흥국화재 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제79(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제78(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
흥국화재해상보험주식회사

1. 회사의 개요

흥국화재해상보험주식회사(이하 "당사"라 함)는 1948년 3월 15일 설립되어, 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전국에 10개의 본부, 101개의 지점(영업소), 28개의 보상사무소를 갖추고 있습니다.

당사는 1974년 12월 5일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요주주는 흥국생명보험주식회사(40.06%), 태광산업주식회사(39.13%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 7일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 위험회피대상항목- 재평가모형으로 측정되는 유형자산- 보험계약부채 및 보험계약자산- 재보험계약자산 및 재보험계약부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(주석 5참조)② 신용손실에 대한 충당금당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 요구사항에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 또는 대출채권 및 수취채권에 대하여 신용손실충당금을 설정하고 있습니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 측정은 개별 금융상품 단위로 추정된 미래 회수예상현금흐름과 집합적인 방법으로 기대신용손실을 측정하기 위하여 당사가 사용한 기법과 가정 및 투입 변수에 의하여 결정됩니다.(주석 10참조)

③ 보험계약 및 재보험계약1) 미래현금흐름의 추정미래현금흐름을 측정하는 경우, 회사는 보고일 현재 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 관하여 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 활용합니다. 이러한 정보에는 보험금 청구와 기타 경험에 대한 내부 및 외부 역사적 데이터가 포함되며, 미래 예상 사건에 대한 현재의 기대를 반영하기 위해 조정됩니다. 미래현금흐름의 추정 시, 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한 변수에 대한 관측가능한 시장가격과 일관된다면 기업의 관점을 반영하며, 현금흐름에 영향을 미칠 수 있는 미래사건에 대한 현재의 기대를 고려합니다.보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 회사가 금액 또는 시기에 대한 재량을 가지는 현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름에는 보험계약자에게(또는 보험계약자를 대신하여) 지급하는 금액과 보험취득현금흐름 및 계약의 이행을 위해 발생한 기타 원가를 포함합니다.2) 할인율금융위험이 현금흐름의 추정치에 포함되어 있지 않다면 현금흐름과 관련된 화폐의 시간가치와 금융위험이 반영되도록 미래현금흐름의 추정치를 조정합니다.3) 비금융위험에 대한 위험조정비금융위험에 대한 위험조정은 현금흐름의 금액과 시기의 불확실성에서 발생하는 비금융위험을 감수하기 위해 당사가 요구할 보상을 반영하여 결정되며 계약집합의 위험 분석에 기반하여 계약집합에 배부됩니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 신뢰수준기법을 통해 결정됩니다. 신뢰수준기법을 적용한 비금융위험에 대한 위험조정을 산정시 75%의 신뢰수준을 적용하였습니다.

재보험계약에 대한 비금융위험에 대한 위험조정을 결정하기 위해 회사는 이러한 기법을 재보험에 의한 위험 경감이 이루어지기 전과 이루어진 후 모두에 대해 적용하여위험이 재보험자에게 이전된 정도를 측정합니다.4) 보험계약마진당기 보험계약서비스 제공에 따라 당기손익으로 인식하는 보험계약마진에 대한 산정시, 보험보장의 제공과 관련된 보장단위는 가입금액, 투자수익서비스의 제공과 관련된 보장단위는 적립금 금액을 기준으로 산정하였습니다.

(5) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 당사가 채택하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산의 세가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 채무상품① 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면이를 취소할 수 없습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 신용손실(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.

③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상될 때 당기손익으로 인식합니다.2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 한 지분상품은 처분되는 시점에 누적기타포괄손익은 당기손익으로 재분류되지않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 이러한 선택을 하지 아니한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 내재파생상품하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 금융자산의 경우 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재되어 있는 파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름 특성이 원리금의 지급으로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려하여 수행합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 사채와 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 거래원가를 차감한 수취금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(4) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정되고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.당기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	15년 ~ 55년	정액법

비품	5년	정액법

임차점포시설물	5년	정액법

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	10년	정액법

개발비	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	15년 ~ 55년	정액법

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비, 재보험자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 보험계약보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다.당사는 ① 미래에 불확실한 사건, ② 계약자에게 불리한 영향을 초래, ③ 경제적 보상이 지급, ④ 보험위험이 이전, ⑤ 보험위험의 유의성 조건을 모두 충족하는 경우에만 보험계약으로 정의합니다.1) 적용범위당사는 발행한 보험계약과 재보험계약, 출재보험계약, 보험계약을 발행한 기업이 발행한 재량적 참가특성이 있는 투자계약에 대해 기업회계기준서 제1117호 보험계약을 적용합니다.또한 기업회계기준서 제1117호는 적용 범위에 포함되는 계약을 식별할 때, 계약 세트 또는 일련의 계약을 단일의 계약으로 간주되어야 하는지 판단합니다. 또한 내재파생상품, 투자요소, 재화와 서비스 요소를 분리하여 다른 기준서에 따라 회계처리 해야 하는지를 판단합니다.

2) 계약의 통합수준기업회계기준서 제1117호에서 보험계약과 재량적 참가특성이 있는 투자계약은 측정목적 상 집합으로 통합됩니다. 계약의 집합을 결정하기 위해 먼저 계약의 포트폴리오를 식별하며, 포트폴리오는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성됩니다. 각 포트폴리오는 발행 연도에 따라 연간 코호트로 세분화되고, 각 연간 코호트는 보험계약의 수익성 정도에 따라 다음의 세 계약집합으로 구분됩니다. ㆍ 최초 인식 시점에 이익계약 집합 ㆍ 최초 인식 시점에 손실가능성이 있는 계약 집합 ㆍ 최초 인식 시점에 손실계약 집합

3) 계약의 경계현금흐름 추정치에는 보유계약의 경계 내에 있는 모든 미래현금흐름을 보험계약집합의 측정에 포함하며, 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다.보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공해야 할 실질적인 의무가 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생한다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 이러한 실질적인 의무는 다음 중 어느 하나의 경우에 종료됩니다. ㆍ특정 보험계약자의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우 ㆍ보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있 으며, 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우

4) 회계모형의 적용당사는 장기손해보험의 경우 기업회계기준서 제1117호 보험계약의 기본 모형인 일반모형을 적용하고 있습니다. 장기손해보험의 경우 금융위험과 관련된 가정변동이 계약자에 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 금리연동형 계약의 경우 간접참가특성으로 분류하였으며, 금리확정형 계약의 경우 참가특성이 없는 계약으로 분류하고 있습니다. 계약이 금리연동형인지 금리확정형인지에 대한 판단 기준은 주계약의 특성을 반영하여 판단하고 있습니다. 당사가 적용하는 회계모형은 최초 인식시점에만 판단하며, 후속적으로 재평가 하지 않습니다. 단, 중요한 계약변경이 있는 경우 회계모형이 변경될 수 있습니다.당사는 일반손해보험의 경우 일반모형을 적용했을 때의 측정 결과가 보험료배분접근법을 적용했을 때의 결과가 유의적으로 차이가 나지 않으므로 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 최초 인식 시점에 해당 보험계약이 일반모형을 적용했을 때의 결과와 보험료배분접근법을 적용했을 때의 결과가 유사한 지 평가하고 있습니다. 자동차 보험의 경우 보험계약의 보장기간이 1년 이하이므로 유사성 평가를 수행하지 않고 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. 또한 보험료배분접근법을 적용하는 경우 후속적으로 손실계약 여부의 검토를 위해 유사성 평가를 수행하고 있습니다.

5) 일반모형당사는 최초 인식 시점에 보험계약집합을 미래현금흐름에 대한 추정치와 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름과 보험계약마진의 합계로 측정합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 당사가 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행이 무차별하도록 당사가 요구할 보상으로 측정합니다. 비금융위험의 경우 보험계약마진에 영향을 주는 가정변동 사항을 제외하고 그 후속측정을 모두 보험영업수익과 비용에 반영하고 있습니다.

보험계약마진은 보험계약 집합을 최초로 인식할 때 측정하며 손실부담계약 또는 보험취득현금흐름 이외의 현금흐름에 대한 자산을 제거하는 경우를 제외하고 다음으로부터 수익이나 비용이 생기지 않도록 하는 금액으로 측정합니다. ㆍ이행현금흐름의 최초인식 금액ㆍ최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름 ㆍ보험계약집합을 인식하기 전에 지급한 보험취득 현금흐름에 대해 인식한 자산과 계약집합과 관련된 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대하여 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거

보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득현금흐름 및 최초 인식시점에 계약에서 생기는 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 최초 인식시점에 그 보험계약은 손실부담계약입니다. 손실요소는 후속적으로 손실부담계약집합의 손실환입액으로 손익계산서에 표시되며, 보험수익에서 제외됩니다.매 보고기간말의 보험계약집합의 장부금액은 다음의 합계로 구성됩니다. ㆍ잔여보장부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금 흐름과 보험계약마진 ㆍ발생사고부채: 보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스와 관련된 이행현금 흐름

보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고일에 측정되며, 이행현금흐름의 변동은 다음과 같이 인식됩니다. ㆍ미래 서비스와 관련된 변동: 보험계약마진을 조정 (만약 집합이 손실부담계약인 경우 보험서비스결과로 당기손익에 인식) ㆍ현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동: 보험서비스결과로 당기손익에 인식 ㆍ화폐의 시간가치효과, 금융위험 및 그 변동효과: 보험금융손익으로 인식

당사는 금융위험에 대한 위험조정의 변동은 비금융위험과 관련된 변동과 화폐의 시간가치 효과 및 그 변동의 효과로 구분하여 산출하고 있지 않습니다.

당사는 적용되는 회계모형, 운용자산의 회계처리, 자산과 부채의 듀레이션, 민감도 등을 고려하여 가능한 범위 내에서 보험 포트폴리오 별로 보험금융손익을 세분화하하고 있습니다.6) 보험료배분접근법당사는 보험계약집합의 최초인식시점의 잔여보장부채의 장부금액은 최초인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 보험계약집합에 배분된 보험취득현금흐름을 차감하고 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 가감하여 측정합니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은보험료의 수취 및 보험취득현금흐름의 상각에 따라 증가하며 서비스 제공 수준에 따른 보험수익으로 인식하는 금액으로 상각됩니다.보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다.한편 당사는 보유하고 있는 보험료배분접근법 적용대상의 잔여보장부채가 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다.

(12) 재보험계약당사는 출재보험계약집합을 측정하기 위해 다음 내용 외에는 보험계약의 측정과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.출재보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치를 측정할 때와 원수보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치를 측정할 때 일관된 가정을 사용하며, 재보험자의 불이행위험과 관련된 효과를 매 보고기간 말에 평가하여 변동효과를 당기손익으로 인식합니다.

비금융위험에 대한 위험조정은 당사가 출재보험계약의 발행자에게 이전하는 위험의 양으로 결정됩니다.

(13) 자본1) 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

3) 신종자본증권당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

4) 비상위험준비금당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 경과보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 당사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 단, 해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과한 경우 그 초과금액 이내에서 적립된 비상위험준비금을 환입할 수 있습니다.

5) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 의한 손실충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 손실충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.6) 해약환급금준비금당사는 보험업감독규정 제 6-11조의 6에 의거하여 동 규정에서 정의하는 책임준비금과 특별계정부채의 합계액을 동 규정에서 정의하는 해약환급금과 미경과보험료의 합계액과 대사하여 그 부족액을 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 동 해약환급금 준비금은 기존 해약환급금준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리하며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 해약환급금준비금을 적립하고 있습니다.

(14) 금융수익ㆍ비용의 인식

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 금융상품관련이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 금융상품 관련손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문

당사는 최고경영진의 의사결정을 위해 별도의 영업부문으로 나누지 않고 단일부문으로 보고하고 있으며, 세부적인 분석을 위해 보험영업 내 종목별 보고 및 투자성과를 보고하고 있습니다.(20) 리스

당사는 지점, 자동차, 다양한 기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.

4. 보험위험 및 금융위험의 관리 4-1. 위험관리 개요(1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항1) 위험관리 정책보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험 등 회사 경영상 발생할 수 있는 위험을 지속적이고 효과적으로 관리 통제함으로써 적정수준의 위험 보유를 통한 안정적인 이익을 실현을 지원합니다. 또한, 지속적인 발전과 수익 성장이 가능하도록 자산, 부채 관점에서 종합적으로 위험을 관리하는 포트폴리오 정책을 수립, 운영합니다.2) 위험관리 전략당사 전체의 위험수준이 지급여력(Solvency Margin)대비 적정수준이 유지되도록 통합 및 개별 위험 허용한도를 설정하여 안정적인 자본적정성을 관리합니다. 과도한 위험은 제거 및 헷지하고 적정수준의 위험보유를 통해 위험 대비 수익성이 제고되도록 자산ㆍ상품 포트폴리오를 모니터링하고 관리합니다.3) 위험관리 절차 ① 위험관리의 기본방침 수립위험허용한도, 재보험 운영 전략, 자산 투자 한도 등 위험관리 주요 정책을 이사회 산하 위험관리위원회를 통해 의결한 후, 관련 사항을 이행, 점검하고 있습니다.

② 부문별 위험관리의 실행보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험을 주요 위험으로 인식하고 위험기준 자기자본(Korea Insurance Capital Standard, K-ICS)제도의 위험량을 측정 및 관리하고 있습니다.유동성위험은 유동성비율을 관리기준으로 설정하여 유동성위험의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링 하고 있습니다. 위험관리 주관부서는 위험한도의 운용상황 점검 및 분석, 위험관리시스템의 운용, 이사회 및 경영진에 대한 위험관리정보의 적시제공 등을 통해 전사적 위험관리를 주관하고 위험관리 담당부서를 통해 해당업무와 관련하여 발생가능한 위험을 적절한 수준으로 유지, 관리하고 있습니다.

③ 위험의 모니터링ㆍ보고당사의 위험을 적정 수준으로 유지하고 회사경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 각종위험요인을 감안하여 정기적으로 모니터링하고 있으며, 이상 징후 발견시 경영진에 보고하여 적절한 조치를 취하고 있습니다.(2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항당사는 자본적정성을 평가하기 위하여 금융감독원 표준모형을 기반으로 K-ICS 비율을 산출 및 관리하고 있습니다.(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능1) 위험관리위원회위험관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략과 부합하는 위험관리 기본방침, 위험에 기초한 회사의 주요 경영전략, 회사의 위험한도 등 위험관리 관련 중요사항을 의결하고 있습니다. 위험관리위원회는 사외이사 2명(위원장, 위원), 사내이사 1명(위원)으로 구성되며, 이사회에서 위임한 사항과 위험관리에 관한 중요사항의 의결을 담당합니다. 또한 위험관리위원회의 효율적 운영을 위하여 산하에 3개의 심의위원회(위험관리심의위원회, 보험상품심의위원회 및 최적가정심의위원회)와 7개의 업무영역별 소위원회(투융자, ALM, 보험상품부문 등)를 운영하고 있습니다.

2) 위험관리주관부서당사는 위험관리 업무를 총괄, 전담하고 위험관리위원회 운영을 보좌하기 위하여 독립된 위험관리 주관부서를 운영하고 있으며, 위험관리 주관부서는 다음의 역할을 수행하고 있습니다.ㆍ 위험관리위원회 운영에 관한 사항ㆍ 위험허용한도의 운용상황 점검 및 분석ㆍ 위험관리 시스템의 운용ㆍ 위험관리위원회, 이사회, 경영진에 대한 위험관리정보의 적시 제공ㆍ 기타 위험관리에 필요한 사항

(4) 위험관리체계구축을 위한 활동1) 위험관리 관련 규정 운영당사는 위험관리기준을 중심으로 보험, 금리, 시장, 신용, 운영, 재보험 등 위험별 관리지침 및 위험관리위원회 관련 세부 운영지침을 통해 위험관리업무에 관한 전반적인 사항을 규정, 관리하고 있습니다.2) 허용한도설정 관리위험관리기준의 위험허용한도관리 관련 조항에 허용한도 설정시 고려사항, 주관부서의 입안, 유관부서 협의 및 위험관리위원회의 심의 등을 규정화하여 운영하며, 매년 경영계획의 반영 및 위험간 분산효과를 고려한 위험허용한도기준을 수립하여 정기적으로 분석, 보고하여 자본적정성을 관리하고 있습니다.3) 위험관리시스템 운영장기보험부문 보험위험 및 금리위험 내부모형을 산출/비교하고 있으며, ORSA보고에 반영하고 있습니다.

4) 내부보고 및 승인체계주요 위험관리 전략 및 위험관리 분석결과 등을 위험관리위원회, 경영진에게 적시에 보고하는 체계가 구축되어 있습니다.

4-2. 보험위험 관리(1) 보험위험의 개요보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 장기손해보험과 일반손해보험으로 구분합니다. 장기손해보험위험은 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 장기재물/기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험 등 7개의 하위위험으로 구분합니다. 일반손해보험은 일반손해보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 보험가격위험, 준비금위험, 대재해위험 등 3개의 하위위험으로 구분합니다. 여기서 말하는 보험가격위험이란 보험료 산출 시 책정된 예정위험률을 초과하여 손실이 발생할 위험, 즉 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험이란 사고로 인해 적립한 지급준비금이 부족하여 장래의 실제 보험금지급액을 충당할 수 없게 되는 위험을 말합니다.(2) 보험위험의 관리방법당사는 보험위험을 매월 산출하여 변동원인을 분석하고 있으며 주요분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. 또한 손해율 등을 보험리스크 측정 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링하며, 보험위험액을 규제자본 및 추가자본으로 구분하여 관리하고 보험위험액 한도를 배정하여월별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다. 일반/자동차/장기보험의 인수 및 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 재보험전략을 수립하고 이행하고 있습니다.

(3) 보험위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 보험위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제79(당)기	제78(전)기

보험계약	출재보험계약	보험계약	출재보험계약

장 기	11,144,690	138,595	9,656,863	84,983

일 반	153,685	98,560	177,054	131,195

자동차	105,356	6,296	114,698	16,102

합 계	11,403,731	243,451	9,948,615	232,280

(4) 보험위험의 집중당사는 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약과 관련된 과거의 경험률 등을 고려하여 위험의 집중을 산정하고 있습니다. 또한 산정된 위험의 집중과 관련하여 공통된특성별로 분류하고 식별하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 유의적이라고 판단하는 보험사건의 유형별 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제79(당)기	제78(전)기

보험계약	출재보험계약	합계	보험계약	출재보험계약	합계

장기손해보험	상 해	8,603,165	(99,617)	8,503,548	7,524,218	(54,189)	7,470,029

질 병	1,566,536	(19,528)	1,547,008	983,545	(20,200)	963,345

재 물	42,485	-	42,485	46,504	-	46,504

연금 ·저축	877,900	-	877,900	1,048,213	-	1,048,213

기 타	54,604	(19,450)	35,154	54,384	(10,594)	43,790

장기손해보험 소계	11,144,690	(138,595)	11,006,095	9,656,864	(84,983)	9,571,881

일반손해보험	화 재	5,333	246	5,579	4,651	86	4,737

기 술	38,289	(18,788)	19,501	40,533	(19,377)	21,156

종 합	78,951	(53,885)	25,066	91,160	(77,570)	13,590

해 상	11,063	(8,066)	2,997	16,415	(12,996)	3,419

근 재	4,386	(575)	3,811	5,385	(951)	4,434

책 임	18,851	(11,350)	7,501	19,078	(13,092)	5,986

상 해	6,439	(770)	5,669	9,760	(1,459)	8,301

보 증	(26)	-	(26)	(22)	-	(22)

해 외	1,375	16	1,391	416	14	430

기 타	(10,976)	(5,388)	(16,364)	(10,323)	(5,850)	(16,173)

자 동 차	105,356	(6,296)	99,060	114,698	(16,102)	98,596

일반손해보험 소계	259,041	(104,856)	154,185	291,751	(147,297)	144,454

합 계	11,403,731	(243,451)	11,160,280	9,948,615	(232,280)	9,716,335

(5) 보험위험 민감도 분석1) 보험위험

(당)기>

(단위: 백만원)

구분	민감도	기준금액	변동금액	재보험계약 위험경감 반영 전 이익 및 자본 영향 (세전)	재보험계약 위험경감 반영 후 이익 및 자본 영향 (세전)

이행현금흐름	보험계약마진	이행현금흐름	보험계약마진	당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

사망률	3.27% 증가	8,028,239	2,470,794	28,027	(31,546)	(1,753)	5,272	(1,708)	6,107

장해질병(정액보상)	3.40% 증가	384,877	(338,223)	(38,796)	(7,859)	(37,733)	3,165

장해질병(실손보상)	2.62% 증가	72,530	(76,398)	(2,877)	6,745	(2,634)	6,735

장기재물기타	4.19% 증가	5,502	(12,615)	(184)	7,296	(176)	7,296

해지율(상승)	9.16% 증가	33,942	(27,768)	6,315	(12,489)	6,200	(15,386)

해지율(하락)	9.16% 감소	(51,569)	29,268	(6,422)	28,723	(6,306)	31,841

사업비(수준)	2.62% 증가	110,123	(107,454)	(7,455)	4,787	(7,240)	4,784

사업비(인플레이션)	0.26%p

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	민감도	기준금액	변동금액	재보험계약 위험경감 반영 전 이익 및 자본 영향 (세전)	재보험계약 위험경감 반영 후 이익 및 자본 영향 (세전)

이행현금흐름	보험계약마진	이행현금흐름	보험계약마진	당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

사망률	3.27% 증가	6,284,806	2,705,388	34,935	(13,471)	5,277	(26,741)	4,952	(25,817)

장해질병(정액보상)	3.40% 증가	334,277	(323,320)	(5,856)	(5,100)	(5,419)	528

장해질병(실손보상)	2.62% 증가	99,991	(78,266)	3,265	(24,991)	3,203	(24,504)

장기재물기타	4.19% 증가	12,207	8,383	5,452	(26,042)	5,110	(25,525)

해지율(상승)	9.16% 증가	63,439	8,824	5,871	(78,134)	5,429	(78,925)

해지율(하락)	9.16% 감소	(65,292)	35,112	2,803	27,377	2,623	29,307

사업비(수준)	2.62% 증가	108,074	(96,060)	3,843	(15,857)	3,637	(15,346)

사업비(인플레이션)	0.26%p

2) 금리위험

(단위: 백만원)

구분	제79(당)기	제78(전)기

당기손익 (세전)	기타포괄손익 (세전)	당기손익 (세전)	기타포괄손익 (세전)

100bp 상승	금융자산	(253,298)	(1,295,492)	(219,856)	(863,688)

보험계약	-	(6,870)	-	2,111

재보험계약	-	(160,108)	-	(65,857)

100bp 하락	금융자산	253,298	1,295,492	219,856	863,688

보험계약	-	(38,672)	-	(42,949)

재보험계약	-	32,126	-	23,955

(6) 보험금 진전추이1) 장기(당)기>

(단위: 백만원)

진전년도	사고발생년도

결산년도-4년	결산년도-3년	결산년도-2년	결산년도-1년	결산년도

할인하지 않은누적 보험금의 추정치	당해	1,286,047	1,499,109	1,489,025	1,533,196	1,643,584

1년	1,338,991	1,479,463	1,515,390	1,550,557	-

2년	1,338,338	1,482,916	1,511,910	-	-

3년	1,339,512	1,482,056	-	-	-

4년	1,360,878	-	-	-	-

누적 지급보험금	1,357,859	1,476,929	1,488,760	1,480,402	1,154,148

차이	3,019	5,127	23,150	70,155	489,436

이전 기간 부채 등 (거대손해액 포함)	57,981

차이 조정	현재가치 할인	(14,343)

비금융위험조정	11,131

소 계	(3,212)

발생사고부채 장부금액	645,656

(전)기>

(단위: 백만원)

진전년도	사고발생년도

결산년도-4년	결산년도-3년	결산년도-2년	결산년도-1년	결산년도

할인하지 않은누적 보험금의 추정치	당해	1,185,504	1,286,047	1,499,109	1,489,025	1,533,196

1년	1,220,872	1,338,991	1,479,463	1,515,390	-

2년	1,233,203	1,338,338	1,482,916	-	-

3년	1,234,794	1,339,512	-	-	-

4년	1,233,097	-	-	-	-

누적 지급보험금	1,231,772	1,334,147	1,459,601	1,439,100	1,033,134

차이	1,325	5,365	23,315	76,290	500,062

이전 기간 부채 등 (거대손해액 포함)	61,191

차이 조정	현재가치 할인	(19,275)

비금융위험조정	18,395

소 계	(880)

발생사고부채 장부금액	666,668

2) 일반(당)기>

(단위: 백만원)

진전년도	사고발생년도

결산년도-4년	결산년도-3년	결산년도-2년	결산년도-1년	결산년도

할인하지 않은누적 보험금의 추정치	당해	95,142	76,850	73,702	55,120	41,324

1년	87,944	75,286	80,748	60,318	-

2년	85,673	76,246	80,510	-	-

3년	87,913	76,315	-	-	-

4년	88,870	-	-	-	-

누적 지급보험금	83,467	73,014	71,990	49,400	21,067

차이	5,403	3,301	8,520	10,918	20,257

이전 기간 부채 등 (거대손해액 포함)	61,297

차이 조정	현재가치 할인	(909)

비금융위험조정	6,303

기 타	741

소 계	6,135

발생사고부채 장부금액	115,831

(전)기>

(단위: 백만원)

진전년도	사고발생년도

결산년도-4년	결산년도-3년	결산년도-2년	결산년도-1년	결산년도

할인하지 않은누적 보험금의 추정치	당해	74,993	95,142	76,850	73,702	55,120

1년	76,278	87,944	75,286	80,748	-

2년	74,503	85,673	76,246	-	-

3년	75,079	87,913	-	-	-

4년	75,193	-	-	-	-

누적 지급보험금	73,517	82,440	71,102	66,287	28,689

차이	1,676	5,473	5,144	14,461	26,431

이전 기간 부채 등 (거대손해액 포함)	75,863

차이 조정	현재가치 할인	(445)

비금융위험조정	11,441

기 타	1,137

소 계	12,133

발생사고부채 장부금액	141,181

3) 자동차(당)기>

(단위: 백만원)

진전년도	사고발생년도

결산년도-4년	결산년도-3년	결산년도-2년	결산년도-1년	결산년도

할인하지 않은누적 보험금의 추정치	당해	111,412	107,546	101,610	95,330	90,121

1년	109,564	107,737	102,282	95,264	-

2년	109,998	107,261	101,355	-	-

3년	110,085	106,593	-	-	-

4년	109,307	-	-	-	-

누적 지급보험금	108,612	105,729	100,346	93,094	77,958

차이	695	864	1,009	2,170	12,163

이전 기간 부채 등 (거대손해액 포함)	22,909

차이 조정	비금융위험조정	3,482

기 타	342

소 계	3,824

발생사고부채 장부금액	43,634

(전)기>

(단위: 백만원)

진전년도	사고발생년도

결산년도-4년	결산년도-3년	결산년도-2년	결산년도-1년	결산년도

할인하지 않은누적 보험금의 추정치	당해	110,569	111,412	107,546	101,610	95,330

1년	110,219	109,564	107,737	102,282	-

2년	109,393	109,998	107,261	-	-

3년	109,156	110,085	-	-	-

4년	109,241	-	-	-	-

누적 지급보험금	108,597	108,511	105,414	99,788	80,761

차이	644	1,574	1,847	2,494	14,569

이전 기간 부채 등 (거대손해액 포함)	24,841

차이 조정	비금융위험조정	4,222

기 타	349

소 계	4,571

발생사고부채 장부금액	50,540

(7) 보험계약에서 발생하는 유동성위험1) 보험계약에서 발생하는 유동성위험의 관리방법당사는 위기상황을 가정한 유동성Gap 분석을 통하여 보험계약에서 발생하는 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성Gap 분석은 위기상황을 부채 현금흐름 산출 시 적용되는 최적가정 중 해약율을 2배로 가정하여, 이에 따라 발생되는 자산 및 부채의 순자산을 1년 이내 분기별로 분석하여 유동성의 적정성을 평가합니다. 당사는 유동성Gap 분석을 분기마다 정기적으로 실시하고 있으며, 실시한 결과에 대하여 위험관리위원회에 보고하고 있습니다.2) 보험계약의 잔존계약만기 분석당기말과 전기말 현재 부채인 보험계약의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구분	1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년~5년	5년 초과	합 계

보험계약부채(주)	227,669	(379,468)	(304,482)	(296,184)	(187,810)	27,123,791	26,183,516

(주) 할인되지 않은 계약 순현금흐름을 추정 시기에 따라 분석한 금액입니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년~5년	5년 초과	합 계

보험계약부채(주)	191,328	(306,101)	(374,643)	(246,267)	(230,906)	26,277,734	25,311,145

(주) 할인되지 않은 계약 순현금흐름을 추정 시기에 따라 분석한 금액입니다.

3) 보험계약의 요구시지급금액당기말과 전기말 현재 보험계약의 요구시지급금액 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제79(당)기	제78(전)기

요구시지급금액(주1)	장부금액(주2)	요구시지급금액(주1)	장부금액(주2)

장 기	11,815,383	10,506,485	11,541,918	8,997,894

일 반	67,332	62,996	61,769	57,405

자동차	61,924	61,945	64,410	64,734

합 계	11,944,639	10,631,426	11,668,097	9,120,033

(주1) 보험계약의 해지시 지급해야 할 금액.
(주2) 잔여보장부채 중 미수, 미지급금을 제외한 금액.

(8) 보험계약에서 발생하는 금리위험

1) 보험계약에서 발생하는 금리위험의 관리방법

① 측정방법위험관리주관부서는 금리위험에 대한 위험 관리 방안으로써, 금리위험을 측정하여 관리합니다. 금리위험은 금리상승위험, 금리하락위험, 금리평탄위험, 금리경사위험, 금리회귀위험으로 구분하여 측정합니다.

가) 금리상승위험금리상승위험은 금리기간구조가 전반적으로 상승하는 위험에 대한 순자산가치 변동분입니다.나) 금리하락위험금리하락위험은 금리기간구조가 전반적으로 하락하는 위험에 대한 순자산가치 변동분입니다.다) 금리평탄위험금리평탄위험은 금리기간구조가 단기금리는 상승 및 장기금리는 하락하는 위험에 대한 순자산가치 변동분입니다.라) 금리경사위험금리평탄위험은 금리기간구조가 단기금리는 하락 및 장기금리는 상승하는 위험에 대한 순자산가치 변동분입니다.마) 금리회귀위험금리회귀위험은 평균적인 금리수준으로 회귀하는 금리변동 위험에 대한 순자산가치 변동분입니다.

② 관리방법매년 위험관리위원회 의결을 통해 수립된 시장위험(금리위험 포함)허용한도를 설정 및 운영하고 있습니다. 부채의 금리/만기구조를 감안하여 전략적 자산배분(SAA)을 수립하고 이에 따른 자산운용을 수행하고 있으며, 자산부채듀레이션 매칭전략을 강화하고 있습니다. 또한 공시이율은 자산운용이익률 및 시장금리 등을 반영하여 이차 역마진을 최소화할 수 있도록 매월 ALM소위원회에서 의결합니다.

2) 금리위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 금리위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제79(당)기	제78(전)기

금리부부채	11,022,369	9,583,011

금리확정형	663,605	254,089

금리연동형	10,358,764	9,328,922

(9) 보험계약에서 발생하는 신용위험1) 보험계약에서 발생하는 신용위험의 관리방법원수보험의 경우 신용위험에 노출되지 않으며, 재보험의 경우에만 신용위험에 노출된다고 판단합니다. 당사는 재보험자의 선택 시 재보험자의 재보험금 등의 지급기일에 도래했을 때 재보험자의 이행능력 유무를 평가하여 재보험거래를 운영하며, 우량한 신용등급의 보험회사를 재보험자로 선정하고 있습니다.2) 재보험계약자산의 신용도당기말과 전기말 현재 재보험자산의 신용등급 별 분포는 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구분	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BB+이하 및 무등급	합 계

재보험계약자산	18,321	224,108	(38)	1,060	243,451

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	AA+ ~ AA-	A+ ~ A-	BBB+ ~ BBB-	BB+이하 및 무등급	합 계

재보험계약자산	34,519	197,352	13	396	232,280

3) 재보험계약자산의 신용위험 집중도당기말 현재 회사가 지급한 출재보험료를 기준으로 상위 5개사의 재보험계약자산에 대한 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.

재보험사	신용등급	비중

SCOR	A+	60.52%

KOREAN REINSURENACE CO.,LTD	A	29.85%

SWISS REINSURANCE COMPANY	AA-	3.36%

RGA REINSURANCE COMPANY	AA-	2.76%

R+V Versicherung AG	A+	1.90%

4-3. 신용위험 관리(1) 신용위험의 개요신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미합니다.

(2) 신용위험의 관리방법1) 관리방법신용위험을 관리하기 위해 신용공여 거래 시 거래 상대방의 신용등급, 담보능력, 자금용도 등을 문서화하여 관리하고 있습니다. 신용등급은 외부 신용평가기관의 신용등급을 활용하며 유효한 신용등급이 두개 이상인 경우, 상호비교하여 낮은 등급으로 표시하고 그 이외의 경우에는 자체 평가에 의하여 신용등급을 표시합니다. 또한 신용공여가 특정기업에 집중되거나 거액 신용공여로 인한 손실 및 부실기업 투자로 인한 손실이 발생하는 것을 방지하기 위하여 거래상대방별, 산업별로 분산투자 기준을 설정하고 있습니다. 거래 후 모니터링을 통해 거래 상대방의 사업현황, 재무상태, 신용등급 및 담보가치 등에 대한 사후관리를 실시하고 있습니다. 또한 그 결과에 따라 담보보강 요구, 포지션 축소, 자금회수 등 시의 적절한 조치 수단을 마련하여 운영하며,부실채권 발생시 대응조치 및 조기 정리 방안을 수립하여 시행합니다.

2) 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하는 방법당사는 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 매 보고기간 말에 평가하며, 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 때 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에 걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용합니다. 이러한 평가를 하기 위해, 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생 위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생 위험과 비교하고 최초 인식 후에 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 정보로서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다.

① 채무불이행 위험의 측정당사는 채무불이행 위험과 합리적인 상관관계가 있는 것으로 확인된 관측 자료와 과거경험에 기반한 판단을 근거로 개별 익스포져에 대하여 내부 신용등급을 부여합니다. 내부 신용등급은 채무불이행 위험을 나타내는 질적ㆍ양적 요소를 고려하여 결정되며, 이러한 요소는 익스포져의 특성과 차주의 유형에 따라 다를 수 있습니다.② 부도율 기간구조의 측정내부 신용등급은 부도율 기간구조를 결정하기 위한 주요 투입변수입니다. 당사는 신용위험에 노출된 익스포져의 양태와 채무불이행 정보를 상품과 차주의 유형, 그리고 내부 신용평가 결과 별로 분석하여 축적하고 있으며, 이러한 분석의 수행 시 일부 포트폴리오의 경우 외부 신용 평가 기관으로부터 입수한 정보를 활용합니다. 당사는 축적된 데이터로부터 익스포져의 잔여 만기에 대한 부도율을 추정하고 추정된 부도율의 시간의 경과에 따른 변동을 예측하기 위하여 통계적 기법을 적용합니다.

③ 신용위험의 유의적인 증가당사가 금융상품 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가했는지 판단하기 위하여 적용한 방법은 아래와 같습니다.

소매	비소매

신용등급의 유의적인 변동	신용등급의 유의적인 변동

계속연체일수 30일 초과	계속연체일수 30일 초과

자산건전성 기준 '요주의'	자산건전성 기준 '요주의'

외부부도 상황	해당사항 없음

해당사항 없음	완전자본잠식

해당사항 없음	감사의견 부적정

해당사항 없음	2년 연속 이자보상배율 1미만

해당사항 없음	3년 연속 당기순손실

해당사항 없음	2년 연속 부의 영업현금흐름

당사는 신용등급의 유의적인 변동 여부를 판단하기 위하여, 내부 신용등급을 그룹별로 구분하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

3) 변경된 금융자산금융자산의 계약상 현금흐름이 재협상 등을 통하여 변경되었으나 제거되지 않은 경우, 당사는 해당 금융자산의 최초 인식 시점에 변경 전 계약 조건에 따라 측정된 채무불이행 위험과 변경된 조건에 따라 보고기간 말 현재 측정된 채무불이행 위험을 비교하여 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단합니다.

당사는 채무불이행 위험을 관리하고 회수가능성을 제고하기 위하여 재무적 곤경에 처한 고객에게 실행된 대출상품 등의 계약상 현금흐름을 조정(이하 '채권·채무재조정')할 수 있습니다. 이러한 조정은 일반적으로 만기의 연장, 이자 지급 주기의 변경 및 계약상 기타 조건의 변경 등으로 이루어집니다. 채권·채무재조정은 일반적으로 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 질적 지표이며, 당사는 이러한 조정 대상에 해당할 것으로 예상되는 익스포져에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 차주가 채권채무재조정에 따라 변경된 계약상 현금흐름의 지급을 충실히 이행하거나 해당 차주의 내부 신용등급이 전체기간 기대신용손실을 인식하기 이전의 수준으로 회복된 경우 해당 익스포져에 대하여 다시 12개월 기대신용손실을 인식합니다.

4) 채무불이행 위험당사는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.

소매	비소매

원리금 연체 90일 이상	원리금 연체 90일 이상

대손상각 및 손실매각	대손상각 및 손실매각

개인 Work out 확정고객	법정관리, 화의, Work out 신청

CB 10등급	신용등급 CCC~D등급

파산/개인회생 진행고객	파산/개인회생 진행고객

해당사항 없음	회사정리 절차 진행중인 고객

해당사항 없음	채권재조정

차주의 채무불이행 여부를 판단할 때 당사는 아래의 지표를 활용합니다.

- 질적 요소(예: 계약 조건의 위반)
- 양적 요소(예: 동일 차주가 당사에 대한 하나 이상의 지급의무를 이행하지 않는 경우 각 지급의무별 연체일수. 단, 특정 포트폴리오의 경우 개별 금융상품 단위 별로 연체일수 등을 활용)
- 내부 관측자료 및 외부로부터 입수한 정보

당사가 적용하고 있는 채무불이행의 정의는 규제자본관리 목적에서 정의하고 있는 부도의 정의와 대체로 일치하며, 채무불이행 여부를 판단하기 위하여 활용하는 정보와 각 정보의 활용도는 상황에 따라 다를 수 있습니다.5) 기대신용손실의 측정당사의 기대신용손실 측정 요소는 당사가 내부적으로 개발한 통계적 기법과 과거 경험 데이터를 통해 추정되었으며, 미래전망 정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.기대신용손실 측정에 투입된 주요 변수는 다음과 같습니다.

- 부도율(Probability of Default, PD)거래상대방에 대한 부도사건이 발생할 확률로, 과거 부도 데이터를 기반으로 결산일 시점 이후 부도가 발생할 가능성에 대한 추정치입니다.

- 부도 시 손실률(Loss Given Default, LGD)부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 과거 부도 익스포져로부터 측정된경험 회수율에 기반하여 부도 시 손실률을 산출하였습니다. 비소매 LGD의 경우 산출된 LGD와 금융감독원 바젤 기준 LGD(선순위 45%, 후순위 75%)를 비교하여 보수적인 값을 적용합니다. 부도 시 손실률 산출에 반영된 회수율은 유효이자율로 할인된회수금액의 현재가치를 기준으로 산정됩니다.

- 부도 시 익스포져(Exposure At Default, EAD)부도사건이 발생하는 경우 손상을 입을 위험에 노출되는 금액을 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 금융자산의 미회수 원금, 미수이자, 미상각 이연대출부대손익을 포함합니다.

부도율, 부도 시 손실률 및 부도 시 익스포져는 집합적으로 추정됩니다. 집합을 구분하는 기준은 집합의 동질성을 유지하도록 정기적으로 검토되며 필요한 경우 조정됩니다. 당사는 내부적으로 충분한 수준의 과거 경험으로부터 축적된 자료를 보유하지 못한 비소매 금융자산의 경우 외부 데이터를 이용하여 기대신용손실 투입 변수를 보완하였습니다.6) 금융자산의 제각당사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따르며 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 제각과는 별개로 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제79(당)기	제78(전)기

현금및예치금(주1)	139,753	72,633

당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	1,022,999	986,417

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	6,508,871	5,280,776

위험회피목적파생상품자산	193,745	95,013

상각후원가측정대출채권(주3)	2,143,863	2,317,721

상각후원가측정기타금융자산(주4)	181,430	176,517

미이행대출약정	424,945	776,193

합 계	10,615,606	9,705,270

(주1) 보유현금은 제외된 금액입니다.
(주2) 지분증권, 수익증권 및 신종자본증권은 제외된 금액입니다.
(주3) 손실충당금, 이연대출부대손익 및 현재가치할인차금이 가감된 금액입니다.
(주4) 미수금 등의 금액에서 손실충당금 및 현재가치할인차금이 가감된 금액입니다.

2) 신용보강 후 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험 보강 후 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및예치금	139,753	-	-	-	139,753

당기손익-공정가치측정금융자산	1,022,999	488,100	-	-	534,899

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,508,871	-	-	-	6,508,871

위험회피목적파생상품자산	193,745	50,347	-	-	143,398

상각후원가측정대출채권	2,143,863	475,506	386,050	1,238,640	43,667

상각후원가측정기타금융자산	181,430	-	-	-	181,430

미이행대출약정	424,945	-	134,623	122,745	167,577

합 계	10,615,606	1,013,953	520,673	1,361,385	7,719,595

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및예치금	72,633	-	-	-	72,633

당기손익-공정가치측정금융자산	986,417	454,900	-	-	531,517

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,280,776	-	-	-	5,280,776

위험회피목적파생상품자산	95,013	-	-	-	95,013

상각후원가측정대출채권	2,317,721	520,065	317,924	1,416,717	63,015

상각후원가측정기타금융자산	176,517	-	-	-	176,517

미이행대출약정	776,193	-	54,542	457,560	264,091

합 계	9,705,271	974,965	372,466	1,874,277	6,483,563

(4) 신용위험의 집중도1) 지역별 집중도

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	한 국	미 국	기 타	합 계

현금및예치금	139,753	-	-	139,753

당기손익-공정가치측정금융자산	704,170	211,501	107,328	1,022,999

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,208,154	663,149	637,568	6,508,871

위험회피목적파생상품자산	193,745	-	-	193,745

상각후원가측정대출채권	2,143,863	-	-	2,143,863

미이행대출약정	424,945	-	-	424,945

합 계	8,814,630	874,650	744,896	10,434,176

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	한 국	미 국	기 타	합 계

현금및예치금	72,633	-	-	72,633

당기손익-공정가치측정금융자산	684,500	199,449	102,468	986,417

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,989,986	667,688	623,102	5,280,776

위험회피목적파생상품자산	95,013	-	-	95,013

상각후원가측정대출채권	2,317,721	-	-	2,317,721

미이행대출약정	776,193	-	-	776,193

합 계	7,936,046	867,137	725,570	9,528,753

2) 산업별 집중도(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	금융업	정부 및 정부투자기관	제조업	서비스업	부동산업	개인	기타	합계

현금및예치금	139,753	-	-	-	-	-	-	139,753

당기손익-공정가치측정금융자산	1,022,999	-	-	-	-	-	-	1,022,999

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	847,500	4,952,202	354,522	354,647	-	-	-	6,508,871

위험회피목적파생상품자산	193,745	-	-	-	-	-	-	193,745

상각후원가측정대출채권	324,658	-	44,163	129,506	726,956	240,859	677,721	2,143,863

미이행대출약정	42,123	-	-	1,800	186,570	-	194,452	424,945

합 계	2,570,778	4,952,202	398,685	485,953	913,526	240,859	872,173	10,434,176

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	금융업	정부 및 정부투자기관	제조업	서비스업	부동산업	개인	기타	합계

현금및예치금	72,633	-	-	-	-	-	-	72,633

당기손익-공정가치측정금융자산	966,557	19,860	-	-	-	-	-	986,417

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	889,399	3,576,993	387,084	427,301	-	-	-	5,280,777

위험회피목적파생상품자산	95,013	-	-	-	-	-	-	95,013

상각후원가측정대출채권	285,918	-	48,207	143,110	826,550	294,234	719,701	2,317,720

미이행대출약정	124,804	-	-	2,887	340,569	-	307,933	776,193

합 계	2,434,324	3,596,853	435,291	573,298	1,167,119	294,234	1,027,634	9,528,753

(5) 신용건전성

1) 상각후원가측정대출채권의 신용건전성① 상각후원가측정대출채권의 손상정보당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 손상 여부에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제79(당)기

손실충당금차감전 장부가액	손실충당금	손실충당금차감후 장부가액

Stage 1	1,736,082	(3,411)	1,732,671

Stage 2	304,677	(11,567)	293,110

Stage 3	139,539	(21,457)	118,082

합 계	2,180,298	(36,435)	2,143,863

(단위: 백만원)

구분	제78(전)기

손실충당금차감전 장부가액	손실충당금	손실충당금차감후 장부가액

Stage 1	2,109,769	(3,158)	2,106,611

Stage 2	134,889	(10,451)	124,438

Stage 3	111,881	(25,209)	86,672

합 계	2,356,539	(38,818)	2,317,721

② 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

가) 개인대출채권(당)기>

(단위: 백만원)

구분(주)	신용등급 1~2	신용등급 3~4	신용등급 5~6	신용등급 7~8	신용등급 9~10	무등급	합 계

부동산담보대출금	Stage 1	170,469	88,201	44,057	26,940	4,165	-	333,832

Stage 2	-	-	-	1,413	4,315	299	6,027

Stage 3	-	-	-	200	4,454	153	4,807

소 계	170,469	88,201	44,057	28,553	12,934	452	344,666

신용대출금	Stage 1	3,090	16,523	11,194	4,312	212	-	35,331

Stage 2	3	17	34	441	523	42	1,060

Stage 3	-	20	60	136	637	20	873

소 계	3,093	16,560	11,288	4,889	1,372	62	37,264

지급보증대출금	Stage 1	302	1,414	328	142	72	-	2,258

Stage 2	-	-	-	-	-	-	-

Stage 3	-	-	-	-	-	-	-

소 계	302	1,414	328	142	72	-	2,258

소 계	173,864	106,175	55,673	33,584	14,378	514	384,188

손실충당금	(173)	(398)	(529)	(711)	(1,146)	(42)	(2,999)

합 계	173,691	105,777	55,144	32,873	13,232	472	381,189

(주) 개인사업자의 경우, 중소기업대출로 분류되나 법인 대표 개인신용등급으로 심사 및 관리되는 점을 고려하여 개인대출채권으로 포함.

(전)기>

(단위: 백만원)

구분(주)	신용등급 1~2	신용등급 3~4	신용등급 5~6	신용등급 7~8	신용등급 9~10	무등급	합 계

부동산담보대출금	Stage 1	184,558	97,357	49,811	35,311	5,200	383	372,620

Stage 2	-	-	-	2,278	5,503	274	8,055

Stage 3	-	-	-	-	3,768	1,288	5,056

소 계	184,558	97,357	49,811	37,589	14,471	1,945	385,731

신용대출금	Stage 1	3,506	23,765	18,474	7,260	172	23	53,200

Stage 2	-	11	56	464	606	34	1,171

Stage 3	-	28	76	169	975	35	1,283

소 계	3,506	23,804	18,606	7,893	1,753	92	55,654

지급보증대출금	Stage 1	352	1,464	352	278	59	-	2,505

Stage 2	-	-	-	-	-	-	-

Stage 3	-	-	-	-	-	-	-

소 계	352	1,464	352	278	59	-	2,505

소 계	188,416	122,625	68,769	45,760	16,283	2,037	443,890

손실충당금	(32)	(394)	(611)	(754)	(963)	(85)	(2,839)

합 계	188,384	122,231	68,158	45,006	15,320	1,952	441,051

(주) 개인사업자의 경우, 중소기업대출로 분류되나 법인 대표 개인신용등급으로 심사 및 관리되는 점을 고려하여 개인대출채권으로 포함.

나) 기업대출채권(당)기>

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+ 이하	합 계

부동산담보대출금	Stage 1	-	-	27,552	-	27,552

Stage 2	-	-	-	84,954	84,954

Stage 3	-	-	-	29,970	29,970

소 계	-	-	27,552	114,924	142,476

신용대출금	Stage 1	-	8,373	-	-	8,373

Stage 2	-	-	-	-	-

Stage 3	-	-	-	-	-

소 계	-	8,373	-	-	8,373

기타대출금	Stage 1	384,265	518,945	425,524	-	1,328,734

Stage 2	-	-	-	212,638	212,638

Stage 3	-	-	-	103,889	103,889

소 계	384,265	518,945	425,524	316,527	1,645,261

소 계	384,265	527,318	453,076	431,451	1,796,110

손실충당금	(473)	(413)	(983)	(31,567)	(33,436)

합 계	383,792	526,905	452,093	399,884	1,762,674

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+ 이하	합 계

부동산담보대출금	Stage 1	-	-	111,200	-	111,200

Stage 2	-	-	-	-	-

Stage 3	-	-	-	29,966	29,966

소 계	-	-	111,200	29,966	141,166

신용대출금	Stage 1	-	9,944	-	-	9,944

Stage 2	-	-	-	-	-

Stage 3	-	-	-	-	-

소 계	-	9,944	-	-	9,944

기타대출금	Stage 1	375,831	645,349	539,118	-	1,560,298

Stage 2	-	-	-	125,663	125,663

Stage 3	-	-	-	75,578	75,578

소 계	375,831	645,349	539,118	201,241	1,761,539

소 계	375,831	655,293	650,318	231,207	1,912,649

손실충당금	(76)	(489)	(1,101)	(34,313)	(35,979)

합 계	375,755	654,804	649,217	196,894	1,876,670

2) 예치금 및 유가증권의 신용건전성① 신용등급별 구성내역

(당)기>

(단위: 백만원)

구분	무위험	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+ 이하(주)	합 계

현금및예치금	96	41,165	98,491	-	1	139,753

당기손익-공정가치측정금융자산	-	584,468	402,949	35,582	-	1,022,999

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,900,373	1,726,187	593,462	288,849	-	6,508,871

합 계	3,900,469	2,351,820	1,094,902	324,431	1	7,671,623

(주) 무등급이 포함되어 있습니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	무위험	AAA	AA+ ~ AA-	A+ ~ BBB-	BB+ 이하(주)	합 계

현금및예치금	61	40,194	32,377	-	1	72,633

당기손익-공정가치측정금융자산	-	524,364	404,727	57,327	-	986,418

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,539,701	1,765,415	758,412	217,248	-	5,280,776

합 계	2,539,762	2,329,973	1,195,516	274,575	1	6,339,827

(주) 무등급이 포함되어 있습니다. 3) 위험회피목적 파생상품자산의 신용건전성

당기말과 전기말 현재 위험회피목적 파생상품자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구분	무위험	AAA	AA+	AA0	AA-	합 계

위험회피목적파생상품자산	369	14,009	95,556	82,258	1,553	193,745

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	무위험	AAA	AA+	AA0	AA-	합 계

위험회피목적파생상품자산	9,036	6,617	38,883	39,667	810	95,013

4-4. 시장위험 관리(1) 시장위험의 개요시장위험이란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성을 의미합니다. 시장가격이란 금리, 주식가격, 환율, 상품가격 등을 의미하며, 주요 대상자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

위험변수	대상자산부채	시장위험량

주가	주식	주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리	채권	금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

보험계약	금리 하락에 의한 보험계약 현재가치 증가분

환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

(2) 시장위험의 관리방법

당사는 시장위험을 주식위험, 부동산위험, 외화위험, 자산집중위험 등의 하위 위험으로 구분하여, 하위 위험별로 충격시나리오 방식 또는 위험계수 방식을 적용하여 측정된 결과값을 기준으로 위험을 관리하고 있습니다.당사는 시장위험을 고려해 자산포트폴리오와 부채포트폴리오를 설정하고 있으며, 포트폴리오의 적정성검토 및 손익 분석을 실시하고 있습니다. 또한 특정종목에 대한 집중투자 및 거액거래로 인한 손실을 예방하기 위한 분산투자기준을 설정하고, 적정한 손절매기준 및 절차를 마련하고 이의 준수여부를 점검하고 있습니다.

(3) 시장위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제79(당)기	제78(전)기

금융상품	금리 포지션	7,531,870	6,286,863

외환 포지션	507,795	204,490

합 계	8,039,665	6,491,353

(4) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	변동	제79(당)기	제78(전)기

당기손익(세전)	기타포괄손익(세전)	당기손익(세전)	기타포괄손익(세전)

금융상품	이자율(주1)	100bp 상승	(253,298)	(1,295,492)	(219,856)	(863,688)

100bp 하락	253,298	1,295,492	219,856	863,688

환율(주2)	100원 증가	42	-	(84)	-

100원 감소	(42)	-	84	-

(주1) 수익증권은 제외되어 있습니다.
(주2) 위험회피목적 파생상품자산,부채는 제외되어 있습니다.

4-5. 유동성 위험 관리(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산과 부채의 만기구조 불일치나 급격한 현금흐름의 변동으로 유동성 자금의 과부족이 발생하여 예상치 못한 손실이 발생할 위험을 의미합니다.(2) 유동성위험의 측정 및 관리방법유동성위험의 관리대상은 각 부문에서 조달, 운용되는 원화/외화의 유출입에 미치는모든 거래를 대상으로 하며, 정기적으로 유동성갭을 파악하고 자금 수지, 유동성자산의 운용 및 관리, 경영실태평가 항목 중 유동성커버리지비율, 현금수지차 및 유동성비율을 고려하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 급격한 보험금지급 상황을 대비하기 위하여 자산의 유동화 가능정도에 따라 구분하고 예금을 포함한 단기자금 및 시장성 높은 유가증권 등을 포함한 유동성 잔고를 일별로 관리하고 있습니다.

(3) 금융부채의 잔존계약만기 분석 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계