삼일제약 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제73기	매출채권	38,611,327	3,194,328	8.3

미수금	310,563	62,691	20.2

미수수익	93,903	93,903	100.0

대여금	0	0	0

보증금	483,232	0	0

합 계	39,499,025	3,350,922	8.5

제72기	매출채권	38,192,795	2,134,797	5.6

미수금	803,560	48,852	6.1

미수수익	52,509	52,509	100

대여금	0	0	0

보증금	439,908	0	0

합 계	39,488,772	2,236,158	5.7

제71기	매출채권	36,503,373	689,932	1.9

미수금	86,618	0	0

미수수익	11,001	11,001	100

대여금	0	0	0

보증금	675,013	0	0

합 계	37,276,005	700,933	1.9

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제73기	제72기	제71기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,236,158	700,933	1,895,901

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,114,765	1,555,739	(8,286)

① 대손처리액(상각채권액)	1,114,765	1,579,158	11,001

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	(23,419)	(19,287)

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	(20,514)	(1,186,682)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,350,923	2,236,158	700,933

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 손상증거가 발생한 채권의 대손충당금 설정

- 개별 채권의 손상사유가 발생한 경우에는 거래처별 장부금액을 대손충당금으로 인식

2) 손상증거가 없는 채권의 대손 충당금 설정

- 채권의 연력 분석을 통하여 각 구간별 회사의 과거3개년치 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 인식(4) 대손 경험률 산정 근거

- 과거 3개년의 미 회수 채권 전이율을 가중평균법으로 계산하여 대손경험률을 산정

(5) 대손처리기준

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 담보설정 부실채권, 보험 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

(6) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

구분	1년 이하	3년 이하

금액	일반	34,904,079	925,988	2,772,322	0	38,602,389

특수관계자	8,938	0	0	0	8,938

계	34,913,017	925,988	2,772,322	0	38,611,327

구성비율	90.42%	2.40%	7.18%	0.00%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제73기	제72기	제71기	비고

전사	상 품	11,550,707	12,098,535	17,315,276	-

제 품	8,657,004	6,987,030	4,672,021	-

원재료	6,255,865	6,527,771	5,909,147	-

부재료	1,317,019	2,042,529	1,570,883	-

재공품	3,606,953	3,307,298	2,682,812	-

미착품	3,445,517	3,807,286	361,272	-

소 계	34,833,065,	34,770,449	32,511,412	-

합계	상 품	11,550,707	12,098,535	17,315,276	-

제 품	8,657,004	6,987,030	4,672,021	-

원재료	6,255,865	6,527,771	5,909,147	-

부재료	1,317,019	2,042,529	1,570,883	-

재공품	3,606,953	3,307,298	2,682,812	-

미착품	3,445,517	3,807,286	361,272	-

합 계	34,833,065,	34,770,449	32,511,412	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.82%	9.64%	8.77%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8회	4.1회	4.3회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 2025년 사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 12월 24일에 재고실사를 실시하였습니다. 실사 후 재고자산 입출고 변동내역을 반영하여 2025년 12월 31일 기준의 재고자산을 확정하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

당사는 2025년 12월 24일 재고실사시에는 2025 사업연도 재무제표의 외부감사인인 우리회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

3) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	8,740	8,740	(83)	8,657	-

원재료	6,141	6,141	(30)	6,111	-

부재료	850	850	12	838	-

다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

자산	현금및현금성자산	6,412,124,110	-	-	-	-	6,412,124,110	6,412,124,110

매출채권및기타채권	36,148,101,661	-	-	-	-	36,148,101,661	36,148,101,661

기타금융자산	10,500,000	536,349,000	270,650,000	-	-	817,499,000	817,499,000

합계	42,570,725,771	536,349,000	270,650,000	-	-	43,377,724,771	43,377,724,771

부채	매입채무및기타채무	-	-	-	35,813,021,382	-	35,813,021,382	35,813,021,382

차입금	-	-	-	162,069,615,670	-	162,069,615,670	162,069,615,670

리스부채	-	-	-	1,953,691,122	-	1,953,691,122	1,953,691,122

파생상품평가부채	-	-	-	-	607,413,203	607,413,203	607,413,203

합계	-	-	-	199,836,328,174	607,413,203	200,443,741,377	200,443,741,377

전기말 > (단위: 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	장부금액	공정가치

자산	현금및현금성자산	5,136,995,022	-	-	-	5,136,995,022	5,136,995,022

매출채권및기타채권	37,252,613,973	-	-	-	37,252,613,973	37,252,613,973

파생상품평가자산	-	-	3,140,046,275	-	3,140,046,275	3,140,046,275

기타금융자산	10,500,000	207,973,600	500,000,000	-	718,473,600	718,473,600

합계	42,400,108,995	207,973,600	3,640,046,275	-	46,248,128,870	46,248,128,870

부채	매입채무및기타채무	-	-	-	34,516,915,712	34,516,915,712	34,516,915,712

차입금	-	-	-	147,736,791,778	147,736,791,778	147,736,791,778

리스부채	-	-	-	2,344,259,385	2,344,259,385	2,344,259,385

합계	-	-	-	184,597,966,875	184,597,966,875	184,597,966,875

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

―기타비유동금융자산	230,874,000	-	-	230,874,000

당기손익-공정가치측정 금융부채

―파생상품평가부채	-	607,413,203	-	607,413,203

(*) 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 305백만원은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 > (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

―기타비유동금융자산	202,473,600	-	-	202,473,600

당기손익-공정가치측정 금융자산

―파생상품형가자산	-	3,140,046,275	-	3,140,046,275

(*) 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산 6백만원은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

상기 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 분류되어 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

파생상품자산	-	3,140,046,275	2	이항모형	이항모형	기초자산	기초자산

파생상품부채	607,413,203	-	2	이항모형	이항모형	기초자산	기초자산