삼일제약 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 67 기 반 기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 66 기 반 기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼일제약 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 삼일메디칼 주식회사 및 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 방배동 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

허강 외 9명	2,496,447	38.41%

기타	4,003,553	61.59%

합 계	6,500,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

회사명	소재지	업종	결산월	자본금	총주식수	투자주식수	지분율

삼일메디칼㈜	한국	의료기기 등 도소매	12월	1,000,000	200,000주	200,000주	100.00%

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	베트남	의약품제조 및 판매	12월	USD 10,000,000	-	-	100.00%

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.당반기>

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순이익(손실)	포괄손익

삼일제약㈜	148,103,035	90,638,841	60,458,750	2,196,140	1,936,454

삼일메디칼㈜	402,626	386,722	278,591	(9,162)	(11,117)

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	11,414,841	8,127	-	(6,208)	293,839

합 계	159,920,502	91,033,690	60,737,341	2,180,770	2,219,176

전반기>(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손실	포괄손익

삼일제약㈜	147,592,339	91,454,674	47,179,615	(3,001,042)	(3,077,406)

삼일메디칼㈜	446,699	419,678	298,412	(10,922)	(14,107)

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	5,520,682	7,807	-	-	53,234

합 계	153,559,720	91,882,159	47,478,027	(3,011,964)	(3,038,279)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업는 업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스( ' 단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가 (감 소)

자산

사용권자산

건물	300,190

차량운반구	100,880

자산총계	401,070

부채

기타유동금융부채

리스부채(유동)	347,309

기타비유동금융부채

리스부채(비유동)	53,761

부채총계	401,070

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ 종전에 금융리스로 분류한 리스종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.ㆍ 종전에 운용리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

② 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.ㆍ 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.ㆍ 리스부채연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ㆍ 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.

③ 재 무상태표와 손익계산서에 인식한 금액연결기업의 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기초	-

회계정책변경효과	401,070

신규리스계약	104,992

이자비용	4,300

상환	(173,080)

기말	337,282

한 편, 당반기 중 사용권자산의 변동내역 은 주석 8 번에 기술되어 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다.

당반기와 전반기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주요제품/용역

제품의판매	39,927,205	30,739,810

상품의판매	19,873,848	15,338,910

기타매출	862,840	1,328,839

합계	60,663,893	47,407,559

지리적시장

내수	60,192,282	47,021,526

수출	471,611	386,033

합계	60,663,893	47,407,559

수익인식시기

한시점에인식	60,663,893	47,407,559

기간에걸쳐인식	-	-

합계	60,663,893	47,407,559

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	90,002	27,218

원화예금	1,808,127	1,092,485

외화예금	1,217,935	1,869,646

합 계	3,116,064	2,989,349

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,408,514	-	24,035,715	-

대손충당금	(717,282)	-	(730,202)	-

미수금	61,218	-	76,824	-

미수수익	56,739	-	119,242	-

대손충당금	(56,739)	-	(56,739)	-

대여금	-	494,640	-	494,640

대손충당금	-	(494,640)	-	(494,640)

보증금	-	1,562,413	-	1,542,593

합 계	25,752,450	1,562,413	23,444,840	1,542,593

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	손 상	환 입	제 각	기 말

당반기	1,281,581	37,257	(23,522)	(26,655)	1,268,661

전반기	1,268,464	46,998	(1,913)	-	1,313,549

(3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	미손상채권	손상채권

3개월 이하	3개월~6개월	6개월~12개월

당반기말	28,583,524	24,273,010	1,985,487	1,056,367	1,268,661

전기말	26,269,014	21,738,856	2,564,572	684,004	1,281,582

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,445,436	(38,502)	8,406,934	10,980,570	(13,124)	10,967,446

제품	3,449,851	(49,098)	3,400,753	4,220,347	(71,786)	4,148,561

원재료	5,186,198	(63,235)	5,122,963	5,343,234	(55,286)	5,287,948

부재료	1,034,718	(24,956)	1,009,762	1,169,480	(17,541)	1,151,939

재공품	1,902,444	-	1,902,444	2,118,831	-	2,118,831

미착품	920,729	-	920,729	203,128	-	203,128

합 계	20,939,375	(175,791)	20,763,584	24,035,590	(157,737)	23,877,853

당반기 및 전반기 중 순실현가능가액이 취득가액보다 하락한 재고자산에 대하여 인식한 재고자산 평가손실(환입)액은 각각 18,053천원 및 (264,993)천원이며, 파손등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 각각 539,524천원 및 731,689 천원입니다.

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,518,704	-	15,518,704	15,518,704	-	15,518,704

건물	51,491,367	(15,414,136)	36,077,231	51,058,917	(14,674,291)	36,384,626

구축물	603,970	(468,167)	135,803	603,970	(463,425)	140,545

기계장치	22,720,123	(16,174,816)	6,545,307	22,590,221	(15,616,486)	6,973,735

차량운반구	772,697	(420,093)	352,604	429,195	(319,388)	109,807

공구기구	12,861,197	(10,151,161)	2,710,036	12,647,697	(9,835,081)	2,812,616

집기비품	2,900,120	(2,780,302)	119,818	2,900,120	(2,754,528)	145,592

임차시설물	217,960	(112,784)	105,176	217,960	(92,814)	125,146

건설중인자산	2,081,584	-	2,081,584	138,205	-	138,205

합 계	109,167,722	(45,521,459)	63,646,263	106,104,989	(43,756,013)	62,348,976

당반기말 현재 사용권자산은 332,982백만원입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과(주석 2 참조)	취 득	처 분	감가상각	대 체(주1)	외화환산효과	기 말

토지	15,518,704	-	-	-	-	-	-	15,518,704

건물	36,384,626	300,190	132,260	-	(739,845)	-	-	36,077,231

구축물	140,545	-	-	-	(4,742)	-	-	135,803

기계장치	6,973,735	-	3,304	-	(558,330)	126,598	-	6,545,307

차량운반구	109,807	100,880	242,623	-	(100,706)	-	-	352,604

공구기구	2,812,616	-	231,800	(18,300)	(316,080)	-	-	2,710,036

집기비품	145,592	-	-	-	(25,774)	-	-	119,818

임차시설물	125,146	-	-	-	(19,970)	-	-	105,176

건설중인자산	138,205	-	2,018,192	-	-	(130,802)	55,989	2,081,584

합 계	62,348,976	401,070	2,628,179	(18,300)	(1,765,447)	(4,204)	55,989	63,646,263

전반기 > (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대 체(주1)	외화환산효과	기 말

토지	20,649,855	-	-	(1,282,788)	-	19,367,067

건물	39,753,626	88,300	(643,701)	(934,121)	-	38,264,104

구축물	150,445	-	(4,950)	-	-	145,495

기계장치	7,892,124	10,577	(588,392)	37,672	-	7,351,981

차량운반구	105,813	26,646	(29,302)	-	-	103,157

공구기구	2,903,127	250,900	(378,157)	-	-	2,775,870

집기비품	198,109	9,442	(31,293)	-	-	176,258

임차시설물	165,571	-	(20,213)	-	-	145,358

건설중인자산	74,234	2,775,670	-	(39,214)	53,234	2,863,924

합 계	71,892,904	3,161,535	(1,696,008)	(2,218,451)	53,234	71,193,214

(주1) 당반기와 전반기 중 무형자산으로 대체된 금액은 각각 4,204천원 과 1,801천원입니다. 한편, 전반기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물 금액은 1,282,788천원과 934,121천원 입니다.

(3) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	회계정책변경효과(주석 2 참조)	취득/자본적지출	감가상각	기말장부금액

건물	-	300,189	11,519	(117,790)	193,918

차량운반구	-	100,880	93,473	(55,291)	139,062

합 계	-	401,070	104,992	(173,080)	332,982

9. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	351,856	(8,202)	(237,410)	106,244	342,515	(8,534)	(217,367)	116,614

선지급기술도입비	834,126	-	(834,126)	-	834,126	-	(834,126)	-

기타의무형자산	4,439,810	-	(3,990,634)	449,176	4,409,810	-	(3,889,543)	520,267

회원권	1,253,723	-	-	1,253,723	934,620	-	-	934,620

합 계	6,879,515	(8,202)	(5,062,170)	1,809,143	6,521,071	(8,534)	(4,941,036)	1,571,501

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구 분	기 초	취득금액	처분금액	상각	대체(주1)	기 말

산업재산권	116,614	5,137	-	(19,712)	4,204	106,243

기타의무형자산	520,267	30,000	-	(101,091)	-	449,176

회원권	934,620	511,000	(191,897)	-	-	1,253,723

합 계	1,571,501	546,137	(191,897)	(120,803)	4,204	1,809,142

전반기 > (단위: 천원)

구 분	기 초	취득금액	상각	대체(주1)	기 말

산업재산권	151,666	2,793	(19,760)	1,542	136,241

선지급기술도입비	-	-	-	-	-

기타의무형자산	480,427	202,874	(115,745)	567,557

회원권	934,621	-	-	-	934,621

합 계	1,566,714	205,667	(135,505)	1,542	1,638,419

(주1) 유형자산(건설중인자산)으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기와 전반기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

10. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	9,239,086	9,239,086

건물	6,900,373	6,900,373

감가상각누계액	(386,935)	(300,680)

합계	15,752,524	15,838,779

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)