엔비알모션 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 15(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 14(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엔비알모션(구, 주식회사 엔비지)과 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔비알모션(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2011년 1월 11일 설립되어 자동차 베어링용 초정밀 강구 및 테이퍼롤러의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경상남도 밀양시 부북면에 소재하고 있습니다. 한편 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 엔비지에서 주식회사 엔비알모션으로 변경하였습니다.연결회사의 설립 시 자본금은 500,000천원이며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,404,468천원이며, 보고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식수(주)	지분율

(주)나노	보통주	2,214,934	21.29%

에스비아이성장전략M	보통주	1,900,000	18.26%

스타퀘스트-엑시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	보통주	1,403,000	13.48%

한국투자-킹고소부장육성투자조합	보통주	666,666	6.41%

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자 합자회사	보통주	666,665	6.41%

앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합	보통주	600,000	5.77%

문두성 (대표이사)	보통주	430,000	4.13%

기타	보통주	2,523,203	24.25%

합 계	10,404,468	100.00%

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	주요활동

(주)엔비알롤러	100	한국	12월	테이퍼롤러 등 제조

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)엔비알롤러 2,397,781 2,217,151 8,518,567 (477,131) (단위: 천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)엔비알롤러 1,846,283 1,174,744 7,308,390 134,564 1.2.3 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동내용 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약' 이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 연결회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상차손을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 평가손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우, 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(재공품은 개별법) 에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있으며, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 기타유형자산 3~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 4년 산업재산권 7년 2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.13 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무의 지급기일이 보고기간말 이후 12개월 이내인 경우에는 유동부채로 표시하였습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되고 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 및 변동가능한 수량의 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 상환전환우선주 및 전환사채입니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고, 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면, 별도의 파생상품부채로 회계처리합니다. 복수의 내재파생상품이 있는 경우에는 내재파생상품의 주계약으로부터의 분리여부를 개별적으로 판단하기 전에 전체 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경되거나 비슷한 복합상품을 고려할 때 내재파생상품의 분리가 금지된 것을 별도로 상세하게 분석하지 않아도 명백하게 알 수 있는 경우 등 기업회계기준서 제1109호의 요건에 해당되는 경우에는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택하고 있습니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 - 리스이용자 연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가· 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 분류한 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3.3 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 관리연결회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: EUR, USD, JPY, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외상매출금 EUR 2,085,386 3,515,376 3,428,471 5,241,206 USD 228,007 327,167 122,888 180,646 JPY 1,429,360 13,116 6,762,777 63,332 외상매입금 USD 8,855 12,706 8,855 13,017 미지급금 EUR 28,186 47,514 37,106 56,724 USD 6,103 8,757 6,262 9,205 현금및현금성자산 EUR 61,934 104,403 1,005 1,536 USD 1 1 184 271 JPY 1,666,885 15,296 - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 당 기 전 기 USD/원 상승 시 34,863 15,870 하락 시 (34,863) (15,870) EUR/원 상승 시 366,729 518,602 하락 시 (366,729) (518,602) JPY/원 상승 시 2,841 6,333 하락 시 (2,841) (6,333) 4.1.2 이자율위험① 이자율위험에 대한 노출 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융부채 11,322,295 31,760,041 변동이자율: 금융부채 15,772,696 391,610 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 이자비용 157,727 (157,727) 3,916 (3,916) 4.1.3 신용위험신용위험은 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 예금성자산, 매출채권 및 미수금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 12,887,899 151,834 매출채권 11,112,884 12,757,044 기타채권 647,857 1,950,436 기타금융자산 2,000 2,000 합 계 24,650,640 14,861,314 4.1.4 유동성위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과~2년 미만 2년 초과~5년 미만 5년 초과 차입금 21,210,827 7,067,933 435,797 21,085 파생상품부채 - 937,648 - - 리스부채 1,100,400 619,400 669,850 - (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과~2년 미만 2년 초과~5년 미만 5년 초과 차입금 27,848,920 9,812,803 - - 파생상품부채 2,737,133 - - - 리스부채 2,035,856 1,627,302 1,504,000 - 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 등 27,094,991 34,735,198 현금및현금성자산 12,887,899 151,834 순차입금 14,207,092 34,583,364 총자본 34,393,462 18,763,043 순차입금비율 41.31% 184.32% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 12,887,899 12,887,899 매출채권 11,112,884 11,112,884 기타유동채권 413,202 413,202 기타비유동채권 234,655 234,655 기타비유동금융자산 2,000 2,000 합 계 24,650,640 24,650,640 (*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 151,834 151,834 매출채권 12,757,044 12,757,044 기타유동채권 620,088 620,088 기타비유동채권 1,330,348 1,330,348 기타비유동금융자산 2,000 2,000 소 계 14,861,314 14,861,314 (*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 5.2. 금융부채 종류별 공정가치(1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 10,264,059 10,264,059 기타유동금융부채 3,366,477 3,366,477 단기차입금 15,981,046 15,981,046 유동성장기차입금 291,650 291,650 장기차입금 500,000 500,000 유동성사채 5,482,250 5,482,250 비유동성사채 4,840,045 4,840,045 소 계 40,725,527 40,725,527 당기손익인식금융부채 파생상품부채 937,648 937,648 소 계 937,648 937,648 기타부채 리스부채 2,276,863 2,276,863 소 계 2,276,863 2,276,863 합 계 43,940,038 43,940,038 (*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 7,931,562 7,931,562 기타유동금융부채 3,228,784 3,228,784 기타비유동금융부채 31,800 31,800 단기차입금 19,733,547 19,733,547 유동성장기차입금 524,950 524,950 장기차입금 291,650 291,650 유동성사채 6,855,423 6,855,423 비유동성사채 7,329,627 7,329,627 소 계 45,927,343 45,927,343 당기손익인식금융부채 파생상품부채 2,737,133 2,737,133 소 계 2,737,133 2,737,133 기타부채 리스부채 4,756,745 4,756,745 소 계 4,756,745 4,756,745 합 계 53,421,221 53,421,221 (*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - - 937,648 937,648 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채 - - 2,737,133 2,737,133 당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가방법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가가치 가치평가방법 관측가능하지 않은투입변수 투입변수값 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 파생상품부채 937,648 Tsiveriotis-Fernandes 모형 위험할인율 8.49%~18.01% 위험할인율이 상승하는 경우 공정가치 감소 주가변동성 61.40% 주가변동성이 상승하는 경우 공정가치 증가 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 12,887,899 151,834 7. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,074 7,067 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 12,887,899 151,834 매출채권 11,112,884 12,757,044 기타채권 647,857 1,950,436 기타금융자산 2,000 2,000 합 계 24,650,640 14,861,314 (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 10,264,059 7,931,562 기타금융부채 3,366,477 3,260,584 차입금 16,772,696 20,550,146 사채 10,322,295 14,185,051 소 계 43,002,390 50,684,089 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 937,648 2,737,133 소 계 937,648 2,737,133 기타부채 리스부채 2,276,863 4,756,745 소 계 2,276,863 4,756,745 합 계 43,940,038 53,421,222 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (655) 상각후원가측정금융자산 이자수익 95,492 71,764 외환차손익 346,225 197,257 외화환산손익 43,758 153,473 대손상각비환입(비용) 138,134 (149,308) 기타의대손상각비 (1,701,890) (280,064) 사채상환손익 631,001 399,897 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,174,653) (2,642,003) 금융보증비 (15,121) - 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 평가손익 - (977,141) 파생상품금융부채 평가손익 (667,590) (499,028) 파생상품금융부채 처분이익 1,086,929 - 기타금융수익 18,996 - 기타부채 이자비용 (162,257) (327,957) 합 계 (2,360,976) (4,053,765) 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 11,396,304 - 13,301,909 - 손실충당금 (283,420) - (544,865) - 소 계 11,112,884 - 12,757,044 - 기타채권 대여금 17,187 5,784,053 142,187 5,639,482 손실충당금 - (5,784,053) - (4,418,482) 미수금 2,654,165 - 2,681,303 - 손실충당금 (2,577,305) - (2,577,305) - 미수수익 281,580 - 237,170 - 손실충당금 (88,529) - (2,599) - 기타보증금 - 100,150 - 150 임차보증금 127,836 140,000 143,000 114,836 현재가치할인차금 (1,732) (5,495) (3,667) (5,638) 소 계 413,202 234,655 620,088 1,330,348 합 계 11,526,086 234,655 13,377,132 1,330,348 (2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,187,622 8,945,196 연체된 채권: 만기 경과 후 90일 이하 2,108,360 3,148,981 만기 경과 후 91일~180일 71,087 1,032,519 만기 경과 후 180일 초과 29,235 175,213 소 계 2,208,682 4,356,713 합 계 11,396,304 13,301,909 (3) 연체구간별 매출채권 손실충당금액 및 설정률은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 내정상 만기초과3개월 이하 3개월 이내6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 개별손상 합 계 기대손실률 2.24% 4.34% 22.51% 48.73% 66.43% 100% - 총 장부금액 9,187,622 2,108,360 71,087 27,373 1,862 - 11,396,304 손실충당금 161,249 91,596 15,999 13,339 1,237 - 283,420 (단위: 천원) 구 분 만기 내정상 만기초과3개월 이하 3개월 이내6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대손실률 - 4.85% 23.22% - 55.24% 100.00% - 총 장부금액 8,945,196 3,148,981 1,032,519 - 51,159 124,054 13,301,909 손실충당금 - 152,797 239,756 - 28,258 124,054 544,865 (4) 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 544,865 395,557 대손상각비(환입) (138,134) 149,308 제각 (123,311) - 기말 283,420 544,865 (5) 대여금손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,418,482 4,139,482 대손상각비 1,365,571 279,000 기말 5,784,053 4,418,482 (6) 미수금손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,577,305 2,920,715 대손상각비(환입) - (343,410) 기말 2,577,305 2,577,305 (7) 미수수익손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,599 2,599 대손상각비 85,930 - 기말 88,529 2,599 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 422,446 250,221 대손충당금 (250,000) - 선급비용 25,069 24,561 선납세금 31 15,178 합 계 197,546 289,960 11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정금융자산 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합 계 - 2,000 - 2,000 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 261 - 부재료 2,325,887 2,020,202 부재료평가충당금 (154,309) - 제품 8,008,470 8,982,969 제품평가충당금 (665,825) (42,564) 원재료 590,529 429,356 원재료평가충당금 (1,291) - 재공품 5,018,478 4,729,678 재공품평가충당금 (556,417) - 미착품 13,086 13,017 합 계 14,578,869 16,132,658 재고자산의 순실현가능가치에 따라 당기에 재고자산 평가손실 1,335,279천원을 인식하였습니다. 또한, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 62,251,599천원(전기 : 64,066,857천원)입니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 합계 토지 14,378,945 - - 14,378,945 건물 12,475,488 (3,732,184) - 8,743,304 구축물 4,443,655 (2,333,349) (42,273) 2,068,033 기계장치 29,928,877 (22,881,164) (9,896) 7,037,817 공구와기구 219,991 (138,766) - 81,225 차량운반구 77,875 (74,090) - 3,785 비품 5,590,387 (4,037,154) (75,161) 1,478,072 건설중인자산 2,758,460 - - 2,758,460 합 계 69,873,678 (33,196,707) (127,330) 36,549,641 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 합계 토지 13,124,612 - - - 13,124,612 건물 12,475,488 (3,293,111) - - 9,182,377 구축물 4,404,585 (2,109,199) - (45,311) 2,250,075 기계장치 28,895,113 (20,925,182) - - 7,969,931 공구와기구 219,991 (94,770) - - 125,221 차량운반구 73,675 (73,670) - - 5 비품 5,005,570 (3,520,406) - (122,880) 1,362,284 건설중인자산 420,073 - (32,500) - 387,573 합 계 64,619,107 (30,016,338) (32,500) (168,191) 34,402,078 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 감가상각비 재평가 기말잔액 토지 13,124,612 - - - 1,254,334 14,378,945 건물 9,182,377 - - (439,073) - 8,743,304 구축물 2,250,075 39,070 - (221,112) - 2,068,033 기계장치 7,969,931 230,608 793,156 (1,955,878) - 7,037,817 공구와기구 125,221 - - (43,996) - 81,225 차량운반구 5 4,200 - (420) - 3,785 비품 1,362,284 531,779 53,038 (469,030) - 1,478,072 건설중인자산 387,573 3,217,082 (846,194) - - 2,758,460 합 계 34,402,078 4,022,739 - (3,129,509) 1,254,334 36,549,641 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 기말잔액 토지 13,124,612 - - - - 13,124,612 건물 9,621,451 - - - (439,074) 9,182,377 구축물 2,462,856 4,900 - - (217,681) 2,250,075 기계장치 8,207,994 304,283 (45,772) 1,295,777 (1,792,351) 7,969,931 공구와기구 169,217 - - - (43,996) 125,221 차량운반구 7,213 - - - (7,208) 5 비품 1,607,618 609,038 - 169,409 (1,023,781) 1,362,284 건설중인자산 248,139 1,604,620 - (1,465,186) - 387,573 합 계 35,449,100 2,522,841 (45,772) - (3,524,091) 34,402,078 (3) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). (4) 감가상각비 중 2,982,571천원(전기: 3,378,176천원)은 매출원가, 146,938천원(전기: 145,915천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 연결회사는 2025년 12월 31일을 기준일로 대일감정원의 감정평가 결과에 따라 토지에대하여 재평가를 실시하였습니다. 당기말 현재 재평가된 토지 및 건물을 원가모형으로 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 14,378,945 6,959,635 건물 8,743,304 5,574,547 (6) 토지 및 건물의 공정가치 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 투입변수 투입변수간 상호관계 토지 공시지가기준법 면적당 공시지가 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는)경우 건물 원가법 재조달원가 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 재조달원가가 높아지는(낮아지는) 경우 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 건설중인자산 - - - - 3,636 - - 3,636 소프트웨어 80,733 - (20,000) 60,733 123,860 (30,000) - 93,860 산업재산권 17,792 - (5,731) 12,061 14,545 (1,515) (6,862) 6,168 개발비 1,424,234 (196,730) - 1,227,504 1,898,978 (196,730) - 1,702,248 합 계 1,522,759 (196,730) (25,731) 1,300,298 2,041,019 (228,245) (6,862) 1,805,912 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건설중인자산 소프트웨어 신업재산권 개발비 합계 기초 3,636 93,860 6,168 1,702,248 1,805,912 취득 - - 3,636 - 3,636 상각 - (33,127) (1,380) (474,745) (509,252) 대체 (3,636) - 3,636 - - 기말 - 60,733 12,061 1,227,504 1,300,298 (단위: 천원) 구분 건설중인자산 소프트웨어 신업재산권 개발비 합계 기초 52 126,988 - 1,898,978 2,026,018 취득 10,211 - - - 10,211 상각 - (33,128) (459) (196,730) (230,317) 대체 (6,627) - 6,627 - - 기말 3,636 93,860 6,168 1,702,248 1,805,912 (3) 무형자산상각비 중 453,022천원(전기: 193,472천원)은 매출원가, 56,229천원(전기: 36,845천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 20,672 17,846 차량운반구 48,609 33,301 기계장치 4,087,035 6,296,436 합 계 4,156,316 6,347,582 리스부채 유동 1,112,235 1,987,399 비유동 1,164,628 2,769,345 합 계 2,276,863 4,756,745 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산상각비 1,207,989 1,648,117 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 162,257 327,957 단기리스료 8,640 10,315 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,734 8,126 (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,347,582 8,040,253 취득 98,206 18,292 리스변경 (1,080,120) (62,846) 처분 (1,363) - 감가상각 (1,207,989) (1,648,117) 기말 4,156,316 6,347,582 (4) 사용권자산의 감가상각비 중 1,129,280천원(전기: 1,574,109천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 78,708천원(전기: 74,008천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,260,715천원(전기: 2,582,821천원) 입니다.(6) 당기말과 전기말 및 전기초의 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1,100,400 2,035,856 1년 초과 5년 미만 1,289,250 3,131,302 합 계 2,389,650 5,167,158 16. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)데이먼인더스트리(*1) 29.6% - 29.6% - NANO AUTOMOTIVE, S.L (*2) 35.4% - 35.4% - 합 계 - - (*1) 손상검사 결과 회수가능액에 미달하는 장부금액에 대해 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 스페인 파산법원에 의해 청산 절차가 개시되었으며, 법원이 선임한 파산관재인에 의해 회사의 경영권이 대체되었습니다(주석 30참조). (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 1,120,813 지분법손익 - (336,077) 손상 - (784,736) 기말 - - (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 (주)데이먼인더스트리 당기 15,479,618 13,510,782 1,968,836 2,769,593 (1,462,452) 전기 15,692,495 12,975,964 2,716,531 10,238,872 (1,085,479) NANO AUTOMOTIVE, S.L 당기 - - - - - 전기 30,282,055 33,035,622 (2,753,567) 24,194,061 (4,650,868) 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 10,264,059 - 7,931,562 - 기타채무 미지급금 3,341,477 - 3,203,784 31,800 예수보증금 25,000 - 25,000 - 합 계 13,630,536 - 11,160,346 31,800 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 578,386 - 240,054 - 부가세예수금 174,775 - 48,563 - 선수금 1,360 - 416,554 - 미지급비용 2,235,212 575,384 1,957,224 256,514 합 계 2,989,733 575,384 2,662,395 256,514 19. 차입금 및 사채(1) 장단기차입금 1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 구 분 만기일 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행 운전자금 2026-10-23 4.31%~5.56% 9,300,000 9,300,000 KDB산업은행 운전자금 2026-03-31 4.29%~4.61% 3,500,000 3,500,000 KEB하나은행 운전자금 2026-02-27 5.145%~5.695% 990,000 1,100,000 (주)나노 운전자금 - - - 3,500,000 (주)나노 운전자금 2026-01-15 6.5% 500,000 - 주요 경영진 운전자금 - - - 100,000 외담대 - - 1,691,046 2,233,547 소 계 15,981,046 19,733,547 장기차입금 KDB산업은행 시설자금 2026-12-03 4.18%~4.93% 250,000 500,000 KDB산업은행 시설자금 - - - 174,990 중소기업진흥공단 운전자금 2026-05-18 3.22%~3.29% 41,650 141,610 IBK기업은행 운전자금 2031-02-26 9.50% 500,000 - 소 계 791,650 816,600 차감: 유동성장기부채 (291,650) (524,950) 장기차입금 500,000 291,650 2) 당기말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 장기차입금 47,370 147,933 435,797 21,085 652,185 (2) 사채 1) 보고기간 종료일 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 구분 당기말 전기말 유동사채 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사채(*2) 3,000,000 3,000,000 케이씨 신주인수권부사채(*1) - 1,500,000 KDB산업은행 전환사채 2,000,000 2,000,000 소 계 5,000,000 6,500,000 상환할증금 1,105,121 919,214 사채할인발행차금 (622,871) (512,456) 유동성 사채 합계 5,482,250 6,906,758 비유동사채 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 신주인수권부사채(*1) - 2,000,000 앨리스-하나에스앤비소부장 신기술투자조합 신주인수권부사채(*1) - 3,000,000 아주아이비투자 사채(*2) 3,000,000 3,000,000 IBK기업은행 신주인수권부사채 500,000 - 미래에셋증권 외 3개사 전환사채 2,580,000 - 소 계 6,080,000 8,000,000 상환할증금 840,000 1,248,053 사채할인발행차금 (2,079,955) (1,918,425) 비유동성 사채 합계 4,840,045 7,329,627 (*1) 당기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 신주인수권부사채 및 아주아이비투자 전환사채는 모두 일반사채로 전환되었습니다. 2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제3회 기명식 사모신주인수권부사채(*) 제4회 기명식 사모신주인수권부사채 인수자 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 IBK기업은행 발행일자 2021-04-30 2025-02-27 사채의 만기 2027-06-30 2031-02-27 권면총액 3,000,000 500,000 종류 일반사채 신주인수권부사채, 분리형 행사기간 - 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일까지 행사방법 - 신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입 행사가격 - 6,000원 / 주 행사가격조정 - IPO 공모단가의 하락, 주식분할, 합병 등 사유발생 시 행사가격 조정 보장수익률 6.00% - 표면이자율 2.00% - 조기상환청구권 가. 상환청구기간: 2024년 4월30일 및 이후 매 3개월 단위로 사채 만기일전까지나. 행사가액: 사채의 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지의 연복리 6.0%로 계산한 금액을 조기상환청구의 대상이된 원금에 가산한 금액 - (*) 당기에 본 사채는 일반사채로 전환되었으며, 신주인수권은 당기 중에 회사에 의해 취득 및 소각되었습니다. 3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제2회 원화사모전환사채(*1) 제3회 원화사모전환사채 제 1회 무보증 사모 전환사채(*2) 인수자 아주아이비투자 KDB산업은행 미래에셋증권 외 3개사 발행일자 2024-12-16 2025-06-26 2022-12-08 사채의 만기 2028-12-16 2026-06-26 2027-11-07 사채의 권면총액 3,000,000 2,000,000 2,580,000 종류 일반사채 전환사채 전환사채 전환권의 행사기간 - 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일 까지 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일 까지 전환권의 행사방법 - 신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입 신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입 전환권의 행사가격 - 5,750 / 주 4,259 / 주 보장수익률 8.00% 6.00% - 표면이자율 1.00% 2.00% - (*1) 당기에 본 사채는 일반사채로 변경합의 되었습니다.(*2) 본 사채는 당기 중 실시한 SPAC 합병에 따라 피합병법인이었던 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사가 과거에 발행한 전환사채를 합병기일에 당사가 포괄적으로 승계한 것입니다. 해당 전환사채의 전환가격은 계약상 희석방지조항에 따라 합병 시 적용된 주식교환비율을 반영하여 조정 전 주당 1,000원에서 합병기일에 4,259원으로 변경되었습니다. 전환가격 조정 외에 만기, 이자율 및 기타 주요 계약조건의 변경사항은 없습니다.연결회사는 신주인수권부사채 및 전환사채와 관련하여 회계기간 중 신주인수권 및 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다. (3) 파생상품부채1) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 937,648 2,737,133 합 계 937,648 2,737,133 2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,737,133 2,107,381 발행 306,608 770,000 전환 (1,413,397) - 평가 650,036 (387,311) 기타 (1,342,732) 247,063 기말 937,648 2,737,133 3) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차입금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연거래일손익 135,573 - 상각 (18,996) - 기말 이연거래일손익 116,577 - 20. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 5,110,657 3,782,040 사외적립자산의 공정가치 (701,689) (709,087) 재무상태표상 부채 4,408,968 3,072,953 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,782,040 3,101,003 당기근무원가 701,617 662,227 과거근무원가 (226,319) - 이자비용 128,033 123,060 재측정요소: - 경험적조정의 변동으로 인한 보험수리적손익 530,892 5,453 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 58,638 141,532 관계사 전출입 448,851 15,725 퇴직금 지급액 (313,095) (266,960) 기말 5,110,657 3,782,040 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 709,087 709,011 이자수익 18,728 23,338 보험수리적손익 (484) 107 퇴직금 지급액 (25,643) (23,369) 기말 701,689 709,087 (4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채(자산)와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 701,616 662,227 과거근무원가 (226,319) 이자비용 128,033 123,060 이자수익 (18,728) (23,338) 기타포괄손익: 재측정요소 590,014 149,651 합 계 1,174,616 911,600 (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.88%~4.08% 3.56%~3.72% 미래임금상승률 3.80%~4.10% 3.34%~3.44% 가중평균만기 6.04년~7.78년 6.36년~7.22년 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%P 증가 1%P 감소 할인율의 변동 (301,739) 331,933 임금상승률의 변동 328,448 (293,468) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 21. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 법인세 - - 이연법인세 (727,787) (1,256,893) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (474,987) (1,287,591) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (252,800) 30,698 법인세비용(수익) (727,787) (1,256,893) (2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,976,447) (8,842,174) 적용세율에 따른 세부담액 (2,844,624) (1,848,014) 조정사항 - 비공제비용 등 96,770 95,968 - 이연법인세 미인식액 변동 2,568,433 389,349 - 이월세액공제 변동 (563,796) (146,277) - 기타 15,430 252,081 법인세비용(수익) (727,787) (1,256,893) 유효법인세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (590,015) 129,803 (460,212) (146,878) 30,698 (116,180) 유형자산 재평가잉여금 1,254,334 (275,953) 978,381 - - - 합계 664,319 (146,150) 518,169 (146,878) 30,698 (116,180) (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 9,017,138 8,557,310 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 6,770,106 6,932,045 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,247,032 1,625,265 이연법인세부채 (4,205,529) (4,220,689) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,139,933) (4,217,394) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (65,596) (3,295) 이연법인세자산(부채) 순액 4,811,609 4,336,621 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 감가상각비 111,426 (4,981) - 106,445 관계기업투자주식 1,064,856 42,845 - 1,107,701 국고보조금 36,586 (6,598) - 29,988 대손충당금 1,548,738 347,518 - 1,896,256 리스부채 994,160 (297,500) - 696,660 매도가능증권 - - - - 미지급금 17,946 5,638 - 23,584 미지급비용 67,630 (19,979) - 47,651 상환할증금 452,959 (25,032) - 427,927 유형자산손상차손 6,793 357 - 7,150 재고자산평가손실 8,896 294,229 - 303,125 퇴직급여충당부채 790,446 188,499 129,803 1,108,748 파생상품부채 417,859 (274,851) - 143,008 현재가치할인차금 1,945 (355) - 1,590 이월세액공제 196,332 563,795 - 760,127 이월결손금 2,840,738 (483,560) - 2,357,178 소계 8,557,310 330,025 129,803 9,017,138 이연법인세부채 감가상각누계액 (97,565) 9,782 - (87,783) 건물 (832,388) (43,810) - (876,198) 사용권자산 (1,331,979) 422,846 - (909,133) 사채 - - - - 선급비용 (3,295) (354) - (3,649) 신주인수권조정 (493,846) 110,128 - (383,718) 장기금융상품 - - - - 전환권조정 (24,937) (185,966) - (210,903) 토지 (1,288,480) - (283,059) (1,571,539) 퇴직연금운용자산 (148,199) 47,541 - (100,658) 미수수익 - (61,949) - (61,949) 소계 (4,220,689) 298,218 (283,059) (4,205,530) 합계 4,336,621 628,243 (153,256) 4,811,608 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 감가상각비 110,059 1,367 - 111,426 관계기업투자주식 - 1,064,856 - 1,064,856 국고보조금 45,760 (9,174) - 36,586 대손충당금 1,540,673 8,066 - 1,548,738 리스부채 1,475,818 (481,658) - 994,160 매도가능증권 1,064,856 (1,064,856) - - 미지급금 17,946 - - 17,946 미지급비용 62,816 4,814 - 67,630 상환할증금 507,856 (54,897) - 452,959 유형자산손상차손 6,793 - - 6,793 재고자산평가손실 8,896 - - 8,896 퇴직급여충당부채 648,126 111,623 30,698 790,446 파생상품부채 440,443 (22,584) - 417,859 현재가치할인차금 3,942 (1,997) - 1,945 이월세액공제 85,204 111,128 - 196,332 이월결손금 1,352,888 1,487,850 - 2,840,737 소계 7,372,075 1,154,537 30,698 8,557,310 이연법인세부채 감가상각누계액 (98,901) 1,336 - (97,565) 건물 (832,388) - - (832,388) 사용권자산 (1,683,080) 351,101 - (1,331,979) 사채 (38,560) 38,560 - - 선급비용 (10,226) 6,931 - (3,295) 신주인수권조정 (209,378) (284,469) - (493,846) 장기금융상품 (27) 27 - - 전환권조정 (13,822) (11,115) - (24,937) 토지 (1,288,480) - - (1,288,480) 퇴직연금운용자산 (148,183) (16) - (148,199) 소계 (4,323,044) 102,355 - (4,220,689) 합계 3,049,031 1,256,893 30,698 4,336,621 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미인식 사유 관계기업투자주식 1,750,000 1,750,000 처분하지 않을 계획인 관계기업투자주식 이월결손금 2,620,187 3,363,163 사용 가능성이 높지 않은 이월결손금 합 계 4,370,187 5,113,163 22. 자본22.1 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주자본금 10,404,468 7,457,931 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 자본잉여금 합계 전기초 424,320 2,121,600 6,473,625 8,595,225 전환상환우선주 등의 보통주 전환 927,266 4,636,331 21,842,883 26,479,214 주식분할 5,406,345 - - - 유상증자 500,000 500,000 2,000,000 2,500,000 전환상환우선주 등의 보통주 전환 200,000 200,000 1,209,022 1,409,022 자본전입 - - (12,846,868) (12,846,868) 전기말 7,457,931 7,457,931 18,678,662 26,136,593 당기초 7,457,931 7,457,931 18,678,662 26,136,593 합병에 따른 신주발행 1,154,803 1,154,803 9,393,168 10,547,971 출자전환 333,334 333,334 1,035,668 1,369,002 유상증자 118,400 118,400 236,800 355,200 신주인수권의 행사 1,340,000 1,340,000 7,139,136 8,479,136 당기말 10,404,468 10,404,468 36,483,434 46,887,902 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,992,957 18,188,184 기타자본잉여금 490,477 490,478 합 계 36,483,434 18,678,662 22.2 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 6,232,912 - 주식선택권 561,554 60,924 자기주식 (17,293) - 합 계 6,777,173 60,924 (2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상제도의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(Stock Option) 주식선택권(Stock Option) 결제방식 주식결제형 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상 부여대상 임직원 및 종속회사 임직원 임직원 부여연도 2024년 11월 2025년 3월 가득조건 2년 용역제공조건 2년 용역제공조건 총부여수량(*) 320,000주 40,000주 행사가격 3000원 3,000원 (*) 2024년 부여 주식선택권의 행사수량이 2024년 10월 액면분할로 인하여 조정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 주식기준보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 초 부 여 소 멸 행사가능수량 당기 320,000 40,000 20,000 340,000 전기 - 320,000 - 320,000 (4) 주식선택권은 이항모형 평가기법으로 부여일의 지분상품 공정가치를 산정하였습니다. 당기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 500,630천원(전기: 60,924천원)입니다. 22.3 결손금 보고기간 종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (572,979) (112,768) 미처리결손금 (19,677,015) (7,321,706) 합 계 (20,249,994) (7,434,474) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 63,094,456 63,840,713 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 수익의 구분 상품매출 9,904 60,036 기타매출 472,174 561,984 제품매출 62,612,378 63,218,693 합 계 63,094,456 63,840,713 수익인식 시기 한 시점에 이행 63,094,456 63,840,713 합 계 63,094,456 63,840,713 24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 1,695,185 1,953,025 퇴직급여 (8,229) 246,039 복리후생비 103,182 95,940 여비교통비 52,336 57,170 접대비 37,293 42,857 세금과공과금 105,411 83,245 감가상각비 146,938 145,915 무형자산상각비 56,229 36,845 사용권자산상각비 78,708 74,008 지급임차료 13,024 13,426 보험료 37,362 40,486 운반비 474,586 416,500 지급수수료 692,323 945,738 경상연구개발비 859,490 (40,346) 대손상각비(환입) (138,133) 149,308 주식보상비용 433,380 49,501 기타 91,541 93,310 합 계 4,730,626 4,402,968 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 11,397,253 8,949,024 퇴직급여 1,033,453 761,949 복리후생비 1,031,704 867,764 여비교통비 72,254 63,443 접대비 37,293 42,857 세금과공과금 493,827 442,537 감가상각비 3,129,509 3,524,091 사용권자산상각비 1,207,989 1,648,117 무형자산상각비 509,251 230,316 지급임차료 173,502 161,551 수선비 67,423 102,995 보험료 204,120 194,268 운반비 531,833 517,159 소모품비 4,232,815 3,651,381 지급수수료 4,902,436 4,583,451 전력비 2,393,665 13,895 원재료비 22,744,871 28,388,784 부재료비 5,053,299 5,222,201 외주가공비 1,185,828 1,765,879 용역비 3,525,718 6,498,298 대손상각비(환입) (138,134) 149,308 주식보상비용 500,630 60,924 재고자산의 변동 (195,170) (1,916,609) 재고자산 평가손실 1,335,279 - 기타 1,592,116 2,020,337 합 계 67,022,764 67,943,920 26. 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 95,492 71,764 외화환산이익 69,634 159,209 외환차익 472,570 276,833 파생상품평가이익 77,344 3,020,160 파생상품처분이익 1,086,929 - 사채상환이익 631,001 399,897 기타금융수익 18,996 - 합 계 2,451,966 3,927,863 금융비용 이자비용 2,336,910 2,969,960 외환차손 126,345 79,576 외화환산손실 25,876 5,736 금융보증비 15,121 - 당기손익인식금융부채평가손실 - 977,141 파생상품평가손실 744,934 3,519,187 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 - 655 합 계 3,249,186 7,552,255 (2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 대손충당금환입 389 344,474 유형자산처분이익 - 69,311 리스변경이익 229,678 - 리스해지이익 22 - 잡이익 128,620 348,813 합 계 358,709 762,598 기타비용 유형자산처분손실 - 3,284 잡손실 28,879 473,010 관계기업투자주식손상차손 - 784,736 기타의대손상각비 1,701,890 280,064 합병비용 6,878,859 - 합 계 8,609,628 1,541,094 27. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 (12,248,659,118) (7,585,281,126) 가중평균유통보통주식수 8,656,177 2,753,683 기본주당순손익 (1,415) (2,755) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 주식수(주) 일자(일) 적수 기초 7,457,931 84 626,466,204 차입금의 출자전환 7,791,265 14 109,077,710 신주인수권 행사 7,831,265 - - 우리사주 발행 7,949,665 29 230,540,285 신주인수권부사채 전환 8,249,665 8 65,997,320 신주인수권부사채 전환 9,249,665 230 2,127,422,950 합계 365 3,159,504,469 가중평균유통주식수 8,656,177 구 분 전기 주식수(주) 일자(일) 적수 기초 2,121,600 305 647,088,000 유상증자 2,261,600 18 40,708,800 상환전환우선주 등 전환 7,437,931 32 238,013,792 신주인수권 행사 7,457,931 10 74,579,310 유상증자 7,457,931 1 7,457,931 합계 366 1,007,847,833 가중평균유통주식수 2,753,683 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 신주인수권 등이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석화로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기 말 유 입 유 출 이자비용 평가손익 기타(*) 차입금 20,550,147 23,552,861 (25,330,308) - - (2,000,004) 16,772,696 리스부채 4,756,745 - (1,260,715) 162,257 - (1,220,196) 2,276,863 사채 14,185,051 500,000 - 645,318 - (5,008,074) 10,322,295 파생상품부채 2,737,133 506,608 (240,000) - 667,590 (2,733,683) 937,648 (*) 리스의 해지, 신규 리스, 신주인수권의 행사, 전환상환우선주의 전환 및 차입금의출자전환 등으로 인한 조정입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기 말 유 입 유 출 이자비용 평가손익 기타(*) 차입금 27,405,691 3,973,000 (6,390,550) - - (4,437,994) 20,550,147 리스부채 7,044,942 - (2,569,228) 327,383 - (49,720) 4,753,377 사채 13,677,496 9,000,000 - 840,483 - (9,332,928) 14,185,051 당기손익인식금융부채 16,057,451 8,420,800 (7,326,949) - 977,141 (18,128,443) - 파생상품부채 2,107,381 770,000 - - 499,028 (639,276) 2,737,133 (*) 리스의 해지, 신규 리스, 신주인수권의 행사, 전환상환우선주의 전환으로 인한 조정입니다.(2) 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 취득 66,351 18,292 리스부채 유동성대체 1,216,719 2,939,716 차입금의 유동성대체 291,650 165,320 신주인수권부사채의 보통주전환 8,272,016 - 차입금의 출자전환 1,369,003 - 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보 및 보증제공자 제공처 내역 담보 및 보증금액 보증기간 서울보증보험 (주)케이티 에너지효율화 변압기 수배전공사 559,680 2021-11-19~2026-03-31 신용보증기금 하나은행 차입금지급보증 891,000 2025-02-26~2026-02-27 서울보증보험 한국동서발전(주) 지붕태양광사업 223,855 2023-02-27~2043-02-26 서울보증보험 한국동서발전(주) 지붕태양광사업 1,678,911 2023-02-27~2033-02-26 서울보증보험 수원지방법원(공탁소) 공탁보증보험 70,000 2025-10-02~ 2028-10-01 대표이사 KDB산업은행 등 차입금지급보증 1,451,928 - (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 담보제공 및 보증내역 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 14,000,000 1,691,046 매출채권 할인 KEB하나은행 운전자금대출 990,000 990,000 차입금/신용보증기금보증 IBK기업은행 할인어음 300,000 - 매출채권 할인 IBK기업은행 운전자금대출 500,000 500,000 차입금 중소기업진흥공단 운전자금대출 41,650 41,650 차입금 KDB산업은행 운전자금대출 12,800,000 12,800,000 부동산 및 기계(272억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증 KDB산업은행 시설자금대출 250,000 250,000 부동산 및 기계(272억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증 KDB산업은행 전환사채 2,000,000 2,000,000 부동산 및 기계(272억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증 합 계 30,881,650 18,272,696 (4) 공급자금융약정 회사는 공급자가 회사에 대하여 보유하고 있는 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 조기 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 해당 약정에 따라 공급자는 외상매출채권의 만기일에 약정계좌로 채권대금을 지급받거나, 채권 만기일 1영업일 전까지 분할하여 대출(할인)을 실행할 수 있습니다. 공급자가 대출(할인)을 실행하는 경우 금융기관은 회사를 대신하여 공급자에게 채권대금을 지급하며 회사는 외상매출채권의 만기일에 금융기관에 대출금을 상환합니다. 회사는 본 약정으로 인하여 기존 매입채무에 대한 법적 책임이 면제되거나 실질적으로 변경되지 않는다고 판단하여 해당 채무를 제거하지 않았습니다. 또한 회사의 채무 지급기간은 본 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비하여 유의적으로 연장되지 않습니다. 다만, 회사는 금융기관에 추가적인 이자를 부담하고 있으므로 약정 대상 금액을 단기차입금에 포함하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 공급자금융약정과 관련하여 단기차입금으로 계상된 금액은 1,691백만원이며, 관련 부채는 모두 유동부채로 분류되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 연결회사의 채무 및 기타 약정을 위해 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금액 차입금종류 담보권자 토지, 건물, 기계기구 27,203,200 15,050,000 운전자금대출 등 KDB산업은행 (6) 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내용 부보금액 질권설정액 질권자 메리츠화재해상보험 Ready기업종합보험 19,953,200 13,876 KDB산업은행 메리츠화재해상보험 생산물배상책임보험 600,000 - 30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)나노 (주)나노 에스비아이성장 전략M 에스비아이성장 전략M 관계기업 (주)데이먼인더스트리 (주)데이먼인더스트리 NANO AUTOMOTIVE, S.L NANO AUTOMOTIVE, S.L 기타특수관계자 아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사(*1) 아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사 한국투자-킹고 소부장육성투자조합(*1) 한국투자-킹고 소부장육성투자조합 와이지 아이앤마크 신기술투자조합(*1) 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합(*1) 앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합 대표이사 등 주요 경영진 대표이사 등 주요 경영진 (*1) 투자계약상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 (주)데이먼인더스트리 1,730,501 659,543 1,734,571 1,638,367 NANO AUTOMOTIVE,S.L 4,641,023 - 4,641,023 - 유의적 영향력행사하는 기업 (주)나노 - 504,630 - 3,674,226 특수관계자에 대한 채권금액은 대손충당금 차감 전 금액이며, 장기대여금 및 미수금으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 관계기업인 ㈜데이먼인더스트리에 대한 채권과 관련하여 대손충당금 1,730,501천원(전기: 279,000천원)이 설정되어 있으며, 당기 중 1,365,571천원(전기 279,000천원)의 대손상각비를 인식하였습니다.또한 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 대한 채권과 관련하여 대손충당금 4,641,023천원(전기 4,641,023천원)이 설정되어 있으며, 당기 중 추가로 인식한 대손상각비는 없습니다. (3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 (주)데이먼인더스트리 85,930 4,637,795 61,800 9,208,062 유의적인 영향력행사하는 기업 (주)나노 631,001 53,875 - 381,842 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 거래 기초 증가 감소 기말 이자수익 미수수익 이자비용 미지급비용 관계기업 (주)데이먼인더스트리 대여금 1,500,000 234,571 90,000 1,644,571 85,930 85,930 - - NANO AUTOMOTIVE, S.L 대여금 4,139,482 - - 4,139,482 - 2,599 - - 유의적인 영향력행사하는 기업 (주)나노 차입금(*1) 3,500,000 500,000 3,500,000 500,000 - - 53,875 4,630 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 경영진(*2) 차입금 100,000 30,000 130,000 - - - - - (*1) 당기 감소에는 출자전환으로 인한 감소 2,000,004천원이 포함되어 있으며 출자전환으로 인한 사채상환이익 631,001천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 주요경영진의 신주인수권 행사로 40,000주의 신주가 발행되었으며, 이에 따라 회사는 20,000천원을 납입받았습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 거래 기초 증가 감소 기말 이자수익 미수수익 이자비용 미지급비용 관계기업 (주)데이먼인더스트리 대여금 1,545,000 - 45,000 1,500,000 61,800 234,571 - - NANO AUTOMOTIVE, S.L 대여금 4,139,482 - - 4,139,482 - 2,599 - - 유의적인 영향력행사하는 기업 (주)나노 차입금 4,100,000 - 600,000 3,500,000 - - 231,714 174,226 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 경영진 차입금 100,940 - 100,940 - - - - - (5)관계기업의 청산 연결회사의 관계기업인 NANO AUTOMOTIVE, S.L은 2021년 7월 스페인 현지 법원에 기업 회생 절차를 신청하였으며, 2023년 11월 9일 채권단 합의 및 회생계획에 대한 법원의 최종 승인을 받은 바 있습니다. 회생 계획을 준수하기 위한 활동을 수행 중에 회생계획에 따른 채무 변제가 정상적으로 이행되지 않았고, 주요 고객 수요 급감 및 유동성 악화로 인해 공장 가동이 간헐적으로 중단되는 등 경영 상태가 급속히 악화되었습니다. 이에 따라, 동 법인은 2025년2월 13일부로 스페인 파산법원에 의해 청산 절차가 개시되었으며, 법원이 선임한 파산관재인에 의해 회사의 경영권이 대체되었습니다. 2025년 5월 27일자 결정문에 따라 직원 108명 전원의 고용 계약 해지를 위한 집단해고 절차가 진행되었습니다. 현재는 자산 매각, 채권자 변제 및 잔여재산 분배 등 청산관련 절차가 진행 중으로, 회사의 정상적인 영업 복귀는 사실상 불가능한 상태입니 다. 연결회사는 동 법인의 지분 및 대여금 등 투자자산 전액에 대해 회수 가능성이 낮다고 판단하여 전기이전 전액 대손충당금을 설정하고 있었으며, 향후 청산 절차가 최종 종결되는 시점에서 제각 여부를 검토할 예정입니다. 또한, 동 법인에 대한 해외직접투자 해소 신고 역시 청산 종결 절차에 따라 적법하게 진행될 예정입니다. 31. 영업부문 정보 연결회사는 자동차용 베어링용 초정밀 강구 및 테이퍼롤러의 제조 및 판매를 주요 영업부문으로 영위하고 있으며, 경영진은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정합니다. (1) 연결회사의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 해외 합계 매출액 50,520,558 12,573,898 63,094,456 (단위: 천원) 구분 국내 해외 합계 매출액 50,511,395 13,329,318 63,840,713 (2) 주요고객에 대한 정보연결회사의 주요고객 중 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객1 33,262,342 36,962,778 고객2 12,147,166 10,422,001 고객3 5,919,898 9,620,106 합 계 51,329,406 57,004,885 32. 합병32.1 합병 개요지배기업은 2025년 5월 19일자 이사회 결의 및 2025년 11월 18일자 주주총회 합병승인을 통해 2025년 12월 22일자로 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사와 1:0.2348245(미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 주식 1주당 주식회사 엔비알모션 주식 0.2348245주)의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을상장하였습니다. 합병은 지배기업이 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 주식회사 엔비알모션이 존속하고 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사는 소멸하였습니다. 32.2 합병 일정 구 분 일 자 이사회 결의일 2025.05.19 합병승인을 위한 주주총회일 2025.11.18 합병기일 2025.12.22 32.3 합병 회계처리 방법지배기업은 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 자산과부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 회계상 피합병회사인 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 합병에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.지배기업의 합병은 실질적으로 이사회 결의를 통해 실질적으로 확정되었므로, 확정된 합병 계약의 이사회결의일인 2025년 5월 19일을 기준으로 하여 합병비용을 산정하였습니다.32.4 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A. 합병대가 10,547,971 B. 식별가능 순자산의 공정가치 9,902,024 C. 재평가된 전환권대가등 6,232,912 D. 합병비용(A-B+C) 6,878,859 32.5 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,687,933 기타자산 255,717 전환사채 및 전환권대가 (2,034,366) 기타부채 (7,260) 승계한 순자산 공정가치 9,902,024 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 15 기 2025.12.31 현재 제 14 기 2024.12.31 현재 제 13 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 39,011,260,233 29,549,632,056 28,442,899,598 현금및현금성자산 12,835,726,313 142,149,798 716,345,644 매출채권 11,112,883,887 12,757,044,474 13,147,298,199 기타유동채권 396,015,555 477,821,236 453,455,625 기타유동자산 25,100,203 39,958,832 199,961,473 재고자산 14,578,868,665 16,132,657,716 13,925,838,657 당기법인세자산 62,665,610 비유동자산 46,536,094,199 48,066,373,474 51,147,290,812 유형자산 36,424,250,894 34,200,544,093 35,186,015,168 사용권자산 4,132,424,737 6,344,391,623 8,024,301,745 무형자산 1,239,565,039 1,712,052,845 1,899,030,087 종속기업투자주식 239,336,500 205,711,623 200,000,000 관계기업투자주식 1,080,742,854 기타비유동금융자산 2,000,000 2,000,000 45,756,939 기타비유동채권 234,654,843 1,330,347,600 1,784,448,447 이연법인세자산 4,263,862,186 4,271,325,690 2,926,995,572 자산총계 85,547,354,432 77,616,005,530 79,590,190,410 부채 유동부채 39,465,739,921 45,835,012,424 76,984,152,350 매입채무 10,264,058,887 7,931,562,039 10,260,981,470 유동리스부채 1,101,067,828 1,984,031,752 2,990,846,612 기타유동부채 2,015,144,202 2,344,054,676 1,748,330,480 기타유동채무 4,330,522,873 3,724,310,359 3,052,573,952 단기차입금 15,981,046,016 19,733,546,748 24,672,481,241 유동사채 5,482,250,115 6,855,423,485 13,677,496,360 유동성장기부채 291,650,000 524,950,000 2,416,610,000 유동파생상품부채 2,737,133,365 2,107,381,379 당기손익인식금융부채 16,057,450,856 비유동부채 11,629,446,221 13,552,794,511 7,093,097,437 장기차입금 500,000,000 291,650,000 316,600,000 비유동사채 4,840,044,541 7,329,627,439 비유동파생상품부채 937,648,236 비유동리스부채 1,151,491,431 2,769,345,446 4,054,095,275 기타비유동부채 575,384,326 256,514,095 240,768,790 기타비유동채무 31,800,000 286,200,000 순확정급여부채 3,624,877,687 2,873,857,531 2,195,433,372 부채총계 51,095,186,142 59,387,806,935 84,077,249,787 자본 자본금 10,404,468,000 7,457,931,000 2,121,600,000 자본잉여금 36,483,434,207 18,678,662,063 6,473,625,230 기타자본 6,777,172,971 60,923,978 기타포괄손익누계액 978,380,130 이익잉여금(결손금) (20,191,287,018) (7,969,318,446) (13,082,284,607) 자본총계 34,452,168,290 18,228,198,595 (4,487,059,377) 부채와자본총계 85,547,354,432 77,616,005,530 79,590,190,410 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 15 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 14 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 13 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 63,094,455,574 63,840,713,113 68,085,761,791 매출원가 62,251,598,922 64,066,758,363 62,481,257,620 매출총이익 842,856,652 (226,045,250) 5,604,504,171 판매비와관리비 4,106,805,498 3,980,600,482 2,824,865,962 영업이익(손실) (3,263,948,846) (4,206,645,732) 2,779,638,209 기타이익 356,433,199 719,998,983 394,387,207 기타손실 8,345,978,385 1,826,162,997 877,960,653 금융수익 2,451,950,242 3,927,822,569 987,470,333 금융원가 3,248,156,011 7,551,680,634 7,069,771,448 법인세비용차감전순이익(손실) (12,049,699,801) (8,936,667,811) (3,786,236,352) 법인세비용(수익) (278,172,159) (1,314,743,136) 985,623,040 당기순이익(손실) (11,771,527,642) (7,621,924,675) (4,771,859,392) 기타포괄손익 634,588,393 (111,977,527) 41,804,410 후속적으로 당기순익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 634,588,393 (111,977,527) 41,804,410 확정급여제도의 재측정요소 (343,791,737) (111,977,527) 41,804,410 유형자산 재평가손익 978,380,130 총포괄손익 (11,136,939,249) (7,733,902,202) (4,730,054,982) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,360.00) (2,763.00) (2,264.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 15 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 14 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 13 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,101,600,000 6,213,255,273 (8,352,229,625) (37,374,352) 당기순이익(손실) (4,771,859,392) (4,771,859,392) 유형자산재평가잉여금 순확정급여제도의 재측정요소 41,804,410 41,804,410 세율변경에 따른 이연법인세 재측정효과 상환전환우선주 등의 보통주 전환 유상증자 20,000,000 80,000,000 100,000,000 자본전입 자기주식의 취득 합병에 따른 신주발행 전환사채 자본요소 인식 출자전환 주식선택권 전환사채의 전환 127,264,102 127,264,102 전환사채의 발행 53,105,855 53,105,855 신주인수권의 행사 2023.12.31 (기말자본) 2,121,600,000 6,473,625,230 (13,082,284,607) (4,487,059,377) 2024.01.01 (기초자본) 2,121,600,000 6,473,625,230 (13,082,284,607) (4,487,059,377) 당기순이익(손실) (7,621,924,675) (7,621,924,675) 유형자산재평가잉여금 순확정급여제도의 재측정요소 (111,977,527) (111,977,527) 세율변경에 따른 이연법인세 재측정효과 상환전환우선주 등의 보통주 전환 4,836,331,000 23,051,905,196 27,888,236,196 유상증자 500,000,000 2,000,000,000 2,500,000,000 자본전입 (12,846,868,363) 12,846,868,363 자기주식의 취득 합병에 따른 신주발행 전환사채 자본요소 인식 출자전환 주식선택권 60,923,978 60,923,978 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권의 행사 2024.12.31 (기말자본) 7,457,931,000 18,678,662,063 60,923,978 (7,969,318,446) 18,228,198,595 2025.01.01 (기초자본) 7,457,931,000 18,678,662,063 60,923,978 (7,969,318,446) 18,228,198,595 당기순이익(손실) (11,771,527,642) (11,771,527,642) 유형자산재평가잉여금 978,380,130 978,380,130 순확정급여제도의 재측정요소 (343,791,737) (343,791,737) 세율변경에 따른 이연법인세 재측정효과 (106,649,193) (106,649,193) 상환전환우선주 등의 보통주 전환 유상증자 118,400,000 236,800,000 355,200,000 자본전입 자기주식의 취득 (17,292,599) (17,292,599) 합병에 따른 신주발행 1,154,803,000 9,393,167,602 11,687,933,143 전환사채 자본요소 인식 6,232,912,048 6,232,912,048 출자전환 333,334,000 1,035,668,738 1,369,002,738 주식선택권 500,629,544 500,629,544 전환사채의 전환 전환사채의 발행 신주인수권의 행사 1,340,000,000 7,139,135,804 8,479,135,804 2025.12.31 (기말자본) 10,404,468,000 36,483,434,207 6,777,172,971 978,380,130 (20,191,287,018) 34,452,168,290 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 15 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 14 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 13 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 6,956,424,241 (4,847,370,630) 10,405,351,971 영업으로부터 창출된 현금흐름 8,737,515,866 (3,486,890,782) 11,834,428,677 당기순이익(손실) (11,771,527,642) (7,621,924,675) (4,771,859,392) 조정 16,146,555,074 9,825,362,720 13,393,513,602 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 4,362,488,434 (5,690,328,827) 3,212,774,467 이자수취 86,178,931 62,169,495 62,148,394 이자지급 (1,882,447,556) (1,407,518,413) (1,491,306,580) 영업활동으로 분류된 법인세납부(환급) (15,177,000) 15,130,930 (81,480) 투자활동현금흐름 (3,936,375,278) (2,319,582,917) (3,577,095,631) 상각후원가측정금융자산의 감소 1,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 73,102,071 193,000,000 대여금의 감소 90,000,000 45,000,000 국고보조금의 수취 10,000,000 유형자산의 처분 111,799,600 유형자산의 취득 (4,032,738,914) (2,509,272,850) (1,912,079,884) 무형자산의 취득 (3,636,364) (10,211,738) (1,804,015,747) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (30,000,000) (55,000,000) 재무활동현금흐름 (2,014,405,605) 6,592,736,654 (6,307,479,645) 차입금의 증가 23,552,860,904 3,973,000,000 9,700,940,000 유상증자 355,200,000 700,000,000 100,000,000 사채의 발행 806,608,283 18,190,800,000 1,500,000,000 신주인수권의 행사 200,000,000 보증금의 감소 3,000,000 15,663,000 리스부채의 상환 (1,248,767,156) (2,569,227,758) (3,451,212,352) 차입금의 상환 (25,330,307,636) (6,390,550,000) (5,465,070,000) 사채의 상환 (7,326,948,588) (8,692,137,293) 신주인수권의 매입 (240,000,000) 보증금의 증가 (113,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,005,643,358 (574,216,893) 520,776,695 합병에 따른 신주발행 11,687,933,143 기초현금및현금성자산 142,149,798 716,345,644 195,568,949 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 14 21,047 기말현금및현금성자산 12,835,726,313 142,149,798 716,345,644 5. 재무제표 주석 주석 제15(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제14(전)기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 엔비알모션(구, 주식회사 엔비지) 1. 회사의 개요 주식회사 엔비알모션(이하 "당사")는 2011년 1월 11일 설립되어 자동차 베어링용 초정밀 강구 및 테이퍼롤러의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경상남도밀양시 부북면에 소재하고 있습니다. 한편 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의에의거하여 상호를 주식회사 엔비지에서 주식회사 엔비알모션으로 변경하였습니다.당사의 설립 시 자본금은 500,000천원이며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,404,468천원이며, 당기말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 구분 주식수(주) 지분율 (주)나노 보통주 2,214,934 21.29% 에스비아이성장전략M 보통주 1,900,000 18.26% 스타퀘스트-엑시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호 보통주 1,403,000 13.48% 한국투자-킹고소부장육성투자조합 보통주 666,666 6.41% 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자 합자회사 보통주 666,665 6.41% 앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합 보통주 600,000 5.77% 문두성 (대표이사) 보통주 430,000 4.13% 기타 보통주 2,523,203 24.25% 합 계 10,404,468 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·공정가치로 측정하는 조건부대가 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약' 이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상차손을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 평가손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우, 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 재공품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있으며, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 기타유형자산 3~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 4년 산업재산권 7년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음. ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음. ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음. 2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.13 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무의 지급기일이 보고기간말 이후 12개월 이내인 경우에는 유동부채로 표시하였습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되고, 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 및 변동가능한 수량의 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 상환전환우선주 및 전환사채입니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고, 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면, 별도의 파생상품부채로 회계처리합니다. 복수의 내재파생상품이 있는 경우에는 내재파생상품의 주계약으로부터의 분리여부를 개별적으로 판단하기 전에 전체 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 평가하고 있습니다. 당사는 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경되거나 비슷한 복합상품을 고려할 때 내재파생상품의 분리가 금지된 것을 별도로 상세하게 분석하지 않아도 명백하게 알 수 있는 경우 등 기업회계기준서 제1109호의 요건에 해당되는 경우에는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택하고 있습니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세를 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 - 리스이용자 당사는 기계장치, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가· 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.21 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.22 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 당사의 회계정책을 적용하기 위해 경영진의 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조) 당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 분류한 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3.3 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 관리당사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: EUR, USD, JPY, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외상매출금 EUR 2,085,386 3,515,376 3,428,471 5,241,206 USD 228,007 327,167 122,888 180,646 JPY 1,429,360 13,116 6,762,777 63,332 외상매입금 USD 8,855 12,706 8,855 13,017 미지급금 EUR 28,186 47,514 37,106 56,724 USD 6,103 8,757 6,262 9,205 현금및현금성자산 EUR 61,934 104,403 1,005 1,536 USD 1 1 184 271 JPY 1,666,885 15,296 - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 당 기 전 기 USD/원 상승 시 34,863 15,870 하락 시 (34,863) (15,870) EUR/원 상승 시 366,729 518,602 하락 시 (366,729) (518,602) JPY/원 상승 시 2,841 6,333 하락 시 (2,841) (6,333) 4.1.2 이자율위험① 이자율위험에 대한 노출 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융부채 11,322,295 31,760,041 변동이자율: 금융부채 15,772,696 391,610 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 계상하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동이 고정이자율 금융상품과 관련하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 이자비용 157,727 (157,727) 3,916 (3,916) 4.1.3 신용위험신용위험은 거래 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 예금성자산, 매출채권 및 미수금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 12,835,726 142,150 매출채권 11,112,884 12,757,044 기타채권 630,671 1,808,169 기타금융자산 2,000 2,000 합 계 24,581,281 14,709,363 4.1.4 유동성위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과~2년 미만 2년 초과~5년 미만 5년 초과 차입금 21,210,827 7,067,933 435,797 21,085 파생상품부채 - 937,648 - - 리스부채 1,089,000 608,000 667,000 - (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과~2년 미만 2년 초과~5년 미만 5년 초과 차입금 27,848,920 9,812,803 - - 파생상품부채 2,737,133 - - - 리스부채 2,032,458 1,627,302 1,504,000 - 4.2 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 등 27,094,991 34,735,198 현금및현금성자산 12,835,726 142,150 순차입금 14,259,265 34,593,048 총자본 34,460,161 18,228,199 순차입금비율 41.38% 189.78% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 12,835,726 12,835,726 매출채권 11,112,884 11,112,884 기타유동채권 396,016 396,092 기타비유동채권 234,655 234,530 기타비유동금융자산 2,000 2,000 합 계 24,581,281 24,581,232 (*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 142,150 142,150 매출채권 12,757,044 12,757,044 기타유동채권 477,821 477,821 기타비유동채권 1,330,348 1,330,348 기타비유동금융자산 2,000 2,000 합 계 14,709,363 14,709,363 (*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 5.2 금융부채 종류별 공정가치보고기간말 현재 당사의 금융부채 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 10,264,059 10,264,059 기타유동금융부채 4,330,523 4,330,523 단기차입금 15,981,046 15,981,046 유동성장기차입금 291,650 291,650 장기차입금 500,000 500,000 유동성사채 5,482,250 5,482,250 비유동성사채 4,840,045 4,840,045 소 계 41,689,573 41,689,573 당기손익인식금융부채 파생상품부채 937,648 937,648 소 계 937,648 937,648 기타부채 리스부채 2,252,559 2,252,559 소 계 2,252,559 2,252,559 합 계 44,879,780 44,879,780 (*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 7,931,562 7,931,562 기타유동금융부채 3,724,310 3,724,310 기타비유동금융부채 31,800 31,800 단기차입금 19,733,547 19,733,547 유동성장기차입금 524,950 524,950 장기차입금 291,650 291,650 유동성사채 6,855,423 6,855,423 비유동성사채 7,329,627 7,329,627 소 계 46,422,869 46,422,869 당기손익인식금융부채 파생상품부채 2,737,133 2,737,133 소 계 2,737,133 2,737,133 기타부채 리스부채 4,753,377 4,753,377 소 계 4,753,377 4,753,377 합 계 53,913,379 53,913,379 (*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다. 5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 937,648 937,648 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,737,133 2,737,133 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가방법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가가치 가치평가방법 관측가능하지 않은투입변수 투입변수값 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 파생상품부채 937,648 Tsiveriotis-Fernandes 모형 위험할인율 8.49%~18.01% 위험할인율이 상승하는 경우 공정가치 감소 주가변동성 61.40% 주가변동성이 상승하는 경우 공정가치 증가 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 12,835,726 142,150 7. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,074 7,067 8. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 12,835,726 142,150 기타금융자산 2,000 2,000 매출채권 11,112,884 12,757,044 기타채권 630,671 1,808,169 합 계 24,581,281 14,709,363 (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 10,264,059 7,931,562 기타금융부채 4,330,523 3,756,110 차입금 16,772,696 20,550,146 사채 10,322,295 14,185,051 소 계 41,689,573 51,176,246 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 937,648 2,737,133 소 계 937,648 2,737,133 기타부채 리스부채 2,252,559 4,753,377 소 계 2,252,559 4,753,377 합 계 44,879,780 53,913,379 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (655) 상각후원가측정금융자산 이자수익 95,476 71,724 외환차손익 346,225 197,256 외화환산손익 43,758 153,473 대손상각비 (1,313,367) (84,897) 사채상환손익 631,001 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,174,654) (2,642,002) 금융보증비 (15,120) - 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치금융부채 평가손익 - (977,141) 파생상품금융부채 평가손익 (667,590) (499,028) 파생상품금융부채 처분손익 1,086,929 - 기타금융수익 18,996 - 기타부채 이자비용 (161,227) (327,383) 합 계 (2,109,573) (4,108,653) 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 11,396,304 - 13,301,909 - 손실충당금 (283,420) - (544,865) - 소 계 11,112,884 - 12,757,044 - 기타채권 대여금 - 5,784,053 - 5,639,482 손실충당금 - (5,784,053) - (4,418,482) 미수금 2,654,165 - 2,681,222 - 손실충당금 (2,577,305) - (2,577,305) - 미수수익 281,580 - 237,170 - 손실충당금 (88,529) - (2,599) - 기타보증금 - 100,150 - 150 임차보증금 127,836 140,000 143,000 114,836 현재가치할인차금 (1,731) (5,495) (3,668) (5,638) 소 계 396,016 234,655 477,821 1,330,348 합 계 11,508,900 234,655 13,234,865 1,330,348 (2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,187,622 9,288,073 연체된 채권: 만기 경과 후 90일 이하 2,108,360 2,806,104 만기 경과 후 91일~180일 71,087 1,032,519 만기 경과 후 180일 초과 29,235 175,213 소 계 2,208,682 4,013,836 합 계 11,396,304 13,301,909 (3) 매출채권의 기대손실률 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 내정상 만기초과3개월 미만 3개월 초과6개월 미만 6개월 초과9개월 미만 9개월 초과12개월 미만 개별손상 합계 기대손실률 2.24% 4.34% 22.51% 48.73% 66.43% 100.00% - 총 장부금액 9,187,622 2,108,360 71,087 27,373 1,862 - 11,396,304 손실충당금 161,249 91,596 15,999 13,339 1,237 - 283,420 (단위: 천원) 구 분 만기 내정상 만기초과3개월 미만 3개월 초과6개월 미만 6개월 초과9개월 미만 9개월 초과12개월 미만 개별손상 합계 기대손실률 - 5.45% 23.22% - 55.24% 100.00% - 총 장부금액 9,288,073 2,806,104 1,032,519 - 51,159 124,054 13,301,909 손실충당금 - 152,797 239,756 - 28,258 124,054 544,865 (4) 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 544,865 395,557 대손상각비(환입) (138,134) 149,308 제각 (123,311) - 기말 283,420 544,865 (5) 대여금손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,418,482 4,139,482 대손상각비 1,365,571 279,000 기말 5,784,053 4,418,482 (6) 미수금손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,577,305 2,920,715 대손상각비(환입) - (343,410) 기말 2,577,305 2,577,305 (7) 미수수익손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,599 2,599 대손상각비 85,930 - 기말 88,529 2,599 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 - 221 선급비용 25,069 24,561 선납세금 31 15,177 합 계 25,100 39,959 11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정금융자산 당좌개설보증금 - 2,000 - 2,000 합 계 - 2,000 - 2,000 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 261 - 부재료 2,325,887 2,020,202 부재료평가충당금 (154,309) - 제품 8,008,470 8,982,969 제품평가충당금 (665,824) (42,564) 원재료 590,529 429,356 원재료평가충당금 (1,291) - 재공품 5,018,478 4,729,678 재공품평가충당금 (556,418) - 미착품 13,086 13,017 합 계 14,578,869 16,132,658 재고자산의 순실현가능가치에 따라 당기에 재고자산 평가손실 1,335,279천원을 인식하였습니다. 또한, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 62,251,599천원(전기 : 64,066,857천원)입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 합계 토지 14,378,945 - - - 14,378,945 건물 12,475,488 (3,732,184) - - 8,743,304 구축물 4,439,055 (2,329,822) - (42,273) 2,066,960 기계장치 29,925,077 (22,878,505) - (9,896) 7,036,676 차량운반구 77,875 (74,090) - - 3,785 비품 5,434,710 (3,923,429) - (75,161) 1,436,120 건설중인자산 2,758,460 - - - 2,758,460 합 계 69,489,610 (32,938,030) - (127,330) 36,424,250 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 합계 토지 13,124,612 - - - 13,124,612 건물 12,475,488 (3,293,111) - - 9,182,377 구축물 4,399,985 (2,106,592) - (45,311) 2,248,082 기계장치 28,891,313 (20,923,282) - - 7,968,031 차량운반구 73,675 (73,670) - - 5 비품 4,849,893 (3,437,148) - (122,880) 1,289,865 건설중인자산 420,073 - (32,500) - 387,573 합 계 64,235,039 (29,833,803) (32,500) (168,191) 34,200,545 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 재평가 기말잔액 토지 13,124,612 - - - - 1,254,334 14,378,946 건물 9,182,378 - - - (439,073) - 8,743,305 구축물 2,248,082 39,070 - - (220,192) - 2,066,960 기계장치 7,968,031 230,607 - 793,156 (1,955,118) - 7,036,676 차량운반구 5 4,200 - - (420) - 3,785 비품 1,289,865 531,778 - 53,038 (438,562) - 1,436,119 건설중인자산 387,573 3,217,080 - (846,194) - - 2,758,459 합 계 34,200,546 4,022,735 - - (3,053,365) 1,254,334 36,424,250 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 재평가 기말잔액 토지 13,124,612 - - - - - 13,124,612 건물 9,621,451 - - - (439,074) - 9,182,377 구축물 2,459,942 4,900 - - (216,760) - 2,248,082 기계장치 8,205,333 304,284 (45,772) 1,295,777 (1,791,591) - 7,968,031 차량운반구 7,213 - - - (7,208) - 5 비품 1,519,325 595,469 - 169,409 (994,338) - 1,289,865 건설중인자산 248,139 1,604,620 - (1,465,186) - - 387,573 합 계 35,186,015 2,509,273 (45,772) - (3,448,971) - 34,200,545 (3) 당기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).(4) 감가상각비 중 2,937,815천원(전기: 3,333,420천원)은 매출원가, 115,551천원(전기: 115,551천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하여 후속 측정하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준일로 대일감정원의 감정평가 결과에 따라 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다. 당기말 현재 재평가된 토지 및 건물을 원가모형으로 측정하였을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 14,378,945 6,959,635 건물 8,743,304 5,574,547 (5) 토지 및 건물의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 투입변수 투입변수간 상호관계 토지 공시지가기준법 면적당 공시지가 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.-면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는)경우 건물 원가법 재조달원가 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.-면적당 재조달원가가 높아지는(낮아지는) 경우 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 개발비 1,898,978 (671,474) 1,227,504 1,898,978 (196,730) - 1,702,248 산업재산권 21,818 (4,026) (5,731) 12,061 14,545 (1,515) (6,862) 6,168 건설중인자산 - - - 3,636 - - 3,636 합 계 1,920,796 (675,500) (5,731) 1,239,565 1,917,159 (198,245) (6,862) 1,712,052 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체 기말 개발비 1,702,248 - (474,745) - 1,227,504 건설중인자산 3,636 - - (3,636) - 산업재산권 6,168 3,636 (1,380) 3,636 12,061 합 계 1,712,053 3,636 (476,124) - 1,239,565 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체 기말 개발비 1,898,978 - (196,730) - 1,702,248 건설중인자산 52 10,212 - (6,627) 3,636 산업재산권 - - (459) 6,627 6,168 합 계 1,899,030 10,212 (197,189) - 1,712,052 (3) 무형자산상각비 중 453,022천원(전기 : 193,472천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 23,102천원(전기 : 3,717천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 20,672 17,846 차량운반구 24,718 30,110 기계장치 4,087,035 6,296,436 합 계 4,132,425 6,344,392 리스부채 유동 1,101,068 1,984,032 비유동 1,151,491 2,769,345 합 계 2,252,559 4,753,377 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산상각비 1,196,835 1,635,356 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 161,227 327,383 단기리스료 7,060 5,015 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,734 8,126 (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 6,344,392 8,024,302 취득 66,351 18,292 리스변경 (1,080,120) (62,846) 처분 (1,363) - 감가상각 (1,196,835) (1,635,356) 기말 4,132,425 6,344,392 (4) 사용권자산의 감가상각비 중 67,554천원(전기: 61,247천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,129,280천원(전기: 1,574,109천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,248,767천원(전기: 2,569,228천원)입니다.(6) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 미만 1,089,000 2,032,458 1년 초과 5년 미만 1,275,000 3,131,302 합 계 2,364,000 5,163,760 16. 종속기업투자(1) 종속기업투자주식1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)엔비알롤러 100% 239,337 100% 205,712 2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 205,712 200,000 증가(*) 33,625 5,712 기말 239,337 205,712 (*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식매수선택권으로 인해 증가하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 당기 2,171,221 2,223,043 (51,822) 8,518,567 (676,747) 전기 1,846,283 1,174,744 671,539 7,308,390 134,564 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 10,264,059 - 7,931,562 - 기타채무 미지급금 4,305,515 - 3,699,310 31,800 예수보증금 25,000 - 25,000 - 소 계 4,330,515 - 3,724,310 - 합 계 14,594,574 - 11,655,872 31,800 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 407,661 - 216,301 - 선수금 1,360 - 416,554 - 미지급비용 1,606,123 575,384 1,711,200 256,514 합 계 2,015,144 575,384 2,344,055 256,514 19. 차입금 및 사채(1) 장단기차입금 1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 구 분 만기일 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행 운전자금 2026-10-23 4.31%~5.56% 9,300,000 9,300,000 KDB산업은행 운전자금 2026-03-31 4.29%~4.61% 3,500,000 3,500,000 KEB하나은행 운전자금 2026-02-27 5.145%~5.695% 990,000 1,100,000 (주)나노 운전자금 - - - 3,500,000 (주)나노 운전자금 2026-01-15 6.5% 500,000 - 주요 경영진 운전자금 - - - 100,000 외담대 - - 1,691,046 2,233,547 소 계 15,981,046 19,733,547 장기차입금 KDB산업은행 시설자금 2026-12-03 4.18%~4.93% 250,000 500,000 KDB산업은행 시설자금 - - - 174,990 중소기업진흥공단 운전자금 2026-05-18 3.22%~3.29% 41,650 141,610 IBK기업은행 운전자금 2031-02-26 9.50% 500,000 - 소 계 791,650 816,600 차감: 유동성장기부채 (291,650) (524,950) 장기차입금 500,000 291,650 2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 장기차입금 47,370 147,933 435,797 21,085 652,185 (2) 사채1) 보고기간 종료일 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 구분 당기말 전기말 유동사채 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사채(*2) 3,000,000 3,000,000 케이씨 신주인수권부사채(*1) - 1,500,000 KDB산업은행 전환사채 2,000,000 2,000,000 소 계 5,000,000 6,500,000 상환할증금 1,105,121 919,214 사채할인발행차금 (622,871) (512,456) 유동성 사채 합계 5,482,250 6,906,758 비유동사채 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 신주인수권부사채(*1) - 2,000,000 앨리스-하나에스앤비소부장 신기술투자조합 신주인수권부사채(*1) - 3,000,000 아주아이비투자 사채(*2) 3,000,000 3,000,000 IBK기업은행 신주인수권부사채 500,000 - 미리에셋비전기업인수목적3호㈜ 전환사채 2,580,000 - 소 계 6,080,000 8,000,000 상환할증금 840,000 1,248,053 사채할인발행차금 (2,079,955) (1,918,425) 비유동성 사채 합계 4,840,045 7,329,627 (*1) 당기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다 (*2) 당기 중 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 신주인수권부사채 및 아주아이비투자 전환사채는 모두 일반사채로 전환되었습니다. 2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제3회 기명식 사모신주인수권부사채(*) 제4회 기명식 사모신주인수권부사채 인수자 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 IBK기업은행 발행일자 2021-04-30 2025-02-27 사채의 만기 2027-06-30 2031-02-27 권면총액 3,000,000 500,000 종류 일반사채 신주인수권부사채, 분리형 행사기간 - 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일까지 행사방법 - 신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입 행사가격 - 6,000원 / 주 행사가격조정 - IPO 공모단가의 하락, 주식분할, 합병 등 사유발생 시 행사가격 조정 보장수익률 6.00% - 표면이자율 2.00% - 조기상환청구권 가. 상환청구기간: 2024년 4월30일 및 이후 매 3개월 단위로 사채 만기일전까지나. 행사가액: 사채의 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지의 연복리 6.0%로 계산한 금액을 조기상환청구의 대상이된 원금에 가산한 금액 - (*) 당기에 본 사채는 일반사채로 전환되었으며, 신주인수권은 당기 중에 회사에 의해 취득 및 소각되었습니다. 3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제2회 원화사모전환사채(*1) 제3회 원화사모전환사채 제 1회 무보증 사모 전환사채(*2) 인수자 아주아이비투자 KDB산업은행 미래에셋비전기업인수목적3호(주) 발행일자 2024-12-16 2025-06-26 2022-12-08 사채의 만기 2028-12-16 2026-06-26 2027-11-07 사채의 권면총액 3,000,000 2,000,000 2,580,000 종류 일반사채 전환사채 전환사채 전환권의 행사기간 - 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일 까지 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일 까지 전환권의 행사방법 - 신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입 신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입 전환권의 행사가격 - 5,750 / 주 4,259 / 주 보장수익률 8.00% 6.00% - 표면이자율 1.00% 2.00% - (*1) 당기에 본 사채는 일반사채로 변경합의 되었습니다.(*2) 본 사채는 당기 중 실시한 SPAC 합병에 따라 피합병법인이었던 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사가 과거에 발행한 전환사채를 합병기일에 당사가 포괄적으로 승계한 것입니다. 해당 전환사채의 전환가격은 계약상 희석방지조항에 따라 합병 시 적용된 주식교환비율을 반영하여 조정 전 주당 1,000원에서 합병기일에 4,259원으로 변경되었습니다. 전환가격 조정 외에 만기, 이자율 및 기타 주요 계약조건의 변경사항은 없습니다.당사는 신주인수권부사채 및 전환사채와 관련하여 회계기간 중 신주인수권 및 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다. (3) 파생상품부채1) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 937,648 2,737,133 2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,737,133 2,107,381 발행 306,608 770,000 상환 - - 전환 (1,413,397) - 평가 650,036 (387,311) 기타 (1,342,732) 247,063 기말 937,648 2,737,133 3) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차입금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연거래일손익 135,573 - 상각 (18,996) - 기말 이연거래일손익 116,577 - 20. 퇴직급여 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,326,567 3,582,945 사외적립자산의 공정가치 (701,689) (709,087) 재무상태표상 부채 3,624,878 2,873,858 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 3,582,945 2,904,444 당기근무원가 601,323 562,869 과거근무원가 (226,319) - 이자비용 121,137 115,342 재측정요소: - 경험적조정의 변동으로 인한 보험수리적손익 390,417 8,226 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 49,858 133,445 관계사전출입 - 15,725 퇴직금 지급액 (192,794) (157,106) 기말 4,326,567 3,582,945 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 709,087 709,011 이자수익 18,728 23,338 보험수리적손익 (483) 107 퇴직금 지급액 (25,643) (23,369) 기말 701,689 709,087 (4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 601,323 562,869 과거근무원가 (226,319) - 이자비용 121,137 115,342 이자수익 (18,728) (23,338) 기타포괄손익: 재측정요소 440,759 141,565 합 계 918,172 796,437 (5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.90% 3.56% 미래임금상승률 3.80% 3.34% 가중평균만기 6.04년 6.36년 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1%P 증가 1%P 감소 할인율의 변동 267,896 (245,563) 임금상승률의 변동 (238,885) 265,195 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 21. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 법인세 - - 이연법인세 (278,172) (1,314,743) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 7,464 (1,344,330) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (285,636) 29,587 법인세비용(수익) (278,172) (1,314,743) (2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,049,700) (8,936,668) 적용세율에 따른 세부담액 (2,650,934) (1,867,764) 조정사항 - 비공제비용 등 93,917 93,665 - 이연법인세 미인식액 변동 2,568,433 389,349 - 이월세액공제 변동 (235,913) (146,277) - 기타 (53,675) 216,284 법인세비용(수익) (278,172) (1,314,743) 유효법인세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (440,759) 96,967 (343,792) (141,565) 29,587 (111,978) 유형자산 재평가잉여금 1,254,334 (275,953) 978,381 - - - 합 계 813,575 (178,986) 634,589 (141,565) 29,587 (111,978) (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 8,469,391 8,471,843 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 6,222,359 6,860,597 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,247,032 1,611,246 이연법인세부채 : (4,205,529) (4,200,517) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,139,933) (4,197,223) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (65,596) (3,295) 이연법인세자산(부채) 순액 4,263,862 4,271,326 (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 감가상각비 111,426 (4,981) - 106,445 관계기업투자주식 1,064,856 42,845 - 1,107,701 국고보조금 36,586 (6,598) - 29,988 대손충당금 1,548,738 347,518 - 1,896,256 리스부채 993,456 (296,796) - 696,660 매도가능증권 - - - - 미지급금 17,946 5,638 - 23,584 미지급비용 53,611 (5,960) - 47,651 상환할증금 452,959 (25,032) - 427,927 유형자산손상차손 6,793 357 - 7,150 재고자산평가손실 8,896 294,229 - 303,125 퇴직급여충당부채 748,835 106,043 96,967 951,845 파생상품부채 417,859 (274,851) - 143,008 현재가치할인차금 1,945 (355) - 1,590 이월세액공제 196,332 235,913 - 432,245 이월결손금 2,811,604 (517,387) - 2,294,217 소 계 8,471,842 (99,417) 96,967 8,469,392 이연법인세부채 감가상각누계액 (83,394) (4,389) - (87,783) 건물 (832,388) (43,810) - (876,198) 사용권자산 (1,325,978) 416,845 - (909,133) 사채 - - - - 선급비용 (3,295) (354) - (3,649) 신주인수권조정 (493,846) 110,128 - (383,718) 장기금융상품 - - - - 전환권조정 (24,937) (185,966) - (210,903) 토지 (1,288,480) - (283,059) (1,571,539) 퇴직연금운용자산 (148,199) 47,541 - (100,658) 미수수익 - (61,948) - (61,948) 소 계 (4,200,517) 278,047 (283,059) (4,205,529) 합 계 4,271,325 178,630 (186,092) 4,263,863 (단위: 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 감가상각비 110,059 1,367 - 111,426 관계기업투자주식 - 1,064,856 - 1,064,856 국고보조금 45,760 (9,174) - 36,586 대손충당금 1,540,673 8,066 - 1,548,738 리스부채 1,472,393 (478,937) - 993,456 매도가능증권 1,064,856 (1,064,856) - - 미지급금 17,946 - - 17,946 미지급비용 50,321 3,291 - 53,611 상환할증금 507,856 (54,897) - 452,959 유형자산손상차손 6,793 - - 6,793 재고자산평가손실 8,896 - - 8,896 퇴직급여충당부채 607,029 112,220 29,587 748,835 파생상품부채 440,443 (22,584) - 417,859 현재가치할인차금 3,942 (1,997) - 1,945 이월세액공제 50,055 146,277 - 196,332 이월결손금 1,301,511 1,510,093 - 2,811,604 소 계 7,228,533 1,213,724 29,587 8,471,843 이연법인세부채 감가상각누계액 (83,394) - - (83,394) 건물 (832,388) - - (832,388) 사용권자산 (1,677,079) 351,101 - (1,325,978) 사채 (25,989) 25,989 - - 선급비용 (10,226) 6,931 - (3,295) 신주인수권조정 (209,378) (284,469) - (493,846) 장기금융상품 (27) 27 - - 전환권조정 (13,822) (11,115) - (24,937) 토지 (1,288,480) - - (1,288,480) 퇴직연금운용자산 (148,183) (16) - (148,199) 소 계 (4,288,966) 88,448 - (4,200,517) 합 계 2,939,567 1,302,172 29,587 4,271,326 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미인식 사유 관계기업투자주식 1,750,000 1,750,000 처분하지 않을 계획인 관계기업투자주식 이월결손금 2,620,187 3,363,163 사용 가능성이 높지 않은 이월결손금 합 계 4,370,187 5,113,163 22. 자본22.1 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주자본금 10,404,468 7,457,931 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 자본잉여금 합계 전기초 424,320 2,121,600 6,473,625 8,595,225 전환상환우선주 등의 보통주 전환 927,266 4,636,331 21,842,883 26,479,214 주식분할 5,406,345 - - - 유상증자 500,000 500,000 2,000,000 2,500,000 전환상환우선주 등의 보통주 전환 200,000 200,000 1,209,022 1,409,022 자본전입 - - (12,846,868) (12,846,868) 전기말 7,457,931 7,457,931 18,678,662 26,136,593 당기초 7,457,931 7,457,931 18,678,662 26,136,593 합병에 따른 신주발행 1,154,803 1,154,803 9,393,168 10,547,971 출자전환 333,334 333,334 1,035,668 1,369,002 유상증자 118,400 118,400 236,800 355,200 신주인수권 행사 1,340,000 1,340,000 7,139,136 8,479,136 당기말 10,404,468 10,404,468 36,483,434 46,887,902 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,992,956 18,188,185 기타자본잉여금 490,478 490,478 합 계 36,483,434 18,678,662 22.2 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 6,232,912 - 주식선택권 561,554 60,924 자기주식 (17,293) - 합 계 6,777,173 60,924 (2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상제도의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권(Stock Option) 주식선택권(Stock Option) 결제방식 주식결제형 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상 부여대상 임직원 및 종속회사 임직원 임직원 및 종속회사 임직원 부여연도 2024년 11월 2025년 3월 가득조건 2년 용역제공조건 2년 용역제공조건 총부여수량(*) 320,000주 40,000주 행사가격 3,000원 3,000원 (*) 2024년 부여 주식선택권의 행사수량이 2024년 10월 액면분할로 인하여 조정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 주식기준보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 초 부 여 소 멸 행사가능수량 당기 320,000 40,000 20,000 340,000 전기 - 320,000 - 320,000 (4) 주식선택권은 이항모형 평가기법으로 부여일의 지분상품 공정가치를 산정하였습니다. 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 467,005천원(전기 : 55,212천원)이며, 종속기업 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상과 관련된 금액 39,337천원(전기 : 5,712천원)을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다. 22.3 결손금(1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처리예정일: 2026년 3월 31일) 전 기(처리확정일: 2025년 3월 31일) I.미처리결손금 (20,191,287) (20,816,186) 전기이월결손금 (7,969,318) (13,082,285) 당기순손실 (11,771,528) (7,621,924) 확정급여제도의 재측정요소 (343,792) (111,977) 세율변경에 따른 이연법인세 재측정효과 (106,649) - II.결손금처리액 - 12,846,868 자본잉여금이입액 - 12,846,868 차기이월미처리결손금 (20,191,287) (7,969,318) (2) 보고기간 종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (413,965) (70,173) 미처리결손금 (19,819,701) (7,899,145) 합 계 (20,233,666) (7,969,318) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 63,094,456 63,840,713 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 수익의 구분 상품매출 9,904 60,036 기타매출 472,174 561,984 제품매출 62,612,378 63,218,693 합 계 63,094,456 63,840,713 수익인식 시기 한 시점에 이행 63,094,456 63,840,713 합 계 63,094,456 63,840,713 (3) 주요고객에 대한 정보당사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객1 33,262,342 36,962,778 고객2 12,147,166 10,422,001 고객3 5,919,898 9,620,106 합 계 51,329,406 57,004,885 24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 1,404,431 1,712,310 퇴직급여 (25,932) 253,623 복리후생비 79,314 78,759 여비교통비 38,911 38,745 접대비 36,541 38,897 세금과공과금 92,776 76,429 감가상각비 115,551 115,551 무형자산상각비 23,102 3,718 주식보상비용 427,776 48,549 사용권자산상각비 67,554 61,247 지급임차료 7,979 8,126 보험료 37,279 40,486 운반비 474,586 416,454 소모품비 26,041 26,750 지급수수료 536,682 916,665 경상연구개발비 856,290 (40,346) 대손상각비(환입) (138,134) 149,308 차량유지비 33,980 23,502 기타 12,077 11,828 합 계 4,106,804 3,980,601 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 7,774,917 7,519,402 퇴직급여 477,413 670,597 복리후생비 636,892 567,318 여비교통비 47,801 45,018 접대비 36,541 38,897 세금과공과금 419,337 396,253 감가상각비 3,053,366 3,448,971 사용권자산상각비 1,196,835 1,635,356 무형자산상각비 476,124 197,189 주식보상비용 467,005 55,212 지급임차료 21,039 13,141 수선비 67,423 102,995 보험료 188,812 179,775 운반비 478,304 453,704 소모품비 3,828,951 3,296,961 지급수수료 4,717,504 4,543,762 원재료비 22,744,871 28,388,784 부재료비 5,053,299 5,222,201 전력비 2,393,665 1,960,619 외주가공비 1,201,507 1,732,972 용역비 8,518,567 9,268,390 재고자산의 변동 (202,890) (1,955,558) 재고자산 평가손실 1,335,279 - 경상연구개발비(기타) 414,154 - 대손상각비(환입) (138,134) 149,308 기타 1,149,822 116,092 합 계 66,358,404 68,047,359 26. 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 95,476 71,724 외화환산이익 69,634 159,209 외환차익 472,570 276,833 파생상품평가이익 77,344 3,020,160 파생상품처분이익 1,086,929 - 사채상환이익 631,001 399,897 기타금융수익 18,996 - 합 계 2,451,950 3,927,823 금융비용 이자비용 2,335,881 2,969,386 외환차손 126,345 79,576 외화환산손실 25,876 5,736 파생상품평가손실 744,933 3,519,187 당기손익인식금융부채평가손실 - 977,141 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 - 655 금융보증비 15,121 - 합 계 3,248,156 7,551,681 (2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 대손충당금환입 389 344,474 유형자산처분이익 - 69,311 잡이익 126,344 306,214 리스해지이익 22 - 리스변경이익 229,678 - 합 계 356,433 719,999 기타비용 유형자산처분손실 - 3,284 잡손실 15,230 462,072 관계기업투자주식손상차손 - 1,080,743 기타의대손상각비 1,451,889 280,064 합병비용 6,878,859 - 합 계 8,345,978 1,826,163 27. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 (11,771,527,642) (7,608,004,272) 가중평균유통보통주식수 8,656,177 2,753,683 기본주당순손익 (1,360) (2,763) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 주식수(주) 일자(일) 적수 기초 7,457,931 84 626,466,204 차입금의 출자전환 7,791,265 14 109,077,710 신주인수권 행사 7,831,265 - - 우리사주 발행 7,949,665 29 230,540,285 신주인수권부사채 전환 8,249,665 8 65,997,320 신주인수권부사채 전환 9,249,665 230 2,127,422,950 합계 365 3,159,504,469 가중평균유통주식수 8,656,177 구 분 전기 주식수(주) 일자(일) 적수 기초 2,121,600 305 647,088,000 유상증자 2,261,600 18 40,708,800 상환전환우선주 등 전환 7,437,931 32 238,013,792 신주인수권 행사 7,457,931 10 74,579,310 유상증자 7,457,931 1 7,457,931 합계 366 1,007,847,833 가중평균유통주식수 2,753,683 (3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 신주인수권 등이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석화로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기 말 유 입 유 출 이자비용 평가손익 기타(*) 차입금 20,550,147 23,552,861 (25,330,308) - - (2,000,004) 16,772,696 리스부채 4,753,377 - (1,409,994) 161,227 - (1,252,051) 2,252,559 사채 14,185,051 500,000 - 645,318 - (5,008,074) 10,322,295 파생상품부채 2,737,133 506,608 (240,000) - 667,590 (2,733,683) 937,648 (*) 리스의 해지, 신규 리스, 신주인수권의 행사, 전환상환우선주의 전환 및 차입금의출자전환 등으로 인한 조정입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기 말 유 입 유 출 이자비용 평가손익 기타(*) 차입금 27,405,691 3,973,000 (6,390,550) - - (4,437,994) 20,550,147 리스부채 7,044,942 - (2,569,228) 327,383 - (49,720) 4,753,377 사채 13,677,496 9,000,000 - 840,483 - (9,332,928) 14,185,051 당기손익인식금융부채 16,057,451 8,420,800 (7,326,949) - 977,141 (18,128,443) - 파생상품부채 2,107,381 770,000 - - 499,028 (639,276) 2,737,133 (*) 리스의 해지, 신규 리스, 신주인수권의 행사, 전환상환우선주의 전환으로 인한 조정입니다.(2) 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 취득 등 66,351 18,292 리스부채 유동성대체 1,203,628 2,936,597 차입금의 유동성대체 291,650 165,320 신주인수권부사채의 보통주전환 8,279,136 - 차입금의 출자전환 1,369,003 - 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보 및 보증제공자 제공처 내역 담보 및 보증금액 보증기간 서울보증보험 (주)케이티 에너지효율화 변압기 수배전공사 559,680 2021-11-19~2026-03-31 신용보증기금 하나은행 차입금지급보증 891,000 2025-02-26~2026-02-27 서울보증보험 한국동서발전(주) 지붕태양광사업 223,855 2023-02-27~2043-02-26 서울보증보험 한국동서발전(주) 지붕태양광사업 1,678,911 2023-02-27~2033-02-26 서울보증보험 수원지방법원(공탁소) 공탁보증보험 70,000 2025-10-02~ 2028-10-01 대표이사 KDB산업은행 등 차입금지급보증 1,451,928 - (2) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 담보제공 및 보증내역 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 14,000,000 1,691,046 매출채권 할인 KEB하나은행 운전자금대출 990,000 990,000 차입금/신용보증기금보증 IBK기업은행 할인어음 300,000 - 매출채권 할인 IBK기업은행 운전자금대출 500,000 500,000 차입금 중소기업진흥공단 운전자금대출 41,650 41,650 차입금 KDB산업은행 운전자금대출 12,800,000 12,800,000 부동산 및 기계(272억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증 KDB산업은행 시설자금대출 250,000 250,000 부동산 및 기계(272억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증 KDB산업은행 전환사채 2,000,000 2,000,000 부동산 및 기계(272억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증 합 계 30,881,650 18,272,696 (4) 공급자금융약정 당사는 공급자가 당사에 대하여 보유하고 있는 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 조기 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 해당 약정에 따라 공급자는 외상매출채권의 만기일에 약정계좌로 채권대금을 지급받거나, 채권 만기일 1영업일 전까지 분할하여 대출(할인)을 실행할 수 있습니다. 공급자가 대출(할인)을 실행하는 경우 금융기관은 당사를 대신하여 공급자에게 채권대금을 지급하며 회사는 외상매출채권의 만기일에 금융기관에 대출금을 상환합니다. 당사는 본 약정으로 인하여 기존 매입채무에 대한 법적 책임이 면제되거나 실질적으로 변경되지 않는다고 판단하여 해당 채무를 제거하지 않았습니다. 또한 회사의 채무 지급기간은 본 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비하여 유의적으로 연장되지 않습니다. 다만, 회사는 금융기관에 추가적인 이자를 부담하고 있으므로 약정 대상 금액을 단기차입금에 포함하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 공급자금융약정과 관련하여 단기차입금으로 계상된 금액은 1,691백만원이며, 관련 부채는 모두 유동부채로 분류되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사가 당사의 채무 및 기타 약정을 위해 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금액 차입금종류 담보권자 토지, 건물, 기계기구 27,203,200 15,050,000 운전자금대출 등 KDB산업은행 (6) 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내용 부보액 질권설정액 질권자 메리츠화재해상보험 Ready기업종합보험 19,953,200 13,876 KDB산업은행 메리츠화재해상보험 생산물배상책임보험 600,000 - - 30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)나노 (주)나노 에스비아이성장 전략M 에스비아이성장 전략M 종속기업 (주)엔비알롤러(구, (주)엔비지베어링그룹) (주)엔비알롤러(구, (주)엔비지베어링그룹) 관계기업 (주)데이먼인더스트리 (주)데이먼인더스트리 NANO AUTOMOTIVE, S.L NANO AUTOMOTIVE, S.L 기타특수관계자 아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사(*1) 아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사 한국투자-킹고 소부장육성투자조합(*1) 한국투자-킹고 소부장육성투자조합 와이지 아이앤마크 신기술투자조합(*1) 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합(*1) 앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합 대표이사 등 주요 경영진 대표이사 등 주요 경영진 (*1) 투자계약상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 (주)엔비알롤러 - 1,398,213 - 1,145,746 관계기업 (주)데이먼인더스트리 1,730,501 659,543 1,734,571 1,638,367 NANO AUTOMOTIVE,S.L 4,641,023 - 4,641,023 - 유의적 영향력행사하는 기업 (주)나노 - 504,630 - 3,674,226 특수관계자에 대한 채권금액은 대손충당금 차감 전 금액이며, 장기대여금 및 미수금으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 관계기업인 ㈜데이먼인더스트리에 대한 채권과 관련하여 대손충당금 1,730,501천원(전기: 279,000천원)이 설정되어 있으며, 당기 중 1,365,571천원(전기 279,000천원)의 대손상각비를 인식하였습니다. 또한 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 대한 채권과 관련하여 대손충당금 4,641,023천원(전기 4,641,023천원)이 설정되어 있으며, 당기 중 추가로 인식한 대손상각비는 없습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)엔비알롤러 - 8,518,567 - 7,308,390 관계기업 (주)데이먼인더스트리 85,930 4,637,795 61,800 9,208,062 유의적 영향력행사하는 기업 (주)나노 631,001 53,875 - 381,842 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 거래 기초 증가 감소 기말 이자수익 미수수익 이자비용 미지급비용 관계기업 (주)데이먼인더스트리 대여금 1,500,000 234,571 90,000 1,644,571 85,930 85,930 - - NANO AUTOMOTIVE, S.L 대여금 4,139,482 - - 4,139,482 - 2,599 - - 유의적인 영향력행사하는 기업 (주)나노 차입금(*1) 3,500,000 500,000 3,500,000 500,000 - - 53,875 4,630 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 경영진(*2) 차입금 100,000 30,000 130,000 - - - - - (*1) 당기 감소에는 출자전환으로 인한 감소 2,000,004천원이 포함되어 있으며 출자전환으로 인한 사채상환이익 631,001천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 주요경영진의 신주인수권 행사로 40,000주의 신주가 발행되었으며, 이에 따라 당사는 20,000천원을 납입받았습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 거래 기초 증가 감소 기말 이자수익 미수수익 이자비용 미지급비용 관계기업 (주)데이먼인더스트리 대여금 1,545,000 - 45,000 1,500,000 61,800 234,571 - - NANO AUTOMOTIVE, S.L 대여금 4,139,482 - - 4,139,482 - 2,599 - - 유의적인 영향력행사하는 기업 (주)나노 차입금 4,100,000 - 600,000 3,500,000 - - 231,714 174,226 기타 특수관계자 대표이사 등 주요 경영진 차입금 100,940 - 100,940 - - - - - (5)관계기업의 청산 지배회사의 관계기업인 NANO AUTOMOTIVE, S.L은 2021년 7월 스페인 현지 법원에 기업 회생 절차를 신청하였으며, 2023년 11월 9일 채권단 합의 및 회생계획에 대한 법원의 최종 승인을 받은 바 있습니다. 회생 계획을 준수하기 위한 활동을 수행 중에 회생계획에 따른 채무 변제가 정상적으로 이행되지 않았고, 주요 고객 수요 급감 및 유동성 악화로 인해 공장 가동이 간헐적으로 중단되는 등 경영 상태가 급속히 악화되었습니다. 이에 따라, 동 법인은 2025년2월 13일부로 스페인 파산법원에 의해 청산 절차가 개시되었으며, 법원이 선임한 파산관재인에 의해 회사의 경영권이 대체되었습니다. 2025년 5월 27일자 결정문에 따라 직원 108명 전원의 고용 계약 해지를 위한 집단해고 절차가 진행되었습니다. 현재는 자산 매각, 채권자 변제 및 잔여재산 분배 등 청산관련 절차가 진행 중으로, 회사의 정상적인 영업 복귀는 사실상 불가능한 상태입니 다. 당사는 동 법인의 지분 및 대여금 등 투자자산 전액에 대해 회수 가능성이 낮다고 판단하여 전기이전 전액 대손충당금을 설정하고 있었으며, 향후 청산 절차가 최종 종결되는 시점에서 제각 여부를 검토할 예정입니다. 또한, 동 법인에 대한 해외직접투자 해소 신고 역시 청산 종결 절차에 따라 적법하게 진행될 예정입니다. 31. 합병31.1 합병 개요당사는 2025년 5월 19일자 이사회 결의 및 2025년 11월 18일자 주주총회 합병승인을 통해 2025년 12월 22일자로 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사와 1:0.2348245(미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 주식 1주당 주식회사 엔비알모션 주식 0.2348245주)의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 당사가 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 주식회사 엔비알모션이 존속하고 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사는 소멸하였습니다. 31.2 합병 일정 구 분 일 자 이사회 결의일 2025.05.19 합병승인을 위한 주주총회일 2025.11.18 합병기일 2025.12.22 31.3 합병 회계처리 방법당사는 당사가 코스닥시장 상장을 위해 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 회계상 피합병회사인 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 합병에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실직적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사의 합병은 실질적으로 이사회 결의를 통해 실질적으로 확정되었므로, 확정된 합병 계약의 이사회결의일인 2025년 5월 19일을 기준으로 하여 합병비용을 산정하였습니다.31.4 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A. 합병대가 10,547,971 B. 식별가능 순자산의 공정가치 9,902,024 C. 재평가된 전환권대가등 6,232,912 D. 합병비용(A-B+C) 6,878,859 31.5 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,687,933 기타자산 255,717 전환사채 및 전환권대가 (2,034,366) 기타부채 (7,260) 승계한 순자산 공정가치 9,902,024 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 상법상 인정되는 배당가능이익 범위 내에서 정관에 따라 배당을 실시할 수 있는 근거를 마련하고 있으나, 보고서 작성 기준일 현재까지 배당을 실시한 내역은 없습니다.당기 영업실적에 따른 당기순손실이 발생함에 따라 배당가능이익이 확보되지 않아 배당을 실시하지 않았습니다. 향후 배당 여부 및 정책은 회사의 재무상태, 경영 환경 및 투자 계획 등을 종합적으로 고려하여 결정할 예정입니다. - 당사의 정관 상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제9조의2 (이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다.③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0%~1% 이내에서 발행 시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당 시에 우선하여 배당한다.제9조 3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)③ 종류주식에 대하여는 우선배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 0%~1% 이내 에서 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다.④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다.제12조(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제 56 조 [이익배당]① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당은 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제 57 조 [배당금 지급청구권의 소멸시효]① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대해 당사 사업현황 등을 고려하여 검토할 계획입니다. - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 X - - X - 결산배당 2024.12 X - - X - 결산배당 2023.12 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) -12,249 -7,585 -4,903 (별도)당기순이익(백만원) -11,772 -7,622 -4,772 (연결)주당순이익(원) -1,415 -2,755 -2,295 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 5년간 배당 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.01.11 - 보통주 100,000 5,000 5,000 설립 2011.10.28 유상증자(제3자배정) 보통주 98,000 5,000 5,000 - 2013.12.26 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 5,000 5,000 - 2018.06.18 유상감자 보통주 378,000 5,000 - 유상감사-378,000주 2018.06.18 유상증자(제3자배정) CPS 200,000 5,000 25,000 보통주 전환 (24.12.30 ) 2018.06.18 유상증자(제3자배정) RCPS 180,000 5,000 25,000 보통주 전환 (24.12.30 ) 2018.07.30 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 5,000 25,000 2019.10.23 현물출자 보통주 28,000 5,000 25,000 현물출자 2020.12.22 신주인수권행사 보통주 4,000 5,000 25,000 신주인수권 행사 2021.01.08 현물출자 보통주 134,987 5,000 25,049 현물출자 2021.05.12 유상증자(제3자배정) 보통주 33,333 5,000 30,000 2021.05.12 유상증자(제3자배정) RCPS 133,333 5,000 30,000 보통주 전환 (24.12.30 ) 2021.11.19 유상증자(제3자배정) RCPS 126,984 5,000 31,500 보통주 전환 (24.12.30 ) 2023.12.27 신주인수권행사 보통주 4,000 5,000 25,000 신주인수권 행사 2024.03.15 유상증자(제3자배정) RCPS 186,900 5,000 30,000 보통주 전환 (24.12.30 ) 2024.04.12 유상증자(제3자배정) RCPS 93,700 5,000 30,000 보통주 전환 (24.12.30 ) 2024.12.03 주식분할 보통주 6,726,185 1,000 - 5,000원->1,000원 2024.12.30 신주인수권행사 보통주 700,000 1,000 5,000 신주인수권 행사 2025.01.22 - 보통주 31,746 1,000 - 보통주 전환 리픽싱 2025.03.25 출자전환 보통주 333,334 1,000 6,000 출자전환 2025.04.21 신주인수권행사 보통주 40,000 1,000 5,000 신주인수권 행사 2025.05.07 유상증자(제3자배정) 보통주 118,400 1,000 3,000 우리사주조합 2025.05.15 신주인수권행사 보통주 1,300,000 1,000 5,000 신주인수권 행사 2025.12.23 - 보통주 1,154,803 1,000 8,517 합병주1) 주1)미래에셋비전기업인수목적3호(주)의 보통주(액면가 100원) 1주당 (주)엔비알모션의 보통주(액면가 1,000원) 0.2348245주를 교부하였습니다.주2) 보고서 제출일 현재 발행주식의 총수는 10,464,468주 입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 사모 전환사채 1 2019.06.18 2026.06.26 2,000 기명식 보통주(또는 우선주) 사채발행일로부터 만기일 직전일까지 100 5,750 2,000 347,825 전환사채 보유자 KDB산업은행전환가액 단위 : 원 제 1회 무보증 사모 전환사채 주1) 1 2022.12.08 2027.11.07 2,580 기명식 보통주 사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일까지 100 4,259 2,580 605,846 전환사채보유자미래에셋증권 외 3개사전환가액 단위 : 원 합 계 - - - 4,580 - - 100 - 4,580 953,671 - 주1)본 사채는 당기 중 실시한 SPAC 합병에 따라 피합병법인이었던 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사가 과거에 발행한 전환사채를 합병기일에 당사가 포괄적으로 승계한 것입니다. 해당 전환사채의 전환가격은 계약상 희석방지조항에 따라 합병 시 적용된 주식교환비율을 반영하여 조정 전 주당 1,000원에서 합병기일에 4,259원으로 변경되었습니다. 전환가격 조정 외에 만기, 이자율 및 기타 주요 계약조건의 변경사항은 없습니다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제4회 기명식 사모 신주인수권부사채 4 2025.02.27 2031.02.27 500 기명식 보통주식 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 상환기일 직전일까지 100 6,000 500 83,333 사채권보유자 IBK 기업은행 합 계 - - - 500 - - 100 - 500 83,333 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 3,000 3,000 - 6,000 합계 - - - - 3,000 3,000 - 6,000 - 회사채 미상환 잔액 상세 (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제1회 무보증 사모 일반사채 제2회 무보증 사모 일반사채 발행일자 2019.06.18 2024.12.16 만기일자 2027.06.30 2028.12.16 권면총액 3,000백만원 3,000백만원 표면이자율 2% 1% 만기보장수익율 6% 8% 사채 보유자 IBK-스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 아주좋은벤처펀드2.0 비 고 제3회 기명식 사모 신주인수권부 사채 워런트 전량 소각처리하여 일반사채로 변경됨 제2회 무보증 사모 전환사채 인수계약서 상 전환율 0%로 변경약정체결로 일반사채로 전환되었으며 조기 상환청구권 조항도 삭제함 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 시설자금 - 2026.01.14 설비투자 외 7,250,000,000 - - - - 운영자금 - 2026.01.14 원소재 구매, 연구개발 외 4,437,933,143 - - - - 합계 - - - 11,687,933,143 - - - - 2025년 12월 23일 합병 등기가 완료되었으나, 스팩 예치금은 2026년 1월 14일자로 이관되었습니다. 이에 따라 결산 기준일(2025.12.31) 현재 자금 유입 및 집행 실적이 발생하지 않아 조달 금액 전액을 미사용 잔액으로 계상하였습니다. 세부 집행 내역은 차기 보고서부터 기재할 예정입니다. 사모자금의 사용내역-당해 신규 발행한 제 4회차 신주인수권부사채(BW)에 대한 자금의 사용내역 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 운영자금 4 2025.02.27 원재료구입 500,000,000 - - - - 운영자금 - 2025.02.28 원재료구입 - - 523,770,456 주1) - 주1) 당초 원재료 구입을 위해 5억원을 사용할 계획이었으나, 실제 집행 금액이 계획 대비 소폭 증가하였습니다. 초과분은 당사 자체 보유 운영자금으로 충당하였습니다. 미사용자금의 운용내역(기준일 :2025년 12월 31일 ) (단위: 원) 자금운용처 운용금액 비고 국민은행 여의도영업부 11,687,933,143 주1) 주1) 운용현황 상세: 상기 미사용자금은 2025년 12월 31일 기준의 미래에셋비전기업인수목적3호의 합병 예치금으로 국민은행(여의도금융지점)에 보관 중이었으며, 2026년 01월 14일 합병 완료에 따른 자금이관 절차를 통해 당사 계좌로 전액 유입되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는미래에셋비전기업인수목적3호(주)와 2025년 12월 23일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 구 분 내 용 합병 방법 엔비알모션이 미래에셋비전기업인수목적3호㈜를 흡수합병 합병 비율 엔비알모션: 미래에셋비전기업인수목적3호㈜ = 1:0.2348245 합병으로 인해 발행하는 신주의 종류와 수 기명식 보통주 1,154,803주 본 합병은 코스닥 상장법인인 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사(이하 "피합병회사")가 비상장법인인 주식회사 엔비알모션(이하 "합병회사")에 흡수합병되는 형식입니다. 법률적으로는 합병법인인 주식회사 엔비알모션이 존속하고 피합병법인인 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사가 소멸하는 스팩 소멸합병 방식입니다. 이러한 거래구조는 역취득(reverse acquisition)의 구조와 유사하지만, 회계상 피취득자인 미래에셋비전기업인수목적 3호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로서,기업인수목적 주식회사가 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 '사업'의 정의를 충족하지 못하므로 역취득의 회계 처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따른 회계처리를 적용합니다.(*) 관련 공시 서류- [기재정정]증권신고서(합병) : 2025년 10월 22일 제출 공시 참고- 증권발행실적보고서(합병등) : 2025년 12월 23일 제출 공시 참고(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항- 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일: 2025년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제15기(당기말) 매출채권 11,396,304 283,420 2.49% 미수금 2,654,165 2,577,305 97.10% 합계 14,050,469 2,860,725 - 제14기(전기말) 매출채권 13,301,909 544,865 4.10% 미수금 2,681,303 2,577,305 96.12% 합계 15,983,212 3,122,170 - 제13기(전전기말) 매출채권 13,542,855 395,557 2.92% 미수금 3,133,978 2,920,715 93.20% 합계 16,676,833 3,316,272 - ※연결기준(2) 대손충당금 변동 현황(기준일: 2025년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 제15기 제14기 제13기 (당기말) (전기말) (전전기말) 기초금액 7,543,251 7,458,353 7,212,053 당기 중 매출채권 제각 △123,311 - - 대손충당금 설정 및 환입 1,313,367 84,898 246,300 기타 - - - 보고기간 말 금액 8,733,307 7,543,251 7,458,353 ※연결기준(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 회사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(기준일: 2025년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 만기내 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 1년 초과 합계 정상 ~6개월 이하 ~9개월 이하 ~1년 이하 장부금액 9,187,622 2,108,360 71,087 27,373 1,862 - 11,396,304 기대손실률 2.24% 4.34% 22.51% 48.73% 66.43% 100% - 손실충당금 161,249 91,596 15,999 13,339 1,237 - 283,420 다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제15기 제14기 제13기 비고 구름 베어링 제조 및 판매 제품 7,342,645 8,940,404 7,083,985 - 상품 261 - 116 - 재공품 4,462,060 4,729,678 4,419,737 - 원재료 589,238 429,356 575,917 - 부재료 2,171,578 2,020,202 1,844,342 - 미착품 13,086 13,017 1,741 - 합계 14,578,868 16,132,657 13,925,838 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.89% 20.60% 17.30% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.1 4.2 5.1 - (주) 재고자산 잔액은 평가충당금을 반영한 금액입니다.① 실사일자 : 당사는 내부규정에 의해 매년 12월말 기준 본사 공장의 재고실사를 외부감사인이 입회 및 확인하에 진행하고 있습니다.② 실사방법 : 당사는 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고조사에 의하여 기말 재고수량을 확정하며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 재고자산의 수량이 결정됩니다.(3) 장기체화재고 등 현황당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서평가손실을 환입하고 있으면, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.라. 수주계약 현황기재대상 수주계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 한하는 것으로 보고서 제출일 현재 해당사항은 없습니다.마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 평가상세한 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석」중 '5. 금융상품 공정가치'를 참조해주시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치 평가- 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 "예측정보"를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. "예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.- 환율, 이자율 들의 변동을 포함한, 국내·외 금융 시장의 동향- 사업의 확장 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정- 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건 변화- 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외 환경 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 회계장부를 비롯한 관련서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 영업의 개황당사는 베어링용 정밀 전동체(Ball 및 Roller) 전문 제조기업으로서, 선재(Wire Rod)를 활용한 압조, 열처리, 정밀연삭, 래핑 및 자동검사에 이르는 일관 생산체계를 수직계열화하여 고품질 전동체를 안정적으로 공급하고 있습니다. 2025년 연결기준 매출액은 631억 원을 기록하였으며, Schaeffler, NSK, 일진그룹 등 글로벌 주요 베어링 고객사와의 견고한 파트너십 및 고객 승인 기반의 장기 공급 구조를 토대로 안정적인 사업 기반을 유지하고 있습니다. 또한 자동차 산업의 전동화와 글로벌 공급망 재편에 대응하여 현대자동차그룹향 베어링용 볼 국산화 프로젝트 참여, 테슬라 등 주요 전기차 양산 모델향 공급 확대 등을 통해 신규 수요를 확보하며 매출 기반을 확장하였습니다.이러한 사업 경쟁력을 기반으로 당사는 전기차 및 고효율 산업기계 시장의 성장과 더불어 로봇 및 방산시장의 확대에 따른 수요 변화에 선제적으로 대응하기 위해 생산 설비투자를 진행하고 있으며 2026년 상반기에 완료할 계획 입니다.이를 기반으로 신규 수주 확대와 매출 성장을 이루고 제품 경쟁력 강화를 위한 R 투자와 품질 고도화를 지속적으로 추진할 예정입니다. 더불어 생산 효율성 제고를 통한 수익성 개선을 병행하여 지속 가능한 성장 기반을 공고히 하고 기업가치를 제고해 나가겠습니다.(2) 연결재무상태 및 연결영업실적 (단위 : 원) 구분 제15기 기말 제14기 기말 제13기 기말 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 유동자산 39,253,066,213 29,951,584,656 28,816,206,169 당좌자산 24,674,197,548 13,818,926,940 14,890,367,512 재고자산 14,578,868,665 16,132,657,716 13,925,838,657 비유동자산 47,054,519,342 48,230,432,978 51,520,418,415 유형자산 36,549,641,139 34,402,077,799 35,449,098,678 사용권자산 4,156,316,118 6,347,581,918 8,040,253,260 무형자산 1,300,298,239 1,805,913,245 2,026,017,687 기타비유동자산 5,048,263,846 5,674,860,016 6,005,048,790 자산총계 86,307,585,555 78,182,017,634 80,336,624,584 유동부채 39,487,450,216 45,661,193,721 77,028,505,197 비유동부채 12,426,673,816 13,757,781,306 7,292,775,325