삼일제약 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 72(당) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 71(전) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에 처분하였으며, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 처분하였습니다.한편, 당반기말 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지 내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

허승범 외 10명	5,555,332	26.28%

기타	15,581,703	73.72%

합계	21,137,035	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	결산월	자본금	지분율

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	베트남	의약품 제조 및 판매업	12월	USD 106,080,301	100.00

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	캐나다	의약품 도소매업	12월	CAD 1,100	100.00

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당반기와 전반기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	352,312,517	185,767,652	108,586,889	51,608	(12,990)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	139,611,500	20,380,205	-	(4,391,280)	(1,389,090)

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	997	-	-	(116)	(103)

합계	491,925,014	206,147,857	108,586,889	(4,339,788)	(1,402,183)

전반기> (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

삼일제약㈜	344,907,260	223,321,720	94,200,082	(513,725)	(740,356)

SAMIL PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED	135,748,672	20,657,527	-	(2,559,150)	70,369

SAMIL PHARMACEUTICAL NORTH AMERICA CO., LTD.	97	-	-	-	7

합계	480,656,029	243,979,247	94,200,082	(3,072,875)	(669,980)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로관련된 공시를 생략하였습니다.

당반기와 전반기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	22,502	22,502

원화예금	1,525,776	430,407

외화예금	461,328	453,234

합계	2,009,606	906,143

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	38,281,465	-	36,503,373	-

대손충당금	(1,015,101)	-	(689,932)	-

미수금	292,900	-	86,618	-

미수수익	31,641	-	11,001	-

대손충당금	(31,641)	-	(11,001)	-

보증금	-	400,256	-	675,013

합계	37,559,264	400,256	35,900,059	675,013

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	손상	환입	제각	기말

당반기	700,932	369,229	-	(23,419)	1,046,742

전반기	1,895,901	-	(214,573)	-	1,681,328

(3) 당반기말과 전기말 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	미손상채권	손상채권

회수기간내	1개월~3개월	4개월~12개월	12개월

당반기말	39,006,261	34,034,239	2,520,643	1,513,128	906,610	31,641

전기말	37,265,005	33,690,124	2,362,260	511,688	-	700,933

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,807,157	(839,812)	12,967,345	17,452,946	(137,670)	17,315,276

제품	6,849,518	(92,285)	6,757,233	4,736,796	(64,775)	4,672,021

원재료	6,095,996	(46,516)	6,049,480	5,939,248	(30,101)	5,909,147

부재료	1,568,522	(89,774)	1,478,748	1,642,993	(72,110)	1,570,883

재공품	2,672,201	(281,011)	2,391,190	3,020,248	(337,436)	2,682,812

미착품	1,539,639	-	1,539,639	361,273	-	361,273

합계	32,533,033	(1,349,398)	31,183,635	33,153,504	(642,092)	32,511,412

재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 당반기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 707,306천원 및 149,530천원입니다.

8. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	64,487,052	-	-	64,487,052	64,487,052	-	-	64,487,052

건물	46,674,387	(19,455,537)	-	27,218,850	46,451,167	(18,898,207)	-	27,552,960

구축물	684,950	(506,814)	-	178,136	684,950	(502,873)	-	182,077

기계장치	27,821,739	(21,399,623)	-	6,422,116	28,580,627	(21,721,112)	-	6,859,515

차량운반구	149,068	(149,068)	-	-	203,202	(158,090)	-	45,112

공구기구	13,190,958	(9,984,628)	-	3,206,330	13,352,692	(10,089,422)	-	3,263,270

집기비품	2,776,891	(2,149,069)	(47,370)	580,452	2,757,281	(2,018,413)	(47,863)	691,005

임차시설물	730,960	(465,710)	-	265,250	730,960	(414,410)	-	316,550

건설중인자산	138,851,227	-	-	138,851,227	132,198,628	-	-	132,198,628

합계	295,367,232	(54,110,448)	(47,370)	241,209,413	289,446,559	(53,802,527)	(47,863)	235,596,169

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	재평가	기타(주1)	기타(주2)	기말

토지	64,487,052	-	-	-	-	-	-	64,487,052

건물	27,552,959	250,000	(19,500)	(564,609)	-	-	-	27,218,850

구축물	182,077	-	-	(3,941)	-	-	-	178,136

기계장치	6,859,515	280,000	-	(717,399)	-	-	-	6,422,116

차량운반구	45,112	-	(45,112)	-	-	-	-	-

공구기구	3,263,268	203,501	(1,818)	(286,121)	-	27,500	-	3,206,330

집기비품	691,005	19,146	-	(129,961)	-	-	262	580,452

임차시설물	316,550	-	-	(51,300)	-	-	-	265,250

건설중인자산	132,198,628	3,566,822	-	-	-	(27,500)	3,113,277	138,851,227

합계	235,596,166	4,319,469	(66,430)	(1,753,331)	-	-	3,113,539	241,209,413

(주1) 당반기 중 유형자산으로 대체된 금액은 27,500천원입니다. (주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

전반기 > (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	재평가	대체(주1)	기타(주2)	기말

토지	67,148,934	-	(2,330,082)	-	-	-	-	64,818,852

건물	28,104,552	787,800	(833,331)	(556,589)	-	-	-	27,502,432

구축물	189,960	-	-	(3,941)	-	-	-	186,019

기계장치	7,072,351	441,853	-	(743,917)	-	122,882	-	6,893,169

차량운반구	10,768	54,136	-	(10,959)	-	-	-	53,945

공구기구	2,905,645	402,185	-	(265,060)	-	25,500	-	3,068,270

집기비품	896,797	-	-	(124,759)	-	-	508	772,546

임차시설물	419,150	-	-	(51,300)	-	-	-	367,850

건설중인자산	120,008,591	4,635,547	-	-	-	(148,382)	4,278,464	128,774,220

합계	226,756,748	6,321,521	(3,163,413)	(1,756,525)	-	-	4,278,972	232,437,303

(주1) 전반기 중 유형자산으로 대체된 금액은 148,832천원입니다.(주2) 환율차이로 인한 변동입니다.

9. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,253,245	(496,441)	4,756,804	5,583,185	(470,062)	5,113,123

건물	1,672,418	(665,642)	1,006,776	1,750,264	(794,937)	955,327

차량운반구	1,229,674	(480,504)	749,170	874,649	(340,771)	533,878

합계	8,155,337	(1,642,587)	6,512,750	8,208,098	(1,605,770)	6,602,328

(2) 당반와 전반기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)