동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 74 기 2021년 12월 31일 현재
제 73 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 31,744백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

시설이용권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년~10년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보 증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익 및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2.18 리스

당사는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.

2.19 영업 부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식 손상차손당사는 매 보고기간말에 모든 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식에 대하여장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다( 주석 29 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 18 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 개발비 손상자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.(6) COVID-192021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 향후 지속될 것으로 예상됩니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	50,000	50,000

은행예금	26,059,765	30,033,153

합 계	26,109,765	30,083,153

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	9,000	9,000	당좌거래보증금

합 계	9,000	9,000

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,921,945	986,225

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	3,921,945	986,225

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

단기금융상품	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000

장기금융상품	-	9,000	9,000	-	9,000	9,000

미수금	24,427,837	-	24,427,837	6,539,553	-	6,539,553

미수수익	2,222	-	2,222	14,124	-	14,124

보증금	-	40,497	40,497	-	65,757	65,757

합 계	24,430,059	49,497	24,479,556	16,553,677	74,757	16,628,434

6. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

MMW 등	-	30,036,252

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	-	4,296,669

채무상품	19,886,022	-

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	2,033,121	-

수익증권(*)	26,061,141	27,170,531

출자금	2,989,546	-

Multiverse Pharma 전환어음	1,009,251	-

동아에스티 전환사채	25,197,534	-

합계	77,176,615	61,503,452

(*) 해당 수익증권(2,000만 달러)이 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당기말 현재 환매가 중단된 상태입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,368,838	5,822,151

비상장주식

(주)비브로스	117,006	2,000,012

삼공개발(주)	45,000	45,000

합계	5,530,844	7,867,163

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	190,279	-	180,431	-

선급비용	399,128	297,616	165,868	382,616

합 계	589,407	297,616	346,299	382,616

8. 매각예정자산부채전기 중 회사는 연구조직인 바이오텍연구소를 관계기업인 동아에스티(주)에 양도하기로 결정하였으며, 이로 인해 바이오텍연구소와 관련된 고정자산은 매각예정자산으로 표시했습니다. 동 거래는 2021년 1월 8일 완료되었습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산집단 내 자산

기계장치	-	2,834,778

기타유형자산	-	66,755

기타무형자산	-	100,776

건설중인자산	-	436,359

합 계	-	3,438,668

처분자산집단 내 부채

종업권급여부채	-	143,016

합 계	-	143,016

(2) 2021년 1월 8일 매각예정자산 및 부채를 5,997백만원에 처분하여, 처분손익 2,558백만원을 인식하였습니다.9. 관계 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

에스티젠바이오(주)(*2)	대한민국	의약품 연구 및 개발	-	-	51.00%	73,249,371

소 계	36,841,988	110,091,359

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)(*3)	대한민국	의약품 제조 및 판매	23.31%	204,555,052	23.32%	213,778,413

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.41%	209,761,793	32.68%	209,761,793

Levatio Therapeutics, LLC.	미국	의약품 연구 및 개발	33.33%	1,154,800	-	-

소 계	421,862,952	429,931,513

합 계	458,704,940	540,022,872

(*1) 당사는 당기말 현재 1개의 공동 지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 2021년 9월 30일 에스티젠바이오(주) 주식 1,117,200주를 추가로 취득하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 에스티젠바이오(주)에 대한 지분율은 80.4%로 지배력을 보유하여 종속기업투자로 분류하였습니다. 한편, 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다.(*3) 당사는 지속적인 주가하락에 따라 관계기업인 동아에스티(주) 지분에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름할인방법을 통해 향후 영업현금흐름을 현재가치로 평가하였으며, 당사의 지분율에 해당하는 사용가치가 204,555백만원으로 평가되어 9,223백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 공동기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	57,891,115	187,904,024	64,155,212	24,497,804	293,856,229	6,738,448	(694,862)	6,043,586	-

[전기말]

동아오츠카(주)	57,589,995	194,139,012	73,247,150	27,383,318	268,875,455	(1,444,625)	1,776,624	331,999	659,816

에스티젠바이오(주)	23,361,498	124,126,844	35,600,274	18,718,715	15,940,987	(18,225,802)	(415,897)	(18,641,699)	-

(3) 주요 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴	464,964	24,162	-	-	-	(661,515)	-	(661,515)	-

Neon Global Co., Ltd.	5,895,744	2,707,107	154,061	-	5,192,524	627,386	-	627,386	-

동아에스티(주 )	530,997,632	584,987,895	275,535,583	184,070,826	593,227,916	12,816,149	4,013,394	16,829,543	1,968,765

한국신동공업(주)	18,302,669	11,495,385	3,668,113	661,827	29,628,205	555,378	(63,819)	491,560	-

에스티팜(주)	244,141,732	254,423,481	75,365,356	97,167,281	165,641,947	3,377,390	1,765,490	5,142,880	-

Levatio	2,955,415	21,692	26,477	-	-	(584,875)	-	(584,875)	-

[전기말]

(주)크리컴	781,866	452,109	83,335	-	-	(37)	-	(37)	-

Neon Global Co., Ltd.	4,941,740	2,534,873	422,714	-	5,365,907	853,907	-	853,907	-

동아에스티(주)	462,243,165	518,424,259	147,716,173	190,854,430	586,728,127	27,102,951	(22,425,364)	4,677,587	1,926,322

한국신동공업(주)	18,453,516	11,930,132	4,837,486	569,607	18,239,551	(793,857)	102,406	(691,451)	75,000

에스티팜(주)	235,613,276	209,956,856	18,610,435	130,206,493	124,108,664	(13,154,955)	504,374	(12,650,581)	-

(4) 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	동아에스티(주)	140,963,574	204,555,052	174,432,579	213,778,413

에스티팜(주)	848,640,038	209,761,792	632,822,097	209,761,792

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	43,678,179

(주)아벤종합건설(*1)	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

디에스프론티어(주)(*2)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	8,381,680	100.00%	7,071,680

에스티젠바이오(주)(*3)(*4)	대한민국	의약품 연구 및 개발	80.40%	116,211,367	-	-

합 계	301,304,773	183,783,406

(*1) 당기 중 (주)철근종합건설에서 사명변경되었습니다.(*2) 당기 중 동아메디케어(주)에서 사명변경되었습니다.(*3) 당사는 2021년 9월 30일 에스티젠바이오(주) 주식 1,117,200주를 추가로 취득하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 에스티젠바이오(주)에 대한 지분율은 80.4%로 지배력을보유하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*4) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다. (2) 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아제약(주)	152,575,970	172,817,790	120,955,369	55,078,198	437,370,044	49,648,787	2,359,899	52,008,687	35,400,000

(주)수석	36,460,784	131,133,095	59,356,838	12,536,889	112,794,265	2,298,243	(51,064)	2,247,179	2,000,000

용마로지스(주)	63,921,841	152,321,215	73,180,624	25,709,376	304,853,279	10,612,530	676,231	11,288,761	2,490,000

DA인포메이션(주)	2,371,442	930,148	1,736,415	53,949	14,710,592	280,417	85,072	365,489	-

(주)아벤종합건설	15,139,673	1,560,787	6,440,532	434,130	81,309,268	3,973,502	-	3,973,502	1,020,000

(주)동천수	7,124,532	58,538,847	9,125,170	6,003,471	32,193,492	1,690,790	(77,201)	1,613,590	400,000

디에스프론티어(주)	2,866,818	5,013,994	-	-	-	(475,727)	-	(475,727)	-

에스티젠바이오(주)(*)	22,408,458	118,331,898	31,967,424	18,434,859	20,022,788	1,228,646	444,413	1,673,059	-

[전기말]

동아제약(주)	136,679,519	135,228,262	100,018,967	39,137,307	414,800,479	42,611,075	(1,202,628)	41,408,447	33,000,000

(주)수석	38,332,428	123,095,474	46,530,109	24,611,071	114,510,125	2,882,161	-	2,882,161	2,500,000

용마로지스(주)	55,372,003	159,126,982	67,544,871	38,399,819	275,912,922	9,000,927	937,373	9,938,300	2,490,000

DA인포메이션(주)	2,586,589	780,095	1,818,279	402,669	12,711,606	303,808	(78,459)	225,349	-

(주)아벤종합건설	15,451,884	1,366,487	10,018,499	63,195	47,855,355	1,149,561	-	1,149,561	85,000

(주)동천수	3,495,642	59,815,394	7,625,417	6,364,471	26,703,446	1,308,748	(16,936)	1,291,812	400,000

디에스프론티어(주)	74,808	6,971,731	-	-	-	(23,887)	-	(23,887)	-

(*) (주)에스티젠바이오(주)의 당기 종속기업 분류 이후 재무정보(손익)입니다.

11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,644,454	27,272,550	581,869	14,194	2,251,947	1,183,500	46,948,514

취득금액	-	-	-	23,655	115,569	1,187,119	1,326,343

처분금액	(172,068)	(84,721)	-	(14,193)	(528,336)	-	(799,318)

대체금액(*)	-	-	-	-	161,249	(1,249,619)	(1,088,370)

기말금액	15,472,386	27,187,829	581,869	23,656	2,000,429	1,121,000	46,387,169

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(6,898,461)	(528,188)	(7,333)	(1,990,331)	-	(9,424,313)

감가상각비	-	(694,705)	(20,843)	(4,889)	(168,240)	-	(888,677)

처분금액	-	24,710	-	9,461	527,651	-	561,822

기말금액	-	(7,568,456)	(549,031)	(2,761)	(1,630,920)	-	(9,751,168)

장부금액:

기초금액	15,644,454	20,374,089	53,681	6,861	261,616	1,183,500	37,524,201

기말금액	15,472,386	19,619,373	32,838	20,895	369,509	1,121,000	36,636,001

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,783,023	27,052,458	581,869	15,196,118	183,441	3,649,038	1,957,980	64,403,927

취득금액	-	358,389	-	1,188,969	-	87,868	1,423,659	3,058,885

처분금액	-	-	-	(1,513,890)	(169,247)	(1,240,434)	-	(2,923,571)

대체금액(*)	(138,569)	(138,297)	-	(14,871,197)	-	(244,525)	(2,198,139)	(17,590,727)

기말금액	15,644,454	27,272,550	581,869	-	14,194	2,251,947	1,183,500	46,948,514

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(6,243,002)	(507,342)	(12,756,788)	(140,359)	(3,208,517)	-	(22,856,008)

감가상각비	-	(695,473)	(20,846)	(877,856)	(6,547)	(199,673)	-	(1,800,395)

처분금액	-	-	-	1,512,872	139,573	1,240,089	-	2,892,534

대체금액	-	40,014	-	12,121,772	-	177,770	-	12,339,556

기말금액	-	(6,898,461)	(528,188)	-	(7,333)	(1,990,331)	-	(9,424,313)

장부금액:

기초금액	15,783,023	20,809,456	74,527	2,439,330	43,082	440,521	1,957,980	41,547,919

기말금액	15,644,454	20,374,089	53,681	-	6,861	261,616	1,183,500	37,524,201

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로, 유형자산에서 투자부동산 및 유형자산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다. ( 3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

화재보험 및 재산종합보험	본사 및 기타의유형자산 등	54,372,371	DB손해보험

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	739,773	1,972,288

차량운반구	275,528	157,782

기타	28,703	57,526

합계	1,044,004	2,187,596

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	526,385	851,579

비유동	560,523	1,408,386

합계	1,086,908	2,259,965

당기 중 증가된 사용권자산은 343,429천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	404,337	721,759

차량운반구	137,213	184,735

기타	26,218	27,904

합계	567,768	934,398

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	43,960	93,324

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	15,956	29,452

당기 중 리스의 총 현금유출은 626,451천원(전기: 1,009,963천원)입니다.

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,419,601	-	3,232,128	16,777,216	21,428,945

취득금액	-	20,743,868	369,038	85,371	21,198,277

처분금액	-	-	(1,318,380)	-	(1,318,380)

대체금액	-	-	-	1,088,370	1,088,370

기말금액	1,419,601	20,743,868	2,282,786	17,950,957	42,397,212

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,359,978)	-	(619,614)	(12,660,445)	(14,640,037)

무형자산상각비	(13,541)	-	-	(2,069,867)	(2,083,408)

처분금액	-	-	28,380	-	28,380

기말금액	(1,373,519)	-	(591,234)	(14,730,312)	(16,695,065)

장부금액:

기초금액	59,623	-	2,612,514	4,116,771	6,788,908

기말금액	46,082	20,743,868	1,691,552	3,220,645	25,702,147

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 분류되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,419,601	2,879,728	15,166,990	19,466,319

취득금액	-	715,400	62,748	778,148

처분금액	-	-	1,547,478	1,547,478

대체금액(*)	-	(363,000)	-	(363,000)

기말금액	1,419,601	3,232,128	16,777,216	21,428,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,346,400)	(619,614)	(10,859,276)	(12,825,290)

무형자산상각비	(13,578)	-	(1,829,343)	(1,842,921)

대체금액(*)	-	-	28,174	28,174

기말금액	(1,359,978)	(619,614)	(12,660,445)	(14,640,037)

장부금액:

기초금액	73,201	2,260,114	4,307,714	6,641,029

기말금액	59,623	2,612,514	4,116,771	6,788,908

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로, 무형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 161,999천원(전기:12,289,125천원)으로 전액 포괄손익계산서 상 영업비용으로 계상되었습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,586,767	7,609,665	25,196,432

기말금액	17,586,767	7,609,665	25,196,432

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,043,326)	(3,043,326)

감가상각비	-	(190,242)	(190,242)

기말금액	-	(3,233,568)	(3,233,568)

장부금액:

기초금액	17,586,767	4,566,339	22,153,106

기말금액	17,586,767	4,376,097	21,962,864

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,448,198	7,471,368	24,919,566

대체금액(*)	138,569	138,297	276,866

기말금액	17,586,767	7,609,665	25,196,432

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,819,539)	(2,819,539)

감가상각비	-	(183,773)	(183,773)

대체금액(*)	-	(40,014)	(40,014)

기말금액	-	(3,043,326)	(3,043,326)

장부금액:

기초금액	17,448,198	4,651,829	22,100,027

기말금액	17,586,767	4,566,339	22,153,106

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,438,252	1,343,491

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용:

영업비용	(190,242)	(183,773)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

한국산업은행	단기차입금	-	-	-	20,000,000

한국산업은행	-	-	-	20,000,000

국민은행	2.64	2022년	20,000,000	-

기업어음 (*)	1.87	2022년	20,000,000	20,000,000

(주)국민은행	유동성 장기차입금	-	-	-	20,000,000

한국산업은행	-	-	-	20,000,000

(주)신한은행	-	-	-	20,000,000

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	-

제103회 공모	신주인수권부사채	2.00	2022년	82,604,182	-

소 계	152,604,182	120,000,000

비유동부채:

케이비쏘시오제일차(유)	장기차입금	-	-	-	30,000,000

(주)신한은행	2.59	2023년	20,000,000	-

한국산업은행	3.02	2023년	20,000,000	-

한국산업은행	2.24	2023년	40,000,000	-

제 103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	-	80,088,686

제 104회 공모	사채	2.556	2023년	51,934,255	51,879,594

소 계	131,934,255	161,968,280

합 계	284,538,437	281,968,280

(*) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.

(2) 신주인수권부사채

① 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권부사채	75,232,758	75,234,150

사채상환할증금	7,891,615	7,891,761

사채할인발행차금	(70,719)	(412,903)

신주인수권조정	(449,472)	(2,624,322)

합 계	82,604,182	80,088,686

당사는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	116,000원

행사가능주식수(*2)	648,582주

조기상환청구권(Put Option) (*3)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 주당 116,000원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다.

(*2) 당기 중 신주인수권이 행사됨에 따라 행사가능한 주식수가 전기말 현재 842,042주에서 당기말 현재 648,582주로 조정되었습니다.(*3) 2020년 2월 17일 원리금 26,244,344천원에 대해 조기상환이 청구되었으며, 2020년 3월 16일에 상환하였습니다.

당기 중 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	193,456	116,000	967,280,000	22,169,735,031

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채 무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	75,234,150	-	(1,392)	75,232,758

사채상환할증금	7,891,761	-	(146)	7,891,615

사채할인발행차금	(412,903)	342,160	24	(70,719)

신주인수권조정	(2,624,322)	2,174,696	154	(449,472)

합 계	80,088,686	2,516,856	(1,360)	82,604,182

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	상 각	신주인수권행사	상환	전기말

신주인수권부사채	99,955,573	-	(1,740)	(24,719,683)	75,234,150

사채상환할증금	10,484,940	-	(182)	(2,592,997)	7,891,761

사채할인발행차금	(988,920)	353,494	30	222,493	(412,903)

신주인수권조정	(6,285,360)	2,246,729	191	1,414,118	(2,624,322)

합 계	103,166,233	2,600,223	(1,701)	(25,676,069)	80,088,686

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 3년 이하

단기차입금	40,000,000	-

신주인수권부사채	82,604,182	-

장기차입금	30,000,000	80,000,000

공모사채	-	51,934,255

합 계	152,604,182	131,934,255

16. 기타 금 융 부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	22,512,819	-	1,753,345	-

임대보증금	-	14,000	-	14,000

미지급비용	2,148,540	-	2,148,307	-

금융보증부채	99,082	297,616	101,912	382,616

합 계	24,760,441	311,616	4,003,564	396,616

17. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	262,570	-	293,204	-

예수제세	96,670	-	87,754	-

예수부가세	97,209	-	72,162	-

선수수익	-	8,340,255	-	-

합계	456,449	8,340,255	453,120	-

18. 종업원급여

( 1) 당 기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	7,464,207	10,721,771	(7,160,486)	(10,113,097)	303,721	608,674

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	811,361	1,323,670	-	-	811,361	1,323,670

이자원가(수익)	126,561	198,300	(114,997)	(186,291)	11,564	12,009

소 계	937,922	1,521,970	(114,997)	(186,291)	822,925	1,335,679

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	82,909	350,216	-	-	82,909	350,216

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	(375,987)	138,027	-	-	(375,987)	138,027

경험조정	458,896	212,189	-	-	458,896	212,189

- 사외적립자산 수익	-	-	(11,123)	(28,573)	(11,123)	(28,573)

소 계	82,909	350,216	(11,123)	(28,573)	71,786	321,643

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,100,000)	(1,600,000)	(1,100,000)	(1,600,000)

급여 지급	(983,290)	(1,182,483)	1,326,667	820,208	343,377	(362,275)

관계사 전입	983,226	371,027	(983,226)	(371,027)	-	-

관계사 전출	(1,789,681)	(916,232)	1,761,523	916,232	(28,158)	-

매각예정부채 대체	156,230	(3,402,062)	(156,230)	3,402,062	-	-

기타	52,391	-	(44,045)	-	8,346	-

소 계	(1,581,124)	(5,129,750)	804,689	3,167,475	(776,435)	(1,962,275)

기말금액	6,903,914	7,464,207	(6,481,917)	(7,160,486)	421,997	303,721

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	986	1,134

국민연금전환금	8,464	16,810

금융기관예치금(이율보증형)	5,786,979	3,629,324

매도가능금융자산(금리연동형)	685,488	3,513,218

합 계	6,481,917	7,160,486

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.49%	1.84%

급여인상율	3.10%	3.10%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율(1%변동)	(492,702)	565,691

급여인상율(1%변동)	478,444	(434,084)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 594백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.93년(전기 8.35년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	588	541	3,271	11,230	15,630

(6) 기타장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 267,236천원 및 313,895천원입니다.

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,348,802	6,155,346

보통주자본금	31,744,010	30,776,730

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,155,346	6,056,948	6,138,297	6,138,297

신주인수권 행사(*)	193,456	192,368	17,049	16,841

자기주식	-	-	-	(98,190)

기말 발행주식수	6,348,802	6,249,316	6,155,346	6,056,948

(*) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 각각 193,456주와 17,049주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 116,000원입니다.2020년 12월 9일에 발행된 207주와 12월 18일에 발행된 1주는 각각 2021년 1월4일및 19일에 상장되었으며 2021년 12월 27일에 발행된 1,296주는 2022년 1월 20일에상장되었습니다.

20. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	287,803,006	285,853,412

신주인수권 행사	22,169,735	1,949,594

기말금액	309,972,741	287,803,006

21. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(193,337,293)	(193,337,293)

자기주식	(8,392,939)	(8,392,939)

기말금액	(201,730,232)	(201,730,232)

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	1,647,535	2,365,695

기타자본잉여금	33,688,912	33,688,912

재평가적립금	4,108,524	4,108,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(96,866)	1,699,764

재평가잉여금	4,075,877	4,075,877

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,186

합 계	86,027,168	88,541,958

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	17,924,830	17,924,830

임의적립금	388,374,528	321,798,313

미처분이익잉여금	18,209,619	73,133,371

합 계	424,508,977	412,856,514

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	412,856,514	346,361,440

현금배당	(9,181,814)	(6,138,297)

당기순이익	20,889,480	72,880,715

확정급여제도의 재측정요소	(55,203)	(247,344)

기말금액	424,508,977	412,856,514

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 74 (당)기(처분예정일: 2022년3월29일)	제 73 (전)기(처분확정일: 2021년3월29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	18,209,619	73,133,372

1. 전기이월미처분이익잉여금	500,000	500,000

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(55,203)	(247,343)

3. 중간배당	(3,124,658)	-

4. 당기순이익	20,889,480	72,880,715

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합계	18,209,619	73,133,372

Ⅳ. 이익잉여금처분액	14,209,619	72,633,372

이익준비금	-	-

임의적립금적립액	7,959,007	66,576,216

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,250,612	6,057,156

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	4,000,000	500,000

(4) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,057,156천원은 2021년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,057,156천원).

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	당기	전기

당기순이익	20,889,480,488	72,880,715,377

가중평균유통보통주식수	6,170,136	6,074,703

기본주당이익	3,386	11,997

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,057,156	6,138,297

자기주식의 취득	-	(65,572)

유상증자(신주인수권)	112,980	1,978

가중평균유통보통주식수	6,170,136	6,074,703

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	당기	전기(*)

당기순이익	20,889,480,488	72,880,715,377

가중평균잠재적보통주식수	6,180,172	6,074,703

희석주당이익	3,380	11,997

(*) 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.(4) 당기 및 전기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	6,170,136	6,074,703

신주인수권 행사 가정	10,036	-

가중평균유통보통주식수	6,180,172	6,074,703

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역의 제공	6,555,363	5,230,190

브랜드수수료	3,949,508	4,058,983

임대수익	1,438,252	1,343,491

기타 매출	2,488,821	2,385,955

소계	14,431,944	13,018,619

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	43,408,831	41,476,467

소계	43,408,831	41,476,467

합계	57,840,775	54,495,086

2) 당기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	용역의 제공	브랜드수수료	임대수익	기타매출	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	6,555,363	3,949,508	1,438,252	2,488,821	14,431,944

합계	6,555,363	3,949,508	1,438,252	2,488,821	14,431,944

3) 전기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	용역의 제공	브랜드수수료	임대수익	기타매출	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	5,230,190	4,058,983	1,343,491	2,385,955	13,018,619

합계	5,230,190	4,058,983	1,343,491	2,385,955	13,018,619

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	비율(%)	전기	비율(%)

동아제약(주)	39,677,838	68.60%	36,993,601	67.88%

동아에스티(주)	9,720,572	16.81%	8,905,561	16.34%

합계	49,398,410	85.41%	45,899,162	84.22%

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약부채 - 라이센스 및 독점 공급 계약(주석 34 참조)	8,340,255	-

26. 영 업비용 (1) 당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,981,582	9,578,030

퇴직급여	986,501	994,595

복리후생비	2,102,010	1,986,461

여비교통비	206,477	198,503

감가상각비	1,078,919	954,684

사용권자산상각비	567,768	642,880

무형자산상각비	2,083,407	1,830,025

광고선전비	691,211	570,684

교육훈련비	1,028,359	568,780

지급수수료	6,089,924	3,316,148

용역비	1,290,463	2,121,641

경상개발비	161,999	12,289,125

기타	2,179,077	2,038,781

합 계	26,447,697	37,090,337

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,055,235	13,689,460

퇴직급여	986,501	1,345,831

복리후생비	2,102,126	2,464,144

여비교통비	206,665	208,437

감가상각비	1,078,919	1,984,167

사용권자산상각비	567,768	934,399

무형자산상각비	2,083,407	1,842,920

광고선전비	691,211	570,684

교육훈련비	1,028,359	568,780

지급수수료	6,092,646	3,333,818

용역비	1,356,765	2,835,107

경상개발비	12,515	4,490,876

기타	2,185,580	2,821,714

합 계	26,447,697	37,090,337

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

정부보조금수익	3,625	1,500

유형자산처분이익	2,631,023	25,632

무형자산처분이익	100,000	-

리스해지이익	30,698	2,453

잡이익	228,446	123,908

관계기업주식손상차손환입	-	90,257,180

합 계	2,993,792	90,410,673

기타비용:

기부금	71,653	139,388

유형자산처분손실	3,338	670

잡손실	-	2,951

관계기업주식손상차손	9,223,361	29,434,927

합 계	9,298,352	29,577,936

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

외환차익	379,304	56,887

외화환산이익	-	1,347

이자수익	599,678	1,229,587

금융보증수익	104,662	106,441

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	4,808,031	3,489,759

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	295,379	1,258,944

합 계	6,187,054	6,142,965

금융비용:

외환차손	276,621	30,630

외화환산손실	1,524	34,138

이자비용	7,696,495	7,699,779

금융보증비용	96,753	96,241

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	2,609,351	2,046,495

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	281,569

사채상환손실	-	568,276

합 계	10,680,744	10,757,128

29 . 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,719,626	451,515

일시적차이로 인한 법인세변동액	(2,570,553)	62,254

자본에 직접 반영된 법인세	556,272	228,839

법인세비용(수익)	(294,655)	742,608

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	16,582	74,299

기타포괄손익공정가치측정금융자산	539,690	154,540

합계	556,272	228,839

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,594,826	73,623,324

적용세율(당기: 23.1%, 전기: 23.1%)

적용세율에 따른 세부담액	4,757,405	17,006,988

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	110,908	135,841

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(9,013,190)	(4,859,512)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(83,060)	(7,546)

미인식이연법인세자산의 증가	2,130,596	(11,894,156)

기타	1,802,686	360,993

법인세비용(수익)	(294,655)	742,608

평균유효세율	(-)1.43%	1.0%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

퇴직급여충당금	533,056	(79,404)	16,582	470,234

퇴직연금충당금	(533,056)	62,822	-	(470,234)

유형자산손상차손	837,127	-	-	837,127

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(537,043)	-	539,690	2,647

토지재평가차액	(1,149,606)	-	-	(1,149,606)

관계기업투자	(92,765)	-	-	(92,765)

신주인수권 조정	(606,219)	502,390	-	(103,829)

사채상환할증금	1,822,996	(34)	-	1,822,962

미지급비용(상여)	452,040	(182,898)	-	269,142

외화환산손실	7,886	(7,534)	-	352

외화환산이익	(311)	311	-	-

선수수익	-	1,926,599	-	1,926,599

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(219,455)	(765,718)	-	(985,173)

토지(압축기장충당금)	(619,957)	-	-	(619,957)

미수수익	(3,263)	2,749	-	(514)

장기종업원급여부채	105,546	(43,815)	-	61,731

사용권자산	(505,335)	264,170	-	(241,165)

리스부채	522,052	(270,976)	-	251,076

회원권	117,799	(6,556)	-	111,243

기 타	(453,129)	612,174	-	159,045

합 계	(321,637)	2,014,280	556,272	2,248,915

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

퇴직급여충당금	516,902	(58,146)	74,300	533,056

퇴직연금충당금	(516,902)	(16,154)	-	(533,056)

유형자산손상차손	862,495	(25,368)	-	837,127

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(691,583)	-	154,540	(537,043)

토지재평가차액	(1,149,606)	-	-	(1,149,606)

관계기업투자	-	(92,765)	-	(92,765)

신주인수권 조정	(1,495,916)	889,697	-	(606,219)

사채상환할증금	2,495,415	(672,419)	-	1,822,996

미지급비용(상여)	618,390	(166,350)	-	452,040

외화환산손실	-	7,886	-	7,886

외화환산이익	(59,461)	59,150	-	(311)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(642,201)	422,746	-	(219,455)

토지(압축기장충당금)	(638,744)	18,787	-	(619,957)

미수수익	(23,266)	20,003	-	(3,263)

장기종업원급여부채	76,190	29,356	-	105,546

사용권자산	(717,188)	211,853	-	(505,335)

리스부채	723,759	(201,707)	-	522,052

회원권	121,369	(3,570)	-	117,799

기 타	260,965	(714,094)	-	(453,129)

합 계	(259,382)	(291,095)	228,840	(321,637)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자	6,899,157	11,568,029

종속기업투자	7,499,010	699,542

합 계	14,398,167	12,267,571

(6) 당기 말 과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금(*)	14,594,608	14,594,608

이월세액공제	5,281,882	5,228,216

합계	19,876,490	19,822,824

( *) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2024년	14,594,608	14,594,608

2025년	547,247	547,248

2026년	1,658,648	1,658,648

2027년	634,508	634,508

2028년	836,918	836,918

2029년	916,872	916,872

2030년	652,132	634,023

2031년	35,557	-

합 계	19,876,490	19,822,825

30. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	26,109,765	-	-	-	26,109,765

매출채권및기타금융자산	28,401,501	-	-	-	28,401,501

당기손익공정가치측정금융자산	-	77,176,614	-	-	77,176,614

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	5,530,844	-	5,530,844

합 계	54,511,266	77,176,614	5,530,844	-	137,218,724

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	25,072,057	25,072,057

장단기차입금	-	-	-	284,538,437	284,538,437

합 계	-	-	-	309,610,494	309,610,494

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	30,083,153	-	-	-	30,083,153

매출채권및기타금융자산	17,614,660	-	-	-	17,614,660

당기손익공정가치측정금융자산	-	61,503,452	-	-	61,503,452

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	7,867,163	-	7,867,163

합 계	47,697,813	61,503,452	7,867,163	-	117,068,428

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	4,400,180	4,400,180

장단기차입금	-	-	-	281,968,280	281,968,280

합 계	-	-	-	286,368,460	286,368,460

31. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1)당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	379,304	-	379,304

이자수익	-	-	599,678	-	599,678

금융보증수익	-	-	-	104,662	104,662

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	4,808,031	-	-	4,808,031

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	295,379	-	-	295,379

합 계	-	5,103,410	978,982	104,662	6,187,054

금융비용:

외환차손	-	-	-	276,621	276,621

외화환산손실	-	-	-	1,524	1,524

이자비용	-	-	-	7,652,535	7,652,535

금융보증비용	-	-	-	96,753	96,753

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	2,609,351	-	-	2,609,351

합 계	-	2,609,351	-	8,027,433	10,636,784

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	(1,796,630)	-	-	-	(1,796,630)

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	2,494,059	978,982	(7,922,771)	(4,449,730)

기타포괄손익 합계	(1,796,630)	-	-	-	(1,796,630)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	56,887	-	56,887

외화환산이익	-	-	1,347	-	1,347

이자수익	-	-	1,229,586	-	1,229,586

금융보증수익	-	-	-	106,441	106,441

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	3,489,759	-	-	3,489,759

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,258,944	-	-	1,258,944

합 계	-	4,748,703	1,287,820	106,441	6,142,964

금융비용:

외환차손	-	-	-	30,630	30,630

외화환산손실	-	-	-	34,138	34,138

이자비용	-	-	-	7,606,455	7,606,455

금융보증비용	-	-	-	96,241	96,241

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	2,046,495	-	-	2,046,495

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	281,569	-	-	281,569

사채상환손실	-	-	-	568,276	568,276

합 계	-	2,328,064	-	8,335,740	10,663,804

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	(514,464)	-	-	-	(514,464)

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	2,420,639	1,287,820	(8,229,299)	(4,520,840)

기타포괄손익 합계	(514,464)	-	-	-	(514,464)

32. 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	77,176,614	77,176,614	61,503,452	61,503,452

기타포괄손익공정가치측정금융자산	5,530,844	5,530,844	7,867,164	7,867,164

현금및현금성자산	26,109,765	26,109,765	30,083,153	30,083,153

매출채권	3,921,945	3,921,945	986,225	986,225

기타금융자산	24,479,556	24,479,556	16,628,435	16,628,435

합 계	137,218,724	137,218,724	117,068,429	117,068,429

금융부채:

기타금융부채	25,072,057	25,072,057	4,400,180	4,400,180

장단기차입금	284,538,437	284,538,437	281,968,280	281,968,280

합 계	309,610,494	309,610,494	286,368,460	286,368,460

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	2,033,121	-	-	2,033,121

채무증권	-	21,365,093	27,571,616	48,936,709

복합금융상품	25,197,534	-	1,009,250	26,206,784

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,368,838	-	162,006	5,530,844

합 계	32,599,493	21,365,093	28,742,872	82,707,458

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	4,296,668	-	-	4,296,668

채무증권	-	34,988,880	22,217,904	57,206,784

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,822,150	-	2,045,012	7,867,162

합 계	10,118,818	34,988,880	24,262,916	69,370,614

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

복합금융상품	1,009,250	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

채무상품	21,365,093	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

채무상품	27,121,616	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정 금융상품

지분증권	117,006	3	유사기업비교법	유사기업의 재무적 배수

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	34,988,880	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

채무증권	22,217,904	3	현재가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

33. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있 습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어있는 금융자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	10,013	1	-	1,954,717	5,312,500

미지급금	-	-	336,831,407	-	-

원화환산금액	11,871	-	3,470,172	2,126,731	56,007

당사는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 10원(전기: 1,347천원)과 외화환산손실 1,524천원(전기: 34,138천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 348,204천원(전기 : 218,274천원)만큼 증가(감소)합니다.

(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합계

차입금	20,738,921	51,573,392	80,892,192	153,204,505

신주인수권부사채	83,124,374	-	-	83,124,374

기타금융부채	24,661,359	-	14,000	24,675,359

리스부채	142,972	393,109	595,188	1,131,269

지급보증	29,914,980	-	-	29,914,980

사채	332,280	996,840	52,664,560	53,993,680

합계	158,995,894	52,963,341	134,165,940	346,044,167

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합계

차입금	80,859,758	41,412,638	30,269,720	152,542,116

신주인수권부사채	-	-	83,125,911	83,125,911

기타금융부채	3,901,651	-	14,000	3,915,651

리스부채	236,461	630,602	1,509,986	2,377,049

지급보증	38,921,953	-	-	38,921,953

사채	332,280	996,840	53,993,680	55,322,800

합계	124,252,103	43,040,080	168,913,297	336,205,480

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품 및 채무상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익 2,723,066천원(전기 : 429,666천원) 및 기타포괄손익 536,884천원(전기 : 582,215천원)이 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 변동금리조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우, 당기법인세비용차감전순이익은 200,000천원 감소합니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,109,765	30,083,153

매출채권	3,921,945	986,225

기타금융자산	24,479,556	16,628,435

당기손익공정가치측정금융자산	77,176,614	61,503,452

기타포괄손익공정가치금융자산	5,530,844	7,867,164

지급보증	29,914,980	38,921,953

합계	167,133,704	155,990,382

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	284,538,437	281,968,280

(현금및현금성자산)	(26,109,765)	(30,083,153)

순차입금(A)	258,428,672	251,885,127

자본총계(B)	650,522,666	618,247,977

총자본(C= A + B)	908,951,338	870,133,104

순부채비율(A / C)	28.43%	28.95%

34. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 에스티젠바이오(주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2 ) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기 및 전기의 출연 금액은 각각 223,150천원 및 246,150천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(3) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	1,000,000	-

기업어음보증	20,000,000	20,000,000

차입금	20,000,000	20,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

한국산업은행	차입금	60,000,000	60,000,000

(주)국민은행	차입금	20,000,000	20,000,000

KB쏘시오제일차(유)	차입금	30,000,000	30,000,000

합 계	151,100,000	150,000,000

(4) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. (5) 당사는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.(6) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 당사는 동아제약(주), 에스티젠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 7,915백만원의연대보증을 제공하고있습니다.

(7) 당사는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 8,340백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. 해당 계약금은장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Intas와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다.(8) 당사는 D3 ESG 펀드투자조합에 총 1,500백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 기말 현재 해당 조합에 450백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(9) 당사는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 기말 현재 해당 조합에 2,780백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)아벤종합건설(*1)	100.00%	-	100.00%

디에스프론티어(주)(*2)	100.00%	-	100.00%

에스티젠바이오(주)(*3)	80.40%	-	80.40%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

(*1) 당기 중 (주)철근종합건설에서 사명변경되었습니다.(*2) 당기 중 동아메디케어(주)에서 사명변경되었습니다.(*3) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다. (2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수,(주)인더스파크, (주)아벤종합건설, 디에스프론티어㈜, 에스티젠바이오㈜

공동기업	동아오츠카(주)

관계기업	주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, 참메드(주)(*), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, 인테이크(주)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, ㈜ 레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬

(*) 종속기업인 디에스프론티어(주)가 당기중 참메드(주) 지분 100%를 관계기업인 동아에스티(주)에 매도하여, 분류가 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	기타판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익(*)	유무형자산
취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	4,277,838	35,400,000	157,100	-	-	-	-	2,732

DA인포메이션㈜	17,288	-	288,679	-	-	458,520	-	-

용마로지스㈜	786,661	2,490,000	56,830	-	10,058	-	-	-

㈜수석	15,945	2,000,000	39,759	-	-	-	-	-

(주)아벤종합건설	6,029	1,020,000	455,693	-	-	-	-	-

㈜동천수	44,793	400,000	-	-	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	1,118,221	-	-	-	8,688	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	83,962	-	750	-	50,886	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	7,751,807	1,968,765	139,680	68,103	2,685,614	16,457,265	33,577	-

에스티팜㈜	281,292	-	-	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	5,095	-	-	-	-	-	-	-

참메드(주)	33,206	-	-	-	-	-	-	-

합 계	14,422,137	43,278,765	1,138,491	68,103	2,755,246	16,915,785	33,577	2,732

(*) 당사가 바이오텍연구소를 관계기업인 동아에스티(주)에 5,997백만원에 처분하며 인식한 처분손익 2,558백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	기타판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산
취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	3,993,601	33,000,000	175,483	-	-	-	-	-	-

DA인포메이션㈜	19,949	-	435,385	-	-	172,987	-	-	-

용마로지스㈜	708,664	2,490,000	48,203	5,120	14,082	-	-	-	-

㈜수석	4,209	2,500,000	19,701	-	-	-	-	-	-

(주)아벤종합건설(구, 철근종합건설)	5,651	85,000	226,255	-	-	2,370	-	-	-

㈜동천수	67,408	400,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜참메드	36,690	-	-	-	780	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	34,689	659,816	26,443	872	45,498	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	1,040,480	-	(480)	2,171,343	10,200	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	6,979,238	1,926,322	898,665	(793,304)	888	-	970	82,355	-

에스티팜㈜	125,021	-	-	-	1,661	-	-	-	-

한국신동공업㈜	284	75,000	(60)	-	-	-	-	-	-

큐오라클㈜	2,730	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	재단법인 상주학원	-	-	-	-	-	-	-	-	12,000

합 계	13,018,614	41,136,138	1,829,595	1,384,031	73,109	175,357	970	82,355	12,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	351,482	11,098,906	-	32,170	-	-

DA인포메이션㈜	424	20,982	-	9,112	-	-

용마로지스㈜	61,142	2,241,423	-	10,082	-	-

㈜수석	1,458	456,723	-	5,827	-	-

(주)아벤종합건설	-	1,102,203	-	325	-	-

㈜동천수	3,621	394,419	-	1,264	-	-

디에스프론티어(주)	-	-	-	374	14,000	-

에스티젠바이오(주)	113,981	-	-	-	-	-

인더스파크	-	-	-	138	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	10,230	4,703	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	3,358,219	2,076,910	25,197,534	17,242,657	-	770,256

에스티팜㈜	18,490	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	-	-	-	-	-	-

참메드(주)	2,897	-	-	-	-	-

합 계	3,921,944	17,396,269	25,197,534	17,301,949	14,000	770,256

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	379,705	3,530,087	32,154	-	-

DA인포메이션㈜	1,033	22,307	33,953	-	-

용마로지스㈜	55,012	953,830	9,704	-	-

㈜수석	-	328,863	2,905	-	-

(주)아벤종합건설(구, 철근종합건설)	-	204,543	324	-	-

㈜동천수	3,880	21,431	1,263	-	-

㈜참메드	3,082	-	-	-	-

디에스프론티어㈜(구, 동아메디케어)	-	-	14	14,000	-

(주)인더스파크	-	-	28,241	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	-	4,313	676	-	-

에스티젠바이오㈜	97,082	3,049	57,466	-	-

관계기업	동아에스티㈜	432,731	1,489,097	144,928	-	2,032,095

에스티팜㈜	13,698	-	-	-	-

한국신동공업㈜	-	66	-	-	-

합 계	986,223	6,557,586	311,628	14,000	2,032,095

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채 취득	리스부채 상환	현금출자	유상감자	리스부채 차입	리스부채 상환	현금출자

관계기업	동아에스티(주)	23,331,050	365,601	-	-	970	634,539	-

관계기업	Levatio Therapeutics, LLC.	-	-	1,154,800	-	-	-	-

종속기업	에스티젠바이오(주)	-	-	-	-	-	-	10,200,000

종속기업	디에스프론티어(주)	-	-	6,200,000	4,890,000	-	-	2,200,000

(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)에스티젠바이오	22,000,000	KB국민은행	차입금 등

합 계	22,000,000

(8) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	658,093	905,379

퇴직급여	327,183	360,046

합계	985,276	1,265,425

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	(294,655)	742,609

이자비용	7,696,495	7,699,779

배당금수익	(43,408,830)	(41,476,467)

이자수익	(599,678)	(1,229,587)

퇴직급여	822,926	1,335,678

감가상각비	1,646,687	2,918,567

무형자산상각비	2,083,407	1,842,920

사채상환손실	-	568,276

관계기업투자주식손상차손환입	-	(90,257,180)

유형자산처분손실	3,338	670

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,609,351	2,046,495

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	281,569

외화환산손실	1,524	34,138

금융보증비용	96,753	96,241

유형자산처분이익	(2,631,022)	(25,632)

무형자산처분이익	(100,000)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(4,808,031)	(3,489,759)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(295,379)	(1,258,944)

외화환산이익	-	(1,347)

금융보증수익	(96,753)	(96,241)

리스해지이익	(30,698)	(2,454)

관계기업투자주식손상차손	9,223,360	29,434,927

합 계	(28,081,205)	(90,835,742)

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(78,910)	712,640

미수금의 증가	(1,071,802)	(1,438,651)

선급금의 증가	(31,859)	(33,282)

선급부가세의 감소	-	61,069

선급비용의 증가	(15,585)	(45,526)

미지급금의 증가(감소)	402,130	(293,604)

미지급비용의 감소	(191,189)	(641,393)

예수금의 감소	(30,633)	(30,935)

예수제세의 증가(감소)	8,447	(7,804)

예수부가세의 증가(감소)	(234,663)	72,162

순확정급여부채의 감소	(776,436)	(1,962,274)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(189,675)	136,784

장기선수수익의 증가	5,743,155	-

합 계	3,532,980	(3,470,814)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	1,249,618	85,353

유형자산에서 투자부동산으로 대체	-	236,852

유형자산에서 무형자산으로 대체	1,088,370	1,676,427

신주인수권부사채의 유동성대체	80,594,271	78,247,251

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	-	3,337,892

무형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체	-	100,775

사용권자산의 증가	343,429	156,943

장기차입금의 유동성대체	30,000,000	60,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성대체	2,033,121	2,315,334

리스부채의 유동성 대체	325,194	851,579

종업원급여부채에서 매각예정부채로 대체	-	143,016

무형자산 취득관련 미지급금	13,477,743	-

매출채권과 선수수익 인식	2,597,100	-

미수금과 미지급법인세 인식	13,336,348	5,030,296

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	신주인수권부사채	임대보증금	사채	리스부채	합계

당기초	60,000,000	60,000,000	30,000,000	80,088,686	14,000	51,879,593	2,259,965	284,242,244

취득 - 리스	-	-	-	-	-	-	343,429	343,429

현금흐름	(20,000,000)	(60,000,000)	80,000,000	-	-	-	(610,495)	(610,495)

이자비용	-	-	-	2,516,857	-	54,661	43,960	2,615,478

기타손익	-	-	-	-	-	-	(30,698)	(30,698)

비현금변동	-	30,000,000	(30,000,000)	(1,361)	-	-	(919,254)	(920,615)

당기말	40,000,000	30,000,000	80,000,000	82,604,182	14,000	51,934,254	1,086,907	285,639,343

② 전기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	신주인수권부사채	임대보증금	사채	리스부채	합계

당기초	75,000,000	-	90,000,000	103,166,233	19,000	-	3,041,006	271,226,239

취득 - 리스	-	-	-	-	-	-	156,943	156,943

현금흐름	(15,000,000)	-	-	(26,244,344)	(5,000)	51,846,680	(980,510)	9,616,826

이자비용	-	-	-	2,600,223	-	32,913	93,324	2,726,460

기타손익	-	-	-	568,276	-	-	(2,454)	565,822

비현금변동	-	60,000,000	(60,000,000)	(1,702)	-	-	(48,344)	(50,046)

당기말	60,000,000	60,000,000	30,000,000	80,088,686	14,000	51,879,593	2,259,965	284,242,244