삼일제약 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황

1) 사업의 특성제약산업은 국민보건 및 인간의 생명과 건강을 지키는 국민산업으로 우수 의약품 개발을 통해 국민건강증진 및 건강권 확보와 직결되는 산업입니다. 소득수준의 향상과 노령인구의 증가로 건강에 대한 관심이 고조되고 있는 가운데 국민의 건강과 직결되기 때문에 정부에서 의약품의 허가, 보험 약가 등재 뿐만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기 까지 타 산업에 비해 그 과정이 매우 엄격하게 관리되고 통제되고 있는 산업입니다.

2) 산업의 성장성

전세계 의약품 시장이 지속적인 인구증가 및 평균수명의 연장, 생활수준 향상에 따른건강에 대한 관심 증대, 미국과 유럽의 다국적 제약회사를 중심으로 한 활발한 신약출시 등으로 매년 약 10%의 성장을 시현하고 있는 것과 더불어, 국내 의약품 시장 또한 사회의 고령화 추세와 건강에 대한 관심 증대로 세계시장과 유사한 수준의 성장률을 보이고 있습니다. 또한 제약산업에 대한 민간 투자 확대, 제약산업육성법을 근간으로 신흥국 중심 정부 간 MOU 체결, G2G 협력 확대 등 다양한 정부 정책이 제약산업의 성장 발판 역할을 하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성제약산업은 다른 업종에 비하여 높은 내수의존도를 보이고 있으나 일반적으로 경기전반의 변화에 대하여 상대적으로 비탄력적인 성향을 가지고 있습니다. 특히 전문의약품 시장은 일반의약품 대비 안정적인 수급구조로 경기변동과 계절적 요인에 다소 영향을 적게 받고 있습니다. 그러나, 신종플루와 같은 대유행 바이러스 발생시 백신관련 매출이 급격히 증가하는 등 시장상황에 따라 변동이 큰 경우도 있습니다.

4) 경쟁요소 국내 시장은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이기 때문에 대부분의국내 회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 업체간 경쟁이 치열합니다. 최근들어 대형 제약사는 영세성을 벗어나 나름의 독자적인 신약개발에 박차를 가하기도 하고 미국과 유럽에 주로 의존해오던 라이센스에 의한 국내 생산/판매에 있어서도 일본을 비롯하여 다양한 채널로 확대하면서 신제품 도입에 힘쓰고 있습니다. 최근 정부의 경제정책이 시장개방 체제로 전환되면서 국내 제약산업은 국내에 직접 들어와 영업을 하는 형태로 전환한 외국계 선진제약사들과 기술, 마케팅 등 거의 모든 측면에서 무한경쟁을 벌이고 있습니다.5) 자원조달의 특성

원료의약품은 정밀화학 산업분야 중 비중이 큰 분야로서 기술집약형 고부가가치 산업입니다. 국내 제약사들의 원료합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전이 있었으며, 원료의약품 GMP도입은 품질의 향상을 통한 해외시장 진출에 긍정적 요소로 평가되고 있습니다. 그러나, 여전히 국내 제약업계는 주요 생산원료의 조달을 주로 외국의 제약회사와 기술 도입선에 의존하고 있고, 점차 국내업체의 자체 기술개발로 국산으로 대체되어가고 있으나 아직까지는 미미한 수준입니다. 6) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원

- 관계법령	약사법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등

- 정부의 규제	판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,포괄수가제, 리베이트 쌍벌제 등

- 정부지원	신약개발연구에 관한 자금지원, 조세지원 등

나. 회사의 현황1) 영업개황가) 연결기준

2019년도 연누적 매출은 전년대비 28.0% 증가한 1,211억을 시현하였습니다. 당사는 수익성 높은 제품 매출의 증가로 인하여 영업이익과 당기순이익을 각각 48.2억과 7.9억을 시현하였습니다. 나) 별도기준2019년도 연누적 매출은 전년대비 28.2% 증가한 1,207억을 시현하였습니다. 당사는 수익성 높은 제품 매출의 증가로 인하여 영업이익과 당기순이익을 각각 49.0억과 8.6억을 시현하였습니다.

2) 시장점유율 등

당사는 전문의약품 제조회사로서 병의원용 치료제 품목 및 일반의약품을 주로 생산 판매하고 있으며 어린이부루펜시럽, 티어실원스 제품이 일반의약품의 대표적인 품목으로자리잡고 있습니다. 그리고, 처방의약품은 포리부틴, 글립타이드 등의 소화기 관련 제품과 리박트와 같은 내과용 의약품 등을 판매하고 있습니다. 2019년도 12월 결산법인 주요 제약사 연결 매출실적 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

업 체 명	2019년도	2018년도

삼일제약	121,107	94,600

유한양행	1,408,354	1,518,823

녹십자	1,369,710	1,334,878

한미약품	1,113,650	1,015,962

3) 시장의 특성의약품시장은 기본적으로 약사에 의해 판매되는 일반의약품과 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분됩니다. 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병원·의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 재편되고 있으며 국내 제약회사들은 최근에는 기술개발을 통해 우수한 약효를 가진 의약품을 국산화하는 개량신약 및 신약 위주의 전략으로 다국적회사와 경쟁하고 있습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 정부의 리베이트쌍벌제, 일괄약가인하 등 어려운 영업환경 속에서 내과 분야의 신규 제품 론칭을 지속적으로 추구하고 있으며, 베트남 안과 시장 개척 등 수출 증진 및 해외 투자 등 해외 사업 부문을 통한 균형있는 성장을 추구하고 있습니다.

5) 조직도2. 주요 제품 및 원재료 등

가. 주요 제품 등의 현황 당사의 주요 매출은 제약부문, 기타부문으로 구분할 수 있습니다. 공시대상기간 동안사업부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

제 약	제 품	글립타이드	위장관치료제	글립타이드	14,798	12.2%

포리부틴류	위장관운동조절제	포리부틴	9,645	8.0%

리 박 트	성분영양제	리 박 트	5,541	4.6%

부 루 펜 류	해열.진통.소염제	부 루 펜	4,420	3.6%

자이로릭정	통풍치료제	자이로릭	3,472	2.9%

리 마 딘 정	요부척추관협착증	리 마 딘	2,010	1.7%

기 타	-	-	39,121	32.3%

소 계	79,007	65.2%

상 품	노스판	진통,진양,소염제	노스판패취	12,566	10.4%

히아박	인공누액제	히아박	5,879	4.9%

리프레쉬플러스	인공누액제	리프레쉬플러스	5,635	4.7%

프라펙솔	항파킨슨제	프라펙솔	3,218	2.7%

기 타	-	-	13,538	11.2%

소 계	40,836	33.7%

기타	용 역	-	-	360	0.3%

임 대	-	-	772	0.6%

기 타	-	-	132	0.1%

소 계	1,264	1.0%

합 계	121,107	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 :원 )

품 목	제67기	제66기	제65기

포리부틴정 (500T)	내 수	36,818	36,818	36,818

수 출	-	-	-

글립타이드	내 수	33,909	33,909	34,000

수 출	-	-	-

리 박 트	내 수	86,253	86,253	86,253

수 출	-	-	-

자이로릭정(100T)	내 수	8,090	8,090	8,090

수 출	-	-	-

(1) 산출기준 - 전문의약품 : 보험약가 기준 - 일반의약품 : 출고가격 기준 (2) 주요 가격변동원인 - 전문의약품 : 일괄약가인하, 약가재평가 등의 영향을 받음- 일반의약품 : 생산원가 상승 및 물가상승 등의 영향을 받음

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율

제약	상 품	노스판패취 5㎍/h [4EA]	진통, 진양, 소염제	10,159,503	31.6%

리프레쉬플러스점안액0.5%[0.4MLX30]	인공누액제	5,461,801	17.0%

히아박점안액(수입)[10ML]	인공누액제	3,238,303	10.1%

기 타	13,341,148	41.4%

소 계	32,200,755

원재료	Sulglycotide	소화성궤양치료제원료	5,150,123	26.4%

LIMAPROST ALFADEX	기관계용의약원료	3,040,723	15.6%

Allopurinol	통풍치료제원료	1,040,693	5.3%

기 타	10,266,412	52.7%

소 계	19,497,951

부재료	AL/PVC FILM (0.138 x 270mm)	타정류 포장필름	229,827	5.9%

포러스안연고 5G AL.TUBE	안연고 용기	158,255	4.1%

반투명 HDPE병 250A	시럽류 용기	154,269	3.9%

기 타	3,364,246	86.1%

소 계	3,906,597

합 계	55,605,303	100.0%

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 :원 )

구 분	제67기	제66기	제65기

Sulglycotide	국 내	-	-	-

수 입	811	808	786

LIMAPROST ALFADEX	국 내	-	-	-

수 입	212,055	208,161	213,478

Allopurinol	국 내	-	-	-

수 입	289	278	283

(1) 산출기준

총평균법에 의해 작성된 원재료 수불부상에 있는 매입합계 금액을 총 매입량으로 나누어서 계산한 단가.

(2) 주요 가격변동원인

-원재료 : 주로 수입에 의존하므로 수입단가 및 환율변동이 주 원인.-부재료 : 국내조달이 대부분으로 재질변경 및 규격변경이 주 원인. 3. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거1) 생산능력

(단위 : 천개)

사업부문	품 목	사업소	제67기	제66기	제65기

제 약	포리부틴정(T)	안산공장	93,333	93,333	93,333

글립타이드정 200mg(T)	45,333	45,333	45,333

리박트과립(포)	4,000	4,000	4,000

자이로릭정(T)	66,667	66,667	66,667

부루펜정(T)	72,000	72,000	72,000

슈다페드정(T)	192,000	192,000	192,000

오큐메토론 0.1%(EA)	2,800	2,800	2,800

부루펜시럽(L)	360	360	360

2) 생산능력의 산출근거가) 산출방법 등

① 산출기준- 주요 생산설비의 표준생산능력 기준

- 당기가동가능시간 기준 : 작업일수 243일, 1일 7.58시간

② 산출방법- 설비능력 × 당기작업시간

나. 생산실적 및 가동률1) 생산실적(단위 : 천개)

사업부문	품 목	사업소	제67기	제66기	제65기

제 약	포리부틴정(T)	안산공장	70,975	62,424	78,683

글립타이드정 200mg(T)	51,526	31,999	27,313

리박트과립(포)	3,105	2,253	2,495

자이로릭정(T)	44,022	40,838	50,103

부루펜정(T)	37,885	37,216	40,383

슈다페드정(T)	143,560	129,859	133,303

오큐메토론 0.1%(EA)	452	572	573

부루펜시럽(L)	179	181	242

2) 가동률(단위 : 시간,% )

사업부문	구 분	당기가동가능시간	당기실제가동시간	평균가동률

제 약	포 장 실	1,841.94	1,820.76	98.85%

정 제 실	1,841.94	1,816.71	98.63%

내 용 액 제 실	1,841.94	1,328.96	72.15%

외 용 액 제 실	1,841.94	1,090.43	59.20%

주사점안제실	1,841.94	1,701.40	92.37%

리 박 트 실	1,841.94	1,807.31	98.12%

합 계	11,051.64	9,565.56	86.55%

다. 생산설비의 현황 등

1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	14,491,572	-	14,491,572	15,518,704	-	15,518,704

건물	51,331,093	(15,875,875)	35,455,218	51,058,917	(14,674,291)	36,384,626

구축물	603,970	(472,556)	131,414	603,970	(463,425)	140,545

기계장치	22,913,423	(16,739,982)	6,173,441	22,590,221	(15,616,486)	6,973,735

차량운반구	289,763	(116,988)	172,775	429,195	(319,388)	109,807

공구기구	13,009,677	(10,449,957)	2,559,720	12,647,697	(9,835,081)	2,812,616

집기비품	2,929,987	(2,801,207)	128,780	2,900,120	(2,754,528)	145,592

임차시설물	285,960	(133,887)	152,073	217,960	(92,814)	125,146

건설중인자산	12,050,440	-	12,050,440	138,205	-	138,205

합 계	117,905,885	(46,590,452)	71,315,433	106,104,989	(43,756,013)	62,348,976

2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 >

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	대체(주1)	기말

토지	15,518,704	-	-	-	(1,027,132)	14,491,572

건물	36,384,627	1,039,307	-	(1,246,332)	(722,382)	35,455,218

구축물	140,545	-	-	(9,131)	-	131,414

기계장치	6,973,735	196,604	-	(1,123,496)	126,598	6,173,441

차량운반구	109,807	149,150	(4,810)	(81,373)	-	172,775

공구기구	2,812,616	361,980	-	(614,876)	-	2,559,720

집기비품	145,592	35,850	-	(52,662)	-	128,780

임차시설물	125,146	68,000	-	(41,073)	-	152,073

건설중인자산	138,205	12,043,037	-	(130,802)	12,050,440

합 계	62,348,976	13,893,927	(4,810)	(3,168,942)	(1,753,719)	71,315,433

전기 >(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	대체(주1)	기말

토지	20,649,855	-	-	-	(5,131,151)	15,518,704

건물	39,753,626	1,611,035	-	(1,267,504)	(3,712,531)	36,384,626

구축물	150,445	-	-	(9,900)	-	140,545

기계장치	7,892,124	181,077	-	(1,137,138)	37,672	6,973,735

차량운반구	105,813	66,135	-	(62,141)	-	109,807

공구기구	2,903,127	619,020	(4,167)	(705,364)	-	2,812,616

집기비품	198,109	9,442	-	(61,959)	-	145,592

임차시설물	165,570	-	-	(40,424)	-	125,146

건설중인자산	74,234	173,633	(1,019)	-	(108,643)	138,205

합 계	71,892,903	2,660,342	(5,186)	(3,284,430)	(8,914,653)	62,348,976

(주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 4,204천원 및 70,971천원 입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 1,027,132천원 및 722,382천원 입니다.

3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	10,266,218	9,239,086

건물	7,667,504	6,900,373

감가상각누계액	(525,929)	(300,680)

합 계	17,407,793	15,838,779

4) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 > (단위 : 천원)

구분	당기초	감가상각비	대체(주1)	당기말

토지	9,239,086	-	1,027,132	10,266,218

건물	6,599,693	(180,500)	722,382	7,141,575

합계	15,838,779	(180,500)	1,749,514	17,407,793

전기 > (단위 : 천원)

구분	당기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	전기말

토지	4,107,935	-	5,131,151	9,239,086

건물	3,011,768	(124,606)	3,712,530	6,599,693

합계	7,119,703	(124,606)	8,843,681	15,838,779

(주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다. 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 610,854천원 및 180,500천원 입니다.

5) 향후 투자계획(단위 : 백만원)

사업부문	계획명칭	예상투자총액	연도별 예상투자액	투자효과	비고

자산형태	금 액	제68기	제69기	제70기

의약품제조및 판매	본사,공장 신규시설투자	설비투자고정자산	9,000 6,000	3,000 2,000	3,000 2,000	3,000 2,000	생산설비의 효율화로 인한 생산량 증대와 제품등의 품질향상기대

합 계	15,000	5,000	5,000	5,000

4. 매출에 관한 사항

가. 매출실적 당사의 매출은 사업부문별로 제약부문, 기타부문으로 구분할 수 있습니다. 또한, 제약부문은 상품매출과 제품매출로 구분할 수 있습니다. 이어지는 표는 이러한 당사의 매출형태 구분에 따른 매출액을 나타낸 것입니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	구 분	제67기	제66기	제65기

제 약	제품매출	내 수	78,065	60,338	66,912

제품매출	수 출	942	1,504	971

상품매출	내 수	40,836	30,428	21,248

소 계	119,843	92,270	89,131

기 타	용역매출	내 수	360	1,703	1,580

임대매출	내 수	772	404	221

기타매출	내 수	132	222	1,106

소 계	1,264	2,329	2,907

합 계	내 수	120,164	93,094	91,067

수 출	942	1,504	971

합 계	121,107	94,600	92,038

나. 판매경로당사의 판매경로는 사업부문에 따라 달리하고 있고 이 같은 과정에서 발생한 판매를 매출로 인식하고 있습니다.

사업부문	품 목	구 분	판매경로

제 약	의약품	직접거래도매거래	회사(공장) ▶ 병원,약국 ▶ 소비자 회사(공장) ▶ 도매거래처 ▶ 병원,약국 ▶ 소비자

기 타	용역 외	직접거래	용역 계약 체결 ▶ 서비스 제공

*제약부문의 세부적인 판매조직 및 판매경로는 아래의 그림을 참조하시기 바랍니다.

1) 판매조직2) 판매경로

다. 판매방법가) 직접거래 : 영업 담당직원이 직접 거래처를 통해 제품을 소개, 설명하여 주문을 받고 대금 수금나) 도매거래 : 도매 담당자가 도매 거래처를 통해 제품주문을 받고 대금 수금라. 판매전략당사는 치료제 위주의 품목으로 매출을 이끌어 왔으며, 의약분업실시 이후부터는 영업의 방향을 도매상 위주로 전환하였습니다. 이로인해 매출의 80%이상이 직접도매상으로 나가고 있습니다.TV광고는 물론 약계전문지를 통한 광고를 지속적으로 행하고 있으며, PM활동을 강화하여 전문적인 지식을 바탕으로 마케팅 영역을 넓히고 있습니다. 5. 수주상황 해당사항 없음 6. 시장위험과 위험관리

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장ㆍ단기차입금	93,039,344	66,708,547

현금및현금성자산	(16,718,390)	(2,989,349)

순부채	76,320,955	63,719,198

자본	62,272,436	56,082,999

순부채비율	122.56%	113.62%

(2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험연결기업은 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	6,824,936	210,706	736,728	-

EUR	284,301	864,167	-	563,374

JPY	-	516,340	-	-

VND	36,114	-	-	-

합 계	7,145,351	1,591,213	736,728	563,374

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 555,414 천원과 17,355 천원입니다.

② 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년	1년~3년	3년이상

1)당기말:

매입채무및기타채무	19,074,534	19,639,933	15,029,933	100,000	4,510,000

장ㆍ단기차입금	93,039,344	98,961,220	48,045,020	50,916,200	-

리스부채	592,509	688,085	327,942	360,143	-

합 계	112,706,387	119,289,238	63,402,895	51,376,343	4,510,000

2)전기말:

매입채무및기타채무	17,731,386	18,060,598	14,260,598	3,300,000	500,000

장ㆍ단기차입금	66,708,547	66,708,547	66,708,547	-	-

합 계	84,439,933	84,769,145	80,969,145	3,300,000	500,000

③ 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 58,771,221천원과 37,861,586천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다.

보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험관리 연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험 을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 61,461,220천원과 63,708,547천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 307,306천원과 318,543천원입니다. ⑤ 가격위험관리연결기업의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(위험관리조직)당사의 환위험관리 주관부서에서 운영하고 있습니다. ① 외환거래와 외환거래 관련 업무 ② 외화 포지션 관리 및 환위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 환관리원칙 준수여부 확인 ④ 은행의 계약확인서 확인 등의 업무를 수행하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 환율변동 기 타 기 말 단기차입금 66,708,547 (19,163,927) 500,400 - - 48,045,020 장기차입금 - 16,916,600 (500,400) - - 16,416,200 전환사채 - 29,696,959 - - (4,845,017) 24,851,942 교환사채 - 4,947,300 - - (1,221,117) 3,726,183 리스부채 395,885 (439,292) - 1,469 634,448 592,510 합 계 67,104,432 31,957,640 - 1,469 (5,431,686) 93,631,855 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성 대체 기말 단기차입금 34,200,000 5,508,547 27,000,000 66,708,547 장기차입금 27,000,000 - (27,000,000) - 합 계 61,200,000 5,508,547 - 66,708,547 7. 파생상품 등에 관한 사항 연결기업은 환위험 및 기타가격변동위험을 회피하기 위하여 매매목적 파생상품 계약을 체결하고 있습니다.연결기업 파생상품 계약에 따라 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산, 부채로 계상하고 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.계약내용은 당사가 만기일에 약정한 원화금액을 거래상대방(금융기관)에 인도하고 계약시점의 행사환율로 환산한 외화금액을 거래상대방으로부터 인도받는 거래형태 입니다. 2019년 12월 31일 현재 미결제 약정액은 EUR 4,000,000이며 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:외화) 통화 계약금액 행사가격 계약만기일 EUR 4,800,000 1,290.80원 2019.09.16 ~ 2020.10.07 당사는 EUR 선도 및 옵션계약을 체결하고 있고 파생상품의 공정가액은 결산일 기준으로 거래 금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 한편, 동계약을 2019년 12월 31일 현재의 공정가액으로 평가하여 42,781천원의 평가손실 1,316천원의 평가이익 6,688천원의 거래손실 49,100원의 거래이익을 계상하였고 42,781천원의 평가부채를 계상하였습니다 8. 사업의 개요 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 해당사항 없음. 나. 라이센스인(License-in) 계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결중인 라이센스인(License-in) 계약 현황은 다음과 같습니다. 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 액티피드류 GSK 한국 1996.09.17 - - 해당사항없음 판매중 부루펜류 ABBOTT 한국 1996.02.12 - - 해당사항없음 판매중 뉴리박트 EA PHARMA (구. AJINOMOTO) 한국 2005.07.11 - - 해당사항없음 판매중 - 계약종료일 및 총계약금액은 영업비밀상의 이유로 기재하지 않음 (1) 품목 : 액티피드류 ①계약상대방 GSK ②계약내용 액티피드류의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연1회 로열티 지급 (1년 순매출액의 3%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 액티피드류 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - (2) 품목 : 부루펜류 ①계약상대방 ABBOTT ②계약내용 부루펜류의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연2회 로열티 지급 (반기 순매출액의 3%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 부루펜류 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - (3) 품목 : 뉴리박트 ①계약상대방 EA PHARMA (구. AJINOMOTO) ②계약내용 뉴리박트의 국내 독점 제조 및 판매 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약상 공개불가 ⑤총계약금액 계약상 공개불가 ⑥지급금액 계약상 공개불가 ⑦계약조건 연1회 로열티 지급 (1년 순매출액의 5%) ⑧회계처리방법 비용인식 ⑨ 대상기술 뉴리박트 품목 제조 ⑩ 개발진행경과 - ⑪ 기타사항 - 다. 판매계약 품목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 계약의 목적 내용 진행단계 Aramchol (주1) Galmed Research and Development 한국 2016.07.28 - Licence Agreement 임상3상 진행중 오젝스점안액 타리온점안액 동아에스티 한국 2016.09.02 - 의약품 공급 및 판매계약 판매중 레일라정 한국피엠지제약 한국 2016.10.31 - 공동판매 프로모션 계약 판매중 노스판패취 한국먼디파마 한국 2017.06.09 - Distributors Agreement 판매중 가티플로점안액 한독 한국 2017.06.27 - 의약품 유통 및 판매계약 판매중 리프레쉬플러스점안액 한국엘러간 한국 2017.08.01 - Wholesale Distribution Agreement Promotional Services Agreement 판매중 라스타카프트점안액 한국엘러간 한국 2018.05.14 - Wholesale Distribution Agreement Promotional Services Agreement 판매중 보툴렉스주, 더채움 휴젤 한국 2018.02.12 - 유통 및 판매 계약 판매중 - 계약종료일은 영업비밀상의 이유로 기재하지 않음 (주1) 품목 : Aramchol ①계약상대방 Galmed Research and Development ②계약내용 비알콜성지방간염(NASH) 치료제 판매권 계약 체결 ③대상지역 한국 ④계약기간 국내 최초 발매 후 20년간 판매권 보유 ⑤총계약금액 Milestone 총 지급액 8,089,473 USD ⑥지급금액 금액> 계약금 및 마일스톤 : 3,589,473 USD 금액> 해당사항 없음 ⑦계약조건 ① Galmed사는 국내 임상시험에 필요한 물질과 기술 등을 제공 ② 국내 품목허가 취득 후 국내 판매권은 당사가 제품 최초발매 후 20년간 보유함 (ARREST Study 완료 후 베트남 지역 논의) ③ Milestone 총 지급액 $ 8,089,473을 단계별로 지급함 ④ 제품 출시 후 순매출액 기준 일정비율의 로열티를 Galmed사에 지급함 ⑧회계처리방법 비용처리 및 단계별 자산인식 ⑨ 대상기술 비알콜성지방간염(NASH) 치료제로 Aramchol의 한국 내 제조 및 상업화 등을 위한 국내 판매와 관련된 제반 권리 일체 ⑩ 개발진행경과 임상3상 진행중 ⑪ 기타사항 - 라. 기술제휴계약 공시서류작성일 기준 당사가 체결중인 기술제휴계약은 없습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 중앙연구소(1987년 6월 16일 설립)에서 연구개발업무를 전담하고 있으며 박사, 석사등 총 17명의 연구원이 우수 의약품 연구개발을 하고 있습니다. 중앙연구소는 국내 최고 수준의 첨단 연구시설, 우수한 연구인력을 통하여 지속적인 연구개발을 통해 개량신약 및 신약개발 등 국내외에 다양한 특허출원 등의 연구과제를 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 2018.12.31 연구소 조직도.jpg 2019.12.31 연구소 조직도 구분 소재지 주요 업무 중앙연구소 안산시 단원구 1) 국책과제, 합성신약, 천연물 및 바이오신약 연구 2) DDS(약물전달시스템) 제품개발, 생물학적동등성 연구 3) 제제기술 연구, 생산공정 개선, 신제품 인 허가 지원 (2) 연구개발 인력 현황제67기 사업보고서 기준일 현재 당사는 총 17명의 연구인력이 재직중이며, 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 박사 석사 학사(전문) 기타 합계 중앙연구소 5 10 2 - 17 (3) 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 주요 연구실적 상무이사 이정민 연구/개발 전남대학교 약학과 요청으로 인해 미기재 성균관대학교 대학원 약학박사 삼일제약(주) 중앙연구소장 다. 연구개발비 용 당사는 일반적으로 개발 과제별 임상 3상 돌입 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 아래와 같습니다.(1) 별도기준 (단위 : 천원) 과 목 제67기 제66기 제65기 비고 원 재 료 비 262,354 362,269 211,592 - 인 건 비 949,141 922,554 729,846 - 감 가 상 각 비 126,083 195,792 273,285 - 위 탁 용 역 비 325,510 16,069 238,300 - 기 타 1,396,527 684,860 507,997 - 연구개발비용 총계 3,059,615 2,181,544 1,961,020 - (정부보조금) - (69,697) (32) - 연구개발비용 계 3,059,615 2,111,847 1,960,988 - 회계처리 판매비와 관리비 3,059,615 2,111,847 1,960,988 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 임상시험원가 - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 2.54% 2.24% 2.14% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 주1) K-IFRS(한국국제회계기준)도입에 따른 동일계정항목분류에 따라 작성됨.주2) '연구개발비 총계'는 정부보조금 차감 전 연구개발비용 지출 총액, '연구개발비용 계'는 정부보조금 차감 후 합계액 기준으로 작성됨.주3) 연구개발비율은 정부보조금을 차감 전 합계액인 '연구개발비 총계'를 기준으로 산정하였음. (2) 연결기준공시대상기간 중 연구개발비용은 별도기준과 동일하며, 그 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제67기 제66기 제65기 비고 연구개발비용 총계 3,059,615 2,181,544 1,961,020 - (정부보조금) - (69,697) (32) - 연구개발비용 계 3,059,615 2,111,847 1,960,988 - 연구개발비 / 매출액 비율 2.53% 2.21% 2.13% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 라. 연구개발 실 적 및 향후 계획 (1) 연구개발 완료 실적 구분 연구과제명 적응증 특징 진행 경과 완료일자 비고 개량/복합 SII-4001 신경병성 통증 치료제 제형개량 판매중 2017년 7월 - (2) 진행중인 주요 과제당사가 진행중인 주요 연구과제들의 현황은 다음과 같습니다. 구분 연구과제명 질환군 특징 진행 경과 시작일자 비고 합성신약 SIN-2001 B형 간염 다각적인 바이러스 생활사억제를 통한 B형 간염의 완치 비임상 진행 중 (유효성 및 독성)제형 개발 진행 중 2019년 - 개량/복합 KSR-001 안구건조 치료 제형개량, 신규 적응증 1상 완료,2b/3상 진행 중 2017년 - SII-3001 위십이지장염 및궤양 치료 제형개량 및 용량변경 비임상 준비 2017년 - SII-4001 신경병성 통증 치료 용량변경 허가 완료 2017년 - SII-5001 요추관 협착 치료 염변경 비임상 준비 2018년 - 개별인정형소재 SIF-1002 안구건조 1. 국내 천연자원을 활용한 새로운 소재 개발 2. 추출물을 통한 안구건조증 개선 인체적용시험 진행 중 2017년 - SIF-2002 지방간 및 간질환 1. 몽골지역의 천연자원을 활용한 새로운 소재 개발2. 천연성분을 통한 간손상 및 지방간 억제 비임상 진행 중 (유효성) 2018년 - ① SIN-2001 구분 합성신약 적응증 B형 간염 작용기전 다각적인 바이러스 생활사 억제 제품의 특성 기존 치료제는 바이러스의 특정 기전을 타켓으로 하여 치료 후에도 높은 내성발현율로 완치가 불가하였으나 개발 제품은 바이러스의 다각적인 기전을 타켓으로하여 완치를 목적으로 개발중 진행경과 비임상 독성 시험 및 combination 유효성 평가 향후계획 임상 1상 IND 경쟁제품 - 관련논문 등 Nature Communications (2019.05.17) 시장규모 3,000억원 (2017년) 기타사항 보건복지부 정부과제 (감염병위기대응사업) ② KSR-001 구분 개량/복합 적응증 안구건조 치료제 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 2b/3상 진행 중 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ③ SII-3001 구분 개량/복합 적응증 위 십이지장 염 및 궤양 치료 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 특허 기술인 위장관 운동 조절 물질을 이용하여 위장관계 부작용 최소화 및 복약순응도 개선 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ④ SII-4001 구분 개량/복합 적응증 신경병성 통증 치료 작용기전 - 제품의 특성 용량 변경으로 부작용 개선 및 복약순응도 개선 진행경과 허가 완료 향후계획 - 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 - 기타사항 - ⑤ SII-5001 구분 개량/복합 적응증 요추관 협착 치료 작용기전 - 제품의 특성 DDS 기술을 기반으로한 서방화 제제(Daily dose ) 진행경과 비임상 준비 향후계획 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 개발 초기단계 과제의 개발 전략 등 노출의 우려로 공개 불가 기타사항 - ⑥ SIF-1002 구분 개량/복합 적응증 안구건조증 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 인체적용시험 준비 중 향후계획 개별인정형 소재 허가 경쟁제품 루테인 관련논문 등 Nutrients (2018.10) 시장규모 미세먼지 증가에 따른 안질환 환자 증가 (726억원, 2013년 심평원)루테인(204억원, 2015년) 기타사항 농축산식품부 정부과제(고부가가치식품기술개발사업) ⑦ SIF-2002 구분 개량/복합 적응증 간질환 및 지방간 작용기전 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 제품의 특성 개발초기단계 과제의 개발전략 등 노출의 우려로 공개 불가 진행경과 질환모델에서의 유효성 평가 향후계획 인체 적용시험 경쟁제품 실리마린, 헛개추추물 관련 제품 관련논문 등 - 시장규모 1,366억원 (2016) 기타사항 - 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 66,709 19,945 22,192 64,461 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 66,709 19,945 22,192 64,461 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - 35,000 500 34,500 - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - 35,000 500 34,500 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 66,709 54,945 22,692 98,961 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 제16회 전환사채 및 제17회 교환사채 사모 : 35,000 백만원 해당사항 없음 [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 해당사항 없음 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 - - - ( ～ ) - 다. 기타 중요한 사항 해당사항 없음 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사 공시서류의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의한 연결 및 별도 기준의 재무제표 입니다.※ 제67기, 제66기, 제65기 연결 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 순번 당기 연결에 포함된 회사 (2019년) 전기 연결에 포함된 회사 (2018년) 1 삼일메디칼 주식회사 삼일메디칼 주식회사 2 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 67 기(2019년12월31일) 제 66 기(2018년12월31일) 제 65 기(2017년12월31일) [유동자산] 79,200 59,184 52,160 ㆍ현금및현금성자산 16,718 2,989 991 ㆍ매출채권및기타채권 26,272 23,445 32,927 ㆍ기타유동금융자산 13,032 8,000 - ㆍ재고자산 22,413 23,878 16,466 ㆍ기타유동자산 764 870 1,776 ㆍ당기법인세자산 1 2 - [비유동자산] 104,675 88,764 83,317 ㆍ유형자산 71,315 62,349 71,893 ㆍ무형자산 1,731 1,572 1,567 ㆍ투자부동산 17,408 15,839 7,120 ㆍ사용권자산 587 - - ㆍ장기매출채권및기타채권 1,724 1,543 1,020 ㆍ기타비유동금융자산 1,025 1,885 1,010 ㆍ기타비유동자산 10,885 5,578 707 자산총계 183,875 147,949 135,477 [유동부채] 68,156 85,320 52,412 [비유동부채] 53,446 6,546 31,898 부채총계 121,602 91,866 84,310 [자본금] 6,500 6,500 5,500 [자본잉여금] 23,168 15,977 4 [자본조정] (2,420) (2,565) (2,565) [기타포괄손익누계액] (191) (297) - [지분법자본변동] - - - [이익잉여금] 35,216 36,468 48,229 지배기업소유주지분 62,273 56,083 51,167 비지배지분 - - - 자본총계 62,273 56,083 51,167 2019년01월01일~ 2019년12월31일 2018년01월01일~ 2018년12월31일 2017년01월01일~ 2017년12월31일 매출액 121,107 94,600 92,038 매출총이익 46,724 34,791 40,905 영업이익(손실) 4,823 (5,732) 1,307 법인세차감전순이익(손실) 1,456 (8,135) (712) 당기순이익(손실) 786 (8,563) (1,267) 총포괄이익(손실) (536) (10,083) (938) 주당순이익(손실) 129원 (1,621원) (248원) 당기손이익의 귀속 - - - 지배기업소유주지분 786 (8,563) (1,267) 비지배기업소유주지분 - - - 총포괄이익의 귀속 - - - 지배기업소유주지분 (536) (10,083) (938) 비지배기업소유주지분 - - - 연결에 포함된 회사 수 2 2 1 [( )는 부(-)의 수치임]* 제65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 개별 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 67 기(2019년12월31일) 제 66 기(2018년12월31일) 제 65 기(2017년12월31일) [유동자산] 73,171 56,887 51,691 ㆍ현금및현금성자산 11,031 765 641 ㆍ매출채권및기타채권 26,210 23,393 32,830 ㆍ기타유동금융자산 13,032 8,000 - ㆍ재고자산 22,395 23,860 16,445 ㆍ당기법인세자산 - 2 - ㆍ기타유동자산 503 867 1,776 [비유동자산] 110,352 90,705 83,314 ㆍ유형자산 68,761 62,344 71,890 ㆍ무형자산 1,732 1,572 1,567 ㆍ투자부동산 17,408 15,839 7,120 ㆍ사용권자산 586 - - ㆍ장기매출채권및기타채권 1,194 1,032 1,020 ㆍ종속기업투자주식 17,230 5,591 - ㆍ기타비유동금융자산 1,025 1,885 1,010 ㆍ기타비유동자산 2,416 2,442 707 자산총계 183,523 147,592 135,006 [유동부채] 67,904 84,971 51,994 [비유동부채] 53,335 6,484 31,886 부채총계 121,239 91,455 83,880 [자본금] 6,500 6,500 5,500 [자본잉여금] 23,168 15,977 4 [자본조정] (2,420) (2,565) (2,565) [기타포괄손익누계액] (258) (230) - [이익잉여금] 35,294 36,455 48,187 자본총계 62,284 56,138 51,126 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2019년01월01일~ 2019년12월31일 2018년01월01일~ 2018년12월31일 2017년01월01일~ 2017년12월31일 매출액 120,694 94,141 91,524 매출총이익 46,324 34,351 40,410 영업이익(손실) 4,896 (5,712) 1,306 법인세차감전순이익(손실) 1,529 (8,131) (710) 당기순이익(손실) 864 (8,552) (1,268) 총포괄이익(손실) (578) (9,987) (952) 주당순이익(손실) 141원 (1,619원) (248원) [( )는 부(-)의 수치임] * 제65기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 67기 2019 4분기 사업보고서 xbrl _변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 67 기 2019.12.31 현재 제 66 기 2018.12.31 현재 제 65 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 유동자산 79,199,814,051 59,184,329,727 52,160,165,694 현금및현금성자산 16,718,389,581 2,989,349,047 991,232,917 매출채권 및 기타채권 26,271,869,899 23,444,839,640 32,926,972,756 기타유동금융자산 13,031,795,782 8,000,000,000 0 재고자산 22,413,313,862 23,877,853,402 16,465,996,018 당기법인세자산 692,748 2,260,760 0 기타유동자산 763,752,179 870,026,878 1,775,964,003 비유동자산 104,674,903,199 88,764,289,518 83,316,923,223 유형자산 71,315,432,851 62,348,976,436 71,892,902,755 사용권자산 586,317,058 0 0 무형자산 1,731,128,023 1,571,501,449 1,566,713,927 투자부동산 17,407,793,166 15,838,778,578 7,119,702,800 장기매출채권및기타채권 1,723,766,035 1,542,593,439 1,020,355,549 기타비유동금융자산 1,025,400,000 1,884,804,000 1,010,000,000 기타비유동자산 10,885,066,066 5,577,635,616 707,248,192 자산총계 183,874,717,250 147,948,619,245 135,477,088,917 부채 유동부채 68,155,718,974 85,319,898,135 52,411,973,205 매입채무및기타채무 15,029,933,359 14,258,856,342 14,853,244,384 단기차입금 48,045,020,115 66,708,547,091 34,200,000,000 반품충당부채 0 0 1,447,100,386 환불부채 2,684,772,231 2,792,457,370 0 당기법인세부채 74,918,597 0 58,605,566 기타유동부채 1,971,753,230 1,485,800,892 1,815,720,449 기타유동금융부채 349,321,442 74,236,440 37,302,420 비유동부채 53,446,562,653 6,545,722,573 31,897,836,978 장기매입채무및기타채무 4,044,600,730 3,472,530,040 2,768,407,577 장기차입금 44,994,324,133 0 27,000,000,000 순확정급여부채 3,573,842,272 2,870,371,660 1,801,507,713 기타비유동부채 547,827,530 202,820,873 327,921,688 기타비유동금융부채 285,967,988 0 0 부채총계 121,602,281,627 91,865,620,708 84,309,810,183 자본 지배기업소유주지분 62,272,435,623 56,082,998,537 51,167,278,734 자본금 6,500,000,000 6,500,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 23,167,594,975 15,977,432,412 3,799,052 자본조정 (2,419,995,648) (2,565,278,850) (2,565,278,850) 기타포괄손익누계액 (191,176,475) (297,364,361) 0 이익잉여금 35,216,012,771 36,468,209,336 48,228,758,532 비지배지분 0 0 0 자본총계 62,272,435,623 56,082,998,537 51,167,278,734 부채및자본총계 183,874,717,250 147,948,619,245 135,477,088,917 연결 포괄손익계산서 제 67 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 매출액 121,107,085,914 94,599,866,210 92,037,814,986 매출원가 74,382,890,128 59,808,844,916 51,132,624,145 매출총이익 46,724,195,786 34,791,021,294 40,905,190,841 판매비와관리비 41,901,356,382 40,522,811,702 39,598,175,978 영업이익(손실) 4,822,839,404 (5,731,790,408) 1,307,014,863 기타수익 489,453,381 130,390,625 249,388,487 기타비용 195,636,213 151,175,583 353,587,388 금융수익 500,230,110 270,728,295 185,957,464 금융비용 4,161,281,505 2,653,288,940 2,100,374,615 법인세비용차감전순이익(손실) 1,455,605,177 (8,135,136,011) (711,601,189) 법인세비용 669,346,884 427,611,994 554,963,859 당기순이익(손실) 786,258,293 (8,562,748,005) (1,266,565,048) 기타포괄손익 (1,321,915,973) (1,520,196,727) 328,588,403 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 134,583,006 (67,436,741) 0 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 134,583,006 (67,436,741) 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,456,498,979) (1,452,759,986) 328,588,403 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,428,103,859) (1,300,832,366) 328,588,403 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (28,395,120) (151,927,620) 0 총포괄손익 (535,657,680) (10,082,944,732) (937,976,645) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 786,258,293 (8,562,748,005) (1,266,565,048) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (535,657,680) (10,082,944,732) (937,976,645) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 129 (1,621) (248) 연결 자본변동표 제 67 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,932,269,177 52,870,789,379 0 52,870,789,379 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,932,269,177 52,870,789,379 0 52,870,789,379 당기순이익(손실) (1,266,565,048) (1,266,565,048) (1,266,565,048) 확정급여채무의 재측정요소 328,588,403 328,588,403 328,588,403 해외사업환산손익 0 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 0 배당금지급 765,534,000 765,534,000 765,534,000 전환사채의 발행 0 교환사채의 발행 0 교환사채의 교환 0 유상증자 0 2017.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,228,758,532 51,167,278,734 0 51,167,278,734 2018.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,228,758,532 51,167,278,734 0 51,167,278,734 회계정책의변경 (78,000,000) (1,131,434,825) (1,209,434,825) (1,209,434,825) 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) (78,000,000) 47,097,323,707 49,957,843,909 49,957,843,909 당기순이익(손실) (8,562,748,005) (8,562,748,005) (8,562,748,005) 확정급여채무의 재측정요소 (1,300,832,366) (1,300,832,366) (1,300,832,366) 해외사업환산손익 (67,436,741) (67,436,741) (67,436,741) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 (151,927,620) (151,927,620) (151,927,620) 배당금지급 765,534,000 765,534,000 765,534,000 전환사채의 발행 0 교환사채의 발행 0 교환사채의 교환 0 유상증자 1,000,000,000 15,973,633,360 16,973,633,360 16,973,633,360 2018.12.31 (기말자본) 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (297,364,361) 36,468,209,336 56,082,998,537 0 56,082,998,537 2019.01.01 (기초자본) 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (297,364,361) 36,468,209,336 56,082,998,537 0 56,082,998,537 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 0 당기순이익(손실) 786,258,293 786,258,293 786,258,293 확정급여채무의 재측정요소 (1,428,103,858) (1,428,103,858) (1,428,103,858) 해외사업환산손익 134,583,006 134,583,006 134,583,006 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 (28,395,120) (28,395,120) (28,395,120) 배당금지급 610,351,000 610,351,000 610,351,000 전환사채의 발행 5,934,007,530 5,934,007,530 5,934,007,530 교환사채의 발행 988,549,697 988,549,697 988,549,697 교환사채의 교환 267,179,032 145,283,202 412,462,234 412,462,234 유상증자 426,304 426,304 426,304 2019.12.31 (기말자본) 6,500,000,000 23,167,594,975 (2,419,995,648) (191,176,475) 35,216,012,771 62,272,435,623 62,272,435,623 연결 현금흐름표 제 67 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동현금흐름 10,590,303,278 (2,621,621,616) 3,791,492,003 당기순이익(손실) 786,258,293 (8,562,748,005) (1,266,565,048) 비현금항목의조정 11,437,220,832 9,758,675,076 9,451,079,452 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,463,022,250) (3,736,316,816) (3,009,982,043) 법인세납부(환급) (170,153,597) (81,231,871) (1,383,040,358) 투자활동현금흐름 (26,051,722,510) (14,765,701,170) (37,498,810,029) 기타유동금융자산의 감소 8,000,000,000 0 4,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 940,000,000 0 4,000,500,000 유형자산의 처분 53,181,819 5,564,785 31,636,364 무형자산의 처분 161,200,000 0 322,272,726 매도가능금융자산의 처분 0 0 136,051,950 장기선급금의 감소 43,878,810 0 0 임대보증금의 증가 1,010,000,000 0 0 보증금의 감소 5,000,000 13,560,000 1,693,815,000 이자수취 187,736,549 19,520,890 67,634,668 국고보조금의 수령 0 1,564,400 0 기타유동금융자산의 증가 (13,031,795,782) (8,000,000,000) (2,000,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (117,000,000) (1,069,583,000) (54,000,000) 유형자산의 취득 (13,890,621,909) (3,703,812,952) (36,163,802,781) 무형자산의 취득 (590,148,560) (212,222,660) (166,760,254) 투자부동산의 취득 0 0 (7,176,017,694) 기타비유동자산의 증가 (8,486,980,841) (1,794,715,843) (1,585,075,108) 보증금의 증가 (84,912,074) (25,576,790) (605,064,900) 임대보증금의 감소 (150,000,000) 0 0 기타보증금의 증가 (101,260,522) 0 0 재무활동현금흐름 29,063,766,448 19,452,875,657 28,531,445,743 단기차입금의 차입 2,944,620,115 16,500,000,000 19,700,000,000 장기차입금의 차입 17,000,000,000 0 25,000,000,000 유상증자 426,304 16,973,633,360 0 전환사채의 발행 29,696,958,760 0 0 교환사채의 발행 4,947,300,000 0 0 단기차입금의 상환 (22,108,547,091) (10,991,452,909) (13,700,000,000) 장기차입금의 상환 (83,400,000) 0 0 이자지급 (2,283,948,095) (2,263,770,794) (1,703,020,257) 배당금지급 (610,351,000) (765,534,000) (765,534,000) 리스료의 지급 (439,292,545) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 13,602,347,216 2,065,552,871 (5,175,872,283) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 126,693,317 (67,436,741) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,729,040,533 1,998,116,130 (5,175,872,283) 기초현금및현금성자산 2,989,349,047 991,232,917 6,167,105,200 기말현금및현금성자산 16,718,389,581 2,989,349,047 991,232,917 3. 연결재무제표 주석 제 67(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 66(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 삼일제약 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간(주)에 각각 처분하였습니다.한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 허승범 외 9명 2,508,560 38.59% 기타 3,991,440 61.41% 합 계 6,500,000 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 업종 결산월 자본금 총주식수 투자주식수 지분율 삼일메디칼㈜ 한국 의료기기, 의약품, 화장품 도소매 12월 1,000,000 200,000 200,000 100.00% SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 베트남 의약품제조 및 판매 12월 USD 15,000,000 - - 100.00% (3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 삼일제약㈜ 183,523,408 121,238,759 120,693,841 863,624 (578,111) 삼일메디칼㈜ 344,064 375,959 541,117 (44,150) (58,915) SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 17,253,885 2,302 - (34,875) 99,708 합 계 201,121,357 121,617,020 121,234,958 784,599 (537,318) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 삼일제약㈜ 147,592,339 91,454,674 94,141,479 (8,552,495) (9,986,673) 삼일메디칼㈜ 446,699 419,678 596,479 1,733 (16,849) SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED 5,520,682 7,807 - (10,918) (78,355) 합 계 153,559,720 91,882,159 94,737,958 (8,561,680) (10,081,877) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결 기업의 연결재무제표 는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 관계기업 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. ㆍ 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. ㆍ 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 ㆍ 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ 수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 34 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 의약품의 판매 의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 반품권과 수금할인을 제공합니다. 반품권과 수금할인은 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. ㆍ수금할인 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결기업의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였습니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반품제품회수권 반품제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.2.5 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 외화환산 연결기 업은 연결재무제표를 기 능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결기업은 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선 수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.7 현금배당 연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구 축 물 40년 공 구 기 구 10년 기 계 장 치 10년 집 기 비 품 5년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.9 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 연결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책 에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가 에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 22 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 단기리스(즉, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 연결기업이 리스제공자로서인 경우 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.10 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.11 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타무형자산 회원권 내용연수 5년, 10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적 용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재 구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주 계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.15 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.16 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 2.2.17 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.18 퇴직급여 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 존재하지않는 리스("단기리스")와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스("소액자산리스")에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 자산 사용권자산 395,885 건물 306,089 차량운반구 89,796 자산총계 395,885 부채 기타유동금융부채 341,429 유동성 리스부채 341,429 기타비유동금융부채 54,456 리스부채 54,456 부채총계 395,885 자본 이익잉여금 - 자본총계 - 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다. 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 497,129 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 3.71% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 484,733 차감: 단기리스관련 약정 - 소액자산리스관련 약정 88,848 가산: 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정 - 2019년 1월 1일 리스부채 395,885 - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다.기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. [2015 - 2017 연차개선] - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위 험관리(주석 33)가 있습니다. 3.1 회계적 판단 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다 (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 연결기업이 리스 이용자인 경우 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석33을 참조합니다. (2) 부동산 리스의 분류 - 연결기업이 리스 제공자인 경우 연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. 3.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 반품과 수금할인에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권과 수금할인이 있는 의약품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업의 수금할인은 개별 고객 단위로 분석합니다. 고객에 수금할인을 제공할 것인지 가능성에 대한 판단은 해당 고객의 과거 수금할인 지급과 현재시점까지 누적 구매에 기반합니다. 연결기업은 하나 이상의 기준을 사용하여 계약의 예상되는 수금할인에 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 과거 구매 패턴과 예상되는 수금할인의 비율을 결정하기 위한 고객에 부여한 수금할인, 변동대가의 예상 가치를 사용합니다. 과거 구매 패턴과 고객에 부여된 수금할인에 대한 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 수금할인 비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품과 수금할인 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품과 수금할인은 연결기업의 과거 반품과 수금할인 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품과 수금할인 지급을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 기말 현재 예상되는 반 품과 수금할인에 대한 환불부채 정보는 주석 20번을 참조합니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하 기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 연결기업의 지역별 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요제품/용역 제품의판매 79,006,799 61,841,792 상품의판매 40,835,888 30,428,192 기타매출 1,264,399 2,329,882 합 계 121,107,086 94,599,866 지리적시장 내수 120,164,664 93,095,695 수출 942,422 1,504,171 합 계 121,107,086 94,599,866 수익인식시기 한시점에인식 121,107,086 94,599,866 기간에걸쳐인식 - - 합 계 121,107,086 94,599,866 (2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 26,142,796 24,035,715 (3) 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반품제품회수권 - 1,683 환불부채 수금할인으로부터 발생 963,241 913,306 반품으로부터 발생 1,721,531 1,879,151 합 계 2,684,772 2,792,457 7. 사용제한예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 (주)우리은행 외 10,500 10,500 당좌개설보증금 등 8. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 60,602 27,218 원화예금 10,928,093 1,092,485 외화예금 5,729,695 1,869,646 합 계 16,718,390 2,989,349 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 26,142,796 - 24,035,715 - 대손충당금 (397,132) - (730,202) - 미수금 448,571 - 76,824 - 미수수익 134,374 - 119,242 - 대손충당금 (56,739) - (56,739) - 대여금 - 494,640 - 494,640 대손충당금 - (494,640) - (494,640) 보증금 - 1,723,766 - 1,542,593 합 계 26,271,870 1,723,766 23,444,840 1,542,593 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 제 각 기 말 당 기 1,281,582 35,369 (314,798) (53,642) 948,511 전 기 1,268,464 13,638 (520) - 1,281,582 (3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 미손상채권 손상채권 회수기간내 1개월~3개월 4개월~12개월 당기말 28,944,147 24,647,333 2,671,581 676,722 948,511 전기말 26,269,014 21,738,856 2,564,572 684,004 1,281,582 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 11,699,124 (12,693) 11,686,431 10,980,570 (13,124) 10,967,446 제품 3,969,850 (110,362) 3,859,488 4,220,347 (71,786) 4,148,561 원재료 4,141,051 (80,970) 4,060,081 5,343,234 (55,286) 5,287,948 부재료 1,128,330 (29,078) 1,099,252 1,169,480 (17,541) 1,151,939 재공품 1,693,178 - 1,693,178 2,118,831 - 2,118,831 미착품 14,884 - 14,884 203,128 - 203,128 합 계 22,646,417 (233,103) 22,413,314 24,035,590 (157,737) 23,877,853 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 당기및 전기 중 각각 75,366천원 및 (283,430)천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 중 각각 837,763천원 및 1,520,614천원입니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,491,572 - 14,491,572 15,518,704 - 15,518,704 건물 51,331,093 (15,875,875) 35,455,218 51,058,917 (14,674,291) 36,384,626 구축물 603,970 (472,556) 131,414 603,970 (463,425) 140,545 기계장치 22,913,423 (16,739,982) 6,173,441 22,590,221 (15,616,486) 6,973,735 차량운반구 289,763 (116,988) 172,775 429,195 (319,388) 109,807 공구기구 13,009,677 (10,449,957) 2,559,720 12,647,697 (9,835,081) 2,812,616 집기비품 2,929,987 (2,801,207) 128,780 2,900,120 (2,754,528) 145,592 임차시설물 285,960 (133,887) 152,073 217,960 (92,814) 125,146 건설중인자산 12,050,440 - 12,050,440 138,205 - 138,205 합 계 117,905,885 (46,590,452) 71,315,433 106,104,989 (43,756,013) 62,348,976 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 대체(주1) 기 말 토지 15,518,704 - - - (1,027,132) 14,491,572 건물 36,384,627 1,039,307 - (1,246,332) (722,382) 35,455,218 구축물 140,545 - - (9,131) 131,414 기계장치 6,973,735 196,604 - (1,123,496) 126,598 6,173,441 차량운반구 109,807 149,150 (4,810) (81,373) - 172,775 공구기구 2,812,616 361,980 - (614,876) - 2,559,720 집기비품 145,592 35,850 - (52,662) - 128,780 임차시설물 125,146 68,000 - (41,073) - 152,073 건설중인자산 138,205 12,043,037 - (130,802) 12,050,440 합 계 62,348,976 13,893,927 (4,810) (3,168,942) (1,753,719) 71,315,433 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 대체(주1) 기 말 토지 20,649,855 - - - (5,131,151) 15,518,704 건물 39,753,626 1,611,035 - (1,267,504) (3,712,531) 36,384,626 구축물 150,445 - - (9,900) - 140,545 기계장치 7,892,124 181,077 - (1,137,138) 37,672 6,973,735 차량운반구 105,813 66,135 - (62,141) - 109,807 공구기구 2,903,127 619,020 (4,167) (705,364) - 2,812,616 집기비품 198,109 9,442 - (61,959) - 145,592 임차시설물 165,570 - - (40,424) - 125,146 건설중인자산 74,234 173,633 (1,019) - (108,643) 138,205 합 계 71,892,903 2,660,342 (5,186) (3,284,430) (8,914,653) 62,348,976 (주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 4,204천원 및 70,971천원 입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 1,027,132천원 및 722,382천원 입니다. (3) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 일반화재보험 재고자산 및 유형자산 등 29,831,960 롯데손해보험㈜ 공장화재보험 79,076,593 DB손해보험㈜ 가스사고배상책임보험 300,000 일반보험 4,000,000 KB손해보험㈜ 상해보험 352,240 흥국화재해상보험㈜ 합 계 113,560,793 상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 12. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 435,317 (287,129) 148,188 차량운반구 577,666 (139,538) 438,128 합 계 1,012,983 (426,667) 586,316 (2) 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 당기말 건물 306,089 129,228 (287,129) 148,188 차량운반구 89,796 487,870 (139,538) 438,128 합 계 395,885 617,098 (426,667) 586,316 (3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 환 산 당기말 리스부채 395,885 617,098 17,349 (439,294) 1,469 592,507 (4) 당기 중 소액자산 리스에서 발생한 비용은 92백만원이며, 단기리스에서 발생한 비용은 없습니다. (5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 531백만원입니다.13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 353,668 (6,676) (256,995) 89,997 342,515 (8,534) (217,367) 116,614 선지급기술도입비 834,126 - (834,126) - 834,126 - (834,126) - 기타의무형자산 4,477,510 - (4,090,102) 387,408 4,409,810 - (3,889,543) 520,267 회원권 1,253,723 - - 1,253,723 934,620 - - 934,620 합 계 6,919,027 (6,676) (5,181,223) 1,731,128 6,521,071 (8,534) (4,941,036) 1,571,501 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 대체(주1) 기 말 산업재산권 116,614 8,143 - (38,964) 4,204 89,997 기타의무형자산 520,267 67,700 - (200,559) - 387,408 회원권 934,620 511,000 (191,897) - - 1,253,723 합 계 1,571,501 586,843 (191,897) (239,523) 4,204 1,731,128 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 국고보조금수령 상 각 대체(주1) 기 말 산업재산권 151,665 2,848 (1,564) (39,307) 2,971 116,613 기타의무형자산 480,428 209,374 - (237,535) 68,000 520,267 회원권 934,621 - - - - 934,621 합 계 1,566,714 212,222 (1,564) (276,842) 70,971 1,571,501 (주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 10,266,218 9,239,086 건물 7,667,504 6,900,373 감가상각누계액 (525,929) (300,680) 합계 17,407,793 15,838,779 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구분 기 초 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 9,239,086 - 1,027,132 10,266,218 건물 6,599,693 (180,500) 722,382 7,141,575 합계 15,838,779 (180,500) 1,749,514 17,407,793 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 4,107,935 - 5,131,151 9,239,086 건물 3,011,768 (124,606) 3,712,530 6,599,692 합계 7,119,703 (124,606) 8,843,681 15,838,778 (주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다. 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 610,854천원 및 180,500천원 입니다. 15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율( %) 취득원가 장부금액 지분율( %) 취득원가 장부금액 Mon Samil LLC 몽고 49.99 58,013 - 49.99 58,013 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 수 익 당기순이익 Mon Samil LLC 281,319 249,011 - (158) (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 수 익 당기순이익 Mon Samil LLC 281,319 249,011 - (158) 16. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 (주1) 411,416 10,220,044 611,572 4,930,614 선급비용 69,393 - 254,265 - 반품제품회수권 - - 1,683 - 부가세대급금 260,943 - 2,506 - 기타의 투자자산 22,000 665,022 - 647,022 합 계 763,752 10,885,066 870,026 5,577,636 (주1) 연결기업은 Galmed사와 Aramchol의 국내판매권 취득 계약에 지급한 1,684,943천원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 17. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 13,031,796 253,500 8,000,000 136,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 - 766,400 - 802,804 - 시장성 없는 지분증권 - 5,500 - 945,500 소 계 - 771,900 - 1,748,304 합 계 13,031,796 1,025,400 8,000,000 1,884,804 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손익누계액 장부금액 취득원가 평가손익누계액 장부금액 - 시장성 있는 지분증권 997,583 (231,183) 766,400 997,583 (194,779) 802,804 - 시장성 없는 지분증권 5,500 - 5,500 1,045,500 (100,000) 945,500 합 계 1,003,083 (231,183) 771,900 2,043,083 (294,779) 1,748,304 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 (주1) 기 말 당 기 1,748,304 - (940,000) (36,404) 771,900 전 기 945,500 997,583 - (194,779) 1,748,304 (주1) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 18. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 47,544,620 66,708,547 유동성장기차입금 500,400 - 소 계 48,045,020 66,708,547 비유동성 장기차입금 16,416,200 - 전환사채 30,000,000 - 전환권조정 (5,148,059) - 교환사채 4,500,000 - 교환권조정 (773,817) - 소 계 44,994,324 - 합 계 93,039,344 66,708,547 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 (주)신한은행 - - 12,700,000 (주)우리은행 3.33 ~ 4.16 13,944,620 13,508,547 (주)KEB하나은행 4.12 ~4.21 2,500,000 4,000,000 한국산업은행 4.84 3,000,000 3,000,000 (주)국민은행 4.26 ~ 4.67 2,500,000 2,500,000 농협은행(주) 4.47 ~ 5.07 2,600,000 3,000,000 한국수출입은행 3.80 3,000,000 3,000,000 원화시설차입금 (주)우리은행 3.20 20,000,000 25,000,000 유동성 대체 500,400 - 합 계 48,045,020 66,708,547 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차 입 처 (당기)이자율(%) 당기말 전기말 원화시설차입금 (주)우리은행 3.33~3.59 16,916,600 - 유동성 대체 (500,400) - 합 계 16,416,200 - 한편, 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 연결기업의 최대주 주로부터 79,514,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조). (4) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 16회 전환사채 2019-08-12 2024-08-12 0.00 24,851,941 - 액면가액 합계 30,000,000 - 전환권조정 (5,148,059) - 장부금액 합계 24,851,941 - (4-1) 상기 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면금액 30,000,000천원 발행가액 30,000,000천원 (권면금액의 100%) 인수권자 신한금융투자 주식회사 외 15 발행일 2019년 08월 12일 만기일 2024년 08월 12일 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 이자지급조건 표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함 최초 전환가격 주당 22,622원(최초발행시) 조정 후 전환가격 주당 22,266원(2019년 11월 12일) 조정 후 전환가능주식수 1,347,345주 원금상환방법 만기일시상환(원금의100%) 전환권의 행사기간 2020년 08월 13일~2024년 07월 11일 발행할 주식의 종류 삼일제약 주식회사 기명식 보통주 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 08월 12일 및 이후 2021년 08월 12일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 그에 따라 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당사채를 소멸시키거나 취득할 수 있다. 단, 발행회사는 각 인수인별로 각각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없다. 전환비율 권면금액의 100% 전환가액 조정 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을조정한다. (5) 보고기간 종료일 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 17회 교환사채 2019-08-12 2024-08-12 0.00% 3,726,183 - 액면가액 합계 4,500,000 - 교환권조정 (773,817) - 장부금액 합계 3,726,183 - (5-1) 상기 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제17회 무기명식 무보증 사모 교환사채 권면금액 5,000,000천원 발행가액 5,000,000천원 (권면금액의 100%) 인수권자 신한금융투자 주식회사 외 6 발행일 2019년 08월 12일 만기일 2024년 08월 12일 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 이자지급조건 표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함 최초 교환가격 주당 24,885원(최초발행시) 조정 후 교환가격 주당 22,266원(2019년 11월 12일) 조정 후 교환가능주식수 (주1) 224,557주 원금상환방법 만기일시상환(원금의100%) 교환권의 행사기간 2019년 08월 17일~2024년 07월 11일 교환할 주식의 종류 삼일제약 주식회사 기명식 보통주 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능 교환비율 권면금액의 100% 교환가액 조정 본 사채권을 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 교환가액 또는 행사가액으로 교환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. (주1) 2019년 12월 19일 교환사채 중 일부(22,455주)가 교환되었 습니다. 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 9,129,708 - 9,235,647 - 미지급비용 2,828,233 - 2,218,600 - 미지급금 3,033,174 - 2,656,350 - 임대보증금 200,000 4,610,000 150,000 3,800,000 현재가치할인차금 (161,182) (565,399) (1,741) (327,470) 합 계 15,029,933 4,044,601 14,258,856 3,472,530 20. 환불부채 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수금할인환불부채 963,241 913,306 반품환불부채 1,721,531 1,879,151 합 계 2,684,772 2,792,457 21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 501,080 - 686,941 - 예수금 322,338 - 241,670 - 부가세예수금 978,535 - 434,012 - 선수수익 169,800 547,828 123,178 202,821 합 계 1,971,753 547,828 1,485,801 202,821 22. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 통화선도부채 42,781 - 74,236 - 리스부채 306,541 285,968 - - 합 계 349,322 285,968 74,236 - 23. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,641,774 21,224,304 사외적립자산의 공정가치 (21,067,932) (18,353,933) 합 계 3,573,842 2,870,371 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,312,114 1,985,983 이자원가 616,282 538,137 사외적립자산 기대수익 (529,123) (483,183) 합 계 2,399,273 2,040,937 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 21,224,304 18,277,721 급여비용(당기손익) 근무원가 2,312,114 1,985,983 이자비용 616,282 538,137 퇴직급여지급액 (1,057,952) (991,829) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 44,092 (4,873) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 528,035 64,011 - 기타 974,899 1,355,154 기말금액 24,641,774 21,224,304 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 18,353,933 16,476,213 급여비용(당기손익) - 이자수익 529,123 483,183 퇴직급여지급액 (564,776) (1,202,022) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (283,876) (253,441) 기여금납입액 3,033,529 2,850,000 기말금액 21,067,932 18,353,933 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 1,830,902 (1,667,733) 법인세효과 (402,799) 366,901 법인세차감후 재측정요소 1,428,104 (1,300,832) (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.71~2.85% 2.9%~3.03% 미래임금상승률 3.30%~4.71% 3.00%~5.03% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% 177,148 26,250 임금상승률 1.00% 153,940 (29,766) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험, 국민연금전환금 등 21,067,932 18,353,933 24. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 당기말 50,000,000주 6,500,000주 1,000원 6,500,000 전기말 50,000,000주 6,500,000주 1,000원 6,500,000 전기 중 액면금액이 1,000원인 보통주 1,000,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 통해 추가발행하여 발행 주식수가 1,000,000주 증가하였습니다. (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성과 당기 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가적립금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 전기말 3,799 15,973,633 - - 전환사채/교환사채의 발행 - - - 6,922,557 교환사채의 교환 - - 366,034 (98,855) 기타 - 426 - - 당기말 3,799 15,974,059 366,034 6,823,702 (3) 자본조정 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,419,996) (2,565,279) 연결기업은 보고기간종료일 현재 실물주식 50주 및 신탁계약 등을 통한 간접취득 방식으로 2008년 50,410주, 2009년 77,410주, 2010년 158,620주, 2014년 110,000주를 취득하였으며, 당기 중 교환사채 총 5,000백만원 중 500백만원에 대한 교환청구가 이루어져 교환된 주식 총 22,455를 제외한 374,035주를 보유하고 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (258,323) (229,928) 해외사업환산손익 67,146 (67,437) 합 계 (191,177) (297,365) (5) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당기말 전기말 비 고 이익준비금(주1) 2,810,035 2,749,000 법정 기업합리화적립금 2,933,000 2,933,000 임의 연구및인력개발준비금 1,300,000 2,000,000 임의적립금 3,700,000 11,300,000 재무구조개선적립금 3,000,000 3,000,000 시설적립금 17,000,000 17,000,000 사업확장적립금 5,000,000 8,000,000 미처리결손금 (527,022) (10,513,791) 합 계 35,216,013 36,468,209 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (6) 배당금 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전기 연차배당: 주당 100원(전전기: 주당 150원) 610,351 765,534 지급한 배당금액 계 610,351 765,534 한편, 당기와 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) 150 원(15%) 100 원(10%) 발행주식수 6,125,965 주 6,103,510 주 배당금액 918,894,750 원 610,351,000 원 배당성향(배당금액/당기순이익) 117% (주1) (주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다. 25. 주당손익(1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손익 786,258,293 (8,562,748,005) 가중평균유통보통주식수 6,104,310 주 5,282,191 주 기본주당순손익 129 (1,621) (2) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초자기주식 396,490 주 2,565,279 396,490 주 2,565,279 자기주식의 변동 (22,455)주 (145,283) - - 기말자기주식 374,035 주 2,419,996 396,490 주 2,565,279 (3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균 발행보통주식수 6,500,000 5,678,681 가중평균 자기주식수 (395,690) (396,490) 가중평균 유통보통주식수 6,104,310 5,282,191 한편, 당기말과 전기말 현재 희석효과가 나타나지 아니하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료 사용액 24,584,304 20,440,669 상품판매원가 30,694,169 24,353,403 재고자산등의 변동 (714,726) 1,667,048 종업원급여 25,733,832 22,772,880 퇴직급여 2,399,273 2,040,937 유형자산ㆍ무형자산ㆍ투자부동산 감가상각비 3,588,966 3,685,878 사용권자산상각비 426,667 - 광고비 및 판매촉진비 5,664,225 5,932,850 기타의 경비 23,907,537 19,437,992 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 116,284,247 100,331,657 27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 16,305,472 14,318,032 퇴직급여 1,647,500 1,513,986 복리후생비 2,422,771 2,203,197 여비교통비 2,772,448 2,731,876 세금과공과 487,505 425,118 유형자산ㆍ무형자산ㆍ투자부동산 감가상각비 500,746 543,202 사용권자산 상각비 426,667 - 임차료 92,144 453,507 접대비 670,280 527,508 판촉비 2,981,882 2,322,645 광고선전비 2,682,343 3,610,205 도서인쇄비 422,767 415,617 학술비 2,278,452 2,983,300 운반비 724,015 691,354 수수료 2,438,327 3,109,871 회의비 724,751 981,503 기술개발비 3,059,615 2,181,544 기타 1,263,671 1,510,346 합 계 41,901,356 40,522,811 28. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 48,372 4,545 잡이익 441,081 125,846 합 계 489,453 130,391 (2) 당기 와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 124,956 125,618 기타의 대손상각비 26,655 - 유형자산처분손실 - 4,167 무형자산처분손실 30,697 - 잡손실 13,328 21,391 합 계 195,636 151,176 29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 202,876 82,024 배당금수익 4,522 - 외화환산이익 8,077 5,963 외환차익 235,655 170,750 통화선도거래이익 49,100 11,991 합 계 500,230 270,728 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,902,777 2,394,968 외화환산손실 46,066 10,461 외환차손 164,285 179,926 통화선도평가손실 41,465 36,934 통화선도거래손실 6,688 31,000 합 계 4,161,281 2,653,289 30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함) 258,539 17,859 자본에 직접 반영된 법인세비용 410,807 409,753 법인세비용 669,346 427,612 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 402,798 366,901 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 8,009 42,851 합 계 410,807 409,752 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,455,605 (8,135,136) 적용세율에 따른 법인세 298,233 (1,789,286) 조정사항 - 비과세수익 (1,205) (268,111) - 비공제비용 2,574,027 662,835 - 이월결손금 공제 (884,801) - - 세액공제 (274,934) - - 미인식 이연법인세 효과 (1,018,800) 1,803,434 - 법인세추납액 (34,394) 17,859 - 기타(세율차이 등) 11,220 881 법인세비용(수익) 669,347 427,612 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 45.98% (주1) (주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,877 (409) - 1,468 대손금 163 - - 163 대손충당금 275,565 (78,908) - 196,657 미지급비용 376,648 120,842 - 497,490 반품환불부채 413,413 (34,676) - 378,737 수금할인계약부채 200,927 10,986 - 211,913 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 64,851 - 8,009 72,860 재고자산평가충당금 34,703 16,580 - 51,283 확정급여부채 4,373,694 382,472 336,731 5,092,897 인정이자 28,835 4,806 - 33,641 통화선도 16,332 (16,332) - - 선수수익 71,720 86,158 - 157,878 국고보조금(현금) 2,038 12,119 - 14,157 리스부채 - 130,352 - 130,352 업무무관자산비용 - 37,177 - 37,177 합 계 5,860,766 671,167 344,740 6,876,673 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (347,683) 178,952 - (168,731) 미수이자 (26,233) (3,329) - (29,562) 퇴직보험료 (4,035,521) (659,512) 61,903 (4,633,130) 현재가치할인차금 (72,426) (87,421) - (159,847) 반품제품회수권 (370) 370 - - 사용권자산 - (222,856) - (222,856) 전환권조정 - (1,302,813) - (1,302,813) 합 계 (4,482,233) (2,096,609) 61,903 (6,516,939) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) 1,378,533 359,734 상계후 인식한 이연법인세자산 - - (주1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 이연법인세자산은 이연법인세의향후 과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세부채를 한도로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,379 498 - 1,877 대손금 163 - - 163 대손충당금 252,329 23,236 - 275,565 미지급비용 362,152 14,496 - 376,648 반품추정부채 318,362 (318,362) - - 반품환불부채 - 413,413 - 413,413 수금할인계약부채 - 200,927 - 200,927 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 22,000 - 42,851 64,851 재고자산평가충당금 97,068 (62,365) - 34,703 확정급여부채 3,771,688 289,893 312,113 4,373,694 인정이자 24,029 4,806 - 28,835 통화선도 8,207 8,125 - 16,332 선수수익 72,143 (423) - 71,720 국고보조금(현금) - 2,038 - 2,038 합 계 4,929,520 576,282 354,964 5,860,766 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (523,953) 176,270 - (347,683) 미수이자 (12,483) (13,750) - (26,233) 사외적립자산 (3,611,388) (369,345) (54,788) (4,035,521) 현재가치할인차금 (72,950) 524 - (72,426) 반품제품회수권 - (370) - (370) 합 계 (4,220,774) (206,671) (54,788) (4,482,233) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) 708,746 1,378,533 상계후 인식한 이연법인세자산 - - (주1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 이연법인세자산은 이연법인세의향후 과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세부채를 한도로 인식하였습니다.(7) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 31. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래)와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 채권 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당기말 전기말 관계기업 Mon Samil LLC(주1) 대여금 494,640 494,640 미수수익 56,739 56,739 (주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다. 2) 자금거래 등 (단위 : 1USD) 구 분 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 당 기 Mon Samil LLC 대여금 USD 450,000 - - USD 450,000 전 기 USD 450,000 - - USD 450,000 3) 담보ㆍ보증보고기간종료일 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 2) 주 요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,443,833 1,320,030 퇴직급여 600,517 1,039,391 합 계 2,044,350 2,359,421 32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1EUR, 원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 ㈜우리은행 외 5개은행 64,016,600 일반차입금약정 ㈜우리은행 3,000,000 당좌차월약정 ㈜우리은행 EUR 3,750,000 수입일람불약정 USD 780,000 USD 530,000 수입연지급약정 (2) 기술 도입계약 1) 연결기업은 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한 로열 티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금 액은 52, 869천원입니다. 2) 연결기업은 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상 된 금액은 57,099천원입니다. 3) 연결기업은 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한 기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은 선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 213,103천원입니다. (3) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결기업이 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 위험관리 (1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 93,039,344 66,708,547 현금및현금성자산 (16,718,390) (2,989,349) 순부채 76,320,955 63,719,198 자본 62,272,436 56,082,999 순부채비율 122.56% 113.62% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 외환위험연결기업은 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 6,824,936 210,706 736,728 - EUR 284,301 864,167 - 563,374 JPY - 516,340 - - VND 36,114 - 합 계 7,145,351 1,591,213 736,728 563,374 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하 고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 555,414 천원과 17,355 천원입니다. ② 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 19,074,534 19,639,933 15,029,933 100,000 4,510,000 장ㆍ단기차입금 93,039,344 98,961,220 48,045,020 50,916,200 - 리스부채 592,509 688,085 327,942 360,143 - 합 계 112,706,387 119,289,238 63,402,895 51,376,343 4,510,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 17,731,386 18,060,598 14,260,598 3,300,000 500,000 장ㆍ단기차입금 66,708,547 66,708,547 66,708,547 - - 합 계 84,439,933 84,769,145 80,969,145 3,300,000 500,000 ③ 신용위험관리 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 58,771,221천원과 37,861,586천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 이자율위험 연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험 을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 61,461,220천원과 63,708,547천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 307,306천원과 318,543천원입니다. ⑤ 가격위험관리연결기업은 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 34. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 측정하는 금융자산 ―현금및현금성자산 16,718,390 16,718,390 2,989,349 2,989,349 ―매출채권및기타채권 26,271,870 26,271,870 23,444,840 23,444,840 ―기타유동금융자산 13,031,796 13,031,796 8,000,000 8,000,000 ―장기매출채권및기타채권 1,723,766 1,723,766 1,542,593 1,542,593 ―기타비유동금융자산 253,500 253,500 - - ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 771,900 771,900 1,884,804 1,884,804 금융자산 합계 58,771,222 58,771,222 37,861,586 37,861,586 ③ 상각후원가로 측정하는 금융부채 ―매입채무및기타채무 15,029,933 15,029,933 14,258,856 14,258,856 ―단기차입금 48,045,020 48,045,020 66,708,547 66,708,547 ―유동성 리스부채 306,541 306,541 - - ―장기매입채무및기타채무 4,044,601 4,044,601 3,472,530 3,472,530 ―장기차입금 44,994,324 44,994,324 - - ―리스부채 285,968 285,968 - - ④ 당기손익인식-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 42,781 42,781 74,236 74,236 금융부채 합계 112,749,168 112,749,168 84,514,169 84,514,169 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정 가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 766,400 - 5,500 771,900 당기손익-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 - 42,781 - 42,781 전기말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 802,804 136,500 945,500 1,884,804 당기손익-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 - 74,236 - 74,236 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 35. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보자산의내용 담보제공액 담보제공처 유형자산 토지ㆍ건물 76,019,644 우리은행 예적금 정기예금 5,600,000 재고자산 재고자산 3,900,000 한국수출입은행 합 계 85,519,644 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1EUR) 제공자 약정내용 한 도 실행금액 ㈜우리은행 일람불수입 EUR 3,750,000 EUR 3,707,500 USD 780,000 USD 782,845 연지급수입 USD 530,000 USD 523,822 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의최대주주로부터 79,154,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜으로부터 이행지급보증 2,700천원이 가입되어 있습니다. 36. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 16,718,390 - - - 16,718,390 매출채권및기타채권 26,271,870 - - - 26,271,870 기타유동금융자산 13,031,796 - - - 13,031,796 장기매출채권및기타채권 1,723,766 - - - 1,723,766 기타비유동금융자산 253,500 771,900 - - 1,025,400 합 계 57,999,322 771,900 - - 58,771,222 부 채 매입채무및기타채무 - - 15,029,933 - 15,029,933 단기차입금 - - 48,045,020 - 48,045,020 유동성 리스부채 - - 306,541 - 306,541 장기매입채무및기타채무 - - 4,044,601 - 4,044,601 장기차입금 - - 44,994,324 - 44,994,324 리스부채 - - 285,968 - 285,968 통화선도부채 - - - 42,781 42,781 합 계 - - 112,706,387 42,781 112,749,168 전기말> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 2,989,349 - - - 2,989,349 매출채권및기타채권 23,444,840 - - - 23,444,840 기타유동금융자산 8,000,000 - - - 8,000,000 장기매출채권및기타채권 1,542,593 - - - 1,542,593 기타비유동금융자산 136,500 1,748,304 - - 1,884,804 합 계 36,113,282 1,748,304 - - 37,861,586 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,258,856 - 14,258,856 단기차입금 - - 66,708,547 - 66,708,547 장기매입채무및기타채무 - - 3,472,530 - 3,472,530 통화선도부채 - - - 74,236 74,236 합 계 - - 84,439,933 74,236 84,514,169 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수 익 이자수익 202,876 - - - 202,876 배당금수익 - 4,522 - - 4,522 외화환산이익 - - 8,077 - 8,077 외환차익 235,655 - - - 235,655 통화선도거래이익 - - - 49,100 49,100 합 계 438,531 4,522 8,077 49,100 500,230 비 용 이자비용 - - 3,902,777 - 3,902,777 외화환산손실 32,842 - 13,224 - 46,066 외환차손 21,648 - 142,638 - 164,286 통화선도평가손실 - - - 41,465 41,465 통화선도거래손실 - - - 6,688 6,688 대손충당금 환입 (306,084) - - - (306,084) 기타의대손상각비 26,655 - - - 26,655 합 계 (224,939) - 4,058,639 48,153 3,881,853 기타포괄손익 (주1) - (36,404) - - (36,404) (주1) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 전 기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품 합 계 수 익 이자수익 82,024 - - - 82,024 외화환산이익 5,963 - - - 5,963 외환차익 170,750 - - - 170,750 통화선도거래이익 - - - 11,991 11,991 합 계 258,737 - - 11,991 270,728 비 용 이자비용 - - 2,394,968 - 2,394,968 외화환산손실 - - 10,461 - 10,461 외환차손 - - 179,926 - 179,926 통화선도거래손실 - - - 31,000 31,000 통화선도평가손실 - - - 36,934 36,934 합 계 - - 2,585,355 67,934 2,653,289 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 669,347 427,612 이자비용 3,902,777 2,394,968 외화환산손실 46,066 10,461 퇴직급여 2,399,273 2,040,937 대손상각비(환입) (306,084) 13,117 기타의대손상각비 26,655 - 재고자산폐기손실 837,763 1,520,614 재고자산평가손실(환입) 75,366 (283,480) 감가상각비(유형자산) 3,349,443 3,409,036 감가상각비(무형자산) 239,523 276,842 감가상각비(사용권자산) 426,667 - 유형자산처분손실 - 4,167 무형자산처분손실 30,697 - 외화환산이익 (8,077) (5,963) 유형자산처분이익 (48,372) (4,545) 통화선도평가손실 41,465 36,934 이자수익 (202,876) (82,024) 통화선도거래이익 (49,100) - 통화선도거래손실 6,688 - 합 계 11,437,221 9,758,676 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 (2,108,815) 9,479,765 미수금의 증감 (398,403) 42,362 재고자산의 증감 551,410 (8,648,991) 선급금의 증감 3,323,927 (789,726) 선급비용의 증감 184,873 (134,549) 매입채무의 증감 (122,477) 224,418 미지급금의 증감 339,487 (1,271,158) 미지급비용의 증감 609,633 101,794 선수금의 증감 (185,862) 89,781 선수수익의 증감 46,622 - 예수금의 증감 80,669 68,019 부가세예수금의 증감 544,523 (610,897) 수금할인계약부채의 증감 49,935 (296,128) 반품환불부채의 증감 (157,620) 353,741 통화선도부채의 증감 (30,508) - 반품제품회수권의 증감 1,683 76,627 퇴직급여지급액 (493,176) (991,829) 사외적립자산의 변동 (3,033,529) (1,656,232) 장기선수수익의 증감 (384,959) (1,923) 바우처자산의 증감 (22,000) - 부가세선급금의 증감 (258,436) - 임대보증금의 증감 - 228,608 합 계 (1,463,023) (3,736,318) (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 환율변동 기 타 기 말 단기차입금 66,708,547 (19,163,927) 500,400 - - 48,045,020 장기차입금 - 16,916,600 (500,400) - - 16,416,200 전환사채 - 29,696,959 - - (4,845,017) 24,851,942 교환사채 - 4,947,300 - - (1,221,117) 3,726,183 리스부채 395,885 (439,292) - 1,469 634,448 592,510 합 계 67,104,432 31,957,640 - 1,469 (5,431,686) 93,631,855 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 말 단기차입금 34,200,000 5,508,547 27,000,000 66,708,547 장기차입금 27,000,000 - (27,000,000) - 합 계 61,200,000 5,508,547 - 66,708,547 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 38. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 연결재무제표는 정기주주총 회 제출을 위하여 2020년 1월 31일에 당사의 이사회 에 서 사실상 확정되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 67 기 2019.12.31 현재 제 66 기 2018.12.31 현재 제 65 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 유동자산 73,170,582,192 56,887,239,403 51,691,418,081 현금및현금성자산 11,031,479,154 764,780,114 640,992,066 매출채권 및 기타채권 26,209,527,480 23,392,628,514 32,829,633,370 재고자산 22,394,990,012 23,860,118,290 16,444,981,767 당기법인세자산 0 2,300,650 0 기타유동금융자산 13,031,795,782 8,000,000,000 0 기타유동자산 502,789,764 867,411,835 1,775,810,878 비유동자산 110,352,826,124 90,705,099,783 83,314,199,582 유형자산 68,761,381,617 62,344,449,382 71,890,179,114 사용권자산 586,317,058 0 0 무형자산 1,731,128,023 1,571,501,449 1,566,713,927 투자부동산 17,407,793,166 15,838,778,578 7,119,702,800 장기매출채권및기타채권 1,194,491,035 1,032,372,339 1,020,355,549 종속기업및관계기업투자 17,230,230,000 5,591,230,000 0 기타비유동금융자산 1,025,400,000 1,884,804,000 1,010,000,000 기타비유동자산 2,416,085,225 2,441,964,035 707,248,192 자산총계 183,523,408,316 147,592,339,186 135,005,617,663 부채 유동부채 67,903,858,386 84,970,795,174 51,993,793,851 매입채무및기타채무 14,993,855,895 14,201,822,892 14,806,029,751 단기차입금 48,045,020,115 66,708,547,091 34,200,000,000 반품충당부채 0 0 1,447,100,386 환불부채 2,684,772,231 2,792,457,370 0 당기법인세부채 74,160,209 0 58,605,566 기타유동부채 1,756,728,494 1,193,731,381 1,444,755,728 기타유동금융부채 349,321,442 74,236,440 37,302,420 비유동부채 53,334,900,803 6,483,879,004 31,886,150,505 장기매입채무및기타채무 4,044,600,730 3,472,530,040 2,768,407,577 장기차입금 44,994,324,133 0 27,000,000,000 순확정급여부채 3,462,180,422 2,808,528,090 1,789,821,240 기타비유동부채 547,827,530 202,820,874 327,921,688 기타비유동금융부채 285,967,988 0 0 부채총계 121,238,759,189 91,454,674,178 83,879,944,356 자본 자본금 6,500,000,000 6,500,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 23,167,594,975 15,977,432,412 3,799,052 자본조정 (2,419,995,648) (2,565,278,850) (2,565,278,850) 기타포괄손익누계액 (258,322,740) (229,927,620) 0 이익잉여금 35,295,372,540 36,455,439,066 48,187,153,105 자본총계 62,284,649,127 56,137,665,008 51,125,673,307 부채및자본총계 183,523,408,316 147,592,339,186 135,005,617,663 포괄손익계산서 제 67 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 매출액 120,693,840,901 94,141,478,901 91,524,136,063 매출원가 74,370,128,865 59,790,158,777 51,113,864,226 매출총이익 46,323,712,036 34,351,320,124 40,410,271,837 판매비와관리비 41,427,679,545 40,063,729,991 39,104,185,325 영업이익(손실) 4,896,032,491 (5,712,409,867) 1,306,086,512 기타수익 493,394,008 133,046,359 254,447,472 기타비용 195,373,462 151,175,581 351,612,337 금융수익 483,189,542 252,885,007 181,279,187 금융비용 4,148,436,599 2,653,288,940 2,100,374,615 법인세비용차감전순이익(손실) 1,528,805,980 (8,130,943,022) (710,173,781) 법인세비용 665,182,451 421,551,877 557,902,150 당기순이익(손실) 863,623,529 (8,552,494,899) (1,268,075,931) 기타포괄손익 (1,441,734,175) (1,434,177,935) 315,638,486 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,441,734,175) (1,434,177,935) 315,638,486 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,413,339,055) (1,282,250,315) 315,638,486 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (28,395,120) (151,927,620) 0 총포괄손익 (578,110,646) (9,986,672,834) (952,437,445) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 141 (1,619) (248) 자본변동표 제 67 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 당기순이익(손실) (1,268,075,931) (1,268,075,931) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 0 확정급여채무의 재측정요소 315,638,486 315,638,486 총포괄이익 (952,437,445) (952,437,445) 배당금지급 765,534,000 765,534,000 전환사채의 발행 0 교환사채의 발행 0 교환사채의 교환 0 유상증자 0 2017.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,187,153,105 51,125,673,307 2018.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,187,153,105 51,125,673,307 회계정책의변경 (78,000,000) (1,131,434,825) (1,209,434,825) 수정후 기초 자본 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) (78,000,000) 47,055,718,280 49,916,238,482 당기순이익(손실) (8,552,494,899) (8,552,494,899) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (151,927,620) (151,927,620) 확정급여채무의 재측정요소 (1,282,250,315) (1,282,250,315) 총포괄이익 (151,927,620) (9,834,745,214) (9,986,672,834) 배당금지급 765,534,000 765,534,000 전환사채의 발행 0 교환사채의 발행 0 교환사채의 교환 0 유상증자 1,000,000,000 15,973,633,360 16,973,633,360 2018.12.31 (기말자본) 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (229,927,620) 36,455,439,066 56,137,665,008 2019.01.01 (기초자본) 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (229,927,620) 36,455,439,066 56,137,665,008 회계정책의변경 0 수정후 기초 자본 6,500,000,000 15,977,432,412 (2,565,278,850) (229,927,620) 36,455,439,066 56,137,665,008 당기순이익(손실) 863,623,529 863,623,529 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (28,395,120) (28,395,120) 확정급여채무의 재측정요소 (1,413,339,055) (1,413,339,055) 총포괄이익 (28,395,120) (549,715,526) (578,110,646) 배당금지급 610,351,000 610,351,000 전환사채의 발행 5,934,007,530 5,934,007,530 교환사채의 발행 988,549,697 988,549,697 교환사채의 교환 267,179,032 145,283,202 412,462,234 유상증자 426,304 426,304 2019.12.31 (기말자본) 6,500,000,000 23,167,594,975 (2,419,995,648) (258,322,740) 35,295,372,540 62,284,649,127 현금흐름표 제 67 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 66 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동현금흐름 7,855,471,631 (1,441,715,570) 3,947,446,180 당기순이익(손실) 863,623,529 (8,552,494,899) (1,268,075,931) 비현금항목의 조정 11,393,653,116 9,733,123,008 9,428,199,075 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,231,625,667) (2,527,518,668) (2,832,318,932) 법인세납부(환급) (170,179,347) (94,825,011) (1,380,358,032) 투자활동현금흐름 (26,656,586,313) (17,876,186,936) (37,503,488,306) 기타유동금융자산의 감소 8,000,000,000 0 4,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 940,000,000 0 500,000 미수금의 감소 0 0 4,000,000,000 유형자산의 처분 53,181,819 5,564,785 31,636,364 장기선급금의 감소 43,878,810 0 0 무형자산의 처분 161,200,000 0 322,272,726 국고보조금의 수령 0 1,564,400 0 보증금의 감소 5,000,000 13,560,000 1,693,815,000 임대보증금의 증가 1,010,000,000 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 136,051,950 이자수취 183,480,389 15,088,275 62,956,391 기타유동금융자산의 증가 (13,031,795,782) (8,000,000,000) (2,000,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (117,000,000) (1,069,583,000) (54,000,000) 기타비유동자산의 증가 (18,000,000) (1,794,715,843) (1,585,075,108) 유형자산의 취득 (11,340,264,293) (2,459,906,103) (36,163,802,781) 무형자산의 취득 (590,148,560) (212,222,660) (166,760,254) 투자부동산의 취득 0 0 (7,176,017,694) 종속기업에 대한 투자주의 취득 (11,639,000,000) (4,349,960,000) 0 보증금의 증가 (167,118,696) (25,576,790) (605,064,900) 임대보증금의 감소 (150,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 29,063,766,448 19,441,690,554 28,531,445,743 단기차입금의 차입 2,944,620,115 16,500,000,000 19,700,000,000 장기차입금의 차입 17,000,000,000 0 25,000,000,000 유상증자 426,304 16,973,633,360 0 전환사채의 발행 29,696,958,760 0 0 교환사채의 발행 4,947,300,000 0 0 단기차입금의 상환 (22,108,547,091) (10,991,452,909) (13,700,000,000) 장기차입금의 상환 (83,400,000) 0 0 이자지급 (2,283,948,095) (2,274,955,897) (1,703,020,257) 배당금지급 (610,351,000) (765,534,000) (765,534,000) 리스료의 지급 (439,292,545) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 10,262,651,766 123,788,048 (5,024,596,383) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,047,274 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,266,699,040 123,788,048 (5,024,596,383) 기초현금및현금성자산 764,780,114 640,992,066 5,665,588,449 기말현금및현금성자산 11,031,479,154 764,780,114 640,992,066 5. 재무제표 주석 제 67(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 66(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 삼일제약 주식회사 1. 일반사항 당사는 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년 5월 29일자로 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간(주)에 각각 처분하였습니다.한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 허승범 외 9명 2,508,560 38.59% 기타 3,991,440 61.41% 합 계 6,500,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. ㆍ 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. ㆍ 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 ㆍ 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ 수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ 수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 33 ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33 ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 의약품의 판매 의약품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 반품권과 수금할인을 제공합니다. 반품권과 수금할인은 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. ㆍ수금할인 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인액을 차감한 금액으로 인식하였습니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반품제품회수권 반품제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.2.5 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선 수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.7 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구 축 물 40년 공 구 기 구 10년 기 계 장 치 10년 집 기 비 품 5년 유형자산은 처분하는 때 (즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.9 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책 에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 21참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(즉, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또 한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 당사가 리스제공자로서인 경우 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.2.10 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타무형자산 회원권 내용연수 5년, 10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니 다. 주석 2.2.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재 구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주 계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.15 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.16 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리 하고 있습니다. 2.2.17 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.18 퇴직급여 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스("단기리스")와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스("소액자산리스")에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 자산 사용권자산 395,885 건물 306,089 차량운반구 89,796 자산총계 395,885 부채 기타유동금융부채 341,429 유동성 리스부채 341,429 기타비유동금융부채 54,456 리스부채 54,456 부채총계 395,885 자본 이익잉여금 - 자본총계 - 2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 497,129 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 3.71% 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 484,733 차감: 단기리스관련 약정 - 소액자산리스관련 약정 88,848 가산: 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정 - 2019년 1월 1일 리스부채 395,885 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다. 해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다.당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다.기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. [2015 - 2017 연차개선] - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위 험관리(주석 32)가 있습니다. 3.1 회계적 판단 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다 (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 당사가 리스 이용자인 경우 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정 보는 주석32를 참조합니다. (2) 부동산 리스의 분류 - 당사가 리스 제공자인 경우 당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. 3.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 22에서 기술하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 반품과 수금할인에 대한 변동대가 추정 당사는 반품권과 수금할인이 있는 의약품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사의 수금할인은 개별 고객 단위로 분석합니다. 고객에 수금할인을 제공할 것인지 가능성에 대한 판단은 해당 고객의 과거 수금할인 지급과 현재시점까지 누적 구매에 기반합니다. 당사는 하나 이상의 기준을 사용하여 계약의 예상되는 수금할인에 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 과거 구매 패턴과 예상되는 수금할인의 비율을결정하기 위한 고객에 부여한 수금할인, 변동대가의 예상 가치를 사용합니다. 과거 구매 패턴과 고객에 부여된 수금할인에 대한 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 수금할인 비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품과 수금할인 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품과 수금할인은 당사의 과거 반품과 수금할인 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품과 수금할인 지급을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당 기말 현재 예상되는 반 품과 수금할인에 대한 환불부채 정보는 주석 19번을 참조합니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요제품/용역 제품의판매 79,006,799 61,841,792 상품의판매 40,380,643 29,927,805 기타매출 1,306,399 2,371,882 합 계 120,693,841 94,141,479 지리적시장 내수 119,751,419 92,637,308 수출 942,422 1,504,171 합 계 120,693,841 94,141,479 수익인식시기 한시점에인식 120,693,841 94,141,479 기간에걸쳐인식 - - 합 계 120,693,841 94,141,479 (2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 26,050,374 23,962,139 (3) 당기 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반품제품회수권 - 1,683 환불부채 수금할인으로부터 발생 963,241 913,306 반품으로부터 발생 1,721,531 1,879,151 합 계 2,684,772 2,792,457 6. 사용제한예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 (주) 우리은행 외 10,500 10,500 당좌개설보증금 등 7. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 60,602 27,218 원화예금 10,686,574 737,562 외화예금 284,303 - 합 계 11,031,479 764,780 8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 26,050,374 - 23,962,139 - 대손충당금 (367,052) - (708,837) - 미수금 448,571 - 76,823 - 미수수익 134,374 - 119,243 - 대손충당금 (56,739) - (56,739) - 대여금 - 494,640 - 494,640 대손충당금 - (494,640) - (494,640) 보증금 - 1,194,491 - 1,032,372 합 계 26,209,528 1,194,491 23,392,629 1,032,372 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 제 각 기 말 당 기 1,260,216 26,655 (314,798) (53,642) 918,431 전 기 1,246,578 13,638 - - 1,260,216 (3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 미손상채권 손상채권 회수기간내 1개월~3개월 4개월~12개월 당기말 28,322,450 24,073,499 2,658,998 671,522 918,431 전기말 25,685,216 21,190,270 2,558,325 676,405 1,260,216 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 11,680,770 (12,664) 11,668,106 10,962,805 (13,094) 10,949,711 제품 3,969,850 (110,362) 3,859,488 4,220,347 (71,786) 4,148,561 원재료 4,141,051 (80,970) 4,060,081 5,343,234 (55,286) 5,287,948 부재료 1,128,330 (29,078) 1,099,252 1,169,480 (17,541) 1,151,939 재공품 1,693,178 - 1,693,178 2,118,831 - 2,118,831 미착품 14,885 - 14,885 203,128 - 203,128 합 계 22,628,064 (233,074) 22,394,990 24,017,825 (157,707) 23,860,118 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 당기및 전기 중 각각 75,366천원 및 (283,510)천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 중 837,763천원 및 1,520,614천원입니다. 10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,491,572 - 14,491,572 15,518,704 - 15,518,704 건물 51,331,093 (15,875,875) 35,455,218 51,058,918 (14,674,291) 36,384,627 구축물 603,970 (472,556) 131,414 603,970 (463,425) 140,545 기계장치 22,913,423 (16,739,982) 6,173,441 22,590,221 (15,616,486) 6,973,735 차량운반구 289,763 (116,988) 172,775 429,195 (319,388) 109,807 공구기구 13,001,342 (10,442,679) 2,558,663 12,639,362 (9,828,637) 2,810,726 집기비품 2,929,987 (2,801,207) 128,780 2,900,120 (2,754,528) 145,592 임차시설물 285,960 (133,887) 152,073 217,960 (92,814) 125,145 건설중인자산 9,497,445 - 9,497,445 135,568 - 135,568 합 계 115,344,555 (46,583,174) 68,761,381 106,094,018 (43,749,569) 62,344,449 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 대체(주1) 기 말 토지 15,518,704 - - - (1,027,132) 14,491,572 건물 36,384,627 1,039,307 - (1,246,332) (722,382) 35,455,218 구축물 140,545 - - (9,131) - 131,414 기계장치 6,973,735 196,604 - (1,123,496) 126,598 6,173,441 차량운반구 109,807 149,150 (4,810) (81,373) - 172,775 공구기구 2,810,725 361,980 - (614,042) - 2,558,663 집기비품 145,592 35,850 - (52,662) - 128,780 임차시설물 125,146 68,000 - (41,073) - 152,073 건설중인자산 135,568 9,492,679 - - (130,802) 9,497,445 합 계 62,344,449 11,343,570 (4,810) (3,168,109) (1,753,718) 68,761,381 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 대체(주1) 기 말 토지 20,649,855 - - - (5,131,151) 15,518,704 건물 39,753,626 1,611,035 - (1,267,504) (3,712,530) 36,384,627 구축물 150,445 - - (9,900) - 140,545 기계장치 7,892,124 181,077 - (1,137,138) 37,672 6,973,735 차량운반구 105,813 66,135 - (62,141) - 109,807 공구기구 2,900,403 619,020 (4,167) (704,531) - 2,810,725 집기비품 198,109 9,442 - (61,959) - 145,592 임차시설물 165,571 - - (40,425) - 125,146 건설중인자산 74,234 170,996 (1,019) - (108,643) 135,568 합 계 71,890,180 2,657,705 (5,186) (3,283,598) (8,914,652) 62,344,449 (주1) 당기 와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 4,204천원 및 70,971천원 입니다. 또한 당기 중 투자부동산으로 대체된 토지 및 건물은 각각 1,027,132천원 및 722,382천원 입니다. (3) 보험가입자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 일반화재보험 재고자산 및 유형자산 등 29,831,960 롯데손해보험㈜ 공장화재보험 79,076,593 DB손해보험㈜ 가스사고배상책임보험 300,000 일반보험 4,000,000 KB손해보험㈜ 상해보험 352,240 흥국화재해상보험㈜ 합 계 113,560,793 상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 11. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 435,317 (287,129) 148,188 차량운반구 577,666 (139,538) 438,128 합 계 1,012,983 (426,667) 586,316 (2) 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 당기말 건물 306,089 129,228 (287,129) 148,188 차량운반구 89,796 487,870 (139,538) 438,128 합 계 395,885 617,098 (426,667) 586,316 (3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 환 산 당기말 리스부채 395,885 617,098 17,349 (439,294) 1,469 592,507 (4) 당기 중 소액자산 리스에서 발생한 비용은 92백만원이며, 단기리스에서 발생한 비용은 없습니다. (5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 531백만원입니다. 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 353,668 (6,676) (256,995) 89,997 342,515 (8,534) (217,367) 116,614 선지급기술도입비 834,126 - (834,126) - 834,126 - (834,126) - 기타의무형자산 4,477,510 - (4,090,102) 387,408 4,409,810 - (3,889,543) 520,267 회원권 1,253,723 - - 1,253,723 934,620 - - 934,620 합 계 6,919,027 (6,676) (5,181,223) 1,731,128 6,521,071 (8,534) (4,941,036) 1,571,501 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 대체(주1) 기 말 산업재산권 116,614 8,143 - (38,964) 4,204 89,997 기타의무형자산 520,267 67,700 - (200,559) - 387,408 회원권 934,620 511,000 (191,897) - - 1,253,723 합 계 1,571,501 586,843 (191,897) (239,523) 4,204 1,731,128 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 국고보조금수령 상 각 대체(주1) 기 말 산업재산권 151,665 2,848 (1,564) (39,307) 2,971 116,613 기타의무형자산 480,428 209,374 - (237,535) 68,000 520,267 회원권 934,621 - - - - 934,621 합 계 1,566,714 212,222 (1,564) (276,842) 70,971 1,571,501 (주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 10,266,218 9,239,086 건물 7,667,504 6,900,373 감가상각누계액 (525,929) (300,680) 합계 17,407,793 15,838,779 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 9,239,086 - 1,027,132 10,266,218 건물 6,599,693 (180,500) 722,382 7,141,575 합계 15,838,779 (180,500) 1,749,514 17,407,793 전기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 4,107,935 - 5,131,151 9,239,086 건물 3,011,768 (124,606) 3,712,530 6,599,693 합계 7,119,703 (124,606) 8,843,681 15,838,779 (주1) 유형자산의 토지 및 건물로부터 대체된 금액입니다. 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 610,854천원 및 180,500천원 입니다. 14. 관계기업투자와 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율( %) 취득원가 장부금액 지분율( %) 취득원가 장부금액 Mon Samil LLC 몽고 49.99 58,013 - 49.99 58,013 - (2) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 삼일메디칼㈜ 한국 100.00 1,000,000 - 100.00 1,000,000 - SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 베트남 100.00 17,230,230 17,230,230 100.00 5,591,230 5,591,230 합 계 18,230,230 17,230,230 6,591,230 5,591,230 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 투자금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 당 기 5,591,230 11,639,000 - - 17,230,230 전 기 - 5,591,230 - - 5,591,230 15. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 (주1) 411,417 1,751,064 611,572 1,794,943 선급비용 69,373 - 254,157 - 반품제품회수권 - - 1,683 - 기타의투자자산 22,000 665,022 - 647,022 합 계 502,790 2,416,086 867,412 2,441,964 (주1) 당사는 Galmed사와 Aramchol의 국내판매권 취득 계약에 지급한 1,684,943천원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 16. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 13,031,796 253,500 8,000,000 136,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 - 766,400 - 802,804 - 시장성 없는 지분증권 - 5,500 - 945,500 소 계 - 771,900 - 1,748,304 합 계 13,031,796 1,025,400 8,000,000 1,884,804 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손익누계액 장부금액 취득원가 평가손익누계액 장부금액 - 시장성 있는 지분증권 997,583 (231,183) 766,400 997,583 (194,779) 802,804 - 시장성 없는 지분증권 5,500 - 5,500 1,045,500 (100,000) 945,500 합 계 1,003,083 (231,183) 771,900 2,043,083 (294,779) 1,748,304 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 (주1) 기 말 당 기 1,748,304 - (940,000) (36,404) 771,900 전 기 945,500 997,583 - (194,779) 1,748,304 (주1) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 47,544,620 66,708,547 유동성장기차입금 500,400 - 소 계 48,045,020 66,708,547 비유동성 장기차입금 16,416,200 - 전환사채 30,000,000 - 전환권조정 (5,148,059) - 교환사채 4,500,000 - 교환권조정 (773,817) - 소 계 44,994,324 - 합 계 93,039,344 66,708,547 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 (주)신한은행 - - 12,700,000 (주)우리은행 3.33 ~ 4.16 13,944,620 13,508,547 (주)KEB하나은행 4.12 ~ 4.21 2,500,000 4,000,000 한국산업은행 4.84 3,000,000 3,000,000 (주)국민은행 4.26 ~ 4.67 2,500,000 2,500,000 농협은행(주) 4.47 ~ 5.07 2,600,000 3,000,000 한국수출입은행 3.80 3,000,000 3,000,000 원화시설차입금 (주)우리은행 3.20 20,000,000 25,000,000 유동성 대체 500,400 - 합 계 48,045,020 66,708,547 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차 입 처 (당기)이자율(%) 당기말 전기말 원화시설차입금 (주)우리은행 3.33~3.59 16,916,600 - 유동성 대체 (500,400) - 합 계 16,416,200 - 한편, 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 당사의 최대주주로부터 79,514,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30참조). (4) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 16회 전환사채 2019-08-12 2024-08-12 0.00 24,851,941 - 액면가액 합계 30,000,000 - 전환권조정 (5,148,059) - 장부금액 합계 24,851,941 - (4-1) 상기 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면금액 30,000,000천원 발행가액 30,000,000천원 (권면금액의 100%) 인수권자 신한금융투자 주식회사 외 15 발행일 2019년 08월 12일 만기일 2024년 08월 12일 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 이자지급조건 표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함 최초 전환가격 주당 22,622원(최초발행시) 조정 후 전환가격 주당 22,266원(2019년 11월 12일) 조정 후 전환가능주식수 1,347,345주 원금상환방법 만기일시상환(원금의100%) 전환권의 행사기간 2020년 08월 13일~2024년 07월 11일 발행할 주식의 종류 삼일제약 주식회사 기명식 보통주 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 08월 12일 및 이후 2021년 08월 12일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 그에 따라 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당사채를 소멸시키거나 취득할 수 있다. 단, 발행회사는 각 인수인별로 각각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없다. 전환비율 권면금액의 100% 전환가액 조정 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을조정한다. (5) 보고기간 종료일 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 17회 교환사채 2019-08-12 2024-08-12 0.00 3,726,183 - 액면가액 합계 4,500,000 - 교환권조정 (773,817) - 장부금액 합계 3,726,183 - (5-1) 상기 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 명칭 제17회 무기명식 무보증 사모 교환사채 권면금액 5,000,000천원 발행가액 5,000,000천원 (권면금액의 100%) 인수권자 신한금융투자 주식회사 외 6 발행일 2019년 08월 12일 만기일 2024년 08월 12일 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 이자지급조건 표면금리가 0% 이므로 별도로 계산하지 아니함 최초 교환가격 주당 24,885원(최초발행시) 조정 후 교환가격 주당 22,266원(2019년 11월 12일) 조정 후 교환가능주식수 (주1) 224,557주 원금상환방법 만기일시상환(원금의100%) 교환권의 행사기간 2019년 08월 17일~2024년 07월 11일 교환할 주식의 종류 삼일제약 주식회사 기명식 보통주 조기상환청구권 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 사채권금의 전부 또는 일부 조기상환청구가능 교환비율 권면금액의 100% 교환가액 조정 본 사채권을 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 교환가액 또는 행사가액으로 교환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. (주1) 2019년 12월 19일 교환사채 중 일부(22,455주)가 교환되었 습니다. 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 교환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 교환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 교환사채에내재된 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하지 못하여 주계약에 포함된 내재파생금융부채로 인식하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 9,129,708 - 9,240,086 - 미지급비용 2,802,520 - 2,177,083 - 미지급금 3,022,809 - 2,636,396 - 임대보증금 200,000 4,610,000 150,000 3,800,000 현재가치할인차금 (161,182) (565,399) (1,742) (327,470) 합 계 14,993,855 4,044,601 14,201,823 3,472,530 19. 환불부채 보고기간종료일 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수금할인환불부채 963,241 913,306 반품환불부채 1,721,531 1,879,151 합 계 2,684,772 2,792,457 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 296,823 - 407,349 - 예수금 321,076 - 240,501 - 부가세예수금 969,030 - 422,703 - 선수수익 169,800 547,828 123,178 202,821 합 계 1,756,729 547,828 1,193,731 202,821 21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 통화선도부채 42,781 - 74,236 - 리스부채 306,541 285,968 - - 합 계 349,322 285,968 74,236 - 22. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,345,688 20,980,550 사외적립자산의 공정가치 (20,883,508) (18,172,022) 합 계 3,462,180 2,808,528 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,283,021 1,959,623 이자원가 609,475 531,793 사외적립자산 기대수익 (524,112) (476,813) 합 계 2,368,384 2,014,603 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 20,980,550 18,086,090 급여비용(당기손익) 근무원가 2,283,021 1,959,623 이자비용 609,475 531,793 퇴직급여지급액 (1,057,952) (991,829) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 41,596 (5,080) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 519,521 44,458 - 기타 969,477 1,355,495 기말금액 24,345,688 20,980,550 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 18,172,022 16,296,269 급여비용(당기손익) - 이자수익 524,112 476,813 퇴직급여지급액 (564,776) (1,202,022) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (281,379) (249,038) 기여금납입액 3,033,529 2,850,000 기말금액 20,883,508 18,172,022 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (1,811,973) (1,643,911) 법인세효과 398,634 361,660 법인세차감후 재측정요소 (1,413,339) (1,282,251) (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.71% 3.03% 미래임금상승률 4.71% 5.03% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (1,232,176) 1,409,324 임금상승률 1.00% 1,407,129 (1,253,189) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험, 국민연금전환금 등 20,883,508 18,172,022 23. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 당기말 50,000,000주 6,500,000주 1,000원 6,500,000 전기말 50,000,000주 6,500,000주 1,000원 6,500,000 전기 중 액면금액이 1,000원인 보통주 1,000,000주를 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자를 통해 추가발행하여 발행 주식수가 1,000,000주 증가하였습니다. (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성과 당기 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가적립금 주식발행초과금 자기주식처분이익 기타자본잉여금 전기말 3,799 15,973,633 - - 전환사채/교환사채의 발행 - - - 6,922,557 교환사채의 교환 - - 366,034 (98,855) 기타 - 426 - - 당기말 3,799 15,974,059 366,034 6,823,702 (3) 자본조정 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,419,996) (2,565,279) 당사는 보고기간종료일 현재 실물주식 50주 및 신탁계약 등을 통한 간접취득 방식으로 2008년 50,410주, 2009년 77,410주, 2010년 158,620주, 2014년 110,000주를 취득하였으며, 당기 중 교환사채 총 5,000백만원 중 500백만원에 대한 교환청구가 이루어져 교환된 주식 총 22,455를 제외한 374,035주를 보유하고 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (258,323) (229,928) (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 2,810,035 2,749,000 법정 기업합리화적립금 2,933,000 2,933,000 임의 연구및인력개발준비금 1,300,000 2,000,000 임의적립금 3,700,000 11,300,000 재무구조개선적립금 3,000,000 3,000,000 시설적립금 17,000,000 17,000,000 사업확장적립금 5,000,000 8,000,000 미처리결손금 (447,663) (10,526,561) 합 계 35,295,372 36,455,439 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (6) 이 익 잉여금 처분계산서 (단위: 천원) 과 목 제 67(당) 기(처분예정일 : 2020년 3월 20일) 제 66(전) 기(처분확정일 : 2019년 3월 22일) Ⅰ.미처분이익잉여금 (447,662) (10,526,561) 1. 전기이월미처분이익잉여금 102,053 439,619 2. 회계정책변경 누적효과 - (1,131,435) 3. 당기순이익(손실) 863,624 (8,552,495) 4. 보험수리적 손실 (1,413,339) (1,282,250) Ⅱ.임의적립금등의이입액 1,500,000 11,300,000 1. 연구및인력개발준비금 - 700,000 2. 임의적립금 1,500,000 7,600,000 3. 사업확장적립금 - 3,000,000 합 계 1,052,337 773,439 Ⅲ.이익잉여금처분액 1,010,784 671,386 1. 이익준비금 적립 91,889 61,035 2. 현금배당 주당배당금(률) : 당기 : 150원(15%) 주당배당금(률) : 전기 : 100원(10%) 918,895 610,351 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 41,553 102,053 (7) 배당금 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전기 연차배당: 주당 100원(전전기: 주당 150원) 610,351 765,534 지급한 배당금액 계 610,351 765,534 한편, 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) 150 원(15%) 100 원(10%) 발행주식수 6,125,965 주 6,103,510 주 배당금액 918,894,750 원 610,351,000 원 배당성향(배당금액/당기순이익) 106% (주1) (주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다. 24. 주당손익 (1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손익 863,623,529 (8,552,494,899) 가중평균유통보통주식수 6,104,310 주 5,282,191 주 기본주당순손익 141 (1,619) (2) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초자기주식 396,490 주 2,565,279 396,490 주 2,565,279 자기주식의 변동 (22,455)주 (145,283) - - 기말자기주식 374,035 주 2,419,996 396,490 주 2,565,279 (3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균 발행보통주식수 6,500,000 5,678,681 가중평균 자기주식수 (395,690) (396,490) 가중평균 유통보통주식수 6,104,310 5,282,191 한편, 당기말과 전기말 현재 희석효과가 나타나지 아니하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다. 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (714,726) 1,667,048 원재료와 부재료의 사용액 24,584,304 20,440,669 상품의 판매원가 30,681,408 24,239,649 종업원급여 25,427,550 22,461,297 퇴직급여 2,368,384 2,014,603 유형자산ㆍ무형자산ㆍ투자부동산 감가상각비 3,588,132 3,685,045 사용권자산 감가상각비 426,667 - 광고비 및 판매촉진비 5,661,680 5,927,359 기타의 경비 23,774,409 19,418,219 매출원가와 판매비와관리비의 합계 115,797,808 99,853,889 26. 판매비와 관리비 당기 와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,999,190 14,006,449 퇴직급여 1,616,611 1,487,652 복리후생비 2,389,323 2,172,384 여비교통비 2,733,007 2,693,095 세금과공과 487,154 424,354 유형자산ㆍ무형자산ㆍ투자부동산 감가상각비 499,913 542,369 사용권자산 상각비 426,667 - 임차료 92,144 453,507 접대비 670,229 527,508 판촉비 2,979,817 2,318,167 광고선전비 2,681,863 3,609,193 도서인쇄비 422,668 415,543 학술비 2,278,452 2,983,300 운반비 721,130 687,868 수수료 2,396,849 3,079,647 회의비 724,051 980,789 기술개발비 3,059,615 2,181,544 기타 1,248,997 1,500,362 합 계 41,427,680 40,063,731 27. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 48,372 4,545 수입수수료 5,369 5,953 잡이익 439,653 122,548 합 계 493,394 133,046 (2) 당기 와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 124,956 125,618 기타의 대손상각비 26,655 - 유형자산처분손실 - 4,167 무형자산처분손실 30,697 - 잡손실 13,065 21,391 합 계 195,373 151,176 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 198,612 77,591 배당금수익 4,522 - 외화환산이익 5,272 3,211 외환차익 225,684 160,092 통화선도거래이익 49,100 11,991 합 계 483,190 252,885 (2) 당기 와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,902,777 2,394,968 외화환산손실 40,030 10,461 외환차손 157,476 179,926 통화선도평가손실 41,465 36,934 통화선도거래손실 6,688 31,000 합 계 4,148,436 2,653,289 29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함) 258,539 17,040 자본에 직접 반영된 법인세비용 406,643 404,512 법인세비용 665,182 421,552 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 398,634 361,660 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 8,009 42,852 합 계 406,643 404,512 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,528,806 (8,130,943) 적용세율에 따른 법인세 314,337 (1,788,807) 조정사항 - 비과세수익 (1,205) (267,836) - 비공제비용 2,573,983 662,673 - 이월결손금 공제 (884,801) - - 세액공제 (274,934) - - 미인식 이연법인세 효과 (1,027,804) 1,798,482 - 법인세추납액 (환급액) (34,394) 17,040 - 기타(세율차이 등) - - 법인세비용 665,182 421,552 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 43.51% (주1) (주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,877 (409) - 1,468 대손충당금 270,943 (80,787) - 190,156 미지급비용 367,846 124,318 - 492,164 반품환불부채 413,413 (34,676) - 378,737 수금할인계약부채 200,927 10,986 - 211,913 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 64,851 - 8,009 72,860 재고자산평가충당금 34,696 16,581 - 51,277 확정급여부채 4,334,202 370,960 336,731 5,041,893 인정이자 28,835 4,806 - 33,641 통화선도 16,332 (16,332) - - 선수수익 71,720 86,158 - 157,878 국고보조금(현금) 2,038 12,119 - 14,157 리스부채 - 130,352 - 130,352 업무무관자산비용 - 37,177 - 37,177 합 계 5,807,680 661,253 344,740 6,813,673 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (347,293) 178,780 - (168,513) 미수이자 (26,233) (3,329) - (29,562) 퇴직보험료 (3,996,029) (658,430) 61,903 (4,592,556) 현재가치할인차금 (72,426) (87,421) - (159,847) 반품제품회수권 (370) 370 - - 사용권자산 - (222,856) - (222,856) 전환권조정 - (1,302,813) - (1,302,813) 합 계 (4,442,351) (2,095,699) 61,903 (6,476,147) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) 1,365,329 337,526 상계후 인식한 이연법인세자산 - - 전기 > (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,379 498 - 1,877 대손충당금 247,658 23,285 - 270,943 미지급비용 353,657 14,189 - 367,846 반품추정부채 318,362 (318,362) - - 반품환불부채 - 413,413 - 413,413 수금할인계약부채 - 200,927 - 200,927 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 22,000 - 42,851 64,851 재고자산평가충당금 97,068 (62,372) - 34,696 확정급여부채 3,743,663 283,667 306,872 4,334,202 인정이자 24,029 4,806 - 28,835 통화선도 8,207 8,125 - 16,332 선수수익 72,143 (423) - 71,720 국고보조금(현금) - 2,038 2,038 합 계 4,888,166 569,791 349,723 5,807,680 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (523,387) 176,094 - (347,293) 미수이자 (12,483) (13,750) - (26,233) 퇴직보험료 (3,583,363) (357,878) (54,788) (3,996,029) 현재가치할인차금 (72,950) 524 - (72,426) 반품제품회수권 - (370) (370) 합 계 (4,192,183) (195,380) (54,788) (4,442,351) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) 695,983 1,365,329 상계후 인식한 이연법인세자산 - - (주1) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 이연법인세 자산은 이연법인세의 향후과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세 부채를 한도로 인식하였습니다. (7) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 30. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 삼일메디칼㈜ 종속기업 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED 종속기업 Mon Samil LLC 관계기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역 1) 채권 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당기말 전기말 종속기업 삼일메디칼㈜ 매출채권 15,497 16,539 관계기업 Mon Samil LLC(주1) 대여금 494,640 494,640 미수수익 56,739 56,739 합 계 566,876 567,918 (주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다. 2) 매출 등 (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼일메디칼㈜ 제품상품매출 85,872 96,092 임대료 42,000 42,000 기타수익 5,369 5,953 합 계 133,241 144,045 3) 자금거래 등 (단위 : 1USD) 구 분 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 당 기 Mon Samil LLC 대여금 USD 450,000 - - USD 450,000 전 기 USD 450,000 - - USD 450,000 상기 이외에 종속기업인 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED에 대하여 USD 10,000,000의 지분출자 가 발생 하였습니다. 4) 담보ㆍ보증보고기간종료일 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 3) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,443,833 1,320,030 퇴직급여 600,517 1,039,391 합 계 2,044,350 2,359,421 31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1EUR, 원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 ㈜우리은행 외 5개은행 64,016,600 일반차입금약정 ㈜우리은행 3,000,000 당좌차월약정 ㈜우리은행 EUR 3,750,000 수입일람불약정 USD 780,000 USD 530,000 수입연지급약정 (2) 기술 도입계약 1) 당사는 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한 로열 티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를각회계연도의 12월 31일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금 액은 52, 869천원입니다. 2) 당사는 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상 된 금액은 57,099천원입니다. 3) 당사는 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한 기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 213,103천원입니다. (3) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 93,039,344 66,708,547 현금및현금성자산 (11,031,479) (764,780) 순부채 82,007,865 65,943,767 자본 62,284,649 56,137,665 순부채비율 131.67% 117.47% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 외환위험당사는 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,419,359 208,404 1,213,910 - EUR 284,301 864,167 - 275,454 JPY - 516,340 - - 합 계 1,703,660 1,588,911 1,213,910 275,454 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우환율변동이 당기와 전기의 법 인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 11,475천원과93,846천원입니다. ② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 19,038,457 19,765,037 15,155,037 100,000 4,510,000 장ㆍ단기차입금 93,039,344 98,961,220 47,544,620 51,416,600 - 리스부채 592,509 688,085 327,942 360,143 - 합 계 112,670,310 119,414,342 63,527,999 51,376,343 4,510,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 17,674,353 18,003,564 14,203,564 3,300,000 500,000 장ㆍ단기차입금 66,708,547 66,708,547 66,708,547 - - 합 계 84,382,900 84,712,111 80,912,111 3,300,000 500,000 ③ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사 의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각 각 52,492,693천원 과 35,074,585천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금 및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 이자율위험 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각 각 61,461,220천원과 63,708,547천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 307,306천원과 318,543천원입니다. ⑤ 가격위험 당사는 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 33. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 측정하는 금융자산 ―현금및현금성자산 11,031,479 11,031,479 764,780 764,780 ―매출채권및기타채권 26,209,527 26,209,527 23,392,629 23,392,629 ―기타유동금융자산 13,031,796 13,031,796 8,000,000 8,000,000 ―장기매출채권및기타채권 1,194,491 1,194,491 1,032,372 1,032,372 ―기타비유동금융자산 253,500 253,500 - - ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 771,900 771,900 1,884,804 1,884,804 금융자산 합계 52,492,693 52,492,693 35,074,585 35,074,585 ③ 상각후원가로 측정하는 금융부채 ―매입채무및기타채무 14,993,856 14,993,856 14,201,823 14,201,823 ―단기차입금 48,045,020 48,045,020 66,708,547 66,708,547 ―유동성 리스부채 306,541 306,541 - - ―장기매입채무및기타채무 4,044,601 4,044,601 3,472,530 3,472,530 ―장기차입금 44,994,324 44,994,324 - - ―리스부채 285,968 285,968 - - ④ 당기손익인식-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 42,781 42,781 74,236 74,236 금융부채 합계 112,713,091 112,713,091 84,457,136 84,457,136 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유 동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정 가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 766,400 - 5,500 771,900 당기손익-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 - 42,781 - 42,781 전기말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ―기타비유동금융자산 802,804 136,500 945,500 1,884,804 당기손익-공정가치측정 금융부채 ―통화선도부채 - 74,236 - 74,236 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 34. 담보제공자산 및 지급보증 (1 ) 보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보자산의내용 담보제공액 담보제공처 유형자산 토지ㆍ건물 76,019,644 우리은행 예적금 정기예금 5,600,000 재고자산 재고자산 3,900,000 한국수출입은행 합 계 85,519,644 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 1EUR) 제공자 약정내용 한 도 실행금액 ㈜우리은행 일람불수입 EUR 3,750,000 EUR 3,707,500 USD 780,000 USD 782,845 연지급수입 USD 530,000 USD 523,822 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 79,154,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜으로부터 이행지급보증 2,700천원이 가입되어 있습니다. 35. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 11,031,479 - - - 11,031,479 매출채권및기타채권 26,209,527 - - - 26,209,527 기타유동금융자산 13,031,796 - - - 13,031,796 장기매출채권및기타채권 1,194,491 - - - 1,194,491 기타비유동금융자산 253,500 771,900 - - 1,025,400 합 계 51,720,793 771,900 - - 52,492,693 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,993,856 - 14,993,856 단기차입금 - - 48,045,020 - 48,045,020 유동성 리스부채 - - 306,541 - 306,541 장기매입채무및기타채무 - - 4,044,601 - 4,044,601 장기차입금 - - 44,994,324 - 44,994,324 리스부채 - - 285,968 - 285,968 통화선도부채 - - - 42,781 42,781 합 계 - - 112,670,310 42,781 112,713,091 전기말> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 764,780 - - - 764,780 매출채권및기타채권 23,392,629 - - - 23,392,629 기타유동금융자산 8,000,000 - - 8,000,000 장기매출채권및기타채권 1,032,372 - - - 1,032,372 기타비유동금융자산 136,500 1,748,304 - - 1,884,804 합 계 33,326,281 1,748,304 - - 35,074,585 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,201,823 - 14,201,823 단기차입금 - - 66,708,547 - 66,708,547 장기매입채무및기타채무 - - 3,472,530 - 3,472,530 통화선도부채 - - - 74,236 74,236 합 계 - - 84,382,900 74,236 84,457,136 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수 익 이자수익 198,612 - - - 198,612 배당금수익 - 4,522 - - 4,522 외화환산이익 - - 5,272 - 5,272 외환차익 61,515 - 164,169 - 225,684 통화선도거래이익 - - - 49,100 49,100 합 계 260,127 4,522 169,441 49,100 483,190 비 용 이자비용 - - 3,902,777 - 3,902,777 외화환산손실 32,842 - 7,188 - 40,030 외환차손 21,648 - 135,829 - 157,477 통화선도평가손실 - - - 41,465 41,465 통화선도거래손실 - - - 6,688 6,688 대손충당금 환입 (314,798) - - - (314,798) 기타의대손상각비 26,655 - - - 26,655 합 계 (233,653) - 4,045,794 48,153 3,860,294 기타포괄손익 (주1) - (36,404) - - (36,404) (주1) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 전 기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수 익 이자수익 77,591 - - - 77,591 외화환산이익 202 - 3,009 - 3,211 외환차익 160,092 - - - 160,092 통화선도거래이익 - - - 11,991 11,991 합 계 237,885 - 3,009 11,991 252,885 비 용 이자비용 - - 2,394,968 - 2,394,968 외화환산손실 10,460 - 1 - 10,461 외환차손 - - 179,926 - 179,926 통화선도거래손실 - - - 36,934 36,934 통화선도평가손실 - - - 31,000 31,000 합 계 10,460 - 2,574,895 67,934 2,653,289 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 665,182 421,552 이자비용 3,902,777 2,394,968 외화환산손실 40,030 10,461 퇴직급여 2,368,384 2,014,603 대손상각비(환입) (314,798) 13,638 기타의대손상각비 26,655 - 재고자산폐기손실 837,763 1,520,614 재고자산평가손실(환입) 75,366 (283,510) 유형자산ㆍ투자부동산 감가상각비 3,348,609 3,408,203 무형자산 감가상각비 239,523 276,842 사용권자산 감가상각비 426,667 - 유형자산처분손실 - 4,167 무형자산처분손실 30,697 - 외화환산이익 (5,272) (3,211) 유형자산처분이익 (48,372) (4,545) 통화선도평가손실 41,465 36,934 이자수익 (198,612) (77,591) 통화선도거래이익 (49,100) - 통화선도거래손실 6,688 - 합 계 11,393,652 9,733,125 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 (2,115,221) 9,433,250 미수금의 증감 (398,403) 42,362 재고자산의 증감 551,999 (8,652,240) 선급금의 증감 188,256 (136,594) 선급비용의 증감 184,784 (134,593) 매입채무의 증감 (110,377) 228,483 미지급금의 증감 349,076 (1,282,779) 미지급비용의 증감 625,437 92,145 선수금의 증감 (110,526) 170,818 예수금의 증감 80,575 67,947 부가세예수금의 증감 546,326 (612,967) 수금할인계약부채의 증감 49,935 (296,128) 반품환불부채의 증감 (157,620) 353,741 반품제품회수권의 증감 1,683 76,627 임대보증금의 증감 - 747,262 장기선수수익의 증감 (384,959) 14,956 퇴직금 지급액 (493,176) (991,829) 사외적립자산의 변동 (3,033,529) (1,647,978) 단기선수수익의 증감 46,622 - 통화선도부채의 증감 (30,508) - 바우처자산의 증감 (22,000) - 합 계 (4,231,626) (2,527,517) (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 환율변동 기 타 기 말 단기차입금 66,708,547 (19,163,927) 500,400 - - 48,045,020 장기차입금 - 16,916,600 (500,400) - - 16,416,200 전환사채 - 29,696,959 - - (4,845,017) 24,851,942 교환사채 - 4,947,300 - - (1,221,117) 3,726,183 리스부채 395,885 (439,292) - 1,469 634,448 592,510 합 계 67,104,432 31,957,640 - 1,469 (5,431,686) 93,631,855 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 유동성대체 기 말 단기차입금 34,200,000 5,508,547 27,000,000 66,708,547 장기차입금 27,000,000 - (27,000,000) - 합 계 61,200,000 5,508,547 - 66,708,547 당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출 을 위하여 2020년 1월 31일에 당사의 이사회 에 서 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제67기 매출채권 26,142,796 397,132 1.5 미수금 448,571 - - 미수수익 134,374 56,739 42.2