동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-1. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 연결재무제표에 대한 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제77기(당기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권의 회수가능가액 검토

제76기(전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사

제75기(전전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사(3) 내부창출개발비 자산화 및 손상검사

(2) 별도재무제표에 대한 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제77기(당기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 종속기업투자의 회수가능액 검토

제76기(전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 종속기업투자의 회수가능액 검토

제75기(전전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사(3) 내부창출개발비 자산화 및 손상검사

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제78기	매출채권	141,385,056	927,664	0.66

기타금융자산	22,265,217	140,776	0.63

소계	163,650,273	1,068,440	0.65

제77기	매출채권	125,846,918	769,588	0.65

기타금융자산	19,041,523	4,318,430	19.03

소계	144,888,441	5,088,018	3.60

제76기	매출채권	113,680,759	847,943	0.75

기타금융자산	20,327,068	845,890	4.16

소계	134,007,827	1,693,833	1.26

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제78기	제77기	제76기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	921,043	847,943	824,267

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-36,060	-177,137

① 대손처리액(상각채권액)	-	-36,060	-177,137

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,621	109,160	200,813

4. 기말 대손충당금 잔액합계	927,664	921,043	847,943

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	137,751	2,964	69	601	141,385

특수관계자	-	-	-	-	-

계	137,751	2,964	69	601	141,385

구성비율	97.43%	2.10%	0.05%	0.43%	100.00%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제78기	제77기	제76기

일반의약품 및 의약외품	제품	37,251,898	38,555,207	30,680,341

상품	65,963,004	65,473,365	27,182,143

재공품	7,832,696	10,352,201	7,374,577

원재료	11,429,573	14,001,937	10,334,573

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	11,170,290	6,821,485	12,716,631

소계	133,647,460	135,204,195	88,288,265

바이오시밀러 및 위탁의약품	제품	955,881	744,084	324,455

상품	-	-	-

재공품	28,578,717	32,180,780	11,544,200

원재료	6,964,125	2,200,351	-979,138

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	3,695,958	3,262,118	1,828,506

소계	40,194,682	38,387,332	12,718,023

포장용기	제품	6,036,027	4,429,722	2,699,634

상품	40,702	10,734	18,885

재공품	652,171	577,478	2,604,895

원재료	2,344,056	2,240,229	1,775,341

반제품	-	-	-

저장품	3,573,466	3,062,333	821,459

기타의 재고자산	222,914	333,741	179,400

소계	12,869,336	10,654,236	8,099,614

기타	제품	-4,553,181	-3,688,364	6,814,977

상품	1,818,578	92,195	128,339

재공품	-	-	-

원재료	-	1,992,674	1,263,729

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	921,306	921,306	539,401

소계	-1,813,298	-682,190	8,746,447

합계	제품	40,357,360	40,040,648	40,519,408

상품	67,822,283	65,576,294	27,329,367

재공품	37,063,584	43,110,459	21,523,672

원재료	22,636,166	20,435,191	12,394,505

반제품	-	-	-

저장품	3,573,466	3,062,333	821,459

기타의 재고자산	16,010,468	11,338,650	15,263,938

합계	187,463,328	183,563,574	117,852,348

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.10	9.00	5.97

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.91	6.14	6.98

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2025년 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2025.03.31	자체실사

에스티젠바이오(주)	2025.03.31	자체실사

동아제약㈜	2025.03.31	자체실사

㈜동천수	2025.03.31	자체실사

㈜DA인포메이션	2025.03.31	자체실사

용인기흥PFV(주)	2025.03.31	자체실사

피노라인(유)	2025.03.31	자체실사

주) 당사 및 용마로지스(주), (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어 및 (주)얼수는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	41,381,431	41,381,431	(424,455)	40,357,360	1,024,070

상품	70,095,892	70,095,892	90,778	67,822,283	2,273,608

기타	83,460,847	83,460,847	(114,626)	79,283,684	4,177,163

합계	194,938,169	194,938,169	(448,303)	187,463,328	7,474,842

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.4. 수주계약 현황- 당사는 주요한 수주 계약으로 공시한 사항이 없습니다. 5. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	72,515,161	72,515,161	40,847,609	40,847,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,814,353	18,814,353	19,367,031	19,367,031

(2) 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는투입변수 (수준 2)

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	35,689,817	36,825,344	72,515,161

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,514,482	-	9,299,871	18,814,353

합 계	9,514,482	35,689,817	46,125,215	91,329,514

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,807,816	37,039,793	40,847,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,067,160	-	9,299,871	19,367,031

합 계	10,067,160	3,807,816	46,339,664	60,214,640

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	채무증권	복합금융상품

수준 2	수준 3	수준 3

공정가치	35,689,817	22,279,021	4,846,330

투입변수	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	투자기업의 순자산가액

가치평가기법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법, 순자산가치법	순자산가치법

(전기말) (단위: 천원)

구 분	채무증권	복합금융상품

수준 2	수준 3	수준 3

공정가치	3,807,816	22,493,469	4,846,330

투입변수	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	투자기업의 순자산가액

가치평가기법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법, 순자산가치법	순자산가치법

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	지분상품

수준3	수준3

공정가치	9,188,065	9,188,065

가치평가기법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격	현금흐름할인모형, 유사상장회사비교모형, 시장접근법

투입변수	현금흐름할인모형, 유사상장회사비교모형, 시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

6. 공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

채무증권	채무상품-유동	31,882,001	-

유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	31,882,001	-

채무증권	삼성A클럽일드플러스GEN2전문사모1(주1)	18,169,289	18,111,576

OUP펀드	2,405,923	2,405,923

Multiverse Pharma 전환어음	851,769	851,769

메디컬아이피 전환상환우선주	4,999,994	4,999,994

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,704,413	1,704,413

(주)아이티켐 전환상환우선주	2,290,147	2,290,147

지분증권	출자금	8,809,732	9,081,894

기타	1,401,893	1,401,893

비유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	40,633,160	40,847,609

(주1) 해당 채무상품 (취득금액 2,000만 달러)은 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당분기말 현재 환매가 중단된 상태입니다. 연결실체는 2023년 펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

지분증권	Otsuka Holdings Co., Ltd.	9,514,481	10,067,159

(주)비브로스	66,806	66,806

㈜케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

로지스올(주)	1,423,621	1,423,621

한국파렛트풀(주)	1,715,235	1,715,235

한국컨테이너풀(주)	3,300,020	3,300,020

차헬스케어	2,749,190	2,749,190

합 계	18,814,353	19,367,031