대동 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 1 . 주요시장위험의 내용 당사는 외화표시 수출 및 수입거래에 따라 환율변동에 의한 리스크가 항시 상존하고 있으며, 이러한 환리스크를 최소화하기 위하여 금융기관 딜러들과의 직접적인 외화거래를 통한 환리스크 최소화에 중점을 두고 있습니다. 특히 당사는 시설투자로 인한 외화부채(차입금)가 다소 많은 상황으로 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있으며 선물환거래를 통한 환위험회피에 적극적으로 노력하고 있습니다. 또한, 전략적수출로 인한 매출신장과 기술개발에 따른 수입감소를 통해 환리스크관리에도 역점을 두고 있습니다. 2. 위험관리방식 당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외부 전문기관의 환변동정보를 매일수취하고 있으며 그에 따라 환율변동을 체크 및 검토하는 전담 인원을 배정하여 환리스크 업무를 수행하고 있습니다.

(1) 환위험관리방법당사는 환위험관리를 위하여 환리스크 최소화를 최우선과제로 삼으며 투기적인 외화관리는 원칙적으로 금하고 있습니다. 또한 채권과 채무의 지급시기를 최대한 일치시키고 결제, 수금통화의 변경 등을 통한 환관리기법을 사용하여 최대한 환리스크를 제거하고 있습니다. 파생상품 등의 거래에 관하여는 최고경영자의 결재를 득하여야 하며 또한 해외거래처와 협의하여 수출(수입)시기 및 수금(결제)방법 등의 변경도 적극 검토중에 있습니다.(2) 환관리조직

당사는 CFO부문에서 환위험관리를 주관하고 있으며, CFO부문의 외환담당자가 ① 외환거래와 외환거래 관련 업무 ② 외화 자금수지 및 포지션, 환차손익, 환산손익 관리 업무 ③ 환율,외환시장의 동향 및 전망 등의 업무를 수행하고 있으며 또한 해외사업관련부서에도 채권과 채무의 지급시기 등의 업무를 하고 있습니다. 3. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차입금총계	466,230,546	321,285,211

차감:현금및현금성자산	56,668,625	39,618,390

순차입금	409,561,921	281,666,821

자본총계	385,904,527	328,298,574

순차입금비율	106.13%	85.80%

4. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험,외환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차입금	278,880,415	227,855,037

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기손익 (법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (2,788,804) 2,788,804 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (2,278,550) 2,278,550 2) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원). 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 636,875 754,976 1,214,065 1,322,016 JPY 33,945 349 33,945 358 EUR - - 99,003 132,490 GBP - - 46,744 69,294 CNY 11,150 2,077 11,150 1,862 INR 3,892 62 3,892 58 매출채권 USD 143,683,938 170,337,308 87,126,680 94,794,129 JPY 109,439,634 1,127,491 95,912,959 1,011,172 CAD 19,695,971 18,329,268 20,676,963 17,643,653 EUR 17,530,272 23,531,586 11,771,250 15,752,757 미수금 USD 3,228,720 3,827,648 152,770 166,214 CAD 899,487 837,072 - - 외화자산 계 218,747,837 130,894,003 부채 매입채무 USD 12,277,333 14,554,778 6,496,776 7,074,617 JPY 22,734,240 234,217 8,546,077 90,098 EUR 4,291,685 5,760,901 2,270,829 3,038,914 CNY 5,497,084 1,023,887 2,587,583 432,023 GBP 312,570 500,190 241,542 358,062 미지급비용 USD 1,818,587 2,151,455 - - CAD 369,212 343,592 - - EUR 147,185 197,495 - - JPY 902,641 9,197 - - 단기차입금 USD 40,519,568 48,035,947 36,312,593 39,038,142 CAD 5,383,437 5,009,880 12,202,846 10,412,688 EUR 12,974,406 17,416,064 9,620,847 12,875,002 유동성장기부채 USD - - 20,000,000 21,760,000 외화부채 계 95,237,603 95,079,546 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 통화 10%상승시 10%하락시 USD 11,017,775 (11,017,775) CAD 1,381,287 (1,381,287) EUR 15,713 (15,713) GBP (50,019) 50,019 JPY 88,443 (88,443) CNY (102,181) 102,181 INR 6 (6) 합 계 12,351,024 (12,351,024) 통화 10%상승시 10%하락시 USD 2,840,960 (2,840,960) CAD 723,097 (723,097) EUR (2,867) 2,867 GBP (28,877) 28,877 JPY 92,143 (92,143) CNY (43,016) 43,016 INR 6 (6) 합 계 3,581,446 (3,581,446) 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 18,600,000 22,900,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 비파생금융부채 무이자 284,355,940 7,314,416 - 291,670,356 전환사채및교환사채 - 20,000,000 - 20,000,000 변동이자율상품 274,364,228 4,352,287 163,900 278,880,415 고정이자율상품 80,828,180 92,374,025 - 173,202,205 금융부채 소계 639,548,348 124,040,728 163,900 763,752,976 지급이자 현금흐름 6,322,474 4,536,229 14,153 10,872,856 금융보증 18,600,000 - - 18,600,000 합 계 664,470,822 128,576,957 178,053 793,225,832 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 합 계 비파생금융부채 무이자 181,603,376 6,493,645 188,097,021 전환사채및교환사채 4,900,000 - 4,900,000 변동이자율상품 222,258,377 5,596,660 227,855,037 고정이자율상품 60,300,438 29,102,444 89,402,882 금융부채 소계 469,062,191 41,192,749 510,254,940 지급이자 현금흐름 3,187,051 1,836,148 5,023,199 금융보증 22,900,000 - 22,900,000 합 계 495,149,242 43,028,897 538,178,139 나. 파생상품 등에 관한 사항 금융기관 계약내용(주1) 당기말 통화 총계약금액 계약잔액 수협은행 2021-10-15~2022-01-19 USD 21,000,000 21,000,000 우리은행 2021-11-12~2022-02-18 CAD 12,400,024 12,400,024 우리은행 2021-10-28~2022-02-25 USD 59,400,000 59,400,000 부산은행 2021-12-20~2022-03-28 USD 22,100,000 22,100,000 (주1) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등당기말 현재 회사의 재무 상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동 1. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직회사는 농기계업계의 선두주자로서 별도의 연구소(경남 창녕군 소재)를 운영하고 있으며 농기계뿐만 아니라 산업용엔진 등 산업전반에 걸쳐 사용되는 엔진를 개발 판매하고 있습니다. 연구개발 조직은 4개본부(Product기획본부, Product개발본부, ICT개발본부, 모빌리티사업본부), 10 개팀 및 PM실 로 구성되어있으며 차후 농기계시장을 선점하기 위한 기술개발에 진력하고 있습니다. 부서명 업무(연구)내용 인원(명) 개발지원팀 제품별 표준구조 정립/관리(BOM) 지적재산권 확보/관리 분쟁 리스크 최소화 정부사업 과제 관리/추진 환경/안전/보건 업무 13 PM팀 Product 전체 총괄 관리 업무 8 시스템설계팀 트랙터 시스템 설계 업무 콤바인 시스템 설계 업무 이앙기 시스템 설계 업무 UTV / 산업차량 시스템 설계 업무 10 샤시개발팀 트랙터 개선/개발업무 콤바인 개선/개발업무 이앙기 개선/개발업무 UTV/산업차량 개선/개발업무 13 엔진성능시험팀 엔진 개선/개발 업무 엔진 성능 시험 업무 16 차량시험팀 트랙터/엔진/콤바인/이앙기/UTV 시험 업무 15 전자유압개발팀 유압 개선/개발 업무 전장부 개선/개발 업무 16 ICT기술개발팀 미래농업 핵심 기술 개발 업무 5 E-PT팀 전기 파워트레인 개발 업무 4 모빌리티팀 모빌리티 Biz 개발 모빌리티 제품 개발 (농업/산업/서비스) 5 e-Bike추진팀 전기 오토바이 개선/개발 업무 7 계 112 (2) 연구개발비용연구개발비는 손익계산서상 인건비, 기술개발비,연구비,감가상각비 및 무형자산의 개발비로 구성되어있으며 무형자산은 신제품 개발등과 관련됩니다. (단위 : 천원) 과 목 제75기 제74기 제73기 비 고 원 재 료 비 5,954,761 6,492,570 4,402,320 인 건 비 8,410,385 9,445,880 10,073,352 감 가 상 각 비 1,625,794 1,715,540 1,120,028 위 탁 용 역 비 2,114,088 358,900 616,670 기 타 1,647,361 1,333,691 3,239,982 연구개발비용 계 19,752,389 19,346,581 19,452,352 (정부보조금) (6,234,177) (2,735,982) (1,478,330) 회계처리 판매비와 관리비 19,752,389 19,346,581 19,452,352 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.23% 3.03% 3.14% 2. 연구개발 실적 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 적용기종 TC/TD 상품성 증대 개발 ~22.03 내수 및 북미 시장 매출증대 트랙터 CD230 4조 콤바인 방글라데시향 21.12 ~ 22.05 판매 증대 콤바인 TG300 유럽향 트랙터 개발 21.12 ~ 22.04 신제품 출시 트랙터 자율주행 트랙터 개발 18.07 ~ 21.06 판매 증대 트랙터 UD210 하드캐빈 개발 20.06 ~ 21.05 판매 증대 UTV PT200 (8조 디젤 고급형 승용이앙기) 19.09 ~ 21.01 고급형으로 시장 트렌드 변화 국내 승용이앙기 점유율 확대 PZ300 개발사양 Carry over 이앙기 유럽 StageⅤ 트랙터 개발 (TC220) ~ 20.12 유럽 배기가스 규제 (StageⅤ) 대응트랙터 엔진 변경 및 50HP 이하 판매 라인업 재편성 필요상품성 증대를 통한 신제품 효과 극대화 트랙터 [정부과제] 미세먼지 저감 비도로 다목적운반차(UTV)용 핵심부품 및 후처리시스템 개발 19.04 ~ 21.03 판매 증대 UTV PT200 (8조 디젤 고급형 승용이앙기) 19.09 ~ 21.01 고급형으로 시장 트렌드 변화국내 승용이앙기 점유율 확대PZ300 개발사양 Carry over 이앙기 TB150 및 TC220 25HP 트랙터 개발 (TB150/TC220 파생모델) 19.04 ~ 20.12 업그레이드 모델 개발 트랙터 건설기계 및 농기계용 텔레매틱스 시스템 18.04 ~ 20.12 판매 증대 트랙터 우레아 공급시스템 개발 17.04 ~ 20.12 판매 증대 엔진 일체화 성형에 의한 대형트랙터용 초대형(230L) 연료탱크개발 19.10 ~ 20.09 판매 증대 트랙터 CF200 17.10 ~ 20.08 판매 증대국내 콤바인 라인업 확대 콤바인 농기계 성능 검증 위탁연구조직(CRO) 육성 17.11 ~ 20.07 농기계의 주요 부품 제조 기술 향상과 국산화 지원을 위한 신뢰성 평가매뉴얼 계측 시스템 구축 및 신뢰성 시험 트랙터,콤바인,이앙기 두산밥캣 향 죠이스틱 개발 20.02 ~ 20.7 판매 증대 트랙터 유럽 StageⅤ 트랙터 개발 (TD200, TD210, TF120) ~ 20.07 유럽 배기가스 규제 (StageⅤ) 대응트랙터 엔진 변경 및 50HP 이하 판매 라인업 재편성 필요상품성 증대를 통한 신제품 효과 극대화 트랙터 EJ SERIES ~ 20.06 양산엔진개발 엔진 CZ110 6조 콤바인(BSST유압밋션적용) 18.05 ~ 20.05 6조 콤바인 개발(BSST) 콤바인 밥캣 호주향 CT40(DK) 트랙터 개발 19.12 ~ 20.04 판매 증대 트랙터 TE150 (트랙터 중국 현지화 개발 파생 모델) 17.06 ~ 20.01 중국 현지화 생산을 통한 원가 경쟁력 확보신시장 사업 활성화를 위한 동남아 등 신흥시장 작업 환경에 적합한 제품 개발 트랙터 TF 경제형 트랙터 개발 (65HP 트랙터 개발) 19.08 ~ 20.02 내수 경제형 트랙터 시장 지속 성장 및 대응 필요중국법인/대동기어 생산라인(2단계) 및 아웃소싱 네트워크 활용 → 가격 경쟁력 제고 트랙터 국내 경제형 트랙터 개발 (TD200, TE160 파생 별도 프로젝트 無) ES500V 기종 : 19.09NS580VC 기종 : 20.02 내수 농기계 가격의 지속 인상에 따른 경제형 트랙터 시장 지속 성장30~40마력대 모델 및 캐빈 모델 라인업 추가가격 경쟁력 확보를 위해 제품 가격 재조정 트랙터 PZ300 (업그레이드 개발) 17.08 ~ 20.01 판매 증대GPS를 활용한 자동직진 기능 탑재 승용이앙기PZ300 제품 경쟁력 제고를 통한 수입 경쟁사(얀마, 구보다 등) 제품에 대응 이앙기 EH SERIES ~ 20.01 양산엔진개발 엔진 TB300 Sub-compact 트랙터 개발 18.06 ~ 20.04 상품성증대로 매출증대 트랙터 TB300 FOC 개발 18.06 ~ 20.08 상품성증대로 매출증대 트랙터 TG130 트랙터 개발 (100~125HP) 18.12 ~ 19.12 상품성증대로 매출증대 트랙터 농업기계 전자제어 장치 품질 고도화 기술 개발 17.04 ~ 19.12 판매 증대 이앙기 곡물배출 시스템 최적화를 통한 곡물배출 손실 저감기술 개발 18.04 ~ 19.10 판매 증대 콤바인 농기계 수출 경쟁력 확보를 위한 트랙터 제품디자인 개발 18.06 ~ 18.10 판매 증대 트랙터 TD210 내수 캐빈형 파생 모델 18.04 ~ 18.08 TD210 내수향 기계식 캐빈 모델 개발 트랙터 UD100, 110, 120, 130 상품성 증대 16.12 ~ 17.04 상품성증대로 매출증대 UTV 국내 마력 증대 모델 16.07 ~ 17.01 마력증대를통한작업성능개선 트랙터 TD200(45,50,55,60마력급 내수향) 16.06 ~ 17.01 판매 증대 TD200 TD200(45,50,55마력급 동남아) 16.06 ~ 17.03 판매 증대 트랙터 Tier4 엔진 탑재개발 16.01 ~ 17.04 Tier4 엔진 탑재 개발 콤바인 7. 기타 참고사항 1. 상표 및 고객관리에 관한 사항당사는 산업재산권(상표권) 관리표준을 제정.운용하고 있으며 DAEDONG 및 KIOTI라는 브랜드 등 그동안 축적된 기술력을 바탕으로 트랙터 등 농기계산업의 국내뿐만아니라 글로벌 고객을 Target으로 매출처 확대를 위한 영업력을 집중하고 있는 상황입니다. 기술개발을 통한 해외판매 매출 비중을 지속적으로 증가시킬 계획중이며 글로벌 시장에서 영향력이 있는 대동의 브랜드 파워를 극대화하기 위하여 연구인력의 대폭적인 확충을 통한 기술개발에 진력하고 있습니다.또한 당사는 “디지털 미래농업 리더” 라는 명확한 비전을 가지고 3대 미래사업의 실행 및 농기계 사업 경쟁력 강화에 힘쓰고자 합니다. 업그레이드된 자율주행, 텔레메틱스 서비스 탑재 등 스마트 농기계 선도기업의 이미지를 더욱 확고히 하고, 스마트 모빌리티의 기업 입지를 구축할 것입니다. 이 외에도 다양한 서비스와 제품을 출시하여 H/W와 S/W가 어우러진 ‘플랫폼 기업’으로 성장하는 모습을 시장에 선보이고자 합니다. 그리고 변화하는 시장에 맞추어 다양한 공급망과 탄력적인 공정 및 철저한 품질관리에 역점을 둠으로 최고의 제품으로 고객만족을 달성하여 농기계 사업 경쟁력을 강화할 계획입니다. 이와 함께 부품과 서비스를 전략적으로 육성하고 제2북미시장 개척 등 Market Share 강화에 주력할 계획입니다. 2. 당사가 보유한 중요한 특허권 현황 등 NO 등록번호(등록일) 발명의 명칭 간략한 내용 근거법 소요인력 및기간 비고 1 631107 (2006. 9. 26.) 트랙터의 4륜구동 전환 장치 원터치 버튼조작에 의해 유체압력에 의해 슬라이딩 기어가 작동하여 트랙터의 4륜구동 전환이 이루어지도록 하는 구조 특허법 1명 / 6개월 미국, 유럽, 일본, 중국, 호주, 뉴질랜드 등에 해외출원 된 건임. 2 852991 (2008. 8. 12.) 작업기의 브레이크 제동시 시동꺼짐 방지시스템 및 그 제어방법 트랙터를 제동할 때 시동이 꺼지는 것을 방지하는구조 및 제어방법 1명 / 6개월 미국, 일본, 중국 등에 해외출원 된 건임. 3 786234(2007. 12.10) 승용 이앙기 승용이앙기가 무단변속방식에 의해 구동되고, HST 페달을 앞,뒤로 밟음에 따라 전후진하고, 원터치로 좌우마카를 작동하는 구조 1명 / 4개월 일본, 중국에 해외출원 된 건임. 4 943379(2010.2.11) 캐빈형트랙터 공조장치 캐빈형 트랙터의 공조장치 및 이를 구비한 트랙터에 관한 것으로, 트랙터의 루프 내부에서 캐빈 외부의 공기를 흡입하여 공조한 후 캐빈 내부로 취출하는 공조유닛을 구비한 캐빈형 트랙터의 공조장치. 2명/12개월 국내출원 5 1327864 (2013.11.5) 전기구동식 다목적 운반차량의 변속충격 저감 시스템 변속비 차이만큼 일시적으로 모터를 증속시키거나 감속시킴으로써 변속충격을 저감할 수 있는 전기구동식 다목적 운반차량의 변속충격 저감 시스템. 1명/12개월 미국, 유럽, 중국에 해외출원 된 건임. 주) 배타적권리 사용기간은 출원일로부터 20년임. 3. 환경에 관한 사항 [농기계 부문] 농기계산업은 철강, 유리, 고무 등 다양한 원부자재를 사용하기 때문에 가공 및 조립공정과정에서 폐수나 폐기물, 윤활류 등 유해화학물질 등 환경오염물질이 배출될 수 있고, 이러한 물질은 자연환경 등에 직.간접적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 당사는 제품의 설계, 개발, 생산, 물류 등 생산 및 판매에 따른 전과정에 걸쳐 환경오염물질 배출 감소에 전사적으로 노력하고 있습니다. 또한 환경처리시설을 갖추어 폐기 및 오염물질의 정화에 최선을 다하고 있으며 환경시스템인 ISO-14001을 구축 운영하고 있습니다.(1) 유해화학물질 등 감소 활동 -윤활류 등 가공공정의 화학물질 파악 및 폐수처리시설 가동-폐기물 감소 및 재활용 확대-에너지 절감시설개선 및 절감운동 전사적 확대-소각시설설치 등-저탄소 녹색성장에 입각한 온실가스 배출관리 및 에너지 관리: 온실가스 인벤토리 구축을 통한 온실가스 및 에너지 절감 목표설정 및 지속적 개선(2) 폐수처리비용 보고기간말 현재까지 폐수처리비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 약품비 소모품비 인건비 오/폐수분담금 슬러지처리비 비용합계 2021년 27,437 3,489 40,500 35,056 2,000 108,482 [주물제품부문]주물산업이 생산 및 가공과정에서 다양한 원부재료와 화학물질을 사용함으로 인하여 폐수나 폐기물, 윤활류, 분진과 같은 유해화학물질 등 환경오염물질이 배출될 수 있으며 이러한 물질은 자연환경 등에 직.간접적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 당사는 제품의 설계, 개발, 생산, 물류 등 생산 및 판매에 따른 전과정에 걸쳐 오염물질 및 배기가스 등 환경오염물질 배출 감소에 전사적으로 노력하고 있습니다. 또한 대기, 폐수, 폐기물, 위험물 등의 법적규제에 대하여 그 기준을 만족하기 위하여 적합한 환경처리시설 구축 및 외부전문기관을 이용 그 실태를 주기적으로 측정 관리하여 폐기물 및 오염물질의 정화에 최선을 다하고 있습니다.(1) 유해화학물질 등 감소 활동 -ISO14001 환경시스템 구축을 통한 환경경영체제 마련-저탄소 녹색성장에 입각한 온실가스 배출관리 및 에너지 관리 : 온실가스 인벤토리 구축을 통한 온실가스 및 에너지 절감 목표설정 및 지속적 개선-대기오염물질관리 : 42개의 대기방지시설 운영-폐기물관리: 폐기물 압축기를 통하여 자원재활용 및 분리배출 실시-유해화학물질 : 친환경제품으로 교체(일반화학물질로 전환)하여 유해성 감소-EC(Enviromental Committee, 환경위원회) 구성 및 활동을 통한 환경문제를 합리적이고 선제적 대응 4. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황 (1) 산업의 특성 및 성장성[농기계부문] 농기계산업은 농림축산물의 생산 및 생산 후 처리작업과 생산시설의 환경제어에 사용되는 모든 기계설비 및 부속기자재를 취급하는 업종입니다. 그동안 안정적인 내수시장에 힘입어 미국, 아시아 및 유럽 등지에서 기술력과 해외마케팅 능력을 충실히 축적하여 수출시장이 점차 확대되고 있으며 수출국의 다변화 및 꾸준한 수출의 증가에 따라 농기계시장도 점차 확대되고 있습니다. 국내 농기계 산업은 2021년 역대 최고 매출액을 달성 하였고, 스마트 농기계, 농업 플랫폼 사업 등 미래 먹거리에 투자하며 성장세를 이어가는 전략을 세우고 있습니다.[주물제품부문]주물이란 선철과 고철을 용해하여 용해된 쇳물을 일정한 모양의 주형속에 주입응고시켜서 원하는 모양을 만들어 내는 제품이며 주물제조업은 대규모의 장치산업으로 막대한 시설투자 및 고도의 축척된 기술이 동반되어야 하는 산업입니다.주물제조업은 자동차, 선박, 산업플랜트, 건축 등 관련산업과 밀접한 관계를 갖고 있으며 관련산업의 성장에 따라 양호한 성장이 예상됩니다.(2) 경기변동의 특성[농기계부문]계절적인 상품으로서 수요가 농번기에 집중되어 연간 균등생산이 어렵고 기후조건 등 영농생산관련 환경과 정부의 지원자금 규모에 의해 시장규모가 결정됩니다. 따라서, 일반적인 경기변동과는 다른 계절적,정책적 경기변동이라는 특성이 있으나, 현재는 수출국 다변화 및 제품용도의 다변화 등으로 국내, 외 시장 모두에서 계절적특성이 점차 감소하고 있습니다. [주물제품부문]주물업체들은 기계 및 자동차 업체들의 수주를 받아 제작 납품함으로써 기계 및 자동차생산업체의 2차 협력업체 형태를 취하고 있으므로 이들의 전반적인 경기동향의 진폭에 따라 상당히 영향을 받고 있는 산업입니다.(3) 국내외 시장여건(경쟁요소)[농기계부문] 실질적인 국내 농기계 시장 주도 업체는 당사를 포함한 4개사로서, 일부 기종은 독과점 형태의 시장 구조를 형성하고 있으나 대다수의 기종들이 업체간의 치열한 경쟁형태를 구성하고 있습니다. 경쟁요인인 품질 차이, 가격 차이, 브랜드 인지도 차이 등에 따라 기종별 경쟁구도를 유지하고 있습니다 . 국외 농기계시장의 경우 글로벌 기업들이 대다수의 시장을 선점하고 있는 상황에서, 국내 농기계 기업들은 글로벌 경쟁구조를 갖추기 위한 기술 개발 및 미래 사업을 강화하기 위한 움직임을 보이고 있습니다. [주물제품부문]부품업체와 주물업체는 협력업체의 형태를 취하고 있고 상호 의존적인 관계에 있으며 부품 자체의 개발에 상당한 시간이 요함으로 인하여 주물업체 상호간의 경쟁은 타업종에 비하여 적은 편입니다. 또한 주물업체는 대부분 대기업의 1차, 2차 협력업체 형태를 취하는 중소기업으로서 시장의 규모 및 경쟁의 정도를 파악하기 어렵습니다. (4) 회사의 경쟁우위 요소[농기계부문]당사는 1947년 창업이래 불모지였던 기계산업에 최초 경운기 생산을 시작으로 한국농업의 기계화를 선도하였습니다. 농기계제조업을 넘어 자율주행, 무인주행 등의 스마트 농기계와 생산량 극대화의 정밀농업으로 미래농업의 새로운 패러다임을 만들어 가고 있습니다.[주물제품부문]당사의 고기술 (주물품중 최고기술)을 요하는 자동차용 실린더헤드와 실린더블록의 생산기술은 타 주물 업체를 선도하는 위치에 있습니다. 이러한 기술력을 인정받아 현대자동차와 당사가 합작 개발한 국내 최대출력의 L-ENG실린더 헤드와 포터에 들어가는 A2실린더 블록을 비롯하여 현대 상용차에 실린더헤드류를 단독 납품하고 있습니다또한 산업용 건설기계의 핵심부품인 MCV와 관련 유압부품을 국내 저명 건설장비 업체에 납품중에 있으며. 일반산업 분야에서도 반도체 제조와 관련된 진공펌프 부품을 글로벌 진공펌프 제조사 등에 납품하는 등 산업 전반으로 매출 범위를 확대해 나가고 있습니다.(5) 사업부문별 주요 재무정보각 사업부문별 주요 재무정보는 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석 4. 부문별 정보를 참조하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위:천원) 구 분 제75기 제74기 제73기 [유동자산] 688,216,248 466,433,637 473,665,213 ㆍ매출채권및기타채권 241,922,592 162,976,864 210,532,814 ㆍ재고자산 363,512,151 241,353,138 225,381,567 ㆍ기타 82,781,505 62,103,635 37,750,832 [비유동자산] 572,422,828 472,292,485 353,706,717 ㆍ관계기업투자 22,098,396 30,277,282 21,120,460 ㆍ유형자산 527,500,111 421,699,114 299,179,152 ㆍ무형자산 14,975,854 7,769,265 9,837,943 ㆍ기타 7,848,467 12,546,824 23,569,162 자산총계 1,260,639,076 938,726,122 827,371,930 [유동부채] 691,723,596 497,095,987 481,542,905 [비유동부채] 183,010,953 113,331,561 126,980,119 부채총계 874,734,549 610,427,548 608,523,024 [지배기업지분] 351,402,476 315,607,042 212,030,867 ㆍ자본금 23,728,210 23,728,210 23,728,210 ㆍ자본잉여금 8,630,732 10,033,224 9,993,509 ㆍ자기주식 (5,862,960) (5,862,960) (5,862,960) ㆍ기타자본구성요소 89,594,601 85,818,252 (309,754) ㆍ이익잉여금 235,311,892 201,890,316 184,481,862 [비지배지분] 34,502,052 12,691,532 6,818,039 자본총계 385,904,527 328,298,574 218,848,906 매출액 1,179,193,322 895,751,424 834,431,433 영업이익 38,206,131 33,135,607 24,085,081 계속사업이익 34,671,963 21,001,956 2,662,897 연결당기순이익 34,671,963 21,001,956 2,662,897 ㆍ지배회사지분순이익 33,550,842 20,419,914 2,771,461 ㆍ비지배지분순이익 1,121,121 582,042 (108,564) 연결당기총포괄이익 40,011,497 110,243,151 2,600,309 ㆍ지배회사지분총포괄순이익 38,904,288 104,780,153 2,659,122 ㆍ비지배지분총포괄순이익 1,107,209 5,462,998 (58,813) 기본주당순이익(원) 1,619 985 134 희석주당순이익(원) 1,535 985 134 연결에 포함된 회사수 9 7 7 주) 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 75기 재무제표는 외부회계감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 주2) 비교표시되는 전전기(73기)의 요약연결재무제표는 회계처리를 수정반영하여 재작성한 재무제표이며, 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. 나. 요약재무정보(별도재무제표 기준) (단위 : 천원) 구 분 제75기 제74기 제73기 [유동자산] 420,205,800 308,003,852 302,517,095 ㆍ매출채권및기타채권 237,266,264 154,459,461 160,542,242 ㆍ재고자산 152,897,882 132,423,407 125,917,264 ㆍ기타 30,041,654 21,120,984 16,057,589 [비유동자산] 391,912,807 349,145,405 258,048,644 ㆍ종속기업및관계기업투자 97,282,235 74,376,643 68,376,643 ㆍ유형자산 275,570,800 257,833,325 167,268,520 ㆍ무형자산 13,688,816 6,689,235 8,527,828 ㆍ기타 5,370,956 10,246,202 13,875,653 자산총계 812,118,607 657,149,257 560,565,739 [유동부채] 428,702,952 330,564,193 304,845,443 [비유동부채] 122,188,631 80,974,541 87,591,208 부채총계 550,891,583 411,538,734 392,436,651 [자본금] 23,728,210 23,728,210 23,728,210 [기타불입자본] 4,177,000 4,177,000 4,177,000 [기타자본구성요소] 67,448,550 66,540,489 (177,780) [이익잉여금] 165,873,264 151,164,824 140,401,658 자본총계 261,227,024 245,610,523 168,129,088 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2021년 1월~12월 2020년 1월~12월 2019년 1월~12월 매출액 886,114,654 637,484,640 621,947,715 영업이익(손실) 15,973,312 18,133,395 17,494,610 계속사업이익(손실) 16,096,137 13,429,077 (8,608,730) 당기순이익(손실) 16,096,137 13,429,077 (8,608,730) 당기총포괄이익 17,274,758 78,725,128 (9,691,420) 주당순이익(손실) 777 648 (415) 희석주당순이익(원) 741 648 (415) 주) 요약개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 75기 재무제표는 외부회계감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 주2) 비교표시되는 전전기(73기)의 요약개별재무제표는 회계처리를 수정반영하여 재작성한 재무제표이며, 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. 2. 연결재무제표 ※ 아래 표시된 당사의 제75기(2021년) 및 제74기(2020년) 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 완료한 연결재무제표입니다. 비교표시한 전전기(제73기, 2019년)의 연결재무제표는 '재작성한 연결재무제표이며, 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. 연결 재무상태표 제 75 기 2021.12.31 현재 제 74 기 2020.12.31 현재 제 73 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 자산 Ⅰ.유동자산 688,216,247,809 466,433,636,923 473,665,213,250 (1)현금및현금성자산 56,668,624,895 39,618,390,449 18,650,951,453 (2)매출채권 및 기타유동채권 241,922,592,480 162,976,863,863 210,532,814,371 (3)기타유동금융자산 4,022,422,334 3,710,603,517 2,085,203,200 (4)재고자산 363,512,150,500 241,353,138,232 225,381,566,521 (5)기타유동자산 18,331,080,937 15,797,897,769 15,472,718,508 (6)당기법인세자산 3,759,376,663 2,976,743,093 1,541,959,197 Ⅱ.비유동자산 572,422,828,183 472,292,485,108 353,706,716,824 (1)관계기업투자 22,098,395,962 30,277,282,235 21,120,460,495 (2)투자부동산 807,564,328 6,413,710,952 6,443,150,401 (3)유형자산 527,500,111,346 421,699,114,461 299,179,152,189 (4)사용권자산 2,129,763,256 2,048,465,270 2,467,629,490 (5)무형자산 14,975,853,557 7,769,265,232 9,837,943,166 (6)기타비유동금융자산 4,911,139,734 4,084,646,958 3,611,818,726 (7)이연법인세자산 0 0 11,046,562,357 자산총계 1,260,639,075,992 938,726,122,031 827,371,930,074 부채 Ⅰ.유동부채 691,723,595,537 497,095,986,804 481,542,905,161 (1)매입채무 및 기타유동채무 199,878,530,380 132,372,235,986 120,345,100,085 (2)단기차입금 및 사채 368,707,554,591 286,357,685,474 277,795,489,080 (3)기타유동금융부채 92,159,038,942 50,107,302,736 53,439,151,479 (4)기타유동부채 7,466,593,748 18,434,419,760 23,682,292,302 (5)유동성리스부채 989,554,946 732,905,065 2,496,067,669 (6)유동성충당부채 7,578,559,152 3,231,804,894 0 (7)당기법인세부채 14,943,763,778 5,859,632,889 3,784,804,546 Ⅱ.비유동부채 183,010,952,979 113,331,561,623 126,980,119,145 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 2,571,190,417 1,954,097,397 584,488,817 (2)사채및장기차입금 95,318,465,387 32,815,353,618 62,870,553,388 (3)기타비유동금융부채 5,100,000,997 5,044,029,921 4,935,773,258 (4)비유동리스부채 1,214,971,570 1,379,267,450 13,170,555 (5)비유동충당부채 8,573,597,273 5,897,072,150 10,828,405,812 (6)기타비유동부채 913,121,817 0 0 (7)순확정급여부채 59,284,390,569 51,586,142,249 47,747,727,315 (8)이연법인세부채 10,035,214,949 14,655,598,838 0 부채총계 874,734,548,516 610,427,548,427 608,523,024,306 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 351,402,475,972 315,607,042,343 212,030,867,396 (1)자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 23,728,210,000 (2)기타불입자본 2,767,772,469 4,170,263,507 4,130,549,381 (3)기타자본구성요소 89,594,601,789 85,818,252,150 (309,754,330) (4)이익잉여금(결손금) 235,311,891,714 201,890,316,686 184,481,862,345 Ⅱ.비지배지분 34,502,051,504 12,691,531,261 6,818,038,372 자본총계 385,904,527,476 328,298,573,604 218,848,905,768 자본과부채총계 1,260,639,075,992 938,726,122,031 827,371,930,074 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 Ⅰ.수익(매출액) 1,179,193,321,819 895,751,424,440 834,431,432,725 Ⅱ.매출원가 962,806,271,916 717,193,492,942 639,890,770,198 Ⅲ.매출총이익 216,387,049,903 178,557,931,498 194,540,662,527 Ⅳ.판매비와관리비 178,180,919,133 145,422,324,370 170,455,581,918 Ⅴ.영업이익(손실) 38,206,130,770 33,135,607,128 24,085,080,609 Ⅵ.기타이익 15,024,416,714 9,491,006,617 12,920,374,231 Ⅶ.기타손실 5,538,258,540 12,713,747,402 23,281,870,577 Ⅷ.금융수익 7,616,345,047 9,372,912,544 4,253,250,379 Ⅸ.금융원가 16,072,092,209 13,337,272,350 12,755,356,892 Ⅹ.지분법이익 2,316,238,500 1,322,312,839 257,459,258 XI.지분법손실 0 0 138,573,472 XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실) 41,552,780,282 27,270,819,376 5,340,363,536 XⅢ.법인세비용 6,880,817,259 6,268,863,297 2,677,466,156 XIV.당기순이익(손실) 34,671,963,023 21,001,956,079 2,662,897,380 XV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 33,550,841,613 20,419,913,881 2,771,461,506 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,121,121,410 582,042,198 (108,564,126) XVI.기타포괄손익 5,339,533,483 89,241,195,643 (62,588,570) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 1,150,308,346 85,290,798,925 (906,144,186) 1.확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (33,326,462) (2,509,735,951) (525,201,278) 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,545,616,722 (15,056,394) (636,522,036) 3.토지재평가이익 2,128,320,000 111,871,970,455 0 4.당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (2,490,301,914) (24,056,379,185) 255,579,128 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 4,189,225,137 3,950,396,718 843,555,616 1.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세전기타포괄손익) (59,007,676) 7,942,892,451 (461,037,139) 2.해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 4,241,092,886 (2,875,650,602) 1,595,683,853 3.당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 7,139,927 (1,116,845,131) (291,091,098) XVII.총포괄손익 40,011,496,506 110,243,151,722 2,600,308,810 XVIII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 38,904,287,584 104,780,153,421 2,659,122,339 (2)총 포괄손익, 비지배지분 1,107,208,922 5,462,998,301 (58,813,529) XIX.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,619 985 134 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,535 985 134 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 4,018,319,176 (656,988,776) 184,836,731,098 211,926,271,498 5,577,494,972 217,503,766,470 Ⅱ.재작성에 따른 누적효과 0 0 0 (1,624,285,132) (1,624,285,132) 0 (1,624,285,132) Ⅲ.종속기업주식의 취득 0 0 549,284 (6,610,299) (6,061,015) 6,061,015 0 Ⅳ.종속기업의 전환권행사 0 143,280,205 0 0 143,280,205 1,336,309,914 1,479,590,119 Ⅴ.배당금지급 0 0 0 (1,036,410,500) (1,036,410,500) (43,014,000) (1,079,424,500) Ⅵ.해외사업환산손익의변동 0 0 1,244,250,140 0 1,244,250,140 383,266 1,244,633,406 Ⅶ.기타자본잉여금의 변동 0 (31,050,000) 0 0 (31,050,000) 0 (31,050,000) Ⅷ.지분법자본변동 0 0 (401,077,789) (401,077,789) 0 (401,077,789) Ⅸ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (459,024,328) (459,024,328) 49,367,331 (409,656,997) Ⅹ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (496,487,189) 0 (496,487,189) 0 (496,487,189) XI.토지재평가이익 0 0 0 0 0 0 0 XⅡ.연결대상범위의 변동 XⅢ.당기순이익(손실) 0 0 0 2,771,461,506 2,771,461,506 (108,564,126) 2,662,897,380 2019.12.31 (XIV.기말자본) 23,728,210,000 4,130,549,381 (309,754,330) 184,481,862,345 212,030,867,396 6,818,038,372 218,848,905,768 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 4,130,549,381 (309,754,330) 184,481,862,345 212,030,867,396 6,818,038,372 218,848,905,768 Ⅱ.재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.종속기업주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 Ⅳ.종속기업의 전환권행사 0 68,728,126 0 0 68,728,126 462,740,188 531,468,314 Ⅴ.배당금지급 0 0 0 (1,243,692,600) (1,243,692,600) (52,245,600) (1,295,938,200) Ⅵ.해외사업환산손익의변동 0 0 (2,243,132,757) 0 (2,243,132,757) 125,288 (2,243,007,469) Ⅶ.기타자본잉여금의 변동 0 (29,014,000) 0 0 (29,014,000) 0 (29,014,000) Ⅷ.지분법자본변동 0 0 6,193,404,187 6,193,404,187 6,193,404,187 Ⅸ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (1,767,766,940) (1,767,766,940) (189,827,102) (1,957,594,042) Ⅹ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (11,743,988) 0 (11,743,988) (11,743,988) XI.토지재평가이익 0 0 82,189,479,038 0 82,189,479,038 5,070,657,917 87,260,136,955 XⅡ.연결대상범위의 변동 XⅢ.당기순이익(손실) 0 0 0 20,419,913,881 20,419,913,881 582,042,198 21,001,956,079 2020.12.31 (XIV.기말자본) 23,728,210,000 4,170,263,507 85,818,252,150 201,890,316,686 315,607,042,343 12,691,531,261 328,298,573,604 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 4,170,263,507 85,818,252,150 201,890,316,686 315,607,042,343 12,691,531,261 328,298,573,604 Ⅱ.재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.종속기업주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 Ⅳ.종속기업의 전환권행사 0 (1,381,815,038) 0 (48,106,117) (1,429,921,155) 6,798,369,948 5,368,448,793 Ⅴ.배당금지급 0 0 0 (1,658,256,800) (1,658,256,800) (55,476,660) (1,713,733,460) Ⅵ.해외사업환산손익의변동 0 0 4,241,029,929 0 4,241,029,929 62,957 4,241,092,886 Ⅶ.기타자본잉여금의 변동 0 (20,676,000) 0 0 (20,676,000) 0 (20,676,000) Ⅷ.지분법자본변동 0 0 (1,372,741,294) 1,320,873,545 (51,867,749) 0 (51,867,749) Ⅸ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 256,222,787 256,222,787 (13,975,445) 242,247,342 Ⅹ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 1,176,923,014 0 1,176,923,014 0 1,176,923,014 XI.토지재평가이익 0 0 (268,862,010) 0 (268,862,010) 0 (268,862,010) XⅡ.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 13,960,418,033 13,960,418,033 XⅢ.당기순이익(손실) 0 0 0 33,550,841,613 33,550,841,613 1,121,121,410 34,671,963,023 2021.12.31 (XIV.기말자본) 23,728,210,000 2,767,772,469 89,594,601,789 235,311,891,714 351,402,475,972 34,502,051,504 385,904,527,476 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (5,872,607,277) 70,863,448,418 72,909,688,564 (1)당기순이익(손실) 34,671,963,023 21,001,956,079 2,662,897,380 (2)당기순이익조정을 위한 가감 73,487,167,318 61,212,162,724 70,928,972,580 1.퇴직급여 7,857,941,993 7,832,663,228 7,103,801,534 2.감가상각비 26,855,335,793 24,047,444,323 22,676,605,268 3.투자부동산감가상각비 26,300,122 29,439,449 30,704,249 4.무형자산상각비 1,878,865,735 1,908,816,126 2,679,798,834 5.판매보증비 17,353,556,007 9,635,943,830 10,099,366,692 6.외화환산손실 1,437,689,447 5,139,473,616 2,454,122,057 7.재고자산평가손실 3,999,494,060 1,983,795,880 5,547,907,819 8.대손상각비 297,270,698 228,483,876 5,531,318,552 9.지급수수료 490,764,277 293,986,000 317,006,383 10.기타장기종업원급여 429,121,189 483,566,575 859,671,873 11.사용권자산상각비 910,854,523 801,021,102 671,086,826 12.무형자산손상차손 0 193,946,798 3,359,591,957 13.파생상품거래손실 4,810,013,007 2,165,432,108 1,066,706,180 14.파생상품평가손실 1,458,209,583 160,215,186 40,477,115 15.유형자산처분손실 351,795,911 271,830,137 333,915,761 16.유형자산손상차손 0 369,380,021 0 17.지분법손실 0 0 138,573,472 18.기타의 대손상각비 628,332,000 0 0 19.관계기업투자처분손실 1,342,632,410 0 193,080,098 20.법인세비용 6,880,817,259 6,268,863,297 2,677,466,156 21.이자비용 8,355,084,493 10,920,382,616 11,219,101,760 22.외화환산이익 (2,191,511,855) (2,386,818,604) (1,347,230,401) 23.투자자산평가이익 (193,946,718) (625,050,873) 0 24.무형자산손상차손환입 (750,178,599) (24,400,000) (74,900,000) 25.파생상품거래이익 (1,340,337,228) (3,538,427,867) (494,734,223) 26.파생상품평가이익 (109,474,288) (2,121,709,350) (1,141,095,716) 27.지분법이익 (2,316,238,500) (1,322,312,839) (257,459,258) 28.유형자산처분이익 (134,693,368) (103,116,299) (136,404,278) 29.무형자산처분이익 0 0 (385,000,000) 30.이자수익 (1,370,911,137) (1,299,570,472) (1,608,857,698) 31.전환사채상환이익 0 (98,918,702) 0 32.잡이익 (32,998,085) (2,196,438) (625,648,432) 33.배당금수익 (51,918,600) 0 0 34.염가매수차익 (3,384,702,811) 0 0 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (106,288,248,489) (6,426,294,943) 3,138,960,412 1.매출채권의 감소(증가) (60,814,286,601) 26,535,404,351 11,813,737,000 2.단기대여금의 감소(증가) 10,063,230 (627,886) 46,064,610 3.미수금의 감소(증가) (1,258,398,383) 151,238,812 (2,262,606,900) 4.선급금의 감소(증가) 2,935,210,422 4,473,183,094 (3,698,128,057) 5.선급비용의 감소(증가) (234,762,748) (174,995,286) 171,154,356 6.부가가치세 선급금의 감소(증가) (4,625,004,263) (1,180,358,758) (51,055,369) 7.재고자산의 감소(증가) (99,322,952,640) (25,001,061,490) 2,291,311,174 8.임차보증금의 감소(증가) 157,773,390 (193,380,000) 50,079,360 9.매입채무의 증가(감소) 55,234,954,397 20,695,388,732 (6,706,314,207) 10.미지급금의 증가(감소) (1,964,443,908) (6,780,566,872) 6,510,186,553 11.선수금의 증가(감소) (8,927,315,163) (3,403,471,830) (492,885,171) 12.선수수익의 증가(감소) (69,000,000) 472,814,652 0 13.예수금의 증가(감소) 173,209,045 (268,103,715) 1,005,777,009 14.예수보증금의 증가(감소) 0 (30,000,000) (10,000,000) 15.장기미지급금의 증가(감소) 371,082,747 (349,745,983) 385,688,277 16.임대보증금의 증가(감소) 0 0 (1,800,000) 17.미지급비용의 증가(감소) 30,512,129,458 (3,055,854,364) 5,227,859,191 18.반품재고회수권의 감소(증가) 1,911,408,073 1,088,375,849 (4,209,807,352) 19.환불부채의 증가(감소) (2,413,126,144) (1,697,855,821) 5,589,797,579 20.계약부채의 증가(감소) 913,121,817 0 0 21.판매보증충당부채의 증가(감소) (11,146,552,671) (10,606,017,071) (9,421,065,864) 22.퇴직금의 지급 (7,098,276,797) (6,528,538,338) (3,025,259,497) 23.장기종업원급여의 지급 (373,150,113) (260,309,912) (115,741,676) 24.사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 28,920,663 24,554,093 41,969,396 25.배출권의 지급 (288,852,300) (336,367,200) 0 (4)법인세납부(환급) (7,743,489,129) (4,924,375,442) (3,821,141,808) Ⅱ.투자활동현금흐름 (76,401,607,717) (24,122,696,999) (47,178,249,066) (1)단기금융상품의 처분 0 104,810,000 133,445,000 (2)장기투자자산의 감소 471,314,613 0 0 (3)파생상품의 정산 2,774,478,814 4,493,128,716 741,626,901 (4)정부보조금의 수취 7,601,343,358 3,514,856,784 3,255,030,877 (5)기계장치의 처분 26,364,554 11,751,627 121,763,727 (6)차량운반구의 처분 215,510,943 97,683,511 226,588,814 (7)공구와기구의 처분 1,652,849 38,854,524 25,958,579 (8)집기의 처분 2,803,118 0 0 (9)회원권의 처분 0 0 650,000,000 (10)배당금수취 208,299,800 108,383,550 92,415,600 (11)이자수취 1,277,928,974 1,234,870,498 1,608,857,698 (12)임차보증금의 감소 10,376,000 68,050,000 0 (13)단기대여금의 감소 294,414,503 100,000 0 (14)대여금의 감소 1,159,500,000 200,000,000 0 (15)단기금융상품의 취득 (1,471,000,000) (37,500,000) (64,000,000) (16)단기투자자산의 취득 0 (500,000,000) 0 (17)장기금융상품의 취득 (105,705,281) (114,976,983) (112,157,172) (18)임대보증금의 증가 (43,320,000) (115,000,000) 0 (19)사업결합으로인한현금의감소 (15,296,958,822) 0 0 (20)토지의 취득 0 0 (1,481,913,100) (21)건물의 취득 (2,146,495,109) (208,935,979) (16,242,036,632) (22)건물부속설비의 취득 (700,909,866) (100,000,000) (295,654,365) (23)구축물의 취득 (574,394,713) (848,923,177) (289,805,644) (24)기계장치의 취득 (5,886,306,199) (5,590,557,473) (17,904,736,590) (25)차량운반구의 취득 (860,073,486) (948,227,850) (365,914,312) (26)공구기구의 취득 (15,919,570,058) (6,973,589,523) (7,365,864,333) (27)집기의 취득 (4,343,777,378) (3,290,055,965) (1,272,226,617) (28)건설중인자산의 취득 (32,463,635,218) (10,853,373,373) (5,974,717,578) (29)기타무형자산의 취득 0 0 (646,639,600) (30)정부보조금의 사용 (5,353,220,920) (2,120,324,390) (939,805,092) (31)파생상품부채의 정산 (4,970,228,193) (2,205,909,223) (1,078,465,227) (32)단기대여금의 증가 (220,000,000) (87,812,273) 0 (33)장기대여금의 증가 (90,000,000) 0 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 99,151,870,071 (25,898,160,159) (21,997,837,714) (1)단기차입금의 순증가 66,148,289,467 7,851,160,807 0 (2)사채의 증가 80,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 (3)장기차입금의 증가 1,298,000,000 5,307,600,000 25,174,252,019 (4)단기차입금의 순감소 0 0 (20,089,449,653) (5)유동성장기부채의 상환 (36,646,458,320) (35,638,616,119) (19,957,590,414) (6)리스부채의 상환 (1,021,774,390) (903,306,562) (644,701,071) (7)유동성사채의 상환 0 0 (10,000,000,000) (8)장기차입금의 상환 (826,537,713) (241,933,196) 0 (9)전환사채의 상환 0 (710,000,000) 0 (10)주식발행비의 지급 (20,676,000) (29,014,000) (31,050,000) (11)사채발행비 지급 (898,082,240) 0 0 (12)이자지급 (7,185,527,743) (10,244,643,479) (10,354,456,235) (13)배당금지급 (1,695,362,990) (1,289,407,610) (1,094,842,360) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 172,579,369 124,847,736 142,365,599 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 17,050,234,446 20,967,438,996 3,875,967,383 Ⅵ.기초현금및현금성자산 39,618,390,449 18,650,951,453 14,774,984,070 Ⅶ.기말현금및현금성자산 56,668,624,895 39,618,390,449 18,650,951,453 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 75(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 74(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 대동과 그 종속기업(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업) 1. 일반적 사항주식회사 대동(이하'당사')과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대동금속㈜, 하이드로텍㈜, ㈜제주대동, ㈜대동모빌리티, 카이오티골프㈜, DAEDONG-USA.INC, 대동농기(안휘)유한공사, DAEDONG KIOTI EUROPE, 및 DAEDONG-CANADA(이하 주식회사 대동과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 대동은 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미국, 캐나다, 중국 및 유럽등에 농업용기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2021년 3월 26일자 주주총회 결의에 의거 상호를 대동공업주식회사에서 주식회사 대동으로 변경하였습니다.당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.72%입니다. 한편, 보고기간말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주). 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김준식 외 6,576,360 27.72% 6,576,360 27.72% 자기주식 3,000,000 12.64% 3,000,000 12.64% 기 타 14,151,850 59.64% 14,151,850 59.64% 합 계 23,728,210 100.00% 23,728,210 100.00% (2) 연결대상 종속기업1) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 연결실체가 소유 한 지분율 및 의결권비율 당기말 전기말 대동금속㈜ 주물제품 제조업 대한민국 12월 52.78% 64.54% 하이드로텍㈜ 유압기기 제조업 대한민국 12월 100.00% 100.00% ㈜제주대동 농기계 서비스업 대한민국 12월 100.00% 100.00% ㈜대동모빌리티(주2) 체인및농업기자재제조판매업 대한민국 12월 66.62% 40.94% 카이오티골프㈜(주3) 골프장비외판매업 대한민국 12월 80.00% 35.00% DAEDONG-USA.INC 농기계 판매업 미국 12월 100.00% 100.00% 대동농기(안휘)유한공사 농기계 제조판매업 중국 12월 99.78% 99.78% DAEDONG KIOTI EUROPE(주1) 농기계 판매업 네덜란드 12월 100.00% 100.00% DAEDONG-CANADA(주1) 농기계 판매업 캐나다 12월 100.00% 100.00% (주1) 당기말 현재 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 ㈜대동모빌리티의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으므로 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.(주3) 당기 중 카이오티골프㈜에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다. 2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대동금속㈜ 카이오티골프㈜ DAEDONG-USA.INC(주1) 대동농기(안휘)유한공사 ㈜대동모빌리티 ㈜제주대동 하이드로텍㈜ 유동자산 33,179,805 1,510,575 356,563,420 12,411,108 42,034,409 9,073,909 13,699,032 비유동자산 72,758,504 1,835,295 40,912,081 4,269,487 57,354,859 73,920,341 11,384,979 자산총계 105,938,309 3,345,870 397,475,501 16,680,595 99,389,268 82,994,250 25,084,011 유동부채 47,088,872 704,849 314,662,871 18,869,582 31,005,592 30,528,427 13,459,651 비유동부채 15,114,078 617,345 22,325,103 - 29,438,948 6,213,247 721,912 부채총계 62,202,950 1,322,194 336,987,974 18,869,582 60,444,540 36,741,674 14,181,563 자본총계 43,735,359 2,023,676 60,487,527 (2,188,987) 38,944,728 46,252,576 10,902,448 부채및자본총계 105,938,309 3,345,870 397,475,501 16,680,595 99,389,268 82,994,250 25,084,011 (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 유동자산 32,010,395 9,225,202 439,302 222,969,465 8,936,018 비유동자산 74,196,290 11,488,006 47,307,514 35,120,637 4,092,803 자산총계 106,206,685 20,713,208 47,746,816 258,090,102 13,028,821 유동부채 53,041,126 10,938,875 2,517,835 194,090,900 11,328,903 비유동부채 17,190,165 1,337,979 1,204,363 20,664,127 20,870 부채총계 70,231,291 12,276,854 3,722,198 214,755,027 11,349,773 자본총계 35,975,394 8,436,354 44,024,618 43,335,075 1,679,048 부채및자본총계 106,206,685 20,713,208 47,746,816 258,090,102 13,028,821 (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 3) 보고기간 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 매출액 134,276,162 32,752,608 - 558,841,567 12,758,393 영업손익 2,637,927 3,118,921 (1,912,279) 16,828,856 (3,374,463) 당기순손익 2,566,294 2,466,094 (2,041,369) 12,703,926 (3,869,555) 기타포괄손익 (18,316) - (9,997) 4,211,980 29,112 총포괄손익 2,547,978 2,466,094 (2,051,366) 16,915,906 (3,840,443) (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.한편, ㈜대동모빌리티와 카이오티골프㈜는 2021년 12월 31일자로 지배력 획득하여당기 경영성과는 반영하지 아니하였습니다. 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 매출액 111,119,943 24,900,516 - 393,674,971 6,468,517 영업손익 2,941,199 1,262,890 (2,366,408) 11,114,328 (2,243,907) 당기순손익 1,523,659 985,672 (2,612,186) 5,404,236 (2,061,432) 기타포괄손익 13,765,569 2,253,172 3,976,007 (2,300,943) 57,935 총포괄손익 15,289,228 3,238,844 1,363,821 3,103,293 (2,003,497) (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 4) 보고기간 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 영업활동으로 인한 현금흐름 (718,271) (1,569,406) (4,522,073) (13,706,437) 85,498 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,429,261) (443,662) (22,969,469) (2,581,774) (500,126) 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,445,821) (134,949) 34,257,267 26,101,653 236,171 현금및현금성자산 환율변동 - 250 - 172,371 - 현금및현금성자산의 증가(감소) (8,593,353) (2,147,767) 6,765,725 9,985,813 (178,457) 기초 현금및현금성자산 8,740,293 2,719,689 216,247 22,455,560 1,044,275 기말 현금및현금성자산 146,940 571,922 6,981,972 32,441,373 865,818 (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.한편, ㈜대동모빌리티와 카이오티골프㈜는 2021년 12월 31일자로 지배력 획득하여당기 현금흐름은 반영하지 아니하였습니다. 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 영업활동으로 인한 현금흐름 8,288,048 4,665,961 (1,516,723) 35,910,419 (1,098,821) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,423,985) (216,025) (6,773,340) (1,840,529) (484,169) 재무활동으로 인한 현금흐름 (165,881) (1,945,973) 5,950,767 (20,615,150) 1,035,467 현금및현금성자산 환율변동 - (190) - 69,735 - 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,698,182 2,503,773 (2,339,296) 13,524,475 (547,523) 기초 현금및현금성자산 3,042,111 215,917 2,555,544 8,931,085 1,536,495 기말 현금및현금성자산 8,740,293 2,719,690 216,248 22,455,560 988,972 (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됨에 따라 연결실체는 당기부터 조기적용하였습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. -기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결기준연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. 4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.6) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산되고 있습니다. (1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 연결실체는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가.채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나.지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. (11) 유형자산 연결실체의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.연결실체는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익 의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익 의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익 에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 4~50년 건물부속시설 5~30년 구축물 10~40년 기계장치 3~15년 기타유형자산 4~15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5~10년 개발비 10년 상표권 10년 시설사용권 10년 토지사용권 50년 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 금융부채 및 지분상품 1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.가.당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.다. 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액마.기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (21) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ농기계 및 관련 부품의 판매 ㆍ농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (24) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (25) 파생상품 연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (26) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 용품으로 구성되어 있습니다.2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (27) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (28) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만, 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다 (29) 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 영향으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채 및 환불부채 연결실체는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을 수익으로 인식하지 않고 환불부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보(1) 연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었 으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 농기계부문, 주물제품부문, 기타부문이 있습니다. 농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 이앙기 등을 공급하고 있으며, 주물제품부문은 실린더헤드 및 주물소재품을, 기타부문은 유압기기류 등을 공급하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 별도로 포함하지 아니하였습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 농기계부문 주물제품부문 기타부문 합계 내부거래조정 조정후 금액 매출액 1,457,714,614 134,276,162 32,752,608 1,624,743,384 (445,550,062) 1,179,193,322 내부매출액 (408,754,200) (12,093,191) (24,702,671) (445,550,062) 445,550,062 - 순매출액 1,048,960,414 122,182,971 8,049,937 1,179,193,322 - 1,179,193,322 상각비(유,무형자산 등) 25,012,338 4,084,755 596,594 29,693,687 (22,331) 29,671,356 영업이익 29,427,704 2,637,927 1,206,642 33,272,273 4,933,857 38,206,130 2) 전기 구 분 농기계부문 주물제품부문 기타부문 합계 내부거래조정 조정후 금액 매출액 1,037,628,129 111,119,943 24,900,516 1,173,648,588 (277,897,164) 895,751,424 내부매출액 (254,236,487) (6,855,847) (16,804,830) (277,897,164) 277,897,164 - 순매출액 783,391,642 104,264,096 8,095,686 895,751,424 - 895,751,424 상각비(유,무형자산 등) 22,269,222 3,899,518 640,313 26,809,053 (22,331) 26,786,722 영업이익 27,003,816 2,941,199 (1,103,517) 28,841,498 4,294,109 33,135,607 (3) 지역에 대한 정보연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 국내 431,635,440 388,487,502 북미 618,799,974 423,606,240 유럽 45,327,551 29,039,650 기타 83,430,357 54,618,033 합 계 1,179,193,322 895,751,425 5. 현금및현금성자산 등(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금시재 31,651 19,541 제예금 56,636,974 39,598,849 합 계 56,668,625 39,618,390 (2) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 종 류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 보통예금 730,471 741,413 정부보조금 단기금융상품 정기예금 1,423,000 - 계약이행보증(질권) 장기금융상품 별단예금 27,000 17,000 당좌개설보증금 합 계 2,180,471 758,413 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 248,889,928 170,657,224 손실충당금 (8,642,593) (8,969,500) 소 계 240,247,335 161,687,724 미수금 2,303,589 1,289,140 손실충당금 (628,332) - 소 계 1,675,257 1,289,140 합 계 241,922,592 162,976,864 (2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6개월이하 227,002,067 2,173,683 147,611,059 1,289,140 7~12개월 5,227,546 - 12,608,382 - 1년초과 16,660,315 129,906 10,437,783 - 합 계 248,889,928 2,303,589 170,657,224 1,289,140 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 2,258,381 - 2,064,434 - 파생상품자산 109,474 - 1,434,142 - 비상장주식 - 2,249,173 - 703,556 출자금 - 2,200 - 1,100 대여금 171,567 600,582 200,028 1,577,100 보증금 - 1,523,684 - 909,095 장단기금융상품 1,483,000 535,501 12,000 893,796 합 계 4,022,422 4,911,140 3,710,604 4,084,647 8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 172,189,324 (1,474,175) 170,715,149 101,968,649 (13,140) 101,955,509 제품 106,453,122 (8,112,091) 98,341,031 95,022,893 (6,222,502) 88,800,391 재공품 69,126,688 (2,125,610) 67,001,078 39,770,344 (1,214,065) 38,556,279 원재료 18,871,059 (1,579,991) 17,291,068 10,915,003 (1,130,437) 9,784,566 저장품 707,317 - 707,317 398,658 - 398,658 미착품 9,456,508 - 9,456,508 1,857,735 - 1,857,735 합 계 376,804,018 (13,291,867) 363,512,151 249,933,282 (8,580,144) 241,353,138 (주1) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석17,36 참조). (주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 957,715,719천원(전기: 712,331,500천원)입니다. 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 2,062,327 4,216,834 정부보조금 - (349,781) 선급비용 1,171,269 931,294 부가세대급금 13,887,462 7,878,119 반환재고회수권 1,210,023 3,121,432 합 계 18,331,081 15,797,898 10. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 대동기어㈜ 기어등 제품제조업 대한민국 12월 31.66% 4,388,575 22,098,396 31.66% 4,388,575 20,858,931 ㈜대동모빌리티(구.한국체인공업㈜)(주1) 체인등 제품제조업 대한민국 12월 - - - 40.94% 817,770 8,792,099 카이오티골프㈜(주2) 골프장비 제품제조업 대한민국 12월 - - - 35.00% 525,000 626,252 합 계 4,388,575 22,098,396 5,731,345 30,277,282 (주1) 당기 중 ㈜대동모빌리티의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으므로 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.(주2) 당기 중 카이오티골프㈜에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.(2) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 당기말 전기말 대동기어㈜ 16,614,800 9,957,500 (3) 보고기간 중 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 사업결합 기말 대동기어㈜ 20,858,931 1,358,301 (5,036) (113,800) - 22,098,396 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 8,792,099 875,904 (53,972) (42,581) (9,571,450) - 카이오티골프㈜ 626,252 82,034 - - (708,286) - 합 계 30,277,282 2,316,239 (59,008) (156,381) (10,279,736) 22,098,396 관계기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 기말 대동기어㈜ 14,543,816 744,418 5,641,822 (71,125) 20,858,931 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 6,033,702 496,619 2,299,037 (37,259) 8,792,099 카이오티골프㈜ 542,942 81,276 2,034 - 626,252 합 계 21,120,460 1,322,313 7,942,893 (108,384) 30,277,282 (4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 대동기어㈜ ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 대동기어㈜ ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 유동자산 84,820,415 42,034,409 1,517,061 63,337,783 34,764,267 1,786,248 비유동자산 130,239,973 57,354,859 1,835,295 129,666,066 26,067,028 1,176,051 자산 총계 215,060,388 99,389,268 3,352,356 193,003,849 60,831,295 2,962,299 유동부채 93,449,166 31,005,593 711,334 90,468,479 30,336,778 662,807 비유동부채 52,409,104 29,438,948 617,346 37,719,338 8,917,303 510,199 부채 총계 145,858,270 60,444,541 1,328,680 128,187,817 39,254,081 1,173,006 자본 총계 69,202,118 38,944,727 2,023,676 64,816,032 21,577,214 1,789,293 부채 및 자본 총계 215,060,388 99,389,268 3,352,356 193,003,849 60,831,295 2,962,299 (5) 보고기간 중 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 대동기어㈜ ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 대동기어㈜ ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 매출액 202,911,642 92,570,689 8,578,669 156,400,904 77,928,131 11,392,839 영업손익 7,510,515 3,058,535 132,260 5,006,961 1,871,019 305,798 당기순손익 4,761,494 2,149,289 151,069 2,338,606 1,241,836 238,029 기타포괄손익 (15,908) (131,821) - 17,822,843 5,615,149 - 총포괄손익 4,745,586 2,017,468 151,069 20,161,449 6,856,985 238,029 (6) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 순자산( a) 연결실체 지분율(b) 순자산 지분금액(a*b) 내부거래 등 장부금액 대동기어㈜ 69,202,118 31.66% 21,905,935 192,461 22,098,396 관계기업명 순자산( a) 연결실체 지분율(b) 순자산 지분금액(a*b) 내부거래 등 장부금액 대동기어㈜ 64,816,032 31.66% 20,517,519 341,412 20,858,931 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 21,577,214 40.94% 8,834,458 (42,359) 8,792,099 카이오티골프㈜ 1,789,293 35.00% 626,252 - 626,252 11. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 321,734 715,366 88,291 1,125,391 감가상각누계액 - (268,407) (49,420) (317,827) 장부금액 321,734 446,959 38,871 807,564 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 5,819,894 831,563 88,291 6,739,748 감가상각누계액 - (280,550) (45,487) (326,037) 장부금액 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 대체(주1) (5,498,160) (81,687) - (5,579,847) 감가상각비 - (22,367) (3,933) (26,300) 기말 321,734 446,959 38,871 807,564 (주1) 당기 중 투자부동산의 토지 및 건물의 일부가 유형자산으로 대체되었습니다. 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 576,518 46,739 6,443,151 감가상각비 - (25,505) (3,935) (29,440) 기말 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 29,091천원(전기: 68,841천원)입니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 321,734 2,088,870 5,819,894 9,715,350 건물 446,959 446,959 551,013 551,013 구축물 38,871 38,871 42,804 42,804 합 계 807,564 2,574,700 6,413,711 10,309,167 투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 301,108,016 - - - 301,108,016 건물 96,341,662 (33,148,141) - (1,200,249) 61,993,272 건물부속설비 9,742,746 (4,709,700) - (88,860) 4,944,186 구축물 11,922,689 (4,996,485) - - 6,926,204 기계장치 176,030,969 (127,414,911) (221,579) (1,262,041) 47,132,438 차량운반구 18,825,845 (9,934,685) - - 8,891,160 공구기구 164,110,758 (133,266,685) (181,047) (1,124,606) 29,538,420 집기비품 33,372,757 (24,618,357) - (134,758) 8,619,642 건설중인자산 58,626,523 - - (279,750) 58,346,773 합 계 870,081,965 (338,088,964) (402,626) (4,090,264) 527,500,111 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 241,659,840 - - - 241,659,840 건물 88,483,904 (27,503,430) - (1,237,807) 59,742,667 건물부속설비 8,719,073 (4,212,519) - (91,205) 4,415,349 구축물 8,625,415 (3,062,098) - - 5,563,317 기계장치 163,822,167 (113,379,485) (198,619) (369,874) 49,874,189 차량운반구 13,136,653 (9,111,738) - - 4,024,915 공구기구 155,490,266 (131,171,955) (162,287) (684,474) 23,471,550 집기비품 28,977,145 (22,125,772) - (232,319) 6,619,054 건설중인자산 26,367,328 - - (39,095) 26,328,233 합 계 735,281,791 (310,566,997) (360,906) (2,654,774) 421,699,114 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 사업결합 감가상각비 재평가이익 환율변동효과 기말 토지 241,659,840 - - 5,498,160 51,687,835 - 2,128,320 133,861 301,108,016 건물 59,742,668 2,146,495 - (57,576) 1,442,006 (3,158,759) - 1,878,438 61,993,272 건물부속설비 4,415,349 785,610 - 169,262 - (470,473) - 44,438 4,944,186 구축물 5,563,317 604,645 - - 1,072,010 (368,320) - 54,552 6,926,204 기계장치 49,874,189 4,904,533 (12,278) 487,800 816,270 (9,167,459) - 229,383 47,132,438 차량운반구 4,024,914 792,115 (426,823) 4,962,691 1,521,076 (1,974,535) - (8,278) 8,891,160 공구기구 23,471,550 12,994,478 (7,680) 1,299,035 788,960 (9,085,231) - 77,308 29,538,420 집기비품 6,619,054 3,898,778 (15,634) 302,000 270,220 (2,630,560) - 175,784 8,619,642 건설중인자산 26,328,233 40,513,260 - (10,224,430) 1,656,819 - - 72,891 58,346,773 합 계 421,699,114 66,639,914 (462,415) 2,436,942 59,255,196 (26,855,337) 2,128,320 2,658,377 527,500,111 (주1) 재고자산 및 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 744,890천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.5% 입니다. 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 손상차손 감가상각비 재평가이익 환율변동효과 기말 토지 129,883,700 - - - - - 111,871,970 (95,830) 241,659,840 건물 62,077,692 208,936 - 1,853,690 - (3,199,027) - (1,198,624) 59,742,667 건물부속설비 4,673,544 - - 86,976 - (394,327) - 49,156 4,415,349 구축물 5,131,961 825,023 - - - (358,930) - (34,737) 5,563,317 기계장치 53,279,471 4,601,045 (250,563) 1,248,669 (203,282) (8,770,633) - (30,518) 49,874,189 차량운반구 3,266,784 1,064,027 (65,444) 1,297,803 - (1,569,661) - 31,406 4,024,915 공구기구 19,244,539 10,881,057 (116,337) 1,194,359 (166,097) (7,590,620) - 24,649 23,471,550 집기비품 4,174,489 3,929,115 (15,056) 751,131 - (2,164,247) - (56,378) 6,619,054 건설중인자산 17,446,972 12,664,604 - (3,689,803) - - - (93,540) 26,328,233 합 계 299,179,152 34,173,807 (447,400) 2,742,825 (369,379) (24,047,445) 111,871,970 (1,404,416) 421,699,114 (주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석17,36 참조).한편, 연결실체의 유형자산 중 토지 일부는 당사의 종속기업인 ㈜제주대동의 개발사업과 관련하여 제주국제자유도시개발센터에 가등기되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보액 272,313,482천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 162,454,514천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석 36참조). (5) 연결실체는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일 및 2020년 6월 30일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인등의 감정평가를 근거로 하였습니다. 3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액(단위:천원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토 지 249,286,320 135,286,030 5) 재평가관련 기타자본구성요소등의 변동내역(단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지배지분 비지배지분 지배지분 비지배지분 재평가이익(세전) 105,371,127 6,500,843 2,128,320 - 107,499,447 6,500,843 법인세효과 (23,181,648) (1,430,186) (2,397,182) - (25,578,830) (1,430,186) 재평가이익(세후) 82,189,479 5,070,657 (268,862) - 81,920,617 5,070,657 (6) 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 - - 301,108,016 301,108,016 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 - - 241,659,840 241,659,840 13. 리스 (1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 연결실체가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로 당기 중 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 29,091천원(전기: 68,841천원)입니다. (2) 리스이용자인 경우 1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 3,177,796 (1,790,554) 1,387,242 차량운반구 1,165,023 (437,207) 727,816 비품 85,293 (70,588) 14,705 합 계 4,428,112 (2,298,349) 2,129,763 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 2,837,775 (1,084,077) 1,753,698 차량운반구 438,380 (193,612) 244,768 비품 85,293 (35,294) 49,999 합 계 3,361,448 (1,312,983) 2,048,465 2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가 감소 사업결합 감가상각비 환율변동 기말 건물 1,753,698 146,271 (9,881) - (629,076) 126,229 1,387,241 차량운반구 244,767 655,415 (25,484) 99,602 (246,484) - 727,816 비품 50,000 - - - (35,294) - 14,706 합 계 2,048,465 801,686 (35,365) 99,602 (910,854) 126,229 2,129,763 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 환율변동 기말 건물 2,289,257 148,741 (9,283) (616,686) (58,331) 1,753,698 차량운반구 178,372 348,582 (133,145) (149,041) - 244,768 비품 - 85,293 - (35,294) - 49,999 합 계 2,467,629 582,616 (142,428) (801,021) (58,331) 2,048,465 3) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 910,855 801,021 리스부채 관련 이자비용 115,682 130,202 단기리스 관련 비용 660,805 738,496 소액리스 관련 비용 27,500 69,100 합 계 1,714,842 1,738,819 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,825,761천원(전기:1,841,104천원)입니다. 4) 당기말 현재 리스부채의 기간별 최소리스료를 증분차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 합 계 리스부채 989,555 1,109,045 105,927 2,204,527 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가 30,256,805 3,296,724 3,027,622 8,052,595 44,633,746 사업결합 - 204,400 - - 204,400 정부보조금 (1,844,697) - - - (1,844,697) 상각누계액 (20,028,921) - (2,075,264) - (22,104,185) 손상차손누계액 (5,585,884) (181,305) (146,221) - (5,913,410) 장부금액 2,797,303 3,319,819 806,137 8,052,595 14,975,854 구 분 개발비 회원권 배출권 기타의무형자산 합 계 취득원가 30,256,805 3,296,724 230,119 2,828,488 36,612,136 정부보조금 (2,344,720) - - - (2,344,720) 상각누계액 (17,725,706) - - (1,893,888) (19,619,594) 처분액 - - (230,119) - (230,119) 손상차손누계액 (5,585,884) (931,484) - (131,070) (6,648,438) 장부금액 4,600,495 2,365,240 - 803,530 7,769,265 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 기초 4,600,495 2,365,240 803,530 - 7,769,265 대체(주1) - - - 8,052,595 8,052,595 사업결합 - 204,400 - - 204,400 손상차손환입 - 750,179 - - 750,179 상각비 (1,803,192) - (75,674) - (1,878,866) 환율변동 - - 78,281 - 78,281 기말 2,797,303 3,319,819 806,137 8,052,595 14,975,854 (주1) 당기 중 건설중인무형자산은 건설중인유형자산에서 대체되었습니다. 구 분 개발비 회원권 배출권 기타의 무형자산 합 계 기초 6,403,688 2,400,640 - 1,033,615 9,837,943 외부취득 - - 230,119 - 230,119 손상차손환입 - 24,400 - - 24,400 환율변동 - - - 6,608 6,608 상각비 (1,803,193) - - (105,624) (1,908,817) 손상차손 - (59,800) - (131,069) (190,869) 처분 - - (230,119) - (230,119) 기말 4,600,495 2,365,240 - 803,530 7,769,265 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 장부금액 잔여내용연수 내 역 Tier4 엔진개발 1,368,148 1/10 Tier4 대응 Non-Road 50kw급 디젤엔진 개발 PS 개발사업 496,722 4/10 50km/h 고속 Power shift 변속장치가 장착된 90kw급속도부하 감응형 트랙터 개발 WC(41마력 트랙터) 932,433 5/10 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발 합 계 2,797,303 (4) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 보고기간 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 연구개발비 11,114,908 9,343,327 15. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 정부보조금 사용시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감하고 있으며, 산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합 요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 (장기)미지급금으로 계상하고 있는바 연결재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비 등) 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2021년 3,771,558 2,423,872 1,347,155 - 531 - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 960,871 - 955,803 - - 821,432 고속콤바인 2019년 ~ 2022년 2,084,072 1,667,258 - - - 416,814 - 농기계전자제어 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2021년 2,472,879 1,970,106 - - 8,198 409,290 85,285 기타 24,157,467 17,706,728 2,743,109 888,894 238,458 1,271,810 1,308,468 합 계 36,534,082 25,776,835 4,090,264 1,844,697 247,187 2,097,914 2,477,185 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비 등) 기타유동자산 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2020년 3,621,558 2,171,582 - 1,449,976 - - - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 769,711 - - 1,146,963 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,530 1,741,224 - - - - 435,306 - 농기계전자제어 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2020년 1,942,980 1,386,186 160,000 - - 8,198 303,310 85,286 기타 17,710,279 12,995,694 189,781 1,204,798 1,197,757 558,959 690,128 873,162 합 계 29,499,453 20,112,397 349,781 2,654,774 2,344,720 567,157 1,428,744 2,041,880 16. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 186,490,121 - 123,544,184 - 미지급금 13,388,409 2,571,190 8,828,052 1,954,097 합 계 199,878,530 2,571,190 132,372,236 1,954,097 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 332,519,088 - 239,096,650 - 장기차입금 6,683,765 41,126,154 20,969,260 22,815,354 회사채 15,000,000 54,192,311 21,760,000 10,000,000 전환사채 7,252,351 - 4,531,776 - 교환사채 7,252,351 - - - 합 계 368,707,555 95,318,465 286,357,686 32,815,354 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산비축자금 0.75%~0.80% 36,780,000 36,780,000 KEB하나은행 외 무역어음 2.77%~3.08% 3,840,000 2,600,000 산업은행 외 운영자금 0.80%~3.39% 196,736,595 137,900,275 신영증권 외 기업어음 3.30%~3.50% 28,000,000 5,000,000 신한은행 외 당좌차월 3.35~4.45% 1,255,762 4,583 산업은행 종합통장대출 3.01~3.44% 1,330,998 - 산업은행 외 매출채권의 양도 0.01%~1.74% 64,575,733 56,811,792 합 계 332,519,088 239,096,650 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산설비 2.00% 210,000 280,000 농협은행 A/S부품확보자금 1.81% - 919,500 신한은행 외 운전자금 1.75%~3.75% 3,148,000 15,577,637 산업은행 외 시설자금외 2.02%~3.39% 44,451,919 27,007,477 합 계 47,809,919 43,784,614 차감: 유동성장기차입금 (6,683,765) (20,969,260) 차감잔액 41,126,154 22,815,354 (4) 보고기간말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 발행자 인수자 구분 연이자율 발행일 만기일 당기말 전기말 (주)대동 산업은행 해외변동부채권 2.52% 2018년 05월 18일 2021년 05월 18일 - 21,760,000 (주)대동 신영증권 제40회 사모사채 4.10% 2020년 03월 02일 2022년 03월 02일 5,000,000 5,000,000 (주)대동 하이투자증권 제41회 사모사채 4.30% 2020년 03월 27일 2022년 03월 25일 5,000,000 5,000,000 (주)제주대동 KB은행 제1회 사모사채 3.70% 2021년 04월 30일 2023년 04월 30일 5,000,000 - (주)대동 우리종합금융 제44회 사모사채 2.59% 2021년 09월 28일 2024년 09월 28일 20,000,000 - (주)대동 우리종합금융 제45회 사모사채 3.02% 2021년 11월 30일 2024년 11월 29일 30,000,000 - (주)대동 코리아에셋증권 전자단기사채 2.10% 2021년 10월 29일 2022년 1월 28일 5,000,000 - 합 계 70,000,000 31,760,000 차감 : 사채할인발행차금 (807,689) - 차감: 유동성사채 (15,000,000) (21,760,000) 차 감 잔 액 54,192,311 10,000,000 (5) 당기말 현재 상기 차입금등과 관련하여 연결실체의 유형자산과 재고자산이 금융기관등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석36참조). (6) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 및 교환사채 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).① 전환사채 사채명 발행자 인수자 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 대동금속(주) 한국투자증권외 2018년 07월 18일 2021년 07월 18일 0.00% 전환사채 - 4,900,000 전환권조정 - (368,224) 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)대동 KB증권외 2021년 04월 23일 2026년 04월 23일 0.00% 전환사채 10,000,000 - 전환권조정 (2,747,649) - 차감잔액 7,252,351 4,531,776 (주1) 당기말 현재 종속기업인 대동금속(주)에 대한 전환사채 관련 전환권이 전부 행사되었습니다. ② 교환사채 사채명 발행자 인수자 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 주)대동 KB증권외 2021년 04월 23일 2026년 04월 23일 0.00% 교환사채 10,000,000 - 교환권조정 (2,747,649) - 차감잔액 7,252,351 - 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. ① 전환사채 사채의 종류 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행기업 ㈜대동 권면(전자등록)총액 10,000,000천원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 04월 23일 만기일 2026년 04월 23일 상환방법 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 23일 ("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환에 관한사항 전환비율 100% 전환가액 9,797원/주 전환대상 기명식 보통주 1,020,720주 전환청구기간 2022년 04월 23일부터 2026년 03월 23일까지 전환가액 조정사항 전환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행자의 조기상환권(Call Option) 사채발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 23일 및 이후 2023년 10월 23일까지 매 3개월이 되는 날에 매수할 수 있음 ② 교환사채 사채의 종류 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 발행기업 ㈜대동 권면(전자등록)총액 10,000,000천원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 04월 23일 만기일 2026년 04월 23일 상환방법 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 23일("원금 상환기일")에에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 교환에 관한사항 교환비율 100% 교환가액 12,408원/주 교환대상 기명식 보통주 805,931주 교환청구기간 2021년 04월 28일부터 2026년 03월 23일까지 교환가액 조정사항 교환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 연결실체의 전환사채 및 교환사채의 전환권 및 교환권에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 발행 전환 평가(주1) 기말 전환권대가 715,949 3,111,710 (715,949) 788,010 3,899,720 교환권대가 - 3,111,710 194,300 3,306,010 합 계 715,949 6,223,420 (715,949) 982,310 7,205,730 (주1) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다. 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용(주1) 84,204,866 5,098,201 48,992,656 5,042,230 미지급배당금 33,756 - 15,386 - 예수보증금 195,143 - 170,143 - 파생상품부채 통화선도 475,900 - 160,215 - 전환권대가 3,899,720 - 715,949 - 교환권대가 3,306,010 - - - 파생상품부채 계 7,681,630 - 876,164 - 금융보증부채 43,644 - 52,954 - 임대보증금 - 1,800 - 1,800 합 계 92,159,039 5,100,001 50,107,303 5,044,030 (주1) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석22 참조). 19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,665,159 - 10,352,158 - 선수수익 1,471,937 - 1,860,978 - 예수금 2,850,682 - 2,329,342 - 환불부채(주1) 1,478,816 - 3,891,942 - 계약부채(주2) - 913,122 - - 합계 7,466,594 913,122 18,434,420 - (주1) 연결실체는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품 예상량의 변동에 따라 재측정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.(주2) 연결실체는 제품판매와 관련하여 고객에게 향후 추가로 수행해야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다. 20. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 판매보증충당부채(주1) 7,578,559 8,242,604 3,231,805 5,481,191 배출부채(주2) - 330,993 - 415,881 합 계 7,578,559 8,573,597 3,231,805 5,897,072 (주1) 연결실체는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 연결실체는 향후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석21 참조). (2) 보고기간 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 배출부채 판매보증충당부채 배출부채 기초 8,712,996 415,881 10,370,144 458,262 증가 17,353,556 203,964 9,635,944 293,986 감소 (11,146,553) (288,852) (10,606,017) (336,367) 환율변동효과 640,586 - (687,075) - 사업결합 260,578 - - - 기말 15,821,163 330,993 8,712,996 415,881 21. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 보고기간말 현재 무상할당배출권 및 배출량추정치는 다음과 같습니다(단위:톤). 구 분 당기말 전기말 무상할당 배출권 32,584 22,218 배출량 추정치 42,014 36,787 (2) 보고기간 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 288,852 336,367 매각 (288,852) (336,367) 기말 - - (3) 보고기간 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 415,881 458,262 전입액 203,964 293,986 제출액 (288,852) (336,367) 기말 330,993 415,881 22. 장기종업원급여채무(1) 연결실체는 10년 이상 근속한 일부 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석18 참조)으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 5,042,230 4,818,973 당기근무원가 192,462 189,595 이자원가 70,761 69,540 보험수리적손실(이익) 165,898 224,431 지급액 (373,150) (260,309) 기말 5,098,201 5,042,230 23. 퇴직급여제도 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 59,614,865 51,899,334 사외적립자산의 공정가치 (330,474) (313,192) 합 계 59,284,391 51,586,142 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 51,899,334 (313,192) 51,586,142 당기근무원가 6,409,894 - 6,409,894 이자원가(이자수익) 1,455,794 (7,746) 1,448,048 재측정요소 28,661 4,665 33,326 제도에서 지급한 금액 (7,098,277) 28,921 (7,069,356) 사업결합 6,919,459 (43,122) 6,876,337 기말 59,614,865 (330,474) 59,284,391 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 48,081,836 (334,109) 47,747,727 당기근무원가 6,358,052 - 6,358,052 이자원가(이자수익) 1,438,454 36,157 1,474,611 재측정요소 2,549,530 (39,794) 2,509,736 제도에서 지급한 금액 (6,528,538) 24,554 (6,503,984) 기말 51,899,334 (313,192) 51,586,142 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 수익증권 등 330,474 313,192 (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.87%~3.65% 2.65%~3.15% 기대임금상승률 2.61%~3.51% 2.40%~3.50% (5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 가정의 변경 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 할인율 1.00% (4,467,076) 5,200,444 (3,820,989) 4,475,594 기대임금상승률 1.00% 5,226,151 (4,567,716) 4,476,883 (3,891,298) (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,786,528 5,961,661 14,651,472 21,534,510 35,960,695 82,894,866 (7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 173,319천원(전기: 134,141천원)입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 주당금액 1,000 1,000 발행주식수 23,728,210주 23,728,210주 보통주자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 (2) 보고기간 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 기말 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 (3) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,989,846 7,989,846 기타자본잉여금 640,886 2,043,377 합 계 8,630,732 10,033,223 25. 자기주식보고기간말 현재 당사의 자기주식 5,862,960천원(3,000,000주)은 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다. 한편, 당사는 2021년 4월 23일에 교환사채 발행으로 자기주식 3,000,000주 중 805,931주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다. 26. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 3,772,836 5,145,577 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 987,399 (189,524) 토지재평가이익 81,920,617 82,189,479 해외사업환산이익(손실) 2,913,750 (1,327,280) 합 계 89,594,602 85,818,252 27. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,700,669 5,515,023 임의적립금(주2) 20,155,373 20,155,373 미처분이익잉여금(주3) 209,455,850 176,219,921 합 계 235,311,892 201,890,317 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 보고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 3,023,631 3,023,631 재무구조개선적립금 4,969,300 4,969,300 중소기업투자준비금 1,270,000 1,270,000 시설적립금 2,450,000 2,450,000 사업확장적립금 1,350,000 1,350,000 기타임의적립금 7,092,442 7,092,442 합 계 20,155,373 20,155,373 ( 주 3) 미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 85,167,671천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여공정가치를 전환일(2010년 1월 1일)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 201,890,317 184,481,862 배당금지급 (1,658,257) (1,243,693) 확정급여제도의 재측정요소 256,223 (1,767,766) 종속기업의 전환권 행사 (48,106) - 사업결합 1,320,873 - 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 33,550,842 20,419,914 기말 235,311,892 201,890,317 28. 판매비와 관리비 (1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증비 17,353,556 9,635,944 광고선전비 12,768,250 10,987,329 포장비 11,531,196 7,811,264 수출비(주1) 3,136,453 3,463,653 운반비 3,145,960 2,669,829 합 계 47,935,415 34,568,019 (주1) 당기 운송수행의무의 이행과 관련된 수출비 6,165,924천원(전기: 7,200,294천원)은 포괄손익계산서상 매출원가(운송수행원가)에 포함되어 있습니다.(2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 61,627,687 51,553,012 장기종업원급여 140,557 214,672 퇴직급여 3,319,685 3,446,073 복리후생비 7,381,056 6,738,414 여비교통비 2,470,153 1,971,665 통신비 431,224 326,206 수도광열비 1,098,826 971,985 세금과공과 3,701,422 3,412,924 임차료 1,366,234 1,085,735 감가상각비 7,046,652 6,069,291 수선비 3,151,286 4,123,136 보험료 2,618,792 2,238,491 접대비 888,462 440,716 회의비 670,559 669,476 교육훈련비 356,259 411,889 경상개발비 11,088,996 9,062,079 지급수수료 16,717,312 12,786,340 도서인쇄비 591,570 217,490 소모품비 760,463 693,549 차량유지비 936,673 748,947 연구비 25,913 281,248 대손상각비 297,271 228,484 무형자산상각비 1,878,866 1,908,816 사용권자산상각비 882,171 801,021 잡비 797,415 452,646 합 계 130,245,504 110,854,305 29. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 임대료수익 419,069 463,695 외환차익 1,765,441 3,426,652 외화환산이익 1,869,630 697,583 유형자산처분이익 134,693 103,116 무형자산손상차손환입 750,179 24,400 염가매수차익 3,384,703 - 잡이익 6,700,702 4,775,560 합 계 15,024,417 9,491,006 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 외환차손 1,067,747 3,510,760 외화환산손실 857,661 5,091,867 유형자산처분손실 351,796 271,830 기타의대손상각비 628,332 - 유형자산손상차손 - 369,380 무형자산손상차손 - 193,947 기부금 251,585 499,742 관계기업투자처분손실 1,342,632 - 잡손실 1,038,506 2,776,221 합 계 5,538,259 12,713,747 30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,370,911 1,299,570 배당금수익 51,919 - 단기투자자산평가이익 193,947 625,051 외환차익 4,227,875 - 외화환산이익 321,882 1,689,236 파생상품거래이익 1,340,337 3,538,428 파생상품평가이익 109,474 2,121,709 전환사채상환이익 - 98,919 금융수익 소계 7,616,345 9,372,913 금융비용 이자비용 8,355,084 10,920,382 외환차손 868,757 43,636 외화환산손실 580,028 47,607 파생상품거래손실 4,810,013 2,165,432 파생상품평가손실 1,458,210 160,215 금융비용 소계 16,072,092 13,337,272 순금융수익(비용) (8,455,747) (3,964,359) (2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 37,403 119,885 대여금이자 등 1,333,508 1,179,685 합 계 1,370,911 1,299,570 (3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기 전기 차입금 및 사채이자 8,239,402 10,790,180 리스이자 115,682 130,202 합 계 8,355,084 10,920,382 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액(추납액,환급액포함) 15,839,028 5,739,926 이연법인세 일시적차이 변동 효과 (6,933,745) 24,031,634 이월세액공제 변동 효과 458,696 1,670,527 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,483,162) (25,173,224) 법인세비용 6,880,817 6,268,863 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 41,552,780 27,270,819 적용세율에 따른 세부담액 9,593,773 6,674,012 세무상 과세되지 않는 수익 (17,342) (17,952) 세무상 차감되지 않는 비용 237,475 54,138 법인세추납액 824,171 3,922 세액공제 및 공제감면세액 (591,058) (1,144,332) 이연법인세 당기조정액 (312,256) (841,477) 기타 (2,853,946) 1,540,552 법인세비용 6,880,817 6,268,863 유효세율 16.6% 23.0% (3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 토지재평가 (24,611,834) - (2,397,182) (27,009,016) 순확정급여부채 11,404,743 903,297 275,574 12,583,614 종속기업, 관계기업 투자 1,952,820 195,282 - 2,148,102 유형자산(과거 자산재평가 등) (12,833,612) (699,413) - (13,533,025) 무형자산 700,754 (331,165) - 369,589 투자자산 162,316 (36,049) (368,694) (242,427) 미지급비용 1,123,639 97,168 - 1,220,807 충당부채 3,166,532 2,484,191 - 5,650,723 기타 3,820,347 4,948,931 7,140 8,776,418 소 계 (15,114,295) 7,562,242 (2,483,162) (10,035,215) 이월세액공제 458,696 (458,696) - - 이연법인세자산(부채) (14,655,599) 7,103,546 (2,483,162) (10,035,215) 2) 전기말 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 토지재평가 - - (24,611,834) (24,611,834) 순확정급여부채 10,220,741 631,859 552,142 11,404,742 종속기업, 관계기업 투자 1,952,820 - - 1,952,820 유형자산(과거 자산재평가 등) (13,704,557) 870,945 - (12,833,612) 무형자산 471,867 7,788 - 479,655 투자자산 296,515 (137,511) 3,312 162,316 미지급비용 1,074,523 49,116 - 1,123,639 충당부채 3,359,381 (192,850) - 3,166,531 기타 5,246,050 (87,758) (1,116,844) 4,041,448 소 계 8,917,340 1,141,589 (25,173,224) (15,114,295) 이월세액공제 2,129,223 (1,670,527) - 458,696 이연법인세자산(부채) 11,046,563 (528,938) (25,173,224) (14,655,599) (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (33,326) 275,574 242,248 (2,509,736) 552,142 (1,957,594) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,545,617 (368,694) 1,176,923 (15,056) 3,312 (11,744) 토지재평가이익 2,128,320 (2,397,182) (268,862) 111,871,970 (24,611,834) 87,260,136 지분법자본변동 (59,008) 7,140 (51,868) 7,942,892 (1,749,488) 6,193,404 해외사업환산손익 - - - (2,875,651) 632,644 (2,243,007) 합 계 3,581,603 (2,483,162) 1,098,441 114,414,419 (25,173,224) 89,241,195 (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 사유 가산할 일시적차이(종속기업등 투자) (11,394,982) 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 차감할 일시적차이(종속기업 투자) 21,800,561 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 32. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 판매비와 관리비 매출원가 합 계 제품의변동 - (12,306,829) (12,306,829) 재공품의변동 - (28,444,798) (28,444,798) 상품의판매 - 157,309,637 157,309,637 사용된 원재료 - 663,905,656 663,905,656 종업원급여 65,087,929 65,701,526 130,789,455 상각비(유,무형자산 등) 9,807,688 19,863,668 29,671,356 외주가공비 - 21,843,833 21,843,833 수도광열비 등 1,098,825 12,884,832 13,983,657 수출비 3,136,453 34,019,818 37,156,271 지급수수료 16,717,312 6,737,549 23,454,861 판매보증비 17,353,556 - 17,353,556 포장비,운반비 14,677,156 - 14,677,156 기타 50,302,000 21,291,380 71,593,380 합 계 178,180,919 962,806,272 1,140,987,191 구 분 판매비와 관리비 매출원가 합 계 제품의변동 - (14,953,641) (14,953,641) 재공품의변동 - 2,223,150 2,223,150 상품의판매 - 125,183,234 125,183,234 사용된 원재료 - 474,075,213 474,075,213 종업원급여 55,213,756 55,555,265 110,769,021 상각비(유,무형자산 등) 8,779,128 18,007,593 26,786,721 외주가공비 - 17,808,425 17,808,425 수도광열비 등 971,985 11,067,199 12,039,184 수출비 3,463,653 7,200,294 10,663,947 지급수수료 12,786,339 5,822,104 18,608,443 판매보증비 9,635,944 - 9,635,944 포장비,운반비 10,481,094 - 10,481,094 기타 44,090,426 15,204,656 59,295,082 합 계 145,422,325 717,193,492 862,615,817 33. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기 전기 지배기업 보통주연결당기순이익 33,550,841,613 20,419,913,881 가중평균유통보통주식수 20,728,210주 20,728,210주 주당이익(원) 1,619 985 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 기초보통유통주식수 23,728,210 23,728,210 자기주식수 (3,000,000) (3,000,000) 가중평균유통보통주식수 20,728,210 20,728,210 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 전환사채 및 교환사채 발행일은 2021년 4월 23일로 전기의 경우 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(단위:원). 구 분 당기 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 33,550,841,613 전환사채 이자비용(세후) 102,328,833 교환사채 이자비용(세후) 102,328,834 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 33,755,499,280 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(주1) 21,994,355주 희석주당순이익 1,535 (주1) 보고기간 중 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 가중평균유통보통주식수 20,728,210 전환사채 707,513 교환사채 558,632 희석가중평균유통보통주식수 21,994,355 34. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 >가. 금융자산 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1) 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 56,668,625 56,668,625 매출채권및기타채권 - - 241,922,592 241,922,592 기타금융자산 2,367,855 2,251,372 4,314,335 8,933,562 금융자산 합계 2,367,855 2,251,372 302,905,552 307,524,779 (주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 나. 금융부채 금융부채범주 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 202,449,721 - 202,449,721 장단기차입금 - 380,329,007 - 380,329,007 사채 - 83,697,013 - 83,697,013 기타금융부채 7,681,630 89,533,766 43,644 97,259,040 리스부채 - - 2,204,527 2,204,527 금융부채 합계 7,681,630 756,009,507 2,248,171 765,939,308 가. 금융자산 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 39,618,390 39,618,390 매출채권및기타채권 - - 162,976,864 162,976,864 기타금융자산 3,498,575 704,656 3,592,019 7,795,250 금융자산 합계 3,498,575 704,656 206,187,273 210,390,504 나. 금융부채 금융부채범주 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 134,326,333 - 134,326,333 장단기차입금 - 282,881,263 - 282,881,263 사채 - 36,291,776 - 36,291,776 기타금융부채 876,164 54,222,215 52,954 55,151,333 리스부채 - - 2,112,173 2,112,173 금융부채 합계 876,164 507,721,587 2,165,127 510,762,878 (2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,370,911 1,299,253 대손충당금환입(대손상각비) (297,271) (228,484) 외환차손익 4,056,813 (127,744) 외화환산손익 1,011,969 (4,394,284) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기투자자산평가이익 193,947 625,051 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 - 318 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (8,239,402) (10,790,180) 외화환산손익 (258,146) 1,641,629 파생상품 파생상품거래이익 1,340,337 3,538,428 파생상품거래손실 (4,810,013) (2,165,432) 파생상품평가이익 109,474 2,121,709 파생상품평가손실 (1,458,210) (160,215) 기타 금융부채 리스부채 이자비용 (115,682) (130,203) 합 계 (7,095,273) (8,770,154) (3) 보고기간말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산(통화선도) 109,474 109,474 1,434,141 1,434,141 단기투자자산(상장주식) 2,258,381 2,258,381 2,064,434 2,064,434 소 계 2,367,855 2,367,855 3,498,575 3,498,575 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성없는지분증권 2,249,172 2,249,172 703,556 703,556 출자금 2,200 2,200 1,100 1,100 소 계 2,251,372 2,251,372 704,656 704,656 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 56,668,625 56,668,625 39,618,390 39,618,390 매출채권 240,247,335 240,247,335 161,687,724 161,687,724 미수금 1,675,258 1,675,258 1,289,140 1,289,140 단기대여금 171,567 171,567 200,028 200,028 장기대여금 600,582 600,582 1,577,100 1,577,100 장단기금융상품 2,018,501 2,018,501 905,796 905,796 보증금 1,523,684 1,523,684 909,096 909,096 소 계 302,905,552 302,905,552 206,187,274 206,187,274 금융자산 합계 307,524,779 307,524,779 210,390,505 210,390,505 2) 금융부채 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채(통화선도) 475,900 475,900 160,215 160,215 파생상품부채(전환권대가) 3,899,720 3,899,720 715,949 715,949 파생상품부채(교환권대가) 3,306,010 3,306,010 - - 소 계 7,681,630 7,681,630 876,164 876,164 상각후원가측정 금융부채 매입채무 186,490,121 186,490,121 123,544,184 123,544,184 미지급금 15,959,600 15,959,600 10,782,150 10,782,150 장단기차입금 379,521,318 379,521,318 282,881,263 282,881,263 사채 84,504,702 84,504,702 36,291,776 36,291,776 미지급비용 89,303,067 89,303,067 54,034,885 54,034,885 미지급배당금 33,756 33,756 15,386 15,386 예수보증금 195,143 195,143 170,143 170,143 임대보증금 1,800 1,800 1,800 1,800 소 계 756,009,507 756,009,507 507,721,587 507,721,587 기타금융부채 리스부채 2,204,527 2,204,527 2,112,173 2,112,173 금융보증부채 43,644 43,644 52,954 52,954 소 계 2,248,171 2,248,171 2,165,127 2,165,127 금융부채 합계 765,939,308 765,939,308 510,762,878 510,762,878 경영진은 재무제표에 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 2,258,381 - - 2,258,381 비상장주식 및 출자금 - - 2,251,372 2,251,372 파생상품자산 - 109,474 - 109,474 파생상품부채 - 475,900 7,205,730 7,681,630 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 2,064,434 - - 2,064,434 비상장주식 및 출자금 - - 704,656 704,656 파생상품자산 - 1,434,142 - 1,434,142 파생상품부채 - 160,215 715,949 876,164 3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다(단위:천원). 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산: - 파생상품자산(통화선도) 109,474 1,434,141 2 현금흐름할인법 선도환율 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: - 비상장주식 2,249,172 703,556 3 현금흐름할인법/유사기업비교법 예상현금흐름,가중평균자본비용 - 출자금 2,200 1,100 3 거래원가 - 당기손익-공정가치측정 금융부채: - 파생상품부채(통화선도) 475,900 160,215 2 현금흐름할인법 선도환율 - 파생상품부채(전환권대가) 3,899,720 - 3 이항모형 주가 변동성 - 파생상품부채(교환권대가) 3,306,010 - 3 이항모형 주가 변동성 (5) 금융자산의 양도 보고기간말 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 할인양도된 매출채권(주1) 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 64,575,733 56,811,792 관련 부채의 장부금액 (64,575,733) (56,811,792) 순포지션 - - (주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 64,575,733천원(전 기말: 56,811,792천원)에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석17 참조). 35. 파생상품당기말 현재 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위). 금융기관 계약내용(주1) 당기말 통화 총계약금액 계약잔액 수협은행 2021-10-15~2022-01-19 USD 21,000,000 21,000,000 우리은행 2021-11-12~2022-02-18 CAD 12,400,024 12,400,024 우리은행 2021-10-28~2022-02-25 USD 59,400,000 59,400,000 부산은행 2021-12-20~2022-03-28 USD 22,100,000 22,100,000 (주1) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. 상기 파생상품 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 36. 우발부채 및 주요계약 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증내용 보증처 당기말 전기말 보증요구처 거래보증 KEB하나은행 300,000 300,000 현대건설기계 거래보증 KEB하나은행 65,039 94,660 NGERN TID LOR CO. LTD 지급보증 산업은행 - 21,760,000 이행보증 서울보증보험 18,287,278 15,577,443 합 계 18,652,317 37,732,103 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공처 보증처 보증금액 보증내용 대동기어㈜ 신한금융투자 외 18,600,000 차입금지급보증 등 (3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 금융기관등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위: 각 천단위). 담보제공자산 채권최고액 담보권자 재고자산 KRW 50,600,000 한국수출입은행 유형자산(토지,건물등) KRW 218,160,520 산업은행 등 JPY 3,900,000 USD 2,600 한편, 연결실체의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다. (4) 신한은행과의 금융자문 계약당기말 현재 연결실체는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 USD 1,095,893을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융기관 구분 한도액 실행액 KEB하나은행 당좌차월 1,000,000 232,426 무역금융 11,500,000 1,500,000 전자외상매출채권담보대출 11,000,000 - 매입외환 30,823,000 15,035,630 외국환여신한도 - 425,977 농협은행 종합통장대출 500,000 175,106 전자외상매출채권담보대출 5,800,000 634,090 외국환여신한도 23,710,000 5,247,257 우리은행 당좌차월 1,500,000 299,833 전자외상매출채권담보대출 1,000,000 - 매입외환 17,663,950 8,275,734 부산은행 매입외환 7,113,000 296,062 수입신용장발행 1,185,500 - 산업은행 종합통장대출 2,400,000 1,155,892 매입외환 47,420,000 15,812,665 수입신용장발행 2,371,000 - 대구은행 매입외환 7,113,000 2,830,200 수입신용장발행 2,371,000 - 수협은행 외국환여신한도 11,855,000 - 기업은행 무역금융 900,000 310,000 전자외상매출채권담보대출 500,000 - 매입외환 7,705,750 4,070,181 광주은행 매입외환 3,556,500 622,393 국민은행 당좌차월 1,000,000 122,937 무역금융 3,500,000 740,000 전자외상매출채권담보대출 3,000,000 717,138 매입외환 16,004,250 5,817,650 신한은행 당좌차월 2,000,000 600,566 무역금융 1,600,000 1,600,000 전자외상매출채권담보대출 2,000,000 550,698 매입외환 8,298,500 3,484,853 외국환여신한도 - 2,023,044 한국수출입은행 무역금융 44,000,000 - 합 계 당좌차월 5,500,000 1,255,762 종합통장대출 2,900,000 1,330,998 무역금융 61,500,000 4,150,000 전자외상매출채권담보대출 23,300,000 1,901,926 매입외환 145,697,950 56,245,368 수입신용장발행 5,927,500 - 외국환여신한도 35,565,000 7,696,278 상기 금융기관과의 신용장 개설등과 관련한 한도약정에는 USD 156,400,000이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 농협캐피탈 등으로부터 리스로 농기계를 구입하는 고객이 고객의 귀책사유로 계약의 해지 및 채무불이행 발생시 리스물건 재매입의 무( 해당금액: 21,865백만원) 가 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보액 272,213,482천원의 화재보험등에 가입하고 있으며, 보험금 중 162,454,514천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석12 참조). 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 대동기어㈜ 대동기어㈜, ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜), 카이오티골프㈜ (2) 보고기간중 연결실체와 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기 전기 대동기어㈜ 매출액 4,050,070 4,140,001 배당금수익 113,800 71,125 잡이익 96,364 152,854 매입액 108,128,891 63,880,694 경상개발비 82,450 310,222 외주가공비 - 30,364 잡손실 4,285 4,076 지급수수료 - 8,627 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜)(주1) 매출액 795,597 740,864 배당금수익 42,581 37,259 임대료수익 3,600 3,600 잡이익 134,803 227,759 이자수익 66,740 - 매입액 60,312,353 50,379,400 운반비 39,020 49,440 잡손실 28,464 26,406 소모품비 150 - 경상개발비 1,915 12,244 지급수수료 866 7,477 카이오티골프㈜(주1) 매출액 531,641 451,645 임대료수익 - 4,850 잡이익 78 1,602 (주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 해당 금액은 종속기업이 되기 전까지의 거래 내역입니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 대동기어㈜ 매출채권 842,808 431,514 미수금 89,680 92,598 매입채무 23,277,406 6,200,538 미지급비용 - 8,129 미지급금 715 110,935 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 매출채권 - 183,656 매입채무 - 9,639,307 미지급비용 - 14,314 미수금 - 71,192 카이오티골프㈜ 매출채권 - 54 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며 전기에 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다(단위:천원). 구 분 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) (주1) 14,500,000 14,500,000 - - (주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 해당 금액은 종속기업이 되기 전까지의 거래 내역입니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 보증처 보증금액 보증내용 대동기어㈜ DB금융투자 외 18,600,000 차입금 지급보증 등 (6) 주요 경영진의 보상 연결실체는 이사회 구성원 및 집행임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기 중 주요 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 9,481,032천원(전기: 6,907,683천원)입니다. 38. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 거래내용 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 9,861,800 1,056,340 유형자산취득 관련 대금 미지급분 858,899 6,653,870 리스를 통한 사용권자산의 취득 729,654 440,188 재고자산의 유형자산 대체 4,909,691 1,252,402 장기차입금의 유동성대체 20,370,140 41,971,727 정부보조금대체 943,878 469,749 토지(유형자산)재평가이익 2,128,320 111,871,970 투자부동산의 유형자산 대체 5,579,847 - 전환사채의 전환 5,368,449 397,764 지분법자본변동 (51,868) 6,193,404 (2) 연결실체는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 사업결합 대체 기타 단기차입금및사채 286,357,686 49,501,831 5,440,139 17,064,833 20,370,140 (10,027,074) 368,707,555 장기차입금및사채 32,815,353 59,721,462 1,467,812 21,741,667 (20,370,140) (57,689) 95,318,465 리스부채 2,112,172 (1,021,774) 126,229 101,083 766,320 120,495 2,204,527 재무활동으로부터의 총부채 321,285,211 108,201,519 7,034,180 38,907,583 766,320 (9,964,268) 466,230,547 2) 전기 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금및사채 277,795,489 (27,787,455) (5,262,076) 41,611,728 - 286,357,686 장기차입금및사채 62,870,553 15,065,667 (3,149,140) (41,971,727) - 32,815,353 리스부채 2,509,238 (903,307) (64,149) 440,188 130,202 2,112,172 재무활동으로부터의 총부채 343,175,280 (13,625,095) (8,475,365) 80,189 130,202 321,285,211 39. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 및 리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 차입금총계 466,230,546 321,285,211 차감:현금및현금성자산 56,668,625 39,618,390 순차입금 409,561,921 281,666,821 자본총계 385,904,527 328,298,574 순차입금비율 106.13% 85.80% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험,외환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 278,880,415천원 및 227,855,037천원입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (2,788,804) 2,788,804 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (2,278,550) 2,278,550 2) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원). 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 636,875 754,976 1,214,065 1,322,016 JPY 33,945 349 33,945 358 EUR - - 99,003 132,490 GBP - - 46,744 69,294 CNY 11,150 2,077 11,150 1,862 INR 3,892 62 3,892 58 매출채권 USD 143,683,938 170,337,308 87,126,680 94,794,129 JPY 109,439,634 1,127,491 95,912,959 1,011,172 CAD 19,695,971 18,329,268 20,676,963 17,643,653 EUR 17,530,272 23,531,586 11,771,250 15,752,757 미수금 USD 3,228,720 3,827,648 152,770 166,214 CAD 899,487 837,072 - - 외화자산 계 218,747,837 130,894,003 부채 매입채무 USD 12,277,333 14,554,778 6,496,776 7,074,617 JPY 22,734,240 234,217 8,546,077 90,098 EUR 4,291,685 5,760,901 2,270,829 3,038,914 CNY 5,497,084 1,023,887 2,587,583 432,023 GBP 312,570 500,190 241,542 358,062 미지급비용 USD 1,818,587 2,151,455 - - CAD 369,212 343,592 - - EUR 147,185 197,495 - - JPY 902,641 9,197 - - 단기차입금 USD 40,519,568 48,035,947 36,312,593 39,038,142 CAD 5,383,437 5,009,880 12,202,846 10,412,688 EUR 12,974,406 17,416,064 9,620,847 12,875,002 유동성장기부채 USD - - 20,000,000 21,760,000 외화부채 계 95,237,603 95,079,546 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 통화 10%상승시 10%하락시 USD 11,017,775 (11,017,775) CAD 1,381,287 (1,381,287) EUR 15,713 (15,713) GBP (50,019) 50,019 JPY 88,443 (88,443) CNY (102,181) 102,181 INR 6 (6) 합 계 12,351,024 (12,351,024) 통화 10%상승시 10%하락시 USD 2,840,960 (2,840,960) CAD 723,097 (723,097) EUR (2,867) 2,867 GBP (28,877) 28,877 JPY 92,143 (92,143) CNY (43,016) 43,016 INR 6 (6) 합 계 3,581,446 (3,581,446) 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 18,600,000 22,900,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 비파생금융부채 무이자 284,355,940 7,314,416 - 291,670,356 전환사채및교환사채 - 20,000,000 - 20,000,000 변동이자율상품 274,364,228 4,352,287 163,900 278,880,415 고정이자율상품 80,828,180 92,374,025 - 173,202,205 금융부채 소계 639,548,348 124,040,728 163,900 763,752,976 지급이자 현금흐름 6,322,474 4,536,229 14,153 10,872,856 금융보증 18,600,000 - - 18,600,000 합 계 664,470,822 128,576,957 178,053 793,225,832 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 합 계 비파생금융부채 무이자 181,603,376 6,493,645 188,097,021 전환사채및교환사채 4,900,000 - 4,900,000 변동이자율상품 222,258,377 5,596,660 227,855,037 고정이자율상품 60,300,438 29,102,444 89,402,882 금융부채 소계 469,062,191 41,192,749 510,254,940 지급이자 현금흐름 3,187,051 1,836,148 5,023,199 금융보증 22,900,000 - 22,900,000 합 계 495,149,242 43,028,897 538,178,139 40. 사업결합(1) 일반사항 당사는 2021년 12월 31일 간주취득일로 하여 관계기업인 ㈜대동모빌리티의 지분 43.5%(200,000주)를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜대동모빌리티에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 모빌리티 사업으로의 진출 및 확장이 가능할 것으로 기대하고 있습니다. 카이오티골프㈜는 ㈜대동모빌리티를 취득함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜(주1) 합 계 현금 15,460,000 - 15,460,000 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 8,228,817 1,600,197 9,829,014 이전대가총계 23,688,817 1,600,197 25,289,014 (주1) 카이오티골프㈜의 경우 지배기업이 보유한 35%(금액 708,287천원) 및 ㈜대동모빌리티가 보유한 45%(금액 891,910천원)의 합계금액입니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 합 계 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 42,034,409 1,517,061 43,551,470 현금및현금성자산 30,088 132,953 163,041 매출채권및기타채권 20,290,469 875,791 21,166,260 재고자산 20,829,793 491,028 21,320,821 기타금융자산 55,754 - 55,754 기타유동자산 828,305 10,803 839,108 당기법인세자산 - 6,486 6,486 비유동자산 59,490,411 1,835,295 61,325,706 투자자산 899,010 - 899,010 유형자산 57,810,248 1,444,949 59,255,197 사용권자산 99,603 - 99,603 무형자산 204,400 - 204,400 기타비유동금융자산 477,150 280,160 757,310 이연법인세자산 - 110,186 110,186 자산 계 101,524,820 3,352,356 104,877,176 유동부채 31,005,592 711,334 31,716,926 매입채무및기타채무 9,969,472 598,277 10,567,749 차입금 17,064,833 - 17,064,833 기타금융부채 2,416,693 54,812 2,471,505 기타유동부채 584,034 50,647 634,681 유동성충당부채 260,578 - 260,578 리스부채 65,369 - 65,369 당기법인세부채 644,613 7,598 652,211 비유동부채 29,908,769 617,346 30,526,115 비유동성매입채무및기타채무 - 116,500 116,500 차입금 21,741,667 - 21,741,667 확정급여채무 6,375,490 500,846 6,876,336 리스부채 35,714 - 35,714 이연법인세부채 1,755,898 - 1,755,898 부채 계 60,914,361 1,328,680 62,243,041 식별가능한 순자산 공정가치 40,610,459 2,023,676 42,634,135 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 합 계 이전대가 23,688,817 1,600,197 25,289,014 비지배지분 13,555,683 404,735 13,960,418 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 40,610,459 2,023,676 42,634,135 염가매수차액 (3,365,959) (18,744) (3,384,703) 연결실체가 사업결합 전에 보유하고 있던 ㈜대동모빌리티의 지분(40.94%) 장부금액과 공정가치로 측정하여 발생한 차이금액 1,342,632천원은 연결포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 현금으로 지급한 대가 15,460,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (163,041) 차감 계 15,296,959 (6) 상기의 사업결합이 12월 31일에 발생함에 따라 ㈜대동모빌리티 및 카이오티골프㈜가 창출한 수익 등인 연결실체의 당기순이익에 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출 및 당기손익은다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 연결재무제표 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 카이오티골프㈜ 연결조정 최종 추정금액 매출액 1,179,193,322 92,570,689 8,578,669 - 1,280,342,680 영업이익 38,206,131 3,058,535 132,260 (55,979) 41,340,947 당기순이익 34,671,963 2,149,289 151,069 (1,042,875) 35,929,446 4. 재무제표 ※ 아래 표시된 당사의 제75기(2021년) 및 제74기(2020년) 재무제표는 외부감사인의 감사를 완료한 연결재무제표입니다. 비교표시한 전전기(제73기, 2019년)의 재무제표는 '재작성한 연결재무제표이며, 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. 재무상태표 제 75 기 2021.12.31 현재 제 74 기 2020.12.31 현재 제 73 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 자산 Ⅰ.유동자산 420,205,799,707 308,003,852,303 302,517,095,276 (1)현금및현금성자산 15,497,558,659 4,442,326,324 2,369,799,038 (2)매출채권 및 기타유동채권 237,266,263,487 154,459,460,697 160,542,242,287 (3)기타유동금융자산 2,375,630,394 3,514,317,054 1,913,045,510 (4)재고자산 152,897,882,348 132,423,406,519 125,917,264,295 (5)기타유동자산 12,168,464,819 13,164,341,709 11,774,744,146 Ⅱ.비유동자산 391,912,807,734 349,145,405,551 258,048,644,434 (1)종속기업에 대한 투자자산 88,719,205,714 63,509,190,814 57,509,190,814 (2)관계기업에 대한 투자자산 8,563,029,463 10,867,451,909 10,867,451,909 (3)투자부동산 807,564,328 6,413,710,952 6,443,150,401 (4)유형자산 275,570,799,652 257,833,324,684 167,268,519,851 (5)사용권자산 688,405,282 368,830,272 238,115,819 (6)무형자산 13,688,816,179 6,689,235,299 8,527,827,718 (7)기타비유동금융자산 3,874,987,116 3,463,661,621 3,037,760,372 (8)이연법인세자산 0 0 4,156,627,550 자산총계 812,118,607,441 657,149,257,854 560,565,739,710 부채 Ⅰ.유동부채 428,702,952,153 330,564,192,777 304,845,442,992 (1)매입채무 및 기타유동채무 165,120,318,236 95,939,060,476 93,105,507,680 (2)단기차입금 및 사채 204,046,343,675 192,791,291,782 168,651,193,237 (3)기타유동금융부채 41,094,520,935 21,248,328,153 18,741,090,434 (4)기타유동부채 5,135,857,406 17,335,193,147 21,694,432,824 (5)유동성리스부채 331,155,257 223,332,128 244,059,665 (6)유동성충당부채 7,138,434,900 1,035,215,727 0 (7)당기법인세부채 5,836,321,744 1,991,771,364 2,409,159,152 Ⅱ.비유동부채 122,188,630,813 80,974,541,623 87,591,208,298 (1)장기매입채무및기타채무 1,858,219,573 1,350,452,658 0 (2)사채및장기차입금 49,630,311,033 11,460,000,000 35,355,500,000 (3)기타비유동금융부채 3,858,836,375 3,846,033,950 3,944,192,347 (4)비유동리스부채 372,846,992 154,837,617 0 (5)비유동충당부채 9,945,979,427 6,580,105,134 6,254,938,023 (6)기타비유동부채 913,121,817 0 0 (7)순확정급여부채 45,336,899,396 45,069,195,610 42,036,577,928 (8)이연법인세부채 10,272,416,200 12,513,916,654 0 부채총계 550,891,582,966 411,538,734,400 392,436,651,290 자본 Ⅰ.자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 23,728,210,000 Ⅱ.기타불입자본 4,176,999,776 4,176,999,776 4,176,999,776 Ⅲ.기타자본구성요소 67,448,550,271 66,540,489,267 (177,779,673) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 165,873,264,428 151,164,824,411 140,401,658,317 자본총계 261,227,024,475 245,610,523,454 168,129,088,420 자본과부채총계 812,118,607,441 657,149,257,854 560,565,739,710 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 Ⅰ.수익(매출액) 886,114,653,620 637,484,640,282 621,947,715,110 Ⅱ.매출원가 751,390,795,380 524,177,025,566 480,275,479,514 Ⅲ.매출총이익 134,723,858,240 113,307,614,716 141,672,235,596 Ⅳ.판매비와관리비 118,750,546,418 95,174,219,518 124,177,625,598 Ⅴ.영업이익(손실) 15,973,311,822 18,133,395,198 17,494,609,998 Ⅵ.기타이익 12,618,893,322 7,022,360,785 12,300,711,887 Ⅶ.기타손실 3,184,018,629 10,144,597,865 32,111,590,142 Ⅷ.금융수익 7,113,387,926 8,184,707,169 3,370,357,206 Ⅸ.금융원가 12,852,536,192 8,360,278,383 9,460,866,336 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 19,669,038,249 14,835,586,904 (8,406,777,387) XI.법인세비용 3,572,901,730 1,406,509,823 201,952,781 XⅡ.당기순이익(손실) 16,096,136,519 13,429,077,081 (8,608,730,168) XⅢ.기타포괄손익 1,178,621,302 65,296,050,553 (1,082,689,515) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 1,178,621,302 65,296,050,553 (1,082,689,515) 1.확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 2,972,200 (1,823,356,906) (751,541,443) 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,545,616,722 (15,056,394) (636,522,036) 3.토지재평가이익 2,128,320,000 85,551,298,626 0 4.당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (2,498,287,620) (18,416,834,773) 305,373,964 XIV.총포괄손익 17,274,757,821 78,725,127,634 (9,691,419,683) XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 777 648 (415) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 741 648 (415) ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 318,707,516 152,257,286,443 180,481,203,735 Ⅱ.재작성에 따른 누적효과 0 0 0 (1,624,285,132) (1,624,285,132) Ⅲ.배당금지급 0 0 0 (1,036,410,500) (1,036,410,500) Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (586,202,326) (586,202,326) Ⅴ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (496,487,189) 0 (496,487,189) Ⅵ.토지재평가이익 0 0 0 0 0 Ⅶ.당기순이익(손실) 0 0 0 (8,608,730,168) (8,608,730,168) 2019.12.31 (Ⅷ.기말자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 (177,779,673) 140,401,658,317 168,129,088,420 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 (177,779,673) 140,401,658,317 168,129,088,420 Ⅱ.재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 Ⅲ.배당금지급 0 0 0 (1,243,692,600) (1,243,692,600) Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (1,422,218,387) (1,422,218,387) Ⅴ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (11,743,988) 0 (11,743,988) Ⅵ.토지재평가이익 0 0 66,730,012,928 0 66,730,012,928 Ⅶ.당기순이익(손실) 0 0 0 13,429,077,081 13,429,077,081 2020.12.31 (Ⅷ.기말자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 66,540,489,267 151,164,824,411 245,610,523,454 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 66,540,489,267 151,164,824,411 245,610,523,454 Ⅱ.재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 Ⅲ.배당금지급 0 0 0 (1,658,256,800) (1,658,256,800) Ⅳ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 270,560,298 270,560,298 Ⅴ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 1,176,923,014 0 1,176,923,014 Ⅵ.토지재평가이익 0 0 (268,862,010) 0 (268,862,010) Ⅶ.당기순이익(손실) 0 0 0 16,096,136,519 16,096,136,519 2021.12.31 (Ⅷ.기말자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 67,448,550,271 165,873,264,428 261,227,024,475 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 14,558,081,264 24,614,565,337 49,932,045,605 (1)당기순이익(손실) 16,096,136,519 13,429,077,081 (8,608,730,168) (2)당기순이익조정을 위한 가감 60,761,229,847 44,371,939,226 72,605,945,586 1.퇴직급여 6,577,875,505 6,671,621,688 6,158,336,868 2.감가상각비 19,205,327,357 16,716,676,582 16,966,952,464 3.투자부동산감가상각비 26,300,122 29,439,449 30,704,249 4.무형자산상각비 1,803,192,419 1,803,192,419 2,582,554,594 5.무형자산손상차손 0 59,800,000 3,359,591,957 6.판매보증비 17,571,718,425 8,079,124,802 6,987,012,101 7.외화환산손실 1,308,006,486 5,066,280,486 2,407,406,006 8.재고자산평가손실 2,252,348,109 1,983,795,880 5,547,907,819 9.대손상각비 4,122,324,341 1,950,977,066 7,674,006,243 10.기타장기종업원급여 320,951,018 222,676,605 684,662,998 11.지급수수료 47,842,240 0 0 12.종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 0 15,192,451,000 13.투자자산평가손실 0 0 193,080,098 14.사용권자산상각비 334,149,189 231,032,232 149,325,957 15.파생상품거래손실 4,810,013,007 2,165,432,108 1,066,706,180 16.파생상품평가손실 1,458,209,583 160,215,186 40,477,115 17.유형자산처분손실 351,795,911 271,830,137 207,905,594 18.기타의 대손상각비 628,332,000 0 0 19.법인세비용 3,572,901,730 1,406,509,823 201,952,781 20.이자비용 5,135,528,476 5,987,024,538 8,154,629,785 21.외화환산이익 (2,168,363,836) (1,855,820,879) (1,341,857,454) 22.무형자산손상차손환입 (750,178,599) (24,400,000) (74,900,000) 23.투자자산평가이익 (193,946,718) (625,050,873) 0 24.종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (3,145,592,454) 0 (26,700,400) 25.파생상품거래이익 (1,340,337,228) (3,538,427,867) (494,734,223) 26.파생상품평가이익 (109,474,288) (1,500,619,650) (960,950,516) 27.유형자산처분이익 (95,839,639) (55,800,569) (136,404,278) 28.무형자산처분이익 0 0 (385,000,000) 29.잡이익 (419,936) (2,196,438) (625,648,432) 30.배당금 수익 (292,189,800) (194,410,550) (184,853,600) 31.이자수익 (669,243,573) (636,962,949) (768,669,320) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (57,831,145,678) (29,616,262,790) (14,045,296,512) 1.매출채권의 감소(증가) (81,080,925,891) (7,020,647,668) (14,823,559,131) 2.단기대여금의 감소(증가) 7,966,080 410,066 47,429,529 3.미수금의 감소(증가) (5,327,324,706) 838,197,391 (2,612,493,632) 4.부가가치세 선급금의 감소(증가) (3,751,197,045) (1,030,768,780) 0 5.선급금의 감소(증가) 2,906,064,800 2,080,339,739 (2,301,537,938) 6.선급비용의 감소(증가) 195,777,772 (197,899,974) 238,450,101 7.재고자산의 감소(증가) (27,636,514,650) (9,742,339,804) 3,866,621,472 8.보증금의 감소(증가) 157,773,390 (193,380,000) (76,516,000) 9.매입채무의 증가(감소) 68,994,144,397 1,773,768,321 3,551,446,014 10.미지급금의 증가(감소) (1,458,226,255) (3,068,770,101) 2,636,593,926 11.선수금의 증가(감소) (8,809,613,100) (2,525,340,663) (1,177,635,385) 12.선수수익의 증가(감소) (69,000,000) 472,814,652 0 13.예수금의 증가(감소) (409,086,163) (349,166,722) 985,437,843 14.예수보증금의 증가(감소) 0 (30,000,000) 0 15.반품재고회수권의 감소(증가) 1,949,062,675 1,088,375,849 (4,209,807,352) 16.환불부채의 증가(감소) (2,454,004,149) (1,697,855,821) 5,589,797,579 17.계약부채의 증가(감소) 913,121,817 0 0 18.판매보증충당부채의 증가(감소) (8,102,624,959) (6,718,741,964) (6,136,186,337) 19.미지급비용의 증가(감소) 12,251,041,506 2,720,502,196 2,857,442,736 20.임대보증금의 증가(감소) 0 0 (1,800,000) 21.퇴직금의 지급 (6,336,120,182) (5,486,915,005) (2,437,011,977) 22.장기미지급금의 증가(감소) 507,766,915 (347,563,593) 0 23.장기종업원급여의 지급 (308,148,593) (205,835,002) (82,780,956) 24.사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 28,920,663 24,554,093 40,812,996 (4)법인세납부(환급) (4,468,139,424) (3,570,188,180) (19,873,301) Ⅱ.투자활동현금흐름 (51,839,370,076) (18,283,662,581) (23,474,191,758) (1)단기투자자산의 처분 0 2,810,000 103,445,000 (2)단기대여금의 감소 200,000,000 0 0 (3)파생상품자산의 정산 2,774,478,814 4,493,128,716 741,626,901 (4)장기대여금의 감소 1,159,500,000 200,000,000 0 (5)종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 514,848,400 (6)정부보조금의 수취 5,630,513,769 3,312,644,993 3,048,030,877 (7)기계장치의 처분 0 2,050,000 11,760,000 (8)차량운반구의 처분 97,227,275 57,223,569 169,877,455 (9)집기의 처분 0 0 17,589,180 (10)회원권의 처분 0 0 650,000,000 (11)배당금수취 292,189,800 194,410,550 184,853,600 (12)이자수취 576,261,410 572,262,975 768,669,320 (13)단기투자자산의 취득 0 (500,000,000) 0 (14)단기대여금의 증가 (200,000,000) 0 0 (15)장기대여금의 증가 (90,000,000) 0 0 (16)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (19,760,000,000) (6,000,000,000) (11,081,840,000) (17)임대보증금의 증가 0 (115,000,000) 0 (18)토지의 취득 0 0 (20,213,100) (19)건물의 취득 (2,101,958,530) 0 (2,465,502,900) (20)건물부속설비의 취득 (661,367,000) (100,000,000) (158,154,365) (21)구축물의 취득 (574,394,713) (777,330,470) (270,877,235) (22)기계장치의 취득 (2,308,854,000) (4,158,602,272) (3,023,814,000) (23)차량운반구의 취득 (228,311,493) (312,052,269) (256,298,310) (24)공구기구의 취득 (15,020,277,160) (5,763,549,728) (6,682,194,183) (25)집기의 취득 (4,089,687,140) (3,028,591,915) (1,017,523,079) (26)건설중인자산의 취득 (7,722,528,830) (2,067,041,000) (2,199,645,000) (27)정부보조금의 사용 (4,841,934,085) (2,090,116,507) (939,805,092) (28)파생상품부채의 정산 (4,970,228,193) (2,205,909,223) (1,078,465,227) (29)기타무형자산의 취득 0 0 (490,560,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 48,336,562,501 (4,258,375,470) (25,244,015,782) (1)단기차입금의 순증가 12,671,703,913 20,271,727,274 0 (2)사채의 증가 75,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 (3)장기차입금의 증가 298,000,000 0 12,500,000,000 (4)단기차입금의 순감소 0 0 (16,185,862,183) (5)유동성장기부채의 상환 (32,499,500,000) (26,989,500,000) (17,326,500,000) (6)유동성사채의 상환 0 (10,000,000,000) (7)리스부채의 상환 (366,186,000) (250,961,000) (160,693,000) (8)이자지급 (4,229,486,842) (6,052,479,734) (8,019,132,239) (9)배당금지급 (1,639,886,330) (1,237,162,010) (1,051,828,360) (10)사채발행비 지급 (898,082,240) 0 0 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (41,354) 0 49,894 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 11,055,232,335 2,072,527,286 1,213,887,959 Ⅵ.기초현금및현금성자산 4,442,326,324 2,369,799,038 1,155,911,079 Ⅶ.기말현금및현금성자산 15,497,558,659 4,442,326,324 2,369,799,038 ※ 제75기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 75(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 74(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 대동(구, 대동공업주식회사) 1. 회사의 개요주식회사 대동(이하 '당사')은 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미국,캐나다,중국 및 유럽등에 농업용 기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2021년 3월 26일자 주주총회 결의에 의거 상호를 대동공업주식회사에서 주식회사 대동으로 변경하였습니다. 당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.72%입니다. 한편, 보고기간말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주). 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김준식 외 6,576,360 27.72% 6,576,360 27.72% 자기주식 3,000,000 12.64% 3,000,000 12.64% 기 타 14,151,850 59.64% 14,151,850 59.64% 합 계 23,728,210 100.00% 23,728,210 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됨에 따라 당사는 당기부터 조기적용하였습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. -기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. -기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 당사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가.채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 나.지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 유형자산 당사의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 당사는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 4~50년 건물부속시설 5~27년 구축물 10~31년 기계장치 10~15년 기타의유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 금융부채 및 지분상품 1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.가.당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.다. 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액마.기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다당사는 근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (21) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 수익인식 당사는 주요 수익의 원천은 농기계 및 부품 판매로부터 수익을 인식합니다.수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (25) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (26) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 용품으로 구성되어 있습니다.2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (27) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (28) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 영향으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채 및 환불부채 당사는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 당사는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을수익으로 인식하지 않고 환불부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보(1) 당사의 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (2) 보고기간 중 당사의 유형별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제품매출 859,609,358 613,089,437 상품매출 26,505,296 24,395,204 합 계 886,114,654 637,484,641 (3) 지역에 대한 정보당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 국내 325,467,118 291,207,333 북미 451,782,481 275,928,006 유럽 45,370,126 29,039,650 기타 63,494,929 41,309,652 합 계 886,114,654 637,484,641 (4) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원). 거래처 당기 전기 DAEDONG-USA.INC 295,508,499 187,197,107 Clark Equipment Co. 100,807,722 - 5. 현금및현금성자산 등(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 제예금 15,497,559 4,442,326 (2) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 종 류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 보통예금 644,805 582,212 정부보조금 장기금융상품 별단예금 4,500 4,500 당좌개설보증금 합 계 649,305 586,712 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 246,956,527 165,453,697 손실충당금 (15,259,232) (11,864,211) 소 계 231,697,295 153,589,486 미수금 6,197,300 869,975 손실충당금 (628,332) - 소 계 5,568,968 869,975 합 계 237,266,263 154,459,461 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로측정됩니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6개월이하 232,791,557 6,197,300 152,223,591 869,975 7~12개월 3,927,093 - 4,971,332 - 1년초과 10,237,877 - 8,258,774 - 합 계 246,956,527 6,197,300 165,453,697 869,975 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 2,258,381 - 2,064,434 - 파생상품자산 109,474 - 1,434,142 - 비상장주식 - 2,239,172 - 693,556 출자금 - 1,100 - 1,100 대여금 7,775 600,582 15,741 1,577,100 보증금 - 729,633 - 887,406 장기 금융상품 - 304,500 - 304,500 합 계 2,375,630 3,874,987 3,514,317 3,463,662 8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 3,268,679 (469) 3,268,210 7,572,474 (13,140) 7,559,334 제품 83,547,029 (6,644,106) 76,902,923 85,682,763 (5,202,371) 80,480,392 재공품 53,698,442 (1,874,970) 51,823,472 36,177,452 (1,185,756) 34,991,696 원재료 12,021,563 (1,264,507) 10,757,056 8,266,029 (1,130,437) 7,135,592 저장품 689,713 - 689,713 398,658 - 398,658 미착품 9,456,508 - 9,456,508 1,857,735 - 1,857,735 합 계 162,681,934 (9,784,052) 152,897,882 139,955,111 (7,531,704) 132,423,407 (주1) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 당사의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석18,37 참조).(주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 718,354,235천원(전기: 519,014,445천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실금액이 포함되어 있습니다. 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 259,130 3,165,195 정부보조금 - (349,781) 선급비용 495,818 737,545 부가세대급금 10,241,148 6,489,951 반환재고회수권 1,172,369 3,121,432 합 계 12,168,465 13,164,342 10. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 지분율 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 대동금속㈜(주1) 주물제품 제조업 대한민국 12월 52.78% 64.54% 3,411,572 3,411,572 하이드로텍㈜ 유압기기 제조업 대한민국 12월 100.00% 100.00% 5,333,448 5,333,448 ㈜제주대동 농기계 서비스업 대한민국 12월 100.00% 100.00% 50,000,000 45,700,000 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 체인및농업기자재제조판매업 대한민국 12월 57.33% 24.51% 20,385,014 - 카이오티골프㈜ 골프장비외판매업 대한민국 12월 35.00% 35.00% 525,000 - DAEDONG-USA.INC 농기계 판매업 미국 12월 100.00% 100.00% 9,064,171 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사(주2) 농기계 제조판매업 중국 12월 99.78% 99.78% - - 합 계 8 8,719,205 63,509,191 (주1) 보고기간 중 대동금속㈜가 발행한 전환사채에 대한 전환권이 행사된 바, 이로 인하여 종속기업의 보통주 581,455주가 추가 발행됨에 따라 당사의 지분율이 감소하였습니다. (주2) 대동농기(안휘)유한공사는 지속적인 손실발생에 따라 회수가능액이 없다고 판단하여 2019년 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 기초 취득 처분 대체 기말 대동금속㈜ 3,411,572 - - - 3,411,572 하이드로텍㈜ 5,333,448 - - - 5,333,448 ㈜제주대동 45,700,000 4,300,000 - - 50,000,000 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜)(주1) - 15,460,000 - 4,925,015 20,385,015 카이오티골프㈜(주2) - - - 525,000 525,000 DAEDONG-USA.INC 9,064,171 - - 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사 - - - - 합 계 63,509,191 19,760,000 - 5,450,015 88,719,206 (주1) 당사는 당기 중 ㈜대동모빌리티의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 계정을 재분류하였습니다.(주2) 카이오티골프㈜에 대하여 당사가 직접 소유한 지분율은 35%이고, 당기 중 종속기업으로 계정을 재분류한 종속회사인 ㈜대동모빌리티가 45%를 소유하고 있으므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 계정을 재분류하였습니다. 종속기업명 기초 취득 처분 기말 대동금속㈜ 3,411,572 - - 3,411,572 하이드로텍㈜ 5,333,448 - - 5,333,448 ㈜제주대동 39,700,000 6,000,000 - 45,700,000 DAEDONG-USA.INC 9,064,171 - - 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사 - - - - 합 계 57,509,191 6,000,000 - 63,509,191 (3) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 당기말 전기말 대동금속㈜ 16,709,469 16,084,166 11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 대동기어㈜ 기어등 제품제조업 대한민국 12월 31.66% 4,388,575 8,563,029 31.66% 4,388,575 8,563,029 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 체인등 제품제조업 대한민국 12월 - - - 24.51% 235,245 1,779,423 카이오티골프㈜ 골프장비 제품제조업 대한민국 12월 - - - 35.00% 525,000 525,000 합 계 4,388,575 8,563,029 5,148,820 10,867,452 (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 기초 취득 처분 대체 기말 대동기어㈜ 8,563,029 - - 8,563,029 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜)(주1) 1,779,423 - - (1,779,423) - 카이오티골프㈜(주2) 525,000 - - (525,000) - 합 계 10,867,452 - - (2,304,423) 8,563,029 (주1) 당사는 당기 중 ㈜대동모빌리티의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 계정을 재분류하였습니다.(주2) 카이오티골프㈜에 대하여 당사가 직접 소유한 지분율은 35%이고, 당기 중 종속기업으로 계정을 재분류한 종속회사인 ㈜대동모빌리티가 45%를 소유하고 있으므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 계정을 재분류하였습니다. 관계기업명 기초 취득 처분 기말 대동기어㈜ 8,563,029 - - 8,563,029 ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜) 1,779,423 - - 1,779,423 카이오티골프㈜ 525,000 - - 525,000 합 계 10,867,452 - - 10,867,452 (3) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 당기말 전기말 대동기어㈜ 16,614,800 9,957,500 12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 321,734 715,366 88,291 1,125,391 감가상각누계액 - (268,407) (49,420) (317,827) 장부금액 321,734 446,959 38,871 807,564 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 5,819,894 831,563 88,291 6,739,748 감가상각누계액 - (280,550) (45,487) (326,037) 장부금액 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 대체(주1) (5,498,160) (81,687) - (5,579,847) 감가상각비 - (22,367) (3,933) (26,300) 기말 321,734 446,959 38,871 807,564 (주1) 당기 중 투자부동산의 토지 및 건물의 일부가 유형자산으로 대체되었습니다. 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 576,518 46,738 6,443,150 취득 - - - - 감가상각비 - (25,504) (3,935) (29,439) 기말 5,819,894 551,014 42,803 6,413,711 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 29,091천원(전기: 68,841천원)입니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 321,734 2,088,870 5,819,894 9,715,350 건물 446,959 446,959 551,013 551,013 구축물 38,871 38,871 42,804 42,804 합 계 807,564 2,574,700 6,413,711 10,309,167 투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 당사와 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 184,782,752 - - 184,782,752 건물 43,482,851 (15,473,213) (1,200,249) 26,809,389 건물부속설비 6,415,818 (3,308,293) (88,860) 3,018,665 구축물 6,651,103 (2,858,071) - 3,793,032 기계장치 109,276,684 (94,246,288) (32,663) 14,997,733 차량운반구 13,079,571 (6,977,104) - 6,102,467 공구기구 147,557,736 (120,503,058) (824,881) 26,229,797 집기비품 23,067,965 (16,577,153) (134,758) 6,356,054 건설중인자산 3,760,661 - (279,750) 3,480,911 합 계 538,075,141 (259,943,180) (2,561,161) 275,570,800 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 177,156,272 - - 177,156,272 건물 41,234,696 (13,971,794) (1,237,807) 26,025,095 건물부속설비 5,669,751 (3,065,779) (91,205) 2,512,767 구축물 6,046,458 (2,580,507) - 3,465,951 기계장치 107,883,644 (89,841,694) (35,803) 18,006,147 차량운반구 10,984,597 (7,979,092) - 3,005,505 공구기구 144,097,174 (122,693,545) (590,576) 20,813,053 집기비품 21,299,912 (16,644,313) (232,035) 4,423,564 건설중인자산 2,464,066 - (39,095) 2,424,971 합 계 516,836,570 (256,776,724) (2,226,521) 257,833,325 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) . 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 재평가이익 기말 토지 177,156,272 - - 5,498,160 - 2,128,320 184,782,752 건물 26,025,095 2,101,958 - 111,686 (1,429,350) - 26,809,389 건물부속설비 2,512,767 746,067 - - (240,169) - 3,018,665 구축물 3,465,951 604,645 - - (277,564) - 3,793,032 기계장치 18,006,147 2,449,547 (1,619) - (5,456,342) - 14,997,733 차량운반구 3,005,505 142,461 (332,704) 4,962,690 (1,675,485) - 6,102,467 공구기구 20,813,052 12,358,919 (6,027) 1,199,635 (8,135,782) - 26,229,797 집기비품 4,423,565 3,633,956 (12,832) 302,001 (1,990,636) - 6,356,054 건설중인자산 2,424,971 10,693,170 - (9,637,230) - - 3,480,911 합 계 257,833,325 32,730,723 (353,182) 2,436,942 (19,205,328) 2,128,320 275,570,800 (주1) 재고자산 및 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다. 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 재평가이익 기말 토지 91,604,973 - - - - 85,551,299 177,156,272 건물 27,427,709 - - - (1,402,614) - 26,025,095 건물부속설비 2,761,023 - - - (248,256) - 2,512,767 구축물 2,979,072 753,430 - - (266,551) - 3,465,951 기계장치 19,362,030 4,036,502 (191,578) - (5,200,807) - 18,006,147 차량운반구 2,662,909 390,207 (9,820) 1,252,402 (1,290,193) - 3,005,505 공구기구 16,741,618 9,877,940 (58,850) 962,870 (6,710,526) - 20,813,052 집기비품 2,365,091 3,671,259 (15,056) - (1,597,729) - 4,423,565 건설중인자산 1,364,095 2,023,746 - (962,870) - - 2,424,971 합 계 167,268,520 20,753,084 (275,304) 1,252,402 (16,716,676) 85,551,299 257,833,325 (주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석18,37 참조). (4) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보액 125,810,148천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 108,747,263천원은 한국산업은행 등을 질권자로 하고 있습니다(주석 37참조). (5) 당사는 전기부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 6월 30일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.1) 재평가기준일 : 2020년 6월 30일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획,지가변동률,생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액(단위:천원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토지 184,782,752 97,103,133 5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역(단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 재평가이익(세전) 85,551,299 2,128,320 - 87,679,619 법인세효과 (18,821,286) (2,397,182) - (21,218,468) 재평가이익(세후) 66,730,013 (268,862) - 66,461,151 (6) 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 - - 184,782,752 184,782,752 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 - - 177,156,272 177,156,272 14. 리스(1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로 당기 중에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 29,091천원(전기: 68,841천원)입니다. (2) 리스이용자인 경우1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 372,791 (233,923) 138,868 차량운반구 780,830 (245,998) 534,832 비품 85,293 (70,588) 14,705 합 계 1,238,914 (550,509) 688,405 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 262,544 (136,072) 126,472 차량운반구 321,792 (129,433) 192,359 비품 85,293 (35,294) 49,999 합 계 669,629 (300,799) 368,830 2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 126,472 146,271 (9,882) (123,993) 138,868 차량운반구 192,359 542,819 (25,484) (174,862) 534,832 비품 50,000 - - (35,295) 14,705 합 계 368,831 689,090 (35,366) (334,150) 688,405 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 95,121 137,553 (9,284) (96,919) 126,471 차량운반구 142,995 212,690 (64,506) (98,819) 192,360 비품 - 85,293 - (35,294) 49,999 합 계 238,116 435,536 (73,790) (231,032) 368,830 3) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 334,150 231,032 리스부채 관련 이자비용 36,174 25,521 단기리스 관련 비용 112,747 66,966 소액리스 관련 비용 11,741 9,674 합 계 494,812 333,193 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 524,308천원(전기: 353,121천원)입니다. 4) 당기말 현재 리스부채의 기간별 최소리스료를 증분차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 합 계 리스부채 331,155 266,920 105,927 704,002 15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개발비 회원권 건설중인무형자산 합 계 취득원가 30,256,805 2,925,763 8,052,595 41,235,163 정부보조금 (1,844,697) - - (1,844,697) 상각누계액 (20,028,921) - - (20,028,921) 손상차손누계액 (5,585,884) (86,845) - (5,672,729) 장부금액 2,797,303 2,838,918 8,052,595 13,688,816 구 분 개발비 회원권 합 계 취득원가 30,256,805 2,925,763 33,182,568 정부보조금 (2,344,720) - (2,344,720) 상각누계액 (17,725,706) - (17,725,706) 손상차손누계액 (5,585,884) (837,023) (6,422,907) 장부금액 4,600,495 2,088,740 6,689,235 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개발비 회원권 건설중인무형자산 합 계 기초 4,600,495 2,088,740 - 6,689,235 대체(*1) - - 8,052,595 8,052,595 손상차손환입 - 750,178 - 750,178 상각비 (1,803,192) - - (1,803,192) 기말 2,797,303 2,838,918 8,052,595 13,688,816 (*1) 당기 중 건설중인무형자산은 건설중인유형자산에서 대체되었습니다. 구 분 개발비 회원권 합 계 기초 6,403,688 2,124,140 8,527,828 손상차손환입 - 24,400 24,400 상각비 (1,803,193) - (1,803,193) 손상차손 - (59,800) (59,800) 기말 4,600,495 2,088,740 6,689,235 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 잔여내용연수 내 역 Tier4 엔진개발 1,368,148 1/10 Tier4 대응 Non-Road 50kw급 디젤엔진 개발 PS 개발사업 496,722 4/10 50km/h 고속 Power shift 변속장치가 장착된 90kw급속도부하 감응형 트랙터 개발 WC(41마력 트랙터) 932,433 5/10 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발 합 계 2,797,303 (4) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 보고기간 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 연구개발 비 (관리비) 9,716,210 8,185,161 16. 정부보조금당사는 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 당사는 정부보조금 사용시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감하고 있으며, 산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 (장기)미지급금으로 계상하고 있는 바, 재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비등) 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2021년 3,771,558 2,423,872 1,347,155 - 531 - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 960,871 - 955,803 - - 821,432 고속콤바인 2019년 ~ 2022년 2,084,072 1,667,258 - - - 416,814 - 농기계전자제어 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2021년 2,472,881 1,970,106 - - 8,198 409,291 85,286 기타 13,464,237 8,919,959 1,214,006 888,894 100,796 1,032,115 1,308,467 합 계 25,840,854 16,990,066 2,561,161 1,844,697 109,525 1,858,220 2,477,185 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비등) 기타유동자산 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2020년 3,621,558 2,171,582 - 1,449,976 - - - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 769,711 - - 1,146,963 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,530 1,741,224 - - - - 435,306 - 농기계전자제어 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2020년 1,942,981 1,386,186 160,000 - - 8,198 303,311 85,286 기타 8,900,238 4,692,197 189,781 776,546 1,197,757 558,959 611,836 873,162 합 계 20,689,413 11,808,900 349,781 2,226,522 2,344,720 567,157 1,350,453 2,041,880 17. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 156,888,806 - 87,868,659 - 미지급금 8,231,512 1,858,220 8,070,401 1,350,453 합 계 165,120,318 1,858,220 95,939,060 1,350,453 18. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 173,221,642 - 160,291,792 - 장기차입금 1,320,000 438,000 10,739,500 1,460,000 회사채 15,000,000 49,192,311 21,760,000 10,000,000 전환사채 7,252,351 - - - 교환사채 7,252,351 - - - 합 계 204,046,344 49,630,311 192,791,292 11,460,000 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산비축자금 0.75%~0.80% 36,780,000 36,780,000 KEB하나은행 무역금융 3.14% - 100,000 산업은행 등 매출채권의 양도 0.01%~1.74% 63,941,642 56,811,792 국민은행 무역금융 2.46% - 1,600,000 광주은행 일반대출 3.51% - 3,000,000 우리은행 일반대출 2.45% - 2,000,000 산업은행 운영자금 1.87%~2.62% 72,500,000 55,000,000 신영증권 기업어음 3.48% - 5,000,000 합 계 173,221,642 160,291,792 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산설비 2.00% 210,000 280,000 농협은행 A/S부품확보자금 1.95% - 919,500 우리은행 운전자금 3.72% - 8,500,000 KEB하나은행 에너지합리화자금 1.75% 298,000 - 국민은행 일반대출 3.28% 1,250,000 2,500,000 합 계 1,758,000 12,199,500 차감: 유동성장기차입금 (1,320,000) (10,739,500) 차감잔액 438,000 1,460,000 (4) 보고기간말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 인수자 구 분 연이자율 발행일 만기일 당기말 전기말 산업은행 해외변동부채권 2.52% 2018년 05월 18일 2021년 05월 18일 - 21,760,000 신영증권 제40회 사모사채 4.10% 2020년 03월 02일 2022년 03월 02일 5,000,000 5,000,000 하이투자증권 제41회 사모사채 4.30% 2020년 03월 27일 2022년 03월 25일 5,000,000 5,000,000 우리종합금융 제44회 사모사채 2.59% 2021년 09월 28일 2024년 09월 28일 20,000,000 - 우리종합금융 제45회 사모사채 3.02% 2021년 11월 30일 2024년 11월 29일 30,000,000 - 코리아에셋증권 전자단기사채 2.10% 2021년 10월 29일 2022년 01월 28일 5,000,000 - 합계 65,000,000 31,760,000 차감 : 사채할인발행차금 (807,689) - 차감 : 유동성대체 (15,000,000) (21,760,000) 잔액 49,192,311 10,000,000 (5) 당기말 현재 상기 차입금등과 관련하여 당사의 유형자산과 재고자산이 금융기관등에 담보로 제공되어 있습니다(주석37 참조).(6) 보고기간말 현재 당사의 전환사채 및 교환사채 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).① 전환사채 사채명 인수자 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말 전기말 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 KB증권외 2021년 04월 23일 2026년 04월 23일 0.00% 전환사채 10,000,000 - 전환권조정 (2,747,649) - 차감잔액 7,252,351 - ② 교환사채 사채명 인수자 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 KB증권외 2021년 04월 23일 2026년 04월 23일 0.00% 교환사채 10,000,000 - 교환권조정 (2,747,649) - 차감잔액 7,252,351 - 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. ① 전환사채 사채의 종류 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면(전자등록)총액 10,000,000천원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 04월 23일 만기일 2026년 04월 23일 상환방법 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 23일 ("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환에 관한사항 전환비율 100% 전환가액 9,797원/주 전환대상 기명식 보통주 1,020,720주 전환청구기간 2022년 04월 23일부터 2026년 03월 23일까지 전환가액 조정사항 전환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행자의 조기상환권(Call Option) 사채발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 23일 및 이후 2023년 10월 23일까지 매 3개월이 되는 날에 매수할 수 있음 ② 교환사채 사채의 종류 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 권면(전자등록)총액 10,000,000천원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 04월 23일 만기일 2026년 04월 23일 상환방법 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 23일("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 교환에 관한사항 교환비율 100% 교환가액 12,408원/주 교환대상 기명식 보통주 805,931주 교환청구기간 2021년 04월 28일부터 2026년 03월 23일까지 교환가액 조정사항 교환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 당사의 전환사채 및 교환사채의 전환권 및 교환권에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 발행 평가(주1) 기말 전환권대가 - 3,111,710 788,010 3,899,720 교환권대가 - 3,111,710 194,300 3,306,010 합 계 - 6,223,420 982,310 7,205,730 (주1) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다. 19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용(주1) 33,220,334 3,857,036 20,916,122 3,844,234 미지급배당금 33,756 - 15,386 - 예수보증금 30,143 - 30,143 - 파생상품부채 통화선도 475,900 - 160,215 - 전환권대가 3,899,720 - - - 교환권대가 3,306,010 - - - 파생상품부채 계 7,681,630 - 160,215 - 금융보증부채 128,658 - 126,462 - 임대보증금 - 1,800 - 1,800 합 계 41,094,521 3,858,836 21,248,328 3,846,034 (주1) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석22 참조). 20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,035,703 - 9,845,316 - 선수수익 1,334,275 - 1,860,908 - 예수금 1,327,942 - 1,737,028 - 환불부채(주1) 1,437,937 - 3,891,942 - 계약부채(주2) - 913,122 - - 합 계 5,135,857 913,122 17,335,194 - (주1) 당사는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품 예상량의 변동에 따라 재측정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.(주2) 당사는 제품판매와 관련하여 고객에게 향후 추가로 수행해야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다. 21. 판매보증충당부채 (1)보고기간말 현재 당사의 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합 계 유동성 비유동성 합 계 판매보증충당부채(주1) 7,138,435 9,945,979 17,084,414 1,035,216 6,580,105 7,615,321 (주1) 당사는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 보고기간 중 당사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 7,615,321 6,254,938 증가 17,571,718 8,079,125 감소 (8,102,625) (6,718,742) 기말 17,084,414 7,615,321 22. 장기종업원급여채무(1) 당사는 10년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석19 참조)으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 3,844,234 3,827,392 당기근무원가 96,192 114,504 이자비용 37,157 41,519 보험수리적손실(이익) 187,602 66,653 지급액 (308,149) (205,835) 기말 3,857,036 3,844,233 23. 퇴직급여제도(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 45,620,397 45,378,533 사외적립자산의 공정가치 (283,498) (309,337) 합 계 45,336,899 45,069,196 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 45,378,533 (309,337) 45,069,196 당기근무원가 5,310,413 - 5,310,413 이자원가(이자수익) 1,275,208 (7,746) 1,267,462 재측정요소 (7,637) 4,665 (2,972) 제도에서 지급한 금액 (6,336,120) 28,920 (6,307,200) 기말 45,620,397 (283,498) 45,336,899 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 42,366,832 (330,254) 42,036,578 당기근무원가 5,343,470 - 5,343,470 이자원가(이자수익) 1,291,995 36,157 1,328,152 재측정요소 1,863,151 (39,794) 1,823,357 제도에서 지급한 금액 (5,486,915) 24,554 (5,462,361) 기말 45,378,533 (309,337) 45,069,196 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 수익증권 등 283,498 309,337 (4) 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.65% 3.15% 기대임금상승률 3.40% 3.41% (5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 가정의 변경 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 할인율 1.00% (3,512,591) 4,099,350 (3,349,655) 3,932,086 기대임금상승률 1.00% 4,129,763 (3,599,456) 3,940,638 (3,416,993) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있습니다. (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,740,695 4,513,110 11,303,426 17,457,010 28,567,881 64,582,122 24. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 주당금액 1,000 1,000 발행주식수 23,728,210주 23,728,210주 보통주자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 (2) 보고기간 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 기말 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 (3) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,989,846 7,989,846 기타자본잉여금 2,050,113 2,050,113 합 계 10,039,959 10,039,959 25. 자기주식보고기간말 현재 당사의 자기주식 5,862,960천원(3,000,000주)은 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다. 한편, 당사는 2021년 4월 23일에 교환사채 발행으로 자기주식 3,000,000주 중 805,931주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다(주석18 참조). 26. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 987,399 (189,524) 토지재평가이익 66,461,151 66,730,013 합 계 67,448,550 66,540,489 27. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,163,265 4,993,265 임의적립금(주2) 17,978,373 17,978,373 미처분이익잉여금(주3) 142,731,626 128,193,186 합 계 165,873,264 151,164,824 (주1) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 임의적립금보고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 3,023,631 3,023,631 재무구조개선적립금 4,969,300 4,969,300 시설적립금 2,450,000 2,450,000 사업확장적립금 1,350,000 1,350,000 기타임의적립금 6,185,442 6,185,442 합 계 17,978,373 17,978,373 (주3) 미처분이익잉여금미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 75,652,846천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여 공정가치를 전환일(2010년 1월 1일)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 151,164,824 140,401,658 배당금지급 (1,658,256) (1,243,693) 확정급여제도의 재측정요소 270,560 (1,422,218) 당기순이익 16,096,136 13,429,077 기말 165,873,264 151,164,824 (3) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 제 75(당) 기 처분예정일: 2022년 3월 25일 제 74(전) 기 처분확정일: 2021년 3월 26일 I.미처분이익잉여금 142,731,627 128,193,187 1.전기이월미처분이익잉여금 126,364,930 116,186,328 2.확정급여제도의 재측정요소 270,561 (1,422,218) 3.당기순이익 16,096,136 13,429,077 II.임의적립금의이입액 - - 1.기술개발준비금 - - III.이익잉여금처분액 (1,828,257) (1,828,257) 1.이익준비금 (170,000) (170,000) 2.배당금 (현금배당 주당배당금(률) : 제75기 : 80원(8%) 제74기 : 80원(8%)) (1,658,257) (1,658,257) Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 140,903,370 126,364,930 28. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제품매출(주1) 859,609,358 613,089,436 상품매출 26,505,296 24,395,204 합 계 886,114,654 637,484,640 (주1) 당기 제품매출에는 운송수행원가에 상응하는 매출이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제품매출원가 694,928,895 496,196,980 상품매출원가 22,442,083 20,779,752 운송수행원가 34,019,817 7,200,294 합 계 751,390,795 524,177,026 29. 판매비와 관리비 (1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증비 17,571,718 8,079,125 광고선전비 2,054,474 1,866,990 포장비 10,867,292 7,362,507 수출비(주1) 3,053,163 3,363,660 운반비 1,914,517 1,588,199 합 계 35,461,164 22,260,481 (주1) 당기 운송수행의무의 이행과 관련된 수출비 34,019,818천원(전기: 7,200,294천원)은 포괄손익계산서상 매출원가(운송수행원가)에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 35,234,824 32,333,814 장기종업원급여 119,313 194,148 퇴직급여 3,061,820 3,131,234 복리후생비 4,010,869 4,160,990 여비교통비 1,079,009 1,048,855 통신비 115,760 112,127 수도광열비 553,258 534,183 세금과공과 1,860,040 1,776,437 임차료 222,937 237,993 감가상각비 4,418,756 3,610,793 수선비 1,680,865 2,877,657 보험료 489,537 205,599 접대비 692,081 287,733 회의비 65,283 52,466 교육훈련비 202,528 291,729 경상개발비 9,690,297 7,903,913 지급수수료 12,712,319 9,312,999 도서인쇄비 255,114 34,653 소모품비 198,673 197,788 차량유지비 326,597 330,924 연구비 25,913 281,248 대손상각비 4,122,324 1,950,977 무형자산상각비 1,803,192 1,803,192 사용권자산상각비 334,149 231,032 잡비 13,924 11,255 합 계 83,289,382 72,913,739 30. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 임대료수익 263,069 307,695 외환차익 1,128,896 3,240,487 외화환산이익 1,846,482 166,585 유형자산처분이익 95,839 55,801 무형자산손상차손환입 750,179 24,400 관계기업투자처분이익 3,145,592 - 잡이익 5,388,836 3,227,393 합 계 12,618,893 7,022,361 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 외환차손 913,419 3,307,323 외화환산손실 727,978 5,018,673 유형자산처분손실 351,796 271,830 기타의대손상각비 628,332 - 무형자산손상차손 - 59,800 기부금 179,310 264,873 잡손실 383,184 1,222,098 합 계 3,184,019 10,144,597 31. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 669,244 636,963 배당금수익 292,190 194,411 외환차익 4,186,314 - 외화환산이익 321,882 1,689,235 단기투자자산평가이익 193,947 625,051 파생상품거래이익 1,340,337 3,538,428 파생상품평가이익 109,474 1,500,620 금융수익 소계 7,113,388 8,184,708 금융비용 이자비용 5,135,528 5,987,025 외환차손 868,757 - 외화환산손실 580,028 47,607 파생상품거래손실 4,810,013 2,165,432 파생상품평가손실 1,458,210 160,215 금융비용 소계 12,852,536 8,360,279 순금융수익(비용) (5,739,148) (175,571) (2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 26,043 114,902 대여금이자 등 643,201 522,061 합 계 669,244 636,963 (3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 차입금 및 사채이자 5,099,354 5,961,504 리스이자 36,174 25,521 합 계 5,135,528 5,987,025 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액 7,488,519 3,148,878 과거기간 법인세의 조정사항 824,171 3,922 이연법인세 일시적차이 변동 효과 (2,459,231) 15,243,166 이월세액공제 변동 효과 217,731 1,427,378 자본에 직접반영된 법인세비용 (2,498,288) (18,416,835) 법인세비용 3,572,902 1,406,509 (2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 19,669,038 14,835,587 적용세율에 따른 세부담액 4,305,188 3,241,829 세무상 과세되지 않는 수익 (16,462) (17,287) 세무상 차감되지 않는 비용 112,451 24,857 법인세추납액 824,171 3,922 세액공제 및 공제감면세액 (192,513) (893,896) 이연법인세 당기조정액 (573,839) (854,265) 기타 (886,094) (98,651) 법인세비용 3,572,902 1,406,509 유효세율 18.2% 9.5% (3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 토지재평가 (18,821,286) - (2,397,182) (21,218,468)