동아쏘시오홀딩스 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 변경 전기에 영업활동으로 인한 수익과 비용의 경제적 실질을 적절히 반영하여 회계정보의 유용성을 향상시키기 위하여 연결포괄손익계산서에서 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 등과 같이 분류하던 방식을 영업수익과 영업비용으로 분류하는 방식으로 재분류하였습니다. 재무제표 표시 변경이 연결실체의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전반기 연결포괄손익계산서를 아래와 같이 재작성하였습니다.

(단위:천원)

변경 전	변경 후

구 분	3개월	누 적	구 분	3개월	누 적

I. 매출액	235,150,475	402,593,759	I. 영업수익	235,150,475	402,593,759

II. 매출원가	142,872,547	252,715,236	II. 영업비용	194,391,137	347,744,343

III. 매출총이익	92,277,928	149,878,523	매출원가	148,109,182	252,715,236

판매비와일반관리비	42,979,822	78,361,828	급여 등(*)	37,821,730	78,361,828

경상연구개발비	8,538,768	16,667,279	경상연구개발비	8,460,225	16,667,279

IV. 영업이익	40,759,338	54,849,416	III. 영업이익	40,759,338	54,849,416

(*) 연결포괄손익계산서상의 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 기타판매비와 일반관리비를 합한 금액입니다. (2) 분할회사 및 분할신설회사- 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	동아쏘시오홀딩스(주)	자회사 관리 및 신규사업투자	지주회사

물적분할신설회사	디엠바이오(주)	바이오시밀러	사업회사

(3) 물적분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액- 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	디엠바이오(주)

유동자산	20,008,439,117

비유동자산	110,020,632,737

자산 총계	130,029,071,854

유동부채	22,105,213,047

비유동부채	319,797,162

부채 총계	22,425,010,209

순자산 금액	107,604,061,645

(4) 관련 공시서류 제출

제출일자	공시서류명

2015년 2월 27일	주요사항보고서(분할(분할합병)) 결정

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제70기 반기	매출채권	89,498,640	737,715	0.82%

기타수취채권	11,658,248	2,354	0.02%

소계	101,156,888	740,069	0.73%

제69기	매출채권	111,592,358	715,254	0.64%

기타수취채권	11,478,514	2,354	0.02%

소계	123,070,872	717,608	0.58%

제68기	매출채권	84,766,750	1,423,218	1.68%

기타수취채권	14,282,386	12,533	0.09%

소계	99,049,136	1,435,751	1.45%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제70기 반기	제69기	제68기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	717,608	1,435,751	965,497

2. 순대손처리액(①－②±③)	22,461	(593,992)	(460,075)

① 대손처리액(상각채권액)	22,461	(531,395)	(460,075)

② 상각채권회수액	-	62,597	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(124,151)	930,329

4. 기말 대손충당금 잔액합계	740,069	717,608	1,435,751

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	71,239	1,260	1,303	624	74,427

특수관계자	15,072	-	-	-	15,072

계	86,311	1,260	1,303	624	89,499

구성비율	96.44%	1.41%	1.46%	0.70%	100.00%

다. 재고자산 현황 (연결기준) (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제70기 반기	제69기	제68기

제약	제품	10,230,023	14,610,236	43,537,020

상품	14,005,785	13,017,168	11,893,572

재공품	3,516,416	2,756,646	5,067,167

원재료	6,329,282	5,660,771	18,929,597

반제품	-	-	11,084,889

저장품	-	40,310	37,399

기타의 재고자산	1,572,634	1,642,034	2,005,025

소계	35,654,140	37,727,165	92,554,669

포장용기	제품	4,797,407	2,828,658	3,477,835

상품	176,501	-	28,017

재공품	104,145	3,253,350	61,477

원재료	1,028,814	831,448	671,555

반제품	-	-	-

저장품	465,244	417,558	267,182

기타의 재고자산	32,956	79,793	28,295

소계	6,605,067	7,410,807	4,534,361

기타	제품	-	-	-

상품	10,258	254,158	77,838

재공품	-	-	-

원재료	267,138	193,056	-81,581

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	52,457,752	52,143,295	69,619,403

소계	52,735,148	52,590,509	69,778,822

합계	제품	15,027,430	17,438,894	47,014,855

상품	14,192,544	13,271,326	11,999,427

재공품	3,620,561	6,009,996	5,128,644

원재료	7,625,234	6,685,275	19,682,733

반제품	-	-	11,084,889

저장품	465,244	457,868	304,581

기타의 재고자산	45,466,932	41,725,191	59,521,624

합계	86,397,945	85,588,550	154,736,753

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.76%	6.12%	12.65%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.97회	3.69회	3.30회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 당사 및 종속회사는 2017사업년도 반기 연결재무제표를 작성함에 있어 2017.06.30 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	15,119,908	15,119,908	36,691	14,652,766	467,142

상품	14,663,586	14,663,586	168,528	14,192,545	471,041

기타	57,818,391	57,818,391	-35,081	57,552,634	265,757

합계	87,601,885	87,601,885	170,138	86,397,945	1,203,940

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다. 라. 공정가치평가 내역

① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,852,838	9,852,838	9,883,679	9,883,679

파생상품자산	1,169,665	1,169,665	1,169,665	1,169,665

합 계	11,022,503	11,022,503	11,053,344	11,053,344

상각후원가로 인식된 금융자산:

유동성금융기관예치금	700,000	700,000	1,800,000	1,800,000

매출채권	88,760,925	88,760,925	110,877,104	110,877,104

대여금	683,247	683,247	574,356	574,356

미수금	1,210,530	1,210,530	1,506,569	1,506,569

미수수익	326,674	326,674	70,959	70,959

유동성만기보유금융자산	217,770	217,770	61,475	61,475

비유동성금융기관예치금	223,500	223,500	153,500	153,500

보증금	7,793,888	7,793,888	8,924,545	8,924,545

비유동성매도가능금융자산	15,026,600	15,026,600	15,026,600	15,026,600

비유동성만기보유금융자산	342,540	342,540	498,065	498,065

합 계	115,285,674	115,285,674	139,493,173	139,493,173

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	27,071,256	27,071,256	23,119,923	23,119,923

미지급금	31,601,023	31,601,023	35,538,384	35,538,384

미지급비용	13,617,710	13,617,710	15,821,213	15,821,213

예수보증금	91,800	91,800	93,300	93,300

유동성임대보증금	44,866	44,866	44,776	44,776

단기차입금	243,631,324	243,631,324	326,178,354	326,178,354

유동성장기차입금	5,716,507	5,716,507	5,841,506	5,841,506

유동성금융보증부채	19,888	19,888	19,926	19,926

비유동성미지급금	4,683,460	4,683,460	-	-

임대보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

장기차입금	84,254,403	84,254,403	29,275,157	29,275,157

신주인수권부사채	95,499,480	95,499,480	-	-

비유동성금융보증부채	177,767	177,767	53,829	53,829

합 계	506,414,484	506,414,484	435,991,368	435,991,368

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당반기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	1.75 ~ 4.44	1.75 ~ 4.44

유동성장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 3.78

유동성전환상환우선주	6.8	6.8

장기차입금	1.50 ~ 3.78	1.50 ~ 3.78

신주인수권부사채	3.14	-

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

매도가능금융자산	9,852,838	-	-	9,852,838

파생상품자산(*)	-	-	1,169,665	1,169,665

전기말:

매도가능금융자산	9,883,679	-	-	9,883,679

파생상품자산	-	-	1,169,665	1,169,665

(*) 연결실체는 당반기 중 파생상품자산의 공정가치 변동이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당반기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품자산	이항모형	주식가치(과거거래이용)	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주식가치가 높아지는(낮아지는) 경우

바. 채무증권 발행실적 등(1) 연결실체 기준

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2017.03.16	99,976	2.00	A (한기평, 한신평)	2022.03.16	미상환	NH투자증권

아이바이오(주)	회사채	사모	2014.01.04	4,200	8.00	-	2015.01.03	상환	-

㈜수석	회사채	사모	2014.02.27	3,500	3.98	-	2015.02.27	상환	-

㈜수석농산	회사채	사모	2014.03.11	3,000	4.26	-	2015.03.11	상환	-

합 계	-	-	-	104,176	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회신주인수권행사	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	66.25%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	5.84%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.07%

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

주) 당사는 반기보고서 제출 기준일 현재 이행상황보고서를 제출하지 않았습니다. 반기보고서 제출일(2017.08.14) 이후 30일 이내 사채관리계약서 의거해 제출할 예정입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 별도 기준채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스(주)	회사채	공모	2017.03.16	99,976	2.00	A (한기평, 한신평)	2022.03.16	미상환	NH투자증권

합 계	-	-	-	99,976	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회신주인수권행사	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.03.16	한국증권금융

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	66.25%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	5.84%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.07%

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

주) 당사는 반기보고서 제출 기준일 현재 이행상황보고서를 제출하지 않았습니다. 반기보고서 제출일(2017.08.14) 이후 30일 이내 사채관리계약서 의거해 제출할 예정입니다. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	100,000	-	-	100,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 2017년 3월 16일 신주인수권부사채 1,000억원을 발행하였습니다.

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-