동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다. 한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금 은 31,738 백만원입니다 . 2021 년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 연결실 체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 연결 재무제 표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대 한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성 시에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2의 (1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결실체는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당분기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2021년9월 30일

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)아벤종합건설(*1)	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

디에스프론티어(주)(*2)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

(주)참메드(*3)	-	100.00%	의료기기 제조 및 판매

엠에스당진제일차(주)(*4)	-	-	자산유동화업

디엠바이오(주)(*5)	80.40%	-	의약품 연구 및 개발

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.(*6)	-	100.00%	의료기기 판매	중국

(*1) 당기 중 (주)철근종합건설에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당기 중 동아메디케어(주)에서 사명 변경되었습니다.(*3) 당기 중 연결실체가 보유 주식 전체를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체가 엠에스당진제일차에 대한 차입금을 전액 상환하여 종속기업에서 제외되었습니다. (*5) 전기말 현재 51%의 지분을 보유하고 있음에도 공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어져 공동기업지분으로 분류하였으나, 당기 중 연결실체가 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득함으로써 종속기업으로 분류하였습니다.

(*6) 당기 중 연결실체가 보유 주식 전체를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당분기말:

동아제약(주)	152,345,860	169,725,796	130,356,659	57,470,995	134,244,002	327,858,062	36,981,678	36,892,497

(주)수석	37,221,069	135,604,585	59,869,572	16,123,641	96,832,441	87,915,036	3,305,614	3,379,469

용마로지스(주)	59,203,937	153,741,662	70,239,462	31,705,477	111,000,660	222,972,046	4,999,251	4,950,261

디엠바이오(주)	26,485,315	119,156,889	37,609,903	19,367,288	88,665,013	-	-	-

DA인포메이션(주)	1,957,477	961,248	1,149,803	369,373	1,399,549	10,152,775	251,038	253,812

(주)인더스파크	20,468,784	10,013	25,128,269	7,826	(4,657,298)	3,650,000	(379,543)	(379,543)

(주)아벤종합건설	18,811,343	1,500,608	9,381,177	304,648	10,626,126	70,788,274	4,773,831	4,773,831

동천수(주)	8,346,858	58,662,246	9,590,360	6,378,335	51,040,409	23,970,571	2,119,261	2,119,261

디에스프론티어(주)	7,757,534	5,013,994	-	-	12,771,528	-	(475,011)	(475,011)

(주)참메드(*)	-	-	-	-	-	6,944,490	320,454	337,393

전기말:

동아제약(주)	136,679,519	135,228,262	100,018,967	39,137,307	132,751,507	414,800,479	42,611,075	41,408,447

(주)수석	38,332,428	123,095,474	46,530,109	24,611,071	90,286,722	114,510,125	2,882,161	2,882,161

용마로지스(주)	55,372,003	159,126,982	67,544,871	38,399,819	108,554,295	275,912,922	9,000,927	9,938,300

DA인포메이션(주)	2,586,589	780,095	1,818,279	402,669	1,145,736	12,711,606	303,808	225,349

(주)인더스파크	19,738,794	12,603	24,027,185	1,967	(4,277,755)	-	(1,194,538)	(1,194,538)

(주)아벤종합건설(구, 철근종합건설)	15,451,884	1,366,487	10,018,499	63,195	6,736,677	47,855,355	1,149,561	1,149,561

동천수(주)	3,495,642	59,815,394	7,625,417	6,364,471	49,321,148	26,703,446	1,308,748	1,291,812

디에스프론티어(주)(구, 동아메디케어)	74,808	6,971,731	-	-	7,046,539	-	(23,887)	(23,887)

(주)참메드(*)	6,782,742	3,328,146	1,847,084	2,293,698	5,970,106	9,730,509	121,243	136,270

엠에스당진제일차(주)	10,004,961	2,000	10,049,372	25,915	(68,326)	-	2,886	2,886

(*) 참메드의 연결 재무정보로서 종속기업 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

5. 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

MMW 등	5,000,000	30,036,252

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	2,890,545	4,296,669

(주)태봉	1,464,578	-

파생상품	874,490	-

소 계	10,229,613	34,332,921

비유동

(주)태봉	-	1,464,578

수익증권(*)	25,797,584	27,422,538

동아ST 전환사채	23,331,050	-

Multiverse Pharma 전환어음	1,114,600	-

메디컬아이피 전환상환우선주	4,999,994	-

출자금	3,230,000	-

기타	1,388,092	1,387,359

소 계	59,861,320	30,274,475

합 계	70,090,933	64,607,396

(*) 해당 수익증권(2,000만 달러)이 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당분기말 현재 환매가 중단된 상태입니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	6,331,884	5,822,151

비상장주식

(주)비브로스	2,000,013	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

로지스올(주)	817,849	817,849

한국파렛트풀(주)	1,181,312	1,181,312

한국컨테이너풀(주)	1,932,500	1,932,500

차헬스케어	1,968,972	1,968,972

합 계	14,277,530	13,767,797

6. 지분법적용투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공동기업 지분	80,553,678	122,727,498

관계기업 지분	490,871,218	485,951,921

합 계	571,424,896	608,679,419

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당분기말 현재 1개(전기말 현재 2개)의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2021년9월 30일	49.99%	80,553,678	49.99%	75,400,591

디엠바이오(주)(*)	의약품 연구 및 개발	-	-	51.00%	47,326,907

합 계	80,553,678	122,727,498

(*) 연결회사는 2021년 9월 30일 디엠바이오(주) 주식 1,117,200주를 추가로 취득하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 디엠바이오(주)에 대한 지분율은 80.4%로 지배력을 보유하여 종속기업으로 분류하였습니다. ② 재무정보

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

[당분기말]

동아오츠카(주)	72,421,070	189,341,021	69,105,379	31,256,102	227,438,670	10,302,072	-	10,302,072	-

[전기말]

동아오츠카(주)	57,589,995	194,139,012	73,247,150	27,383,318	268,875,455	(1,444,625)	1,776,624	331,999	659,816

디엠바이오(주)	23,361,498	124,126,844	35,600,274	18,718,715	15,940,987	(18,225,802)	(415,897)	(18,641,699)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기타증감액(*)	기말평가액

당분기:

동아오츠카(주)	75,400,591	5,153,087	-	-	-	-	80,553,678

디엠바이오(주)	47,326,907	(2,289,592)	(3,906)	-	-	(45,033,409)	-

합계	122,727,498	2,863,495	(3,906)	-	-	(45,033,409)	80,553,678

[전 기]

동아오츠카(주)	75,894,367	(722,025)	888,065	-	(659,816)	-	75,400,591

디엠바이오(주)	46,637,960	(9,290,206)	(212,107)	10,200,000	-	(8,740)	47,326,907

합 계	122,532,327	(10,012,231)	675,958	10,200,000	(659,816)	(8,740)	122,727,498

(*) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 연결범위변동 등을 포함합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다. ① 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2021년 9월 30일	23.32%	231,738,284	23.32%	230,831,339

에스티팜(주)(*1)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2021년 9월 30일	32.68%	247,393,002	32.68%	244,885,917

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2021년 9월 30일	30.00%	7,546,034	30.00%	7,492,966

(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	2020년 12월 31일 (*2)	25.00%	287,660	25.00%	287,669

Neon Global Co., Ltd.	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2021년 9월 30일	45.00%	2,815,901	45.00%	2,454,030

(주)YU(*3)	일 본	서비스	-	33.44%	-	33.44%	-

Levatio Therapeutics, LLC	미 국	의약품 연구 및 개발	2021년 9월 30일	33.33%	1,090,337	-	-

합계	490,871,218	485,951,921

(*1) 연결실체는 2018년에 (주)에스티팜에 대해 인식하였던 손상차손 137,201백만원을 전기에 환입하였습니다. 회수가능가액은 손상검사를 수행할 때와 동일하게 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 회수가능가액이 장부금액을 상회합니다.(*2) 당분기말 현재 결산재무제표를 입수할 수 없어 입수할 수 있는 가장 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(*3) 당분기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다.

② 재무정보

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

당분기말:

(주)크리컴	781,866	452,109	83,335	-	-	(37)	-	(37)	-

Neon Global Co., Ltd.	5,335,810	2,705,214	182,968	-	2,521,930	151,259	-	151,259	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	577,898,426	558,746,001	251,837,047	229,937,551	440,317,340	18,328,505	(4,494,730)	13,833,775	1,968,765

한국신동공업(주)	21,889,924	11,643,752	7,590,872	789,358	14,858,991	182,236	(5,344)	176,892	-

에스티팜(주)	246,369,188	240,937,117	45,899,462	133,577,846	113,909,110	8,340,571	543,620	8,884,191	-

Levatio Therapeutics, LLC	3,270,140	15,681	14,809	-	-	(270,731)	-	(270,731)	-

전기말:

(주)크리컴	781,903	452,109	83,335	-	-	(130,732)	-	(130,732)	-

Neon Global Co., Ltd.	4,941,740	2,534,873	422,714	-	5,365,907	853,907	-	853,907	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	462,243,165	518,424,259	147,716,173	190,854,430	586,728,127	27,102,951	(22,425,364)	4,677,587	1,926,322

한국신동공업(주)	18,453,516	11,930,132	4,837,486	569,607	18,239,551	(793,857)	102,406	(691,451)	75,000

에스티팜(주)	235,613,276	209,956,856	18,610,435	130,206,493	124,108,664	(13,154,955)	504,374	(12,650,581)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기타증감액(*)	기말평가액

당분기:

(주)크리컴	287,669	(9)	-	-	-	-	-	287,660

Neon Global Co., Ltd.	2,454,030	68,067	293,804	-	-	-	-	2,815,901

동아에스티(주)	230,831,339	3,923,697	(1,016,110)	(31,877)	-	(1,968,765)	-	231,738,284

한국신동공업(주)	7,492,966	54,671	-	(1,603)	-	-	-	7,546,034

에스티팜(주)	244,885,917	2,362,821	209,266	(65,002)	-	-	-	247,393,002

Levatio Therapeutics, LLC	-	(90,244)	25,781	-	1,154,800	-	-	1,090,337

합 계	485,951,921	6,319,003	(487,259)	(98,482)	1,154,800	(1,968,765)	-	490,871,218

전기:

(주)크리컴	287,669	-	-	-	-	-	-	287,669

Neon Global Co.,Ltd.	2,137,309	384,258	(67,537)	-	-	-	-	2,454,030

동아에스티(주)	229,139,053	5,816,245	(3,281,382)	(2,006,517)	3,090,262	(1,926,322)	-	230,831,339

한국신동공업(주)	7,775,402	(238,157)	-	30,721	-	(75,000)	-	7,492,966

에스티팜(주)	110,356,372	(4,034,624)	1,291,690	71,729	-	-	137,200,750	244,885,917

합 계	349,695,805	1,927,722	(2,057,229)	(1,904,067)	3,090,262	(2,001,322)	137,200,750	485,951,921

(*) 기타증감액은 지분법적용투자주식에 대한 손상차손 환입 등을 포함합니다.

7. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	566,235,398	543,776,709

취득금액	56,066,793	57,723,825

처분금액	(2,278,812)	(7,525,153)

대체금액(*)	(843,274)	(23,972,683)

정부보조금	(2,540,300)	(3,767,300)

사업결합에 의한 증가	100,115,631	-

연결범위 변동으로 인한 감소	(4,307,482)	-

기말금액	712,447,954	566,235,398

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(178,962,295)	(172,795,340)

감가상각비	(19,374,422)	(25,225,170)

처분금액	1,930,973	7,148,888

대체금액(*)	(96)	11,909,327

연결범위 변동으로 인한 감소	1,451,383	-

기말금액	(194,954,457)	(178,962,295)

장부금액:

기초금액	387,273,103	370,981,369

기말금액	517,493,497	387,273,103

(*) 당분기와 전기 중 유형자산에서 무형자산으로, 유형자산에서 투자부동산 및 유형자산에서 매각예정자산으로 대체되었습니다.

8. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	1,731,882	1,831,930

건물	44,158,786	52,938,353

차량운반구	7,686,488	8,470,856

기타	866,845	1,627,275

합계	54,444,001	64,868,414

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	26,339,007	26,107,850

비유동	30,217,976	40,733,040

합계	56,556,983	66,840,890

당분기 중 증가된 사용권자산 은 10,891,640 천원입 니다(전분기 11,511,438천원).

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	100,049	114,781

건물	16,346,546	13,377,582

차량운반구	3,132,236	2,923,783

기타	1,111,290	1,100,995

합계	20,690,121	17,517,141

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,159,290	1,269,564

단기리스료(영업비용에 포함)	808,375	1,158,714

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	194,421	153,406

당분기 중 리스의 총 현금유출 은 23,692,570 천원입니다(전분기 19,175,939 천원).

9. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	78,940,794	75,697,443

취득금액	16,279,813	2,154,847

처분금액	(25,550)	(626,674)

대 체(*)	747,370	1,715,178

사업결합에 의한 증가(주석 19)	46,353,138	-

연결범위의 변동으로 인한 감소	(1,258,493)	-

기말금액	141,037,072	78,940,794

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(33,800,020)	(30,044,223)

무형자산상각비	(3,153,935)	(3,783,971)

대 체(*)	-	28,174

연결범위의 변동으로 인한 감소	50,689	-

기말금액	(36,903,266)	(33,800,020)

장부금액:

기초금액	45,140,774	45,653,220

기말금액	104,133,806	45,140,774

(*) 당분기와 전기 중 유형자산 및 선급금에서 무형자산으로, 무형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

10. 투자부동산

당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	22,416,975	19,219,219

대체금액(*)	-	3,197,756

기말금액	22,416,975	22,416,975

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,165,222)	(1,322,131)

감가상각비	(58,001)	(233,299)

대체금액(*)	-	390,208

기말금액	(1,223,223)	(1,165,222)

장부금액:

기초금액	21,251,753	17,897,088

기말금액	21,193,752	21,251,753

(*) 전기 중 유형자산과 대체되었습니다.

11. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행(*1)	단기차입금	1.85~3.45	2022년	27,800,000	7,800,000

(주)신한은행(*1)	2.07~2.41	2021년~2022년	13,000,000	13,000,000

(주)우리은행(*1)	1.92~2.37	2022년	8,700,000	2,000,000

한국산업은행(*2)	1.75~2.28	2021년~2022년	79,000,000	91,000,000

기업어음(*3)	1.87	2022년	20,000,000	20,000,000

농협은행(*1)	1.94~2.10	2022년	5,600,000	2,600,000

한국수출입은행	1.02~1.34	2022년	23,181,050	-

한국산업은행(*2)	유동성장기차입금	1.17~2.47	2021년~2022년	8,600,000	25,600,000

(주)국민은행(*1)	1.75~3.45	2021년~2022년	21,088,000	21,588,000

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	-

(주)신한은행(*1)	1.95	2022년	500,000	20,500,000

(주)우리은행	-	-	-	230,000

(주)기업은행	-	-	-	40,000

제103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	81,966,082	-

제 31회 유동화사채	유동화사채	-	-	-	10,000,000

소 계	319,435,132	214,358,000

비유동부채:

(주)국민은행(*2)	장기차입금	1.75~2.18	2023년	3,188,000	3,879,000

(주)신한은행(*1)	1.95~2.59	2023년~2025년	34,425,000	7,400,000

(주)우리은행(*1)	-	-	-	8,200,000

한국산업은행(*2)	1.17~2.24	2023년~2024년	70,000,000	25,200,000

(주)기업은행	-	-	-	40,000

케이비쏘시오제일차(유)	-	-	-	30,000,000

제103회 공모	신주인수권부사채	-	-	-	80,088,686

제104회 공모	사채	2.556	2023년	51,922,133	51,879,594

소 계	159,535,133	206,687,280

합 계	478,970,265	421,045,280

(*1) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 연결실체가 가입한 재산종합보험 관련 공제금청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*3) 연결실체가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.

12. 우발부채와 약정사항

( 1) 당분기 말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물	75,859,740	8,180,000	운전 및 시설자금대출	2,125,000	신한은행

15,570,000	운전 및 시설자금대출	9,476,000	국민은행

8,388,000	운전 및 시설자금대출	6,700,000	우리은행

5,280,000	운전 및 시설자금대출	4,600,000	농협은행

40,000,000	운전 및 시설자금대출	28,100,000	한국산업은행

토지	3,156,544	1,900,800	시설투자 보조금	1,728,000	당진시청

토지, 건물	29,638,662	1,300,000	당좌차월약정	-	국민은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치	5,838,681	6,900,000	차입금	4,750,000	한국산업은행

토지, 건물, 기계장치	5,665,802	3,120,000	차입금	2,600,000	국민은행

토지 및 지상권	16,826,281	72,000,000	차입금	36,000,000	한국산업은행

18,000,000	차입금	8,900,000	신한은행

건물	10,197,259	9,372,000	사업계획 이행확보	3,248,900	당진시청

토지	84,159,592	24,000,000	운전자금대출	20,000,000	국민은행

(2) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	21,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	325,001,000

한국수출입은행	USD 20,000,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	1,300,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행	USD 3,500,000

기타약정	(주)신한은행	20,000,000

기업어음보증	(주)신한은행	37,000,000

팩토링	KEB하나은행	30,000

기업대출	건설공제조합	51,005,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	산지전용에 따른 원상복구비용	964,666

물류대행서비스 계약이행보증 등	1,286,805

인허가보증 등	2,587,688

분양이행보증 등	220,170

도시가스 이행보증	164,000

건설공제조합	선급금보증, 하자보수보증 등	5,027,602

합 계	10,250,931

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증종류	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비고

건설기계대여보증	다혜건설(주)	304,794	건설공제조합	연대보증

(5) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보 증금 등 56,610 천원 (전기 말: 444,897천원)은 사용이 제한되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 연결실체가 피고 로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액 16,551천원 입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.

(7) 주식대응출연제도연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 2,660,600천원이며 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.(8) 연결실체는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약과 '박카스' 상표권 사용에 대한 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다. (9) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 연결실체는 114억 원의 연대보 증을 제공하고 있습니다. (10) 연결실체는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부할 예정입니다. 당분기까지 수취한 계약금은 5,743,155천원이며, 기타부채에 포함되어있습니다. 해당 계약금은 장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Intas와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다. (11) 연결실체는 D3 ESG 펀드투자조합에 총 1,500백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 연결실체는 분기말 현재 해당 조합에 450백만원 을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(12) 연결실체는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 연결실체는 분기말 현재 해당 조합 에 2,780백만원 을 출 자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.

13 . 기타판매비와일반관리비 당분기 및 전분기 기타판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

여비교통비	725,999	2,404,392	834,053	2,549,410

세금과공과	637,817	1,924,203	834,954	2,317,354

임차료	76,964	196,767	(14,844)	217,327

감가상각비	959,826	2,912,919	1,394,422	3,641,068

사용권자산상각비	1,404,933	4,208,608	1,267,032	4,000,883

무형자산상각비	472,285	1,415,604	288,308	587,944

접대비	373,221	966,699	614,175	1,115,251

광고선전비	10,742,122	32,633,972	9,134,403	27,216,056

포장비	1,172,921	3,439,118	1,198,706	3,279,272

차량비	465,258	1,182,943	373,237	1,070,512

교육훈련비	363,643	610,360	134,226	470,145

학술비	190,987	624,657	586,905	1,933,302

판매촉진비	618,179	1,417,736	563,526	1,316,425

지급수수료	4,967,605	16,040,045	3,572,527	11,090,724

용역비	7,412,360	20,306,464	7,772,881	18,300,225

수출비	63,850	295,514	113,028	328,397

운반비	2,368,898	6,090,592	2,302,970	5,443,544

기 타	890,539	2,851,560	1,239,636	3,027,644

합 계	33,907,407	99,522,153	32,210,145	87,905,483

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 23.1% 입니 다.

15. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등 연결실체의 당분기 및 전분기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	52,663,573	327,858,062	222,972,046	87,915,036	115,506,110	(159,090,806)	647,824,021

보고부문 영업이익	31,335,892	38,202,372	6,570,986	3,893,492	7,465,364	(43,506,485)	43,961,621

법인세차감전 부문수익	39,166,586	36,655,572	6,284,920	3,644,279	6,828,731	(13,574,082)	79,006,006

보고부문 자산총액	962,757,944	322,071,656	212,945,598	172,825,654	269,132,309	(203,361,332)	1,736,371,829

보고부문 부채총액	323,181,021	187,827,653	101,944,939	75,993,213	109,286,979	(63,296,217)	734,937,588

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	48,444,343	319,095,161	201,642,100	86,866,966	65,992,310	(133,293,916)	588,746,964

보고부문 영업이익	18,962,276	42,702,237	9,046,087	4,634,599	1,969,890	(36,581,650)	40,733,440

법인세차감전 부문수익	14,810,474	41,641,666	8,369,227	4,258,782	1,483,629	(36,394,730)	34,169,047

보고부문 자산총액	749,591,631	263,025,812	200,120,871	171,349,583	130,656,062	(134,410,891)	1,380,333,068

보고부문 부채총액	290,105,993	138,644,191	95,014,902	77,775,676	63,696,558	(39,343,372)	625,893,949

16. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	70,090,933	70,090,933	64,607,396	64,607,396

기타포괄손익공정가치측정금융자산	14,277,530	14,277,530	13,767,797	13,767,797

합 계	84,368,463	84,368,463	78,375,193	78,375,193

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	128,374,989	128,374,989	88,771,246	88,771,246

매출채권	134,259,075	134,259,075	93,426,618	93,426,618

기타금융자산	23,781,639	23,781,639	33,977,327	33,977,327

합 계	286,415,703	286,415,703	216,175,191	216,175,191

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	32,680,525	32,680,525	33,692,513	33,692,513

기타금융부채	93,725,681	93,725,681	51,892,886	51,892,886

장단기차입금	478,970,265	478,970,265	421,045,280	421,045,280

합 계	605,376,471	605,376,471	506,630,679	506,630,679

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	23,331,050	-	7,579,172	30,910,222

채무증권	-	32,185,674	3,230,000	35,415,674

지분증권	2,890,547	-	-	2,890,547

파생상품	-	874,490	-	874,490

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,331,884	-	7,945,646	14,277,530

합계	32,553,481	33,060,164	18,754,818	84,368,463

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,464,578	1,464,578

지분증권	4,296,669	-	-	4,296,669

채무증권	-	58,846,149	-	58,846,149

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,822,151	-	7,945,646	13,767,797

합계	10,118,820	58,846,149	9,410,224	78,375,193

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	32,185,674	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

파생상품	874,490	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

전환사채 등	10,809,172	3	이항모형,현금할인모형	미래예상현금흐름,신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권YTM

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	5,900,633	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	58,846,149	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

전환사채	1,464,578	3	이항모형,현금할인모형	미래예상현금흐름,신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권YTM

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	5,900,633	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

17. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업(*1)	동아오츠카(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, (주)YU, 인테이크(주), (주)참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD., Levatio Therapeutics, LLC., NeuroBo Pharmaceuticals, Inc.

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, 재단법인 상주학원, (주)레드엔비아(*2), 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사(*3), NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., 메디컬아이피(주)

(*1) 전기말 현재 공동기업이었던 디엠바이오(주)는 당기 중 연결실체로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 (주)티와이레드에서 사명변경되었습니다.(*3) 전기 중 동아에스티(주)의 관계기업으로 편입되었습니다.(2) 당분 기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수익	유무형자산취득	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익(*2, 3)	사용권자산취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	28,673,741	74,097	-	-	48,635	-	38,889	-	-

디엠바이오(주)(*1)	1,442,903	-	-	-	-	-	8,688	-	-

관계기업	동아에스티(주)	63,041,586	3,371,838	1,968,765	10,398,110	1,915,100	726,776	2,897,795	86,107	249,100

에스티팜(주)	8,420,737	5,142,512	-	-	-	-	-	-	-

한국신동공업(주)	374,542	-	-	-	-	-	-	-	-

참메드(주)	161,575	-	-	-	53	-	-	-	-

합 계	102,115,084	8,588,447	1,968,765	10,398,110	1,963,788	726,776	2,945,372	86,107	249,100

(*1) 전기말 현재 공동기업이었던 디엠바이오(주)는 당기 중 연결실체로 편입되었으며, 연결실체 편입 전 발생한 거래내역입니다.(*2) 연결실체가 종속회사였던 참메드(주) 지분을 관계회사인 동아에스티(주)에 7,616백만원에 처분하며 인식한 처분손익 207백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체가 바이오텍연구소를 관계회사인 동아에스티(주)에 5,997백만원에 처분하며 인식한 처분손익 2,558백만원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수익	유무형자산
취득	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	사용권자산취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	30,355,524	211,124	659,816	-	59,045	655	33,795	-	-

디엠바이오(주)	1,365,500	-	-	-	-	2,063,473	7,908	-	-

관계기업	동아에스티(주)	41,130,969	3,453,974	1,926,322	6,314	3,045,975	1,241,384	161,106	13,849	346,796

에스티팜(주)	1,908,582	4,929,339	-	-	-	-	-	-	-

한국신동공업(주)	262,948	-	75,000	-	-	-	-	-	-

큐오라클(주)	2,730	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	75,026,253	8,594,437	2,661,138	6,314	3,105,020	3,305,512	202,809	13,849	346,796

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	전환사채	매입채무	미지급금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	7,568,125	4,094	-	-	-	14,170	-

관계기업	동아에스티(주)	19,464,406	348,349	1,684,435	23,331,050	-	22,724,901	8,938,094

에스티팜(주)	2,202,433	-	-	-	2,716,767	277	-

한국신동공업(주)	131,980	22,402	-	-	-	-	-

참메드(주)	30,146	-	-	-	-	-	-

합 계	29,397,090	374,845	1,684,435	23,331,050	2,716,767	22,739,348	8,938,094

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	5,037,681	4,313	-	-	-	48,290	-

디엠바이오(주)	217,266	3,049	-	-	-	57,466	-

관계기업	동아에스티(주)	2,265,805	1,490,700	1,712,752	-	-	1,283,370	11,985,779

에스티팜(주)	153,079	-	-	-	1,344,976	-	-

한국신동공업(주)	108,051	66	-	7,224	-	-	-

합 계	7,781,882	1,498,128	1,712,752	7,224	1,344,976	1,389,126	11,985,779

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	현금출자	전환사채 취득	리스부채 차입	리스부채 상환	현금출자

관계기업	동아에스티(주)	86,107	2,237,554	-	23,331,050	13,849	2,449,499	-

공동기업	디엠바이오(주)(*)	-	-	-	-	-	-	10,200,000

기타특수관계자	메디컬아이피(주)	-	-	4,999,994	-	-	-	-

(*) 주석 4의 (1)을 참고하시기 바랍니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,327,791	3,248,028

퇴직급여	797,095	652,789

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

18. 매각예정자산부채전기 중 연결실체는 연구조직인 바이오텍연구소를 관계회사인 동아에스티(주)에 양도하기로 결정하였으며, 이로 인해 바이오텍연구소와 관련된 고정자산 및 종업원급여부채는 매각예정자산 및 부채로 표시했습니다. 동 거래는 당기 2021년 1월 8일에 완료되었습니다.

(1) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단 내 자산

기계장치	-	2,834,778

기타유형자산	-	66,755

기타무형자산	-	100,776

건설중인자산	-	436,359

합 계	-	3,438,668

처분자산집단 내 부채

종업원급여부채	-	143,016

합 계	-	143,016

(2) 2021년 1월 8일 매각예정자산 및 부채를 5,997백만원에 처분하여, 처분손익 2,558백만원을 인식하였습니다. 19. 사업결합(1) 연결실체는 당기 중 메이지세이카파마(주)로부터 디엠바이오(주)의 지분 29.4%를 42,961백만원에 추가로 취득하였습니다. 사업결합을 통하여 연결실체가 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 금액은 이전대가배분(PPA)의 과정을 거쳐 연차재무제표에 반영될 예정입니다.(2) 디엠바이오(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 디엠바이오(주)에 대한 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금	42,961,995

이전대가 합계	42,961,995

사업결합전에 보유하던 디엠바이오(주)지분의 공정가치	74,342,542

합 계	117,304,537

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,106,964

유형자산	100,115,630

사용권자산	18,200,103

무형자산	335,271

재고자산	17,885,651

매출채권	3,504,671

기타금융자산	970,756

기타자산	521,191

당기법인세자산	1,967

매입채무	(526,974)

기타금융부채	(6,306,262)

기타부채	(10,391,050)

종업원급여부채	(983,544)

차입금	(20,000,000)

리스부채	(18,769,361)

식별가능 순자산의 공정가치	88,665,013

비지배지분	(17,378,343)

영업권	46,017,867

합 계	117,304,537

(3) 당분기 중 사업결합 전에 보유하였던 디엠바이오(주)의 지분 51%를 공정가치로 측정하여 29,309백만원을 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식하였습니다.(4) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.