동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제76기	매출채권	128,269,901	838,524	0.65

기타금융자산	29,762,453	-	-

소계	158,032,354	838,524	0.53

제75기	매출채권	118,217,211	824,267	0.70

기타금융자산	20,272,093	-	0.00

소계	138,489,304	824,267	0.60

제74기	매출채권	103,123,455	930,687	0.90

기타금융자산	23,171,632	-	-

소계	126,295,087	930,687	0.74

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제76기	제75기	제74기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	824,267	930,687	1,622,815

2. 순대손처리액(①－②±③)	(8,706)	(228,525)	(486,541)

① 대손처리액(상각채권액)	(8,706)	(228,525)	(451,016)

② 상각채권회수액	-	-	9,665

③ 기타증감액	-	-	(45,190)

3. 대손상각비 계상(환입)액	22,963	122,105	(205,587)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	838,524	824,267	930,687

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	123,723	3,801	56	691	128,270

특수관계자	-	-	-	-	-

계	123,723	3,801	56	691	128,270

구성비율	96.46	2.96	0.04	0.54	100.00

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제76기	제75기	제74기

일반의약품 및 의약외품	제품	26,202,322	22,838,626	22,442,493

상품	24,120,275	20,375,048	11,560,143

재공품	8,177,432	8,104,384	9,304,179

원재료	11,391,944	12,052,437	12,485,491

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	12,841,141	6,077,838	2,972,993

소계	82,733,114	69,448,332	58,765,299

바이오시밀러 및 위탁의약품	제품	1,388,391	-	-

상품	-	-	-

재공품	15,458,218	9,501,602	-

원재료	2,884,191	2,132,315	-

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	2,086,613	1,880,993	-

소계	21,817,413	13,514,910	-

포장용기	제품	1,932,793	2,546,687	2,825,666

상품	6,695	93,133	302,309

재공품	2,281,766	2,214,076	1,075,961

원재료	1,764,508	1,547,874	1,283,009

반제품	-	-	-

저장품	791,507	229,059	652,890

기타의 재고자산	675,213	592,154	187,316

소계	7,452,481	7,222,983	6,327,151

기타	제품	6,525,643	8,115,295	10,395,078

상품	21,628	109,824	46,424

재공품	-	-	-

원재료	835,519	516,742	455,208

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	514,717	69,817	69,817

소계	7,897,508	8,811,678	10,966,528

합계	제품	36,049,148	33,500,608	35,663,238

상품	24,148,598	20,578,005	11,908,875

재공품	25,917,416	19,820,062	10,380,141

원재료	16,876,162	16,249,367	14,223,708

반제품	-	-	-

저장품	791,507	229,059	652,890

기타의 재고자산	16,117,684	8,620,802	3,230,126

합계	119,900,516	98,997,903	76,058,979

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.12%	5.72%	4.51%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.71회	8.23회	7.71회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2023년 3분기 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2023.09.30	자체실사

에스티젠바이오(주)	2023.09.30	자체실사

용마로지스㈜	2023.09.30	자체실사

㈜인더스파크	2023.09.30	자체실사

동아제약㈜	2023.09.30	자체실사

㈜동천수	2023.09.30	자체실사

㈜DA인포메이션	2023.09.30	자체실사

용인기흥PFV㈜	2023.09.30	자체실사

주) 당사 및 (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어 및 (주)얼수는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	36,992,746	36,992,746	326,162	36,049,148	943,598

상품	25,083,625	25,083,625	388,235	24,148,598	935,026

기타	61,490,713	61,490,713	-4,085,629	59,702,769	1,787,944

합계	123,567,084	123,567,084	-3,371,232	119,900,516	3,666,568

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.4. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.5. 공정가치평가 내역

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	77,977,144	77,977,144	85,782,463	85,782,463

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,699,817	12,699,817	11,837,248	11,837,248

합 계	90,676,961	90,676,961	97,619,711	97,619,711

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	130,118,406	130,118,406	95,129,945	95,129,945

매출채권	127,431,376	127,431,376	117,392,945	117,392,945

기타금융자산	35,717,304	35,717,304	21,213,918	21,213,918

합 계	293,267,086	293,267,086	233,736,808	233,736,808

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	49,124,813	49,124,813	35,708,867	35,708,867

기타금융부채	99,486,563	99,486,563	79,468,345	79,468,345

장단기차입금	584,768,431	584,768,431	499,524,761	499,524,761

합 계	733,379,807	733,379,807	614,701,973	614,701,973

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	23,879,330	-	11,129,347	35,008,677

지분증권	-	13,742,153	25,266,954	39,009,107

파생상품	-	-	-	-

채무증권	-	3,959,360	-	3,959,360

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,991,869	-	6,707,948	12,699,817

합계	29,871,199	17,701,513	43,104,249	90,676,961

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	22,433,971	-	10,797,264	33,231,235

지분증권	870,841	-	-	870,841

파생상품	-	2,683,494	-	2,683,494

채무증권	-	22,231,250	26,765,644	48,996,894

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,129,300	-	6,707,948	11,837,248

합계	28,434,112	24,914,744	44,270,856	97,619,712

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	13,742,153	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	23,766,955	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	3,959,360	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	1,129,586	3	이항모형, 현금흐름할인모형, 순자산가치법	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	6,596,142	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	22,231,250	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	25,265,644	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,683,494	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	797,503	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	6,596,142	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격