동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 76 기 2023년 12월 31년 현재
제 75 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 7개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~60년

구축물	3~40년

기계장치	2~18년

차량운반구	4~10년

기타의유형자산	2~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

영업권	비한정내용연수

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년

고객관계	10년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~60년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여 - 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품 매출, 용역의 제공, 브랜드사용료, 건설형계약수익 및 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

연결실체는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손연결실체는 매 보고기간말에 모든 공동기업 및 관계기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 32 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(6) 개발비 손상자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.(7) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(8) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(9) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2023년12월 31일

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

아벤종합건설(주)	100.00%	100.00%	건설업

(주)동천수	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

디에스프론티어(주)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

에스티젠바이오(주)	80.40%	80.40%	의약품 연구 및 개발

(주)얼수	90.00%	90.00%	농산물 유통판매

용인기흥PFV(주)(*)	90.00%	-	부동산개발

(*) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당기말:

동아제약(주)	183,927,152	166,017,598	157,665,431	5,938,246	186,341,073	631,026,432	63,903,456	56,572,309

(주)수석	29,757,583	200,115,553	72,266,961	65,237,974	92,368,201	104,275,057	3,781,779	3,020,395

용마로지스(주)	71,252,176	237,364,444	111,867,856	68,815,261	127,933,503	355,913,492	7,556,206	7,153,305

에스티젠바이오(주)	34,700,364	120,370,985	65,682,601	25,421,618	63,967,130	51,446,553	(8,781,751)	(9,838,855)

DA인포메이션(주)	3,315,535	1,610,542	2,117,980	-	2,808,097	21,900,647	965,735	262,925

(주)인더스파크	10,897,475	4,013	13,320,627	3,227,248	(5,646,387)	3,703,000	(175,776)	(175,849)

아벤종합건설(주)	27,100,169	1,963,272	17,697,288	-	11,366,153	110,613,465	4,077,384	4,077,384

(주)동천수	12,817,378	96,973,253	27,346,670	30,641,177	51,802,784	33,994,256	508,680	310,855

디에스프론티어(주)	2,830,887	5,013,994	76	-	7,844,805	-	2,041	2,041

(주)얼수	251,960	221,439	148,360	-	325,039	558,817	14,612	14,612

용인기흥PFV(주)	4,653,001	16,700	-	-	4,669,701	-	(330,299)	(330,299)

전기말:

동아제약(주)	155,147,492	176,291,480	147,675,424	13,794,785	169,968,763	543,014,296	52,926,564	56,608,570

(주)수석	23,845,847	139,074,591	52,748,546	20,824,087	89,347,805	105,149,981	(3,019,805)	(2,351,790)

용마로지스(주)	63,956,694	171,943,765	83,129,018	30,331,244	122,440,197	345,326,411	4,745,236	7,577,142

에스티젠바이오(주)	30,070,836	113,479,775	47,661,461	22,083,165	73,805,985	27,865,315	(16,931,646)	(16,532,088)

DA인포메이션(주)	2,418,823	2,077,137	1,950,789	-	2,545,171	17,899,840	588,675	1,033,945

(주)인더스파크	14,117,982	2,013	19,571,596	18,937	(5,470,538)	2,782,000	(192,828)	(192,717)

아벤종합건설(주)	18,124,676	1,757,437	10,504,383	48,959	9,328,771	64,653,858	1,542,972	1,542,972

(주)동천수	17,369,524	61,368,635	20,767,025	6,079,340	51,891,794	32,892,948	2,021,827	2,157,056

디에스프론티어(주)	2,828,770	5,013,994	-	-	7,842,764	-	(38,048)	(38,048)

(주)얼수	218,582	221,439	129,934	-	310,087	276,908	10,087	10,087

(3) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체가 종속기업의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체가 종속기업 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

보유현금	92,820	113,605

은행예금	119,765,726	95,016,340

합 계	119,858,546	95,129,945

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장단기금융상품	26,500	26,500	당좌거래보증금
질권설정

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	113,680,759	118,217,212

손실충당금	(847,943)	(824,267)

매출채권(순액)	112,832,816	117,392,945

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	824,267	930,687

대손상각비	200,813	122,104

제 각	(177,137)	(228,524)

기말금액	847,943	824,267

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	5,200,000	26,500	5,226,500	200,000	26,500	226,500

채무증권	2,120	726,230	728,350	9,505	705,820	715,325

미수금	3,796,789	-	3,796,789	6,511,719	-	6,511,719

대손충당금	(140,776)	-	(140,776)	-	-	-

미수수익	184,359	-	184,359	107,444	-	107,444

대여금	-	-	-	61,050	-	61,050

종업원단기채권	10,095	-	10,095	17,200	-	17,200

보증금	5,802,311	10,533,514	16,335,825	5,382,622	8,192,058	13,574,680

합계	14,854,898	11,286,244	26,141,142	12,289,540	8,924,378	21,213,918

7. 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

채무상품	29,630,595	5,034,500

파생상품(*2)	2,421,592	313,462

소 계	32,052,187	5,347,962

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	-	870,841

채무상품(*1)	21,759,686	37,636,111

동아ST 전환사채	24,260,792	22,433,971

Multiverse Pharma 전환어음	1,029,341	797,503

메디컬아이피 전환상환우선주	4,999,994	4,999,994

출자금	4,819,401	4,924,389

(주)볼드나인 전환상환우선주	499,992	499,992

(주)볼드나인 전환사채	500,000	500,000

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,999,840	1,999,840

(주)아이티켐 전환상환우선주	1,999,935	1,999,935

파생상품(*2)	-	2,370,032

기타	1,401,893	1,401,894

소 계	63,270,874	80,434,502

합 계	95,323,061	85,782,464

(*1) 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당기말 현재 환매가 중단된 상태입니다. 연결실체는 당기 중 펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.(*2) 국민은행 유동성장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	6,033,823	5,129,300

비상장주식

(주)비브로스	66,806	66,806

㈜케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

로지스올(주)	1,349,469	1,142,624

한국파렛트풀(주)	1,701,338	1,328,868

한국컨테이너풀(주)	3,015,760	2,330,440

차헬스케어	2,041,651	1,794,210

합 계	14,253,847	11,837,248

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품(*)	42,377,445	34,118,045

평가충당금	(1,858,037)	(617,436)

상품	28,440,890	21,124,796

평가충당금	(1,111,523)	(546,791)

재공품	21,566,536	25,587,490

평가충당금	(42,865)	-

원재료	17,752,283	16,355,512

평가충당금	(5,357,778)	(5,873,573)

저장품	821,459	229,059

미완성공사	253,484	-

기타의재고자산	16,079,587	8,620,801

평가충당금	(1,069,133)	-

합 계	117,852,348	98,997,903

(*) (주)인더스파크가 보유한 완성공사(분양)를 포함하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 재고자산 중 일부는 차입금 담보를 위해 제공되었습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	7,460,173	6,006,282

재고자산평가손실환입	(5,058,637)	(1,099,497)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	9,328,152	-	4,602,765	-

선급비용	3,959,929	220,126	1,977,863	274,934

선급부가세	1,648,213	-	249,828	-

환불자산	1,275,470	-	1,617,054	-

합 계	16,211,764	220,126	8,447,510	274,934

10. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 지분	95,628,705	87,395,202

관계기업 지분	446,492,067	455,822,289

합 계	542,120,772	543,217,491

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2023년12월 31일	49.99%	95,628,705	49.99%	87,395,202

합 계	95,628,705	87,395,202

② 재무정보

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	62,187,061	198,201,441	55,370,073	13,480,281	349,719,123	22,685,251	(1,602,952)	21,082,299	2,309,356

[전기말]

동아오츠카(주)	62,144,594	202,608,423	77,725,618	11,951,551	341,845,549	15,410,763	4,502,962	19,913,725	989,724

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	배당	기말평가액

당기:

동아오츠카(주)	87,395,202	11,344,112	(801,253)	(2,309,356)	95,628,705

합 계	87,395,202	11,344,112	(801,253)	(2,309,356)	95,628,705

전기:

동아오츠카(주)	78,426,190	7,707,882	2,250,854	(989,724)	87,395,202

합 계	78,426,190	7,707,882	2,250,854	(989,724)	87,395,202

④ 조정 내역

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기말장부금액

당기:

동아오츠카(주)	191,538,148	49.99%	95,742,375	(20,781)	(92,889)	95,628,705

합 계	191,538,148	95,742,375	(20,781)	(92,889)	95,628,705

전기:

동아오츠카(주)	175,075,848	49.99%	87,513,519	(20,781)	(97,536)	87,395,202

합 계	175,075,848	87,513,519	(20,781)	(97,536)	87,395,202

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	동아에스티(주)(*1)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2023년 12월 31일	23.82%	180,398,206	23.46%	192,606,541

에스티팜(주)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2023년 12월 31일	32.41%	253,404,435	32.41%	251,695,813

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2023년 12월 31일	30.00%	7,924,012	30.00%	7,710,002

(주)크리컴(*2)	대한민국	광고물 제작 및 판매	-	-	-	25.00%	122,369

Neon Global Co., Ltd.	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2023년 12월 31일	45.00%	3,575,890	45.00%	3,370,299

(주)YU(*3)	일 본	서비스	-	33.44%	-	33.44%	-

Levatio Therapeutics,LLC	미 국	의약품 연구 및 개발	2023년 12월 31일	22.50%	89,718	31.67%	317,265

아시아허브PFV(주)	대한민국	부동산개발	2023년 12월 31일	20.00%	1,099,806	-	-

합계	446,492,067	455,822,289

(*1) 당기말 연결실체는 지속적인 주가하락에 따라 관계기업인 동아에스티(주) 지분에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름할인방법을 통해 향후 영업현금흐름을현재가치로 평가하였으며, 연결실체의 지분율에 해당하는 회수가능가액이 180,398백만원으로 평가되어, 손상차손 인식 전 장부금액 192,606백만원과 차이 12,208백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.85%입니다.(*2) 당기 중 연결실체가 보유 주식 전체를 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다.② 재무정보

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

Neon Global Co., Ltd.	7,088,949	2,769,433	311,462	-	6,520,711	481,714	-	481,714	-

동아에스티(주)	544,298,745	720,121,843	387,764,021	193,348,676	663,980,368	2,021,388	(10,741,237)	(8,719,849)	1,378,151

한국신동공업(주)	19,036,784	11,377,727	3,782,204	218,933	39,029,881	1,486,476	(648,111)	838,365	37,500

에스티팜(주)	348,378,135	327,057,954	83,744,630	204,785,040	284,991,652	17,523,411	1,882,180	19,405,591	3,048,276

Levatio Therapeutics,LLC.	351,989	361,228	1,818	-	-	(2,129,296)	-	(2,129,296)	-

아시아허브PFV(주)	5,964,019	-	464,987	-	-	(464,882)	-	(464,882)	-

[전기말]

(주)크리컴	98,054	391,422	-	-	-	350	-	350	-

Neon Global Co., Ltd.	6,747,133	2,762,318	419,400	-	6,249,816	542,218	-	542,218	-

동아에스티(주)	502,838,961	654,885,972	182,707,624	284,906,307	635,392,683	12,771,294	10,134,418	22,905,712	1,968,765

한국신동공업(주)	22,498,477	11,425,702	7,965,949	258,221	25,583,710	249,178	107,717	356,895	37,500

에스티팜(주)	263,233,822	307,418,443	179,223,989	50,325,286	249,321,678	17,515,721	1,939,582	19,455,303	3,048,276

Levatio Therapeutics,LLC.	1,019,491	363,026	16,030	-	-	(2,232,958)	-	(2,232,958)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기타증감액(*)	기말평가액

당기:

(주)크리컴	122,369	-	-	-	(122,369)	-	-	-

Neon Global Co.,Ltd.	3,370,299	216,771	(11,180)	-	-	-	-	3,575,890

동아에스티(주)	192,606,542	4,027,471	389,415	(3,034,005)	(4,866)	(1,378,151)	(12,208,200)	180,398,206

한국신동공업(주)	7,710,002	445,943	-	(194,433)	-	(37,500)	-	7,924,012

에스티팜(주)	251,695,813	5,916,678	(725,213)	(434,567)	-	(3,048,276)	-	253,404,435

Levatio Therapeutics,LLC.	317,265	(565,915)	7,212	-	331,156	-	-	89,718

아시아허브PFV(주)	-	(92,976)	(7,218)	-	1,200,000	-	-	1,099,806

합 계	455,822,290	9,947,972	(346,984)	(3,663,005)	1,403,921	(4,463,927)	(12,208,200)	446,492,067

전기:

(주)크리컴	122,282	87	-	-	-	-	-	122,369

Neon Global Co.,Ltd.	3,081,731	243,999	44,569	-	-	-	-	3,370,299

동아에스티(주)	204,555,052	2,898,913	(1,959,448)	4,306,258	-	(1,968,765)	(15,225,469)	192,606,541

한국신동공업(주)	7,640,434	74,754	-	32,314	-	(37,500)	-	7,710,002

에스티팜(주)	249,286,599	4,876,077	(296,331)	877,744	-	(3,048,276)	-	251,695,813

Levatio Therapeutics,LLC.	983,543	(759,251)	76,606	-	16,367	-	-	317,265

합 계	465,669,641	7,334,579	(2,134,604)	5,216,316	16,367	(5,054,541)	(15,225,469)	455,822,289

(*) 기타증감액은 지분법적용투자주식에 대한 손상차손, 손상차손환입 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 조정 내역

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기 타	기말장부금액

당기:

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

Neon Global Co., Ltd.	7,850,687	45.00%	3,532,810	43,080	-	-	3,575,890

동아에스티(주)	657,366,772	23.82%	156,593,339	81,611,959	(1,221,335)	(56,585,757)	180,398,206

한국신동공업(주)	26,413,374	30.00%	7,924,012	-	-	-	7,924,012

에스티팜(주)	384,962,011	32.41%	124,779,042	147,853,006	(2,034,409)	(17,193,204)	253,404,435

Levatio Therapeutics,LLC.	711,399	22.50%	160,065	-	-	(70,347)	89,718

아시아허브PFV	5,499,032	20.00%	1,099,806	-	-	-	1,099,806

합 계	1,082,498,729	293,987,234	229,600,871	(3,255,744)	(73,840,294)	446,492,067

전기:

(주)크리컴	489,476	25.00%	122,369	-	-	-	122,369

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

Neon Global Co., Ltd.	7,393,818	45.00%	3,327,219	43,080	-	-	3,370,299

동아에스티(주)	671,576,772	23.46%	156,533,839	81,611,959	(1,165,936)	(44,373,321)	192,606,541

한국신동공업(주)	25,700,009	30.00%	7,710,002	-	-	-	7,710,002

에스티팜(주)	337,631,831	32.41%	109,437,750	147,853,007	(1,604,170)	(3,990,774)	251,695,813

Levatio Therapeutics,LLC.	1,366,487	31.67%	432,721	-	-	(115,456)	317,265

합 계	1,043,853,847	277,462,060	229,600,872	(2,770,106)	(48,470,537)	455,822,289

(4) 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	동아에스티(주)	138,762,474	180,398,206	119,700,912	192,606,541

에스티팜(주)	413,346,226	253,404,435	534,057,955	251,695,813

(5) 연결실체가 공동기업과 관계기업에게 자금을 이전하거나, 공동기업과 관계기업이 연결실체에 대한 차입금이나 선수금을 상환 또는 반환하는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.(7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 회계처리 및 공시되지않은 약정사항은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	183,327,837	250,471,889	32,186,450	210,825,352	8,373,439	43,455,855	19,781,814	11,732,147	760,154,783

취득금액	16,978,633	579,659	2,073,519	3,199,299	1,906,762	3,534,009	104,258,158	23,849,351	156,379,390

처분금액	(4,160)	(147,213)	(2,270)	(3,412,650)	(1,266,734)	(1,080,062)	117,927	-	(5,795,162)

대체금액(*)	4,595,150	17,270,671	2,088,118	27,688,324	-	1,445,906	(52,104,085)	(41,887)	942,197

정부보조금차감	-	(1,232,060)	(182,660)	(5,293,656)	-	-	-	-	(6,708,376)

기말금액	204,897,460	266,942,946	36,163,157	233,006,669	9,013,467	47,355,708	72,053,814	35,539,611	904,972,832

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(36,321,768)	(10,595,593)	(135,496,705)	(4,920,570)	(30,153,537)	-	-	(217,488,173)

감가상각비	-	(5,307,887)	(1,446,418)	(21,268,810)	(1,246,010)	(5,839,993)	-	-	(35,109,118)

처분금액	-	(5,271)	2,269	1,905,278	1,208,532	1,070,522	-	-	4,181,330

대체금액	-	(541,332)	-	-	-	-	-	-	(541,332)

손상차손	-	-	-	(1,408,490)	-	-	-	-	(1,408,490)

기말금액	-	(42,176,258)	(12,039,742)	(156,268,727)	(4,958,048)	(34,923,008)	-	-	(250,365,783)

장부금액:

기초금액	183,327,837	214,150,121	21,590,857	75,328,647	3,452,869	13,302,318	19,781,814	11,732,147	542,666,610

기말금액	204,897,460	224,766,688	24,123,415	76,737,942	4,055,419	12,432,700	72,053,815	35,539,611	654,607,050

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산 및 비용으로 대체되었으며, 임대비율의 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	171,500,446	189,514,013	28,891,953	206,429,567	6,950,537	37,355,616	78,432,980	-	719,075,112

취득금액	441,736	350,442	560,205	1,756,211	2,335,588	2,374,862	38,277,091	11,732,147	57,828,282

처분금액	(1,534,560)	(5,369,427)	(853,928)	(14,503,748)	(1,041,186)	(1,877,670)	-	-	(25,180,519)

대체금액(*)	12,920,215	65,976,861	3,588,220	17,143,322	128,500	5,603,047	(95,807,257)	-	9,552,908

폐기금액	-	-	-	-	-	-	(1,121,000)	-	(1,121,000)

기말금액	183,327,837	250,471,889	32,186,450	210,825,352	8,373,439	43,455,855	19,781,814	11,732,147	760,154,783

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(33,516,555)	(9,788,634)	(127,144,025)	(4,878,336)	(26,639,462)	-	-	(201,967,012)

감가상각비	-	(5,417,938)	(1,339,608)	(22,236,248)	(1,027,766)	(5,333,419)	-	-	(35,354,979)

처분금액	-	2,612,725	532,649	13,883,568	985,532	1,819,344	-	-	19,833,818

기말금액	-	(36,321,768)	(10,595,593)	(135,496,705)	(4,920,570)	(30,153,537)	-	-	(217,488,173)

장부금액:

기초금액	171,500,446	155,997,458	19,103,319	79,285,542	2,072,201	10,716,154	78,432,980	-	517,108,100

기말금액	183,327,837	214,150,121	21,590,857	75,328,647	3,452,869	13,302,318	19,781,814	11,732,147	542,666,610

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산 및 비용으로 대체되었으며, 임대비율의 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*)	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	673,097,789	삼성화재해상보험(주), DB손해보험(주) 등

안성물류센터 등	490,128,369

화재보험	본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등	24,549,893

(*) 재산종합보험 부보금액 중 22,550백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,381백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.62%~4.98%입니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

토지	384,877	403,260

건물	76,318,204	40,122,253

차량운반구	16,425,171	8,499,126

기타	7,510,359	1,460,666

합계	100,638,611	50,485,305

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	34,535,324	26,373,290

비유동	69,731,266	26,236,193

합계	104,266,590	52,609,483

당기 중 증가된 사용권자산은 86,014,863천원입니다. (전기 31,350,555천원).

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	19,401	75,481

건물	27,600,029	23,760,576

차량운반구	5,277,694	4,571,582

기타	754,383	1,442,527

합계	33,651,507	29,850,166

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,126,078	1,483,128

단기리스료(영업비용에 포함)	1,464,424	1,545,667

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	489,164	382,485

당기 중 리스의 총 현금유출은 36,831,816천원입니다(전기 32,615,577천원).

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	62,077,999	17,064,580	28,670,800	6,316,316	48,094,588	162,224,283

취득금액	-	195,824	16,269,008	-	140,941	16,605,773

처분금액	-	(12,163)	-	(379,475)	-	(391,638)

대 체(*)	-	19,759	-	-	727,735	747,494

기말금액	62,077,999	17,268,000	44,939,808	5,936,841	48,963,264	179,185,912

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(13,858,453)	-	(1,090,509)	(25,004,746)	(40,737,162)

무형자산상각비	-	(1,312,734)	-	-	(4,050,929)	(5,363,663)

손상차손	(891,413)	-	-	-	-	(891,413)

처분금액	-	103	-	-	-	103

기말금액	(1,674,867)	(15,171,084)	-	(1,090,509)	(29,055,675)	(46,992,135)

장부금액:

기초금액	61,294,545	3,206,127	28,670,800	5,225,807	23,089,842	121,487,121

기말금액	60,403,132	2,096,916	44,939,808	4,846,332	19,907,589	132,193,777

(*) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	62,077,999	16,591,712	20,743,868	4,682,395	44,386,608	148,482,582

취득금액	-	472,868	7,926,932	1,633,921	2,249,770	12,283,491

대 체(*)	-	-	-	-	1,458,210	1,458,210

기말금액	62,077,999	17,064,580	28,670,800	6,316,316	48,094,588	162,224,283

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(12,637,922)	-	(1,090,509)	(20,748,685)	(35,260,570)

무형자산상각비	-	(1,220,531)	-	-	(4,256,061)	(5,476,592)

기말금액	(783,454)	(13,858,453)	-	(1,090,509)	(25,004,746)	(40,737,162)

장부금액:

기초금액	61,294,545	3,953,790	20,743,868	3,591,886	23,637,923	113,222,012

기말금액	61,294,545	3,206,127	28,670,800	5,225,807	23,089,842	121,487,121

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 7,391,318천원 및 6,423,389천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 1,384,260천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.14%입니다.(5) 영업권영업권은 (주)아벤종합건설, (주)에스티젠바이오 및 (주)동천수 등의 종속기업 및 인쇄/포장 생산부문의 인수 시 발생하였으며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

제약(*)	36,205,286	37,096,699

포장용기	5,632,576	5,632,576

기타	18,565,270	18,565,270

합 계	60,403,132	61,294,545

(*) 당기말 현재 (주)에스티젠바이오 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하여, 891백만원의 손상차손을 인식했습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사명	평균영업이익률	평균매출성장률	할인율	영구성장률

에스티젠바이오㈜	17.9%	29.1%	14.9%	1%

㈜동천수	10.21%	17.01%	11.48%	1%

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	7,945,756	1,331,537	9,277,293

대체금액(*)	(629,946)	(1,112,385)	(1,742,331)

기말금액	7,315,810	219,152	7,534,962

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(551,546)	(551,546)

감가상각비	-	(46,621)	(46,621)

대체금액	-	541,332	541,332

기말금액	-	(56,835)	(56,835)

장부금액:

기초금액	7,945,756	779,991	8,725,747

기말금액	7,315,810	162,317	7,478,127

(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	19,581,517	2,835,458	22,416,975

처분금액	-	(1,503,921)	(1,503,921)

대체금액	(11,635,761)	-	(11,635,761)

기말금액	7,945,756	1,331,537	9,277,293

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,242,557)	(1,242,557)

감가상각비	-	(51,641)	(51,641)

처분금액	-	742,652	742,652

기말금액	-	(551,546)	(551,546)

장부금액:

기초금액	19,581,517	1,592,901	21,174,418

기말금액	7,945,756	779,991	8,725,747

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	323,838	731,253

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(46,621)	(468,711)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행(*1,2)	단기차입금	4.58~5.79	2024년	98,900,000	95,300,000

(주)신한은행	4.70~5.09	2024년	5,000,000	28,000,000

(주)우리은행(*1)	4.69~5.16	2024년	11,700,000	11,700,000

KDB산업은행(*1,2)	4.64~5.14	2024년	155,000,000	51,000,000

농협은행(*1)	4.96~5.32	2024년	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	-	-	-	13,336,500

(주)하나은행	4.96~5.05	2024년	13,000,000	-

(주)대구은행	5.20	2024년	500,000	-

기업어음(*4,5)	4.67~4.94	2024년	50,000,000	-

KDB산업은행(*1)	유동성장기차입금	4.04~5.52	2024년	7,301,280	83,550,000

(주)국민은행(*1,3)	2.44~5.86	2024년	33,068,933	3,041,000

(주)신한은행(*1)	4.86~6.15	2024년	750,000	35,500,000

(주)대구은행	6.10	2024년	333,240	-

제104회 공모	사채	-	-	-	51,982,740

소 계	385,553,453	383,410,240

비유동부채:

(주)국민은행(*1)	장기차입금	2.44~5.86	2026년~2027년	2,054,956	33,682,500

(주)신한은행(*1)	2.44~5.00	2025년~2032년	17,840,000	4,000,000

(주)대구은행	6.10	2026년	583,170	-

KDB산업은행(*1)	4.33~5.99	2027년~2031년	78,121,900	24,908,522

농협은행(*1)	4.55	2025년	3,600,000	3,600,000

제105회 사모	사채	3.95	2025년	49,958,642	49,923,498

제106회 공모	4.75~5.12	2025년~2026년	49,902,959	-

소 계	202,061,627	116,114,520

합 계	587,615,080	499,524,760

(*1) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 연결실체가 가입한 재산종합보험 관련 공제금청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 37 참조).

(*3) 연결실체는 금융기관과 해당 차입금에 대한 이자율 및 환율스왑 계약을 체결하였습니다.(*4) 회사가 발행한 기업어음증권을 BNK투자증권이 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.(*5) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한투자증권이 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	73,275,402	-	54,541,134	-

미지급비용	30,691,528	-	24,650,972	-

장기미지급금	-	9,008,000	-	-

예수보증금	218,600	-	188,100	-

임대보증금	4,200	63,000	4,200	8,000

금융보증부채	3,464	5,201	21,689	54,251

합 계	104,193,194	9,076,201	79,406,095	62,251

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	28,009,860	-	15,138,009	-

예수금	3,186,983	-	2,713,215	-

예수제세	1,282,232	-	788,071	-

예수부가세	6,166,217	-	5,458,018	-

선수수익	45,000	13,527,827	45,000	8,797,332

합 계	38,690,292	13,527,827	24,142,313	8,797,332

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초금액	98,308,754	109,474,789	(123,346,939)	(110,759,074)	(25,038,185)	(1,284,285)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	11,198,373	12,041,893	-	-	11,198,373	12,041,893

이자원가(수익)	4,709,164	2,598,915	(6,093,795)	(2,666,996)	(1,384,631)	(68,081)

소 계	15,907,537	14,640,808	(6,093,795)	(2,666,996)	9,813,742	11,973,812

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	15,641,952	(12,024,069)	(10,038)	-	15,631,914	(12,024,069)

인구통계적 가정	180,811	1,333,340	-	-	180,811	1,333,340

재무적 가정	8,517,922	(19,204,311)	(10,038)	-	8,507,884	(19,204,311)

경험조정	6,943,219	5,846,902	-	-	6,943,219	5,846,902

- 사외적립자산 수익	-	-	(74,409)	1,105,518	(74,409)	1,105,518

소 계	15,641,952	(12,024,069)	(84,447)	1,105,518	15,557,505	(10,918,551)

기타:

납부한 기여금	-	43,543	(17,441,155)	(23,746,768)	(17,441,155)	(23,703,225)

급여 지급	(13,737,359)	(14,009,211)	13,675,940	13,013,187	(61,419)	(996,024)

관계사 전입	1,248,494	1,555,624	(1,009,890)	(1,555,624)	238,604	-

관계사 전출	(759,461)	(1,372,730)	484,435	1,262,818	(275,026)	(109,912)

소 계	(13,248,326)	(13,782,774)	(4,290,670)	(11,026,387)	(17,538,996)	(24,809,161)

기말금액	116,609,917	98,308,754	(133,815,851)	(123,346,939)	(17,205,934)	(25,038,185)

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	38,305,170	36,879,791

국민연금전환금	74,990	85,729

금융기관예치금(이율보증형)	82,089,272	73,843,103

금융기관예치금(금리보증형)	13,346,419	12,538,316

합 계	133,815,851	123,346,939

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.80~5.14%	5.11~5.15%

급여인상율	3.00~4.35%	3.00~4.10%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(9,829,202)	14,808,019

급여인상율(1% 변동)	14,827,899	(9,800,204)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,722백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	10,167	14,527	38,002	120,303	182,999

(6) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 3,477,888천원(전기말: 3,158,863천원)입니다.

19. 정부보조금

(1) 연결실체는 당진시 합덕읍 합덕인더스파크일반산업단지 산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비투자비 명목으로 정부보조금 1,728백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하며, 당기와 전기 중 각각 173백만원과 173백만원이 감가상각비와 상계되었습니다.(2) 연결실체는 당진공장 신설과 관련하여 당진시와 충청남도로부터 설비투자보조금및 지방투자촉진보조금 총 8,840백만원 중 7,723백만원을 수령하였습니다. 당진시장의 정산통보일로부터 5년간 사업계획서상의 고용유지 및 사업 내용 등을 영위하여야 하고, 의무를 이행하지않을 경우 환수결정을 할 수 있습니다. 보조금 수령액은 기계장치의 취득원가에서 차감하여 계상하였으며, 당기 중 1,220백만원이 감가상각비와 상계되었습니다.(3) 연결실체는 3D Printing 기술개발 개인맞춤형 용량조절 경구 의약품 개발 관련하여 산업통상자원부로부터 총 3,848백만원 중 당기에 1,285백만원을 수령하였으며, 보조금 수령액은 예수금으로 인식하며, 수취의 합리적인 확신이 있을때 기타수익으로 인식합니다. 지난 1,2차년도 연구비 집행 금액 중 정부 지원금에 해당하는 금액에 대하여 594백만원을 당기 연구 보조수익으로 인식하였습니다.

(4) 연결실체는 상주공장 신설과 관련하여 상주시청으로부터 지방투자촉진보조금 총6,560백만원 중 당기에 4,592백만원을 수령하였습니다. 상주시에서 고용유지 및 실제투자금액을 확인하여 의무를 이행하지 않을 경우 환수결정을 할 수 있습니다. 보조금 수령액은 유형자산의 차감으로 계상하였으며 당기 중 659백만원이 감가상각비와 상계되었습니다.

20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

반품충당부채 등

기초잔액	7,743,144	6,859,065

증감액	1,522,767	884,079

기말잔액	9,265,911	7,743,144

21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,348,913	6,348,913

보통주자본금	31,744,565	31,744,565

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,348,913	6,250,723	6,348,802	6,249,316

신주인수권 행사(*)	-	-	111	1,407

기말 발행주식수	6,348,913	6,250,723	6,348,913	6,250,723

(*) 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 각각 111주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 116,000원입니다. 22. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	309,984,351	309,972,741

신주인수권 행사	-	11,610

기말금액	309,984,351	309,984,351

23. 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(197,914,366)	(197,914,366)

자기주식	(8,392,939)	(8,392,939)

기말금액	(206,307,305)	(206,307,305)

24. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	5,951,697	4,061,990

지분법자본변동	(14,958,023)	(14,611,039)

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,186

재평가잉여금	65,024,155	65,568,038

신주인수권대가	1,647,123	1,647,123

해외사업환산	400	400

기타자본잉여금	35,777,653	35,777,652

합 계	136,046,191	135,047,350

25. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	711,520,036	693,854,495

현금배당	(12,501,446)	(9,375,974)

당기순이익	57,989,523	11,152,789

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(12,084,355)	8,421,554

기타증감	(3,920,376)	7,467,172

기말금액	741,003,382	711,520,036

26. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

기본주당이익:

지배주주 귀속 보통주 당기순이익	57,989,523,147	11,152,789,458

가중평균유통보통주식수	6,250,723	6,250,715

기본주당이익	9,277	1,784

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,250,723	6,250,612

유상증자(신주인수권)	-	103

가중평균유통보통주식수	6,250,723	6,250,715

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품 및 상품 매출	746,159,769	631,838,153

운송 및 배송	305,828,915	302,222,978

용역 및 브랜드사용료	28,558,637	22,525,973

건설형계약수익	51,214,878	57,601,857

소계	1,131,762,199	1,014,188,961

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	117,774	122,442

임대수익	122,887	549,495

소계	240,661	671,937

합계	1,132,002,860	1,014,860,898

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	제품 및 상품 매출	운송 및 배송	용역 및 브랜드수수료	건설형계약수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	746,159,769	-	-	-	746,159,769

기간에 걸쳐 인식	-	305,828,915	28,558,637	51,214,878	385,602,430

합계	746,159,769	305,828,915	28,558,637	51,214,878	1,131,762,199

- 전기

(단위: 천원)

구분	제품 및 상품 매출	운송 및 배송	용역 및 브랜드수수료	건설형계약수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	631,838,153	-	-	-	631,838,153

기간에 걸쳐 인식	-	302,222,978	22,525,973	57,601,857	382,350,808

합계	631,838,153	302,222,978	22,525,973	57,601,857	1,014,188,961

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 환불자산	1,275,470	1,617,054

계약자산 소계	1,275,470	1,617,054

계약부채 - 포인트부채	374,004	283,440

계약부채 - 초과청구	4,919,528	1,059,820

계약부채 - 선수금	13,265,220	12,296,912

계약부채 - 선수수익	45,000	45,000

계약부채 - 장기선수수익	13,527,827	8,797,332

계약부채 소계	32,131,579	22,482,504

28. 영업비용(1) 당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업원가:

제품 및 상품	420,275,425	371,344,356

운송 및 배송	278,536,956	284,103,479

용역 및 브랜드사용료	10,579,780	10,698,051

건설형계약수익	47,698,523	53,860,712

기타원가	38,227	468,711

소 계	757,128,911	720,475,309

판매비와관리비:

급여	77,778,138	73,436,149

퇴직급여	9,831,955	10,889,876

복리후생비	15,459,917	12,631,720

여비교통비	2,523,534	2,315,327

통신비	761,238	659,939

수도광열비	741,664	610,289

세금과공과	3,061,172	3,397,170

임차료	288,031	896,501

감가상각비	523,913	975,380

사용권자산상각비	5,704,849	5,658,242

무형자산상각비	4,536,148	4,903,463

수선유지비	325,323	344,364

보험료	531,749	405,645

접대비	1,736,328	1,371,336

광고선전비	61,818,866	54,058,948

포장비	5,025,282	5,234,670

운반비	8,646,763	8,571,312

대손상각비	200,813	122,104

차량비	1,875,898	2,029,991

공보비	751,406	727,376

교육훈련비	1,889,521	1,769,103

업무추진비	841,483	434,972

학술비	761,812	739,655

도서문구비	275,960	250,114

소모품비	825,875	724,913

판매촉진비	1,395,665	1,499,319

지급수수료	33,851,030	21,828,545

용역비	43,120,422	31,081,816

수출비	2,148,786	1,395,800

품질보증비	30,395	2,360

잡비	3,336,973	1,140,974

소 계	290,600,909	250,107,373

경상연구개발비	7,391,318	6,423,389

합 계	1,055,121,138	977,006,071

(2) 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	(18,854,446)	(22,938,924)

원료, 재료, 상품매입액	176,562,344	203,864,329

급여	175,823,775	163,387,052

퇴직급여	15,695,023	17,928,076

복리후생비	33,025,075	28,114,808

여비교통비	4,493,707	4,131,452

감가상각비	35,155,739	35,406,621

무형자산상각비	5,363,664	5,476,591

사용권자산상각비	33,651,507	29,850,166

광고선전비	61,851,394	54,092,384

지급수수료	127,654,635	108,425,982

경상연구개발비	7,570,022	6,120,118

운송비	124,007,838	145,215,709

교육훈련비	4,043,186	3,953,892

용역비	54,428,859	43,203,010

기타	231,462,251	172,249,748

합계(*)	1,071,934,573	998,481,014

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	200,951	181,758

유형자산처분이익	572,628	1,442,521

무형자산처분이익	22,065	-

지분법적용투자주식처분이익	326,290	16,367

리스해지이익	2,892	89,939

연구보조수익	593,990	-

정부보조금	14,250	14,497

잡이익	1,869,156	2,297,098

합 계	3,602,222	4,042,180

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	411,772	2,081,574

유형자산손상차손	1,408,490	-

유형자산폐기손실	7	1,121,000

무형자산처분손실	1,774	-

무형자산손상차손	891,413	-

기부금	895,823	2,371,384

관계회사주식손상차손	12,208,200	15,225,469

잡손실	897,972	634,297

리스해지손실	95,939	41,220

매출채권처분손실	2,046	-

합 계	16,813,436	21,474,944

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	4,380,564	2,454,123

배당수익	45,188	54,328

외환차익	1,062,475	1,355,283

외화환산이익	49,785	190,724

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	2,459,337	126,616

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	260,038	2,077,667

파생상품평가이익	51,560	2,683,494

금융보증수익	21,239	52,252

소 계	8,330,186	8,994,487

금융비용:

이자비용	22,745,717	14,853,870

외환차손	1,335,427	2,679,833

외화환산손실	608,129	2,048,401

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	2,840,186	7,093,562

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	1,055	185

파생상품거래손실	-	105,328

금융보증비용	21,239	52,251

기타	7,296	17,001

소 계	27,559,049	26,850,431

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	16,484,000	13,879,762

일시적차이로 인한 법인세변동액	(9,352,375)	(1,973,193)

자본에 직접 반영된 법인세	2,739,066	(2,133,185)

법인세비용	9,870,691	9,773,384

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	3,265,957	(2,418,682)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(526,891)	285,497

합계	2,739,066	(2,133,185)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	65,733,731	17,608,580

적용세율(당기: 23.1%, 전기: 23.1%)

적용세율에 따른 세부담액	15,184,492	4,067,582

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,113,524	2,154,522

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(396,031)	(230,153)

세액공제 및 감면	(6,890,260)	(1,024,606)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,826,032)	(686,519)

미인식이연법인세자산의 증가(감소)	1,033,627	4,434,755

기타(세율차이 등)	1,651,371	1,057,803

법인세비용	9,870,691	9,773,384

평균유효세율	15.02%	55.50%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당금	16,969,554	(375,646)	3,265,957	19,859,864

퇴직연금운용자산	(16,969,555)	(2,995,399)	-	(19,964,954)

장기종업원급여부채	110,002	19,336	-	129,338

감가상각누계액	342,915	91,381	-	434,296

재고자산평가충당금	300,633	707,995	-	1,008,628

정부보조금	1,628,480	(528,963)	-	1,099,517

미수수익	(9,868)	(8,544)	-	(18,412)

대손충당금	86,957	(12,429)	-	74,528

유무형자산손상차손	837,127	294,374	-	1,131,501

반품충당부채	1,355,495	308,345	-	1,663,840

토지재평가차액	(14,618,128)	38,954	-	(14,579,174)

사용권자산	(10,717,929)	(10,314,420)	-	(21,032,349)

리스부채	11,174,489	10,629,358	-	21,803,847

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(544,150)	-	(526,890)	(1,071,040)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	612,714	68,013	-	680,727

무형자산	(250,006)	213,401	-	(36,605)

미지급비용	4,767,219	872,413	-	5,639,632

선급비용	(15,871)	14,060	-	(1,811)

선수수익	1,926,599	1,092,744	-	3,019,343

외화환산손익	389,689	(260,611)	-	129,078

임차보증금	131,154	184,157	-	315,311

압축기장충당금	(1,551,120)	3,542	-	(1,547,578)

일시상각충당금	(1,517,329)	537,494	-	(979,835)

기타	(6,756,536)	6,033,754	-	(722,782)

합계	(12,317,465)	6,613,309	2,739,067	(2,965,090)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당금	19,965,564	(1,865,616)	(1,130,394)	16,969,554

퇴직연금운용자산	(19,793,150)	4,111,884	(1,288,288)	(16,969,554)

장기종업원급여부채	134,117	(24,115)	-	110,002

감가상각누계액	482,414	(139,499)	-	342,915

재고자산평가충당금	366,185	(65,552)	-	300,633

정부보조금	1,419,932	208,548	-	1,628,480

미수수익	(13,628)	3,760	-	(9,868)

대손충당금	121,016	(34,059)	-	86,957

유무형자산손상차손	837,127	-	-	837,127

반품충당부채	1,290,995	64,500	-	1,355,495

토지재평가차액	(15,275,312)	657,184	-	(14,618,128)

사용권자산	(11,688,587)	970,658	-	(10,717,929)

리스부채	12,181,770	(1,007,281)	-	11,174,489

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(829,647)	-	285,497	(544,150)

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,003,039)	1,615,753	-	612,714

신주인수권 조정	(103,829)	103,829	-	-

사채상환할증금	1,822,963	(1,822,963)	-	-

무형자산	(532,680)	282,674	-	(250,006)

미지급비용	3,860,192	907,027	-	4,767,219

선급비용	-	(15,871)	-	(15,871)

선수수익	1,926,599	-	-	1,926,599

외화환산손익	352	389,337	-	389,689

임차보증금	82,063	49,091	-	131,154

압축기장충당금	(1,497,894)	(53,226)	-	(1,551,120)

일시상각충당금	(1,377,829)	(139,501)	-	(1,517,330)

기타	(6,666,352)	(90,184)	-	(6,756,536)

합계	(14,290,658)	4,106,378	(2,133,185)	(12,317,465)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자 등	22,640,669	21,607,042

압축기장충당금	(357,763)	(357,763)

합 계	22,282,906	21,249,279

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금(*)	143,474,865	136,827,893

이월세액공제	9,950,949	7,493,118

합계	153,425,814	144,321,011

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2023년	-	2,187,542

2024년	15,105,661	15,105,661

2025년	8,318,593	8,318,593

2026년	9,614,413	9,614,413

2027년	16,518,092	16,518,092

2028년	17,565,229	17,565,230

2029년	30,833,208	30,833,208

2030년	977,285	978,621

2031년	584,263	584,263

2032년	586,683	586,683

2033년	2,459,168	-

2035년	21,921,066	21,921,066

2036년	7,630,962	7,630,962

2037년	12,476,677	12,476,677

2038년	8,834,514	-

합계	153,425,814	144,321,011

32. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	119,858,546	-	-	-	119,858,546

매출채권	112,832,816	-	-	-	112,832,816

기타금융자산	26,141,142	-	-	-	26,141,142

당기손익공정가치측정금융자산	-	95,323,061	-	-	95,323,061

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	14,253,847	-	14,253,847

합 계	258,832,504	95,323,061	14,253,847	-	368,409,412

금융부채:

매입채무	-	-	-	43,605,071	43,605,071

기타금융부채	-	-	-	113,269,396	113,269,396

장단기차입금	-	-	-	587,615,081	587,615,081

합 계	-	-	-	744,489,548	744,489,548

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	95,129,945	-	-	-	95,129,945

매출채권	117,392,945	-	-	-	117,392,945

기타금융자산	21,213,918	-	-	-	21,213,918

당기손익공정가치측정금융자산	-	85,782,463	-	-	85,782,463

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	11,837,248	-	11,837,248

합 계	233,736,808	85,782,463	11,837,248	-	331,356,519

금융부채:

매입채무	-	-	-	35,708,867	35,708,867

기타금융부채	-	-	-	79,468,345	79,468,345

장단기차입금	-	-	-	499,524,761	499,524,761

합 계	-	-	-	614,701,973	614,701,973

33. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	4,380,564	-	4,380,564

배당수익	45,188	-	-	-	45,188

외환차익	-	-	1,062,475	-	1,062,475

외화환산이익	-	-	49,785	-	49,785

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,459,337	-	-	2,459,337

파생상품평가이익	-	51,560	-	-	51,560

금융보증수익	-	-	-	21,239	21,239

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	260,038	-	-	260,038

소 계	45,188	2,770,935	5,492,824	21,239	8,330,186

금융비용:

이자비용	-	-	-	19,619,640	19,619,640

외환차손	-	-	-	1,335,427	1,335,427

외화환산손실	-	-	-	608,129	608,129

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	2,840,186	-	-	2,840,186

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,055	-	-	1,055

금융보증비용	-	-	-	21,239	21,239

기타	-	-	202,859	7,296	210,155

소 계	-	2,841,241	202,859	21,591,731	24,635,831

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	1,889,708	-	-	-	1,889,708

소 계	1,889,708	-	-	-	1,889,708

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	45,188	(70,306)	5,289,965	(21,570,492)	(16,305,645)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가	1,889,708	-	-	-	1,889,708

합 계	1,934,896	(70,306)	5,289,965	(21,570,492)	(14,415,937)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	2,454,123	-	2,454,123

배당수익	54,328	-	-	-	54,328

외환차익	-	-	1,355,282	-	1,355,282

외화환산이익	-	-	190,724	-	190,724

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	126,616	-	-	126,616

파생상품평가이익	2,683,494	2,683,494

금융보증수익	-	-	-	52,252	52,252

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	2,077,667	-	-	2,077,667

소 계	54,328	4,887,777	4,000,129	52,252	8,994,486

금융비용:

이자비용	-	-	-	13,370,742	13,370,742

외환차손	-	-	-	2,679,833	2,679,833

외화환산손실	-	-	-	2,048,401	2,048,401

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	7,093,562	-	-	7,093,562

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	185	-	-	185

파생상품거래손실	-	105,328	-	-	105,328

금융보증비용	-	-	-	52,252	52,252

기타	-	-	122,104	17,000	139,104

소 계	-	7,199,075	122,104	18,168,228	25,489,407

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	1,286,807	-	-	-	1,286,807

소 계	1,286,807	-	-	-	1,286,807

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	54,328	(2,311,298)	3,878,025	(18,115,976)	(16,494,921)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가	1,286,807	-	-	-	1,286,807

합 계	1,341,135	(2,311,298)	3,878,025	(18,115,976)	(15,208,114)

34. 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	95,323,061	95,323,061	85,782,463	85,782,463

기타포괄손익공정가치측정금융자산	14,253,847	14,253,847	11,837,248	11,837,248

현금및현금성자산	119,858,546	119,858,546	95,129,945	95,129,945

매출채권	112,832,816	112,832,816	117,392,945	117,392,945

기타금융자산	26,141,142	26,141,142	21,213,918	21,213,918

합 계	368,409,412	368,409,412	331,356,519	331,356,519

금융부채:

매입채무	43,605,071	43,605,071	35,708,867	35,708,867

기타금융부채	113,269,396	113,269,396	79,468,345	79,468,345

장단기차입금	587,615,081	587,615,081	499,524,761	499,524,761

합 계	744,489,548	744,489,548	614,701,973	614,701,973

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	24,260,792	-	11,029,101	35,289,893

파생상품	-	2,421,592	-	2,421,592

채무증권	-	33,167,791	24,443,785	57,611,576

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,033,823	-	8,220,024	14,253,847

합계	30,294,615	35,589,383	43,692,910	109,576,908

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	22,433,971	-	10,797,264	33,231,235

지분증권	870,841	-	-	870,841

파생상품	-	2,683,494	-	2,683,494

채무증권	-	22,231,250	26,765,644	48,996,894

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,129,300	-	6,707,948	11,837,248

합계	28,434,112	24,914,744	44,270,856	97,619,712

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	33,167,791	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	22,943,784	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,421,592	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	1,029,341	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	8,108,217	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	22,231,250	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	25,265,644	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,683,494	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	797,503	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품	6,596,142	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

35. 재무위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결실체는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, CNY, SGD, HKD, GBP, CAD, CHF, 원화단위: 천원)

계정과목	기 간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	160,775.34	207,304	421,981.29	534,777

JPY	3,096,099.00	28,257	13,745,523.00	131,020

EUR	-	-	587,574.22	793,930

매출채권	USD	-	-	276,131.00	349,941

CNY	1,673,009.71	302,547	951,927.27	172,718

JPY	1,760,802.00	16,070	7,991,313.00	76,172

SGD	1,095.50	1,070	-	-

미수금	JPY	3,822,247.00	34,884	2,345,587.00	22,358

부채:

매입채무	USD	684,060.22	882,027	362,134.20	458,933

EUR	4,805,239.64	6,855,107	1,118,950.00	1,511,925

JPY	38.984.00	356	5,153,984.00	49,127

미지급금	USD	14,757.82	19,029	228,588.00	289,690

CNY	78,524.70	14,200	-	-

JPY	74,794,759.00	682,622	111,279,287.00	1,060,692

EUR	6,369.98	9,087	63,694.00	86,063

HKD	-	-	4,106.00	667

GBP	-	-	26,691.00	40,775

CAD	-	-	1,043.00	976

CHF	7,769.00	11,862	-	-

연결실체는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 49,785천원(전기 : 190,724천원)과 외화환산손실 608,129천원(전기 : 2,048,401천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 788,416천원(전기: 141,793천원)만큼 감소(증가)합니다.(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	43,605,071	43,605,071	43,605,071	-	-	-

기타금융부채	113,260,730	113,260,730	104,189,730	63,000	9,008,000	-

차입금	487,753,480	521,581,261	404,331,176	8,747,354	5,549,208	102,953,523

비유동사채	99,861,601	107,111,900	4,461,200	72,266,850	30,383,850	-

리스부채	104,266,590	124,620,066	35,356,827	28,776,415	18,591,877	41,894,947

지급보증	8,665	692,847	692,847	-	-	-

합 계	848,756,137	910,871,875	592,636,851	109,853,619	63,532,935	144,848,470

전기말 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	35,708,867	35,708,867	35,708,867	-	-	-

기타금융부채	79,392,406	79,392,406	79,384,406	-	8,000	-

차입금	397,618,522	416,859,692	346,177,978	45,209,303	5,576,695	19,895,716

유동사채	51,982,740	52,664,560	52,664,560	-	-	-

비유동사채	49,923,498	54,443,750	1,975,000	1,975,000	50,493,750	-

리스부채	52,609,483	62,416,735	29,683,533	11,863,470	7,698,272	13,171,460

지급보증	75,940	4,642,503	4,642,503	-	-	-

합 계	667,311,456	706,128,513	550,236,847	59,047,773	63,776,717	33,067,176

(3) 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융상품의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기의 당기손익 2,426,079천원(전기 : 2,330,481천원) 및 기타포괄손익 603,382천원(전기: 512,930천원)이 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 2,319,185천원(전기 : 1,834,995천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	119,858,546	95,129,945

매출채권	112,832,816	117,392,945

기타금융자산	14,854,898	12,289,540

당기손익공정가치측정금융자산	32,052,187	5,347,962

지급보증	692,847	4,642,503

소 계	280,291,294	234,802,895

비유동자산:

기타금융자산	11,286,244	8,924,378

당기손익공정가치측정금융자산	63,270,874	80,434,502

기타포괄손익공정가치측정금융자산	14,253,847	11,837,248

소 계	88,810,965	101,196,128

합 계	369,102,259	335,999,023

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결실체의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	587,615,081	499,524,761

(현금및현금성자산)	(119,858,546)	(95,129,945)

순차입금(A)	467,756,535	404,394,816

자본총계(B)	1,027,309,302	998,660,790

총자본(C= A + B)	1,495,065,837	1,403,055,606

순부채비율(A / C)	31.29%	28.82%

36. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 일반의약품 및 의약외품: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 바이오시밀러 및 위탁의약품 : 바이오시밀러의약품의 계약생산 및 개발④ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

⑤ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑥ 기타: IT Solution, 생수 제조 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사	일반의약품 및의약외품	바이오시밀러 및 위탁의약품	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	58,383,384	631,026,432	51,446,553	355,913,492	104,275,057	170,770,186	(239,812,244)	1,132,002,860

보고부문 영업이익	33,997,862	79,593,744	(6,437,735)	13,721,332	2,418,757	4,235,707	(50,647,944)	76,881,723

법인세차감전 부문수익	23,077,091	78,133,789	(8,781,751)	9,705,166	(569,437)	3,684,191	(39,515,318)	65,733,731

보고부문 자산총액	961,029,877	349,944,750	155,071,350	308,616,620	229,873,136	167,669,619	(215,099,002)	1,957,106,350

보고부문 부채총액	336,979,343	163,603,677	91,104,220	180,683,118	137,504,936	94,499,426	(74,577,671)	929,797,049

② 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사	일반의약품 및의약외품	바이오시밀러 및 위탁의약품	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	54,207,048	543,014,296	27,865,315	345,326,411	105,149,981	118,505,554	(179,207,707)	1,014,860,898

보고부문 영업이익	29,279,680	67,140,944	(15,692,052)	6,580,859	(3,455,451)	3,443,063	(49,442,216)	37,854,827

법인세차감전 부문수익	14,446,277	63,986,737	(17,037,857)	4,860,281	(4,032,846)	3,504,445	(48,118,457)	17,608,580

보고부문 자산총액	931,783,170	331,438,972	143,550,611	235,900,459	162,920,439	125,519,011	(199,660,595)	1,731,452,067

보고부문 부채총액	314,990,308	161,470,209	69,744,625	113,460,261	73,572,633	59,070,963	(59,517,722)	732,791,277

37. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물	37,885,630	27,570,000	운전 및 시설자금대출	19,800,000	국민은행

18,450,000	운전 및 시설자금대출	14,000,000	신한은행

8,388,000	운전 및 시설자금대출	6,700,000	우리은행

2,400,000	운전 및 시설자금대출	2,000,000	농협은행

토지, 건물, 기계장치 등	36,887,798	95,000,000	운전 및 시설자금대출	63,800,000	KDB산업은행

토지	4,533,204	1,900,800	시설투자 보조금	1,728,000	당진시청

토지	5,577,044	5,508,000	시설자금대출	4,590,000	신한은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치	3,585,196	6,900,000	차입금	6,000,000	KDB산업은행

토지, 건물, 기계장치	4,079,938	3,120,000	차입금	2,600,000	국민은행

토지	5,293,947	5,400,000	차입금	4,500,000	국민은행

토지	4,929,287	4,320,000	시설자금대출	3,600,000	농협은행

건물, 구축물, 기계장치	47,184,045	36,300,000	시설자금대출	25,616,000	KDB산업은행

토지 및 건물 등	91,544,078	72,000,000	차입금	45,000,000	KDB산업은행

토지	10,197,259	9,372,000	사업계획 이행확보	7,403,113	당진시청

건물	68,653,016	36,000,000	운전자금대출	30,000,000	국민은행

장기투자증권	1,401,893	1,401,893	대출한도약정	-	건설공제조합

(2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도	실행금액

구매론	(주)신한은행 등	19,000,000	1,569,030

일반자금대출 등	(주)KB국민은행 등(*)	423,390,000	405,518,479

USD 45,000,000	USD 25,000,000

외상매출채권담보대출	(주)하나은행 등	6,000,000	887,712

수입L/C지급 등	(주)신한은행	USD 1,500,000	USD 469,000

USD 11,400,000	EUR 645,942

보증	한국증권금융	17,000,000	692,847

보증한도	건설공제조합	95,532,000	24,037,108

융자한도	2,044,000	-

팩토링	(주)하나은행	30,000	-

기업어음보증	(주)신한은행	50,000,000	50,000,000

(*) 연결실체는 KB국민은행 차입금에 대한 이자율 및 환율 스왑계약을 체결하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	산지전용, 지하수개발 및 이용에 따른 원상복구비용	369,869

지방투자촉진보조금 반환 지급보증 등	6,644,176

물류대행서비스 계약이행보증 등	5,588,621

이행지급보증 등	1,295,805

하자보증 등	31,465

건설공제조합	계약보증	11,537,076

하자보수보증	478,371

선급금보증	1,923,122

임시전력수용예납보증	40,350

하도급대금지급보증	10,039,547

건설기계대여금보증	18,641

서울중앙지방법원	공탁보증	198,000

합 계	38,165,043

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액 1,487백만원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.(5) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 등 26,500천원(전기말: 26,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다.(6) 주식대응출연제도연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기의 출연 금액은 3,694,818천원이며 전기의 출연금액은 3,585,200천원입니다. 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.(7) 연결실체는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약과 '박카스' 상표권 사용에 대한 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.(8) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 연결실체는 692백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.(9) 연결실체는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스텔라라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 연결실체와 수익배분비율에 근거하여 배부할 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 13,071백만원이며, 기타부채에 포함되어있습니다. (10) 연결실체는 빈혈치료제(DA-3880, 네스프 바이오시밀러) 개발 후 동아에스티(주)에게 생산 및 판매권을 부여하는 약정을 체결하였습니다. 2022년 11월 7일 Polifarma사와 동아에스티(주)는 DA-3880의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 457백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다.(11) 연결실체는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(12) 연결실체는 KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화(USD 25,000,000) 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.(13) 연결실체는 당기 중 보유중인 젠투펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다. 이후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금보다 적을 경우 차액을 반환해야 하며, 이를 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어 있습니다.(14) 연결실체는 아래의 사업과 관련하여 책임준공 미이행시 채무를 인수하는 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액

기타사업	2	102,290,000	122,000,000	122,000,000	1	17,790,000	18,000,000	18,000,000

(15) 연결실체의 당기 말 유무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 24,216백만원입니다.

38. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주)

관계기업	Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), 에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd.,STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, ㈜동아참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC., Dong-A ST India Pvt. Ltd, Vernagen, NEUROBO PHARMACEUTICALS, 아시아허브PFV㈜(*2), 앱티스(주)(*1)

기 타	수석문화재단, ㈜ 레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 인테이크(주), (주)볼드나인, (주)멥스젠, (주)메쥬, 메디컬아이피(주), 유한회사 알레그로(*2)

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수령	유무형자산취득	유무형자산처분(*)

공동기업	동아오츠카(주)	38,614,002	10,214	2,309,356	-	-

관계기업	동아에스티(주)	71,628,207	6,001,801	1,378,151	11,363,493	922,211

에스티팜(주)	23,571,250	1,509	3,048,276	-	-

한국신동공업(주)	515,475	-	37,500	91,948	-

동아참메드(주)	2,309,707	-	-	-	-

기타	기타특수관계자	3,736,691	-	-	-	-

합 계	140,375,332	6,013,524	6,773,283	11,455,441	922,211

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익(*)	기타비용(*)	사용권자산취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	72,750	-	61,814	45,455	-	-

관계기업	동아에스티(주)	2,998,291	825,285	33,073	106,785	2,309,560	109,431

에스티팜(주)	154,000	-	-	-	-	3,595

한국신동공업(주)	2,000	-	-	-	-	-

동아참메드(주)	-	-	10,576	-	-	-

합 계	3,227,041	825,285	105,463	152,240	2,309,560	113,026

(*) 연결실체가 보유하고 있던 유형자산을 관계기업인 동아에스티 (주)에 922백만원에 처분하며 인식한 처분이익 14백만원 및 처분손실 106백만원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수령	유무형자산취득	유무형자산처분

공동기업	동아오츠카(주)	43,231,078	5,161	989,724	-	-

관계기업	동아에스티(주)	72,113,550	3,927,842	1,968,765	7,281,371	1,971,072

에스티팜(주)	24,446,353	1,618,453	3,048,276	-	-

한국신동공업(주)	502,739	-	37,500	-	-

동아참메드(주)	156,432	-	-	-	-

합 계	140,450,152	5,551,456	6,044,265	7,281,371	1,971,072

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용(*)	사용권자산취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	69,628	-	63,016	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	1,677,220	298,217	43,804	1,400,206	393,791	187,982

에스티팜(주)	123,458	-	1,737	-	297,805	5,609

한국신동공업(주)	1,800	-	-	-	-	-

동아참메드(주)	-	-	2,060	-	-	-

합 계	1,872,106	298,217	110,617	1,400,206	691,596	193,591

(*) 연결실체가 보유하고 있던 유형자산을 관계기업인 동아에스티(주)에 1,969백만원에 처분하며 인식한 처분손실 1,400백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	전환사채	미지급금	선수금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	4,576,147	9,315	-	-	-	7,270	-	-

관계기업	동아에스티(주)	3,938,719	118,182	-	1,800,253	24,260,792	11,862,641	10,685,727	3,150,577

에스티팜(주)	2,278,531	-	-	-	-	553	-	38,209

한국신동공업(주)	90,510	-	7,998	-	-	70,070	-	-

동아참메드(주)	288,173	-	-	-	-	-	-	-

아시아허브PFV(주)	-	-	-	-	-	-	5,000,000	-

기타	기타특수관계자	1,127,960	-	-	-	-	-	56,317	-

합 계	12,300,040	127,497	7,998	1,800,253	24,260,792	11,940,534	15,742,044	3,188,786

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급금	임차보증금	전환사채	매입채무	미지급금	선수금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	5,718,576	5,286	-	-	-	-	13,412	-	-

관계기업	동아에스티(주)	5,077,377	56,936	-	1,710,167	22,433,971	-	9,143,538	6,452,088	6,056,585

에스티팜(주)	3,746,797	-	-	-	-	1,106	-	-	188,214

한국신동공업(주)	144,131	-	15,669	-	-	-	-	-	-

동아참메드(주)	4,680	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	14,691,561	62,222	15,669	1,710,167	22,433,971	1,106	9,156,950	6,452,088	6,244,799

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	특수관계자명	거래유형	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

관계기업	아시아허브PFV(주)	주식 취득	-	1,200,000	-	1,200,000	-	-	-	-

기타	(주)멥스젠	RCPS 취득	1,999,840	-	-	1,999,840	-	1,999,840	-	1,999,840

㈜볼드나인	RCPS 취득	499,992	-	-	499,992	-	499,992	-	499,992

전환사채 취득	500,000	-	-	500,000	-	500,000	-	500,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 차입	리스부채 상환	리스부채 차입	리스부채 상환

관계기업	동아에스티(주)(*)	2,309,560	3,279,708	393,791	2,521,849

에스티팜(주)(*)	-	150,005	297,805	109,591

(*) 당기 관계기업과 체결한 리스계약에 따라 신규로 인식한 사용권자산은 2,310백만원(전기 692백만원), 리스부채는 2,310백만원(전기 692백만원)이며, 당기 리스부채의 상환금액은 3,430백만원(전기 2,631백만원), 이자비용은 113백만원(전기 193백만원)입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	4,360,923	4,504,134

퇴직급여	801,550	828,453

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	9,870,691	9,773,384

이자비용	22,745,718	14,853,870

이자수익	(4,380,564)	(2,454,123)

배당수익	(151,994)	(176,771)

퇴직급여	9,813,742	11,973,812

외화환산손실	608,129	2,048,401

외화환산이익	(49,785)	(190,724)

금융보증비용	21,239	52,252

금융보증수익	(21,239)	(52,252)

대손상각비	200,813	122,104

감가상각비	68,807,245	65,256,786

무형자산상각비	5,363,664	5,476,591

유형자산처분손실	411,772	2,081,574

유형자산폐기손실	7	1,121,000

유형자산처분이익	(572,628)	(1,442,521)

유형자산손상차손	1,408,490	-

무형자산처분이익	(22,065)	-

무형자산처분손실	1,774	-

무형자산손상차손	891,413	-

파생상품평가이익	(51,560)	(2,683,494)

당기손익인식측정금융자산평가이익	(2,459,337)	(126,616)

당기손익인식측정금융자산평가손실	2,840,186	7,093,562

당기손익인식측정금융자산처분이익	(260,038)	(2,077,667)

당기손익인식측정금융자산처분손실	1,055	185

파생상품거래손실	-	105,328

재고자산폐기손실	821,067	814,638

재고자산평가손실	2,401,536	4,906,785

지분법이익	(21,950,977)	(15,801,712)

지분법손실	658,892	759,251

리스해지이익	(2,892)	(89,939)

리스해지손실	95,939	41,220

관계기업투자주식손상차손	12,208,200	15,225,469

관계기업투자주식처분이익	(326,290)	(16,367)

매출채권처분손실	2,046	-

기타비용	619,415	1,949,766

합 계	109,543,664	118,543,792

2. 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,865,638	(17,693,236)

미수금의 감소	4,551,516	2,989,890

미수수익의 감소(증가)	(2,015)	2,097

선급금의 감소(증가)	(6,423,960)	2,617,639

선급비용의 감소(증가)	(1,979,802)	297,049

선납부가세의 증가	(1,398,385)	(249,679)

재고자산의 증가	(20,839,118)	(28,660,347)

장기선급비용의 증가	(13,276)	(193,826)

매입채무의 증가	7,915,281	9,913,508

미지급금의 증가	9,069,512	10,464,873

선수금의 증가	7,589,975	5,091,208

미지급비용의 증가	5,382,230	2,724,922

예수금의 증가	469,768	600,760

예수제세의 증가	494,162	17,309

보증금의 증가(감소)	(2,819)	15,300

장기보증금의 감소	(104,500)	-

선수수익의 증가	-	45,000

장기선수수익의 증가	4,730,495	2,597,100

부가세예수금의 증가(감소)	708,199	(801,787)

반품충당부채의 증가	1,360,118	448,601

순확정급여부채의 감소	(17,762,086)	(24,809,162)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	319,025	(791,559)

포인트부채의 증가(감소)	90,563	(157,335)

합 계	(979,479)	(35,531,675)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

유형자산에서 무형자산으로 대체	-	1,458,210

투자부동산과 유형자산 간 대체	1,200,999	11,635,761

건설중인자산의 본계정대체	52,104,085	95,807,257

리스부채의 유동성 대체	7,784,010	10,419,066

사용권자산의 증가	86,014,863	31,350,555

장기차입금의 유동성 대체	46,095,655	112,091,000

사채의 유동성대체	-	51,958,500

유형자산 취득관련 미지급금 증감	5,395,865	1,305,358

유형자산 처분관련 미수금 증감	(18,837)	(2,902)

유형자산 처분관련 선수금 증감	5,000,000	-

선급금에서 유형자산으로 대체	878,573	-

무형자산 취득관련 미지급금 증감	6,735,878	(11,027,459)

무형자산 처분관련 미수금 증감	11,826	-

선급금에서 무형자산으로 대체	461,033	-

매출채권과 선수수익 인식	-	502,785

(3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금 및유동성장기차입금	장기차입금	임대보증금	사채	리스부채	장기미지급금	합계

당기초	331,427,500	66,191,022	12,200	101,906,238	52,609,483	-	552,146,443

취득 - 리스	-	-	-	86,014,863	-	86,014,863

현금흐름	7,800,799	82,104,658	53,000	(2,000,000)	(34,878,229)	9,008,000	62,088,228

이자비용	-	-	-	(44,637)	3,126,078	-	3,081,441

기타손익	229,500	-	-	-	-	-	229,500

비현금흐름	46,095,655	(46,095,655)	2,000	-	(2,605,589)	-	(2,603,589)

당기말	385,553,454	102,200,025	67,200	99,861,601	104,266,606	9,008,000	700,956,886

② 전기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금 및유동성장기차입금	신주인수권부사채	장기차입금	임대보증금	사채	리스부채	합계

당기초	214,998,000	82,604,182	133,891,000	61,200	51,934,254	54,155,959	537,644,595

취득 - 리스	-	-	-	-	-	31,350,555	31,350,555

현금흐름	4,937,500	(83,122,451)	42,708,522	(49,000)	49,894,480	(30,687,425)	(16,318,374)

이자비용	-	519,970	-	-	77,504	1,483,128	2,080,602

기타손익	323,000	-	1,682,500	-	-	-	2,005,500

비현금흐름	111,169,000	(1,701)	(112,091,000)	-	-	(3,692,734)	(4,616,435)

당기말	331,427,500	-	66,191,022	12,200	101,906,238	52,609,483	552,146,443

40. 건설형공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	당기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

건축 부문	47,001,727	129,761,495	44,384,113	132,379,109

기타	1,964,208	6,942,563	6,830,764	2,076,007

합계	48,965,935	136,704,058	51,214,877	134,455,116

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초공사계약잔액	당기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

건축 부문	40,136,599	59,000,314	52,135,186	47,001,727

기타	1,506,994	5,923,884	5,466,670	1,964,208

합계	41,643,593	64,924,198	57,601,856	48,965,935

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

건축 부문	87,096,499	80,924,889	6,171,610	6,227,100	1,484,580	4,584,747

기타	8,633,268	8,198,813	434,455	605	1,808,456	334,781

합계	95,729,767	89,123,702	6,606,065	6,227,705	3,293,036	4,919,528

② 전기

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

건축 부문	92,660,101	86,791,102	5,868,999	4,539,503	6,052,735	833,759

기타	6,173,874	5,586,516	587,358	580,836	(53,149)	226,060

합계	98,833,975	92,377,618	6,456,357	5,120,339	5,999,586	1,059,819