삼일제약 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 70 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 69 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼일제약 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 유한회사로 조직변경을 하였습니다. 그 후, 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에 처분하였으며, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 처분하였습니다.한편, 당반기말 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

허승범 외 9명	5,104,560	37.26%

기타	8,597,085	62.74%

합계	13,701,645	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

삼일웰니스㈜ (구, 삼일메디칼㈜) (주1)	한국	0.50	100.00	12월	의약품 제조 및 판매업

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	베트남	100.00	100.00	12월	의약품 제조 및 판매업

(주1) 당반기 중 삼일메디칼㈜의 사명을 삼일웰니스㈜로 변경 하였으며, 지분율 변동으로 지배력을 상실하여 종속회사에서 제외되었습니다.(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당반기말과 전반기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	238,226,216	172,427,669	90,743,803	662,207	409,404

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	93,502,172	30,119,891	-	(737,528)	3,960,779

합계	331,728,388	202,547,560	90,743,803	(75,321)	4,370,183

전반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	223,590,211	158,518,159	66,001,885	(420,728)	(358,512)

삼일웰니스㈜ (구, 삼일메디칼㈜)	122,864	256,720	207,098	9,651	8,404

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	42,854,702	1,896,619	-	(131,918)	713,158

합계	266,567,777	160,671,498	66,208,983	(542,995)	363,050

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 반기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리ㆍ감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

연결기업은 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

연결기업은 경과규정에 따라 최초 적용하는 회계연도의 시작일(최초 적용일)에 아직 의무를 모두 이행하지는 않은 계약에 적용하였으며, 비교정보를 재작성하지 않았습니다.동 개정사항이 연결기업의의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

연결기업은 당반기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로, 동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결기업의 종속기업은 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

연결기업이 보유한 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.연결기업은 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 판단연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문연결기업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로관련된 공시를 생략하였습니다.

당반기와 전반기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요제품/용역

제품의판매	25,489,473	51,449,034	18,857,186	37,460,999

상품의판매	18,888,861	37,477,229	14,549,733	27,764,560

기타매출	587,847	1,890,219	526,005	927,524

합계	44,966,181	90,816,482	33,932,924	66,153,083

지리적시장

내수	44,966,181	90,692,165	33,932,924	66,153,083

수출	-	124,317	-	-

합계	44,966,181	90,816,482	33,932,924	66,153,083

수익인식시기

한시점에인식	44,966,181	90,816,482	33,932,924	66,153,083

합계	44,966,181	90,816,482	33,932,924	66,153,083

(2) 당반기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	37,771,658	32,153,696

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	53,922	42,502

원화예금	8,516,802	1,037,955

외화예금	2,122,800	2,911,533

합계	10,693,524	3,991,990

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	37,771,658	-	32,153,697	-

대손충당금	(854,556)	-	(1,141,288)	-

미수금	80,777	-	55,442	-

미수수익	61,788	-	121,530	-

대손충당금	(56,739)	-	(56,739)	-

대여금	-	494,640	-	494,640

대손충당금	-	(494,640)	-	(494,640)

보증금	-	851,898	-	609,495

합계	37,002,928	851,898	31,132,642	609,495

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	손상	환입	제각	기타 (주1)	기말금액

당반기	1,692,667	-	(267,954)	-	(18,778)	1,405,935

전반기	1,225,113	140,941	(39)	(9,109)	-	1,356,906

(주1) 연결범위의 변동입니다.

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	11,702,943	(68,935)	11,634,008	10,893,979	(128,641)	10,765,338

제품	3,439,837	(103,588)	3,336,249	6,537,995	(93,201)	6,444,794

원재료	4,753,862	(83,096)	4,670,766	4,423,377	(185,801)	4,237,576

부재료	1,171,462	(44,528)	1,126,934	1,013,247	(35,700)	977,547

재공품	2,204,716	(95,493)	2,109,223	1,686,225	(1,623)	1,684,602

미착품	373,457	-	373,457	67,141	-	67,141

합계	23,646,277	(395,640)	23,250,637	24,621,964	(444,966)	24,176,998

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 당반기 및 전반기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)48,045천원 및 124,717천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,450,525	-	-	2,450,525	2,501,425	-	-	2,501,425

건물	45,372,165	(17,803,035)	-	27,569,130	45,315,131	(17,293,897)	-	28,021,234

구축물	684,950	(491,048)	-	193,902	684,950	(487,107)	-	197,843

기계장치	37,249,944	(19,539,114)	-	17,710,830	27,513,136	(19,038,661)	-	8,474,475

차량운반구	149,068	(130,507)	-	18,561	149,068	(122,713)	-	26,355

공구기구	12,706,250	(10,024,730)	-	2,681,520	13,560,787	(10,962,805)	-	2,597,982

집기비품	4,157,944	(3,096,722)	(76,580)	984,642	3,620,776	(3,013,100)	(86,153)	521,523

임차시설물	730,960	(260,510)	-	470,450	285,960	(240,553)	-	45,407

건설중인자산	84,529,399	-	-	84,529,399	55,341,204	-	-	55,341,204

합계	188,031,205	(51,345,666)	(76,580)	136,608,959	148,972,437	(51,158,836)	(86,153)	97,727,448

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	감가상각	대체(주1)	기타(주2)	기말금액

토지	2,501,425	-	(50,900)	-	-	-	2,450,525

건물	28,021,234	138,000	(40,820)	(549,284)	-	-	27,569,130

구축물	197,843	-	-	(3,941)	-	-	193,902

기계장치	8,474,475	32,362	-	(761,063)	9,965,056	-	17,710,830

차량운반구	26,355	-	-	(7,794)	-	-	18,561

공구기구	2,597,982	304,100	(5,465)	(239,097)	24,000	-	2,681,520

집기비품	521,523	52,930	-	(105,944)	515,000	1,133	984,642

임차시설물	45,407	445,000	-	(19,957)	-	-	470,450

건설중인자산	55,341,204	35,203,588	-	-	(10,554,033)	4,538,640	84,529,399

합계	97,727,448	36,175,980	(97,185)	(1,687,080)	(49,977)	4,539,773	136,608,959

전반기 > (단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	감가상각	대체(주1)	기타(주2)	기말금액

토지	2,578,293	-	(76,868)	-	-	-	2,501,425

건물	27,045,061	463,287	(90,808)	(526,483)	168,000	-	27,059,057

구축물	175,600	-	-	(3,816)	30,000	-	201,784

기계장치	8,629,285	49,616	-	(745,876)	569,231	-	8,502,256

차량운반구	41,941	-	-	(7,793)	-	-	34,148

공구기구	2,599,995	80,619	-	(281,129)	-	-	2,399,485

집기비품	222,775	215,099	-	(62,995)	-	-	374,879

임차시설물	97,561	-	-	(27,012)	-	-	70,549

건설중인자산	22,791,559	11,647,902	(416)	-	(891,918)	328,976	33,876,103

합계	64,182,070	12,456,523	(168,092)	(1,655,104)	(124,687)	328,976	75,019,686

(주1) 당반기와 전반기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 49,977천원 및 124,686천원 입니다.

(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.9. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,835,058	(310,802)	5,524,256	5,457,248	(234,418)	5,222,830

건물	1,820,149	(237,060)	1,583,089	443,098	(325,266)	117,832

차량운반구	794,957	(500,421)	294,536	795,619	(470,133)	325,486

합계	8,450,164	(1,048,283)	7,401,881	6,695,965	(1,029,817)	5,666,148

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)