동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 76 기 2023년 12월 31일 현재
제 75 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5~10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

시설이용권	비한정내용연수

기타의무형자산	5년~10년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익 및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2.18 리스

당사는 다양한 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 비품입니다.

2.19 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식 손상차손당사는 매 보고기간말에 모든 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업 및 관계, 공동기업투자주식에 대하여장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 개발비 손상자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	50,000	50,000

은행예금	60,107,563	24,495,003

합 계	60,157,563	24,545,003

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	9,000	9,000	당좌거래보증금

합 계	9,000	9,000

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	988,795	1,360,224

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	988,795	1,360,224

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

장기금융상품	-	9,000	9,000	-	9,000	9,000

미수금	13,863,909	124,592	13,988,501	13,358,823	-	13,358,823

미수수익	59,615	-	59,615	21,342	-	21,342

보증금	-	104,857	104,857	-	35,497	35,497

합 계	13,923,524	238,449	14,161,973	13,380,165	44,497	13,424,662

6. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

채무상품	-	5,034,500

파생상품(*1)	2,421,592	-

비유동

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 보통주	-	870,841

채무상품(*2)	21,759,686	37,456,111

출자금	4,819,401	4,924,389

Multiverse Pharma 전환어음	1,029,341	797,503

동아에스티(주) 전환사채	24,260,792	22,433,971

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,999,840	1,999,840

(주)아이티켐 전환상환우선주	1,999,935	1,999,935

파생상품(*1)	-	2,370,033

합계	58,290,587	77,887,123

(*1) KB국민은행 유동성장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.(*2) 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당기말 현재 환매가 중단된 상태입니다. 당사는 당기 중 펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	6,033,823	5,129,300

비상장주식

(주)비브로스	66,806	66,806

(주)케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

합계	6,145,629	5,241,106

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	323,319	-	273,445	-

선급비용	2,125,910	5,201	92,352	68,434

선납부가세	391,526	-	72,325	-

합 계	2,840,755	5,201	438,122	68,434

8. 관계 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

소 계	36,841,988	36,841,988

관계기업 지분	(주)크리컴(*2)	대한민국	광고물 제작 및 판매	-	-	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)(*3)	대한민국	의약품 제조 및 판매	23.82%	180,398,206	23.46%	192,606,542

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.41%	209,761,793	32.41%	209,761,793

Levatio Therapeutics, LLC.	미국	의약품 연구 및 개발	22.50%	1,154,800	31.67%	1,154,800

아시아허브PFV(주)(*4)	대한민국	부동산 개발	20.00%	1,200,000	-	-

소 계	398,551,356	409,914,442

합 계	435,393,344	446,756,430

(*1) 당사는 당기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며,조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 보유 지분 전체를 처분하였습니다.(*3) 당사는 지속적인 주가하락에 따라 관계기업인 동아에스티(주) 지분에 대해 손상 검사를 수행하였습니다. 현금흐름할인방법을 통해 향후 영업현금흐름을 현재가치로 평가하였으며, 당사의 지분율에 해당하는 사용가치가 180,398백만원으로 평가되어 12,208백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 동 관계기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.85%입니다. (*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.(2) 공동기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	62,187,061	198,201,441	55,370,073	13,480,281	349,719,123	22,685,251	(1,602,952)	21,082,300	2,309,356

[전기말]

동아오츠카(주)	62,144,594	202,608,423	77,725,618	11,951,551	341,845,549	15,410,763	4,502,962	19,913,725	989,724

(3) 주요 관계기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

Neon Global Co., Ltd.	7,088,949	2,769,433	311,462	-	6,520,711	481,714	-	481,714	-

동아에스티(주)	544,298,745	720,121,843	387,764,021	193,348,676	663,980,368	2,021,388	(10,741,237)	(8,719,849)	1,378,151

한국신동공업(주)	19,036,784	11,377,727	3,782,204	218,933	39,029,881	1,486,476	(648,111)	838,365	37,500

에스티팜(주)	348,378,135	327,057,954	83,744,630	204,785,040	284,991,652	17,523,411	1,882,180	19,405,591	3,048,276

Levatio Therapeutics, LLC	351,989	361,228	1,818	-	-	(2,129,296)	-	(2,129,296)	-

아시아허브PFV(주)	5,964,019	-	464,987	-	-	(464,882)	-	(464,882)	-

[전기말]

(주)크리컴	98,054	391,422	-	-	-	350	-	350	-

Neon Global Co., Ltd.	6,747,133	2,762,318	419,400	-	6,249,816	542,218	-	542,218	-

동아에스티(주)	502,838,961	654,885,972	182,707,624	284,906,307	635,392,683	12,771,294	10,134,418	22,905,712	1,968,765

한국신동공업(주)	22,498,477	11,425,702	7,965,949	258,221	25,583,710	249,178	107,717	356,895	37,500

에스티팜(주)	263,233,822	307,418,443	179,223,989	50,325,286	249,321,678	17,515,721	1,939,582	19,455,303	3,048,276

Levatio Therapeutics, LLC	1,019,491	363,026	16,030	-	-	(2,232,958)	-	(2,232,958)	-

(4) 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	동아에스티(주)	138,762,474	180,398,206	119,700,912	192,606,542

에스티팜(주)	413,346,226	209,761,793	534,057,955	209,761,793

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	43,678,179

(주)아벤종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

디에스프론티어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	8,381,680	100.00%	8,381,680

에스티젠바이오(주)(*1)	대한민국	의약품 연구 및 개발	80.40%	105,350,493	80.40%	116,211,367

용인기흥PFV(주)(*2)	대한민국	부동산 개발	90.00%	4,500,000	-	-

합 계	294,943,899	301,304,773

(*1) 당기말 현재 주요 자산손상 등 에스티젠바이오(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 할인율은 14.93%을 적용하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능금액을 유의적으로 초과하여 10,861백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(2) 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아제약(주)	183,927,152	166,017,598	157,665,431	5,938,246	631,026,432	63,903,456	(7,331,147)	56,572,309	40,200,000

(주)수석	29,757,583	200,115,553	72,266,961	65,237,974	104,275,057	3,781,779	(761,384)	3,020,395	-

용마로지스(주)	71,252,176	237,364,444	111,867,857	68,815,261	355,913,492	7,556,206	(402,902)	7,153,305	1,660,000

DA인포메이션(주)	3,315,535	1,610,542	2,117,981	-	21,900,647	965,735	(702,810)	262,925	-

(주)아벤종합건설	27,100,169	1,963,272	17,697,288	-	110,613,465	4,077,384	-	4,077,384	2,040,000

(주)동천수	12,817,378	96,973,253	27,346,670	30,641,177	33,994,256	508,680	(197,825)	310,855	400,000

디에스프론티어(주)	2,830,887	5,013,994	76	-	-	2,041	-	2,041	-

에스티젠바이오(주)	34,700,364	120,370,985	65,682,601	25,421,619	51,446,553	(8,781,751)	(1,057,104)	(9,838,855)	-

용인기흥PFV(주)	4,653,001	16,700	-	-	-	(330,299)	-	(330,299)	-

[전기말]

동아제약(주)	155,147,492	176,291,480	147,675,424	13,794,785	543,014,296	52,926,564	3,682,006	56,608,570	36,000,000

(주)수석	23,845,847	139,074,591	52,748,546	20,824,087	105,149,981	(3,019,805)	668,015	(2,351,790)	600,000

용마로지스(주)	63,956,694	171,943,765	83,129,018	30,331,244	345,326,411	4,745,236	2,831,906	7,577,142	2,490,000

DA인포메이션(주)	2,418,823	2,077,137	1,950,789	-	17,899,840	588,675	445,271	1,033,946	-

(주)아벤종합건설	18,124,676	1,757,437	10,504,383	48,959	64,653,858	1,542,972	-	1,542,972	2,040,000

(주)동천수	17,369,524	61,368,635	20,767,025	6,079,340	32,892,948	2,021,827	135,228	2,157,056	800,000

디에스프론티어(주)	2,828,770	5,013,994	-	-	-	(38,048)	-	(38,048)	-

에스티젠바이오(주)	30,070,836	113,479,775	47,661,461	22,083,165	27,865,315	(16,931,646)	399,558	(16,532,088)	-

10. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,862,540	27,876,779	581,869	23,656	1,475,405	45,820,249

취득금액	-	-	-	-	58,164	58,164

처분금액	-	-	-	(23,656)	(21,250)	(44,906)

대체금액(*)	(475,723)	(877,129)	-	-	-	(1,352,852)

기말금액	15,386,817	26,999,650	581,869	-	1,512,319	44,480,655

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(8,572,598)	(568,610)	(7,492)	(1,218,228)	(10,366,928)

감가상각비	-	(697,012)	(5,681)	(1,576)	(81,590)	(785,859)

처분금액	-	-	-	9,068	21,244	30,312

대체금액(*)	-	408,136	-	-	-	408,136

기말금액	-	(8,861,474)	(574,291)	-	(1,278,574)	(10,714,339)

장부금액:

기초금액	15,862,540	19,304,181	13,259	16,164	257,177	35,453,321

기말금액	15,386,817	18,138,176	7,578	-	233,745	33,766,316

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,472,386	27,187,829	581,869	23,656	2,000,429	1,121,000	46,387,169

취득금액	-	-	-	-	9,123	539,490	548,613

처분금액	-	-	-	-	(534,147)	-	(534,147)

대체금액(*)	390,154	688,950	-	-	-	(539,490)	539,614

폐기금액	-	-	-	-	-	(1,121,000)	(1,121,000)

기말금액	15,862,540	27,876,779	581,869	23,656	1,475,405	-	45,820,249

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(7,568,456)	(549,031)	(2,761)	(1,630,920)	-	(9,751,168)

감가상각비	-	(700,093)	(19,579)	(4,731)	(121,425)	-	(845,828)

처분금액	-	-	-	-	534,117	-	534,117

대체금액(*)	-	(304,049)	-	-	-	-	(304,049)

기말금액	-	(8,572,598)	(568,610)	(7,492)	(1,218,228)	-	(10,366,928)

장부금액:

기초금액	15,472,386	19,619,373	32,838	20,895	369,509	1,121,000	36,636,001

기말금액	15,862,540	19,304,181	13,259	16,164	257,177	-	35,453,321

(*) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로, 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

화재보험 및 재산종합보험	본사 및 기타의유형자산 등	57,947,653	삼성화재

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	2,236,942	376,383

차량운반구	417,224	219,219

기타	-	5,740

합계	2,654,166	601,342

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	696,909	511,723

비유동	1,981,740	121,054

합계	2,678,649	632,777

당기 중 증가된 사용권자산은 2,655,109천원(전기 : 149,867천원)입입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	455,197	406,886

차량운반구	141,347	115,616

기타	5,741	22,963

합계	602,285	545,465

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	37,995	33,177

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	23,762	15,256

당기 중 리스의 총 현금유출은 675,941천원(전기: 604,335천원)입니다.

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*)	시설이용권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,434,268	28,670,800	3,916,707	19,371,537	-	53,393,312

취득금액	936	16,269,008	-	340,229	447,820	17,057,993

처분금액	-	-	(379,474)	-	-	(379,474)

대체금액	-	-	-	324,080	(324,080)	-

기말금액	1,435,204	44,939,808	3,537,233	20,035,846	123,740	70,071,831

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,388,824)	-	(591,234)	(16,462,275)	-	(18,442,333)

무형자산상각비	(13,505)	-	-	(1,195,208)	-	(1,208,713)

기말금액	(1,402,329)	-	(591,234)	(17,657,483)	-	(19,651,046)

장부금액:

기초금액	45,444	28,670,800	3,325,473	2,909,262	-	34,950,979

기말금액	32,875	44,939,808	2,945,999	2,378,363	123,740	50,420,785

(*) 개발비는 건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 DMB-3115 프로젝트이며, 2023년 1월 글로벌 임상 3상시험 결과로 동등성이 입증되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비(*2)	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,419,601	20,743,868	2,282,786	17,950,957	42,397,212

취득금액	14,667	7,926,932	1,633,921	881,090	10,456,610

대체금액(*1)	-	-	-	539,490	539,490

기말금액	1,434,268	28,670,800	3,916,707	19,371,537	53,393,312

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,373,519)	-	(591,234)	(14,730,312)	(16,695,065)

무형자산상각비	(15,305)	-	-	(1,731,963)	(1,747,268)

기말금액	(1,388,824)	-	(591,234)	(16,462,275)	(18,442,333)

장부금액:

기초금액	46,082	20,743,868	1,691,552	3,220,645	25,702,147

기말금액	45,444	28,670,800	3,325,473	2,909,262	34,950,979

(*1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 분류되었습니다.(*2) 개발비는 건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 DMB-3115 프로젝트이며, 2023년 1월 글로벌 임상 3상시험 결과로 동등성이 입증되었습니다. (3) 당기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 1,384,260천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.14%입니다.

13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,196,613	6,920,715	24,117,328

대체금액(*)	475,722	877,130	1,352,852

기말금액	17,672,335	7,797,845	25,470,180

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,114,019)	(3,114,019)

감가상각비	-	(187,582)	(187,582)

대체금액(*)	-	(408,137)	(408,137)

기말금액	-	(3,709,738)	(3,709,738)

장부금액:

기초금액	17,196,612	3,806,697	21,003,309

기말금액	17,672,335	4,088,107	21,760,442

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,586,767	7,609,665	25,196,432

대체금액(*)	(390,154)	(688,950)	(1,079,104)

기말금액	17,196,613	6,920,715	24,117,328

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(3,233,568)	(3,233,568)

감가상각비	-	(184,500)	(184,500)

대체금액(*)	-	304,049	304,049

기말금액	-	(3,114,019)	(3,114,019)

장부금액:

기초금액	17,586,767	4,376,097	21,962,864

기말금액	17,196,613	3,806,696	21,003,309

(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,397,110	1,367,095

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용:

영업비용	(187,582)	(184,500)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

14. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

KB국민은행	단기차입금	-	-	-	20,000,000

KB국민은행	5.02	2024	10,000,000	-

KB국민은행	4.94	2024	30,000,000	-

KB국민은행	-	-	-	30,000,000

(주)신한은행	-	-	-	20,000,000

기업어음(*1)	4.67	2024	30,000,000	-

기업어음(*2)	4.94	2024	20,000,000	-

KDB산업은행	4.71	2024	40,000,000	-

KDB산업은행	4.78	2024	20,000,000	-

KDB산업은행	유동성 장기차입금	-	-	-	40,000,000

KDB산업은행	-	-	-	20,000,000

(주)신한은행	-	-	-	20,000,000

KB국민은행(*3)	3.48	2024	32,235,000	-

제104회 공모	사채	-	-	-	51,982,740

소 계	182,235,000	201,982,740

비유동부채:

KB국민은행(*3)	장기차입금	-	-	-	31,682,500

제105회 사모	사채	3.95	2025	49,958,642	49,923,498

제106회 공모-1	사채	4.754	2025	19,964,399	-

제106회 공모-2	사채	5.118	2026	29,938,560	-

소 계	99,861,601	81,605,998

합 계	282,096,601	283,588,738

(*1) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*2) 회사가 발행한 기업어음증권을 BNK투자증권이 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*3) KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화(USD 25,000,000) 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	13,183,167	9,008,000	10,081,489	-

임대보증금	-	30,700	-	14,000

미지급비용	2,666,024	-	2,753,211	-

금융보증부채	139,719	108,314	45,496	68,434

합 계	15,988,910	9,147,014	12,880,196	82,434

16. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	141,516	-	108,532	-

예수제세	150,178	-	79,164	-

선수수익	-	13,527,827	-	8,797,332

합계	291,694	13,527,827	187,696	8,797,332

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	5,696,617	6,903,914	(7,335,550)	(6,481,917)	(1,638,933)	421,997

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	518,279	608,870	-	-	518,279	608,870

이자원가(수익)	281,171	165,459	(365,139)	(154,741)	(83,968)	10,718

소 계	799,450	774,329	(365,139)	(154,741)	434,311	619,588

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	874,439	(537,196)	-	-	874,439	(537,196)

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	562,800	(1,009,142)	-	-	562,800	(1,009,142)

경험조정	311,639	471,946	-	-	311,639	471,946

- 사외적립자산 수익	-	-	(36,761)	50,637	(36,761)	50,637

소 계	874,439	(537,196)	(36,761)	50,637	837,678	(486,559)

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,500,000)	(2,100,000)	(1,500,000)	(2,100,000)

급여 지급	(754,692)	(1,440,248)	754,692	1,440,248	-	-

관계사 전입	583,247	790,436	(583,247)	(790,436)	-	-

관계사 전출	(79,431)	(794,618)	79,431	700,659	-	(93,959)

소 계	(250,876)	(1,444,430)	(1,249,124)	(749,529)	(1,500,000)	(2,193,959)

기말금액	7,119,630	5,696,617	(8,986,574)	(7,335,550)	(1,866,944)	(1,638,933)

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,447	1,237

국민연금전환금	8,464	8,464

금융기관예치금(이율보증형)	8,408,522	6,793,160

매도가능금융자산(금리연동형)	562,141	532,689

합 계	8,986,574	7,335,550

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.08%	5.15%

급여인상율	3.60%	3.40%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율(1%변동)	(514,411)	587,668

급여인상율(1%변동)	501,071	(456,188)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,270백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.13년(전기 7.65년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	(단위: 백만원)

1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	632	743	4,854	15,041	21,270

(6) 기타장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 270,289천원 및 240,195천원입니다.

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,348,913	6,348,913

보통주자본금	31,744,565	31,744,565

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,348,913	6,250,723	6,348,802	6,249,316

신주인수권 행사(*)	-	-	111	1,407

기말 발행주식수	6,348,913	6,250,723	6,348,913	6,250,723

(*) 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 111주가 증가하였으며, 주당 행사가액은 116,000원입니다.

19. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	309,984,351	309,972,741

신주인수권 행사	-	11,610

기말금액	309,984,351	309,984,351

20. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(193,337,293)	(193,337,293)

자기주식	(8,392,939)	(8,392,939)

기말금액	(201,730,232)	(201,730,232)

21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	1,647,123	1,647,123

기타자본잉여금	33,688,912	33,688,912

재평가적립금	4,108,524	4,108,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	1,849,128	1,153,550

재평가잉여금	4,075,877	4,075,877

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,186

합 계	87,972,750	87,277,172

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	17,924,830	17,924,830

임의적립금	399,419,994	396,333,536

미처분이익잉여금	3,346,450	10,137,181

합 계	420,691,274	424,395,547

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	424,395,547	424,508,978

현금배당	(12,501,446)	(9,375,974)

당기순이익	9,441,347	8,888,379

확정급여제도의 재측정요소	(644,174)	374,164

기말금액	420,691,274	424,395,547

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 76 (당)기(처분예정일: 2024년3월28일)	제 75 (전)기(처분확정일: 2023년3월29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,346,450	10,137,182

1. 전기이월미처분이익잉여금	800,000	-	4,000,000	-

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(644,174)	-	374,165	-

3. 중간배당	(6,250,723)	-	(3,125,362)	-

4. 당기순이익	9,441,347	-	8,888,379	-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	10,654,418	-

Ⅲ. 합계	-	14,000,868	-	10,137,182

Ⅳ. 이익잉여금처분액	7,500,868	9,337,182

임의적립금적립액	-	3,086,459

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,200원(24%) 전기: 1,000원(20%)	7,500,868	6,250,723	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	6,500,000	800,000

(4) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,250,723천원은 2023년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,250,612천원).

23. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

내 역	당기	전기

당기순이익	9,441,347,236	8,888,378,661

가중평균유통보통주식수	6,250,723	6,250,715

기본주당이익	1,510	1,422

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,250,723	6,250,612

유상증자(신주인수권)	-	103

가중평균유통보통주식수	6,250,723	6,250,715

(3) 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

용역의 제공	5,043,938	4,387,903

브랜드수수료	5,573,953	4,468,948

기타 매출	1,950,610	1,930,659

소계	12,568,501	10,787,510

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	51,191,057	48,096,708

임대수익	1,397,110	1,367,095

소계	52,588,167	49,463,803

합계	65,156,668	60,251,313

2) 당기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	용역의 제공	브랜드수수료	기타매출	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	5,043,938	5,573,953	1,950,610	12,568,501

3) 전기중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	용역의 제공	브랜드수수료	기타매출	합계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식	4,387,903	4,468,948	1,930,659	10,787,510

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	비율(%)	전기	비율(%)

동아제약(주)	44,424,368	68.18%	39,726,645	65.93%

동아에스티(주)	7,705,452	11.83%	7,674,911	12.74%

합계	52,129,820	80.01%	47,401,556	78.67%

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약부채 - 라이센스 및 독점 공급 계약	13,527,827	8,797,332

25. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같으며, 이는 영업비용을 성격별로 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,318,739	9,744,738

퇴직급여	523,945	1,254,573

복리후생비	2,812,265	2,267,352

여비교통비	222,282	62,088

감가상각비	973,442	1,030,329

사용권자산상각비	602,285	545,465

무형자산상각비	1,208,713	1,747,269

광고선전비	1,141,860	781,117

교육훈련비	1,384,236	1,324,753

지급수수료	1,293,390	2,761,427

용역비	1,461,103	1,189,429

기타	2,443,263	2,218,828

합 계	24,385,523	24,927,368

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	8,193	-

무형자산처분이익	22,065	-

리스해지이익	-	1,032

잡이익	152,192	155,896

합 계	182,450	156,928

기타비용:

기부금	246,499	163,074

유형자산처분손실	-	29

유형자산폐기손실	7	1,121,000

무형자산처분손실	1,540	-

잡손실	1,142	-

종속기업주식손상차손	10,860,874	-

관계기업주식처분손실	232,381	-

관계기업주식손상차손	12,208,335	11,948,511

합 계	23,550,778	13,232,614

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

외환차익	17,934	121,907

외화환산이익	229	8,173

이자수익	2,236,240	1,062,634

금융보증수익	88,129	76,790

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,109,994	68,456

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	168,571	54,412

파생상품평가이익	51,560	2,370,032

합 계	4,672,657	3,762,404

금융비용:

외환차손	24,052	47,369

외화환산손실	559,010	1,695,138

이자비용	10,631,504	8,389,132

금융보증비용	21,239	76,790

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,840,186	7,093,562

합 계	14,075,991	17,301,991

28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	(1,168,724)	(570,229)

일시적차이로 인한 법인세변동액	(257,699)	260,965

자본에 직접 반영된 법인세	(15,441)	129,558

법인세수익	(1,441,864)	(179,706)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	193,504	(112,395)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(208,945)	241,953

합계	(15,441)	129,558

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,999,482	8,708,673

적용세율(당기: 23.1%, 전기: 23.1%)

적용세율에 따른 세부담액	1,847,880	2,011,703

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	443,389	446,556

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(10,655,917)	(9,741,434)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,168,724)	(448,841)

미인식이연법인세자산의 증가	5,223,825	2,760,106

연결납세조정	2,430,355	4,726,972

기타	437,328	65,232

법인세비용(수익)	(1,441,864)	(179,706)

평균유효세율	(-)18.02%	(-)2.06%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

퇴직급여충당금	192,315	18,831	193,504	404,650

퇴직연금충당금	(192,315)	(212,335)	(404,650)

유형자산손상차손	837,127	-	-	837,127

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	244,600	-	(208,945)	35,655

토지재평가차액	(1,149,606)	-	-	(1,149,606)

관계기업투자	(92,765)	-	-	(92,765)

미지급비용(상여)	358,731	119,133	-	477,864

외화환산손실	391,577	(262,446)	-	129,131

외화환산이익	(1,888)	1,835	-	(53)

선수수익	2,032,184	987,159	-	3,019,343

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	65,237	657,248	-	722,485

토지(압축기장충당금)	(619,957)	-	-	(619,957)

미수수익	(4,931)	(8,841)	-	(13,772)

장기종업원급여부채	55,485	6,952	-	62,437

사용권자산	(138,910)	(474,202)	-	(613,112)

리스부채	146,172	472,597	-	618,769

회원권	111,243	-	-	111,243

기 타	(246,347)	(1,032,791)	(1,279,138)

합 계	1,987,952	273,140	(15,441)	2,245,651

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

퇴직급여충당금	470,234	(165,524)	(112,395)	192,315

퇴직연금충당금	(470,234)	277,919	-	(192,315)

유형자산손상차손	837,127	-	-	837,127

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,647	-	241,953	244,600

토지재평가차액	(1,149,606)	-	-	(1,149,606)

관계기업투자	(92,765)	-	-	(92,765)

신주인수권 조정	(103,829)	103,829	-	-

사채상환할증금	1,822,962	(1,822,962)	-	-

미지급비용(상여)	269,142	89,589	-	358,731

외화환산손실	352	391,225	-	391,577

외화환산이익	-	(1,888)	-	(1,888)

선수수익	1,926,599	105,585	-	2,032,184

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	(985,173)	1,050,410	-	65,237

토지(압축기장충당금)	(619,957)	-	-	(619,957)

미수수익	(514)	(4,417)	-	(4,931)

장기종업원급여부채	61,731	(6,247)	-	55,484

사용권자산	(241,165)	102,255	-	(138,910)

리스부채	251,076	(104,904)	-	146,172

회원권	111,243	-	-	111,243

기 타	159,045	(405,392)	-	(246,347)

합 계	2,248,915	(390,522)	129,558	1,987,951

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자	12,374,225	9,659,263

종속기업투자	10,007,872	7,499,010

합 계	22,382,097	17,158,273

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금(*)	14,594,609	14,594,609

이월세액공제(*)	5,215,367	5,216,703

합계	19,809,976	19,811,312

(*) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2024년	14,594,609	14,594,609

2025년	547,248	547,248

2026년	1,658,648	1,658,648

2027년	634,508	634,508

2028년	836,918	836,918

2029년	865,171	865,171

2030년	595,793	597,129

2031년	35,557	35,557

2032년	41,524	41,524

합 계	19,809,976	19,811,312

29. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	60,157,563	-	-	-	60,157,563

매출채권및기타금융자산	15,150,769	-	-	-	15,150,769

당기손익공정가치측정금융자산	-	58,290,587	-	-	58,290,587

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	6,145,630	-	6,145,630

합 계	75,308,332	58,290,587	6,145,630	-	139,744,549

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	25,135,924	25,135,924

장단기차입금	-	-	-	282,096,601	282,096,601

합 계	-	-	-	307,232,525	307,232,525

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	24,545,003	-	-	-	24,545,003

매출채권및기타금융자산	14,784,886	-	-	-	14,784,886

당기손익공정가치측정금융자산	-	77,887,123	-	-	77,887,123

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	5,241,106	-	5,241,106

합 계	39,329,889	77,887,123	5,241,106	-	122,458,118

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	12,962,630	12,962,630

장단기차입금	-	-	-	283,588,738	283,588,738

합 계	-	-	-	296,551,368	296,551,368

30. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1)당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	(14,654)	32,588	17,934

외화환산이익	-	-	(7,127)	7,356	229

이자수익	-	-	2,236,240	-	2,236,240

금융보증수익	-	-	-	88,129	88,129

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	2,109,994	-	-	2,109,994

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	168,571	-	-	168,571

파생상품평가이익	-	51,560	-	-	51,560

합 계	-	2,330,125	2,214,459	128,073	4,672,657

금융비용:

외환차손	-	-	14,494	9,558	24,052

외화환산손실	-	-	-	559,010	559,010

이자비용	-	-	-	10,593,509	10,593,509

금융보증비용	-	-	-	21,239	21,239

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	2,840,186	-	-	2,840,186

합 계	-	2,840,186	14,494	11,183,316	14,037,996

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	695,579	-	-	-	695,579

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	(510,061)	2,199,965	(11,055,243)	(9,365,339)

기타포괄손익 합계	695,579	-	-	-	695,579

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	89,319	32,588	121,907

외화환산이익	-	-	817	7,356	8,173

이자수익	-	-	1,062,634	-	1,062,634

금융보증수익	-	-	-	76,790	76,790

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	68,456	-	-	68,456

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	54,412	-	-	54,412

파생상품평가이익	-	2,370,032	-	-	2,370,032

합 계	-	2,492,900	1,152,770	116,734	3,762,404

금융비용:

외환차손	-	-	14,495	32,874	47,369

외화환산손실	-	-	12,260	1,682,878	1,695,138

이자비용	-	-	-	8,355,955	8,355,955

금융보증비용	-	-	-	76,790	76,790

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	7,093,562	-	-	7,093,562

합 계	-	7,093,562	26,755	10,148,497	17,268,814

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	1,250,415	-	-	-	1,250,415

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	(4,600,662)	1,126,015	(10,031,764)	(13,506,410)

기타포괄손익 합계	1,250,415	-	-	-	1,250,415

31. 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	58,290,587	58,290,587	77,887,123	77,887,123

기타포괄손익공정가치측정금융자산	6,145,630	6,145,630	5,241,106	5,241,106

현금및현금성자산	60,157,563	60,157,563	24,545,003	24,545,003

매출채권	988,795	988,795	1,360,224	1,360,224

기타금융자산	14,161,974	14,161,974	13,424,662	13,424,662

합 계	139,744,549	139,744,549	122,458,118	122,458,118

금융부채:

기타금융부채	25,135,924	25,135,924	12,962,630	12,962,630

장단기차입금	282,096,601	282,096,601	283,588,738	283,588,738

합 계	307,232,525	307,232,525	296,551,368	296,551,368

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	2,135,303	24,443,784	26,579,087

복합금융상품	24,260,792	-	5,029,116	29,289,908

파생상품	-	2,421,592	-	2,421,592

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,033,824	-	111,806	6,145,630

합 계	30,294,616	4,556,895	29,584,706	64,436,217

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	870,841	-	-	870,841

채무증권	-	20,649,357	26,765,643	47,415,000

복합금융상품	22,433,971	-	4,797,278	27,231,249

파생상품	-	2,370,033	-	2,370,033

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,129,300	-	111,806	5,241,106

합 계	28,434,112	23,019,390	31,674,727	83,128,229

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

복합금융상품	1,029,341	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

채무상품	2,135,303	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

채무상품	22,943,784	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,421,592	2	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

복합금융상품	797,503	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

채무상품	20,649,357	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

채무상품	25,265,643	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,370,033	2	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

32. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어있는 금융자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	10,015	-	93,310	-

미수금	-	3,822,247	-	2,345,587

미지급금	-	74,794,759	-	96,187,546

원화환산금액(자산)	12,914	34,884	118,251	22,358

원화환산금액(부채)	-	682,622	-	916,840

당사는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 229천원(전기: 8,173원)과 외화환산손실 559,010천원(전기: 1,695,138천원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 63,482천원 감소(전기 : 77,623천원 감소) 합니다.

(2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합계

차입금	71,195,871	111,576,586	-	182,772,457

기타금융부채	15,849,191	-	9,038,700	24,887,891

리스부채	185,979	511,644	2,235,661	2,933,284

지급보증	174,101,463	-	-	174,101,463

사채	1,115,300	3,345,900	102,650,700	107,111,900

합계	262,447,804	115,434,130	113,925,061	491,806,995

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합계

차입금	81,434,247	72,072,715	30,178,208	183,685,170

기타금융부채	12,834,701	-	14,000	12,848,701

리스부채	138,600	383,203	129,016	650,819

지급보증	42,267,936	-	-	42,267,936

사채	826,030	53,813,530	52,468,750	107,108,310

합계	137,501,514	126,269,448	82,789,974	346,560,936

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익 2,426,079천원(전기 : 2,330,481천원) 및 기타포괄손익 603,382천원(전기 : 512,930천원)이 감소합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 변동금리조건 차입금이 없습니다.

(5) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	60,157,563	24,545,003

매출채권	988,795	1,360,224

기타금융자산	14,161,974	13,424,662

당기손익공정가치측정금융자산	58,290,588	77,887,123

기타포괄손익공정가치금융자산	6,145,630	5,241,106

지급보증	174,101,463	42,267,936

합계	313,846,013	164,726,054

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	282,096,601	283,588,738

(현금및현금성자산)	(60,157,563)	(24,545,003)

순차입금(A)	221,939,038	259,043,736

자본총계(B)	648,662,708	651,671,403

총자본(C= A + B)	870,601,746	910,715,138

순부채비율(A / C)	25.49%	28.44%

33. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 에스티젠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 2023년 1월 26일, 2023년 6월 21일, 2023년 11월 16일 에스티젠바이오(주)의 신규 시설자금 대출 차입금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연하였습니다. 당기 및 전기의 출연 금액은 각각 189,957천원 및 201,200천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(3) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원,외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	1,000,000	-

기업어음보증	50,000,000	50,000,000

KDB산업은행	차입금	60,000,000	60,000,000

KB국민은행	차입금	40,000,000	40,000,000

역외대출	USD 25,000,000	USD 25,000,000

합 계	151,000,000	150,000,000

USD 25,000,000	USD 25,000,000

(4) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(5) 당사는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.(6) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 당사는 동아제약(주), 에스티젠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 692백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.

(7) 당사는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 13,071백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. (8) 당사는 빈혈치료제(DA-3880, 네스프 바이오시밀러) 개발 후 동아에스티(주)에게생산 및 판매권을 부여하는 약정을 체결하였습니다. 2022년 11월 7일 Polifarma사와동아에스티(주)는 DA-3880의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당기까지 수취한 계약금은 457백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다.(9) 당사는 글로벌바이오성장 제3호 투자조합에 총 5,000백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 기말 현재 해당 조합에 3,880백만원을 출자했으며, 이는 당기손익공정가치측정금융자산에 포함되어 있습니다.(10) 당사는 KB국민은행(홍콩)으로부터 달러화(USD 25,000,000) 차입 후, KB국민은행(한국)과 고정금리를 적용한 원화로 교환하였습니다(통화/금리 Swap약정). KB국민은행(홍콩)으로부터 차입시 KB국민은행(한국)이 지급보증을 제공하였습니다.(11) 당사는 당기 중 보유중인 젠투펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다. 이후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금보다 적을 경우 차액을 반환해야 하며, 이를 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어 있습니다.(12) 당사는 당기중 용인기흥PFV(주)에 총 7,200백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 당기말 현재 해당 PFV에 4,500백만원을 출자했으며, 이는 종속기업투자주식에 포함되어 있습니다.(13) 당사는 ㈜아벤종합건설과 연대하여 동곤지암 물류센터 개발사업 책임준공 미이행시 117,600백만원 한도의 채무를 인수하는 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다.

34. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)아벤종합건설	100.00%	-	100.00%

디에스프론티어(주)	100.00%	-	100.00%

에스티젠바이오(주)	80.40%	-	80.40%

용인기흥PFV㈜(*)	90.00%	-	90.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

(주)얼수	(주)동천수	-	90.00%	90.00%

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)인더스파크, (주)동천수, 아벤종합건설(주), 디에스프론티어(주), 에스티젠바이오(주), (주)얼수, 용인기흥PFV㈜(*2)

공동기업	동아오츠카(주)

관계기업	Neon Global Co., Ltd., 동아에스티㈜, 한국신동공업㈜, 에스티팜㈜, 소주동아음료, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, ㈜동아참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., 아시아허브PFV㈜(*2), 앱티스(*1)

기 타	(주)레드엔비아, (주)멥스젠, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 인테이크(주), (주)메쥬, (주)볼드나인, 메디컬아이피㈜, 수석문화재단, 재단법인 상주학원, 유한회사 알레그로(*2)

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	기타판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산 취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	4,224,368	40,200,000	161,938	21,450	-	-	-	46,000

DA인포메이션㈜	28,732	-	656,707	-	217,650	-	-	-

용마로지스㈜	947,870	1,660,000	35,787	11,124	-	-	-	-

㈜수석	16,217	-	33,617	-	-	-	-	-

㈜아벤종합건설	4,428	2,040,000	250,433	1,068	40,924	-	-	-

㈜동천수	65,868	400,000	-	-	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	1,083,003	-	-	45,410	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	18,418	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	106,821	2,309,356	502	61,814	-	-	-	45,455

관계기업	동아에스티㈜	6,327,300	1,378,151	610,633	16,548	11,363,493	2,257,095	30,566	-

에스티팜㈜	1,014,941	3,048,276	-	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	16,731	37,500	-	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	129,332	-	-	10,576	-	-	-	-

합 계	13,965,611	51,073,283	1,768,035	167,990	11,622,067	2,257,095	30,566	91,455

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	기타판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산 취득	이자비용	기타비용

종속기업	동아제약㈜	3,726,645	36,000,000	148,733	13,320	-	-	-	-

DA인포메이션㈜	20,561	-	344,042	-	546,203	-	-	3,062

용마로지스㈜	890,630	2,490,000	42,708	20,619	-	-	-	-

㈜수석	17,660	600,000	45,950	-	-	-	-	-

㈜아벤종합건설	14,326	2,040,000	436,000	1,238	-	-	-	-

㈜동천수	88,875	800,000	-	-	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	1,084,341	-	-	-	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	11,973	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	34,552	989,724	3,682	63,016	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	5,706,146	1,968,765	562,072	41,871	7,281,371	12,308	22,321	-

에스티팜㈜	525,899	3,048,276	-	1,737	-	-	-	-

한국신동공업㈜	11,843	37,500	-	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	33,128	-	-	2,060	-	-	-	-

합 계	12,154,606	47,974,265	1,595,160	143,861	7,827,574	12,308	22,321	3,062

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	325,288	9,636,496	-	38,180	-	-

DA인포메이션㈜	16,136	-	-	181,460	-	-

용마로지스㈜	78,312	1,133,583	-	7,608	-	-

㈜수석	1,404	-	-	31,888	-	-

㈜아벤종합건설	-	1,426,709	-	325	-	-

㈜동천수	5,647	480	-	89,234	-	-

디에스프론티어㈜	-	76	-	-	14,000	-

에스티젠바이오㈜	92,269	110,257	-	-	-	-

(주)인더스파크	-	5,473	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	-	1,718	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	8,463	9,315	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	385,079	35,338	24,260,792	11,110,444	-	2,250,913

에스티팜㈜	71,870	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	563	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	3,764	-	-	-	-	-

용인기흥PFV㈜	-	-	-	-	16,700	-

합 계	988,795	12,357,727	24,260,792	11,460,857	30,700	2,250,913

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	271,447	7,421,993	-	32,797	-	-

DA인포메이션㈜	424	129,920	-	40,355	-	-

용마로지스㈜	71,080	498,522	-	8,503	-	-

㈜수석	1,398	-	-	381,795	-	-

㈜아벤종합건설	-	-	-	311,879	-	-

㈜동천수	5,609	-	-	42,306	-	-

디에스프론티어㈜	-	-	-	446	14,000	-

에스티젠바이오㈜	89,165	-	-	-	-	-

(주)인더스파크	-	5,318	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	330	5,286	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	885,171	22,919	22,433,971	8,391,719	-	399,045

에스티팜㈜	32,666	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	2,936	-	-	-	-	-

합 계	1,360,226	8,083,958	22,433,971	9,209,800	14,000	399,045

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래유형	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

종속기업	용인기흥PFV㈜	주식 취득	-	4,500,000	-	4,500,000	-	-	-	-

관계기업	아시아허브PFV㈜	주식 취득	-	1,200,000	-	1,200,000	-	-	-	-

기타	(주)멥스젠	RCPS 취득	1,999,840	-	-	1,999,840	-	1,999,840	-	1,999,840

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(*)	전기

리스부채 상환	사용권자산 취득	리스부채 상환	사용권자산 취득

관계기업	동아에스티	421,258	2,257,095	383,519	12,308

(*) 당기 관계기업과 체결한 리스계약에 따라 신규로 인식한 사용권자산은 2,257,095천원(전기: 12,308천원), 리스부채는 2,257,095천원이며(전기: 12,308천원), 당기 리스부채의 상환금액은 421,258천원(전기: 383,519천원), 이자비용은 30,566천원(전기: 22,320천원)입니다.(7) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	에스티젠바이오(주)	33,000,000	KB국민은행	차입금 등

12,000,000	하나은행

10,808,616	KDB산업은행

㈜아벤종합건설	117,600,000	신한은행 등(*)	조건부채무인수

합 계	173,408,616

(*) 당기 중 아벤종합건설과 연대하여 동곤지암 물류센터 개발사업 책임준공 미이행시 117,600,000천원 한도의 채무를 인수하는 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다.(9) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	869,625	750,521

퇴직급여	119,775	165,751

합계	989,400	916,272

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세수익	(1,441,864)	(179,706)

이자비용	10,631,504	8,389,132

이자수익	(2,236,240)	(1,062,634)

배당금수익	(51,191,057)	(48,096,708)

퇴직급여	434,310	619,589

감가상각비	1,575,726	1,575,794

무형자산상각비	1,208,713	1,747,269

유형자산처분손실	-	29

무형자산처분손실	1,540	-

유형자산폐기손실	7	1,121,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,840,186	7,093,562

외화환산손실	559,010	1,695,138

금융보증비용	21,239	76,790

유형자산처분이익	(8,193)	-

무형자산처분이익	(22,065)	-

파생상품평가이익	(51,560)	(2,370,032)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,109,995)	(68,456)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(168,571)	(54,412)

외화환산이익	(229)	(8,173)

금융보증수익	(88,129)	(76,790)

리스해지이익	-	(1,032)

관계기업투자주식처분손실	232,381	-

관계기업투자주식손상차손	12,208,335	11,948,511

종속기업투자주식손상차손	10,860,874	-

합 계	(16,744,078)	(17,651,129)

2. 자산부채의 변동

매출채권의 감소	371,429	207,696

미수금의 감소	17,405,618	26,007,290

선급금의 증가	(194,156)	(84,250)

선급부가세의 증가	(319,200)	(72,326)

선급비용의 감소(증가)	(2,075,589)	253,190

미지급금의 감소	(3,444,519)	(2,096,441)

미지급비용의 감소	(432,862)	(1,083,126)

예수금의 증가(감소)	32,983	(32,650)

예수제세의 증가(감소)	71,015	(17,506)

예수부가세의 증가	-	116,793

순확정급여부채의 감소	(1,500,000)	(2,193,958)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	30,093	(27,041)

장기선수수익의 증가	4,730,495	2,597,100

합 계	14,675,307	23,574,771

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	324,080	539,490

유형자산에서 무형자산으로 대체	-	539,490

사용권자산의 증가	2,655,109	102,803

장기차입금의 유동성대체	31,682,500	80,000,000

비유동사채의 유동성대체	-	51,958,500

리스부채의 유동성 대체	232,875	14,662

무형자산 취득관련 미지급금	9,691,826	3,149,698

매출채권과 선수수익 인식	-	457,077

미수금과 미지급법인세 인식	-	7,333,908

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	임대보증금	사채	리스부채	장기미지급금	합계

당기초	70,000,000	80,000,000	31,682,500	14,000	101,906,238	632,776	-	284,235,515

취득 - 리스	-	-	-	-	-	2,655,109	-	2,655,109

현금흐름	80,000,000	(80,000,000)	-	16,700	(2,000,000)	(652,178)	9,008,000	6,372,522

이자비용	-	-	-	-	99,645	42,942	-	142,587

기타손익	-	552,500	-	-	-	-	552,500

비현금변동	-	31,682,500	(31,682,500)	-	(144,282)	-	-	(144,282)

당기말	150,000,000	32,235,000	-	30,700	99,861,601	2,678,649	9,008,000	293,813,951

② 전기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	신주인수권부사채	임대보증금	사채	리스부채	합계

전기초	40,000,000	30,000,000	80,000,000	82,604,182	14,000	51,934,254	1,086,907	285,639,343

취득 - 리스	-	-	-	-	-	-	149,867	149,867

현금흐름	30,000,000	(30,000,000)	30,000,000	(83,122,451)	-	49,894,480	(589,080)	(3,817,051)

이자비용	-	-	-	519,970	-	77,504	33,177	630,651

기타손익	-	-	1,682,500	-	-	-	(1,032)	1,681,468

비현금변동	-	80,000,000	(80,000,000)	(1,701)	-	-	(47,063)	(48,764)

전기말	70,000,000	80,000,000	31,682,500	-	14,000	101,906,238	632,776	284,235,514