삼일제약 사업보고서 (2018.12)
정 정 신 고 (보고)

2019년 07월 12일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 29일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용8. 경영상의 주요계약 등9. 연구개발활동	기재 사항 보완	(주1)	(주1)

VII. 주주에 관한 사항 나. 최근 3년간 최대주주의 변동 현황	기재 사항 보완	(주2)	(주2)

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항보수현황>2. 산정기준 및 방법5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>1. 개인별 보수지급금액2. 산정기준 및 방법	미기재 및 기재 사항 보완	(주3)	(주3)

(주1) 8. 경영상의 주요계약 등 가. 국내외 기술도입계약 1) 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한 로열티 지급계약을 체결하였습니다.2) 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을 체결하였습니다.3) 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한기술 도입 라이센스 보수료 및 로열티 지급 계약을 체결하였습니다.4) 2016년 7월 28일자로 이스라엘 Galmed사와 체결한 비알콜성지방간염(NASH) 치료제로 Aramchol의 한국 내 제조 및 상업화 등을 위한 국내 판매와 관련된 제반 권리일체 및 로열티 지급 계약을 체결하였습니다. 나. 기타경영상의 주요계약 계약체결일자 회 사 명 계 약 명 비 고 2008년06월24일 Allergan 합작법인설립과 관련된 출자계약 - 2009년07월06일 Allergan 합작법인 설립 계약 및 관련 공급 계약 - 2013년11월29일 Allergan 합작법인 삼일 엘러간에 대한 지분 매각 계약 - 2018년05월03일 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 베트남 현지법인 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED를 설립 - 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 중앙연구소(1987년 6월 16일 설립)에서 연구개발업무를 전담하고 있으며 박사, 석사등 총 17명의 연구원이 우수 의약품 연구개발을 하고 있습니다. 중앙연구소는 국내 최고 수준의 첨단 연구시설, 우수한 연구인력을 통하여 지속적인 연구개발을 통해 개량신약 및 신약개발 등 국내외에 다양한 특허출원 등의 연구과제를 진행하고 있습니다.인력구성은 박사급 연구원 4명, 석사급 연구원 12명, 전문학사급 연구원 1명으로 총 17명으로 구성되어 있으며 별도의 연구개발을 담당하는 법인은 없습니다. (2) 연구개발비용 (단위:천원) 과 목 제66기 제65기 제64기 비 고 연구개발비용 계 2,181,544 1,961,052 1,254,449 - (정부보조금) (69,697) (32) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.23% 2.13% 1.30% - *정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 나. 연구개발 실적 구분 연구과제명 효능/효과 진행단계 제품반영 및 출품일 종료 프라펙솔서방정 특발성 파킨슨증 치료 품목허가 완료 2019.01.02 다. 향 후 연구개발 계획 구분 연구과제명 효능/효과 진행단계 제품반영 및 출품일 진행중 엔타폰정 파킨슨증 치료제 품목허가 완료 2019. 3Q 진행중 알잘정 본태성 진전 품목허가 신청 2019. 4Q 진행중 가벨린정 신경병성 통증 치료제 PV 실시 2019. 4Q 진행중 길렉트정 파킨슨증 치료제 안정성 2020. 1Q 진행중 올파제점안액 각/결막염 치료제 생동완료 2020. 2Q 진행중 호장근추출물 안구건조 (건강기능식품)치료제 제제 연구 2020. 2Q 진행중 산자나무추출물 지방간 및 간 기능 개선 (건강기능식품 ) 인체적용시험 2020. 4Q 진행중 덱스란소프라졸정 위 십이지장 염/궤양 치료제 비임상시험 2021. 1Q 진행중 KSR-001점안액 안구건조 치료제 제제 연구 2022. 1Q 진행중 베르베린복합제 간 기능 개선 치료제 제제 연구 2022. 4Q 진행중 설글리코타이드HR정 위 십이지장 염/궤양 치료제 제제 연구 2023. 3Q 진행중 리박트복합제 간성뇌증 치료제 제제 연구 미정 8. 사업의 개요 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 해당사항 없음. 나. 라이센스인(License-in) 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결중인 라이센스인(License-in) 계약 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 액티피드류 GSK 한국 1996.09.17 - - 해당사항없음 판매중 부루펜류 ABBOTT 한국 1996.02.12 - - 해당사항없음 판매중 뉴리박트 EA PHARMA (구. AJINOMOTO) 한국 2005.07.11 - - 해당사항없음 판매중 - 계약종료일 및 총계약금액은 영업비밀상의 이유로 기재하지 않음 (1) 품목 : 액티피드류 ①계약상대방 GSK ②계약내용 액티피드류의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연1회 로열티 지급 (1년 순매출액의 3%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 액티피드류 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - (2) 품목 : 부루펜류 ①계약상대방 ABBOTT ②계약내용 부루펜류의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연2회 로열티 지급 (반기 순매출액의 3%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 부루펜류 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - (3) 품목 : 뉴리박트 ①계약상대방 EA PHARMA (구. AJINOMOTO) ②계약내용 뉴리박트의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연1회 로열티 지급 (1년 순매출액의 5%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 뉴리박트 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - 다. 판매계약 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 계약의 목적 내용 진행단계 Aramchol (주1) Galmed Research and Development 한국 2016.07.28 - Licence Agreement 임상2b 완료 오젝스점안액 타리온점안액 동아에스티 한국 2016.09.02 - 의약품 공급 및 판매계약 판매중 레일라정 한국피엠지제약 한국 2016.10.31 - 공동판매 프로모션 계약 판매중 노스판패취 한국먼디파마 한국 2017.06.09 - Distributors Agreement 판매중 가티플로점안액 한독 한국 2017.06.27 - 의약품 유통 및 판매계약 판매중 리프레쉬플러스점안액 한국엘러간 한국 2017.08.01 - Wholesale Distribution Agreement Promotional Services Agreement 판매중 라스타카프트점안액 한국엘러간 한국 2018.05.14 - Wholesale Distribution Agreement Promotional Services Agreement 판매중 보툴렉스주, 더채움 휴젤 한국 2018.02.12 - 유통 및 판매 계약 판매중 - 계약종료일은 영업비밀상의 이유로 기재하지 않음 (주1) 품목 : Aramchol ①계약상대방 Galmed Research and Development ②계약내용 비알콜성지방간염(NASH) 치료제 판매권 계약 체결 ③대상지역 한국 ④계약기간 국내 최초 발매 후 20년간 판매권 보유 ⑤총계약금액 Milestone 총 지급액 8,089,473 USD ⑥지급금액 금액> 계약금 및 마일스톤 : 3,589,473 USD 금액> 해당사항 없음 ⑦계약조건 ① Galmed사는 국내 임상시험에 필요한 물질과 기술 등을 제공 ② 국내 품목허가 취득 후 국내 판매권은 당사가 제품 최초발매 후 20년간 보유함 (ARREST Study 완료 후 베트남 지역 논의) ③ Milestone 총 지급액 $ 8,089,473을 단계별로 지급함 ④ 제품 출시 후 순매출액 기준 일정비율의 로열티를 Galmed사에 지급함 ⑧회계처리방법 비용처리 및 단계별 자산인식 ⑨ 대상기술 비알콜성지방간염(NASH) 치료제로 Aramchol의 한국 내 제조 및 상업화 등을 위한 국내 판매와 관련된 제반 권리 일체 ⑩ 개발진행경과 임상2b 완료 ⑪ 기타사항 - 라. 기술제휴계약 공시서류작성일 기준 당사가 체결중인 기술제휴계약은 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 중앙연구소(1987년 6월 16일 설립)에서 연구개발업무를 전담하고 있으며 박사, 석사등 총 17명의 연구원이 우수 의약품 연구개발을 하고 있습니다. 중앙연구소는 국내 최고 수준의 첨단 연구시설, 우수한 연구인력을 통하여 지속적인 연구개발을 통해 개량신약 및 신약개발 등 국내외에 다양한 특허출원 등의 연구과제를 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 2018.12.31 연구소 조직도.jpg 2018.12.31 연구소 조직도 구분 소재지 주요 업무 중앙연구소 안산시 단원구 1) 국책과제, 합성신약, 천연물 및 바이오신약 연구 2) DDS(약물전달시스템) 제품개발, 생물학적동등성 연구 3) 제제기술 연구, 생산공정 개선, 신제품 인 허가 지원 (2) 연구개발 인력 현황제66기 사업보고서 기준일 현재 당사는 총 17명의 연구인력이 재직중이며, 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 박사 석사 학사(전문) 기타 합계 중앙연구소 4 12 1 - 17 (3) 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 상무이사 이정민 연구/개발 전남대학교 약학과 요청으로 인해 미기재 성균관대학교 대학원 약학박사 삼일제약(주) 중앙연구소장 다. 연구개발비 용 당사는 일반적으로 개발 과제별 임상 3상 돌입 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 아래와 같습니다.(1) 별도기준 (단위 : 천원) 과 목 제66기 제65기 제64기 비고 원 재 료 비 362,269 211,592 102,449 - 인 건 비 922,554 729,846 336,139 - 감 가 상 각 비 195,792 273,285 290,472 - 위 탁 용 역 비 16,069 238,300 271,700 - 기 타 684,860 507,997 253,690 - 연구개발비용 총계 2,181,544 1,961,020 1,254,449 - (정부보조금) (69,697) (32) - - 연구개발비용 계 2,111,847 1,960,988 1,254,449 - 회계처리 판매비와 관리비 2,111,847 1,960,988 1,254,449 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 임상시험원가 - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 2.24% 2.14% 1.30% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 주1) K-IFRS(한국국제회계기준)도입에 따른 동일계정항목분류에 따라 작성됨.주2) '연구개발비 총계'는 정부보조금 차감 전 연구개발비용 지출 총액, '연구개발비용 계'는 정부보조금 차감 후 합계액 기준으로 작성됨.주3) 연구개발비율은 정부보조금을 차감 전 합계액인 '연구개발비 총계'를 기준으로 산정하였음. (2) 연결기준공시대상기간 중 연구개발비용은 별도기준과 동일하며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제66기 제65기 제64기 비고 연구개발비용 총계 2,181,544 1,961,020 1,254,449 - (정부보조금) 9,697 32 - - 연구개발비용 계 2,111,847 1,960,988 1,254,449 - 연구개발비 / 매출액 비율 2.21% 2.13% 1.30% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 라. 연구개발 실 적 및 향후 계획 (1) 연구개발 완료 실적 구분 연구과제명 적응증 특징 진행 경과 완료일자 비고 개량/복합 SII-4001 신경병성 통증 치료제 제형개량 판매중 2017년 7월 - (2) 진행중인 주요 과제당사가 진행중인 주요 연구과제들의 현황은 다음과 같습니다. 구분 연구과제명 질환군 특징 진행 경과 시작일자 비고 합성신약 SIN-2001 B형 간염 다각적인 바이러스 생활사 비임상 진행 중 2019년 - 억제를 통한 B형 간염의 완치 (유효성 및 독성) 개량/복합 KSR-001 안구건조 치료 제형개량, 신규 적응증 1상 진행 2017년 - SII-3001 위십이지장염 및 제형개량 및 용량변경 비임상 준비 2017년 - 궤양 치료 SII-3002 위십이지장염 및 제형개량 1상 준비 2018년 - 궤양 치료 SII-4001 신경병성 통증 치료 용량변경 허가 신청 2017년 - SII-5001 요추관 협착 치료 염변경 비임상 준비 2018년 - SII-1001 혈관질환 제형개량 선도연구 2018년 - 개별인정형소재 SIF-1002 안구건조 1. 국내 천연자원을 활용한 새로운 소재 개발 인체 적용시험 준비 2017년 - 2. 추출물을 통한 안구건조증 개선 SIF-2002 지방간 및 간질환 1. 몽골지역의 천연자원을 활용한 새로운 소재 개발 비임상 진행 중 2018년 - 2. 천연성분을 통한 간손상 및 지방간 억제 (유효성) ① SIN-2001 구분 합성신약 적응증 B형 간염 작용기전 다각적인 바이러스 생활사 억제 제품의 특성 기존 치료제는 바이러스의 특정 기전을 타켓으로 하여 치료 후에도 높은 내성발현율로 완치가 불가하였으나 개발 제품은 바이러스의 다각적인 기전을 타켓으로하여 완치를 목적으로 개발중 진행경과 비임상 독성 시험 및 combination 유효성 평가 향후계획 임상 1상 IND 경쟁제품 - 관련논문 등 Nature Communications (2019.05.17) 시장규모 3,000억원 (2017년) 기타사항 보건복지부 정부과제 (감염병위기대응사업) ② KSR-001 구분 개량/복합 적응증 안구건조 치료제 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 1상 진행 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ③ SII-3001 구분 개량/복합 적응증 위 십이지장 염 및 궤양 치료 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 특허 기술인 위장관 운동 조절 물질을 이용하여 위장관계 부작용 최소화 및 복약순응도 개선 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ④ SII-3002 구분 개량/복합 적응증 위 십이지장 염 및 궤양 치료 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 DDS 기술을 활용한 제현변경 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑤ SII-4001 구분 개량/복합 적응증 신경병성 통증 치료 작용기전 - 제품의 특성 용량 변경으로 부작용 개선 및 복약순응도 개선 진행경과 허가 신청 향후계획 - 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 - 기타사항 - ⑥ SII-5001 구분 개량/복합 적응증 요추관 협착 치료 작용기전 - 제품의 특성 DDS 기술을 기반으로한 서방화 제제(Daily dose ) 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑦ SII-1001 구분 개량/복합 적응증 혈관질환 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 비임상 준비 향후계획 1상 진행 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑧ SIF-1002 구분 개량/복합 적응증 안구건조증 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 인체적용시험 준비 중 향후계획 개별인정형 소재 허가 경쟁제품 루테인 관련논문 등 Nutrients (2018.10) 시장규모 미세먼지 증가에 따른 안질환 환자 증가 (726억원, 2013년 심평원)루테인(204억원, 2015년) 기타사항 농축산식품부 정부과제(고부가가치식품기술개발사업) ⑨ SIF-2002 구분 개량/복합 적응증 간질환 및 지방간 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 질환모델에서의 유효성 평가 향후계획 인체 적용시험 경쟁제품 실리마린, 헛개추추물 관련 제품 관련논문 등 - 시장규모 1,366억원 (2016) 기타사항 - (주2) 나. 최근 3년간 최대주주의 변동 현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 12월 24일 허강 999,993 18.18 장내매수 - 2017년 01월 02일 허강 647,052 11.76 증여 - 2018년 07월 19일 허승범 728,758 11.21 유상신주취득 - 나. 최근 3년간 최대주주의 변동 현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016년 04월 21일 허강 외 8인 2,331,524 42.39 장내매매 - 2016년 05월 04일 허강 외 8인 2,332,561 42.41 시간외 - 2016년 05월 24일 허강 외 8인 2,326,691 42.30 장내매매 - 2016년 10월 14일 허강 외 8인 2,330,659 42.37 장내매매 - 2016년 10월 18일 허강 외 8인 2,334,862 42.45 장내매매 - 2016년 12월 12일 허강 외 8인 2,338,383 42.52 장내매매 - 2017년 01월 02일 허강 외 8인 2,338,383 42.52 증여 허강 : 증여(-) 허승범 : 수증(+) 2017년 04월 10일 허강 외 8인 2,341,368 42.57 장내매매 - 2017년 04월 27일 허강 외 8인 2,345,923 42.65 장내매매 - 2017년 05월 19일 허강 외 8인 2,347,307 42.68 장내매매 - 2017년 08월 10일 허강 외 8인 2,351,340 42.75 장내매매 - 2018년 01월 24일 허강 외 8인 2,355,850 42.83 장내매매 - 2018년 02월 12일 허강 외 8인 2,345,850 42.65 장내매매 - 2018년 04월12일 허강 외 8인 2,335,850 42.47 장내매매 - 2018년 05월 09일 허강 외 8인 2,333,848 42.43 장내매매 - 2018년 07월 19일 허승범 외 8인 2,493,884 38.37 유상증자신주취득 최대주주 변경 2018년 10월 22일 허승범 외 9인 2,494,400 38.38 장내매매 - - 잦은 변동으로 '최대주주등소유주식변동신고서' 보고의무발생일과 공시서류작성기준일로 작성하였습니다.- 유상증자의 세부적인 사항은 2018년 7월 9일 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)' 공시분을 참조하시기 바랍니다. - 2018년 7월 19일 최대주주 변경은 유상증자시 허승범 대표이사의 지분증가로 최대주주가 허강 외 8인에서 허승범 외 8인으로 변경되었으며 최대주주 및 특수관계인의 인원변동은 없습니다.[유상증자 인수조건 및 인수자금 조달방법](1) 인수 최초 계약일자 : 2018년 7월 11일(2) 인수가액 : 1,825,602,000원(3) 주당인수금액 : 17,250원(4) 주식수(지분율) : 보통주식 105,832주 (1.63%)(5) 최초 계약 당시 주식의 시가 : 25,300원 (2018년 7월 11일 종가)(6) 인수자금 조달방법 차입자 허승범 차입처 한국투자증권 차입금액(원) 1,826,000,000 원 차입기간 2018.07.11 ~ 2019.01.07 주식 등의 담보 제공 담보제공 담보 내역 삼일제약(주) 보통주 1.63% (105,832주) - 유상증자의 세부적인 사항은 2018년 7월 9일 공시한 '주요사항보고서(유상증자결정)' 공시분을 참조하시기 바랍니다. (주3) 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허강 근로소득 급여 580 연봉제 급상여규정에 따라 연간 지급 상여 - 해당사항 없음 주식매수선택권행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허승범 근로소득 급여 492 연봉제 급상여규정에 따라 연간 지급 상여 60 연봉제 급상여 규정에 의거하여 회사의 경영성과 및 업적평가 등 기여도에 따라 상여금을 지급하였음 주식매수선택권행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 보수현황> 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허강 근로소득 급여 580 주주총회에서 승인받은 이사보수한도의 범위내에서 수행직무의 가치를 반영한직무, 직급(대표이사, 회장), 근속기간(31년), 리더십, 전문성,회사기여도 등을 종합적으로 반영한 급여총액 580백만원의 1/12를 매월 균등지급하였음 상여 - 해당사항 없음 주식매수선택권행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허승범 근로소득 급여 492 주주총회에서 승인받은 이사보수한도의 범위내에서 수행직무의 가치를 반영한 직무, 직급(대표이사, 부회장), 근속기간(14년), 리더십, 전문성,회사기여도 등을 종합적으로 반영한 급여총액 492백만원의 1/12를 매월 균등지급하였음 상여 60 미래가치가 높은 제품 도입 결정을 통한 회사 가치 증대 및 CRO 사업을 위한 투자 의사 결정, 성장성이 높은 베트남 현지 시장의 진출 등 탁월한 경영 판단을 통한 개별업무기여도 및 직위별 승수에 따른 성과 격려금 60백만원을 지급하였음 주식매수선택권행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 허강 회장 580 - 허승범 부회장 552 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허강 근로소득 급여 580 주주총회에서 승인받은 이사보수한도의 범위내에서 수행직무의 가치를 반영한직무, 직급(대표이사, 회장), 근속기간(31년), 리더십, 전문성,회사기여도 등을 종합적으로 반영한 급여총액 580백만원의 1/12를 매월 균등지급하였음 상여 - 해당사항 없음 주식매수선택권행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허승범 근로소득 급여 492 주주총회에서 승인받은 이사보수한도의 범위내에서 수행직무의 가치를 반영한 직무, 직급(대표이사, 부회장), 근속기간(14년), 리더십, 전문성,회사기여도 등을 종합적으로 반영한 급여총액 492백만원의 1/12를 매월 균등지급하였음 상여 60 미래가치가 높은 제품 도입 결정을 통한 회사 가치 증대 및 CRO 사업을 위한 투자 의사 결정, 성장성이 높은 베트남 현지 시장의 진출 등 탁월한 경영 판단을 통한 개별업무기여도 및 직위별 승수에 따른 성과 격려금 60백만원을 지급하였음 주식매수선택권행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 2019.07.12_대표이사등의 확인.jpg 2019.07.12_대표이사등의 확인 사 업 보 고 서 (제 66기) 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2019 년 03 월 29 일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 삼일제약(주) 대 표 이 사 : 허승범 본 점 소 재 지 : 서울특별시 서초구 효령로 155(방배동) (전 화) 02-520-0300 (홈페이지) http://www.samil-pharm.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 상무 (성 명) 권태근 (전 화) 02-520-0353 목 차 Ⅰ.회사의 개요------------------------------------------------ 2 Ⅱ.사업의 내용----------------------------------------------- 10 Ⅲ.재무에 관한 사항------------------------------------------- 33 Ⅳ.이사의 경영진단 및 분석의견--------------------------------- 208 Ⅴ.감사인의 감사의견 등 -------------------------------------- 213 Ⅵ.이사회등 회사의 기관에 관한 사항 --------------------------- 215 Ⅶ.주주에 관한 사항----------------------------------------- 220 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항--------------------------------- 223 Ⅸ.계열회사 등에 관한 사항------------------------------------ 227 Ⅹ.이해관계자와의 거래내용----------------------------------- 229 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항--------------------- 230 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 66기 대표이사등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 유가증권시장 1985년 05월 29일 부 - 가. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 삼일제약주식회사라고 표기하며, 영문으로는 SAMIL PHARMACEUTICAL CO.,LTD로 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 삼일제약 또는 SAMIL PHARM.CO.,LTD라 표기합니다. 나. 설립일자 및 존속기간 당사는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위할 목적으로 1947년 10월 7일에 설립되었습니다. 또한 1985년 5월 주식이 한국거래소 유가증권시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 회사의 존속기간은 창업일 기준으로 71년이 경과하였습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지- 본사주소 : 서울시 서초구 효령로 155- 전화번호 : 02-520-0300- 홈페이지 : http://www.samil-pharm.com 라. 중소기업 해당여부 2018년 12월 31일 현재 중소기업에 해당되지 않습니다. 마 . 주요사업의 내용 당사는 의약품 및 의약외품등의 제조, 판매 및 그 관련 사업을 사업의 내용으로 하고 있으며, 주요 제품은 포리부틴, 글립타이드, 부루펜, 리박트, 히아박 등이 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 바. 계열회사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 2개의 자회사가 있습니다. 회사명 지분구조 목 적 상장여부 삼일메디칼(주) 삼일제약 100% 의료기기 등 도소매 비상장 SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 삼일제약 100% 의약품제조 및 판매 비상장 사. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속 회사 여부 삼일메디칼(주) 2010.11.30 서울시 서초구 효령로 155 의료기기 등 도소매 447 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 1110호) 해당사항 없음 SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 2018.05.03 SAMIL BUILDING (Workshops D3 and D4), Lot I-15, Street D15, Hi-tech Industrial Park, Tang Nhon Phu B Ward, District 9, Ho Chi Minh City, Vietnam 의약품제조 및 판매 5,521 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 1110호) 해당사항 없음 ※ 상기 '직전사업연도말 자산총액'은 2018년도말 기준이며, 상기 종속기업은 '주요 종속회사'의 기준 요건인 "① 직전 사업연도 개별재무제표상 자산총액이 지배회사 개별재무제표상 자산총액의 10% 이상 ② 자산총액이 750억원 이상 기준에 모두 미달합니다. 아. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 해당사항 없음 자. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 당사는 1947년 10월 삼일제약주식회사를 설립하여 1985년 4월 본사를 서울시 강남구 잠원동으로 이전하였다가 1988년 10월 현재의 소재지인 서울시 서초구 효령로 155로 이전 유지하고 있습니다. 나. 경영진의 중요한 변동 일 자 직 책 / 성 명 비 고 2013. 3. 22 대표이사 허 강, 허승범 각자대표 다. 최대주주의 변동 당사의 최대주주는 허승범으로 2018년 12월 31일 기준으로 현재 728,758주(11.21%)이며, 2017년 12월 31일 기준으로 최대주주 및 그 특수관계인 9명의 소유주식수는 2,351,340주 (42.75%) 에서 2018년 12월 31일 기준으로 현재 최대 주주 및 그 특수관계인 9명의 소유주식수는 2,494,400주(38.38%)로 143,060주 증가하였습니다. 라. 상호의 변경 당사는 1947년 10월 7일 삼일제약주식회사 설립 이후 변동이 없습니다. 마. 경영활동과 관련된 주요한 사항의 발생내용 1) 2008.06 : 미국 엘러간사와 JOINT VENTURE 출자 계약2) 2008.12 : 안과사업부문의 물적분할로 삼일아이케어(주) 자회사 설립3) 2009.07 : 미국 엘러간사와 합작법인 삼일엘러간 유한회사 설립4) 2010.08 : 자회사 삼일에치앤티 주식회사 설립5) 2010.11 : 자회사 삼일메디칼 주식회사 설립6) 2013.11 : 삼일엘러간 지분 매각7) 2015.03 : 자회사 삼일에치앤티 주식회사 청산8) 2016.07 : 이스라엘 Galmed사의 비알콜성지방간염 치료제 국내판매권 계약9) 2017.06 : 한국먼디파마의 노스판패취 유통 및 공동판매 계약 10) 2018.05 : 베트남 현지법인 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 설립 3. 자본금 변동사항 최근 5사업연도에 증자 또는 감자 등의 자본금 변동사항은 아래의 표를 참조하시기 바랍니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2006년 04월 19일 주식분할 보통주 5,500 1,000 - 2018년 07월 31일 유상증자(주주우선공모) 보통주 1,000 1,000 - 주) 주당액면가액이 5,000원에서 1,000원으로 주식분할 됨에 따라 발행주식수가 1,100,000주에서 5,500,000주로 자본금의 증가없이 주식수만 증가 되었습니다.주) 2018년 07월 31일 '주주우선공모 유상증자'에 따라 주식수가 증가하였습니다 .본 유상증자로 인해 보통주 1,000,000주가 증가함에 따라 증자 후 발행주식총수는 보통주 6,500,000주 입니다. ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 당사는 2018년 12월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 발행할 주식의 총수는 보통주 50,000,000주이며, 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 6,500,000주입니다. 현재의 유통주식수는 자기주식 396,490주를 제외한 6,103,510주입니다. 당사는 보통주 외의 주식은 발행하지 않았습니다. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 50,000,000 - 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 6,500,000 - 6,500,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 6,500,000 - 6,500,000 - Ⅴ. 자기주식수 396,490 - 396,490 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 6,103,510 - 6,103,510 - 나. 자기주식 취득,처분 현황 당사는 보고서 작성일 기준으로 실물주식 50주 및 신탁계약 등을 통한 간접취득 방식으로 2008년 취득한 50,410주, 2009년 취득한 77,410주, 2010년 취득한 158,620주, 2014년 취득한 110,000주를 포함하여 자기주식을 총 396,490주 보유하고 있습니다. 현재 취득한 자기주식 중 처분한 주식은 없습니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 396,490 - - - 396,490 - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 396,490 - - - 396,490 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 396,490 - - - 396,490 - 우선주 - - - - - - 다. 자기주식 신탁계약 등 체결ㆍ해지현황해당사항 없음 ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 당사가 발행한 보통주식수는 6,500,000주이며, 이는 발행한 주식총수의 100%에 해당합니다. 당사는 보통주 외 발행주식이 없으며, 자기주식 396,490주를 보유하고 있어 동 주식을 제외한 의결권 가능 행사주식수는 6,103,510주입니다. 그 내용은 아래의 표를 참조하여 주시기 바랍니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 6,500,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 396,490 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 6,103,510 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항 당사는 주주이익 극대화를 위하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 배당정책을 시행하고 있으며, 매년 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 R, 설비투자 및 신규사업투자를 위한 자금의 확보, 그리고 당해 사업연도의 실적과 현금흐름 등을 감안하여 배당액을 결정하고 있습니다. 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제43조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제34조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제66기 제65기 제64기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) -8,563 -1,267 887 (별도)당기순이익(백만원) -8,552 -1,268 861 (연결)주당순이익(원) -1,621 -248 174 현금배당금총액(백만원) 610 766 766 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) -7.1 -60.4 86.3 현금배당수익률(%) 보통주 0.5 1.9 1.8 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 150 150 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 배당총액은 결산기말 배당금(중간배당 없음)으로 대주주,소액주주 구별없이 지급할 배당액입니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 1) 사업의 특성제약산업은 국민보건 및 인간의 생명과 건강을 지키는 국민산업으로 우수 의약품 개발을 통해 국민건강증진 및 건강권 확보와 직결되는 산업입니다. 소득수준의 향상과 노령인구의 증가로 건강에 대한 관심이 고조되고 있는 가운데 국민의 건강과 직결되기 때문에 정부에서 의약품의 허가, 보험 약가 등재 뿐만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기 까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 통제되고 있는 산업입니다. 2) 산업의 성장성 전세계 의약품 시장이 지속적인 인구증가 및 평균수명의 연장, 생활수준 향상에 따른건강에 대한 관심 증대, 미국과 유럽의 다국적 제약회사를 중심으로 한 활발한 신약출시 등으로 매년 약 10%의 성장을 시현하고 있는 것과 더불어, 국내 의약품 시장 또한 사회의 고령화 추세와 건강에 대한 관심 증대로 세계시장과 유사한 수준의 성장률을 보이고 있습니다. 또한 제약산업에 대한 민간 투자 확대, 제약산업육성법을 근간으로 신흥국 중심 정부 간 MOU 체결, G2G 협력 확대 등 다양한 정부 정책이 제약산업의 성장 발판 역할을 하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성제약산업은 다른 업종에 비하여 높은 내수의존도를 보이고 있으나 일반적으로 경기전반의 변화에 대하여 상대적으로 비탄력적인 성향을 가지고 있습니다. 특히 전문의약품 시장은 일반의약품 대비 안정적인 수급구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 그러나, 신종플루와 같은 대유행 바이러스 발생시 백신관련 매출이 급격히 증가하는 등 시장상황에 따라 변동이 큰 경우도 있습니다.4) 경쟁요소 국내 시장은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의국내 회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 업체간 경쟁이 치열합니다. 최근들어 대형 제약사는 영세성을 벗어나 나름의 독자적인 신약개발에 박차를 가하기도 하고 미국과 유럽에 주로 의존해오던 라이센스에 의한 국내 생산/판매에 있어서도 일본을 비롯하여 다양한 채널로 확대하면서 신제품 도입에 힘쓰고 있습니다. 최근 정부의 경제정책이 시장개방 체제로 전환되면서 국내 제약산업은 국내에 직접 들어와 영업을 하는 형태로 전환한 외국계 선진제약사들과 기술, 마케팅 등 거의 모든 측면에서 무한경쟁을 벌이고 있습니다.5) 자원조달의 특성 원료의약품은 정밀화학 산업분야 중 비중이 큰 분야로서 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며, 원료의약품 GMP도입은 품질의 향상을 통한 해외시장 진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다. 그러나, 여전히 국내 제약업계는 주요 생산원료의 조달을 주로 외국의 제약회사와 기술 도입선에 의존하고 있고, 점차 국내업체의 자체 기술개발로 국산으로 대체되어가고 있으나 아직까지는 미미한 수준입니다. 6) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 - 관계법령 약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등 - 정부의 규제 판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,포괄수가제, 리베이트 쌍벌제 등 - 정부지원 신약개발연구에 관한 자금지원, 조세지원 등 나. 회사의 현황 1) 영업개황 가) 연결기준 2018년도 연누적 매출은 전년대비 2.8% 증가한 946억을 시현하였습니다. 전기 대비전체매출은 증가하였으나 상대적으로 원가율이 높은 상품의 매출 비중이 높아지고 해외 투자의 증가, 연구개발 투자 확대 등으로 영업손실 57.3억, 당기순손실 85.6억을 기록 하였습니다. 나) 별도기준2018년도 연누적 매출은 전년대비 2.9% 증가한 941억을 시현하였습니다. 전기 대비전체매출은 증가하였으나 상대적으로 원가율이 높은 상품의 매출 비중이 높아지고 해외 투자의 증가, 연구개발 투자 확대 등으로 영업손실 57.1억, 당기순손실 85.5억을 기록하였습니다. 2) 시장점유율 등 당사는 전문의약품 제조회사로서 병의원용 치료제 품목 및 일반의약품을 주로 생산 판매하고 있으며 어린이부루펜시럽, 티어실원스 제품이 일반의약품의 대표적인 품목으로자리잡고 있습니다. 그리고, 처방의약품은 포리부틴, 글립타이드 등의 소화기 관련 제품과 리박트와 같은 내과용 의약품 등을 판매하고 있습니다. 2018년도 12월 결산법인 주요 제약사 연결 매출실적 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 업 체 명 2018년도 2017년도 삼일제약 94,600 92,038 유한양행 1,518,823 1,462,248 녹십자 1,334,878 1,287,916 한미약품 1,015,962 916,586 3) 시장의 특성의약품시장은 기본적으로 약사에 의해 판매되는 일반의약품과 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분됩니다. 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병원·의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 재편되고 있으며 국내 제약회사들은 최근에는 기술개발을 통해 우수한 약효를 가진 의약품을 국산화하는 개량신약 및 신약 위주의 전략으로 다국적회사와 경쟁하고 있습니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 정부의 리베이트쌍벌제, 일괄약가인하 등 어려운 영업환경 속에서 내과 분야의 신규 제품 론칭을 지속적으로 추구하고 있으며, 베트남 안과 시장 개척 등 수출 증진 및 해외 투자 등 해외 사업 부문을 통한 균형있는 성장을 추구하고 있습니다. 5) 조직도 2018년도 삼일제약 조직도.jpg 66기 조직도 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 당사의 주요 매출은 제약부문, 기타부문으로 구분할 수 있습니다. 공시대상기간 동안사업부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 제 약 제 품 글립타이드 위장관치료제 글립타이드 9,595 10.1% 포리부틴류 위장관운동조절제 포리부틴 7,677 8.1% 부 루 펜 류 해열.진통.소염제 부 루 펜 4,217 4.5% 리 박 트 성분영양제 리 박 트 3,769 4.0% 자이로릭정 통풍치료제 자이로릭 2,557 2.7% 리 마 딘 정 요부척추관협착증 리 마 딘 1,703 1.8% 기 타 - - 32,324 34.2% 소 계 61,842 65.4% 상 품 노스판 진통,진양,소염제 노스판패취 11,136 11.8% 리프레쉬플러스 안구건조증 리프레쉬플러스 4,607 4.9% 히아박 점안제 히아박 4,469 4.7% 프라펙솔 항파킨슨제 프라펙솔 2,153 2.3% 기 타 - - 8,065 8.5% 소 계 30,428 32.2% 기타 용 역 - - 1,703 1.8% 임 대 - - 404 0.4% 기 타 - - 222 0.2% 소 계 2,330 2.5% 합 계 94,600 100.0% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제66기 제65기 제64기 포리부틴정 (500T) 내 수 36,818 36,818 36,818 수 출 - - - 글립타이드 내 수 33,909 34,000 34,000 수 출 - - - 리 박 트 내 수 86,253 86,253 123,213 수 출 - - - 자이로릭정(100T) 내 수 8,090 8,090 8,090 수 출 - - - (1) 산출기준 - 전문의약품 : 보험약가 기준 - 일반의약품 : 출고가격 기준 (2) 주요 가격변동원인 - 전문의약품 : 일괄약가인하, 약가재평가 등의 영향을 받음- 일반의약품 : 생산원가 상승 및 물가상승 등의 영향을 받음 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 제약 상 품 노스판패취 5㎍/h [4EA] 진통, 진양, 소염제 8,019,377 28.9% 리프레쉬플러스점안액0.5%[0.4MLX30] 안과용제 4,955,785 17.9% 노스판패취 10㎍/h [4EA] 진통, 진양, 소염제 4,280,704 15.4% 기 타 10,465,049 37.8% 소 계 27,720,914 원재료 Sulglycotide 소화성궤양치료제원료 7,430,136 38.2% LIMAPROST ALFADEX 기관계용의약원료 2,550,020 13.1% Trimebutine Maleate 소화기관용약 1,445,829 7.4% 기 타 8,005,186 41.2% 소 계 19,431,170 부재료 반투명 용기 5 (RX) 점안액 용기 246,966 6.3% 포러스안연고 5G AL.TUBE 안연고 용기 199,976 5.1% 오큐프록스안연고 5G AL.TUBE 안연고 용기 196,738 5.0% 기 타 3,257,244 83.5% 소 계 3,900,925 합 계 51,053,010 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 구 분 제66기 제65기 제64기 Sulglycotide 국 내 - - - 수 입 808 786 635 LIMAPROST ALFADEX 국 내 - - - 수 입 208,161 213,478 224,386 Trimebutine Maleate 국 내 - - - 수 입 114 110 115 (1) 산출기준 총평균법에 의해 작성된 원재료 수불부상에 있는 매입합계 금액을 총 매입량으로 나누어서 계산한 단가. (2) 주요 가격변동원인 -원재료 : 주로 수입에 의존하므로 수입단가 및 환율변동이 주 원인.-부재료 : 국내조달이 대부분으로 재질변경 및 규격변경이 주 원인. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제66기 제65기 제64기 제 약 포리부틴정(T) 안산공장 93,333 93,333 93,333 글립타이드정 200mg(T) 45,333 45,333 45,333 리박트과립(포) 4,000 4,000 4,000 자이로릭정(T) 66,667 66,667 66,667 부루펜정(T) 72,000 72,000 72,000 슈다페드정(T) 192,000 192,000 192,000 오큐메토론 0.1%(EA) 2,800 2,800 2,800 부루펜시럽(L) 360 360 360 2) 생산능력의 산출근거 가) 산출방법 등 ① 산출기준 - 주요 생산설비의 표준생산능력 기준 - 당기가동가능시간 기준 : 작업일수 242일, 1일 7.58시간 ② 산출방법 - 설비능력 × 당기작업시간 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제66기 제65기 제64기 제 약 포리부틴정(T) 안산공장 62,424 78,683 79,106 글립타이드정 200mg(T) 31,999 27,313 40,612 리박트과립(포) 2,253 2,495 1,891 자이로릭정(T) 40,838 50,103 61,192 부루펜정(T) 37,216 40,383 33,946 슈다페드정(T) 129,859 133,303 158,798 오큐메토론 0.1%(EA) 572 573 715 부루펜시럽(L) 181 242 247 2) 가동률 (단위 : 시간,% ) 사업부문 구 분 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 제 약 포 장 실 1834.36(242일) 1,769.79 96.48% 정 제 실 1834.36(242일) 1,781.53 97.12% 내 용 액 제 실 1834.36(242일) 1,381.46 75.31% 외 용 액 제 실 1834.36(242일) 1,213.43 66.15% 주사점안제실 1834.36(242일) 1,623.96 88.53% 리 박 트 실 1834.36(242일) 1,738.06 94.75% 합 계 11,006.16 9,508.22 86.39% 다. 생산설비의 현황 등 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,518,704 - 15,518,704 20,649,855 - 20,649,855 건물 51,058,917 (14,674,291) 36,384,626 53,280,172 (13,526,546) 39,753,626 구축물 603,970 (463,425) 140,545 603,970 (453,525) 150,445 기계장치 22,590,221 (15,616,486) 6,973,735 22,563,270 (14,671,147) 7,892,123 차량운반구 429,195 (319,388) 109,807 386,825 (281,012) 105,813 공구기구 12,647,697 (9,835,081) 2,812,616 12,083,890 (9,180,763) 2,903,127 집기비품 2,900,120 (2,754,528) 145,592 2,890,678 (2,692,569) 198,109 임차시설물 217,960 (92,814) 125,146 217,960 (52,389) 165,571 건설중인자산 138,205 - 138,205 74,234 - 74,234 합 계 106,104,989 (43,756,013) 62,348,976 112,750,854 (40,857,951) 71,892,903 2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 20,649,855 - - - (5,131,151) 15,518,704 건물 39,753,626 1,611,035 - (1,267,504) (3,712,531) 36,384,626 구축물 150,445 - - (9,900) - 140,545 기계장치 7,892,124 181,077 - (1,137,138) 37,672 6,973,735 차량운반구 105,813 66,135 - (62,141) - 109,807 공구기구 2,903,127 619,020 (4,167) (705,364) - 2,812,616 집기비품 198,109 9,442 - (61,959) - 145,592 임차시설물 165,570 - - (40,424) - 125,146 건설중인자산 74,234 173,633 (1,019) - (108,643) 138,205 합 계 71,892,903 2,660,342 (5,186) (3,284,430) (8,914,653) 62,348,976 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,578,293 18,071,562 - - - 20,649,855 건물 26,066,297 14,797,927 - (1,199,098) 88,500 39,753,626 구축물 160,543 - - (10,098) - 150,445 기계장치 6,797,982 2,236,781 - (1,142,640) - 7,892,123 차량운반구 216,484 - (43,913) (66,758) - 105,813 공구기구 3,113,824 669,139 (80,627) (799,209) - 2,903,127 집기비품 133,673 127,152 - (62,716) - 198,109 임차시설물 51,939 161,800 - (48,168) - 165,571 건설중인자산 95,751 73,214 - - (94,731) 74,234 합 계 39,214,786 36,137,575 (124,540) (3,328,687) (6,231) 71,892,903 (주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 70,971천원 및 6,231천원입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 5,131,151천원 및 3,712,530천원 입니다. 3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 9,239,086 4,107,935 건물 6,900,373 3,068,083 감가상각누계액 (300,680) (56,315) 합 계 15,838,779 7,119,703 4) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 당기초 감가상각비 대체(주1) 당기말 토지 4,107,935 - 5,131,151 9,239,086 건물 3,011,768 (124,606) 3,712,530 6,599,693 합계 7,119,703 (124,606) 8,843,681 15,838,779 전기 > (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 및 자본적지출 감가상각비 전기말 토지 - 4,107,935 - 4,107,935 건물 - 3,068,083 (56,315) 3,011,768 합계 - 7,176,018 (56,315) 7,119,703 (주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다.상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 397,312천원 및 124,606천원 입니다.5) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제66기 제67기 제68기 의약품제조및 판매 본사,공장 신규시설투자 설비투자고정자산 9,000 6,000 3,000 2,000 3,000 2,000 3,000 2,000 생산설비의 효율화로 인한 생산량 증대와 제품등의 품질향상기대 합 계 15,000 5,000 5,000 5,000 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 당사의 매출은 사업부문별로 제약부문, 기타부문으로 구분할 수 있습니다. 또한, 제약부문은 상품매출과 제품매출로 구분할 수 있습니다. 이어지는 표는 이러한 당사의 매출형태 구분에 따른 매출액을 나타낸 것입니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 구 분 제66기 제65기 제64기 제 약 제품매출 내 수 60,338 66,912 69,788 제품매출 수 출 1,504 971 699 상품매출 내 수 30,428 21,248 25,163 소 계 92,270 89,131 95,650 기 타 용역매출 내 수 1,703 1,580 - 임대매출 내 수 404 221 - 기타매출 내 수 222 1,106 1,108 소 계 2,329 2,907 1,108 합 계 내 수 93,094 91,067 96,059 수 출 1,504 971 699 합 계 94,600 92,038 96,758 나. 판매경로당사의 판매경로는 사업부문에 따라 달리하고 있고 이 같은 과정에서 발생한 판매를 매출로 인식하고 있습니다. 사업부문 품 목 구 분 판매경로 제 약 의약품 직접거래도매거래 회사(공장) ▶ 병원,약국 ▶ 소비자 회사(공장) ▶ 도매거래처 ▶ 병원,약국 ▶ 소비자 기 타 용역 외 직접거래 용역 계약 체결 ▶ 서비스 제공 *제약부문의 세부적인 판매조직 및 판매경로는 아래의 그림을 참조하시기 바랍니다. 1) 판매조직 66기 판매조직도.jpg 66기 판매조직도 2) 판매경로 판매경로.jpg 판매경로 다. 판매방법가) 직접거래 : 영업 담당직원이 직접 거래처를 통해 제품을 소개, 설명하여 주문을 받고 대금 수금나) 도매거래 : 도매 담당자가 도매 거래처를 통해 제품주문을 받고 대금 수금라. 판매전략당사는 치료제 위주의 품목으로 매출을 이끌어 왔으며, 의약분업실시 이후부터는 영업의 방향을 도매상 위주로 전환하였습니다. 이로인해 매출의 80%이상이 직접도매상으로 나가고 있습니다.TV광고는 물론 약계전문지를 통한 광고를 지속적으로 행하고 있으며, PM활동을 강화하여 전문적인 지식을 바탕으로 마케팅 영역을 넓히고 있습니다. 5. 수주상황 해당사항 없음 6. 시장위험과 위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 66,708,547 61,200,000 현금및현금성자산 (2,989,349) (991,233) 순부채 63,719,198 60,208,767 자본 56,082,999 51,167,279 순부채비율 113.62% 117.67% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험연결기업은 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 736,728 - 472,698 - EUR - 563,374 - 516,981 JPY - - - 139,537 합 계 736,728 563,374 472,698 656,518 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 17,335 천원과 18,382 천원입니다. ② 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 17,731,386 18,060,598 14,260,598 3,300,000 500,000 장ㆍ단기차입금 66,708,547 66,708,547 66,708,547 - - 합 계 84,439,933 84,769,145 80,969,145 3,300,000 500,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 17,621,652 17,953,244 14,853,244 - 3,100,000 장ㆍ단기차입금 61,200,000 61,200,000 34,200,000 27,000,000 - 합 계 78,821,652 79,153,244 49,053,244 27,000,000 3,100,000 ③ 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 37,861,586천원과 35,948,561천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 이자율위험관리 연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험 을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 63,708,547천원과 52,000,000 천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 318,543천원과 260,000천원입니다. ⑤ 가격위험관리연결기업의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(위험관리조직)당사의 환위험관리 주관부서에서 운영하고 있습니다. ① 외환거래와 외환거래 관련 업무 ② 외화 포지션 관리 및 환위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 환관리원칙 준수여부 확인 ④ 은행의 계약확인서 확인 등의 업무를 수행하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성 대체 기말 단기차입금 34,200,000 5,508,547 27,000,000 66,708,547 장기차입금 27,000,000 - (27,000,000) - 합 계 61,200,000 5,508,547 - 66,708,547 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기말 단기차입금 28,200,000 6,000,000 34,200,000 장기차입금 2,000,000 25,000,000 27,000,000 합 계 30,200,000 31,000,000 61,200,000 7. 파생상품 등에 관한 사항 연결기업은 환위험 및 기타가격변동위험을 회피하기 위하여 매매목적 파생상품 계약을 체결하고 있습니다.연결기업 파생상품 계약에 따라 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산, 부채로 계상하고 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.계약내용은 당사가 만기일에 약정한 원화금액을 거래상대방(금융기관)에 인도하고 계약시점의 행사환율로 환산한 외화금액을 거래상대방으로부터 인도받는 거래형태 입니다.2018년12월31일 현재 미결제 약정액은 USD 2,640,000, EUR 3,000,000 이며 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:외화) 통화 계약금액 행사가격 계약만기일 USD 2,640,000 1,094,30원 2018.11.21 ~ 2019.12.06 EUR 2,400,000 1,256.59원 2018.11.30 ~ 2019.12.06 EUR 600,000 1,295.80원 2018.03.12 ~ 2019.02.07 당사는 USD와 EUR 선도 및 옵션계약을 체결하고 있고 파생상품의 공정가액은 결산일 기준으로 거래 금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.한편, 동계약을 2018년 12월 31일 현재의 공정가액으로 평가하여 36,934천원의 평가손실 31,000천원의 거래손실 11,991원의 거래이익을 계상하였고 74,236 천원의 평가부채를 계상하였습니다. 8. 사업의 개요 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 해당사항 없음. 나. 라이센스인(License-in) 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결중인 라이센스인(License-in) 계약 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 액티피드류 GSK 한국 1996.09.17 - - 해당사항없음 판매중 부루펜류 ABBOTT 한국 1996.02.12 - - 해당사항없음 판매중 뉴리박트 EA PHARMA (구. AJINOMOTO) 한국 2005.07.11 - - 해당사항없음 판매중 - 계약종료일 및 총계약금액은 영업비밀상의 이유로 기재하지 않음 (1) 품목 : 액티피드류 ①계약상대방 GSK ②계약내용 액티피드류의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연1회 로열티 지급 (1년 순매출액의 3%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 액티피드류 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - (2) 품목 : 부루펜류 ①계약상대방 ABBOTT ②계약내용 부루펜류의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연2회 로열티 지급 (반기 순매출액의 3%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 부루펜류 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - (3) 품목 : 뉴리박트 ①계약상대방 EA PHARMA (구. AJINOMOTO) ②계약내용 뉴리박트의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연1회 로열티 지급 (1년 순매출액의 5%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 뉴리박트 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - 다. 판매계약 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 계약의 목적 내용 진행단계 Aramchol (주1) Galmed Research and Development 한국 2016.07.28 - Licence Agreement 임상2b 완료 오젝스점안액 타리온점안액 동아에스티 한국 2016.09.02 - 의약품 공급 및 판매계약 판매중 레일라정 한국피엠지제약 한국 2016.10.31 - 공동판매 프로모션 계약 판매중 노스판패취 한국먼디파마 한국 2017.06.09 - Distributors Agreement 판매중 가티플로점안액 한독 한국 2017.06.27 - 의약품 유통 및 판매계약 판매중 리프레쉬플러스점안액 한국엘러간 한국 2017.08.01 - Wholesale Distribution Agreement Promotional Services Agreement 판매중 라스타카프트점안액 한국엘러간 한국 2018.05.14 - Wholesale Distribution Agreement Promotional Services Agreement 판매중 보툴렉스주, 더채움 휴젤 한국 2018.02.12 - 유통 및 판매 계약 판매중 - 계약종료일은 영업비밀상의 이유로 기재하지 않음 (주1) 품목 : Aramchol ①계약상대방 Galmed Research and Development ②계약내용 비알콜성지방간염(NASH) 치료제 판매권 계약 체결 ③대상지역 한국 ④계약기간 국내 최초 발매 후 20년간 판매권 보유 ⑤총계약금액 Milestone 총 지급액 8,089,473 USD ⑥지급금액 금액> 계약금 및 마일스톤 : 3,589,473 USD 금액> 해당사항 없음 ⑦계약조건 ① Galmed사는 국내 임상시험에 필요한 물질과 기술 등을 제공 ② 국내 품목허가 취득 후 국내 판매권은 당사가 제품 최초발매 후 20년간 보유함 (ARREST Study 완료 후 베트남 지역 논의) ③ Milestone 총 지급액 $ 8,089,473을 단계별로 지급함 ④ 제품 출시 후 순매출액 기준 일정비율의 로열티를 Galmed사에 지급함 ⑧회계처리방법 비용처리 및 단계별 자산인식 ⑨ 대상기술 비알콜성지방간염(NASH) 치료제로 Aramchol의 한국 내 제조 및 상업화 등을 위한 국내 판매와 관련된 제반 권리 일체 ⑩ 개발진행경과 임상2b 완료 ⑪ 기타사항 - 라. 기술제휴계약 공시서류작성일 기준 당사가 체결중인 기술제휴계약은 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 중앙연구소(1987년 6월 16일 설립)에서 연구개발업무를 전담하고 있으며 박사, 석사등 총 17명의 연구원이 우수 의약품 연구개발을 하고 있습니다. 중앙연구소는 국내 최고 수준의 첨단 연구시설, 우수한 연구인력을 통하여 지속적인 연구개발을 통해 개량신약 및 신약개발 등 국내외에 다양한 특허출원 등의 연구과제를 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 2018.12.31 연구소 조직도.jpg 2018.12.31 연구소 조직도 구분 소재지 주요 업무 중앙연구소 안산시 단원구 1) 국책과제, 합성신약, 천연물 및 바이오신약 연구 2) DDS(약물전달시스템) 제품개발, 생물학적동등성 연구 3) 제제기술 연구, 생산공정 개선, 신제품 인 허가 지원 (2) 연구개발 인력 현황제66기 사업보고서 기준일 현재 당사는 총 17명의 연구인력이 재직중이며, 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 박사 석사 학사(전문) 기타 합계 중앙연구소 4 12 1 - 17 (3) 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 상무이사 이정민 연구/개발 전남대학교 약학과 요청으로 인해 미기재 성균관대학교 대학원 약학박사 삼일제약(주) 중앙연구소장 다. 연구개발비 용 당사는 일반적으로 개발 과제별 임상 3상 돌입 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 아래와 같습니다.(1) 별도기준 (단위 : 천원) 과 목 제66기 제65기 제64기 비고 원 재 료 비 362,269 211,592 102,449 - 인 건 비 922,554 729,846 336,139 - 감 가 상 각 비 195,792 273,285 290,472 - 위 탁 용 역 비 16,069 238,300 271,700 - 기 타 684,860 507,997 253,690 - 연구개발비용 총계 2,181,544 1,961,020 1,254,449 - (정부보조금) (69,697) (32) - - 연구개발비용 계 2,111,847 1,960,988 1,254,449 - 회계처리 판매비와 관리비 2,111,847 1,960,988 1,254,449 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 임상시험원가 - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 2.24% 2.14% 1.30% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 주1) K-IFRS(한국국제회계기준)도입에 따른 동일계정항목분류에 따라 작성됨.주2) '연구개발비 총계'는 정부보조금 차감 전 연구개발비용 지출 총액, '연구개발비용 계'는 정부보조금 차감 후 합계액 기준으로 작성됨.주3) 연구개발비율은 정부보조금을 차감 전 합계액인 '연구개발비 총계'를 기준으로 산정하였음. (2) 연결기준공시대상기간 중 연구개발비용은 별도기준과 동일하며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제66기 제65기 제64기 비고 연구개발비용 총계 2,181,544 1,961,020 1,254,449 - (정부보조금) 9,697 32 - - 연구개발비용 계 2,111,847 1,960,988 1,254,449 - 연구개발비 / 매출액 비율 2.21% 2.13% 1.30% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 라. 연구개발 실 적 및 향후 계획 (1) 연구개발 완료 실적 구분 연구과제명 적응증 특징 진행 경과 완료일자 비고 개량/복합 SII-4001 신경병성 통증 치료제 제형개량 판매중 2017년 7월 - (2) 진행중인 주요 과제당사가 진행중인 주요 연구과제들의 현황은 다음과 같습니다. 구분 연구과제명 질환군 특징 진행 경과 시작일자 비고 합성신약 SIN-2001 B형 간염 다각적인 바이러스 생활사 비임상 진행 중 2019년 - 억제를 통한 B형 간염의 완치 (유효성 및 독성) 개량/복합 KSR-001 안구건조 치료 제형개량, 신규 적응증 1상 진행 2017년 - SII-3001 위십이지장염 및 제형개량 및 용량변경 비임상 준비 2017년 - 궤양 치료 SII-3002 위십이지장염 및 제형개량 1상 준비 2018년 - 궤양 치료 SII-4001 신경병성 통증 치료 용량변경 허가 신청 2017년 - SII-5001 요추관 협착 치료 염변경 비임상 준비 2018년 - SII-1001 혈관질환 제형개량 선도연구 2018년 - 개별인정형소재 SIF-1002 안구건조 1. 국내 천연자원을 활용한 새로운 소재 개발 인체 적용시험 준비 2017년 - 2. 추출물을 통한 안구건조증 개선 SIF-2002 지방간 및 간질환 1. 몽골지역의 천연자원을 활용한 새로운 소재 개발 비임상 진행 중 2018년 - 2. 천연성분을 통한 간손상 및 지방간 억제 (유효성) ① SIN-2001 구분 합성신약 적응증 B형 간염 작용기전 다각적인 바이러스 생활사 억제 제품의 특성 기존 치료제는 바이러스의 특정 기전을 타켓으로 하여 치료 후에도 높은 내성발현율로 완치가 불가하였으나 개발 제품은 바이러스의 다각적인 기전을 타켓으로하여 완치를 목적으로 개발중 진행경과 비임상 독성 시험 및 combination 유효성 평가 향후계획 임상 1상 IND 경쟁제품 - 관련논문 등 Nature Communications (2019.05.17) 시장규모 3,000억원 (2017년) 기타사항 보건복지부 정부과제 (감염병위기대응사업) ② KSR-001 구분 개량/복합 적응증 안구건조 치료제 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 1상 진행 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ③ SII-3001 구분 개량/복합 적응증 위 십이지장 염 및 궤양 치료 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 특허 기술인 위장관 운동 조절 물질을 이용하여 위장관계 부작용 최소화 및 복약순응도 개선 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ④ SII-3002 구분 개량/복합 적응증 위 십이지장 염 및 궤양 치료 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 DDS 기술을 활용한 제현변경 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑤ SII-4001 구분 개량/복합 적응증 신경병성 통증 치료 작용기전 - 제품의 특성 용량 변경으로 부작용 개선 및 복약순응도 개선 진행경과 허가 신청 향후계획 - 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 - 기타사항 - ⑥ SII-5001 구분 개량/복합 적응증 요추관 협착 치료 작용기전 - 제품의 특성 DDS 기술을 기반으로한 서방화 제제(Daily dose ) 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑦ SII-1001 구분 개량/복합 적응증 혈관질환 작용기전 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 비임상 준비 향후계획 1상 진행 경쟁제품 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑧ SIF-1002 구분 개량/복합 적응증 안구건조증 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 인체적용시험 준비 중 향후계획 개별인정형 소재 허가 경쟁제품 루테인 관련논문 등 Nutrients (2018.10) 시장규모 미세먼지 증가에 따른 안질환 환자 증가 (726억원, 2013년 심평원)루테인(204억원, 2015년) 기타사항 농축산식품부 정부과제(고부가가치식품기술개발사업) ⑨ SIF-2002 구분 개량/복합 적응증 간질환 및 지방간 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 질환모델에서의 유효성 평가 향후계획 인체 적용시험 경쟁제품 실리마린, 헛개추추물 관련 제품 관련논문 등 - 시장규모 1,366억원 (2016) 기타사항 - 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 61,200 43,500 37,991 66,709 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 61,200 43,500 37,991 66,709 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 61,200 43,500 37,991 66,709 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : 백만원 해당사항 없음 사모 : 백만원 해당사항 없음 [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 해당사항 없음 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 - - - ( ～ ) - 다. 기타 중요한 사항 해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사 공시서류의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의한 연결 및 별도 기준의 재무제표 입니다.※ 제66기, 제65기, 제64기 연결 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 순번 당기 연결에 포함된 회사 (2018년) 전기 연결에 포함된 회사 (2017년) 1 삼일메디칼 주식회사 삼일메디칼 주식회사 2 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED - 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 66 기(2018년12월31일) 제 65 기(2017년12월31일) 제 64 기(2016년12월31일) [유동자산] 59,184 52,160 55,958 ㆍ현금및현금성자산 2,989 991 6,167 ㆍ매출채권및기타채권 23,445 32,927 34,880 ㆍ기타유동금융자산 8,000 - 2,000 ㆍ재고자산 23,878 16,466 11,338 ㆍ기타유동자산 870 1,776 1,573 ㆍ당기법인세자산 2 - - [비유동자산] 88,764 83,317 45,037 ㆍ유형자산 62,349 71,893 39,215 ㆍ무형자산 1,572 1,567 2,055 ㆍ투자부동산 15,839 7,120 - ㆍ장기매출채권및기타채권 1,543 1,020 2,109 ㆍ기타비유동금융자산 1,885 1,010 1,086 ㆍ기타비유동자산 5,578 707 572 자산총계 147,949 135,477 100,995 [유동부채] 85,320 52,412 43,191 [비유동부채] 6,546 31,898 4,934 부채총계 91,866 84,310 48,125 [자본금] 6,500 5,500 5,500 [자본잉여금] 15,977 4 4 [자본조정] (2,565) (2,565) (2,565) [기타포괄손익누계액] (297) - - [지분법자본변동] - - - [이익잉여금] 36,468 48,229 49,932 지배기업소유주지분 56,083 51,167 52,871 비지배지분 - - - 자본총계 56,083 51,167 52,871 2018년01월01일~ 2018년12월31일 2017년01월01일~ 2017년12월31일 2016년01월01일~ 2016년12월31일 매출액 94,600 92,038 96,758 매출총이익 34,791 40,905 41,450 영업이익(손실) (5,732) 1,307 3,853 법인세차감전순이익(손실) (8,135) (712) 2,668 당기순이익(손실) (8,563) (1,267) 887 총포괄이익(손실) (10,083) (938) (518) 주당순이익(손실) (1,621원) (248원) 174원 당기손이익의 귀속 - - - 지배기업소유주지분 (8,563) (1,267) 887 비지배기업소유주지분 - - - 총포괄이익의 귀속 - - - 지배기업소유주지분 (10,083) (938) (518) 비지배기업소유주지분 - - - 연결에 포함된 회사 수 2 1 1 [( )는 부(-)의 수치임]* 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 개별 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 66 기(2018년12월31일) 제 65 기(2017년12월31일) 제 64 기(2016년12월31일) [유동자산] 56,887 51,691 55,356 ㆍ현금및현금성자산 765 641 5,667 ㆍ매출채권및기타채권 23,393 32,830 34,804 ㆍ기타유동금융자산 8,000 - 2,000 ㆍ재고자산 23,860 16,445 11,315 ㆍ당기법인세자산 2 - - ㆍ기타유동자산 867 1,776 1,570 [비유동자산] 90,705 83,314 45,034 ㆍ유형자산 62,344 71,890 39,211 ㆍ무형자산 1,572 1,567 2,055 ㆍ투자부동산 15,839 7,120 - ㆍ장기매출채권및기타채권 1,032 1,020 2,109 ㆍ종속기업투자주식 5,591 - - ㆍ기타비유동금융자산 1,885 1,010 1,087 ㆍ기타비유동자산 2,442 707 572 자산총계 147,592 135,006 100,389 [유동부채] 84,971 51,994 42,638 [비유동부채] 6,484 31,886 4,908 부채총계 91,455 83,880 47,545 [자본금] 6,500 5,500 5,500 [자본잉여금] 15,977 4 4 [자본조정] (2,565) (2,565) (2,565) [기타포괄손익누계액] (230) - - [이익잉여금] 36,455 48,187 49,905 자본총계 56,138 51,126 52,844 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018년01월01일~ 2018년12월31일 2017년01월01일~ 2017년12월31일 2016년01월01일~ 2016년12월31일 매출액 94,141 91,524 96,161 매출총이익 34,351 40,410 40,890 영업이익(손실) (5,712) 1,306 3,779 법인세차감전순이익(손실) (8,131) (710) 2,597 당기순이익(손실) (8,552) (1,268) 861 총포괄이익(손실) (9,987) (952) (535) 주당순이익(손실) (1,619원) (248원) 169원 [( )는 부(-)의 수치임] * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 66기 2018 4분기 사업보고서 xbrl .ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 66 기 2018.12.31 현재 제 65 기 2017.12.31 현재 제 64 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 유동자산 59,184,329,727 52,160,165,694 55,958,110,175 현금및현금성자산 2,989,349,047 991,232,917 6,167,105,200 매출채권 및 기타채권 23,444,839,640 32,926,972,756 34,880,424,067 기타유동금융자산 8,000,000,000 0 2,000,000,000 재고자산 23,877,853,402 16,465,996,018 11,337,672,900 당기법인세자산 2,260,760 0 0 기타유동자산 870,026,878 1,775,964,003 1,572,908,008 비유동자산 88,764,289,518 83,316,923,223 45,037,378,786 유형자산 62,348,976,436 71,892,902,755 39,214,784,185 무형자산 1,571,501,449 1,566,713,927 2,054,882,899 투자부동산 15,838,778,578 7,119,702,800 0 장기매출채권및기타채권 1,542,593,439 1,020,355,549 2,109,105,649 기타비유동금융자산 1,884,804,000 1,010,000,000 1,086,500,000 기타비유동자산 5,577,635,616 707,248,192 572,106,053 자산총계 147,948,619,245 135,477,088,917 100,995,488,961 부채 유동부채 85,319,898,135 52,411,973,205 43,190,577,199 매입채무및기타채무 14,258,856,342 14,853,244,384 11,707,096,047 단기차입금 66,708,547,091 34,200,000,000 28,200,000,000 반품충당부채 0 1,447,100,386 674,646,524 환불부채 2,792,457,370 0 0 당기법인세부채 0 58,605,566 792,035,208 기타유동부채 1,485,800,892 1,815,720,449 1,816,799,420 기타유동금융부채 74,236,440 37,302,420 0 비유동부채 6,545,722,573 31,897,836,978 4,934,122,383 장기매입채무및기타채무 3,472,530,040 2,768,407,577 0 장기차입금 0 27,000,000,000 2,000,000,000 퇴직급여부채 2,870,371,660 1,801,507,713 2,934,122,383 기타비유동부채 202,820,873 327,921,688 0 부채총계 91,865,620,708 84,309,810,183 48,124,699,582 자본 지배기업소유주지분 56,082,998,537 51,167,278,734 52,870,789,379 자본금 6,500,000,000 5,500,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 15,977,432,412 3,799,052 3,799,052 자본조정 (2,565,278,850) (2,565,278,850) (2,565,278,850) 기타포괄손익누계액 (297,364,361) 0 0 이익잉여금 36,468,209,336 48,228,758,532 49,932,269,177 비지배지분 0 0 0 자본총계 56,082,998,537 51,167,278,734 52,870,789,379 부채및자본총계 147,948,619,245 135,477,088,917 100,995,488,961 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 매출액 94,599,866,210 92,037,814,986 96,758,065,722 매출원가 59,808,844,916 51,132,624,145 55,307,895,227 매출총이익 34,791,021,294 40,905,190,841 41,450,170,495 판매비와관리비 40,522,811,702 39,598,175,978 37,596,881,240 영업이익(손실) (5,731,790,408) 1,307,014,863 3,853,289,255 기타수익 130,390,625 249,388,487 56,997,632 기타비용 151,175,583 353,587,388 537,612,510 금융수익 270,728,295 185,957,464 541,340,114 금융비용 2,653,288,940 2,100,374,615 1,245,787,770 법인세비용차감전순이익(손실) (8,135,136,011) (711,601,189) 2,668,226,721 법인세비용 427,611,994 554,963,859 1,781,623,728 당기순이익(손실) (8,562,748,005) (1,266,565,048) 886,602,993 기타포괄손익 (1,520,196,727) 328,588,403 (1,405,356,808) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (67,436,741) 0 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (67,436,741) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,452,759,986) 328,588,403 (1,405,356,808) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,300,832,366) 328,588,403 (1,405,356,808) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (151,927,620) 0 0 총포괄손익 (10,082,944,732) (937,976,645) (518,753,815) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (8,562,748,005) (1,266,565,048) 886,602,993 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (10,082,944,732) (937,976,645) (518,753,815) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,621) (248) 174 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 51,471,734,992 54,410,255,194 0 54,410,255,194 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 51,471,734,992 54,410,255,194 0 54,410,255,194 당기순이익(손실) 886,602,993 886,602,993 886,602,993 확정급여채무의 재측정요소 (1,405,356,808) (1,405,356,808) (1,405,356,808) 해외사업환산손익 0 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 0 배당금지급 1,020,712,000 1,020,712,000 1,020,712,000 유상증자 0 2016.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,932,269,177 52,870,789,379 0 52,870,789,379 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,932,269,177 52,870,789,379 0 52,870,789,379 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,932,269,177 52,870,789,379 0 52,870,789,379 당기순이익(손실) (1,266,565,048) (1,266,565,048) (1,266,565,048) 확정급여채무의 재측정요소 328,588,403 328,588,403 328,588,403 해외사업환산손익 0 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 0 배당금지급 765,534,000 765,534,000 765,534,000 유상증자 0 2017.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,228,758,532 51,167,278,734 0 51,167,278,734 2018.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,228,758,532 51,167,278,734 0 51,167,278,734 회계정책의변경 (78,000,000) (1,131,434,825) (1,209,434,825) (1,209,434,825) 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) (78,000,000) 47,097,323,707 49,957,843,909 49,957,843,909 당기순이익(손실) (8,562,748,005) (8,562,748,005) (8,562,748,005) 확정급여채무의 재측정요소 (1,300,832,366) (1,300,832,366) (1,300,832,366) 해외사업환산손익 (67,436,741) (67,436,741) (67,436,741) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 (151,927,620) (151,927,620) (151,927,620) 배당금지급 765,534,000 765,534,000 765,534,000 유상증자 1,000,000,000 15,973,633,360 16,973,633,360 16,973,633,360 2018.12.31 (기말자본) 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (297,364,361) 36,468,209,336 56,082,998,537 0 56,082,998,537 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 영업활동현금흐름 (2,621,621,616) 3,791,492,003 5,634,351,309 당기순이익(손실) (8,562,748,005) (1,266,565,048) 886,602,993 비현금항목의조정 9,758,675,076 9,451,079,452 9,161,934,044 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,736,316,816) (3,009,982,043) (3,613,586,827) 법인세납부(환급) (81,231,871) (1,383,040,358) (800,598,901) 투자활동현금흐름 (14,765,701,170) (37,498,810,029) (2,857,714,766) 기타유동금융자산의 감소 0 4,000,000,000 4,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 0 4,000,500,000 1,002,500,000 유형자산의 처분 5,564,785 31,636,364 532,292,350 무형자산의 처분 0 322,272,726 70,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 136,051,950 0 보증금의 감소 13,560,000 1,693,815,000 250,090,909 이자수취 19,520,890 67,634,668 295,407,315 국고보조금의 수령 1,564,400 0 0 기타유동금융자산의 증가 (8,000,000,000) (2,000,000,000) 0 기타비유동금융자산의 증가 (1,069,583,000) (54,000,000) (4,000,000,000) 유형자산의 취득 (3,703,812,952) (36,163,802,781) (4,068,968,429) 무형자산의 취득 (212,222,660) (166,760,254) (383,570,462) 투자부동산의 취득 0 (7,176,017,694) 0 기타비유동자산의 증가 (1,794,715,843) (1,585,075,108) 0 보증금의 증가 (25,576,790) (605,064,900) (555,466,449) 재무활동현금흐름 19,452,875,657 28,531,445,743 (132,216,639) 단기차입금의 차입 16,500,000,000 19,700,000,000 12,000,000,000 장기차입금의 차입 0 25,000,000,000 2,000,000,000 유상증자 16,973,633,360 0 0 단기차입금의 상환 (10,991,452,909) (13,700,000,000) (12,000,000,000) 이자지급 (2,263,770,794) (1,703,020,257) (1,111,504,639) 배당금지급 (765,534,000) (765,534,000) (1,020,712,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,998,116,130 (5,175,872,283) 2,756,719,904 기초현금및현금성자산 991,232,917 6,167,105,200 3,410,385,296 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (67,436,741) 0 112,300,000 기말현금및현금성자산 2,989,349,047 991,232,917 6,167,105,200 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 삼일제약 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼일제약 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 삼일메디칼 주식회사 (이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간㈜를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 각각 처분하였습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 허승범 외 9명 2,494,400 38.38% 기타 4,005,600 61.62% 합 계 6,500,000 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 업종 결산월 자본금 총주식수 투자주식수 지분율 삼일메디칼㈜ 한국 의료기기, 의약품, 화장품 도소매 12월 1,000,000 200,000 200,000 100.00% SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 베트남 의약품제조 및 판매 12월 USD 5,000,000 - - 100.00% (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 삼일제약㈜ 147,592,339 91,454,674 94,141,479 (8,552,495) (9,986,673) 삼일메디칼㈜ 446,699 419,678 596,479 1,733 (16,849) SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 5,520,682 7,807 - (10,918) (78,355) 합 계 153,559,720 91,882,159 94,737,958 (8,561,680) (10,081,877) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 삼일제약㈜ 135,005,618 83,879,944 91,524,136 (1,268,076) (952,437) 삼일메디칼㈜ 474,601 430,732 660,984 1,748 18,350 합 계 135,480,219 84,310,676 92,185,120 (1,266,328) (934,087) 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 관계기업 투자 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.2.2.3 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 의약품의 판매 의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요 소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 반품권과 수금할인을 제공합니다. 반품권과 수금할인은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. ㆍ수금할인 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였습니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업이 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.2.5 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 연결기업은 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 전기까지 적용하였으나 당기부터 개별납세제도로 변경하였습니다. (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 연결법인의 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 연결법인의 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 . 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 공 구 기 구 10년 집 기 비 품 5년 임 차 시 설 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.9 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타무형자산 회원권 내용연수 5년, 10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 (1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.14 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.15 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.16 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2.3,32 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.17 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.18 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 2.3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2.3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 2.3.3 반품과 수금할인 연결기업은 반품권과 수금할인이 있는 의약품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 과거 경험률에 따라 반품률을 추정합니다. 이 방법은 각제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 고객별 계약에 따른 수금할인율을 사용하여 수금할인 환불부채를 추정합니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수금할인에 대한 환불부채는 2,792백만원입니다. 2.3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일 현재 종료되지 않은 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 자본변동표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비고 기초 장부금액(전기말 보고금액) - 48,228,759 기준서 제1109호 영향(주석 2.(2).1) 참조) (78,000) 78,000 기준서 제1115호 영향 수금할인환불부채의 인식 - (1,209,435) (a) 반품환불부채의 인식 - (1,525,410) (b) 반환제품회수권의 인식 - 78,310 (b) 반품충당부채의 환입 - 1,447,100 (b) 기초 장부금액(누적효과 조정후) (78,000) 47,097,324 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 비지배지분 혹은 연결기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호 채택전 금액 조정 기준서 제1115호 채택후 금액 자산 유동자산 (b) 59,182,647 1,683 59,184,330 기타유동자산 (b) 868,344 1,683 870,027 기타 58,314,303 - 58,314,303 비유동자산 88,764,290 - 88,764,290 자산총계 147,946,937 1,683 147,948,620 부채 유동부채 84,405,661 914,237 85,319,898 충당부채 (b) 1,878,220 (1,878,220) - 환불부채 (a),(b) - 2,792,457 2,792,457 기타 82,527,441 - 82,527,441 비유동부채 6,545,722 - 6,545,722 부채총계 90,951,383 914,237 91,865,620 자본 자본총계 56,995,553 (912,554) 56,082,999 부채및자본총계 147,946,936 1,683 147,948,619 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서 (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호 채택전 금액 조정 기준서 제1115호 채택후 금액 매출액 (a) 95,511,489 (911,623) 94,599,866 매출총이익 35,704,327 (913,306) 34,791,021 영업손실 (4,818,484) (913,306) (5,731,790) 법인세비용차감전순손실 (7,221,830) (913,306) (8,135,136) 법인세비용 427,612 - 427,612 당기순손실 (7,649,442) (913,306) (8,562,748) 총포괄손익 (9,169,639) (913,306) (10,082,945) 주당손익 기본주당손실(단위 : 원) (1,448) (1,621) 2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.(a) 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였으며 예상되는 미래 수금할인액에 대해서 환불부채를 인식하였습니다.(b) 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후,특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업은 기존의 반품충당부채를 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채로, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품제품회수권(기타유동자산)으로 계상하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 주석 2.4 1)에 기재된 바와 같습니다. ① 분류와 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상 누계액 78백만원은 이익잉여금에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다. 연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다: (단위 : 천원) 구분 제1039호 기준서 제1109호 측정 범주 당기손익 -공정가치 측정(FVPL) 상각후원가 측정(AC) 기타포괄손익 -공정가치 측정(FVOCI) 기준서 제1039호 측정 범주 금융자산 : 대여금 및 수취채권 : 현금및현금성자산 991,233 - 991,233 - 매출채권및기타채권 32,926,973 - 32,926,973 - 장기매출채권및기타채권 1,020,355 - 1,020,355 - 기타비유동금융자산 64,500 - 64,500 - 매도가능금융자산 : 채무증권 945,500 - - 945,500 지분상품 - - - - 합 계 35,948,561 - 35,003,061 945,500 ② 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다.7) 2015 - 2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.4. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 연결기업의 지역별 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 주요제품/용역 제품의판매 61,841,792 상품의판매 30,428,192 기타매출 2,329,882 합계 94,599,866 지리적시장 내수 93,095,695 수출 1,504,171 합계 94,599,866 수익인식시기 한시점에인식 94,599,866 기간에걸쳐인식 - 합계 94,599,866 (2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 24,035,715 33,525,493 (3) 당기 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 반품제품회수권 1,683 환불부채 수금할인으로부터 발생 913,306 반품으로부터 발생 (주1) 1,879,151 합 계 2,792,457 (주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.6. 사용제한예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 (주)우리은행 외 10,500 10,500 당좌개설보증금 등 7. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 27,218 51,972 원화예금 1,092,485 939,261 외화예금 1,869,646 - 합 계 2,989,349 991,233 8.. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 24,035,715 - 33,525,493 - 대손충당금 (730,202) - (717,085) - 미수금 76,824 - 118,565 - 미수수익 119,242 - 56,739 - 대손충당금 (56,739) - (56,739) - 대여금 - 494,640 - 494,640 대손충당금 - (494,640) - (494,640) 보증금 - 1,542,593 - 1,020,356 합 계 23,444,840 1,542,593 32,926,973 1,020,356 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 제 각 기 말 당 기 1,268,464 13,638 (520) - 1,281,582 전 기 1,535,662 - (79,708) (187,490) 1,268,464 (3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 미손상채권 손상채권 회수기간내 1개월~3개월 4개월~12개월 당기말 26,269,014 21,738,856 2,564,572 684,004 1,281,582 전기말 35,215,793 29,609,586 3,041,532 1,296,211 1,268,464 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 10,980,570 (13,124) 10,967,446 7,711,857 (55,671) 7,656,186 제품 4,220,347 (71,786) 4,148,561 3,594,966 (324,499) 3,270,467 원재료 5,343,234 (55,286) 5,287,948 2,752,735 (45,622) 2,707,113 부재료 1,169,480 (17,541) 1,151,939 975,399 (15,425) 959,974 재공품 2,118,831 - 2,118,831 1,329,877 - 1,329,877 미착품 203,128 - 203,128 542,379 - 542,379 합 계 24,035,590 (157,737) 23,877,853 16,907,213 (441,217) 16,465,996 당기 및 전기 중 재고자산 순실현가능가치의 회복으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (283,480)천원 및 40,498천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 재고자산폐기손실은 각각 1,520,614천원 및 1,343,831천원입니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,518,704 - 15,518,704 20,649,855 - 20,649,855 건물 51,058,917 (14,674,291) 36,384,626 53,280,172 (13,526,546) 39,753,626 구축물 603,970 (463,425) 140,545 603,970 (453,525) 150,445 기계장치 22,590,221 (15,616,486) 6,973,735 22,563,270 (14,671,147) 7,892,123 차량운반구 429,195 (319,388) 109,807 386,825 (281,012) 105,813 공구기구 12,647,697 (9,835,081) 2,812,616 12,083,890 (9,180,763) 2,903,127 집기비품 2,900,120 (2,754,528) 145,592 2,890,678 (2,692,569) 198,109 임차시설물 217,960 (92,814) 125,146 217,960 (52,389) 165,571 건설중인자산 138,205 - 138,205 74,234 - 74,234 합 계 106,104,989 (43,756,013) 62,348,976 112,750,854 (40,857,951) 71,892,903 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 20,649,855 - - - (5,131,151) 15,518,704 건물 39,753,626 1,611,035 - (1,267,504) (3,712,531) 36,384,626 구축물 150,445 - - (9,900) - 140,545 기계장치 7,892,124 181,077 - (1,137,138) 37,672 6,973,735 차량운반구 105,813 66,135 - (62,141) - 109,807 공구기구 2,903,127 619,020 (4,167) (705,364) - 2,812,616 집기비품 198,109 9,442 - (61,959) - 145,592 임차시설물 165,570 - - (40,424) - 125,146 건설중인자산 74,234 173,633 (1,019) - (108,643) 138,205 합 계 71,892,903 2,660,342 (5,186) (3,284,430) (8,914,653) 62,348,976 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,578,293 18,071,562 - - - 20,649,855 건물 26,066,297 14,797,927 - (1,199,098) 88,500 39,753,626 구축물 160,543 - - (10,098) - 150,445 기계장치 6,797,982 2,236,781 - (1,142,640) - 7,892,123 차량운반구 216,484 - (43,913) (66,758) - 105,813 공구기구 3,113,824 669,139 (80,627) (799,209) - 2,903,127 집기비품 133,673 127,152 - (62,716) - 198,109 임차시설물 51,939 161,800 - (48,168) - 165,571 건설중인자산 95,751 73,214 - - (94,731) 74,234 합 계 39,214,786 36,137,575 (124,540) (3,328,687) (6,231) 71,892,903 (주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 70,971천원 및 6,231천원입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 5,131,151천원 및 3,712,530천원 입니다. (3) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 일반화재보험 재고자산 및 유형자산 등 11,662,731 DB손해보험㈜ 공장화재보험 68,883,147 가스사고배상책임보험 300,000 일반화재보험 16,319,229 롯데손해보험㈜ 일반보험 1,000,000 일반보험 3,000,000 KB손해보험㈜ 상해보험 352,240 흥국화재해상보험㈜ 합 계 101,517,347 상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 342,515 (8,534) (217,367) 116,614 335,332 (6,270) (177,397) 151,665 선지급기술도입비 834,126 - (834,126) - 834,126 - (834,126) - 기타의무형자산 4,409,810 - (3,889,543) 520,267 4,132,436 - (3,652,008) 480,428 회원권 934,620 - - 934,620 934,621 - - 934,621 합 계 6,521,071 (8,534) (4,941,036) 1,571,501 6,236,515 (6,270) (4,663,531) 1,566,714 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타의무형자산 회원권 합 계 기초금액 151,665 - 480,428 934,621 1,566,714 취득금액 2,848 - 209,374 - 212,222 국고보조금 수령 (1,564) - - - (1,564) 무형자산상각 (39,307) - (237,535) - (276,842) 대체(주1) 2,971 - 68,000 - 70,971 기말금액 116,613 - 520,267 934,621 1,571,501 전기 > (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타의무형자산 회원권 합 계 기초금액 42,809 28,335 645,631 1,338,108 2,054,883 취득금액 128,358 - 38,402 - 166,760 처분금액 - - - (403,487) (403,487) 무형자산상각 (25,733) (28,335) (203,605) - (257,673) 대체(주1) 6,231 - - - 6,231 기말금액 151,665 - 480,428 934,621 1,566,714 (주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 9,239,086 4,107,935 건물 6,900,373 3,068,083 감가상각누계액 (300,680) (56,315) 합 계 15,838,779 7,119,703 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 당기초 감가상각비 대체(주1) 당기말 토지 4,107,935 - 5,131,151 9,239,086 건물 3,011,768 (124,606) 3,712,530 6,599,693 합계 7,119,703 (124,606) 8,843,681 15,838,779 전기 > (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 및 자본적지출 감가상각비 전기말 토지 - 4,107,935 - 4,107,935 건물 - 3,068,083 (56,315) 3,011,768 합계 - 7,176,018 (56,315) 7,119,703 (주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다.상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 397,312천원 및 124,606천원 입니다. 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 Mon Samil LLC 몽고 49.99 58,013 - 49.99 58,013 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순이익 Mon Samil LLC 281,319 249,011 - (158) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 수익 전기순이익 Mon Samil LLC 294,869 260,867 - (15) 14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 (주1) 846,571 4,930,615 1,891,248 170,000 대손충당금 (235,000) - (235,000) - 선급비용 254,265 - 119,716 - 반환제품회수권 1,683 - - - 부가세대급금 2,506 - - - 기타의 투자자산 - 647,021 - 537,248 합 계 870,025 5,577,636 1,775,964 707,248 (주1) 연결기업은 Galmed사와 Aramchol의 국내판매권 취득 계약에 따라 당기 중 1,684,943천원을 지급하고 장기선급금으로 계상하였습니다. 15. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 8,000,000 136,500 - 64,500 매도가능금융자산 - 시장성 없는 지분증권(주1) - - - 945,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 - 802,804 - - - 시장성 없는 지분증권 - 945,500 - - 합 계 8,000,000 1,884,804 - 1,010,000 (주1) 연결기업의 매도가능금융자산은 활성시장이 존재하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 - 시장성 있는 지분증권 997,583 (194,779) 802,804 - - - - 시장성 없는 지분증권 1,045,500 (100,000) 945,500 1,045,500 (100,000) 945,500 합 계 2,043,083 (294,779) 1,748,304 1,045,500 (100,000) 945,500 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당 기 945,500 997,583 - (194,779) 1,748,304 전 기 1,075,500 - (130,000) - 945,500 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 ㈜신한은행 3.48~3.93% 12,700,000 12,700,000 ㈜우리은행 3.67~4.79% 13,508,547 14,000,000 ㈜KEB하나은행 4.15~4.47% 4,000,000 2,000,000 한국산업은행 3.69% 3,000,000 3,000,000 ㈜국민은행 3.90%~3.91% 2,500,000 1,500,000 농협은행㈜ 3.93%~4.07% 3,000,000 1,000,000 한국수출입은행 3.56% 3,000,000 - 원화시설차입금 ㈜우리은행 3.43% 25,000,000 - 합 계 66,708,547 34,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 농협은행㈜ - - 2,000,000 원화시설차입금 ㈜우리은행 - - 25,000,000 합 계 - 27,000,000 한편, 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 지배기업의 최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29참조). 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 9,235,647 - 9,013,990 - 미지급비용 2,218,600 - 2,110,166 - 미지급금 2,656,350 - 3,729,088 - 임대보증금 150,000 3,800,000 - 3,100,000 현재가치할인차금 (1,741) (327,470) - (331,592) 합 계 14,258,856 3,472,530 14,853,244 2,768,408 18. 환불부채 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수금할인환불부채 913,306 - 반품환불부채 (주1) 1,879,151 - 합 계 2,792,457 - (주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다.19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 686,941 - 597,160 - 예수금 241,670 - 173,651 - 부가세예수금 434,012 - 1,044,909 - 선수수익 123,178 202,821 - 327,922 합 계 1,485,801 202,821 1,815,720 327,922 20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도부채 74,236 37,302 21. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,224,304 18,277,721 사외적립자산의 공정가치 (18,353,933) (16,476,213) 합 계 2,870,371 1,801,508 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,985,983 2,082,602 이자원가 538,137 433,255 사외적립자산 기대수익 (483,183) (355,711) 합 계 2,040,937 2,160,146 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 18,277,721 17,019,424 급여비용(당기손익) 근무원가 1,985,983 2,082,602 이자비용 538,137 433,255 퇴직급여지급액 (991,829) (656,369) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (4,873) 7,609 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 64,011 (680,433) - 기타 1,355,154 71,633 기말금액 21,224,304 18,277,721 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,476,213 14,085,302 급여비용(당기손익) - 이자수익 483,183 355,711 퇴직급여지급액 (1,202,022) (1,014,877) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (253,441) (179,923) 기여금납입액 2,850,000 3,230,000 기말금액 18,353,933 16,476,213 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (1,667,733) 421,268 법인세효과 366,901 (92,680) 법인세차감후 재측정요소 (1,300,832) 328,588 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.9% ~ 3.03% 3.07% ~ 3.46% 미래임금상승률 3.00% ~ 5.03% 3.98% ~ 5.07% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,021,581) 1,163,796 임금상승률 1.00% 1,165,617 (1,041,871) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험, 국민연금전환금 등 18,353,933 16,476,213 22. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 당기말 50,000,000주 6,500,000주 1,000원 6,500,000 전기말 50,000,000주 5,500,000주 1,000원 5,500,000 당기 중 액면금액이 1,000원인 보통주 1,000,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 통해 추가발행하여 발행 주식수가 1,000,000주 증가하였습니다. (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 재평가적립금 및 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가적립금 주식발행초과금 전기말 3,799 - 유상증자 - 15,973,633 당기말 3,799 15,973,633 (3) 자본조정 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,565,279) (2,565,279) 지배기업은 보고기간종료일 현재 실물주식 50주 및 신탁계약 등을 통한 간접취득 방식으로 2008년 취득한 50,410주, 2009년 취득한 77,410주, 2010년 취득한 158,620주, 2014년 취득한 110,000주를 포함하여 자기주식을 총 396,490주 보유하고 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (297,364) - (5) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 2,749,000 2,749,000 법정 기업합리화적립금 2,933,000 2,933,000 임의 연구및인력개발준비금 2,000,000 2,000,000 임의적립금 11,300,000 13,000,000 재무구조개선적립금 3,000,000 3,000,000 시설적립금 17,000,000 17,000,000 사업확장적립금 8,000,000 8,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,513,791) (453,241) 합 계 36,468,209 48,228,759 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 배당금 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전기 연차배당: 주당 150원(전전기: 주당 150원) 765,534 765,534 지급한 배당금액 계 765,534 765,534 한편, 당기와 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) 100 원(10%) 150 원(15%) 발행주식수 6,103,510 주 5,103,510 주 배당금총액 610,351,000 원 765,534,000 원 배당성향(배당금액/당기순이익) (주1) (주1) (주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다. 23. 주당손익(1) 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (8,562,748,005) (1,266,565,048) 가중평균유통보통주식수 5,282,191 주 5,103,510 주 기본주당순이익(손실) (1,621) (248) (2) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초자기주식 396,490 주 2,565,279 주 396,490 주 2,565,279 주 자기주식의 변동 - - - - 기말자기주식 396,490 주 2,565,279 주 396,490 주 2,565,279 주 (3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균 발행보통주식수 5,678,681 5,500,000 가중평균 자기주식수 (396,490) (396,490) 가중평균 유통보통주식수 5,282,191 5,103,510 한편, 연결기업의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료 사용액 20,440,669 19,622,159 상품판매원가 24,353,403 15,289,071 재고자산등의 변동 1,667,048 (1,312,600) 종업원급여 22,772,880 21,082,039 퇴직급여 2,040,937 2,160,146 감가상각(무형자산 포함) 3,685,878 3,642,675 광고비 및 판매촉진비 5,932,850 8,449,893 기타의 경비 19,437,992 21,797,417 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 100,331,657 90,730,800 25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 14,318,032 13,101,684 퇴직급여 1,513,986 1,604,630 복리후생비 2,203,197 2,660,939 여비교통비 2,731,876 2,463,517 세금과공과 425,118 383,908 감가상각비 543,202 519,337 임차료 453,507 454,231 접대비 527,508 1,013,220 판촉비 2,322,645 3,565,948 광고선전비 3,610,205 4,883,944 도서인쇄비 415,617 414,947 학술비 2,983,300 - 운반비 691,354 662,647 수수료 3,109,871 4,252,307 회의비 981,503 280,231 기술개발비 2,181,544 1,961,020 기타 1,510,346 1,375,666 합 계 40,522,811 39,598,176 26. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 4,545 3,000 잡이익 125,846 246,388 합 계 130,391 249,388 (2) 당기 와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 125,618 171,485 유형자산처분손실 4,167 95,904 무형자산처분손실 - 81,215 잡손실 21,391 4,983 합 계 151,176 353,587 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 82,024 61,851 외환차익 170,750 110,547 외화환산이익 5,963 12,070 통화선도거래이익 11,991 1,490 합 계 270,728 185,958 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,394,968 1,770,766 외환차손 179,926 264,403 외화환산손실 10,461 27,304 통화선도거래손실 31,000 600 통화선도평가손실 36,934 37,302 합 계 2,653,289 2,100,375 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함) 17,859 647,643 자본에 직접 반영된 법인세비용 409,753 (92,679) 법인세비용 427,612 554,964 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 366,901 (92,679) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 42,851 - 합 계 409,752 (92,679) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,135,136) (711,601) 적용세율에 따른 법인세 (1,789,286) (156,552) 조정사항 - 비과세수익 (268,111) (40,346) - 비공제비용 662,835 1,369,473 - 세액공제 - (415,033) - 미인식 이연법인세 효과 1,803,434 - - 법인세추납액 17,859 - - 기타(세율차이 등) 881 (202,579) 법인세비용(수익) 427,612 554,964 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) (주1) (주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,379 498 - 1,877 대손금 163 - - 163 대손충당금 252,329 23,236 - 275,565 미지급비용 362,152 14,496 - 376,648 반품추정부채 318,362 (318,362) - - 반품환불부채 - 413,413 - 413,413 수금할인계약부채 - 200,927 - 200,927 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 22,000 - 42,851 64,851 재고자산평가충당금 97,068 (62,365) - 34,703 확정급여부채 3,771,688 289,893 312,113 4,373,694 인정이자 24,029 4,806 - 28,835 통화선도 8,207 8,125 - 16,332 선수수익 72,143 (423) - 71,720 국고보조금(현금) - 2,038 - 2,038 합 계 4,929,520 576,282 354,964 5,860,766 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (523,953) 176,270 - (347,683) 미수이자 (12,483) (13,750) - (26,233) 사외적립자산 (3,611,388) (369,345) (54,788) (4,035,521) 현재가치할인차금 (72,950) 524 - (72,426) 반환제품회수권 - (370) - (370) 합 계 (4,220,774) (206,671) (54,788) (4,482,233) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) 708,746 - - 1,378,533 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,525 (146) - 1,379 대손금 9,329 (9,166) - 163 대손충당금 314,493 (62,164) - 252,329 미지급비용 264,122 98,030 - 362,152 반품추정부채 148,422 169,940 - 318,362 매도가능금융자산손상차손 22,000 - - 22,000 재고자산평가충당금 105,977 (8,909) - 97,068 확정급여부채 3,573,734 65,692 132,262 3,771,688 유형자산손상 32,780 (32,780) - - 인정이자 19,223 4,806 - 24,029 통화선도 - 8,207 - 8,207 선수수익 - 72,143 - 72,143 합 계 4,491,605 305,653 132,262 4,929,520 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (738,297) 214,344 - (523,953) 미수이자 (15,086) 2,603 - (12,483) 사외적립자산 (3,085,974) (485,831) (39,583) (3,611,388) 현재가치할인차금 - (72,950) - (72,950) 합 계 (3,839,357) (341,834) (39,583) (4,220,774) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) (652,248) - - (708,746) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (주1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 이연법인세자산은 이연법인세의향후 과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세부채를 한도로 인식하였습니다.(7) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 29. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래)와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 채권 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 당기 전기 관계기업 Mon Samil LLC(주1) 대여금 494,640 494,640 미수수익 56,739 56,739 합 계 551,379 551,379 (주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다. 2) 자금거래 등 (단위 : 1USD) 구 분 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 당 기 Mon Samil LLC 대여금 USD 450,000 - - USD 450,000 전 기 USD 450,000 - - USD 450,000 3) 담보ㆍ보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,320,030 1,228,153 퇴직급여 1,039,391 612,942 합 계 2,359,421 1,841,095 30. 우발채무와 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 ㈜우리은행 외 5개은행 67,208,547 일반차입금약정 ㈜우리은행 3,000,000 당좌차월약정 ㈜우리은행 USD 1,685,088 수입일람불약정 USD 1,000,000 수입연지급약정 (2) 기술도입계약 1) 연결기업은 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한 로열 티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 23,520천원 입니다. 2) 연결기업은 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 61,315천원입니다. 3) 연결기업은 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한 기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은 선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 201,634천원입니다. (3) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 없습니다. 31. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 66,708,547 61,200,000 현금및현금성자산 (2,989,349) (991,233) 순부채 63,719,198 60,208,767 자본 56,082,999 51,167,279 순부채비율 113.62% 117.67% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험연결기업은 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 736,728 - 472,698 - EUR - 563,374 - 516,981 JPY - - - 139,537 합 계 736,728 563,374 472,698 656,518 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 17,355 천원과 18,382 천원입니다. ② 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 17,731,386 18,060,598 14,260,598 3,300,000 500,000 장ㆍ단기차입금 66,708,547 66,708,547 66,708,547 - - 합 계 84,439,933 84,769,145 80,969,145 3,300,000 500,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 17,621,652 17,953,244 14,853,244 - 3,100,000 장ㆍ단기차입금 61,200,000 61,200,000 34,200,000 27,000,000 - 합 계 78,821,652 79,153,244 49,053,244 27,000,000 3,100,000 ③ 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 37,861,586천원과 35,948,561천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 이자율위험관리 연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험 을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 63,708,547천원과 52,000,000 천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 318,543천원과 260,000천원입니다. ⑤ 가격위험관리연결기업의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성 대체 기말 단기차입금 34,200,000 5,508,547 27,000,000 66,708,547 장기차입금 27,000,000 - (27,000,000) - 합 계 61,200,000 5,508,547 - 66,708,547 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기말 단기차입금 28,200,000 6,000,000 34,200,000 장기차입금 2,000,000 25,000,000 27,000,000 합 계 30,200,000 31,000,000 61,200,000 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 측정하는 금융자산 ―현금및현금성자산 2,989,349 2,989,349 991,233 991,233 ―매출채권및기타채권 23,444,840 23,444,840 32,926,973 32,926,973 ―기타유동금융자산 8,000,000 8,000,000 - - ―장기매출채권및기타채권 1,542,593 1,542,593 1,020,355 1,020,355 ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산) ―기타비유동금융자산 1,884,804 1,884,804 1,010,000 1,010,000 금융자산 합계 37,861,586 37,861,586 35,948,561 35,948,561 ③ 상각후원가로 측정하는 금융부채 ―매입채무및기타채무 14,258,856 14,258,856 14,853,244 14,853,244 ―단기차입금 66,708,547 66,708,547 34,200,000 34,200,000 ―장기매입채무및기타채무 3,472,530 3,472,530 2,768,408 2,768,408 ―장기차입금 - - 27,000,000 27,000,000 ④ 당기손익인식-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 74,236 74,236 37,302 37,302 금융부채 합계 84,514,169 84,514,169 78,858,954 78,858,954 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다 당기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 802,804 136,500 945,500 1,884,804 당기손익-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 - - 74,236 74,236 전기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 - 37,302 - 37,302 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 33. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보자산의내용 담보제공액 담보제공처 유형자산 토지ㆍ건물 51,030,000 ㈜우리은행 10,440,000 ㈜신한은행 재고자산 재고자산 3,900,000 한국수출입은행 합 계 65,370,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD) 제공자 약정내용 한 도 실행금액 ㈜우리은행 일람불수입 1,685,088 - 연지급수입 1,000,000 159,891 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜ 및 신용보증기금으로부터 각각 이행지급보증 3,467,300천원 및 900,000천원이 가입되어 있습니다. 34. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 2,989,349 - - - 2,989,349 매출채권및기타채권 23,444,840 - - - 23,444,840 기타유동금융자산 8,000,000 - - - 8,000,000 장기매출채권및기타채권 1,542,593 - - - 1,542,593 기타비유동금융자산 136,500 1,748,304 - - 1,884,804 합 계 36,113,282 1,748,304 - - 37,861,586 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,258,856 - 14,258,856 단기차입금 - - 66,708,547 - 66,708,547 장기매입채무및기타채무 - - 3,472,530 - 3,472,530 통화선도부채 - - - 74,236 74,236 합 계 - - 84,439,933 74,236 84,514,169 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 파생상품 합 계 자 산 현금및현금성자산 991,233 - - - 991,233 매출채권및기타채권 32,926,973 - - - 32,926,973 장기매출채권및기타채권 1,020,355 - - - 1,020,355 기타비유동금융자산 64,500 945,500 - - 1,010,000 합 계 35,003,061 945,500 - - 35,948,561 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,853,244 - 14,853,244 단기차입금 - - 34,200,000 - 34,200,000 장기차입금 - - 27,000,000 - 27,000,000 장기매입채무및기타채무 - - 2,768,408 - 2,768,408 통화선도부채 - - - 37,302 37,302 합 계 - - 78,821,652 37,302 78,858,954 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품 합 계 수 익 이자수익 82,024 - - - 82,024 외화환산이익 5,963 - - - 5,963 외환차익 170,750 - - - 170,750 통화선도거래이익 - - - 11,991 11,991 합 계 258,737 - - 11,991 270,728 비 용 이자비용 - - 2,394,968 - 2,394,968 외화환산손실 - - 10,461 - 10,461 외환차손 - - 179,926 - 179,926 통화선도거래손실 - - - 31,000 31,000 통화선도평가손실 - - - 36,934 36,934 합 계 - - 2,585,355 67,934 2,653,289 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품 합 계 수 익 이자수익 55,799 6,052 - - 61,851 외화환산이익 - - 12,070 - 12,070 외환차익 2,733 - 107,813 - 110,546 통화선도거래이익 - - - 1,490 1,490 대손충당금환입 79,708 - - - 79,708 합 계 138,240 6,052 119,883 1,490 265,665 비 용 이자비용 - - 1,770,766 - 1,770,766 외화환산손실 - - 27,304 - 27,304 외환차손 17,356 - 247,047 - 264,403 통화선도거래손실 - - - 600 600 통화선도평가손실 - - - 37,302 37,302 합 계 - - 2,062,473 37,902 2,100,375 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 2,040,937 2,160,146 감가상각비(유형자산) 3,409,036 3,385,002 감가상각비(무형자산) 276,842 257,673 유형자산처분이익 (4,545) (3,000) 유형자산처분손실 4,167 95,904 무형자산처분손실 - 81,215 재고자산폐기손실 1,520,614 1,343,831 재고자산평가손실(환입) (283,480) (40,498) 외화환산이익 (5,963) (12,070) 외화환산손실 10,461 27,304 대손상각비(환입) 13,117 (79,708) 이자수익 (82,024) (61,851) 이자비용 2,394,968 1,770,766 통화선도평가손실 36,934 37,302 수입임대료 - (65,902) 법인세비용 427,612 554,964 합 계 9,758,676 9,451,078 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 9,479,765 (1,894,017) 미수금의 증감 42,362 (94,200) 재고자산의 증감 (8,648,991) (6,429,689) 선급금의 증감 (789,726) 1,316,770 선급비용의 증감 (134,549) (43,668) 매입채무의 증감 224,418 3,042,780 미지급금의 증감 (1,271,158) 67,180 미지급비용의 증감 101,794 24,981 선수금의 증감 89,781 (105,298) 예수금의 증감 68,019 37,632 부가세예수금의 증감 (610,897) 66,587 반품충당부채의 증감 - 772,454 수금할인계약부채의 증감 (296,128) - 반품환불부채의 증감 353,741 - 반환제품회수권의 증감 76,627 - 퇴직급여지급액 (991,829) (656,369) 사외적립자산의 변동 (1,656,232) (2,215,125) 장기선수수익의 증감 (1,923) 393,823 임대보증금의 증감 228,608 2,706,177 합 계 (3,736,318) (3,009,982) 36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 1월 31일에 지배기업의이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 66 기 2018.12.31 현재 제 65 기 2017.12.31 현재 제 64 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 유동자산 56,887,239,403 51,691,418,081 55,355,592,063 현금및현금성자산 764,780,114 640,992,066 5,665,588,449 매출채권 및 기타채권 23,392,628,514 32,829,633,370 34,804,675,216 재고자산 23,860,118,290 16,444,981,767 11,315,252,730 당기법인세자산 2,300,650 0 0 기타유동금융자산 8,000,000,000 0 2,000,000,000 기타유동자산 867,411,835 1,775,810,878 1,570,075,668 비유동자산 90,705,099,783 83,314,199,582 45,033,821,709 유형자산 62,344,449,382 71,890,179,114 39,211,227,108 무형자산 1,571,501,449 1,566,713,927 2,054,882,899 투자부동산 15,838,778,578 7,119,702,800 0 장기매출채권및기타채권 1,032,372,339 1,020,355,549 2,109,105,649 종속기업및관계기업투자 5,591,230,000 0 0 기타비유동금융자산 1,884,804,000 1,010,000,000 1,086,500,000 기타비유동자산 2,441,964,035 707,248,192 572,106,053 자산총계 147,592,339,186 135,005,617,663 100,389,413,772 부채 유동부채 84,970,795,174 51,993,793,851 42,638,100,779 매입채무및기타채무 14,201,822,892 14,806,029,751 11,674,782,586 단기차입금 66,708,547,091 34,200,000,000 28,200,000,000 반품충당부채 0 1,447,100,386 674,646,524 환불부채 2,792,457,370 0 0 당기법인세부채 0 58,605,566 792,035,208 기타유동부채 1,193,731,381 1,444,755,728 1,296,636,461 기타유동금융부채 74,236,440 37,302,420 0 비유동부채 6,483,879,004 31,886,150,505 4,907,668,241 장기매입채무및기타채무 3,472,530,040 2,768,407,577 0 장기차입금 0 27,000,000,000 2,000,000,000 퇴직급여부채 2,808,528,090 1,789,821,240 2,907,668,241 기타비유동부채 202,820,874 327,921,688 0 부채총계 91,454,674,178 83,879,944,356 47,545,769,020 자본 자본금 6,500,000,000 5,500,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 15,977,432,412 3,799,052 3,799,052 자본조정 (2,565,278,850) (2,565,278,850) (2,565,278,850) 기타포괄손익누계액 (229,927,620) 0 0 이익잉여금 36,455,439,066 48,187,153,105 49,905,124,550 자본총계 56,137,665,008 51,125,673,307 52,843,644,752 부채및자본총계 147,592,339,186 135,005,617,663 100,389,413,772 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 매출액 94,141,478,901 91,524,136,063 96,160,626,512 매출원가 59,790,158,777 51,113,864,226 55,270,686,675 매출총이익 34,351,320,124 40,410,271,837 40,889,939,837 판매비와관리비 40,063,729,991 39,104,185,325 37,110,440,077 영업이익(손실) (5,712,409,867) 1,306,086,512 3,779,499,760 기타수익 133,046,359 254,447,472 64,078,991 기타비용 151,175,581 351,612,337 537,612,508 금융수익 252,885,007 181,279,187 536,810,526 금융비용 2,653,288,940 2,100,374,615 1,245,787,770 법인세비용차감전순이익(손실) (8,130,943,022) (710,173,781) 2,596,988,999 법인세비용 421,551,877 557,902,150 1,735,732,771 당기순이익(손실) (8,552,494,899) (1,268,075,931) 861,256,228 기타포괄손익 (1,434,177,935) 315,638,486 (1,396,127,090) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,434,177,935) 315,638,486 (1,396,127,090) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,282,250,315) 315,638,486 (1,396,127,090) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (151,927,620) 0 0 총포괄손익 (9,986,672,834) (952,437,445) (534,870,862) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,619) (248) 169 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 51,460,707,412 54,399,227,614 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 51,460,707,412 54,399,227,614 당기순이익(손실) 861,256,228 861,256,228 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 0 확정급여채무의 재측정요소 (1,396,127,090) (1,396,127,090) 총포괄이익 (534,870,862) (534,870,862) 유상증자 0 배당금지급 (1,020,712,000) (1,020,712,000) 2016.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 당기순이익(손실) (1,268,075,931) (1,268,075,931) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 0 확정급여채무의 재측정요소 315,638,486 315,638,486 총포괄이익 (952,437,445) (952,437,445) 유상증자 0 배당금지급 (765,534,000) (765,534,000) 2017.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,187,153,105 51,125,673,307 2018.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,187,153,105 51,125,673,307 회계정책의변경 (78,000,000) (1,131,434,825) (1,209,434,825) 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) (78,000,000) 47,055,718,280 49,916,238,482 당기순이익(손실) (8,552,494,899) (8,552,494,899) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (151,927,620) (151,927,620) 확정급여채무의 재측정요소 (1,282,250,315) (1,282,250,315) 총포괄이익 (151,927,620) (9,834,745,214) (9,986,672,834) 유상증자 1,000,000,000 15,973,633,360 16,973,633,360 배당금지급 (765,534,000) (765,534,000) 2018.12.31 (기말자본) 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (229,927,620) 36,455,439,066 56,137,665,008 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 영업활동현금흐름 (1,441,715,570) 3,947,446,180 5,534,399,572 당기순이익(손실) (8,552,494,899) (1,268,075,931) 861,256,228 비현금항목의 조정 9,733,123,008 9,428,199,075 9,236,722,361 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,527,518,668) (2,832,318,932) (3,764,837,032) 법인세납부(환급) (94,825,011) (1,380,358,032) (798,741,985) 투자활동현금흐름 (17,876,186,936) (37,503,488,306) (2,862,244,354) 기타유동금융자산의 감소 0 4,000,000,000 4,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 0 500,000 2,500,000 미수금의 감소 0 4,000,000,000 1,000,000,000 유형자산의 처분 5,564,785 31,636,364 532,292,350 무형자산의 처분 0 322,272,726 70,000,000 국고보조금의 수령 1,564,400 0 0 보증금의 감소 13,560,000 1,693,815,000 250,090,909 매도가능금융자산의 처분 0 136,051,950 0 이자수취 15,088,275 62,956,391 290,877,727 기타유동금융자산의 증가 (8,000,000,000) (2,000,000,000) (4,000,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (1,069,583,000) (54,000,000) 0 기타비유동자산의 증가 (1,794,715,843) (1,585,075,108) 0 유형자산의 취득 (2,459,906,103) (36,163,802,781) (4,068,968,429) 무형자산의 취득 (212,222,660) (166,760,254) (383,570,462) 투자부동산의 취득 0 (7,176,017,694) 0 종속기업에 대한 투자주의 취득 (4,349,960,000) 0 0 보증금의 증가 (25,576,790) (605,064,900) (555,466,449) 재무활동현금흐름 19,441,690,554 28,531,445,743 (132,216,639) 단기차입금의 차입 16,500,000,000 19,700,000,000 12,000,000,000 장기차입금의 차입 0 25,000,000,000 2,000,000,000 유상증자 16,973,633,360 0 0 단기차입금의 상환 (10,991,452,909) (13,700,000,000) (12,000,000,000) 이자지급 (2,274,955,897) (1,703,020,257) (1,111,504,639) 배당금지급 (765,534,000) (765,534,000) (1,020,712,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 123,788,048 (5,024,596,383) 2,652,238,579 기초현금및현금성자산 640,992,066 5,665,588,449 3,013,349,870 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 112,300,000 기말현금및현금성자산 764,780,114 640,992,066 5,665,588,449 * 제65기(전기) 및 제64기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제 66 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 삼일제약 주식회사 1. 일반사항당사는 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년 5월 29일자로 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 각각 처분하였습니다.한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 허승범 외 9명 2,494,400 38.38% 기타 4,005,600 61.62% 합 계 6,500,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 의약품의 판매 의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 반품권과 수금할인을 제공합니다. 반품권과 수금할인은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. ㆍ수금할인 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였습니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.2.4 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 2.2.5 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.3의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 . 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구 축 물 40년 공 구 기 구 10년 기 계 장 치 10년 집 기 비 품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타무형자산 회원권 내용연수 5년, 10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.14 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.15 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다 - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2.4, 32 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 31)이 있습니다. 2.4.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 2.4.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 2.4.3 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.4.4 반품과 수금할인당사는 반품권과 수금할인이 있는 의약품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니 다. 당사는 반품 예상에 대해 과거 경험률에 따라 반품률을 추정합니다. 이 방법은 각제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 고객별 계약에 따른 수금할인율을 사용하여 수금할인 환불부채를 추정합니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수금할인에 대한 환불부채는 2,792백만원입니다. 2.4.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일 현재 종료되지 않은 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 자본변동표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비고 기초 장부금액(전기말 보고금액) - 48,187,153 기준서 제1109호 영향(주석 3. 2) 참조) (78,000) 78,000 기준서 제1115호 영향 수금할인환불부채의 인식 - (1,209,435) (a) 반품환불부채의 인식 - (1,525,410) (b) 반환제품회수권의 인식 - 78,310 (b) 반품충당부채의 환입 - 1,447,100 (b) 기초 장부금액(누적효과 조정후) (78,000) 47,055,718 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호 채택전 금액 조정 기준서 제1115호 채택후 금액 자산 유동자산 (b) 56,885,557 1,683 56,887,240 기타유동자산 (b) 865,729 1,683 867,412 기타 56,019,828 - 56,019,828 비유동자산 90,705,100 - 90,705,100 자산총계 147,590,657 1,683 147,592,340 부채 유동부채 84,056,558 914,237 84,970,795 충당부채 (b) 1,878,220 (1,878,220) - 환불부채 (a),(b) - 2,792,457 2,792,457 기타 82,178,338 - 82,178,338 비유동부채 6,483,879 - 6,483,879 부채총계 90,540,437 914,237 91,454,674 자본 자본총계 57,050,219 (912,554) 56,137,665 부채및자본총계 147,590,656 1,683 147,592,339 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서 (단위 : 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호 채택전 금액 조정 기준서 제1115호 채택후 금액 매출액 (a) 95,053,102 (911,623) 94,141,479 매출총이익 35,264,626 (913,306) 34,351,320 영업손실 (4,799,104) (913,306) (5,712,410) 법인세비용차감전순손실 (7,217,637) (913,306) (8,130,943) 법인세비용 (421,552) - (421,552) 당기순손실 (7,639,189) (913,306) (8,552,495) 총포괄손익 (9,073,367) (913,306) (9,986,673) 주당손익 기본주당손실(단위 : 원) (1,446) - (1,619) 2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.(a) 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였으며 예상되는 미래 수금할인액에 대해서 환불부채를 인식하였습니다.(b) 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후,특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 기존의 반품충당부채를 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채로, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품제품회수권(기타유동자산)으로 계상하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 주석 3. 1)에 기재된 바와 같습니다. ① 분류와 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니 다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상 누계액 78백만원은 이익잉여금에서 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다. 당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다: (단위 : 천원) 구분 제1039호 기준서 제1109호 측정 범주 당기손익 -공정가치 측정(FVPL) 상각후원가 측정(AC) 기타포괄손익 -공정가치 측정(FVOCI) 기준서 제1039호 측정 범주 금융자산 : 대여금 및 수취채권 : 현금및현금성자산 640,992 - 640,992 - 매출채권및기타채권 32,829,633 - 32,829,633 - 장기매출채권및기타채권 1,020,356 - 1,020,356 - 기타비유동금융자산 64,500 - 64,500 - 매도가능금융자산 : 채무증권 945,500 - - 945,500 지분상품 - - - - 합 계 35,500,981 - 34,555,481 945,500 ② 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. 7) 2015 - 2017 연차개선① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 주요제품/용역 제품의판매 61,841,792 상품의판매 29,927,805 기타매출 2,371,882 합계 94,141,479 지리적시장 내수 92,637,308 수출 1,504,171 합계 94,141,479 수익인식시기 한시점에인식 94,141,479 기간에걸쳐인식 - 합계 94,141,479 (2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,962,139 33,405,647 (3) 당기 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 반품제품회수권 1,683 환불부채 수금할인으로부터 발생 913,306 반품으로부터 발생 (주1) 1,879,151 합 계 2,792,457 (주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다. 6. 사용제한예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 ㈜우리은행 외 10,500 10,500 당좌개설보증금 등 7. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 27,218 51,972 원화예금 737,562 589,020 합 계 764,780 640,992 8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 23,962,139 - 33,405,647 - 대손충당금 (708,837) - (695,199) - 미수금 76,823 - 119,185 - 미수수익 119,243 - 56,739 - 대손충당금 (56,739) - (56,739) - 대여금 - 494,640 - 494,640 대손충당금 - (494,640) - (494,640) 보증금 - 1,032,372 - 1,020,356 합 계 23,392,629 1,032,372 32,829,633 1,020,356 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 제 각 기 말 당 기 1,246,578 13,638 - - 1,260,216 전 기 1,512,553 - (78,485) (187,490) 1,246,578 (3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 미손상채권 손상채권 회수기간내 1개월~3개월 4개월~12개월 당기말 25,685,216 21,190,270 2,558,325 676,405 1,260,216 전기말 35,096,567 29,512,246 3,041,532 1,296,211 1,246,578 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 10,962,805 (13,094) 10,949,711 7,690,842 (55,671) 7,635,171 제품 4,220,347 (71,786) 4,148,561 3,594,966 (324,499) 3,270,467 원재료 5,343,234 (55,286) 5,287,948 2,752,735 (45,622) 2,707,113 부재료 1,169,480 (17,541) 1,151,939 975,400 (15,425) 959,975 재공품 2,118,831 - 2,118,831 1,329,877 - 1,329,877 미착품 203,128 - 203,128 542,379 - 542,379 합 계 24,017,825 (157,707) 23,860,118 16,886,199 (441,217) 16,444,982 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 당기및 전기 중 각각 (283,510)천원 및 89,041천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 중 1,520,614천원 및 1,215,241천원입니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,518,704 - 15,518,704 20,649,855 - 20,649,855 건물 51,058,918 (14,674,291) 36,384,627 53,280,172 (13,526,546) 39,753,626 구축물 603,970 (463,425) 140,545 603,970 (453,525) 150,445 기계장치 22,590,221 (15,616,486) 6,973,735 22,563,270 (14,671,147) 7,892,123 차량운반구 429,195 (319,388) 109,807 386,825 (281,012) 105,813 공구기구 12,639,362 (9,828,637) 2,810,726 12,075,556 (9,175,153) 2,900,403 집기비품 2,900,120 (2,754,528) 145,592 2,890,678 (2,692,569) 198,109 임차시설물 217,960 (92,814) 125,145 217,960 (52,389) 165,571 건설중인자산 135,568 - 135,568 74,234 - 74,234 합 계 106,094,018 (43,749,569) 62,344,449 112,742,520 (40,852,341) 71,890,179 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 20,649,855 - - - (5,131,151) 15,518,704 건물 39,753,626 1,611,035 - (1,267,504) (3,712,530) 36,384,627 구축물 150,445 - - (9,900) - 140,545 기계장치 7,892,124 181,077 - (1,137,138) 37,672 6,973,735 차량운반구 105,813 66,135 - (62,141) - 109,807 공구기구 2,900,403 619,020 (4,167) (704,531) - 2,810,725 집기비품 198,109 9,442 - (61,959) - 145,592 임차시설물 165,571 - - (40,425) - 125,146 건설중인자산 74,234 170,996 (1,019) - (108,643) 135,568 합 계 71,890,180 2,657,705 (5,186) (3,283,598) (8,914,652) 62,344,449 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,578,293 18,071,562 - - - 20,649,855 건물 26,066,297 14,797,927 - (1,199,098) 88,500 39,753,626 구축물 160,543 - - (10,098) - 150,445 기계장치 6,797,982 2,236,781 - (1,142,640) - 7,892,123 차량운반구 216,484 - (43,913) (66,758) - 105,813 공구기구 3,110,267 669,139 (80,627) (798,376) - 2,900,403 집기비품 133,673 127,152 - (62,716) - 198,109 임차시설물 51,939 161,800 - (48,168) - 165,571 건설중인자산 95,751 73,214 - - (94,731) 74,234 합 계 39,211,229 36,137,575 (124,540) (3,327,854) (6,231) 71,890,179 (주1) 당기 와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 70,971천원 및 6,231천원입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 5,131,151천원 및 3,712,530천원 입니다. (3) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 일반화재보험 재고자산 및 유형자산 등 11,662,731 DB손해보험㈜ 공장화재보험 68,883,147 가스사고배상책임보험 300,000 일반화재보험 16,319,229 롯데손해보험㈜ 일반보험 1,000,000 일반보험 3,000,000 KB손해보험㈜ 상해보험 352,240 흥국화재해상보험㈜ 합 계 101,517,347 상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 342,515 (8,534) (217,367) 116,614 335,332 (6,270) (177,397) 151,665 선지급기술도입비 834,126 - (834,126) - 834,126 - (834,126) - 기타의무형자산 4,409,810 - (3,889,543) 520,267 4,132,436 - (3,652,008) 480,428 회원권 934,620 - - 934,620 934,621 - - 934,621 합 계 6,521,071 (8,534) (4,941,036) 1,571,501 6,236,515 (6,270) (4,663,531) 1,566,714 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 국고보조금수령 상각 대체(주1) 기말 산업재산권 151,665 2,848 (1,564) (39,307) 2,971 116,613 기타의무형자산 480,428 209,374 - (237,535) 68,000 520,267 회원권 934,621 - - - - 934,621 합 계 1,566,714 212,222 (1,564) (276,842) 70,971 1,571,501 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 산업재산권 42,809 128,358 - (25,733) 6,231 151,665 선지급기술도입비 28,335 - - (28,335) - - 기타의무형자산 645,631 38,402 - (203,605) - 480,428 회원권 1,338,108 - (403,487) - - 934,621 합 계 2,054,883 166,760 (403,487) (257,673) 6,231 1,566,714 (주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 9,239,086 4,107,935 건물 6,900,373 3,068,083 감가상각누계액 (300,680) (56,315) 합계 15,838,779 7,119,703 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구분 당기초 감가상각비 대체(주1) 당기말 토지 4,107,935 - 5,131,151 9,239,086 건물 3,011,768 (124,606) 3,712,530 6,599,693 합계 7,119,703 (124,606) 8,843,681 15,838,779 전기 > (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 및 자본적지출 감가상각비 전기말 토지 - 4,107,935 - 4,107,935 건물 - 3,068,083 (56,315) 3,011,768 합계 - 7,176,018 (56,315) 7,119,703 (주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다. 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 397,312천원 및 124,606천원 입니다. 13. 관계기업투자와 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 Mon Samil LLC 몽고 49.99 58,013 - 49.99 58,013 - (2) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 삼일메디칼㈜ 한국 100.00 1,000,000 - 100.00 1,000,000 - SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 베트남 100.00 5,591,230 5,591,230 - - - 합 계 6,591,230 5,591,230 1,000,000 - (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 투자금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 당 기 - 5,591,230 - - 5,591,230 전 기 - - - - - 14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 (주1) 611,572 1,794,943 1,656,248 170,000 선급비용 254,157 - 119,563 - 반환제품회수권 1,683 - - - 기타의투자자산 - 647,022 - 537,248 합 계 867,412 2,441,964 1,775,811 707,248 (주1) 당사는 Galmed사와 Aramchol의 국내판매권 취득 계약에 따라 당기 중 1,684,943천원을 지급하고 장기선급금으로 계상하였습니다. 15. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 8,000,000 136,500 - 64,500 매도가능금융자산 - 시장성 없는 지분증권 (주1) - - - 945,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 - 802,804 - - - 시장성 없는 지분증권 - 945,500 - - 합 계 8,000,000 1,884,804 - 1,010,000 (주1) 전기말 당사의 매도가능금융자산은 활성시장이 존재하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손익누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 - 시장성 있는 지분증권 997,583 (194,779) 802,804 - - - - 시장성 없는 지분증권 1,045,500 (100,000) 945,500 1,045,500 (100,000) 945,500 합 계 2,043,083 (294,779) 1,748,304 1,045,500 (100,000) 945,500 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기:매도가능금융자산)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 대체 기 말 당 기 945,500 997,583 - (194,779) - 1,748,304 전 기 1,075,500 - (130,000) - - 945,500 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 ㈜신한은행 3.48~3.93% 12,700,000 12,700,000 ㈜우리은행 3.67~4.79% 13,508,547 14,000,000 ㈜KEB하나은행 4.15~4.47% 4,000,000 2,000,000 한국산업은행 3.69% 3,000,000 3,000,000 ㈜국민은행 3.90%~3.91% 2,500,000 1,500,000 농협은행㈜ 3.93%~4.07% 3,000,000 1,000,000 한국수출입은행 3.56% 3,000,000 - 원화시설차입금 ㈜우리은행 3.43% 25,000,000 - 합 계 66,708,547 34,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 농협은행㈜ - - 2,000,000 원화시설차입금 ㈜우리은행 - - 25,000,000 합 계 - 27,000,000 한편, 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 당사의 최대주주로부터 94,818,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조). 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 9,240,086 - 9,014,610 - 미지급비용 2,177,083 - 2,070,044 - 미지급금 2,636,396 - 3,721,376 - 임대보증금 150,000 3,800,000 - 3,100,000 현재가치할인차금 (1,742) (327,470) - (331,592) 합 계 14,201,823 3,472,530 14,806,030 2,768,408 18. 환불부채 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수금할인환불부채 913,306 - 반품환불부채 (주1) 1,879,151 - 합 계 2,792,457 - (주1) 전기말에는 과거의 회계기준에 따라 반품환불부채에서 반품제품회수권을 차감한 잔액을 반품충당부채로 계상하였습니다. 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 407,349 - 236,531 - 예수금 240,501 - 172,554 - 부가세예수금 422,703 - 1,035,670 - 선수수익 123,178 202,821 - 327,922 합 계 1,193,731 202,821 1,444,755 327,922 20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도부채 74,236 37,302 21. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 20,980,550 18,086,090 사외적립자산의 공정가치 (18,172,022) (16,296,269) 합 계 2,808,528 1,789,821 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,959,623 2,051,112 이자원가 531,793 427,433 사외적립자산 기대수익 (476,813) (350,234) 합 계 2,014,603 2,128,311 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 18,086,090 16,814,193 급여비용(당기손익) 근무원가 1,959,623 2,051,112 이자비용 531,793 427,433 퇴직급여지급액 (991,829) (625,927) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (5,080) 7,609 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 44,458 (672,157) - 기타 1,355,495 83,827 기말금액 20,980,550 18,086,090 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,296,269 13,906,525 급여비용(당기손익) - 이자수익 476,813 350,234 퇴직급여지급액 (1,202,022) (984,434) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (249,038) (176,056) 기여금납입액 2,850,000 3,200,000 기말금액 18,172,022 16,296,269 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (1,643,911) 404,665 법인세효과 361,660 (89,026) 법인세차감후 재측정요소 (1,282,251) 315,639 (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.03% 3.07% 미래임금상승률 5.03% 5.07% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,002,023) 1,141,451 임금상승률 1.00% 1,143,501 (1,022,137) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험, 국민연금전환금 등 18,172,022 16,296,269 22. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 당기말 50,000,000주 6,500,000주 1,000원 6,500,000 전기말 50,000,000주 5,500,000주 1,000원 5,500,000 당기 중 액면금액이 1,000원인 보통주 1,000,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 통해 추가발행하여 발행 주식수가 1,000,000주 증가하였습니다. (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 재평가적립금 및 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 변동내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가적립금 주식발행초과금 전기말 3,799 - 유상증자 - 15,973,633 당기말 3,799 15,973,633 (3) 자본조정 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,565,279) (2,565,279) 당사는 보고기간종료일 현재 실물주식 50주 및 신탁계약 등을 통한 간접취득 방식으로 2008년 취득한 50,410주, 2009년 취득한 77,410주, 2010년 취득한 158,620주, 2014년 취득한 110,000주를 포함하여 자기주식을 총 396,490주 보유하고 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (297,364) - (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 2,749,000 2,749,000 법정 기업합리화적립금 2,933,000 2,933,000 임의 연구및인력개발준비금 2,000,000 2,000,000 임의적립금 11,300,000 13,000,000 재무구조개선적립금 3,000,000 3,000,000 시설적립금 17,000,000 17,000,000 사업확장적립금 8,000,000 8,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,526,561) (494,847) 합 계 36,455,439 48,187,153 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 이 익 잉여금 처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제 66(당) 기(처분예정일 : 2019년 3월 22일) 제 65(전) 기(처분확정일 : 2018년 3월 16일) Ⅰ.미처분이익잉여금 (10,526,561) (494,847) 1. 전기이월미처분이익잉여금 439,619 457,591 2. 회계정책변경 누적효과 (1,131,435) - 3. 당기순손실 (8,552,495) (1,268,076) 4. 보험수리적이익(손실) (1,282,250) 315,638 Ⅱ.임의적립금등의이입액 11,300,000 1,700,000 1. 기술개발준비금 700,000 - 2. 임의적립금 7,600,000 1,700,000 3. 사업확장적립금 3,000,000 - 합 계 773,439 1,205,153 Ⅲ.이익잉여금처분액 671,386 765,534 1. 이익준비금 적립 61,035 - 2. 현금배당 주당배당금(률) : 당기 : 100원(10%) 주당배당금(률) : 전기 : 150원(15%) 610,351 765,534 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 102,053 439,619 (6) 배당금 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전기 연차배당: 주당 150원(전전기: 주당 150원) 765,534 765,534 지급한 배당금액 계 765,534 765,534 한편, 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) 100 원(10%) 150 원(15%) 발행주식수 6,103,510 주 5,103,510 주 배당금액 610,351,000 원 765,534,000 원 배당성향(배당금액/당기순이익) (주1) (주1) (주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다. 23. 주당손익 (1) 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (8,552,494,899) (1,268,075,931) 가중평균유통보통주식수 5,282,191 주 5,103,510 주 기본주당순이익(손실) (1,619) (248) (2) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초자기주식 396,490 주 2,565,279 396,490 주 2,565,279 자기주식의 변동 - - - - 기말자기주식 396,490 주 2,565,279 396,490 주 2,565,279 (3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균 발행보통주식수 5,678,681 5,500,000 가중평균 자기주식수 (396,490) (396,490) 가중평균 유통보통주식수 5,282,191 5,103,510 한편, 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 1,667,048 (1,312,600) 원재료와 부재료의 사용액 20,440,669 19,622,159 상품의 판매원가 24,239,649 15,166,213 종업원급여 22,461,297 20,728,201 퇴직급여 2,014,603 2,128,311 감가상각 및 무형자산상각비 3,685,045 3,641,842 광고비 및 판매촉진비 5,927,359 8,441,836 기타의 경비 19,418,219 21,802,086 매출원가와 판매비와관리비의 합계 99,853,889 90,218,050 25. 판매비와 관리비 당기 와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 14,006,449 12,747,846 퇴직급여 1,487,652 1,572,022 복리후생비 2,172,384 2,627,464 여비교통비 2,693,095 2,417,605 세금과공과 424,354 383,336 감가상각비 542,369 518,503 임차료 453,507 454,231 접대비 527,508 1,013,220 판촉비 2,318,167 3,559,830 광고선전비 3,609,193 4,882,006 도서인쇄비 415,543 414,862 학술비 2,983,300 - 운반비 687,868 659,399 수수료 3,079,647 4,243,427 회의비 980,789 279,375 기술개발비 2,181,544 1,961,020 기타 1,500,362 1,370,039 합 계 40,063,731 39,104,185 26. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 4,545 3,000 수입수수료 5,953 6,697 잡이익 122,548 244,750 합 계 133,046 254,447 (2) 당기 와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 125,618 171,485 유형자산처분손실 4,167 95,904 무형자산처분손실 - 81,215 잡손실 21,391 3,008 합 계 151,176 351,612 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 77,591 57,173 외환차익 160,092 110,546 외화환산이익 3,211 12,070 통화선도거래이익 11,991 1,490 합 계 252,885 181,279 (2) 당기 와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,394,968 1,770,766 외화환산손실 10,461 27,304 외환차손 179,926 264,403 통화선도거래손실 31,000 600 통화선도평가손실 36,934 37,302 합 계 2,653,289 2,100,375 28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함) 17,040 646,928 자본에 직접 반영된 법인세비용 404,512 (89,026) 법인세비용 421,552 557,902 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 361,660 (89,026) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 42,852 - 합 계 404,512 (89,026) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,130,943) (710,174) 적용세율에 따른 법인세 (1,788,807) (156,238) 조정사항 - 비과세수익 (267,836) (40,346) - 비공제비용 662,673 1,369,473 - 세액공제 - (415,033) - 미인식 이연법인세 효과 1,798,482 - - 법인세추납액 17,040 - - 기타(세율차이 등) - (199,954) 법인세비용 421,552 557,902 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) (주1) (주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,379 498 - 1,877 대손충당금 247,658 23,285 - 270,943 미지급비용 353,657 14,189 - 367,846 반품추정부채 318,362 (318,362) - - 반품환불부채 - 413,413 - 413,413 수금할인계약부채 - 200,927 - 200,927 매도가능금융자산손상차손 22,000 - 42,851 64,851 재고자산평가충당금 97,068 (62,372) - 34,696 확정급여부채 3,743,663 283,667 306,872 4,334,202 인정이자 24,029 4,806 - 28,835 통화선도 8,207 8,125 - 16,332 선수수익 72,143 (423) - 71,720 국고보조금(현금) - 2,038 - 2,038 합 계 4,888,166 569,791 349,723 5,807,680 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (523,387) 176,094 - (347,293) 미수이자 (12,483) (13,750) - (26,233) 퇴직보험료 (3,583,363) (357,878) (54,788) (3,996,029) 현재가치할인차금 (72,950) 524 - (72,426) 반환제품회수권 - (370) - (370) 합 계 (4,192,183) (195,380) (54,788) (4,442,351) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주) 695,983 - - 1,365,329 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,525 (146) - 1,379 대손금 9,165 (9,165) - - 대손충당금 309,547 (61,889) - 247,658 미지급비용 292,117 61,540 - 353,657 반품추정부채 148,422 169,940 - 318,362 매도가능금융자산손상차손 22,000 - - 22,000 재고자산평가충당금 77,479 19,589 - 97,068 확정급여부채 3,542,717 73,187 127,759 3,743,663 유형자산손상 32,780 (32,780) - - 인정이자 19,223 4,806 - 24,029 통화선도 - 8,207 - 8,207 선수수익 - 72,143 - 72,143 합 계 4,454,975 305,432 127,759 4,888,166 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (737,576) 214,189 - (523,387) 미수이자 (15,086) 2,603 - (12,483) 퇴직보험료 (3,057,620) (487,011) (38,732) (3,583,363) 현재가치할인차금 - (72,950) - (72,950) 합 계 (3,810,282) (343,169) (38,732) (4,192,183) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주) (644,693) - - (695,983) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (주) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 이연법인세 자산은 이연법인세의 향후과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세 부채를 한도로 인식하였습니다. (7) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 29. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 삼일메디칼㈜ 종속기업 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 종속기업 (주1) Mon Samil LLC 관계기업 (주1) 당기 중 당사가 신규로 설립하여 취득하였습니다.(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역 1) 채권 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼일메디칼㈜ 매출채권 16,539 246 관계기업 Mon Samil LLC(주1) 대여금 494,640 494,640 미수수익 56,739 56,739 합 계 567,918 551,625 (주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다. 2) 매출 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼일메디칼㈜ 제품상품매출 96,092 105,305 임대료 42,000 42,000 기타수익 5,953 6,697 합 계 144,045 154,002 3) 자금거래 등 (단위 : 1USD) 구 분 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 당 기 Mon Samil LLC 대여금 USD 450,000 - - USD 450,000 전 기 USD 450,000 - - USD 450,000 상기 이외에 당기 중 신설된 종속기업인 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED에 대하여 USD 5,000,000의 지분출자가 발생하였습니다.4) 담보ㆍ보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,320,030 1,228,153 퇴직급여 1,039,391 612,942 합 계 2,359,421 1,841,095 30. 우발채무와 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 ㈜우리은행 외 5개은행 67,208,547 일반차입금약정 ㈜우리은행 3,000,000 당좌차월약정 ㈜우리은행 USD 1,685,088 수입일람불약정 USD 1,000,000 수입연지급약정 (2) 기술도입계약 가. 당사는 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한로열 티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일로 종료하는 보고기간종료일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 23,520천원 입니다. 나. 당사는 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 61,315 천원입니다. 다. 당사는 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 201,634천원입니다. (3) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 31. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 66,708,547 61,200,000 현금및현금성자산 (764,780) (640,992) 순부채 65,943,767 60,559,008 자본 56,137,665 51,125,673 순부채비율 117.47% 118.45% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험당사는 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,213,910 - 472,698 - EUR - 275,454 - 516,981 JPY - - - 139,537 합 계 1,213,910 275,454 472,698 656,518 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 93,846천원과 18,382천원입니다. ② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 17,674,353 18,003,564 14,203,564 3,300,000 500,000 장ㆍ단기차입금 66,708,547 66,708,547 66,708,547 - - 합 계 84,382,900 84,712,111 80,912,111 3,300,000 500,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 17,574,437 17,906,030 14,806,030 - 3,100,000 장ㆍ단기차입금 61,200,000 61,200,000 34,200,000 27,000,000 -