삼일제약 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 73 기 반기 : 2025년 06월 30일 현재
제 72 기 : 2024년 12월 31일 현재
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에 처분하였으며, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 처분하였습니다.

한편, 당반기말 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지 내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

허승범 외 10명	5,638,468	25.99%

기타	16,053,343	74.01%

합계	21,691,811	100.00%

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	결산월	자본금	지분율

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	베트남	의약품 제조 및 판매업	12월	USD 109,480,301	100

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	캐나다	의약품 도소매업	12월	CAD 1,100	100

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당반기와 전반기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	360,077,047	198,256,500	106,073,621	(6,639,245)	(6,647,966)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	131,693,178	29,210,060	-	(8,682,860)	(20,188,869)

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	903	-	-	(36)	(67)

합계	491,771,128	227,466,560	106,073,621	(15,322,141)	(26,836,902)

전반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	360,668,487	192,495,182	108,586,889	51,608	(12,990)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	146,917,492	27,711,845	-	(4,391,280)	(1,389,090)

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	970	-	-	(116)	(103)

합계	507,586,949	220,207,027	108,586,889	(4,339,788)	(1,402,183)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의의 2025년 6월 30일로 종료하는6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로관련된 공시를 생략하였습니다.

당반기와 전반기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	22,502	22,502

원화예금	2,471,812	4,330,936

외화예금	156,949	783,557

합계	2,651,263	5,136,995

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	37,592,093	611,469	36,893,932	1,298,863

대손충당금	(2,248,415)	(414,944)	(1,869,187)	(265,610)

미수금	776,853	-	803,560	-

대손충당금	(45,915)	-	(48,852)	-

미수수익	73,036	-	52,509	-

대손충당금	(73,036)	-	(52,509)	-

보증금	-	461,825	-	439,908

합계	36,074,616	658,350	35,779,453	1,473,161

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	손상	제각	기말

당반기	2,236,158	546,152	-	2,782,310

전반기	700,932	369,229	(23,419)	1,046,742

(3) 당반기말과 전기말 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	미손상채권	손상채권

회수기간내	1개월~3개월	4개월~12개월	12개월

당반기말	39,515,275	34,434,611	1,605,949	1,977,534	1,379,866	117,315

전기말	39,488,773	33,190,499	3,132,537	2,434,657	650,725	80,355

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	14,633,246	(1,094,971)	13,538,275	12,943,728	(845,193)	12,098,535

제품	6,527,118	(129,359)	6,397,759	7,132,431	(145,401)	6,987,030

원재료	6,424,595	(92,570)	6,332,025	6,608,818	(81,047)	6,527,771

부재료	1,761,115	(30,126)	1,730,989	2,083,969	(41,440)	2,042,529

재공품	3,442,095	(554,150)	2,887,945	3,710,738	(403,440)	3,307,298

미착품	5,092,183	-	5,092,183	3,807,286	-	3,807,286

합계	37,880,352	(1,901,176)	35,979,176	36,286,970	(1,516,521)	34,770,449

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 당반기 및 전반기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 384,645천원 및 707,306천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	64,487,052	-	-	64,487,052	64,487,052	-	-	64,487,052

건물	140,944,896	(22,325,645)	-	118,619,251	148,766,758	(20,646,639)	-	128,120,119

구축물	1,094,404	(515,647)	-	578,757	1,133,217	(506,887)	-	626,330

기계장치	59,919,601	(25,157,996)	-	34,761,605	63,144,262	(22,977,094)	-	40,167,168

차량운반구	90,720	(77,009)	-	13,711	92,488	(75,484)	-	17,004

공구기구	20,895,791	(11,084,631)	-	9,811,160	20,477,712	(10,446,698)	-	10,031,014

집기비품	3,991,555	(2,305,941)	(19,145)	1,666,469	4,095,321	(1,943,142)	(111,872)	2,040,307

임차시설물	730,960	(560,377)	-	170,583	730,960	(515,877)	-	215,083

건설중인자산	2,140,103	-	-	2,140,103	41,700	-	-	41,700

합계	294,295,082	(62,027,246)	(19,145)	232,248,691	302,969,470	(57,111,821)	(111,872)	245,745,777

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	재평가	기타(주1)	기타(주2)	기말

토지	64,487,052	-	-	-	-	-	-	64,487,052

건물	128,120,119	414,260	-	(1,840,658)	-	-	(8,074,470)	118,619,251

구축물	626,330	-	-	(9,522)	-	-	(38,051)	578,757

기계장치	40,167,167	514,000	-	(2,456,341)	-	(269,243)	(3,193,978)	34,761,605

차량운반구	17,004	-	-	(1,802)	-	-	(1,491)	13,711

공구기구	10,031,014	793,996	-	(687,683)	-	310,943	(637,109)	9,811,161

집기비품	2,040,308	39,670	-	(293,638)	-	-	(119,872)	1,666,468

임차시설물	215,083	-	-	(44,500)	-	-	-	170,583

건설중인자산	41,700	2,311,407	-	-	-	(41,700)	(171,304)	2,140,103

합계	245,745,777	4,073,333	-	(5,334,144)	-	-	(12,236,275)	232,248,691

(주1) 당반기 중 유형자산으로 대체된 금액은 41,700천원입니다.

(주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

전반기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	재평가	기타(주1)	기타(주2)	기말

토지	64,487,052	-	-	-	-	-	-	64,487,052

건물	27,552,959	250,000	(19,500)	(564,609)	-	-	-	27,218,850

구축물	182,077	-	-	(3,941)	-	-	-	178,136

기계장치	6,859,515	280,000	-	(717,399)	-	-	-	6,422,116

차량운반구	45,112	-	(45,112)	-	-	-	-	-

공구기구	3,263,268	203,501	(1,818)	(286,121)	-	27,500	-	3,206,330

집기비품	691,005	19,146	-	(129,961)	-	-	262	580,452

임차시설물	316,550	-	-	(51,300)	-	-	-	265,250

건설중인자산	132,198,628	3,566,822	-	-	-	(27,500)	3,113,277	138,851,227

합계	235,596,166	4,319,469	(66,430)	(1,753,331)	-	-	3,113,539	241,209,413

(주1) 전반기 중 유형자산으로 대체된 금액은 27,500천원입니다.

(주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

9. 리스

(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,262,411	(580,411)	4,682,000	5,810,827	(583,344)	5,227,483

건물	2,257,847	(1,074,879)	1,182,968	2,190,327	(886,711)	1,303,616

차량운반구	1,261,807	(732,909)	528,898	1,218,254	(601,635)	616,619

합계	8,782,065	(2,388,199)	6,393,866	9,219,408	(2,071,690)	7,147,718

(2) 당반와 전반기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)