동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사" )와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 32,682백만원입니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결회사, 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, 생수 제조 및 판매, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 내역
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보
(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약가. 연결회사가 종속기업의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.
나. 연결회사가 종속기업 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 회계정책(1) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
가. 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
다. 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(2) 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산
가. 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 연결회사의 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 ~ 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 위험관리 주석에서 제공됩니다.
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
(7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.(14) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(15) 매입채무
매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(16) 금융부채가. 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.(18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(19) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.연결회사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 종업원급여 가. 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있으며, 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
나. 단기종업원 급여
연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
다. 기타장기종업원급여연결회사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.(21) 수익인식연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품 매출, 용역의 제공, 브랜드사용료, 건설형계약수익 및 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.가. 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.나. 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.다. 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.라. 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.마. 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(22) 리스
연결회사는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.
(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(24) 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(25) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

구분 내역 유의적인 위험을 가진 자산의 성격에 대한 기술 (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 공동기업 및 관계기업투자주식 손상차손연결회사는 매 보고기간말에 모든 공동기업 및 관계기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 공동기업 및 관계기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 35 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (5) 개발비 손상자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다. 유의적인 위험을 가진 부채의 성격에 대한 기술 (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). 유의적인 위험을 가진 기타항목의 성격에 대한 기술 (8) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 재무위험관리 (연결)

(1) 재무위험의 일반사항

위험의 형태	신용위험 익스포저

위험	시장위험	환위험	연결회사는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	"가. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙나. 투기적 외환거래 금지다. 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리"

이자율위험	변동금리차입금	"가. 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화나. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립다. 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영"

기타 가격위험	공정가치측정금융자산	포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어짐

유동성위험	금융부채	"가. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응나. 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함"

신용위험	신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 연결회사의통상적인 거래 및 투자활동에서 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지못하였을 때 발생함	신용위험은 각각의 기업별로 관리되고 있으며 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방 각각의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 신용한도를 설정, 관리함. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 손실충당금을 설정하고 있음

(2) 시장위험가. 환율변동위험

1) 외화금융자산 및 외화금융부채
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR	CNY	기타통화

자산	4,656,292	520,628	2,882,080	6,155,376	154,263	14,368,639

부채	3,438,979	3,035,702	1,199,537	225,236	31,526	7,930,980

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	JPY	EUR	CNY	기타통화

자산	6,007,294	402,212	0	1,137,745	27,537	7,574,788

부채	4,267,993	1,379,950	6,403,822	0	0	12,051,765

2) 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	CNY	기타통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함

시장변수 상승 시 당기손익 증가	121,731	168,254	593,014	12,274

시장변수 상승 시 당기손익 감소	251,507	0

시장변수 하락 시 당기손익 증가	251,507	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	121,731	168,254	593,014	12,274

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY	EUR	CNY	기타통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함	기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향을 분석함

시장변수 상승 시 당기손익 증가	173,930	113,775	2,754

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	97,774	640,382	0

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	97,774	640,382	0

시장변수 하락 시 당기손익 감소	173,930	113,775	2,754

나. 이자율위험

차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 대한 영향을 분석함

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	2,726,177

시장변수 하락 시 당기손익 증가	2,726,177

시장변수 하락 시 당기손익 감소

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익에 대한 영향을 분석함

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	2,601,373

시장변수 하락 시 당기손익 증가	2,601,373

시장변수 하락 시 당기손익 감소

다. 가격위험

주가가 10% 변동할 경우 자본에 대한 영향
당기 (단위 : 천원)

위험

기타 가격위험

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	주가가 10% 변동 시 세전이익에 대한 영향을 분석함	주가가 10% 변동 시 자본에 대한 영향을 분석함

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 하락 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	1,017,766

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	1,017,766

전기 (단위 : 천원)

위험

기타 가격위험

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	주가가 10% 변동 시 세전이익에 대한 영향을 분석함	주가가 10% 변동 시 자본에 대한 영향을 분석함

시장변수 상승 시 당기손익 증가	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 하락 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소	0

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	1,006,716

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	1,006,716

(3) 유동성위험

금융부채의 계약상 만기내역
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년이하	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	3년 초과

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	60,788,059	0	0	0	60,788,059

은행차입금, 미할인현금흐름	346,696,211	36,954,463	3,440,138	64,476,325	451,567,137

기타금융부채, 미할인현금흐름	124,891,044	9,008,000	0	0	133,899,044

총 리스부채	40,346,197	24,581,740	19,667,622	39,529,331	124,124,890

금융보증계약, 미할인현금흐름	150,000,000	0	0	0	150,000,000

사채, 미할인현금흐름	63,053,100	41,355,400	30,257,250	0	134,665,750

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년이하	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	3년 초과

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	42,444,692	0	0	0	42,444,692

은행차입금, 미할인현금흐름	426,244,499	65,463,827	7,379,148	29,037,028	528,124,502

기타금융부채, 미할인현금흐름	101,751,631	9,008,000	0	460,000	111,219,631

총 리스부채	41,977,210	30,674,466	18,951,884	43,277,540	134,881,100

금융보증계약, 미할인현금흐름	272,000,000	0	0	0	272,000,000

사채, 미할인현금흐름	73,605,450	60,718,500	0	0	134,323,950

(은행차입금)(사채) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있습니다.(지급보증) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.(주석 38 참조)

(4) 신용위험의 일반사항

신용이 손상된 금융상품

보유하고 있는 담보와 기타 신용보강의 내용과 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 금액과 관련된 재무효과에 대한 기술	신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및보증금액과 동일함

(5) 자본위험관리가. 자본위험의 일반사항

자본위험

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출함. 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

나. 부채 비율
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총부채	927,773,912

자본	1,151,530,812

부채비율	0.8057

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총부채	966,546,317

자본	1,063,937,470

부채비율	0.9085

## 5. 공정가치 (연결)

(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

총 금융자산	50,728,423	19,888,594

금융자산, 공정가치	50,728,423	19,888,594

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

총 금융자산	40,847,609	19,367,031

금융자산, 공정가치	40,847,609	19,367,031

(2) 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준

투입변수의 유의성

공정가치 서열체계의 모든 수준	수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	18,880,699	31,847,724	50,728,423

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,177,664	0	9,710,930	19,888,594

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	0	3,807,816	37,039,793	40,847,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,067,160	0	9,299,871	19,367,031

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	37,039,793	9,299,871

당기손익인식액	(4,239,207)	0

기타포괄손익인식액	0	411,059

취득	2,000,057	0

처분	(2,952,919)	0

기타	0	0

기말금융자산	31,847,724	9,710,930

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금융자산	35,472,885	8,220,024

당기손익인식액	(2,753,092)	0

기타포괄손익인식액	0	1,079,847

취득	1,120,000	0

처분	0	0

기타	3,200,000	0

기말금융자산	37,039,793	9,299,871

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

채무증권	복합금융상품

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	18,880,699	20,774,431	0	4,373,236

투입변수	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	-	투자기업의 순자산가액

가치평가기법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법, 순자산가치법	-	순자산가치법

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

채무증권	복합금융상품

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	3,807,816	22,493,469	0	4,846,330

투입변수	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	-	투자기업의 순자산가액

가치평가기법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법, 순자산가치법	-	순자산가치법

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	9,599,124

투입변수	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

가치평가기법	현금흐름할인모형, 유사상장회사비교모형, 시장접근법

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	9,188,065

투입변수	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

가치평가기법	현금흐름할인모형, 유사상장회사비교모형, 시장접근법

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 금융자산의 범주별 장부금액
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	122,563,865	0	0	122,563,865

유동매출채권	144,379,058	0	0	144,379,058

기타유동금융자산	29,967,994	0	0	29,967,994

기타비유동금융자산	12,921,017	0	0	12,921,017

유동 당기손익인식금융자산	0	15,020,175	0	15,020,175

비유동당기손익인식금융자산	0	35,708,248	0	35,708,248

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	0	0	19,888,594	19,888,594

금융자산	309,831,934	50,728,423	19,888,594	380,448,951

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	117,391,058	0	0	117,391,058

유동매출채권	124,925,875	0	0	124,925,875

기타유동금융자산	12,062,023	0	0	12,062,023

기타비유동금융자산	15,710,481	0	0	15,710,481

유동 당기손익인식금융자산	0	0	0	0

비유동당기손익인식금융자산	0	40,847,609	0	40,847,609

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	0	0	19,367,031	19,367,031

금융자산	270,089,437	40,847,609	19,367,031	330,304,077

(2) 금융부채의 범주별 장부금액
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

단기매입채무	60,788,059

기타유동금융부채	124,891,044

기타비유동금융부채	9,008,000

유동 차입금(사채 포함)	395,961,887

장기차입금(사채 포함)	162,145,972

금융부채	752,794,962

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

단기매입채무	42,444,692

기타유동금융부채	101,751,631

기타비유동금융부채	9,540,000

유동 차입금(사채 포함)	470,946,157

장기차입금(사채 포함)	155,353,205

금융부채	780,035,685

(3) 금융상품 범주별 순손익의 분류내역

가. 금융자산 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익	3,024,037	0	0

배당수익	0	0	34,620

외환차익	947,399	0	0

외화환산이익	445,874	0	0

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	0	2,418,192	0

파생상품평가이익	0	0	0

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	0	552,014	0

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	0	0	333,187

당기손익인식금융자산평가손실	0	4,995,189	0

당기손익인식금융자산처분손실	0	666,425	0

기타금융수익	4,967,982	0	0

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익	3,979,270	0	0

배당수익	0	0	43,360

외환차익	1,410,466	0	0

외화환산이익	898,024	0	0

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	0	551,765	0

파생상품평가이익	0	398,408	0

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	0	1,062,732	0

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	0	0	3,940,230

당기손익인식금융자산평가손실	0	3,352,441	0

당기손익인식금융자산처분손실	0	1,113	0

기타금융수익	95,317	0	0

나. 금융부채 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자비용(금융원가)	22,931,527

외환차손(금융원가)	2,275,974

외화환산손실(금융원가)	681,508

금융보증(계약)수익	0

금융보증비용(손실)	0

기타금융비용	15,221

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

이자비용(금융원가)	23,444,970

외환차손(금융원가)	1,217,524

외화환산손실(금융원가)	1,096,897

금융보증(계약)수익	8,665

금융보증비용(손실)	8,665

기타금융비용	82,184

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	78,296

요구불예금	122,485,569

합계	122,563,865

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	81,544

요구불예금	117,309,514

합계	117,391,058

## 8. 매출채권 (연결)

(1) 매출채권의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

유동매출채권	145,658,242	(1,279,184)	144,379,058

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

유동매출채권	125,846,918	(921,043)	124,925,875

(유동매출채권) 비유동 금융자산으로 분류된 매출채권은 제외한 금액입니다(주석 10 참조)

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(921,043)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(858,993)

제각을 통한 감소, 금융자산	500,852

기말금융자산	(1,279,184)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(847,943)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(95,317)

제각을 통한 감소, 금융자산	22,217

기말금융자산	(921,043)

(대손상각비) 비유동 금융자산으로 분류된 매출채권에서 발생한 대손상각비는 제외한 금액입니다.(주석 10 참조)

## 9. 공정가치측정금융자산 (연결)

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	채무증권	채무상품-유동	15,020,175	0

삼성A클럽일드플러스GEN2전문사모1	0	17,379,536

OUP펀드	0	2,458,631

Multiverse Pharma 전환어음	0	283,697

메디컬아이피 전환상환우선주	0	1,673,190

(주)멥스젠 전환상환우선주	0	2,416,350

사이러스테라퓨틱스 전환상환우선주	0	2,000,057

(주)아이티켐 전환상환우선주	0	0

지분증권	출자금	0	8,094,894

기타	0	1,401,893

금융자산, 범주 합계	15,020,175	35,708,248	50,728,423

전기 (단위 : 천원)

유동 당기손익인식금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	채무증권	채무상품-유동	0	0

삼성A클럽일드플러스GEN2전문사모1	0	18,111,576

OUP펀드	0	2,405,923

Multiverse Pharma 전환어음	0	851,769

메디컬아이피 전환상환우선주	0	4,999,994

(주)멥스젠 전환상환우선주	0	1,704,413

사이러스테라퓨틱스 전환상환우선주	0	0

(주)아이티켐 전환상환우선주	0	2,290,147

지분증권	출자금	0	9,081,894

기타	0	1,401,893

금융자산, 범주 합계	0	40,847,609	40,847,609

(채무증권) 삼성A클럽일드플러스GEN2전문사모1 : 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당기말 현재 환매가 중단된 상태입니다. 연결회사는 2023년 펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.(채무증권) (주)아이티켐 전환상환우선주 : 당기 중 매각하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	지분투자	Otsuka Holdings Co.,Ltd.	10,177,664

(주)비브로스	66,806

㈜케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000

로지스올㈜	1,480,947

한국파렛트풀㈜	1,702,560

한국컨테이너풀㈜	3,486,800

차헬스케어	2,928,817

금융자산, 범주 합계	19,888,594

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	지분투자	Otsuka Holdings Co.,Ltd.	10,067,159

(주)비브로스	66,806

㈜케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000

로지스올㈜	1,423,621

한국파렛트풀㈜	1,715,235

한국컨테이너풀㈜	3,300,020

차헬스케어	2,749,190

금융자산, 범주 합계	19,367,031

## 10. 기타금융자산 (연결)

(1) 기타금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융상품	8,200,000	0	8,200,000

단기미수금	15,494,568	(140,776)	15,353,792

단기미수수익	183,023	0	183,023

종업원단기채권	0	0	0

단기보증금	6,231,179	0	6,231,179

기타유동금융자산 합계	30,108,770	(140,776)	29,967,994

비유동매출채권	4,750,000	(4,108,988)	641,012

장기금융상품	26,500	0	26,500

임차보증금	12,253,505	0	12,253,505

기타비유동금융자산 합계	17,030,005	(4,108,988)	12,921,017

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기금융상품	6,000,000	0	6,000,000

단기미수금	2,022,033	(140,776)	1,881,257

단기미수수익	222,797	0	222,797

종업원단기채권	4,161	0	4,161

단기보증금	3,953,808	0	3,953,808

기타유동금융자산 합계	12,202,799	(140,776)	12,062,023

비유동매출채권	0	0	0

장기금융상품	1,824,500	0	1,824,500

임차보증금	13,885,981	0	13,885,981

기타비유동금융자산 합계	15,710,481	0	15,710,481

(2) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

단기미수금	비유동매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(140,776)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	(4,108,988)

기말금융자산	(140,776)	(4,108,988)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

단기미수금	비유동매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(140,776)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	0

기말금융자산	(140,776)	0

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	7,219,153

선급비용	2,253,943

선급부가세	5,199

환불자산	844,498

기타유동자산 합계	10,322,793

선급비용	258,773

기타비유동자산 합계	258,773

전기 (단위 : 천원)

공시금액

선급금	6,007,511

선급비용	3,256,662

선급부가세	725,196

환불자산	1,144,338

기타유동자산 합계	11,133,707

선급비용	199,341

기타비유동자산 합계	199,341

## 12. 재고자산 (연결)

(1) 재고자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	46,976,307	(1,424,448)	45,551,859

상품	80,892,965	(6,283,288)	74,609,677

재공품	31,024,862	(5,193,637)	25,831,225

원재료	22,636,069	(351,182)	22,284,887

저장품	3,761,912	0	3,761,912

미완성공사	226,100	0	226,100

기타의재고자산	9,450,534	(1,956)	9,448,578

합계	194,968,749	(13,254,511)	181,714,238

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	41,274,810	(1,448,525)	39,826,285

상품	67,759,124	(2,182,831)	65,576,293

재공품	43,110,459	(3,856,696)	39,253,763

원재료	24,788,455	(427,852)	24,360,603

저장품	3,062,333	0	3,062,333

미완성공사	226,100	0	226,100

기타의재고자산	11,265,437	(7,240)	11,258,197

합계	191,486,718	(7,923,144)	183,563,574

(2) 재고자산 관련 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식된 재고자산의 원가	283,663,383

재고자산 평가손실	5,331,367

재고자산 평가손실환입	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비용으로 인식된 재고자산의 원가	223,073,767

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	1,516,192

## 13. 유형자산 (연결)

(1) 유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	184,909,916	0	0	0	184,909,916

건물	305,587,560	(52,455,446)	(2,283,900)	(339,600)	250,508,614

구축물	39,457,727	(14,851,766)	(255,150)	(2,505)	24,348,306

기계장치	318,144,702	(179,969,493)	(9,869,479)	(3,332,186)	124,973,544

차량운반구	10,373,122	(6,226,308)	(38,560)	0	4,108,254

기타의유형자산	65,546,352	(47,594,774)	(1,534)	(26,620)	17,923,424

건설중인자산	15,209,272	0	(42,622)	0	15,166,650

미착기계	0	0	0	0	0

합계	939,228,651	(301,097,787)	(12,491,245)	(3,700,911)	621,938,708

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

토지	214,012,687	0	0	0	214,012,687

건물	295,906,506	(47,084,942)	(1,826,900)	(339,600)	246,655,064

구축물	38,330,260	(13,054,924)	(182,660)	(2,505)	25,090,171

기계장치	301,042,436	(157,811,493)	(8,358,479)	(3,083,268)	131,789,196

차량운반구	9,205,259	(5,668,083)	(19,490)	0	3,517,686

기타의유형자산	53,531,825	(40,438,914)	0	(26,620)	13,066,291

건설중인자산	13,610,236	0	0	0	13,610,236

미착기계	1,859,691	0	0	0	1,859,691

합계	927,498,900	(264,058,356)	(10,387,529)	(3,451,993)	649,601,022

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

기초장부금액	214,012,687	246,655,064	25,090,171	131,789,196	3,517,686	13,066,291	13,610,236	1,859,691	649,601,022

취득 및 자본적지출	10,294,007	1,865,096	127,640	6,010,379	2,100,391	6,625,098	28,511,985	2,287,160	57,821,756

유형자산의 처분 및 폐기	0	0	(200,276)	(155,489)	(64,551)	(40,591)	0	0	(460,907)

정부보조금 증가(감소)	0	(457,000)	(72,490)	(1,511,000)	(19,070)	(1,534)	(42,622)	0	(2,103,716)

감가상각비, 유형자산	0	(7,185,668)	(1,868,473)	(24,643,169)	(1,427,044)	(7,401,499)	0	0	(42,525,853)

대체	(39,396,778)	9,631,122	1,271,734	13,732,545	842	5,675,659	(26,912,949)	(4,146,851)	(40,144,676)

유형자산손상차손	0	0	0	(248,918)	0	0	0	0	(248,918)

기말장부금액	184,909,916	250,508,614	24,348,306	124,973,544	4,108,254	17,923,424	15,166,650	0	621,938,708

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	유형자산 합계

기초장부금액	204,897,460	224,766,688	24,123,415	76,737,942	4,055,419	12,432,700	72,053,815	35,539,611	654,607,050

취득 및 자본적지출	1,658,905	620,653	2,437,915	5,989,227	845,393	4,286,271	32,486,624	3,790,363	52,115,351

유형자산의 처분 및 폐기	(89,524)	(1)	(549,304)	(392,653)	(74,489)	(56,701)	0	0	(1,162,672)

정부보조금 증가(감소)	0	(594,840)	0	(3,064,823)	(19,490)	0	0	0	(3,679,153)

감가상각비, 유형자산	0	(6,055,260)	(1,625,547)	(27,956,497)	(1,339,946)	(6,629,651)	0	0	(43,606,901)

대체	7,545,846	27,917,824	706,026	82,150,764	50,799	3,060,202	(90,930,203)	(37,470,283)	(6,969,025)

유형자산손상차손	0	0	(2,334)	(1,674,764)	0	(26,530)	0	0	(1,703,628)

기말장부금액	214,012,687	246,655,064	25,090,171	131,789,196	3,517,686	13,066,291	13,610,236	1,859,691	649,601,022

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	40,513,825	2,012,028	42,525,853

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	43,387,727	219,174	43,606,901

(4) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율
당기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	2,401,058

자본화이자율	0.0454

전기 (단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	2,231,624

자본화이자율	0.0481

## 14. 정부보조금 (연결)

정부보조금
(단위 : 천원)

자산과 부채

유형자산	예수부채

당진시	상주시	상주시	충청남도	당진시	산업통상지원부	한국에너지공단

과제명	인더스파크일반산업단지 (주)수석 공장 신설	상주공장 신설과 관련한 지방투자촉진보조금	상주캠퍼스 신규공장 증설 관련한 지방투자촉진보조금	설비투자보조금및 지방투자촉진보조금	전기차구매 정부보조금	3D Printing 기술개발 개인맞춤형 용량조절 경구 의약품 개발	신재생에너지 설비설치 관련 보조금

과제날짜	2017-02-02	2023-10-26	2025-12-02	2020-05-28	2024-09-30	2021-08-24	2024-10-18

정부보조금의 수취	1,728,000	4,592,000	1,968,000	11,382,579	19,490	2,350,900	39,264

사용액 차감	(1,497,600)	(845,138)	(352,137)	(6,042,763)	(5,197)	(1,099,000)	(7,853)

정부보조금	230,400	3,746,862	1,615,863	5,339,816	14,293	1,251,900	31,411

(지방투자촉진보조금) 당기 및 전기 중 연결회사는 충청남도와 상주시청으로부터 '지방자치단체의 지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준 제17조'에 따라 지방투자촉진 보조금을 수령하였으며, 회사는 보조금 교부 조건에 따라 사업이행기간 준수, 투자 및 고용 이행 및 고용의 유지 등을 준수할 의무가 있습니다.

## 15. 투자부동산 (연결)

(1) 투자부동산의 내역
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

투자부동산	50,564,458	0	0	50,564,458	4,809,537	(3,326,259)	0	1,483,278	52,047,736

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

투자부동산	11,105,845	0	0	11,105,845	2,889,947	(1,427,113)	0	1,462,834	12,568,678

(가) 투자부동산-합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	55,373,995	(3,326,259)	0	52,047,736

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	13,995,792	(1,427,113)	0	12,568,678

(2) 투자부동산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초장부금액	11,105,845	1,462,834	12,568,678

취득	26,607	0	26,607

감가상각비	0	(83,982)	(83,982)

대체	39,432,006	104,426	39,536,432

기말장부금액	50,564,458	1,483,278	52,047,736

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초장부금액	7,315,810	162,317	7,478,127

취득	1,860,011	0	1,860,011

감가상각비	0	(225,276)	(225,276)

대체	1,930,024	1,525,793	3,455,817

기말장부금액	11,105,845	1,462,834	12,568,678

(3) 투자부동산의 공정가치

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	연결회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

(4) 투자부동산 관련 손익의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	548,521

운영/유지보수비	66,927

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	481,594

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	295,553

운영/유지보수비	22,749

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	272,804

## 16. 무형자산 (연결)

(1) 무형자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

영업권	62,077,999	0	(18,715,621)	0	43,362,378

산업재산권	19,223,491	(17,089,685)	0	0	2,133,806

개발비	57,660,302	(7,007,583)	(22,327,012)	0	28,325,707

시설이용권	10,438,693	0	(1,292,412)	0	9,146,281

기타의무형자산	52,989,034	(35,933,836)	(77,273)	0	16,977,925

개발 중인 무형자산	5,071,384	0	0	(10,547)	5,060,837

합계	207,460,903	(60,031,104)	(42,412,318)	(10,547)	105,006,934

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

영업권	62,077,999	0	(11,461,320)	0	50,616,679

산업재산권	17,504,871	(16,508,332)	0	0	996,539

개발비	58,941,707	(1,281,046)	0	0	57,660,661

시설이용권	8,599,093	0	(1,292,412)	0	7,306,681

기타의무형자산	50,464,505	(32,146,405)	(77,273)	0	18,240,827

개발 중인 무형자산	4,693,756	0	0	0	4,693,756

합계	202,281,931	(49,935,783)	(12,831,005)	0	139,515,143

(2) 무형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초장부금액	50,616,679	996,539	57,660,661	7,306,681	18,240,827	4,693,756	139,515,143

취득 및 자본적지출	0	25,000	5,229,204	1,839,600	856,943	3,130,590	11,081,337

처분 및 폐기	0	0	(6,510,609)	0	0	0	(6,510,609)

상각비	0	(581,215)	(5,726,537)	0	(3,787,569)	0	(10,095,320)

무형자산손상차손	(7,254,301)	0	(22,327,012)	0	0	0	(29,581,313)

대체	0	1,693,482	0	0	1,667,724	(2,752,962)	608,244

정부보조금 증가(감소)	0	0	0	0	0	(10,547)	(10,547)

기말장부금액	43,362,378	2,133,806	28,325,707	9,146,281	16,977,925	5,060,837	105,006,934

전기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초장부금액	60,403,132	2,096,916	44,939,808	4,846,332	19,907,589	0	132,193,777

취득 및 자본적지출	0	323	12,829,558	2,729,956	755,786	4,382,703	20,698,326

처분 및 폐기	0	0	0	(67,704)	0	0	(67,704)

상각비	0	(1,337,248)	(1,281,046)	0	(3,506,030)	0	(6,124,324)

무형자산손상차손	(9,786,453)	0	0	(201,903)	0	0	(9,988,356)

대체	0	236,548	1,172,341	0	1,083,482	311,053	2,803,424

정부보조금 증가(감소)	0	0	0	0	0	0	0

기말장부금액	50,616,679	996,539	57,660,661	7,306,681	18,240,827	4,693,756	139,515,143

(3) 중요한 무형자산의 내역

가. 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 상세내역
당기 (단위 : 천원)

DMB-3115

기업의 중요한 무형자산	28,325,707

기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	8년9개월

기업의 중요한 무형자산에 대한 기술	건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 DMB-3115 프로젝트이며, 2024년 10월 FDA, 2024년 12월 EMA로부터 품목허가를 획득하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

DMB-3115

기업의 중요한 무형자산	57,660,661

기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	9년9개월

기업의 중요한 무형자산에 대한 기술	건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 DMB-3115 프로젝트이며, 2024년 10월 FDA, 2024년 12월 EMA로부터 품목허가를 획득하였습니다.

(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비
당기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	10,610,937

전기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비	8,872,785

(5) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	1,457,293	8,638,027	10,095,320

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	928,167	5,196,157	6,124,324

(6) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

자본화된 차입원가	119,493

자본화이자율	0.0402

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

자본화된 차입원가	2,374,569

자본화이자율	0.0456

(7) 개발비에 대한 손상검사가. 개발비에 대한 내역

상세 내역

손상검사 대상	내부창출개발비 무형자산을 대상으로 함

회수가능액 산정 기준	무형자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 판매사가 예측한 약 10년간의 판매계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산됨

경영진이 근거한 주요 가정	경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임

나. 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정

할인율

개별 자산 및 현금창출단위 합계	개발비	0.0806

다. 개발비에 대한 사용가치 민감도 분석
(단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개발비

자산

영업권 이외의 무형자산

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

투입변수 감소율	0.0100

투입변수 증가율	0.0100

투입변수 감소시 변동액, 자산	1,554,888

투입변수 증가시 변동액, 자산	(1,451,431)

(8) 영업권의 손상검사가. 현금창출단위에 대한 내역

상세 내역

현금창출단위에 대한 기술	영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고있으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업권은 (주)아벤종합건설, (주)에스티젠바이오 및 동아에코팩(주) 등의 종속기업 및 생수,인쇄,포장 생산부문에 배분되었음

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 약 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산됨

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	약 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였고 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임

나. 영업권 배분내역
당기 (단위 : 천원)

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위

현금창출단위 합계	에스티젠바이오(주)	36,205,285

동아에코팩(주)	5,632,576

기타	1,524,517

현금창출단위 합계 합계	43,362,378

전기 (단위 : 천원)

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위

현금창출단위 합계	에스티젠바이오(주)	36,205,285

동아에코팩(주)	12,886,877

기타	1,524,517

현금창출단위 합계 합계	50,616,679

(동아에코팩(주)) 생수사업부문 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 당기 7,254백만원, 전기 9,786백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

다. 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정

할인율	영구성장률

현금창출단위 합계	에스티젠바이오(주)	0.1200	0.0100

동아에코팩(주)	0.1065	0.0100

라. 영업권에 대한 사용가치 민감도 분석
(단위 : 원)

현금창출단위 합계

에스티젠바이오(주)	동아에코팩(주)

자산

영업권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률	할인율, 측정 투입변수	성장률

투입변수 감소율	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100

투입변수 증가율	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100

투입변수 감소시 변동액, 자산	18,956,558	(8,782,777)	8,931,999	(3,612,554)

투입변수 증가시 변동액, 자산	(15,746,293)	10,538,934	(7,270,042)	4,447,614

## 17. 사용권자산 (연결)

(1) 사용권자산의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	기타	자산 합계

기초장부금액	409,896	84,435,839	15,893,623	6,769,276	107,508,634

증가	1,961,992	26,610,588	5,413,850	252,635	34,239,065

감가상각비	(26,468)	(35,655,758)	(6,268,470)	(719,847)	(42,670,543)

대체	0	0	0	0	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(260,876)	(405,711)	(1,639,995)	(61,877)	(2,368,459)

기말장부금액	2,084,544	74,984,958	13,399,008	6,240,187	96,708,697

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	기타	자산 합계

기초장부금액	384,877	76,318,204	16,425,171	7,510,359	100,638,611

증가	10,633	42,288,141	6,467,451	326,010	49,092,235

감가상각비	(26,094)	(32,457,676)	(6,044,137)	(749,498)	(39,277,405)

대체	46,379	0	0	(46,379)	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(5,899)	(1,712,830)	(954,862)	(271,216)	(2,944,807)

기말장부금액	409,896	84,435,839	15,893,623	6,769,276	107,508,634

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

사용권자산 감가상각비	36,152,893	6,517,650	42,670,543

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

사용권자산 감가상각비	32,887,560	6,389,845	39,277,405

## 18. 관계기업 및 공동기업투자 (연결)

(1) 관계기업 및 공동기업투자의 내역
(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역
(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보 내역
(4) 주요 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
(5) 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치
(6) 관계기업과 공동기업투자손익의 내역

## 19. 리스부채 (연결)

(1) 리스부채의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	113,665,847

증가	33,849,331

이자비용	5,720,689

지급	(46,378,296)

리스변경 및 계약종료 등	(2,413,053)

기말장부금액	104,444,518

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	104,266,590

증가	48,237,164

이자비용	5,848,873

지급	(41,567,317)

리스변경 및 계약종료 등	(3,119,463)

기말장부금액	113,665,847

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	5,720,689

단기리스료	1,837,769

소액리스료	691,251

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	5,848,873

단기리스료	1,548,361

소액리스료	388,088

(3) 리스의 총 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출	48,907,315

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출	43,503,766

## 20. 차입금 및 사채 (연결)

(1) 단기차입금의 내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)

차입금	시설자금대출	(주)국민은행	2026/07	0.0397	7,800,000

농협은행(주)	2026/10	0.0344	3,600,000

(주)우리은행	2026/05	0.0338	6,700,000

일반자금대출	(주)국민은행	2026/12	0.0357	71,100,000

농협은행(주)	2026/11	0.0351	20,000,000

한국산업은행	2026/12	0.0373	114,000,000

(주)신한은행	2026/11	0.0398	6,000,000

(주)우리은행	2026/12	0.0421	15,000,000

(주)하나은행	2026/12	0.0406	6,000,000

(주)아이엠뱅크	-	0.0000	0

기업어음	(주)신한은행	-	0.0000	0

차입금 합계	250,200,000

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)

차입금	시설자금대출	(주)국민은행	7,800,000

농협은행(주)	0

(주)우리은행	6,700,000

일반자금대출	(주)국민은행	81,743,990

농협은행(주)	37,000,000

한국산업은행	102,000,000

(주)신한은행	4,000,000

(주)우리은행	5,000,000

(주)하나은행	11,000,000

(주)아이엠뱅크	500,000

기업어음	(주)신한은행	30,000,000

차입금 합계	285,743,990

(2) 장기차입금의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	금융기관 차입금(사채 제외)	유동성대체	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)

차입금	시설자금대출	농협은행(주)	-	0.0000	0	0	0

한국산업은행	2031/02	0.0379	83,274,790	22,033,240	61,241,550

(주)신한은행	2026/05	0.0331	4,590,000	4,590,000	0

일반자금대출	(주)국민은행	2027/07	0.0370	10,222,222	222,222	10,000,000

한국산업은행	2027/01	0.0369	23,000,000	15,000,000	8,000,000

(주)신한은행	2027/03	0.0381	22,250,000	12,250,000	10,000,000

(주)하나은행	2026/06	0.0395	30,000,000	30,000,000	0

(주)아이엠뱅크	2028/01	0.0448	944,180	583,170	361,010

환경정책대출	(주)국민은행	2027/03	0.0201	833,000	666,400	166,600

(주)신한은행	2032/03	0.0201	2,677,500	428,400	2,249,100

정책자금대출	농협은행(주)	2032/06	0.0175	226,000	0	226,000

차입금 합계	178,017,692	85,773,432	92,244,260

전기 (단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	금융기관 차입금(사채 제외)	유동성대체	비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)

차입금	시설자금대출	농협은행(주)	3,600,000	3,600,000	0

한국산업은행	98,333,200	68,958,410	29,374,790

(주)신한은행	5,090,000	500,000	4,590,000

일반자금대출	(주)국민은행	555,555	333,333	222,222

한국산업은행	55,000,000	40,000,000	15,000,000

(주)신한은행	12,750,000	500,000	12,250,000

(주)하나은행	30,000,000	0	30,000,000

(주)아이엠뱅크	583,170	333,240	249,930

환경정책대출	(주)국민은행	1,499,400	666,400	833,000

(주)신한은행	3,000,000	322,500	2,677,500