동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 7개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결 과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계 처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정 에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대 한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인 세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율 법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가 치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하 여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~60년

구축물	3~40년

기계장치	2~18년

차량운반구	4~10년

기타의유형자산	2~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

영업권	비한정내용연수

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년

고객가치	10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~60년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못 하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부 채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우 선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보 증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융 원가를 차감한 순액으로 기타지급채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~14년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reas onably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류관련 소액 장비와 IT기기, 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 연결실체 간 상호 협의를 통해 행사될 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(6) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 배송센터, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지 및 건물과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2019년12월 31일

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산(*1)	-	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)(*1)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

동아메디케어(주)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

(주)참메드	70.00%	70.00%	의료기기 제조 및 판매

(유)가야산샘물(*1)	-	100.00%	생수 제조 및 판매

엠에스당진제일차(주)(*2)	-	-	자산유동화업

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.	70.00%	70.00%	의료기기 판매	중국

(*1) 당기 중 동천수(주)는 지배기업의 종 속기업인 (주)수석농산, (유)가야산샘물을 흡수합병 하였습니다.(*2) 자금보충약정을 부담하고 있어 종속기업에 포함하였습니다(주석 37참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

디엠바이오(주)	51.00%	51.00%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당기말:

동아제약(주)	144,703,435	110,282,412	108,950,416	21,693,450	124,341,981	400,355,375	42,234,340	39,114,270

(주)수석	40,384,831	135,489,793	49,897,432	33,277,489	92,699,703	131,821,983	6,629,156	6,730,609

용마로지스(주)	52,749,405	146,803,660	63,203,955	35,829,281	100,519,829	249,573,146	8,083,692	9,411,077

DA인포메이션(주)	1,951,108	618,829	1,237,569	411,981	920,389	12,582,525	125,969	283,424

(주)인더스파크	19,798,703	12,630	12,813,824	10,077,744	(3,080,234)	25,106,728	(1,535,271)	(1,535,271)

철근종합건설(주)	9,891,776	1,465,088	5,494,302	76,581	5,785,981	23,492,924	(787,021)	(787,021)

(주)동천수	4,159,396	59,787,784	8,736,812	5,715,141	49,495,226	24,788,085	1,701,930	1,678,843

동아메디케어(주)	94,703	4,775,724	-	-	4,870,426	-	(1,254)	(1,254)

(주)참메드(*)	5,898,591	3,463,590	2,605,443	922,901	5,833,837	11,486,637	701,534	604,461

엠에스당진제일차(주)	10,169,957	2,000	10,159,733	-	12,224	-	250	250

전기말:

동아제약(주)	125,019,269	75,397,247	71,782,330	8,606,475	120,027,711	381,248,404	44,719,419	41,254,571

(주)수석	35,034,184	135,475,191	52,477,012	31,063,268	86,969,095	111,288,579	3,373,564	2,772,753

(주)수석농산	1,255,220	17,561,471	63,749	1,439,553	17,313,389	1,162,128	(716,639)	(716,639)

용마로지스(주)	39,773,305	101,025,127	36,720,064	8,161,356	95,917,012	211,977,971	5,686,116	5,959,456

DA인포메이션(주)	1,967,520	765,474	1,629,874	466,156	636,964	11,964,344	(457,324)	(659,897)

(주)인더스파크	44,152,567	12,700	45,653,372	56,858	(1,544,963)	-	(2,795,337)	(2,792,353)

(주)철근종합건설	8,308,071	1,447,123	2,551,528	120,664	7,083,002	31,322,942	52,621	155,117

동천수(주)	3,200,298	13,903,727	3,181,909	4,007,062	9,915,054	14,371,234	1,201,432	1,144,211

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	4,871,680	-	(2,986,057)	(2,986,057)

(주)참메드(*)	5,521,232	3,525,677	2,609,044	1,208,488	5,229,377	10,530,588	292,856	245,880

(유)가야산샘물	1,103,191	8,691,486	5,722,726	2,118,535	1,953,416	1,064,438	(207,219)	(215,931)

(*) 참메드의 연결 재무정보로서 종속기업 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다. (4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(5) 비지배지분동아메디케어(주)가 (주)참메드 지분의 70%를 소유함에 따라 (주)참메드 지분 30%에 대한 비지배지분이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

보유현금	164,017	253,148

은행예금	86,657,987	107,240,751

합 계	86,822,004	107,493,899

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장단기금융상품	256,421	26,500	당좌거래보증금
질권설정

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	93,405,009	92,838,197

손실충당금	(1,770,110)	(2,445,924)

매출채권(순액)	91,634,899	90,392,273

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,445,924	1,055,211

대손상각비(대손충당금환입)	(368,149)	1,058,865

제 각	(307,665)	(300,992)

해외사업환산	-	(16)

연결범위 변동	-	632,856

기말금액	1,770,110	2,445,924

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	8,633,010	256,500	2,300,000	126,500

채무증권	8,700	45,270	-	352,240

미수금	1,659,626	542,563	1,390,100	976,614

미수수익	52,952	-	38,708	-

대여금	-	1,370,472	1,601,278	165,469

종업원단기채권	54,472	-	155,285	-

보증금	4,027,410	6,513,025	1,877,702	7,107,976

합계	14,436,170	8,727,830	7,363,073	8,728,799

7. 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

MMW 등	42,086,295	-

비유동

금호고속(주) 전환상환우선주	10,408,600	10,444,900

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 전환우선주	2,315,335	1,129,830

(주)태봉	1,518,770	1,616,838

수익증권(*1)	28,056,247	3,201,845

(주)인테이크(*2)	1,909,418	-

기타	1,365,607	-

소 계	45,573,977	16,393,413

합 계	87,660,272	16,393,413

(*1) 수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다( 주석 33참조).(*2) 당기 중 관계기업투자에서 대체하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	6,491,155	5,690,272

비상장주식

(주)비브로스	2,000,013	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

로지스올(주)	421,661	347,043

한국파렛트풀(주)	967,188	776,875

한국컨테이너풀(주)	1,292,799	910,523

차헬스케어	2,070,640	2,141,042

기타	-	1,408,927

합 계	13,288,456	13,319,695

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품(*)	38,291,753	54,279,395

평가충당금	(424,406)	(424,291)

상품	14,941,834	10,713,814

평가충당금	(212,022)	(149,481)

재공품	6,020,974	4,768,010

원재료	11,742,321	9,320,213

평가충당금	(193,682)	(382,724)

저장품	694,656	552,558

기타의재고자산	3,821,991	2,688,703

평가충당금	(14,596)	(4,075)

합 계	74,668,823	81,362,122

(*) (주)인더스파크가 보유한 완성공사(분양)를 포함하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 재고자산 중 일부는 차입금 담보를 위해 제공되었습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	-	334,029

재고자산평가손실환입	(115,865)	(30,181)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,681,307	-	2,837,921	-

선급비용	895,113	1,359	1,119,764	237,981

선급부가세	61,070	-	-

환불자산	839,752	-	869,676	-

합 계	5,477,242	1,359	4,827,361	237,981

10. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 지분	122,532,327	139,405,427

관계기업 지분	349,695,805	344,542,219

합 계	472,228,132	483,947,646

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2019년12월 31일	49.99%	75,894,367	49.99%	74,954,701

디엠바이오(주)	의약품 연구 및 개발	51.00%	46,637,960	51.00%	64,450,726

합 계	122,532,327	139,405,427

(*1) 연결실체는 당기말 현재 2개의 공동 지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.② 재무정보

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	61,702,125	195,554,166	78,947,756	26,221,997	288,429,820	4,233,617	267,279	4,500,896	1,319,632

디엠바이오(주)	8,705,252	126,874,684	25,169,469	18,582,279	6,398,188	(34,786,957)	(175,260)	(34,962,217)	-

[전기말]

동아오츠카(주)	62,619,385	192,914,156	79,772,829	25,535,070	292,156,900	9,255,705	(1,579,858)	7,675,847	659,816

디엠바이오(주)	42,316,933	112,175,771	27,176,294	526,004	8,411,125	(18,632,225)	(371,007)	(19,003,232)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기타증감액(*1)	기말평가액

당기:

동아오츠카(주)	74,954,701	2,125,696	133,602	-	(1,319,632)	-	75,894,367

디엠바이오(주)	64,450,726	(17,723,384)	(89,382)	-	-	-	46,637,960

합 계	139,405,427	(15,597,688)	44,220	-	(1,319,632)	-	122,532,327

전기:

동아오츠카(주)	71,894,062	4,510,163	(789,708)	-	(659,816)	-	74,954,701

디엠바이오(주)	59,066,411	(9,714,816)	(189,213)	15,300,000	-	(11,656)	64,450,726

합 계	130,960,473	(5,204,653)	(978,921)	15,300,000	(659,816)	(11,656)	139,405,427

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동 및 연결범위변동 등을 포함합니다.④ 조정 내역

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기말장부금액

당기:

동아오츠카(주)	152,086,538	49.99%	76,022,069	(20,781)	(106,921)	75,894,367

디엠바이오(주)	91,828,189	51.00%	46,832,376	-	(194,416)	46,637,960

합 계	243,914,727	122,854,445	(20,781)	(301,337)	122,532,327

전기:

동아오츠카(주)	150,225,642	49.99%	75,091,880	(20,781)	(116,398)	74,954,701

디엠바이오(주)	126,790,406	51.00%	64,663,107	-	(212,381)	64,450,726

합 계	277,016,048	139,754,987	(20,781)	(328,779)	139,405,427

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2019년 12월 31일	22.81%	229,139,053	22.81%	214,033,061

에스티팜(주)(*1)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2019년 12월 31일	32.68%	110,356,372	32.68%	119,504,613

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2019년 12월 31일	30.00%	7,775,402	30.00%	7,124,886

(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	2019년 12월 31일	25.00%	287,669	25.00%	320,352

Neon Global Co., Ltd.	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2019년 12월 31일	45.00%	2,137,309	45.00%	1,649,889

(주)YU(*2)	일 본	서비스	2015년 12월 31일	33.44%	-	33.44%	-

인테이크(주) (*3)	대한민국	소비재 도소매업	2019년 03월 31일	-	-	20.57%	1,909,418

합계	349,695,805	344,542,219

(*1) 전기 중 자산손상의 징후가 발견되어 회수가능가액을 평가하였으며, 그 결과 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*3) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. ② 재무정보

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴	781,903	452,109	83,335	-	-	(130,732)	-	(130,732)	-

Neon Global Co., Ltd.	4,411,815	2,651,259	712,999	-	5,948,338	935,112	-	935,112	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	453,319,169	555,456,577	216,115,668	146,802,454	612,310,602	70,912,713	4,020,274	74,932,987	1,926,322

한국신동공업(주)	17,806,279	12,245,573	3,516,094	617,753	40,508,259	2,567,425	(149,041)	2,418,384	75,000

에스티팜(주)	144,152,390	196,927,945	16,227,316	21,173,211	93,256,825	(18,528,696)	(327,699)	(18,856,395)	3,048,276

[전기말]

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	(69,416)	-	(69,416)	-

Neon Global Co., Ltd.	3,018,858	834,802	282,973	-	6,412,929	(939,782)	20,178	(919,604)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	426,486,067	522,186,945	268,985,327	100,324,658	567,433,761	8,008,763	(7,432,889)	575,874	4,219,195

한국신동공업(주)	20,087,390	12,656,840	7,862,205	1,132,403	29,777,432	1,043,853	(404,519)	639,334	37,500

에스티팜(주)	167,807,524	178,206,792	10,465,275	3,982,062	97,738,456	(9,267,935)	(1,417,716)	(10,685,651)	3,048,276

인테이크(주)	3,407,556	588,733	503,700	-	7,875,688	(2,344,670)	-	(2,344,670)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	회계정책변경누적효과	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기타증감액(*1)	기말평가액

당기:

(주)크리컴	320,352	-	(32,683)	-	-	-	-	-	287,669

Neon Global Co.,Ltd.	1,649,889	-	420,800	66,620	-	-	-	-	2,137,309

동아에스티(주)	214,033,061	-	16,115,158	1,300,745	(383,589)	-	(1,926,322)	-	229,139,053

한국신동공업(주)	7,124,886	-	770,228	-	(44,712)	-	(75,000)	-	7,775,402

에스티팜(주)	119,504,613	-	(5,966,894)	(59,275)	(73,796)	-	(3,048,276)	-	110,356,372

인테이크(주)	1,909,418	-	-	-	-	-	-	(1,909,418)	-

합 계	344,542,219	-	11,306,609	1,308,090	(502,097)	-	(5,049,598)	(1,909,418)	349,695,805

전기:

(주)크리컴	335,812	-	(15,460)	-	-	-	-	-	320,352

Neon Global Co.,Ltd.	661,328	-	966,703	21,858	-	-	-	-	1,649,889

동아에스티(주)	211,259,387	405,127	1,664,260	(978,426)	(891,581)	3,517,546	(943,251)	-	214,033,061

한국신동공업(주)	6,989,498	-	294,244	-	(121,356)	-	(37,500)	-	7,124,886

에스티팜(주)	327,612,376	-	(8,935,926)	(511,762)	(277,409)	-	(3,048,276)	(195,334,391)	119,504,613

인테이크(주)	1,585,509	-	(486,448)	(317)	-	819,945	-	(9,271)	1,909,418

합 계	548,443,910	405,127	(6,512,627)	(1,468,647)	(1,290,346)	4,337,491	(4,029,027)	(195,343,662)	344,542,219

(*1) 기타증감액은 지분법적용투자주식에 대한 손상 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 조정 내역

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기 타	기말장부금액

당기:

(주)크리컴	1,150,677	25.00%	287,669	-	-	-	287,669

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

Neon Global Co., Ltd.	4,653,842	45.00%	2,094,229	43,080	-	-	2,137,309

동아에스티(주)	645,857,624	22.81%	147,341,213	82,008,228	(210,388)	-	229,139,053

한국신동공업(주)	25,918,005	30.00%	7,775,402	-	-	-	7,775,402

에스티팜(주)(*1)	303,503,776	32.68%	99,181,312	11,857,449	(682,389)	-	110,356,372

합 계	980,779,378	256,577,985	94,001,583	(892,777)	9,014	349,695,805

전기:

(주)크리컴	1,281,409	25.00%	320,352	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	3,570,687	45.00%	1,606,809	43,080	-	-	1,649,889

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	579,363,027	22.81%	132,171,624	82,008,229	(146,792)	-	214,033,061

한국신동공업(주)	23,749,622	30.00%	7,124,886	-	-	-	7,124,886

에스티팜(주)	331,566,979	32.68%	108,352,022	207,191,839	(704,859)	(195,334,389)	119,504,613

인테이크(주)	3,492,589	20.57%	718,561	1,190,857	-	-	1,909,418

합 계	942,719,767	250,192,414	290,526,831	(851,651)	(195,325,375)	344,542,219

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,926,322	119,000	229,232,318	229,139,053

에스티팜(주)	6,096,552	29,800	181,677,250	110,356,372

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,926,322	104,500	201,300,649	214,033,061

에스티팜(주)	6,096,552	19,800	120,711,730	119,504,612

(5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.(7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	502,693,460

취득금액	3,741,004	772,297	2,736,102	4,470,882	371,238	2,448,476	29,046,956	2,001,813	45,588,768

처분금액	(62,196)	(31,674)	(208,282)	(5,379,561)	(114,356)	(574,438)	(41,637)	-	(6,412,144)

대체금액(*)	4,255,671	6,317,771	477,420	11,516,239	28,851	3,067,483	(22,751,591)	(1,005,220)	1,906,624

기말금액	179,254,674	117,453,397	21,319,360	173,201,639	6,643,351	32,017,648	12,890,047	996,593	543,776,709

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	(155,663,883)

감가상각비	-	(2,586,238)	(880,559)	(14,045,976)	(1,005,684)	(3,573,846)	-	-	(22,092,303)

처분금액	-	16,755	93,006	4,220,932	68,068	560,412	-	-	4,959,173

대체금액(*)	-	(9,571)	-	-	-	11,244	-	-	1,673

기말금액	-	(28,157,868)	(7,770,929)	(110,891,817)	(4,542,321)	(21,432,405)	-	-	(172,795,340)

장부금액:

기초금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	347,029,577

기말금액	179,254,674	89,295,529	13,548,431	62,309,822	2,101,030	10,585,243	12,890,047	996,593	370,981,369

(*1) 임대비율의 변동에 따라 투자부동산과 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

취득금액	1,542,017	631,947	1,110,617	2,680,726	985,539	2,705,898	14,668,023	799,850	25,124,617

처분금액	-	(77,695)	(196,247)	(2,305,755)	(657,636)	(1,208,492)	(135,379)	-	(4,581,204)

대체금액(*)	(1,571,518)	2,085,283	430,085	8,054,891	200,722	852,837	(8,879,523)	(3,608,923)	(2,436,146)

연결범위변동	866,936	2,016,090	1,123,487	8,955,664	193,133	550,558	74,611	-	13,780,479

기타	-	-	-	-	-	(5)	-	-	(5)

기말금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	502,693,460

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

감가상각비	-	(3,263,231)	(743,110)	(13,243,644)	(896,752)	(3,302,548)	-	-	(21,449,285)

처분금액	-	45,131	99,836	1,793,782	610,943	1,153,145	-	-	3,702,837

대체금액(*)	-	225,714	-	-	-	434	-	-	226,148

손상차손	-	(339,600)	(171)	(14)	-	(90)	-	-	(339,875)

연결범위변동	-	(683,802)	(420,060)	(4,142,328)	(120,888)	(433,902)	-	-	(5,800,980)

기타	-	-	-	-	-	11	-	-	11

기말금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	(155,663,883)

장부금액:

기초금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

기말금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	347,029,577

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(3) 건설중인자산연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당기와 전기 중 각각 29,046,956천원과 14,668,023천원을 지출하였으며, 당기와 전기에 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가는 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*1)	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	227,046,535	삼성화재해상보험(주), DB손해보험(주) 등

화재보험(*2)	본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등	22,907,907

안성물류센터 등	354,560,050

재난배상책임보험	안성물류센터 등	17,000,000

(*1) 재산종합보험 부보금액 중 13,750백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 화재보험 부보금액 중 14,368백만원은 한국산업은행에 질권설정 되어있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 14 에서 다루고 있습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

토지	1,998,968	1,869,972

건물	51,535,195	43,048,151

차량운반구	5,742,741	4,657,300

기타	2,802,661	1,116,619

합계	62,079,565	50,692,042

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	20,802,938	25,363,285

비유동	42,111,769	24,969,098

합계	62,914,707	50,332,383

당기 중 증가된 사용권자 산은 30,880,206천원 입 니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	148,971	-

건물	13,853,538	-

차량운반구	3,316,179	-

기타	1,458,216	-

합계	18,776,904	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,751,751	-

단기리스료(영업비용에 포함)	4,743,203	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	163,765	-

당기 중 리스의 총 현금유 출은 23,937,929천원 입니다 .

(3) 운용리스 이용 내역 - 전기① 리스이용자로서 리스거래연결실체는 전기에 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이내	15,843,235

1년 초과 5년 이내	24,153,313

합 계	39,996,548

전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

최소리스료	13,799,117

합 계	13,799,117

② 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	870,212	209,270

1년 초과 5년 이내	115,493	-

합 계	985,705	209,270

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	29,192,852	16,299,625	5,182,366	23,030,152	73,704,995

취득금액	-	13,723	32,704	297,600	344,027

처분금액	-	(819)	(234,272)	(218)	(235,309)

대 체	-	-	-	1,883,730	1,883,730

기말금액	29,192,852	16,312,529	4,980,798	25,211,264	75,697,443

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

무형자산상각비	-	(1,177,955)	-	(3,330,689)	(4,508,644)

처 분	-	327	-	-	327

손상차손환입	-	-	48,674	-	48,674

기말금액	(3,893,846)	(10,233,210)	(1,118,889)	(14,798,278)	(30,044,223)

장부금액:

기초금액	25,299,006	7,244,043	4,014,803	11,562,563	48,120,415

기말금액	25,299,006	6,079,319	3,861,909	10,412,986	45,653,220

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	13,909,256	16,179,849	5,172,122	11,015,282	46,276,509

취득금액	15,283,596	123,323	40,244	6,427,013	21,874,176

처분금액	-	(3,547)	(30,000)	-	(33,547)

대 체	-	-	-	65,000	65,000

연결범위변동	-	-	-	5,522,857	5,522,857

기말금액	29,192,852	16,299,625	5,182,366	23,030,152	73,704,995

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

무형자산상각비	-	(1,173,945)	-	(1,517,230)	(2,691,175)

손상차손	(3,110,392)	-	(5,000)	-	(3,115,392)

손상차손환입	-	-	43,000	-	43,000

기말금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

장부금액:

기초금액	13,125,802	8,298,212	3,966,559	1,064,922	26,455,495

기말금액	25,299,006	7,244,043	4,014,803	11,562,563	48,120,415

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 21,461,685천원 및 22,177,557천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.(4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설, (주)참메드 및 (주)동천수 등의 종속기업 및 인쇄/포장 생산부문의 인수 시 발생하였으며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

제조 및 건설사업부	19,112,887	19,112,887

포장사업부	5,084,959	5,084,959

기타사업부(의료기기 등)	1,101,160	1,101,160

합 계	25,299,006	25,299,006

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	19,792,532	3,217,042	23,009,574

대체금액(*)	(3,896,748)	106,393	(3,790,355)

기말금액	15,895,784	3,323,435	19,219,219

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,137,839)	(1,137,839)

감가상각비	-	(193,863)	(193,863)

대체금액(*)	-	9,571	9,571

기말금액	-	(1,322,131)	(1,322,131)

장부금액:

기초금액	19,792,532	2,079,203	21,871,735

기말금액	15,895,784	2,001,304	17,897,088

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

처분금액	(60,000)	(114,441)	(174,441)

대체금액(*)	1,572,696	570,742	2,143,438

기말금액	19,792,531	3,217,042	23,009,573

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(960,745)	(960,745)

감가상각비	-	(8,133)	(8,133)

처분금액	-	56,754	56,754

대체금액(*)	-	(225,714)	(225,714)

기말금액	-	(1,137,838)	(1,137,838)

장부금액:

기초금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

기말금액	19,792,531	2,079,204	21,871,735

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,844,761	1,820,287

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(1,144,888)	(1,145,563)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행 (*6)	단기차입금	2.39~ 2.74	2020년	5,800,000	43,000,000

(주)신한은행 (*6)	2.65~3.29	2020년	25,600,000	51,490,000

(주)우리은행	2.73 ~3.42	2020년	2,190,000	2,194,216

한국산업은행 (*4 ) (*7)	1.92~3.59	2020년	104,200,000	78,800,000

삼성증권(주)(*1)	3.00	2020년	15,000,000	-

기업어음(*2)	2.46	2020년	10,000,000	-

KEB하나은행	-	-	-	1,800,000

한국산업은행 (*4)	유동성장기차입금	1.95 ~3.71	2020년~2024년	6,910,000	6,110,000

(주)국민은행 (*6)	1.75~3.17	2020년~2023년	1,463,000	1,088,000

(주)신한은행 (*6)	3.03	2020년~2025년	375,000	193,650

(주)우리은행	2.32~3.52	2020년~2021년	1,210,000	1,460,000

(주)기업은행 (*5)	1.50	2020년	64,000	64,000

제103회 공모 (*3)	신주인수권부사채	-	2022년	103,166,233	-

제 27회 유동화사채	유동화사채	2.21%	2020년	10,000,000	-

제 23회 유동화사채	-	-	-	34,000,000

소 계	285,978,233	220,199,866

비유동부채:

(주)국민은행 (*6)	장기차입금	1.75~3.45	2021년~2023년	22,867,000	22,455,000

(주)신한은행 (*6)	2.55~2.85	2021년~ 2025년	22,500,000	3,000,000

(주)우리은행 (*6)	2.32~3.73	2021년 ~2022년	7,220,000	1,190,000

한국산업은행	1.94~3.71	2021년~2023년	36,950,000	23,860,000

(주)기업은행 (*5)	1.50	2021년~2023년	80,000	144,000

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	-

제103회 공모 (*3)	신주인수권부사채	-	2022년	-	100,024,475

소 계	119,617,000	150,673,475

합 계	405,595,233	370,873,341

(*1) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 37참조).(*2) 연결실체가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신 한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*3) 당기말 현재 사채권자의 조기상환청구 가능 시점 이 12개월 이내이고, 연결실체는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않으므로 유동부채로 분류하였습니다. (*4) 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 공제금청구권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11 참 조). (*5) 차입금과 관련하여 한국샘물홀딩스(유)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 37 참조).(*6) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11, 37 참 조). (*7) 토지의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 신주인수권부사채

① 당기말 및 전기말 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채	99,955,573	99,955,794

사채상환할증금	10,484,940	10,484,963

사채할인발행차금	(988,920)	(1,416,068)

신주인수권조정	(6,285,360)	(9,000,214)

합 계	103,166,233	100,024,475

연결실체는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	116,000원

행사가능주식수	859,095주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하 여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 전기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 116,000원으로 조정되었습니다.

당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	3	116,000	15,000	207,934

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	99,955,794	-	-	(221)	99,955,573

사채상환할증금	10,484,963	-	-	(23)	10,484,940

사채할인발행차금	(1,416,068)	-	427,144	4	(988,920)

신주인수권조정	(9,000,214)	-	2,714,830	24	(6,285,360)

합 계	100,024,475	-	3,141,974	(216)	103,166,233

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	발 행	상 각	신주인수권행사	전기말

신주인수권부사채	99,964,042	-	-	(8,248)	99,955,794

사채상환할증금	10,485,828	-	-	(865)	10,484,963

사채할인발행차금	(1,830,355)	-	414,217	70	(1,416,068)

신주인수권조정	(11,633,332)	-	2,632,673	445	(9,000,214)

합 계	96,986,183	-	3,046,890	(8,598)	100,024,475

(3) 유동화사채당기말 및 전기말 현재 유동화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	발행금액	장부가액	비고

당기말	전기말

27회차	2019-11-17	2020-02-17	2.21%	10,000,000	10,000,000	-	전자단기사채

23회차	2018-11-17	2019-02-17	2.21%	34,000,000	-	34,000,000	전자단기사채

합 계	10,000,000	34,000,000

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	33,750,841	-	32,952,022	216,000

미지급비용	18,179,142	-	14,981,361	-

예수보증금	221,500	-	102,400	-

임대보증금	1,200	65,000	9,693	60,000

금융보증부채	10,228	-	19,888	-

합 계	52,162,911	65,000	48,065,364	276,000

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	-	-	8,427,007	-

선수금	2,511,274	60,000	791,754	-

예수금	1,821,557	-	1,814,399	-

예수제세	725,677	-	728,961	-

예수부가세	4,493,065	-	5,451,307	-

합 계	9,551,573	60,000	17,213,428	-

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초금액	105,308,000	90,730,281	(92,413,452)	(84,543,789)	12,894,548	6,186,492

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	11,302,884	10,260,615	-	1,033	11,302,884	10,261,648

이자원가(수익)	2,246,198	2,367,454	(1,876,163)	(2,230,093)	370,035	137,361

소 계	13,549,082	12,628,069	(1,876,163)	(2,229,060)	11,672,919	10,399,009

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	3,566,827	7,575,712	-	-	3,566,827	7,575,712

인구통계적 가정	325,188	213,294	-	-	325,188	213,294

재무적 가정	4,732,027	3,746,523	-	-	4,732,027	3,746,523

경험조정	(1,490,388)	3,615,895	-	-	(1,490,388)	3,615,895

- 사외적립자산 수익	97,413	-	130,735	1,034,790	228,148	1,034,790

소 계	3,664,240	7,575,712	130,735	1,034,790	3,794,975	8,610,502

기타:

납부한 기여금	-	-	(17,367,527)	(11,790,753)	(17,367,527)	(11,790,753)

급여 지급	(21,176,337)	(5,316,719)	20,787,544	4,731,489	(388,793)	(585,230)

관계사 전입	1,909,729	2,075,990	(1,946,560)	(2,001,462)	(36,831)	74,528

관계사 전출	(2,136,044)	(2,385,333)	2,129,267	2,385,333	(6,777)	-

소 계	(21,402,652)	(5,626,062)	3,602,724	(6,675,393)	(17,799,928)	(12,301,455)

기말금액	101,118,670	105,308,000	(90,556,156)	(92,413,452)	10,562,514	12,894,548

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	27,756,756	26,092,755

국민연금전환금	129,646	140,400

금융기관예치금(이율보증형)	38,782,822	54,046,357

금융기관예치금(금리보증형)	23,886,932	12,133,940

합 계	90,556,156	92,413,452

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.85~2.28%	2.04~2.29%

급여인상율	3.00~4.10%	2.97~4.10%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(50,296,930)	61,317,877

급여인상율(1% 변동)	60,005,283	(50,992,797)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 8,770백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	7,322	9,291	34,003	227,269	277,885

(6) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 2,532,622천원(전기말 : 2,324,270천원)입니다.

19. 정부보조금

(1) 연결실체는 당진시 합덕읍 합덕인더스파크일반산업단지 산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비투자비 명목으로 정부보조금 1,209,600천원을 수령하였으며, 당기말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하고 있습니다.

(2) 연결실체는 전기차 구입에 따라 정부보조금 7,500천원을 수령하였습니다. 정부보조금은 예수금과 상계하여 영업외수익으로 계상하며, 당기 중 875천원이 예수금과상계되었습니다. (3) 연결실체는 국내산 버섯(동충하초) 산업화 원천기술을 활용한 융복합 스타제품 개발과 관련하여 농림축산식품부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발 사업과 관련하여 수령한 정부보조금과 관련하여 130,057천원이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 2019년도 사업기간 종료 후(2019.12.31일), 정부 정산 완료후에 관련 정부보조금에 대한 상환 의무가 발생할 수 있습니다. (4) 연결실체는 합덕인더스파크일반산업단지 폐수처리시설 건설사업 위수탁 협약을 당진시청과 체결하였으며 당기말 현재 미사용 잔액은 215,314천원(전기말: 194,123천원)입니다.

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

반품충당부채

기초잔액	5,926,953	5,727,165

증감액	(93,069)	199,788

기말잔액	5,833,884	5,926,953

공시손실충당부채

기초잔액	131,000	-

증감액	(131,000)	131,000

기말잔액	-	131,000

합계	5,833,884	6,057,953

21 . 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,297	6,138,294

보통주자본금	30,691,485	30,691,470

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전 기40

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,228	6,138,228

신주인수권 행사(*)	3	3	66	66

기말 발행주식수	6,138,297	6,138,297	6,138,294	6,138,294

(*) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 각각 3주 및 66주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 각각 116,000원, 128,500원입니다.22. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	285,853,204	285,845,009

신주인수권 행사	208	8,195

기말금액	285,853,412	285,853,204

23. 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(197,914,366)	(197,914,366)

24. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	3,622,077	566,299

지분법자본변동	(11,359,880)	(12,668,287)

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,186

재평가잉여금	67,325,196	67,325,196

신주인수권대가	2,428,970	2,428,977

해외사업환산	(15,591)	4,884

기타자본잉여금	37,304,471	37,304,471

합 계	141,908,429	137,564,726

25. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액(이전보고금액)	477,999,155	647,940,713

회계정책의 변경	-	5,921,340

기초금액(재작성금액)	477,999,155	653,862,053

현금배당	(6,138,294)	(6,138,228)

당기순이익(손실)	19,764,497	(163,977,361)

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(4,002,854)	(6,658,624)

기타증감	(3,019,973)	911,315

기말금액	484,602,531	477,999,155

(2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 72 (당)기(처리예정일: 2020년3월25일)	제 71 (전)기(처분확정일: 2019년3월29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	14,329,223	(75,942,135)

1. 전기이월미처분이익잉여금	305,741	548,880

2. 회계정책의 변경	-	1,055,284

3. 순확정급여부채의 재측정요소	47,307	(1,120,366)

4. 재평가잉여금 대체	-	2,458,673

5. 당기순이익(손실)	13,976,175	(78,884,606)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	83,000,000

Ⅲ. 합계	14,329,223	7,057,865

Ⅳ. 이익잉여금처분액	13,829,223	6,752,124

이익준비금	-	613,830

임의적립금적립액	7,690,926	-

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,138,297	6,138,294

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	500,000	305,741

26. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

기본주당이익:

지배주주 귀속 보통주 당기순이익(손실)	19,764,497,054	(163,977,361,481)

가중평균유통보통주식수	6,138,297	6,138,294

기본주당이익(손실)	3,220	(26,714)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,138,294	6,138,228

유상증자(신주인수권)	3	66

가중평균희석유통보통주식수	6,138,297	6,138,294

(2) 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품및상품 매출	506,363,633	453,503,553

용역의 제공	237,566,663	207,627,996

브랜드사용료 및 기타매출	13,620,187	15,580,854

건설형계약수익	9,954,771	28,638,033

임대수익	1,844,761	1,820,287

소계	769,350,015	707,170,723

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	335,590	325,201

소계	335,590	325,201

합계	769,685,605	707,495,924

2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제품 및 상품 매출	용역의 제공	브랜드수수료	건설형계약수익	기타매출	임대수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	506,363,633	-	-	-	335,590	-	506,699,223

기간에 걸쳐 인식	-	237,566,663	3,119,204	9,954,771	10,500,983	1,844,761	262,986,382

합계	506,363,633	237,566,663	3,119,204	9,954,771	10,836,573	1,844,761	769,685,605

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 당기초 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

계약자산 - 환불자산	839,752	869,676

계약자산 소계	839,752	869,676

계약부채 - 반품충당부채	5,833,884	5,926,953

계약부채 - 선수수익	-	8,382,000

계약부채 소계	5,833,884	14,308,953

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수수익	8,382,000

28. 영업비용 (1) 당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업원가:

제품 및 상품	277,713,337	238,394,384

운송 및 배송	206,699,433	197,278,133

용역 및 브랜드사용료	9,773,707	8,805,829

건설형계약수익	9,402,138	26,373,937

기타원가	1,144,888	957,737

소 계	504,733,503	471,810,020

판매비와관리비:

급여	63,894,361	60,198,838

퇴직급여	7,202,460	6,132,147

복리후생비	10,435,118	10,150,728

여비교통비	3,727,285	3,820,896

통신비	592,427	623,231

수도광열비	265,037	341,897

세금과공과	3,206,898	2,499,492

임차료	516,181	4,245,253

감가상각비	8,401,252	3,767,456

사용권자산상각비	1,384,282

무형자산상각비	1,239,683	1,291,833

수선유지비	324,793	163,617

보험료	275,336	265,504

접대비	1,992,411	1,726,620

광고선전비	35,127,742	35,867,599

포장비	878,669	1,893,261

운반비	8,013,669	833,533

대손상각비(환입)	(368,150)	1,058,865

차량비	1,644,369	1,663,506

공보비	1,475,980	1,623,140

교육훈련비	1,621,580	1,258,377

업무추진비	571,779	518,845

학술비	2,566,667	3,021,826

도서문구비	405,307	406,480

소모품비	374,526	479,767

판매촉진비	2,289,961	2,350,272

지급수수료	11,677,407	10,823,231

용역비	19,707,302	4,513,344

수출비	544,231	716,168

잡비	678,698	703,849

소 계	190,667,261	162,959,575

경상연구개발비	21,461,685	22,177,557

합 계	716,862,449	656,947,153

(2) 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	30,367,067	(4,101,605)

원료, 재료, 상품매입액	93,357,376	149,963,999

급여	129,299,596	116,480,938

퇴직급여	11,672,919	10,399,008

복리후생비	21,694,765	20,161,048

여비교통비	5,454,778	5,765,477

감가상각비	22,286,165	21,457,418

무형자산상각비	4,508,644	2,691,175

사용권자산상각비	18,776,905	-

광고선전비	35,127,742	35,867,599

판매촉진비	2,289,961	2,350,272

지급수수료	72,546,952	57,321,816

경상연구개발비	10,655,022	22,177,557

운송비	131,348,528	116,465,127

교육훈련비	1,751,267	1,258,377

학술비	2,566,667	3,021,997

용역비	28,536,847	12,352,563

무형자산손상차손	-	3,115,392

관계기업주식손상차손	-	195,334,391

기타	97,901,992	86,540,360

합계(*)	720,143,193	858,622,909

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	131,765	69,713

임대료수익	225,476	214,723

유형자산처분이익	125,177	193,473

투자부동산처분이익	-	7,765

무형자산손상차손환입	48,674	43,000

리스해지이익	971	-

연구보조수익	149,613	157,749

정부보조금	37,847	76,552

잡이익	1,663,927	1,827,802

합 계	2,383,450	2,590,777

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	27,890	2,106

운휴자산감가상각비	-	422,481

매출채권처분손실	1,097	2,752

유형자산손상차손	-	339,875

유형자산처분손실	943,836	259,414

무형자산손상차손	-	3,115,392

관계기업투자주식처분손실	-	9,271

관계회사주식손상차손	-	195,334,391

기부금	1,053,386	1,369,606

채무상환손실	-	457

잡손실	1,230,892	820,011

리스해지손실	23,643	-

합 계	3,280,744	201,675,756

30. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,977,603	2,183,230

배당수익	48,414	46,640

외환차익	353,239	532,507

외화환산이익	398,826	1,170,854

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	2,328,910	116,839

금융보증수익	10,200	8,439

소 계	5,117,192	4,058,509

금융비용:

이자비용	13,418,541	11,955,048

외환차손	512,075	215,596

외화환산손실	46,350	239,435

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	63,858	4,516,195

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	27,209	-

기타	110	348

소 계	14,068,143	16,926,622

31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	12,421,837	6,599,112

일시적차이로 인한 법인세변동액	5,944,583	(15,752,538)

자본에 직접 반영된 법인세	342,206	1,135,509

연결범위 변동	-	(1,214,180)

법인세비용	18,708,625	(9,232,096)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	1,226,061	1,929,306

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(883,856)	(34,805)

신주인수권 대가	-	157

이익잉여금(회계정책의변경 등)	-	(759,149)

합계	342,206	1,135,509

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,683,832	(173,121,600)

적용세율(당기: 23.8%, 전기: 23.8%)

적용세율에 따른 세부담액	9,206,752	(41,202,941)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	50,597	649,648

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(104,673)	(2,310,200)

세액공제 및 감면	(1,420,828)	(692,691)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	4,610,902	148,919

미인식이연법인세자산의 증가	2,915,543	21,837,060

기타(세율차이 등)	3,450,332	12,338,109

법인세비용	18,708,625	(9,232,096)

평균유효세율(*)	48.0%	-

(*) 전기 중 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말금액

퇴직급여충당금	18,706,887	75,889	1,226,061	-	20,008,837

퇴직연금운용자산	(18,274,498)	(1,358,791)	-	-	(19,633,289)

장기종업원급여부채	137,193	5,840	-	-	143,033

감가상각누계액	130,121	465,963	-	-	596,085

재고자산평가충당금	227,754	(27,195)	-	-	200,560

정부보조금	90,658	(47,674)	-	-	42,983

미수수익	(5,434)	(24,611)	-	-	(30,045)

대손충당금	178,523	90,620	-	-	269,143

유무형자산손상차손	1,347,889	(485,394)	-	-	862,495

반품충당부채	1,210,843	(17,042)	-	-	1,193,801

토지재평가차액	(15,246,754)	(28,558)	-	-	(15,275,312)

사용권자산	(3,013,397)	(11,236,256)	-	-	(14,249,653)

리스부채	3,041,006	11,401,467	-	-	14,442,473

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(212,583)	1,272	(883,856)	-	(1,095,167)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	191,503	(838,172)	-	-	(646,668)

신주인수권 조정	(2,142,051)	646,135	-	-	(1,495,916)

사채상환할증금	2,495,421	(6)	-	-	2,495,416

무형자산	(1,247,068)	757,328	-	1,193,944	704,204

미지급금	-	64,707	-	-	64,707

미지급비용	3,230,185	629,106	-	-	3,859,287

선급비용	(55,462)	55,462	-	-	-

선수수익	1,995,065	(1,995,065)	-	-	-

외화환산손익	(194,280)	134,819	-	-	(59,461)

임차보증금	58,047	43,451	-	-	101,498

압축기장충당금	(600,649)	-	-	-	(600,649)

기타	(1,571,115)	(4,600,082)	(1,193,944)	(7,365,141)

합계	(9,522,196)	(6,286,788)	342,205	-	(15,466,779)

② 전기

(단위:천원)

구분	전기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위 변동	전기말

퇴직급여충당금	11,255,198	72,607	1,914,088	-	13,241,893

감가상각누계액	1,104,404	(48,401)	-	-	1,056,003

재고자산평가충당금	2,702,286	72,859	-	-	2,775,145

정부보조금	797,588	(29,085)	-	-	768,503

일시상각충당금	(1,513)	-	-	-	(1,513)

무형자산손상차손	19,068	-	-	-	19,068

미수수익	(9,051)	9,480	-	-	429

매도가능금융자산손상차손	570,842	(178,324)	-	-	392,518

대손충당금	(175,491)	30,970	-	-	(144,521)

유형자산손상차손	1,347,889	-	-	-	1,347,889

반품충당부채	1,433,209	-	-	-	1,433,209

토지재평가차액	(16,087,578)	147,353	693,472	-	(15,246,753)

기 타	(28,231,586)	15,753,751	(1,472,051)	(1,214,180)	(15,164,066)

합 계	(25,274,735)	15,831,210	1,135,509	(1,214,180)	(9,522,196)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자 등	48,891,643	45,752,423

압축기장충당금	(98,846)	(98,846)

합 계	48,792,797	45,653,577

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금(*)	21,524,805	21,958,590

이월세액공제	4,046,946	3,677,321

합계	25,571,751	25,635,911

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2019년	-	547,248

2020년	1,658,648	1,658,648

2021년	2,884,127	3,317,912

2022년	2,818,902	2,818,902

2023년	3,104,414	2,187,542

2024년	15,105,660	15,105,659

합 계	25,571,751	25,635,911

32. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	86,822,004	-	-	-	86,822,004

매출채권	91,634,899	-	-	-	91,634,899

기타금융자산	23,164,002	-	-	-	23,164,002

당기손익공정가치측정금융자산	-	87,660,271	-	-	87,660,271

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	13,288,456	-	13,288,456

합 계	201,620,905	87,660,271	13,288,456	-	302,569,632

금융부채:

매입채무	-	-	-	32,505,406	32,505,406

기타금융부채	-	-	-	52,227,911	52,227,911

장단기차입금	-	-	-	405,595,233	405,595,233

합 계	-	-	-	490,328,550	490,328,550

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	107,493,899	-	-	-	107,493,899

매출채권	90,392,273	-	-	-	90,392,273

기타금융자산	16,091,872	-	-	-	16,091,872

당기손익공정가치측정금융자산	-	16,393,413	-	-	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	13,319,695	-	13,319,695

합 계	213,978,044	16,393,413	13,319,695	-	243,691,152

금융부채:

매입채무	-	-	-	25,239,576	25,239,576

기타금융부채	-	-	-	48,341,364	48,341,364

장단기차입금	-	-	-	370,873,341	370,873,341

합 계	-	-	-	444,454,281	444,454,281

33. 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	645,858	1,331,745	-	1,977,603

배당수익	48,414	-	-	-	48,414

외환차익	-	-	353,239	-	353,239

외화환산이익	-	-	398,826	-	398,826

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	2,328,910	-	-	2,328,910

금융보증수익	-	-	10,200	-	10,200

소 계	48,414	2,974,768	2,094,010	-	5,117,192

금융비용:

이자비용	-	-	-	11,666,790	11,666,790

외환차손	-	-	-	512,075	512,075

외화환산손실	-	-	-	46,350	46,350

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	63,858	-	-	63,858

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	-	27,209	-	-	27,209

기타	110	-	-	-	110

소 계	110	91,067	12,225,215	12,316,392

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	3,055,778	-	-	-	3,055,778

소 계	3,055,778	-	-	-	3,055,778

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	48,304	2,883,701	2,094,010	(12,225,215)	(7,199,200)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가	3,055,778	-	-	-	3,055,778

합 계	3,104,082	2,883,701	2,094,010	(12,225,215)	(4,143,422)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	2,183,230	-	2,183,230

배당수익	46,640	-	-	-	46,640

외환차익	-	-	532,507	-	532,507

외화환산이익	-	-	1,170,854	-	1,170,854

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	116,839	-	-	116,839

금융보증수익	-	-	8,439	-	8,439

소 계	46,640	116,839	3,895,030	-	4,058,509

금융비용:

이자비용	-	-	-	11,955,048	11,955,048

외환차손	-	-	-	215,596	215,596

외화환산손실	-	-	-	239,435	239,435

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	4,516,195	-	-	4,516,195

기타	348	-	-	-	348

소 계	348	4,516,195	-	12,410,079	16,926,622

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	1,408,324	-	-	-	1,408,324

소 계	1,408,324	-	-	-	1,408,324

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	46,292	(4,399,356)	3,895,030	(12,410,079)	(12,868,113)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가	1,408,324	-	-	-	1,408,324

합 계	1,454,616	(4,399,356)	3,895,030	(12,410,079)	(11,459,789)

34. 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	87,660,271	87,660,271	16,393,413	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,288,456	13,288,456	13,319,695	13,319,695

합 계	100,948,727	100,948,727	29,713,108	29,713,108

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	91,634,899	91,634,899	90,392,273	90,392,273

기타금융자산	23,164,002	23,164,002	16,091,872	16,091,872

합 계	114,798,901	114,798,901	106,484,145	106,484,145

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	32,505,406	32,505,406	25,239,576	25,239,576

기타금융부채	52,227,911	52,227,911	48,341,364	48,341,364

장단기차입금	405,595,233	405,595,233	370,873,341	370,873,341

합 계	490,328,550	490,328,550	444,454,281	444,454,281

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	16,152,123	16,152,123

채무증권	-	71,508,148	-	71,508,148

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,491,155	-	6,797,301	13,288,456

합계	6,491,155	71,508,148	22,949,424	100,948,727

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,191,568	13,191,568

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	7,629,423	13,319,695

합계	5,690,272	3,201,845	20,820,991	29,713,108

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다. ③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,408,600	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	2,315,334	3	시장접근법	유사거래가격

전환사채	1,518,770	3	LSMC모형	기초자산가치, 할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	4,752,289	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,444,900	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	1,129,830	3	시장접근법	유사거래가격

전환사채	1,616,838	3	LSMC모형	기초자산가치, 할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	4,175,483	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

35. 재무위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결실체는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, CHF, AED, HKD, SGD, AUD, 원화단위: 천원)

계정과목	기 간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	4,497,406.08	5,207,097	26,091,558.23	29,172,971

JPY	42,321,056.00	450,072	3,621,913.00	36,696

CNY	3,432,232.90	568,858	1,673,762.74	272,422

EUR	18,130.44	23,523	14,107.33	18,046

매출채권	USD	1,723,762.87	1,995,773	1,187,741.78	1,328,014

JPY	4,015,778.00	42,707	3,191,240.00	32,333

CNY	-	-	2,252,856.00	366,675

부채:

매입채무	USD	293,497.80	339,812	531,590.00	594,371

JPY	-	-	29,957,768.00	303,526

EUR	682,768.56	885,844	-	-

미지급금	USD	351,874.89	407,401	451,211.69	504,499

EUR	118,142.55	153,282	48,749.54	62,358

JPY	17,202,306.00	182,941	8,410,144.00	85,210

HKD	5,712.80	849	6,060.02	865

SGD	3,133.06	2,690	6,974.13	5,707

GBP	1,540.40	2,339	-	-

AUD	-	-	236.59	186

연결실체는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 398,826천원(전기: 1,170,854천원)과 외화환산손실 46,350천원(전기: 239,435천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 631,287천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 2,967,044천원만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	32,505,406	32,505,406	32,505,406	-	-	-

기타금융부채	52,227,911	52,227,911	52,162,911	-	-	65,000

차입금	302,429,000	312,539,682	187,651,587	72,726,124	45,693,132	6,468,839

신주인수권부사채	103,166,233	113,722,865	113,722,865	-	-	-

리스부채	62,914,707	67,039,589	20,660,079	17,794,435	21,985,862	6,599,213

지급보증	-	14,494,680	14,494,680	-	-	-

합 계	553,243,257	592,530,133	421,197,528	90,520,559	67,678,994	13,133,052

(3) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지 분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융상품의 공정가치가 10% 하락하는 경우 기타포괄손익 649,115천원 감소합 니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위 험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,266,450천원 (전기: 2,408,489천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	86,822,004	107,493,899

매출채권	91,634,899	90,392,273

기타금융자산	14,436,171	7,363,073

당기손익공정가치측정금융자산	42,086,295	-

소 계	234,979,369	205,249,245

비유동자산:

기타금융자산	8,727,830	8,728,798

당기손익공정가치측정금융자산	45,573,976	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,288,456	13,319,695

소 계	67,590,262	38,441,906

합 계	302,569,631	233,799,873

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결실체의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	405,595,233	370,873,341

(현금및현금성자산)	(86,822,004)	(107,493,899)

순차입금(A)	318,773,229	263,379,442

자본총계(B)	746,903,866	735,763,001

총자본(C= A + B)	1,068,038,530	999,142,443

순부채비율(A / C)	29.91%	26.36%

36. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	61,304,862	400,355,375	249,573,146	131,821,983	97,456,899	(170,826,660)	769,685,605

보고부문 영업이익	17,585,542	52,761,190	11,543,735	9,458,676	542,272	(39,068,259)	52,823,156

법인세차감전 부문수익	8,582,578	51,555,610	10,003,809	8,103,273	(357,914)	(39,203,524)	38,683,832

보고부문 자산총액	739,566,998	254,985,847	199,553,065	175,874,624	122,089,879	(133,493,468)	1,358,576,945

보고부문 부채총액	277,684,123	130,643,866	99,033,236	83,174,921	58,252,030	(37,115,097)	611,673,079

② 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	66,382,374	381,248,404	211,977,971	111,288,579	70,415,672	(133,817,076)	707,495,924

보고부문 영업이익	19,317,881	52,619,820	7,311,695	4,855,067	(522,125)	(33,033,566)	50,548,772

법인세차감전 부문수익	(200,472,061)	51,916,829	6,490,530	3,442,231	(5,394,065)	(29,105,064)	(173,121,600)

보고부문 자산총액	709,089,431	200,416,516	140,798,432	170,509,375	116,287,436	(95,168,408)	1,241,932,782

보고부문 부채총액	245,892,137	80,388,805	44,881,420	83,540,280	70,829,517	(19,362,379)	506,169,780

37. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 디 엠바이오(주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	76,270,031	10,580,000	운전 및 시설자금대출	5,600,000	신한은행

13,170,000	운전 및 시설자금대출	10,255,000	국민은행

8,338,000	운전 및 시설자금대출	6,990,000	우리은행

40,000,000	운전 및 시설자금대출	28,150,000	한국산업은행

토지, 건물	29,671,627	1,300,000	당좌차월약정	-	(주)국민은행

기계장치	3,841,723	384,000	차입금	144,000	IBK기업은행

토지, 건물, 기계장치	12,599,284	14,690,000	차입금	9,910,000	한국산업은행

토지	1,084,067	2,988,000	운전자금대출	690,000	㈜우리은행

건물	1,712,005

토지	16,826,281	14,000,000	산업은행 일반대출	20,000,000	한국산업은행

당기손익공정가치측정금융자산	24,264,399	22,388,060	운전자금대출	15,000,000	삼성증권(주)

(3) 연결실체는 종속기업인 (주)인더스파크가 충남 당진군 합덕읍 석우리 1002-2번지 일원에 추진하는 "인더스파크 조성사업"과 관련하여 특수목적기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억 원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환 잔액은 100억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (4) 인더스파크 조성사업과 관련하여 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채권을 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 예금 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)인더스파크의 발행 주식에 대하여 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액: 대출약정금의 130%)로 하는 주식근질권 설정 계약을 체결하였습니다. (5) 인더스파크 조성사업과 관련하여 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차(주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	21,000,000

일반자금대출 등	한국산업은행 등	109,149,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,830,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 3,500,000

당좌차월	(주)신한은행 등	1,100,000

기업어음보증	(주)신한은행	10,000,000

기업대출	건설공제조합	52,510,080

(7) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	물류대행서비스 계약이행보증 등	1,790,229

보조금 반환 지급보증 등	2,744,166

인허가보증 등	161,713

하자이행보증 등	1,553,282

건설공제조합	선급금보증, 하자보수보증 등	3,683,545

합 계	9,932,935

(8) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 24,500천원은 사용이 제한되어 있습니다

(9) 당기말 현재 연결실 체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액 200백만원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다. (10) 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기의 출연 금액은 2,184,800천원이며 전기의 출연금액은 2,575,716천원 입니다. 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다. (11) 연결실체가 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공받은 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	실행액

연대보증	한국샘물홀딩스(유)	192,000	차입금 보증	144,000	IBK기업은행

(12) 연결실체는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약과 '박카스' 상표권 사용에 대한 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

38. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., 비티랩스(주), Anapath Service, Anapath Research, 큐오라클(주)(*)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Pharmaceuticals Inc., (주)티와이레드, 인테이크(주), (주)YU,

(*) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수령	유무형자산	사용권자산취득	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익

공동기업	동아오츠카(주)	36,179,199	358,330	1,319,632	5,000	-	99,881	873	44,581

디엠바이오(주)	3,154,345	-	-	-	-	-	575,647	14,695

관계기업	동아에스티(주)	53,934,389	4,686,776	1,926,322	-	18,675,723	4,286,460	2,250,455	14,752

에스티팜(주)	1,111,221	10,059,689	3,048,276	-	-	23,781	-	-

한국신동공업(주)	482,466	-	75,000	-	-	-	-	-

큐오라클(주)	2,418	-	-	-	-	-	-	-

기타	인테이크(주)	-	-	-	-	-	14,764	-	-

합 계	94,864,038	15,104,795	6,369,230	5,000	18,675,723	4,424,886	2,826,975	74,028

(*) 당기 사용권자산 취득금액에는 최초전환일 효과 17,353,918천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	출 자

공동기업	동아오츠카(주)	36,672,863	1,169,673	659,816	57,965	448	45,818	-	-

디엠바이오(주)	7,586,117	-	-	-	2,044,135	8,619	1,178	15,300,000

관계기업	동아에스티(주)	49,060,950	4,798,057	943,251	4,482,307	2,293,667	11,715	-	-

에스티팜(주)	9,673,819	8,215,811	3,048,276	-	-	587	-	-

한국신동공업(주)	548,882	-	37,500	-	-	-	-	-

인테이크(주)	-	-	-	10,145	-	-	-	-

합 계	103,542,631	14,183,541	4,688,843	4,550,417	4,338,250	66,739	1,178	15,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	임대보증금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	4,891,656	14,706	-	-	-	8,417	-	-

디엠바이오(주)	264,298	2,521	-	-	-	113,445	-	-

관계기업	동아에스티(주)	3,834,597	99	1,762,752	-	-	1,184,146	-	15,271,688

에스티팜(주)	186,014	-	-	-	2,111,987	-	-	-

한국신동공업(주)	120,155	-	-	14,860	-	-	-	-

큐오라클(주)	380	-	-	-	-	-	5,000	-

합 계	9,297,100	17,326	1,762,752	14,860	2,111,987	1,306,008	5,000	15,271,688

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	5,382,931	12,610	-	-	-	40,104	-

디엠바이오(주)	612,075	755,129	-	-	-	138,228	-

관계기업	동아에스티(주)	4,950,794	11,121	1,762,752	-	-	1,235,747	8,382,000

에스티팜(주)	987,141	-	-	-	995,722	-	-

한국신동공업(주)	150,448	-	-	32,081	-	-	-

합 계	12,083,389	778,860	1,762,752	32,081	995,722	1,414,079	8,382,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	리스부채 차입	리스부채 상환

관계기업	동아에스티(주)(*)	18,688,252	3,760,913	-	-

(*) 당기 관계기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,322백만원, 리스부채는 1,378백만원이며, 당기 리스부채의 상환금액은 3,761백만원, 이자비용은 53백만원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	6,465,851	6,840,753

퇴직급여	1,226,438	1,691,989

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 21 참조).

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은 회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)	차입금약정	3,600,000	(주)신한은행

L/C약정	USD 600,000

차입금약정	10,200,000	미즈호은행(*1)

합 계	13,800,000

USD 600,000

(*1) 주주간 약정에 따라 디엠바이오(주) 차입금 200억원에 대해 주주간 지분율만큼 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 관계기업인 동아에스티(주)는 연결실체를 위하여 13,000,000천원의 자금보충약정을 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	18,708,625	(9,232,095)

재고자산평가손실	(115,865)	303,848

퇴직급여	11,672,918	10,399,008

임차료	-	152,517

감가상각비	41,063,071	21,457,418

무형자산상각비	4,508,644	2,691,175

대손상각비	(241,055)	1,058,865

유형자산처분이익	(125,177)	(193,473)

투자부동산처분이익	-	(7,766)

무형자산손상차손환입	-	(43,000)

유형자산처분손실	943,836	259,414

유형자산손상차손	-	339,875

무형자산손상차손환입	(48,674)	-

무형자산손상차손	-	3,115,392

외화환산이익	(398,826)	(1,170,854)

파생상품평가손실	-	4,065,713

관계기업투자주식처분손실	-	9,271

관계기업투자주식손상차손	-	195,334,391

당기손익인식지정금융자산평가손실	63,858	450,482

당기손익인식지정금융자산평가이익	(2,328,910)	(116,839)

당기손익인식지정금융자산처분손실	27,210	-

재고자산폐기손실	-	2,106

기타장기종업원급여	43,585	-

이자수익	(1,977,603)	(2,183,230)

배당수익(금융수익)	(384,004)	(371,841)

금융보증수익	(2,292)	(8,439)

지분법이익	(19,431,882)	(7,435,370)

외화환산손실	46,350	239,435

대손충당금환입	(127,094)	-

지분법손실	23,722,961	19,152,650

매도가능금융자산손상차손	-	348

수선비	41,637	-

이자비용	13,418,540	11,955,049

기타비용	(30,209)	-

리스해지이익	(971)	-

리스해지손실	23,643	-

합 계	89,072,317	250,224,050

2. 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,235,403,898)	(7,186,075)

미수금의 감소(증가)	(137,949,687)	202,554

미수수익의 감소(증가)	16,616,478	-

선납부가세의 감소(증가)	(132,540,367)	44,440

재고자산의 감소(증가)	6,730,886,872	(4,172,719)

선급금의 감소(증가)	(866,386,222)	(463,972)

선급비용의 감소(증가)	244,855,000	164,060

장기선급비용의 감소(증가)	-	(53,351)

장기미수금의 감소(증가)	434,050,548	-

유동성장기보증금의 증가(감소)	(8,500,000)	(22,356)

매입채무의 증가(감소)	7,244,009,920	229,711

미지급금의 증가(감소)	320,420,545	2,911,530

미지급비용의 증가(감소)	3,863,346,112	3,015,372

예수금의 증가(감소)	(7,294,989)	65,938

예수제세의 증가(감소)	8,968,212	(58,502)

부가세예수금의 증가(감소)	(958,241,143)	393,026

예수보증금의 증가(감소)	179,100,000	2,000

반품충당부채의 증가(감소)	(71,605,415)	(716,954)

소송충당부채의 증가(감소)	-	(197,093)

공사손실충당부채의 증가(감소)	(131,000,000)	131,000

선수금의 증가(감소)	1,714,027,307	98,836

선수수익의 증가(감소)	(8,287,189,893)	(9,145,087)

사용권부채(유동)의 증가(감소)	-	-

장기미지급금의 증가(감소)	-	216,000

법인세 납부	-	-

법인세 부채	-	-

퇴직금 지급액	(12,923,833,412)	(5,316,719)

퇴직급여채무의 전입(전출)	(43,606,997)	(436,117)

국민연금전환금의 감소	2,046,600	-

사외적립자산의 전입(전출)	(4,911,329,810)	465,753

사외적립자산 납부액	-	(11,790,753)

사외적립자산의 감소	-	4,731,489

장기종업원급여부채의 증가(감소)	164,766,632	165,523

합 계	(9,791,787,607)	(26,722,466)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

유형자산에서 투자부동산으로 대체	106,393	2,369,153

유형자산에서 무형자산으로 대체	1,883,730	65,000

투자부동산에서 유형자산으로 대체	3,896,748	-

건설중인자산의 본계정대체	21,019,340	292,706

리스 기준서 적용에 따른 사용권자산의 증가	81,114,872	-

리스부채의 유동성 대체	20,877,060	-

장기차입금의 유동성 대체	10,017,784	43,062,650

(3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금 및유동성장기차입금	신주인수권부사채	장기차입금	임대보증금	리스부채	합계

당기초	220,199,866	100,024,475	50,649,000	60,000	-	370,933,341

취득 - 리스	-	-	-	-	50,332,383	50,332,383

현금흐름	(47,405,650)	-	78,990,000	5,000	(17,279,210)	14,310,140

이자비용	-	3,141,974	-	-	1,751,751	4,893,725

비현금흐름	10,017,784	(216)	(10,022,000)	-	28,109,785	28,105,353

당기말	182,812,000	103,166,233	119,617,000	65,000	62,914,709	468,574,942

40. 건설형공사계약 (1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	당기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

건축 부문	676,849	18,079,354	5,539,304	13,216,899

토목 부문	439,713	134,008	573,721	-

기타	1,062,771	3,502,021	3,841,746	-

합계	2,179,333	21,715,383	9,954,771	13,216,899

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	당기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

건축 부문	14,786,797	10,714,661	24,824,608	676,849

토목 부문	1,255,197	14,461	829,945	439,713

기 타	-	4,046,252	2,983,481	1,062,771

합 계	16,041,995	14,775,373	28,638,034	2,179,333

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

건축 부문	15,381,455	14,852,016	529,439	89,540	-	2,082,236

토목 부문	4,634,554	4,920,204	(285,650)	-	-	-

기타	5,452,021	5,226,898	225,123	785,065	-	-

합계	25,468,030	24,999,118	468,912	874,605	-	2,082,236

② 전기

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

건축 부문	40,793,676	37,790,794	3,002,882	2,515,849	290,151	777,755

토목 부문	4,180,833	4,154,190	26,644	-	-	-

기타	2,850,966	2,947,511	(96,545)	52,921	-	-

합계	47,825,475	44,892,494	2,932,981	2,568,770	290,151	777,755

(3) 전기 중 건축 부문에서 131,000천원의 총공사손실예상액이 발생하여 공사손실충당부채로 인식하였으며, 당기말에는 공사손실이 예상되는 건설계약이 존재하지 않아공사손실충당부채를 인식하지 않았습니다.

41. 회 계정책의 변경

주석 2.1.1에 서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머 지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 3.04% 입 니다. (1) 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. (2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분	2019. 1. 1.

전기말 운용리스약정	39,996,548

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	37,662,221

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료	(3,174,766)

가산 : 리스계약으로 재검토된 계약	22,271

가산(차감) : 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	15,822,657

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	50,332,383

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	25,363,285

비유동 리스부채	24,969,098

합계	50,332,383

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다.그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결 재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채 가 각 각 50,692,041천원 및 50,332,383원 증 가하 였고 선급금이 13,452천원, 임차보증금이 346,206천원 감소하였습 니다.

(5) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

42. 보고기간 후 사건(1) 2020년 1월 6일 공동기업인 디엠바이오(주)에 대해 102억원의 유상증자가 이루어졌습니다. 발행가액은 주당 50,000원이며, 취득 주식수는 204,000주입니다.(2) 2020년 2월 17일 신주인수권부사채에 대한 조기상환이 총 262억원(원금 247억원 및 이자 14억원) 청구되었으며, 2020년 3월 16일에 상환되었습니다. (3) 2020년 3월 중 정기 세무조사에 대한 결과 통지 및 세액을 고지 받았으며, 납부할세액을 당기법인세부채로 계상하였습니다.