대동 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 72 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 72 기 누적 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 71 기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 71 기 누적 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
대동공업주식회사

1. 회사의 개요대동공업주식회사(이하 '당사')는 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미합중국, 중화인민공화국및 유럽에 농업용 기계의 제조 및 판매목적 등으로 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.48% 입니다. 한편, 당분기말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김준식 외	6,520,842	27.48%	6,414,130	27.03%

박영옥 외	1,999,800	8.43%	3,741,642	15.77%

기 타	15,207,568	64.09%	13,572,438	57.20%

합 계	23,728,210	100.00%	23,728,210	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3)위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며, 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며, 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 396백만원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 396백만원으로 분류됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적
손실충당금

임차보증금	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 임차보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

국공채	동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함.	-

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	2,420,656

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

합 계	2,420,656

2018년 1월 1일 현재 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 당분기 중 22백만원의 손실충당금 환입이 발생하였습니다. 주석 (5)에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

당사는 전기와 동일하게 통화스왑 및 이자율스왑 전체의 공정가치 변동을 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 40에서 기술하고 있습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

수익증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,533,142	-	1,533,142

비상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,445,918	-	1,445,918

선물환	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	181,575	-	181,575

국공채	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	8,905	-	8,905

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,512,587	-	6,512,587

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	167,691,523	-	167,691,523

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,600	-	5,600

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	60,891	-	60,891

통화스왑 및 이자율스왑	당기손익인식금융부채	당기손익인식지정금융부채	437,295	-	437,295

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	106,305,981	-	106,305,981

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	201,259,350	-	201,259,350

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	20,802,969	-	20,802,969

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 주요 수익의 원천은 농기계 및 부품 판매로부터 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 농기계를 대리점 계약을 통해 고객에게 판매하고 있으며 추가적으로 조달청 및 농협중앙회와의 계약에 따라 농기계를 판매하고 있습니다. 농기계의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니 다 (주석 20 참조).

대리점에 대한 농기계 판매의 경우, 제품이 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 대리점은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

조달청 및 농협중앙회에 대한 재화판매의 경우, 대리점 매출과 동일하게 제품이 고객이 지정한 위치에 운송(안도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

당사의 표준적인 계약조건에 따르면 당사가 공급한 재화에 대한 문제가 발생하는 경우를 제외하고는 원칙적으로 고객은 반품할 권리를 보유하지 아니합니다. 당사의 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 대리점이 폐업함에 따라 매출채권을 회수하기 위한 방안으로 기 판매한 재화를 반입하는 경우를 제외하고는 판매된 재화에 대한 반품이 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.당사의 분석결과 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 9월 30일 현재 당사가 체결하고 있는 중요한 운용리스 계약은 없습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	주요수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대동공업(주)	제품매출	89,360,665	362,343,553	87,963,107	331,190,328

상품매출	2,368,524	13,983,611	2,360,755	14,143,042

합 계	91,729,189	376,327,164	90,323,862	345,333,370

(3) 지역에 대한 정보당사는 4개의 주요 지역[대한민국,미국,유럽,중국]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	50,791,640	229,172,068	50,319,582	215,888,712

미 국	27,532,318	111,460,406	26,433,150	81,446,345

중 국	313,797	622,277	896,579	5,355,531

유 럽	7,109,485	14,456,709	5,686,956	16,701,732

기 타	5,981,949	20,615,704	6,987,596	25,941,050

합 계	91,729,189	376,327,164	90,323,863	345,333,370

(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 종속기업인 대동USA이며, 동 거래처에 대한 매출액 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	26,738,694	108,717,395	24,546,316	76,868,214

매출액비율	29.15%	28.89%	27.17%	22.26%

5. 현금및현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금시재	5,944	1,896

제예금	3,521,521	1,234,047

합 계	3,527,465	1,235,943

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	192,610,586	162,602,585

손실충당금	(2,398,717)	(2,420,656)

미수금	4,501,957	7,509,594

합 계	194,713,826	167,691,523

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변경내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	2,420,656	-	1,983,441	-

손상차손(환입)	(21,939)	-	(38,286)	-

기말금액	2,398,717	-	1,945,155	-

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 당기손익인식금융자산)

수익증권	1,597,323	-	1,533,142	-

선물환	54,400	497,514	181,575	-

소 계	1,651,723	497,514	1,714,717	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)

비상장주식(주1)	-	1,444,818	-	1,444,818

출자금	-	1,100	-	1,100

소 계	-	1,445,918	-	1,445,918

상각후원가측정금융자산(전기말 : 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권)

국공채(주2)	8,870	35	6,095	2,810

대여금	299,337	-	60,891	-

보증금	17,925,341	614,510	6,114,916	397,670

장단기금융상품(주3)	-	5,600	-	5,600

소 계	18,233,548	620,145	6,181,902	406,080

합 계	19,885,271	2,563,577	7,896,619	1,851,998

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(주2) 전기말 현재 상 각 후원가측정금융자산에는 전기말에 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채 8,905천원이 포함 되 어 있습 니다 .

(주3) 기타금융자산 중 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한, 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 중 이러한 금융자산의 대손충당금(손실충당금)을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

8. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실금액	장부가액	취득가액	평가손실금액	장부가액

상품	6,827,230	-	6,827,230	10,190,623	-	10,190,623

제품	70,233,867	-	70,233,867	78,203,449	-	78,203,449

재공품	38,786,677	-	38,786,677	35,103,012	-	35,103,012

원재료	9,231,360	-	9,231,360	8,357,112	-	8,357,112

저장품	547,706	-	547,706	622,095	-	622,095

미착품	240,919	-	240,919	373,294	-	373,294

합 계	125,867,759	-	125,867,759	132,849,585	-	132,849,585

한편, 당분기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 당사의 차입금과 관련하여 양도담보제공(주석 17 참조)되어 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	4,229,529	3,399,474

정부보조금	(11,150)	(131,500)

선급비용	1,070,002	469,513

합 계	5,288,381	3,737,487

10. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

토지	-	2,626,220

건물	-	316,760

부속설비	-	271

구축물	-	41,399

합 계	-	2,984,650

당사는 경북영업소 이전계획에 따라 기존의 경북영업소의 부동산에 대한 매각을 추진한 결과 당분기말 현재 매수자와 부동산매매계약을 체결을 통한 처분이 완료된 바 있으며, 매각가액은 5,700,000천원으로 2,715,350천원의 처분이익이 발생하여 포괄손익계산서 상 유형자산처분이익의 항목으로 계상하였습니다. 전기말 매각예정자산으로 분류된 금액은 동 계약과 관련한 것입니다.

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율 및 의결권비율	비지배지분이 보유한 소유지분율	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

대동금속(주)	주물제품제조업	대한민국	12월	70.13%	70.13%	29.87%	29.87%	3,411,572	3,411,572

대동서천(주)	농기계판매업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-	150,000	150,000

하이드로텍(주)	유압기기제조업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-	5,333,448	5,333,448

(주)제주대동	농기계 서비스업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	-	-	32,300,000	13,400,000

DAEDONG-USA.INC	농기계판매업	미국	12월	100.00%	100.00%	-	-	9,064,171	9,064,171

대동농기(안휘)유한공사	농기계 제조판매업	중국	12월	99.71%	99.44%	0.29%	0.56%	11,993,026	7,535,966

DAEDONG KOITI EUROPE	농기계판매업	네덜란드	12월	100.00%	100.00%	-	-	488,148	488,148

합 계	62,740,365	39,383,305

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

종속기업명	기초	취득	손상차손	기말

대동금속(주)	3,411,572	-	-	3,411,572

대동서천(주)	150,000	-	-	150,000

하이드로텍(주)	5,333,448	-	-	5,333,448

(주)제주대동	13,400,000	18,900,000	-	32,300,000

DAEDONG-USA.INC	9,064,171	-	-	9,064,171

대동농기(안휘)유한공사	7,535,966	4,457,060	-	11,993,026

DAEDONG KIOTI EUROPE	488,148	-	-	488,148

합 계	39,383,305	23,357,060	-	62,740,365

2) 전분기

종속기업명	기초	취득	손상차손	기말

대동금속(주)	3,411,572	-	-	3,411,572

대동서천(주)	150,000	-	-	150,000

(주)제주대동	11,100,000	2,300,000	-	13,400,000

DAEDONG-USA,INC.	9,064,171	-	-	9,064,171

대동농기(안휘)유한공사	3,513,844	1,864,960	(795,018)	4,583,786

DAEDONG KIOTI Europe B.V	488,148	-	-	488,148

합 계	27,727,735	4,164,960	(795,018)	31,097,677

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONGUSA .INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KIOTI EUROPE

유동자산	21,793,999	2,409,192	9,504,360	2,252,218	180,651,336	10,728,859	11,270,503

비유동자산	40,527,736	36,633	9,947,011	29,227,517	19,548,170	4,426,665	40,429

자산 총계	62,321,735	2,445,825	19,451,371	31,479,735	200,199,506	15,155,524	11,310,932

유동부채	23,465,515	2,323,608	8,817,555	90,262	157,011,880	7,876,082	11,060,511

비유동부채	20,989,543	-	5,821,145	-	9,549,890	-	-

부채 총계	44,455,058	2,323,608	14,638,700	90,262	166,561,770	7,876,082	11,060,511

자본 총계	17,866,677	122,217	4,812,671	31,389,473	33,637,736	7,279,442	250,421

부채 및 자본 총계	62,321,735	2,445,825	19,451,371	31,479,735	200,199,506	15,155,524	11,310,932

주) 상기 요약재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대동금속(주)	대동서천(주)	하이드로텍(주)	(주)제주대동	DAEDONGUSA.INC	대동농기(안휘)유한공사	DAEDONG KOITI EUROPE

매출액	59,927,064	1,345,664	18,351,671	-	181,548,803	3,833,061	17,085,426

영업손익	(220,311)	(207,220)	263,353	(122,164)	6,060,005	(1,794,707)	(22,499)

분기순손익	(624,990)	(127,479)	81,728	(142,719)	4,648,178	(2,348,252)	(37,545)

기타포괄손익	(36,803)	-	-	-	909,437	(130,039)	2,839

총포괄손익	(661,793)	(127,479)	81,728	(142,719)	5,557,615	(2,478,291)	(34,706)

(주) 상기 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

대동기어(주)	기어등 제품제조업	대한민국	12월	31.66%	4,388,575	8,563,029	31.66%	4,388,575	8,563,029

한국체인공업(주)	체인등 제품제조업	대한민국	12월	24.51%	235,245	1,779,423	24.51%	235,245	1,779,423

카이오티골프(주)	골프장비 제품제조업	대한민국	12월	35.00%	525,000	525,000	35.00%	525,000	525,000

합 계	5,148,820	10,867,452	5,148,820	10,867,452

(2) 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

관계기업명	당분기말	전기말

대동기어(주)	7,752,625	6,202,100

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

유동자산	63,829,347	36,080,526	1,999,840	72,005,819	30,177,259	1,288,063

비유동자산	97,461,219	19,755,042	972,676	95,450,941	19,729,764	873,520

자산총계	161,290,566	55,835,568	2,972,516	167,456,760	49,907,023	2,161,583

유동부채	90,245,933	35,110,293	1,225,318	80,743,038	29,242,348	570,425

비유동부채	24,314,899	6,237,644	413,191	38,876,098	5,862,874	367,559

부채총계	114,560,832	41,347,937	1,638,509	119,619,136	35,105,222	937,984

자본총계	46,729,734	14,487,631	1,334,007	47,837,624	14,801,801	1,223,599

부채및자본총계	161,290,566	55,835,568	2,972,516	167,456,760	49,907,023	2,161,583

(5) 당분기와 전분기의 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)	대동기어(주)	한국체인공업(주)	카이오티골프(주)

매출액	100,320,557	49,589,447	4,186,960	84,095,487	39,123,984	4,202,865

영업손익	2,083,191	321,955	124,235	855,984	615,861	43,809

분기순손익	(598,851)	(223,170)	110,407	(782,085)	268,024	32,969

기타포괄손익	(284,351)	-	-	36,726	(324,301)	-

총포괄손익	(883,202)	(223,170)	110,407	(745,359)	(56,278)	32,969

13. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초장부금액	5,819,894	627,527	34,628	6,482,049

감가상각비	-	19,128	2,921	22,049

기말장부금액	5,819,894	608,399	31,707	6,460,000

2) 전분기

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초장부금액	5,819,894	653,031	38,522	6,511,447

감가상각비	-	19,128	2,921	22,049

기말장부금액	5,819,894	633,903	35,601	6,489,398

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 64,191천원 및 49,645천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	5,819,894	5,819,894	5,819,894	5,819,894

건물	608,399	831,563	627,527	831,563

구축물	31,707	65,781	34,628	65,781

합 계	6,460,000	6,717,238	6,482,049	6,717,238

당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등을 검토한 결과 전환일 시점의 공정가치와 큰 변동이 없어 별도의 평가를 수행하지 아니하였으며, 전환일(2010.1.1) 현재 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

14. 유형자산 (1) 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 116,367,865천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	89,471,965	2,184,412	315,080	241,442	-	91,582,739

건물	25,497,111	1,950,780	-	1,286	965,566	26,483,611

건물부속설비	2,453,274	483,509	-	50,000	167,958	2,818,825

구축물	2,510,533	587,154	544	74,500	207,381	2,964,262

기계장치	22,613,731	2,188,825	7,625	827,574	3,731,644	21,890,861

차량운반구	2,665,187	674,289	115,195	647,277	1,035,212	2,836,346

공구기구	18,623,434	4,719,785	43	144,000	5,841,393	17,645,783

집기비품	2,463,785	184,224	2,763	636,120	971,692	2,309,674

건설중인자산	1,974,922	1,926,220	-	(1,974,922)	-	1,926,220

합 계	168,273,942	14,899,198	441,250	647,277	12,920,846	170,458,321

2) 전분기

과 목	기초가액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	92,170,891	-	72,706	-	-	92,098,185

건물	26,972,302	116,144	-	-	955,931	26,132,515

건물부속설비	2,245,694	69,496	-	-	146,984	2,168,206

구축물	2,407,123	-	-	-	172,435	2,234,688

기계장치	26,249,030	430,930	3	-	3,775,156	22,904,801

차량운반구	2,856,390	331,984	26,946	504,625	940,403	2,725,650

공구기구	20,535,749	2,232,288	13,469	2,069,310	6,501,859	18,322,019

집기비품	2,746,631	321,574	496	210,000	912,883	2,364,826

건설중인자산	2,037,207	1,729,950	-	(2,279,310)	-	1,487,847

합 계	178,221,017	5,232,366	113,620	504,625	13,405,651	170,438,737

(3) 담보제공 유형자산당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	개발비(주1)	회원권	합 계

기초 장부가액	12,981,539	1,844,180	14,825,719

증가금액

내부개발	928,972	-	928,972

정부보조금수령	(403,497)	-	(403,497)

손상차손환입	43,300	43,300

감소금액

상각	(1,936,916)	-	(1,936,916)

정부보조금상각	469,236	-	469,236

기말장부금액	12,039,334	1,887,480	13,926,814

2) 전분기

구 분	개발비	회원권	합 계

기초 장부가액	13,812,713	1,811,340	15,624,053

증가금액

내부개발	866,399	-	866,399

정부보조금수령	(313,409)	-	(313,409)

손상차손환입	-	18,340	18,340

감소금액

상각	(1,727,412)	(1,727,412)

정부보조금상각	375,018	-	375,018

기말장부금액	13,013,309	1,829,680	14,842,989

(주1) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	장부가액	잔여내용연수	비 고

TIier4 엔진개발	6,218,856	6/10	Tier4 대응 Non-Road 50kW급 디젤엔진 개발

PS개발사업	900,308	3/10	50km/h 고속 power shift 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발

WC(41마력 트랙터)	1,538,514	2/10	현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발

소형제설장비	1,421,852	1/10	소형 제설장비 및 제설 표준화 기술개발

전기상용차	1,959,804	진행중	완충 시 주행거리 250km 및 적재하중 1톤 이상인 경상용 전기자동차 개발을 위한 기술개발

합 계	12,039,334

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	59,323,978	87,658,396

미지급금	23,719,297	18,647,585

합 계	83,043,275	106,305,981

17. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말

농협중앙회	생산비축자금	1.22%~1.33%	37,000,000	37,000,000

KEB하나은행 등	무역어음대출	3.54~3.71%	2,900,000	7,500,000

산업은행	산업운영대출	3.34%~3.67%	35,000,000	30,000,000

산업은행 등	매출채권의 할인	0.16%~2.72%	68,496,715	47,163,350

광주은행	일반자금대출	4.09%	4,000,000	-

수출입은행	수출금융	3.40%	49,000,000	-

한국투자증권	기업어음	4.20%	20,000,000	-

소 계	216,396,715	121,663,350

유동성장기차입금	10,985,500	19,152,500

유동성사채	20,000,000	31,428,000

합 계	247,382,215	172,243,850

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말

농협영업부	생산설비	2.00%	420,000	490,000

농협영업부	A/S부품확보자금	2.16%	3,678,000	3,678,000

광주은행 외	운전자금	3.29%~4.22%	-	6,000,000

신한은행	온렌딩대출	5.07%	5,000,000	8,000,000

KEB하나은행	ABL	4.26%	13,336,000	20,000,000

합 계	22,434,000	38,168,000

차 감 : 유동성대체	(10,985,500)	(19,152,500)

차 감 잔 액	11,448,500	19,015,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

인수기관	차입종류	연이자율	발행일	상환일	당분기말	전기말

산업은행	해외변동부채권	2.52%	2018년 05월 18일	2021년 05월 18일	22,254,000	21,428,000

동부증권	사모사채	4.40%	2016년 11월 23일	2018년 11월 23일	5,000,000	5,000,000

동부증권	사모사채	4.50%	2016년 11월 29일	2018년 11월 29일	5,000,000	5,000,000

동부증권	사모사채	4.40%	2017년 02월 13일	2019년 02월 13일	10,000,000	10,000,000

합 계	42,254,000	41,428,000

차 감: 유동성대체	(20,000,000)	(31,428,000)

차 감 잔 액	22,254,000	10,000,000

(4) 상기 차입금과 무역금융(한도액 합계: 69,100,000천원), 수입신용장개설(한도액 합계: 12,684,780천원, 11,400천미불 상당액), 수출환어음매입(한도액 합계: 89,349,810천원, 80,300천미불 상당액), 기업어음할인(한도액 합계: 20,000,000천원) 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 근저당 설정(채권최고액 합계: 138,814,230천원, 3,900,000천엔 상당액 포함)되어 있으 며, 재고자산이 양도담보 제공(채권최고액 합계: 59,800,000천원)되어 있습니다. 또한, 당사의 무보증사모사채와 관련하여 회사의 유형자산이 담보신탁(신탁예치액 합계: 12,000,000천원 및 채권최고액 합계:300,000천원)되어 있습니다.

(5) 당사는 전기 중 무안대리점을 포함한 총 7곳의 거래처에 대한 당사의 매출채권을 신탁원본으로 하는 금전채권신탁계약을 KEB하나은행과 체결하고, 제1종 및 제2종 수익권에 대한 수익자를 KEB하나은행 및 당사의 종속기업인 대동금속주식회사로 지정한 후 자산유동화대출을 실행하였습니다. 동 자산유동화대출과 관련하여 당사의매출채권 4,886,518천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 장기차입금 및 회사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금	회사채	합 계

2019.10.01~2020.9.30	9,329,500	-	9,329,500

2020.10.01~2021.9.30	989,500	22,254,000	23,243,500

2021.10.01~2022.9.30	989,500	-	989,500

2022.10.01~2023.9.30	70,000	-	70,000

2023.10.01 이후	70,000	-	70,000

합 계	11,448,500	22,254,000	33,702,500

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(주)	10,738,620	2,678,032	17,598,896	3,141,234

미지급배당금	25,403	-	2,695	-

예수보증금	60,143	-	60,143	-

파생상품	2,060	-	437,295	-

임대보증금	-	115,000	-	115,000

합 계	10,826,226	2,793,032	18,099,029	3,256,234

(주) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석21 참조).

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	968,947	1,555,067

선수수익	744,069	28,065

예수금	2,660,213	1,212,830

합 계	4,373,229	2,795,962

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초가액	3,874,252	3,974,246

전입액	4,010,483	3,944,585

상계액	(3,874,252)	(3,974,246)

기말가액	4,010,483	3,944,585

21. 장기종업원급여채무(1) 당사는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다(주석18 참 조).

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초장기종업원급여	3,141,234	3,001,438

당분기근무원가	49,357	267,232

이자비용	30,076	23,994

보험수리적손익	170,644	131,441

지급액	(713,279)	(119,865)

기말장기종업원급여	2,678,032	3,304,240

22. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,178,851	35,313,623

사외적립자산의 공정가치	(367,935)	(431,237)

합 계	36,810,916	34,882,386

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	35,313,623	(431,237)	34,882,386

당기비용처리액	4,401,751	8,956	4,410,707

재측정요소	(643,082)	(13,626)	(656,708)

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(1,893,441)	67,972	(1,825,469)

당분기말금액	37,178,851	(367,935)	36,810,916

2) 전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	31,244,421	(459,102)	30,785,319

당기비용처리액	4,047,530	5,064	4,052,594

재측정요소	(1,336,125)	(10,273)	(1,346,398)

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(1,090,606)	32,381	(1,058,225)

전분기말금액	32,865,220	(431,930)	32,433,290

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률 및 기대수익률	4.28%	4.53%

기대임금상승률	3.24%	3.25%

23. 자본금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당분기말과 전기말 현재 각각 320,000천주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 23,728,210주 및 1,000원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초발행주식수	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210

기말발행주식수	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210	23,728,210	(3,000,000)	20,728,210

24. 기타불입자본(1) 당분기와 전분기의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	7,989,846	7,989,846

기타자본잉여금	2,050,114	2,050,114

자기주식	(5,862,960)	(5,862,960)

합 계	4,177,000	4,177,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자기주식 계상액은 각각 5,862,960천원(3,000천주)으로 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다.

25. 기타자본구성요소당분기와 전분기의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	396,461	787,946

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(매도가능금융자산평가손실)	-	(516,733)

법인세효과	-	113,681

기말금액	396,461	384,894

26. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	4,753,264	4,623,264

임의적립금(주2)	18,578,373	19,178,373

미처분이익잉여금(주3)	140,295,070	134,638,542

기말금액	163,626,707	158,440,179

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	3,023,631	3,023,631

재무구조개선적립금	4,969,300	4,969,300

시설적립금	2,450,000	2,450,000

사업확장적립금	1,350,000	1,350,000

기술개발준비금	600,000	1,200,000

기타임의적립금	6,185,442	6,185,442

합 계	18,578,373	19,178,373

(주3) 미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 75,652,846천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여공정가치를 전환일(2010.1.1)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	158,440,179	157,609,516

배당금지급	(1,243,693)	(829,128)

순확정급여부채의 재측정요소	512,232	1,050,190

분기순이익	5,917,988	10,247,135

기말금액	163,626,707	168,077,713

27. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	89,360,665	362,343,553	87,963,108	331,190,328

상품매출	2,368,524	13,983,611	2,360,755	14,143,042

합 계	91,729,189	376,327,164	90,323,863	345,333,370

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	78,197,655	299,819,817	73,773,315	266,699,082

기초제품재고액	82,095,265	78,203,449	90,183,674	87,860,766

분기제품제조원가	66,960,256	293,365,463	72,475,888	269,936,833

계	149,055,521	371,568,912	162,659,562	357,797,599

타계정으로대체액	(623,999)	(1,515,228)	(2,101,290)	(4,313,560)

기말제품재고액	(70,233,867)	(70,233,867)	(86,784,957)	(86,784,957)

상품매출원가	1,951,483	10,767,627	2,126,248	11,086,810

기초상품재고액	5,073,968	10,190,623	5,511,982	7,118,333

당기상품매입액	3,763,745	7,725,154	6,065,613	13,482,411

계	8,837,713	17,915,777	11,577,595	20,600,744

타계정으로대체액	(59,000)	(320,920)	(143,582)	(206,169)

기말상품재고액	(6,827,230)	(6,827,230)	(9,307,765)	(9,307,765)

합 계	80,149,138	310,587,444	75,899,563	277,785,892

28. 판매비와 관리비(1) 당분기와 전분기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사후봉사료	827,250	3,616,807	840,615	4,077,889

광고선전비	169,478	2,293,716	402,400	922,526

포장비	894,777	3,239,657	776,360	2,451,567

수출비	1,130,573	4,115,965	1,187,523	4,237,742

운반비	301,872	1,148,660	307,673	1,107,584

합 계	3,323,950	14,414,805	3,514,570	12,797,308

(2) 당분기와 전분기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,212,852	21,277,968	7,781,654	19,632,790

장기종업원급여	(74,120)	(156,705)	321,152	235,914

퇴직급여	624,286	1,857,704	686,529	1,879,133

복리후생비	737,901	2,868,648	706,552	2,250,644

여비교통비	428,370	1,349,073	543,157	1,424,072

통신비	24,435	69,458	22,788	70,472

수도광열비	143,450	422,754	129,750	403,950

세금과공과	482,177	1,073,105	460,034	1,016,054

임차료	127,524	336,214	119,223	357,840

감가상각비	832,997	2,446,229	803,984	2,299,184

수선비	232,942	633,898	231,989	663,010

보험료	40,552	126,848	41,855	153,563

접대비	66,146	193,411	192,716	281,027

회의비	9,634	28,876	13,376	38,632

교육훈련비	120,501	334,048	105,838	302,394

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상개발비	1,323,679	2,796,961	898,457	1,909,037

지급수수료	1,612,031	6,017,938	2,046,065	6,925,573

도서인쇄비	78,310	191,870	28,196	157,490

소모품비	42,658	216,751	51,405	172,341

차량유지비	93,909	298,564	96,456	292,431

연구비	-	60,911	88,096	163,413

대손상각비	(13,519)	(21,939)	9,425	(38,286)

무형자산상각비	785,308	1,936,916	764,628	1,727,412

잡비	3,848	11,381	2,342	7,721

합 계	15,935,868	44,370,880	16,145,666	42,325,810

29. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	19,291	85,731	17,490	68,562

외환차익	344,163	677,272	297,095	713,192

외화환산이익	(2,117,316)	1,633,099	401,088	1,518,746

유형자산처분이익	112,196	2,948,781	29,065	98,984

무형자산손상차손환입	(2,700)	43,300	11,500	18,340

잡이익	716,164	2,091,661	830,215	2,090,776

합 계	(928,202)	7,479,844	1,586,453	4,508,600

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	370,116	954,118	382,830	1,592,173

외화환산손실	177,009	340,649	(347,280)	1,426,947

유형자산처분손실	2,055	32,954	5,756	24,682

무형자산손상차손	-	-	(13,000)	-

종속기업투자주식손상차손	-	-	795,018	795,018

기부금	-	88,698	-	34,000

잡손실	229,908	676,665	173,758	208,580

합 계	779,088	2,093,084	997,082	4,081,400

30. 금융수익 및 원가(1) 당분기와 전분기의 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	360,468	800,600	210,535	539,384

배당금수익	-	207,390	-	160,169

외화환산이익	338,848	351,389	(125,134)	127,590

단기매매증권평가이익	(134,573)	64,181	-	-

파생상품거래이익	97,182	504,494	52,263	111,036

파생상품평가이익	54,400	54,400	55,005	96,789

금융이익 소계	716,325	1,982,454	192,669	1,034,968

금융원가

이자비용	2,381,743	6,385,460	1,717,670	5,079,818

외화환산손실	(1,679,593)	418,559	407,339	1,276,391

파생상품거래손실	290,680	1,130,400	145,200	255,131

파생상품평가손실	(350,091)	146,546	(6,028)	1,550

금융원가 소계	642,739	8,080,965	2,264,181	6,612,890

순금융수익(원가)	73,586	(6,098,511)	(2,071,512)	(5,577,922)

(2) 당분기와 전분기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	7,749	24,119	14,333	17,594

기타	352,719	776,481	196,201	521,790

합 계	360,468	800,600	210,535	539,384

(3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	2,381,743	6,385,460	1,717,670	5,079,818

31. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	431,172	195,183

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	37,600	(2,986,157)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(144,476)	(182,526)

법인세비용(수익)	324,296	(2,973,500)

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 법인세차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,242,285	7,273,634

적용세율에 따른 세부담액	1,356,803	1,583,700

조정사항

비공제수익	(14,130)	(12,214)

비공제비용	21,393	38,196

세액공제	(253,181)	(148,903)

법인세추납액(환급액)	110,855	-

기부금이월공제로 인한 효과	(197,673)	-

이월결손금 공제에 따른 효과	-	(2,210,304)

과거기간 미인식한 일시적차이로 인한 효과	44,980	(508,713)

이월세액공제 당기 인식으로 인한 효과	(744,751)	(1,523,272)

세율변경차이 등	-	(191,990)

법인세비용(수익)	324,296	(2,973,500)

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 항목의 법인세

확정급여제도의 재측정요소	(144,476)	(296,208)

후속적으로 당기손익으로 분류되는 항목의 법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (매도가능금융자산평가손익)	-	113,681

32. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	계	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	11,237,399	11,237,399	-	6,454,354	6,454,354

재공품	-	(2,965,018)	(2,965,018)	-	(3,623,425)	(3,623,425)

상품구입 및 변동	-	1,951,483	1,951,483	-	10,767,626	10,767,626

사용된 원재료	-	52,927,920	52,927,920	-	245,066,738	245,066,738

종업원급여	8,763,018	9,413,506	18,176,524	22,978,966	27,322,973	50,301,939

감가상각비	832,997	3,614,932	4,447,929	2,446,229	10,496,666	12,942,895

외주가공비	-	1,173,512	1,173,512	-	4,227,201	4,227,201

전력비 등	143,450	420,994	564,444	422,754	1,847,801	2,270,555

수출비	1,130,572	-	1,130,572	4,115,965	-	4,115,965

수수료	1,612,031	320,219	1,932,250	6,017,938	907,935	6,925,873

사후봉사비	827,250	-	827,250	3,616,807	-	3,616,807

포장비,운반비	1,196,649	-	1,196,649	4,388,316	-	4,388,316

경상개발비	1,323,679	-	1,323,679	2,796,962	-	2,796,962

기타	3,430,172	2,054,191	5,484,363	12,001,748	7,119,575	19,121,323

합 계	19,259,818	80,149,138	99,408,956	58,785,685	310,587,444	369,373,129

2) 전분기

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	계	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	1,297,427	1,297,427	-	(3,237,751)	(3,237,751)

재공품	-	1,050,527	1,050,527	-	1,311,122	1,311,122

상품구입 및 변동	-	2,126,248	2,126,248	-	11,086,810	11,086,810

사용된 원재료	-	55,647,823	55,647,823	-	224,002,910	224,002,910

종업원급여	8,789,335	8,584,989	17,374,324	21,747,836	22,645,957	44,393,793

감가상각비	803,984	3,856,767	4,660,751	2,299,184	11,128,516	13,427,700

외주가공비	-	911,050	911,050	-	3,088,314	3,088,314

전력비 등	129,750	479,870	609,620	403,950	1,815,529	2,219,479

수출비	1,187,522	-	1,187,522	4,237,743	-	4,237,743

수수료	2,046,065	237,795	2,283,860	6,925,573	728,673	7,654,246

사후봉사비	840,615	-	840,615	4,077,889	-	4,077,889

포장비,운반비	1,084,033	-	1,084,033	3,559,150	-	3,559,150

경상개발비	898,457	-	898,457	1,909,037	-	1,909,037

기타	3,880,475	1,707,067	5,587,542	9,962,756	5,215,813	15,178,569

합 계	19,660,236	75,899,563	95,559,799	55,123,118	277,785,893	332,909,011

33. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 주당이익(단위:천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(7,273,726)	5,917,988	(5,266,897)	10,247,135

가중평균유통보통주식수	20,728,210	20,728,210	20,728,210	20,728,210

기본주당순이익(원)	(351)원	286원	(254)원	494원

희석주당순이익(원)	(351)원	286원	(254)원	494원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초보통유통주식수	23,728,210	23,728,210	23,728,210	23,728,210

자기주식수	(3,000,000)	(3,000,000)	(3,000,000)	(3,000,000)

가중평균유통보통주식수	20,728,210	20,728,210	20,728,210	20,728,210

34. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주)	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,527,465	3,527,465

매출채권및기타채권	-	-	194,713,826	194,713,826

기타유동금융자산	1,651,723	-	18,233,548	19,885,271

기타비유동금융자산	497,514	1,445,918	620,145	2,563,577

금융자산 합계	2,149,237	1,445,918	217,094,984	220,690,139

(주) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 전액은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	83,043,275	83,043,275

사채및 차입금	-	281,084,716	281,084,716

기타유동금융부채	2,060	10,824,166	10,826,226

기타비유동금융부채	-	2,793,032	2,793,032

금융부채 합계	2,060	377,745,189	377,747,249

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	-	1,235,943	1,235,943

매출채권및기타채권	-	-	-	167,691,523	167,691,523

기타유동금융자산	1,714,717	-	6,095	6,175,807	7,896,619

기타비유동금융자산	-	1,445,918	2,810	403,270	1,851,998

금융자산 합계	1,714,717	1,445,918	8,905	175,506,543	178,676,083

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	106,305,981	106,305,981

사채및 차입금	-	201,259,350	201,259,350

기타유동금융부채	437,295	17,661,734	18,099,029

기타비유동금융부채	-	3,256,234	3,256,234

금융부채 합계	437,295	328,483,299	328,920,594

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산(전분기: 대여금및수취채권)

이자수익	360,468	800,597	210,534	539,384

대손충당금환입(대손상각비)	13,519	21,939	(9,425)	38,286

외환차손익	(25,953)	(276,846)	(85,735)	(878,981)

외화환산손익	(2,294,325)	1,292,451	1,027,264	370,695

당기손익-공정가치 측정 금융자산(전분기: 당기손익인식금융자산)

단기투자자산평가이익	(134,573)	64,181	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전분기: 매도가능금융자산)

이자수익	-	3	-	-

배당금수익	-	207,390	-	160,169

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,381,743)	(6,385,460)	(1,717,670)	(5,079,818)

외화환산손익	2,018,441	(67,170)	(811,369)	(1,427,697)

위험회피지정 파생상품

파생상품거래이익	97,182	504,494	52,263	111,036

파생상품거래손실	(290,680)	(1,130,400)	(145,200)	(255,131)

파생상품평가이익	54,400	54,400	55,005	96,789

파생상품평가손실	350,091	(146,546)	6,028	(1,550)

합 계	(2,233,173)	(5,060,967)	(1,418,305)	(6,326,818)

(3) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 당기손익인식자산)

파생상품자산	551,914	551,914	181,575	181,575

단기투자자산	1,597,323	1,597,323	1,533,142	1,533,142

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)

시장성없는지분증권	1,444,818	1,444,818	1,444,818	1,444,818

출자금	1,100	1,100	1,100	1,100

상각후원가 측정금융자산(전기말: 만기보유금융자산,대여금및수취채권)

국공채	8,905	8,905	8,905	8,905

현금및현금성자산	3,527,465	3,527,465	1,235,943	1,235,943

매출채권	190,211,869	190,211,869	160,181,929	160,181,929

미수금	4,501,957	4,501,957	7,509,594	7,509,594

단기대여금	299,337	299,337	60,891	60,891

장기금융상품	5,600	5,600	5,600	5,600

보증금	18,539,851	18,539,851	6,512,587	6,512,587

소 계	217,094,984	217,094,984	175,506,544	175,506,544

금융자산 합계	220,690,139	220,690,139	178,676,084	178,676,084

2) 금융부채

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융부채(전기말: 당기손익인식부채)

파생상품부채	2,060	2,060	437,295	437,295

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	59,323,978	59,323,978	87,658,396	87,658,396

미지급금	23,719,297	23,719,297	18,647,585	18,647,585

장단기차입금	281,084,716	281,084,716	201,259,350	201,259,350

미지급비용	13,416,652	13,416,652	20,740,130	20,740,130

예수보증금	60,143	60,143	60,143	60,143

미지급배당금	25,403	25,403	2,695	2,695

임대보증금	115,000	115,000	115,000	115,000

소 계	377,745,189	377,745,189	328,483,299	328,483,299

금융부채 합계	377,747,249	377,747,249	328,920,594	328,920,594

경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 금융자산의 양도당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

할인양도된 매출채권(주1)	할인양도된 매출채권(주1)

자산의 장부금액	68,496,715	47,163,350

관련 부채의 장부금액	(68,496,715)	(47,163,350)

순포지션	-	-

(주1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 68,496,715천원 및 47,163,350천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석17 참고).

35. 파생상품 당사는 당분기말 현재 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 수협은행 및 산업은행과 선물환계약 및 통화스왑 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD). 1) 선물환

금융기관	계약내용(주)	당분기말

총계약금액	계약잔액

수협은행	2018.08.29~2018.10.01	USD 1,450,000	USD 1,450,000

수협은행	2018.09.12~2018.10.01	USD 200,000	USD 200,000

수협은행	2018.09.13~2018.10.01	USD 600,000	USD 600,000

수협은행	2018.09.20~2018.10.04	USD 400,000	USD 400,000

수협은행	2018.09.20~2018.10.01	USD 1,400,000	USD 1,400,000

수협은행	2018.09.28~2018.10.05	USD 300,000	USD 300,000

우리은행	2018.08.31~2018.10.01	USD 250,000	USD 250,000

우리은행	2018.08.31~2018.10.01	USD 300,000	USD 300,000

우리은행	2018.09.20~2018.10.01	USD 2,000,000	USD 2,000,000

부산은행	2018.09.14~2018.10.01	USD 500,000	USD 500,000

부산은행	2018.09.14~2018.10.01	USD 300,000	USD 300,000

부산은행	2018.09.19~2018.10.01	USD 500,000	USD 500,000

합 계	USD 8,200,000	USD 8,200,000

(주) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함.

2) 통화스왑

금융기관	계약내용(주)	당분기말

계약금액	계약환율

산업은행	2018.05.18~2021.05.18	USD 20,000,000	1080.6(KRW/USD)

(주) 만기일에 원금을 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 교환 상기 선물환 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 계상한 파생상품거래손익과 파생상품평가손익은 전액 이와 관련된 것입니다.

36. 운용리스 리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 리스기간은 2년 이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 한편, 당분기와 전분기에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 64,191천원 및 49,645천원입니다.

37. 우발부채 및 주요계약(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 7,058,750천원의 이행하자 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 산업은행으로부터 해외변동부채권 22,254,000천원(20,000천 미불 상당액 포함)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	당분기말	전기말	보증요구처	보증내용

KEB하나은행	295,427	414,581	Bangkok Public CompanyLimited	거래보증

KEB하나은행	300,000	300,000	현대중공업	거래보증

농협은행	3,338,100	3,214,200	앙골라정부	거래보증

합 계	3,933,527	3,928,781

(3) 계류중인 소송사건당사는 당분기말 현재 당사의 근로자로부터 초과근로수당 등의 지급지준이 되는 통상임금의 산정에 있어 포함되어야 할 수당을 누락한 통상임금을 기준으로 법정수당을 지급한 건과 관련하여 미지급임금 청구의 소 등 소송가액 합계 6,393,380천원의 소송과 관련하여 피고로 제소되어 소송 계류 중에 있으나 보고기간 종료일 현재로서는 최종 결과는 예측할 수 없습니다.(4) 신한은행과의 금융자문 계약보고기간 종료일 현재 당사는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 미화 1,095,893불을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다.

38. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	대동기어(주)

한국체인공업(주)

카이오티골프(주)

종속기업	대동금속(주)

대동서천(주)

(주)제주대동

하이드로텍(주)

DAEDONG-USA,INC.

대동농기(안휘)유한공사

DAEDONG KIOTI Europe B.V

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

대동기어(주)	매출액	1,855,213	121,700

배당금수익	71,125	56,900

잡이익	5,511	28,826

매입액	41,525,870	39,466,527

경상개발비	110,440	106,180

외주가공비	36,586	263,276

지급수수료	36,268	-

유형자산취득	138,747	387,023

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

한국체인공업(주)	매출액	377,055	231,557

배당금수익	22,300	19,114

임대료수익	2,700	2,700

잡이익	-	11,020

매입액	19,806,838	16,724,035

경상개발비	-	28,643

운반비	50,060	40,135

외주가공비	13,635	2,297

기술개발비	4,262	-

유형자산취득	278,941	34,670

카이오티골프(주)	매출액	280,571	285,579

임대료수익	8,730	8,730

지급수수료	-	1,920

유형자산취득	-	20,909

대동금속(주)	매출액	317	598

배당금수익	100,986	84,155

잡이익	37,109	23,231

경상개발비	230,845	-

지급수수료	331	-

매입액	3,855,257	3,512,004

하이드로텍(주)	매출액	16,526	8,474

잡이익	11,665	3,767

매입액	9,990,856	10,481,197

경상개발비	19,946	43,125

특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

대동서천(주)	매출액	512,363	2,043,992

사후봉사비	5,631	2,274

판매수수료	79,663	297,131

DAEDONG-USA,INC.	매출액	108,717,395	76,868,214

잡이익	3,548	-

사후봉사비	1,854,711	1,937,079

지급수수료	168,056	144,313

대동농기(안휘)유한공사	매출액	595,999	5,300,470

잡이익	12,753	-

매입액	421,144	1,190,250

사후봉사비	26,567	188,146

DAEDONG KIOTI Europe B.V	매출액	12,265,512	15,112,418

잡이익	6,276	-

사후봉사비	1,165	3,620

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

대동기어(주)	매입채무	7,584,296	15,980,664

미지급비용	85,074	1,781,919

미지급금	40,260	950,083

카이오티골프(주)	매출채권	109,573	1,136

한국체인공업(주)	미수금	-	9,270

매입채무	5,472,140	6,172,382

미지급비용	16,280	32,399

미지급금	12,265	-

선수금	-	15,000

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

대동금속(주)	매입채무	936,518	1,727,354

미지급비용	253,930	-

하이드로텍(주)	매입채무	2,544,596	4,201,809

미지급금	238	-

미지급비용	-	40,899

대동서천(주)	매출채권	2,246,055	2,227,403

미지급비용	3,000	6,702

DAEDONG-USA.INC	매출채권	68,107,956	58,404,781

미수금	107,181	-

선수금	1,267

대동농기(안휘)유한공사	매출채권	2,546,408	3,692,304

매입채무	147,959	205,163

DAEDONG KIOTI EUROPE	매출채권	10,377,179	13,965,789

(4) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 특수관계자간의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처	당분기말	전기말	보증요구처	보증내용

한국수출입은행	3,004,290	2,892,780	대동농기(안휘)유한공사	종속기업 차입금 관련 입보

신한은행	-	2,142,800	대동농기(안휘)유한공사	종속기업 차입금 관련 입보

대구은행	3,338,100	3,214,200	대동농기(안휘)유한공사	종속기업 차입금 관련 입보

DLL FINANCE	77,889,000	74,998,000	DAEDONG-USA.INC	종속기업 차입금 관련 입보

동부증권(주)	13,000,000	13,000,000	대동기어(주)	사모사채발행관련연대보증

신한은행	-	360,000	카이오티골프(주)	관계기업 차입금 관련 입보

농협은행	3,600,000	2,000,000	한국체인공업(주)	관계기업 차입금 관련 입보

KB증권	6,282,000	3,000,000	한국체인공업(주)	사모사채발행관련연대보증

합 계	107,113,390	101,607,780

(5) 주요 경영진의 보상 당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,702,862	1,809,883

퇴직급여	1,945,017	1,538,130

합 계	3,647,879	3,348,013

39. 비현금거래(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

만기보유금융자산의 유동성 대체	2,775	4,390

매도가능금융자산평가이익	-	403,053

재고자산의 유형자산 대체	647,277	504,624

건설중인자산의 본계정대체	1,974,922	2,279,310

유형자산취득대금의 미지급액	2,027,979	1,755,379

장기차입금 유동성 대체	17,567,000	38,668,000

국고보조금 대체	357,621	137,572

확정급여제도의 재측정요소	512,232	1,050,190

합 계	23,089,806	44,802,518

(2) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체

장기차입금	29,015,500	21,612,000	642,000	(17,567,000)	33,702,500

유동성차입금	172,243,850	57,504,196	67,170	17,567,000	247,382,215

재무활동으로부터의총부채	201,259,350	79,116,196	709,170	-	281,084,715

2) 전분기

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체

장기차입금	47,338,000	35,000,000	(1,236,000)	(38,668,000)	42,434,000

유동성차입금	170,757,307	16,645,628	1,148,801	38,668,000	227,219,736

재무활동으로부터의총부채	218,095,307	51,645,628	(87,199)	-	250,286,356

40. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	281,084,715	201,259,350

차감:현금및현금성자산	3,527,465	1,235,943

순차입금	277,557,251	200,023,407

자본총계	191,928,378	186,741,849

순차입금비율	144.6%	107.1%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피당사는 2021년 중 결제될 것으로 예상되는 외화차입금에 대한 외환위험을 관리하기위하여 위험노출금액 전액에 대하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석35 참조).

당사는 외화차입금 만기일에 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 원금을 교환하는 통화스왑계약에 대하여 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 당사의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외화차입금 상환에 따른 외화위험을 회피하기 위하여 외화치입금 전액에 대하여 위험회피를 하도록 결정하였습니다.

2021년 중 상환이 이루어져야하는 외화차입금 위험회피와 관련하여 통화스왑계약과이에 대응하는 위험회피대상항목의 주요조건(즉 명목금액, 만기 및 기초변수)이 일치하기 때문에, 당사는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 환율변동에 따른 스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대 방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다.

나. 이자율위험회피당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다.

이자율스왑계약과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하기 때문에 당사는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 기초변수인 이자율의 변동에 따른 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 이자율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 이자율스왑계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 당사 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다.

이자율스왑은 분기마다 결제됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 한국의 은행간 이자율입니다. 당사는 순액 기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.

당사는 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하였으며, 이자율변동으로 인한 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 당분기 중 이자율변동으로 인한 공정가치변동위험을 회피하는데 100%효과적이었습니다.

2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 227,986,715천원 및 197,091,350천원입니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기말 및 전기말 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(2,279,867)	(2,279,867)	2,279,867	2,279,867

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(1,970,913)	(1,970,913)	1,970,913	1,970,913

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,GBP,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금성자산	-	-	USD 179,762	192,597

매출채권	USD 75,120,230	83,586,280	USD 78,550,201	84,158,684

JPY 8,405,118	82,468	JPY 7,651,844	72,624

EUR 8,734,804	11,307,815	EUR 10,552,600	13,499,413

미수금	USD 1,000,000	1,112,700	USD 1,000,000	1,071,400

외화자산 계	96,089,263	98,994,718

부채

매입채무	USD 832,073	925,848	USD 478,649	548,867

JPY 25,873,873	253,867	JPY 30,478,409	311,008

EUR 2,774,671	3,592,006	EUR 6,122,850	8,271,175

GBP 7,798	11,344	GBP 304,178	468,595

단기차입금	USD 53,124,182	59,111,277	USD 48,876,669	56,046,876

EUR 7,233,828	9,364,697	EUR 9,103,718	12,297,940

JPY 2,114,000	20,742	JPY 12,928,000	131,920

장기차입금	USD 20,000,000	22,254,000	USD 20,000,000	21,428,000

외화부채 계	95,533,781	99,504,381

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	240,786	240,786	(240,786)	(240,786)

JPY	(19,214)	(19,214)	19,214	19,214

EUR	(164,889)	(164,889)	164,889	164,889

GBP	(1,134)	(1,134)	1,134	1,134

(전기말)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	739,894	739,894	(739,894)	(739,894)

JPY	(37,030)	(37,030)	37,030	37,030

EUR	(706,970)	(706,970)	706,970	706,970

GBP	(46,859)	(46,859)	46,859	46,859

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

금융보증(주)	81,076,049	68,827,270

(주) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

금융부채	무이자	93,869,501	2,793,032	-	96,662,533

변동이자율상품	197,392,715	30,594,000	-	227,986,715

고정이자율상품	49,989,500	3,038,500	70,000	53,098,000

금융부채 소계	341,251,716	36,425,532	70,000	377,747,249

지급이자 현금흐름	2,936,992	1,388,166	3,337	4,328,495

금융보증	80,194,049	-	-	80,194,049

합 계	424,382,757	37,813,698	73,337	462,269,792

2) 전기말

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	5년 초과	합 계

금융부채	무이자	124,405,011	3,256,234	-	127,661,245

변동이자율상품	161,254,350	35,837,000	-	197,091,350

고정이자율상품	70,000	3,958,000	140,000	4,168,000

금융부채 소계	285,729,360	43,051,234	140,000	328,920,595

지급이자 현금흐름	2,748,551	1,400,217	16,835	4,165,602

금융보증	68,827,270	-	-	68,827,270

합 계	357,305,181	44,451,451	156,835	401,913,467