시알홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제69(당)기 2016년 12월 31일 현재
제68(전)기 2015년 12월 31일 현재
조선내화주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 회사의 개요조선내화주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 스라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(19.32%), 이화일(17.60%) 등으로 구성되어있습니다.(2) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유

청도조내상무유한공사	신규 설립하였습니다.

나. 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사유

성림로재	당기 중 청산절차가 완료되어 지배력을 상실하였습니다.

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

대한소결금속(주)	한국	기계부품제조업	51	51	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	한국	골프장업	50	50	12월

(주)화인테크	한국	내화물제조업	100	100	12월

(주)삼한(*2)	한국	기계부품제조업	100	100	12월

무한포항특종내화	중국	내화물제조업	60	60	12월

안산포항특종내화	중국	내화물제조업	57	57	12월

연대분말야금(*3)	중국	기계부품제조업	57.4	57.4	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70	70	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100	100	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	기타	100	100	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100	-	12월

(주)성림로재	한국	기타	-	70	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대분말야금의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. (*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	101,846,647	27,234,383	74,612,264	155,890,844	6,981,528	7,416,633

(주)화순컨트리클럽	101,134,048	64,826,653	36,307,395	7,087,839	(387,423)	(317,021)

(주)화인테크	14,055,814	2,006,637	12,049,177	3,471,727	(2,109,384)	(1,676,656)

(주)삼한	64,773,625	11,859,953	52,913,672	57,163,220	3,016,709	3,182,982

무한포항특종내화	6,641,511	29,287,823	(22,646,312)	-	(2,209,432)	(1,334,490)

안산포항특종내화	21,463,577	8,608,528	12,855,049	15,427,638	874,202	336,473

연대분말야금	32,750,847	6,554,922	26,195,925	21,392,433	1,275,198	198,475

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	39,235,184	21,783,685	17,451,499	41,822,676	2,193,577	3,092,444

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	20,931,804	86,924	20,844,880	4,019,509	319,042	951,776

청도조내상무유한공사	481,222	15,634	465,588	157,947	(94,529)	(109,262)

(주)성림로재	-	-	-	-	(2,596)	(2,596)

나. 전기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	95,624,694	25,729,062	69,895,632	145,040,339	7,611,417	7,379,731

(주)화순컨트리클럽	103,098,356	66,473,940	36,624,416	7,036,718	(688,628)	(711,877)

(주)화인테크	17,273,939	3,548,105	13,725,834	4,242,426	(1,266,956)	(1,264,817)

(주)삼한	63,522,889	13,792,199	49,730,690	62,015,653	4,538,859	4,398,209

무한포항특종내화	7,600,544	28,912,366	(21,311,822)	1,134,378	(19,013,570)	(19,106,621)

안산포항특종내화	21,687,290	8,383,914	13,303,376	18,047,586	1,398,834	1,621,474

연대분말야금	35,206,047	8,656,041	26,550,006	19,850,914	632,320	1,074,616

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	40,192,753	24,682,658	15,510,095	53,748,225	1,623,828	1,070,667

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	20,103,794	210,690	19,893,104	675,479	(151,124)	248,951

(주)성림로재	158,655	1,085	157,570	2,407,387	(382,244)	(382,244)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.27에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ;법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 205,673백만원, 만기보유금융자산 1,199백만원, 매도가능금융자산 154,036백만원, 당기손익인식금융자산 29,953백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 205,673백만원, 만기보유금융자산 1,199백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은154,036백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 29,953백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 205,673백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 32,006백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 도는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 2017년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 37참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산2.7.1 분류연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금및수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권및기타채권" 및 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다.(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 "금융수익"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융손익" 또는 "손상차손"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않습니다. 2.7.5 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 연결회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(일부 원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.2.14 무형자산

영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)	과목	내용연수(년)

토지사용권	30	광업권	12 ~ 18

기술사용권	10 ~ 30	기타의무형자산	2 ~ 20

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "장단기차입금" 및 "기타부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여(1) 퇴직연금제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니 다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.22 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 연구용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 진행기준에 의하여 인식하고 있습니다. 수익은 일반적으로 총 발생예정원가 대비 현재까지 제공한 누적발생원가의 비율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 건설공사 계약연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(4) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.25 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.26 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2017년 2월 14일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.27 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 확정급여채무

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 22참조).

3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:1USD, 1EUR, 1JPY, 1CNY).

구분	당기말	전기말

현금성자산

USD	2,693,415.91	3,003,335.03

JPY	-	2,311,901.00

매출채권 및 기타채권

USD	17,186,163.89	9,926,098.85

EUR	1,029,282.81	1,908,917.78

JPY	32,090,000.00	7,771,200.00

CNY	1,682,367.23	1,457,927.68

매도가능금융자산

JPY	44,354,600.00	44,142,200.00

기타비유동금융자산

USD	7,980,000.00	-

매입채무및기타채무

USD	12,867,598.31	8,171,498.82

EUR	164,680.76	36,160.00

JPY	60,644,500.00	54,780,550.00

차입금

USD	13,000,000.00	15,000,000.00

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목명	구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	(735)	(909,880)	(735)	(909,880)

하락시	735	909,880	735	909,880

EUR	상승시	83,074	181,777	83,074	181,777

하락시	(83,074)	(181,777)	(83,074)	(181,777)

JPY	상승시	(22,441)	(32,932)	12,417	(409)

하락시	22,441	32,932	(12,417)	409

CNY	상승시	23,024	19,953	23,024	19,953

하락시	(23,024)	(19,953)	(23,024)	(19,953)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 단기매매금융자산과 매도가능금융자산으로 분류하고 있는 지분증권투자(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는제외)의 시가(일부 비상장주식의 경우 취득원가로 포함)는 각각 183,990백만원 및 146,580백만원입니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.

주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

계정과목명	구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

단기매매금융자산(*)	상승시	2,270,442	3,737,145	2,270,442	3,737,145

하락시	(2,270,442)	(3,737,145)	(2,270,442)	(3,737,145)

매도가능금융자산	상승시	-	-	11,675,966	7,373,628

하락시	-	-	(11,675,966)	(7,373,628)

(*) 상장주식, 매매목적파생금융상품 및 수익증권 등으로 구성되어 있습니다(주석 7참조).

단기매매금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 당기 세후이익 및 자본은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 또한 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(470,446)	470,446	(455,941)	(455,941)

나. 신용위험 -신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말	전기말

현금성자산	37,152,108	29,039,716

매출채권및기타채권	152,838,263	127,665,238

기타유동금융자산	1,284,000	1,069,761

기타비유동금융자산	15,533,225	6,957,913

합계	206,807,596	164,732,628

다. 유동성 위험 -연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	101,225,835	-	101,225,835	81,345,647	-	-	81,345,647

차입금	127,682,580	-	127,682,580	107,398,327	10,384,205	6,691,817	124,474,349

기타유동금융부채	29,543,258	-	29,543,258	26,903,285	-	-	26,903,285

기타비유동금융부채	-	28,299,983	28,299,983	486,713	33,318,090	-	33,804,803

합계	258,451,673	28,299,983	286,751,656	216,133,972	43,702,295	6,691,817	266,528,084

라. 자본위험관리 -연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	336,032,478	302,412,685

자본(B)	634,193,597	601,284,486

부채비율(A/B,%)	52.99	50.29

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식
금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	37,216,444	-	-	-	-	37,216,444

매출채권및기타채권	152,838,263	-	-	-	-	152,838,263

단기매매금융자산	-	29,953,056	-	-	-	29,953,056

기타유동금융자산	1,014,870	-	-	269,130	-	1,284,000

매도가능금융자산	-	-	154,036,487	-	-	154,036,487

기타비유동금융자산	14,603,140	-	-	930,085	-	15,533,225

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	101,225,835	101,225,835

단기차입금	-	-	-	-	124,128,251	124,128,251

기타유동금융부채	-	-	-	-	29,453,849	29,453,849

기타비유동금융부채	-	-	-	-	27,230,595	27,230,595

(2) 전기말

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식
금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	29,123,097	-	-	-	-	29,123,097

매출채권및기타채권	127,665,238	-	-	-	-	127,665,238

단기매매금융자산	-	49,302,717	-	-	-	49,302,717

기타유동금융자산	1,063,926	-	-	5,835	-	1,069,761

매도가능금융자산	-	-	97,277,416	-	-	97,277,416

기타비유동금융자산	5,826,533	-	-	1,131,380	-	6,957,913

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	81,345,647	81,345,647

단기차입금	-	-	-	-	102,712,419	102,712,419

기타유동금융부채	-	-	-	-	26,831,420	26,831,420

장기차입금	-	-	-	-	17,588,625	17,588,625

기타비유동금융부채	-	-	-	-	32,296,044	32,296,044

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

단기매매금융자산

평가손익	(666,933)	(963,927)

배당금수익	425,304	379,671

처분손익	(3,866,550)	2,273,203

이자수익	548,573	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	36,809,061	(53,265,095)

배당금수익	4,298,411	4,866,690

처분손익	3,145,203	1,709,355

손상차손	584,000	(2,589,663)

대여금 및 수취채권

이자수익	481,134	330,343

대손상각비	(223,594)	(4,724,926)

외환차손익	461,691	335,963

외화환산손익	1,208,871	(2,388,200)

만기보유금융자산

이자수익	701	5,467

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	4,991,330	4,950,351

외환차손익	74,663	(491,591)

외화환산손익	(65,005)	(188,016)

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	37,216,444	(*2)	29,123,097	(*2)

매출채권및기타채권	152.838,263	(*2)	127,665,238	(*2)

기타유동금융자산	1,284,000	(*2)	1,069,761	(*2)

단기매매금융자산	29,953,056	29,953,056	49,302,717	49,302,717

매도가능금융자산(*1)	153,434,741	153,434,741	96,675,670	96,675,670

기타비유동금융자산	15,533,225	(*2)	6,957,913	(*2)

금융부채

매입채무및기타채무	101,225,835	(*2)	81,345,647	(*2)

단기차입금	124,128,251	(*2)	102,712,419	(*2)

기타유동금융부채	29,453,849	(*2)	26,831,420	(*2)

장기차입금	-	(*2)	17,588,625	(*2)

기타비유동금융부채	27,230,595	(*2)	32,296,044	(*2)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	295,141	295,141

출자금	306,605	306,605

합계	601,746	601,746

주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	3,204,641	24,223,909	2,524,506	29,953,056

매도가능금융자산	150,622,368	-	2,812,373	153,434,741

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	34,693,126	14,609,591	-	49,302,717

매도가능금융자산	93,443,603	-	3,232,067	96,675,670

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	3,232,067	9,812,326

취득	2,500,000	-

처분	-	(4,095,596)

기타포괄손익인식액	164,306	105,000

당기손익인식액	(559,494)	(2,589,663)

기말	5,336,879	3,232,067

마. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

단기매매금융자산

주원전주(주) 상환우선주	2,524,506	3	이익접근법	할인율(%)	5.99

매도가능금융자산

㈜채널에이	1,266,500	3	시장접근법	PBR	0.76

EV/SALES	0.53

JTBC	1,086,000	3	시장접근법	PBR	0.76

EV/SALES	0.53

옥사이드	459,873	3	이익접근법	매출성장률(%)	0~12.95

영업이익률(%)	0~14.82

할인율(%)	8.93

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.사. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

단기매매금융자산(*)	191,358	191,358	(191,358)	(191,358)

매도가능금융자산(*)	-	213,178	-	(213,178)

계	191,358	404,536	(191,358)	(404,536)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	64,336	83,381

은행예금	37,152,108	29,039,716

계	37,216,444	29,123,097

7. 단기매매금융자산가. 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기매매목적

상장주식	-	31,830,236

수익증권	17,128,005	13,804,541

매매목적파생상품자산	7,095,904	805,050

해외주식	3,204,641	2,862,890

상환우선주	2,524,506	-

합계	29,953,056	49,302,717

나. 당기 및 전기 중 단기매매금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	49,302,717	30,684,208

취득	45,677,962	51,791,383

처분	(64,360,690)	(32,208,947)

평가	(666,933)	(963,927)

기말	29,953,056	49,302,717

단기매매금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 31참조).

8. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	179,396,605	77,653,121	11,501,017	91,675,126	2,463,699	6,620,764	8,055,702	377,366,034

취득 및 자본적지출	-	176,934	19,684	657,387	708,892	677,003	18,415,195	20,655,095

본계정대체로 인한 증감	121,109	2,362,158	6,200	16,442,348	884,892	1,300,839	(21,117,546)	-

처분 및 폐기	(1,881,952)	(369,146)	(1)	(281,901)	(351,401)	(172)	-	(2,884,573)

감가상각비	-	(5,354,401)	(638,079)	(21,199,484)	(1,284,416)	(2,816,514)	-	(31,292,894)

기타(*)	258,236	259,593	68,098	(629,705)	4,686	(6,455)	38,067	(7,480)

기말	177,893,998	74,728,259	10,956,919	86,663,771	2,426,352	5,775,465	5,391,418	363,836,182

취득원가	177,893,998	115,380,265	21,521,080	254,694,974	11,905,031	33,838,318	5,391,418	620,625,084

감가상각누계액	-	(40,431,628)	(10,564,161)	(164,405,216)	(9,454,270)	(27,833,064)	-	(252,688,339)

손상차손누계액	-	(220,378)	-	(2,463,923)	(24,409)	(99,156)	-	(2,807,866)

정부보조금	-	-	-	(1,162,064)	-	(130,633)	-	(1,292,697)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초	181,679,985	69,702,414	11,368,934	171,345,220	3,568,228	5,672,057	5,292,989	448,629,827

취득 및 자본적지출	6,182,819	15,240,079	4,419	1,120,877	131,164	1,506,074	21,237,298	45,422,730

본계정대체로 인한 증감	-	1,205,463	841,000	13,550,333	192,869	2,385,632	(18,175,297)	-

처분 및 폐기	(26,530)	(17,911)	(3)	(84,374)	(87,860)	(75,486)	(269,990)	(562,154)

감가상각비	-	(5,390,008)	(662,204)	(24,617,258)	(1,337,933)	(2,710,501)	-	(34,717,904)

투자부동산에서 대체	11,534,426	7,310,152	-	-	-	-	-	18,844,578

연결범위변동	(19,983,924)	(10,996,753)	-	(66,418,403)	-	(17,383)	(30,000)	(97,446,463)

손상차손	-	-	-	(2,918,067)	-	-	-	(2,918,067)

기타(*)	9,829	599,685	(51,129)	(303,202)	(2,769)	(139,629)	701	113,486

기말	179,396,605	77,653,121	11,501,017	91,675,126	2,463,699	6,620,764	8,055,702	377,366,034

취득원가	179,396,605	113,254,970	21,420,631	241,424,200	12,204,219	32,692,019	8,055,702	608,448,346

감가상각누계액	-	(35,601,849)	(9,919,614)	(146,089,728)	(9,740,520)	(25,878,932)	-	(227,230,643)

손상차손누계액	-	-	-	(2,926,008)	-	-	-	(2,926,008)

정부보조금	-	-	-	(733,338)	-	(192,323)	-	(925,661)

(*) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부보조금 368백만원(전기:284백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

9. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	계

기초	21,309,076	11,290,497	687,714	33,287,287

취득 및 자본적 지출	-	93,188	-	93,188

감가상각비	-	(401,643)	(23,446)	(425,089)

기말	21,309,076	10,982,042	664,268	32,955,386

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(849,299)	(273,524)	(1,122,823)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	계

기초	32,843,502	18,999,124	711,158	52,553,784

감가상각비	-	(398,475)	(23,444)	(421,919)

유형자산으로 대체	(11,534,426)	(7,310,152)	-	(18,844,578)

기말	21,309,076	11,290,497	687,714	33,287,287

취득원가	21,309,076	11,738,153	937,792	33,985,021

감가상각누계액	-	(447,656)	(250,078)	(697,734)

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임대수익	1,381,374	1,428,363

운영비용	(751,795)	(568,012)

다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	19,906,451	19,906,451

건물 등	11,799,538	11,799,538

합계	31,705,989	31,705,989

라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석19및36참조).

10. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지사용권	기술사용권	광업권	회원권(*)	기타의 무형자산	합계

기초	3,191,600	29,447	456,816	5,376,354	21,462	9,075,679

취득	-	-	-	177,185	-	177,185

처분	-	-	-	(462,495)	-	(462,495)

상각	(109,031)	(12,190)	(35,740)	-	(19,008)	(175,969)

기타	(128,153)	(1,109)	-	(8,940)	-	(138,202)

기말	2,954,416	16,148	421,076	5,082,104	2,454	8,476,198

취득원가	4,144,372	1,961,980	659,049	6,380,661	2,534,961	15,681,023

상각누계액	(1,189,956)	(1,889,547)	(237,973)	-	(2,532,507)	(5,849,983)

손상차손누계액	-	(56,285)	-	(1,298,557)	(1,354,842)

(2) 전기

구분	영업권	토지사용권	기술사용권	광업권	회원권(*)	기타의 무형자산	합계

기초	32,095,565	3,243,712	115,868	492,458	7,014,073	537,909	43,499,585

상각	-	(112,570)	(32,066)	(35,642)	-	(54,607)	(234,885)

손상	(965,572)	-	(56,285)	-	(1,298,557)	-	(2,320,414)

연결범위의 변동	(31,129,993)	-	-	-	(339,161)	(731,830)	(32,200,984)

기타	-	60,458	1,930	-	-	269,989	332,377

기말	-	3,191,600	29,447	456,816	5,376,355	21,461	9,075,679

취득원가	965,572	4,272,526	1,963,089	623,309	6,674,912	2,534,961	17,034,369

상각누계액	-	(1,080,926)	(1,877,357)	(166,493)	-	(2,513,500)	(5,638,276)

손상차손누계액	(965,572)	-	(56,285)	-	(1,298,557)	-	(2,320,414)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

나. 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

제조원가	-	17,125

판매비와관리비	175,969	217,760

합계	175,969	234,885

다. 무형자산의 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

11. 관계기업 및 공동기업

가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천 원).(1) 관계기업

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대한세라믹스	16.89	16.89	국내	12월31일	내화물제조업

영구광양내화재료	40.00	40.00	중국	12월31일	내화물제조업

산서오옥광양내화	37.00	37.00	중국	12월31일	내화물제조업

RCR	30.00	30.00	중국	12월31일	내화물제조업

(주)전남일보	41.31	41.31	국내	12월31일	신문발행 및 판매

(2) 공동기업

기업명	소유지분율 (%)	주된사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

장가항포항내화	50.00	50.00	중국	12월31일	내화물제조업

나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	33,191,723	3,174,316	(14,519)	(1,182,500)	35,169,020

영구광양내화재료	8,791,087	586,798	(348,442)	(867,896)	8,161,547

산서오옥광양내화(*1)	1	-	-	-	1

RCR(*1)	1	-	-	-	1

(주)전남일보(*1)	-	-	-	-	-

소 계	41,982,812	3,761,114	(362,961)	(2,050,396)	43,330,569

공동기업	장가항포항내화	1,077,563	(104,285)	(23,995)	-	949,283

합 계	43,060,375	3,656,829	(386,956)	(2,050,396)	44,279,852

(2) 전기

구분	기업명	기초	처분	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스(*2)	34,032,718	(1,834,548)	3,825,237	(1,358,684)	(1,473,000)	33,191,723

영구광양내화재료	8,227,182	-	1,231,097	126,875	(794,067)	8,791,087

산서오옥광양내화(*1)	1	-	-	-	-	1

RCR(*1)	1	-	-	-	-	1

(주)전남일보(*1)	-	-	-	-	-	-

소 계	42,259,902	(1,834,548)	5,056,334	(1,231,809)	(2,267,067)	41,982,812

공동기업	장가항포항내화	2,266,872	-	(15,847)	(136,656)	(1,036,806)	1,077,563

합 계	44,526,774	(1,834,548)	5,040,487	(1,368,465)	(3,303,873)	43,060,375

(*1) 연결회사는 전기이전에 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 연결회사는 전기 중 (주)대한세라믹스 주식을 일부 매도하였으며, 이와 관련된 처분이익 583백만원을 금융수익에 계상하였습니다(주석31참조).

다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	관계기업	공동기업

㈜대한세라믹스	영구광양 내화재료	장가항포항내화

유동자산	61,757,481	49,346,315	2,527,685

비유동자산	137,265,766	16,321,936	184,125

유동부채	14,598,359	44,941,840	533,990

비유동부채	128,713	-	-

매출	109,107,041	73,524,083	2,935,198

영업손익	23,105,028	1,997,814	79,569

당기손익	20,236,646	1,729,993	(260,721)

기타포괄손익	(85,945)	(871,104)	(47,992)

총포괄손익	20,150,701	858,889	(308,713)

관계기업에서 수령한 배당금	1,182,500	867,896	-

(2) 전기말

구분	관계기업	공동기업

㈜대한세라믹스	영구광양 내화재료	장가항포항내화

유동자산	50,428,385	62,780,487	3,382,298

비유동자산	134,041,572	18,923,382	164,745

유동부채	13,255,850	59,666,608	1,286,947

비유동부채	121,694	-	-

매출	109,801,020	80,210,474	17,780,896

영업손익	25,773,722	3,611,220	39,674

당기손익	22,440,314	2,779,655	(31,781)

기타포괄손익	(7,558,950)	317,187	(273,312)

총포괄손익	14,881,364	3,096,842	(305,093)

관계기업에서 수령한 배당금	1,473,000	794,067	1,036,806

라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	㈜대한세라믹스	184,296,175	16.89	31,132,892	4,880,959	(844,829)	35,169,022

영구광양내화재료	20,726,411	40.00	8,290,564	-	(129,017)	8,161,547

공동기업	장가항포항내화	1,909,825	50.00	954,913	-	(5,630)	949,283

(2) 전기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	㈜대한세라믹스	171,092,414	16.89	28,902,397	4,880,959	(591,633)	33,191,723

영구광양내화재료	22,037,261	40.00	8,814,904	-	(23,817)	8,791,087

공동기업	장가항포항내화	2,218,537	50.00	1,109,269	-	(31,706)	1,077,563

12. 매도가능금융자산가. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	97,277,416	175,603,295

취득	32,315,376	-

처분	(11,790,307)	(22,439,521)

자본에서 재분류된 순손실	(40,133)	(1,956,776)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	36,849,194	(51,308,319)

손상(*)	(584,000)	(2,589,663)

기타	8,941	(31,600)

기말	154,036,487	97,277,416

(*) 당기 및 전기 중 회사는 일부 매도가능금융자산 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	110,205,074	150,622,368	150,622,368	89,671,065	93,443,603	93,443,603

비상장주식	14,115,180	3,107,514	3,107,514	14,115,180	3,527,208	3,527,208

출자금 등	4,306,604	306,605	306,605	4,306,604	306,605	306,605

합계	128,626,858	154,036,487	154,036,487	108,092,849	97,277,416	97,277,416

다. 보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부가액	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부가액

성신양회㈜	11,160	0.05	43,048	78,008	78,008	11,160	0.05	43,048	103,565	103,565

㈜포스코	400,000	0.50	66,373,897	103,000,000	103,000,000	471,000	0.54	78,155,264	78,421,500	78,421,500

율촌화학	615,000	2.00	4,998,468	8,640,750	8,640,750	615,000	2.00	4,998,468	7,257,000	7,257,000

WISCOM	167,130	1.11	766,249	698,604	698,604	167,130	1.11	766,249	828,965	828,965

KHC	910,000	1.00	2,296,988	2,896,536	2,896,536	910,000	1.00	2,296,988	2,467,836	2,467,836

KPX홀딩스	19,210	0.45	844,289	1,264,018	1,264,018	19,210	0.45	844,289	1,139,153	1,139,153

진양홀딩스	435,560	0.78	803,507	1,459,126	1,459,126	435,560	0.78	803,507	1,611,572	1,611,572

진양폴리우레탄	98,130	0.98	193,098	230,115	230,115	98,130	0.98	193,098	225,699	225,699

진양산업	14,130	0.11	32,567	62,596	62,596	14,130	0.11	32,567	42,672	42,672

KT	40,000	0.02	1,413,113	1,176,000	1,176,000	40,000	0.02	1,413,113	1,130,000	1,130,000

진로발효	2,571	0.03	46,493	80,729	80,729	2,571	0.03	46,493	87,800	87,800

동양네트웍스	93,657	0.30	77,981	104,428	104,428	93,657	0.30	77,981	127,841	127,841

한진	674,326	5.71	19,450,613	19,420,589	19,420,589	-	-	-	-	-

경방	599,497	2.19	10,671,310	9,172,304	9,172,304	-	-	-	-	-

HB테크놀러지	79,800	0.11	331,072	422,142	422,142	-	-	-	-	-

로보스타	27,550	0.35	335,361	490,390	490,390	-	-	-	-	-

AJ렌터카	42,504	0.19	500,768	354,908	354,908	-	-	-	-	-

화승인더스트리	102,500	0.19	1,026,252	1,071,125	1,071,125	-	-	-	-	-

상장주식 계	110,205,074	150,622,368	150,622,368	89,671,065	93,443,603	93,443,603

(*) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

라. 보고기간종료일 현재 비상장주식 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부가액	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액(*)	장부가액

비상장주식

㈜한국경제신문	2,127	0.01	28,400	28,400	28,400	2,127	0.01	28,400	28,400	28,400

㈜통일번영연구원	6,000	2.44	30,000	30,000	30,000	6,000	2.44	30,000	30,000	30,000

㈜전남프로축구	26,300	17.53	136,540	136,540	136,540	26,300	17.53	136,540	136,540	136,540

㈜포항스틸러스	19,800	8.25	99,000	99,000	99,000	19,800	8.25	99,000	99,000	99,000

한세텔레콤㈜	5,200	0.36	286,000	1	1	5,200	0.36	286,000	1	1

㈜경주신라컨트리클럽	2	0.14	200	200	200	2	0.14	200	200	200

뉴경기관광㈜	1	0.01	1,000	1,000	1,000	1	0.01	1,000	1,000	1,000

㈜채널에이(*)	500,000	0.61	2,500,000	1,266,500	1,266,500	500,000	0.61	2,500,000	1,133,000	1,133,000

JTBC(*)	2,000,000	1.83	10,000,000	1,086,000	1,086,000	2,000,000	1.83	10,000,000	1,670,000	1,670,000

옥사이드(*)	200	2.87	1,034,040	459,873	459,873	200	3.19	1,034,040	429,067	429,067

소계	14,115,180	3,107,514	3,107,514	14,115,180	3,527,208	3,527,208

출자금 등

내화물조합	150	-	15,000	15,000	15,000	150	-	15,000	15,000	15,000

건설공제조합	225	-	291,604	291,604	291,604	225	-	291,604	291,604	291,604

풍남반도체전환사채	-	-	4,000,000	1	1	-	-	4,000,000	1	1

소계	4,306,604	306,605	306,605	4,306,604	306,605	306,605

합계	18,421,784	3,414,119	3,414,119	18,421,784	3,833,813	3,833,813

(*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다. 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 고려하여 채널에이 및 JTBC는 시장접근법(유사기업ㆍ유사거래를 통하여 주식가치를 산출하는 평가방법)을 사용하였으며, 옥사이드는 현금흐름할인모형을 이용해 주가분포를 예측하여 공정가치를 산정하였습니다. 그 외의활성거래시장이 존자하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였고, 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

마. 보고기간종료일 현재 상기 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	3,877,539	57,142,633

처분	(40,133)	(1,956,775)

평가	36,849,194	(51,308,319)

자본에 가감되는 법인세효과	(9,846,157)	(938,364)

계	30,840,443	2,939,175

13. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	소계	매출채권	미수금	미수수익	소계

대손충당금 차감전 금액	161,074,102	23,714,782	55,809	184,844,693	136,593,919	26,239,204	2,548	162,835,671

대손충당금	(12,716,498)	(19,289,932)	-	(32,006,430)	(13,062,072)	(22,108,361)	-	(35,170,433)

합계	148,357,604	4,424,850	55,809	152,838,263	123,531,847	4,130,843	2,548	127,665,238

나. 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	35,170,433	31,284,050

대손상각비(환입)	(184,363)	4,724,926

제각	-	(170,003)

연결범위의 변동	-	(551,754)

기타	(2,979,640)	(116,786)

기말	32,006,430	35,170,433

(*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	154,619,441	126,646,739

소계	154,619,441	126,646,739

손상채권

3개월 이하	1,087,050	4,254,789

6개월 초과	29,138,202	31,934,143

소계	30,225,252	36,188,932

합계	184,844,693	162,835,671

14. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	13,286,380	12,974,378

제품	46,941,277	45,998,024

평가충당금	(6,588,455)	(6,753,222)

재공품	23,188,986	23,194,571

평가충당금	(1,692,857)	(1,466,242)

원료	36,495,856	37,350,155

평가충당금	(2,693,774)	(2,807,115)

부원료	1,072,245	965,122

저장품	7,352,590	7,425,401

연료	41,940	29,277

미착품	4,279,891	3,696,687

합계	121,684,079	120,607,036

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 310,189백만원(전기:327,536백만원)입니다.

15. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기만기보유금융자산	269,130	5,835

단기금융상품	-	1,019,579

보증금	969,004	-

단기대여금	45,866	44,347

소 계	1,284,000	1,069,761

비유동자산	장기만기보유금융자산	930,085	1,131,380

장기금융상품(*1)	30,300	18,300

보증금	4,675,791	3,334,492

현재가치할인차금	(88,436)	(31,918)

장기대여금	9,985,485	505,659

기타	-	2,000,000

소 계	15,533,225	6,957,913

합계	16,817,225	8,027,674

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 중 9백만원(전기:9백만원)은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.

16. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	7,548,761	8,780,010

대손충당금(*)	(680,219)	(697,908)

선급비용	647,975	702,769

소계	7,516,517	8,784,871

비유동자산	장기선급비용	32,590	46,796

소계	32,590	46,796

합계	7,549,107	8,831,667

(*) 선급금에 대한 대손상각비환입 18백만원(전기:대손상각비64백만원)은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	72,539,353	63,878,767

미지급금	16,048,435	8,987,323

미지급비용	12,638,047	8,479,557

합계	101,225,835	81,345,647

18. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	124,128,251	102,712,419

비유동

은행차입금	-	17,588,625

합계	124,128,251	120,301,044

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금(*)	농협은행 외 11	1.63~5.00	124,128,251	99,263,919

무역금융	우리은행 외 1	-	3,200,000

합계	124,128,251	102,463,919

(*) 종속회사 주요경영진 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35참조).

다. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

시설자금대출	하나은행	-	-	248,500

시설자금대출	PT. BANK KEB	-	-	17,588,625

소계	-	17,837,125

현재가치할인차금	-	-

소계	-	17,837,125

유동성장기부채	-	(248,500)

합계	-	17,588,625

라. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	30,588	26,784

보증금	911,670	350,500

현재가치할인차금	(6,524)	-

입회금	28,601,000	26,526,000

현재가치할인차금	(82,885)	(71,864)

소계	29,453,849	26,831,420

비유동부채	장기미지급금	611,130	1,301,227

보증금(*)	1,716,853	2,867,576

현재가치할인차금	(99,953)	(151,842)

입회금	25,972,000	29,636,000

현재가치할인차금	(969,435)	(1,356,917)

소계	27,230,595	32,296,044

합계	56,684,444	59,127,464

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공돼 있습니다(주석36참조)

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	17,068,452	3,963,208

선수수익	560,039	468,148

예수금	2,392,802	2,379,280

소계	20,021,293	6,810,636

비유동부채	장기선수수익	597,304	1,105,282

기타	1,145,011	1,180,296

소계	1,742,315	2,285,578

합계	21,763,608	9,096,214

21. 순확정급여부채가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	48,552,246	46,750,070

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	572,551	486,081

소계	49,124,797	47,236,151

사외적립자산의 공정가치	(45,740,176)	(41,109,865)

재무상태표상 부채	3,384,621	6,126,286

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 111백만원(전기말:111백만원)이 포함된 금액입니다.나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초	47,236,151	49,327,050

당기근무원가	5,108,983	5,447,156

이자비용	1,088,150	1,308,850

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	196,686	(50,225)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,439,584)	(2,274,324)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(447,882)	(2,230,090)

제도에서의 지급액	(2,734,024)	(1,639,926)

연결범위의 변동	-	(2,180,205)

기타	116,317	(472,135)

기말	49,124,797	47,236,151

다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	41,109,865	40,967,514

이자수익	848,091	987,496

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(273,468)	(223,467)

사용자기여금	6,392,546	3,263,470

제도에서의 지급	(2,420,178)	(1,491,506)

연결범위의 변동	-	(1,771,830)

기타	83,320	(621,812)

기말	45,740,176	41,109,865

라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	45,629,343	99.8	40,999,032	99.7

기타(국민연금전환금 등)	110,833	0.2	110,833	0.3

계	45,740,176	100.0	41,109,865	100.0

마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	2.3~2.5	2.4

임금인상율(%)	3.0~4.0	3.0~4.0

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	7.8% 감소	7.9% 증가

임금상승률	±1%	7.8% 증가	7.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,960백만원(전기:4,516백만원)입니다. 아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	합계

급여지급액	3,278,106	7,484,588	19,599,159	18,132,885	48,494,738

자. 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.2~20.1년입니다. 차. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 517백만원(전기:357백만원)입니다.

22. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	954,960	-	-	954,960

판매보증충당부채	269,461	28,237	(69,123)	228,575

계	1,224,421	28,237	(69,123)	1,183,535

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	954,960	-	-	954,960

판매보증충당부채	267,313	230,247	(228,099)	269,461

계	1,222,273	230,247	(228,099)	1,224,421

(*) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 것입니다.

23. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY, 1IDR).(1) 당기말

구분	약정한도액	금융기관

당좌차월	21,500,000	우리은행 외 2

일반대출	97,000,000	신한은행 외 11

IDR 174,668,000,000

CNY 152,620,711

구매카드	10,911,000	우리은행 외 1

수입신용장개설약정	USD 22,000,000	신한은행 외 3

외화대출	USD 5,000,000	신한은행

무역금융	12,800,000	우리은행 외 1

(2) 전기말

구분	약정한도액	금융기관

당좌차월	26,500,000	우리은행 외 3

일반대출	74,748,500	신한은행 외 12

IDR 206,925,000,000

CNY 167,620,711

구매카드	5,330,000	우리은행 외 1

수입신용장개설약정	USD 22,000,000	신한은행 외 4

외화대출	USD 5,000,000	신한은행

무역금융	15,400,000	외환은행 외 3

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증	5,283,707	8,347,121

신한은행	이행보증	2,174,700	1,698,828

지급보증	USD 560,000	-

연태수강동성집단유한공사	신용보증	CNY 20,000,000	CNY 35,000,000

다. 연결회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.라. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 회사는 당기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

마. 당기말 현재 연결회사가 무한포항특종내화 차입금 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 36건으로서 CNY 106,225,373입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.바. 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 47백만원입니다.사. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35에 공시되어 있습니다.

24. 자본금가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

25. 연결이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,179	5,885,179

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	269,000,000	247,200,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	86,202,381	107,448,554

합 계	436,731,220	436,177,393

나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.다. 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,000백만원은 2016년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 13,000백만원).

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	32,341,016	3,153,774

매도가능금융자산평가손실	(1,500,573)	(214,599)

지분법자본변동	156,620	449,932

해외사업환산손익	(1,493,051)	(2,648,405)

재측정손실	(6,821,031)	(7,591,206)

합계	22,682,981	(6,850,504)

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	60,413,990	60,413,990

자기주식(*2)	(7,394,581)	(7,394,581)

기타자본조정	(9,194,726)	(9,194,726)

합계	43,824,683	43,824,683

(*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 750,000주를 7,395백만원에 매입하여 당기말 현재 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

27. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	87,465,467	93,989,967

제품매출	606,567,731	616,212,869

기타매출	20,466,304	18,134,716

합계	714,499,502	728,337,552

나. 도급공사계약(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증감액(*)	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	-	49,000,000	-	49,000,000

(*) 당기 중 증감액은 신규수주로 인한 증가입니다.(2) 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	미청구공사	초과청구공사(*)

국내플랜트공사	-	-	-	-	14,904,224

(*) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상돼 있습니다.(3) 연결회사는 상기도급계약과 관련하여 책임준공 및 준공일로부터 3년까지 하자보수 책임을 부담하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	635,390	3,642,764

원재료사용액 및 상품매입액	309,553,272	323,892,819

작업비	49,595,781	52,164,658

급여	68,910,590	65,964,841

소모품비	19,118,865	20,320,077

복리후생비	30,063,596	29,563,266

감가상각비	31,717,983	33,330,158

수선비	19,612,163	22,963,108

포장비	8,399,288	8,005,716

운반비	11,061,046	7,692,862

연료비	5,443,220	6,984,209

퇴직급여	5,865,984	6,439,791

전력비	12,256,200	11,839,657

판매촉진비	1,370,026	1,459,032

접대비	816,070	824,316

여비교통비	3,100,593	3,269,989

기타	100,969,589	104,113,033

합계	678,489,656	702,470,296

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	18,791,450	17,911,928

복리후생비	9,615,662	9,408,603

운반비	10,979,933	7,800,605

대손상각비	(241,282)	4,789,132

작업비	1,003,655	1,073,491

퇴직급여	2,366,830	3,217,394

지급수수료	5,189,096	3,678,594

여비교통비	2,162,777	2,359,952

감가상각비	3,160,826	2,904,932

차량유지비	863,187	967,900

무형자산상각비	175,969	209,585

연구비	542,202	437,841

세금과공과	4,362,216	3,299,112

기타	8,221,642	6,898,087

합계	67,194,163	64,957,156

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익

임대료	1,517,036	1,536,326

유형자산처분이익	653,467	223,619

무형자산처분이익	44,523	-

대손충당금환입	-	540,180

기타	3,763,482	3,952,562

계	5,978,508	6,252,687

기타비용

기부금	391,020	1,196,825

유형자산처분손실	759,056	155,686

무형자산처분손실	72,030	-

기타	2,219,082	1,316,321

계	3,441,188	2,668,832

31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,030,408	335,810

배당금수익	4,723,715	5,246,360

외환차익	3,357,108	2,728,666

외화환산이익	4,319,211	3,313,407

단기매매금융자산처분이익	1,681,899	4,421,228

단기매매금융자산평가이익	428,694	2,764,985

매도가능금융자산처분이익	3,145,202	1,709,355

관계기업투자주식처분이익	-	583,302

계	18,686,237	21,103,113

금융비용

이자비용	4,991,330	4,950,351

외환차손	2,820,754	2,884,294

외화환산손실	3,175,345	5,889,623

단기매매금융자산처분손실	5,548,448	2,148,025

단기매매금융자산평가손실	1,095,627	3,728,912

종속기업투자주식처분손실	-	5,925,169

계	17,631,504	25,526,374

32. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	11,751,559	19,023,193

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,051,270	(21,144,562)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	109,638

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)	(9,123,802)	12,156,952

연결범위 변동	-	4,314,173

법인세추가납부액 등(*2)	16,290,506	80,008

법인세비용(*3)	23,969,533	14,539,402

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 전	법인세효과

매도가능금융자산평가손익	36,809,061	(8,907,793)	(53,265,095)	12,890,153

재측정손실	1,407,379	(309,652)	4,331,173	(1,064,372)

지분법자본변동	(386,956)	93,643	(1,368,465)	331,171

합계	37,829,484	(9,123,802)	(50,302,387)	12,156,952

(*2) 당기중 세무조사 결과에 따른 법인세 등 16,133백만원이 포함되어 있습니다.

(*3) 계속기업법인세비용과 중단사업법인세비용이 포함된 총액입니다.

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

비 고	당기	전기

법인세비용차감전순이익	42,674,727	31,638,143

적용세율에 따른 법인세 부담액	10,419,478	7,137,918

영구적차이	488,011	(35,720)

세액공제	(1,363,351)	(2,254,359)

실현가능성 없는 이연법인세의 변동	-	9,107,305

전기법인세 조정액 등	14,425,395	584,258

법인세비용(*)	23,969,533	14,539,402

유효세율(%)	56.17	45.96

(*) 계속기업법인세비용과 중단사업법인세비용이 포함된 총액입니다.다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,432,416	5,911,008

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	24,537,355	16,020,110

소계	25,969,771	21,931,118

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	20,727,205	35,139,618

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	26,113,559	2,611,223

소계	46,840,764	37,750,841

이연법인세자산(부채) 순액	(20,870,993)	(15,819,723)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	11,249,189	1,961,476	13,210,665	2,511,854	431,525	2,943,379

연차수당	2,004,812	3,086,763	5,091,575	460,016	679,429	1,139,445

정부보조금	2,230,138	(324,420)	1,905,718	490,630	(71,372)	419,258

대손충당금	9,524,762	(405,525)	9,119,237	2,304,992	(98,137)	2,206,855

선수수익	1,422,759	(370,439)	1,052,320	313,007	(81,497)	231,510

감가상각비	25,449,576	1,817,783	27,267,359	6,158,797	436,880	6,595,677

매도가능금융자산손상차손	14,627,521	584,000	15,211,521	3,539,860	141,328	3,681,188

관계기업투자손상차손	5,822,580	(1,248,795)	4,573,785	1,335,144	(302,208)	1,032,936

이월결손금	4,113,593	325,581	4,439,174	904,990	71,628	976,618

기타	11,936,279	11,417,027	23,353,306	2,823,675	2,753,407	5,577,082

소계	88,381,209	16,843,451	105,224,660	20,842,965	3,960,983	24,803,948

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(13,335,242)	(1,164,289)	(14,499,531)	(2,967,673)	(256,144)	(3,223,817)

감가상각비	(599,971)	286,945	(313,026)	(131,994)	63,128	(68,866)

현재가치할인차금	(1,429,055)	376,734	(1,052,321)	(314,392)	82,881	(231,511)

일시상각충당금	(522,023)	522,023	-	(126,329)	126,329	-

종속기업의 법인세효과	(10,072,964)	1,477,412	(8,595,552)	(2,921,850)	(612,573)	(3,534,423)

지분법이익	(25,667,924)	(1,606,433)	(27,274,357)	(4,669,818)	(244,151)	(4,913,969)

재평가자산	(58,610,496)	1,959,543	(56,650,953)	(13,741,866)	436,240	(13,305,626)

감가상각방법변경차액	(4,059,118)	106,595	(3,952,523)	(982,307)	25,796	(956,511)

기타	(5,088,311)	1,933,022	(3,155,289)	(1,231,161)	487,981	(743,180)

소계	(119,385,104)	3,891,552	(115,493,552)	(27,087,390)	109,487	(26,977,903)

III. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	283,113	1,696,535	1,979,648	68,513	410,561	479,074

매도가능금융자산평가이익	(4,160,652)	(38,505,596)	(42,666,248)	(1,006,878)	(9,318,354)	(10,325,232)

재측정손실	4,489,017	(1,367,436)	3,121,581	987,584	(300,836)	686,748

지분법자본변동	(593,570)	386,957	(206,613)	(143,644)	93,642	(50,002)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,626)	-	(9,487,626)

소계	(42,330,918)	(37,789,540)	(80,120,458)	(9,582,051)	(9,114,987)	(18,697,038)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	6,753	(6,753)	-

합계	(15,819,723)	(5,051,270)	(20,870,993)

(2) 전기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	11,057,547	191,642	11,249,189	2,469,693	42,161	2,511,854

연차수당	2,207,012	(202,200)	2,004,812	507,408	(47,392)	460,016

공사부담금	16,727,324	(16,727,324)	-	3,724,899	(3,724,899)	-

정부보조금	9,562,000	(7,331,862)	2,230,138	2,103,640	(1,613,010)	490,630

대손충당금	8,752,365	772,397	9,524,762	2,108,653	196,339	2,304,992

선수수익	5,240,056	(3,817,297)	1,422,759	1,152,812	(839,805)	313,007

감가상각비	21,641,860	3,807,716	25,449,576	5,237,330	921,467	6,158,797

매도가능금융자산손상차손	12,042,858	2,584,663	14,627,521	2,914,262	625,598	3,539,860

관계기업투자손상차손	4,573,785	1,248,795	5,822,580	1,032,936	302,208	1,335,144

이월결손금	3,344,060	769,533	4,113,593	735,693	169,297	904,990

기타	5,281,906	6,654,373	11,936,279	1,214,378	1,609,297	2,823,675

소계	100,430,773	(12,049,564)	88,381,209	23,201,704	(2,358,739)	20,842,965

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(13,096,754)	(238,488)	(13,335,242)	(2,915,206)	(52,467)	(2,967,673)

감가상각비	(12,766,295)	12,166,324	(599,971)	(2,808,585)	2,676,591	(131,994)

영업권	(10,042,713)	10,042,713	-	(2,209,397)	2,209,397	-

현재가치할인차금	(3,167,039)	1,737,984	(1,429,055)	(696,748)	382,356	(314,392)

일시상각충당금	(14,686,938)	14,164,915	(522,023)	(3,231,126)	3,104,797	(126,329)

종속기업의 법인세효과	(16,460,068)	6,387,104	(10,072,964)	(3,127,843)	205,993	(2,921,850)

지분법이익	(24,935,625)	(732,299)	(25,667,924)	(4,568,950)	(100,868)	(4,669,818)

재평가자산	(68,702,883)	10,092,387	(58,610,496)	(15,971,394)	2,229,528	(13,741,866)

감가상각방법변경차액	(4,100,905)	41,787	(4,059,118)	(992,419)	10,112	(982,307)

기타	(4,010,913)	(1,077,398)	(5,088,311)	(963,892)	(267,269)	(1,231,161)

소계	(171,970,133)	52,585,029	(119,385,104)	(37,485,560)	10,398,170	(27,087,390)

III. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	426,577	(143,464)	283,113	103,231	(34,718)	68,513

매도가능금융자산평가이익	(57,569,210)	53,408,558	(4,160,652)	(13,931,749)	12,924,871	(1,006,878)

재측정손실	4,014,408	474,609	4,489,017	883,170	104,414	987,584

지분법자본변동	(1,962,044)	1,368,474	(593,570)	(474,815)	331,171	(143,644)

재평가적립금	(41,346,065)	(1,002,761)	(42,348,826)	(9,267,019)	(220,607)	(9,487,626)

소계	(96,436,334)	54,105,416	(42,330,918)	(22,687,182)	13,105,131	(9,582,051)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	116,391	(109,638)	6,753

합계	(36,854,647)	21,034,924	(15,819,723)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	270,052	270,052

매도가능증권(무상주배당금)	6,754	6,754

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

종속기업투자	9,078,060	9,078,060

이월결손금	2,778,096	486,032

기타자본조정	1,031,085	1,031,085

합 계	13,285,989	10,993,925

33. 주당이익가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).

항목	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배주주 보통주당기순이익(A)	13,553,827,026	-	9,741,423,853	5,875,128,646

가중평균유통보통주식수(B)	3,250,000	-	3,250,000	3,250,000

기본주당순이익(A/B)	4,170	-	2,997	1,808

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 연결현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 조정

구분	당기	전기

외화환산손실	3,175,345	5,889,623

단기매매금융자산처분손실	5,548,448	2,148,025

단기매매금융자산평가손실	1,095,627	3,728,912

대손상각비	(241,282)	4,248,952

재고자산평가손실	324,021	434,356

매도가능증권손상차손	584,000	2,589,663

감가상각비	31,717,983	35,139,824

유형자산처분손실	759,056	155,686

유형자산손상차손	-	2,918,067

무형자산손상차손	-	2,320,414

무형자산상각비	175,969	234,885

무형자산처분손실	72,030	-

종속기업투자주식처분손실	-	5,925,169

퇴직급여	5,865,984	6,522,906

이자비용	4,991,330	6,518,432

법인세비용	23,969,533	14,539,402

이자수익	(1,030,408)	(330,174)

외화환산이익	(4,319,211)	(3,313,407)

배당금수익	(4,723,715)	(5,246,360)

단기매매금융자산처분이익	(1,681,899)	(4,421,228)

단기매매금융자산평가이익	(428,694)	(2,764,985)

유형자산처분이익	(653,467)	(223,619)

무형자산처분이익	(44,523)	-

매도가능금융자산처분이익	(3,145,202)	(1,709,355)

관계기업투자주식처분이익	-	(583,302)

지분법이익	(3,656,829)	(5,040,487)

기타	(356,918)	(1,634,020)

계	57,997,178	68,047,379

(2) 순운전자본의 변동

구분	당기	전기

단기매매금융자산의 증감	(26,401,855)	(17,309,233)

매출채권의 증감	1,025,735	(6,041,347)

기타채권의 증감	(1,531,149)	(7,843)

기타유동자산의 증감	13,409,114	(5,584,797)

재고자산의 증감	1,305,654	21,118,522

기타비유동자산의 증감	(14,152)	-

매입채무의 증감	11,380,320	(7,388,145)

기타채무의 증감	9,779,966	2,977,874

충당부채의 증감	9,988	216,480

기타유동부채의 증감	13,489,810	1,283,865

기타비유동부채의 증감	232,069	97,955

순확정급여부채의 증감	(7,087,204)	(3,985,224)

계	15,598,296	(14,621,893)

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권의 제각	-	170,003

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	27,901,268	40,374,942

건설중인자산의 본계정으로 대체	21,117,546	18,438,051

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	18,844,578

장기기타금융자산에서 단기기타금융자산으로 대체	-	5,835

미지급된 유형자산의 취득	2,318,186	1,170,156

장기차입금에서 유동성장기부채로 대체	-	3,113,580

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	-	3,266,802

해외사업환산손익	785,106	439,998

35. 특수관계자와의 거래가. 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ종채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

산서오옥광양내화	산서오옥광양내화

영구광양내화	영구광양내화

공동기업	장가항포항내화	장가항포항내화

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	129,909	-	83,370,108	-	16,363

전남일보(주)	-	-	-	-	137,823

영구광양내화	-	-	17,522,267	-	-

공동기업	장가항포항내화	889,165	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	26,612	16,737,880	139,300	274,419

(주)한국분체	-	39,546	2,850,680	-	-

조선내화이엔지(주)	1,912,617	-	5,892,297	4,012,300	12,843,885

기타개인	-	-	166,028	-	-

합 계	2,931,691	66,158	126,539,260	4,151,600	13,272,490

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	주식 처분(*)	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	139,077	-	-	84,950,663	-	275,882

전남일보(주)	-	-	-	-	-	142,963

영구광양내화	-	-	-	15,078,868	-	-

공동기업	장가항포항내화	1,066,237	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	12,256	22,301,119	1,300	377,400

(주)한국분체	-	1,170,000	-	2,399,700	-	-

조선내화이엔지(주)	2,383,869	-	42,728	6,392,125	2,752,150	10,779,329

기타개인	-	1,260,000	-	-	-	-

합 계	3,589,183	2,430,000	54,984	131,122,475	2,753,450	11,575,574

(*) 연결회사는 (주)대한세라믹스 주식을 (주)한국분체와 기타개인에게 각각 처분하였습니다(주석11참조).

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	11,048,678	1,200,000

전남일보(주)	-	-	2,000	1,770

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	4,127,756	-

공동기업	장가항포항내화	252,470	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	29,273	1,527,581	400,000

(주)한국분체	-	-	277,695	-

조선내화이엔지(주)	231,377	3,000,000	1,026,208	4,599,586

합계	483,847	3,686,589	18,009,918	6,201,356

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	11,280,013	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	25,270

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	2,901,501	-

공동기업	장가항포항내화	259,990	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	13,481	2,337,316	400,000

(주)한국분체	-	-	242,583	-

조선내화이엔지(주)	285,154	130,000	1,154,105	771,229

기타개인	-	-	-	600,000

합계	545,144	800,797	17,915,518	2,996,499

(*) 연결회사는 산서오옥광양내화의 채권에 대해 100%의 충당금을 설정하였습니다.

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	당기	전기

배당금수령	배당금지급	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	1,182,500	1,331,248	1,473,000	1,331,248

영구광양내화	872,990	-	759,959	-

공동기업	장가항포항내화	-	-	1,227,850	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	24,000	-	24,000

성옥문화재단	-	423,664	-	380,820

조선내화이엔지	-	62,520

기타개인	-	7,942,420	-	7,856,464

합계	2,055,490	9,783,852	3,460,809	9,592,532

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).(1) 당기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,500,000	2016년 1월 5일 - 2017년 1월 4일	차입금 지급보증

1,500,000	2016년 11월 10일 - 2017년 11월 9일

(2) 전기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	주요 경영진	NH농협은행	USD 5,000,000	2015년 10월 25일 ~ 2016년 10월 24일	수입신용장개설약정

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2015년 1월 5일 - 2016년 1월 4일	차입금 지급보증

1,200,000	2015년 11월 10일 - 2016년 11월 9일

사. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	7,354,581	3,485,070

퇴직급여 등	991,568	1,741,338

합계	8,346,149	5,226,408

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

36. 담보제공자산보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

투자부동산(*)	29,290,288	1,871,532	투자부동산(주석 9)
기타금융부채(주석 19)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	112,660,478	CNY 132,620,711 KRW 77,610,000	차입금(주석18)	CNY 132,620,711KRW 3,000,000	우리은행 외 8

건물	22,139,194

구축물	34,435

기계장치	25,608,725

토지사용권	3,703,385

기타의 유형자산	73,335

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

투자부동산(*)	29,597,015	2,006,605	투자부동산(주석 9)
기타금융부채(주석 19)	1,709,691	알리안츠생명보험 외 2

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	112,869,519	CNY 132,620,711 KRW 77,610,000	차입금(주석18)	CNY 132,620,711KRW 7,448,500	우리은행 외 7

건물	24,799,180

구축물	-

기계장치	32,740,690

토지사용권	3,962,120

37. 영업부문 정보

가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	459,188,950	12,633,463	75,340	20,749,468	8,926,875	655,755,806	167,578,543

해외내화물제조업	57,250,314	3,735,789	111,796	3,189,829	858,348	67,340,272	59,680,036

기계부품제조업	234,446,497	13,378,672	176,727	11,127,600	11,273,435	199,371,120	45,649,259

골프장업	7,087,839	1,573,041	-	(629,427)	(387,423)	101,134,048	64,826,653

기타	4,177,456	462,041	-	195,222	221,917	21,413,026	102,558

내부거래	(47,651,554)	(65,023)	(187,894)	1,377,154	(2,187,957)	(74,788,197)	(1,804,571)

합계	714,499,502	31,717,983	175,969	36,009,846	18,705,195	970,226,075	336,032,478

(2) 전기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	472,443,453	14,187,295	93,506	20,871,284	33,525,905	594,576,374	130,660,950

해외내화물제조업	72,930,189	4,303,251	134,905	(7,365,583)	(15,990,908)	69,480,586	61,978,937

기계부품제조업	226,906,906	13,116,711	182,463	12,332,526	12,782,595	194,353,630	48,177,302

골프장업	7,036,718	1,553,476	-	(979,275)	(688,628)	103,098,356	66,473,941

기타	3,082,866	234,448	0	(559,197)	(533,368)	20,262,449	211,774

내부거래	(54,062,580)	(65,023)	(201,289)	1,567,501	(19,851,305)	(78,074,224)	(5,090,219)

합계	728,337,552	33,330,158	209,585	25,867,256	9,244,291	903,697,171	302,412,685

다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 376,771백만원(전기:402,048백만원)입니다.

38. 비지배지분에 대한 정보가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	34,248,859	3,420,949	(1,323,000)	213,201	36,560,009

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,312,208	(193,711)	-	35,201	18,153,698

안산포항특종내화	42.9	5,701,559	339,949	(336,679)	(230,686)	5,474,143

무한포항특종내화	40.0	(8,504,245)	(883,773)	-	329,493	(9,058,525)

(2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	31,735,291	3,729,594	(1,102,500)	(113,526)	34,248,859

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,668,146	(344,314)	-	(11,624)	18,312,208

안산포항특종내화	42.9	4,992,797	613,249	-	95,513	5,701,559

무한포항특종내화	40.0	(926,279)	(7,540,746)	-	(37,220)	(8,504,245)

나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 요약 재무상태표 1) 당기말

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

유동자산	45,827,680	1,965,792	15,934,710	1,821,695

비유동자산	56,018,967	99,168,256	5,528,867	4,819,816

유동부채	24,846,078	33,244,925	8,608,528	29,287,823

비유동부채	2,388,305	31,581,728	-	-

자본	74,612,264	36,307,395	12,855,049	(22,646,312)

2) 전기말

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

유동자산	37,726,499	2,673,595	15,200,535	1,818,372

비유동자산	57,898,195	100,424,761	6,486,755	5,782,172

유동부채	21,851,455	30,625,660	8,383,914	28,912,366

비유동부채	3,877,607	35,848,280	-	-

자본	69,895,632	36,624,416	13,303,376	(21,311,822)

(2) 요약 포괄손익계산서1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

매출	155,890,844	7,087,839	15,427,638	-

당기순손익	6,981,528	(387,423)	874,202	(2,209,432)

기타포괄손익	435,105	70,402	(537,729)	874,942

총포괄손익	7,416,633	(317,021)	336,473	(1,334,490)

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화	무한포항특종내화

매출	145,040,339	7,036,718	18,047,586	1,134,378

당기순손익	7,611,417	(688,628)	1,398,834	(19,013,570)

기타포괄손익	(231,686)	(23,249)	222,640	(93,051)

총포괄손익	7,379,731	(711,877)	1,621,474	(19,106,621)

39. 중단영업전기중 연결회사는 대전열병합발전(주)(에너지공급업부문의 전부)를 매각하였으며, 이로 인해 대전열병합발전(주)와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

(1) 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

수익	36,538,747

비용	(27,140,797)

세전 중단영업손익	9,397,950

법인세비용	(1,543,500)

중단영업으로부터의 당기순이익	7,854,450

(2) 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기

영업현금흐름	9,070,144

투자현금흐름	485,648

재무현금흐름	(7,190,330)

총현금흐름	2,365,462

40. 사업결합전기 중 연결회사는 SLK CAPITAL, LLC로부터 호텔을 15,993,657 USD에 취득했습니다. 연결회사는 신규사업진출로 인하여 수익성이 개선될 것으로 기대하고 있습니다. 인수한 유형자산의 공정가치는 인수대가와 일치합니다.