시알홀딩스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 73(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
조선내화 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.00%), 이화일(15.10%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상범위의 변동가. 당기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 화인로	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 선우이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 선화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 명화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	안산화인신재료연구중심유한공사	신규설립

나. 전기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	유한회사 돌핀홀딩스	케이씨지아이 제1호의11사모투자합자회사의 종속회사

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*2)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*3)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100.00	100.00	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	기타	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*4)	미국	기타	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	100.00	12월

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	대한민국	기타	96.12	96.12	12월

타코마앤코홀딩스(유)(*5)	대한민국	기타	100.00	100.00	12월

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*6)	대한민국	기타	81.62	81.62	12월

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*6)	대한민국	기타	76.01	76.01	12월

유한회사 돌핀홀딩스(*7)	대한민국	기타	100.00	100.00	12월

주식회사 화인로(*8)	대한민국	산업용로제조업	100.00	-	12월

주식회사 선우이엔지(*9)	대한민국	산업용로제조업	100.00	-	12월

주식회사 선화이엔지(*9)	대한민국	산업용로제조업	100.00	-	12월

주식회사 명화이엔지(*9)	대한민국	산업용로제조업	100.00	-	12월

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED(*8)	인도	기타	99.90	-	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*10)	중국	기타	100.00	-	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. (*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC 와 DAON PROPERTIES, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 전기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사가 유한회사 돌핀홀딩스의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*8) 당기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*9) 회사의 종속회사인 주식회사 화인로가 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지, 주식회사 명화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*10) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사를 당기 신규 설립하였으며, 지분 100%를 보유하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	125,969,743	32,271,530	93,698,213	139,636,553	4,512,445	4,811,462

(주)화순컨트리클럽	104,367,976	64,799,745	39,568,231	9,555,545	1,986,044	2,078,468

(주)화인테크	10,472,869	6,650,772	3,822,097	2,640,742	(1,303,390)	(1,203,776)

(주)삼한	67,970,775	10,943,415	57,027,360	44,174,176	1,732,236	1,680,564

안산포항특종내화재료유한공사	21,751,944	7,337,156	14,414,788	22,592,342	1,463,724	1,565,293

연대동성대한분말야금유한공사	33,106,085	6,032,910	27,073,175	24,228,409	1,811,562	1,955,104

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	35,231,202	15,168,758	20,062,444	44,605,103	2,104,789	566,950

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	48,453,808	637,927	47,815,881	7,010,873	(1,125,520)	(4,171,982)

청도조내상무유한공사(*)	1,742,467	18,237	1,724,230	730,338	39,597	30,356

CRNY378 LLC	12,921,172	-	12,921,172	-	(24,600)	(1,081,680)

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,541,633	16,405	25,525,228	-	(114,909)	(114,909)

타코마앤코홀딩스(유)	13,285,663	352,314	12,933,349	-	(3,165,894)	6,027,397

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	11,108,581	76,918	11,031,663	-	(307,318)	(307,318)

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*)	47,657,360	2,789,025	44,868,335	-	729,267	3,331,745

유한회사 돌핀홀딩스	42,943,880	2,054,993	40,888,887	-	1,302,933	1,302,933

주식회사 화인로(*)	11,608,924	3,932,644	7,676,280	26,537,404	824,698	717,790

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	530,447	-	530,447	-	11,085	(48,543)

나. 전기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	119,863,704	28,546,953	91,316,751	161,053,976	10,572,511	10,410,293

(주)화순컨트리클럽	102,627,010	65,137,248	37,489,762	7,779,144	433,401	393,005

(주)화인테크	11,069,493	6,043,620	5,025,873	2,272,234	(2,312,973)	(2,392,132)

(주)삼한	65,914,009	9,547,213	56,366,796	53,347,604	1,525,805	1,441,376

안산포항특종내화재료유한공사	19,893,778	6,175,483	13,718,295	20,076,630	1,454,914	1,680,739

연대동성대한분말야금유한공사	33,309,810	8,191,739	25,118,071	23,671,776	728,378	1,134,581

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	38,217,971	16,878,527	21,339,444	48,600,513	3,999,606	5,387,302

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	53,574,995	1,587,132	51,987,863	11,457,176	104,196	1,882,582

청도조내상무유한공사	533,696	17,721	515,975	637,522	59,357	66,596

CRNY378 LLC	14,002,852	-	14,002,852	-	(22,953)	459,955

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,640,137	-	25,640,137	-	(190,266)	(190,266)

타코마앤코홀딩스(유)	16,641,268	-	16,641,268	-	231,026	231,026

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	11,416,110	77,129	11,338,981	-	(301,019)	(301,019)

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*)	48,555,816	7,019,226	41,536,590	-	(563,410)	(563,410)

유한회사 돌핀홀딩스	43,132,906	7,003,452	36,129,453	2,093	(414,047)	414,047

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계처리방침다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.28에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경 우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회 계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수 익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계 기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융원가'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

사용권자산	2 ~ 5

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.2.15 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)	과목	내용연수(년)

토지사용권	30	광업권	20

기술사용권	10 ~ 30	기타의무형자산	2 ~ 20

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으 로 인식합니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.19 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여(1) 퇴직연금제도연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.23 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 건설공사 계약

연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.27 재무제표 승인회사의 연결재무제 표는 2021년 2월 8일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.28 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 소송과 관련한 소송충당부채 및 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 23참조).(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	221,952	115,376	221,952	115,376

하락시	(221,952)	(115,376)	(221,952)	(115,376)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	구분	당기손익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상승시	2,621,395	2,177,708	2,621,395	2,177,708

하락시	(2,621,395)	(2,177,708)	(2,621,395)	(2,177,708)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상승시	-	-	10,902,558	7,840,299

하락시	-	-	(10,902,558)	(7,840,299)

합계	상승시	2,621,395	2,177,708	13,523,953	10,018,007

하락시	(2,621,395)	(2,177,708)	(13,523,953)	(10,018,007)

(3) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용(*)	(709,023)	709,023	(242,921)	242,921

(*) 장기차입금 중 외화차 입금 10,790백만원(USD 10,000,000) 은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다.나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말	전기말

현금성자산(*)	116,695,841	58,482,746

매출채권및기타채권	96,023,277	110,612,982

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,931,991	6,005,241

기타유동금융자산	78,720,492	14,465,345

기타비유동금융자산	1,759,020	891,880

합계	300,130,621	190,458,194

(*) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.다. 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	92,394,263	-	92,394,263	84,311,944	-	84,311,944

차입금	245,828,758	42,221,351	288,050,109	122,921,208	35,814,860	158,736,068

기타유동금융부채	38,086,540	-	38,086,540	45,425,512	-	45,425,512

기타비유동금융부채	-	34,271,119	34,271,119	-	27,470,495	27,470,495

장기파생상품부채	-	952,129	952,129	-	155,198	155,198

금융지급보증	600,000	-	600,000	600,000	-	600,000

합계	376,909,561	77,444,599	454,354,160	253,258,664	63,440,553	316,699,217

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	513,632,072	365,726,925

자본(B)	732,645,844	703,332,447

부채비율(A/B,%)	70.11	52.00

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

금융자산	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	116,758,503	-	-	116,758,503

매출채권및기타채권	96,023,277	-	-	96,023,277

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	55,262,133	-	55,262,133

기타유동금융자산	78,720,492	-	-	78,720,492

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	78,160,711	-	78,160,711

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	210,860,941	210,860,941

기타비유동금융자산	1,759,020	-	-	1,759,020

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	92,394,263	-	92,394,263

단기차입금	241,442,709	-	241,442,709

장기차입금	41,409,407	-	41,409,407

기타유동금융부채	37,605,544	-	37,605,544

기타비유동금융부채	33,408,097	-	33,408,097

장기파생상품부채	-	952,129	952,129

(2) 전기말

금융자산	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	58,930,534	-	-	58,930,534

매출채권및기타채권	110,612,982	-	-	110,612,982

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	51,412,647	-	51,412,647

기타유동금융자산	14,465,345	-	-	14,465,345

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	46,502,792	-	46,502,792

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	169,450,620	169,450,620

기타비유동금융자산	891,880	-	-	891,880

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	84,311,944	-	84,311,944

단기차입금	122,789,258	-	122,789,258

장기차입금	32,638,523	-	32,638,523

기타유동금융부채	44,758,089	-	44,758,089

기타비유동금융부채	26,232,697	-	26,232,697

장기파생상품부채	-	155,198	155,198

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	23,527,945	4,754,102

배당금수익	671,577	663,763

처분손익	603,158	438,345

이자수익	572,920	156,457

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	11,690,877	(10,105,446)

배당금수익	4,630,253	4,524,874

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,496,332	1,166,351

대손상각비	1,461,608	(499,590)

외환차손익	(936,276)	1,053,799

외화환산손익	(1,559,380)	908,445

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	6,446,195	5,278,964

외환차손익	(386,442)	(501,938)

외화환산손익	778,713	(391,473)

위험회피목적 파생부채

파생상품평가손실	796,932	155,198

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	116,758,503	(*)	58,930,534	(*)

매출채권및기타채권	96,023,277	(*)	110,612,982	(*)

기타유동금융자산	78,720,492	(*)	14,465,345	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	55,262,133	55,262,133	51,412,647	51,412,647

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	78,160,711	78,160,711	46,502,792	46,502,792

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	210,860,941	210,860,941	169,450,620	169,450,620

기타비유동금융자산	1,759,020	(*)	891,880	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	92,394,263	(*)	84,311,944	(*)

단기차입금	241,442,709	(*)	122,789,258	(*)

기타유동금융부채	37,605,544	(*)	44,758,089	(*)

장기차입금	41,409,407	(*)	32,638,523	(*)

기타비유동금융부채	33,408,097	(*)	26,232,697	(*)

장기파생상품부채	952,129	952,129	155,198	155,198

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,583,041	13,747,101	6,931,991	55,262,133

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,148,214	65,012,497	78,160,711

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	143,833,215	-	67,027,726	210,860,941

장기파생상품부채	-	952,129	-	952,129

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,729,655	16,677,751	6,005,241	51,412,647

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,722,562	43,780,230	46,502,792

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	103,434,029	-	66,016,591	169,450,620

장기파생상품부채	-	155,198	-	155,198

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산

기초	6,005,241	43,780,230	66,016,591	10,769,766	28,085,229	25,433,995

취득	2,000,000	300,000	-	-	11,861,400	41,600,000

처분	-	-	-	-	-	(4,863,690)

기타포괄손익인식액	-	-	1,834,264	-	-	3,374,384

당기손익인식액	966,472	20,932,267	-	211,936	904,442	-

기타	(2,039,722)	-	(823,129)	(4,976,461)	2,929,159	471,902

기말	6,931,991	65,012,497	67,027,726	6,005,241	43,780,230	66,016,591

라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	13,747,101	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	6,931,991	3	이항모형	무위험이자율	0.45 ~ 1.72

변동성	21.74 ~ 52.10

할인율(%)	3.35 ~ 14.72

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	13,148,214	2	자산접근법	-	-

비상장주식	5,744,100	3	자산접근법	-	-

출자금 등	59,268,397	3	자산접근법	-	-

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	46,650,358	3	시장접근법	PBR	0.25 ~ 0.67

EV/SALES	0.46

2,558,303	3	이익접근법	할인율(%)	11.31 ~ 16.03

17,819,064	3	자산접근법	-	-

파생상품부채

통화스왑	952,129	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기 중 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	525,445	525,445	(525,445)	(525,445)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	4,927,947	4,927,947	(4,927,947)	(4,927,947)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	5,080,702	-	(5,080,702)

합계	5,453,392	10,534,094	(5,453,392)	(10,534,094)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	62,662	447,788

예금 등	116,695,841	58,482,746

계	116,758,503	58,930,534

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	48,330,142	45,407,406

신주인수권부사채	6,931,991	4,945,326

전환사채	-	1,059,915

비유동항목

수익증권	13,148,214	2,722,562

비상장주식	5,744,100	4,731,400

출자금 등(*)	59,268,397	39,048,830

합계	133,422,844	97,915,439

(*) 출자금 중 건설공제조 합 주식 255주는 건설공 제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 37참조).나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	97,915,439	87,028,344

취득	22,153,309	18,102,308

처분(*)	(8,134,127)	(11,969,314)

평가(*)	23,527,945	4,754,101

기타	(2,039,722)	-

기말	133,422,844	97,915,439

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 32참조). 8. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	177,724,029	93,936,467	10,348,475	64,714,819	2,846,643	10,296,309	9,539,601	793,217	370,199,560

취득 및 자본적지출	-	933,892	147,660	3,161,946	326,055	1,950,788	20,166,747	305,508	26,992,596

본계정대체로 인한 증감	-	319,000	53,473	13,593,489	536,737	88,000	(14,590,699)	-	-

처분 및 폐기	(687,981)	(1,150,098)	(1)	(50,809)	(344,158)	(51,285)	-	(21,737)	(2,306,069)

감가상각비	-	(5,316,580)	(727,908)	(17,665,840)	(1,185,091)	(2,845,353)	-	(548,933)	(28,289,705)

연결범위의 변동	-	-	-	-	55,173	139,030	-	57,423	251,626

기타(*)	(446,430)	(2,321,499)	(62,211)	(416,356)	(3,833)	(283,165)	(461,044)	444	(3,994,094)

기말	176,589,618	86,401,182	9,759,488	63,337,249	2,231,526	9,294,324	14,654,605	585,922	362,853,914

취득원가	176,589,618	141,800,552	22,483,380	278,477,037	12,695,136	42,702,836	15,204,605	1,594,732	691,547,896

감가상각누계액	-	(55,399,370)	(12,723,892)	(214,325,392)	(10,463,486)	(33,375,391)	-	(1,008,810)	(327,296,341)

정부보조금	-	-	-	(814,396)	(124)	(33,121)	(550,000)	-	(1,397,641)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	177,700,318	88,342,225	9,448,107	70,589,536	3,325,190	6,938,436	19,553,455	-	375,897,267

회계정책 변경의 효과	-	-	-	-	(369,011)	-	-	1,140,607	771,596

취득 및 자본적지출	-	81,457	36,000	2,153,145	310,934	1,056,165	16,632,212	236,468	20,506,381

본계정대체로 인한 증감	3,518	9,908,676	1,481,732	8,622,001	770,702	5,331,554	(26,118,183)	-	-

처분 및 폐기	(331,828)	(444,109)	-	(120,995)	(19,066)	(11,031)	-	(24,587)	(951,616)

감가상각비	-	(5,546,502)	(694,334)	(17,147,127)	(1,187,099)	(2,974,248)	-	(555,619)	(28,104,929)

기타(*)	352,021	1,594,720	76,970	618,259	14,993	(44,567)	(527,883)	(3,652)	2,080,861

기말	177,724,029	93,936,467	10,348,475	64,714,819	2,846,643	10,296,309	9,539,601	793,217	370,199,560

취득원가	177,724,029	144,817,364	22,386,919	263,212,178	12,787,977	40,730,430	9,639,601	1,416,357	672,714,855

감가상각누계액	-	(50,880,897)	(12,038,444)	(197,703,237)	(9,941,334)	(30,386,005)	-	(623,140)	(301,573,057)

정부보조금	-	-	-	(794,122)	-	(48,116)	(100,000)	-	(942,238)

(*) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부 보조금 723백만원 (전기: 154백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 담보제공내역은 주석 37에 공시되어 있습니다.9. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	794,774	853,787

차량운반구	436,248	622,554

소계	1,231,022	1,476,341

리스부채(*2)

유동	423,938	587,770

비유동	124,562	203,546

소계	548,500	791,316

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 317백만원입니다.나. 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	153,317	167,717

차량운반구	451,176	442,710

합계	604,493	610,427

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,860	26,221

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	472,569	893,087

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,058백만원(전기 1,430백만원) 입니다.

10. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	9,777,111	593,935	31,680,122

감가상각비	-	(401,643)	(23,445)	(425,088)

기말	21,309,076	9,375,468	570,490	31,255,034

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(2,455,873)	(367,302)	(2,823,175)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	10,178,755	617,379	32,105,210

감가상각비	-	(401,644)	(23,444)	(425,088)

기말	21,309,076	9,777,111	593,935	31,680,122

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(2,054,230)	(343,857)	(2,398,087)

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임대수익	1,705,447	1,635,401

운영비용	631,510	695,709

다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	18,196,900	18,196,900

건물 등	10,863,105	10,863,105

합계	29,060,005	29,060,005

라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 및 37 참조).11. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	광업권	회원권(*1)	소프트웨어 등	영업권(*2)	기타	합계

기초	314,150	6,586,581	488,292	-	683,124	8,072,147

취득	-	323,542	-	-	11,503	335,045

처분	-	(721,247)	-	-	-	(721,247)

상각	(35,740)	-	(11,846)	-	(55,560)	(103,146)

연결범위의 변동	-	92,710	-	5,338,850	-	5,431,560

기타	-	-	-	-	6,034	6,034

기말	278,410	6,281,586	476,446	5,338,850	645,101	13,020,393

취득원가	623,309	6,340,730	3,499,558	5,338,850	645,101	16,447,548

상각누계액	(344,899)	-	(3,023,112)	-	-	(3,368,011)

손상차손누계액	-	(59,144)	-	-	-	(59,144)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*2) 당기 중에 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지, 주식회사 명화이엔지와의 사업결합으로 발생하였습니다(주석 40 참조).(2) 전기

구분	기술사용권	광업권	회원권(*)	소프트웨어 등	기타	합계

기초	-	349,792	6,030,613	481,750	723,768	7,585,923

취득	-	-	555,968	4,125	-	560,093

상각	-	(35,642)	-	(261)	(54,809)	(90,712)

기타	-	-	-	2,678	14,165	16,843

기말	-	314,150	6,586,581	488,292	683,124	8,072,147

취득원가	1,961,980	659,049	7,119,933	3,021,060	1,248,673	14,010,695

상각누계액	(1,905,695)	(344,899)	-	(2,532,768)	(565,549)	(5,348,911)

손상차손누계액	(56,285)	-	(533,352)	-	-	(589,637)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.12. 관계기업 가. 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대한세라믹스(*1)	16.89	16.89	대한민국	12월 31일	내화물제조업

영구광양내화재료유한공사	40.00	40.00	중국	12월 31일

장가항포항내화재료유한공사	49.00	49.00	중국	12월 31일

(주)전남일보	41.31	41.31	대한민국	12월 31일	기타

화승크라운	50.00	50.00	대한민국	12월 31일

㈜스피젠	40.00	40.00	대한민국	12월 31일

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*2)	52.63	47.30	대한민국	12월 31일

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*3)	43.00	-	대한민국	12월 31일

(*1) 지분율은 20% 미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기에 신규로 취득하였습니다.나. 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

취득	지분법이익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	40,021,949	-	1,572,197	506,492	(946,000)	41,154,638

영구광양내화재료유한공사	10,076,638	-	1,199,556	5,383	(1,494,011)	9,787,566

(주)전남일보	1,076,337	-	44,854	-	-	1,121,191

장가항포항내화재료유한공사	1,687,668	-	186,453	92,824	(248,296)	1,718,649

화승크라운	11,209,559	-	107,898	-	-	11,317,457

(주)스피젠	1,016,880	-	(63,758)	-	-	953,122

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	6,730,590	3,000,000	(239,547)	-	-	9,491,043

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	20,000,000	(485,224)	1,175,365	-	20,690,141

합 계	71,819,621	23,000,000	2,322,429	1,780,064	(2,688,307)	96,233,807

(2) 전기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

취득	지분법이익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	38,920,053	-	2,086,964	197,432	(1,182,500)	40,021,949

영구광양내화재료유한공사	10,925,144	-	1,814,274	75,599	(2,738,379)	10,076,638

(주)전남일보	957,270	-	119,067	-	-	1,076,337

장가항포항내화재료유한공사	1,480,225	-	183,166	24,277	-	1,687,668

화승크라운	-	11,000,000	209,559	-	-	11,209,559

(주)스피젠	-	1,000,000	16,880	-	-	1,016,880

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	-	7,000,000	(269,410)	-	-	6,730,590

합 계	52,282,692	19,000,000	4,160,500	297,308	(3,920,879)	71,819,621

다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보	화승크라운	㈜스피젠	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

유동자산	85,233,373	51,332,695	8,334,779	614,907	14,173,838	1,693,734	830,866	4,163,832

비유동자산	146,751,179	12,981,754	537,197	3,791,674	12,365,308	1,357,263	17,252,157	53,903,617

유동부채	12,794,995	39,699,469	5,300,153	468,860	3,846,001	1,418,192	119,399	9,077,501

비유동부채	189,124	-	63,968	1,223,631	58,232	150,000	-	872,640

매출	100,522,426	97,144,697	19,678,027	4,013,519	29,220,531	3,047,325	17,243	-

영업손익	9,810,144	3,823,811	470,854	(77,519)	310,643	(97,260)	(466,766)	(1,126,004)

당기손익	9,309,721	2,753,410	380,189	108,580	182,732	(129,860)	(466,766)	(1,126,004)

기타포괄손익	2,998,263	13,457	189,436	-	-	-	-	2,733,312

총포괄손익	12,307,984	2,766,867	569,625	108,580	182,732	(129,860)	(466,766)	1,607,307

관계기업에서 수령한 배당금	946,000	1,494,011	248,296	-	-	-	-	-

(2) 전기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보	화승크라운	㈜스피젠	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합

유동자산	81,941,825	64,015,232	10,116,888	613,372	14,236,910	1,491,898	14,350,116

비유동자산	145,699,989	13,511,988	235,116	3,934,885	12,183,323	1,179,422	-

유동부채	14,616,097	51,944,082	6,866,448	493,772	3,875,723	979,121	119,726

비유동부채	392,677	-	40,600	1,448,974	125,393	50,000	-

매출	119,096,028	145,632,640	23,625,833	4,200,303	27,983,396	1,795,296	-

영업손익	8,952,954	6,177,957	289,224	73,099	(405,566)	(24,407)	-

당기손익	13,099,528	4,455,684	360,800	288,228	419,117	42,199	(569,610)

기타포괄손익	1,168,734	188,998	49,546	-	-	-	-

총포괄손익	14,268,261	4,644,681	410,346	288,228	419,117	42,199	(569,610)

관계기업에서 수령한 배당금	1,182,500	2,738,379	-	-	-	-	-

라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	기타(*)	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	219,000,433	16.89	36,989,173	4,880,959	(715,494)	-	41,154,638

영구광양내화재료유한공사	24,614,979	40.00	9,845,992	-	(58,426)	-	9,787,566

장가항포항내화재료유한공사	3,507,856	49.00	1,718,849	-	(199)	-	1,718,650

(주)전남일보	2,714,091	41.31	1,121,191	-	-	-	1,121,191

화승크라운	22,634,913	50.00	11,317,457	-	-	-	11,317,457

㈜스피젠	1,482,805	40.00	593,122	360,000	-	-	953,122

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	17,963,624	52.63	9,454,255	-	-	36,788	9,491,043

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	48,117,307	43.00	20,691,166	-	-	(1,024)	20,690,142

(*) 당기 중 지분율 변동에 따른 조정입니다.(2) 전기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	212,633,040	16.89%	35,919,796	4,880,959	(778,806)	40,021,949

영구광양내화재료유한공사	25,583,139	40.00%	10,233,255	-	(156,617)	10,076,638

장가항포항내화재료유한공사	3,444,957	49.00%	1,688,029	-	(361)	1,687,668

(주)전남일보	2,605,511	41.31%	1,076,337	-	-	1,076,337

화승크라운	22,419,117	50.00%	11,209,559	-	-	11,209,559

㈜스피젠	1,642,199	40.00%	656,880	360,000	-	1,016,880

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	14,230,390	47.30%	6,730,590	-	-	6,730,590

13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동항목

상장주식(*1)	112,074,056	143,833,215	86,402,861	103,434,029

비상장주식	80,050,229	67,027,726	80,873,358	66,016,591

합 계	192,124,285	210,860,941	167,276,219	169,450,620

(*1) 상장주식 중 (주)포스코 주식 59,688주(전기말 102,658주)는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 19 및 주석 37참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	169,450,620	160,832,872

취득	46,406,826	42,063,471

평가	15,516,537	(13,313,692)

처분	(19,689,913)	(20,603,933)

기타	(823,129)	471,902

기말	210,860,941	169,450,620

당기 중 포스코, 삼아제약, 한진 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 19,690백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 886백만원은 처분 후이익잉여금으로 재분류되었습니다.

전기 중 포스코, KROSAKI HARIMA CORPORATION, 모임 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 20,603백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 5,493백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.14. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

손실충당금 차감전 금액	96,316,589	2,410,085	210,532	98,937,206	109,592,067	2,628,842	182,191	112,403,100

손실충당금	(2,907,232)	(6,697)	-	(2,913,929)	(1,786,250)	(3,868)	-	(1,790,118)

합계	93,409,357	2,403,388	210,532	96,023,277	107,805,817	2,624,974	182,191	110,612,982

나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	1,790,117	2,289,707

대손상각비(대손충당금환입)(*)	1,461,608	(499,590)

기타	(337,797)	-

기말	2,913,928	1,790,117

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	96,837,668	110,266,608

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	333,448	91,734

손상채권

3개월 이하	-	1,292,793

3개월 초과 6개월 이하	-	283,595

6개월 초과	1,766,090	468,370

합계	98,937,206	112,403,100

(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.15. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	12,985,276	15,454,158

평가충당금	(48,722)	-

제품	29,370,501	41,436,814

평가충당금	(2,328,384)	(619,520)

재공품	23,921,809	22,591,800

평가충당금	(1,743,281)	(1,322,942)

원료	28,558,835	34,309,361

평가충당금	(22,182)	(22,182)

부원료	807,912	749,844

저장품	8,811,983	9,724,392

연료	36,306	72,510

미착품	1,129,899	2,558,702

합계	101,479,952	124,932,937

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자 산의 원가는 333,158백만원( 전기: 377,633백만원)입니다.16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기금융상품	74,148,603	13,000,000

보증금	469,692	1,422,315

단기대여금	4,052,967	13,275

단기기타금융자산	49,230	29,755

소 계	78,720,492	14,465,345

비유동자산	장기금융상품(*1)	354,381	66,300

보증금	920,740	614,532

현재가치할인차금	(9,701)	(5,757)

장기대여금	300,000	-

장기기타금융자산	193,600	216,805

소 계	1,759,020	891,880

합계	80,479,512	15,357,225

(*1) 당기말 현재 장기금융상 품 중 9백만원 (전기:60백만원)은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.17. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	557,523	3,591,710

대손충당금(*)	-	(26,616)

선급비용	1,917,834	1,764,480

소계	2,475,357	5,329,574

비유동자산	장기선급비용	411,459	414,857

소계	411,459	414,857

합계	2,886,816	5,744,431

(*) 선급금에 대한 대손충당금환입 27백만원(전기: 대손상각비 8백만원)은 연결손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	53,951,659	59,217,172

미지급금	22,458,017	10,370,674

미지급비용	15,984,587	14,724,098

합계	92,394,263	84,311,944

19. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	232,888,725	100,889,258

증권사차입금	8,553,983	21,900,000

비유동

은행차입금	41,499,059	32,783,870

현재가치할인차금	(89,651)	(145,347)

합계	282,852,116	155,427,781

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 14	2021.12.8	0.35 ~ 6.31	232,888,725	100,889,258

KB증권	2021.7.5	3.10	6,500,000	14,900,000

메리츠증권	2021.9.27	4.50	2,053,983	7,000,000

장기차입금	산업은행 외 2	2023.6.12	1.63 ~ 2.60	41,499,059	33,078,000

차감 : 현재가치할인차금	(89,651)	(145,347)

차감 : 유동성대체	-	(294,130)

합계	282,852,116	155,427,781

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 37에 공시되어 있습니다.라. 파생상품부채보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

비유동항목

통화/이자율스왑	-	952,129	-	155,198

합계	-	952,129	-	155,198

20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	44,761	41,163

보증금	940,840	2,197,579

현재가치할인차금	(1,705)	(12,796)

입회금	36,677,000	42,599,000

현재가치할인차금	(55,352)	(66,857)

리스부채	423,939	587,770

소계	38,029,483	45,345,859

비유동부채	장기미지급금	134,595	145,485

보증금(*)	1,764,439	426,837

현재가치할인차금	(32,646)	(19,905)

입회금	19,144,000	13,602,000

현재가치할인차금	(705,814)	(1,014,349)

비지배투자부채	13,103,523	13,092,629

리스부채	124,562	203,545

소계	33,532,659	26,436,242

합계	71,562,142	71,782,101

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석37참조).21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	21,748,523	20,858,133

선수수익	410,172	517,457

예수금	3,680,469	3,133,854

소계	25,839,164	24,509,444

비유동부채	장기선수수익	385,016	595,510

기타	1,990,940	1,415,965

소계	2,375,956	2,011,475

합계	28,215,120	26,520,919

22. 순확정급여부채가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	64,342,344	54,786,467

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,245,736	1,130,859

소계	65,588,080	55,917,326

사외적립자산의 공정가치(*)	(63,441,192)	(54,124,291)

재무상태표상 부채	2,146,888	1,793,035

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 79백만원(전기말:91백만원)이 포함된 금액입니다.나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초	55,917,326	53,980,477

당기근무원가	6,091,889	4,619,604

이자비용	1,043,882	1,217,160

제도개정으로 인한 효과

과거근무원가	-	172,522

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(405,401)	(198,983)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(87,027)	1,243,259

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(292,300)	(503,779)

제도에서의 지급액	(4,890,666)	(5,075,637)

기타(*)	8,210,377	462,704

기말	65,588,080	55,917,326

(*) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	54,124,291	52,476,187

이자수익	913,237	1,044,979

재측정요소(사외적립자산의 수익)	12,373	(233,977)

사용자기여금	5,875,064	5,527,355

제도에서의 지급	(4,757,589)	(4,801,379)

기타(*)	7,273,816	111,126

기말	63,441,192	54,124,291

(*) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	63,362,396	99.9	54,032,868	99.8

기타(국민연금전환금 등)	78,796	0.1	91,423	0.2

계	63,441,192	100.0	54,124,291	100.0

마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	1.93 ~ 2.45	2.00~2.70

임금인상율(%)	2.00 ~ 3.60	2.00~3.00

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	6.73% 감소	7.94% 증가

임금상승률	±1%	7.82% 증가	6.77% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,040백만원(전기:3,780백만원)입니다. 아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	14,517,229	5,834,558	15,413,359	109,043,252	144,808,398

자. 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만 기는 5.7~20.1 년입니다. 차. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,074백만원(전기:1,064백만원)입니다.23. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	계정과목명	기초	증가	감소	기말

유동	기타충당부채(*1)	814,276	2,303,808	-	3,118,084

비유동	복구충당부채(*2)	1,353,259	-	-	1,353,259

판매보증충당부채	648,173	40,371	(70,916)	617,628

합계	2,815,708	2,344,179	(70,916)	5,088,971

(2) 전기

구분	계정과목명	기초	증가	감소	기말

유동	기타충당부채(*1)	-	814,276	-	814,276

비유동	복구충당부채(*2)	1,353,259	-	-	1,353,259

판매보증충당부채	162,005	597,531	(111,363)	648,173

합계	1,515,264	1,411,807	(111,363)	2,815,708

(*1) 소송 일부패소 및 거래처 클레임과 관련하여 발생한 충당부채입니다(주석 24 참조).(*2) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 것입니다.24. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD).

금융기관	약정사항	약정한도액

당기말	전기말

농협은행 외 3	당좌차월약정	22,000,000	22,000,000

농협은행 외 5	일반자금대출	274,185,870	117,400,000

우리은행	구매카드	7,000,000	7,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	2,500,000	3,000,000

농협은행 외 3	수입신용장개설약정 등	USD 15,700,000	USD 17,500,000

우리은행 외 2	무역금융	9,100,000	10,500,000

신한은행	지급보증	USD 10,000,000	USD 10,560,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	5,716,969	6,637,202

연대동성집단유한공사	신용보증	CNY 1,000,000	CNY 31,500,000

농협은행 외	수입신용장개설 등	USD 572,343	USD 704,009

신한은행	지급보증(*2)	USD 10,000,000	USD 10,560,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 장기차입금(USD 10,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 회사는 당기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

라. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.마. 연결회사는 물품공급계약상 조항의 위반과 관련해 법률소송의 피고이며, 소송가액은 1,440백만원 입니다. 해당 소송은 2020년 2월 6일 원고 일부승소 판결을 하였으며 연결회사는 이에 불복하여 항소하였습니다. 1심 판결로 인한 손해배상 가액은 814백만원으로 연결회사는 해당가액 및 미수채권 336백만원을 충당부채로 계상하였습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 1심 판결대비 손해배상금액을 감소시킬 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당 소송의 확정 판결일 소요일은 알 수없습니다(주석 23 참조).

25. 자본금가. 연결회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 연결회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

26. 연결이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,180	5,885,179

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	317,600,000	308,600,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	138,521,370	127,842,899

합 계	537,650,210	517,971,738

나. 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 연결회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,000백만원은 2020년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 13,000백만원).

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	29,775,235	17,895,517

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(15,563,561)	(16,260,229)

지분법자본변동	1,985,591	636,302

해외사업환산손익	(8,359,136)	(3,419,779)

재측정손실	(8,053,419)	(8,501,658)

합계	(215,290)	(9,649,847)

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	60,413,990	60,413,990

자기주식(*2)	(11,067,114)	(7,394,581)

기타자본조정	(9,194,726)	(9,194,726)

합계	40,152,150	43,824,683

(*1) 연결회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다. (*2) 당기말 현재 연결회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 800,000주를 11,067백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

28. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	110,822,332	124,861,198

제품매출	566,349,961	602,623,069

기타매출	28,054,451	29,668,950

합계	705,226,744	757,153,217

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

(2) 전기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.85	-	-	-	-

(*1) 연 결 회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 연결회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다. (*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 연결회사가 공사중인 팔복동 폐기물고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으나, 추가소송진행 및 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다. (*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 연결회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니 다.라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	30,080,772	(30,080,772)	19,804,224

(*) 주석 28.다.(1),(2)에 언급된 바와 같이 연결회사는 공사수익에 대한 회수가능성이불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.마. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다.29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	9,446,645	(184,466)

원재료사용액 및 상품매입액	323,711,666	377,817,537

작업비	60,588,996	58,595,697

급여	85,852,602	77,467,612

소모품비	15,217,849	17,739,018

복리후생비	33,599,037	31,733,311

감가상각비	28,714,793	28,530,016

수선비	17,496,305	21,005,436

포장비	5,968,210	8,520,951

운반비	9,410,915	10,714,688

연료비	6,194,040	6,292,586

퇴직급여	9,296,881	6,028,580

전력비	10,734,235	12,584,128

판매촉진비	1,312,479	1,458,667

접대비	536,382	727,537

여비교통비	1,779,373	3,848,060

기타	62,444,767	72,945,085

합계	682,305,175	735,824,443

30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	24,808,319	26,284,587

복리후생비	8,812,061	10,043,854

운반비	6,988,687	8,293,247

대손상각비	1,434,991	(491,852)

작업비	957,027	1,234,471

퇴직급여	2,841,458	2,615,264

지급수수료	7,774,911	10,377,540

여비교통비	891,027	2,569,032

감가상각비	4,449,052	4,269,789

차량유지비	560,246	592,205

무형자산상각비	102,486	90,588

연구비	4,209,502	3,053,059

세금과공과	3,619,366	4,911,589

기타	10,715,349	9,916,061

합계	78,164,482	83,759,434

31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익

임대료	1,793,235	1,659,940

유형자산처분이익	564,633	338,883

무형자산처분이익	9,045	-

보험금수익	-	6,769,532

기타	5,652,911	4,184,921

계	8,019,824	12,953,276

기타비용

기부금	152,442	201,257

유형자산처분손실	101,057	125,754

무형자산처분손실	46,657	-

재해손실	-	129,078

기타	947,618	4,234,613

계	1,247,774	4,690,702

32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,069,252	1,322,808

배당금수익	5,301,829	5,188,637

외환차익	1,949,411	2,050,122

외화환산이익	4,026,628	1,497,626

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	1,052,885	441,653

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	24,590,590	8,169,089

계	38,990,595	18,669,935

금융비용

이자비용	6,446,195	5,305,185

외환차손	3,272,129	1,498,261

외화환산손실	4,807,295	980,654

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	449,727	3,308

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,062,644	3,414,987

파생상품평가손실	796,932	155,198

계	16,834,922	11,357,593

33. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	7,762,680	8,891,412

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,366,495	(2,357,048)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)	(4,439,956)	3,316,168

법인세추가납부액 등	1,780,174	(1,000,715)

법인세비용	14,469,393	8,849,817

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 전	법인세효과

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	15,516,537	(3,825,660)	(13,313,692)	3,208,247

재측정손실	800,060	(183,521)	(774,474)	179,870

지분법자본변동	1,780,064	(430,776)	297,310	(71,949)

합계	18,096,661	(4,439,957)	(13,790,856)	3,316,168

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

비 고	당기	전기

법인세비용차감전순이익	54,171,721	41,064,191

적용세율에 따른 법인세 부담액	12,997,407	9,179,475

영구적차이	166,922	40,470

세액공제	(2,480,669)	(1,676,076)

미환류소득에 대한 법인세	1,333,397	-

전기법인세 조정액 등	2,452,336	1,305,948

법인세비용	14,469,393	8,849,817

유효세율(%)	26.71	21.55

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	17,420,296	10,906,060

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	15,401,330	21,244,908

소계	32,821,626	32,150,968

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	48,250,615	44,381,139

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	9,592,238	3,776,874

소계	57,842,853	48,158,013

이연법인세자산(부채) 순액	(25,021,227)	(16,007,045)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	15,902,933	1,251,166	17,154,099	3,514,202	290,285	3,804,487

연차수당	8,720,980	530,054	9,251,034	1,946,678	119,009	2,065,687

정부보조금	2,097,600	(638,463)	1,459,137	461,472	(140,462)	321,010

대손충당금	1,175,332	1,300,693	2,476,025	284,430	314,768	599,198

선수수익	1,081,206	(320,040)	761,166	237,865	(70,408)	167,457

감가상각비	27,176,549	1,723,608	28,900,157	6,572,403	416,118	6,988,521

관계기업투자손상차손	2,283,777	(44,975)	2,238,802	502,431	(9,894)	492,537

리스부채	202,335	79,271	281,606	44,705	17,248	61,953

이월결손금	4,134,155	(1,356,557)	2,777,598	909,514	(298,442)	611,072

기타	55,249,108	2,364,651	57,613,759	12,205,923	363,064	12,568,987

소계	118,023,975	4,889,408	122,913,383	26,679,623	1,001,286	27,680,909

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(16,377,706)	(1,123,156)	(17,500,862)	(3,618,652)	(262,123)	(3,880,775)

현재가치할인차금	(1,081,206)	320,040	(761,166)	(237,865)	70,408	(167,457)

일시상각충당금	(363,251)	(3,468,934)	(3,832,185)	(87,907)	(839,269)	(927,176)

종속기업의 법인세효과	(18,721,388)	2,852,730	(15,868,658)	(4,530,576)	690,361	(3,840,215)

지분법이익	(34,043,297)	(2,631,788)	(36,675,085)	(6,228,287)	592,742	(5,635,545)

재평가자산	(39,099,323)	91,742	(39,007,581)	(9,404,407)	22,202	(9,382,205)

감가상각방법변경차액	(21,589,687)	19,709	(21,569,978)	(4,820,773)	4,568	(4,816,205)

파생상품	(220,721)	(98,604)	(319,325)	(48,559)	(21,692)	(70,251)

기타	(15,611,722)	(24,194,752)	(39,806,474)	(3,973,929)	(5,618,310)	(9,592,239)

소계	(147,108,301)	(28,233,013)	(175,341,314)	(32,950,955)	(5,361,113)	(38,312,068)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	21,381,123	(933,304)	20,447,819	5,174,232	(289,974)	4,884,258

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(23,608,862)	(15,575,613)	(39,184,475)	(5,713,345)	(3,695,895)	(9,409,240)

재측정손실	2,246,217	(1,080,500)	1,165,717	494,168	(237,710)	256,458

지분법자본변동	(839,436)	(1,780,065)	(2,619,501)	(203,144)	(430,775)	(633,919)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,625)	-	(9,487,625)

소계	(43,169,784)	(19,369,482)	(62,539,266)	(9,735,714)	(4,654,354)	(14,390,068)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	-	-	-

합계	(16,007,046)	(9,014,181)	(25,021,227)

(2) 전기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	16,381,064	(478,131)	15,902,933	3,640,866	(126,664)	3,514,202

연차수당	7,977,858	743,122	8,720,980	1,771,723	174,955	1,946,678

정부보조금	2,340,162	(242,562)	2,097,600	514,836	(53,364)	461,472

대손충당금	1,613,428	(438,096)	1,175,332	390,450	(106,020)	284,430

선수수익	1,185,361	(104,155)	1,081,206	260,780	(22,915)	237,865

감가상각비	28,108,622	(932,073)	27,176,549	6,798,458	(226,055)	6,572,403

관계기업투자손상차손	2,388,414	(104,637)	2,283,777	528,599	(26,168)	502,431

리스부채	-	202,335	202,335	-	44,705	44,705

이월결손금	4,389,213	(255,058)	4,134,155	965,627	(56,113)	909,514

기타	53,713,328	1,535,780	55,249,108	12,888,035	(682,112)	12,205,923

소계	118,097,450	(73,475)	118,023,975	27,759,374	(1,079,751)	26,679,623

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(17,498,513)	1,120,807	(16,377,706)	(3,883,593)	264,941	(3,618,652)

현재가치할인차금	(1,185,361)	104,155	(1,081,206)	(260,780)	22,915	(237,865)

일시상각충당금	(402,944)	39,693	(363,251)	(97,512)	9,605	(87,907)

종속기업의 법인세효과	(10,140,379)	(8,581,009)	(18,721,388)	(4,335,918)	(194,658)	(4,530,576)

지분법이익	(33,998,719)	(44,578)	(34,043,297)	(6,283,163)	54,876	(6,228,287)

재평가자산	(39,954,501)	855,178	(39,099,323)	(9,611,360)	206,953	(9,404,407)

감가상각방법변경차액	(22,123,766)	534,079	(21,589,687)	(4,948,917)	128,144	(4,820,773)

파생상품	-	(220,721)	(220,721)	-	(48,559)	(48,559)

기타	(7,397,617)	(8,214,105)	(15,611,722)	(1,985,757)	(1,988,173)	(3,973,930)

소계	(132,701,800)	(14,406,501)	(147,108,301)	(31,407,000)	(1,543,956)	(32,950,956)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	23,624,075	(2,242,952)	21,381,123	5,717,026	(542,794)	5,174,232

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(46,356,120)	22,747,258	(23,608,862)	(11,218,181)	5,504,836	(5,713,345)

재측정손실	1,828,518	417,699	2,246,217	402,274	91,894	494,168

지분법자본변동	(542,127)	(297,309)	(839,436)	(131,195)	(71,949)	(203,144)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,626)	-	(9,487,626)

소계	(63,794,480)	20,624,696	(43,169,784)	(14,717,702)	4,981,987	(9,735,715)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	1,233	(1,233)	-

합계	(18,364,095)	2,357,049	(16,007,046)

마. 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	270,052	270,052

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	6,243	6,783

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

이월결손금	8,716,701	9,824,506

기타자본조정	1,031,085	1,031,085

합 계	10,146,023	11,254,368

34. 주당이익가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).

항목	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(A)	33,563,980,503	24,353,044,543

가중평균유통보통주식수(B)	3,220,721	3,250,000

기본주당순이익(A/B)	10,421	7,493

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.나. 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 연결현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 조정

구분	당기	전기

외화환산손실	4,807,295	980,654

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	449,727	3,308

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,062,644	3,414,987

대손상각비(환입)	1,434,991	(491,852)

재고자산평가손실(환입)	2,153,631	(152,115)

파생상품평가손실	796,932	155,198

감가상각비(*)	28,714,793	28,530,016

유형자산처분손실	101,057	125,754

무형자산처분손실	46,657	-

무형자산상각비	103,146	90,712

퇴직급여	6,222,534	5,259,148

이자비용	6,446,195	5,305,185

법인세비용	14,469,393	8,849,817

이자수익	(2,069,252)	(1,322,809)

외화환산이익	(4,026,628)	(1,497,626)

배당금수익	(5,301,829)	(5,188,637)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,052,885)	(441,653)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(24,590,590)	(8,169,089)

유형자산처분이익	(564,633)	(338,883)

무형자산처분이익	(9,045)	-

지분법이익	(2,322,429)	(4,160,499)

잡손실	-	814,276

기타	646,017	785,067

합계	27,517,721	32,550,961

(*) 당기 투자부동산에 대한 감가 상각비 425,088 천원이 포함되어 있습니다.(2) 순운전자본의 변동

구분	당기	전기

매출채권의 증감	14,471,622	10,880,728

기타채권의 증감	98,691	614,086

기타유동자산의 증감	2,893,937	(29,017)

재고자산의 증감	22,461,185	17,863,742

기타비유동자산의 증감	17,636	-

매입채무의 증감	(4,852,913)	(3,424,945)

기타채무의 증감	697,106	1,527,549

충당부채의 증감	(53,263)	(112,454)

기타유동부채의 증감	748,833	(463,830)

기타비유동부채의 증감	83,971	(247,185)

순확정급여부채의 증감	(6,146,263)	(5,807,743)

합계	30,420,542	20,800,931

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	11,690,877	(10,105,446)

건설중인자산의 본계정으로 대체	14,590,699	26,118,183

미지급된 유형자산의 취득	400,866	1,672,345

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	616,539	(594,604)

해외사업환산손익	(5,256,502)	4,283,757

입회금의 선수수익 대체	119,632	384,327

장기미지급금의 유동성대체	-	261,709

장기차입금의 유동성대체	-	294,130

보증금의 리스부채로 대체	-	362,831

기타금융자산의 유동성대체	-	2,825

사용권자산의 처분	21,737	25,951

사용권자산의 신규 취득	235,751	236,468

회계정책 변경으로 인한 사용권자산의 증가	-	1,864,375

미지급된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득	11,315,318	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 단기대여금 대체	2,039,722	-

다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	122,789,258	118,046,449	607,002	241,442,709

장기차입금	32,638,523	10,622,199	(1,851,315)	41,409,407

기타유동금융부채	45,345,859	(554,537)	(6,761,839)	38,029,483

기타비유동금융부채	26,436,242	(311,845)	7,408,262	33,532,659

장기파생상품부채	155,198	-	796,931	952,129

(2) 전기

구분	기초	회계정책변경효과	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	134,995,567	-	(13,552,728)	1,346,419	122,789,258

장기차입금	-	-	33,078,449	(439,926)	32,638,523

기타유동금융부채	32,596,348	470,543	(522,712)	12,801,680	45,345,859

기타비유동금융부채	25,272,865	343,693	575,000	244,684	26,436,242

장기파생상품부채	-	-	-	155,198	155,198

36. 특수관계자와의 거래가. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 최상위 지배기업입니다. 나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

화승크라운	화승크라운

(주)스피젠	(주)스피젠

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*)	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*) 당기 중 신규로 취득하였습니다.다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	57,930	-	60,817,076	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	121,200

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,315,685	-	-

장가항포항내화재료유한공사	55,009	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	27,445

기타특수관계자	(주)대주기공	-	189	7,834,779	1,349,400	83,942

(주)한국분체	-	-	2,085,690	-	-

조선내화이엔지(주)	1,864,359	585	4,422,075	5,996,500	14,339,086

합 계	1,977,298	774	91,475,305	7,345,900	14,571,673

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	220,245	-	75,618,220	-	10,000

전남일보(주)	-	-	-	-	121,200

영구광양내화재료유한공사	-	-	24,163,789	-	-

장가항포항내화재료유한공사	53,290	-	-	-	-

(주)스피젠	-	1,693	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	7,876,264	752,300	36,410

(주)한국분체	-	-	2,477,540	-	-

조선내화이엔지(주)	2,042,486	-	3,848,913	1,488,600	10,031,569

합 계	2,316,021	1,693	113,984,726	2,240,900	10,199,179

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	8,997,623	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	3,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	3,323,678	-

장가항포항내화재료유한공사	12,574	-	-	-

(주)스피젠	-	300,000	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	229	1,226,877	400,000

(주)한국분체	-	-	193,809	-

조선내화이엔지(주)	148,033	641	1,215,078	1,947,000

합계	160,607	300,870	14,957,065	3,550,000

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	11,037,224	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	2,500

영구광양내화재료유한공사	-	-	2,224,102	-

장가항포항내화재료유한공사	33,015	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,227,465	400,000

(주)한국분체	-	-	176,352	-

조선내화이엔지(주)	164,566	909,300	1,288,703	603,583

합계	197,581	909,300	15,953,846	2,206,083

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	현금출자	배당금수령	배당금지급	대여	회수

관계기업	(주)대한세라믹스	-	946,000	1,331,248	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	1,494,011	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	248,296	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	300,000	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	3,000,000	-	-	-	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	20,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	24,000	-	-

성옥문화재단	-	-	423,664	-	-

조선내화이엔지	-	-	62,520	-	-

기타개인	-	-	7,785,672	3,000,000	3,000,000

합계	23,000,000	2,688,307	9,627,104	3,300,000	3,000,000

(2) 전기

특수관계구분	회사명	현금출자	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	-	1,182,500	1,331,248

영구광양내화재료유한공사	-	2,738,379	-

(주)스피젠	1,000,000	-	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	7,000,000	-	-

화승크라운	11,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	24,000

성옥문화재단	-	-	423,664

조선내화이엔지	-	-	62,520

기타개인	-	-	7,964,736

합계	19,000,000	3,920,879	9,806,168

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당기말	전기말

관계기업	전남일보(주)	광주은행	2020년 4월 18일~ 2021년 4월 17일	600,000	600,000	차입보증

사. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	6,289,070	6,242,774

퇴직급여 등	510,217	795,384

합계	6,799,287	7,038,158

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.37. 담보제공자산보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	81,600,000	16,235,136	기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석13)차입금(주석19)	6,500,000	KB증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	341,528	341,528	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	27,690,630	1,871,532	투자부동산(주석 10)기타비유동금융부채(주석 20)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	39,095,242	CNY 39,000,000KRW 46,910,000	차입금(주석19)	CNY 42,000,000KRW 9,705,870	기업은행 외 3

건물	28,002,226

구축물	9,356

기계장치	24,660,298

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	75,946,536	24,278,617	기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석13)차입금(주석19)	14,900,000	KB증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	336,173	336,173	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,090,545	1,871,532	투자부동산(주석 10)기타비유동금융부채(주석 20)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	38,849,494	CNY 24,000,000KRW 46,310,000	차입금(주석19)	CNY 24,000,000KRW 4,500,000	기업은행 외 3

건물	25,922,906

구축물	15,626

기계장치	23,980,218

38. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	470,502,907	12,058,235	198,592	12,685,706	31,845,622	901,023,351	360,572,525

해외내화물제조업	67,197,445	2,794,536	46,326	4,533,378	3,568,513	56,983,146	22,505,913

기계부품제조업	208,039,138	10,855,251	173,140	5,440,659	8,056,243	227,046,603	49,247,854

골프장업	9,555,545	1,058,186	-	2,266,961	1,986,044	104,367,976	64,799,745

기타	7,741,210	1,948,585	-	(3,133,717)	(3,958,291)	161,241,131	3,890,826

내부거래	(57,809,501)	-	(314,912)	1,128,582	(1,795,802)	(204,384,291)	12,615,209

합계	705,226,744	28,714,793	103,146	22,921,569	39,702,329	1,246,277,916	513,632,072

(2) 전기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	470,203,355	11,936,364	156,873	8,881,323	13,706,455	733,022,020	232,908,366

해외내화물제조업	68,677,143	2,558,480	45,700	6,648,416	5,454,520	58,111,749	23,054,010

기계부품제조업	238,073,356	11,350,309	170,799	5,255,165	12,826,695	219,087,523	46,285,905

골프장업	7,779,144	1,072,554	-	196,419	433,401	102,627,010	65,137,248

기타	12,094,698	1,625,235	-	(436,743)	(683,068)	170,364,874	8,701,208

내부거래	(39,674,479)	(12,926)	(282,660)	784,195	476,370	(214,153,804)	(10,359,812)

합계	757,153,217	28,530,016	90,712	21,328,775	32,214,373	1,069,059,372	365,726,925

다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 357,512 백만원(전기: 385,365백만원)입니다.39. 비지배지분에 대한 정보가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	44,745,208	2,211,098	(1,190,700)	146,518	45,912,124

(주)삼한	49.0	23,091,130	348,996	-	(25,319)	23,414,807

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,744,881	993,022	-	46,213	19,784,116

(2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	41,187,664	5,180,530	(1,543,500)	(79,486)	44,745,208

(주)삼한	49.0	22,884,656	247,845	-	(41,371)	23,091,130

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,548,379	216,700	-	(20,198)	18,744,881

나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 요약 재무상태표1) 당기말

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽

유동자산	60,156,766	36,604,605	7,047,180

비유동자산	65,812,976	31,366,170	97,320,795

유동부채	32,225,503	6,729,432	38,949,932

비유동부채	46,026	4,213,983	25,849,812

자본	93,698,213	57,027,360	39,568,231

2) 전기말

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽

유동자산	53,178,005	34,918,005	4,716,123

비유동자산	66,685,699	30,996,004	97,910,887

유동부채	27,926,134	5,337,484	44,913,805

비유동부채	620,819	4,209,728	20,223,442

자본	91,316,751	56,366,797	37,489,763

(2) 요약 포괄손익계산서1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽

매출	139,636,553	44,174,176	9,555,545

당기순손익	4,512,445	1,732,236	1,986,044

기타포괄손익	299,017	(51,672)	92,424

총포괄손익	4,811,462	1,680,564	2,078,468

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽

매출	161,053,976	53,347,604	7,779,144

당기순손익	10,572,511	1,525,805	433,401

기타포괄손익	(162,218)	(84,429)	(40,396)

총포괄손익	10,410,293	1,441,376	393,005

40. 사업결합연결회사는 경영 효율성을 위하여 당기 중에 화인로(주)를 설립하여 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지, 주식회사 명화이엔지를 취득하였습니다. 이러한 사업결합에 대하여 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 주식회사 선우이엔지

구분	금액

이전대가 :

현금	2,085,720

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	995,191

매출채권및기타채권	1,702,021

기타유동자산	113,181

유무형자산	140,798

기타비유동자산	117,989

매입채무및기타채무	(1,337,609)

기타유동부채	(886,562)

기타비유동부채	(551,996)

영업권	1,792,707

합계	2,085,720

나. 주식회사 선화이엔지

구분	금액

이전대가 :

현금	2,533,320

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	1,060,730

매출채권및기타채권	909,767

기타유동자산	967

유무형자산	172,956

기타비유동자산	198,709

매입채무및기타채무	(1,025,201)

기타유동부채	(590,936)

기타비유동부채	(475,389)

영업권	2,281,717

합계	2,533,320

다. 주식회사 명화이엔지

구분	금액

이전대가 :

현금	1,218,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	362,898

매출채권및기타채권	367,014

기타유동자산	2,234

유무형자산	35,275

기타비유동자산	79,729

매입채무및기타채무	(361,203)

기타유동부채	(246,046)

기타비유동부채	(281,632)

영업권	1,259,731

합계	1,218,000

41. 영업환경의 중요한 불확실성2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결회사의 영업 기반인 제조업의 경우 코로나 19의 확산으로 인해 제품에 대한 수요량이 급감함에 따라 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의연결재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.42. 보고기간일 이후 사건연결회사는 2021년 2월 16일 이사회의결에 의하여 사모사채 50,000백만원을 발행(KB증권,발행일자 2021년 2월 24일)하였으며, 2021년 2월 23일 의사회결의에 의하여(주)브이홀딩스에 10,000백만원(출자일자 2021년 2월 26일)을 출자하였습니다.