LS네트웍스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제74 (당)3분기 2023년 9월 30일 현재
제73 (전)3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 LS네트웍스

1. 일반사항주식회사 LS네트웍스(이하 '회사')는 1949년 12월 21일 설립된 이후 프로스펙스 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산 임대사업을 통한 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통해 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다.회사는 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.79%)입니다. 한편, 회사는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 편입되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

3. 회계정책의 변경3.1 추정과 판단

3.1.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3.2 공정가치 측정

회사의 요약분기재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 회사의 요약분기재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

하기에 기재된 사항을 제외하고 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

3.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3.3.2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.3.3 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

회사는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1012호의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 동 개정사항은 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 회사는 비교 표시되는 가장 이른기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 회사는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.

회사는 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식해 왔으며, 이는 상계 요건을 충족하기 때문에 동 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금 및 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 회사에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것이며, 이러한 공시사항은 연차재무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다.

3.4 제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

2023년 1월 1일 후에 개시되는 회계연도부터 적용 가능하며, 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 회사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 K-IFRS 제1001호 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

3.5 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.3 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.5.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.5.2 글로벌 최저한세

우리나라는 2022년에 글로벌 최저한세에 관한 필라2 모범규칙을 반영하여 법인세법이 개정되었고, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용됩니다. 다만, 2023년 9월 30일 현재 관련 법률에 대한 시행령 등 세부적인 제도가 제정되지는 않았기 때문에 글로벌 최저한세 계산을 위한 법률 정비가 불충분하여 관련 세법이 실질적으로 제정되었다고 보기 어렵습니다.

경영진은 글로벌 최저한세의 도입과 관련된 진행상황을 면밀하게 검토하고 있습니 다. 2023년 5월 23일 국제회계기준위원회는 IAS 12 '법인세'의 개정을 공표하였습니다. 해당 개정사항은, 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정과, 연차재무제표에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 이에 한국회계기준원에서는 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'의 개정을 준비하고 있습니다. 그러나 연결실체가 속해 있는 어떤 국가에서도 요약분기재무제표가 발행 승인되는 날에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나, 실질적으로 제정되지 않았으므로 연결실체의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

개정된 IAS 12에서 이연법인세 회계처리를 면제하므로, 경영진은 글로벌최저한세가당기법인세에 잠재적으로 미치는 영향을 분석하는데 집중하고 있습니다. 연결실체를구성하는 기업이 속해 있는 국가 중에 특정국가에서 관련 세법에 대한 변경이 제정되거나 실질적으로 제정된다면, 연결실체는 글로벌최저한세의 적용 대상일수 있습니 다.

4. 부문정보

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 4에 공시하였습니다.

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	4,775,981	-	-	-	4,775,981

매출채권	17,746,828	-	-	-	17,746,828

기타유동수취채권	80,084,071	-	-	648,583	80,732,654

기타단기금융자산	3,413,635	-	-	-	3,413,635

유동파생상품자산	-	-	19,610	-	19,610

기타비유동수취채권	5,634,208	-	-	317,014	5,951,222

기타장기금융자산	3,507,512	10,367	-	-	3,517,879

비유동파생상품자산	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	115,162,235	10,367	8,763,850	965,597	124,902,049

유동 항목	106,020,515	-	19,610	648,583	106,688,708

비유동 항목	9,141,720	10,367	8,744,240	317,014	18,213,341

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

현금및현금성자산	19,713,066	-	-	-	19,713,066

매출채권	18,867,071	-	-	-	18,867,071

기타유동수취채권	75,744,536	-	-	313,005	76,057,541

기타단기금융자산	2,205,903	10,949,499	-	-	13,155,402

기타비유동수취채권	5,408,253	-	-	163,941	5,572,194

기타장기금융자산	3,515,244	10,367	-	-	3,525,611

파생상품자산	-	-	8,744,240	-	8,744,240

금융자산 합계	125,454,073	10,959,866	8,744,240	476,946	145,635,125

유동 항목	116,530,576	10,949,499	-	313,005	127,793,080

비유동 항목	8,923,497	10,367	8,744,240	163,941	17,842,045

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 항목 중 지분증권은 시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

5.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	10,293,984	-	-	-	10,293,984

기타지급채무(*1)	75,928,366	-	-	-	75,928,366

단기차입금	-	17,637,244	-	-	17,637,244

유동성장기부채	-	438,903,528	-	-	438,903,528

교환사채	-	19,394,027	-	-	19,394,027

기타금융부채(*2)	-	-	-	6,326,394	6,326,394

유동금융리스부채	-	-	-	4,358,742	4,358,742

파생상품부채	-	-	6,125,873	-	6,125,873

기타장기지급채무	11,471,483	-	-	-	11,471,483

사채	-	29,944,063	-	-	29,944,063

비유동금융리스부채	-	-	-	3,401,039	3,401,039

금융부채 합계	97,693,833	505,878,862	6,125,873	14,086,175	623,784,743

유동 항목	86,222,350	475,934,799	6,125,873	10,685,136	578,968,158

비유동 항목	11,471,483	29,944,063	-	3,401,039	44,816,585

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	상각후원가로 측정하는금융부채	이자부차입금	위험회피수단으로 지정되지않은 파생상품	기타	합계

매입채무	13,558,903	-	-	-	13,558,903

기타지급채무(*1)	94,844,654	-	-	-	94,844,654

단기차입금	-	21,947,380	-	-	21,947,380

유동성장기부채	-	44,973,237	-	-	44,973,237

기타금융부채(*2)	-	-	-	5,972,650	5,972,650

유동금융리스부채	-	-	-	5,272,006	5,272,006

장기차입금	-	388,132,275	-	-	388,132,275

파생상품부채	-	-	24,118	-	24,118

기타장기지급채무	12,653,042	-	-	-	12,653,042

사채	-	49,682,371	-	-	49,682,371

비유동금융리스부채	-	-	-	5,967,764	5,967,764

금융부채 합계	121,056,599	504,735,263	24,118	17,212,420	643,028,400

유동 항목	108,403,557	66,920,617	24,118	11,244,656	186,592,948

비유동 항목	12,653,042	437,814,646	-	5,967,764	456,435,452

(*1) 종업원 급여 관련 부채 등이 기타지급채무에서 제외되어 있습니다.(*2) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

5.3 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 순손익(법인세효과 차감 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	1,444,982	-	1,051,881	-	-	2,496,863

외환차이로 인한 손실	(1,308,754)	-	(1,102,173)	-	(353,744)	(2,764,671)

이자수익	1,114,701	-	-	-	-	1,114,701

이자비용	-	-	(14,872,188)	-	(468,286)	(15,340,474)

파생상품거래손익	-	-	-	132,795	-	132,795

파생상품평가손익	-	-	-	14,592	-	14,592

기타의대손상각비환입(순액)	1,845,993	-	-	-	-	1,845,993

대손상각비	(298,155)	-	-	-	-	(298,155)

배당금수익	-	187	-	-	-	187

금융자산처분손익	-	155,028	-	-	-	155,028

합계	2,798,767	155,215	(14,922,480)	147,387	(822,030)	(12,643,141)

(전분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정되지 않은파생상품	기타	합계

외환차이로 인한 이익	3,088,016	-	464,593	-	-	3,552,609

외환차이로 인한 손실	(1,774,870)	-	(3,373,893)	-	(2,391,401)	(7,540,164)

이자수익	1,022,860	-	-	-	-	1,022,860

이자비용	-	-	(12,936,840)	-	(692,546)	(13,629,386)

파생상품거래손익	-	-	-	(101,558)	-	(101,558)

파생상품평가손익	-	-	-	(900,173)	-	(900,173)

기타의대손상각비	(2,753,776)	-	-	-	-	(2,753,776)

기타의대손상각비환입	1,297,929	-	-	-	-	1,297,929

대손상각비환입	28,909	-	-	-	-	28,909

배당금수익(*)	-	187	-	-	-	187

합계	909,068	187	(15,846,140)	(1,001,731)	(3,083,947)	(19,022,563)

(*) 관계기업으로부터 수령한 배당금수익은 제외되었습니다.

5.4 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산	-	19,610	8,744,240	8,763,850

금융부채

파생상품부채	-	5,017	6,120,856	6,125,873

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타금융자산	-	10,949,499	-	10,949,499

파생상품자산	-	-	8,744,240	8,744,240

합계	-	10,949,499	8,744,240	19,693,739

금융부채

파생상품부채	-	24,118	-	24,118

6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권은 유동자산으로 구성되어 있으며, 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	75,804,056	-	75,804,056	75,493,062	-	75,493,062

미수수익	273,514	-	273,514	244,419	-	244,419

대여금	4,006,500	584,882	4,591,382	7,055	583,362	590,417

보증금(현재가치할인차금 포함)	-	5,049,326	5,049,326	-	4,824,891	4,824,891

금융리스채권	648,583	317,014	965,597	313,005	163,941	476,946

합 계	80,732,653	5,951,222	86,683,875	76,057,541	5,572,194	81,629,735

6.2 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.6.2.1 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	83,458,179	84,280,266

대손충당금	(65,711,351)	(65,413,195)

장부금액	17,746,828	18,867,071

6.2.2 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

채권액(현재가치할인차금 포함)	96,775,070	16,263,209	113,038,279	88,375,263	13,984,181	102,359,444

대손충당금	(16,042,417)	(10,311,987)	(26,354,404)	(12,317,722)	(8,411,987)	(20,729,709)

장부금액	80,732,653	5,951,222	86,683,875	76,057,541	5,572,194	81,629,735

7. 파생상품7.1 당분기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	19,610	5,017	-	24,118

교환사채(*1)	-	6,120,856	-	-

콜옵션(*2)	8,744,240	-	8,744,240	-

합 계	8,763,850	6,125,873	8,744,240	24,118

(*1) 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환 청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다(주석 14 참조).(*2) 회사는 2020년 7월 31일 주식회사 신영포르투의 주식 51%를 약정된 가격에 매수할 수 있는 권리(이하 '콜옵션')를 실제 콜옵션 권리 소유자인 ㈜신영이앤피에 16,000,000천원을 지급하고 양도받았습니다. 해당 콜옵션의 행사가능 개시시점은 주식발행일(2018년 11월)로부터 48개월 후인 2022년 11월 이후이며 행사가능 종료시점은 2027년 5월까지 입니다.7.2 당분기 및 전분기에 파생상품자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도	19,610	5,017	93,665	42,812

콜옵션	-	-	-	951,026

합 계	19,610	5,017	93,665	993,838

7.3 당분기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(당분기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 1,720	-	19,610	5,017

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: 천)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실

국민은행	EUR 654	-	-	24,118

상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당분기 손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다.8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	92,059,076	(7,393,364)	84,665,712	82,368,536	(5,068,466)	77,300,070

저장품	29,315	-	29,315	29,315	-	29,315

미착품	913,124	-	913,124	1,718,405	-	1,718,405

합 계	93,001,515	(7,393,364)	85,608,151	84,116,256	(5,068,466)	79,047,790

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 68,746,807천원(전분기: 72,240,519천원)입니다.한편, 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 2,515,420천원(전분기 : 1,563,775천원)입니다.

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자9.1 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(종속기업) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	장부금액

㈜케이제이모터라드	대한민국	모터사이클 및 부품 소매업	12월 31일	100	-	-

㈜흥업	대한민국	빌딩관리업	12월 31일	100	1,369,650	1,476,090

㈜베스트토요타	대한민국	자동차 신품 판매업	12월 31일	100	49,669,317	43,427,225

㈜바이클로	대한민국	자전거 유통업	12월 31일	100	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션	대한민국	상품 판매업	12월 31일	100	-	-

합 계	51,038,967	44,903,315

(관계기업 및 공동기업) (단위 : 천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	장부금액

관계기업:

G(*)	대한민국	투자업	12월 31일	98.81	512,464,954	503,394,580

공동기업:

ELES-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00	-	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00	-	-

합 계	512,464,954	503,394,580

(*) G 이베스트투자증권㈜을 지배하고 있으며, 회사는 G 대한 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

9.2 당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

법인명	기초	지분법손익	당분기말

종속기업

㈜흥업	1,476,090	(106,440)	1,369,650

㈜베스트토요타	43,427,225	6,242,092	49,669,317

소 계	44,903,315	6,135,652	51,038,967

관계기업

G	503,394,580	9,070,374	512,464,954

합 계	548,297,895	15,206,026	563,503,921

(전분기) (단위: 천원)

법인명	기초	배당	지분법손익	전분기말

종속기업

㈜흥업	2,395,052	-	76,946	2,471,998

㈜베스트토요타	38,315,412	-	3,615,911	41,931,323

㈜엠비케이코퍼레이션	171,941	-	(171,941)	-

소 계	40,882,405	-	3,520,916	44,403,321

관계기업

G	508,276,632	(18,124,487)	24,934,590	515,086,735

합 계	549,159,037	(18,124,487)	28,455,506	559,490,056

10. 유형자산10.1 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	28,351,189	-	-	28,351,189

건물	6,063,268	(4,699,086)	-	1,364,182

구축물	1,742,243	(603,992)	(31,195)	1,107,056

기계장치	7,393,870	(3,786,343)	(3,387,814)	219,713

차량운반구	378,297	(321,290)	-	57,007

공구와기구	7,042,404	(3,118,924)	(3,389,742)	533,738

비품	18,319,330	(9,632,848)	(7,127,477)	1,559,005

건설중인자산	158,682	-	-	158,682

기타의유형자산	612,185	(14,858)	-	597,327

합 계	70,061,468	(22,177,341)	(13,936,228)	33,947,899

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	28,392,846	-	-	28,392,846

건물	6,074,405	(4,511,181)	-	1,563,224

구축물	1,742,243	(541,536)	(31,195)	1,169,512

기계장치	7,393,870	(3,759,275)	(3,387,814)	246,781

차량운반구	378,297	(305,668)	-	72,629

공구와기구	6,417,707	(3,027,965)	(3,389,742)	-

비품	18,244,700	(9,273,315)	(7,667,674)	1,303,711

기타의유형자산	612,185	(14,858)	-	597,327

합 계	69,256,253	(21,433,798)	(14,476,425)	33,346,030

10.2 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기(*1)	대체(*2)	감가상각비	분기말금액

토지	28,392,846	-	-	(41,657)	-	28,351,189

건물	1,563,223	-	-	(1,873)	(197,168)	1,364,182

구축물	1,169,512	-	-	-	(62,456)	1,107,056

기계장치	246,781	-	-	-	(27,068)	219,713

차량운반구	72,628	-	-	-	(15,621)	57,007

공구와기구	-	624,696	-	-	(90,959)	533,737

비품	1,303,711	729,227	(9,785)	-	(464,147)	1,559,006

건설중인자산	-	284,683	-	(126,000)	-	158,683

기타의유형자산	597,326	-	-	-	-	597,326

합 계	33,346,027	1,638,606	(9,785)	(169,530)	(857,419)	33,947,899

(*1) 손상차손 인식 자산에 대한 폐기가 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산으로의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체(*)	감가상각비	분기말금액

토지	28,327,112	-	-	65,735	-	28,392,847

건물	1,792,353	-	-	48,899	(212,182)	1,629,070

구축물	1,252,787	-	-	-	(62,456)	1,190,331

기계장치	282,872	78,900	-	-	(30,243)	331,529

차량운반구	23,022	73,459	-	-	(17,278)	79,203

공구와기구	-	586,693	-	-	(68,448)	518,245

비품	1,781,649	1,534,300	(3,624)	-	(622,370)	2,689,955

건설중인자산	166,800	249,800	-	(278,000)	-	138,600

기타의유형자산	597,326	-	-	-	-	597,326

합 계	34,223,921	2,523,152	(3,624)	(163,366)	(1,012,977)	35,567,106

(*) 투자부동산으로부터의 대체내역과 무형자산 본계정으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

11. 리스

11.1 재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,741,059	2,062,909

차량운반구	252,028	292,867

합 계	1,993,087	2,355,776

리스부채

유동	4,358,742	5,272,005

비유동	3,401,039	5,967,764

합 계	7,759,781	11,239,769

리스채권

유동	648,583	313,005

비유동	317,014	163,941

합 계	965,597	476,946

당분기 중 증가된 사용권자산은 153,660천원(전분기 : 879,436천원)입니다.

11.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	706,439	779,559

차량운반구	96,835	103,824

리스부채의 이자비용	468,286	692,546

리스채권의 이자수익	29,673	31,490

리스료 - 단기 리스	78,334	111,152

리스료 - 소액 기초자산 리스	88,008	92,251

리스료 - 변동리스료	4,322,870	4,787,934

전대리스에서 발생한 수익(*)	790,333	1,154,890

(*) 회사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 보유에 따른 중요한 위험과 보상이 회사에 있다고 판단한 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 8,579,866천원(전분기 : 9,200,451천원)입니다.

12. 투자부동산12.1 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	406,163,361	-	406,163,361

건물	108,177,259	(91,798,514)	16,378,745

합 계	514,340,620	(91,798,514)	422,542,106

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	406,121,703	-	406,121,703

건물	110,704,755	(89,065,296)	21,639,459

합 계	516,826,458	(89,065,296)	427,761,162

12.2 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분기말금액

토지	406,121,703	-	41,658	406,163,361

건물	21,639,459	(4,358,283)	(902,431)	16,378,745

합 계	427,761,162	(4,358,283)	(860,773)	422,542,106

(*) 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정 대체액과 임대목적 부동산으로의 목적변경으로 인한 유형자산으로부터의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(*)	분기말금액

토지	406,187,438	-	(65,735)	406,121,703

건물	28,543,560	(4,441,847)	(983,914)	23,117,799

합 계	434,730,998	(4,441,847)	(1,049,649)	429,239,502

(*) 전대리스의 금융리스 변경으로 인한 리스채권으로의 계정 대체액과 자가사용 부동산으로의 목적변경으로 인한 유형자산으로의 계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12.3 당분기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

당분기말	전기말

LS용산타워	삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	5,219,939	전세권

㈜쥴릭파마코리아 외 6개사	11,121,498	11,121,498	근저당권

삼성생명주식회사	252,000,000	252,000,000	담보신탁

중국은행	48,000,000	48,000,000	담보신탁

우리은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

신한은행	72,000,000	72,000,000	담보신탁

중국농업은행	36,000,000	36,000,000	담보신탁

하나은행	60,000,000	60,000,000	담보부사채

역삼빌딩	㈜케이제이모터라드	1,750,000	1,750,000	전세권

13. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	39,750,386	105,234	58,105,912	109,677

미지급비용	2,522,420	-	2,568,746	-

임대보증금(현재가치할인차금 포함)	26,253,451	10,860,485	25,795,982	12,040,616

예수보증금	8,248,456	505,764	9,158,534	502,749

합 계	76,774,713	11,471,483	95,629,174	12,653,042

14. 차입금 및 사채14.1 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

USANCE	하나은행 외	3.92~6.15	7,504,109	7,058,030

수출LC-NEGO	신한은행	7.29	133,135	1,889,350

일반대출	하나은행	-	-	8,000,000

우리은행	-	-	5,000,000

우리종합금융	5.6	10,000,000	-

합 계	17,637,244	21,947,380

14.2 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	당분기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

담보부차입금(*)	에스앤와이제일차	2024년 7월 23일	2.70	250,000,000	250,000,000

우리엘용산제일차	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

리치게이트용산	2024년 7월 23일	2.70	60,000,000	60,000,000

중국농업은행	2024년 7월 23일	2.70	30,000,000	30,000,000

일반차입금	우리종합금융	2024년 4월 4일	4.70	20,000,000	20,000,000

소 계	390,000,000	390,000,000

차감: 차입금현재가치할인차금	(929,671)	(1,867,725)

차감: 유동성장기차입금	(389,070,329)	-

합 계	-	388,132,275

(*) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

14.3 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당분기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

제66회	2020년 6월 25일	2023년 6월 25일	-	-	30,000,000

제67회	2020년 7월 23일	2023년 7월 23일	-	-	15,000,000

제69-1회	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	2.10	40,000,000	40,000,000

제69-2회	2021년 7월 23일	2024년 7월 23일	3.40	10,000,000	10,000,000

제70회	2023년 3월 14일	2025년 3월 14일	7.50	30,000,000	-

제71회(*)	2023년 9월 22일	2026년 9월 22일	-	25,679,901	-

차감: 사채할인발행차금	(222,738)	(344,392)

차감: 교환권조정	(6,285,874)	-

소 계	99,171,289	94,655,608

차감: 유동성장기사채	(49,833,199)	(44,973,237)

차감: 교환사채	(19,394,027)	-

합 계	29,944,063	49,682,371

(*) 회사는 당사의 기명식 보통주를 교환 대상으로 하는 교환사채를 아래의 조건으로 발행하였으며, 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

1. 사채의 종류	제71회 무기명식 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액	25,679,900,658원

3. 사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

4. 만기일	2026년 9월 22일

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환

2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	4,827원 / 주

교환대상	주식회사 LS네트웍스 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	2023년 10월 22일 ~ 2026년 8월 22일

교환가액 조정사항	유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 무상증자를 함으로써 신주를 발행하거나 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권을 발행하는 등의 교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 교환가액 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 9월 22일) 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구를 할 수 있음

한편, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우의 주식수는 보통주 5,320,054주이며, 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,853,117	-	6,862,240	-

예수금	1,039,022	-	1,220,496	-

선수수익	738,993	1,884,189	1,040,818	1,344,365

금융보증부채	6,326,394	-	5,972,650	-

합 계	13,957,526	1,884,189	15,096,204	1,344,365

16. 순확정급여부채(자산)당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	11,416,685	10,241,819

사외적립자산	(11,261,236)	(10,874,249)

순확정급여부채(자산)	155,449	(632,430)

17. 자본금17.1 회사가 발행할 주식의 총수 및 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,803,016	15,284	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	394,015,080	76,420	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.17.2 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동은 없습니다.

18. 기타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(25,536,525)	(25,536,525)

(*) 회사는 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 5,320,736주의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다.

19. 기타자본구성항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(49,081,261)	(49,081,261)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

20.1 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	31,458,822	112,503,784	32,884,627	121,241,568

기타매출	2,908,162	9,659,809	2,521,089	9,351,217

수수료수입	3,977,018	9,548,245	3,978,655	7,883,467

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	10,707,443	31,593,370	10,505,274	30,539,877

총 수익	49,051,445	163,305,208	49,889,645	169,016,129

20.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	6,433,549	182,104	12,343,370

수수료수입	2,680,248	4,731,378	2,795,906	3,375,015

수출매출 소계	2,680,248	11,164,927	2,978,010	15,718,385

상품매출	31,458,822	106,070,235	32,702,524	108,898,198

기타매출	2,908,162	9,659,809	2,521,089	9,351,217

수수료수입	1,296,770	4,816,867	1,182,749	4,508,452

국내매출 소계	35,663,754	120,546,911	36,406,362	122,757,867

합 계	38,344,002	131,711,838	39,384,372	138,476,252

수익인식 시점

한 시점에 인식	38,344,002	131,711,838	39,384,372	138,476,252

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

20.3 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

회사가 인식하고 있는 고객과 관련한 자산과 부채는 아래와 같습니다. 계약부채는 재무상태표 내 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,746,828	18,867,071

계약부채	5,997,925	7,162,455

계약부채 - 선수물품대	5,853,117	6,862,240

계약부채 - 고객포인트	144,808	300,215

20.4 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

계약부채 - 선수물품대	1,748,583	3,446,013

계약부채 - 고객포인트	230,867	113,621

20.5 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	21,034,719	68,746,807	20,232,845	72,240,519

임대매출원가	5,887,263	17,502,968	5,605,647	16,577,847

기타매출원가	2,808,724	9,330,290	2,393,963	9,015,538

수수료수입원가	7,620	65,056	9,075	68,817

합 계	29,738,326	95,645,121	28,241,530	97,902,721

21. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,909,381	8,674,748	3,217,419	8,671,668

퇴직급여	283,745	851,232	325,104	921,315

복리후생비	545,875	1,691,519	511,955	1,616,315

여비교통비	171,969	478,674	115,284	293,632

감가상각비	175,843	498,722	233,810	586,893

무형자산상각비	62,357	172,266	31,707	95,674

운반비	448,905	1,203,010	396,914	1,802,100

지급수수료	12,491,350	39,262,674	13,432,748	40,253,934

세금과공과	39,007	107,877	58,471	131,114

임차료	352,576	1,139,254	403,229	1,262,270

광고선전비	2,641,120	7,758,324	2,514,183	7,625,523

대손상각비(환입)	242,309	298,155	53,596	(28,909)

기타	810,697	2,279,229	883,070	2,456,963

합 계	21,175,134	64,415,684	22,177,490	65,688,492

22. 주당손익22.1 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실) 계산에 이용된 이익(손실):

분기순이익(손실)	(2,508,930,443)	16,113,859,499	(2,232,833,085)	12,244,370,020

보통주 귀속 분기순이익(손실)	(2,508,408,705)	16,110,508,582	(2,232,368,665)	12,241,823,243

기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초주식수	78,803,016	78,803,016	78,803,016	78,803,016

자기주식 가중평균주식수	(5,320,736)	(5,320,736)	(5,320,736)	(5,320,736)

가중평균유통보통주식수	73,482,280	73,482,280	73,482,280	73,482,280

기본주당이익(손실)	(34)	219	(30)	167

22.2 당분기 및 전분기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)(*) 계산에 이용된 이익(손실)

분기순이익(손실)	(2,508,930,443)	16,113,859,499	(2,232,833,085)	12,244,370,020

우선주 귀속 분기순이익(손실)	(521,738)	3,350,917	(464,420)	2,546,777

우선주 기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통주식수:

가중평균유통주식수	15,284	15,284	15,284	15,284

기본주당이익(손실)	(34)	219	(30)	167

(*) 회사의 우선주는 이익배당형 구형우선주로 사실상의 보통주에 해당하여 주당이익 산출에 포함하였습니다.22.3 당분기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식

교환사채	2023년 10월 ~ 2026년 8월	5,320,054주

23. 특수관계자 거래23.1 특수관계자 현황당 분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜E1

종속기업	㈜케이제이모터라드, ㈜스포츠모터사이클코리아, ㈜흥업, ㈜베스트토요타, ㈜바이클로, ㈜엠비케이코퍼레이션

관계기업	G, 이베스트투자증권㈜(*1), KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD.,APPLICOM INC., ㈜신영포르투(*2)

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd, PT. STM Coal Trading

기타특수관계자	㈜E1컨테이너터미널, ㈜E1물류, E1 America LLC,M1-Energy LLC, ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지,Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 재단법인 송강

대규모 기업집단계열회사 등(*3)	㈜LS, LS전선㈜, LS일렉트릭㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS메탈㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, 엘에스엠앤엠㈜(*4), LS빌드윈㈜, LSEV코리아㈜,가온전선㈜, ㈜예스코홀딩스, 농가온㈜, LS오토모티브테크놀로지스㈜, LS VINA Cable System 등 LS기업집단 계열회사

(*1) 이베스트투자증권㈜는 회사의 관계기업인 G 61.71%의 지분을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다. 당분기말 현재 보유 자기주식을 고려한 회사의 유효지분율은 67.93%입니다.(*2) 회사는 ㈜신영포르투의 이사회 선임권이 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 회사가 피투자기업에 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자기업으로 분류하였습니다.(*3) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.(*4) 전기 중 LS니꼬동제련㈜에서 엘에스엠앤엠㈜로 사명이 변경되었습니다.

23.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜E1	2,495,295	-	-	824,463	2,361,565	-	-	849,787

종속기업	㈜케이제이모터라드	63,000	67,539	-	-	62,793	67,091	-	-

㈜스포츠모터사이클코리아	56,437	122,776	-	-	45,111	116,916	-	-

㈜흥업	72,671	-	-	3,460,778	71,393	-	-	3,385,390

㈜베스트토요타	1,898,561	38	-	-	2,154,005	57	-	-

㈜바이클로	-	510	-	-	18,631	-	-	388

㈜엠비케이코퍼레이션	821,896	29,186	-	-	1,013,036	2,827	-	-

관계기업	이베스트투자증권㈜	-	239,802	-	-	-	88,408	-	-

㈜신영포르투	656,479	530,133	-	-	530,476	-	-	-

기타특수관계자	㈜E1물류	596	-	-	-	1,336	-	-	-

㈜E1컨테이너터미널	-	-	-	-	3,425	-	-	-

재단법인 송강	15,208	-	-	-	15,208	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜LS	2,042,717	-	-	228,559	1,928,093	-	68,182	375,362

LS전선㈜	2,099,465	-	-	-	1,974,644	-	-	-

LS일렉트릭㈜	4,500,524	-	14,774	-	4,066,925	-	-	-

LS엠트론㈜	53,469	-	-	-	69,430	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	1,007,579	-	-	-	978,973

LS메탈㈜	467,875	-	-	-	458,303	-	-	-

LS빌드윈㈜	3,292	-	-	-	378	-	-	-

엘에스엠앤엠㈜	1,767,456	-	-	-	1,727,512	-	-	-

LS오토모티브테크놀로지스㈜	3,690	-	-	-	1,850	-	-	-

LS메카피온㈜	981	-	-	-	1,968	-	-	-

LSEV코리아㈜	1,588	-	-	-	1,700	-	-	-

㈜예스코홀딩스	757,444	-	-	-	769,065	-	-	-

LS사우타㈜	181	-	-	-	1,534	-	-	-

㈜농가온	136	-	-	-	99	-	-	-

씨에스마린㈜	1,800	-	-	-	1,800	-	-	-

엘에스머트리얼즈	1,374	-	-	-	7,002	-	-	-

엘에스전선아시아㈜	106,491	-	-	-	103,612	-	-	-

엘에스이모빌리티솔루션㈜	15,244	-	-	-	-	-	-	-

23.3 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	거래내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업	㈜E1	리스료 수취	622,817	1,868,450	606,412	1,807,309

종속기업	㈜케이제이모터라드	대여금 대여	800,000	800,000	-	-

리스료 수취	21,000	63,000	20,000	59,000

㈜스포츠모터사이클코리아	대여금 대여	4,000,000	4,000,000	-	-

㈜흥업	리스료 수취	22,835	68,504	22,835	68,504

㈜베스트토요타	리스료 수취	432,849	1,810,381	567,450	2,064,275

㈜엠비케이코퍼레이션	리스료 수취	15,137	45,412	15,137	45,412

대여금 대여	-	1,100,000	-	-

관계기업	이베스트투자증권㈜	예치금(MMF) 예치	11,500,000	70,000,000	13,000,000	66,000,000

예치금(MMF) 인출	11,500,000	70,000,000	13,000,000	66,000,000

G	현금배당	-	-	-	18,124,487

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	대여금 대여	-	6,570,688	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	리스료 수취	5,069	15,208	5,069	15,208

대규모기업집단계열회사	㈜LS	리스료 수취	576,752	1,730,255	560,886	1,682,409

LS전선㈜	리스료 수취	687,851	1,947,287	607,462	1,822,387

LS일렉트릭㈜	리스료 수취	1,342,582	4,027,745	1,305,249	3,714,333

LS메탈㈜	리스료 수취	144,400	433,201	140,414	420,991

엘에스전선아시아㈜	리스료 수취	33,885	101,655	32,940	98,820

엘에스엠앤엠㈜	리스료 수취	578,672	1,736,017	562,809	1,688,176

㈜예스코홀딩스	리스료 수취	216,185	716,560	243,214	729,393

23.4 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	19,574	-	-	-	342,694	1,873,012

종속기업	㈜케이제이모터라드(*1)	-	2,759,201	-	-	-	2,950,000

㈜스포츠모터사이클코리아(*2)	62,081	9,003,382	-	-	-	-

㈜흥업	38,098	-	-	-	422,984	771,346

㈜베스트토요타	11,162	792	-	-	-	1,316,778

㈜바이클로(*3)	-	560,713	-	-	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션(*4)	1,452,097	1,877,267	-	-	24,655	70,080

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*5)	-	3,061,987	-	-	-	-

㈜신영포르투	48,554	2,370,148	-	-	7,776,255	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.(*6)	5,557,422	6,647,897	-	-	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	-	-	-	-	-	16,898

대규모기업집단계열회사	㈜LS	21,030	1,600	-	-	15,950	1,810,673

LS전선㈜	-	-	7,363	-	4,682,428	2,163,715

LS일렉트릭㈜	1,799	100	-	-	16,251	4,239,671

LS엠트론㈜	19,216	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	-	223,443	-

LS메탈㈜	8,250	-	-	-	-	453,647

엘에스엠앤엠㈜	-	-	-	-	-	1,814,259

엘에스전선아시아㈜	935	-	-	-	-	106,637

LS빌드윈㈜	2,119	-	-	-	-	-

㈜예스코홀딩스	4,821	-	-	-	-	688,558

엘에스머트리얼즈	389	-	-	-	-	-

(*1) 당분기말 현재 ㈜케이제이모터라드의 기타수취채권에 대하여 2,750,000천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아의 기타수취채권에 대하여 4,929,454천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 ㈜바이클로의 기타수취채권에 대하여 129,925천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다(*4) 당분기말 현재 ㈜엠비케이코퍼레이션의 매출채권에 대하여 338,621천원, 기타수취채권에 대하여 1,412,049천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*5) 당분기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A의 채권 전액을 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(*6) 당분기말 현재 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 채권 전액을 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타수취채권	기타자산	매입채무	기타지급채무	임대보증금

지배기업	㈜E1	22,550	-	-	-	594,686	1,795,623

종속기업	㈜케이제이모터라드(*1)	-	1,958,828	-	-	-	2,950,000

㈜스포츠모터사이클코리아(*2)	-	4,958,592	-	-	-	-

㈜흥업	427	-	-	-	410,986	755,586

㈜베스트토요타	10,229	396	-	-	-	2,465,128

㈜바이클로	-	327,227	-	-	-	-

㈜엠비케이코퍼레이션	821,997	703,060	-	-	54,524	70,080

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*3)	-	3,061,987	-	-	-	-

㈜신영포르투	-	1,997,475	-	-	11,672,766	-

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.(*4)	5,557,422	77,209	-	-	-	-

기타특수관계자	재단법인 송강	-	-	-	-	-	16,898

대규모기업집단계열회사	㈜LS	21,559	-	-	-	95,045	1,733,095

LS전선㈜	95,232	-	38,429	50,215	4,757,037	1,878,917

LS일렉트릭㈜	84,232	-	-	-	-	4,088,131

LS엠트론㈜	47,167	-	-	-	-	-

엘에스아이티씨㈜	-	-	-	-	421,179	-

LS메탈㈜	25,069	-	-	-	-	434,135

엘에스엠앤엠㈜	3,410	-	-	-	-	1,736,526

LSEV코리아㈜	242	-	-	-	-	-

엘에스전선아시아㈜	1,471	-	-	-	-	102,692

㈜예스코홀딩스	3,976	-	-	-	-	762,444

(*1) 전기말 현재 ㈜케이제이모터라드의 기타수취채권에 대하여 1,950,000천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아의 기타수취채권에 대하여 4,929,454천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(*3) 전기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A의 채권 전액을 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(*4) 전기말 현재 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 채권 전액을 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

23.5 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(당분기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액(*)	보증기간	비고

종속기업	㈜스포츠모터사이클코리아	하나은행	EUR 1,700	2023년 7월~2025년 7월	㈜스포츠모터사이클코리아SBLC 개설

공동기업	PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2023년 12월	차입금 지급보증

(*)당분기말 현재 회사는 상기 금융보증계약에 대하여 6,326,394천원을 지급보증부채로 계상하였습니다.

(전기말) (외화단위: 천)

구 분	회 사 명	담보/보증처	금액(*)	보증기간	비고

종속기업	㈜스포츠모터사이클코리아	하나은행	EUR 950	2022년 7월~2023년 7월	㈜스포츠모터사이클코리아SBLC 개설

공동기업	ELES-Ruspacific Co.,Ltd.	KEB HNB RUS LLC	USD 5,830	2019년 7월~2023년 3월	차입금 지급보증

PT. STM Coal Trading	PT.BANKWOORI SAUDARAINDONESIA	USD 3,700	2016년 8월~2023년 6월	차입금 지급보증

(*) 전기말 현재 회사는 상기 금융보증계약에 대하여 5,972,650천원을 지급보증부채로 계상하였습니다. 한편 회사는 공동기업인 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.에게 제공한 지급보증 관련하여, 보고기간 말 이후인 2023년 1월에 금융기관으로부터 지급청구된 원리금 6,777,108천원을 금융보증채무에서 기타지급채무로 대체하였습니다.23.6 당분기말 현재 회사는 ㈜신영이앤피와 ㈜신영포르투 계약에 대한 회사의 이행을 담보하기 위하여 회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 ㈜신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 회사는 해당 연대보증 약정과 관련하여 ㈜E1에보증대상 채무금액의 일정율을 수수료로 매년 지급하고 있습니다(주석 24 참조).

23.7 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	189,357	569,231	193,302	570,615

퇴직급여	36,858	150,624	31,064	151,698

합 계	226,215	719,855	224,366	722,313

24. 우발채무와 약정사항24.1 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

제공자	구분	한도액

당분기말	전기말

하나은행	기업일반자금대출 등	50,000,000	50,000,000

전자어음할인	5,000,000	5,000,000

외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

채권할인약정	7,000,000	7,000,000

우리은행	외화지급보증	USD 4,000	USD 4,000

기업일반자금대출	7,000,000	7,000,000

담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

국민은행	통합한도	USD 8,100	USD 8,100

신한은행	수입신용장	USD 5,000	USD 5,000

수출매입외환	USD 650	USD 650

전자어음할인	4,000,000	4,000,000

담보신탁차입	60,000,000	60,000,000

농협은행	수입신용장	USD 10,000	USD 10,000

수협은행	수입신용장	USD 400	USD 400

우리종합금융	기업일반자금대출	30,000,000	20,000,000

삼성생명보험	담보신탁차입	210,000,000	210,000,000

중국은행	담보신탁차입	40,000,000	40,000,000

중국농업은행	담보신탁차입	30,000,000	30,000,000

서울보증보험	전자상거래	50,000	50,000

이행보증 등(*)	127,778	103,278

한국자산관리공사	담보부사채 지급보증	48,000,000	48,000,000

(*) 해당 약정금액은 계약이행 등을 보증하기 위한 실행액입니다.

24.2 회사가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200%이하 유지, 신용등급 BBB- 이상 유지 규정, 이자지급력지수(DSCR) 1.0이상 유지 규정 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

회사는 당분기 중 71회 교환사채를 발행하였습니다. 해당 사모 교환사채의 인수계약서에 따르면 발행회사가 파산, 회생절차 개시의 신청을 하거나 이에 동의한 경우, 또는 발행회사에게 파산이 선고되거나 회생절차가 개시된 경우, 기업구조조정촉진법에따른 관리절차 신청 등 회사신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우, 발행회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 25,679,901천원입니다. 회사는 당분기 중 70회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사모사채의 인수계약서에 따르면 은행거래가 정지된 때, 회생, 파산 등의 절차가 있는 경우 등 기한의 이익 상실 조항이 포함되어 있습니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 30,000,000천원입니다.회사는 2021년 중 69-1회, 69-2회 사모사채를 발행하였습니다. 해당 사채의 기한의 이익 상실 조항은 회사가 차입한 담보신탁차입의 기한의 이익 상실 조항과 동일합니다. 회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 50,000,000천원입니다.

24.3 회사는 ㈜신영이앤피로부터 발전용 목재펠릿 생산을 위한 산림바이오매스를 매입하여 SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에 공급하고, SY에너지㈜와 주식회사 신영포르투에서 생산된 발전용 목재펠릿을 매입하여 ㈜신영이앤피에 공급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 거래에서 발생하는 수익은 순액으로 인식하고 있습니다. 본 계약의 물량과 단가는 개별 계약 상 확정되어 있으며, 계약과 관련한 약정사항은 아래와 같습니다.

- ㈜신영이앤피와 주식회사 신영포르투 계약의 회사의 이행을 담보하기 위하여 회사의 지배기업인 ㈜E1으로부터 주식회사 신영포르투의 생산개시일로부터 연대보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.- ㈜신영이앤피의 의무이행을 담보하기 위하여 회사는 주식회사 신영포르투의 대표이사가 보유한 ㈜신영이앤피의 지분증권의 일부를 담보로 제공받고 있습니다.- 회사는 2020년 중 주식회사 신영포르투의 지분 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다(주석 7 참조).

24.4 상기 계약으로 인한 실행 가능한 일괄상계약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액	자산총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권및기타수취채권	94,410,081	(24,039,050)	70,371,031	99,817,324	(27,289,328)	72,527,996

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액	부채총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무및기타채무	43,263,940	(24,039,050)	19,224,890	57,339,678	(27,289,328)	30,050,350

24.5 당분기말 및 전기말 현재 근저당권, 전세권, 담보신탁의 목적으로 LS용산타워에 설정된 담보금액은 520,341,437천원(전기말: 520,341,437천원)입니다. 또한 담보신탁차입과 관련하여 금융자산 5,270,063천원(현금및현금성자산 2,670,063천원, 단기금융상품 2,600,000천원)(전기말: 5,215,544천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.

24.6 당분기말 현재 ㈜스포츠모터사이클코리아에 지급보증한 금액은 1,350,634천원(전기말: 1,283,640천원)입니다. 또한 지급보증과 관련하여 정기예금 2,700,000천원(전기말: 1,500,000천원)에 대해 사용이 제한되어 있습니다.