LS네트웍스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 67 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 66 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 LS네트웍스와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 LS네트웍스(이하 '지배기업')는 1949년 12월 21일 설립 후 프로스펙스(신발류, 의류, 경기용품류) 상품 등의 판매를 주력으로 하는 브랜드 사업과 함께 부동산임대사업을 통해 내수 중심의 사업을 영위하고 있으며, 수출 및 투자 중심의 상사사업을 통한 국내 및 해외에서도 유통상사 전문기업으로 나아가고 있습니다. 지배기업은 1973년 11월 15일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 주식회사 E1(지분율: 81.79%)입니다. 한편, 연결실체는 LS그룹계열의 대규모기업집단에 포함되어 있습니다.(2) 연결대상 종속기업

당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	투자주식수	소재지	투자비율	자본금	결산월

㈜베스트토요타	400,000	대한민국	100%	2,000,000	12월

㈜케이제이모터라드	2,116,000	대한민국	100%	10,580,000	12월

㈜흥업	200,000	대한민국	100%	1,000,000	12월

㈜스포츠모터사이클코리아	270,000	대한민국	100%	2,700,000	12월

㈜바이클로	100,000	대한민국	100%	500,000	12월

㈜엠비케이코퍼레이션	100,000	대한민국	100%	500,000	12월

엘피에스제일차㈜	-	대한민국	100%	1	12월

LS Networks Trading (Beijing) Co.,Ltd.	-	중국	100%	14,907,285	12월

주석 - 계속㈜베스트토요타는 2013년 5월 1일에 지배기업의 수입자동차(토요타) 딜러사업부문을 물적분할하여 분할신설되었으며, 주요 목적사업은 토요타 자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등입니다.㈜케이제이모터라드는 2007년 8월 22일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 이륜자동차 및 관련 부품의 판매, 수출입, 마케팅 및 정비 등입니다.㈜흥업은 1990년 3월 5일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 대형종합소매업(백화점)및 빌딩 관리 용역입니다. 전기 중 백화점 관련 유형자산의 매각을 결정하였고, 당기 중 매각하여 동 사업을 중단영업으로 분류하였습니다.㈜스포츠모터사이클코리아는 ㈜케이제이모터라드의 종속기업으로서 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 주요 목적사업은 스포츠모터사이클 및 부품 판매업입니다.㈜바이클로는 2016년 5월 1일에 지배기업의 자전거 유통부문을 물적분할하여 신설되었으며, 주요 목적사업은 자전거의 판매 및 정비 등입니다.㈜엠비케이코퍼레이션은 2016년 12월 1일에 지배기업의 브랜드 상품(몽벨) 판매부문을 물적분할하여 신설되었으며, 주요 목적사업은 의류, 신발류, 용품류 판매업입니다.엘피에스제일차㈜는 당사의 장래 매출채권을 유동화하기 위해 설립된 회사로서 지분율 보유하고 있지는 않으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 지배기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 고려하여 지배기업이 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.LS Networks Trading (Beijing) Co., Ltd.는 2011년 7월 1일에 설립되었으며, 몽벨 브랜드 등의 중국현지 판매를 목적으로 설립되었습니다.

주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜베스트토요타	63,578,958	23,405,927	40,173,031	118,522,143	3,031,939	2,928,716

㈜케이제이모터라드	12,024,173	5,462,225	6,561,948	16,182,503	(1,887,986)	(1,886,574)

㈜흥업	3,683,210	3,088,728	594,482	2,983,480	(401,113)	(401,113)

㈜스포츠모터사이클코리아	2,897,169	2,245,290	651,879	4,231,215	(1,087,884)	(1,089,353)

㈜바이클로	13,114,289	637,150	12,477,139	5,720,397	(1,718,717)	(1,718,717)

㈜엠비케이코퍼레이션	80,022,843	21,308,721	58,714,122	7,930,643	(4,686,221)	(4,686,221)

엘피에스제일차㈜	15,043,803	15,043,802	1	-	-	-

LS Networks Trading (Beijing) Co.,Ltd.	81,659	617,295	(535,636)	656,487	(2,157,271)	(2,191,475)

(전기말) (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜베스트토요타	63,470,618	26,226,303	37,244,315	97,015,049	1,627,353	1,604,632

㈜케이제이모터라드	11,874,477	3,425,955	8,448,522	16,720,684	(175,647)	(196,101)

㈜흥업	15,019,229	14,023,634	995,595	3,593,727	(1,603,136)	(1,603,136)

㈜스포츠모터사이클코리아	3,714,375	1,973,142	1,741,233	3,435,979	15,954	17,155

LS Networks Trading (Beijing) Co.,Ltd.	2,200,891	545,052	1,655,839	3,549,796	(975,947)	(977,226)

주석 - 계속2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스의 정비 및 회계처리 시스템의 변경 작업에 착수하지 않았고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 2017년 중 분석할 계획입니다.

주석 - 계속(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

주석 - 계속연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

주석 - 계속(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

주석 - 계속영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. ?자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

주석 - 계속관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

주석 - 계속 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

주석 - 계속(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

주석 - 계속당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

주석 - 계속그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 원재료, 상품 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 - 40 년

구 축 물	20 년

기계장치	10 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

공구와기구	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

주석 - 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

주석 - 계속비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(14) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

주석 - 계속자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

주석 - 계속파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속2) 위험회피회계연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(18)에서 설명하고 있습니다.(18) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(13)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

주석 - 계속(19) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(15) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

주석 - 계속해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(20) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

주석 - 계속과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.

주석 - 계속반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

주석 - 계속그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

주석 - 계속이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

주석 - 계속한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

주석 - 계속4. 부문정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 3개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 재화	주요 고객

브랜드	프로스펙스, 몽벨	최종소비자

임대	용산사옥 등	삼일회계법인, 한국존슨앤드존슨, 글락소스미스클라인 등

유통	토요타 자동차, 자전거 판매 및 정비, 무역 등	최종소비자

(2) 부문수익 및 이익당기 및 전기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	브랜드	임대	유통	공통	연결조정	합계

매출액	248,322,516	35,206,850	208,159,939	265,018	(4,911,814)	487,042,509

감가상각비	3,334,430	5,415,194	1,337,969	1,038,364	392,762	11,518,719

영업이익(손실)	(32,261,430)	10,947,497	(23,213,108)	(7,346,508)	(6,359,879)	(58,233,428)

조정영업이익(손실) (*)	(40,486,153)	10,737,488	(35,348,493)	(12,840,117)	2,590,006	(75,347,269)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	브랜드	임대	유통	공통	연결조정	합계

매출액	318,688,547	37,266,903	380,337,393	6,716	(5,348,940)	730,950,619

감가상각비	4,287,341	6,263,824	1,611,091	1,029,454	1,876	13,193,586

영업이익(손실)	(27,482,199)	14,359,441	(50,860,556)	(9,287,174)	475,984	(72,794,504)

조정영업이익(손실) (*)	(30,401,067)	(27,918,314)	(59,293,122)	(9,618,053)	2,940,734	(124,289,822)

(*) 기타수익 및 기타비용에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 관련된 손익이 제외되었습니다.

주석 - 계속(3) 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	브랜드	임대	유통	공통	연결조정	합계

자산

유동자산	178,619,672	582,559	42,078,286	45,416,879	(22,020,615)	244,676,781

비유동자산	90,052,363	518,855,286	110,400,056	277,803,856	19,534,440	1,016,646,001

자산총계	268,672,035	519,437,845	152,478,342	323,220,735	(2,486,175)	1,261,322,782

부채

유동부채	54,006,756	12,147,860	37,026,119	249,164,765	(25,719,499)	326,626,001

비유동부채	1,250,122	49,338,933	11,307,824	259,774,334	10,092,795	331,764,008

총부채	55,256,878	61,486,793	48,333,943	508,939,099	(15,626,704)	658,390,009

(전기말) (단위: 천원)

구 분	브랜드	임대	유통	공통	연결조정	합계

자산

유동자산	242,237,366	41,988,611	110,591,657	5,924,625	(11,412,967)	389,329,292

비유동자산	24,127,851	595,624,683	108,202,215	282,387,546	121,411,753	1,131,754,048

자산총계	266,365,217	637,613,294	218,793,872	288,312,171	109,998,786	1,521,083,340

부채

유동부채	68,659,931	16,286,359	118,836,611	197,950,159	(11,395,971)	390,337,089

비유동부채	7,893,040	52,078,775	16,527,552	340,646,784	23,714,527	440,860,678

총부채	76,552,971	68,365,134	135,364,163	538,596,943	12,318,556	831,197,767

주석 - 계속(4) 수익(매출)에 대한 정보

(단위: 천원)

주요 재화 및 용역	당 기	전 기

상품매출	30,073,607	176,791,717

기타매출	146,508	-

수수료수입	1,468,230	391,234

수출매출 소계	31,688,345	177,182,951

상품매출	406,207,862	505,054,805

임대매출	32,274,303	37,266,903

기타매출	19,331,609	16,245,409

수수료수입	2,452,204	549,491

국내매출 소계	460,265,978	559,116,608

합 계	491,954,323	736,299,559

연결조정 효과(*)	(4,911,814)	(5,348,940)

연결실체 매출	487,042,509	730,950,619

(*) 연결조정 효과는 보고부문별 수익에 대한 내부손익 제거 금액입니다.

(5) 지역별 정보1) 매출 정보당기 및 전기 연결실체의 수익에 대한 지역별 정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

아메리카	57,247	178,867

유럽	4,217,240	21,202,832

중동	408,825	5,390,885

아시아	27,005,033	150,410,367

국내	455,354,164	553,767,668

합 계	487,042,509	730,950,619

주석 - 계속2) 비유동자산 정보당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내역

금융기관예치금(유동)(기타금융자산)	613,635	613,635	임대보증금 담보제공

4,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	618,135	616,135

주석 - 계속

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	매매목적파생상품자산	39,639	39,639	1,053,519	1,053,519

파생금융상품	위험회피목적파생상품자산	779,611	779,611	46,645	46,645

매도가능금융자산	매도가능금융자산	11,212	11,212	22,319	22,319

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	24,038,870	24,038,870	12,980,267	12,980,267

금융기관예치금	618,135	618,135	616,135	616,135

매출채권	52,405,197	52,405,197	99,063,043	99,063,043

기타수취채권	22,572,369	22,572,369	28,530,105	28,530,105

소 계	99,634,571	99,634,571	141,189,549	141,189,549

금융자산 합계	100,465,033	100,465,033	142,312,033	142,312,033

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	매매목적파생상품부채	43,224	43,224	781,369	781,369

파생금융부채	위험회피목적파생상품부채	779,611	779,611	446,195	446,195

금융보증부채	금융보증부채	7,251,000	7,251,000	-	-

상각후원가 측정금융부채	매입채무	18,647,714	18,647,714	34,231,436	34,231,436

기타지급채무	74,435,780	74,435,780	96,893,113	96,893,113

차입금	395,835,085	395,835,085	464,932,777	464,932,777

사채	99,809,344	99,809,344	129,638,682	129,638,682

소 계	588,727,923	588,727,923	725,696,008	725,696,008

금융부채 합계	596,801,758	596,801,758	726,923,572	726,923,572

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

금융상품 범주	금융수익	금융비용

이자수익	배당금수익	합 계	이자비용	채무상환손실	합 계

금융자산	매도가능금융자산	21	660	681	-	-	-

대여금및수취채권	661,411	-	661,411	-	-	-

소 계	661,432	660	662,092	-	-	-

금융부채	상각후원가측정금융부채	-	-	-	16,997,874	733,081	17,730,955

합 계	661,432	660	662,092	16,997,874	733,081	17,730,955

(전 기) (단위: 천원)

금융상품 범주	금융수익	금융비용

이자수익	배당금수익	파생상품거래이익	합 계	이자비용

금융자산	매도가능금융자산	125	724	-	849	-

대여금및수취채권	1,496,674	-	-	1,496,674	-

소 계	1,496,799	724	-	1,497,523	-

금융부채	당기손익인식금융부채	-	-	12,626,738	12,626,738	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	18,583,730

소 계	-	-	12,626,738	12,626,738	18,583,730

합 계	1,496,799	724	12,626,738	14,124,261	18,583,730

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당 기	전 기

금융부채	위험회피목적파생상품부채	399,550	517,641

주석 - 계속

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	11,247,146	1,299,012	12,546,158	6,797,898	3,023,670	9,821,568

미수수익	232,646	-	232,646	474,993	-	474,993

대여금	-	180,645	180,645	-	448,200	448,200

보증금(현재가치할인차금 포함)	-	9,612,920	9,612,920	-	17,785,344	17,785,344

합 계	11,479,792	11,092,577	22,572,369	7,272,891	21,257,214	28,530,105

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(매출채권) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	112,936,448	142,676,506

대손충당금	(60,531,251)	(43,613,463)

장부금액	52,405,197	99,063,043

(기타수취채권) (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

채권액(현재가치할인차금 포함)	26,513,995	13,159,802	39,673,797	17,835,831	23,324,439	41,160,270

대손충당금	(15,034,203)	(2,067,225)	(17,101,428)	(10,562,940)	(2,067,225)	(12,630,165)

장부금액	11,479,792	11,092,577	22,572,369	7,272,891	21,257,214	28,530,105

주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

연체되지 않은 채권	20,981,115	22,413,319	43,394,434	35,685,833	28,200,224	63,886,057

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

만기경과후 1~30일	8,266,878	3,911	8,270,789	34,659,820	-	34,659,820

만기경과후 31~60일	1,200,074	-	1,200,074	8,145,146	-	8,145,146

만기경과후 61~90일	2,357,482	24,996	2,382,478	3,199,041	-	3,199,041

만기경과후 90일 초과	19,599,648	130,143	19,729,791	17,373,203	329,881	17,703,084

소 계	31,424,082	159,050	31,583,132	63,377,210	329,881	63,707,091

손상된 채권:

만기경과후 1~30일	3,258,591	-	3,258,591	25,928	66,797	92,725

만기경과후 31~60일	603,270	-	603,270	1,006,068	-	1,006,068

만기경과후 61~90일	1,642,310	-	1,642,310	2,337	-	2,337

만기경과후 90일 초과	55,027,080	17,101,428	72,128,508	42,579,130	12,563,368	55,142,498

소 계	60,531,251	17,101,428	77,632,679	43,613,463	12,630,165	56,243,628

합 계	112,936,448	39,673,797	152,610,245	142,676,506	41,160,270	183,836,776

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

기초금액	(43,613,463)	(12,630,165)	(56,243,628)	(743,461)	(2,317,838)	(3,061,299)

손상차손 인식	(17,584,872)	(4,558,661)	(22,143,533)	(42,882,072)	(10,328,110)	(53,210,182)

손상차손 환입	266,579	-	266,579	38,829	-	38,829

기타	400,505	87,398	487,903	(26,759)	15,783	(10,976)

기말금액	(60,531,251)	(17,101,428)	(77,632,679)	(43,613,463)	(12,630,165)	(56,243,628)

주석 - 계속8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	618,135	-	616,135	-

매도가능금융자산	650	10,562	-	22,319

합 계	618,785	10,562	616,135	22,319

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 중 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액(*)	취득원가	손상차손누계액	장부금액(*)

시장성없는 지분증권:

㈜한국경제신문	129,996	(119,629)	10,367	129,996	(119,629)	10,367

출자금	-	-	-	11,107	-	11,107

소 계	129,996	(119,629)	10,367	141,103	(119,629)	21,474

채무증권:

국공채	845	-	845	845	-	845

합 계	130,841	(119,629)	11,212	141,948	(119,629)	22,319

(*) 연결실체는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분증권과 채무증권에 대하여는 손상차손 차감 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

주석 - 계속9. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	39,639	43,224	1,053,519	781,369

상품선물	1,034	778,577	30,274	16,371

확정계약	778,577	1,034	16,371	30,274

이자율스왑	-	-	-	399,550

합 계	819,250	822,835	1,100,164	1,227,564

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채와 관련하여 인식한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

당기손익	기타포괄손익	합계	당기손익	기타포괄손익	합계

통화선도	39,639	-	39,639	43,224	-	43,224

상품선물	1,034	-	1,034	778,577	-	778,577

확정계약	778,577	-	778,577	1,034	-	1,034

이자율스왑	-	399,550	399,550	-	-	-

합 계	819,250	399,550	1,218,800	822,835	-	822,835

(전 기) (단위: 천원)

구 분	평가이익	평가손실

당기손익	기타포괄손익	합계	당기손익	기타포괄손익	합계

통화선도	1,053,519	-	1,053,519	781,369	-	781,369

상품선물	30,274	-	30,274	16,371	-	16,371

확정계약	16,371	-	16,371	30,274	-	30,274

이자율스왑	-	517,641	517,641	-	-	-

합 계	1,100,164	517,641	1,617,805	828,014	-	828,014

주석 - 계속(3) 통화선도당기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품자산	파생상품부채

하나은행 외	1,207,053	USD 1,030,559	-	38,370	-	-

USD 925,613	1,079,570	39,345	318	39,345	4,854

35,826	JPY 3,407,187	294	-	-	-

JPY 52,708,273	554,227	-	4,536	294	38,370

합 계	39,639	43,224	39,639	43,224

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

계약처	매입	매도	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품자산	파생상품부채

하나은행 외	53,456,961	USD 45,677,234	243,581	396,795	243,581	396,795

USD 63,686,366	74,475,030	683,889	384,574	683,889	384,574

JPY 433,000,000	4,118,597	126,049	-	126,049	-

합 계	1,053,519	781,369	1,053,519	781,369

상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(4) 상품선물당기말 및 전기말 현재 미결제된 상품선물의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD)

계약내용	포지션	계약수량(ton)	계약금액	평가이익	평가손실	파생상품자산	파생상품부채

알루미늄	매도	275	USD 1,285,455	1,034	778,577	1,034	778,577

(전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD)

계약내용	포지션	계약수량(ton)	계약금액	평가이익	평가손실	파생상품자산	파생상품부채

알루미늄	매도	3,625	USD 5,785,483	1,699	16,371	1,699	16,371

매수	700	USD 1,029,875	28,575	-	28,575	-

합 계	30,274	16,371	30,274	16,371

상기 계약은 확정계약의 요건을 충족하여 공정가액위험회피회계를 적용하여 회계처리하였습니다.(5) 이자율스왑당기말 현재 미결제된 이자율스왑은 없으며, 전기말 현재 미결제된 이자율 스왑의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	계약일	만기일	계약금액	지급할 금리	수취할금리	전기말

파생상품평가이익	파생상품부채

하나은행	2011.9.27	2016.9.27	30,000,000	4.98%	CD91일물 + 1.43bp	517,641	399,550

상기 계약은 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며, 당기 중 실현된 평가이익 399,550천원에서 법인세효과를 제외한 302,859천원은 기타포괄손익으로 반영되었습니다.

주석-계속10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	151,778,434	(9,808,037)	141,970,397	225,861,415	(21,857,228)	204,004,187

원재료	409,567	-	409,567	400,983	-	400,983

저장품	51,417	-	51,417	51,417	-	51,417

미착품	1,715,299	-	1,715,299	6,048,857	-	6,048,857

합 계	153,954,717	(9,808,037)	144,146,680	232,362,672	(21,857,228)	210,505,444

(*) 당기말 현재 자동차와 관련된 재고자산은 한국토요타자동차(주)와 매입거래에 따른 매입채무의 지급보증을 위해 17,000백만원을 한도로 하여 양도담보계약이 체결되어 있습니다.

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,403,130	-	3,197,942	-

선급비용	1,120,738	326,850	1,247,410	765,912

합 계	9,523,868	326,850	4,445,352	765,912

주석 - 계속12. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법 인	소재지	결산일	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

G (*)	대한민국	투자업	12월 31일	98.81%	435,551,141	98.81%	462,397,764

공동기업:

LS-Ruspacific Co., Ltd.	러시아	파이프 등 판매업	3월 31일	33.00%	645,308	33.00%	229,885

Alpha Network	카자흐스탄	광통신업	3월 31일	49.00%	-	49.00%	-

PT. STM Coal Trading	인도네시아	무역업	12월 31일	49.00%	513,346	49.00%	532,053

소 계	1,158,654	761,938

합 계	436,709,795	463,159,702

(*) 당사는 유한책임사원으로서 지배력을 행사 할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

법 인	기초	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업:

G	462,397,764	(16,520,381)	(9,475,318)	(850,924)	435,551,141

공동기업:

LS-Ruspacific Co., Ltd.	229,885	-	330,942	84,481	645,308

PT. STM Coal Trading	532,053	-	(25,506)	6,799	513,346

소 계	761,938	-	305,436	91,280	1,158,654

합 계	463,159,702	(16,520,381)	(9,169,882)	(759,644)	436,709,795

(전 기) (단위: 천원)

법 인	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업:

G	319,009,281	110,581,381	32,234,875	572,227	462,397,764

공동기업:

LS-Ruspacific Co., Ltd.	312,011	-	(9,572)	(72,554)	229,885

Alpha Network	74,980	-	(211,375)	136,395	-

PT. STM Coal Trading	-	538,363	1,581	(7,891)	532,053

소 계	386,991	538,363	(219,366)	55,950	761,938

합 계	319,396,272	111,119,744	32,015,509	628,177	463,159,702

주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

G	LS-Ruspacific Co., Ltd.	Alpha Network(*)	PT. STM Coal Trading

유동자산	72,712	25,149,303	1,148,011	5,218,672

비유동자산	439,712,276	458,816	359,321	20,376

자산 계	439,784,988	25,608,119	1,507,332	5,239,048

유동부채	1,397,291	23,652,644	2,975,826	4,862,130

비유동부채	-	-	-	-

부채 계	1,397,291	23,652,644	2,975,826	4,862,130

자본 계	438,387,697	1,955,475	(1,468,494)	376,918

매출	-	11,439,731	11,677	977,855

영업손익	(715,748)	993,138	(17,221)	69,098

당기순손익	(10,647,115)	1,002,854	(298,447)	(52,054)

기타포괄손익	196,083	256,002	(15,522)	(2,227)

총포괄손익	(10,451,032)	1,258,856	(313,969)	(54,281)

(*) 당기 중 영업을 중단하였으며, 2016년 6월말 기준 재무현황입니다.

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

G	LS-Ruspacific Co., Ltd.	Alpha Network	PT. STM Coal Trading

유동자산	133,245	10,999,712	1,221,311	5,787,785

비유동자산	466,909,435	384,853	496,107	22,375

자산 계	467,042,680	11,384,565	1,717,418	5,810,160

유동부채	1,483,929	10,687,945	2,152,688	5,527,514

비유동부채	-	10	-	-

부채 계	1,483,929	10,687,955	2,152,688	5,527,514

자본 계	465,558,751	696,610	(435,270)	282,646

매출	-	3,372,049	357,443	17,442,960

영업손익	1,133,610	(14,002)	(544,889)	80,549

당기순손익	40,959,666	(4,191)	(636,596)	3,227

기타포괄손익	825,128	(219,861)	200,058	(16,103)

총포괄손익	41,784,794	(224,052)	(436,538)	(12,876)

주석 - 계속(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

G전문회사	LS-RuspacificCo., Ltd.	Alpha Network	PT. STM CoalTrading

피투자기업 기말 순자산(A)	438,387,697	1,955,475	(1,468,494)	376,918

연결실체 지분율(B)	98.81%	33.00%	49.00%	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	433,153,218	645,308	-	184,689

(+) 영업권	2,397,923	-	-	328,657

기말 장부금액	435,551,141	645,308	-	513,346

(전기말) (단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업

G전문회사	LS-RuspacificCo., Ltd.	Alpha Network	PT. STM CoalTrading

피투자기업 기말 순자산(A)	465,558,752	696,619	(435,270)	282,645

연결실체 지분율(B)	98.81%	33.00%	49.00%	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	459,999,842	229,885	-	138,495

(+) 영업권	2,397,923	-	-	393,558

기말 장부금액	462,397,765	229,885	-	532,053

주석 - 계속13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	152,350,891	-	(5,182,610)	147,168,281

건물	36,324,801	(18,188,249)	(92,618)	18,043,934

구축물	679,449	(188,433)	-	491,016

기계장치	8,542,342	(2,495,987)	-	6,046,355

차량운반구	2,198,922	(870,106)	-	1,328,816

공구와기구	2,395,817	(1,035,891)	-	1,359,926

비품	43,389,242	(33,563,375)	(2,385,270)	7,440,597

기타의유형자산	1,328,736	(481,567)	-	847,169

건설중인자산	291,410	-	-	291,410

합 계	247,501,610	(56,823,608)	(7,660,498)	183,017,504

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	181,331,838	-	(11,499,383)	169,832,455

건물	42,628,946	(20,388,390)	(3,655,146)	18,585,410

구축물	909,099	(354,229)	-	554,870

기계장치	8,550,396	(1,784,265)	-	6,766,131

차량운반구	2,491,288	(1,131,947)	-	1,359,341

비품	881,727	(726,504)	-	155,223

공구와기구	53,202,628	(39,397,377)	-	13,805,251

기타의유형자산	1,209,986	(452,143)	-	757,843

건설중인자산	5,230,919	-	-	5,230,919

합 계	296,436,827	(64,234,855)	(15,154,529)	217,047,443

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기타(*)	기말금액

토지	169,832,455	483,101	(41,598,208)	-	-	18,450,933	147,168,281

건물	18,585,410	429,846	-	(910,801)	-	(60,521)	18,043,934

구축물	554,870	-	(30,617)	(33,237)	-	-	491,016

기계장치	6,766,131	60,000	(18,912)	(760,864)	-	-	6,046,355

차량운반구	1,359,341	1,094,621	(721,765)	(403,381)	-	-	1,328,816

공구와기구	155,223	1,527,059	(3,027)	(319,329)	-	-	1,359,926

비품	13,805,251	4,529,737	(2,461,688)	(5,384,099)	(3,048,604)	-	7,440,597

기타의유형자산	757,843	173,024	(7,917)	(75,781)	-	-	847,169

건설중인자산	5,230,919	1,053,621	-	-	-	(5,993,130)	291,410

합 계	217,047,443	9,351,009	(44,842,134)	(7,887,492)	(3,048,604)	12,397,282	183,017,504

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기타(*)	기말금액

토지	201,917,760	-	(5,824,727)	-	(13,239,369)	(13,021,209)	169,832,455

건물	32,514,352	-	(5,113,508)	(1,866,377)	(5,188,632)	(1,760,425)	18,585,410

구축물	594,924	-	-	(39,918)	(47)	(89)	554,870

기계장치	626,510	3,022,056	-	(373,385)	(41,169)	3,532,119	6,766,131

차량운반구	1,532,256	883,425	(592,968)	(463,372)	-	-	1,359,341

비품	240,532	19,982	-	(105,291)	-	-	155,223

공구와기구	16,587,018	5,311,469	(1,101,956)	(7,208,775)	-	217,495	13,805,251

기타의유형자산	796,828	34,468	-	(73,798)	-	345	757,843

건설중인자산	8,466,390	592,529	-	-	-	(3,828,000)	5,230,919

합 계	263,276,570	9,863,929	(12,633,159)	(10,130,916)	(18,469,217)	(14,859,764)	217,047,443

(*) 건설중인자산의 본계정 대체, 사용 목적 변경으로 인한 유형자산과 투자부동산 간의 대체, 매각예정자산으로의 대체및 해외사업장 유형자산의 외화환산 조정 효과 등으로 구성되어 있습니다.(주석 36 참조)

주석 - 계속14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	331,816,405	-	-	331,816,405

건물	82,569,288	(44,877,680)	-	37,691,608

합 계	414,385,693	(44,877,680)	-	369,508,013

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	387,621,423	-	(9,142,006)	378,479,417

건물	91,681,821	(47,392,428)	(2,790,653)	41,498,740

합 계	479,303,244	(47,392,428)	(11,932,659)	419,978,157

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	대체(*)	기말금액

토지	378,479,417	512,882	(34,341,792)	-	-	(12,834,102)	331,816,405

건물	41,498,740	381,527	-	(4,249,179)	-	60,520	37,691,608

합 계	419,978,157	894,409	(34,341,792)	(4,249,179)	-	(12,773,582)	369,508,013

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	대체(*)	기말금액

토지	473,730,926	-	(48,067,507)	-	(10,055,762)	(37,128,240)	378,479,417

건물	66,772,687	-	(16,046,215)	(4,138,996)	(3,735,148)	(1,353,588)	41,498,740

합 계	540,503,613	-	(64,113,722)	(4,138,996)	(13,790,910)	(38,481,828)	419,978,157

(*) 사용목적 변경으로 인한 유형자산과 투자부동산 간의 대체 및 매각예정자산으로의 대체액으로구성되어 있습니다(주석 36 참조).

주석 - 계속(3) 연결실체는 투자부동산에 대해 2009년 중 재평가를 수행한 평가액을 간주원가로채택하였으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 528,803백만원입니다.투자부동산의 공정가치는 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 ㈜태평양감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법(거래사례비교법)으로, 대상물건과 비교가능한 거래사례를 수집, 검토하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 적절한 사례를 선택하고 대상물건의 현황에 맞게 가격형성요인의 비교 및 시점수정 등을 가하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 사례단가(평당미터 당 가격), 시점수정, 개별요인 등의 보정치입니다.(4) 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대매출(*)	30,995,522	36,129,725

임대원가	(19,946,805)	(20,668,770)

합 계	11,048,717	15,460,955

(*) 연결실체는 투자부동산으로 분류된 건물에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년입니다.

주석 - 계속(5) 당기말 현재 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	거래처	담보설정액	담보제공목적

용산사옥	㈜쥴릭파마코리아 외 9개사	32,892,060	근저당권

삼일회계법인 외 4개사	5,219,939	전세권

에스나래제일차유한회사	240,000,000	담보신탁

소 계	278,111,999

역삼빌딩	비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜	1,750,000	근저당권

김해본사	신한카드㈜	24,000	근저당권

성남부동산	㈜아이비케이캐피탈 외 1개사	32,500,000	담보신탁

합 계	312,385,999

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	1,806,763	-	(1,229,817)	576,946

산업재산권	565,240	(444,824)	-	120,416

회원권	3,345,649	-	(1,125,339)	2,220,310

기타의무형자산	5,327,707	(3,233,139)	-	2,094,568

합 계	11,045,359	(3,677,963)	(2,355,156)	5,012,240

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	1,806,763	-	-	1,806,763

산업재산권	559,248	(354,437)	-	204,811

회원권	5,139,557	-	(1,115,998)	4,023,559

기타의무형자산	10,016,284	(8,023,042)	-	1,993,242

합 계	17,521,852	(8,377,479)	(1,115,998)	8,028,375

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상(*)	대체	기말금액

영업권	1,806,763	-	-	-	(1,229,817)	-	576,946

산업재산권	204,811	5,992	-	(90,387)	-	-	120,416

회원권	4,023,559	-	(1,570,228)	-	(233,021)	-	2,220,310

기타의무형자산	1,993,242	593,272	(39,816)	(828,430)	-	376,300	2,094,568

합 계	8,028,375	599,264	(1,610,044)	(918,817)	(1,462,838)	376,300	5,012,240

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

영업권	1,806,763	-	-	-	-	-	1,806,763

산업재산권	290,617	6,889	-	(92,695)	-	-	204,811

회원권	4,094,501	305,783	-	(376,725)	-	4,023,559

기타의무형자산	2,366,082	537,611	(32,465)	(877,986)	-	-	1,993,242

합 계	8,557,963	850,283	(32,465)	(970,681)	(376,725)	-	8,028,375

주석 - 계속16. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	27,832,120	44,932	43,129,590	1,231

미지급비용	808,129	-	1,247,364	-

임대보증금	3,836,918	23,735,608	3,518,658	24,545,547

예수보증금	17,589,827	588,246	22,471,534	1,979,189

금융보증부채	7,251,000	-	-	-

합 계	57,317,994	24,368,786	70,367,146	26,525,967

17. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

USANCE	산업은행 외	0.40~2.08	11,198,082	57,271,233

일반대출	우리종합금융 외	3.50~6.95	69,603,451	49,490,000

담보부차입금(*)	㈜아이비케이캐피탈 외	4.10	25,000,000	-

매출채권담보대출	하나은행	3.18~3.26	1,328,722	6,935,322

CP(기업어음)	이베스트투자증권 외	3.45~3.70	60,000,000	60,000,000

합 계	167,130,255	173,696,555

(*) 성남부동산의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석14 참조).

주석 - 계속18. 장기차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만 기	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

시설자금	하나은행	-	-	-	31,500,000

우리은행	2018-12-31	3.00	225,000	300,000

2017-03-31	3.00	50,000	125,000

2017-11-10	3.27	3,000,000	6,000,000

시설자금	산업은행	2021-03-11	2.64	9,000,000	2,000,000

금융리스	토요타파이낸셜	2020-03-31	4.62 ~ 5.87	1,482,822	1,311,222

CP(기업어음)	한국투자증권	-	-	-	50,000,000

유동화차입금(*1)	㈜아이비케이캐피탈 외	2019-06-28	4.40	14,947,008	-

담보부차입금(*2)	에스나래제일차유한회사	2018-07-23	2.50	200,000,000	200,000,000

소 계	228,704,830	291,236,222

차감: 유동성장기부채	(9,186,106)	(75,785,553)

합 계	219,518,724	215,450,669

(*1) 당사의 장래 발생할 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말

이자율(%)	차입금액	차입금액

제57회	2014-10-30	2017-10-30	2.70	50,000,000	50,000,000

제58회	2015-01-14	2018-01-14	-	-	40,000,000

제59회	2015-10-30	2018-10-30	2.99	40,000,000	40,000,000

제60회	2016-07-11	2018-01-11	3.40	10,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(190,656)	(361,318)

소 계	99,809,344	129,638,682

차감: 유동성장기부채	(50,000,000)	-

합 계	49,809,344	129,638,682

주석 - 계속(3) 당기말 현재 상기 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	사채	합 계

1년 이내	9,186,106	50,000,000	59,186,106

1년 초과 2년 이내	207,377,200	50,000,000	257,377,200

2년 초과 3년 이내	4,165,550	-	4,165,550

3년 초과 4년 이내	4,600,974	-	4,600,974

4년 초과 5년 이내	3,375,000	-	3,375,000

합 계	228,704,830	100,000,000	328,704,830

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,829,461	-	18,123,107	-

예수금	9,146,634	-	2,973,239	-

선수수익	365,001	2,090,214	385,741	2,592,521

기타	279,004	-	18,631	-

합 계	13,620,100	2,090,214	21,500,718	2,592,521

주석 - 계속20. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	11,712,844	20,028,977

사외적립자산	(10,611,394)	(11,407,628)

순확정급여부채	1,101,450	8,621,349

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	20,028,977	(11,407,628)	8,621,349

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,610,460	-	2,610,460

이자비용(이자수익)	519,192	(316,576)	202,616

소 계	3,129,652	(316,576)	2,813,076

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	164,553	164,553

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	64,403	-	64,403

기타 변동에서 발생한 보험수리적손익	(862,509)	-	(862,509)

소 계	(798,106)	164,553	(633,553)

제도에서 지급한 금액	(10,647,679)	7,000,000	(3,647,679)

기업이 납부한 기여금	-	(6,051,743)	(6,051,743)

기말	11,712,844	(10,611,394)	1,101,450

주석 - 계속(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초	18,487,519	(12,280,789)	6,206,730

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	4,448,525	-	4,448,525

이자비용(이자수익)	693,337	(412,599)	280,738

소 계	5,141,862	(412,599)	4,729,263

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	162,529	162,529

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	177,228	-	177,228

기타 변동에서 발생한 보험수리적손익	(708,654)	-	(708,654)

소 계	(531,426)	162,529	(368,897)

제도에서 지급한 금액	(3,068,978)	1,783,231	(1,285,747)

기업이 납부한 기여금	-	(660,000)	(660,000)

기말	20,028,977	(11,407,628)	8,621,349

(*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 대부분 채무상품입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.00%~3.40%	2.87% ~ 3.60%

기대임금상승률	4.31%~6.21%	4.36% ~ 6.93%

(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(548,619)	624,311

기대임금상승률	517,659	(666,520)

주석 - 계속21. 자본금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수 및 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수와 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

발행할 주식수(*)	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000	1,000,000,000	250,000,000	1,250,000,000

발행한 주식수	78,803,016	15,284	78,818,300	78,798,750	19,550	78,818,300

액면가액	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원	5,000원

자본금	394,015,080	76,420	394,091,500	393,993,750	97,750	394,091,500

(*) 상기 보통주와 우선주를 합한 주식수 발행한도는 1,000,000,000주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	78,798,750	19,550	393,993,750	97,750

전환우선주의 전환	4,266	(4,266)	21,330	(21,330)

기말	78,803,016	15,284	394,015,080	76,420

(전 기) (단위: 천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	77,636,164	1,182,136	388,180,820	5,910,680

전환우선주의 전환	1,162,586	(1,162,586)	5,812,930	(5,812,930)

기말	78,798,750	19,550	393,993,750	97,750

(3) 지배기업의 우선주는 비참가적, 비누적적 이익배당우선주이며, 전기말 현재 유통중인 전환상환3우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

주석 - 계속22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식 (*)	(25,536,525)	(25,536,525)

주식할인발행차금	(31,452)	(31,452)

합 계	(25,567,977)	(25,567,977)

(*) 지배기업은 자사 주식가격의 안정을 위해 지배기업 주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 5,320,736주의 자기주식을 기타불입자본 계정에 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	주식할인발행차금	합 계	자기주식	주식할인발행차금	합 계

기초	(25,536,525)	(31,452)	(25,567,977)	(21,107,987)	(31,452)	(21,139,439)

자기주식 취득	-	-	(4,428,538)	-	(4,428,538)

기말	(25,536,525)	(31,452)	(25,567,977)	(25,536,525)	(31,452)	(25,567,977)

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*)	354,853	354,792

미처분이익잉여금	232,859,001	319,526,798

합 계	233,213,854	319,881,590

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만사용될 수 있습니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	319,881,590	395,801,576

배당금 지급	(610)	(436,895)

확정급여제도의 재측정요소	475,938	274,324

지배기업소유주 귀속 순손익	(87,143,064)	(75,757,415)

기말금액	233,213,854	319,881,590

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(4,044,588)	(4,318,912)

당기변동	633,553	368,897

법인세 효과	(157,615)	(94,573)

기말금액	(3,568,650)	(4,044,588)

주석 - 계속24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	1,239,895	1,793,616

위험회피지정파생상품평가손실	-	(302,859)

해외사업환산차이	(44,500)	(10,296)

합 계	1,195,395	1,480,461

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,480,461	599,669

지분법자본변동	(553,721)	489,699

위험회피지정파생상품의 평가	302,859	392,372

해외사업환산차이 변동	(34,204)	(1,279)

기말	1,195,395	1,480,461

25. 매출 및 매출원가당기 및 전기 중 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출	매출원가	매출	매출원가

상품매출	436,107,582	307,111,842	679,679,832	523,202,637

임대매출	30,995,522	19,946,805	36,129,725	20,668,770

기타매출	16,351,057	16,227,877	14,207,052	13,705,131

수수료수입	3,588,348	49,921	934,010	-

합 계	487,042,509	343,336,445	730,950,619	557,576,538

주석 - 계속26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	116,284,815	-	116,284,815	(8,367,206)	-	(8,367,206)

재고자산의 매입액	198,833,121	-	198,833,121	538,435,883	-	538,435,883

종업원급여	5,560,207	42,836,117	48,396,324	5,632,429	41,897,553	47,529,982

감가상각비 및무형자산상각비	5,025,845	7,803,741	12,829,586	5,378,806	9,143,418	14,522,224

지급수수료	6,673,610	97,026,123	103,699,733	6,394,569	110,122,265	116,516,834

기타	10,958,847	54,273,511	65,232,358	10,102,057	85,005,348	95,107,405

합 계	343,336,445	201,939,492	545,275,937	557,576,538	246,168,584	803,745,122

27. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	26,684,022	31,315,640

퇴직급여	10,923,880	3,858,825

복리후생비	5,228,215	6,723,088

여비교통비	1,160,542	1,831,984

감가상각비	6,889,995	8,180,832

무형자산상각비	913,746	962,587

운반비	3,542,852	3,769,875

지급수수료	97,026,123	110,122,265

세금과공과	480,481	443,612

임차료	8,199,444	8,828,592

광고선전비	15,962,877	15,874,816

대손상각비	17,318,293	42,846,104

기타	7,609,022	11,410,364

합 계	201,939,492	246,168,584

주석 - 계속28. 조정영업손익연결포괄손익계산서의 영업이익(손실)에 포함된 항목 외에 연결실체의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 연결실체가 자체 분류한 조정영업이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

연결포괄손익계산서상 영업손실	(58,233,428)	(72,794,504)

기타수익(주석 29)	17,049,140	35,337,323

기타비용(주석 29)	(34,162,981)	(86,832,641)

조정영업손실	(75,347,269)	(124,289,822)

주석 - 계속29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	6,266,516	9,019,478

외화환산이익	1,717,267	5,338,915

유형자산처분이익	89,154	119,946

무형자산처분이익	4,650	19,317

확정계약평가이익	778,577	16,371

파생상품거래이익	6,052,834	12,937,185

파생상품평가이익	40,672	821,461

기타	2,099,470	7,064,650

합 계	17,049,140	35,337,323

기타비용:

외환차손	5,674,129	12,910,464

외화환산손실	1,489,900	2,631,604

기부금	361,838	1,975,165

유형자산처분손실	981,037	1,825,643

유형자산손상차손	2,385,270	15,609,174

투자부동산처분손실	-	11,992,653

투자부동산손상차손	-	13,790,910

무형자산처분손실	95,527	-

무형자산손상차손	233,021	376,725

확정계약평가손실	1,033	30,274

파생상품거래손실	6,965,624	12,829,251

파생상품평가손실	499,710	768,554

지급보증손실	7,251,000	-

기타의대손상각비	4,558,661	10,295,965

기타	3,666,231	1,796,258

합 계	34,162,981	86,832,641

주석 - 계속30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	661,432	1,496,799

배당금수익	660	724

파생상품거래이익	-	12,626,738

합 계	662,092	14,124,261

금융비용:

이자비용	16,997,874	18,583,730

채무상환손실	733,081	-

합 계	17,730,955	18,583,730

한편, 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 발생 내역은 주석 6에서 분석되었습니다.

주석 - 계속31. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	10,295,158	14,050,126

미환류소득에 대한 당기법인세비용	-	1,511,461

법인세환급액	110,154	(18,117)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(14,909,364)	(37,180,045)

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세	(16,852,652)	-

미환류소득에 대한 이연법인세비용	(1,116,388)	1,693,042

기타포괄손익으로 반영된 법인세:

지분법자본변동	205,924	(138,479)

확정급여제도의 재측정요소	(157,615)	(94,573)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	(96,691)	(125,269)

법인세수익:	(22,521,474)	(20,301,854)

계속영업	(20,566,471)	(20,540,357)

중단영업	(1,955,003)	238,503

주석 - 계속(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(109,664,538)	(96,059,270)

적용세율에 따른 법인세수익	(26,396,460)	(23,246,343)

조정사항:

비공제비용(비과세수익)으로 인한 효과	321,304	144,563

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과	1,776,329	(269,763)

법인세추납액(환급액)	110,154	(18,117)

미환류소득에 대한 당기법인세비용	915,171	1,511,461

미환류소득에 대한 이연법인세비용	(1,116,388)	1,693,042

단계적 세율의 적용으로 인한 효과	1,685,265	-

기타	183,151	(116,697)

소 계	3,874,986	2,944,489

법인세수익	(22,521,474)	(20,301,854)

계속영업	(20,566,471)	(20,540,357)

중단영업	(1,955,003)	238,503

평균유효세율	-	-

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여부채	17,318,720	(6,206,259)	11,112,461	2,689,216

퇴직연금운용자산	(11,355,581)	955,729	(10,399,852)	(2,516,764)

지급수수료	333,446	(333,446)	-	-

대손충당금	52,103,334	21,617,701	73,721,035	17,840,490

관계기업투자주식	10,383,166	25,144,773	35,527,939	8,597,761

세금과공과	8,765	(876)	7,889	1,909

매출액	205,421,735	(50,225,245)	155,196,490	36,863,615

매출원가	(88,567,743)	29,832,043	(58,735,700)	(13,937,451)

재고자산	21,809,058	(12,413,705)	9,395,353	2,170,821

감가상각비	4,725,637	(3,225,163)	1,500,474	417,324

유형자산재평가손실	150,415	-	150,415	36,400

유형자산재평가이익	(468,274,583)	73,937,990	(394,336,593)	(95,259,124)

유형자산처분이익	(1,773,058)	1,773,058	-	-

유형자산손상차손	31,864,142	(26,922,197)	4,941,945	1,195,951

미지급비용	873,272	471,143	1,344,415	325,348

이연수익	2,452,345	(938,187)	1,514,158	366,426

현재가치할인차금	268,066	(873,295)	(605,229)	(146,465)

파생상품	127,400	(123,815)	3,585	868

회원권	948,503	8,840	957,343	231,677

미수수익	(4,194)	102,678	98,484	23,833

현재가치할인차금(임대)	(2,124,757)	890,057	(1,234,700)	(298,797)

선급비용	(239,995)	854,201	614,206	148,638

무상수리충당금	1,040,336	421,906	1,462,242	353,863

즉시상각의제 부인	376,683	(17,766)	358,917	86,858

금융보증손실	-	7,251,000	7,251,000	1,754,742

소 계	(222,134,888)	61,981,165	(160,153,723)	(39,052,861)

일시적차이로 인한 이연법인세	(53,803,186)	14,909,364	(38,893,822)

미환류소득으로 인한 이연법인세	(1,693,042)	1,116,388	(576,654)

결손으로 인한 이연법인세	-	16,852,652	16,852,652

합 계	(55,496,228)	16,025,752	(22,617,824)

주석 - 계속(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여부채	15,789,826	1,528,894	17,318,720	4,191,130

퇴직연금운용자산	(12,477,524)	1,121,943	(11,355,581)	(2,748,051)

지급수수료	331,058	2,388	333,446	80,694

대손충당금	148,429	51,954,905	52,103,334	12,609,007

지분법적용투자주식	(176,060,009)	186,443,175	10,383,166	2,512,726

세금과공과	8,765	-	8,765	2,121

매출액	186,930,070	18,491,665	205,421,735	49,712,060

매출원가	(88,952,842)	385,099	(88,567,743)	(21,433,394)

재고자산	11,550,032	10,259,026	21,809,058	5,277,792

유형자산	4,001,544	724,093	4,725,637	1,097,063

유형자산재평가손실	150,415	-	150,415	36,400

유형자산재평가이익	(539,013,963)	70,739,380	(468,274,583)	(113,322,449)

유형자산처분이익	(7,627,298)	5,854,240	(1,773,058)	(429,080)

유형자산손상차손	-	31,864,142	31,864,142	7,711,122

미지급비용	837,754	35,518	873,272	211,332

이연수익	1,629,412	822,933	2,452,345	593,467

현재가치할인차금	(3,859,167)	4,127,233	268,066	64,872

장기차입금	196,909,500	(196,909,500)	-	-

파생상품	34,249,479	(34,122,079)	127,400	30,831

회원권	761,774	186,729	948,503	229,538

미수수익	(13,254)	9,060	(4,194)	(1,015)

현재가치할인차금(임대)	(1,481,754)	(643,003)	(2,124,757)	(514,191)

선급비용	(746,336)	506,341	(239,995)	(58,079)

무상수리충당금	726,529	313,807	1,040,336	251,761

즉시상각의제 부인	436,123	(59,440)	376,683	91,157

소 계	(375,771,437)	153,636,549	(222,134,888)	(53,803,186)

일시적차이로 인한 이연법인세	(90,983,231)	37,180,045	(53,803,186)

미환류소득으로 인한 이연법인세	-	(1,693,042)	(1,693,042)

합 계	(90,983,231)	35,487,003	(55,496,228)

주석 - 계속(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

차감할 일시적차이:

대손금	49,923,726	49,923,726	법인세법에 규정된 소멸시효 경과 등

장기매도가능증권	3,845,562	3,845,562	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

종속기업투자주식 등	23,139,491	16,062,588	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

무상주수입배당금	79,273	79,273	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

가지급금인정이자	531,298	507,013	예측가능한 미래 소멸여부의 불확실

소 계	77,519,350	70,418,162

가산할 일시적차이:

영업권(*)	-	(1,806,763)

합 계	77,519,350	68,611,399

(*) 기업결합에 따라 발생한 영업권과 관련된 일시적차이에 대하여는 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

32. 매각예정자산 및 중단영업(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정 토지 (*1)	-	40,149,449

매각예정 건물 (*1)	-	993,387

중단영업부문 관련 자산 (*2)	-	12,200,000

합 계	-	53,342,836

(*1) 연결실체는 전기말 계상되어 있던 강남구 대치동에 소재한 건물과 부속 토지를 당기 중 매각하였습니다.
(*2) 연결실체는 청주 흥업백화점 관련 유형자산(토지, 건물, 구축물, 기계장치) 일체를 당기 중 매각하였습니다.

주석 - 계속(2) 중단영업1) 백화점 부문 매각연결실체 내 종속기업인 ㈜흥업은 2015년 4월 2일 이사회 결의를 통해 청주흥업백화점의 영업을 중단하였으며, 당기 중 토지 및 건물 등 유형자산 일체를 매각하였습니다.2) 스케쳐스 브랜드 부문 매각연결실체는 당기 중 분할신설된 종속기업인 ㈜스케쳐스코리아를 2016년 10월 4일 이사회 결의를 통해 매각하였습니다.3) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(백화점과 스케쳐스 브랜드)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익은 재표시되었습니다.

주석 - 계속가) 중단영업손실(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	46,859,899	80,813,288

매출원가	(27,474,447)	(37,350,118)

매출총이익	19,385,452	43,463,170

판매비와관리비	(24,078,024)	(39,491,674)

영업이익	(4,692,572)	3,971,496

기타수익 및 비용	(2,434,875)	(354,155)

금융수익 및 비용	3	(82,785)

세전손익	(7,127,444)	3,534,556

법인세수익(비용)	1,724,842	(238,503)

소 계	(5,402,602)	3,296,053

순공정가치평가손실	-	(2,860,042)

종속기업처분손실	(951,079)	-

법인세수익	230,161	-

소계	(720,918)	(2,860,042)

중단영업손익	(6,123,520)	436,011

나) 중단영업에서 발생한 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	5,346,213	794,738

투자활동으로 인한 현금흐름	10,478,706	(1,039,667)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,511,663)	(1,500,000)

순현금흐름	14,313,256	(1,744,929)

주석 - 계속33. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 이용된 이익:

지배기업소유지분 당기순손실	(87,143,063,570)	(75,757,415,518)

(-) 우선주 귀속분	-	(609,350)

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 당기순손실	(87,143,063,570)	(75,758,024,868)

(-) 보통주 중단영업 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익(손실)	(6,123,520,278)	436,010,919

보통주 계속영업 기본주당이익 계산에 사용된 계속영업손실	(81,019,543,292)	(76,194,035,787)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초주식수	78,798,750	77,636,164

자기주식 가중평균주식수	(5,320,736)	(4,956,357)

전환상환우선주의 전환 가중평균주식수	3,482	353,305

가중평균유통보통주식수	73,481,496	73,033,112

기본주당이익(손실):

계속영업	(1,103)	(1,043)

중단영업	(83)	6

총기본주당손실	(1,186)	(1,037)

(2) 지배기업은 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으며, 전기에는 반희석효과로인하여, 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

주석 - 계속34. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최상위 지배기업은 주식회사 E1입니다. 당기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권/채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜E1

관계기업	G, 이베스트투자증권㈜ (*1),KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD., APPLICOMINC., ㈜남주개발

공동기업	LS-Ruspacific Co.,Ltd , Alpha Network, PT. STM Coal Trading

대규모기업집단계열회사 등 (*2)	㈜LS, LS전선㈜, LS산전㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜LS메탈㈜, LS오토모티브㈜, LS메카피온㈜, LS사우타㈜, LS니꼬동제련㈜

(*1) 이베스트투자증권㈜는 당사의 관계기업인 G 84.58%의 지분을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다.
(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	거래내역	당 기	전 기

지배기업	㈜E1	상품매출	268,201	195,318

임대매출	3,000	3,000

공동기업	LS-Ruspacific Co.,Ltd	상품매출	2,427,117	1,300,920

Alpha Network	이자수익	-	121,579

PT. STM Coal Trading	기타수익	-	322,099

상품매입	-	6,748,308

대규모기업집단계열회사	㈜LS	상품매출	42,303	77,129

교육훈련비	76,426	164,402

지급수수료	436,858	1,710,792

LS전선㈜	상품매출	56,368	78,634

수입수수료	95,836	93,693

상품매입	7,804,659	1,144,888

LS산전㈜	상품매출	248,781	144,645

지급수수료	1,266,000	-

자산취득	-	4,037,810

상품매입	-	141,161

LS엠트론㈜	상품매출	52,651	91,605

수입수수료	82,428	13,774

기타비용	-	2,000

LS글로벌인코퍼레이티드㈜	상품매출	9,919	12,768

자산취득	121,751	121,751

지급수수료	1,268,406	1,173,093

LS오토모티브㈜	상품매출	101,415	2,750

LS메카피온㈜	상품매출	1,224	135

LS사우타㈜	상품매출	1,632	935

LS메탈㈜	상품매출	23,836	13,886

LS니꼬동제련㈜	상품매출	1,306	11,125

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	회 사 명	거래내역	당 기	전 기

관계기업	G	현금배당	16,520,381	-

이베스트투자증권㈜	환매조건부 채권 매수	-	65,000,000

환매조건부 채권 매도	-	65,000,000

예치금(MMF) 예치	46,056,016	18,000,000

예치금(MMF) 인출	46,056,016	18,000,000

CP(기업어음) 발행	80,000,000	100,000,000

CP(기업어음) 상환	90,000,000	100,000,000

상품선물 매수	USD 33,851,272	USD 55,884,454

상품선물 매도	USD 34,989,448	USD 59,357,923

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	선급비용	매입채무	미지급금	차입금

지배기업	㈜E1	3,300	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*1)	-	3,061,987	-	-	-	-	994,762	-

이베스트투자증권㈜	-	-	-	-	320,425	-	-	50,000,000

공동기업	LS-Ruspacific Co.,Ltd(*2)	5,903,716	-	-	-	-	-	-	-

Alpha Networks	-	-	266,451	1,722,840	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜LS	948	586,821	-	-	-	-	6,569	-

LS전선㈜	63,320	-	-	-	-	1,306,883	-	-

LS산전㈜	101,454	-	-	-	-	-	660,000	-

LS엠트론㈜	113,196	-	-	-	-	-	-	-

LS글로벌인코퍼레이티드㈜	-	-	-	-	-	-	263,121	-

LS오토모티브㈜	103,125	-	-	-	-	-	-	-

LS엠트론㈜	113,196	-	-	-	-	-	-	-

LS사우타㈜	605	-	-	-	-	-	-	-

LS메탈㈜	908	-	-	-	-	-	-	-

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	대여금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금	차입금

지배기업	㈜E1	2,200	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	KUKJE CHUNNAM S.A(*1)	-	3,061,987	-	-	-	-	-	994,762	-

이베스트투자증권㈜	-	-	-	-	335,685	-	-	60,000,000

공동기업	LS-Ruspacific Co.,Ltd(*2)	4,096,327	-	-	-	-	-	-	-	-

Alpha Networks(*2)	-	-	266,451	1,722,840	-	-	-	-	-

PT. STM Coal Trading	-	312,097	-	-	-	-	-	-	-

대규모기업집단계열회사	㈜LS	840	274,740	-	-	-	2,630,000	-	19,094	-

LS전선㈜	43,791	-	-	-	-	-	762,649	-	-

LS산전㈜	30,318	-	-	-	-	-	-	-	-

LS엠트론㈜	19,497	-	-	-	-	-	-	-	-

LS글로벌인코퍼레이티드㈜	-	-	-	-	-	-	-	274,575	-

(*1) 당기말 및 전기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A 의 채권에서 채무를 차감한 잔액인 2,067,225천원에 대하여 전액 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(*2) 당기말 및 전기말 현재 LS-Ruspacific Co.,Ltd.의 매출채권에 대하여 5,903,716천원 및 1,585,223천원, Alpha Network의 대여금 및 미수수익에 대하여 1,989,291천원 및 1,989,291천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

주석 - 계속(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, RUB)

구 분	회 사 명	보증처	금 액	보증기간	비 고

공동기업	LS-Ruspacific Co.,Ltd.	WOORI BANK MOSCOW	RUB 186,060,306	2014.12.04~2017.03.31	입찰 이행보증

USD 2,000,000	2015.04.10~2017.04.10	차입금 지급보증

USD 1,300,000	2016.03.25~2017.03.27	차입금 지급보증

수출입은행	USD 3,300,000	2016.06.27~2017.06.27	차입금 연대보증

PT. STM Coal Trading	PT. BANK WOORI SAUDARAINDONESIA 1906	USD 4,000,000	2016.08.09~2017.06.21	차입금 지급보증

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,501,976	3,421,770

퇴직급여	690,903	894,924

합 계	3,192,879	4,316,694

주석 - 계속35. 약정사항 및 우발상황

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 및 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, RUB, PKR)

제 공 자	제공받은 자	한도액	실행금액	내 용

한국스탠다드차타드은행	지배기업	USD 10,000,000	-	포괄한도

하나은행	지배기업	50,000,000	8,451,647	포괄한도

EUR 76,245

JPY 16,513,530

5,000,000	57,941	개별한도(전자어음할인)

USD 9,000,000	247,428	개별한도(외화지급보증)

PKR 143,080,294

RUB 186,060,306

종속기업	800,000,000	800,000,000	일반 대출 약정

종속기업	500,000,000	500,000,000	기업일반자금회전대출

우리은행	지배기업	36,200,000	15,000,000	포괄한도

17,502,705

3,000,000	3,000,000	개별한도(기업시설자금대출)

275,000	275,000	개별한도(기업시설자금대출)

국민은행	지배기업	USD 20,000,000	917,755	포괄한도

EUR 29,872

신한은행	지배기업	5,000,000	2,244,014	개별한도(전자어음할인)

USD 5,000,000	-	개별한도(수입신용장)

USD 7,000,000	USD 6,000,000	개별한도(외화지급보증)

산업은행	지배기업	USD 10,000,000	USD 94,343	포괄한도

농협은행	지배기업	USD 20,000,000	USD 2,483,160	포괄한도

지배기업	5,000,000	-	개별한도(기업일반자금대출)

중국은행	지배기업	30,000,000	30,000,000	개별한도(기업일반자금대출)

우리종합금융	지배기업	10,000,000	10,000,000	개별한도(기업일반자금대출)

아이비케이캐피탈	지배기업	10,000,000	10,000,000	개별한도(기업일반자금대출)

20,000,000	20,000,000	개별한도(기타대출)

산은캐피탈	지배기업	5,000,000	5,000,000	개별한도(기타대출)

삼성카드	지배기업	3,000,000	2,720,190	개별한도(법인카드)

BMW파이낸스	종속기업	200,000,000	200,000,000	일반 대출 약정

4,070,000,000	3,291,871,311	물품대금

주석 - 계속(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회 사 명	보증처	금 액	보증기간	비 고

PT. CMS KALTIM UTAMA	PT. BANK WOORI SAUDARAINDONESIA 1906	USD 9,000,000	2016.12.29 ~ 2017.6.29	차입금 지급보증

연결실체는 상기 금융보증계약에 대하여 기업회계기준서 제1037호의 충당부채에 따라 결정된 7,251백만원을 금융보증부채로 계상하였습니다.(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 국내에서 제소한 2건(소송가액 20백만원), 국외에서 피소된 2건(소송가액 USD 1,504천, CNY 11,018천)과 물품대금과 관련하여대우인터내셔널 싱가포르법인으로부터 국제중재재판소(ICC)에 제소된 1건(소송가액 USD 4,364천)이 있습니다. 당기말 현재 소가 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.36. 현금흐름표연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성대체	-	733,197

장기선급비용의 유동성대체	-	32,315

유형자산의 매각예정자산 대체	-	25,119,478

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	28,223,358

유형자산과 투자부동산 간 대체	12,773,582	10,258,470

건설중인자산의 본계정 대체	5,993,130	3,828,000

유형자산 취득과 관련된 미지급금	(283,330)	3,178,602

장기차입금 및 사채의 유동성대체	85,852,431	68,205,523

파생상품부채의 유동성대체	-	344,114

전환상환우선주의 전환	21,330	5,812,930

주석 - 계속37. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	658,390,009	831,197,767

자본총계 (B)	602,932,773	689,885,574

현금및현금성자산 (C)	24,038,870	12,980,267

차입금총계 (D)	495,644,429	594,571,459

부채비율 (A / B)	109.20%	120.48%

순차입금비율 ((D-C) / B)	78.22%	84.30%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치 내역은 주석 6에 상세히 공시되어 있습니다.

주석 - 계속(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니 다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되고 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	75,343,974	(16,892,447)	29,390,987	(4,941,071)

EUR	259,776	(861,319)	1,252,517	(1,067,299)

JPY	-	(767,993)	-	-

GBP	-	(378,533)	-

RUB	689	-	12,777	-

PKR	5,252,494	(5,114,408)	5,088,496	(4,954,721)

합 계	80,856,933	(24,014,700)	35,744,777	(10,963,091)

주석 - 계속연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,845,153	(5,845,153)	2,444,992	(2,444,992)

EUR	(60,154)	60,154	18,522	(18,522)

JPY	(76,799)	76,799	-	-

GBP	(37,853)	37,853	-	-

RUB	69	(69)	1,278	(1,278)

PKR	13,809	(13,809)	13,378	(13,378)

합 계	5,684,225	(5,684,225)	2,478,170	(2,478,170)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결실체는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화파생상품계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며, 당기말 현재 미결제 통화파생상품계약의 내역은 주석 9에 공시되어 있습니다. 2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하거나 이자율스왑계약을 통해 이자율위험을 회피하고 있으며, 매도가능금융자산 중 채무증권의 보유금액이 미미하여 유의적인 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 그러나, 연결실체는 정기적으로 이자율위험에 대한 평가를 수행하며 최적의 위험 회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

주석 - 계속3) 가격위험당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 비파생금융상품은 존재하지 않습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최대노출금액

지급보증(*)	27,405,946

(*) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액 입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계 (*1)

사채	52,887,600	51,282,600	-	104,170,200

차입금	184,866,075	223,755,353	-	408,621,428

매입채무	18,647,714	-	-	18,647,714

기타지급채무	50,131,318	11,859,453	14,624,599	76,615,370

파생상품부채	822,835	-	-	822,835

지급보증 (*2)	27,405,946	-	-	27,405,946

합 계	334,761,488	286,897,406	14,624,599	636,283,493

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계(*1)

사채	3,085,895	135,296,200	-	138,382,095

차입금	251,866,014	215,514,112	-	467,380,126

매입채무	34,231,436	-	-	34,231,436

기타지급채무	70,413,978	15,565,992	13,558,922	99,538,892

파생상품부채	1,227,564	-	-	1,227,564

지급보증 (*2)	18,752,000	-	-	18,752,000

합 계	379,576,887	366,376,304	13,558,922	759,512,113

(*1) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(*2) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인의 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대 금액입니다.

주석 - 계속38. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매매목적파생상품자산	39,639	-	39,639	-	39,639

위험회피목적파생상품자산	779,611	-	779,611	-	779,611

금융자산 합계	819,250	-	819,250	-	819,250

금융부채:

매매목적파생상품부채	43,224	-	43,224	-	43,224

위험회피목적파생상품부채	779,611	-	779,611	-	779,611

금융부채 합계	822,835	-	822,835	-	822,835

(전기말) (단위: 천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매매목적파생상품자산	1,053,519	-	1,053,519	-	1,053,519

위험회피목적파생상품자산	46,645	-	46,645	-	46,645

금융자산 합계	1,100,164	-	1,100,164	-	1,100,164

금융부채:

매매목적파생상품부채	781,369	-	781,369	-	781,369

위험회피목적파생상품부채	446,195	-	446,195	-	446,195

금융부채 합계	1,227,564	-	1,227,564	-	1,227,564

주석 - 계속(2) 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법

매매목적파생상품자산

통화선도	39,639	할인된 현금흐름(시장에서 공시된 선도환율에 기초)

위험지정파생상품자산

상품선물	1,034	할인된 현금흐름(시장에서 공시된 상품가격에 기초)

확정계약	778,577	할인된 현금흐름(시장에서 공시된 상품가격에 기초)

매매목적파생상품부채

통화선도	43,224	할인된 현금흐름(시장에서 공시된 선도환율에 기초)

위험지정파생상품부채

상품선물	778,577	할인된 현금흐름(시장에서 공시된 상품가격에 기초)

확정계약	1,034	할인된 현금흐름(시장에서 공시된 상품가격에 기초)

39. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2017년 2월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.40. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2017년 2월 22일 이사회에서 만기 도래한 차입금 및 사채 1,000억원의 차환을 위하여, 신한캐피탈㈜ 외 4개사에 용산사옥의 부동산 담보부 신탁 방식으로 1,300억원의 담보 제공을 결의하였습니다. (2) 지배기업은 재무구조 개선을 위하여 2017년 3월 9일 이사회에서 종속기업인 ㈜베스트토요타의 유상감자(18,921백만원)를 결의하였습니다.