동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지 배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다. 한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 30,691 백만원입니다. 2018 년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업의기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 37에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 연결실체는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확 히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4 ) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. 5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되 지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이 익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다.

(3) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 5개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융상품① 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금 융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. 한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.(다) 당기손익공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 - 60년

구축물	3 - 40년

기계장치	2 - 18년

차량운반구	4 - 10년

기타의유형자산	2 - 20년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정내용연수

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 - 60년

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금 창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 용역수익, 브랜드수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결실체 는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체 는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체 는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결실체 는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식 연결실체 는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 수수료수익및 용역수익은 각각 브랜드사용료 및 업무대행수수료로서 계산에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 연결집단을 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 지배기업은 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지않고 있습니다.

(20) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

연결실체는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리 스부채가 각각 40,247백만원, 39,839백만원 증 가할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 13,102백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 12,623백만원과 리스부채에 대한 이자비용 9 33백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결실체는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결실체는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체 범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2018년12월 31일

(주)수석(*1)	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산	100.00%	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설(*1)	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

동아메디케어(주)(*2)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

(주)참메드(*3)	70.00%	70.00%	의료기기 제조 및 판매

(유)가야산샘물(*4)	100.00%	-	생수 제조 및 판매

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.(*5)	70.00%	70.00%	의료기기 판매	중국

(*1) 전기 중 지배기업은 (주)수석의 종속기업인 (주)철근종합건설을 (주)수석으로부터 지분 100%를 양수하였습니다. (*2) 전기 중 지배기업이 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. (*3) 전기 중 동아메디케어(주)가 70% 지분을 취득한 종속법인으로 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 지배기업이 100% 지분을 취득한 종속법인으로 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*5) (주)참메드가 100% 지분을 보유하고 있는 종속법 인으로 전기 중 신규 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

디엠바이오(주)	51.00%	51.00%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당기말:

동아제약(주)	125,019,269	75,397,247	71,782,330	8,606,475	120,027,711	381,248,404	44,719,419	41,254,571

(주)수석	35,034,184	135,475,191	52,477,012	31,063,268	86,969,095	111,288,579	3,373,564	2,772,753

(주)수석농산	1,255,220	17,561,471	63,749	1,439,553	17,313,389	1,162,128	(716,639)	(716,639)

용마로지스(주)	39,773,305	101,025,127	36,720,064	8,161,356	95,917,012	211,977,971	5,686,116	5,959,456

DA인포메이션(주)	1,967,520	765,474	1,629,874	466,156	636,964	11,964,344	(457,324)	(659,897)

(주)인더스파크	44,152,567	12,700	45,653,372	56,858	(1,544,963)	-	(2,795,337)	(2,792,353)

(주)철근종합건설	8,308,071	1,447,123	2,551,528	120,664	7,083,002	31,322,942	52,621	155,117

동천수(주)	3,200,298	13,903,727	3,181,909	4,007,062	9,915,054	14,371,234	1,201,432	1,144,211

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	4,871,680	-	(2,986,057)	(2,986,057)

(주)참메드(*)	5,521,232	3,525,677	2,609,044	1,208,488	5,229,377	10,530,588	292,856	245,880

(유)가야산샘물	1,103,191	8,691,486	5,722,726	2,118,535	1,953,416	1,064,438	(207,219)	(215,931)

전기말:

동아제약(주)	128,473,368	69,904,454	84,989,030	4,615,652	108,773,140	391,776,231	38,500,790	38,605,201

(주)수석	33,927,719	124,940,977	43,162,354	39,087,066	76,619,276	94,502,241	1,185,301	1,032,543

(주)수석농산	435,397	17,926,487	8,892,304	1,439,553	8,030,027	1,064,729	(120,740)	(120,740)

용마로지스(주)	35,426,737	97,144,268	33,733,512	7,357,760	91,479,733	186,472,254	5,758,191	5,242,274

DA인포메이션(주)	1,801,494	594,130	1,098,762	-	1,296,862	9,889,256	(194,315)	(235,709)

(주)인더스파크	44,207,287	24,126	2,992,195	43,491,828	(2,252,610)	12,074,197	(766,344)	(766,344)

(주)철근종합건설	7,653,646	4,849,163	5,513,971	60,953	6,927,885	33,952,295	359,940	359,940

동천수(주)	3,458,470	14,481,127	3,413,588	5,755,166	8,770,843	12,973,239	763,813	763,813

동아메디케어(주)	43,738	7,714,000	-	-	7,757,738	-	(42,263)	(42,263)

(주)참메드(*)	5,881,542	3,533,717	2,834,737	1,597,025	4,983,497	-	-	-

(*) 참메드의 연결 재무정보로서 종속기업 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체 의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(5) 비지배지분전 기 중 동아메디케어(주)가 (주)참메드 지분 70%를 취득하고 종속기업에 편입됨에 따라 (주)참메드 지 분 30%에 대한 비지배지분이 발생하였습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	401,859	407,958	질권설정

장단기금융상품	-	76,921	질권설정

26,500	32,000	당좌거래보증금 등

합 계	428,359	516,879

6. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	92,838,197	83,616,391

대손 충당금	(2,445,924)	(1,055,211)

매출채권(순액)	90,392,273	82,561,180

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,055,211	715,254

대손상각비(대손충당금환입)	1,058,865	486,231

제 각	(300,992)	(300,000)

해외사업환산	(16)	-

연결범위 변동	632,856	153,726

기말금액	2,445,924	1,055,211

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	2,300,000	126,500	550,000	148,921

채무증권(*)	-	352,240	212,980	342,930

미수금	1,390,100	976,614	1,138,526	1,410,665

미수수익	38,708	-	249,574	-

대여금	1,601,278	165,469	343,067	-

종업원단기채권	155,285	-	88,218	-

보증금	1,877,702	7,107,976	3,065,457	5,502,333

합계	7,363,073	8,728,799	5,647,822	7,404,849

(*) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

7. 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금호고속(주) 전환상환우선주(*1)	-	4,439,744

소계	-	4,439,744

비유동

금호고속(주) 전환상환우선주(*1)	10,444,900	9,887,536

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 전환우선주	1,129,830	-

(주)태봉(*2)	1,616,838	1,500,000

수익증권(*2)	3,201,845	3,652,327

소계	16,393,413	15,039,863

합계	16,393,413	19,479,607

(*1) 동 상품은 전기말 현재 내재파생상품은 파생상품자산으로, 주계약은 비유동성 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전기말 현재 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

비유동

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,690,272	5,870,245

(주)비브로스	2,000,013	-

삼공개발(주)	45,000	45,000

로지스올(주)	347,043	23,607

한국파렛트풀(주)	776,875	21,496

한국컨테이너풀(주)	910,523	150,000

차헬스케어	2,141,042	2,130,171

건설공제조합	1,354,237	1,251,741

기타	54,690	348

합계	13,319,695	9,492,608

(*) 전기말 현재 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품(*)	54,279,395	50,502,210

평가충당금	(424,291)	(326,805)

상품	10,713,814	10,639,247

평가충당금	(149,481)	(178,128)

재공품	4,768,010	5,777,622

원재료	9,320,213	8,350,877

평가충당금	(382,724)	(114,125)

저장품	552,558	471,957

기타의재고자산	2,688,703	2,175,327

평가충당금	(4,075)	(37,665)

합 계	81,362,122	77,260,517

(*) (주)인더스파크가 보유한 완성공사(분양)를 포함하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 재고자산 중 일부는 차입금 담보를 위해 제공되었습 니다 ( 주석 21 참조).

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	334,029	-

재고자산평가손실환입	(30,181)	(377,078)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,837,921	-	2,167,583	-

선급비용	1,119,764	237,981	1,219,241	185,824

선급부가세	-	-	168	-

환불자산	869,676	-	-	-

합 계	4,827,361	237,981	3,386,992	185,824

10. 지분법적용투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 지분	139,405,427	130,960,473

관계기업 지분	344,542,219	548,443,910

합 계	483,947,646	679,404,383

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 2개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2018년12월 31일	49.99%	74,954,701	49.99%	71,894,062

디엠바이오(주)	의약품 연구 및 개발	51.00%	64,450,726	51.00%	59,066,411

합 계	139,405,427	130,960,473

② 재무정보

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당기말:

동아오츠카(주)	62,619,385	192,914,156	79,772,829	25,535,070	292,156,900	9,255,705	(1,579,858)	7,675,847	659,816

디엠바이오(주)	42,316,933	112,175,771	27,176,294	526,004	8,411,125	(18,632,225)	(371,007)	(19,003,232)	-

전기말:

동아오츠카(주)	55,310,158	185,092,187	81,212,044	15,320,507	280,413,645	10,007,059	885,809	10,892,868	659,816

디엠바이오(주)	28,476,759	111,493,698	23,542,884	611,082	4,744,462	(19,462,884)	(844)	(19,463,728)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당기:

동아오츠카(주)	71,894,062	4,510,163	(789,708)	(659,816)	74,954,701

디엠바이오(주)	59,066,411	(9,714,816)	(189,213)	15,288,344	64,450,726

합 계	130,960,473	(5,204,653)	(978,921)	14,628,528	139,405,427

전기:

동아오츠카(주)	67,108,963	5,002,135	442,782	(659,818)	71,894,062

디엠바이오(주)	69,241,580	(10,174,739)	(430)	-	59,066,411

합 계	136,350,543	(5,172,604)	442,352	(659,818)	130,960,473

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 조정 내역

(단위: 천원)

공동기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기말장부금액

당기:

동아오츠카(주)	150,225,642	49.99%	75,091,880	(20,781)	(116,398)	74,954,701

디엠바이오(주)	126,790,406	51.00%	64,663,107	-	(212,381)	64,450,726

합 계	277,016,048	139,754,987	(20,781)	(328,779)	139,405,427

전기:

동아오츠카(주)	143,869,795	49.99%	71,914,842	(20,780)	-	71,894,062

디엠바이오(주)	115,816,491	51.00%	59,066,411	-	-	59,066,411

합 계	259,686,286	130,981,253	(20,780)	-	130,960,473

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다. ① 현황

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분 (*3)	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	2018년 12월 31일	25.00%	320,352	25.00%	335,812

(주)YU(*1)	일 본	서비스	2015년 12월 31일	33.44%	-	33.44%	-

Neon Global Co., Ltd.(*2)	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2018년 12월 31일	45.00%	1,649,889	45.00%	661,328

동아에스티(주) (*2)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2018년 12월 31일	22.81%	214,033,061	22.37%	211,259,387

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2018년 12월 31일	30.00%	7,124,886	30.00%	6,989,498

에스티팜(주) (*2,3)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2018년 12월 31일	32.68%	119,504,613	32.82%	327,612,376

인테이크푸즈(주)	대한민국	소비재 도소매업	2018년 12월 31일	20.57%	1,909,418	20.76%	1,585,509

합계	344,542,219	548,443,910

(*1) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*2) 전기에는 기타특수관계자로 분류되어 있던 관계기업의 종속기업들을 당기에는 관계기업으로 분류를 변경하였으며, 관계기업의 종속기업들의 재무정보는 해당 관계기업의 연결 재무정보에 포함되어 있습니다(주석 14 참조). (*3) 당기말 현재 지속적인 손실 및 주가하락 등 에스티팜(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 195,334백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 측정치는 사용된 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계에서 수준1에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

② 재무정보

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당기말:

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	(69,416)	-	(69,416)	-

Neon Global Co., Ltd.	3,018,858	834,802	282,973	-	6,412,929	(939,782)	20,178	(919,604)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	426,486,067	522,186,945	268,985,327	100,324,658	567,433,761	8,008,763	(7,432,889)	575,874	4,219,195

한국신동공업(주)	20,087,390	12,656,840	7,862,205	1,132,403	29,777,432	1,043,853	(404,519)	639,334	37,500

에스티팜(주)	167,807,524	178,206,792	10,465,275	3,982,062	97,738,456	(9,267,935)	(1,417,716)	(10,685,651)	3,048,276

인테이크푸즈(주)	3,407,556	588,733	503,700	-	7,875,688	(2,344,670)	-	(2,344,670)	-

전기말:

(주)크리컴	566,393	860,200	83,345	-	-	(74,848)	-	(74,848)	-

Neon Global Co., Ltd.	2,722,826	2,553,422	785,957	-	4,120,717	(62,846)	-	(62,846)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	412,363,701	486,919,926	219,117,943	98,972,662	555,026,781	(5,395,537)	1,681,415	(3,714,122)	932,716

한국신동공업(주)	20,265,958	13,006,099	9,044,717	929,014	31,116,022	1,470,767	(461,865)	1,008,902	75,000

에스티팜(주)	225,205,294	156,298,975	28,637,976	1,783,508	202,800,435	44,996,926	742,793	45,739,719	3,048,276

인테이크푸즈(주)	2,038,745	216,728	264,483	-	5,681,107	39,186	-	39,186	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	회계정책변경누적효과	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당기:

(주)크리컴	335,812	-	(15,460)	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	661,328	-	966,703	21,858	-	-	1,649,889

동아에스티(주)(*2)	211,259,387	405,127	1,664,260	(978,426)	(891,581)	2,574,294	214,033,061

한국신동공업(주)	6,989,498	-	294,244	-	(121,356)	(37,500)	7,124,886

에스티팜(주)(*3)	327,612,376	-	(8,935,926)	(511,762)	(277,409)	(198,382,666)	119,504,613

인테이크푸즈(주)	1,585,509	-	(486,448)	(317)	-	810,674	1,909,418

합 계	548,443,910	405,127	(6,512,627)	(1,468,647)	(1,127,656)	(195,035,198)	344,542,219

전기:

(주)크리컴	354,524	-	(18,712)	-	-	-	335,812

Neon Global Co., Ltd.	882,376	-	(28,280)	(192,768)	-	-	661,328

동아에스티(주)	210,816,067	-	(650,751)	(233,948)	590,874	737,145	211,259,387

한국신동공업(주)	6,798,373	-	441,230	-	(175,105)	(75,000)	6,989,498

에스티팜(주)	317,825,345	-	12,151,582	407,469	276,253	(3,048,273)	327,612,376

인테이크푸즈(주)	1,480,527	-	74,469	30,513	-	-	1,585,509

합 계	538,157,212	-	11,969,538	11,266	692,022	(2,386,128)	548,443,910

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다. 당기 중 에스티팜(주)과 관련하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 195,334,390천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 회계변경의 누적효과로 부의지분법자본변동 (-)1,577,297천원, 지분법이익잉여금변동 1,982,424천원이 발생하였으며 기초변동효과로 반영하였습니다.(*3) 회계변경의 누적효과로 부의지분법자본변동 (-)162,690천원, 지분법이익잉여금변동 162,690천원이 발생하였으며 기초변동효과로 반영하였습니다.

④ 조정 내역

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	기 타	기말장부금액

당기:

(주)크리컴	1,281,409	25.00%	320,352	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	3,570,687	45.00%	1,606,809	43,080	-	-	1,649,889

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	579,363,027	22.81%	132,171,624	82,008,229	(146,792)	-	214,033,061

한국신동공업(주)	23,749,622	30.00%	7,124,886	-	-	-	7,124,886

에스티팜(주)	331,566,979	32.68%	108,352,022	207,191,839	(704,859)	(195,334,389)	119,504,613

인테이크푸즈(주)	3,492,589	20.57%	718,561	1,190,857	-	-	1,909,418

합 계	942,719,767	250,192,414	290,526,831	(851,651)	(195,325,375)	344,542,219

전기:

(주)크리컴	1,343,248	25.00%	335,812	-	-	-	335,812

Neon Global Co., Ltd.	4,490,291	45.00%	2,020,631	-	(1,402,383)	43,080	661,328

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	9,014	-

동아에스티(주)	581,193,022	22.37%	130,024,837	81,355,447	(120,897)	-	211,259,387

한국신동공업(주)	23,298,326	30.00%	6,989,498	-	-	-	6,989,498

에스티팜(주)	351,082,785	32.82%	115,202,941	212,854,576	(445,141)	-	327,612,376

인테이크푸즈(주)	1,990,989	20.76%	413,356	1,172,153	-	-	1,585,509

합 계	963,094,115	254,885,235	295,475,002	(1,968,421)	52,094	548,443,910

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,926,322	104,500	201,300,649	214,033,061

에스티팜(주)	6,096,552	19,800	120,711,730	119,504,612

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당 시장가격(원)	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,886,502	99,600	187,895,599	211,259,387

에스티팜(주)	6,096,552	33,050	201,491,044	327,612,376

(5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. (6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다. (7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

취득금액	1,542,017	631,947	1,110,617	2,680,726	985,539	2,705,898	14,668,023	799,850	25,124,617

처분금액	-	(77,695)	(196,247)	(2,305,755)	(657,636)	(1,208,492)	(135,379)	-	(4,581,204)

대체금액 (*)	(1,571,518)	2,085,283	430,085	8,054,891	200,722	852,837	(8,879,523)	(3,608,923)	(2,436,146)

연결범위변동	866,936	2,016,090	1,123,487	8,955,664	193,133	550,558	74,611	-	13,780,479

기타	-	-	-	-	-	(5)	-	-	(5)

기말금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	502,693,460

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

감가상각비	-	(3,263,231)	(743,110)	(13,243,644)	(896,752)	(3,302,548)	-	-	(21,449,285)

처분금액	-	45,131	99,836	1,793,782	610,943	1,153,145	-	-	3,702,837

대체금액 (*)	-	225,714	-	-	-	434	-	-	226,148

손상차손	-	(339,600)	(171)	(14)	-	(90)	-	-	(339,875)

연결범위변동	-	(683,802)	(420,060)	(4,142,328)	(120,888)	(433,902)	-	-	(5,800,980)

기타	-	-	-	-	-	11	-	-	11

기말금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	(155,663,883)

장부금액:

기초금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

기말금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	347,029,577

(*) 토지와 건물의 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	146,336,884	88,613,891	13,334,565	137,798,816	5,203,701	21,132,297	53,350,211	3,056,118	468,826,483

취득금액	584,192	50,108	1,636,677	8,777	846,343	2,509,386	16,594,812	2,755,855	24,986,150

처분금액	(69)	(746,087)	(334,150)	(1,530,469)	(489,579)	(1,030,199)	(664,400)	(1,924,123)	(6,719,076)

대체금액(*)	22,514,753	15,518,002	1,209,086	8,931,429	24,397	905,426	(66,332,567)	(1,078,777)	(18,308,251)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(2,039,469)	-	(2,039,469)

연결범위변동	1,047,000	2,303,463	-	-	50,998	658,421	-	-	4,059,882

기말금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(18,763,556)	(5,296,604)	(73,374,518)	(2,801,892)	(13,402,470)	-	-	(113,639,040)

감가상각비	-	(2,604,638)	(690,264)	(13,289,285)	(805,888)	(3,052,231)	-	-	(20,442,306)

처분금액	-	287,485	66,997	1,189,234	460,768	1,025,529	-	-	3,030,013

대체금액(*)	-	(70,662)	-	-	-	-	-	-	(70,662)

연결범위변동	-	(411,655)	-	-	(50,996)	(418,093)	-	-	(880,744)

기말금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

장부금액:

기초금액	146,336,884	69,850,335	8,037,961	64,424,298	2,401,809	7,729,827	53,350,211	3,056,118	355,187,443

기말금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 건설중인자산 ① 당기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당기 중 14,668,023천 원 을 지출하였으며, 당기에 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가 는 없습니다. ② 전기 연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 전기 중 16,594,812천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지 취득 및 공장 건설과 관련하여 발생한 차입원가 68,261천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 1.75~3.26%입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*1)	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	262,901,767	삼성화재해상보험(주) 등

화재보험(*2)	본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등	15,029,660

안성물류센터 등	266,006,706

재난배상책임보험	안성물류센터 등	14,950,000

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	2,280,000

안성물류센터 등	인당 80,000

사고당 300,000

적재물배상책임보험	화물차량35대(주선위험)	사고당 500,000

화물차량35대(운송위험)	사고당 200,000

국제물류주선사업장	사고당 100,000

(*1) 재산종합보험 부보금액 중 25,286백만원은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.(*2) 화재보험 부보금액 중 7,000백만원은 한국산업은행에 질권설정 되어 있습니다.

연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험과 제조물배상책임보험, 환경책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

취득금액	15,283,596	123,323	40,244	6,427,013	21,874,176

처분금액	-	(3,547)	(30,000)	-	(33,547)

대 체	-	-	-	65,000	65,000

연결범위변동	-	-	-	5,522,857	5,522,857

기말금액	24,465,656	16,299,625	5,182,366	27,757,348	73,704,995

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

무형자산상각비	-	(1,173,945)	-	(1,517,230)	(2,691,175)

손상차손	(3,110,392)	-	(5,000)	-	(3,115,392)

손상차손환입	-	-	43,000	-	43,000

기말금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

장부금액:

기초금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

기말금액	20,571,810	7,244,043	4,014,803	16,289,759	48,120,415

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,970,508	16,229,442	5,172,860	9,162,620	35,535,430

취득금액	4,211,552	51,842	-	149,805	4,413,199

처분금액	-	(104,713)	(35,770)	-	(140,483)

대 체	-	-	-	6,416,569	6,416,569

연결범위변동	-	3,278	35,032	13,484	51,794

기말금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(6,405,309)	(1,073,900)	(8,911,849)	(17,174,512)

무형자산상각비	-	(1,476,328)	-	(1,038,511)	(2,514,839)

처 분	-	-	(131,663)	-	(131,663)

기말금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

장부금액:

기초금액	4,187,054	9,824,133	4,098,960	250,771	18,360,918

기말금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 22,177,557천 원 및 17,590,357천원이며 모두 연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

(4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설, (주)참메드 및 (유)가야산샘물 등의 종속기업 및 인쇄/포장 생산부문의 인수 시 발생하였으 며, 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

제조 및 건설사업부	19,470,650	4,187,054

기타사업부(의료기기 등)	1,101,160	4,211,552

합 계	20,571,810	8,398,606

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통 계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 전기대비 신규인력채용 및 급여인상 등을 고려하여 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 영구성장율 1%와 할인율 10.59%를 적용한 결과 (주)참메드의 인수 시 발생한 영업권과 관련하여 당기에 3,110,392천원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

처분금액	(60,000)	(114,441)	(174,441)

대체금액(*)	1,572,696	570,742	2,143,438

기말금액	19,792,531	3,217,042	23,009,573

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(960,745)	(960,745)

감가상각비	-	(8,133)	(8,133)

처분금액	-	56,754	56,754

대체금액(*)	-	(225,714)	(225,714)

기말금액	-	(1,137,838)	(1,137,838)

장부금액:

기초금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

기말금액	19,792,531	2,079,204	21,871,735

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산 의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	6,823,622	2,429,340	9,252,962

처분금액	(75,000)	(140,559)	(215,559)

대체금액(*)	11,494,146	397,540	11,891,686

연결범위변동	37,067	74,420	111,487

기말금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(907,710)	(907,710)

감가상각비	-	(173,013)	(173,013)

처분금액	-	65,750	65,750

대체금액(*)	-	70,662	70,662

연결범위변동	-	(16,434)	(16,434)

기말금액	-	(960,745)	(960,745)

장부금액:

기초금액	6,823,622	1,521,630	8,345,252

기말금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	1,820,287	1,777,263

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(1,145,563)	(1,088,558)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

14. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업 (*1)	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU, 에스티팜(주), 인테이크푸즈(주), 소주동아음료, Dong-A America Corp, Dong-A Brazil Farmaceutica Ltda, Scion Global Co.,Ltd. STP America Research Corp, J Box Co., Ltd., 비티랩스(주)

기 타	PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Pharmaceuticals Inc(*2)

(*1) 전기에는 기타특수관계자로 분류되어 있던 관계기업의 종속기업들을 당기에는 관계기업으로 분류 변경하였습니다(주석 10 참조).(*2) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	출 자

공동기업	동아오츠카(주)	36,672,863	1,169,673	659,816	57,965	448	45,818	-	-

디엠바이오(주)	7,586,117	-	-	-	2,044,135	8,619	1,178	15,300,000

관계기업	동아에스티(주)	49,060,950	4,798,057	943,251	4,482,307	2,293,667	11,715	-	-

에스티팜(주)	9,673,819	8,215,811	3,048,276	-	-	587	-	-

한국신동공업(주)	548,882	-	37,500	-	-	-	-	-

인테이크푸즈(주)	-	-	-	10,145	-	-	-	-

합 계	103,542,631	14,183,541	4,688,843	4,550,417	4,338,250	66,739	1,178	15,300,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유ㆍ무형자산 매각	출 자

공동기업	동아오츠카(주)	30,214,724	353,482	3,491	659,816	12,802	2,763	46,998	-	-

디엠바이오(주)	1,582,166	-	-	-	-	107,255	-	-	-

관계기업	한국신동공업(주)	515,754	-	-	75,000	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	51,785,635	2,394,898	3,735,577	932,716	2,701,464	1,541,861	107,066	194,134	1,669,860

에스티팜(주)	16,520,654	6,895,681	-	3,048,276	-	-	818	-	-

합 계	100,618,933	9,644,061	3,739,068	4,715,808	2,714,266	1,651,879	154,882	194,134	1,669,860

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	5,382,931	12,610	-	-	-	40,104	-

디엠바이오(주)	612,075	755,129	-	-	-	138,228	-

관계기업	동아에스티(주)	4,950,794	11,121	1,762,752	-	-	1,235,747	8,382,000

에스티팜(주)	987,141	-	-	-	995,722	-	-

한국신동공업(주)	150,448	-	-	32,081	-	-	-

합 계	12,083,389	778,860	1,762,752	32,081	995,722	1,414,079	8,382,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	4,737,567	9,491	-	177	-	40,752	-

디엠바이오(주)	223,604	-	-	-	-	84,795	-

관계기업	동아에스티(주)	7,127,469	172,247	1,762,752	1,223	-	1,324,804	17,526,628

에스티팜(주)	935,959	-	-	41	1,106,945	4,109	-

한국신동공업(주)	164,297	-	-	17,244	-	-	-

합 계	13,188,896	181,738	1,762,752	18,685	1,106,945	1,454,460	17,526,628

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	6,840,753	7,252,859

퇴직급여	1,691,989	1,386,284

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 21 참조).

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은 회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)	연대보증	3,600,000	(주)신한은행

USD 720,000

합 계	3,600,000

USD 720,000

(6) 당기말 현재 관계기업인 동아에스티(주)는 연결실체를 위하여 44,200,000천원의 자금보충약정을 제공하고 있 습니다(주석 21 참조). (7) 당기말 현재 특수관계자가 연결실체를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 및 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

15. 정부보조금

(1) 연결실체는 당진시청과 합덕인더스파크일반산업단지 폐수종말처리시설 설치사업에 관한 위ㆍ수탁협약을 체결하였습니다. 전기말 현재 본 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 5,893백만원 중 당기말 현재 79백만원이 남아 있으며, 연결실체는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 1단계 공사준공을 12월 31일 완료하였으며, 2019년 1월 31일까지 폐수종말처리시설 준공 및 정산보고서를 당진시에 제출할 예정입니다. 가동 중인 폐수종말처리시설물은 1단계 공사준공 후 100톤/일 처리시설용량 중 30톤/일(30일평균) 처리 시 까지 연결실체가 운영, 관리 후 당진시에 폐수종말처리시설물과 토지를 기부채납할 예정입니다.

(2) 연결실체는 당진시 합덕읍 합덕인더스파크일반산업단지 산업3블럭에 (주)수석 공장을 신설하기 위한 설비투자비 명목으로 정부보조금 1,209,600천원을 수령하였으며, 당기말 현재 연결실체는 이를 유형자산 차감 계정으로 표시하고 있습니다.

(3) 연결실체는 국내산 버섯(동충하초) 산업화 원천기술을 활용한 융복합 스타제품 개발과 관련하여 정부보조금 271,759천원을 수령하였으며, 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 정부정산 완료로 17년도 정산분 21,917천원을 반납하였고, 96,262천원은 예수보조수익 처리하였습니다. 3차년도('18.01.01~'18.12.31) 정부보조금 잔액은153,581천원이 남아 있으며, 연결실체는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 18년도 정부 정산 완료시 4,069천원(예정) 상환 의무가 발생할 것으로 판단됩니다. (4) 연결실체는 수출기술개발사업과 글로벌디자인기업육성, 길병원 임상 등과 관련하여 정부보조금 740,000천원을 수령하였으며, 이를 연구비와 상계 또는 정부보조금수익계정으로 표시하고 있습니다. (5) 연결실체는 전기차 구입에 따라 정부보조금 7,500천원을 수령하였습니다. 정부보조금은 예수금과 상계하여 영업외수익으로 계상하며, 당기 중 875천원이 예수금과상계되었습니다.

(6) 연결실체는 해양수산부와 대한상공회의소의 '해운물류기업 해외진출 타당성조사 지원사업'에 참여하여 당기 중 42백만원을 수령하였습니다. 부가가치세를 제외한약 38백만원을 각각 영업외수익과 판매관리비로 인식하였습니다.(7) 연결실체는 국토교통부의 '2018년 드론 규제 샌드박스 분야별 시범사업'에 참여하여 당기 중 50백만원을 수령하였습니다. 부가가치세를 제외한 약 45백만원을 국고보조금으로 인식 후, 관련비용으로 지출한 드론 스테이션 제작비 등 약 44백만원을 차감하였습니다.

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	32,952,022	216,000	29,042,057	34,400

미지급비용	14,981,361	-	14,526,351	-

예수보증금	102,400	-	100,399	-

임대보증금	9,693	60,000	31,758	10,000

금융보증부채	19,888	-	19,888	55,262

합 계	48,065,364	276,000	43,720,453	99,662

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	2.69~3.67	2019년	43,000,000	53,800,000

(주)신한은행	2.40~3.36	2019년	51,490,000	37,286,195

(주)우리은행	2.47~3.28	2019년	2,194,216	6,769,565

KEB하나은행	3.51	2019년	1,800,000	21,800,000

건설공제조합	-	2019년	-	930,000

농협은행 주식회사	-	2019년	-	11,000,000

한국산업은행	2.47~3.59	2019년	78,800,000	89,600,000

한국산업은행	유동성장기차입금	2.45~3.71	2019년	6,110,000	2,500,000

(주)국민은행	2.69~3.27	2019년	1,088,000	1,416,666

(주)신한은행	1.75	2019년	193,650	258,200

(주)우리은행	2.04~3.64	2019년	1,460,000	1,676,640

엠에스당진제일차(주)	4.30	2019년	34,000,000	-

(주)기업은행	1.50	2019년	64,000	-

소 계	220,199,866	227,037,266

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~3.45	2020년~2023년	22,455,000	3,690,000

(주)신한은행	3.00~3.40	2025년	3,000,000	6,693,650

(주)우리은행	2.04~3.64	2020년~2021년	1,190,000	8,150,000

한국산업은행	1.95~3.57	2021년~2024년	23,860,000	21,950,000

(주)기업은행	1.50	2021년~2023년	144,000	-

엠에스당진제일차(주)	-	-	-	34,000,000

제103회 공모 분리형 BW	신주인수권부사채	-	2022년	100,024,475	96,986,183

소 계	150,673,475	171,469,833

합 계	370,873,341	398,507,099

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만 기

신규 발행:

단기차입금	2.51~2.91	40,940,233	10,550,233	2019년

장기차입금	2.64~3.15	20,000,000	663,673	2020년~2024년

합계	60,940,233	11,213,906

상환:

단기차입금	1.46~2.59	93,041,777	40,151,777	2018년

유동성장기차입금	2.69~3.15	6,014,507	2,588,253	2018년

장기차입금	-	-	1,851,550	-

합계	99,056,284	44,591,580

전환:

신주인수권부사채	-	8,248	8,248	2022년

합계	8,248	8,248

(3) 신주인수권부사채

① 당기말 및 전기말 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채	99,955,794	99,964,042

사채상환할증금	10,484,963	10,485,828

사채할인발행차금	(1,416,068)	(1,830,355)

신주인수권조정	(9,000,214)	(11,633,332)

합 계	100,024,475	96,986,183

연결실체는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	116,000원

행사가능주식수(*2)	859,098주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 당기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 116,000원으로 조정되었습니다.

(*2) 당기 중 시가하락에 따라 행사가격이 조정됨에 따라 행사가능한 주식수가 전기말 현재 775,910주에서 당기말 현재 859,098주로 조정되었습니다.

당기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	66	128,500	330,000	8,195,000

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당기말

신주인수권부사채	99,964,042	-	-	(8,248)	99,955,794

사채상환할증금	10,485,828	-	-	(865)	10,484,963

사채할인발행차금	(1,830,355)	-	414,217	70	(1,416,068)

신주인수권조정	(11,633,332)	-	2,632,673	445	(9,000,214)

합 계	96,986,183	-	3,046,890	(8,598)	100,024,475

③ 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	발 행	상 각	신주인수권행사	전기말

신주인수권부사채	-	100,000,000	-	(35,958)	99,964,042

사채상환할증금	-	10,489,600	-	(3,772)	10,485,828

사채할인발행차금	-	(2,152,183)	321,133	696	(1,830,355)

신주인수권조정	-	(13,678,800)	2,041,050	4,417	(11,633,332)

합 계	-	94,658,617	2,362,183	(34,617)	96,986,183

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	177,284,216	177,284,216	-	-	-

유동성장기차입금	42,915,650	42,915,650	-	-	-

장기차입금	50,649,000	-	750,000	22,230,000	27,669,000

신주인수권부사채(*)	100,024,475	-	100,024,475	-	-

합계	370,873,341	220,199,866	100,774,475	22,230,000	27,669,000

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 2년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전 기	당기	전 기	당기	전 기

기초금액	90,730,281	84,728,957	(84,543,789)	(81,157,653)	6,186,492	3,571,304

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	10,260,615	9,810,133	1,033	-	10,261,648	9,810,133

이자원가(수익)	2,367,454	1,971,075	(2,230,093)	(1,898,442)	137,361	72,633

소 계	12,628,069	11,781,208	(2,229,060)	(1,898,442)	10,399,009	9,882,766

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	7,575,712	383,339	-	-	7,575,712	383,339

인구통계적 가정	213,294	-	-	-	213,294	-

재무적 가정	3,746,523	(1,273,252)	-	-	3,746,523	(1,273,252)

경험조정	3,615,895	1,656,591	-	-	3,615,895	1,656,591

- 사외적립자산 수익	-	-	1,034,790	787,473	1,034,790	787,473

소 계	7,575,712	383,339	1,034,790	787,473	8,610,502	1,170,812

기타:

납부한 기여금	-	-	(11,790,753)	(9,794,807)	(11,790,753)	(9,794,807)

급여 지급	(5,316,719)	(12,721,314)	4,731,489	13,304,740	(585,230)	583,426

연결범위 변동	126,774	476,776	(81,882)	(64,151)	44,892	412,625

관계사 전입	1,949,216	8,720,898	(1,919,580)	(8,710,857)	29,636	10,041

관계사 전출	(2,385,333)	(2,639,584)	2,385,333	2,989,909	-	350,325

소 계	(5,626,062)	(6,163,224)	(6,675,393)	(2,275,166)	(12,301,455)	(8,438,390)

기말금액	105,308,000	90,730,281	(92,413,452)	(84,543,789)	12,894,548	6,186,492

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,092,755	254,498

국민연금전환금	140,400	142,551

금융기관예치금(이율보증형)	54,046,357	81,956,703

금융기관예치금(금리보증형)	12,133,940	2,190,036

합 계	92,413,452	84,543,788

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.04~2.29%	2.40~2.81%

급여인상율	2.97~4.10%	3.00~4.10%

(4) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(47,044,151)	56,458,031

급여인상율(1% 변동)	56,362,510	(47,016,432)

(5) 기타장기종업원급여부채당기말 현재 기타장기종업원급여부 채는 2,324,270천 원 (전기말 : 2, 158,746천원)입니다.

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초잔액	5,971,324	5,517,334

증감액	86,629	453,990

기말잔액	6,057,953	5,971,324

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 전기 중 (주)수석은 (주)철근종합건설 지분인수 시 진행 중이었던 공사에 대하여 종료 후 정산하기로 한 금액인 사업약정충당부 채 545,836천원 을 정산하였습니다. 따라서 당기말 현재 사업약정충당부채는 없습니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	8,427,007	-	9,189,298	8,382,628

선수금	791,754	-	690,687	-

예수금	1,814,399	-	1,734,668	-

예수제세	728,961	-	787,463	-

예수부가세	5,451,307	-	4,991,245	-

합 계	17,213,428	-	17,393,361	8,382,628

21. 우발부채와 약정사항 (1) 지배기업은 동아에스티(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	78,163,300	18,880,000	운전 및 시설자금대출	14,683,650	신한은행

8,400,000	운전 및 시설자금대출	6,543,000	국민은행

40,000,000	운전 및 시설자금대출	31,550,000	한국산업은행

1,800,000	-	-	기업

토지, 건물	29,711,568	1,300,000	당좌차월약정	-	(주)국민은행

재고자산(미분양용지)	42,988,408	55,250,000	PF대출	34,000,000	엠에스당진제일차(주) 외

토지, 건물, 기계장치	7,341,003	8,400,000	담보자금	5,937,500	한국산업은행

토지	1,084,067	3,228,000	운전자금대출	2,270,000	㈜우리은행

건물	1,830,899

(3) 연결실체는 종속기업인 (주)인더스파크가 충남 당진군 합덕읍 석우리 1002-2번지 일원에 추진하는 "인더스파크 조성사업"과 관련하여 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환 잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (4) 인더스파크 조성사업과 관련하여 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채권을 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 예금 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)인더스파크의 발행 주식에 대하여 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액: 대출약정금의 130%)로 하는 주식근질권 설정 계약을 체결하였습니다. (5) 인더스파크 조성사업과 관련하여 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차 (주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	23,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	62,776,650

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,350,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 3,500,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	20,000,000

팩토링	KEB하나은행	30,000

PF대출	미래에셋대우(주)	34,000,000

융자한도	건설공제조합	52,510,080

(7) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	산지전용에 따른 원상복구비용	2,129,110

물류대행서비스 계약이행보증 등	921,659

인허가보증 등	961,425

분양이행보증 등	64,736

이행.하자보증 등	580,702

가스사용료 납부보증 등	2,834

기술보증기금	우리은행 차입금보증	425,000

건설공제조합	계약보증 등	1,845,501

합 계	6,930,967

(8) 지배기업은 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(9) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	손미원	동아쏘시오홀딩스(주)	보상금 청구	200,000	1심 진행중

서울고등법원	용마로지스 주식회사	현대글로비스(주)	운송대금 등 청구의 소	320,808	2심 진행중

춘천지방법원	윤성보 외 1명	동아제약(주)	자이젤리 부작용 관련	177,347	1심 진행중

당기말 현재 연결실체는 상기 소송의 승패에 대해서 전망을 예측할 수 없으며, 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(10) 전기 중 지배기업의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되어 재판에 계류 중에 있습니다. 이 중 현직 임원에 대하여 2018년 12월 횡령 등의 혐의로 2심 판결이 선고되었으며, 지배기업은 이러한 사항이 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (11) 주식대응출연제도연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 출연하였으며, 전기에는 종업원 출연금액의 70%를 대응 출연하였습니다. 당기와 전기의 대응 출연 금액은 각각 340,308천원과 769,895천원이며, 예탁일로부터 5년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다. 22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,294	6,138,228

보통주자본금	30,691,470	30,691,140

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,138,228	6,138,228	6,050,313	6,050,313

신주인수권 행사(*1)	-	-	87,600	87,600

신주인수권 행사(*2)	66	66	315	315

기말 발행주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,228	6,138,228

( *1) 신 주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 전기 중 87,600 주가 증가하였으며 주당 발행가액은 87,429원입니다.(*2) 당기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 연결실체의 발행주식은 각각 66주 및 315주 가 증가하였으며, 주당 행사가액은 128,500원입니다.

23. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	285,845,009	278,587,197

신주인수권 행사	8,195	7,257,812

기말금액	285,853,204	285,845,009

24. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

분할차손	(197,914,366)	(197,914,366)

25. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	566,300	2,796,379

지분법자본변동	(12,668,287)	(9,447,997)

자기주식처분이익	101,882,717	101,882,717

재평가잉여금	61,903,103	64,261,137

신주인수권대가	2,428,977	2,429,091

해외사업환산	4,884	-

전환권대가	5,422,094	5,422,094

기타자본잉여금	(21,975,062)	(21,152,513)

합 계	137,564,726	146,190,908

26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	32,983,958	30,576,509

임의적립금	489,656,472	464,856,472

미처분이익잉여금	(44,641,275)	152,507,733

합 계	477,999,155	647,940,714

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액(이전보고금액)	647,940,713	621,222,515

회계정책의 변경	5,921,340	-

기초금액(재작성금액)	653,862,053	621,222,515

현금배당	(6,138,228)	(6,050,313)

당기순이익(손실)	(163,977,361)	32,543,387

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(6,658,624)	(909,249)

기타증감	911,315	1,134,374

기말금액	477,999,155	647,940,714

(3) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

지배기업은 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 해외시장개척준비금으로 적립하고 있습니다.동적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(5) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 71 (당)기(처리예정일: 2019년3월29일)	제 70 (전)기(처분확정일: 2018년3월27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(75,942,135)	22,587,108

1. 전기이월미처분이익잉여금	548,880	843,688

2. 회계정책의 변경	1,055,284	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,120,366)	(273,079)

4. 재평가잉여금 대체	2,458,673	-

5. 당기순이익(손실)	(78,884,606)	22,016,499

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	83,000,000	-

Ⅲ. 합계	7,057,865	22,587,108

Ⅳ. 이익잉여금처분액	6,752,124	22,038,228

이익준비금	613,830	-

임의적립금적립액	-	15,900,000

현금배당 주당배당금(배당금액/액면금액%): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	6,138,294	6,138,228

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	305,741	548,880

27. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이 익 (손실) 1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

기본주당이익:

지배주주 귀속 보통주 당기순이익 (손실)	(163,977,361,481)	32,543,386,669

가중평균유통보통주식수	6,138,294	6,127,245

기본주당이익 (손실)	(26,714)	5,311

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초	6,138,228	6,050,313

유상증자(신주인수권)	66	76,932

가중평균희석유통보통주식수	6,138,294	6,127,245

(2) 희석주당이익 1) 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	전기

희석주당이익(손실):

지배주주 귀속 보통주 희석당기순이익(손실)	34,343,370,398

가중평균희석유통보통주식수	6,913,823

희석주당이익(손실)	4,967

2) 전기의 보통주 희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	전기

당기순이익(손실)	32,543,386,669

신주인수권부사채 이자비용	1,799,983,729

보통주희석당기순이익(손실)	34,343,370,398

3) 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	전기

가중평균유통보통주식수	6,127,245

신주인수권	786,578

가중평균희석유통보통주식수	6,913,823

4) 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품및상품 매출	453,503,553	444,628,676

용역의 제공	207,627,996	191,187,134

브랜드사용료 및 기타매출	15,580,854	15,355,426

건설형계약수익	28,638,033	37,189,773

임대수익	1,820,287	1,777,263

소계	707,170,723	690,138,272

기타 원천으로부터의 수익 :

배당금수익	325,201	126,310

소계	325,201	126,310

합계	707,495,924	690,264,582

2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제품 및 상품 매출	용역의 제공	브랜드수수료	건설형계약수익	기타매출	임대수익	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	453,503,553	-	-	-	20,583	-	453,524,136

기간에 걸쳐 인식	-	207,627,996	6,096,041	28,638,033	9,464,230	1,820,287	253,646,587

합계	453,503,553	207,627,996	6,096,041	28,638,033	9,484,813	1,820,287	707,170,723

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말과 당기초 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

계약자산 - 환불자산	869,676	1,345,579

계약자산 소계	869,676	1,345,579

계약부채 - 반품충당부채	869,676	1,345,579

계약부채 - 선수수익	8,382,000	9,144,000

계약부채 - 장기선수수익	-	8,382,628

계약부채 소계	8,382,000	18,872,207

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수수익	9,144,628

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	(4,101,605)	8,328,033

원료, 재료, 상품매입액	149,963,999	160,536,483

급여	116,480,938	117,251,712

퇴직급여	10,399,008	9,882,766

복리후생비	20,161,048	16,460,767

여비교통비	5,765,477	5,958,912

감가상각비	21,457,418	20,615,316

무형자산상각비	2,691,175	2,514,838

광고선전비	35,867,599	37,165,828

판매촉진비	2,350,272	2,555,893

지급수수료	57,321,816	51,237,012

경상연구개발비	22,177,557	9,119,488

운송비	116,465,127	110,790,046

교육훈련비	1,258,377	3,253,847

학술비	3,021,997	3,091,363

용역비	12,352,563	32,137,603

무형자산손상차손	3,115,392	-

관계기업주식손상차손	195,334,391	-

기타	86,540,360	51,209,755

합계(*)	858,622,909	642,109,662

(*) 연결포괄손익계산서 상의 영업비용 및 기타비용을 합한 금액입니다.

3 0. 영 업비용 당기 및 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업원가:

제품 및 상품	238,394,384	229,263,305

운송 및 배송	197,278,133	171,835,091

용역 및 브랜드사용료	8,805,829	7,194,386

건설형계약수익	26,373,937	35,114,643

기타원가	957,737	1,088,558

소 계	471,810,020	444,495,983

판매비와관리비:

급여	60,198,838	63,195,636

퇴직급여	6,132,147	5,785,258

복리후생비	10,150,728	8,021,909

여비교통비	3,820,896	4,030,928

통신비	623,231	694,485

수도광열비	341,897	265,599

세금과공과	2,499,492	2,446,122

임차료	4,245,253	4,148,703

감가상각비	3,767,456	4,967,513

무형자산상각비	1,291,833	415

수선유지비	163,617	263,791

보험료	265,504	292,107

접대비	1,726,620	1,720,915

광고선전비	35,867,599	37,165,678

포장비	1,893,261	3,017,842

운반비	833,533	6,209,182

대손상각비(환입)	1,058,865	486,231

차량비	1,663,506	1,473,317

공보비	1,623,140	1,783,288

교육훈련비	1,258,377	3,091,363

업무추진비	518,845	-

학술비	3,021,826	3,243,668

도서문구비	406,480	410,213

소모품비	479,767	534,161

판매촉진비	2,350,272	2,555,893

지급수수료	10,823,231	12,703,203

용역비	4,513,344	5,364,673

수출비	716,168	17

품질보증비	-	79,477

잡비	703,849	852,237

소 계	162,959,575	174,803,824

경상연구개발비	22,177,557	17,590,357

합 계	656,947,152	636,890,164

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입수수료	69,713	79,088

임대료수익	214,723	76,384

유형자산처분이익	193,473	176,801

투자부동산처분이익	7,765	5,191

무형자산손상차손환입	43,000	-

연구보조수익	157,749	-

정부보조금	76,552	109,659

잡이익	1,827,802	2,218,246

합 계	2,590,777	2,665,369

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	2,106	27,022

운휴자산감가상각비	422,481	-

매출채권처분손실	2,752	4,960

유형자산손상차손	339,875	2,039,469

유형자산처분손실	259,414	853,456

무형자산손상차손	3,115,392	-

무형자산처분손실	-	103,945

관계기업투자주식처분손실	9,271	-

관계회사주식손상차손	195,334,391	-

기부금	1,369,606	1,072,757

채무상환손실	457	197,094

잡손실	820,011	920,795

합 계	201,675,756	5,219,498

32. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	107,493,899	-	-	-	107,493,899

매출채권및기타금융자산	106,484,145	-	-	-	106,484,145

당기손익공정가치측정금융자산	-	16,393,413	-	-	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	13,319,695	-	13,319,695

합 계	213,978,044	16,393,413	13,319,695	-	243,691,152

금융부채:

매입채무및기타금융부채	-	-	-	73,304,940	73,304,940

비유동기타금융부채	-	-	-	276,000	276,000

장단기차입금	-	-	-	370,873,341	370,873,341

합 계	-	-	-	444,454,281	444,454,281

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	179,487,937	-	-	-	-	179,487,937

매출채권및기타금융자산	95,057,941	-	-	-	-	95,057,941

만기보유금융자산	-	555,910	-	-	-	555,910

매도가능금융자산	-	-	24,532,471	-	-	24,532,471

파생금융상품자산	-	-	-	4,439,744	-	4,439,744

합 계	274,545,878	555,910	24,532,471	4,439,744	-	304,074,003

금융부채:

매입채무및기타금융부채	-	-	-	-	68,392,135	68,392,135

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	99,662	99,662

장단기차입금	-	-	-	-	398,507,100	398,507,100

합 계	-	-	-	-	466,998,897	466,998,897

33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	2,183,230	-	2,183,230

배당수익	46,640	-	-	-	46,640

외환차익	-	-	532,507	-	532,507

외화환산이익	-	-	1,170,854	-	1,170,854

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	116,839	-	-	116,839

금융보증수익	-	-	8,439	-	8,439

소 계	46,640	116,839	3,895,030	-	4,058,509

금융비용:

이자비용	-	-	-	11,955,048	11,955,048

외환차손	-	-	-	215,596	215,596

외화환산손실	-	-	-	239,435	239,435

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	4,516,195	-	-	4,516,195

기타	348	-	-	-	348

소 계	348	4,516,195	-	12,410,079	16,926,622

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	1,408,324	-	-	-	1,408,324

소 계	1,408,324	-	-	-	1,408,324

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	46,292	(4,399,356)	3,895,030	(12,410,079)	(12,868,113)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가	1,408,324	-	-	-	1,408,324

합 계	1,454,616	(4,399,356)	3,895,030	(12,410,079)	(10,005,173)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	2,366,852	-	52,205	-	-	2,419,057

배당금수익	-	41,156	-	-	-	41,156

금융보증수익	-	-	-	-	20,030	20,030

외환차익	132,027	-	-	-	-	132,027

외화환산이익	34,630	-	-	-	-	34,630

파생상품평가이익	-	-	-	3,270,079	-	3,270,079

소 계	2,533,509	41,156	52,205	3,270,079	20,030	5,916,979

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	12,032,902	12,032,902

금융보증비용	-	-	-	-	20,030	20,030

매도가능금융자산처분손실	-	317	-	-	-	317

외환차손	1,666,031	-	-	-	-	1,666,031

외화환산손실	1,929,854	-	-	-	-	1,929,854

매도가능금융자산손상차손	-	749,261	-	-	-	749,261

소 계	3,595,885	749,578	-	-	12,052,932	16,398,395

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	283,048	-	-	-	283,048

소 계	-	283,048	-	-	-	283,048

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	(1,062,376)	(708,422)	52,205	3,270,079	(12,032,902)	(10,481,416)

기타포괄손익에 인식된 순금융원가	-	283,048	-	-	-	283,048

합 계	(1,062,376)	(425,374)	52,205	3,270,079	(12,032,902)	(10,198,368)

34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	6,599,113	11,201,871

일시적차이로 인한 법인세변동액	(16,966,718)	3,976,114

자본에 직접 반영된 법인세	1,135,509	(585,564)

법인세비용	(9,232,096)	14,592,421

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	1,929,306	261,563

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(34,805)	-

매도가능금융자산	-	(88,406)

신주인수권 대가	157	(758,721)

이익잉여금(회계정책의변경 등)	(759,149)	-

합계	1,135,509	(585,564)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(173,121,600)	47,135,808

적용세율(당기: 23.8%, 전기: 20.00%)

적용세율에 따른 세부담액	(41,202,941)	11,218,322

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	649,648	1,318,484

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(2,310,200)	(3,686,940)

세액공제 및 감면	(692,691)	16,997

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	148,919	456,905

미인식이연법인세자산의 증가	21,837,060	-

기타(세율차이 등)	12,338,109	5,268,653

법인세비용	(9,232,096)	14,592,421

평균유효세율(*)	-	31.0%

(*) 당기 중 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 계산하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위 변동	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당금	11,255,198	72,607	1,914,088	-	13,241,893

감가상각누계액	1,104,404	(48,401)	-	-	1,056,003

재고자산평가충당금	2,702,286	72,859	-	-	2,775,145

정부보조금	797,588	(29,085)	-	-	768,503

일시상각충당금	(1,513)	-	-	-	(1,513)

무형자산손상차손	19,068	-	-	-	19,068

미수수익	(9,051)	9,480	-	-	429

매도가능금융자산손상차손	570,842	(178,324)	-	-	392,518

대손충당금	(175,491)	30,970	-	-	(144,521)

유형자산손상차손	1,347,889	-	-	-	1,347,889

반품충당부채	1,433,209	-	-	-	1,433,209

토지재평가차액	(16,087,578)	147,353	693,472	-	(15,246,753)

기 타	(28,231,586)	15,753,751	(1,472,051)	(1,214,180)	(15,164,066)

합 계	(25,274,735)	15,831,210	1,135,509	(1,214,180)	(9,522,196)

이연법인세 자산 합계	8,659,512	10,580,477

이연법인세 부채 합계	(33,934,247)	(20,102,673)

(전기)

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당금	12,595,350	(1,683,197)	252,268	90,777	11,255,198

감가상각누계액	1,145,190	(40,786)	-	-	1,104,404

재고자산평가충당금	2,781,312	(79,026)	-	-	2,702,286

정부보조금	472,535	296,601	-	28,452	797,588

일시상각충당금	(1,513)	-	-	-	(1,513)

무형자산손상차손	19,068	-	-	-	19,068

미수수익	(552)	(8,499)	-	-	(9,051)

매도가능금융자산손상차손	392,518	178,324	-	-	570,842

대손충당금	(204,011)	(424)	-	28,944	(175,491)

유형자산손상차손	862,495	485,394	-	-	1,347,889

반품충당부채	1,433,209	-	-	-	1,433,209

토지재평가차액	(16,083,331)	(4,256)	9	-	(16,087,578)

기 타	(24,710,890)	(2,686,164)	(847,127)	12,596	(28,231,585)

합 계	(21,298,620)	(3,542,033)	(594,850)	160,769	(25,274,734)

이연법인세 자산 합계	10,590,143	8,659,512

이연법인세 부채 합계	(31,888,763)	(33,934,247)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금(전환상환우선주)	-	252,449

종속기업투자 등	45,752,423	(328,287)

압축기장충당금	(98,846)	(21,746)

합 계	45,653,577	(97,584)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금과 종속기업투자, 공동기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적 차이 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이월결손금이월액	18,076,061	9,910,281

종속기업투자 관련 차감할 일시적차이	8,856,047	8,216,679

공동 및 관계기업투자 관련 차감할 일시적차이	104,380,011	-

합계	131,312,119	18,126,960

(*) 종속기업투자와 관련된 가산할 일시적차이는 부채로 인식하지 않았습니다. 35. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 1~3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료 당기말과 전기 말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,129,824	5,679,868

1년 초과 5년 이내	1,272,525	1,414,253

합 계	5,402,349	7,094,121

② 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업비용	165,779	1,272,035

기타판매비와일반관리비	1,417,263	6,193,933

합 계	1,583,042	7,465,968

(2) 리스제공자로서 리스거래 연결실체는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	209,270	1,166,353

1년 초과 5년 이내	-	285,533

합 계	209,270	1,451,886

(*) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 주석 13을 참조하시기 바랍니다.

36. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등 연결실체의 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	66,382,374	381,248,404	211,977,971	111,288,579	70,415,672	(133,817,076)	707,495,924

보고부문 영업이익	19,317,881	52,619,820	7,311,695	4,855,067	(522,125)	(33,033,566)	50,548,772

법인세차감전 부문수익	(200,472,061)	51,916,829	6,490,530	3,442,231	(5,394,065)	(29,105,064)	(173,121,600)

보고부문 자산총액	709,089,431	200,416,516	140,798,432	170,509,375	116,287,436	(95,168,408)	1,241,932,782

보고부문 부채총액	245,892,137	80,388,805	44,881,420	83,540,280	70,829,517	(19,362,379)	506,169,780

② 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	77,950,469	391,776,231	186,472,254	94,502,241	69,953,716	(130,390,329)	690,264,582

보고부문 영업이익	24,581,582	49,222,023	8,106,481	3,907,083	2,666,943	(35,109,694)	53,374,418

법인세차감전 부문수익	26,346,892	45,646,568	7,098,410	2,936,284	266,312	(35,158,658)	47,135,808

보고부문 자산총액	937,247,245	198,377,822	132,571,006	158,868,696	112,525,353	(80,144,845)	1,459,445,277

보고부문 부채총액	262,797,932	89,604,682	41,091,272	82,249,420	77,011,113	(7,557,594)	545,196,825

37. 재무위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

연결실체는 외화예금과 관련하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, CHF, AED, HKD, SGD, AUD, 원화단위: 천원)

계정과목	기 간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	26,091,558.23	29,172,971	26,506,457.01	28,399,018

JPY	3,621,913.00	36,696	25,828,183.15	245,138

CNY	1,673,762.74	272,422	380.97	63

EUR	14,107.33	18,046	10,758.39	13,762

CHF	-	-	6.50	9

매출채권	USD	1,187,741.78	1,328,014	208,699.94	223,601

JPY	3,191,240.00	32,333	1,747,413.00	16,585

CNY	2,252,856.00	366,675	918,323.82	1,321,955

EUR	-	-	15.00	19

AED	-	-	237.65	69

부채:

매입채무	USD	531,590.00	594,371	-	-

JPY	29,957,768.00	303,526	-	-

CNY	-	-	32,051.27	46,139

미지급금	USD	451,211.69	504,499	209,143.45	224,076

EUR	48,749.54	62,358	21,785.41	27,869

JPY	8,410,144.00	85,210	6,070,262.00	57,613

HKD	6,060.02	865	9,267.76	1,270

SGD	6,974.13	5,707	6,986.70	5,594

AED	237.65	69

AUD	236.59	186	480	401

연결실체는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 1,170,854천원(전기: 34,630천원)과 외화환산손실 239,435천원(전기: 1,929,854천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 2,967,044천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 2,985,719천원만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	25,239,576	25,239,576	25,239,576	-	-	-

미지급금	32,952,022	32,952,022	32,952,022	-	-	-

미지급비용	14,981,361	14,981,361	14,981,361	-	-	-

유동성임대보증금	9,693	9,693	9,693	-	-	-

단기차입금	177,284,216	182,190,525	182,190,525	-	-	-

유동성장기차입금	42,915,650	44,622,368	44,622,368	-	-	-

장기차입금	50,649,000	53,998,727	-	2,073,228	23,533,634	28,391,865

신주인수권부사채	100,024,475	110,581,107	-	110,581,107	-	-

장기미지급금	216,000	216,000	-	216,000	-	-

임대보증금	60,000	60,000	-	-	-	60,000

예수보증금	102,400	102,400	-	-	-	102,400

합 계	444,434,393	464,953,779	299,995,545	112,870,335	23,533,634	28,554,265

(3) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지 분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 금융상품의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,639,341천원 감소하고 기타포괄손익은 1,331,969천원 감소합 니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위 험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 2,408,489천원(전기: 2,169,909천원) 감소합니다.

(5) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	97,602,621	178,719,744

매출채권	90,392,273	82,561,180

기타금융자산	7,363,073	5,434,842

만기보유금융자산	-	212,980

파생상품자산	-	4,439,744

소 계	195,357,967	271,368,490

비유동자산:

기타금융자산	8,728,798	7,061,919

매도가능금융자산	-	24,532,471

만기보유금융자산	-	342,930

당기손익공정가치측정금융자산	16,393,413	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,319,695	-

소 계	38,441,906	31,937,320

합 계	233,799,873	303,305,810

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(6) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결실체의 당기말 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	370,873,341	398,507,100

(현금및현금성자산)	(107,493,899)	(179,487,937)

순차입금(A)	263,379,442	219,019,163

자본총계(B)	735,763,001	914,248,453

총자본(C= A + B)	999,142,443	1,133,267,616

순부채비율(A / C)	26.36%	19.33%

(7) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	9,522,572	9,522,572

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

당기손익공정가치측정금융자산	16,393,413	16,393,413	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,319,695	13,319,695	-	-

합 계	29,713,108	29,713,108	13,962,316	13,962,316

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	90,392,273	90,392,273	82,561,180	82,561,180

유동성만기보유금융자산	-	-	212,980	212,980

비유동성매도가능금융자산	-	-	15,009,899	15,009,899

비유동성만기보유금융자산	-	-	342,930	342,930

기타금융자산	16,091,872	16,091,872	12,496,761	12,496,761

합 계	106,484,145	106,484,145	110,623,750	110,623,750

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	25,239,576	25,239,576	24,671,683	24,671,683

기타금융부채	48,065,364	48,065,364	43,720,453	43,720,453

비유동기타금융부채	276,000	276,000	99,662	99,662

장단기차입금	370,873,341	370,873,341	398,507,099	398,507,099

합 계	444,454,281	444,454,281	466,998,897	466,998,897

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,191,568	13,191,568

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	7,629,423	13,319,695

합계	5,690,272	3,201,845	20,820,991	29,713,108

전기말:

매도가능금융자산	복합금융상품(우선주)	-	-	9,887,536	9,887,536

채무증권	-	1,500,000	-	1,500,000

지분증권	9,522,572	-	3,622,363	13,144,935

파생상품자산	복합금융상품(전환권)	-	-	4,439,744	4,439,744

합계	9,522,572	1,500,000	17,949,643	28,972,215

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

기타포괄손익
공정가치측정금융자산	자산가치접근법	-	-

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	(9,232,095)	14,592,421

재고자산평가손실	303,848	(377,078)

퇴직급여	10,399,008	9,882,767

임차료	152,517	-

감가상각비	21,457,418	20,615,316

무형자산상각비	2,691,175	2,514,838

대손상각비	1,058,865	486,231

유형자산처분이익	(193,473)	(176,801)

투자부동산처분이익	(7,766)	-

무형자산손상차손환입	(43,000)	-

유형자산처분손실	259,414	853,456

유형자산손상차손	339,875	2,039,469

무형자산처분손실	-	103,945

무형자산손상차손	3,115,392	-

외화환산이익	(1,170,854)	(34,630)

파생상품평가이익	-	(3,270,079)

파생상품평가손실	4,065,713	-

투자부동산처분손실	-	(5,191)

관계기업투자주식처분손실	9,271	-

관계기업투자주식손상차손	195,334,391	-

당기손익인식지정금융자산평가손실	450,482	-

당기손익인식지정금융자산평가이익	(116,839)	-

재고자산폐기손실	2,106	27,022

이자수익	(2,183,230)	(2,419,057)

배당수익(금융수익)	(371,841)	(167,467)

금융보증수익	(8,439)	(20,030)

지분법이익	(7,435,370)	(17,669,418)

외화환산손실	239,435	1,929,854

지분법손실	19,152,650	10,872,479

매도가능금융자산손상차손	348	749,261

매도가능금융자산처분손실	-	317

이자비용	11,955,049	12,032,902

금융보증비용	-	20,030

복리후생비(장기종업원급여)	-	2,260,565

잡이익	-	(244,330)

합 계	250,224,050	54,596,792

2. 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(7,186,075)	33,133,203

미수금의 감소(증가)	202,554	1,034,799

선납부가세의 감소(증가)	44,440	399,564

재고자산의 감소(증가)	(4,172,719)	10,816,600

선급금의 감소(증가)	(463,972)	(61,768)

선급비용의 감소(증가)	164,060	(638,587)

장기선급비용의 감소(증가)	(53,351)	31,198

유동성장기보증금의 증가(감소)	(22,356)	-

매입채무의 증가(감소)	229,711	599,033

미지급금의 증가(감소)	2,911,530	3,161,046

미지급비용의 증가(감소)	3,015,372	(11,488,180)

예수금의 증가(감소)	65,938	164,313

예수제세의 증가(감소)	(58,502)	42,284

부가세예수금의 증가(감소)	393,026	-

예수보증금의 증가(감소)	2,000	7,100

반품충당부채의 증가(감소)	(716,954)	209,832

사업약정충당부채의 증가(감소)	-	(301,504)

소송충당부채의 증가(감소)	(197,093)	197,093

공사손실충당부채의 증가(감소)	131,000	-

선수금의 증가(감소)	98,836	397,490

선수수익의 증가(감소)	(9,145,087)	32,000

부가세예수금의 증가(감소)	-	(2,224,107)

장기선수수익의 증가(감소)	-	(9,144,000)

장기미지급금의 증가(감소)	216,000	-

퇴직금 지급액	(5,316,719)	(12,721,314)

퇴직급여채무의 전입(전출)	(436,117)	6,081,314

사외적립자산의 전입(전출)	465,753	(5,720,949)

사외적립자산 납부액	(11,790,753)	(9,794,807)

사외적립자산의 감소	4,731,489	13,304,740

장기종업원급여부채의 증가(감소)	165,523	225,615

합 계	(26,722,466)	17,742,008

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

유형자산에서 투자부동산대체	2,369,153	11,962,349

건설중인자산의 본계정대체	292,706	6,416,569

단기차입금에서 장기차입금으로 대체	-	42,000,000

장기차입금의 유동성 대체	43,062,650	5,141,507

신주인수권 행사에 의한 자본 증가	8,411	-

(3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금 및유동성장기차입금	신주인수권부사채
및 장기차입금	임대보증금	합계

당기초	227,037,267	171,469,833	10,000	398,517,100

차입	40,940,233	20,000,000	50,000	60,990,233

상환	(99,056,284)	-	-	(99,056,284)

이자비용	-	3,046,890	-	3,046,890

연결범위변동	4,716,000	2,728,000	-	7,444,000

비현금흐름	46,562,650	(46,571,248)	-	(8,598)

당기말	220,199,866	150,673,475	60,000	370,933,341

39. 건설형공사계약 (1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

건축 부문	14,786,797	20,383,661	25,280,854	9,889,604

토목 부문	1,255,197	85,279	829,945	510,531

기 타	-	3,913,737	2,527,235	1,386,502

합 계	16,041,994	24,382,677	28,638,034	11,786,636

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

건축 부문	4,047,454	34,649,665	23,910,322	14,786,797

토목 부문	3,475,300	(83,243)	2,136,860	1,255,197

기 타	-	11,142,590	11,142,590	-

합 계	7,522,754	45,709,012	37,189,772	16,041,994

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

건축 부문	40,802,676	37,798,912	3,003,764	2,515,849	290,151	-

토목 부문	4,180,833	4,154,190	26,644	-	-	-

기 타	2,850,966	2,947,511	(96,545)	52,921	-	-

합 계	47,834,475	44,900,612	2,933,863	2,568,770	290,151	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	선수금

청구분	미청구분

건축 부문	30,681,068	29,721,705	959,362	680,313	1,438,736	-

토목 부문	12,057,534	11,778,058	279,476	-	-	-

기 타	11,142,590	10,131,585	1,011,005	16,313	-	-

합 계	53,881,192	51,631,348	2,249,843	696,626	1,438,736	-

40. 회 계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 기준서 제1109호 적용에 따른 최초 적용일(당기초) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 1039호 적용(전기말)	제 1109호 적용(당기초)

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

대여금및수취채권	95,057,941	95,057,941	-	-	95,057,941

매도가능금융자산(*1,2)	24,532,471	-	15,039,863	9,492,608	24,532,471

만기보유금융자산(*3)	555,910	555,910	-	-	555,910

당기손익인식금융자산(*4)	4,439,744	-	4,439,744	-	4,439,744

합계	124,586,066	95,613,851	19,479,607	9,492,608	124,586,066

(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류

당기초 현재 전환상환우선주 투자액 중 상환우선주 9,887백만원, 전환사채 1,500백만원 및 수익증권 3,652백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 1,055백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(*2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 9,493백 만원이 기타포괄손익공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 관련 손상차손누계액 2,583백 만원 이 기타포괄손익 으로 재분류되었으며, 당기초 현재 과거에 이미 인식된 기타포괄손익누계액 (-)842백만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*3) 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 국공채 및 사모사채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

(*4) 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

금융자산의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	기타자본구성요소	이익잉여금

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1,055,284)	1,055,284

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류	(2,583,120)	2,583,120

관계기업의 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류	(1,739,986)	1,739,986

합계	(5,378,390)	5,378,390

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 주석 3 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다.

기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체의 제약사업 부문은 고객에게 재고자산을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 제약사업 부문 손익에는 영향이 없으나, 환불부채와 반품자산이 동일하게 증가하였습니다.

기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 대가(금액)는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

연결실체의 제약사업 부문은 고객에게 재고자산을 공급하는 계약에서 사전약정에 따라 현금장려금과 수금할인을 지급하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기준서 제1115호 적용 시 회계처리 변경이 없어 변동대가 규정에 따른 총 계약 수익 금액은 변동이 없으나, 거래가격 반영 시점에 따른 차이 일부 예상됩니다.

연결실체의 제약사업 부문은 제품매출 시 고객이 요청하는 일자에 요청물량을 공급하지 못하면, 납품지연 위약금을 지급하기로 계약하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 위약금 발생분에 대해서는 판매비와 관리비로 인식하고 있기 때문에 당 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기준서 제1115호 적용 시 당기순손익에는 영향이 없으나, 영업수익 및 영업비용이 동일하게 감소하였습니다.

동 기준서를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의각 항목은 다음과 같습니다.

1) 최초적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	K-IFRS 1115 적용전	조정	K-IFRS 1115 적용후

유동자산	353,919,931	2,072,082	355,992,013

비유동자산	1,105,525,346	405,127	1,105,930,473

자산총계	1,459,445,277	2,477,209	1,461,922,486

유동부채	322,965,217	1,934,259	324,899,476

부채총계	545,196,824	1,934,259	547,131,083

자본총계(*)	914,248,453	542,950	914,791,403

(*) 관계기업의 회계정책 변경에 따른 효과가 포함되어 있으며, 조정액은 기초의 이익잉여금에 반영되었습니다.

2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	K-IFRS 1115 적용전	조정	K-IFRS 1115 적용후

유동자산	290,028,716	1,674,327	291,703,043

자산총계	1,240,258,454	1,674,327	1,241,932,781

유동부채	318,366,676	1,532,139	319,898,815

부채총계	504,637,641	1,532,139	506,169,780

자본총계	735,620,813	142,188	735,763,001

영업수익	721,078,277	(13,582,353)	707,495,924

영업비용	670,523,909	(13,576,757)	656,947,152

당기순이익	(163,893,870)	4,365	(163,889,505)

총포괄손익	(173,065,640)	4,365	(173,061,275)

3) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

41. 사업결합당기와 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기1) 사업결합 개요

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(유)가야산샘물	생수 제조 및 판매	2018.10.31	100.00%	21,400,000

2) 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

(단위: 천원)

구분	과목	금액

식별가능한 자산의 공정가치	유동자산	2,550,466

현금및현금성자산	1,413,124

매출채권 및 기타채권	852,547

재고자산	224,149

기타자산	60,646

비유동자산	13,818,126

유형자산	7,979,499

무형자산	5,522,858

기타자산	315,769

자산총계	16,368,592

식별가능한 부채의 공정가치	유동부채	5,907,353

매입채무 및 기타채무	1,189,123

차입금	4,716,000

기타부채	2,230

비유동부채	3,987,072

차입금	2,728,000

충당부채	44,892

이연법인세부채	1,214,180

부채총계	9,894,425

식별가능한 순자산 공정가치 합계	6,474,167

3) 사업결합에서 발생한 영업권

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	21,400,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	6,474,167

영업권	14,925,833

4) 사업결합으로 인한 순현금유출

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	21,400,000

차감: 취득한 현금 및 현금성 자산	1,413,124

순현금유출	19,986,876

(2) 전기1) 사업결합 개요

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)참메드	의료기기 제조 및 판매	2017.12.12	70.00%	7,700,000

2) 취득 시 식별가능한 순자산

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	5,881,541

비유동자산	3,533,717

유동부채	(2,834,737)

비유동부채	(1,597,024)

합 계	4,983,497

3) 사업결합에서 발생한 영업권

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가	7,700,000

비지배지분	1,495,049

식별가능순자산 공정가치	(4,983,497)

영업권	4,211,552

4) 사업결합으로 인한 순현금유출

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	7,700,000

차감: 취득한 현금 및 현금성 자산	6,927,495

순현금유출	772,505

42. 보고기간 후 사건 2018년 11월 27일 연결실체의 종속회사인 (주)동천수(합병회사)는 (주)수석농산(소멸회사) 및 (유)가야산샘물(소멸회사)을 흡수합병하기로 결의함에 따라 2019년 2월 1일자를 합병기일로 하여 2019년 3월 6일 합병 등기를 완료하였습니다. 연결실체는 합병회사 및 소멸회사들의 주식을 100% 보유하고 있으며, 합병방식은 무증자 방식에 의하여 1:0:0의 합병비율에 따라 합병하였습니다. 43. 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 8일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일에 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.