동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 30,691 백만원입니다. 2018 년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실 체의 분기 연결 재무제 표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주 석 37 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경 연결실체는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명

확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 5단계 수익인식모형(①고객과의 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식할것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 동 제정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당분기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2018년03월 31일

(주)수석(*1)	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산	100.00%	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설(*1)	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

동아메디케어(주)(*2)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

(주)참메드(*3)	70.00%	70.00%	의료기기 제조 및 판매

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.(*4)	70.00%	70.00%	의료기기 판매	중국

(*1) 전기 중 지배기업은 (주)수석의 종속기업인 (주)철근종합건설을 (주)수석으로부터 지분 100%를 양수하였습니다. (*2) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. (*3) 전기 중 동아메디케어(주)가 70% 지분을 취득한 종속법인으로 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*4) (주)참메드가 100% 지분을 보유하고 있는 종속법 인으로 전기 중 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당분기말	전기말

디엠바이오(주)	51.00%	51.00%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당분기말:

동아제약(주)	134,466,745	70,255,948	98,955,846	5,821,496	99,945,351	82,339,251	6,254,434	6,172,211

(주)수석	32,683,790	126,706,185	45,505,537	38,233,485	75,650,953	22,484,753	(41,116)	(68,322)

(주)수석농산	7,588,917	11,968,763	233,544	1,439,553	17,884,583	235,653	(145,444)	(145,444)

용마로지스(주)	36,302,457	97,817,044	35,324,142	8,207,183	90,588,176	49,305,758	809,112	768,442

DA인포메이션(주)	1,573,554	615,044	1,061,002	285	1,127,311	2,563,220	(163,147)	(169,550)

(주)인더스파크	44,369,980	13,587	47,162,162	42,243	(2,820,838)	-	(568,228)	(568,228)

(주)철근종합건설	10,656,853	1,425,049	5,096,246	170,222	6,815,434	8,197,160	(182,546)	(112,451)

동천수(주)	3,714,074	14,249,272	3,187,205	5,784,527	8,991,614	3,182,788	220,771	220,771

동아메디케어(주)	96,477	7,714,000	-	-	7,810,477	-	(47,261)	(47,261)

(주)참메드(*)	5,780,648	3,591,873	2,918,497	1,498,422	4,955,602	2,393,647	(9,380)	(27,895)

전기말:

동아제약(주)	128,473,368	69,904,454	84,989,030	4,615,652	108,773,140	391,776,231	38,500,790	38,605,201

(주)수석	33,927,719	124,940,977	43,162,354	39,087,066	76,619,276	94,502,241	1,185,301	1,032,543

(주)수석농산	435,397	17,926,487	8,892,304	1,439,553	8,030,027	1,064,729	(120,740)	(120,740)

용마로지스(주)	35,426,737	97,144,268	33,733,512	7,357,760	91,479,733	186,472,254	5,758,191	5,242,274

DA인포메이션(주)	1,801,494	594,130	1,098,762	-	1,296,862	9,889,256	(194,315)	(235,709)

(주)인더스파크	44,207,287	24,126	2,992,195	43,491,828	(2,252,610)	12,074,197	(766,344)	(766,344)

(주)철근종합건설	7,653,646	4,849,163	5,513,971	60,953	6,927,885	33,952,295	359,940	359,940

동천수(주)	3,458,470	14,481,127	3,413,588	5,755,166	8,770,843	12,973,239	763,813	763,813

동아메디케어(주)	43,738	7,714,000	-	-	7,757,738	-	(42,263)	(42,263)

(주)참메드(*)	5,881,542	3,533,717	2,834,737	1,597,025	4,983,497	-	-	-

(*) 참메드의 연결 재무정보로서 1개의 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체 의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(5) 비지배지분전 기 중 동아메디케어(주)가 (주)참메드 지분 70%를 취득하고 종속기업에 편입됨에 따라 (주)참메드 지 분 30%에 대한 비지배지분이 발생하였습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	322,394	407,958	질권설정

장단기금융상품	76,921	76,921	근질권설정

29,000	32,000	당좌거래보증금 등

합 계	428,315	516,879

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	93,194,943	83,616,391

대손 충당금	(954,475)	(1,055,211)

매출채권(순액)	92,240,468	82,561,180

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	3,091,960	160,921	3,252,881	550,000	148,921	698,921

채무증권(*1)	54,690	342,930	397,620	212,980	342,930	555,910

미수금	1,396,381	1,295,552	2,691,933	1,138,526	1,410,665	2,549,191

미수수익	153,948	-	153,948	249,574	-	249,574

단기대여금	1,608,278	-	1,608,278	343,067	-	343,067

종업원단기채권	82,503	-	82,503	88,218	-	88,218

보증금	3,119,922	5,712,068	8,831,990	3,065,457	5,502,333	8,567,790

합계	9,507,682	7,511,471	17,019,153	5,647,822	7,404,849	13,052,671

(*1) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

7. 금융자산 주석 3에 서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 40을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주(*1)	-	4,439,744

소계	-	4,439,744

비유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주(*1)	14,327,280	9,887,536

ORIC 전환우선주	1,313,163	-

복합금융상품	1,500,000	1,500,000

소계	17,140,443	11,387,536

합계	17,140,443	15,827,280

(*1) 동 상품은 전기에 내재파생상품은 파생상품자산으로, 주계약은 비유동성 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

비유동

Otsuka Holdings	6,623,991	5,870,245

트러스톤	3,611,470	3,652,327

삼공개발	45,000	45,000

로지스올	23,607	23,607

한국파렛트풀	21,496	21,496

한국컨테이너풀	150,000	150,000

차헬스케어	2,130,171	2,130,171

건설공제조합 (*2)	1,321,836	1,251,741

웅천농협	-	348

합계	13,927,571	13,144,935

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 해당 지분상품은 차입금에 대하여 담보로 제공되었습니다 ( 주석 21 참조).

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품(*1)	51,287,320	50,502,210

평가충당금	(393,392)	(326,805)

상 품	11,330,623	10,639,247

평가충당금	(68,150)	(178,128)

재공품	5,924,315	5,777,622

원재료	8,198,327	8,350,877

평가충당금	(77,151)	(114,125)

저장품	469,540	471,957

기타의재고자산	2,372,820	2,175,327

평가충당금	(20,640)	(37,665)

합 계	79,023,612	77,260,517

(*1) (주)인더스파크가 보유한 완성공사(분양)를 포함하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 재고자산 중 일부는 차입금 담보를 위해 제공되었습 니다 ( 주석 21 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	116,084	170,138

재고자산평가손실환입	(135,425)	-

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,001,771	-	2,167,583	-

선급비용	1,932,976	124,600	1,219,241	185,824

선급부가세	207,419	-	168	-

기타	999,221	-	-	-

합 계	6,141,388	124,600	3,386,992	185,824

10. 지분법적용투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공동기업 지분	128,639,655	130,960,473

관계기업 지분	543,730,887	548,443,910

합 계	672,370,542	679,404,383

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당분기말 현재 2개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위:천원)

구 분	공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2018년3월 31일	49.99%	69,649,180	49.99%	71,894,062

디엠바이오(주)	의약품 연구 및 개발	51.00%	58,990,475	51.00%	59,066,411

합 계	128,639,655	130,960,473

② 당분기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당분기말:

동아오츠카(주)	65,076,153	187,113,298	96,533,305	16,277,366	57,018,666	(3,171,016)	-	(3,171,016)	659,816

디엠바이오(주)	29,782,139	110,483,457	23,878,281	719,717	1,116,199	(145,006)	(3,887)	(148,893)	-

전기말:

동아오츠카(주)	55,310,158	185,092,187	81,212,044	15,320,507	280,413,645	10,007,059	885,809	10,892,868	659,816

디엠바이오(주)	28,476,759	111,493,698	23,542,884	611,082	4,744,462	(19,462,884)	(844)	(19,463,728)	-

③ 당분기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당분기:

동아오츠카(주)	71,894,062	(1,585,066)	-	(659,816)	69,649,180

디엠바이오(주)	59,066,411	(73,953)	(1,983)	-	58,990,475

합 계	130,960,473	(1,659,019)	(1,983)	(659,816)	128,639,655

전기:

동아오츠카(주)	67,108,963	5,002,135	442,782	(659,818)	71,894,062

디엠바이오(주)	69,241,580	(10,174,739)	(430)	-	59,066,411

합 계	136,350,543	(5,172,604)	442,352	(659,818)	130,960,473

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동등을 포함합니다.

④ 당분기와 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	기말장부금액

당분기:

동아오츠카(주)	139,378,779	49.99%	69,669,961	(20,781)	69,649,180

디엠바이오(주)	115,667,598	51.00%	58,990,475	-	58,990,475

합 계	255,046,377	128,660,436	(20,781)	128,639,655

전기:

동아오츠카(주)	143,869,795	49.99%	71,914,842	(20,780)	71,894,062

디엠바이오(주)	115,816,491	51.00%	59,066,411	-	59,066,411

합 계	259,686,286	130,981,253	(20,780)	130,960,473

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 7개 관계기업에 대한 지분을 직접 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분 (*3)	(주)크리컴(*1)	대한민국	광고물 제작 및 판매	2017년 12월 31일	25.00%	337,706	25.00%	335,812

(주)YU(*2)	일 본	서비스	2015년 12월 31일	33.44%	-	33.44%	-

Neon Global Co., Ltd.(*3)	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2018년 3월 31일	45.00%	651,249	45.00%	661,328

동아에스티(주) (*3)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2018년 3월 31일	22.34%	211,687,671	22.37%	211,259,387

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2018년 3월 31일	30.00%	6,958,050	30.00%	6,989,498

에스티팜(주) (*3)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2018년 3월 31일	32.68%	321,814,040	32.82%	327,612,376

인테이크푸즈(주)	대한민국	소비재 도소매업	2018년 3월 31일	20.83%	2,282,171	20.76%	1,585,509

합계	543,730,887	548,443,910

(*1) 당분기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 전기 이전에 455,250천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당분기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*3) 전기에는 기타특수관계자로 분류되어있던 관계기업의 종속기업들을 당기에는 관계기업으로 분류를 변경하였으며, 해당 회사들의 재무정보는 관계기업의 연결기준 재무정보에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당분기말:

(주)크리컴	573,960	860,200	83,335	-	-	7,577	-	7,577	-

Neon Global Co., Ltd.	2,790,878	2,557,528	880,513	-	1,074,526	(118,858)	-	(118,858)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	421,098,686	535,787,712	224,263,888	148,595,372	135,736,740	7,552,414	(369,474)	7,182,940	943,251

한국신동공업(주)	20,004,457	13,159,507	8,977,484	992,978	5,516,653	99,108	(15,893)	83,215	37,500

에스티팜(주)	213,129,643	163,230,175	31,798,409	1,956,596	28,320,339	794,715	55,312	850,027	3,048,276

인테이크푸즈(주)	6,137,931	260,448	1,182,481	-	2,488,646	(591,936)	-	(591,936)	-

전기말:

(주)크리컴	566,393	860,200	83,345	-	-	(74,848)	-	(74,848)	-

Neon Global Co., Ltd.	2,722,826	2,553,422	785,957	-	4,120,717	(62,846)	-	(62,846)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	412,363,701	486,919,926	219,117,943	98,972,662	555,026,781	(5,395,537)	1,681,415	(3,714,122)	932,716

한국신동공업(주)	20,265,958	13,006,099	9,044,717	929,014	31,116,022	1,470,767	(461,865)	1,008,902	75,000

에스티팜(주)	225,205,294	156,298,975	28,637,976	1,783,508	202,800,435	44,996,926	742,793	45,739,719	3,048,276

인테이크푸즈(주)	2,038,745	216,728	264,483	-	5,681,107	39,186	-	39,186	-

③ 당분기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액

당분기:

(주)크리컴	335,812	1,894	-	-	-	337,706

Neon Global Co., Ltd.	661,328	(53,486)	43,407	-	-	651,249

동아에스티(주)	211,259,387	1,659,592	(245,033)	(43,024)	(943,251)	211,687,671

한국신동공업(주)	6,989,498	10,820	-	(4,768)	(37,500)	6,958,050

에스티팜(주)	327,612,376	(2,291,365)	(480,240)	21,545	(3,048,276)	321,814,040

인테이크푸즈(주)	1,585,509	(123,283)	-	-	819,945	2,282,171

합 계	548,443,910	(795,828)	(681,866)	(26,247)	(3,209,082)	543,730,887

전기:

(주)크리컴	354,524	(18,712)	-	-	-	335,812

Neon Global Co., Ltd.	882,376	(28,280)	(192,768)	-	-	661,328

동아에스티(주)	210,816,067	(650,751)	(233,948)	590,874	737,145	211,259,387

한국신동공업(주)	6,798,373	441,230	-	(175,105)	(75,000)	6,989,498

에스티팜(주)	317,825,345	12,151,582	407,469	276,253	(3,048,273)	327,612,376

인테이크푸즈(주)	1,480,527	74,469	30,513	-	-	1,585,509

합 계	538,157,212	11,969,538	11,266	692,022	(2,386,128)	548,443,910

(*) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 당분기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기 타	기말장부금액

당분기:

(주)크리컴	1,350,825	25.00%	337,706	-	-	-	337,706

Neon Global Co., Ltd.	4,467,893	45.00%	2,010,552	-	(1,402,383)	43,080	651,249

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	584,027,138	22.34%	130,481,476	81,355,447	(149,252)	-	211,687,671

한국신동공업(주)	23,193,502	30.00%	6,958,050	-	-	-	6,958,050

에스티팜(주)	342,604,813	32.68%	111,959,051	210,306,141	(451,152)	-	321,814,040

인테이크푸즈(주)	5,215,898	20.83%	1,086,324	1,195,847	-	-	2,282,171

합 계	960,555,523	252,731,319	292,950,261	(2,002,787)	52,094	543,730,887

전기:

(주)크리컴	1,343,248	25.00%	335,812	-	-	-	335,812

Neon Global Co., Ltd.	4,490,291	45.00%	2,020,631	-	(1,402,383)	43,080	661,328

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	581,193,022	22.37%	130,024,837	81,355,447	(120,897)	-	211,259,387

한국신동공업(주)	23,298,326	30.00%	6,989,498	-	-	-	6,989,498

에스티팜(주)	351,082,785	32.82%	115,202,941	212,854,576	(445,141)	-	327,612,376

인테이크푸즈(주)	1,990,989	20.76%	413,356	1,172,153	-	-	1,585,509

합 계	963,094,115	254,885,235	295,475,002	(1,968,421)	52,094	548,443,910

(4) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,886,502	114,000	215,061,228	211,687,671

에스티팜(주)	6,096,552	44,200	269,467,598	321,814,040

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,889,067	99,600	188,151,073	211,259,387

에스티팜(주)	6,096,552	33,050	201,491,044	327,612,376

(5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. (6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다. (7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당분기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

취득금액	-	28,355	323,738	689,090	305	543,885	1,749,086	242,648	3,577,107

처분금액	-	-	(78,709)	(264,687)	(798)	(627,949)	-	-	(972,143)

대체금액	-	-	-	60,000	-	41,240	(166,240)	(206,210)	(271,210)

기타	-	-	-	-	-	36	-	-	36

기말금액	170,482,760	105,767,732	16,091,207	145,692,956	5,635,367	24,132,543	2,491,433	2,845,511	473,139,509

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

감가상각비	-	(710,777)	(183,259)	(3,049,670)	(210,380)	(802,524)	-	-	(4,956,610)

처분금액	-	-	38,046	264,676	797	627,716	-	-	931,235

기타	-	-	-	-	-	(24)	-	-	(24)

기말금액	-	(22,273,803)	(6,065,084)	(88,259,563)	(3,407,591)	(16,022,097)	-	-	(136,028,138)

장부금액:

기초금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

기말금액	170,482,760	83,493,929	10,026,123	57,433,393	2,227,776	8,110,446	2,491,433	2,845,511	337,111,371

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	146,336,884	88,613,891	13,334,565	137,798,816	5,203,701	21,132,297	53,350,211	3,056,118	468,826,483

취득금액	584,192	50,108	1,636,677	8,777	846,343	2,509,386	16,594,812	2,755,855	24,986,150

처분금액	(69)	(746,087)	(334,150)	(1,530,469)	(489,579)	(1,030,199)	(664,400)	(1,924,123)	(6,719,076)

대체금액(*)	22,514,753	15,518,002	1,209,086	8,931,429	24,397	905,426	(66,332,567)	(1,078,777)	(18,308,251)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(2,039,469)	-	(2,039,469)

연결범위변동	1,047,000	2,303,463	-	-	50,998	658,421	-	-	4,059,882

기말금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(18,763,556)	(5,296,604)	(73,374,518)	(2,801,892)	(13,402,470)	-	-	(113,639,040)

감가상각비	-	(2,604,638)	(690,264)	(13,289,285)	(805,888)	(3,052,231)	-	-	(20,442,306)

처분금액	-	287,485	66,997	1,189,234	460,768	1,025,529	-	-	3,030,013

대체금액(*)	-	(70,662)	-	-	-	-	-	-	(70,662)

연결범위변동	-	(411,655)	-	-	(50,996)	(418,093)	-	-	(880,744)

기말금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

장부금액:

기초금액	146,336,884	69,850,335	8,037,961	64,424,298	2,401,809	7,729,827	53,350,211	3,056,118	355,187,443

기말금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 건설중인자산 ① 당분기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당분기 중 1,7 49,086 천원 을 지출하였으며, 당분기에 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가 는 없습니다. ② 전기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 전기 중 16,594,812천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가 68,261천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 1.75~3.26%입니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*1)	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	240,660,516	삼성화재해상보험(주) 등

화재보험(*2)	본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등	13,627,660

안성물류센터 등	272,314,969

재난배상책임보험	안성물류센터 등	12,650,000

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	2,280,000

안성물류센터 등	인당 80,000

사고당 300,000

적재물배상책임보험	화물차량35대(주선위험)	사고당 500,000

화물차량35대(운송위험)	사고당 200,000

(*1) 재산종합보험 부보금액 중 19,820백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 화재보험 부보금액 중 7,000백만원은 한국산업은행에 질권설정 되어 있습니다.

연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

취득금액	-	560	-	64,245	64,805

처분금액	-	(375,408)	(30,000)	-	(405,408)

대 체	-	-	-	65,000	65,000

기말금액	9,182,060	15,805,001	5,142,122	15,871,723	46,000,906

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

무형자산상각비	-	(289,850)	-	(367,029)	(656,879)

처 분	-	375,408	-	-	375,408

기말금액	(783,454)	(7,796,079)	(1,205,563)	(10,317,389)	(20,102,485)

장부금액:

기초금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

기말금액	8,398,606	8,008,922	3,936,559	5,554,334	25,898,421

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,970,508	16,229,442	5,172,860	9,162,620	35,535,430

취득금액	4,211,552	51,842	-	149,805	4,413,199

처분금액	-	(104,713)	(35,770)	-	(140,483)

대 체	-	-	-	6,416,569	6,416,569

연결범위변동	-	3,278	35,032	13,484	51,794

기말금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(6,405,309)	(1,073,900)	(8,911,849)	(17,174,512)

무형자산상각비	-	(1,476,328)	-	(1,038,511)	(2,514,839)

처 분	-	-	(131,663)	-	(131,663)

기말금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

장부금액:

기초금액	4,187,054	9,824,133	4,098,960	250,771	18,360,918

기말금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 6,268,763천 원 및 4,025,263천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

(4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설 및 (주)참메드 등에 대한 인수 시 발생하였으 며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기말	전기말

제조 및 건설사업부	4,187,054	4,187,054

기타사업부(의료기기)	4,211,552	4,211,552

합 계	8,398,606	8,398,606

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통 계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 영구성장율 0%~1%와 할인율 3.3%~12.45%를 적용한 결과 당분기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 초과하거나 일치하고 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

기말금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(960,745)	(960,745)

감가상각비	-	(40,784)	(40,784)

기말금액	-	(1,001,529)	(1,001,529)

장부금액:

기초금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

기말금액	18,279,835	1,759,212	20,039,047

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	6,823,622	2,429,340	9,252,962

처분금액	(75,000)	(140,559)	(215,559)

대체금액(*)	11,494,146	397,540	11,891,686

연결범위변동	37,067	74,420	111,487

기말금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(907,710)	(907,710)

감가상각비	-	(173,013)	(173,013)

처분금액	-	65,750	65,750

대체금액(*)	-	70,662	70,662

연결범위변동	-	(16,434)	(16,434)

기말금액	-	(960,745)	(960,745)

장부금액:

기초금액	6,823,622	1,521,630	8,345,252

기말금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당분기와 전분기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	426,180	486,203

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(235,724)	(243,588)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 당분기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

14. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업 (*1)	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU, 에스티팜(주), 인테이크푸즈(주), 소주동아음료, Dong-A America Corp, Dong-A Brazil Farmaceutica Ltda, Scion Global Co.,Ltd. STP America Research Corp, J Box Co., Ltd., 비티랩스(주)

기 타	PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단

(*1) 전기에는 기타특수관계자로 분류되어 있던 관계기업의 종속기업들을 당기에는 관계기업으로 분류 변경하였습니다(주석 10 참조)

(2) 당분 기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익

공동기업	동아오츠카(주)	6,551,207	129,805	177	659,816	4,455	129,805	11,005

디엠바이오(주)	534,981	-	-	-	-	-	180

관계기업	동아에스티(주)	11,591,809	1,167,572	650,743	943,251	516,644	1,167,572	150

에스티팜(주)	4,577,258	1,422,675	-	3,048,276	-	1,422,675	-

한국신동공업(주)	126,932	-	-	37,500	-	-	-

합 계	23,382,187	2,720,052	650,920	4,688,843	521,099	2,720,052	11,335

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유형자산처분

공동기업	동아오츠카(주)	6,583,149	77,532	956	659,816	2,976	1,211	13,349	-

디엠바이오(주)	303,496	-	-	-	-	31,980	-	-

관계기업	동아에스티(주)	11,769,145	897,853	26,849	932,716	572,599	78,405	530,320	194,133

에스티팜(주)	1,769,878	1,185,851	-	3,048,276	-	-	-	-

한국신동공업(주)	114,563	-	-	75,000	-	-	-	-

합 계	20,540,231	2,161,236	27,805	4,715,808	575,575	111,596	543,669	194,133

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	6,133,359	19,960	-	216	-	5,508	-

디엠바이오(주)	333,396	29	-	-	-	376,781	-

관계기업	동아에스티(주)	4,310,321	183,691	1,762,752	1,543	-	1,589,370	15,240,628

에스티팜(주)	4,215,134	58,520	-	68	1,186,665	-	-

한국신동공업(주)	180,068	-	-	41,643	-	-	-

합 계	15,172,278	262,200	1,762,752	43,470	1,186,665	1,971,659	15,240,628

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	4,737,567	9,491	-	177	-	40,752	-

디엠바이오(주)	223,604	-	-	-	-	84,795	-

관계기업	동아에스티(주)	7,127,469	172,247	1,762,752	1,223	-	1,324,804	17,526,628

에스티팜(주)	935,959	-	-	41	1,106,945	4,109	-

한국신동공업(주)	164,297	-	-	17,244	-	-	-

합 계	13,188,896	181,738	1,762,752	18,685	1,106,945	1,454,460	17,526,628

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,492,395	1,808,540

퇴직급여	340,727	163,594

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)	연대보증	3,600,000	(주)신한은행(*)

USD 720,000

기 타	우리사주조합	504,043	한국증권금융(주)(*)

합 계	4,104,043

USD 720,000

(*) 주석 21을 참조하시기 바랍니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 특수관계자를 위하여 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

15. 정부보조금

(1) 연결실체는 당진시청과 합덕인더스파크일반산업단지 폐수종말처리시설 설치사업에 관한 위ㆍ수탁협약을 체결하였습니다. 전기 및 그 이전에 본 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 5,893백만원 중 당분기말 현재 193백만원이 남아 있으며, 연결실체는 이를예수금으로 표시하고 있습니다. 1단계 공사준공 즉시 폐수종말처리시설물 및 토지를 당진시청에 기부채납할 예정입니다.

(2) 연결실체는 당진시 합덕읍 합덕인더스파크일반산업단지산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비 투자비 명목으로 정부보조금 1,209,600천원을 수령하였으며, 당분기 말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하고 있습니다.

(3) 연결실체는 국책연구과제인 천연물 소재 고령친화형 기능성 식품소재 개발 및 글로벌 제품화 사업과 관련하여 정부보조금 61,487천원을 수령하였으며, 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발 사업과 관련하여 개발 기간 종료 후, 관련 전부보조금에 대한 상환 의무는 없습니다.(4) 연결실체는 국내산 버섯(동충하초) 산업화 원천기술을 활용한 융복합 스타제품 개발과 관련하여 정부보조금 271,759천원을 수령하였으며, 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발 사업과 관련하여 17년도 정산분 21,813천원 (예정) 상환 의무가 발생할 것으로 판단되며, 18년도 사업기간 종료 후, 관련 정부보조금에 대한 상환 의무가 발생할 수 있습니다.(5) 연결실체는 수출기술개발사업과 글로벌디자인기업육성, 2017 ICT융합 스마트공장 지원사업 등과 관련하여 정부보조금 512,035천원을 수령하였으며, 이를 연구비와상계 또는 유형자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	34,625,428	34,400	29,042,057	34,400

미지급비용	9,208,547	-	14,526,351	-

미지급배당금	6,138,228	-	-	-

예수보증금	102,399	-	100,399	-

임대보증금	31,718	10,000	31,758	10,000

금융보증부채	2,520	3,666	19,888	55,262

합 계	50,108,840	48,066	43,720,453	99,662

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	2.4~3.67	2018년~2019년	53,000,000	53,800,000

(주)신한은행	2.63~3.21	2018년~2019년	30,490,000	37,286,195

(주)우리은행	2.15~3.34	2018년	6,709,449	6,769,565

KEB하나은행	3.31~3.58	2018년	21,800,000	21,800,000

건설공제조합	1.43	2018년	930,000	930,000

농협은행 주식회사	2.92~3.15	2018년~2019년	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	2.47~2.99	2018년~2019년	89,600,000	89,600,000

한국산업은행	유동성장기차입금	2.14~3.41	2018년	3,012,500	2,500,000

(주)국민은행	1.75~3.00	2018년	1,022,000	1,416,666

(주)신한은행	1.75	2018년	258,200	258,200

(주)우리은행	2.04~3.52	2018년	1,809,980	1,676,640

엠에스당진제일차(주)	4.31	2019년	34,000,000	-

소 계	253,632,129	227,037,266

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~2.81	2020년~2023년	3,418,000	3,690,000

(주)신한은행	1.75~3.41	2019년~2025년	6,629,100	6,693,650

(주)우리은행	2.04~3.52	2020년~2021년	2,285,000	8,150,000

한국산업은행	1.95~3.41	2021년~2024년	26,700,000	21,950,000

엠에스당진제일차(주)	-	-	-	34,000,000

제103회 공모 분리형 BW	신주인수권부사채	-	2022년	97,714,868	96,986,183

소 계	136,746,968	171,469,833

합 계	390,379,097	398,507,099

(2) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만 기

신규 발행:

단기차입금	2.37~3.34	5,050,233	5,050,233	2019년

합 계	5,050,233	5,050,233

상환:

단기차입금	1.43~2.63	12,706,544	12,706,544	2018년

유동성장기차입금	2.69~3.17	1,200,377	1,200,377	2018년

합 계	13,906,921	13,906,921

전환:

신주인수권부사채	-	8,248	8,248	2022년

(3) 신주인수권부사채

① 당분기말 및 전기말 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	99,955,794	99,964,042

사채상환할증금	10,484,963	10,485,828

사채할인발행차금	(1,730,053)	(1,830,355)

신주인수권조정	(10,995,836)	(11,633,332)

합 계	97,714,868	96,986,183

연결실체는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	127,500원

행사가능주식수(*2)	781,611주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 당분기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 127,500원으로 조정되었습니다.

(*2) 신주인수권부사채 발행과정에서 단주처리액 295,550천원이 발생하여 행사가능주식수가 778,210주에서 775,910주로 변경되었습니다. 한편, 당분기 중 시가하락에 따라 행사가격이 조정됨에 따라 행사가능한 주식수가 775,910주에서 781,611주로 조정되었습니다.

당분기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	66	128,500	330,000	8,195,000

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당분기말

신주인수권부사채	99,964,042	-	-	(8,248)	99,955,794

사채상환할증금	10,485,828	-	-	(865)	10,484,963

사채할인발행차금	(1,830,355)	-	100,232	70	(1,730,053)

신주인수권조정	(11,633,332)	-	637,051	445	(10,995,836)

합 계	96,986,183	-	737,283	(8,598)	97,714,868

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	발 행	상 각	신주인수권행사	전기말

신주인수권부사채	-	100,000,000	-	(35,958)	99,964,042

사채상환할증금	-	10,489,600	-	(3,772)	10,485,828

사채할인발행차금	-	(2,152,183)	321,133	696	(1,830,355)

신주인수권조정	-	(13,678,800)	2,041,050	4,417	(11,633,332)

합 계	-	94,658,617	2,362,183	(34,617)	96,986,183

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	213,529,449	213,529,449	-	-	-

유동성장기차입금	40,102,680	40,102,680	-	-	-

장기차입금	39,032,100	-	12,137,100	8,273,000	18,622,000

신주인수권부사채(*)	97,714,868	-	97,714,868	-

합계	390,379,097	253,632,129	109,851,968	8,273,000	18,622,000

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 당분기말 기준 2년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.

18. 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	90,730,280	84,728,957	(84,543,788)	(81,157,653)	6,186,492	3,571,304

당분기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,511,836	9,810,133	-	-	2,511,836	9,810,133

이자원가(수익)	591,863	1,971,075	(553,507)	(1,898,442)	38,356	72,633

소 계	3,103,699	11,781,208	(553,507)	(1,898,442)	2,550,192	9,882,766

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	383,339	-	-	-	383,339

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	-	(1,273,252)	-	-	-	(1,273,252)

경험조정	-	1,656,591	-	-	-	1,656,591

- 사외적립자산 수익	-	-	243,061	787,473	243,061	787,473

소 계	-	383,339	243,061	787,473	243,061	1,170,812

기타:

납부한 기여금	-	-	(238)	(9,794,807)	(238)	(9,794,807)

급여 지급	(783,639)	(12,721,314)	1,130,680	13,304,740	347,041	583,426

연결범위 변동	-	476,776	-	(64,151)	-	412,625

관계사 전입	-	8,720,898	-	(8,710,857)	-	10,041

관계사 전출	-	(2,639,584)	-	2,989,909	-	350,325

소 계	(783,639)	(6,163,224)	1,130,442	(2,275,166)	346,803	(8,438,390)

기말금액	93,050,340	90,730,280	(83,723,792)	(84,543,788)	9,326,548	6,186,492

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,460,991	254,498

국민연금전환금	142,641	142,551

금융기관예치금(이율보증형)	61,934,679	81,956,703

금융기관예치금(금리보증형)	15,185,481	2,190,036

합 계	83,723,792	84,543,788

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 2,178,805 천원 및 2,158,746천원)입니다.19. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	5,971,324	5,517,334

증감액	649,713	453,990

기말잔액	6,621,037	5,971,324

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 전기 중 (주)수석은 (주)철근종합건설 지분인수 시 진행 중이었던 공사에 대하여 종료 후 정산하기로 한 금액인 사업약정충당부채 545,836천원을 정산하였습니다. 따라서 당분기말 현재 사업약정충당부채는 없습니다.

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	9,178,088	6,096,628	9,189,298	8,382,628

선수금	623,215	-	690,687	-

예수금	1,825,298	-	1,734,668	-

예수제세	870,079	-	787,463	-

예수부가세	4,702,125	-	4,991,245	-

합 계	17,198,805	6,096,628	17,393,361	8,382,628

21. 우발부채와 약정사항 (1) 지배기업은 동아에스티(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 지배기업은 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환 잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매씩을 견질로 제공하고 있습니다 .

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물, 기계장치	76,651,314	40,000,000	운전 및 시설자금 대출	32,600,000	한국산업은행

18,880,000	운전 및 시설자금 대출	13,877,300	(주)신한은행

6,000,000	운전 및 시설자금 대출	3,940,000	(주)국민은행

토지,건물	29,766,259	1,300,000	운전자금 대출	-	(주)국민은행

재고자산(미분양용지)	42,988,408	55,250,000	PF대출	34,000,000	엠에스당진제일차(주)외

토지, 건물, 기계장치	7,726,164	8,400,000	시설자금 대출	7,000,000	한국산업은행

토 지	1,084,067	3,306,000	운전자금대출	2,065,000	㈜우리은행

건 물	1,949,794

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,321,836	930,000	운전자금 대출	930,000	건설공제조합

(4) 당분기말 현재 지배기업은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 동아제약(주)와 5억원의 연대보증을 제공하고 있으며, 지배기업의 금융기관 예치금 0.7억원에 한국증권금융㈜의 근질권이 설정되어 있습니다.(5) 2012년 12월 18일 대법원은 전원합의체 판결선고(대법원 선고 2012다 89399 및 대법원 선고 2012다 96463)로 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금 등이 통상임금에 포함된다고 판시한 바 있습니다. 이로 인하여 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여 종업원들이 통상임금에 정기상여 등을 추가하였을 경우의 금액을 추가로 청구할 가능성이 있습니다. 그러나 종속기업인 용마로지스(주)는 이로 인한 자원이 유출될 가능성은 높지 않다고 판단하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	16,100,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	68,417,280

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,300,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 3,900,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	20,000,000

(7) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	물류대행서비스 계약이행보증 등	1,953,117

산지전용에 따른 원상복구비용	2,029,110

인허가보증 등	964,259

분양이행보증 등	64,736

건설공제조합	계약보증 등	2,317,156

합 계	7,328,378

(8) 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채 권과 연결실체가 보유하고 있는 종속기업 (주)인더스파크의 발행 주식에 대하여 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액: 각각 대출약정금의 130%)로 하는 근질권 설정 계약을 체결하였습니다.

(9) 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차(주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다.

(10) 지배기업은 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(11) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	(주)제일이에스티	용마로지스(주)	채무부존재확인	172,777	1심 진행중

서울중앙지방법원	용마로지스(주)	(주)제일이에스티(주)제일산업기계현대글로비스(주)	운송대금 등 청구의 소	320,808	1심 진행중

서울중앙지방법원	㈜엘앤파트너스	동아제약 주식회사 외1	제약 가그린옥외광고 관련	42,735	1심 진행중

당분기말 현재 연결실체는 상기 소송의 승패에 대해서 전망을 예측할 수 없으며, 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(12) 전기 중 지배기업의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되어 재판에 계류 중에 있습니다. 이 중 현직 임원에 대하여 2018년 1월 횡령 등의 혐의로 1심판결이 선고되었으며, 지배기업은 이러한 사항이 당분기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (13) 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정이며, 전기에는 종업원 출연금액의 70%를 대응출연하였습니다. 전기의 대응출연 금액은 3,031,564천원 이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,294	6,138,228

보통주자본금	30,691,470	30,691,140

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,138,228	6,138,228	6,050,313	6,050,313

신주인수권 행사(*1)	-	-	87,600	87,600

신주인수권 행사(*2)	66	66	315	315

기말 발행주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,228	6,138,228

( *1) 신 주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 전기 중 87,600 주가 증가하였으며 주당 발행가액은 87,429원입니다.(*2) 당분기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 각각 66주 및 315주 가 증가하였으며, 주당 행사가액은 128,500원입니다.

23. 주식발행초과금당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	285,845,009	278,587,197

신주인수권 행사	8,195	7,257,812

기말금액	285,853,204	285,845,009

24. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

분할차손	(197,914,366)	(197,914,366)

25. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,851,484	2,796,379

지분법자본변동	(10,129,863)	(9,447,997)

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,186

재평가잉여금	64,261,137	64,261,137

신주인수권대가	2,428,820	2,429,091

해외사업환산	(12,961)	-

재평가적립금	5,422,094	5,422,094

기타자본잉여금	38,127,018	38,127,018

합 계	145,550,915	146,190,908

26. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	32,342,509	30,576,509

임의적립금	489,656,472	464,856,472

미처분이익잉여금	118,183,324	152,507,733

합 계	640,182,305	647,940,714

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액 (이전보고금액)	647,940,714	621,222,515

회계정책의 변경	558,211	-

기초금액 (재작성금액)	648,498,925	621,222,515

현금배당	(6,138,228)	(6,050,313)

당기순이익(손실)	(1,963,235)	32,543,387

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(186,926)	(909,249)

기타증감	(28,231)	1,134,374

기말금액	640,182,305	647,940,714

27. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

내 역	당분기	전분기

기본주당이익(손실):

분기순손실	(1,963,234,722)	(1,125,779,996)

가중평균유통보통주식수	6,138,294	6,094,113

기본주당이익(손실)	(320)	(185)

(2) 희석주당이익(손실)

(단위:주, 원)

내 역	당분기	전분기

희석주당이익(손실) :

보통주희석당기순손실	(1,963,234,722)	(1,125,779,996)

가중평균희석유통보통주식수	6,196,347	6,094,113

희석주당순이익(손실)	(317)	(185)

28. 영업수익 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

제품 및 상품	98,158,682	96,643,689

운송 및 배송	45,028,630	39,963,742

용역 및 기타수수료	6,856,427	7,398,979

브랜드사용료	1,238,445	1,337,818

건설형계약수익	8,181,826	5,582,181

기타수익	688,771	479,866

합 계	160,152,781	151,406,275

29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산 변동	(1,763,095)	211,417

원료, 재료, 상품매입액	46,165,557	43,082,834

급 여	29,438,450	28,555,302

퇴직급여	2,550,192	2,279,991

복리후생비	4,732,955	3,486,936

여비교통비	1,466,133	1,653,336

감가상각비	4,997,394	5,019,126

무형자산상각비	656,879	661,137

광고선전비	8,431,929	8,980,765

판매촉진비	688,792	853,678

지급수수료	13,303,342	9,548,334

경상연구개발비	6,268,763	1,153,323

운송비	22,925,387	23,305,127

교육훈련비	836,126	877,537

학술비	207,879	732,675

용역비	2,813,761	11,357,187

기 타	11,566,863	4,716,551

합 계(*)	155,287,307	146,475,256

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.

3 0. 영 업비용 당분기 및 전분기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업원가

제품 및 상품	52,546,105	51,875,206

운송 및 배송	46,239,567	39,923,145

용역 및 브랜드사용료	2,129,810	1,699,914

건설형계약수익	7,692,152	5,845,491

기타원가	235,724	243,589

소 계	108,843,358	99,587,345

판매비와관리비

급 여	15,472,151	15,867,441

퇴직급여	1,500,716	1,405,940

복리후생비	2,561,579	1,684,596

여비교통비	955,297	1,205,697

통신비	165,492	163,277

수도광열비	98,152	79,226

세금과공과	711,038	923,383

임차료	1,040,110	1,059,417

감가상각비	1,214,125	352,779

무형자산상각비	8,455	594,144

수선유지비	48,566	44,116

보험료	53,749	105,982

접대비	593,351	511,764

광고선전비	8,431,879	8,980,765

포장비	572,884	622,299

운반비	142,856	1,165,441

대손상각비	99,159	58,769

차량비	355,140	357,558

공보비	115,440	71,009

교육훈련비	207,879	877,537

학술비	836,126	722,496

도서문구비	73,164	135,258

소모품비	100,827	111,551

판매촉진비	688,792	853,678

지급수수료	2,056,842	1,131,089

용역비	1,116,009	3,100,965

수출비	59,312	17

품질보증비	387	10,637

회의비	26,979	-

잡 비	176,754	225,787

소 계	39,483,210	42,422,618

경상연구개발비	6,268,763	4,025,263

합 계	154,595,331	146,035,226

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입수수료	2,939	5,369

임대료수익	34,191	42,600

유형자산처분이익	4,350	16,457

연구보조수익	9,009	109,659

잡이익	658,827	978,031

합 계	709,316	1,152,116

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산폐기손실	50	9,230

매출채권처분손실	-	3,474

유형자산처분손실	40,665	1,653

기부금	344,724	308,597

채무상환손실	457	-

잡손실	306,080	117,076

합 계	691,976	440,030

32. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	164,024,118	-	-	-	164,024,118

매출채권및기타금융자산	109,259,620	-	-	-	109,259,620

당기손익공정가치측정금융자산	-	17,140,443	-	-	17,140,443

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	13,927,571	-	13,927,571

합 계	273,283,738	17,140,443	13,927,571	-	304,351,752

금융부채:

매입채무및기타금융부채	-	-	-	76,503,111	76,503,111

비유동기타금융부채	-	-	-	48,066	48,066

장단기차입금	-	-	-	390,379,097	390,379,097

합 계	-	-	-	466,930,274	466,930,274

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	179,487,937	-	-	-	-	179,487,937

매출채권및기타금융자산	95,057,941	-	-	-	-	95,057,941

만기보유금융자산	-	555,910	-	-	-	555,910

매도가능금융자산	-	-	24,532,471	-	-	24,532,471

파생금융상품	-	-	-	4,439,744	-	4,439,744

합 계	274,545,878	555,910	24,532,471	4,439,744	-	304,074,003

금융부채:

매입채무및기타금융부채	-	-	-	-	68,392,135	68,392,135

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	99,662	99,662

장단기차입금	-	-	-	-	398,507,100	398,507,100

합 계	-	-	-	-	466,998,897	466,998,897

33. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	566,888	-	566,888

외환차익	-	340,846	-	340,846

외화환산이익	-	22,118	-	22,118

소 계	-	929,852	-	929,852

금융비용:

이자비용	-	-	3,023,412	3,023,412

외환차손	-	-	52,260	52,260

외화환산손실	-	-	430,594	430,594

기타	348	-	-	348

소 계	348	-	3,050,871	3,506,614

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	613,316	-	-	613,316

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	(348)	929,852	(3,050,871)	(2,121,367)

기타포괄손익 합계	613,316	-	-	613,316

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	296,156	-	2,106	-	298,262

배당수익	-	21,936	-	-	21,936

금융보증수익	-	-	-	4,913	4,913

외환차익	12,087	-	-	-	12,087

외화환산이익	6,125	-	-	-	6,125

소계	314,368	21,936	2,106	4,913	343,323

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,669,837	2,669,837

금융보증비용	-	-	-	4,913	4,913

외환차손	1,477,227	-	-	-	1,477,227

외화환산손실	915,891	-	-	-	915,891

소계	2,393,118	-	-	2,674,750	5,067,868

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(188,049)	-	-	(188,049)

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	(2,078,750)	21,936	2,106	(2,669,837)	(4,724,545)

기타포괄손익 합계	-	(188,049)	-	-	(188,049)

34. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.6%입니다. 35. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	6,447,956	5,679,868

1년 초과 5년 이내	3,825,345	1,414,253

합 계	10,273,301	7,094,121

② 당기손익으로 인식된 금액

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	411,935	47,636

기타판매비와일반관리비	1,204,102	1,480,695

합 계	1,616,037	1,528,331

(2) 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,188,519	1,527,734

1년 초과 5년 이내	-	1,684,085

합 계	1,188,519	3,211,819

(*) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 주석 13을 참조하시기 바랍니다.

36. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등 연결실체의 당분기 및 전분기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	32,046,078	82,339,251	49,305,758	22,484,753	16,572,470	(42,595,529)	160,152,781

보고부문 영업이익	18,134,787	8,538,153	1,142,348	373,733	(390,460)	(22,241,111)	5,557,450

법인세차감전 부문수익	16,573,655	8,042,858	1,030,272	8,432	(868,346)	(24,243,690)	543,181

보고부문 자산총액	914,206,028	204,722,693	134,119,500	159,389,974	113,358,089	(71,771,623)	1,454,024,661

보고부문 부채총액	267,754,042	104,777,342	43,531,325	83,739,021	68,593,906	(20,221,182)	548,174,454

② 전분기

(단위:천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	32,850,505	84,794,260	44,017,116	20,105,097	15,811,810	(46,172,513)	151,406,275

보고부문 영업이익	19,141,231	7,255,680	2,381,281	193,735	290,079	(23,890,957)	5,371,049

법인세차감전 부문수익	16,145,534	7,310,383	2,116,265	(102,937)	(243,596)	(23,720,132)	1,505,517

보고부문 자산총액	939,578,609	207,877,508	134,946,960	161,247,827	105,224,881	(50,452,088)	1,498,423,697

보고부문 부채총액	310,720,959	117,098,189	47,086,625	89,623,451	82,708,155	(25,419,987)	621,817,392

37. 위험관리 (1) 재무 위험관리의 요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 , 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

(2) 신용위험관리

지배기업은 당분기말 현재 종속기업인 인더스파크(주)의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 지배기업은 지배기업의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바,지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험관리 ① 환위험 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율이 10% 상승(하락)시 당기손익에 미치는 영향은 각각 2,891,384천원 및 2,985,719천 원 증가(감소)합니다.

②이자율위험 연결실체의 당분기말과 전기말 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%P 상승(하락)시 당기손익은 각각 2,807,342천원 및 3,563,874천원 감소 (증가)합니다.

③가격위험 연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 각각 10,235,461 천 원 및 9,522,572천원 입니다.

(5) 자 본위험관리당분기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	548,174,454	545,196,825

자본	905,850,208	914,248,453

부채비율	60.51%	59.63%

(6) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	9,522,572	9,522,572

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

당기손익공정가치측정금융자산	17,140,443	17,140,443	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,927,571	13,927,571	-	-

합 계	31,068,014	31,068,014	13,962,316	13,962,316

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	92,240,468	92,240,468	82,561,180	82,561,180

유동성만기보유금융자산	-	-	212,980	212,980

비유동성매도가능금융자산	-	-	15,009,899	15,009,899

비유동성만기보유금융자산	-	-	342,930	342,930

기타금융자산	17,019,152	17,019,152	12,496,761	12,496,761

합 계	109,259,620	109,259,620	110,623,750	110,623,750

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	26,394,271	26,394,271	24,671,683	24,671,683

기타금융부채	50,108,840	50,108,840	43,720,453	43,720,453

비유동기타금융부채	48,066	48,066	99,662	99,662

장단기차입금	390,379,097	390,379,097	398,507,099	398,507,099

합 계	466,930,274	466,930,274	466,998,897	466,998,897

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,235,461	-	3,692,110	13,927,571

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	17,140,443	17,140,443

전기말:

매도가능금융자산	9,522,572	-	-	9,522,572

매도가능채무상품	-	-	9,887,536	9,887,536

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익공정가치측정금융자산	이항모형	주식가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 할인율이 하락(상승)하는 경우

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,509,229	2,631,297

재고자산평가손실	116,084	170,138

재고자산평가손실환입	(135,425)	-

퇴직급여	2,550,192	2,279,991

감가상각비	4,997,394	5,019,126

무형자산상각비	656,879	661,137

대손상각비	99,159	58,769

유형자산처분이익	(4,350)	(16,457)

유형자산처분손실	40,665	1,653

외화환산이익	(22,118)	(6,125)

재고자산폐기손실	50	9,233

이자수익	(566,888)	(298,262)

배당금수익	(262,591)	(84,344)

금융보증수익	-	(4,913)

지분법이익	(1,672,307)	(3,142,947)

외화환산손실	430,594	915,891

지분법손실	4,127,154	2,996,019

기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손	348	-

이자비용	3,023,412	2,669,837

금융보증비용	-	4,913

잡이익	(460,000)	-

합 계	15,427,481	13,864,956

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(5,105,627)	31,540,456

미수금의 감소(증가)	(142,743)	461,359

선납부가세의 감소(증가)	(207,250)	192,612

재고자산의 감소(증가)	(1,762,225)	32,050

선급금의 감소(증가)	(628,323)	299,578

선급비용의 증가	(312,815)	(1,294,612)

기타유동자산의 증가	(999,221)	-

장기선급비용의 감소	61,224	4,392

매입채무의 증가(감소)	1,722,589	(3,910,434)

미지급금의 증가(감소)	8,591,994	(2,861,434)

미지급비용의 감소	(7,603,805)	(3,574,189)

예수금의 증가(감소)	90,629	(58,027)

예수제세의 증가(감소)	82,616	(112,213)

부가세예수금의 감소	(289,120)	(3,332,268)

예수보증금의 증가(감소)	2,000	(600)

반품충당부채의 증가	846,806	185,642

소송충당부채의 감소	(197,093)	-

선수금의 증가(감소)	(67,472)	1,203,577

선수수익의 감소	(11,378)	-

장기선수수익의 감소	(2,286,000)	(2,286,000)

장기미지급금의 증가	-	3,504,736

퇴직금 지급액	(783,638)	(785,940)

퇴직급여채무의 전출	-	3,394,760

사외적립자산의 전출	-	(2,753,025)

사외적립자산의 감소	1,130,442	2,694,982

장기종업원급여부채의 감소	20,058	-

합 계	(7,848,352)	22,545,402

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

이익잉여금 처분에 의한 현금배당 결의	6,138,228	6,050,313

건설중인자산의 본계정대체	65,000	17,408,871

장기차입금의 유동성 대체	35,451,550	-

신주인수권 행사에 의한 자본 증가	8,254	-

39. 건설형공사계약 (1) 당분기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

공사명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

구리산마루길	1,255,197	-	194,989	1,060,208

에스티팜 올리고동	5,048,632	-	3,757,200	1,291,432

에스티팜반 옥외저장탱크및파이프렉공	227,618	-	95,108	132,510

(주)세니온 나주공장 신축공사	175,231	100,000	275,231	-

(주)로제트횡성공장신축공사	4,007,099	624,135	2,220,710	2,410,524

반월KILO-LAB 개보수공사	809,750	-	700,481	109,269

천우모터스 근린생활시설공사	4,518,467	-	627,839	3,890,628

에스티팜 반월공장 식당 개,보수공사	-	400,000	53,351	346,649

인테리어공사	-	442,012	256,917	185,095

합 계	16,041,994	1,566,147	8,181,826	9,426,315

② 전기

(단위: 천원)

공사명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

시화MTV	29,902	-	29,902	-

구리산마루길	2,698,224	58,492	1,501,519	1,255,197

성수유원지식산업센터	3,392,287	666,800	4,059,087	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	747,174	(141,735)	605,439	-

동아ST 천안공장 개보수	655,167	5,500	660,667	-

에스티팜 올리고동	-	17,440,000	12,391,368	5,048,632

에스티팜 위험물저장소	-	2,060,000	2,060,000	-

인테리어사업부 기타매출	-	368,576	368,576	-

에스티팜반월공장옥외저장탱크 및파이프렉공사	-	670,000	442,382	227,618

(주)세니온 나주공장 신축공사	-	1,800,000	1,624,769	175,231

(주)로제트횡성공장신축공사	-	5,275,865	1,268,766	4,007,099

반월KILO-LAB건축공사외개보수공사	-	970,000	160,250	809,750

천우모터스(주) 근린생활시설 신축공사	-	4,600,000	81,533	4,518,467

인테리어 유원지식산업센터	-	490,000	490,000	-

인테리어 건강기능식품협회	-	132,000	132,000	-

인테리어 동아ST별관 리뉴얼공사	-	255,000	255,000	-

인테리어 렉서스 공사	-	64,000	64,000	-

인테리어 엠로사무실 공사	-	72,000	72,000	-

동아ST대구지점모바일오피스공사	-	148,500	148,500	-

기 타	-	10,774,014	10,774,014	-

합 계	7,522,754	45,709,012	37,189,772	16,041,994

(2) 당분기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

합덕인더스파크	24,173,636	20,393,541	3,780,095	3,473,860	-

구리산마루길	3,545,877	3,258,590	287,288	-	-

에스티팜 올리고동	16,148,567	14,775,939	1,372,628	-	452,567

에스티팜반 옥외저장탱크및파이프렉공	537,490	537,490	-	-	-

(주)세니온 나주공장 신축공사	1,900,000	1,901,186	(1,186)	-	-

(주)로제트횡성공장신축공사	3,489,476	3,367,344	122,132	2,061,256	-

반월KILO-LAB 개보수공사	860,732	830,606	30,126	-	569,732

천우모터스 근린생활시설공사	709,372	695,184	14,187	-	79,372

에스티팜 반월공장 식당 개,보수공사	53,351	48,816	4,535	-	-

인테리어공사	272,252	477,505	(205,254)	41,814	-

합 계	51,690,753	46,286,201	5,404,551	5,576,930	1,101,671

② 전기

(단위: 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

시화MTV	7,766,000	7,811,308	(45,308)	-	-

구리산마루길	3,350,888	3,079,398	271,490	-	-

성수유원지식산업센터	10,600,000	10,930,042	(330,042)	-	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	940,646	887,352	53,294	-	-

동아ST 천안공장 개보수	890,500	805,650	84,850	731	-

에스티팜 올리고동	12,391,368	11,338,101	1,053,266	105,382	323,668

에스티팜 위험물저장소	2,060,000	2,024,247	35,753	-	-

인테리어사업부 기타매출	368,576	296,149	72,427	16,313	-

에스티팜반 옥외저장탱크및파이프렉공	442,382	442,382	-	-	-

(주)세니온 나주공장 신축공사	1,624,769	1,595,523	29,246	574,200	64,769

(주)로제트횡성공장신축공사	1,268,766	1,224,359	44,407	-	968,766

반월KILO-LAB 개보수공사	160,250	154,641	5,609	-	-

천우모터스 근린생활시설공사	81,533	79,902	1,631	-	81,533

인테리어 유원지식산업센터	490,000	531,822	(41,822)	-	-

인테리어 건강기능식품협회	132,000	124,594	7,406	-	-

인테리어 동아ST별관 리뉴얼공사	255,000	213,391	41,609	-	-

인테리어 렉서스 공사	64,000	53,912	10,088	-	-

인테리어 엠로사무실 공사	72,000	63,820	8,180	-	-

인테리어 동아ST대구지점모바일오피스공사	148,500	139,319	9,181	-	-

기 타	10,774,014	9,835,436	938,578	-	-

합 계	53,881,192	51,631,348	2,249,843	696,626	1,438,736

40. 회 계정책의 변경

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 주석 3 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정 ⅰ) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.ⅱ) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금 융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 지분상품 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 기준서 제1109호 적용에 따른 최초 적용일(당분기초) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 1039호 적용(전기말)	제 1109호 적용(당분기초)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

대여금및수취채권	95,057,941	95,057,941	-	-	95,057,941

매도가능금융자산(*1,2)	24,532,471	-	11,387,536	13,144,935	24,532,471

만기보유금융자산(*3)	555,910	555,910	-	-	555,910

당기손익인식금융자산(*4)	4,439,744	-	4,439,744	-	4,439,744

합계	124,586,066	95,613,851	15,827,280	13,144,935	124,586,066

(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 전환상환우선주 투자액 중 상환우선주 9,887백만원 및 전환사채 1,500백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 558백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(*2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 13,145백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 2,238백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*3) 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 국공채 및 사모사채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

(*4) 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

금융자산의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	647,940,714

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	558,211

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	648,498,925

(2) 금융자산의 손상기준서 제1109호는 기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체 는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용함에 있어서 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 주석 3 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체의 제약사업 부문은 고객에게 재고자산을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 제약사업 부문 손익에는 영향이 없으나, 환불부채와 반품자산이 동일하게 증가하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 대가(금액)는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.연결실체의 제약사업 부문은 고객에게 재고자산을 공급하는 계약에서 사전약정에 따라 현금장려금과 수금할인을 지급하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회계처리 변경이 없어 변동대가 규정에 따른 총 계약 수익 금액은 변동이 없으나, 거래가격 반영 시점에 따른 차이 일부 예상됩니다.

연결실체의 제약사업 부문은 제품매출 시 고객이 요청하는 일자에 요청물량을 공급하지 못하면, 납품지연 위약금을 지급하기로 계약하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 위약금 발생분에 대해서는 판매비와 관리비로 인식하고 있기 때문에 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기순손익에는 영향이 없으나, 영업수익 및 영업비용이 동일하게 감소하였습니다.

동 기준서를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우

영업수익	160,152,781	2,388,514	162,541,295

영업비용	108,843,358	2,388,514	111,231,872

- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 999백만원 증가, 계약부채 999백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.