검토하고 있습니 다. 2023년 5월 23일 국제회계기준위원회는 IAS 12 '법인세'의 개정을 공표하였습니다. 해당 개정사항은, 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정과, 연차재무제표에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 이에 한국회계기준원에서는 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'의 개정을 준비하고 있습니다. 그러나 연결회사가 속해 있는 어떤 국가에서도 분기재무제표가 발행 승인되는 날에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나, 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결회사의 요약중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

개정된 IAS 12에서 이연법인세 회계처리를 면제하므로, 경영진은 글로벌최저한세가당기법인세에 잠재적으로 미치는 영향을 분석하는데 집중하고 있습니다. 연결회사를구성하는 기업이 속해 있는 국가 중에 특정국가에서 관련 세법에 대한 변경이 제정되거나 실질적으로 제정된다면, 연결회사는 글로벌최저한세의 적용 대상일 수 있습니 다.

4. 부문정보4.1 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 재화	주요 고객

브랜드	프로스펙스, 몽벨, 오리지널스포츠	최종소비자

임대	LS용산타워 등	한국존슨앤드존슨, 글락소스미스클라인 등

유통	토요타 자동차, 자전거 판매 및 정비, 무역 등	최종소비자

기타(*)	광고 등	계열사, 최종소비자

(*) 기타부문은 관계기업투자 자산과 손익을 포함하고 있습니다.

4.2 부문수익 및 이익당 분기 및 전 분기 중 연결기업의 보고부문별 매출 및 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	부문 매출	부문 영업손익

3개월	누적	3개월	누적

브랜드	32,940,960	115,341,768	(5,733,173)	(8,638,616)

임대	10,707,443	31,593,370	4,574,540	13,308,958

유통	42,045,427	131,527,100	1,893,157	7,162,482

기타	1,678,358	4,882,290	(2,178,011)	(6,296,909)

소 계	87,372,188	283,344,528	(1,443,487)	5,535,915

연결조정 효과(*)	(2,061,249)	(6,620,314)	690,188	1,530,225

합 계	85,310,939	276,724,214	(753,299)	7,066,140

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	부문 매출	부문 영업손익

3개월	누적	3개월	누적

브랜드	34,360,246	120,021,497	(4,937,307)	(8,471,192)

임대	10,505,274	30,539,877	4,628,490	13,144,143

유통	37,754,730	116,185,676	1,887,691	5,951,214

기타	1,649,892	4,798,022	(1,603,975)	(5,282,885)

소 계	84,270,142	271,545,072	(25,101)	5,341,280

연결조정 효과(*)	(2,215,021)	(6,972,011)	393,147	857,227

합 계	82,055,121	264,573,061	368,046	6,198,507

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

4.3 부문별 감가상각비 및 기타 손익 정보당분기 및 전분기 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 및 지분법손익에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	감가상각비	지분법손익

3개월	누적	3개월	누적

브랜드	(64,566)	(159,944)	-	-

임대	(1,852,904)	(5,719,234)	-	-

유통	(355,179)	(844,145)	-	-

기타	(73,749)	(224,475)	(390,852)	9,070,374

합 계	(2,346,398)	(6,947,798)	(390,852)	9,070,374

(전분기) (단위: 천원)

구 분	감가상각비	지분법손익

3개월	누적	3개월	누적

브랜드	(244,729)	(458,521)	-	-

임대	(1,970,953)	(5,954,345)	-	-

유통	(287,605)	(834,220)	-	-

기타	(74,043)	(221,193)	3,416,810	24,934,590

합 계	(2,577,330)	(7,468,279)	3,416,810	24,934,590

4.4 부문자산 및 부채당 분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당 분기말	전기말	당 분기말	전기말

브랜드	125,729,650	121,641,690	35,536,755	43,747,160

임대	461,527,311	466,572,560	50,079,990	49,990,726

유통	189,629,304	172,367,885	87,690,376	95,227,914

기타	597,555,242	603,383,350	588,666,385	579,866,645

소 계	1,374,441,507	1,363,965,485	761,973,506	768,832,445

연결조정 효과(*)	(75,995,683)	(63,523,029)	(30,884,963)	(20,266,473)

합 계	1,298,445,824	1,300,442,456	731,088,543	748,565,972

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.

4.5 지역별 정보4.5.1 매출 정보당 분기 및 전 분기 연결회사의 수익에 대한 지역별 정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

아메리카	68,153	75,286	-	-

유럽	1,725,305	3,708,453	2,642,081	8,020,555

아시아	886,790	7,381,188	153,825	7,515,725

기타	-	-	182,104	182,104

국내	82,630,691	265,559,287	79,077,111	248,854,677

합 계	85,310,939	276,724,214	82,055,121	264,573,061

4.5.2 비유동자산 정보당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.4.5.3 주요 고객에 대한 정보당 분기 및 전 분기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 당 분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	12,479,796	-	-	-	12,479,796

매출채권	22,621,888	-	-	-	22,621,888

기타유동수취채권	75,992,837	-	-	648,583	76,641,420

기타단기금융자산	3,413,635	22,278,345	-	-	25,691,980

유동파생상품자산	-	-	19,610	-	19,610

기타비유동수취채권	8,528,965	-	-	317,014	8,845,979

기타장기금융자산	3,507,512	10,367	-	-	3,517,879

비유동파생상품자산	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	126,544,633	22,288,712	8,763,850	965,597	158,562,792

유동 항목	114,508,156	22,278,345	19,610	648,583	137,454,694

비유동 항목	12,036,477	10,367	8,744,240	317,014	21,108,098

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	22,615,671	-	-	-	22,615,671

매출채권	25,464,628	-	-	-	25,464,628

기타유동수취채권	75,959,337	-	-	313,005	76,272,342

기타단기금융자산	2,205,903	32,827,434	-	-	35,033,337

기타비유동수취채권	8,269,788	-	-	163,941	8,433,729

기타장기금융자산	3,515,244	10,367	-	-	3,525,611

파생상품자산	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	138,030,571	32,837,801	8,744,240	476,946	180,089,558

유동 항목	126,245,539	32,827,434	-	313,005	159,385,978

비유동 항목	11,785,032	10,367	8,744,240	163,941	20,703,580

당분기말 및 전기말 현재 기타장기금융자산 중 당기손익-공정가치측정 금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다. 해당 지분증권은 활동시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

5.2 당 분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품	기타	합계

매입채무	20,017,760	-	-	-	20,017,760

기타지급채무(*1)	76,146,411	-	-	-	76,146,411

단기차입금	-	18,237,244	-	-	18,237,244

파생상품부채	-	-	6,125,873	-	6,125,873

유동성장기부채	-	439,003,528	-	-	439,003,528

교환사채	-	19,394,027	-	-	19,394,027

기타금융부채(*2)	-	-	-	4,975,760	4,975,760

유동성금융리스부채	-	-	-	5,708,775	5,708,775

기타장기지급채무	10,874,850	-	-	-	10,874,850

장기차입금	-	400,000	-	-	400,000

사채	-	29,944,063	-	-	29,944,063

비유동금융리스부채	-	-	-	5,994,337	5,994,337

금융부채 합계	107,039,021	506,978,862	6,125,873	16,678,872	636,822,628

유동 항목	96,164,171	476,634,799	6,125,873	10,684,535	589,609,378

비유동 항목	10,874,850	30,344,063	-	5,994,337	47,213,250

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	21,741,689	-	-	-	21,741,689

기타지급채무(*1)	95,555,130	-	-	-	95,555,130

단기차입금	-	22,547,380	-	-	22,547,380

파생상품부채	-	-	24,118	-	24,118

유동성장기부채	-	45,073,237	-	-	45,073,237

기타금융부채(*2)	-	-	-	4,689,010	4,689,010

유동성금융리스부채	-	-	-	5,894,114	5,894,114

기타장기지급채무	11,033,191	-	-	-	11,033,191

장기차입금	-	388,632,275	-	-	388,632,275

사채	-	49,682,371	-	-	49,682,371

비유동금융리스부채	-	-	-	8,145,874	8,145,874

금융부채 합계	128,330,010	505,935,263	24,118	18,728,998	653,018,389

유동 항목	117,296,819	67,620,617	24,118	10,583,124	195,524,678

비유동 항목	11,033,191	438,314,646	-	8,145,874	457,493,711

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

5.3 당 분기 및 전 분기 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 차감 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 - 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,444,982	-	1,061,912	-	-	2,506,894

외환차이로 인한 손실	(1,308,754)	-	(1,194,500)	-	(353,744)	(2,856,998)

이자수익	1,726,831	-	-	-	-	1,726,831

이자비용	-	-	(14,911,037)	-	(581,109)	(15,492,146)

파생상품거래손익	-	-	-	132,795	-	132,795

파생상품평가손익	-	-	-	14,592	-	14,592

금융자산평가이익	-	278,345	-	-	-	278,345

대손상각비환입	101,792	-	-	-	-	101,792

기타의대손상각비환입	4,062,302	-	-	-	-	4,062,302

배당금수익	440	187	-	-	-	627

금융자산처분손익	-	155,028	-	-	-	155,028

합 계	6,027,593	433,560	(15,043,625)	147,387	(934,853)	(9,369,938)

(전 분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 - 공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	3,088,016	-	506,233	-	-	3,594,249

외환차이로 인한 손실	(1,774,870)	-	(3,465,175)	-	(2,391,401)	(7,631,446)

이자수익	850,436	-	-	-	31,490	881,926

이자비용	-	-	(12,962,479)	-	(804,288)	(13,766,767)

파생상품거래손익	-	-	-	(101,558)	-	(101,558)

파생상품평가손익	-	-	-	(900,173)	-	(900,173)

금융상품평가이익	-	218,210	-	-	-	218,210

대손상각비환입	49,708	-	-	-	-	49,708

기타의대손상각비환입	1,297,929	-	-	-	-	1,297,929

기타의대손상각비	(2,753,776)	-	-	-	-	(2,753,776)

배당금수익(*)	968	187	-	-	-	1,155

합 계	758,411	218,397	(15,921,421)	(1,001,731)	(3,164,199)	(19,110,543)

(*) 관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 제외되었습니다.

5.4 공정가치

당 분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	19,610	8,744,240	8,763,850

기타금융자산	-	22,278,345	-	22,278,345

합 계	-	22,297,955	8,744,240	31,042,195

금융부채

파생상품부채	-	5,017	6,120,856	6,125,873

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	-	8,744,240	8,744,240

기타금융자산	-	32,827,434	-	32,827,434

합 계	-	32,827,434	8,744,240	41,571,674

금융부채

파생상품부채	-	24,118	-	24,118

6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 당 분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	75,589,839	-	75,589,839	75,260,573	-	75,260,573

미수수익	396,498	-	396,498	691,709	-	691,709

대여금	6,500	614,882	621,382	7,055	613,362	620,417

보증금(현재가치할인차금 포함)	-	7,914,083	7,914,083	-	7,656,426	7,656,426

금융리스채권	648,583	317,014	965,597	313,005	163,941	476,946

합 계	76,641,420	8,845,979	85,487,399	76,272,342	8,433,729	84,706,071

6.2 당 분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.6.2.1 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

채권액	89,110,730	92,221,648

대손충당금	(66,488,842)	(66,757,020)

장부금액	22,621,888	25,464,628

6.2.2 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

채권액(현재가치할인차금 포함)	91,027,715	11,907,966	102,935,681	87,250,251	11,495,716	98,745,967

대손충당금	(14,386,295)	(3,061,987)	(17,448,282)	(10,977,909)	(3,061,987)	(14,039,896)

장부금액	76,641,420	8,845,979	85,487,399	76,272,342	8,433,729	84,706,071

7. 파생상품7.1 당 분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	19,610	5,017	-	24,118

교환사채(*1)	-	6,120,856	-	-

콜옵션(*2)	8,744,240	-	8,744,240	-

합 계	8,763,850	6,125,873	8,744,240	24,118

(*1) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환 청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다(주석 14 참조).(*2) 연결회사는 2020년 7월 31일 주식회사 신영포르투의 주식 51%를 약정된 가격에매수할 수 있는 권리(이하 '콜옵션')를 실제 콜옵션 권리 소유자인 ㈜신영이앤피에 16,000,000천원을 지급하고 양도받았습니다. 해당 콜옵션의 행사가능 개시시점은 주식발행일(2018년 11월)로부터 48개월 후인 2022년 11월 이후이며 행사가능 종료시점은 2027년 5월까지입니다.

7.2 당 분기 및 전 분기에 파생상품자산 및 부채와 관련하여 당분기손익으로 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도	19,610	5,017	93,665	42,812

콜옵션	-	-	-	951,026

합 계	19,610	5,017	93,665	993,838

7.3 당 분기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(당분기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 1,720	-	19,610	5,017

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 654	-	-	24,118

상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당분기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	124,736,431	(11,684,456)	113,051,975	111,262,106	(11,208,693)	100,053,413

저장품	729,491	-	729,491	777,620	-	777,620

미착품	5,977,890	-	5,977,890	5,072,038	-	5,072,038

합 계	131,443,812	(11,684,456)	119,759,356	117,111,764	(11,208,693)	105,903,071

(*) 당분기말 현재 자동차와 관련된 재고자산은 한국토요타자동차(주)와 매입거래에 따른 매입채무의 지급보증을 위해 27,000,000천원(전기말 27,000,000천원)을 한도로 하여 양도담보계약이 체결되어 있습니다.당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 147,801,369천원 (전분기: 138,281,001천원) 입니다.한편, 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 778,324천원(전분기 : 재고자산평가손실액 926,122천원) 입니다.

9. 관계기업 및 공동기업투자9.1 당 분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)	장부금액

당 분기말	전기말

관계기업:

G(*)	대한민국	투자업	12월 31일	98.81	512,464,954	503,394,579

공동기업:

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00	-	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00	-	-

합 계	512,464,954	503,394,579

(*) G 이베스트투자증권㈜을 지배하고 있으며, 연결회사는 G 대한 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

9.2 당 분기 및 전 분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

법 인	기초	배당	지분법손익	분기말

관계기업:

G	503,394,579	-	9,070,375	512,464,954

(전 분기) (단위: 천원)

법 인	기초	배당	지분법손익	분기말

관계기업:

G	508,276,632	(18,124,487)	24,934,590	515,086,735

10. 유형자산10.1 당 분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	77,238,503	-	-	77,238,503

건물	20,245,568	(12,556,802)	-	7,688,766

구축물	1,845,635	(662,429)	(31,195)	1,152,011

기계장치	7,823,327	(4,104,100)	(3,401,076)	318,151

차량운반구	1,298,115	(603,873)	(296,014)	398,228

공구와기구	7,439,100	(3,451,493)	(3,414,742)	572,865

비품	28,839,597	(15,462,725)	(11,205,692)	2,171,180

건설중인자산	158,683	-	-	158,683

기타의유형자산	1,937,149	(558,374)	(761,707)	617,068

합 계	146,825,677	(37,399,796)	(19,110,426)	90,315,455

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	83,366,068	-	-	83,366,068

건물	21,798,914	(13,281,028)	-	8,517,886

구축물	1,845,635	(596,095)	(31,195)	1,218,345

기계장치	7,823,327	(4,053,122)	(3,401,076)	369,129

차량운반구	1,614,897	(713,253)	(296,018)	605,626

공구와기구	6,788,538	(3,345,609)	(3,414,743)	28,186

비품	29,132,988	(15,240,463)	(12,115,589)	1,776,936

기타의유형자산	1,943,205	(558,475)	(767,662)	617,068

합 계	154,313,572	(37,788,045)	(20,026,283)	96,499,244

10.2 당 분기 및 전 분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분(*1)	감가상각비	대체(*2)	분기말금액

토지	83,366,068	-	-	-	(6,127,565)	77,238,503

건물	8,517,886	-	-	(557,642)	(271,478)	7,688,766

구축물	1,218,345	-	-	(66,334)	-	1,152,011

기계장치	369,129	-	-	(50,978)	-	318,151

차량운반구	605,626	196,225	(282,694)	(136,506)	15,577	398,228

공구와기구	28,186	650,562	-	(105,883)	-	572,865

비품	1,776,936	1,005,965	(9,785)	(601,936)	-	2,171,180

건설중인자산	-	284,683	-	-	(126,000)	158,683

기타의유형자산	617,068	-	-	-	-	617,068

합 계	96,499,244	2,137,435	(292,479)	(1,519,279)	(6,509,466)	90,315,455

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.(*2) 임대면적변동에 따른 투자부동산으로의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 대체내역 등으로 구성되어 있습니다.

(전 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체(*)	분기말금액

토지	83,300,333	-	-	-	65,735	83,366,068

건물	9,301,585	-	-	(628,493)	48,899	8,721,991

구축물	1,306,789	-	-	(66,333)	-	1,240,456

기계장치	340,340	172,008	-	(48,763)	-	463,585

차량운반구	557,110	270,084	(76,890)	(132,004)	131,925	750,225

비품	37,757	598,203	-	(82,605)	-	553,355

공구와기구	2,365,587	3,357,125	(3,625)	(879,486)	-	4,839,601

건설중인자산	166,800	249,800	-	-	(278,000)	138,600

기타의유형자산	617,069	88,633	(37,394)	(10,511)	-	657,797

합 계	97,993,370	4,735,853	(117,909)	(1,848,195)	(31,441)	100,731,678

(*) 투자부동산으로부터의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 대체내역 등으로 구성되어 있습니다.

11. 리스11.1 연결재무상태표에 인식된 금액당 분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,444,323	2,604,914

차량운반구	2,272,142	863,699

합 계	4,716,465	3,468,613

리스부채

유동	5,708,775	5,894,114

비유동	5,994,337	8,145,874

합 계	11,703,112	14,039,988

리스채권

유동	648,583	313,005

비유동	317,014	163,941

합 계	965,597	476,946

당 분기 중 증가된 사용권자산은 3,083,695천원(전분기: 2,781,413천원)입니다.

11.2 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

사용권자산 감가상각비

부동산	1,015,906	1,242,192

차량운반구	324,886	262,439

리스부채의 이자비용	581,109	804,288

리스채권의 이자수익	29,673	31,490

리스료 - 단기 리스	525,503	536,196

리스료 - 소액 기초자산 리스	174,718	181,464

리스료 - 변동리스료	4,322,870	4,787,934

전대리스에서 발생한 수익(*)	760,241	1,124,798

(*) 회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 보유에 따른 중요한 위험과 보상이 회사에 있다고 판단한 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.당 분기 중 리스의 총 현금유출은 10,263,025천원(전분기 11,041,443천원)입니다.

12. 투자부동산12.1 당 분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	374,175,032	-	374,175,032

건물	100,900,677	(85,923,365)	14,977,312

합 계	475,075,709	(85,923,365)	389,152,344

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	368,047,468	-	368,047,468

건물	101,885,963	(82,188,101)	19,697,862

합 계	469,933,431	(82,188,101)	387,745,330

12.2 당 분기 및 전 분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분 기말금액

토지	368,047,468	-	6,127,564	374,175,032

건물	19,697,862	(4,087,726)	(632,824)	14,977,312

합 계	387,745,330	(4,087,726)	5,494,740	389,152,344

(*) 임대면적변동에 따른 유형자산으로부터의 대체내역과 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정대체내역으로 구성되어 있습니다.

(전 분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분기말금액

토지	368,113,202	-	(65,734)	368,047,468

건물	26,167,283	(4,115,453)	(983,914)	21,067,916

합 계	394,280,485	(4,115,453)	(1,049,648)	389,115,384

(*) 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정 대체액과 자가사용 부동산으로의 목적변경으로 인한 유형자산으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12.3 당 분기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

당 분기말	전기말

LS용산타워	삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	5,219,939	전세권

㈜쥴릭파마코리아 외 6개사	11,121,498	11,121,498	근저당권

삼성생명주식회사	252,000,000	252,000,000	담보신탁

중국은행	48,000,000	48,000,000	담보신탁

우리은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

신한은행	72,000,000	72,000,000	담보신탁

중국농업은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

하나은행	60,000,000	60,000,000	담보부사채

일산서비스센터	한국토요타자동차	6,500,000	6,500,000	딜러판매담보

13. 기타지급채무당 분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	43,339,184	105,234	61,624,622	109,677

미지급비용	2,886,377	-	3,129,064	-

임대보증금(현재가치할인차금 포함)	22,433,371	9,453,852	21,975,902	9,570,765

예수보증금	8,990,180	1,315,763	10,163,022	1,352,749

합 계	77,649,112	10,874,849	96,892,610	11,033,191

14. 차입금

14.1 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 분기말	전기말

USANCE	하나은행 외	3.92~6.15	7,504,109	7,058,030

수출LC-Nego	신한은행	7.29	133,135	1,889,350

일반대출	하나은행 외	5.6~8.56	10,600,000	13,600,000

합 계	18,237,244	22,547,380

14.2 당 분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	이자율(%)	당 분기말	전기말

담보부차입금(*)	에스앤와이제일차	2024년 7월 23일	2.70	250,000,000	250,000,000

우리엘용산제일차	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

리치게이트용산	2024년 7월 23일	2.70	60,000,000	60,000,000

중국농업은행	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

일반차입금	우리종합금융	2024년 4월 4일	4.70	20,000,000	20,000,000

BMW파이낸셜서비스	2026년 4월 30일	5.95	500,000	600,000

소 계	390,500,000	390,600,000

차감: 차입금현재가치할인차금	(929,671)	(1,867,725)

차감: 유동성장기차입금	(389,170,329)	(100,000)

합 계	400,000	388,632,275

(*) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

14.3 당 분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 분기말	전기말

제66회	2020년 6월 25일	2023년 6월 25일	-	-	30,000,000

제67회	2020년 7월 23일	2023년 7월 23일	-	-	15,000,000

제69-1회	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	2.10	40,000,000	40,000,000

제69-2회	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	3.40	10,000,000	10,000,000

제70회	2023년 3월 14일	2025년 3월 14일	7.50	30,000,000	-

제71회(*)	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	-	25,679,901	-

차감: 사채할인발행차금	(222,738)	(344,392)

차감: 교환권조정	(6,285,874)	-

소 계	99,171,289	94,655,608

차감: 유동성장기사채	(49,833,199)	(44,973,237)

차감: 교환사채	(19,394,027)	-

합 계	29,944,063	49,682,371

(*) 연결회사는 당사의 기명식 보통주를 교환 대상으로 하는 교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으며, 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

1. 사채의 종류	제71회 무기명식 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액	25,679,900,658원

3. 사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

4. 만기일	2026년 9월 22일

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환

2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	4,827원 / 주

교환대상	주식회사 LS네트웍스 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	2023년 10월 22일 ~ 2026년 8월 22일

교환가액 조정사항	유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자를 함으로써 신주를 발행하거나 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권을 발행하는 등의 교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 교환가액 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 9월 22일) 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구를 할 수 있음

한편, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우의 주식수는 보통주 5,320,054주이며, 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.

15. 기타부채당 분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,748,076	-	10,722,721	-

예수금	1,359,611	-	1,525,065	-

선수수익	1,532,426	3,909,179	1,557,864	4,310,726

지급보증충당부채	4,975,760	-	4,689,010	-

기타	35,220	57,027	88	57,027

합 계	17,651,093	3,966,206	18,494,748	4,367,753

16. 순확정급여부채(자산)당 분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	14,732,645	13,487,782

사외적립자산	(15,177,953)	(15,003,895)

순확정급여부채(자산)	(445,308)	(1,516,113)

17. 자본금17.1 지배기업이 발행할 주식의 총수 및 당 분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당 분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,803,016	15,284	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	394,015,080	76,420	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.

17.2 당 분기 및 전 분기 중 자본금의 변동은 없습니다.

18. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

자기주식(*)	(25,536,525)	(25,536,525)

주식할인발행차금	(31,452)	(31,452)

합 계	(25,567,977)	(25,567,977)

(*) 지배기업은 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당 분기말 및 전기말 현재 5,320,736주의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.

19. 기타자본구성요소당 분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

지분법자본변동	(49,344,943)	(49,344,943)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

20.1 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	61,412,650	207,187,027	58,981,777	200,914,753

기타매출	8,621,982	26,900,588	8,217,069	25,579,033

수수료수입	5,126,620	13,215,587	5,030,423	9,935,540

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	10,149,684	29,421,012	9,825,852	28,143,735

총 수익	85,310,936	276,724,214	82,055,121	264,573,061

20.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	6,433,549	182,104	12,343,370

수수료수입	2,680,248	4,731,378	2,795,906	3,375,015

수출매출 소계	2,680,248	11,164,927	2,978,010	15,718,385

상품매출	61,414,575	200,757,536	58,799,672	188,578,336

기타매출	9,830,703	30,526,746	9,393,859	29,132,374

수수료수입	2,739,219	9,301,949	2,593,327	7,576,100

국내매출 소계	73,984,497	240,586,231	70,786,858	225,286,810

합 계	76,664,745	251,751,158	73,764,868	241,005,195

연결조정 효과(*)	(1,503,490)	(4,447,956)	(1,535,598)	(4,575,868)

연결회사 매출	75,161,255	247,303,202	72,229,270	236,429,327

(*) 연결조정 효과는 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다.회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 4 참조).

20.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

연결회사가 인식하고 있는 고객과 관련한 자산과 부채는 다음과 같습니다. 계약부채는 연결재무상태표 내 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전기말

매출채권	22,621,888	25,464,628

계약부채	13,203,916	14,537,047

계약부채 - 선수물품대	9,748,076	10,722,721

계약부채 - 고객포인트	196,023	334,766

계약부채 - 선수수리비	3,259,817	3,479,560

20.4 당 분기 및 전 분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	46,159,910	147,801,369	41,802,911	138,281,001

임대매출원가	5,796,561	17,232,411	5,497,360	16,251,452

기타매출원가	8,080,736	25,444,338	7,609,359	24,255,958

수수료수입원가	7,621	65,056	9,075	68,817

합 계	60,044,828	190,543,174	54,918,705	178,857,228

21. 판매비와관리비당 분기 및 전 분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,393,445	15,697,541	5,298,196	14,546,402

퇴직급여	401,925	1,216,651	425,871	1,392,265

복리후생비	1,002,648	3,103,952	978,611	2,819,252

여비교통비	202,748	570,032	125,133	337,495

감가상각비	553,455	1,406,138	685,458	1,753,200

무형자산상각비	62,357	172,266	32,320	96,328

운반비	563,117	1,570,974	526,986	2,197,605

지급수수료	13,006,882	40,840,997	13,846,346	42,104,615

세금과공과	56,864	234,171	81,882	278,346

임차료	725,599	2,348,319	673,023	2,202,980

광고선전비	2,903,926	8,787,745	2,857,612	8,431,864

대손상각비(환입)	15,391	(101,792)	51,403	(49,708)

기타	1,131,052	3,267,905	1,185,529	3,406,683

합 계	26,019,409	79,114,899	26,768,370	79,517,327

22. 주당손익22.1 당 분기 및 전 분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 이용된 이익(손실):

분기순이익(손실)	(3,683,430,377)	15,480,798,409	(3,439,826,727)	8,934,755,536

보통주 귀속 분기순이익(손실)	(3,682,664,399)	15,477,579,139	(3,439,111,407)	8,932,897,532

기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초주식수	78,803,016	78,803,016	78,803,016	78,803,016

자기주식 가중평균주식수	(5,320,736)	(5,320,736)	(5,320,736)	(5,320,736)

가중평균유통보통주식수	73,482,280	73,482,280	73,482,280	73,482,280

기본주당이익(손실)	(50)	211	(47)	122

22.2 당분기 및 전분기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)(*) 계산에 이용된 이익(손실)

분기순이익(손실)	(3,683,430,377)	15,480,798,409	(3,439,826,727)	8,934,755,536

우선주 귀속 분기순이익(손실)	(765,979)	3,219,270	(715,320)	1,858,004

우선주 기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통주식수:

가중평균유통주식수	15,284	15,284	15,284	15,284

기본주당이익(손실)	(50)	211	(47)	122

(*) 회사의 우선주는 이익배당형 구형우선주로 사실상의 보통주에 해당하여 주당이익 산출에 포함하였습니다.22.3 당분기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식

교환사채	2023년 10월 ~ 2026년 8월	5,320,054주

23. 특수관계자 거래23.1 특수관계자 현황당 분기말 및 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배기업은 주식회사 E1입니다. 당 분기말 현재 연결회사와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜E1

관계기업	G, 이베스트투자증권㈜(*1), KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD.,APPLICOM INC., ㈜신영포르투(*2)

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd, PT. STM Coal Trading

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널, ㈜E1물류, E1 America LLC, M1-Energy LLC, ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지,Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 재단법인 송강

대규모기업집단계열회사 등 (*3)	㈜LS, LS전선㈜, LS일렉트릭㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS메탈㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, 엘에스엠앤엠㈜(*4), LS빌드윈㈜, LSEV코리아㈜,가온전선㈜, ㈜예스코홀딩스, 농가온㈜, LS오토모티브테크놀로지스㈜, LS VINA Cable System 등 LS기업집단 계열회사

(*1) 이베스트투자증권㈜는 연결회사의 관계기업인 G 61.71%의 지분을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다. 당분기말 현재 보유 자기주식을 고려한 연결회사의 유효지분율은 67.93%입니다.(*2) 연결회사는 ㈜신영포르투의 이사회 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결회사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(*3) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(*4) 전기 중 LS니꼬동제련㈜에서 엘에스엠앤엠㈜로 사명이 변경되었습니다.

23.2 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분기	전 분기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜E1	2,505,889	-	-	824,463	2,365,165	-	-	849,787

관계기업	이베스트투자증권㈜	-	239,802	-	-	-	88,408	-	-

㈜신영포르투	656,479	530,133	-	-	530,476	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1물류	596	-	-	-	1,336	-	-	-

㈜E1컨테이너터미널	20,971	-	-	-	23,330	-	-	-

재단법인 송강	58,468	-	-	-	25,872	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜LS	2,113,643	-	-	228,559	2,010,194	-	68,182	375,362

LS전선㈜	2,108,465	-	-	-	1,978,244	-	-	-

LS일렉트릭㈜	4,509,524	-	14,774	-	4,070,525	-	-	-

LS엠트론㈜	53,469	-	-	-	69,430	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	1,020,213	-	-	-	991,607

LS메탈㈜	467,875	-	-	-	458,303	-	-	-

LS빌드윈㈜	3,292	-	-	-	378	-	-	-

엘에스엠앤엠㈜	1,777,096	-	-	-	1,732,653	-	-	-

LS오토모티브테크놀로지스㈜	3,690	-	-	-	1,850	-	-	-

LS메카피온㈜	981	-	-	-	1,968	-	-	-

LSEV코리아㈜	1,588	-	-	-	1,700	-	-	-

㈜예스코홀딩스	757,444	-	-	-	769,065	-	-	-

농가온㈜	136	-	-	-	99	-	-	-

엘에스머트리얼즈	1,374	-	-	-	7,002	-	-	-

엘에스전선아시아㈜	106,491	-	-	-	103,612	-	-	-

엘에스이모빌리티솔루션㈜	15,244	-	-	-	-	-	-	-

씨에스마린㈜	1,800	-	-	-	1,800	-	-	-

LS사우타㈜	181	-	-	-	1,534	-	-	-

23.3 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	거래내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜E1	리스료 수취	622,817	1,868,450	606,412	1,807,309

관계기업	G	현금배당	-	-	-	18,124,487

이베스트투자증권㈜	예치금(MMF) 예치	15,500,000	92,000,000	16,108,234	69,219,058

예치금(MMF) 인출	11,500,000	73,000,000	13,000,000	66,000,000

공동기업	ELES-RUSPACIFIC CO.,LTD.	대여금 대여	-	6,570,688	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	리스료 수취	5,069	15,208	5,069	15,208

대규모기업집단 계열회사	㈜LS	리스료 수취	576,752	1,730,255	560,886	1,682,409

LS전선㈜	리스료 수취	687,851	1,947,287	607,462	1,822,387

LS일렉트릭㈜	리스료 수취	1,342,582	4,027,745	1,305,249	3,714,333

LS메탈㈜	리스료 수취	144,400	433,201	140,414	420,991

엘에스전선아시아㈜	리스료 수취	33,885	101,655	32,940	98,820

엘에스엠앤엠㈜	리스료 수취	578,672	1,736,017	562,809	1,688,176

㈜예스코홀딩스	리스료 수취	216,185	716,560	243,214	729,393

23.4 당 분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	19,574	-	-	-	342,695	1,873,012

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*)	-	3,061,987	-	-	-	-

이베스트투자증권㈜	-	-	22,278,345	-	-	-

㈜신영포르투	48,554	2,370,148	-	-	7,776,255	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.(*)	5,557,422	6,647,897	-	-	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	5,667	300	-	-	-	16,898

㈜E1컨테이너터미널	2,563	-	-	-	-	-

대규모 기업집단 계열회사	㈜LS	22,130	1,600	-	-	15,950	1,810,673

LS전선㈜	1,100	-	7,363	-	4,682,428	2,163,715

LS일렉트릭㈜	1,799	100	-	-	16,251	4,239,671

LS엠트론㈜	19,216	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	-	226,531	-

LS메탈㈜	8,250	-	-	-	-	453,647

엘에스엠앤엠㈜	53	-	-	-	-	1,814,259

엘에스전선아시아㈜	935	-	-	-	-	106,637

LS빌드윈㈜	2,119	-	-	-	-	-

엘에스머트리얼즈	389	-	-	-	-	-

㈜예스코홀딩스	4,821	-	-	-	-	688,558

(*) 당분기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A과 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 수취 가능한 채권 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	23,650	-	-	-	594,686	1,795,623

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*)	-	3,061,987	-	-	-	-

이베스트투자증권㈜	-	-	3,008,903	-	-	-

㈜신영포르투	-	1,997,475	-	-	11,672,766	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd(*).	5,557,422	77,209	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널	2,433	-	-	-	-	-

재단법인 송강	-	-	-	-	-	16,898

대규모기업집단계열회사	㈜LS	22,659	-	-	-	95,045	1,733,095

LS전선㈜	96,332	-	38,429	50,215	4,757,037	1,878,917

LS일렉트릭㈜	85,332	-	-	-	-	4,088,131

LS엠트론㈜	47,167	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	-	422,723	-

LS메탈㈜	25,069	-	-	-	-	434,135

엘에스엠앤엠㈜	3,410	-	-	-	-	1,736,526

LSEV코리아㈜	242	-	-	-	-	-

엘에스전선아시아㈜	1,471	-	-	-	-	102,692

㈜예스코홀딩스	3,976	-	-	-	-	762,444

(*) 전기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A과 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 수취 가능한 채권 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

23.5 당 분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당 분기말) (외화단위: 천)

구 분	회사명	담보/보증처	금액	보증기간	비고

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2023년 12월	차입금 지급보증(*)

(*) 당분기말 현재 연결회사는 상기 금융보증계약에 대하여 4,975,760천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

(전 기말) (외화단위: 천)

구 분	회사명	담보/보증처	금액	보증기간	비고

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	KEB HNB RUS LLC	USD 5,830	2019년 7월 ~ 2023년 3월	차입금 지급보증(*)

PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARA INDONESIA	USD 3,700	2016년 8월 ~ 2023년 6월	차입금 지급보증(*)

(*) 전기말 현재 연결회사는 상기 금융보증계약에 대하여 4,689,010천원을 지급보증부채로 계상하였습니다. 한편 연결회사는 공동기업인 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.에게 제공한 지급보증 관련하여, 보고기간 말 이후인 2023년 1월에 금융기관으로부터 지급청구된 원리금 6,777,108천원을 금융보증채무에서 기타지급채무로 대체하였습니다.

23.6 당분기말 현재 연결회사는 ㈜신영이앤피와 ㈜신영포르투 계약에 대한 회사의 이행을 담보하기 위하여 연결회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 ㈜신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 해당 연대보증 약정과 관련하여 ㈜E1에 보증대상 채무금액의 일정율을 수수료로 매년 지급하고 있습니다(주석 24 참조).23.7 당 분기 및 전 분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	353,135	1,036,842	327,356	964,709

퇴직급여	46,980	180,913	39,449	176,749

합 계	400,115	1,217,755	366,805	1,141,458

24. 우발채무와 약정사항 24.1 당 분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자	구분	한도액

당분기말	전기말

하나은행	기업일반자금대출 등	50,600,000	50,700,000

전자어음할인	5,000,000	5,000,000

외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

외화지급보증	EUR 1,700	EUR 950

채권할인약정	7,000,000	7,000,000

우리은행	외화지급보증	USD 4,000	USD 4,000

기업일반자금대출	7,000,000	7,000,000

담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

국민은행	통합한도	USD 8,100	USD 8,100

신한은행	수입신용장	USD 5,000	USD 5,000

수출매입외환	USD 650	USD 650

전자어음할인	4,000,000	4,000,000

담보신탁차입	60,000,000	60,000,000

농협은행	수입신용장	USD 10,000	USD 10,000

수협은행	수입신용장	USD 400	USD 400

우리종합금융	기업일반자금대출	30,000,000	20,000,000

삼성생명보험	담보신탁차입	210,000,000	210,000,000

중국은행	담보신탁차입	40,000,000	40,000,000

중국농업은행	담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

BMW파이낸셜서비스	일반대출약정	500,000	800,000

물품대금 등	4,210,000	4,210,000

서울보증보험	전자상거래	200,000	147,780

이행보증 등(*)	317,778	545,078

한국자산관리공사	담보부사채 지급보증	48,000,000	48,000,000

(*) 해당 약정금액은 계약이행 등을 보증하기 위한 실행액입니다.

24.2 연결회사가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200%이하 유지, 신용등급 BBB- 이상 유지 규정, 이자지급력지수(DSCR) 1.0이상 유지 규정 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

연결회사는 당분기 중 71회 교환사채를 발행하였습니다. 해당 사모 교환사채의 인수계약서에 따르면 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경 우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우, 기업구조조정촉진법에 따른 관리절차 신청 등 회사신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경 우, 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 25,679,901천원입니다. 연결회사는 당분기 중 70회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사모사채의 인수계약서에 따르면 은행거래가 정지된 때, 회생, 파산 등의 절차가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 30,000,000천원입니다.연결회사는 2021년 중 69-1회, 69-2회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사채의 기한의 이익 상실 조항은 회사가 차입한 담보신탁차입의 기한의 이익 상실 조항과 동일합니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 50,000,000천원입니다.

24.3 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송가액	승패전망

손해배상청구	개인	㈜케이제이모터라드	50,794	승패예상 불가능

물품대금	㈜엠비케이코퍼레이션	개인	204,558	승패예상 불가능

24.4 연결회사는 ㈜신영이앤피로부터 발전용 목재펠릿 생산을 위한 산림바이오매스를 매입하여 SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에 공급하고, SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에서 생산된 발전용 목재펠릿을 매입하여 ㈜신영이앤피에 공급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 거래에서 발생하는 수익은 순액으로 인식하고 있습니다.본 계약의 물량과 단가는 개별 계약 상 확정되어 있으며, 계약과 관련한 약정사항은 아래와 같습니다.- ㈜신영이앤피와 주식회사 신영포르투 계약의 연결회사의 이행을 담보하기 위하여 연결회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 주식회사 신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.- ㈜신영이앤피의 의무이행을 담보하기 위하여 연결회사는 주식회사 신영포르투의 대표이사가 보유한 ㈜신영이앤피의 지분증권의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.- 회사는 2020년 중 주식회사 신영포르투의 지분 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다(주석 7 참조).24.5 상기 계약으로 인한 실행 가능한 일괄상계약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.24.5.1 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액	자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권및기타수취채권	94,410,081	(24,039,050)	70,371,031	99,817,324	(27,289,328)	72,527,996

24.5.2 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액	부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무및기타채무	43,263,940	(24,039,050)	19,224,890	57,339,678	(27,289,328)	30,050,350

24.6 당분기말 현재 근저당권, 전세권, 담보신탁의 목적으로 LS용산타워에 설정된 담보금액은 520,341,437천원(전기말: 520,341,437천원)입니다. 또한 담보신탁차입과 관련하여 금융자산 5,270,063천원(현금및현금성자산 2,670,063천원, 단기금융상품 2,600,000천원)(전기말: 5,215,544천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

24.7 당분기말 현재 외화지급보증 관련하여 정기예금 2,700,000천원(전기말: 1,500,000천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

24.8 당분기말 현재 종속기업 ㈜케이제이모터라드가 지배기업에 제공한 임차보증금2,950,000천원(전기말: 2,950,000천원)이 하나은행과 BMW파이낸셜서비스에 담보로 제공되어 있습니다.