동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성 하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족 )에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용 (또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손 상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습 니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~60년

구축물	3~40년

기계장치	2~10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

시설이용권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년, 20년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~60년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보 증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익 및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식 합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2.18 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다.

당사는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.

2.19 영업 부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다( 주석 28 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 31 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석 17 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

보유현금	50,000	50,000

은행예금	23,803,211	45,599,553

합 계	23,853,211	45,649,553

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	9,000	11,000	당좌거래보증금

합 계	9,000	11,000

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,698,865	4,739,843

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,698,865	4,739,843

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

단기금융상품	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-

장기금융상품	-	9,000	9,000	-	11,000	11,000

채무증권	8,700	-	8,700	-	308,700	308,700

미수금	60,406	-	60,406	330,864	-	330,864

미수수익	21,534	-	21,534	9,952	-	9,952

보증금	-	225,260	225,260	-	550,260	550,260

합 계	5,090,640	234,260	5,324,900	340,816	869,960	1,210,776

6. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

MMW 등	35,076,219	-

비유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주	10,408,600	10,444,900

ORIC PHARMACEUTICALS, INC.전환우선주	2,315,334	1,129,830

수익증권(*)	28,056,247	3,201,845

합계	75,856,400	14,776,575

(*) 수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	6,491,156	5,690,272

비상장주식

(주)비브로스	2,000,012	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

합계	8,536,168	7,735,285

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	147,149	-	123,510	-

선급비용	92,113	6,849	109,276	-

선급부가세	61,069	-	-	-

합 계	300,331	6,849	232,786	-

8. 관계 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	51.00%	92,484,299	51.00%	92,484,299

소 계	129,326,287	129,326,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	22.81%	210,688,151	22.81%	210,688,151

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.68%	119,504,613	32.68%	119,504,613

소 계	336,584,071	336,584,071

합 계	465,910,358	465,910,358

(*1) 당사는 당기말 현재 2개의 공동 지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 공동기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	61,702,125	195,554,166	78,947,756	26,221,997	288,429,820	4,233,617	267,279	4,500,896	1,319,632

디엠바이오(주)	8,705,252	126,874,684	25,169,469	18,582,279	6,398,188	(34,786,957)	(175,260)	(34,962,217)	-

[전기말]

동아오츠카(주)	62,619,385	192,914,156	79,772,829	25,535,070	292,156,900	9,255,705	(1,579,858)	7,675,847	659,816

디엠바이오(주)	42,316,933	112,175,771	27,176,294	526,004	8,411,125	(18,632,225)	(371,006)	(19,003,232)	-

(3) 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴	781,903	452,109	83,335	-	-	(130,732)	-	(130,732)	-

Neon Global Co., Ltd.	4,411,815	2,651,259	712,999	-	5,948,338	935,111	-	935,111	-

동아에스티(주)	453,319,169	555,456,576	216,115,668	146,802,453	612,310,602	70,912,713	4,020,274	74,932,987	1,926,322

한국신동공업(주)	17,806,279	12,245,573	3,516,094	617,753	40,508,259	2,567,425	(149,041)	2,418,384	75,000

에스티팜(주)	144,152,390	196,927,945	16,227,316	21,173,211	93,256,825	(18,528,696)	(327,699)	(18,856,395)	3,048,276

[전기말]

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	(69,416)	-	(69,416)	-

Neon Global Co., Ltd.	3,018,858	2,531,035	282,973	-	6,412,929	728,055	-	728,055	-

동아에스티(주)	426,486,067	522,186,945	268,985,327	100,324,658	567,433,761	8,008,763	(7,432,889)	575,874	943,251

한국신동공업(주)	20,087,390	12,656,840	7,862,205	1,132,403	29,777,432	1,043,853	(404,519)	639,334	37,500

에스티팜(주)	167,807,524	178,206,792	10,465,275	3,982,062	97,738,456	(9,267,935)	(1,417,716)	(10,685,651)	3,048,276

(4) 당사의 관계기업 및 공동기업과 관련하여 지배기업에 대한 현금배당, 차입금 상환, 선수금 반환 등의 자금이전에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

(주)수석농산(*)	대한민국	농산물 생산 및 판매	-	-	100.00%	14,278,179

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수(*)	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	8,000,000

(주)철근종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

동아메디케어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	4,871,680	100.00%	4,871,680

(유)가야산샘물(*)	대한민국	생수 제조 및 판매	-	-	100.00%	21,400,000

합 계	181,583,406	181,583,406

(*) 당기 중 당사의 종속기업인 (주)동천수는 (주)수석농산 및 (유)가야산샘물을 흡수합병 하였습니다. (2) 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아제약(주)	144,703,435	110,282,412	108,950,416	21,693,450	400,355,375	42,234,340	(3,120,070)	39,114,270	34,800,000

(주)수석	40,384,831	135,489,793	49,897,432	33,277,489	131,821,983	6,629,156	101,453	6,730,609	1,000,000

용마로지스(주)	52,749,405	146,803,660	63,203,955	35,829,281	249,573,146	8,083,692	1,327,385	9,411,077	1,660,000

DA인포메이션(주)	1,951,108	618,829	1,237,569	411,981	12,582,525	125,969	157,455	283,424	-

(주)철근종합건설	9,891,776	1,465,088	5,494,302	76,581	23,492,924	(787,021)	-	(787,021)	510,000

(주)동천수	4,159,396	59,787,784	8,736,812	5,715,141	24,788,085	1,701,930	(23,087)	1,678,843	400,000

동아메디케어(주)	94,702	4,775,724	-	-	-	(1,254)	-	(1,254)	-

[전기말]

동아제약(주)	125,019,269	75,397,247	71,782,330	8,606,475	381,248,404	44,719,419	(3,464,848)	41,254,571	30,000,000

(주)수석	35,034,184	135,475,191	52,477,012	31,063,268	111,288,579	3,373,564	(600,810)	2,772,754	900,000

(주)수석농산	1,255,220	17,561,471	63,749	1,439,553	1,162,128	(716,639)	-	(716,639)	-

용마로지스(주)	39,773,305	101,025,127	36,720,064	8,161,356	211,977,971	5,686,116	273,340	5,959,456	1,660,000

DA인포메이션(주)	1,967,520	765,474	1,629,874	466,156	11,964,344	(457,324)	(202,574)	(659,898)	-

(주)동천수	8,308,071	1,447,123	2,551,528	120,664	31,322,942	52,621	102,496	155,117	-

(주)철근종합건설	3,200,298	13,903,727	3,181,909	4,007,062	14,371,234	1,201,432	(57,220)	1,144,212	-

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	-	(2,986,057)	-	(2,986,057)	-

(유)가야산샘물	1,103,191	8,691,486	5,722,726	2,118,535	1,064,438	(207,219)	(8,712)	(215,931)	-

10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	62,820,116

취득금액	-	-	-	1,510,919	-	41,440	2,296,480	3,848,839

처분금액	-	-	-	(117,915)	(34,801)	(215,648)	-	(368,364)

대체금액(*)	(137,586)	(349,348)	-	240,000	-	-	(1,649,730)	(1,896,664)

기말금액	15,783,023	27,052,458	581,869	15,196,118	183,441	3,649,038	1,957,980	64,403,927

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	(21,647,767)

감가상각비	-	(693,088)	(20,843)	(730,152)	(13,478)	(231,272)	-	(1,688,833)

처분금액	-	-	-	117,411	5,220	215,422	-	338,053

대체금액(*)	-	142,540	-	-	-	-	-	142,540

기말금액	-	(6,243,002)	(507,342)	(12,756,787)	(140,359)	(3,208,517)	-	(22,856,007)

장부금액:

기초금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	41,172,349

기말금액	15,783,023	20,809,456	74,527	2,439,331	43,082	440,521	1,957,980	41,547,920

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	63,804,305

취득금액	-	-	-	57,499	-	71,786	1,887,491	2,016,776

처분금액	-	-	-	(213,614)	-	(630,617)	(135,379)	(979,610)

대체금액(*)	(666,308)	(1,021,261)	-	185,805	93,495	-	(613,086)	(2,021,355)

기말금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	62,820,116

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	(20,726,633)

감가상각비	-	(706,915)	(21,692)	(1,132,567)	(7,361)	(269,719)	-	(2,138,254)

처분금액	-	-	-	213,607	-	614,313	-	827,920

대체금액(*)	-	389,200	-	-	-	-	-	389,200

기말금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	(21,647,767)

장부금액:

기초금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	43,077,672

기말금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	41,172,349

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액을 포함합니다. ( 3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

화재보험 및 재산종합보험	본사 및 기타의유형자산 등	62,486,440	DB손해보험

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

건물	2,657,720	3,347,301

차량운반구	272,954	264,607

기타	82,722	99,182

합계	3,013,396	3,711,090

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	927,830	929,751

비유동	2,113,176	2,781,340

합계	3,041,006	3,711,091

당기 중 증가된 사용권자산은 334,877천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	756,340	-

차량운반구	202,805	-

기타	26,427	-

합계	985,572	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	118,678	-

단기리스료(영업비용에 포함)	2,760	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	28,145	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,084,165천원입니다.(3) 리스이용자로서 리스거래당사는 전기에 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 이내	290,261

1년 초과 5년 이내	132,581

합 계	422,842

② 전기 손익으로 인식된 금액전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

판매비와일반관리비	1,111,893

(4) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	797,542	197,159

1년 초과 5년 이내	103,382	-

합 계	900,924	197,159

12. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

취득금액	8,825	-	68,500	77,325

대체금액(*)	-	-	1,409,730	1,409,730

처분금액	-	(7,000)	-	(7,000)

기말금액	1,419,601	2,879,728	15,166,990	19,466,319

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

무형자산상각비	(16,302)	-	(1,557,929)	(1,574,231)

기말금액	(1,346,400)	(619,614)	(10,859,276)	(12,825,290)

장부금액:

기초금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

기말금액	73,201	2,260,114	4,307,714	6,641,029

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

취득금액	51,479	-	60,450	111,929

처분금액	-	(30,000)	-	(30,000)

대체금액(*)	-	-	65,000	65,000

기말금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

무형자산상각비	(14,481)	-	(1,304,922)	(1,319,403)

기말금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

장부금액:

기초금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

기말금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 15,579,282원(전기:16,543,130천원)으로 전액 포괄손익계산서 상 영업비용으로 계상되었습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

대체금액(*)	137,586	349,347	486,933

기말금액	17,448,198	7,471,368	24,919,566

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

감가상각비	-	(184,664)	(184,664)

대체금액(*)	-	(142,540)	(142,540)

기말금액	-	(2,819,539)	(2,819,539)

장부금액:

기초금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

기말금액	17,448,198	4,651,829	22,100,027

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

대체금액(*)	666,308	1,290,047	1,956,355

기말금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

감가상각비	-	(170,837)	(170,837)

대체금액(*)	-	(389,200)	(389,200)

기말금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

장부금액:

기초금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

기말금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,350,605	1,182,953

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(184,664)	(170,837)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)신한은행	단기차입금	3.13	2020년	10,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.58~2.89	2020년	40,000,000	60,000,000

삼성증권(주)(*1)	3.00	2020년	15,000,000	-

기업어음 (*2)	2.46	2020년	10,000,000	-

(주)국민은행	-	-	-	30,000,000

(주)우리은행	-	-	-	4,216

제103회 공모(*3)	신주인수권부사채	-	2022년	103,166,232	-

소 계	178,166,232	110,004,216

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	3.45	2021년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.71	2021년	20,000,000	-

(주)신한은행	2.85	2021년	20,000,000	-

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	-

제103회 공모(*3)	신주인수권부사채	-	2022년	-	100,024,475

소 계	90,000,000	120,024,475

합 계	268,166,232	230,028,691

(*1) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (*2) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*3) 당기말 현재 사채권자의 조기상환청구 가능 시점이 12개월 이내이고, 회사는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않으므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 신주인수권부사채

① 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권부사채	99,955,573	99,955,794

사채상환할증금	10,484,940	10,484,963

사채할인발행차금	(988,920)	(1,416,068)

신주인수권조정	(6,285,360)	(9,000,214)

합 계	103,166,233	100,024,475

당사는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	116,000원

행사가능주식수(*2)	859,095주

조기상환청구권(Put Option) (*3)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 전기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 116,000원으로 조정되었습니다.

(*2) 당기 중 신주인수권이 행사됨에 따라 행사가능한 주식수가 전기말 현재 859,098주에서 당기말 현재 859,095주로 조정되었습니다.(*3) 2020년 2월 17일 원리금 26,200,000천원에 대해 조기상환이 청구되었으며, 2020년 3월 16일에 상환하였습니다.(주석 37참조)

당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 미교부주식 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	3	116,000	15,000	207,934

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채 무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	99,955,794	-	-	(221)	99,955,573

사채상환할증금	10,484,963	-	-	(23)	10,484,940

사채할인발행차금	(1,416,068)	-	427,144	4	(988,920)

신주인수권조정	(9,000,214)	-	2,714,830	24	(6,285,360)

합 계	100,024,475	-	3,141,974	(216)	103,166,233

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	발 행	상 각	신주인수권행사	전기말

신주인수권부사채	99,964,042	-	-	(8,248)	99,955,794

사채상환할증금	10,485,828	-	-	(865)	10,484,963

사채할인발행차금	(1,830,355)	-	414,217	70	(1,416,068)

신주인수권조정	(11,633,332)	-	2,632,673	445	(9,000,214)

합 계	96,986,183	-	3,046,890	(8,598)	100,024,475

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 3년 이하

단기차입금	75,000,000	-

신주인수권부사채(*)	103,166,233	-

장기차입금	-	90,000,000

합 계	178,166,233	90,000,000

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 1년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.

15. 기타 금 융 부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,046,948	-	2,683,690	-

임대보증금	-	19,000	-	14,000

미지급비용	2,629,286	-	2,016,879	-

금융보증부채	63,482	6,849	21,425	-

합 계	4,739,716	25,849	4,721,994	14,000

16. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	324,139	-	191,057	-

예수제세	95,559	-	179,227	-

예수부가세	-	-	121,075	-

선수수익	-	-	8,382,000	-

합계	419,698	-	8,873,359	-

(2) 당사는 전기차 구입에 따라 정부보조금 7.5백만원을 수령하였습니다. 정부보조금은 예수금과 상계하여 영업외수익으로 계상하며, 당기 중 1,500천원이 예수금과 상계되었습니다.

17. 종업원급여

( 1) 당 기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초금액	21,662,368	19,893,036	(19,729,365)	(19,298,028)	1,933,003	595,008

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,880,527	2,136,458	-	-	1,880,527	2,136,458

이자원가(수익)	459,601	528,461	(415,131)	(511,251)	44,470	17,210

소 계	2,340,128	2,664,920	(415,131)	(511,251)	1,924,997	2,153,669

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(168,270)	1,242,200	-	-	(168,270)	1,242,200

인구통계적 가정	(159,428)	69	-	-	(159,428)	69

재무적 가정	304,617	546,056	-	-	304,617	546,056

경험조정	(313,459)	696,075	-	-	(313,459)	696,075

- 사외적립자산 수익	-	-	106,188	228,097	106,188	228,098

소 계	(168,270)	1,242,200	106,188	228,097	(62,082)	1,470,298

기타:

납부한 기여금	-	-	(3,500,000)	(2,000,000)	(3,500,000)	(2,000,000)

급여 지급	(11,828,516)	(1,082,693)	12,178,102	759,893	349,586	(322,800)

관계사 전입	443,498	838,176	(480,328)	(801,347)	(36,830)	36,829

관계사 전출	(1,727,436)	(1,893,270)	1,727,436	1,893,270	-	-

소 계	(13,112,454)	(2,137,787)	9,925,210	(148,184)	(3,187,244)	(2,285,971)

기말금액	10,721,772	21,662,369	(10,113,098)	(19,729,366)	608,674	1,933,004

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10	15,052

국민연금전환금	16,810	17,466

금융기관예치금(이율보증형)	6,503,033	12,668,345

매도가능금융자산(금리연동형)	3,593,244	7,028,502

합 계	10,113,097	19,729,365

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.92%	2.28%

급여인상율	3.00%	3.00%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율(1%변동)	(846,980)	980,455

급여인상율(1%변동)	813,534	(732,011)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,299백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.77년(전기 5.33년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,713	2,031	12,980	40,258	56,982

(6) 기타장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 320,127천원 및 321,089천원입니다.

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,297	6,138,294

보통주자본금	30,691,485	30,691,470

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,228	6,138,228

신주인수권 행사(*)	3	3	66	66

기말 발행주식수	6,138,297	6,138,297	6,138,294	6,138,294

(*) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 각각 3주와 66주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 각각 116,000원, 128,500원 입니다.

19. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	285,853,204	285,845,009

신주인수권 행사	208	8,195

기말금액	285,853,412	285,853,204

20. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(193,337,293)	(193,337,293)

21. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	2,428,970	2,428,977

기타자본잉여금	33,688,912	33,688,912

재평가적립금	4,108,524	4,108,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,214,228	1,603,955

재평가잉여금	4,075,877	4,075,877

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,187

합 계	89,119,697	88,509,432

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	17,924,830	17,311,000

임의적립금	314,107,387	397,107,387

미처분이익잉여금(미처리결손금)	14,329,223	(75,942,135)

합 계	346,361,440	338,476,252

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액 (이전보고금액)	338,476,252	421,105,495

회계정책의 변경	-	1,055,284

기초금액 (재작성금액)	338,476,252	422,160,779

현금배당	(6,138,294)	(6,138,228)

당기순이익(손실)	13,976,175	(78,884,606)

재평가잉여금 대체	-	2,458,673

확정급여제도의 재측정요소	47,307	(1,120,366)

기말금액	346,361,440	338,476,252

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 72 (당)기(처분예정일: 2020년3월25일)	제 71 (전)기(처리확정일: 2019년3월29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	14,329,223	(75,942,135)

1. 전기이월미처분이익잉여금	305,741	548,880

2. 회계정책의 변경	-	1,055,284

3. 순확정급여부채의 재측정요소	47,307	(1,120,366)

4. 재평가잉여금 대체	-	2,458,673

5. 당기순이익(손실)	13,976,175	(78,884,606)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	83,000,000

Ⅲ. 합계	14,329,223	7,057,865

Ⅳ. 이익잉여금처분액	13,829,223	6,752,124

이익준비금	-	613,830

임의적립금적립액	7,690,926	-

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,138,297	6,138,294

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	500,000	305,741

(4) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,138,294천원은 2019년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,138,228천원).

23. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	13,976,175,195	(78,884,606,682)

가중평균유통보통주식수	6,138,297	6,138,294

기본주당이익(손실)	2,277	(12,851)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,138,294	6,138,228

유상증자(신주인수권)	3	66

가중평균유통보통주식수	6,138,297	6,138,294

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역의 제공	7,138,141	15,124,410

브랜드수수료	3,119,204	6,096,041

임대수익	1,350,605	1,182,953

기타 매출	10,991,322	11,093,769

소계	22,599,272	33,497,173

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	45,074,820	37,574,044

소계	45,074,820	37,574,044

합계	67,674,092	71,071,217

2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	용역의 제공	브랜드수수료	임대수익	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	15,500	15,500

기간에 걸쳐 인식	7,138,141	3,119,204	1,350,605	10,975,822	22,583,772

합계	7,138,141	3,119,204	1,350,605	10,991,322	22,599,272

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 당기초 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수수익	-	8,382,000

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수수익	8,382,000	9,144,628

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	비율(%)	전기	비율(%)

동아제약(주)	38,837,831	57.39%	38,108,551	53.88%

동아에스티(주)	18,667,902	26.26%	23,472,479	33.19%

합계	57,505,733	83.65%	61,581,030	87.06%

25. 영 업비용 (1) 당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	11,877,003	13,078,106

퇴직급여	1,669,154	1,823,862

복리후생비	2,098,042	2,545,096

여비교통비	345,628	511,396

감가상각비	992,889	1,023,332

사용권자산상각비	687,422	-

무형자산상각비	1,561,872	1,316,483

광고선전비	927,834	868,777

교육훈련비	1,156,970	813,075

지급수수료	1,923,427	1,771,681

용역비	2,293,326	2,889,007

경상개발비	15,579,282	16,543,130

기타	2,606,470	3,880,548

합 계	43,719,319	47,064,493

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	16,564,892	17,263,443

퇴직급여	2,050,004	2,153,669

복리후생비	2,615,182	3,371,302

여비교통비	440,990	654,383

감가상각비	1,873,497	2,479,928

사용권자산상각비	985,572	-

무형자산상각비	1,574,231	1,319,403

광고선전비	927,834	868,777

교육훈련비	1,156,970	813,705

지급수수료	2,293,923	1,832,559

용역비	2,980,537	3,233,267

경상개발비	7,046,674	8,939,294

기타	3,209,013	4,134,763

합 계	43,719,319	47,064,493

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

정부보조금수익	1,500	875

유형자산처분이익	11,172	3,126

리스해지이익	398	-

잡이익	112,711	150,127

합 계	125,781	154,128

기타비용:

기부금	45,624	234,577

유형자산처분손실	529	135,379

관계기업투자주식손상차손	-	90,257,181

종속기업투자주식손상차손	-	3,028,320

리스해지손실	18	-

잡손실	72,148	-

합 계	118,319	93,655,457

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

외환차익	28,257	304,999

외화환산이익	249,837	1,047,492

이자수익	1,010,555	1,102,617

금융보증수익	161,616	317,647

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	2,298,771	-

합 계	3,749,036	2,772,755

금융비용:

외환차손	113,160	13,292

외화환산손실	-	220,356

이자비용	8,139,950	7,055,197

금융보증비용	151,416	309,208

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	63,858	4,516,195

합 계	8,468,384	12,114,248

28 . 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,009,548	68

일시적차이로 인한 법인세변동액	4,462,549	(344,481)

자본에 직접 반영된 법인세	(205,386)	392,922

법인세비용	5,266,711	48,509

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	(14,776)	349,931

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(190,610)	42,834

신주인수권 대가	-	157

합계	(205,386)	392,922

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	19,242,886	(78,836,098)

적용세율(당기: 23.8%, 전기: 23.8%)

적용세율에 따른 세부담액	4,579,807	(18,762,991)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	314,578	280,520

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,407,579)	(1,979,962)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	746,859	70

미인식이연법인세자산의 증가	2,915,543	21,282,245

기타	117,503	(771,373)

법인세비용	5,266,711	48,509

평균유효세율	27.4%	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	당기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

퇴직급여충당금	2,367,235	(1,835,557)	(14,776)	516,902

퇴직연금충당금	(2,367,235)	1,850,333	-	(516,902)

유형자산손상차손	862,495	-	-	862,495

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(500,973)	-	(190,610)	(691,583)

토지재평가차액	(1,149,606)	-	-	(1,149,606)

관계기업투자	2,915,543	(2,915,543)	-	-

신주인수권 조정	(2,142,051)	646,135	-	(1,495,916)

사채상환할증금	2,495,421	(6)	-	2,495,415

미지급비용(상여)	432,778	185,612	-	618,390

외화환산손실	52,445	(52,445)	-	-

외화환산이익	(249,303)	189,842	-	(59,461)

선수수익	1,995,065	(1,995,065)	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	219,311	(861,512)	-	(642,201)

토지(압축기장충당금)	(638,744)	-	-	(638,744)

미수수익	(2,369)	(20,897)	-	(23,266)

장기종업원급여부채	76,419	(229)	-	76,190

사용권자산	(3,013,397)	2,296,208	-	(717,188)

리스부채	3,041,006	(2,317,247)	-	723,759

회원권	121,369	-	-	121,369

기 타	(312,243)	573,208	-	260,965

합 계	4,203,166	(4,257,163)	(205,386)	(259,382)

② 전기

(단위:천원)

구분	전기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

퇴직급여충당금	2,068,793	213,149	85,292	2,367,234

퇴직연금충당금	(2,068,793)	(298,442)	-	(2,367,235)

유형자산손상차손	862,495	-	-	862,495

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	6,042,927	-	(6,543,900)	(500,973)

토지재평가차액	(1,993,876)	150,797	693,472	(1,149,607)

관계기업투자	(4,000,794)	-	6,916,337	2,915,543

신주인수권 조정	(2,768,733)	626,682	-	(2,142,051)

사채상환할증금	2,495,627	(206)	-	2,495,421

미지급비용(상여)	747,242	(314,464)	-	432,778

외화환산손실	443,321	(390,877)	-	52,444

외화환산이익	(560)	(248,743)	-	(249,303)

선수수익	4,171,337	(2,176,272)	-	1,995,065

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(855,543)	1,074,855	-	219,312

토지(압축기장충당금)	(638,744)	-	-	(638,744)

미수수익	(43,219)	40,850	-	(2,369)

장기종업원급여부채	77,929	(1,510)	-	76,419

사용권자산	-	(3,013,397)	-	(3,013,397)

리스부채	-	3,041,006	-	3,041,006

회원권	121,369	-	121,369

기 타	(802,093)	1,248,131	(758,279)	(312,241)

합 계	3,858,685	(48,441)	392,922	4,203,166

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자	23,440,986	20,525,444

종속기업투자	720,740	497,063

합 계	24,161,726	21,022,507

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금(*)	14,594,608	14,594,608

이월세액공제	4,046,946	3,677,321

합계	18,641,554	18,721,929

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2019년	-	547,248

2020년	1,658,648	1,658,648

2021년	634,508	634,508

2022년	836,918	836,918

2023년	916,872	-

2024년	14,594,608	14,594,607

합 계	18,641,554	18,271,929

29. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	23,853,211	-	-	-	23,853,211

매출채권및기타금융자산	7,023,765	-	-	-	7,023,765

당기손익공정가치측정금융자산	-	75,856,400	-	-	75,856,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	8,536,168	-	8,536,168

합 계	30,876,976	75,856,400	8,536,168	-	115,269,544

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	4,739,717	4,739,717

비유동기타금융부채	-	-	-	25,849	25,849

장단기차입금	-	-	-	268,166,233	268,166,233

합 계	-	-	-	272,931,799	272,931,799

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	45,649,553	-	-	-	45,649,553

매출채권및기타금융자산	5,950,619	-	-	-	5,950,619

당기손익공정가치측정금융자산	-	14,776,575	-	-	14,776,575

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	7,735,285	-	7,735,285

합 계	51,600,172	14,776,575	7,735,285	-	74,112,032

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	4,721,994	4,721,994

비유동기타금융부채	-	-	-	14,000	14,000

장단기차입금	-	-	-	230,028,691	230,028,691

합 계	-	-	-	234,764,685	234,764,685

30. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1)당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	28,257	-	28,257

외화환산이익	-	-	249,837	-	249,837

이자수익	-	466,177	544,378	-	1,010,555

금융보증수익	-	-	-	161,616	161,616

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,298,771	-	-	2,298,771

합 계	-	2,764,948	822472	161,616	3,749,036

금융비용:

외환차손	-	-	-	113,160	113,160

외화환산손실	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	8,021,272	8,021,272

금융보증비용	-	-	-	151,416	151,416

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	63,858	-	-	63,858

합 계	-	63,858	-	8,285,848	8,349,706

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	610,273	-	-	-	610,273

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	2,828,806	822,472	(8,124,232)	(4,600,670)

기타포괄손익 합계	610,273	-	-	-	610,273

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	304,999	-	304,999

외화환산이익	-	-	1,047,492	-	1,047,492

이자수익	-	-	1,102,617	-	1,102,617

금융보증수익	-	-	-	317,647	317,647

합 계	-	-	2,455,108	317,647	2,772,755

금융비용:

외환차손	-	-	-	13,292	13,292

외화환산손실	-	-	-	220,356	220,356

이자비용	-	-	-	7,055,197	7,055,197

금융보증비용	-	-	-	309,208	309,208

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	4,516,195	-	-	4,516,195

합 계	-	4,516,195	-	7,598,053	12,114,248

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	(137,140)	-	-	-	(137,140)

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	(4,516,195)	2,455,108	(7,280,406)	(9,341,493)

기타포괄손익 합계	(137,140)	-	-	-	(137,140)

31. 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	75,856,400	75,856,400	14,776,575	14,776,575

기타포괄손익공정가치측정금융자산	8,536,168	8,536,168	7,735,285	7,735,285

현금 및 현금성 자산	23,853,212	23,853,212	45,649,553	45,649,553

매출채권	1,698,865	1,698,865	4,739,843	4,739,843

기타금융자산	5,324,900	5,324,900	1,210,776	1,210,776

합 계	115,269,545	115,269,545	74,112,032	74,112,032

금융부채:

기타금융부채	4,765,566	4,765,566	4,735,994	4,735,994

장단기차입금	268,166,233	268,166,233	230,028,691	230,028,691

합 계	272,931,799	272,931,799	234,764,685	234,764,685

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	12,723,934	12,723,934

채무증권	-	63,132,465	-	63,132,465

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,491,155	-	2,045,013	8,536,168

합 계	6,491,155	63,132,465	14,768,947	84,392,567

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	11,574,730	11,574,730

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	2,045,013	7,735,285

합 계	5,690,272	3,201,845	13,619,743	22,511,860

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,408,600	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	2,315,334	3	시장접근법	유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,444,900	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	1,129,830	3	시장접근법	유사거래가격

32. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있 습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어있는 금융자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	JPY

현금및현금성자산	1,687,704.73	0.51	23,557,216.68	82,000.00

원화환산금액	1,954,024	-	26,339,324	831

당사는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 249,837천원(전기: 1,047,492천원)과 외화환산손실 0원(전기: 220,356천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 195,403천원(전기 : 2,633,849천원)만큼 증가(감소)합니다.

(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상	합계

차입금	45,233,268	30,615,731	94,765,652	-	170,614,651

신주인수권부사채	103,166,233	-	-	-	103,166,233

기타금융부채	4,739,716	-	25,849	-	4,765,565

리스부채	258,608	707,592	2,322,060	-	3,288,260

지급보증	33,494,680	-	-	-	33,494,680

합계	186,892,505	31,323,323	97,113,561	-	315,329,389

(3) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 기타포괄손익 649,115천원 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익 은 400,000천원 (전기: 1,300,042천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,853,211	49,649,553

매출채권	1,698,865	4,739,843

기타금융자산	5,324,900	1,210,776

당기손익공정가치측정금융자산	75,856,400	14,776,575

기타포괄손익공정가치금융자산	8,536,168	7,735,285

합계	115,269,544	74,062,032

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	268,166,233	230,028,691

(현금및현금성자산)	(23,853,211)	(45,649,553)

순차입금(A)	244,313,022	184,379,138

자본총계(B)	558,688,741	550,193,064

총자본(C= A + B)	803,001,763	734,572,202

순부채비율(A / C)	30.42%	25.10%

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 디 엠바이오(주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 특수목적기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 100억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기 및 전기의 출연 금액은 각각 214,200천원 및 340,308천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(4) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	2,000,000	300,944

기업어음보증	10,000,000	10,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	47,639

합 계	13,100,000	10,348,583

(5) 당사는 인허가보증 등에 대하여 서울보증보험(주)로부터 161,713천원의 보증을 제공받고 있습니다.(6) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(7) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 200,000천원입니다. 당사는 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

당기손익공정가치측정금융자산	24,264,399	22,388,060	운전자금대출	15,000,000	삼성증권(주)

(12) 회사는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.

34. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

엠에스당진제일차(주)(*)	-	-	-

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)	동아메디케어(주)	-	70.00%	70.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(*) 실질적 지배력을 보유한다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수,(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아메디케어(주), 참메드(주),CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, 엠에스당진제일차(주)

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., 비티랩스(주), Anapath Service, Anapath Research, 큐오라클(주)(*)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, (주)YU, 인테이크(주), (주)티와이레드

(*) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	기타판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산
취득	이자비용

종속기업	동아제약㈜	4,037,831	34,800,000	198,105	-	300	29,582	-	-

DA인포메이션㈜	28,429	-	475,768	146,763	1,573	44,662	-	-

용마로지스㈜	597,844	1,660,000	38,260	3,600	15,819	-	-	-

㈜수석	15,609	1,000,000	15,961	-	-	-	-	-

㈜철근종합건설	2,351	510,000	105,651	-	-	1,121,000	-	-

㈜동천수(*)	44,034	400,000	-	-	-	-	-	-

㈜참메드	52,524	-	6,291	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	87,589	1,319,632	54,831	873	44,581	-	-	-

디엠바이오㈜	1,235,105	-	-	575,647	14,695	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	16,741,581	1,926,322	1,516,757	1,802,953	919	-	50,241	102,937

에스티팜㈜	(257,129)	3,048,276	23,781	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	11,086	75,000	-	-	-	-	-	-

큐오라클㈜	2,418	-	-	-	-	-	-	-

합 계	22,599,272	44,739,230	2,435,405	2,529,836	77,887	1,195,244	50,241	102,937

(*) 당기 중 당사의 종속기업인 (주)동천수는 (주)수석농산 및 (유)가야산샘물을 흡수합병 하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	기타판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	유무형자산취득	출자

종속기업	동아제약㈜	8,108,551	30,000,000	70,255	-	-	36,719	-	-

㈜수석	101,470	900,000	13,084	-	-	-	-	10,000,000

㈜수석농산	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000

용마로지스㈜	487,807	1,660,000	229,313	26,040	17,642	-	-	-

DA인포메이션㈜	23,030	-	849,958	134,675	1,505	-	67,500	-

㈜철근종합건설	1,485	-	46,931	9,000	-	-	267,800	-

동아메디케어㈜	-	-	-	-	-	-	-	100,000

(주)동천수	-	-	-	-	345	-	-	-

(유)가야산샘물	-	-	-	-	-	-	-	21,400,000

공동기업	동아오츠카㈜	2,626	659,816	23,533	448	45,818	-	-	-

디엠바이오㈜	1,391,629	-	-	2,044,135	8,440	-	-	15,300,000

관계기업	동아에스티㈜	22,529,229	943,251	1,539,471	2,134,522	7,965	-	-	-

에스티팜㈜	836,764	3,048,276	-	-	587	-	-	-

한국신동공업㈜	-	37,500	-	-	-	-	-	-

합 계	33,482,590	37,248,843	2,772,544	4,348,820	82,301	36,719	335,300	56,800,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	366,437	-	11,546	-	-

DA인포메이션㈜	-	1,730	12,488	-	-

용마로지스㈜	33,495	13,927	136	-	-

㈜수석	-	-	4,633	-	-

㈜철근종합건설	-	-	24,200	-	-

㈜동천수	1,696	-	-	-	-

㈜참메드	2,826	-	-	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	14,000	-

공동기업	동아오츠카㈜	-	3,955	3,772	-	-

디엠바이오㈜	96,354	2,521	113,445	-	-

관계기업	동아에스티㈜	1,167,965	-	475,520	-	2,667,882

에스티팜㈜	17,259	-	-	-	-

큐오라클㈜	380	-	-	5,000	-

합 계	1,686,412	22,133	645,740	19,000	2,667,882

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약㈜	523,284	-	65	-	-

㈜수석	107,158	-	1,208	-	-

용마로지스㈜	467,041	13,845	11,216	-	-

DA인포메이션㈜	550	-	95,114	-	-

㈜철근종합건설	-	-	1,826	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카㈜	-	4,150	221	-	-

디엠바이오㈜	173,295	36,829	138,228	-	-

관계기업	동아에스티㈜	2,572,413	11,121	448,219	8,382,000	-

에스티팜㈜	895,534	-	-	-	-

합 계	4,739,275	65,945	696,097	8,382,000	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티㈜로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 차입	리스부채 상환	차입	상환

관계기업	동아에스티(주)	50,241	659,381	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)인더스파크	13,000,000	엠에스당진제일차(주)	자금보충약정(*)

(주)동천수	6,000,000	한국산업은행	산업시설자금대출

공동기업	디엠바이오(주)	3,600,000	(주)신한은행	차입금 등

USD 600,000

10,200,000	미즈호은행(*2)

합 계	32,800,000

USD 600,000

(*1) 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다.(*2) 주주간 약정에 따라 디엠바이오(주) 차입금 200억원에 대해 주주간 지분율만큼 지급보증을 제공하고 있습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,002,515	973,917

퇴직급여	217,087	287,751

합계	1,219,602	1,261,668

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	5,266,711	48,509

이자비용	8,139,950	7,055,197

배당금수익	(45,074,820)	(37,574,044)

이자수익	(1,010,555)	(1,102,617)

퇴직급여	1,924,997	2,153,669

감가상각비	2,859,069	2,309,091

무형자산상각비	1,574,231	1,319,403

관계기업투자주식손상차손	-	90,257,181

종속기업투자주식손상차손	-	3,028,320

기부금	-	16,121

유형자산처분손실	529	135,379

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	63,858	4,516,195

외화환산손실	-	220,357

금융보증비용	151,416	309,208

리스해지손실	18	-

유형자산처분이익	(11,172)	(3,126)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,298,771)	-

외화환산이익	(249,837)	(1,047,492)

금융보증수익	(153,708)	(309,208)

리스해지이익	(398)	-

합 계	(28,818,482)	71,332,143

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	3,040,977	3,680,610

미수금의 감소(증가)	270,458	(172,640)

선급금의 감소(증가)	(46,639)	216,599

선급부가세의 감소(증가)	(61,069)	-

선급비용의 감소(증가)	61,513	91,690

미지급금의 증가(감소)	(640,958)	(304,793)

미지급비용의 증가(감소)	612,406	(1,263,908)

예수금의 증가(감소)	133,082	(15,388)

예수제세의 증가(감소)	(83,667)	(135,037)

예수부가세의 증가(감소)	(121,075)	(525,899)

확정급여채무의 전입(전출)	(1,283,938)	(1,055,094)

사외적립자산의 전출(전입)	1,247,109	1,091,923

퇴직금 지급액	(11,828,516)	(1,082,693)

기타장기종업원급여부채의 증감	(961)	(6,345)

사외적립자산의 감소(증가)	8,678,102	(1,240,107)

선수수익의 증가(감소)	(8,382,000)	(9,144,627)

합 계	(8,405,176)	(9,865,709)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	240,000	548,086

유형자산에서 투자부동산으로 대체	486,933	1,567,155

유형자산에서 무형자산으로 대체	1,409,730	65,000

장기선수수익 유동성대체	-	8,382,628

신주인수권부사채의 유동성대체	100,024,475	-

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인한사용권자산의 증가	3,711,090	-

리스부채의 유동성 대체	927,830	-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	장기차입금	신주인수권부사채	임대보증금	리스부채	합계

당기초	110,004,216	20,000,000	100,024,475	14,000	-	230,042,691

취득 - 리스	-	-	-	-	3,711,091	3,711,091

현금흐름	(35,000,000)	70,000,000	-	5,000	(1,053,260)	33,951,740

이자비용	-	-	3,141,973	-	118,280	3,260,253

비현금변동	(4,216)	-	(216)	-	264,895	260,463

당기말	75,000,000	90,000,000	103,166,233	19,000	3,041,006	271,226,239

② 전기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	신주인수권부사채
및 장기차입금	임대보증금	합계

전기초	140,004,216	96,986,183	14,000	237,004,399

현금흐름	(30,000,000)	20,000,000	-	(10,000,000)

이자비용	-	3,046,890	-	3,046,890

비현금변동	-	(8,598)	-	(8,598)

전기말	110,004,216	120,024,475	14,000	230,042,691

36. 회 계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. (1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.46% 입니다.

(단위: 천원)

구분	2019. 1. 1

전기말 운용리스약정	422,842

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	412,251

가산: 리스계약으로 재검토된 계약	12,685

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	3,286,155

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,711,091

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	929,751

비유동 리스부채	2,781,340

합계	3,711,091

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채가 각각 3,711,091천원 및 3,711,091천원이 증가하였습니다.37. 보고기간 후 사건(1) 2020년 1월 6일 공동기업인 디엠바이오(주)에 대해 102억원의 유상증자가 이루어졌습니다. 발행가액은 주당 50,000원이며, 취득 주식수는 204,000주입니다.(2) 2020년 2월 17일 신주인수권부사채에 대한 조기상환이 총 262억원(원금 247억원 및 이자 14억원) 청구되었으며, 2020년 3월 16일에 상환되었습니다.