시알홀딩스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2023년 9월 30일 현재
전분기 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 시알홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항가. 회사의 개요주식회사 시알홀딩스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었습니다. 연결회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 내화물제조 사업부문을 조선내화 주식회사로 인적분할하고, 투자회사의 지분관리 및 신규투자등을 영위하는 분할존속회사의 사명을 주식회사 시알홀딩스로 변경하였습니다. 본사는 광양시 산업로 55, 본관 3층에 소재하고 있으며 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.5%), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.나. 연결대상범위의 변동(1) 당분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	사우스뱅크 오퍼튜니티3호 신기술사업투자조합	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	조선내화 주식회사	인적분할로 신설된 회사의 과반 이상의 의결권 보유

(2) 전분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	(주)씨알이노테크	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	사우스뱅크 헤리티지2호신기술사업투자조합	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	인사동프로젝트금융투자 주식회사	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	MAKAIO MANAGEMENT, LLC	신규설립

연결에서 제외된 기업	케이씨지아이 제1호의1사모투자합자회사	잔여재산 분배

연결에서 제외된 기업	타코마앤코홀딩스(유)	잔여재산 분배

다. 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

조선내화 주식회사(*1)	대한민국	내화물제조업	20.00	-	12월

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*2)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크(*8)	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*3)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사(*8)	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*4)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

GRE Management, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사(*8)	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	100.00	12월

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	81.62	12월

주식회사 화인로	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선우이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선화이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	99.90	99.90	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*7)	중국	기타	100.00	100.00	12월

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*13)	대한민국	부동산 투자자문업	100.00	100.00	12월

(주)조선내화이엔지	대한민국	플랜트건설	100.00	100.00	12월

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*9)	인도네시아	기타	100.00	100.00	12월

(주)시알이노테크(*10)	대한민국	내화물제조업	81.00	81.00	12월

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합(*11)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	82.30	12월

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*12),(*13)	대한민국	부동산개발사업	94.97	94.97	12월

(주)시알아이(*14)	대한민국	기타	100.00	100.00	12월

사우스뱅크 오퍼튜니티3호 신기술사업투자조합(*15)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	88.48	-	12월

(*1) 회사는 당분기 중 내화물제조 사업부문을 인적분할 후 분할신설회사(조선내화 주식회사)의 지분을 취득하였습니다. 지분율은 50%미만이나 다른 투자자와의 약정으로 과반이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 분류하였습니다. 보고기간일 이후 조선내화 주식회사의 주주와 현물출자의 방식으로 추가적인 지분을 취득할 예정에 있습니다.(*2) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*5) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC, DAON PROPERTIES, LLC 및 MAKAIO MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 회사의 종속회사인 주식회사 화인로가 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*8) 회사의 종속회사인 조선내화 주식회사가 (주)화인테크, 안산포항특종내화재료유한공사, 청도조내상무유한공사의 지분을 각각 100%, 57.10%, 100%를 보유하고 있습니다.(*9) 당분기말 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(*10) 회사는 전기에 (주)시알이노테크를 신규로 설립하였습니다.(*11) 전기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*12) 전기에 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.(*13) 회사의 종속회사인 (주)시알아이가 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사의 지분 100%와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 94.97%를 보유하고 있습니다.

(*14) 회사는 전기에 (주)시알아이를 신규로 설립하였습니다.(*15) 당기에 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.라. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

조선내화 주식회사	301,314,424	135,761,057	115,673,641	4,094,441	4,012,854

대한소결금속(주)	140,563,518	31,451,244	117,924,628	6,756,358	6,733,066

(주)화순컨트리클럽	110,100,113	64,773,825	8,326,932	1,226,516	1,226,516

(주)화인테크	18,191,769	9,531,060	5,887,959	(518,409)	(532,506)

(주)삼한	69,026,418	10,165,375	36,624,763	1,211,339	367,059

안산포항특종내화재료유한공사	24,149,696	5,696,722	16,538,858	1,211,843	1,531,214

연대동성대한분말야금유한공사	37,466,100	7,364,175	18,918,518	2,093,998	2,583,202

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	40,062,332	17,693,307	38,844,810	654,156	2,240,506

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	64,530,375	2,312,038	12,229,129	1,551,912	5,098,306

청도조내상무유한공사(*)	1,567,536	18,963	736,691	(15,349)	11,441

CRNY378 LLC	23,054,069	285,390	-	(456,784)	(3,839,353)

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	5,823,733	-	-	(182,964)	(182,964)

주식회사 화인로(*)	17,347,954	4,086,273	24,486,173	82,893	82,893

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	709,515	8,253	142,980	18,712	24,908

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	71,792,730	52,943,185	-	(233,955)	(233,955)

(주)조선내화이엔지	12,326,337	4,228,403	3,021,218	(4,563,135)	(4,467,696)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	2,709,198	1,498,725	10,389,276	354,804	415,654

(주)시알이노테크	23,582,094	99,506	-	(508,690)	(508,690)

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	10,438,404	-	-	(181,326)	(181,326)

인사동프로젝트금융투자 주식회사	166,827,776	111,918,363	-	(491,361)	(491,361)

(주)시알아이	298,126,415	15,737,451	2,279,546	610,900	610,900

사우스뱅크 오퍼튜니티3호 신기술사업투자조합	4,244,481	-	-	(49,859)	(49,859)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	134,067,070	28,537,863	108,735,051	5,569,423	5,531,403

(주)화순컨트리클럽	108,995,448	64,895,676	10,142,531	2,700,091	2,700,091

(주)화인테크	17,383,466	8,175,882	5,740,815	(317,483)	(337,020)

(주)삼한	68,382,670	9,870,857	33,634,436	512,948	680,194

안산포항특종내화재료유한공사	23,751,787	6,187,611	20,937,761	1,934,593	3,182,170

연대동성대한분말야금유한공사	35,927,691	6,373,168	20,771,582	1,668,812	3,825,485

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	41,367,061	19,301,892	42,077,700	1,236,758	4,023,477

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	58,513,764	1,393,733	11,146,782	636,981	11,806,540

청도조내상무유한공사(*)	1,571,587	31,724	980,234	(60,356)	56,300

CRNY378 LLC	22,425,543	1,864,527	-	(1,686,360)	1,108,821

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	-	-	-	(11,843,917)	(11,843,917)

타코마앤코홀딩스(유)	-	-	-	234,208	234,208

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	6,006,696	-	-	(192,474)	(192,474)

주식회사 화인로(*)	17,163,858	3,985,069	21,178,147	441,203	441,203

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	651,935	4,879	261,820	57,939	125,080

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	61,216,528	42,133,029	-	(328,876)	(328,876)

(주)조선내화이엔지	18,112,805	5,547,175	16,395,270	(5,306,288)	(4,693,153)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	8,191,039	7,396,220	21,311,919	380,185	380,185

(주)시알이노테크	24,009,600	18,322	-	(14,575)	(14,575)

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	10,619,730	-	-	(254,193)	(254,193)

인사동프로젝트금융투자 주식회사	157,264,797	101,864,023	-	-	-

(주)시알아이	992,427	155	-	-	-

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	110,700,694	(*)	132,146,462	(*)

매출채권및기타채권	115,649,518	(*)	117,021,805	(*)

기타유동금융자산	58,903,034	(*)	55,618,507	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,653,668	1,653,668	10,705,537	10,705,537

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	67,119,191	67,119,191	58,515,421	58,515,421

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	145,237,863	145,237,863	212,169,859	212,169,859

기타비유동금융자산	9,242,675	(*)	10,472,574	(*)

단기파생상품자산	3,234,325	3,234,325	-	-

장기파생상품자산	487,992	487,992	2,264,911	2,264,911

금융부채

매입채무및기타채무	99,025,320	(*)	93,063,027	(*)

단기차입금	459,840,925	(*)	364,268,141	(*)

유동성사채	39,986,873	(*)	9,998,376	(*)

기타유동금융부채	43,404,966	(*)	43,596,051	(*)

장기차입금	49,592,803	(*)	151,450,047	(*)

사채	-	-	39,968,282	(*)

기타비유동금융부채	20,883,960	(*)	19,061,905	(*)

장기파생상품부채	60,312	60,312	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.3.2 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	676,118	977,550	1,653,668

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,494,523	27,563,246	35,061,422	67,119,191

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	130,822,568	-	14,415,295	145,237,863

단기파생상품자산	-	3,234,325	-	3,234,325

장기파생상품자산	-	487,992	-	487,992

장기파생상품부채	-	60,312	-	60,312

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	392,823,844	392,823,844

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,967,699	2,737,838	10,705,537

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,052,439	25,258,675	29,204,307	58,515,421

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,908,279	-	33,261,580	212,169,859

장기파생상품자산	-	2,264,911	-	2,264,911

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	369,589,302	369,589,302

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	2,737,838	29,204,307	33,261,580	2,906,237	74,827,484	21,385,785

취득	-	3,604,755	-	-	1,568,000	3,200,035

처분	-	(379,715)	(7,720,170)	-	(47,846,841)	(375,725)

당기손익인식액	(1,760,288)	2,632,075	-	336	942,026	-

기타포괄손익인식액	-	-	(4,988,041)	-	2,282,241

기타	-	-	(6,138,074)	-	3,214,984

분기말	977,550	35,061,422	14,415,295	2,906,573	29,490,669	29,707,320

3.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	676,118	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	977,550	3	이항모형	무위험이자율	3.66

변동성	36.4

할인율(%)	25.4

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	13,753,722	2	자산접근법	매매사례가액 등	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

12,276,594	3	이항모형	무위험이자율	3.67

변동성	32.8

할인율(%)	4.62

출자금 등	22,284,828	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,937,921	3	시장접근법	PBR	0.95

EV/SALES	0.34

2,095,495	3	이익접근법	할인율(%)	14.09

9,381,879	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	3,722,316	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

파생상품부채

통화스왑	60,312	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

투자부동산

토지 및 건물	392,823,844	3	거래사례비교법수익환원법	매매사례가액 등	-

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	7,967,699	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	2,737,838	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	40.40

할인율(%)	12.08

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	11,449,152	2	자산접근법	매매사례가액 등	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

10,605,144	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	34.69

할인율(%)	8.93

출자금 등	18,099,162	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,285,020	3	시장접근법	PBR	0.90

EV/SALES	0.75

2,027,239	3	이익접근법	할인율(%)	12.55

22,111,145	3	현금흐름할인모형	예상이익률	19.00

5,838,176	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	2,264,911	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

투자부동산

토지 및 건물	369,589,302	3	거래사례비교법수익환원법	매매사례가액 등	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.3.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	75,174	75,174	(75,174)	(75,174)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,696,223	2,696,223	(2,696,223)	(2,696,223)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	1,108,536	-	(1,108,536)

합계	2,771,397	3,879,933	(2,771,397)	(3,879,933)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.4. 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산(*1)	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	367,059,923	420,831,582	22,016,426	28,151,778

취득 및 자본적 지출	30,092,059	37,525,167	133,049	39,500

처분 및 폐기	(1,756,165)	(374,646)	-	(607,364)

감가상각비	(17,763,623)	(21,462,247)	(243,607)	(233,010)

연결범위의 변동	-	139,392,630	-	-

기타(*3)	4,618,880	5,314,268	(21,142)	45,244

분기말	382,251,074	581,226,754	21,884,726	27,396,148

(*1) 유형자산 중 사용권 자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*3) 당분기와 전분기 중 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.5. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	644,075	1,363,514

차량운반구	1,084,853	871,805

소계	1,728,928	2,235,319

리스부채(*2)

유동	578,128	961,464

비유동	549,770	665,100

소계	1,127,898	1,626,564

(*1) 분기연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 분기연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 874백만원(전분기 540백만원)입니다.(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	173,667	435,154

차량운반구	695,855	360,907

합 계	869,522	796,061

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,393	34,858

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	215,792	311,501

당분기 중 리스의 총 현금유출은 793백만원(전분기 1,110백만원)입니다.6. 관계기업 및 공동기업투자가. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	136,188,501	122,577,797

취득(*)	13,479,059	17,639,648

이익 중 지분	1,031,478	3,152,037

기타포괄손익 중 지분	5,321,778	(3,970,982)

배당	(2,245,473)	(2,557,994)

출자금의 반환(*)	(11,178,554)	(9,333,527)

분기말	142,596,789	127,506,979

(*) 당분기 중 연결회사는 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 1호 사모투자합자회사, 주식회사 텐씨엘, 고릴라피이 신기술투자조합1호에 3,651백만원, 750백만원, 4,678백만원, 4,400백만원을 각각 추가 출자하였습니다.또한, 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합로부터 1,000백만원을 반환받았으며, 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사는 당분기말 청산이 완료되어 6,931백만원을 반환받았으며 관계기업처분손실 3,247백만원을 인식하였습니다.한편, 전분기 중 연결회사는 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 1호 사모투자합자회사, 화승크라운에 5,889백만원, 1,751백만원, 10,000백만원을 각각 추가 출자하였으며, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사와 케이씨지아이 제1호6 사모투자합자회사로부터 897백만원과 8,437백만원을 각각 반환 받았습니다. 전분기 중 연결회사는 주식회사 엠에스티코퍼레이션, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 제1호 사모투자합자회사를 신규로 취득하였습니다.7. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	676,118	7,967,699

신주인수권부사채	977,550	2,737,838

비유동항목

수익증권	27,563,246	25,258,675

상장주식	4,494,523	4,052,439

전환사채	12,776,594	11,105,144

출자금 등(*1)(*2)	22,284,828	18,099,163

합계	68,772,859	69,220,958

(*1) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 450주(전기말:225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 11참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	69,220,958	110,861,243

취득	5,804,755	1,568,000

처분(*)	(7,690,477)	(50,890,417)

평가(*)	1,437,623	8,054,940

분기말	68,772,859	69,593,766

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 15참조).

다. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	130,822,568	178,908,279

비상장주식	14,415,295	33,261,580

합 계	145,237,863	212,169,859

(*) 당분기말 현재 상장주식 중 대신증권(주) 주식 842,857주, (주)효성 주식 288,390주, (주)경방 주식 560,224주, (주)넥센 주식 94,899주, (주)한진칼 주식 171,569주, (주)에이스침대 57,915주, 고려아연(주) 38,847주는 하나금융투자 차입금과 관련하여담보로 설정되어 있습니다(주석 8 및 11 참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당분기 중 포스코홀딩스(주), 케이지모빌리티(주), Invest378 JV LLC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 46,303백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 16,120백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전분기 중 Oxide Corporation, 한진칼, 코리아CC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 3,882백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 1,048백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.8. 차입금 및 파생상품가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	421,169,208	364,268,141

증권사차입금(*)	38,700,000	-

현재가치할인차금	(28,283)	-

비유동

은행차입금	49,662,029	151,670,397

현재가치할인차금	(69,226)	(220,350)

합계	509,433,728	515,718,188

(*) 당분기말 하나금융투자 차입금과 관련하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 및 11 참조).

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행 외 10	2024.09.27	2.67 ~ 6.89	459,869,207	364,268,141

장기차입금	산업은행 외 2	2035.08.20	3.45 ~ 5.50	98,562,567	152,270,397

차감 : 현재가치할인차금	(97,508)	(220,350)

차감 : 유동성대체	(48,900,538)	(600,000)

합계	509,433,728	515,718,188

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 11에 공시되어 있습니다.라. 파생상품보고기간종료일 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화/이자율스왑(*)	3,234,324	-	-	-

비유동항목

통화/이자율스왑(*)	487,992	60,312	2,264,911	-

합계	3,722,316	60,312	2,264,911	-

(*) 차입금의 이자율 위험 등을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

마. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	-	-	-	-	10,000,000

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	2021.02.24	2024.02.24	2.10	40,000,000	-

사채할인발행차금	(13,127)	(1,624)

유동성사채	39,986,873	9,998,376

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	-	-	-	-	40,000,000

사채할인발행차금	-	(31,718)

비유동성사채	-	39,968,282

(*) 당분기 중 비유동성사채에서 유동성사채로 대체되었습니다.

9. 순확정급여부채가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	54,052,507	69,978,336

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,442,700	1,257,358

소계	55,495,207	71,235,694

사외적립자산의 공정가치(*)	(63,770,065)	(82,300,745)

재무상태표상 순확정급여자산	9,705,767	12,214,706

재무상태표상 순확정급여부채	1,430,909	1,149,655

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 55백만원(전기말:58백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,509,068	4,447,323	1,559,928	4,677,722

확정급여채무의 이자비용	614,906	1,923,220	328,225	984,600

사외적립자산의 기대수익	(901,960)	(2,700,735)	(406,009)	(1,216,828)

운용수수료 등	(12,162)	4,521	(16,794)	(10,340)

확정기여제도와 관련한 비용 등	277,115	345,538	(588,209)	205,436

계	1,486,967	4,019,867	877,141	4,640,590

매출원가	814,250	2,324,302	242,481	2,562,740

판매비와관리비	672,717	1,695,565	634,660	2,077,850

계	1,486,967	4,019,867	877,141	4,640,590

10. 자기주식당분기와 전분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	액면분할(*1)	분할로 인한 변동	취득(*2)	기말

주식수	800,000	7,200,000	(2,371,034)	4,972	5,633,938

금액	11,067,115	-	(3,280,064)	76,314	7,863,365

(*1) 연결회사는 유통주식수 확대를 위해 당분기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다.(*2) 연결회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수주 4,972주를 76,314천원에 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다.

(전분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득(*)	기말

주식수	800,000	-	800,000

금액	11,067,115	-	11,067,115

연결회사는 전기이전에 주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 액면분할 전 기준 보통주 800,000주를 11,067,115천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다.11. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액

당분기말	전기말

NH농협은행 외 1	당좌차월약정	1,000,000	21,000,000

NH농협은행 외 10	일반자금대출	500,487,125	517,919,538

우리은행	구매카드	7,000,000	7,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	2,500,000	5,500,000

NH농협은행 외 3	수입신용장개설약정 등	USD 11,000,000	USD 12,700,000

우리은행 외 1	무역금융	7,700,000	7,700,000

신한은행 외 1	지급보증	KRW 6,000,000USD 32,440,000	KRW 5,000,000USD 32,440,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD, 1JPY)

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	15,006,005	16,361,418

NH농협은행 외	수입신용장개설 등	-	USD 251,548

신한은행 외	지급보증(*2)	USD 32,440,000	USD 32,440,000

한국주택금융공사	지급보증	47,075,203	-

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 단기차입금(USD 22,000,000) 및 장기차입금(USD 8,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 395백만원)입니다.라. 연결회사는 전기 중 연결회사의 종속기업인 인사동프로젝트금융투자 주식회사의지분 5.03%를 보유한 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 소유와 지배구조 등에 대한 주주간협약을 체결하였습니다. 동 협약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있습니다. 한편 거래상대방인 신영부동산신탁 주식회사는 보유 지분에 대하여 연결회사에 매수청구권을 행사할 수 있으며, 연결회사는 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사에 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 이와 관련하여 연결회사가 보유한 예금에 대한 근질권(572백만원)이 설정되어 있습니다.마. 연결회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 및 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 누적출자금액은 727억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 215억원을 출자할 예정입니다.바. 당분기말 현재 연결회사의 주요 파생상품 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

종류	계약처	계약일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리(%)

통화스왑	우리은행	2022-03-04	2024-03-04	26,620,000	1,210	USD 22,000,000	2.67

통화스왑	신한은행	2022-12-21	2024-12-23	10,288,000	1,286	USD 8,000,000	4.27

이자율스왑	우리은행	2023-09-27	2024-09-27	20,000,000	-	20,000,000	5.35

사. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말1) 지배기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,233	348,233	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산)	66,822,525	63,631,107	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석7)차입금(주석8)	38,700,000	하나금융투자

정기예금(기타유동금융자산)(*)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	농협은행

(*) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.2) 종속기업

(단위: 천원, 1CNY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	224,308,103	CNY 22,000,000KRW 259,840,000	차입금(주석8)	CNY 10,000,000KRW 162,603,629	하나은행 외 5

건물	18,070,931

기계장치	13,497,389

토지 및 건물(투자부동산)(*)	215,021,451	2,046,410	투자부동산기타비유동금융부채	1,772,008	농협은행 외 1

6,000,000	투자부동산차입금(주석8)	5,785,575	농협은행

정기예금(기타유동금융자산)	572,251	572,251	기타유동금융자산비지배투자부채(주석 16)	440,193	신영부동산신탁

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.(2) 전기말1) 지배기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	345,105	345,105	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*1)	131,069,310	2,046,410	투자부동산기타비유동금융부채	1,772,008	농협은행 외 1

92,400,000	투자부동산차입금(주석 8)	77,000,000	농협은행 외 1

정기예금(기타유동금융자산)(*2)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	농협은행

정기예금(기타비유동금융자산)	572,251	572,251	기타비유동금융자산파생상품부채	572,251	신영부동산신탁

(*1) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.2) 종속기업

(단위: 천원, 1CNY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	230,946,000	CNY 24,000,000KRW 245,040,000	차입금(주석8)	CNY 5,000,000KRW 149,351,397	하나은행 외 5

건물	16,050,060

기계장치	15,779,377

아. 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 19에 공시되어 있습니다.

12. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(5,023,979)	(2,860,976)	(2,599,255)	(6,551,494)

원재료사용액 및 상품매입액	95,719,050	289,341,453	40,709,267	247,108,485

작업비	19,391,406	58,329,332	2,649,240	49,585,813

급여	28,012,771	75,042,640	17,811,060	64,378,746

소모품비	5,103,672	14,639,132	2,747,923	12,503,381

복리후생비	9,547,896	27,289,022	3,683,084	23,033,782

감가상각비(*)	6,217,174	18,262,661	7,470,980	21,947,906

수선비	5,490,515	15,977,986	1,079,740	8,528,465

포장비	1,180,513	3,988,414	399,991	3,255,882

운반비	5,046,915	11,092,621	895,056	10,327,225

퇴직급여	1,486,967	4,019,867	877,141	4,640,590

전력비	4,483,585	11,695,497	2,375,965	8,433,483

기타	11,596,638	41,447,810	100,728,904	121,180,693

합계	188,253,123	568,265,459	178,829,096	568,372,957

(*) 당분기 투자부동산에 대한 감가상각비 499,039천원(전분기: 485,658천원)이 포함되어 있습니다.13. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,224,496	23,783,313	7,651,244	22,026,974

퇴직급여	672,717	1,695,565	634,660	2,077,850

복리후생비	2,424,688	7,099,651	2,575,075	9,643,147

여비교통비	476,601	1,448,081	389,823	992,290

세금과공과	1,176,120	3,977,416	782,913	3,851,240

임차료	306,953	519,355	111,534	255,696

감가상각비	1,482,623	3,604,512	1,386,889	3,753,296

수선비	278,174	716,800	171,967	430,448

보험료	394,912	1,168,350	409,805	1,341,995

판매촉진비	519,568	1,458,640	507,928	1,334,436

운반비	1,955,154	6,264,561	2,328,936	6,701,308

차량유지비	108,282	290,916	126,797	419,780

지급수수료	2,367,386	8,257,861	2,521,535	7,652,531

작업비	139,972	674,886	284,550	841,072

연구비	1,702,783	3,445,357	1,755,418	2,948,565

대손상각비	1,920,331	2,415,291	309,412	1,121,225

무형자산상각비	39,234	110,224	78,262	232,515

기타	2,006,242	5,792,478	1,746,285	5,387,449

합계	26,196,236	72,723,257	23,773,033	71,011,817

14. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	187,650	979,342	605,967	1,387,209

유형자산처분이익	4,562	138,411	29,593	256,714

무형자산처분이익	-	-	39,100	39,100

잡이익	289,924	3,468,933	1,513,968	3,266,691

소계	482,136	4,586,686	2,188,628	4,949,714

기타비용

기부금	15,517	51,844	13,098	53,712

유형자산처분손실	1	50,391	4,032	139,253

무형자산처분손실	-	-	2,640	6,464

잡손실	269,196	756,349	465,558	1,149,634

소계	284,714	858,584	485,328	1,349,063

15. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,055,105	3,881,337	663,735	1,814,979

배당금수익	1,798,063	7,955,686	1,532,134	8,805,295

외환차익	937,561	3,557,225	1,631,329	4,574,937

외화환산이익	532,589	2,728,991	2,784,418	4,699,701

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,056)	249,233	-	9,504,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(720,766)	3,239,994	1,826	13,932,222

파생상품평가이익	925,147	1,948,334	5,461,022	9,121,947

파생상품거래이익	-	-	2,706,901	4,231,869

소계	4,526,643	23,560,800	14,781,365	56,685,223

금융비용

이자비용	4,821,816	15,659,975	3,420,804	8,226,924

외환차손	709,522	2,853,772	607,869	2,069,527

외화환산손실	1,532,388	3,954,205	5,044,900	8,907,396

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	228,942	-	5,647,721

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	28,373	1,802,371	536,906	5,877,283

관계기업투자주식처분손실	-	3,247,302	-	-

파생상품평가손실	60,312	551,241	-	-

소계	7,152,411	28,297,808	9,610,479	30,728,851

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.66%(2022년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.53%)입니다.17. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 14,400백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전분기 지급액: 14,440백만원).18. 현금흐름표가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 조정(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	3,954,205	8,907,396

대손상각비	2,415,291	1,121,225

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	228,942	5,647,721

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,802,371	5,877,283

파생상품평가손실	551,241	-

감가상각비	18,262,661	21,947,906

유형자산처분손실	50,391	139,253

무형자산처분손실	-	6,464

무형자산상각비	243,607	233,010

관계기업투자주식처분손실	3,247,302	-

이자비용	15,659,975	8,226,924

퇴직급여	3,674,329	4,435,154

법인세비용	2,789,638	12,065,478

이자수익	(3,881,337)	(1,814,979)

외화환산이익	(2,728,991)	(4,699,701)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(249,233)	(9,504,273)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,239,994)	(13,932,222)

유형자산처분이익	(138,411)	(256,714)

무형자산처분이익	-	(39,100)

배당금수익	(7,955,686)	(8,805,295)

파생상품평가이익	(1,948,334)	(9,121,947)

파생상품거래이익	-	(4,231,869)

지분법이익	(1,031,478)	(3,152,037)

기타	130,331	(58,332)

계	31,836,820	12,991,345

(2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	2,081,868	(4,283,264)

기타채권의 증감	(739,317)	3,158,740

재고자산의 증감	10,171,974	(18,200,464)

기타유동자산의 증감	1,547,880	382,964

기타비유동자산의 증감	(2,424)	(142,415)

매입채무의 증감	2,944,128	(10,581,205)

기타채무의 증감	4,031,150	(1,253,293)

기타유동부채의 증감	(2,752,910)	5,466,258

순확정급여부채의 증감	(1,443,113)	(629,896)

충당부채의 증감	(30,961)	(43,125)

기타비유동부채의 증감	402,135	(11,362)

계	16,210,410	(26,137,062)

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	(2,355,604)	(1,344,273)

건설중인자산의 본계정으로 대체	12,323,618	17,493,568

사용권자산의 취득	873,825	539,861

사용권자산의 처분	734,371	38,687

차입금의 유동성 대체	43,719,268	600,000

사채의 유동성 대체	39,968,282	9,995,437

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	364,268,141	46,438,196	49,134,588	459,840,925

장기차입금	151,450,047	(61,032,830)	(40,824,414)	49,592,803

유동성사채	9,998,376	(10,000,000)	39,988,497	39,986,873

비유동성사채	39,968,282	-	(39,968,282)	-

기타유동금융부채	44,557,515	(1,948,319)	1,373,898	43,983,094

기타비유동금융부채	19,727,005	2,720,713	(1,013,988)	21,433,730

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	연결범위의변동	기말

단기차입금	267,327,243	14,606,217	5,605,960	101,700,000	389,239,420

장기차입금	614,505	138,781,765	4,366,778	-	143,763,048

유동성사채	-	-	9,995,437	-	9,995,437

비유동성사채	49,929,880	-	(9,970,104)	-	39,959,776

기타유동금융부채	41,169,151	(763,360)	3,941,563	-	44,347,354

기타비유동금융부채	21,121,785	3,349,020	(3,062,438)	-	21,408,367

19. 특수관계자와의 거래가. 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

-	화승크라운

-	(주)스피젠

사우스뱅크 디스커버리 1호	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

GCEP BCC(Vietnam)	GCEP BCC(Vietnam)

고릴라피이 신기술투자조합 1호	-

주식회사 텐씨엘	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

아이앤비코퍼레이션(주)(*1)	아이앤비코퍼레이션(주)(*1)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 연결회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.

다. 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	1,925	500	53,324,159	-

전남일보(주)	-	-	1,200	93,600

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,877,511	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	630	6,493,065	88,933

(주)한국분체	-	-	1,230,305	-

합 계	1,925	1,130	77,926,240	182,533

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	280,730	-	54,368,818	-

전남일보(주)	-	-	-	94,800

영구광양내화재료유한공사	-	-	22,863,689	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

GCEP BCC(Vietnam)	684,747	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	500	630	5,872,315	45,343

(주)한국분체	-	-	1,601,780	-

합 계	1,012,865	630	84,706,602	140,143

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	9,322,706	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	5,300

영구광양내화재료유한공사	-	-	5,438,201	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	753,781

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,411,401	400,000

(주)한국분체	-	-	160,529	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합계	-	9,900,231	16,332,837	2,359,081

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	91,307	-	7,753,828	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	5,300

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,939,052	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	753,781

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	934,966	400,000

(주)한국분체	-	-	134,541	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합계	91,307	9,900,000	10,762,387	2,359,081

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	567,188	1,643,400

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,563,020	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	115,266	-

사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합	-	1,000,000	-	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	6,931,252	-	-

메이븐그로쓰 제1호창업벤처전문 사모투자합자회사	3,650,800	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	750,000	-	-	-

고릴라피이 신기술투자조합 1호	4,400,000	-	-	-

주식회사 텐씨엘	4,678,259	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539

성옥문화재단	-	-	-	476,622

기타개인	-	-	-	8,744,810

합계	13,479,059	7,931,252	2,245,474	10,893,371

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여금회수

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	809,200	1,643,400	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,613,554	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	135,240	-	-

화승크라운	10,000,000	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,500,000

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	8,436,527	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호창업벤처전문 사모투자합자회사	5,889,100	897,000	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	1,750,546	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539	-

성옥문화재단	-	-	-	476,622	-

기타개인	-	-	-	8,720,649	-

합계	17,639,646	9,333,527	2,557,994	10,869,210	9,500,000

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

관계기업	전남일보(주)	광주은행	2023년 4월 18일~ 2024년 4월 17일	600,000	600,000	지급보증

(주)스피젠	농협은행	2023년 4월 29일~ 2024년 4월 29일	2,000,000	2,000,000	지급보증 및 담보제공

GCEP BCC(Vietnam)	Vietnambank	2020년 12월 28일~ 2023년 12월 28일	USD 2,000,000	USD 2,000,000	지급보증

아. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	5,392,285	7,773,819

퇴직급여	563,887	453,848

합계	5,956,172	8,227,667

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.20. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업 및 기타로 구분하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	385,080,528	8,411,182	305,379	17,215,998	18,197,751

해외내화물제조업	55,383,668	1,095,317	47,615	2,269,934	1,865,999

기계부품제조업	173,467,909	6,002,775	140,426	6,640,564	10,061,695

골프장업	8,326,932	1,080,880	-	666,317	1,226,516

기타	30,147,399	2,523,998	3,300	(10,338,807)	(25,115,572)

내부거래	(66,354,933)	(851,491)	(253,113)	1,332,038	8,782,589

합계	586,051,503	18,262,661	243,607	17,786,044	15,018,978

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	379,587,301	9,612,847	319,504	17,143,541	30,744,065

해외내화물제조업	63,015,460	1,247,850	40,942	4,737,485	3,171,351

기계부품제조업	163,141,068	7,233,479	145,777	4,325,522	7,751,183

골프장업	10,142,531	1,035,154	-	3,169,656	2,700,091

기타	50,096,024	2,216,994	-	(5,999,006)	(18,363,152)

내부거래	(74,277,574)	601,582	(273,213)	(45,345)	17,971,898

합계	591,704,810	21,947,906	233,010	23,331,853	43,975,436

다. 지역별 정보당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	554,606,173	36,194,067	49,234,086	12,229,129	142,980	(66,354,932)	586,051,503

비유동자산(*)	766,992,141	14,299,532	8,397,405	69,678,772	9,369	(52,425,791)	806,951,428

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	548,494,589	42,689,576	63,389,618	11,146,782	261,820	(74,277,575)	591,704,810

비유동자산(*)	594,905,241	17,057,501	9,118,422	57,440,360	15,702	66,834,197	745,371,423

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

라. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 241,309백만원 및 277,460백만원입니다.21. 건설계약가. 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	9,926,447	584,952	3,021,218	7,490,181

공동주택공사	124,510,518	-	-	124,510,518

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	28,486,252	3,969,746	16,395,270	16,060,728

공동주택공사	-	124,510,518	-	124,510,518

나. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.95	-	-	-	-

제기동 역세권 청년주택 신축공사	2022-05-31	2024-08-31	40.75	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 연결회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 연결회사가 공사중인 팔복동 폐기물고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으며, 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으나, 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 연결회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니다.다. 당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

지배기업	국내플랜트공사	-	30,205,668	(30,205,668)	19,804,224

종속기업	국내플랜트공사	3,021,218	2,385,385	635,833	1,038,966

(*) 주석 21.나.(*1),(*2)에 언급된 바와 같이 연결회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.라. 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

지배기업	국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

종속기업	국내플랜트공사	-	1,038,966	-	1,468,177

(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다.22. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

항목	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익(A)	5,901,182,286	38,228,976,724

가중평균유통보통주식수(B)(*)	28,802,716	32,000,000

기본주당순이익(A/B)	205	1,195

(*) 연결회사는 유통주식수 확대를 위해 당분기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서500원)을 실시하였습니다. 전분기 가중평균유통주식수는 액면분할 후 가중평균유통주식수 입니다. 또한 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다.(2) 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 보고기간일 이후 사건연결회사는 2023년 9월 7일 이사회결의에 의하여 유상증자를 결정하였습니다. 연결회사의 유상증자는 청약기간(공개매수기간 : 2023년 10월 19일 ~ 2023년 11월 07일)동안 조선내화(주) 기명식 보통주식을 보유하고 있는 주주 중 청약에 의한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고 이의 대가로 주식회사 시알홀딩스 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식으로 진행되며, 납입일은 2023년 11월 10일, 신주권의 교부 및 신주의 상장예정일은 2023년 11월 27일입니다.