동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경 당 사는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명

확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서 제1115호‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 기준서 제1115호의 적용에 따른 최초적용일(당기초) 현재 재무상태표 항목의 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 외화환산재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금 융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.(다) 당기손익공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 - 60년

구축물	3 - 40년

기계장치	2 - 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 - 60년

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금 창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익 및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 554백만원 증가할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 351백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 343백만원과 리스부채에 대한 이자비용 12백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체 범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	11,000	14,500	당좌거래보증금

-	76,921	우리사주 질권설정

합 계	11,000	91,421

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,739,843	8,420,453

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	4,739,843	8,420,453

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

장기금융상품	-	11,000	11,000	-	91,421	91,421

채무증권(*)	-	308,700	308,700	158,290	308,700	466,990

미수금	330,864	-	330,864	140,899	-	140,899

미수수익	9,952	-	9,952	181,592	-	181,592

보증금	-	550,260	550,260	-	475,260	475,260

합 계	340,816	869,960	1,210,776	480,781	875,381	1,356,162

(*) 전기말에는 만기보유금융자산으로 분리하여 표기하였습니다.

6. 금융자산(1) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금호고속(주) 전환상환우선주(*1)	-	4,439,744

소계	-	4,439,744

비유동

금호고속(주) 전환상환우선주(*1)	10,444,900	9,887,536

ORIC PHARMACEUTICALS, INC.전환우선주	1,129,830	-

수익증권(*2)	3,201,845	3,652,327

소계	14,776,575	13,539,863

합계	14,776,575	17,979,607

(*1) 동 상품은 전기말 현재 내재파생상품은 파생상품자산으로, 주계약은 비유동성 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전기에 당사는 동 채무상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

비유동

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,690,272	5,870,245

(주)비브로스	2,000,013	-

삼공개발(주)	45,000	45,000

합계	7,735,285	5,915,245

(*) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	123,510	-	340,711	-

선급비용	109,276	-	454,912	55,262

합 계	232,786	-	795,623	55,262

8. 관계 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	12월 31일	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	12월 31일	51.00%	92,484,299	51.00%	77,184,299

소 계	129,326,287	114,026,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	12월 31일	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	12월 31일	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	12월 31일	22.81%	210,688,151	22.34%	207,170,606

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	12월 31일	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)(*2)	대한민국	의약품 제조 및 판매	12월 31일	32.68%	119,504,613	32.68%	209,761,793

소 계	336,584,071	423,323,706

합 계	465,910,358	537,349,993

(*1) 당사는 당기말 현재 2개의 공동지배력을 보유하는 공동 약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기말 현재 지속적인 손실 및 주가하락등 에스티팜(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 90,257백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 측정치는 사용된 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계에서 수준1에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

(2) 공동기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	62,619,385	192,914,156	79,772,829	25,535,070	292,156,900	9,255,705	(1,579,858)	7,675,847	659,816

디엠바이오(주)	42,316,933	112,175,771	27,176,294	526,004	8,411,125	(18,632,225)	(371,006)	(19,003,232)	-

[전기말]

동아오츠카(주)	55,310,158	185,092,187	81,212,044	15,320,507	280,413,645	10,007,059	885,809	10,892,868	659,816

디엠바이오(주)	28,476,759	111,493,698	23,542,884	611,082	4,744,462	(19,462,884)	(844)	(19,463,728)	-

(3) 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	(69,416)	-	(69,416)	-

Neon Global Co., Ltd.	3,018,858	2,531,035	282,973	-	6,412,929	728,055	-	728,055	-

동아에스티(주)	426,486,067	522,186,945	268,985,327	100,324,658	567,433,761	8,008,763	(7,432,889)	575,874	4,219,195

한국신동공업(주)	20,087,390	12,656,840	7,862,205	1,132,403	29,777,432	1,043,853	(404,519)	639,334	37,500

에스티팜(주)	167,807,524	178,206,792	10,465,275	3,982,062	97,738,456	(9,267,935)	(1,417,716)	(10,685,651)	3,048,276

[전기말]

(주)크리컴	566,393	860,200	83,345	-	-	(74,848)	-	(74,848)	-

Neon Global Co., Ltd.	2,722,826	2,553,422	785,957	-	4,120,717	(62,846)	-	(62,846)	-

동아에스티(주)	412,363,701	486,919,926	219,117,943	98,972,662	555,026,781	(5,395,537)	1,681,415	(3,714,122)	932,716

한국신동공업(주)	20,265,958	13,006,099	9,044,717	929,014	31,116,022	1,470,767	(461,865)	1,008,902	75,000

에스티팜(주)	225,205,294	156,298,975	28,637,976	1,783,508	202,800,435	44,996,926	742,793	45,739,719	3,048,276

(4) 당사의 관계기업 및 공동기업과 관련하여 지배기업에 대한 현금배당, 차입금 상환, 선수금 반환 등의 자금이전에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	57,182,033	100.00%	47,182,033

(주)수석농산	대한민국	농산물 생산 및 판매	12월 31일	100.00%	14,278,179	100.00%	4,278,179

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	12월 31일	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	12월 31일	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	8,000,000	100.00%	8,000,000

(주)철근종합건설(*1)	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	12월 31일	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

동아메디케어(주)(*2,3)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	12월 31일	100.00%	4,871,680	100.00%	7,800,000

(유)가야산샘물(*4)	대한민국	생수 제조 및 판매	12월 31일	100.00%	21,400,000	-	-

합 계	181,583,406	143,111,726

(*1) 전기 중 당사는 (주)수석의 종속기업인 (주)철근종합건설을 (주)수석으로부터 지분 100%를 양수하여 직접 지배하게 되었습니다.(*2) 전기 중 당사가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. (*3) 당기말 현재 주요자산손상 등 동아메디케어(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 할인율은 10.59%을 적용하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 3,028백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 당사가 100% 지분을 취득하였습니다.

(2) 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아제약(주)	125,019,269	75,397,247	71,782,330	8,606,475	381,248,404	44,719,419	(3,464,848)	41,254,571	30,000,000

(주)수석	35,034,184	135,475,191	52,477,012	31,063,268	111,288,579	3,373,564	(600,810)	2,772,754	900,000

(주)수석농산	1,255,220	17,561,471	63,749	1,439,553	1,162,128	(716,639)	-	(716,639)	-

용마로지스(주)	39,773,305	101,025,127	36,720,064	8,161,356	211,977,971	5,686,116	(1,738,843)	5,959,456	1,660,000

DA인포메이션(주)	1,967,520	765,474	1,629,874	466,156	11,964,344	(457,324)	(202,574)	(659,898)	-

(주)동천수	8,308,071	1,447,123	2,551,528	120,664	31,322,942	52,621	102,496	155,117	-

(주)철근종합건설	3,200,298	13,903,727	3,181,909	4,007,062	14,371,234	1,201,432	(57,220)	1,144,212	-

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	-	(2,986,057)	-	(2,986,057)	-

(유)가야산샘물	1,103,191	8,691,486	5,722,726	2,118,535	1,064,438	(207,219)	(8,712)	(215,931)	-

[전기말]

동아제약(주)	128,473,368	69,904,454	84,989,030	4,615,652	391,776,231	38,419,937	104,412	38,524,349	30,000,000

(주)수석	33,927,719	124,940,977	43,162,354	39,087,066	94,502,241	1,185,301	(152,758)	1,032,543	1,440,000

(주)수석농산	435,397	17,926,487	8,892,304	1,439,553	1,064,729	(120,740)	(31)	(120,770)	-

용마로지스(주)	35,542,013	97,144,268	33,848,788	7,357,760	186,472,254	5,788,704	(546,431)	5,242,274	1,494,000

DA인포메이션(주)	1,801,494	514,862	1,098,762	(78,968)	9,889,256	(173,744)	(41,393)	(215,137)	-

(주)동천수	3,458,470	14,481,127	3,413,588	5,755,166	12,973,239	763,813	-	763,813	-

(주)철근종합건설	11,140,025	1,444,139	5,486,031	88,893	33,952,295	359,940	81,355	441,295	-

동아메디케어(주)	43,738	7,714,000	-	-	-	(42,263)	-	(42,263)	-

10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	63,804,305

취득금액	-	-	-	57,499	-	71,786	1,887,491	2,016,776

처분금액	-	-	-	(213,614)	-	(630,617)	(135,379)	(979,610)

대체금액(*)	(666,308)	(1,021,261)	-	185,805	93,495	-	(613,086)	(2,021,355)

기말금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	62,820,116

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	(20,726,633)

감가상각비	-	(706,915)	(21,692)	(1,132,567)	(7,361)	(269,719)	-	(2,138,254)

처분금액	-	-	-	213,607	-	614,313	-	827,920

대체금액	-	389,200	-	-	-	-	-	389,200

기말금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	(21,647,767)

장부금액:

기초금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	43,077,672

기말금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	41,172,349

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액을 포함합니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	11,538,449	27,315,187	581,869	13,144,820	210,734	4,068,428	18,821,686	600,506	76,281,679

취득금액	-	-	-	43,904	-	136,805	6,668,290	-	6,848,999

처분금액	-	-	-	(655,806)	(85,987)	(173,872)	(46,200)	-	(961,865)

대체금액(*)	5,048,468	1,107,880	-	1,000,506	-	350,716	(25,271,572)	(600,506)	(18,364,508)

기말금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	-	63,804,305

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,593,919)	(435,935)	(10,140,318)	(202,128)	(3,372,358)	-	-	(18,744,658)

감가상각비	-	(714,561)	(28,872)	(1,548,191)	(1,433)	(335,982)	-	-	(2,629,038)

처분금액	-	-	-	463,423	78,821	171,079	-	-	713,323

대체금액(*)	-	(66,259)	-	-	-	-	-	-	(66,259)

기말금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	-	(20,726,633)

장부금액:

기초금액	11,538,449	22,721,268	145,934	3,004,502	8,606	696,070	18,821,686	600,506	57,537,021

기말금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	-	43,077,672

(*) 전기 중 무형자산과 투자 부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

화재보험 및 재산종합보험	본사 및 기타의유형자산 등	66,569,223	삼성화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

취득금액	51,479	-	60,450	111,929

처분금액	-	(30,000)	-	(30,000)

대체금액(*)	-	-	65,000	65,000

기말금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

무형자산상각비	(14,481)	-	(1,304,922)	(1,319,403)

기말금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

장부금액:

기초금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

기말금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,527,301	2,916,728	7,146,742	11,590,771

취득금액	1,640	-	-	1,640

처분금액	(169,644)	-	-	(169,644)

대체금액	-	-	6,416,568	6,416,568

기말금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,347,881)	(619,614)	(7,079,984)	(9,047,479)

무형자산상각비	(33,435)	-	(916,441)	(949,876)

처분	65,699	-	-	65,699

기말금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

장부금액:

기초금액	179,420	2,297,114	66,758	2,543,292

기말금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 16,543,130천원(전기:13,839,485천원)으로 전액 포괄손익계산서 상 영업비용으로 계상되었습니다.

12. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

대체금액(*)	666,308	1,290,047	1,956,355

기말금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

감가상각비	-	(170,837)	(170,837)

대체금액(*)	-	(389,200)	(389,200)

기말금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

장부금액:

기초금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

기말금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	5,150,158	5,378,180	10,528,338

대체금액(*)	11,494,146	453,794	11,947,940

기말금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,861,605)	(1,861,605)

감가상각비	-	(136,952)	(136,952)

대체금액(*)	-	66,259	66,259

기말금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

장부금액:

기초금액	5,150,158	3,516,575	8,666,733

기말금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

(*) 전기 중 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액을 포함합니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,182,953	1,093,684

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(170,837)	(136,952)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

13. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

(주)수석농산	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

(유)가야산샘물	100.00%	-	100.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)	동아메디케어(주)	-	70.00%	70.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), (주)DA인포메이션,(주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, (유)가야산샘물(*1),동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주)

기 타	PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, 비티랩스(주), 수석문화재단, NeuroBo Phamaceuticals Inc(*2), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp. , (주)YU, 인테이크푸즈(주)

(*1) 당기에 신규로 추가된 종속기업입니다.(*2) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	유형자산취득	출자

종속기업	동아제약(주)	8,108,551	30,000,000	70,255	-	-	36,719	-	-

DA인포메이션(주)	23,030	-	849,958	134,675	1,505	-	67,500	-

용마로지스(주)	487,807	1,660,000	229,313	26,040	17,642	-	-	-

(주)수석	101,470	900,000	13,084	-	-	-	-	10,000,000

(주)수석농산	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000

(주)동천수	-	-	-	-	345	-	-	-

(주)철근종합건설	1,485	-	46,931	9,000	-	-	267,800	-

(유)가야산샘물	-	-	-	-	-	-	-	21,400,000

동아메디케어㈜	-	-	-	-	-	-	-	100,000

공동기업	동아오츠카(주)	2,626	659,816	23,533	448	45,818	-	-	-

디엠바이오(주)	1,391,629	-	-	2,044,135	8,440	-	-	15,300,000

관계기업	동아에스티(주)	22,529,229	943,251	1,539,471	2,134,522	7,965	-	-	-

에스티팜(주)	836,764	3,048,276	-	-	587	-	-	-

한국신동공업(주)	-	37,500	-	-	-	-	-	-

합 계	33,482,590	37,248,843	2,772,544	4,348,820	82,301	36,719	335,300	56,800,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	유형자산취득	유형자산매각	출자

종속기업	동아제약(주)	11,767,466	30,000,000	88,637	-	-	31,500	-	-	-

(주)수석	114,812	1,440,000	-	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	447,973	1,494,000	404,881	11,138	19,834	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	2,221	-	645,309	-	2,407	20,000	689,655	-	-

(주)철근종합건설	1,511	-	68,722	-	-	-	1,582,000	-	10,390,400

공동기업	동아오츠카(주)	22,286	659,816	3,809	2,763	46,998	-	-	-	-

디엠바이오(주)	1,257,236	-	-	107,255	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	30,290,905	932,716	2,044,479	1,541,860	7,670	-	-	194,133	1,669,860

에스티팜(주)	973,812	3,048,276	-	-	818	-	-	-	-

한국신동공업(주)	199	75,000	-	-	-	-	-	-	-

합 계	44,878,421	37,649,808	3,255,837	1,663,016	77,727	51,500	2,271,655	194,133	12,060,260

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	523,284	-	65	-	-

(주)수석	107,158	-	1,208	-	-

용마로지스(주)	467,041	13,845	11,216	-	-

DA인포메이션(주)	550	-	95,114	-	-

(주)철근종합건설	-	-	1,826	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	-	4,150	221	-	-

디엠바이오(주)	173,295	36,829	138,228	-	-

관계기업	동아에스티(주)	2,572,413	11,121	448,219	8,382,000	-

에스티팜(주)	895,534	-	-	-	-

합 계	4,739,275	65,945	696,097	8,382,000	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	1,769,253	-	44,055	-	-

(주)수석	104,537	-	-	-	-

용마로지스(주)	422,400	1,260	39,287	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	17,654	-	-

(주)철근종합건설	-	-	251	-	-

(주)동천수	1,223	-	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	-	3,760	-	-	-

디엠바이오(주)	194,214	-	83,273	-	-

관계기업	동아에스티(주)	5,057,737	58,385	788,942	17,526,628	-

에스티팜(주)	870,870	-	4,109	-	-

한국신동공업(주)	219	-	-	-	-

합 계	8,420,453	63,405	977,571	17,526,628	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	973,917	867,262

퇴직후급여	287,751	249,548

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)인더스파크	44,200,000	엠에스당진제일차(주)	자금보충약정

(유)가야산샘물	8,064,000	한국산업은행	산업시설자금대출

공동기업	디엠바이오(주)	3,600,000	(주)신한은행	차입금 등

USD 720,000

합 계	USD 720,000

55,864,000

14. 기타 금 융 부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,683,690	-	2,555,083	-

임대보증금	-	14,000	-	14,000

미지급비용	2,016,879	-	3,291,064	-

금융보증부채	21,425	-	275,371	55,262

합 계	4,721,994	14,000	6,121,518	69,262

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)하나은행	단기차입금	-	-	-	20,000,000

(주)신한은행	3.27	2019년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.75~2.95	2019년	60,000,000	65,000,000

(주)국민은행	3.18~3.28	2019년	30,000,000	30,000,000

(주)우리은행	3.12	2019년	4,216	5,004,216

소 계	110,004,216	140,004,216

비유동부채:

제103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	100,024,475	96,986,183

(주)국민은행	장기차입금	3.45	2021년	20,000,000	-

소 계	120,024,475	96,986,183

합 계	230,028,691	236,990,399

(2) 신주인수권부사채

① 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

신주인수권부사채	99,955,794

사채상환할증금	10,484,963

사채할인발행차금	(1,416,068)

신주인수권조정	(9,000,214)

합 계	100,024,475

당사는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	116,000원

행사가능주식수(*2)	859,098주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 당기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 116,000원으로 조정되었습니다.

(*2) 당기 중 시가하락에 따라 행사가격이 조정됨에 따라 행사가능한 주식수가 전기말 현재 775,910주에서 당기말 현재 859,098주로 조정되었습니다.

당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 미교부주식 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	66	128,500	330,000	8,195,000

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채 무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	99,964,042	-	-	(8,248)	99,955,794

사채상환할증금	10,485,828	-	-	(865)	10,484,963

사채할인발행차금	(1,830,355)	-	414,217	70	(1,416,068)

신주인수권조정	(11,633,332)	-	2,632,673	445	(9,000,214)

합 계	96,986,183	-	3,046,890	(8,598)	100,024,475

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 3년 이하

단기차입금	110,004,216	-

신주인수권부사채(*)	-	100,024,475

장기차입금	-	20,000,000

합 계	110,004,216	120,024,475

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 2년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.

16. 종업원급여

( 1) 당 기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초금액	19,893,036	20,131,941	(19,298,028)	(20,131,941)	595,008	-

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,136,458	2,279,531	-	-	2,136,458	2,279,531

이자원가(수익)	528,461	473,255	(511,251)	(471,132)	17,211	2,123

소 계	2,664,920	2,752,786	(511,251)	(471,132)	2,153,669	2,281,654

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	1,242,200	180,910	-	-	1,242,200	180,910

인구통계적 가정	69	-	-	-	69	-

재무적 가정	546,056	(339,399)	-	-	546,056	(339,399)

경험조정	696,075	520,309	-	-	696,075	520,309

- 사외적립자산 수익	-	-	228,097	177,461	228,098	177,461

소 계	1,242,200	180,910	228,097	177,461	1,470,297	358,371

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)	(2,000,000)	(2,000,000)

급여 지급	(1,082,693)	(3,090,630)	759,893	3,051,123	(322,801)	(39,507)

관계사 전입	838,176	5,138,379	(801,347)	(5,130,356)	36,829	8,023

관계사 전출	(1,893,270)	(5,220,350)	1,893,270	5,228,962	-	8,612

대체	-	-	-	(22,145)	-	(22,145)

소 계	(2,137,787)	(3,172,601)	(148,184)	1,127,584	(2,285,971)	(2,045,017)

기말금액	21,662,368	19,893,036	(19,729,365)	(19,298,028)	1,933,003	595,008

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,052	-

국민연금전환금	17,466	17,467

금융기관예치금(이율보증형)	12,668,345	19,280,561

매도가능금융자산(금리연동형)	7,028,502	-

합 계	19,729,365	19,298,028

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.28%	2.81%

급여인상율	3.00%	3.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.33년 및 9.21년입니다.(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율(1%변동)	(1,059,968)	1,193,347

급여인상율(1%변동)	1,175,669	(1,065,136)

(5) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 321,089천원(전기말 : 327,433천원) 입니다.17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	191,057	-	206,445	-

예수제세	179,227	-	314,264	-

예수부가세	121,075	-	646,974	-

선수수익	8,382,000	-	9,144,000	8,382,628

합계	8,873,359	-	10,311,683	8,382,628

18. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 동아에스티(주) 및 동아제약(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오 (주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 출연하였으며, 전기에는 종업원 출연금액의 70%를 대응 출연하였습니다. 당기와 전기의 대응 출연 금액은 각각 340,308천원과 769,895천원이며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.(4) 당사는 전기차 구입에 따라 정부보조금 7.5백만원을 수령하였습니다. 정부보조금은 예수금과 상계하여 영업외수익으로 계상하며, 당기 중 875천원이 예수금과 상계되었습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	2,000,000	240,702

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	189,360

합 계	3,100,000	430,062

(6) 당사는 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(7) 당사는 인허가보증 등에 대하여 서울보증보험(주)로부터 4,546천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(8) 전기 중 당사의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되어 재판에 계류 중에 있습니다. 이 중 현직 임원에 대하여 2018년 1월 횡령 등의 혐의로 1심 판결이 선고되었으며, 당사는 이러한 사항이 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

19. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,294	6,138,228

보통주자본금	30,691,470	30,691,140

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,138,228	6,138,228	6,050,313	6,050,313

신주인수권 행사(*1)	-	-	87,600	87,600

신주인수권 행사(*2)	66	66	315	315

기말 발행주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,228	6,138,228

( *1) 전기 중 신 주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 87,600 주 증가하였으며 주당 행사가액은 87,429원입니다.(*2) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 각각 66주 및 315주 가 증가하였으며, 주당 행사가액은 128,500원 입니다.

20. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	285,845,009	278,587,197

신주인수권 행사	8,195	7,257,812

기말금액	285,853,204	285,845,009

21. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(193,337,293)	(193,337,293)

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	2,428,977	2,429,090

기타자본잉여금	33,688,912	33,688,912

재평가적립금	4,108,524	4,108,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	1,603,955	2,796,379

재평가잉여금	4,075,877	6,534,550

자기주식처분이익	42,603,187	42,603,187

합 계	88,509,432	92,160,642

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	17,311,000	17,311,000

임의적립금	397,107,387	381,207,387

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(75,942,135)	22,587,109

합 계	338,476,252	421,105,496

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액 (이전보고금액)	421,105,495	405,412,388

회계정책의 변경	1,055,284	-

기초금액 (재작성금액)	422,160,779	405,412,388

현금배당	(6,138,228)	(6,050,313)

당기순이익(손실)	(78,884,606)	22,016,499

재평가잉여금 대체	2,458,673	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,120,366)	(273,079)

기말금액	338,476,252	421,105,495

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 71 (당)기(처리예정일: 2019년3월29일)	제 70 (전)기(처분확정일: 2018년3월27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(75,942,135)	22,587,108

1. 전기이월미처분이익잉여금	548,880	843,688

2. 회계정책의 변경	1,055,284	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,120,366)	(273,079)

4. 재평가잉여금 대체	2,458,673	-

5. 당기순이익(손실)	(78,884,606)	22,016,499

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	83,000,000	-

Ⅲ. 합계	7,057,865	22,587,108

Ⅳ. 이익잉여금처분액	6,752,124	22,038,228

이익준비금	613,830	-

임의적립금적립액	-	15,900,000

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,138,294	6,138,228

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	305,741	548,880

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(78,884,606,682)	22,016,499,491

가중평균유통보통주식수	6,138,294	6,127,245

기본주당이익(손실)	(12,851)	3,593

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,138,228	6,050,313

유상증자(신주인수권)	66	76,932

가중평균유통보통주식수	6,138,294	6,127,245

(3) 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	전기

보통주희석당기순이익	23,816,483,220

가중평균유통보통주식수	6,913,823

희석주당이익	3,445

(4) 전기의 보통주 희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	전기

당기순이익	22,016,499,491

신주인수권부사채 이자비용	1,799,983,729

보통주희석당기순이익	23,816,483,220

(5) 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	전기

가중평균유통보통주식수	6,127,245

신주인수권	786,578

가중평균희석유통보통주식수	6,913,823

(6) 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역의 제공	15,124,410	26,907,900

브랜드수수료	6,096,041	6,211,886

임대수익	1,182,953	1,093,684

기타 매출	11,093,769	10,676,689

소계	33,497,173	44,890,159

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	37,574,044	37,776,118

소계	37,574,044	37,776,118

합계	71,071,217	82,666,277

2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	용역의 제공	브랜드수수료	임대수익	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	20,583	20,583

기간에 걸쳐 인식	15,124,410	6,096,041	1,182,953	11,073,186	33,476,590

합계	15,124,410	6,096,041	1,182,953	11,093,769	33,497,173

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 당기초 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

계약부채 - 선수수익	8,382,000	9,144,000

계약부채 - 장기선수수익	-	8,382,628

계약부채 소계	8,382,000	17,526,628

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수수익	9,144,628

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위:천원)

구 분	당기	비율(%)	전기	비율(%)

동아제약(주)	38,108,551	53.88%	24,402,703	29.52%

동아에스티(주)	23,472,479	33.19%	22,318,851	27.00%

합계	61,581,030	87.06%	46,721,554	56.52%

26. 영 업비용 (1) 당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	13,078,106	20,588,547

퇴직급여	1,823,862	1,871,009

복리후생비	2,545,096	2,531,159

여비교통비	511,396	813,302

감가상각비	2,339,815	1,877,938

광고선전비	868,777	841,075

교육훈련비	813,075	1,568,179

지급수수료	1,771,681	2,090,704

용역비	2,889,007	3,361,364

경상개발비	16,543,130	13,839,485

기타	3,880,548	3,986,125

합 계	47,064,493	53,368,887

(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	17,263,443	24,721,390

퇴직급여	2,153,669	2,281,654

복리후생비	3,371,302	2,978,189

여비교통비	654,383	874,601

감가상각비	3,799,332	3,715,866

광고선전비	868,777	841,075

교육훈련비	813,705	1,595,702

지급수수료	1,832,559	2,638,009

용역비	3,233,267	3,661,241

경상개발비	8,939,294	5,368,616

기타	4,134,762	4,692,544

합 계	47,064,493	53,368,887

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

연구보조수익	-	109,659

정부보조금수익	875	-

유형자산처분이익	3,126	10,455

잡이익	150,127	555,153

합 계	154,128	675,267

기타비용:

기부금	234,577	284,560

유형자산처분손실	135,379	103,945

관계기업투자주식손상차손(주석8)	90,257,181	-

종속기업투자주식손상차손(주석9)	3,028,320	-

잡손실	-	446

합 계	93,655,457	388,951

28. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	45,649,553	-	-	-	45,649,553

매출채권및기타금융자산	5,950,619	-	-	-	5,950,619

당기손익공정가치측정금융자산	-	14,776,575	-	-	14,776,575

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	7,735,285	-	7,735,285

합 계	51,600,172	14,776,575	7,735,285	-	74,112,032

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	4,721,994	4,721,994

비유동기타금융부채	-	-	-	14,000	14,000

장단기차입금	-	-	-	230,028,691	230,028,691

합 계	-	-	-	234,764,685	234,764,685

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	108,552,114	-	-	-	-	108,552,114

매출채권및기타채권	8,742,944	-	-	-	-	8,742,944

장기금융상품	91,421	-	-	-	-	91,421

장기기타채권	475,260	-	-	-	-	475,260

만기보유금융자산	-	466,990	-	-	-	466,990

매도가능금융자산	-	-	19,455,108	-	-	19,455,108

파생금융상품	-	-	-	4,439,744	-	4,439,744

합 계	117,861,739	466,990	19,455,108	4,439,744	-	142,223,581

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,121,518	6,121,518

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	69,262	69,262

장단기차입금	-	-	-	-	236,990,399	236,990,399

합 계	-	-	-	-	243,181,179	243,181,179

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	304,999	-	304,999

외화환산이익	-	-	1,047,492	-	1,047,492

이자수익	-	-	1,102,617	-	1,102,617

금융보증수익	-	-	-	317,647	317,647

합 계	-	-	2,455,108	317,647	2,772,755

금융비용:

외환차손	-	-	-	13,292	13,292

외화환산손실	-	-	-	220,356	220,356

이자비용	-	-	-	7,055,197	7,055,197

금융보증비용	-	-	-	309,208	309,208

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	4,516,195	-	-	4,516,195

합 계	-	4,516,195	-	7,598,053	12,114,248

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	(137,140)	-	-	-	(137,140)

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	(4,516,195)	2,455,108	(7,280,406)	(9,341,493)

기타포괄손익 합계	(137,140)	-	-	-	(137,140)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	7,528	-	-	-	-	7,528

외화환산이익	2,354	-	-	-	-	2,354

이자수익	1,520,923	-	24,669	-	-	1,545,592

금융보증수익	-	-	-	-	601,452	601,452

파생상품평가이익	-	-	-	3,270,079	-	3,270,079

합 계	1,530,805	-	24,669	3,270,079	601,452	5,427,005

금융비용:

외환차손	1,469,238	-	-	-	-	1,469,238

외화환산손실	1,862,695	-	-	-	-	1,862,695

이자비용	-	-	-	-	6,737,090	6,737,090

금융보증비용	-	-	-	-	601,452	601,452

합 계	3,331,933	-	-	-	7,338,542	10,670,475

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	283,048	-	-	-	283,048

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	(1,801,128)	-	24,669	3,270,079	(6,737,090)	(5,243,470)

기타포괄손익 합계	-	283,048	-	-	-	283,048

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	68	(20,598)

일시적차이로 인한 법인세변동액	(344,481)	3,106,168

자본에 직접 반영된 법인세	392,922	(761,835)

법인세비용	48,509	2,323,735

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	349,931	85,292

기타포괄손익공정가치측정금융자산	42,834	(88,406)

신주인수권 대가	157	(758,721)

합계	392,922	(761,835)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(78,836,098)	24,340,234

적용세율(당기: 23.8%, 전기: 21.91%)

적용세율에 따른 세부담액	(18,762,991)	5,332,852

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	280,520	271,126

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,979,962)	(3,446,134)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	70	(20,598)

미인식이연법인세자산의 증가	21,282,245	-

기타(세율차이 등)	(771,373)	186,489

법인세비용	48,509	2,323,735

평균유효세율	-	9.55%

(*) 당기 중 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당금	470,017	1,547,287	349,931	2,367,235	2,367,235

유형자산손상차손	862,495	-	-	862,495	862,495

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	6,042,927	-	(6,543,900)	(500,973)	(500,973)

토지재평가차액	(1,993,876)	150,797	693,472	(1,149,606)	(1,149,606)

관계기업투자	(4,109,144)	-	6,916,337	2,807,193	2,807,193

신주인수권 조정	(2,768,733)	626,682	-	(2,142,051)	(2,142,051)

기 타	5,354,998	(2,373,208)	(1,022,917)	1,958,873	1,958,873

합 계	3,858,685	(48,441)	392,922	4,203,166	4,203,166

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당금	1,742,078	(1,357,353)	85,292	470,017	470,017

유형자산손상차손	862,495	-	-	862,495	862,495

매도가능금융자산평가손익	6,131,333	-	(88,406)	6,042,927	6,042,927

토지재평가차액	(1,993,875)	-	-	(1,993,875)	(1,993,875)

관계기업투자	(4,109,144)	-	-	(4,109,144)	(4,109,144)

신주인수권 조정	-	(2,010,012)	(758,721)	(2,768,733)	(2,768,733)

기 타	4,331,966	1,023,032	5,354,998	5,354,998

합 계	6,964,853	(2,344,333)	(761,835)	3,858,685	3,858,685

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금(전환상환우선주)	-	252,449

관계기업투자	20,525,444	-

종속기업투자 등	497,063	(512,187)

합 계	21,022,507	(259,738)

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금이월액	15,748,695	9,910,281

종속기업투자와 관련된 일시적차이	8,856,047	8,216,679

합계	24,604,742	18,126,960

31. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	290,261	1,232,197

1년 초과 5년 이내	132,581	382,931

합 계	422,842	1,615,128

② 당기 손익으로 인식된 금액당기 및 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와일반관리비	1,111,893	1,304,852

(2) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	197,159	1,093,684

1년 초과 5년 이내	-	273,421

합 계	197,159	1,367,105

(*) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 주석 12에서 설명하고 있습니다.

32. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 외화예금과 관련하여 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY	EUR	CNY

현금및현금성자산	23,557,216.68	82,000.00	23,932,767.33	5,312,500.03	10,060.50	352.31

원화환산금액	26,339,324	831	25,641,567	50,421	12,870	58

당사는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 1,047,492천원(전기: 2,354천원)과 외화환산손실 220,356천원(전기: 1,862,695천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 2,634,015천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 2,570,492천원만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1-5년	5년 이상	합계

차입금	20,004,216	90,000,000	-	-	110,004,216

사채	-	-	120,024,475	-	120,024,475

기타금융부채	4,721,994	-	-	-	4,721,994

비유동기타금융부채	-	-	14,000	-	14,000

합계	24,726,210	90,000,000	120,038,475	-	234,764,685

(3) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,477,657천원 감소하고 기타포괄손익은 773,529천원 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,300,042천원(전기: 1,200,042천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	45,599,553	108,552,115

매출채권	4,739,843	8,420,453

기타금융자산	1,210,776	889,172

만기보유금융자산	-	19,613,398

매도가능증권	-	308,700

파생상품	-	4,439,744

당기손익공정가치측정금융자산(채무증권)	3,201,845	-

합계	54,752,017	142,223,582

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	230,028,691	236,990,399

(현금및현금성자산)	(45,649,553)	(108,552,114)

순차입금(A)	184,379,138	128,438,285

자본총계(B)	550,193,064	636,464,994

총자본(C= A + B)	734,572,202	764,903,279

순부채비율(A / C)	25.10%	16.79%

(7) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	19,455,108	19,455,108

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

당기손익공정가치측정금융자산	14,776,575	14,776,575	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,735,285	7,735,285	-	-

합 계	22,511,860	22,511,860	23,894,852	23,894,852

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	4,739,843	4,739,843	8,420,453	8,420,453

유동성만기보유금융자산	-	-	158,290	158,290

비유동성만기보유금융자산	-	-	308,700	308,700

기타금융자산	1,102,746	1,102,746	889,172	889,172

합 계	5,842,589	5,842,589	9,776,615	9,776,615

상각후원가로 인식된 금융부채:

기타금융부채	4,721,994	4,721,994	6,121,518	6,121,518

비유동기타금융부채	14,000	14,000	69,262	69,262

장단기차입금	230,028,691	230,028,691	236,990,399	236,990,399

합 계	234,764,685	234,764,685	243,180,179	243,180,179

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	11,574,730	11,574,730

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	2,045,013	7,735,285

합계	5,690,272	3,201,845	13,619,743	22,511,860

전기말:

매도가능금융자산	복합금융상품(우선주)	-	-	9,887,536	9,887,536

채무증권	-	3,652,327	-	3,652,327

지분증권	5,870,245	-	45,000	5,915,245

파생상품자산	복합금융상품(전환권)	-	-	4,439,744	4,439,744

합계	5,870,245	3,652,327	14,372,280	23,894,852

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

기타포괄손익
공정가치측정금융자산	자산가치접근법	-	-

④ 당기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초	14,372,280

편입	3,313,176

금융자산평가손익	(4,065,713)

기말	13,619,743

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	48,509	2,323,735

배당금수익	(37,574,044)	(37,776,118)

퇴직급여	2,153,669	2,281,654

감가상각비	2,309,091	2,765,990

무형자산상각비	1,319,403	949,876

이자수익	(1,102,617)	(1,545,592)

유형자산처분이익	(3,126)	-

유형자산처분손실	135,379	-

무형자산처분이익	-	(10,455)

무형자산처분손실	-	103,945

파생상품평가이익	-	(3,270,079)

외화환산이익	(1,047,492)	(2,354)

금융보증수익	(309,208)	(601,452)

이자비용	7,055,197	6,737,090

관계기업투자주식손상차손	90,257,181	-

종속기업투자주식손상차손	3,028,320	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,516,195	-

외화환산손실	220,357	1,862,695

금융보증비용	309,208	601,452

기부금	16,121	-

합 계	71,332,143	(25,579,613)

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	3,680,610	29,954,200

미수금의 감소(증가)	(172,640)	735,401

선급금의 감소(증가)	216,599	3,488

선급비용의 감소(증가)	91,690	(150,596)

미지급금의 증가(감소)	(304,793)	(3,715,688)

미지급비용의 증가(감소)	(1,263,908)	612,222

예수금의 증가(감소)	(15,388)	(103,911)

예수제세의 증가(감소)	(135,037)	33,005

예수부가세의 증가(감소)	(525,899)	(2,467,155)

확정급여채무의 전입(전출)	(1,055,094)	5,056,040

사외적립자산의 전출(전입)	1,091,923	(4,759,411)

퇴직금 지급액	(1,082,693)	(8,228,641)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(6,345)	-

사외적립자산의 감소(증가)	(1,240,107)	5,909,140

선수수익의 증가(감소)	(9,144,627)	(9,144,000)

합 계	(9,865,709)	13,734,094

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	548,086	25,271,572

유형자산에서 투자부동산으로 계정대체	1,567,155	-

장기선수수익 유동성대체	8,382,628	9,144,000

(3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	신주인수권부사채
및 장기차입금	임대보증금	합계

당기초	140,004,216	96,986,183	14,000	237,004,399

차입	-	20,000,000	-	20,000,000

상환	(30,000,000)	-	-	(30,000,000)

이자비용	-	3,046,890	-	3,046,890

비현금흐름	-	(8,598)	-	(8,598)

당기말	110,004,216	120,024,475	14,000	230,042,691

34. 회 계정책의 변경기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 주석 3 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 기준서 제1109호 적용에 따른 최초 적용일(당기초) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 1039호 적용(전기말)	제 1109호 적용(당기초)

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

대여금및수취채권	9,218,204	9,218,204	-	-	9,218,204

매도가능금융자산(*1,2)	19,455,108	-	13,539,863	5,915,245	19,455,108

만기보유금융자산(*3)	466,990	466,990	-	-	466,990

당기손익인식금융자산(*4)	4,439,744	-	4,439,744	-	4,439,744

합계	33,580,046	9,685,194	17,979,607	5,915,245	33,580,046

(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 전환상환우선주 투자액 중 상환우선주 9,888백만원과 채무상품 3,652백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 1,055백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(*2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,915백만원이 기타포괄손익공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,741백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*3) 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

(*4) 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

금융자산의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	421,105,496

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	1,055,284

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	422,160,780

35. 보고기간후 사건2018년 11월 27일 당사의 종속회사인 (주)동천수(합병회사)는 (주)수석농산(소멸회사) 및 (유)가야산샘물(소멸회사)을 흡수합병하기로 결의함에 따라 2019년 2월 1일자를 합병기일로 하여 2019년 3월 6일 합병등기를 완료하였습니다. 당사는 합병회사 및 소멸회사들의 주식을 100% 보유하고 있으며, 합병방식은 무증자 방식에 의하여 1:0:0의 합병비율에 따라 합병하였습니다.36. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일에 당사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.