대동 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 (1) 주요시장위험의 내용 당사는 외화표시 수출 및 수입거래에 따라 환율변동에 의한 리스크가 항시 상존하고 있으며, 이러한 환리스크를 최소화하기 위하여 금융기관 딜러들과의 직접적인 외화거래를 통한 환리스크 최소화에 중점을 두고 있습니다. 특히 당사는 시설투자로 인한 외화부채(차입금)가 다소 많은 상황으로 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있으며 선물환거래를 통한 환위험회피에 적극적으로 노력하고 있습니다. 또한, 전략적수출로 인한 매출신장과 기술개발에 따른 수입감소를 통해 환리스크관리에도 역점을 두고 있습니다. (2) 위험관리방식 당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외부 전문기관의 환변동정보를 매일수취하고 있으며 그에 따라 환율변동을 체크 및 검토하는 전담 인원을 배정하여 환리스크 업무를 수행하고 있습니다.

① 환위험관리방법당사는 환위험관리를 위하여 환리스크 최소화를 최우선과제로 삼으며 투기적인 외화관리는 원칙적으로 금하고 있습니다. 또한 채권과 채무의 지급시기를 최대한 일치시키고 결제, 수금통화의 변경 등을 통한 환관리기법을 사용하여 최대한 환리스크를 제거하고 있습니다. 파생상품 등의 거래에 관하여는 최고경영자의 결재를 득하여야 하며 또한 해외거래처와 협의하여 수출(수입)시기 및 수금(결제)방법 등의 변경도 적극 검토중에 있습니다.② 환관리조직

당사는 자금팀에서 환위험관리를 주관하고 있으며, 자금팀의 외환담당자가 외환거래와 외환거래 관련 업무, 외화 자금수지 및 포지션, 환차손익, 환산손익 관리 업무, 환율, 외환시장의 동향 및 전망 등의 업무를 수행하고 있으며 또한 해외사업관련부서에도 채권과 채무의 지급시기 등의 업무를 하고 있습니다.③ 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

차입금총계	817,930,982	620,951,630

차감:현금및현금성자산	64,322,962	128,523,648

순차입금	753,608,020	492,427,982

자본총계	577,059,699	471,990,756

순차입금비율	130.59%	104.33%

④ 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험,외환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

(가) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 490,560,728천원 및 372,132,143천원입니다.연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (5,430,377) 5,430,377 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (3,721,321) 3,721,321 (나) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원). 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 11,766,548 15,171,786 2,465,812 3,124,923 CAD 2 2 - - EUR 243,382 347,206 - - JPY 260 237 1,157,736 11,035 CNY 1,313 237 11,150 2,023 INR - - 7,992 122 매출채권 USD 227,932,771 293,903,180 199,355,687 252,763,996 CAD 51,663,378 50,353,195 46,070,470 43,093,396 EUR 28,437,119 40,568,109 18,375,917 24,829,539 GBP 45,314 74,396 - - JPY 92,890,669 839,180 104,222,376 1,019,574 미수금 USD 1,881,896 2,426,516 1,812,473 2,296,947 CAD 1,023,000 997,057 947,472 886,247 GBP - - 1,126 1,720 외화자산 계 404,681,101 328,029,522 부채 매입채무 USD 16,516,592 21,296,493 17,876,161 22,654,459 CAD - - 126,649 118,465 EUR 1,375,041 1,961,619 3,032,335 4,097,291 GBP 68,612 112,646 13,504 20,629 JPY 22,299,788 203,521 21,893,288 208,682 CNY 2,709,922 490,062 3,764,658 683,060 미지급비용 USD 1,294,226 1,668,761 2,401,004 3,042,793 CAD 227,479 221,710 621,099 580,964 EUR 177,672 253,465 230,312 311,198 JPY 902,642 8,238 902,642 8,604 미지급금 USD 1,200,718 1,548,206 1,615,666 2,047,534 단기차입금 USD 124,931,080 161,086,133 88,128,644 111,685,429 CAD 25,545,318 24,897,489 16,932,036 15,837,888 EUR 15,289,745 21,812,197 11,457,091 15,480,821 외화부채 계 235,560,540 176,777,817 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 통화 10%상승시 10%하락시 USD 12,590,189 (12,590,189) CAD 2,623,106 (2,623,106) EUR 1,688,803 (1,688,803) GBP (3,825) 3,825 JPY 62,766 (62,766) CNY (48,982) 48,982 합 계 16,912,057 (16,912,057) 통화 10%상승시 10%하락시 USD 11,875,565 (11,875,565) CAD 2,744,233 (2,744,233) EUR 494,023 (494,023) GBP (1,891) 1,891 JPY 81,332 (81,332) CNY (68,104) 68,104 INR 12 (12) 합 계 15,125,170 (15,125,170) (다) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 31,496,000 44,160,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. (라) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 매입및기타채무 214,491,338 214,491,338 212,276,046 2,215,292 - 643,474,014 차입금및사채 813,830,076 814,261,132 749,533,063 64,564,170 163,900 2,442,352,341 기타금융부채 199,730,663 199,730,663 100,985,571 98,745,092 - 599,191,989 리스부채 4,100,906 4,100,906 1,402,272 2,698,633 - 12,302,717 금융보증계약 31,496,000 31,496,000 31,496,000 - - 94,488,000 합 계 1,263,648,983 1,264,080,039 1,095,692,952 168,223,187 163,900 3,791,809,061 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 매입및기타채무 202,449,721 202,449,721 199,878,530 2,571,190 - 607,349,162 차입금및사채 616,270,517 619,314,622 460,461,051 158,689,671 163,900 1,854,899,761 기타금융부채 98,220,425 98,220,425 98,081,769 138,656 - 294,661,275 리스부채 4,681,113 4,681,113 1,795,492 2,885,621 - 14,043,339 금융보증계약 81,232,959 81,232,959 76,282,959 4,950,000 - 243,698,877 합 계 1,002,854,735 1,005,898,840 836,499,801 169,235,138 163,900 3,014,652,414 나. 파생상품 등에 관한 사항 당기말 현재 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위). 금융기관 계약내용(주1) 당기말 통화 총계약금액 계약잔액 경남은행 2023-11-13~2024-01-09 USD 2,000,000 2,000,000 국민은행 2023-11-09~2024-02-27 USD 14,000,000 14,000,000 농협은행 2023-11-02~2024-03-07 USD 17,000,000 17,000,000 부산은행 2023-10-31~2024-02-27 USD 4,000,000 4,000,000 수협은행 2023-11-27~2024-01-26 USD 4,000,000 4,000,000 우리은행 2023-10-30~2024-02-27 USD 15,000,000 15,000,000 하나은행 2023-03-07~2023-05-26 CAD 3,128,678 3,128,678 하나은행 2023-03-07~2023-05-26 USD 17,000,000 17,000,000 하나은행 2023-02-07~2023-05-29 EUR 3,880,143 3,880,143 국민은행 2023-12-14~2024-01-26 USD 3,000,000 3,000,000 (주1) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 당기말 현재 회사의 재무 상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약은 존재하지 않습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요① 연구개발 담당조직회사는 농기계업계의 선두주자로서 별도의 연구소(경남 창녕군 소재)를 운영하고 있으며 농기계뿐만 아니라 산업용엔진 등 산업전반에 걸쳐 사용되는 엔진을 개발 판매하고 있습니다. 연구개발 조직은 3개본부(Product개발본부, 플랫폼사업본부, 스마트파밍사업본부), 1개실(미래기술실), 11개팀, 2개센터로 구성되어 있으며 차후 농기계시장을 선점하기 위한 기술개발에 진력하고 있습니다. 부서명 업무(연구)내용 인원(명) 선행해석팀 제품 개발 관련 CAE 업무 보건 관리 업무 5 Product개발지원팀 개발본부 운영/관리 지적재산권 확보/관리 분쟁 리스크 최소화 제품별 표준구조 정립/관리(BOM) 환경/안전/보건 업무 9 PM팀 Product 전체 총괄 관리 업무 8 시스템설계팀 트랙터 시스템 설계 업무 콤바인 시스템 설계 업무 이앙기 시스템 설계 업무 UTV / 산업차량 시스템 설계 업무 10 샤시개발팀 트랙터 개선/개발 업무 콤바인 개선/개발 업무 이앙기 개선/개발 업무 UTV/산업차량 개선/개발 업무 12 차량시험팀 트랙터/엔진/콤바인/이앙기/UTV/e-Bike 시험 업무 소방/연구소 시설 관리 업무 14 전자유압개발팀 유압 개선/개발 업무 전장부 개선/개발 업무 14 AI기술개발팀 Lv3 자율주행 시스템 개발 업무 AI Fleet DAQ 장비 개발 업무 로봇 전동화/제어 시스템 개발 업무(로봇 자율주행) 로봇 전동화 VCU 개발 업무(LSV/UTV 등) 데이터 기반 노지 정밀농업 시스템 개발 업무 AI Fleet 정밀 농업 서비스 개발 업무 11 커넥티드팀 텔레매틱스 개발/시험/서비스 구상 및 사업화 기획 3 스마트파밍사업팀 유망작물 기반 PoC 제품 개발 업무 5 스마트파밍개발팀 스마트파밍 솔루션/플랫폼 개발 업무 6 전동화개발센터 전동화 시스템 개발 업무 9 로봇사업개발센터 로봇사업 진출을 위한 핵심기술 연구/ 상품개발 업무 4 계 110 ② 연구개발비용연구개발비는 손익계산서상 인건비, 기술개발비, 연구비, 감가상각비 및 무형자산의 개발비로 구성되어 있으며 무형자산은 신제품 개발등과 관련됩니다(단위: 천원). 과 목 제77기 제76기 제75기 비 고 원 재 료 비 9,744,318 2,533,310 5,954,761 인 건 비 10,292,724 9,620,760 8,410,385 감 가 상 각 비 3,179,506 3,669,066 1,625,794 위 탁 용 역 비 2,309,320 2,906,861 2,114,088 기 타 (6,519,089) 2,267,630 1,647,361 연구개발비용 계 19,006,779 20,997,627 19,752,389 (정부보조금) (387,627) (490,656) (6,234,177) 회계처리 판매비와 관리비 19,006,779 20,997,627 19,752,389 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.84% 2.06% 2.23% (2) 연구개발 실적 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 적용기종 UD210 하드캐빈 개발 20.06 ~ 22.03 판매증대 UTV UD200 Basic 21.07 ~ 22.01 판매증대 UTV TC/TD 상품성 증대 개발 ~22.05 내수 및 북미 시장 매출증대 트랙터 CD230 4조 콤바인 방글라데시향 21.12 ~ 22.06 판매 증대 콤바인 TG300 유럽향 트랙터 개발 21.12 ~ 22.04 신제품 출시 트랙터 자율주행 트랙터 개발 18.07 ~ 21.06 판매 증대 트랙터 PT200 (8조 디젤 고급형 승용이앙기) 19.09 ~ 21.01 고급형으로 시장 트렌드 변화국내 승용이앙기 점유율 확대PZ300 개발사양 Carry over 이앙기 유럽 StageⅤ 트랙터 개발 (TC220) ~ 20.12 유럽 배기가스 규제 (StageⅤ) 대응트랙터 엔진 변경 및 50HP 이하 판매 라인업 재편성 필요상품성 증대를 통한 신제품 효과 극대화 트랙터 [정부과제] 미세먼지 저감 비도로 다목적운반차(UTV)용 핵심부품 및 후처리시스템 개발 19.04 ~ 21.03 판매 증대 UTV PT200 (8조 디젤 고급형 승용이앙기) 19.09 ~ 21.01 고급형으로 시장 트렌드 변화국내 승용이앙기 점유율 확대PZ300 개발사양 Carry over 이앙기 TB150 및 TC220 25HP 트랙터 개발 (TB150/TC220 파생모델) 19.04 ~ 20.12 업그레이드 모델 개발 트랙터 건설기계 및 농기계용 텔레매틱스 시스템 18.04 ~ 20.12 판매 증대 트랙터 우레아 공급시스템 개발 17.04 ~ 20.12 판매 증대 엔진 일체화 성형에 의한 대형트랙터용 초대형(230L) 연료탱크개발 19.10 ~ 20.09 판매 증대 트랙터 CF200 17.10 ~ 20.08 판매 증대국내 콤바인 라인업 확대 콤바인 농기계 성능 검증 위탁연구조직(CRO) 육성 17.11 ~ 20.07 농기계의 주요 부품 제조 기술 향상과 국산화 지원을 위한 신뢰성 평가매뉴얼계측 시스템 구축 및 신뢰성 시험 트랙터,콤바인,이앙기 두산밥캣 향 죠이스틱 개발 20.02 ~ 20.7 판매 증대 트랙터 유럽 StageⅤ 트랙터 개발 (TD200, TD210, TF120) ~ 20.07 유럽 배기가스 규제 (StageⅤ) 대응트랙터 엔진 변경 및 50HP 이하 판매 라인업 재편성 필요상품성 증대를 통한 신제품 효과 극대화 트랙터 EJ SERIES ~ 20.06 양산엔진개발 엔진 CZ110 6조 콤바인(BSST유압밋션적용) 18.05 ~ 20.05 6조 콤바인 개발(BSST) 콤바인 밥캣 호주향 CT40(DK) 트랙터 개발 19.12 ~ 20.04 판매 증대 트랙터 TE150 (트랙터 중국 현지화 개발 파생 모델) 17.06 ~ 20.01 중국 현지화 생산을 통한 원가 경쟁력 확보신시장 사업 활성화를 위한 동남아 등 신흥시장 작업 환경에 적합한 제품 개발 트랙터 TF 경제형 트랙터 개발 (65HP 트랙터 개발) 19.08 ~ 20.02 내수 경제형 트랙터 시장 지속 성장 및 대응 필요중국법인/대동기어 생산라인(2단계) 및 아웃소싱 네트워크 활용 → 가격 경쟁력 제고 트랙터 국내 경제형 트랙터 개발 (TD200, TE160 파생 별도 프로젝트 無) ES500V 기종 : 19.09NS580VC 기종 : 20.02 내수 농기계 가격의 지속 인상에 따른 경제형 트랙터 시장 지속 성장30~40마력대 모델 및 캐빈 모델 라인업 추가가격 경쟁력 확보를 위해 제품 가격 재조정 트랙터 PZ300 (업그레이드 개발) 17.08 ~ 20.01 판매 증대GPS를 활용한 자동직진 기능 탑재 승용이앙기PZ300 제품 경쟁력 제고를 통한 수입 경쟁사(얀마, 구보다 등) 제품에 대응 이앙기 EH SERIES ~ 20.01 양산엔진개발 엔진 TB300 Sub-compact 트랙터 개발 18.06 ~ 20.04 상품성증대로 매출증대 트랙터 TB300 FOC 개발 18.06 ~ 20.08 상품성증대로 매출증대 트랙터 TG130 트랙터 개발 (100~125HP) 18.12 ~ 19.12 상품성증대로 매출증대 트랙터 농업기계 전자제어 장치 품질 고도화 기술 개발 17.04 ~ 19.12 판매 증대 이앙기 곡물배출 시스템 최적화를 통한 곡물배출 손실 저감기술 개발 18.04 ~ 19.10 판매 증대 콤바인 농기계 수출 경쟁력 확보를 위한 트랙터 제품디자인 개발 18.06 ~ 18.10 판매 증대 트랙터 TD210 내수 캐빈형 파생 모델 18.04 ~ 18.08 TD210 내수향 기계식 캐빈 모델 개발 트랙터 UD100, 110, 120, 130 상품성 증대 16.12 ~ 17.04 상품성증대로 매출증대 UTV 국내 마력 증대 모델 16.07 ~ 17.01 마력증대를통한작업성능개선 트랙터 TD200(45,50,55,60마력급 내수향) 16.06 ~ 17.01 판매 증대 TD200 TD200(45,50,55마력급 동남아) 16.06 ~ 17.03 판매 증대 트랙터 Tier4 엔진 탑재개발 16.01 ~ 17.04 Tier4 엔진 탑재 개발 콤바인 7. 기타 참고사항 가. 상표 및 고객관리에 관한 사항 당사는 산업재산권(상표권) 관리표준을 제정.운용하고 있으며 DAEDONG 및 KIOTI라는 브랜드 등 그동안 축적된 기술력을 바탕으로 트랙터 등 농기계산업의 국내뿐만아니라 글로벌 고객을 Target으로 매출처 확대를 위한 영업력을 집중하고 있는 상황입니다. 기술개발을 통한 해외판매 매출 비중을 지속적으로 증가시킬 계획중이며 글로벌 시장에서 영향력이 있는 대동의 브랜드 파워를 극대화하기 위하여 연구인력의 대폭적인 확충을 통한 기술개발에 진력하고 있습니다.또한 당사는 "디지털 미래농업 리더" 라는 명확한 비전을 가지고 3대 미래사업의 실행 및 농기계 사업 경쟁력 강화에 힘쓰고자 합니다. 업그레이드된 자율주행, 텔레메틱스 서비스 탑재 등 스마트 농기계 선도기업의 이미지를 더욱 확고히 하고, 스마트 모빌리티의 기업 입지를 구축할 것입니다. 이 외에도 다양한 서비스와 제품을 출시하여 H/W와 S/W가 어우러진 "플랫폼 기업" 으로 성장하는 모습을 시장에 선보이고자 합니다. 그리고 변화하는 시장에 맞추어 다양한 공급망과 탄력적인 공정 및 철저한 품질관리에 역점을 둠으로 최고의 제품으로 고객만족을 달성하여 농기계 사업 경쟁력을 강화할 계획입니다. 이와 함께 부품과 서비스를 전략적으로 육성하고 제2북미시장 개척 등 Market Share 강화에 주력할 계획입니다. 나. 당사가 보유한 중요한 특허권 현황 등 NO 등록번호(등록일) 발명의 명칭 간략한 내용 근거법 소요인력 및 기간 비고 1 631107(2006.9.26.) 트랙터의 4륜구동 전환 장치 원터치 버튼조작에 의해 유체압력에 의해 슬라이딩 기어가 작동하여 트랙터의 4륜구동 전환이 이루어지도록하는 구조 특허법 1명 / 6개월 미국, 유럽, 일본, 중국, 호주, 뉴질랜드등에 해외출원 된 건임. 2 852991(2008.8.12.) 작업기의 브레이크 제동시시동꺼짐 방지시스템 및그 제어방법 트랙터를 제동할 때 시동이 꺼지는 것을 방지하는구조 및 제어방법 1명 / 6개월 미국, 일본, 중국 등에 해외출원 된 건임. 3 786234(2007.12.10) 승용 이앙기 승용이앙기가 무단변속방식에 의해 구동되고, HST페달을 앞,뒤로 밟음에 따라 전후진하고, 원터치로좌우마카를 작동하는 구조 1명 / 4개월 일본, 중국에 해외출원 된 건임. 4 943379(2010.2.11) 캐빈형트랙터 공조장치 캐빈형 트랙터의 공조장치 및 이를 구비한 트랙터에 관한 것으로, 트랙터의 루프 내부에서 캐빈 외부의 공기를 흡입하여 공조한 후 캐빈 내부로 취출하는 공조유닛을 구비한 캐빈형 트랙터의 공조장치. 2명/12개월 국내출원 5 1327864(2013.11.5) 전기구동식 다목적 운반차량의 변속충격 저감 시스템 변속비 차이만큼 일시적으로 모터를 증속시키거나 감속시킴으로써 변속충격을 저감할 수 있는 전기구동식다목적 운반차량의 변속충격 저감 시스템. 1명/12개월 미국, 유럽, 중국에 해외출원 된 건임. 6 10-2235781(2021.3.29) 농용 작업차의 보닛취부장치 본네트 탈부착 구조를 볼트 체결방식에서 끼워맞춤식으로 적용할 수 있는 구조를 채택함. 조립성 및분해에 유리한 구조를 적용한 본넷 구조임 2명/12개월 미국에 해외출원 된 건임. 7 10-2449338(2022.9.27) 건설 및 제설 작업용다목적 운반차량 일체형 무단변속장치(HST) 를 포함한 무단변속기조합에서 전방 작업기 장착용 전방 PTO 포함한 것을특징으로 함. 2명/12개월 미국에 해외출원 된 건임. 8 10-2496020(2023.2.1) 트랙터의 작업기승강장치 작업기를 부착하여 누적 공차 및 조립에 따라 동심이틀어지는 문제점을 해결하고자 승하강(3점부) 장치를간소화하여 승강함과 승강암 지지대 센서 부착 2명/12개월 미국에 해외출원 된 건임. 9 10-2496021(2023.2.1) 다목적 운반 차량용작업기 부착장치 작업기 부착시 자동으로 부착할 수 있으며, 탈거시에도편리하게 차량으로부터 분리할 수 있는 구조 2명/12개월 미국에 해외출원 된 건임. 10 10-2496022(2023.2.1) 조이스틱 레버 어셈블리 전후좌우 락킹 방향에서 전후 락킹방향을 간소하여유격을 최소화하는 구조를 적용함 2명/12개월 미국에 해외출원 된 건임. 11 2536682 케이블 타입 변속레버 어셈블리 케이블 타입으로 변경하여, 공간적으르 한정적인 장착 위치를 변경하능하며, 기존대비 소음 유입을 줄임 2명/12개월 한국특허청 등록 특허 12 30-1219397 트랙터 보닛/전조등 디자인 특허 트랙터 후드커버 디자인 2명/12개월 한국특허청 등록 특허 13 2561283 차량 시동 제어 방법 경사지 운해이 일시적인 충격으로 인해 안전장치인 시동OFF기능이 작동되는 것을 방지 2명/12개월 한국특허청 등록 특허 14 2588673 콤바인의 짚 배출 전환장치 콤바인의 짚 배출장치에 있어서, 고장시 전장치를 수동으로 변환 가능하게하여 작업이 중단되는 것을 방지 2명/12개월 한국특허청 등록 특허 15 2619055 로더 승강 어셈블리 작업 장치 스키드로더의 버켓 암 링크에 관한 기술로, 승하강시 전후 방향의 유동이 최소화 할 수 있는 구조 2명/12개월 한국특허청 등록 특허 16 2613090 트랙터의 원동부 에어크리너에 원터치 고정구조를 넣어 손쉽게 필터를 교환 및 청소 할 수 있도록 함 2명/12개월 한국특허청 등록 특허 (주) 배타적권리 사용기간은 출원일로부터 20년임. 다. 환경에 관한 사항 [농기계 부문] 농기계산업은 철강, 유리, 고무 등 다양한 원부자재를 사용하기 때문에 가공 및 조립공정과정에서 폐수나 폐기물, 윤활류 등 유해화학물질 등 환경오염물질이 배출될 수 있고, 이러한 물질은 자연환경 등에 직.간접적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 당사는 제품의 설계, 개발, 생산, 물류 등 생산 및 판매에 따른 전과정에 걸쳐 환경오염물질 배출 감소에 전사적으로 노력하고 있습니다. 또한 환경처리시설을 갖추어 폐기 및 오염물질의 정화에 최선을 다하고 있으며 환경시스템인 ISO-14001을 구축 운영하고 있습니다.(1) 유해화학물질 등 감소 활동-윤활류 등 가공공정의 화학물질 파악 및 폐수처리시설 가동-폐기물 감소 및 재활용 확대-에너지 절감시설개선 및 절감운동 전사적 확대-소각시설설치 등-저탄소 녹색성장에 입각한 온실가스 배출관리 및 에너지 관리: 온실가스 인벤토리 구축을 통한 온실가스 및 에너지 절감 목표설정 및 지속적 개선(2) 폐수처리비용 당기 폐수처리비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 약품비 소모품비 인건비 오/폐수분담금 슬러지처리비 비용합계 2023년 22,425 2,565 46,500 34,036 - 105,526 [주물제품부문]주물산업이 생산 및 가공과정에서 다양한 원부재료와 화학물질을 사용함으로 인하여 폐수나 폐기물, 윤활류, 분진과 같은 유해화학물질 등 환경오염물질이 배출될 수 있으며 이러한 물질은 자연환경 등에 직.간접적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 당사는 제품의 설계, 개발, 생산, 물류 등 생산 및 판매에 따른 전과정에 걸쳐 오염물질 및 배기가스 등 환경오염물질 배출 감소에 전사적으로 노력하고 있습니다. 또한 대기, 폐수, 폐기물, 위험물 등의 법적규제에 대하여 그 기준을 만족하기 위하여 적합한 환경처리시설 구축 및 외부전문기관을 이용 그 실태를 주기적으로 측정 관리하여 폐기물 및 오염물질의 정화에 최선을 다하고 있습니다.(1) 유해화학물질 등 감소 활동-ISO14001 환경시스템 구축을 통한 환경경영체제 마련-저탄소 녹색성장에 입각한 온실가스 배출관리 및 에너지 관리: 온실가스 인벤토리 구축을 통한 온실가스 및 에너지 절감 목표설정 및 지속적 개선-대기오염물질관리 : 42개의 대기방지시설 운영-폐기물관리: 폐기물 압축기를 통하여 자원재활용 및 분리배출 실시-유해화학물질 : 친환경제품으로 교체(일반화학물질로 전환)하여 유해성 감소-EC(Enviromental Committee, 환경위원회) 구성 및 활동을 통한 환경문제를 합리적이고 선제적 대응각 사업부문별 주요 재무정보는 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석 4. 부문별 정보를 참조하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무정보(연결재무제표 기준) (단위:천원) 구 분 제77기 제76기 제75기 [유동자산] 1,174,544,147 1,048,975,028 688,216,248 ㆍ매출채권및기타채권 438,799,214 369,945,563 241,922,592 ㆍ재고자산 638,723,253 500,166,000 363,512,151 ㆍ기타 97,021,680 178,863,465 82,781,505 [비유동자산] 781,831,962 664,798,179 572,422,828 ㆍ관계기업및공동기업투자 29,284,548 25,767,810 22,098,396 ㆍ유형자산 690,126,346 605,235,341 527,500,111 ㆍ무형자산 26,929,217 17,545,008 14,975,854 ㆍ기타 35,491,851 16,250,019 7,848,467 자산총계 1,956,376,109 1,713,773,206 1,260,639,076 [유동부채] 1,110,209,880 925,269,814 691,723,596 [비유동부채] 269,106,532 316,512,635 183,010,953 부채총계 1,379,316,412 1,241,782,449 874,734,549 [지배기업지분] 453,878,420 344,659,923 351,402,475 ㆍ자본금 25,392,588 23,932,354 23,728,210 ㆍ자본잉여금 40,771,996 18,019,043 8,630,732 ㆍ자본조정 (63,547,281) (63,990,644) (5,862,960) ㆍ기타자본구성요소 162,485,464 94,805,679 89,594,601 ㆍ이익잉여금 288,775,653 271,893,490 235,311,892 [비지배지분] 123,181,279 127,330,835 34,502,052 자본총계 577,059,699 471,990,757 385,904,527 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 매출액 1,433,390,777 1,463,737,930 1,179,193,322 영업이익 65,403,445 88,279,121 38,206,131 계속사업이익 11,919,510 38,470,969 34,671,963 연결당기순이익 11,919,510 38,470,969 34,671,963 ㆍ지배회사지분순이익 17,594,928 38,648,393 33,550,842 ㆍ비지배지분순이익 (5,675,418) (177,424) 1,121,121 연결당기총포괄이익 82,866,998 43,908,401 40,011,497 ㆍ지배회사지분총포괄순이익 89,316,512 43,455,205 38,904,288 ㆍ비지배지분총포괄순이익 (6,449,514) 453,196 1,107,209 기본주당순이익(원) 794 1,812 1,619 희석주당순이익(원) 747 1,631 1,535 연결에 포함된 회사수 8 9 9 주) 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 77기재무제표는 외부회계감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 나. 요약재무정보(별도재무제표 기준) (단위 : 천원) 구 분 제77기 제76기 제75기 [유동자산] 596,677,769 606,952,147 420,205,799 ㆍ매출채권및기타채권 346,825,998 326,695,407 237,266,263 ㆍ재고자산 221,455,217 212,529,096 152,897,882 ㆍ기타 28,396,554 67,727,644 30,041,654 [비유동자산] 416,527,012 430,492,701 391,912,808 ㆍ종속기업투자 117,196,920 116,279,351 88,719,206 ㆍ관계기업및공동기업투자 10,363,029 10,363,029 8,563,029 ㆍ유형자산 265,151,871 279,708,941 275,570,800 ㆍ무형자산 16,168,256 16,106,228 13,688,816 ㆍ기타 7,646,936 8,035,152 5,370,957 자산총계 1,013,204,781 1,037,444,848 812,118,607 [유동부채] 579,623,277 577,641,322 428,702,952 [비유동부채] 124,835,288 178,396,537 122,188,631 부채총계 704,458,565 756,037,859 550,891,583 [자본금] 25,392,588 23,932,354 23,728,210 [기타불입자본] 38,023,265 14,825,134 4,177,000 [기타자본구성요소] 62,145,990 68,194,960 67,448,550 [이익잉여금] 183,184,373 174,454,541 165,873,264 자본총계 308,746,216 281,406,989 261,227,024 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 매출액 1,032,870,097 1,020,419,354 886,114,654 영업이익(손실) 36,115,132 62,957,426 15,973,312 계속사업이익(손실) 9,050,467 11,209,133 16,096,137 당기순이익(손실) 9,050,467 11,209,133 16,096,137 당기총포괄이익 4,990,646 10,985,944 17,274,758 주당순이익(손실) 408 525 777 희석주당순이익(원) 384 489 741 주) 요약개별재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며 77기재무제표는 외부회계감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 77 기 2023.12.31 현재 제 76 기 2022.12.31 현재 제 75 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 자산 Ⅰ.유동자산 1,174,544,147,465 1,048,975,028,464 688,216,247,809 (1)현금및현금성자산 64,322,962,262 128,523,647,570 56,668,624,895 (2)기타유동금융자산 20,555,860,927 14,197,110,908 4,022,422,334 (3)매출채권및기타유동채권 438,799,214,481 369,945,563,394 241,922,592,480 (4)재고자산 638,723,252,938 500,165,999,768 363,512,150,500 (5)당기법인세자산 329,574,653 6,155,578,170 3,759,376,663 (6)기타유동자산 11,813,282,204 29,987,128,654 18,331,080,937 Ⅱ.비유동자산 781,831,963,477 664,798,177,117 572,422,828,183 (1)기타비유동금융자산 14,587,560,650 6,841,772,701 4,911,139,734 (2)유형자산 690,126,346,336 605,235,340,510 527,500,111,346 (3)사용권자산 4,015,026,590 4,585,237,566 2,129,763,256 (4)투자부동산 754,803,542 781,183,935 807,564,328 (5)무형자산 26,929,217,175 17,545,008,358 14,975,853,557 (6)관계기업및공동기업투자 29,284,548,280 25,767,810,188 22,098,395,962 (7)이연법인세자산 16,134,460,904 4,041,823,859 0 자산총계 1,956,376,110,942 1,713,773,205,581 1,260,639,075,992 부채 Ⅰ.유동부채 1,110,209,880,220 925,269,813,878 691,723,595,537 (1)매입채무및기타유동채무 212,276,007,172 276,633,091,758 199,878,530,380 (2)단기차입금및사채 750,822,462,558 468,272,592,416 368,707,554,591 (3)기타유동금융부채 100,302,036,441 98,081,769,167 92,159,038,942 (4)당기법인세부채 9,862,074,090 31,827,274,086 14,943,763,778 (5)유동성리스부채 1,402,272,455 1,795,492,467 989,554,946 (6)유동성충당부채 10,182,939,537 9,563,490,504 7,578,559,152 (7)기타유동부채 12,425,022,974 11,313,507,467 7,466,593,748 (8)전환우선주 12,937,064,993 27,782,596,013 0 Ⅱ.비유동부채 269,106,531,857 316,512,635,405 183,010,952,979 (1)장기매입채무및기타채무 2,215,292,449 2,828,682,486 2,571,190,417 (2)장기차입금및사채 63,007,613,803 147,997,924,283 95,318,465,387 (3)기타비유동금융부채 98,745,091,648 85,699,087,019 5,100,000,997 (4)비유동리스부채 2,698,633,243 2,885,620,982 1,214,971,570 (5)순확정급여부채 70,055,794,083 61,621,609,910 59,284,390,569 (6)비유동충당부채 10,335,789,817 10,604,913,628 8,573,597,273 (7)기타비유동부채 5,560,243,517 4,874,797,097 913,121,817 (8)이연법인세부채 16,488,073,297 0 10,035,214,949 부채총계 1,379,316,412,077 1,241,782,449,283 874,734,548,516 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 453,878,420,290 344,659,921,696 351,402,475,972 (1)자본금 25,392,588,000 23,932,354,000 23,728,210,000 (2)자본잉여금 40,771,996,419 18,019,042,646 2,767,772,469 (3)자본조정 (63,547,280,881) (63,990,644,216) 0 (4)기타자본구성요소 162,485,463,627 94,805,678,625 89,594,601,789 (5)이익잉여금(결손금) 288,775,653,125 271,893,490,641 235,311,891,714 Ⅱ.비지배지분 123,181,278,575 127,330,834,602 34,502,051,504 자본총계 577,059,698,865 471,990,756,298 385,904,527,476 자본과부채총계 1,956,376,110,942 1,713,773,205,581 1,260,639,075,992 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 77 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 Ⅰ.매출액 1,433,390,777,280 1,463,737,929,724 1,179,193,321,819 Ⅱ.매출원가 1,121,155,128,717 1,150,026,567,244 962,806,271,916 Ⅲ.매출총이익 312,235,648,563 313,711,362,480 216,387,049,903 Ⅳ.판매비와관리비 246,832,203,457 225,432,241,963 178,180,919,133 Ⅴ.영업이익(손실) 65,403,445,106 88,279,120,517 38,206,130,770 Ⅵ.기타수익 34,993,450,544 39,919,735,924 15,024,416,714 Ⅶ.기타비용 18,125,456,875 27,731,252,252 5,538,258,540 Ⅷ.금융수익 61,615,876,781 28,303,913,230 7,616,345,047 Ⅸ.금융비용 120,354,365,842 72,808,424,993 16,072,092,209 Ⅹ.지분법이익 355,984,767 1,592,840,934 2,316,238,500 XI.법인세비용차감전순이익(손실) 23,888,934,481 57,555,933,360 41,552,780,282 XⅡ.법인세비용 11,969,424,786 19,084,964,752 6,880,817,259 XⅢ.당기순이익(손실) 11,919,509,695 38,470,968,608 34,671,963,023 XIV.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,594,927,750 38,648,392,746 33,550,841,613 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (5,675,418,055) (177,424,138) 1,121,121,410 XV.기타포괄손익 70,941,030,213 5,437,432,308 5,339,533,483 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 66,665,892,318 1,119,801,083 1,150,308,346 1.확정급여제도의 재측정요소 (5,326,858,342) 139,071,300 (33,326,462) 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (44,317,198) (130,386,296) 1,545,616,722 3.재평가잉여금변동 72,037,067,858 1,111,116,079 2,128,320,000 4.당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 0 0 (2,490,301,914) (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,275,137,895 4,317,631,225 4,189,225,137 1.지분법자본변동 2,561,312,557 361,585,338 (51,867,749) 2.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,713,825,338 3,956,045,887 4,241,092,886 XVI.총포괄손익 82,860,539,908 43,908,400,916 40,011,496,506 XVII.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 89,310,053,609 43,455,204,722 38,904,287,584 (2)포괄손익, 비지배지분 (6,449,513,701) 453,196,194 1,107,208,922 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 794 1,812 1,619 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 747 1,631 1,535 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 77 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 10,033,223,207 (5,862,959,700) 85,818,252,150 201,890,316,686 315,607,042,343 12,691,531,261 328,298,573,604 Ⅱ.전환우선주 전환권 행사 0 (1,381,815,038) 0 0 (48,106,117) (1,429,921,155) 6,798,369,948 5,368,448,793 Ⅲ.전환사채 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅳ.교환사채 교환권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.자기주식처분 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅵ.교환권행사에 따른 자기주식 교부 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.배당금지급 0 0 0 0 (1,658,256,800) (1,658,256,800) (55,476,660) (1,713,733,460) Ⅷ.해외사업환산손익 0 0 0 4,241,029,929 0 4,241,029,929 62,957 4,241,092,886 Ⅸ.지분법자본변동 0 0 0 (1,372,741,294) 1,320,873,545 (51,867,749) 0 (51,867,749) Ⅹ.주식보상비용 0 0 0 0 0 0 0 0 XI.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 XⅡ.재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 XⅢ.지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 XIV.지분변동효과 0 0 0 0 0 0 0 0 XV.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 1,176,923,014 0 1,176,923,014 0 1,176,923,014 XVI.순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 256,222,787 256,222,787 (13,975,445) 242,247,342 XVII.토지재평가이익(법인세효과) 0 0 0 (268,862,010) 0 (268,862,010) 0 (268,862,010) XVIII.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 13,960,418,033 13,960,418,033 XIX.당기순이익(손실) 0 0 0 0 33,550,841,613 33,550,841,613 1,121,121,410 34,671,963,023 2021.12.31 (XX.기말자본) 23,728,210,000 8,630,732,169 5,862,959,700 89,594,601,789 235,311,891,714 351,402,475,972 34,502,051,504 385,904,527,476 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 8,630,732,169 (5,862,959,700) 89,594,601,789 235,311,891,714 351,402,475,972 34,502,051,504 385,904,527,476 Ⅱ.전환우선주 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.전환사채 전환권 행사 204,144,000 2,437,078,927 0 0 0 2,641,222,927 0 2,641,222,927 Ⅳ.교환사채 교환권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.자기주식처분 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅵ.교환권행사에 따른 자기주식 교부 0 6,951,231,550 1,259,823,914 0 0 8,211,055,464 0 8,211,055,464 Ⅶ.배당금지급 0 0 0 0 (1,658,256,800) (1,658,256,800) (159,460,110) (1,817,716,910) Ⅷ.해외사업환산손익 0 0 0 3,955,345,585 0 3,955,345,585 700,302 3,956,045,887 Ⅸ.지분법자본변동 0 0 0 361,585,338 0 361,585,338 0 361,585,338 Ⅹ.주식보상비용 0 0 75,725,130 0 0 75,725,130 101,180,898 176,906,028 XI.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 XⅡ.재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 XⅢ.지분법이익잉여금 0 0 0 0 (4,272,153) (4,272,153) 0 (4,272,153) XIV.지분변동효과 0 0 (59,463,233,560) 0 0 (59,463,233,560) 92,433,866,110 32,970,632,550 XV.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 (130,386,296) 0 (130,386,296) 0 (130,386,296) XVI.순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (404,264,866) (404,264,866) 543,336,166 139,071,300 XVII.토지재평가이익(법인세효과) 0 0 0 1,024,532,209 0 1,024,532,209 86,583,870 1,111,116,079 XVIII.연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 XIX.당기순이익(손실) 0 0 0 38,648,392,746 38,648,392,746 (177,424,138) 38,470,968,608 2022.12.31 (XX.기말자본) 23,932,354,000 18,019,042,646 (63,990,644,216) 94,805,678,625 271,893,490,641 344,659,921,696 127,330,834,602 471,990,756,298 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,932,354,000 18,019,042,646 (63,990,644,216) 94,805,678,625 271,893,490,641 344,659,921,696 127,330,834,602 471,990,756,298 Ⅱ.전환우선주 전환권 행사 1,152,227,000 16,838,290,006 0 0 0 17,990,517,006 0 17,990,517,006 Ⅲ.전환사채 전환권 행사 308,007,000 3,576,355,232 0 0 0 3,884,362,232 0 3,884,362,232 Ⅳ.교환사채 교환권 행사 0 1,876,028,182 314,957,444 0 0 2,190,985,626 0 2,190,985,626 Ⅴ.자기주식처분 0 464,093,998 128,405,891 0 0 592,499,889 0 592,499,889 Ⅵ.교환권행사에 따른 자기주식 교부 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.배당금지급 0 0 0 0 (2,309,784,300) (2,309,784,300) (90,363,960) (2,400,148,260) Ⅷ.해외사업환산손익 0 0 0 1,713,549,451 0 1,713,549,451 275,887 1,713,825,338 Ⅸ.지분법자본변동 0 0 0 2,561,312,557 0 2,561,312,557 0 2,561,312,557 Ⅹ.주식보상비용 0 0 0 0 0 0 353,812,056 353,812,056 XI.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (4,552,486,809) (4,552,486,809) (774,371,533) (5,326,858,342) XⅡ.재평가잉여금 0 0 0 63,449,240,192 6,092,332,437 69,541,572,629 2,495,495,229 72,037,067,858 XⅢ.지분법이익잉여금 0 0 0 0 57,173,406 57,173,406 0 57,173,406 XIV.지분변동효과 0 0 0 0 0 0 0 0 XV.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 (44,317,198) 0 (44,317,198) 0 (44,317,198) XVI.순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 XVII.토지재평가이익(법인세효과) 0 0 0 0 0 0 0 0 XVIII.연결대상범위의 변동 0 (1,813,645) 0 0 0 (1,813,645) (458,985,651) (460,799,296) XIX.당기순이익(손실) 0 0 0 0 17,594,927,750 17,594,927,750 (5,675,418,055) 11,919,509,695 2023.12.31 (XX.기말자본) 25,392,588,000 40,771,996,419 (63,547,280,881) 162,485,463,627 288,775,653,125 453,878,420,290 123,181,278,575 577,059,698,865 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 77 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (181,478,143,844) (80,971,466,184) (5,872,607,277) (1)당기순이익(손실) 11,919,509,695 38,470,968,608 34,671,963,023 (2)당기순이익조정을 위한 가감 127,092,718,123 129,040,842,644 73,487,167,318 1.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 201,239,690,427 158,606,911,177 85,364,078,507 2.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (74,146,972,304) (29,566,068,533) (11,876,911,189) (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (278,520,256,432) (227,746,679,281) (106,288,248,489) (4)법인세납부액 (41,970,115,230) (20,736,598,155) (7,743,489,129) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (30,310,722,112) (122,622,717,946) (76,401,607,717) (1)이자수취 4,642,283,563 1,452,986,153 1,277,928,974 (2)단기대여금의 감소 44,378,710 1,610,553,287 294,414,503 (3)파생상품의 정산 1,001,370,883 8,737,633,598 2,774,478,814 (4)단기투자자산의 감소 1,496,549,851 0 0 (5)장기대여금의 감소 187,500,000 429,000,000 1,159,500,000 (6)장기투자자산의 감소 0 245,074,751 471,314,613 (7)보증금의 감소 2,000,000 379,840,000 10,376,000 (8)유형자산의 처분 31,733,438,588 238,245,423 246,331,464 (9)국고보조금의 수령 1,116,181,447 7,980,889,216 7,601,343,358 (10)배당금수취 139,759,300 126,779,650 208,299,800 (11)사업결합으로 인한 현금의 감소 0 0 (15,296,958,822) (12)단기대여금의 증가 (46,910,557) (175,356,354) (220,000,000) (13)파생상품의 정산 0 (17,907,321,062) (4,970,228,193) (14)단기금융상품의 증가 (258,000,000) (2,436,557,851) (1,471,000,000) (15)단기투자자산의 증가 0 (1,250,002,708) 0 (16)장기대여금의 증가 (320,000,000) (2,830,000,000) (90,000,000) (17)장기금융상품의 증가 (1,500,029,132) (38,073,620) (105,705,281) (18)보증금의 증가 (255,000,000) (664,916,300) (43,320,000) (19)공동기업주식의 취득 0 (1,800,000,000) 0 (20)유형자산의 취득 (56,855,712,617) (110,076,027,182) (62,895,162,027) (21)무형자산의 취득 (10,396,608,388) (5,275,411,973) (22)연결범위변동으로 인한 순현금유출 (460,799,296) 0 0 (23)국고보조금의 상환 (581,124,464) (1,370,052,974) (5,353,220,920) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 148,312,816,294 275,272,562,289 99,151,870,071 (1)단기차입금의 증가 905,278,392,612 121,461,326,662 66,148,289,467 (2)사채의 발행 25,000,000,000 52,000,000,000 80,000,000,000 (3)장기차입금의 증가 29,612,644,187 25,500,000,000 1,298,000,000 (4)전환우선주의 발행 0 19,999,874,450 0 (5)연결자본거래로 인한 현금유입 0 116,976,161,647 0 (6)자기주식의 처분 731,909,140 0 0 (7)임대보증금의 증가 63,000,000 0 0 (8)단기차입금의 감소 (744,792,449,913) 0 0 (9)주식발행비 지급 0 0 (20,676,000) (10)이자지급 (47,935,576,394) (19,555,359,124) (7,185,527,743) (11)유동성장기차입금의 상환 (1,676,256,798) (20,658,387,080) (36,646,458,320) (12)장기차입금의 상환 (1,524,999,992) (1,843,034,890) (826,537,713) (13)사채의 상환 (6,438,173,677) (15,000,000,000) 0 (14)전환사채의 상환 (5,291,342,987) 0 0 (15)사채발행비 지급 0 (304,300,012) (898,082,240) (16)리스부채의 상환 (2,309,919,504) (1,614,044,444) (1,021,774,390) (17)배당금지급 (2,384,410,380) (1,689,674,920) (1,695,362,990) (18)임대보증금의 감소 (20,000,000) 0 0 Ⅳ.현금및현금성자산 환율변동효과 (724,635,646) 176,644,516 172,579,369 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (64,200,685,308) 71,855,022,675 17,050,234,446 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 128,523,647,570 56,668,624,895 39,618,390,449 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 64,322,962,262 128,523,647,570 56,668,624,895 3. 연결재무제표 주석 제 77(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 76(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 대동과 그 종속기업 1. 일반적 사항주식회사 대동(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대동금속㈜, 하이드로텍㈜, ㈜제주대동, ㈜대동모빌리티, DAEDONG-USA.INC, 대동농기(안휘)유한공사, DAEDONG KIOTI EUROPE, 및 DAEDONG-CANADA(이하 주식회사 대동과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 대동은 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 지배기업은 미국, 캐나다, 중국 및 유럽 등에 농업용기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 지배기업은 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2021년 3월 26일자 주주총회 결의에 의거 대동공업주식회사에서 주식회사 대동으로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주 및 특수관계자 소유의 지분율은 약 26.14%입니다.보고기간말 현재 자본금은 25,392,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김준식 외 6,637,169 26.14% 6,576,360 27.48% 자기주식 2,128,527 8.38% 2,355,259 9.84% 기 타 16,626,892 65.48% 15,000,735 62.68% 합 계 25,392,588 100.00% 23,932,354 100.00% 한편, 연결기업은 지배기업이 발행한 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다(주석24). (2) 연결대상 종속기업1) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 연결기업이 소유한지분율 및 의결권비율 당기말 전기말 대동금속㈜ 주물제품 제조업 대한민국 12월 52.78% 52.78% 하이드로텍㈜ 유압기기 제조업 대한민국 12월 100.00% 100.00% ㈜제주대동 농기계 서비스업 대한민국 12월 100.00% 100.00% ㈜대동모빌리티(주1) 체인및농업기자재제조판매업 대한민국 12월 42.81% 42.81% 카이오티골프㈜(주2) 골프장비외판매업 대한민국 12월 0.00% 80.00% DAEDONG-USA.INC 농기계 판매업 미국 12월 100.00% 100.00% 대동농기(안휘)유한공사(주3) 농기계 제조판매업 중국 12월 99.81% 99.78% DAEDONG KIOTI EUROPE.BV(주4) 농기계 판매업 네덜란드 12월 100.00% 100.00% DAEDONG-CANADA(주5) 농기계 판매업 캐나다 12월 100.00% 100.00% (주1) 당기말 현재 연결기업의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 다른 투자자와의약정을 통해 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 카이오티골프(주)는 3분기 중 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 (주)대동모빌리티에 영업양도하기로 결정하였으며, 2023년 7월 11일에 영업양도를 완료하였습니다.(주3) 대동농기(안휘)유한공사는 지속적인 손실발생에 따라 회수가능가액이 없다고 판단하여 2019년 전액 손상차손으로 인식하였으며, 2023년 유상증자 실시 후 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 연결기업은 6월 23일 이사회 의결을 통해 현지시장 공략을 위한 거버넌스 체계확립 및 시장에 적합한 제품, 마케팅 전략 수립을 위해 DAEDONG KITOI EUROPE.BV법인에 대한 주식 양수도 계약을 DAEDONG-USA.INC와 체결하였으며, 7월 1일부로 주식을 취득하였습니다.(주5) 보고기간말 현재 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100%를 보유하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대동금속㈜ DAEDONG KIOTI EUROPE DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 ㈜대동모빌리티 ㈜제주대동 하이드로텍㈜ 유동자산 28,776,378 43,895,837 687,168,486 5,481,840 179,692,485 5,204,803 13,182,217 비유동자산 73,898,234 39,652 63,520,721 1,888,572 125,272,358 194,052,338 12,352,072 자산총계 102,674,612 43,935,489 750,689,207 7,370,412 304,964,843 199,257,141 25,534,289 유동부채 36,150,074 39,858,899 629,199,712 18,410,072 110,187,900 62,998,032 8,633,737 비유동부채 14,086,243 - 31,944,856 - 12,281,187 30,644,599 2,399,980 부채총계 50,236,317 39,858,899 661,144,568 18,410,072 122,469,087 93,642,631 11,033,717 자본총계 52,438,295 4,076,590 89,544,639 (11,039,660) 182,495,756 105,614,510 14,500,572 부채및자본총계 102,674,612 43,935,489 750,689,207 7,370,412 304,964,843 199,257,141 25,534,289 (주1) DAEDONG-CANADA가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. (단위:천원) 구 분 대동금속㈜ 카이오티골프㈜ DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘) 유한공사 ㈜대동모빌리티 ㈜제주대동 하이드로텍㈜ 유동자산 30,929,859 2,584,713 530,431,190 13,876,823 141,206,005 2,947,245 14,386,450 비유동자산 70,111,390 1,190,304 56,842,729 3,743,815 111,578,087 91,585,578 12,155,710 자산총계 101,041,249 3,775,017 587,273,919 17,620,638 252,784,092 94,532,823 26,542,160 유동부채 41,850,961 1,140,134 488,786,927 24,538,518 38,904,431 24,523,572 11,927,890 비유동부채 12,346,985 417,810 24,182,486 - 30,480,241 26,261,258 1,249,982 부채총계 54,197,946 1,557,944 512,969,413 24,538,518 69,384,672 50,784,830 13,177,872 자본총계 46,843,303 2,217,073 74,304,506 (6,917,880) 183,399,420 43,747,993 13,364,288 부채및자본총계 101,041,249 3,775,017 587,273,919 17,620,638 252,784,092 94,532,823 26,542,160 (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 3) 보고기간 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대동금속㈜ DAEDONG KIOTI EUROPE 카이오티골프㈜(주1) DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주2) 대동농기(안휘) 유한공사 ㈜대동모빌리티 ㈜제주대동 하이드로텍㈜ 매출액 133,221,162 74,246,990 3,004,013 661,204,787 13,213,119 214,354,225 185,300 29,015,334 영업손익 1,457,329 2,790,277 (65,572) 39,772,145 (4,952,288) (7,485,616) (3,676,997) 1,631,001 당기순손익 830,402 2,010,376 (104,171) 13,985,061 (7,157,616) (4,245,376) (4,770,138) 1,136,284 기타포괄손익 4,955,939 673,364 - 1,185,217 145,174 (1,097,915) 66,636,654 - 총포괄손익 5,786,341 2,683,740 (104,171) 15,170,277 (7,012,442) (5,343,291) 61,866,517 1,136,284 (주1) 카이오티골프(주)의 청산 전 손익입니다.(주2) DAEDONG-CANADA가 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. (단위:천원) 구 분 대동금속㈜ 카이오티골프㈜ DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) 대동농기(안휘)유한공사 ㈜대동모빌리티 ㈜제주대동 하이드로텍㈜ 매출액 146,930,757 7,437,600 702,429,015 11,799,185 110,161,274 1,600 33,948,867 영업손익 2,335,667 209,422 25,105,272 (3,241,715) 757,803 (2,383,212) 3,095,111 당기순손익 2,182,030 193,397 10,184,761 (5,052,721) (222,061) (2,559,769) 2,461,841 기타포괄손익 1,117,264 - 3,632,218 323,828 170,540 55,187 - 총포괄손익 3,299,294 193,397 13,816,979 (4,728,893) (51,521) (2,504,582) 2,461,841 (주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 2. 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결기업의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 2-2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서가. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 연결기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 국제조세개혁- 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결기업은 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 연결기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 회계정책 (1) 측정기준 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 현금및현금성자산연결기업의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 가. 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가측정금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 연결기업은 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 나. 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 다. 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.한편, 연결기업은 2022년 1월부터 신ERP시스템 도입으로, 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고자산에 대한 평가방법을 연총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (10) 유형자산 연결기업의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 연결기업은 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결기업은 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 15~50년 건물부속시설 4~50년 구축물 10~40년 기계장치 10~15년 기타의유형자산 2~7년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5~10년 개발비 10년 상표권 10년 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결기업이 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결기업은 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결기업은 근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 수익인식 연결기업은 주요 수익의 원천은 농기계 및 부품 판매로부터 수익을 인식합니다.수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결기업은 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 파생상품 연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3-(3) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업은 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결기업은 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채 및 환불부채연결기업은 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 연결기업은 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을 수익으로 인식하지 않고 환불부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보(1) 연결기업의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 농기계부문, 주물제품부문, 기타부문이 있습니다. 농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 이앙기 등을 공급하고 있으며, 주물제품부문은 실린더헤드 및 주물소재품을, 기타부문은 유압기기류 등을 공급하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 별도로 포함하지 아니하였습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 농기계부문 주물제품부문 기타부문 합계 내부거래조정 조정후 금액 매출액 1,995,889,219 133,221,162 32,204,648 2,161,315,029 (727,924,252) 1,433,390,777 내부매출액 (701,670,346) (16,874,772) (9,379,134) (727,924,252) 727,924,252 - 순매출액 1,294,218,873 116,346,390 22,825,514 1,433,390,777 - 1,433,390,777 영업이익 66,239,649 1,457,329 (2,111,568) 65,585,410 (181,966) 65,403,444 2) 전기 (단위:천원) 구 분 농기계부문 주물제품부문 기타부문 합계 내부거래조정 조정후 금액 매출액 1,852,246,428 146,930,757 33,950,467 2,033,127,652 (569,389,722) 1,463,737,930 내부매출액 (530,944,618) (16,390,403) (22,054,701) (569,389,722) 569,389,722 - 순매출액 1,321,301,810 130,540,354 11,895,766 1,463,737,930 - 1,463,737,930 영업이익 85,788,208 2,335,667 711,899 88,835,774 (556,653) 88,279,121 (3) 지역에 대한 정보 연결기업의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 466,506,274 460,767,022 북미 776,274,268 832,171,846 유럽 83,180,466 62,956,421 기타 107,429,769 107,842,641 합 계 1,433,390,777 1,463,737,930 (4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.5. 현금및현금성자산 등(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 18,726 14,762 제예금 64,304,236 128,508,886 합 계 64,322,962 128,523,648 (2) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 보통예금 1,073,332 937,945 정부보조금 단기금융상품 정기예금 558,000 1,436,550 계약이행보증(질권) 장기금융상품 별단예금 28,500 28,500 당좌개설보증금 합 계 1,659,832 2,402,995 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 440,575,307 378,668,266 손실충당금 (12,885,276) (10,486,178) 소 계 427,690,031 368,182,088 미수금 11,737,515 2,391,807 손실충당금 (628,332) (628,332) 소 계 11,109,183 1,763,475 합 계 438,799,214 369,945,563 (2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체 및 손상되지 아니한 채권 309,853,651 11,109,183 299,897,741 1,763,475 연체되었으나 손상되지 않은 채권: 3개월 이하 102,852,291 - 66,870,002 - 3개월 초과 6개월 이하 11,300,289 - 2,860,132 - 6개월 초과 9개월 이하 7,792,814 - 2,277,074 - 9개월 초과 12개월 이하 1,861,977 - 284,736 - 소 계 123,807,371 - 72,291,944 - 손상채권: 3개월 이하 - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 9개월 이하 - - - - 9개월 초과 12개월 이하 - - - - 12개월 초과 6,914,285 628,332 6,478,581 628,332 소 계 6,914,285 628,332 6,478,581 628,332 대손충당금 (12,885,276) (628,332) (10,486,178) (628,332) 합 계 427,690,031 11,109,183 368,182,088 1,763,475 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 3,042,001 - 2,968,111 - 파생상품자산 통화선도 962,209 - 4,365,400 - 전환사채(콜옵션)(주1) - - 2,310,312 - 전환우선주(콜옵션)(주1) 5,229,824 6,150,365 2,154,481 - 파생상품자산 계 6,192,033 6,150,365 8,830,193 - 비상장주식 - 3,521,799 - 2,079,400 출자금 1,100 1,100 - 2,200 대여금 10,395,952 2,288,420 158,924 3,008,233 미수수익 1,874 - 443,333 - 보증금 364,900 1,583,298 - 1,723,440 장단기금융상품 558,000 1,042,579 1,796,550 28,500 합 계 20,555,860 14,587,561 14,197,111 6,841,773 (주1) 전환사채 및 전환우선주에 대한 콜옵션이 당기 및 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채(콜옵션) 1,010,928 1,165,002 전환우선주(콜옵션) 8,045,050 (382,781) 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 56,961,269 (375,803) 56,585,466 75,689,435 (321,439) 75,367,996 제품 377,353,688 (2,579,245) 374,774,443 236,446,255 (2,193,912) 234,252,343 재공품 11,346,461 (50,700) 11,295,761 20,409,914 (560,227) 19,849,687 반제품 35,758,583 (1,372,647) 34,385,936 44,747,831 (1,513,110) 43,234,721 원재료 156,111,566 (8,071,380) 148,040,186 125,723,752 (8,411,137) 117,312,615 부재료 10,991,594 (11,668) 10,979,926 5,180,697 (10,720) 5,169,977 저장품 71,392 - 71,392 69,370 - 69,370 미착품 2,590,143 - 2,590,143 4,909,291 - 4,909,291 합 계 651,184,696 (12,461,443) 638,723,253 513,176,545 (13,010,545) 500,166,000 (주1) 당기말 현재 연결기업의 재고자산 중 일부가 연결기업의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석17,38참조).(주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 1,116,439,557천원(전기: 1,145,653,536천원)입니다. 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,274,966 5,955,322 선급비용 8,980,638 4,344,985 부가세대급금 503,571 19,404,103 반환재고회수권 54,107 282,719 합 계 11,813,282 29,987,129 10. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 관계기업 대동기어㈜ 기어등 제품제조업 대한민국 12월 31.66% 4,388,575 27,809,311 31.66% 4,388,575 23,863,347 공동기업 ㈜대동애그테크(주1) 정보통신업 대한민국 12월 75.00% 1,800,000 1,475,238 75.00% 1,800,000 1,904,463 합 계 6,188,575 29,284,549 6,188,575 25,767,810 (주1) 연결기업은 미래농업 플랫폼사업 진출을 위하여 ㈜대동애그테크의 지분을 공동지배하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업및공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말 전기말 대동기어㈜ 32,376,100 19,346,000 (3) 보고기간 중 관계기업및공동기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 기말 대동기어㈜ 23,863,347 - 785,210 3,274,554 (113,800) 27,809,311 ㈜대동애그테크 1,904,463 - (429,225) - - 1,475,238 합 계 25,767,810 - 355,985 3,274,554 (113,800) 29,284,549 (단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 이익잉여금 기말 대동기어㈜ 22,098,396 - 1,488,378 394,645 (113,800) (4,272) 23,863,347 ㈜대동애그테크 - 1,800,000 104,463 - - - 1,904,463 합 계 22,098,396 1,800,000 1,592,841 394,645 (113,800) (4,272) 25,767,810 (4) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 대동기어㈜ ㈜대동애그테크 대동기어㈜ ㈜대동애그테크 유동자산 102,658,659 3,199,065 114,960,772 6,157,813 비유동자산 143,589,293 1,373,463 130,911,442 496,537 자산 총계 246,247,952 4,572,528 245,872,214 6,654,350 유동부채 126,901,505 2,002,049 145,742,164 4,116,335 비유동부채 32,364,719 356,121 25,828,771 (1,268) 부채 총계 159,266,224 2,358,170 171,570,935 4,115,067 자본 총계 86,981,728 2,214,358 74,301,279 2,539,283 부채 및 자본 총계 246,247,952 4,572,528 245,872,214 6,654,350 (5) 보고기간 중 관계기업및공동기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대동기어㈜ ㈜대동애그테크 대동기어㈜ ㈜대동애그테크 매출액 281,237,511 13,425,944 242,097,572 9,109,175 영업손익 8,129,459 (308,368) 7,589,541 135,921 당기순손익 2,695,448 (297,840) 4,225,448 139,284 기타포괄손익 10,344,504 - 1,246,708 - 총포괄손익 13,039,952 (297,840) 5,472,156 139,284 (6) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업및공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 순자산(a) 연결기업 지분율(b) 순자산 지분금액(a*b) 내부거래 등 장부금액 대동기어㈜ 86,981,729 31.66% 27,534,072 275,239 27,809,311 ㈜대동애그테크 2,214,357 75.00% 1,660,768 (185,530) 1,475,238 (단위:천원) 기업명 순자산(a) 연결기업 지분율(b) 순자산 지분금액(a*b) 내부거래 등 장부금액 대동기어㈜ 74,301,279 31.66% 23,520,074 343,273 23,863,347 ㈜대동애그테크 2,539,283 75.00% 1,904,463 - 1,904,463 11. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 321,734 715,366 88,291 1,125,391 감가상각누계액 - (313,186) (57,401) (370,587) 장부금액 321,734 402,180 30,890 754,804 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 321,734 715,366 88,291 1,125,391 감가상각누계액 - (290,796) (53,411) (344,207) 장부금액 321,734 424,570 34,880 781,184 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 321,734 424,570 34,880 781,184 감가상각비 - (22,390) (3,990) (26,380) 기말 321,734 402,180 30,890 754,804 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 321,734 446,959 38,871 807,564 감가상각비 - (22,390) (3,991) (26,380) 기말 321,734 424,569 34,880 781,184 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 연결기업이 인식한 임대수익은 425,828천원(전기: 456,177천원)입니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 321,734 2,088,870 321,734 2,088,870 건물 402,180 402,180 424,570 424,570 구축물 30,890 30,890 34,880 34,880 합 계 754,804 2,521,940 781,184 2,548,320 투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 연결기업과 관계가 없는 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 재평가차익 장부가액 토지 271,646,674 - - - 106,077,882 377,724,556 건물 156,243,456 (42,192,135) - (6,318,400) - 107,732,921 건물부속설비 9,727,818 (5,222,396) - (84,199) - 4,421,223 구축물 15,750,212 (6,114,468) - (174,271) - 9,461,473 기계장치 186,613,950 (137,120,186) (138,703) (1,295,756) - 48,059,305 차량운반구 17,920,873 (12,156,596) - - - 5,764,277 공구기구 190,768,808 (150,882,638) (56,729) (1,124,955) - 38,704,486 집기비품 36,847,569 (27,553,468) - (43,587) - 9,250,514 건설중인자산 89,007,591 - - - - 89,007,591 합 계 974,526,951 (381,241,887) (195,432) (9,041,168) 106,077,882 690,126,346 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 재평가차익 장부금액 토지 187,220,031 - - - 114,000,290 301,220,321 건물 111,400,940 (37,437,247) - (1,163,244) - 72,800,449 건물부속설비 9,698,621 (4,939,377) - (86,529) - 4,672,715 구축물 12,642,780 (5,544,280) - - - 7,098,500 기계장치 181,612,245 (133,161,430) (175,373) (1,424,184) - 46,851,258 차량운반구 17,019,427 (10,365,482) - - - 6,653,945 공구기구 175,313,036 (142,563,799) (94,743) (1,526,473) - 31,128,021 집기비품 36,619,391 (27,469,406) - (79,313) - 9,070,672 건설중인자산 131,110,660 - - (5,371,200) - 125,739,460 합 계 862,637,131 (361,481,021) (270,116) (9,650,943) 114,000,290 605,235,341 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 재평가이익 환율변동효과 기말 토지 301,220,321 176,550 (14,633,070) - - 90,930,412 30,343 377,724,556 건물 72,800,449 2,601,417 (1,391,173) 38,801,719 (5,350,899) - 271,408 107,732,921 건물부속설비 4,672,715 152,305 (86,167) 22,681 (607,478) - 267,167 4,421,223 구축물 7,098,500 832,081 (82,858) 2,245,687 (643,787) - 11,850 9,461,473 기계장치 46,851,258 3,592,109 (2,927,722) 7,453,009 (6,990,569) - 81,220 48,059,305 차량운반구 6,653,945 782,445 (219,921) 1,214,322 (2,691,823) - 25,309 5,764,277 공구기구 31,128,021 11,326,892 (345,736) 8,555,989 (11,999,326) - 38,646 38,704,486 집기비품 9,070,671 2,047,850 (101,547) 2,376,353 (4,130,127) - (12,686) 9,250,514 건설중인자산 125,739,460 29,077,214 - (65,820,199) - - 11,116 89,007,591 합 계 605,235,340 50,588,863 (19,788,194) (5,150,439) (32,414,009) 90,930,412 724,373 690,126,346 (주1) 재고자산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 손상차손 환율변동효과 기말 토지 301,108,016 - - - - - 112,304 301,220,320 건물 61,993,272 8,883,100 (70,559) 4,308,449 (3,777,950) - 1,464,137 72,800,449 건물부속설비 4,944,186 69,900 (3,879) - (325,520) - (11,972) 4,672,715 구축물 6,933,119 417,488 (48,038) 334,419 (592,512) - 54,024 7,098,500 기계장치 48,513,645 4,747,527 (20,042) 1,190,217 (7,651,961) (24,353) 96,225 46,851,258 차량운반구 7,509,953 893,515 (224,342) 1,130,211 (2,714,736) - 59,344 6,653,945 공구기구 29,531,506 11,838,777 (33,307) 155,502 (10,393,588) (32,793) 61,925 31,128,022 집기비품 8,619,642 3,000,487 (82,612) 838,592 (3,435,306) - 129,868 9,070,671 건설중인자산 58,346,773 79,127,796 - (11,928,867) - - 193,759 125,739,461 합 계 527,500,112 108,978,590 (482,779) (3,971,477) (28,891,573) (57,146) 2,159,614 605,235,341 (주1) 재고자산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결기업의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결기업의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석17,38 참조). (4) 당기말 현재 연결기업은 유형자산에 대하여 부보액 520,443,641천원의 화재보험등에 가입하고 있으며, 보험금 중 210,656,813천원은 산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석 38참조). (5) 연결기업은 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일, 2020년 6월 30일, 2023년 12월 31일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인등의 감정평가를 근거로 하였습니다. 3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위:천원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는경우 장부가액 토 지 325,583,663 120,652,960 5) 재평가관련 기타자본구성요소등의 변동내역 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지배지분 비지배지분 지배지분 비지배지분 재평가이익(세전) 107,499,447 6,500,843 90,930,412 (7,922,409) 195,296,890 9,633,812 법인세효과 (24,554,298) (1,343,602) (18,893,345) 1,917,756 (42,810,168) (1,981,076) 재평가이익(세후) 82,945,149 5,157,241 72,037,067 (6,004,653) 152,486,722 7,652,736 (6) 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 - - 377,724,556 377,724,556 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토 지 - - 301,220,321 301,220,321 13. 리스 (1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 연결기업이 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로 당기 중 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 425,828천원(전기: 456,177천원)입니다.(2) 리스이용자인 경우1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 6,574,222 (3,961,943) 2,612,279 차량운반구 1,844,012 (1,004,567) 839,445 비품 947,959 (384,656) 563,303 합 계 9,366,193 (5,351,166) 4,015,027 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 5,760,637 (2,649,961) 3,110,676 차량운반구 1,637,129 (686,752) 950,377 비품 717,041 (192,856) 524,185 합 계 8,114,807 (3,529,569) 4,585,238 2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기타(주1) 기말 건물 3,110,676 1,064,459 (253,297) (1,345,992) 36,433 2,612,279 차량운반구 950,377 704,069 (236,377) (578,624) - 839,445 비품 524,185 230,918 - (191,800) - 563,303 합 계 4,585,238 1,999,446 (489,674) (2,116,416) 36,433 4,015,027 (주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기타 기말 건물 1,387,241 2,258,474 (40,313) (824,068) 329,342 3,110,676 차량운반구 727,816 840,104 (65,410) (552,133) - 950,377 비품 14,706 644,261 (11,339) (123,443) - 524,185 합 계 2,129,763 3,742,839 (117,062) (1,499,644) 329,342 4,585,238 3) 보고기간 중 리스부채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 4,681,113 2,204,527 취득 1,977,446 4,126,974 계약종료/해지 (439,878) (92,866) 이자비용 298,227 174,767 지급리스료 (2,416,002) (1,732,288) 기말 4,100,906 4,681,114 4) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 2,116,416 1,499,644 리스부채 관련 이자비용 298,227 174,767 단기리스 관련 비용 1,011,438 934,813 소액리스 관련 비용 56,994 45,570 사용권자산해지이익 5,610 - 사용권자산해지손실 57,217 5,529 합 계 3,545,902 2,660,323 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 3,676,579천원(전기:2,403,393천원)입니다. 5) 당기말 현재 리스부채의 기간별 최소리스료를 증분차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년초과 3년이내 4년초과 5년이내 합 계 리스부채 1,402,272 1,474,183 1,224,451 4,100,906 14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가 28,618,044 3,501,124 28,044,731 916,341 61,080,240 정부보조금 (966,413) - (256,834) - (1,223,247) 상각누계액 (21,257,925) - (5,831,599) - (27,089,524) 손상차손누계액 (5,585,884) (110,402) (141,966) - (5,838,252) 장부금액 807,822 3,390,722 21,814,332 916,341 26,929,217 (단위:천원) 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가 28,618,044 3,501,124 14,067,743 2,570,233 48,757,144 정부보조금 (1,354,041) - (293,202) - (1,647,243) 상각누계액 (20,559,632) - (3,125,954) - (23,685,586) 손상차손누계액 (5,585,884) (150,986) (142,437) - (5,879,307) 장부금액 1,118,487 3,350,138 10,506,150 2,570,233 17,545,008 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 건설중인무형자산 합 계 기초 1,118,488 3,350,139 10,506,150 2,570,233 17,545,010 정부보조금수령 - - (256,834) - (256,834) 취득 - - 5,484,760 916,341 6,401,101 대체 - - 8,508,524 (2,570,233) 5,938,291 손상차손환입 - 40,583 - - 40,583 상각비 (310,666) - (2,683,121) - (2,993,787) 기타(주1) - - 254,853 - 254,853 기말 807,822 3,390,722 21,814,332 916,341 26,929,217 (주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다. (단위:천원) 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 건설중인무형자산 합 계 기초 2,797,303 3,319,819 806,137 8,052,595 14,975,854 정부보조금수령 - - (293,201) - (293,201) 취득 - - 1,091,819 5,209,690 6,301,509 대체(주1) - - 9,919,098 (10,692,052) (772,954) 손상차손환입 - 40,000 - - 40,000 손상차손 - (9,681) - - (9,681) 상각비 (1,678,816) - (1,104,931) - (2,783,747) 기타(주2) - - 87,228 - 87,228 기말 1,118,487 3,350,138 10,506,150 2,570,233 17,545,008 (주1) 전기 중 건설중인무형자산의 일부는 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다. (3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 잔여내용연수 내 역 user 4엔진개발 1 0/10 User4 대응 Non Road 50kw급 디젤엔진 개발 PS 개발사업 248,361 2/10 50kw/h 고속 Power Susft 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발 WC(41마력 트랙터) 559,460 3/10 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 utim형 41kw 급 트랙터 개발 합 계 807,822 (4) 연결기업은 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:천원) 당기 전기 경상연구개발비(관리비) 6,971,330 8,648,726 15. 정부보조금연결기업은 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 연결기업은 정부보조금 사용시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감하고 있으며, 산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합 요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 미지급금으로 계상하고 있는바 연결재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위:천원) 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비 등) 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2023년 4,097,455 2,851,484 1,245,971 - - - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 1,343,193 - 573,481 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,531 1,741,224 - - - - 435,307 농기계전자제어 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2021년 2,472,881 1,970,106 - - 8,198 404,290 90,286 기타 32,953,638 21,225,379 7,795,197 649,766 57,925 1,639,078 1,586,294 합 계 45,748,611 30,179,386 9,041,168 1,223,247 66,123 2,043,368 3,195,319 (단위:천원) 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비 등) 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2022년 3,931,551 2,654,222 1,277,329 - - - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 1,152,032 - 764,643 - - 821,431 고속콤바인 2019년 ~ 2022년 2,176,531 1,741,224 - - - - 435,307 농기계전자제어 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2022년 2,472,881 1,970,106 - - 8,198 404,291 90,286 기타 32,076,438 19,704,888 8,373,617 882,601 62,787 2,113,205 939,341 합 계 44,705,507 28,270,472 9,650,946 1,647,244 70,985 2,517,496 2,548,365 16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 170,027,823 - 235,664,018 - 미지급금 42,248,184 2,215,292 40,969,074 2,828,682 합 계 212,276,007 2,215,292 276,633,092 2,828,682 17. 차입금및사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 610,164,779 - 450,542,368 - 장기차입금 66,991,017 26,772,003 3,252,017 63,520,238 회사채 73,666,667 36,666,667 6,666,667 84,477,687 사채할인발행차금 - (431,056) - - 전환사채 - - 6,250,613 - 교환사채 - - 1,560,928 - 합 계 750,822,463 63,007,614 468,272,593 147,997,925 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산비축자금 2.79%~2.99% 60,000,000 33,715,000 하나은행 외 무역어음 3.98%~5.36% 3,590,000 - 산업은행 외 운영자금 2.50%~9.75% 338,778,958 235,793,377 신영증권 외 기업어음 4.48% - 15,000,000 산업은행 외 매출채권의 양도 4.11%~4.48% 207,795,821 136,033,991 한국수출입은행 수출성장자금 5.17% - 30,000,000 합 계 610,164,779 450,542,368 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산설비 2.00% 70,000 140,000 신한은행 외 운전자금 2.25%~6.30% 46,198,000 25,548,000 산업은행 외 시설자금 외 5.08%~5.88% 47,495,020 41,084,255 합 계 93,763,020 66,772,255 차감: 유동성장기차입금 (66,991,017) (3,252,017) 차감잔액 26,772,003 63,520,238 (4) 보고기간말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발행자 인수자 구 분 연이자율 발행일 만기일 당기말 전기말 (주)제주대동 흥국증권 사모사채 3.70% 2021년 04월 30일 2023년 04월 30일 - 5,000,000 (주)대동 우리종합금융 사모사채 2.59% 2021년 09월 29일 2024년 09월 28일 20,000,000 20,000,000 (주)대동 우리종합금융 사모사채 3.02% 2021년 11월 29일 2024년 11월 29일 30,000,000 30,000,000 (주)대동 한양증권 사모사채 3.90% 2022년 03월 25일 2024년 03월 25일 7,000,000 7,000,000 (주)대동 우리종합금융 사모사채 4.02% 2022년 03월 29일 2025년 03월 29일 25,000,000 25,000,000 (주)대동 국민은행 사모사채 6.68% 2022년 12월 28일 2025년 12월 27일 3,333,333 5,000,000 (주)제주대동 흥국증권 사모사채 6.60% 2023년 03월 30일 2025년 03월 30일 5,000,000 - (주)제주대동 한양증권 사모사채 6.60% 2023년 03월 30일 2025년 03월 30일 5,000,000 - (주)제주대동 한양증권 사모사채 6.00% 2023년 07월 05일 2024년 07월 05일 10,000,000 - (주)제주대동 한양증권 사모사채 6.20% 2023년 12월 05일 2024년 06월 06일 5,000,000 - 합 계 110,333,333 92,000,000 차감: 사채할인발행차금 (431,055) (855,647) 차감: 유동성대체 (73,666,667) (6,666,667) 차 감 잔 액 36,235,611 84,477,686 (5) 당기말 현재 상기 차입금등과 관련하여 연결기업의 유형자산과 재고자산이 금융기관등에 담보로 제공되어 있습니다(주석8,12,38 참조). (6) 보고기간말 현재 연결기업의 전환사채 및 교환사채 내역은 다음과 같습니다. ① 전환사채 (단위:천원) 인수자 사채명 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말(주1) 전기말 KB증권 외 제42회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 2021년 04월 23일 2026년 04월 23일 0.00% 전환사채 - 8,000,000 전환권조정 - (1,749,387) 차감잔액 - 6,250,613 (주1) 당기중 전환사채에 대한 전환 및 조기상환 청구로 현재 남아있는 권면잔액은 없습니다. ② 교환사채 (단위:천원) 인수자 사채명 발행일 만기일 표면이자율 구 분 당기말(주1) 전기말 KB증권 외 제43회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채 2021년 04월 23일 2026년 04월 23일 0.00% 교환사채 - 2,000,000 교환권조정 - (439,072) 차감잔액 - 1,560,928 (주1) 당기말 현재 제43회 교환사채 관련하여 2023년 9월 5일부로 교환완료되었으며 미교환된 행사가능 주식수는 없습니다.보고기간말 현재 연결기업이 발행한 전환사채 및 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. ① 전환사채 사채의 종류 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면(전자등록)총액 10,000,000천원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 4월 23일 만기일 2026년 4월 23일 상환방법 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 4월 23일("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환에 관한사항 전환비율 100% 전환가액 (1) 최초 전환가액 : 9,747원/주(2) 1차조정 전환가액 : 9,797원/주(2021년 10월 26일)(3) 2차조정 전환가액 : 9,740원/주(2022년 6월 2일) 전환청구 (1) 주식전환청구액 : 1,000,000천원(2022년 5월 12일)(2) 주식전환청구액 : 1,000,000천원(2022년 5월 19일)(3) 주식전환청구액 : 3,000,000천원(2023년 9월 5일) 조기상환 (1) 조기상환청구액 : 5,000,000천원(2023년 10월 23일) 전환청구기간 2022년 4월 23일부터 2026년 3월 23일까지 전환가액 조정사항 전환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행자의 조기상환권(Call Option) 사채발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 23일 및 이후2023년 10월 23일까지 매 3개월이 되는 날에 매수할 수 있음 당기말 현재 제42회 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 없습니다. ② 교환사채 사채의 종류 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 권면(전자등록)총액 10,000,000천원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 4월 23일 만기일 2026년 4월 23일 상환방법 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 4월 23일("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 교환에 관한사항 교환비율 100% 교환가액 12,408원/주 교환청구 (1) 주식교환청구액 : 2,500,000천원(2022년 3월 23일)(2) 주식교환청구액 : 1,500,000천원(2022년 3월 24일)(3) 주식교환청구액 : 500,000천원(2022년 3월 29일)(4) 주식교환청구액 : 1,000,000천원(2022년 4월 18일)(5) 주식교환청구액 : 500,000천원(2022년 4월 19일)(6) 주식교환청구액 : 500,000천원(2022년 4월 28일)(7) 주식교환청구액 : 1,500,000천원(2022년 5월 4일)(8) 주식교환청구액 : 2,000,000천원(2023년 9월 5일) 교환청구기간 2021년 4월 28일부터 2026년 3월 23일까지 투자자의 조기상환권(Put Option) 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 당기말 현재 제43회 교환사채와 관련하여 미교환된 행사가능 주식수는 없습니다. 연결기업의 전환사채 및 교환사채의 전환권 및 교환권에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행 대체 전환/교환 조기상환(주1) 평가(주2) 기말 전환권대가 6,120,192 - - (2,739,306) (3,079,155) (301,731) - 교환권대가 1,001,088 - - (1,112,174) - 111,086 - 합 계 7,121,280 - - (3,851,480) (3,079,155) (190,645) - (주1) 당기중 전환사채에 대한 조기상환 청구로 현재 남아있는 권면잔액은 없습니다.(주2) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 발행 대체(주1) 전환/교환 평가(주2) 기말 전환권대가 3,899,720 - 1,145,310 (1,150,328) 2,225,490 6,120,192 교환권대가 3,306,010 - - (4,509,496) 2,204,574 1,001,088 합 계 7,205,730 - 1,145,310 (5,659,824) 4,430,064 7,121,280 (주1) 당기 전환사채 콜옵션 해당분을 파생상품자산으로 대체 하였습니다.(주2) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다. 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 99,860,646 - 90,296,062 - 미지급배당금 63,736 - 47,998 - 예수보증금 208,143 - 215,143 - 파생상품부채 통화선도 160,475 - 384,074 - 전환권대가 - - 6,120,192 - 교환권대가 - - 1,001,088 - 파생상품부채 계 160,475 - 7,505,354 - 금융보증부채 9,036 - 17,212 - 임대보증금 - 45,786 - 138,656 기타금융부채(주1) - 98,699,306 - 85,560,431 합계 100,302,036 98,745,092 98,081,769 85,699,087 (주1) 연결기업은 종속회사인 (주)대동모빌리티 전환우선주에 대하여 재무적투자자와의 풋옵션계약에 따라 상환금액의 현재가치에 해당하는 상당액을 기타금융부채로 계상하고 있습니다. 19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,653,885 - 1,177,939 - 미지급비용(주1) 2,482,238 - 2,612,066 - 선수수익 1,606,335 - 1,650,661 - 예수금 4,613,580 - 5,529,837 - 환불부채(주2) 68,985 - 343,004 - 계약부채(주3) - 2,214,460 - 1,839,424 장기종업원급여채무 - 3,345,784 - 3,035,373 합계 12,425,023 5,560,244 11,313,507 4,874,797 (주1) 연결기업은 종업원의 연차 수당에 대한 채무의무를 미지급비용으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결기업은 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품예상량의 변동에 따라 재측정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.(주3) 연결기업은 제품판매와 관련하여 고객에게 향후 추가로 수행해야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다. 20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 판매보증충당부채(주1) 10,182,940 10,110,478 9,563,491 10,314,102 배출부채(주2) - 203,266 - 290,812 복구충당부채(주3) - 22,046 - - 합 계 10,182,940 10,335,790 9,563,491 10,604,914 (주1) 연결기업은 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 연결기업은 향후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석21 참조).(주3) 연결기업은 향후 계약만료시 지출될 것으로 추정되는 수선비 등을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 보고기간 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 배출부채 복구충당부채 판매보증충당부채 배출부채 기초 19,877,592 290,812 - 15,821,163 330,993 증가 15,772,189 58,310 22,046 19,515,393 182,816 감소 (15,518,644) (145,856) - (15,955,357) (222,997) 환율변동효과 162,281 - - 496,394 - 기말 20,293,418 203,266 22,046 19,877,593 290,812 21. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 보고기간말 현재 무상할당배출권 및 배출량추정치는 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 당기말 전기말 무상할당 배출권 32,584 32,584 배출량 추정치 39,695 45,000 (2) 보고기간 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 211,148 222,997 매각 (211,148) (222,997) 기말 - - (3) 보고기간 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 290,812 330,993 전입액 58,310 182,816 제출액 (145,856) (222,997) 기말 203,266 290,812 22. 장기종업원급여채무(1) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 3,035,373 5,098,201 당기근무원가 398,089 380,175 이자비용 170,192 88,693 보험수리적손실 385,607 119,808 과거근무원가(주1) - 591,197 계정재분류(주2) - (2,612,066) 지급액 (643,477) (630,635) 기말 3,345,784 3,035,373 (주1) 전기 중 장기근속 정년퇴직자 포상에 대해 과거근무원가로 계산하여 계상했습니다.(주2) 당기 중 장기종업원급여채무 중 종업원의 연차 수당에 대한 해당분을 미지급비용으로 계정 대체하였습니다. 23. 퇴직급여제도 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 70,382,137 61,951,074 사외적립자산의 공정가치 (326,343) (329,464) 합 계 70,055,794 61,621,610 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 61,951,074 (329,464) 61,621,610 당기근무원가 9,381,802 - 9,381,802 관계사전입의영향 229,347 - 229,347 이자원가(이자수익) 3,424,525 (14,575) 3,409,950 재측정요소 7,166,429 6,400 7,172,829 제도에서 지급한 금액 (11,771,040) 11,296 (11,759,744) 기말 70,382,137 (326,343) 70,055,794 (단위:천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 59,614,865 (330,475) 59,284,390 당기근무원가 8,965,121 - 8,965,121 이자원가(이자수익) 2,027,272 (9,910) 2,017,362 재측정요소 (241,876) 6,553 (235,323) 제도에서 지급한 금액 (8,414,308) 4,368 (8,409,940) 기말 61,951,074 (329,464) 61,621,610 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 등 326,343 329,464 (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 4.39%~5.19% 5.28%~6.01% 기대임금상승률 2.76%~4.87% 2.56%~4.98% (5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 가정의 변경 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 할인률 1.00% (5,060,620) 5,849,753 (3,986,474) 4,566,099 기대임금상승률 1.00% 5,921,240 (5,206,580) 4,676,447 (4,144,587) (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.242년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 5,778,315 6,713,565 22,599,676 24,668,815 53,140,611 112,900,982 (7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 195,670천원(전기: 227,480천원)입니다. 24. 전환우선주당기말 현재 지배기업이 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (1) 전환우선주의 발행내역 구 분 내 용 발행주식의 수 1,520,903주 발행가액 13,150원 주식의 총액 19,999,874,450원 1주당 액면가액 1,000원 납입일 2022년 05월 31일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 "본 주식"은 참가적, 누적적 우선주로 "본 주식"의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 1.0%의 배당을 받는다. 전환에 관한사항 전환가격(주1) (1) 최초 전환가액 : 13,150원/주(2) 1차조정 전환가액 : 11,700원/주(3) 2차조정 전환가액 : 11,630원/주(4) 3차조정 전환가액 : 11,200원/주 전환비율 1 대 1.174 전환청구기간 2023년 6월 2일 ~ 2025년 5월 2일 전환으로 발행할 주식의 종류 보통주 전환으로 발행할 주식수 628,349주 발행자의 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 매 1개월이 경과하는 발행일의 응당일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 발행가액의 35%를 초과하지 않는 범위 내에서 본건 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 인수인에게 청구할 수 있음. (주1) 당기말 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.(2) 당기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 기초 27,782,596 전환 (22,960,338) 평가손익 8,114,807 기말 12,937,065 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 25,392,588주 23,932,354주 보통주자본금 25,392,588 23,932,354 (2) 보고기간 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 23,932,354 (2,355,414) 21,576,940 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 전환권행사 1,460,234 - 1,460,234 204,144 - 204,144 교환권행사 - 161,186 161,186 - 644,741 644,741 자기주식처분 - 65,701 65,701 - - - 기말 25,392,588 (2,128,527) 23,264,061 23,932,354 (2,355,259) 21,577,095 (주1) 당기말 현재까지 보통주로 미전환된 전환우선주는 628,349주입니다.(주2) 당기 중 연결기업 임원에 대한 자사주 배정에 따라 65,701주가 배정되었습니다. (3) 보고기간말 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 30,841,913 10,427,268 기타자본잉여금 9,930,083 7,591,775 합 계 40,771,996 18,019,043 26. 자본조정 (1) 보고기간말 현재 연결기업의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,159,772) (4,603,136) 기타자본조정 (59,387,509) (59,387,509) 합 계 (63,547,281) (63,990,645) (2) 자기주식당기말 현재 연결기업은 자기주식 2,128,527주(장부가액: 4,159,772천원)를 보유하고 있습니다. 연결기업은 2021년 4월 23일에 교환사채 발행으로 자기주식 2,355,414주 중 805,931주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 당기 중 교환사채 교환권은 전부행사되었습니다.(3) 주식기준보상지배기업의 종속회사인 (주)대동모빌리티는 전기중 임원에게 주식선택권 405,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 부여일 현재 주식공정가치인 1주당 10,000원과 동일하며, 부여일로부터 2년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 5년이며 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 연결기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 (주)대동모빌리티 권리부여일 2022년 07월 02일 발행할 주식의 총수 405,000주 부여방법(주1) 자기주식 교부, 신주발행 교부 행사가격 10,000원 행사가능기간 2024.07.02~2029.07.02 (주1) 행사시점 연결기업의 선택에 따라 시가와 행사가격의 차액을 보상할 수 있습니다.2) 연결기업이 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 (주)대동모빌리티 무위험수익율 3.48% 기대행사기간 5년 예상주가변동성 24.30% 기대배당율 0.00% 3) 당기 중 인식된 비용 연결기업의 당기 중 인식된 주식기준보상 관련 비용은 358,312천원이며, 관리비에 포함되어 있습니다.4) 연결기업의 보고기간 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구분 당기 전기 주식선택권 수량 행사가격 주식선택권 수량 행사가격 기초 405,000 10,000 - - 기중 부여수량 - - 405,000 10,000 기말 405,000 10,000 405,000 10,000 27. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 6,695,733 4,134,421 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 812,696 857,013 토지재평가이익 146,394,389 82,945,149 해외사업환산이익 8,582,646 6,869,096 합 계 162,485,464 94,805,679 28. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 6,819,639 6,560,504 임의적립금(주2) 25,995,373 25,995,373 미처분이익잉여금(주3) 255,960,641 239,337,614 합 계 288,775,653 271,893,491 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 보고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 3,023,631 3,023,631 재무구조개선적립금 4,969,300 4,969,300 중소기업투자준비금 1,270,000 1,270,000 시설적립금 2,450,000 2,450,000 사업확장적립금 1,350,000 1,350,000 기술개발준비금 5,840,000 5,840,000 기타임의적립금 7,092,442 7,092,442 합 계 25,995,373 25,995,373 (주3) 미처분이익잉여금미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 75,652,846천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여 공정가치를 전환일(2010.1.1)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 연결기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 271,893,491 235,311,892 배당금지급 (2,309,784) (1,658,257) 확정급여제도의 재측정요소 (4,552,487) (404,265) 재평가자산 매각 6,092,332 - 지분법이익잉여금 57,173 (4,272) 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 17,594,928 38,648,393 기말 288,775,653 271,893,491 29. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출(주1) 1,297,645,111 829,396,107 상품매출 112,848,351 294,352,098 운송매출 22,471,487 12,992,205 기타매출 425,828 - 합 계 1,433,390,777 1,136,740,410 (주1) 전기 제품매출에는 운송수행원가에 상응하는 매출이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 재화의 이전시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 고객에게 이전하는 재화 1,433,390,777 1,136,740,410 연결기업은 기간에 걸쳐 이전하는 용역으로 인해 발생하는 수익은 없습니다. (3) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 1,065,275,978 659,244,303 상품매출원가 51,137,198 224,028,783 운송매출원가 4,715,572 14,049,260 기타매출원가 26,380 - 합 계 1,121,155,128 897,322,346 30. 판매비와 관리비 (1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매보증비 15,794,234 19,515,393 광고선전비 18,009,153 17,309,741 포장비 6,001,337 3,129,305 수출비 7,409,489 7,323,636 운반비 3,995,972 4,523,669 합 계 51,210,185 51,801,744 (2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 93,726,109 80,499,481 장기종업원급여 - 836,444 퇴직급여 5,215,515 5,048,677 복리후생비 13,639,546 10,289,245 여비교통비 6,478,430 4,322,567 통신비 537,055 516,069 수도광열비 1,618,136 1,482,275 세금과공과 2,899,043 2,945,093 임차료 3,542,272 2,096,636 감가상각비 9,962,744 8,866,680 수선비 3,793,755 6,579,251 보험료 3,899,137 3,056,841 접대비 1,375,383 1,291,483 회의비 2,285,554 3,194,021 교육훈련비 542,921 442,611 경상연구개발비 6,971,330 8,648,726 지급수수료 27,082,947 23,140,899 도서인쇄비 859,256 722,648 소모품비 1,441,605 1,214,267 차량유지비 1,554,625 1,288,209 주식보상비 353,812 - 대손상각비 2,363,480 1,929,179 무형자산상각비 2,301,488 2,783,746 사용권자산상각비 1,777,638 1,190,624 잡비 1,400,237 1,244,826 합 계 195,622,018 173,630,498 31. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 - 456,177 외환차익 18,087,546 33,284,333 외화환산이익 1,445,893 2,182,108 유형자산처분이익 13,425,281 56,970 사용권자산해지이익 5,610 - 무형자산손상차손환입 40,583 40,000 잡이익 1,908,942 3,832,174 로얄티수익 79,596 67,974 합 계 34,993,451 39,919,736 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 6,960,087 6,759,670 외화환산손실 5,661,164 19,640,478 유형자산처분손실 1,480,036 278,085 유형자산폐기손실 460,570 - 사용권자산해지손실 57,217 5,529 무형자산손상차손 - 9,680 기타의대손상각비 1,803,985 67,220 기부금 380,395 145,062 매출채권처분손실 526,021 - 잡손실 795,982 825,528 합 계 18,125,457 27,731,252 32. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 순금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 4,376,219 1,896,319 배당금수익 25,959 12,980 외환차익 3,737,416 2,635,870 외화환산이익 3,304,188 9,490,708 단기투자자산평가이익 73,891 - 파생상품거래이익 13,542,195 8,737,634 파생상품평가이익 8,527,554 4,365,400 전환사채평가이익 6,933,720 1,165,002 전환우선주평가이익 20,866,243 - 사채상환이익 228,493 - 금융수익 소계 61,615,878 28,303,913 금융비용 이자비용 58,695,651 23,744,311 외환차손 10,859,193 20,174,142 외화환산손실 795,545 - 단기투자자산평가손실 - 540,272 파생상품거래손실 16,522,151 17,907,321 파생상품평가손실 6,813,679 384,074 전환사채평가손실 5,621,061 2,225,490 교환사채평가손실 111,086 2,204,574 전환우선주평가손실 20,936,000 5,628,241 금융비용 소계 120,354,366 72,808,425 순금융비용 (58,738,488) (44,504,512) (2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 2,050,753 1,075,498 기타 2,325,466 820,821 합 계 4,376,219 1,896,319 (3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차입금 및 사채이자 58,397,424 23,569,544 리스이자 298,227 174,767 합 계 58,695,651 23,744,311 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액 25,093,828 34,283,512 이연법인세 일시적차이 변동 효과 5,554,896 (14,077,040) 자본에 직접반영된 이연법인세 (17,976,350) 1,097,641 자본에 직접반영된 당기법인세 (702,950) (2,219,149) 법인세비용 11,969,424 19,084,964 (2) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 23,888,934 57,555,933 적용세율에 따른 세부담액 5,056,344 13,466,536 세무상 과세되지 않는 수익 (32,553) (21,053) 세무상 차감되지 않는 비용 (59,105) 232,853 법인세환급액 (141,558) (35,702) 세액공제 및 공제감면세액 (1,142,542) (566,162) 이연법인세 당기조정액 26,543 8,269 이연법인세 미인식의 변동 1,780,373 1,350,778 기타 6,481,922 4,649,445 법인세비용 11,969,424 19,084,964 유효세율 50.1% 33.2% (3) 당기와 전기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 토지재평가 (28,968,628) 2,099,958 (18,893,345) (45,762,015) 순확정급여부채 13,926,177 207,296 1,616,923 15,750,396 종속기업, 관계기업 투자 1,329,560 662,012 - 1,991,572 유형자산(과거 자산재평가 등) (12,662,084) 977,902 - (11,684,182) 무형자산 243,453 (113,683) - 129,770 투자자산 (67,678) (16,777) 13,312 (71,143) 미지급비용 688,202 66,711 - 754,913 충당부채 7,929,595 (964,701) - 6,964,894 기타 21,623,227 8,752,600 (713,241) 29,662,586 소 계 4,041,824 11,671,318 (17,976,351) (2,263,209) 이월결손금 - 1,909,595 - 1,909,595 이연법인세자산(부채) 4,041,824 13,580,913 (17,976,351) (353,614) 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 토지재평가 (27,009,016) (3,070,728) 1,111,116 (28,968,628) 순확정급여부채 12,583,613 1,362,366 (19,802) 13,926,177 종속기업, 관계기업 투자 2,148,102 (818,542) - 1,329,560 유형자산(과거 자산재평가 등) (13,533,025) 870,941 - (12,662,084) 무형자산 369,589 (126,137) - 243,452 투자자산 (242,427) 135,361 39,388 (67,678) 미지급비용 1,220,808 (532,606) - 688,202 충당부채 5,650,723 2,278,873 - 7,929,596 기타 8,776,418 12,879,870 (33,059) 21,623,229 이연법인세자산(부채) (10,035,215) 12,979,398 1,097,643 4,041,826 (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (6,943,781) 1,616,923 (5,326,858) 158,873 (19,802) 139,071 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (57,630) 13,312 (44,318) (169,774) 39,388 (130,386) 토지재평가이익 90,930,412 (18,893,345) 72,037,067 - 1,111,116 1,111,116 지분법자본변동 3,274,553 (713,241) 2,561,312 394,645 (33,060) 361,585 자기주식처분이익 3,043,072 (702,950) 2,340,122 - - - 합 계 90,246,626 (18,679,301) 71,567,325 383,744 1,097,642 1,481,386 (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 사유 가산할 일시적차이(종속기업 투자) (137,750,287) 미배당 이익은 영구적으로 재투자예정 차감할 일시적차이(종속기업 투자) 30,383,974 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 차감할 일시적차이(전환우선주 평가손실) 7,707,241 미래 과세소득에 영향이 없음 정상이자 18,862,197 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 34. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 판매비와 관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (131,968,174) (131,968,174) 상품의 판매 - 51,137,198 51,137,198 사용된 원재료 - 818,392,076 818,392,076 종업원급여 98,941,625 93,227,195 192,168,820 감가상각비 14,041,870 23,508,722 37,550,592 외주가공비 - 87,248,520 87,248,520 수도광열비 등 1,618,136 18,930,707 20,548,843 수출비 7,409,489 4,715,572 12,125,061 지급수수료 27,082,947 11,707,734 38,790,681 판매보증비 15,794,234 - 15,794,234 포장비,운반비 9,997,309 - 9,997,309 기타 71,946,593 144,255,579 216,202,172 합 계 246,832,203 1,121,155,129 1,367,987,332 (단위:천원) 구 분 판매비와 관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 226,572,812 226,572,812 사용된 원재료 - 664,534,557 664,534,557 종업원급여 86,384,602 82,324,880 168,709,482 감가상각비 12,841,050 20,360,293 33,201,343 외주가공비 - 83,503,039 83,503,039 수도광열비 등 1,482,275 17,291,106 18,773,381 수출비 7,323,636 4,373,031 11,696,667 지급수수료 23,140,899 9,567,016 32,707,915 판매보증비 19,515,393 - 19,515,393 포장비,운반비 7,652,974 - 7,652,974 기타 67,091,413 41,499,833 108,591,246 합 계 225,432,242 1,150,026,567 1,375,458,809 35. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주연결당기순이익 17,594,927,750 38,648,392,746 가중평균유통보통주식수(주1) 22,163,044주 21,331,190주 기본주당순이익 794 1,812 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 일수 적수 기초 보통주식수 23,932,354 365 8,735,309,210 기초 자기주식수 (2,355,414) 365 (859,726,110) 기초 유통보통주식수 소계 21,576,940 365 7,875,583,100 자기주식처분 65,701 270 17,739,270 전환우선주 1차 행사 111,776 201 22,466,976 전환우선주 2차 행사 21,495 195 4,191,525 교환사채 교환 161,186 118 19,019,948 전환사채 전환 308,007 118 36,344,826 전환우선주 3차 행사 26,786 118 3,160,748 전환우선주 4차 행사 362,716 117 42,437,772 전환우선주 5차 행사 389,505 116 45,182,580 전환우선주 6차 행사 116,071 115 13,348,165 전환우선주 7차 행사 31,251 108 3,375,108 전환우선주 8차 행사 31,242 104 3,249,168 전환우선주 9차 행사 17,858 96 1,714,368 전환우선주 10차 행사 43,527 39 1,697,553 유통보통주식수 소계 23,264,061 8,089,511,107 가중평균유통보통주식수 22,163,044 365 8,089,511,107 구 분 주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 23,728,210 365 8,660,796,650 기초 자기주식수 (3,000,000) 365 (1,095,000,000) 기초 유통보통주식수 소계 20,728,210 365 7,565,796,650 교환사채 행사(자기주식처분) 201,482 284 57,220,888 교환사채 행사(자기주식처분) 120,889 283 34,211,587 교환사채 행사(자기주식처분) 40,296 278 11,202,288 교환사채 행사(자기주식처분) 80,593 258 20,792,994 교환사채 행사(자기주식처분) 40,296 257 10,356,072 교환사채 행사(자기주식처분) 40,296 248 9,993,408 교환사채 행사(자기주식처분) 120,889 242 29,255,138 전환사채 행사(증자) 102,072 234 23,884,848 전환사채 행사(증자) 102,072 227 23,170,344 유동보통주식수 소계 21,577,095 - 7,785,884,217 가중평균유통보통주식수 21,331,190 365 7,785,884,217 (2) 희석주당손익1) 보고기간 중 희석성 가중평균 잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 22,163,044 21,331,190 - 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 - 821,355 - 교환사채의 교환으로 증가될 유통주의 수 - 161,190 - 전환우선주의 전환으로 발행될 신주의 수 1,394,757 1,709,390 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수 23,557,801 24,023,125 2) 보고기간동안 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 17,594,927,750 38,648,392,746 (가산조정) 전환사채 및 교환사채의 이자 - 544,579,883 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 17,594,927,750 39,192,972,629 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 23,557,801주 24,023,125주 희석주당순이익 747 1,631 36. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산 (단위:천원) 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 64,322,962 64,322,962 매출채권및기타채권 - - 438,799,214 438,799,214 기타금융자산 15,384,400 3,523,999 16,235,023 35,143,422 금융자산 합계 15,384,400 3,523,999 519,357,199 538,265,598 (주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 나. 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 214,491,300 - 214,491,300 장단기차입금 - 703,927,799 - 703,927,799 사채 - 109,902,277 - 109,902,277 기타금융부채 160,475 198,877,616 9,037 199,047,128 리스부채 - - 4,100,906 4,100,906 전환우선주 12,937,065 - - 12,937,065 금융부채 합계 13,097,540 1,227,198,992 4,109,943 1,244,406,475 가. 금융자산 (단위:천원) 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 128,523,648 128,523,648 매출채권및기타채권 - - 369,945,563 369,945,563 기타금융자산 11,798,304 2,081,600 7,158,980 21,038,884 금융자산 합계 11,798,304 2,081,600 505,628,191 519,508,095 나. 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 279,461,774 - 279,461,774 장단기차입금 - 517,314,622 - 517,314,622 사채 - 98,955,894 - 98,955,894 기타금융부채 7,505,354 176,258,290 17,213 183,780,857 리스부채 - - 4,681,113 4,681,113 전환우선주 27,782,596 - - 27,782,596 금융부채 합계 35,287,950 1,071,990,580 4,698,326 1,111,976,856 (2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 4,376,219 1,896,319 대손상각비 (2,363,480) (1,929,179) 외환차손익 4,005,680 8,986,390 외화환산손익 (4,215,270) (17,458,370) 소 계 1,803,149 (8,504,840) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기투자자산평가손익 73,891 (540,273) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 25,959 12,980 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환우선주 평가손익 20,866,243 (5,628,241) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (58,397,424) (23,569,544) 외화환산손익 2,508,643 9,490,708 소 계 (55,888,781) (14,078,836) 파생상품 파생상품거래이익 13,542,195 8,737,634 파생상품거래손실 (16,522,151) (17,907,321) 파생상품평가이익 8,527,554 4,365,400 파생상품평가손실 (6,813,679) (384,074) 전환사채평가이익 6,933,720 1,165,002 전환사채평가손실 (5,621,061) (2,225,490) 교환사채평가손실 (111,086) (2,204,574) 전환우선주평가손실 (20,936,000) - 소 계 (21,000,508) (8,453,423) 기타 금융부채 리스부채 이자비용 (298,227) (174,767) 합 계 (54,418,274) (37,367,400) (3) 보고기간말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산(통화선도) 962,209 962,209 4,365,400 4,365,400 전환사채(콜옵션) - - 2,310,312 2,310,312 전환우선주(콜옵션) 11,380,189 11,380,189 2,154,481 2,154,481 단기투자자산 3,042,001 3,042,001 2,968,111 2,968,111 소 계 15,384,399 15,384,399 11,798,304 11,798,304 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식 3,521,799 3,521,799 2,079,399 2,079,399 출자금 2,200 2,200 2,200 2,200 소 계 3,523,999 3,523,999 2,081,599 2,081,599 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 64,322,962 64,322,962 128,523,648 128,523,648 매출채권 427,690,031 427,690,031 368,182,089 368,182,089 미수금 11,109,183 11,109,183 1,763,475 1,763,475 미수수익 1,874 1,874 443,333 443,333 단기대여금 10,395,952 10,395,952 158,924 158,924 장기대여금 2,288,420 2,288,420 3,008,233 3,008,233 장단기금융상품 1,600,579 1,600,579 1,825,050 1,825,050 보증금 1,948,198 1,948,198 1,723,441 1,723,441 소 계 519,357,199 519,357,199 505,628,193 505,628,193 금융자산 합계 538,265,597 538,265,597 519,508,096 519,508,096 2) 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채(통화선도) 160,475 160,475 384,074 384,074 파생상품부채(전환권대가) - - 6,120,192 6,120,192 파생상품부채(교환권대가) - - 1,001,088 1,001,088 전환우선주 12,937,065 12,937,065 27,782,596 27,782,596 소 계 13,097,540 13,097,540 35,287,950 35,287,950 상각후원가측정 금융부채 매입채무 170,027,823 170,027,823 235,664,018 235,664,018 미지급금 44,463,477 44,463,477 43,797,756 43,797,756 장단기차입금 703,927,799 703,927,799 516,458,976 516,458,976 사채 109,902,277 109,902,277 99,811,541 99,811,541 미지급비용 99,860,646 99,860,646 90,296,062 90,296,062 미지급배당금 63,736 63,736 47,998 47,998 예수보증금 208,143 208,143 215,143 215,143 임대보증금 45,786 45,786 138,656 138,656 기타금융부채 98,699,305 98,699,305 85,560,431 85,560,431 소 계 1,227,198,992 1,227,198,992 1,071,990,581 1,071,990,581 기타금융부채 리스부채 4,100,906 4,100,906 4,681,113 4,681,113 금융보증부채 9,037 9,037 17,213 17,213 소 계 4,109,943 4,109,943 4,698,326 4,698,326 금융부채 합계 1,244,406,475 1,244,406,475 1,111,976,857 1,111,976,857 경영진은 재무제표에 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 연결기업의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 단기투자자산 1,792,000 - 1,250,003 3,042,003 비상장주식 및 출자금 - - 3,523,999 3,523,999 파생상품자산 - 962,209 11,380,189 12,342,398 파생상품부채 - 160,475 - 160,475 전환우선주 - - 12,937,065 12,937,065 합 계 1,792,000 1,122,684 29,091,256 32,005,940 (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 상장주식 2,968,111 - - 2,968,111 비상장주식 및 출자금 - - 2,081,599 2,081,599 파생상품자산 - 4,365,400 4,464,793 8,830,193 파생상품부채 - 384,074 7,121,280 7,505,354 전환우선주 - - 27,782,596 27,782,596 합 계 2,968,111 4,749,474 41,450,268 49,167,853 3) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산: - 파생상품자산(통화선도) 962,209 4,365,400 2 현금흐름할인법 선도환율 - 전환사채(콜옵션) - 2,310,312 3 이항모형 주가 변동성 - 전환우선주(콜옵션) 11,380,189 2,154,481 3 이항모형 주가 변동성 - 단기투자자산 3,042,001 - 3 (주1) - 소 계 15,384,399 8,830,193 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: - 비상장주식 3,521,799 2,069,399 3 유사기업비교법 유사기업선정및PBR - 출자금 2,200 1,100 3 거래원가 - 소 계 3,523,999 2,070,499 당기손익-공정가치측정 금융부채: - 파생상품부채(통화선도) 160,475 384,074 2 현금흐름할인법 선도환율 - 파생상품부채(전환권대가) - 6,120,192 3 이항모형 주가 변동성 - 파생상품부채(교환권대가) - 1,001,088 3 이항모형 주가 변동성 - 전환우선주 12,937,065 27,782,596 3 이항모형 주가 변동성 소 계 13,097,540 35,287,950 합 계 32,005,938 46,188,642 (주1) 전기 중 취득한 금융상품으로 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.(5) 금융자산의 양도 보고기간말 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 할인양도된 매출채권(주1) 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 207,795,820 136,033,990 관련 부채의 장부금액 (207,795,820) (136,033,990) (주1) 당기말 현재 연결기업이 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 176,625,726천원(전기말: 136,033,990천원)에 대해서 연결기업은 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석17 참조). 37. 파생상품당기말 현재 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다. 금융기관 계약내용(주1) 당기말 통화 총계약금액 계약잔액 경남은행 2023-11-13~2024-01-09 USD 2,000,000 2,000,000 국민은행 2023-11-09~2024-02-27 USD 14,000,000 14,000,000 농협은행 2023-11-02~2024-03-07 USD 17,000,000 17,000,000 부산은행 2023-10-31~2024-02-27 USD 4,000,000 4,000,000 수협은행 2023-11-27~2024-01-26 USD 4,000,000 4,000,000 우리은행 2023-10-30~2024-02-27 USD 15,000,000 15,000,000 하나은행 2023-11-29~2024-03-07 USD 7,000,000 7,000,000 하나은행 2023-12-18~2024-01-26 CAD 4,746,303 4,746,303 하나은행 2023-12-27~2024-01-26 EUR 4,042,038 4,042,038 국민은행 2023-12-14~2024-01-26 USD 3,000,000 3,000,000 (주1) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. 상기 파생상품 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 38. 우발부채 및 주요계약(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증내용 보증처 당기말 전기말 보증요구처 융자담보보증 부산은행 5,000,000 - 농협은행 융자담보보증 신한은행 5,000,000 - 농협은행 융자담보보증 우리은행 3,285,000 - 농협은행 거래보증 KEB하나은행 14,022 52,809 NGERN TID LOR CO. LTD 이행보증 서울보증보험 15,577,686 6,010,490 합 계 28,876,708 6,063,299 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 보증처 보증금액 보증내용 제품(농기계) 구입 고객(농민 및 법인) 영광농업협동조합 26,000,000 차입금지급보증 등 대동기어㈜ 산업은행 5,496,000 합 계 31,496,000 (3) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등을 위하여 금융기관등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:각 천단위) 담보제공자산 채권최고액 담보권자 저축보험 KRW 550,000 부산은행 정기예금 KRW 58,000 농협은행 재고자산 KRW 50,600,000 수출입은행 후순위채권 KRW 1,125,000 신용보증기금 유형자산(토지,건물등) KRW 274,228,920 산업은행 등 JPY 3,900,000 USD 19,400 한편, 연결회사의 일부 토지에 대해 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구분 한도액 실행액 하나은행 당좌차월 1,000,000 9,295 무역금융 13,000,000 - 전자외상매출채권담보대출 14,400,000 - 매입외환 48,997,200 29,216,045 외국환여신한도 - 1,838,806 농협은행 종합통장대출 500,000 2,127 전자외상매출채권담보대출 5,800,000 - 매입외환 35,458,500 19,919,805 우리은행 당좌차월 1,500,000 - 전자외상매출채권담보대출 900,000 - 매입외환 27,593,160 19,917,977 부산은행 매입외환 12,894,000 7,366,697 산업은행 종합통장대출 2,400,000 - 매입외환 74,785,200 64,468,352 대구은행 매입외환 10,315,200 7,796,169 수협은행 매입외환 15,472,800 15,122,982 기업은행 무역금융 900,000 590,000 매입외환 14,183,400 9,135,622 광주은행 매입외환 3,868,200 3,741,140 국민은행 당좌차월 1,000,000 230,464 무역금융 4,500,000 - 전자외상매출채권담보대출 3,000,000 610,668 매입외환 35,458,500 24,675,943 경남은행 매입외환 5,157,600 686,103 신한은행 당좌차월 2,000,000 92,791 무역금융 3,600,000 - 전자외상매출채권담보대출 1,500,000 528,590 매입외환 9,025,800 3,746,780 외국환여신한도 - 163,400 한국수출입은행 무역금융 44,000,000 - 합 계 당좌차월 5,500,000 332,550 종합통장대출 2,900,000 2,127 무역금융 66,000,000 590,000 전자외상매출채권담보대출 25,600,000 1,139,257 매입외환 293,209,560 205,793,614 외국환여신한도 - 2,002,206 상기 금융기관과의 신용장 개설등과 관련한 한도약정에는 USD 230,000,000이 포함되어 있습니다.(5) 당기말 현재 지배기업은 농협캐피탈 등으로부터 리스로 농기계를 구입하는 고객이 고객의 귀책사유로 계약의 해지 및 채무불이행 발생시 리스물건에 대한 연대보증(해당금액: 21,090백만원) 의무가 존재하고 있으며 1차 보증자는 판매대리점이며, 지배기업은 2차 보증자입니다.(6) 당기말 현재 연결기업은 유형자산에 대하여 부보액 520,443,641천원의 화재보험등에 가입하고 있으며, 보험금 중 210,656,813천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석12 참조). (7) 당기말 현재 연결기업은 한국무역보험공사로부터 농기계 수출에 대하여 부보액 24,419,992천원의 수출무역보험에 가입하고 있습니다. (8) 당기말 현재 연결기업은 수출채권에 대하여 2차 팩토링 거래를 진행하고 있으며 당기말 기준 잔액은 8,633,971천원입니다. (9) 주주간 계약체결당기말 현재 종속회사((주)대동모빌리티)가 발행한 전환우선주(발행가액: 재무적투자자 1,050억, 전략적투자자 100억)와 관련하여 재무적투자자(엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사, 하나-에버베스트 기업재무안정 사모투자 합자회사, 키스톤 중소중견 신성장 사모투자 합자회사) 및 전략적투자자((주)카카오모빌리티)와 체결한 계약에 의해 (주)대동모빌리티의 주식 전부 또는 일부를 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제 3자에게 매각할 수 있는 주식매수청구권(풋옵션)을 투자자들에게 제공하고 있습니다. 한편, 연결기업은 풋옵션으로 인해 자기지분상품을 매입할 의무에 대한 상환금액의 현재가치에 해당하는 금융부채를 인식하여 기타금융부채로 계상하였습니다.(10) 당기말 현재 연결기업을 피고로 하는 진행중인 소송은 없습니다. 39. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 대동기어㈜ 대동기어㈜ 공동기업 ㈜대동애그테크 ㈜대동애그테크 (2) 보고기간 중 연결기업과 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 당기 전기 대동기어㈜ 매출액 15,102,760 8,637,706 배당금수익 113,800 113,800 잡이익 37,197 171,724 임대료수익 2,081 - 매입액 179,142,423 142,501,088 경상개발비 120,929 392,540 포장비 - 47,329 소모품비 4,875 - 외주가공비 - 1,332,797 잡손실 7,080 3,667 지급수수료 19,041 2,700,000 자산취득 - 276,776 자산매각 2,113 - 소 계 194,552,299 156,177,427 ㈜대동애그테크 수선비 1,212,501 3,406,420 임대료수익 20,524 16,500 잡이익 50 - 매입액 818,416 - 지급수수료 5,565,510 168,946 경상개발비 938,230 - 복리후생비 3,046 - 소모품비 1,900 - 자산취득 4,865,378 5,534,122 소 계 13,425,555 9,125,988 계정과목별 합계 매출액 15,102,760 8,637,706 배당금수익 113,800 113,800 잡이익 37,247 171,724 매입액 179,960,839 142,501,088 경상개발비 1,059,159 392,540 복리후생비 3,046 - 소모품비 6,775 - 포장비 - 47,329 외주가공비 - 1,332,797 잡손실 7,080 3,667 지급수수료 5,584,551 2,868,946 수선비 1,212,501 3,406,420 임대료수익 22,605 16,500 자산매각 2,113 - 자산취득 4,865,378 5,810,898 합 계 207,977,854 165,303,415 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 대동기어㈜ 매출채권 2,740,994 4,010,642 미수금 34,757 88,137 매입채무 30,104,029 37,060,794 미지급금 27,500 3,222,351 소 계 32,907,280 44,381,924 ㈜대동애그테크 매입채무 161,167 - 미지급금 713,616 2,593,059 미지급비용 115,177 - 소 계 989,960 2,593,059 계정과목별 합계 매출채권 2,740,994 4,010,642 미수금 34,757 88,137 매입채무 30,265,196 37,060,794 미지급금 741,116 5,815,410 미지급비용 115,177 - 합 계 33,897,240 46,974,983 (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 기말 공동기업 ㈜대동애그테크 출자금 1,800,000 - - 1,800,000 (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정명 기초 증가 감소 기말 공동기업 ㈜대동애그테크 출자금 - 1,800,000 - 1,800,000 (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 보증처 보증금액 보증내용 대동기어㈜ 신한금융투자 외 5,496,000 기업어음 및 사모사채 발행관련 연대보증 등 (6) 주요 경영진의 보상 연결기업은 이사회 구성원 및 집행임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기 중 주요 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 23,045,568천원(전기: 17,340,284천원)입니다. 40. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1. 연결당기순이익 11,919,510 38,470,969 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 201,239,690 158,606,911 대손상각비 2,363,480 1,929,179 기타의대손상각비 1,803,985 67,220 판매보증비 15,794,234 19,515,393 재고자산평가손실 446,052 (281,321) 감가상각비 32,414,010 28,891,572 투자부동산감가상각비 26,380 26,380 무형자산상각비 2,993,787 2,783,746 리스자산상각비 2,116,416 1,499,644 유형자산처분손실 1,480,036 278,085 유형자산폐기손실 460,570 - 사용권자산해지손실 57,217 5,529 무형자산손상차손 - 9,680 퇴직급여 12,791,752 10,982,483 기타장기종업원급여 953,888 1,179,874 주식보상비용 353,812 176,906 파생상품거래손실 16,522,151 17,907,321 파생상품평가손실 6,813,679 384,074 전환사채평가손실 5,621,061 2,225,490 교환사채평가손실 111,086 2,204,574 전환우선주평가손실 20,936,000 5,628,241 이자비용 58,695,651 23,744,311 외화환산손실 6,456,709 19,640,476 단기매매증권평가손실 - 540,273 배출권전입액 58,310 182,816 법인세비용 11,969,424 19,084,965 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (74,146,971) (29,566,069) 재고자산평가손실환입 (995,155) - 유형자산처분이익 (13,425,281) (56,970) 무형자산손상차손환입 (40,583) (40,000) 사용권자산해지이익 (5,610) - 파생상품거래이익 (13,542,195) (8,737,634) 파생상품평가이익 (8,527,554) (4,365,400) 전환우선주평가이익 (20,866,243) - 사채상환이익 (228,493) - 단기매매증권평가이익 (73,891) - 전환사채평가이익 (6,933,720) (1,165,002) 이자수익 (4,376,219) (1,896,319) 외화환산이익 (4,750,083) (11,672,817) 배당금수익 (25,959) (12,980) 잡이익 - (26,106) 지분법이익 (355,985) (1,592,841) 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (278,520,256) (227,746,679) 매출채권의 증가 (73,627,151) (123,788,479) 재고자산의 증가 (131,341,152) (127,442,257) 반품재고회수권의 감소 228,612 927,305 단기대여금의 감소 - 522 미수금의 증가 (9,094,512) (2,360,641) 선급금의 감소(증가) 3,679,649 (3,897,266) 선급비용의 증가 (4,721,841) (3,282,925) 부가세대급금의 감소(증가) 18,900,532 (3,577,001) 보증금의 감소 2,101 31,820 매입채무의 증가(감소) (71,050,710) 25,342,120 선수수익의 증가(감소) (2,838,316) 1,535,006 환불부채의 감소 (274,019) (1,135,812) 판매보증충당부채의 감소 (15,200,518) (15,955,357) 미지급비용의 증가 16,886,421 32,266,879 미지급금의 증가(감소) 557,449 (229,860) 선수금의 증가(감소) 2,629,726 (487,219) 예수금의 증가(감소) (902,485) 2,714,195 기타비유동부채의 감소 (29,851) - 장기미지급금의 증가(감소) (1,906,002) 6,011 장기미지급비용의 증가 1,535,798 - 순확정급여부채의 감소 (11,759,745) (8,490,758) 기타장기종업원급여부채의 감소 (643,477) (630,635) 임대보증금의 증가 (9,293) - 장기계약부채의 증가 375,037 926,302 퇴직보험예치금의 감소 229,347 - 배출권의 제출 (145,856) (222,997) 5. 영업활동에서 창출된 현금 (139,508,027) (60,234,868) (2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래내용 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 60,669,760 3,818,035 유형자산취득 관련 대금 미지급분 증감 6,266,850 3,860,571 리스를 통한 사용권자산의 취득 1,999,446 3,218,258 재고자산의 유형자산 대체 787,852 1,870,680 전환우선주의 전환 22,960,338 - 사채의 유동성대체 58,666,667 - 장기차입금의 유동성대체 64,625,950 2,431,520 토지 재평가이익 71,931,054 - 전환사채의 전환 3,000,000 2,000,000 교환사채의 교환 2,000,000 8,000,000 (3) 연결기업은 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. (4) 보고기간 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금및사채 468,272,592 158,809,686 1,111,561 133,292,617 (10,663,993) 750,822,462 장기차입금및사채 147,997,924 46,420,978 (209,929) (133,292,617) 2,091,257 63,007,613 리스부채 4,681,113 (2,309,920) (42,241) - 1,771,953 4,100,905 전환우선주 27,782,596 - - (22,960,338) 8,114,807 12,937,065 재무활동으로부터의 총부채 648,734,225 202,920,744 859,391 (22,960,338) 1,314,024 830,868,045 2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금및사채 368,707,555 100,802,940 (3,642,928) 1,679,270 725,756 468,272,593 장기차입금및사채 95,318,465 60,352,540 1,168,638 (9,098,187) 256,468 147,997,924 리스부채 2,204,527 (1,614,044) 703,135 3,218,258 169,236 4,681,112 전환우선주 - 19,999,874 - - 7,782,722 27,782,596 재무활동으로부터의 총부채 466,230,547 179,541,310 (1,771,155) (4,200,659) 8,934,182 648,734,226 41. 위험관리(1) 자본위험관리 연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금(사채 및 리스부채 포함, 전환우선주 제외)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 817,930,982 620,951,630 차감:현금및현금성자산 64,322,962 128,523,648 순차입금 753,608,020 492,427,982 자본총계 577,059,699 471,990,756 순차입금비율 130.59% 104.33% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 외환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1) 위험회피활동연결기업의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외환위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 543,037,662천원 및 372,132,143천원입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (5,430,377) 5,430,377 (단위:천원) 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (3,721,321) 3,721,321 3) 환율위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:각 1단위, 원화단위:천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 11,766,548 15,171,786 2,465,812 3,124,923 CAD 2 2 - - EUR 243,382 347,206 - - JPY 260 237 1,157,736 11,035 CNY 1,313 237 11,150 2,023 INR - - 7,992 122 매출채권 USD 227,932,771 293,903,180 199,355,687 252,763,996 CAD 51,663,378 50,353,195 46,070,470 43,093,396 EUR 28,437,119 40,568,109 18,375,917 24,829,539 GBP 45,314 74,396 - - JPY 92,890,669 839,180 104,222,376 1,019,574 미수금 USD 1,881,896 2,426,516 1,812,473 2,296,947 CAD 1,023,000 997,057 947,472 886,247 GBP - - 1,126 1,720 외화자산 계 - 404,681,101 - 328,029,522 부채 매입채무 USD 16,516,592 21,296,493 17,876,161 22,654,459 CAD - - 126,649 118,465 EUR 1,375,041 1,961,619 3,032,335 4,097,291 GBP 68,612 112,646 13,504 20,629 JPY 22,299,788 203,521 21,893,288 208,682 CNY 2,709,922 490,062 3,764,658 683,060 미지급비용 USD 1,294,226 1,668,761 2,401,004 3,042,793 CAD 227,479 221,710 621,099 580,964 EUR 177,672 253,465 230,312 311,198 JPY 902,642 8,238 902,642 8,604 미지급금 USD 1,200,718 1,548,206 1,615,666 2,047,534 단기차입금 USD 124,931,080 161,086,133 88,128,644 111,685,429 CAD 25,545,318 24,897,489 16,932,036 15,837,888 EUR 15,289,745 21,812,197 11,457,091 15,480,821 외화부채 계 235,560,540 176,777,817 연결기업은 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 10%상승시 10%하락시 USD 12,590,189 (12,590,189) CAD 2,623,106 (2,623,106) EUR 1,688,803 (1,688,803) GBP (3,825) 3,825 JPY 62,766 (62,766) CNY (48,982) 48,982 합 계 16,912,057 (16,912,057) (단위:천원) 통화 10%상승시 10%하락시 USD 11,875,565 (11,875,565) CAD 2,744,233 (2,744,233) EUR 494,023 (494,023) GBP (1,891) 1,891 JPY 81,332 (81,332) CNY (68,104) 68,104 INR 12 (12) 합 계 15,125,170 (15,125,170) 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 현재 연결기업의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 31,496,000 44,160,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 5) 유동성위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 ~ 5년이내 5년 이상 매입및기타채무 214,491,300 214,491,300 212,276,007 2,215,292 - 차입금및사채 813,830,076 814,261,132 750,822,463 63,393,970 44,700 기타금융부채 199,047,128 199,047,128 100,302,036 98,745,092 - 리스부채 4,100,906 4,141,134 1,307,755 2,833,379 - 금융보증계약 31,496,000 31,496,000 31,496,000 - - 합 계 1,262,965,410 1,263,436,694 1,096,204,261 167,187,733 44,700 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 ~ 5년이내 5년 이상 매입및기타채무 202,449,721 202,449,721 199,878,530 2,571,190 - 차입금및사채 616,270,517 619,314,622 460,461,051 158,689,671 163,900 기타금융부채 98,220,425 98,220,425 98,081,769 138,656 - 리스부채 4,681,113 4,681,113 1,795,492 2,885,621 - 금융보증계약 81,232,959 81,232,959 76,282,959 4,950,000 - 합 계 1,002,854,735 1,005,898,840 836,499,801 169,235,138 163,900 42. 보고기간 후 사건지배기업은 2024년 1월 8일부로 미래농업 사업 협력을 위한 전략적 지분 제휴 차원에서 (주)한국경제티브이와 지분을 양수도 및 주식매매 계약을 체결하였습니다. (주)한국경제티브이의 보통주 690,000주를 매입하는 대가로 지급된 전환사채 금액은총 5,000,000천원 중 2,417,468천원입니다. (주)한국경제티브이는 2024년 1월 9일부로 전환권을 행사하였으며 이로 인해 전환된 주식수는 보통주 248,200주입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 77 기 2023.12.31 현재 제 76 기 2022.12.31 현재 제 75 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 자산 Ⅰ.유동자산 596,677,769,103 606,952,147,255 420,205,799,707 (1)현금및현금성자산 4,205,348,646 33,077,542,118 15,497,558,659 (2)기타유동금융자산 20,069,431,382 12,098,304,115 2,375,630,394 (3)매출채권및기타유동채권 346,825,998,495 326,695,407,217 237,266,263,487 (4)재고자산 221,455,217,104 212,529,095,872 152,897,882,348 (5)기타유동자산 4,121,773,476 22,551,797,933 12,168,464,819 Ⅱ.비유동자산 416,527,011,973 430,492,701,572 391,912,807,734 (1)기타비유동금융자산 5,076,046,549 5,727,044,914 3,874,987,116 (2)유형자산 265,151,870,822 279,708,941,450 275,570,799,652 (3)사용권자산 1,816,086,116 1,526,923,276 688,405,282 (4)투자부동산 754,803,542 781,183,935 807,564,328 (5)무형자산 16,168,255,594 16,106,228,020 13,688,816,179 (6)관계기업및공동기업투자 10,363,029,463 10,363,029,463 8,563,029,463 (7)종속기업에대한투자자산 117,196,919,887 116,279,350,514 88,719,205,714 자산총계 1,013,204,781,076 1,037,444,848,827 812,118,607,441 부채 Ⅰ.유동부채 579,623,276,521 577,641,321,964 428,702,952,153 (1)매입채무및기타유동채무 148,985,971,250 219,094,292,661 165,120,318,236 (2)단기차입금및사채 387,868,342,491 281,797,197,392 204,046,343,675 (3)기타유동금융부채 3,946,414,054 13,977,134,074 41,094,520,935 (4)당기법인세부채 4,325,035,639 14,370,112,078 5,836,321,744 (5)유동성리스부채 855,104,714 630,246,748 331,155,257 (6)유동성충당부채 8,952,663,844 9,070,064,453 7,138,434,900 (7)기타유동부채 11,752,679,536 10,919,678,545 5,135,857,406 (8)전환우선주 12,937,064,993 27,782,596,013 0 Ⅱ.비유동부채 124,835,288,079 178,396,537,263 122,188,630,813 (1)장기매입채무및기타채무 223,708,085 2,106,551,786 1,858,219,573 (2)장기차입금및사채 26,527,660,699 84,845,686,759 49,630,311,033 (3)기타비유동금융부채 28,292,177,981 21,617,934,977 3,858,836,375 (4)이연법인세부채 1,818,629,146 6,088,007,063 10,272,416,200 (5)비유동리스부채 1,074,382,068 949,118,957 372,846,992 (6)순확정급여부채 51,493,088,624 46,653,411,015 45,336,899,396 (7)비유동충당부채 11,281,510,771 12,409,635,155 9,945,979,427 (8)기타비유동부채 4,124,130,705 3,726,191,551 913,121,817 부채총계 704,458,564,600 756,037,859,227 550,891,582,966 자본 Ⅰ.자본금 25,392,588,000 23,932,354,000 23,728,210,000 Ⅱ.자본잉여금 42,183,037,371 19,428,269,953 4,176,999,776 Ⅲ.자기주식 (4,159,772,451) (4,603,135,786) 0 Ⅳ.기타자본구성요소 62,145,990,146 68,194,960,161 67,448,550,271 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 183,184,373,410 174,454,541,272 165,873,264,428 자본총계 308,746,216,476 281,406,989,600 261,227,024,475 자본과부채총계 1,013,204,781,076 1,037,444,848,827 812,118,607,441 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 77 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 Ⅰ.매출액 1,032,870,096,949 1,020,419,354,016 886,114,653,620 Ⅱ.매출원가 873,421,085,107 825,163,714,765 751,390,795,380 Ⅲ.매출총이익 159,449,011,842 195,255,639,251 134,723,858,240 Ⅳ.판매비와관리비 123,333,879,941 132,298,213,659 118,750,546,418 Ⅴ.영업이익(손실) 36,115,131,901 62,957,425,592 15,973,311,822 Ⅵ.기타수익 32,729,184,778 37,999,962,744 12,618,893,322 Ⅶ.기타비용 16,518,690,914 23,246,815,575 3,184,018,629 Ⅷ.금융수익 50,655,521,703 27,616,546,746 7,113,387,926 Ⅸ.금융비용 84,931,529,708 81,485,342,706 12,852,536,192 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 18,049,617,760 23,841,776,801 19,669,038,249 XI.법인세비용 8,999,150,401 12,632,643,416 3,572,901,730 XⅡ.당기순이익(손실) 9,050,467,359 11,209,133,385 16,096,136,519 XⅢ.기타포괄손익 (4,059,820,936) (223,189,851) 1,178,621,302 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (4,059,820,936) (223,189,851) 1,178,621,302 1.확정급여제도의 재측정요소 (4,103,183,358) (969,599,741) 270,560,298 2.매도가능금융자산평가손익 (44,317,198) (130,386,296) 1,176,923,014 3.토지재평가이익(법인세효과) 87,679,620 876,796,186 (268,862,010) 4.당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 0 0 0 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 XIV.총포괄손익 4,990,646,423 10,985,943,534 17,274,757,821 XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 408 525 777 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 384 489 741 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 77 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 10,039,959,476 5,862,959,700 66,540,489,267 151,164,824,411 245,610,523,454 Ⅱ.배당금지급 0 0 0 0 (1,658,256,800) (1,658,256,800) Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 270,560,298 270,560,298 Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 1,176,923,014 0 1,176,923,014 Ⅴ.토지재평가이익(법인세효과) 0 0 0 (268,862,010) 0 (268,862,010) Ⅵ.재평가잉여금 법인세효과 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.전환사채 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.교환사채 교환권 행사 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.전환우선주 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 Ⅹ.자기주식처분 0 0 0 0 0 0 XI.교환권행사에 따른 자기주식 교부 0 0 0 0 0 0 XⅡ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 16,096,136,519 16,096,136,519 2021.12.31 (XⅢ.기말자본) 23,728,210,000 10,039,959,476 5,862,959,700 67,448,550,271 165,873,264,428 261,227,024,475 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,728,210,000 10,039,959,476 (5,862,959,700) 67,448,550,271 165,873,264,428 261,227,024,475 Ⅱ.배당금지급 0 0 0 0 (1,658,256,800) (1,658,256,800) Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (969,599,741) (969,599,741) Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 (130,386,296) 0 (130,386,296) Ⅴ.토지재평가이익(법인세효과) 0 0 0 876,796,186 0 876,796,186 Ⅵ.재평가잉여금 법인세효과 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.전환사채 전환권 행사 204,144,000 2,437,078,927 0 0 0 2,641,222,927 Ⅷ.교환사채 교환권 행사 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.전환우선주 전환권 행사 0 0 0 0 0 0 Ⅹ.자기주식처분 0 0 0 0 0 0 XI.교환권행사에 따른 자기주식 교부 0 6,951,231,550 1,259,823,914 0 0 8,211,055,464 XⅡ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,209,133,385 11,209,133,385 2022.12.31 (XⅢ.기말자본) 23,932,354,000 19,428,269,953 (4,603,135,786) 68,194,960,161 174,454,541,272 281,406,989,600 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 23,932,354,000 19,428,269,953 (4,603,135,786) 68,194,960,161 174,454,541,272 281,406,989,600 Ⅱ.배당금지급 0 0 0 0 (2,309,784,300) (2,309,784,300) Ⅲ.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (4,103,183,358) (4,103,183,358) Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 (44,317,198) 0 (44,317,198) Ⅴ.토지재평가이익(법인세효과) 0 0 0 (7,922,408,890) 7,922,408,890 0 Ⅵ.재평가잉여금 법인세효과 0 0 0 1,917,756,073 (1,830,076,453) 87,679,620 Ⅶ.전환사채 전환권 행사 308,007,000 3,576,355,232 0 0 0 3,884,362,232 Ⅷ.교환사채 교환권 행사 0 1,876,028,182 314,957,444 0 0 2,190,985,626 Ⅸ.전환우선주 전환권 행사 1,152,227,000 16,838,290,006 0 0 0 17,990,517,006 Ⅹ.자기주식처분 0 464,093,998 128,405,891 0 0 592,499,889 XI.교환권행사에 따른 자기주식 교부 0 0 0 0 0 0 XⅡ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,050,467,359 9,050,467,359 2023.12.31 (XⅢ.기말자본) 25,392,588,000 42,183,037,371 (4,159,772,451) 62,145,990,146 183,184,373,410 308,746,216,476 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 77 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (60,289,686,077) (55,362,483,939) 14,558,081,264 (1)당기순이익(손실) 9,050,467,359 11,209,133,385 16,096,136,519 (2)당기순이익조정을 위한 가감 80,958,676,514 119,071,038,741 60,761,229,847 1.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 143,303,727,810 146,279,884,708 69,526,815,918 2.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (62,345,051,296) (27,208,845,967) (8,765,586,071) (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (127,615,823,413) (175,456,559,769) (57,831,145,678) (4)법인세납부액 (22,683,006,537) (10,186,096,296) (4,468,139,424) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 4,979,857,588 (63,190,619,565) (51,839,370,076) (1)이자수취 2,292,473,555 875,496,152 576,261,410 (2)단기대여금의 감소 0 7,775,065 200,000,000 (3)장기대여금의 감소 187,500,000 429,000,000 1,159,500,000 (4)종속기업투자주식의 처분 806,398,766 0 0 (5)장기금융상품의 감소 0 500,000 0 (6)유형자산의 처분 29,033,395,444 124,572,084 97,227,275 (7)국고보조금의 수령 935,514,969 1,798,489,858 5,630,513,769 (8)배당금수취 240,745,300 346,436,500 292,189,800 (9)파생상품의 정산 946,570,883 8,737,633,598 2,774,478,814 (10)단기투자자산의 증가 0 (1,250,002,708) 0 (11)단기금융상품의 증가 (258,000,000) 0 0 (12)파생상품의 정산 0 (17,907,321,062) (4,970,228,193) (13)단기대여금의 증가 0 0 (200,000,000) (14)장기대여금의 증가 (320,000,000) (2,830,000,000) (90,000,000) (15)유형자산의 취득 (22,098,054,728) (17,826,164,305) (32,707,378,866) (16)무형자산의 취득 (2,120,332,938) (5,108,535,673) 0 (17)국고보조금의 상환 (333,122,290) (1,228,354,274) (4,841,934,085) (18)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,333,231,373) (27,560,144,800) (19,760,000,000) (19)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,800,000,000) 0 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 26,871,447,577 135,723,245,062 48,336,562,501 (1)단기차입금의 증가 125,616,104,990 108,108,214,059 12,671,703,913 (2)자기주식의 처분 731,909,140 0 0 (3)사채의 발행 0 52,000,000,000 75,000,000,000 (4)전환우선주의 발행 0 19,999,874,450 0 (5)장기차입금의 증가 0 0 298,000,000 (6)이자지급 (23,130,731,226) (10,327,667,065) (4,229,486,842) (7)단기차입금의 상환 (66,369,684,419) 0 0 (8)장기차입금의 상환 (70,000,000) (16,320,000,000) (32,499,500,000) (9)전환사채의 상환 (5,291,342,987) 0 0 (10)사채의 상환 (1,438,173,677) (15,000,000,000) 0 (11)사채발행비 지급 0 (304,300,012) (898,082,240) (12)리스부채의 상환 (882,587,824) (788,861,560) (366,186,000) (13)배당금지급 (2,294,046,420) (1,644,014,810) (1,639,886,330) Ⅳ.현금및현금성자산 환율변동효과 (433,812,560) 409,841,901 (41,354) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (28,872,193,472) 17,579,983,459 11,055,232,335 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 33,077,542,118 15,497,558,659 4,442,326,324 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 4,205,348,646 33,077,542,118 15,497,558,659 5. 재무제표 주석 제 77(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 76(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 대동 1. 회사의 개요주식회사 대동(이하 '당사')은 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미국, 캐나다, 중국및 유럽 등에 농업용 기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2021년 3월 26일자 주주총회 결의에 의거 상호를 대동공업주식회사에서 주식회사 대동으로 변경하였습니다. 당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 26.14%입니다.보고기간말 현재 보통주자본금은 25,392,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김준식 외 6,637,169 26.14% 6,576,360 27.48% 자기주식 2,128,527 8.38% 2,355,259 9.84% 기 타 16,626,892 65.48% 15,000,735 62.68% 합 계 25,392,588 100.00% 23,932,354 100.00% 한편, 당사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다(주석24). 2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대해서는 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서가. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵 심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 국제조세개혁- 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 회사는 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 회계정책 (1) 측정기준 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 가. 금융자산 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가측정금융자산(채무상품) 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 회사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 나. 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 다. 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.한편, 당사는 2022년 1월부터 신ERP시스템 도입으로, 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고자산에 대한 평가방법을 연총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (10) 유형자산 당사의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 당사는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 15~50년 건물부속시설 4~50년 구축물 10~40년 기계장치 10~15년 기타의유형자산 2~7년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 4~10년 개발비 10년 상표권 10년 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 수익인식 당사는 주요 수익의 원천은 농기계 및 부품 판매로부터 수익을 인식합니다.수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3-(3) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. ② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사는 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채 및 환불부채당사는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 당사는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을수익으로 인식하지 않고 환불부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보(1) 당사의 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (2) 보고기간 중 당사의 매출 유형별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출 981,515,171 982,930,478 상품매출 30,323,362 17,611,377 운송매출 20,753,748 19,877,499 기타매출 277,816 - 합 계 1,032,870,097 1,020,419,354 (3) 지역에 대한 정보 당사의 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 319,702,472 338,972,825 북미 540,156,279 546,434,243 유럽 73,567,981 50,421,737 기타 99,443,365 84,590,549 합 계 1,032,870,097 1,020,419,354 (4) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래처 당기 전기 A사 360,755,538 312,946,166 B사 111,976,217 154,723,292 5. 현금및현금성자산 등(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제예금 4,205,349 33,077,542 (2) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 보통예금 990,432 786,046 정부보조금 장기금융상품 별단예금 4,000 4,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 558,000 - 당좌개설보증금 합 계 1,552,432 790,046 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 367,700,500 345,447,599 손실충당금 (33,052,062) (23,527,059) 소 계 334,648,438 321,920,540 미수금 12,805,892 5,403,199 손실충당금 (628,332) (628,332) 소 계 12,177,560 4,774,867 합 계 346,825,998 326,695,407 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로측정됩니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체 및 손상되지 아니한 채권 234,620,009 12,177,560 294,275,879 4,774,867 연체되었으나 손상되지 않은 채권: 3개월 이하 92,835,458 - 26,380,854 - 3개월 초과 6개월 이하 9,459,008 - 2,397,628 - 6개월 초과 9개월 이하 7,280,487 - 1,540,037 - 9개월 초과 12개월 이하 1,840,455 - 284,736 - 소 계 111,415,408 - 30,603,255 - 손상채권: 3개월 이하 3,780,668 - 5,864,317 - 3개월 초과 6개월 이하 410,077 - 1,067,454 - 6개월 초과 9개월 이하 1,202,628 - 1,385,897 - 9개월 초과 12개월 이하 1,176,411 - 5,171,147 - 12개월 초과 15,095,299 628,332 7,079,648 628,332 소 계 21,665,083 628,332 20,568,464 628,332 대손충당금 (33,052,062) (628,332) (23,527,059) (628,332) 합 계 334,648,438 12,177,560 321,920,540 4,774,867 7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 3,042,002 - 2,968,111 - 파생상품자산 통화선도 950,302 - 4,365,400 - 전환사채(콜옵션)(주1) - - 2,310,312 - 전환우선주(콜옵션)(주1) 5,229,824 - 2,154,481 - 파생상품자산 계 6,180,126 - 8,830,193 - 비상장주식 - 2,011,769 - 2,069,399 출자금 - 1,100 - 1,100 대여금 10,287,430 2,288,420 - 3,008,233 보증금 - 770,758 - 644,313 장단기금융상품 558,000 4,000 300,000 4,000 미수수익 1,874 - - - 합 계 20,069,432 5,076,047 12,098,304 5,727,045 (주1) 전환사채 및 전환우선주에 대한 콜옵션이 전기 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채(콜옵션) 1,010,928 1,165,002 전환우선주(콜옵션) 8,045,050 (382,781) 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 718,752 (4,556) 714,196 1,171,116 (17,543) 1,153,573 제품 57,275,891 (679,426) 56,596,465 42,702,328 (92,054) 42,610,274 재공품 3,237,771 - 3,237,771 2,903,746 - 2,903,746 반제품 32,425,147 (1,329,651) 31,095,496 44,747,831 (1,513,110) 43,234,721 원재료 124,072,133 (7,337,390) 116,734,743 118,716,268 (8,009,287) 110,706,981 부재료 10,687,159 (8,102) 10,679,057 5,180,697 (10,720) 5,169,977 저장품 71,392 - 71,392 51,777 - 51,777 미착품 2,326,097 - 2,326,097 6,698,047 - 6,698,047 합 계 230,814,342 (9,359,125) 221,455,217 222,171,810 (9,642,714) 212,529,096 (주1) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 당사의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석18,38 참조). (주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 859,203,243천원 (전기: 799,420,181천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실금액이 포함되어 있습니다. 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 824,738 3,736,577 선급비용 3,250,008 3,289,588 부가세대급금 - 15,251,252 반환재고회수권 47,027 274,381 합 계 4,121,773 22,551,798 10. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 지분율 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 대동금속㈜ 주물 제품제조업 대한민국 12월 52.78% 52.78% 3,411,572 3,411,572 하이드로텍㈜ 유압기기 제조업 대한민국 12월 100.00% 100.00% 5,333,448 5,333,448 ㈜제주대동 농기계 서비스업 대한민국 12월 100.00% 100.00% 50,000,000 50,000,000 ㈜대동모빌리티(주1) 체인및농업기자재제조판매업 대한민국 12월 39.16% 39.16% 47,945,160 47,945,160 카이오티골프㈜(주2) 골프장비외판매업 대한민국 12월 - 35.00% - 525,000 DAEDONG-USA.INC 농기계판매업 미국 12월 100.00% 100.00% 9,064,171 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사(주3) 농기계제조판매업 중국 12월 99.81% 99.78% - - DAEDONG KIOTI EUROPE.BV(주4) 농기계판매업 네덜란드 12월 100.00% - 1,442,569 - 합 계 117,196,920 116,279,351 (주1) 당기말 현재 당사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 다른 투자자와의 약정을 통해 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 카이오티골프(주)는 3분기 중 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 (주)대동모빌리티에 영업양도하기로 결정하였으며, 2023년 7월 11일에 영업양도를 완료하였습니다.(주3) 대동농기(안휘)유한공사는 지속적인 손실발생에 따라 회수가능가액이 없다고 판단하여 2019년 전액 손상차손으로 인식하였으며, 2023년 유상증자 실시 후 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 당사는 6월 23일 이사회 의결을 통해 현지시장 공략을 위한 거버넌스 체계 확립 및 시장에 적합한 제품,마케팅 전략 수립을 위해 DAEDONG KITOI EUROPE.BV법인에 대한 주식 양수도 계약을 DAEDONG-USA.INC와 체결하였으며, 7월 1일부로 주식을 취득하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 대동금속(주) 3,411,572 - - - 3,411,572 하이드로텍㈜ 5,333,448 - - - 5,333,448 (주)제주대동 50,000,000 - - - 50,000,000 ㈜대동모빌리티 47,945,160 - - - 47,945,160 카이오티골프㈜ 525,000 - (525,000) - - DAEDONG-USA.INC 9,064,171 - - - 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사 - 2,890,662 - (2,890,662) - DAEDONG KIOTI EUROPE.BV - 1,442,569 - - 1,442,569 합 계 116,279,351 4,333,231 (525,000) (2,890,662) 117,196,920 (단위:천원) 종속기업명 기초 취득 처분 기말 대동금속㈜ 3,411,572 - - 3,411,572 하이드로텍㈜ 5,333,448 - - 5,333,448 ㈜제주대동 50,000,000 - - 50,000,000 ㈜대동모빌리티 20,385,015 27,560,145 - 47,945,160 카이오티골프㈜ 525,000 - - 525,000 DAEDONG-USA.INC 9,064,171 - - 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사 - - - - 합 계 88,719,206 27,560,145 - 116,279,351 (3) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 당기말 전기말 대동금속㈜ 24,657,415 15,030,083 11. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 관계기업 대동기어㈜ 기어등 제품제조업 대한민국 12월 31.66% 4,388,575 8,563,029 31.66% 4,388,575 8,563,029 공동기업 ㈜대동애그테크(주1) 정보통신업 대한민국 12월 75.00% 1,800,000 1,800,000 75.00% 1,800,000 1,800,000 합 계 6,188,575 10,363,029 6,188,575 10,363,029 (주1) 당사는 미래농업 플랫폼사업 진출을 위하여 ㈜대동애그테크의 지분을 공동지배하고 있습니다. (2) 보고기간 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 대동기어㈜ 8,563,029 - - 8,563,029 ㈜대동애그테크 1,800,000 - - 1,800,000 합 계 10,363,029 - - 10,363,029 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 대동기어㈜ 8,563,029 - - 8,563,029 ㈜대동애그테크 - 1,800,000 - 1,800,000 합 계 8,563,029 1,800,000 - 10,363,029 (3) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말 전기말 대동기어㈜ 32,376,100 19,346,000 12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 321,734 715,366 88,291 1,125,391 감가상각누계액 - (313,185) (57,402) (370,587) 장부금액 321,734 402,181 30,889 754,804 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 321,734 715,366 88,291 1,125,391 감가상각누계액 - (290,796) (53,411) (344,207) 장부금액 321,734 424,570 34,880 781,184 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 321,734 424,570 34,880 781,184 감가상각비 - (22,389) (3,991) (26,380) 기말 321,734 402,181 30,889 754,804 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 321,734 446,959 38,871 807,564 감가상각비 - (22,389) (3,991) (26,380) 기말 321,734 424,570 34,880 781,184 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 277,816천원(전기: 29,091천원)입니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 321,734 2,088,870 321,734 2,088,870 건물 402,180 402,180 424,570 424,570 구축물 30,890 30,890 34,880 34,880 합 계 754,804 2,521,940 781,184 2,548,320 투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 당사와 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 재평가차익 장부금액 토지 90,392,472 - - 79,757,210 170,149,682 건물 47,831,626 (17,462,770) (1,126,240) - 29,242,616 건물부속설비 6,530,851 (3,625,596) (84,198) - 2,821,057 구축물 8,032,075 (3,367,612) - - 4,664,463 기계장치 118,153,615 (98,962,308) (26,321) - 19,164,986 차량운반구 13,904,071 (9,823,969) - - 4,080,102 공구기구 169,800,124 (139,644,700) (762,781) - 29,392,643 집기비품 26,123,359 (21,410,644) (43,587) - 4,669,128 건설중인자산 967,194 - - - 967,194 합 계 481,735,387 (294,297,599) (2,043,127) 79,757,210 265,151,871 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 재평가차익 장부금액 토지 97,103,133 - - 87,679,619 184,782,752 건물 46,754,983 (16,954,836) (1,163,244) - 28,636,903 건물부속설비 6,394,041 (3,433,625) (86,529) - 2,873,887 구축물 7,267,572 (3,079,802) - - 4,187,770 기계장치 112,303,828 (96,732,222) (29,492) - 15,542,114 차량운반구 13,162,357 (8,007,259) - - 5,155,098 공구기구 156,517,149 (129,832,626) (1,068,241) - 25,616,282 집기비품 24,481,586 (18,712,742) (79,314) - 5,689,530 건설중인자산 7,224,606 - - - 7,224,606 합 계 471,209,255 (276,753,112) (2,426,820) 87,679,619 279,708,942 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 184,782,752 - (14,633,070) - - 170,149,682 건물 28,636,903 2,596,886 (1,350,043) 1,003,152 (1,644,282) 29,242,616 건물부속설비 2,873,887 133,489 (3) 22,681 (208,997) 2,821,057 구축물 4,187,770 832,081 (66,529) 29,414 (318,273) 4,664,463 기계장치 15,542,114 3,205,311 (415,974) 3,318,568 (2,485,033) 19,164,986 차량운반구 5,155,098 313,012 (20,488) 787,852 (2,155,372) 4,080,102 공구기구 25,616,282 11,008,499 (2,503) 2,446,412 (9,676,047) 29,392,643 집기비품 5,689,530 1,530,078 (3,101) 238,949 (2,786,328) 4,669,128 건설중인자산 7,224,606 589,759 - (6,847,171) - 967,194 합 계 279,708,942 20,209,115 (16,491,711) 999,857 (19,274,332) 265,151,871 (주1) 재고자산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다 (단위:천원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 184,782,752 - - - - 184,782,752 건물 26,809,389 1,264,205 (70,559) 2,162,072 (1,528,204) 28,636,903 건물부속설비 3,018,665 69,900 (3,879) - (210,799) 2,873,887 구축물 3,793,032 412,188 (48,030) 334,419 (303,839) 4,187,770 기계장치 14,997,733 2,907,610 (1,004) 752,800 (3,115,025) 15,542,114 차량운반구 6,102,467 288,911 (206,290) 1,130,211 (2,160,201) 5,155,098 공구기구 26,229,797 8,111,146 (23) 379,135 (9,103,773) 25,616,282 집기비품 6,356,054 1,373,343 (11,512) 592,954 (2,621,309) 5,689,530 건설중인자산 3,480,911 7,224,606 - (3,480,911) - 7,224,606 합 계 275,570,800 21,651,909 (341,297) 1,870,680 (19,043,150) 279,708,942 (주1) 재고자산 및 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석18,38 참조). (4) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보액 296,942,649천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 108,233,263천원은 한국산업은행 등을 질권자로 설정 하고 있습니다(주석 38참조). (5) 당사는 2020년부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 6월 30일을기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 1) 재평가기준일 : 2020년 6월 30일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위:천원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토지(유형자산) 170,149,682 90,392,472 5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 재평가이익(세전) 87,679,619 - (7,922,409) 79,757,210 법인세효과 (20,341,672) - 1,917,756 (18,423,916) 재평가이익(세후) 67,337,947 - (6,004,653) 61,333,294 (6) 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 170,149,682 170,149,682 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 184,782,752 184,782,752 14. 리스(1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 당기 중리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 277,816천원(전기: 29,091천원)입니다. (2) 리스이용자인 경우1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,490,631 (752,027) 738,604 차량운반구 1,140,421 (626,242) 514,179 비품 947,958 (384,655) 563,303 합 계 3,579,010 (1,762,924) 1,816,086 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 654,918 (397,664) 257,254 차량운반구 1,205,896 (460,412) 745,484 비품 717,041 (192,856) 524,185 합 계 2,577,855 (1,050,932) 1,526,923 2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 257,254 914,760 (29,026) (404,384) 738,604 차량운반구 745,484 219,684 (133,381) (317,608) 514,179 비품 524,185 230,918 - (191,800) 563,303 합 계 1,526,923 1,365,362 (162,407) (913,792) 1,816,086 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 138,868 372,474 (40,313) (213,774) 257,255 차량운반구 534,832 641,158 (47,938) (382,568) 745,484 비품 14,705 644,261 (11,339) (123,443) 524,184 합 계 688,405 1,657,893 (99,590) (719,785) 1,526,923 3) 보고기간 중 리스부채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 1,579,366 704,002 취득 1,343,317 1,751,440 계약종료/해지 (110,608) (87,214) 이자비용 158,586 100,997 지급리스료 (1,041,174) (889,860) 기말 1,929,487 1,579,365 4) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 913,792 719,785 리스부채 관련 이자비용 158,587 100,998 단기리스 관련 비용 65,020 127,427 소액리스 관련 비용 37,867 27,468 사용권자산해지이익 5,418 - 사용권자산해지손실 57,217 5,529 합 계 1,237,901 981,207 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,144,062천원(전기: 1,044,755천원)입니다. 5) 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 합 계 리스부채 855,105 608,195 324,940 141,247 - 1,929,487 15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가 28,618,044 2,925,763 15,243,307 325,441 47,112,555 정부보조금 (966,413) - (144,000) - (1,110,413) 상각누계액 (21,257,925) - (2,974,138) - (24,232,063) 손상차손누계액 (5,585,884) (15,940) - - (5,601,824) 장부금액 807,822 2,909,823 12,125,169 325,441 16,168,255 (단위:천원) 구 분 개발비 회원권 기타의무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가 28,618,044 2,925,763 10,770,898 2,570,233 44,884,938 정부보조금 (1,354,040) - (162,000) - (1,516,040) 상각누계액 (20,559,632) - (1,060,629) - (21,620,261) 손상차손누계액 (5,585,884) (56,525) - - (5,642,409)