동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제75기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제74기 3분기 2021년 09월 30일 현재
동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당사는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다. 당사는 추정평균연간유효법인세율 산정시 연결납세제도에 따른 과세단위를 고려하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

채무상품	-	19,886,022

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	535,656	2,033,121

수익증권(*1)	26,908,458	26,061,141

출자금	5,139,545	2,989,546

Multiverse Pharma 전환어음	988,883	1,009,251

동아에스티(주) 전환사채	21,697,877	25,197,534

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,999,840	-

(주)아이티켐 전환상환우선주	1,999,935	-

파생상품(*2)	6,542,812	-

합계	65,813,006	77,176,615

(*1) 수익증권 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당분기말 현재 환매가 중단된 상태입니다.

(*2) 국민은행 장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,691,323	5,368,838

비상장주식

(주)비브로스	117,006	117,006

(주)케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

합계	5,853,329	5,530,844

5. 관계 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

소 계	36,841,988	36,841,988

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	23.31%	204,555,052	23.31%	204,555,052

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.41%	209,761,793	32.41%	209,761,793

Levatio Therapeutics, LLC	미국	의약품 연구 및 개발	31.67%	1,154,800	33.33%	1,154,800

소 계	421,862,952	421,862,952

합 계	458,704,940	458,704,940

(*) 당사는 당분기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

6. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	43,678,179

(주)아벤종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

디에스프론티어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	8,381,680	100.00%	8,381,680

에스티젠바이오(주)(*)	대한민국	의약품 연구 및 개발	80.40%	116,211,367	80.40%	116,211,367

합 계	301,304,773	301,304,773

(*) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다.

7. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	46,387,169	46,948,514

취득금액	369,213	1,326,343

처분금액	-	(799,318)

대체금액(*1)(*2)	838,613	(1,088,370)

기말금액	47,594,995	46,387,169

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(9,751,168)	(9,424,313)

감가상각비	(643,507)	(888,677)

처분금액	-	561,822

대체금액(*2)	(304,049)	-

기말금액	(10,698,724)	(9,751,168)

장부금액:

기초금액	36,636,001	37,524,201

기말금액	36,896,271	36,636,001

(*1) 전기 중 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 당분기 중 유형자산에서 무형자산으로, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

8. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	42,397,212	21,428,945

취득금액	7,968,336	21,198,277

처분금액	-	(1,318,380)

대체금액(*1)	240,490	1,088,370

기말금액	50,606,038	42,397,212

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(16,695,065)	(14,640,037)

무형자산상각비	(1,422,248)	(2,083,408)

대체금액(*1)	-	28,380

기말금액	(18,117,313)	(16,695,065)

장부금액:

기초금액	25,702,147	6,788,908

기말금액(*2)	32,488,725	25,702,147

(*1) 당분기 중 유형자산에서 무형자산으로, 전기 중 무형자산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(*2) 무형자산 중 DMB-3115프로젝트 개발비가 포함되어 있으며, 당분기말 잔액은 26,183백만원입니다. DMB-3115는 건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.

9. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	25,196,432	25,196,432

대체금액(*)	(1,079,103)	-

기말금액	24,117,329	25,196,432

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,233,568)	(3,043,326)

감가상각비	(141,246)	(190,242)

대체금액(*)	304,049	-

기말금액	(3,070,765)	(3,233,568)

장부금액:

기초금액	21,962,864	22,153,106

기말금액	21,046,564	21,962,864

(*) 당분기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

10. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

국민은행	단기차입금	2.98	2023	20,000,000	20,000,000

국민은행	4.64	2023	30,000,000	-

기업어음(*)	4.13	2022	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	유동성 장기차입금	2.24	2023	40,000,000	-

㈜신한은행	3.75	2023	20,000,000	-

케이비쏘시오제일차(유)	-	-	-	30,000,000

제103회 공모	신주인수권부사채	-	-	-	82,604,182

제104회 공모	사채	2.556	2023	51,977,605	-

소 계	181,977,605	152,604,182

비유동부채:

국민은행	장기차입금	3.48	2024	35,870,000	-

㈜신한은행	-	-	-	20,000,000

KDB산업은행	3.02	2023	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	-	-	-	40,000,000

제104회 공모	사채	-	-	-	51,934,255

제105회 사모	사채	3.95	2025	49,907,593	-

소 계	105,777,593	131,934,255

합 계	287,755,198	284,538,437

(*) 당사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.

11. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 에스티젠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한, 2022년 6월 14일, 2022년 7월 22일 에스티젠바이오(주)의 신규 시설자금 대출 차입금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 223,150천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	1,000,000	-

기업어음보증	20,000,000	20,000,000

차입금	20,000,000	20,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

한국산업은행	차입금	60,000,000	60,000,000

(주)국민은행	차입금	50,000,000	50,000,000

(주)국민은행	차입금	USD 25,000,000	USD 25,000,000

합 계	151,100,000	150,000,000

USD 25,000,000	USD 25,000,000

(4) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(5) 당사는 종속기업 및 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.(6) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 당사는 동아제약(주), 에스티젠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 7,915백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.(7) 당사는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 8,340백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. 해당 계약금은 장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Intas와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다.(8) 당사는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 분기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.

12. 영업비용당분기 및 전분기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,255,077	7,174,013	2,067,736	6,223,006

퇴직급여	491,052	1,043,123	207,140	743,094

복리후생비	520,327	1,526,898	449,154	1,527,331

여비교통비	5,095	45,382	66,152	167,359

감가상각비	255,195	784,753	269,345	808,604

사용권자산상각비	135,558	410,508	136,681	427,887

무형자산상각비	310,806	1,422,249	503,044	1,484,532

광고선전비	215,715	536,432	187,367	495,491

교육훈련비	512,022	705,972	292,079	437,780

지급수수료	526,646	2,082,200	1,850,660	6,523,487

용역비	251,525	863,672	316,673	1,022,188

기타	532,211	1,649,528	489,266	1,466,922

합 계	6,011,229	18,244,730	6,835,297	21,327,681

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.1%입니다.

14. 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	65,813,007	65,813,007	77,176,614	77,176,614

기타포괄손익공정가치측정금융자산	5,853,329	5,853,329	5,530,844	5,530,844

현금및현금성자산	51,198,574	51,198,574	26,109,765	26,109,765

매출채권	806,493	806,493	3,921,945	3,921,945

기타금융자산	8,429,450	8,429,450	24,479,556	24,479,556

합 계	132,100,853	132,100,853	137,218,724	137,218,724

금융부채:

기타금융부채	15,147,171	15,147,171	25,072,057	25,072,057

장단기차입금	287,755,198	287,755,198	284,538,437	284,538,437

합 계	302,902,369	302,902,369	309,610,494	309,610,494

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	535,656	-	-	535,656

채무증권	-	1,848,041	30,199,963	32,048,004

복합금융상품	21,697,876	-	4,988,658	26,686,534

파생상품	-	6,542,812	-	6,542,812

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,691,323	-	162,006	5,853,329

합 계	27,924,855	8,390,853	35,350,627	71,666,335

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	2,033,121	-	-	2,033,121

채무증권	-	21,365,093	27,571,616	48,936,709

복합금융상품	25,197,534	-	1,009,250	26,206,784

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,368,838	-	162,006	5,530,844

합 계	32,599,493	21,365,093	28,742,872	82,707,458

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

15. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약㈜	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

㈜수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스㈜	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션㈜	100.00%	-	100.00%

㈜동천수	100.00%	-	100.00%

㈜아벤종합건설	100.00%	-	100.00%

디에스프론티어㈜	100.00%	-	100.00%

에스티젠바이오㈜(*1)	80.40%	-	80.40%

㈜인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

㈜얼수(*2)	(주)동천수	-	90.00%	90.00%

(*1) 당분기 중 디엠바이오㈜에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 유상증자 참여로 ㈜얼수의 지분율 90%를 취득했습니다.(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, (주)동천수, (주)아벤종합건설, 디에스프론티어(주), 에스티젠바이오(주),(주)얼수

공동기업	동아오츠카(주)

관계기업	동아에스티(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., (주)크리컴, Levatio Therapeutics, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp., Dong-A ST India Pvt., Ltd., (주)참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD., STP America Research Corp., Vernagen, Anapath Service, Anapath Research, Scion Global Co., Ltd., J Box Co., Ltd., 소주동아음료, YU, 인테이크(주)

기 타	(주)레드엔비아, (주)멥스젠, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, (주)볼드나인, 메디컬아이피㈜, (주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, 재단법인 상주학원

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산 취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	2,877,984	36,000,000	96,304	10,560	-	-	-	-

DA인포메이션㈜	16,741	-	255,788	-	366,803	-	-	3,062

용마로지스㈜	689,325	2,490,000	33,161	15,764	-	-	-	-

㈜수석	12,927	600,000	25,782	-	-	-	-	-

㈜아벤종합건설	11,584	2,040,000	355,630	-	-	-	-	-

㈜동천수	73,016	800,000	-	-	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	821,981	-	-	-	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	7,138	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	29,300	989,724	3,682	48,707	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	4,462,665	1,968,765	418,017	34,838	6,209,760	12,308	17,893	-

에스티팜㈜	423,008	3,048,276	-	1,737	-	-	-	-

한국신동공업㈜	9,867	37,500	-	-	-	-	-	-

㈜참메드	25,035	-	-	2,060	-	-	-	-

합 계	9,453,433	47,974,265	1,195,502	113,666	6,576,563	12,308	17,893	3,062

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익(*)	유무형자산취득	출자	이자비용

종속기업	동아제약㈜	3,206,945	35,400,000	118,852	-	-	-	-	-

DA인포메이션㈜	15,817	-	217,558	-	-	258,921	-	-

용마로지스㈜	618,736	2,490,000	43,465	-	7,511	-	-	-

㈜수석	11,433	2,000,000	30,289	-	-	-	-	-

㈜아벤종합건설	4,900	1,020,000	363,713	-	-	-	-	-

㈜동천수	34,396	400,000	-	-	-	-	-	-

디에스프론티어㈜	-	-	-	-	-	-	6,200,000	-

에스티젠바이오㈜	832,259	-	-	-	8,688	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	72,890	-	600	-	38,889	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	6,156,492	1,968,765	44,939	288,209	2,685,614	10,398,110	-	26,371

에스티팜㈜	229,977	-	-	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	4,641	-	-	-	-	-	-	-

㈜참메드	25,212	-	-	-	-	-	-	-

합 계	11,213,698	43,278,765	819,416	288,209	2,740,702	10,657,031	6,200,000	26,371

(*) 당사가 바이오텍연구소를 관계기업인 동아에스티(주)에 5,997백만원에 처분하며 인식한 처분손익 2,558백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	265,902	4,821	-	26,399	-	-

DA인포메이션㈜	423	-	-	114,437	-	-

용마로지스㈜	71,080	3,432	-	10,750	-	-

㈜수석	1,398	-	-	2,905	-	-

㈜아벤종합건설	-	231	-	325	-	-

㈜동천수	5,609	-	-	1,264	-	-

디에스프론티어㈜	-	-	-	-	14,000	-

에스티젠바이오㈜	87,533	462	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	-	1,720	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	-	5,947	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	338,946	16,208	21,697,877	11,271,966	496,501

에스티팜㈜	32,666	1,911	-	-	-	-

㈜참메드	2,936	462	-	-	-	-

합 계	806,493	33,474	21,697,877	11,429,766	14,000	496,501

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	351,482	11,098,906	-	32,170	-	-

DA인포메이션㈜	424	20,982	-	9,112	-	-

용마로지스㈜	61,142	2,241,423	-	10,082	-	-

㈜수석	1,458	456,723	-	5,827	-	-

㈜아벤종합건설	-	1,102,203	-	325	-	-

㈜동천수	3,621	394,419	-	1,264	-	-

디에스프론티어㈜	-	-	-	374	14,000	-

에스티젠바이오㈜	113,981	-	-	-	-	-

㈜인더스파크	-	-	-	138	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	10,230	4,703	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	3,358,219	2,076,910	25,197,534	17,242,657	-	770,256

에스티팜㈜	18,490	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	-	-	-	-	-	-

㈜참메드	2,897	-	-	-	-	-

합 계	3,921,944	17,396,269	25,197,534	17,301,949	14,000	770,256

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	611,150	459,347

퇴직급여	163,915	152,754

합 계	775,065	612,101

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다. (7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	에스티젠바이오㈜	33,000,000	KB국민은행(*1)	차입금 등

4,452,975	KDB산업은행(*2)

합 계	37,452,975

(*1) 당분기 중 신규 발생한 에스티젠바이오의 시설자금 대출에 대해 추가로 지급보증을 제공하였습니다(지급보증액 11,000,000천원).(*2) 당분기 중 에스티젠바이오의 신규 시설자금 대출에 대한 지급보증을 제공하였습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

RCPS 취득	리스부채 상환	사용권자산 취득	전환사채 취득	리스부채 상환	현금출자

기타	㈜멥스젠	1,999,840	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	-	286,063	12,307,912	23,331,050	273,012	-

종속기업	디에스프론티어(주)	-	-	-	-	-	6,200,000