동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서(이하 "기준서") 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 제1115호와 K-IFRS 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경 당 사는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명

확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였습 니다. 기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 성격과 영향은 다음과 같습니다.당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 배당수익, 수수료수익, 용역수익, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.기준서 제1115호의 적용에 따른 최초적용일(당분기초) 현재 재무상태표 항목의 유의적인 영향은 없습니다. 5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금 융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 지분상품 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다.

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

② 금융자산의 손상기준서 제1109호는 기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용함에 있어서 유의적인 영향이 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	11,000	14,500	당좌거래보증금

76,921	76,921	우리사주 질권설정

합 계	87,921	91,421

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,396,689	8,420,453

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	3,396,689	8,420,453

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합계	유 동	비유동	합계

장기금융상품	-	87,921	87,921	-	91,421	91,421

채무증권(*1)	-	308,700	308,700	158,290	308,700	466,990

미수금	144,017	-	144,017	140,899	-	140,899

미수수익	17,647	-	17,647	181,592	-	181,592

보증금	-	540,260	540,260	-	475,260	475,260

합 계	161,664	936,881	1,098,545	480,781	875,381	1,356,162

(*1) 전기말에는 만기보유금융자산으로 분리하여 표기하였습니다.

6. 금융자산(1) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주(*1)	-	4,439,744

소계	-	4,439,744

비유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주(*1)	20,579,555	9,887,536

ORIC 전환우선주	1,313,163	-

트러스톤(*2)	3,459,072	3,652,327

소계	25,351,790	13,539,863

합계	25,351,790	17,979,607

(*1) 동 상품은 전기말 현재 내재파생상품은 파생상품자산으로, 주계약은 비유동성 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전기에 당사는 동 채무상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

비유동

Otsuka Holdings	7,023,951	5,870,245

삼공개발	45,000	45,000

합계	7,068,951	5,915,245

(*1) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,250,619	-	340,711	-

선급비용	195,566	2,403	454,912	55,262

부가세대급금	249,167	-	-	-

합 계	2,695,352	2,403	795,623	55,262

8. 관계 및 공동기업투자당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	09월 30일	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	09월 30일	51.00%	77,184,299	51.00%	77,184,299

소 계	114,026,287	114,026,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	12월 31일	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	09월 30일	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	09월 30일	22.81%	210,688,151	22.37%	207,170,606

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	09월 30일	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	09월 30일	32.68%	209,761,793	32.68%	209,761,793

소 계	426,841,251	423,323,706

합 계	540,867,538	537,349,993

(*1) 당사는 당분기말 현재 2개의 공동지배력을 보유하는 공동 약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

9. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	09월 30일	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	09월 30일	100.00%	57,182,033	100.00%	47,182,033

(주)수석농산	대한민국	농산물 생산 및 판매	09월 30일	100.00%	14,278,179	100.00%	4,278,179

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	09월 30일	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	09월 30일	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	09월 30일	100.00%	8,000,000	100.00%	8,000,000

(주)철근종합건설(*1)	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	09월 30일	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

동아메디케어(주)(*2)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	09월 30일	100.00%	7,900,000	100.00%	7,800,000

합 계	163,211,726	143,111,726

(*1) 전기 중 당사는 (주)수석의 종속기업인 (주)철근종합건설을 (주)수석으로부터 지분 100%를 양수하여 직접 지배하게 되었습니다.(*2) 전기 중 당사가 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	63,804,305

취득금액	-	-	-	25,082	-	66,986	1,218,277	1,310,345

처분금액	-	-	-	(213,615)	-	(630,617)	-	(844,232)

대체금액(*)	(666,308)	(1,154,096)	-	-	48,995	-	(131,320)	(1,902,729)

기말금액	15,920,609	27,268,971	581,869	13,344,891	173,742	3,818,446	1,259,161	62,367,689

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	(20,726,633)

감가상각비	-	(529,499)	(16,483)	(941,319)	(2,686)	(209,998)	-	(1,699,985)

처분금액	-	-	-	213,607	-	614,311	-	827,918

대체금액	-	389,201	-	-	-	-	-	389,201

기말금액	-	(5,515,037)	(481,290)	(11,952,798)	(127,426)	(3,132,948)	-	(21,209,499)

장부금액:

기초금액	16,586,917	23,048,328	117,062	2,308,338	7	844,816	172,204	43,077,672

기말금액	15,920,609	21,753,934	100,579	1,392,093	46,316	685,498	1,259,161	41,158,190

(*) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 및 무형자산간에 대체된 금액을 포함합니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	11,538,449	27,315,187	581,869	13,144,820	210,734	4,068,428	18,821,686	600,506	76,281,679

취득금액	-	-	-	43,904	-	136,805	6,668,290	-	6,848,999

처분금액	-	-	-	(655,806)	(85,987)	(173,872)	(46,200)	-	(961,865)

대체금액(*)	5,048,468	1,107,880	-	1,000,506	-	350,716	(25,271,572)	(600,506)	(18,364,508)

기말금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	-	63,804,305

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(4,593,919)	(435,935)	(10,140,318)	(202,128)	(3,372,358)	-	-	(18,744,658)

감가상각비	-	(714,561)	(28,872)	(1,548,191)	(1,433)	(335,982)	-	-	(2,629,038)

처분금액	-	-	-	463,423	78,821	171,079	-	-	713,323

대체금액(*)	-	(66,259)	-	-	-	-	-	-	(66,259)

기말금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	-	(20,726,633)

장부금액:

기초금액	11,538,449	22,721,268	145,934	3,004,502	8,606	696,070	18,821,686	600,506	57,537,021

기말금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	-	43,077,672

(*) 전기 중 무형자산과 투자 부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사

화재보험 및 재산종합보험	본사 및 기타의유형자산 등	66,569,223	삼성화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

취득금액	39,968	-	58,000	97,968

처분금액	-	(30,000)	-	(30,000)

대체금액(*)	-	-	65,000	65,000

기말금액	1,399,265	2,886,728	13,686,310	17,972,303

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

무형자산상각비	(10,166)	-	(979,337)	(989,503)

처분	-	-	-	-

기말금액	(1,325,783)	(619,614)	(8,975,762)	(10,921,159)

장부금액:

기초금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

기말금액	73,482	2,267,114	4,710,548	7,051,144

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,527,301	2,916,728	7,146,742	11,590,771

취득금액	1,640	-	-	1,640

처분금액	(169,644)	-	-	(169,644)

대체금액	-	-	6,416,568	6,416,568

기말금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,347,881)	(619,614)	(7,079,984)	(9,047,479)

무형자산상각비	(33,435)	-	(916,441)	(949,876)

처분	65,699	-	-	65,699

기말금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

장부금액:

기초금액	179,420	2,297,114	66,758	2,543,292

기말금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같으며, 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	12,427,016	9,867,667

12. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	16,644,304	5,831,975	22,476,279

대체금액(*)	666,308	1,154,096	1,820,404

기말금액	17,310,612	6,986,071	24,296,683

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

감가상각비	-	(123,775)	(123,775)

대체금액(*)	-	(389,201)	(389,201)

기말금액	-	(2,445,274)	(2,445,275)

장부금액:

기초금액	16,644,304	3,899,677	20,543,981

기말금액	17,310,612	4,540,797	21,851,409

(*) 당분기 중 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액을 포함합니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	5,150,158	5,378,180	10,528,338

대체금액(*)	11,494,146	453,794	11,947,940

기말금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,861,605)	(1,861,605)

감가상각비	-	(136,952)	(136,952)

대체금액(*)	-	66,259	66,259

기말금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

장부금액:

기초금액	5,150,158	3,516,575	8,666,733

기말금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

(*) 전기 중 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액을 포함합니다. (3) 투자부동산 관련 손익 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

영업수익	879,327	819,226

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

영업비용	(123,776)	(100,642)

(4) 투자부동산의 공정가치

당사는 당분기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

13. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

(주)수석농산	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)	동아메디케어(주)	-	70.00%	70.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주) DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설,동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업(*1)	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd.STP America Research, Corp. , (주)YU, 인테이크푸즈(주)

기 타	PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, 비티랩스(주), 수석문화재단, NeuroBo Phamaceuticals Inc(*2)

(*1) 전기에는 기타 특수관계자로 분류되어 있던 관계회사의 종속회사들을 당기에는 관계기업으로 분류, 변경하였습니다.(*2) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	기타비용	출자

종속기업	동아제약(주)	6,648,793	30,000,000	51,883	-	-	34,173	-

(주)수석	77,116	900,000	3,444	-	-	-	10,000,000

(주)수석농산	-	-	-	-	-	-	10,000,000

용마로지스(주)	378,832	1,660,000	226,813	10,382	12,445	-	-

DA인포메이션(주)	18,173	-	738,749	134,675	-	-	-

(주)철근종합건설	1,485	-	25,716	9,000	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	-	-	100,000

공동기업	동아오츠카(주)	2,566	659,816	22,985	448	34,827	-	-

디엠바이오(주)	1,104,040	-	-	1,654,665	6,176	-	-

관계기업	동아에스티(주)	16,395,389	943,251	1,209,608	1,705,923	7,965	-	-

에스티팜(주)	633,233	3,048,276	-	-	-	-	-

한국신동공업(주)	-	37,500	-	-	-	-	-

합 계	25,259,627	37,248,843	2,279,198	3,515,093	61,413	34,173	20,100,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유형자산취득	유형자산매각

종속기업	동아제약(주)	8,369,214	30,000,000	64,368	-	-	-	-

(주)수석	90,654	1,440,000	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	336,944	1,494,000	313,925	8,102	14,770	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	467,426	-	-	689,655	-

(주)철근종합건설	-	-	62,894	-	-	1,582,000	-

공동기업	동아오츠카(주)	3,000	659,816	3,523	2,763	36,741	-	-

디엠바이오(주)	860,546	-	-	31,980	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	20,946,028	932,716	1,712,126	904,069	7,670	-	194,133

에스티팜(주)	383,773	3,048,276	-	-	-	-	-

한국신동공업(주)	-	75,000	-	-	-	-	-

합 계	31,386,009	37,649,808	2,624,262	946,914	59,181	2,271,655	194,133

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	523,284	-	333,921	-	-

(주)수석	80,368	-	-	-	-

용마로지스(주)	347,167	13,779	5,510	-	-

DA인포메이션(주)	550	-	270,539	-	-

(주)철근종합건설	-	-	9,570	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	-	4,676	115	-	-

디엠바이오(주)	104,158	-	180,690	-	-

관계기업	동아에스티(주)	773,974	109,206	2,950,567	10,668,628	-

에스티팜(주)	1,567,188	-	-	-	-

합 계	3,396,689	127,661	3,750,912	10,668,628	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약(주)	1,769,253	-	44,055	-	-

(주)수석	104,537	-	-	-	-

용마로지스(주)	422,400	1,260	39,287	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	17,654	-	-

(주)철근종합건설	-	-	251	-	-

(주)동천수	1,223	-	-	-	-

동아메디케어(주)	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카(주)	-	3,760	-	-	-

디엠바이오(주)	194,214	-	83,273	-	-

관계기업	동아에스티(주)	5,057,737	58,385	788,942	17,526,628	-

에스티팜(주)	870,870	-	4,109	-	-

한국신동공업(주)	219	-	-	-	-

합 계	8,420,453	63,405	977,571	17,526,628	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	727,561	664,861

퇴직후급여	153,920	186,649

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)인더스파크	34,000,000	엠에스당진제일차(주)	자금보충약정

공동기업	디엠바이오(주)	3,600,000	(주)신한은행	차입금 등

USD 720,000

기 타	우리사주조합	504,043	한국증권금융(주)	차입금

합 계	USD 720,000

38,104,043

(8) 당분기말 현재 연결법인세 중간예납분으로 관계사로부터 수령한 2,121,946천원을 예수금으로 처리하였습니다.

14. 기타 금 융 부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,979,942	-	2,555,083	-

임대보증금	-	14,000	-	14,000

미지급비용	2,818,220	-	3,291,064	-

금융보증부채	66,794	2,403	275,371	55,262

합 계	7,864,956	16,403	6,121,518	69,262

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

KEB하나은행	단기차입금	3.30	2018년	20,000,000	20,000,000

(주)신한은행	3.22~3.27	2018년~2019년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.7	2018년~2019년	60,000,000	65,000,000

(주)국민은행	3.23~3.30	2018년~2019년	30,000,000	30,000,000

(주)우리은행	3.12	2018년	4,216	5,004,216

소 계	130,004,216	140,004,216

비유동부채:

제103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	99,251,807	96,986,183

소 계	99,251,807	96,986,183

합 계	229,256,023	236,990,399

(2) 신주인수권부사채

① 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

신주인수권부사채	99,955,794

사채상환할증금	10,484,963

사채할인발행차금	(1,521,110)

신주인수권조정	(9,667,840)

합 계	99,251,807

당사는 2017년 3월 16일을 납입일로 하여 100,000,000천원의 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채

만 기	2022년 03월 16일

이자율	액면이자율 0%, 보장수익률 2%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시상환

행사청구기간	2017년 4월 16일부터 2022년 2월 16일까지

행사가액(*1)	116,000원

행사가능주식수(*2)	859,098주

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 사채원금의 106.1678%에 해당하는 가액으로 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 의무	재무비율 유지 : 연결재무상태표 기준 부채비율 250% 이하담보권 설정제한 : 자기자본의 250%자산매각 한도 : 자산총계의 50%

(*1) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 128,500원이며, 사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. 한편, 당분기 중 시가하락에 따라 행사가격이 128,500원에서 116,000원으로 조정되었습니다.

(*2) 당분기 중 시가하락에 따라 행사가격이 조정됨에 따라 행사가능한 주식수가 전기말 현재 775,910주에서 당분기말 현재 859,098주로 조정되었습니다.

당분기 중 발행된 신주인수권부사채에서 행사된 신주인수권 및 행사와 관련하여 증가한 자본금과 미교부주식 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	행사주식수(주)	행사가격	자본금	자본잉여금

신주인수권 행사	66	128,500	330,000	8,195,000

신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다. 단, 신주인수권을 대용납입으로 행사한다면 대용납입 행사분에 해당하는 신주인수권부사채의 이자는 발생하지 않습니다.

당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채 무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기초	발 행	상 각	신주인수권행사	당분기말

신주인수권부사채	99,964,042	-	-	(8,248)	99,955,794

사채상환할증금	10,485,828	-	-	(865)	10,484,963

사채할인발행차금	(1,830,355)	-	309,175	70	(1,521,110)

신주인수권조정	(11,633,332)	-	1,965,047	445	(9,667,840)

합 계	96,986,183	-	2,274,222	(8,598)	99,251,807

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 3년 이하

단기차입금	130,004,216	-

신주인수권부사채(*)	-	99,251,807

합 계	130,004,216	99,251,807

(*) 신주인수권부사채의 만기는 2022년이지만 조기상환청구권은 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 행사가 가능하므로 3년 이하 상환되는 것으로 가정하였습니다.

16. 종업원급여

( 1) 당분 기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	19,893,036	20,131,941	(19,298,028)	(20,131,941)	595,008	-

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,602,344	2,279,531	-	-	1,602,344	2,279,531

이자원가(수익)	396,346	473,255	(383,438)	(471,132)	12,908	2,123

소 계	1,998,690	2,752,786	(383,438)	(471,132)	1,615,252	2,281,654

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	180,910	-	-	-	180,910

재무적 가정	-	(339,399)	-	-	-	(339,399)

경험조정	-	520,309	-	-	-	520,309

- 사외적립자산 수익	-	-	167,143	177,461	167,143	177,461

소 계	-	180,910	167,143	177,461	167,143	358,371

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,000,000)	(2,000,000)	(1,000,000)	(2,000,000)

급여 지급	(720,538)	(3,090,630)	746,667	3,051,123	26,129	(39,507)

관계사 전입	778,395	5,138,379	(778,395)	(5,130,356)	-	8,023

관계사 전출	(1,831,092)	(5,220,350)	1,831,092	5,228,962	-	8,612

대체	-	-	-	(22,145)	-	(22,145)

소 계	(1,773,235)	(3,172,601)	799,364	1,127,584	(973,871)	(2,045,017)

기말금액	20,118,491	19,893,036	(18,714,959)	(19,298,028)	1,403,532	595,008

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국민연금전환금	17,467	17,467

금융기관예치금(이율보증형)	18,697,492	19,280,561

합 계	18,714,959	19,298,028

(3) 기타장기종업원급여부채당분기말 현재 기타장기종업원급여부채는 363,043천원(전기말 : 327,433천원) 입니다.17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 당사의 기타부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	2,309,093	-	206,445	-

예수제세	210,856	-	314,264	-

예수부가세	-	-	646,974	-

선수수익	9,144,000	1,524,628	9,144,000	8,382,628

합계	11,663,949	1,524,628	10,311,683	8,382,628

18. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 동아에스티(주) 및 동아제약(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오 (주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매씩을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 동아제약(주)와 5억원의 연대보증을 제공하고 있으며, 금융기관예치금 0.7억원에 한국증권금융(주)의 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정이며, 전기에는 종업원 출연금액의 70%를 대응 출연하였습니다. 전기의 대응 출연 금액은 769,895천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.(5) 당사는 전기차 구입에 따라 정부보조금 7.5백만원을 수령하였습니다. 정부보조금은 예수금과 상계하여 영업외수익으로 계상하며, 당분기 중 500천원이 예수금과 상계되었습니다.

(6) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

국민은행	구매론	2,000,000	-

(주)신한은행	구매론	2,000,000	41,635

수입 L/C 지급약정	USD 400,000	-

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	43,481

합 계	원화금액	5,100,000	85,116

외화금액	USD 400,000	-

(7) 당사는 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(8) 당사는 인허가보증 등에 대하여 서울보증보험(주)로부터 4,546천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(9) 전기 중 당사의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되어 재판에 계류 중에 있습니다. 이 중 현직 임원에 대하여 2018년 1월 횡령 등의 혐의로 1심 판결이 선고되었으며, 당사는 이러한 사항이 당분기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	6,138,294	6,138,228

보통주자본금	30,691,470	30,691,140

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	6,138,228	6,138,228	6,050,313	6,050,313

신주인수권 행사(*1)	-	-	87,600	87,600

신주인수권 행사(*2)	66	66	315	315

기말 발행주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,228	6,138,228

( *1) 전기 중 신 주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 87,600 주가 증가하였으며 주당 행사가액은 87,429원입니다.(*2) 당분기와 전기 중 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인하여 당사의 발행주식은 각각 66주 및 315주 가 증가하였으며, 주당 행사가액은 128,500원입니다.

20. 주식발행초과금당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	285,845,009	278,587,197

신주인수권 행사	8,195	7,257,812

기말금액	285,853,204	285,845,009

21. 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

분할차손	(193,337,293)	(193,337,293)

22. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권대가	2,428,820	2,429,090

기타자본잉여금	33,688,912	33,688,912

재평가적립금	4,108,524	4,108,524

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,620,218	2,796,379

재평가잉여금	6,534,550	6,534,550

자기주식처분이익	42,603,186	42,603,187

합 계	91,984,210	92,160,642

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	17,311,000	17,311,000

임의적립금	397,107,387	381,207,387

미처분이익잉여금	27,021,949	22,587,109

합 계	441,440,336	421,105,496

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액 (이전보고금액)	421,105,496	405,412,388

회계정책의 변경	1,055,284	-

기초금액 (재작성금액)	422,160,780	405,412,388

현금배당	(6,138,228)	(6,050,313)

분기순이익	25,545,147	22,016,499

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(127,363)	(273,079)

기말금액	441,440,336	421,105,495

24. 주당이익 당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위:원, 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	5,553,145,982	25,545,147,069	10,698,810,778	23,134,257,202

가중평균유통보통주식수	6,138,294	6,138,294	6,138,119	6,123,543

기본주당이익	905	4,162	1,743	3,778

(2) 희석주당이익

(단위:원, 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	5,553,145,982	25,545,147,069	11,269,906,810	24,363,351,817

가중평균유통보통주식수	6,138,294	6,162,585	6,914,029	6,700,680

희석주당이익	905	4,145	1,630	3,636

25. 영업수익당분기 및 전분기 중 당사의 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역 및 기타수수료	3,650,887	19,792,698	8,548,878	25,836,647

브랜드사용료	1,497,567	4,598,475	1,471,125	4,740,761

배당금수익	15,062,610	37,574,044	15,063,903	37,776,118

임대수익	299,276	879,326	270,331	819,226

합 계	20,510,340	62,844,543	25,354,237	69,172,752

26. 영 업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,935,176	10,640,359	5,286,959	15,968,591

퇴직급여	455,965	1,367,896	467,753	1,403,257

복리후생비	543,905	1,951,750	616,148	1,872,163

여비교통비	136,967	389,955	163,125	655,706

감가상각비	332,714	766,874	197,210	484,643

무형자산상각비	328,273	988,053	59,491	283,992

광고선전비	157,290	662,927	188,819	643,965

교육훈련비	261,472	590,380	312,917	1,185,924

지급수수료	460,466	1,409,273	(71,870)	1,459,404

용역비	709,104	2,401,060	831,233	2,561,163

경상개발비	4,598,116	12,427,016	3,870,868	9,867,667

기타비용	861,661	3,015,763	912,956	3,176,882

합 계	11,781,109	36,611,306	12,835,609	39,563,357

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

연구보조수익	-	-	-	109,659

정부보조금수익	375	500	-	-

유형자산처분이익	-	3,126	587	10,455

잡이익	46,324	103,922	36,727	514,184

합 계	46,699	107,548	37,314	634,298

기타비용:

기부금	120,417	205,871	113,547	189,547

잡손실	-	-	6	446

합 계	120,417	205,871	113,553	189,993

28. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	94,354,321	-	-	-	94,354,321

매출채권및기타금융자산	4,495,235	-	-	-	4,495,235

당기손익공정가치측정금융자산	-	25,351,790	-	-	25,351,790

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	7,068,951	-	7,068,951

합 계	98,849,556	25,351,790	7,068,951	-	131,270,297

금융부채:

기타금융부채	-	-	-	7,864,956	7,864,956

비유동기타금융부채	-	-	-	16,403	16,403

장단기차입금	-	-	-	229,256,023	229,256,023

합 계	-	-	-	237,137,382	237,137,382

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	108,552,114	-	-	-	-	108,552,114

매출채권및기타채권	8,742,944	-	-	-	-	8,742,944

장기금융상품	91,421	-	-	-	-	91,421

장기기타채권	475,260	-	-	-	-	475,260

만기보유금융자산	-	466,990	-	-	-	466,990

매도가능금융자산	-	-	19,455,108	-	-	19,455,108

파생금융상품	-	-	-	4,439,744	-	4,439,744

합 계	117,861,739	466,990	19,455,108	4,439,744	-	142,223,581

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,121,518	6,121,518

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	69,262	69,262

장단기차입금	-	-	-	-	236,990,399	236,990,399

합 계	-	-	-	-	243,181,179	243,181,179

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	-	-	301,479	-	301,479

외화환산이익	-	-	1,035,838	-	1,035,838

이자수익	-	-	853,889	-	853,889

금융보증수익	-	-	-	267,612	267,612

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	6,252,275	-	-	6,252,275

합 계	-	6,252,275	2,191,206	267,612	8,711,093

금융비용:

외환차손	-	-	-	9,662	9,662

외화환산손실	-	-	-	335,858	335,858

이자비용	-	-	-	5,318,782	5,318,782

금융보증비용	-	-	-	261,436	261,436

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	193,254	-	-	193,254

합 계	-	193,254	-	5,925,738	6,118,992

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	879,124	-	-	-	879,124

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	-	6,059,021	2,191,206	(5,658,126)	2,592,101

기타포괄손익 합계	879,124	-	-	-	879,124

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

외환차익	3,099	-	-	-	3,099

외화환산이익	34,363	-	-	-	34,363

이자수익	1,170,966	-	24,669	-	1,195,635

금융보증수익	-	-	-	423,942	423,942

합 계	1,208,428	-	24,669	423,942	1,657,039

금융비용:

외환차손	1,468,406	-	-	-	1,468,406

외화환산손실	39,735	-	-	-	39,735

이자비용	-	-	-	4,992,438	4,992,438

금융보증비용	-	-	-	423,942	423,942

합 계	1,508,141	-	-	5,416,380	6,924,521

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(441,376)	-	-	(441,376)

순금융원가:

당기손익에 인식된 순금융원가	(299,713)	-	24,669	(4,992,438)	(5,267,482)

기타포괄손익 합계	-	(441,376)	-	-	(441,376)

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.8%입니다.

31. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래 당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	536,371	1,232,197

1년 초과 5년 이내	161,870	382,931

합 계	698,240	1,615,128

② 당분기 손익으로 인식된 금액당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와일반관리비	285,136	829,080	332,215	1,017,696

(2) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사 토지 및 건물을 임대하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	488,515	1,093,684

1년 초과 5년 이내	-	273,421

합 계	488,515	1,367,105

(*) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 주석 12에서 설명하고 있습니다.

32. 재무위험관리(1) 재무 위험관리의 요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 신용위험관리

당사는 당분기말 현재 종속기업인 (주)인더스파크의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 당사의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험관리 ① 환위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율이 10% 상승(하락)시 당기손익에 미치는 영향은 각각 2,633,105천원 및 2,570,492천원 증가(감소)합니다.

②이자율위험 당사의 당분기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 상승(하락)시 당기손익은 각각 1,300,042천원 및 1,200,042천원 감소(증가)합니다.

③가격위험 당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 각각 10,483,023천원 및 9,522,572천원 입니다.

(5) 자본위험관리

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	252,092,534	262,797,932

자본	656,631,927	636,464,994

부채비율	38.39%	41.29%

(6) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	9,522,572	9,522,572

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

당기손익공정가치측정금융자산	25,351,790	25,351,790	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,068,951	7,068,951	-	-

합 계	32,420,741	32,420,741	13,962,316	13,962,316

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	3,396,689	3,396,689	8,420,453	8,420,453

매도가능금융자산	-	-	9,932,536	9,932,536

유동성만기보유금융자산	-	-	158,290	158,290

비유동성만기보유금융자산	-	-	308,700	308,700

기타금융자산	1,098,546	1,098,546	889,172	889,172

합 계	4,495,235	4,495,235	19,709,151	19,709,151

상각후원가로 인식된 금융부채:

기타금융부채	7,864,956	7,864,956	6,121,518	6,121,518

비유동기타금융부채	16,403	16,403	69,262	69,262

장단기차입금	229,256,023	229,256,023	236,990,399	236,990,399

합 계	237,137,382	237,137,382	243,180,179	243,180,179

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,023,951	-	45,000	7,068,951

당기손익공정가치측정금융자산	3,459,072	-	21,892,718	25,351,790

전기말:

매도가능금융자산	9,522,572	-	-	9,522,572

파생상품자산	-	-	4,439,744	4,439,744

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	이항모형	주식가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익
공정가치측정금융자산	현금흐름할인모형	할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 할인율이 하락(상승)하는 경우

33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	3,181,866	1,651,961

배당금수익	(37,574,044)	(37,776,118)

퇴직급여	1,615,252	1,711,241

감가상각비	1,823,761	2,097,424

무형자산상각비	989,503	79,442

이자수익	(853,889)	(1,195,635)

유형자산처분이익	(3,126)	(10,455)

외화환산이익	(1,035,838)	(34,363)

금융보증수익	(261,436)	(423,942)

이자비용	5,318,782	4,992,438

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(6,252,275)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	193,254	-

외화환산손실	335,859	39,735

금융보증비용	261,436	423,942

기부금	16,121	-

합 계	(32,244,774)	(28,444,330)

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	5,023,764	34,946,215

미수금의 감소(증가)	14,207	677,258

선급부가세의 감소(증가)	(249,167)	-

선급금의 감소(증가)	(1,910,509)	94,255

선급비용의 감소(증가)	50,770	(193,479)

미지급금의 증가(감소)	2,424,859	(2,381,724)

미지급비용의 증가(감소)	(611,779)	723,913

예수금의 증가(감소)	2,102,648	(5,516)

예수제세의 증가(감소)	(103,408)	7,592

예수부가세의 증가(감소)	(646,974)	(2,883,623)

확정급여채무의 전입(전출)	(1,052,697)	4,217,848

사외적립자산의 전출(전입)	1,052,697	(3,921,220)

퇴직금 지급액	(720,538)	(2,772,158)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	35,609	-

사외적립자산의 감소(증가)	(253,333)	2,555,703

선수수익의 증가(감소)	(6,858,000)	(6,858,000)

합 계	(1,701,851)	24,207,064

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	113,995	18,455,003

유형자산에서 투자부동산으로 계정대체	1,431,204	-

신주인수권의 행사(대용납입)	9,377	-

34. 회 계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기준서 제1109호 적용에 따른 최초적용일(당분기초) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 1039호 적용(전기말)	제 1109호 적용(당분기초)

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

대여금및수취채권	9,218,204	9,218,204	-	-	9,218,204

매도가능금융자산(*1,2)	19,455,108	-	13,346,608	6,108,500	19,455,108

만기보유금융자산(*3)	466,990	466,990	-	-	466,990

당기손익인식금융자산(*4)	4,439,744	-	4,439,744	-	4,439,744

합계	33,580,046	9,685,194	17,786,352	6,108,500	33,580,046

(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 전환상환우선주 투자액 중 상환우선주 9,888백만원과 채무상품 3,652백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 1,055백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(*2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 6,109백만원이 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,741백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*3) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

(*4) 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

금융자산의 분류 및 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	421,105,496

매도가능증권에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	1,055,284

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	422,160,780

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서 제1115호 적용에 따른 최초적용일(당분기초) 현재 당사의 재무제표 변동은 없습니다.