흥국화재 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

회사는 기타포괄손익-공정가치측정 외화표시 채무상품에 대한 기대만기의 측정 오류로 인하여 비교표시된 전반기 포괄손익계산서, 전반기 자본변동표 및 전반기 현금흐름표를 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격

계정과목	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

발생 경위	발행자가 중도상환할 수 있는 특성을 가지고 있는 외화채무상품의 기대존속기간에 대한 판단 오류로 인한 유효이자율 측정 오류

관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 용어의 정의 : 유효이자율

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

1) 전반기 포괄손익계산서

(단위: 백만원)

과 목	관련주석	제79(전)기 반기

3개월	누적

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

II. 투자손익	25,975	(9,709)	16,266	(45,124)	(17,011)	(62,135)

1. 투자영업수익	213,562	(10,523)	203,039	415,052	(17,776)	397,276

(2) 이자수익	5,33	84,725	(8,112)	76,613	174,390	(15,160)	159,230

유효이자율법 적용 이자수익	81,929	(8,112)	73,817	160,906	(15,160)	145,746

(7) 파생상품관련수익	5,9,34	(301)	156	(145)	1,965	1	1,966

(8) 외화거래이익	26	86,674	(2,567)	84,107	148,793	(2,617)	146,176

2. 투자영업비용	187,587	(814)	186,773	460,176	(765)	459,411

(5) 신용손실충당금 전입액	5,35	2,408	(1)	2,407	23,467	(3)	23,464

(6) 파생상품관련비용	5,9,34	89,833	(883)	88,950	157,365	(762)	156,603

(7) 외화거래손실	26	(1,872)	70	(1,802)	792	-	792

III. 영업이익	68,057	(9,709)	58,348	136,895	(17,011)	119,884

V. 법인세비용차감전순이익	67,533	(9,709)	57,824	136,026	(17,011)	119,015

VI. 법인세비용	8,552	1,078	9,630	29,035	2,573	31,608

VII. 반기순이익	58,981	(10,787)	48,194	106,991	(19,584)	87,407

대손준비금 반영후 조정이익	52,209	(10,787)	41,422	97,192	(19,584)	77,608

비상위험준비금 반영후 조정이익	53,272	(10,787)	42,485	98,254	(19,584)	78,670

해약환급금준비금 반영후 조정이익	44,430	(10,787)	33,643	96,063	(19,584)	76,479

VIII. 기타포괄손익	(262,315)	9,502	(252,813)	(570,466)	17,138	(553,328)

2. 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소	(262,310)	9,502	(252,808)	(570,237)	17,138	(553,099)

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	33,846	10,307	44,153	(105,377)	17,731	(87,646)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 기대신용손실	53	(2)	51	78	(3)	75

(3) 현금흐름위험회피파생상품평가손익	37,944	(803)	37,141	(43,229)	(590)	(43,819)

IX. 총포괄손익	(203,334)	(1,285)	(204,619)	(463,475)	(2,446)	(465,921)

X. 주당이익

1. 기본주당이익	37

보통주기본주당이익 (단위: 원)	838	(166)	672	1,546	(302)	1,244

기타보통주기본주당이익 (단위: 원)	838	(166)	672	1,596	(302)	1,294

2. 희석주당이익	37

보통주희석주당이익 (단위: 원)	835	(165)	670	1,542	(300)	1,242

기타보통주희석주당이익 (단위: 원)	835	(163)	672	1,592	(298)	1,294

2) 전반기 자본변동표

(단위: 백만원)

과 목	제79(전)기 반기

수정 전	수정금액	수정 후

Ⅰ. 2024년 1월 1일(전기초)

기타포괄손익누계액	327,581	28,463	356,044

이익잉여금	495,273	(20,607)	474,666

Ⅱ. 전반기총포괄손익:	(463,475)	(2,446)	(465,921)

1. 반기순이익	106,991	(19,584)	87,407

2. 기타포괄손익	(570,466)	17,138	(553,328)

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	(105,299)	17,728	(87,571)

(2) 현금흐름위험회피파생상품평가손익	(43,229)	(590)	(43,819)

Ⅲ. 2024년 6월 30일(전반기말)

기타포괄손익누계액	(242,885)	45,601	(197,284)

이익잉여금	595,813	(40,191)	555,622

3) 전반기 현금흐름표

(단위: 백만원)

과 목	제79(전)기 반기

수정 전	수정금액	수정 후

I. 영업활동으로인한 현금흐름	568,433	(1)	568,432

1. 반기순이익	106,991	(19,584)	87,407

2. 손익조정사항	(172,859)	19,583	(153,276)

(1) 이자수익	(174,390)	15,160	(159,230)

(4) 법인세비용	29,036	2,572	31,608

(9) 파생상품평가손익	102,561	(762)	101,799

(10) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	100	(4)	96

(13) 외화환산손익	(146,291)	2,617	(143,674)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제80기반기	대출채권	1,921,092	39,689	2.07%

미수금	13,771	879	6.38%

보증금	19,948	0	0.00%

미수수익	135,604	615	0.45%

합 계	2,090,415	41,183	1.97%

제79기	대출채권	2,182,721	36,435	1.67%

미수금	11,340	1,100	9.70%

보증금	19,768	-	0.00%

미수수익	152,369	137	0.09%

합 계	2,366,198	37,672	1.59%

제78기	대출채권	2,365,417	38,818	1.64%

미수금	16,601	1,115	6.72%

보증금	19,703	-	0.00%

미수수익	142,370	77	0.05%

합 계	2,544,091	40,010	1.57%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제80기 반기	제79기	제78기

1. 기초 대손충당금 잔액합계(수정전)	37,672	40,010	8,489

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,328	3,323	3,201

① 대손처리액(상각채권액)	1,429	3,825	3,466

② 상각채권회수액	348	618	313

③ 기타증감액	247	116	48

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,839	985	34,722

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3)	41,183	37,672	40,010

주1) ( )는 음(-)의 수치임

(3) 대출채권에 대한 대손충당금 설정방침

1) 대출채권에 대한 대손충당금 설정방침상각후원가로 측정되는 대출채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의한 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의하지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 대손충당금을 조정하여 환입하며 이를 당기손익으로 인식합니다.

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급,포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율(PD: Probability of Incurred Default)과 담보 및 여신과목별명목회수율, 부도시 발생손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

2) 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정방법 ① 관련법규 - 보험업감독규정 제 7-3조 자산건전성 분류 기준 - 보험업감독규정 제 7-4조 대손충당금 적립 기준 ② 설정기준 당사는 위 관련법규에 의거 보유 자산의 건전성을 채무자의 채무상환능력과 연체기간, 부도여부 등을 종합적으로 고려하여 - 정상분류자산의 0.5% 이상 - 요주의분류자산금액의 2% 이상 - 고정분류자산금액의 20% 이상 - 회수의문분류자산금액의 50% 이상 - 추정손실분류자산금액의 100%를 대손충당금으로 적립하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

- 매출채권의 합계액이 당해 사업연도말 현재 총자산액의 2%미만이므로 생략함.

다. 재고자산 현황 등- 해당사항 없음

라. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법- III. 재무에 관한 사항 중 「5. 재무제표 주석」 '5. 금융자산 및 금융부채' 를 참조하시기 바랍니다. 마. 유형자산 재평가 - III. 재무에 관한 사항 중 「5. 재무제표 주석」 '11. 유형자산' 을 참조하시기 바랍니다.