삼일제약 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 64 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
삼일제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼일제약 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 삼일메디칼 주식회사 (이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년5월 29일자로 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간㈜를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 각각 처분하였습니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

허강 외 8명	2,351,340	42.75%

기타	3,148,660	57.25%

합 계	5,500,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	자본금	총주식수	투자주식수	지분율

삼일메디칼㈜	한국	의료기기, 의약품, 화장품 도소매	12월	1,000,000	200,000	200,000	100.00%

(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 포괄손익 삼일제약㈜ 135,005,618 83,879,944 91,524,136 (1,268,076) (952,437) 삼일메디칼㈜ 474,601 430,732 660,984 1,748 18,350 합 계 135,480,219 84,310,676 92,185,120 (1,266,328) (934,087) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 삼일제약㈜ 100,389,414 47,563,707 96,160,627 861,256 (534,871) 삼일메디칼㈜ 625,047 599,527 767,605 47,362 38,133 합 계 101,014,461 48,163,234 96,928,232 908,618 (496,738) 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 관계기업 투자 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.2.2.3 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.5 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 연결기업은 당기부터 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을 하나의과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다. (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업이 완전지배하는 국내종속기업들을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 연결법인의 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결법인의 당기법인세는 ①연결법인별 과세소득 계산, ②연결법인별 연결조정항목의 제거, ③연결법인 간 거래손익의 조정, ④연결조정항목의 연결법인별 배분의 과정을 거쳐 연결법인의 과세소득을 산출한 후 결손금, 비과세소득 및 소득공제액을 차감하여 계산된 과세표준에 세율을 적용하여 산출세액을 계산하여 세액공제, 감면 및 가산세를 가감하여 당기법인세를 산출하고 있습니다. 연결법인별 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 연결납세 적용 후 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 연결법인의 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 연결법인의 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 연결법인의 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 연결법인의 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 연결법인의 과세소득에 의해 이연법인세자산이회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.6 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에서 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용이나 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결포괄손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 . 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구 축 물 40년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 공 구 기 구 10년 집 기 비 품 5년 임 차 시 설 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.10 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타무형자산 회원권 내용연수 5년, 10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 (1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.12 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.14 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.15 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.16 유동성ㆍ비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.17 공정가치연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2.3,31 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.18 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 2.3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2.3.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.2.3.3 반품충당부채당사는 판매된 재고자산과 관련하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정 및 과거 역사적 경험에 의거한 반품율에 기초하여 산정되었습니다. 당기와 전기 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 반품충당부채의 장부금액은 각각 1,447,100천원과 674,647천원입니다. 2.3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 적용하여 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 30에 공시하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 2014 - 2016 연차개선 ① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 34,949백만원, 매도가능금융자산 945백만원, 만기보유금융자산 54백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 34,949백만원, 만기보유금융자산 54백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 945백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부채 78,859백만원 중 37백만원을 당기손익-공정가치 측정으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 37백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 34,949백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결기업의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결기업은 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017회계연도 중 의약품부문의 수익은 89,173백만원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다. 연결기업의 일부 수출계약의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가 연결기업이 고객과 체결한 일부 계약들은 반품권 및 원할한 판매대금의 회수를 위해 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 이러한 반품권, 수금할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토 되어져야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하게 됩니다. ㆍ 반품권 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후, 특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 반품이 예상되는 제품에 대해서는수익을 인식하지 않고 환불부채로 계상하게 됩니다. 또한, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산으로 개별적으로 표시하게 됩니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준으로 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 계약(환불)부채와 계약(환불)자산의 총액 인식에 따라 현행 회계기준보다 2017년 12월 31일의 자산과 부채가 각각 증가하지만, 자본(이익잉여금)에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 수금할인 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결기업의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 인식되어져야합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 12월 31일의 (계약)부채가 증가하고 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)- 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 976백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 946백만원입니다. 다만, 연결기업은 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하 여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 연차개선 2014-2016① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 연결기업의 지역별 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 제약부문 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객은 없습니다. 5. 사용제한예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 (주)우리은행 외 10,500 11,000 당좌개설보증금 등 6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 51,972 45,878 원화예금 939,261 3,645,127 외화예금 - 2,476,100 합 계 991,233 6,167,105 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 33,525,493 - 31,828,254 - 대손충당금 (717,085) - (984,283) - 미수금 118,565 - 4,024,617 - 미수수익 56,739 - 68,575 - 대손충당금 (56,739) - (56,739) - 대여금 - 494,640 - 494,640 대손충당금 - (494,640) - (494,640) 보증금 - 1,020,356 - 2,109,106 합 계 32,926,973 1,020,356 34,880,424 2,109,106 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 제 각 기 말 당 기 1,535,662 - (79,708) (187,490) 1,268,464 전 기 1,698,351 - (30,234) (132,456) 1,535,662 (3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 미손상채권 손상채권 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~12개월 당기말 35,215,793 29,609,586 3,041,532 1,296,211 1,268,464 전기말 38,525,238 30,363,560 4,158,775 2,467,241 1,535,662 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,711,857 (55,671) 7,656,186 1,125,426 (250,152) 875,273 제품 3,594,966 (324,499) 3,270,467 4,464,438 (150,905) 4,313,532 원재료 2,752,735 (45,622) 2,707,113 3,394,053 (63,598) 3,330,455 부재료 975,399 (15,425) 959,974 872,359 (17,059) 855,300 재공품 1,329,877 - 1,329,877 1,599,411 - 1,599,411 미착품 542,379 - 542,379 363,701 - 363,701 합 계 16,907,213 (441,217) 16,465,996 11,819,388 (481,715) 11,337,673 당기 및 전기 중 재고자산 순실현가능가치의 회복으로 인하여 인식한 재고자산평가손실환입은 각각 40,498천원 및 178,038천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 재고자산폐기손실은 각각 1,343,831천원 및 1,396,849천원입니다. 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 20,649,855 - 20,649,855 2,578,293 - 2,578,293 건물 53,280,172 (13,526,546) 39,753,626 38,393,745 (12,327,448) 26,066,297 구축물 603,970 (453,525) 150,445 603,970 (443,427) 160,543 기계장치 22,563,270 (14,671,147) 7,892,123 20,360,489 (13,562,507) 6,797,982 차량운반구 386,825 (281,012) 105,813 464,319 (247,835) 216,484 공구기구 12,083,890 (9,180,763) 2,903,127 11,669,362 (8,555,539) 3,113,824 집기비품 2,890,678 (2,692,569) 198,109 2,763,525 (2,629,853) 133,673 임차시설물 217,960 (52,389) 165,571 56,160 (4,221) 51,939 건설중인자산 74,234 - 74,234 95,751 - 95,751 합 계 112,750,854 (40,857,951) 71,892,903 76,985,614 (37,770,829) 39,214,784 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,578,293 18,071,562 - - - 20,649,855 건물 26,066,297 14,797,927 - (1,199,098) 88,500 39,753,626 구축물 160,543 - - (10,098) - 150,445 기계장치 6,797,982 2,236,781 - (1,142,640) - 7,892,123 차량운반구 216,484 - (43,913) (66,758) - 105,813 공구기구 3,113,824 669,139 (80,627) (799,209) - 2,903,127 집기비품 133,673 127,152 - (62,716) - 198,109 임차시설물 51,939 161,800 - (48,168) - 165,571 건설중인자산 95,751 73,214 - - (94,731) 74,234 합 계 39,214,786 36,137,575 (124,540) (3,328,687) (6,231) 71,892,903 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,778,202 - (199,909) - - 2,578,293 건물 26,618,210 745,600 (378,110) (919,403) - 26,066,297 구축물 171,926 - - (11,382) - 160,543 기계장치 4,256,259 2,621,479 - (1,030,338) 950,581 6,797,982 차량운반구 304,050 - (14,352) (73,215) - 216,484 공구기구 3,292,154 643,356 (1,633) (820,053) - 3,113,824 집기비품 71,795 87,942 - (26,064) - 133,673 임차시설물 - 56,160 - (4,221) - 51,939 건설중인자산 957,115 93,231 - - (954,595) 95,751 합 계 38,449,711 4,247,768 (594,004) (2,884,677) (4,014) 39,214,784 (주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 6,231천원 및 4,014천원입니다. (3) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 일반화재보험 재고자산 및 유형자산 등 5,981,731 DB손해보험㈜ 공장화재보험 53,710,852 가스사고배상책임보험 760,000 일반보험 4,000,000 KB손해보험㈜ 상해보험 23,309,520 현대해상화재보험㈜ 합 계 87,762,103 상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 335,332 (6,270) (177,397) 151,665 200,742 (6,934) (150,999) 42,809 선지급기술도입비 834,126 - (834,126) - 834,126 - (805,791) 28,335 기타의무형자산 4,132,436 - (3,652,008) 480,428 4,094,034 - (3,448,403) 645,631 회원권 934,621 - - 934,621 1,338,108 - - 1,338,108 합 계 6,236,515 (6,270) (4,663,531) 1,566,714 6,467,010 (6,934) (4,405,193) 2,054,883 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타의무형자산 회원권 합 계 기초금액 42,809 28,335 645,631 1,338,108 2,054,883 취득금액 128,358 - 38,402 - 166,760 처분금액 - - - (403,487) (403,487) 무형자산상각 (25,733) (28,335) (203,605) - (257,673) 대체(주1) 6,231 - - - 6,231 기말금액 151,665 - 480,428 934,621 1,566,714 전기 > (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타의무형자산 회원권 합 계 기초금액 49,877 113,339 427,811 1,416,704 2,007,730 취득금액 4,424 - 379,146 - 383,570 처분금액 - - - (78,596) (78,596) 무형자산상각 (15,506) (85,004) (161,326) - (261,837) 대체(주1) 4,014 - - - 4,014 기말금액 42,809 28,335 645,631 1,338,108 2,054,883 (주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 4,107,935 - 건물 3,068,083 - 감가상각누계액 (56,315) - 합 계 7,119,703 - (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 및 자본적지출 감가상각비 당기말 토지 - 4,107,935 - 4,107,935 건물 - 3,068,083 (56,315) 3,011,768 합 계 - 7,176,018 (56,315) 7,119,703 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 171,458천원 및 81,315천원 입니다. 12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 Mon Samil LLC 몽고 49.99 58,013 - 49.99 58,013 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 수익 당기순이익 Mon Samil LLC 294,869 260,867 - (15) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 수익 전기순이익 Mon Samil LLC 395,412 349,802 - (269) 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,891,248 170,000 1,731,859 526,981 대손충당금 (235,000) - (235,000) - 선급비용 119,716 - 76,049 - 기타의 투자자산 - 537,248 - 45,125 합 계 1,775,964 707,248 1,572,908 572,106 14. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 - 64,500 2,000,000 11,000 매도가능금융자산 - 시장성 없는 지분증권(주1) - 945,500 - 1,075,500 합 계 - 1,010,000 2,000,000 1,086,500 (주1) 연결기업의 매도가능금융자산은 활성시장이 존재하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 - 시장성 없는 지분증권 한국제약협동조합 5,500 - 5,500 5,500 - 5,500 위노즈M 100,000 (100,000) - 100,000 (100,000) - 기타수익증권 940,000 - 940,000 1,070,000 - 1,070,000 합 계 1,045,500 (100,000) 945,500 1,175,500 (100,000) 1,075,500 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 대체 기 말 당 기 1,075,500 - (130,000) - - 945,500 전 기 1,075,000 - - - - 1,075,000 15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 ㈜신한은행 3.08~3.76% 12,700,000 11,200,000 ㈜우리은행 3.71~3.82% 14,000,000 11,000,000 ㈜KEB하나은행 3.70~3.87% 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 3.33% 3,000,000 3,000,000 ㈜부산은행 3.61~3.72% 1,500,000 - ㈜국민은행 3.77% 1,000,000 1,000,000 합 계 34,200,000 28,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 농협은행㈜ 3.48% 2,000,000 2,000,000 원화시설차입금 ㈜우리은행 3.06% 25,000,000 - 합 계 27,000,000 2,000,000 한편, 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 지배기업의 최대주주로부터 84,518,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28참조). 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 9,013,990 - 5,965,266 - 미지급비용 2,110,166 - 2,079,671 - 미지급금 3,729,088 - 3,662,160 - 임대보증금 - 3,100,000 - - 현재가치할인차금 - (331,592) - - 합 계 14,853,244 2,768,408 11,707,096 - 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 597,160 - 702,458 - 예수금 173,651 - 136,019 - 부가세예수금 1,044,909 - 978,322 - 선수수익 - 327,922 - - 합 계 1,815,720 327,922 1,816,799 - 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도부채 37,302 - 19. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,277,721 17,019,424 사외적립자산의 공정가치 (16,476,213) (14,085,302) 합 계 1,801,508 2,934,122 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,082,602 1,973,666 과거근무원가 - 10,538 이자원가 433,255 381,553 사외적립자산 기대수익 (355,711) (296,412) 합 계 2,160,146 2,069,345 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,019,424 15,192,738 급여비용(당기손익) 근무원가 2,082,602 1,984,204 이자비용 433,255 381,553 퇴직급여지급액 (656,369) (2,260,404) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 7,609 (524) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (680,433) (29,066) - 기타 71,633 1,750,923 기말금액 18,277,721 17,019,424 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,085,302 11,915,410 급여비용(당기손익) - 이자수익 355,711 296,412 퇴직급여지급액 (1,014,877) (1,396,114) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (179,923) (80,406) 기여금납입액 3,230,000 3,350,000 기말금액 16,476,213 14,085,302 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 421,268 (1,801,739) 법인세효과 (92,680) 396,383 법인세차감후 재측정요소 328,588 (1,405,357) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.07%~3.46% 2.65%~2.97% 미래임금상승률 3.98%~5.07% 4.04%~4.65% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (922,165) 1,049,064 임금상승률 1.00% 1,054,161 (939,005) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험, 국민연금전환금 등 16,476,213 14,085,302 20. 자본금과 잉여금 (1) 지배기업의 당기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 50,000,000주 5,500,000주 1,000원 5,500,000 (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액 재평가적립금으로 구성되어 있습니다. (3) 자본조정 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,565,279) (2,565,279) 지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식(보통주 396,440주)을 특정금전신탁의 운용을 통하여 취득하였습니다. (4) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 2,749,000 2,749,000 법정 기업합리화적립금 2,933,000 2,933,000 임의 연구및인력개발준비금 2,000,000 2,000,000 임의적립금 13,000,000 14,500,000 재무구조개선적립금 3,000,000 3,000,000 시설적립금 17,000,000 17,000,000 사업확장적립금 8,000,000 8,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (453,241) (249,731) 합 계 48,228,759 49,932,269 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 배당금 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전기 연차배당: 주당 150원(전전기: 주당 200원) 765,534 1,020,712 지급한 배당금액 계 765,534 1,020,712 한편, 당기와 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) 150 원(15%) 150 원(15%) 발행주식수 5,103,560 주 5,103,560 주 배당금총액 765,534,000 원 765,534,000 원 배당성향(배당금액/당기순이익) (주1) 86% (주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다.21. 주당손익주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (1,266,565,048) 886,602,993 가중평균유통보통주식수(주1) 5,103,560 주 5,103,560 주 기본주당순이익(손실) (248) 174 (주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초자기주식 396,440 주 2,565,279 주 396,440 주 2,565,279 주 자기주식의 변동 - - - - 기말자기주식 396,440 주 2,565,279 주 396,440 주 2,565,279 주 한편, 연결기업의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료 사용액 19,622,159 21,797,465 상품판매원가 15,289,071 17,521,147 재고자산등의 변동 (1,312,600) (677,794) 종업원급여 21,082,039 20,306,525 퇴직급여 2,160,146 2,069,345 감가상각(무형자산 포함) 3,642,675 3,146,514 광고비 및 판매촉진비 8,449,893 8,176,589 기타의 경비 21,797,417 20,564,985 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 90,730,800 92,904,776 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,101,684 13,783,948 퇴직급여 1,604,630 1,520,351 복리후생비 2,660,939 2,421,122 여비교통비 2,463,517 2,772,722 통신비 268,500 240,451 세금과공과 383,908 293,978 감가상각비 519,337 189,829 임차료 454,231 324,886 보험료 171,504 134,862 접대비 1,013,220 714,661 판매촉진비 3,565,948 4,553,557 광고선전비 4,883,944 3,623,032 도서인쇄비 414,947 433,745 교육훈련비 184,505 241,727 수도광열비 104,001 76,008 소모품비 178,043 197,652 견본비 62,298 83,450 차량유지비 83,881 69,722 운반비 662,647 613,352 지급수수료 4,252,307 3,531,777 회의비 280,231 194,731 수선비 175,200 182,724 기술개발비 1,961,020 1,254,449 대손상각비(환입) (79,708) (30,234) 무형자산상각비 226,810 174,063 잡비 632 315 합 계 39,598,176 37,596,881 24. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 3,000 20,461 잡이익 246,388 36,537 합 계 249,388 56,998 (2) 당기 와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 171,485 207,515 유형자산처분손실 95,904 82,173 무형자산처분손실 81,215 8,596 기타의대손상각비 - 235,000 잡손실 4,983 4,329 합 계 353,587 537,613 25. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 61,851 293,862 외환차익 110,547 115,417 외화환산이익 12,070 132,061 통화선도거래이익 1,490 - 합 계 185,958 541,340 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,770,766 1,090,182 외환차손 264,403 149,298 외화환산손실 27,304 6,308 통화선도거래손실 600 - 통화선도평가손실 37,302 - 합 계 2,100,375 1,245,788 26. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함) 647,643 1,385,241 자본에 직접 반영된 법인세비용 (92,679) 396,383 법인세비용 554,964 1,781,624 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (92,679) 396,383 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (711,601) 2,668,227 적용세율에 따른 법인세 (156,552) 587,010 조정사항 - 비과세수익 (40,346) - - 비공제비용 1,369,473 1,427,083 - 세액공제 (415,033) (270,051) - 기타(세율차이 등) (202,579) 37,582 법인세비용(수익) 554,964 1,781,624 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 66.77% (주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,525 (146) - 1,379 대손금 9,329 (9,166) - 163 대손충당금 314,493 (62,164) - 252,329 미지급비용 264,122 98,030 - 362,152 반품추정부채 148,422 169,940 - 318,362 매도가능금융자산손상차손 22,000 - - 22,000 재고자산평가충당금 105,977 (8,909) - 97,068 확정급여부채 3,573,734 65,692 132,262 3,771,688 유형자산손상 32,780 (32,780) - - 인정이자 19,223 4,806 - 24,029 통화선도 - 8,207 - 8,207 선수수익 - 72,143 - 72,143 합 계 4,491,605 305,653 132,262 4,929,520 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (738,297) 214,344 - (523,953) 미수이자 (15,086) 2,603 - (12,483) 사외적립자산 (3,085,974) (485,831) (39,583) (3,611,388) 현재가치할인차금 - (72,950) - (72,950) 합 계 (3,839,357) (341,834) (39,583) (4,220,774) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) (652,248) - - (708,746) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,671 (146) - 1,525 대손금 9,329 - - 9,329 대손충당금 303,768 10,725 - 314,493 미지급비용 314,168 (50,046) - 264,122 반품추정부채 117,294 31,128 - 148,422 매도가능금융자산손상차손 22,000 - - 22,000 재고자산평가충당금 248,505 (142,528) - 105,977 확정급여부채 2,981,161 213,880 378,693 3,573,734 유형자산손상 32,780 - - 32,780 인정이자 14,418 4,805 - 19,223 합 계 4,045,094 67,818 378,693 4,491,605 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (1,000,985) 262,688 - (738,297) 미수이자 (15,426) 340 - (15,086) 사외적립자산 (2,612,147) (491,516) 17,689 (3,085,974) 합 계 (3,628,558) (228,488) 17,689 (3,839,357) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주1) (416,536) - - (652,248) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (주1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 이연법인세 자산은 이연법인세의 향후 과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세 부채를 한도로 인식하였습니다.(7) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 27. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자(연결실체와 연결실체 이외의 특수관계자와의 거래)와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 채권 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 당기 전기 관계기업 Mon Samil LLC(주1) 대여금 494,640 494,640 미수수익 56,739 56,739 합 계 551,379 551,379 (주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다. 2) 자금거래 등 (단위 : 1USD) 구 분 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 당 기 Mon Samil LLC 대여금 USD 450,000 - - USD 450,000 전 기 USD 450,000 - - USD 450,000 3) 담보ㆍ보증당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 상기의 특수관계자와 관련하여 제공하거나 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,228,153 970,813 퇴직급여 612,942 692,488 합 계 1,841,095 1,663,301 28. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보자산의내용 담보제공액 담보제공처 유형자산 토지ㆍ건물 51,030,000 ㈜우리은행 10,440,000 ㈜신한은행 합 계 61,470,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD) 제공자 약정내용 한 도 실행금액 ㈜우리은행 일람불수입 USD 1,685,088 USD 110,060 연지급수입 USD 1,000,000 USD 270,403 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의최대주주로부터 84,518,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜ 및 신용보증기금으로부터 각각 이행지급보증 123,500천원 및 900,000천원이 가입되어 있습니다. 29. 우발채무와 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 ㈜우리은행 외 5개은행 61,700,000 일반차입금약정 ㈜우리은행 3,000,000 당좌차월약정 ㈜우리은행 USD 1,685,088 수입일람불약정 USD 1,000,000 수입연지급약정 (2) 기술도입계약 1) 연결기업은 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한 로열 티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 48,770천원 입니다. 2) 연결기업은 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 71,674천원입니다. 3) 연결기업은 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한 기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은 선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 132,470천원입니다. 30. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 61,200,000 30,200,000 현금및현금성자산 (991,233) (6,167,105) 순부채 60,208,767 24,032,895 자본 51,167,279 52,870,789 순부채비율 117.67% 45.46% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험연결기업은 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 472,698 - 1,644,342 - EUR - 516,981 1,267,600 347,892 CHF - - - 152,431 JPY - 139,537 - 87,136 합 계 472,698 656,518 2,911,942 587,459 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 18,382 천원과 232,448 천원입니다. ② 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 17,621,652 17,953,244 14,853,244 - 3,100,000 장ㆍ단기차입금 61,200,000 61,200,000 34,200,000 27,000,000 - 합 계 78,821,652 79,153,244 49,053,244 27,000,000 3,100,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 11,707,096 11,707,096 11,707,096 - - 장ㆍ단기차입금 30,200,000 30,200,000 28,200,000 2,000,000 - 합 계 41,907,096 41,907,096 39,907,096 2,000,000 - ③ 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 35,948,561천원과 46,243,135천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 이자율위험관리 연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험 을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 52,000,000천원과 21,000,000 천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 260,000천원과 105,000천원입니다. ⑤ 가격위험관리연결기업의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기말 단기차입금 28,200,000 6,000,000 34,200,000 장기차입금 2,000,000 25,000,000 27,000,000 합 계 30,200,000 31,000,000 61,200,000 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기말 단기차입금 28,200,000 - 28,200,000 장기차입금 - 2,000,000 2,000,000 합 계 28,200,000 2,000,000 30,200,000 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 31. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 991,233 991,233 6,167,105 6,167,105 ―매출채권및기타채권 32,926,973 32,926,973 34,880,424 34,880,424 ―기타유동금융자산 - - 2,000,000 2,000,000 ―장기매출채권및기타채권 1,020,355 1,020,355 2,109,106 2,109,106 ―기타비유동금융자산 1,010,000 1,010,000 1,086,500 1,086,500 금융자산 합계 35,948,561 35,948,561 46,243,135 46,243,135 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 14,853,244 14,853,244 11,707,096 11,707,096 ―단기차입금 34,200,000 34,200,000 28,200,000 28,200,000 ―장기매입채무및기타채무 2,768,408 2,768,408 - - ―장기차입금 27,000,000 27,000,000 2,000,000 2,000,000 ③ 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 37,302 37,302 - - 금융부채 합계 78,858,954 78,858,954 41,907,096 41,907,096 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다 당기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 51,972 939,261 - 991,233 ―매출채권및기타채권 - - 32,926,973 32,926,973 ―장기매출채권및기타채권 - - 1,020,355 1,020,355 ―기타비유동금융자산 - 64,500 945,500 1,010,000 금융자산 합계 51,972 1,003,761 34,892,828 35,948,561 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 - - 14,853,244 14,853,244 ―단기차입금 - 34,200,000 - 34,200,000 ―장기매입채무및기타채무 - - 2,768,408 2,768,408 ―장기차입금 - 27,000,000 - 27,000,000 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 - 37,302 - 37,302 금융부채 합계 - 61,237,302 17,621,652 78,858,954 전기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 45,878 6,121,227 - 6,167,105 ―매출채권및기타채권 - - 34,880,424 34,880,424 ―기타유동금융자산 - 2,000,000 - 2,000,000 ―장기매출채권및기타채권 - - 2,109,106 2,109,106 ―기타비유동금융자산 - 11,000 1,075,500 1,086,500 금융자산 합계 45,878 8,132,227 38,065,030 46,243,135 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 - - 11,707,096 11,707,096 ―단기차입금 - 28,200,000 - 28,200,000 ―장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 금융부채 합계 - 30,200,000 11,707,096 41,907,096 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 파생상품 합 계 자 산 현금및현금성자산 991,233 - - - 991,233 매출채권및기타채권 32,926,973 - - - 32,926,973 장기매출채권및기타채권 1,020,355 - - - 1,020,355 기타비유동금융자산 64,500 945,500 - - 1,010,000 합 계 35,003,061 945,500 - - 35,948,561 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,853,244 - 14,853,244 단기차입금 - - 34,200,000 - 34,200,000 장기차입금 - - 27,000,000 - 27,000,000 장기매입채무및기타채무 - - 2,768,408 - 2,768,408 통화선도부채 - - - 37,302 37,302 합 계 - - 78,821,652 37,302 78,858,954 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 6,167,105 - - 6,167,105 매출채권및기타채권 34,880,424 - - 34,880,424 기타유동금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 장기매출채권및기타채권 2,109,106 - - 2,109,106 기타비유동금융자산 11,000 1,075,500 - 1,086,500 합 계 45,167,635 1,075,500 - 46,243,135 부 채 매입채무및기타채무 - - 11,707,096 11,707,096 단기차입금 - - 28,200,000 28,200,000 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 합 계 - - 41,907,096 41,907,096 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품 합 계 수 익 이자수익 55,799 6,052 - - 61,851 외화환산이익 - - 12,070 - 12,070 외환차익 2,733 - 107,813 - 110,546 통화선도거래이익 - - - 1,490 1,490 대손충당금환입 79,708 - - - 79,708 합 계 138,240 6,052 119,883 1,490 265,665 비 용 이자비용 - - 1,770,766 - 1,770,766 외화환산손실 - - 27,304 - 27,304 외환차손 17,356 - 247,047 - 264,403 통화선도거래손실 - - - 600 600 통화선도평가손실 - - - 37,302 37,302 합 계 - - 2,062,473 37,902 2,100,375 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 수 익 이자수익 293,862 - - 293,862 외화환산이익 123,591 - 8,470 132,061 외환차익 25,292 - 90,125 115,417 대손충당금환입 (30,234) - - (30,234) 합 계 412,511 - 98,595 511,106 비 용 이자비용 - - 1,090,182 1,090,182 외화환산손실 6,308 - - 6,308 외환차손 6,960 - 142,337 149,298 대손상각비 235,000 - - 235,000 합 계 248,269 - 1,232,519 1,480,788 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 2,160,146 2,069,345 감가상각비(유형자산) 3,385,002 2,884,677 감가상각비(무형자산) 257,673 261,837 유형자산처분이익 (3,000) (20,461) 유형자산처분손실 95,904 82,173 무형자산처분손실 81,215 8,596 재고자산폐기손실 1,343,831 1,396,849 재고자산평가손실(환입) (40,498) (178,038) 외화환산이익 (12,070) (132,061) 외화환산손실 27,304 6,308 대손상각비환입 (79,708) (30,234) 기타의대손상각비 - 235,000 이자수익 (61,851) (293,862) 이자비용 1,770,766 1,090,182 통화선도평가손실 37,302 - 수입임대료 (65,902) - 법인세비용 554,964 1,781,624 합 계 9,451,078 9,161,935 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (1,894,017) (203,696) 미수금의 증가 (94,200) (4,584) 재고자산의 감소(증가) (6,429,689) 1,918,262 선급금의 감소(증가) 1,316,770 (1,923,823) 선급비용의 증가 (43,668) (3,126) 매입채무의 증가(감소) 3,042,780 (160,089) 미지급금의 증가 67,180 980,907 미지급비용의 증가 24,981 139,477 선수금의 감소 (105,298) (101,507) 예수금의 증가 37,632 25,882 부가세예수금의 증가(감소) 66,587 (29,694) 반품충당부채의 증가 772,454 141,493 퇴직급여지급액 (656,369) (2,260,404) 사외적립자산의 변동 (2,215,125) (1,953,886) 장기선수수익의 증가 393,823 - 임대보증금의 증가 2,706,177 - 합 계 (3,009,982) (3,434,788) 34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 1월 30일에 지배기업의이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 65 기 2017.12.31 현재 제 64 기 2016.12.31 현재 제 63 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 65 기 제 64 기 제 63 기 자산 유동자산 51,691,418,081 55,355,592,063 55,274,208,490 현금및현금성자산 640,992,066 5,665,588,449 3,013,349,870 매출채권및기타채권 32,829,633,370 34,804,675,216 35,429,005,678 기타유동금융자산 0 2,000,000,000 2,000,000,000 재고자산 16,444,981,767 11,315,252,730 14,427,033,268 기타유동자산 1,775,810,878 1,570,075,668 404,819,674 비유동자산 83,314,199,582 45,033,821,709 43,390,906,522 유형자산 71,890,179,114 39,211,227,108 38,445,320,839 무형자산 1,566,713,927 2,054,882,899 2,007,730,461 투자부동산 7,119,702,800 0 0 장기매출채권및기타채권 1,020,355,549 2,109,105,649 1,803,730,109 기타비유동금융자산 1,010,000,000 1,086,500,000 1,089,000,000 기타비유동자산 707,248,192 572,106,053 45,125,113 자산총계 135,005,617,663 100,389,413,772 98,665,115,012 부채 유동부채 51,993,793,851 42,638,100,779 40,968,548,860 매입채무및기타채무 14,806,029,751 11,674,782,586 10,663,750,939 단기차입금 34,200,000,000 28,200,000,000 28,200,000,000 반품충당부채 1,447,100,386 674,646,524 533,153,089 당기법인세부채 58,605,566 792,035,208 248,823,858 기타유동부채 1,444,755,728 1,296,636,461 1,322,820,974 기타유동금융부채 37,302,420 0 0 비유동부채 31,886,150,505 4,907,668,241 3,297,338,538 장기매입채무및기타채무 2,768,407,577 0 0 장기차입금 27,000,000,000 2,000,000,000 0 퇴직급여부채 1,789,821,240 2,907,668,241 3,297,338,538 기타비유동부채 327,921,688 0 0 부채총계 83,879,944,356 47,545,769,020 44,265,887,398 자본 자본금 5,500,000,000 5,500,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 3,799,052 3,799,052 3,799,052 자본조정 (2,565,278,850) (2,565,278,850) (2,565,278,850) 이익잉여금 48,187,153,105 49,905,124,550 51,460,707,412 자본총계 51,125,673,307 52,843,644,752 54,399,227,614 부채및자본총계 135,005,617,663 100,389,413,772 98,665,115,012 포괄손익계산서 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 63 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 제 64 기 제 63 기 매출액 91,524,136,063 96,160,626,512 87,448,378,053 매출원가 51,113,864,226 55,270,686,675 50,746,831,998 매출총이익 40,410,271,837 40,889,939,837 36,701,546,055 판매비와관리비 39,104,185,325 37,110,440,077 34,893,613,756 영업이익(손실) 1,306,086,512 3,779,499,760 1,807,932,299 기타수익 254,447,472 64,078,991 388,843,074 기타비용 351,612,337 537,612,508 314,834,929 금융수익 181,279,187 536,810,526 745,153,152 금융비용 2,100,374,615 1,245,787,770 1,365,539,028 종속기업 및 관계기업투자손익 0 0 (88,042,740) 법인세비용차감전순이익(손실) (710,173,781) 2,596,988,999 1,173,511,828 법인세비용 557,902,150 1,735,732,771 511,507,177 당기순이익(손실) (1,268,075,931) 861,256,228 662,004,651 기타포괄손익 315,638,486 (1,396,127,090) (586,651,196) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 272,221,619 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 272,221,619 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 315,638,486 (1,396,127,090) (858,872,815) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 315,638,486 (1,396,127,090) (858,872,815) 총포괄손익 (952,437,445) (534,870,862) 75,353,455 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (248) 169 130 자본변동표 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 63 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) (272,221,619) 52,678,287,576 55,344,586,159 당기순이익(손실) 662,004,651 662,004,651 매도가능금융상품평가손익 272,221,619 272,221,619 확정급여채무의 재측정요소 (858,872,815) (858,872,815) 총포괄이익 272,221,619 (196,868,164) 75,353,455 배당금지급 1,020,712,000 1,020,712,000 2015.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 51,460,707,412 54,399,227,614 2016.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 51,460,707,412 54,399,227,614 당기순이익(손실) 861,256,228 861,256,228 매도가능금융상품평가손익 0 확정급여채무의 재측정요소 (1,396,127,090) (1,396,127,090) 총포괄이익 (534,870,862) (534,870,862) 배당금지급 1,020,712,000 1,020,712,000 2016.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 49,905,124,550 52,843,644,752 당기순이익(손실) (1,268,075,931) (1,268,075,931) 매도가능금융상품평가손익 0 확정급여채무의 재측정요소 315,638,486 315,638,486 총포괄이익 (952,437,445) (952,437,445) 배당금지급 765,534,000 765,534,000 2017.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 3,799,052 (2,565,278,850) 0 48,187,153,105 51,125,673,307 현금흐름표 제 65 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 64 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 63 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 제 64 기 제 63 기 영업활동현금흐름 3,947,446,180 5,534,399,572 3,266,855,389 당기순이익(손실) (1,268,075,931) 861,256,228 662,004,651 비현금항목의 조정 9,428,199,075 9,236,722,361 7,136,223,107 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,832,318,932) (3,764,837,032) (4,539,575,711) 법인세납부(환급) (1,380,358,032) (798,741,985) 8,203,342 투자활동현금흐름 (37,503,488,306) (2,862,244,354) 9,380,461,949 기타유동금융자산의 감소 4,000,000,000 4,000,000,000 8,000,000,000 기타비유동금융자산의 감소 500,000 2,500,000 2,241,344,500 매도가능금융자산의 처분 136,051,950 0 0 유형자산의 처분 31,636,364 532,292,350 622,939,719 무형자산의 처분 322,272,726 70,000,000 20,000,000 미수금의 감소 4,000,000,000 1,000,000,000 0 보증금의 감소 1,693,815,000 250,090,909 655,338,000 이자수취 62,956,391 290,877,727 419,685,477 배당금수취 0 0 13,549,500 기타유동금융자산의 증가 (2,000,000,000) (4,000,000,000) 0 기타비유동금융자산의 증가 (54,000,000) 0 0 기타비유동자산의 증가 (1,585,075,108) 0 0 유형자산의 취득 (36,163,802,781) (4,068,968,429) (2,356,674,587) 투자부동산의 취득 (7,176,017,694) 0 0 무형자산의 취득 (166,760,254) (383,570,462) (179,383,660) 보증금의 증가 (605,064,900) (555,466,449) (56,337,000) 재무활동현금흐름 28,531,445,743 (132,216,639) (10,239,698,263) 단기차입금의 차입 19,700,000,000 12,000,000,000 19,400,000,000 장기차입금의 차입 25,000,000,000 2,000,000,000 0 단기차입금의 상환 (13,700,000,000) (12,000,000,000) (19,400,000,000) 장기차입금의 상환 0 0 (8,000,000,000) 이자지급 (1,703,020,257) (1,111,504,639) (1,218,986,263) 배당금지급 (765,534,000) (1,020,712,000) (1,020,712,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,024,596,383) 2,652,238,579 2,407,619,075 기초현금및현금성자산 5,665,588,449 3,013,349,870 605,730,795 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 112,300,000 0 기말현금및현금성자산 640,992,066 5,665,588,449 3,013,349,870 5. 재무제표 주석 제 65 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 64 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 삼일제약 주식회사 1. 일반사항당사는 1947년 10월 7일에 의약품 제조 및 판매업을 목적으로 설립되어 1985년 5월 29일자로 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 2008년말 안과사업부의 판매부문을 물적분할하여 삼일엘러간(주)를 설립한 후 2009년 7월에 보유지분 중 50.01%에 해당하는 지분을 Allergan Holdings에, 2013년 11월에 보유지분 49.99%에 해당하는 지분을 한국엘러간㈜에 각각 처분하였습니다.한편, 당기 보고기간종료일 현재 본사 및 공장은 서울특별시 서초구 효령로 및 안산공업단지내에 각각 위치하고 있으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 허강 외 8명 2,351,340 42.75% 기타 3,148,660 57.25% 합 계 5,500,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.3 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.4 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 한편, 당사는 법인세법에 따라 당사 및 당사의 100% 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 당사가 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다. 2.2.5 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에서 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 영업비용이나 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 관련 비용을 차감처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구 축 물 40년 공 구 기 구 10년 기 계 장 치 10년 집 기 비 품 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 산업재산권 선지급기술도입비 기타무형자산 회원권 내용연수 5년, 10년 10년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.10 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.2.12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.14 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.15 공정가치 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다 - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2.4, 30 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 30 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 30 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다. 매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다. 당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 29)이 있습니다. 2.4.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 2.4.2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 2.4.3 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2.4.4 반품충당부채당사는 판매된 재고자산과 관련하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정 및 과거 역사적 경험에 의거한 반품율에 기초하여 산정되었습니다. 당기와 전기 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 반품충당부채의 장부금액은 각각 1,447,100천원과 674,647천원입니다. 2.4.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 적용하여 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 29에 공시하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 2014 - 2016 연차개선 ① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 34,501백만원, 매도가능금융자산946백만원, 만기보유금융자산 54백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 34,501백만원, 만기보유금융자산 54백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 945백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 78,812백만원 중 37백만원을 당기손익-공정가치 측정으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 37백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 34,501백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 기업회계기준서제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017회계연도 중 의약품부문의 수익은 88,617백만원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다. 당사의 일부 수출계약의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다. 당사는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가 당사가 고객과 체결한 일부 계약들은 반품권 및 원할한 판매대금의 회수를 위해 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 이러한 반품권, 수금할인 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토 되어져야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하게 됩니다. ㆍ 반품권 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 후, 특정 사유로 제품을 반품받고, 수령한 대가의 전부나 일부를 환불해주고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 반품이 예상되는 제품에 대해서는수익을 인식하지 않고 환불부채로 계상하게 됩니다. 또한, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산으로 개별적으로 표시하게 됩니다. 당사는 2017 회계연도 기준으로 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 계약(환불)부채와 계약(환불)자산의 총액 인식에 따라 현행 회계기준보다 2017년 12월 31일의 자산과 부채가 각각 증가하지만, 자본(이익잉여금)에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 수금할인 당사는 고객과 체결한 일부 계약에 따라 판매대금의 회수실적에 따른 수금할인 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사의 매출로부터의 수익은 판매시점의 가격에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 인식되어져야 합니다. 당사는 2017 회계연도 기준으로 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 12월 31일의 (계약)부채가 증가하고 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)- 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 976백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 946백만원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.7) 연차개선 2014-2016① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 사용제한예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 ㈜우리은행 외 10,500 11,000 당좌개설보증금 등 6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 51,972 45,878 원화예금 589,020 3,143,610 외화예금 - 2,476,100 합 계 640,992 5,665,588 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 33,405,647 - 31,729,028 - 대손충당금 (695,199) - (961,174) - 미수금 119,185 - 4,024,986 - 미수수익 56,739 68,575 - 대손충당금 (56,739) (56,739) - 대여금 - 494,640 - 494,640 대손충당금 - (494,640) - (494,640) 보증금 - 1,020,356 - 2,109,106 합 계 32,829,633 1,020,356 34,804,675 2,109,106 (2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 환 입 제 각 기 말 당 기 1,512,553 - (78,485) (187,490) 1,246,578 전 기 1,665,377 - (20,368) (132,456) 1,512,553 (3) 보고기간종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 미손상채권 손상채권 3개월 이하 3개월~6개월 6개월~12개월 당기말 35,096,567 29,512,246 3,041,532 1,296,211 1,246,578 전기말 38,426,334 30,287,765 4,158,775 2,467,241 1,512,553 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,690,842 (55,671) 7,635,171 973,466 (120,613) 852,853 제품 3,594,966 (324,499) 3,270,467 4,464,438 (150,905) 4,313,532 원재료 2,752,735 (45,622) 2,707,113 3,394,053 (63,598) 3,330,455 부재료 975,400 (15,425) 959,975 872,359 (17,059) 855,300 재공품 1,329,877 - 1,329,877 1,599,411 - 1,599,411 미착품 542,379 - 542,379 363,701 - 363,701 합 계 16,886,199 (441,217) 16,444,982 11,667,429 (352,176) 11,315,253 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 당기및 전기 중 각각 89,041천원 및 (42,219)천원이며, 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 중 1,215,241천원 및 1,396,849천원입니다. 9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 20,649,855 - 20,649,855 2,578,293 - 2,578,293 건물 53,280,172 (13,526,546) 39,753,626 38,393,745 (12,327,448) 26,066,297 구축물 603,970 (453,525) 150,445 603,970 (443,427) 160,543 기계장치 22,563,270 (14,671,147) 7,892,123 20,360,489 (13,562,507) 6,797,982 차량운반구 386,825 (281,012) 105,813 464,319 (247,835) 216,484 공구기구 12,075,556 (9,175,153) 2,900,403 11,661,028 (8,550,761) 3,110,267 집기비품 2,890,678 (2,692,569) 198,109 2,763,525 (2,629,853) 133,673 임차시설물 217,960 (52,389) 165,571 56,160 (4,221) 51,939 건설중인자산 74,234 - 74,234 95,751 - 95,751 합 계 112,742,520 (40,852,341) 71,890,179 76,977,279 (37,766,052) 39,211,227 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,578,293 18,071,562 - - - 20,649,855 건물 26,066,297 14,797,927 - (1,199,098) 88,500 39,753,626 구축물 160,543 - - (10,098) - 150,445 기계장치 6,797,982 2,236,781 - (1,142,640) - 7,892,123 차량운반구 216,484 - (43,913) (66,758) - 105,813 공구기구 3,110,267 669,139 (80,627) (798,376) - 2,900,403 집기비품 133,673 127,152 - (62,716) - 198,109 임차시설물 51,939 161,800 - (48,168) - 165,571 건설중인자산 95,751 73,214 - - (94,731) 74,234 합 계 39,211,229 36,137,575 (124,540) (3,327,854) (6,231) 71,890,179 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 토지 2,778,202 - (199,909) - - 2,578,293 건물 26,618,210 745,600 (378,110) (919,403) - 26,066,297 구축물 171,926 - - (11,382) - 160,543 기계장치 4,256,259 2,621,479 - (1,030,338) 950,581 6,797,982 차량운반구 304,050 - (14,352) (73,215) - 216,484 공구기구 3,287,764 643,356 (1,633) (819,219) - 3,110,267 집기비품 71,795 87,942 - (26,064) - 133,673 임차시설물 - 56,160 - (4,221) - 51,939 건설중인자산 957,115 93,231 - - (954,595) 95,751 합 계 38,445,321 4,247,768 (594,004) (2,883,844) (4,014) 39,211,227 (주1) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 각각 6,231천원 및 4,014천원입니다. (3) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 일반화재보험 재고자산 및 유형자산 등 5,981,731 DB손해보험㈜ 공장화재보험 53,710,852 가스사고배상책임보험 760,000 일반보험 4,000,000 KB손해보험㈜ 상해보험 23,309,520 현대해상화재보험㈜ 합 계 87,762,103 상기 이외에 차량운반구 등에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 335,332 (6,270) (177,397) 151,665 200,742 (6,934) (150,999) 42,809 선지급기술도입비 834,126 - (834,126) - 834,126 - (805,791) 28,335 기타의무형자산 4,132,436 - (3,652,008) 480,428 4,094,034 - (3,448,403) 645,631 회원권 934,621 - - 934,621 1,338,108 - - 1,338,108 합 계 6,236,515 (6,270) (4,663,531) 1,566,714 6,467,010 (6,934) (4,405,193) 2,054,883 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 산업재산권 42,809 128,358 - (25,733) 6,231 151,665 선지급기술도입비 28,335 - - (28,335) - - 기타의무형자산 645,631 38,402 - (203,605) - 480,428 회원권 1,338,108 - (403,487) - - 934,621 합 계 2,054,883 166,760 (403,487) (257,673) 6,231 1,566,714 전기 > (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 대체(주1) 기말 산업재산권 49,877 4,424 - (15,506) 4,014 42,809 선지급기술도입비 113,339 - - (85,004) - 28,335 기타의무형자산 427,811 379,146 - (161,326) - 645,631 회원권 1,416,704 - (78,596) - - 1,338,108 합 계 2,007,731 383,570 (78,596) (261,836) 4,014 2,054,883 (주1) 건설중인 자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 4,107,935 - 건물 3,068,083 - 감가상각누계액 (56,315) - 합계 7,119,703 - (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 및 자본적지출 감가상각비 당기말 토지 - 4,107,935 - 4,107,935 건물 - 3,068,083 (56,315) 3,011,768 합계 - 7,176,018 (56,315) 7,119,703 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 171,458천원 및 81,315천원 입니다. 12. 관계기업투자와 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 Mon Samil LLC 몽고 49.99 58,013 - 49.99 58,013 - (2) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 삼일메디칼㈜ 한국 100.00 1,000,000 - 100.00 1,000,000 - 합 계 1,000,000 - 1,000,000 - (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동이 발생하지 않았습니다. 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,656,248 170,000 1,494,214 526,981 선급비용 119,563 - 75,862 - 기타의투자자산 - 537,248 - 45,125 합 계 1,775,811 707,248 1,570,076 572,106 14. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장ㆍ단기금융상품 - 64,500 2,000,000 11,000 매도가능금융자산 - 시장성 없는 지분증권(주1) - 945,500 - 1,075,500 합 계 - 1,010,000 2,000,000 1,086,500 (주1) 당사의 매도가능금융자산은 활성시장이 존재하지 않고 기타 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 - 시장성 없는 지분증권 한국제약협동조합 5,500 - 5,500 5,500 - 5,500 위노즈M 100,000 (100,000) - 100,000 (100,000) - 기타수익증권 940,000 - 940,000 1,070,000 - 1,070,000 합 계 1,045,500 (100,000) 945,500 1,175,500 (100,000) 1,075,500 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 대체 기 말 당 기 1,075,500 - (130,000) - - 945,500 전 기 1,075,500 - - - - 1,075,500 15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 ㈜신한은행 3.08~3.76% 12,700,000 11,200,000 ㈜우리은행 3.71~3.82% 14,000,000 11,000,000 ㈜KEB하나은행 3.70~3.87% 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 3.33% 3,000,000 3,000,000 ㈜국민은행 3.61~3.72% 1,500,000 1,000,000 농협은행㈜ 3.77% 1,000,000 - 합 계 34,200,000 28,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 농협은행㈜ 3.48% 2,000,000 2,000,000 원화시설차입금 ㈜우리은행 3.06% 25,000,000 - 합 계 27,000,000 2,000,000 한편, 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 당사의 최대주주로부터 84,518,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조). 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 9,014,610 - 5,965,266 - 미지급비용 2,070,044 - 2,055,013 - 미지급금 3,721,376 - 3,654,504 - 임대보증금 - 3,100,000 - - 현재가치할인차금 - (331,592) - - 합 계 14,806,030 2,768,408 11,674,783 - 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 236,531 - 198,106 - 예수금 172,554 - 134,146 - 부가세예수금 1,035,670 - 964,385 - 선수수익 - 327,922 - - 합 계 1,444,755 327,922 1,296,636 - 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 통화선도부채 37,302 - 19. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,086,090 16,814,193 사외적립자산의 공정가치 (16,296,269) (13,906,525) 합 계 1,789,821 2,907,668 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,051,112 1,943,914 과거근무원가 - 10,538 이자원가 427,433 376,618 사외적립자산 기대수익 (350,234) (290,427) 합 계 2,128,311 2,040,643 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,814,193 15,023,535 급여비용(당기손익) 근무원가 2,051,112 1,954,452 이자비용 427,433 376,618 퇴직급여지급액 (625,927) (2,254,372) 순확정급여부채의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 7,609 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (672,157) (30,596) - 기타 83,827 1,744,556 기말금액 18,086,090 16,814,193 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,906,525 11,726,197 급여비용(당기손익) - 이자수익 350,234 290,427 퇴직급여지급액 (984,434) (1,334,151) 순확정급여부채의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (176,056) (75,947) 기여금납입액 3,200,000 3,300,000 기말금액 16,296,269 13,906,525 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 404,665 (1,789,907) 법인세효과 (89,026) 393,779 법인세차감후 재측정요소 315,639 (1,396,127) (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.07% 2.65% 미래임금상승률 5.07% 4.65% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (904,498) 1,033,682 임금상승률 1.00% 1,036,282 (923,175) 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. (8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험, 국민연금전환금 등 16,296,269 13,906,525 20. 자본금과 잉여금 (1) 당기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 (액면가액) 자본금 50,000,000주 5,500,000주 1,000원 5,500,000 (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액 재평가적립금으로 구성되어 있습니다. (3) 자본조정 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,565,279) (2,565,279) 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식(보통주 396,440주)을 특정금전신탁의 운용을 통하여 취득하였습니다. (4) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 이익준비금(주1) 2,749,000 2,749,000 법정 기업합리화적립금 2,933,000 2,933,000 임의 연구및인력개발준비금 2,000,000 2,000,000 임의적립금 13,000,000 14,500,000 재무구조개선적립금 3,000,000 3,000,000 시설적립금 17,000,000 17,000,000 사업확장적립금 8,000,000 8,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (494,847) (276,875) 합 계 48,187,153 49,905,125 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (5) 이 익 잉여금 처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제 65(당) 기(처분예정일 : 2018년 3월 16일) 제 64(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 10일) Ⅰ.미처분이익잉여금 (494,847) (276,875) 1. 전기이월미처분이익잉여금 457,591 257,996 2. 당기순이익(손실) (1,268,076) 861,256 3. 보험수리적이익(손실) 315,638 (1,396,127) Ⅱ.임의적립금등의이입액 1,700,000 1,500,000 1. 임의적립금 1,700,000 1,500,000 합 계 1,205,153 1,223,125 Ⅲ.이익잉여금처분액 765,534 765,534 1. 현금배당 주당배당금(률) : 당기 : 150원(15%) 주당배당금(률) : 전기 : 150원(15%) 765,534 765,534 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 439,619 457,591 (6) 배당금 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 전기 연차배당: 주당 150원(전전기: 주당 200원) 765,534 1,020,712 지급한 배당금액 계 765,534 1,020,712 한편, 당기와 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) 150 원(15%) 150 원(15%) 발행주식수 5,103,560 주 5,103,560 주 배당금액 765,534,000 원 765,534,000 원 배당성향(배당금액/당기순이익) (주1) 89% (주1) 배당성향이 음수이므로 계산하지 않았습니다. 21. 주당손익 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (1,268,075,931) 861,256,228 가중평균유통보통주식수(주1) 5,103,560 주 5,103,560 주 기본주당순이익(손실) (248) 169 (주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초자기주식 396,440 주 2,565,279 주 396,440 주 2,565,279 주 자기주식의 변동 - - - - 기말자기주식 396,440 주 2,565,279 주 396,440 주 2,565,279 주 한편, 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (1,312,600) (667,794) 원재료와 부재료의 사용액 19,622,159 21,797,465 상품의 판매원가 15,166,213 17,483,938 종업원급여 20,728,201 19,964,440 퇴직급여 2,128,311 2,040,643 감가상각 및 무형자산상각비 3,641,842 3,145,680 광고비 및 판매촉진비 8,441,836 8,165,323 기타의 경비 21,802,086 20,461,431 매출원가와 판매비와관리비의 합계 90,218,050 92,381,127 23. 판매비와 관리비 당기 와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,747,846 13,441,864 퇴직급여 1,572,022 1,491,649 복리후생비 2,627,464 2,385,705 여비교통비 2,417,605 2,725,223 통신비 268,090 240,021 세금과공과 383,336 293,260 감가상각비 518,503 188,996 임차료 454,231 324,886 보험료 168,251 131,029 접대비 1,013,220 714,661 판매촉진비 3,559,830 4,547,224 광고선전비 4,882,006 3,618,099 도서인쇄비 414,862 433,709 교육훈련비 184,145 241,216 수도광열비 104,001 76,008 소모품비 175,961 195,654 견본품비 61,652 77,366 차량유지비 83,783 69,016 운반비 659,399 609,622 수수료 4,243,427 3,520,050 회의비 279,375 193,999 수선비 175,200 182,724 기술개발비 1,961,020 1,254,449 대손상각비(환입) (78,485) (20,368) 무형자산상각비 226,810 174,063 잡비 632 315 합 계 39,104,186 37,110,440 24. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 3,000 20,461 수입수수료 6,697 7,163 잡이익 244,750 36,455 합 계 254,447 64,079 (2) 당기 와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 171,485 207,515 유형자산처분손실 95,904 82,173 무형자산처분손실 81,215 8,596 기타의대손상각비 - 235,000 잡손실 3,008 4,329 합 계 351,612 537,613 25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 57,173 289,333 외환차익 110,546 115,417 외화환산이익 12,070 132,061 통화선도거래이익 1,490 - 합 계 181,279 536,811 (2) 당기 와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,770,766 1,090,182 외화환산손실 27,304 6,308 외환차손 264,403 149,298 통화선도거래손실 600 - 통화선도평가손실 37,302 - 합 계 2,100,375 1,245,788 26. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함) 646,928 1,341,953 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (89,026) 393,779 법인세비용 557,902 1,735,733 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 (89,026) 393,779 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (710,174) 2,596,989 적용세율에 따른 법인세 (156,238) 571,338 조정사항 - 비과세수익 (40,346) - - 비공제비용 1,369,473 1,427,083 - 세액공제 (415,033) (270,051) - 이월결손금공제 - - - 기타(세율차이 등) (199,954) 7,364 법인세비용 557,902 1,735,733 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 66.83% (주1) 유효세율이 음수이므로 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,525 (146) - 1,379 대손금 9,165 (9,165) - - 대손충당금 309,547 (61,889) - 247,658 미지급비용 292,117 61,540 - 353,657 반품추정부채 148,422 169,940 - 318,362 매도가능금융자산손상차손 22,000 - - 22,000 재고자산평가충당금 77,479 19,589 - 97,068 확정급여부채 3,542,717 73,187 127,759 3,743,663 유형자산손상 32,780 (32,780) - - 인정이자 19,223 4,806 - 24,029 통화선도 - 8,207 - 8,207 선수수익 - 72,143 - 72,143 합 계 4,454,975 305,432 127,759 4,888,166 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (737,576) 214,189 - (523,387) 미수이자 (15,086) 2,603 - (12,483) 퇴직보험료 (3,057,620) (487,011) (38,732) (3,583,363) 현재가치할인차금 - (72,950) - (72,950) 합 계 (3,810,282) (343,169) (38,732) (4,192,183) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주) (644,693) - - (695,983) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 의한 이연법인세자산> 국고보조금 1,671 (146) - 1,525 대손금 9,165 - - 9,165 대손충당금 296,930 12,617 - 309,547 미지급비용 309,204 (17,087) - 292,117 반품추정부채 117,294 31,128 - 148,422 매도가능금융자산손상차손 22,000 - - 22,000 재고자산평가충당금 190,126 (112,647) - 77,479 확정급여부채 2,945,765 219,881 377,071 3,542,717 유형자산손상 32,780 - - 32,780 인정이자 14,418 4,805 - 19,223 합 계 3,939,353 138,551 377,071 4,454,975 의한 이연법인세부채> 감가상각비 (1,000,131) 262,555 - (737,576) 미수이자 (15,426) 340 - (15,086) 퇴직보험료 (2,577,389) (496,939) 16,708 (3,057,620) 합 계 (3,592,946) (234,044) 16,708 (3,810,282) 실현가능성에 따른 자산미인식액(주) (346,407) - - (644,693) 상계후 인식한 이연법인세자산 - - - - (주) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 이연법인세 자산은 이연법인세의 향후과세소득에 의한 실현가능성을 고려하여 이연법인세 부채를 한도로 인식하였습니다. (7) 당기와 전기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 순자산가액의 변동과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이는 1,058,014천원으로서 해당 일시적차이는 예측 가능한 미래에 관련 종속기업 및 관계기업주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸될 가능성이 희박하므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 27. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사와의 관계 삼일메디칼㈜ 종속기업 Mon Samil LLC 관계기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역 1) 채권 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼일메디칼㈜ 매출채권 246 18,260 관계기업 Mon Samil LLC(주1) 대여금 494,640 494,640 미수수익 56,739 56,739 합 계 551,625 569,639 (주1) Mon Samil LLC 관련 대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손을 설정하였습니다. 2) 매출 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼일메디칼㈜ 제품상품매출 105,305 128,166 임대료 42,000 42,000 기타수익 6,697 7,163 합 계 154,002 177,329 3) 자금거래 등 (단위 : 1USD) 구 분 구 분 특수관계자명 관련계정 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 당 기 Mon Samil LLC 대여금 USD 450,000 - - USD 450,000 전 기 USD 450,000 - - USD 450,000 4) 담보ㆍ보증당기 보고기간종료일 현재 당사가 상기의 특수관계자와 관련하여 제공하거나 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,228,153 970,813 퇴직급여 612,942 692,488 합 계 1,841,095 1,663,301 28. 우발채무와 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은다음과 같습니다. (외화단위: 1USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 한 도 약정내용 ㈜우리은행 외 5개은행 61,700,000 일반차입금약정 ㈜우리은행 3,000,000 당좌차월약정 ㈜우리은행 USD 1,685,088 수입일람불약정 USD 1,000,000 수입연지급약정 (2) 기술도입계약 가. 당사는 1996년 8월 17일자로 영국 Glaxo Smith Kline사와 액티피드 정제에 관한로열 티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 액티피드 정제류 순매출액의 3%를 각 회계연도의 12월 31일로 종료하는 보고기간종료일 이후 90일 이내에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 48,770천원 입니다. 나. 당사는 1997년 1월 독일 ABBOTT사와 부루펜류에 대한 로열티 지급계약을 체결하였으며, 계약에 따라 부루펜류 반기 순매출액의 3%를 각각 8월 15일과 3월 15일까지 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 71,674천원입니다. 다. 당사는 2005년 7월 11일자로 일본 아지노모도사와 체결한 뉴리박트 제조에 관한기술 도입계약에 따라 라이센스 보수로 ￥100,000,000을 지급하였고, 해당 지급액은선지급기술도입비로 계상하여 판매개시일(2007년 4월 23일)로부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한 계약에 따라 판매개시일 이후 10년 동안에 걸쳐 순매출액의 6%를 로열티로 지급하고 그 이후 기간부터 특허 만료 또는 무효기간 까지는 매출액의 5%를 로열티로 지급하여야 하는 바, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 미지급비용으로 계상된 금액은 132,470 천원입니다. 29. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 61,200,000 30,200,000 현금및현금성자산 (640,992) (5,665,588) 순부채 60,559,008 24,534,412 자본 51,125,673 52,843,645 순부채비율 118.45% 46.43% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험당사는 매입거래와 외화자본조달 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 472,698 - 1,644,342 - EUR - 516,981 1,267,600 347,892 CHF - - - 152,431 JPY - 139,537 - 87,136 합 계 472,698 656,518 2,911,942 587,459 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우환율변동이 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 각각 18,382천원과 232,448천원입니다. ② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년 1년~3년 3년이상 1)당기말: 매입채무및기타채무 17,574,437 17,906,030 14,806,030 - 3,100,000 장ㆍ단기차입금 61,200,000 61,200,000 34,200,000 27,000,000 - 합 계 78,774,437 79,106,030 49,006,030 27,000,000 3,100,000 2)전기말: 매입채무및기타채무 11,764,783 11,764,783 11,764,783 - - 장ㆍ단기차입금 30,200,000 30,200,000 28,200,000 2,000,000 - 합 계 41,874,783 41,874,783 39,874,783 2,000,000 - ③ 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 당사 의 신용위험에 대한 최대노출정도는 각각 35,500,981천원과 45,665,869천원으로서 금융자산 범주별 장부금액과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 현금 및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 52,000,000천원과 21,000,000 천원이며 이자율이 0.5% 변동할 경우 이자율의 변동이 당기와 전기의 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 각각 260,000천원과 105,000천원입니다. ⑤ 가격위험관리 당사의 매도가능금융자산의 가격변동위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기말 단기차입금 28,200,000 6,000,000 34,200,000 장기차입금 2,000,000 25,000,000 27,000,000 합 계 30,200,000 31,000,000 61,200,000 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 기말 단기차입금 28,200,000 - 28,200,000 장기차입금 - 2,000,000 2,000,000 합 계 28,200,000 2,000,000 30,200,000 당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 30. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 640,992 640,992 5,665,588 5,665,588 ―매출채권및기타채권 32,829,633 32,829,633 34,804,675 34,804,675 ―기타유동금융자산 - - 2,000,000 2,000,000 ―장기매출채권및기타채권 1,020,356 1,020,356 2,109,106 2,109,106 ―기타비유동금융자산 1,010,000 1,010,000 1,086,500 1,086,500 금융자산 합계 35,500,981 35,500,981 45,665,869 45,665,869 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 14,806,030 14,806,030 11,674,782 11,674,782 ―단기차입금 34,200,000 34,200,000 28,200,000 28,200,000 ―장기매입채무및기타채무 2,768,408 2,768,408 - - ―장기차입금 27,000,000 27,000,000 2,000,000 2,000,000 ③ 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 37,302 37,302 - - 금융부채 합계 78,811,740 78,811,740 41,874,782 41,874,782 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 51,972 589,020 - 640,992 ―매출채권및기타채권 - - 32,829,633 32,829,633 ―장기매출채권및기타채권 - - 1,020,356 1,020,356 ―기타비유동금융자산 - 64,500 945,500 1,010,000 금융자산 합계 51,972 653,520 34,795,489 35,500,981 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 - - 14,806,030 14,806,030 ―단기차입금 - 34,200,000 - 34,200,000 ―장기매입채무및기타채무 - - 2,768,408 2,768,408 ―장기차입금 - 27,000,000 - 27,000,000 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 - 37,302 - 37,302 금융부채 합계 - 61,237,302 17,574,438 78,811,740 전기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 45,878 5,619,710 - 5,665,588 ―매출채권및기타채권 - - 34,804,675 34,804,675 ―기타유동금융자산 - 2,000,000 - 2,000,000 ―장기매출채권및기타채권 - - 2,109,106 2,109,106 ―기타비유동금융자산 - 11,000 1,075,500 1,086,500 금융자산 합계 45,878 7,630,710 37,989,281 45,665,869 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 - - 11,674,782 11,674,782 ―단기차입금 - 28,200,000 - 28,200,000 ―장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 금융부채 합계 - 30,200,000 11,674,782 41,874,782 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. 31. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 금융기관에 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보자산의내용 설정금액 담보제공처 유형자산 토지ㆍ건물 51,030,000 ㈜우리은행 10,440,000 ㈜신한은행 합 계 61,470,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD) 제공자 약정내용 한 도 실행금액 ㈜우리은행 일람불수입 USD 1,685,088 USD 110,060 연지급수입 USD 1,000,000 USD 270,403 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 최대주주로부터 84,518,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜ 및 신용보증기금으로부터 각각 이행지급보증 123,500천원 및 900,000천원이 가입되어 있습니다. 32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 파생상품 합 계 자 산 현금및현금성자산 640,992 - - - 640,992 매출채권및기타채권 32,829,633 - - - 32,829,633 장기매출채권및기타채권 1,020,356 - - - 1,020,356 기타비유동금융자산 64,500 945,500 - - 1,010,000 합 계 34,555,481 945,500 - - 35,500,981 부 채 매입채무및기타채무 - - 14,806,030 - 14,806,030 단기차입금 - - 34,200,000 - 34,200,000 장기매입채무및기타채무 - - 2,768,408 - 2,768,408 장기차입금 - - 27,000,000 - 27,000,000 통화선도부채 - - - 37,302 37,302 합 계 - - 78,774,438 37,302 78,811,740 전기말 > (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 자 산 현금및현금성자산 5,665,588 - - 5,665,588 매출채권및기타채권 34,804,675 - - 34,804,675 기타유동금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 장기매출채권및기타채권 2,109,106 - - 2,109,106 기타비유동금융자산 11,000 1,075,500 - 1,086,500 합 계 44,590,369 1,075,500 - 45,665,869 부 채 매입채무및기타채무 - - 11,674,782 11,674,782 단기차입금 - - 28,200,000 28,200,000 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 합 계 - - 41,874,782 41,874,782 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 파생상품 합 계 수 익 이자수익 57,173 - - - 57,173 외화환산이익 - - 12,070 - 12,070 외환차익 2,733 - 107,813 - 110,546 통화선도거래이익 - - - 1,490 1,490 대손충당금환입 78,485 - - - 78,485 합 계 138,391 - 119,883 1,490 259,764 비 용 이자비용 - - 1,770,766 - 1,770,766 외화환산손실 - - 27,304 - 27,304 외환차손 17,356 - 247,047 - 264,403 통화선도거래손실 - - - 600 600 통화선도평가손실 - - - 37,302 37,302 합 계 17,356 - 2,045,117 37,902 2,100,375 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 수 익 이자수익 289,333 - - 289,333 외화환산이익 123,591 - 8,470 132,061 외환차익 25,292 - 90,125 115,417 대손충당금환입 (20,368) - - (20,368) 합 계 417,848 - 98,595 516,443 비 용 이자비용 - - 1,090,182 1,090,182 외화환산손실 6,308 - - 6,308 외환차손 6,960 - 142,337 149,298 기타의대손상각비 235,000 - - 235,000 합 계 248,269 - 1,232,519 1,480,788 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 557,902 1,735,733 이자비용 1,770,766 1,090,182 외화환산손실 27,304 6,308 퇴직급여 2,128,311 2,040,643 대손상각비환입 (78,485) (20,368) 기타의대손상각비 - 235,000 재고자산폐기손실 1,215,241 1,396,849 재고자산평가손실(환입) 89,041 (42,219) 감가상각비(유형자산) 3,384,169 2,883,844 감가상각비(무형자산) 257,673 261,837 유형자산처분손실 95,904 82,173 무형자산처분손실 81,215 8,596 외화환산이익 (12,070) (132,061) 유형자산처분이익 (3,000) (20,461) 통화선도평가손실 37,302 - 이자수익 (57,173) (289,333) 기타 (65,901) - 합 계 9,428,199 9,236,722 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자본ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증감 (1,891,412) (339,003) 미수금의 증감 (94,200) (6,552) 재고자산의 증감 (6,434,010) 1,757,150 선급금의 증감 1,314,125 (1,923,823) 선급비용의 증감 (43,702) (3,414) 매입채무의 증감 3,061,414 (155,689) 미지급금의 증감 66,871 1,049,231 미지급비용의 증감 9,516 140,975 선수금의 증감 38,426 (12,540) 예수금의 증감 38,408 28,423 부가세예수금의 증감 71,285 (42,067) 반품충당부채의 증감 772,454 141,493 임대보증금의 증감 2,706,177 - 장기선수수익의 증감 393,823 - 퇴직금 지급액 (625,927) (2,254,372) 사외적립자산의 변동 (2,215,567) (1,965,849) 합 계 (2,832,319) (3,586,037) 34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 1월 30일에 당사의 이사회 에 서 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제65기 매출채권 33,525,493 717,085 2.1 미수금 118,565 - - 미수수익 56,739 56,739 100.0 대여금 494,640 494,640 100.0 보증금 1,020,356 - - 합 계 35,215,793 1,268,464 3.6 제64기 매출채권 31,828,254 984,283 3.1 미수금 4,024,617 - - 미수수익 68,575 56,739 82.7 대여금 494,640 494,640 100.0 보증금 2,109,106 - - 합 계 38,525,192 1,535,662 4.0 제63기 매출채권 31,741,322 1,146,972 3.6 미수금 5,018,434 - - 미수수익 70,120 56,739 80.9 대여금 494,640 494,640 100.0 보증금 1,803,730 - - 합 계 39,128,246 1,698,351 4.3 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원 ) 구 분 제65기 제64기 제63기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,535,662 1,698,351 1,728,127 2. 순대손처리액(①－②±③) 187,490 132,456 145,362 ① 대손처리액(상각채권액) 187,490 132,456 145,362 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (79,708) (30,234) 115,586 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,268,464 1,535,662 1,698,351 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권, 미수금, 보증금 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별평가 및 집합평가를 통해 신용등급별 부도율을 기초로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 구분 1년 이하 3년 이하 금액 일반 31,435,139 1,945,436 138,672 6,000 33,525,247 특수관계자 246 - - - 246 합 계 31,435,385 1,945,436 138,672 6,000 33,525,493 구성비율(%) 93.77% 5.80% 0.41% 0.02% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원 ) 사업부문 계정과목 제65기 제64기 제63기 비고 전사 상 품 7,656,186 875,274 2,419,054 - 제 품 3,270,467 4,313,532 4,383,691 - 원재료 2,707,113 3,330,455 4,145,364 - 부재료 959,975 855,300 863,479 - 재공품 1,329,877 1,599,411 2,207,047 - 미착품 542,379 363,701 456,110 - 소 계 16,465,996 11,337,673 14,474,746 - 합계 상 품 7,656,186 875,274 2,419,054 - 제 품 3,270,467 4,313,532 4,383,691 - 원재료 2,707,113 3,330,455 4,145,364 - 부재료 959,975 855,300 863,479 - 재공품 1,329,877 1,599,411 2,207,047 - 미착품 542,379 363,701 456,110 - 합 계 16,465,996 11,337,673 14,474,746 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.15% 11.23% 14.58% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.7회 4.3회 3.4회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2017년 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 26일 24:00시를 기준으로 2017년 12월 27일에 재고실사를 실시 하였으며, 2017년 12월 28일부터 31일까지재고자산 입출고내역을 통해 2017년 12월 31일 기준의 재고자산을 확정하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 당사는 동 일자 재고실사시에는 2017 사업연도 재무제표의 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 3)장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 7,684 7,684 (6) 7,678 - 원재료 2,768 2,768 (15) 2,753 - 다. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 ① 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 991,233 991,233 6,167,105 6,167,105 ―매출채권및기타채권 32,926,973 32,926,973 34,880,424 34,880,424 ―기타유동금융자산 - - 2,000,000 2,000,000 ―장기매출채권및기타채권 1,020,356 1,020,356 2,109,106 2,109,106 ―기타비유동금융자산 1,010,000 1,010,000 1,086,500 1,086,500 금융자산 합계 35,948,561 35,948,561 46,243,135 46,243,135 ② 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 14,853,244 14,853,244 11,707,096 11,707,096 ―단기차입금 34,200,000 34,200,000 28,200,000 28,200,000 -장기매입채무및기타채무 2,768,408 2,768,408 - - ―장기차입금 27,000,000 27,000,000 2,000,000 2,000,000 ③ 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 37,302 37,302 - - 금융부채 합계 78,858,954 78,858,954 41,907,096 41,907,096 (2) 금융상품 공정가치 평가방법 1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공저가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다. (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다 당기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치가 측정되는 금융자산 - 비유동금융자산 - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 51,972 939,261 - 991,233 ―매출채권및기타채권 - - 32,926,973 32,926,973 ―장기매출채권및기타채권 - - 1,020,355 1,020,355 ―기타비유동금융자산 - 64,500 945,500 1,010,000 금융자산 합계 51,972 1,003,761 34,892,828 35,948,561 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 - - 14,853,244 14,853,244 ―단기차입금 - 34,200,000 - 34,200,000 - 장기매입채무및기타채무 - - 2,768,408 2,768,408 - 장기차입금 - 27,000,000 - 27,000,000 당기손익인식 금융부채 ―통화선도부채 - 37,302 - 37,302 금융부채 합계 - 61,237,302 17,621,652 78,858,954 전기말 > (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 인식된 금융자산 ―현금및현금성자산 45,878 6,121,227 - 6,167,105 ―매출채권및기타채권 - - 34,880,424 34,880,424 ―기타유동금융자산 - 2,000,000 - 2,000,000 ―장기매출채권및기타채권 - - 2,109,106 2,109,106 ―기타비유동금융자산 - 11,000 1,075,500 1,086,500 금융자산 합계 45,878 8,132,227 38,065,030 46,243,135 상각후원가로 인식된 금융부채 ―매입채무및기타채무 - - 11,707,096 11,707,096 ―단기차입금 - 28,200,000 - 28,200,000 ―장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 금융부채 합계 - 30,200,000 11,707,096 41,907,096 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다.* 금융상품에 대한 공정가치 평가 절차와 세부 내용은 첨부한 연결재무제표에 대한 주석 사항 '31. 금융상품의 공정가치 및 32. 범주별 금융상품'부문을 확인하시기 바랍니다.* 유형자산에 대한 재평가는 시행하지 않았습니다. 라. 채무증권 발행실적 등해당사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 감사인에 관한 사항당사의 감사업무는 한영회계법인이 수행하고 있으며, 감사인은 반기 검토 및 기말 감사를 각각 실시하고 있습니다. 감사에 필요한 총 소요시간, 감사용역에 대한 보수 등 세부 내용은 아래와 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 65기(당기) 한영회계법인 적정(공정) - 제 64기(전기) 한영회계법인 적정(공정) - 제 63기(전전기) 한영회계법인 적정(공정) - 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 65기(당기) 한영회계법인 반기검토 및 기말감사 84 830 제 64기(전기) 한영회계법인 반기검토 및 기말감사 84 888 제 63기(전전기) 한영회계법인 반기검토 및 기말감사 85 864 3. 비감사용역 체결현황 -해당사항 없음 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 65기(당기) - - - - - 제 64기(전기) - - - - - 제 63기(전전기) - - - - - 4.내부회계관리제도 가. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검 토 의 견 제65기 한영회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인인 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사는 1947년에 창업한 제약회사로 기술적 노하우와 차별화 전력으로 70년 제약업을 영위하였습니다. 당사는 주로 내과 부문에 제품군이 집중되어 있으나, 정형외과, 정신과 등 진료과별로 다양한 제품군을 보유하고 있는 종합 제약사입니다. 당사의 주요 품목은 포리부틴, 글립타이드 등의 의사의 처방에 의한 전문의약품인 ETC 품목과 일반인들에게 약국에서 판매되는 부루펜, 액티피드, 티어실원스 등의 일반의약품인 OTC 품목으로 구분되어 있습니다. 2017년도 연누적 매출은 전년대비 4.9% 감소한 920억을 시현하였습니다. 상품매출 감소로 전체 매출은 감소하였으나 원가율 개선 및 위수탁 제품 매출 증대를위한 노력으로 영업이익 13.1억을 시현하였고, 영업이익 감소 및 금융비용 증가로 당기순손실 12.7억으로 적자전환 하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 2017년말 당사의 자산총계는 전기대비 34.1% 증가한 1,355억원이고, 부채총계는 75.2% 증가한 843억원, 자본총계는 3.2% 감소한 512억원입니다. 전년대비 자산, 부채가 증가하였으며, 자산 및 부채 증가는 유형자산 취득 및 차입금 증가가 주요 원인입니다. 당기의 유동비율 및 부채비율은 99.6%, 164.8%의 지표를 보여주고 있습니다. 요약 연결재무상태표 (제65기 2017.12.31 현재 제64기 2016.12.31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 제 65 기 (2017년12월31일) 제 64 기(2016년12월31일) [유동자산] 52,160 55,958 ㆍ현금및현금성자산 991 6,167 ㆍ매출채권및기타채권 32,927 34,880 ㆍ기타유동금융자산 - 2,000 ㆍ재고자산 16,466 11,338 ㆍ기타유동자산 1,776 1,573 [비유동자산] 83,317 45,037 ㆍ유형자산 71,893 39,215 ㆍ무형자산 1,567 2,055 ㆍ투자부동산 7,120 - ㆍ장기매출채권및기타채권 1,020 2,109 ㆍ기타비유동금융자산 1,010 1,086 ㆍ기타비유동자산 707 572 자산총계 135,477 100,995 [유동부채] 52,412 43,191 [비유동부채] 31,898 4,934 부채총계 84,310 48,125 [자본금] 5,500 5,500 [자본잉여금] 4 4 [자본조정] (2,565) (2,565) [기타포괄손익누계액] - - [지분법자본변동] - - [이익잉여금] 48,229 49,932 지배기업소유주지분 51,167 52,871 비지배지분 - - 자본총계 51,167 52,871 나. 영업실적 2017년도 연누적 매출은 전년대비 4.9% 감소한 920억을 시현하였습니다. 상품매출 감소로 전체 매출은 감소하였으나 원가율 개선 및 위수탁 제품 매출 증대를위한 노력으로 영업이익 13.1억을 시현하였고, 영업이익 감소 및 금융비용 증가로 당기순손실 12.7억으로 적자전환하였습니다.제약사업부문의 주요제품은 포리부틴,글립타이드 등이며 주요상품은 노스판패취,히 아 박 등이 있습니다. 당기 매출액은 891억원이며 상품매출 감소의 영향으로 전기대비 77억원 감소, 매출비중 2.0% 감소하였습니다.기타사업부문의 주요 매출은 용역제공으로 인한 수익이 발생하고 있으며 당기매출액은 29억원으로 전기대비 18억원 증가, 매출비중 2.0% 증가하였습니다. 요약연결손익계산서 (제65기 : 2017.1.1~2017.12.31 제64기 : 2016.1.1~2016.12.31) (단위 : 백만원) 구 분 제 65 기 (2017년12월31일) 제 64 기(2016년12월31일) 매출액 92,038 96,758 매출총이익 40,905 41,450 영업이익(손실) 1,307 3,853 법인세차감전순이익(손실) (712) 2,668 당기순이익(손실) (1,267) 887 총포괄이익(손실) (938) (518) 주당순이익(손실) (248원) 174원 당기손이익의 귀속 - - 지배기업소유주지분 (1,267) 887 비지배기업소유주지분 - - 총포괄이익의 귀속 - - 지배기업소유주지분 (938) (518) 비지배기업소유주지분 - - 연결에 포함된 회사 수 1 1 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사의 단, 장기차입금 등의 내역 및 자금조달 계획은 다음과 같습니다. (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 ㈜신한은행 3.08~3.76% 12,700,000 11,200,000 ㈜우리은행 3.71~3.82% 14,000,000 11,000,000 ㈜KEB하나은행 3.70~3.87% 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 3.33% 3,000,000 3,000,000 ㈜부산은행 3.61~3.72% 1,500,000 - ㈜국민은행 3.77% 1,000,000 1,000,000 합 계 34,200,000 28,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 차 입 처 당기이자율(%) 당기말 전기말 원화일반차입금 농협은행㈜ 3.48% 2,000,000 2,000,000 원화시설차입금 ㈜우리은행 3.06% 25,000,000 - 합 계 27,000,000 2,000,000 (3) 자금조달계획연결회사는 당기말 현재 외부로부터 추가적인 차입계획이 확정된 바가 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당기보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사와 1인의 사외이사로총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 위원회는 별도로 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회의 주요활동내역 (가) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참여이사 1 2017년 01월 24일 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 4 2 2017년 01월 25일 제64기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 4 3 2017년 01월 25일 현금배당 결정 승인의 건 가결 4 4 2017년 02월 09일 제64기 정기주주총회 개최의 건 (전자투표제도 도입의 건) 가결 4 5 2017년 03월 10일 제64기 정기주주총회 의사록 가결 4 6 2017년 03월 13일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 7 2017년 04월 07일 유형자산 양수 계약 체결의 건 가결 4 8 2017년 04월 18일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 9 2017년 04월 27일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 10 2017년 04월 27일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 11 2017년 04월 28일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 12 2017년 05월 10일 지점 설립에 관한 건 가결 4 13 2017년 05월 11일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 14 2017년 05월 23일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 15 2017년 06월 14일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 4 16 2017년 09월 21일 외환파생상품 거래약정에 관한 건 가결 3 17 2017년 10월 31일 해외현지법인 설립을 위한 투자 승인의 건 가결 3 (나) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 등의 성명(출석률) 송창진(88.2%) 1 2017년 01월 24일 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 찬성 2 2017년 01월 25일 제64기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 3 2017년 01월 25일 현금배당 결정 승인의 건 가결 찬성 4 2017년 02월 09일 제64기 정기주주총회 개최의 건 (전자투표제도 도입의 건) 가결 찬성 5 2017년 03월 10일 제64기 정기주주총회 의사록 가결 찬성 6 2017년 03월 13일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 7 2017년 04월 07일 유형자산 양수 계약 체결의 건 가결 찬성 8 2017년 04월 18일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 9 2017년 04월 27일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 10 2017년 04월 27일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 11 2017년 04월 28일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 12 2017년 05월 10일 지점 설립에 관한 건 가결 찬성 13 2017년 05월 11일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 14 2017년 05월 23일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 15 2017년 06월 14일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 찬성 16 2017년 09월 21일 외환파생상품 거래약정에 관한 건 가결 불참 17 2017년 10월 31일 해외현지법인 설립을 위한 투자 승인의 건 가결 불참 다. 이사의 독립성 당사는 정기주주총회소집공고 중 경영참고사항에 이사후보 인적사항을 기재하여 주주총회 전에 공시하고 있으며, 당사의 이사는 이사회의 추천을 받은 이사 후보자에 대하여 정기주주총회에서 승인을 얻어 이사로 선임하고 있습니다. - 이사 현황 성 명 추 천 인 담당 업무 회사와의 거래 최대주주와의 관계 허 강 이사회 총괄 없음 본인 허승범 이사회 총괄 없음 자 오경철 이사회 생산 외 없음 없음 송창진 이사회 총괄 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감 사에 관한 사항 당기보고서 작성 기준일 현재 당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 구 상 모 법무법인 화우 구성원 변호사 중임 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참여감사 1 2017년 01월 24일 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 1 2 2017년 01월 25일 제64기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 1 3 2017년 01월 25일 현금배당 결정 승인의 건 가결 1 4 2017년 02월 09일 제64기 정기주주총회 개최의 건 (전자투표제도 도입의 건) 가결 1 5 2017년 03월 10일 제64기 정기주주총회 의사록 가결 1 6 2017년 03월 13일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 7 2017년 04월 07일 유형자산 양수 계약 체결의 건 가결 1 8 2017년 04월 18일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 9 2017년 04월 27일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 10 2017년 04월 27일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 11 2017년 04월 28일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 12 2017년 05월 10일 지점 설립에 관한 건 가결 1 13 2017년 05월 11일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 14 2017년 05월 23일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 1 15 2017년 06월 14일 은행 차입 약정에 관한 건 가결 0 16 2017년 09월 21일 외환파생상품 거래약정에 관한 건 가결 0 17 2017년 10월 31일 해외현지법인 설립을 위한 투자 승인의 건 가결 0 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 - 해당사항 없음 나. 소수주주권의 행사여부 - 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁 - 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 주주의 분포 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허 강 본인 보통주 999,993 18.18 647,052 11.76 증여 허승범 친인척 보통주 256,887 4.67 618,416 11.24 수증,장내매수 이기정 친인척 보통주 227,275 4.13 227,275 4.13 - 이혜연 친인척 보통주 216,790 3.94 216,790 3.94 - 허 안 친인척 보통주 75,347 1.37 75,347 1.37 - 허은희 친인척 보통주 88,720 1.62 90,104 1.65 장내매수 허은미 친인척 보통주 80,548 1.46 80,548 1.46 - 허준범 친인척 보통주 118,823 2.16 121,808 2.22 장내매수 서송재단 재단 보통주 274,000 4.98 274,000 4.98 - 계 보통주 2,338,383 42.52 2,351,340 42.75 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최근 3년간 최대주주의 변동 현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014년 12월 24일 허강 999,993 18.18 - 2017년 01월 02일 허강 647,052 11.76 증여 다. 5%이상 주주의 주식소유 현황최대주주등을 제외하고 5%이상 지분을 보유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 자사주 396,440 7.21 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,040 99.57% 2,488,357 45.24% 2. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 기술 도입을 위해 해당 회사에게 배정하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위해 국내금융기관에게 배정하는 경우 ③ 제2항 제1호, 제2호, 제4호, 제5호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3 월중 주주명부폐쇄시기 매년 1. 1. ∼ 매년. 1. 7 주권의 종류 일주, 오주, 일십주, 오십주, 일백주, 오백주, 일천주, 일만주 8(종) 명의개서대리인 취급소:삼일제약 재무팀 명의개서수수료 대리인:한국예탁결제원 주권교부수수료 주주의 특전 없 음 공고게재신문 매일경제신문 3. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위:원,주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보 통 주 최 고 8,840 8,410 8,150 7,800 10,800 9,260 최 저 8,120 7,820 7,020 7,300 7,540 7,890 월간거래량 174,349 151,210 146,041 79,659 3,455,306 480,167 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황당 기말 현재 당사의 임원은 등기임원 5명과 비등기임원 4명 총 9명입니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허강 남 1953년 02월 대표이사회장 등기임원 상근 총괄 고려대학교생물학과졸U.C.L.A 연수U.S.L 연수고려대학교 647,052 - 30년 2018년 03월 23일 허승범 남 1981년 06월 대표이사사장 등기임원 상근 총괄 (美) Trinity College 618,416 - 13년 1개월 2019년 03월 22일 오경철 남 1964년 07월 전무 등기임원 상근 생산총괄 전남대학교제약학과졸 - - 27년 11개월 2020년 03월 10일 송창진 남 1971년 05월 사외이사 등기임원 비상근 총괄 서울대학교불어불문학과졸 - - 1년 10개월 2019년 03월 18일 구상모 남 1965년 06월 감사 등기임원 상근 총괄 한양대학교법학과졸 - - 3년 9개월 2020년 03월 10일 최청하 남 1972년 01월 상무 미등기임원 상근 개발본부 서울대학교약학과졸 - - 9년 10개월 - 이정민 남 1969년 07월 상무 미등기임원 상근 연구소장 성균관대학교 대학원 제약학과 - - 1년 2개월 - 한병익 남 1968년 09월 상무 미등기임원 상근 영업본부 건국대학교경제학과졸 - - 24년 - 양경열 남 1972년 07월 상무 미등기임원 상근 스폐셜사업본부 고려대학교신문방송학졸 - - 1년 9개월 - 나. 직원의 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제약 남 244 - 9 - 253 7.8 14,963,234,384 59,143,219 - 제약 여 145 - 4 - 149 5.2 5,985,337,426 40,170,050 - 합 계 389 - 13 - 402 6.5 20,948,571,810 52,110,875 - 다. 노동조합의 현황 구 분 관 련 내 용 비 고 가입대상 115 - 가입인원 77 - 상근인원 1 - 소속된 연합단체 한국노총 화학노련 - 기 타 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 (사외이사포함) 4 5,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,125 225 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,089 363 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 24 24 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12 9 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 당사는 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원이상 지급한 경우가 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사에 관한 사항 1) 기업집단의 명칭 : 삼일제약 주식회사2) 계열회사의 명칭 : 삼일메디칼 주식회사 3) 계열회사 지분현황삼일제약 주식회사가 삼일메디칼 주식회사 지분을 각각 100% 소유하고 있습니다. 계열회사 지분현황2_2015.1분기.jpg 계열회사 지분현황 4) 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성 명 회 사 명 직 위 허 강 삼일제약 주식회사 대표이사 - 삼일메디칼 주식회사 대표이사 - 나. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 삼일메디칼(비상장) 2010년 11월 30일 계열회사 1,000 200 100% - - - - 200 100% - 475 2 Mon Samil(해외) 2011년 10월 17일 합자회사 58 5 49.9% - - - - 5 49.9% - 294 0 합 계 - - - - - - - - - - - X. 이해관계자와의 거래내용 가. 최대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없음 나. 최대주주등과의 자산양수도 등해당사항 없음 다. 최대주주등과의 영업거래해당사항 없음 라. 최대주주등 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제65기주주총회(2018.03.16) 제1호 의안 : 제65기 재무제표 및 연결재무제표 승인 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 원안대로 가결원안대로 가결(한도 : 50억원정)원안대로 가결(한도 : 1억원정) 제64기주주총회(2017.03.10) 제1호 의안 : 제64기 재무제표 및 연결재무제표 승인 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결(한도 : 50억원정)원안대로 가결(한도 : 1억원정) 2. 우발부채 등 가.중요한 소송사건 등 해당사항없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항없음 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황1) 당기말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보자산의내용 담보제공액 담보제공처 유형자산 토지ㆍ건물 51,030,000 ㈜우리은행 10,440,000 ㈜신한은행 합 계 61,470,000 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 1USD) 제공자 약정내용 한 도 실행금액 ㈜우리은행 일람불수입 USD 1,685,088 USD 110,060 연지급수입 USD 1,000,000 USD 270,403 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의최대주주로부터 84,518,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험㈜ 및 신용보증기금으로부터 각각 이행지급보증 123,500천원 및 900,000천원이 가입되어 있습니다. 3. 공모자금 사용내역 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음