대동 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 74(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 73(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
대동공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항대동공업주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대동금속㈜, 하이드로텍㈜, ㈜제주대동, DAEDONG-USA.INC, 대동농기(안휘)유한공사, DAEDONG KIOTI EUROPE, 및 DAEDONG-CANADA(이하 대동공업주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 대동공업주식회사(이하'당사')는 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미합중국, 중화인민공화국 및 유럽등에 농업용기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.72%입니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김준식 외	6,576,360	27.72%	6,566,800	27.68%

자기주식	3,000,000	12.64%	3,000,000	12.64%

기 타	14,151,850	59.64%	14,161,410	59.68%

합 계	23,728,210	100.00%	23,728,210	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	연결실체가 소유 한 지분율 및 의결권비율

당기말	전기말

대동금속㈜	주물제품 제조업	대한민국	12월	64.54%	65.90%

하이드로텍㈜	유압기기 제조업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

㈜제주대동	기타부동산 개발및 공급업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

DAEDONG-USA.INC	농기계 판매업	미국	12월	100.00%	100.00%

대동농기(안휘)유한공사	농기계 제조판매업	중국	12월	99.78%	99.78%

DAEDONG KIOTI EUROPE(주1)	농기계 판매업	네덜란드	12월	100.00%	100.00%

DAEDONG-CANADA(주2)	농기계 판매업	캐나다	12월	100.00%	100.00%

(주1) DAEDONG KIOTI EUROPE은 전기 중 지분 전액을 당사의 종속기업인 DAEDONG-USA.INC로 매각하였으며, 당기말 현재 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.(주2) DAEDONG-CANADA는 당사의 종속기업인 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100%를 출자하여 설립한 법인입니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(*) 대동농기(안휘)유한공사 유동자산 32,010,395 9,225,202 439,302 222,969,465 8,936,018 비유동자산 74,196,290 11,488,006 47,307,514 35,120,637 4,092,803 자산총계 106,206,685 20,713,208 47,746,816 258,090,102 13,028,821 유동부채 53,041,126 10,938,875 2,517,835 194,090,900 11,328,903 비유동부채 17,190,165 1,337,979 1,204,363 20,664,127 20,870 부채총계 70,231,291 12,276,854 3,722,198 214,755,027 11,349,773 자본총계 35,975,394 8,436,354 44,024,618 43,335,075 1,679,048 부채및자본총계 106,206,685 20,713,208 47,746,816 258,090,102 13,028,821 (*) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(*) 대동농기(안휘)유한공사 유동자산 31,101,468 8,381,359 3,702,310 227,943,659 8,882,667 비유동자산 57,097,527 9,501,790 33,480,806 37,484,856 4,827,774 자산총계 88,198,995 17,883,149 37,183,116 265,428,515 13,710,441 유동부채 54,114,946 8,796,135 493,305 201,773,811 10,044,237 비유동부채 13,776,119 3,889,504 - 22,773,938 - 부채총계 67,891,065 12,685,639 493,305 224,547,749 10,044,237 자본총계 20,307,930 5,197,510 36,689,811 40,880,766 3,666,204 부채및자본총계 88,198,995 17,883,149 37,183,116 265,428,515 13,710,441 (*) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 3) 보고기간 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(*) 대동농기(안휘)유한공사 매출액 111,119,943 24,900,516 - 393,674,971 6,468,517 영업손익 2,941,199 1,262,890 (2,366,408) 11,114,328 (2,243,907) 당기순손익 1,523,659 985,672 (2,612,186) 5,404,236 (2,061,432) 기타포괄손익 13,765,569 2,253,172 3,976,007 (2,300,943) 57,935 총포괄손익 15,289,228 3,238,844 1,363,821 3,103,293 (2,003,497) (*) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(*) 대동농기(안휘)유한공사 매출액 88,529,123 24,210,773 - 312,505,134 3,779,299 영업손익 3,262,382 775,587 (868,039) 7,632,765 (5,933,739) 당기순손익 762 387,172 (2,109,459) 5,421,387 (8,872,035) 기타포괄손익 176,545 - - 1,067,405 177,229 총포괄손익 177,307 387,172 (2,109,459) 6,488,792 (8,694,806) (*) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 4) 보고기간 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(*) 대동농기(안휘)유한공사 영업현금흐름 8,288,048 4,665,961 (1,516,723) 35,910,419 (1,098,821) 투자현금흐름 (2,423,985) (216,025) (6,773,340) (1,840,529) (484,169) 재무현금흐름 (165,881) (1,945,973) 5,950,767 (20,615,150) 1,035,467 현금및현금성자산 환율변동 - (190) - 69,735 - 현금및현금성자산의 순증감 5,698,182 2,503,773 (2,339,296) 13,524,475 (547,523) 기초 현금및현금성자산 3,042,111 215,917 2,555,544 8,931,085 1,536,495 기말 현금및현금성자산 8,740,293 2,719,690 216,248 22,455,560 988,972 (*) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 구 분 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(*) 대동농기(안휘)유한공사 영업현금흐름 13,268,932 2,706,858 (1,618,212) 9,917,602 (1,297,538) 투자현금흐름 (18,594,817) (301,627) (3,210,118) (10,336,902) (1,142,895) 재무현금흐름 6,963,761 (2,269,522) 5,968,950 242,572 3,321,270 현금및현금성자산 환율변동 - 61 - 142,254 - 현금및현금성자산의 순증감 1,637,876 135,770 1,140,620 (34,474) 880,837 기초 현금및현금성자산 1,404,234 80,146 1,414,924 8,965,558 655,659 기말 현금및현금성자산 3,042,110 215,916 2,555,544 8,931,084 1,536,496 (*) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 유형자산 중 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 선택한 것을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 연결기준연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. 4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.6) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산되고 있습니다. (1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (6) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산 1) 분류 연결실체는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가.채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나.지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. (12) 유형자산 연결실체의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익 의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익 의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익 에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 4~50년 건물부속시설 5~30년 구축물 10~40년 기계장치 3~15년 기타유형자산 4~15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5~10년 개발비 10년 상표권 10년 시설사용권 10년 토지사용권 50년 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 금융부채 및 지분상품 1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.가.당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.다. 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액마.기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (18) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (19) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 충당부채 충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (21) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (22) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (23) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 수익인식 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ농기계 및 관련 부품의 판매 ㆍ농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매 수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (25) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (26) 파생상품 연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (27) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 용품으로 구성되어 있습니다.2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (28) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (29) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만, 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다 (30) 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금 설정 기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채 및 반품충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에 대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을 수익으로 인식하지 않고 반품충당부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보(1) 연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었 으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 농기계부문, 주물제품부문, 기타부문이 있습니다.농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 이앙기 등을 공급하고 있으며, 주물제품부문은 실린더헤드 및 주물소재품을, 기타부문은 유압기기류 등을 공급하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 별도로 포함하지 아니하였습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 농기계부문 주물제품부문 기타부문 합계 내부거래조정 조정후 금액 매출액 1,037,628,129 111,119,943 24,900,516 1,173,648,588 (277,897,164) 895,751,424 내부매출액 (254,236,487) (6,855,847) (16,804,830) (277,897,164) 277,897,164 - 순매출액 783,391,642 104,264,096 8,095,686 895,751,424 - 895,751,424 감가상각비 19,697,584 3,825,377 576,254 24,099,215 (22,331) 24,076,884 무형자산상각비 1,824,568 74,141 10,106 1,908,815 - 1,908,815 영업이익 27,003,816 2,941,199 (1,103,517) 28,841,498 4,294,109 33,135,607 2) 전기 구 분 농기계부문 주물제품부문 기타부문 합계 내부거래조정 조정후 금액 매출액 938,232,147 88,529,123 24,210,773 1,050,972,043 (216,540,611) 834,431,432 내부매출액 (196,499,242) (5,654,855) (14,386,514) (216,540,611) 216,540,611 - 순매출액 741,732,905 82,874,268 9,824,259 834,431,432 - 834,431,432 감가상각비 19,428,241 2,737,675 569,307 22,735,223 (27,914) 22,707,309 무형자산상각비 2,604,399 65,293 10,106 2,679,798 - 2,679,798 영업이익 19,193,636 3,262,382 (92,453) 22,363,565 1,721,516 24,085,081 (3) 지역에 대한 정보연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 국내 388,487,502 327,021,019 북미 423,606,240 320,242,634 유럽 29,039,650 30,813,077 기타(*) 54,618,033 156,354,703 합 계 895,751,425 834,431,433 (*) 전기 기타지역 매출액은 앙골라등의 농기계매출이 포함되어 있음. (4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기에 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원). 거래처 당기 전기 앙골라 정부 - 116,698,077 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금시재 19,541 17,877 제예금 39,598,849 18,633,074 합 계 39,618,390 18,650,951 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 170,657,224 211,217,619 손실충당금 (8,969,500) (8,884,249) 소 계 161,687,724 202,333,370 미수금 1,289,140 8,199,444 합 계 162,976,864 210,532,814 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6개월이하 147,611,059 1,289,140 160,206,785 8,199,444 7~12개월 12,608,382 - 40,317,636 - 1년초과 10,437,783 - 10,693,198 - 합 계 170,657,224 1,289,140 211,217,619 8,199,444 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 2,064,434 - 939,383 - 파생상품자산 1,434,142 - 954,701 1,329,522 비상장주식 - 703,556 - 718,612 출자금 - 1,100 - 1,100 국공채 - - 2,810 - 대여금 200,028 1,577,100 111,809 - 보증금 - 909,096 - 783,766 장단기금융상품(주1) 12,000 893,796 76,500 778,819 합 계 3,710,604 4,084,648 2,085,203 3,611,819 (주1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품 중 17,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 300,000천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가손실금액 장부금액 취득가액 평가손실금액 장부금액 상품 101,968,649 (13,140) 101,955,509 90,713,194 (38,744) 90,674,450 제품 95,022,893 (6,222,502) 88,800,391 88,978,719 (3,155,986) 85,822,733 재공품 39,770,344 (1,214,065) 38,556,279 39,094,582 (1,526,348) 37,568,234 원재료 10,915,003 (1,130,437) 9,784,566 10,522,018 (944,257) 9,577,761 저장품 398,658 - 398,658 543,876 - 543,876 미착품 1,857,735 - 1,857,735 1,194,512 - 1,194,512 합 계 249,933,282 (8,580,144) 241,353,138 231,046,901 (5,665,335) 225,381,566 (주1) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석17 참조). 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 4,216,834 10,631,232 손실충당금 - (167,600) 정부보조금 (349,781) (151,200) 선급비용 931,294 950,480 부가세대급금 7,878,119 - 반환재고회수권 3,121,432 4,209,807 합 계 15,797,898 15,472,719 10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 대동기어㈜ 기어등 제품제조업 대한민국 12월 31.66% 4,388,575 20,858,931 31.66% 4,388,575 14,543,816 한국체인공업㈜ 체인등 제품제조업 대한민국 12월 40.94% 817,770 8,792,099 40.94% 817,770 6,033,702 카이오티골프㈜ 골프장비 제품제조업 대한민국 12월 35.00% 525,000 626,253 35.00% 525,000 542,942 합 계 5,731,345 30,277,283 5,731,345 21,120,460 (2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 당기말 전기말 대동기어㈜ 9,957,500 8,392,750 (3) 보고기간 중 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 관계기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 기말 대동기어㈜ 14,543,816 744,418 5,641,822 (71,125) 20,858,931 한국체인공업㈜ 6,033,702 496,619 2,299,037 (37,259) 8,792,099 카이오티골프㈜ 542,942 81,276 2,034 - 626,252 합 계 21,120,460 1,322,313 7,942,893 (108,384) 30,277,282 2) 전기 관계기업명 기초 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 기말 대동기어㈜ 15,004,432 (138,574) (250,917) (71,125) 14,543,816 한국체인공업㈜ 6,063,096 202,016 (210,120) (21,291) 6,033,701 카이오티골프㈜ 487,500 55,443 - - 542,943 합 계 21,555,028 118,885 (461,037) (92,416) 21,120,460 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 대동기어㈜ 한국체인공업㈜ 카이오티골프㈜ 대동기어㈜ 한국체인공업㈜ 카이오티골프㈜ 유동자산 63,337,783 34,764,267 1,786,248 62,940,933 36,302,623 1,675,708 비유동자산 129,666,066 26,067,028 1,176,051 103,876,712 19,474,462 789,007 자산 총계 193,003,849 60,831,295 2,962,299 166,817,645 55,777,085 2,464,715 유동부채 90,468,479 30,336,778 662,807 84,943,431 35,440,245 464,328 비유동부채 37,719,338 8,917,303 510,199 36,994,942 5,525,610 449,123 부채 총계 128,187,817 39,254,081 1,173,006 121,938,373 40,965,855 913,451 자본 총계 64,816,032 21,577,214 1,789,293 44,879,272 14,811,230 1,551,264 부채 및 자본 총계 193,003,849 60,831,295 2,962,299 166,817,645 55,777,085 2,464,715 (5) 보고기간 중 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 대동기어㈜ 한국체인공업㈜ 카이오티골프㈜ 대동기어㈜ 한국체인공업㈜ 카이오티골프㈜ 매출액 156,400,904 77,928,131 11,392,839 143,079,332 72,141,526 6,338,929 영업손익 5,006,961 1,871,019 31,179 3,189,364 1,467,893 188,072 당기순손익 2,338,606 1,241,836 238,029 (557,474) 477,153 158,408 기타포괄손익 17,822,843 5,615,149 - (792,663) (505,517) - 총포괄손익 20,161,449 6,856,985 238,029 (1,350,137) (28,364) 158,408 11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 5,819,894 831,563 88,291 6,739,748 감가상각누계액 - (280,550) (45,487) (326,037) 장부금액 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 2) 전기말 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 5,819,894 831,563 88,291 6,739,748 감가상각누계액 - (255,046) (41,552) (296,598) 장부금액 5,819,894 576,517 46,739 6,443,150 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 576,518 46,739 6,443,151 취득 - - - - 감가상각비 - (25,505) (3,935) (29,440) 기말 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 2) 전기 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 602,022 51,938 6,473,854 취득 - - - - 감가상각비 - (25,505) (5,199) (30,704) 기말 5,819,894 576,517 46,739 6,443,150 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 68,841천원(전기 75,891천원)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 5,819,894 9,715,350 5,819,894 7,168,000 건물 551,013 551,013 576,518 576,518 구축물 42,804 42,804 46,739 46,739 합 계 6,413,711 10,309,167 6,443,151 7,791,257 주1) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다. (5) 연결실체의 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조). 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 241,659,840 - - - 241,659,840 건물 88,483,904 (27,503,430) - (1,237,807) 59,742,667 건물부속설비 8,719,073 (4,212,519) - (91,205) 4,415,349 구축물 8,625,415 (3,062,098) - - 5,563,317 기계장치 163,822,167 (113,379,485) (198,619) (369,874) 49,874,189 차량운반구 13,136,653 (9,111,738) - - 4,024,915 공구기구 155,490,266 (131,171,955) (162,287) (684,474) 23,471,550 집기비품 28,977,145 (22,125,772) - (232,319) 6,619,054 건설중인자산 26,367,328 - - (39,095) 26,328,233 합 계 735,281,791 (310,566,997) (360,906) (2,654,774) 421,699,114 2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 129,883,700 - - 129,883,700 건물 87,958,533 (24,605,506) (1,275,335) 62,077,692 건물부속설비 8,714,173 (3,947,078) (93,551) 4,673,544 구축물 7,849,203 (2,717,242) - 5,131,961 기계장치 160,750,216 (107,082,502) (388,243) 53,279,471 차량운반구 11,926,634 (8,659,850) - 3,266,784 공구기구 157,305,218 (137,999,253) (61,426) 19,244,539 집기비품 29,228,015 (24,824,912) (228,614) 4,174,489 건설중인자산 17,446,972 - - 17,446,972 합 계 611,062,664 (309,836,343) (2,047,169) 299,179,152 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 손상차손 감가상각비 재평가이익 환율변동효과 기말 토지 129,883,700 - - - - - 111,871,970 (95,830) 241,659,840 건물 62,077,692 208,936 - 1,853,690 - (3,199,027) - (1,198,624) 59,742,667 건물부속설비 4,673,544 - - 86,976 - (394,327) - 49,156 4,415,349 구축물 5,131,961 825,023 - - - (358,930) - (34,737) 5,563,317 기계장치 53,279,471 4,601,045 (250,563) 1,248,669 (203,282) (8,770,633) - (30,518) 49,874,189 차량운반구 3,266,784 1,064,027 (65,444) 1,297,803 - (1,569,661) - 31,406 4,024,915 공구기구 19,244,539 10,881,057 (116,337) 1,194,359 (166,097) (7,590,620) - 24,649 23,471,550 집기비품 4,174,489 3,929,115 (15,056) 751,131 - (2,164,247) - (56,378) 6,619,054 건설중인자산 17,446,972 12,664,604 - (3,689,803) - - - (93,540) 26,328,233 합 계 299,179,152 34,173,807 (447,400) 2,742,825 (369,379) (24,047,445) 111,871,970 (1,404,416) 421,699,114 (주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 과 목 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 128,367,495 1,461,700 - - - 54,505 129,883,700 건물 41,316,509 12,226,400 - 10,908,664 (2,675,070) 301,189 62,077,692 건물부속설비 4,477,381 417,961 - 208,100 (389,481) (40,416) 4,673,545 구축물 3,658,660 179,896 - 1,652,366 (362,276) 3,313 5,131,959 기계장치 36,769,144 4,496,349 (765,033) 20,651,886 (7,915,003) 42,128 53,279,471 차량운반구 3,612,755 375,512 (171,121) 975,296 (1,540,274) 14,617 3,266,785 공구기구 20,320,122 6,574,769 (183,984) 463,566 (7,964,359) 34,426 19,244,540 집기비품 3,842,352 1,194,617 (19,227) 929,855 (1,830,143) 57,035 4,174,489 건설중인자산 27,842,184 24,049,071 (159,807) (34,505,151) - 220,674 17,446,971 합 계 270,206,602 50,976,275 (1,299,172) 1,284,582 (22,676,606) 687,471 299,179,152 (주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조). 또한, 연결실체의 유형자산 중 토지 일부는 당사의 종속기업인 제주대동㈜의 개발사업과 관련하여 제주국제자유도시개발센터에 가등기되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보액 252,650,407천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 152,277,123천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다. (5) 연결실체는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일 및 2020년 6월 30일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인등의 감정평가를 근거로 하였습니다. 3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위:천원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토 지 241,659,840 129,787,870 5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역 (단위:천원) 구 분 기초 재평가손익 법인세효과 법인세효과 반영 후 기말 지배지분 비지배지분 토 지 - 111,871,970 (24,611,834) 87,260,136 82,189,478 5,070,658 13. 리스 (1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 연결실체가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로 당기 중 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 68,841천원(전기: 75,891천원)입니다. (2) 리스이용자인 경우1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 환율변동 기말 건물 2,289,257 148,741 (9,283) (616,686) (58,331) 1,753,698 차량운반구 178,372 348,582 (133,145) (149,041) - 244,768 비품 - 85,293 - (35,294) - 49,999 합 계 2,467,629 582,616 (142,428) (801,021) (58,331) 2,048,465 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 환율변동 기말 건물 2,718,319 135,103 - (562,701) (1,464) 2,289,257 차량운반구 225,218 61,540 - (108,386) - 178,372 합 계 2,943,537 196,643 - (671,087) (1,464) 2,467,629 2) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 801,021 671,087 리스부채 관련 이자비용 130,202 128,933 단기리스 관련 비용 738,496 757,957 소액리스 관련 비용 69,100 14,504 합 계 1,738,819 1,572,481 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).1) 당기말 구 분 개발비 회원권 배출권 기타의무형자산 합 계 취득원가 30,256,805 3,296,724 230,119 2,828,488 36,612,136 정부보조금 (2,344,720) - - - (2,344,720) 상각누계액 (17,725,706) - - (1,893,888) (19,619,594) 처분액 - - (230,119) - (230,119) 손상차손누계액 (5,585,884) (931,484) - (131,070) (6,648,438) 장부금액 4,600,495 2,365,240 - 803,530 7,769,265 2) 전기말 구 분 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가 30,256,805 3,296,724 2,815,900 36,369,429 정부보조금 (2,844,744) - - (2,844,744) 상각누계액 (15,422,489) - (1,782,285) (17,204,774) 손상차손누계액 (5,585,884) (896,084) - (6,481,968) 장부금액 6,403,688 2,400,640 1,033,615 9,837,943 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기 구 분 개발비 회원권 배출권 기타의 무형자산 합 계 기초 6,403,688 2,400,640 - 1,033,615 9,837,943 외부취득 - - 230,119 - 230,119 손상차손환입 - 24,400 - - 24,400 환율변동 - - - 6,608 6,608 상각비 (2,303,216) - - (105,624) (2,408,840) 정부보조금상각 500,023 - - - 500,023 손상차손 - (59,800) - (131,069) (190,869) 처분 - - (230,119) - (230,119) 기말 4,600,495 2,365,240 - 803,530 7,769,265 2) 전기 구 분 개발비 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초 11,660,186 2,160,180 1,055,163 14,875,529 외부취득 - 490,560 60,000 550,560 손상차손환입 - 74,900 - 74,900 환율변동 - - 15,696 15,696 상각비 (2,582,555) - (97,244) (2,679,799) 정부보조금상각 2,911,941 - - 2,911,941 손상차손(*) (5,585,884) (60,000) - (5,645,884) 처분 - (265,000) - (265,000) 기말 6,403,688 2,400,640 1,033,615 9,837,943 (*) 연결실체는 전기 중 소형 제설장비 및 제설 표준화 기술개발과 관련하여 개발비로 자산화한 금액을 미래 경제적효익의 유입가능성이 현저히 저하됨에 따라 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 잔여내용연수 비 고 Tier 4엔진개발 2,860,674 2/10 Tier4 대응 Non-Road 50kw급 디젤엔진 개발 PS 개발사업 620,902 5/10 50km/h 고속 power shift 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발 WC(41마력 트랙터) 1,118,919 6/10 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발 합 계 4,600,495 (4) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 보고기간 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 자산인식 - - 연구개 발비 (관리비) 9,343,327 9,033,996 15. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 정부보조금 사용 시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감 하고 있으며,산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합 요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 미지급금으로 계상하고 있는바 연결재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비 등) 기타유동자산 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2020년 3,621,558 2,171,582 - 1,449,976 - - - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 769,711 - - 1,146,963 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,530 1,741,224 - - - - 435,306 - 농기계전자제어 1차 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2020년 1,942,980 1,386,186 160,000 - - 8,198 303,310 85,286 기타 2016년 ~ 2020년 17,710,279 12,995,694 189,781 1,204,798 1,197,757 558,959 690,128 873,162 합 계 29,499,453 20,112,397 349,781 2,654,774 2,344,720 567,157 1,428,744 2,041,880 2) 전기 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비 등) 기타유동자산 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2020년 3,471,558 1,828,977 - 1,636,002 - 6,579 - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 578,549 - - 1,338,125 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,265 1,741,012 - - - - 435,253 - 농기계전자제어 1차 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,046,148 - - - 1,852 262,000 - 자율주행트랙터 2018년 ~ 2020년 1,638,000 984,270 102,400 - - 223,730 327,600 - 기타 2016년 ~ 2020년 5,753,137 2,657,380 48,800 411,167 1,506,619 52,873 304,140 772,158 합 계 17,087,066 8,836,336 151,200 2,047,169 2,844,744 285,034 1,328,993 1,593,590 16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 123,544,184 - 108,982,033 - 미지급금 8,828,052 1,954,097 11,363,067 584,489 합 계 132,372,236 1,954,097 120,345,100 584,489 17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산비축자금 0.95%~1.04% 36,780,000 36,780,000 KEB하나은행 외 무역어음 2.73%~3.12% 2,600,000 2,500,000 산업은행 외 운영자금 0.40%~3.89% 137,900,274 138,296,777 신영증권 외 기업어음 3.48% 5,000,000 22,000,000 신한은행 외 당좌차월 3.57% 4,584 - 산업은행 외 매출채권의 할인 0.13%~2.71% 56,811,792 37,806,345 소 계 239,096,650 237,383,122 유동성장기차입금 20,969,260 10,520,592 유동성사채(전환사채포함) 26,291,776 29,891,775 합 계 286,357,686 277,795,489 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산설비 2.00% 280,000 350,000 농협은행 A/S부품확보자금 1.95% 919,500 1,839,000 신한은행 외 운전자금 1.68%~3.72% 15,577,637 17,834,263 산업은행 외 시설자금외 1.80%~7.44% 27,007,477 30,211,882 합 계 43,784,614 50,235,145 차감: 유동성대체 (20,969,260) (10,520,592) 차 감 잔 액 22,815,354 39,714,553 (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 인수기관 구분 연이자율 발행일 상환일 당기말 전기말 산업은행 해외변동부채권 2.52% 2018년 05월 18일 2021년 05월 18일 21,760,000 23,156,000 DB금융투자 사모사채 4.40% 2018년 11월 23일 2020년 11월 23일 - 5,000,000 DB금융투자 사모사채 4.50% 2018년 11월 29일 2020년 11월 29일 - 5,000,000 하이투자증권 사모사채 4.30% 2020년 03월 27일 2022년 03월 25일 5,000,000 - 신영증권 사모사채 4.10% 2020년 03월 02일 2022년 03월 02일 5,000,000 - 신영증권 사모사채 3.80% 2019년 04월 15일 2020년 10월 15일 - 10,000,000 신영증권 사모사채 3.80% 2019년 04월 26일 2020년 10월 26일 - 5,000,000 합 계 31,760,000 48,156,000 차감: 유동성사채 (21,760,000) (25,000,000) 차 감 잔 액 10,000,000 23,156,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2018년 07월 18일 2021년 07월 18일 0.00% 4,900,000 6,100,000 차 감: 전환권 조정 (368,224) (1,208,225) 차 감 잔 액 4,531,776 4,891,775 차 감: 유동성 대체 (4,531,776) (4,891,775) 차 감 잔 액 - - 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행기업 대동금속㈜ 액면금액 7,500,000천원 발행가액 7,500,000천원 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환 보장수익률 사채 만기일까지 0% 전환권 행사비율 사채권면액의 100% 전환권 행사가격 9,099원/주 (단, 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 가액으로 유상증자,주식배당을 하는 경우 등 계약에서 정하는 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음) 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 824,264주(액면가액 1,000원) 전환청구기간 2019년 7월18일 ~ 2021년 6월 18일 한편, 연결실체는 전환사채의 전환권에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 연결재무상태표상 파생상품부채를 인식하였습니다(주석18참조). (5) 상기 차입금과 금융한도 약정(주석36 참조) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산이 근저당 설정(채권최고액 합계: 224,565,460천원, JPY 3,900,000천,USD 2,600천 포함)되어 있으며, 연결실체의 재고자산이 차입금 관련하여 담보제공(채권최고액 합계: 51,750,000천원)되어 있습니다. 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용(주) 48,992,656 5,042,230 51,468,042 4,818,973 미지급배당금 15,386 - 8,855 - 예수보증금 170,143 - 200,143 - 파생상품부채 876,164 - 1,704,953 - 금융보증부채 52,954 - 57,158 - 임대보증금 - 1,800 - 116,800 합 계 50,107,303 5,044,030 53,439,151 4,935,773 (주) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석22 참조). 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선수금 10,352,158 13,755,541 선수수익 1,860,978 1,647,854 예수금 2,329,342 2,689,100 합 계 14,542,478 18,092,495 20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 판매보증충당부채(주1) 3,231,805 5,481,191 - 10,370,144 반품충당부채(주2) 3,891,942 - 5,589,798 - 배출부채(주3) - 415,881 - 458,262 합 계 7,123,747 5,897,072 5,589,798 10,828,406 (주1) 연결실체는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 연결실체는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품예상량의 변동에 따라 재측정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(주3) 연결실체는 향후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석21 참조). (2) 보고기간 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 반품충당부채 배출부채 판매보증충당부채 반품충당부채 배출부채 기초 10,370,144 5,589,798 458,262 8,594,238 - 237,335 증가 9,635,944 - 293,986 10,099,367 5,589,798 317,007 감소 (10,606,017) (1,697,856) (336,367) (9,421,066) - (96,080) 환율변동효과 (687,075) - 1,097,605 - - 기말 8,712,996 3,891,942 415,881 10,370,144 5,589,798 458,262 21. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다(단위:톤). 구 분 당기말 전기말 무상할당 배출권 22,218 25,948 배출량 추정치 36,787 35,000 (2) 보고기간 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 336,367 96,080 매각 (336,367) (96,080) 기말 - - (3) 보고기간 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 458,262 237,335 전입액 293,986 317,007 제출액 (336,367) (96,080) 기말 415,881 458,262 22. 장기종업원급여채무(1) 연결실체는 10년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석18 참 조)으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 4,818,973 4,075,043 당기근무원가 189,595 130,622 이자비용 69,540 55,356 보험수리적손실(이익) 224,431 673,693 지급액 (260,309) (115,742) 기말 5,042,230 4,818,972 23. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 51,899,334 48,081,836 사외적립자산의 공정가치 (313,192) (334,109) 합 계 51,586,142 47,747,727 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 48,081,836 (334,109) 47,747,727 당기비용처리액 7,796,506 36,157 7,832,663 재측정요소 2,549,530 (39,794) 2,509,736 제도에서 지급한 금액 (6,528,538) 24,554 (6,503,984) 기말 51,899,334 (313,192) 51,586,142 2) 전기 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 43,474,347 (372,333) 43,102,014 당기비용처리액 7,081,907 21,894 7,103,801 재측정요소 550,841 (25,640) 525,201 제도에서 지급한 금액 (3,025,259) 41,970 (2,983,289) 기말 48,081,836 (334,109) 47,747,727 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 수익증권 등 313,192 334,109 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 2.65%~3.11% 3.11%~3.33% 기대임금상승률 2.40%~3.65% 3.50%~3.58% (5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 가정의 변경 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 할인율 1.00% (3,820,989) 4,475,594 (3,802,286) 4,488,760 기대임금상승률 1.00% 4,476,883 (3,891,298) 4,362,895 (3,757,561) (6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 6,255,007 4,435,832 8,295,494 13,485,148 29,622,558 62,094,039 (7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 7,833백만원(전기: 7,104백만원)입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 주당금액 1,000 1,000 발행주식수 23,728,210주 23,728,210주 보통주자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 (2) 보고기간 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 기말 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,989,846 7,989,846 기타자본잉여금 2,043,377 2,003,663 합 계 10,033,223 9,993,509 25. 자기주식당기말 및 전기말 현재 자기주식 5,862,960천원(3,000천주)은 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다. 26. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 5,145,577 (1,047,827) 지분법자본변동 (189,524) (177,780) 토지재평가이익 82,189,479 - 해외사업환산이익(손실) (1,327,280) 915,853 합 계 85,818,252 (309,754) 27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,515,023 5,369,699 임의적립금(주2) 20,155,373 20,155,373 미처분이익잉여금(주3) 176,219,921 158,956,790 합 계 201,890,317 184,481,862 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 3,023,631 3,023,631 재무구조개선적립금 4,969,300 4,969,300 중소기업투자준비금 1,270,000 1,270,000 시설적립금 2,450,000 2,450,000 사업확장적립금 1,350,000 1,350,000 기타임의적립금 7,092,442 7,092,442 합 계 20,155,373 20,155,373 ( 주 3) 미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 85,167,671천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여공정가치를 전환일(2010년 1월 1일)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 184,481,862 183,212,446 배당금지급 (1,243,693) (1,036,412) 확정급여제도의 재측정요소 (1,767,766) (459,024) 종속기업투자의 추가취득 - (6,610) 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 20,419,914 2,771,462 기말 201,890,317 184,481,862 28. 판매비와 관리비 (1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증비 9,635,944 10,099,367 광고선전비 10,987,329 13,875,475 포장비 7,811,264 5,749,745 수출비(*) 3,463,653 20,963,130 운반비 2,669,829 2,433,671 합 계 34,568,019 53,121,388 당기 운송수행의무의 이행과 관련된 수출비 7,200,294천원은 포괄손익계산서상 매출원가(운송수행원가)에 포함되어 있습니다.(2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 51,553,012 46,093,489 장기종업원급여 214,672 382,201 퇴직급여 3,446,073 2,947,117 복리후생비 6,738,414 6,578,165 여비교통비 1,971,665 4,219,361 통신비 326,206 362,769 수도광열비 971,985 915,723 세금과공과 3,412,924 3,218,294 임차료 1,085,735 1,190,140 감가상각비 6,069,291 5,176,123 수선비 4,123,136 1,973,477 보험료 2,238,491 1,631,945 접대비 440,716 561,737 회의비 669,476 871,333 교육훈련비 411,889 569,635 경상개발비 9,062,079 8,910,823 지급수수료 12,786,340 19,870,149 도서인쇄비 217,490 359,881 소모품비 693,549 597,951 차량유지비 748,947 821,026 연구비 281,248 123,173 대손상각비 228,484 5,531,319 무형자산상각비 1,908,816 2,679,799 사용권자산상각비 801,021 671,087 잡비 452,646 1,077,477 합 계 110,854,305 117,334,194 29. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 임대료수익 463,695 379,673 외환차익 3,426,652 4,962,074 외화환산이익 697,583 385,814 유형자산처분이익 103,116 136,404 무형자산손상차손환입 24,400 74,900 무형자산처분이익 - 385,000 잡이익 4,775,560 6,596,509 합 계 9,491,006 12,920,374 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 외환차손 3,510,760 3,161,890 외화환산손실 5,091,867 2,443,676 유형자산처분손실 271,830 333,916 유형자산손상차손 369,380 - 무형자산손상차손 193,947 3,359,592 기부금 499,742 1,901,841 매출채권처분손실 - 460 잡손실 2,776,221 12,080,496 합 계 12,713,747 23,281,871 30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,299,570 1,608,858 단기투자자산평가이익 625,051 - 외환차익 - 47,146 외화환산이익 1,689,236 961,416 파생상품거래이익 3,538,428 494,734 파생상품평가이익 2,121,709 1,141,096 전환사채상환이익 98,919 - 금융수익 소계 9,372,913 4,253,250 금융비용 이자비용 10,920,382 11,219,102 단기투자자산평가손실 - 193,080 외환차손 43,636 225,546 외화환산손실 47,607 10,446 파생상품거래손실 2,165,432 1,066,706 파생상품평가손실 160,215 40,477 금융비용 소계 13,337,272 12,755,357 순금융수익(비용) (3,964,359) (8,502,107) (2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 119,885 57,806 대여금이자 등 1,179,685 1,551,052 합 계 1,299,570 1,608,858 (3)보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 차입금 및 사채이자 10,790,180 11,089,709 리스이자 130,202 128,933 매출채권처분손실 - 460 합 계 10,920,382 11,219,102 31. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액(추납액,환급액포함) 5,739,926 4,882,233 이연법인세 일시적차이 변동 효과 25,702,161 (2,169,255) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (25,173,224) (35,512) 법인세비용 6,268,863 2,677,466 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 27,270,819 5,340,364 법정세율로 계산된 법인세비용 6,674,012 129,092 세무상 과세되지 않는 수익 (17,952) (11,349) 세무상 차감되지 않는 비용 54,138 67,166 법인세추납액(환급액) 3,922 40,925 세액공제 및 공제감면세액 (1,144,332) (1,916,701) 이연법인세 당기조정액 (841,477) 229,450 기타 1,540,552 4,138,883 법인세비용 6,268,863 2,677,466 유효세율 23.0% 50.1% (3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 일시적차이 변동 효과 토지재평가 - - (24,611,834) (24,611,834) 순확정급여부채 10,220,741 631,859 552,142 11,404,742 종속기업, 관계기업 투자 1,952,820 - - 1,952,820 유형자산(과거 자산재평가 등) (13,704,557) 870,945 - (12,833,612) 무형자산 471,867 7,788 - 479,655 투자자산 296,515 (137,511) 3,312 162,316 미지급비용 1,074,523 49,116 - 1,123,639 충당부채 3,359,381 (192,850) - 3,166,531 기타 5,246,050 (87,758) (1,116,844) 4,041,448 소 계 8,917,340 1,141,589 (25,173,224) (15,114,295) 이월세액공제 2,129,223 (1,670,527) - 458,696 이연법인세자산(부채) 11,046,563 (528,938) (25,173,224) (14,655,599) 2) 전기 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 등 기말 일시적차이 변동 효과 순확정급여부채 9,191,523 913,674 115,544 10,220,741 종속기업, 관계기업 투자 (1,389,520) 3,342,340 - 1,952,820 유형자산(과거 자산재평가 등) (14,443,297) 738,740 - (13,704,557) 무형자산 245,261 226,606 - 471,867 투자자산 114,002 42,478 140,035 296,515 미지급비용 896,509 178,014 - 1,074,523 충당부채 2,286,067 1,073,314 - 3,359,381 기타 9,503,731 (3,966,590) (291,091) 5,246,050 소 계 6,404,276 2,548,576 (35,512) 8,917,340 이월세액공제 2,472,911 (343,688) - 2,129,223 이연법인세자산(부채) 8,877,187 2,204,888 (35,512) 11,046,563 (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (2,509,736) 552,142 (1,957,594) (525,201) 115,544 (409,657) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (15,056) 3,312 (11,744) (636,522) 140,035 (496,487) 토지재평가이익 111,871,970 (24,611,834) 87,260,136 - - - 지분법자본변동 7,942,892 (1,749,488) 6,193,404 (461,037) 59,959 (401,078) 해외사업장환산외환차이 (2,875,651) 632,644 (2,243,007) 1,595,684 (351,050) 1,244,634 합 계 114,414,419 (25,173,224) 89,241,195 (27,076) (35,512) (62,588) (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 사유 가산할 일시적차이(종속기업 투자) (9,755,656) 미배당 이익은 영구적으로 재투자예정 차감할 일시적차이(종속기업 투자) 22,300,524 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 32. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기 구 분 판매비와 관리비 매출원가 합 계 제품의변동 - (14,953,641) (14,953,641) 재공품의변동 - 2,223,150 2,223,150 상품의판매 - 125,183,234 125,183,234 사용된 원재료 - 474,075,213 474,075,213 종업원급여 55,213,756 55,555,265 110,769,021 감가상각비 6,069,291 18,007,593 24,076,884 외주가공비 - 17,808,425 17,808,425 수도광열비 등 971,985 11,067,199 12,039,184 수출비 3,463,653 7,200,294 10,663,947 지급수수료 12,786,339 5,822,104 18,608,443 판매보증비 9,635,944 - 9,635,944 포장비,운반비 10,481,094 - 10,481,094 기타 46,800,263 15,204,656 62,004,919 합 계 145,422,325 717,193,492 862,615,817 2) 전기 구 분 판매비와 관리비 매출원가 합 계 제품의변동 - (5,387,975) (5,387,975) 재공품의변동 - 3,211,196 3,211,196 상품의판매 - 137,034,132 137,034,132 사용된 원재료 - 390,629,399 390,629,399 종업원급여 49,422,807 52,521,673 101,944,480 감가상각비 5,176,123 17,531,187 22,707,310 외주가공비 - 15,360,676 15,360,676 수도광열비 등 915,724 10,252,533 11,168,257 수출비 20,963,130 - 20,963,130 지급수수료 19,870,149 4,729,405 24,599,554 판매보증비 10,099,367 - 10,099,367 포장비,운반비 8,183,416 - 8,183,416 기타 55,824,866 14,008,544 69,833,410 합 계 170,455,582 639,890,770 810,346,352 33. 주당이익(1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순이익의 산 출내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다(단위:천원,주). 구 분 당기 전기 지배기업 보통주연결당기순이익 20,419,914 2,771,462 가중평균유통보통주식수 20,728,210 20,728,210 주당이익(원) 985 134 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 기초보통유통주식수 23,728,210 23,728,210 자기주식수 (3,000,000) (3,000,000) 가중평균유통보통주식수 20,728,210 20,728,210 34. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기말 가. 금융자산 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주) 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 39,618,390 39,618,390 매출채권및기타채권 - - 162,976,864 162,976,864 기타유동금융자산 3,498,575 - 212,028 3,710,603 기타비유동금융자산 - 704,656 3,379,991 4,084,647 금융자산합계 3,498,575 704,656 206,187,273 210,390,504 (주) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 나. 금융부채 금융부채범주 당기손익인식부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 134,326,333 134,326,333 차입금및사채 - 319,173,039 319,173,039 기타유동금융부채 876,164 49,231,139 50,107,303 기타비유동금융부채 - 5,044,030 5,044,030 리스부채 - 2,112,173 2,112,173 금융부채합계 876,164 509,886,714 510,762,878 2) 전기말가. 금융자산 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 18,650,951 18,650,951 매출채권및기타채권 - - 210,532,814 210,532,814 기타유동금융자산 1,894,084 - 191,119 2,085,203 기타비유동금융자산 1,329,522 719,712 1,562,585 3,611,819 금융자산 합계 3,223,606 719,712 230,937,469 234,880,787 나. 금융부채 금융부채범주 당기손익인식부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 120,929,589 120,929,589 차입금및사채 - 340,666,042 340,666,042 기타유동금융부채 1,704,954 51,734,198 53,439,152 기타비유동금융부채 - 4,935,773 4,935,773 리스부채 - 2,509,238 2,509,238 금융부채 합계 1,704,954 520,774,840 522,479,794 (2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 1,299,253 1,608,858 대손충당금환입(대손상각비) (228,484) (5,531,319) 외환차손익 (127,744) 1,621,785 외화환산손익 (4,394,284) (2,057,862) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기투자자산평가이익(손실) 625,051 (193,080) 이자수익 318 - 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (10,920,383) (11,219,102) 외화환산손익 1,641,629 950,970 파생상품 파생상품거래이익 3,538,428 494,734 파생상품거래손실 (2,165,432) (1,066,706) 파생상품평가이익 2,121,709 1,141,096 파생상품평가손실 (160,215) (40,477) 합 계 (8,770,154) (14,291,103) (3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 1,434,141 1,434,141 2,284,223 2,284,223 단기투자자산 2,064,434 2,064,434 939,383 939,383 소 계 3,498,575 3,498,575 3,223,606 3,223,606 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성없는지분증권 703,556 703,556 718,612 718,612 출자금 1,100 1,100 1,100 1,100 소 계 704,656 704,656 719,712 719,712 상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 39,618,390 39,618,390 18,650,951 18,650,951 매출채권 161,687,724 161,687,724 202,333,370 202,333,370 미수금 1,289,140 1,289,140 8,199,444 8,199,444 단기대여금 200,028 200,028 111,809 111,809 장기대여금 1,577,100 1,577,100 - - 장단기금융상품 905,796 905,796 855,319 855,319 보증금 909,096 909,096 783,766 783,766 국공채 - - 2,810 2,810 소 계 206,187,274 206,187,274 230,937,469 230,937,469 금융자산 합계 210,390,505 210,390,505 234,880,787 234,880,787 2) 금융부채 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 876,164 876,164 1,704,953 1,704,953 상각후원가측정 금융부채 매입채무 123,544,184 123,544,184 108,982,033 108,982,033 미지급금 10,782,150 10,782,150 11,947,556 11,947,556 차입금및사채 319,173,039 319,173,039 340,666,043 340,666,043 미지급비용 54,034,885 54,034,885 56,287,015 56,287,015 미지급배당금 15,386 15,386 8,855 8,855 예수보증금 170,143 170,143 200,143 200,143 임대보증금 1,800 1,800 116,800 116,800 금융보증부채 52,954 52,954 57,158 57,158 리스부채 2,112,173 2,112,173 2,509,238 2,509,238 소 계 509,886,714 509,886,714 520,774,841 520,774,841 금융부채 합계 510,762,878 510,762,878 522,479,794 522,479,794 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).[당기말] 구 분 수준1 수준2 수준3 계 수익증권 - 2,064,434 - 2,064,434 비상장주식 - - 704,656 704,656 파생상품자산 - 1,434,142 - 1,434,142 파생상품부채 - 876,164 - 876,164 [전기말] 구 분 수준1 수준2 수준3 계 수익증권 - 939,383 - 939,383 비상장주식 - - 719,712 719,712 파생상품자산 - 2,284,223 - 2,284,223 파생상품부채 - 1,704,953 - 1,704,953 (5) 금융자산의 양도 당기말과 전기말 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 할인양도된 매출채권(주1) 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 56,811,792 37,806,345 관련 부채의 장부금액 (56,811,792) (37,806,345) 순포지션 - - (주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 56,811,792천원(전 기말: 37,806,345천원)에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석17 참조). 35. 파생상품연결실체는 당기 중 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 산업은행 등과 선물환계약 및 통화스왑계약을 체결하였으며, 당기말 현재 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,CAD,천원). (1) 선물환 금융기관 계약내용(주) 당기말 통화 총계약금액 계약잔액 수협은행 2020-10-30~2021-01-05 CAD 336,984 336,984 수협은행 2020-10-21~2021-01-27 USD 12,000,000 12,000,000 우리은행 2020-10-15~2021-01-28 CAD 8,411,366 8,411,366 우리은행 2020-08-21~2021-03-04 USD 43,900,000 43,900,000 (주) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. (2) 통화스왑 금융기관 계약기간 당기말 계약금액 계약환율 당기말 환율 산업은행 2018.05.18~2021.05.18 USD 20,000,000 1,080.60(KRW/USD) 1,088.00(KRW/USD) 상기 파생상품 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 36. 우발부채 및 주요계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 거래보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증내용 보증처 당기말 전기말 보증요구처 거래보증 KEB하나은행 300,000 300,000 현대중공업 거래보증 KEB하나은행 94,660 209,965 Bangkok Public Company Limited 이행보증 서울보증보험 15,509,063 11,991,361 - 지급보증 산업은행 21,760,000 23,156,000 지급보증 신용보증기금 - 990,000 합 계 37,663,723 36,647,326 (2) 신한은행과의 금융자문 계약당기말 현재 연결실체는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 USD 1,095,893을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융기관 구분 한도액 실행액 KEB하나은행 당좌차월 1,100,000 - 무역금융 12,000,000 100,000 전자외상매출채권담보대출 6,000,000 - 매입외환 16,646,400 7,643,963 수입신용장발행 544,000 - 농협은행 종합통장대출 500,000 - 전자외상매출채권담보대출 4,300,000 - 외국환여신한도 15,232,000 2,107,223 우리은행 전자외상매출채권담보대출 1,000,000 - 매입외환 10,336,000 9,804,413 부산은행 매입외환 6,528,000 3,863,497 수입신용장발행 1,088,000 1,036,377 산업은행 종합통장대출 2,400,000 - 매입외환 38,080,000 26,494,706 수입신용장발행 2,176,000 1,843,375 대구은행 매입외환 6,528,000 4,203,334 수입신용장발행 2,176,000 - 수협은행 외국환여신한도 10,880,000 1,460,514 기업은행 무역금융 900,000 900,000 매입외환 5,440,000 1,234,140 국민은행 당좌차월 1,000,000 - 무역금융 1,600,000 1,600,000 전자외상매출채권담보대출 3,000,000 - 신한은행 당좌차월 2,000,000 - 무역금융 1,600,000 1,600,000 전자외상매출채권담보대출 2,000,000 - 매입외환 4,352,000 - 한국수출입은행 무역금융 45,000,000 - 합 계 당좌차월 4,100,000 - 종합통장대출 2,900,000 - 무역금융 61,100,000 4,200,000 전자외상매출채권담보대출 16,300,000 - 매입외환 87,910,400 53,244,053 수입신용장발행 5,984,000 2,879,752 외국환여신한도 26,112,000 3,567,737 상기 금융기관과의 신용장 개설등과 관련한 한도약정에는 USD 110,300,000이 포함되어 있습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 대동기어㈜ 한국체인공업㈜ 카이오티골프㈜ (2) 당기와 전기중 연결실체와 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기 전기 대동기어㈜ 매출액 4,140,001 6,005,364 배당금수익 71,125 71,125 잡이익 152,854 129,098 매입액 63,880,694 62,406,663 경상개발비 310,222 141,183 외주가공비 30,364 210,560 잡손실 4,076 37,064 지급수수료 8,627 33,781 한국체인공업㈜ 매출액 740,864 1,270,711 배당금수익 37,259 21,291 임대료수익 3,600 3,600 잡이익 227,759 123,927 매입액 50,379,400 46,346,383 운반비 49,440 61,905 잡손실(클레임) 26,406 - 소모품비 - 7,460 외주가공비 - 3,782 경상개발비 12,244 38,370 지급수수료 7,477 15,710 카이오티골프㈜ 매출액 451,645 370,588 임대료수익 4,850 11,640 잡이익 1,602 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 대동기어㈜ 매출채권 431,514 1,328,570 미수금 92,598 65,651 매입채무 6,200,538 12,653,425 미지급비용 8,129 145,732 미지급금 110,935 562,056 한국체인공업㈜ 매출채권 183,656 83,048 매입채무 9,639,307 11,466,425 미지급비용 14,314 49,609 미수금 71,192 90,247 미지급금 - 2,882 카이오티골프㈜ 매출채권 54 89,383 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 보증처 당기말 보증내용 한국체인공업㈜ 농협은행 외 5,400,000 차입금지급보증 등 대동기어㈜ DB금융투자 외 17,500,000 합 계 22,900,000 (5) 주요 경영진의 보상 연결실체는 이사회 구성원 및 집행임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 보고기간 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 6,907,683천원(전기: 5,441,103천원)입니다. 38. 비현금거래 (1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 거래내용 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (15,056) (636,522) 비유동성파생상품의 유동성대체 - 1,664,477 건설중인자산의 본계정 대체 1,056,340 34,505,151 재고자산의 유형자산 대체 1,252,402 922,296 유형자산취득 관련 대금 미지급액 6,653,870 1,508,639 토지재평가 111,871,970 - 장기차입금의 유동성대체 41,971,727 40,537,843 미지급배당금 이익잉여금대체 1,243,693 1,036,411 전환사채의 유동성대체 - 1,664,477 전환사채의 전환 397,764 1,056,234 정부보조금대체 469,749 579,606 지분법자본변동 7,942,892 (461,037) (2) 연결실체는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금(사채포함) 277,795,489 (27,787,455) (5,262,076) 41,611,728 - 286,357,686 장기차입금(사채포함) 62,870,553 15,065,667 (3,149,140) (41,971,727) - 32,815,353 리스부채 2,509,238 (903,307) (64,150) 440,188 130,202 2,112,171 재무활동으로부터의 총부채 343,175,280 (13,625,095) (8,475,366) 80,189 130,202 321,285,210 2) 전기 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금(사채포함) 279,992,096 (50,047,040) 2,420,815 45,429,618 - 277,795,489 장기차입금(사채포함) 67,399,286 40,174,252 1,782,867 (46,485,852) - 62,870,553 리스부채 2,943,537 (644,701) (115,174) 196,644 128,933 2,509,239 재무활동으로부터의 총부채 350,334,919 (10,517,489) 4,088,508 (859,590) 128,933 343,175,281 39. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 차입금총계 321,285,211 343,175,281 차감:현금및현금성자산 39,618,390 18,650,951 순차입금 281,666,821 324,524,330 자본총계 328,298,574 218,848,906 순차입금비율 85.80% 148.3% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다. 1) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피연결실체는 2021년 중 결제될 것으로 예상되는 외화차입금에 대한 외환위험을 관리하기위하여 위험노출금액 전액에 대하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석35참조). 연결실체는 외화차입금 만기일에 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 원금을 교환하는 통화스왑계약에 대하여 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외화차입금 상환에 따른 외화위험을 회피하기 위하여 외화치입금 전액에 대하여 위험회피를 하도록 결정하였습니다. 2021년 중 상환이 이루어져야 하는 외화차입금 위험회피와 관련하여 통화스왑계약과이에 대응하는 위험회피대상항목의 주요조건(즉 명목금액, 만기 및 기초변수)이 일치하기 때문에, 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 환율변동에 따른 스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대 방향으로 변동할것이라 기대하고 있습니다. 나. 이자율위험회피연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다. 이자율스왑계약과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하기 때문에 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 기초변수인 이자율의 변동에 따른 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 이자율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 이자율스왑계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 연결실체 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다. 이자율스왑은 분기마다 결제됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 한국의 은행간 이자율입니다. 연결실체는 순액 기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 227,855,037천원 및 198,714,296천원입니다 . 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시이자율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (2,278,550) 2,278,550 구 분 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순이익 (1,987,143) 1,987,143 3) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,CNY,INR,CAD,EUR,GBP,천원). 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 1,214,065 1,322,016 USD 1,221,246 1,413,959 JPY 33,945 358 JPY 33,945 361 EUR 99,003 132,490 - - GBP 46,744 69,294 - - CNY 11,150 1,862 CNY 2,210 366 INR 3,892 58 INR 3,892 63 매출채권 USD 87,126,680 94,794,129 USD 86,672,764 100,349,726 JPY 95,912,959 1,011,172 JPY 85,271,162 906,833 CAD 20,676,963 17,643,653 CAD 8,902,361 7,892,477 EUR 11,771,250 15,752,757 EUR 11,236,845 14,579,020 미수금 USD 152,770 166,214 - - 외화자산 계 130,894,003 125,142,805 부채 매입채무 USD 6,496,776 7,074,617 USD 4,197,154 4,859,464 JPY 8,546,077 90,098 JPY 39,366,486 418,651 EUR 2,270,829 3,038,914 EUR 3,981,547 5,165,778 CNY 2,587,583 432,023 CNY 674,750 111,833 GBP 241,542 358,062 GBP 3,497 5,311 단기차입금 USD 36,312,593 39,038,142 USD 23,172,642 26,829,285 CAD 12,202,846 10,412,688 CAD 3,724,298 3,301,814 EUR 9,620,847 12,875,002 EUR 9,068,709 11,766,015 유동성장기부채 USD 20,000,000 21,760,000 USD 20,000,000 23,156,000 외화부채 계 95,079,546 75,614,151 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 통화 10%상승시 10%하락시 USD 2,840,960 (2,840,960) JPY 92,143 (92,143) CAD 723,097 (723,097) CNY (43,016) 43,016 EUR (2,867) 2,867 INR 6 (6) GBP (28,877) 28,877 통화 10%상승시 10%하락시 USD 4,691,894 (4,691,894) JPY 48,854 (48,854) CAD 459,066 (459,066) CNY (11,177) 11,177 EUR (235,277) 235,277 INR 37 (37) GBP (531) 531 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주) 22,900,000 40,290,000 (주) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 5) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 합 계 비파생금융부채 무이자 181,603,376 6,493,645 188,097,021 변동이자율상품 222,258,377 5,596,660 227,855,037 고정이자율상품 65,200,438 29,102,444 94,302,882 금융부채 소계 469,062,191 41,192,749 510,254,940 지급이자 현금흐름 3,187,051 1,836,148 5,023,199 금융보증 22,900,000 - 22,900,000 합 계 495,149,242 43,028,897 538,178,139 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 합 계 비파생금융부채 무이자 172,079,298 5,021,236 177,100,534 변동이자율상품 179,390,799 19,323,497 198,714,296 고정이자율상품 99,069,111 45,890,899 144,960,010 금융부채 소계 450,539,208 70,235,632 520,774,840 지급이자 현금흐름 7,345,815 4,102,581 11,448,396 금융보증 40,290,000 - 40,290,000 합 계 498,175,023 74,338,213 572,513,236 40. 전기재무제표의 재작성연결실체는 연결재무제표 작성과 관련하여 수익인식시기에 대한 전기 오류가 존재하였음을 발견하였고, 이에 따라 과거 기간의 영향을 받는 연결재무제표의 아래 항목별로 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 동 오류를 수정반영하여 재작성 한 전기 연결재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 연결재무상태표 구 분 전기 (2019년) 말 전기 (2019년) 초 수정전 수정후 변경효과 수정전 수정후 변경효과 재고자산 215,560,873 225,381,567 9,820,694 219,085,861 230,646,890 11,561,029 이연법인세자산 10,492,878 11,046,562 553,684 8,419,057 8,877,189 458,132 기타유동부채 7,502,385 18,092,495 10,590,110 4,348,911 16,439,081 12,090,170 충당부채 9,081,073 10,828,406 1,747,333 7,278,298 8,831,574 1,553,276 이익잉여금 186,444,926 184,481,862 (1,963,064) 184,836,731 183,212,446 (1,624,285) (2) 연결포괄손익계산서 구 분 전기 (2019년) 수정전 수정후 변경효과 매출액 832,931,373 834,431,433 1,500,060 매출원가 638,150,435 639,890,770 1,740,335 매출총이익(손실) 194,780,938 194,540,663 (240,275) 판매관리비 170,261,525 170,455,582 194,057 영업이익(손실) 24,519,413 24,085,081 (434,332) 기타이익 12,920,374 12,920,374 - 기타손실 23,281,871 23,281,871 - 지분법이익 257,459 257,459 - 지분법손실 138,573 138,573 - 금융수익 4,253,250 4,253,250 - 금융원가 12,755,357 12,755,357 - 법인세비용차감전순이익(손실) 5,774,696 5,340,364 (434,332) 법인세비용 2,773,019 2,677,466 (95,553) 연결당기순이익(손실) 3,001,676 2,662,897 (338,779) 지배기업지분 3,110,240 2,771,461 (338,779) 비지배지분 (108,564) (108,564) - 연결기타포괄손익 (62,589) (62,589) - 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (906,144) (906,144) - 순확정급여부채의 재측정요소 (525,201) (525,201) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (636,522) (636,522) - 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 255,579 255,579 - 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 843,556 843,556 - 지분법자본변동 (461,037) (461,037) - 해외사업환산손익 1,595,684 1,595,684 - 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 (291,091) (291,091) - 연결총포괄손익 2,939,088 2,600,309 (338,779) 지배기업지분총포괄이익 2,997,901 2,659,122 (338,779) 비지배지분총포괄이익 (58,814) (58,814) - 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 150 134 (16) (3) 연결자본변동표 구 분 전기 (2019년) 수정전 수정후 변경효과 자본금 23,728,210 23,728,210 - 자본잉여금 9,993,509 9,993,509 - 자기주식 (5,862,960) (5,862,960) - 기타자본구성요소 (309,754) (309,754) - 이익잉여금(2019년 기초) 190,414,226 188,789,941 (1,624,285) 이익잉여금(2019년 기말) 193,262,965 191,299,901 (1,963,064) (4) 연결현금흐름표 구 분 전기 (2019년) 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 72,909,689 72,909,689 - 영업활동에서 창출된 현금 (3,821,142) (3,821,142) - 당기순이익 3,001,676 2,662,897 (338,779) 당기순손익조정을 위한 가감 55,962,282 70,928,973 14,966,691 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 17,766,872 3,138,960 (14,627,912) 투자활동으로 인한 현금흐름 (47,178,249) (47,178,249) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (21,997,838) (21,997,838) - 현금및현금성자산 환율변동효과 142,366 142,366 - 현금 및 현금성자산의 순증가 3,875,967 3,875,967 - 기초의 현금 및 현금성자산 14,774,984 14,774,984 - 기말의 현금 및 현금성자산 18,650,951 18,650,951 - 4. 재무제표 ※ 아래 표시된 당사의 제74기(2020년) 재무제표는 외부감사인의 감사를 완료한 재무제표입니다. 또한, 비교표시한 전기(제73기, 2019년)의 재무제표는 '주석 41'에 따라 재작성한 재무제표이며, 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. 재무상태표 제 74 기 2020.12.31 현재 제 73 기 2019.12.31 현재 제 72 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 74 기 제 73 기 제 72 기 자산 유동자산 308,003,852,303 302,517,095,276 286,229,880,919 현금및현금성자산 4,442,326,324 2,369,799,038 1,155,911,079 매출채권 및 기타유동채권 154,459,460,697 160,542,242,287 152,694,099,981 기타유동금융자산 3,514,317,054 1,913,045,510 1,549,156,966 재고자산 132,423,406,519 125,917,264,295 124,693,060,292 기타유동자산 13,164,341,709 11,774,744,146 5,912,730,558 당기법인세자산 0 0 224,922,043 비유동자산 349,145,405,551 258,048,644,434 265,730,115,170 종속기업에 대한 투자자산 63,509,190,814 57,509,190,814 62,107,949,814 관계기업에 대한 투자자산 10,867,451,909 10,867,451,909 10,867,451,909 투자부동산 6,413,710,952 6,443,150,401 6,473,854,650 유형자산 257,833,324,684 167,268,519,851 168,998,321,052 사용권자산 368,830,272 238,115,819 0 무형자산 6,689,235,299 8,527,827,718 13,543,865,837 기타비유동금융자산 3,463,661,621 3,037,760,372 2,797,551,741 이연법인세자산 0 4,156,627,550 941,120,167 자산총계 657,149,257,854 560,565,739,710 551,959,996,089 부채 유동부채 330,564,192,777 304,845,442,992 286,368,946,919 매입채무 및 기타유동채무 95,939,060,476 93,105,507,680 87,907,229,897 단기차입금 및 사채 192,791,291,782 168,651,193,237 179,788,231,809 기타유동금융부채 21,248,328,153 18,741,090,434 15,844,242,039 기타유동부채 13,443,251,389 16,104,635,245 2,829,243,174 유동성충당부채 4,927,157,485 5,589,797,579 0 유동성리스부채 223,332,128 244,059,665 0 당기법인세부채 1,991,771,364 2,409,159,152 0 비유동부채 80,974,541,623 87,591,208,298 85,109,845,435 장기매입채무및기타채무 1,350,452,658 0 0 사채및장기차입금 11,460,000,000 35,355,500,000 40,392,000,000 순확정급여부채 45,069,195,610 42,036,577,928 37,522,898,598 기타비유동금융부채 3,846,033,950 3,944,192,347 3,344,110,305 비유동리스부채 154,837,617 0 0 비유동충당부채 6,580,105,134 6,254,938,023 3,850,836,532 이연법인세부채 12,513,916,654 0 0 부채총계 411,538,734,400 392,436,651,290 371,478,792,354 자본 자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 23,728,210,000 기타불입자본 4,176,999,776 4,176,999,776 4,176,999,776 기타자본구성요소 66,540,489,267 (177,779,673) 318,707,516 이익잉여금(결손금) 151,164,824,411 140,401,658,317 152,257,286,443 자본총계 245,610,523,454 168,129,088,420 180,481,203,735 자본과부채총계 657,149,257,854 560,565,739,710 551,959,996,089 ※ 제74기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 72 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 74 기 제 73 기 제 72 기 수익(매출액) 637,484,640,282 621,947,715,110 475,866,753,909 매출원가 524,177,025,566 480,275,479,514 396,570,423,792 매출총이익 113,307,614,716 141,672,235,596 79,296,330,117 판매비와관리비 95,174,219,518 124,177,625,598 80,046,474,124 영업이익(손실) 18,133,395,198 17,494,609,998 (750,144,007) 기타이익 7,022,360,785 12,300,711,887 9,149,137,832 기타손실 10,144,597,865 32,111,590,142 5,674,710,333 금융수익 8,184,707,169 3,370,357,206 2,425,926,656 금융원가 8,360,278,383 9,460,866,336 10,504,784,277 법인세비용차감전순이익(손실) 14,835,586,904 (8,406,777,387) (5,354,574,129) 법인세비용 1,406,509,823 201,952,781 (1,680,770,076) 당기순이익(손실) 13,429,077,081 (8,608,730,168) (3,673,804,053) 기타포괄손익 65,296,050,553 (1,082,689,515) (1,343,148,979) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 65,296,050,553 (1,082,689,515) (1,343,148,979) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (1,823,356,906) (751,541,443) (1,622,302,156) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,056,394) (636,522,036) (99,683,712) 토지재평가이익 85,551,298,626 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (18,416,834,773) 305,373,964 378,836,889 총포괄손익 78,725,127,634 (9,691,419,683) (5,016,953,032) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 648 (415) (177) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 648 (415) (177) ※ 제74기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 72 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 396,460,813 158,440,178,778 186,741,849,367 재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 (1,243,692,600) (1,243,692,600) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (1,265,395,682) (1,265,395,682) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (77,753,297) 0 (77,753,297) 토지재평가이익 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,673,804,053) (3,673,804,053) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (77,753,297) (6,182,892,335) (6,260,645,632) 2018.12.31 (기말자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 318,707,516 152,257,286,443 180,481,203,735 2019.01.01 (기초자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 318,707,516 152,257,286,443 180,481,203,735 재작성에 따른 누적효과 0 0 0 (1,624,285,132) (1,624,285,132) 배당금지급 0 0 0 (1,036,410,500) (1,036,410,500) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (586,202,326) (586,202,326) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (496,487,189) 0 (496,487,189) 토지재평가이익 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (8,608,730,168) (8,608,730,168) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (496,487,189) (11,855,628,126) (12,352,115,315) 2019.12.31 (기말자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 177,779,673 140,401,658,317 168,129,088,420 2020.01.01 (기초자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 177,779,673 140,401,658,317 168,129,088,420 재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 (1,243,692,600) (1,243,692,600) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (1,422,218,387) (1,422,218,387) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (11,743,988) 0 (11,743,988) 토지재평가이익 0 0 66,730,012,928 0 66,730,012,928 당기순이익(손실) 0 0 0 13,429,077,081 13,429,077,081 자본 증가(감소) 합계 0 0 66,718,268,940 10,763,166,094 77,481,435,034 2020.12.31 (기말자본) 23,728,210,000 4,176,999,776 66,540,489,267 151,164,824,411 245,610,523,454 ※ 제74기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 73 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 72 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 74 기 제 73 기 제 72 기 영업활동현금흐름 24,614,565,337 49,932,045,605 31,356,254,367 당기순이익조정을 위한 가감 44,371,939,226 72,605,945,586 32,530,993,875 퇴직급여 6,671,621,688 6,158,336,868 5,880,943,008 감가상각비 16,716,676,582 16,966,952,464 17,667,493,501 투자부동산감가상각비 29,439,449 30,704,249 30,704,249 무형자산상각비 1,803,192,419 2,582,554,594 2,582,554,594 무형자산손상차손 59,800,000 3,359,591,957 0 판매보증비 8,079,124,802 6,987,012,101 (23,415,135) 외화환산손실 5,066,280,486 2,407,406,006 795,977,201 재고자산평가손실 1,983,795,880 5,547,907,819 대손상각비 1,950,977,066 7,674,006,243 (13,827,478) 기타장기종업원급여 222,676,605 684,662,998 356,161,021 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 15,192,451,000 2,441,314,673 투자자산평가손실 0 193,080,098 400,678,577 투자자산처분손실 0 0 0 사용권자산상각비 231,032,232 149,325,957 0 파생상품거래손실 2,165,432,108 1,066,706,180 1,190,832,719 파생상품평가손실 160,215,186 40,477,115 232,486,778 유형자산처분손실 271,830,137 207,905,594 136,834,505 법인세비용 1,406,509,823 201,952,781 (1,680,770,076) 이자비용 5,987,024,538 8,154,629,785 8,607,406,618 외화환산이익 (1,855,820,879) (1,341,857,454) (911,216,440) 무형자산손상차손환입 (24,400,000) (74,900,000) (39,500,000) 투자자산평가이익 (625,050,873) 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 0 (26,700,400) 0 파생상품거래이익 (3,538,427,867) (494,734,223) (600,877,093) 파생상품평가이익 (1,500,619,650) (960,950,516) (246,892,678) 유형자산처분이익 (55,800,569) (136,404,278) (3,021,485,688) 무형자산처분이익 0 (385,000,000) 0 잡이익 (2,196,438) (625,648,432) 0 배당금 수익 (194,410,550) (184,853,600) (207,390,200) 이자수익 (636,962,949) (768,669,320) (1,047,018,781) 당기순이익(손실) 13,429,077,081 (8,608,730,168) (3,673,804,053) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (29,616,262,790) (14,045,296,512) 2,470,724,553 매출채권의 감소(증가) (7,020,647,668) (14,823,559,131) 11,848,818,928 단기대여금의 감소(증가) 410,066 47,429,529 (2,690,083) 미수금의 감소(증가) 838,197,391 (2,612,493,632) 2,954,733,566 부가가치세 선급금의 감소(증가) (1,030,768,780) 0 0 선급금의 감소(증가) 2,080,339,739 (2,301,537,938) (1,424,522,484) 선급비용의 감소(증가) (197,899,974) 238,450,101 (340,680,637) 재고자산의 감소(증가) (9,742,339,804) 3,866,621,472 13,173,400,893 보증금의 감소(증가) (193,380,000) (76,516,000) (219,840,000) 매입채무의 증가(감소) 1,773,768,321 3,551,446,014 (4,978,667,747) 미지급금의 증가(감소) (3,068,770,101) 2,636,593,926 (10,822,392,036) 선수금의 증가(감소) (2,525,340,663) (1,177,635,385) (96,945,613) 선수수익의 증가(감소) 472,814,652 0 0 예수금의 증가(감소) (349,166,722) 985,437,843 (112,073,541) 예수보증금의 증가(감소) (30,000,000) 0 반품재고회수권의 감소(증가) 1,088,375,849 (4,209,807,352) 0 반품충당부채의 증가(감소) (1,697,855,821) 5,589,797,579 0 판매보증충당부채의 증가(감소) (6,718,741,964) (6,136,186,337) 0 미지급비용의 증가(감소) 2,720,502,196 2,857,442,736 (2,377,398,313) 임대보증금의 증가(감소) 0 (1,800,000) 3,600,000 퇴직금의 지급 (5,486,915,005) (2,437,011,977) (4,930,705,639) 장기미지급금의 증가(감소) (347,563,593) 0 0 장기종업원급여의 지급 (205,835,002) (82,780,956) (271,885,000) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 24,554,093 40,812,996 67,972,259 법인세납부(환급) (3,570,188,180) (19,873,301) 28,339,992 투자활동현금흐름 (18,283,662,581) (23,474,191,758) (41,026,043,536) 단기투자자산의 처분 2,810,000 103,445,000 6,095,000 파생상품자산의 정산 4,493,128,716 741,626,901 181,574,742 장기대여금의 감소 200,000,000 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 514,848,400 150,000,000 정부보조금의 수취 3,312,644,993 3,048,030,877 2,795,942,055 토지의 처분 0 0 5,104,426,868 건물의 처분 0 0 818,000,000 건물부속설비의 처분 0 0 2,000,000 구축물의 처분 0 0 146,107,500 기계장치의 처분 2,050,000 11,760,000 363,636 차량운반구의 처분 57,223,569 169,877,455 429,886,391 집기의 처분 0 17,589,180 97,633,523 회원권의 처분 0 650,000,000 0 배당금수취 194,410,550 184,853,600 207,390,200 이자수취 572,262,975 768,669,320 1,047,018,781 단기금융상품의 취득 0 0 (103,445,000) 단기투자자산의 취득 (500,000,000) 0 0 장기금융상품의 취득 0 0 (298,900,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (6,000,000,000) (11,081,840,000) (25,315,960,000) 임대보증금의 증가 (115,000,000) 토지의 취득 0 (20,213,100) (2,186,432,800) 건물의 취득 0 (2,465,502,900) (2,517,543,541) 건물부속설비의 취득 (100,000,000) (158,154,365) (548,163,345) 구축물의 취득 (777,330,470) (270,877,235) (653,330,940) 기계장치의 취득 (4,158,602,272) (3,023,814,000) (2,716,487,249) 차량운반구의 취득 (312,052,269) (256,298,310) (697,245,147) 공구기구의 취득 (5,763,549,728) (6,682,194,183) (8,693,297,025) 집기의 취득 (3,028,591,915) (1,017,523,079) (1,198,846,993) 건설중인자산의 취득 (2,067,041,000) (2,199,645,000) (2,468,505,455) 정부보조금의 사용 (2,090,116,507) (939,805,092) (1,756,990,589) 파생상품부채의 정산 (2,205,909,223) (1,078,465,227) (1,777,250,495) 개발비의 취득 0 0 (1,080,083,653) 기타무형자산의 취득 0 (490,560,000) 0 재무활동현금흐름 (4,258,375,470) (25,244,015,782) 9,589,757,255 단기차입금의 순증가 20,271,727,274 0 37,389,750,328 사채의 증가 10,000,000,000 15,000,000,000 0 장기차입금의 증가 0 12,500,000,000 32,362,000,000 단기차입금의 순감소 0 (16,185,862,183) 0 유동성장기부채의 상환 (26,989,500,000) (17,326,500,000) (40,580,500,000) 유동성사채의 상환 0 (10,000,000,000) (10,000,000,000) 리스부채의 상환 (250,961,000) (160,693,000) 0 이자지급 (6,052,479,734) (8,019,132,239) (8,359,377,963) 배당금지급 (1,237,162,010) (1,051,828,360) (1,222,115,110) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 49,894 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,072,527,286 1,213,887,959 (80,031,914) 기초현금및현금성자산 2,369,799,038 1,155,911,079 1,235,942,993 기말현금및현금성자산 4,442,326,324 2,369,799,038 1,155,911,079 ※ 제74기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 74(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 73(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 대동공업주식회사 1. 회사의 개요대동공업주식회사(이하 '당사')는 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미합중국, 중화인민공화국 및 유럽등에 농업용 기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.72%입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주). 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김준식 외 6,576,360 27.72% 6,566,800 27.68% 자기주식 3,000,000 12.64% 3,000,000 12.64% 기 타 14,151,850 59.64% 14,161,410 59.68% 합 계 23,728,210 100.00% 23,728,210 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 유형자산 중 토지에 대하여 원가모형에서 재평가모형으로 선택한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 당사는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가.채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나.지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 유형자산 당사의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 당사는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익 의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익 의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익 에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 4~50년 건물부속시설 5~27년 구축물 10~31년 기계장치 10~15년 기타의유형자산 4~5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (15) 금융부채 및 지분상품 1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.가.당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.다. 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액마.기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (17) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다당사는 근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (21) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 수익인식 당사는 주요 수익의 원천은 농기계 및 부품 판매로부터 수익을 인식합니다.수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(24) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (25) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (26) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 용품으로 구성되어 있습니다.2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (27) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (28) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 판매보증충당부채 및 반품충당부채 당사는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 당사는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을수익으로 인식하지 않고 반품충당부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보(1) 당사의 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (2) 보고기간 중 당사의 유형별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제품매출 613,089,437 540,822,310 상품매출 24,395,204 81,125,405 합 계 637,484,641 621,947,715 (3) 지역에 대한 정보당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 국내 291,207,333 250,798,830 북미 275,928,006 202,183,273 유럽 29,039,650 27,676,383 기타(*) 41,309,652 141,289,229 합 계 637,484,641 621,947,715 (*) 전기 기타지역 매출액은 앙골라등의 농기계매출이 포함되어 있음. (4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원). 거래처 당기 전기 DAEDONG-USA.INC 187,197,107 145,569,168 앙골라 정부 - 116,698,077 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 제예금 4,442,326 2,369,799 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 165,453,697 163,288,122 손실충당금 (11,864,211) (9,913,234) 소 계 153,589,486 153,374,888 미수금 869,975 7,167,354 합 계 154,459,461 160,542,242 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로측정됩니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6개월이하 152,223,591 869,975 150,255,914 6,902,324 7~12개월 4,971,332 - 3,743,560 265,030 1년초과 8,258,774 - 9,288,648 - 합 계 165,453,697 869,975 163,288,122 7,167,354 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기투자자산 2,064,434 - 939,384 - 파생상품자산 1,434,142 - 954,701 1,329,522 비상장주식 - 693,556 - 708,612 출자금 - 1,100 - 1,100 국공채 - - 2,810 - 대여금 15,741 1,577,100 16,151 - 보증금 - 887,406 - 694,026 장기 금융상품(주1) - 304,500 - 304,500 합 계 3,514,317 3,463,662 1,913,046 3,037,760 (주1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금 및 차입금 관련담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득가액 평가충당금 장부금액 취득가액 평가충당금 장부금액 상품 7,572,474 (13,140) 7,559,334 7,115,711 (38,744) 7,076,967 제품 85,682,763 (5,202,371) 80,480,392 80,318,975 (3,070,772) 77,248,203 재공품 36,177,452 (1,185,756) 34,991,696 34,907,024 (1,494,135) 33,412,889 원재료 8,266,029 (1,130,437) 7,135,592 7,385,075 (944,257) 6,440,818 저장품 398,658 - 398,658 543,876 - 543,876 미착품 1,857,735 - 1,857,735 1,194,512 - 1,194,512 합 계 139,955,111 (7,531,704) 132,423,407 131,465,173 (5,547,908) 125,917,265 (주1) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 당사의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 516,976,732천원(전기: 480,275,480천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 3,165,195 7,125,534 손실충당금 - (167,600) 정부보조금 (349,782) (151,200) 선급비용 737,546 758,203 부가세대급금 6,489,951 - 반환재고회수권 3,121,432 4,209,807 합 계 13,164,342 11,774,744 10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 주요 영업활동 소재지 결산월 지분율 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 대동금속㈜(주1) 주물제품제조업 대한민국 12월 64.54% 65.90% 3,411,572 3,411,572 하이드로텍㈜ 유압기기제조업 대한민국 12월 100.00% 100.00% 5,333,448 5,333,448 ㈜제주대동 농기계 서비스업 대한민국 12월 100.00% 100.00% 45,700,000 39,700,000 DAEDONG-USA.INC 농기계판매업 미국 12월 100.00% 100.00% 9,064,171 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사(주2) 농기계 제조판매업 중국 12월 99.78% 99.78% - - 합 계 63,509,191 57,509,191 (주1) 당기 중 대동금속㈜가 발행한 전환사채 중 액면금액 490,000천원에 대한 전환권이 행사된 바, 이로 인하여 종속기업의 보통주 53,851주가 추가 발행됨에 따라 당사의 지분율이 감소하였습니다. (주2) 대동농기(안휘)유한공사는 지속적인 손실발생에 따라 회수가능액이 없다고 판단하여 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 종속기업명 기초 취득 처분 기말 대동금속㈜ 3,411,572 - - 3,411,572 하이드로텍㈜ 5,333,448 - - 5,333,448 ㈜제주대동 39,700,000 6,000,000 - 45,700,000 DAEDONG-USA.INC 9,064,171 - - 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사 - - - - 합 계 57,509,191 6,000,000 - 63,509,191 2) 전기 종속기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 대동금속㈜ 3,411,572 - - - 3,411,572 하이드로텍㈜ 5,333,448 - - - 5,333,448 ㈜제주대동 33,700,000 6,000,000 - - 39,700,000 DAEDONG-USA.INC 9,064,171 - - - 9,064,171 대동농기(안휘)유한공사 10,110,611 5,081,840 - 15,192,451 - DAEDONG KIOTI EUROPE(주) 488,148 - 488,148 - - 합 계 62,107,950 11,081,840 488,148 15,192,451 57,509,191 (주) DAEDONG KIOTI EUROPE은 당사가 전기 중 지분 전액을 당사의 종속기업인DAEDONG-USA.INC로 매각하였으며, 당기말 현재 DAEDONG-USA.INC가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업명 당기말 전기말 대동금속㈜ 16,084,166 17,167,620 11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 대동기어㈜ 기어등 제품제조업 대한민국 12월 31.66% 4,388,575 8,563,029 31.66% 4,388,575 8,563,029 한국체인공업㈜ 체인등 제품제조업 대한민국 12월 24.51% 235,245 1,779,423 24.51% 235,245 1,779,423 카이오티골프㈜ 골프장비 제품제조업 대한민국 12월 35.00% 525,000 525,000 35.00% 525,000 525,000 합 계 5,148,820 10,867,452 5,148,820 10,867,452 (2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 관계기업명 당기말 전기말 대동기어㈜ 9,957,500 8,392,750 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 5,819,894 831,563 88,291 6,739,748 감가상각누계액 - (280,550) (45,487) (326,037) 장부금액 5,819,894 551,013 42,804 6,413,711 2) 전기말 구 분 토지 건물 구축물 합 계 취득원가 5,819,894 831,563 88,291 6,739,748 감가상각누계액 - (255,046) (41,552) (296,598) 장부금액 5,819,894 576,517 46,739 6,443,150 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 576,518 46,738 6,443,150 취득 - - - - 감가상각비 - (25,504) (3,935) (29,439) 기말 5,819,894 551,014 42,803 6,413,711 2) 전기 구 분 토지 건물 구축물 합 계 기초 5,819,894 602,022 51,938 6,473,854 취득 - - - - 감가상각비 - (25,505) (5,199) (30,704) 기말 5,819,894 576,517 46,739 6,443,150 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 68,841천원(전기: 75,891천원)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지(주1) 5,819,894 9,715,350 5,819,894 7,168,000 건물 551,013 551,013 576,518 576,518 구축물 42,804 42,804 46,739 46,739 합 계 6,413,711 10,309,167 6,443,151 7,791,257 (주1)투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 당사와 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다. (5) 당사의 투자부동산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 177,156,272 - - 177,156,272 건물 41,234,696 (13,971,794) (1,237,807) 26,025,095 건물부속설비 5,669,751 (3,065,779) (91,205) 2,512,767 구축물 6,046,458 (2,580,507) - 3,465,951 기계장치 107,883,644 (89,841,694) (35,803) 18,006,147 차량운반구 10,984,597 (7,979,092) - 3,005,505 공구기구 144,097,174 (122,693,545) (590,576) 20,813,053 집기비품 21,299,912 (16,644,313) (232,035) 4,423,564 건설중인자산 2,464,066 - (39,095) 2,424,971 합 계 516,836,570 (256,776,724) (2,226,521) 257,833,325 2) 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 91,604,973 - - 91,604,973 건물 41,234,695 (12,531,652) (1,275,334) 27,427,709 건물부속설비 5,669,751 (2,815,177) (93,551) 2,761,023 구축물 5,293,028 (2,313,956) - 2,979,072 기계장치 106,395,096 (86,994,122) (38,943) 19,362,031 차량운반구 10,070,898 (7,407,989) - 2,662,909 공구기구 147,162,327 (130,420,709) - 16,741,618 집기비품 22,231,565 (19,638,299) (228,176) 2,365,090 건설중인자산 1,364,095 - - 1,364,095 합 계 431,026,428 (262,121,904) (1,636,004) 167,268,520 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .1) 당기 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 재평가이익 기말 토지 91,604,973 - - - - 85,551,300 177,156,273 건물 27,427,709 - - - (1,402,614) - 26,025,095 건물부속설비 2,761,023 - - - (248,257) - 2,512,766 구축물 2,979,072 753,430 - - (266,551) - 3,465,951 기계장치 19,362,030 4,036,502 (191,578) - (5,200,807) - 18,006,147 차량운반구 2,662,909 390,207 (9,820) 1,252,402 (1,290,193) - 3,005,505 공구기구 16,741,618 9,877,940 (58,850) 962,870 (6,710,526) - 20,813,052 집기비품 2,365,091 3,671,259 (15,056) - (1,597,729) - 4,423,565 건설중인자산 1,364,095 2,023,746 - (962,870) - - 2,424,971 합 계 167,268,520 20,753,084 (275,304) 1,252,402 (16,716,677) 85,551,300 257,833,325 (주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다.2) 전기 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 91,604,973 - - - - 91,604,973 건물 26,087,679 2,465,503 - 263,000 (1,388,473) 27,427,709 건물부속설비 2,761,888 258,154 - - (259,019) 2,761,023 구축물 3,053,622 160,967 - 70,000 (305,517) 2,979,072 기계장치 20,914,586 3,130,114 (145,306) 762,500 (5,299,863) 19,362,031 차량운반구 2,847,673 292,198 (106,138) 922,296 (1,293,120) 2,662,909 공구기구 17,754,430 5,971,099 (17,100) 225,050 (7,191,861) 16,741,618 집기비품 2,634,420 943,453 (2,184) 18,500 (1,229,099) 2,365,090 건설중인자산 1,339,050 1,364,095 - (1,339,050) - 1,364,095 합 계 168,998,321 14,585,583 (270,728) 922,296 (16,966,952) 167,268,520 (주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). (4) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보액 121,454,614천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 103,746,489천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다. (5) 당사는 당기부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 6월 30일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.1) 재평가기준일 : 2020년 6월 30일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위:천원) 구 분 재평가 금액 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 토지 177,156,272 91,604,973 5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역 (단위:천원) 구 분 기초 재평가손익 법인세효과 기말 토지 - 85,551,299 (18,821,286) 66,730,013 14. 리스(1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로 당기 중에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 68,841천원(전기: 75,891천원)입니다. (2) 리스이용자인 경우1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 95,121 137,553 (9,284) (96,919) 126,471 차량운반구 142,995 212,690 (64,506) (98,819) 192,360 비품 - 85,293 - (35,294) 49,999 합 계 238,116 435,536 (73,790) (231,032) 368,830 구 분 기초 증가 감소 감가상각비 기말 건물 27,397 135,103 - (67,379) 95,121 차량운반구 163,401 61,540 - (81,946) 142,995 합 계 190,798 196,643 - (149,325) 238,116 2) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 감가상각비 231,032 149,325 리스부채 관련 이자비용 25,521 17,311 단기리스 관련 비용 66,966 29,735 소액리스 관련 비용 9,674 42,601 합 계 333,193 238,972 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 개발비 회원권 합 계 취득원가 30,256,805 2,925,763 33,182,568 정부보조금 (2,344,720) - (2,344,720) 상각누계액 (17,725,706) - (17,725,706) 손상차손누계액 (5,585,884) (837,023) (6,422,907) 장부금액 4,600,495 2,088,740 6,689,235 2) 전기말 구 분 개발비 회원권 합 계 취득원가 30,256,805 2,925,763 33,182,568 정부보조금 (2,844,744) - (2,844,744) 상각누계액 (15,422,489) - (15,422,489) 손상차손누계액 (5,585,884) (801,623) (6,387,507) 장부금액 6,403,688 2,124,140 8,527,828 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기 구 분 개발비 회원권 합 계 기초 6,403,688 2,124,140 8,527,828 손상차손환입 - 24,400 24,400 상각 (2,303,216) - (2,303,216) 정부보조금상각 500,023 - 500,023 손상차손 - (59,800) (59,800) 기말 4,600,495 2,088,740 6,689,235 2) 전기 구 분 개발비 회원권 합 계 기초 11,660,186 1,883,680 13,543,866 개별취득 - 490,560 490,560 손상차손환입 - 74,900 74,900 상각 (2,582,554) - (2,582,554) 정부보조금상각 2,911,940 - 2,911,940 손상차손(*) (5,585,884) (60,000) (5,645,884) 처분 - (265,000) (265,000) 기말 6,403,688 2,124,140 8,527,828 (*) 당사는 전기 중 소형 제설장비 및 제설 표준화 기술개발과 관련하여 개발비로 자산화한 금액을 미래 경제적효익의 유입가능성이 현저히 저하됨에 따라 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 잔여내용연수 비 고 Tier4 엔진개발 2,860,675 2/10 Tier4 대응 Non-Road 50kw급 디젤엔진 개발 PS개발사업 620,902 5/10 50km/h 고속 power shift 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발 WC(41마력 트랙터) 1,118,919 6/10 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 41kw급 트랙터 개발 합 계 4,600,496 (4) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 보고기간 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 자산인식 - - 연구개발 비 (관리비) 8,185,161 8,258,972 16. 정부보조금당사는 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 당사는 정부보조금 사용 시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감하고 있으며,산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합 요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 (장기)미지급금으로 계상하고 있는 바, 재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비등) 기타유동자산 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2020년 3,621,558 2,171,582 - 1,449,976 - - - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 769,711 - - 1,146,963 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,530 1,741,224 - - - - 435,306 - 농기계전자제어 1차 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,048,000 - - - - - 262,000 자율주행트랙터 2018년 ~ 2020년 1,942,981 1,386,186 160,000 - - 8,198 303,311 85,286 기타 2016년 ~ 2020년 8,900,238 4,692,197 189,781 776,546 1,197,757 558,959 611,836 873,162 합 계 20,689,413 11,808,900 349,781 2,226,522 2,344,720 567,157 1,350,453 2,041,880 2) 전기 구 분 연구기간 정부보조금 재무제표 계정 비용(경상개발비등) 기타유동자산 유형자산 개발비 기타유동부채 미지급금 기납부 기술료 인적자원개발 2015년 ~ 2020년 3,471,558 1,828,977 - 1,636,002 - 6,579 - - WC300 2013년 ~ 2016년 2,738,106 578,549 - - 1,338,125 - - 821,432 전기자동차개발 2016년 ~ 2020년 2,176,265 1,741,012 - - - - 435,253 - 농기계전자제어 1차 2017년 ~ 2019년 1,310,000 1,046,148 - - - 1,852 262,000 - 자율주행트랙터 2018년 ~ 2020년 1,638,000 984,270 102,400 - - 223,730 327,600 - 기타 2016년 ~ 2020년 5,341,969 2,657,380 48,800 - 1,506,619 52,873 304,140 772,157 합 계 16,675,898 8,836,336 151,200 1,636,002 2,844,744 285,034 1,328,993 1,593,589 17. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 87,868,659 - 86,097,875 - 미지급금 8,070,401 1,350,453 7,007,633 - 합 계 95,939,060 1,350,453 93,105,508 - 18. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산비축자금 0.95%~1.04% 36,780,000 36,780,000 KEB하나은행 무역금융 3.14% 100,000 - 산업은행 등 매출채권의 양도 0.13%~2.71% 56,811,792 37,381,693 국민은행 무역금융 2.46% 1,600,000 - 산업은행 운영자금 1.99%~2.02% 40,000,000 40,000,000 광주은행 일반대출 3.51% 3,000,000 3,500,000 우리은행 일반대출 2.45% 2,000,000 2,000,000 산업은행 운영자금 0.40%~2.10% 15,000,000 - 신영증권 기업어음 3.48% 5,000,000 17,000,000 케이프증권 기업어음 3.60% - 5,000,000 소 계 160,291,792 141,661,693 유동성장기차입금 10,739,500 1,989,500 유동성사채 21,760,000 25,000,000 합 계 192,791,292 168,651,193 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입의종류 연이자율 당기말 전기말 농협은행 생산설비 2.00% 280,000 350,000 농협은행 A/S부품확보자금 1.95% 919,500 1,839,000 우리은행 운전자금 3.72% 8,500,000 9,500,000 국민은행 일반대출 3.28% 2,500,000 2,500,000 합 계 12,199,500 14,189,000 차감: 유동성장기차입금 (10,739,500) (1,989,500) 차 감 잔 액 1,460,000 12,199,500 (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 인수기관 구분 연이자율 발행일 상환일 당기말 전기말 산업은행 해외변동부채권 2.52% 2018년 05월 18일 2021년 05월 18일 21,760,000 23,156,000 DB금융투자 사모사채 4.40% 2018년 11월 23일 2020년 11월 23일 - 5,000,000 DB금융투자 사모사채 4.50% 2018년 11월 29일 2020년 11월 29일 - 5,000,000 신영증권 사모사채 3.80% 2019년 04월 15일 2020년 10월 15일 - 10,000,000 신영증권 사모사채 3.80% 2019년 04월 26일 2020년 10월 26일 - 5,000,000 신영증권 사모사채 4.10% 2020년 03월 02일 2022년 03월 02일 5,000,000 - 하이투자증권 사모사채 4.30% 2020년 03월 27일 2022년 03월 25일 5,000,000 - 합 계 31,760,000 48,156,000 차감: 유동성사채 (21,760,000) (25,000,000) 차 감 잔 액 10,000,000 23,156,000 (4) 상기 차입금 및 금융한도 약정(주석37 참조) 등과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산이 근저당 설정(채권최고액 합계: 172,984,740천원, JPY 3,900,000천 포함)되어 있으며, 재고자산이 차입금 관련하여 담보로 제공(채권최고액 합계: 51,750,000천원)되어 있습니다. 19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용(주) 20,916,122 3,844,234 18,459,941 3,827,392 미지급배당금 15,386 - 8,855 - 예수보증금 30,143 - 60,143 - 파생상품부채 160,215 - 40,477 - 금융보증부채 126,462 - 171,674 - 임대보증금 - 1,800 - 116,800 합 계 21,248,328 3,846,034 18,741,090 3,944,192 (주) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석22 참조). 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선수금 9,845,316 12,370,656 선수수익 1,860,908 1,647,784 예수금 1,737,028 2,086,195 합 계 13,443,252 16,104,635 21. 판매보증충당부채 및 반 품충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 판매보증충당부채 및 반품충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 합 계 유동성 비유동성 합 계 판매보증충당부채(주1) 1,035,216 6,580,105 7,615,321 - 6,254,938 6,254,938 반품충당부채(주2) 3,891,942 - 3,891,942 5,589,798 - 5,589,798 합 계 4,927,158 6,580,105 11,507,263 5,589,798 6,254,938 11,844,736 (주1) 당사는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 당사는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품 예상량의 변동에 따라 재측정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 보고기간 중 당사의 판매보증충당부채 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증충당부채 반품충당부채 판매보증충당부채 반품충당부채 기초 6,254,938 5,589,798 5,404,112 - 증가 8,079,125 - 6,987,012 5,589,798 감소 (6,718,742) (1,697,856) (6,136,186) - 기말 7,615,321 3,891,942 6,254,938 5,589,798 22. 장기종업원급여채무(1) 당사는 10년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석19 참조)로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 3,827,392 3,225,510 당기근무원가 114,504 81,416 이자비용 41,519 32,374 보험수리적손실(이익) 66,653 570,872 지급액 (205,835) (82,780) 기말 3,844,233 3,827,392 23. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 45,378,533 42,366,831 사외적립자산의 공정가치 (309,337) (330,253) 합 계 45,069,196 42,036,578 (2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 42,366,832 (330,254) 42,036,578 당기비용처리액 6,635,465 36,157 6,671,622 재측정요소 1,863,151 (39,794) 1,823,357 제도에서 지급한 금액 (5,486,915) 24,554 (5,462,361) 당기말 45,378,533 (309,337) 45,069,196 2) 전기 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 37,890,220 (367,321) 37,522,899 당기비용처리액 6,136,443 21,894 6,158,337 재측정요소 777,181 (25,640) 751,541 제도에서 지급한 금액 (2,437,012) 40,813 (2,396,199) 전기말 42,366,832 (330,254) 42,036,578 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 수익증권 등 309,337 330,254 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.15% 3.33% 기대임금상승률 3.41% 3.58% (5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 가정의 변경 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 할인율 1.00% (3,349,655) 3,932,086 (3,407,439) 4,031,631 기대임금상승률 1.00% 3,940,638 (3,416,993) 3,911,854 (3,360,104) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있습니다.(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 6,137,106 4,331,846 8,020,836 13,058,833 28,919,898 60,468,519 (7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 6,672백만원(전기: 6,158백만원)입니다. 24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 320,000,000주 320,000,000주 주당금액 1,000 1,000 발행주식수 23,728,210주 23,728,210주 보통주자본금 23,728,210,000 23,728,210,000 (2) 보고기간 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 기말 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 23,728,210 (3,000,000) 20,728,210 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,989,846 7,989,846 기타자본잉여금 2,050,113 2,050,113 합 계 10,039,959 10,039,959 25. 자기주식당기말 및 전기말 현재 당사의 자기주식 5,862,960천원(3,000천주)은 경영권보호 및자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다. 26. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (189,524) (177,780) 토지재평가이익 66,730,013 - 합 계 66,540,489 (177,780) 27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 4,993,265 4,863,264 임의적립금(주2) 17,978,373 17,978,373 미처분이익잉여금(주3) 128,193,186 117,560,021 합 계 151,164,824 140,401,658 (주1) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 임의적립금당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 3,023,631 3,023,631 재무구조개선적립금 4,969,300 4,969,300 시설적립금 2,450,000 2,450,000 사업확장적립금 1,350,000 1,350,000 기타임의적립금 6,185,442 6,185,442 합 계 17,978,373 17,978,373 (주3) 미처분이익잉여금미처분이익잉여금 중 85,551,299천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 75,652,846천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여 공정가치를 전환일(2010년 1월 1일)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 140,401,658 150,633,001 배당금지급 (1,243,693) (1,036,411) 확정급여제도의 재측정요소 (1,422,218) (586,202) 당기순이익 13,429,077 (8,608,730) 기말 151,164,824 140,401,658 (3) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 제 74(당) 기 처분예정일: 2021년 3월 26일 제 73(전) 기처분확정일: 2020년 3월 27일 I.미처분이익잉여금 128,193,187 117,560,021 1.전기이월미처분이익잉여금 116,186,328 126,754,953 2.확정급여제도의 재측정요소 (1,422,218) (586,202) 3.당기순이익(손실) 13,429,077 (8,608,730) II.임의적립금의이입액 - - 1.기술개발준비금 - - III.이익잉여금처분액 (1,828,257) (1,373,693) 1.이익준비금 (170,000) (130,000) 2.배당금 (현금배당 주당배당금(률) : 제74기 : 80원(8%) 제73기 : 60원(6%)) (1,658,257) (1,243,693) Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 126,364,930 116,186,328 전기는 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 수익인식시기에 대한 오류에 따라 재작성된 것으로 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이합니다. 28. 매출액 및 매출원가 (1) 보고기간 중 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제품매출(*) 613,089,436 540,822,310 상품매출 24,395,204 81,125,405 합 계 637,484,640 621,947,715 (*) 당기 제품매출에는 운송수행원가에 상응하는 매출이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제품매출원가 496,196,980 432,082,892 상품매출원가 20,779,752 48,192,587 운송수행원가 7,200,294 - 합 계 524,177,026 480,275,479 29. 판매비와 관리비 (1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매보증비 8,079,125 6,987,012 광고선전비 1,866,990 5,005,354 포장비 7,362,507 5,365,574 수출비(*) 3,363,660 20,894,715 운반비 1,588,199 1,539,350 합 계 22,260,481 39,792,005 (*) 당기 운송수행의무의 이행과 관련된 수출비 7,200,294천원은 포괄손익계산서상 매출원가(운송수행원가)에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 32,333,814 30,129,564 장기종업원급여 194,148 367,987 퇴직급여 3,131,234 2,762,243 복리후생비 4,160,990 3,588,260 여비교통비 1,048,855 2,367,277 통신비 112,127 112,336 수도광열비 534,183 536,099 세금과공과 1,776,437 1,616,763 임차료 237,993 331,207 감가상각비 3,610,793 3,200,913 수선비 2,877,657 1,024,860 보험료 205,599 142,789 접대비 287,733 371,525 회의비 52,466 45,596 교육훈련비 291,729 397,749 경상개발비 7,903,913 8,135,799 지급수수료 9,312,999 17,927,871 도서인쇄비 34,653 249,080 소모품비 197,788 175,159 차량유지비 330,924 356,048 연구비 281,248 123,173 대손상각비 1,950,977 7,674,006 무형자산상각비 1,803,192 2,582,555 사용권자산상각비 231,032 149,326 잡비 11,255 17,435 합 계 72,913,739 84,385,620 30. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 임대료수익 307,695 223,673 외환차익 3,240,487 4,748,709 외화환산이익 166,585 380,708 종속기업투자처분이익 - 26,700 유형자산처분이익 55,801 136,404 무형자산손상차손환입 24,400 74,900 무형자산처분이익 - 385,000 잡이익 3,227,393 6,324,617 합 계 7,022,361 12,300,711 (2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 외환차손 3,307,323 3,057,117 외화환산손실 5,018,673 2,401,432 유형자산처분손실 271,830 207,906 무형자산손상차손 59,800 3,359,592 종속기업투자손상차손 - 15,192,451 기부금 264,873 521,227 잡손실(주) 1,222,098 7,371,865 합 계 10,144,597 32,111,590 (주) 전기 금액은 당사와 당사의 근로자 간에 발생한 미지급임금 청구의 소(통상임금 관련) 법원의 조정 결정에 따라 근로자에 지급한 합의금 5,197,746천원이 포함된 금액입니다. 31. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 636,963 768,669 배당금수익 194,411 184,854 외화환산이익 1,689,235 961,150 단기투자자산평가이익 625,051 - 파생상품거래이익 3,538,428 494,734 파생상품평가이익 1,500,620 960,950 금융수익 소계 8,184,708 3,370,357 금융비용 이자비용 5,987,025 8,154,630 외화환산손실 47,607 5,973 단기투자자산평가손실 - 193,080 파생상품거래손실 2,165,432 1,066,706 파생상품평가손실 160,215 40,477 금융비용 소계 8,360,279 9,460,866 순금융수익(비용) (175,571) (6,090,509) (2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 114,902 50,444 대여금이자 등 522,061 718,225 합 계 636,963 768,669 (3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 차입금 및 사채이자 5,961,504 8,137,319 리스이자 25,521 17,311 합 계 5,987,025 8,154,630 32. 법인세비용(1)당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기 법인세부담액 3,148,878 2,613,841 과거기간 법인세의 조정사항 3,922 40,113 이연법인세 일시적차이 변동 효과 15,243,166 (5,171,255) 이월세액공제 변동 효과 1,427,378 2,413,879 자본에 직접반영된 법인세비용 (18,416,835) 305,374 법인세비용 1,406,509 201,952 (2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 14,835,587 (8,406,777) 적용세율에 따른 세부담액 3,241,829 (1,871,491) 세무상 과세되지 않는 수익 (17,287) (11,349) 세무상 차감되지 않는 비용 24,857 62,153 법인세추납액(환급액) 3,922 40,113 세액공제 및 공제감면세액 (893,896) (1,470,056) 이연법인세 당기조정액 (854,265) 3,667,343 기타 (98,651) (214,761) 법인세비용 1,406,509 201,952 유효세율 9.5% -2.4% (3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 토지재평가 - - (18,821,286) (18,821,286) 순확정급여부채 8,964,289 605,587 401,139 9,971,015 종속기업, 관계기업 투자 (1,245,121) 561,106 - (684,015) 유형자산(과거 자산재평가 등) (13,199,126) 875,737 - (12,323,389) 무형자산 438,093 7,788 - 445,881 투자자산 173,479 (137,511) 3,312 39,280 미지급비용 842,026 3,705 - 845,731 충당부채 2,605,842 (74,244) - 2,531,598 기타 3,932,037 1,331,501 - 5,263,538 소 계 2,511,519 3,173,669 (18,416,835) (12,731,647) 이월세액공제 1,645,109 (1,427,378) - 217,731 이연법인세자산(부채) 4,156,628 1,746,291 (18,416,835) (12,513,916) 2) 전기말 구 분 기초 증가(감소) 기말 당기손익 기타포괄손익 등 일시적차이 변동 효과 순확정급여부채 7,964,118 834,832 - 8,798,950 종속기업, 관계기업 투자 (1,131,989) (113,132) 140,035 (1,105,086) 유형자산(과거 자산재평가 등) (13,856,001) 656,875 - (13,199,126) 무형자산 258,681 179,412 - 438,093 투자자산 (122,166) 155,610 - 33,444 미지급비용 709,612 132,414 - 842,026 충당부채 1,188,905 1,416,937 - 2,605,842 기타 2,329,104 1,602,933 165,339 4,097,376 소 계 (2,659,736) 4,865,881 305,374 2,511,519 이월세액공제 4,058,988 (2,413,879) - 1,645,109 이연법인세자산(부채) 1,399,252 2,452,002 305,374 4,156,628 (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된법인세는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (1,823,357) 401,139 (1,422,218) (751,541) 165,339 (586,202) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (15,056) 3,312 (11,744) (636,522) 140,035 (496,487) 토지재평가이익 85,551,299 (18,821,286) 66,730,013 - - - 합 계 83,712,886 (18,416,835) 65,296,051 (1,388,063) 305,374 (1,082,689) (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 사유 가산할 일시적차이(종속기업등 투자) (9,755,656) 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 차감할 일시적차이(종속기업 투자) 22,300,524 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 33. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 제품의변동 - (14,907,585) (14,907,585) 재공품의변동 - (1,578,808) (1,578,808) 상품의판매 - 20,779,752 20,779,752 사용된 원재료 - 432,926,630 432,926,630 종업원급여 35,659,195 43,589,718 79,248,913 감가상각비 3,610,793 13,135,323 16,746,116 외주가공비 - 8,652,201 8,652,201 수도광열비 등 534,183 2,640,472 3,174,655 수출비 3,363,660 7,200,294 10,563,954 지급수수료 9,313,000 1,745,392 11,058,392 판매보증비 8,079,125 - 8,079,125 포장비,운반비 8,950,705 - 8,950,705 기타 25,663,559 9,993,636 35,657,195 합 계 95,174,220 524,177,025 619,351,245 2) 전기 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 제품의변동 - (7,712,414) (7,712,414) 재공품의변동 - 4,296,665 4,296,665 상품의판매 - 48,192,587 48,192,587 사용된 원재료 - 358,418,813 358,418,813 종업원급여 33,259,794 42,140,459 75,400,253 감가상각비 3,200,913 13,796,743 16,997,656 외주가공비 - 7,623,143 7,623,143 수도광열비 등 536,099 2,576,350 3,112,449 수출비 20,894,715 - 20,894,715 지급수수료 17,927,871 1,567,409 19,495,280 판매보증비 6,987,012 - 6,987,012 포장비,운반비 6,904,924 - 6,904,924 기타 34,466,297 9,375,725 43,842,022 합 계 124,177,625 480,275,480 604,453,105 34. 주당이익(1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 한편 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다(단위:천원,주). 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 13,429,077 (8,608,730) 가중평균유통보통주식수 20,728,210 20,728,210 기본주당순이익(손실) 648원 (415)원 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구 분 당기 전기 기초보통유통주식수 23,728,210 23,728,210 자기주식수 (3,000,000) (3,000,000) 가중평균유통보통주식수 20,728,210 20,728,210 35. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당기말가. 금융자산 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주) 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 4,442,326 4,442,326 매출채권및기타채권 - - 154,459,461 154,459,461 기타유동금융자산 3,498,576 - 15,741 3,514,317 기타비유동금융자산 - 694,656 2,769,006 3,463,662 금융자산 합계 3,498,576 694,656 161,686,534 165,879,766 (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 나. 금융부채 금융부채범주 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 97,289,513 97,289,513 장단기차입금 - 172,491,292 172,491,292 회사채 - 31,760,000 31,760,000 기타유동금융부채 160,215 21,088,113 21,248,328 기타비유동금융부채 - 3,846,034 3,846,034 리스부채 - 378,170 378,170 금융부채합계 160,215 326,853,122 327,013,337 2) 전기말가. 금융자산 금융자산범주 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 2,369,799 2,369,799 매출채권및기타채권 - - 160,542,242 160,542,242 기타유동금융자산 1,894,084 - 18,962 1,913,046 기타비유동금융자산 1,329,522 709,712 998,526 3,037,760 금융자산 합계 3,223,606 709,712 163,929,529 167,862,847 나. 금융부채 금융부채범주 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 93,105,508 93,105,508 장단기차입금 - 155,850,693 155,850,693 회사채 - 48,156,000 48,156,000 기타유동금융부채 40,477 18,700,613 18,741,090 기타비유동금융부채 - 3,944,192 3,944,192 리스부채 - 244,060 244,060 금융부채 합계 40,477 320,001,066 320,041,543 (2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 636,645 768,669 대손충당금환입(대손상각비) (1,950,977) (7,674,006) 외환차손익 (66,836) 1,691,592 외화환산손익 (4,852,088) (2,020,725) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기투자자산평가이익(손실) 625,051 (193,080) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 318 - 배당금수익 194,411 184,854 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (5,987,025) (8,154,630) 외화환산손익 1,641,629 955,176 파생상품 파생상품거래이익 3,538,428 494,734 파생상품거래손실 (2,165,432) (1,066,706) 파생상품평가이익 1,500,620 960,951 파생상품평가손실 (160,215) (40,477) 합 계 (7,045,471) (14,093,648) (3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 1,434,142 1,434,142 2,284,223 2,284,223 단기투자자산 2,064,434 2,064,434 939,383 939,383 소 계 3,498,576 3,498,576 3,223,606 3,223,606 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식 693,556 693,556 708,612 708,612 출자금 1,100 1,100 1,100 1,100 소 계 694,656 694,656 709,712 709,712 상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 4,442,326 4,442,326 2,369,799 2,369,799 매출채권 153,589,486 153,589,486 153,374,888 153,374,888 미수금 869,975 869,975 7,167,354 7,167,354 단기대여금 15,741 15,741 16,152 16,152 장기대여금 1,577,100 1,577,100 - - 장기금융상품 304,500 304,500 304,500 304,500 보증금 887,406 887,406 694,026 694,026 국공채 - - 2,810 2,810 소 계 161,686,534 161,686,534 163,929,529 163,929,529 금융자산 합계 165,879,766 165,879,766 167,862,847 167,862,847 2) 금융부채 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 160,215 160,215 40,477 40,477 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 87,868,659 87,868,659 86,097,875 86,097,875 미지급금 9,420,854 9,420,854 7,007,632 7,007,632 차입금및사채 204,251,292 204,251,292 204,006,693 204,006,693 미지급비용 24,760,356 24,760,356 22,287,334 22,287,334 예수보증금 30,143 30,143 60,143 60,143 미지급배당금 15,386 15,386 8,855 8,855 임대보증금 1,800 1,800 116,800 116,800 리스부채 378,170 378,170 244,060 244,060 금융보증부채 126,462 126,462 171,674 171,674 소 계 326,853,122 326,853,122 320,001,066 320,001,066 금융부채 합계 327,013,337 327,013,337 320,041,543 320,041,543 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 수익증권 - 2,064,434 - 2,064,434 비상장주식 - - 694,656 694,656 파생상품자산 - 1,434,142 - 1,434,142 파생상품부채 - 160,215 - 160,215 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 수익증권 - 939,383 - 939,383 비상장주식 - - 709,712 709,712 파생상품자산 - 2,284,223 - 2,284,223 파생상품부채 - 40,477 - 40,477 (5) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 할인양도된 매출채권(주1) 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 56,811,792 37,381,693 관련 부채의 장부금액 (56,811,792) (37,381,693) 순포지션 - - (주1) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 56,811,792천원(전기말: 37,381,693천원)에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석18 참고). 36. 파생상품당사는 당기 중 환율 및 이자율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 산업은행 등과 선물환계약및 통화스왑계약을 체결하였으며, 당기말 현재 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(외화단위: USD,CAD). (1) 선물환 금융기관 계약내용(주) 당기말 통화 총계약금액 계약잔액 수협은행 2020-10-30~2021-01-05 CAD 336,984 336,984 수협은행 2020-10-21~2021-01-27 USD 12,000,000 12,000,000 우리은행 2020-10-15~2021-01-28 CAD 8,411,366 8,411,366 우리은행 2020-08-21~2021-03-04 USD 43,900,000 43,900,000 (주) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함.(2) 통화스왑 금융기관 계약기간 당기말 계약금액 계약환율 당기말 환율 산업은행 2018.05.18~2021.05.18 USD 20,000,000 1,080.60(KRW/USD) 1,088.00(KRW/USD) 상기 파생상품 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 37. 우발부채 및 주요계약(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 보증내용 보증처 당기말 전기말 보증요구처 거래보증 KEB하나은행 300,000 300,000 현대중공업 거래보증 KEB하나은행 94,660 209,965 Bangkok Public Company Limited 지급보증 산업은행 21,760,000 23,156,000 이행보증 서울보증보험 8,175,053 9,019,422 합 계 30,329,713 32,685,387 (2) 신한은행과의 금융자문 계약당기말 현재 당사는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연간 USD 1,095,893을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다. (3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융기관 구분 한도액 실행액 KEB하나은행 무역금융 12,000,000 100,000 매입외환 16,646,400 7,643,963 수입신용장발행 544,000 - 농협은행 외국환여신한도 15,232,000 2,107,223 우리은행 매입외환 10,336,000 9,804,413 부산은행 매입외환 6,528,000 3,863,497 수입신용장발행 1,088,000 1,036,377 산업은행 매입외환 38,080,000 26,494,706 수입신용장발행 2,176,000 1,843,375 대구은행 매입외환 6,528,000 4,203,334 수입신용장발행 2,176,000 - 수협은행 외국환여신한도 10,880,000 1,460,514 기업은행 매입외환 5,440,000 1,234,140 국민은행 무역금융 1,600,000 1,600,000 신한은행 매입외환 4,352,000 - 한국수출입은행 무역금융 45,000,000 - 합 계 무역금융 58,600,000 1,700,000 매입외환 87,910,400 53,244,053 수입신용장발행 5,984,000 2,879,752 외국환여신한도 26,112,000 3,567,737 상기 금융기관과의 신용장 개설등과 관련한 한도약정에는 USD 110,300,000이 포함되어 있습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 대동금속㈜ 하이드로텍㈜ ㈜제주대동 DAEDONG-USA.INC DAEDONG-CANADA 대동농기(안휘)유한공사 DAEDONG KIOTI EUROPE. BV 관계기업 대동기어㈜ 한국체인공업㈜ 카이오티골프㈜ (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기 전기 대동기어㈜ 매출액 37,481 1,280,248 배당금수익 71,125 71,125 잡이익 107,392 69,543 매입액 63,877,854 62,406,663 경상개발비 309,730 141,183 외주가공비 30,364 210,560 지급수수료 8,627 33,781 한국체인공업㈜ 매출액 119,366 459,399 배당금수익 22,300 12,743 임대료수익 3,600 3,600 잡이익 157,771 114,208 매입액 32,548,768 25,579,139 경상개발비 12,244 38,370 운반비 49,440 61,905 외주가공비 - 3,782 지급수수료 7,477 15,710 하이드로텍㈜ 매출액 26,034 49,621 잡이익 25,362 2,089 매입액 16,613,102 14,193,533 경상개발비 25,312 31,379 지급수수료 3,646 10,366 카이오티골프㈜ 매출액 451,645 370,588 임대료수익 4,850 11,640 잡이익 1,602 - 대동금속㈜ 매출액 - 2,164 배당금수익 100,986 100,986 잡이익 126,194 79,983 경상개발비 9,437 53,013 매입액 6,846,410 6,184,842 지급수수료 1,663 4,264 DAEDONG-USA.INC 매출액 187,197,107 145,569,168 잡이익 174,237 322,829 판매보증비 2,553,500 3,291,978 지급수수료 22,746 124,070 DAEDONG-CANADA 매출액 32,222,885 20,202,365 잡이익 - 2,642 판매보증비 615,702 259,494 지급수수료 - 92 대동농기(안휘)유한공사 매출액 2,150,195 1,721,674 잡이익 - 17,364 매입액 6,033,919 3,416,705 경상개발비 7,450 55,925 판매보증비 22,152 1,544 DAEDONG KIOTI EUROPE.BV 매출액 26,576,746 25,537,545 잡이익 1,300 2,041 지급수수료 - 2,139 판매보증비 45,493 19,229 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 대동기어㈜ 미수금 92,598 65,651 매입채무 6,200,538 12,653,425 미지급비용 8,129 145,732 미지급금 110,935 562,056 한국체인공업㈜ 미수금 71,192 90,247 매입채무 3,935,322 5,087,639 미지급비용 14,314 49,609 미지급금 - 2,882 하이드로텍㈜ 미수금 738 - 매입채무 1,953,891 3,925,618 미지급금 - 28,600 미지급비용 - 14,740 카이오티골프㈜ 매출채권 54 89,383 대동금속㈜ 매입채무 1,284,994 1,422,841 미수금 187 - 미지급비용 5,077 46,385 미지급금 - 627,000 DAEDONG-USA.INC 매출채권 61,769,339 65,333,668 미수금 166,214 578,103 미지급비용 1,324,290 325,515 선수금 - 726 DAEDONG-CANADA 매출채권 17,643,653 7,892,477 미지급비용 195,890 - 대동농기(안휘)유한공사 매출채권 5,035,285 4,397,392 매입채무 781,738 161,778 DAEDONG KIOTI EUROPE.BV 매출채권 14,724,420 13,616,879 미지급비용 11,906 11,358 당사는 특수관계자 채권에 대해서 당기말 및 전기말 현재 각각 6,349,617천원 및 4,397,392천원의 손실충당금을 계상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 보증처 당기말 보증내용 대동농기(안휘)유한공사 우리은행 외 5,984,000 차입금지급보증 등 DAEDONG-USA.INC BANK of HOPE 97,920,000 한국체인공업㈜ 농협은행 외 5,400,000 대동기어㈜ DB금융투자 외 17,500,000 하이드로텍 산업은행 600,000 제주대동 서울보증보험 4,620,000 합 계 132,024,000 (5) 당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 보고기간 중 이들 경영진에 대하여 계상된 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,451,576 2,782,150 퇴직급여 288,851 138,335 합 계 3,740,427 2,920,485 39. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원). 거래내용 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (15,056) (636,522) 건설중인자산의 본계정 대체 962,870 1,339,050 유형자산취득 관련 대금 미지급액 6,641,330 1,508,639 재고자산의 유형자산 대체 1,252,402 922,296 장기차입금의 유동성대체 32,499,500 33,330,500 정부보조금 대체 469,749 579,606 토지(유형자산)재평가이익 85,551,300 - (2) 당사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금(사채포함) 168,651,193 (6,717,773) (1,641,629) 32,499,500 - 192,791,291 장기차입금(사채포함) 35,355,500 10,000,000 (1,396,000) (32,499,500) - 11,460,000 리스부채 244,060 (250,961) - 361,747 23,324 378,170 재무활동으로부터의 총부채 204,250,753 3,031,266 (3,037,629) 361,747 23,324 204,629,461 2) 전기 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 대체 기타 단기차입금(사채포함) 179,788,232 (43,512,362) (955,176) 33,330,500 - 168,651,194 장기차입금(사채포함) 40,392,000 27,500,000 794,000 (33,330,500) - 35,355,500 리스부채 190,798 (160,693) - 196,644 17,311 244,060 재무활동으로부터의 총부채 220,371,030 (16,173,055) (161,176) 196,644 17,311 204,250,754 40. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 차입금총계 204,629,462 204,250,753 차감:현금및현금성자산 4,442,326 2,369,799 순차입금 200,187,136 201,880,954 자본총계 245,610,523 168,129,088 순차입금비율 81.5% 120.1% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가. 외화위험회피당사는 2021년 중 결제될 것으로 예상되는 외화차입금에 대한 외환위험을 관리하기위하여 위험노출금액 전액에 대하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석36 참조). 당사는 외화차입금 만기일에 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 원금을 교환하는 통화스왑계약에 대하여 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 당사의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외화차입금 상환에 따른 외화위험을 회피하기 위하여 외화차입금 전액에 대하여 위험회피를 하도록 결정하였습니다. 2021년 중 상환이 이루어져야 하는 외화차입금 위험회피와 관련하여 통화스왑계약과 이에 대응하는 위험회피대상항목의 주요조건(즉 명목금액, 만기 및 기초변수)이 일치하기 때문에, 당사는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 환율변동에 따른 스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대 방향으로 변동할것이라 기대하고 있습니다. 나. 이자율위험회피당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다. 이자율스왑계약과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하기 때문에 당사는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 기초변수인 이자율의 변동에 따른 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 이자율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 이자율스왑계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 당사 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다. 이자율스왑은 분기마다 결제됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 한국의 은행간 이자율입니다. 당사는 순액 기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 139,491,292천원 및 89,350,693천원입니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순이익 (1,394,913) 1,394,913 구 분 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순이익 (893,507) 893,507 3) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,GBP,CAD,천원). 구 분 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 415,069 451,595 - - EUR 99,003 132,490 - - GBP 46,744 69,294 - - 매출채권 USD 84,942,188 92,417,100 USD 84,265,555 97,562,659 JPY 2,745,889 28,949 JPY 2,418,391 25,719 CAD 20,676,963 17,643,653 CAD 8,902,361 7,892,477 EUR 11,771,250 15,752,757 EUR 11,236,845 14,579,020 미수금 USD 152,770 166,214 - - 외화자산 계 126,662,052 120,059,875 부채 매입채무 USD 2,113,598 2,299,594 USD 325,818 377,232 JPY 8,546,077 90,098 JPY 39,366,486 418,651 EUR 2,270,829 3,038,914 EUR 3,981,547 5,165,778 CNY 2,587,583 432,023 CNY 674,750 111,833 GBP 241,542 358,062 GBP 3,497 5,311 단기차입금 USD 30,812,593 33,524,100 USD 19,272,642 22,313,865 CAD 12,202,846 10,412,688 CAD 3,724,298 3,301,814 EUR 9,620,847 12,875,002 EUR 9,068,709 11,766,015 유동성장기부채 USD 20,000,000 21,760,000 USD 20,000,000 23,156,000 외화부채 계 84,790,481 66,616,499 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,545,121 (3,545,121) JPY (6,115) 6,115 CAD 723,096 (723,096) EUR (2,867) 2,867 CNY (43,202) 43,202 GBP (28,877) 28,877 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,171,556 (5,171,556) JPY (39,293) 39,293 CAD 459,066 (459,066) EUR (235,277) 235,277 CNY (11,183) 11,183 GBP (531) 531 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현재 당사의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주) 132,024,000 149,354,760 (주) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 합 계 비파생금융부채 무이자 117,027,173 5,196,487 122,223,660 변동이자율상품 139,281,292 210,000 139,491,292 고정이자율상품 53,733,332 11,404,838 65,138,170 금융부채 소계 310,041,797 16,811,325 326,853,122 지급이자 현금흐름 1,539,019 173,469 1,712,488 금융보증 132,024,000 - 132,024,000 합 계 443,604,816 16,984,794 460,589,610 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 합 계 비파생금융부채 무이자 111,806,121 3,944,192 115,750,313 변동이자율상품 79,651,193 9,699,500 89,350,693 고정이자율상품 89,163,051 25,737,009 114,900,060 금융부채 소계 280,620,365 39,380,701 320,001,066 지급이자 현금흐름 2,770,095 666,516 3,436,611 금융보증 149,354,760 - 149,354,760 합 계 432,745,220 40,047,217 472,792,437 41. 전기재무제표의 재작성당사는 재무제표 작성과 관련하여 수익인식시기에 대한 전기 오류가 존재하였음을 발견하였고, 이에 따라 과거 기간의 영향을 받는 재무제표의 아래 항목별로 전기 재무제표를 재작성하였으며, 동 오류를 수정반영하여 재작성 한 전기재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 재무상태표 구 분 전기(2019년)말 전기(2019년)초 수정전 수정후 수정금액 수정전 수정후 수정금액 재고자산 116,096,571 125,917,264 9,820,693 124,693,060 136,254,089 11,561,029 이연법인세자산 3,602,943 4,156,628 553,685 941,120 1,399,252 458,132 기타유동부채 5,514,525 16,104,635 10,590,110 2,829,243 14,919,413 12,090,170 충당부채 4,507,606 6,254,938 1,747,332 3,850,837 5,404,112 1,553,275 이익잉여금 142,364,722 140,401,658 (1,963,064) 152,257,286 150,633,001 (1,624,285) (2) 포괄손익계산서 구 분 전기(2019년) 수정전 수정후 수정금액 매출액 620,447,655 621,947,715 1,500,060 매출원가 478,535,144 480,275,479 1,740,335 매출총이익 141,912,511 141,672,236 (240,275) 판매관리비 123,983,569 124,177,626 194,057 영업이익 17,928,942 17,494,610 (434,332) 기타이익 12,300,712 12,300,712 - 기타손실 32,111,590 32,111,590 - 금융수익 3,370,357 3,370,357 - 금융원가 9,460,866 9,460,866 - 법인세비용차감전순이익(손실) (7,972,445) (8,406,777) (434,332) 법인세비용 297,506 201,953 (95,553) 당기순이익(손실) (8,269,951) (8,608,730) (338,779) 기타포괄손익 (1,082,690) (1,082,690) - 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,082,690) (1,082,690) - 순확정급여부채의 재측정요소 (751,541) (751,541) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (636,522) (636,522) - 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 305,374 305,374 - 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 총포괄손익 (9,352,641) (9,691,420) (338,779) 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위:원) (399) (415) (16) (3) 자본변동표 구 분 전(2019년) 수정전 수정후 수정금액 자본금 23,728,210 23,728,210 - 자본잉여금 10,039,959 10,039,959 - 자기주식 (5,862,960) (5,862,960) - 기타자본구성요소 (177,780) (177,780) - 이익잉여금(2019년 기초) 152,257,286 150,633,001 (1,624,285) 이익잉여금(2019년 기말) 142,364,722 140,401,658 (1,963,064) (4) 현금흐름표 구 분 전기(2019년) 수정전 수정후 수정금액 영업활동으로 인한 현금흐름 49,932,046 49,932,046 - 영업활동에서 창출된 현금 (19,873) (19,873) - 당기순손실 (8,269,951) (8,608,730) (338,779) 당기순손익조정을 위한 가감 60,924,134 67,058,038 6,133,904 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,702,264) (8,497,389) (5,795,125) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,474,192) (23,474,192) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (25,244,016) (25,244,016) - 현금및현금성자산 환율변동효과 50 50 - 현금 및 현금성자산의 순증가 1,213,888 1,213,888 - 기초의 현금 및 현금성자산 1,155,911 1,155,911 - 기말의 현금 및 현금성자산 2,369,799 2,369,799 - 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 전기(2019년) 연결재무제표 재작성연결실체는 연결재무제표 작성과 관련하여 수익인식시기에 대한 전기 오류가 존재하였음을 발견하였고, 이에 따라 과거 기간의 영향을 받는 연결재무제표의 아래 항목별로 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 동 오류를 수정반영하여 재작성 한 전기 연결재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 연결재무상태표 구 분 전기 (2019년) 말 전기 (2019년) 초 수정전 수정후 변경효과 수정전 수정후 변경효과 재고자산 215,560,873 225,381,567 9,820,694 219,085,861 230,646,890 11,561,029 이연법인세자산 10,492,878 11,046,562 553,684 8,419,057 8,877,189 458,132 기타유동부채 7,502,385 18,092,495 10,590,110 4,348,911 16,439,081 12,090,170 충당부채 9,081,073 10,828,406 1,747,333 7,278,298 8,831,574 1,553,276 이익잉여금 186,444,926 184,481,862 (1,963,064) 184,836,731 183,212,446 (1,624,285) (2) 연결포괄손익계산서 구 분 전기 (2019년) 수정전 수정후 변경효과 매출액 832,931,373 834,431,433 1,500,060 매출원가 638,150,435 639,890,770 1,740,335 매출총이익(손실) 194,780,938 194,540,663 (240,275) 판매관리비 170,261,525 170,455,582 194,057 영업이익(손실) 24,519,413 24,085,081 (434,332) 기타이익 12,920,374 12,920,374 - 기타손실 23,281,871 23,281,871 - 지분법이익 257,459 257,459 - 지분법손실 138,573 138,573 - 금융수익 4,253,250 4,253,250 - 금융원가 12,755,357 12,755,357 - 법인세비용차감전순이익(손실) 5,774,696 5,340,364 (434,332) 법인세비용 2,773,019 2,677,466 (95,553) 연결당기순이익(손실) 3,001,676 2,662,897 (338,779) 지배기업지분 3,110,240 2,771,461 (338,779) 비지배지분 (108,564) (108,564) - 연결기타포괄손익 (62,589) (62,589) - 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (906,144) (906,144) - 순확정급여부채의 재측정요소 (525,201) (525,201) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (636,522) (636,522) - 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 255,579 255,579 - 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 843,556 843,556 - 지분법자본변동 (461,037) (461,037) - 해외사업환산손익 1,595,684 1,595,684 - 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 (291,091) (291,091) - 연결총포괄손익 2,939,088 2,600,309 (338,779) 지배기업지분총포괄이익 2,997,901 2,659,122 (338,779) 비지배지분총포괄이익 (58,814) (58,814) - 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 150 134 (16) (3) 연결자본변동표 구 분 전기 (2019년) 수정전 수정후 변경효과 자본금 23,728,210 23,728,210 - 자본잉여금 9,993,509 9,993,509 - 자기주식 (5,862,960) (5,862,960) - 기타자본구성요소 (309,754) (309,754) - 이익잉여금(2019년 기초) 190,414,226 188,789,941 (1,624,285) 이익잉여금(2019년 기말) 193,262,965 191,299,901 (1,963,064) (4) 연결현금흐름표 구 분 전기 (2019년) 수정전 수정후 변경효과 영업활동으로 인한 현금흐름 72,909,689 72,909,689 - 영업활동에서 창출된 현금 (3,821,142) (3,821,142) - 당기순이익 3,001,676 2,662,897 (338,779) 당기순손익조정을 위한 가감 55,962,282 70,928,973 14,966,691 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 17,766,872 3,138,960 (14,627,912) 투자활동으로 인한 현금흐름 (47,178,249) (47,178,249) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (21,997,838) (21,997,838) - 현금및현금성자산 환율변동효과 142,366 142,366 - 현금 및 현금성자산의 순증가 3,875,967 3,875,967 - 기초의 현금 및 현금성자산 14,774,984 14,774,984 - 기말의 현금 및 현금성자산 18,650,951 18,650,951 - 2) 전기(2019년) 별도재무제표 재작성 당사는 재무제표 작성과 관련하여 수익인식시기에 대한 전기 오류가 존재하였음을 발견하였고, 이에 따라 과거 기간의 영향을 받는 재무제표의 아래 항목별로 전기 재무제표를 재작성하였으며, 동 오류를 수정반영하여 재작성 한 전기재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 재무상태표 구 분 전기(2019년)말 전기(2019년)초 수정전 수정후 수정금액 수정전 수정후 수정금액 재고자산 116,096,571 125,917,264 9,820,693 124,693,060 136,254,089 11,561,029 이연법인세자산 3,602,943 4,156,628 553,685 941,120 1,399,252 458,132 기타유동부채 5,514,525 16,104,635 10,590,110 2,829,243 14,919,413 12,090,170 충당부채 4,507,606 6,254,938 1,747,332 3,850,837 5,404,112 1,553,275 이익잉여금 142,364,722 140,401,658 (1,963,064) 152,257,286 150,633,001 (1,624,285) (2) 포괄손익계산서 구 분 전기(2019년) 수정전 수정후 수정금액 매출액 620,447,655 621,947,715 1,500,060 매출원가 478,535,144 480,275,479 1,740,335 매출총이익 141,912,511 141,672,236 (240,275) 판매관리비 123,983,569 124,177,626 194,057 영업이익 17,928,942 17,494,610 (434,332) 기타이익 12,300,712 12,300,712 - 기타손실 32,111,590 32,111,590 - 금융수익 3,370,357 3,370,357 - 금융원가 9,460,866 9,460,866 - 법인세비용차감전순이익(손실) (7,972,445) (8,406,777) (434,332) 법인세비용 297,506 201,953 (95,553) 당기순이익(손실) (8,269,951) (8,608,730) (338,779) 기타포괄손익 (1,082,690) (1,082,690) - 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,082,690) (1,082,690) - 순확정급여부채의 재측정요소 (751,541) (751,541) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (636,522) (636,522) - 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 305,374 305,374 - 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - 총포괄손익 (9,352,641) (9,691,420) (338,779) 주당이익 기본및희석주당이익(손실) (단위:원) (399) (415) (16) (3) 자본변동표 구 분 전(2019년) 수정전 수정후 수정금액 자본금 23,728,210 23,728,210 - 자본잉여금 10,039,959 10,039,959 - 자기주식 (5,862,960) (5,862,960) - 기타자본구성요소 (177,780) (177,780) - 이익잉여금(2019년 기초) 152,257,286 150,633,001 (1,624,285) 이익잉여금(2019년 기말) 142,364,722 140,401,658 (1,963,064) (4) 현금흐름표 구 분 전기(2019년) 수정전 수정후 수정금액 영업활동으로 인한 현금흐름 49,932,046 49,932,046 - 영업활동에서 창출된 현금 (19,873) (19,873) - 당기순손실 (8,269,951) (8,608,730) (338,779) 당기순손익조정을 위한 가감 60,924,134 67,058,038 6,133,904 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,702,264) (8,497,389) (5,795,125) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,474,192) (23,474,192) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (25,244,016) (25,244,016) - 현금및현금성자산 환율변동효과 50 50 - 현금 및 현금성자산의 순증가 1,213,888 1,213,888 - 기초의 현금 및 현금성자산 1,155,911 1,155,911 - 기말의 현금 및 현금성자산 2,369,799 2,369,799 - 2. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권, 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며 당기말 대손충당금 설정대상총액은 226,543백만원이며 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은8,970백만원으로전기말대비 증가하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제74기 매출채권 170,657,224 8,969,500 5.3% 미수금 1,289,140 - 0.0% 합 계 226,542,597 8,969,500 4.0% 제73기 매출채권 211,217,619 8,884,249 4.2% 미수금 8,199,444 - 0.0% 합 계 219,417,063 8,884,249 4.0% 제72기 매출채권 202,525,196 4,392,080 2.2% 미수금 5,566,258 18,131 0.3% 합 계 208,091,454 4,410,211 2.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제74기 제73기 제72기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,884,249 4,410,211 4,227,607 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,084,644 (871,549) 182,604 ① 대손처리액(상각채권액) 941,412 (946,733) 150,770 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 143,232 75,184 31,834 3. 대손상각비 계상(환입)액 (999,393) 5,345,587 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,969,500 8,884,249 4,410,211 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 과거의 대손경험을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 거래처별 개별분석에 의한 대손추산액다음 중 하나 이상의 사건(손상 사건)이 발생할 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 보아 개별평가 수행함-거래처의 재무적 어려움-채권회수 지연 등 계약위반-거래처의 재무적 어려움이나 법률적 이유로 당초 매출채권 회수조건의 완화-거래처의 파산이나 재무구조조정의 가능성-기타 대손발생 2) 대손경험율에 의한 대손추산액개별평가 대상 채권을 제외한 기타 채권에 대하여 신용등급 및 지역적 위치를 고려하여 분류한다. 분류된 채권들의 과거 2개년도의 collect cycle(3개월)단위의 Roll rate를 이용하여 기말현재 잔존채권의 전체기간 기대신용손실을 계산하여 대손충당금으로 인식한다. 채권 회수에 1년 이상 소요되는 경우 회수율추정 단계에서는 채권할인을 고려하지 않는다. -과거 3년간(2018년~2020년) 대손설정채권금액대비 대손금액 평균비율(개별 기준) 매출채권 등 대손금액 비율 163,960백만원 8,061백만원 5.0% (4)당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 6개월이하 147,611,059 1,289,140 160,206,785 8,199,444 7~12개월 12,608,382 - 40,317,636 - 1년초과 10,437,783 - 10,693,198 - 합 계 170,657,224 1,289,140 211,217,619 8,199,444 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 제품,상품, 재공품, 원재료, 저장품 및 미착품으로 구성되어 있으며 당기말 현재 재고자산총액은 241,353백만원으로 전기대비 15,971백만원 증가하였습니다.(단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제74기 제73기 제72기 비고 농업용기계 상 품 101,955,508 90,674,450 82,323,202 제 품 88,800,391 85,822,733 84,468,432 재공품 38,556,280 37,568,234 40,779,430 원재료 9,784,567 9,577,760 10,600,936 저장품 398,658 543,876 440,570 미착품 1,857,735 1,194,512 473,291 소 계 241,353,138 225,381,567 219,085,861 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.71% 27.24% 28.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1회 2.8회 2.5회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2020사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 12월 31일 공장가동종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편 당사는 2021년 1월 5일,6일 현재, 재무제표의 외부감사인인 대주회계법인소속 공인회계사(5명)의 입회하에 재고실사를 검증하였으며 재무상태표일 현재와 외부감사인의 재고 실사일 사이의 재고이동 등은 재고의 입.출고내역 및 매출액내역을 조사하여 실사일 현재의 재고와 일치하는지를 검증하였습니다. 재고자산치 취득가액보다하락한 경우에는 저가법을 사용하여 장부가액을 결정하고 있으며 또한 장기체화 재고자산 등은 사업연도 중 폐기하여 고철 등으로 판매하였으며 당기말 현재 불용재고는 없으며, 당기말 현재 재고자산의 일부는 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다. 4 . 공정가치 평가내역 등 (1) 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 1,434,141 1,434,141 2,284,223 2,284,223 단기투자자산 2,064,434 2,064,434 939,383 939,383 소 계 3,498,575 3,498,575 3,223,606 3,223,606 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 시장성없는지분증권 703,556 703,556 718,612 718,612 출자금 1,100 1,100 1,100 1,100 소 계 704,656 704,656 719,712 719,712 상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 39,618,390 39,618,390 18,650,951 18,650,951 매출채권 161,687,724 161,687,724 202,333,370 202,333,370 미수금 1,289,140 1,289,140 8,199,444 8,199,444 단기대여금 200,028 200,028 111,809 111,809 장기대여금 1,577,100 1,577,100 - - 장단기금융상품 905,796 905,796 855,319 855,319 보증금 909,096 909,096 783,766 783,766 국공채 - - 2,810 2,810 소 계 206,187,274 206,187,274 230,937,469 230,937,469 금융자산 합계 210,390,505 210,390,505 234,880,787 234,880,787 2) 금융부채 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 876,164 876,164 1,704,953 1,704,953 상각후원가측정 금융부채 매입채무 123,544,184 123,544,184 108,982,033 108,982,033 미지급금 10,782,150 10,782,150 11,947,556 11,947,556 차입금및사채 319,173,039 319,173,039 340,666,043 340,666,043 미지급비용 54,034,885 54,034,885 56,287,015 56,287,015 미지급배당금 15,386 15,386 8,855 8,855 예수보증금 170,143 170,143 200,143 200,143 임대보증금 1,800 1,800 116,800 116,800 금융보증부채 52,954 52,954 57,158 57,158 리스부채 2,112,173 2,112,173 2,509,238 2,509,238 소 계 509,886,714 509,886,714 520,774,841 520,774,841 금융부채 합계 510,762,878 510,762,878 522,479,794 522,479,794 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1)금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).[당기말] 구 분 수준1 수준2 수준3 계 수익증권 - 2,064,434 - 2,064,434 비상장주식 - - 704,656 704,656 파생상품자산 - 1,434,142 - 1,434,142 파생상품부채 - 876,164 - 876,164 [전기말] 구 분 수준1 수준2 수준3 계 수익증권 - 939,383 - 939,383 비상장주식 - - 719,712 719,712 파생상품자산 - 2,284,223 - 2,284,223 파생상품부채 - 1,704,953 - 1,704,953 4) 금융자산의 양도 당기말과 전기말 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 할인양도된 매출채권(주1) 할인양도된 매출채권(주1) 자산의 장부금액 56,811,792 37,806,345 관련 부채의 장부금액 (56,811,792) (37,806,345) 순포지션 - - (주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 56,811,792천원(전 기말: 37,806,345천원)에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 대동금속 회사채 사모 2018.07.18 7,500 0 - 2021.06.18 미상환 한국투자증권 대동공업 회사채 사모 2018.05.18 21,760 2.52 A3+(한국신용평가,한국신용정보) 2021.05.18 미상환 산업은행 대동공업 기업어음증권 사모 2019.02.26 5,000 3.61 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2020.02.25 상환 신영증권 대동공업 기업어음증권 사모 2019.02.27 7,000 3.61 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2020.02.26 상환 신영증권 대동공업 기업어음증권 사모 2019.04.05 5,000 3.4 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2019.10.01 상환 케이프증권 대동공업 기업어음증권 사모 2019.04.09 5,000 3.6 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2020.04.07 상환 케이프증권 대동공업 기업어음증권 사모 2019.04.12 10,000 3.41 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2020.10.11 상환 신영증권 대동공업 회사채 사모 2019.04.15 10,000 3.8 - 2019.10.15 상환 신영증권 대동공업 기업어음증권 사모 2019.04.19 5,000 3.4 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2019.10.15 상환 케이프증권 대동공업 기업어음증권 사모 2019.04.26 5,000 3.61 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2020.04.23 상환 신영증권 대동공업 회사채 사모 2019.04.26 5,000 3.8 - 2020.10.26 상환 신영증권 대동공업 기업어음증권 사모 2020.03.03 5,000 3.48 A30(한국기업평가,나이스신용평가) 2021.03.02 미상환 신영증권 대동공업 회사채 사모 2020.03.02 5,000 4.1 - 2022.03.02 미상환 신영증권 대동공업 회사채 사모 2020.03.27 5,000 4.3 - 2022.03.27 미상환 하이투자증권 합 계 - - - 101,260 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - 5,000 - - - - - 5,000 합계 - - 5,000 - - - - - 5,000 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 29,260 10,000 - - - - - 39,260 합계 29,260 10,000 - - - - - 39,260 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2020년 코로나 19 팬데믹의 영향으로 대외 경영환경은 불확실성과 위험요인이 가중 되었던 한해 속에서도 시장별.품목별 특화된 글로벌 마케팅 전략과 품질경쟁력을 강화하여 매출 증대를 위하여 노력을 하였고, 북미시장에서의 선전 및 내수시장에서 매출액 16%상승의 성공적인 한해를 보내며 작년 대비 매출이 613억 증가한 8,958억을 달성하였습니다. 2013년 한.미 FTA의 체결이후 국내 농업시장의 감소 및 업체간 경쟁격화로 인해 수익성 악화가 예상되었지만 글로벌 마케팅을 통한 한국산 농기계에 대한 브랜드 이미지가 지속적으로 높아지고 있어 앞으로의 대미 및 동남아시장의 농기계 수출이 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 당사도 이러한 변화에 대응하고 한.미FTA발효를 기폭제로 무한경쟁의 글로벌시장에서 살아남기위해 과감한 연구개발 투자를 통한 기술경쟁력 제고 및 이를 활용함으로써 시장리더쉽을 더욱 강화하고 체질화하도록 하겠습니다. 당사는 향후 비젼 및 전략목표를 통해 전 임직원이 힘을 모아 국내 농기계업계 부동의 1위를 지속적으로 유지하고 수출확대에 사력을 다하여 끝없는 변화와 혁신을 추구하는 글로벌 농기계 회사로 도약할 것입니다. 당사의 경영진이 회사의 성과평가시 사용하는 주요경영지표는 다음과 같습니다. [연결기준] (단위:천원) 구분 2020년 2019년 비 고 EBIT 38,191,202 16,559,465 - EBITDA 64,176,902 41,621,979 - 영업이익 33,135,607 24,085,081 - 감가상각비 24,076,884 22,707,310 - ROE(%) 6.4% 1.2% - 주)EBIT: 법인세차감전 순이익 + 이자비용3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)(1)재무상태(단위 : 천원) 구 분 제 74기 제 73기 증 감 증감율(%) 자산총계 938,726,122 827,371,930 111,354,192 13.46% 유동자산 466,433,637 473,665,213 (7,231,576) -1.53% - 현금 및 현금성 자산 39,618,390 18,650,951 20,967,439 112.42% - 매출채권및기타채권 162,976,864 210,532,814 (47,555,951) -22.59% - 기타유동금융자산 3,710,604 2,085,203 1,625,400 77.95% - 기타유동비금융자산 15,797,898 15,472,719 325,179 2.10% - 재고자산 241,353,138 225,381,567 15,971,572 7.09% - 당기법인세자산 2,976,743 1,541,959 1,434,784 93.05% 비유동자산 472,292,485 353,706,717 118,585,768 33.53% - 관계기업투자 30,277,282 21,120,460 9,156,822 43.36% - 유형자산 421,699,114 299,179,152 122,519,962 40.95% - 무형자산 7,769,265 9,837,943 (2,068,678) -21.03% - 기타비유동자산 12,546,823 23,569,161 (11,022,338) -46.77% 부채총계 610,427,548 608,523,024 1,904,524 0.31% 유동부채 497,095,987 481,542,905 15,553,082 3.23% 비유동부채 113,331,562 126,980,119 (13,648,558) -10.75% 자본총계 328,298,574 218,848,906 109,449,668 50.01% 부채와 자본총계 938,726,122 827,371,930 111,354,192 13.46% 자기자본비율 34.97% 26.45% 8.52% 32.22% 부채비율 185.94% 278.06% -92.12% -33.13% 재고자산회전율 3.1회 2.9회 0.2회 6.73% ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제73기의 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. - 연결실체의 2020년말 총자산은 전년대비 13.46% 증가한 9,387억원을 기록하였습니다. 자산의 주요증가의 원인은 토지재평가 이익으로 인한 토지장부가액의 상승입니다. 부채는 전년대비 소폭 증가하여 각 6,104억이며 자본은 전년대비 증가하여 3,283억원입니다. - 총부채는 전년대비 0.31% 증가한 6,104억원입니다. 부채는 매입채무의 증가, 토지재평가로 인한 이연법인세부채의 증가, 장기차입금 감소로 전기 대비 소폭 상승하였습니다.-재무비율 측면에서 자기자본비율은 전년대비 8.52%pt 증가한 34.97%이며, 이익잉여금은 작년대비 174억 가량 증가하였습니다.-재고자산의 회전율은 지속적인 장기재고폐기 및 효율적인 재고관리로 증가하였으며, 그에 따른 비용절감을 위해 전사적인 원가절감 및 업무혁신 등을 통한 품질개선운동을 병행하고 있습니다. (2)영업실적(단위 : 천원) 구 분 제74기 제73기 증 감 증감율(%) 매출액 895,751,424 834,431,433 61,319,992 7.35% 매출원가 717,193,493 639,890,770 77,302,723 12.08% 매출총이익 178,557,931 194,540,663 (15,982,731) -8.22% 판매비 34,568,019 53,121,388 (18,553,369) -34.93% 관리비 110,854,305 117,334,194 (6,479,889) -5.52% 영업이익 33,135,607 24,085,081 9,050,527 37.58% 기타영업외수익 9,491,007 12,920,374 (3,429,368) -26.54% 기타영업외비용 12,713,747 23,281,871 (10,568,123) -45.39% 지분법이익 1,322,313 257,459 1,064,854 413.60% 지분법손실 - 138,573 (138,573) - 금융수익 9,372,913 4,253,250 5,119,662 120.37% 금융비용 13,337,272 12,755,357 581,915 4.56% 법인세비용차감전순이익 27,270,819 5,340,364 21,930,456 410.65% 법인세비용 6,268,863 2,677,466 3,591,397 134.13% 당기순이익 21,001,956 2,662,897 18,339,059 688.69% ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제73기의 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. - 2020년 코로나 19 팬데믹의 영향으로 대외 경영환경은 불확실성과 위험요인이 가중 되었던 한해 속에서도 매출이 증가 되었습니다. 전년대비 613억 증가(7.35%)한 8,958억원이며 이는북미 수출시장의 판매증가 및 내수매출증대의 원인에 기인하고 있습니다. 영업이익은 전년대비 91억 증가한 331억원이며 법인세비용을 차감한 당기순이익은 183억 증가한 210억입니다(연결기준). (3)현금흐름표(단위 : 백만원) 구 분 제74기 제73기 비 고 영업활동으로인한 현금흐름 70,863 72,910 당기순이익 21,002 2,663 현금유출이없는비용의가산 72,735 77,000 현금유입이없는 수익의차감 (11,523) (6,071) 영업활동으로인한자산부채의변동 (6,426) 3,139 영업활동으로인한현금변동액 (4,924) (3,821) 투자활동으로인한현금흐름 (24,123) (47,178) 투자활동으로 인한현금유입액 9,872 6,856 투자활동으로인한현금유출액 (33,995) (54,034) 재무활동으로 인한 현금흐름 (25,898) (21,998) 재무활동으로인한현금유입액 23,159 40,174 재무활동으로인한현금유출액 (49,057) (62,172) 현금의 증가 20,967 3,876 기말현금및 현금성자산 39,618 18,651 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 제73기의 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 수행하지 아니하였습니다. -영업활동으로 인한 현금흐름은 매출 및 당기순이익은 증가하였지만 재고자산의 증가하며 전년대비 약 20억이 감소하였습니다. -투자활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 231억이 증가하였으며, 당기 파생상품의 실현 및 전기대비 유형자산취득의 감소가 주된 원인입니다. -재무활동의 현금흐름은 전년대비 약 39억 감소하였으며 이는 차입금의 상환 등과 관련됩니다.-현금 및 현금성자산은 전년대비 210억 증가하였으며 차후 매출채권의 회수로 인하여 현금 유동성이 증가할 예정이며 해외계열사 매출증가로 인한 재무건전성 등 유동성은 견고하게 구축할 예정입니다. -재무상태 및 영업실적(개별기준)(1)재무상태(단위 : 천원)