SK하이닉스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

-. 해당사항 없음

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항-. 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 2022년 6월 30일 에스케이위탁관리부동산투자회사에 분당 SK-U타워를 5,072억원에 매각하고 책임임대차 전환을 완료하였습니다. 임대차 기간은 2022년 6월 30일부터 2027년 6월 30일까지 5년이며 (임대차 보증금 17,330백만원, 월 임차료 1,733백만원), 계약 종료 전 임대차 계약을 5년 연장할 수 있는 연장 선택권을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 임대인의 건물 매각 시 공정가액에 매입할 수 있는 우선매수협상권을 보유하고 있습니다.- 당사는 2023년 9월 25일 클린인더스트리얼위탁관리부동산투자회사에 수처리센터를 1,120,315백만원에 매각하고 책임임대차 전환을 완료하였습니다. 임대차 기간은 2023년 9월 25일부터 2033년 9월 25일까지 10년(임대차 보증금 143,448백만원, 월 임차료 5,977백만원)이며, 계약 종료 전 임대차 계약을 10년 연장할 수 있는 연장 선택권을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 임대인의 건물 매각 시 공정가액에 매입할 수 있는 우선매수협상권을 보유하고 있습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※ 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제76기	해당사항 없음	가. (별도ㆍ연결재무제표) 장기투자자산에 포함된 KIOXIA Holdings Corporation 투자관련 금융자산의 공정가치 평가나. (연결재무제표) 현금창출단위(Solidigm CGU)의 손상평가다. (별도ㆍ연결재무제표) 기계장치의 감가상각개시시점에 대한 적정성 검토라. (별도재무제표) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 포함된 SK hynix NAND Product Solution Corp. 및 SK hynix Semiconductor (Dalian) Co., Ltd. 주식 및 대여금 회수가능액 검토

제75기	(연결재무제표) 연결회사는 전기 중 인텔 NAND사업 인수 관련자산과 부채의 공정가치 평가를 완료할 수 없었으므로 평가액을 잠정치로 보고하였으며, 당기 중 재측정한 공정가치 결과를 반영하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성함	가. (별도ㆍ연결재무제표) 장기투자자산에 포함된 KIOXIA Holdings Corporation 투자관련 금융자산의 공정가치 평가 나. (별도ㆍ연결재무제표) 기계장치의 감가상각개시시점에 대한 적정성 검토 다. (연결재무제표) 현금창출단위의 손상평가 라. (별도재무제표) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 포함된 SK hynix NAND Product Solution Corp. 및 SK hynix Semiconductor (Dalian) Co., Ltd. 주식 회수가능액 검토

제74기	해당사항 없음	(별도ㆍ연결재무제표)가. 장기투자자산에 포함된 KIOXIA Holdings Corporation 투자관련 금융자산의 공정가치 평가
나. 기계장치의 감가상각개시시점에 대한 적정성 검토

나. 부문별 연결재무정보

(1) 사업부문별 연결재무정보당사는 반도체 제조업 부문의 매출액과 자산 총액이 전체 부문의 90%를 초과하여 지배적 단일 사업부문으로써 부문별 기재를 생략합니다.

(2) 지역별 재무 정보 (법인소재지 기준)

(단위 : 백만원)

구 분	제76기	제75기	제74기

본국(대한민국)

1. 매출액

외부매출액	2,033,857	1,225,765	1,461,982

지역간내부매출액	27,805,608	39,010,691	42,417,947

계	29,839,465	40,236,456	43,879,929

2. 영업이익	(4,736,939)	7,814,247	12,405,136

3. 자산	95,082,347	94,335,798	86,619,108

중국

1. 매출액

외부매출액	10,110,084	12,210,470	15,730,223

지역간내부매출액	6,414,230	7,326,957	6,014,342

계	16,524,314	19,537,427	21,744,565

2. 영업이익	64,061	414,142	9,387

3. 자산	28,722,168	30,480,233	31,499,237

아시아

1. 매출액

외부매출액	4,296,937	5,615,384	7,022,929

지역간내부매출액	83,589	77,878	75,745

계	4,380,526	5,693,262	7,098,674

2. 영업이익	24,966	22,319	15,473

3. 자산	990,707	1,025,339	1,863,747

미국

1. 매출액

외부매출액	15,390,229	23,960,980	17,144,323

지역간내부매출액	404,782	545,219	219,806

계	15,795,011	24,506,199	17,364,129

2. 영업이익	(3,167,009)	(1,552,573)	91,944

3. 자산	4,497,917	3,659,967	4,583,865

유럽

1. 매출액

외부매출액	934,612	1,608,969	1,638,335

지역간내부매출액	99,708	58,923	54,164

계	1,034,320	1,667,892	1,692,499

2. 영업이익	(1,622)	7,827	3,536

3. 자산	408,973	417,649	554,592

합계

1. 매출액

외부매출액	32,765,719	44,621,568	42,997,792

지역간내부매출액	34,807,917	47,019,668	48,782,004

계	67,573,636	91,641,236	91,779,796

2. 영업이익

연결조정	86,230	103,456	(115,136)

계	(7,730,313)	6,809,417	12,410,340

3. 자산

연결조정	(29,371,947)	(26,047,474)	(28,774,024)

계	100,330,165	103,871,512	96,346,525

다. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제76기 연간	매출채권	6,609,990	9,717	0.15%

장ㆍ단기 대여금	283,438	0	0.00%

장ㆍ단기 미수금	274,252	39	0.01%

장ㆍ단기 미수수익	11,340	0	0.00%

장ㆍ단기 보증금	263,423	0	0.00%

장단기성 예치금	1,153	913	79.18%

계	7,443,596	10,669	0.14%

제75기 연간	매출채권	5,187,164	1,110	0.02%

장ㆍ단기 대여금	294,904	0	0.00%

장ㆍ단기 미수금	195,831	1,313	0.67%

장ㆍ단기 미수수익	5,352	0	0.00%

장ㆍ단기 보증금	131,766	102	0.08%

장단기성 예치금	1,200	959	79.92%

계	5,816,217	3,484	0.06%

제74기 연간	매출채권	8,268,072	961	0.01%

장ㆍ단기 대여금	303,404	0	0.00%

장ㆍ단기 미수금	119,398	1,275	1.07%

장ㆍ단기 미수수익	2,252	0	0.00%

장ㆍ단기 보증금	87,073	101	0.12%

장단기성 예치금	1,259	1,029	81.72%

계	8,781,458	3,366	0.04%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제76기	제75기	제74기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	3,484	3,366	2,476

2. 순대손처리액(①-②±③)	(1,376)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(1,376)	-	-

② 상각채권 회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	8,561	118	890

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	10,669	3,484	3,366

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

- 거래선별 실제 회수가능성을 검토하여 개별 설정

구분	설정 기준

매출채권	1)정상채권	-과거 경험율을 바탕으로 설정

2)장기채권	-거래선별 실제 회수가능성을 검토하여 개별 설정-담보 설정금액 有 => 회수가능성이 불확실한 경우 담보 미설정 부분 100% 설정-담보 설정금액 無 => 회수가능성이 불확실한 경우 100% 설정

※ 연결대상회사 매출채권 충당금 설정 제외

(4) 당 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	6,609,990	-	-	-	6,609,990

구성비율	100%	0.0%	0.0%	0.0%	100%

라. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제76기	제75기	제74기	비고

반도체	상 품	3,336	3,401	2,602	-

제 품	3,598,754	3,838,715	1,279,290	-

재 공 품	7,565,052	9,094,152	5,812,302	-

원 재 료	1,505,045	1,817,376	1,031,293	-

저 장 품	698,159	785,825	715,302	-

미 착 품	110,313	125,238	109,298	-

합 계	13,480,659	15,664,707	8,950,087	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계*100]	13.4%	15.1%	9.3%	-

재고자산회전율{회수}[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.3회	2.4회	3.2회	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역

실사내역	실사 일자	입회자	비고

제품	2024-01-01	삼정회계법인	-

FAB재공, B/E재공, MODULE재공, 외주업체	-

원부자재	-

제품	2023-01-01	삼일회계법인	-

FAB재공, B/E재공, MODULE재공, 외주업체	-

원부자재	-

제품	2022-01-01	삼일회계법인	-

FAB재공, B/E재공, MODULE재공, 외주업체	-

원부자재	-

(3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 4분기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비고

상 품	3,523	3,523	(187)	3,336	-

제 품	4,626,922	4,626,922	(1,028,168)	3,598,754	-

재 공 품	8,768,689	8,768,689	(1,203,637)	7,565,052	-

원 재 료	1,624,354	1,624,354	(119,309)	1,505,045	-

저 장 품	773,460	773,460	(75,301)	698,159	-

미 착 품	110,313	110,313	-	110,313	-

합 계	15,907,261	15,907,261	(2,426,602)	13,480,659	-

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

마. 공정가치

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	222,500	-	-	222,500	222,500

단기투자자산	860,972	-	860,972	-	860,972

매출채권(*1)	470,808	-	470,808	-	470,808

장기투자자산	4,105,704	-	-	4,105,704	4,105,704

기타금융자산	146,578	-	146,578	-	146,578

소 계	5,806,562	-	1,478,358	4,328,204	5,806,562

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	7,587,329	-	-	-	-

단기금융상품(*2)	250,117	-	-	-	-

매출채권(*2)	6,129,465	-	-	-	-

기타수취채권(*2)	832,654	-	-	-	-

기타금융자산(*2)	5,389	-	-	-	-

소 계	14,804,954	-	-	-	-

금융자산 합계	20,611,516	-	1,478,358	4,328,204	5,806,562

공정가치로 측정되는 금융부채 :

기타금융부채	1,479,017	-	1,479,017	-	1,479,017

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무(*2)	1,845,537	-	-	-	-

미지급금(*2)	6,436,944	-	-	-	-

기타지급채무(*2)	1,192,988	-	-	-	-

차입금	29,468,632	-	28,563,668	-	28,563,668

리스부채(*2)	3,029,874	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	3,210	-	-	-	-

소 계	41,977,185	-	28,563,668	-	28,563,668

금융부채 합계	43,456,202	-	30,042,685	-	30,042,685

(*1) 연결회사는 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	222,500	-	-	222,500	222,500

단기투자자산	1,016,360	-	1,016,360	-	1,016,360

매출채권(*1)	207,072	-	207,072	-	207,072

장기투자자산	5,733,544	-	-	5,733,544	5,733,544

기타금융자산	115,017	-	115,017	-	115,017

소 계	7,294,493	-	1,338,449	5,956,044	7,294,493

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	4,977,007	-	-	-	-

단기금융상품(*2)	193,125	-	-	-	-

매출채권(*2)	4,978,982	-	-	-	-

기타수취채권(*2)	626,679	-	-	-	-

기타금융자산(*2)	695	-	-	-	-

소 계	10,776,488	-	-	-	-

금융자산 합계	18,070,981	-	1,338,449	5,956,044	7,294,493

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무(*2)	2,186,230	-	-	-	-

미지급금(*2)	8,403,994	-	-	-	-

기타지급채무(*2)	1,415,197	-	-	-	-

차입금	22,994,604	-	21,809,209	-	21,809,209

리스부채(*2)	1,797,081	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	4,876	-	-	-	-

금융부채 합계	36,801,982	-	21,809,209	-	21,809,209

(*1) 연결회사는 특정 거래처에 대한 일부 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손익을 인식하고 있습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

③ 가치평가기법

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수 준	평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

단기금융상품	222,500	3	현재가치기법

단기투자자산	860,972	2	현재가치기법

장기투자자산	4,105,704	3	현재가치기법 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

매출채권	470,808	2	현재가치기법

기타금융자산:

기타	146,578	2	현재가치기법

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

내재파생부채	1,477,619	2	이항모형 등

기타:

기타금융부채	1,398	2	현재가치기법

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 측정되는 장기투자자산은 KIOXIA Holdings Corporation(이하 "KIOXIA")의 인수를 위한 특수목적법인인 BCPE Pangea Intermediate Holdings Cayman, L.P.(이하 "SPC1")에 대한 투자 2,054,689백만원 및 BCPE Pangea Cayman2 Limited(이하 "SPC2")에 대한 투자 1,575,502백만원을 포함하고 있습니다. 동 장기투자자산의 공정가치는 기초자산인 KIOXIA의 지분가치에 근거하여 측정하였습니다.

연결회사의 SPC1에 대한 지분투자의 공정가치는 옵션가격결정모형(Option Pricing Model)을 적용하여 IPO 및 미래 예상 청산시점에서의 SPC1 투자약정에 따른 우선배분순위에 따라 KIOXIA의 지분가치를 배분하여 측정되었습니다.

연결회사의 SPC2 전환사채에 대한 투자의 공정가치는 KIOXIA의 지분가치와 SPC2가 보유한 KIOXIA 지분율(15.0%)에 근거하여 측정되었습니다.

SPC1에 대한 지분투자 및 SPC2 전환사채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

SPC1에 대한 지분투자	2,054,689	현재가치기법,옵션가격결정모형	영구성장률	0%

가중평균자본비용	8.56%

기대만기	3.33년

가격 변동성	35.20%

무위험 할인율	0.06%

SPC2 전환사채	1,575,502	현재가치기법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	8.56%

이러한 수준3 투입변수 중 영구성장률이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 SPC1에 대한 지분투자의 공정가치가 증가하며, 가격 변동성 및 무위험 할인율 변동은 SPC1에 대한 지분투자의 공정가치를 증가 또는 감소시킬 수 있습니다. 또한, 영구성장률이 증가하거나 가중평균자본비용이 감소하면 SPC2 전환사채의 공정가치가증가합니다.

SPC1에 대한 지분투자 및 SPC2 전환사채의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측가능하지 않습니다. 이에, SPC1에 대한 지분투자 및 SPC2 전환사채는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수의 변동은 SPC1에 대한 지분투자 및 SPC2 전환사채의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

한편, 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 장기투자자산 투입변수의 변동이 공정가치에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

SPC1에 대한 지분투자(*)	607,623	(507,392)

SPC2 전환사채(*)	373,153	(297,131)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률 및 가중평균자본비용을 0.5%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

④ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	환율변동	기 말

단기금융상품	222,500	-	-	-	-	222,500

장기투자자산	5,733,544	31,766	(9,621)	(1,426,698)	(223,287)	4,105,704