시알홀딩스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
전분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 시알홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항가. 회사의 개요주식회사 시알홀딩스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었습니다. 연결회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 내화물제조 사업부문을 조선내화 주식회사로 인적분할하고, 투자회사의 지분관리 및 신규투자 등을 영위하는 분할존속회사의 사명을 주식회사 시알홀딩스로 변경하였습니다. 본사는 광양시 산업로 55, 본관 3층에 소재하고 있으며, 보고기간종료일현재 주요주주는 이인옥(23.95%), 이화일(20.33%) 등으로 구성되어 있습니다.나. 연결대상범위의 변동(1) 당분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	NY SUMMITMANAGEMENT, LLC	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	(주)씨이테크	종속회사의 인적분할로 신설된 회사의 과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 시티인베스트먼트	과반 이상의 지분 보유

(2) 전분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	사우스뱅크 오퍼튜니티3호 신기술사업투자조합	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	조선내화 주식회사	인적분할로 신설된 회사의 과반 이상의 의결권 보유

다. 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

조선내화 주식회사(*1)	대한민국	내화물제조업	59.03	59.03	12월

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*2)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크(*8)	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*3)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사(*8)	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*4)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

GRE Management, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사(*8)	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	100.00	12월

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	81.62	12월

주식회사 화인로	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선우이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선화이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	100.00	100.00	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*7)	중국	기타	100.00	100.00	12월

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*10)	대한민국	부동산 투자자문업	100.00	100.00	12월

(주)조선내화이엔지	대한민국	플랜트건설	100.00	100.00	12월

(주)씨이테크(*12)	대한민국	기타	100.00	-	12월

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*9)	인도네시아	기타	100.00	100.00	12월

(주)시알이노테크	대한민국	내화물제조업	81.00	81.00	12월

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	82.30	12월

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*10)	대한민국	부동산개발사업	94.97	94.97	12월

(주)시알아이	대한민국	기타	100.00	100.00	12월

사우스뱅크 오퍼튜니티3호 신기술사업투자조합(*11)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	88.48	88.48	12월

NY SUMMIT MANAGEMENT, LLC(*5)	미국	호텔숙박업	100.00	-	12월

주식회사 시티인베스트먼트(*13)	대한민국	기타	100.00	-	12월

(*1) 회사는 전기 중 내화물제조 사업부문을 인적분할 후 분할신설회사(조선내화 주식회사)의 지분을 취득하였습니다.(*2) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속기업인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*5) 회사의 종속기업인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management,LLC, DAON PROPERTIES, LLC, MAKAIO MANAGEMENT, LLC 및 NY SUMMIT MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 회사의 종속기업인 주식회사 화인로가 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속기업인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*8) 회사의 종속기업인 조선내화 주식회사가 (주)화인테크, 안산포항특종내화재료유한공사, 청도조내상무유한공사의 지분을 각각 100%, 57.10%, 100%를 보유하고 있습니다.(*9) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(*10) 회사의 종속기업인 (주)시알아이가 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사의 지분 100%와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 94.97%를 보유하고 있습니다.

(*11) 전기에 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.(*12) 회사의 종속기업인 (주)조선내화이엔지의 인적분할로 인하여 신규 설립되었으며, 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*13) 당기 중 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.

라. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

조선내화 주식회사	511,659,106	320,445,997	354,653,480	14,711,793	20,080,064

대한소결금속(주)	140,633,176	26,421,274	119,470,278	8,257,341	7,908,971

(주)화순컨트리클럽	111,937,292	65,157,528	8,055,367	425,393	425,393

(주)화인테크	27,534,072	12,430,787	11,620,622	84,405	74,847

(주)삼한	69,495,166	9,061,526	37,357,633	1,992,203	1,993,062

안산포항특종내화재료유한공사	27,285,849	6,679,606	20,291,558	1,692,758	2,525,375

연대동성대한분말야금유한공사	35,231,890	4,007,492	20,853,343	2,116,213	3,385,938

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	34,592,542	12,790,045	39,189,658	1,219,701	2,121,554

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	69,627,331	2,457,093	12,239,455	686,544	1,986,548

청도조내상무유한공사(*)	1,693,106	31,052	817,115	87,145	153,599

CRNY378 LLC	7,068,208	112,889	-	400,670	(1,691,780)

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	5,701,259	122,400	-	(183,248)	(183,248)

주식회사 화인로(*)	20,374,693	4,958,460	28,883,833	2,772,902	2,772,902

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	727,575	2,072	110,060	31,536	42,105

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	98,324,605	78,343,792	-	(812,142)	(812,142)

(주)조선내화이엔지	6,229,429	1,657,923	3,076,927	(1,929,402)	(1,900,947)

(주)씨이테크	2,807,492	727,632	1,931,093	1,397,996	1,397,996

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	1,622,547	176,196	10,707,796	42,653	101,515

(주)시알이노테크	27,672,437	8,398,060	11,760	(3,620,240)	(3,620,240)

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	10,195,588	-	-	(181,678)	(181,678)

인사동프로젝트금융투자 주식회사	170,095,543	117,063,838	-	(1,060,586)	(1,060,586)

(주)시알아이	287,427,368	9,662,934	3,701,324	(11,321,164)	(11,321,164)

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	4,202,232	-	-	(70,921)	(70,921)

주식회사 시티인베스트먼트	39,803,239	-	-	(176,761)	(176,761)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.(전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

조선내화 주식회사	438,033,783	217,208,546	115,673,641	4,094,441	4,012,854

대한소결금속(주)	137,831,701	27,928,769	117,924,628	6,756,358	6,733,066

(주)화순컨트리클럽	110,877,818	64,523,447	8,326,932	1,226,516	1,226,516

(주)화인테크	18,473,824	9,445,387	5,887,959	(518,409)	(532,506)

(주)삼한	70,023,004	10,562,426	36,624,763	1,211,339	367,059

안산포항특종내화재료유한공사	24,259,157	5,420,889	16,538,858	1,211,843	1,531,214

연대동성대한분말야금유한공사	35,474,387	5,428,401	18,918,518	2,093,998	2,583,202

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	39,217,871	17,465,729	38,844,810	654,156	2,240,506

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	61,767,299	1,946,409	12,229,129	1,551,912	5,098,306

청도조내상무유한공사(*)	1,526,958	18,503	736,691	(15,349)	11,441

CRNY378 LLC	22,160,599	273,633	-	(456,784)	(3,839,353)

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	5,762,108	-	-	(182,964)	(182,964)

주식회사 화인로(*)	17,460,804	4,817,473	24,486,173	82,893	82,893

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	685,747	2,349	142,980	18,712	24,908

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	76,005,210	57,212,255	-	(233,955)	(233,955)

(주)조선내화이엔지	11,829,830	5,357,378	3,021,218	(4,563,135)	(4,467,696)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	3,379,073	2,034,237	10,389,276	354,804	415,654

(주)시알이노테크	27,680,182	4,785,565	-	(508,690)	(508,690)

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	10,377,266	-	-	(181,326)	(181,326)

인사동프로젝트금융투자 주식회사	166,025,851	111,933,561	-	(491,361)	(491,361)

(주)시알아이	300,272,455	21,131,062	2,279,546	610,900	610,900

사우스뱅크 오퍼튜니티3호 신기술사업투자조합	4,220,551	-	-	(49,859)	(49,859)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	134,551,113	(*)	93,703,251	(*)

매출채권및기타채권	108,526,168	(*)	137,523,127	(*)

기타유동금융자산	86,448,568	(*)	63,736,313	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,768,457	1,768,457	1,711,982	1,711,982

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	93,010,741	93,010,741	73,129,044	73,129,044

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	136,197,168	136,197,168	152,294,973	152,294,973

기타비유동금융자산	5,178,999	(*)	5,493,587	(*)

유동파생상품자산	265,118	265,118	1,918,019	1,918,019

금융부채

매입채무및기타채무	91,351,000	(*)	102,331,762	(*)

단기차입금	567,551,065	(*)	505,142,384	(*)

유동성사채	-	-	39,995,527	(*)

유동파생상품부채	-	-	13,679	13,679

기타유동금융부채	42,282,945	(*)	41,414,209	(*)

장기차입금	70,703,529	(*)	31,679,914	(*)

기타비유동금융부채	21,313,454	(*)	21,317,328	(*)

비유동파생상품부채	657,144	657,144	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.3.2 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 투자부동산을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	728,328	1,040,129	1,768,457

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,973,543	16,935,353	73,101,845	93,010,741

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,620,381	-	7,576,787	136,197,168

유동파생상품자산	-	265,118	-	265,118

비유동파생상품부채	-	657,144	-	657,144

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	435,133,850	435,133,850

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	705,318	1,006,664	1,711,982

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,507,681	17,525,196	51,096,167	73,129,044

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	140,147,056	-	12,147,917	152,294,973

유동파생상품자산	-	1,918,019	-	1,918,019

유동파생상품부채	-	13,679	-	13,679

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	451,312,765	451,312,765

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	1,006,664	51,096,167	12,147,917	2,737,838	29,204,307	33,261,580

취득	-	20,650,000	500,000	-	3,604,755	-

처분	-	(37,500)	(2,511,095)	-	(379,715)	(7,720,170)

당기손익인식액	33,465	1,393,178	-	(1,760,288)	2,632,075	-

기타포괄손익인식액	-	-	(524,464)	-	-	(4,988,041)

기타	-	-	(2,035,571)	-	-	(6,138,074)

분기말	1,040,129	73,101,845	7,576,787	977,550	35,061,422	14,415,295

3.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	728,328	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	1,040,129	3	이항모형	무위험이자율	3.26

변동성	39.1

할인율(%)	29.5

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	3,125,829	2	자산접근법	-	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

16,222,412	3	자산접근법	-	-

전환사채	14,900,000	3	자산접근법	-	-

12,655,170	3	이항모형	무위험이자율	3.24

변동성	31.6

할인율(%)	4.24

상환전환우선주	1,500,200	3	자산접근법	-	-

비상장주식	5,500,000	3	자산접근법	-	-

출자금 등	22,324,062	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,126,732	3	시장접근법	PBR	0.71

EV/SALES	0.23

5,450,055	3	자산접근법	-	-

유동파생상품자산

통화스왑	265,118	2	현금흐름할인법	이자율	-

변동성	-

비유동파생상품부채

통화스왑	657,144	2	현금흐름할인법	환율	-

변동성	-

투자부동산

토지 및 건물	435,133,850	3	거래사례비교법수익환원법	매매사례가액 등	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.3.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	82,274	82,274	(82,274)	(82,274)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	5,782,356	5,782,356	(5,782,356)	(5,782,356)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	599,324	-	(599,324)

합계	5,864,630	6,463,954	(5,864,630)	(6,463,954)

(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산(*1)	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	382,958,820	367,059,923	21,264,145	22,016,426

취득 및 자본적 지출	23,681,609	30,092,059	2,256,796	133,049

처분 및 폐기	(309,367)	(1,756,165)	-	-

감가상각비	(19,203,125)	(17,763,623)	(323,228)	(243,607)

기타(*3)	6,282,255	4,618,880	68,443	(21,142)

분기말	393,410,192	382,251,074	23,266,156	21,884,726

(*1) 유형자산 중 사용권 자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*3) 자가사용으로 인한 투자부동산에서 대체 된 금액이 포함되어 있습니다.5. 리스(1) 분기연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	2,454,293	345,701

차량운반구	881,498	1,532,474

소계	3,335,791	1,878,175

리스부채(*2)

유동	1,203,393	633,854

비유동	1,354,697	614,595

소계	2,558,090	1,248,449

(*1) 분기연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 분기연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 2,334백만원(전분기 874백만원)입니다.(2) 분기연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	315,926	173,667

차량운반구	455,659	695,855

합계	771,585	869,522

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	33,617	16,393

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	363,817	215,792

당분기 중 리스의 총 현금유출은 871백만원(전분기 793백만원)입니다.6. 관계기업 및 공동기업투자가. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	132,167,595	136,188,501

취득(*)	8,581,531	13,479,059

이익 중 지분	1,301,431	1,031,478

기타포괄손익 중 지분	198,549	5,321,778

배당	(1,685,048)	(2,245,473)

출자금의 반환	(18,855)	(11,178,554)

대체(*)	2,330,160	-

분기말	142,875,363	142,596,789

(*) 당분기 중 연결회사는 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 및 아비트리지 1호 사모투자합자회사에 5,675백만원 및 706백만원을 각각 추가 출자하였으며, 주식회사 펜타제이 238백만원을 신규 취득하였습니다. 또한, 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 보유중이던 (주)포레스트건설에 대한 지분 1,962백만원을 추가 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다. 관계기업으로 대체된 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 2,330백만원 입니다.한편, 전분기 중 연결회사는 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 1호 사모투자합자회사, 주식회사 텐씨엘, 고릴라피이 신기술투자조합1호에 3,651백만원, 750백만원, 4,678백만원, 4,400백만원을 각각 추가 출자하였습니다. 또한, 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합로부터 1,000백만원을 반환받았으며, 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사는 전분기말 청산이 완료되어6,931백만원을 반환받았으며 관계기업처분손실 3,247백만원을 인식하였습니다.7. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	728,328	705,319

신주인수권부사채	1,040,129	1,006,664

비유동항목

수익증권	33,157,765	33,747,608

상장주식	2,973,543	4,507,681

비상장주식(*3)	5,500,000	-

전환사채(*3)	27,555,170	12,880,742

상환전환우선주	1,500,200	1,000,200

출자금 등(*1)(*2)(*3)	22,324,062	20,992,813

합계	94,779,197	74,841,027

(*1) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 450 주(전기말:450주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 11참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.(*3) 매치1호 출자금 외 2건과 관련하여 주주간 약정으로 Put Option 을 보유하고 있습니다.나. 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	74,841,027	69,220,958

취득	20,650,000	5,804,755

처분(*)	(673,652)	(7,690,477)

평가(*)	(38,178)	1,437,623

분기말	94,779,197	68,772,859

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 15참조).다. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	128,620,381	140,147,056

비상장주식	7,576,787	12,147,917

합 계	136,197,168	152,294,973

(*) 당분기말 현재 상장주식 중 대신증권(주) 842,251주, (주)효성 111,111주 , ㈜고려아연 38,932주는 하나금융투자 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 8 및 11 참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당분기 중 (주)한진칼, 하나증권신탁 22-1, 대신증권 주식회사, SM Ent., Invest378 JV LLC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 33,014백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 5,132백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 전분기 중 포스코홀딩스(주), 케이지모빌리티(주), Invest378 JV LLC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 46,303백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 16,120백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.8. 차입금 및 파생상품가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	527,551,334	467,721,807

증권사차입금(*)	40,000,000	37,475,091

현재가치할인차금	(268)	(54,514)

비유동

은행차입금	70,893,926	31,679,914

현재가치할인차금	(190,397)	-

합계	638,254,595	536,822,298

(*) 당분기말 하나금융투자 차입금과 관련하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 및 11 참조).나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	신한은행 외 12	2025.9.27	4.23 ~ 7.05	567,551,333	505,196,898

장기차입금	산업은행 외 3	2035.8.20	3.30 ~ 5.45	111,036,509	101,810,549

차감 : 현재가치할인차금	(190,665)	(54,514)

차감 : 유동성대체	(40,142,582)	(70,130,635)

합계	638,254,595	536,822,298

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 11에 공시되어 있습니다.라. 파생상품보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금의 환율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화스왑(*)	265,118	-	1,918,019	-

이자율스왑	-	-	-	13,679

비유동항목

통화스왑(*)	-	657,144	-	-

합계	265,118	657,144	1,918,019	13,679

(*) 차입금의 환율위험 등을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.마. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	2021.02.24	2024.02.24	-	-	40,000,000

사채할인발행차금	-	(4,473)

유동성사채	-	39,995,527

(*) 당분기 중 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.9. 순확정급여부채가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	60,059,668	63,012,723

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,639,809	636,491

소계	61,699,477	63,649,214

사외적립자산의 공정가치(*)	(65,297,922)	(72,304,504)

재무상태표상 자산	(5,335,524)	(10,024,526)

재무상태표상 부채	1,737,079	1,369,236

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 45백만원(전기말:51백만원)이 포함된 금액입니다.나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,601,486	4,724,892	1,509,068	4,447,323

확정급여채무의 이자비용	776,229	1,864,144	614,906	1,923,220

사외적립자산의 기대수익	(708,332)	(2,123,096)	(901,960)	(2,700,735)

운용수수료 등	3,328	3,542	(12,162)	4,521

확정기여제도와 관련한 비용 등	2,072,829	2,800,380	277,115	345,538

계	3,745,540	7,269,862	1,486,967	4,019,867

매출원가	3,061,907	4,743,148	814,250	2,324,302

판매비와관리비	683,633	2,526,714	672,717	1,695,565

계	3,745,540	7,269,862	1,486,967	4,019,867

10. 자기주식당분기와 전분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득	당분기말

주식수	5,633,938	-	5,633,938

금액	7,863,365	-	7,863,365

(전분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	액면분할(*1)	분할로 인한 변동	취득(*2)	전분기말

주식수	800,000	7,200,000	(2,371,034)	4,972	5,633,938

금액	11,067,115	-	(3,280,064)	76,314	7,863,365

(*1) 연결회사는 유통주식수 확대를 위해 전분기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다.(*2) 연결회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수주 4,972주를 76,314천원에 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다. 연결회사는 전기이전에 주가안정을 통한 주주가치 제고를 위해 액면분할 전 기준 보통주 800,000주를 11,067,115천원에 매입하였습니다. 전기 중 액면분할 및 인적분할을 통해 당분기말 현재 5,633,938주(7,863,365천원)을 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결회사는 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각여부를 결정할 계획입니다.11. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액

당분기말	전기말

농협은행 외 1	당좌차월약정	1,000,000	1,000,000

농협은행 외 10	일반자금대출	656,698,630	378,982,000

우리은행	구매카드	7,000,000	7,000,000

하나은행 외 1	외상매출채권담보대출	3,000,000	3,000,000

농협은행 외 3	수입신용장개설약정 등	USD 11,000,000	USD 11,500,000

우리은행 외 1	무역금융	7,000,000	7,000,000

신한은행 외 1	지급보증	USD 30,440,000	USD 35,740,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	15,223,104	8,352,762

신한은행 외	지급보증(*2)	USD 30,440,000	USD 30,440,000

한국주택금융공사	지급보증	70,848,509	54,528,548

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 장기차입금(USD 22,440,000) 및 단기차입금(USD 8,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 연결회사는 전기 중 연결회사의 종속기업인 인사동프로젝트금융투자 주식회사의지분 5.03%를 보유한 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 소유와 지배구조 등에 대한 주주간협약을 체결하였습니다. 동 협약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있습니다. 한편 거래상대방인 신영부동산신탁 주식회사는 보유 지분에 대하여 연결회사에 매수청구권을 행사할 수 있으며, 연결회사는 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사에 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 이와 관련하여 연결회사가 보유한 예금에 대한 근질권(572백만원)이 설정되어 있습니다.라. 연결회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 및 사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 오퍼튜니티 제 3호 신기술사업투자조합, 망고스틴 제2호 사모투자합자회사와의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 누적출자금액은 795억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 147억원을 출자할 예정입니다. 마. 당분기말 현재 연결회사의 주요 파생상품 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

종류	계약처	계약일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리(%)

통화스왑	우리은행	2024-03-04	2026-03-04	29,260,000	1,330	USD 22,000,000	4.46

통화스왑	신한은행	2022-12-21	2024-12-23	10,288,000	1,286	USD 8,000,000	4.27

바. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말1) 지배기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	349,155	349,155	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

정기예금(기타유동금융자산)(*)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	농협은행

(*) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.2) 종속기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	349,155	349,155	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산)	57,973,263	46,269,457	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석7)차입금(주석8)	30,000,000	하나금융투자

토지	42,194,266	CNY 22,000,000KRW 276,486,410	유형자산(주석4),무형자산(주석4),투자부동산,차입금(주석8)	CNY 15,000,000KRW 171,562,726	하나은행 외 8개

건물	17,161,668

기계장치	11,086,380

토지 및 건물(투자부동산)(*)	241,251,184

정기예금(기타유동금융자산)	572,251	572,251	기타유동금융자산	572,251	신영부동산신탁

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말1) 지배기업(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,570	348,570	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산)	74,898,102	64,914,405	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석7)차입금(주석8)	37,475,091	하나금융투자

정기예금(기타유동금융자산)(*)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	농협은행

(*) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.2) 종속기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,570	348,570	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지	37,250,851	CNY 22,000,000KRW 273,486,410	유형자산(주석4), 무형자산(주석4),투자부동산차입금(주석8)	CNY 6,100,000KRW 183,006,376	하나은행 외 5개

건물	17,591,468

기계장치	13,045,787

토지 및 건물(투자부동산)(*)	273,887,001

정기예금(기타유동금융자산)	572,251	572,251	기타유동금융자산	572,251	신영부동산신탁

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

사. 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 19에 공시되어 있습니다.12. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(4,245,581)	(4,783,502)	(5,023,979)	(2,860,976)

원재료사용액 및 상품매입액	89,707,581	278,860,850	95,719,050	289,341,453

작업비	20,803,616	62,438,067	19,391,406	58,329,332

급여	27,429,370	75,465,032	28,012,771	75,042,640

소모품비	5,217,952	13,749,760	5,103,672	14,639,132

복리후생비	9,718,708	26,541,665	9,547,896	27,289,022

감가상각비(*)	7,397,452	20,652,089	6,217,174	18,262,661

수선비	4,627,816	13,708,022	5,490,515	15,977,986

포장비	1,749,715	4,765,712	1,180,513	3,988,414

운반비	4,221,881	11,301,612	5,046,915	11,092,621

퇴직급여	3,745,540	7,269,862	1,486,967	4,019,867

전력비	4,678,827	12,694,865	4,483,585	11,695,497

기타	14,126,135	48,575,329	11,596,638	41,447,810

합계	189,179,012	571,239,363	188,253,123	568,265,459

(*) 당분기 투자부동산에 대한 감가상각비 1,448,964 천원(전분기: 499,039천원)이 포함되어 있습니다.13. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,037,236	23,662,681	8,224,496	23,783,313

퇴직급여	683,633	2,526,714	672,717	1,695,565

복리후생비	2,371,268	6,367,651	2,424,688	7,099,651

여비교통비	420,814	1,447,852	476,601	1,448,081

세금과공과	617,012	5,301,483	1,176,120	3,977,416

임차료	171,486	839,304	306,953	519,355

감가상각비	2,962,232	5,551,533	1,482,623	3,604,512

수선비	261,959	646,067	278,174	716,800

보험료	557,315	1,812,867	394,912	1,168,350

판매촉진비	213,709	641,624	519,568	1,458,640

운반비	2,142,562	6,653,658	1,955,154	6,264,561

차량유지비	168,793	342,619	108,282	290,916

지급수수료	3,516,008	10,909,931	2,367,386	8,257,861

작업비	188,145	546,740	139,972	674,886

연구비	834,381	2,302,202	1,702,783	3,445,357

대손상각비(환입)	(1,174,787)	(2,221,320)	1,920,331	2,415,291

무형자산상각비	88,946	184,950	39,234	110,224

기타	3,356,798	7,609,001	2,006,242	5,792,478

합계	25,417,510	75,125,557	26,196,236	72,723,257

14. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	214,030	694,316	187,650	979,342

유형자산처분이익	21,554	64,422	4,562	138,411

투자부동산처분이익	1,361,221	1,525,452	-	-

잡이익	1,568,620	3,367,647	289,924	3,468,933

소계	3,165,425	5,651,837	482,136	4,586,686

기타비용

기부금	6,626	189,816	15,517	51,844

유형자산처분손실	81,430	125,015	1	50,391

잡손실	246,966	1,254,223	269,196	756,349

소계	335,022	1,569,054	284,714	858,584

15. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,377,759	3,827,336	1,055,105	3,881,337

배당금수익	1,163,056	4,658,288	1,798,063	7,955,686

외환차익	844,429	6,982,979	937,561	3,557,225

외화환산이익	667,524	2,064,676	532,589	2,728,991

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	3,634	(1,056)	249,233

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	143,262	1,945,348	(720,766)	3,239,994

공동기업투자주식 처분이익	20,000	20,000	-	-

파생상품평가이익	(1,639,245)	254,892	925,147	1,948,334

파생상품거래이익	13,679	13,679	-	-

소계	2,590,464	19,770,832	4,526,643	23,560,800

금융비용

이자비용	6,092,244	17,316,368	4,821,816	15,659,975

외환차손	223,347	1,967,270	709,522	2,853,772

외화환산손실	(463,642)	2,749,824	1,532,388	3,954,205

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	32,923	-	228,942

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	492,799	1,983,453	28,373	1,802,371

관계기업투자주식 처분손실	-	-	-	3,247,302

파생상품평가손실	657,144	657,144	60,312	551,241

파생상품거래손실	-	1,907,793	-	-

소계	7,001,892	26,614,775	7,152,411	28,297,808

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.10 %(2023년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 15.66%)입니다.17. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 15,602백만원은 2024년 3월에 지급되었으며(전분기 지급액: 14,400백만원), 2024년 6월 24일 이사회 결의로 중간배당 7,649백만원은 2024년 7월 지급되었습니다. 18. 현금흐름표가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 조정(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	2,749,824	3,954,205

대손상각비	(2,221,320)	2,415,291

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	32,923	228,942

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,983,453	1,802,371

파생상품평가손실	657,144	551,241

파생상품거래손실	1,907,793	-

감가상각비	20,652,089	18,262,661

유형자산처분손실	125,015	50,391

무형자산상각비	323,228	243,607

관계기업투자주식처분손실	-	3,247,302

이자비용	17,316,369	15,659,975

퇴직급여	4,469,483	3,674,329

법인세비용	7,990,618	2,789,638

이자수익	(3,827,336)	(3,881,337)

외화환산이익	(2,064,676)	(2,728,991)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(3,634)	(249,233)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,945,348)	(3,239,994)

유형자산처분이익	(64,422)	(138,411)

투자부동산처분이익	(1,525,452)	-

공동기업투자주식처분이익	(20,000)	-

배당금수익	(4,658,288)	(7,955,686)

파생상품평가이익	(254,892)	(1,948,334)

파생상품거래이익	(13,679)	-

지분법이익	(1,301,430)	(1,031,478)

기타	(4,432,057)	130,331

계	35,875,405	31,836,820

(2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	25,329,803	2,081,868

기타채권의 증감	1,736,210	(739,317)

재고자산의 증감	(3,031,820)	10,171,974

기타유동자산의 증감	4,738,498	1,547,880

기타비유동자산의 증감	(236,165)	(2,424)

매입채무의 증감	(15,995,430)	2,944,128

기타채무의 증감	4,491,711	4,031,150

기타유동부채의 증감	1,053,020	(2,752,910)

기타비유동부채의 증감	5,519	402,135

순확정급여부채의 증감	355,795	(1,443,113)

충당부채의 증감	(27,447)	(30,961)

계	18,419,694	16,210,410

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(783,232)	(2,355,604)

건설중인자산의 본계정으로 대체	19,571,640	12,323,618

사용권자산의 취득	2,334,029	873,825

사용권자산의 처분	127,980	734,371

장기대여금의 유동성 대체	1,500,000	-

차입금의 유동성 대체	-	43,719,268

사채의 유동성 대체	-	39,968,282

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	505,142,384	57,616,157	4,792,524	567,551,065

장기차입금	31,679,914	40,363,653	(1,340,038)	70,703,529

유동성사채	39,995,527	(40,000,000)	4,473	-

기타유동금융부채	42,048,063	(473,297)	1,911,572	43,486,338

기타비유동금융부채	21,931,923	574,815	161,413	22,668,151

유동파생상품부채	13,679	-	(13,679)	-

장기파생상품부채	-	-	657,144	657,144

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	364,268,141	46,438,196	49,134,588	459,840,925

장기차입금	151,450,047	(61,032,830)	(40,824,414)	49,592,803

유동성사채	9,998,376	(10,000,000)	39,988,497	39,986,873

사채	39,968,282	-	(39,968,282)	-

기타유동금융부채	44,557,515	(1,948,319)	1,373,898	43,983,094

기타비유동금융부채	19,727,005	2,720,713	(1,013,988)	21,433,730

19. 특수관계자와의 거래가. 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

-	장가항포항내화재료유한공사

-	화승크라운

(주)스피젠	(주)스피젠

-	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

GCEP BCC(Vietnam)	GCEP BCC(Vietnam)

-	사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합

-	고릴라피이 신기술투자조합 1호

-	주식회사 텐씨엘

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	-

(주)포레스트건설	-

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	(주)엠에스티코퍼레이션

CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

아이앤비코퍼레이션(주)(*1)	아이앤비코퍼레이션(주)(*1)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 연결회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.

다. 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타	유형자산취득

관계기업	(주)대한세라믹스	85,752	1,100	52,313,146	-	-

전남일보(주)	-	-	-	93,600	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,462,487	-	-

(주)포레스트건설(*)	-	-	-	-	2,881,700

기타특수관계자	(주)대주기공	-	630	6,159,998	35,250	-

(주)한국분체	-	-	1,328,757	-	-

합 계	85,752	1,730	76,264,388	128,850	2,881,700

(*) (주)포레스트건설이 관계기업으로 편입된 이후 시점부터의 거래 금액입니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	1,925	500	53,324,159	-

전남일보(주)	-	-	1,200	93,600

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,877,511	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	630	6,493,065	88,933

(주)한국분체	-	-	1,230,305	-

합 계	1,925	1,130	77,926,240	182,533

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,623,033	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	5,300

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,989,485	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	753,781	-	-

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	-	72,495	-	-

(주)포레스트건설	-	-	-	210,100

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	692,650	400,000

(주)한국분체	-	-	171,498	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-

합계	-	10,726,507	13,476,666	1,815,400

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	9,487,004	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	5,300

영구광양내화재료유한공사	-	-	2,032,367	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	753,781

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	941,080	400,231

(주)한국분체	-	-	121,721	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합계	-	9,900,000	12,582,172	2,359,312

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	주식양수

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	756,250	2,148,334	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	928,798	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	5,675,400	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	705,891	-	-	-	-

CHOSUN SARVESH REFRACTORIES PRIVATE LIMITED	-	18,855	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	42,257	-

성옥문화재단	-	-	-	1,230,464	-

기타개인	-	-	-	17,656,189	1,962,240

합계	6,381,291	18,855	1,685,048	21,077,244	1,962,240

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	567,188	1,643,400

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,563,020	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	115,266	-

사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합	-	1,000,000	-	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	6,931,252	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	3,650,800	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	750,000	-	-	-

고릴라피이 신기술투자조합 1호	4,400,000	-	-	-

주식회사 텐씨엘	4,678,259	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539

성옥문화재단	-	-	-	476,622

기타개인	-	-	-	8,744,810

합계	13,479,059	7,931,252	2,245,474	10,893,371

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.사. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

관계기업	전남일보(주)	광주은행	2024년 4월 18일~ 2025년 4월 17일	600,000	600,000	지급보증

(주)스피젠	농협은행	2024년 4월 29일~ 2025년 4월 29일	2,000,000	2,000,000	지급보증 및 담보제공

GCEP BCC(Vietnam)	Vietnambank	2023년 12월 28일~ 2024년 12월 28일	USD 2,000,000	USD 2,000,000	지급보증

아. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	5,422,454	5,392,285

퇴직급여	450,377	563,887

합계	5,872,831	5,956,172

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.20. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업 및 기타로 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	395,169,696	10,162,262	273,898	21,833,052	13,948,859

해외내화물제조업	59,481,216	1,046,429	74,130	3,179,448	2,912,459

기계부품제조업	177,681,254	5,438,332	145,547	9,620,621	12,365,757

골프장업	8,055,367	1,211,198	4,313	184,754	425,393

부동산업	3,701,324	766,072	5,400	(566,852)	(13,193,892)

기타	41,771,523	2,549,299	-	5,040,066	3,037,297

내부거래	(84,715,233)	(521,503)	(180,060)	(9,397,065)	947,802

합계	601,145,147	20,652,089	323,228	29,894,024	20,443,675

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	385,080,528	8,411,182	305,379	17,215,998	18,197,751

해외내화물제조업	55,383,668	1,095,317	47,615	2,269,934	1,865,999

기계부품제조업	173,467,909	6,002,775	140,426	6,640,564	10,061,695

골프장업	8,326,932	1,080,880	-	666,317	1,226,516

부동산업	2,279,546	356,364	3,300	57,488	(114,416)

기타	27,867,853	2,167,634	-	(10,396,295)	(25,001,156)

내부거래	(66,354,933)	(851,491)	(253,113)	1,332,038	8,782,589

합계	586,051,503	18,262,661	243,607	17,786,044	15,018,978

다. 지역별 정보당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	581,651,396	41,962,016	49,897,454	12,239,455	110,060	(84,715,234)	601,145,147

비유동자산(*)	780,773,222	12,965,496	7,795,461	60,197,239	6,100	(38,718,747)	822,908,928

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	554,606,173	36,194,067	49,234,086	12,229,129	142,980	(66,354,932)	586,051,503

비유동자산(*)	766,992,141	14,299,532	8,397,405	69,678,772	9,369	(52,425,791)	806,951,428

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

라. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 269,970 백만원 및 241,309백만원입니다.21. 건설계약 가. 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

종속기업	국내플랜트공사	5,982,028	(806,508)	(5,008,020)	167,500

공동주택공사	124,510,518	-	-	124,510,518

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	9,926,447	584,952	(3,021,218)	7,490,181

공동주택공사	124,510,518	-	-	124,510,518

나. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

제기동 역세권 청년주택 신축공사	2022-05-31	2024-08-31	100.00	-	-	-	-

다. 당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	미수금

종속기업	국내플랜트공사	167,000	-	167,000	120,643	-

라. 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

종속기업	국내플랜트공사	-	120,643	-	1,622,994

(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다.

22. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

분기연결순이익	7,090,225,217	5,901,182,286

가중평균유통주식수(*)	41,223,552	28,802,716

기본주당순이익	172	205

(*) 연결회사는 유통주식수 확대를 위해 전기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다. 또한 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다.(2) 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.