동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제75기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제74기 3분기 2021년 9월 30일 현재
동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다. 한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 생수 제조 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 회계정책분기연결재무제표의 작성 시에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2의 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.연결실체는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결실체는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당분기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2022년9월 30일

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)아벤종합건설	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

디에스프론티어(주)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

에스티젠바이오(주)(*1)	80.40%	80.40%	의약품 연구 및 개발

(주)얼수(*2)	90.00%	-	농산물 유통판매

(*1) 2022년 3월 1일 디엠바이오(주)에서 사명 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당분기말:

동아제약(주)	155,259,251	166,741,343	144,745,186	24,780,201	152,475,207	411,368,012	39,611,131	39,115,013

(주)수석	31,376,182	142,147,265	56,018,551	24,217,495	93,287,401	80,952,057	(1,798,436)	(1,812,751)

용마로지스(주)	58,784,697	163,500,484	77,074,572	29,880,192	115,330,417	254,327,933	594,809	467,361

에스티젠바이오(주)	38,506,428	113,226,321	48,591,282	21,694,503	81,446,964	16,360,683	(8,870,825)	(8,891,109)

DA인포메이션(주)	4,291,772	846,495	2,507,212	330,444	2,300,611	13,999,941	796,496	789,384

(주)인더스파크	13,978,723	2,013	19,260,334	17,259	(5,296,857)	2,782,000	(19,036)	(19,036)

(주)아벤종합건설	14,019,733	1,605,389	5,934,058	433,937	9,257,127	43,512,655	1,471,329	1,471,329

동천수(주)	7,704,596	64,224,011	16,734,549	3,701,231	51,492,827	26,037,779	1,758,089	1,758,089

디에스프론티어(주)	2,835,758	5,013,994	-	-	7,849,752	-	(31,060)	(31,060)

(주)얼수	115,581	221,439	34,494	-	302,526	83,829	2,526	2,526

전기말:

동아제약(주)	152,575,970	172,817,790	120,955,369	55,078,198	149,360,193	437,370,044	49,648,787	52,008,687

(주)수석	36,460,784	131,133,095	59,356,838	12,536,889	95,700,152	112,794,265	2,298,243	2,247,179

용마로지스(주)	63,921,841	152,321,215	73,180,624	25,709,376	117,353,056	304,853,279	10,612,530	11,288,761

에스티젠바이오(주)	22,408,458	118,331,898	31,967,424	18,434,859	90,338,073	20,022,788	1,228,646	1,673,059

DA인포메이션(주)	2,371,442	930,148	1,736,415	53,949	1,511,226	14,710,592	280,417	365,489

(주)인더스파크	17,028,795	13	22,295,223	11,406	(5,277,821)	3,650,000	(998,172)	(998,644)

(주)아벤종합건설	15,139,673	1,560,787	6,440,532	434,130	9,825,798	81,309,268	3,973,502	3,973,502

동천수(주)	7,124,532	58,538,847	9,125,170	6,003,471	50,534,738	32,193,492	1,690,790	1,613,590

디에스프론티어(주)	2,866,818	5,013,994	-	-	7,880,812	-	(475,727)	(475,727)

5. 금융자산(1) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

채무상품	-	44,218,700

수익증권	-	180,000

(주)태봉 전환사채	-	1,575,068

파생상품	2,581,113	874,399

소 계	2,581,113	46,848,167

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	535,656	2,033,121

수익증권(*1)	27,058,459	26,121,141

동아에스티(주) 전환사채	21,697,877	25,197,534

Multiverse Pharma 전환어음	988,883	1,009,251

메디컬아이피(주) 전환상환우선주	4,999,994	4,999,994

출자금	5,139,546	2,989,546

(주)볼드나인 전환상환우선주	499,992	-

(주)볼드나인 전환사채	500,000	-

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,999,840	-

(주)아이티켐 전환상환우선주	1,999,935	-

파생상품(*2)	6,542,812	-

기타	1,395,038	1,398,145

소 계	73,358,032	63,748,732

합 계	75,939,145	110,596,899

(*1) 수익증권 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당분기말 현재 환매가 중단된 상태입니다.(*2) 국민은행 장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,691,323	5,368,838

비상장주식

(주)비브로스	117,006	117,006

㈜케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

로지스올(주)	1,014,711	1,014,711

한국파렛트풀(주)	1,391,000	1,391,000

한국컨테이너풀(주)	2,269,300	2,269,300

차헬스케어	1,928,284	1,928,284

합 계	12,456,624	12,134,139

6. 지분법적용투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공동기업 지분	85,631,941	78,426,190

관계기업 지분	470,025,493	465,669,641

합 계	555,657,434	544,095,831

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당분기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2022년9월 30일	49.99%	85,631,941	49.99%	78,426,190

합 계	85,631,941	78,426,190

② 재무정보

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

[당분기말]

동아오츠카(주)	89,725,397	191,082,593	80,612,208	28,645,112	271,518,835	16,388,547	-	16,388,547	989,724

[전기말]

동아오츠카(주)	57,891,115	187,904,024	64,155,212	24,497,804	293,856,229	6,738,448	(694,862)	6,043,586	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기말평가액

당분기:

동아오츠카(주)	78,426,190	8,195,475	-	-	(989,724)	85,631,941

합 계	78,426,190	8,195,475	-	-	(989,724)	85,631,941

전기:

동아오츠카(주)	75,400,591	3,372,933	(347,334)	-	-	78,426,190

합 계	75,400,591	3,372,933	(347,334)	-	-	78,426,190

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2022년 09월 30일	23.31%	208,278,028	23.31%	204,555,052

에스티팜(주)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2022년 09월 30일	32.41%	249,670,361	32.41%	249,286,599

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2022년 09월 30일	30.00%	7,554,346	30.00%	7,640,434

(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	2021년 12월 31일(*1)	25.00%	122,282	25.00%	122,282

Neon Global Co., Ltd.	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2022년 09월 30일	45.00%	3,852,792	45.00%	3,081,731

(주)YU(*2)	일 본	서비스	-	33.44%	-	33.44%	-

Levatio Therapeutics,LLC.	미 국	의약품 연구 및 개발	2022년 09월 30일	31.67%	547,684	33.33%	983,543

합계	470,025,493	465,669,641

(*1) 당분기말 현재 결산재무제표를 입수할 수 없어 입수할 수 있는 가장 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(*2) 당분기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다.

② 재무정보

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당분기말]

(주)크리컴	464,964	24,162	-	-	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	9,093,870	3,098,611	2,030,221	-	4,625,181	601,896	-	601,896	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	572,238,178	629,262,387	229,590,820	298,378,540	481,231,331	26,245,085	(666,612)	25,578,473	1,968,765

한국신동공업(주)	20,897,333	11,138,001	5,610,573	1,243,607	19,093,560	127,730	(289,690)	(161,960)	37,500

에스티팜(주)	250,789,110	287,977,169	85,271,433	117,028,952	148,926,567	15,453,425	948,011	16,401,436	3,048,276

Levatio Therapeutics,LLC.	1,708,778	413,724	38,081	-	-	(1,666,867)	-	(1,666,867)	-

[전기말]

(주)크리컴	464,964	24,162	-	-	-	(661,515)	-	(661,515)	-

Neon Global Co., Ltd.	5,895,744	2,707,107	154,061	-	5,192,524	627,386	-	627,386	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	530,997,632	584,987,895	275,535,583	184,070,826	593,227,916	12,816,149	4,013,394	16,829,543	1,968,765

한국신동공업(주)	18,302,669	11,495,385	3,668,113	661,827	29,628,205	555,378	(63,819)	491,559	-

에스티팜(주)	244,141,732	254,423,481	75,365,356	97,167,281	165,641,947	3,377,390	1,765,490	5,142,880	-

Levatio Therapeutics,LLC.	2,955,415	21,692	26,477	-	-	(584,875)	-	(584,875)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	취득 및 처분	배당	기타증감액(*)	기말평가액

당분기:

(주)크리컴	122,282	-	-	-	-	-	-	122,282

Neon Global Co., Ltd.	3,081,731	270,853	500,208	-	-	-	-	3,852,792

동아에스티(주)	204,555,052	5,847,119	73,250	(228,628)	-	(1,968,765)	-	208,278,028

한국신동공업(주)	7,640,434	38,319	-	(86,907)	-	(37,500)	-	7,554,346

에스티팜(주)	249,286,599	3,144,974	308,558	(21,494)	-	(3,048,276)	-	249,670,361

Levatio Therapeutics,LLC.	983,543	(579,987)	185,274	-	(41,146)	-	-	547,684

합 계	465,669,641	8,721,278	1,067,290	(337,029)	(41,146)	(5,054,541)	-	470,025,493

전기:

(주)크리컴	287,669	(165,387)	-	-	-	-	-	122,282

Neon Global Co.,Ltd.	2,454,030	282,324	345,377	-	-	-	-	3,081,731

동아에스티(주)	230,831,339	2,575,411	335,161	605,400	-	(1,968,765)	(27,823,494)	204,555,052

한국신동공업(주)	7,492,966	166,614	-	(19,146)	-	-	-	7,640,434

에스티팜(주)	244,885,917	1,277,045	275,688	210,407	-	-	2,637,542	249,286,599

Levatio Therapeutics,LLC.	-	(194,959)	23,702	-	1,154,800	-	-	983,543

합 계	485,951,921	3,941,048	979,928	796,661	1,154,800	(1,968,765)	(25,185,952)	465,669,641

(*) 기타증감액은 지분법적용투자주식에 대한 손상차손 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

7. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	719,075,112	566,235,398

취득금액	44,673,135	64,206,680

처분금액	(20,249,337)	(3,517,444)

대체금액(*)	(461,719)	(1,117,370)

정부보조금	-	(2,540,300)

사업결합에 의한 증가	-	100,115,631

연결범위 변동으로 인한 감소	-	(4,307,483)

기말금액	743,037,191	719,075,112

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(201,967,012)	(178,962,295)

감가상각비	(26,444,488)	(26,823,605)

처분금액	17,216,028	2,366,316

연결범위 변동으로 인한 감소	-	1,452,572

대체금액(*)	(304,048)	-

기말금액	(211,499,520)	(201,967,012)

장부금액:

기초금액	517,108,100	387,273,103

기말금액	531,537,671	517,108,100

(*) 당분기와 전기 중 유형자산에서 무형자산 및 판매비와관리비로 대체되었습니다.

8. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

토지	1,582,792	1,698,514

건물	38,995,972	38,974,502

차량운반구	8,531,033	8,628,478

기타	1,766,576	2,675,659

합계	50,876,373	51,977,153

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	27,441,040	26,569,842

비유동	25,820,340	27,586,117

합계	53,261,380	54,155,959

당분기 중 증가된 사용권자산은 21,495,817원(전분기 : 10,891,640천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	93,374	100,049

건물	17,698,382	16,346,546

차량운반구	3,385,537	3,132,236

기타	1,089,485	1,111,290

합계	22,266,778	20,690,121

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,060,798	1,159,290

단기리스료(영업비용에 포함)	1,138,193	808,375

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	266,457	194,421

당분기 중 리스의 총 현금유출은 25,198,948천원(전분기: 23,692,570천원)입니다.

9. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	148,482,582	78,940,794

취득금액	9,324,819	22,066,765

처분금액	-	(1,343,930)

대 체(*1)	1,357,199	1,117,370

사업결합에 의한 증가	-	52,070,468

연결범위의 변동으로 인한 감소	-	(4,368,885)

기말금액	159,164,600	148,482,582

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(35,260,570)	(33,800,020)

무형자산상각비	(4,222,669)	(4,650,011)

처분금액	-	28,380

연결범위의 변동으로 인한 감소	-	3,161,081

기말금액	(39,483,239)	(35,260,570)

장부금액:

기초금액	113,222,012	45,140,774

기말금액(*2)	119,681,361	113,222,012

(*1) 당분기와 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 무형자산 중 DMB-3115프로젝트 개발비가 포함되어 있으며, 당분기말 잔액은 26,183백만원입니다. DMB-3115는 건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	22,416,975	22,416,975

처분금액	(1,503,921)	-

대체	(1,079,104)	-

기말금액	19,833,950	22,416,975

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,242,557)	(1,165,222)

감가상각비	(123,125)	(77,335)

처분금액	742,653	-

대체	304,049	-

기말금액	(318,980)	(1,242,557)

장부금액:

기초금액	21,174,418	21,251,753

기말금액	19,514,970	21,174,418

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행(*1)	단기차입금	2.87~4.76	2022년~2023년	90,800,000	47,800,000

(주)신한은행(*1)	3.26~3.37	2022년~2023년	8,000,000	8,000,000

(주)우리은행(*1)	3.49~3.84	2023년	11,700,000	6,700,000

한국산업은행(*1,2)	2.62~4.49	2022년~2023년	51,000,000	49,000,000

기업어음(*3)	4.13	2022년	20,000,000	20,000,000

농협은행(*1)	3.12~4.20	2022년	5,000,000	7,600,000

한국수출입은행	1.05~1.90	2022년~2023년	15,065,400	29,710,000

한국산업은행(*2)	유동성장기차입금	2.15~3.90	2022년~2023년	59,300,000	14,850,000

(주)국민은행(*1)	1.75~2.18	2022년~2023년	3,188,000	838,000

(주)신한은행(*1)	2.00~3.75	2022년~2023년	35,500,000	500,000

케이비쏘시오제일차(유)	-	-	-	30,000,000

제103회 공모	-	-	-	82,604,183

제104회 공모	2.556	2023년	51,977,605	-

소 계	351,531,005	297,602,183

비유동부채:

(주)국민은행(*1,2)	장기차입금	3.35~3.48	2023년~2032년	37,870,000	3,041,000

(주)신한은행(*1)	2.70~3.35	2023년~2032년	4,125,000	36,500,000

한국산업은행(*1,2)	2.15~4.54	2023년~2030년	49,910,812	94,350,000

제104회 공모	사채	-	-	-	51,934,254

제105회 사모	3.95	2025년	49,907,593	-

소 계	141,813,405	185,825,254

합 계	493,344,410	483,427,437

(*1) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 연결실체가 가입한 재산종합보험 관련 공제금청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(*3) 연결실체가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.

12. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	75,180,288	8,180,000	운전 및 시설자금대출	4,625,000	신한은행

15,570,000	운전 및 시설자금대출	10,388,000	국민은행

8,388,000	운전 및 시설자금대출	6,700,000	우리은행

7,680,000	운전 및 시설자금대출	2,000,000	농협은행

95,000,000	운전 및 시설자금대출	33,500,000	한국산업은행

토지	4,533,204	1,900,800	시설투자 보조금	1,728,000	당진시청

토지, 건물, 구축물, 기계장치	4,524,148	6,900,000	차입금	6,000,000	한국산업은행

토지, 건물, 기계장치	4,180,259	3,120,000	차입금	2,600,000	국민은행

토지 및 건물 등	95,587,060	72,000,000	차입금	40,000,000	한국산업은행

18,000,000	차입금	15,000,000	신한은행

토지	10,197,259	9,372,000	사업계획 이행확보	5,789,200	당진시청

건물	70,583,450	36,000,000	운전자금대출	30,000,000	국민은행

장기투자증권	1,395,038	1,395,038	대출한도약정	-	건설공제조합

(2) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	19,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	359,633,000

USD 45,000,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,300,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 19,800,000

기업어음보증	(주)신한은행	37,000,000

보증한도	건설공제조합	95,532,000

융자한도	1,079,390

팩토링	KEB하나은행	30,000

기타약정	(주)신한은행 등	20,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	산지전용에 따른 원상복구비용	653,240

물류대행서비스 계약이행보증 등	1,548,336

인허가보증 등	931,972

외상물품 지급보증, 도시가스 이행보증 등	214,000

건설공제조합	계약보증	581,143

하자보수보증	644,700

하도급대금지급보증 등	3,591,357

합 계	8,164,748

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증종류	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비고

건설기계대여보증	다혜건설(주)	304,794	건설공제조합	연대보증

(5) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 등 26,500천원(전기말: 26,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건으로 소송가액 245,143천원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.

(7) 주식대응출연제도연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 3,563,300천원이며 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.(8) 연결실체는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약과 '박카스' 상표권 사용에 대한 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.(9) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 연결실체는 7,915백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.(10) 연결실체는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부할 예정입니다. 당분기까지 수취한 계약금은 8,340백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. 해당 계약금은 장기선수수익 처리하여 상업화 개시시점부터 Intas와의 계약기간인 120개월에 나누어 수익인식 예정입니다.(11) 연결실체는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 당분기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.

13. 기타판매비와일반관리비당분기 및 전분기 기타판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

여비교통비	474,248	1,791,612	725,999	2,404,392

세금과공과	691,373	2,092,431	637,817	1,924,203

임차료	(201,859)	154,084	76,964	196,767

감가상각비	331,785	993,276	959,826	2,912,919

사용권자산상각비	1,717,130	4,341,599	1,404,933	4,208,608

무형자산상각비	1,120,483	3,810,880	472,285	1,415,604

접대비	482,886	1,100,548	373,221	966,699

광고선전비	10,371,147	44,302,014	10,742,122	32,633,972

포장비	1,445,557	3,974,050	1,172,921	3,439,118

차량비	529,027	1,547,995	465,258	1,182,943

교육훈련비	593,308	998,711	363,643	610,360

학술비	198,432	544,783	190,987	624,657

판매촉진비	497,406	1,164,984	618,179	1,417,736

지급수수료	5,368,404	15,600,831	4,967,605	16,040,045

용역비	7,774,648	23,207,868	7,412,360	20,306,464

수출비	208,197	1,116,427	63,850	295,514

운반비	2,327,358	6,615,601	2,368,898	6,090,592

기타	1,366,117	3,751,695	890,539	2,851,560

합 계	35,295,647	117,109,389	33,907,407	99,522,153

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.1%입니다.

15. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 일반의약품 및 의약외품: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 바이오시밀러 및 위탁의약품 : 바이오시밀러의약품의 계약생산 및 개발④ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

⑤ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑥ 기타: IT Solution, 생수 제조 및 판매, 부동산개발사업 등 연결실체의 당분기 및 전분기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	일반의약품 및의약외품	바이오시밀러 및 위탁의약품	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	51,505,876	411,368,012	16,360,683	254,327,933	80,952,057	86,416,204	(147,189,975)	753,740,790

보고부문 영업이익	33,261,146	53,131,625	(7,897,658)	2,104,847	(1,943,708)	4,571,013	(48,567,166)	34,660,099

법인세차감전 부문수익	40,486,195	51,014,787	(8,870,825)	903,303	(1,919,863)	4,652,460	(48,220,762)	38,045,295

보고부문 자산총액	951,073,482	322,000,593	151,732,749	222,285,181	173,523,447	114,859,503	(200,111,269)	1,735,363,686

보고부문 부채총액	314,701,747	169,525,386	70,285,785	106,954,764	80,236,047	48,953,518	(60,475,465)	730,181,782

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	일반의약품 및의약외품	바이오시밀러 및 위탁의약품	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	52,663,573	327,858,062	-	222,972,046	87,915,036	115,506,110	(159,090,806)	647,824,021

보고부문 영업이익	31,335,892	38,202,372	-	6,570,986	3,893,492	7,465,364	(43,506,485)	43,961,621

법인세차감전 부문수익	39,166,586	36,655,572	-	6,284,920	3,644,279	6,828,731	(13,574,082)	79,006,006

보고부문 자산총액	962,757,944	322,071,656	145,642,205	212,945,598	172,825,654	123,490,104	(203,361,332)	1,736,371,829

보고부문 부채총액	323,181,021	187,827,653	56,977,190	101,944,939	75,993,213	52,309,789	(63,296,217)	734,937,588

16. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	75,939,145	75,939,145	110,596,899	110,596,899

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,456,624	12,456,624	12,134,139	12,134,139

합 계	88,395,769	88,395,769	122,731,038	122,731,038

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	103,407,536	103,407,536	99,634,591	99,634,591

매출채권	122,971,286	122,971,286	102,192,768	102,192,768

기타금융자산	28,649,081	28,649,081	31,968,172	31,968,172

합 계	255,027,903	255,027,903	233,795,531	233,795,531

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	45,325,589	45,325,589	25,864,365	25,864,365

기타금융부채	65,839,082	65,839,082	75,457,270	75,457,270

장단기차입금	493,344,410	493,344,410	483,427,438	483,427,438

합 계	604,509,081	604,509,081	584,749,073	584,749,073

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	21,697,877	-	10,988,644	32,686,521

채무증권	-	3,393,079	30,199,964	33,593,043

지분증권	535,656	-	-	535,656

파생상품	-	9,123,925	-	9,123,925

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,691,323	-	6,765,301	12,456,624

합계	27,924,856	12,517,004	47,953,909	88,395,769

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	25,197,534	-	7,584,312	32,781,846

지분증권	2,033,121	-	-	2,033,121

파생상품	-	874,399	-	874,399

채무증권	-	47,335,916	27,571,616	74,907,532

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,368,838	-	6,765,301	12,134,139

합계	32,599,493	48,210,315	41,921,229	122,731,037

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	3,393,079	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	28,699,964	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	9,123,925	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	988,883	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	6,720,301	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	47,335,916	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	27,121,616	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	874,399	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	2,584,318	3	이항모형, 현금흐름할인모형, 순자산가치법	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품	6,720,301	3	현금흐름할인모형유사기업가치	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 유사기업의 재무적 배수

17. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, 인테이크(주)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, ㈜ 레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., (주)메쥬, (주)볼드나인, 메디컬아이피(주), (주)멥스젠

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수익	유무형자산취득	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용(*)	사용권자산취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	34,476,161	4,053	989,724	-	60,448	-	48,707	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	52,686,083	3,894,059	1,968,765	6,209,760	2,228,514	444,035	36,427	1,485,000	393,791	183,020

에스티팜(주)	13,033,034	1,616,945	3,048,276	-	85,058	-	1,737	-	297,805	4,013

한국신동공업(주)	356,009	-	37,500	-	1,800	-	-	-	-	-

참메드(주)	132,521	-	-	-	-	-	2,060	-	-	-

합 계	100,683,808	5,515,057	6,044,265	6,209,760	2,375,820	444,035	88,931	1,485,000	691,596	187,033

(*) 연결실체가 보유하고 있던 유형자산을 관계기업인 동아에스티(주)에 1,969백만원에 처분하며 인식한 처분손실 1,485백만원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수익	유무형자산취득	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익(*1,2)	사용권자산취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	28,673,741	74,097	-	-	48,635	-	38,889	-	-

에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))(*3)	1,442,903	-	-	-	-	-	8,688	-	-

관계기업	동아에스티(주)	63,041,586	3,371,838	1,968,765	10,398,110	1,915,100	726,776	2,897,795	86,107	249,100

에스티팜(주)	8,420,737	5,142,512	-	-	-	-	-	-	-

한국신동공업(주)	374,542	-	-	-	-	-	-	-	-

참메드(주)	161,575	-	-	-	53	-	-	-	-

합 계	102,115,084	8,588,447	1,968,765	10,398,110	1,963,788	726,776	2,945,372	86,107	249,100

(*1) 연결실체가 종속기업였던 참메드(주) 지분을 관계기업인 동아에스티(주)에 7,616백만원에 처분하며 인식한 처분손익 207백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체가 바이오텍연구소를 관계기업인 동아에스티(주)에 5,997백만원에 처분하며 인식한 처분손익 2,558백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))는 전분기 중 연결실체로 편입되었으며, 연결실체 편입 전 발생한 거래내역입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	임차보증금	선급금	미지급금	선수금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	8,562,088	5,947	-	-	-	17,596	-	-

관계기업	동아에스티(주)	4,284,313	16,345	21,697,877	1,710,167	-	12,084,126	4,507,196	6,171,290

에스티팜(주)	2,044,375	1,911	-	-	-	-	-	225,018

한국신동공업(주)	150,889	-	-	-	5,946	-	-	-

참메드(주)	9,674	462	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)볼드나인	-	-	500,000	-	-	-	-	-

합 계	15,051,339	24,665	22,197,877	1,710,167	5,946	12,101,722	4,507,196	6,396,308

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	임차보증금	매입채무	미지급금	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	5,621,200	8,399	-	-	-	10,878	-

관계기업	동아에스티(주)	10,997,342	2,115,480	25,197,534	1,684,435	-	17,867,323	8,177,718

에스티팜(주)	138,164	-	-	-	402,380	-	-

한국신동공업(주)	108,394	11,942	-	-	-	-	-

참메드(주)	14,881	-	-	-	-	-	-

합 계	16,879,981	2,135,821	25,197,534	1,684,435	402,380	17,878,201	8,177,718

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채 차입	리스부채 상환	RCPS취득	전환사채 취득

관계기업	동아에스티(주)	393,791	2,407,144	-	-

에스티팜(주)	297,805	72,787	-	-

기타특수관계자	메디컬아이피(주)	-	-	-	-

(주)멥스젠	-	-	1,999,840	-

(주)볼드나인	-	-	499,992	500,000

(단위: 천원)

구 분	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	현금출자	전환사채 취득

관계기업	동아에스티(주)	86,107	2,237,554	-	23,331,050

에스티팜(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	메디컬아이피(주)	-	-	4,999,994	-

(주)멥스젠	-	-	-	-

(주)볼드나인	-	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,503,763	3,327,791

퇴직급여	642,843	797,095

합 계	4,146,606	4,124,886

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

18. 사업결합(1) 연결실체는 전분기 중 메이지세이카파마(주)로부터 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))의 지분 29.4%를 42,962백만원에 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합을 통하여 연결실체가 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 금액은 이전대가배분의 과정을 거쳐 연차재무제표에 반영하였습니다.

(2) 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))에 대한 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금	42,961,995

이전대가 합계	42,961,995

사업결합전에 보유하던 에스티젠바이오(주)지분의 공정가치	74,342,544

합 계	117,304,539

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,106,964

유형자산	100,115,631

사용권자산	18,200,103

무형자산	14,973,769

재고자산	17,885,651

매출채권	3,504,671

기타금융자산	970,756

기타자산	521,191

당기법인세자산	1,967

매입채무	(526,974)

기타금융부채	(6,306,262)

기타부채	(10,391,050)

종업원급여부채	(983,544)

차입금	(20,000,000)

리스부채	(18,769,362)

이연법인세부채	(3,542,516)

식별가능 순자산의 공정가치	99,760,995

비지배지분	(19,553,155)

영업권	37,096,699

합 계	117,304,539

(3) 전기 중 사업결합 전에 보유하였던 에스티젠바이오(주)의 지분 51%를 공정가치로 측정하여 29,309백만원을 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식하였습니다.