동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다. 당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금 은 30,691 백만원입니다 . 2019 년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업, 유리, 유리제품 제조 및 판매업, IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등을 영위하고 있습니다.

종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

① 연결실 체의 분기 연결 재무제 표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서(이하 "기준서") 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.② 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

② 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경 연결실체는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	주요 영업활동	소재지	사용재무제표일

당분기말	전기말

동아제약(주)	100.00%	100.00%	의약품 제조 및 판매	대한민국	2019년03월 31일

(주)수석	100.00%	100.00%	병유리 제조 및 판매

(주)수석농산(*1)	-	100.00%	농산물 생산 및 판매

용마로지스(주)	100.00%	100.00%	운수창고업

DA인포메이션(주)	100.00%	100.00%	IT 솔루션 판매

(주)인더스파크	100.00%	100.00%	산업단지개발사업

(주)철근종합건설	100.00%	100.00%	건설업

동천수(주)(*1)	100.00%	100.00%	생수 제조 및 판매

동아메디케어(주)	100.00%	100.00%	지주회사 및 경영관리

(주)참메드	70.00%	70.00%	의료기기 제조 및 판매

(유)가야산 샘물(*1)	-	100.00%	생수 제조 및 판매

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.	70.00%	70.00%	의료기기 판매	중국

(*1) 당분기 중 동천수(주)를 존속법인으로 동천수(주), (주)수석농산, (유)가야산샘물이 합병하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	종속기업에서 제외한 사유

당분기말	전기말

디엠바이오(주)	51.00%	51.00%	공동약정에 의해 관련활동에 대한 의사결정이 이루어지므로 공동기업지분으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매 출	당기순이익(손실)	총포괄손익

당분기말:

동아제약(주)	133,203,007	88,589,575	99,582,166	15,345,426	106,864,990	88,791,573	6,659,200	6,637,279

(주)수석	39,266,396	136,569,048	57,183,408	31,456,626	87,195,410	27,005,319	1,254,964	1,226,315

용마로지스(주)	45,154,658	131,076,862	49,717,658	31,069,122	95,444,741	54,773,283	1,205,644	1,187,729

DA인포메이션(주)	2,116,720	674,696	1,799,563	555,711	436,142	2,685,841	(198,769)	(200,822)

(주)인더스파크	44,051,036	12,682	46,476,142	61,170	(2,473,594)	-	(928,631)	(928,631)

(주)철근종합건설	8,979,923	1,428,452	3,793,072	179,063	6,436,240	6,070,768	(122,083)	(136,762)

동천수(주)(*1)	6,451,131	40,046,785	9,933,678	7,632,632	28,931,606	5,566,117	149,747	149,747

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	4,871,680	-	-	-

(주)참메드(*2)	6,171,141	3,472,289	2,939,519	1,132,220	5,571,691	2,881,413	368,299	342,315

전기말:

동아제약(주)	125,019,269	75,397,247	71,782,330	8,606,475	120,027,711	381,248,404	44,719,419	41,254,571

(주)수석	35,034,184	135,475,191	52,477,012	31,063,268	86,969,095	111,288,579	3,373,564	2,772,753

(주)수석농산(*1)	1,255,220	17,561,471	63,749	1,439,553	17,313,389	1,162,128	(716,639)	(716,639)

용마로지스(주)	39,773,305	101,025,127	36,720,064	8,161,356	95,917,012	211,977,971	5,686,116	5,959,456

DA인포메이션(주)	1,967,520	765,474	1,629,874	466,156	636,964	11,964,344	(457,324)	(659,897)

(주)인더스파크	44,152,567	12,700	45,653,372	56,858	(1,544,963)	-	(2,795,337)	(2,792,353)

(주)철근종합건설	8,308,071	1,447,123	2,551,528	120,664	7,083,002	31,322,942	52,621	155,117

동천수(주)(*1)	3,200,298	13,903,727	3,181,909	4,007,062	9,915,054	14,371,234	1,201,432	1,144,211

동아메디케어(주)	95,957	4,775,723	-	-	4,871,680	-	(2,986,057)	(2,986,057)

(주)참메드(*2)	5,521,232	3,525,677	2,609,044	1,208,488	5,229,377	10,530,588	292,856	245,880

(유)가야산샘물(*1)	1,103,191	8,691,486	5,722,726	2,118,535	1,953,416	1,064,438	(207,219)	(215,931)

(*1) 당분기중 동천수(주)를 존속법인으로 동천수(주), (주)수석농산. (유)가야산샘물이 합병하였습니다. (*2) 참메드의 연결 재무정보로서 종속기업 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

5. 금융자산 (1) 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

금호고속(주) 전환상환우선주	10,444,900	10,444,900

ORIC PHARMACEUTICALS, INC. 전환우선주	2,033,668	1,129,830

(주)태봉	1,616,838	1,616,838

수익증권(*)	26,249,459	3,201,845

합계	40,344,865	16,393,413

(*) 수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 12 참조). (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,589,770	5,690,272

(주)비브로스	2,000,013	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

로지스올(주)	347,043	347,043

한국파렛트풀(주)	776,875	776,875

한국컨테이너풀(주)	910,523	910,523

차헬스케어	2,141,042	2,141,042

기타	1,394,248	1,408,927

합계	13,204,514	13,319,695

6. 지분법적용투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공동기업 지분	133,572,756	139,405,427

관계기업 지분	342,391,786	344,542,219

합 계	475,964,542	483,947,646

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업지분의 내역은 다음과 같습니다.① 현황연결실체는 당분기말 현재 2개의 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 연결실체는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서, 연결실체는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	2019. 3. 31	49.99%	73,005,916	49.99%	74,954,701

디엠바이오(주)	의약품 연구 및 개발	51.00%	60,566,840	51.00%	64,450,726

합 계	133,572,756	139,405,427

② 재무정보

(단위: 천원)

공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수 익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당분기말:

동아오츠카(주)	77,277,310	194,881,153	99,576,414	26,260,426	62,929,349	(1,264,019)	-	(1,264,019)	1,319,632

디엠바이오(주)	33,267,794	111,933,881	25,361,889	692,796	1,252,664	(7,643,549)	133	(7,643,416)	-

전기말:

동아오츠카(주)	62,619,385	192,914,156	79,772,829	25,535,070	292,156,900	9,255,705	(1,579,858)	7,675,847	659,816

디엠바이오(주)	42,316,933	112,175,771	27,176,294	526,004	8,411,125	(18,632,225)	(371,007)	(19,003,232)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

공동기업명	기초평가액	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당분기:

동아오츠카(주)	74,954,701	(629,153)	-	(1,319,632)	73,005,916

디엠바이오(주)	64,450,726	(3,883,954)	68	-	60,566,840

합 계	139,405,427	(4,513,107)	68	(1,319,632)	133,572,756

전기:

동아오츠카(주)	71,894,062	4,510,163	(789,708)	(659,816)	74,954,701

디엠바이오(주)	59,066,411	(9,714,816)	(189,213)	15,288,344	64,450,726

합 계	130,960,473	(5,204,653)	(978,921)	14,628,528	139,405,427

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업지분의 내역은 다음과 같습니다. ① 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	-	25.00%	320,352	25.00%	320,352

(주)YU(*1)	일 본	서비스	-	33.44%	-	33.44%	-

Neon Global Co., Ltd.	홍 콩	음식료품 유통 및 판매	2019. 3. 31.	45.00%	1,814,935	45.00%	1,649,889

동아에스티(주)	대한민국	전문의약품 제조 및 판매	2019. 3. 31.	22.81%	216,780,161	22.81%	214,033,061

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	2019. 3. 31.	30.00%	7,184,462	30.00%	7,124,886

에스티팜(주) (*2)	대한민국	원료의약품 제조 및 판매	2019. 3. 31.	32.68%	114,528,687	32.68%	119,504,613

인테이크푸즈(주)	대한민국	소비재 도소매업	2019. 3. 31.	20.57%	1,763,189	20.57%	1,909,418

합계	342,391,786	344,542,219

(*1) 당분기말 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 전기 이전에 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*2) 전기말 현재 지속적인 손실 및 주가하락 등 에스티팜(주) 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 195,334백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 공정가치 측정치는 사용된 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계에서 수준1에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

② 재무정보

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금수령

당분기말:

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	-	-	-	-

Neon Global Co., Ltd.	3,481,584	883,726	427,856	-	1,266,200	202,329	-	202,329	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	444,371,518	531,237,884	275,480,078	108,458,747	142,693,804	20,163,343	582,598	20,745,941	1,926,322

한국신동공업(주)	21,907,187	12,614,094	9,220,177	1,352,899	10,065,223	452,312	(3,728)	448,584	75,000

에스티팜(주)	161,452,359	179,821,478	19,698,373	4,557,105	15,688,649	(5,267,809)	45,194	(5,222,615)	3,048,276

인테이크푸즈(주)	2,711,490	527,230	444,811	12,070	1,826,812	(687,586)	-	(687,586)	-

전기말:

(주)크리컴	604,544	760,200	83,335	-	-	(69,416)	-	(69,416)	-

Neon Global Co., Ltd.	3,018,858	834,802	282,973	-	6,412,929	(939,782)	20,178	(919,604)	-

(주)YU	7,885	7,611	11,616	308,426	-	-	-	-	-

동아에스티(주)	426,486,067	522,186,945	268,985,327	100,324,658	567,433,761	8,008,763	(7,432,889)	575,874	4,219,195

한국신동공업(주)	20,087,390	12,656,840	7,862,205	1,132,403	29,777,432	1,043,853	(404,519)	639,334	37,500

에스티팜(주)	167,807,524	178,206,792	10,465,275	3,982,062	97,738,456	(9,267,935)	(1,417,716)	(10,685,651)	3,048,276

인테이크푸즈(주)	3,407,556	588,733	503,700	-	7,875,688	(2,344,670)	-	(2,344,670)	-

③ 지분법평가내역

(단위: 천원)

관계기업명	기초평가액	회계정책변경누적효과	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감액(*1)	기말평가액

당분기:

(주)크리컴	320,352	-	-	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	1,649,889	-	91,048	73,998	-	-	1,814,935

동아에스티(주)	214,033,061	-	4,540,248	165,189	(32,015)	(1,926,322)	216,780,161

한국신동공업(주)	7,124,886	-	135,694	-	(1,119)	(75,000)	7,184,461

에스티팜(주)	119,504,613	-	(1,943,070)	(3,459)	18,880	(3,048,276)	114,528,688

인테이크푸즈(주)	1,909,418	-	(141,463)	(4,766)	-	-	1,763,189

합 계	344,542,219	-	2,682,457	230,962	(14,254)	(5,049,598)	342,391,786

전기:

(주)크리컴	335,812	-	(15,460)	-	-	-	320,352

Neon Global Co., Ltd.	661,328	-	966,703	21,858	-	-	1,649,889

동아에스티(주)(*2)	211,259,387	405,127	1,664,260	(978,426)	(891,581)	2,574,294	214,033,061

한국신동공업(주)	6,989,498	-	294,244	-	(121,356)	(37,500)	7,124,886

에스티팜(주)(*3)	327,612,376	-	(8,935,926)	(511,762)	(277,409)	(198,382,666)	119,504,613

인테이크푸즈(주)	1,585,509	-	(486,448)	(317)	-	810,674	1,909,418

합 계	548,443,910	405,127	(6,512,627)	(1,468,647)	(1,290,346)	(195,035,198)	344,542,219

(*1) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 및 연결범위변동 등을 포함합니다. 전기 중 에스티팜(주)과 관련하여 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단되어 195,334,390천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기에 회계변경의 누적효과로 부의지분법자본변동 (-)1,577,297천원, 지분법이익잉여금변동 1,982,424천원이 발생하였으며 기초변동효과로 반영하였습니다.(*3) 전기에 회계변경의 누적효과로 부의지분법자본변동 (-)162,690천원, 지분법이익잉여금변동 162,690천원이 발생하였으며 기초변동효과로 반영하였습니다.

7. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	사용권자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	-	502,693,460

취득금액	-	390,168	880,335	862,855	16,287	886,210	6,798,690	193,120	-	10,027,665

처분금액	-	(31,674)	(71,104)	(1,431,780)	(17,963)	(80,007)	-	-	-	(1,632,528)

대체금액 (*1)	3,896,748	(242,955)	38,000	790,000	-	580,000	(3,289,992)	-	-	1,771,801

회계정책변경효과(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	45,939,134	45,939,134

기말금액	175,216,943	110,510,541	19,161,351	162,815,154	6,355,942	28,462,330	10,145,017	193,120	45,939,134	558,799,532

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	-	(155,663,883)

감가상각비	-	(720,366)	(204,906)	(3,616,361)	(234,423)	(730,194)	-	-	-	(5,506,250)

처분금액	-	16,755	62,616	1,270,740	14,172	78,916	-	-	-	1,443,199

대체금액 (*1)	-	7,571	-	-	-	11,244	-	-	-	18,815

회계정책변경효과 (*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,762,450)	(1,762,450)

기말금액	-	(26,274,854)	(7,125,666)	(103,412,394)	(3,824,956)	(19,070,249)	-	-	(1,762,450)	(161,470,569)

장부금액:

기초금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	-	347,029,577

기말금액	175,216,943	84,235,687	12,035,685	59,402,760	2,530,986	9,392,082	10,145,017	193,120	44,176,684	397,328,964

(*1) 토지와 건물의 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 회계정책을 변경하였습니다(주석 18 참조).

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

취득원가:

기초금액	170,482,760	105,739,377	15,846,178	145,208,553	5,635,860	24,175,331	908,587	2,809,073	470,805,719

취득금액	1,542,017	631,947	1,110,617	2,680,726	985,539	2,705,898	14,668,023	799,850	25,124,617

처분금액	-	(77,695)	(196,247)	(2,305,755)	(657,636)	(1,208,492)	(135,379)	-	(4,581,204)

대체금액 (*)	(1,571,518)	2,085,283	430,085	8,054,891	200,722	852,837	(8,879,523)	(3,608,923)	(2,436,146)

연결범위변동	866,936	2,016,090	1,123,487	8,955,664	193,133	550,558	74,611	-	13,780,479

기타	-	-	-	-	-	(5)	-	-	(5)

기말금액	171,320,195	110,395,002	18,314,120	162,594,079	6,357,618	27,076,127	6,636,319	-	502,693,460

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(21,563,026)	(5,919,871)	(85,474,569)	(3,198,008)	(15,847,265)	-	-	(132,002,739)

감가상각비	-	(3,263,231)	(743,110)	(13,243,644)	(896,752)	(3,302,548)	-	-	(21,449,285)

처분금액	-	45,131	99,836	1,793,782	610,943	1,153,145	-	-	3,702,837

대체금액 (*)	-	225,714	-	-	-	434	-	-	226,148

손상차손	-	(339,600)	(171)	(14)	-	(90)	-	-	(339,875)

연결범위변동	-	(683,802)	(420,060)	(4,142,328)	(120,888)	(433,902)	-	-	(5,800,980)

기타	-	-	-	-	-	11	-	-	11

기말금액	-	(25,578,814)	(6,983,376)	(101,066,773)	(3,604,705)	(18,430,215)	-	-	(155,663,883)

장부금액:

기초금액	170,482,760	84,176,351	9,926,307	59,733,984	2,437,852	8,328,066	908,587	2,809,073	338,802,980

기말금액	171,320,195	84,816,188	11,330,744	61,527,306	2,752,913	8,645,912	6,636,319	-	347,029,577

(*) 토지와 건물에 대한 및 임대비율의 변동에 따라 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

8. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,465,656	16,299,625	5,182,366	27,757,348	73,704,995

취득금액	-	1,025	-	68,174	69,199

대 체(*)	-	-	-	1,742,730	1,742,730

기말금액	24,465,656	16,300,650	5,182,366	29,568,252	75,516,924

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

무형자산상각비	-	(295,031)	-	(881,083)	(1,176,114)

기말금액	(3,893,846)	(9,350,613)	(1,167,563)	(12,348,672)	(26,760,694)

장부금액:

기초금액	20,571,810	7,244,043	4,014,803	16,289,759	48,120,415

기말금액	20,571,810	6,950,037	4,014,803	17,219,580	48,756,230

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,182,060	16,179,849	5,172,122	15,742,478	46,276,509

취득금액	15,283,596	123,323	40,244	6,427,013	21,874,176

처분금액	-	(3,547)	(30,000)	-	(33,547)

대 체(*)	-	-	-	65,000	65,000

연결범위변동	-	-	-	5,522,857	5,522,857

기말금액	24,465,656	16,299,625	5,182,366	27,757,348	73,704,995

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(783,454)	(7,881,637)	(1,205,563)	(9,950,360)	(19,821,014)

무형자산상각비	-	(1,173,945)	-	(1,517,230)	(2,691,175)

손상차손	(3,110,392)	-	(5,000)	-	(3,115,392)

손상차손환입	-	-	43,000	-	43,000

기말금액	(3,893,846)	(9,055,582)	(1,167,563)	(11,467,589)	(25,584,580)

장부금액:

기초금액	8,398,606	8,298,212	3,966,559	5,792,118	26,455,495

기말금액	20,571,810	7,244,043	4,014,803	16,289,759	48,120,415

(*) 전분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

9. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	19,792,531	3,217,042	23,009,573

대체금액(*)	(3,896,748)	-	(3,896,748)

기말금액	15,895,783	3,217,042	19,112,825

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,137,838)	(1,137,838)

감가상각비	-	(58,403)	(58,403)

대체금액(*)	-	48,533	48,533

기말금액	-	(1,147,708)	(1,147,708)

장부금액:

기초금액	19,792,531	2,079,204	21,871,735

기말금액	15,895,783	2,069,334	17,965,117

(*) 당분기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	18,279,835	2,760,741	21,040,576

처분금액	(60,000)	(114,441)	(174,441)

대체금액(*)	1,572,696	570,742	2,143,438

기말금액	19,792,531	3,217,042	23,009,573

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(960,745)	(960,745)

감가상각비	-	(8,133)	(8,133)

처분금액	-	56,754	56,754

대체금액(*)	-	(225,714)	(225,714)

기말금액	-	(1,137,838)	(1,137,838)

장부금액:

기초금액	18,279,835	1,799,996	20,079,831

기말금액	19,792,531	2,079,204	21,871,735

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

10. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)국민은행	단기차입금	2.69~3.51	2019년	33,000,000	43,000,000

(주)신한은행	2.85~3.27	2019년~2020년	45,990,000	51,490,000

(주)우리은행	3.12~3.78	2019년	2,198,577	2,194,216

KEB하나은행	3.29~3.67	2019년	1,800,000	1,800,000

한국산업은행	2.69~3.59	2019년~2020년	76,800,000	78,800,000

삼성증권(주)(*)	3.00	2019년	15,000,000	-

한국산업은행	유동성장기차입금	2.38~3.71	2019년~2024년	5,932,500	6,110,000

(주)국민은행	1.75~3.22	2020년~2023년	1,088,000	1,088,000

(주)신한은행	1.75~3.40	2019년~2025년	254,100	193,650

(주)우리은행	1.75~3.73	2020년~2021년	1,460,000	1,460,000

(주)기업은행	1.5	2019년~2023년	48,000	64,000

엠에스당진제일차(주)	4.30	2020년	34,000,000	34,000,000

소 계	217,571,177	220,199,866

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	1.75~3.45	2021년~2023년	24,183,000	22,455,000

(주)신한은행	1.75~3.4	2021년~2025년	22,875,000	3,000,000

(주)우리은행	2.52~3.73	2020년~2021년	825,000	1,190,000

한국산업은행	2.40~3.71	2021년~2024년	42,710,000	23,860,000

(주)기업은행	1.5	2021년~2023년	144,000	144,000

제103회 공모	신주인수권부사채	-	2022년	100,784,304	100,024,475

소 계	191,521,304	150,673,475

합 계	409,092,481	370,873,341

(*) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 12참조).

11. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	105,308,000	90,730,281	(92,413,452)	(84,543,789)	12,894,548	6,186,492

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,669,843	10,260,615	-	1,033	2,669,843	10,261,648

이자원가(수익)	519,504	2,367,454	(219,554)	(2,230,093)	299,950	137,361

소 계	3,189,347	12,628,069	(219,554)	(2,229,060)	2,969,793	10,399,009

기타포괄손익으로 인식:

- 보험수리적손익	-	7,575,712	-	-	-	7,575,712

- 사외적립자산 수익	-	-	(138,988)	1,034,790	(138,988)	1,034,790

소 계	-	7,575,712	(138,988)	1,034,790	(138,988)	8,610,502

기타:

납부한 기여금	-	-	(8,419)	(11,790,753)	(8,419)	(11,790,753)

급여 지급	(651,095)	(5,316,719)	1,301,305	4,731,489	650,210	(585,230)

연결범위 변동	-	126,774	-	(81,882)	-	44,892

관계사 전입	1,063,705	1,949,216	(1,100,535)	(1,919,580)	(36,830)	29,636

관계사 전출	(1,098,336)	(2,385,333)	1,098,336	2,385,333	-	-

소 계	(685,726)	(5,626,062)	1,290,687	(6,675,393)	604,961	(12,301,455)

기말금액	107,811,621	105,308,000	(91,481,307)	(92,413,452)	16,330,314	12,894,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부 채는 각각 2,336,925천 원 및 2,324,270천 원입니다.

12. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 동아에스티(주)의 분할기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. 또한 디엠바이오(주)의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여도 연대보증의무를 지고 있습니다. ( 2) 당분기 말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물, 기계장치	76,172,718	18,880,000	시설자금 대출	14,619,200	신한은행

8,400,000	시설자금 대출	8,271,000	(주)국민은행

40,000,000	운전 및 시설자금 대출	31,550,000	한국산업은행

토지,건물	29,698,255	1,300,000	당좌차월약정	-	(주)국민은행

재고자산(미분양용지) 예금채권, 종속기업 주식	42,988,408	44,200,000	PF대출	34,000,000	엠에스당진제일차(주)

토지, 건물, 기계장치	6,652,176	6,000,000	운영 및 시설자금 대출	6,580,000	한국산업은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치	7,341,003	8,400,000	시설자금 대출	5,062,500

토 지, 건물	2,885,243	2,988,000	운전자금대출	1,035,000	(주)우리은행

당기손익공정가치측정금융자산	22,645,298	22,645,298	운전자금대출	15,000,000	삼성증권(주)

(3) 연결실체는 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 관계기업인 동아에스티(주)로부터 자금보충약정을 제공받고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환 잔액은 340억원이며, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (4) 연결실체는 인더스파크 조성사업과 관련하여 차입금을 담보하기 위하여 예금채권과 (주)인더스파크의 주식에 대하여 근질권을 설정하였습니다.

(5) 인더스파크 조성사업과 관련하여 대출 및 사업약정서상 연결실체에게 채무불이행 사유가 발생하거나 기타 본건 사업의 정상적인 진행이 불가능하다고 합리적으로 판단되는 경우, 엠에스당진제일차(주)는 연결실체에게 사업시행권의 강제이전을 통지하고, 이 경우 연결실체는 사업시행권을 포함하여 본건 사업과 관련된 모든 권리 및 권한 등을 포기하기로 약정하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

약정내용	금융기관명	한 도

구매론 및 구매카드	(주)한국스탠다드차타드은행 등	23,000,000

일반자금대출 등	(주)국민은행 등	63,440,100

외상매출채권담보대출	KEB하나은행 등	1,350,000

수입L/C지급 등	(주)신한은행 등	USD 3,500,000

전자어음발행한도	(주)신한은행	20,000,000

팩토링	KEB하나은행	30,000

PF대출	미래에셋대우(주)	34,000,000

융자한도	건설공제조합	52,510,080

(7) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 용	금 액

서울보증보험(주)	산지전용에 따른 원상복구비용	2,582,673

물류대행서비스 계약이행보증 등	2,183,014

인허가보증 등	964,260

분양이행보증 등	64,736

이행.하자보증 등	596,992

건설공제조합	계약보증 등	1,712,546

합 계	8,104,221

(8) 연결실체는 발행한 당좌어음 2매를 분실하였으며 제권판결을 받을 예정입니다.

(9) 2019년 3월 31일 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 3건으로서 소송가액 494백만원입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 예상하고 있습니다.

(10) 당분기말 현재 당사의 현직 임원에 대하여 횡령 등의 혐의로 3심이 진행 중이며 ,지배기업은 이러한 사항이 당분기말 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (11) 주식대응출연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 340,308천원(종업원 출연금액의 50% )이며, 예탁일로부터 1년이경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

13 . 기타판매비와일반관리비 당분기 및 전분기 기타판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

여비교통비	948,661	955,297

세금과공과	972,438	711,038

임차료	109,784	1,040,110

감가상각비	2,935,613	1,214,125

무형자산상각비	375,892	8,455

접대비	550,425	593,351

광고선전비	7,870,735	8,431,879

포장비	199,656	572,884

차량비	366,451	355,140

교육훈련비	284,284	207,879

학술비	667,991	836,126

판매촉진비	593,569	688,792

지급수수료	2,800,770	2,056,842

용역비	1,156,315	1,116,009

수출비	242,180	59,312

기 타	1,182,488	1,101,525

합 계	21,257,252	19,948,764

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.8%입니다.

15. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업

③ 물류: 화물, 택배, 자동차운송 알선주선업, 운수창고업 및 임대업

④ 포장용기: 유리, 유리제품 제조 및 판매업

⑤ 기타: IT Solution, 농산물 생산 및 판매, 부동산개발사업 등 연결실체의 당분기 및 전분기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	29,375,192	88,791,573	54,773,283	27,005,319	17,204,139	(50,615,918)	166,533,588

보고부문 영업이익	18,306,288	8,946,615	1,604,313	1,780,238	(215,783)	(23,940,015)	6,481,656

법인세차감전 부문수익	15,461,507	8,844,922	1,535,471	1,527,837	(540,349)	(23,966,299)	2,863,089

보고부문 자산총액	760,651,957	221,792,581	176,231,521	175,835,444	118,276,536	(122,056,330)	1,330,731,709

보고부문 부채총액	288,384,734	114,927,592	80,786,779	88,640,034	74,502,770	(45,662,947)	601,578,962

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제 약	물 류	포장용기	기 타	내부거래 제거	총 계

부문수익	32,046,078	82,339,251	49,305,758	22,484,753	16,572,470	(42,595,529)	160,152,781

보고부문 영업이익	18,134,787	8,538,153	1,142,348	373,733	(390,460)	(22,241,111)	5,557,450

법인세차감전 부문수익	16,573,655	8,042,858	1,030,272	8,432	(868,346)	(24,243,690)	543,181

보고부문 자산총액	914,206,028	204,722,693	134,119,500	159,389,974	113,358,089	(71,771,623)	1,454,024,661

보고부문 부채총액	267,754,042	104,777,342	43,531,325	83,739,021	68,593,906	(20,221,182)	548,174,454

16. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	40,344,865	40,344,865	16,393,413	16,393,413

기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,204,514	13,204,514	13,319,695	13,319,695

합 계	53,549,379	53,549,379	29,713,108	29,713,108

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	100,329,205	100,329,205	90,392,273	90,392,273

기타금융자산	16,800,207	16,800,207	16,091,872	16,091,872

합 계	117,129,412	117,129,412	106,484,145	106,484,145

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	28,426,851	28,426,851	25,239,576	25,239,576

기타금융부채	70,814,215	70,814,215	48,065,364	48,065,364

비유동기타금융부채	28,735,492	28,735,492	276,000	276,000

장단기차입금	409,092,481	409,092,481	370,873,341	370,873,341

합 계	537,069,039	537,069,039	444,454,281	444,454,281

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	14,095,406	14,095,406

채무증권	-	26,249,458	-	26,249,458

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,589,770	-	7,614,744	13,204,514

합계	5,589,770	26,249,458	21,710,150	53,549,378

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	13,191,568	13,191,568

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	7,629,423	13,319,695

합계	5,690,272	3,201,845	20,820,991	29,713,108

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으 로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

기타포괄손익
공정가치측정금융자산	자산가치접근법	-	-

17. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연 결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주), (주)YU, 에스티팜(주), 인테이크푸즈(주), 소주동아음료, Dong-A America Corp, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Scion Global Co.,Ltd. STP America Research Corp, J Box Co., Ltd., 비티랩스(주)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Pharmaceuticals Inc(*)

(*) 전기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(2) 당분 기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익

공동기업	동아오츠카(주)	7,779,563	69,861	1,319,632	11,797	218	10,707

디엠바이오(주)	1,263,995	-	-	-	531,232	2,543

관계기업	동아에스티(주)	13,505,780	1,444,182	1,926,322	791,333	696,622	1,180

에스티팜(주)	227,121	1,943,467	3,048,276	500,307	-	-

한국신동공업(주)	97,916	-	75,000	-	-	-

인테이크푸즈(주)	-	-	-	7,891	-	-

합 계	22,874,375	3,457,510	6,369,230	1,311,328	1,228,072	14,430

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매 출	상품 및 원재료매입	기타매입거래	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익

공동기업	동아오츠카(주)	6,551,207	129,805	177	659,816	4,455	129,805	11,005

디엠바이오(주)	534,981	-	-	-	-	-	180

관계기업	동아에스티(주)	11,591,809	1,167,572	650,743	943,251	516,644	1,167,572	150

에스티팜(주)	4,577,258	1,422,675	-	3,048,276	-	1,422,675	-

한국신동공업(주)	126,932	-	-	37,500	-	-	-

합 계	23,382,187	2,720,052	650,920	4,688,843	521,099	2,720,052	11,335

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	예수금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	7,165,405	23,798	-	-	-	39,892	-	-

디엠바이오(주)	286,867	14,802	-	-	-	165,212	-	-

관계기업	동아에스티(주)	6,059,135	189,452	1,762,752	-	-	1,502,605	56	6,096,000

에스티팜(주)	4,140,558	1,840	-	-	2,059,851	632,890	-	-

한국신동공업(주)	204,677	-	-	17,492	-	-	-	-

합 계	17,856,642	229,892	1,762,752	17,492	2,059,851	2,340,599	56	6,096,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익(*)

공동기업	동아오츠카(주)	5,382,931	12,610	-	-	-	40,104	-

디엠바이오(주)	612,075	755,129	-	-	-	138,228	-

관계기업	동아에스티(주)	4,950,794	11,121	1,762,752	-	-	1,235,747	8,382,000

에스티팜(주)	987,141	-	-	-	995,722	-	-

한국신동공업(주)	150,448	-	-	32,081	-	-	-

합 계	12,083,389	778,860	1,762,752	32,081	995,722	1,414,079	8,382,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티(주)로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였으며 장기선수수익이 포함된 금액입니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,608,940	2,492,395

퇴직급여	348,067	340,727

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은 회사	지급보증내역	지급보증액	담보권자

공동기업	디엠바이오(주)	연대보증	3,600,000	(주)신한은행

USD 600,000

합 계	3,600,000

USD 600,000

(6) 당분기말 현재 관계기업인 동아에스티(주)는 연결실체를 위하여 44,200,000천원의 자금보충약정을 제공하고 있 습니다 (7) 당분기말 현재 특수관계자가 연결실체를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산 및 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

18. 회 계정책의 변경 주석 2.(1)②에 서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.45%입 니다.

(단위: 천원)

구분	2019. 1. 1.

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	36,502,694

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	11,630,759

비유동 리스부채	24,871,935

합계	36,502,694

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재 무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

건물	39,048,591	33,925,993

차량운반구	1,617,100	1,774,949

기타	3,510,993	815,528

합계	44,176,684	36,516,470

리스부채(*2)

유동	15,731,103	11,630,759

비유동	28,459,492	24,871,935

합계	44,190,595	36,502,694

(*1) 연결 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산 은 10,373,154천원이 며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,813,389천원 입니다 . 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결 재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채 가 각 각 36,516,470천원 및 36,502,694천원 증 가하 였고 선급금이 13,776천원이 감소하였습 니다.② 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. (2) 연결실체의 리스활동과 회계정책연결실체는 다양한 공장, 창고, 사무실, 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품입니다.