동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실 체의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기 연결 재무제 표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대 한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제73기 1분기	매출채권	98,829,213	1,735,745	1.76%

기타수취채권	13,803,212	-	-

소계	112,632,425	1,735,745	1.54%

제72기	매출채권	93,370,397	1,735,498	1.86%

기타수취채권	14,477,022	-	-

소계	107,847,419	1,735,498	1.61%

제71기	매출채권	92,838,197	2,445,924	2.63%

기타수취채권	13,322,831	9,700	0.07%

소계	106,161,028	2,455,624	2.31%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제73기 1분기	제72기	제71기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,735,498	2,455,624	1,055,210

2. 순대손처리액(①－②±③)	68	(720,126)	341,548

① 대손처리액(상각채권액)	68	(379,846)	(291,292)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(340,280)	632,840

3. 대손상각비 계상(환입)액	179	-	1,058,866

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,735,745	1,735,498	2,455,624

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	97,009	129	26	1,665	98,829

특수관계자	-	-	-	-	-

계	97,009	129	26	1,665	98,829

구성비율	98.16%	0.13%	0.03%	1.68%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제73기 1분기	제72기	제71기

제약	제품	19,375,896	25,770,097	15,975,262

상품	10,606,230	14,138,507	10,043,935

재공품	4,246,389	4,259,267	2,237,252

원재료	9,351,249	8,504,179	6,339,933

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	3,256,997	3,490,764	2,596,241

소계	46,836,761	56,162,815	37,192,624

포장용기	제품	4,888,311	2,365,033	3,427,559

상품	15,130	12,560	10,489

재공품	1,430,939	1,761,707	2,530,758

원재료	1,909,682	1,050,625	1,109,397

반제품	-	-	-

저장품	-	694,656	552,558

기타의 재고자산	134,340	246,815	18,568

소계	8,378,402	6,131,396	7,649,329

기타	제품	13,591,918	9,732,215	34,452,282

상품	627,293	578,744	509,910

재공품	-	-	-

원재료	2,097,264	1,993,834	1,488,159

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	73,842	9,941,111	9,941,111

소계	16,390,316	22,245,904	46,391,462

합계	제품	37,856,126	37,867,346	53,855,104

상품	11,248,652	14,729,811	10,564,333

재공품	5,677,327	6,020,974	4,768,010

원재료	13,358,195	11,548,638	8,937,489

반제품	-	-	-

저장품	-	694,656	552,558

기타의 재고자산	3,464,979	3,807,397	2,684,627

합계	71,605,279	74,668,823	81,362,122

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.35%	5.50%	6.55%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.52회	6.47회	5.95회

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2020년 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2020년 4월 1일	자체실사

용마로지스㈜	2020년 4월 1일	자체실사

㈜인더스파크	2020년 4월 1일	자체실사

동아제약㈜	2020년 4월 1일	자체실사

㈜동천수	2020년 4월 1일	자체실사

㈜참메드	2020년 4월 1일	자체실사

㈜DA인포메이션	2020년 4월 1일	자체실사

주1) 연결회사는 당분기 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 없이 자체 재고실사를 진행했습니다. 주2) 당사 및 (주)철근종합건설, ㈜동아메디케어는 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.- 실사일과 보고기간 종료일 사이 재고자산 차이 확인 요령 : 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	38,134,603	38,134,603	-145,929	37,856,126	278,477

상품	11,554,489	11,554,489	93,815	11,248,652	305,838

기타	22,568,346	22,568,346	276,122	22,500,501	67,845

합계	72,257,439	72,257,439	224,009	71,605,279	652,160

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.라. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.마. 공정가치평가 내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	67,974,226	67,974,226	87,660,271	87,660,271

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,777,978	12,777,978	13,288,456	13,288,456

합 계	80,752,204	80,752,204	100,948,727	100,948,727

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	97,093,468	97,093,468	91,634,899	91,634,899

기타금융자산	20,839,690	20,839,690	23,164,002	23,164,002

합 계	117,933,158	117,933,158	114,798,901	114,798,901

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	28,741,496	28,741,496	32,505,406	32,505,406

기타금융부채	45,748,210	45,748,210	52,227,911	52,227,911

장단기차입금	395,170,752	395,170,752	405,595,233	405,595,233

합 계	469,660,458	469,660,458	490,328,550	490,328,550

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	16,152,122	16,152,122

채무증권	-	51,822,104	-	51,822,104

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,980,677	-	6,797,301	12,777,978

합계	5,980,677	51,822,104	22,949,423	80,752,204

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	16,152,123	16,152,123

채무증권	-	71,508,148	-	71,508,148

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,491,155	-	6,797,301	13,288,456

합계	6,491,155	71,508,148	22,949,424	100,948,727

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,408,600	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	2,315,334	3	시장접근법	유사거래가격

전환사채	1,518,770	3	LSMC모형	기초자산가치, 할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	4,752,289	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용, 유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

전환상환우선주	10,408,600	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

전환우선주	2,315,334	3	시장접근법	유사거래가격

전환사채	1,518,770	3	LSMC모형	기초자산가치, 할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	4,752,289	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용, 유사거래가격

바. 채무증권 발행실적 등(1) 연결실체 기준- 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스	기업어음증권	사모	2020.02.24	10,000	2.30	A1(한신평)	2020.07.31	부	-

동아쏘시오홀딩스	기업어음증권	사모	2020.03.13	30,000	1.77	A2(한신평, 한기평)	2020.05.12	부	-

합 계	-	-	-	40,000	-	-	-	-	-

주1) 보고서 제출기준일 이후 동아쏘시오홀딩스는 공모사채 520억원을 2020년 5월 8일에 발행하였습니다.

주2) 보고서 제출기준일 이후 동아쏘시오홀딩스는 만기가 도래한 기업어음증권 300억원을 2020년 5월 12일에 상환하였습니다.

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회 신주인수권부사채	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	78.36%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	1.94%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.03%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 04월 02일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	30,000	20,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	30,000	20,000	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	75,236	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	75,236	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(1) 별도 기준- 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아쏘시오홀딩스	기업어음증권	사모	2020.02.24	10,000	2.30	A1(한신평)	2020.07.31	부	-

동아쏘시오홀딩스	기업어음증권	사모	2020.03.13	30,000	1.77	A2(한신평, 한기평)	2020.05.12	부	-

합 계	-	-	-	40,000	-	-	-	-	-

주1) 보고서 제출기준일 이후 동아쏘시오홀딩스는 공모사채 520억원을 2020년 5월 8일에 발행하였습니다.

주2) 보고서 제출기준일 이후 동아쏘시오홀딩스는 만기가 도래한 기업어음증권 300억원을 2020년 5월 12일에 상환하였습니다.

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제103회 신주인수권부사채	2017.03.16	2022.03.16	100,000	2017.02.02	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 250% 이하

이행현황	78.36%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 250% 이하

이행현황	1.94%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 미만

이행현황	0.03%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020년 04월 02일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	30,000	20,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	30,000	20,000	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	75,236	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	75,236	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-