동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실 체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기 연결 재무제 표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대 한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개 정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제75기 1분기	매출채권	120,818,683	954,250	0.79%

기타금융자산	22,175,172	-	-

소계	142,993,855	954,250	0.67%

제74기	매출채권	103,123,455	930,687	0.90%

기타금융자산	23,171,632	-	-

소계	126,295,087	930,687	0.74%

제73기	매출채권	95,049,433	1,622,815	1.71%

기타금융자산	16,217,700	-	-

소계	111,267,133	1,622,815	1.46%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제75기 1분기	제74기	제73기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	930,687	1,622,815	1,735,498

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(486,541)	(112,683)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(451,016)	(128,865)

② 상각채권회수액	-	9,665	24,748

③ 기타증감액	-	(45,190)	(8,566)

3. 대손상각비 계상(환입)액	23,563	(205,587)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	954,250	930,687	1,622,815

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	118,564	1,404	25	825	120,819

특수관계자	-	-	-	-	-

계	118,564	1,404	25	825	120,819

구성비율	98.13	1.16	0.02	0.68	100.00

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제75기 1분기	제74기	제73기

제약	제품	18,678,501	22,442,493	24,616,997

상품	13,475,626	11,560,143	16,395,878

재공품	14,627,056	9,304,179	3,591,105

원재료	15,499,949	12,485,491	10,492,215

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	5,262,010	2,972,993	2,734,493

소계	67,543,143	58,765,299	57,830,688

포장용기	제품	3,515,695	2,825,666	1,969,782

상품	58,378	302,309	230,451

재공품	1,789,591	1,075,961	1,453,951

원재료	1,819,953	1,283,009	1,270,132

반제품	-	-	-

저장품	558,894	652,890	570,597

기타의 재고자산	204,262	187,316	129,040

소계	7,946,774	6,327,151	5,623,952

기타	제품	10,494,297	10,395,078	13,475,816

상품	111,519	46,424	674,481

재공품	-	-	-

원재료	616,891	455,208	1,973,703

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	69,817	69,817	69,817

소계	11,292,525	10,966,528	16,193,818

합계	제품	32,688,494	35,663,238	40,062,595

상품	13,645,523	11,908,875	17,300,810

재공품	16,416,647	10,380,141	5,045,056

원재료	17,936,794	14,223,708	13,736,050

반제품	-	-	-

저장품	558,894	652,890	570,597

기타의 재고자산	5,536,089	3,230,126	2,933,350

합계	86,782,442	76,058,979	79,648,458

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.14%	4.51%	5.25%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.96회	7.71회	6.76회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2022년 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2022.04.01	자체실사

에스티젠바이오(주)(구 디엠바이오(주))	2022.04.01	자체실사

용마로지스㈜	2022.04.01	자체실사

㈜인더스파크	2022.04.01	자체실사

동아제약㈜	2022.04.01	자체실사

㈜동천수	2022.04.01	자체실사

㈜DA인포메이션	2022.04.01	자체실사

주) 당사 및 (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	33,009,098	33,009,098	-69,287	32,688,494	320,604

상품	14,369,978	14,369,978	-70,922	13,645,523	724,454

기타	41,068,784	41,068,784	-227,782	40,448,425	620,360

합계	88,447,860	88,447,860	-367,992	86,782,442	1,665,418

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.라. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.마. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	85,401,673	85,401,673	110,596,899	110,596,899

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,016,895	12,016,895	12,134,139	12,134,139

합 계	97,418,568	97,418,568	122,731,038	122,731,038

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	105,344,325	105,344,325	99,634,591	99,634,591

매출채권	119,864,433	119,864,433	102,192,768	102,192,768

기타금융자산	23,899,462	23,899,462	31,968,172	31,968,172

합 계	249,108,220	249,108,220	233,795,531	233,795,531

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	38,272,851	38,272,851	25,864,365	25,864,365

기타금융부채	81,209,044	81,209,044	75,457,270	75,457,270

장단기차입금	483,586,400	483,586,400	483,427,438	483,427,438

합 계	603,068,295	603,068,295	584,749,073	584,749,073

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	24,224,629	7,573,777	31,798,406

채무증권	22,625,295	29,035,353	51,660,648

지분증권	754,324	-	-	754,324

파생상품	-	1,188,296	-	1,188,296

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,251,594	-	6,765,301	12,016,895

합계	30,230,547	23,813,591	43,374,431	97,418,569

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	25,197,534	-	7,584,312	32,781,846

지분증권	2,033,121	-	-	2,033,121

파생상품	-	874,399	-	874,399

채무증권	-	47,335,916	27,571,616	74,907,532

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,368,838	-	6,765,301	12,134,139

합계	32,599,493	48,210,315	41,921,229	122,731,037

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	22,625,295	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	28,060,354	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	1,188,296	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	2,573,783	3	이항모형, 현금흐름할인모형, 순자산가치법	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	6,765,301	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	47,335,916	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	27,121,616	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	874,399	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	2,584,318	3	이항모형, 현금흐름할인모형, 순자산가치법	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분상품	6,720,301	3	현금흐름할인모형유사기업가치	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 유사기업의 재무적 배수