대동 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 72 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 71 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
대동공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대동공업주식회사(이하 '당사')는 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미합중국, 중화인민공화국 및 유럽에 농업용 기계의 제조 및 판매목적 등으로 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.03%입 니다. 한편, 당분기말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김준식 외	6,918,036	29.16%	6,414,130	27.03%

박영옥	2,477,290	10.44%	3,741,642	15.77%

기 타	14,332,884	60.40%	13,572,438	57.20%

합 계	23,728,210	100.00%	23,728,210	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율

당분기말	전기말	당분기말	전기말

대동금속(주)	주물제품제조업	대한민국	12월	70.13%	70.13%	29.87%	29.87%

대동서천(주)	농기계판매업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-

하이드로텍(주)	유압기기제조업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-

(주)제주대동	농기계 서비스업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-

DAEDONG-USA.INC	농기계판매업	미국	12월	100.00%	100.00%	-	-

대동농기(안휘)유한공사	농기계 제조판매업	중국	12월	99.67%	99.44%	0.33%	0.56%

DAEDONG KIOTI EUROPE	농기계판매업	네덜란드	12월	100.00%	100.00%	-	-

2) 당분기 중 당사는 대동농기(안휘)유한공사의 지분을 2,780,960천원을 추가 취득하였습니다.3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	㈜제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTIEUROPE

유동자산	22,759,754	2,471,303	12,148,373	2,288,224	169,269,680	14,666,549	10,317,201

비유동자산	37,370,241	36,633	10,147,993	10,392,580	17,634,660	4,795,226	46,415

자산총계	60,129,995	2,507,936	22,296,366	12,680,804	186,904,340	19,461,775	10,363,616

유동부채	30,075,371	2,247,340	13,357,818	7,460	150,923,293	11,193,015	10,114,924

비유동부채	11,742,606	-	4,189,184	-	6,927,885	-	-

부채총계	41,817,977	2,247,340	17,547,002	7,460	157,851,178	11,193,015	10,114,924

지배지분	12,777,186	260,596	4,749,364	12,673,344	29,053,162	8,246,749	248,692

비지배지분	5,534,832	-	-	-	-	22,011	-

자본총계	18,312,018	260,596	4,749,364	12,673,344	29,053,162	8,268,760	248,692

부채및자본총계	60,129,995	2,507,936	22,296,366	12,680,804	186,904,340	19,461,775	10,363,616

(전기말)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	㈜제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

유동자산	22,052,465	2,547,291	11,685,326	3,032,143	149,916,154	13,384,145	13,604,216

비유동자산	35,874,567	38,152	10,200,572	9,856,797	17,818,749	4,713,916	48,055

자산총계	57,927,032	2,585,443	21,885,898	12,888,940	167,734,903	18,098,061	13,652,271

유동부채	29,163,211	2,335,747	12,968,217	165,323	133,052,580	12,760,711	13,367,945

비유동부채	10,091,350	-	4,186,739	-	6,858,710	-	-

부채총계	39,254,561	2,335,747	17,154,956	165,323	139,911,290	12,760,711	13,367,945

지배지분	13,137,638	249,696	4,730,943	12,723,618	27,823,613	5,315,339	284,326

비지배지분	5,534,832	-	-	-	-	22,011	-

자본총계	18,672,470	249,696	4,730,943	12,723,618	27,823,613	5,337,350	284,326

부채및자본총계	57,927,032	2,585,443	21,885,898	12,888,940	167,734,903	18,098,061	13,652,271

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	㈜제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

매출액	20,255,799	243,226	6,405,990	-	51,533,517	848,127	4,310,812

영업손익	61,574	5,815	82,702	(28,569)	1,760,410	(489,285)	(43,054)

당기순손익	(59,965)	10,900	18,421	(50,274)	1,364,139	(59,717)	(43,054)

기타포괄손익	(156,487)	-	-	-	(104,980)	163,928	5,788

총포괄손익	(216,452)	10,900	18,421	(50,274)	1,259,159	104,211	(37,266)

비지배지분당기순손익	(2,321)	-	-	-	-	(197)	-

비지배지분총포괄손익	(49,064)	-	-	-	-	(197)	-

(전분기)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	(주)제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

매출액	18,699,289	430,080	-	53,118,580	2,766,618	7,723,604

영업손익	493,559	(50,650)	(44,126)	3,023,869	(267,102)	26,598

당기순손익	276,496	31,628	(45,938)	1,828,662	(134,625)	22,839

기타포괄손익	(16,585)	-	-	(1,780,073)	(124,073)	(8,283)

총포괄손익	259,911	31,628	(45,938)	48,589	(258,698)	14,556

비지배지분당기순손익	70,122	-	-	-	(752)	-

비지배지분총포괄손익	65,168	-	-	-	(752)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

5) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

영업현금흐름	719,291	(126,466)	176,544	(256,963)	(2,897,168)	(1,170,714)	92,242

투자현금흐름	(2,158,479)	-	(109,561)	(540,269)	(2,860)	(112,818)	-

재무현금흐름	2,125,378	-	159,228	-	14,337,873	2,399,137	(1,021)

현금및현금성자산의 순증감	686,190	(126,466)	226,211	(797,232)	11,437,845	1,115,605	91,221

기초 현금및현금성자산	21,885	146,194	207,297	1,893,646	3,753,485	1,421,397	225,134

기말 현금및현금성자산	708,075	19,728	433,508	1,096,414	15,191,330	2,537,002	316,355

(전분기)

구 분	대동금속㈜	대동서천㈜	㈜제주대동	DAEDONG-USA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

영업현금흐름	(326,242)	60,420	(136,512)	(2,913,908)	(417,106)	(148,431)

투자현금흐름	(76,379)	2,653	(611,089)	(684,229)	(1,311,417)	-

재무현금흐름	481,496	-	1,293,220	4,561,321	1,939,277	(3,759)

현금및현금성자산의 순증감	78,875	63,073	545,619	963,184	210,754	(152,190)

기초 현금및현금성자산	95,971	23,265	130,022	3,707,140	1,323,029	192,939

기말 현금및현금성자산	174,846	86,338	675,641	4,670,324	1,533,783	40,749

(주) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3)위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결실체는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며,이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 396백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 396백만원으로 분류됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적
손실충당금

임차보증금	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 임차보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

국공채	동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.	-

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	4,227,607

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

합 계	4,227,607

2018년 1월 1일 현재의 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을적용한 결과 당분기 중 86백만원의 손실충당금 환입이 발생하였습니다. 주석 (5)에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

연결실체는 전기와 동일하게 통화스왑 및 이자율스왑 전체의 공정가치 변동을 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 39에서 기술하고 있습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,533,142	-	1,533,142

비상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,455,918	-	1,455,918

선물환	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	181,575	-	181,575

국공채	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	8,905	-	8,905

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,738,191	-	6,738,191

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	201,373,002	(4,227,607)	197,145,395

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	264,032	-	264,032

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	468,005	-	468,005

통화스왑 및 이자율스왑	당기손익인식금융부채	당기손익인식지정금융부채	437,295	-	437,295

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	122,676,877	-	122,676,877

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	284,321,774	-	284,321,774

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	51,138,854	-	51,138,854

(주1)전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ농기계 및 관련 부품의 판매.

ㆍ농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매-농기계

연결실체는 농기계를 대리점 계약을 통해 고객에게 판매하고 있으며 추가적으로 조달청 및 농협중앙회와의 계약에 따라 농기계를 판매하고 있습니다. 농기계의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니 다 (주석 20 참조).

대리점에 대한 농기계 판매의 경우, 제품이 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 대리점은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 대리점에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

조달청 및 농협중앙회에 대한 재화판매의 경우, 대리점 매출과 동일하게 제품이 도매상의 고객이 지정한 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

연결실체의 표준적인 계약조건에 따르면 연결실체가 공급한 재화에 대한 문제가 발생하는 경우를 제외하고는 원칙적으로 고객은 반품할 권리를 보유하지 아니합니다. 연결실체의 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 대리점이 폐업함에 따라 매출채권을 회수하기 위한 방안으로 기 판매한 재화를 반입하는 경우를 제외하고는 판매된 재화에 대한 반품이 존재하지 않습니다. 이에 따라 반품에 따른 환불부채 등 회계처리는 적용하지 아니하였습니다.

② 재화의 판매-주물소재연결실체는 고객과의 소재공급기본계약을 통하여 자동차 부품 등 주물소재를 생산하여 고객에게 판매하고 있습니다. 주물소재의 경우 위에서 설명한 농기계 판매에 대한정책과 동일한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 주물소재의 판매와 관련한 보증은별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니 다 (주석 20 참조).

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.연결실체의 분석결과 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.

또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 3 월 31일 현재 연결실체 는 288백만원 의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스및소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정요약중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

대동공업주식회사와 그 종속기업	제품매출	147,506,434	133,608,802

상품매출	30,716,907	44,058,271

합 계	178,223,341	177,667,073

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 4개의 주요 지역[대한민국,중국,미국,유럽]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내	113,553,869	105,334,976

미국	52,601,728	54,576,072

중국	866,727	2,491,146

유럽	4,751,327	8,299,788

기타	6,449,690	6,965,090

합 계	178,223,341	177,667,072

5. 현금 및 현금성자산연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	33,798	17,600

제예금	24,093,382	8,887,413

합 계	24,127,180	8,905,013

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	241,199,515	192,689,168

대손충당금	(4,287,104)	(4,209,476)

미수금	7,133,460	8,683,834

대손충당금	(18,131)	(18,131)

합 계	244,027,740	197,145,395

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금(손실충당금)의 변경내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	4,209,476	18,131	2,877,460	-

손상차손(환입)	86,272	-	246,172	-

외화환산	(8,644)	-	(79,162)	-

기말금액	4,287,104	18,131	3,044,470	-

당분기말 매출채권 및 기타채권의 대손충당금(손실충당금)은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 또한, 당분기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전분기 대손충당금(손실충당금)의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	1,614,876	-	1,533,142	-

선물환	243,709	-	181,575	-

소 계	1,858,585	-	1,714,717	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	1,454,818	-	1,454,818

출자금	-	1,100	-	1,100

소 계	-	1,455,918	-	1,455,918

상각후원가측정금융자산

국공채(주2)	6,095	2,810	6,095	2,810

대여금	623,223	-	458,165	-

미수수익	9,840	-	9,840	-

보증금	15,696,994	840,725	6,114,916	623,275

장단기금융상품(주3)	30,000	291,057	15,000	264,032

소 계	16,366,152	1,134,592	6,604,016	890,117

합 계	18,224,737	2,590,510	8,318,733	2,346,035

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(주2) 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에는 전기말에 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채 8,905천원이 포함되어 있습니다.

(주3) 기타금융자산 중 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 계상액 중 각각 18,100천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 중 이러한 금융자산의 대손충당금(손실충당금)을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

8. 재고자산 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실금액	장부가액	취득가액	평가손실금액	장부가액

상품	63,299,306	-	63,299,306	72,856,731	-	72,856,731

제품	92,080,677	(94,015)	91,986,662	89,880,499	(55,907)	89,824,592

재공품	32,646,374	(49,910)	32,596,464	37,586,952	(11,165)	37,575,787

원재료	12,851,364	-	12,851,364	11,768,993	-	11,768,993

저장품	411,836	-	411,836	622,095	-	622,095

미착품	1,249,410	-	1,249,410	637,590	-	637,590

합 계	202,538,967	(143,925)	202,395,042	213,352,860	(67,072)	213,285,788

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	6,240,431	6,351,294

정부보조금	-	(131,500)

선급비용	1,211,203	615,930

합 계	7,451,634	6,835,724

10. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

토지	-	2,626,220

건물	-	316,760

부속설비	-	271

구축물	-	41,399

합 계	-	2,984,650

연결실체는 경북영업소 이전계획에 따라 기존의 경북영업소의 부동산에 대한 매각을추진한 결과 당분기말 현재 매수자와 부동산매매계약을 체결을 통한 처분이 완료된 바 있습니다. 전기말 매각예정자산으로 분류된 금액은 동 계약과 관련한 것입니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

대동기어(주)	기어등 제품제조업	대한민국	12월	31.66%	4,388,575	15,286,397	31.66%	4,388,575	15,339,007

한국체인공업(주)	체인등 제품제조업	대한민국	12월	40.94%	235,245	6,057,137	40.94%	235,245	6,034,654

카이오티골프(주)	골프장비 제품제조업	대한민국	12월	35.00%	525,000	411,545	35.00%	525,000	428,260

합 계	5,148,820	21,755,079	5,148,820	21,801,921

(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	당분기말	전기말

대동기어(주)	8,051,350	6,202,100

(3) 당분기와 전 분 기 중 관계기업 투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	분기말

대동기어(주)	15,339,007	101,467	(82,952)	(71,125)	15,286,397

한국체인공업(주)	6,034,654	59,742	-	(37,259)	6,057,137

카이오티골프(주)	428,260	(16,715)	-	-	411,545

합 계	21,801,921	144,494	(82,952)	(108,384)	21,755,079

2) 전분기

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	분기말

대동기어(주)	15,376,312	(331,922)	(14,418)	(56,900)	14,973,072

한국체인공업(주)	3,574,536	(8,442)	-	(19,114)	3,546,980

카이오티골프(주)	418,834	(3,757)	-	-	415,077

합 계	19,369,682	(344,121)	(14,418)	(76,014)	18,935,129

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

유동자산	66,736,993	32,952,446	1,605,618	72,005,819	30,177,259	1,288,063

비유동자산	95,654,685	19,878,145	955,206	95,450,941	19,729,764	873,520

자산 총계	162,391,678	52,830,591	2,560,824	167,456,760	49,907,023	2,161,583

유동부채	76,806,854	32,262,267	966,788	80,743,038	29,242,348	570,425

비유동부채	38,230,809	5,641,945	418,192	38,876,098	5,862,874	367,559

부채 총계	115,037,663	37,904,212	1,384,980	119,619,136	35,105,222	937,984

자본 총계	47,354,015	14,926,379	1,175,844	47,837,624	14,801,801	1,223,599

부채 및 자본 총계	162,391,678	52,830,591	2,560,824	167,456,760	49,907,023	2,161,583

(5) 당분기와 전분기의 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

매출액	33,514,836	13,776,713	769,129	30,290,891	11,397,951	1,074,561

영업손익	576,548	361,282	(45,943)	27,899	172,289	(7,358)

분기순손익	3,129	215,578	(47,760)	(614,619)	19,493	(10,734)

기타포괄손익	(262,050)	-	-	(45,859)	-	-

총포괄손익	(258,921)	215,578	(47,760)	(660,478)	19,493	(10,734)

(6) 당분기말과 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

관계기업 기말 순자산	47,354,015	14,926,379	1,175,843	47,837,624	14,801,801	1,223,600

연결실체 지분율	31.66%	40.94%	35.00%	31.66%	40.94%	35.00%

순자산 지분금액	14,989,917	6,111,376	411,545	15,143,003	6,059,857	428,260

(+) 영업권	-	-	-	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	296,480	(54,239)	-	196,004	(25,203)	-

기말 장부금액	15,286,397	6,057,137	411,545	15,339,007	6,034,654	428,260

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	5,819,894	831,563	65,781	6,717,238

감가상각누계액	-	(210,413)	(32,126)	(242,539)

장부가액	5,819,894	621,150	33,655	6,474,699

2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	5,819,894	831,563	65,781	6,717,238

감가상각누계액	-	(204,036)	(31,153)	(235,189)

장부가액	5,819,894	627,527	34,628	6,482,049

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초장부금액	5,819,894	627,527	34,628	6,482,049

감가상각비	-	(6,377)	(973)	(7,350)

기말장부금액	5,819,894	621,150	33,655	6,474,699

2) 전분기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초장부금액	5,819,894	653,031	38,522	6,511,447

감가상각비	-	(6,376)	(973)	(7,349)

기말장부금액	5,819,894	646,655	37,549	6,504,098

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 43,701천원 및 26,245천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	5,819,894	5,819,894	5,819,894	5,819,894

건물	621,151	831,563	627,527	831,563

구축물	33,655	65,781	34,628	65,781

합 계	6,474,700	6,717,238	6,482,049	6,717,238

당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등을 검토한 결과 전환일 시점의 공정가치와 큰 변동이 없어 별도의 평가를 수행하지 아니하였으며, 전환일(2010.1.1) 현재 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.(5) 연결실체의 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

13. 유형자산 (1) 당분기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 206,976,251천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 135,572,317천원은 산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다 .

(2) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	111,390,620	-	-	111,390,620

건물	61,358,002	(19,772,233)	(775,883)	40,809,886

건물부속설비	7,746,603	(3,237,933)	(97,656)	4,411,014

구축물	5,368,126	(2,118,293)	-	3,249,833

기계장치	135,906,657	(94,799,366)	(419,228)	40,688,063

차량운반구	10,785,137	(7,241,497)	-	3,543,640

공구기구	144,236,181	(123,728,662)	(109,244)	20,398,275

집기비품	27,777,711	(23,937,427)	(396,650)	3,443,634

건설중인자산	15,460,719	-	-	15,460,719

합 계	520,029,756	(274,835,411)	(1,798,661)	243,395,684

2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	109,222,960	-	-	109,222,960

건물	61,363,358	(19,180,481)	(780,642)	41,402,235

건물부속설비	7,539,813	(3,152,155)	(98,242)	4,289,416

구축물	5,200,402	(2,042,861)	-	3,157,541

기계장치	132,769,175	(92,966,237)	(464,325)	39,338,613

차량운반구	10,756,031	(7,218,781)	-	3,537,250

공구기구	142,962,338	(121,758,780)	(125,433)	21,078,125

집기비품	27,549,832	(23,661,473)	(415,501)	3,472,858

건설중인자산	13,297,228	-	-	13,297,228

합 계	510,661,137	(269,980,768)	(1,884,143)	238,796,226

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	환율변동효과	기말금액

토지	109,222,960	283,212	255,712	2,146,886	-	(6,726)	111,390,620

건물	41,402,234	1,211	-	-	592,705	(854)	40,809,886

건물부속설비	4,289,416	41,734	1,685	157,000	85,299	9,848	4,411,014

구축물	3,157,542	19,539	-	149,000	75,939	(309)	3,249,833

기계장치	39,338,613	202,993	1,886	2,886,530	1,775,798	37,611	40,688,063

차량운반구	3,537,250	258,612	10	134,631	388,876	2,033	3,543,640

공구기구	21,078,126	1,327,849	21,780	(1)	2,043,066	57,147	20,398,275

집기비품	3,472,858	326,202	262	52,930	406,468	(1,626)	3,443,634

건설중인자산	13,297,228	7,560,682	-	(5,392,346)	-	(4,845)	15,460,719

합 계	238,796,227	10,022,034	281,335	134,630	5,368,151	92,279	243,395,684

2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	기말금액

토지	105,323,310	-	72,706	-	-	(126,858)	105,123,746

건물	41,931,570	23,144	-	-	529,918	(581,914)	40,842,882

건물부속설비	4,222,824	-	-	-	78,555	(19,384)	4,124,885

구축물	3,031,138	49,482	-	-	66,643	(6,101)	3,007,876

기계장치	43,694,358	227,838	20,926	-	1,728,324	(107,690)	42,065,256

차량운반구	3,649,318	257,580	36,399	6,057	354,116	(37,659)	3,484,781

공구기구	21,839,628	1,600,819	34	-	2,240,840	(24,905)	21,174,668

집기비품	3,639,187	43,701	-	-	364,108	(52,184)	3,266,596

건설중인자산	9,629,757	1,247,263	-	-	-	(27,301)	10,849,719

합 계	236,961,090	3,449,827	130,065	6,057	5,362,504	(983,996)	233,940,409

(주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체액입니다.

(4) 담보제공 유형자산당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	개발비	회원권	배출권	기타의무형자산	합 계

취득원가	28,439,284	3,430,464	279,686	2,796,552	34,945,986

정부보조금	(5,959,327)	-	-	-	(5,959,327)

상각누계액	(9,753,100)	-	-	(1,638,356)	(11,391,456)

손상차손누계액	-	(1,289,784)	-	-	(1,289,784)

장부가액	12,726,857	2,140,680	279,686	1,158,196	16,305,419

2) 전기말

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	28,096,638	3,430,464	2,734,336	34,261,438

정부보조금	(5,937,802)	-	-	(5,937,802)

상각누계액	(9,177,297)	-	(1,581,553)	(10,758,850)

손상차손누계액	-	(1,309,784)	-	(1,309,784)

장부가액	12,981,539	2,120,680	1,152,783	16,255,002

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

1) 당분기

구 분	개발비(주1)	회원권	배출권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부가액	12,981,539	2,120,680	-	1,152,783	16,255,002

증가금액

내부개발	342,647	-	-	-	342,647

정부보조금수령	(146,530)	-	-	-	(146,530)

외부취득	-	-	279,686	-	279,686

손상차손환입	-	20,000	-	-	20,000

감소금액

상각	(575,804)	-	-	(26,423)	(602,227)

정부보조금상각	125,005	-	-	-	125,005

환율변동	-	-	-	31,836	31,836

기말장부금액	12,726,857	2,140,680	279,686	1,158,196	16,305,419

2) 전분기

구 분	개발비(주1)	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부가액	13,812,713	2,087,840	1,305,008	17,205,561

증가금액

내부개발	198,616	-	-	198,616

감소금액

상각	(481,392)	-	(27,092)	(508,484)

손상차손	-	(400)	-	(400)

환율변동	-	-	(59,465)	(59,465)

기말장부금액	13,529,937	2,087,440	1,218,451	16,835,828

(주1) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	장부가액	잔여내용연수	비 고

TIier4 엔진개발	6,965,119	5/10	Tier4 대응 Non-Road 50kW급 디젤엔진 개발

PS개발사업	962,398	2/10	50km/h 고속 power shift 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발

WC(41마력 트랙터)	1,631,758	1/10	현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발

소형제설장비	1,537,137	진행중	소형 제설장비 및 제설 표준화 기술개발

전기상용차	1,630,445	진행중	완충 시 주행거리 250km 및 적재하중 1톤 이상인 경상용 전기자동차 개발을 위한 기술개발

합 계	12,726,857

15. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	102,003,684	-	102,826,774	-

미지급금	24,065,383	184,305	19,657,359	192,744

합 계	126,069,067	184,305	122,484,133	192,744

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말

생산비축자금	농협중앙회	1.17%~1.22%	37,000,000	37,000,000

수출성장자금	수출입은행	3.02%	21,400,000	-

운전자금	산업은행 외	2.73%~6.14%	107,166,990	92,937,607

당좌차월	신한은행 외	3.24~6.53%	1,772,485	2,453,787

종합통장대출	산업은행	3.69%	2,234,462	754,858

무역어음	KEB하나은행 등	4.39%	8,400,000	8,400,000

기업어음	한국투자증권	4.2%	10,000,000	-

매출채권의 할인	산업은행 등	0.16%~2.72%	65,189,318	50,025,998

소 계	253,163,255	191,572,250

가산: 유동성장기차입금	14,723,729	22,019,611

가산: 유동성사채	41,330,000	31,428,000

합 계	309,216,985	245,019,861

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말

농협영업부	생산설비	2.00%	420,000	490,000

농협영업부	A/S부품확보자금	2.16%	3,678,000	3,678,000

신한은행 외	운전자금	2.46%~4.76%	10,490,000	16,690,000

신한은행 외	시설자금	2.30~3.96%	9,933,226	10,463,524

KEB하나은행	ABL	3.86%	18,334,000	20,000,000

합 계	42,855,226	51,321,524

차감: 유동성대체	(14,723,729)	(22,019,611)

차 감 잔 액	28,131,497	29,301,913

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

인수기관	차입종류	연이자율	발행일	상환일	당분기말	전기말

산업은행	해외변동부채권	2.33%	2015년 05월 19일	2018년 05월 21일	21,330,000	21,428,000

동부증권	사모사채	4.40%	2016년 11월 23일	2018년 11월 23일	5,000,000	5,000,000

동부증권	사모사채	4.50%	2016년 11월 29일	2018년 11월 29일	5,000,000	5,000,000

동부증권	사모사채	4.40%	2017년 02월 13일	2019년 02월 13일	10,000,000	10,000,000

합 계	41,330,000	41,428,000

차 감: 유동성대체	(41,330,000)	(31,428,000)

차 감 잔 액	-	10,000,000

(4) 상기 차입금과 당좌차월(한도액 합계: 3,100,000천원), 무역금융(한도액 합계: 76,600,000천원), 전자외상매출채권담보(한도액 합계: 16,700,000천원), 종합통장대출(한도액 합계: 1,400,000천원), 기업어음할인(한고액 합계: 20,000,000천원), 수입신용장개설(한도액 합계: 16,606,700천원, 15,500천미불 상당액), 수출환어음매입(한도액 합계: 67,819,620천원, 63,300천미불 상당액) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 근저당 설정(채권최고액 합계: 173,597,530천원, 2,600천미불 및 3,900,000천엔 상당액 포함)되어 있으며, 재고자산이 양보담보 제공(채권최고액 합계: 59,800,000천원)되어 있습니다. 또한, 무보증사모사채와 관련하여 연결실체의유형자산이 담보신탁(신탁예치액 합계: 12,000,000천원 및 채권최고액 합계: 300,000천원)되어 있습니다.(5) 연결실체는 당기 중 여주대리점을 포함한 총 7곳의 거래처에 대한 연결실체의 매출채권을 신탁원본으로 하는 금전채권신탁계약을 KEB하나은행과 체결하고 제1종 및 제2종 수익권에 대한 수익자를 KEB하나은행 및 당사의 종속기업인 대동금속주식회사로 지정한 후 자산유동화대출을 실행하였습니다. 동 자산유동화대출과 관련하여 연결실체의 매출채권 7,237,589천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2020년 3월 31일	18,819,307

2021년 3월 31일	6,800,747

2022년 3월 31일	1,784,342

2023년 3월 31일	657,100

2023년 3월 31일 이후	70,000

합 계	28,131,497

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	507,896	-	437,295	-

미지급비용(주1)	42,412,449	3,640,811	47,064,469	3,746,547

미지급배당금	1,390,388	-	2,695	-

예수보증금	210,143	-	210,143	-

임대보증금	-	115,000	-	115,000

합 계	44,520,876	3,755,811	47,714,602	3,861,547

(주1) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석21 참조).

18 . 장기종업원급여채무 (1) 연결실체는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장기종업원급여	3,746,547	3,708,808

당반기근무원가	24,896	24,421

이자비용	14,733	12,908

보험수리적손익	3,206	59,035

지급액	(148,571)	(139,577)

기말장기종업원급여	3,640,811	3,665,595

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	2,071,101	2,672,534

선수수익	1,006,812	50,065

예수금	2,592,138	1,570,445

합 계	5,670,051	4,293,044

20. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

판매보증충당부채(주1)	7,381,348	7,078,331

배출부채(주2)	255,620	255,620

합 계	7,636,968	7,333,951

(주1) 연결실체는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 연결실체는 향후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석40 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초가액	7,469,826	7,469,826

전입액	7,381,348	7,284,184

상계액	(7,469,826)	(7,469,826)

기말가액	7,381,348	7,284,184

21. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,039,778	40,010,163

사외적립자산의 공정가치	(396,438)	(436,248)

합 계	39,643,340	39,573,915

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	40,010,163	(436,248)	39,573,915

당기비용처리액	1,670,329	2,985	1,673,314

재측정요소	(1,073,130)	(4,561)	(1,077,691)

제도에서 지급한 금액	(567,584)	41,386	(526,198)

당분기말금액	40,039,778	(396,438)	39,643,340

2)전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	36,603,657	(466,416)	36,137,241

당기비용처리액	1,578,368	1,689	1,580,057

재측정요소	1,345,121	(3,423)	1,341,698

제도에서 지급한 금액	(405,857)	32,381	(373,476)

당분기말금액	39,121,289	(435,769)	38,685,520

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률 및 기대수익률	3.42%~4.67%	3.35%~4.53%

기대임금상승률	3.25%~3.50%	3.25%~3.50%

22. 자본금(1) 자본금연결실체의 발행할 주식의 총수는 당분기말과 전기말 현재 320,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 23,728,210주 및 1,000원 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210

기말발행주식수	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210

23. 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,989,846	7,989,846

기타자본잉여금	1,990,231	1,990,231

자기주식	(5,862,960)	(5,862,960)

합 계	4,117,117	4,117,117

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자기주식 계상액은 각각 5,862,960천원 (3,000천주)으로 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다.

24. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(매도가능금융자산평가이익)	396,461	396,461

지분법자본변동	(341,085)	(267,258)

해외사업환산이익	(1,109,178)	(1,174,115)

기말잔액	(1,053,802)	(1,044,912)

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	5,245,300	5,100,900

임의적립금(주2)	20,755,373	21,355,373

미처분이익잉여금(주3)	167,115,575	160,084,300

기말금액	193,116,248	186,540,573

(주1) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 임의적립금당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	3,023,631	3,023,631

재무구조개선적립금	4,969,300	4,969,300

중소기업투자준비금	1,270,000	1,270,000

시설적립금	2,450,000	2,450,000

사업확장적립금	1,350,000	1,350,000

기타임의적립금	7,692,442	8,292,442

합 계	20,755,373	21,355,373

(주3) 미처분이익잉여금미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 85,167,671천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여 공정가치를 전환일(2010.1.1)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	186,540,573	180,120,981

배당금지급	(1,243,692)	(829,128)

순확정급여부채의 재측정요소	887,342	(1,041,570)

종속기업주식 추가취득에 따른 변동	(5,524)	(9,455)

분기순이익	6,937,549	11,866,210

기말금액	193,116,248	190,107,038

26. 매출액 및 매출원가(1) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화를 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

농기계	제품매출	129,343,252	116,416,443

상품매출	29,738,430	43,755,201

소 계	159,081,682	160,171,644

주물소재	제품매출	18,163,182	17,192,358

상품매출	978,477	303,071

소 계	19,141,659	17,495,429

합 계	178,223,341	177,667,073

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	120,849,537	104,578,348

기초제품재고액	89,824,592	96,194,653

당기제품제조원가	123,278,884	111,132,152

계	213,103,476	207,326,805

타계정으로대체액	(267,277)	(1,305,937)

기말제품재고액	(91,986,662)	(101,442,520)

상품매출원가	21,173,632	31,732,390

기초상품재고액	72,856,731	77,326,466

당기상품매입액	11,803,436	6,045,297

계	84,660,167	83,371,763

타계정으로대체액	(187,229)	-

기말상품재고액	(63,299,306)	(51,639,373)

합 계	142,023,169	136,310,738

27. 판매비와 관리비

(1) 당분기와 전분기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비

사후봉사료	1,867,258	1,810,031

광고선전비	3,283,065	2,106,099

포장비	1,060,044	749,995

수출비	1,255,242	1,726,794

운반비	647,019	627,675

소 계	8,112,628	7,020,594

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

관리비

급여	9,853,209	9,445,149

장기종업원급여	(38,575)	(2,992)

퇴직급여	658,790	631,476

복리후생비	1,579,720	1,099,188

여비교통비	877,423	696,238

통신비	87,831	74,436

수도광열비	244,836	247,526

세금과공과	469,037	463,200

임차료	275,835	301,490

감가상각비	1,123,905	1,059,052

수선비	336,643	291,286

보험료	360,200	266,455

접대비	116,495	132,068

회의비	105,446	44,457

교육훈련비	153,613	118,734

경상개발비	956,860	317,420

지급수수료	2,935,294	3,533,856

도서인쇄비	61,280	48,164

소모품비	178,273	96,515

차량유지비	206,182	176,711

연구비	21,352	24,974

대손상각비	86,272	246,172

무형자산상각비	600,500	506,762

잡비	87,633	81,892

소 계	21,338,054	19,900,230

28. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대료수익	85,581	85,582

외환차익	179,540	298,174

외화환산이익	237,367	39,306

유형자산처분이익	2,781,767	71,676

무형자산손상차손환입	20,000	9,280

잡이익	832,603	629,725

합 계	4,136,858	1,133,743

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	313,514	786,001

외화환산손실	517,051	5,833,297

유형자산처분손실	25,438	24,148

무형자산손상차손	-	9,680

기부금	30,356	38,018

매출채권처분손실	17,328	2,007

잡손실	371,216	81,669

합 계	1,274,903	6,774,820

29. 금융수익 및 원가당분기와 전분기의 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	341,237	198,624

단기투자자산평가이익	81,734	-

외환차익	14,448	-

외화환산이익	667,849	3,602,554

파생상품거래이익	365,155	924

파생상품평가이익	89,533	1,081

소 계	1,559,956	3,803,183

금융원가

이자비용	2,267,235	1,864,888

외환차손	3,500	-

외화환산손실	230,378	4,152

파생상품거래손실	62,601	470

파생상품평가손실	-	11,487

소 계	2,563,714	1,880,997

순금융수익(원가)	(1,003,758)	1,922,186

30. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당분기법인세부담액	693,417	569,752

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,369,957	(2,968,996)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(246,226)	836,162

법인세비용(수익)	1,817,148	(1,563,082)

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	8,752,180	10,372,499

적용세율에 따른 세부담액	1,900,988	2,405,010

조정사항

비공제수익	(18,327)	(15,278)

비공제비용	57	3,028

법인세추납액	110,855	-

세액공제 및 세액감면으로 인한 효과	(88,808)	-

이월결손금 공제에 따른 효과	-	(1,609,771)

과거기간 미인식한 일시적차이로 인한 효과	16,000	(1,279,235)

이월세액공제 당기 인식으로 인한 효과	-	(1,523,272)

기타(세율차이 등)	(103,617)	456,436

법인세비용(수익)	1,817,148	(1,563,082)

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 기타포괄손익에 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익으로 분류되지 않는 항목의 법인세	(237,092)	295,173

당기손익으로 분류되는 항목의 법인세	(9,134)	540,989

합 계	(246,226)	836,162

31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	(2,429,346)	(2,429,346)

재공품	-	4,987,405	4,987,405

상품구입 및 변동	-	21,173,631	21,173,631

사용된 원재료	-	92,744,969	92,744,969

종업원급여	10,473,424	11,195,632	21,669,056

감가상각비	1,123,905	4,234,747	5,358,652

외주가공비	-	3,061,777	3,061,777

전력비 등	244,836	2,774,667	3,019,503

수출비	1,255,242	-	1,255,242

수수료	2,935,294	995,524	3,930,818

사후봉사비	1,867,258	-	1,867,258

포장비,운반비	1,707,063	-	1,707,063

경상개발비	956,860	-	956,860

기타	8,886,800	3,284,163	12,170,963

합 계	29,450,682	142,023,169	171,473,851

2) 전분기

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	-	(6,553,804)	(6,553,804)

재공품	-	(771,425)	(771,425)

상품구입 및 변동	-	31,732,390	31,732,390

사용된 원재료	-	89,028,613	89,028,613

종업원급여	10,073,633	10,085,756	20,159,389

감가상각비	1,059,052	4,310,801	5,369,853

외주가공비	-	2,648,053	2,648,053

전력비 등	247,526	2,651,732	2,899,258

수출비	1,726,794	-	1,726,794

수수료	3,533,856	944,084	4,477,940

사후봉사비	1,810,031	-	1,810,031

포장비	1,377,669	-	1,377,669

경상개발비	317,420	-	317,420

기타	6,774,843	2,234,538	9,009,381

합 계	26,920,824	136,310,738	163,231,562

32. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 주당이익(단위:천원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주연결분기순이익	6,937,549	11,866,210

가중평균유통보통주식수	20,728,210	20,728,210

주당순이익(원)	335	572

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초보통유통주식수	23,728,210	23,728,210

자기주식수	(3,000,000)	(3,000,000)

가중평균유통보통주식수	20,728,210	20,728,210

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주)	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	24,127,180	24,127,180

매출채권및기타채권	-	-	244,027,739	244,027,739

기타유동금융자산	1,858,585	-	16,366,152	18,224,737

기타비유동금융자산	-	1,455,918	1,134,592	2,590,510

합 계	1,858,585	1,455,918	285,655,663	288,970,166

(주) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 전액은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	126,253,372	126,253,372

차입금	-	337,348,482	337,348,482

기타유동금융부채	507,896	44,012,980	44,520,876

기타비유동금융부채	-	3,755,811	3,755,811

합 계	507,896	511,370,645	511,878,541

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주)	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	8,905,013	8,905,013

매출채권및기타채권	-	-	197,145,395	197,145,395

기타유동금융자산	1,714,717	-	6,604,016	8,318,733

기타비유동금융자산	-	1,455,918	890,117	2,346,035

합 계	1,714,717	1,455,918	213,544,541	216,715,176

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	122,676,877	122,676,877

사채및 차입금	-	284,321,774	284,321,774

기타유동금융부채	437,295	47,277,307	47,714,602

기타비유동금융부채	-	3,861,547	3,861,547

합 계	437,295	458,137,505	458,574,800

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	341,234	198,624

대손상각비	(86,272)	(246,172)

외환차손익	(123,025)	(487,827)

외화환산손익	(210,400)	(5,793,990)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기투자자산평가이익	81,734	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	3	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,267,235)	(1,864,888)

외화환산손익	369,449	3,598,402

위험회피지정 파생상품

파생상품거래이익	365,155	924

파생상품거래손실	(62,601)	(470)

파생상품평가이익	89,533	1,081

파생상품평가손실	-	(11,487)

(3) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	273,709	273,709	181,575	181,575

단기투자자산	1,614,876	1,614,876	1,533,142	1,533,142

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성없는지분증권	1,454,818	1,454,818	1,454,818	1,454,818

출자금	1,100	1,100	1,100	1,100

상각후원가 측정금융자산	국공채	8,905	8,905	8,905	8,905

현금및현금성자산	24,127,180	24,127,180	8,905,013	8,905,013

매출채권	236,912,410	236,912,410	188,479,692	188,479,692

미수금	7,115,329	7,115,329	8,665,703	8,665,703

미수수익	9,840	9,840	9,840	9,840

단기대여금	623,223	623,223	458,165	458,165

장단기금융상품	321,057	321,057	279,032	279,032

보증금	16,537,719	16,537,719	6,738,191	6,738,191

소 계	285,655,663	285,655,663	213,535,636	213,535,636

합 계	289,000,166	289,000,166	216,715,176	216,715,176

2) 금융부채

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	507,896	507,896	437,295	437,295

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	102,003,684	102,003,684	102,826,774	102,826,774

미지급금	24,249,688	24,249,688	19,850,103	19,850,103

장단기차입금	337,348,482	337,348,482	284,321,774	284,321,774

미지급비용	46,053,259	46,053,259	50,811,015	50,811,015

미지급배당금	1,390,388	1,390,388	2,695	2,695

예수보증금	210,143	210,143	210,143	210,143

임대보증금	115,000	115,000	115,000	115,000

소 계	511,370,644	511,370,644	458,137,504	458,137,504

합 계	511,878,540	511,878,540	458,574,799	458,574,799

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 금융자산의 양도 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

할인양도된 매출채권(주1)	할인양도된 매출채권(주1)

자산의 장부금액	65,189,318	50,025,998

관련 부채의 장부금액	(65,189,318)	(50,025,998)

순포지션	-	-

(주1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 65,189,318천원 및 50,025,998천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석16 참고).

34. 파생상품 연결실체는 당기 중 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 산업은행 등과 선물환계약및 통화스왑계약을 체결하였으며, 당기말 현재 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD).1) 선물환

금융기관	계약내용(주)	당기말

총계약금액	계약잔액

우리은행	2018.03.22~2018.04.02	USD 1,600,000	USD 1,600,000

우리은행	2018.03.23~2018.04.03	USD 2,500,000	USD 2,500,000

우리은행	2018.03.26~2018.04.04	USD 500,000	USD 500,000

우리은행	2018.03.26~2018.04.04	USD 500,000	USD 500,000

우리은행	2018.03.26~2018.04.04	USD 500,000	USD 500,000

우리은행	2018.03.26~2018.04.04	USD 500,000	USD 500,000

우리은행	2018.03.26~2018.04.04	USD 500,000	USD 500,000

수협은행	2018.03.22~2018.04.02	USD 500,000	USD 500,000

수협은행	2018.03.29~2018.04.04	USD 400,000	USD 400,000

합 계	USD 7,500,000	USD 7,500,000

(주) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. 2) 통화스왑

금융기관	계약내용(주)	당기말

계약금액	계약환율

산업은행	2015.05.19~2018.05.19	USD 20,000,000	1091.0(USD/KRW)

(주) 만기일에 원금을 KRW 1,091.0/USD 1의 비율로 교환 상기 선물환 계약과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있는 바,당기와 전기 중 계상한 파생상품거래손익과 파생상품평가손익은 전액 이와 관련된 것입니다.

35. 리스계약(1) 리스제공자인 경우 리스제공계약은 연결실체가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 리스기간은 2년 이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 한편, 당분기와 전분기에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 43,701천원 및 26,245 천원입니다.

(2) 리스이용자인 경우 연결실체는 차량운반구 일부를 리스회사와 체결한리스계약에 따라 운용리스방식으로 리스하고 있는 바, 매년 지급하여야 할 최소리스료는 129,275천원이며, 2018년 중 만료될 예정입니다. 또한, 당분기말 현재 보증금 계상액 중 59,100천원은 동 리스계약과 관련된 것입니다 .

36. 우발부채 및 주요계약 (1) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 국제종합기계 등에 대한 납품계약 등에 대하여 8,250,085천원의 이행하자지급보증등을 제공받고 있으며, 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,498,500천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 산업은행으로부터 해외변동부채권 21,330,000천원(20,000천 미불 상당액 포함)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 거래보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	당분기말	전기말	보증요구처	보증내용

KEB하나은행	431,787	414,581	Bangkok Public CompanyLimited	거래보증

KEB하나은행	300,000	300,000	현대중공업	거래보증

농협은행	3,199,500	3,214,200	앙골라정부	거래보증

합 계	3,931,287	3,928,781

(3) 계류중인 소송사건연결실체는 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 근로자로부터 초과근로수당 등의지급기준이 되는 통상임금의 산정에 있어 포함되어야 할 수당을 누락한 통상임금을 기준으로 법정수당을 지급한 건과 관련하여 미지급 임금 청구의 소 등 소송가액합계 7,183,380천원의 소송과 관련하여 원고가 항소하여 소송 계류 중에 있으나 보고기간종료일 현재로서는 최종 결과는 예측할 수 없습니다.

(4) 신한은행과의 금융자문 계약보고기간 종료일 현재 연결실체는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 미화 1,095,893불을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	대동기어(주)

한국체인공업(주)

카이오티골프(주)

종속기업	대동금속(주)

대동서천(주)

하이드로텍(주)

(주)제주대동

DAEDONG-USA.INC

대동농기(안휘)유한공사

DAEDONG KIOTI EUROPE

지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권ㆍ채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

대동기어(주)	매출액	1,404,089	428,123

배당금수익	71,125	56,900

잡이익	1,980	13,661

매입액	15,872,724	17,164,251

경상개발비	51,100	-

지급수수료	27,945	-

잡손실	489	379

유형자산취득	38,147	100,953

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

한국체인공업(주)	매출액	520,188	64,437

배당금수익	22,299	19,114

임대료수익	900	900

잡이익	-	2,440

매입액	7,886,765	5,623,920

운반비	14,570	17,710

외주가공비	-	1,897

기술개발비	2,823	28,643

유형자산취득	-	2,700

카이오티골프(주)	매출액	160,884	103,007

임대료수익	2,910	2,910

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

대동기어(주)	매출채권	349,922	433,315

매입채무	16,096,205	15,980,664

미지급비용	49,060	1,781,919

미지급금	41,962	950,083

한국체인공업(주)	매출채권	368,593	148,107

미수금	-	9,270

매입채무	7,166,813	7,136,053

미지급비용	13,094	32,399

선수금	-	15,000

카이오티골프(주)	매출채권	178,108	1,136

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	당분기말	전기말	보증요구처	보증내용

신한은행	360,000	360,000	카이오티골프(주)	관계기업 차입금 관련 입보

농협은행	2,000,000	2,000,000	한국체인공업(주)	관계기업 차입금 관련 입보

KB증권	3,000,000	3,000,000	한국체인공업(주)	사모사채발행관련연대보증

동부증권	13,000,000	13,000,000	대동기어(주)	사모사채발행관련연대보증

합 계	18,360,000	18,360,000

(5) 주요 경영진의 보상 연결실체는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 5,190,530천원 및 2,451,145천원입니다.

38. 비현금거래(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	134,631	6,057

건설중인자산의 유형자산 대체	5,392,347	-

유형자산 취득대금의 미지급	3,074,449	184,740

장기차입금 유동성 대체	13,547,680	13,544,350

미지급배당금 대체	1,243,693	829,128

정부보조금대체	105,385	12,884

확정급여제도의 재측정요소	840,598	(1,046,524)

해외사업환산손익	64,735	(1,912,429)

지분법자본변동	(73,827)	(12,831)

합 계	24,329,691	11,605,375

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체

장기차입금	39,301,913	1,932,705	444,559	(13,547,680)	28,131,497

유동성차입금	245,019,861	51,106,162	(456,719)	13,547,680	309,216,984

재무활동으로부터의총부채	284,321,774	53,038,867	(12,160)	-	337,348,481

(전분기)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체

장기차입금	53,795,487	38,001,648	(1,848,000)	(13,544,350)	76,404,785

유동성차입금	206,655,437	(9,947,523)	(3,396,537)	13,544,350	206,855,727

재무활동으로부터의총부채	260,450,924	28,054,125	(5,244,537)	-	283,260,512

39. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	337,348,482	284,321,774

차감: 현금및현금성자산	24,127,180	8,905,013

순차입금	313,221,302	275,416,762

자본총계	225,377,663	218,897,831

총자본부채비율	139.0%	125.8%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피연결실체는 2018년 중 결제될 것으로 예상되는 외화차입금에 대한 외환위험을 관리하기위하여 위험노출금액 전액에 대하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석34참조).

연결실체는 외화차입금 만기일에 KRW 1,091.0/USD 1의 비율로 원금을 교환하는 통화스왑계약에 대하여 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외화차입금 상환에 따른 외화위험을 회피하기 위하여 외화치입금 전액에 대하여 위험회피를 하도록 결정하였습니다.

2018년 중 상환이 이루어져야하는 외화차입금 위험회피와 관련하여 통화스왑계약과이에 대응하는 위험회피대상항목의 주요조건(즉 명목금액, 만기 및 기초변수)이 일치하기 때문에, 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 환율변동에 따른 스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대 방향으로 변동할것이라 기대하고 있습니다.

나. 이자율위험회피 연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다.

이자율스왑계약과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하기 때문에 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 기초변수인 이자율의 변동에 따른 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 이자율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 이자율스왑계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 연결실체 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다.

이자율스왑은 분기마다 결제됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 한국의 은행간 이자율입니다. 연결실체는 순액 기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.

연결실체는 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하였으며, 이자율변동으로 인한 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 당분기 중 이자율변동으로 인한 공정가치변동위험을 회피하는데 100%효과적이었습니다.

1) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 307,259,855천원 및 273,308,550 천원입니다.

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기말 및 전기말 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(3,072,599)	(3,072,599)	3,072,599	3,072,599

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(2,733,086)	(2,733,086)	2,733,086	2,733,086

2) 환율위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,GBP,INR,CNY,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금성자산	USD 2,134,251	2,276,179	USD 185,762	199,025

JPY 31,437	315	JPY 17,380	165

-	-	CNY 2,816	461

INR 4,060.00	67	INR 4,060	68

매출채권	USD 80,669,609	86,034,137	USD 79,851,597	85,553,000

JPY 58,809,521	588,954	JPY 100,240	951,390

EUR 7,382,013	9,684,831	EUR 10,552,600	13,499,413

미수금	USD 1,000,000	1,066,500	USD 1,000,000	1,071,400

외화자산 계	99,650,983	101,274,922

부채

매입채무	USD 4,498,192	4,797,322	USD 502,349	574,259

JPY 31,981,037	320,277	JPY 30,478,409	311,008

EUR 3,783,456	4,963,705	EUR 6,124,133	8,271,807

GBP 13,311	19,923	GBP 304,178	468,595

단기차입금	USD 57,789,471	61,632,471	USD 48,876,669	56,046,876

EUR 6,090,420	7,990,327	EUR 9,103,718	12,297,940

-	-	JPY 12,928,000	131,920

장기차입금	USD 20,000,000	21,330,000	USD 20,000,000	21,428,000

외화부채 계	101,054,025	99,530,405

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기말 및 전기말 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	161,702	161,702	(161,702)	(161,702)

JPY	26,899	26,899	(26,899)	(26,899)

EUR	(326,920)	(326,920)	326,920	326,920

INR	7	7	(7)	(7)

GBP	(1,992)	(1,992)	1,992	1,992

(전기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	877,429	877,429	(877,429)	(877,429)

JPY	50,863	50,863	(50,863)	(50,863)

CNY	46	46	(46)	(46)

EUR	(707,033)	(707,033)	707,033	707,033

INR	7	7	(7)	(7)

GBP	(46,859)	(46,859)	46,859	46,859

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융보증(주)	18,360,000	18,360,000

(주) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

금융부채	무이자	170,589,944	3,940,116	-	174,530,059

변동이자율상품	290,169,255	17,090,600	-	307,259,855

고정이자율상품	22,751,129	7,388,118	70,000	30,209,247

금융부채 소계	483,510,328	28,418,834	70,000	511,999,162

지급이자 현금흐름	5,743,016	2,295,121	7,548	8,045,685

금융보증	18,360,000	-	-	18,360,000

합 계	507,613,344	30,713,955	77,548	538,404,847

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	170,198,735	4,054,291	-	174,253,026

변동이자율상품	232,243,250	41,065,300	-	273,308,550

고정이자율상품	1,354,311	9,650,418	140,000	11,144,729

금융부채 소계	403,796,296	54,770,008	140,000	458,706,304

지급이자 현금흐름	5,720,115	3,103,007	16,835	8,839,957

금융보증	18,360,000	-	-	18,360,000

합 계	427,876,411	57,873,015	156,835	485,906,261

40. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 연결실체가 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:톤).

이행연도	무상할당 배출권

2015년도분	25,794

2016년도분	25,230

2017년도분	26,799

합 계	77,823

(2) 당분기와 전분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:톤,천원).

구 분	당분기	전분기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-

무상할당	-	-	24,827	-

취득	12,713	279,686	-	-

매각(제출)*	-	-	-	-

기말	12,713	279,686	24,827	-

한편 당분기와 전분기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며 당기와 전기 중 배출된 온실가스 추정량을 포함하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 배출권부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	255,620	108,873

전입액	-	-

사용액	-	-

기말	255,620	108,873