동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제74기	매출채권	103,123,455	930,687	0.90%

기타금융자산	23,171,632	-	-

소계	126,295,087	930,687	0.74%

제73기	매출채권	95,049,433	1,622,815	1.71%

기타금융자산	16,217,700	-	-

소계	111,267,133	1,622,815	1.46%

제72기	매출채권	93,370,397	1,735,498	1.86%

기타금융자산	14,477,022	-	-

소계	107,847,419	1,735,498	1.61%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제74기	제73기	제72기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,622,815	1,735,498	2,455,624

2. 순대손처리액(①－②±③)	(486,541)	(112,683)	(720,126)

① 대손처리액(상각채권액)	(451,016)	(128,865)	(379,846)

② 상각채권회수액	9,665	24,748	-

③ 기타증감액	(45,190)	(8,566)	(340,280)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(205,587)	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	930,687	1,622,815	1,735,498

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	99,945	151	118	2,910	103,123

특수관계자	-	-	-	-	-

계	99,945	151	118	2,910	103,123

구성비율	96.92	0.15	0.11	2.82	100.00

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제74기	제73기	제72기

제약	제품	22,442,493	24,616,997	25,770,097

상품	11,560,143	16,395,878	14,138,507

재공품	9,304,179	3,591,105	4,259,267

원재료	12,485,491	10,492,215	8,504,179

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	2,972,993	2,734,493	3,490,764

소계	58,765,299	57,830,688	56,162,815

포장용기	제품	2,825,666	1,969,782	2,365,033

상품	302,309	230,451	12,560

재공품	1,075,961	1,453,951	1,761,707

원재료	1,283,009	1,270,132	1,050,625

반제품	-	-	-

저장품	652,890	570,597	694,656

기타의 재고자산	187,316	129,040	246,815

소계	6,327,151	5,623,952	6,131,396

기타	제품	10,395,078	13,475,816	9,732,215

상품	46,424	674,481	578,744

재공품	-	-	-

원재료	455,208	1,973,703	1,993,834

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	69,817	69,817	9,941,111

소계	10,966,528	16,193,818	22,245,904

합계	제품	35,663,238	40,062,595	37,867,346

상품	11,908,875	17,300,810	14,729,811

재공품	10,380,141	5,045,056	6,020,974

원재료	14,223,708	13,736,050	11,548,638

반제품	-	-	-

저장품	652,890	570,597	694,656

기타의 재고자산	3,230,126	2,933,350	3,807,397

합계	76,058,979	79,648,458	74,668,823

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.51%	5.25%	5.50%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.71회	6.76회	6.47회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2021년 3분기 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2022.01.03	자체실사

에스티젠바이오(주)(구 디엠바이오(주))	2022.01.03	삼일회계법인

용마로지스㈜	2022.01.03	자체실사

㈜인더스파크	2022.01.03	자체실사

동아제약㈜	2021.12.31	삼일회계법인

㈜동천수	2022.01.03	자체실사

㈜DA인포메이션	2022.01.03	자체실사

주) 당사 및 (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	36,053,129	36,053,129	97,014	35,663,238	389,891

상품	12,704,251	12,704,251	354,609	11,908,875	795,376

기타	29,335,311	29,335,311	485,799	28,486,866	848,445

합계	78,092,691	78,092,691	937,422	76,058,979	2,033,713

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.라. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.마. 공정가치평가 내역 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	109,722,500	109,722,500	64,607,396	64,607,396

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,134,139	12,134,139	13,767,797	13,767,797

합 계	121,856,639	121,856,639	78,375,193	78,375,193

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	102,192,768	102,192,768	93,426,618	93,426,618

기타금융자산	31,968,172	31,968,172	33,977,327	33,977,327

합 계	233,795,531	233,795,531	127,403,945	127,403,945

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	25,864,365	25,864,365	33,692,513	33,692,513

기타금융부채	75,457,270	75,457,270	51,892,886	51,892,886

장단기차입금	483,427,437	483,427,437	421,045,280	421,045,280

합 계	584,749,072	584,749,072	506,630,679	506,630,679

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	25,197,534	-	7,584,312	32,781,846

지분증권	2,033,121	-	-	2,033,121

파생상품	-	874,399	-	874,399

채무증권	-	47,335,916	27,571,616	74,907,532

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,368,838	-	6,765,301	12,134,139

합계	32,599,493	48,210,315	41,921,229	122,731,037

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,464,578	1,464,578

지분증권	4,296,669	-	-	4,296,669

채무증권	-	36,628,246	22,217,904	58,846,150

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,822,151	-	7,945,646	13,767,797

합계	10,118,820	36,628,246	31,628,128	78,375,194

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	47,335,916	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격,투자기업의 순자산가액

채무증권	27,121,616	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	874,399	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	2,584,318	3	이항모형, T-F모형, H-W모형, 순자산가치법	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권 YTM, 투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	6,720,301	3	현금흐름할인모형유사기업가치	미래예상현금흐름, 신용위험이 반영된 할인율, 유사기업의 재무적 배수

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	36,628,246	2	현재가치법,옵션모델,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

채무증권	22,217,904	3	현재가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

전환사채	1,464,578	3	이항모형,현금할인모형	미래예상현금흐름,신용위험이 반영된 할인율, 주가연동성, 채권YTM

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	5,900,633	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격