동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제77기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제76기 1분기 2023년 03월 31일 현재
동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 31,745백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당사는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다. 당사는 추정평균연간유효법인세율 산정시 연결납세제도에 따른 과세단위를 고려하였습니다. 당사는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련하여 추가로 인식한 당기법인세는 없으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

파생상품(*1)	-	2,421,592

비유동

채무상품(*2)	22,639,807	21,759,686

출자금	5,939,401	4,819,401

Multiverse Pharma 전환어음	1,029,341	1,029,341

동아에스티(주) 전환사채	24,735,579	24,260,792

(주)멥스젠 전환상환우선주	1,999,840	1,999,840

(주)아이티켐 전환상환우선주	1,999,935	1,999,935

합계	58,343,903	58,290,587

(*1) KB국민은행 유동성장기차입금 현금흐름 관련 금리 및 환율 스왑 상품입니다.(*2) 채무상품 중 일부(2,000만 달러)는 젠투파트너스가 운용하는 자산(KS KOREA CREDIT FUND-1, 2021년 8월 17일 만기, 만기 MATCHING형 상품)에 편입되어 있습니다. 해당 수익증권은 만기 이후로 환매 연기되어, 당분기말 현재 환매가 중단된 상태입니다. 당사는 펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

상장주식

Otsuka Holdings Co., Ltd.	7,012,438	6,033,823

비상장주식

(주)비브로스	66,806	66,806

(주)케이엠에이치신라레저(구, 삼공개발(주))	45,000	45,000

합계	7,124,244	6,145,629

5. 관계 및 공동기업투자당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

소 계	36,841,988	36,841,988

관계기업 지분	Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	23.69%	180,398,206	23.82%	180,398,206

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.20%	209,761,793	32.41%	209,761,793

Levatio Therapeutics, LLC.	미국	의약품 연구 및 개발	21.25%	1,154,800	22.50%	1,154,800

아시아허브PFV(주)	대한민국	부동산 개발	20.00%	1,200,000	20.00%	1,200,000

소 계	398,551,356	398,551,356

합 계	435,393,344	435,393,344

(*) 당사는 당분기말 현재 1개의 공동지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

6. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	43,678,179

(주)아벤종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

디에스프론티어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	8,381,680	100.00%	8,381,680

에스티젠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	80.40%	105,350,493	80.40%	105,350,493

용인기흥PFV(주)	대한민국	부동산 개발	90.00%	4,500,000	90.00%	4,500,000

합 계	294,943,899	294,943,899

7. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	44,480,655	45,820,249

취득금액	801,926	58,164

처분금액	-	(44,906)

대체금액(*)	-	(1,352,852)

기말금액	45,282,581	44,480,655

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,714,339)	(10,366,928)

감가상각비	(235,024)	(785,859)

처분금액	-	30,312

대체금액(*)	-	408,136

기말금액	(10,949,363)	(10,714,339)

장부금액:

기초금액	33,766,316	35,453,321

기말금액	34,333,218	33,766,316

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

8. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	70,071,831	53,393,312

취득금액	11,099,775	17,057,993

처분금액	-	(379,474)

기말금액(*1)	81,171,606	70,071,831

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(19,651,046)	(18,442,333)

무형자산상각비	(262,577)	(1,208,713)

기말금액	(19,913,623)	(19,651,046)

장부금액:

기초금액	50,420,785	34,950,979

기말금액	61,257,983	50,420,785

(*1) 무형자산 중 DMB-3115프로젝트 개발비가 포함되어 있으며, 당분기말 잔액은 53,679백만원입니다. 개발비는 건선치료제 바이오시밀러를 개발하는 DMB-3115 프로젝트이며, 2023년 1월 글로벌 임상 3상시험 결과로 동등성이 입증되었습니다.(2) 당분기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 471,932천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.22%입니다.

9. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	25,470,180	24,117,328

대체금액(*)	-	1,352,852

기말금액	25,470,180	25,470,180

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,709,738)	(3,114,019)

감가상각비	(48,737)	(187,582)

대체금액(*)	-	(408,137)

기말금액	(3,758,475)	(3,709,738)

장부금액:

기초금액	21,760,442	21,003,309

기말금액	21,711,705	21,760,442

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

10. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

KB국민은행	단기차입금	5.02	2024	10,000,000	10,000,000

KB국민은행	4.94	2024	30,000,000	30,000,000

기업어음(*1)	4.67	2024	30,000,000	30,000,000

기업어음(*2)	4.94	2024	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	4.78	2024	20,000,000	20,000,000

KDB산업은행	-	-	-	40,000,000

KB국민은행	유동성 장기차입금	-	-	-	32,235,000

제105회 사모	사채	3.95	2025	49,967,407	-

제106회 공모-1	사채	4.754	2025	19,971,877	-

소 계	179,939,284	182,235,000

비유동부채:

KDB산업은행	장기차입금	4.49	2025	40,000,000	-

제105회 사모	사채	-	-	-	49,958,642

제106회 공모-1	사채	-	-	-	19,964,399

제106회 공모-2	사채	5.118	2026	29,945,565	29,938,560

제107회 사모	사채	4.462	2026	29,940,972	-

소 계	99,886,537	99,861,601

합 계	279,825,821	282,096,601

(*1) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.(*2) 회사가 발행한 기업어음증권을 BNK투자증권이 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다.

11. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 에스티젠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 2024년 3월 29일 에스티젠바이오(주)의 신규 시설자금 대출 차입금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 189,957천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	1,000,000	-

기업어음보증	50,000,000	50,000,000

KDB산업은행	차입금	60,000,000	60,000,000

KB국민은행	차입금	40,000,000	40,000,000

합 계	151,000,000	150,000,000

(4) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(5) 당사는 관계기업과 CI 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 수취하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다.(6) 우리사주조합은 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 한국증권금융(주)와 차입금 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 당사는 동아제약(주), 에스티젠바이오(주), 용마로지스(주), (주)수석 및 디에이인포메이션(주)와 692백만원의 연대보증을 제공하고있습니다.

(7) 당사는 Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 만성 판상건선 치료제(DMB-3115, 스트렐라 바이오시밀러) 공동 개발 계약을 체결하였으며, 동아에스티(주)에게 해당 계약 관련 향후 임상시험 수행의무와 상업화 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 동아에스티(주)는 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당분기까지 수취한 계약금은 13,071백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다. (8) 당사는 빈혈치료제(DA-3880, 네스프 바이오시밀러) 개발 후 동아에스티(주)에게생산 및 판매권을 부여하는 약정을 체결하였습니다. 2022년 11월 7일 Polifarma사와동아에스티(주)는 DA-3880의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 동아에스티(주)에서 수취한 계약금은 당사와 수익배분비율에 근거하여 배부받을 예정입니다. 당분기까지 수취한 계약금은 457백만원이며, 기타부채에 포함되어 있습니다.(9) 당사는 전분기 중 보유중인 젠투펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 9,008백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다.이후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금보다 적을 경우 차액을 반환해야 하며, 이를 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어 있습니다.(10) 당사는 전분기중 용인기흥PFV(주)에 총 7,200백만원을 출자하기로 약정하였습니다. 당사는 당분기말 현재 해당 PFV에 4,500백만원을 출자했으며, 이는 종속기업투자주식에 포함되어 있습니다.(11) 당사는 ㈜아벤종합건설과 연대하여 동곤지암 물류센터 개발사업 책임준공 미이행시 117,600백만원 한도의 채무를 인수하는 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다.

12. 영업비용당분기 및 전분기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,305,280	2,238,023

퇴직급여	311,552	108,577

복리후생비	816,047	500,109

여비교통비	52,886	6,485

감가상각비	283,760	243,253

사용권자산 상각비	188,263	148,724

무형자산 상각비	262,578	269,539

광고선전비	118,667	140,955

교육훈련비	220,742	111,371

지급수수료	552,569	258,112

용역비	520,837	278,674

기타	679,773	480,624

합 계	7,312,954	4,784,446

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.1%입니다.

14. 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	58,343,903	58,343,903	58,290,587	58,290,587

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,124,244	7,124,244	6,145,630	6,145,630

현금및현금성자산	46,000,074	46,000,074	60,157,563	60,157,563

매출채권	34,600,686	34,600,686	988,795	988,795

기타금융자산	14,766,469	14,766,469	14,161,974	14,161,974

합 계	160,835,376	160,835,376	139,744,549	139,744,549

금융부채:

기타금융부채	29,215,786	29,215,786	25,135,924	25,135,924

장단기차입금	279,825,822	279,825,822	282,096,601	282,096,601

합 계	309,041,608	309,041,608	307,232,525	307,232,525

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	채무상품	-	2,135,303	26,443,905	28,579,208

복합금융상품	24,735,579	-	5,029,116	29,764,695

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	7,012,438	-	111,806	7,124,244

합 계	31,748,017	2,135,303	31,584,827	65,468,147

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	2,135,303	24,443,784	26,579,087

복합금융상품	24,260,792	-	5,029,116	29,289,908

파생상품	-	2,421,592	-	2,421,592

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,033,824	-	111,806	6,145,630

합 계	30,294,616	4,556,895	29,584,706	64,436,217

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

15. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)아벤종합건설	100.00%	-	100.00%

디에스프론티어(주)	100.00%	-	100.00%

에스티젠바이오(주)	80.40%	-	80.40%

용인기흥PFV㈜	90.00%	-	90.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

(주)얼수	(주)동천수	-	90.00%	90.00%

피노라인유한회사(*)	동아제약(주)	-	100.00%	100.00%

(*) 당분기 중 설립하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약㈜, ㈜수석, 용마로지스㈜, DA인포메이션㈜, ㈜인더스파크, ㈜동천수, ㈜아벤종합건설, 디에스프론티어㈜, 에스티젠바이오㈜, ㈜얼수, 용인기흥PFV㈜, 피노라인유한회사(*)

공동기업	동아오츠카(주)

관계기업	Neon Global Co., Ltd., 동아에스티㈜, 한국신동공업㈜, 에스티팜㈜, 소주동아음료, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., Anapath Service, Anapath Research, ㈜YU, ㈜동아참메드, Levatio Therapeutics, LLC. Dong-A ST India Pvt., Ltd, Vernagen, NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC., 아시아허브PFV㈜, 앱티스

기 타	수석문화재단, ㈜레드엔비아, 재단법인 상주학원, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 인테이크㈜, ㈜볼드나인, ㈜멥스젠, 메디컬아이피㈜, ㈜메쥬

(*) 당분기 중 신규 설립하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산취득	이자비용

종속기업	동아제약㈜	1,369,868	21,000,000	32,643	2,550	-	-

DA인포메이션㈜	49,646	-	148,988	-	153,740	-

용마로지스㈜	281,089	1,660,000	6,725	1,482	-	-

㈜수석	7,330	-	5,699	-	-	-

㈜아벤종합건설	2,792	1,360,000	62,737	33,787	776,000	-

㈜동천수	20,469	-	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	325,948	-	-	14,151	-	-

㈜얼수	-	-	5,055	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	48,217	3,958,896	-	16,998	-	-

관계기업	동아에스티㈜	2,201,970	1,405,758	180,552	7,184	5,992,286	19,060

에스티팜㈜	370,554	3,048,276	-	-	-	-

한국신동공업㈜	5,083	75,000	-	-	-	-

㈜동아참메드	198,530	-	-	-	-	-

합 계	4,881,496	32,507,930	442,399	76,152	6,922,026	19,060

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	기타수익	유무형자산취득	이자비용

종속기업	동아제약㈜	1,445,972	30,000,000	34,050	2,400	-	-

DA인포메이션㈜	3,013	-	93,795	-	-	-

용마로지스㈜	293,426	1,660,000	13,856	2,442	-	-

㈜수석	3,965	-	5,437	-	-	-

㈜아벤종합건설	1,092	2,040,000	80,057	-	4,020	-

㈜동천수	15,869	400,000	-	-	-	-

에스티젠바이오㈜	295,590	-	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	4,427	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	33,204	2,309,356	-	14,700	-	-

관계기업	동아에스티㈜	2,637,386	1,378,136	141,706	3,563	645,545	3,563

에스티팜㈜	359,825	3,048,276	-	-	-	-

한국신동공업㈜	8,110	37,500	-	-	-	-

㈜동아참메드	37,328	-	-	372	-	-

합 계	5,134,780	40,873,268	373,328	23,477	649,565	3,563

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	21,690,662	9,634,351	-	28,179	-	-

DA인포메이션㈜	20,908	-	-	113,768	-	-

용마로지스㈜	1,801,866	1,133,108	-	7,105	-	-

㈜수석	1,325	-	-	21,277	-	-

㈜아벤종합건설	1,360,442	1,465,909	-	53,545	-	-

㈜동천수	7,074	-	-	89,234	-	-

디에스프론티어㈜	-	76	-	-	14,000	-

에스티젠바이오㈜	127,987	76,847	-	-	-	-

㈜인더스파크	-	5,473	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	-	1,328	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	3,976,715	7,227	-	2,877	-	-

관계기업	동아에스티㈜	1,986,371	36,536	24,735,579	14,361,273	-	2,241,729

에스티팜㈜	235,913	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	545	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	210,898	-	-	-	-	-

용인기흥PFV㈜	-	-	-	-	16,700	-

합 계	31,420,706	12,359,527	24,735,579	14,678,586	30,700	2,241,729

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	325,288	9,636,496	-	38,180	-	-

DA인포메이션㈜	16,136	-	-	181,460	-	-

용마로지스㈜	78,312	1,133,583	-	7,608	-	-

㈜수석	1,404	-	-	31,888	-	-

㈜아벤종합건설	-	1,426,709	-	325	-	-

㈜동천수	5,647	480	-	89,234	-	-

디에스프론티어㈜	-	76	-	-	14,000	-

에스티젠바이오㈜	92,269	110,257	-	-	-	-

(주)인더스파크	-	5,473	-	-	-	-

㈜얼수	-	-	-	1,718	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	8,463	9,315	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	385,079	35,338	24,260,792	11,110,444	-	2,250,913

에스티팜㈜	71,870	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	563	-	-	-	-	-

㈜동아참메드	3,764	-	-	-	-	-

용인기흥PFV㈜	-	-	-	-	16,700	-

합 계	988,795	12,357,727	24,260,792	11,460,857	30,700	2,250,913

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	263,566	107,225

퇴직급여	39,709	7,133

합계	303,275	114,358

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	에스티젠바이오(주)	33,000,000	KB국민은행	차입금 등

24,000,000	하나은행

10,808,616	KDB산업은행

㈜아벤종합건설	117,600,000	신한은행 등(*)	조건부채무인수

합 계	185,408,616

(*) 회사는 아벤종합건설과 연대하여 동곤지암 물류센터 개발사업 책임준공 미이행시 117,600,000천원 한도의 채무를 인수하는 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	리스부채 상환

관계기업	동아에스티㈜	145,598	111,271	101,746