삼일제약 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 69 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 68 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼일제약 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 삼일메디칼 주식회사 및 SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당분기말 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 방배동 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

허승범 외 9명	5,076,640	37.50%

기타	8,460,643	62.50%

합계	13,537,283	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

회사명	소재지	업종	결산월	자본금	총주식수	투자주식수	지분율

삼일메디칼㈜	한국	의료기기 등 도소매	12월	1,000,000	200,000주	200,000주	100.00%

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	베트남	의약품제조 및 판매	12월	USD 30,000,000	-	-	100.00%

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당분기말와 전분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

삼일제약㈜	228,996,789	158,114,972	99,724,914	(1,967,076)	(2,156,234)

삼일메디칼㈜	151,730	262,977	318,095	22,929	21,683

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	35,543,327	79,823	0	(269,071)	2,315,669

합 계	264,691,846	158,457,772	100,043,009	(2,213,218)	181,118

전분기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손익

삼일제약㈜	186,775,212	120,876,831	92,741,563	2,064,710	1,877,549

삼일메디칼㈜	143,188	286,568	327,550	(108,563)	(111,486)

SAMIL PHARMACEUTICALCOMPANY LIMITED	17,408,423	1,265	0	(52,461)	155,575

합계	204,326,823	121,164,664	93,069,113	1,903,686	1,921,638

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결기업')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 동 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
ㆍ 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 판단연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다.

당분기와 전분기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요제품/용역

제품의판매	19,083,301	56,544,300	18,992,219	58,545,625

상품의판매	14,164,780	41,929,341	11,760,897	33,489,905

기타매출	549,423	1,476,946	357,772	940,215

합계	33,797,504	99,950,587	31,110,888	92,975,745

지리적시장

내수	33,797,504	99,950,587	30,346,761	92,463,757

수출	0	0	764,127	511,987

합계	33,797,504	99,950,587	31,110,888	92,975,744

수익인식시기

한시점에인식	33,797,504	99,950,587	31,110,888	92,975,744

기간에걸쳐인식	0	0	0	0

합계	33,797,504	99,950,587	31,110,888	92,975,744

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	33,932,556	30,810,921

(3) 당분기말과 전기말 현재 반품권에서 생기는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채

수금할인으로부터 발생	918,047	874,467

반품으로부터 발생	1,878,564	1,720,052

합계	2,796,610	2,594,520

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	45,204	52,502

원화예금	12,256,384	14,193,907

외화예금	5,146,900	1,750,736

합계	17,448,488	15,997,145

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	33,932,556	0	30,810,921	0

대손충당금	(1,180,799)	0	(673,734)	0

미수금	69,721	0	55,540	0

미수수익	97,716	0	59,050	0

대손충당금	(56,739)	0	(56,739)	0

대여금	0	494,640	0	494,640

대손충당금	0	(494,640)	0	(494,640)

보증금	0	1,062,712	0	999,284

합계	32,862,455	1,062,712	30,195,038	999,284

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	손상	환입	제각	기말금액

당분기	1,225,113	507,064	0	0	1,732,177

전기	948,511	345,140	(2,339)	(66,199)	1,225,113

(3) 당분기말과 전기말 현재 회수기간에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합 계	미손상채권	손상채권

회수기간내	1개월~3개월	12개월

당분기말	35,657,344	27,511,694	4,826,267	1,587,206	1,732,178

전기말	32,419,435	26,697,207	2,051,776	2,445,339	1,225,113

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,264,540	(119,496)	10,145,044	11,463,899	(90,034)	11,373,865

제품	5,769,925	(98,725)	5,671,200	5,978,246	(50,916)	5,927,330

원재료	5,393,957	(206,534)	5,187,423	3,715,894	(113,514)	3,602,380

부재료	929,940	(38,729)	891,211	1,350,271	(27,795)	1,322,476

재공품	1,374,363	(132,855)	1,241,508	1,690,779	(74,632)	1,616,147

미착품	293,983	0	293,983	241,627	-	241,627

합계	24,026,708	(596,339)	23,430,369	24,440,716	(356,891)	24,083,825

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 239,447천원 및 123,788천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,501,425	0	2,501,425	2,578,293	-	2,578,293

건물	45,161,834	(17,019,615)	28,142,219	43,331,279	(16,286,218)	27,045,061

구축물	684,950	(485,137)	199,813	654,950	(479,350)	175,600

기계장치	27,180,413	(18,662,913)	8,517,500	26,242,767	(17,613,482)	8,629,285

차량운반구	149,068	(118,817)	30,251	149,068	(107,127)	41,941

공구기구	13,461,178	(10,895,559)	2,565,619	13,112,159	(10,512,164)	2,599,995

집기비품	3,515,598	(3,060,407)	455,191	3,086,549	(2,863,774)	222,775

임차시설물	285,960	(228,918)	57,042	285,960	(188,399)	97,561

건설중인자산	36,857,941	0	36,857,941	22,791,559	-	22,791,559

합계	129,798,365	(50,471,366)	79,327,001	112,232,584	(48,050,514)	64,182,070

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당분기 > (단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	감가상각	대체(주1)	기타(주2)	기말금액

토지	2,578,293	0	(76,868)	0	0	0	2,501,425

건물	27,045,062	1,817,288	(92,064)	(796,067)	168,000	0	28,142,219

구축물	175,601	0	0	(5,787)	30,000	0	199,814

기계장치	8,629,284	437,716	0	(1,118,731)	569,231	0	8,517,500

차량운반구	41,941	0	0	(11,690)	0	0	30,251

공구기구	2,599,995	362,719	0	(396,871)	0	0	2,565,843

집기비품	222,775	141,874	0	(100,908)	191,450	0	455,191

임차시설물	97,561	0	0	(40,519)	0	0	57,042

건설중인자산	22,791,559	14,538,583	0	0	(1,085,858)	613,433	36,857,717

합계	64,182,071	17,298,180	(168,932)	(2,470,573)	(127,177)	613,433	79,327,001

전분기 > (단위: 천원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	감가상각	대체(주1)	기타(주2)	기말금액

토지	14,491,572	0	0	0	0	0	14,491,572

건물	35,455,218	1,172,563	0	(944,315)	0	0	35,683,466

구축물	131,414	50,980	0	(5,010)	0	0	177,384

기계장치	6,173,441	3,613,218	0	(953,377)	0	0	8,833,282

차량운반구	172,775	8,455	0	(33,472)	0	0	147,758

공구기구	2,559,720	570,223	0	(453,239)	0	0	2,676,704

집기비품	128,780	77,430	0	(46,821)	0	0	159,389

임차시설물	152,073	0	0	(41,005)	0	0	111,068

건설중인자산	12,050,440	8,007,475	0	0	(1,919,808)	0	18,138,107

합계	71,315,433	13,500,344	0	(2,477,239)	(1,919,808)	0	80,418,730

(주1) 당분기와 전분기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 124,686천원 및 1,812천원 입니다.

(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.9. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	433,652	(253,968)	179,684	355,681	(220,795)	134,886

차량운반구	769,170	(411,807)	357,363	738,477	(247,609)	490,868

합 계	1,202,822	(665,776)	537,047	1,094,158	(468,404)	625,754

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)