동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-1. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 연결재무제표에 대한 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제77기(당기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권의 회수가능가액 검토

제76기(전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사

제75기(전전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사(3) 내부창출개발비 자산화 및 손상검사

(2) 별도재무제표에 대한 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제77기(당기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 종속기업투자의 회수가능액 검토

제76기(전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 종속기업투자의 회수가능액 검토

제75기(전전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사(3) 내부창출개발비 자산화 및 손상검사

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제77기	매출채권	125,846,918	769,588	0.65

기타금융자산	19,041,523	4,318,430	19.03

소계	144,888,441	5,088,018	3.60

제76기	매출채권	113,680,759	847,943	0.75

기타금융자산	20,327,068	845,890	4.16

소계	134,007,827	1,693,833	1.26

제75기	매출채권	118,217,211	824,267	0.70

기타금융자산	20,272,093	-	0.00

소계	138,489,304	824,267	0.60

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제77기	제76기	제75기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	847,943	824,267	930,687

2. 순대손처리액(①－②±③)	-36,060	-177,137	-228,525

① 대손처리액(상각채권액)	-36,060	-177,137	-228,525

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	109,160	200,813	122,105

4. 기말 대손충당금 잔액합계	921,043	847,943	824,267

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	123,114	1,993	48	693	125,847

특수관계자	-	-	-	-	-

계	123,114	1,993	48	693	125,847

구성비율	97.83%	1.58%	0.04%	0.55%	100.00%

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제77기	제76기	제75기

일반의약품 및 의약외품	제품	38,555,207	30,680,341	22,838,626

상품	65,473,365	27,182,143	20,375,048

재공품	10,352,201	7,374,577	8,104,384

원재료	14,001,937	10,334,573	12,052,437

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	6,821,485	12,716,631	6,077,838

소계	135,204,195	88,288,265	69,448,332

바이오시밀러 및 위탁의약품	제품	744,084	324,455	-

상품	-	-	-

재공품	32,180,780	11,544,200	9,501,602

원재료	2,200,351	-979,138	2,132,315

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	3,262,118	1,828,506	1,880,993

소계	38,387,332	12,718,023	13,514,910

포장용기	제품	4,429,722	2,699,634	2,546,687

상품	10,734	18,885	93,133

재공품	577,478	2,604,895	2,214,076

원재료	2,240,229	1,775,341	1,547,874

반제품	-	-	-

저장품	3,062,333	821,459	229,059

기타의 재고자산	333,741	179,400	592,154

소계	10,654,236	8,099,614	7,222,983

기타	제품	-3,688,364	6,814,977	8,115,295

상품	92,195	128,339	109,824

재공품	-	-	-

원재료	1,992,674	1,263,729	516,742

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	921,306	539,401	69,817

소계	-682,190	8,746,447	8,811,678

합계	제품	40,040,648	40,519,408	33,500,608

상품	65,576,294	27,329,367	20,578,005

재공품	43,110,459	21,523,672	19,820,062

원재료	20,435,191	12,394,505	16,249,367

반제품	-	-	-

저장품	3,062,333	821,459	229,059

기타의 재고자산	11,338,650	15,263,938	8,620,802

합계	183,563,574	117,852,348	98,997,903

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.00	5.97	5.72

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.14	6.98	8.23

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2024년 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2024.12.31	자체실사

에스티젠바이오(주)	2024.12.31	자체실사

용마로지스㈜	2024.12.31	자체실사

㈜인더스파크	2024.12.31	자체실사

동아제약㈜	2024.12.31	자체실사

㈜동천수	2024.12.31	자체실사

㈜DA인포메이션	2024.12.31	자체실사

용인기흥PFV(주)	2024.12.31	자체실사

주) 당사 및 (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어 및 (주)얼수는 재고자산을 보유하고있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	41,274,810	41,274,810	(623,875)	40,040,648	1,234,162

상품	67,759,124	67,759,124	1,071,307	65,576,294	2,182,831

기타	82,452,784	82,452,784	(1,963,624)	77,946,632	4,506,152

합계	191,486,719	191,486,719	(1,516,192)	183,563,574	7,923,145

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.4. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.5. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	40,847,609	40,847,609	95,323,061	95,323,061

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	19,367,031	19,367,031	14,253,847	14,253,847

(2) 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,807,816	37,039,793	40,847,609

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,067,160	-	9,299,871	19,367,031

합 계	10,067,160	3,807,816	46,339,664	60,214,640

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합 계

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	32,052,187	-	32,052,187

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	24,260,792	3,537,196	35,472,886	63,270,874

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,033,823	-	8,220,024	14,253,847

합 계	30,294,615	35,589,383	43,692,910	109,576,908

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	35,472,885	8,220,024	51,319,002	6,707,949

당기손익인식액	(2,753,092)	1,079,847	(15,846,117)	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	1,512,075

취득	1,120,000	-	-	-

기타	3,200,000	-	-	-

기말금액	37,039,793	9,299,871	35,472,885	8,220,024

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수

(당기말) (단위: 천원,%)

구 분	채무증권	파생상품	복합금융상품

수준 2	수준 3	수준 2	수준 3

공정가치	3,807,816	22,493,469	-	4,846,330

투입변수	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	-	투자기업의 순자산가액

가치평가기법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법, 순자산가치법	-	순자산가치법

(전기말) (단위: 천원,%)

구 분	채무증권	파생상품	복합금융상품

수준 2	수준 3	수준 2	수준 3

공정가치	33,167,791	22,943,784	2,421,592	1,029,341

투입변수	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액	신용위험이 반영된 할인율	투자기업의 순자산가액

가치평가기법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법, 순자산가치법	현재가치법	순자산가치법

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

지분상품	지분상품

수준3	수준3

공정가치	9,188,065	8,108,217

투입변수	현금흐름할인모형, 유사상장회사비교모형, 시장접근법	현금흐름할인모형, 유사상장회사비교모형, 시장접근법

가치평가기법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격