동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제76기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제75기 3분기 2022년 09월 30일 현재
동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당사는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다. 당사는 추정평균연간유효법인세율 산정시 연결납세제도에 따른 과세단위를 고려하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

채무상품	5,008,000	5,034,500

파생상품(*1)	3,959,360	-

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	-	870,841

채무상품(*2)	22,480,723	37,456,111

출자금	4,924,389	4,924,389

Multiverse Pharma 전환어음	1,129,586	797,503

동아에스티(주) 전환사채	23,879,330	22,433,971

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,999,840	1,999,840

(주)아이티켐 전환상환우선주	1,999,935	1,999,935

파생상품(*1)	-	2,370,033

합계	65,381,163	77,887,123

(*1) KB국민은행 유동성 장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.(*2) 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당분기말 현재 환매가 중단된 상태입니다. 당사는 당분기 중 펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,991,869	5,129,300

비상장주식

(주)비브로스	66,806	66,806

(주)케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

합계	6,103,675	5,241,106

5. 관계 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

소 계	36,841,988	36,841,988

관계기업 지분	(주)크리컴(*2)	대한민국	광고물 제작 및 판매	-	-	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	23.78%	192,606,542	23.46%	192,606,542

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.41%	209,761,793	32.41%	209,761,793

Levatio Therapeutics, LLC	미국	의약품 연구 및 개발	22.50%	1,154,800	31.67%	1,154,800

아시아허브PFV(주)	대한민국	부동산 개발	20.00%	1,200,000	-	-

소 계	410,759,692	409,914,442

합 계	447,601,680	446,756,430

(*1) 당사는 당분기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 보유 지분 전체를 처분하였습니다.

6. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	43,678,179

(주)아벤종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

디에스프론티어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	8,381,680	100.00%	8,381,680

에스티젠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	80.40%	116,211,367	80.40%	116,211,367

용인기흥PFV(주)	대한민국	부동산 개발	90.00%	4,500,000	-	-

합 계	305,804,773	301,304,773

7. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	45,820,249	46,387,169

취득금액	49,764	548,613

처분금액	(24,509)	(534,147)

대체금액(*)	86,869	539,614

폐기금액	-	(1,121,000)

기말금액	45,932,373	45,820,249

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,366,928)	(9,751,168)

감가상각비	(588,019)	(845,828)

처분금액	9,921	534,117

대체금액(*)	(24,578)	(304,049)

기말금액	(10,969,604)	(10,366,928)

장부금액:

기초금액	35,453,321	36,636,001

기말금액	34,962,769	35,453,321

(*) 당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로, 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

8. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	53,393,312	42,397,212

취득금액	12,449,182	10,456,610

처분금액	(379,475)	-

대체금액(*1)	-	539,490

기말금액(*2)	65,463,019	53,393,312

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(18,442,333)	(16,695,065)

무형자산상각비	(820,960)	(1,747,268)

기말금액	(19,263,293)	(18,442,333)

장부금액:

기초금액	34,950,979	25,702,147

기말금액	46,199,726	34,950,979

(*1) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 분류되었습니다.

(*2) 무형자산 중 DMB-3115프로젝트 개발비가 포함되어 있으며, 당분기말 잔액은 40,888백만원입니다. DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.(2) 당분기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 936,108천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.01%입니다.

9. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	24,117,328	25,196,432

대체금액(*)	(86,869)	(1,079,104)

기말금액	24,030,459	24,117,328

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,114,019)	(3,233,568)

감가상각비	(141,009)	(184,500)

대체금액(*)	24,578	304,049

기말금액	(3,230,450)	(3,114,019)

장부금액:

기초금액	21,003,309	21,962,864

기말금액	20,800,009	21,003,309

(*) 당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로, 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

10. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

KB국민은행	단기차입금	5.56	2023	20,000,000	-

KB국민은행	-	-	-	20,000,000

KB국민은행	4.94	2023	30,000,000	-

KB국민은행	-	-	-	30,000,000

(주)신한은행	6.09	2023	20,000,000	20,000,000

기업어음(*1)	4.94	2024	20,000,000	-

KDB산업은행	4.71	2024	40,000,000	-

KB국민은행(*2)	유동성 장기차입금	3.48	2024	33,620,000	-

KDB산업은행	-	-	-	40,000,000

KDB산업은행	3.02	2023	20,000,000	20,000,000

(주)신한은행	-	-	-	20,000,000

제104회 공모	사채	-	-	-	51,982,740

소 계	183,620,000	201,982,740

비유동부채:

KB국민은행(*2)	장기차입금	-	-	-	31,682,500

제105회 사모	사채	3.95	2025	49,949,752	49,923,498

제106회 공모-1	사채	4.754	2025	19,956,817	-

제106회 공모-2	사채	5.118	2026	29,931,459	-

소 계	99,838,028	81,605,998

합 계	283,458,028	283,588,738

(*1) 회사가 발행한 기업어음증권을 BNK투자증권이 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.(*2) KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

11. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 에스티젠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한, 2023년 6월 14일, 2023년 6월 21일 에스티젠바이오(주)의 신규 차입금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 201,200천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	1,000,000	-

차입금	20,000,000	20,000,000

기업어음보증	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	차입금	60,000,000	60,000,000

KB국민은행	차입금	50,000,000	50,000,000

KB국민은행	차입금	USD 25,000,000	USD 25,000,000

합 계	151,000,000	150,000,000

USD 25,000,000	USD 25,000,000

(4) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 당사는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.(6) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 당사는 동아제약(주), 에스티젠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 4,337백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.

(7) 당사는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스텔라라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당분기까지 수취한 계약금은 13,071백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다.(8) 당사는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 당분기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(9) 당사는 KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.(10) 당사는 당분기 중 보유중인 젠투펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.차후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금보다 적을 경우 차액을 반환해야 하며, 이를 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어 있습니다.(11) 당사는 당분기중 용인기흥PFV(주)에 총 7,200백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 당분기말 현재 해당 PFV에 4,500백만원을 출자했으며, 이는 종속기업투자주식에 포함되어 있습니다.(12) 당사는 ㈜아벤종합건설과 연대하여 동곤지암 물류센터 개발사업 책임준공 미이행시 98,000백만원 한도의 채무를 인수하는 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다.

12. 영업비용당분기 및 전분기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,354,408	7,027,993	2,255,077	7,174,013

퇴직급여	108,578	415,367	491,052	1,043,123

복리후생비	643,679	1,759,574	520,327	1,526,898

여비교통비	63,378	124,985	5,095	45,382

감가상각비	243,054	729,028	255,195	784,753

사용권자산상각비	144,008	429,224	135,558	410,508

무형자산상각비	278,922	820,960	310,806	1,422,249

광고선전비	203,685	561,818	215,715	536,432

교육훈련비	318,890	742,428	512,022	705,972

지급수수료	380,433	830,134	526,646	2,082,200

용역비	364,396	1,087,176	251,525	863,672

기타	488,470	1,769,171	532,211	1,649,528

합 계	5,591,901	16,297,858	6,011,229	18,244,730

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.1%입니다.

14. 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	65,381,163	65,381,163	77,887,123	77,887,123

기타포괄손익공정가치측정금융자산	6,103,675	6,103,675	5,241,106	5,241,106

현금및현금성자산	67,394,204	67,394,204	24,545,003	24,545,003

매출채권	957,082	957,082	1,360,224	1,360,224

기타금융자산	1,959,439	1,959,439	13,424,662	13,424,662

합 계	141,795,563	141,795,563	122,458,118	122,458,118

금융부채:

기타금융부채	22,983,690	22,983,690	12,962,630	12,962,630

장단기차입금	283,458,028	283,458,028	283,588,738	283,588,738

합 계	306,441,718	306,441,718	296,551,368	296,551,368

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	7,146,157	25,266,955	32,413,112

복합금융상품	23,879,330	-	5,129,361	29,008,691

파생상품	-	3,959,360	-	3,959,360

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,991,869	-	111,806	6,103,675

합 계	29,871,199	11,105,517	30,508,122	71,484,838

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	870,841	-	-	870,841

채무증권	-	20,649,357	26,765,643	47,415,000

복합금융상품	22,433,971	-	4,797,278	27,231,249

파생상품	-	2,370,033	-	2,370,033

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,129,300	-	111,806	5,241,106

합 계	28,434,112	23,019,390	31,674,727	83,128,229

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

15. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약㈜	동아쏘시오홀딩스㈜	100.00%	-	100.00%

㈜수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스㈜	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션㈜	100.00%	-	100.00%

㈜동천수	100.00%	-	100.00%

㈜아벤종합건설	100.00%	-	100.00%

디에스프론티어㈜	100.00%	-	100.00%

에스티젠바이오㈜	80.40%	-	80.40%

용인기흥PFV㈜	90.00%	-	90.00%

㈜인더스파크	㈜수석	-	100.00%	100.00%

㈜얼수	㈜동천수	-	90.00%	90.00%

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약㈜, ㈜수석, 용마로지스㈜, DA인포메이션㈜, ㈜인더스파크,㈜동천수, ㈜아벤종합건설, 디에스프론티어㈜, 에스티젠바이오㈜, ㈜얼수, 용인기흥PFV㈜(*)

공동기업	동아오츠카㈜

관계기업	Neon Global Co., Ltd., 동아에스티㈜, 한국신동공업㈜, 에스티팜㈜, 소주동아음료, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, ㈜동아참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., 아시아허브PFV㈜(*)

기 타	수석문화재단, ㈜레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 인테이크㈜, ㈜볼드나인, ㈜멥스젠, 메디컬아이피㈜, ㈜메쥬

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산 취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	3,299,327	40,200,000	101,816	16,170	-	-	-	46,000

DA인포메이션㈜	9,727	-	486,211	-	115,310	-	-	-

용마로지스㈜	725,795	1,660,000	27,917	8,628	-	-	-	-

㈜수석	11,793	-	16,044	-	-	-	-	-

㈜아벤종합건설	2,975	2,040,000	248,553	702	40,924	-	-	-

㈜동천수	46,891	400,000	-	-	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	816,264	-	-	-	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	13,919	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	71,368	2,309,356	502	43,434	-	-	-	45,455

관계기업	동아에스티㈜	5,050,490	1,378,151	438,420	12,188	5,586,284	31,056	7,915	-

에스티팜㈜	790,583	3,048,276	-	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	11,210	37,500	-	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	102,283	-	-	6,384	-	-	-	-

합 계	10,938,706	51,073,283	1,333,382	87,506	5,742,518	31,056	7,915	91,455

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산 취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	2,877,984	36,000,000	96,304	10,560	-	-	-	-

DA인포메이션㈜	16,741	-	255,788	-	366,803	-	-	3,062

용마로지스㈜	689,325	2,490,000	33,161	15,764	-	-	-	-

㈜수석	12,927	600,000	25,782	-	-	-	-	-

㈜아벤종합건설	11,584	2,040,000	355,630	-	-	-	-	-

㈜동천수	73,016	800,000	-	-	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	821,981	-	-	-	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	7,138	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	29,300	989,724	3,682	48,707	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	4,462,665	1,968,765	418,017	34,838	6,209,760	12,308	17,893	-

에스티팜㈜	423,008	3,048,276	-	1,737	-	-	-	-

한국신동공업㈜	9,867	37,500	-	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	25,035	-	-	2,060	-	-	-	-

합 계	9,453,433	47,974,265	1,195,502	113,666	6,576,563	12,308	17,893	3,062

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	315,612	4,752	-	26,919	-	-

DA인포메이션㈜	669	-	-	2,506	-	-

용마로지스㈜	78,312	1,043	-	6,639	-	-

㈜수석	1,404	-	-	2,905	-	-

㈜아벤종합건설	315	4,024	-	325	-	-

㈜동천수	5,647	-	-	1,264	-	-

디에스프론티어㈜	-	-	-	-	14,000	-

에스티젠바이오㈜	91,431	-	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	-	1,685	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	5,493	6,349	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	373,933	7,959	23,879,330	6,930,771	-	130,473

에스티팜㈜	71,870	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	563	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	11,834	1,544	-	-	-	-

합 계	957,083	25,671	23,879,330	6,973,014	14,000	130,473

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	271,447	7,421,993	-	32,797	-	-

DA인포메이션㈜	424	129,920	-	40,355	-	-

용마로지스㈜	71,080	498,522	-	8,503	-	-

㈜수석	1,398	-	-	381,795	-	-

㈜아벤종합건설	-	-	-	311,879	-	-

㈜동천수	5,609	-	-	42,306	-	-

디에스프론티어㈜	-	-	-	446	14,000	-

에스티젠바이오㈜	89,165	-	-	-	-	-

㈜인더스파크	-	5,318	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	330	5,286	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	885,171	22,919	22,433,971	8,391,719	-	399,045

에스티팜㈜	32,666	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	2,936	-	-	-	-	-

합 계	1,360,226	8,083,958	22,433,971	9,209,800	14,000	399,045

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기	전분기

현금출자	RCPS 취득

종속기업	용인기흥PFV㈜	4,500,000	-

관계기업	아시아허브PFV㈜	1,200,000	-

기타	㈜멥스젠	-	1,999,840

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 상환	사용권자산 취득	리스부채 상환	사용권자산 취득

관계기업	동아에스티㈜	315,659	31,056	286,063	12,308

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다. (8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	에스티젠바이오㈜	33,000,000	KB국민은행	차입금 등

12,000,000	하나은행(*1)

5,408,616	KDB산업은행(*2)

합 계	50,408,616

(*1) 당분기 중 신규 발생한 에스티젠바이오의 운영자금 대출에 대해 지급보증을 제공하였습니다.(*2) 전기 중 에스티젠바이오의 시설자금 대출에 대한 지급보증을 제공하였습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	503,033	611,150

퇴직급여	88,485	163,915

합 계	591,518	775,065

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.