동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제75기	매출채권	118,217,211	824,267	0.70

기타금융자산	20,272,093	-	0.00

소계	138,489,304	824,267	0.60

제74기	매출채권	103,123,455	930,687	0.90

기타금융자산	23,171,632	-	-

소계	126,295,087	930,687	0.74

제73기	매출채권	95,049,433	1,622,815	1.71

기타금융자산	16,217,700	-	-

소계	111,267,133	1,622,815	1.46

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제75기	제74기	제73기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	930,687	1,622,815	1,735,498

2. 순대손처리액(①－②±③)	(228,525)	(486,541)	(112,683)

① 대손처리액(상각채권액)	(228,525)	(451,016)	(128,865)

② 상각채권회수액	-	9,665	24,748

③ 기타증감액	-	(45,190)	(8,566)

3. 대손상각비 계상(환입)액	122,105	(205,587)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	824,267	930,687	1,622,815

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	115,468	2,007	115	628	118,217

특수관계자	-	-	-	-	-

계	115,468	2,007	115	628	118,217

구성비율	97.67	1.70	0.10	0.53	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제75기	제74기	제73기

일반의약품 및 의약외품	제품	22,838,626	22,442,493	24,616,997

상품	20,375,048	11,560,143	16,395,878

재공품	8,104,384	9,304,179	3,591,105

원재료	12,052,437	12,485,491	10,492,215

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	6,077,838	2,972,993	2,734,493

소계	69,448,332	58,765,299	57,830,688

바이오시밀러 및 위탁의약품	제품	-	-	-

상품	-	-	-

재공품	9,501,602	-	-

원재료	2,132,315	-	-

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	1,880,993	-	-

소계	13,514,910	-	-

포장용기	제품	2,546,687	2,825,666	1,969,782

상품	93,133	302,309	230,451

재공품	2,214,076	1,075,961	1,453,951

원재료	1,547,874	1,283,009	1,270,132

반제품	-	-	-

저장품	229,059	652,890	570,597

기타의 재고자산	592,154	187,316	129,040

소계	7,222,983	6,327,151	5,623,952

기타	제품	8,115,295	10,395,078	13,475,816

상품	109,824	46,424	674,481

재공품	-	-	-

원재료	516,742	455,208	1,973,703

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	69,817	69,817	69,817

소계	8,811,678	10,966,528	16,193,818

합계	제품	33,500,608	35,663,238	40,062,595

상품	20,578,005	11,908,875	17,300,810

재공품	19,820,062	10,380,141	5,045,056

원재료	16,249,367	14,223,708	13,736,050

반제품	-	-	-

저장품	229,059	652,890	570,597

기타의 재고자산	8,620,802	3,230,126	2,933,350

합계	98,997,903	76,058,979	79,648,458

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.72%	4.51%	5.25%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.23회	7.71회	6.76회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2022년 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2023.1.2	삼일회계법인

에스티젠바이오(주)	2023.1.2	삼일회계법인

용마로지스㈜	2022.12.30	자체실사

㈜인더스파크	2022.12.30	자체실사

동아제약㈜	2022.12.30~2023.1.2	삼일회계법인

㈜동천수	2022.12.30	자체실사

㈜DA인포메이션	2023.1.2	자체실사

주) 당사 및 (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어 및 (주)얼수는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	34,118,045	34,118,045	227,545	33,500,608	617,436

상품	21,124,796	21,124,796	-248,585	20,578,005	546,791

기타	45,025,434	45,025,434	-741,997	44,919,289	106,145

합계	100,268,275	100,268,275	-763,037	98,997,903	1,270,372

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.라. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.마. 공정가치평가 내역

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	85,782,463	85,782,463	110,596,899	110,596,899

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,837,248	11,837,248	12,134,139	12,134,139

현금및현금성자산	95,129,945	95,129,945	99,634,591	99,634,591

매출채권	117,392,945	117,392,945	102,192,768	102,192,768

기타금융자산	21,213,918	21,213,918	31,968,172	31,968,172

합 계	331,356,519	331,356,519	356,526,569	356,526,569

금융부채:

매입채무	35,708,867	35,708,867	25,864,365	25,864,365

기타금융부채	79,468,345	79,468,345	75,457,270	75,457,270

장단기차입금	499,524,761	499,524,761	483,427,438	483,427,438

합 계	614,701,973	614,701,973	584,749,073	584,749,073

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	22,433,971	-	10,797,264	33,231,235

지분증권	870,841	-	-	870,841

파생상품	-	2,683,494	-	2,683,494

채무증권	-	22,231,250	26,765,644	48,996,894

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,129,300	-	6,707,948	11,837,248

합계	28,434,112	24,914,744	44,270,856	97,619,712

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	25,197,534	-	7,584,312	32,781,846

지분증권	2,033,121	-	-	2,033,121

파생상품	-	874,399	-	874,399

채무증권	-	47,335,916	27,571,616	74,907,532

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,368,838	-	6,765,301	12,134,139

합계	32,599,493	48,210,315	41,921,229	122,731,037

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	22,231,250	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	25,265,644	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,683,494	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	797,503	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	6,596,142	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	47,335,916	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	27,121,616	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	874,399	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	2,584,318	3	이항모형, 현금흐름할인모형, 순자산가치법	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품	6,720,301	3	현금흐름할인모형유사기업가치	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 유사기업의 재무적 배수