SK하이닉스 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계 감사인의 명칭 및 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제72기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가. 금융상품 공정가치 평가
나. 북미지역 내 가격 담합 집단소송 및 중국 반독점법 위반 조사 관련 우발상황의 평가 및 공시

제71기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가. 금융상품 공정가치 평가
나. 북미지역 내 가격 담합 집단소송 및 중국 반독점법 위반 조사 관련 우발상황의 평가 및 공시

제70기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

[독립된 감사인의 감사보고서](1) 연결재무제표감사에 대한 보고

에스케이하이닉스 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2020년 2월 25일

감사의견우리는 별첨된 에스케이하이닉스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 에스케이하이닉스 주식회사와 그 종속기업들의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 금융상품 공정가치 평가주석 6와 주석 12에서 언급된 바와 같이, 연결회사는 KIOXIA Holdings Corporati-on(이하 "KIOXIA", 구, Toshiba Memory Corporation)에 대한 지분투자와 관련하여특수목적법인 지분(이하 "SPC1") 및 전환사채(이하 "SPC2")를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 동 금융상품은 관측불가능한 투입변수를 가진 공정가치로 측정되었으며, 장부가액은 4,216,218백만원입니다. SPC1과 SPC2에 대한 금융상품 공정가치 평가는 비상장회사인 KIOXIA의 지분가치를 기초로 산정되었으며, 확률가중기대수익모형의 적용, 미래 매출액 및 영업이익, 할인율 등의 추정에 유의적인 판단을 요합니다. 이에, 우리는 SPC1과 SPC2에 대한 금융상품 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

우리는 당기말 현재 연결회사의 금융상품 공정가치 평가에 대한 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 금융상품의 공정가치 평가와 관련된 회사의 내부 통제를 평가하였습니다.

- 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사에서 고용한 외부평가기관의 적격성과 독립성을 평가하였습니다. - 계약서를 검토하여 KIOXIA에 대한 지분투자 투자조건들을 이해하고 금융상품 평가에 미치는 영향을 검토하였으며, 투자조건들이 공정가치 평가에 반영되었는지 확인하였습니다.

- 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 외부평가기관의 평가보고서 결과, 회사에서 SPC1 및 SPC2의 공정가치를 평가하기 위하여 사용한 가치평가기법(시장접근법, 옵션가격결정모형 및 현재가치기법) 및 미래 매출액, 영업이익, 할인율 등의 가정의 적정성을 확인하였습니다.

- SPC1 및 SPC2에 대한 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용된 할인율 및 시나리오 별 확률 등에 대한 민감도 분석을 수행하였으며, 투입변수의 변동이 공정가치측정에 미치는 영향 및 경영진 편의의 존재여부에 대해 평가하였습니다. - 연결회사의 연결재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요 가정 및 변수를 적절하게 공시하는지 확인하였습니다.

나. 북미지역 내 가격 담합 집단소송 및 중국 반독점법 위반 조사 관련 우발상황의 평가 및 공시주석 35에서 언급된 바와 같이, 당기말 현재 연결회사에 대한 북미지역 내 가격 담합 집단소송 및 중국 반독점법 위반 조사가 진행 중에 있습니다. 주석 3-(17)에서 언급된 바와 같이, 연결회사는 이러한 법적 분쟁 및 규제 조사가 과거 사건에 의한 현재 의무이며, 향후 자원의 유출가능성이 높고, 손실 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 동 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이러한 법적 분쟁 및 규제 조사의 결과는 불확실하며, 경영진은 이러한 사항과 관련된 유의적인 추정 및 판단을 수행합니다. 우발채무의 기초가 되는 추정에는 여러 관련 규정, 법규 및 실무관행을 해석하고 여러 관할권의 과거 판례들을 고려하는 데에 유의적인 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 상기 소송 사건과 규제 조사에 대한 우발부채의 평가 및 관련 공시를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 우리는 당기말 현재 연결회사의 우발채무 평가 및 공시의 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. - 우발채무의 평가 및 공시와 관련된 연결회사의 내부통제를 평가하였습니다. - 각 소송 및 규제 조사에 대한 진행상황 및 결과에 대해 연결회사의 내부 변호사와 논의하고 외부 변호사에게 조회서를 발송하여, 각 소송 또는 규제 조사의 예상 결과 및 잠재적 노출 규모가 신뢰성 있게 측정가능한지 여부에 대한 의견을 회신받았습니다.

- 전문자격, 법률 수수료 등을 고려한 외부 변호사의 적격성과 독립성을 확인하였습니다. - 과거사건에 의한 현재의무, 자원의 높은 유출가능성, 금액의 신뢰성 있는 추정 등 회계기준에 따른 충당부채의 인식여부에 대한 평가를 수행하였습니다. - 연결회사의 소송 및 규제 조사에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 적절히 공시하는지 여부에 대한 평가를 수행하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오헌창입니다.(2) 재무제표감사에 대한 보고

감사의견우리는 별첨된 에스케이하이닉스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2020년 2월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 금융상품 공정가치 평가

주석 5와 주석 11에서 언급된 바와 같이, 회사는 KIOXIA Holdings Corporation(이하 "KIOXIA", 구, Toshiba Memory Corporation)에 대한 지분투자와 관련하여 특수목적법인 지분(이하 "SPC1") 및 전환사채(이하 "SPC2")를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 동 금융상품은 관측불가능한 투입변수를 가진 공정가치로 측정되었으며, 장부가액은 4,216,218백만원입니다.

SPC1과 SPC2에 대한 금융상품 공정가치 평가는 비상장회사인 KIOXIA의 지분가치를 기초로 산정되었으며, 확률가중기대수익모형의 적용, 미래 매출액 및 영업이익, 할인율 등의 추정치에 유의적인 판단을 요합니다. 이에, 우리는 SPC1과 SPC2에 대한 금융상품 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

우리는 당기말 현재 회사의 금융상품 공정가치 평가에 대한 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. - 금융상품의 공정가치 평가와 관련된 회사의 내부 통제를 평가하였습니다.

- 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사에서 고용한 외부평가기관의 적격성과 독립성을 평가하였습니다. - 계약서를 검토하여 KIOXIA에 대한 지분투자 투자조건들을 이해하고 금융상품 평가에 미치는 영향을 검토하였으며, 투자조건들이 공정가치 평가에 반영되었는지 확인하였습니다.

- 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 외부평가기관의 평가보고서 결과, 회사에서 SPC1 및 SPC2의 공정가치를 평가하기 위하여 사용한 가치평가기법(시장접근법,옵션가격결정모형 및 현재가치기법) 및 미래 매출액, 영업이익, 할인율 등의 가정의 적정성을 확인하였습니다. - SPC1 및 SPC2에 대한 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용된 할인율 및 시나리오 별 확률 등에 대한 민감도 분석을 수행하였으며, 투입변수의 변동이 공정가치측정에 미치는 영향 및 경영진 편의의 존재여부에 대해 평가하였습니다. - 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요 가정 및 변수를 적절하게 공시하는지 확인하였습니다.

나. 북미지역 내 가격 담합 집단소송 및 중국 반독점법 위반 조사 관련 우발상황의 평가 및 공시주석 34에서 언급된 바와 같이, 당기말 현재 회사에 대한 북미지역 내 가격 담합 집단소송 및 중국 반독점법 위반 조사가 진행 중에 있습니다. 주석 3-(17)에서 언급된 바와 같이, 회사는 이러한 법적 분쟁 및 규제조사가 과거 사건에 의한 현재 의무이며, 향후 자원의 유출가능성이 높고, 손실 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 동 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이러한 법적 분쟁 및 규제 조사의 결과는 불확실하며, 경영진은 이러한 사항과 관련된 유의적인 추정 및 판단을 수행합니다. 우발채무의 기초가 되는 추정에는 여러 관련 규정, 법규 및 실무관행을 해석하고 여러 관할권의 과거 판례들을 고려하는 데에 유의적인 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 상기 소송 사건과 규제 조사에 대한 우발부채의 평가 및 관련 공시를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

우리는 당기말 현재 회사의 우발채무 평가 및 공시의 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.

- 우발채무의 평가 및 공시와 관련된 회사의 내부통제를 평가하였습니다. - 각 소송 및 규제 조사에 대한 진행상황 및 결과에 대해 회사의 내부 변호사와 논의하고 외부 변호사에게 조회서를 발송하여, 각 소송 또는 규제 조사의 예상 결과 및 잠재적 노출 규모가 신뢰성있게 측정가능한지 여부에 대한 의견을 회신받았습니다. - 전문자격, 법률 수수료 등을 고려한 외부 변호사의 적격성과 독립성을 확인하였습니다. - 과거사건에 의한 현재의무, 자원의 높은 유출가능성, 금액의 신뢰성 있는 추정 등 회계기준에 따른 충당부채의 인식여부에 대한 평가를 수행하였습니다. - 회사의 소송 및 규제 조사에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 적절히 공시하는지 여부에 대한 평가를 수행하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오헌창입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

나. 회계감사인과의 감사용역계약 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제72기(당기)	삼정회계법인	분반기검토
개별재무제표감사
연결재무제표감사
영문재무제표 검토 및 기타감사업무
내부회계제도 감사	2,243
(주1)	23,917

제71기(전기)	삼정회계법인	분반기검토
개별재무제표감사
연결재무제표감사
영문재무제표 검토 및 기타감사업무	950	11,967

제70기(전전기)	삼정회계법인	분반기 검토 개별재무제표감사 연결재무제표감사 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무	950	10,644

(주1) 감사소요시간의 증가에 따라 청구한 보수금액이 포함되어 있습니다.

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제72기(당기)	2019.07.05	이전가격 문서화 용역	2019.07~2019.12	200	-

2019.07.05	한국-중국 APA 용역	2019.03~최종확정 시	180	-

제71기(전기)	2018.05.24	이전가격 문서화 용역	2018.05~2018.12	145	-

2018.02.27	지속경영 프로그램 자문 용역	2018.02~2018.07	300	-

제70기(전전기)	2017.08.03	이전가격 문서화 용역	2017.08~2018.12	150	-

2017.07.19	지속경영 프로그램 자문 용역	2017.07~2017.08	100	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 02월 25일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화)
감사인측 : 삼정KPMG (업무수행이사 외 2명)	대면회의	1. 기말감사 진행현황2. 기말감사 주요 검토사항3. 감사위원회 보고 및 협의사항4. 규제기관 동향

2	2019년 04월 10일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화) 감사인측 : 삼정KPMG (업무수행이사 외 1명)	대면회의	1. 결산시 회계관련 유의사항2. 내부회계관리제도 감사3. 감사의 계획수립과 수행에 있어서의 중요성 개념

3	2019년 06월 12일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화) 감사인측 : 삼정KPMG (업무수행이사 외 2명)	대면회의	핵심감사항목 선정 및 주요 감사 절차

4	2019년 07월 22일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화) 감사인측 : 삼정KPMG (업무수행이사 외 2명)	대면회의	1. 회계제도 주요사항2. 외부감사 수행계획3. 그룹감사 계획4. 내부회계관리제도 감사 계획

5	2019년 10월 16일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화) 감사인측 : 삼정KPMG (업무수행이사 외 2명)	대면회의	1. 주기적 지정제 영향검토2. 외부감사 수행계획3. 내부회계관리제도 감사수행 보고

6	2019년 12월 20일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화) 감사인측 : 삼정KPMG (업무수행이사 외 2명)	서면보고	내부회계관리제도 감사 진행상황 보고

7	2020년 02월 19일	회사측: 감사위원 전원
(사외이사 최종원,신창환,윤태화) 감사인측 : 삼정KPMG
(업무수행이사 외 2명)	대면회의	1. 재무제표 감사 결과 보고
2. 내부회계관리제도 감사 결과 보고

2. 회계 감사인의 변경

☞ 해당사항 없음 3. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제유효성 감사감사위원회는 2019년 제72기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무에 관한 감사를 수행하였으며 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다.

나. 내부회계관리제도

내부회계관리자는 2019년 내부회계 관리제도 운영실태를 평가하였으며, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.외부감사인은 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.