동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
전분기 2018년 1월 1일부터 2018년 09월 30일까지
동아쏘시오홀딩스주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성, 반월, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금 은 30,691 백만원 입 니다 . 2019 년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결실체는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고있습니다. 연결실체는 추정평균연간유효법인세율 산정시 연결납세제도에 따른 과세단위를 고려하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당분기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2019년09월 30일

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산(*)	-	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)(*)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

동아메디케어(주)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

(주)참메드	70.00%	70.00%	의료기기 제조 및 판매

(유)가야산 샘물(*)	-	100.00%	생수 제조 및 판매

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.	70.00%	70.00%	의료기기 판매	중국

(*) 당분기 중 동천수(주)를 존속법인으로 동천수(주), (주)수석농산, (유)가야산샘물이 합병하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당분기말	전기말

디엠바이오(주)	51.00%	51.00%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당분기말:

동아제약(주)	130,026,146	96,235,511	85,486,748	17,558,722	123,216,187	304,764,373	37,994,356	37,988,476

(주)수석	42,573,621	135,040,891	51,839,050	35,353,129	90,422,333	98,285,805	4,566,446	4,453,238

용마로지스(주)	45,084,889	140,865,714	53,945,154	34,396,755	97,608,694	182,174,448	3,413,776	3,351,682

DA인포메이션(주)	1,617,627	647,323	1,087,015	735,518	442,417	9,242,807	(187,844)	(194,548)

(주)인더스파크	22,569,382	12,648	12,446,873	12,461,865	(2,326,708)	25,106,728	(781,745)	(781,745)

(주)철근종합건설	6,700,498	1,421,508	1,957,918	309,519	5,854,569	15,944,737	(718,433)	(718,433)

동천수(주)(*1)	6,787,034	40,570,213	9,086,890	7,803,078	30,467,279	20,135,272	1,685,420	1,685,420

동아메디케어(주)	95,702	4,775,724	-	-	4,871,426	-	(254)	(254)

(주)참메드(*2)	6,050,263	3,455,643	2,640,456	991,134	5,874,316	8,704,549	669,822	644,940

전기말:

동아제약(주)	125,019,269	75,397,247	71,782,330	8,606,475	120,027,711	381,248,404	44,719,419	41,254,571

(주)수석	35,034,184	135,475,191	52,477,012	31,063,268	86,969,095	111,288,579	3,373,564	2,772,753

(주)수석농산(*1)	1,255,220	17,561,471	63,749	1,439,553	17,313,389	1,162,128	(716,639)	(716,639)

용마로지스(주)	39,773,305	101,025,127	36,720,064	8,161,356	95,917,012	211,977,971	5,686,116	5,959,456

DA인포메이션(주)	1,967,520	765,474	1,629,874	466,156	636,964	11,964,344	(457,324)	(659,897)

(주)인더스파크	44,152,567	12,700	45,653,372	56,858	(1,544,963)	-	(2,795,337)	(2,792,353)

(주)철근종합건설	8,308,071	1,447,123	2,551,528	120,664	7,083,002	31,322,942	52,621	155,117

동천수(주)(*1)	3,200,298	13,903,727	3,181,909	4,007,062	9,915,054	14,371,234	1,201,432	1,144,211

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	4,871,680	-	(2,986,057)	(2,986,057)

(주)참메드(*2)	5,521,232	3,525,677	2,609,044	1,208,488	5,229,377	10,530,588	292,856	245,880

(유)가야산샘물(*1)	1,103,191	8,691,486	5,722,726	2,118,535	1,953,416	1,064,438	(207,219)	(215,931)

(*1) 당분기중 동천수(주)를 존속법인으로 동천수(주), (주)수석농산. (유)가야산샘물이 합병하였습니다. (*2) 참메드의 연결 재무정보로서 종속기업 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

5. 금융자산 (1) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

금호고속(주) 전환상환우선주	10,444,900	10,444,900

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 전환우선주	2,033,668	1,129,830

(주)태봉	1,500,000	1,616,838

수익증권(*)	29,968,430	3,201,845

합계	43,946,998	16,393,413

(*) 수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 12 참조). (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

Otsuka Holdings Co., Ltd	5,622,670	5,690,272

(주)비브로스	2,000,013	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

로지스올(주)	347,043	347,043

한국파렛트풀(주)	776,875	776,875

한국컨테이너풀(주)	910,523	910,523

차헬스케어	2,141,042	2,141,042

기타	80,762	1,408,927

합계	11,923,928	13,319,695

6. 지분법적용투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공동기업 지분	129,526,550	139,405,427

관계기업 지분	348,276,822	344,542,219

합 계	477,803,372	483,947,646

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당분기말 현재 2개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2019. 9. 30	49.99%	77,401,422	49.99%	74,954,701

디엠바이오(주)	의약품 연구 및 개발	51.00%	52,125,128	51.00%	64,450,726

합 계	129,526,550	139,405,427

② 재무정보

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당분기말:

동아오츠카(주)	78,381,805	197,277,709	88,960,184	31,593,191	233,786,273	7,520,497	-	7,520,497	1,319,632

디엠바이오(주)	18,613,903	109,427,271	24,337,256	1,109,291	3,074,595	(24,182,816)	(12,963)	(24,195,779)	-

전기말:

동아오츠카(주)	62,619,385	192,914,156	79,772,829	25,535,070	292,156,900	9,255,705	(1,579,858)	7,675,847	659,816

디엠바이오(주)	42,316,933	112,175,771	27,176,294	526,004	8,411,125	(18,632,225)	(371,007)	(19,003,232)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당분기:

동아오츠카(주)	74,954,701	3,766,353	-	(1,319,632)	77,401,422

디엠바이오(주)	64,450,726	(12,318,987)	(6,612)	-	52,125,127

합 계	139,405,427	(8,552,634)	(6,612)	(1,319,632)	129,526,549

전기:

동아오츠카(주)	71,894,062	4,510,163	(789,708)	(659,816)	74,954,701

디엠바이오(주)	59,066,411	(9,714,816)	(189,213)	15,288,344	64,450,726

합 계	130,960,473	(5,204,653)	(978,921)	14,628,528	139,405,427

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다. ① 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	2018. 12. 31	25.00%	320,352	25.00%	320,352

(주)YU(*1)	일 본	서비스	-	33.44%	-	33.44%	-

Neon Global Co., Ltd.	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2019. 9. 30	45.00%	2,311,886	45.00%	1,649,889

동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2019. 9. 30	22.81%	223,023,500	22.81%	214,033,061

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2019. 9. 30	30.00%	7,246,454	30.00%	7,124,886

에스티팜(주) (*2)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2019. 9. 30	32.68%	113,644,220	32.68%	119,504,613

인테이크(주)	대한민국	소비재 도소매업	2019. 9. 30	20.57%	1,730,410	20.57%	1,909,418

합계	348,276,822	344,542,219

(*1) 당분기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*2) 전기말 현재 지속적인 손실 및 주가하락 등 에스티팜(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 195,334백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 측정치는 사용된 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계에서 수준1에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

② 재무정보

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당분기말:

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	-	-	-	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	4,275,443	1,020,699	254,352	-	4,696,321	1,207,198	-	1,207,198	-

동아에스티(주)	510,825,893	524,023,895	229,666,564	186,083,280	456,061,615	47,927,052	248,256	48,175,307	1,926,322

한국신동공업(주)	24,767,251	12,401,341	11,490,636	1,523,111	24,977,027	664,112	(8,888)	655,224	75,000

에스티팜(주)	149,335,002	181,218,060	10,949,955	5,993,157	53,860,823	(8,884,899)	253,877	(8,631,022)	3,048,276

인테이크(주)	3,151,825	233,720	750,963	12,070	4,894,137	(791,950)	-	(791,950)	-

전기말:

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	(69,416)	-	(69,416)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	3,018,858	834,802	282,973	-	6,412,929	(939,782)	20,178	(919,604)	-

동아에스티(주)	426,486,067	522,186,945	268,985,327	100,324,658	567,433,761	8,008,763	(7,432,889)	575,874	4,219,195

한국신동공업(주)	20,087,390	12,656,840	7,862,205	1,132,403	29,777,432	1,043,853	(404,519)	639,334	37,500

에스티팜(주)	167,807,524	178,206,792	10,465,275	3,982,062	97,738,456	(9,267,935)	(1,417,716)	(10,685,651)	3,048,276

인테이크(주)	3,407,556	588,733	503,700	-	7,875,688	(2,344,670)	-	(2,344,670)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	회계정책변경누적효과	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당분기:

(주)크리컴	320,352	-	-	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	1,649,889	-	543,239	118,758	-	-	2,311,886

동아에스티(주)	214,033,061	-	10,860,126	225,570	(168,935)	(1,926,322)	223,023,500

한국신동공업(주)	7,124,886	-	199,234	-	(2,666)	(75,000)	7,246,454

에스티팜(주)	119,504,613	-	(2,895,730)	26,978	56,637	(3,048,277)	113,644,221

인테이크(주)	1,909,418	-	(174,243)	(4,766)	-	-	1,730,409

합 계	344,542,219	-	8,532,626	366,540	(114,964)	(5,049,599)	348,276,822

전기:

(주)크리컴	335,812	-	(15,460)	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	661,328	-	966,703	21,858	-	-	1,649,889

동아에스티(주)(*2)	211,259,387	405,127	1,664,260	(978,426)	(891,581)	2,574,294	214,033,061

한국신동공업(주)	6,989,498	-	294,244	-	(121,356)	(37,500)	7,124,886

에스티팜(주)(*3)	327,612,376	-	(8,935,926)	(511,762)	(277,409)	(198,382,666)	119,504,613

인테이크(주)	1,585,509	-	(486,448)	(317)	-	810,674	1,909,418

합 계	548,443,910	405,127	(6,512,627)	(1,468,647)	(1,290,346)	(195,035,198)	344,542,219

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다. 전기 중 에스티팜(주)과 관련하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 195,334,390천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기에 회계변경의 누적효과로 부의지분법자본변동 (-)1,577,297천원, 지분법이익잉여금변동 1,982,424천원이 발생하였으며 기초변동효과로 반영하였습니다.(*3) 전기에 회계변경의 누적효과로 부의지분법자본변동 (-)162,690천원, 지분법이익잉여금변동 162,690천원이 발생하였으며 기초변동효과로 반영하였습니다.

7. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	사용권자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	-	502,693,460

취득금액	2,673,626	713,339	2,123,128	4,377,721	373,604	2,322,243	19,660,334	1,491,567	28,928,752	62,664,314

처분금액	-	(31,674)	(84,104)	(3,898,877)	(113,965)	(500,199)	(52,362)	-	(1,636,592)	(6,317,773)

대체 (*1)	3,896,748	460,986	424,203	7,325,923	-	861,160	(11,030,394)	(1,005,220)	-	933,406

회계정책변경효과(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	35,741,444	35,741,444

분기말금액	177,890,569	111,537,653	20,777,347	170,398,846	6,617,257	29,759,331	15,213,897	486,347	63,033,604	595,714,851

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	-	(155,663,883)

감가상각비	-	(1,913,227)	(649,604)	(10,565,900)	(758,162)	(2,571,619)	-	-	(13,872,688)	(30,331,200)

처분금액	-	16,755	75,786	2,740,265	68,068	487,782	-	-	1,134,874	4,523,530

대체 (*1)	-	(53,888)	-	-	-	-	-	-	-	(53,888)

분기말금액	-	(27,529,172)	(7,557,194)	(108,892,408)	(4,294,799)	(20,514,052)	-	-	(12,737,814)	(181,525,441)

장부금액:

기초금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	-	347,029,577

분기말금액	177,890,569	84,008,480	13,220,153	61,721,626	2,322,458	9,030,089	15,213,897	486,347	50,295,790	414,189,409

(*1) 임대비율의 변동에 따라 투자부동산과 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 회계정책을 변경하였습니다(주석 18 참조).

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

취득금액	1,542,017	631,947	1,110,617	2,680,726	985,539	2,705,898	14,668,023	799,850	25,124,617

처분금액	-	(77,695)	(196,247)	(2,305,755)	(657,636)	(1,208,492)	(135,379)	-	(4,581,204)

대체 (*)	(1,571,518)	2,085,283	430,085	8,054,891	200,722	852,837	(8,879,523)	(3,608,923)	(2,436,146)

연결범위변동	866,936	2,016,090	1,123,487	8,955,664	193,133	550,558	74,611	-	13,780,479

기타	-	-	-	-	-	(5)	-	-	(5)

기말금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	502,693,460

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

감가상각비	-	(3,263,231)	(743,110)	(13,243,644)	(896,752)	(3,302,548)	-	-	(21,449,285)

처분금액	-	45,131	99,836	1,793,782	610,943	1,153,145	-	-	3,702,837

대체 (*)	-	225,714	-	-	-	434	-	-	226,148

손상차손	-	(339,600)	(171)	(14)	-	(90)	-	-	(339,875)

연결범위변동	-	(683,802)	(420,060)	(4,142,328)	(120,888)	(433,902)	-	-	(5,800,980)

기타	-	-	-	-	-	11	-	-	11

기말금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	(155,663,883)

장부금액:

기초금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

기말금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	347,029,577

(*) 임대비율의 변동에 따라 투자부동산과 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

8. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,465,656	16,299,625	5,182,366	27,757,348	73,704,995

취득금액	-	13,230	32,705	95,048	140,983

처분금액	-	(491)	(227,273)	-	(227,764)

대체( *)	-	-	-	1,851,512	1,851,512

분기말금액	24,465,656	16,312,364	4,987,798	29,703,908	75,469,726

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

무형자산상각비	-	(884,170)	-	(2,387,449)	(3,271,619)

처분금액	-	-	32,273	-	32,273

분기말금액	(3,893,846)	(9,939,752)	(1,135,290)	(13,855,038)	(28,823,926)

장부금액:

기초금액	20,571,810	7,244,043	4,014,803	16,289,759	48,120,415

분기말금액	20,571,810	6,372,612	3,852,508	15,848,870	46,645,800

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

취득금액	15,283,596	123,323	40,244	6,427,013	21,874,176

처분금액	-	(3,547)	(30,000)	-	(33,547)

대체( *)	-	-	-	65,000	65,000

연결범위변동	-	-	-	5,522,857	5,522,857

기말금액	24,465,656	16,299,625	5,182,366	27,757,348	73,704,995

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

무형자산상각비	-	(1,173,945)	-	(1,517,230)	(2,691,175)

손상차손	(3,110,392)	-	(5,000)	-	(3,115,392)

손상차손환입	-	-	43,000	-	43,000

기말금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

장부금액:

기초금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

기말금액	20,571,810	7,244,043	4,014,803	16,289,759	48,120,415

(*) 전분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

9. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	19,792,531	3,217,042	23,009,573

대체(*)	(3,896,748)	106,393	(3,790,355)

분기말금액	15,895,784	3,323,435	19,219,219

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,137,838)	(1,137,838)

감가상각비	-	(178,124)	(178,124)

대체(*)	-	53,888	53,888

분기말금액	-	(1,262,074)	(1,262,074)

장부금액:

기초금액	19,792,531	2,079,204	21,871,735

분기말금액	15,895,784	2,061,361	17,957,145

(*) 임대비율의 변동에 따라 유형자산과 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

처분금액	(60,000)	(114,441)	(174,441)

대체(*)	1,572,696	570,742	2,143,438

기말금액	19,792,531	3,217,042	23,009,573

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(960,745)	(960,745)

감가상각비	-	(8,133)	(8,133)

처분금액	-	56,754	56,754

대체(*)	-	(225,714)	(225,714)

기말금액	-	(1,137,838)	(1,137,838)

장부금액:

기초금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

기말금액	19,792,531	2,079,204	21,871,735

(*) 임대비율의 변동에 따라 유형자산과 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

10. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	2.39~3.17	2019년~2020년	5,800,000	43,000,000

(주)신한은행	2.65~3.13	2019년~2020년	26,100,000	51,490,000

(주)우리은행	3.20~3.42	2019년	2,190,000	2,194,216

한국산업은행	2.05~2.95	2019년~2020년	77,700,000	78,800,000

삼성증권(주)(*1)	3.00	2019년	15,000,000	-

기업어음(*2)	2.46	2020년	10,000,000	-

KEB하나은행	-	-	-	1,800,000

한국산업은행	유동성장기차입금	1.98~3.59	2019년~2024년	5,177,500	6,110,000

(주)국민은행	1.75~3.17	2020년~2023년	1,463,000	1,088,000

(주)신한은행	3.03	2019년~2025년	375,000	193,650

(주)우리은행	2.32~3.52	2020년~2021년	1,210,000	1,460,000

(주)기업은행	1.50	2019년	16,000	64,000

엠에스당진제일차(주)	-	-	-	34,000,000

제103회 공모(*3)	신주인수권부사채	-	2022년	102,369,601	-

소 계	247,401,101	220,199,866

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~3.45	2020년~2023년	23,264,000	22,455,000

(주)신한은행	1.98~2.76	2021년~2024년	22,625,000	3,000,000

(주)우리은행	2.32~2.72	2020년~2022년	7,335,000	1,190,000

한국산업은행	1.98~3.71	2021년~2023년	40,410,000	23,860,000

(주)기업은행	1.50	2021년~2023년	144,000	144,000

엠에스당진제일차(주)	4.30	2021년	12,400,000	-

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	-

제103회 공모(*3)	신주인수권부사채	-	2022년	-	100,024,475

소 계	136,178,000	150,673,475

합 계	383,579,101	370,873,341

(*1) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 12참조).(*2) 연결실체가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*3) 당분기말 현재 사채권자의 조기상환청구 가능 시점이 12개월 이내이고, 연결실체는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않으므로 유동부채로 분류하였습니다.

11. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	105,308,000	90,730,281	(92,413,452)	(84,543,789)	12,894,548	6,186,492

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	8,543,542	10,260,615	-	1,033	8,543,542	10,261,648

이자원가(수익)	1,558,513	2,367,454	(765,326)	(2,230,093)	793,187	137,361

소 계	10,102,055	12,628,069	(765,326)	(2,229,060)	9,336,729	10,399,009

기타포괄손익으로 인식:

- 보험수리적손익	-	7,575,712	-	-	-	7,575,712

- 사외적립자산 수익	-	-	(425,113)	1,034,790	(425,113)	1,034,790

소 계	-	7,575,712	(425,113)	1,034,790	(425,113)	8,610,502

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,043,997)	(11,790,753)	(1,043,997)	(11,790,753)

급여 지급	(3,826,592)	(5,316,719)	4,174,521	4,731,489	347,929	(585,230)

연결범위 변동	(107,170)	126,774	92,634	(81,882)	(14,536)	44,892

관계사 전입	1,808,670	1,949,216	(1,765,213)	(1,919,580)	43,457	29,636

관계사 전출	(1,572,402)	(2,385,333)	1,573,059	2,385,333	657	-

소 계	(3,697,494)	(5,626,062)	3,031,004	(6,675,393)	(666,490)	(12,301,455)

기말금액	111,712,561	105,308,000	(90,572,887)	(92,413,452)	21,139,674	12,894,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부 채는 각각 2,361,211천 원 및 2 ,324,270천 원입니다.

12. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 디엠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. ( 2) 당분기 말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물	105,658,183	10,580,000	운전 및 시설자금대출	5,600,000	신한은행

13,170,000	운전 및 시설자금대출	10,527,000	국민은행

8,338,000	시설자금대출	6,990,000	우리은행

40,000,000	운전 및 시설자금대출	29,800,000	한국산업은행

1,300,000	당좌차월약정	-	국민은행

토지,건물,구축물,기계장치	6,777,632	8,400,000	시설자금	3,750,000	한국산업은행

토지, 건물,기계장치	6,129,068	6,000,000	시설 및 운영자금	6,300,000	한국산업은행

재고자산(미분양용지)예금채권, 종속기업 주식	19,314,639	34,000,000	PF대출	12,400,000	엠에스당진제일차(주)

토지, 건물	2,825,796	2,988,000	운전자금대출	805,000	우리은행

당기손익공정가치측정금융자산	25,012,063	24,865,522	운전자금대출	15,000,000	삼성증권(주)

(3) 연결실체는 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 관계기업인 동아에스티(주)로부터 자금보충약정을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환 잔액은 124억원이며, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(4) 인더스파크 조성사업과 관련하여 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차(주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	23,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	58,267,000

기업어음보증	(주)신한은행	10,000,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,350,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 3,500,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	20,000,000

팩토링	KEB하나은행	30,000

PF대출	엠에스당진제일차(주)	34,000,000

융자한도	건설공제조합	52,510,080

(6) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	산지전용에 따른 원상복구비용	2,752,273

물류대행서비스 계약이행보증 등	1,535,592

인허가보증 등	1,121,426

분양이행보증 등	64,736

이행.하자보증 등	679,273

건설공제조합	계약보증 등	1,451,578

합 계	7,604,878

(7) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 24,500천원은 사용이 제한되어 있습니다.(8) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액 200백만원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.

(9) 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 2,575,716천원( 종업원 출 연금액의 50% )이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

13 . 기타판매비와일반관리비 당분기 및 전분기 기타판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

여비교통비	915,452	2,787,753	935,613	2,852,320

세금과공과	686,747	2,189,003	626,646	1,858,524

임차료	11,276	217,655	1,057,586	3,156,335

감가상각비	2,574,291	7,479,872	1,570,085	3,609,153

무형자산상각비	290,079	945,082	169,895	194,869

접대비	606,223	1,481,023	573,115	1,472,824

광고선전비	8,432,920	28,948,922	9,670,798	27,838,237

포장비	169,403	627,209	211,611	1,725,794

차량비	425,475	1,241,830	453,077	1,220,110

교육훈련비	373,202	1,066,813	349,988	874,013

학술비	690,452	1,902,129	740,790	2,266,586

판매촉진비	623,322	1,597,760	729,940	1,833,536

지급수수료	2,670,004	8,156,680	2,943,575	8,177,823

용역비	5,070,852	14,265,781	1,040,100	3,491,182

수출비	118,456	417,071	(23,158)	245,329

운반비	2,241,457	6,040,824	127,829	400,996

기 타	1,340,012	4,308,331	1,711,511	4,951,821

합 계	27,239,623	83,673,738	22,889,001	66,169,452

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.8%입니다.

15. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등 연결실체의 당분기 및 전분기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	55,702,922	304,764,373	182,174,448	98,285,805	79,134,093	(134,680,656)	585,380,985

보고부문 영업이익	21,426,991	41,807,551	6,855,841	7,092,645	2,263,824	(39,188,456)	40,258,396

법인세차감전 부문수익	18,648,710	41,295,988	6,077,035	5,713,245	1,059,028	(39,247,884)	33,546,122

보고부문 자산총액	753,819,643	226,261,656	185,950,603	177,614,512	94,703,565	(102,059,454)	1,336,290,525

보고부문 부채총액	280,305,693	103,045,470	88,341,909	87,192,179	49,520,267	(24,552,032)	583,853,486

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	58,155,700	290,171,468	155,821,702	82,438,238	53,520,503	(108,682,777)	531,424,834

보고부문 영업이익	21,544,393	43,443,891	3,693,660	2,917,118	748,997	(35,798,461)	36,549,598

법인세차감전 부문수익	24,753,689	42,778,269	3,495,999	146,976	(442,214)	(33,400,932)	37,331,787

보고부문 자산총액	942,387,141	199,271,011	136,889,690	178,420,682	112,448,329	(102,614,893)	1,466,801,960

보고부문 부채총액	252,092,534	88,034,382	44,525,367	92,496,079	63,976,564	(6,075,484)	535,049,442

16. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	43,946,998	43,946,998	16,393,413	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,923,928	11,923,928	13,319,695	13,319,695

합 계	55,870,926	55,870,926	29,713,108	29,713,108

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	99,430,787	99,430,787	90,392,273	90,392,273

기타금융자산	22,811,191	22,811,191	16,091,872	16,091,872

합 계	122,241,978	122,241,978	106,484,145	106,484,145

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	28,855,398	28,855,398	25,239,576	25,239,576

기타금융부채	105,511,340	105,511,340	48,341,364	48,341,364

장단기차입금	383,579,101	383,579,101	370,873,341	370,873,341

합 계	517,945,840	517,945,840	444,454,281	444,454,281

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,978,568	13,978,568

채무증권	-	28,614,705	1,353,725	29,968,430

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,622,670	-	6,301,258	11,923,928

합계	5,622,670	28,614,705	21,633,551	55,870,926

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,191,568	13,191,568

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	7,629,423	13,319,695

합계	5,690,272	3,201,845	20,820,991	29,713,108

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

기타포괄손익
공정가치측정금융자산	자산가치접근법	-	-

17. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU, 에스티팜(주), 인테이크(주), 소주동아음료, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Scion Global Co.,Ltd. STP America Research Corp, J Box Co., Ltd., 비티랩스(주), 큐오라클(주)(*)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Pharmaceuticals Inc,
(주)티와이레드

(*) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(2) 당분 기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산
취득	이자비용

공동기업	동아오츠카(주)	29,413,511	314,053	1,319,632	81,974	655	33,824	5,000	-	-

디엠바이오(주)	2,579,680	-	-	-	655,036	12,403	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	40,985,919	3,684,575	1,926,322	3,138,755	1,869,860	14,306	-	7,193,451	107,563

에스티팜(주)	466,088	7,284,127	3,048,276	23,781	-	-	-	-	-

한국신동공업(주)	361,625	-	75,000	-	-	-	-	-	-

인테이크(주)	-	-	-	14,764	-	-	-	-	-

큐오라클(주)	1,520	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	73,808,343	11,282,755	6,369,230	3,259,274	2,525,551	60,533	5,000	7,193,451	107,563

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용

공동기업	동아오츠카(주)	27,450,655	1,100,247	659,816	54,199	448	34,827	1,178

디엠바이오(주)	4,829,771	-	-	-	1,654,665	6,356	-

관계기업	동아에스티(주)	35,032,338	3,693,580	943,251	3,449,103	1,711,749	11,535	-

에스티팜(주)	9,069,247	6,226,535	3,048,276	-	-	-	-

한국신동공업(주)	384,093	-	-	-	-	-	-

인테이크(주)	-	-	-	10,145	-	-	-

합 계	76,766,104	11,020,362	4,651,343	3,513,447	3,366,862	52,718	1,178

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)	리스부채

공동기업	동아오츠카(주)	6,294,280	20,607	-	-	-	91,695	-	-

디엠바이오(주)	127,720	2,828	-	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	4,946,805	134,796	1,762,752	-	-	1,400,058	1,524,000	6,616,949

에스티팜(주)	135,226	3,710	-	-	2,181,343	-	-	-

한국신동공업(주)	112,153	-	-	13,089	-	-	-	-

큐오라클(주)	380	-	-	-	-	-	-	-

합 계	11,616,564	161,941	1,762,752	13,089	2,181,343	1,491,753	1,524,000	6,616,949

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	5,382,931	12,610	-	-	-	40,104	-

디엠바이오(주)	612,075	755,129	-	-	-	138,228	-

관계기업	동아에스티(주)	4,950,794	11,121	1,762,752	-	-	1,235,747	8,382,000

에스티팜(주)	987,141	-	-	-	995,722	-	-

한국신동공업(주)	150,448	-	-	32,081	-	-	-

합 계	12,083,389	778,860	1,762,752	32,081	995,722	1,414,079	8,382,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	차입	상환

관계기업	동아에스티(주)	7,149,104	2,680,508	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	5,033,442	5,192,148

퇴직급여	1,077,286	1,022,145

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은 회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)	연대보증	3,600,000	(주)신한은행

USD 600,000

(7) 당분기말 현재 관계기업인 동아에스티(주)는 연결실체를 위하여 340억원 한도의대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 특수관계자가 연결실체를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 및 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

18. 회 계정책의 변경 주석 2.1.1에 서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 2.21% ~ 3.73% 입 니다.

(단위: 천원)

구분	2019. 1. 1.

전기말에 공시된 운용리스약정	5,402,350

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	5,036,692

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료	-

가산 : 용역계약으로 재검토된 계약	30,345,094

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	35,381,786

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	13,142,302

비유동 리스부채	22,239,484

합계	35,381,786

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다.그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재 무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

토지	1,828,770	1,660,544

건물	39,018,670	28,297,658

차량운반구	6,317,789	4,666,623

기타	3,130,561	1,116,619

합계	50,295,790	35,741,444

리스부채(*2)

유동	19,444,846	13,142,302

비유동	31,309,360	22,239,484

합계	50,754,206	35,381,786

(*1) 연결 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산 은 28,928,752천원입 니 다 . ② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	116,449

건물	10,316,771	-

차량운반구	2,349,040	-

기타	1,090,428	-

합계	13,872,688	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,045,456	-

단기리스료(영업비용에 포함)	3,589,268	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	65,514	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 17,549,086천원 입니다 . 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결 재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채 가 각 각 35,741,444천원 및 35,381,785천원 증 가하 였고 선급금이 13,452천원, 임차보증금이 346,206천원 감소하였습 니다. ② 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. (2) 연결실체의 리스활동과 회계정책연결실체는 다양한 공장, 창고, 사무실, 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품입니다.