시알홀딩스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 75(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 74(전) 기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 조선내화 주식회사

1. 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.50%), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.27에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융원가'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

사용권자산	2 ~ 5

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.14 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

광업권	20년

기타의 무형자산	5년 ~ 14년

2.15 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직연금제도 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.22 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 건설공사 계약

회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.25 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.26 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

2.27 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 24에서 설명하는 바와 같이 소송과 관련한 소송충당부채 및 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련한 복구충당부채 등을 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

(5) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구, 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며,재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(1,699,675)	(555,121)	(1,699,675)	(555,121)

하락시	1,699,675	555,121	1,699,675	555,121

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	당기손익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상승시	311,227	538,553	311,227	538,553

하락시	(311,227)	(538,553)	(311,227)	(538,553)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상승시	-	-	13,722,893	14,375,314

하락시	-	-	(13,722,893)	(14,375,314)

합계	상승시	311,227	538,553	14,034,120	14,913,867

하락시	(311,227)	(538,553)	(14,034,120)	(14,913,867)

(3) 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용(*)	(500,352)	500,352	(385,064)	385,064

(*) 장기차입금 중 원화차입금 72,000백만원 및 외화차입금 38,019백만원(USD 30,000,000)은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다. 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금성자산(*1)	39,554,021	54,669,460

매출채권및기타채권	55,024,925	46,252,701

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	2,737,838	5,303,544

단기파생상품자산	-	167,454

기타유동금융자산	6,023,023	14,044,685

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	11,105,144	11,017,794

기타비유동금융자산	3,569,764	889,306

합계	118,014,715	132,344,944

(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.(*2) 신용위험에 노출되어 있지 않은 일부 지분증권은 제외되어 있습니다.다. 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	42,749,453	-	42,749,453	53,503,796	-	53,503,796

차입금	254,594,715	115,233,057	369,827,772	213,863,315	608,493	214,471,808

사채	10,885,425	40,210,100	51,095,525	1,020,500	51,095,525	52,116,025

기타유동금융부채	946,768	-	946,768	2,007,493	-	2,007,493

기타비유동금융부채	-	3,775,247	3,775,247	-	985,292	985,292

장기파생상품부채	-	440,193	440,193	-	-	-

금융지급보증	120,841,520	-	120,841,520	1,164,000	-	1,164,000

합계	430,017,881	159,658,597	589,676,478	271,559,104	52,689,310	324,248,414

라. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	489,713,905	367,287,510

자본(B)	561,638,741	573,777,167

부채비율(A/B,%)	87.19	64.01

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	39,598,155	-	-	-	39,598,155

매출채권및기타채권	55,024,925	-	-	-	55,024,925

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,705,537	-	-	10,705,537

기타유동금융자산	6,023,023	-	-	-	6,023,023

장기파생상품자산	-	-	-	2,264,911	2,264,911

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	58,099,999	-	-	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산	-	-	189,733,943	-	189,733,943

기타비유동금융자산	3,569,764	-	-	-	3,569,764

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	42,749,453	-	-	42,749,453

단기차입금	243,300,000	-	-	243,300,000

유동성사채	9,998,376	-	-	9,998,376

기타유동금융부채	701,155	-	-	701,155

장기차입금	109,798,649	-	-	109,798,649

사채	39,968,282	-	-	39,968,282

기타비유동금융부채	3,103,027	-	-	3,103,027

장기파생상품부채	-	-	440,193	440,193

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	54,690,486	-	-	-	54,690,486

매출채권및기타채권	46,252,701	-	-	-	46,252,701

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,997,944	-	-	13,997,944

기타유동금융자산	14,044,685	-	-	-	14,044,685

단기파생상품자산	-	-	-	167,454	167,454

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	96,447,877	-	-	96,447,877

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산	-	-	197,477,485	-	197,477,485

기타비유동금융자산	889,306	-	-	-	889,306

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	53,503,796	-	-	53,503,796

단기차입금	210,808,876	-	-	210,808,876

기타유동금융부채	1,849,603	-	-	1,849,603

장기차입금	600,000	-	-	600,000

사채	49,929,880	-	-	49,929,880

기타비유동금융부채	806,734	-	-	806,734

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	8,402,616	4,336,463

배당금수익	1,195,034	1,782,852

처분손익	3,845,257	1,082,773

이자수익	79,023	141,581

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	(5,928,279)	23,137,215

배당금수익	7,880,991	5,743,336

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	997,179	635,537

대손상각비	(105,595)	2,752,984

외환차손익	4,112,864	2,045,083

외화환산손익	(779,702)	948,050

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	12,451,270	5,956,206

외환차손익	(980,977)	(255,981)

외화환산손익	(697,519)	(993,927)

파생상품자산

파생상품거래손익	4,075,278	76,123

파생상품평가손익	2,097,457	1,119,584

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	39,598,155	(*1)	54,690,486	(*1)

매출채권및기타채권	55,024,925	(*1)	46,252,701	(*1)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,705,537	10,705,537	13,997,944	13,997,944

기타유동금융자산	6,023,023	(*1)	14,044,685	(*1)

단기파생상품자산	-	-	167,454	167,454

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	58,099,999	58,099,999	96,447,877	96,447,877

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	189,733,943	189,733,943	197,477,485	197,477,485

장기파생상품자산	2,264,911	2,264,911	-	-

기타비유동금융자산	3,569,764	(*1)	889,306	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	42,749,453	(*1)	53,503,796	(*1)

단기차입금	243,300,000	(*1)	210,808,876	(*1)

유동성사채	9,998,376	(*1)	-	-

사채	39,968,282	(*1)	49,929,880	(*1)

장기차입금	109,798,649	(*1)	600,000	(*1)

기타유동금융부채	701,155	(*1)	1,849,603	(*1)

기타비유동금융부채	3,103,027	(*1)	806,734	(*1)

장기파생상품부채	440,193	440,193	-	-

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,967,699	2,737,838	10,705,537

장기파생상품자산	-	2,264,911	-	2,264,911

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,052,439	25,258,676	28,788,884	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,683,508	-	11,050,435	189,733,943

장기파생상품부채	-	-	440,193	440,193

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	163,075,990	163,075,990

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,091,707	2,906,237	13,997,944

단기파생상품자산	-	167,454	-	167,454

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,104,926	14,930,889	74,412,062	96,447,877

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	189,647,941	-	7,829,544	197,477,485

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	27,747,200	27,747,200

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	2,906,237	74,412,062	7,829,544	6,931,991	65,012,497	9,336,751

취득	-	1,568,000	3,200,035	-	14,702,000	-

처분	-	(47,846,842)	(186,467)	(1,833,666)	-	(2,940,440)

기타포괄손익인식액	-	-	207,324	-	-	1,650,843

당기손익인식액	(168,399)	655,664	-	(441,388)	441,665	-

수준 1로의 이동	-	-	-	-	(5,744,100)	(217,610)

수준 2로의 이동	-	-	-	(1,750,700)	-	-

기말	2,737,838	28,788,884	11,050,435	2,906,237	74,412,062	7,829,544

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	7,967,699	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	2,737,838	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	40.40

할인율(%)	12.08

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	11,449,152	2	자산접근법	매매사례가액 등	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

10,605,144	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	34.69

할인율(%)	8.93

출자금 등	17,683,740	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,285,020	3	시장접근법	PBR	0.90

EV/SALES	0.75

2,027,239	3	이익접근법	할인율(%)	12.55

5,738,176	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	2,264,911	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

파생상품부채

매도옵션	440,193	2	자산접근법	-	-

투자부동산

토지 및 건물	163,075,990	3	거래사례비교법수익환원법	매매사례가액 등	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	210,266	210,266	(210,266)	(210,266)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,210,986	2,210,987	(2,210,986)	(2,210,987)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	848,673	-	(848,673)

합계	2,421,252	3,269,926	(2,421,252)	(3,269,926)

(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	44,134	21,026

은행예금 등	39,554,021	54,669,460

합계	39,598,155	54,690,486

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	7,967,699	8,694,400

신주인수권부사채	2,737,838	5,303,544

비유동항목

수익증권	25,258,676	14,930,890

상장주식	4,052,439	7,104,926

전환사채	11,105,144	11,017,794

출자금 등(*1)(*2)	17,683,740	63,394,267

합계	68,805,536	110,445,821

(*1) 당기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말:225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 39참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	110,445,821	133,422,844

취득	1,568,000	16,702,000

처분	(51,610,901)	(44,015,486)

평가	8,402,616	4,336,462

기말	68,805,536	110,445,821

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 34참조).

8. 유형자산가. 당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	54,523,219	22,079,084	1,625,286	26,420,898	759,984	2,044,231	314,563	17,855,226	125,622,491

취득 및 자본적지출	-	10,109	-	-	2,800	224,092	456,344	15,281,805	15,975,150

본계정대체로 인한 증감	-	587,717	1,179,000	10,629,541	723,576	1,293,917	-	(14,413,751)	-

처분 및 폐기	-	-	(1)	(18,948)	(86,625)	(225)	(43,232)	-	(149,031)

감가상각비	-	(1,645,815)	(207,419)	(7,757,211)	(358,577)	(1,179,860)	(214,139)	-	(11,363,021)

국고보조금	-	-	-	-	-	(690,000)	-	418,610	(271,390)

투자부동산으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	(6,477,120)	(6,477,120)

기타	-	-	-	-	-	-	-	(4,265,500)	(4,265,500)

기말	54,523,219	21,031,095	2,596,866	29,274,280	1,041,158	1,692,155	513,536	8,399,270	119,071,579

취득원가	54,523,219	49,984,817	7,877,714	122,805,159	2,866,089	19,923,021	821,255	8,528,087	267,329,361

감가상각누계액	-	(28,953,722)	(5,280,848)	(93,453,379)	(1,824,931)	(17,432,532)	(307,719)	-	(147,253,131)

국고보조금	-	-	-	(77,500)	-	(798,334)	-	(128,817)	(1,004,651)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	54,523,219	18,431,656	943,822	23,096,854	1,689,882	2,436,922	204,522	13,906,281	115,233,158

취득 및 자본적지출	-	41,448	-	-	-	236,380	274,364	21,565,581	22,117,773

본계정대체로 인한 증감	-	3,687,000	-	11,740,551	917,481	1,024,177	-	(17,369,209)	-

처분 및 폐기	-	-	(4,341)	(1,431,260)	(1,064,758)	(2,963)	(11,054)	-	(2,514,376)

감가상각비	-	(2,018,233)	(67,229)	(7,318,145)	(920,114)	(1,297,620)	(208,185)	-	(11,829,526)

국고보조금	-	-	-	-	-	(390,000)	-	(247,427)	(637,427)

합병으로 인한 증감	-	1,937,213	753,034	332,898	137,493	37,335	54,916	-	3,252,889

기말	54,523,219	22,079,084	1,625,286	26,420,898	759,984	2,044,231	314,563	17,855,226	125,622,491

취득원가	54,523,219	49,386,991	6,732,474	113,299,871	2,592,251	18,736,995	518,529	18,402,653	264,192,983

감가상각누계액	-	(27,307,907)	(5,107,188)	(86,786,473)	(1,832,267)	(16,332,764)	(203,966)	-	(137,570,565)

국고보조금	-	-	-	(92,500)	-	(360,000)	-	(547,427)	(999,927)

나. 당기말 현재 회사는 유형자산 취득 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 15,598백만원입니다.9. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	26,444	42,629

차량운반구	487,092	271,934

소계	513,536	314,563

리스부채(*2)

유동	242,229	150,286

비유동	254,991	156,140

소계	497,220	306,426

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 456백만원(전기 274백만원)입니다.나. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	30,988	28,022

차량운반구	183,151	180,163

합계	214,139	208,185

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,726	5,509

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	292,678	306,300

당기 중 리스의 총 현금유출은 503백만원(전기 510백만원) 입니다.10. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	계	토지	건물	계

기초	18,357,228	8,933,487	27,290,715	18,357,228	9,333,402	27,690,630

취득 및 자본적 지출	81,639,136	16,387,268	98,026,404	-	-	-

타계정에서 대체(*)	6,477,120	-	6,477,120	-	-	-

감가상각비	-	(724,929)	(724,929)	-	(399,915)	(399,915)

기말	106,473,484	24,595,826	131,069,310	18,357,228	8,933,487	27,290,715

취득원가	106,473,484	28,149,459	134,622,943	18,357,228	11,762,191	30,119,419

감가상각누계액	-	(3,553,633)	(3,553,633)	-	(2,828,704)	(2,828,704)

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,373,062	1,698,372

운영비용	887,702	714,384

다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 163,075백만원(전기말 27,747백만원)입니다.

라. 보고기간종료일 현재 보증금 및 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 21 및 39참조).

11. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	영업권	광업권	회원권(*)	기타의무형자산	합계

기초	6,930,620	242,768	7,459,373	2,757,757	17,390,518

상각	-	(35,642)	-	(382,436)	(418,078)

처분	-	-	(607,363)	-	(607,363)

기말	6,930,620	207,126	6,852,010	2,375,321	16,365,077

취득원가	6,930,620	623,309	6,911,154	5,975,575	20,440,658

상각누계액	-	(416,183)	-	(3,600,254)	(4,016,437)

손상차손누계액	-	-	(59,144)	-	(59,144)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	영업권	광업권	회원권(*)	기타의무형자산	합계

기초	-	278,410	7,456,151	823,852	8,558,413

취득	-	-	3,222	180,000	183,222

상각	-	(35,642)	-	(269,611)	(305,253)

합병으로 인한 증감	6,930,620	-	-	2,023,516	8,954,136

기말	6,930,620	242,768	7,459,373	2,757,757	17,390,518

취득원가	6,930,620	623,309	7,518,516	5,975,576	21,048,021

상각누계액	-	(380,541)	-	(3,217,819)	(3,598,360)

손상차손누계액	-	-	(59,143)	-	(59,143)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 32참조).

다. 영업권의 손상평가영업권은 회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식회사 조선내화이엔알	6,930,620	6,930,620

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 회사의 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	주요가정치(%)

매출성장율	2.80 ~ 3.50

영구성장율	-

할인율	11.58

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하는 부문은 없는 것으로 판단됩니다.

12. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업 및 공동기업

(주)대한세라믹스(*1)(*2)	대한민국	내화물제조업	13.50	9,432,442	14.45	10,092,869

영구광양내화재료유한공사	중국	내화물제조업	40.00	4,457,003	40.00	4,457,003

장가항포항내화재료유한공사	중국	내화물제조업	49.00	542,750	49.00	542,750

(주)스피젠(*3)	대한민국	자동차 종합 수리업	40.00	-	40.00	1,000,000

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*4)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	52.63	10,000,000	52.63	10,000,000

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	43.00	6,933,558	43.00	20,000,000

(주)엠에스티코퍼레이션(*3)	대한민국	기타	50.00	-	50.00	1,000,000

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*6)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	20.34	15,400,200	20.75	8,374,000

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*7)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	32.75	26,158,903	32.49	24,408,357

관계기업 및 공동기업 계	72,924,856	79,874,979

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 대한세라믹스 주식을 일부 매도하였으며, 이와 관련된 처분이익1,501백만원을 인식하였습니다.(*3) (주)스피젠 및 (주)엠에스티코퍼레이션의 지속적인 손실로 당기에 각각 손상차손1,000백만원을 인식하였습니다.(*4) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 회사는 당기에 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사의 출자금 8,437백만원을 반환받았으며, 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사가 보유하고있는 금융자산의 평가손실로 손상차손 4,630백만원을 인식하였습니다.(*6) 회사는 당기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에 자본금 7,923백만원을 추가출자하고 897백만원을 반환받았습니다.(*7) 회사는 당기에 아비트리지 제1호 사모투자합자회사에 1,751백만원을 추가출자하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	13,836,083	51.00	13,836,083

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	14,000,000	50.00	14,000,000

(주)화인테크(*2)	대한민국	내화물제조업	100.00	9,322,098	100.00	5,822,098

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	5,362,786	57.10	5,362,786

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	10,481,621	70.00	10,481,621

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	50,479,167	100.00	50,479,167

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	1,752,750	100.00	1,752,750

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	13,601,230	100.00	13,601,230

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*3)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	-	96.12	25,000,000

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	5,100,000	81.62	5,100,000

화인로(주)	대한민국	산업용로제조업	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도네시아	기타	99.90	578,407	99.90	578,407

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*4)	대한민국	부동산 투자자문업	100.00	20,000,000	100.00	15,000,000

(주)조선내화이엔지(*5)	대한민국	플랜트건설	100.00	15,449,669	100.00	27,589,599

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*6)	인도네시아	기타	0.40	791	0.40	791

(주)시알이노테크(*7)	대한민국	내화물제조업	81.00	19,602,000	-	-

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합(*8)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	9,000,000	-	-

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*9)	대한민국	부동산 투자자문업	94.97	56,248,188	-	-

(주)시알아이(*10)	대한민국	기타	100.00	1,000,000	-	-

종속기업 계	256,314,790	199,104,532

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사는 당기에 (주)화인테크에 자본금 3,500백만원을 추가출자하였습니다.(*3) 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사는 당기말 현재 재산분배 및 청산절차가 종료되어 종속기업처분손실 12,165백만원을 인식하였습니다.(*4) 회사는 당기에 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사에 5,000백만원을 추가출자하였습니다.(*5) (주)조선내화이엔지는 지속적 손실과 순자산가치 하락 등으로 인하여 당기 중 손상차손 12,140백만원을 인식하였습니다(*6) 당기말 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있어 종속기업으로 포함하였습니다.

(*7) 회사는 당기에 (주)시알이노테크를 신규로 설립하였습니다.(*8) 당기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*9) 회사는 당기에 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분을 과반이상 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.(*10) 회사는 당기에 (주)시알아이를 신규로 설립하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	278,979,511	235,213,022

취득(*)	104,023,934	97,945,148

처분	(34,993,954)	(38,106,259)

손상	(18,769,845)	-

합병으로 인한 증감	-	(16,072,400)

기말	329,239,646	278,979,511

(*) 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 취득 관련 주주간협약으로 부여한 장기파생상품부채(매수청구권)가 포함되었습니다(주석 19 및 25 참조).라. 손상차손회사는 당기 중 회사의 종속기업과 관계기업 및 공동기업 투자 일부에 대하여 각각을별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다.현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사명	매출성장률	영구성장률	세후할인율

(주)조선내화이엔지	0%~5%	0%	14.85%

투자조합인 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합사회사의 회수가능가액은 투자조합이 보유한 수준 1의 지분상품의 공정가치를 개별 측정하여 산정되었습니다.

회사가 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	손상차손 인식 전	회수가능가액	손상차손	손상차손인식 후

(주)조선내화이엔지	27,589,599	15,449,669	(12,139,930)	15,449,669

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	11,563,473	6,933,558	(4,629,915)	6,933,558

(주)스피젠	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)엠에스티코퍼레이션	1,000,000	-	(1,000,000)	-

13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동항목

상장주식	155,309,749	178,683,508	136,847,623	189,647,941

비상장주식	25,047,717	11,050,435	21,848,681	7,829,544

합 계	180,357,466	189,733,943	158,696,304	197,477,485

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	197,477,485	140,217,239

취득	51,743,342	37,601,830

평가	(7,944,649)	30,524,030

처분	(51,542,235)	(10,865,614)

기말	189,733,943	197,477,485

당기 중 옥사이드, 주식회사 포스코, 한진칼, 코리아CC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 51,542백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 16,267백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

전기 중 옥사이드, 진양홀딩스, 네오아티잔, KPX홀딩스 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 10,866백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 4,512백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.14. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

손실충당금 차감전 금액	60,231,962	460,805	50,426	60,743,193	50,610,144	433,621	1,032,799	52,076,564

손실충당금	(5,713,679)	(4,589)	-	(5,718,268)	(5,819,508)	(4,355)	-	(5,823,863)

합계	54,518,283	456,216	50,426	55,024,925	44,790,636	429,266	1,032,799	46,252,701

나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,823,863	2,913,928

대손상각비	(105,595)	2,752,984

제각	-	(21,476)

합병으로 인한 증감	-	178,427

기말	5,718,268	5,823,863

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	56,941,439	48,313,117

소계	56,941,439	48,313,117

손상채권

3개월 이하	615,798	506,913

3개월 초과	3,185,956	3,256,534

소계	3,801,754	3,763,447

합계	60,743,193	52,076,564

(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 당기말 현재 회사가 집합평가 대상 매출채권에 대하여 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.

구분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 9개월 미만	9개월 초과 1년 미만	12개월 초과	합계

기대 손실률(%)	1.8	9.8	50.3	88.5	100.0	9.2

총 장부금액 -매출채권	34,361,011	4,362,117	96,519	122,400	2,601,518	41,543,565

손실충당금	615,798	427,570	48,565	108,302	2,601,518	3,801,754

15. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	10,201,112	(753,261)	9,447,851	7,161,331	(94,674)	7,066,657

제품	26,022,252	(2,511,077)	23,511,175	20,978,502	(2,787,729)	18,190,773

재공품	10,658,410	-	10,658,410	8,591,153	-	8,591,153

원료	32,473,561	-	32,473,561	27,136,453	-	27,136,453

부원료	986,603	-	986,603	761,963	-	761,963

저장품	1,211,171	-	1,211,171	1,221,426	-	1,221,426

연료	43,469	-	43,469	38,231	-	38,231

미착품	5,463,355	-	5,463,355	2,210,861	-	2,210,861

합계	87,059,933	(3,264,338)	83,795,595	68,099,920	(2,882,403)	65,217,517

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 248,777백만원(전기:234,678백만원)입니다.

16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기금융상품(*1)	4,000,000	2,000,000

단기보증금	475,173	592,530

단기대여금	1,500,000	11,400,000

단기기타금융자산	47,850	52,155

소계	6,023,023	14,044,685

비유동자산	장기금융상품(*2)	578,551	6,300

장기보증금	391,598	467,598

현재가치할인차금	(9,510)	(13,272)

장기대여금	-	300,000

장기기타금융자산	2,609,125	128,680

소계	3,569,764	889,306

합계	9,592,787	14,933,991

(*1) 단기금융상품은 정기예금이며, 사용이 제한된 금융상품을 포함하고 있습니다(주석 39 참조).(*2) 장기금융상품은 당좌개설보증금 및 종속회사인 인사동프로젝트금융투자 주식회사 지분 취득 관련 주주간약정에 따라 근질권이 설정된 정기예금이며, 사용이 제한된 금융상품을 포함하고 있습니다(주석 25 및 39 참조).17. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	156,135	270,277

손실충당금(*)	(1,561)	(2,703)

선급비용	1,510,919	772,649

소계	1,665,493	1,040,223

비유동자산	선급비용	267,807	284,426

소계	267,807	284,426

합계	1,933,300	1,324,649

(*) 당기 중 선급금에 대한 대손충당금환입 1백만원(전기:대손충당금환입 3백만원)을 인식하였습니다.

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	32,102,744	43,082,850

미지급금	4,913,297	6,033,316

미지급비용	5,733,412	4,387,630

합계	42,749,453	53,503,796

19. 차입금 및 파생상품부채가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	243,300,000	210,855,000

현재가치할인차금	-	(46,124)

비유동

은행차입금	110,019,000	600,000

현재가치할인차금	(220,351)	-

총 차입금	353,098,649	211,408,876

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행	2023.07.27	2.96~5.35	40,000,000	45,000,000

신한은행	2023.12.23	2.90~6.20	23,300,000	23,655,000

KEB하나은행	2023.12.09	5.19~7.18	20,000,000	10,000,000

산업은행	2023.10.26	3.02~5.70	60,000,000	40,000,000

우리은행	2023.09.21	4.54~4.99	25,000,000	35,000,000

국민은행	2023.12.02	4.98~5.81	35,000,000	20,000,000

대구은행	2023.09.15	4.21~5.32	40,000,000	20,000,000

씨티은행	-	-	-	10,000,000

수협은행	-	-	-	7,200,000

소계	243,300,000	210,855,000

장기차입금	우리은행(*1)	2025.01.17	2.67~4.88	44,880,600	-

NH농협은행(*1)	2025.07.04	5.09	55,000,000	-

신한은행	2024.12.23	4.27	10,138,400	600,000

현재가치할인차금	(220,351)	(46,124)

총 차입금	353,098,649	211,408,876

(*1) 당기말 우리은행 및 NH농협은행 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 39 참조).

다. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화/이자율스왑(*1)	-	-	167,454	-

비유동항목

통화/이자율스왑(*1)	2,264,911	-	-	-

기타(*2)	-	440,193	-	-

합계	2,264,911	440,193	167,454	-

(*1) 차입금의 이자율 위험 등을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(*2) 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 취득 관련 주주간협약으로 부여한 매수청구권입니다(주석 25 참조).

20. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	2021.02.24	2023.02.24	1.80	10,000,000	-

사채할인발행차금	(1,624)	-

유동성사채	9,998,376	-

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	2021.02.24	2023.02.24	1.80	-	10,000,000

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채	2021.02.24	2024.02.24	2.10	40,000,000	40,000,000

사채할인발행차금	(31,718)	(70,120)

비유동성사채	39,968,282	49,929,880

21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	53,177	48,760

리스부채	242,229	150,286

보증금(*)	651,361	1,808,446

현재가치할인차금	(3,383)	(7,603)

소계	943,384	1,999,889

비유동부채	리스부채	254,991	156,140

보증금(*)	3,520,257	829,152

현재가치할인차금	(417,230)	(22,418)

소계	3,358,018	962,874

합계	4,301,402	2,962,763

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 39참조).

22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	23,118,807	21,842,494

선수수익	418,737	29,745

예수금	2,108,129	1,686,923

소계	25,645,673	23,559,162

비유동부채	기타비유동부채	965,675	1,043,734

소계	965,675	1,043,734

합계	26,611,348	24,602,896

23. 순확정급여부채

가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	38,881,020	37,407,627

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	44,144	16,335

소계	38,925,164	37,423,962

사외적립자산의 공정가치(*)	(43,783,047)	(38,695,300)

재무상태표상 부채(자산)	(4,857,883)	(1,271,338)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 44백만원(전기말: 49백만원)이 포함된 금액입니다.나. 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	37,423,963	35,423,732

당기근무원가	2,391,309	2,380,387

이자비용	780,545	564,551

과거근무원가	316,468	-

재측정요소

인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	183,815	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,513,741)	(1,186,711)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,848,197	1,324,851

제도에서의 지급액	(1,281,704)	(2,334,635)

합병으로 인한 변동	-	1,251,788

계열사 전출	(118,921)	-

기타	(104,767)	-

기말	38,925,164	37,423,963

다. 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	38,695,300	35,224,193

이자수익	744,657	481,737

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(140,908)	(124,034)

사용자기여금	6,061,008	4,400,000

제도에서의 지급	(1,452,528)	(2,320,371)

합병으로 인한 변동	-	1,046,244

계열사 전출	(118,921)	-

기타	(5,561)	(12,469)

기말	43,783,047	38,695,300

라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금성자산	43,739,219	99.9	38,645,911	99.9

국민연금전환금	43,828	0.1	49,389	0.1

계	43,783,047	100.0	38,695,300	100.0

마. 회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율(%)	5.12	2.56

임금인상율(%)	3.00	3.00

바. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	3.8% 감소	4.2% 증가

임금상승률	±1%	4.3% 증가	3.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,214백만원(전기:2,391백만원)입니다. 아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	7,415,529	11,881,799	11,292,962	45,570,923	76,161,213

자. 확정급여채무의 가중평균만기는 4.18년입니다.차. 당기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,098백만원(전기:720백만원)입니다.

24. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	복구충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

당기	전기	당기	전기

기초	1,353,259	1,353,259	-	3,118,084

증감	-	-	-	(3,118,084)

기말	1,353,259	1,353,259	-	-

유동	-	-	-	-

비유동	1,353,259	1,353,259	-	-

(*1) 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 충당부채입니다.(주석 11 참조)(*2) 전기 이전 소송 일부패소 및 거래처 클레임과 관련하여 발생한 충당부채입니다.25. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액

당기말	전기말

NH농협은행 외 1개	당좌차월약정	20,000,000	20,000,000

NH농협은행 외 7개	일반자금대출	355,300,000	201,100,000

신한은행 외 1개	수입신용장개설약정 등	USD 7,000,000	USD 9,000,000

신한은행 외 1개	지급보증	USD 30,440,000	USD 10,000,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	2,935,070	5,487,476

NH농협은행	수입신용장개설 등	USD 251,548	USD 251,548

신한은행	지급보증(*2)	USD 8,000,000	USD 10,000,000

우리은행	지급보증(*3)	USD 22,440,000	-

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 장기차입금(USD 8,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.(*3) 장기차입금(USD 22,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.

다. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 38에 공시되어 있습니다.라. 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 1,039만원)입니다.마. 회사는 당기 중 회사의 종속기업인 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 5.03%를 보유한 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 소유와 지배구조 등에 대한 주주간협약을 체결하였습니다.동 협약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있습니다. 한편거래상대방인 신영부동산신탁 주식회사는 보유 지분에 대하여 회사에 매수청구권을 행사할 수 있으며, 회사는 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사에 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 이와 관련하여 회사가 보유한 예금에 대한 근질권(572백만원)이 설정되어 있습니다.바. 회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 및 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 601억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 399억원을 출자할 예정입니다.사. 당기말 현재 회사의 주요 파생상품 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

종류	계약처	계약일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리(%)

이자율스왑	우리은행	2022-01-17	2025-01-17	17,000,000	-	17,000,000	3.59

통화스왑	우리은행	2022-03-04	2024-03-04	26,620,000	1,210	USD 22,000,000	2.67

통화스왑	신한은행	2022-12-21	2024-12-23	10,288,000	1,286	USD 8,000,000	4.27

이자율스왑	농협은행	2022-07-01	2025-07-04	55,000,000	-	55,000,000	4.84

26. 자본금가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

27. 이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,180	5,885,180

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	370,100,000	345,100,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	24,897,535	40,006,437

합계	476,526,375	466,635,277

나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 14,400백만원은 2022년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 13,440백만원).

라. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일(전기처분확정일 : 2022년 3월 22일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	24,897,535	40,006,437

전기이월이익잉여금	606,437	649,597

기타포괄손익의 재분류	16,266,721	4,511,681

당기순이익	8,024,376	34,845,159

소계	24,897,535	40,006,437

이익잉여금 처분액	24,400,000	39,400,000

사업확장적립금	10,000,000	25,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 4,500원(90%) 전기 4,500원(90%)	14,400,000	14,400,000

차기이월 미처분이익잉여금	497,535	606,437

28. 자기주식당기와 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주, 천원)

구분	기초	취득	기말

주식수	800,000	-	800,000

금액	11,067,114	-	11,067,114

(전기)

(단위 : 주, 천원)

구분	기초	취득(*)	기말

주식수	800,000	-	800,000

금액	11,067,114	-	11,067,114

(*) 회사는 전기이전에 주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 보통주 800,000주를 11,067,115천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다.29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	27,436,694	42,251,376

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(20,235,560)	(12,855,241)

재측정손실	(6,956,815)	(7,122,293)

합계	244,319	22,273,842

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)(*2)	56,311,862	56,311,862

자기주식	(11,067,114)	(11,067,114)

합계	45,244,748	45,244,748

(*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 회사는 2021년 12월 30일 회사의 종속회사인 주식회사 조선내화이엔알과 합병을 실시하였으며, 이와 관련하여 419백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.

30. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	90,212,618	73,007,821

제품매출	382,294,377	366,428,939

계	472,506,995	439,436,760

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.91%	-	-	-	-

(*1) 회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으나, 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니다.라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	30,159,386	(30,159,386)	19,804,224

(*) 주석 30.다.(*1).(*2)에 언급된 바와 같이 회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

(*) 재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상돼 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품, 재공품)의 변동	(12,972,100)	(1,107,210)

원재료사용액 및 상품매입액	261,748,714	235,784,919

작업비	57,887,698	57,773,003

급여	32,557,448	31,208,567

소모품비	11,010,380	7,848,507

복리후생비	23,293,806	19,950,183

감가상각비(*)	12,087,949	12,229,441

무형자산상각비	418,078	305,254

수선비	16,383,969	12,426,594

포장비	4,215,398	3,975,681

운반비	13,815,078	10,605,530

연료비	7,802,086	4,447,442

퇴직급여	3,841,250	3,182,999

전력비	4,382,940	3,716,738

판매촉진비	1,784,733	1,417,857

여비교통비	1,982,241	1,550,723

기타	18,453,025	17,045,941

계	458,692,693	422,362,169

(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각비 724,929천원(전기: 399,915천원)이 포함되어 있습니다.32. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	11,891,536	11,572,685

퇴직급여	2,040,268	1,599,388

복리후생비	9,332,873	6,910,492

여비교통비	1,105,415	790,554

세금과공과	998,465	652,149

임차료	95,148	134,629

감가상각비	2,009,616	1,816,341

수선비	261,749	303,496

보험료	197,836	140,338

판매촉진비	1,784,733	1,417,857

운반비	4,933,229	3,915,177

차량유지비	263,874	258,754

지급수수료	7,343,615	6,855,355

작업비	1,160,825	1,056,702

연구비	1,720,530	2,083,078

대손상각비	(106,737)	2,755,687

무형자산상각비	418,078	305,254

기타	1,645,150	(1,240,402)

합계	47,096,203	41,327,534

33. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료	1,785,384	1,203,063

유형자산처분이익	86,611	1,413,775

무형자산처분이익	39,100	-

잡이익	1,452,732	1,868,900

소계	3,363,827	4,485,738

기타비용

기부금	141,640	104,329

유형자산처분손실	30,128	512,551

무형자산처분손실	6,464	-

잡손실	116,420	117,848

소계	294,652	734,728

34. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,076,202	777,118

배당금수익	15,901,953	12,731,605

외환차익	5,508,725	3,727,380

외화환산이익	3,378,174	969,011

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	9,504,273	1,427,886

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	14,328,696	7,701,944

관계기업투자처분이익	1,501,188	3,742,212

종속기업투자처분이익	-	6,273,430

파생상품거래이익	4,075,278	76,123

파생상품평가이익	2,097,457	1,119,584

소계	57,371,946	38,546,293

금융원가

이자비용	12,459,996	5,961,715

외환차손	2,376,838	1,938,278

외화환산손실	4,855,395	1,014,887

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,926,080	3,365,482

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	5,659,016	345,113

종속기업투자주식처분손실	12,165,092	-

소계	43,442,417	12,625,475

35. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세 부담액	10,313,720	11,924,314

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,621,250)	7,300,315

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	1,841,025	(7,323,369)

법인세추가납부액 등	(514,712)	-

법인세비용	4,018,783	11,901,260

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

변동액	법인세효과	변동액	법인세효과

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(7,944,649)	2,016,370	30,524,030	(7,386,815)

재측정손실	340,821	(175,345)	(262,175)	63,446

합계	(7,603,828)	1,841,025	30,261,855	(7,323,369)

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,043,160	46,746,419

적용세율에 따른 법인세 부담액	2,627,495	10,846,233

영구적차이	(103,193)	492,342

세액공제	(915,457)	(473,290)

미환류소득에 대한 법인세	980,161	1,389,170

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	3,280,106	-

세율변경으로 인한 이연법인세변동	(127,546)	-

전기법인세 조정사항	(807,709)	-

기타	(915,074)	(353,195)

법인세비용	4,018,783	11,901,260

유효세율(%)	33.37%	25.46%

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	28,586,092	24,922,079

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	285,627	-

소 계	28,871,719	24,922,079

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	11,201,997	11,529,264

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	23,520,141	26,864,485

소 계	34,722,138	38,393,749

이연법인세자산(부채) 순액	(5,850,420)	(13,471,670)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	2,230,623	169,831	2,400,454	512,272	44,634	556,905

연차수당	1,228,588	2,563	1,231,151	295,292	(9,665)	285,627

대손충당금	5,293,421	(184,762)	5,108,659	1,277,664	(92,456)	1,185,209

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,546,141	5,926,080	15,472,222	2,310,166	1,279,389	3,589,555

감가상각비	29,063,458	(674,740)	28,388,717	7,033,357	(447,174)	6,586,183

수선비(자본적지출)	545,033	(90,493)	454,540	131,898	(26,445)	105,453

제품재고평가감	46,395	46,925	93,320	11,228	10,422	21,650

기술료수입	649,792	-	649,792	157,250	(6,498)	150,752

종속기업투자주식손상차손	6,026,601	12,139,930	18,166,531	-	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	6,629,915	6,629,915	-	1,074,140	1,074,140

기타자산감액손실	152,733	-	152,733	36,961	(1,527)	35,434

공사수익	31,347,049	-	31,347,049	7,585,986	(313,470)	7,272,516

이전가격	2,595,767	-	2,595,767	-	-	-

기타	6,320,306	1,849,820	8,170,126	1,465,825	429,644	1,895,469

소계	95,045,907	25,815,068	120,860,975	20,817,899	1,940,992	22,758,891

미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(2,025,079)	(169,831)	(2,194,910)	(467,052)	(42,168)	(509,219)

재평가자산	(35,892,988)	506,672	(35,386,316)	(8,686,103)	476,478	(8,209,625)

감가상각방법변경차액	(3,002,282)	33,622	(2,968,660)	(726,552)	37,823	(688,729)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(44,380,031)	(14,328,696)	(58,708,727)	(10,739,968)	(2,880,457)	(13,620,425)

미환류소득에 대한 법인세	(9,945,618)	4,337,835	(5,607,783)	(2,188,036)	1,066,479	(1,121,557)

기타	(802,804)	(1,309,229)	(2,112,033)	(217,082)	(272,910)	(489,992)

소계	(96,048,803)	(10,929,627)	(106,978,430)	(23,024,792)	(1,614,754)	(24,639,547)

자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	16,959,421	9,388,965	26,348,385	4,104,180	2,008,646	6,112,825

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(55,740,601)	20,015,739	(35,724,862)	(13,489,225)	5,201,057	(8,288,168)

재평가적립금	(7,767,484)	-	(7,767,484)	(1,879,731)	85,307	(1,794,424)

소계	(46,548,664)	29,404,704	(17,143,961)	(11,264,777)	7,295,010	(3,969,766)

합계	(47,551,561)	44,290,144	(3,261,415)	(13,471,670)	7,621,247	(5,850,423)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	합병으로 인한 증감액	증감액	기말	기초	합병으로 인한 증감액	증감액	기말

미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	1,390,241	1,251,788	(411,406)	2,230,623	336,438	275,393	(99,560)	512,271

연차수당	1,384,525	92,102	(248,039)	1,228,588	335,055	20,262	(60,025)	295,292

대손충당금	2,476,025	152,005	2,665,390	5,293,420	599,198	33,441	645,025	1,277,664

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	6,273,845	-	3,272,296	9,546,141	1,518,270	-	791,896	2,310,166

감가상각비	28,658,490	-	404,968	29,063,458	6,935,355	-	98,002	7,033,357

수선비(자본적지출)	970,257	-	(425,224)	545,033	234,802	-	(102,904)	131,898

제품재고평가감	63,464	-	(17,069)	46,395	15,358	-	(4,130)	11,228

기술료수입	649,792	-	-	649,792	157,250	-	-	157,250

종속기업투자주식손상차손	6,026,601	-	-	6,026,601	-	-	-	-

기타자산감액손실	152,733	-	-	152,733	36,961	-	-	36,961

공사수익	31,347,049	-	-	31,347,049	7,585,986	-	-	7,585,986

이전가격	2,595,767	-	-	2,595,767	-	-	-	-

기타	9,629,783	110,412	(3,419,889)	6,320,306	2,233,797	24,291	(792,263)	1,465,825

소계	91,618,572	1,606,307	1,821,027	95,045,906	19,988,470	353,388	476,041	20,817,899

미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(1,390,241)	(1,046,244)	411,406	(2,025,079)	(336,438)	(230,174)	99,560	(467,052)

재평가자산	(36,388,059)	-	495,071	(35,892,988)	(8,805,910)	-	119,807	(8,686,103)

감가상각방법변경차액	(3,218,632)	-	216,350	(3,002,282)	(778,909)	-	52,357	(726,552)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(39,724,053)	-	(4,655,978)	(44,380,031)	(9,613,221)	-	(1,126,747)	(10,739,968)

미환류소득에 대한 법인세	(3,512,892)	-	(6,432,726)	(9,945,618)	(850,120)	-	(1,337,916)	(2,188,036)

기타	(319,293)	(2,078,432)	1,594,921	(802,804)	(78,301)	(501,773)	362,992	(217,082)

소계	(84,553,170)	(3,124,676)	(8,370,956)	(96,048,802)	(20,462,899)	(731,947)	(1,829,947)	(23,024,793)

자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	20,182,886	-	(3,223,465)	16,959,421	4,884,258	-	(780,078)	4,104,180

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(34,392,123)	-	(21,348,478)	(55,740,601)	(8,322,894)	-	(5,166,331)	(13,489,225)

재평가적립금	(7,767,484)	-	-	(7,767,484)	(1,879,731)	-	-	(1,879,731)

소계	(21,976,721)	-	(24,571,943)	(46,548,664)	(5,318,367)	-	(5,946,409)	(11,264,776)

합계	(14,911,319)	(1,518,369)	(31,121,872)	(47,551,560)	(5,792,796)	(378,559)	(7,300,315)	(13,471,670)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	270,052	270,052

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	6,782	6,283

종속기업투자주식손상차손	18,166,531	6,026,601

관계기업투자주식손상차손	2,000,000	-

이전가격	2,595,767	2,595,767

합 계	23,161,074	9,020,645

36. 주당이익

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

항목	당기	전기

보통주당기순이익(A)	8,024,376,334	34,845,159,013

가중평균유통보통주식수(B)(*)	3,200,000	3,200,000

기본주당순이익(A/B)	2,508	10,889

(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다. 나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

37. 현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	4,855,395	1,014,887

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	5,659,016	345,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,926,080	3,365,482

대손상각비(환입)	(106,736)	2,755,687

종속기업투자주식처분손실	12,165,092	-

종속기업투자주식손상차손	12,139,930	-

관계기업투자주식손상차손	5,629,915	-

공동기업투자주식손상차손	1,000,000	-

감가상각비(*)	12,087,949	12,229,441

유형자산처분손실	30,128	512,551

무형자산상각비	418,078	305,254

무형자산처분손실	6,464	-

퇴직급여	2,743,666	2,463,200

이자비용	12,459,996	5,961,715

법인세비용	4,018,783	11,901,260

이자수익	(1,076,202)	(777,118)

외화환산이익	(3,378,174)	(969,011)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(9,504,273)	(1,427,886)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(14,328,696)	(7,701,944)

파생상품거래이익	(4,075,278)	(76,123)

파생상품평가이익	(2,097,457)	(1,119,584)

유형자산처분이익	(86,611)	(1,413,775)

무형자산처분이익	(39,100)	-

관계기업투자주식처분이익	(1,501,188)	(3,742,212)

종속기업투자주식처분이익	-	(6,273,430)

배당금수익	(15,901,952)	(12,731,605)

기타	4,287,701	(2,440,965)

합계	31,332,526	2,180,937

(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각비 724,929천원(전기: 399,915천원)이 포함되어 있습니다.(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증감	(10,196,274)	(7,056,365)

기타채권의 증감	732	269,150

기타유동자산의 증감	(423,876)	(278,746)

기타비유동자산의 증감	(183,632)	40,689

재고자산의 증감	(18,578,077)	(7,877,592)

매입채무의 증감	(10,704,245)	10,366,868

기타채무의 증감	642,915	(2,412,511)

기타유동부채의 증감	1,697,519	172,772

기타비유동부채의 증감	(78,059)	(23,887)

순확정급여부채의 증감	(5,989,391)	(4,401,795)

계	(43,812,388)	(11,201,417)

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 제각	-	403,209

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	(5,928,279)	23,137,215

건설중인자산의 본계정으로 대체	14,413,751	17,369,209

건설중인자산의 투자부동산으로 대체	6,477,120	-

미지급된 유형자산의 취득	971,083	1,972,593

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	165,477	(198,729)

임차보증금의 유동성 대체	434,728	350,449

임대보증금의 유동성 대체	347,921	1,540,084

리스부채의 유동성 대체	340,051	177,057

사용권자산의 취득	456,344	274,364

사용권자산의 처분	46,132	11,499

단기대여금의 공동기업투자 대체	-	1,000,000

장기차입금의 유동성 대체	-	39,808,876

사채의 유동성 대체	9,998,376	-

종속기업투자의 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	12,193,264	-

종속기업투자 관련 파생상품부채	440,193	-

다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말

단기차입금	210,808,876	31,975,000	516,124	243,300,000

장기차입금	600,000	108,606,578	592,071	109,798,649

유동성사채	-	-	9,998,376	9,998,376

비유동성사채	49,929,880	-	(9,961,598)	39,968,282

기타유동금융부채	1,999,889	(343,912)	(712,593)	943,384

기타비유동금융부채	962,874	1,675,956	719,187	3,358,017

장기파생상품부채	-	-	440,193	440,193

(단위 : 천원)

전기	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	합병으로 인한 증감	전기말

단기차입금	212,500,000	(41,500,000)	39,808,876	-	210,808,876

장기차입금	41,390,349	(2,000,000)	(38,790,349)	-	600,000

사채	-	49,899,460	30,420	-	49,929,880

기타유동금융부채	787,558	(542,515)	1,726,758	28,088	1,999,889

기타비유동금융부채	1,780,771	627,437	(1,469,320)	23,986	962,874

장기파생상품부채	952,129	-	(952,129)	-	-

38. 특수관계자와의 거래가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)

당기말	전기말

대한소결금속(주)	51.00	51.00

(주)화순컨트리클럽	50.00	50.00

(주)화인테크	100.00	100.00

(주)삼한(*1)	100.00	100.00

안산포항특종내화재료유한공사	57.10	57.10

연대동성대한분말야금유한공사(*2)	57.40	57.40

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	70.00	70.00

CHOSUN REFRACTORIES US, Inc	100.00	100.00

GRE Management LLC(*3)	100.00	100.00

DAON PROPERTIES, LLC(*3)	100.00	100.00

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*3)	100.00	-

청도조내상무유한공사	100.00	100.00

CRNY 378 LLC	100.00	100.00

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*4)	-	96.12

(유)타코마앤코홀딩스(*4)	-	100.00

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	81.62	81.62

화인로(주)	100.00	100.00

(주)선우이엔지(*5)	100.00	100.00

(주)선화이엔지(*5)	100.00	100.00

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	99.90	99.90

안산화인신재료연구중심유한공사(*6)	100.00	100.00

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	100.00	100.00

(주)조선내화이엔지	100.00	100.00

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*7)	100.00	100.00

(주)시알이노테크(*8)	81.00	-

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합(*9)	82.30	-

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*10)	94.97	-

(주)시알아이(*8)	100.00	-

(*1) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc가 GRE Management LLC, DAON PROPERTIES, LLC 및 MAKAIO MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 보고기간종료일 현재 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사와 (유)타코마앤코홀딩스의 재산분배 및 청산절차가 종료되었습니다.(*5) 회사의 종속회사인 (주)화인로가 (주)선우이엔지, (주)선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.

(*8) 회사는 당기에 (주)시알이노테크와 (주)시알아이를 신규로 설립하였습니다.(*9) 당기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*10) 회사는 당기에 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분을 과반이상 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

(주)스피젠	(주)스피젠

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

성옥문화재단	성옥문화재단

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	아이앤비코퍼레이션(주)(*)

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*) 회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	(주)화인테크	558,496	843	2,588,679	1,250,423

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	5,065,684	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,850,185	16,669	-	275,093

청도조내상무유한공사	8,223	-	1,682,717	792,624

대한소결금속㈜	-	10,240	-	-

화인로㈜	-	-	-	463,002

삼한㈜	-	5,760	-	-

(주)선우이엔지	-	-	14,118,962	-

(주)선화이엔지	-	-	12,077,944	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	8,006,635	-	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	416,490

관계기업	(주)대한세라믹스	349,614	67,833,489	-

전남일보(주)	-	-	-	57,600

영구광양내화재료유한공사	-	-	28,092,420	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	840	8,537,396	633,103

(주)한국분체	-	-	2,043,860	-

합 계	10,820,041	34,352	142,041,151	3,888,335

(2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	(주)화인테크	68,271	-	16,793	912,448	-	1,488,422

(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	-	500

안산포항특종내화재료유한공사	834	-	-	4,854,293	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,010,301	-	-	-	-	271,910

청도조내상무유한공사	-	-	-	99,534	-	543,788

대한소결금속㈜	-	-	45,500	-	-	-

화인로㈜	-	3,300,999	-	-	-	-

삼한(주)	-	-	37,500	-	-	-

(주)선우이엔지	-	-	-	16,454,880	-	-

(주)선화이엔지	-	-	-	11,862,276	-	-

(주)명화이엔지	-	-	-	595,520	-	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	2,169,418	-	-	-	-	-

(주)조선내화이엔지	1,545,204	-	5,000	3,796,055	3,101,000	6,004,959

(주)조선내화이엔알	361,082	-	585	1,179,869	-	2,056,191

관계기업	(주)대한세라믹스	157,645	-	-	64,582,229	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	-	66,983

영구광양내화재료유한공사	-	-	-	21,651,188	-	-

장가항포항내화재료유한공사	39,147	-	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	102,258	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	840	8,097,312	-	178,115

(주)한국분체	-	-	-	2,402,220	-	70,000

합 계	5,351,902	3,300,999	208,476	136,487,824	3,101,000	10,680,868

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화인테크	-	-	166,621	-

(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	240,344	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	174,586	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	10,911	62,778

화인로(주)	-	15,000	37,584	-

삼한(주)	-	440	-	-

(주)선우이엔지	-	-	1,177,469	-

(주)선화이엔지	-	-	1,251,663	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	266,588	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	91,307	-	7,528,940	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,939,052	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	927,083	-

(주)한국분체	-	-	134,541	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합 계	532,481	11,315,440	13,414,208	67,578

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화인테크	1,098	700,000	406,382	-

(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	642,708	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	330,617	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	2,684	56,809

(주)선우이엔지	-	-	2,433,364	-

(주)선화이엔지	-	-	1,689,731	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	1,868,160	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,182,973	-

전남일보(주)	-	-	-	2,500

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,963,761	-

(주)스피젠	-	9,500,000	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,867,523	-

(주)한국분체	-	-	234,927	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합 계	2,199,875	21,500,231	19,424,053	59,309

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여금회수	주식양도

종속기업	대한소결금속	-	-	1,606,500	-	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	332,134	-	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	-	1,329,300	-	-	-

㈜화순컨트리클럽	-	-	1,000,000	-	-	-

㈜화인테크	3,500,000	-	-	-	700,000	-

㈜브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	5,000,000	-	-	-	-	-

㈜시알이노테크	19,602,000	-	-	-	-	-

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	9,000,000	-	-	-	-	-

㈜시알아이	1,000,000	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)대한세라믹스	-	-	809,200	1,643,400	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,613,554	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	135,240	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,500,000	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	8,436,527	-	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	7,923,200	897,000	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	1,750,546	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539	-	-

성옥문화재단	-	-	-	476,622	-	-

기타개인	-	-	-	8,720,649	-	2,170,950

합계	47,775,746	9,333,527	6,825,928	10,869,210	10,200,000	2,170,950

(2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여	회수	주식양수	주식양도

종속기업	대한소결금속	-	-	1,285,200	-	-	-	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	298,113	-	-	-	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	-	1,173,900	-	-	-	-	-

㈜화순컨트리클럽	-	-	500,000	-	-	-	-	-

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	-	4,400,000	-	-	-	-	-	-

화인로㈜	3,500,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜화인테크	2,000,000	-	-	-	700,000	-	-	-

㈜브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	15,000,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜조선내화이엔지	-	-	-	65,646	-	-	-	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	791	-	-	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)대한세라믹스	-	-	911,800	1,533,840	-	-	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	934,898	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	101,507	-	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,700,000	500,000	-	-

㈜엠에스티코퍼레이션	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,374,000	-	-	-	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	24,408,357	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	25,200	-	-	-	3,800,000

성옥문화재단	-	-	-	444,847	-	-	-	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	-	-	-	9,900,000	-	-	-

기타개인	-	-	-	8,259,896	3,000,000	3,000,000	43,662,000	1,672,000

합계	54,283,148	4,400,000	5,205,418	10,329,429	23,300,000	3,500,000	43,662,000	5,472,000

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다. 바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당기말	전기말

종속기업	(주)화인테크	우리은행	2021년 8월 24일~ 2022년 8월 23일	-	1,164,000	근보증

농협은행	2022년 6월 16일~ 2023년 6월 16일	6,500,000	-	지급보증

인사동프로젝트금융투자
주식회사	하나은행 외 3	2022년 9월 27일~ 2023년 9월 26일	101,700,000	-	지급보증

(주)조선내화이엔지	신한은행	2022년 10월 28일~ 2023년 10월 27일	6,000,000	-	지급보증

신한은행	2022년 2월 4일~ 2023년 10월 28일	USD 2,400,000	-	지급보증

신한은행	2022년 2월 15일~ 2023년 2월 14일	3,600,000	-	지급보증

관계기업	(주)스피젠	농협은행	2022년 4월 29일~ 2023년 4월 29일	2,000,000	2,000,000	담보제공

아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	9,206,356	6,499,328

퇴직급여 등	476,243	514,978

합계	9,682,599	7,014,306

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

39. 담보제공자산보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	345,105	345,105	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*)	131,069,310	2,046,410	투자부동산(주석 10) 기타비유동금융부채(주석 21)	1,772,008	농협은행 외 1

92,400,000	투자부동산(주석 10) 차입금(주석 19)	77,000,000	농협은행 외 1

정기예금(기타유동금융자산)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석 16)	2,000,000	농협은행

정기예금(기타비유동금융자산)	572,251	572,251	기타비유동금융자산(주석 16)	572,251	신영부동산신탁

(*) 투자부동산 임대보증금 및 차입금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	344,183	344,183	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*)	27,290,716	1,871,532	투자부동산(주석 10) 기타비유동금융부채(주석 21)	1,597,130	농협은행 외 1

정기예금(기타유동금융자산)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석 16)	2,000,000	농협은행

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

40. 영업부문 정보가. 회사는 내화물제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보당기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 317,858백만원(전기:316,573백만원)입니다.다. 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

국내	412,433,558	87.3%	391,136,335	89.0%

아메리카	30,057,679	6.4%	16,475,762	3.7%

아시아	26,176,723	5.5%	29,479,254	6.7%

오세아니아	430,783	0.1%	390,889	0.1%

유럽	3,319,060	0.7%	1,954,520	0.4%

아프리카	89,192	0.0%	-	-

합계	472,506,995	100.0%	439,436,760	100.0%

41. 보고기간일 이후 사건(1) 회사는 2022년 12월 23일 이사회결의에 의하여 종속회사인 (주)시알아이에 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 출자지분, 주식회사 브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사의 출자지분, 서울특별시 강남구 역삼동 682-20외 소재의 토지 및 건물등의 현물출자를 결정하였으며, 해당 현물출자는 2023년 2월 27일에 양도등기 완료되었습니다. (2) 회사는 2023년 1월 10일 이사회결의에 의하여 분할존속회사(조선내화홀딩스(가칭))과 분할신설회사(조선내화주식회사(가칭)으로 회사분할을 결정하였습니다. 분할기일은 2023년 6월 1일, 분할등기예정일은 2023년 6월 5일이며, 해당일정은 관계법령, 분할되는 회사의 사정, 관계기관과의 협의등에 따라 변경될 수 있습니다.