대동 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 73 기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 73 기 누적 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 72 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 72 기 누적 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
대동공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대동공업주식회사(이하 '당사')는 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미합중국, 중화인민공화국 및 유럽에 농업용 기계의 제조 및 판매목적 등으로 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.67%입니다. 한편, 당분기말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김준식 외	6,565,935	27.67%	6,520,842	27.48%

박영옥 외	1,129,300	4.76%	1,504,319	6.34%

기타	16,032,975	67.57%	15,703,049	66.18%

합 계	23,728,210	100.00%	23,728,210	100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율

당분기말	전기말	당분기말	전기말

대동금속(주)(*1)	주물제품제조업	대한민국	12월	65.90%	70.13%	34.10%	29.87%

하이드로텍(주)	유압기기제조업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-

(주)제주대동	농기계 서비스업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-

DAEDONG-USA.INC	농기계판매업	미국	12월	100.00%	100.00%	-	-

대동농기(안휘)유한공사	농기계 제조판매업	중국	12월	99.75%	99.72%	0.25%	0.28%

DAEDONG KIOTI EUROPE	농기계판매업	네덜란드	12월	100.00%	100.00%	-	-

DAEDONG-CANADA(*2)	농기계판매업	캐나다	12월	100.00%	100.00%	-	-

(*1) 대동금속(주)에서 전기 중 발행한 전환사채와 관련하여 당분기 중 전환권이 행사됨에 따라 당사의 지분율이 감소하였습니다(주석15 참조).(*2) DAEDONG-CANADA는 전기 중 당사의 종속기업인 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100.0%를 출자하여 설립한 신설법인입니다.2) 당분기 중 당사는 (주)제주대동 및 대동농기(안휘)유한공사의 지분을 각각 3,700,000천원 및 2,258,600천원을 추가 취득하였습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	대동금속(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONG-USA.INC(*)	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTIEUROPE

유동자산	28,559,378	10,749,316	2,868,239	227,746,909	11,776,919	15,425,346

비유동자산	54,262,572	9,688,053	32,481,322	38,784,891	4,749,799	41,234

자산총계	82,821,950	20,437,369	35,349,561	266,531,800	16,526,718	15,466,580

유동부채	43,067,915	8,489,429	175,906	202,475,295	9,906,652	15,174,971

비유동부채	19,139,174	6,737,362	-	21,587,719	-	-

부채총계	62,207,089	15,226,791	175,906	224,063,014	9,906,652	15,174,971

지배지분	13,681,166	5,210,578	35,173,655	42,468,786	6,603,613	291,609

비지배지분	6,933,696	-	-	-	16,453	-

자본총계	20,614,861	5,210,578	35,173,655	42,468,786	6,620,066	291,609

부채및자본총계	82,821,950	20,437,369	35,349,561	266,531,800	16,526,718	15,466,580

(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. 한편, 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

구 분	대동금속(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONG-USA.INC(*)	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

유동자산	25,210,153	9,809,788	2,616,537	190,704,391	10,454,695	14,617,002

비유동자산	41,525,134	9,886,651	30,285,697	23,392,063	4,465,758	36,883

자산총계	66,735,287	19,696,439	32,902,233	214,096,454	14,920,453	14,653,885

유동부채	24,463,684	8,667,716	71,914	168,989,063	7,691,270	14,348,743

비유동부채	23,476,571	6,218,385	-	10,833,474	-	-

부채총계	47,940,255	14,886,101	71,914	179,822,537	7,691,270	14,348,743

지배지분	13,260,200	4,810,338	32,830,320	34,273,917	7,207,172	305,142

비지배지분	5,534,832	-	-	-	22,011	-

자본총계	18,795,032	4,810,338	32,830,320	34,273,917	7,229,183	305,142

부채및자본총계	66,735,287	19,696,439	32,902,234	214,096,454	14,920,453	14,653,885

(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. 한편, 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	대동금속(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONG-USA.INC(*)	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

매출액	58,092,211	18,780,157	-	220,672,858	2,792,243	22,000,901

영업손익	1,835,928	562,839	(389,151)	7,465,572	(2,744,246)	210

당기순손익	335,670	400,240	(1,337,615)	5,324,995	(3,139,433)	(21,849)

기타포괄손익	148,569	-	-	2,238,502	211,938	6,486

총포괄손익	484,239	400,240	(1,337,615)	7,563,497	(2,927,495)	(15,363)

(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. 한편, 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

매출액	59,927,064	1,345,664	18,351,671	-	181,548,803	3,833,061	17,085,426

영업손익	(220,311)	(207,220)	263,353	(122,164)	6,060,005	(1,794,707)	(22,499)

당기순손익	(624,990)	(127,479)	81,728	(142,719)	4,648,178	(2,348,252)	(37,545)

기타포괄손익	(36,803)	-	-	-	909,437	(130,039)	2,839

총포괄손익	(661,793)	(127,479)	81,728	(142,719)	5,557,615	(2,478,291)	(34,706)

상기 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	대동금속(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONGUSA, INC.(*)	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

영업현금흐름	4,396,527	2,233,867	(1,243,076)	32,690,012	(1,142,088)	(734,671)

투자현금흐름	(14,931,021)	(231,351)	(2,214,050)	(10,911,239)	(719,324)	(16,136)

재무현금흐름	9,758,715	(1,193,538)	3,680,950	(11,009,391)	1,815,155	(22,059)

현금및현금성자산의 환율변동효과	-	174	140,158

현금및현금성자산의 순증감	(775,779)	809,152	223,824	10,909,540	(46,257)	(772,866)

기초 현금및현금성자산	1,404,234	80,146	1,414,924	8,965,558	655,659	1,098,552

기말 현금및현금성자산	628,455	889,298	1,638,748	19,875,098	609,402	325,686

(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. 한편, 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONGUSA, INC.	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

영업현금흐름	1,235,167	(117,566)	2,146,534	(341,931)	(4,957,711)	(3,026,569)	472,784

투자현금흐름	(6,818,749)	24	(218,584)	(19,380,191)	(1,307,818)	(272,569)	(3,469)

재무현금흐름	6,909,525	-	(2,082,170)	18,808,574	10,543,309	2,372,240	(15,045)

현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	50	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	1,325,943	(117,542)	(154,220)	(913,548)	4,277,780	(926,898)	454,270

기초 현금및현금성자산	21,885	146,194	207,328	1,893,646	3,753,485	1,421,397	225,134

기말 현금및현금성자산	1,347,828	28,652	53,108	980,098	8,031,265	494,499	679,404

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 분기연결재무제표 작성기준

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

사용권자산(주1)	-	3,765,325	3,765,325

부채

유동성리스부채(주1)	-	212,116	212,116

비유동성리스부채(주1)	-	3,553,210	3,553,210

부채 총계	-	3,765,326	3,765,326

(주1) 연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 기업회계기준서 제1116호 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 리스부채는 잔여리스료를 증분차입이자율(5.33%~7.63%)로 할인하여 산정하였으며, 사용권자산은 전환일의 리스부채 금액으로 산정하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대동공업주식회사와 그 종속기업	제품매출	160,741,450	508,527,008	111,145,892	420,444,812

상품매출	42,626,572	182,101,417	37,177,993	101,672,703

합 계	203,368,022	690,628,425	148,323,885	522,117,515

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 4개의 주요 지역[대한민국,미국,유럽,중국]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	67,380,162	285,442,830	65,911,306	284,818,359

북 미	89,324,966	240,135,351	63,849,363	184,291,813

유 럽	8,409,265	23,283,483	7,865,371	19,276,622

중 국	136,088	465,517	151,916	3,438,195

기 타	38,117,541	141,301,244	10,545,929	30,292,526

합 계	203,368,022	690,628,425	148,323,885	522,117,515

5. 현금 및 현금성자산연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	17,564	16,404

제예금	27,514,975	14,758,580

합 계	27,532,539	14,774,984

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	322,363,003	202,525,196

손실충당금	(8,410,486)	(4,392,080)

미수금	9,414,570	5,566,258

손실충당금	(18,131)	(18,131)

합 계	323,348,956	203,681,243

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변경내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	4,392,080	18,131	4,209,476	18,131

손상차손	3,842,970	-	468,482	-

외화환산	175,436	-	63,959	-

기말금액	8,410,486	18,131	4,741,917	18,131

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	1,053,477	-	1,132,464	-

선물환	17,830	2,094,231	246,893	529,272

소 계	1,071,307	2,094,231	1,379,357	529,272

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	718,612	-	1,355,134

출자금	-	1,100	-	1,100

소 계	-	719,712	-	1,356,234

상각후원가측정금융자산

국공채(주2)	2,810	-	2,775	35

대여금	324,848	-	157,821	-

보증금	-	762,111	-	833,845

장단기금융상품(주3)	93,500	753,972	145,945	666,662

소 계	421,158	1,516,083	306,541	1,500,542

합 계	1,492,465	4,330,026	1,685,898	3,386,048

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(주2) 기타금융자산 중 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 계상액 중 각각 17,000천원 및 18,100천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 중 이러한 금융자산의 대손충당금(손실충당금)을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

8. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실금액	장부가액	취득가액	평가손실금액	장부가액

상품	76,988,788	-	76,988,788	82,323,202	-	82,323,202

제품	77,265,708	(136,970)	77,128,738	84,537,894	(69,463)	84,468,432

재공품	34,798,121	(94,319)	34,703,802	40,834,520	(55,090)	40,779,430

원재료	9,532,201	-	9,532,201	10,600,936	-	10,600,936

저장품	449,628	-	449,628	440,570	-	440,570

미착품	1,719,157	-	1,719,157	473,291	-	473,291

합 계	200,753,603	(231,289)	200,522,314	219,210,413	(124,553)	219,085,861

한편, 당분기말 현재 연결실체의 재고자산 중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 양도담보제공(주석 15 참조)되어 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	7,040,655	6,936,565

선급비용	1,524,532	1,297,157

합 계	8,565,187	8,233,722

10. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

대동기어(주)	기어 등 제품제조업	대한민국	12월	31.66%	4,388,575	15,113,727	31.66%	4,388,575	15,004,432

한국체인공업(주)	체인 등 제품제조업	대한민국	12월	40.94%	235,245	6,304,591	40.94%	235,245	6,063,096

카이오티골프(주)	골프장비 제품제조업	대한민국	12월	35.00%	525,000	543,620	35.00%	525,000	487,500

합 계	5,148,820	21,961,938	5,148,820	21,555,028

(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	당분기말	전기말

대동기어(주)	8,435,425	7,894,875

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	분기말

대동기어(주)	15,004,432	113,917	66,503	(71,125)	15,113,727

한국체인공업(주)	6,063,096	271,408	(8,622)	(21,291)	6,304,591

카이오티골프(주)	487,500	56,120	-	-	543,620

합 계	21,555,028	441,445	57,881	(92,416)	21,961,938

2) 전분기

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	분기말

대동기어(주)	15,339,007	(98,489)	(90,011)	(71,125)	15,079,382

한국체인공업(주)	6,034,654	(114,520)	-	(37,259)	5,882,875

카이오티골프(주)	428,260	38,642	-	-	466,902

합 계	21,801,921	(174,367)	(90,011)	(108,384)	21,429,159

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

유동자산	58,528,920	39,911,259	2,293,290	58,093,700	28,601,936	1,305,611

비유동자산	102,984,668	19,584,499	576,990	98,678,462	19,856,500	858,546

자산 총계	161,513,588	59,495,758	2,870,280	156,772,162	48,458,436	2,164,157

유동부채	85,864,123	38,743,420	864,529	85,002,170	27,764,667	359,879

비유동부채	29,077,610	5,210,099	452,549	25,315,895	5,794,498	411,422

부채 총계	114,941,733	43,953,519	1,317,078	110,318,065	33,559,165	771,301

자본 총계	46,571,855	15,542,239	1,553,202	46,454,097	14,899,271	1,392,856

부채 및 자본 총계	161,513,588	59,495,758	2,870,280	156,772,162	48,458,436	2,164,157

(5) 당분기와 전분기의 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

매출액	108,395,327	35,977,636	5,452,754	100,320,557	49,589,447	4,186,960

영업손익	2,098,646	816,958	193,890	2,083,191	321,955	124,235

분기순손익	132,357	486,778	160,345	(598,851)	(223,170)	110,407

기타포괄손익	210,089	(206,886)	-	(284,351)	-	-

총포괄손익	342,446	279,891	160,345	(883,202)	(223,170)	110,407

(6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

대동기어㈜	한국체인공업㈜	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

관계기업 기말 순자산	46,571,855	15,542,239	1,553,201	46,454,098	14,899,271	1,392,856

연결실체 지분율	31.66%	40.94%	35.00%	31.66%	40.94%	35.00%

순자산 지분금액	14,742,323	6,363,531	543,620	14,705,048	6,100,277	487,500

(-) 내부거래효과 제거	371,404	(58,940)	-	299,384	(37,181)	-

기말 장부금액	15,113,727	6,304,591	543,620	15,004,432	6,063,096	487,500

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초장부금액	5,819,894	602,022	51,938	6,473,854

감가상각비	-	19,128	3,900	23,028

기말장부금액	5,819,894	582,894	48,038	6,450,826

2) 전분기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초장부금액	5,819,894	627,527	34,628	6,482,049

감가상각비	-	19,128	2,921	22,049

기말장부금액	5,819,894	608,399	31,707	6,460,000

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 64,191천원 및 64,191천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	5,819,894	7,168,000	5,819,894	7,168,000

건물	582,894	582,894	602,022	602,022

구축물	48,039	48,039	51,938	51,938

합 계	6,450,826	7,798,932	6,473,854	7,821,960

투자부동산 중 토지의 공정가치는 2017년 12월 31일 기준으로 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

12. 유형자산(1) 당분기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 214,596,725천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	기말금액

토지	128,367,495	527,700	-	-	-	114,228	129,009,423

건물	41,316,508	4,722,046	-	2,451,377	1,808,140	511,012	47,192,803

건물부속설비	4,477,381	689,310	-	172,200	285,959	8,849	5,061,781

구축물	3,662,583	204,030	-	1,030,000	262,023	6,134	4,640,724

기계장치	36,765,221	4,272,789	327,806	2,239,229	5,766,001	67,576	37,251,008

차량운반구	3,612,755	438,411	149,004	716,921	1,176,322	23,196	3,465,957

공구기구	20,320,123	3,215,322	186,784	386,224	5,855,920	53,735	17,932,700

집기비품	3,842,352	779,737	120	905,384	1,333,702	66,293	4,259,944

건설중인자산	27,842,184	21,744,121	-	(6,827,115)	-	462,470	43,221,660

합 계	270,206,602	36,593,466	663,714	1,074,220	16,488,067	1,313,493	292,036,000

2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	기말금액

토지	109,222,960	18,275,215	315,080	241,442	-	56,703	127,481,240

건물	41,402,234	2,814,737	-	2,549	1,779,118	254,182	42,694,584

건물부속설비	4,289,416	499,687	1,607	50,000	266,469	(7,836)	4,563,191

구축물	3,157,542	587,155	543	74,500	238,958	3,774	3,583,470

기계장치	39,338,613	2,344,522	33,713	1,884,935	5,384,338	9,994	38,160,013

차량운반구	3,537,250	740,705	116,475	647,277	1,211,396	12,045	3,609,406

공구기구	21,078,126	5,146,088	20,779	275,089	6,381,547	(8,284)	20,088,693

집기비품	3,472,858	353,482	2,762	653,659	1,212,649	27,479	3,292,067

건설중인자산	13,297,228	12,271,283	-	(3,191,085)	-	40,820	22,418,246

합 계	238,796,227	43,032,874	490,959	638,366	16,474,475	388,877	265,890,910

(3) 담보제공 유형자산당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	개발비(주1)	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부가액	11,660,186	2,160,180	1,055,163	14,875,529

증가금액

외부취득	-	490,560	26,000	516,560

손상차손환입	-	49,340	-	49,340

환율변동	-	-	29,690	29,690

감소금액

상각	(1,727,412)	-	(72,749)	(1,800,161)

정부보조금상각	375,018	-	-	375,018

손상차손	(1,383,424)	(172,400)	-	(1,555,824)

처분액	-	(265,000)	-	(265,000)

기말장부금액	8,924,368	2,262,680	1,038,104	12,225,152

(*) 연결실체는 당분기 중 소형 제설장비 및 제설 표준화 기술개발과 관련하여 개발비로 자산화한 금액을 미래 경제적효익의 유입가능성이 현저히 저하됨에 따라 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

2) 전분기

구 분	개발비(주1)	회원권	배출권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부가액	12,981,539	2,120,680	-	1,152,783	16,255,002

증가금액

내부개발	928,972	-	-	-	928,972

정부보조금수령	(403,497)	-	-	-	(403,497)

외부취득	-	-	290,332	-	290,332

손상차손환입	-	43,300	-	-	43,300

감소금액

상각	(1,936,916)	-	-	(73,697)	(2,010,613)

정부보조금상각	469,236	-	-	-	469,236

처분액	-	-	(290,332)	-	(290,332)

환율변동	-	-	-	(9,265)	(9,265)

기말장부금액	12,039,334	2,163,980	-	1,069,821	15,273,135

(주1) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	장부가액	잔여내용연수	비 고

TIier4 엔진개발	4,726,330	3/10	Tier4 대응 Non-Road 50kW급 디젤엔진 개발

PS개발사업	776,128	6/10	50km/h 고속 power shift 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발

WC(41마력 트랙터)	1,352,028	7/10	현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발

전기상용차	2,069,882	진행중	완충 시 주행거리 250km 및 적재하중 1톤 이상인 경상용 전기자동차 개발을 위한 기술개발

합 계	8,924,368

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	93,498,673	-	94,753,498	-

미지급금	6,426,767	624,369	5,758,063	194,898

합 계	99,925,440	624,369	100,511,561	194,898

15. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말

농협중앙회	생산비축자금	1.60%	37,580,000	43,600,000

수출입은행	수출성장자금	-	-	12,300,000

산업은행 외	운전자금	3.15% ~5.49%	135,136,390	134,061,215

신영증권 외	기업어음	3.40%~3.61%	42,000,000	20,000,000

신한은행 외	당좌차월	3.01~6.33%	4,349,439	-

산업은행	종합통장대출	0.00%	-	-

KEB하나은행 등	무역어음	3.60%	6,620,000	3,510,000

산업은행 등	매출채권의 할인	0.09%~11.75%	94,105,401	42,130,636

소 계	319,791,230	255,601,851

가산: 유동성장기차입금	10,293,611	14,390,245

가산: 유동성사채	-	10,000,000

가산: 유동성전환사채	4,720,487	-

합 계	334,805,328	279,992,096

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말

농협영업부	생산설비	2.00%	350,000	420,000

농협영업부	A/S부품확보자금	2.60%	2,758,500	2,758,500

신한은행 외	운전자금	2.99%~3.72%	16,025,920	11,500,890

신한은행 외	시설자금	2.93%~7.74%	26,826,504	18,695,690

KEB하나은행	ABL	4.40%	3,340,000	10,837,000

합 계	49,300,924	44,212,080

차감: 유동성대체	10,293,611	14,390,245

차 감 잔 액	39,007,313	29,821,835

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

인수기관	차입종류	연이자율	발행일	상환일	당분기말	전기말

산업은행	해외변동부채권	2.52%	2018년 05월 18일	2021년 05월 18일	24,026,000	22,362,000

동부증권	사모사채	4.40%	2018년 11월 23일	2020년 11월 23일	5,000,000	5,000,000

동부증권	사모사채	4.50%	2018년 11월 29일	2020년 11월 29일	5,000,000	5,000,000

동부증권	사모사채	-	2017년 02월 13일	2019년 02월 13일	-	10,000,000

신영증권	사모사채	3.8%	2019년 04월 26일	2020년 10월 26일	5,000,000	-

신영증권	사모사채	3.8%	2019년 04월 15일	2020년 10월 15일	10,000,000	-

합 계	49,026,000	42,362,000

차 감: 유동성대체	-	(10,000,000)

차 감 잔 액	49,026,000	32,362,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018년 07월 18일	2021년 07월 18일	0.00%	6,100,000	7,500,000

차 감: 전환권 조정	(1,379,513)	(2,284,549)

차 감 잔 액	4,720,487	5,215,451

차 감: 유동성대체	(4,720,487)

차 감 잔 액	-

당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,500,000천원

발행가액	7,500,000천원

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환

보장수익률	사채 만기일까지 0%

전환권 행사비율	사채권면액의 100%

전환권 행사가격	9,099원/주 (단, 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 가액으로 유상증자,주식배당을 하는 경우 등 계약에서 정하는 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음)

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 824,264주(액면가액 1,000원)

전환청구기간	2019년 7월 18일 ~ 2021년 6월 18일

조기상환청권(Put Option)	2020년 7월 18일 및 이 후 매 3개월에 해당되는 날에 액면금액의 전부또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구가능

한편, 연결실체는 전환사채의 전환권에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 재무상태표 상 파생상품 부채를 인식하였습니다(주석16참조). 또한, 발행일이후 종속기업의 전환가액 조정 및 주식 액면분할에 따라 전환권 행사가격은 52,666원에서 9,099원으로 조정되었으며, 발행할 주식수는 142,406주에서 824,264주로 증가되었습니다.한편, 당분기 중 전환사채 권면액 중 1,400,000천원에 대한 전환청구가 발생하였던 바, 이로 인하여 종속기업의 보통주식 153,860주가 발행된 바 있으며, 이로 인하여 당분기말 현재 발행할 주식수는 824,264주에서 670,604주로 감소하였고, 당사의 종속기업에 대한 지분율은 70.13%에서 65.90%로 감소하였습니다.또한, 상기 전환사채의 조기상환청구 가능일자가 1년 이내로 도래함에 따라 당분기말부터 유동성전환사채로 계정재분류하였습니다.

(5) 연결실체는 차입금과 당좌차월(한도액 합계: 4,100,000천원), 무역금융(한도액 합계: 66,700,000천원), 전자외상매출채권담보(한도액 합계: 9,200,000천원), 종합통장대출(한도액 합계: 2,900,000천원), 수입신용장개설(한도액 합계: 21,022,750천원, 17,500천미불 상당액), 수출환어음매입(한도액 합계: 106,675,440천원, 88,800천미불상당액) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 근저당 설정(채권최고액 합계: 207,846,500천원, 2,600천미불 및 3,900,000천엔 상당액 포함)되어 있으며, 재고자산이 양도담보 제공(채권최고액 합계: 52,900,000천원)되어 있습니다.

(6) 연결실체는 전기 중 여주대리점을 포함한 총 7곳의 거래처에 대한 연결실체의 매출채권을 신탁원본으로 하는 금전채권신탁계약을 KEB하나은행과 체결하고 제1종 및 제2종 수익권에 대한 수익자를 KEB하나은행 및 당사의 종속기업인 대동금속주식회사로 지정한 후 자산유동화대출을 실행하였습니다. 동 자산유동화대출과 관련하여 연결실체의 매출채권 5,055,011천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 장기차입금 및 회사채 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금	회사채	합 계

2020.10.01~2021.9.30	14,178,260	49,026,000	63,204,260

2021.10.01~2022.9.30	3,779,613	-	3,779,613

2022.10.01~2023.9.30	4,074,570	-	4,074,570

2023.10.01~2024.9.30	16,974,869	-	16,974,869

합 계	39,007,312	49,026,000	88,033,312

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	1,884,677	-	11,759	2,267,978

미지급비용(주1)	63,754,015	3,445,036	45,009,152	4,075,043

미지급배당금	8,855	-	24,273	-

예수보증금	210,143	-	210,143	-

임대보증금	-	116,800	-	118,600

금융보증부채	79,017	-	159,677	-

합 계	65,936,707	3,561,836	45,415,004	6,461,621

(주) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석19 참조).

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	1,536,788	2,262,031

선수수익	1,076,433	270,435

예수금	2,502,579	1,816,445

합 계	5,115,800	4,348,911

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

판매보증충당부채(주1)	8,810,399	7,040,963

배출부채(주2)	248,266	237,335

합 계	9,058,665	7,278,298

(주1) 연결실체는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 연결실체는 향 후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석39 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초가액	7,040,963	7,078,331

전입액	8,810,399	7,426,103

상계액	(7,040,963)	(7,078,331)

기말가액	8,810,399	7,426,103

19. 장기종업원급여채무

(1) 연결실체는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다(주석16 참조).(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장기종업원급여	4,075,043	3,746,547

당분기근무원가	97,967	74,686

이자비용	41,517	44,200

보험수리적손익	(33,624)	144,291

지급액	(735,867)	(739,281)

기말장기종업원급여	3,445,036	3,270,443

20. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	50,060,755	43,474,347

사외적립자산의 공정가치	(334,615)	(372,333)

합 계	49,726,140	43,102,014

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	43,474,347	(372,333)	43,102,014

당기비용처리액	5,311,430	16,421	5,327,851

재측정요소	3,165,474	(20,672)	3,144,802

제도에서 지급한 금액	(1,890,496)	41,969	(1,849,684)

당분기말금액	50,060,755	(334,615)	49,726,140

2)전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	40,010,163	(436,248)	39,573,915

당기비용처리액	5,010,987	8,956	5,019,943

재측정요소	(595,898)	(13,626)	(609,524)

제도에서 지급한 금액	(2,335,537)	67,972	(2,267,566)

전분기말금액	42,089,715	(372,946)	41,716,768

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률 및 기대수익률	2.85%~3.09%	2.86%~3.64%

기대임금상승률	3.50%~3.57%	3.50%~3.59%

21. 자본금(1) 자본금연결실체의 발행할 주식의 총수는 당분기말과 전기말 현재 320,000천주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 23,728,210주 및 1,000원 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210

기말발행주식수	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210

22. 기타불입자본(1) 당분기와 전분기의 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,018,319	4,117,117

주식발행비로 인한 감소	(19,050)	(91,426)

종속기업의 전환권전환	143,280	-

기말금액	4,142,549	4,025,691

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 자기주식 계상액은 각각 5,862,960천원(3,000천주)으로 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다.23. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(177,780)	318,708

지분법자본변동	(594,856)	(646,750)

해외사업환산이익	2,127,732	(328,947)

기말잔액	1,355,096	(656,989)

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	5,369,700	5,245,300

임의적립금(주2)	20,155,373	20,755,373

미처분이익잉여금(주3)	184,414,469	158,836,058

기말금액	209,939,542	184,836,731

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	3,023,631	3,023,631

재무구조개선적립금	4,969,300	4,969,300

중소기업투자준비금	1,270,000	1,270,000

시설적립금	2,450,000	2,450,000

사업확장적립금	1,350,000	1,350,000

기타임의적립금	7,092,442	7,692,442

합 계	20,155,373	20,755,373

(주3) 미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 85,167,671천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여공정가치를 전환일(2010.1.1)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	184,836,731	186,540,573

배당금지급	(1,036,411)	(1,243,693)

순확정급여부채의 재측정요소	(2,492,774)	486,423

종속기업주식의 취가취득	(3,387)	(7,901)

분기순이익	28,635,383	8,533,175

기말금액	209,939,542	194,308,577

25. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

농기계	제품매출	145,713,011	458,994,061	95,115,084	367,859,943

상품매출	41,090,178	177,913,661	36,125,498	98,185,765

소 계	186,803,189	636,907,722	131,240,582	466,045,708

주물소재	제품매출	15,028,439	49,532,947	16,030,809	52,584,869

상품매출	1,536,394	4,187,756	1,052,494	3,486,938

소 계	16,564,833	53,720,703	17,083,303	56,071,807

합 계	203,368,022	690,628,425	148,323,885	522,117,515

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	128,310,418	397,637,589	95,109,368	354,719,897

기초제품재고액	79,512,661	84,468,432	90,974,532	89,824,592

당분기제품제조원가	126,429,060	392,877,253	84,403,242	346,139,849

계	205,941,721	477,345,685	175,377,774	435,964,441

타계정으로대체액	(502,566)	(2,579,358)	(644,046)	(1,620,184)

기말제품재고액	(77,128,737)	(77,128,738)	(79,624,360)	(79,624,360)

상품매출원가	25,290,004	120,295,244	29,150,001	67,669,493

기초상품재고액	70,438,989	82,323,202	70,029,638	72,856,731

당분기상품매입액	31,839,804	114,986,404	30,274,353	66,228,673

계	102,278,793	197,309,606	100,303,991	139,085,404

타계정으로대체액	-	(25,573)	(59,000)	(320,921)

기말상품재고액	(76,988,789)	(76,988,789)	(71,094,990)	(71,094,990)

합 계	153,600,422	517,932,833	124,259,369	422,389,390

26. 판매비와 관리비

(1) 당분기와 전분기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사후봉사료	2,357,958	7,471,832	1,402,546	5,162,564

광고선전비	3,463,038	11,883,164	2,133,215	7,712,807

포장비	1,585,292	4,019,877	986,583	3,525,407

수출비	4,905,593	18,680,687	1,135,259	4,129,065

운반비	585,054	2,073,468	588,686	1,957,804

합 계	12,896,936	44,129,028	6,246,288	22,487,647

(2) 당분기와 전분기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	12,260,912	33,411,715	11,405,906	30,324,114

장기종업원급여	(121,838)	(208,041)	(70,780)	(154,020)

퇴직급여	736,347	2,209,133	687,911	2,005,386

복리후생비	1,357,417	4,664,038	1,167,817	4,160,162

여비교통비	956,166	3,045,037	913,861	2,698,352

통신비	85,836	269,172	79,295	244,287

수도광열비	218,520	657,512	211,138	629,731

세금과공과	878,077	2,049,288	575,972	1,641,394

임차료	-304,487	588,111	448,804	982,638

감가상각비	1,436,788	3,695,099	1,153,204	3,435,742

수선비	446,636	1,438,854	378,670	1,126,036

보험료	395,239	1,174,534	313,676	1,025,662

접대비	113,578	303,685	221,603	429,576

회의비	283,347	615,926	155,111	440,747

교육훈련비	117,131	340,725	162,835	468,445

경상개발비	2,952,892	6,112,266	1,511,909	3,383,884

지급수수료	4,303,757	18,593,296	2,283,107	7,603,472

도서인쇄비	52,232	284,446	86,189	239,924

소모품비	161,206	434,434	118,465	416,496

차량유지비	191,487	606,920	205,482	650,578

연구비	26,717	58,651	-	60,911

대손상각비	1,446,993	3,842,970	55,721	468,482

무형자산상각비	458,422	1,794,964	806,922	2,005,459

사용권자산상각비	694,275	774,879	-	-

잡비	200,098	680,349	100,902	297,909

합 계	29,347,748	87,437,961	22,973,720	64,585,369

27. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	96,599	266,976	58,291	202,731

외환차익	2,789,904	3,912,482	387,563	799,683

외화환산이익	1,442,610	3,053,221	(2,165,028)	1,639,094

유형자산처분이익	16,136	139,661	146,845	2,990,739

무형자산처분이익	385,000	385,000	-	-

무형자산손상차손환입	17,840	49,340	(2,700)	43,300

잡이익	1,343,772	8,224,625	876,899	2,589,278

합 계	6,091,861	16,031,305	(698,130)	8,264,825

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	638,124	1,728,228	379,736	994,155

외화환산손실	(1,287,155)	325,318	202,198	366,391

유형자산처분손실	64,900	96,534	1,856	57,658

무형자산손상차손	92,837	1,555,824	-	-

기부금	628,776	1,276,927	6,488	173,717

매출채권처분손실	-	461	783	4,187

잡손실	5,645,019	7,133,500	478,183	1,411,341

합 계	5,782,501	12,116,792	1,069,244	3,007,449

28. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	354,355	1,044,048	537,128	1,274,419

배당금수익	-	-	-	12,980

외환차익	19,340	40,784	5,587	28,574

외화환산이익	(287,950)	296,342	327,384	388,256

단기매매증권평가이익	(29,256)	-	(134,573)	64,181

파생상품거래이익	394,965	458,350	97,182	504,494

파생상품평가이익	(209,390)	17,830	54,400	54,400

소 계	242,064	1,857,354	887,108	2,327,304

금융원가

이자비용	3,106,048	8,536,009	2,823,303	7,552,096

외환차손	(8,727)	7,971	13,849	24,574

외화환산손실	900,531	1,650,542	(1,381,482)	733,418

단기매매증권평가손실	78,986	78,986	-	-

파생상품거래손실	500,816	1,011,999	290,680	1,130,401

파생상품평가손실	37,409	139,097	(350,091)	146,546

소 계	4,615,063	11,424,604	1,396,259	9,587,035

순금융수익(원가)	(4,372,999)	(9,567,250)	(509,151)	(7,259,731)

(2) 당분기와 전분기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	426	17,449	12,743	30,534

기타	353,929	1,026,599	524,385	1,243,885

합 계	354,355	1,044,048	537,128	1,274,419

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금및사채이자	3,097,718	8,522,320	2,823,303	7,552,097

리스이자	8,330	13,689	-	-

합 계	3,106,048	8,536,009	2,823,303	7,552,097

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당분기법인세부담액	7,302,862	2,460,198

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(189,752)	15,768

자본에 직접 반영된 법인세비용	132,925	(344,825)

법인세비용	7,246,035	2,131,141

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	35,917,313	10,478,386

적용세율에 따른 세부담액	6,385,028	2,733,270

조정사항

비공제수익	(15,096)	(14,129)

비공제비용	23,214	39,328

세액공제	(1,397,053)	(253,181)

법인세추납액(환급액)	40,925	110,855

기부금이월공제로 인한 효과	(238,935)	-

이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이에 대한 효과	1,948,966	-

이월결손금공제로 인한 효과	-	44,426

과거미인식한 일시적차이로 인한 효과	(6,261)	(744,198)

세율변경차이 등	505,247	214,770

법인세비용	7,246,035	2,131,141

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 항목의 법인세

확정급여제도의 재측정요소	691,856	(134,095)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	140,035	-

후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목의 법인세

지분법자본변동	(5,987)	9,901

해외사업환산손익	(692,979)	(220,631)

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	계	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	1,881,358	1,881,358	-	4,760,336	4,760,336

재공품	-	5,097,362	5,097,362	-	6,075,628	6,075,628

상품구입 및 변동	-	25,290,004	25,290,004	-	120,295,244	120,295,244

사용된 원재료	-	92,392,651	92,392,651	-	302,640,995	302,640,995

종업원급여	12,875,420	14,016,380	26,891,800	35,412,807	38,841,478	74,254,285

감가상각비	1,436,788	4,376,333	5,813,121	3,695,099	12,812,761	16,507,860

외주가공비	-	3,649,268	3,649,268	-	11,292,167	11,292,167

전력비 등	218,520	2,332,885	2,551,405	657,512	7,339,472	7,996,984

수출비	4,905,593	-	4,905,593	18,680,687	-	18,680,687

수수료	4,303,757	1,167,944	5,471,701	18,593,296	3,379,045	21,972,341

사후봉사비	2,357,958	-	2,357,958	7,471,832	-	7,471,832

포장비, 운반비	2,170,346	-	2,170,346	6,093,345	-	6,093,345

경상개발비	2,952,892	-	2,952,892	6,112,266	-	6,112,266

기타	11,023,407	3,396,237	14,419,644	34,850,145	10,495,707	45,345,852

합 계	42,244,681	153,600,422	195,845,103	131,566,989	517,932,833	649,499,822

2) 전분기

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	계	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	10,706,126	10,706,126	-	8,580,048	8,580,048

재공품	-	(2,516,309)	(2,516,309)	-	(3,800,956)	(3,800,956)

상품구입 및 변동	-	29,150,002	29,150,002	-	67,669,493	67,669,493

사용된 원재료	-	61,063,229	61,063,229	-	271,975,312	271,975,312

종업원급여	12,023,037	11,994,853	24,017,890	32,175,481	34,485,476	66,660,957

감가상각비	1,153,204	4,473,785	5,626,989	3,435,742	13,060,782	16,496,524

외주가공비	-	2,921,940	2,921,940	-	9,835,564	9,835,564

전력비 등	211,138	2,316,828	2,527,966	629,731	7,399,755	8,029,486

수출비	1,135,259	-	1,135,259	4,129,065	-	4,129,065

수수료	2,283,107	1,141,215	3,424,322	7,603,472	3,317,514	10,920,986

사후봉사비	1,402,546	-	1,402,546	5,162,564	-	5,162,564

포장비, 운반비	1,575,269	-	1,575,269	5,483,211	-	5,483,211

경상개발비	1,511,909	-	1,511,909	3,383,884	-	3,383,884

기타	7,924,539	3,007,700	10,932,239	25,069,866	9,866,402	34,936,268

합 계	29,220,008	124,259,369	153,479,377	87,073,016	422,389,390	509,462,406

31. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 주당이익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주연결분기순이익(손실)	2,519,519	28,631,482	(6,137,280)	8,533,175

가중평균유통보통주식수	20,728,210	20,728,210	20,728,210	20,728,210

연결기본주당순이익(손실)	122원	1,381원	(296)원	412원

연결희석주당순이익(손실)	122원	1,381원	(296)원	412원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	23,728,210	23,728,210	23,728,210	23,728,210

자기주식수	(3,000,000)	(3,000,000)	(3,000,000)	(3,000,000)

가중평균유통보통주식수	20,728,210	20,728,210	20,728,210	20,728,210

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주)	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	27,532,539	27,532,539

매출채권및기타채권	-	-	323,348,956	323,348,956

기타유동금융자산	1,071,308	-	421,158	1,492,466

기타비유동금융자산	2,094,231	719,712	1,516,083	4,330,026

합 계	3,165,539	719,712	352,818,736	356,703,987

(주) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 전액은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	100,549,809	100,549,809

사채및 차입금	-	422,838,641	422,838,641

기타유동금융부채	1,884,677	64,052,030	65,936,707

기타비유동금융부채	-	3,561,836	3,561,836

합 계	1,884,677	591,002,316	592,886,993

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주)	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	14,774,984	14,774,984

매출채권및기타채권	-	-	203,681,243	203,681,243

기타유동금융자산	1,379,356	-	306,541	1,685,897

기타비유동금융자산	529,272	1,356,234	1,500,542	3,386,048

합 계	1,908,628	1,356,234	220,263,310	223,528,172

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	100,706,459	100,706,459

사채및 차입금	-	347,391,382	347,391,382

기타유동금융부채	11,759	45,243,567	45,255,326

기타비유동금융부채	2,267,978	4,193,643	6,461,621

합 계	2,279,737	497,535,051	499,814,788

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	354,355	1,044,048	537,128	1,274,416

대손상각비	(1,446,993)	(3,842,970)	-	(468,482)

외환차손익	2,179,847	2,217,067	(435)	(190,473)

외화환산손익	2,729,764	2,727,903	(2,367,226)	1,272,704

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기투자자산평가손익	(108,243)	(78,986)	(134,573)	64,181

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	-	-	-	3

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(3,106,048)	(8,536,009)	(2,823,303)	(7,552,096)

외화환산손익	(1,188,480)	(1,354,200)	1,708,866	(345,162)

위험회피지정 파생상품

파생상품거래이익	394,965	458,350	97,182	504,494

파생상품거래손실	(500,817)	(1,011,999)	(290,680)	(1,130,400)

파생상품평가이익	(209,390)	17,830	54,400	54,400

파생상품평가손실	(37,409)	(139,097)	350,091	(146,546)

합 계	(938,449)	(8,498,063)	(2,868,550)	(6,662,961)

(3) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	2,112,062	2,112,062	776,165	776,165

단기투자자산	1,053,477	1,053,477	1,132,464	1,132,464

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성없는지분증권	718,612	718,612	1,355,134	1,355,134

출자금	1,100	1,100	1,100	1,100

상각후원가 측정금융자산

국공채	2,810	2,810	2,810	2,810

현금및현금성자산	27,532,539	27,532,539	14,774,984	14,774,984

매출채권	313,952,517	313,952,517	198,133,116	198,133,116

미수금	9,396,439	9,396,439	5,548,126	5,548,126

단기대여금	324,848	324,848	157,821	157,821

장기금융상품	847,472	847,472	812,607	812,607

보증금	762,111	762,111	833,845	833,845

소 계	352,818,736	352,818,736	220,263,310	220,263,310

금융자산 합계	356,703,987	356,703,987	223,528,173	223,528,173

2) 금융부채

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	1,884,677	1,884,677	2,279,737	2,279,737

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	93,498,673	93,498,673	94,753,498	94,753,498

미지급금	7,051,136	7,051,136	5,952,961	5,952,961

장단기차입금 및 사채	422,838,641	422,838,641	347,391,382	347,391,382

미지급비용	67,199,050	67,199,050	49,084,195	49,084,195

미지급배당금	8,855	8,855	24,273	24,273

예수보증금	210,143	210,143	210,143	210,143

임대보증금	116,800	116,800	118,600	118,600

소 계	590,923,298	590,923,298	497,535,052	497,535,052

금융부채 합계	592,807,975	592,807,975	499,814,789	499,814,789

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 금융자산의 양도

당분기말과 전기말 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산

할인양도된 매출채권(주1)	할인양도된 매출채권(주1)

자산의 장부금액	94,105,401	42,130,636

관련 부채의 장부금액	(94,105,401)	(42,130,636)

순포지션	-	-

(주1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 94,105,401천원 및 42,130,636천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석15 참고).

33. 파생상품

연결실체는 당분기 중 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 수협은행 및 산업은행과 선물환계약 및 통화스왑계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD).

1) 선물환

금융기관	계약내용(주)	당분기말

총계약금액	계약잔액

수협은행	2019.09.05~2019.10.11	USD 800,000	USD 800,000

수협은행	2019.09.06~2019.10.11	USD 1,100,000	USD 1,100,000

수협은행	2019.09.10~2019.10.01	USD 1,300,000	USD 1,300,000

수협은행	2019.09.10~2019.10.07	USD 1,700,000	USD 1,700,000

수협은행	2019.09.11~2019.10.15	USD 500,000	USD 500,000

수협은행	2019.09.18~2019.10.16	USD 300,000	USD 300,000

수협은행	2019.09.19~2020.01.06	USD 1,800,000	USD 1,800,000

수협은행	2019.09.20~2020.01.07	USD 1,000,000	USD 1,000,000

수협은행	2019.09.24~2020.01.07	USD 500,000	USD 500,000

수협은행	2019.09.25~2020.01.08	USD 2,100,000	USD 2,100,000

우리은행	2019.08.30~2019.10.02	USD 850,000	USD 850,000

우리은행	2019.09.02~2019.10.08	USD 500,000	USD 500,000

우리은행	2019.09.26~2019.10.08	USD 1,000,000	USD 1,000,000

우리은행	2019.09.26~2019.10.09	USD 1,400,000	USD 1,400,000

우리은행	2019.09.27~2019.10.09	USD 630,000	USD 630,000

우리은행	2019.09.27~2019.10.15	EUR 160,000	EUR 160,000

SC은행	2019.09.26~2019.10.08	EUR 950,000	EUR 950,000

합 계	USD 15,480,000	USD 15,480,000

EUR 1,110,000	EUR 1,110,000

(주) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함.

2) 통화스왑

금융기관	계약내용(주)	당분기말

계약금액	계약환율

산업은행	2018.05.18~2021.05.18	USD 20,000,000	1080.6(KRW/USD)

(주) 만기일에 원금을 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 교환 3) 전환사채에 부여된 전환권당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채에 부여된 전환권의 경우 시가하락에 따른 전환가액 조정약정에 따라 공정가치 상당액인 1,884,622천원을 기타금융부채로 분류하였습니다.

상기 선물환 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 계상한 파생상품거래손익과 파생상품평가손익은 전액 이와 관련된 것입니다.

34. 리스계약 (1) 리스제공자인 경우 리스제공계약은 연결실체가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 리스기간은 2년 이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 한편, 당분기와 전분기에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 64,191천원 및 64,191천원입니다.

(2) 리스이용자인 경우

1) 연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	기초가액	증가액	감가상각비	기말장부가액

건물	3,676,110	36,724	726,584	2,986,250

차량운반구	89,215	96,393	66,433	119,175

합 계	3,765,325	133,117	793,017	3,105,425

2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	793,017

리스부채 이자비용	120,176

단기리스 관련 비용	236,510

소액자산리스 관련 비용	14,234

합 계	1,163,937

3) 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	2년이내	3년이내	4년이내	5년이내	합 계

리스부채	1,023,779	674,165	531,906	545,911	379,214	3,154,975

35. 우발부채 및 주요계약(1) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 14,236,825천원의 이행하자 지급보증을 제공받고 있으며, 연결실체의 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 990,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 산업은행으로부터 해외변동부채권 24,026,000천원(20,000천 미불 상당액 포함)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 거래보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	당분기말	전기말	보증요구처	보증내용

KEB하나은행	209,965	295,858	Bangkok Public CompanyLimited	거래보증

KEB하나은행	300,000	300,000	현대중공업	거래보증

합 계	509,965	595,858

(3) 계류중인 소송사건

연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 근로자로부터 초과근로수당 등의 지급지준이 되는 통상임금의 산정에 있어 포함되어야 할 수당을 누락한 통상임금을 기준으로 법정수당을 지급한 건과 관련하여 미지급임금 청구의 소 등 소송가액 합계 7,183,380천원의 소송과 관련하여 피고로 제소되어 소송 계류 중에 있으나 보고기간 종료일 현재로서는 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

(4) 신한은행과의 금융자문 계약보고기간 종료일 현재 연결실체는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 미화 1,095,893불을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	대동기어(주)

한국체인공업(주)

카이오티골프(주)

종속기업	대동금속(주)

대동서천(주)

하이드로텍(주)

(주)제주대동

DAEDONG-USA, INC.

DAEDONG-CANADA,INC.

대동농기(안휘)유한공사

DAEDONG KIOTI Europe B.V

지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

대동기어(주)	매출액	4,979,844	5,553,228

배당금수익	71,125	71,125

잡이익	45,254	59,544

매입액	48,693,140	41,525,870

경상개발비	7,200	110,440

외주가공비	210,560	36,586

지급수수료	1,032	36,268

유형자산취득	603,000	138,747

잡손실	40,540	3,566

한국체인공업(주)	매출액	1,110,334	1,280,728

배당금수익	12,743	37,259

임대료수익	2,700	2,700

잡이익	8,548	-

매입액	33,411,261	27,862,599

운반비	46,555	50,060

외주가공비	3,782	13,635

기술개발비	2,731	4,262

소모품비	7,460	7,222

지급수수료	599	-

유형자산취득	70,946	278,941

카이오티골프(주)	매출액	241,559	280,571

임대료수익	8,730	8,730

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

대동기어(주)	매출채권	1,530,521	1,107,441

매입채무	8,989,491	7,749,676

미지급비용	924	209,550

미지급금	77,065	1,815

한국체인공업(주)	매출채권	134,570	123,021

미수금	-	15,956

매입채무	12,751,711	4,925,873

미지급금	70,400	12,547

미지급비용	7,700	18,969

카이오티골프(주)	매출채권	47,452	28,607

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	당분기말	전기말	보증요구처	보증내용

농협은행	3,600,000	3,600,000	한국체인공업(주)	관계기업 차입금 관련 입보

신영증권	16,190,000	6,282,000	한국체인공업(주)	사모사채발행관련연대보증

동부증권	13,000,000	13,000,000	대동기어(주)	사모사채발행관련연대보증

합 계	32,790,000	18,360,000

(5) 주요 경영진의 보상

연결실체는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,416,176	2,678,630

퇴직급여	2,121,004	1,968,101

합 계	5,537,180	4,646,731

37. 비현금거래

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

만기보유금융자산의 유동성 대체	-	2,775

매도가능금융자산평가이익	496,487	-

건설중인자산의 본계정 대체	6,827,116	3,191,086

재고자산의 유형자산 대체	699,049	647,277

장기차입금 유동성 대체	12,311,690	19,823,670

전환사채의 유동성대체	4,720,487	-

전환사채의 전환	1,056,234	-

비유동성파생상품부채의 유동성대체	1,844,622	-

유형자산취득대금의 미지급액	879,119	2,027,979

국고보조금 대체	510,982	357,621

확정급여제도의 재측정요소	2,452,946	475,429

해외사업환산손익	2,456,926	782,238

지분법자본변동	51,894	80,110

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체(*1)	기타(*2)

장기차입금 및 사채	67,399,286	33,868,524	4,853,913	(18,088,411)	-	88,033,312

유동성차입금 및 사채	279,992,096	32,307,850	752,719	17,032,177	-	330,084,842

리스부채	3,765,325	(747,632)	116,011	133,117	120,176	3,386,997

재무활동으로부터의총부채	351,156,707	65,428,742	5,722,643	(923,117)	120,176	421,505,151

(*1) 전환사채의 전환권행사에 따른 장부금액 감소액 1,056,234천원 및 당기 신규 계약에 따른 사용권자산 및 리스부채 인식액 133,177천원을 포함하고 있습니다.(*2) 리스부채의 현재가치평가에 따른 이자비용 인식액입니다.2) 전분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체

장기차입금 및 사채	39,301,913	38,829,621	(765,025)	(19,823,670)	57,542,839

유동성차입금 및 사채	245,019,861	54,840,067	1,337,299	19,823,670	321,020,897

재무활동으로부터의총부채	284,321,774	93,669,688	572,274	-	378,563,736

38. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	422,838,641	347,391,382

차감: 현금및현금성자산	27,532,539	14,774,984

순차입금	395,306,102	332,616,398

자본총계	246,115,546	217,503,766

순차입금비율	160.62%	152.90%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피연결실체는 2021년 중 결제될 것으로 예상되는 외화차입금에 대한 외환위험을 관리하기 위하여 위험노출금액 전액에 대하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석33참조).

연결실체는 외화차입금 만기일에 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 원금을 교환하는 통화스왑계약에 대하여 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외화차입금 상환에 따른 외화위험을 회피하기 위하여 외화치입금 전액에 대하여 위험회피를 하도록 결정하였습니다.

2021년 중 상환이 이루어져야하는 외화차입금 위험회피와 관련하여 통화스왑계약과이에 대응하는 위험회피대상항목의 주요조건(즉 명목금액, 만기 및 기초변수)이 일치하기 때문에, 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 환율변동에 따른 스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대 방향으로 변동할것이라 기대하고 있습니다.

나. 이자율위험회피연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다.

이자율스왑계약과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하기 때문에 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 기초변수인 이자율의 변동에 따른 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 이자율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 이자율스왑계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 연결실체 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다.

이자율스왑은 분기마다 결제됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 한국의 은행간 이자율입니다. 연결실체는 순액 기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.

연결실체는 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하였으며, 이자율변동으로 인한 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 당분기 중 이자율변동으로 인한 공정가치변동위험을 회피하는데 100%효과적이었습니다.

1) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 394,803,919천원 및 318,774,623천원입니다.

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기말 및 전기말 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(3,948,039)	(3,948,039)	3,948,039	3,948,039

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(3,187,746)	(3,187,746)	3,187,746	3,187,746

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,CNY,EUR,INR,GBP,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금성자산	USD 168,705	202,665	USD 352,332	393,943

-	-	JPY 38,124	386

-	-	CNY 17,000	272

-	-	INR 3,243.00	528

매출채권	USD 133,107,934	159,946,143	USD 64,140,826	71,697,315

JPY 87,201,299	974,837	JPY 169,733,804	1,719,709

CAD 13,694,264	12,428,503	CAD 7,320,594	6,005,449

EUR 11,449,856	15,052,439	EUR 11,960,542	15,299,446

외화자산 계	188,604,587	95,117,048

부채

매입채무	USD 4,635,744	5,568,919	USD 3,083,951	3,448,165

CAD 8,279	7,513	-	-

JPY 41,349,732	460,388	JPY 43,492,849	440,661

EUR 3,767,488	4,952,891	EUR 2,965,144	3,792,894

CNY 931,290	156,941	-	-

GBP 143,332	211,641	GBP 595,552.50	845,875

단기차입금	USD 62,321,113	74,866,353	USD 29,830,692	33,353,697

CAD 12,667,766	11,496,884	CAD 464,060.00	380,692

EUR 9,673,255	12,716,848	EUR 9,734,175	12,451,045

-	-	JPY 2,114,000	21,419

장기차입금	USD 20,000,000	24,026,000	USD 20,000,000	22,362,000

외화부채 계	134,464,378	77,096,447

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기말 및 전기말 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	5,568,754	5,568,754	(5,568,754)	(5,568,754)

JPY	51,445	51,445	(51,445)	(51,445)

CAD	92,411	92,411	(92,411)	(92,411)

CNY	(15,694)	(15,694)	15,694	15,694

EUR	(261,730)	(261,730)	261,730	261,730

GBP	(21,164)	(21,164)	21,164	21,164

(전기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	1,292,740	1,292,740	(1,292,740)	(1,292,740)

JPY	125,802	125,802	(125,802)	(125,802)

CAD	562,476	562,476	(562,476)	(562,476)

CNY	27	27	(27)	(27)

EUR	(94,449)	(94,449)	94,449	94,449

INR	53	53	(53)	(53)

GBP	(84,588)	(84,588)	84,588	84,588

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융보증(주)	32,790,000	22,882,000

(주) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	무이자	170,503,617	3,647,299	174,150,916

변동이자율상품	325,581,230	69,222,689	394,803,919

고정이자율상품	4,352,921	19,500,219	23,853,141

금융부채 소계	500,437,769	92,370,207	592,807,976

지급이자 현금흐름	8,471,979	5,250,509	13,722,489

금융보증	32,790,000	-	32,790,000

합 계	541,699,748	97,620,716	639,320,464

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	145,766,887	9,493,849	-	155,260,737

변동이자율상품	265,613,166	53,161,458	-	318,774,623

고정이자율상품	13,776,170	14,880,732	70,000	28,726,902

금융부채 소계	425,156,223	77,536,039	70,000	502,762,262

지급이자 현금흐름	7,770,448	7,676,192	1,220	15,447,860

금융보증	22,882,000	-	-	22,882,000

합 계	455,808,671	85,212,231	71,220	541,092,122

39. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위: 천톤).

구 분	당분기말

무상할당 배출권	24,781

배출량 추정치	33,743

(2) 당분기와 전분기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:톤,천원).

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

대체	-	290,932

매각(제출)*	-	(290,932)

기말	-	-

한편 당분기와 전분기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며 당기와 전기 중 배출된 온실가스 추정량을 포함하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 배출권부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	237,335	255,620

전입액	10,931	-

사용액	-	(255,620)

기말	248,266	-