영풍 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 ● 사업의 분류

구분	사업	회사명	주요종속회사여부	비고

지배회사	제련 부문	㈜영풍	-	비철금속 제련, 부동산 임대 등

종속회사	전자부품 부문	㈜코리아써키트	해당	HDI PCB, Package Substrate PCB

㈜테라닉스	해당	특수 PCB(METAL),MLB PCB

㈜인터플렉스	해당	FPCB 제조

영풍전자㈜	해당	FPCB 제조

화하선로판(천진)유한공사	해당	FPCB 제조

INTERFLEX VINA CO.,LTD.	해당	FPCB 제조

YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd.	-	FPCB 제조

YPE VINA CO.,Ltd	-	FPCB 제조

반도체 부문	시그네틱스㈜	해당	전자장치 제작

용역 부문	㈜엑스메텍	-	건물관리 용역

농업 부문	에스피팜랜드(유)	-	농업

상품 중계 부문	영풍JAPAN	-	전자제조용 기계설비 등

SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC	-	전자부품 등

가. 산업의 특성 및 성장성 [지배회사의 내용 : 제련 부문]아연 산업은 철강, 자동차, 가전, 전기, 건설산업등의 중요한 기초 소재 산업입니다. 특히 당사의 대표적인 제품인 아연은 자동차 및 가전제품의 외장제와 건설용 철판재에 쓰이는 철강재의 부식 방지용 도금원료로 쓰이고 있습니다. 이렇듯 비철금속 산업은 철강업과 함께 대표적인 국가 기간산업이며, 최근에는 원자재로서 중요성이 더욱 커지고 있는 산업으로 발전해 나가고 있습니다.[주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문]인쇄회로기판(Printed Circuit Board)이란 여러 종류의 부품을 탑재하기 위해 페놀수지 또는 에폭시 수지로 된 평판 위에 도체회로를 형성시킨 것으로 전자부품을 전기적으로 연결하여 전원 등을 공급하는 배선역할과 전자부품을 기계적으로 고정시켜 주는 역할을 동시에 담당하는 전자제품의 핵심부품으로, 가전기기, 통신기기, 반도체 등 첨단 전자산업 및 정보통신산업의 성장성과 상관관계가 매우 높은 첨단부품 산업입니다.PCB 산업은 고객이 설계한 제품을 주문 받아 생산하는 고객지향적 수주산업이며, 전공정의 제조 능력을 설비가 좌우하는 대규모 장치산업이며, 원부자재, 설비, 약품 등 다양한 핵심요소 기술이 집약되어 있는 전후방 집약산업이며, 모든 전자제품의 첨단 기술이 집약되어 있는 고부가가치 핵심부품산업이라 할 수 있습니다

IT산업의 고속화, 대용량화에 따라 부가가치가 큰 휴대폰용, 반도체용 PCB시장은 꾸준히 성장할 것으로 예상되며 첨단기술을 요하는 군수, 자동차, 산업용 로봇 및 첨단 의료기기 산업에도 PCB가 핵심부품으로서의 역할이 커지고 있습니다. FPCB 산업의 경우, Smart Device 시장(Smart Phone, Smart TV, Tablet 등) 및 LTE 등 4세대 네트워크 보급이 급속하게 확대됨에 따라 핵심부품인 FPCB의 사용도 같이 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 최근 FPCB 적용이 확대되고 있는 자동차 산업과 의료기, 미래 성장산업인 로봇산업 등에도 Multi FPCB, Rigid FPCB 등의 고부가가치 FPCB의 사용이 점차 증가하고 있습니다. [주요종속회사의 내용 : 반도체 부문] 반도체산업은 전자산업, 정보통신산업, 자동차산업, 항공우주산업, 바이오산업등 첨단산업에 걸쳐있는 고부가가치 산업으로 국가경쟁력 향상에 지대한 영향을 주는 기반산업입니다.반도체산업은 크게 반도체 소자제조업, 반도체장비 및 원ㆍ부자재 제조업등을 모두 포함하며 반도체산업의 인프라를 구성하는 기초ㆍ기반기술, 지식산업으로 구분할 수있습니다. 좁은 의미의 반도체산업은 설계, 웨이퍼가공, 조립 및 테스트 사업부문으로 나눌 수 있습니다.반도체 패키징 산업은 반도체 산업 전반과 맥락을 같이하여 삼성 전자, SK하이닉스, LG전자 등에서 제조되는 웨이퍼(Wafer)를 최종 사용자의 요구 규격에 맞도록 패키징 전문 업체에서 조립,테스트 해야하는 필연적인 관계를 가지고 있습니다. 패키징 업체는 반도체 소자 업체와의 유기적인 관계를 유지하며 신패키지 개발에 동참하여 반도체 산업 전체에 차지하는 비중은 날로 높아져가고 있습니다.

나. 경기변동의 특성 [지배회사의 내용 : 제련 부문]

비철금속산업은 철강, 자동차, 전기, 전자, 건설산업 등의 기초 소재 산업으로 경제가 성장할수록 비철금속의 수요도 역시 증가하게 됩니다. 이와 같이 비철금속 산업은 철강, 자동차, 건설산업 등의 중요한 기초 소재산업으로 기본적인 수요가 일정부분 유지되고 있기 때문에 일반 소비재 산업에 비해 경기변동에 직접적인 영향은 크지 않으나 궁극적으로 경기변동에 영향을 받습니다. 또한, 비철금속 가격은 Global 시장 상황과 연동되기 때문에 투기적 수요 등 금속 수급 상황(Fundamental) 이외의 세계 금융 시장 환경 변화에도 제한적으로 영향을 받습니다.[주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문]전방산업인 전자산업 발전에 따라 PCB업계는 다품종, 소량생산 체제 뿐만 아니라, 정밀화, 경박화, 소형화 추세가 심화되고 있으며 통신기기 그리고 PC 등 전자제품의 융ㆍ복합화 및 신기능 추가, 고기능화 등으로 인하여 수준 높은 기술력의 보유는 업계의 필수 조건이 되고 있습니다. 또한, 친환경제품의 인증 및 정보화기기의 발달에 따른 성능개선 요구증가가 크게 요구되고 있습니다. [주요종속회사의 내용 : 반도체 부문]반도체 산업은 실리콘사이클(Silicon Cycle)이라고 하는 산업적 특징이 있으며, 이는 주기적인 시장변동으로 4년을 한 주기로 반복되고 있습니다. 특히 메모리제품에서 주기현상이 현저히 나타나며 D램에서 가장 심하게 나타납니다.그러나 과거 실리콘사이클은 PC용 메모리 수요 의존도에 따른 현상이었으나 최근에는 smart phone 시장 급성장을 배경으로 확대되고 있는 플래시 메모리와 모바일 D램 등도 반도체 경기에 적지 않은 영향을 주고 있어 실리콘 사이클이 실종되어 선형성장 패턴이 이어지고 있습니다.

다. 국내외시장의 여건 [지배회사의 내용 : 제련 부문] 아연의 국제시장가격(LME)은 2019년 평균 U$2,546.34/MT로 전년 동기 평균 U$2,921.95/MT 대비하여 U$375.61/MT 하락하였습니다. 이는 미국과 중국의 무역분쟁의 장기화와 부진한 세계 경제침체의 영향을 받은 것으로 판단되며, 중국의 아연 수요 감소 전망과 재고 증가 추세에 따라 가격 하락에 압력을 더한 것으로 보여집니다.

2019년 아연의 국제수급은 공급부족이 지속 되고 있지만, 전년대비 세계 아연 공급이 증가한 반면 수요는 전년과 비슷한 양상을 보여 수급에 안정적인 모습을 보입니다. 이는 상반기에 미국과 일본의 경기 호조, 일시적인 자동차 산업의 시황 회복세 등에 따라 수요는 증가했으나, 하반기 중국의 정광 생산 증가와 전세계적으로 아연 수요 저하의 영향으로 공급부족 문제가 해소되고 있는 것으로 판단됩니다. 세 계적으로 정광 및 아연 생산이 증가하는 추세에 있으며, 글로벌 철강 수요 둔화와 경기 침체로 수요가 줄어들어 아연의 국제 수급은 공급 과잉 추세로 돌아설 것으로 전망되고 있습니다. 또한 코로나 19의 확산과 세계 정세 불안 등으로 가격 하락의 영향을 주고 있으며, 당분간 약세가 지속될 것으로 예상됩니다.

[주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문] PCB 산업은 모든 전자제품에 들어가는 핵심부품으로서 전방산업인 전자, 정보통신, 통신장비 등 관련산업의 성장과 그 흐름을 같이 하고 있습니다. 국내외 경기침체가 지속되고, 주요업체들의 매출이 부진해질 경우 PCB산업도 직접적인 영향을 받을 것으로 전망됩니다. 이러한 추세에 맞춰 최근 수년간의 모바일 기기 시장에 대한 시장 관심 증대에 따라 Build-up PCB 제품 및 FPCB 제품의 수요가 크게 증가하고 있습니다. 또한 정보통신산업 자체가 고부가가치화 및 고도화 되어 가고 있으며 향후에도 정보통신산업과 PCB 산업은 같이 발전할 것으로 예상됩니다.[주요종속회사의 내용 : 반도체 부문] 반 도체 패키징의 주요 거래처는 삼성전자, SK하이닉스반도체 등 반도체 제조기업이며, 삼성전자를 비롯한 대부분의 업체가 Dual Vendor 전략을 유지하고 있지만, 타회사에 비교하여 높은 기술력으로 패키징 분야에서는 우월적인 지위를 확보하고 있습니다. 라. 시장점유율 [지배회사의 내용 : 제련 부문] 아연의 국내시장점유율은 당사 계열사인 고려아연(주)과 함께 2019년 기준 90%, 2018년 연간 기준 88%로서 높은 시장점유율을 유지하고 있습니다. 2019년도 누계 국내 총 수요는약 478,107톤이며 수입은 약 47,746톤, 당사는 계열사 고려아연(주)과 함께 총 430,361톤 (당사 170,197톤, 고려아연 260,164톤)을 공급하여 시장점유율은 90%(당사 36%, 고려아연 54%)로 전년 동기수준을 유지하고 있습니다. ※ 상기 시장점유율은 한국무역협회 자료 등을 활용하여 업계 시장규모를 고려한 당사 추정치입니다. [주요종속회사의 내용 : 전자부품 및 반도체 부문]

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	2019년 매출액	2018년 매출액	2017년 매출액

경성PCB	코리아써키트	464,928	470,282	520,450

테라닉스	82,256	71,103	77,935

대덕전자	1,060,558	590,732	512,147

심텍	848,247	798,614	768,547

연성PCB	인터플렉스	350,246	180,257	703,865

영풍전자	705,983	489,304	612,288

비에이치	351,927	473,574	513,248

반도체패키징	시그네틱스	218,775	250,061	265,500

SFA반도체	461,844	296,190	293,001

하나마이크론	298,686	319,166	259,184

※ 자료 - 금융감독원마. 경쟁요소

[지배회사의 내용 : 제련 부문]당사는 종합비철금속회사로 주요 생산품인 아연은 국내 비철금속시장에서 우월적시장 지배적 위치에 있고, 연 등 기타 제품은 시장 경쟁적입니다. 특히 아연, 연의 제련설비는 최신공법을 도입한 최신시설로 기술, 품질면에서 해외경쟁사들과 비교할 때 경쟁 우위에 있습니다. 또한, 아연정광에서 유가금속 회수 및 아연 생산성 극대화를 위하여 석포제련소에 Zinc Fumer 설비를 건설하여 제련과정에서 발생되는 Cake를 친환경적인 Slag 형태로 만들어 반출하고, 동시에 Cake에 포함된 유가금속을 회수하여 판매함으로써 매출 및 이익에 기여하고 있습니다. [주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문]Smart Device 시장규모가 확대됨에 따라 기존 PCB 생산업체들뿐만 아니라 관련 전자부품 업체들까지 PCB 시장으로 진출하고 있어 국내시장 경쟁이 점차 가속화 되고 있습니다. 또한, 국내 PCB 산업은 일본, 미국의 첨단 제품과 대만, 중국 및 동남아시아 범용제품으로 양분되는 시장에서 일본의 선진 기술과 중국 및 동남아시아의 저가공세를 받는 중간 위치에 있고, 주고객인 전자, 전기제품 SET MAKER들이 아시아(중국, 베트남 등)로 생산기지를 이전하고 있는 추세입니다. 이에 따라 영풍계열 PCB社들은 고도화된 기술력과 노하우를 바탕으로 국내시장뿐만 아니라 해외시장 개척을 통하여 다시 한번 도약을 기대하고 있습니다.

[주요종속회사의 내용 : 반도체 부문] 패키징기술이 고집적, 소형화로 변모하면서 패키징 기술 난이도가 높아지고 있어 고가의 장비 투자가 필요하며 우수한 인력의 선확보가 중요해지고 있습니다. 또한 고객의 요구가 점점 다양화 지면서 내부혁신을 통한 고객만족 극대화가 더욱더 중요해지고 있습니다. 이러한 빠른 변화 추세는 신규업체들의 시장진입장벽을 높이는 요인이 되고 있습니다. 따라서 초소형화, 초박형화를 구현하는 제조 및 생산기술의 확보, 프로세스 혁신, 연구개발 등을 통하여 경쟁력과 부가가치를 더욱 높여야 합니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요제품 현황

지배회사인 당사의 주제품인 아연은 일반적으로 철강재의 보호피막으로 사용되며, 강관, 강판, 철선 ·철구조물 등의 소재에 도금용(표면처리)으로 사용되고 있습니다. 그 이외에 Die-Casting 및 동(銅)합금용 원재료 등으로 이용되기도합니다. 황산의 경우 아연괴 제련 과정중에 발생하는 황(S)성분을 제품화한 것으로써 화학공업의 중요한 기초소재의 하나로 비료, 섬유, 무기약품공업 및 금속제련, 제강, 제지, 식품공업등에 많이 사용되고 있습니다. 종속회사의 경우 전자 및 정보통신산업의 지속적인 성장에 따라 반도체 산업, 이동통신산업, 가전산업 분야의 국내·외 주요고객사에 첨단 PCB 공급 및 반도체 패키징등을 주목적 사업으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품목	구체적용도	매출액	비율

제련 부문	제품 및 상품	아연괴	용융도금 외	1,085,561	35.20%

황산 외	비료, 농약 외	214,554	6.96%

부동산 임대	임대료	임대, 관리 외	36,277	1.18%

휴게소업	상품	상품 도소매	11,587	0.38%

부문 소계	1,347,979	43.71%

전자부품 부문	제품 및 상품	FPCB	전자제품(휴대폰, 카메라모듈 등)	2,293,324	74.36%

기타매출	기 타	부산물매각, 용역매출 외	17,719	0.57%

임대 외	임대 외	임대 외	4,137	0.13%

부문 소계	2,315,180	75.07%

반도체 부문	제품 및 상품	메모리	컴퓨터관련 주변장치 및 저장장치	92,409	3.00%

비메모리	통신장비, PC등	126,366	4.10%

부문 소계	218,775	7.09%

상품중계 부문	상품	기타	전자설비 등	12,436	0.40%

기타	임대관리	기타	임대관리	1,811	0.06%

연결조정	-812,048	-26.33%

합 계	3,084,133	100.00%

나. 주요제품의 가격변동 추이

[지배회사의 내용 : 제련 부문] 아연제품 가격은 국제시장가격(LME) 및 환율과 연동하여 월별로 가격이 산정됩니다. 아연의 국제시장가격(LME)은 2019년 평균 U$2,546.34/MT으로 전년 동기 평균 U$2,921.95/MT 대비하여 U$375.61/MT 하락하였습니다. 이는 미국과 중국의 무역분쟁의 장기화와 세계 경제 부진의 영향을 받은 것이며, 최근에는 코로나19의 확산에 따른 세계정세 불안 등으 로 수요 감소가 예상됨에 따라 아연제품 가격은 당분간 약세가 지속될 것으로 판단됩니다. 황산의 가격은 국내외 수요와 원자재인 유황의 국제가격에 따라 산정하고 있습니다.

(단위 : 천원/MT)

품 목	2019년	2018년	2017년

아 연 괴	내 수	3,255	3,527	3,522

수 출	3,164	3,445	3,386

황 산	내 수	9	9	10

수 출	48	36	18

[주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문] 매년 거래업체와의 단가협상을 통해 주요 원재료의 가격이 변동하고 있습니다. 또한 생산 제품에 따라 구매하는 원재료의 Grade에 차이가 있어 제품별 생산량에따라 원재료 가격에 변동이 있습니다. 국내 원자재는 Cu 국제시세 및 환율변동으로, 미화수입분은 멀티제품 저가 단면자재 사용량 증가로 원재료가격 에 변동이 있었습니다.

(단위 : 천원/㎡)

종속회사	품 목	2019년	2018년	2017년

영풍전자	FPCB	내 수	628	442	576

수 출	1,193	994	1,009

코리아써키트(연결)	PCB	내 수	427	602	624

수 출	623	518	519

특수 PCB	내 수	207	207	155

수 출	100	96	59

인터플렉스	FPCB	내 수	438	433	417

수 출	465	408	787

화하선로판(천진)유한공사	FPCB	내 수	874	853	478

수 출	272	249	293

INTERFLEX VINA CO.,LTD.	FPCB	내 수	755	878	-

수 출	955	649	-

YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd.	FPCB	수 출	805	874	-

[주요종속회사의 내용 : 반도체 부문]반도체 패키징 부분의 가격은 환율 및 수량과 연관되어 매월 산정됩니다. 제품의 특성상 다품종 소량생산의 형태를 가지고 있어 신제품 생산 물량의 증가로 가격 상승요인이 발생합니다.

(단위 : 천원/EA)

종속회사	품 목	2019년	2018년	2017년

시그네틱스	메모리	수 출	0.61	0.47	0.48

비메모리	내 수	0.81	0.85	1.17

수 출	0.45	0.39	0.45

3. 주요 원재료가. 주요 원재료 등의 현황

지배회사인 당사의 주요 원재료는 아연괴 생산을 위한 아연정광 (Zinc Concentrate)과 산화아연(Zinc Oxide)이 있습니다. 아연정광은 주로 호주, 페루, 미국등지로부터 수입하고 있으며, 산화아연은 국내업체인 백산금속 등에서 구매하고 있습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율(%)	비 고

제련 부문	원재료	아연정광	아연제련원료	773,263,305	92.50%	Trafigura Glencore, Teck 등

산화아연 외	62,702,039	7.50%	천광산업, 백산금속

부문계	835,965,344	100.00%

FPCB, PCB 부문	원재료	BASE	FPCB,제조	275,622,180	48.86%	삼성전기 외

COVER LAY	34,784,071	6.17%	희성금속 외

PREPREG	23,487,993	4.16%	삼성테크윈 외

동박판	102,278,186	18.13%	두산전자, EMC 외

보강판	6,266,392	1.11%	인터플렉스, 영풍전자

기타	121,702,641	21.57%	금강고려화학 외

부문계	564,141,463	100.00%

반도체 제조	원재료	BGA PCB	I.C 조립	87,271,262	72.42%	삼성전기 외

GOLD WIRE	7,264,360	6.03%	희성금속 외

LEAD FRAME	451,846	0.37%	삼성테크윈 외

기타	25,524,512	21.18%	금강고려화학 외

부문계	120,511,980	100.00%

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이(단위 : 천원/MT)

구 분	품목	2019년	2018년	2017년

제련 부문	아연정광	국내	784	945	971

수입	1,124	1,302	1,412

산화아연	국내	1,337	1,404	1,413

FPCB 부문	BASE	국 내	-	-	2

수 입	21	20	20

PCB	원판	국 내	25	16	15

수 입	19	16	14

COPPER FOIL	국 내	2	1	1

수 입	7	3	2

PREPREG	국 내	4	3	3

수 입	5	5	5

반도체 제조	Lead Frame(kpcs)	국 내	32	30	10

수 입	11	11	10

BGA PCB(kpcs)	국 내	178	144	183

수 입	417	349	334

Gold Wire(kft)	국 내	79	69	72

* 연결기준으로 작성함4. 생산 및 설비

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(단위 : M/T, 천㎡, 천개)

사업부문	사업소	품목	2019년	시간당 생산능력	생산능력 산출

제련 부문	석포제련소	아연괴	400,000 MT	45.66 MT	45.66 MT × 8,760 Hr = 400,000 MT

"	황 산	728,000 MT	83.11 MT	83.11 MT × 8,760 Hr = 730,000 MT

"	황산동	1,830 MT	0.2089 MT	0.2089 MT × 8,760 Hr = 1,830 MT

"	전기동	3,600 MT	0.411 MT	0.4110 MT × 8,760 Hr = 3,000 MT

"	인 듐	100 MT	0.0114 MT	0.0114 MT × 8,760 Hr = 100 MT

"	은부산물	46,000 MT	5.2511 MT	5.2511 MT × 8,760 Hr = 46,000 MT

전자부품 부문	영풍전자	FPCB	1,093 천㎡	0.129 천㎡	0.129 천㎡ X 8,472 Hr = 1,093 천㎡

코리아써키트	PCB	1,260 천㎡	0.179천㎡	0.179 천㎡ X 7,056 Hr = 1,260 천㎡

인터플렉스	FPCB	728 천㎡	0.124 천㎡	0.124 천㎡ X 5,897 Hr = 728 천㎡

테라닉스	PCB	960 천㎡	0.142 천㎡	0.142 천㎡ X 6,750 Hr = 960 천㎡

화하선로판(천진)유한공사	FPCB	780 천㎡	0.108 천㎡	0.108 천㎡ × 7,224 Hr = 780 천㎡

INTERFLEX VINA CO.,LTD.	FPCB	1,080 천㎡	0.157 천㎡	0.157 천㎡ x 6,888 Hr = 1,080 천㎡

YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd.	FPCB	814 천㎡	0.117 천㎡	0.117 천㎡ X 6,960 Hr = 814 천㎡

반도체 부문	시그네틱스	반도체 패키징	1,162,970 천개	140.46 천개	140.46 천개 × 8,280Hr = 1,162,970 천개

※ 생산능력은 100% 공장을 가동했을 경우를 산출한 것임.나. 생산실적 및 가동률

1) 생산실적(단위 : M/T, 천㎡, 천개)

사업부문	사업소	품목	2019년	비고

제련 부문	석포제련소	아연괴	336,205 M/T

"	황 산	710,736 M/T

"	황산동	1,276 M/T

"	전기동	2,876 M/T

"	인 듐	29 M/T

"	은부산물	26,320 M/T

전자부품 부문	영풍전자	FPCB	796 천㎡

코리아써키트	PCB	737 천㎡

인터플렉스	FPCB	397 천㎡

테라닉스	PCB	539 천㎡

화하선로판(천진)유한공사	FPCB	598 천㎡

INTERFLEX VINA CO.,LTD.	FPCB	335 천㎡

YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd.	FPCB	321 천㎡

반도체 부문	시그네틱스	반도체 패키징	562,061 천개

2) 연간 가동률(단위 : HR/%)

사업소(사업부문)	2019년
가동가능시간	2019년실제가동시간	평균가동률	비고

석포제련소	8,760	7,363	84.1%

영풍전자	8,472	7,981	94.20%

코리아써키트	7,056	5,090	72.14%

인터플렉스	5,897	3,211	54.46%

테라닉스	6,750	4,023	59.60%

화하선로판(천진)유한공사	7,224	6,325	87.56%

INTERFLEX VINA CO.,LTD.	6,888	6,666	96.77%

YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd.	6,960	5,238	75.26%

시그네틱스	8,280	4,002	48.33%

다. 생산설비의 현황 등1) 생산설비 현황[지배회사의 내용 ]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	손상차손누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	서울 종로구 서린동 33	317,075	317,075

서울 강남구 논현동 142	56,758	56,758

서울 강남구 논현동 141-1	7,716	7,716

일본 동경도 항구 삼전 2-7-1	85	85

경북 봉화 석포 석포리 555	16,145	16,145

토지계(등기)	397,779	-	-	-	-	-	397,779

자가보유	서울 종로구 서린동 33	63,133	1,933	61,200

서울 강남구 논현동 142	8,836	415	8,421

서울 강남구 논현동 141-1	1,502	44	1,458

일본 동경도 항구 삼전 2-7-1	89	89

경북 봉화군 석포면 석포리 555	47,768	15	514	4,464	304	43,109

건물계(등기)	121,328	15	514	6,856	304	-	114,277

자가보유	서울 종로구 서린동 33	18,876	576	18,300

서울 강남구 논현동 142	721	543	31	1,233

서울 강남구 논현동 141-1	241	7	234

경북 봉화군 석포면 석포리 555	273	32	241

건물부속설비계	20,111	543	-	646	-	-	20,008

자가보유	서울 종로구 서린동 33	42	6	36

서울 강남구 논현동 142	2	2

서울 강남구 논현동 141-1	3	3

경북 봉화군 석포면 석포리 555	14,821	5,991	1,525	19,287

구축물계(등기)	14,868	5,991	-	1,531	-	-	19,328

자가보유	서울 강남구 논현동 142	-	-

경북 봉화군 석포면 석포리 555	1,739	167	214	695	214	1,211

차량운반구계	1,739	167	214	695	214	1,211

자가보유	경북 봉화군 석포면 석포리 555	177,592	21,276	912	41,579	753	605	156,525

기계장치계	177,592	21,276	912	41,579	753	605	156,525

자가보유	서울 강남구 논현동 142	13	8	5

경북 봉화군 석포리 석포리 555	1,347	1,049	621	1,775

경기 안성시 원곡면 산하리 산68-7	778	206	283	701

기타 유형자산 계	2,138	1,255	-	912	-	-	2,481

합 계	735,555	29,247	1,640	52,219	1,271	605	711,609

[주요종속회사의 내용 : 영풍전자]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	원시동 779-1,2	11,007	11,007

원시동 778-3	15,951	15,951

토지계(등기)	26,958	26,958

자가보유	원시동 779-1,2	6,078	392	5,686

정왕동 1787-1	28	3	25

정왕동 1629	29	2	27

초지동 730	109	7	102

원시동 778-3	32,673	1,319	31,354

건물계(등기)	38,916	1,723	37,193

자가보유	원시동 779-1,2, 778-3	62,688	2,921	5,310	60,299

건물부속설비계	62,688	2,921	-	5,310	-	60,299

자가보유	원시동 779-1,2, 778-3	182	26	156

구축물계(등기)	182	-	-	26	-	156

자가보유	원시동 779-1,2, 778-3	50,428	9,476	30,543	29,361

기계장치계	50,428	9,476	-	30,543	-	29,361

자가보유	원시동 779-1,2, 778-3	1,371	43	436	978

기타의유형자산계	1,371	43	-	436	-	978

합 계	180,543	12,440	-	38,038	-	154,945

[주요종속회사의 내용 : 시그네틱스]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	손상차손누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	파주시 탄현면 법흥리 483-3	33,364	33,364

토지계(등기)	33,364	-	-	-	-	33,364

자가보유	파주시 탄현면 법흥리 483-3	42,145	1,087	2,518	2,064	38,650

건물계(등기)	42,145	1,087	-	2,518	-	2,064	38,650

자가보유	파주시 탄현면 법흥리 483-3	2,082	126	99	1,857

구축물계(등기)	2,082	-	-	126	-	99	1,857

자가보유	파주시 탄현면 법흥리 483-3	28,795	2,111	4,328	11,756	4,233	1,120	17,935

기계장치계	28,795	2,111	4,328	11,756	4,233	1,120	17,935

자가보유	파주시 탄현면 법흥리 483-3	27,789	932	11,943	9,869	11,942	1,039	17,812

기타의유형자산계	27,789	932	11,943	9,869	11,942	1,039	17,812

합 계	134,175	4,130	16,271	24,269	16,175	4,322	109,618

[주요종속회사의 내용 : 코리아써키트 및 테라닉스]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	안산시 성곡동 599번지 외	102,876	102,876

토지계(등기)	102,876	-	-	-	-	102,876

자가보유	안산시 성곡동 599번지 외	25,564	471	1,724	24,311

건물계(등기)	25,564	471	-	1,724	-	24,311

자가보유	안산시 성곡동 599번지 외	22,914	90	2,006	20,998

구축물계(등기)	22,914	90	-	2,006	-	20,998

자가보유	안산시 성곡동 599번지 외	26,126	3,463	1,464	16,985	1,464	12,604

기계장치계	26,126	3,463	1,464	16,985	1,464	12,604

자가보유	안산시 성곡동 599번지 외	2,791	847	2,148	1,490

기타의유형자산계	2,791	847	-	2,148	-	1,490

합 계	180,271	4,871	1,464	22,863	1,464	162,279

[주요종속회사의 내용 : 인터플렉스]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	안산시 단원구 성곡동 600-1	8,760	8,760

안산시 단원구 성곡동 600-2	8,526	8,526

안산시 단원구 성곡동 600-4	6,284	6,284

토지계(등기)	23,570	-	-	-	-	23,570

자가보유	안산시 단원구 성곡동 600-4	56,952	2,422	54,530

건물계(등기)	56,952	-	-	2,422	-	54,530

자가보유	안산시 단원구 성곡동 600-4 외	35,682	533	4,220	2,939	140	29,196

구축물계(등기)	35,682	533	4,220	2,939	140	29,196

자가보유	안산시 단원구 성곡동 600-4 외	25,865	10,326	9,305	14,652	6,700	18,934

기계장치계	25,865	10,326	9,305	14,652	6,700	18,934

자가보유	안산시 단원구 성곡동 600-4 외	2,599	372	1,656	396	243	1,162

기타의유형자산계	2,599	372	1,656	396	243	1,162

합 계	144,668	11,231	15,181	20,409	7,083	127,392

[주요종속회사의 내용 : 화하선로판(천진)유한공사]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	DAGANG ECONOMIC TECH-NOLOGY DEVELOPMENT AREA,TAINJIN, CHINA	13,346	375	895	12,826

건물계(등기)	13,346	375	-	895	-	12,826

자가보유	DAGANG ECONOMIC TECH-NOLOGY DEVELOPMENT AREA,TAINJIN, CHINA	1	21	20	5	19	16

차량운반구계	1	21	20	5	19	16

자가보유	DAGANG ECONOMIC TECH-NOLOGY DEVELOPMENT AREA,TAINJIN, CHINA	4,149	6,694	5,522	5,351	5,056	5,026

기계장치계	4,149	6,694	5,522	5,351	5,056	5,026

자가보유	DAGANG ECONOMIC TECH-NOLOGY DEVELOPMENT AREA,TAINJIN, CHINA	50	118	58	110

기타의유형자산계	50	118	-	58	-	110

합 계	17,546	7,208	5,542	6,309	5,075	17,978

[주요종속회사의 내용 : INTERFLEX VINA CO.,LTD.]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	Ba Thien Industrial Zones, Vinh Phuc Province, Vietnam	10,818	1,688	427	268	8,971

건물계(등기)	10,818	-	1,688	427	268	8,971

자가보유	Ba Thien Industrial Zones, Vinh Phuc Province, Vietnam	3,014	75	362	22	2,749

구축물계	3,014	75	-	362	22	2,749

자가보유	Ba Thien Industrial Zones, Vinh Phuc Province, Vietnam	85	4	22	67

차량운반구계	85	4	-	22	-	67

자가보유	Ba Thien Industrial Zones, Vinh Phuc Province, Vietnam	3,458	943	559	2,572	466	1,736

기계장치계	3,458	943	559	2,572	466	1,736

자가보유	Ba Thien Industrial Zones, Vinh Phuc Province, Vietnam	550	1	21	249	17	298

기타의유형자산계	550	1	21	249	17	298

합 계	17,925	1,023	2,268	3,632	773	13,821

[주요종속회사의 내용 : YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd. ]

(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	취득가액	충당금누계액	기말장부가액	비 고

증가	감소	증가	감소

본사및공장	자가보유	CN06, binh Xuyen Ⅱ Industrial Park, Vinh Phuc Province, Vietnam	5,949	127	204	5,618

건물계(등기)	5,949	-	127	204	-	5,618

자가보유	CN06, binh Xuyen Ⅱ Industrial Park, Vinh Phuc Province, Vietnam	5,565	592	-189	858	5	5,493

건물부속설비계	5,565	592	-189	858	5	5,493

자가보유	CN06, binh Xuyen Ⅱ Industrial Park, Vinh Phuc Province, Vietnam	19	1	17

구축물계(등기)	19	-	-	1	-	17

자가보유	CN06, binh Xuyen Ⅱ Industrial Park, Vinh Phuc Province, Vietnam	53	2	14	41

차량운반구계	53	2	-	14	-	41

자가보유	CN06, binh Xuyen Ⅱ Industrial Park, Vinh Phuc Province, Vietnam	9,430	279	6,985	1,995	874	1,603

기계장치계	9,430	279	6,985	1,995	874	1,603

자가보유	CN06, binh Xuyen Ⅱ Industrial Park, Vinh Phuc Province, Vietnam	283	220	39	24

기타의유형자산계	283	220	39	24

합 계	21,299	873	7,143	3,111	879	12,797

2) 설비의 신설, 매입 계획등

[지배회사의 내용 : 제련 부문]당사는 총 260억원 규모의 무방류 설비 구축 계약을 기체결하였으며, 2020년 하반기까지 완공을 목표로 하고 있습니다. 향후 무방류 시스템을 통해 폐수의 배출을 제로화하여, 재이용함으로써 보다 환경친화적인 석포제련소로 나아갈 것입니다. 앞으로도 안전 및 친환경 경영을 최우선 목표로 설비 관리를 철저히 하여 쾌적한 작업환경조성과 나아가 지역환경 보전에 최선의 노력을 다하기 위해 계속해서 안전 및 환경설비 투자를 진행할 예정입니다. 5. 매출

가. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	2019년	2018년	2017년

제련 부문 등	제품	아연괴	내 수	440,783	471,836	500,176

수 출	644,778	683,946	751,002

합 계	1,085,56	1,155,782	1,251,178

황산	내 수	1,430	1,314	1,443

수 출	26,051	19,143	10,506

합 계	27,481	20,457	11,949

기 타	내 수	182,783	151,585	129,390

수 출	4,290	7,349	15,226

합 계	187,073	158,934	144,616

부동산 임대	임대료	내 수	36,277	35,089	33,162

휴게소업	기타	내 수	11,587	11,593	17,487

부문 계	내 수	672,860	671,417	681,658

수 출	675,119	710,438	776,734

합 계	1,347,979	1,381,855	1,458,392

FPCB, PCB
부문	제 품	FPCB	내 수	229,837	195,892	106,941

수 출	1,380,839	994,755	1,646,046

합 계	1,610,676	1,190,647	1,752,987

PCB	내 수	91,532	75,624	80,384

수 출	447,754	456,553	507,022

합 계	539,286	532,177	587,406

상 품	FPCB	내 수	6,575	7,754	37,278

수 출	135,104	71,078	316,967

합 계	141,679	78,832	354,245

임대 등	내 수	23,539	19,911	14,333

부문 계	내수	351,483	299,181	238,936

수출	1,963,697	1,522,386	2,470,035

합계	2,315,180	1,821,567	2,708,971

반도체 부문	제품	메모리	수출	92,409	100,345	79,449

합계	92,409	100,345	79,449

비메모리	내수	13,027	22,094	29,008

수출	113,339	127,794	157,176

합계	126,366	149,888	186,184

부문 계	내수	13,027	22,094	29,008

수출	205,748	228,139	236,625

합계	218,775	250,233	265,633

상품중계 부문	상 품	기타	수출	12,436	21,145	48,375

부문 계	12,436	21,145	48,375

기타	임대관리	기타	내수	1,811	1,925	598

기타(내부매출)	-812,048	-505,293	-757,114

합 계	내수	227,133	489,324	193,086

수출	2,857,000	2,482,108	3,531,769

합계	3,084,133	2,971,432	3,724,855

나. 판매방법 및 조건

[지배회사의 내용 : 제련부문]판매 방법에는 크게 현금판매, Local 판매 (L/C 또는 구매승인서 방식) 및 직수출로 판매하고 있습니다. 운송 조건은 당사 공장 상차도 판매를 원칙으로 하고 있으며, 도착도 판매일 경우 운임등 부대비용을 가산하여 판매하고 있습니다.

[주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문] 대다수의 업체가 정부에서 권장하고 있는 전자결제 방식(외상채권담보대출 등)을 채택하고 있으며 현금지급 업체도 있습니다. 직수출의 경우 T/T입금 등의 방식으로 결제되고 있으며 국내 Local의 경우 추심방식또는 입금 등의 방식으로, Domestic의 경우는 현금 및 30일~90일의 전자결제방식(어음결제)으로 판매하고 있습니다. 또한 신규업체와 거래시에는 거래업체의 주거래 은행이나 감사보고서, 신용평가기관 자료를 토대로 하여 업체의 건전성을 파악후 거래조건 등을 협의하여 거래를 개시하고 있습니다. 다. 판매전략

[지배회사의 내용 : 제련부문]최우선적으로 고객의 Needs 파악을 위한 수요사 방문 및 기술지원을 확대하며, 수요사 및 제련소의 주기적 방문을 통한 업무의 효율화를 증진하는 것에 목표를 두고 있습니다. 또한 주요거래처와의 Long-Term 계약체결로 안정적 판매를 유지하며, 시장의 정보수집 활동 및 공유를 통한 소비자의 요구에 빠르게 대응할 수 있도록 노력하고 있습니다.

[주요종속회사의 내용 : 전자부품 부문]기존업체와의 정보공유를 통한 적극적 제품개발 대응과 각 지역(중국, 일본, 유럽 등)의 Agent를 통한 신규업체 개발을 진행하고 있으며, 때로는 해외기업과의 직접적인 접촉을 통해 신규거래선을 개척하고 있습니다. 신규업체 개발 후 양산시에는 납기, 품질, 가격의 적극적인 대응을 통한 경쟁사와의 차별화 전략을 취하고 있으며, 제품의 Life Cycle에 대한 정확한 정보수집으로 제품의 단종시 Risk를 최소화하려는 노력을 기울이고 있습니다.[주요종속회사의 내용 : 반도체 부문]주문생산제품으로 별도의 대리점이나 영업소를 두고 있지 않고 내부에서 자체적으로 영업활동을 전개하고 있으며, 고객별로 고객이 발주물량에 대하여 직접 조회가능하도록 설계된 MES 생산관리용 ERP를 통해 고객별 발주물량을 효율적으로 관리하여 적시에 생산함으로써, 고객의 생산량 변동에 최대한 빠르게 대응하고 있습니다. 6. 수주상황

(단위 : M/T, 천㎡, 천개 / 백만원 )

회사명	품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

㈜영풍	아연괴	2019.01.01~2019.12.31	2019.01.01~ 2019.12.31	352,900	1,049,061	339,162	1,085,561	13,738	-36,500

영풍전자㈜	FPCB	290,732	696,864	270,591	799,161	158,465	57,289

㈜코리아써키트	PCB	770	461,626	753	452,541	138	71,852

㈜인터플렉스	FPCB	754	336,515	739	320,292	15	16,223

㈜테라닉스	PCB	539	77,774	533	75,277	54	9,741

합 계	645,695	2,621,840	611,778	2,732,832	172,410	118,606

* 수주총액은 사업계획등을 기준으로 작성되며, 수주잔고에는 기초잔고가 포함되어있음.* 수주 물량이 단기간(15일)내에 발생하는 건은 별도 수주관리를 하지 않습니다.

7. 시장위험과 위험관리

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부차입금	191,781,246	210,629,918

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

금융부채	(1,917,812)	1,917,812	(2,106,299)	2,106,299

2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	555,079,125	368,691,042	517,886,143	537,976,511

EUR	1	285,763	1	9,229

기 타	16,842,067	4,539,872	46,806,610	88,442,497

합 계	571,921,193	373,516,677	564,692,754	626,428,237

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,638,808	(18,638,808)	(2,009,037)	2,009,037

EUR	(28,576)	28,576	(923)	923

기 타	1,230,220	(1,230,220)	(4,163,589)	4,163,589

합 계	19,840,452	(19,840,452)	(6,173,549)	6,173,549

3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타금융자산과 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성있는 지분증권	13,412	15,515

시장성없는 지분증권	4,999,272	7,496,198

합 계	5,012,684	7,511,713

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 세전총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	501,268	(501,268)	751,171	(751,171)

나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 7에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 연체일수 만기 미도래 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 12개월초과 합계 기대신용손실률 0.06% 0.25% 3.91% 16.86% - 99.97% 장부금액 393,030,005 20,352,475 215,145 561,169 - 5,707,824 419,866,618 기대신용손실 219,994 50,591 8,406 94,636 - 5,706,216 6,079,843 (단위: 천원) 구분 연체일수 만기 미도래 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 12개월초과 합계 기대신용손실률 0.02% 0.24% 27.68% 97.19% 98.30% 100.00% 장부금액 287,077,014 16,586,830 1,050,973 541,744 614,745 4,256,646 310,127,952 기대신용손실 71,764 40,511 290,889 526,494 604,289 4,256,644 5,790,591 다. 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 88.81 % 입니다. 아래의 표는 보고기간말 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 이자부차입금 82,419,436 117,547,583 18,152,539 6,567,866 224,687,424 매입채무 및 기타채무 355,145,447 14,761,104 - - 369,906,551 리스부채 747,638 1,432,445 871,498 908,841 3,960,422 기타금융부채 14,574,171 23,192,716 13,050,288 - 50,817,175 합 계 452,886,692 156,933,848 32,074,325 7,476,707 649,371,572 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 이자부차입금 167,466,007 91,744,688 32,153,263 5,426,741 296,790,699 매입채무 및 기타채무 388,695,357 8,055,007 - - 396,750,364 기타금융부채 9,481,131 3,945,849 38,922,121 - 52,349,101 합 계 565,642,495 103,745,544 71,075,384 5,426,741 745,890,164 라. 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 1,134,239,778 1,214,182,394 차감 : 현금및현금성자산 (166,597,391) (190,015,503) 순부채 967,642,387 1,024,166,891 자본총계 3,698,450,518 3,507,370,869 부채비율 26.16% 29.20% 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 아연제련기술을 바탕으로 고순도 아연괴, 합금 아연괴, 조합 아연괴 및 부산물인 황산, 전기동, 황산동, 인듐을 생산하여 이윤을 창출하고 있습니다. 또한 기업이윤을 극대화 하기 위해 유가금속 회수 및 신제품 개발사업 중심으로 연구개발을 추진하고 있으며 이에 대한 투자를 확충하고 있습니다.나. 연구개발 담당조직 당사는 체계적인 연구와 신제품 개발을 목적으로 부설연구소를 설립하여 운영하고 있으며, 현재 연구소는 기술개발팀과 시험연구팀으로 구성되어 있습니다.기술개발팀은 각종 기술자료 및 정보수집을 통한 신제품 개발과 신규사업계획에 중점을 둔 연구활동과 아연제련 및 기타조업과 관련된 문제가 발생할 경우 해결방법에 관한 연구활동을 하고있으며, 시험연구팀에서는 분석기술 및 공정분석 효율화 연구에 중점을 둔 연구활동을 진행하고 있습니다. 기술연구소 조직도.jpg 기술연구소 조직도 다. 연구개발 비용 (단위 : 천원) 구 분 2019년 2018년 2017년 영풍 원재료비 372,068 434,717 381,001 인건비 2,045,237 1,963,845 1,957,682 감가상각비 199,865 205,978 216,401 기타 349,902 322,919 325,348 연구개발비용 계 2,967,072 2,927,459 2,844,874 회계처리 제조경비 2,967,072 2,927,459 2,844,874 합계(매출액 대비비율)[연구개발비용계÷당기매출액 x 100] 0.22% 0.40% 0.27% 영풍전자 원재료비 11,572,966 7,268,478 6,246,040 인건비 864,964 4,182,700 3,475,831 기타 - - - 연구개발비용 계 12,437,930 11,451,178 9,721,871 회계처리 제조경비 12,437,930 11,451,178 9,721,871 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액 x 100] 1.76% 2.34% 1.59% 시그네틱스 원재료비 1,427,266 917,760 975,751 인건비 2,565,313 3,152,216 2,972,117 기타 818,228 814,106 772,892 연구개발비용 계 4,810,807 4,884,082 4,720,761 회계처리 제조경비 4,810,807 4,884,082 4,720,761 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액 x 100] 2.20% 1.95% 1.78% 코리아써키트(연결) 원재료비 1,002,763 1,132,282 1,621,630 인건비 1,207,942 1,285,841 1,751,716 위탁용역비 247,697 594,773 610,995 기타 315,013 773,929 640,587 연구개발비용 계 2,773,415 3,786,825 4,624,928 회계처리 제조경비 2,773,415 3,786,825 4,624,928 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액 x 100] 0.51% 0.71% 0.78% 인터플렉스 원재료비 114,904 141,169 1,155,820 인건비 835,237 726,712 757,183 기타 67,282 547,191 3,000,016 연구개발비용 계 1,017,423 1,415,072 4,913,019 회계처리 제조경비 1,017,423 1,415,072 4,913,019 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액 x 100] 0.29% 0.79% 0.70% 라. 연구개발 실적 부문 과제명 목적 실적 제련 부문 신원료 검토 신규원료 확보 - 한반도 광물자원(북한) 기술개발 국책과제 진행 중 - Secondary source 발굴 및 도입 진행 중 - Slag 활용 관련 국책과제 진행 중 - 리튬계 폐 이차전지로부터 직접 산화/환원용융 건식처리 원천기술 개발 과제 진행 신공정 개발 공정개선 및 개발 - Co Oxide를 이용한 CoSO4 제조 기술개발 중 - 공정부산물 내 귀금속 회수기술 개발 중 전자부품 부문 투명디스플레이용 FPCB개발 국책사업인 투명디스플레이 패널/모듈 개발에 필요한 FPCB 개발을 통한 경쟁력 우위확보 1. FPCB 원자재 밀찰력 및 반발력 측정 실시2. 임피던스 및 전송손실 측정, 투과율 측정 실시 Stack via개발 차세대 제품군 시장 선점 및 첨단 기술력 확보로 매출 증대 효과 Stack via 또는 All lVH의 통상적인 명칭으로 사용되며, Mobile phone 제품군에 적용 System on Package Embedded Active Passive및 Fine pattern, 극소경 Micro via 등의 차세대 기술과 높은 신뢰성 확보로 새로운 제품군의 시장 확대와 시장선점으로 매출 증대 효과 System on Package라는 통상적인 명칭으로 사용되며, Packge substrate 제품군에 적용. 특히 대용량 제품이 PCB 내에서 System화 되면서 시장 확대가 급격히 늘어날 것으로 기대됨 Optical PCB 차세대 제품군 시장 선점 및 첨단 기술력 확보로 매출 증대효과, 특히 고속 대용량 기술 Upgrade 효과가 큼 광 PCB라는 통상적인 명칭으로 사용되며, 차세대 고속 대용량의 다양한 제품군에 적용. Mobile phone 및 System board등 다채널 고속 신호전달 제품에 대하여 용도가 크게 확대될 것임 고집적 Hole Plugging Ink 개발 고집적 HDI PCB 및 PKG Substrate에 적용되는 Plugging Ink의 국산화로 이익 증대 및 기술 선점 효과 통상 Hole Plugging Ink의 명칭으로 사용되며, 고가의 Ink를 국산화함으로써 국가이익에 기여할수 있고, HDI 및 PKG Substrate 제품군에 적용가능하여 그 활용도가 매우 높음 Fine Scrap 공법 개발 MCCL 원판 기준 산출수 극대화 Fine scrap 또는 FinePitch의 통상적인 명칭 사용하며 BLU LED 제품군에 사용. 복합 금형 개발 금형 사용수 절감(2벌 -> 1벌), 생산성 증대 복 합 금형 통상적인 명칭으로 사용되며, LED Lighting, BLU 제품군에 사용 PI Type MCCL 개발 제품수율 극대화 및 산출수 향상을 통한 원가절감 PI Type MCCL 라는 통상적인 명칭으로 사용되며, BLU LED에 주로 사용, Bendarble Metal PCB에도 적용가능. 광전 Rigid-Flex 인쇄회로기판 개발 광배선을 이용한 고속전송용 FPCB개발 고객사 연구소 구동 및 평가 완료 70pitch 미세회로 개발 대용량의 Data 전송을 위한 미세회로 개발 적용 제품 양산중 LCP적용 FPCB 개발 고속전송을 위한 저유전율 LCP적용 FPCB 개발 고객사 샘플 제출 임베디드 캐패시터 PCB용 박막 고유전복 합체소재 개발 내장형 캐패시터에 적용 가능한 신소재 개발을 함으로써, 새로운 공법의 내장형 기판 생산 가능 고유전 필름 소재를 사용한 Embedded PCB는 통상 Embedded PCB로 명칭되며, 세라믹 소자가 구 현하지 못하는 박형 Embedded PCB를 구현가능하며, 유연성 부여도 가능할 것으로 기대됨. 전장용 LED 개발 (COB TYPE) 제품 수율 극대화 및 고방열 효과 기대 전장용 COB LED Lighting 라는 통상적인 명칭으로 사용되며, 전장용 Lighting으로 사용되며, 향후 고출력 LED에 적용가능 Coin Embedded PCB 개발 중계기 고주파 회로에 열방출 효과를 극대화 및 원가 절감 효과 Coin Embedded PCB라는 통상적인 명칭으로 사용되며, LTE 중계기의 고주파 회로 기판으로 사용되며 향후 LTE 중계기 확대 적용 예정 적층형 반도체의 인터커넥션을 위한 레이저 드릴링 장비 개발 Glass에 미세 Hole 가공이 가능한 장비개발을 함으로써, 새로운Glass Interposer 기판 생산 가능 Glass 소 재를 사용한 Interposer PCB는 통상 TGV(Through Glass Via)로 명칭되며, Organic 소재가 못하는 Interposer PCB를 구현 가능하게 하며, 3D PKG도 가능할 것으로 기대됨. MSAP 공법을 활용한 초미세회로 Package 수준의 초미세회로 개발을 통한 차세대 모델 대응 Bumping 패드를 MSAP 공법을 활용하여 구현 및 실제 D-IC 부품 실장 후 화면점등 확인 Photo Imageable CVL 개발 Flexible 특성과 정교한 Design 구현이 필요한 제품 영역에 Photo 타입의 커버레이 적용을 통해 해결이 가능 고객사 개발샘플에 적용하고 생산하고 있으며, 양산 예정 고반사 DFSR 개발 LED 발광효율을 높이기 위한 고반사 White SR 필요 고객사 개발샘플에 적용하고 생산하고 있으며, 양산 예정 Cavity 공법 R/F 개발 부품 실장 후 제품 Total 두께를 낮추기 위한 공법 개발 필요 고객사 개발샘플에 적용하고 생산하고 있으며, 양산 예정 Hole Filing 개발 고 신뢰성 및 과열을 방기하기 위한 Cooling 및 Laser via Hole에 대한 신뢰성 향상 얇은 두께에 고단층 제품 구조에 대한 신뢰성 확보를 위한 기존 Laser Via Hole 방식을 PTH+Fill 도금을 통한 열 방출 효과 및 Via Crack에 대한 신뢰성 향상 Etch Back 개발 Module 연결 소켓에 단차를 주어 전기적 신호에 대한 노이즈 감소 메모리 연결 소켓 과 Tab 단자 접전시 안정화를 위한 디자인 적용 통한 제품 안정성 향상 반도체 부문 FC wide boat 및 장비 개발 Unit matrix 증가에 따른 원가 경쟁력 확보 및 이익 창출 내부 공정 평가 완료 및 양산 적용 중. FCFBGA 95mm PCB 개발 Unit matrix 증가에 따른 원가 경쟁력 확보 및 이익 창출 내부 공정 평가 완료 및 양산 적용 중. Ag alloy wire 개발 메모리 및 로직 제품의 확대 적용에 따른 경쟁력 확보 내부 공정/신뢰성 평가 완료 및 고객Qualification pass 9. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 환경관련사항 지배회사인 당사는 아연괴 및 황산 제조과정에서 폐수 및 대기오염물질이 발생되고 있으나 최적방지시설을 설치하여 환경법규를 준수하고 있습니다. 오염저감시설> - 대기부문 : 다단계 흡수시설, 전기집진기(습식,건식)등 이 설치되어 16단계에 걸쳐서 가스 정제 및 분진을 제거- 수질부문 : 물리화학적 처리시설을 운영함으로써 가장 엄격한 기준 인 청정지역 배출허용기준을 준수 또한, 대기부문, 수질부문 모두 TMS(telemetering system : 굴뚝, 방류구 배출정보 자동분석 전송장치)가 설치되어 있어 실시간으로 환경관리공단에 오염물질 배출정보 자료가 전송되고 있으며, 이에 따라 오염물질 배출허용기준을 초과하지 않기 위해 설비에 투자하여 지속적으로 개선하고 있습니다. 2010년 1월 1일 부터 환경관련법 중 대기환경보전법에서 굴뚝배기가스 배출허용기준이 일부 강화되었으나 기준보다 강화된 자체 배출허용기준으로 환경오염물질의 최소배출을 위한 폐수배출저감 활동을 병행하여 운영하고 있습니다. 주기적인 자체점검 및 관리를 시행함으로써 환경관리에 최선을 다하고 있으며, 온실가스줄이기의 일환으로 폐열을 이용한 스팀터빈 발전기를 확대 운용 온실가스 배출감축사업을지속적으로 추진해 나갈 것입니다.당사는 총 260억원 규모의 무방류 설비 구축 계약을 체결하여, 2020년 하반기까지 완공을목표로 진행하고 있습니다. 향후 무방류 시스템을 통해 폐수 배출을 제로화하여, 이를 재활용하여 지 역 환 경 보전에 최선을 다하겠습니다. 안전 및 친환경 경영을 최우선 목표로 설정하여 계속해서 안전 및 환경설비 투자를 진행할 예정입니다. 또한 카드뮴 오염원이 될 수 있는 모든 원인을 제거하기 위해 2019년 6월 카드뮴 공장을 전면 폐쇄하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제69기(2019년 기말) 제68기(2018년 기말) 제67기(2017년 기말) 유동자산 1,464,763 1,375,051 1,464,266 현금및현금성자산 166,597 190,016 191,665 기타금융자산 354,039 276,275 154,666 매출채권 및 기타채권 456,223 342,288 542,240 기타유동자산 15,117 11,508 23,164 재고자산 472,787 554,964 552,531 비유동자산 3,367,927 3,346,502 3,339,473 매도가능금융자산 - - 11,017 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,013 7,512 - 기타금융자산 12,648 14,403 13,470 관계기업투자 1,939,703 1,798,082 1,718,786 투자부동산 473,655 467,930 469,686 유형자산 916,383 1,044,905 1,113,841 무형자산 7,806 11,964 12,052 기타비유동자산 5,924 1,706 621 사용권자산 6,795 - - 자산총계 4,832,690 4,721,553 4,803,739 유동부채 668,481 709,998 787,960 비유동부채 465,759 504,184 546,268 부채총계 1,134,240 1,214,182 1,334,228 자본금 9,210 9,210 9,210 주식발행초과금 1,808 1,808 1,808 자기주식 (17,461) (17,461) (17,461) 이익잉여금 3,230,044 3,015,834 2,908,301 기타자본구성요소 32,890 31,830 63,960 지배기업 소유주지분 3,256,491 3,041,221 2,965,818 비지배지분 441,959 466,150 503,693 자본총계 3,698,450 3,507,371 3,469,511 사업연도 (2019.1.1 ~ 2019.12.31) (2018.1.1 ~ 2018.12.31) (2017.1.1 ~ 2017.12.31) 매출액 3,084,133 2,971,432 3,724,855 영업이익 84,397 (108,919) 159,425 당기순이익 207,400 46,237 272,291 지배주주지분 순이익 233,025 110,722 244,597 비지배주주지분 순익 (25,626) (64,485) 27,694 총포괄손익 209,509 30,899 255,424 기본주당순이익(원) 135,469 64,368 142,197 연결에 포함된 회사수 13개사 12개사 12개사 ※ K-IFRS 연결 기준에 의해 작성된 것입니다.※ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 연결대상회사의 변동사항 사업연도 연결대상회사 전기대비 연결에 추가되거나 제외된 회사 제69기 영풍전자㈜,영풍JAPAN,시그네틱스㈜,㈜코리아써키트, ㈜인터플렉스,㈜테라닉스, ㈜엑스메텍,에스피팜랜드(유), 화하선로판(천진)유한공사, INTERFLEX VINA CO.,LTD.,SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC., YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd., YPE VINA CO.,Ltd YPE VINA CO.,Ltd 제68기 영풍전자㈜,영풍JAPAN,시그네틱스㈜,㈜코리아써키트, ㈜인터플렉스,㈜테라닉스, ㈜엑스메텍,에스피팜랜드(유), 화하선로판(천진)유한공사, INTERFLEX VINA CO.,LTD. ,SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC., YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd. - 제67기 영풍전자㈜,영풍JAPAN,시그네틱스㈜,㈜코리아써키트,㈜인터플렉스,㈜테라닉스,㈜엑스메텍,에스피팜랜드(유),화하선로판(천진)유한공사, INTERFLEX VINA CO.,LTD. , SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC., YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd. ㈜엑스메텍,에스피팜랜드(유) ※ 개정된 K-IFRS 1110호에 따라 사실상지배력을 획득함으로써 연결대상회사에 포함됨. 2. 요약개별재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제69기(2019년 기말) 제68기(2018년 기말) 제67기(2017년 기말) 유동자산 703,274 682,191 587,666 현금및현금성자산 61,534 79,313 86,122 기타금융자산 284,297 218,391 116,085 매출채권 및 기타채권 95,191 75,509 80,260 기타유동자산 2,997 1,467 4,189 재고자산 259,255 307,511 301,010 비유동자산 1,579,679 1,600,296 1,625,601 매도가능금융자산 - - 10,998 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,999 7,496 - 기타금융자산 9,131 9,371 9,370 관계기업투자 787,003 786,193 789,366 투자부동산 472,434 465,444 468,178 유형자산 300,969 326,544 342,078 무형자산 2,308 5,248 5,611 사용권자산 2,835 - - 자산총계 2,282,953 2,282,487 2,213,267 유동부채 201,359 226,056 154,477 고정부채 261,345 288,411 307,516 부채총계 462,704 514,467 461,993 자본금 9,210 9,210 9,210 주식발행초과금 1,808 1,808 1,808 자기주식 (17,461) (17,461) (17,461) 이익잉여금 1,834,365 1,780,244 1,748,093 기타자본구성 (7,673) (5,781) 9,624 자본총계 1,820,249 1,768,020 1,751,274 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 사업연도 (2019.1.1 ~ 2019.12.31) (2018.1.1 ~ 2018.12.31) (2017.1.1 ~ 2017.12.31) 매출액 1,347,980 1,381,856 1,458,392 영업이익 49,966 (29,966) 24,919 당기순이익 76,098 36,553 59,989 총포괄손익 69,429 33,948 59,050 기본주당순이익(원) 44,240 21,250 34,875 ※ 재무제표는 한국채택국제회계기준 에 의해 작성된 것입니다.※ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 69기 4분기 결산_변환(수정).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 69 기 2019.12.31 현재 제 68 기 2018.12.31 현재 제 67 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 1,464,762,875,871 1,375,051,137,664 1,464,265,661,744 현금및현금성자산 166,597,391,477 190,015,502,725 191,664,666,876 기타유동금융자산 354,038,800,730 276,275,239,457 154,666,493,772 매출채권 및 기타채권 456,222,897,436 342,288,155,030 542,240,116,713 기타유동자산 15,116,840,331 11,507,691,493 23,162,890,361 재고자산 472,786,945,897 554,964,548,959 552,531,494,022 비유동자산 3,367,927,419,679 3,346,502,125,102 3,339,473,197,100 매도가능금융자산 11,016,613,615 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,012,684,412 7,511,712,510 기타비유동금융자산 12,648,200,875 14,402,948,138 13,470,365,410 관계기업투자 1,939,702,761,732 1,798,081,662,566 1,718,785,982,966 투자부동산 473,655,116,831 467,930,537,403 469,686,497,266 유형자산 916,383,282,832 1,044,904,605,671 1,113,840,933,774 사용권자산 7,806,474,963 무형자산 6,795,218,955 11,964,559,319 12,051,984,240 기타비유동자산 5,923,679,079 1,706,099,495 620,819,829 자산총계 4,832,690,295,550 4,721,553,262,766 4,803,738,858,844 부채 유동부채 668,480,586,438 709,998,045,272 787,959,775,607 매입채무 및 기타채무 369,906,550,450 396,750,363,834 450,453,434,082 유동차입금 198,906,267,600 258,386,985,285 251,752,203,229 기타유동금융부채 39,276,831,174 13,426,979,980 14,411,296,397 충당부채 6,498,322,775 1,443,409,750 기타유동부채 15,627,718,319 32,314,044,253 51,231,835,372 당기법인세부채 38,264,896,120 7,676,262,170 20,111,006,527 비유동부채 465,759,191,065 504,184,348,313 546,268,234,152 비유동차입금 22,316,728,000 35,867,985,446 62,118,844,973 기타비유동금융부채 14,850,829,773 38,922,121,277 49,564,929,981 퇴직급여부채 43,183,742,925 35,698,417,667 38,677,340,758 충당부채 6,166,914,444 기타비유동부채 4,462,005,300 3,629,050,000 이연법인세부채 380,945,885,067 390,066,773,923 389,740,203,996 부채총계 1,134,239,777,503 1,214,182,393,585 1,334,228,009,759 자본 지배기업 소유주지분 3,256,491,229,321 3,041,220,337,662 2,965,817,682,251 자본금 9,210,200,000 9,210,200,000 9,210,200,000 주식발행초과금 1,807,717,500 1,807,717,500 1,807,717,500 자기주식 (17,461,324,328) (17,461,324,328) (17,461,324,328) 기타자본구성요소 32,889,850,449 31,830,007,232 63,959,906,227 이익잉여금 3,230,044,785,700 3,015,833,737,258 2,908,301,182,852 비지배지분 441,959,288,726 466,150,531,519 503,693,166,834 자본총계 3,698,450,518,047 3,507,370,869,181 3,469,510,849,085 자본과부채총계 4,832,690,295,550 4,721,553,262,766 4,803,738,858,844 연결 포괄손익계산서 제 69 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 68 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 매출액 3,084,133,443,662 2,971,432,405,324 3,724,854,999,008 매출원가 2,866,483,411,159 2,963,560,834,279 3,440,151,906,344 매출총이익 217,650,032,503 7,871,571,045 284,703,092,664 판매비와관리비 133,253,327,488 116,790,150,266 125,277,955,347 영업이익(손실) 84,396,705,015 (108,918,579,221) 159,425,137,317 기타수익 23,603,930,645 43,200,365,214 31,103,352,840 기타비용 43,668,550,284 21,315,488,382 25,196,221,639 금융수익 51,417,909,071 50,747,323,803 56,803,371,145 금융원가 48,563,804,245 47,584,201,984 70,678,620,691 지분법이익 180,643,369,420 150,569,310,587 183,186,970,261 법인세비용차감전순이익(손실) 247,829,559,622 66,698,730,017 334,643,989,233 법인세비용 40,429,911,010 20,461,838,410 62,352,734,514 당기순이익(손실) 207,399,648,612 46,236,891,607 272,291,254,719 당기순이익(손실)의 귀속 지배주주지분 당기순이익(손실) 233,025,317,795 110,722,140,405 244,597,389,633 비지배지분 당기순이익(손실) (25,625,669,183) (64,485,248,798) 27,693,865,086 기타포괄손익 2,109,826,406 (15,337,510,634) (16,867,686,344) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 10,644,538,800 5,701,578,237 (12,344,187,255) 매도가능금융자산평가손익 (714,765) 지분법자본변동 11,096,339,171 7,328,552,455 (10,812,044,677) 해외사업환산손익 2,228,953,092 307,860,204 (4,667,638,692) 기타포괄손익관련 법인세효과 (2,680,753,463) (1,934,834,422) 3,136,210,879 법인세효과 차감후 금액 10,644,538,800 5,701,578,237 (12,344,187,255) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (8,534,712,394) (21,039,088,871) (4,523,499,089) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,499,028,098) (5,004,901,105) 지분법자본변동 (628,635,030) (21,625,126,090) 확정급여제도의 재측정요소 (7,347,525,975) 211,672,146 (2,842,051,638) 지분법이익잉여금 (2,736,075,395) (2,271,573,483) 815,333,382 해외사업환산손익(비지배지분) 1,647,756,673 663,408,019 (3,203,099,092) 기타포괄손익관련 법인세효과 3,028,795,431 6,987,431,642 706,318,259 법인세효과 차감후 금액 (8,534,712,394) (21,039,088,871) (4,523,499,089) 총포괄손익 209,509,475,018 30,899,380,973 255,423,568,375 총 포괄손익의 귀속 지배주주지분 총포괄이익(손실) 233,790,717,811 94,883,267,043 231,829,465,229 비지배주주지분 총포괄이익(손실) (24,281,242,793) (63,983,886,070) 23,594,103,146 주당이익 지배기업의 소유주에 대한 기본 및 희석 주당이익 (단위 : 원) 135,469 64,368 142,197 연결 자본변동표 제 69 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 68 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (42,991,008,230) 2,681,329,196,130 73,780,033,235 2,723,136,138,635 419,173,997,245 3,142,310,135,880 당기순이익(손실) 244,597,389,633 244,597,389,633 27,693,865,086 272,291,254,719 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 매도금융자산평가이익 (198,423) (198,423) (325,762) (524,185) 지분법자본변동 (8,195,529,865) (8,195,529,865) (8,195,529,865) 지분법이익잉여금변동 735,712,576 735,712,576 735,712,576 해외사업환산손익 (4,148,133,205) (4,148,133,205) (3,203,099,092) (7,351,232,297) 확정급여제도의 재측정요소 (1,159,775,487) (1,159,775,487) (896,337,086) (2,056,112,573) 총포괄손익 244,173,326,722 (12,343,861,493) 231,829,465,229 23,594,103,146 255,423,568,375 연차배당 (17,201,340,000) (17,201,340,000) (1,490,055,663) (18,691,395,663) 자기주식 거래로 인한 증감 25,529,683,902 8,191,098 25,537,875,000 25,537,875,000 비지배지분의 변동 2,515,543,387 2,515,543,387 62,373,399,846 64,888,943,233 연결대상범위의 변동 41,722,260 41,722,260 2017.12.31 (기말자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 2,908,301,182,852 63,959,906,227 2,965,817,682,251 503,693,166,834 3,469,510,849,085 기초자본(이전보고금액) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 2,908,301,182,852 63,959,906,227 2,965,817,682,251 503,693,166,834 3,469,510,849,085 회계정책의 변경 15,367,854,140 (14,877,302,615) 490,551,525 196,379,340 686,930,865 2018.01.01 (기초자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 2,923,669,036,992 49,082,603,612 2,966,308,233,776 503,889,546,174 3,470,197,779,950 당기순이익(손실) 110,722,140,405 110,722,140,405 (64,485,248,798) 46,236,891,607 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,792,505,884) (3,792,505,884) (1,042,171) (3,793,548,055) 매도금융자산평가이익 지분법자본변동 (10,676,127,211) (10,676,127,211) (10,676,127,211) 지분법이익잉여금변동 (1,886,768,935) (1,886,768,935) (1,886,768,935) 해외사업환산손익 (14,140,128) (14,140,128) 663,408,019 649,267,891 확정급여제도의 재측정요소 530,668,796 530,668,796 (161,003,120) 369,665,676 총포괄손익 109,366,040,266 (14,482,773,223) 94,883,267,043 (63,983,886,070) 30,899,380,973 연차배당 (17,201,340,000) (17,201,340,000) (17,201,340,000) 자기주식 거래로 인한 증감 비지배지분의 변동 (2,769,823,157) (2,769,823,157) 26,244,871,415 23,475,048,258 연결대상범위의 변동 2018.12.31 (기말자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 3,015,833,737,258 31,830,007,232 3,041,220,337,662 466,150,531,519 3,507,370,869,181 기초자본(이전보고금액) 회계정책의 변경 2019.01.01 (기초자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 3,015,833,737,258 31,830,007,232 3,041,220,337,662 466,150,531,519 3,507,370,869,181 당기순이익(손실) 233,025,317,795 233,025,317,795 (25,625,669,183) 207,399,648,612 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,893,124,899) (1,893,124,899) (969,299) (1,894,094,198) 매도금융자산평가이익 지분법자본변동 8,447,228,925 8,447,228,925 8,447,228,925 지분법이익잉여금변동 (2,272,584,223) (2,272,584,223) (2,272,584,223) 해외사업환산손익 1,690,013,916 1,690,013,916 1,647,756,673 3,337,770,589 확정급여제도의 재측정요소 (5,206,133,703) (5,206,133,703) (302,360,984) (5,508,494,687) 총포괄손익 225,546,599,869 8,244,117,942 233,790,717,811 (24,281,242,793) 209,509,475,018 연차배당 (17,201,340,000) (17,201,340,000) (17,201,340,000) 자기주식 거래로 인한 증감 비지배지분의 변동 5,865,788,573 (7,184,274,725) (1,318,486,152) 90,000,000 (1,228,486,152) 연결대상범위의 변동 2019.12.31 (기말자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 3,230,044,785,700 32,889,850,449 3,256,491,229,321 441,959,288,726 3,698,450,518,047 기초자본(이전보고금액) 회계정책의 변경 연결 현금흐름표 제 69 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 68 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동으로 인한 현금흐름 206,908,090,349 119,029,754,189 183,789,099,718 당기순이익(손실) 207,399,648,612 46,236,891,607 272,291,254,719 비현금항목의 조정 81,358,357,372 56,748,485,709 55,637,317,810 운전자본의 조정 (95,988,472,702) 19,928,220,596 (133,370,202,442) 이자수취 8,577,526,045 5,440,143,552 4,463,527,784 이자지급 (12,610,320,095) (11,317,865,500) (8,546,100,423) 배당금수취 55,861,331,550 51,043,434,550 43,585,483,433 배당금지급 (17,201,340,000) (17,201,340,000) (18,691,395,663) 법인세의 지급 (20,488,640,433) (31,848,216,325) (31,580,785,500) 투자활동으로 인한 현금흐름 (156,694,732,451) (175,709,528,475) (378,598,021,387) 현금유입액> 347,722,289,263 247,333,123,023 1,042,765,922,204 금융상품의 감소 331,165,099,352 222,698,981,876 915,809,844,442 대여금의 감소 1,083,228,000 251,666,667 826,947,027 보증금의 감소 2,557,400,433 150,627,250 149,523,104 매도가능금융자산의 처분 1,100,313,260 유형자산의 처분 9,101,231,899 3,173,991,732 124,879,294,371 투자부동산의 처분 1,400,000,000 무형자산의 처분 98,106,027 관계기업투자주식의 처분 19,507,366,000 파생상품정산 유입 2,317,223,552 1,550,489,498 현금유출액> (504,417,021,714) (423,042,651,498) (1,421,363,943,591) 금융상품의 증가 (406,110,497,523) (307,096,066,299) (983,550,392,062) 대여금의 증가 (280,000,000) (40,000,000) (175,148,000) 장기선급금(사용권자산)의 취득 (3,191,899,500) 관계기업투자의 취득 (9,107,368,000) 사업결합으로 인한 순현금흐름 (2,055,391,297) 매도가능금융자산의 취득 (2,627,490,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금유자산 취득 (1,500,000,000) 유형자산의 취득 (82,648,488,220) (112,555,974,092) (428,673,893,412) 투자부동산의 취득 (542,682,000) (221,774,000) 무형자산의 취득 (773,171,802) (411,294,500) (972,598,792) 보증금의 증가 (1,762,914,669) (1,217,542,607) (3,309,030,028) 재무활동으로 인한 현금흐름 (74,062,004,743) 55,017,239,084 180,890,914,106 현금유입액> 389,649,050,331 777,147,208,674 935,102,227,995 단기차입금의 차입 376,457,692,501 703,003,272,894 826,284,159,798 장기차입금의 차입 13,100,000,000 39,449,340 62,256,051,928 임대보증금의 증가 1,357,830 34,628,110 15,200,000 유상증자 46,150,672,770 자기주식의 처분 25,537,875,000 정부보조금의 수취 90,287,144 비지배지분 증가 90,000,000 27,919,185,560 20,918,654,125 현금유출액> (463,711,055,074) (722,129,969,590) (754,211,313,889) 단기차입금의 상환 (405,670,449,028) (683,834,984,981) (739,742,846,927) 유동성 장기차입금의 상환 (47,392,231,794) (38,260,424,609) (14,448,199,000) 장기차입금의 상환 (8,600,000,000) 임대보증금의 감소 (123,800,000) (34,560,000) (20,267,962) 리스부채의 지급 (1,924,574,252) 현금및현금성자산의 증가(감소) (23,848,646,845) (1,662,535,202) (13,918,007,563) 기초의 현금및현금성자산 190,015,502,725 191,664,666,876 206,699,062,329 현금및현금성자산의 환율변동 효과 430,535,597 13,371,051 (1,116,387,890) 기말의 현금및현금성자산 166,597,391,477 190,015,502,725 191,664,666,876 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 영풍(이하 "지배기업")은 1949년 11월에 설립되어 1976년 6월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 아연괴 등의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며,당기말 현재의 자본금은 92억원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 장세준 311,193주 16.89% 장형진 211,594주 11.49% 장세환 205,479주 11.15% 장혜선 9,520주 0.52% 김혜경 858주 0.05% 최창걸 5,000주 0.27% 최창영 76,299주 4.14% 최창근 66,700주 3.62% 최창규 52,539주 2.85% 최윤범 40,235주 2.18% 유중근 3,960주 0.21% 경원문화재단 13,965주 0.76% 영풍개발㈜ 285,985주 15.53% 영풍정밀㈜ 80,850주 4.39% 기타주주 355,957주 19.33% 자기주식 121,906주 6.62% 합 계 1,842,040주 100.00% 1.2 종속기업의 현황 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 결산월 소재지 업종 ㈜인터플렉스(주1) 41.70% 12월 대한민국 FPCB 제조ㆍ판매 ㈜코리아써키트(주1) 45.30% 12월 대한민국 PCB 제조ㆍ판매 시그네틱스㈜(주1) 35.99% 12월 대한민국 반도체 패키징 영풍전자㈜ 100.00% 12월 대한민국 FPCB 제조ㆍ판매 ㈜테라닉스 51.32% 12월 대한민국 PCB 제조ㆍ판매 영풍JAPAN 100.00% 12월 일본 도소매 ㈜엑스메텍 100.00% 12월 대한민국 건물관리 화하선로판(천진)유한공사 100.00% 12월 중국 PCB 제조ㆍ판매 INTERFLEX VINA CO.,LTD. 100.00% 12월 베트남 FPCB 제조ㆍ판매 SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC 100.00% 12월 미국 경영컨설팅 YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd. 100.00% 12월 베트남 FPCB 제조ㆍ판매 YPE VINA CO., Ltd.(주2) 100.00% 12월 베트남 FPCB 제조ㆍ판매 에스피팜랜드(유) 90.00% 12월 대한민국 농업경영 및 부대사업 투자금전신탁 100.00% 12월 대한민국 투자업 (주1) 지분율이 50%를 초과하지 아니하나 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산 정도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주2) 당기 중 종속기업인 영풍전자㈜가 신규로 설립하였습니다. 1.3 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜영풍 2,282,953,197 462,704,605 1,820,248,592 1,347,979,588 76,098,143 ㈜인터플렉스 392,621,933 175,314,198 217,307,735 350,246,474 (27,790,885) ㈜코리아써키트(연결) 478,120,049 87,628,191 390,491,858 543,423,599 2,124,891 시그네틱스㈜(연결) 185,875,564 46,416,598 139,458,966 218,775,440 (19,952,501) 영풍전자㈜ 547,702,597 305,404,485 242,298,112 705,982,852 32,253,560 영풍JAPAN 12,510,640 7,717,574 4,793,066 12,436,319 1,335 화하선로판(천진)유한공사 94,626,174 17,458,063 77,168,111 160,828,064 5,028,796 INTERFLEX VINA CO.,LTD. 128,544,063 75,243,761 53,300,302 296,104,192 6,241,575 YOUNG POONG Electronics Vina Co.,LTD 67,916,926 43,247,778 24,669,148 258,594,665 2,865,794 YPE VINA CO., Ltd. 3,475,334 - 3,475,334 - (3,329) ㈜엑스메텍 2,696,888 383,834 2,313,054 1,811,242 211,084 에스피팜랜드(유) 1,318,348 - 1,318,348 - (7,617) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜영풍 2,282,487,712 514,467,002 1,768,020,710 1,381,855,682 36,552,635 ㈜인터플렉스 398,410,134 155,060,065 243,350,069 180,256,619 (81,865,403) ㈜코리아써키트(연결) 500,488,797 112,712,773 387,776,024 535,824,715 (27,865,837) 시그네틱스㈜(연결) 200,399,592 53,068,771 147,330,821 250,232,556 (6,230,358) 영풍전자㈜ 522,328,594 313,728,820 208,599,774 489,304,184 11,862,137 영풍JAPAN 14,651,943 10,086,799 4,565,144 21,145,566 3,509 화하선로판(천진)유한공사 85,811,101 14,885,653 70,925,448 109,092,181 5,987,515 INTERFLEX VINA CO.,LTD. 142,243,933 96,855,349 45,388,584 233,889,327 10,412,765 YOUNG POONG Electronics Vina Co.,LTD 129,341,347 108,311,907 21,029,440 273,199,687 6,716,326 ㈜엑스메텍 2,531,886 329,282 2,202,604 1,924,852 85,803 에스피팜랜드(유) 425,966 - 425,966 - (2,756) 1.4 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.3 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 아연괴 및 기타 유가금속 등의 비철금속을 제련하는 사업, 휴게소 사업,인쇄회로기판(PCB) 제조 사업 및 임대 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 제품의 판매 제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일 이내 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. (2) 휴게소 매출 휴게소 판매 수익은 연결기업이 직접 운영하는 매장의 경우 본인으로서 상품 및 조리식품에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 반면 외주업체가 운영하는 매장의 경우 이 계약에서 회사는 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할때다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. (3) 계약잔액 1) 수취채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 2) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.5 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.7 공정가치 측정 연결기업은 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.8 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업이 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.8 파생금융상품과 위험회피회계 (1) 최초 인식 및 후속 측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다. 2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. (2) 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. (3) 현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. (4) 해외사업장순투자의위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2.3.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 2.3.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 60년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.3.11 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 15년~60년, 기계장치는 3년 또는 10년, 기타 유형자산은 4년~10년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다 .무형자산 중 산업재산권에 대하여는 5년 또는 10년, 전용측선이용권은 8년, 전신전화전용시설이용권은 20년의 내용연수를 각각 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.15 종 업원 급여연결기업은 확정기여제도 및 확정급여퇴직연금제도를 동시에 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기에 확정기여제도에서 퇴직급여로 인식 한 비 용은 각각 151,673 천원 및 65,093천원입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.16 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.17 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.18 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스 배출 연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2.3.19 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ㆍ차량운반구 및 기계장치 : 3~10년ㆍ기타유형자산 : 4~10년ㆍ사용수익기부자산 : 20년ㆍ건물 : 15~60년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 ( 주석 8 참조 ). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 건물, 기계장치 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 연결기업은 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하지 않기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증감액 자산 사용권자산 7,587,024 무형자산 (5,105,416) 기타자산(선급금) (5,490) 총자산 2,476,118 부채 기타금융부채 2,476,118 총부채 2,476,118 자본 순효과 - 연결기업은 부지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.3.19 리스를 참조합니다.동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. (a) 이전에 금융리스로 분류되었던 리스연결기업이 최초적용일 이전에 금융리스로 분류한 리스는 없습니다. (b) 이 전에 운용리스로 회계처리된 리스 연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다. 연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다: ㆍ상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용 ㆍ최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용 ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외 ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용 상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에: ㆍ7,587백만원의 사용권자산이 인식되었고 연결재무상태표에 별도로 표시되었습니다. 여기에는 종전에 무형자산으로 분류되었던 5,105백만원의 사용수익기부자산 및 토지 이용권 등과 기타유동자산으로 분류되었던 선급금 5백만원이 포함되었습니다.ㆍ기타금융부채에 포함된 2,476백만원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다. 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 6,725,429 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 1.78%~6.00% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 6,531,269 차감: 단기리스관련 약정 (3,687,562) 소액자산리스관련 약정 (367,589) 2019년 1월 1일 리스부채 2,476,118 2.4.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.6 2015 - 2017 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.5.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이연결 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노 출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으 로 자본관리(주석 38), 재무위험관리 및 정책(주석 38)이 있습니다. 3.1 회계적 판단 3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.2 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. 3.2 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2.2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.3 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.4 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문정보 4.1 보고부문의 식별 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 제련부문 아연괴 등 비철금속 제품의 제조ㆍ판매 임대부문 사무실 임대 휴게소부문 안성(상)휴게소 운영 PCB부문 FPCB(Flexible Printed Circuit Board -연성인쇄회로기판) 등 생산 기타부문 영풍JAPAN 상품매출, 서비스업 등 기타 연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. 4.2 영업부문 당기 및 전기 연결기업의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제련부문 임대부문 휴게소부문 PCB부문 기타부문 연결조정 합계 매출액 1,300,135,883 36,257,040 11,586,664 2,315,179,845 233,023,001 (812,048,989) 3,084,133,444 영업손익 42,672,782 16,711,577 1,167,857 29,096,621 (30,368,927) 25,116,795 84,396,705 당기순이익 25,584,454 13,011,931 917,190 20,720,402 16,836,869 130,328,803 207,399,649 부문자산(주1) 302,562,629 472,433,797 717,144 513,357,523 118,332,859 (2,763,858) 1,404,640,094 부문부채(주2) 162,239,099 37,110,085 1,073,578 631,927,982 40,729,131 (227,822,668) 645,257,207 (단위: 천원) 구분 제련부문 임대부문 휴게소부문 PCB부문 기타부문 연결조정 합계 매출액 1,335,194,327 35,067,929 11,593,426 1,821,566,713 273,302,974 (505,292,964) 2,971,432,405 영업손익 (39,250,131) 16,192,524 1,600,728 (80,138,274) (15,777,364) 8,453,938 (108,918,579) 당기순이익 (38,279,266) 15,645,298 1,506,359 (74,752,497) 51,536,442 90,580,556 46,236,892 부문자산(주1) 318,778,673 465,443,413 858,746 589,754,063 153,027,511 (3,062,704) 1,524,799,702 부문부채(주2) 234,931,319 36,434,946 1,069,255 725,817,006 54,758,682 (309,656,772) 743,354,436 (주1) 부문자산의 금액은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 합계액 입니다.(주2) 부문부채의 금액은 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채의 합계액입니다. 4.3 지역에 대한 정보연결기업의 당기 및 전기의 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역구분 당기 전기 국내 1,674,409,546 1,714,516,377 아시아 2,075,633,979 1,579,706,777 유럽 1,603,689 2,001,804 아프리카 5,579,801 22,221,302 오세아니아 707,060 5,327 아메리카 138,248,358 158,273,782 연결조정 (812,048,989) (505,292,964) 합 계 3,084,133,444 2,971,432,405 위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 5.1 수익정보 구분 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제련부문 임대부문 휴게소부문 PCB 기타 합 계 재화 또는 용역의 유형 아연괴 등 제품 매출 1,300,115,232 - - - - 1,300,115,232 휴게소 매출 - - 11,586,664 - - 11,586,664 임대 관리비 용역 매출(주1) 13,646 13,995,730 - 1,615,581 - 15,624,957 PCB 매출 - - - 1,514,940,071 - 1,514,940,071 기타 - - - 958,825 218,585,010 219,543,835 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,300,128,878 13,995,730 11,586,664 1,517,514,477 218,585,010 3,061,810,759 지리적 시장 국내 746,081,252 13,995,730 11,586,664 336,584,457 122,129,205 1,230,377,308 아시아 526,402,546 - - 1,143,841,721 15,050,276 1,685,294,543 유럽 - - - 1,503,482 100,207 1,603,689 아프리카 5,579,801 - - - - 5,579,801 오세아니아 707,060 - - - - 707,060 아메리카 21,358,219 - - 35,584,817 81,305,322 138,248,358 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,300,128,878 13,995,730 11,586,664 1,517,514,477 218,585,010 3,061,810,759 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 1,296,373,312 - 11,586,664 1,515,898,896 3,005,742 2,826,864,614 기간에 걸쳐 이전하는 용역 3,755,566 13,995,730 - 1,615,581 215,579,268 234,946,145 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,300,128,878 13,995,730 11,586,664 1,517,514,477 218,585,010 3,061,810,759 (단위: 천원) 구 분 제련부문 임대부문 휴게소부문 PCB 기타 합 계 재화 또는 용역의 유형 아연괴 등 제품 매출 1,335,173,268 - - - - 1,335,173,268 휴게소 매출 - - 11,593,426 - - 11,593,426 임대 관리비 용역 매출(주1) 14,168 13,392,493 - 1,743,511 - 15,150,172 PCB 매출 - - - 1,324,292,924 - 1,324,292,924 기타 - - - 824,290 262,640,821 263,465,111 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,335,187,436 13,392,493 11,593,426 1,326,860,725 262,640,821 2,949,674,901 지리적 시장 국내 762,636,354 13,392,493 11,593,426 458,737,295 149,646,632 1,396,006,200 아시아 548,284,319 - - 796,505,538 26,376,629 1,371,166,486 유럽 154,415 - - 1,432,365 415,024 2,001,804 아프리카 22,221,302 - - - - 22,221,302 오세아니아 5,327 - - - - 5,327 아메리카 1,885,719 - - 70,185,527 86,202,536 158,273,782 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,335,187,436 13,392,493 11,593,426 1,326,860,725 262,640,821 2,949,674,901 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 1,333,233,239 - 11,593,426 1,325,117,214 12,731,878 2,682,675,757 기간에 걸쳐 이전하는 용역 1,954,197 13,392,493 - 1,743,511 249,908,943 266,999,144 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,335,187,436 13,392,493 11,593,426 1,326,860,725 262,640,821 2,949,674,901 (주1) 해당 수익은 임대부문 등에서 발생한 영업수익 중 리스 기준서를 적용 받는 22,322,685천원(전기: 21,757,504천원)을 제외하였습니다. 5.2 계약잔액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 413,786,775 304,337,362 계약자산 1,466,237 3,448,307 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일이내 입니다 계약부채는 제품 매출 등과 관련하여 고객으로부터 수령한 물품대 선수금에 해당되며, 연결기업은 이를 선수금에 포함시켜 분류하였습니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다. 6. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 403,304 1,855,054 예금 및 단기예치금 166,194,087 188,160,449 합 계 166,597,391 190,015,503 (주1) 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부 터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 또한, 당기말 즉시 사용가능한 미사용 차입한도는 16,000,000천 원(당좌차월한도 16,000,000 천원) 입니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 166,597,391 - - - - 166,597,391 기타유동금융자산 335,038,801 - 19,000,000 - - 354,038,801 매출채권 및 기타채권 456,222,897 - - - - 456,222,897 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,012,684 - - - 5,012,684 기타비유동금융자산 12,648,201 - - - - 12,648,201 합 계 970,507,290 5,012,684 19,000,000 - - 994,519,974 부 채 매입채무 및 기타채무 - - - 369,906,550 - 369,906,550 유동차입금 - - - 198,906,268 - 198,906,268 기타유동금융부채 - - - 39,132,881 143,950 39,276,831 비유동차입금 - - - 22,316,728 - 22,316,728 기타비유동금융부채 - - - 14,850,830 - 14,850,830 합 계 - - - 645,113,257 143,950 645,257,207 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 190,015,503 - - - - 190,015,503 기타유동금융자산 261,262,108 - 15,013,131 - - 276,275,239 매출채권 및 기타채권 342,288,155 - - - - 342,288,155 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 7,511,713 - - - 7,511,713 기타비유동금융자산 14,402,948 - - - - 14,402,948 합 계 807,968,714 7,511,713 15,013,131 - - 830,493,558 부 채 매입채무 및 기타채무 - - - 396,750,364 - 396,750,364 유동차입금 - - - 258,386,985 - 258,386,985 기타유동금융부채 - - - 13,333,756 93,224 13,426,980 비유동차입금 - - - 35,867,985 - 35,867,985 기타비유동금융부채 - - - 38,922,121 - 38,922,121 합 계 - - - 743,261,211 93,224 743,354,435 7.2 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 8,883,336 - 530,116 - - 9,413,452 배당금수익 - 65 - - - 65 외환차익 35,569,573 - - 12,060,733 - 47,630,306 외화환산이익 173,207 - - 6,433,368 - 6,606,575 파생상품거래이익 - - 2,489,886 - - 2,489,886 이자비용 - - - (12,903,217) - (12,903,217) 외환차손 (18,889,676) - - (24,504,260) - (43,393,936) 외화환산손실 (8,693,220) - - (179,650) - (8,872,870) 금융자산처분손실 - - - (811,491) - (811,491) 파생상품거래손실 - - - - (92,569) (92,569) 파생상품평가손실 - - - - (143,950) (143,950) 순손익 17,043,220 65 3,020,002 (19,904,517) (236,519) (77,749) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 7,791,650 - 120,468 - - 7,912,118 배당금수익 - 140,465 - - - 140,465 외환차익 35,965,870 - - 11,996,083 - 47,961,953 외화환산이익 525,743 - - 2,478,852 - 3,004,595 파생상품거래이익 - - 4,452,139 - - 4,452,139 파생상품평가이익 - - 13,131 - - 13,131 이자비용 - - - (11,602,487) - (11,602,487) 외환차손 (21,076,571) - - (24,246,561) - (45,323,132) 외화환산손실 (1,912,529) - - (862,738) - (2,775,267) 금융자산처분손실 (772,339) - - - - (772,339) 파생상품거래손실 - - - - (1,215,664) (1,215,664) 파생상품평가손실 - - - - (93,224) (93,224) 순손익 20,521,824 140,465 4,585,738 (22,236,851) (1,308,888) 1,702,288 8. 기타금융자산 및 기타금융부채 8.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 327,741,650 256,795,252 단기대여금 200,000 246,814 미수수익 4,963,538 4,110,042 보증금 2,133,613 110,000 파생상품자산 - 13,131 당기손익인식금융자산 19,000,000 15,000,000 유동 합계 354,038,801 276,275,239 장기매출채권 8 8 장기금융상품 27,000 33,339 장기대여금 171,667 - 보증금 11,542,026 14,369,601 장기미수금 907,500 - 비유동 합계 12,648,201 14,402,948 8.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 11,613,780 8,925,373 보증금 17,458 17,459 파생상품금융부채 143,950 93,224 유동성장기미지급금 1,108,800 4,527,266 장기미지급금 현재가치할인차금 (12,839) (136,342) 유동성장기보증금 23,832,242 - 유동리스부채 2,573,440 - 유동 합계 39,276,831 13,426,980 보증금 13,624,903 37,495,179 장기미지급금 488,881 1,426,942 비유동리스부채 737,046 - 비유동 합계 14,850,830 38,922,121 8.3 파생상품 연결기업은 원재료 매입관련 외화 차입으로 발생하는 달러화에 대해 환율변동으로 인한 환위험을 회피하고자 통화선도계약을 체결하고 있으 며, 보고기간종료일 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 계약일 만기일 약정환율 단위 계약금액 평가손익 통화선도 하나은행 2019-12-17 2020-02-26 1,164.85 USD 7,930,768 (67,504) 2019-12-19 2020-02-13 1,163.00 USD 12,161,245 (76,446) 파생상품금융부채 (143,950) 합 계 20,092,013 (143,950) (단위: 천원) 구 분 거래처 계약일 만기일 약정환율 단위 계약금액 평가손익 통화선도 하나은행 2018-11-19 2019-02-12 1121.45 USD 10,337,681 (48,197) 2018-11-19 2019-02-08 1121.45 USD 8,080,976 (36,261) 2018-12-03 2019-02-11 1111.15 USD 1,238,481 7,016 2018-12-28 2019-03-26 1115.35 USD 17,134,771 (8,766) 2018-12-28 2019-03-13 1115.05 USD 5,575,228 2,307 2018-12-28 2019-03-13 1115.05 USD 9,202,205 3,808 파생상품금융자산 13,131 파생상품금융부채 (93,224) 합 계 51,569,342 (80,093) 8.4 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 은행명 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 신한은행 외 27,000 23,000 당좌개설보증금 단기금융상품 하나은행 - 1,280,000 (주1) 현금 및 현금성자산 기업은행 83,572 - 타점권 합 계 110,572 1,303,000 (주1) 조달청에 납품계약 이행보증금으로 질권이 설정된 예금입니다. 9. 매출채권 및 기타채권 9.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 419,866,618 310,127,953 대손충당금 (6,079,843) (5,790,591) 미수금 43,733,137 38,508,434 대손충당금 (1,297,015) (557,641) 합 계 456,222,897 342,288,155 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 9.2 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초잔액 6,348,232 4,347,604 회계정책변경으로 인한 기초효과 - (407,120) 대손상각비 289,252 2,436,887 제각 (158,072) (260,013) 기타의대손상각비 897,446 237,649 기타의대손충당금환입 - (6,775) 기말잔액 7,376,858 6,348,232 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 12,108,549 5,625,180 선급비용 1,542,054 2,279,477 반환제품회수권 - 146,972 계약자산 1,466,237 3,448,307 기타 - 7,755 합계 15,116,840 11,507,691 장기선급비용 2,641,190 1,604,796 기타비유동자산 90,590 101,303 장기선급금 3,191,899 - 합계 5,923,679 1,706,099 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 원재료 123,747,273 (1,462,090) 122,285,183 132,386,193 (1,115,643) 131,270,550 재공품 165,000,885 (13,376,441) 151,624,444 189,961,367 (18,298,527) 171,662,840 상품 1,138,401 (2,698) 1,135,703 2,074,667 (28,112) 2,046,555 제품 136,101,530 (12,038,017) 124,063,513 168,637,731 (7,950,497) 160,687,234 저장품 7,860,890 (2,182,627) 5,678,263 8,024,485 (838,758) 7,185,727 미착품 67,999,840 - 67,999,840 82,111,643 - 82,111,643 합 계 501,848,819 (29,061,873) 472,786,946 583,196,086 (28,231,537) 554,964,549 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12.1 당 기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 13,412 15,515 비상장주식 4,999,272 7,496,198 합 계 5,012,684 7,511,713 연 결 기업의 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품은 상장 회사 지분 및 비상장 회사 지분에 대한 투자입니다. 연결기업은 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하 며 이후에 취소할수 없도록 지정하였습니다. (1) 상장주식연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. (2) 비상장주식비상장 보통주식의 공정가치는 독립된 당사자 사이의 최근 거래금액, 유사한 회사의 공정가치를 활용하는 방법, 현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형 등을 포함한 평가기법을 활용하여 추정하였습니다. 연결기업의 경영자는 평가를 수행하기 위하여 신용위험이나 변동성 등에 대한 가정을 하였습니다. 연결기업의 경영자는 다양한 추정치의 발생가능한 범위에 대해 합리적으로 파악하여 공정가치 평가에 사용하였습니다. 12.2 당기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 평가 누계액 상장주식 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 13,412 13,412 (44,333) 비상장주식 한국경제신문 1,291 0.01% 27,161 6,461 6,461 (20,700) ㈜알란텀 463,657 2.84% 5,535,230 - - (5,535,230) 코리아니켈㈜ 70,200 13.00% 18,956,106 4,422,000 4,422,000 (14,534,106) ㈜DB월드 20,000 0.13% 300,000 148,811 148,811 (151,189) 켐코㈜ 600,000 15.00% 3,000,000 422,000 422,000 (2,578,000) 소 계 27,818,497 4,999,272 4,999,272 (22,819,225) 합 계 27,876,242 5,012,684 5,012,684 (22,863,558) (단위: 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 장부금액 평가 누계액 상장주식 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 15,515 15,515 (42,230) 비상장주식 한국경제신문 1,291 0.01% 27,161 6,461 6,461 (20,700) ㈜알란텀 463,657 2.84% 5,535,230 - - (5,535,230) 코리아니켈㈜ 70,200 13.00% 18,956,106 5,668,926 5,668,926 (13,287,180) ㈜DB월드 20,000 0.13% 300,000 148,811 148,811 (151,189) 켐코㈜ 600,000 15.00% 3,000,000 1,672,000 1,672,000 (1,328,000) 소 계 27,818,497 7,496,198 7,496,198 (20,322,299) 합 계 27,876,242 7,511,713 7,511,713 (20,364,529) 12.3 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융상품으로 분류되는 지분상품의 공정가치측정의 조정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 7,511,713 11,016,614 매입 - 1,500,000 기타포괄손익으로 재측정 (2,499,029) (5,004,901) 기말 5,012,684 7,511,713 13. 관계기업투자 13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 의결권지분율(주1) 취득원가 순자산가액(주2) 장부금액 의결권지분율(주1) 취득원가 순자산가액(주2) 장부금액 고려아연㈜ 한국 28.85% 596,595,959 6,715,426,245 1,939,702,762 28.73% 587,488,591 6,250,007,642 1,798,081,663 (주1) 의결권 지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) 고려아연㈜의 연결재무상태표 상의 지배기업 소유주지분입니다. 13.2 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 전 기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익(주1) 자산총액 부채총액 매출액 당기손익(주1) 고려아연㈜ 7,840,561,221 1,002,169,326 6,694,810,890 632,926,486 7,225,894,144 851,366,369 6,883,323,140 527,413,734 (주1) 고려아연㈜의 연결포괄손익계산서 상의 지배주주지분 당기순이익입니다. 13.3 보고기간종료일 현재 투자차액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 고려아연㈜ 3,481,919 2,441,388 13.4 보고기간종료일 현재 미실현이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 고려아연㈜ (1,373,315) (159,435) 13.5 당기 및 전기 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당금 취득(주1) 당기말금액 고려아연㈜ 1,798,081,663 180,643,369 10,467,704 (2,736,075) (55,861,267) 9,107,368 1,939,702,762 (주1) 연결기업은 당기 중 주주인 장형진으로부터 고려아연㈜의 주식 21,231주(지분율 0.12%)를 9,107,368천원에 취득하였습니다 ( 주석 33 참조 ). (단위: 천원) 회사명 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당금 처분(주1) 전기말금액 고려아연㈜ 1,716,032,708 150,353,274 (15,249,776) (2,271,573) (50,782,970) - 1,798,081,663 ㈜영풍문고 2,753,275 216,037 953,202 - (120,000) (3,802,514) - 합 계 1,718,785,983 150,569,311 (14,296,574) (2,271,573) (50,902,970) (3,802,514) 1,798,081,663 (주1) 연결기업은 전기 중 ㈜영풍문고 주식 29,000주를 씨케이(유)에 12,970,511천원에매각하였으며, 19,000주를 ㈜영풍문고에 6,536,855천원에 매각하였습니다 (주석 33 참조). 13.6 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 시가 장부금액 시가 장부금액 고려아연㈜ 2,167,299,400 1,939,702,762 2,196,363,453 1,798,081,663 14. 투자부동산 14.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 합계 취득원가 기초잔액 375,029,427 96,889,063 29,020,661 196,274 501,135,425 대체(주1) 7,715,580 2,088,064 380,515 11,200 10,195,359 취득 - - 542,682 - 542,682 처분 (327,015) (1,156,619) - - (1,483,634) 당기말잔액 382,417,992 97,820,508 29,943,858 207,474 510,389,832 감가상각누계액 기초잔액 - (23,628,815) (9,423,505) (152,568) (33,204,888) 대체(주1) - (627,922) (146,270) (8,771) (782,963) 처분 - 271,390 - - 271,390 감가상각비 - (2,404,797) (607,399) (6,058) (3,018,254) 당기말잔액 - (26,390,144) (10,177,174) (167,397) (36,734,715) 장부금액 382,417,992 71,430,364 19,766,684 40,077 473,655,117 (주1) 당기 중 일부 유형자산의 사용목적이 변경됨에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다 (주석 15 참조). (단위: 천원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 합계 취득원가 기초잔액 374,807,776 95,879,085 28,798,887 196,274 499,682,022 대체(주1) 500,897 1,399,452 - - 1,900,349 취득 - - 221,774 - 221,774 처분 (279,246) (389,474) - - (668,720) 전기말잔액 375,029,427 96,889,063 29,020,661 196,274 501,135,425 감가상각누계액 기초잔액 - (21,027,835) (8,821,746) (145,944) (29,995,525) 대체 - (256,941) - - (256,941) 처분 - 64,280 - - 64,280 감가상각비 - (2,408,319) (601,759) (6,624) (3,016,702) 전기말잔액 - (23,628,815) (9,423,505) (152,568) (33,204,888) 장부금액 375,029,427 73,260,248 19,597,156 43,706 467,930,537 14.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 36,425,741 35,029,709 임대수익 관련 직접 운영비용 (6,441,804) (6,351,833) 기타 직접 운영비용 (13,202,452) (10,861,838) 합 계 16,781,485 17,816,038 연결기업의 투자부동산은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 유형자산 15.1 당기 및 전기의 연결기업 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 213,653,158 403,513,485 85,330,597 134,307,956 1,873,932,849 13,046,862 137,866,434 78,666,491 2,940,317,832 취득 837,384 1,087,408 1,417,400 1,989,400 11,714,427 180,655 2,604,858 51,326,730 71,158,262 처분 (3,200) (513,642) (214,317) (4,220,226) (25,486,214) (233,246) (13,842,686) (4,691,338) (49,204,869) 기타(주1)(주2) (7,598,353) (2,985,338) 1,705,973 4,689,498 38,898,062 13,935 970,060 (42,899,643) (7,205,806) 당기말잔액 206,888,989 401,101,913 88,239,653 136,766,628 1,899,059,124 13,008,206 127,598,666 82,402,240 2,955,065,419 감가상각누계액 기초잔액 - (158,048,687) (17,769,707) (55,590,621) (1,552,476,200) (11,169,872) (100,240,977) - (1,895,296,064) 감가상각비 - (14,278,815) (5,803,696) (6,986,215) (121,181,094) (728,176) (14,094,298) - (163,072,294) 처분 - 303,979 4,789 140,268 17,776,363 231,112 12,212,239 - 30,668,750 기타(주1)(주2) - 749,702 156,193 30,636 (1,215,124) (6,617) (26,738) - (311,948) 당기말잔액 - (171,273,821) (23,412,421) (62,405,932) (1,657,096,055) (11,673,553) (102,149,774) - (2,028,011,556) 손상차손누계액 기초잔액 - - - - - - - - - 증가 - (2,064,502) - (99,213) (1,725,155) - (1,038,866) (5,678,064) (10,605,800) 당기말잔액 - (2,064,502) - (99,213) (1,725,155) - (1,038,866) (5,678,064) (10,605,800) 정부보조금 기초잔액 - - - - (11,112) - (106,050) - (117,162) 감소 - - - - 11,112 - 41,270 - 52,382 당기말잔액 - - - - - - (64,780) - (64,780) 장부금액 206,888,989 227,763,590 64,827,232 74,261,483 240,237,914 1,334,653 24,345,246 76,724,176 916,383,283 (단위: 천원) 구분 토지 건물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 204,155,501 395,993,633 76,511,137 120,164,445 1,848,600,466 12,934,234 143,597,505 91,134,355 2,893,091,276 취득 4,849,814 1,282,290 4,989,921 986,000 15,290,191 15,906 7,798,801 70,062,656 105,275,579 처분 - - (60,621) - (37,132,552) (972,977) (16,081,844) (1,801,828) (56,049,822) 기타(주2) 4,647,843 6,237,562 3,890,160 13,157,511 47,174,744 1,069,699 2,551,972 (80,728,692) (1,999,201) 전기말잔액 213,653,158 403,513,485 85,330,597 134,307,956 1,873,932,849 13,046,862 137,866,434 78,666,491 2,940,317,832 감가상각누계액 기초잔액 - (144,219,964) (12,400,960) (49,077,306) (1,460,935,407) (11,538,753) (100,892,174) - (1,779,064,564) 감가상각비 - (14,117,474) (5,381,715) (6,503,269) (127,443,919) (604,600) (15,351,697) - (169,402,674) 처분 - - 17,168 - 35,612,190 972,745 16,003,484 - 52,605,587 기타(주2) - 288,751 (4,200) (10,046) 290,936 736 (590) - 565,587 전기말잔액 - (158,048,687) (17,769,707) (55,590,621) (1,552,476,200) (11,169,872) (100,240,977) - (1,895,296,064) 정부보조금 기초잔액 - - - - (29,445) - (156,333) - (185,778) 감소 - - - - 18,333 - 50,283 - 68,616 전기말잔액 - - - - (11,112) - (106,050) - (117,162) 장부금액 213,653,158 245,464,798 67,560,890 78,717,335 321,445,537 1,876,990 37,519,407 78,666,491 1,044,904,606 (주1) 당기 중 일부 유형자산의 사용목적이 변경됨에 따라 장부금액 9,412,396천원이 투자부동산으로 대체되었습니다 (주석 14 참조).(주2) 기타 증감액은 환율변동으로 인한 증감분이 포함되어 있습니다. 가. 유형자산의 자산손상(1) 연결기업은 당기에 손상징후가 발견된 반도체 패키징 부문(기타부문)의 손상검사하였습니다. 해당 부문의 현금창출단위 수준에서 사용가치를 회수가능액으로 평가하여 4,323백만원의 유형자산 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치를 결정함에 있어 10.2%의 할인율을 사용하여 미래기대현금흐름을 할인하였습니다.(2) 연결기업은 당기에 제련부문의 개별 자산 중 회수가능액이 유의적으로 하락한 유형자산 6,283백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 나. 차입원가의 자본화 당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 없습니다. 16. 리스 16.1 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 영업에 사용되는 부지, 건물, 차량운반구 및 기타장비 등 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다. 연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.16.2 사용권자산당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타 합계 취득원가 기초잔액 2,670,847 484,499 613,760 1,209,886 5,255,973 10,234,965 취득 - 2,705,926 - 551,095 - 3,257,021 처분 - - (444,490) (55,611) - (500,101) 기타 89,159 - - - - 89,159 당기말잔액 2,760,006 3,190,425 169,270 1,705,370 5,255,973 13,081,044 상각누계액 기초잔액 (398,045) - - - (2,249,896) (2,647,941) 상각비 (381,242) (1,121,707) (112,847) (690,141) (314,050) (2,619,987) 처분 - - - 2,418 - 2,418 기타 (9,059) - - - - (9,059) 당기말잔액 (788,346) (1,121,707) (112,847) (687,723) (2,563,946) (5,274,569) 장부금액 1,971,660 2,068,718 56,423 1,017,647 2,692,027 7,806,475 16.3 리스부채(1) 당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 2,476,118 취득 3,257,021 감소 (498,079) 이자비용 165,448 지급리스료 (2,090,022) 당기말 3,310,486 (2) 당기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기타유동금융부채 리스부채 2,573,440 기타비유동금융부채 리스부채 737,046 총 리스부채 3,310,486 1년 이내 2,573,440 1년 초과 5년 미만 488,189 5년 초과 10년 미만 248,857 16.4 당기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 임차료, 지급수수료 등 기타영업비용 단기리스 2,006,371 소액리스 224,486 변동리스료 3,325,688 감가상각비 및 손상차손 사용권자산의 상각 2,619,987 순금융원가 리스부채 이자비용 165,448 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 7,646,567천원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 3,257,021천원의 증가가 있었습니다.아직 발생하지 않은 리스관련 미래 현금유출은 주석 38에 공시되었습니다. 16.5 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 사무실 건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다 (주석 14 참조 ) . 이 리스들의 기간 은 1~2년 입니다. 리스 이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다. 보고기간 동안 연결기업이 인식한 임대 리스료 수익은 22,322,685천원입니다. 당기 말 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년 이내 19,209,914 1년 초과 5년 이하 12,547,875 합 계 31,757,789 17. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 전용측선이용권 전신전화전용시설이용권 사용수익기부자산 기타무형자산 회원권(주1) 합계 취득원가 기초잔액(이전보고금액) 577,271 166,642 55,000 2,678 6,139,106 13,555,042 5,847,212 26,342,951 회계정책의 변경으로 인한 대체(주2) - - - - (5,109,539) (2,647,940) - (7,757,479) 기초잔액(재작성금액) 577,271 166,642 55,000 2,678 1,029,567 10,907,102 5,847,212 18,585,472 취득 - - - - - 788,187 - 788,187 처분 - - - - - (98,268) - (98,268) 기타 - - - - - 116,729 - 116,729 당기말잔액 577,271 166,642 55,000 2,678 1,029,567 11,713,750 5,847,212 19,392,120 상각비 등 기초잔액(이전보고금액) - (97,177) (54,999) (2,677) (3,198,985) (8,651,838) (2,358,031) (14,363,707) 회계정책의 변경으로 인한 대체(주2) - - - - 2,249,896 402,168 - 2,652,064 기초잔액(재작성금액) - (97,177) (54,999) (2,677) (949,089) (8,249,670) (2,358,031) (11,711,643) 상각비 - (14,107) - - (80,470) (1,055,623) - (1,150,200) 기타 - - - - - (16,058) 281,000 264,942 당기말잔액 - (111,284) (54,999) (2,677) (1,029,559) (9,321,351) (2,077,031) (12,596,901) 현재가치할인차금 기초잔액 - - - - - (14,685) - (14,685) 상각비 - - - - - 14,685 - 14,685 당기말잔액 - - - - - - - - 장부금액 577,271 55,358 1 1 8 2,392,399 3,770,181 6,795,219 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (주2) 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 2019년 1월 1일 사용수익기부자산 및 토지 이용권을 사용권자산으로 대체하였습니다 (주석 2.4.1 참조). (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 전용측선이용권 전신전화전용시설이용권 사용수익기부자산 기타무형자산 회원권(주1) 합계 취득원가 기초잔액 577,271 158,948 55,000 2,678 6,139,106 12,577,209 5,847,212 25,357,424 취득 - - - - - 419,280 - 419,280 처분 - - - - - (371,450) - (371,450) 기타 - 7,694 - - - 930,003 - 937,697 전기말잔액 577,271 166,642 55,000 2,678 6,139,106 13,555,042 5,847,212 26,342,951 상각비 등 기초잔액 - (83,175) (54,999) (2,677) (2,836,153) (7,929,619) (2,381,031) (13,287,654) 상각비 - (14,002) - - (362,832) (1,086,200) - (1,463,034) 처분 - - - - - 371,450 - 371,450 기타 - - - - - (7,469) 23,000 15,531 전기말잔액 - (97,177) (54,999) (2,677) (3,198,985) (8,651,838) (2,358,031) (14,363,707) 현재가치할인차금 기초잔액 - - - - - (17,786) - (17,786) 상각비 - - - - - 3,101 - 3,101 전기말잔액 - - - - - (14,685) - (14,685) 장부금액 577,271 69,465 1 1 2,940,121 4,888,519 3,489,181 11,964,559 (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 282,560,124 315,831,704 미지급금 87,346,426 80,918,660 합 계 369,906,550 396,750,364 19. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 (당기말, %) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 하나은행 외 매입외환 1.85 2020 4,363,804 11,761,492 하나은행 외화매출채권할인 3.33 2019 - 3,248,577 하나은행 무역금융대출 3.37 2020 30,000,000 35,000,000 하나은행 외 수출대금채권매입 기한부환가요율 92일분 - 0.80 외 2019 - 31,521,441 하나은행 외화팩토링채권 4.0~4.09 2019 - 4,117,403 하나은행 수출대금채권매입 3.61 ~ 4.71 2020 113,712,275 60,282,735 하나은행 외 USANCE 1.13∼2.20 2020 16,545,374 2,300,557 노바스코셔은행 T/T Financing 3.00(3M Libor + 0.40) 기산일로부터 90일후 - 55,845,262 신한은행 외화대출 1.80 2020 1,063,470 3,039,540 VIETCOMBANK 유동성자금대출 2.90 2019 - 2,892,000 산업은행 단기운영자금 3.00~3.10 2020 10,000,000 5,000,000 우리은행 외화단기대출 2.47 기산일로부터90일후 9,182,243 - 유동성 장기차입금 하나은행 에너지이용합리화자금 분기변동 1.75(정책자금) 2020 101,400 484,000 하나은행 에너지이용합리화자금 2.75(정책자금) 2020 3,666,880 3,666,880 하나은행 에너지이용합리화자금 2.60(정책자금) 2020 3,437,400 3,437,400 하나은행 시설대 3.36~3.52 2020 6,782,007 27,128,026 한국산업은행 시설대 2.89 2019 - 4,000,000 한국산업은행 외화시설대출 4.28 2019 - 4,472,400 SHINHAN BANK VIETNAM 자동차할부대출 8.20~8.30 2020 26,088 11,889 하나은행 환경개선자금 분기변동 2.27(정책자금) 2019 - 53,100 국민은행 국민주택건설자금 2.30(정책자금) 2020 25,327 124,283 유동성 차입금 소계 198,906,268 258,386,985 비유동성 차입금 하나은행 에너지이용합리화자금 2.60~2.75(정책자금) 2021~2022 4,299,890 11,505,570 국민은행 국민주택건설자금 2.30(정책자금) 2028 212,253 237,580 우리은행 국민주택기금대출 2.00(정책자금) 2042 4,700,000 4,700,000 하나은행 시설대 3.53 2020 - 3,375,000 하나은행 시설대 3.99 2020 - 3,407,006 SHINHAN BANK VIETNAM 자동차할부대출 8.30 2021 4,585 42,829 한국산업은행 산업시설자금대출 3.40 2020 - 4,600,000 한국산업은행 산업시설자금대출 3.28 2020 - 8,000,000 한국산업은행 운영자금대출 2.78~2.80 2021 13,100,000 - 비유동성 차입금 소계 22,316,728 35,867,985 이자부차입금 합계 221,222,996 294,254,970 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 13,180,926 - 29,341,794 - 예수금 2,446,792 - 2,825,278 - 환불부채 - - 146,972 - 배출권부채 - 4,462,005 - 3,629,050 합 계 15,627,718 4,462,005 32,314,044 3,629,050 21. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 사용금액 기말 제품보증충당부채 1,443,410 13,053,512 (7,998,599) 6,498,323 (단위: 천원) 구분 기초 증가 환입 사용금액 기말 제품보증충당부채 2,366,914 3,114,028 - (4,037,532) 1,443,410 소송충당부채(주1) 3,800,000 - (3,800,000) - - 합 계 6,166,914 3,114,028 (3,800,000) (4,037,532) 1,443,410 (주1) 연결기업은 전기 중 진행중이던 소송에서 승소함에 따라 소송충당부채를 전액 환입하였습니다. 22. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 22.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 35,698,418 38,677,341 당기손익으로 인식하는 총비용(주1) 10,854,698 11,441,805 확정급여 재측정요소 - 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 321,568 (1,590) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,463,118 83,651 - 경험조정 2,562,840 (293,733) 소 계 7,347,526 (211,672) 기여금납입액 (6,256,497) (5,494,415) 퇴직급여지급액 (4,565,056) (8,516,435) 계열사전출입 104,654 (198,206) 기말금액 43,183,743 35,698,418 재무상태표상 구성항목 : - 확정급여채무의 현재가치 79,561,168 68,074,802 - 사외적립자산의 공정가치 (36,377,425) (32,376,384) 합 계 43,183,743 35,698,418 (주1) 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 151,673 천원(전기: 65,093천원) 및 퇴직위로금 128,022천원을 제외한 금액입니다. 22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 68,074,802 68,619,582 당기근무원가 10,087,752 10,527,512 이자원가 1,416,044 1,694,458 급여지급액 (7,688,288) (12,573,907) 계열사전출입 336,510 294,405 확정급여 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 321,568 (1,590) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,427,785 82,865 - 경험조정 2,584,995 (568,523) 기말잔액 79,561,168 68,074,802 22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 32,376,384 29,942,241 사외적립자산의 기대수익 649,098 780,165 확정급여 재측정요소 - 경험조정 22,155 (274,790) - 재무적가정의 변동에서 발생한 효과 (35,333) (786) 사용자의 기여금 6,256,497 5,494,415 계열사전출입 231,856 492,611 급여지급액 (3,123,232) (4,057,472) 기말잔액 36,377,425 32,376,384 22.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 10,087,752 10,527,512 순확정급여부채의 순이자 766,946 914,293 합 계 10,854,698 11,441,805 22.5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 1.9%~2.20% 2.2%~3.0% 미래임금상승률 3.19%~5.13% 3.2%~5.5% 22.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 원금보장형상품 36,312,760 99.82% 32,310,060 99.80% 국민연금전환금 64,665 0.18% 66,324 0.20% 합 계 36,377,425 100.00% 32,376,384 100.00% 22.7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 확정급여채무에 대한 영향 전기말 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1%P (5,065,869) 5,783,382 1%P (4,080,545) 4,632,535 임금상승률 1%P 5,607,491 (5,019,960) 1%P 4,531,447 (4,074,647) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 23. 자본금 연결기업이 발행할 주식의 총수는 당기 보고기간종료일 현재 7,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 1,842,040주 및 5,000원입니다. 24. 자기주식 당기말 현재 연결기업이 보유중인 자기주식 17,461,324천원(보통주 121,906주)은 영풍통산㈜와의 합병시 연결기업 주주의 매수청구권행사 등으로 인해 매수청구가액으로 취득한 것과 기업재무정책의 수단으로 활용하기 위하여 취득한 것 및 주가안정 및주주가치 제고를 위해 취득한 것입니다. 25. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 32,593,491 33,911,978 지분법자본변동(주1) 18,914,099 16,332,659 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(주1) (17,311,464) (15,418,339) 해외사업환산손실 (1,306,276) (2,996,291) 합 계 32,889,850 31,830,007 (주1) 연결기업은 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109호 및 1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하였습니다. 이에 따라 이익잉여금 15,368백만원을 증가시키고 기타포괄손익누계액 14,877백만원을 감소시켰으며, 비지배지분 196백만원을 증가시켰습니다. 26. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 4,678,000 4,678,000 임의적립금 투자적립금 1,758,320,000 1,726,120,000 미처분이익잉여금 1,467,046,786 1,285,035,737 합 계 3,230,044,786 3,015,833,737 (주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 27. 판 매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 27.1 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 31,959,605 28,317,637 퇴직급여 2,282,621 2,501,636 복리후생비 5,496,318 4,747,574 임차료 4,104,991 4,850,767 접대비 1,482,369 1,177,563 감가상각비 2,140,414 1,224,431 무형자산상각비 783,403 985,251 세금과공과 2,691,978 2,200,941 광고선전비 859,508 154,110 대손상각비 289,252 2,436,887 여비교통비 2,558,231 2,134,033 통신비 416,988 428,632 소모품비 1,181,256 889,624 도서인쇄비 61,151 82,343 운반비 32,460,891 31,790,724 수도광열비 868,537 949,403 판매수수료(주1) 3,960,497 3,276,573 판매보증비 10,614,026 8,402,025 수출비 15,419 52,820 수선비 1,623,304 1,335,624 보험료 1,750,572 1,136,085 지급수수료 16,854,511 14,056,526 하자보수비 5,296,415 138,799 교육훈련비 260,785 243,835 차량비 689,608 628,464 비품비 7,425 80,146 잡비 32,785 30,197 기타관리비 2,510,467 2,537,500 합 계 133,253,327 116,790,150 (주1) 연결기업의 판매수수료는 사업의 특성상 상각기간이 1년 이하이므로 실무적 간편법을 적용하여 발생시 비용으로 인식하였습니다 27.2 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기타수익 외환차익 13,055,231 11,342,051 외화환산이익 1,667,144 1,395,026 유형자산처분이익 496,478 1,002,616 투자부동산처분이익 187,755 19,168 재고자산처분이익 40,646 1,633 무형자산손상차손환입 281,000 23,000 기타대손충당금환입 - 6,775 관계기업투자주식처분이익 - 15,704,852 수입수수료 249,588 1,155,787 임대료수입 2,783,867 4,134,589 잡이익 3,396,600 7,299,471 기타 1,445,622 1,115,397 합 계 23,603,931 43,200,365 기타비용 외환차손 15,263,190 13,168,555 외화환산손실 1,579,548 257,017 금융자산처분손실 811,491 772,339 유형자산처분손실 9,023,552 1,981,935 투자부동산처분손실 - 51,791 기타대손상각비 897,446 237,649 재고자산폐기손실 3,956 617 기부금 204,539 110,043 보상비 71,166 117,892 잡손실 3,156,692 3,774,695 유형자산손상차손 10,605,800 - 기타 2,051,170 842,955 합 계 43,668,550 21,315,488 28. 비용의 성격별 분류 28.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 80,670,138 (3,955,366) 원재료 및 상품매입액 1,535,710,394 1,664,474,917 종업원급여 194,869,637 178,349,583 감가상각, 무형자산상각비 169,808,353 173,813,794 광고선전비 892,437 164,182 판매수수료 3,960,497 6,390,601 운반비 39,514,611 39,252,143 외주가공비 및 소모품비 606,267,999 568,640,103 지급수수료 100,058,396 90,006,263 기타비용 267,984,277 363,214,765 합 계(*) 2,999,736,739 3,080,350,985 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28.2 종업원급여 비용 당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 160,429,146 144,729,491 복리후생비 23,306,098 22,113,195 퇴직급여(주석 22) 11,134,393 11,506,897 합 계 194,869,637 178,349,583 29. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 9,413,452 7,912,118 배당금수익 65 140,465 외환차익 34,575,075 36,619,902 외화환산이익 4,939,431 1,609,569 파생상품평가이익 - 13,131 파생상품거래이익 2,489,886 4,452,139 합 계 51,417,909 50,747,324 금융원가 이자비용 12,903,217 11,602,487 외환차손 28,130,746 32,154,577 외화환산손실 7,293,322 2,518,250 파생상품평가손실 143,950 93,224 파생상품거래손실 92,569 1,215,664 합 계 48,563,804 47,584,202 30. 법인세 30.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 법인세부담액 50,521,244 19,526,808 이연법인세: 일시적차이의 변동 (9,120,889) 326,570 자본에 직접 반영된 법인세비용 (970,444) 608,460 손익계산서상 보고된 법인세비용 40,429,911 20,461,838 30.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 1,839,031 157,994 지분법자본변동 (2,020,475) 3,620,446 지분법이익잉여금 463,491 384,805 해외사업장환산손익 (538,939) (322,001) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 604,934 1,211,353 기타자본잉여금 (1,318,486) (4,444,137) 합 계 (970,444) 608,460 30.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 247,829,560 66,698,730 법정적용세율(당 기: 24.2 %, 전기: 24.2%)에 따른 법인세 59,974,754 16,141,093 조정사항 -세액공제 및 감면 (237,543) (31,292) -비공제비용 454,654 568,963 -비과세수익 (4,127,219) (3,896,053) -전기 미인식 이연법인세 당기 인식 (2,152,154) (957,742) -이연법인세 미인식 효과 14,941,215 - -과거법인세 조정 등 4,245,088 1,299,137 -미환류소득 5,544,171 - -기타(세율차이등) (38,213,055) 7,337,732 법인세비용 40,429,911 20,461,838 유효세율 16.31% 30.68% 30.4 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 무형자산 864,784 (29,733) - 835,051 확정급여채무 9,557,861 373,581 1,682,413 11,613,855 대손충당금 1,800,239 169,099 - 1,969,338 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 7,396,917 (3,626,655) 604,934 4,375,196 유형자산 (98,845,657) 11,163,756 - (87,681,901) 재고자산 7,431,189 4,040,379 - 11,471,568 미수수익 (978,978) (186,814) - (1,165,792) 지분법주식 (185,616,161) (1,907,408) (1,556,984) (189,080,553) 배당금 12,705,955 - - 12,705,955 압축기장충당금 (12,172,922) - - (12,172,922) 일시상각충당금 (387,520) 108,589 - (278,931) 사외적립자산 (2,025,641) (317,407) 156,618 (2,186,430) 외화환산손익 6,812 70,769 - 77,581 미확정비용 521,050 1,464,654 - 1,985,704 투자자산감액손실 50,309 (25,978) - 24,331 국고보조금 150,599 (33,017) - 117,582 이월세액공제 84,000 (84,000) - - 배출권부채 817,730 214,296 - 1,032,026 종속기업투자주식 605,596 - - 605,596 매출원가(진행기준) 788,848 (506,530) - 282,318 매출(진행기준) (790,108) 501,546 - (288,562) 이월결손금 35,094,101 (8,576,056) - 26,518,045 사용권자산 - (373,009) - (373,009) 리스부채 - 376,438 - 376,438 미환류소득 - (5,544,171) - (5,544,171) 기타 103,960 27,285 - 131,245 연결이연법인세 (167,229,737) 12,791,719 (1,857,425) (156,295,443) 합 계 (390,066,774) 10,091,333 (970,444) (380,945,885) 재무상태표에 반영된 계정과목 이연법인세자산 77,979,950 74,121,829 이연법인세부채 (468,046,724) (455,067,714) 순이연법인세부채 (390,066,774) (380,945,885) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 무형자산 869,415 (4,631) - 864,784 확정급여채무 10,187,808 (787,941) 157,994 9,557,861 대손충당금 1,189,596 610,643 - 1,800,239 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (3,838,110) 10,023,674 1,211,353 7,396,917 유형자산 (103,007,390) 4,161,733 - (98,845,657) 재고자산 12,118,785 (4,687,596) - 7,431,189 선급비용 (24,030) 24,030 - - 미수수익 (358,269) (620,709) - (978,978) 지분법주식 (179,002,625) (10,618,787) 4,005,251 (185,616,161) 배당금 12,949,891 (243,936) - 12,705,955 압축기장충당금 (12,172,922) - - (12,172,922) 일시상각충당금 (540,549) 153,029 - (387,520) 사외적립자산 (1,995,966) (29,675) - (2,025,641) 외화환산손익 960,631 (953,819) - 6,812 미확정비용 328,635 192,415 - 521,050 투자자산감액손실 50,309 - - 50,309 국고보조금 151,062 (463) - 150,599 이월세액공제 84,000 - - 84,000 배출권부채 - 817,730 - 817,730 종속기업투자주식 - 605,596 - 605,596 매출원가(진행기준) - 788,848 - 788,848 매출(진행기준) - (790,108) - (790,108) 이월결손금 29,468,400 5,625,701 - 35,094,101 기타 1,243,633 (1,139,673) - 103,960 연결이연법인세 (158,402,508) (4,061,091) (4,766,138) (167,229,737) 합 계 (389,740,204) (935,030) 608,460 (390,066,774) 재무상태표에 반영된 계정과목 이연법인세자산 69,602,165 77,979,950 이연법인세부채 (459,342,369) (468,046,724) 순이연법인세부채 (389,740,204) (390,066,774) 31. 주당이익 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 233,025,317,795 110,722,140,405 가중평균보통주식수(주1) 1,720,134주 1,720,134주 기본주당이익 135,469 64,368 (주1) 연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익을 동일합니다. 32. 비지배지분이 중요한 종속기업종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련회사명 비지배지분율 당기순손익(주1) 비지배지분순손익 누적 비지배지분 ㈜인터플렉스 58.30% (26,682,239) (15,554,467) 121,279,782 ㈜시그네틱스(연결) 64.01% (18,241,731) (11,676,421) 87,853,171 ㈜코리아써키트(보통주지분) 54.35% 537,825 292,307 150,457,357 ㈜코리아써키트(우선주지분) 56.88% 85,348 48,545 25,958,264 ㈜테라닉스 48.68% 2,598,868 1,265,129 56,280,030 에스피팜랜드(유) 10.00% (7,617) (762) 130,685 합 계 (41,709,546) (25,625,669) 441,959,289 (단위: 천원) 관련회사명 비지배지분율 당기순손익(주1) 비지배지분순손익 누적 비지배지분 ㈜인터플렉스 58.30% (77,238,777) (44,045,765) 135,814,221 ㈜시그네틱스(연결) 64.01% (8,538,193) (5,465,246) 99,444,530 ㈜코리아써키트(보통주지분) 54.35% (28,891,231) (15,702,389) 149,771,751 ㈜코리아써키트(우선주지분) 56.88% (4,582,951) (2,606,761) 25,958,264 ㈜테라닉스 48.68% 6,851,249 3,335,188 55,120,319 에스피팜랜드(유) 10.00% (2,756) (276) 41,447 합 계 (112,402,659) (64,485,249) 466,150,532 (주1) 미실현손익이 제거된 당기순이익입니다. 33. 특수관계자 공시 33.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 관계기업(주1) 고려아연㈜ 기타특수관계자(주2) ㈜영풍문고, 영풍개발㈜, 서린상사㈜, 영풍정밀㈜, 유미개발㈜, 서린정보기술㈜, ㈜케이지인터내셔날, 케이지엔지니어링㈜, 서린투자개발㈜, 케이지엑스㈜, 클린코리아㈜, 재단법인 영풍문화재단, 코리아니켈㈜, 켐코㈜, Sorin Shanghai Corporation Ltd., Sun Metals Corp.Pty.Ltd. 등 (주1) 연결기업이 소유지분율 20% 이상 보유하여 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.(주2) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제21조의 규정에 의하여 공정거래위원회가 지정하는 대규모기업집단에 속하는 계열회사입니다. 33.2 특수관계자간 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 등 매출 잡이익 매출원가 판매수수료 기타(주1) 관계기업 : 고려아연㈜ 158,997,001 - 2,137,917 244,442 - 기타특수관계자 : 영풍개발㈜ 72,896 3,600 - - - ㈜영풍문고 5,093,012 - 3,318 - 12,694 서린상사㈜ 12,662,389 - - 4,141,321 - 영풍정밀㈜ 555,253 - 1,561,273 - - 유미개발㈜ 39,053 - - - - 서린정보기술㈜ 270,703 - - - 450 Sorin Shanghai Corporation Ltd. 52,247,589 - - - - 케이지엑스㈜ - - 1,500 - - 씨케이(유) 480 - - - - 소 계 70,941,375 3,600 1,566,091 4,141,321 13,144 합 계 229,938,376 3,600 3,704,008 4,385,763 13,144 (주1) 특수관계자에 대하여 비용계상된 도서인쇄비, 기부금 등입니다.(주2) 상기 거래 이외에 연결기업은 당기 중 주주인 장형진으로부터 고려아연㈜의 주식 21,231주(지분율 0.12%)를 9,107,368천원에 취득하였습니다 (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 등 매출 잡이익 자재매각 지분거래 매출원가 판매수수료 기타(주1) 관계기업 : 고려아연㈜ 115,231,346 - 3,169,557 - 1,102,465 135,116 44,821 기타특수관계자 : 영풍개발㈜ 71,673 3,600 - - - - - ㈜영풍문고(주2) 5,020,410 - - 6,536,855 - - 16,394 서린상사㈜ 18,494,553 - - - - 3,459,098 - 영풍정밀㈜ 550,462 - - - 1,556,940 - - 유미개발㈜ 21,896 - - - - - - 서린정보기술㈜ 262,909 - - - - - - Sorin Shanghai Corporation Ltd. 20,122,951 - - - - - - Sun Metals Corp.Pty.Ltd. - - - - 7,513,640 - - 씨케이(유)(주2) - 480 - 12,970,511 - - - 켐코㈜ 88,119 - - - - - - 소 계 44,632,973 4,080 - 19,507,366 9,070,580 3,459,098 16,394 합 계 159,864,319 4,080 3,169,557 19,507,366 10,173,045 3,594,214 61,215 (주1) 특수관계자에 대하여 비용계상된 임차료, 지급수수료, 운반보관료, 수선비, 소 모품비 등입니다. (주2) 연결기업은 전기 중 ㈜영풍문고 주식 29,000주를 씨케이(유)에 12,970,511천원에 매각하여 10,673,159천원의 처분이익을 인식하였습니다. 또한 연결기업은 ㈜영풍문고의 주식 19,000주를 ㈜영풍문고에 6,536,855천원에 매각하여 5,031,693천원의 처분이익을 인식하였습니다. 이에 따라 ㈜영풍문고를 관계기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. 33.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 관계기업 : 고려아연㈜ 19,213,187 11,336 - 25,243 717,324 기타특수관계자 : 영풍개발㈜ - 330 - - 37,336 ㈜영풍문고 - 10,464 - 1,680 3,317,700 서린상사㈜ - 619 - 457,503 248,672 영풍정밀㈜ - 538 91,731 124,798 229,544 유미개발㈜ - 25 - - 19,129 서린정보기술㈜ - 4,072 - - 95,643 소 계 - 16,048 91,731 583,981 3,948,024 합 계 19,213,187 27,384 91,731 609,224 4,665,348 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 관계기업 : 고려아연㈜ 17,838,331 12,045 - 28,072 659,938 기타특수관계자 : 영풍개발㈜ - - - - 37,336 ㈜영풍문고 - 12,313 - 1,186 3,317,700 서린상사㈜ 436,922 659 - 337,921 258,236 영풍정밀㈜ - 576 235,842 135,868 229,544 유미개발㈜ - 19 - - 9,565 서린정보기술㈜ - 3,456 - - 95,643 씨케이(유) - - - - 400 Sun Metals Corp.Pty.Ltd. - - 47,876 - - 소 계 436,922 17,023 283,718 474,975 3,948,424 합 계 18,275,253 29,068 283,718 503,047 4,608,362 33.4 기중 특수관계자간 자금대여거래는 없으며 배당금 수령액 및 배당금 지급액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 배당금 수령액 배당금 지급액 당기 전기 당기 전기 관계기업 고려아연㈜ 55,861,267 50,782,970 - - 기타특수관계자 : ㈜영풍문고 - 120,000 - - 코리아니켈㈜ - 140,400 - - 영풍개발㈜ - - 2,699,750 2,609,750 영풍정밀㈜ - - 808,500 808,500 서린상사㈜ - - 1,908,200 1,908,200 씨케이(유) - - 160,100 250,100 합 계 55,861,267 51,043,370 5,576,550 5,576,550 연결기업은 상기거래 이외에 전기 중 켐코㈜ 의 유상증자에 참여하여 15억원을 출자하였습니다.33.5 특수관계자간 거래의 거래조건보고기간종료일 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금 또는 전자어음으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결기업은 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며, 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매회계기간마다 수행되고 있습니다. 33.6 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 임원급여 6,994,825 5,957,274 퇴직급여 542,836 342,659 합 계 7,537,661 6,299,933 33.7 특수관계자에 대한 담보보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 담보제공자산 채권최고액 당기말 전기말 기타특수관계자 : ㈜영풍문고 토지, 건물 13,000,000 13,000,000 34. 현금흐름표 34.1 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 40,429,911 20,461,838 이자비용 12,903,217 11,602,487 감가상각비 168,658,153 172,350,760 무형자산상각비 1,150,200 1,463,034 퇴직급여 10,854,698 11,441,805 대손상각비 289,252 2,436,887 기타의대손상각비 897,446 237,649 외화환산손실 8,872,870 2,775,267 유형자산처분손실 9,023,552 1,981,935 투자부동산처분손실 - 51,791 금융자산처분손실 811,491 772,339 재고자산폐기손실 3,956 617 재고자산평가손실 2,855,700 12,325,761 파생상품평가손실 143,950 93,224 파생상품거래손실 92,569 1,215,664 제품보증비 13,053,512 3,114,028 배출권부채전입액(환입) 840,711 1,005,690 국고보조금비용대체 30,595 67,514 유형자산손상차손 10,605,800 - 이자수익 (9,413,452) (7,912,118) 배당금수익 (65) (140,465) 외화환산이익 (6,606,575) (3,004,596) 지분법이익 (180,643,369) (150,569,311) 관계기업투자주식처분이익 - (15,704,852) 유형자산처분이익 (496,478) (1,002,616) 투자부동산처분이익 (187,755) (19,168) 무형자산손상차손환입 (281,000) (23,000) 기타의대손충당금환입 - (6,775) 파생상품평가이익 - (13,131) 파생상품거래이익 (2,489,886) (4,452,139) 재고자산처분이익 (40,646) (1,633) 소송충당부채환입 - (3,800,000) 합 계 81,358,357 56,748,486 34.2 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (157,465,462) 103,129,385 미수금의 감소(증가) (50,751,061) 17,141,811 미수수익의 감소(증가) (15,932) 15,932 선급금의 감소(증가) (6,488,302) 14,645,742 선급비용의 감소(증가) (499,396) 625,408 예치보증금의 감소 - 284,289 재고자산의 감소(증가) 82,396,325 (20,017,450) 매입채무의 증가(감소) 54,252,604 (29,233,367) 미지급금의 증가(감소) 13,329,681 (25,518,969) 선수금의 감소 (16,160,868) (16,153,967) 예수금의 증가(감소) (378,486) 280,149 미지급비용의 증가 2,759,161 53,153 사외적립자산의 불입 (6,256,497) (5,494,415) 퇴직금의 지급 (4,773,239) (8,714,641) 판매보증충당부채의 감소 (7,998,599) (4,037,532) 임대보증금의 증가(감소) 79,529 (6,893,143) 선수수익의 감소 - (1,200) 계약자산의 감소(증가) 1,982,069 (182,964) 합 계 (95,988,473) 19,928,221 34.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인유형자산의 본계정 대체 44,875,023 66,699,570 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 (11,490,226) (7,280,395) 무형자산 취득관련 미지급금의 변동 15,015 7,985 유형자산 취득관련 선급금의 변동 - 940,500 차입금의 유동성 대체 18,025,347 38,893,689 유동성차입금의 비유동성 대체 - 12,600,000 매출채권 제각 158,072 260,013 유형자산 처분관련 미수금 907,813 - 유형자산의 투자부동산 대체 9,412,396 - 사용권자산의 취득 3,257,021 - 퇴직금 반환 미수금 312,837 - 35. 공정가치 35.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 5,012,684 7,511,713 5,012,684 7,511,713 기타금융자산 19,000,000 15,013,131 19,000,000 15,013,131 소 계 24,012,684 22,524,844 24,012,684 22,524,844 상각후원가로 인식된 금융자산(주1) 현금및현금성자산 166,597,391 190,015,503 166,597,391 190,015,503 기타금융자산 347,687,002 275,665,056 347,687,002 275,665,056 매출채권 및 기타채권 456,222,897 342,288,155 456,222,897 342,288,155 소 계 970,507,290 807,968,714 970,507,290 807,968,714 금융자산 합계 994,519,974 830,493,558 994,519,974 830,493,558 금융부채 : 공정가치로 인식된 금융부채 기타금융부채 143,950 93,224 143,950 93,224 상각후원가로 인식된 금융부채(주1) 매입채무 및 기타채무 369,906,550 396,750,364 369,906,550 396,750,364 차입금 221,222,996 294,254,970 221,222,996 294,254,970 기타금융부채 53,983,711 52,255,877 53,983,711 52,255,877 소 계 645,113,257 743,261,211 645,113,257 743,261,211 금융부채 합계 645,257,207 743,354,435 645,257,207 743,354,435 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로간주하였습니다.(주2) 상장 지분상품의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었으며, 비상장 지분상품의 공정가치는 DCF 모형 및 원가접근법을 사용하여 추정되었습니다. DCF 모형은 경영진이 추정한 현금 흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성을 포함하여 특정 가정을 하도록 요구합니다. 이 범위 내의 다양한 추정치의 확률은 합리적으로 평가할 수 있으며 비상장 주식 투자에 대한 경영진의 공정가치 추정에사용됩니다. 35.2 공정가치 서열체계당기말 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 35.3 금융상품 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성있는 지분증권 13,412 13,412 - - 시장성없는 지분증권 4,999,272 - - 4,999,272 기타금융자산 당기손익인식금융자산(FVPL) 19,000,000 - 19,000,000 - 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 현금 403,304 403,304 - - 예금 166,194,087 - 166,194,087 - 기타금융자산 장단기금융상품 327,768,650 - 327,768,650 - 장단기대여금 등 19,918,352 - - 19,918,352 매출채권 및 기타채권 456,222,897 - - 456,222,897 합 계 994,519,974 416,716 512,962,737 481,140,521 공정가치로 측정되는 부채 기타금융부채 파생상품금융부채 143,950 - 143,950 - 공정가치가 공시되는 부채 매입채무 및 기타채무 369,906,550 - - 369,906,550 차입금 221,222,996 - 221,222,996 - 기타금융부채 53,983,711 - - 53,983,711 합 계 645,257,207 - 221,366,946 423,890,261 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성있는 지분증권 15,515 15,515 - - 시장성없는 지분증권 7,496,198 - - 7,496,198 기타금융자산 파생상품금융자산 13,131 - 13,131 - 당기손익인식금융자산(FVPL) 15,000,000 - 15,000,000 - 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 현금 1,855,054 1,855,054 - - 예금 188,160,449 - 188,160,449 - 기타금융자산 장단기금융상품 256,828,591 - 256,828,591 - 장단기대여금 등 18,836,465 - - 18,836,465 매출채권 및 기타채권 342,288,155 - - 342,288,155 합 계 830,493,558 1,870,569 460,002,171 368,620,818 공정가치로 측정되는 부채 기타금융부채 파생상품금융부채 93,224 - 93,224 - 공정가치가 공시되는 부채 매입채무 및 기타채무 396,750,364 - - 396,750,364 차입금 294,254,970 - 294,254,970 - 기타금융부채 52,255,877 - - 52,255,877 합 계 743,354,435 - 294,348,194 449,006,241 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 35.4 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 당기말 공정가치 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 코리아니켈㈜ DCF 모형 4,422,000 영구성장률 0% 가중평균자본비용 8.20% 켐코㈜ DCF 모형 422,000 영구성장률 1% 가중평균자본비용 11.00% (단위: 천원) 구 분 가치평가기법 공정가치 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 코리아니켈㈜ DCF 모형 5,668,926 영구성장률 0% 가중평균자본비용 8.07% 연결기업의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 가치변동은 중요하지 않습니다. 36. 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금내역 국민은행 토지,건물 624,000 주택자금 토지,건물 13,000,000 (주1) 한국산업은행 기계장치 9,600,000 시설자금 토지,건물 21,630,000 운영자금 기계장치 USD 7,500,000 운영자금 우리은행 토지, 건물 5,640,000 시설, 주택자금 하나은행 토지,건물, 기계장치 75,900,000 시설, 무역어음대출 6,000,000 운전자금 66,000,000 시설자금 USD 32,400,000 수출대금채권매입 VIETCOMBANK 토지이용권, 건물, 기계 USD 10,000,000 (주2) 합 계 198,394,000 USD 49,900,000 (주1) 연결 기업이 특수관계자 ㈜영풍문고를 위하여 담보를 제공한 건 이며, 관련된 차입 잔액은 없습니다 (주석 33참조). (주2) 해당 차입금은 당기 중 전액 상환되었습니다. (주3) 상기 사항 이외에 연결기업의 서린동 건물에 대해 근저당권 60,000,000천원이 설정되어 있으며, 관련된 차입액은 없습니다. (주4) 연결기업은 장ㆍ단기차입금 외에 연결기업의 임대보증금과 관련된 토지 및 건물에 대하여 근저당권이 31,777,885천원 이 설정되어 있습니다. 37. 우발사항 및 주요 약정사항 37.1 주요약정사항 (단위: USD, 천원) 약정기관 개별과목 개별한도 통화 금액 하나은행 기업시설에너지이용합리화기금 KRW 11,505,570 USANCE USD 88,700,000 수출대금채권매입 USD 35,000,000 외화단기대출 USD 30,000,000 외화팩토링채권 USD 30,500,000 시설자금대출 KRW 27,000,000 기업운전자금일반대출 KRW 2,000,000 무역어음대출 KRW 45,000,000 당좌대출 KRW 7,000,000 외상매출채권담보대출 KRW 29,000,000 WOR상생외담대 KRW 24,000,000 WR상생외담대 KRW 7,000,000 WR외담대 간접익스포져 KRW 7,000,000 e안심팩토링대출 KRW 50,000,000 기업시설일반분할상환대출 KRW 27,256,052 내국신용장 KRW 1,000,000 매입외환 USD 156,500,000 매입외환 KRW 42,600,000 선물환 USD 10,000,000 신한은행 당좌대출 KRW 5,000,000 USANCE USD 50,000,000 지급보증(수입인수) USD 2,000,000 씨티은행 USANCE USD 3,000,000 수출대금채권매입 USD 7,000,000 국민은행 당좌대출 KRW 2,000,000 주택건설자금대출 KRW 237,580 USANCE USD 10,000,000 우리은행 당좌대출 KRW 2,000,000 국민주택기금대출 KRW 4,700,000 수출대금채권매입 USD 10,000,000 수입신용장개설 USD 13,150,000 외화단기대출 USD 45,000,000 선물환 USD 2,000,000 KDB산업은행 운영자금대출 KRW 950,000 단기운영자금 KRW 10,000,000 농협은행 수입신용장개설 USD 30,000,000 VIETCOMBANK 유동성자금대출 USD 10,000,000 SUMITOMO MITSUI 은행 수출환어음매입 USD 30,000,000 합 계 USD 562,850,000 KRW 305,249,202 37.2 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업은 당기 이전에 하나은행 안산중앙지점으로부터 수령한 어음 2매 및 신한은행 안산지점으로부터 수령한 어음 2매와 하나은행 경수기업센터지점으로부터 수령한 어음 2매와 수표 1매에 대하여 은행측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. (2) 당기말 현재 연결기업은 1994년 11월 10일에 교부된 어음 중 회수여부가 확인되지 아니한 어음 1매에 대하여 제권판결을 위한 절차를 진행할 예정입니다. (3) 연결기업은 전기중 물환경보전법 제38조 제1항 제2호 및 제32조 위반에 따라 석포제련소의 조업정지 20일(2018.6.11~2018.6.30) 행정처분을 받았습니다. 연결기업은 해당 처분에 대하여 행정심판을 청구를 하였으나 기각되었습니다. 이에 연결기업은 조업정지처분취소 행정소송을 제기하였으나 1심 패소(2019.8.14)후, 2019년 8월 19일에 항소하였습니다. 당기말 현재 항소심이 계속 중이고 해당소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 환경부는 2019년 4월 17일 부터 4월 19일까지 연결기업의 폐수 관리 상태를 점검하였고, 이 과정에서 연결기업이 물환경보전법 제38조 제1항 제1호와 제2호 위반이라고 적발하여 조업정지 120일 처분을 연결기업에 사전통지 하였으나, 연결기업은위 사항이 관련 법에 해당하는 위반사항이 될 수 없다는 입장이므로 처분 결과를 예측할 수 없습니다. 37.3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황(주1) 세일전자㈜ 영풍전자㈜ 물품대금소송 5,618,904 1심 계류중 ㈜비엔티 ㈜인터플렉스 손해배상(계약불이행) 1,000,000 1심 진행중 이희수외 6명 시그네틱스㈜ 휴직무효확인 등 350,000 1심 패소 송영예 시그네틱스㈜ 토지인도 8,353 1심 진행중 최현호 ㈜영풍, 한국전력공사 송전선로철거 등 50,000 1심 진행중 (주1) 당기말 현재 상기 진행중인 소송의 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 38. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 연결기업의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결기업은 또한 채무 및 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있으며 파생상품 거래를 하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 38.1 시장위험 시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험(예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말과 전기말에 관련되어 있습니다. 38.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 191,781,246 210,629,918 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 변동이자부차입금 (1,917,812) 1,917,812 (2,106,299) 2,106,299 38.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 555,079,125 368,691,042 517,886,143 537,976,511 EUR 1 285,763 1 9,229 기타 16,842,067 4,539,872 46,806,610 88,442,497 합 계 571,921,193 373,516,677 564,692,754 626,428,237 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 18,638,808 (18,638,808) (2,009,037) 2,009,037 EUR (28,576) 28,576 (923) 923 기타 1,230,220 (1,230,220) (4,163,589) 4,163,589 합 계 19,840,452 (19,840,452) (6,173,549) 6,173,549 38.1.3 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 시장성있는 지분증권 13,412 15,515 시장성없는 지분증권 4,999,272 7,496,198 합 계 5,012,684 7,511,713 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 세전총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 501,268 (501,268) 751,171 (751,171) 38.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권 및 계약자산손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 7에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체일수 만기 미도래 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 12개월초과 합계 기대신용손실률 0.06% 0.25% 3.91% 16.86% - 99.97% 장부금액 393,030,005 20,352,475 215,145 561,169 - 5,707,824 419,866,618 기대신용손실 219,994 50,591 8,406 94,636 - 5,706,216 6,079,843 (단위: 천원) 구분 연체일수 만기 미도래 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~9개월 9개월~12개월 12개월초과 합계 기대신용손실률 0.02% 0.24% 27.68% 97.19% 98.30% 100.00% 장부금액 287,077,014 16,586,830 1,050,973 541,744 614,745 4,256,646 310,127,952 기대신용손실 71,764 40,511 290,889 526,494 604,289 4,256,644 5,790,591 (2) 현금, 예금 및 기타금융상품현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 금융자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.38.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이 내인 차입금 비율은 89.91 % 입니다. 아래의 표는 보고기간말 연결기업의 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 이자부 차입금(주1) 82,419,436 117,547,583 18,152,539 6,567,866 224,687,424 매입채무 및 기타채무 355,145,447 14,761,104 - - 369,906,551 리스부채 747,638 1,432,445 871,498 908,841 3,960,422 기타금융부채 14,574,171 23,192,716 13,050,288 - 50,817,175 합계 452,886,692 156,933,848 32,074,325 7,476,707 649,371,572 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 이자부 차입금(주1) 167,466,007 91,744,688 32,153,263 5,426,741 296,790,699 매입채무 및 기타채무 388,695,357 8,055,007 - - 396,750,364 기타금융부채 9,481,131 3,945,849 38,922,121 - 52,349,101 합 계 565,642,495 103,745,544 71,075,384 5,426,741 745,890,164 (주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.38.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 1,134,239,778 1,214,182,394 차감 : 현금및현금성자산 (166,597,391) (190,015,503) 순부채 967,642,387 1,024,166,891 자본총계 3,698,450,518 3,507,370,869 부채비율 26.16% 29.20% 38.5 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 신규리스 리스해지 기타(주1) 당기말 단기차입금 215,009,008 (29,212,757) (929,389) - - 304 184,867,166 유동성장기차입금 43,377,978 (47,392,232) 389 - - 18,052,967 14,039,102 장기차입금 35,867,985 4,500,000 1,710 - - (18,052,967) 22,316,728 임대보증금 326,004 (122,442) - - - - 203,562 리스부채 2,476,118 (1,924,574) - 3,257,021 (498,079) - 3,310,486 합 계 297,057,093 (74,152,005) (927,290) 3,257,021 (498,079) 304 224,737,044 (주1) 기타에는 장기차입금의 시간경과에 따른 유동성 대체 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 당기말 단기차입금 196,626,834 19,168,031 (785,857) - 215,009,008 유동성장기차입금 55,125,369 (38,251,658) 186,800 26,317,467 43,377,978 장기차입금 62,118,845 30,940 - (26,281,800) 35,867,985 임대보증금 325,936 68 - - 326,004 합 계 314,196,984 (19,052,619) (599,057) 35,667 294,580,975 (주1) 기타에는 장기차입금의 시간경과에 따른 유동성 대체, 신용장개설에 따른 대체및 매출채권 할인에 따른 이자비용 인식 등이 포함되어 있습니다. 39 . 배출권 및 배출부채 39.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 2차 계획기간 구분 2018년도 분(주1) 2019년도 분(주1) 2020년도 분 2018~2020 계획기간 계 무상할당 배출권 1,232,422 1,407,549 1,402,026 4,041,997 (주1) 스왑거래로 인한 차감, 전기 이월된 수량 및 추가 할당 등이 포함되어있습니다. 39.2 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 39.3 당기와 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,629,050 2,623,360 배출원가 인식 832,955 1,005,690 기말 4,462,005 3,629,050 상기 인식한 비용 이외에 연결기업은 전기말 보유한 배출권자산 7,755천원을 당기 중 배출원가로 인식하여 제거하였습니다. 39.4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 1,435,522 tCO2-eq(전기: 1,397,543 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은1,404,456 tCO2-eq입니다. 40. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총 회 제출을 위하여 2020년 2월 20일 에 지배기업의이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 69 기 2019.12.31 현재 제 68 기 2018.12.31 현재 제 67 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 703,273,846,909 682,191,017,058 587,666,516,204 현금및현금성자산 61,533,896,062 79,312,885,845 86,121,887,023 기타유동금융자산 284,296,580,608 218,390,391,644 116,085,368,660 매출채권 및 기타채권 95,191,180,986 75,509,197,065 80,259,919,698 기타유동자산 2,996,869,516 1,467,323,156 4,188,951,017 재고자산 259,255,319,737 307,511,219,348 301,010,389,806 비유동자산 1,579,679,349,860 1,600,296,694,931 1,625,600,501,398 매도가능금융자산 0 10,998,197,905 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,999,272,057 7,496,197,905 0 기타비유동금융자산 9,131,167,610 9,371,033,610 9,370,033,610 종속기업 및 관계기업투자 787,003,371,697 786,193,371,697 789,365,957,515 투자부동산 472,433,796,526 465,443,412,758 468,177,460,729 유형자산 300,968,239,464 326,544,290,536 342,077,630,263 사용권자산 2,835,226,788 무형자산 2,308,275,718 5,248,388,425 5,611,221,376 자산총계 2,282,953,196,769 2,282,487,711,989 2,213,267,017,602 부채 유동부채 201,359,418,137 226,055,545,974 154,476,545,311 매입채무 및 기타채무 116,695,993,368 142,742,732,148 76,912,777,113 유동차입금 36,346,914,201 76,747,481,193 64,741,171,978 기타유동금융부채 27,162,456,004 1,864,804,864 3,350,670,993 기타유동부채 603,106,467 563,842,674 3,142,164,928 당기법인세부채 20,550,948,097 4,136,685,095 6,329,760,299 비유동부채 261,345,186,185 288,411,456,157 307,516,581,283 비유동차입금 9,212,143,000 16,443,150,000 24,208,812,500 기타비유동금융부채 11,846,603,369 35,279,386,957 41,650,467,686 기타비유동부채 4,264,571,100 3,379,050,000 0 퇴직급여부채 11,472,558,008 6,471,386,038 8,388,939,131 이연법인세부채 224,549,310,708 226,838,483,162 233,268,361,966 부채총계 462,704,604,322 514,467,002,131 461,993,126,594 자본 자본금 9,210,200,000 9,210,200,000 9,210,200,000 주식발행초과금 1,807,717,500 1,807,717,500 1,807,717,500 자기주식 (17,461,324,328) (17,461,324,328) (17,461,324,328) 이익잉여금 1,834,365,237,300 1,780,244,684,918 1,748,093,571,269 기타자본구성요소 (7,673,238,025) (5,780,568,232) 9,623,726,567 자본총계 1,820,248,592,447 1,768,020,709,858 1,751,273,891,008 자본과부채총계 2,282,953,196,769 2,282,487,711,989 2,213,267,017,602 포괄손익계산서 제 69 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 68 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 매출액 1,347,979,587,535 1,381,855,681,889 1,458,392,216,330 매출원가 1,246,030,898,373 1,359,784,893,451 1,378,574,044,679 매출총이익 101,948,689,162 22,070,788,438 79,818,171,651 판매비와관리비 51,982,782,173 52,036,388,803 54,899,169,934 영업이익(손실) 49,965,906,989 (29,965,600,365) 24,919,001,717 기타수익 8,567,622,678 28,266,637,474 12,835,050,680 기타비용 19,749,723,015 12,277,339,493 7,565,043,839 금융수익 65,633,876,767 61,368,739,999 50,209,972,812 금융원가 2,287,171,667 4,019,504,460 5,132,935,960 법인세비용차감전순이익(손실) 102,130,511,752 43,372,933,155 75,266,045,410 법인세비용 26,032,368,584 6,820,297,922 15,277,174,955 당기순이익(손실) 76,098,143,168 36,552,635,233 59,988,870,455 기타포괄손익 (6,668,920,579) (2,604,476,383) (938,693,578) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (6,668,920,579) (2,604,476,383) (938,693,578) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,496,925,848) (5,002,000,000) 0 확정급여제도의 재측정요소 (6,301,122,409) 1,566,015,326 (1,238,382,029) 법인세효과 2,129,127,678 831,508,291 299,688,451 법인세효과 차감 후 금액 (6,668,920,579) (2,604,476,383) (938,693,578) 총포괄손익 69,429,222,589 33,948,158,850 59,050,176,877 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 44,240 21,250 34,875 자본변동표 제 69 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 68 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 9,623,726,567 1,706,244,734,392 1,709,425,054,131 당기순이익(손실) 59,988,870,455 59,988,870,455 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (938,693,578) (938,693,578) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 총포괄손익 59,050,176,877 59,050,176,877 연차배당 (17,201,340,000) (17,201,340,000) 2017.12.31 (기말자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 9,623,726,567 1,748,093,571,269 1,751,273,891,008 기초자본(이전보고금액) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) 9,623,726,567 1,748,093,571,269 1,751,273,891,008 회계정책의 변경 (11,612,778,799) 11,612,778,799 2018.01.01 (기초자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) (1,989,052,232) 1,759,706,350,068 1,751,273,891,008 당기순이익(손실) 36,552,635,233 36,552,635,233 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 1,187,039,617 1,187,039,617 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,791,516,000) (3,791,516,000) 총포괄손익 (3,791,516,000) 37,739,674,850 33,948,158,850 연차배당 (17,201,340,000) (17,201,340,000) 2018.12.31 (기말자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) (5,780,568,232) 1,780,244,684,918 1,768,020,709,858 기초자본(이전보고금액) 회계정책의 변경 2019.01.01 (기초자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) (5,780,568,232) 1,780,244,684,918 1,768,020,709,858 당기순이익(손실) 76,098,143,168 76,098,143,168 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (4,776,250,786) (4,776,250,786) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,892,669,793) (1,892,669,793) 총포괄손익 (1,892,669,793) 71,321,892,382 69,429,222,589 연차배당 (17,201,340,000) (17,201,340,000) 2019.12.31 (기말자본) 9,210,200,000 1,807,717,500 (17,461,324,328) (7,673,238,025) 1,834,365,237,300 1,820,248,592,447 기초자본(이전보고금액) 회계정책의 변경 현금흐름표 제 69 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 68 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동으로 인한 현금흐름 135,002,591,625 104,561,740,570 17,521,453,202 당기순이익(손실) 76,098,143,168 36,552,635,233 59,988,870,455 비현금항목의 조정 27,190,731,327 (8,823,970,305) 21,046,056,304 운전자본의 조정 (1,884,437,874) 56,201,457,414 (63,296,084,264) 이자수취 6,745,258,531 3,795,384,699 3,601,220,281 이자지급 (2,028,944,719) (2,394,117,382) (1,421,637,170) 배당금수취 55,861,331,550 51,043,434,550 44,358,835,965 배당금지급 (17,201,340,000) (17,201,340,000) (17,201,340,000) 법인세의 지급 (9,778,150,358) (14,611,743,639) (29,554,468,369) 투자활동으로 인한 현금흐름 (105,332,679,303) (115,941,806,658) (94,427,449,707) 현금유입액> 253,095,023,994 133,035,137,610 907,650,987,435 금융상품의 감소 250,764,099,352 108,868,605,983 907,392,888,690 장기금융상품의 감소 1,000,000 보증금의 감소 1,966,200 당기손익인식금융자산의 처분 2,886,412,493 관계기업투자주식의 처분 19,507,366,000 유형자산의 처분 12,701,090 222,263,636 256,132,545 파생상품계약 정산 2,317,223,552 1,550,489,498 현금유출액> (358,427,703,297) (248,976,944,268) (1,002,078,437,142) 금융상품의 증가 (310,210,497,523) (212,095,251,868) (923,048,392,062) 당기손익인식금융자산의 증가 (4,000,000,000) (14,553,412,493) 보증금의 증가 (1,699,143,000) (1,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 취득 (1,500,000,000) 관계기업투자의 취득 (810,000,000) (170,034,223) (13,550,684,360) 유형자산의 취득 (41,165,380,774) (34,988,884,177) (49,425,948,227) 투자부동산의 취득 (542,682,000) (221,774,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (47,447,984,290) 4,730,003,247 40,758,991,760 현금유입액> 173,334,895,813 265,427,325,071 183,242,128,981 단기차입금의 차입 173,334,895,813 265,427,325,071 183,242,128,981 현금유출액> (220,782,880,103) (260,697,321,824) (142,483,137,221) 단기차입금의 상환 (212,883,714,441) (252,549,697,324) (132,568,270,221) 유동성 장기차입금의 상환 (7,765,662,500) (8,147,624,500) (9,914,867,000) 리스부채의 지급 (133,503,162) 현금및현금성자산의 증가(감소) (17,778,071,968) (6,650,062,841) (36,147,004,745) 기초의 현금및현금성자산 79,312,885,845 86,121,887,023 122,324,413,671 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (917,815) (158,938,337) (55,521,903) 기말의 현금및현금성자산 61,533,896,062 79,312,885,845 86,121,887,023 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 영풍(이하 "당사"라 함)은 1949년 11월에 설립되어 1976년 6월에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 아연괴 등의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 92억원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 장세준 311,193주 16.89% 장형진 211,594주 11.49% 장세환 205,479주 11.15% 장혜선 9,520주 0.52% 김혜경 858주 0.05% 최창걸 5,000주 0.27% 최창영 76,299주 4.14% 최창근 66,700주 3.62% 최창규 52,539주 2.85% 최윤범 40,235주 2.18% 유중근 3,960주 0.21% 경원문화재단 13,965주 0.76% 영풍개발㈜ 285,985주 15.53% 영풍정밀㈜ 80,850주 4.39% 기타주주 355,957주 19.33% 자기주식 121,906주 6.62% 합 계 1,842,040주 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 아연괴 및 기타 유가금속등을 제조, 판매하는 종합비철금속제련회사로 비철금속을 제련하는 사업, 휴게소 사업 및 임대 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 제품의 판매 제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일 이내 입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. (2) 휴게소 매출 휴게소 판매 수익은 당사가 직접 운영하는 매장의 경우 본인으로서 상품 및 조리 식품에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 반면 외주업체가 운영하는 매장의 경우 이 계약에서 회사는 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사가 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. (3) 계약잔액1) 수취채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.7 부분을 참조합니다. 2) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.4 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 공정가치 측정 당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계