시알홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제70(당)기 2017년 12월 31일 현재
제69(전)기 2016년 12월 31일 현재
조선내화주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요조선내화주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 스라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(19.32%), 이화일(17.60%) 등으로 구성되어있습니다.(2) 연결대상범위의 변동

가. 당기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	DAON PROPERTIES, LCC	신규 설립

나. 전기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	청도조내상무유한공사	신규 설립

연결에서 제외된 기업	성림로재	청산절차가 완료되어 지배력을 상실

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

대한소결금속(주)	한국	기계부품제조업	51	51	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	한국	골프장업	50	50	12월

(주)화인테크	한국	내화물제조업	100	100	12월

(주)삼한(*2)	한국	기계부품제조업	100	100	12월

무한포항특종내화	중국	내화물제조업	60	60	12월

안산포항특종내화	중국	내화물제조업	57	57	12월

연대분말야금(*3)	중국	기계부품제조업	57.4	57.4	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70	70	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100	100	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	기타	100	100	12월

DAON PROPERTIES, LCC(*4,*5)	미국	기타	100	-	12월

청도조내상무유한공사(*6)	중국	기타	100	100	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대분말야금의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. (*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC 와 DAON PROPERTIES, LCC의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 당기에 신규로 설립하였습니다.(*6) 전기에 신규로 설립하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	105,827,871	26,485,166	79,342,705	153,012,657	7,382,374	7,430,440

(주)화순컨트리클럽	102,008,970	64,810,230	37,198,740	7,402,819	869,360	891,345

(주)화인테크	12,869,538	3,172,682	9,696,856	2,999,889	(2,429,827)	(2,352,321)

(주)삼한	67,234,394	11,948,907	55,285,487	56,033,461	3,221,069	3,213,314

무한포항특종내화	3,058,234	18,107,406	(15,049,172)	-	6,488,672	7,597,139

안산포항특종내화	19,377,965	6,954,531	12,423,434	15,927,880	1,041,522	311,875

연대분말야금	33,173,344	8,620,656	24,552,688	21,056,634	898,732	(644,596)

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	31,760,267	16,130,181	15,630,086	39,488,332	1,444,463	(709,973)

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	46,611,584	1,145,766	45,465,818	6,660,081	(14,317)	(4,270,862)

청도조내상무유한공사	451,014	11,527	439,487	437,935	(284)	(26,102)

나. 전기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	101,846,647	27,234,383	74,612,264	155,890,844	6,981,528	7,416,633

(주)화순컨트리클럽	101,134,048	64,826,653	36,307,395	7,087,839	(387,423)	(317,021)

(주)화인테크	14,055,814	2,006,637	12,049,177	3,471,727	(2,109,384)	(1,676,656)

(주)삼한	64,773,625	11,859,953	52,913,672	57,163,220	3,016,709	3,182,982

무한포항특종내화	6,641,511	29,287,823	(22,646,312)	-	(2,209,432)	(1,334,490)

안산포항특종내화	21,463,577	8,608,528	12,855,049	15,427,638	874,202	336,473

연대분말야금	32,750,847	6,554,922	26,195,925	21,392,433	1,275,198	198,475

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	39,235,184	21,783,685	17,451,499	41,822,676	2,193,577	3,092,444

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	20,931,804	86,924	20,844,880	4,019,509	319,042	951,776

청도조내상무유한공사	481,222	15,634	465,588	157,947	(94,529)	(109,262)

(주)성림로재	-	-	-	-	(2,596)	(2,596)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.28에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회 사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 157,885백만원, 만기보유금융자산 983백만원, 매도가능금융자산 182,424백만원, 당기손익인식금융자산 43,082백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 157,885백만원, 만기보유금융자산 983백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익- 공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 182,424백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 4,126백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품등을 43,082 백만원 보유하고 있습니다 .

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기 간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 157,885백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 23,602백만원 을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으며, 분석결과를 토대로 내부통제절차 정비 또는 회계시스템 변경 여부를 검토할 예정입니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.3 (1) 에서 설명한 방식으로 측정 되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)	과목	내용연수(년)

토지사용권	30	광업권	12 ~ 18

기술사용권	10 ~ 30	기타의무형자산	2 ~ 20

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원 가로 측정 하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다 .

2.20 종업원급여(1) 퇴직연금제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니 다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.22 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.24 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 연구용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 진행기준에 의하여 인식하고 있습니다. 수익은 일반적으로 총 발생예정원가 대비 현재까지 제공한 누적발생원가의 비율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 건설공사 계약연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(4) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.27 재무제표 승인회사의 연결재무제표 는 2018년 2월 13일 자 로 이사 회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.28 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연 결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 22참조).

(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 외환위험 연 결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:1USD, 1EUR, 1JPY, 1GBP, 1CNY).

구분	당기말	전기말

현금성자산

USD	2,440,162.82	2,693,415.91

EUR	148,895.71	-

매출채권 및 기타채권

USD	12,921,328.48	17,186,163.89

EUR	3,355,671.23	1,029,282.81

JPY	12,700,800.00	32,090,000.00

CNY	-	1,682,367.23

매도가능금융자산

JPY	44,736,800.00	44,354,600.00

기타비유동금융자산

USD	-	7,980,000.00

매입채무및기타채무

USD	10,966,780.60	12,867,598.31

EUR	265,399.00	164,680.76

JPY	111,574,200.00	60,644,500.00

GBP	3,936.00	-

차입금

USD	10,000,000.00	13,000,000.00

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목명	구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	(455,217)	(735)	(455,217)	(735)

하락시	455,217	735	455,217	735

EUR	상승시	314,105	83,074	314,105	83,074

하락시	(314,105)	(83,074)	(314,105)	(83,074)

JPY	상승시	(71,131)	(22,441)	(38,947)	12,417

하락시	71,131	22,441	38,947	(12,417)

GBP	상승시	(442)	-	(442)	-

하락시	442	-	442	-

CNY	상승시	-	23,024	-	23,024

하락시	-	(23,024)	-	(23,024)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. (2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연 결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

매도가능금융자산	상승시	-	-	12,806,715	11,417,175

하락시	-	-	(12,806,715)	(11,417,175)

3) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(521,289)	521,289	(470,446)	470,446

나. 신용위험 -신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말	전기말

현금성자산	29,259,214	37,152,108

매출채권및기타채권	109,101,485	152,838,263

기타유동금융자산	15,786,527	1,284,000

기타비유동금융자산	4,660,386	15,533,225

합계	158,807,612	206,807,596

다. 유동성 위험 -연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	90,869,236	-	90,869,236	101,225,835	-	101,225,835

차입금	139,049,071	-	139,049,071	127,682,580	-	127,682,580

기타유동금융부채	30,580,351	-	30,580,351	29,543,258	-	29,543,258

기타비유동금융부채	-	27,314,483	27,314,483	-	28,299,983	28,299,983

합계	260,498,658	27,314,483	287,813,141	258,451,673	28,299,983	286,751,656

라. 자본위험관리 -연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	345,608,717	336,032,478

자본(B)	653,617,505	634,193,597

부채비율(A/B,%)	52.88	52.99

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식
금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	29,319,326	-	-	-	-	29,319,326

매출채권및기타채권	109,101,485	-	-	-	-	109,101,485

단기매매금융자산	-	43,081,725	-	-	-	43,081,725

기타유동금융자산	15,750,017	-	-	36,510	-	15,786,527

매도가능금융자산	-	-	182,423,539	-	-	182,423,539

기타비유동금융자산	3,714,206	-	-	946,180	-	4,660,386

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	90,869,236	90,869,236

단기차입금	-	-	-	-	137,543,378	137,543,378

기타유동금융부채	-	-	-	-	30,580,351	30,580,351

기타비유동금융부채	-	-	-	-	27,314,483	27,314,483

(2) 전기말

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식
금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	37,216,444	-	-	-	-	37,216,444

매출채권및기타채권	152,838,263	-	-	-	-	152,838,263

단기매매금융자산	-	29,953,056	-	-	-	29,953,056

기타유동금융자산	1,014,870	-	-	269,130	-	1,284,000

매도가능금융자산	-	-	154,036,487	-	-	154,036,487

기타비유동금융자산	14,603,140	-	-	930,085	-	15,533,225

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	101,225,835	101,225,835

단기차입금	-	-	-	-	124,128,251	124,128,251

기타유동금융부채	-	-	-	-	29,453,849	29,453,849

기타비유동금융부채	-	-	-	-	27,230,595	27,230,595

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

단기매매금융자산

평가손익	(1,227,392)	(666,933)

배당금수익	189,451	425,304

처분손익	(96,674)	(3,866,550)

이자수익	11,678	548,573

매도가능금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	18,663,452	27,901,268

배당금수익	5,016,791	4,298,411

처분손익	21,847,477	3,145,203

손상차손	4,452,827	584,000

대여금 및 수취채권

이자수익	703,591	481,134

대손상각비	(826,111)	(223,594)

외환차손익	(1,477,774)	461,691

외화환산손익	(936,975)	1,208,871

만기보유금융자산

이자수익	35,699	701

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	4,962,387	4,991,330

외환차손익	1,624,244	74,663

외화환산손익	177,786	(65,005)

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,319,326	(*2)	37,216,444	(*2)

매출채권및기타채권	109,101,485	(*2)	152,838,263	(*2)

기타유동금융자산	15,786,527	(*2)	1,284,000	(*2)

단기매매금융자산	43,081,725	43,081,725	29,953,056	29,953,056

매도가능금융자산(*1)	181,655,509	181,655,509	153,434,741	153,434,741

기타비유동금융자산	4,660,386	(*2)	15,533,225	(*2)

금융부채

매입채무및기타채무	90,869,236	(*2)	101,225,835	(*2)

단기차입금	137,543,378	(*2)	124,128,251	(*2)

기타유동금융부채	30,580,351	(*2)	29,453,849	(*2)

기타비유동금융부채	27,314,483	(*2)	27,230,595	(*2)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	461,425	295,141

출자금	306,605	306,605

합계	768,030	601,746

주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	-	29,186,090	13,895,635	43,081,725

매도가능금융자산	168,954,029	-	12,701,480	181,655,509

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	-	27,428,550	2,524,506	29,953,056

매도가능금융자산	150,622,368	-	2,812,373	153,434,741

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

단기매매금융자산	매도가능금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산

기초	2,524,506	2,812,373	-	3,232,067

취득	11,879,559	16,177,649	2,500,000	-

기타포괄손익인식액	-	(4,372,365)	-	164,306

당기손익인식액	(508,430)	(1,916,177)	24,506	(584,000)

기말	13,895,635	12,701,480	2,524,506	2,812,373

마. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

단기매매금융자산

수익증권	22,119,156	2	자산접근법	-	-

매매목적파생상품자산	7,066,935	2	자산접근법	-	-

상환우선주	2,620,012	3	이익접근법	할인율	2.7 ~ 6.3

전환사채 및 신주인수권부사채	9,276,583	3	이항모형	무위험이자율	1.5 ~ 4.0

변동성	10.0 ~ 34.1

할인율	7.96 ~ 17.2

1,999,040	3	자산접근법	-	-

매도가능금융자산

비상장주식	1,324,588	3	시장접근법	PBR	0.62

EV/EVITA	1.25

EV/SALES	0.31

4,998,800	3	이익접근법	할인율	8.1 ~ 18.7

6,378,092	3	자산접근법	-	-

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

사. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

단기매매금융자산(*)	1,053,289	1,053,289	(1,053,289)	(1,053,289)

매도가능금융자산(*)	-	962,772	-	(962,772)

계	1,053,289	2,016,061	(1,053,289)	(2,016,061)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	60,112	64,336

은행예금	29,259,214	37,152,108

계	29,319,326	37,216,444

7. 단기매매금융자산가. 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기매매목적

수익증권	22,119,156	20,332,646

매매목적파생상품자산	7,066,935	7,095,904

상환우선주	2,620,012	2,524,506

신주인수권부사채	5,965,178	-

전환사채	5,310,444	-

합계	43,081,725	29,953,056

나. 당기 및 전기 중 단기매매금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	29,953,056	49,302,717

취득	18,377,583	45,677,962

처분	(4,021,523)	(64,360,690)

평가	(1,227,391)	(666,933)

기말	43,081,725	29,953,056

단기매매금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 31참조).

8. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	177,893,998	74,728,259	10,956,919	86,663,771	2,426,352	5,775,465	5,391,418	363,836,182

취득 및 자본적지출	1,132,549	25,669,835	28,100	3,159,575	117,038	3,185,218	13,920,964	47,213,279

본계정대체로 인한 증감	672,154	1,669,866	12,410	9,101,377	1,704,223	618,350	(13,778,380)	-

처분 및 폐기	(3,502,536)	(942,106)	(1)	(339,470)	(5,837)	(18,472)	-	(4,808,422)

감가상각비	-	(4,898,182)	(637,020)	(20,307,585)	(1,177,124)	(2,602,128)	-	(29,622,039)

기타(*)	(792,724)	(3,684,173)	(144,638)	(2,011,411)	(42,140)	(177,387)	(125,869)	(6,978,342)

기말	175,403,441	92,543,499	10,215,770	76,266,257	3,022,512	6,781,046	5,408,133	369,640,658

취득원가	175,403,441	134,045,467	21,378,860	259,118,063	13,312,170	36,562,406	5,408,133	645,228,540

감가상각누계액	-	(41,501,968)	(11,163,090)	(179,308,722)	(10,264,255)	(29,604,088)	-	(271,842,123)

손상차손누계액	-	-	-	(2,327,259)	(23,055)	(93,656)	-	(2,443,970)

정부보조금	-	-	-	(1,215,825)	(2,348)	(83,616)	-	(1,301,789)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	179,396,605	77,653,121	11,501,017	91,675,126	2,463,699	6,620,764	8,055,702	377,366,034

취득 및 자본적지출	-	176,934	19,684	657,387	708,892	677,003	18,415,195	20,655,095

본계정대체로 인한 증감	121,109	2,362,158	6,200	16,442,348	884,892	1,300,839	(21,117,546)	-

처분 및 폐기	(1,881,952)	(369,146)	(1)	(281,901)	(351,401)	(172)	-	(2,884,573)

감가상각비	-	(5,354,401)	(638,079)	(21,199,484)	(1,284,416)	(2,816,514)	-	(31,292,894)

기타(*)	258,236	259,593	68,098	(629,705)	4,686	(6,455)	38,067	(7,480)

기말	177,893,998	74,728,259	10,956,919	86,663,771	2,426,352	5,775,465	5,391,418	363,836,182

취득원가	177,893,998	115,380,265	21,521,080	254,694,974	11,905,031	33,838,318	5,391,418	620,625,084

감가상각누계액	-	(40,431,628)	(10,564,161)	(164,405,216)	(9,454,270)	(27,833,064)	-	(252,688,339)

손상차손누계액	-	(220,378)	-	(2,463,923)	(24,409)	(99,156)	-	(2,807,866)

정부보조금	-	-	-	(1,162,064)	-	(130,633)	-	(1,292,697)

(*) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부보조금 292백만원(전기:368백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

9. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	계

기초	21,309,076	10,982,042	664,268	32,955,386

감가상각비	-	(401,644)	(23,444)	(425,088)

기말	21,309,076	10,580,398	640,824	32,530,298

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(1,250,943)	(296,968)	(1,547,911)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	계

기초	21,309,076	11,290,497	687,714	33,287,287

취득 및 자본적 지출	-	93,188	-	93,188

감가상각비	-	(401,643)	(23,446)	(425,089)

기말	21,309,076	10,982,042	664,268	32,955,386

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(849,299)	(273,524)	(1,122,823)

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임대수익	1,459,035	1,381,374

운영비용	599,418	751,795

다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	19,906,451	19,906,451

건물 등	11,799,538	11,799,538

합계	31,705,989	31,705,989

라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19및36참조).

10. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지사용권	기술사용권	광업권	회원권(*)	기타의 무형자산	합계

기초	2,954,416	16,148	421,076	4,655,308	429,250	8,476,198

취득	-	-	-	1,974,619	52,500	2,027,119

처분	(1,989,379)	-	-	(1,044,512)	-	(3,033,891)

상각	(67,014)	(11,705)	(35,642)	-	-	(114,361)

기타	(117,083)	(629)	-	-	-	(117,712)

기말	780,940	3,814	385,434	5,585,415	481,750	7,237,353

취득원가	1,396,850	1,961,980	659,049	6,118,767	3,014,257	13,150,903

상각누계액	(615,910)	(1,901,881)	(273,615)	-	(2,532,507)	(5,323,913)

손상차손누계액	-	(56,285)	-	(533,352)	-	(589,637)

(2) 전기

구분	토지사용권	기술사용권	광업권	회원권(*)	기타의 무형자산	합계

기초	3,191,600	29,447	456,816	4,949,558	448,258	9,075,679

취득	-	-	-	177,185	-	177,185

처분	-	-	-	(462,495)	-	(462,495)

상각	(109,031)	(12,190)	(35,740)	-	(19,008)	(175,969)

기타	(128,153)	(1,109)	-	(8,940)	-	(138,202)

기말	2,954,416	16,148	421,076	4,655,308	429,250	8,476,198

취득원가	4,144,372	1,961,980	659,049	5,953,865	2,961,757	15,681,023

상각누계액	(1,189,956)	(1,889,547)	(237,973)	-	(2,532,507)	(5,849,983)

손상차손누계액	-	(56,285)	-	(1,298,557)	-	(1,354,842)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 29참조).

다. 무형자산의 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

11. 관계기업 및 공동기업

가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천 원).

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대한세라믹스(*1)	16.89	16.89	국내	12월31일	내화물제조업

영구광양내화재료	40.00	40.00	중국	12월31일

산서오옥광양내화	37.00	37.00	중국	12월31일

RCR	30.00	30.00	중국	12월31일

장가항포항내화(*2)	49.00	50.00	중국	12월31일

(주)전남일보	41.31	41.31	국내	12월31일	기타

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 공동기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).(1) 당기

구분	기업명	기초	지분법평가	기타	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	35,169,020	2,969,724	834,345	(1,182,500)	-	37,790,589

영구광양내화재료	8,161,547	941,670	(476,260)	(565,267)	-	8,061,690

산서오옥광양내화(*)	1	-	-	-	-	1

RCR(*)	1	-	-	-	-	1

(주)전남일보	-	971,580	-	-	-	971,580

장가항포항내화	949,283	292,760	(68,740)	-	156,959	1,330,262

합 계	44,279,852	5,175,734	289,345	(1,747,767)	156,959	48,154,123

(2) 전기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	33,191,723	3,174,316	(14,519)	(1,182,500)	35,169,020

영구광양내화재료	8,791,087	586,798	(348,442)	(867,896)	8,161,547

산서오옥광양내화(*)	1	-	-	-	1

RCR(*)	1	-	-	-	1

(주)전남일보	-	-	-	-	-

공동기업	장가항포항내화	1,077,563	(104,285)	(23,995)	-	949,283

합계	43,060,375	3,656,829	(386,956)	(2,050,396)	44,279,852

(*) 연결회사는 전기이전에 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양 내화재료	장가항포항내화	(주)전남일보

유동자산	77,712,218	43,432,628	6,515,463	1,709,543

비유동자산	136,124,083	14,143,927	1,771,733	2,696,244

유동부채	14,352,553	37,059,741	5,560,982	1,184,224

비유동부채	73,425	-	4,510	869,637

매출	113,685,752	91,463,909	8,862,462	4,187,740

영업손익	20,103,962	2,843,180	305,683	180,426

당기손익	17,229,368	2,394,221	584,737	207,348

기타포괄손익	4,939,039	(1,190,651)	(137,934)	-

총포괄손익	22,168,407	1,203,570	446,803	207,348

관계기업에서 수령한 배당금	1,182,500	565,267	-	-

(2) 전기말

구분	관계기업	공동기업

㈜대한세라믹스	영구광양 내화재료	장가항포항내화

유동자산	61,757,481	49,346,315	2,527,685

비유동자산	137,265,766	16,321,936	184,125

유동부채	14,598,359	44,941,840	533,990

비유동부채	128,713	-	-

매출	109,107,041	73,524,083	2,935,198

영업손익	23,105,028	1,997,814	79,569

당기손익	20,236,646	1,729,993	(260,721)

기타포괄손익	(85,945)	(871,104)	(47,992)

총포괄손익	20,150,701	858,889	(308,713)

관계기업에서 수령한 배당금	1,182,500	867,896	-

라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	199,410,324	16.89	33,686,101	4,880,959	(776,471)	37,790,589

영구광양내화재료	20,516,814	40.00	8,206,725	-	(145,036)	8,061,689

장가항포항내화	2,721,704	49.00	1,333,635	-	(3,373)	1,330,262

(주)전남일보	2,351,926	41.31	971,580	-	-	971,580

(2) 전기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	㈜대한세라믹스	184,296,175	16.89	31,132,892	4,880,959	(844,829)	35,169,022

영구광양내화재료	20,726,411	40.00	8,290,564	-	(129,017)	8,161,547

공동기업	장가항포항내화	1,909,825	50.00	954,913	-	(5,630)	949,283

12. 매도가능금융자산가. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	154,036,487	97,277,416

취득	37,739,823	32,315,376

처분	(29,521,913)	(11,790,307)

자본에서 재분류된 순손실	(4,125,681)	(40,133)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	28,747,650	36,849,194

손상(*)	(4,452,827)	(584,000)

기타	-	8,941

기말	182,423,539	154,036,487

(*) 당기 및 전기 중 회사는 일부 매도가능금융자산 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식(*1)	102,079,053	168,954,029	168,954,029	110,205,074	150,622,368	150,622,368

비상장주식	30,459,114	13,162,905	13,162,905	14,115,180	3,107,514	3,107,514

출자금 등(*2)	4,306,604	306,605	306,605	4,306,604	306,605	306,605

합계	136,844,771	182,423,539	182,423,539	128,626,858	154,036,487	154,036,487

(*1) 상장주식 중 (주)포스코 주식 27,726주는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).(*2) 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조)

다. 보고기간종료일 현재 상기 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	30,840,443	3,877,539

처분	(4,125,681)	(40,133)

평가	28,747,650	36,849,194

자본에 가감되는 법인세효과	(5,958,517)	(9,846,157)

계	49,503,895	30,840,443

13. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	소계	매출채권	미수금	미수수익	소계

대손충당금 차감전 금액	111,443,237	20,972,596	287,643	132,703,476	161,074,102	23,714,782	55,809	184,844,693

대손충당금	(5,418,197)	(18,183,794)	-	(23,601,991)	(12,716,498)	(19,289,932)	-	(32,006,430)

합계	106,025,040	2,788,802	287,643	109,101,485	148,357,604	4,424,850	55,809	152,838,263

나. 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	32,006,430	35,170,433

대손상각비(환입)(*)	(826,111)	(223,594)

제각	(6,213,937)	-

기타	(1,364,391)	(2,940,409)

기말	23,601,991	32,006,430

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	110,227,231	154,619,441

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,413	-

손상채권

3개월 이하	801,485	1,087,050

6개월 초과	21,672,347	29,138,202

소계	22,473,832	30,225,252

합계	132,703,476	184,844,693

14. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	14,772,301	13,286,380

제품	50,692,236	46,941,277

평가충당금	(6,373,142)	(6,588,455)

재공품	25,542,654	23,188,986

평가충당금	(1,709,690)	(1,692,857)

원료	55,633,816	36,495,856

평가충당금	(2,544,361)	(2,693,774)

부원료	843,100	1,072,245

저장품	8,116,517	7,352,590

연료	45,489	41,940

미착품	5,945,539	4,279,891

합계	150,964,459	121,684,079

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 300,734 백만원 (전 기:310,189백만원)입니다.

15. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기만기보유금융자산	36,510	269,130

단기금융상품	15,000,000	-

보증금	698,052	969,004

단기대여금	51,965	45,866

소 계	15,786,527	1,284,000

비유동자산	장기만기보유금융자산	946,180	930,085

장기금융상품(*1)	42,300	30,300

보증금	3,579,134	4,675,791

현재가치할인차금	(84,879)	(88,436)

장기대여금	177,651	9,985,485

소 계	4,660,386	15,533,225

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 중 9백만원(전기:9백만원)은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다. 16. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	4,852,502	7,548,761

대손충당금(*)	(650,886)	(680,219)

선급비용	949,171	647,975

소계	5,150,787	7,516,517

비유동자산	장기선급비용	10,849	32,590

소계	10,849	32,590

(*) 선급금에 대한 대손상각비환입 29백만원(전기:18백만원)은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	68,455,949	72,539,353

미지급금	8,031,505	16,048,435

미지급비용	14,381,782	12,638,047

합계	90,869,236	101,225,835

18. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	132,133,299	124,128,251

증권사차입금	5,410,079	-

합계	137,543,378	124,128,251

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 11(*)	1.87~6.09	132,133,299	124,128,251

KB증권	2.90	5,410,079	-

합계	137,543,378	124,128,251

(*) 종속회사 주요경영진 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35참조).

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	33,922	30,588

보증금	807,784	911,670

현재가치할인차금	(551)	(6,524)

입회금	29,812,000	28,601,000

현재가치할인차금	(72,804)	(82,885)

소계	30,580,351	29,453,849

비유동부채	장기미지급금	924,056	611,130

보증금(*)	1,820,739	1,716,853

현재가치할인차금	(78,165)	(99,953)

입회금	25,636,000	25,972,000

현재가치할인차금	(988,147)	(969,435)

소계	27,314,483	27,230,595

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공돼 있습니다(주석36참조)

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	21,161,585	17,068,452

선수수익	514,221	560,039

예수금	2,827,000	2,392,802

소계	24,502,806	20,021,293

비유동부채	장기선수수익	623,812	597,304

기타	1,164,334	1,145,011

소계	1,788,146	1,742,315

21. 순확정급여부채가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,289,273	48,552,246

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	546,707	572,551

소계	53,835,980	49,124,797

사외적립자산의 공정가치(*)	(52,004,577)	(45,740,176)

재무상태표상 부채	1,831,403	3,384,621

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 110백만원(전기말:111백만원)이 포함된 금액입니다.나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초	49,124,797	47,236,151

당기근무원가	6,657,751	5,108,983

이자비용	1,140,375	1,088,150

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	254,019	196,686

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,751,727)	(1,439,584)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,161,581	(447,882)

제도에서의 지급액	(3,750,816)	(2,734,024)

기타	-	116,317

기말	53,835,980	49,124,797

다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	45,740,176	41,109,865

이자수익	943,916	848,091

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(403,137)	(273,468)

사용자기여금	9,037,732	6,392,546

제도에서의 지급	(3,314,110)	(2,420,178)

기타	-	83,320

기말	52,004,577	45,740,176

라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	51,894,264	99.8	45,629,343	99.8

기타(국민연금전환금 등)	110,313	0.2	110,833	0.2

계	52,004,577	100.0	45,740,176	100.0

마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	2,8~2,9	2.3~2.5

임금인상율(%)	3.0~3.5	3.0~4.0

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	7.3% 감소	8.8% 증가

임금상승률	±1%	8.7% 증가	7.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,919백만원(전기:4,960백만원)입니다. 아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	합계

급여지급액	2,865,663	14,210,999	15,371,024	20,450,981	52,898,667

자. 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.2~18.2년입니다. 차. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 700백만원(전기:517백만원)입니다 .

22. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	954,960	-	-	954,960

판매보증충당부채	228,575	69,695	(135,553)	162,717

계	1,183,535	69,695	(135,553)	1,117,677

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	954,960	-	-	954,960

판매보증충당부채	269,461	28,237	(69,123)	228,575

계	1,224,421	28,237	(69,123)	1,183,535

(*) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 것입니다.

23. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY, 1IDR).

금융기관	약정사항	약정한도액

당기말	전기말

우리은행 외 3	당좌차월약정	22,000,000	21,500,000

신한은행 외 8	일반자금대출	143,000,000	97,000,000

IDR 135,480,000,000	IDR 174,668,000,000

CNY 112,620,711	CNY 152,620,711

우리은행 외 2	구매카드	28,000,000	30,500,000

신한은행 외 3	수입신용장개설약정 등	USD 20,500,000	USD 22,000,000

신한은행	외화대출약정	USD 5,000,000	USD 5,000,000

신한은행 외 2	무역금융	11,300,000	12,800,000

신한은행	이행보증	3,000,000	2,174,700

신한은행 외 1	지급보증	USD 560,000	USD 560,000

CNY 30,000,000	CNY 20,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY, 1JPY).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	25,455,802	5,283,707

연태수강동성집단유한공사	신용보증	CNY 30,000,000	CNY 20,000,000

NH농협은행 외 2	수입신용장개설 등	4,422,000	777,000

158,962 USD	216,256 USD

29,004,000 JPY	20,940,000 JPY

신한은행	이행보증(*2)	-	2,174,700

지급보증(*3)	USD 560,000	USD 560,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 건설도급공사계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(*3) Brazil CSP 수출과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 연결회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.

라. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 회사는 당기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

마. 당기말 현재 연결회사가 무한포항특종내화 차입금 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 36건으로서 CNY 161,225,373입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 바. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35에 공시되어 있습니다.

24. 자본금가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

25. 연결이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,179	5,885,179

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	269,000,000	269,000,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	88,553,331	86,202,381

합 계	439,082,170	436,731,220

나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,375백만원은 2017년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 13,000백만원).

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	54,211,450	32,341,016

매도가능금융자산평가손실	(4,707,556)	(1,500,573)

지분법자본변동	375,943	156,620

해외사업환산손익	(7,464,238)	(1,493,051)

재측정손실	(7,647,843)	(6,821,031)

합계	34,767,756	22,682,981

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	60,413,990	60,413,990

자기주식(*2)	(7,394,581)	(7,394,581)

기타자본조정	(9,194,726)	(9,194,726)

합계	43,824,683	43,824,683

(*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 750,000주를 7,395백만원에 매입하여 당기말 현재 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

27. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	88,105,202	87,465,467

제품매출	583,511,455	606,567,731

기타매출	22,717,195	20,466,304

합계	694,333,852	714,499,502

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

(2) 전기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	-	49,000,000	-	49,000,000

다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	2018-9-8	63	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가 변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다. (*2) 당기 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 진행중에 있습니다. 한편, 2018년 2월 14일 공사중지 및 원상회복명령 관련 1심은 승소하였으나, 이러한 소송의 향후 결과는 예측할 수 없습니다.

라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	27,852,082	(27,852,082)	19,804,224

(*) 주석 27.다.(1).(2)에 언급된 바와 같이 연결회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사(*)	미청구공사	초과청구공사(*)

국내플랜트공사	-	19,804,224	-	14,700,000

(*) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상돼 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(9,367,922)	635,390

원재료사용액 및 상품매입액	310,102,326	309,553,272

작업비	75,509,385	49,595,781

급여	71,432,688	68,910,590

소모품비	17,787,625	19,118,865

복리후생비	31,209,944	30,063,596

감가상각비	30,047,127	31,717,983

수선비	20,684,478	19,612,163

포장비	8,556,199	8,399,288

운반비	9,704,437	11,061,046

연료비	5,766,284	5,443,220

퇴직급여	7,554,290	5,865,984

전력비	11,180,097	12,256,200

판매촉진비	1,761,145	1,370,026

접대비	299,971	816,070

여비교통비	3,393,376	3,100,593

기타	101,876,763	100,969,589

합계	697,498,213	678,489,656

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	20,792,915	18,791,450

복리후생비	10,055,269	9,615,662

운반비	10,471,625	10,979,933

대손상각비	(855,445)	(241,282)

작업비	1,180,252	1,003,655

퇴직급여	4,147,369	2,366,830

지급수수료	5,330,851	5,189,096

여비교통비	2,387,434	2,162,777

감가상각비	3,147,789	3,160,826

차량유지비	872,411	863,187

무형자산상각비	114,361	175,969

연구비	850,501	542,202

세금과공과	4,224,720	4,362,216

기타	9,567,427	8,221,642

합계	72,287,479	67,194,163

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익

임대료	1,519,929	1,517,036

유형자산처분이익	536,454	653,467

무형자산처분이익	7,823,647	44,523

기타	5,023,993	3,763,482

계	14,904,023	5,978,508

기타비용

기부금	233,498	391,020

유형자산처분손실	81,510	759,056

무형자산처분손실	66,331	72,030

기타	1,258,922	2,219,082

계	1,640,261	3,441,188

31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	750,968	1,030,408

배당금수익	5,206,242	4,723,715

외환차익	2,933,459	3,357,108

외화환산이익	568,000	4,319,211

단기매매금융자산처분이익	18,052	1,681,899

단기매매금융자산평가이익	379,356	428,694

매도가능금융자산처분이익	22,118,408	3,145,202

관계기업투자주식처분이익	156,958	-

계	32,131,443	18,686,237

금융비용

이자비용	4,962,387	4,991,330

외환차손	2,786,989	2,820,754

외화환산손실	1,327,189	3,175,345

단기매매금융자산처분손실	114,726	5,548,448

단기매매금융자산평가손실	1,606,748	1,095,627

매도가능금융자산처분손실	270,931	-

계	11,068,970	17,631,504

32. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	11,484,341	11,751,559

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,272,854	5,051,270

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)	(5,767,290)	(9,123,802)

법인세추가납부액 등(*2)	1,203,183	16,290,506

법인세비용	9,193,088	23,969,533

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 전	법인세효과

매도가능금융자산평가손익	24,621,969	(5,958,516)	36,809,061	(8,907,793)

재측정손실	(1,067,010)	261,248	1,407,379	(309,652)

지분법자본변동	289,345	(70,022)	(386,956)	93,643

합계	23,844,304	(5,767,290)	37,829,484	(9,123,802)

(*2) 전기중 세무조사 결과에 따른 법인세 등 16,133백만원이 포함되어 있습니다.

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

비 고	당기	전기

법인세비용차감전순이익	31,884,782	42,674,727

적용세율에 따른 법인세 부담액	5,890,845	10,419,478

영구적차이	54,533	488,011

세액공제	(1,339,599)	(1,363,351)

전기법인세 조정액 등	4,587,309	14,425,395

법인세비용	9,193,088	23,969,533

유효세율(%)	28.83	56.17

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	7,501,401	1,432,416

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	24,196,517	24,537,355

소계	31,697,918	25,969,771

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	36,917,900	20,727,205

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	17,923,865	26,113,559

소계	54,841,765	46,840,764

이연법인세자산(부채) 순액	(23,143,847)	(20,870,993)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	13,210,665	1,793,127	15,003,792	2,943,379	394,488	3,337,867

연차수당	5,091,575	1,850,761	6,942,336	1,139,445	407,517	1,546,962

정부보조금	1,905,718	178,505	2,084,223	419,258	39,271	458,529

대손충당금	9,119,237	(6,707,176)	2,412,061	2,206,855	(1,623,136)	583,719

선수수익	1,052,320	12,040	1,064,360	231,510	2,649	234,159

감가상각비	27,267,359	(27,107,537)	159,822	6,595,677	(6,560,516)	35,161

매도가능금융자산손상차손	15,211,521	518,278	15,729,799	3,681,188	125,423	3,806,611

관계기업투자손상차손	4,573,785	(971,586)	3,602,199	1,032,936	(213,749)	819,187

이월결손금	4,439,174	(86,436)	4,352,738	976,618	(19,016)	957,602

기타	23,353,306	50,215,234	73,568,540	5,577,082	12,145,503	17,722,585

소계	105,224,660	19,695,210	124,919,870	24,803,948	4,698,434	29,502,382

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(14,499,531)	(1,763,554)	(16,263,085)	(3,223,817)	(387,982)	(3,611,799)

감가상각비	(313,026)	313,026	-	(68,866)	68,866	-

현재가치할인차금	(1,052,321)	(8,631)	(1,060,952)	(231,511)	(1,898)	(233,409)

일시상각충당금	-	(442,637)	(442,637)	-	(107,118)	(107,118)

종속기업의 법인세효과	(8,595,552)	(505,730)	(9,101,282)	(3,534,423)	(550,034)	(4,084,457)

지분법이익	(27,274,357)	(2,613,339)	(29,887,696)	(4,913,969)	(502,676)	(5,416,645)

재평가자산	(56,650,953)	16,633,695	(40,017,258)	(13,305,626)	3,679,079	(9,626,547)

감가상각방법변경차액	(3,952,523)	(15,869,304)	(19,821,827)	(956,511)	(3,489,085)	(4,445,596)

기타	(3,155,289)	1,426,402	(1,728,887)	(743,180)	359,042	(384,138)

소계	(115,493,552)	(2,830,072)	(118,323,624)	(26,977,903)	(931,806)	(27,909,709)

III. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	1,979,648	4,230,848	6,210,496	479,074	1,023,866	1,502,940

매도가능금융자산평가이익	(42,666,248)	(28,852,816)	(71,519,064)	(10,325,232)	(6,982,381)	(17,307,613)

재측정손실	3,121,581	(109,388)	3,012,193	686,748	(24,065)	662,683

지분법자본변동	(206,613)	(289,345)	(495,958)	(50,002)	(70,020)	(120,022)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,626)	-	(9,487,626)

소계	(80,120,458)	(25,020,701)	(105,141,159)	(18,697,038)	(6,052,600)	(24,749,638)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	-	13,118	13,118

합계	(20,870,993)	(2,272,854)	(23,143,847)

(2) 전기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	11,249,189	1,961,476	13,210,665	2,511,854	431,525	2,943,379

연차수당	2,004,812	3,086,763	5,091,575	460,016	679,429	1,139,445

정부보조금	2,230,138	(324,420)	1,905,718	490,630	(71,372)	419,258

대손충당금	9,524,762	(405,525)	9,119,237	2,304,992	(98,137)	2,206,855

선수수익	1,422,759	(370,439)	1,052,320	313,007	(81,497)	231,510

감가상각비	25,449,576	1,817,783	27,267,359	6,158,797	436,880	6,595,677

매도가능금융자산손상차손	14,627,521	584,000	15,211,521	3,539,860	141,328	3,681,188

관계기업투자손상차손	5,822,580	(1,248,795)	4,573,785	1,335,144	(302,208)	1,032,936

이월결손금	4,113,593	325,581	4,439,174	904,990	71,628	976,618

기타	11,936,279	11,417,027	23,353,306	2,823,675	2,753,407	5,577,082

소계	88,381,209	16,843,451	105,224,660	20,842,965	3,960,983	24,803,948

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(13,335,242)	(1,164,289)	(14,499,531)	(2,967,673)	(256,144)	(3,223,817)

감가상각비	(599,971)	286,945	(313,026)	(131,994)	63,128	(68,866)

현재가치할인차금	(1,429,055)	376,734	(1,052,321)	(314,392)	82,881	(231,511)

일시상각충당금	(522,023)	522,023	-	(126,329)	126,329	-

종속기업의 법인세효과	(10,072,964)	1,477,412	(8,595,552)	(2,921,850)	(612,573)	(3,534,423)

지분법이익	(25,667,924)	(1,606,433)	(27,274,357)	(4,669,818)	(244,151)	(4,913,969)

재평가자산	(58,610,496)	1,959,543	(56,650,953)	(13,741,866)	436,240	(13,305,626)

감가상각방법변경차액	(4,059,118)	106,595	(3,952,523)	(982,307)	25,796	(956,511)

기타	(5,088,311)	1,933,022	(3,155,289)	(1,231,161)	487,981	(743,180)

소계	(119,385,104)	3,891,552	(115,493,552)	(27,087,390)	109,487	(26,977,903)

III. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	283,113	1,696,535	1,979,648	68,513	410,561	479,074

매도가능금융자산평가이익	(4,160,652)	(38,505,596)	(42,666,248)	(1,006,878)	(9,318,354)	(10,325,232)

재측정손실	4,489,017	(1,367,436)	3,121,581	987,584	(300,836)	686,748

지분법자본변동	(593,570)	386,957	(206,613)	(143,644)	93,642	(50,002)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,626)	-	(9,487,626)

소계	(42,330,918)	(37,789,540)	(80,120,458)	(9,582,051)	(9,114,987)	(18,697,038)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	6,753	(6,753)	-

합계	(15,819,723)	(5,051,270)	(20,870,993)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	270,052	270,052

매도가능증권(무상주배당금)	5,120	6,754

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

종속기업투자	9,078,060	9,078,060

이월결손금	5,200,755	2,778,096

기타자본조정	1,031,085	1,031,085

합 계	15,707,014	13,285,989

33. 주당이익가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).

항목	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(A)	13,725,949,904	13,553,827,026

가중평균유통보통주식수(B)	3,250,000	3,250,000

기본주당순이익(A/B)	4,223	4,170

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 연결현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 조정

구분	당기	전기

외화환산손실	1,327,189	3,175,345

단기매매금융자산처분손실	114,726	5,548,448

단기매매금융자산평가손실	1,606,748	1,095,627

대손상각비	(855,445)	(241,282)

재고자산평가손실	153,212	324,021

매도가능금융자산손상차손	4,452,827	584,000

감가상각비	30,047,127	31,717,983

유형자산처분손실	81,510	759,056

무형자산상각비	114,361	175,969

무형자산처분손실	66,331	72,030

매도가능금융자산처분손실	270,931	-

퇴직급여	7,554,290	5,865,984

이자비용	4,962,387	4,991,330

법인세비용	9,193,088	23,969,533

이자수익	(750,968)	(1,030,408)

외화환산이익	(568,000)	(4,319,211)

배당금수익	(5,206,242)	(4,723,715)

단기매매금융자산처분이익	(18,052)	(1,681,899)

단기매매금융자산평가이익	(379,356)	(428,694)

유형자산처분이익	(536,454)	(653,467)

무형자산처분이익	(7,823,647)	(44,523)

매도가능금융자산처분이익	(22,118,408)	(3,145,202)

관계기업투자주식처분이익	(156,958)	-

지분법이익	(5,175,734)	(3,656,829)

기타	(128,216)	(356,918)

계	16,227,247	57,997,178

(2) 순운전자본의 변동

구분	당기	전기

매출채권의 증감	40,192,896	(26,401,854)

기타채권의 증감	1,470,900	(381,330)

기타유동자산의 증감	2,285,236	1,305,654

재고자산의 증감	(31,026,676)	(1,531,149)

기타비유동자산의 증감	6,594	(14,152)

매입채무의 증감	(2,456,931)	11,380,320

기타채무의 증감	(5,345,212)	9,779,966

충당부채의 증감	(5,219)	9,988

기타유동부채의 증감	4,415,939	13,489,810

기타비유동부채의 증감	332,247	232,069

순확정급여부채의 증감	(10,083,106)	(7,087,204)

계	(213,332)	782,118

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권의 제각	6,213,937	-

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	18,663,452	27,901,268

건설중인자산의 본계정으로 대체	13,778,380	21,117,546

기타비유동금융자산 등에서 매도가능금융자산으로 대체	9,643,830	-

미지급된 유형자산의 취득	1,832,516	2,318,186

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	805,763	1,097,728

해외사업환산손익	7,568,989	785,106

다. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	124,128,251	16,400,293	(2,985,166)	137,543,378

기타유동금융부채	29,453,849	(223,609)	1,350,111	30,580,351

기타비유동금융부채	26,619,465	1,098,609	(1,327,647)	26,390,427

35. 특수관계자와의 거래가. 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

산서오옥광양내화	산서오옥광양내화

영구광양내화	영구광양내화

공동기업	장가항포항내화	장가항포항내화

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	30,410	-	100,770,094	-	29,953

전남일보(주)	-	-	-	-	126,563

영구광양내화	-	-	22,721,585	-	-

공동기업	장가항포항내화	735,342	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	11,670,386	47,100	11,524

(주)한국분체	-	-	2,800,470	-	-

조선내화이엔지(주)	1,376,616	108,780	10,475,794	2,413,000	17,944,107

기타개인	-	-	-	-	327,559

합 계	2,142,368	108,780	148,438,329	2,460,100	18,439,706

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	129,909	-	83,370,108	-	16,363

전남일보(주)	-	-	-	-	137,823

영구광양내화	-	-	17,522,267	-	-

공동기업	장가항포항내화	889,165	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	26,612	16,737,880	139,300	274,419

(주)한국분체	-	39,546	2,850,680	-	-

조선내화이엔지(주)	1,912,617	-	5,892,297	4,012,300	12,843,885

기타개인	-	-	166,028	-	-

합 계	2,931,691	66,158	126,539,260	4,151,600	13,272,490

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	48,000	15,455,454	1,203,718

전남일보(주)	-	560,000	2,000	1,000

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	229,228	-

장가항포항내화	88,883	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,514,382	451,810

(주)한국분체	-	-	231,803	-

조선내화이엔지(주)	275,136	1,170,000	2,304,048	1,158,998

합계	364,019	2,435,316	19,736,915	2,815,526

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	11,048,678	1,200,000

전남일보(주)	-	-	2,000	1,770

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	4,127,756	-

공동기업	장가항포항내화	252,470	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	29,273	1,527,581	400,000

(주)한국분체	-	-	277,695	-

조선내화이엔지(주)	231,377	3,000,000	1,026,208	4,599,586

합계	483,847	3,686,589	18,009,918	6,201,356

(*) 연결회사는 산서오옥광양내화의 채권에 대해 100%의 충당금을 설정하였습니다.

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	당기	전기

배당금수령	배당금지급	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	1,182,500	1,164,842	1,182,500	1,331,248

영구광양내화	565,267	-	872,990	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	21,000	-	24,000

성옥문화재단	-	370,706	-	423,664

조선내화이엔지	-	54,705	-	62,520

기타개인	-	6,954,094	-	7,942,420

합계	1,747,767	8,565,347	2,055,490	9,783,852

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2017년 1월 5일 - 2018년 1월 4일	차입금 지급보증

(2) 전기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,500,000	2016년 1월 5일 - 2017년 1월 4일	차입금 지급보증

1,500,000	2016년 11월 10일 - 2017년 11월 9일

사. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

관계기업	(주)전남일보	광주은행	600,000	차입금 지급보증

아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	8,029,345	7,354,581

퇴직급여 등	2,968,215	991,568

합계	10,997,560	8,346,149

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

36. 담보제공자산보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

매도가능금융자산	120,513,295	9,218,895	매도가능금융자산(주석12)차입금(주석18)	5,410,079	KB증권

291,604	317,000	매도가능금융자산(주석12)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,890,374	1,871,532	투자부동산(주석 9) 기타비유동금융부채(주석 19)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	114,221,699	CNY 82,620,711 KRW 78,210,000	차입금(주석18)	CNY 82,620,71 1 KRW 3,000,000	우리은행 외 8

건물	20,081,806

구축물	28,166

기계장치	22,654,052

기타의 유형자산	49,024

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

투자부동산(*)	29,290,288	1,871,532	투자부동산(주석 9)
기타금융부채(주석 19)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	112,660,478	CNY 132,620,711 KRW 77,610,000	차입금(주석18)	CNY 132,620,711KRW 3,000,000	우리은행 외 8

건물	22,139,194

구축물	34,435

기계장치	25,608,725

토지사용권	3,703,385

기타의 유형자산	73,335

37. 영업부문 정보

가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	442,187,984	12,184,811	101,594	(16,636,469)	3,832,313	691,294,247	192,831,961

해외내화물제조업	55,416,212	3,114,260	69,669	3,873,895	8,974,657	54,196,466	41,192,118

기계부품제조업	230,102,752	12,789,294	169,694	8,781,757	11,502,175	206,235,609	47,054,729

골프장업	7,402,819	1,289,385	-	70,855	869,360	102,008,970	64,810,230

기타	7,098,016	734,399	-	110,142	(14,601)	47,062,598	1,157,293

내부거래	(47,873,931)	(65,022)	(226,596)	635,459	(2,472,210)	(101,571,668)	(1,437,614)

합계	694,333,852	30,047,127	114,361	(3,164,361)	22,691,694	999,226,222	345,608,717

(2) 전기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	459,188,950	12,633,463	75,340	20,749,468	8,926,875	655,755,806	167,578,543

해외내화물제조업	57,250,314	3,735,789	111,796	3,189,829	858,348	67,340,272	59,680,036

기계부품제조업	234,446,497	13,378,672	176,727	11,127,600	11,273,435	199,371,120	45,649,259

골프장업	7,087,839	1,573,041	-	(629,427)	(387,423)	101,134,048	64,826,653

기타	4,177,456	462,041	-	195,222	221,917	21,413,026	102,558

내부거래	(47,651,554)	(65,023)	(187,894)	1,377,154	(2,187,957)	(74,788,197)	(1,804,571)

합계	714,499,502	31,717,983	175,969	36,009,846	18,705,195	970,226,075	336,032,478

다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 354,052백만원(전기:376,771백만원)입니다.

38. 비지배지분에 대한 정보가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	36,560,009	3,617,363	(1,323,000)	23,553	38,877,925

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,153,698	434,680	-	10,992	18,599,370

안산포항특종내화	42.9	5,474,143	337,751	(318,957)	(313,018)	5,179,919

무한포항특종내화	40.0	(9,058,525)	2,595,469	-	443,387	(6,019,669)

(2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	34,248,859	3,420,949	(1,323,000)	213,201	36,560,009

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,312,208	(193,711)	-	35,201	18,153,698

안산포항특종내화	42.9	5,701,559	339,949	(336,679)	(230,686)	5,474,143

무한포항특종내화	40.0	(8,504,245)	(883,773)	-	329,493	(9,058,525)

나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 요약 재무상태표1) 당기말

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

유동자산	53,071,091	2,964,522	14,288,177	1,654,804

비유동자산	52,756,780	99,044,448	5,089,788	1,403,430

유동부채	24,413,769	33,568,863	6,954,531	18,107,406

비유동부채	2,071,397	31,241,367	-	-

자본	79,342,705	37,198,740	12,423,434	(15,049,172)

2) 전기말

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

유동자산	45,827,680	1,965,792	15,934,710	1,821,695

비유동자산	56,018,967	99,168,256	5,528,867	4,819,816

유동부채	24,846,078	33,244,925	8,608,528	29,287,823

비유동부채	2,388,305	31,581,728	-	-

자본	74,612,264	36,307,395	12,855,049	(22,646,312)

(2) 요약 포괄손익계산서1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

매출	153,012,657	7,402,819	15,927,880	-

당기순손익	7,382,374	869,360	1,041,522	6,488,672

기타포괄손익	48,066	21,985	(729,647)	1,108,467

총포괄손익	7,430,440	891,345	311,875	7,597,139

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

매출	155,890,844	7,087,839	15,427,638	-

당기순손익	6,981,528	(387,423)	874,202	(2,209,432)

기타포괄손익	435,105	70,402	(537,729)	874,942

총포괄손익	7,416,633	(317,021)	336,473	(1,334,490)

39. 보고기간일 이후 사건회사는 2017년 11월 27일 이사회 의결에 의하여 종속기업인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc에 1,820,000 USD(출자일자 2018년 1월 4일)를 출자하였습니다.40. 재무제표의 계정과목 재분류당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 영업이익 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.