동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1-1. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 연결재무제표에 대한 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제77기(당기)	삼일회계법인	-	-

제76기(전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사

제75기(전전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사(3) 내부창출개발비 자산화 및 손상검사

(2) 별도재무제표에 대한 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제77기(당기)	삼일회계법인	-	-

제76기(전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 종속기업투자의 회수가능액 검토

제75기(전전기)	삼일회계법인	-	(1) 관계기업투자의 회수가능액 검토(2) 영업권 손상검사(3) 내부창출개발비 자산화 및 손상검사

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제77기	매출채권	131,374,644	973,368	0.74

기타금융자산	22,658,320	4,318,430	19.06

소계	154,032,964	5,291,798	3.44

제76기	매출채권	113,680,759	847,943	0.75

기타금융자산	20,327,068	845,890	4.16

소계	134,007,827	1,693,833	1.26

제75기	매출채권	118,217,211	824,267	0.70

기타금융자산	20,272,093	-	0.00

소계	138,489,304	824,267	0.60

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제77기	제76기	제75기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	847,943	824,267	930,687

2. 순대손처리액(①－②±③)	-10,246	-177,137	-228,525

① 대손처리액(상각채권액)	-10,246	-177,137	-228,525

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	135,671	200,813	122,105

4. 기말 대손충당금 잔액합계	973,368	847,943	824,267

(3) 대손충당금 설정방침

- 연결재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 등 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	128,774	1,904	46	650	131,375

특수관계자	-	-	-	-	-

계	128,774	1,904	46	650	131,375

구성비율	98.02	1.45	0.04	0.50	100.00

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제77기	제76기	제75기

일반의약품 및 의약외품	제품	33,304,077	30,680,341	22,838,626

상품	59,108,772	27,182,143	20,375,048

재공품	9,871,439	7,374,577	8,104,384

원재료	12,396,925	10,334,573	12,052,437

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	10,233,740	12,716,631	6,077,838

소계	124,914,952	88,288,265	69,448,332

바이오시밀러 및 위탁의약품	제품	1,169,878	324,455	-

상품	-	-	-

재공품	28,255,565	11,544,200	9,501,602

원재료	5,948,680	-979,138	2,132,315

반제품	-	-	-

저장품	-	-	-

기타의 재고자산	2,565,875	1,828,506	1,880,993

소계	37,939,999	12,718,023	13,514,910

포장용기	제품	2,183,504	2,699,634	2,546,687

상품	18,401	18,885	93,133

재공품	2,121,165	2,604,895	2,214,076

원재료	3,450,669	1,775,341	1,547,874

반제품	-	-	-

저장품	-	821,459	229,059

기타의 재고자산	1,830,832	179,400	592,154

소계	9,604,571	8,099,614	7,222,983

기타	제품	99,029	6,814,977	8,115,295

상품	42,086	128,339	109,824

재공품	-	-	-

원재료	140,729	1,263,729	516,742

반제품	-	-	-

저장품	1,527,001	-	-

기타의 재고자산	1,766,736	539,401	69,817

소계	3,575,581	8,746,447	8,811,678

합계	제품	36,756,488	40,519,408	33,500,608

상품	59,169,259	27,329,367	20,578,005

재공품	40,248,168	21,523,672	19,820,062

원재료	21,937,003	12,394,505	16,249,367

반제품	-	-	-

저장품	1,527,001	821,459	229,059

기타의 재고자산	16,397,183	15,263,938	8,620,802

합계	176,035,103	117,852,348	98,997,903

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.65	5.97	5.72

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.17	6.98	8.23

(2) 재고자산의 실사내용

- 당사 및 종속회사는 2024년 연결재무제표를 작성함에 있어 재고자산 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

㈜수석	2024.09.30.	자체실사

에스티젠바이오(주)	2024.09.30.	자체실사

용마로지스㈜	2024.09.30.	자체실사

㈜인더스파크	2024.09.30.	자체실사

동아제약㈜	2024.09.30.	자체실사

㈜동천수	2024.09.30.	자체실사

㈜DA인포메이션	2024.09.30.	자체실사

용인기흥PFV(주)	2024.09.30.	자체실사

주) 당사 및 (주)아벤종합건설, ㈜디에스프론티어 및 (주)얼수는 재고자산을 보유하고있지 않습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	충당금

제품	37,872,585	37,872,585	-741,940	36,756,488	1,116,097

상품	61,490,192	61,490,192	1,209,409	59,169,259	2,320,933

기타	81,331,958	81,331,958	-5,247,174	80,109,356	1,222,602

합계	180,694,735	180,694,735	-4,779,704	176,035,103	4,659,633

주) 상기 장기체화재고 등의 현황은 연결기준 재고자산 총액을 기준으로 작성하였으며, 2년 이상 장기체화재고에 대해서는 100% 충당금을 설정하고 있습니다. 당기 평가손실 금액을 전기와 비교하여 충당금 변동내역을 기재하였습니다.4. 수주계약 현황- 당사는 수주계약이 없습니다.5. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	41,027,803	41,027,803	95,323,061	95,323,061

기타포괄손익공정가치측정금융자산	17,561,041	17,561,041	14,253,847	14,253,847

현금및현금성자산	109,686,588	109,686,588	119,858,546	119,858,546

매출채권	130,401,276	130,401,276	112,832,816	112,832,816

기타금융자산	35,555,968	35,555,968	26,141,142	26,141,142

합 계	334,232,676	334,232,676	368,409,412	368,409,412

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	49,832,119	49,832,119	43,605,071	43,605,071

기타금융부채	112,866,080	112,866,080	113,269,396	113,269,396

장단기차입금	617,040,819	617,040,819	587,615,081	587,615,081

합 계	779,739,018	779,739,018	744,489,548	744,489,548

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	11,029,101	11,029,101

채무증권	-	3,645,124	26,353,578	29,998,702

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	9,341,018	-	8,220,023	17,561,041

합계	9,341,018	3,645,124	45,602,702	58,588,844

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	24,260,792	-	11,029,101	35,289,893

파생상품	-	2,421,592	-	2,421,592

채무증권	-	33,167,791	24,443,785	57,611,576

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	6,033,823	-	8,220,024	14,253,847

합계	30,294,615	35,589,383	43,692,910	109,576,908

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 수준 2와 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	3,645,124	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

채무증권	24,853,577	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

복합금융상품	1,029,341	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	8,108,217	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정 금융상품

채무증권	33,167,791	2	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

채무증권	22,943,784	3	현재가치법, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격, 투자기업의 순자산가액

파생상품	2,421,592	2	현재가치법, 옵션모델	할인율, 환율, 변동성 등

복합금융상품	1,029,341	3	순자산가치법	투자기업의 순자산가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산

비상장주식	8,108,217	3	현금흐름할인모형유사상장회사비교모형시장접근법	잉여현금흐름, 가중평균자본비용,유사거래가격