동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사의견 등

가. 연결 재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제73기	삼일회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(1) 공동기업투자의 회수가능액 검토(2) 관계기업투자의 손상차손 환입 회계처리 검토

제72기	삼일회계법인	적정	-	관계 및 공동기업지분의 회수가능액 검토

제71기	한울회계법인	적정	연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않습니다.	-

나. 별도 재무제표에 대한 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제73기	삼일회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(1) 공동기업투자의 회수가능액 검토(2) 관계기업투자의 손상차손 환입 회계처리 검토

제72기	삼일회계법인	적정	-	관계 및 공동기업지분의회수가능액 검토

제71기	한울회계법인	적정	연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하지 않습니다.	-

다. 감사용역 체결현황(단위 : 천원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제73기	삼일회계법인	기말(별도 및 연결)감사보수(분기, 반기검토보수 포함)	220,000	2,591	220,000	2,603

제72기	삼일회계법인	기말(별도 및 연결)감사보수(분기, 반기검토보수 포함)	180,000	2,000	200,000	2,318

제71기	한울회계법인	기말(별도 및 연결)감사보수(분기, 반기검토보수 포함)	318,000	2,500	318,000	별도 : 1,182연결 : 1,343

라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제73기	-	-	-	-	-

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제72기	-	-	-	-	-

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제71기	-	-	-	-	-

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마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.02.25	- 감사위원(조봉순, 김동철, 이한상)- 삼일회계법인 회계사(정낙열 파트너)	서면회의	2019 년 주요 이슈사항 보고핵심감사사항(KAM) 논의 ⇒ 계열사 이슈사항 등

2	2020.03.16	- 감사위원(조봉순, 김동철, 이한상)- 삼일회계법인 회계사(정낙열 파트너)	서면회의	재무제표에 대한 감사수행/종결단계 보고

3	2020.05.13	- 감사위원(조봉순, 김동철, 이한상)- 삼일회계법인 회계사(정낙열 파트너)	대면회의	2020 회계연도 감사일정 및 계획 보고감사인의 독립성 관련사항 보고핵심감사사항(KAM) 논의 ⇒ 계열사 이슈사항 등

4	2020.08.12	- 감사위원(조봉순, 김동철, 이한상)- 삼일회계법인 회계사(정낙열 파트너)	대면회의	핵심감사사항(KAM) 논의 ⇒ 공동ㆍ관계기업 이슈사항 등2020년 반기 회사 및 종속ㆍ관계회사 주요 이슈사항 보고

5	2020.11.13	- 감사위원(조봉순, 김동철, 이한상)- 삼일회계법인 회계사(정낙열 파트너)	대면회의	핵심감사사항(KAM) 논의 ⇒ 공동ㆍ관계기업 이슈사항 등2020년 3분기 회사 및 종속ㆍ관계회사 주요 이슈사항 보고내부회계관리제도 감사일정 보고

6	2021.02.25	- 감사위원(조봉순, 김동철)- 삼일회계법인 회계사(정낙열 파트너)	대면회의	핵심감사사항(KAM) 논의 ⇒ 공동ㆍ관계기업 이슈사항 등2020년 회사 및 종속ㆍ관계기업 주요 이슈사항 보고내부회계관리제도 감사 이슈사항 보고

5	2021.03.18	회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총2인	서면회의	재무제표에 대한 감사수행/종결단계 보고

바. 종속회사 등 기타사항- 당사의 모든 종속회사는 회계감사인으로부터 "적정" 감사 의견을 받았습니다.

2. 회계감사인의 변경 - 당사는 2019년 1월 11일 감사위원회의 결정에 따라 삼일회계법인으로 외부감사인을 선임하였습니다. 3. 내부통제에 관한 사항가. 내부통제- 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다.- 감사위원회 : 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.- 내부감사부서 : 회사 및 자회사의 업무를 감사합니다. 이를 위하여 업무감사, 제보감사, 업무점검, 정보보호통제활동 등을 수행합니다.- 기타의 내부감시장치 : 당사는 부패방지경영시스템(ISO37001)을 구축하여 운영하고 있으며, 내부고발시스템은 내ㆍ외부 서버로 이원화 하여 운영하고 있습니다.

(2) 보고서 작성기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사 결과 지적사항 등은 없습니다.

나. 내부회계관리제도- 당사의 내부회계관리자는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태를 평가한 결과, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다고 판단하였습니다.

- 당사의 외부감사인은 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도에 대하여 감사를 실시한 결과, 회사의 내부회계관리제도는 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 적정의견을 표명하였습니다

다. 내부통제구조의 평가- 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가한 바 없습니다.