동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다. 한편, 당사는 1970년 2월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691백만원 입니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표 는 2018년 2월 22일 자 이사회에서 승인되었으며, 2 01 8년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 공동약정 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매도가능금융자산의 측정 - 주석 9 : 만기보유금융자산의 측정 - 주석 10 : 파생상품금융자산의 측정 - 주석 15 : 무형자산의 회수가능성 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정

- 주석 24 : 충당부채와 우발부채

- 주석 38 : 이연법인세 자산의 인식 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 40 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 개정사항을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 이 요구사항을 다른 자산및 부채의 변동공시와 함께 제공하는 경우, 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 다른자산 및 부채의 변동과 별도로 공시할 것을 규정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 일시적차이를 명확화하고, 세법에서 차감할 일시적차이와 이를 사용할 수 있는 과세소득의 원천을 구분(영업손익과 자본손익을 구분)하는 경우, 세법에 따라 구분된 일시적차이가 사용될수 있는 각각의 구분된 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 규정하였습니다. 또한 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득의 추정방법을 명확하게 하였습니다. 당사는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 연결재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 , 금융자산의 현금흐름에 대한권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 , 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 - 60년

구축물	3 - 40년

기계장치	2 - 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 - 60년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금 창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 수수료당사가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않는다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 계정 재분류연결실체는 당기부터 기타자산과 부채 및 금융자산과 부채의 구분에 대한 회계정보의 유용성을 향상시키기 위하여 해당 계정을 재분류하였습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,218백만원, 만기보유금융자산 467백만원, 매도가능금융자산 19,455백만원, 파생상품금융자산(복합금융상품 내재 전환권) 4,439백만원을 보유하 고 있습니 다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,218백만원, 만기보유금융자산 467백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 매도가능금융자산 9,887백만원을 보유하고 있습니다. 파생상품금융자산은 복합금융자산 중 별도 인식한 전환권으로 복합금융 채무상품의 분류와 동일하게 인식할 계획을 갖고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사의 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제 표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

또한, 당사의 매도가능지분상품 중 투자 목적의 채무상품을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 수익인식과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 선정한 컨설팅기관의 구체적 영향분석은 완료되었으며, 해 당 기준서를 적용하더라도 재무제 표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금	14,500	14,500	당좌거래보증금

76,921	-	우리사주 질권설정

합 계	91,421	14,500

6. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	8,420,453	38,374,652

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	미수금	63,405	-	805,402	-

기 타	미수금	77,494	-	24,699	-

미수수익	181,592	-	32,702	-

보증금	-	475,260	-	75,260

금융기관예치금	-	91,421	-	14,500

사외적립자산	-	-	-	22,145

합 계	322,491	566,681	862,803	111,905

8. 매도가능금융자산

( 1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가	기말잔액

시장성 있는 지분증권	6,585,344	3,298,335	(361,107)	2,937,228	9,522,572

시장성 없는 지분증권	45,000	-	-	-	45,000

매도가능채무상품	9,154,976	-	732,560	732,560	9,887,536

합 계	15,785,320	3,298,335	371,453	3,669,788	19,455,108

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가	처분으로인한 실현	기말잔액

시장성 있는 지분증권	6,585,344	852,496	1,033,750	1,412,089	3,298,335	9,883,679

시장성 없는 지분증권	45,000	-	-	-	-	45,000

매도가능채무상품	9,154,976	-	-	-	-	9,154,976

합 계	15,785,320	852,496	1,033,750	1,412,089	3,298,335	19,083,655

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	19,083,655	38,069,359

대 체(*1)	-	(845,024)

전 환(*2)	-	(1,884,188)

평가손익(법인세 차감전)	371,453	1,033,750

처 분	-	(17,290,242)

기말 장부금액	19,455,108	19,083,655

(*1) 전기 중 관계기업지분으로 분류되었던 주식회사 메지온의 지분증권에 대하여 지분율이 20% 미만으로 하락하여 유의적인 영향력을 상실함으로써 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. (*2) 전기 중 전환권을 행사하여 관계기업투자로 전환되었습니다.

9. 만기보유금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주택공채	166,990	171,780

도시철도공채	-	975

지역개발공채	-	1,020

사모사채	300,000	300,000

합 계	466,990	473,775

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	473,775	180,575

취 득	-	300,000

처 분	(6,785)	(6,800)

기말금액	466,990	473,775

10. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권	4,439,744	1,169,665

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,169,665	3,060,871

파생상품평가이익	3,270,079	324,641

대 체	-	845,024

전 환(*)	-	(3,060,871)

기말금액	4,439,744	1,169,665

(*) 전기 중 전환권을 행사하여 관계기업투자로 대체되었습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	340,711	-	344,200	-

선급비용	454,912	55,262	192,929	53,829

합 계	795,623	55,262	537,129	53,829

12. 관계 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	12월 31일	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	12월 31일	51.00%	77,184,299	51.00%	77,184,299

소 계	114,026,287	114,026,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	2016년 3월 31일	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	12월 31일	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	12월 31일	22.37%	207,170,606	22.09%	205,500,746

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	12월 31일	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	12월 31일	32.68%	209,761,793	32.68%	209,761,793

소 계	423,323,706	421,653,846

합 계	537,349,993	535,680,133

(2) 공동기업① 현황 당사는 당기말 현재 2개의 공동 약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

② 공동기업의 당기 및 전기 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

당기말:

동아오츠카(주)	55,310,158	185,092,187	81,212,044	15,320,507	280,413,645	10,007,059	885,809	10,892,868	659,816

디엠바이오(주)	28,476,759	111,493,698	23,542,884	611,082	4,744,462	(19,462,884)	(844)	(19,463,728)	-

전기말:

동아오츠카(주)	49,879,112	182,415,918	70,690,215	27,307,889	262,062,917	11,131,593	225,313	11,356,906	329,908

디엠바이오(주)	26,841,307	114,674,518	5,256,433	491,585	9,631,069	(7,210,557)	(292,138)	(7,502,695)	-

(3) 관계기업 관계기업의 당기 및 전기 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금
수령액

당기말:

(주)크리컴	566,393	860,200	83,345	-	-	(74,848)	-	(74,848)	-

Neon Global., Co., Ltd.	2,722,826	2,553,422	785,957	-	4,120,717	(62,846)	-	(62,846)	-

동아에스티(주)	412,363,701	486,919,926	219,117,943	98,972,662	555,026,781	(5,395,537)	1,681,415	(3,714,122)	932,716

한국신동공업(주)	20,265,958	13,006,099	9,044,717	929,014	31,116,022	1,470,767	(461,865)	1,008,902	75,000

에스티팜(주)	225,205,294	156,298,975	28,637,976	1,783,508	202,800,435	44,996,926	742,793	45,739,719	3,048,276

전기말:

(주)크리컴	377,418	1,124,023	83,345	-	-	-	-	-	-

Neon Global., Co., Ltd.	2,688,015	2,903,113	609,619	-	4,246,026	428,269	-	428,269	-

동아에스티(주)	561,517,282	505,099,404	388,702,633	91,248,914	560,278,128	8,085,572	(1,850,731)	6,234,841	1,865,431

한국신동공업(주)	13,947,075	13,136,165	3,764,326	657,672	31,595,672	1,140,278	(169,209)	971,069	75,000

에스티팜(주)	223,828,475	144,178,662	51,502,501	3,060,477	200,361,533	61,670,556	(3,317,211)	58,353,345	712,972

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,889,067	99,600	188,151,073	207,170,606

에스티팜(주)	6,096,552	33,050	201,491,044	209,761,793

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,865,431	105,500	196,802,971	205,500,746

에스티팜(주)	6,096,552	44,850	273,430,357	209,761,793

(5) 투자기업에게 자금을 이전 또는 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나, 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.

(7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.

13. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석(*1)	대한민국	병유리 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	47,182,033	100.00%	47,182,033

(주)수석농산	대한민국	농산물 생산 및 판매	12월 31일	100.00%	4,278,179	100.00%	4,278,179

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	12월 31일	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	12월 31일	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	8,000,000	100.00%	8,000,000

(주)철근종합건설(*1)	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	12월 31일	100.00%	10,390,400	-	-

동아메디케어(주)(*2)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	12월 31일	100.00%	7,800,000	-	-

합 계	143,111,726	124,921,326

(*1) 당기 중 당사는 (주)수석의 종속기업인 (주)철근종합건설을 (주)수석으로부터 지분 100%를 양수하여 직접 지배하게 되었습니다.(*2) 당기 중 당사가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	11,538,449	27,315,187	581,869	13,144,820	210,734	4,068,428	18,821,686	600,506	76,281,679

취득금액	-	-	-	43,904	-	136,805	6,668,290	-	6,848,999

처분금액	-	-	-	(655,806)	(85,987)	(173,872)	(46,200)	-	(961,865)

대체금액(*)	5,048,468	1,107,880	-	1,000,506	-	350,716	(25,271,572)	(600,506)	(18,364,508)

기말금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	-	63,804,305

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,593,919)	(435,935)	(10,140,318)	(202,128)	(3,372,358)	-	-	(18,744,658)

감가상각비	-	(714,561)	(28,872)	(1,548,191)	(1,433)	(335,982)	-	-	(2,629,038)

처분금액	-	-	-	463,423	78,821	171,079	-	-	713,323

대체금액(*)	-	(66,259)	-	-	-	-	-	-	(66,259)

기말금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	-	(20,726,633)

장부금액:

기초금액	11,538,449	22,721,268	145,934	3,004,502	8,606	696,070	18,821,686	600,506	57,537,021

기말금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	-	43,077,672

(*) 당기 중 무형자산과 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	8,073,894	12,516,939	581,869	16,363,326	210,734	4,044,299	24,186,443	-	65,977,504

취득금액	-	-	-	403,636	-	345,395	12,794,621	600,506	14,144,158

처분금액	-	-	-	(3,622,142)	-	(321,266)	-	-	(3,943,408)

대체금액(*)	3,464,555	14,798,248	-	-	-	-	(18,159,378)	-	103,425

기말금액	11,538,449	27,315,187	581,869	13,144,820	210,734	4,068,428	18,821,686	600,506	76,281,679

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,136,384)	(406,842)	(10,078,286)	(198,689)	(3,274,683)	-	-	(18,094,884)

감가상각비	-	(437,156)	(29,093)	(2,174,774)	(3,439)	(346,252)	-	-	(2,990,714)

처분금액	-	-	-	2,112,742	-	248,577	-	-	2,361,319

대체금액(*)	-	(20,379)	-	-	-	-	-	-	(20,379)

기말금액	-	(4,593,919)	(435,935)	(10,140,318)	(202,128)	(3,372,358)	-	-	(18,744,658)

장부금액:

기초금액	8,073,894	8,380,555	175,027	6,285,040	12,045	769,616	24,186,443	-	47,882,620

기말금액	11,538,449	22,721,268	145,934	3,004,502	8,606	696,070	18,821,686	600,506	57,537,021

(*) 전기 중 투자부동산에서 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

화재보험 및 재산종합보험	본사 및 기타의유형자산 등	50,289,951	삼성화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,527,301	2,916,728	7,146,742	11,590,771

취득금액	1,640	-	-	1,640

처분금액	(169,644)	-	-	(169,644)

대체금액(*)	-	-	6,416,568	6,416,568

기말금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,347,881)	(619,614)	(7,079,984)	(9,047,479)

무형자산상각비	(33,435)	-	(916,441)	(949,876)

처분	65,699	-	-	65,699

기말금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

장부금액:

기초금액	179,420	2,297,114	66,758	2,543,292

기말금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,527,301	3,366,728	7,146,742	12,040,771

취득금액	-	30,000	-	30,000

처분금액	-	(180,000)	-	(180,000)

대체금액	-	(300,000)	-	(300,000)

기말금액	1,527,301	2,916,728	7,146,742	11,590,771

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,311,640)	(619,614)	(6,779,866)	(8,711,120)

무형자산상각비	(36,241)	-	(300,118)	(336,359)

기말금액	(1,347,881)	(619,614)	(7,079,984)	(9,047,479)

장부금액:

기초금액	215,661	2,747,114	366,876	3,329,651

기말금액	179,420	2,297,114	66,758	2,543,292

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같으며, 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	13,839,485	19,416,195

16. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	5,150,158	5,378,180	10,528,338

대체금액(*)	11,494,146	453,794	11,947,940

기말금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,861,605)	(1,861,605)

감가상각비	-	(136,952)	(136,952)

대체금액(*)	-	66,259	66,259

기말금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

장부금액:

기초금액	5,150,158	3,516,575	8,666,733

기말금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

(*) 당기 중 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액을 포함합니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	5,238,281	5,440,821	10,679,102

처분금액	(47,339)	-	(47,339)

대체금액(*)	(40,784)	(62,641)	(103,425)

기말금액	5,150,158	5,378,180	10,528,338

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,747,399)	(1,747,399)

감가상각비	-	(134,585)	(134,585)

대체금액(*)	-	20,379	20,379

기말금액	-	(1,861,605)	(1,861,605)

장부금액:

기초금액	5,238,281	3,693,422	8,931,703

기말금액	5,150,158	3,516,575	8,666,733

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,093,684	1,088,905

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(136,952)	(134,585)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

17. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

(주)수석농산	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)	동아메디케어(주)	-	70.00%	70.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주) DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설,동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주)

기 타	소주동아음료, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda,Dong-A America Corp, 인테이크푸즈(주), PT Combiphar Dong-A Indonesia, J Box Co., Ltd., (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd.STP America Research, Corp, (주)YU, 비티랩스(주), 수석문화재단

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	유형자산취득	유형자산매각	출자

종속기업	동아제약(주)	11,767,466	30,000,000	88,637	-	-	31,500	-	-	-

(주)수석	114,812	1,440,000	-	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	447,973	1,494,000	404,881	11,138	19,834	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	2,221	-	645,309	-	2,407	20,000	689,655	-	-

(주)철근종합건설	1,511	-	68,722	-	-	-	1,582,000	-	10,390,400

(주)동천수	1,112	-	-	-	-	-	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	7,800,000

공동기업	동아오츠카(주)	22,286	659,816	3,809	2,763	46,998	-	-	-	-

디엠바이오(주)	1,257,236	-	-	107,255	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	30,290,905	932,716	2,044,479	1,541,860	7,670	-	-	194,133	1,669,860

에스티팜(주)	973,812	3,048,276	-	-	818	-	-	-	-

한국신동공업(주)	199	75,000	-	-	-	-	-	-	-

합 계	44,879,533	37,649,808	3,255,837	1,663,016	77,727	51,500	2,271,655	194,133	19,860,260

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	금융비용	유형자산취득	유형자산매각	지분증권매각	출 자

종속기업	동아제약(주)	9,402,703	15,000,000	156,307	300	-	-	-	-	-	-

(주)수석	98,269	1,800,000	-	-	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	378,867	1,660,000	400,593	23,208	12,973	-	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	977	-	543,066	-	-	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	462	-	74,000	-	-	-	8,054,000	-	-	-

(주)동천수	167	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카(주)	26,514	329,908	13,939	2,133	43,229	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	2,437,686	-	-	465,500	-	-	-	-	-	20,400,000

관계기업	동아에스티(주)	20,453,420	1,865,431	3,317,198	507,182	76,001	-	-	2,525,158	-	-

에스티팜(주)	835,543	712,972	-	-	49,400	-	-	4,945,060	182,571,029

한국신동공업(주)	1,402	75,000	-	-	-	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	1,975,130	1,979,617

기 타	J Box Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	577,234	1,975,130

합 계	33,636,010	21,443,311	4,505,103	998,323	132,203	49,400	8,054,000	2,525,158	7,497,424	206,925,776

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	1,769,253	-	44,055	-	-

(주)수석	104,537	-	-	-	-

용마로지스(주)	422,400	1,260	39,287	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	17,654	-	-

(주)철근종합건설	-	-	251	-	-

(주)동천수	1,223	-	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	-	3,760	-	-	-

디엠바이오(주)	194,214	-	83,273	-	-

관계기업	동아에스티(주)	5,057,737	58,385	788,942	17,526,628	-

에스티팜(주)	870,870	-	4,109	-	-

한국신동공업(주)	219	-	-	-	-

합 계	8,420,453	63,405	977,571	17,526,628	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)

종속기업	동아제약(주)	410,304	-	-	-

(주)수석	82,500	-	-	-

용마로지스(주)	369,600	1,102	34,625	-

DA인포메이션(주)	-	-	2,181	-

(주)철근종합건설	-	12,644	81,400	-

공동기업	동아오츠카(주)	-	3,290	150	-

디엠바이오(주)	1,646,892	463	512,050	-

관계기업	동아에스티(주)	34,531,094	787,903	1,844,215	26,670,628

에스티팜(주)	1,334,262	-	-	-

합 계	38,374,652	805,402	2,474,621	26,670,628

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	867,262	1,275,911

퇴직후급여	249,548	265,064

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)수석농산	8,520,000	(주)신한은행	차입금

880,000	(주)국민은행

(주)인더스파크	34,000,000	엠에스당진제일차(주)(*)	자금보충약정

공동기업	디엠바이오(주)	3,600,000	(주)신한은행(*)	차입금 등

USD 720,000

기 타	우리사주조합	504,043	한국증권금융(주)(*)	차입금

합 계	47,504,043

USD 720,000

(*) 주석 24를 참조 바랍니다.

18. 기타 금 융 부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자	미지급금	977,571	2,474,621

임대보증금	14,000	-

기 타	미지급금	1,577,512	3,796,149

미지급비용	3,291,064	3,076,092

합 계	5,860,147	9,346,862

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

농협은행주식회사 외	단기차입금	2.47~3.26	2018년	140,004,216	185,004,216

비유동부채:

제103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	96,986,183	-

합 계	236,990,399	185,004,216

(2) 신주인수권부사채① 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

신주인수권부사채	99,964,042

사채상환할증금	10,485,828

사채할인발행차금	(1,830,355)

신주인수권조정	(11,633,332)

합 계	96,986,183

당사는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	128,500원

행사가능주식수(*2)	775,910주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다.

(*2) 신주인수권부사채 발행과정에서 단주처리액 295,550천원이 발생하여 행사가능주식수가 778,210주에서 775,910주로 변경되었습니다.당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	315	128,500	1,575,000	38,960,366

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	-	100,000,000	-	(35,958)	99,964,042

사채상환할증금	-	10,489,600	-	(3,772)	10,485,828

사채할인발행차금	-	(2,152,183)	321,133	695	(1,830,355)

신주인수권조정	-	(13,678,800)	2,041,050	4,418	(11,633,332)

합 계	-	94,658,617	2,362,183	(34,617)	96,986,183

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과

단기차입금	140,004,216	-

신주인수권부사채	-	96,986,183

합 계	140,004,216	96,986,183

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 3년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.

(4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	신주인수권부사채	임대보증금	합 계

당기초 장부금액	185,004,216	-	-	185,004,216

신주인수권부사채의 발행	-	94,658,617	-	94,658,617

임대보증금의 증가	-	-	14,000	14,000

이자의 지급	(4,444,723)	-	-	(4,444,723)

단기차입금의 상환	(45,000,000)	-	-	(45,000,000)

소 계	135,559,493	94,658,617	14,000	230,232,110

부채관련 그 밖의 활동	4,444,723	2,327,566	-	6,772,289

이자비용	4,374,907	2,362,183	-	6,737,090

미지급이자	69,816	-	-	69,816

신주인수권 행사	-	(34,617)	-	(34,617)

당기말 장부금액	140,004,216	96,986,183	14,000	237,004,399

20. 금융보증부채당기말과 전기말 현재 당사의 금융보증부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	275,371	55,262	163,983	53,829

21. 주식대 응출연제도 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원 출연금액의 각각 70% 및 50%를 대응 출연하였습니다. 당기와 전기의 대응 출연 금액은 각각 769,895천원 및 968,445천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	23,473,356	22,413,235

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,281,654	2,411,666

연차휴가부채의 증가	600,244	715,988

주식대응출연 관련 비용	647,790	968,445

기타장기종업원급여 관련 비용	327,433	-

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채(*)	595,008	-

기타종업원급여부채	1,695,109	1,175,421

총 종업원급여부채	2,290,117	1,175,421

(*) 전기말의 초과적립액 22,145천원은 기타금융자산으로 대체하였습니다. 당사는 삼성생명보험(주)와 미래에셋생명보험(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원리금이 보장되며 , 연 1.36~2.45%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

( 3) 당 기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	20,131,941	21,201,973	(20,131,941)	(15,157,634)	-	6,044,339

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,279,531	2,259,407	-	-	2,279,531	2,259,407

이자원가(수익)	473,255	505,749	(471,132)	(353,490)	2,123	152,259

소 계	2,752,786	2,765,156	(471,132)	(353,490)	2,281,654	2,411,666

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	180,910	(438,046)	-	-	180,910	(438,046)

인구통계적 가정	-	(89,921)	-	-	-	(89,921)

재무적 가정	(339,399)	36,495	-	-	(339,399)	36,495

경험조정	520,309	(384,620)	-	-	520,309	(384,620)

- 사외적립자산 수익	-	-	177,461	87,337	177,461	87,337

소 계	180,910	(438,046)	177,461	87,337	358,371	(350,709)

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,000,000)	(7,200,000)	(2,000,000)	(7,200,000)

급여 지급	(3,090,630)	(1,904,287)	3,051,123	1,205,719	(39,507)	(698,568)

관계사 전입	5,138,379	688,328	(5,130,356)	(611,191)	8,023	77,137

관계사 전출	(5,220,350)	(2,181,183)	5,228,962	1,875,173	8,612	(306,010)

대체(*)	-	-	(22,145)	22,145	(22,145)	22,145

소 계	(3,172,601)	(3,397,142)	1,127,584	(4,708,154)	(2,045,017)	(8,105,296)

기말금액	19,893,036	20,131,941	(19,298,028)	(20,131,941)	595,008	-

(*) 전기말의 초과적립액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국민연금전환금	17,467	19,059

금융기관예치금(이율보증형)	19,280,561	20,135,027

합계	19,298,028	20,154,086

(5) 확정급여채무① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2,81%	2.47%

미래 급여인상율	3.00%	3.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.21년 및 9.74년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(1,037,428)	1,163,003

미래 급여인상율 (1% 변동)	1,150,056	(1,045,960)

(6) 기금적립 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,078,065천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

기타장기종업원급여부채	-	327,433

23. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	선수수익	9,144,000	8,382,628	9,144,000	17,526,628

기 타	예수금	206,445	-	310,998	-

예수제세	314,264	-	281,259	-

예수부가세	646,974	-	3,114,129	-

합계	10,311,683	8,382,628	12,850,386	17,526,628

24. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 동아에스티(주) 및 동아제약(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오 (주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매씩을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 동아제약(주)와 5억원의 연대보증을 제공하고 있으며, 금융기관예치금 0.7억원에 한국증권금융(주)의 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

국민은행	구매론	2,000,000	-

(주)신한은행	구매론	2,000,000	-

수입 L/C 지급약정	USD 400,000	-

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	24,068

합 계	원화금액	5,100,000	24,068

외화금액	USD 400,000	-

(5) 당사는 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	(주)엘앤파트너스	동아쏘시오홀딩스(주)	부당이득청구	40,700	1심 진행중

(7) 당사는 인허가보증 등에 대하여 서울보증보험(주)로부터 4,546천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당기 중 당사의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되어 재판에 계류 중에 있습니다. 당사는 이러한 사항이 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,228	6,050,313

보통주자본금	30,691,140	30,251,565

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,050,313	6,050,313	4,666,791	4,666,791

신주인수권 행사(*1)	87,600	87,600	175,200	175,200

신주인수권 행사(*2)	315	315	-	-

전환권 행사	-	-	197,226	197,226

현물출자	-	-	1,011,096	1,011,096

기말 발행주식수	6,138,228	6,138,228	6,050,313	6,050,313

( *1) 신 주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 당기 중 87,600주가 증가하였으며 주당 발행가액은 87,429원이고, 전기 중 175,200주가 증가하였으며 주당 발행가액은 84,750원입니다.(*2) 당기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 315주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 128,500원입니다.

26. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	278,587,197	79,800,412

현물출자	-	171,854,480

신주인수권 행사	7,257,812	14,430,047

전환권 행사	-	12,502,258

기말금액	285,845,009	278,587,197

27. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(193,337,293)	(193,337,293)

28. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	2,429,090	243,010

기타자본잉여금	33,688,912	33,688,912

재평가적립금	4,108,524	4,108,524

매도가능증권평가이익	2,796,379	2,513,331

재평가잉여금	6,534,550	6,534,550

자기주식처분이익	42,603,187	42,603,187

합 계	92,160,642	89,691,514

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	17,311,000	16,705,000

임의적립금	381,207,387	383,207,387

미처분이익잉여금	22,587,109	5,500,001

합 계	421,105,496	405,412,388

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	405,412,388	405,160,448

현금배당	(6,050,313)	(4,666,791)

당기순이익	22,016,499	4,651,491

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(273,079)	267,240

기말금액	421,105,495	405,412,388

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 기술개발준비금 및 해외시장개척준비금으로 적립하고 있습니다. 동적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2018년 3월 27일)	전 기(처분확정일: 2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금	22,587,108	5,500,001

전기이월미처분이익잉여금	843,688	581,270

확정급여제도의 재측정요소	(273,079)	267,240

당기순이익	22,016,499	4,651,491

II. 임의적립금 등의 이입액	-	2,000,000

연구및인력개발준비금	-	2,000,000

III. 합계(I+II)	22,587,108	7,500,001

IV. 이익잉여금처분액	22,038,228	6,656,313

이익준비금	-	606,000

임의적립금적립액	15,900,000	-

배당금	6,138,228	6,050,313

현금배당 주당배당금(률): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,138,228	6,050,313

임의적립금	-	-

V. 차기이월미처분이익잉여금	548,880	843,688

30. 배당금당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주:

배당금액	6,138,228,000	6,050,313,000

주당배당금	1,000	1,000

31. 주당이익 당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

내 역	당 기	전 기

기본주당이익:

당기순이익	22,016,499,491	4,651,491,111

가중평균유통보통주식수	6,127,245	5,088,035

기본주당순이익	3,593	914

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	6,050,313	4,666,791

유상증자(신주인수권 행사)	76,932	-

유상증자(현물출자)	-	237,580

전환권 행사	-	183,664

가중평균유통보통주식수	6,127,245	5,088,035

(2) 희석주당이익① 희석주당이익

(단위:주, 원)

내 역	당 기	전 기

희석주당이익:

보통주희석순이익	23,816,483,220	4,651,491,111

가중평균유통보통주식수	6,913,823	5,209,746

희석주당순이익	3,445	893

② 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기순이익	22,016,499,491	4,651,491,111

신주인수권부사채 이자비용	1,799,983,729	-

조정후 보통주 당기순이익	23,816,483,220	4,651,491,111

③ 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	6,127,245	5,088,035

신주인수권	786,578	121,711

가중평균희석유통보통주식수	6,913,823	5,209,746

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	24,721,390	24,097,668

퇴직급여	2,281,654	2,411,666

복리후생비	2,978,189	2,219,470

여비교통비	874,601	1,289,667

감가상각비	2,765,990	3,125,299

무형자산상각비	949,876	336,359

광고선전비	841,075	1,598,926

지급수수료	2,638,009	4,011,763

경상연구개발비	5,368,616	7,746,139

교육훈련비	1,595,702	2,364,258

용역비	3,661,241	3,325,122

관계 및 공동기업투자처분손실	-	622

기타비용	5,081,496	6,713,436

합계(*)	53,757,839	59,240,395

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.

33. 영 업수익 당기 및 전기 중 당사의 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

용역및기타수수료	37,584,589	27,048,092

브랜드사용료	6,211,886	5,507,311

배당금수익	37,776,118	21,608,279

임대수익	1,093,684	1,088,905

합 계	82,666,277	55,252,587

34. 영 업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	20,588,547	17,724,585

퇴직급여	1,871,009	1,700,976

복리후생비	2,531,159	1,759,429

여비교통비	813,302	1,269,474

통신비	239,328	263,256

수도광열비	242,601	188,495

세금과공과	596,921	1,042,915

임차료	988,723	847,051

감가상각비	1,877,938	646,990

무형자산상각비	-	336,359

임대원가	136,952	134,585

수선유지비	151,444	262,976

보험료	42,069	56,272

접대비	678,442	1,130,410

광고선전비	841,075	1,598,926

운반비	353	-

차량비	148,324	175,506

공보비	87,757	68,549

교육훈련비	1,568,179	2,310,431

도서문구비	153,452	138,676

소모품비	268,727	871,655

지급수수료	2,090,704	3,733,219

용역비	3,361,364	2,976,455

잡 비	251,032	225,158

경상개발비	13,839,485	19,416,193

합 계	53,368,887	58,878,541

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

연구보조수익	109,659	-

무형자산처분이익	10,455	-

유형자산처분이익	-	782,189

관계 및 공동기업투자처분이익	-	1,402,383

잡이익	555,153	237,194

합 계	675,267	2,421,766

기타비용:

투자부동산처분손실	-	9,225

관계 및 공동기업투자처분손실	-	622

기부금	284,560	337,395

무형자산처분손실	103,945	-

잡손실	446	14,612

합 계	388,951	361,854

36. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	9,218,204	39,312,715

매도가능금융자산	19,455,108	19,083,655

만기보유금융자산	466,990	473,775

파생상품자산	4,439,744	1,169,665

금융보증부채	330,633	217,812

금융기관예치금	91,421	14,500

사외적립자산	-	22,145

상각후원가측정금융부채	244,004,229	198,057,465

37. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	7,528	-	-	-	-	7,528

외화환산이익	2,354	-	-	-	-	2,354

이자수익	1,520,923	-	24,669	-	-	1,545,592

금융보증수익	-	-	-	-	601,452	601,452

파생상품평가이익	-	-	-	3,270,079	-	3,270,079

합 계	1,530,805	-	24,669	3,270,079	601,452	5,427,005

금융비용:

외환차손	1,469,238	-	-	-	-	1,469,238

외화환산손실	1,862,695	-	-	-	-	1,862,695

이자비용	-	-	-	-	6,737,090	6,737,090

금융보증비용	-	-	-	-	601,452	601,452

합 계	3,331,933	-	-	-	7,338,542	10,670,475

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	283,047	-	-	-	283,047

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	(1,801,128)	-	24,669	3,270,079	(6,737,090)	(5,243,470)

기타포괄손익 합계	-	283,047	-	-	-	283,047

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	55,882	-	-	-	-	55,882

외화환산이익	997	-	-	-	-	997

이자수익	629,379	-	21,243	-	-	650,622

금융보증수익	-	-	-	-	884,142	884,142

매도가능금융자산처분이익	-	577,310	-	-	-	577,310

파생상품평가이익	-	-	-	324,641	-	324,641

합 계	686,258	577,310	21,243	324,641	884,142	2,493,594

금융비용:

외환차손	14,050	-	-	-	1,472,095	1,486,145

이자비용	-	-	-	-	5,481,440	5,481,440

금융보증비용	-	-	-	-	884,142	884,142

매도가능금융자산처분손실	-	78,385	-	-	-	78,385

합 계	14,050	78,385	-	-	7,837,677	7,930,112

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	1,863,729	-	-	-	1,863,729

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	672,208	498,925	21,243	324,641	(6,953,535)	(5,436,518)

기타포괄손익 합계	-	1,863,729	-	-	-	1,863,729

38. 법인세비용

(1) 당 기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	(20,598)	511,714

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(20,598)	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	3,106,168	(11,500,186)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(761,835)	(665,578)

소 계	2,344,333	(12,165,764)

법인세비용(수익)	2,323,735	(11,654,050)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(358,371)	85,292	(273,079)	350,709	(83,469)	267,240

매도가능금융자산평가손익	371,453	(88,406)	283,047	2,445,839	(582,109)	1,863,730

신주인수권 대가	3,187,811	(758,721)	2,429,090	-	-	-

합 계	3,200,893	(761,835)	2,439,058	2,796,548	(665,578)	2,130,970

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	24,340,234	(7,002,559)

적용세율에 따른 세부담액(당기:21.91%, 전기: 22.31%)	5,332,852	(1,562,563)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	271,126	329,070

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,446,134)	(4,071,730)

세액공제로 인한 법인세효과	-	(444,195)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(20,598)	-

미인식이연법인세자산의 감소	-	(4,555,161)

기 타	186,489	(1,349,471)

조정계	(3,009,117)	(10,091,487)

법인세비용(수익)	2,323,735	(11,654,050)

유효세율(*)	9.55%	-

(*) 전기 중 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	1,742,078	(1,357,353)	85,292	470,017	470,017	-

유형자산손상차손	862,495	-	-	862,495	862,495	-

매도가능금융자산평가손익	6,131,333	-	(88,406)	6,042,927	6,042,927	-

토지재평가차액	(1,993,875)	-	-	(1,993,875)	-	(1,993,875)

매도가능금융자산	(4,109,144)	-	-	(4,109,144)	-	(4,109,144)

신주인수권 조정	-	(2,010,012)	(758,721)	(2,768,733)	-	(2,768,733)

기 타	4,331,966	1,023,032	5,354,998	5,354,998	-

합 계	6,964,853	(2,344,333)	(761,835)	3,858,685	12,730,437	(8,871,752)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	1,920,840	(95,293)	(83,469)	1,742,078	1,742,078	-

유형자산손상차손	887,263	(24,768)	-	862,495	862,495	-

매도가능금융자산평가손익	6,713,442	-	(582,109)	6,131,333	6,131,333	-

토지재평가차액	(1,993,875)	-	-	(1,993,875)	-	(1,993,875)

매도가능금융자산	(4,109,144)	-	-	(4,109,144)	1,875,678	(5,984,822)

기 타	(7,953,858)	12,285,824	-	4,331,966	4,331,966	-

합 계	(4,535,332)	12,165,763	(665,578)	6,964,853	14,943,550	(7,978,697)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(전환상환우선주)	252,449	252,449

종속기업투자 등	(512,187)	(512,187)

합 계	(259,738)	(259,738)

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	9,910,281	3,943,130

이월세액공제	8,216,679	7,939,029

합 계	18,126,960	11,882,159

상기 미사용 이월결손금과 미사용 이월세액공제는 각각 10년 및 5년 이내 발생시기에 따라 순차적으로 소멸될 예정입니다.

39. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,232,197	393,473

1년 초과 5년 이내	382,931	241,150

합 계	1,615,128	634,623

② 당기손익으로 인식된 금액당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와일반관리비	1,304,852	1,271,593

(2) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,093,684	181,419

1년 초과 5년 이내	273,421	-

합 계	1,367,105	181,419

② 당기손익으로 인식된 금액 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,093,684	1,088,905

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(136,952)	(134,585)

40. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

i) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	108,552,115	38,929,110

매출채권	8,420,453	38,374,652

기타유동금융자산	322,491	862,803

유동성만기보유금융자산	158,290	6,785

유동파생금융상품	4,439,744	1,169,665

소 계	121,893,093	79,343,015

비유동자산:

금융기관예치금	91,421	14,500

기타금융자산	475,260	75,260

만기보유금융자산	19,455,108	19,083,654

매도가능금융자산	308,700	466,990

사외적립자산	-	22,147

소 계	20,330,489	19,662,551

합 계	142,223,582	99,005,566

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

당사는 당기말 현재 종속기업인 (주)수석농산 및 (주)인더스파크의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 당사의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타수취채권은 없습니다.

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채 및 보증액의 계약상 만기는 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

미지급금	2,555,083	2,555,083	2,555,083	-	-	-

미지급비용	3,291,064	3,291,064	3,291,064	-	-	-

단기차입금	140,004,216	140,641,383	140,641,383	-	-	-

신주인수권부사채	96,986,184	110,449,870	-	-	-	110,449,870

합 계	242,836,547	256,937,400	146,487,530	-	-	110,449,870

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

미지급금	6,270,771	6,270,771	6,270,771	-	-	-

미지급비용	3,076,092	3,076,092	3,076,092	-	-	-

단기차입금	185,004,216	187,395,237	187,395,237	-	-	-

합 계	194,351,079	196,742,100	196,742,100	-	-	-

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당사는 당기말 현재 종속기업인 (주)수석농산 및 (주)인더스파크의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 당사의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.③ 시장위험관리 i) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY, 원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

현금및현금성자산	USD	23,932,767.33	25,641,567	10,535.31	12,732

EUR	10,060.50	12,870	-	-

JPY	5,312,500.03	50,421	6,229,302	64,586

CNY	352.31	58	1,351.15	234

합 계	25,704,916	77,552

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

JPY(100￥)	1,008.52	1,068.17	949.11	1,036.81

CNY	167.46	174.40	163.65	173.26

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,564,157	(2,564,157)	1,273	(1,273)

EUR	1,287	(1,287)	-	-

JPY	5,042	(5,042)	6,459	(6,459)

CNY	6	(6)	23	(23)

합계	2,570,492	(2,570,492)	7,755	(7,755)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ii) 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	120,004,216	160,004,216

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(1,200,042)	1,200,042	(1,600,042)	1,600,042

iii) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	9,522,572	9,883,679

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	140,004,216	185,004,216

비유동성차입금	96,986,183	-

소 계	236,990,399	185,004,216

차감:

현금및현금성자산	108,552,114	38,980,110

매출채권	8,420,453	38,374,652

기타금융자산	889,173	974,708

매도가능금융자산	19,455,108	19,083,655

만기보유금융자산	466,990	473,775

파생상품자산	4,439,744	1,169,665

소 계	142,223,582	99,056,565

순부채(자산)	94,766,817	85,947,651

자 본	636,464,994	610,605,371

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,522,572	9,522,572	9,883,679	9,883,679

파생상품자산	4,439,744	4,439,744	1,169,665	1,169,665

금융기관예치금	92,421	92,421	14,500	14,500

사외적립자산	-	-	22,145	22,145

합 계	14,054,737	14,054,737	11,089,989	11,089,989

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	8,420,453	8,420,453	38,374,652	38,374,652

매도가능금융자산	9,932,536	9,932,536	9,199,976	9,199,976

유동성만기보유금융자산	158,290	158,290	6,785	6,785

비유동성만기보유금융자산	308,700	308,700	466,990	466,990

미수금	140,899	140,899	830,101	830,101

미수수익	181,592	181,592	32,702	32,702

보증금	475,260	475,260	75,260	75,260

합 계	19,617,730	19,617,730	48,986,466	48,986,466

상각후원가로 인식된 금융부채:

미지급금	2,555,083	2,555,083	6,270,770	6,270,770

미지급비용	3,291,064	3,291,064	3,076,092	3,076,092

단기차입금	140,004,216	140,004,216	185,004,216	185,004,216

신주인수권부사채	96,986,183	96,986,183	-	-

유동성금융보증부채	275,371	275,371	163,983	163,983

임대보증금	14,000	14,000	-	-

비유동성금융보증부채	55,262	55,262	53,829	53,829

합 계	243,181,179	243,181,179	194,568,890	194,568,890

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

만기보유금융자산	2.50 ~ 3.00	2.50 ~ 3.00

단기차입금	2.47 ~ 3.26	2.47 ~ 3.19

신주인수권부사채	3.14	-

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	9,522,572	-	-	9,522,572

매도가능채무상품	-	-	9,887,536	9,887,536

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

전기말:

매도가능금융자산	9,883,679	-	-	9,883,679

매도가능채무상품	-	-	9,154,976	9,154,976

파생상품자산	-	-	1,169,665	1,169,665

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

상환우선주,,파생상품자산	Strip Bootstrapping, 이항모형	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

41. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	2,323,735	(11,654,050)

배당금수익	(37,776,118)	(21,608,279)

퇴직급여	2,281,654	2,411,666

감가상각비	2,765,990	3,125,299

무형자산상각비	949,876	336,359

관계 및 공동기업투자처분이익	-	(1,402,383)

이자수익	(1,545,592)	(650,622)

관계 및 공동기업투자처분손실	-	622

투자부동산처분손실	-	9,225

매도가능금융자산처분이익	-	(577,310)

매도가능금융자산처분손실	-	78,385

파생상품평가이익	(3,270,079)	(324,641)

무형자산처분이익	(10,455)	-

유형자산처분이익	-	(782,189)

무형자산처분손실	103,945	-

외화환산이익	(2,354)	(997)

금융보증수익	(601,452)	(884,142)

이자비용	6,737,090	5,481,440

외환차손	-	1,472,095

외화환산손실	1,862,695	-

금융보증비용	601,452	884,142

합 계	(25,579,613)	(24,085,380)

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	29,954,200	(4,164,236)

미수금의 감소(증가)	735,401	1,412,378

선납부가세의 감소(증가)	-	107,465

선급금의 감소(증가)	3,488	(498,842)

선급비용의 감소(증가)	(150,596)	(14,189)

미지급금의 증가(감소)	(3,715,688)	2,285,740

미지급비용의 증가(감소)	612,222	785,736

예수금의 증가(감소)	(103,911)	(356,659)

예수제세의 증가(감소)	33,005	(18,318)

부가세예수금의 증가(감소)	(2,467,155)	3,114,129

확정급여채무의 전입(전출)	5,056,040	(1,492,855)

사외적립자산의 전출(전입)	(4,759,411)	1,263,982

퇴직금 지급액	(8,228,641)	(1,901,607)

사외적립자산의 감소(증가)	5,909,140	(5,996,961)

장기선수수익의 증가(감소)	(9,144,000)	-

합 계	13,734,094	(5,474,237)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

종속기업투자에서 관계기업투자로 계정 분류	-	32,584,793

전환권 행사로 인한 관계기업투자의 증가	-	4,945,060

현물출자	-	177,177,000

건설중인자산의 본계정대체	25,271,572	18,159,379