동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당사는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다. 당사는 추정평균연간유효법인세율 산정시 연결납세제도에 따른 과세단위를 고려하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

MMW 등	20,026,176	35,076,219

수익증권(*)	24,412,355	-

비유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주	10,408,600	10,408,600

ORIC PHARMACEUTICALS, INC.전환우선주	2,315,334	2,315,334

수익증권	3,931,497	28,056,247

합계	61,093,962	75,856,400

(*) 해당 수익증권(2,000만 달러)이 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어있습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	6,183,053	6,491,156

비상장주식

(주)비브로스	2,000,013	2,000,012

삼공개발(주)	45,000	45,000

합계	8,228,066	8,536,168

5. 관계 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	51.00%	102,684,299	51.00%	92,484,299

소 계	139,526,287	129,326,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	23.32%	213,778,413	22.81%	210,688,151

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.68%	119,504,612	32.68%	119,504,613

소 계	339,674,332	336,584,071

합 계	479,200,619	465,910,358

(*1) 당사는 당분기말 현재 2개의 공동 지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

6. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	43,678,179

(주)철근종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

동아메디케어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	7,071,680	100.00%	4,871,680

합 계	183,783,406	181,583,406

7. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,783,023	27,052,458	581,869	15,196,118	183,441	3,649,038	1,957,980	64,403,927

취득금액	-	-	-	572,458	-	52,738	1,134,618	1,759,814

처분금액	-	-	-	(443,000)	(44,500)	-	-	(487,500)

대체금액(*)	77,638	243,489	-	-	-	-	(1,676,428)	(1,355,301)

분기말금액	15,860,661	27,295,947	581,869	15,325,576	138,941	3,701,776	1,416,170	64,320,940

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(6,243,002)	(507,342)	(12,756,787)	(140,359)	(3,208,517)	-	(22,856,007)

감가상각비	-	(520,511)	(15,632)	(656,990)	(5,837)	(150,560)	-	(1,349,530)

처분금액	-	-	-	442,999	14,833	-	-	457,832

대체금액(*)	-	(111,773)	-	-	-	-	-	(111,773)

분기말금액	-	(6,875,286)	(522,974)	(12,970,778)	(131,363)	(3,359,077)	-	(23,859,478)

장부금액:

기초금액	15,783,023	20,809,456	74,527	2,439,331	43,082	440,521	1,957,980	41,547,920

분기말금액	15,860,661	20,420,661	58,895	2,354,798	7,578	342,699	1,416,170	40,461,462

(*) 당분기 중 유형자산에서 무형자산으로, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	62,820,116

취득금액	-	-	-	1,510,919	-	41,440	2,296,480	3,848,839

처분금액	-	-	-	(117,915)	(34,801)	(215,648)	-	(368,364)

대체금액(*)	(137,586)	(349,348)	-	240,000	-	-	(1,649,730)	(1,896,664)

기말금액	15,783,023	27,052,458	581,869	15,196,118	183,441	3,649,038	1,957,980	64,403,927

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	(21,647,767)

감가상각비	-	(693,088)	(20,843)	(730,152)	(13,478)	(231,272)	-	(1,688,833)

처분금액	-	-	-	117,411	5,220	215,422	-	338,053

대체금액(*)	-	142,540	-	-	-	-	-	142,540

기말금액	-	(6,243,002)	(507,342)	(12,756,787)	(140,359)	(3,208,517)	-	(22,856,007)

장부금액:

기초금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	41,172,349

기말금액	15,783,023	20,809,456	74,527	2,439,331	43,082	440,521	1,957,980	41,547,920

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다.

8. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,158,530	2,657,720

차량운반구	190,216	272,954

기타	64,502	82,722

합계	2,413,248	3,013,396

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	905,127	927,830

비유동	1,577,238	2,113,176

합계	2,482,365	3,041,006

당분기 중 증가된 사용권자산은 138,335천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	543,468	601,859

차량운반구	138,984	151,378

기타	20,929	19,451

합계	703,381	772,688

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	72,493	37,540

단기리스료(판매비와 관리비에 포함)	-	1,380

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)	17,175	18,910

당분기 중 리스의 총 현금유출은 749,298천원입니다.

9. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,419,601	2,879,728	15,166,990	19,466,319

취득금액	-	715,400	61,700	777,100

처분금액	-	(363,000)	-	(363,000)

대체금액(*)	-	-	1,676,428	1,676,428

분기말금액	1,419,601	3,232,128	16,905,118	21,556,847

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,346,400)	(619,614)	(10,859,276)	(12,825,290)

무형자산상각비	(10,193)	-	(1,344,639)	(1,354,832)

분기말금액	(1,356,593)	(619,614)	(12,203,915)	(14,180,122)

장부금액:

기초금액	73,201	2,260,114	4,307,714	6,641,029

분기말금액	63,008	2,612,514	4,701,203	7,376,725

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

취득금액	8,825	-	68,500	77,325

처분금액	-	(7,000)	-	(7,000)

대체금액(*)	-	-	1,409,730	1,409,730

기말금액	1,419,601	2,879,728	15,166,990	19,466,319

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

무형자산상각비	(16,302)	-	(1,557,929)	(1,574,231)

기말금액	(1,346,400)	(619,614)	(10,859,276)	(12,825,290)

장부금액:

기초금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

기말금액	73,201	2,260,114	4,307,714	6,641,029

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,448,198	7,471,368	24,919,566

대체금액(*)	(77,638)	(243,489)	(321,127)

분기말금액	17,370,560	7,227,879	24,598,439

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,819,539)	(2,819,539)

감가상각비	-	(137,803)	(137,803)

대체금액(*)	-	111,773	111,773

분기말금액	-	(2,845,569)	(2,845,569)

장부금액:

기초금액	17,448,198	4,651,829	22,100,027

분기말금액	17,370,560	4,382,310	21,752,870

(*) 당분기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

대체금액(*)	137,586	349,347	486,933

기말금액	17,448,198	7,471,368	24,919,566

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

감가상각비	-	(184,664)	(184,664)

대체금액(*)	-	(142,540)	(142,540)

기말금액	-	(2,819,539)	(2,819,539)

장부금액:

기초금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

기말금액	17,448,198	4,651,829	22,100,027

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

기업어음(*1)	단기차입금	1.97	2020년	20,000,000	10,000,000

한국산업은행	1.67~2.31	2020년~2021년	40,000,000	40,000,000

삼성증권㈜	-	-	-	15,000,000

㈜신한은행	-	-	-	10,000,000

㈜신한은행	유동성 장기차입금	2.85	2021년	20,000,000	-

한국산업은행	2.71	2021년	20,000,000	-

제103회 공모(*2)	신주인수권부사채	-	-	-	103,166,232

소 계	100,000,000	178,166,232

비유동부채:

㈜국민은행	장기차입금	3.45	2021년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	-	-	-	20,000,000

㈜신한은행	-	-	-	20,000,000

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	30,000,000

제103회 공모(*2)	신주인수권부사채	-	2022년	79,473,905	-

제104회 공모	사채	2.56	2023년	51,866,817	-

소 계	181,340,722	90,000,000

합 계	281,340,722	268,166,232

(*1) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*2) 전기말 현재 사채권자의 조기상환청구 가능 시점이 12개월 이내이고, 당사는 부채의 결제를 연기 할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않으므로 유동부채로 분류하였으나, 당분기 중 해당 조기상환청구권이 상환 및 미행사로 소멸되어 비유동부채로 분류하였습니다.

12. 종업원급여 ( 1) 당 분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	10,721,772	21,662,369	(10,113,098)	(19,729,365)	608,674	1,933,004

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	992,752	1,880,527	-	-	992,752	1,880,527

이자원가(수익)	148,725	459,601	(139,718)	(415,131)	9,007	44,470

소 계	1,141,477	2,340,128	(139,718)	(415,131)	1,001,759	1,924,997

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	(168,270)	-	-	-	(168,270)

- 사외적립자산 수익	-	-	(27,562)	106,188	(27,562)	106,188

소 계	-	(168,270)	(27,562)	106,188	(27,562)	(62,082)

기타:

납부한 기여금	-	-	(500,000)	(3,500,000)	(500,000)	(3,500,000)

급여 지급	(356,537)	(11,828,516)	356,537	12,178,102	-	349,586

관계사 전입	371,027	443,498	(371,027)	(480,328)	-	(36,830)

관계사 전출	(290,655)	(1,727,436)	290,655	1,727,436	-	-

소 계	(276,165)	(13,112,454)	(223,835)	9,925,210	(500,000)	(3,187,244)

기말금액	11,587,084	10,721,772	(10,504,212)	(10,113,098)	1,082,872	608,674

(2) 기타장기종업원급여부채당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 349,592천원 및 320,127천원입니다. 13. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 디 엠바이오(주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 특수목적기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 100억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 214,200천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	2,000,000	268,092

기업어음보증	20,000,000	20,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	49,660

합 계	23,100,000	20,317,752

(5) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 1,500,000천원입니다. 당사는 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 회사는 종속기업 및 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. (8) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 당사는 동아제약(주), 디엠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 170억원의 연대보증을 제공하고있습니다.

14. 영업비용 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,585,611	10,344,498	4,154,045	12,675,677

퇴직급여	344,073	1,011,912	481,249	1,568,755

복리후생비	587,125	1,825,306	588,210	1,968,106

여비교통비	51,245	164,706	96,165	345,401

감가상각비	488,380	1,487,334	480,665	1,389,088

사용권자산 상각비	233,901	703,381	254,949	772,688

무형자산 상각비	471,625	1,354,832	401,670	1,172,538

광고선전비	147,621	346,665	128,830	789,394

교육훈련비	111,761	298,037	304,106	817,107

지급수수료	548,410	2,820,260	517,604	1,778,569

용역비	676,575	2,123,511	732,263	2,270,096

경상연구개발비	2,033,795	4,730,316	3,358,278	6,154,059

기타	615,083	2,271,309	717,200	2,574,453

합 계	9,895,205	29,482,067	12,215,234	34,275,931

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.1%입니다.

16. 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	61,093,962	61,093,962	75,856,400	75,856,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산	8,228,066	8,228,066	8,536,168	8,536,168

현금및현금성 자산	34,006,490	34,006,490	23,853,212	23,853,212

매출채권	1,101,329	1,101,329	1,698,865	1,698,865

기타금융자산	10,148,382	10,148,382	5,324,900	5,324,900

합 계	114,578,229	114,578,229	115,269,545	115,269,545

금융부채:

기타금융부채	4,194,656	4,194,656	4,765,566	4,765,566

장단기차입금	281,340,723	281,340,723	268,166,233	268,166,233

합 계	285,535,379	285,535,379	272,931,799	272,931,799

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	12,723,934	12,723,934

채무증권	-	48,370,028	-	48,370,028

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,183,053	-	2,045,013	8,228,066

합 계	6,183,053	48,370,028	14,768,947	69,322,028

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	12,723,934	12,723,934

채무증권	-	63,132,465	-	63,132,465

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,491,155	-	2,045,013	8,536,168

합 계	6,491,155	63,132,465	14,768,947	84,392,567

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,408,600	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	2,315,334	3	시장접근법	유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,408,600	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	2,315,334	3	시장접근법	유사거래가격

17. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

엠에스당진제일차(주)	-	-	-

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)(*)	동아메디케어(주)	-	100.00%	100.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(*) 잔여 지분에 대한 약정 등을 고려하여 동아메디케어(주)가 Present Access를 보유하고 있다고 판단한 지분율입니다.

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수,(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아메디케어(주), 참메드(주),CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, 엠에스당진제일차(주)

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research , 큐오라클㈜(*1)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, (주)YU, 인테이크(주), (주)레드엔비아(*2)

(*) 당기 중 동아에스티(주)에 흡수합병되었습니다.(*) 당기 중 (주)티와이레드에서 사명변경되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산취득	이자비용

종속기업	동아제약㈜	3,019,227	33,000,000	119,653	-	-	-	-	-

㈜수석	4,209	2,500,000	6,690	-	-	-	-	-

용마로지스㈜	558,631	2,490,000	34,303	4,040	11,047	-	-	-

DA인포메이션㈜	17,131	-	335,144	-	-	171,940	-	-

㈜동천수	56,824	400,000	-	-	-	-	-	-

㈜철근종합건설	5,652	85,000	163,015	-	-	-	-	-

㈜참메드	28,285	-	-	-	780	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	5,878	659,816	22,866	655	33,795	-	-	-

디엠바이오㈜	785,434	-	-	2,063,472	7,909	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	5,057,065	1,926,322	996,952	696,504	888	-	970	63,819

에스티팜㈜	87,663	-	-	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	284	75,000	-	-	-	-	-	-

큐오라클㈜	2,730	-	-	-	-	-	-	-

합 계	9,629,013	41,136,138	1,678,623	2,764,671	54,419	171,940	970	63,819

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산취득	사용권자산취득	이자비용

종속기업	동아제약㈜	3,047,256	34,800,000	153,150	-	300	29,582	-	-

㈜수석	9,717	1,000,000	9,234	-	-	-	-	-

용마로지스㈜	470,860	1,660,000	32,682	2,700	10,488	-	-	-

DA인포메이션㈜	22,274	-	371,494	103,094	-	7,500	-	-

㈜동천수	36,114	400,000	-	-	-	-	-	-

㈜철근종합건설	2,203	510,000	81,051	-	-	-	-	-

㈜참메드	44,817	-	6,291	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	65,651	1,319,632	46,884	655	33,824	-	-	-

디엠바이오㈜	974,089	-	-	655,035	12,403	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	12,625,733	1,926,322	1,173,293	1,433,360	622	-	1,401,638	25,308

에스티팜㈜	(313,517)	3,048,276	23,781	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	10,754	75,000	-	-	-	-	-	-

큐오라클㈜	1,520	-	-	-	-	-	-	-

합 계	16,997,471	44,739,230	1,897,860	2,194,844	57,637	37,082	1,401,638	25,308

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	371,729	-	28,633	-	-

DA인포메이션㈜	3,619	-	1,884	-	-

용마로지스㈜	42,559	14,173	8,857	-	-

㈜수석	-	-	3,180	-	-

㈜철근종합건설	-	-	325	-	-

㈜동천수	5,087	-	1,264	-	-

㈜참메드	3,082	-	-	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	14,000	-

공동기업	동아오츠카㈜	-	5,569	3,620	-	-

디엠바이오㈜	97,082	2,828	3,026	-	-

관계기업	동아에스티㈜	562,150	-	157,617	-	2,194,813

에스티팜㈜	16,153	-	1,376	-	-

합 계	1,101,461	22,570	209,782	14,000	2,194,813

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	366,437	-	11,546	-	-

DA인포메이션㈜	-	1,730	12,488	-	-

용마로지스㈜	33,495	13,927	136	-	-

㈜수석	-	-	4,633	-	-

㈜철근종합건설	-	-	24,200	-	-

㈜동천수	1,696	-	-	-	-

㈜참메드	2,826	-	-	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	14,000	-

공동기업	동아오츠카㈜	-	3,955	3,772	-	-

디엠바이오㈜	96,354	2,521	113,445	-	-

관계기업	동아에스티㈜	1,167,965	-	475,520	-	2,667,882

에스티팜㈜	17,259	-	-	-	-

큐오라클㈜	380	-	-	5,000	-

합 계	1,686,412	22,133	645,740	19,000	2,667,882

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	713,744	751,062

퇴직급여	259,515	155,118

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	㈜인더스파크	13,000,000	엠에스당진제일차㈜	자금보충약정(*1)

공동기업	디엠바이오㈜	3,600,000	㈜신한은행	차입금 등

USD 600,000

10,200,000	미즈호은행(*2)

합 계	26,800,000

USD 600,000

(*1) 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다.(*2) 주주간 약정에 따라 디엠바이오㈜ 차입금 200억원에 대해 주주간 지분율만큼 지급보증을 제공하고 있습니다.(8) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	현금출자	리스부채 차입	리스부채 상환

관계기업	동아에스티㈜	970	474,040	-	1,401,638	516,074

공동기업	디엠바이오㈜	-	-	10,200,000	-	-

종속기업	동아메디케어㈜	-	-	2,200,000	-	-