동아쏘시오홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

당분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일 까지
전분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일 까지
동아쏘시오홀딩스주식회사

1. 회사의 개요동아쏘시오홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1949년 8월 9일 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 반월, 달성, 이천공장 등 4개 공장에서 각종 제품을 생산하여 왔습니다.당사는 2013년 1월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여, 전문의약품, 의료기기, 진단 및 해외 사업부문을 인적분할의 방법으로, 일반의약품 사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하고 상호를 동아쏘시오홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 3월 20일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2015년 4월 1일을 분할기일로 하여, 바이오시밀러 사업부문을 물적분할하였습니다.한편, 당사는 1970년 2월 10일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장을 하였으며, 당분기말 현재 자본금은 30,691백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당사는 지배기업과 국내 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 국내 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다. 당사는 추정평균연간유효법인세율 산정시 연결납세제도에 따른 과세단위를 고려하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융자산(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

금호고속(구,금호홀딩스) 전환상환우선주	10,444,900	10,444,900

ORIC PHARMACEUTICALS, INC.전환우선주	2,033,668	1,129,830

수익증권(*)	28,614,704	3,201,845

합계	41,093,272	14,776,575

(*)수익증권의 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 12 참조).

(2) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

Otsuka Holdings Co., Ltd.	5,622,670	5,690,272

(주)비브로스	2,000,013	2,000,013

삼공개발(주)	45,000	45,000

합계	7,667,683	7,735,285

5. 관계 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업 지분(*1)	동아오츠카(주)	대한민국	음식료품 제조업	49.99%	36,841,988	49.99%	36,841,988

디엠바이오(주)	대한민국	의약품 연구 및 개발	51.00%	92,484,299	51.00%	92,484,299

소 계	129,326,287	129,326,287

관계기업 지분	(주)크리컴	대한민국	광고물 제작 및 판매	25.00%	354,750	25.00%	354,750

Neon Global Co., Ltd.	홍콩	음식료품 유통 및 판매	45.00%	2,025,557	45.00%	2,025,557

동아에스티(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	22.81%	210,688,151	22.81%	210,688,151

한국신동공업(주)	대한민국	기계장치 제조업	30.00%	4,011,000	30.00%	4,011,000

에스티팜(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	32.68%	119,504,613	32.68%	119,504,613

소 계	336,584,071	336,584,071

합 계	465,910,358	465,910,358

(*1) 당사는 당분기말 현재 2개의 공동 지배력을 보유하는 공동약정에 참여하고 있으며, 조인트벤처는 공개시장에 상장되어 있지 않습니다. 조인트벤처는 별도의 기구로 구조화되어 있으며, 당사는 조인트벤처의 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다. 따라서 당사는 조인트벤처에 대한 지분을 공동기업으로 분류하였습니다. 6. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

동아제약(주)	대한민국	의약품 제조 및 판매	100.00%	39,844,119	100.00%	39,844,119

(주)수석	대한민국	병유리 제조 및 판매	100.00%	57,182,033	100.00%	57,182,033

(주)수석농산(*)	대한민국	농산물 생산 및 판매	-	-	100.00%	14,278,179

용마로지스(주)	대한민국	운수창고업	100.00%	24,054,802	100.00%	24,054,802

DA인포메이션(주)	대한민국	IT 솔루션 판매	100.00%	1,562,193	100.00%	1,562,193

(주)동천수(*)	대한민국	생수 제조 및 판매	100.00%	43,678,179	100.00%	8,000,000

(주)철근종합건설	대한민국	공사업 및 건설자재 판매업	100.00%	10,390,400	100.00%	10,390,400

동아메디케어(주)	대한민국	지분인수 및 경영관리업	100.00%	4,871,680	100.00%	4,871,680

(유)가야산샘물(*)	대한민국	생수 제조 및 판매	-	-	100.00%	21,400,000

합 계	181,583,406	181,583,406

(*) 당분기 중 당사의 종속기업인 (주)동천수는 (주)수석농산 및 (유)가야산샘물을 흡수합병 하였습니다.

7. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	-	62,820,116

취득금액	-	-	-	1,337,358	-	41,441	724,215	1,715,902	3,818,916

처분금액	-	-	-	(1,420)	(34,802)	(148,625)	-	(239,273)	(424,120)

대체금액(*1)	(137,586)	(349,348)	-	-	-	-	(1,409,730)	-	(1,896,664)

회계정책
변경효과(*2)	-	-	-	-	-	-	-	553,654	553,654

기말금액	15,783,023	27,052,458	581,869	14,899,052	183,440	3,716,062	625,715	2,030,283	64,871,902

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	-	(21,647,767)

감가상각비	-	(520,347)	(15,632)	(528,174)	(10,544)	(176,424)	-	(772,688)	(2,023,809)

처분금액	-	-	-	922	5,220	148,492	-	182,913	337,547

대체금액(*1)	-	142,540	-	-	-	-	-	-	142,540

기말금액	-	(6,070,260)	(502,134)	(12,671,297)	(137,424)	(3,220,599)	-	(589,775)	(22,648,243)

장부금액:

기초금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	-	41,172,349

기말금액	15,783,023	20,982,198	79,735	2,227,755	46,016	495,463	625,715	1,440,508	41,680,413

(*1) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 회계정책을 변경하였습니다(주석 18 참조).

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,586,917	28,423,067	581,869	13,533,424	124,747	4,382,077	172,204	63,804,305

취득금액	-	-	-	57,499	-	71,786	1,887,491	2,016,776

처분금액	-	-	-	(213,614)	-	(630,617)	(135,379)	(979,610)

대체금액(*)	(666,308)	(1,021,261)	-	185,805	93,495	-	(613,086)	(2,021,355)

기말금액	15,920,609	27,401,806	581,869	13,563,114	218,242	3,823,246	1,311,230	62,820,116

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,374,739)	(464,807)	(11,225,086)	(124,740)	(3,537,261)	-	(20,726,633)

감가상각비	-	(706,915)	(21,692)	(1,132,567)	(7,361)	(269,719)	-	(2,138,254)

처분금액	-	-	-	213,607	-	614,313	-	827,920

대체금액(*)	-	389,200	-	-	-	-	-	389,200

기말금액	-	(5,692,454)	(486,499)	(12,144,046)	(132,101)	(3,192,667)	-	(21,647,767)

장부금액:

기초금액	16,586,917	23,048,327	117,060	2,308,340	8	844,816	172,204	43,077,672

기말금액	15,920,609	21,709,352	95,370	1,419,068	86,141	630,579	1,311,230	41,172,349

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액을 포함합니다.

8. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

취득금액	8,825	-	68,500	77,325

대체금액(*)	-	-	1,409,730	1,409,730

기말금액	1,419,601	2,886,728	15,166,990	19,473,319

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

무형자산상각비	(12,433)	-	(1,160,104)	(1,172,537)

기말금액	(1,342,531)	(619,614)	(10,461,451)	(12,423,596)

장부금액:

기초금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

기말금액	77,070	2,267,114	4,705,539	7,049,723

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,359,297	2,916,728	13,563,310	17,839,335

취득금액	51,479	-	60,450	111,929

처분금액	-	(30,000)	-	(30,000)

대체금액(*)	-	-	65,000	65,000

기말금액	1,410,776	2,886,728	13,688,760	17,986,264

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,315,617)	(619,614)	(7,996,425)	(9,931,656)

무형자산상각비	(14,481)	-	(1,304,922)	(1,319,403)

기말금액	(1,330,098)	(619,614)	(9,301,347)	(11,251,059)

장부금액:

기초금액	43,680	2,297,114	5,566,885	7,907,679

기말금액	80,678	2,267,114	4,387,413	6,735,205

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

9. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

대체금액(*)	137,586	349,347	486,933

기말금액	17,448,198	7,471,368	24,919,566

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

감가상각비	-	(137,967)	(137,967)

대체금액(*)	-	(142,540)	(142,540)

기말금액	-	(2,772,842)	(2,772,842)

장부금액:

기초금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

기말금액	17,448,198	4,698,526	22,146,724

(*) 당분기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	16,644,304	5,831,974	22,476,278

대체금액(*)	666,308	1,290,047	1,956,355

기말금액	17,310,612	7,122,021	24,432,633

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,932,298)	(1,932,298)

감가상각비	-	(170,837)	(170,837)

대체금액(*)	-	(389,200)	(389,200)

기말금액	-	(2,492,335)	(2,492,335)

장부금액:

기초금액	16,644,304	3,899,676	20,543,980

기말금액	17,310,612	4,629,686	21,940,298

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

10. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만 기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)신한은행	단기차입금	3.13	2020년	10,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.59~2.89	2019년~2020년	40,000,000	60,000,000

삼성증권(주)(*1)	3.00	2020년	15,000,000	-

기업어음 (*2)	2.46	2020년	10,000,000	-

(주)국민은행	-	-	-	30,000,000

(주)우리은행	-	-	-	4,216

제103회 공모(*3)	신주인수권부사채	-	2022년	102,369,601	-

소 계	177,369,601	110,004,216

비유동부채:

(주)국민은행	장기차입금	3.45	2021년	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2.76	2021년	20,000,000	-

(주)신한은행	2.85	2021년	20,000,000	-

케이비쏘시오제일차(유)	2.93	2022년	30,000,000	-

제103회 공모(*3)	신주인수권부사채	-	2022년	-	100,024,475

소 계	90,000,000	120,024,475

합 계	267,369,601	230,028,691

(*1) 수익증권의 일부가 해당 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 4, 12 참조). (*2) 회사가 발행한 기업어음증권을 신한금융투자가 인수하여 판매하였으며, 신한은행이 지급보증을 제공하였습니다. (*3) 당분기말 현재 사채권자의 조기상환청구 가능 시점이 12개월 이내이고, 회사는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않으므로 유동부채로 분류하였습니다.

11. 종업원급여 ( 1) 당 분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	21,662,368	19,893,036	(19,729,365)	(19,298,028)	1,933,003	595,008

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,410,395	2,136,458	-	-	1,410,395	2,136,458

이자원가(수익)	344,701	528,461	(311,348)	(511,251)	33,353	17,211

소 계	1,755,096	2,664,920	(311,348)	(511,251)	1,443,748	2,153,669

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	-	1,242,200	-	-	-	1,242,200

- 사외적립자산 수익	-	-	48,117	228,097	48,117	228,098

소 계	-	1,242,200	48,117	228,097	48,117	1,470,297

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(2,000,000)	-	(2,000,000)

급여 지급	(589,338)	(1,082,693)	938,267	759,893	348,929	(322,801)

관계사 전입	359,661	838,176	(330,739)	(801,347)	28,922	36,829

관계사 전출	(1,572,402)	(1,893,270)	1,573,059	1,893,270	657	-

소 계	(1,802,079)	(2,137,787)	2,180,587	(148,184)	378,508	(2,285,971)

기말금액	21,615,385	21,662,368	(17,812,009)	(19,729,365)	3,803,376	1,933,003

(2) 기타장기종업원급여부채당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채는 각각 346,801천원 및 321,089천원입니다. 12. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 디 엠바이오(주) 의 분할기준일인 2015년 4월 1일 기준의 채무금액과 지급보증액에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(2) 당사는 종속기업인 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 관계기업인 동아에스티(주)와 공동으로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 124억원입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 엠에스당진제일차(주)에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있으며, 당기 중 종업원 출연금액의 50%를 출연할 예정입니다.전기의 출연 금액은 340,308천원(종업원 출연금액의 50%)이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한 도	실행금액

(주)신한은행	구매론	2,000,000	446,911

기업어음보증	10,000,000	10,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌대출	100,000	-

구매카드	1,000,000	265,612

합 계	13,100,000	10,712,523

(5) 당사는 인허가보증 등에 대하여 서울보증보험(주)로부터 161,713천원의 보증을 제공받고 있습니다.(6) (주)신한은행 등에 대한 당좌개설보증금 9,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 200,000천원입니다. 당사는 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금종류	차입금액	담보권자

당기손익공정가치측정금융자산	25,012,063	24,865,522	운전자금대출	15,000,000	삼성증권(주)

13. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,934,655	9,076,816	2,935,176	10,640,359

퇴직급여	386,037	1,283,118	455,965	1,367,896

복리후생비	462,989	1,567,840	543,905	1,951,750

여비교통비	81,810	262,237	136,967	389,955

감가상각비	823,549	2,447,426	660,987	1,754,927

광고선전비	128,830	789,394	157,290	662,927

교육훈련비	304,106	817,107	261,472	590,380

지급수수료	470,645	1,604,350	460,466	1,409,273

용역비	570,446	1,765,456	709,104	2,401,060

경상연구개발비	5,434,946	12,570,634	4,598,116	12,427,016

기타	617,223	2,091,553	861,661	3,015,763

합 계	12,215,234	34,275,931	11,781,109	36,611,306

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.8%입니다.

15. 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	41,093,272	41,093,272	14,776,575	14,776,575

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,667,683	7,667,683	7,735,285	7,735,285

합 계	48,760,955	48,760,955	22,511,860	22,511,860

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	1,914,155	1,914,155	4,739,843	4,739,843

기타금융자산	5,680,178	5,680,178	1,210,776	1,210,776

합 계	7,594,333	7,594,333	5,950,619	5,950,619

상각후원가로 인식된 금융부채:

기타금융부채	6,714,628	6,714,628	4,735,994	4,735,994

장단기차입금	267,369,601	267,369,601	230,028,691	230,028,691

합 계	274,084,229	274,084,229	234,764,685	234,764,685

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	12,478,568	12,478,568

채무증권	-	28,614,705	-	28,614,705

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,622,670	-	2,045,013	7,667,683

합 계	5,622,670	28,614,705	14,523,581	48,760,956

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	11,574,730	11,574,730

채무증권	-	3,201,845	-	3,201,845

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,690,272	-	2,045,013	7,735,285

합 계	5,690,272	3,201,845	13,619,743	22,511,860

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익
공정가치측정금융자산	몬테카를로
(Least-Square Monte Carlo)	기초자산가치, 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기초자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

16. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계 당분기말 현재 당사의 종속기업과 종속기업의 상위지배기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동아제약(주)	동아쏘시오홀딩스(주)	100.00%	-	100.00%

(주)수석	100.00%	-	100.00%

용마로지스(주)	100.00%	-	100.00%

DA인포메이션(주)	100.00%	-	100.00%

(주)동천수	100.00%	-	100.00%

(주)철근종합건설	100.00%	-	100.00%

동아메디케어(주)	100.00%	-	100.00%

(주)인더스파크	(주)수석	-	100.00%	100.00%

참메드(주)	동아메디케어(주)	-	70.00%	70.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD	참메드(주)	-	100.00%	100.00%

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수,(주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아메디케어(주), 참메드(주),CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

공동기업	동아오츠카(주), 디엠바이오(주)

관계기업	(주)크리컴, Neon Global Co., Ltd., 동아에스티(주), 한국신동공업(주),에스티팜(주), 소주동아음료, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A AmericaCorp., J Box Co., Ltd., Scion Global Co., Ltd., STP America Research, Corp., 비티랩스(주)

기 타	(주)엔에스인베스트먼트, 수석문화재단, NeuroBo Pharmaceuticals Inc., (주)YU,인테이크(주), (주)티와이레드, 큐오라클(주)(*)

(*) 당기에 신규로 추가된 기타의 특수관계자입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산
취득	사용권자산취득	이자비용

종속기업	동아제약㈜	3,047,256	34,800,000	153,150	-	300	29,582	-	-

㈜수석	9,717	1,000,000	9,234	-	-	-	-	-

용마로지스㈜	470,860	1,660,000	32,682	2,700	10,488	-	-	-

DA인포메이션㈜	22,274	-	371,494	103,094	-	7,500	-	-

㈜동천수	36,114	400,000	-	-	-	-	-	-

㈜철근종합건설	2,203	510,000	81,051	-	-	-	-	-

㈜참메드	44,817	-	6,291	-	-	-	-	-

공동기업	동아오츠카㈜	65,651	1,319,632	46,884	655	33,824	-	-	-

디엠바이오㈜	974,089	-	-	655,035	12,403	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	12,625,733	1,926,322	1,173,293	1,433,360	622	-	1,401,638	25,308

에스티팜㈜	(313,517)	3,048,276	23,781	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	10,754	75,000	-	-	-	-	-	-

큐오라클㈜	1,520	-	-	-	-	-	-	-

합 계	16,997,471	44,739,230	1,897,860	2,194,844	57,637	37,082	1,401,638	25,308

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	용역수익 등	배당금수익	판매비와일반관리비	경상연구개발비	기타수익	유무형자산취득	출자

종속기업	동아제약㈜	6,648,793	30,000,000	51,883	-	-	34,173	-

㈜수석	77,116	900,000	3,444	-	-	-	10,000,000

㈜수석농산	-	-	-	-	-	-	10,000,000

용마로지스㈜	378,832	1,660,000	226,813	10,382	12,445	-	-

DA인포메이션㈜	18,173	-	738,749	134,675	-	-	-

㈜철근종합건설	1,485	-	25,716	9,000	-	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	-	-	-	100,000

공동기업	동아오츠카㈜	2,566	659,816	22,985	448	34,827	-	-

디엠바이오㈜	1,104,040	-	-	1,654,665	6,176	-	-

관계기업	동아에스티㈜	16,395,389	943,251	1,209,608	1,705,923	7,965	-	-

에스티팜㈜	633,233	3,048,276	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	-	37,500	-	-	-	-	-

합 계	25,259,627	37,248,843	2,279,198	3,515,093	61,413	34,173	20,100,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급비용	미지급금	선수수익(*)	임대보증금	리스부채

종속기업	동아제약㈜	365,857	-	-	33,570	-	-	-

DA인포메이션㈜	550	-	43,668	37,182	-	-	-

용마로지스㈜	33,495	13,779	-	4,180	-	-	-

㈜수석	-	-	-	954	-	-	-

㈜철근종합건설	-	-	-	238	-	-	-

㈜동천수	1,696	-	-	-	-	-	-

㈜참메드	2,826	-	-	-	-	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	-	-	14,000	-

공동기업	동아오츠카㈜	-	4,516	-	1,525	-	-	-

디엠바이오㈜	96,098	2,828	-	-	-	-	-

관계기업	동아에스티㈜	1,394,793	326	-	478,704	1,524,000	-	991,404

에스티팜㈜	17,259	-	-	-	-	-	-

한국신동공업㈜	1,201	-	-	-	-	-	-

큐오라클㈜	380	-	-	-	-	-	-

합 계	1,914,155	21,449	43,668	556,351	1,524,000	14,000	991,404

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티㈜로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계범주	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금	선수수익(*)	임대보증금

종속기업	동아제약㈜	523,284	-	65	-	-

㈜수석	107,158	-	1,208	-	-

용마로지스㈜	467,041	13,845	11,216	-	-

DA인포메이션㈜	550	-	95,114	-	-

㈜철근종합건설	-	-	1,826	-	-

동아메디케어㈜	-	-	-	-	14,000

공동기업	동아오츠카㈜	-	4,150	221	-	-

디엠바이오㈜	173,295	36,829	138,228	-	-

관계기업	동아에스티㈜	2,572,413	11,121	448,219	8,382,000	-

에스티팜㈜	895,534	-	-	-	-

합 계	4,739,275	65,945	696,097	8,382,000	14,000

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아에스티㈜로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 수령하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	751,062	727,561

퇴직급여	155,118	153,920

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증과 특수관계자의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계자구분	제공받은 회사	지급보증액	담보권자	비 고

종속기업	(주)인더스파크	34,000,000	엠에스당진제일차(주)	자금보충약정(*)

(주)동천수	6,000,000	한국산업은행	산업시설자금대출

공동기업	디엠바이오(주)	3,600,000	(주)신한은행	차입금 등

USD 600,000

합 계	43,600,000

USD 600,000

(*) 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충약정을 제공하고 있습니다.(8) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 차입	리스부채 상환	차입	상환

관계기업	동아에스티(주)	1,401,638	516,074	-	-

17. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,138,294천원은 2019년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,138,228천원).

18. 회 계정책의 변경주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.45%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019. 1. 1

전기말에 공시된 운용리스약정	422,842

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	412,251

차감: 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 및 소액자산리스료	-

가산: 용역계약으로 재검토된 계약	141,403

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	553,654

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	347,033

비유동 리스부채	206,621

합계	553,654

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

건물	1,013,741	189,864

차량운반구	337,069	264,607

기타	89,698	99,183

합계	1,440,508	553,654

리스부채(*2)

유동	954,869	347,033

비유동	477,656	206,621

합계	1,432,525	553,654

(*1) 분기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 분기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 1,715,902천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	601,859	-

차량운반구	151,378	-

기타	19,451	-

합계	772,688	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	37,540	-

단기리스료(영업비용에 포함)	1,380	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	18,910	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 815,235천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 분기재무상태표의 항목 중 사용권자산 및 리스부채가 각각 553,654천원 및 553,654천원이 증가하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 사무실, 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품입니다.