동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 연 결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 14 : 공동약정 분류 - 주석 42 : 리 스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 매출채권의 회수가능성- 주석 9 : 매도가능금융자산의 측정 - 주석 10 : 만기보유금융자산의 측정 - 주석 11 : 파생금융상픔의 측정 - 주석 16 : 무형자산의 회수가능성 - 주석 24 : 확정급여채무와 장기종업원급여부채의 측정

- 주석 25 및 27: 충당부채와 우발부채

- 주석 41 : 이연법인세 자산의 인식 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 44 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 을 제 외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 이 요구사항을 다른 자산및 부채의 변동공시와 함께 제공하는 경우, 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 다른자산 및 부채의 변동과 별도로 공시할 것을 규정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 일시적차이를 명확하게 하고, 세법에서 차감할 일시적차이와 이를 사용할 수 있는 과세소득의 원천을구분(영업손익과 자본손익을 구분)하는 경우, 세법에 따라 구분된 일시적차이가 사용될 수 있는 각각의 구분된 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 규정하였습니다. 또한 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래 과세소득의 추정방법을 명확하게 하였습니다. 연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 연결재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 연결재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 5개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 43에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법, 개별법 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	4 - 60년

구축물	3 - 60년

기계장치	2 - 18년

차량운반구	4 - 10년

기타의유형자산	2 - 20년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 - 60년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품과 상품의 경우에 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 수수료연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. ⑤ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세 법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.연결실체는 연결집단을 하나의 과세단위로 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세를 도입하였습니다. 이에 따라 지배회사가 연결모법인, 지배회사의 완전지배를 받는 연결대상종속회사가 연결자법인이 되어 연결집단을 구성합니다. 연결납세 시 지배회사는 연결법인세의 신고와 납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 일괄하여 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다. 연결납세방식의 적용으로 연결실체는 연결집단의 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고 그 결과에 따라 이연법인세 효과를 인식합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않는다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 계정 재분류연결실체는 당기부터 기타자산과 부채 및 금융자산과 부채의 구분에 대한 회계정보의 유용성을 향상시키기 위하여 해당 계정을 재분류하였습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 95,058백만원, 만기보유금융자산 556백만원, 매도가능금융자산 24,532백만원, 파생상품금융자산(복합금융상품 내재 전환권) 4,439백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 95,058백만원, 만기보유금융자산 556백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 11,388백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 9,887백만원 포함되어 있습니다. 파생상품금융자산은 복합금융자산 중 별도 인식한 전환권으로 복합금융 채무상품의 분류와 동일하게 인식할 계획을 갖고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상되나, 복합금융상품의 주계약 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류될 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은13,145백만원이 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체의 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제 표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단만이 아니라 해당 기간에 연결실체가 체결하고 있는 계약대상의 종류, 계약형태 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 수익인식과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석을 수행하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 선정한 컨설팅기관의 구체적 영향분석은 완료되었으며, 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

연결실체의 해외 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 구매 및 물류서비스를 제공합니다. 포워딩계약의 해상수출입운송, 국내운송, 물류위탁 업무는 시장에서 판매되고 있는 용역이고 구간별 용역이 유의적 통합되거나, 고객맞춤화 되지 않고 상호의존적이지 않다고 판단되었습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 총 계약 수익 금액은 변동이 없으며, 각 수행의무 통합기간이 짧아 기간 손익 변동이 연결재무제 표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체의 제약사업 부문은 고객에게 재고자산을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 제약사업 부문 손익에는 영향이 없으나, 환불부채와 반품자산이 동일하게 증가할 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 대가(금액)는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.연결실체의 제약사업 부문은 고객에게 재고자산을 공급하는 계약에서 사전약정에 따라 현금장려금과 수금할인을 지급하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회계처리 변경이 없어 변동대가 규정에 따른 총 계약 수익 금액은 변동이 없으나, 거래가격 반영 시점에 따른 차이 일부 예상됩니다.

연결실체의 제약사업 부문은 제품 매출시 고객이 요청하는 일자에 요청물량을 공급하지 못하면, 납품지연 위약금을 지급하기로 계약하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 위약금 발생분에 대해서는 판매비와 관리비로 인식하고 있기 때문에 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당 기순손익에는 영향이 없으나, 매출액 및 판매비와관리비

가 동일하게 감소할 것으로 예상됩니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2017년12월 31일

(주)수석(*1)	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산	100.00%	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설(*1)	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

동아메디케어(주)(*2)	100.00%	-	지주회사 및 경영관리

(주)참메드(*3)	70.00%	-	의료기기 제조 및 판매

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.(*4)	100.00%	-	의료기기 판매	중국

(*1) 당기 중 지배기업은 (주)수석의 종속기업인 (주)철근종합건설을 (주)수석으로부터 지분 100%를 양수하였습니다. (*2) 당기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. (*3) 당기 중 동아메디케어(주)가 70% 지분을 취득한 종속법인으로 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*4) (주)참메드가 100% 지분을 취득한 종속법인으로 당기 중 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

디엠바이오(주)	51.00%	51.00%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당기말:

동아제약(주)	198,377,822	89,604,682	108,773,140	391,776,231	38,500,790	38,605,201

(주)수석	158,868,696	82,249,420	76,619,276	94,502,241	1,185,301	1,032,543

(주)수석농산	18,361,884	10,331,857	8,030,027	1,064,729	(120,740)	(120,740)

용마로지스(주)	132,571,005	41,091,272	91,479,733	186,472,254	5,758,191	5,242,274

DA인포메이션(주)	2,316,656	1,019,794	1,296,862	9,889,256	(194,315)	(235,709)

(주)인더스파크	44,231,413	46,484,023	(2,252,610)	12,074,197	(766,344)	(766,344)

(주)철근종합건설	12,502,809	5,574,924	6,927,885	33,952,295	359,940	359,940

동천수(주)	17,939,597	9,168,754	8,770,843	12,973,239	763,813	763,813

동아메디케어(주)	7,757,738	-	7,757,738	-	(42,263)	(42,263)

(주)참메드(*)	9,415,259	4,431,762	4,983,497	-	-	-

전기말:

동아제약(주)	196,214,644	95,965,854	100,248,790	384,893,268	36,319,681	35,193,253

(주)수석	157,387,785	84,153,789	73,233,996	91,942,475	4,550,628	3,010,172

(주)수석농산	18,472,973	10,322,176	8,150,797	1,076,412	(148,962)	(148,962)

용마로지스(주)	133,658,627	45,927,167	87,731,460	168,202,706	15,830,708	16,078,333

DA인포메이션(주)	2,029,909	497,339	1,532,570	6,844,177	129,617	126,771

(주)인더스파크	53,649,450	55,406,644	(1,757,194)	10,104,784	(1,024,060)	(1,024,060)

(주)철근종합건설	12,312,102	5,583,615	6,728,487	44,031,992	1,683,260	1,683,260

동천수(주)	17,100,548	9,093,518	8,007,030	10,522,716	291,631	291,631

(*) 참메드의 연결 재무정보로서 1 개의 종속기업의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(5) 비지배지분당 기 중 동아메디케어(주)가 (주)참메드 지분 70%를 취득하고 종속기업에 편입됨에 따라 지분 30%에 대한 비지배지분이 발생하였습니다. 6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	407,958	58,160	질권설정

금융기관예치금	32,000	33,500	당좌거래보증금 등

76,921	-	근질권설정

합 계	516,879	91,660

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	13,188,896	43,883,807

기타 매출채권	70,427,495	67,708,551

소 계	83,616,391	111,592,358

대손충당금	(1,055,211)	(715,254)

순장부금액	82,561,180	110,877,104

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	715,254	1,423,218

대손상각비(대손충당금환입)	486,231	(531,395)

제 각	(300,000)	(62,596)

제각채권 회수	-	3,594

연결범위 변동	153,726	(117,567)

기말금액	1,055,211	715,254

8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	미수금	181,738	-	811,829	-

보증금	-	1,762,752	-	2,256,919

기 타	미수금(*)	956,788	1,410,665	697,094	-

대손충당금	-	-	(2,354)	-

미수수익	249,574	-	70,959	-

단기대여금	343,067	-	572,669	-

종업원단기채권	88,218	-	1,687	-

보증금	3,065,457	3,739,581	2,004,173	4,663,453

금융기관예치금	550,000	148,921	1,800,000	153,500

합 계	5,434,842	7,061,919	5,956,057	7,073,872

(*) 미수금과 장기미수금에는 금융리스채권이 포함되어 있으며, 관련 최소리스료의 기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년 이내	480,132

1년 초과 5년 이내	1,476,495

합 계	1,956,627

현재가치할인차금	(111,913)

기말잔액	1,844,714

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초잔액	당기평가	기말잔액

시장성 있는 지분증권	6,585,344	3,298,335	(361,106)	2,937,229	-	9,522,573

시장성 없는 지분증권	8,551,499	-	-	-	(4,929,136)	3,622,363

매도가능채무상품	9,154,976	-	732,560	732,560	-	9,887,536

채무증권	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

합 계	25,791,819	3,298,335	371,454	3,669,789	(4,929,136)	24,532,472

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초잔액	평가	처분으로인한 실현	기 타	기말잔액

시장성 있는 지분증권	6,585,344	(11,626)	1,057,751	1,161,589	1,090,621	3,298,335	-	9,883,679

시장성 없는 지분증권	8,551,499	-	-	-	-	-	(4,179,875)	4,371,624

매도가능채무상품	9,154,976	-	-	-	-	-	-	9,154,976

채무증권	1,500,000	-	-	-	-	-	-	1,500,000

합 계	25,791,819	(11,626)	1,057,751	1,161,589	1,090,621	3,298,335	(4,179,875)	24,910,279

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	24,910,279	43,209,023

취 득	760	1,000,315

평가손익(법인세 차감전)	371,454	1,057,750

손 상	(749,261)	-

처 분	(760)	(18,011,834)

대체(*)	-	(2,344,975)

기말 장부금액	24,532,472	24,910,279

(*) 전기 중 인테이크푸즈 주식회사의지분율이 20% 이상으로 증가하여 유의적인 영향력을 획득함으로써 관계기업으로 대체하였습니다. 10. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주택공채	221,680	226,470

도시철도공채	8,965	9,160

지역개발공채	25,265	23,910

사모사채	300,000	300,000

합 계	555,910	559,540

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	559,540	253,395

취 득	9,955	316,539

처 분	(13,585)	(10,394)

기말장부금액	555,910	559,540

11. 파생상품자산

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권	4,439,744	1,169,665

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,169,665	-

파생상품평가이익	3,270,079	324,641

대 체	-	845,024

기말금액	4,439,744	1,169,665

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품(*)	50,502,210	17,494,682

평가충당금	(326,805)	(339,721)

상 품	10,639,247	13,573,840

평가충당금	(178,128)	(159,344)

재공품	5,777,622	6,009,997

원재료	8,350,877	6,944,952

평가충당금	(114,125)	(494,020)

저장품	471,957	457,868

미완성공사(분양)(*)	-	40,378,027

기타의재고자산	2,175,327	1,762,985

평가충당금	(37,665)	(40,716)

합 계	77,260,517	85,588,550

(*) 전기에 (주)인더스파크가 보유한 미완성공사(분양)가 당기 중 완공되어 제품으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	-	4,881,117

재고자산평가손실환입	(377,078)	(6,014,481)

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	선급금	18,685	-	8,695	-

기 타	선급금	2,148,898	-	1,941,486	-

선급비용	1,219,241	185,824	528,090	215,588

선급부가세	168	-	399,732	-

합 계	3,386,992	185,824	2,878,003	215,588

14. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 지분	130,960,473	136,350,543

관계기업 지분	548,443,910	538,157,212

합 계	679,404,383	674,507,755

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 2개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위:천원)

구 분	공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2017년12월31일	49.99%	71,894,062	49.99%	67,108,963

디엠바이오(주)(*)	의약품 연구 및 개발	51.00%	59,066,411	51.00%	69,241,580

합 계	130,960,473	136,350,543

(*) 전기 이전 공동약정을 체결함에 따라 공동기업 지분으로 분류하였습니다.

② 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당기말:

동아오츠카(주)	55,310,158	185,092,187	81,212,044	15,320,507	280,413,645	10,007,059	885,809	10,892,868	659,816

디엠바이오(주)	28,476,759	111,493,698	23,542,884	611,082	4,744,462	(19,462,884)	(844)	(19,463,728)	-

전기말:

동아오츠카(주)	49,879,112	182,415,918	70,690,215	27,307,889	262,062,917	11,131,593	225,313	11,356,906	329,908

디엠바이오(주)	26,841,307	114,674,518	5,256,433	491,585	9,631,069	(7,210,557)	(292,138)	(7,502,695)	-

③ 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*2)	기말평가액

당기:

동아오츠카(주)	67,108,963	5,002,135	442,782	(659,816)	71,894,062

디엠바이오(주)	69,241,580	(10,174,739)	(430)	-	59,066,411

합 계	136,350,543	(5,172,604)	442,352	(659,816)	130,960,473

전기:

동아오츠카(주)	61,762,489	5,563,757	112,625	(329,908)	67,108,963

디엠바이오(주)(*1)	104,000	-	-	(104,000)	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	52,672,698	(3,682,128)	(148,990)	20,400,000	69,241,580

합 계	114,539,187	1,881,629	(36,365)	19,966,092	136,350,543

(*1) 전기 중 청산하였습니다.(*2) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동등을 포함합니다.

④ 당기와 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	기말장부금액

당기:

동아오츠카(주)	143,869,795	49.99%	71,914,842	(20,780)	71,894,062

디엠바이오(주)	115,816,491	51.00%	59,066,411	-	59,066,411

합 계	259,686,286	130,981,253	(20,780)	130,960,473

전기:

동아오츠카(주)	134,296,926	49.99%	67,129,743	(20,780)	67,108,963

디엠바이오(주)	135,767,807	51.00%	69,241,580	-	69,241,580

합 계	270,064,733	136,371,323	(20,780)	136,350,543

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 7개 관계기업에 대한 지분을 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	(주)크리컴(*1)	대한민국	광고물 제작 및 판매	2016년 3월 31일	25.00%	335,812	25.00%	354,524

(주)YU(*2)	일 본	서비스	2015년 12월 31일	33.44%	-	33.44%	-

Neon Global Co., Ltd.(*3)	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2017년 12월 31일	45.00%	661,328	45.00%	882,376

동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2017년 12월 31일	22.37%	211,259,387	22.09%	210,816,067

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2017년 12월 31일	30.00%	6,989,498	30.00%	6,798,373

에스티팜(주)(*4)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2017년 12월 31일	32.82%	327,612,376	32.68%	317,825,345

인테이크푸즈㈜ (*5)	대한민국	소비재 도소매업	2017년 12월 31일	20.76%	1,585,509	21.25%	1,480,527

합계	548,443,910	538,157,212

(*1) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 전기 이전에 455,250천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다.(*3) 전기 중 소주동아음료 지분을 Neon Global Co., Ltd. 지분으로 교환하였습니다.(*4) 전기 중 지배력 상실로 인해 관계기업투자로 대체되었습니다.(*5) 전기 중 신규 취득하였습니다.

② 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당기말:

(주)크리컴	566,393	860,200	83,345	-	-	(74,848)	-	(74,848)	-

Neon Global Co., Ltd.	2,722,826	2,553,422	785,957	-	4,120,717	(62,846)	-	(62,846)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	412,363,701	486,919,926	219,117,943	98,972,662	555,026,781	(5,395,537)	1,681,415	(3,714,122)	932,716

한국신동공업(주)	20,265,958	13,006,099	9,044,717	929,014	31,116,022	1,470,767	(461,865)	1,008,902	75,000

에스티팜(주)	225,205,294	156,298,975	28,637,976	1,783,508	202,800,435	44,996,926	742,793	45,739,719	3,048,276

인테이크푸즈(주)	2,038,745	216,728	264,483	-	5,681,107	39,186	-	39,186	-

전기말:

(주)크리컴	377,418	1,124,023	83,345	-	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	2,688,015	2,903,113	609,619	-	4,246,026	428,269	-	428,269	-

(주)YU	7,464	7,205	6,901	183,244	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	561,517,282	505,099,404	386,146,232	91,248,914	560,535,398	10,641,973	(1,533,332)	9,108,641	1,865,431

한국신동공업(주)	13,947,075	13,136,165	3,764,326	657,672	31,595,672	1,140,278	(169,209)	971,069	75,000

에스티팜(주)	224,875,179	142,903,370	51,473,395	3,060,477	200,361,533	61,425,868	(3,272,004)	58,153,864	712,972

인테이크푸즈(주)	1,618,519	96,735	264,124	-	4,055,016	(194,218)	-	(194,218)	-

③ 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액

당기:

(주)크리컴	354,524	(18,712)	-	-	-	335,812

Neon Global Co., Ltd.	882,376	(28,280)	(192,768)	-	-	661,328

동아에스티(주)	210,816,067	(650,751)	(233,948)	590,874	737,145	211,259,387

한국신동공업(주)	6,798,373	441,230	-	(175,105)	(75,000)	6,989,498

에스티팜(주)	317,825,345	12,151,582	407,469	276,253	(3,048,273)	327,612,376

인테이크푸즈(주)	1,480,527	74,469	30,513	-	-	1,585,509

합 계	538,157,212	11,969,538	11,266	692,022	(2,386,128)	548,443,910

전기:

(주)크리컴	354,524	-	-	-	-	354,524

소주동아음료	577,234	-	-	-	(577,234)	-

Neon Global Co., Ltd.	51,043	192,722	61,378	-	577,233	882,376

동아에스티(주)	208,015,641	3,573,730	1,501,033	(408,907)	(1,865,430)	210,816,067

한국신동공업(주)	6,613,747	342,084	-	(82,458)	(75,000)	6,798,373

에스티팜(주)	-	4,335,199	2,336	(160,928)	313,648,738	317,825,345

인테이크푸즈(주)	-	(19,424)	-	-	1,499,951	1,480,527

합 계	215,612,189	8,424,311	1,564,747	(652,293)	313,208,258	538,157,212

(*) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동등을 포함합니다.

④ 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기 타	기말장부금액

당기:

(주)크리컴	1,343,248	25.00%	335,812	-	-	-	335,812

Neon Global Co., Ltd.	4,490,291	45.00%	2,020,631	-	(1,402,383)	43,080	661,328

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	581,193,022	22.37%	130,024,837	81,355,447	(120,897)	-	211,259,387

한국신동공업(주)	23,298,326	30.00%	6,989,498	-	-	-	6,989,498

에스티팜(주)	351,082,785	32.82%	115,202,941	212,854,576	(445,141)	-	327,612,376

인테이크푸즈(주)	1,990,989	20.76%	413,356	1,172,153	-	-	1,585,509

합 계	963,094,115	254,885,235	295,475,002	(1,968,421)	52,094	548,443,910

전기:

(주)크리컴	1,418,096	25.00%	354,524	-	-	-	354,524

Neon Global Co., Ltd.	4,981,509	45.00%	2,241,679	-	(1,402,383)	43,080	882,376

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	586,665,139	22.09%	129,606,874	81,333,057	-	(123,864)	210,816,067

한국신동공업(주)	22,661,242	30.00%	6,798,373	-	-	-	6,798,373

에스티팜(주)	313,244,677	32.68%	102,800,432	215,024,913	-	-	317,825,345

인테이크푸즈(주)	1,451,130	21.25%	308,373	1,172,154	-	-	1,480,527

합 계	930,117,247	242,008,415	297,622,950	(1,402,383)	(71,770)	538,157,212

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,889,067	99,600	188,151,073	211,259,387

에스티팜(주)	6,096,552	33,050	201,491,044	327,612,376

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,865,431	105,500	196,802,971	210,816,067

에스티팜(주)	6,096,552	44,850	273,430,357	317,825,345

(5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. (6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다. (7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.

15. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	146,336,884	88,613,891	13,334,565	137,798,816	5,203,701	21,132,297	53,350,211	3,056,118	468,826,483

취득금액	584,192	50,108	1,636,677	8,777	846,343	2,509,386	16,594,812	2,755,855	24,986,150

처분금액	(69)	(746,087)	(334,150)	(1,530,469)	(489,579)	(1,030,199)	(664,400)	(1,924,123)	(6,719,076)

대체금액(*)	22,514,753	15,518,002	1,209,086	8,931,429	24,397	905,426	(66,332,567)	(1,078,777)	(18,308,251)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(2,039,469)	-	(2,039,469)

연결범위변동	1,047,000	2,303,463	-	-	50,998	658,421	-	-	4,059,882

기말금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(18,763,556)	(5,296,604)	(73,374,518)	(2,801,892)	(13,402,470)	-	-	(113,639,040)

감가상각비	-	(2,604,638)	(690,264)	(13,289,285)	(805,888)	(3,052,231)	-	-	(20,442,306)

처분금액	-	287,485	66,997	1,189,234	460,768	1,025,529	-	-	3,030,013

대체금액(*)	-	(70,662)	-	-	-	-	-	-	(70,662)

연결범위변동	-	(411,655)	-	-	(50,996)	(418,093)	-	-	(880,744)

기말금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

장부금액:

기초금액	146,336,884	69,850,335	8,037,961	64,424,298	2,401,809	7,729,827	53,350,211	3,056,118	355,187,443

기말금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	182,017,495	118,345,438	19,535,442	188,714,355	5,272,801	31,778,575	37,884,379	6,474,149	590,022,634

취득금액	214,766	286,310	1,004,155	1,747,626	262,000	3,984,041	48,597,171	8,545,163	64,641,232

처분금액	-	-	-	(8,317,535)	(847,549)	(1,161,697)	-	(176,925)	(10,503,706)

대체금액(*)	16,465,334	14,019,278	227,986	19,977,154	833,608	233,620	(28,936,654)	(11,786,269)	11,034,057

연결범위변동	(52,360,711)	(44,037,135)	(7,433,018)	(64,322,784)	(317,159)	(13,702,242)	(4,194,685)	-	(186,367,734)

기말금액	146,336,884	88,613,891	13,334,565	137,798,816	5,203,701	21,132,297	53,350,211	3,056,118	468,826,483

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(23,594,368)	(7,916,062)	(97,586,610)	(2,944,438)	(17,146,348)	-	-	(149,187,826)

감가상각비	-	(2,869,590)	(864,222)	(16,157,893)	(753,086)	(3,758,400)	-	-	(24,403,191)

처분금액	-	-	-	5,649,689	764,283	947,464	-	-	7,361,436

대체금액(*)	-	10,694	-	-	-	-	-	-	10,694

연결범위변동	-	7,689,708	3,483,680	34,720,296	131,349	6,554,814	-	-	52,579,847

기말금액	-	(18,763,556)	(5,296,604)	(73,374,518)	(2,801,892)	(13,402,470)	-	-	(113,639,040)

장부금액:

기초금액	182,017,495	94,751,070	11,619,380	91,127,745	2,328,363	14,632,227	37,884,379	6,474,149	440,834,808

기말금액	146,336,884	69,850,335	8,037,961	64,424,298	2,401,809	7,729,827	53,350,211	3,056,118	355,187,443

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산에서대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 건설중인자산 ① 당기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당기 중 16,594,812천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가 68,261천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 1.75~3.26%입니다. ② 전기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 전기 중 70,446,659천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 1,165,212 천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 2.48~6.77%입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물, 기계장치	76,881,977	40,000,000	시설자금 대출	32,600,000	한국산업은행

40,000,000	운전 및 시설자금 대출	-	한국산업은행

18,880,000	시설자금 대출	13,941,850	(주)신한은행

6,000,000	운전 및 시설자금 대출	4,440,000	(주)국민은행

토지,건물	29,790,637	1,300,000	운전자금 대출	-	(주)국민은행

토 지	42,988,408	55,250,000	PF대출	34,000,000	엠에스당진제일차(주)

토지, 건물, 기계장치	7,726,164	8,400,000	시설자금 대출	7,000,000	한국산업은행

토 지	1,084,067	3,306,000	운전자금대출	2,065,000	㈜우리은행

건 물	1,949,794

토 지	5,051,101	972,000	운전자금 대출	800,000	(주)국민은행

매도가능증권	1,251,741	930,000	운전자금 대출	930,000	(주)국민은행

(5) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*1)	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	240,660,516	삼성화재해상보험(주) 등

화재보험(*2)	본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등	13,627,660사고당 500,000

안성물류센터 등	259,357,924

재난배상책임보험	안성물류센터 등	12,650,000

차량종합보험	스타렉스외 3대	사고당 대물 200,000사고당 대인무한

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	1,900,000

안성물류센터 등	인당 80,000

사고당 300,000

적재물배상책임보험	화물차량35대(주선위험)	사고당 500,000

화물차량35대(운송위험)	사고당 200,000

(*1) 재산종합보험 부보금액 중 51,750백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 화재보험 부보금액 중 7,000백만원은 한국산업은행에 질권설정 되어 있습니다

연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,970,508	16,229,442	5,172,860	9,162,620	35,535,430

취득금액	4,211,552	51,842	-	149,805	4,413,199

처분금액	-	(104,713)	(35,770)	-	(140,483)

대 체	-	-	-	6,416,569	6,416,569

연결범위변동	-	3,278	35,032	13,484	51,794

기말금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(6,405,309)	(1,073,900)	(8,911,849)	(17,174,512)

무형자산상각비	-	(1,476,328)	-	(1,038,511)	(2,514,839)

처 분	-	-	(131,663)	-	(131,663)

기말금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

장부금액:

기초금액	4,187,054	9,824,133	4,098,960	250,771	18,360,918

기말금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,176,073	1,168,525	16,520,180	6,955,308	7,888,977	37,709,063

취득금액	-	-	19,218	309,649	102,148	431,015

처분금액	-	-	-	(180,000)	-	(180,000)

대체금액	-	(1,168,525)	-	(300,000)	1,171,495	(297,030)

연결범위변동	(205,565)	-	(309,956)	(1,612,097)	-	(2,127,618)

기말금액	4,970,508	-	16,229,442	5,172,860	9,162,620	35,535,430

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(1,147,608)	(4,175,907)	(1,763,852)	(7,306,096)	(15,176,917)

무형자산상각비	-	(4,548)	(2,377,501)	-	(453,597)	(2,835,646)

무형자산손상차손	-	-	-	(12,000)	-	(12,000)

무형자산손상차손환입	-	-	-	1,500	-	1,500

대체금액	-	1,152,156	-	-	(1,152,156)	-

연결범위변동	-	-	148,099	700,452	-	848,551

기말금액	(783,454)	-	(6,405,309)	(1,073,900)	(8,911,849)	(17,174,512)

장부금액:

기초금액	4,392,619	20,917	12,344,273	5,191,456	582,881	22,532,146

기말금액	4,187,054	-	9,824,133	4,098,960	250,771	18,360,918

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 17,590,357천원 및 28,671,951 천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

(4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설 및 (주)참메드 등에 대한 인수 시 발생하였으 며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

제조 및 건설사업부	4,187,054	4,187,054

기타사업부(의료기기)	4,211,552	-

합 계	8,398,606	4,187,054

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 영구성장율 0%~1%와 할인율 3.3%~12.45%를 적용한 결과 당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 초과하거나 일치하고 있습니다.

17. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	6,823,622	2,429,340	9,252,962

처분금액	(75,000)	(140,559)	(215,559)

대체금액(*)	10,615,759	1,275,927	11,891,686

연결범위변동	37,067	74,420	111,487

기말금액	17,401,448	3,639,128	21,040,576

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(907,710)	(907,710)

감가상각비	-	(173,013)	(173,013)

처분금액	-	65,750	65,750

대체금액(*)	-	70,662	70,662

연결범위변동	-	(16,434)	(16,434)

기말금액	-	(960,745)	(960,745)

장부금액:

기초금액	6,823,622	1,521,630	8,345,252

기말금액	17,401,448	2,678,383	20,079,831

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	7,109,279	2,795,372	9,904,651

처분금액	(47,339)	-	(47,339)

대체금액(*)	(238,318)	(366,032)	(604,350)

기말금액	6,823,622	2,429,340	9,252,962

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,049,708)	(1,049,708)

감가상각비	-	(152,433)	(152,433)

대체금액(*)	-	294,431	294,431

기말금액	-	(907,710)	(907,710)

장부금액:

기초금액	7,109,279	1,745,664	8,854,943

기말금액	6,823,622	1,521,630	8,345,252

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,777,263	1,725,135

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(1,088,558)	(1,024,420)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

18. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU, 에스티팜(주), 인테이크푸즈(주)

기 타	소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda,Dong-A America Corp,Dong-A Participacoes Ltda, PT Combiphar Dong-A Indonesia, J Box Co., Ltd., (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd.STP America Research Corp, 비티랩스(주), 수석문화재단

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유ㆍ무형자산 매각	출 자

공동기업	동아오츠카(주)	30,214,724	353,482	3,491	659,816	12,802	2,763	46,998	-

디엠바이오(주)	1,582,166	-	-	-	-	107,255	-	-

관계기업	한국신동공업(주)	515,754	-	-	75,000	-	-	-	-

동아에스티(주)	51,785,635	2,394,898	3,735,577	932,716	2,701,464	1,541,861	107,066	194,134	1,669,860

에스티팜(주)	16,520,654	6,895,681	-	3,048,276	-	-	818	-

합 계	100,618,933	9,644,061	3,739,068	4,715,808	2,714,266	1,651,879	154,882	194,134	1,669,860

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유ㆍ무형자산 취득	유ㆍ무형자산 매각	지분증권매각	출 자

공동기업	동아오츠카(주)	27,184,576	240,854	1,513	329,908	20,508	2,133	43,229	-	-	-	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	2,974,063	-	-	-	-	465,500	-	-	-	-	20,400,000

관계기업	동아에스티(주)	59,815,464	104,636	-	1,865,431	12,766,238	507,182	858,990	-	1,743,082	-	-

에스티팜(주)	4,222,784	3,269,186	-	712,972	-	-	-	-	-	-	182,571,029

한국신동공업(주)	609,792	-	-	75,000	-	-	-	50,000	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,975,130	1,979,617

기 타	J Box Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	577,234	1,975,130

합 계	94,806,679	3,614,676	1,513	2,983,311	12,786,746	974,815	902,219	50,000	1,743,082	2,552,364	206,925,776

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	4,737,567	9,491	-	177	-	40,752	-

디엠바이오(주)	223,604	-	-	-	-	84,795	-

관계기업	동아에스티(주)	7,127,469	172,247	1,762,752	1,223	-	1,324,804	17,526,628

에스티팜(주)	935,959	-	-	41	1,106,945	4,109	-

한국신동공업(주)	164,297	-	-	17,244	-	-	-

합 계	13,188,896	181,738	1,762,752	18,685	1,106,945	1,454,460	17,526,628

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	3,819,500	10,016	-	137	-	23,506	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	1,673,782	463	-	-	-	512,050	-

관계기업	동아에스티(주)	36,848,545	794,345	2,256,919	2,012	-	2,244,029	26,670,628

에스티팜(주)	1,400,027	-	-	123	1,226,214	-	-

한국신동공업(주)	141,953	7,005	-	6,423	-	-	-

합 계	43,883,807	811,829	2,256,919	8,695	1,226,214	2,779,585	26,670,628

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	7,252,859	7,058,377

퇴직급여	1,386,284	1,377,417

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)	연대보증	3,600,000	(주)신한은행(*)

USD 720,000

기 타	우리사주조합	504,043	한국증권금융(주)(*)

합 계	4,104,043

USD 720,000

(*) 주석 27을 참조 바랍니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

19. 정부보조금

(1) 연결실체는 바이오의약품 설계기반 품질고도화 모델 개발사업을 위해 정부보조금 109,659천원을 수령하였고, 전기말 현재 연결실체는 이를 기타지급채무로 표시하고 있었으며 당기 중 사용함에 따라 기타수익으로 인식하였습니다. (2) 연결실체는 당진시청과 합덕인더스파크일반산업단지 폐수종말처리시설 설치사업에 관한 위ㆍ수탁협약을 체결하였습니다. 전기말 현재 본 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 5,893백만원 중 당기말 현재 193백만원이 남아 있으며, 연결실체는 이를예수금으로 표시하고 있습니다. 1단계 공사준공 즉시 폐수종말처리시설물 및 토지를당진시청에 기부채납할 예정입니다. (3) 연결실체는 당진시 합덕읍 함벽인더스파크일반산업단지산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비 투자비 명목으로 정부보조금 1,209,600천원을 수령하였으며, 당기 말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하고 있습니다.

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	미지급금	1,454,460	-	2,779,585	-

기 타	미지급금	27,587,597	34,400	32,758,799	-

미지급비용	14,526,351	-	15,821,213	-

예수보증금	100,399	-	93,300	-

임대보증금	31,758	10,000	44,776	5,000

합 계	43,700,565	44,400	51,497,673	5,000

21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	2.4~4.89	2018년	53,800,000	70,438,158

(주)신한은행	2.63~3.78	2018년	37,286,195	44,509,000

(주)우리은행	2.15~3.29	2018년	6,769,565	20,004,216

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	2.37	2018년	20,000,000	25,000,000

KEB하나은행(구, 한국외환은행)	3.34	2018년	1,800,000	3,800,000

(주)한국씨티은행	-	-	-	4,000,000

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	-	-	-	10,000,000

건설공제조합	1.43	2018년	930,000	926,980

농협은행 주식회사	2.92~3.13	2018년	11,000,000	5,000,000

한국산업은행	2.35~3.07	2018년	89,600,000	100,000,000

당진인더스파크제일차(주)	-	-	-	4,500,000

엠에스당진제일차(주)	-	-	-	38,000,000

한국산업은행	유동성장기차입금	1.88~2.98	2018년	2,500,000	-

(주)국민은행	2.43~3.27	2018년	1,416,666	1,916,666

(주)신한은행	1.75	2018년	258,200	258,200

(주)우리은행	1.95~2.69	2018년	1,676,640	666,640

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	-	-	-	3,000,000

소 계	227,037,266	332,019,860

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~2.81	2023년	3,690,000	3,856,667

(주)신한은행	1.75~3.0	2019년~2025년	6,693,650	451,850

(주)우리은행	2.91~3.53	2020년~2022년	8,150,000	666,640

한국산업은행	1.95~2.48	2023년~2024년	21,950,000	24,300,000

엠에스당진제일차(주)	4.31	2019년	34,000,000	-

제103회	-	2022년	96,986,183	-

소 계	171,469,833	29,275,157

합 계	398,507,099	361,295,017

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만 기

신규 발행:

단기차입금	1.43~2.92	31,890,000	31,890,000	2018년

장기차입금	2.04~3.26	15,200,000	15,200,000	2019~2024년

신주인수권부사채	-	100,000,000	96,986,183	2022년

합 계	147,090,000	144,076,183

상환:

단기차입금	2.15~4.89	95,647,943	95,647,943	2017년

유동성장기차입금	2.15~2.9	5,591,507	5,591,507	2017년

장기차입금	1.75~2.91	8,000,000	8,000,000	2018~2019년

합 계	109,239,450	109,239,450

전환:

신주인수권부사채	-	30,845	30,845

(3) 신주인수권부사채

① 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

신주인수권부사채	99,964,042

사채상환할증금	10,485,828

사채할인발행차금	(1,830,355)

신주인수권조정	(11,633,332)

합 계	96,986,183

연결실체는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	128,500원

행사가능주식수(*2)	775,910주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 또는 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다.(*2) 신주인수권부사채 발행과정에서 단주처리액 295,550천원이 발생하여 행사가능주식수가 778,210주에서 775,910주로 변경되었습니다.

당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	315	128,500	1,575,000	38,960,366

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	-	100,000,000	-	(35,958)	99,964,042

사채상환할증금	-	10,489,600	-	(3,772)	10,485,828

사채할인발행차금	-	(2,152,183)	321,133	696	(1,830,355)

신주인수권조정	-	(13,678,800)	2,041,050	4,417	(11,633,332)

합 계	-	94,658,617	2,362,183	(34,617)	96,986,183

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	221,185,760	221,185,760	-	-	-

유동성장기차입금	5,851,506	5,851,506	-	-	-

장기차입금	74,483,650	-	11,331,650	42,188,000	20,964,000

신주인수권부사채(*)	96,986,183	-	-	96,986,183	-

합계	398,507,099	227,037,266	11,331,650	139,174,183	20,964,000

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 3년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.(5) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	신주인수권부사채	임대보증금	합 계

당기초 장부금액	326,178,354	5,841,507	29,275,157	-	5,000	361,300,018

단기차입금의 차입	31,890,000	-	-	-	-	31,890,000

장기차입금의 차입	-	-	15,200,000	-	-	15,200,000

신주인수권부사채의 발행	-	-	-	94,658,617	-	97,847,817

임대보증금의 증가	-	-	-	-	5,000	5,000

이자의 지급	(8,070,960)	(172,415)	(1,529,938)	-	-	(9,773,313)

단기차입금의 상환	(95,647,943)	-	-	-	-	(95,647,943)

유동성장기차입금의 상환	-	(5,591,507)	-	-	-	(5,591,507)

장기차입금의 상환	-	-	(8,000,000)	-	-	(8,000,000)

소 계	254,349,451	77,585	34,945,219	97,847,817	10,000	387,230,072

부채관련 그 밖의 활동	(33,163,691)	5,773,922	39,538,431	(861,634)	-	11,287,028

이자비용	7,986,236	170,605	1,513,878	2,362,183	-	12,032,902

미지급이자	84,724	1,810	16,060	-	-	102,594

신주인수권부사채의 행사	-	-	-	(34,617)	-	(34,617)

유동성장기차입금의 대체	-	5,141,507	(5,141,507)	-	-	-

장단기차입금 대체	(42,000,000)	-	42,000,000	-	-	-

신주인수권대가	-	-	-	(3,189,200)	-	(3,189,200)

연결범위의 변동	765,349	460,000	1,150,000	-	-	2,375,349

합 계	221,185,760	5,851,507	74,483,650	96,986,183	10,000	398,517,100

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	19,888	55,262	19,926	53,829

23. 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원 출연금액의 각각 70% 및 50%를 대응 출연 하였으며, 당기와 전기의 대응출연 금액은 각각 3,031,564천원 및 3,544,582 천원 이고, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

24. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	111,068,928	121,487,620

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,882,766	10,738,265

연차휴가부채의 증가	3,151,220	4,010,848

주식대응출연 관련 비용	3,031,564	3,544,582

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	6,186,492	3,571,303

연차휴가부채	6,193,852	7,537,024

기타장기종업원급여부채	2,158,746	-

총 종업원급여부채	14,539,090	11,108,327

연결실체는 삼성생명보험(주)와 미래에셋생명보험(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원리금이 보장되며 , 연 3~4%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장 (투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초금액	84,728,957	86,739,916	(81,157,653)	(66,877,541)	3,571,304	19,862,375

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	9,810,133	10,276,518	-	-	9,810,133	10,276,518

이자원가(수익)	1,971,075	1,971,422	(1,898,442)	(1,509,675)	72,633	461,747

소 계	11,781,208	12,247,940	(1,898,442)	(1,509,675)	9,882,766	10,738,265

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	383,339	2,211,901	-	-	383,339	2,211,901

인구통계적 가정	-	207,862	-	-	-	207,862

재무적 가정	(1,273,252)	(254,419)	-	-	(1,273,252)	(254,419)

경험조정	1,656,591	2,258,458	-	-	1,656,591	2,258,458

- 사외적립자산 수익	-	-	787,473	232,299	787,473	232,299

소 계	383,339	2,211,901	787,473	232,299	1,170,812	2,444,200

기타:

납부한 기여금	-	-	(9,794,807)	(24,293,527)	(9,794,807)	(24,293,527)

급여 지급	(12,721,314)	(7,597,320)	13,304,740	6,098,516	583,426	(1,498,804)

연결범위 변동	476,776	(7,993,417)	(64,151)	4,626,644	412,625	(3,366,773)

관계사 전입	8,720,898	1,961,668	(8,710,857)	(1,825,330)	10,041	136,338

관계사 전출	(2,639,584)	(2,841,731)	2,989,909	2,390,961	350,325	(450,770)

소 계	(6,163,224)	(16,470,800)	(2,275,166)	(13,002,736)	(8,438,390)	(29,473,536)

기말금액	90,730,280	84,728,957	(84,543,788)	(81,157,653)	6,186,492	3,571,304

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	254,498	20,541,379

국민연금전환금	142,551	155,343

금융기관예치금(이율보증형)	81,956,703	58,304,877

금융기관예치금(금리보증형)	2,190,036	2,156,053

합 계	84,543,788	81,157,652

(5) 확정급여채무당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.40~2.81%	2.33~2.49%

미래 급여인상율	3.00~4.10%	3.00~4.10%

(6) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

구 분	당기말

유 동	비유동

기타장기종업원급여부채	-	2,158,746

25. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,517,334	4,558,800

증감액	453,990	958,534

기말잔액	5,971,324	5,517,334

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 (주)수석은 (주)철근종합건설 지분인수 시 진행 중이었던 공사에 대하여 종료 후 정산하기로 한 금액인 사업약정충당부채 545,836천원을 정산하였습니다. 따라서 당기말 현재 사업약정충당부채는 없습니다. 당기 중 용마로지스(주)는 소송충당부채 197,092천원을 추가 설정하였습니다. 26. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	선수수익	9,144,000	-	9,144,280	-

장기선수수익	-	8,382,628	-	17,526,628

기타	선수수익	45,298	-	-	-

선수금	690,687	-	151,067	-

예수금	1,734,668	-	1,556,568	-

예수제세	787,463	-	740,175	-

예수부가세	4,991,245	-	7,215,351	-

합 계	17,393,361	8,382,628	18,807,441	17,526,628

27. 우발부채와 약정사항 (1) 지배기업은 동아에스티(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다.(2) 지배기업은 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매씩을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 동아제약(주)와 5억원의 연대보증을 제공하고 있으며, 지배기업의 금융기관예치금 0.7억원에 한국증권금융(주)의 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 2012년 12월 18일 대법원은 전원합의체 판결선고(대법원 선고 2012다 89399 및 대법원 선고 2012다 96463)로 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금 등이 통상임금에 포함된다고 판시한 바 있습니다. 이로 인하여 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여 종업원들이 통상임금에 정기상여 등을 추가하였을 경우의 금액을 추가로 청구할 가능성이 있습니다. 그러나 종속기업인 용마로지스(주)는 이로 인한 자원이 유출될 가능성은 높지 않다고 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	21,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	72,745,157

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,300,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 3,900,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	20,000,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	물류대행서비스 계약이행보증 등	2,154,162

산지전용에 따른 원상복구비용	2,189,110

인허가보증 등	964,260

한전임시전력 사용계약 등	3,240

분양이행보증 등	64,736

건설공제조합	계약보증 등	3,286,386

합 계	8,661,894

(7) 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채권을 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 예금 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)인더스파크의 주주들이 보유하고 있는 (주)인더스파크의 발행 주식에대하여 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액: 대출약정금의 130%)로하는 주식근질권 설정 계약을 체결하였습니다.

(8) 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차 (주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다.(9) 지배기업은 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(10) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	(주)제일이에스티	용마로지스(주)	채무부존재확인	172,777	1심 진행중

서울중앙지방법원	(주)제일이에스티	용마로지스(주)	부당이득금	402,310	1심 진행중

서울중앙지방법원	용마로지스(주)	(주)제일이에스티(주)제일산업기계현대글로비스(주)	운송대금 등 청구의 소	320,808	1심 진행중

서울중앙지법2017가단5188836	㈜엘앤파트너스	동아쏘시오홀딩스(주)	제약 가그린 옥외광고 관련	40,700	1심 진행중

서울중앙지법2017가단5201067	㈜엘앤파트너스	동아제약 주식회사 외1	제약 가그린 옥외광고 관련	42,735	1심 진행중

당기말 현재 연결실체는 상기 소송의 승패에 대해서 전망을 예측할 수 없으며, 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(11) 당기 중 지배기업의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되어 재판에 계류 중에 있습니다. 지배기업은 이러한 사항이 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

28. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,228	6,050,313

보통주자본금	30,691,140	30,251,565

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,050,313	6,050,313	4,666,791	(49,400)	4,617,391

신주인수권 행사(*1)	87,600	87,600	175,200	-	175,200

신주인수권 행사(*2)	315	315	-	-	-

자기주식 처분	-	-	-	49,400	49,400

전환권 행사	-	-	197,226	-	197,226

현물출자	-	-	1,011,096	-	1,011,096

기말 발행주식수	6,138,228	6,138,228	6,050,313	-	6,050,313

(*1) 신주인수권 행사로 인하여 지배기업의 발행주식은 당기 중 87,600주가 증가하였으며 주당 발행가액은 87,429원이고, 전기 중 175,200주가 증가하였으며 주당 발행가액은 84,750원입니다.(*2) 당기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 315주가 증가하였으며 주당 행사가액은 128,500원입니다.

29. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	278,587,197	79,800,412

현물출자	-	171,854,480

신주인수권 행사	7,257,812	14,430,047

전환권 행사	-	12,502,258

기말금액	285,845,009	278,587,197

30. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(197,914,366)	(197,914,366)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기 초	-	-	49,400	2,094,100

처 분	-	-	(49,400)	(2,094,100)

기 말	-	-	-	-

31. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	2,796,379	2,513,331

지분법자본변동	(9,447,997)	(9,459,264)

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,186

재평가잉여금	64,261,137	64,261,137

신주인수권대가	2,429,091	243,010

재평가적립금	5,422,094	5,422,094

기타자본잉여금	38,127,018	38,127,019

합 계	146,190,908	143,710,513

32. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	30,576,509	26,667,109

임의적립금	464,856,472	433,756,472

미처분이익잉여금	152,507,733	160,798,934

합 계	647,940,714	621,222,515

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	621,222,515	479,510,149

현금배당	(6,050,313)	(4,666,791)

당기순이익	32,543,387	149,051,293

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(909,249)	(1,983,478)

기타증감	1,134,374	(688,658)

기말금액	647,940,714	621,222,515

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

지배기업은 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 해외시장개척준비금으로 적립하고 있습니다.동적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2018년 3월 27일)	전 기(처분확정일: 2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금	22,587,108	5,500,001

전기이월미처분이익잉여금	843,688	581,270

확정급여제도의 재측정요소	(273,079)	267,240

당기순이익	22,016,499	4,651,491

II. 임의적립금 등의 이입액	-	2,000,000

연구및인력개발준비금	-	2,000,000

III. 합계(I+II)	22,587,108	7,500,001

IV. 이익잉여금처분액	22,038,228	6,656,313

이익준비금	-	606,000

임의적립금적립액	15,900,000	-

배당금	6,138,228	6,050,313

현금배당 주당배당금(률): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,138,228	6,050,313

임의적립금	-	-

V. 차기이월미처분이익잉여금	548,880	843,688

33. 배당금당기와 전기 중 지배기업의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주:

배당금액	6,138,228,000	6,050,313,000

주당배당금	1,000	1,000

34. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익

① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

내 역	당 기	전 기

기본주당이익:

당기순이익	32,543,386,669	149,051,293,018

가중평균유통보통주식수	6,127,245	5,085,201

기본주당이익	5,311	29,311

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	6,050,313	4,666,791

유상증자(현물출자)	-	237,580

신주인수권 행사	76,932	141,093

전환권 행사	-	42,571

기초 자기주식	-	(49,400)

자기주식 취득	-	46,566

가중평균유통보통주식수	6,127,245	5,085,201

(2) 희석주당이익① 희석주당이익

(단위:주, 원)

내 역	당 기	전 기

희석주당이익 :

보통주희석당기순이익	34,343,370,398	150,324,076,943

가중평균희석유통보통주식수	6,913,823	5,361,567

희석주당순이익	4,967	28,037

② 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기순이익	32,543,386,669	149,051,293,018

전환상환우선주 관련비용	-	1,272,783,925

신주인수권부사채 이자비용	1,799,983,729	-

조정후 보통주 당기순이익	34,343,370,398	150,324,076,943

③ 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	6,127,245	5,085,201

전환상환우선주	-	154,655

신주인수권	786,578	121,711

가중평균희석유통보통주식수	6,913,823	5,361,567

35. 영업수익 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

제품 및 상품	444,628,676	528,464,133

운송 및 배송	168,828,378	151,062,714

용역 및 기타수수료	32,828,888	24,647,134

브랜드사용료	4,885,294	4,681,633

건설형계약수익	37,189,773	15,419,788

기타수익	1,903,573	1,890,103

합 계	690,264,582	726,165,505

36. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산 변동	(206,764,351)	(199,708,429)

원료,재료,상품매입액	215,092,384	268,856,632

급 여	117,251,712	129,043,050

퇴직급여	9,882,766	10,738,265

복리후생비	16,460,767	15,625,359

여비교통비	5,958,912	6,657,101

감가상각비	20,615,316	24,555,624

무형자산상각비	2,514,838	2,835,646

광고선전비	37,165,828	33,681,686

판매촉진비	2,555,893	3,547,546

지급수수료	51,237,012	47,587,989

경상연구개발비	9,119,488	14,532,371

운송비	110,790,046	90,894,037

교육훈련비	3,253,847	3,810,493

학술비	3,091,363	3,343,966

용역비	32,137,603	41,946,061

지분법적용투자주식처분손실	-	622

기 타	211,746,238	154,541,462

합 계(*)	642,109,662	652,489,481

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.

3 7. 영 업비용당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업원가

제품 및 상품	229,263,305	266,884,784

운송 및 배송	171,835,091	154,301,214

용역 및 브랜드사용료	7,194,386	5,945,385

건설형계약수익	35,114,643	14,694,951

기타원가	1,088,558	1,024,420

소 계	444,495,983	442,850,754

판매비와관리비

급 여	63,195,636	64,479,043

퇴직급여	5,785,258	5,730,048

복리후생비	8,021,909	7,033,438

여비교통비	4,030,928	5,126,536

통신비	694,485	726,348

수도광열비	265,599	236,542

세금과공과	2,446,122	3,478,126

임차료	4,148,703	4,154,419

감가상각비	4,967,513	1,052,941

무형자산상각비	415	2,427,142

수선유지비	263,791	267,281

보험료	292,107	592,992

접대비	1,720,915	2,356,643

광고선전비	37,165,678	33,681,686

포장비	3,017,842	2,604,291

운반비	6,209,182	9,043,888

대손상각비	486,231	(531,395)

차량비	1,473,317	1,593,006

공보비	1,783,288	1,501,708

교육훈련비	3,091,363	3,818,540

학술비	3,243,668	3,328,523

도서문구비	410,213	356,844

소모품비	534,161	1,203,326

판매촉진비	2,555,893	3,547,546

지급수수료	12,703,203	13,916,031

용역비	5,364,673	5,603,332

수출비	17	296,813

리스료	-	14,823

품질보증비	79,477	121,466

견본비	-	27,160

회의비	-	225,421

잡 비	852,237	629,629

소 계	174,803,824	178,644,137

경상연구개발비	17,590,357	28,671,951

합 계	636,890,164	650,166,842

38. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입수수료	79,088	210,623

임대료수익	76,384	79,500

유형자산처분이익	176,801	1,065,923

투자부동산처분이익	5,191	-

무형자산손상차손환입	-	1,500

종속기업투자대체이익	-	102,471,996

정부보조금	109,659	2,146

잡이익	2,218,246	1,427,469

합 계	2,665,369	105,259,157

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산폐기손실	27,022	85,494

매출채권처분손실	4,960	-

유형자산처분손실	853,456	1,050,814

무형자산처분손실	103,945	-

유형자산손상차손	2,039,469	-

무형자산손상차손	-	12,000

투자부동산처분손실	-	9,225

기부금	1,072,757	892,636

채무상환손실	197,094	-

지분법적용투자주식처분손실	-	622

잡손실	920,795	271,847

합 계	5,219,498	2,322,638

39. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	95,057,941	122,353,265

매도가능금융자산	24,532,471	24,910,279

만기보유금융자산	555,910	559,540

파생상품자산	4,439,744	94,121

상각후원가측정금융부채	466,998,897	435,991,368

40. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	2,366,852	-	52,205	-	-	2,419,057

배당금수익	-	41,156	-	-	-	41,156

금융보증수익	-	-	-	-	20,030	20,030

외환차익	132,027	-	-	-	-	132,027

외화환산이익	34,630	-	-	-	-	34,630

파생상품평가이익	-	-	-	3,270,079	-	3,270,079

소 계	2,533,509	41,156	52,205	3,270,079	20,030	5,916,979

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	12,032,902	12,032,902

금융보증비용	-	-	-	-	20,030	20,030

매도가능금융자산처분손실	-	317	-	-	-	317

외환차손	1,666,030	-	-	-	-	1,666,030

외화환산손실	1,929,854	-	-	-	-	1,929,854

매도가능금융자산손상차손	-	749,261	-	-	-	749,261

소 계	3,595,884	749,578	-	-	12,052,932	16,398,394

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	283,048	-	-	-	283,048

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	(1,062,375)	(708,422)	52,205	3,270,079	(12,032,902)	(10,481,415)

기타포괄손익 합계	-	283,048	-	-	-	283,048

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	1,551,420	-	21,746	-	1,573,166

배당금수익	-	168,357	-	-	168,357

금융보증수익	-	-	-	110,381	110,381

매도가능금융자산처분이익	-	17,816,325	-	-	17,816,325

외환차익	887,250	-	-	123,423	1,010,673

외화환산이익	146,865	-	-	-	146,865

파생상품평가이익	-	-	324,641	-	324,641

소 계	2,585,535	17,984,682	346,387	233,804	21,150,408

금융비용:

이자비용	-	-	-	9,526,260	9,526,260

금융보증비용	-	-	-	110,381	110,381

매도가능금융자산처분손실	-	80,259	-	-	80,259

외환차손	612,373	-	-	1,581,411	2,193,784

외화환산손실	166,279	-	-	2,169	168,448

기타금융비용	-	-	-	545,836	545,836

소 계	778,652	80,259	-	11,766,057	12,624,968

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	1,687,059	-	-	1,687,059

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	1,806,883	17,904,423	346,387	(11,532,253)	8,525,440

기타포괄손익 합계	-	1,687,059	-	-	1,687,059

41. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	10,744,966	25,354,694

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	456,905	-

연결납세제도 효과	-	(9,131)

소 계	11,201,871	25,345,563

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	3,976,114	(3,177,040)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용	(585,564)	(92,381)

소 계	3,390,550	(3,269,421)

법인세비용	14,592,421	22,076,142

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,170,812)	261,563	(909,249)	(2,444,200)	439,899	(2,004,301)

매도가능금융자산평가손익	371,454	(88,406)	283,048	2,219,339	(532,280)	1,687,059

신주인수권 대가	3,187,811	(758,721)	2,429,090	-	-	-

합 계	2,388,453	(585,564)	1,802,889	(224,861)	(92,381)	(317,242)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	47,135,808	197,766,561

적용세율에 따른 세부담액	11,218,322	47,068,442

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,318,484	836,176

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,686,940)	(4,078,939)

세액공제로 인한 법인세효과	16,997	(1,299,710)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	456,905	2,962

미인식이연법인세자산의 감소	-	(5,351,526)

연결납세제도의 효과	-	368,628

연결범위변동으로 인한 효과	-	(14,399,393)

기 타	5,268,653	(1,070,498)

법인세비용	14,592,421	22,076,142

유효세율	31.0%	11.2%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	12,595,350	(1,683,197)	252,268	90,777	11,255,198	11,255,198	-

감가상각누계액	1,145,190	(40,786)	-	-	1,104,404	1,104,404	-

재고자산평가충당금	2,781,312	(79,026)	-	-	2,702,286	2,702,286	-

정부보조금	472,535	296,601	-	28,452	797,588	797,588	-

일시상각충당금	(1,513)	-	-	-	(1,513)	-	(1,513)

무형자산손상차손	19,068	-	-	-	19,068	19,068	-

미수수익	(552)	(8,499)	-	-	(9,051)	-	(9,051)

매도가능금융자산손상차손	392,518	178,324	-	-	570,842	570,842	-

대손충당금	(204,011)	(424)	-	28,944	(175,491)	-	(175,491)

유형자산손상차손	862,495	485,394	-	-	1,347,889	1,347,889	-

반품충당부채	1,433,209	-	-	-	1,433,209	1,433,209	-

토지재평가차액	(16,083,331)	(4,256)	9	-	(16,087,578)	-	(16,087,578)

기 타	(24,710,890)	(2,686,164)	(847,127)	12,596	(28,231,585)	(10,570,971)	(17,660,614)

합 계	(21,298,620)	(3,542,033)	(594,850)	160,769	(25,274,734)	8,659,513	(33,934,247)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	11,436,517	960,321	198,512	12,595,350	12,595,350	-

감가상각누계액	1,155,932	(10,742)	-	1,145,190	1,145,190	-

재고자산평가충당금	2,580,227	201,085	-	2,781,312	2,781,312	-

정부보조금	472,535	-	-	472,535	472,535	-

일시상각충당금	(1,513)	-	-	(1,513)	-	(1,513)

무형자산손상차손	19,068	-	-	19,068	19,068	-

미수수익	(4,172)	3,620	-	(552)	-	(552)

매도가능금융자산손상차손	567,538	(175,020)	-	392,518	392,518	-

대손충당금	11,332	(215,343)	-	(204,011)	-	(204,011)

유형자산손상차손	887,263	(24,768)	-	862,495	862,495	-

반품충당부채	1,084,994	348,215	-	1,433,209	1,433,209	-

토지재평가차액	(16,083,331)	-	-	(16,083,331)	-	(16,083,331)

기 타	(26,602,050)	2,182,053	(290,893)	(24,710,890)	(9,111,534)	(15,599,356)

합 계	(24,475,660)	3,269,421	(92,381)	(21,298,620)	10,590,143	(31,888,763)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(전환상환우선주)	252,449	252,449

종속기업투자 등	(328,287)	(328,287)

압축기장충당금	(21,746)	(21,746)

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	9,910,281	3,943,130

이월세액공제	8,216,679	7,939,029

합 계	18,126,960	11,882,159

상기 미사용 이월결손금과 미사용 이월세액공제는 각각 10년 및 5년 이내 발생시기에 따라 순차적으로 소멸될 예정입니다.

42. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	5,679,868	1,116,744

1년 초과 5년 이내	1,414,253	423,658

합 계	7,094,121	1,540,402

② 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업비용	1,272,035	1,385,610

기타판매비와일반관리비	6,193,933	3,659,287

합 계	7,465,968	5,044,897

(2) 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,527,734	333,353

1년 초과 5년 이내	1,684,085	-

합 계	3,211,819	333,353

② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	2,054,085	1,725,135

기타수익	20,029

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(816,029)	(1,024,420)

43. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	77,950,469	391,776,231	186,472,254	94,502,241	69,953,716	(130,390,329)	690,264,582

보고부문 영업이익	24,581,582	49,222,023	8,106,481	3,907,083	2,666,943	(35,109,694)	53,374,418

법인세차감전 부문수익	26,346,892	45,646,568	7,098,410	2,936,284	266,312	(35,158,658)	47,135,808

보고부문 자산총액	937,247,245	198,377,822	132,571,006	158,868,696	112,525,353	(80,144,845)	1,459,445,277

보고부문 부채총액	262,797,932	89,604,682	41,091,272	82,249,420	77,011,113	(7,557,594)	545,196,825

② 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	52,982,248	485,555,116	168,202,706	91,942,475	100,120,036	(172,637,076)	726,165,505

보고부문 영업이익	(5,896,292)	87,342,115	7,641,207	7,315,421	5,938,596	(26,342,385)	75,998,662

법인세차감전 부문수익	100,555,765	90,418,293	19,766,227	5,954,986	5,797,687	(24,726,397)	197,766,561

보고부문 자산총액	965,229,906	332,686,382	133,658,627	157,387,785	103,900,358	(290,647,538)	1,402,215,520

보고부문 부채총액	225,333,364	95,965,853	45,667,625	84,153,790	80,967,740	(5,730,275)	526,358,097

44. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

i) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	178,719,744	95,018,581

매출채권	82,561,180	110,877,104

기타금융자산	5,434,842	5,956,056

만기보유금융자산	212,980	61,475

파생상품자산	4,439,744	1,169,665

소 계	271,368,490	213,082,881

비유동자산:

기타금융자산	7,061,919	7,073,872

매도가능금융자산	24,532,471	24,910,279

만기보유금융자산	342,930	498,065

소 계	31,937,320	32,482,216

합 계	303,305,810	245,565,097

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 종속기업인 (주)수석농산 및 인더스파크(주)의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 지배기업은 지배기업의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바,지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*)	손상된 금액	채권잔액(*)	손상된 금액

만기미도래	92,949,283	89,635	120,294,031	47,227

만기경과 ~ 12개월 이하	414,639	2,542	239,384	23,027

12개월 초과 ~ 18개월 이하	1,085,096	6,488	1,491,603	23,807

18개월 초과 ~ 24개월 이하	23,697	15,030	116,697	96,475

2년 초과	941,515	941,515	527,072	527,072

합 계	95,414,230	1,055,210	122,668,787	717,608

(*)기타금융자산에 포함된 금융기관예치금은 연령분석 대상에서 제외되었습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	412,097	216,357

12개월 초과 ~ 18개월 이하	1,078,608	1,467,796

18개월 초과 ~ 24개월 이하	8,667	20,222

24개월 초과	-	-

합 계	1,499,372	1,704,375

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	24,671,683	24,671,683	24,671,683	-	-	-

미지급금	29,042,057	29,042,057	29,042,057	-	-	-

미지급비용	14,526,350	14,526,350	14,526,350	-	-	-

유동성임대보증금	31,758	31,758	31,758	-	-	-

예수보증금	100,400	100,400	100,400	-	-	-

단기차입금	221,185,760	227,354,156	227,354,156	-	-	-

유동성장기차입금	5,851,507	6,012,924	6,012,924	-	-	-

장기차입금	74,483,650	79,347,726	-	13,615,981	44,124,802	21,606,943

신주인수권부사채	96,986,183	106,167,800	-	-	106,167,800	-

비유동성미지급금	34,400	34,400	34,400	-	-	-

임대보증금	10,000	10,000	10,000	-	-	-

합 계	466,923,748	487,299,254	301,783,728	13,615,981	150,292,602	21,606,943

당기말 현재 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 단, 신주인수권부사채는 당기말 기준으로 만기는 5년 이하이지만 3년 이내 조기상환청구권 행사가 가능하므로 계약상 현금흐름이 3년 이내 발생할 것으로 기대하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	23,119,923	23,119,923	23,119,923	-	-	-

미지급금	35,538,384	35,538,384	35,538,384	-	-	-

미지급비용	15,821,213	15,821,213	15,821,213	-	-	-

유동성임대보증금	44,776	44,776	44,776	-	-	-

단기차입금	326,178,354	337,377,331	337,377,331	-	-	-

유동성장기차입금	5,841,506	6,061,691	6,061,691	-	-	-

장기차입금	29,275,157	29,990,365	-	3,377,516	4,595,901	22,016,948

임대보증금	5,000	5,000	5,000	-	-	-

예수보증금	93,300	93,300	93,300	-	-	-

합 계	435,917,613	448,051,983	418,061,618	3,377,516	4,595,901	22,016,948

연결실체는 연결실체의 우리사주조합 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있는 바,지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

③ 시장위험관리i) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, GBP, HKD, SGD, MYR, AUD 원화단위: 천원)

계정과목	기 간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	26,506,457.01	28,399,018	1,527,095.90	1,844,700

JPY	25,828,183.15	245,138	11,674,163.00	121,039

CNY	380.97	63	5,965.79	1,034

EUR	10,758.39	13,762	-	-

CHF	6.50	9	-	-

매출채권	USD	208,699.94	223,601	127,290.40	153,830

JPY	1,747,413.00	16,585	-	-

CNY	918,323.82	1,321,955	-	-

EUR	15.00	19	-	-

AED	237.65	69	-	-

합 계	30,220,219	2,120,603

부채:

매입채무	CNY	32,051.27	46,139	-	-

미지급금	USD	209,143.45	224,076	43,881.82	53,031

EUR	21,785.41	27,869	34,022.37	43,127

JPY	6,070,262.00	57,613	8,779,769.83	91,030

GBP	-	-	280	414

HKD	9,267.76	1,270	7,097.55	1,106

SGD	6,986.70	5,594	1,462.26	1,220

AED	237.65	69	-	-

MYR	-	-	1,200.26	323

AUD	480	401	-	-

합 계	363,031	190,251

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

JPY(100￥)	1,008.52	1,058.81	949.11	1,036.81

CNY	167.46	174.40	163.65	173.26

GBP	-	1,572.18	0.00	1,480.17

SGD	818.91	840.41	800.63	834.60

HKD	145.13	149.51	137.07	155.83

AUD	866.78	-	835.16	-

AED	307.88	-	291.70	-

CHF	1,148.72	-	1,094.72	-

MYR	-	280.25	-	269.48

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,839,854	(2,839,854)	194,550	(194,550)

EUR	(1,409)	1,409	(4,313)	4,313

JPY	20,411	(20,411)	3,001	(3,001)

CNY	127,588	(127,588)	103	(103)

GBP	-	-	(41)	41

SGD	(559)	559	(122)	122

HKD	(127)	127	(111)	111

AUD	(40)	40	-	-

CHF	1	(1)	-	-

MYR	-	-	(32)	32

합 계	2,985,719	(2,985,719)	193,035	(193,035)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ii) 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	136,655,760	326,178,354

유동성장기차입금	5,851,507	5,841,506

장기차입금	74,483,650	29,275,157

합 계	216,990,917	361,295,017

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(2,169,909)	2,169,909	(3,612,950)	3,612,950

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	9,522,572	9,883,679

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	227,037,267	332,019,860

비유동차입금	171,469,833	29,275,157

소 계	398,507,100	361,295,017

차감:

현금및현금성자산	179,487,937	95,936,341

매출채권	82,561,180	110,877,104

기타금융자산	12,496,761	13,029,928

매도가능금융자산	24,532,471	24,910,279

만기보유금융자산	555,910	559,540

파생금융상품	4,439,744	1,169,665

소 계	304,074,003	246,482,857

순부채(자산)	94,433,097	114,812,160

자 본	914,248,453	875,857,423

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,522,572	9,522,572	9,883,679	9,883,679

파생상품자산	4,439,744	4,439,744	1,169,665	1,169,665

합 계	13,962,316	13,962,316	11,053,344	11,053,344

상각후원가로 인식된 금융자산:

유동성금융기관예치금	550,000	550,000	1,800,000	1,800,000

매출채권	82,561,180	82,561,180	110,877,104	110,877,104

대여금	431,285	431,285	574,356	574,356

미수금	2,549,191	2,549,191	1,506,569	1,506,569

미수수익	249,574	249,574	70,959	70,959

유동성만기보유금융자산	212,980	212,980	61,475	61,475

비유동성금융기관예치금	148,921	148,921	153,500	153,500

보증금	8,567,790	8,567,790	8,924,545	8,924,545

비유동성매도가능금융자산	15,009,899	15,009,899	15,026,600	15,026,600

비유동성만기보유금융자산	342,930	342,930	498,065	498,065

합 계	110,623,750	110,623,750	139,493,173	139,493,173

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	24,671,683	24,671,683	23,119,923	23,119,923

미지급금	29,042,057	29,042,057	35,538,384	35,538,384

미지급비용	14,526,349	14,526,349	15,821,213	15,821,213

예수보증금	100,400	100,400	93,300	93,300

유동성임대보증금	31,758	31,758	44,776	44,776

단기차입금	221,185,760	221,185,760	326,178,354	326,178,354

유동성장기차입금	5,851,507	5,851,507	5,841,506	5,841,506

유동성금융보증부채	19,888	19,888	19,926	19,926

비유동성미지급금	34,400	34,400	-	-

임대보증금	10,000	10,000	5,000	5,000

장기차입금	74,483,650	74,483,650	29,275,157	29,275,157

신주인수권부사채	96,986,183	96,986,183	-	-

비유동성금융보증부채	55,262	55,262	53,829	53,829

합 계	466,998,897	466,998,897	435,991,368	435,991,368

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	2.37 ~ 4.89	1.75 ~ 4.44

유동성장기차입금	2.43 ~ 3.27	1.50 ~ 3.78

유동성전환상환우선주	6.8	6.8

장기차입금	1.75 ~ 4.31	1.50 ~ 3.78

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

매도가능금융자산	9,522,572	-	-	9,522,572

매도가능채무상품	-	-	9,887,536	9,887,536

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

전기말:

매도가능금융자산	9,883,679	-	-	9,883,679

매도가능채무상품	-	-	9,154,976	9,154,976

파생상품자산	-	-	1,169,665	1,169,665

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

상환우선주,,파생상품자산	Strip Bootstrapping, 이항모형	주식가치, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

45. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 손익조정항목

법인세비용	14,592,421	22,076,142

재고자산평가손실	(377,080)	4,881,117

재고자산평가손실환입	-	(6,014,481)

퇴직급여	9,882,767	10,738,265

감가상각비	20,615,316	24,555,624

무형자산상각비	2,514,838	2,835,646

대손상각비	486,231	(531,395)

유형자산처분이익	(176,801)	(1,065,923)

무형자산손상차손환입	-	(1,500)

유형자산처분손실	853,456	1,050,814

유형자산손상차손	2,039,469	-

무형자산처분손실	103,945	-

무형자산손상차손	-	12,000

외환차손	-	1,380,839

외화환산이익	(34,630)	(146,865)

파생상품평가이익	(3,270,079)	(324,641)

투자부동산처분이익	(5,191)	9,225

종속기업투자대체이익	-	(102,471,996)

지분법적용투자주식처분손실	-	622

재고자산폐기손실	27,022	85,494

이자수익	(2,419,057)	(1,573,166)

배당수익(금융수익)	(167,467)	(333,324)

금융보증수익	(20,030)	(110,381)

지분법이익	(17,669,417)	(10,325,364)

매도가능금융자산처분이익	-	(17,816,325)

외화환산손실	1,929,854	168,448

지분법손실	10,872,483	19,424

매도가능금융자산손상차손	749,261	-

매도가능금융자산처분손실	317	80,259

이자비용	12,032,902	9,526,260

금융보증비용	20,030	110,381

기타금융비용	-	545,836

복리후생비(장기종업원급여)	2,260,565	-

잡이익	(244,332)	-

합 계	54,596,793	(62,638,965)

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	33,133,203	(37,426,218)

미수금의 감소(증가)	1,034,799	(2,077,135)

선납부가세의 감소(증가)	399,564	91,243

재고자산의 감소(증가)	10,816,600	(9,953,036)

선급금의 감소(증가)	(61,768)	(1,962,801)

선급비용의 감소(증가)	(638,587)	209,331

장기선급비용의 감소(증가)	31,198	80,052

매입채무의 증가(감소)	599,033	441,896

미지급금의 증가(감소)	3,161,046	(12,312,623)

미지급비용의 증가(감소)	(11,488,180)	-

예수금의 증가(감소)	164,313	(105,152)

예수제세의 증가(감소)	42,284	110,106

부가세예수금의 증가(감소)	-	3,325,676

예수보증금의 증가(감소)	7,100	600

반품충당부채의 증가(감소)	209,832	958,534

사업약정충당부채의 증가(감소)	(301,504)	-

소송충당부채의 증가(감소)	197,093	-

선수금의 증가(감소)	397,490	(4,948,949)

선수수익의 증가(감소)	32,000	8,989,032

부가세예수금의 증가(감소)	(2,224,107)	-

장기선수수익의 증가(감소)	(9,144,000)	17,526,628

장기미지급금의 증가(감소)	-	183,000

퇴직금 지급액	(12,721,314)	(7,597,320)

퇴직급여채무의 전입(전출)	6,081,314	(880,065)

사외적립자산의 전입(전출)	(5,720,949)	565,632

사외적립자산 납부액	(9,794,807)	(24,293,527)

사외적립자산의 감소	13,304,740	6,098,516

장기종업원급여부채의 증가(감소)	225,615	-

합 계	17,742,008	(62,976,580)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

종속기업투자에서 관계기업투자로 계정 분류	-	32,584,793

전환권 행사로 인한 관계기업투자의 증가	-	4,945,060

현물출자	-	177,177,000

건설중인자산의 본계정대체	6,416,569	-

단기차입금의 장기차입금으로 대체	42,000,000	-

유형자산의 투자부동산대체	11,962,349	-

장기차입금 유동성대체	5,141,507	-

46. 건설형공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

공사명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

시화MTV	29,902	-	29,902	-

구리산마루길	2,698,224	58,492	1,501,519	1,255,197

성수유원지식산업센터	3,392,287	666,800	4,059,087	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	747,174	(141,735)	605,439	-

동아ST 천안공장 개보수	655,167	5,500	660,667	-

에스티팜 올리고동	-	17,440,000	12,391,368	5,048,632

에스티팜 위험물저장소	-	2,060,000	2,060,000	-

인테리어사업부 기타매출	-	368,576	368,576	-

에스티팜반월공장옥외저장탱크 및파이프렉공사	-	670,000	442,382	227,618

(주)세니온 나주공장 신축공사	-	1,800,000	1,624,769	175,231

(주)로제트횡성공장신축공사	-	5,275,865	1,268,766	4,007,099

반월KILO-LAB건축공사외개보수공사	-	970,000	160,250	809,750

천우모터스(주) 근린생활시설 신축공사	-	4,600,000	81,533	4,518,467

인테리어 유원지식산업센터	-	490,000	490,000	-

인테리어 건강기능식품협회	-	132,000	132,000	-

인테리어 동아ST별관 리뉴얼공사	-	255,000	255,000	-

인테리어 렉서스 공사	-	64,000	64,000	-

인테리어 엠로사무실 공사	-	72,000	72,000	-

동아ST대구지점모바일오피스공사	-	148,500	148,500	-

기 타	-	10,774,014	10,774,014	-

합 계	7,522,754	45,709,012	37,189,772	16,041,994

② 전기

(단위:천원)

공사명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

시화MTV	370,520	630,730	971,348	29,902

구리산마루길	3,972,715	274,376	1,548,867	2,698,224

성수유원지식산업센터	8,361,663	333,200	5,302,575	3,392,288

위례4유치원	380,858	(5,330)	375,528	-

반월에스티팜보관소	-	6,097,000	6,097,000	-

경기물맑음수목원진입도로개설공사	-	1,082,381	335,207	747,174

동아오츠카(주) 서울사무소	-	559,430	559,430	-

동아ST 천안공장 개보수	-	885,000	229,833	655,167

합 계	13,085,756	9,856,787	15,419,788	7,522,755

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

시화MTV	7,766,000	7,811,308	(45,308)	-	-

구리산마루길	3,350,888	3,079,398	271,490	-	-

성수유원지식산업센터	10,600,000	10,930,042	(330,042)	-	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	940,646	887,352	53,294	-	-

동아ST 천안공장 개보수	890,500	805,650	84,850	731	-

에스티팜 올리고동	12,391,368	11,338,101	1,053,266	105,382	323,668

에스티팜 위험물저장소	2,060,000	2,024,247	35,753	-	-

인테리어사업부 기타매출	368,576	296,149	72,427	16,313	-

에스티팜반 옥외저장탱크및파이프렉공	442,382	442,382	-	-	-

(주)세니온 나주공장 신축공사	1,624,769	1,595,523	29,246	574,200	64,769

(주)로제트횡성공장신축공사	1,268,766	1,224,359	44,407	-	968,766

반월KILO-LAB 개보수공사	160,250	154,641	5,609	-	-

천우모터스 근린생활시설공사	81,533	79,902	1,631	-	81,533

인테리어 유원지식산업센터	490,000	531,822	(41,822)	-	-

인테리어 건강기능식품협회	132,000	124,594	7,406	-	-

인테리어 동아ST별관 리뉴얼공사	255,000	213,391	41,609	-	-

인테리어 렉서스 공사	64,000	53,912	10,088	-	-

인테리어 엠로사무실 공사	72,000	63,820	8,180	-	-

인테리어 동아ST대구지점모바일오피스공사	148,500	139,319	9,181	-	-

기 타	10,774,014	9,835,436	938,578	-	-

합 계	53,881,192	51,631,348	2,249,843	696,626	1,438,736

② 전기

(단위:천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

시화MTV	7,736,098	7,761,545	(25,447)	-	81,392

구리산마루길	1,849,369	1,699,533	149,836	-	-

성수유원지식산업센터	6,540,913	6,540,913	-	770,000	861,913

위례4유치원	1,210,150	1,076,349	133,801	-	-

반월에스티팜보관소	6,097,000	5,418,277	678,723	-	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	335,207	296,378	38,829	-	30,337

동아오츠카(주) 서울사무소	875,000	828,188	46,812	-	-

동아ST 천안공장 개보수	229,833	218,341	11,492	265,233	-

합 계	24,873,570	23,839,524	1,034,046	1,035,233	973,642

47. 사업결합(1) 일반사항종속기업인 동아메디케어(주)는 2017년 12월 12일에 (주)참메드 지분 70%를 인수하였습니다. 이로 인한 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	7,700,000

(2) 식별가능한 취득순자산취득일 현재 취득순자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	5,881,541

비유동자산	3,533,717

유동부채	(2,834,737)

비유동부채	(1,597,024)

합 계	4,983,497

(3) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가	7,700,000

비지배지분	1,495,049

식별가능순자산 공정가치	(4,983,497)

영업권	4,211,552

상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권금액이 변경될 수 있습니다.