동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,252백만원입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 연 결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 12 : 공동약정 분류 - 주석 40 : 리 스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 매출채권의 회수가능성- 주석 9 : 기타금융자산의 측정- 주석 14 : 무형자산의 회수가능성 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정

- 주석 23 및 25: 충당부채와 우발부채

- 주석 39 : 이연법인세 자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 42 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 을 제 외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정사항은 사업의 정의를 충족하는 공동영업의 지분을 취득할 때 K-IFRS 제1003호에 따른 회계처리를 적용하도록 규정하고있으며, 공동영업자가 공동영업의 지분을 추가 취득하거나 공동지배력을 유지하는 경우, 추가 취득하는 지분은 일반적으로 공정가치로 측정되나 이전 보유지분은 재측정하지 않도록 규정하고 있습니다. 또한 취득하는 지분이 사업의 정의를 충족하는지에 대해서는 판단이 필요하도록 규정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다.

당사는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다. 연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 변경연결실체는 영업활동으로 인한 수익과 비용의 경제적 실질을 적절히 반영하여 회계정보의 유용성을 향상시키기 위하여 연결포괄손익계산서에서 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 등과 같이 분류하던 방식을 영업수익과 영업비용으로 분류하는 방식으로 재분류하였습니다. 재무제표 표시 변경이 연결실체의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(단위: 천원)

변경 전	변경 후

구 분	장부금액	구 분	장부금액

I. 매출액	704,734,520	I. 영업수익	704,734,520

II. 매출원가	437,937,616	II. 영업비용	640,375,083

III. 매출총이익	266,796,904	매출원가	437,937,616

판매비와일반관리비	165,220,565	급여 등(*)	165,220,565

경상연구개발비	37,216,902	경상연구개발비	37,216,902

IV. 영업이익	64,359,437	III. 영업이익	64,359,437

(*) 연결포괄손익계산서상의 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 기타판매비와 일반관리비를 합한 금액입니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 5개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 41에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법, 개별법 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	4 - 60년

구축물	3 - 60년

기계장치	2 - 18년

차량운반구	4 - 10년

기타의유형자산	2 - 20년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5 - 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 - 60년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품과 상품의 경우에 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 수수료연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

⑤ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세 법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 연결집단을 하나의 과세단위로 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세를 도입하였습니다. 이에 따라 지배회사가 연결모법인, 지배회사의 완전지배를 받는 연결대상종속회사가 연결자법인이 되어 연결집단을 구성합니다. 연결납세 시 지배회사는 연결법인세의 신고와 납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 일괄하여 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다. 연결납세방식의 적용으로 연결실체는 연결집단의 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고 그 결과에 따라 이연법인세 효과를 인식합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 122,353백만원, 만기보유금융자산 560백만원, 매도가능금융자산 24,910백만원, 파생상품금융자산 1,170백만원을을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 122,353백만원, 만기보유금융자산 560백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 연결실체의 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 파생상품금융자산은 복합금융자산 중 별도 인식한 전환권으로 복합금융 지분상품 중 일부 당기손익인식금융자산으로 인식할 계획을 갖고 있어 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2016년12월 31일

에스티팜(주)(*)	-	21.25%	의약품 제조 및 판매

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산	100.00%	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

(*) 당기 중 지배력 상실로 인해 관계기업투자로 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

디엠바이오(주)(*)	-	50.98%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	51.00%	51.00%

(*) 당기 중 청산되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당기말:

동아제약(주)	196,214,644	95,965,854	100,248,790	384,893,268	36,319,681	35,193,253

(주)수석	157,387,785	84,153,789	73,233,996	91,942,475	4,550,628	3,010,172

(주)수석농산	18,472,973	10,322,176	8,150,797	1,076,412	(148,962)	(148,962)

용마로지스(주)	133,658,627	45,667,625	87,991,002	168,202,706	16,090,250	16,337,875

DA인포메이션(주)	2,029,909	497,339	1,532,570	6,844,177	129,617	126,771

(주)인더스파크	53,649,450	55,406,644	(1,757,194)	10,104,784	(1,024,060)	(1,024,060)

(주)철근종합건설	12,312,102	5,583,615	6,728,487	44,031,992	1,683,260	1,683,260

동천수(주)	17,100,548	9,093,518	8,007,030	10,522,716	291,631	291,631

전기말:

동아제약(주)	176,078,382	96,022,845	80,055,537	363,574,895	34,954,939	32,858,886

에스티팜(주)	232,367,461	121,493,264	110,874,197	138,052,135	25,188,826	29,455,242

(주)수석	139,992,686	67,968,862	72,023,824	79,677,467	5,032,622	4,726,301

(주)수석농산	19,297,459	10,997,699	8,299,760	1,122,733	(173,589)	(173,589)

용마로지스(주)	128,036,560	54,723,433	73,313,127	149,207,282	5,240,222	4,095,688

DA인포메이션(주)	2,403,439	997,640	1,405,799	6,716,667	(25,849)	(122,134)

(주)인더스파크	73,456,760	78,389,640	(4,932,880)	14,844,217	1,267,381	1,267,381

(주)철근종합건설	8,319,602	3,554,133	4,765,469	38,362,990	(625,055)	(625,055)

동천수(주)	16,209,568	8,494,170	7,715,398	6,339,121	(23,499)	(23,455)

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. ① 전기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

에스티팜(주)	78.75%	대한민국

② 당기 중 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에 배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

에스티팜(주)	26,639,126	-	(2,319,323)

③ 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약재무현황

(단위: 천원)

구 분	에스티팜(주)

자 산	유동자산	95,779,386

비유동자산	136,588,075

합 계	232,367,461

부 채	유동부채	108,227,053

비유동부채	13,266,211

합 계	121,493,264

손 익	수 익	138,052,135

당기순이익	25,188,826

총포괄손익	29,455,242

현금흐름	영업활동 현금흐름	35,821,584

투자활동 현금흐름	(33,056,082)

재무활동 현금흐름	6,644,295

현금및현금성자산의 순증감	9,409,797

(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	58,160	187,280	질권설정

금융기관예치금	33,500	33,500	당좌거래보증금 등

합 계	91,660	220,780

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	43,883,807	15,423,373

기타 매출채권	67,708,551	69,343,377

소 계	111,592,358	84,766,750

대손충당금	(715,254)	(1,423,218)

순장부금액	110,877,104	83,343,532

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,423,218	963,143

대손상각비(대손충당금환입)	(531,395)	481,300

제 각	(62,596)	(36,760)

제각채권 회수	3,594	15,535

연결범위 변동	(117,567)	-

기말금액	715,254	1,423,218

8. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	미수금	811,829	-	8,774	-

보증금	-	2,256,919	1,995,919	287,293

기 타	미수금	697,094	-	3,597,889	-

대손충당금	(2,354)	-	(2,354)	-

미수수익	70,959	-	94,761	-

단기대여금	572,669	-	565,458	-

종업원단기채권	1,687	-	737,714	-

선납부가세	399,732	-	100,640	-

보증금	2,004,173	4,663,453	1,551,093	5,332,667

합 계	4,555,789	6,920,372	8,649,894	5,619,960

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	24,910,279	1,500,000	41,709,023

만기보유금융자산	61,475	498,065	61,490	191,905

파생상품자산	1,169,665	-	-	-

합 계	1,231,140	25,408,344	1,561,490	41,900,928

(2) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초잔액	당기평가	처분으로인한 실현	기 타	기말잔액

시장성 있는 지분증권	6,585,344	(11,626)	1,057,751	1,161,589	1,090,621	3,298,335	-	9,883,679

시장성 없는 지분증권	8,506,499	-	-	-	-	-	(4,179,875)	4,326,624

매도가능채무상품	9,199,976	-	-	-	-	-	-	9,199,976

채무증권	1,500,000	-	-	-	-	-	-	1,500,000

합 계	25,791,819	(11,626)	1,057,751	1,161,589	1,090,621	3,298,335	(4,179,875)	24,910,279

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초잔액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	27,341,342	(72,539)	60,913	(11,626)	(795,546)	26,534,170

시장성 없는 지분증권	9,354,728	-	-	-	(4,179,875)	5,174,853

매도가능채무상품	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

채무증권	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

합 계	48,196,070	(72,539)	60,913	(11,626)	(4,975,421)	43,209,023

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	43,209,023	13,900,783

취 득	1,000,315	10,520,551

평가손익(법인세 차감전)	1,057,750	60,913

처 분	(18,011,834)	(28,862,098)

대체(*)	(2,344,975)	47,588,874

기말 장부금액	24,910,279	43,209,023

(*) 당기 중 인테이크푸즈 주 식회사의 지분율이 20% 이상으로 증가하여 유의적인 영향력을 획득함으로써 관계기업으로 대체하였습니다. 또한, 전기 중 관계기업지분으로 분류되었던 주식회사 메지온의 지분증권에 대하여 지분율이 20% 미만으로 하락하여 유의적인 영향력을 상실함으로써 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 만기보유금융자산① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주택공채	226,470	226,470

도시철도공채	9,160	9,355

지역개발공채	23,910	17,570

사모사채	300,000	-

합 계	559,540	253,395

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	253,395	271,695

취 득	316,539	26,830

처 분	(10,394)	(17,080)

분할로 인한 변동	-	(28,050)

기말장부금액	559,540	253,395

(4) 파생상품자산

① 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권	1,169,665	-

② 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

파생상품평가이익	324,641	-

대 체	845,024	-

기말금액	1,169,665	-

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	17,494,682	55,769,449

평가충당금	(339,721)	(9,129,258)

상 품	13,573,840	12,049,720

평가충당금	(159,344)	(50,293)

재공품	6,009,997	5,128,644

원재료	6,944,952	20,775,290

평가충당금	(494,020)	(1,092,558)

반제품	-	11,637,023

평가충당금	-	(552,134)

저장품	457,868	304,580

미완성공사(분양)	40,378,027	57,862,969

기타의재고자산	1,762,985	2,050,767

평가충당금	(40,716)	(17,446)

합 계	85,588,550	154,736,753

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	4,881,117	7,717,129

재고자산평가손실환입	(6,014,481)	(4,590,575)

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	선급금	8,695	-	25,167	-

기 타	선급금	1,941,486	-	1,372,513	-

선급비용	528,090	215,588	840,288	314,858

합 계	2,478,271	215,588	2,237,968	314,858

12. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 지분	136,350,543	114,539,187

관계기업 지분	538,157,212	215,612,189

합 계	674,507,755	330,151,376

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 2개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2016년12월 31일	49.99%	67,108,962	49.99%	61,762,489

디엠바이오(주)(*1)	의약품 연구 및 개발	-	-	50.98%	104,000

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))(*2)	의약품 연구 및 개발	51.00%	69,241,581	51.00%	52,672,698

합 계	136,350,543	114,539,187

(*1) 당기 중 청산하였습니다.

(*2) 전기 중 공동약정을 체결함에 따라 공동기업 지분으로 분류하였습니다.

② 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당기말:

동아오츠카(주)	49,879,112	182,415,918	70,690,215	27,307,889	262,062,917	11,131,593	225,313	11,356,906	329,908

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	26,841,307	114,674,518	5,256,433	491,585	9,631,069	(7,210,557)	(292,138)	(7,502,695)	-

전기말:

동아오츠카(주)	47,405,843	179,445,516	71,825,858	31,424,503	231,136,522	3,481,452	(1,782,894)	1,698,558	-

디엠바이오(주)	204,000	-	-	-	-	-	-	-	-

디엠비(주)	11,474,683	114,799,100	22,643,375	350,609	4,836,693	(8,061,363)	-	(8,061,363)	-

③ 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액

당기:

동아오츠카(주)	61,762,489	5,563,757	112,625	(329,908)	67,108,963

디엠바이오(주)	104,000	-	-	(104,000)	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	52,672,698	(3,682,128)	(148,990)	20,400,000	69,241,580

합 계	114,539,187	1,881,629	(36,365)	19,966,092	136,350,543

전기:

동아오츠카(주)	60,954,358	1,699,329	(891,198)	-	61,762,489

디엠바이오(주)	104,000	-	-	-	104,000

디엠비(주)	-	(4,750,694)	-	57,423,392	52,672,698

합 계	61,058,358	(3,051,365)	(891,198)	57,423,392	114,539,187

(*) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동등을 포함합니다.

④ 당기와 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	기말장부금액

당기:

동아오츠카(주)	134,296,926	49.99%	67,129,743	(20,780)	67,108,963

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	135,767,807	51.00%	69,241,580	-	69,241,580

합 계	270,064,733	136,371,323	(20,780)	136,350,543

전기:

동아오츠카(주)	123,600,998	49.99%	61,783,269	(20,780)	61,762,489

디엠바이오(주)	204,000	50.98%	104,000	-	104,000

디엠비(주)	103,279,799	51.00%	52,672,698	-	52,672,698

합 계	227,084,797	114,559,967	(20,780)	114,539,187

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 7개 관계기업에 대한 지분을 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	(주)크리컴(*1,4)	대한민국	광고물 제작 및 판매	2014년 12월 31일	25.00%	354,524	25.00%	354,524

소주동아음료(*2)	중 국	음식료품 제조 및 판매	-	-	-	45.00%	577,234

(주)YU(*3,4)	일 본	서비스	2014년 12월 31일	33.44%	-	33.44%	-

Neon Global Co., Ltd.(*2)	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2016년 12월 31일	45.00%	882,376	45.00%	51,043

동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2016년 12월 31일	22.09%	210,816,067	23.21%	208,015,641

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2016년 12월 31일	30.00%	6,798,373	30.00%	6,613,747

에스티팜(주)(*5)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2016년 12월 31일	32.68%	317,825,345	-	-

인테이크푸즈㈜ (*6)	대한민국	소비재 도소매업	2016년 12월 31일	21.25%	1,480,527	-	-

합계	538,157,212	215,612,189

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 전기 이전에 455,250천원의 손 상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 소주동아음료 지분을 Neon Global Co., Ltd. 지분으로 교환하였습니다. (*3) 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 전기 이전에 1,514백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(*5) 당기 중 지배력 상실로 인해 관계기업투자로 대체되었습니다.(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.

② 당기말과 전기말의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당기말:

(주)크리컴	377,418	1,124,023	83,345	-	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	2,688,015	2,903,113	609,619	-	4,246,026	428,269	-	428,269	-

(주)YU	7,464	7,205	6,901	183,244	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	561,517,282	505,099,404	388,702,633	91,248,914	560,278,128	8,085,572	(1,850,731)	6,234,841	1,865,431

한국신동공업(주)	13,947,075	13,136,165	3,764,326	657,672	31,595,672	1,140,278	(169,209)	971,069	75,000

에스티팜(주)	224,875,179	142,903,370	51,473,395	3,060,477	200,361,533	61,425,868	(3,272,004)	58,153,864	712,972

인테이크푸즈(주)	1,618,519	96,735	264,124	-	4,055,016	(194,218)	-	(194,218)	-

전기말:

(주)크리컴	377,418	1,124,023	83,345	-	-	(1,238,516)	-	(1,238,516)	-

소주동아음료	1,620,343	1,078,532	98,894	-	-	-	-	-	-

(주)YU	7,464	7,205	6,901	183,244	-	(125,868)	-	(125,868)	-

Neon Global Co., Ltd.	78,046	35,383	-	-	-	(1,871)	-	(1,871)	-

동아에스티(주)	519,058,738	539,970,819	236,580,839	271,166,608	567,910,907	47,951,668	(5,961,934)	41,989,734	1,113,988

한국신동공업(주)	15,660,754	13,838,702	6,478,174	975,459	31,557,438	454,972	(46,187)	408,785	75,000

③ 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액

당기:

(주)크리컴	354,524	-	-	-	-	354,524

소주동아음료	577,234	-	-	-	(577,234)	-

Neon Global Co., Ltd.	51,043	192,722	61,378	-	577,233	882,376

동아에스티(주)	208,015,641	3,573,730	1,501,033	(408,907)	(1,865,430)	210,816,067

한국신동공업(주)	6,613,747	342,084	-	(82,458)	(75,000)	6,798,373

에스티팜(주)	-	4,335,199	2,336	(160,928)	313,648,738	317,825,345

인테이크푸즈㈜	-	(19,424)	-	-	1,499,951	1,480,527

합 계	215,612,189	8,424,311	1,564,747	(652,293)	313,208,258	538,157,212

전기:

(주)크리컴	354,750	(226)	-	-	-	354,524

(주)메지온	15,265,455	660,901	3,208,739	57,823	(19,192,918)	-

소주동아음료	577,234	-	-	-	-	577,234

DM Bio Limited	5,736,359	33,907	(61,917)	-	(5,708,349)	-

(주)YU	34,139	(34,139)	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	48,651	(843)	3,235	-	-	51,043

동아에스티(주)	159,348,031	9,696,663	(10,814,478)	3,613,999	46,171,426	208,015,641

한국신동공업(주)	6,566,110	136,492	-	(13,855)	(75,000)	6,613,747

합 계	187,930,729	10,492,755	(7,664,421)	3,657,967	21,195,159	215,612,189

(*) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동등을 포함합니다.

④ 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손	내부거래	기 타	기말장부금액

당기:

(주)크리컴	1,418,096	25.00%	354,524	-	-	-	-	354,524

Neon Global Co., Ltd.	4,981,509	45.00%	2,241,679	-	-	(1,402,383)	43,080	882,376

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	-	9,014	-

동아에스티(주)	586,665,139	22.09%	129,606,874	81,333,057	-	-	(123,864)	210,816,067

한국신동공업(주)	22,661,242	30.00%	6,798,373	-	-	-	-	6,798,373

에스티팜(주)(*)	313,244,677	32.68%	102,800,432	215,024,913	-	-	-	317,825,345

인테이크푸즈(주)	1,451,130	21.25%	308,373	1,172,154	-	-	-	1,480,527

합 계	930,117,247	242,008,415	297,622,950	-	(1,402,383)	(71,770)	538,157,212

전기:

(주)크리컴	1,418,096	25.00%	354,524	-	-	-	-	354,524

소주동아음료	2,288,326	45.00%	1,029,747	-	(452,513)	-	-	577,234

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	-	9,014	-

Neon Global Co., Ltd.	113,429	45.00%	51,043	-	-	-	-	51,043

동아에스티(주)	553,773,441	23.21%	128,552,913	81,333,057	-	(1,884,599)	14,270	208,015,641

한국신동공업(주)	22,045,823	30.00%	6,613,747	-	-	-	-	6,613,747

합 계	579,334,569	136,500,134	81,425,883	(452,513)	(1,884,599)	23,284	215,612,189

(*) 에스티팜(주) 투자차액은 영업권과 식별가능 무형자산으로 구분하여 영업권은 매년말에 손상검사를 수행하고 식별가능 무형자산은 내용연수동안 정액법으로 상각하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,865,431	105,500	196,802,971	210,816,067

에스티팜(주)	6,096,552	44,850	273,430,357	317,825,345

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,865,431	147,000	274,218,357	208,015,641

(5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. (6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다. (7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	182,017,495	118,345,438	19,535,442	188,714,355	5,272,801	31,778,575	37,884,379	6,474,149	590,022,634

취득금액	214,766	286,310	1,004,155	1,747,626	262,000	3,984,041	48,597,171	8,545,163	64,641,232

처분금액	-	-	-	(8,317,535)	(847,549)	(1,161,697)	-	(176,925)	(10,503,706)

대체금액(*)	16,465,334	14,019,278	227,986	19,977,154	833,608	233,620	(28,936,654)	(11,786,269)	11,034,057

연결범위변동	(52,360,711)	(44,037,135)	(7,433,018)	(64,322,784)	(317,159)	(13,702,242)	(4,194,685)	-	(186,367,734)

기말금액	146,336,884	88,613,891	13,334,565	137,798,816	5,203,701	21,132,297	53,350,211	3,056,118	468,826,483

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(23,594,368)	(7,916,062)	(97,586,610)	(2,944,438)	(17,146,348)	-	-	(149,187,826)

감가상각비	-	(2,869,590)	(864,222)	(16,157,893)	(753,086)	(3,758,400)	-	-	(24,403,191)

처분금액	-	-	-	5,649,689	764,283	947,464	-	-	7,361,436

대체금액(*)	-	10,694	-	-	-	-	-	-	10,694

연결범위변동	-	7,689,708	3,483,680	34,720,296	131,349	6,554,814	-	-	52,579,847

기말금액	-	(18,763,556)	(5,296,604)	(73,374,518)	(2,801,892)	(13,402,470)	-	-	(113,639,040)

장부금액:

기초금액	182,017,495	94,751,070	11,619,380	91,127,745	2,328,363	14,632,227	37,884,379	6,474,149	440,834,808

기말금액	146,336,884	69,850,335	8,037,961	64,424,298	2,401,809	7,729,827	53,350,211	3,056,118	355,187,443

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산에서대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	146,929,576	143,150,996	13,523,121	148,267,312	4,262,673	23,944,758	78,342,105	1,366,638	559,787,179

취득금액	33,281,806	11,895,210	3,676,396	18,367,697	979,768	5,541,742	70,446,659	6,831,035	151,020,313

처분금액	(48,173)	(65,303)	-	(1,213,579)	(820,867)	(1,453,758)	-	-	(3,601,680)

대체금액(*)	2,263,489	32,646,616	2,335,925	23,602,590	851,227	3,864,678	(67,759,585)	(312,339)	(2,507,399)

분할로인한변동	(409,203)	(69,282,081)	-	-	-	(89,153)	(43,144,800)	(1,411,185)	(114,336,422)

연결범위변동	-	-	-	(309,665)	-	(29,692)	-	-	(339,357)

기말금액	182,017,495	118,345,438	19,535,442	188,714,355	5,272,801	31,778,575	37,884,379	6,474,149	590,022,634

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(22,204,956)	(7,045,406)	(83,637,342)	(3,102,526)	(15,013,265)	-	-	(131,003,495)

감가상각비	-	(3,060,110)	(870,656)	(15,326,277)	(647,300)	(3,640,807)	-	-	(23,545,150)

처분금액	-	-	-	1,174,409	805,388	1,432,724	-	-	3,412,521

대체금액(*)	-	141,160	-	-	-	-	-	-	141,160

분할로인한변동	-	1,529,538	-	-	-	55,140	-	-	1,584,678

연결범위변동	-	-	-	202,600	-	19,860	-	-	222,460

기말금액	-	(23,594,368)	(7,916,062)	(97,586,610)	(2,944,438)	(17,146,348)	-	-	(149,187,826)

장부금액:

기초금액	146,929,576	120,946,040	6,477,715	64,629,970	1,160,147	8,931,493	78,342,105	1,366,638	428,783,684

기말금액	182,017,495	94,751,070	11,619,380	91,127,745	2,328,363	14,632,227	37,884,379	6,474,149	440,834,808

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로대체된 금액을 포함하고 있습니다. (3) 건설중인자산 ① 당기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당 기 중 48,597,171천원 을 지출하였으며,취득금액에는 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가 97,247천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율 은 1.75~3.35%입니다. ② 전기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 전기 중 70,446,659천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 1,165,212 천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 2.48~6.77%입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	40,046,086	40,000,000	시설자금 대출	27,300,000	한국산업은행

18,880,000	시설자금 대출	11,982,050	(주)신한은행

6,000,000	운전 및 시설자금 대출	9,773,333	(주)국민은행

4,200,000	운전 및 시설자금 대출	3,500,000	(주)신한은행

600,000	운전 및 시설자금 대출	500,000	(주)국민은행

토지,건물	29,888,147	1,300,000	운전자금 대출	-	(주)국민은행

토 지	52,143,294	55,250,000	PF대출	42,500,000	엠에스당진제일차(주)인더스파크제일차(주)

토지, 건물	3,303,915	8,400,000	시설자금 대출	7,000,000	한국산업은행

토 지	1,251,741	926,980	운전자금 대출	926,980	(주)국민은행

토 지	5,293,947	2,400,000	운전자금 대출	900,000	(주)국민은행

(5) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*)	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	188,654,727	삼성화재해상보험(주) 등

화재보험(*)	안성물류센터 등	222,612

차량종합보험	스타렉스외 3대	사고당 대물 200,000사고당 대인무한

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	1,900,000

안성물류센터 등	인당 80,000

사고당 300,000

적재물배상책임보험	화물차량45대(운송위험)	사고당 500,000

화물차량45대(주선위험)	사고당 200,000

(*) 화재보험 부보금액 중 15,000백만원은 한국산업은행, 2,240백만원은 국민은행에질권설정되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고있습니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,176,073	1,168,525	16,520,180	6,955,308	7,888,977	37,709,063

취득금액	-	-	19,218	309,649	102,148	431,015

처분금액	-	-	-	(180,000)	-	(180,000)

대체금액	-	(1,168,525)	-	(300,000)	1,171,495	(297,030)

연결범위변동	(205,565)	-	(309,956)	(1,612,097)	-	(2,127,618)

기말금액	4,970,508	-	16,229,442	5,172,860	9,162,620	35,535,430

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(1,147,608)	(4,175,907)	(1,763,852)	(7,306,096)	(15,176,917)

무형자산상각비	-	(4,548)	(2,377,501)	-	(453,597)	(2,835,646)

무형자산손상차손	-	-	-	(12,000)	-	(12,000)

무형자산손상차손환입	-	-	-	1,500	-	1,500

대체금액	-	1,152,156	-	-	(1,152,156)	-

연결범위변동	-	-	148,099	700,452	-	848,551

기말금액	(783,454)	-	(6,405,309)	(1,073,900)	(8,911,849)	(17,174,512)

장부금액:

기초금액	4,392,619	20,917	12,344,273	5,191,456	582,881	22,532,146

기말금액	4,187,054	-	9,824,133	4,098,960	250,771	18,360,918

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,848,740	4,875,249	2,940,257	6,664,523	7,889,888	28,218,657

취득금액	-	-	13,754,056	399,785	241,187	14,395,028

처분금액	-	-	(10,822)	(109,000)	(233,488)	(353,310)

연결범위변동	(672,667)	(3,706,724)	(163,311)	-	(8,610)	(4,551,312)

기말금액	5,176,073	1,168,525	16,520,180	6,955,308	7,888,977	37,709,063

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,456,121)	(1,869,031)	(2,340,599)	(1,775,278)	(6,875,715)	(14,316,744)

무형자산상각비	-	(54,593)	(1,894,645)	-	(671,712)	(2,620,950)

처분금액	-	-	-	-	233,456	233,456

무형자산손상차손	-	-	-	(90,674)	-	(90,674)

무형자산손상차손환입	-	-	-	102,100	-	102,100

연결범위변동	672,667	776,016	59,337	-	7,875	1,515,895

기말금액	(783,454)	(1,147,608)	(4,175,907)	(1,763,852)	(7,306,096)	(15,176,917)

장부금액:

기초금액	4,392,619	3,006,218	599,658	4,889,245	1,014,173	13,901,913

기말금액	4,392,619	20,917	12,344,273	5,191,456	582,881	22,532,146

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 28,671,951천원 및 37,216,902 천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다. (4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설 및 동천수(주) 등에 대한 인수 시 발생하였으 며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

제조 및 건설사업부	4,187,054	4,392,618

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 초과하였으며, 당기 중 연결범위의 변동으로 인하여 205,564천원이 감소하였습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	7,109,279	2,795,372	9,904,651

처분금액	(47,339)	-	(47,339)

대체금액(*)	(238,318)	(366,032)	(604,350)

기말금액	6,823,622	2,429,340	9,252,962

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,049,708)	(1,049,708)

감가상각비	-	(152,433)	(152,433)

대체금액(*)	-	294,431	294,431

기말금액	-	(907,710)	(907,710)

장부금액:

기초금액	7,109,279	1,745,664	8,854,943

기말금액	6,823,622	1,521,630	8,345,252

(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	6,883,319	2,429,340	9,312,659

처분금액	(12,358)	-	(12,358)

대체금액(*)	238,318	366,032	604,350

기말금액	7,109,279	2,795,372	9,904,651

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(786,839)	(786,839)

감가상각비	-	(145,111)	(145,111)

대체금액(*)	-	(117,758)	(117,758)

기말금액	-	(1,049,708)	(1,049,708)

장부금액:

기초금액	6,883,319	1,642,501	8,525,820

기말금액	7,109,279	1,745,664	8,854,943

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

매 출	1,725,135	1,558,073

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

매출원가	(1,024,420)	(954,423)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

16. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU, 에스티팜(주), 인테이크푸즈(주)

기타(*)	소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda,Dong-A America Corp,Dong-A Participacoes Ltda, PT Combiphar Dong-A Indonesia, J Box Co., Ltd., (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd.STP America Resach, Corp

(*) 당기 중 (주)엠아이텍은 관계기업인 동아에스티(주)가 보유하고 있던 지분을 전부매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유ㆍ무형자산 취득	유ㆍ무형자산 매각	지분증권매각	출 자

공동기업	동아오츠카(주)	27,184,576	240,854	1,513	329,908	20,508	2,133	43,229	-	-	-	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	2,974,063	-	-	-	-	465,500	-	-	-	-	20,400,000

관계기업	동아에스티(주)	59,815,464	104,636	-	1,865,431	12,766,238	507,182	858,990	-	1,743,082	-	-

에스티팜(주)	4,222,784	3,269,186	-	712,972	-	-	-	-	-	-	182,571,029

한국신동공업(주)	609,792	-	-	75,000	-	-	-	50,000	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,975,130	1,979,617

기 타	J Box Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	577,234	1,975,130

합 계	94,806,679	3,614,676	1,513	2,983,311	12,786,746	974,815	902,219	50,000	1,743,082	2,552,364	206,925,776

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매출	상품 및원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구
개발비	금융비용	기타수익	배당금지급	유무형자산
매각	유무형자산
취득	지분증권매입	영업양수

공동기업	동아오츠카(주)	22,414,209	2,370	3,210	-	275,684	3,242	-	42,831	11,225	-	-	400,791	-

디엠비(주)	697,909	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	51,532,827	8,102,231	88,684	1,113,988	8,061,992	17,211	-	36,010	241,044	4,706	2,693	38,460,998	51,000,000

한국신동공업(주)	689,728	-	-	75,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소주동아음료	29,184	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

DM Bio Limited	-	-	-	-	-	-	205,337	-	-	-	-	-	-

기 타	(주)엠아이텍	36,679	1,120	-	-	121,890	600	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10,201,606	-

합 계	75,400,536	8,105,721	91,894	1,188,988	8,459,566	21,053	205,337	78,841	252,269	4,706	2,693	49,063,395	51,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익

공동기업	동아오츠카(주)	3,819,500	10,016	-	137	-	23,506	-

디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	1,673,782	463	-	-	-	512,050	-

관계기업	동아에스티(주)	36,848,545	794,345	2,256,919	2,012	-	2,244,029	26,670,628

에스티팜(주)	1,400,027	-	-	123	1,226,214	-	-

한국신동공업(주)	141,953	7,005	-	6,423	-	-	-

합 계	43,883,807	811,829	2,256,919	8,695	1,226,214	2,779,585	26,670,628

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금

공동기업	동아오츠카(주)	4,072,093	3,665	-	118	-	28,392

디엠비(주)	129,879	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	11,052,192	5,109	2,283,212	430	83,655	28,211,699

한국신동공업(주)	166,509	-	-	24,619	-	-

(주)엠아이텍	2,700	-	-	-	-	-

합 계	15,423,373	8,774	2,283,212	25,167	83,655	28,240,091

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	7,058,377	7,887,469

퇴직급여	1,377,417	2,102,348

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)(구, 디엠비(주))	연대보증	3,600,000	(주)신한은행(*)

USD 720,000

기 타	우리사주조합	3,985,289	한국증권금융(주)(*)

합 계	7,585,289

USD 720,000

(*) 주석 25를 참조 바랍니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

17. 정부보조금

(1) 연결실체는 바이오의약품 설계기반 품질고도화 모델 개발사업을 위해 정부보조금 109,659 천원을 수령하였으며 , 연결실 체는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당진시청과 합덕인더스파크일반산업단지 폐수종말처리시설 설치사업에 관한 위ㆍ수탁협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 본 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 5,893백만원 중 당 기말 현재 193백만원이 남 아 있으며, 연결실체는 이를예수금으로 표시하고 있습니다. 1단계 공사준공 즉시 폐수종말처리시설물 및 토지를당진시청에 기부채납할 예정입니다.

18. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자	미지급금	2,779,585	-	28,240,091	-

기 타	미지급금	32,758,799	-	30,455,079	910,399

미지급비용	15,821,213	-	13,431,229	-

예수금	1,556,569	-	2,088,721	-

예수제세	740,176	-	891,227	-

예수부가세	7,215,351	-	3,508,520	-

예수보증금	93,300	-	92,700	-

임대보증금	44,776	5,000	2,441,876	5,000

합 계	61,009,769	5,000	81,149,443	915,399

19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	2.85~4.19	2017년	70,438,158	61,405,455

(주)신한은행	2.34~3.34	2017년	44,509,000	37,814,650

(주)우리은행	2.35~3.67	2017년	20,004,216	48,004,216

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	2.65~3.03	2017년	25,000,000	25,000,000

KEB하나은행(구, 한국외환은행)	3.23~3.28	2017년	3,800,000	8,800,000

(주)한국씨티은행	2.75~3.35	2017년	4,000,000	8,000,000

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	3.35~3.42	2017년	10,000,000	10,000,000

건설공제조합	1.75	2017년	926,980	926,980

농협은행 주식회사	2.46~3.52	2017년	5,000,000	27,000,000

한국산업은행	2.16~3.07	2017년	100,000,000	89,000,000

(주)국민은행	유동성장기차입금	2.63~3.09	2017년	1,916,666	3,666,720

(주)신한은행	1.50~1.75	2017년	258,200	323,900

(주)우리은행	2.97	2017년	666,640	666,720

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	2.16~2.59	2017년	3,000,000	-

당진인더스파크제일차(주)	3.67	2017년	4,500,000	12,500,000

엠에스당진제일차(주)	3.67	2017년	38,000,000	30,000,000

시흥시청(시흥환경기술개발센터)	-	-	-	19,500

한국정책금융공사	-	-	-	333,310

DM Bio Limited(*)	유동성전환상환우선주	-	2019년	-	12,015,294

(주)네오플럭스 외(*)	-	2017년	-	14,570,896

소 계	332,019,860	390,047,641

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~3.09	2018~2023년	3,856,667	5,523,280

(주)신한은행	1.75	2019년	451,850	710,050

(주)우리은행	2.97~3.27	2018년	666,640	1,333,280

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	-	-	-	13,000,000

시흥시청(시흥환경기술개발센터)	-	-	-	156,000

한국산업은행	1.88~3.53	2021~2024년	24,300,000	19,000,000

소 계	29,275,157	39,722,610

합 계	361,295,017	429,770,251

(*) 당기 중 모두 행사되었습니다.

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만 기

신규 발행:

단기차입금	2.16~3.34	100,112,053	100,112,053	2017년

장기차입금	1.97~3.06	15,300,000	15,300,000	2024년

합 계	115,412,053	115,412,053

상환:

단기차입금	2.35~3.52	55,885,000	55,885,000	2016년

유동성장기차입금	1.50~3.82	47,793,297	47,793,297	2016년

합 계	103,678,297	103,678,297

전환:

유동성전환상환우선주	10.00	13,109,187	13,109,187	2017년

유동성전환상환우선주	1.00	13,400,088	13,400,088	2019년

합 계	26,509,275	26,509,275

연결범위변동:

단기차입금	2.37~3.27	34,000,000	34,000,000	2016년

장기차입금	3.04~3.06	20,156,000	20,156,000	2024년

유동성장기차입금	-	19,500	19,500	2016년

유동성전환상환우선주	-	1,236,361	1,236,361	2017년

합 계	55,411,861	55,411,861

(3) 전환상환우선주

연결실체는 2011년 12월 30일 시설자금 목적으로 51,958,126천원의 전환상환우선주를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

존속기간	- 발행일로부터 8년(만기일)- 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 없음(단, 소정의 배당을 받지 못한 때에 의결권을 보유하며 의결권수는 보통주로 전환할 경우 보유하게 될 보통주식의 수와 같음)

배당권	- 액면기준 연 20% - 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 발행일로부터 1년 ~ 8년- 상환방법: 발행회사의 상환결의, 상환청구로부터 2개월 이내 현금상환- 상환금액(*): 발행가액(엔화기준) + 발행가액의 1% 연복리이자 - 지급배당금

전환권	- 청구기간: 발행일로부터 만기일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

(*) 상환일 시점의 발행가액은 서울외국환중개(주)에서 고시한 엔화환율을 기초로 1주당 엔화투자금액(총 35억엔을 우선주식수로 나눈 금액)을 환산하여 조정된 원화금액을 의미합니다.전기 이전 분할로 인하여 분할비율에 따라 전환상환우선주가 분할신설회사인 동아에스티(주)로 승계되었습니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	326,178,354	326,178,354	-	-	-

유동성장기차입금	5,841,506	5,841,506	-	-	-

장기차입금	29,275,157	-	3,106,507	4,353,650	21,815,000

합계	361,295,017	332,019,860	3,106,507	4,353,650	21,815,000

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	19,926	53,829	39,144	144,992

21. 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 각각 종업원 출연금액의 50%와 60%를 대응 출연 하였으며, 당기와 전기의 대응출연 금액은 각각 3,544,582 천원 및 2,191,411 천원 이고, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

22. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	121,487,620	123,819,347

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,738,265	11,824,779

연차휴가부채의 증가	4,010,848	475,233

주식대응출연 관련 비용	3,544,582	2,224,109

통상임금 판결에 관한 비용	-	261,292

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	3,571,303	19,862,375

연차휴가부채	7,537,024	5,519,962

통상임금 판결에 관한 부채	-	2,682,910

총 종업원급여부채	11,108,327	28,065,247

연결실체는 삼성생명보험(주)와 미래에셋생명보험(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원리금이 보장되며 , 연 3~4%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	86,739,916	80,175,877	(66,877,541)	(64,105,419)	19,862,375	16,070,458

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	10,276,518	10,493,441	-	-	10,276,518	10,493,441

과거근무원가	-	860,343	-	-	-	860,343

이자원가(수익)	1,971,422	2,284,998	(1,509,675)	(1,814,003)	461,747	470,995

소 계	12,247,940	13,638,782	(1,509,675)	(1,814,003)	10,738,265	11,824,779

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	207,862	6,015	-	-	207,862	6,015

재무적 가정	(254,419)	2,496,360	-	-	(254,419)	2,496,360

경험조정	2,258,458	2,811,863	-	-	2,258,458	2,811,863

- 사외적립자산 수익	-	-	232,299	748,543	232,299	748,543

소 계	2,211,901	5,314,238	232,299	748,543	2,444,200	6,062,781

기타:

납부한 기여금	-	-	(24,293,527)	(13,315,598)	(24,293,527)	(13,315,598)

급여 지급	(7,597,320)	(12,367,165)	6,098,516	11,514,531	(1,498,804)	(852,634)

연결범위 변동	(7,993,417)	-	4,626,644	-	(3,366,773)	-

관계사 전입	1,961,668	4,215,314	(1,825,330)	(3,831,012)	136,338	384,302

관계사 전출	(2,841,731)	(3,380,748)	2,390,961	3,068,561	(450,770)	(312,187)

분할로 인한 변동	-	(856,382)	-	856,856	-	474

소 계	(16,470,800)	(12,388,981)	(13,002,736)	(1,706,662)	(29,473,536)	(14,095,643)

기말금액	84,728,957	86,739,916	(81,157,653)	(66,877,541)	3,571,304	19,862,375

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,541,379	25,786,186

국민연금전환금	155,343	166,313

금융기관예치금(이율보증형)	58,304,877	40,925,042

금융기관예치금(금리보증형)	2,156,053	-

합 계	81,157,652	66,877,541

(5) 확정급여채무당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.33~2.49%	2.39~3.30%

미래 급여인상율	3.00~4.10%	3.00~5.27%

23. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,558,800	3,905,879

증감액	958,534	652,921

기말잔액	5,517,334	4,558,800

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, (주)수석이 (주)철근종합건설 지분인수 시 진행 중이었던 공사에 대하여 종료 후 정산하기로 한 금액을 추정하여 사업약정충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	151,067	-	12,377,672	-

선수수익	9,144,280	-	24	-

소 계	9,295,347	-	12,377,696	-

장기선수수익	-	17,526,628	-	-

합 계	9,295,347	17,526,628	12,377,696	-

25. 우발부채와 약정사항 (1) 지배기업은 동아에스티(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오(주)(구,디엠비(주))의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다. ( 2) 지배기업은 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에 스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 또한, 지배기업은 (주)인더스파크가 당진인더스파크제일차(주)와 체결한 45억원 한도의 대출약정에 대한 자금보충약정을 추가로 체결하였습니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매씩을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 지배기업은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 동 아제약(주)와 39.9억원 의연대보증을 제공하고 있습니다.

(4 ) 2012년 12월 18일 대법원은 전원합의체 판결선고(대법원 선고 2012다 89399 및 대법원 선고 2012다 96463)로 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금 등이 통상임금에 포함된다고 판시한 바 있습니다. 이로 인하여 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여 종업원들이 통상임금에 정기상여 등을 추가하였을 경우의 금액을 추가로 청구할 가능성이 있습니다. 그러나 종속기업인 용마로지스(주)는 이로 인한 자원이 유출될 가능성은 높지 않다고 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	18,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	16,748,039

외상매출채권담보대출	KEB하나은행(구, (주)하나은행) 등	1,300,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 6,900,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	3,000,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	물류대행서비스 계약이행보증 등	936,024

규사채취 이행보증 등	1,308,124

인허가보증 등	62,700,994

한전임시전력 사용계약 등	8,640

분양이행보증 등	685,054

건설공제조합	계약보증 등	6,930,424

합 계	72,569,260

(7) 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채권을 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 예금 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)인더스파크의 주주들이 보유하고 있는 (주)인더스파크의 발행 주식에대하여 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 주식근질권 설정 계약을 체결하였습니다.

(8) 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차 (주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다. (9) 지배기업은 종속기업인 (주)인더스파크의 산업단지 분양을 위한 분양보증서 발급을 위하여 보증사인 서울보증보험(주)에 종속기업인 (주)수석과 공동으로 연대보증을제공하였으며 지배기업과 (주)수석이 제공한 연대보증의 한도는 각각 504억원 및 623억원입니다. (10) 지배기업은 발행한 당좌어음 2매를 분실하였 으며 제권 판결을 받을 예정입니다. (11) (주)수석은 (주)철근종합건설 지분인수 시 공사 진행 중이었던 시화 MTV광역교통개선대책 해안로 확장공사와 부곡지구 하수관거 정비공사에 대하여 공사 종료 후 별도 정산하여 지급하기로 하였습니다.

(12) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	(주)제일이에스티	용마로지스(주)	채무부존재확인	281,287	피 소

서울중앙지방법원	(주)제일이에스티	용마로지스(주)	부당이득금	344,739	피 소

당기말 현재 연결실체는 상기 소송의 승패에 대해서 전망을 예측할 수 없으며, 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

26. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,050,313	4,666,791

보통주자본금	30,251,565	23,333,955

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	4,666,791	(49,400)	4,617,391	4,481,591	(49,400)	4,432,191

신주인수권 행사(*)	175,200	-	175,200	175,200	-	175,200

자기주식 처분	-	49,400	49,400	-	-	-

전환권 행사	197,226	-	197,226	10,000	-	10,000

현물출자	1,011,096	-	1,011,096	-	-	-

기말 발행주식수	6,050,313	-	6,050,313	4,666,791	(49,400)	4,617,391

(*) 신주인수권 행사로 인하여 지배기업의 발행주식은 175,200주가 증가하였으며, 주당 발행가액은 84,750원입니다.27. 주식발행초과금 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	79,800,412	64,795,698

현물출자	171,854,480	-

신주인수권 행사	14,430,047	14,444,977

전환권 행사	12,502,258	559,737

기말금액	278,587,197	79,800,412

28. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(2,094,100)

분할차손	(197,914,366)	(197,914,366)

합 계	(197,914,366)	(200,008,466)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기 초	49,400	2,094,100	49,400	2,094,100

처 분	(49,400)	(2,094,100)	-	-

기 말	-	-	49,400	2,094,100

29. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	2,513,331	(6,506)

지분법자본변동	(9,459,264)	(11,026,433)

자기주식처분이익	42,603,186	41,341,789

재평가잉여금	64,261,137	64,261,137

신주인수권대가	243,010	729,031

재평가적립금	5,422,094	5,422,094

기타자본잉여금	38,127,019	38,243,865

합 계	143,710,513	138,964,977

30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	26,667,109	23,962,858

임의적립금	433,756,472	395,135,657

미처분이익잉여금	160,798,934	60,411,634

합 계	621,222,515	479,510,149

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	479,510,149	436,279,924

현금배당	(4,666,791)	(4,481,591)

당기순이익	149,051,293	47,883,251

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,983,478)	(4,953,566)

연결범위변동	-	2,015,363

기타증감	(688,658)	2,766,768

기말금액	621,222,515	479,510,149

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

지배기업은 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 해외시장개척준비금으로 적립하고 있습니다.동적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2017년 3월 24일)	전 기(처분확정일: 2016년 3월 18일)

I. 미처분이익잉여금	5,500,001	25,756,876

전기이월미처분이익잉여금	581,270	551,920

확정급여제도의 재측정요소	267,240	(1,220,822)

당기순이익	4,651,491	26,425,778

II. 임의적립금 등의 이입액	2,000,000	-

연구및인력개발준비금	2,000,000	-

III. 합계(I+II)	7,500,001	25,756,876

IV. 이익잉여금처분액	6,656,313	25,175,606

이익준비금	606,000	488,000

배당금	6,050,313	4,666,791

현금배당 주당배당금(률): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,050,313	4,666,791

임의적립금	-	20,020,815

V. 차기이월미처분이익잉여금	843,688	581,270

31. 배당금당기와 전기 중 지배기업의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주:

배당금액	6,050,313,000	4,666,791,000

주당배당금	1,000	1,000

지배기업이 발행한 전환상환우선주는 금융부채로 분류되므로 이에 대한 배당내역은 기재하지 아니하였습니다.

32. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

내 역	당 기	전 기

기본주당이익:

당기순이익	149,051,293,018	47,883,250,598

가중평균유통보통주식수	5,085,201	4,534,261

기본주당이익	29,311	10,560

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	4,666,791	4,481,591

유상증자(현물출자)	237,580	-

신주인수권 행사	141,093	90,000

전환권 행사	42,571	2,685

기초 자기주식	(49,400)	(40,015)

자기주식 취득	46,566	-

가중평균유통보통주식수	5,085,201	4,534,261

(2) 희석주당이익① 희석주당이익

(단위:주, 원)

내 역	당 기	전 기

희석주당이익 :

보통주희석당기순이익	150,324,076,943	50,729,436,593

가중평균희석유통보통주식수	5,361,567	5,001,606

희석주당순이익	28,037	10,143

② 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

당기순이익	149,051,293,018	47,883,250,598

전환상환우선주 관련비용	1,272,783,925	2,846,185,995

조정후 보통주 당기순이익	150,324,076,943	50,729,436,593

③ 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	5,085,201	4,534,261

전환상환우선주	154,655	204,541

신주인수권	121,711	262,804

가중평균희석유통보통주식수	5,361,567	5,001,606

33. 영업수익 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

영업수익:

제품 및 상품	528,464,133	535,411,604

운송 및 배송	151,062,714	132,558,398

용역 및 브랜드사용료	29,328,767	23,089,257

건설형계약수익	15,419,788	12,117,188

기타수익	1,890,103	1,558,073

합 계	726,165,505	704,734,520

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산 변동	(199,708,429)	(71,544,821)

원료,재료,상품매입액	268,856,632	263,889,952

급 여	129,043,050	126,779,981

퇴직급여	10,738,265	11,824,779

복리후생비	15,625,359	14,543,663

여비교통비	6,657,101	6,266,150

감가상각비	24,555,624	23,690,261

무형자산상각비	2,835,646	2,620,950

광고선전비	33,681,686	34,075,532

판매촉진비	3,547,546	2,758,627

지급수수료	47,587,989	39,470,424

경상연구개발비	14,532,371	15,700,905

운송비	90,894,037	83,487,169

교육훈련비	3,810,493	2,757,088

용역비	41,946,061	8,129,272

학술비	3,343,966	3,597,791

지분법적용투자주식처분손실	622	15,223,617

기타비용	154,541,462	73,959,199

합계(*)	652,489,481	657,230,539

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.

3 5. 영 업비용당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업원가

제품 및 상품	266,884,784	287,792,881

운송 및 배송	154,301,214	136,896,912

용역 및 브랜드사용료	5,945,385	4,858,944

건설형계약수익	14,694,951	7,434,455

기타원가	1,024,420	954,423

소 계	442,850,754	437,937,615

판매비와관리비

급 여	64,479,043	57,414,226

퇴직급여	5,730,048	6,010,882

복리후생비	7,033,438	5,936,982

여비교통비	5,126,536	4,799,289

통신비	726,348	774,500

수도광열비	236,542	300,454

세금과공과	3,478,126	2,833,979

임차료	4,154,419	4,239,446

감가상각비	1,052,941	2,397,613

무형자산상각비	2,427,142	2,001,536

수선유지비	267,281	226,540

보험료	592,992	685,667

접대비	2,356,643	2,405,914

광고선전비	33,681,686	33,963,275

포장비	2,604,291	2,506,857

운반비	9,043,888	5,215,043

대손상각비	(531,395)	481,300

차량비	1,593,006	1,763,971

공보비	1,501,708	1,797,306

교육훈련비	3,818,540	3,576,889

학술비	3,328,523	3,597,683

도서문구비	356,844	405,842

소모품비	1,203,326	617,546

판매촉진비	3,547,546	2,758,627

지급수수료	13,916,031	13,109,216

용역비	5,603,332	4,028,963

수출비	296,813	253,487

리스료	14,823	27,658

품질보증비	121,466	187,098

견본비	27,160	205

회의비	225,421	51,339

잡 비	629,629	851,233

소 계	178,644,137	165,220,566

경상연구개발비	28,671,951	37,216,902

합 계	650,166,842	640,375,083

36. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입수수료	210,623	161,331

임대료수익	79,500	75,100

유형자산처분이익	1,065,923	287,348

투자부동산처분이익	-	14,566

무형자산손상차손환입	1,500	102,100

지분법적용투자주식처분이익	-	45,142,776

지분법적용투자주식대체이익	102,471,996	-

정부보조금	2,146	-

염가매수이익	-	1,531,747

잡이익	1,427,469	2,683,763

합 계	105,259,157	49,998,731

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산폐기손실	85,494	-

유형자산처분손실	1,050,814	41,076

무형자산처분손실	-	21,639

무형자산손상차손	12,000	90,674

투자부동산처분손실	9,225

기부금	892,636	834,775

지분법적용투자주식처분손실	622	15,223,617

잡손실	271,847	643,675

합 계	2,322,638	16,855,456

37. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	122,353,265	97,613,386

매도가능금융자산	24,910,279	43,209,023

만기보유금융자산	559,540	253,395

상각후원가측정금융부채	445,429,709	543,056,695

38. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	1,551,420	-	21,746	-	1,573,166

배당금수익	-	168,357	-	-	168,357

금융보증수익	-	-	-	110,381	110,381

매도가능금융자산처분이익	-	17,816,325	-	-	17,816,325

외환차익	887,250	-	-	123,423	1,010,673

외화환산이익	146,865	-	-	-	146,865

파생상품평가이익	-	-	324,641	-	324,641

소 계	2,585,535	17,984,682	346,387	233,804	21,150,408

금융비용:

이자비용	-	-	-	9,526,260	9,526,260

금융보증비용	-	-	-	110,381	110,381

매도가능금융자산처분손실	-	80,259	-	-	80,259

외환차손	612,373	-	-	1,581,411	2,193,784

외화환산손실	166,279	-	-	2,169	168,448

기타금융비용	-	-	-	545,836	545,836

소 계	778,652	80,259	-	11,766,057	12,624,968

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	1,687,059	-	-	1,687,059

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	1,806,883	17,904,423	346,387	(11,532,253)	8,525,440

기타포괄손익 합계	-	1,687,059	-	-	1,687,059

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	2,238,830	-	21,090	-	-	2,259,920

배당수익	-	359,288	-	-	-	359,288

외환차익	1,215,354	-	-	-	426,569	1,641,923

외화환산이익	457,299	-	-	-	134,686	591,985

매도가능금융자산처분이익	-	1,512,649	-	-	-	1,512,649

금융보증수익	-	-	-	-	107,097	107,097

소 계	3,911,483	1,871,937	21,090	-	668,352	6,472,862

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	13,719,134	13,719,134

외환차손	307,987	-	-	-	1,715,579	2,023,566

외화환산손실	57,995	-	-	-	877,133	935,128

파생상품거래손실	-	-	-	43,012	-	43,012

매도가능금융자산처분손실	-	509,936	-	-	-	509,936

금융보증비용	-	-	-	-	107,097	107,097

소 계	365,982	509,936	-	43,012	16,418,943	17,337,873

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	50,493	-	-	-	50,493

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	3,545,501	1,362,001	21,090	(43,012)	(15,750,591)	(10,865,011)

기타포괄손익 합계	-	50,493	-	-	-	50,493

39. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	25,354,694	22,215,651

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	815,558

연결납세제도 효과	(9,131)	(1,913,193)

소 계	25,345,563	21,118,016

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(3,177,040)	4,955,400

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용	(92,381)	1,390,786

소 계	(3,269,421)	6,346,186

법인세비용	22,076,142	27,464,202

연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(2,444,200)	439,899	(2,004,301)	(6,062,781)	1,401,206	(4,661,575)

매도가능금융자산평가손익	2,219,339	(532,280)	1,687,059	60,913	(10,420)	50,493

합 계	(224,861)	(92,381)	(317,242)	(6,001,868)	1,390,786	(4,611,082)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	197,766,561	94,079,091

적용세율에 따른 세부담액	47,068,442	22,390,824

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	836,176	9,172,212

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(4,078,939)	(1,265,286)

세액공제로 인한 법인세효과	(1,299,710)	(2,154,697)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,962	815,558

과거기간 인식되지 않은 세무상 결손금의 인식	(5,351,526)	-

연결납세제도의 효과	368,628	(1,913,193)

연결범위변동으로 인한 효과	(14,399,393)	-

기 타	(1,070,498)	418,784

법인세비용	22,076,142	27,464,202

유효세율	11.2%	29.2%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	11,436,517	960,321	198,512	12,595,350	12,595,350	-

감가상각누계액	1,155,932	(10,742)	-	1,145,190	1,145,190	-

재고자산평가충당금	2,580,227	201,085	-	2,781,312	2,781,312	-

정부보조금	472,535	-	-	472,535	472,535	-

일시상각충당금	(1,513)	-	-	(1,513)	-	(1,513)

무형자산손상차손	19,068	-	-	19,068	19,068	-

미수수익	(4,172)	3,620	-	(552)	-	(552)

매도가능금융자산손상차손	567,538	(175,020)	-	392,518	392,518	-

대손충당금	11,332	(215,343)	-	(204,011)	-	(204,011)

유형자산손상차손	887,263	(24,768)	-	862,495	862,495	-

반품충당부채	1,084,994	348,215	-	1,433,209	1,433,209	-

토지재평가차액	(16,083,331)	-	-	(16,083,331)	-	(16,083,331)

기 타	(26,602,050)	2,182,053	(290,893)	(24,710,890)	(9,111,534)	(15,599,356)

합 계	(24,475,660)	3,269,421	(92,381)	(21,298,620)	10,590,143	(31,888,763)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	6,190,298	3,845,013	1,401,206	11,436,517	11,436,517	-

감가상각누계액	499,888	656,044	-	1,155,932	1,155,932	-

개발비	37,822	(37,822)	-	-	-	-

재고자산평가충당금	1,686,914	893,313	-	2,580,227	2,580,227	-

산업재산권	23	(23)	-	-	-	-

정부보조금	416,478	56,057	-	472,535	472,535	-

일시상각충당금	(2,475)	962	-	(1,513)	(1,513)

무형자산손상차손	136,644	(117,576)	-	19,068	19,068	-

미수수익	(14,518)	10,346	-	(4,172)	(4,172)

매도가능금융자산손상차손	567,538	-	-	567,538	567,538	-

대손충당금	(2,074)	13,406	-	11,332	11,332	-

유형자산손상차손	893,729	(6,466)	-	887,263	887,263	-

의제배당	72,247	(72,247)	-	-	-	-

반품충당부채	811,936	273,058	-	1,084,994	1,084,994	-

토지재평가차액	(21,184,246)	5,100,915	-	(16,083,331)	-	(16,083,331)

세액공제	144,168	(144,168)	-	-	-	-

기 타	(9,774,632)	(16,816,998)	(10,420)	(26,602,050)	(17,986,895)	(8,615,155)

합 계	(19,520,260)	(6,346,186)	1,390,786	(24,475,660)	228,511	(24,704,171)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(전환상환우선주)	252,449	5,406,376

종속기업투자 등	(328,287)	-

압축기장충당금	(21,746)	(21,746)

(6) 당기말과 전기말 현재 이월결손금과 이월세액공제액에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	3,943,130	8,174,808

이월세액공제	7,939,029	6,684,802

합 계	11,882,159	14,859,610

상기 미사용 이월결손금과 미사용 이월세액공제는 각각 8년 및 5년 이내 발생시기에따라 순차적으로 소멸될 예정입니다.

40. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,116,744	4,419,145

1년 초과 5년 이내	423,658	1,680,405

합 계	1,540,402	6,099,550

② 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업비용	1,385,610	1,345,327

기타판매비와일반관리비	3,659,287	4,314,463

합 계	5,044,897	5,659,790

(2) 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	333,353	1,986,296

1년 초과 5년 이내	-	1,030,322

합 계	333,353	3,016,618

② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

매 출	1,725,135	1,558,073

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

매출원가	(1,024,420)	(954,423)

41. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	52,982,248	485,555,116	168,202,706	91,942,475	100,120,036	(172,637,076)	726,165,505

보고부문 영업이익	(5,896,292)	87,342,115	7,641,207	7,315,421	5,938,596	(26,342,385)	75,998,662

법인세차감전 부문수익	100,555,765	90,418,293	19,766,227	5,954,986	5,797,687	(24,726,397)	197,766,561

보고부문 자산총액	965,229,906	332,686,382	133,658,627	157,387,785	103,900,358	(290,647,538)	1,402,215,520

보고부문 부채총액	225,333,364	95,965,853	45,667,625	84,153,790	80,967,740	(5,730,275)	526,358,097

② 전기

(단위:천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	47,702,514	501,627,030	149,207,282	79,677,467	52,541,511	(126,021,284)	704,734,520

보고부문 영업이익	(8,485,734)	78,083,522	6,669,079	5,695,678	(1,601,499)	(16,001,609)	64,359,437

법인세차감전 부문수익	24,880,694	79,170,408	6,784,056	6,556,657	(1,769,137)	(21,543,587)	94,079,091

보고부문 자산총액	747,738,321	407,008,893	128,036,560	139,992,686	119,686,829	(318,945,199)	1,223,518,090

보고부문 부채총액	215,493,236	217,516,109	54,723,433	67,968,862	102,433,282	(37,258,367)	620,876,555

42. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

i) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	95,018,581	117,862,163

금융기관예치금	1,800,000	2,140,000

매출채권	110,877,104	83,343,532

기타수취채권	4,555,789	8,649,894

기타금융자산	1,231,140	1,561,490

소 계	213,482,614	213,557,079

비유동자산:

금융기관예치금	153,500	33,500

기타수취채권	6,920,372	5,619,960

기타금융자산	25,408,344	41,900,928

소 계	32,482,216	47,554,388

합 계	245,964,830	261,111,467

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 종속기업인 (주)수석농산 및 인더스파크(주)의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 지배기업은 지배기업의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바,지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	120,696,116	47,227	95,794,639	159,568

만기경과 ~ 12개월 이하	239,384	23,027	783,606	258,412

12개월 초과 ~ 18개월 이하	1,491,603	23,807	1,569,304	118,538

18개월 초과 ~ 24개월 이하	116,697	96,475	442,889	442,889

2년 초과	527,072	527,072	448,520	446,165

합 계	123,070,872	717,608	99,038,958	1,425,572

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	216,357	525,194

12개월 초과 ~ 18개월 이하	1,467,796	1,450,766

18개월 초과 ~ 24개월 이하	20,222	-

24개월 초과	-	2,355

합 계	1,704,375	1,978,315

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	23,119,923	23,119,923	23,119,923	-	-	-

미지급금	35,538,384	35,538,384	35,538,384	-	-	-

미지급비용	15,821,213	15,821,213	15,821,213	-	-	-

유동성임대보증금	44,776	44,776	44,776	-	-	-

단기차입금	326,178,354	337,377,331	337,377,331	-	-	-

유동성장기차입금	5,841,506	6,061,691	6,061,691	-	-	-

장기차입금	29,275,157	29,990,365	-	3,377,516	4,595,901	22,016,948

임대보증금	5,000	5,000	5,000	-	-	-

예수보증금	93,300	93,300	93,300	-	-	-

합 계	435,917,613	448,051,983	418,061,618	3,377,516	4,595,901	22,016,948

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	31,221,602	31,221,602	31,221,602	-	-	-

미지급금	58,695,170	58,695,170	58,695,170	-	-	-

미지급비용	13,431,229	13,431,229	13,431,229	-	-	-

유동성임대보증금	2,441,876	2,441,876	2,441,876	-	-	-

단기차입금	315,951,301	326,799,143	326,799,143	-	-	-

유동성장기차입금	47,510,150	49,300,952	49,300,952	-	-	-

유동성전환상환우선주	26,586,190	26,586,190	26,586,190	-	-	-

장기차입금	39,722,610	43,455,736	1,108,644	6,969,624	14,356,047	21,021,421

비유동성미지급금	910,399	910,399	-	910,399	-	-

임대보증금	5,000	5,000	5,000	-	-	-

예수보증금	92,700	92,700	92,700	-	-	-

합 계	536,568,227	552,939,997	509,682,506	7,880,023	14,356,047	21,021,421

연결실체는 연결실체의 우리사주조합 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있는 바,지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

③ 시장위험관리i) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, GBP, HKD, SGD, MYR, 원화단위: 천원)

계정과목	기 간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	1,527,095.90	1,844,700	9,347,633.10	10,955,465

JPY	11,674,163.00	121,039	48,602,414.00	472,420

CNY	5965.79	1,034	19,631.99	3,504

매출채권	USD	127290.40	153,830	3,708,893.56	4,346,823

GBP	-	-	12,129.25	21,055

미수금	USD	-	-	1,500.00	1,758

합 계	2,120,603	15,801,025

부채:

매입채무	USD	-	-	6,729,428.52	7,885,579

미지급금	USD	43,881.82	53,031	2,404,925.78	2,818,573

EUR	34,022.37	43,127	74,055.07	94,830

JPY	8,779,769.83	91,030	6,527,696.11	63,450

GBP	280	414	1,505.32	2,613

HKD	7,097.55	1,106	199,202.10	30,121

SGD	1,462.26	1,220	9,543.78	7,903

MYR	1,200.26	323	-	-

미지급비용	USD	-	-	17,615.60	38

차입금	JPY	-	-	1,236,535,144.00	12,019,250

합 계	190,251	22,922,357

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

JPY(100￥)	1,058.81	934.56	1,036.81	972.01

CNY	174.40	179.48	173.26	178.48

GBP	1,572.18	1,729.79	1,480.17	1,735.91

SGD	840.41	823.00	834.60	828.09

HKD	149.51	145.95	155.83	151.21

MYR	280.25	-	269.48	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	194,550	(194,550)	459,986	(459,986)

EUR	(4,313)	4,313	(9,483)	9,483

JPY	3,001	(3,001)	(1,161,028)	1,161,028

CNY	103	(103)	350	(350)

GBP	(41)	41	1,844	(1,844)

SGD	(122)	122	(790)	790

HKD	(111)	111	(3,012)	3,012

MYR	(32)	32	-	-

합 계	193,035	(193,035)	(712,133)	712,133

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ii) 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	326,178,354	315,951,301

유동성장기차입금	5,841,506	47,510,150

장기차입금	29,275,157	39,722,610

합 계	361,295,017	403,184,061

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(3,612,950)	3,612,950	(4,031,841)	4,031,841

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	9,883,679	26,534,170

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	332,019,860	390,047,641

비유동차입금	29,275,157	39,722,610

소 계	361,295,017	429,770,251

차감:

현금및현금성자산	95,936,341	119,992,840

금융기관예치금	1,953,500	2,173,500

매출채권	110,877,104	83,343,532

기타수취채권	11,476,161	14,269,854

기타금융자산	26,639,484	43,462,418

소 계	246,882,590	263,242,144

순부채(자산)	114,412,427	166,528,107

자 본	875,857,423	602,641,535

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,883,679	9,883,679	26,534,170	26,534,170

파생상품자산	1,169,665	1,169,665	-	-

합 계	11,053,344	11,053,344	26,534,170	26,534,170

상각후원가로 인식된 금융자산:

유동성금융기관예치금	1,800,000	1,800,000	2,140,000	2,140,000

매출채권	110,877,104	110,877,104	83,343,532	83,343,532

대여금	574,356	574,356	1,303,172	1,303,172

미수금	1,506,569	1,506,569	3,604,309	3,604,309

미수수익	70,959	70,959	94,761	94,761

유동성만기보유금융자산	61,475	61,475	61,490	61,490

비유동성금융기관예치금	153,500	153,500	33,500	33,500

보증금	8,924,545	8,924,545	9,166,972	9,166,972

비유동성매도가능금융자산	15,026,600	15,026,600	16,674,852	16,674,852

비유동성만기보유금융자산	498,065	498,065	191,905	191,905

합 계	139,493,173	139,493,173	116,614,493	116,614,493

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	23,119,923	23,119,923	31,221,602	31,221,602

미지급금	35,538,384	35,538,384	58,695,170	58,695,170

미지급비용	15,821,213	15,821,213	13,431,229	13,431,229

예수보증금	93,300	93,300	92,700	92,700

유동성임대보증금	44,776	44,776	2,441,876	2,441,876

단기차입금	326,178,354	326,178,354	315,951,301	315,951,301

유동성전환상환우선주	-	-	26,586,190	26,586,190

유동성장기차입금	5,841,506	5,841,506	47,510,150	47,510,150

유동성금융보증부채	19,926	19,926	39,144	39,144

비유동성미지급금	-	-	910,399	910,399

임대보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

장기차입금	29,275,157	29,275,157	39,722,610	39,722,610

비유동성금융보증부채	53,829	53,829	144,992	144,992

합 계	435,991,368	435,991,368	536,752,363	536,752,363

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1.75 ~ 4.44	1.75 ~ 4.44

유동성장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 4.27

유동성전환상환우선주	6.8	6.80

장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 3.78

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

매도가능금융자산	9,883,679	-	-	9,883,679

파생상품자산	-	-	1,169,665	1,169,665

전기말:

매도가능금융자산	26,534,170	-	-	26,534,170

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품자산	이항모형	주식가치(과거거래이용)	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치가 높아지는(낮아지는) 경우

43. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 손익조정항목

법인세비용	22,076,142	27,464,202

재고자산평가손실	4,881,117	7,717,129

재고자산평가손실환입	(6,014,481)	(4,590,575)

퇴직급여	10,738,265	11,824,779

감가상각비	24,555,624	23,690,261

무형자산상각비	2,835,646	2,620,950

대손상각비	(531,395)	481,300

유형자산처분이익	(1,065,923)	(287,348)

무형자산손상차손환입	(1,500)	(102,100)

유형자산처분손실	1,050,814	41,076

무형자산처분손실	-	21,639

무형자산손상차손	12,000	90,674

외환차손	1,380,839	-

외화환산이익	(146,865)	(591,985)

파생상품평가이익	(324,641)	-

파생상품거래손실	-	43,012

투자부동산처분손실	9,225	-

종속기업투자주식대체이익	(102,471,996)	-

지분법적용투자주식처분손실	622	15,223,617

지분법적용투자주식처분이익	-	(45,142,776)

투자부동산처분이익	-	(14,566)

재고자산폐기손실	85,494	85,396

이자수익	(1,573,166)	(2,259,920)

배당수익(금융수익)	(333,324)	(359,288)

금융보증수익	(110,381)	(107,097)

지분법이익	(10,325,364)	(12,192,926)

매도가능금융자산처분이익	(17,816,325)	(1,512,649)

외화환산손실	168,448	935,128

지분법손실	19,424	4,751,536

매도가능금융자산손상차손	-	-

매도가능금융자산처분손실	80,259	509,936

이자비용	9,526,260	13,719,134

금융보증비용	110,381	107,097

기타금융비용	545,836	-

잡손실	-	904

염가매수이익	-	(1,531,747)

합 계	(62,638,965)	40,634,793

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(37,426,218)	3,169,756

미수금의 감소(증가)	(2,077,135)	45,486

선납부가세의 감소(증가)	91,243	240,624

재고자산의 감소(증가)	(9,953,036)	(29,072,736)

선급금의 감소(증가)	(1,962,801)	(185,279)

선급비용의 감소(증가)	209,331	(135,128)

장기미수금의 감소(증가)	-	-

장기선급비용의 감소(증가)	80,052	30,326

매입채무의 증가(감소)	441,896	11,564,052

미지급금의 증가(감소)	(12,312,623)	8,028,563

예수금의 증가(감소)	(105,152)	(726,280)

예수제세의 증가(감소)	110,106	46,840

부가세예수금의 증가(감소)	3,325,676	(376,620)

예수보증금의 증가(감소)	600	(2,600)

반품충당부채의 증가(감소)	958,534	652,921

선수금의 증가(감소)	(4,948,949)	11,923,877

선수수익의 증가(감소)	8,989,032	(72,740)

장기선수수익의 증가(감소)	17,526,628	-

장기미지급금의 증가(감소)	183,000	(7,017,655)

퇴직금 지급액	(1,498,804)	(852,634)

퇴직급여채무의 전입(전출)	(880,065)	834,566

사외적립자산의 전입(전출)	565,632	(762,451)

사외적립자산 납부액	(24,293,527)	(13,315,598)

합 계	(62,976,580)	(15,982,710)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

매도가능금융자산의 분류변경	-	47,543,874

종속기업투자에서 관계기업투자로 계정 분류	32,584,793	-

전환권 행사로 인한 관계기업투자의 증가	4,945,060	-

현물출자	177,177,000	-

44. 건설형공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

공사명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

시화MTV	370,520	656,275	971,348	55,447

구리산마루길	3,972,715	274,376	1,548,867	2,698,224

성수유원지식산업센터	8,361,663	333,200	5,302,575	3,392,288

위례4유치원	380,858	(5,330)	375,528	-

반월에스티팜보관소	-	6,097,000	6,097,000	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	-	1,082,381	335,207	747,174

동아오츠카㈜서울사무소	-	875,000	559,430	315,570

동아ST 천안공장 개보수	-	840,750	229,833	610,917

합 계	13,085,756	10,153,652	15,419,788	7,819,620

② 전기

(단위: 천원)

공사명	기초공사계약잔액	전 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

의정부관내	131,884	(32,291)	99,593	-

동아에스티 반월공장 증개축	1,294,884	200,000	1,494,884	-

동아에스티 달성공장 증개축	814,767	43,600	858,367	-

시화MTV	1,875,449	799,651	2,304,581	370,519

구리 산마루길	-	4,273,218	300,503	3,972,715

성수동 현장	-	9,600,000	1,238,337	8,361,663

위례4유치원	-	1,215,480	834,622	380,858

기 타	-	4,986,301	4,986,301	-

합 계	4,116,984	21,085,959	12,117,188	13,085,755

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

시화MTV	7,736,098	7,761,545	(25,447)	-	81,392

합덕인더스파크	23,870,223	19,988,158	3,882,065	3,906,940	338,543

구리산마루길	1,849,369	1,699,533	149,836	-	-

성수유원지식산업센터	6,540,913	6,540,913	-	770,000	861,913

위례4유치원	1,210,150	1,076,349	133,801	-	-

반월에스티팜보관소	6,097,000	5,418,277	678,723	-	-

경기물맑음수목원진입도록개설공사	335,207	296,378	38,829	-	30,337

동아오츠카㈜서울사무소	875,000	828,188	46,812	-	-

동아ST 천안공장 개보수	229,833	218,341	11,492	265,233	-

합 계	48,743,793	43,827,682	4,916,111	4,942,173	1,312,185

② 전기

(단위: 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

의정부관내	6,638,973	6,223,881	415,092	-	-

동아에스티 반월공장 증개축	5,890,000	5,269,742	620,258	-	-

동아에스티 달성공장 증개축	2,493,600	2,498,090	(4,490)	-	-

소사1배수지	1,615,200	1,591,778	23,422	-	-

시화MTV	6,764,750	6,561,808	202,942	-	418,507

구리 산마루길	300,502	276,156	24,346	-	110,731

성수동 현장	1,238,337	1,238,337	-	5,837	-

위례4유치원	834,622	742,814	91,808	-	103,588

합 계	25,775,984	24,402,606	1,373,378	5,837	632,826

45. 보고기간 후 사건지배기업은 2017년 1월 24일 이사회 결의에 따라 2017년 3월 16일을 납입일로 하는무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 1,000억원을 발행할 예정입니다.