동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 분할회사 및 분할신설회사- 지배회사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	동아쏘시오홀딩스(주)	자회사 관리 및 신규사업투자	지주회사

인적분할신설회사	동아에스티(주)	전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외사업부문	사업회사

물적분할신설회사	동아제약(주)	일반의약품	사업회사

(2) 분 할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 분할하였으며, 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식 총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 일반의약품 사업부문을 분할하였습니다. 이에 따라 분할회사의 분할신주배정기준일(2013년 2월 28일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.628791주의 비율로 인적분할신설회사 신주를 배정하였습니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 전전기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	동아에스티주식회사	동아제약주식회사

유동자산	403,962,088	68,259,385

비유동자산	579,727,159	31,404,620

자산 총계	983,689,247	99,664,005

유동부채	247,654,299	40,054,970

비유동부채	267,952,327	19,764,916

부채 총계	515,606,626	59,819,886

순자산 금액	468,082,621	39,844,119

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2012년 6월 30일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된 분할재무상태표와 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.

③ 권리·의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극적, 소극적 재산 및 기타의 권리·의무과 재산적 가치가있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 분할회계처리① 인적분할을 통하여 인적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채에 대하여 공정가액과 장부금액의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였으며, 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았습니다.② 이전되는 자산 및 부채와 직접적으로 관련된 기타자본구성요소(매도가능금융자산평가손익 등)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 감소되는 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금)의 합계금액을 초과하는 경우 그 차액은 자본조정항목(분할차손)으로 처리하였으며, 물적분할의 결과 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식(종속기업주식)의 취득원가로 계상하였습니다.

(4) 중단영업 공시① 인적분할의 방법으로 분할된 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였습니다.

② 제66기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제66기

I. 매출	99,184,160

제품	65,391,915

상품	27,832,378

기타	5,959,867

II. 매출원가	44,483,017

제품	22,664,919

상품	18,631,569

기타	3,186,529

III. 매출총이익	54,701,143

판매비와일반관리비	42,550,866

IV. 영업이익	12,150,277

기타수익	124,933

기타비용	62,429

금융수익	2,882,571

금융비용	2,094,054

V. 중단영업처분손실	1,084,205

VI. 법인세비용차감전순이익	11,917,093

법인세비용	1,549,842

VII. 중단영업당기순이익	10,367,251

나. 물적분할 (1) 분할회사 및 분할신설회사- 지배회사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	동아쏘시오홀딩스(주)	자회사 관리 및 신규사업투자	지주회사

물적분할신설회사	디엠비(주)	바이오시밀러	사업회사

(2) 물적분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액- 당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	디엠비주식회사

유동자산	20,008,439,117

비유동자산	110,020,632,737

자산 총계	130,029,071,854

유동부채	22,105,213,047

비유동부채	319,797,162

부채 총계	22,425,010,209

순자산 금액	107,604,061,645

다. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제69기 1분기	매출채권	89,392,402	1,196,767	1.34

기타수취채권	15,489,479	12,532	0.08

소계	104,881,881	1,209,299	1.15

제68기	매출채권	84,766,750	1,423,218	1.68

기타수취채권	14,282,386	12,533	0.09

소계	99,049,136	1,435,751	1.45

제67기	매출채권	86,560,705	963,143	1.11

기타수취채권	17,521,797	2,354	0.01

소계	104,082,502	965,497	0.93

(1) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제69기 1분기	제68기	제67기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,435,751	965,497	2,205,112

2. 순대손처리액(①－②±③)	232,052	-460,075	-1,508,723

① 대손처리액(상각채권액)	229,252	-460,075	-1,351,653

② 상각채권회수액	-2,800	-	157,070

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-458,504	930,329	269,108

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,209,299	1,435,751	965,497

(2) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	70,993	1,262	1,067	647	73,969

특수관계자	15,423	-	-	-	15,423

계	86,416	1,262	1,067	647	89,392

구성비율	96.67	1.41	1.19	0.72	100.00

라. 재고자산 현황 (연결기준) (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제69기 1분기	제68기	제67기

제약	제품	43,790,911	43,537,020	29,558,841

상품	13,796,423	11,893,572	16,022,323

재공품	10,786,796	5,067,167	4,116,211

원재료	20,881,962	18,929,597	12,666,897

반제품	16,168,377	11,084,889	3,104,853

저장품	40,247	37,399	-

기타의 재고자산	2,139,594	2,005,025	3,210,289

소계	107,604,310	92,554,669	68,679,414

포장용기	제품	3,918,219	3,477,835	3,059,514

상품	1,430	28,017	-

재공품	150,914	61,477	89,418

원재료	644,279	671,555	636,840

반제품	-	-	-

저장품	319,220	267,182	216,269

기타의 재고자산	41,382	28,295	15,470

소계	5,075,444	4,534,361	4,017,511

기타	제품	-	-	47,232

상품	81,544	77,838	241,742

재공품	446	-	-

원재료	-	-81,581	17,673

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	71,898,561	69,619,403	59,659,799

소계	71,980,551	69,778,822	59,966,446

합계	제품	47,709,130	47,014,855	32,290,923

상품	13,879,397	11,999,427	16,264,065

재공품	10,938,156	5,128,644	4,205,629

원재료	21,526,241	19,682,733	13,321,410

반제품	16,168,377	11,084,889	3,104,853

저장품	359,467	304,581	216,269

기타의 재고자산	61,848,181	59,521,624	53,388,929

합계	172,428,949	154,736,753	122,792,078

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.11%	12.65%	11.36%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.67회	3.30회	3.81회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 종속회사는 2016사업년도 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어 2016.03.31 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고실사는 외부감사인 입회없이 자체적으로 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	55,780,490	55,780,490	-683,233	47,334,465	8,446,025

상품	13,917,867	13,917,867	-11,823	13,879,397	38,470

기타	112,873,308	112,873,308	-3,918	111,215,087	1,658,221

합계	182,571,665	182,571,665	-698,974	172,428,949	10,142,716

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.마. 공정가치평가 내역

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,175,619	9,175,619	26,534,170	26,534,170

상각후원가로 인식된 금융자산:

유동성금융기관예치금	1,510,000	1,510,000	2,140,000	2,140,000

매출채권	88,195,635	88,195,635	83,343,532	83,343,532

대여금	1,695,341	1,695,341	1,303,172	1,303,172

미수금	4,478,452	4,478,452	3,604,309	3,604,309

미수수익	109,505	109,505	94,761	94,761

유동성만기보유금융자산	61,490	61,490	61,490	61,490

비유동성금융기관예치금	63,500	63,500	33,500	33,500

보증금	9,193,649	9,193,649	9,166,972	9,166,972

비유동성매도가능금융자산	16,528,325	16,528,325	16,674,852	16,674,852

비유동성만기보유금융자산	191,905	191,905	191,905	191,905

소계	122,027,802	122,027,802	116,614,493	116,614,493

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	34,260,226	34,260,226	31,221,602	31,221,602

미지급금	32,501,086	32,501,086	58,695,170	58,695,170

미지급비용	12,674,173	12,674,173	13,431,229	13,431,229

미지급배당금	6,986,114	6,986,114	-	-

예수보증금	92,399	92,399	92,700	92,700

유동성임대보증금	22,501	22,501	2,441,876	2,441,876

단기차입금	363,203,210	363,203,210	315,951,301	315,951,301

유동성전환상환우선주	13,950,603	13,950,603	26,586,190	26,586,190

유동성장기차입금	4,393,856	4,393,856	47,510,150	47,510,150

유동성금융보증부채	39,144	39,144	39,144	39,144

비유동성미지급금	910,399	910,399	910,399	910,399

임대보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

장기차입금	49,074,787	49,074,787	39,722,610	39,722,610

비유동성금융보증부채	135,233	135,233	144,992	144,992

소계	518,248,731	518,248,731	536,752,363	536,752,363

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	1.75 ~ 4.44	1.75 ~ 4.44

유동성장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 4.27

유동성전환상환우선주	6.80	6.80

장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 3.78

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능금융자산	9,175,619	-	-	9,175,619

전기말:

매도가능금융자산	26,534,170	-	-	26,534,170

바. 채무증권 발행실적 등(1) 연결실체 기준

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2012.09.24	70,000	3.33	A+ (한기평, 한신평)	2015.09.24	주)	우리투자증권

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2012.09.24	110,000	3.69	A+ (한기평, 한신평)	2017.09.24	주)	우리투자증권

아이바이오(주)	회사채	사모	2014.01.04	4,200	8.00	-	2015.01.03	상환	-

㈜수석	회사채	사모	2011.02.27	3,500	5.28	-	2012.02.27	상환	-

㈜수석	회사채	사모	2012.02.27	3,500	4.54	-	2013.02.27	상환	-

㈜수석	회사채	사모	2013.02.27	3,500	4.48	-	2014.02.27	상환	-

㈜수석	회사채	사모	2014.02.27	3,500	3.98	-	2015.02.27	상환	-

㈜수석농산	회사채	사모	2013.03.11	3,000	4.24	-	2014.03.11	상환	-

㈜수석농산	회사채	사모	2014.03.11	3,000	4.26	-	2015.03.11	상환	-

합 계	-	-	-	204,200	-	-	-	-	-

주) 상기 회사채는 회사분할(2013.03.01)에 따라 인적분할신설회사인 동아ST(주)로승계되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 별도 기준 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2012.09.24	70,000	3.33	A+ (한기평, 한신평)	2015.09.24	주1)	우리투자증권

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2012.09.24	110,000	3.69	A+ (한기평, 한신평)	2017.09.24	주1)	우리투자증권

합 계	-	-	-	180,000	-	-	-	-	-

주1) 상기 회사채는 회사분할(2013.03.01)에 따라 인적분할신설회사인 동아ST(주)로승계되었습니다.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-