동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용① 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

② 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.③ 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

② 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 회계정책의 변경 당 사는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

4. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주	10,444,900	10,444,900

ORIC PHARMACEUTICALS, INC.전환우선주	2,033,668	1,129,830

수익증권(*)	26,249,458	3,201,845

합계	38,728,026	14,776,575

(*) 수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,589,770	5,690,272

(주)비브로스	2,000,013	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

합계	7,634,783	7,735,285

5. 관계 및 공동기업투자당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	51.00%	92,484,299	51.00%	92,484,299

소 계	129,326,287	129,326,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	22.81%	210,688,151	22.81%	210,688,151

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.68%	119,504,613	32.68%	119,504,613

소 계	336,584,071	336,584,071

합 계	465,910,358	465,910,358

(*1) 당사는 당분기말 현재 2개의 공동지배력을 보유하는 공동 약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

6. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

(주)수석농산(*)	대한민국	농산물 생산 및 판매	-	-	100.00%	14,278,179

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수(*)	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	8,000,000

(주)철근종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

동아메디케어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	4,871,680	100.00%	4,871,680

(유)가야산샘물(*)	대한민국	생수 제조 및 판매	-	-	100.00%	21,400,000

합 계	181,583,406	181,583,406

(*) 당 분기 중 당사의 종속기업인 (주)동천수는 (주)수석농산 및 (유)가야산샘물을 흡수합병 하였습니다.

7. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	-	62,820,116

취득금액	-	-	-	258,800	-	33,050	98,500	-	390,350

대체금액(*1)	(137,586)	(242,954)	-	-	-	-	(1,409,730)	-	(1,790,270)

회계정책 변경효과(*2)	-	-	-	-	-	-	-	2,042,581	2,042,581

분기말금액	15,783,023	27,158,852	581,869	13,821,914	218,242	3,856,296	-	2,042,581	63,462,777

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	-	(21,647,767)

감가상각비	-	(219,438)	(5,212)	(160,677)	(4,674)	(59,135)	-	-	(449,136)

대체금액(*1)	-	130,981	-	-	-	-	-	-	130,981

회계정책 변경효과(*2)	-	-	-	-	-	-	-	(247,615)	(247,615)

분기말금액	-	(5,780,911)	(491,711)	(12,304,723)	(136,775)	(3,251,802)	-	(247,615)	(22,213,537)

장부금액:

기초금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	-	41,172,349

분기말금액	15,783,023	21,377,941	90,158	1,517,191	81,467	604,494	-	1,794,966	41,249,239

(*1) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 회계정책을 변경하였습니다(주석 17 참조).

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	63,804,305

취득금액	-	-	-	57,499	-	71,786	1,887,491	2,016,776

처분금액	-	-	-	(213,614)	-	(630,617)	(135,379)	(979,610)

대체금액(*)	(666,308)	(1,021,261)	-	185,805	93,495	-	(613,086)	(2,021,355)

기말금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	62,820,116

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	(20,726,633)

감가상각비	-	(706,915)	(21,692)	(1,132,567)	(7,361)	(269,719)	-	(2,138,254)

처분금액	-	-	-	213,607	-	614,313	-	827,920

대체금액(*)	-	389,200	-	-	-	-	-	389,200

기말금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	(21,647,767)

장부금액:

기초금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	43,077,672

기말금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	41,172,349

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액을 포함합니다.

8. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

취득금액	-	-	68,500	68,500

대체금액(*)	-	-	1,409,731	1,409,731

분기말금액	1,410,776	2,886,728	15,166,991	19,464,495

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

무형자산상각비	(4,305)	-	(364,456)	(368,761)

분기말금액	(1,334,403)	(619,614)	(9,665,803)	(11,619,820)

장부금액:

기초금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

분기말금액	76,373	2,267,114	5,501,188	7,844,675

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

취득금액	51,479	-	60,450	111,929

처분금액	-	(30,000)	-	(30,000)

대체금액(*)	-	-	65,000	65,000

기말금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

무형자산상각비	(14,481)	-	(1,304,922)	(1,319,403)

기말금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

장부금액:

기초금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

기말금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

9. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

대체금액(*)	137,586	242,955	380,541

분기말금액	17,448,198	7,364,977	24,813,175

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

감가상각비	-	(45,019)	(45,019)

대체금액(*)	-	(85,963)	(85,963)

분기말금액	-	(2,623,317)	(2,623,317)

장부금액:

기초금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

분기말금액	17,448,198	4,741,660	22,189,858

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

대체금액(*)	666,308	1,290,047	1,956,355

기말금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

감가상각비	-	(170,837)	(170,837)

대체금액(*)	-	(389,200)	(389,200)

기말금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

장부금액:

기초금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

기말금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

10. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)신한은행	단기차입금	3.13~3.27	2019년~2020년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.91~2.95	2019년~2020년	40,000,000	60,000,000

(주)국민은행	3.18~3.28	2019년~2020년	30,000,000	30,000,000

삼성증권(주)(*)	3.00	2019년	15,000,000	-

(주)우리은행	3.12	2019년	4,216	4,216

소 계	105,004,216	110,004,216

비유동부채:

제103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	100,784,304	100,024,475

(주)국민은행	장기차입금	3.45	2021년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.76	2021년	20,000,000	-

(주)신한은행	2.85	2021년	20,000,000	-

소 계	160,784,304	120,024,475

합 계	265,788,520	230,028,691

(*) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 4참조).

11. 종업원급여 ( 1) 당 분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	21,662,368	19,893,036	(19,729,365)	(19,298,028)	1,933,003	595,008

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	470,132	2,136,458	-	-	470,132	2,136,458

이자원가(수익)	114,900	528,461	(103,783)	(511,251)	11,118	17,211

소 계	585,032	2,664,920	(103,783)	(511,251)	481,249	2,153,669

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	1,242,200	-	-	-	1,242,200

- 사외적립자산 수익	-	-	6,778	228,097	6,778	228,098

소 계	-	1,242,200	6,778	228,097	6,778	1,470,297

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(2,000,000)	-	(2,000,000)

급여 지급	(19,965)	(1,082,693)	368,894	759,893	348,929	(322,801)

관계사 전입	-	838,176	(36,829)	(801,347)	(36,829)	36,829

관계사 전출	(1,098,336)	(1,893,270)	1,098,336	1,893,270	-	-

소 계	(1,118,301)	(2,137,787)	1,430,401	(148,184)	312,100	(2,285,971)

기말금액	21,129,099	21,662,368	(18,395,969)	(19,729,365)	2,733,130	1,933,003

(2) 기타장기종업원급여부채당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 324,667천원 및 321,089천원입니다.

12. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 동아에스티(주) 및 동아제약(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한, 디엠바이오 (주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 340,308천원(종업원 출연금액의 50% )이며, 예탁일로부터 1년이경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	2,000,000	109,496

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	115,618

합 계	3,100,000	225,114

(5) 당사는 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(6) 당사는 인허가보증 등에 대하여 서울보증보험(주)로부터 4,546천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(7) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 11,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(8) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 200,000천원입니다. 당사는 이러한 소송사건의 결과가 당사의 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 당분기말 현재 당사의 현직 임원에 대하여 횡령 등의 혐의로 3심이 진행 중이며, 당사는 이러한 사항이 당분기말 현재의 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

13. 영 업 비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,607,638	4,556,479

퇴직급여	101,650	455,965

복리후생비	573,452	754,565

여비교통비	103,947	133,436

감가상각비	876,680	578,105

광고선전비	75,528	75,825

교육훈련비	180,099	111,261

지급수수료	567,995	438,995

용역비	449,472	851,603

경상개발비	3,863,081	4,879,972

기타	669,363	1,075,085

합 계	11,068,905	13,911,291

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.8%입니다.

15. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	38,728,026	38,728,026	14,776,575	14,776,575

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,634,782	7,634,782	7,735,285	7,735,285

합 계	46,362,808	46,362,808	22,511,860	22,511,860

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	33,327,095	33,327,095	4,739,843	4,739,843

기타금융자산	1,073,251	1,073,251	1,102,746	1,102,746

합 계	34,400,346	34,400,346	5,842,589	5,842,589

상각후원가로 인식된 금융부채:

기타금융부채	4,825,857	4,825,857	4,721,994	4,721,994

비유동기타금융부채	985,195	985,195	14,000	14,000

장단기차입금	265,788,520	265,788,520	230,028,691	230,028,691

합 계	271,599,572	271,599,572	234,764,685	234,764,685

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	22,778,754	12,478,568	35,257,322

채무증권	-	3,470,703	-	3,470,703

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,589,770	-	2,045,013	7,634,783

합계	5,589,770	26,249,457	14,523,581	46,362,808

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	11,574,730	11,574,730

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	2,045,013	7,735,285

합계	5,690,272	3,201,845	13,619,743	22,511,860

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

16. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)	동아메디케어(주)	-	70.00%	70.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수,(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아메디케어(주), 참메드(주),CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., 비티랩스(주)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Phamaceuticals Inc, (주)YU, 인테이크푸즈(주)

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산

종속기업	동아제약(주)	1,175,452	19,800,000	18,895	-	-	-

DA인포메이션(주)	4,857	-	85,356	-	-	7,500

용마로지스(주)	190,667	1,660,000	7,862	900	3,315	-

(주)수석	8,264	1,000,000	3,175	-	-	-

(주)철근종합건설	-	510,000	85	-	-	-

(주)동천수	23,142	400,000	-	-	-	-

(주)참메드	23,126	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카(주)	60	1,319,632	1,785	218	10,707	-

디엠바이오(주)	368,032	-	-	531,232	2,543	-

관계기업	동아에스티(주)	4,400,564	1,926,322	136,553	-	-	-

에스티팜(주)	47,070	3,048,276	500,307	-	-	-

한국신동공업(주)	-	75,000	-	-	-	-

합 계	6,241,234	29,739,230	754,018	532,350	16,565	7,500

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	출자

종속기업	동아제약(주)	2,433,157	15,000,000	16,746	-	-	-

(주)수석	27,272	900,000	-	-	-	-

(주)수석농산	-	-	-	-	-	10,000,000

용마로지스(주)	160,880	1,660,000	122,478	-	3,556	-

DA인포메이션(주)	4,857	-	152,537	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	10,726	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	-	100,000

공동기업	동아오츠카(주)	954	659,816	1,866	-	11,005	-

디엠바이오(주)	518,067	-	-	342,100	-	-

관계기업	동아에스티(주)	6,152,628	943,251	430,052	593,521	-	-

에스티팜(주)	225,956	3,048,276	-	-	-	-

한국신동공업(주)	-	37,500	-	-	-	-

합 계	9,523,771	22,248,843	734,405	935,621	14,561	10,100,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급비용	미지급금	선수수익(*)	예수금	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	20,258,083	-	-	81,816	-	-	-

DA인포메이션(주)	550	-	145,561	200,493	-	-	-

용마로지스(주)	2,336,774	13,713	-	3,860	-	-	-

(주)수석	1,116,248	-	-	1,088	-	-	-

(주)철근종합건설	510,000	-	-	-	-	-	-

(주)동천수	422,329	-	-	-	-	-	-

(주)참메드	22,640	-	-	-	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	1,319,632	4,150	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)	170,405	2,797	-	165,212	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	2,762,871	11,121	-	687,537	6,096,000	56	-

에스티팜(주)	4,078,140	-	-	632,890	-	-	-

한국신동공업(주)	75,000	-	-	-	-	-	-

합 계	33,072,672	31,781	145,561	1,772,896	6,096,000	56	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	523,284	-	65	-	-

(주)수석	107,158	-	1,208	-	-

용마로지스(주)	467,041	13,845	11,216	-	-

DA인포메이션(주)	550	-	95,114	-	-

(주)철근종합건설	-	-	1,826	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	-	4,150	221	-	-

디엠바이오(주)	173,295	36,829	138,228	-	-

관계기업	동아에스티(주)	2,572,413	11,121	448,219	8,382,000	-

에스티팜(주)	895,534	-	-	-	-

합 계	4,739,275	65,945	696,097	8,382,000	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	347,701	444,596

퇴직급여	51,706	51,377

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)인더스파크	44,200,000	엠에스당진제일차(주)	자금보충약정

(주)동천수	8,064,000	한국산업은행	산업시설자금대출

공동기업	디엠바이오(주)	3,600,000	(주)신한은행	차입금 등

USD 600,000

합 계	USD 600,000

55,864,000

17. 회 계정책의 변경주석 2.(1)③에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.45%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019. 1. 1.

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	553,654

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	347,033

비유동 리스부채	206,621

합계	553,654

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 분기재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

건물	1,386,812	189,864

차량운반구	315,395	264,607

기타	92,759	99,183

합계	1,794,966	553,654

리스부채(*2)

유동	955,898	347,033

비유동	819,825	206,621

합계	1,775,723	553,654

(*1) 분기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 분기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 1,531,374천원이 며, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 264,556천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 분기재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채가 각각 553,654천원 및 553,654 천원 증가하였습 니다. ② 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품입니다.