삼일제약 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 71 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 70 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 유한회사로 조직변경을 하였습니다. 그 후, 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에 처분하였으며, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 처분하였습니다.한편, 당반기말 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

허승범 외 9명	5,622,019	37.46%

기타	9,387,738	62.54%

합계	15,009,757	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	베트남	100	100	12월	의약품 제조 및 판매업

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.(주1)	캐나다	100	-	12월	의약품 도소매업

(주1) 당반기 중 신규출자 하여 설립하였습니다.(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당반기말과 전반기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	334,995,142	212,780,910	94,200,082	(513,725)	(740,356)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	139,234,858	26,840,369	-	(2,559,150)	70,369

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	99	-	-	-	7

합계	474,230,099	239,621,279	94,200,082	(3,072,875)	(669,980)

전반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	314,830,017	194,549,093	90,743,803	662,207	409,404

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	139,679,523	35,559,810	-	(737,528)	3,960,779

합계	454,509,540	230,108,903	90,743,803	(75,321)	4,370,183

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 반기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결기업은 연차연결재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 판단연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문연결기업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로관련된 공시를 생략하였습니다.

당반기와 전반기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요제품/용역

제품의판매	27,503,101	54,442,888	25,489,473	51,449,034

상품의판매	19,371,592	37,156,906	18,888,861	37,477,229

기타매출	1,585,557	2,600,288	587,847	1,890,219

합계	48,460,250	94,200,082	44,966,181	90,816,482

지리적시장

내수	48,183,374	93,923,206	44,966,181	90,692,165

수출	276,876	276,876	-	124,317

합계	48,460,250	94,200,082	44,966,181	90,816,482

수익인식시기

한시점에인식	48,460,250	94,200,082	44,966,181	90,816,482

(2) 당반기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	36,161,684	36,076,498

선수금	575,237	688,216

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	32,502	32,502

원화예금	1,677,506	343,358

외화예금	275,342	1,527,607

합계	1,985,350	1,903,467

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	36,161,684	-	36,076,498	-

대손충당금	(1,681,328)	-	(1,895,901)	-

미수금	88,046	-	123,847	-

보증금	-	703,314	-	881,593

합계	34,568,402	703,314	34,304,444	881,593

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	손상	환입	제각	기타 (주1)	기말금액

당반기	1,895,901	-	(214,573)	-	-	1,681,328

전기	1,692,667	773,391	-	(551,379)	(18,778)	1,895,901

(주1) 연결범위의 변동입니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	19,484,053	(255,623)	19,228,430	11,847,066	(201,670)	11,645,396

제품	4,168,161	(69,698)	4,098,463	3,934,807	(28,277)	3,906,530

원재료	6,938,197	(128,336)	6,809,861	5,476,123	(71,572)	5,404,551

부재료	1,774,991	(96,436)	1,678,555	1,299,557	(40,494)	1,259,063

재공품	2,055,087	(295,002)	1,760,085	2,421,069	(150,550)	2,270,519

미착품	565,959	-	565,959	255,924	-	255,924

합계	34,986,448	(845,095)	34,141,353	25,234,546	(492,563)	24,741,983

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 당반기 및 전반기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 352,532천원 및 (-)48,045천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	64,818,852	-	-	64,818,852	67,148,934	-	-	67,148,934

건물	45,858,367	(18,355,935)	-	27,502,432	46,469,166	(18,364,614)	-	28,104,552

구축물	684,950	(498,931)	-	186,019	684,950	(494,990)	-	189,960

기계장치	27,890,067	(20,996,898)	-	6,893,169	27,327,831	(20,255,480)	-	7,072,351

차량운반구	203,203	(149,258)	-	53,945	149,068	(138,300)	-	10,768

공구기구	13,026,423	(9,958,153)	-	3,068,270	13,058,176	(10,152,531)	-	2,905,645

집기비품	2,710,612	(1,880,631)	(57,435)	772,546	2,709,947	(1,746,142)	(67,008)	896,797

임차시설물	730,960	(363,110)	-	367,850	730,960	(311,810)	-	419,150

건설중인자산	128,774,220	-	-	128,774,220	120,008,591	-	-	120,008,591

합계	284,697,654	(52,202,916)	(57,435)	232,437,303	278,287,623	(51,463,867)	(67,008)	226,756,748

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	감가상각	대체	기타(주1)	기말금액

토지	67,148,934	-	(2,330,082)	-	-	-	64,818,852

건물	28,104,552	787,800	(833,331)	(556,589)	-	-	27,502,432

구축물	189,960	-	-	(3,941)	-	-	186,019

기계장치	7,072,351	441,853	-	(743,917)	122,882	-	6,893,169

차량운반구	10,768	54,136	-	(10,959)	-	-	53,945

공구기구	2,905,645	402,185	-	(265,060)	25,500	-	3,068,270

집기비품	896,797	-	-	(124,759)	-	508	772,546

임차시설물	419,150	-	-	(51,300)	-	-	367,850

건설중인자산	120,008,591	4,635,547	-	-	(148,382)	4,278,464	128,774,220

합계	226,756,748	6,321,521	(3,163,413)	(1,756,525)	-	4,278,972	232,437,303

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

전기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	재평가	대체(주1)	기타(주2)	기말

토지	2,501,425	-	(50,900)	-	64,698,409	-	-	67,148,934

건물	28,021,234	1,235,000	(40,820)	(1,110,862)	-	-	-	28,104,552

구축물	197,843	-	-	(7,883)	-	-	-	189,960

기계장치	8,474,475	108,477	-	(1,510,601)	-	-	-	7,072,351

차량운반구	26,355	-	-	(15,587)	-	-	-	10,768

공구기구	2,597,982	726,869	(5,465)	(493,741)	-	80,000	-	2,905,645

집기비품	521,523	91,112	-	(231,496)	-	515,000	658	896,797

임차시설물	45,407	445,001	-	(71,258)	-	-	-	419,150

건설중인자산	55,341,204	64,512,498	-	-	-	(2,427,521)	2,582,410	120,008,591

합계	97,727,448	67,118,957	(97,185)	(3,441,428)	64,698,409	(1,832,521)	2,583,068	226,756,748

(주1) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.(주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

(3) 당반기 중 자본화된 차입원가는 3,474백만원(전기: 5,123백만원)이며, 자본화금액을 산정하기 위한 특정목적차입금의 유효이자율은 5.20%(전기: 5.51%)이며, 일반목적차입금의 유효이자율은 3.46%(전기: 6.74%)입니다.9. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,845,552	(431,887)	5,413,665	5,635,658	(358,281)	5,277,377

건물	1,775,209	(536,302)	1,238,907	1,835,722	(491,243)	1,344,479

차량운반구	820,971	(299,681)	521,290	829,522	(262,391)	567,131

합계	8,441,732	(1,267,870)	7,173,862	8,300,902	(1,111,915)	7,188,987

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)