삼일제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 72(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 71(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에 처분하였으며, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 처분하였습니다.한편, 당분기말 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지 내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

허승범 외 10명	5,555,332	29.50%

기타	13,277,757	70.50%

합계	18,833,089	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	결산월	지분율

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	베트남	의약품 제조 및 판매업	12월	100.00

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.(주1)	캐나다	의약품 도소매업	12월	100.00

(주1) 전기 중 북미시장 진출을 위해 신규설립하였습니다.(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당분기와 전분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	344,907,260	223,321,720	54,298,960	(893,389)	(985,029)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	135,748,672	20,657,527	0	(1,658,463)	701,662

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	97	0	0	(88)	(87)

합계	480,656,029	243,979,247	54,298,960	(2,551,940)	(283,454)

전분기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	344,907,260	223,321,720	45,739,832	357,011	(1,142,087)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	135,748,672	20,657,527	0	(1,180,399)	1,316,063

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	97	0	0	0	4

합계	480,656,029	243,979,247	45,739,832	(823,388)	173,980

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결기업은 연차연결재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 판단연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문연결기업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로관련된 공시를 생략하였습니다.

당분기와 전분기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

4. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	22,502	22,502

원화예금	1,533,460	430,407

외화예금	160,754	453,234

합계	1,716,716	906,143

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	37,240,721	-	36,503,373	-

대손충당금	(556,920)	-	(689,932)	-

미수금	81,773	-	86,618	-

미수수익	23,079	-	11,001	-

대손충당금	(21,321)	-	(11,001)	-

보증금	-	485,360	-	675,013

합계	36,767,332	485,360	35,900,059	675,013

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	손상	환입	제각	기말

당분기	700,933	33,739	(133,011)	(23,419)	578,241

전기	1,895,901	11,001	(1,186,682)	(19,287)	700,933

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,696,594	(1,071,173)	12,625,421	17,452,946	(137,670)	17,315,276

제품	6,868,991	(80,474)	6,788,517	4,736,796	(64,775)	4,672,021

원재료	5,214,061	(60,849)	5,153,212	5,939,248	(30,101)	5,909,147

부재료	1,443,758	(90,568)	1,353,190	1,642,993	(72,110)	1,570,883

재공품	2,051,207	(332,628)	1,718,579	3,020,248	(337,436)	2,682,812

미착품	651,032	-	651,032	361,273	-	361,273

합계	29,925,643	(1,635,692)	28,289,951	33,153,504	(642,092)	32,511,412

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 993,600천원 및 149,529천원입니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	64,487,052	-	-	64,487,052	64,487,052	-	-	64,487,052

건물	46,424,387	(19,172,451)	-	27,251,936	46,451,167	(18,898,207)	-	27,552,960

구축물	684,950	(504,843)	-	180,107	684,950	(502,873)	-	182,077

기계장치	28,341,912	(21,846,978)	-	6,494,934	28,580,627	(21,721,112)	-	6,859,515

차량운반구	149,068	(149,068)	-	-	203,202	(158,090)	-	45,112

공구기구	13,018,058	(9,843,749)	-	3,174,309	13,352,692	(10,089,422)	-	3,263,270

집기비품	2,757,646	(2,088,010)	(43,076)	626,560	2,757,281	(2,018,413)	(47,863)	691,005

임차시설물	730,960	(440,060)	-	290,900	730,960	(414,410)	-	316,550

건설중인자산	136,019,817	-	-	136,019,817	132,198,628	-	-	132,198,628

합계	292,613,850	(54,045,159)	(43,076)	238,525,615	289,446,559	(53,802,527)	(47,863)	235,596,169

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당분기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	대체	기타(주1)	기타(주2)	기말

토지	64,487,052	0	0	0	0	0	0	64,487,052

건물	27,552,959	0	(19,500)	(281,523)	0	0	0	27,251,936

구축물	182,077	0	0	(1,971)	0	0	0	180,106

기계장치	6,859,515	0	0	(364,580)	0	0	0	6,494,935

차량운반구	45,112	0	(45,112)	0	0	0	0	0

공구기구	3,263,268	30,601	(1,818)	(145,241)	0	27,500	0	3,174,310

집기비품	691,005	367	0	(64,811)	0	0	0	626,561

임차시설물	316,550	0	0	(25,650)	0	0	0	290,900

건설중인자산	132,198,628	3,039,370	0	0	0	(27,500)	809,320	136,019,818

합계	235,596,166	3,070,338	(66,430)	(883,776)	0	0	809,320	238,525,615

(주1) 당분기 중 유형자산으로 대체된 금액은 27,500천원입니다. (주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

전분기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	재평가	대체(주1)	기타(주2)	기말

토지	67,148,934	0	(2,330,082)	0	0	0	0	64,818,852

건물	28,104,551	337,500	(833,331)	(279,592)	0	0	0	27,329,127

구축물	189,960	0	0	(1,971)	0	0	0	187,989

기계장치	7,072,352	43,650	0	(366,006)	0	136,886	0	6,886,881

차량운반구	10,768	54,135	0	(4,799)	0	0	0	60,105

공구기구	2,905,646	84,000	0	(130,862)	0	85,000	0	2,943,784

집기비품	896,797	0	0	(62,444)	0	0	456	834,809

임차시설물	419,150	0	0	(25,650)	0	0	0	393,500

건설중인자산	120,008,591	6,820,069	0	0	0	(221,886)	0	126,606,774

합계	226,756,749	7,339,354	(3,163,413)	(871,324)	0	0	456	230,061,821

(주1) 당분기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

8. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,698,627	(509,156)	5,189,471	5,583,185	(470,062)	5,113,123

건물	1,667,091	(569,256)	1,097,835	1,750,264	(794,937)	955,327

차량운반구	1,232,065	(362,693)	869,372	874,649	(340,771)	533,878

합계	8,597,783	(1,441,105)	7,156,678	8,208,098	(1,605,771)	6,602,328

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)