동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결실체의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제72기 3분기	매출채권	101,810,030	2,379,243	2.34%

기타수취채권	14,184,310	-	0.00%

소계	115,994,340	2,379,243	2.05%

제71기	매출채권	92,838,197	2,445,924	2.63%

기타수취채권	13,322,831	9,700	0.07%

소계	106,161,028	2,455,624	2.31%

제70기	매출채권	83,616,390	1,055,210	1.26%

기타수취채권	11,797,839	-	0.00%

소계	95,414,229	1,055,210	1.11%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제72기 3분기	제71기	제70기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,455,624	1,055,210	717,608

2. 순대손처리액(①－②±③)	(211,031)	341,548	(146,275)

① 대손처리액(상각채권액)	(211,131)	(291,292)	(300,000)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	100	632,840	153,725

3. 대손상각비 계상(환입)액	134,650	1,058,866	483,877

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,379,243	2,455,624	1,055,210

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	97,998	261	103	3,449	101,810

특수관계자	-	-	-	-	-

계	97,998	261	103	3,449	101,810

구성비율	96.26%	0.26%	0.10%	3.39%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제72기 3분기	제71기	제70기

제약	제품	17,601,594	15,975,262	13,534,554

상품	13,996,776	10,043,935	9,691,730

재공품	4,485,286	2,237,252	2,976,086

원재료	7,887,057	6,339,933	6,209,386

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	2,862,598	2,596,241	2,049,270

소계	46,833,311	37,192,624	34,461,026

포장용기	제품	3,464,302	3,427,559	2,854,956

상품	693	10,489	56,519

재공품	2,381,024	2,530,758	2,801,537

원재료	1,102,799	1,109,397	840,989

반제품	-	-	-

저장품	607,891	552,558	471,957

기타의 재고자산	97,537	18,568	18,574

소계	7,654,247	7,649,329	7,044,531

기타	제품	9,821,531	34,452,282	33,785,894

상품	549,683	509,910	712,871

재공품	-	-	-

원재료	2,475,843	1,488,159	1,186,377

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	9,941,111	9,941,111	9,941,111

소계	22,788,167	46,391,462	45,626,253

합계	제품	30,887,427	53,855,104	50,175,405

상품	14,547,152	10,564,333	10,461,119

재공품	6,866,310	4,768,010	5,777,622

원재료	11,465,699	8,937,489	8,236,751

반제품	-	-	-

저장품	607,891	552,558	471,957

기타의 재고자산	3,029,953	2,684,627	2,137,662

합계	67,404,431	81,362,122	77,260,517

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.04%	6.55%	5.29%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.90회	5.95회	5.46회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2019년 3분기 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2019년 09월 30일	자체실사

㈜인더스파크	2019년 09월 30일	자체실사

동아제약㈜	2019년 09월 30일	자체실사

㈜동천수	2019년 09월 30일	자체실사

㈜참메드	2019년 09월 30일	자체실사

㈜DA인포메이션	2019년 09월 30일	자체실사

주1) 연결회사는 당 분기 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행하였습니다. 주2) 당사 및 (주)철근종합건설, ㈜동아메디케어는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.- 실사일과 보고기간 종료일 사이 재고자산 차이 확인 요령 : 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	31,136,872	31,136,872	(174,846)	30,887,427	249,445

상품	14,701,831	14,701,831	5,198	14,547,152	154,679

기타	22,154,256	22,154,256	(202,396)	21,969,853	184,403

합계	67,992,958	67,992,958	(372,044)	67,404,431	588,527

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.라. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.마. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	43,946,998	43,946,998	16,393,413	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,923,928	11,923,928	13,319,695	13,319,695

합 계	55,870,926	55,870,926	29,713,108	29,713,108

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	99,430,787	99,430,787	90,392,273	90,392,273

기타금융자산	22,811,191	22,811,191	16,091,872	16,091,872

합 계	122,241,978	122,241,978	106,484,145	106,484,145

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	28,855,398	28,855,398	25,239,576	25,239,576

기타금융부채	105,511,340	105,511,340	48,341,364	48,341,364

장단기차입금	383,579,101	383,579,101	370,873,341	370,873,341

합 계	517,945,840	517,945,840	444,454,281	444,454,281

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,978,568	13,978,568

채무증권	-	28,614,705	1,353,725	29,968,430

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,622,670	-	6,301,258	11,923,928

합계	5,622,670	28,614,705	21,633,551	55,870,926

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,191,568	13,191,568

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	7,629,423	13,319,695

합계	5,690,272	3,201,845	20,820,991	29,713,108

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

기타포괄손익
공정가치측정금융자산	자산가치접근법	-	-

바. 채무증권 발행실적 등

(1) 연결실체 기준- 최근 사업연도 개시일부터 작성기준일 현재까지 채무증권을 발행한 내역이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회신주인수권부사채	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	49.47%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	7.19%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.00%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019년 4월 22일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	99,956	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(1) 별도 기준- 최근 사업연도 개시일부터 작성기준일 현재까지 채무증권을 발행한 내역이 없습니다.

- 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회신주인수권부사채	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	49.47%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	7.19%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.00%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019년 4월 22일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

- 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	99,956	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-