동아쏘시오홀딩스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당기말 현재 자본금은 23,334백만원입니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 연 결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 13 : 공동약정 분류 - 주석 41 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권의 회수가능성- 주석 10 : 기타금융자산의 측정- 주석 15 : 무형자산의 회수가능성 - 주석 23 : 확정급여채무의 측정

- 주석 24 및 26: 충당부채와 우발부채

- 주석 40 : 이연법인세 자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 44 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.

근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 연결실체는 동 회계정책 변경에 따른 연결재무제표에 대한 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 5개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법, 이동평균법, 개별법 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	4 - 60년

구축물	3 - 60년

기계장치	2 - 18년

차량운반구	4 - 10년

기타의유형자산	2 - 20년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

영업권	비한정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5 - 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5 - 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 - 60년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품과 상품의 경우에 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 수수료연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. ⑤ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세 법 인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 연결집단을 하나의 과세단위로 과세표준과 세액을 계산하는 연결납세를 도입하였습니다. 이에 따라 지배회사가 연결모법인, 지배회사의 완전지배를 받는 연결대상종속회사가 연결자법인이 되어 연결집단을 구성합니다. 연결납세 시 지배회사는 연결법인세의 신고와 납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 일괄하여 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다. 연결납세방식의 적용으로 연결실체는 연결집단의 미래 과세소득을 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고 그 결과에 따라 이연법인세 효과를 인식합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	의약품 제조 및 판매

에스티팜(주)(*1)	21.25%	13.18%	대한민국	12월 31일	의약품 제조 및 판매

(주)수석	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	99.50%	대한민국	12월 31일	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	IT 솔루션

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	산업단지개발사업

(주)철근종합건설	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	건설업

(주)아이바이오(*2)	-	100.00%	대한민국	-	의약품 연구 및 개발

동천수(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	생수업

(*1) 지분율이 50% 미만이지만 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 연결범위에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 청산절차가 종결됨에 따라 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당기말	전기말

디엠바이오(주)	50.98%	50.98%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

디엠비(주)	51.00%	-

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

[당기말]

동아제약(주)	176,078,382	96,022,845	80,055,537	363,574,895	34,954,939	32,858,886

에스티팜(주)	232,367,461	121,493,264	110,874,197	138,052,135	25,188,826	29,455,242

(주)수석	139,992,686	67,968,862	72,023,824	79,677,467	5,032,622	4,726,301

(주)수석농산	19,297,459	10,997,699	8,299,760	1,122,733	(173,589)	(173,589)

용마로지스(주)	128,036,560	54,723,433	73,313,127	149,207,282	5,240,222	4,095,688

DA인포메이션(주)	2,403,439	997,640	1,405,799	6,716,667	(25,849)	(122,134)

(주)인더스파크	73,456,760	78,389,640	(4,932,880)	14,844,217	1,267,381	1,267,381

(주)철근종합건설	8,319,602	3,554,133	4,765,469	38,362,990	(625,055)	(625,055)

동천수(주)	16,209,568	8,494,170	7,715,398	6,339,121	(23,499)	(23,455)

[전기말]

동아제약(주)	131,041,678	69,336,671	61,705,007	348,476,630	30,924,756	27,902,080

에스티팜(주)	142,373,211	85,193,215	57,179,996	96,540,029	5,466,423	4,616,225

(주)수석	119,354,380	50,161,715	69,192,665	73,543,810	4,465,193	3,462,600

(주)수석농산	19,487,948	11,014,599	8,473,349	1,678,542	(222,480)	(222,480)

용마로지스(주)	106,897,438	35,438,998	71,458,440	135,454,753	4,673,254	3,681,927

DA인포메이션(주)	2,427,955	726,424	1,701,531	6,456,856	134,507	(31,788)

(주)인더스파크	63,597,043	67,574,899	(3,977,856)	-	(1,584,903)	(1,584,903)

(주)철근종합건설	15,954,134	10,563,610	5,390,524	48,214,989	2,376,130	2,376,130

(주)아이바이오	4,039,233	5,383,018	(1,343,785)	1,138,818	(420,962)	(420,962)

동천수(주)	11,557,313	3,818,459	7,738,854	1,242,232	(261,146)	(261,146)

(4) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비재배지분의 몫은 다음과 같습니다.

① 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율	주된 사업장

당기말	전기말

에스티팜(주)	78.75%	86.82%	대한민국

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에 배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

에스티팜(주)	18,714,655	81,040,509	(859,247)

③ 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약재무현황

(단위: 천원)

구분	에스티팜(주)

당기말	전기말

자산	유동자산	95,779,386	56,771,193

비유동자산	136,588,075	85,602,018

합계	232,367,461	142,373,211

부채	유동부채	108,227,053	82,447,050

비유동부채	13,266,211	2,746,165

합계	121,493,264	85,193,215

손익	수익	138,052,135	96,540,029

당기순이익	25,188,826	5,466,423

총포괄손익	29,455,242	4,616,225

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	35,821,584	6,305,399

투자활동으로 인한 현금흐름	(33,056,082)	(24,401,175)

재무활동으로 인한 현금흐름	6,644,295	17,396,078

현금및현금성자산의 순증감	9,409,797	(699,698)

(5) 지배력 상실 없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	거래전 지분율	거래후 지분율	지분 변동사유	취득가액 등	비지배지분의
증감

용마로지스(주)	99.50%	100.00%	공정거래법상 행위 제한요건 위반 해소	400,791	(358,634)

에스티팜(주)	13.18%	21.25%	비지배주주의 전환권 행사 /
공정거래법상 행위 제한요건 위반 해소 및 계열회사에 대한지배권 강화	25,885,200	14,191,033

(6) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

6. 사업결합(1) 일반사항종속기업인 동천수(주)는 2014년 7월 4일에 동부팜가야(주)로부터 먹는 샘물 사업부문을 인수하였습니다. 이로 인한 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	6,300,000

(2) 식별가능한 취득자산취득일 현재 취득자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

토지	1,293,306

건물	1,673,767

구축물	350,154

기계장치	824,463

차량운반구	2,892

공구, 기구 및 비품	40,497

합계	4,185,079

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법 및 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가	6,300,000

비지배지분	-

식별가능순자산 공정가치	4,185,079

영업권	2,114,921

(4) 영업권의 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당기말	전기말

먹는 샘물 사업부문	2,114,921	2,114,921

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 예상성장율은 한국경제통계시스템의 과거 5개년의 소비자물가지수 상승율을 초과하지 않습니다. 인건비 증가율은 과거 5개년 평균급여인상율 및 인원증가율을 적용하였으며, 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	Ratio

세후WACC	8.22%

영구성장율	0.00%

인건비 증가율	10.00%

고정판관비 증가율	6.97%

7. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	187,280	1,838,727	질권설정

금융기관예치금(비유동)	33,500	35,500	당좌거래보증금 등

합계	220,780	1,874,227

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	15,423,373	12,710,754

기타 매출채권	69,343,377	73,849,951

소계	84,766,750	86,560,705

대손충당금	(1,423,218)	(963,143)

순장부금액	83,343,532	85,597,562

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	963,143	2,103,625

대손상각비	481,300	54,101

제각	(36,760)	(1,351,653)

제각채권 회수	15,535	157,070

기말금액	1,423,218	963,143

9. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	8,774	-	2,267,498	-

보증금	1,995,919	287,293	-	5,383,805

기타	미수금	3,597,889	-	1,608,428	-

대손충당금	(2,354)	-	(2,354)	-

미수수익	94,761	-	876,794	-

단기대여금	565,458	-	65,727	-

종업원단기채권	737,714	-	742,696	-

선납부가세	100,640	-	341,264	-

보증금	1,551,093	5,332,667	1,456,966	4,778,619

합계	8,649,894	5,619,960	7,357,019	10,162,424

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	1,500,000	41,709,023	-	13,900,783

만기보유금융자산	61,490	191,905	71,770	199,925

파생상품자산	-	-	94,121	-

합계	1,561,490	41,900,928	165,891	14,100,708

(2) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	27,341,342	(72,539)	60,913	(11,626)	(795,546)	26,534,170

시장성 없는 지분증권	19,354,728	-	-	-	(4,179,875)	15,174,853

채무증권	1,500,000	-	-	-	-	1,500,000

합계	48,196,070	(72,539)	60,913	(11,626)	(4,975,421)	43,209,023

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현액	대체(*)	기말잔액

시장성 있는 지분증권	11,196,033	(39,614,570)	8,739,928	666,078	30,136,025	(72,539)	(795,546)	10,327,948

시장성 없는 지분증권	6,252,710	-	-	-	-	-	(4,179,875)	2,072,835

채무증권	1,500,000	-	-	-	-	-	-	1,500,000

합계	18,948,743	(39,614,570)	8,739,928	666,078	30,136,025	(72,539)	(4,975,421)	13,900,783

(*) 전기 중 동아에스티주식회사에 대한 유의적인 영향력 행사가 가능하다고 판단하여 매도가능금융자산을 관계기업투자지분으로 재분류하였습니다.

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	13,900,783	105,145,144

취득	10,520,551	39,912,042

손상	-	(795,546)

평가손익(법인세 차감전)	60,913	8,739,928

처분	(28,862,098)	(2,278,874)

대체(*)	47,588,874	(136,821,911)

기말 장부금액	43,209,023	13,900,783

(*) 당기 중 관계기업지분으로 분류되었던 주식회사 메지온의 지분증권에 대하여 지분율이 20% 미만으로 하락하여 유의적인 영향력을 상실함으로써 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. 한편, 전기 중 동아에스티주식회사에 대한 유의적인 영향력 행사가 가능하다고 판단하여 동 지분증권을 매도가능금융자산에서 관계기업지분으로 대체하였습니다.

(3) 만기보유금융자산① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주택공채	226,470	245,820

도시철도공채	9,355	13,260

지역개발공채	17,570	12,615

합계	253,395	271,695

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	271,695	248,840

취득	26,830	54,690

처분	(17,080)	(31,835)

분할로 인한 변동	(28,050)	-

기말장부금액	253,395	271,695

(4) 파생상품자산

당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품 종류	당기말	전기말

매매목적	통화선도	-	94,121

연결실체는 2014년 4월 24일에 USD 1,928,640을 12개월 후에 상환하는 조건으로 차입하였으며, USD에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 동일자로 12개월 후에 동 금액을 KRW 1,056.7 / USD 1로 교환하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 상기 거래와 관련하여 연결실체는 당기에 통화선도와 외화차입금에서 각각 파생상품거래손실 43,012천원과 외환차익 31,437천원을 인식하였으며, 전기에 각각 파생상품평가이익 94,121천원과 외화환산손실 120,540천원을 인식하였습니다.

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	55,769,449	37,882,462

평가충당금	(9,129,258)	(5,591,539)

상품	12,049,720	16,271,729

평가충당금	(50,293)	(7,664)

재공품	5,128,644	4,205,629

원재료	20,775,290	14,601,560

평가충당금	(1,092,558)	(1,280,151)

반제품	11,637,023	3,932,247

평가충당금	(552,134)	(827,393)

저장품	304,580	216,270

미완성공사(분양)	57,862,969	50,163,171

기타의재고자산	2,050,767	3,234,145

평가충당금	(17,446)	(8,388)

합계	154,736,753	122,792,078

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	7,717,129	2,763,849

재고자산평가손실환입	(4,590,575)	(5,619,486)

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	선급금	25,167	-	-	-

기타	선급금	1,372,513	-	1,218,900	-

선급비용	840,288	314,858	750,802	362,580

기타의기타자산	-	-	-	7,930

합계	2,237,968	314,858	1,969,702	370,510

13. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공동기업 지분	114,539,187	61,058,358

관계기업 지분	215,612,189	187,930,729

합계	330,151,376	248,989,087

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 3개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2015년 12월 31일	49.99%	61,762,489	49.99%	60,954,358

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	2015년 12월 31일	50.98%	104,000	50.98%	104,000

디엠비(주)(*)	대한민국	의약품 연구 및 개발	2015년 12월 31일	51.00%	52,672,698	-	-

합계	114,539,187	61,058,358

(*) 당기 중 공동약정을 체결함에 따라 공동기업 지분으로 분류하였습니다.② 공동기업의 당기 및 전기의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

동아오츠카(주)	47,405,843	179,445,516	71,825,858	31,424,503	231,136,522	3,481,452	(1,782,894)	1,698,558	-

디엠바이오(주)	204,000	-	-	-	-	-	-	-	-

디엠비(주)	11,474,683	114,799,100	22,643,375	350,609	4,836,693	(8,061,363)	-	(8,061,363)	-

합계	59,084,526	294,244,616	94,469,233	31,775,112	235,973,215	(4,579,911)	(1,782,894)	(6,362,805)	-

[전기말]

동아오츠카(주)	45,446,109	183,585,279	83,946,544	23,182,405	210,289,573	(862,069)	(1,328,477)	(2,190,546)	329,906

디엠바이오(주)	204,000	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	45,650,109	183,585,279	83,946,544	23,182,405	210,289,573	(862,069)	(1,328,477)	(2,190,546)	329,906

③ 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액

[당기]

동아오츠카(주)	60,954,358	1,699,329	(891,198)	-	61,762,489

디엠바이오(주)	104,000	-	-	-	104,000

디엠비(주)	-	(4,750,694)	-	57,423,392	52,672,698

합계	61,058,358	(3,051,365)	(891,198)	57,423,392	114,539,187

[전기]

동아오츠카(주)	62,359,103	(410,783)	(664,054)	(329,908)	60,954,358

한국신동공업(주)	10,443,994	-	-	(10,443,994)	-

디엠바이오(주)	104,000	-	-	-	104,000

합계	72,907,097	(410,783)	(664,054)	(10,773,902)	61,058,358

(*) 기타증감액은 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 당기와 전기 중 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	기말장부금액

[당기]

동아오츠카(주)	123,600,998	49.99%	61,783,269	(20,780)	61,762,489

디엠바이오(주)	204,000	50.98%	104,000	-	104,000

디엠비(주)	103,279,799	51.00%	52,672,698	-	52,672,698

합계	227,084,797	114,559,967	(20,780)	114,539,187

[전기]

동아오츠카(주)	121,942,712	49.99%	60,954,358	-	60,954,358

디엠바이오(주)	204,000	50.98%	104,000	-	104,000

합계	122,146,712	61,058,358	-	61,058,358

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당기말 현재 6개 관계기업에 대한 지분을 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업 지분	(주)크리컴(*1,4)	대한민국	광고물 제작 및 판매	2014년 12월 31일	25.00%	354,524	25.00%	354,750

(주)메지온(*2)	대한민국	의약품 제조 및 판매	-	-	-	25.26%	15,265,455

소주동아음료(*3)	중국	음식료품 제조 및 판매	2015년 12월 31일	45.00%	577,234	45.00%	577,234

DM Bio Limited	홍콩	무역컨설팅 외	-	-	-	30.00%	5,736,359

(주)YU(*4,5)	일본	서비스	2014년 12월 31일	33.44%	-	33.44%	34,139

Neon Global Co., Ltd.(*6)	홍콩	음식료품 유통 및 판매	2015년 12월 31일	45.00%	51,043	45.00%	48,650

동아에스티(주)(*7)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2015년 12월 31일	23.21%	208,015,641	19.28%	159,348,031

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2015년 12월 31일	30.00%	6,613,747	30.00%	6,566,111

합계	215,612,189	187,930,729

(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 전기 이전에 455,250천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실함으로써 동 지분증권을 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. (*3) 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 전기 이전에 1,514백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.(*5) 당기말 지분법적용중단으로 인하여 관계기업의 손실 중 인식하지 못한 투자자 지분은 9,027천원입니다. (*6) 중국 사업 활성화를 위하여 2014년 8월 7일 신규 설립하였으며, 연결실체가 출자한 금액은 USD 45,000입니다. (*7) 전기 중 동아에스티 주식회사에 대하여 지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업지분으로 재분류하였습니다.

② 관계기업의 당기 및 전기의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령액

[당기말]

(주)크리컴	377,418	1,124,023	83,345	-	-	(1,238,516)	-	(1,238,516)	-

소주동아음료	1,620,343	1,078,532	98,894	-	-	-	-	-	-

(주)YU	7,464	7,205	6,901	183,244	-	(125,868)	-	(125,868)	-

Neon Global Co., Ltd.	78,046	35,383	-	-	-	(1,871)	-	(1,871)	-

동아에스티(주)	519,058,738	539,970,819	236,580,839	271,166,608	567,910,907	47,951,668	(5,961,934)	41,989,734	1,113,988

한국신동공업(주)	15,660,754	13,838,702	6,478,174	975,459	31,557,438	454,972	(46,187)	408,785	75,000

합계	536,802,763	556,054,664	243,248,153	272,325,311	599,468,345	47,040,385	(6,008,121)	41,032,264	1,188,988

[전기말]

(주)크리컴	412,377	1,138,549	131,927	-	-	-	-	-	-

(주)메지온	73,774,885	4,298,367	10,653,621	1,021,156	7,317,296	(2,564,032)	(162,097)	(2,726,129)	-

소주동아음료	1,291,323	1,158,813	50,709	-	765,850	114,914	-	114,914	-

DM Bio Limited	50,096,831	18,687,268	117,496	49,545,405	326,087	17,821,900	17,821,900	-

(주)YU	7,464	7,205	6,901	183,244	-	(125,868)	-	(125,868)	-

Neon Global Co., Ltd.	108,112	-	-	-	-	(2,314)	-	(2,314)	-

동아에스티(주)	499,710,722	582,147,521	223,983,319	369,538,111	578,640,116	37,549,820	(8,297,134)	29,252,686	221,453

한국신동공업(주)	15,487,784	14,376,846	6,840,967	1,136,625	-	735,217	-	735,217	105,000

합계	640,889,498	621,814,569	241,784,940	421,424,541	587,049,349	53,529,637	(8,459,231)	45,070,406	326,453

③ 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액

[당기말]

(주)크리컴	354,750	(226)	-	-	-	354,524

(주)메지온	15,265,455	660,901	3,208,739	57,823	(19,192,918)	-

소주동아음료	577,234	-	-	-	-	577,234

DM Bio Limited	5,736,359	33,907	(61,917)	-	(5,708,349)	-

(주)YU	34,139	(34,139)	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	48,651	(843)	3,235	-	-	51,043

동아에스티(주)	159,348,031	9,696,663	(10,814,478)	3,613,999	46,171,426	208,015,641

한국신동공업(주)	6,566,110	136,492	-	(13,855)	(75,000)	6,613,747

합계	187,930,729	10,492,755	(7,664,421)	3,657,967	21,195,159	215,612,189

[전기말]

(주)크리컴	354,750	-	-	-	-	354,750

(주)메지온	15,664,124	(647,554)	248,885	-	-	15,265,455

D.A.C(주)	588,470	-	-	-	(588,470)	-

소주동아음료	577,234	-	-	-	-	577,234

DM Bio Limited	152,054	5,346,570	237,735	-	-	5,736,359

(주)YU	68,596	(42,096)	7,633	-	6	34,139

Neon Global Co., Ltd.	-	(1,041)	3,751	-	45,941	48,651

동아에스티(주)	-	3,311,864	(150,751)	(627,828)	156,814,746	159,348,031

한국신동공업(주)	-	292,116	142,150	-	6,131,844	6,566,110

합계	17,405,228	8,259,859	489,403	(627,828)	162,404,067	187,930,729

(*) 기타증감액은 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

④ 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손	내부거래	기타	기말장부금액

[당기말]

(주)크리컴	1,418,096	25.00%	354,524	-	-	-	-	354,524

소주동아음료	2,288,326	45.00%	1,029,747	-	(452,513)	-	-	577,234

(주)YU	(304,546)	33.44%	(101,840)	92,826	-	-	9,014	-

Neon Global Co., Ltd.	113,429	45.00%	51,043	-	-	-	-	51,043

동아에스티(주)	553,773,441	23.21%	128,552,913	81,333,057	-	(1,884,599)	14,270	208,015,641

한국신동공업(주)	22,045,823	30.00%	6,613,747	-	-	-	-	6,613,747

합계	579,334,569	136,500,134	81,425,883	(452,513)	(1,884,599)	23,284	215,612,189

[전기말]

(주)크리컴	1,418,999	25.00%	354,750	-	-	-	-	354,750

(주)메지온	66,398,475	25.26%	16,772,255	-	-	-	(1,506,800)	15,265,455

소주동아음료	2,288,326	45.00%	1,029,747	-	(452,513)	-	-	577,234

DM Bio Limited	19,121,198	30.00%	5,736,359	-	-	-	-	5,736,359

(주)YU	(175,476)	33.44%	(58,679)	92,826	-	-	(8)	34,139

Neon Global Co., Ltd.	108,112	45.00%	48,651	-	-	-	-	48,651

동아에스티(주)	488,132,597	19.28%	94,136,286	65,931,583	-	(669,031)	(50,807)	159,348,031

한국신동공업(주)	21,887,038	30.00%	6,566,110	-	-	-	6,566,110

합계	599,179,269	123,078,679	66,024,409	(452,513)	(669,031)	(1,557,615)	187,930,729

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 지분의 시장가격정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당 시장가격	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

동아에스티(주)	1,865,431주	147,000원	274,218,357	208,015,641

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당 시장가격	공정가치	장부금액

관계기업 지분:

(주)메지온	2,040,500주	35,200원	71,825,600	15,265,455

동아에스티(주)	1,485,317주	91,700원	136,203,569	159,348,031

합계	208,029,169	174,613,486

(5) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업이나 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(6) 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.(7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 당기말 현재 발생되었으나 인식되지 않은 총약정은 없습니다.14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	146,929,576	143,150,996	13,523,121	148,267,312	4,262,673	23,944,758	78,342,105	1,366,638	559,787,179

취득금액	33,281,806	11,895,210	3,676,396	18,367,697	979,768	5,541,742	70,446,659	6,831,035	151,020,313

처분금액	(48,173)	(65,303)	-	(1,213,579)	(820,867)	(1,453,758)	-	-	(3,601,680)

대체금액(*)	2,263,489	32,646,616	2,335,925	23,602,590	851,227	3,864,678	(67,759,585)	(312,339)	(2,507,399)

분할로인한변동	(409,203)	(69,282,081)	-	-	-	(89,153)	(43,144,800)	(1,411,185)	(114,336,422)

연결범위변동	-	-	-	(309,665)	-	(29,692)	-	-	(339,357)

기말금액	182,017,495	118,345,438	19,535,442	188,714,355	5,272,801	31,778,575	37,884,379	6,474,149	590,022,634

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(22,204,956)	(7,045,406)	(83,637,342)	(3,102,526)	(15,013,265)	-	-	(131,003,495)

감가상각비	-	(3,060,110)	(870,656)	(15,326,277)	(647,300)	(3,640,807)	-	-	(23,545,150)

처분금액	-	-	-	1,174,409	805,388	1,432,724	-	-	3,412,521

대체금액(*)	-	141,160	-	-	-	-	-	-	141,160

분할로인한변동	-	1,529,538	-	-	-	55,140	-	-	1,584,678

연결범위변동	-	-	-	202,600	-	19,860	-	-	222,460

기말금액	-	(23,594,368)	(7,916,062)	(97,586,610)	(2,944,438)	(17,146,348)	-	-	(149,187,826)

장부금액:

기초금액	146,929,576	120,946,040	6,477,715	64,629,970	1,160,147	8,931,493	78,342,105	1,366,638	428,783,684

기말금액	182,017,495	94,751,070	11,619,380	91,127,745	2,328,363	14,632,227	37,884,379	6,474,149	440,834,808

(*) 토지와 건물에 대한 차입원가 자본화 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	141,191,951	69,217,204	12,558,823	130,387,085	4,329,170	22,762,080	95,157,436	6,248,297	481,852,046

취득금액	8,461,620	2,909,239	303,573	5,801,292	154,971	1,943,254	57,533,432	9,990,720	87,098,101

처분금액	(78,553)	(236,185)	-	(1,785,863)	(302,236)	(2,872,223)	(112,165)	(1,102)	(5,388,327)

대체금액	-	69,641,971	310,571	13,040,335	77,876	2,071,149	(74,236,598)	(14,871,277)	(3,965,973)

연결범위변동	1,293,306	1,673,767	350,154	824,463	2,892	40,498	-	-	4,185,080

기타증감액(*)	(3,938,748)	(55,000)	-	-	-	-	-	-	(3,993,748)

기말금액	146,929,576	143,150,996	13,523,121	148,267,312	4,262,673	23,944,758	78,342,105	1,366,638	559,787,179

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(19,107,209)	(6,331,020)	(72,293,602)	(2,805,195)	(14,913,394)	-	-	(115,450,420)

감가상각비	-	(3,314,289)	(714,386)	(13,095,133)	(582,108)	(2,834,852)	-	-	(20,540,768)

처분금액	-	194,748	-	1,751,393	284,777	2,734,981	-	-	4,965,899

기타증감액(*)	-	21,794	-	-	-	-	-	-	21,794

기말금액	-	(22,204,956)	(7,045,406)	(83,637,342)	(3,102,526)	(15,013,265)	-	-	(131,003,495)

장부금액:

기초금액	141,191,951	50,109,995	6,227,803	58,093,483	1,523,975	7,848,686	95,157,436	6,248,297	366,401,626

기말금액	146,929,576	120,946,040	6,477,715	64,629,970	1,160,147	8,931,493	78,342,105	1,366,638	428,783,684

(*) 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 차입원가 자본화 ① 당기연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 당기 중 70,446,659천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 1,165,212 천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 2.48~6.77%입니다. ② 전기연결실체는 건설중인자산 취득을 위하여 전기 중 57,533,432천원을 지출하였으며, 취득금액에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 1,362,345천원이 포함되어 있습니다. 차입원가의 자본화이자율은 1.0~4.1%입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보제공 사유	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치	38,424,311	24,000,000	시설자금 대출	12,000,000	한국산업은행

18,880,000	시설자금 대출	12,305,950	(주)신한은행

6,000,000	운전 및 시설자금 대출	4,940,000	(주)국민은행

3,791,536	3,462,559	시설자금 대출	3,000,000	한국산업은행

30,678,227	26,000,000	운전자금 대출	5,000,000	KEB하나은행(구, 한국외환은행)

토지,건물	28,476,723	1,300,000	당좌차월약정	-	(주)국민은행

1,500,000	-	-	(주)한국스탠다드차타드은행

2,419,200	임대보증금	2,419,200	(주)한국존슨앤존슨

토지	69,619,404	55,250,000	PF대출	42,500,000	엠에스당진제일차(주) 인더스파크제일차(주)

매도가능금융자산	1,251,741	926,980	운전자금 대출	926,980	건설공제조합

(5) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

재산종합보험(*)	건물, 재고자산 등	251,764,231	삼성화재해상보험(주)

화재보험(*)	건물, 기계장치 등	275,914,987

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	1,900,000

안성물류센터 등	인당 80,000

사고당 300,000

적재물배상책임보험	운송주선사업장	사고당 500,000

화물차량 44대(운송)	사고당 200,000

(*) 재산종합보험 부보금액 중 22,100백만원에 대하여 KEB하나은행(구, 한국외환은행)에 질권설정되어 있으며, 화재보험 부보금액 중 15,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 종업원상해보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	5,848,740	4,875,249	2,940,257	6,664,523	7,889,888	28,218,657

취득금액	-	-	13,754,056	399,785	241,187	14,395,028

처분금액	-	-	(10,822)	(109,000)	(233,488)	(353,310)

연결범위변동	(672,667)	(3,706,724)	(163,311)	-	(8,610)	(4,551,312)

기말금액	5,176,073	1,168,525	16,520,180	6,955,308	7,888,977	37,709,063

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,456,121)	(1,869,031)	(2,340,599)	(1,775,278)	(6,875,715)	(14,316,744)

무형자산상각비	-	(54,593)	(1,894,645)	-	(671,712)	(2,620,950)

처분금액	-	-	-	-	233,456	233,456

무형자산손상차손	-	-	-	(90,674)	-	(90,674)

무형자산손상차손환입	-	-	-	102,100	-	102,100

연결범위변동	672,667	776,016	59,337	-	7,875	1,515,895

기말금액	(783,454)	(1,147,608)	(4,175,907)	(1,763,852)	(7,306,096)	(15,176,917)

장부금액:

기초금액	4,392,619	3,006,218	599,658	4,889,245	1,014,173	13,901,913

기말금액	4,392,619	20,917	12,344,273	5,191,456	582,881	22,532,146

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,733,819	4,875,249	2,618,644	5,719,115	8,170,677	25,117,504

취득금액	-	-	341,450	235,000	535,785	1,112,235

처분금액	-	-	(19,837)	-	(222,000)	(241,837)

대체금액	-	-	-	710,408	(594,574)	115,834

연결범위변동	2,114,921	-	-	-	-	2,114,921

기말금액	5,848,740	4,875,249	2,940,257	6,664,523	7,889,888	28,218,657

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,456,121)	(1,658,148)	(1,700,557)	(1,749,139)	(6,234,915)	(12,798,880)

무형자산상각비	-	(54,593)	(194,381)	-	(673,073)	(922,047)

무형자산손상차손	-	(156,290)	(445,661)	(266,600)	-	(868,551)

무형자산손상차손환입	-	-	-	130,000	-	130,000

대체금액	-	-	-	110,461	32,273	142,734

기말금액	(1,456,121)	(1,869,031)	(2,340,599)	(1,775,278)	(6,875,715)	(14,316,744)

장부금액:

기초금액	2,277,698	3,217,101	918,087	3,969,976	1,935,762	12,318,624

기말금액	4,392,619	3,006,218	599,658	4,889,245	1,014,173	13,901,913

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비 는 각각 37,005,626 천원과 27,275,434 천 원 이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다. (4) 영업권영업권은 (주)철근종합건설 및 동천수(주) 등을 인수 시 발생하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	6,883,319	2,429,340	9,312,659

처분금액	(12,358)	-	(12,358)

대체금액(*)	238,318	366,032	604,350

기말금액	7,109,279	2,795,372	9,904,651

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(786,839)	(786,839)

감가상각비	-	(145,111)	(145,111)

대체금액(*)	-	(117,758)	(117,758)

기말금액	-	(1,049,708)	(1,049,708)

장부금액:

기초금액	6,883,319	1,642,501	8,525,820

기말금액	7,109,279	1,745,664	8,854,943

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	3,541,188	2,969,791	6,510,979

처분금액	(596,617)	(595,451)	(1,192,068)

대체금액	3,938,748	55,000	3,993,748

기말금액	6,883,319	2,429,340	9,312,659

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(839,777)	(839,777)

감가상각비	-	(96,398)	(96,398)

처분금액	-	171,130	171,130

대체금액	-	(21,794)	(21,794)

기말금액	-	(786,839)	(786,839)

장부금액:

기초금액	3,541,188	2,130,014	5,671,202

기말금액	6,883,319	1,642,501	8,525,820

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

매출	1,558,073	1,065,699

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

매출원가	(954,423)	(944,053)

(4) 투자부동산의 공정가치

연결실체는 당기말과 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 당기말 기준 토지의 공시지가 는 10,145백만원 입니다.

17. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 디엠비(주)

관계기업	(주)크리컴, 소주동아음료, Neon Global Co.,Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU

기타	(주)엠아이텍, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda,Dong-A America Corp

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매출	상품 및원재료매입	기타매입거래	배당금수령	판매비와일반관리비	경상연구
개발비	금융비용	기타수익	배당금지급	유무형자산
매각	유무형자산
취득	지분증권매입	영업양수

공동기업	동아오츠카(주)	22,414,209	2,370	3,210	-	275,684	3,242	-	42,831	11,225	-	-	400,791	-

디엠비(주)	697,909	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	51,532,827	8,102,231	88,684	1,113,988	8,061,992	17,211	-	36,010	241,044	4,706	2,693	38,460,998	51,000,000

한국신동공업(주)	689,728	-	-	75,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소주동아음료	29,184	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

DM Bio Limited(*)	-	-	-	-	-	-	205,337	-	-	-	-	-	-

기타	(주)엠아이텍	36,679	1,120	-	-	121,890	600	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10,201,606	-

합계	75,400,536	8,105,721	91,894	1,188,988	8,459,566	21,053	205,337	78,841	252,269	4,706	2,693	49,063,395	51,000,000

(*) 당기 중 연결실체는 보유하고 있던 DM Bio Limited 지분증권을 전량 매각하여 당기말 현재 DM Bio Limited는 특수관계자에서 제외되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매출	상품 및원재료매입	배당금수령	금융비용	기타수익	기타비용	유형자산매각	유형자산취득	지분 매각

공동기업	동아오츠카(주)	15,996,457	-	329,908	-	753,227	316,966	105,545	-	-

관계기업	한국신동공업(주)	2,170	-	105,000	-	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	46,397,020	15,960,192	221,453	-	1,254,754	1,934,205	6,509,431	334,277	255,650

DM Bio Limited	-	-	-	156,915	-	-	-	-	-

기타	(주)엠아이텍	2,408	-	-	-	1,245	-	-	-	-

합계	62,398,055	15,960,192	656,361	156,915	2,009,226	2,251,171	6,614,976	334,277	255,650

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금

공동기업	동아오츠카(주)	4,072,093	3,665	-	118	-	28,392

디엠비(주)	129,879	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티(주)	11,052,192	5,109	2,283,212	430	83,655	28,211,699

한국신동공업(주)	166,509	-	-	24,619	-	-

(주)엠아이텍	2,700	-	-	-	-	-

합계	15,423,373	8,774	2,283,212	25,167	83,655	28,240,091

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금

공동기업	동아오츠카(주)	1,491,403	2,105,642	150,000	-	73,654	334,882	-

관계기업	동아에스티(주)	11,219,351	161,856	5,233,805	1,104,683	980,607	-	9,639,274

DM Bio Limited	-	-	-	-	-	-	11,949,539

합계	12,710,754	2,267,498	5,383,805	1,104,683	1,054,261	334,882	21,588,813

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	7,887,469	8,312,962

퇴직급여	2,102,348	2,423,764

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠비(주)	연대보증	25,200,000	(주)신한은행

USD 720,000

관계기업	동아에스티(주)	36,000,000	(주)신한은행

기타	우리사주조합	7,828,727	한국증권금융

합계	69,028,727

USD 720,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제 공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

18. 정부보조금(1) 연결실체는 국 책연구과제인 노인성 황반변성 치료제 개발사업과 관련하여 보건복지부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 441,000천원이 남아 있으며, 당사는 이를 기타지급채무로 표시하고 있습니다. (2) 연결실체는 당기말 현재 대기오염방지기술사업 외 12개 국채연구과제와 관련한 개발협약을 체결하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련한 정부보조금 중 감가상각비와 상계한 잔액은 유형자산의 차감항목으로 계상하며, 당기 중 149,627천원이 감가상각비와 상계되었습니다. 개발 성공 시 납부하여야 할 기술료 910,399천원은 부채로 계상하고 있으며, 비용 지출 시 상계하는 현금수령액 1,202,277천원 중 당기말 잔액 61,096천원은 기타지급채무로 표시하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 개발협약의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주관부서	과제시작일	정부보조금 수령액	자산취득 사용액	감가상각비와상계한누적액	자산취득관련정부보조금 잔액	기타지급채무	개발 성공시납부할 기술료

대기오염방지 기술개발사업	시흥시청	2007	50,000	50,000	43,749	6,251	-	-

기업협동형 기술개발사업	중소기업청	2009	112,000	14,737	14,732	5	-	-

선도형기술 혁신사업 (블루오션)	중소기업청	2008	184,200	8,500	8,499	1	-	-

농림기술 개발사업	농림부	2010	150,000	40,620	31,983	8,637	-	-

부품소재 기술개발사업	지식경제부	2010	624,263	101,500	95,797	5,703	-	-

산업원천기술과제	한국산업 기술평가원	2012	880,000	132,548	59,749	72,799	-	-

WPM과제	한국산업 기술평가원	2012	635,000	215,890	73,631	142,259	61,096	228,000

신성장과제	지식경제부	2012	260,000	94,318	30,606	63,712	-	-

ACT과제	지식경제부	2013	1,107,000	327,913	100,811	227,102	-	369,000

국제공동과제	한국보건산업 진흥원	2013	200,000	31,368	10,421	20,947	-	60,000

범부처과제2	범부처 신약개발사업단	2014	368,052	-	-	-	-	120,427

범부처과제3	범부처 신약개발사업단	2015	310,267	-	-	-	-	132,972

합계	4,880,782	1,017,394	469,978	547,416	61,096	910,399

(3) 연결실체는 합덕인더스파크 일반산업단지 문화재조사 등과 관련하여 당진시청과협약을 체결하였으며, 이를 위하여 전기 이전에 정부보조금 175,448천원을 수령하였습니다. 한편, 연결실체는 정부보조금을 문화재발굴에 소요된 비용과 상계처리하고 있습니다.

(4) 연결실체는 당진시청과 합덕인더스파크 일반산업단지 폐수종말처리시설 설치사업에 관한 위ㆍ수탁협약을 체결하였으며, 당기말 현재 본 사업과 관련하여 수령한 금액은 5,893,010천원이며, 1단계 공사준공 즉시 폐수종말처리시설물 및 토지를 당진시청에 기부채납할 예정입니다.

19. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	28,240,091	-	1,054,261	-

미지급비용	-	-	334,882	-

기타	미지급금	30,455,079	910,399	28,187,280	7,928,054

미지급비용	13,431,229	-	11,037,681	-

예수금	2,088,721	-	2,815,001	-

예수제세	891,227	-	844,386	-

예수부가세	3,508,520	-	3,905,660	-

예수보증금	92,700	-	95,300	-

임대보증금	2,441,876	5,000	2,379,136	5,000

합계	81,149,443	915,399	50,653,587	7,933,054

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	3.00~3.95	2016년	61,405,455	41,397,935

(주)신한은행	2.50~4.26	2016년	37,814,650	50,265,527

(주)신한파이낸스	-	-	-	1,191,300

(주)우리은행	2.55~4.44	2016년	48,004,216	39,000,000

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	2.80~3.17	2016년	25,000,000	20,000,000

KEB하나은행(구, 한국외환은행)	2.81~3.56	2016년	8,800,000	9,120,540

(주)한국스탠다드차타드은행	-	-	-	736,560

(주)한국씨티은행	2.79~4.10	2016년	8,000,000	4,000,000

Sumitomo Mitsui Banking Corporation	3.35	2016년	10,000,000	10,000,000

건설공제조합	1.75	2015년	926,980	926,980

농협은행 주식회사	2.46~3.99	2016년	27,000,000	27,732,996

중소기업은행	-	-	-	2,000,000

한국산업은행	2.54~3.31	2016년	89,000,000	35,004,216

(주)국민은행	유동성장기차입금	2.63~3.78	2016년	3,666,720	1,750,000

(주)신한은행	1.50~1.75	2016년	323,900	579,950

(주)우리은행	3.27	2016년	666,720	-

KEB하나은행(구, 한국외환은행)	-	-	-	750,000

당진인더스파크제일차(주)	3.52	2016년	12,500,000	3,500,000

엠에스당진제일차(주)	4.27	2016년	30,000,000	-

시흥시청(시흥환경기술개발센터)	3.01	2016년	19,500	19,500

한국산업은행	-	-	-	40,000,000

한국정책금융공사	3.32	2016년	333,310	1,333,240

(주)신한은행	유동성사채	-	-	-	3,500,000

동아에스티(주)	유동성전환사채	-	-	-	4,532,812

DM Bio Limited(*1)	유동성전환상환우선주	1.00	2019년	12,015,294	11,949,539

(주)네오플럭스 외(*2)	10.00	2017년	14,570,896	36,763,844

소계	390,047,641	346,054,939

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~3.78	2017~2023년	5,523,280	2,250,000

(주)신한은행	1.50~3.02	2017~2019년	710,050	9,033,950

(주)우리은행	3.27~3.67	2018년	1,333,280	2,000,000

KEB하나은행(구, (주)하나은행)	2.59~3.26	2017~2018년	13,000,000	-

당진인더스파크제일차(주)	-	-	-	12,500,000

엠에스당진제일차(주)	-	-	-	30,000,000

시흥시청(시흥환경기술개발센터)	-	2024년	156,000	175,500

한국산업은행	2.28~3.53	2021~2023년	19,000,000	3,000,000

한국정책금융공사	-	-	-	15,333,310

소계	39,722,610	74,292,760

합계	429,770,251	420,347,699

(*1) 전환상환우선주의 만기는 2019년이지만 조기상환청구권이 보고기간말로부터 1년 이내에 행사 가능하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(*2) 전환상환우선주의 만기는 2017년이지만 조기상환청구권이 보고기간말로부터 1년 이내에 행사 가능하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

신규 발행:

단기차입금	2.74~3.52	141,748,105	141,748,105	2016년

장기차입금	1.75~3.26	35,940,000	35,940,000	2017년~2023년

합계	177,688,105	177,688,105

상환:

단기차입금	3.02~3.93	62,172,859	62,172,859	2015년

유동성장기차입금	1.50~3.25	47,913,190	47,913,190	2015년

유동성사채	3.67	3,500,000	3,500,000	2015년

장기차입금	2.61	8,019,500	8,019,500	2016년(대환)

합계	121,605,549	121,605,549

전환:

유동성전환상환우선주	1.00	25,863,603	25,863,603	2019년

분할로 인한 변동:

단기차입금	3.52	20,000,000	20,000,000	2015년

연결범위변동:

유동성전환사채	8.00	4,532,812	4,532,812	2015년

(3) 전환상환우선주

① DM Bio Limited연결실체는 2011년 12월 30일 시설자금 목적으로 51,958백만원의 전환상환우선주를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

존속기간	- 발행일로부터 8년(만기일) / 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환

의결권	- 의결권 없음(단, 소정의 배당을 받지 못한 때에 의결권을 보유하며 의결권수는 보통주로 전환할 경우 보유하게 될 보통주식의 수와 같음)

배당권	- 액면기준 연 20% / 누적적우선주 / 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 발행일로부터 1년 ~ 8년- 상환방법: 발행회사의 상환결의, 상환청구로부터 2개월 이내 현금상환- 상환금액(*): 발행가액(엔화기준) + 발행가액의 1% 연복리이자 - 지급배당금

전환권	- 청구기간: 발행일로부터 만기일까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

(*) 상환일 시점의 발행가액은 서울외국환중개(주)에서 고시한 엔화환율을 기초로 1주당 엔화투자금액(총 35억엔을 우선주식수로 나눈 금액)을 환산하여 조정된 원화금액을 의미합니다.

연결실체는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 상환우선주를 부채로 분류하였습니다.

전환상환우선주에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하여 유동부채로 분류하였습니다.

전기 이전 분할로 인하여 분할비율에 따라 전환상환우선주가 분할신설회사인 동아에스티(주)로 승계되었습니다.

② 네오플럭스 제1호 사모투자전문회사 외연결실체는 2010년 6월 14일 25,279백만원의 전환상환우선주를 발행하였으며, 그 상세조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

의결권	1주당 1개의 의결권

배당권	- 우선배당률 1% (인수가격의 1%)- 누적적우선주- 참가적우선주

상환권	- 청구기간: 주금납입일로부터 3년 6월 ~ 7년- 상환방법: 상환청구 또는 조기상환청구로부터 2개월 이내 현금상환- 상환금액: 인수대금 + 인수대금의 10% 연복리이자 - 지급배당금- 조기상환가능

전환권	- 청구기간: 2011년 정기주총 익일부터, 주금납입일로부터 7년까지- 전환방법: 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	합계	1년 미만	1년 초과 2년이하	2년 초과 3년 이하	3년 초과

단기차입금	315,951,301	315,951,301	-	-	-

유동성장기차입금	47,510,150	47,510,150	-	-	-

유동성전환상환우선주	26,586,190	26,586,190	-	-	-

장기차입금	39,722,610	-	5,860,980	13,410,980	20,450,650

합계	429,770,251	390,047,641	5,860,980	13,410,980	20,450,650

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	39,144	144,992	51,057	240,176

22. 주식대응출연제도

연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 각각 종업원 출연금액의 60%와 50%를 대응 출연하였으며, 당기와 전기의 대응출연 금액은 각각 2,191,411 천원 및 2,333,716천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	123,819,347	89,317,322

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	11,824,779	10,721,395

연차휴가부채의 증가	475,233	1,323,043

주식대응출연 관련 비용	2,224,109	1,369,374

통상임금 판결에 관한 비용	261,292	378,941

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	19,862,375	16,070,458

연차휴가부채	5,519,962	5,044,729

통상임금 판결에 관한 부채	2,682,910	2,258,879

총 종업원급여부채	28,065,247	23,374,066

연결실체는 삼성생명보험(주)와 미래에셋생명보험(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 3~4%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 기금적립연결실체는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 10,006,485천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	80,175,877	64,378,648	(64,105,419)	(59,093,447)	16,070,458	5,285,201

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	10,493,441	11,307,590	-	-	10,493,441	11,307,590

과거근무원가	860,343	-	-	-	860,343	-

이자원가(수익)	2,284,998	2,243,263	(1,814,003)	(2,829,458)	470,995	(586,195)

소계	13,638,782	13,550,853	(1,814,003)	(2,829,458)	11,824,779	10,721,395

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	6,015	641,488	-	-	6,015	641,488

재무적 가정	2,496,360	4,594,024	-	-	2,496,360	4,594,024

경험조정	2,811,863	2,024,040	-	-	2,811,863	2,024,040

- 사외적립자산 수익	-	-	748,543	1,546,925	748,543	1,546,925

소계	5,314,238	7,259,552	748,543	1,546,925	6,062,781	8,806,477

기타:

납부한 기여금	-	-	(13,315,598)	(10,084,984)	(13,315,598)	(10,084,984)

급여 지급	(12,367,165)	(7,180,864)	11,514,531	6,689,061	(852,634)	(491,803)

연결범위 변동	-	459,820	-	-	-	459,820

관계사 전입	4,215,314	1,891,359	(3,831,012)	(517,440)	384,302	1,373,919

관계사 전출	(3,380,748)	(183,491)	3,068,561	183,924	(312,187)	433

분할로 인한 변동	(856,382)	-	856,856	-	474	-

소계	(12,388,981)	(5,013,176)	(1,706,662)	(3,729,439)	(14,095,643)	(8,742,615)

기말금액	86,739,916	80,175,877	(66,877,541)	(64,105,419)	19,862,375	16,070,458

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산:	25,786,186	16,323,375

수익증권:

채권형	646,954	3,383,276

주식형	43,906	32,540

기타	1,443,634	5,731,558

소계	2,134,494	9,147,374

채무증권:

국공채	4,640,791	5,294,975

특수채	10,528,224	11,829,138

금융채	6,134,492	1,708,055

회사채	12,046,487	11,970,175

기타	2,784,491	7,487,274

소계	36,134,485	38,289,617

대출채권 등:	2,822,376	345,053

합계	66,877,541	64,105,419

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.39~3.30%	3.00~3.75%

미래 급여인상율	3.00~5.27%	3.00~7.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 11~17 년 및 7~16년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(6,012,998)	6,955,940

미래 급여인상율 (1% 변동)	6,492,945	(6,445,299)

24. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,905,879	2,939,975

증감액	652,921	965,904

기말잔액	4,558,800	3,905,879

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

25. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	12,377,672	518,795

선수수익	24	472,764

합계	12,377,696	991,559

26. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 분할신설회사인 동아에스티(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 분할신설회사인 디엠비(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 연결실체는 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)와 체결한 300억원 및 62.5억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 (주)인더스파크가 당진인더스파크제일차(주)와 체결한 62.5억원 한도의 대출약정에 대한 자금보충약정을 추가로 체결하였습니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 지배기업은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 동아제약(주)와 78억원의 연대보증을 제공하고 있습니다 . (4) 2012년 12월 18일 대법원은 전원합의체 판결선고(대법원 선고 2012다 89399 및 대법원 선고 2012다 96463)로 정기적ㆍ일률적ㆍ고정적으로 지급되는 정기상여금 등이 통상임금에 포함된다고 판시한 바 있습니다. 이로 인하여 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여 종업원들이 통상임금에 정기상여 등을 추가하였을 경우의 금액을 추가로 청구할 가능성이 있습니다. 그러나 종속기업인 용마로지스(주)는 이로 인한 자원이 유출될 가능성은 높지 않다고 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	18,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	40,700,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행(구, (주)하나은행) 등	6,330,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 6,900,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	3,000,000

파생상품거래한도	(주)한국씨티은행	USD 750,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	금 액

서울보증보험(주)	물류대행서비스 계약이행보증 등	1,543,395

규사채취 이행보증 등	1,189,746

인허가보증 등	2,255,767

도시가스가스사용료 납부보증 등	87,950

한전임시전력 사용계약 등	8,640

분양이행보증 등	62,030,125

KEB하나은행 (구, 한국외환은행)	대기오염개선기금대출	175,500

건설공제조합	계약보증 등	7,989,370

합계	75,280,493

(7) 당기말 현재 종속기업인 에스티팜(주)는 통상임금에 대한 판결의 결과, 정기상여를 통상임금에서 제외하였던 과거의 합의가 법률상 무효화 됨에 따라 에스티팜(주)는소멸시효가 완료되지 않은 기간의 임금에 대하여 종업원들이 통상임금에 상여를 추가하였을 경우의 금액을 청구할 것으로 예상하고 있습니다. 이와 같은 청구가 발생할경우 에스티팜(주)가 부담해야 할 것으로 추정되는 금액은 당기와 전기 각각 2,682,910천원 및 2,421,618천원이며, 당기 급여에 추가로 반영된 금액은 261,292천원입니다. 한편 향후 노사 합의에 따라 추정금액은 변경될 수 있습니다.

(8) 연결실체는 차입금을 담보하기 위하여 대출금운영계좌 및 분양수입금계좌에 각각 예치되었거나 예치될 예금채권을 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 예금 근질권 설정 계약을 체결하였습니다. 또한, 종속기업인 (주)인더스파크의 주주들이 보유하고 있는 (주)인더스파크의 발행 주식에대하여 엠에스당진제일차(주)를 1순위 근질권자(채권최고액 : 대출약정금의 130%)로 하는 주식근질권 설정 계약을 체결하였습니다. (9) 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차 (주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다. (10) 지배기업은 종속기업인 (주)인더스파크의 산업단지 분양을 위한 분양보증서 발급을 위하여 보증사인 서울보증보험(주)에 종속기업인 (주)수석과 공동으로 연대보증을 제공하였으며 지배기업과 (주)수석이 제공한 연대보증의 한도는 각각 504억원 및616억원입니다.(11) 연결실체는 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다. (12) 연결실체는 종속기업인 (주)철근종합건설 인수와 관련 (주)철근종합건설이 공사 진행중인 시화 MTV광역교통개선대책 해안로 확장공사와 부곡지구 하수관거 정비공사에 대하여 공사 종료 후 별도 정산하여 지급하기로 하였습니다.(13) 연결실체는 매도가능금융자산으로 계상하고 있는 주성엔지니어링(주) 지분증권50,000주에 대하여 미래에셋증권(주)와 주식 대여 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현 재 대여하고 있는 주식은 없습니다.

27. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액	5	5

발행주식수	4,666,791	4,481,591

보통주자본금	23,333,955	22,407,955

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	4,481,591	(49,400)	4,432,191	4,339,639	(38,057)	4,301,582

유상증자(현물출자)	-	-	-	141,952	-	141,952

자기주식 취득	-	-	-	-	(11,343)	(11,343)

신주인수권 행사	175,200	-	175,200	-	-	-

전환권 행사	10,000	-	10,000	-	-	-

기말 발행주식수	4,666,791	(49,400)	4,617,391	4,481,591	(49,400)	4,432,191

28. 주식발행초과금 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	64,795,698	45,743,138

유상증자(현물출자)	-	19,052,560

신주인수권 행사	14,444,977	-

전환권 행사	559,737	-

기말금액	79,800,412	64,795,698

29. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	2,094,100	2,094,100

분할차손	197,914,366	197,914,366

합계	200,008,466	200,008,466

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	49,400	2,094,100	38,057	407,394

취득	-	-	11,343	1,686,706

기말	49,400	2,094,100	49,400	2,094,100

30. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(6,506)	(56,999)

지분법자본변동	(11,026,433)	(3,415,769)

자기주식처분이익	41,341,789	46,156,370

재평가잉여금	64,261,137	64,261,137

신주인수권대가	729,031	1,215,052

전환권대가	-	51,852

재평가적립금	5,422,094	5,422,094

기타자본잉여금	38,243,865	48,616,565

합계	138,964,977	162,250,302

31. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	23,962,858	21,333,978

임의적립금	395,135,657	420,250,657

미처분이익잉여금	60,411,634	(5,304,711)

합계	479,510,149	436,279,924

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	436,279,924	470,698,892

현금배당	(4,481,591)	(4,339,639)

당기순이익	47,883,251	1,715,986

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(4,953,566)	(6,723,760)

매도가능금융자산 분류변경	-	(23,833,700)

연결범위변동	2,015,363	-

기타증감	2,766,768	(1,237,855)

기말금액	479,510,149	436,279,924

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

지배기업은 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 해외시장개척준비금으로 적립하고 있습니다.동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처분예정일: 2016년 3월 18일 )	전기(처분확정일: 2015년 3월 20일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	25,756,876	(16,147,489)

전기이월미처분이익잉여금	551,920	590,399

확정급여제도의 재측정요소	(1,220,822)	(961,769)

매도가능금융자산 분류변경	-	(22,143,903)

당기순이익	26,425,778	6,367,784

II. 임의적립금 등의 이입액	-	22,200,000

연구및인력개발준비금	-	22,200,000

III. 합계(I+II)	25,756,876	6,052,511

IV. 이익잉여금처분액	25,175,606	5,500,591

이익준비금	488,000	469,000

배당금	4,666,791	4,481,591

현금배당 주당배당금(률): 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	4,666,791	4,481,591

임의적립금	20,020,815	550,000

V. 차기이월미처분이익잉여금	581,270	551,920

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

32. 배당금지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주:

배당금액	4,666,791,000	4,481,591,000

주당배당금	1,000	1,000

지배기업이 발행한 전환상환우선주는 금융부채로 분류되었으므로 전환상환우선주에 대한 배당내역은 기재하지 아니하였습니다.

33. 주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

내역	당기	전기

기본주당이익:

당기순이익	47,883,250,598	1,715,985,591

가중평균유통보통주식수	4,534,261	4,324,125

기본주당이익	10,560	397

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

내역	당기	전기

기초 발행보통주식수	4,481,591	4,339,639

유상증자(현물출자)	-	24,501

신주인수권 행사	90,000	-

전환권 행사	2,685	-

기초 자기주식	(40,015)	(38,057)

자기주식 취득	-	(1,958)

가중평균유통보통주식수	4,534,261	4,324,125

(2) 희석주당이익① 희석주당이익

(단위:주, 원)

내역	당기

희석주당이익 :

보통주희석당기순이익	50,729,436,593

가중평균희석유통보통주식수	5,001,606

희석주당순이익	10,143

전기는 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.

② 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

내역	당기

당기순이익	47,883,250,598

전환상환우선주 관련비용	2,846,185,995

조정후 보통주 당기순이익	50,729,436,593

③ 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

내역	당기

가중평균유통보통주식수	4,534,261

전환상환우선주	204,541

신주인수권	262,804

가중평균희석유통보통주식수	5,001,606

34. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

매출:

제품 및 상품	540,397,906	472,194,658

운송 및 배송	132,558,398	119,633,262

용역 및 브랜드사용료	23,089,256	26,918,566

건설형계약수익	7,130,887	11,587,712

기타수익	1,558,073	290,996

합계	704,734,520	630,625,194

매출원가:

제품 및 상품	287,792,881	269,843,521

운송 및 배송	136,896,912	124,374,347

용역 및 브랜드사용료	24,242,086	28,763,107

건설형계약수익	7,434,455	10,698,061

기타수익	954,423	5,407,569

합계	457,320,757	439,086,605

35. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(71,544,821)	96,715,562

원료,재료,상품매입액	263,889,952	162,338,242

급여	126,779,981	92,388,680

퇴직급여	11,824,779	10,721,395

복리후생비	14,543,663	13,096,270

여비교통비	6,266,150	5,672,268

감가상각비	23,690,261	20,637,166

무형자산상각비	2,620,950	922,047

광고선전비	34,075,532	27,918,994

판매촉진비	2,758,627	2,910,453

지급수수료	39,470,424	12,012,276

경상연구개발비	15,700,905	34,912,403

운송비	83,487,169	76,025,137

학술비	3,597,791	3,254,465

교육훈련비	2,757,088	2,192,829

용역비	8,129,272	28,349,603

지분법적용투자주식처분손실	15,223,617	564,537

기타비용	73,959,199	21,676,817

합계(*)	657,230,539	612,309,144

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

36. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	46,956,249	45,571,540

퇴직급여	5,304,003	4,998,496

복리후생비	5,420,528	6,178,730

여비교통비	3,735,687	3,399,735

통신비	532,284	470,521

수도광열비	202,873	662,578

세금과공과	2,721,190	2,706,578

임차료	3,982,712	3,548,855

감가상각비	1,234,022	1,363,262

무형자산상각비	2,001,536	922,047

수선유지비	159,093	507,002

보험료	669,036	486,359

접대비	1,614,151	1,476,759

광고선전비	33,963,275	27,832,983

포장비	2,506,857	2,244,062

운반비	5,215,043	4,780,431

대손상각비	481,300	54,101

차량비	1,583,605	1,755,760

공보비	1,719,123	1,765,227

교육훈련비	2,757,088	2,192,829

학술비	3,597,683	3,223,805

도서문구비	339,750	462,055

소모품비	439,554	593,462

판매촉진비	2,758,627	2,910,453

지급수수료	12,051,474	12,012,276

용역비	2,766,276	2,981,824

수출비	253,487	120,983

잡비	962,757	576,535

합계	145,929,263	135,799,248

37. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입수수료	161,331	135,403

임대료수익	75,100	85,535

유형자산처분이익	287,348	71,816

투자부동산처분이익	14,566	89,955

무형자산손상차손환입	102,100	130,000

지분법적용투자주식처분이익	45,142,776	-

기타의대손충당금환입	-	189,218

염가매수이익	1,531,747	-

잡이익	2,683,763	10,114,278

합계	49,998,731	10,816,205

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	41,076	167,725

무형자산처분손실	21,639	120,999

투자부동산처분손실	-	70,812

무형자산손상차손	90,674	868,551

기부금	834,775	287,849

지분법적용투자주식처분손실	15,223,617	564,537

잡손실	643,675	430,415

합계	16,855,456	2,510,888

38. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	97,613,386	103,117,005

매도가능금융자산	43,209,023	13,900,783

만기보유금융자산	253,395	271,695

파생상품자산	-	94,121

상각후원가측정금융부채	543,056,695	499,570,723

39. 순금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	2,238,830	-	21,090	-	-	2,259,920

배당수익	-	359,288	-	-	-	359,288

외환차익	1,215,354	-	-	-	426,569	1,641,923

외화환산이익	457,299	-	-	-	134,686	591,985

매도가능금융자산처분이익	-	1,512,649	-	-	-	1,512,649

금융보증수익	-	-	-	-	107,097	107,097

소계	3,911,483	1,871,937	21,090	-	668,352	6,472,862

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	13,719,134	13,719,134

외환차손	307,987	-	-	-	1,715,579	2,023,566

외화환산손실	57,995	-	-	-	877,133	935,128

파생상품거래손실	-	-	-	43,012	-	43,012

매도가능금융자산처분손실	-	509,936	-	-	-	509,936

금융보증비용	-	-	-	-	107,097	107,097

소계	365,982	509,936	-	43,012	16,418,943	17,337,873

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	50,493	-	-	-	50,493

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	3,545,501	1,362,001	21,090	(43,012)	(15,750,591)	(10,865,011)

기타포괄손익 합계	-	50,493	-	-	-	50,493

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	3,836,547	-	4,483	-	-	3,841,030

배당수익	-	571,679	-	-	-	571,679

외환차익	1,229,689	-	-	-	-	1,229,689

외화환산이익	106,857	-	-	-	1,098,110	1,204,967

매도가능금융자산처분이익	-	962	-	-	-	962

파생상품평가이익	-	-	-	94,121	-	94,121

금융보증수익	-	-	-	-	267,166	267,166

소계	5,173,093	572,641	4,483	94,121	1,365,276	7,209,614

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	13,935,883	13,935,883

외환차손	2,841,974	-	-	-	-	2,841,974

외화환산손실	181,942	-	-	-	-	181,942

매도가능금융자산처분손실	-	874,914	-	-	-	874,914

매도가능금융자산손상차손	-	795,546	-	-	-	795,546

금융보증비용	-	-	-	-	267,166	267,166

소계	3,023,916	1,670,460	-	-	14,203,049	18,897,425

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	7,201,807	-	-	-	7,201,807

순금융원가;

당기손익에 인식된 순금융원가	2,149,177	(1,097,819)	4,483	94,121	(12,837,773)	(11,687,811)

기타포괄손익 합계	-	7,201,807	-	-	-	7,201,807

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	22,215,651	13,186,623

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	815,558	1,905,127

연결납세제도 효과	(1,913,193)	-

소계	21,118,016	15,091,750

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	4,955,400	4,180,688

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	1,390,786	(464,243)

소계	6,346,186	3,716,445

합계	27,464,202	18,808,195

연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(6,062,781)	1,401,206	(4,661,575)	(8,806,477)	1,739,956	(7,066,521)

매도가능금융자산평가손익	60,913	(10,420)	50,493	9,406,006	(2,204,199)	7,201,807

합계	(6,001,868)	1,390,786	(4,611,082)	599,529	(464,243)	135,286

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	94,079,091	25,293,521

적용세율에 따른 세부담액	22,390,824	6,019,858

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	9,172,212	11,175,729

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,265,286)	(3,660,416)

세액공제로 인한 법인세효과	(2,154,697)	4,001,962

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	815,558	1,905,127

연결납세제도의 효과	(1,913,193)	-

기타	418,784	(634,065)

법인세비용	27,464,202	18,808,195

유효세율	29.2%	74.0%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	6,190,298	3,845,013	1,401,206	11,436,517	5,789,111	5,647,406

감가상각누계액	499,888	656,044	-	1,155,932	1,015,482	140,450

개발비	37,822	(37,822)	-	-	-	-

재고자산평가충당금	1,686,914	893,313	-	2,580,227	2,580,227	-

산업재산권	23	(23)	-	-	-	-

정부보조금	416,478	56,057	-	472,535	367,577	104,958

일시상각충당금	(2,475)	962	-	(1,513)	(1,513)	-

무형자산손상차손	136,644	(117,576)	-	19,068	-	19,068

미수수익	(14,518)	10,346	-	(4,172)	-	(4,172)

매도가능금융자산손상차손	567,538	-	-	567,538	(535,257)	1,102,795

대손충당금	(2,074)	13,406	-	11,332	11,332	-

유형자산손상차손	893,729	(6,466)	-	887,263	-	887,263

의제배당	72,247	(72,247)	-	-	-	-

반품충당부채	811,936	273,058	-	1,084,994	1,084,994	-

토지재평가차액	(21,184,246)	5,100,915	-	(16,083,331)	(995,787)	(15,087,544)

세액공제	144,168	(144,168)	-	-	-	-

기타	(9,774,632)	(16,816,998)	(10,420)	(26,602,050)	(9,087,655)	(17,514,395)

합계	(19,520,260)	(6,346,186)	1,390,786	(24,475,660)	228,511	(24,704,171)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	5,129,014	(678,672)	1,739,956	6,190,298	6,190,298	-

감가상각누계액	20,595	479,293	-	499,888	499,888	-

개발비	88,250	(50,428)	-	37,822	37,822	-

재고자산평가충당금	2,294,293	(607,379)	-	1,686,914	1,686,914	-

산업재산권	53	(30)	-	23	23	-

정부보조금	(2,030,517)	99,580	-	(1,930,937)	-	(1,930,937)

일시상각충당금	(3,575)	1,100	-	(2,475)	-	(2,475)

무형자산손상차손	276,969	(140,325)	-	136,644	136,644	-

미수수익	(14,518)	-	-	(14,518)	-	(14,518)

매도가능금융자산손상차손	843,901	(276,363)	-	567,538	567,538	-

대손충당금	(2,979)	905	-	(2,074)	-	(2,074)

정부출연금수령분	2,347,415	-	-	2,347,415	2,347,415	-

유형자산손상차손	1,033,223	(139,494)	-	893,729	893,729	-

의제배당	72,247	-	-	72,247	72,247	-

반품충당부채	699,714	112,222	-	811,936	811,936	-

토지재평가차액	(21,189,044)	4,798	-	(21,184,246)	-	(21,184,246)

세액공제	4,721,053	(4,576,885)	-	144,168	144,168	-

기타	(9,625,666)	2,055,233	(2,204,199)	(9,774,632)	-	(9,774,632)

합계	(15,339,572)	(3,716,445)	(464,243)	(19,520,260)	13,388,622	(32,908,882)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(전환상환우선주)	5,406,376	6,065,563

압축기장충당금	(21,746)	(21,746)

연결실체는 차입금(전환상환우선주) 관련된 22,648,514천원의 차감할 일시적차이에대하여 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산 5,406,376천원을 인식하지 않았습니다. 또한, 연결실체는 압축기장충당금과 관련된 98,846천원의 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 21,746천원을 인식하지 않았습니다. 연결실체는부채의 발생을 통제할 수 있으며 경영진은 예측가능한 미래에 부채가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

41. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	4,419,145	1,119,987

1년 초과 5년 이내	1,680,405	224,372

합계	6,099,550	1,344,359

② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,345,327	1,300,321

판매비와일반관리비	4,314,463	3,944,529

합계	5,659,790	5,244,850

(2) 리스제공자로서 리스거래연결실체는 토지 및 건물 등을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,986,296	226,403

1년 초과 5년 이내	1,030,322	-

합계	3,016,618	226,403

② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

매출	1,558,073	1,361,110

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

매출원가	(954,423)	(746,672)

42. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	지주사	제약	물류	포장용기	기타	내부거래 제거	총계

부문수익	47,702,514	501,627,030	149,207,282	79,677,467	52,541,511	(126,021,284)	704,734,520

보고부문 영업이익	(8,485,734)	78,083,522	6,669,079	5,695,678	(1,601,499)	(16,001,609)	64,359,437

법인세차감전 부문수익	24,880,694	79,170,408	6,784,056	6,556,657	(1,769,137)	(21,543,587)	94,079,091

보고부문 자산총액	747,738,321	407,008,893	128,036,560	139,992,686	119,686,829	(318,945,199)	1,223,518,090

보고부문 부채총액	215,493,236	217,516,109	54,723,433	67,968,862	102,433,282	(37,258,367)	620,876,555

② 전기

(단위:천원)

구분	지주사	제약	물류	포장용기	기타	내부거래 제거	총계

부문수익	71,762,397	446,155,477	135,454,753	73,543,810	57,592,618	(153,883,861)	630,625,194

보고부문 영업이익	5,006,717	49,807,666	6,101,678	6,542,457	365,883	(46,997,463)	20,826,938

법인세차감전 부문수익	10,243,527	49,008,199	6,419,317	5,134,972	455,187	(45,967,681)	25,293,521

보고부문 자산총액	706,754,421	278,051,651	106,897,438	119,354,379	113,024,394	(243,012,622)	1,081,069,661

보고부문 부채총액	237,042,541	159,912,904	35,438,998	50,161,715	93,697,992	(29,663,011)	546,591,139

43. 회사분할

(1) 분할회사 및 분할신설회사지배기업은 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	동아쏘시오홀딩스(주)	자회사 관리 및 신규사업투자	지주회사

물적분할신설회사	디엠비(주)	의약품 연구 및 개발	사업회사

(2) 분 할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식 총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 바이오시밀러 사업부문을 분할하였습니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	20,586,126

비유동자산	113,310,482

자산총계	133,896,608

유동부채	22,554,845

비유동부채	-

부채총계	22,554,845

순자산	111,341,763

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할기일인 2015년 4월 1일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된 분할재무상태표와 승계대상 목록에 따라 산정된 금액입니다.

③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극적, 소극적 재산 및 기타의 권리ㆍ의무와 재산적 가치가있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) 분할회계처리물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았으며, 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식의 취득원가로 계상하였습니다.

44. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	117,862,163	134,328,065

금융기관예치금	2,140,000	2,110,000

매출채권	83,343,532	85,597,562

기타수취채권	8,649,894	7,357,019

기타금융자산	1,561,490	165,891

소계	213,557,079	229,558,537

비유동자산:

금융기관예치금	33,500	397,500

기타수취채권	5,619,960	10,162,424

기타금융자산	41,900,928	14,100,708

소계	47,554,388	24,660,632

합계	261,111,467	254,219,169

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 지배기업은 당기말 현재 종속기업인 (주)수석농산 및 인더스파크(주)의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 지배기업은 지배기업의 우리사주조합 차입금에 대하여 종속기업인 동아제약(주)와 연대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기 미도래	95,794,639	159,568	101,495,950	156,960

만기경과 ~ 12개월 이하	783,606	258,412	1,837,728	65,923

12개월 초과 ~ 18개월 이하	1,569,304	118,538	309,269	303,060

18개월 초과 ~ 24개월 이하	442,889	442,889	34,322	34,322

2년 초과	448,520	446,165	405,232	405,232

합계	99,038,958	1,425,572	104,082,501	965,497

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

12개월 이하	525,194	1,771,805

12개월 초과 ~ 18개월 이하	1,450,766	6,209

18개월 초과 ~ 24개월 이하	-	-

2년초과	2,355	-

합계	1,978,315	1,778,014

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	31,221,602	31,221,602	31,221,602	-	-	-

미지급금	58,695,170	58,695,170	58,695,170	-	-	-

미지급비용	13,431,229	13,431,229	13,431,229	-	-	-

유동성임대보증금	2,441,876	2,441,876	2,441,876	-	-	-

단기차입금	315,951,301	326,799,143	326,799,143	-	-	-

유동성장기차입금	47,510,150	49,300,952	49,300,952	-	-	-

유동성전환상환우선주	26,586,190	26,586,190	26,586,190	-	-	-

장기차입금	39,722,610	43,455,736	1,108,644	6,969,624	14,356,047	21,021,421

비유동성미지급금	910,399	910,399	-	910,399	-	-

임대보증금	5,000	5,000	5,000	-	-	-

예수보증금	92,700	92,700	92,700	-	-	-

합계	536,568,227	552,939,997	509,682,506	7,880,023	14,356,047	21,021,421

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	20,636,383	20,636,383	20,636,383	-	-	-

미지급금	29,241,541	29,241,541	29,241,541	-	-	-

미지급비용	11,372,563	11,372,563	11,372,563	-	-	-

유동성임대보증금	2,379,136	2,379,136	2,379,136	-	-	-

단기차입금	241,376,055	245,612,381	245,612,381	-	-	-

유동성장기차입금	47,932,690	48,727,404	48,727,404	-	-	-

유동성사채	3,500,000	3,500,000	3,500,000	-	-	-

유동성전환사채	4,532,812	4,532,812	4,532,812	-	-	-

유동성전환상환우선주	48,713,382	48,713,382	48,713,382	-	-	-

장기차입금	74,292,760	77,192,737	2,611,366	66,947,803	1,489,818	6,143,750

임대보증금	5,000	5,000	-	5,000	-	-

예수보증금	6,950,000	6,950,000	-	6,950,000	-	-

합계	490,932,322	498,863,339	417,326,968	73,902,803	1,489,818	6,143,750

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, CNY, AUD, GBP, SGD, HKD, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	9,347,633.10	10,955,465	2,832,111.75	3,080,768

EUR	-	-	367.93	540

JPY	48,602,414.00	472,420	6,585,623.00	64,118

CNY	19,631.99	3,504	-	-

AUD	-	-	0.09	-

매출채권	USD	3,708,893.56	4,346,823	7,852,889.20	8,631,896

GBP	12,129.25	21,055	-	-

미수금	USD	1,500.00	1,758	245,940.41	255,795

EUR	-	-	170.00	240

AUD	-	-	31.22	30

합계	15,801,025	12,033,387

부채:

매입채무	USD	6,729,428.52	7,885,579	3,038,381.15	3,339,789

미지급금	USD	2,404,925.78	2,818,573	11,449.25	11,933

EUR	74,055.07	94,830	25,071.76	33,875

JPY	6,527,696.11	63,450	288,619.00	2,815

GBP	1,505.32	2,613	-	-

HKD	199,202.10	30,121	7,388.05	991

SGD	9,543.78	7,903	697.65	574

미지급비용	USD	17,615.60	38	3,803.10	4,180

차입금	JPY	1,236,535,144.00	12,019,250	1,299,231,500.00	11,954,753

USD	-	-	1,928,640.00	2,210,540

합계	22,922,357	17,559,450

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

JPY(100￥)	934.56	996.19	972.01	920.14

CHF	179.48	1,151.45	178.48	1,111.43

GBP	1,729.79	1,734.67	1,735.91	1,710.47

AUD	-	949.32	-	899.09

SGD	823.00	831.03	828.09	831.75

HKD	145.95	135.82	151.21	141.70

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	459,986	(459,986)	640,202	(640,202)

EUR	(9,483)	9,483	(3,310)	3,310

JPY	(1,161,028)	1,161,028	(1,189,345)	1,189,345

CHF	350	(350)	-	-

GBP	1,844	(1,844)	-	-

AUD	-	-	3	(3)

SGD	(790)	790	(57)	57

HKD	(3,012)	3,012	(99)	99

합 계	(712,133)	712,133	(552,606)	552,606

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	315,951,301	241,376,055

유동성장기차입금	47,510,150	47,932,690

유동성사채	-	3,500,000

장기차입금	39,722,610	74,292,760

합계	403,184,061	367,101,505

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(4,031,841)	4,031,841	(3,671,015)	3,671,015

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	26,534,170	10,327,948

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	390,047,641	346,054,939

비유동차입금	39,722,610	74,292,760

소계	429,770,251	420,347,699

차감:

현금및현금성자산	119,992,840	134,820,810

금융기관예치금	2,173,500	2,507,500

매출채권	83,343,532	85,597,562

기타수취채권	14,269,854	17,519,443

기타금융자산	43,462,418	14,266,599

소계	263,242,144	254,711,914

순부채(자산)	166,528,107	165,635,785

자본	602,641,535	534,478,522

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	26,534,170	26,534,170	10,327,948	10,327,948

파생상품자산	-	-	94,121	94,121

소계	26,534,170	26,534,170	10,422,069	10,422,069

상각후원가로 인식된 금융자산:

유동성금융기관예치금	2,140,000	2,140,000	2,110,000	2,110,000

매출채권	83,343,532	83,343,532	85,597,562	85,597,562

대여금	1,303,172	1,303,172	808,423	808,423

미수금	3,604,309	3,604,309	3,873,572	3,873,572

미수수익	94,761	94,761	876,793	876,793

유동성만기보유금융자산	61,490	61,490	71,770	71,770

비유동성금융기관예치금	33,500	33,500	397,500	397,500

보증금	9,166,972	9,166,972	11,619,389	11,619,389

비유동성매도가능금융자산	16,674,852	16,674,852	3,572,835	3,572,835

비유동성만기보유금융자산	191,905	191,905	199,925	199,925

소계	116,614,493	116,614,493	109,127,769	109,127,769

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	31,221,602	31,221,602	20,636,383	20,636,383

미지급금	58,695,170	58,695,170	29,241,541	29,241,541

미지급비용	13,431,229	13,431,229	11,372,563	11,372,563

예수보증금	92,700	92,700	95,300	95,300

유동성임대보증금	2,441,876	2,441,876	2,379,136	2,379,136

단기차입금	315,951,301	315,951,301	241,376,055	241,376,055

유동성사채	-	-	3,500,000	3,500,000

유동성전환사채	-	-	4,532,812	4,532,812

유동성전환상환우선주	26,586,190	26,586,190	48,713,383	48,713,383

유동성장기차입금	47,510,150	47,510,150	47,932,690	47,932,690

유동성금융보증부채	39,144	39,144	51,057	51,057

비유동성미지급금	910,399	910,399	7,928,054	7,928,054

임대보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

장기차입금	39,722,610	39,722,610	74,292,760	74,292,760

비유동성금융보증부채	144,992	144,992	240,176	240,176

소계	536,752,363	536,752,363	492,296,910	492,296,910

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1.75 ~ 4.44	1.75 ~ 4.46

유동성장기차입금	1.50 ~ 4.27	1.75 ~ 4.10

유동성전환상환우선주	6.80	6.80

장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 4.85

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

매도가능금융자산	26,534,171	-	-	26,534,171

전기말:

매도가능금융자산	10,327,948	-	-	10,327,948

파생상품자산	-	94,121	-	94,121

45. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	27,464,202	18,808,195

재고자산평가손실	7,717,129	2,763,849

재고자산평가손실환입	(4,590,575)	(5,619,486)

퇴직급여	11,824,779	10,721,395

감가상각비	23,690,261	20,637,166

무형자산상각비	2,620,950	922,047

대손상각비	481,300	54,101

유형자산처분이익	(287,348)	(71,816)

무형자산손상차손환입	(102,100)	(130,000)

유형자산처분손실	41,076	167,725

무형자산처분손실	21,639	120,999

무형자산손상차손	90,674	868,551

외화환산이익	(591,985)	(1,204,967)

파생상품평가이익	-	(94,121)

파생상품거래손실	43,012	-

투자부동산처분손실	-	70,812

지분법적용투자주식처분손실	15,223,617	564,537

지분법적용투자주식처분이익	(45,142,776)	-

투자부동산처분이익	(14,566)	(89,955)

재고자산폐기손실	85,396	83,298

이자수익	(2,259,920)	(3,841,030)

배당수익(금융수익)	(359,288)	(571,679)

금융보증수익	(107,097)	(267,166)

지분법이익	(12,192,926)	(7,849,077)

매도가능금융자산처분이익	(1,512,649)	(962)

외화환산손실	935,128	181,942

지분법손실	4,751,536	-

매도가능금융자산손상차손	-	795,546

매도가능금융자산처분손실	509,936	874,914

이자비용	13,719,134	13,935,883

금융보증비용	107,097	267,166

기타의대손충당금환입	-	(189,218)

잡손실	904	-

염가매수이익	(1,531,747)	-

소계	40,634,793	51,908,649

2. 자산ㆍ부채 증감

매출채권의 감소(증가)	3,169,756	(8,720,786)

미수금의 감소(증가)	45,486	(2,630,256)

선납부가세의 감소(증가)	240,624	1,394,216

재고자산의 감소(증가)	(29,072,736)	(8,794,190)

선급금의 감소(증가)	(185,279)	1,740,250

선급비용의 감소(증가)	(135,128)	(81,608)

장기미수금의 감소(증가)	-	3,689,218

장기선급비용의 감소(증가)	30,326	210,241

매입채무의 증가(감소)	11,564,052	(9,900,311)

미지급금의 증가(감소)	8,028,563	(23,210,613)

예수금의 증가(감소)	(726,280)	82,762

예수제세의 증가(감소)	46,840	261,473

부가세예수금의 증가(감소)	(376,620)	897,995

예수보증금의 증가(감소)	(2,600)	(5,300)

반품충당부채의 증가(감소)	652,921	965,904

선수금의 증가(감소)	11,923,877	140,570

선수수익의 증가(감소)	(72,740)	(7,248)

장기미지급금의 증가(감소)	(7,017,655)	3,709,687

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(7,930)

퇴직금 지급액	(852,634)	(491,803)

퇴직급여채무의 전입(전출)	834,566	1,707,868

사외적립자산의 전입(전출)	(762,451)	(333,516)

사외적립자산 납부액	(13,315,598)	(10,084,984)

소계	(15,982,710)	(49,468,361)

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

매도가능금융자산의 분류변경	47,543,874	-

현물출자	-	19,877,397

영업양수대금 미지급	25,500,000	-

46. 영업양수(1) 일반사항2015년 11월 1일에 연결실체는 재무 및 사업구조 개선을 목적으로 연결실체의 특수관계자인 동아에스티주식회사로부터 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업 전부를 양수하였습니다.

반월공장은 원료의약품(API) 제조 및 생산을 목적으로 하고 있으며, 연결실체는 반월공장에 대한 포괄적 영업 양수를 통하여 사업 구조 강화 및 기존 사업과의 시너지를 통한 안정적 수익 창출을 확보하여 새로운 성장동력이 될 것으로 기대하고 있습니다.

연결실체는 반월공장에서 생산되는 원료의약품의 외부판매를 가정할 경우 2014년 중 22,780백만원의 수익을 추정하고 있으며, 2015년 1월 1일에 영업 양수가 있었다면 수익 36,741백만원, 상각전 영업이익 5,660백만원이 될 것으로 예상하고 있습니다. 이 추정금액은 영업양수일에 발생한 공정가치 조정금액이 2015년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다. (2) 이전대가

(단위: 천원)

구분	금액

현금(*)	51,000,000

(*) 당기말 현재 25,500백만원은 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(3) 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	5,682

기타수취채권	22,982

재고자산	4,555,818

유형자산	54,142,556

보증금	215,000

기타지급채무	(1,989,033)

임대보증금	(4,421,258)

식별가능순자산	52,531,747

식별가능한 자산과 부채의 공정가 치는 2015년 10월 31일 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 가치평가가 완료된 금액으로 결정하였습니다. 양수한 유형자산의 잔존내용연수 또한 가치평가전문가의 평가결과를 사용하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

재고자산	시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 염가매수차익

영업양수에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총이전대가	51,000,000

식별가능순자산 공정가치	52,531,747

염가매수차익(*)	1,531,747

(*) 포괄적 영업양수과정에서 발생한 염가매수차익 1,531,747천원은 적정한 가격 협상에 따른 것으로, 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. 47. 건설형공사계약(1) 당기 및 전기 중 공사도급잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

공 사 명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

의정부관내	131,884	(32,291)	99,593	-

동아에스티 반월공장 증개축	1,294,884	200,000	1,494,884	-

동아에스티 달성공장 증개축	814,767	43,600	858,367	-

시화MTV	1,875,449	799,651	2,304,581	370,519

구리 산마루길	-	4,273,218	300,503	3,972,715

성수동 현장	-	9,600,000	1,238,337	8,361,663

위례4유치원	-	1,215,480	834,622	380,858

합 계	4,116,984	16,099,658	7,130,887	13,085,755

② 전기

(단위: 천원)

공 사 명	기초공사계약잔액	당 기계약액	당기공사수익금액	기말공사계약잔액

부곡	112,589	-	112,589	-

한탄강	161,060	-	161,060	-

동아에스티 본사 주차장	-	397,000	397,000	-

의정부관내	501,465	-	369,581	131,884

동아에스티 반월공장 증개축	-	5,690,000	4,395,116	1,294,884

동아에스티 달성공장 증개축	-	2,450,000	1,635,233	814,767

소사1배수지	1,317,810	-	1,317,810	-

시화MTV	5,074,772	-	3,199,323	1,875,449

합 계	7,167,696	8,537,000	11,587,712	4,116,984

(2) 당기 및 전기 중 인식한 주요 공사손익과 보고기간 종료일 현재 공사미수금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

당기공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

의정부관내	6,638,973	6,223,881	415,092	-	-

동아에스티 반월공장 증개축	5,890,000	5,269,742	620,258	-	-

동아에스티 달성공장 증개축	2,493,600	2,498,090	(4,490)	-	-

소사1배수지	1,615,200	1,591,778	23,422	-	-

시화MTV	6,764,750	6,561,808	202,942	-	418,507

구리 산마루길	300,502	276,156	24,346	-	110,731

성수동 현장	1,238,337	1,238,337	-	5,837	-

위례4유치원	834,622	742,814	91,808	-	103,588

합 계	25,775,984	24,402,606	1,373,378	5,837	632,826

② 전기

(단위: 천원)

당기공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

청구분	미청구분

부곡	2,265,430	1,843,126	422,304	-	-

한탄강	161,060	151,176	9,884	30,646	-

동아에스티 본사 주차장	397,000	382,002	14,998	-	-

의정부관내	6,539,380	5,885,442	653,938	-	163,856

동아에스티 반월공장 증개축	4,395,116	3,919,797	475,319	2,124,540	486,216

동아에스티 달성공장 증개축	1,635,233	1,601,861	33,372	1,023,033	-

소사1배수지	1,615,200	1,591,500	23,700	-	-

시화MTV	4,460,169	3,969,551	490,618	-	696,500

합 계	21,468,588	19,344,455	2,124,133	3,178,219	3,178,219