동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 연결 주석 40에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' : 동 기준서는 기업이약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 5단계 수익인식모형(①고객과의 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식할것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며, 동 제정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 연결 주석 40 에서 설명하고 있습니다.

(3) 분할회사 및 분할신설회사- 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	동아쏘시오홀딩스(주)	자회사 관리 및 신규사업투자	지주회사

물적분할신설회사	디엠바이오(주)	바이오시밀러	사업회사

(4) 물적분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액- 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	디엠바이오(주)

유동자산	20,008,439,117

비유동자산	110,020,632,737

자산 총계	130,029,071,854

유동부채	22,105,213,047

비유동부채	319,797,162

부채 총계	22,425,010,209

순자산 금액	107,604,061,645

(5) 관련 공시서류 제출

제출일자	공시서류명

2015년 2월 27일	주요사항보고서(분할(분할합병)) 결정

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제71기 1분기	매출채권	93,194,943	954,475	1.02%

기타수취채권	13,368,651	-	0.00%

소계	106,563,594	954,475	0.90%

제70기	매출채권	83,616,390	1,055,210	1.26%

기타수취채권	11,797,839	-	0.00%

소계	95,414,229	1,055,210	1.11%

제69기	매출채권	111,592,358	715,254	0.64%

기타수취채권	11,478,514	2,354	0.02%

소계	123,070,872	717,608	0.58%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제71기 1분기	제70기	제69기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,055,210	717,608	1,435,751

2. 순대손처리액(①－②±③)	(199,895)	(146,275)	(593,992)

① 대손처리액(상각채권액)	(200,000)	(300,000)	(531,395)

② 상각채권회수액	-	-	62,597

③ 기타증감액	105	153,725	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	99,160	483,877	(124,151)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	954,475	1,055,210	717,608

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	82,956	676	67	1,710	85,409

특수관계자	7,786	-	-	-	7,786

계	90,742	676	67	1,710	93,195

구성비율	97.37%	0.73%	0.07%	1.83%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제71기 1분기	제70기	제69기

제약	제품	13,951,152	13,534,554	14,610,236

상품	10,399,843	9,691,730	13,017,168

재공품	3,693,545	2,976,086	2,756,646

원재료	6,115,064	6,209,386	5,660,771

반제품	-	-	-

저장품	-	-	40,310

기타의 재고자산	2,227,071	2,049,270	1,642,034

소계	36,386,674	34,461,026	37,727,165

포장용기	제품	3,095,016	2,854,956	2,828,658

상품	12,970	56,519	-

재공품	2,230,485	2,801,537	3,253,350

원재료	887,165	840,989	831,448

반제품	-	-	-

저장품	469,540	471,957	417,558

기타의 재고자산	55,292	18,574	79,793

소계	6,750,468	7,044,531	7,410,807

기타	제품	33,847,759	33,785,894	-

상품	849,660	712,871	254,158

재공품	285,000	-	-

원재료	1,118,948	1,186,377	193,056

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	9,941,111	9,941,111	52,143,295

소계	45,757,763	45,626,253	52,590,509

합계	제품	50,893,928	50,175,405	17,438,894

상품	11,262,473	10,461,119	13,271,326

재공품	5,924,315	5,777,622	6,009,996

원재료	8,121,176	8,236,751	6,685,275

반제품	0	-	-

저장품	469,540	471,957	457,868

기타의 재고자산	2,352,180	2,137,662	41,725,191

합계	79,023,612	77,260,517	85,588,550

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.44%	5.29%	6.12%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.57회	5.46회	3.69회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2018사업년도 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어 2018.03.30 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	51,287,320	51,287,320	-37,059	50,893,928	393,392

상품	11,330,623	11,330,623	-362,301	11,262,473	68,150

기타	16,965,002	16,965,002	-203,047	16,867,211	97,791

합계	79,582,945	77,917,239	-377,080	79,023,612	559,333

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.라. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.마. 공정가치평가 내역 ① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	9,522,572	9,522,572

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

당기손익공정가치측정금융자산	17,140,443	17,140,443	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,927,571	13,927,571	-	-

합 계	31,068,014	31,068,014	13,962,316	13,962,316

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	92,240,468	92,240,468	82,561,180	82,561,180

유동성만기보유금융자산	-	-	212,980	212,980

비유동성매도가능금융자산	-	-	15,009,899	15,009,899

비유동성만기보유금융자산	-	-	342,930	342,930

기타금융자산	17,019,152	17,019,152	12,496,761	12,496,761

합 계	109,259,620	109,259,620	110,623,750	110,623,750

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	26,394,271	26,394,271	24,671,683	24,671,683

기타금융부채	50,108,840	50,108,840	43,720,453	43,720,453

비유동기타금융부채	48,066	48,066	99,662	99,662

장단기차입금	390,379,097	390,379,097	398,507,099	398,507,099

합 계	466,930,274	466,930,274	466,998,897	466,998,897

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,235,461	-	3,692,110	13,927,571

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	17,140,443	17,140,443

전기말:

매도가능금융자산	9,522,572	-	-	9,522,572

매도가능채무상품	-	-	9,887,536	9,887,536

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익공정가치측정금융자산	이항모형	주식가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 할인율이 하락(상승)하는 경우

바. 채무증권 발행실적 등(1) 연결실체 기준

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2017.03.16	99,956	2.00	A (한기평, 한신평)	2022.03.16	미상환	NH투자증권

합 계	-	-	-	99,956	-	-	-	-	-

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회신주인수권행사	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	41.42%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	6.01%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.00%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017년 9월 6일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	99,956	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 별도 기준- 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2017.03.16	99,956	2.00	A (한기평, 한신평)	2022.03.16	미상환	NH투자증권

합 계	-	-	-	99,956	-	-	-	-	-

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회신주인수권행사	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	41.42%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	6.01%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.00%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017년 9월 6일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

- 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	99,956	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-