시알홀딩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 시알홀딩스(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었습니다. 회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 내화물제조 사업부문을 조선내화 주식회사로 인적분할하고, 투자회사의 지분관리 및 신규투자등을 영위하는 분할존속회사의 사명을주식회사 시알홀딩스로 변경하였습니다. 본사는 광양시 산업로 55, 본관 3층에 소재하고 있으며 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(23.95%), 이화일(23.53%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.25에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

사용권자산	2 ~ 5

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

광업권	20년

기타의 무형자산	5년 ~ 14년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직연금제도 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.20 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 건설공사 계약

회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(6) 브랜드 수수료 및 공동경비 정산수익종속기업의 기간 매출액이 확정되어 회사가 수취할 브랜드 수수료 및 공동경비 정산액이 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.23 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

2.25 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

(4) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구, 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며,재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 당기손익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	27	(1,699,675)	27	(1,699,675)

하락시	(27)	1,699,675	(27)	1,699,675

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	세후 당기손익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상승시	356,558	311,227	356,558	311,227

하락시	(356,558)	(311,227)	(356,558)	(311,227)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상승시	-	-	11,082,740	13,722,893

하락시	-	-	(11,082,740)	(13,722,893)

합계	상승시	356,558	311,227	11,439,298	14,034,120

하락시	(356,558)	(311,227)	(11,439,298)	(14,034,120)

(3) 이자율위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용(*)	(475,292)	475,292	(500,352)	500,352

(*) 단기차입금 중 원화차입금 3,100백만원 및 외화차입금 38,627백만원(USD 30,000,000)은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다. 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금성자산(*1)	4,689,596	39,554,021

매출채권및기타채권	1,523,386	55,024,925

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	1,006,664	2,737,838

유동파생상품자산	1,918,019	-

기타유동금융자산	6,709,770	6,023,023

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	13,880,942	11,105,144

기타비유동금융자산	4,737,869	3,569,764

합계	34,466,246	118,014,715

(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.(*2) 신용위험에 노출되어 있지 않은 일부 지분증권은 제외되어 있습니다. 다. 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	6,732,282	-	6,732,282	42,749,453	-	42,749,453

차입금	211,899,009	-	211,899,009	254,594,715	115,233,057	369,827,772

사채	40,210,100	-	40,210,100	10,885,425	40,210,100	51,095,525

기타유동금융부채	575,699	-	575,699	946,768	-	946,768

기타비유동금융부채	-	685,792	685,792	-	3,775,247	3,775,247

유동파생상품부채	13,679	-	13,679	-	-	-

비유동파생상품부채	-	-	-	-	440,193	440,193

금융보증부채(*)	120,269,299	-	120,269,299	120,841,520	-	120,841,520

합계	379,700,068	685,792	380,385,860	430,017,881	159,658,597	589,676,478

(*) 금융보증노출 최대금액입니다. 라. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	271,652,375	489,713,905

자본(B)	547,868,815	561,638,741

부채비율(A/B,%)	49.58	87.19

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	4,743,852	-	-	-	4,743,852

매출채권및기타채권	1,523,386	-	-	-	1,523,386

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,711,982	-	-	1,711,982

기타유동금융자산	6,709,770	-	-	-	6,709,770

유동파생상품자산	-	-	-	1,918,019	1,918,019

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	52,851,988	-	-	52,851,988

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산	-	-	148,174,311	-	148,174,311

기타비유동금융자산	4,737,869	-	-	-	4,737,869

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	5,056,781	1,675,500	-	6,732,281

단기차입금	206,902,577	-	-	206,902,577

유동성사채	39,995,527	-	-	39,995,527

기타유동금융부채	57,594	-	-	57,594

유동파생상품부채	-	-	13,679	13,679

(2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	39,598,155	-	-	-	39,598,155

매출채권및기타채권	55,024,925	-	-	-	55,024,925

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,705,537	-	-	10,705,537

기타유동금융자산	6,023,023	-	-	-	6,023,023

비유동파생상품자산	-	-	-	2,264,911	2,264,911

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	58,099,999	-	-	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산	-	-	189,733,943	-	189,733,943

기타비유동금융자산	3,569,764	-	-	-	3,569,764

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	42,749,453	-	-	42,749,453

단기차입금	243,300,000	-	-	243,300,000

유동성사채	9,998,376	-	-	9,998,376

기타유동금융부채	701,155	-	-	701,155

장기차입금	109,798,649	-	-	109,798,649

사채	39,968,282	-	-	39,968,282

기타비유동금융부채	3,103,027	-	-	3,103,027

장기파생상품부채	-	-	440,193	440,193

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	939,418	8,402,616

배당금수익	2,700	1,195,034

처분손익	6,786,903	3,845,257

이자수익	234,614	79,023

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	(7,159,043)	(5,928,279)

배당금수익	7,763,273	7,880,991

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	991,208	997,179

대손상각비	(22,244)	(105,595)

외환차손익	1,014,867	4,112,864

외화환산손익	(6)	(779,702)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(17,400,122)	(12,451,270)

외환차손익	(393,479)	(980,977)

외화환산손익	(659,430)	(697,519)

파생상품자산

파생상품거래손익	-	4,075,278

파생상품평가손익	(360,571)	2,097,457

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,743,852	(*)	39,598,155	(*)

매출채권및기타채권	1,523,386	(*)	55,024,925	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,711,982	1,711,982	10,705,537	10,705,537

기타유동금융자산	6,709,770	(*)	6,023,023	(*)

유동파생상품자산	1,918,019	1,918,019	-	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	52,851,988	52,851,988	58,099,999	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	148,174,311	148,174,311	189,733,943	189,733,943

비유동파생상품자산	-	-	2,264,911	2,264,911

기타비유동금융자산	4,737,869	(*)	3,569,764	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	6,732,281	(*)	42,749,453	(*)

단기차입금	206,902,577	(*)	243,300,000	(*)

유동성사채	39,995,527	(*)	9,998,376	(*)

비유동성사채	-	-	39,968,282	(*)

유동파생상품부채	13,679	13,679	-	-

장기차입금	-	-	109,798,649	(*)

기타유동금융부채	57,594	(*)	701,155	(*)

기타비유동금융부채	-	-	3,103,027	(*)

비유동파생상품부채	-	-	440,193	440,193

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	705,318	1,006,664	1,711,982

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	4,507,681	17,525,196	30,819,111	52,851,988

기타포괄손익-공정가치 금융자산	140,110,492	-	8,063,819	148,174,311

유동파생상품자산	-	1,918,019	-	1,918,019

유동파생상품부채	-	13,679	-	13,679

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,967,699	2,737,838	10,705,537

비유동파생상품자산	-	2,264,911	-	2,264,911

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,052,439	25,258,676	28,788,884	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,683,508	-	11,050,435	189,733,943

비유동파생상품부채	-	-	440,193	440,193

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	163,075,990	163,075,990

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	2,737,838	28,788,884	11,050,435	2,906,237	74,412,062	7,829,544

취득	-	4,256,722	-	-	1,568,000	3,200,035

처분	-	(4,375,889)	(200)	-	(47,846,842)	(186,467)

기타포괄손익인식액	-	-	(2,986,416)	-	-	207,324

당기손익인식액	(1,731,174)	2,149,394	-	(168,399)	655,664	-

기말	1,006,664	30,819,111	8,063,819	2,737,838	28,788,884	11,050,435

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	705,318	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	1,006,664	3	이항모형	무위험이자율	4.01

변동성	39.00

할인율(%)	25.91

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	3,715,672	2	자산접근법	-	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

12,380,742	3	이항모형	무위험이자율	2.88

변동성	31.66

할인율(%)	5.20

상환전환우선주	1,000,200	3	자산접근법	-	-

출자금 등	16,938,169	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,864,467	3	시장접근법	PBR	0.91

EV/SALES	0.39

2,015,376	3	이익접근법	할인율(%)	14.82

3,183,976	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	1,918,019	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

파생상품부채

이자율스왑	13,679	2	자산접근법	환율	-

이자율	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	79,627	79,627	(79,627)	(79,627)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,437,792	2,437,792	(2,437,792)	(2,437,792)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	637,848	-	(637,848)

합계	2,517,419	3,155,267	(2,517,419)	(3,155,267)

(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	54,257	44,134

은행예금 등	4,689,595	39,554,021

합계	4,743,852	39,598,155

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	705,318	7,967,699

신주인수권부사채	1,006,664	2,737,838

비유동항목

수익증권	17,525,196	25,258,675

전환사채	12,880,742	11,105,144

상환전환우선주	1,000,200	-

상장주식	4,507,681	4,052,439

출자금 등(*1)(*2)	16,938,169	17,683,740

합계	54,563,970	68,805,536

(*1) 보고기간종료일 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말:225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 38참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	68,805,536	110,445,821

취득	6,503,609	1,568,000

처분(*)	(21,684,593)	(51,610,901)

평가(*)	939,418	8,402,616

기말	54,563,970	68,805,536

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 33참조).

8. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	54,523,219	21,031,095	2,596,866	29,274,280	1,041,158	1,692,155	513,536	8,399,270	119,071,579

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	56	155,226	2,014,516	7,762,311	9,932,109

본계정대체로 인한 증감	-	-	88,000	2,167,477	-	464,139	-	(2,719,615)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(2)	(26,444)	(600)	(85,956)	(721,060)	(834,062)

현물출자(*)	(15,967,136)	(6,069,036)	-	-	-	-	-	-	(22,036,172)

감가상각비	-	(675,041)	(115,846)	(3,261,602)	(257,442)	(437,316)	(458,700)	-	(5,205,947)

국고보조금	-	-	-	(372,438)	-	(86,524)	-	(443,255)	(902,217)

분할로 인한 변동	(37,968,402)	(12,729,687)	(2,569,020)	(27,807,715)	(590,463)	(1,223,708)	(702,947)	(9,337,651)	(92,929,593)

기말	587,681	1,557,330	-	-	166,865	563,372	1,280,450	2,940,000	7,095,698

취득원가	587,681	1,738,205	-	-	482,085	5,070,609	1,589,572	2,940,000	12,408,152

감가상각누계액	-	(180,874)	-	-	(315,220)	(4,437,237)	(309,123)	-	(5,242,454)

국고보조금	-	-	-	-	-	(70,000)	-	-	(70,000)

(*) 당기 중 종속기업인 (주)시알아이에 현물출자하였습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	54,523,219	22,079,084	1,625,286	26,420,898	759,984	2,044,231	314,563	17,855,226	125,622,491

취득 및 자본적지출	-	10,109	-	-	2,800	224,092	456,344	15,281,805	15,975,150

본계정대체로 인한 증감	-	587,717	1,179,000	10,629,541	723,576	1,293,917	-	(14,413,751)	-

처분 및 폐기	-	-	(1)	(18,948)	(86,625)	(225)	(43,232)	-	(149,031)

감가상각비	-	(1,645,815)	(207,419)	(7,757,211)	(358,577)	(1,179,860)	(214,139)	-	(11,363,021)

국고보조금	-	-	-	-	-	(690,000)	-	418,610	(271,390)

투자부동산으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	(6,477,120)	(6,477,120)

기타	-	-	-	-	-	-	-	(4,265,500)	(4,265,500)

기말	54,523,219	21,031,095	2,596,866	29,274,280	1,041,158	1,692,155	513,536	8,399,270	119,071,579

취득원가	54,523,219	49,984,817	7,877,714	122,805,159	2,866,089	19,923,021	821,255	8,528,087	267,329,361

감가상각누계액	-	(28,953,722)	(5,280,848)	(93,453,379)	(1,824,931)	(17,432,532)	(307,719)	-	(147,253,131)

국고보조금	-	-	-	(77,500)	-	(798,334)	-	(128,817)	(1,004,651)

나. 보고기간종료일 현재 회사는 유형자산 취득 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 2,525백만원입니다.9. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,134,431	26,444

차량운반구	146,019	487,092

소계	1,280,450	513,536

리스부채(*2)

유동	518,105	242,229

비유동	685,793	254,991

소계	1,203,898	497,220

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 2,015백만원(전기 456백만원)입니다. 나. 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	252,123	30,988

차량운반구	206,577	183,151

합계	458,700	214,139

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	43,685	8,726

단기리스료 및 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	121,914	292,678

당기 중 리스의 총 현금유출은 589백만원(전기 503백만원) 입니다. 10. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	계	토지	건물	계

기초	106,473,484	24,595,826	131,069,310	18,357,228	8,933,487	27,290,715

취득 및 자본적 지출	-	-	-	81,639,136	16,387,268	98,026,404

타계정에서 대체(*1)	-	-	-	6,477,120	-	6,477,120

감가상각비	-	-	-	-	(724,929)	(724,929)

현물출자(*2)	(106,473,484)	(24,595,826)	(131,069,310)	-	-	-

기말	-	-	-	106,473,484	24,595,826	131,069,310

취득원가	-	-	-	106,473,484	28,149,459	134,622,943

감가상각누계액	-	-	-	-	(3,553,633)	(3,553,633)

(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 (주)시알아이에 현물출자하였습니다.나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	593,266	2,373,062

운영비용	221,926	887,702

다. 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 163,075백만원입니다.

11. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	영업권	광업권	회원권(*)	기타의무형자산	합계

기초	6,930,620	207,126	6,852,010	2,375,321	16,365,077

취득	-	-	76,000	-	76,000

상각	-	(17,675)	-	(191,218)	(208,893)

분할로 인한 변동	(6,930,620)	(189,451)	(3,783,699)	(2,184,103)	(13,087,873)

기말	-	-	3,144,311	-	3,144,311

취득원가	-	-	3,203,455	-	3,203,455

손상차손누계액	-	-	(59,144)	-	(59,144)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (2) 전기

(단위 : 천원)

구분	영업권	광업권	회원권(*)	기타의무형자산	합계

기초	6,930,620	242,768	7,459,373	2,757,757	17,390,518

상각	-	(35,642)	-	(382,436)	(418,078)

처분	-	-	(607,363)	-	(607,363)

기말	6,930,620	207,126	6,852,010	2,375,321	16,365,077

취득원가	6,930,620	623,309	6,911,154	5,975,575	20,440,658

상각누계액	-	(416,183)	-	(3,600,254)	(4,016,437)

손상차손누계액	-	-	(59,144)	-	(59,144)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.나. 무형자산상각비는 전액 중단영업의 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

다. 영업권의 손상평가영업권은 회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식회사 조선내화이엔알(*1)	-	6,930,620

(*1) 전기 이전에 주식회사 조선내화이엔알과의 사업결합으로 인해 발생된 영업권으로 당기 중 인적분할에 따라 분할신설회사(조선내화 주식회사)로 이전되었습니다.

12. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업

(주)대한세라믹스(*1)(*10)	대한민국	내화물제조업	-	-	13.50	9,432,442

영구광양내화재료유한공사(*10)	중국	내화물제조업	-	-	40.00	4,457,003

장가항포항내화재료유한공사	중국	내화물제조업	49.00	542,750	49.00	542,750

(주)스피젠(*2)	대한민국	자동차 종합 수리업	40.00	-	40.00	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*3)(*4)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	52.63	9,000,000	52.63	10,000,000

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	-	43.00	6,933,558

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*6)(*11)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	-	20.34	15,400,200

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*7)(*11)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	-	32.75	26,158,903

고릴라피이 신기술투자조합 1호(*8)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	21.05	4,400,000	-	-

주식회사 텐씨엘(*9)	대한민국	기타	3.21	499,998	-	-

공동기업

(주)엠에스티코퍼레이션(*2)	대한민국	기타	50.00	-	50.00	-

관계기업 및 공동기업 계	14,442,748	72,924,856

(*1) 종속기업을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) (주)스피젠 및 (주)엠에스티코퍼레이션의 지속적인 손실로 전기에 각각 손상차손 1,000백만원을 인식하였습니다.(*3) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사는 당기에 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합의 출자금 1,000백만원을 반환받았습니다.(*5) 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사는 보고기간종료일 현재 청산절차가 완료되어 관계기업처분손실 2백만원을 인식하였습니다.(*6) 회사는 당기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에 3,651백만원을 추가출자하였습니다. (*7) 회사는 당기에 아비트리지 제1호 사모투자합자회사에 750백만원을 추가출자하였습니다.(*8) 회사는 당기에 고릴라피이 신기술투자조합 1호에 4,400백만원을 출자하였습니다.(*9) 회사는 당기에 주식회사 텐씨엘에 500백만원을 출자하였습니다. 지분율은 20%미만이나 회사의 종속기업인 사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합이 주식회사 텐씨엘의 지분 17.92%를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*10) (주)대한세라믹스 및 영구광양내화재료유한공사는 당기에 인적분할에 따라 분할신설회사(조선내화 주식회사)로 이전되었습니다.(*11) 회사는 당기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사와 아비트리지 제 1호 사모투자합자회사를 회사의 종속기업인 조선내화 주식회사에 각각 19,105백만원과 29,885백만원에 처분하여, 관계기업처분이익 54백만원과 2,976백만원을 인식하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	13,836,083	51.00	13,836,083

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	14,000,000	50.00	14,000,000

(주)화인테크(*8)(*9)	대한민국	내화물제조업	-	-	100.00	9,322,098

안산포항특종내화재료유한공사(*8)(*9)	중국	내화물제조업	-	-	57.10	5,362,786

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	10,481,621	70.00	10,481,621

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	50,479,167	100.00	50,479,167

청도조내상무유한공사(*8)(*9)	중국	기타	-	-	100.00	1,752,750

CRNY378 LLC(*2)	미국	기타	100.00	15,978,131	100.00	13,601,230

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	5,100,000	81.62	5,100,000

화인로(주)	대한민국	산업용로제조업	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	99.90	578,407	99.90	578,407

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*3)	대한민국	부동산 투자자문업	-	-	100.00	20,000,000

(주)조선내화이엔지(*4)	대한민국	플랜트건설	100.00	8,097,934	100.00	15,449,669

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*5)	인도네시아	기타	0.40	791	0.40	791

(주)시알이노테크	대한민국	내화물제조업	81.00	19,602,000	81.00	19,602,000

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	9,000,000	82.30	9,000,000

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*3)	대한민국	부동산 투자자문업	-	-	94.97	56,248,188

(주)시알아이(*6)	대한민국	기타	100.00	229,913,477	100.00	1,000,000

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합(*7)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	88.48	3,799,500	-	-

조선내화 주식회사(*8)	대한민국	내화물제조업	59.03	179,123,136	-	-

종속기업 계	570,490,247	256,314,790

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사는 당기에 CRNY378 LLC 에 2,377백만원을 추가출자하였습니다.(*3) 회사가 보유중인 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사를 당기중 종속기업인 (주)시알아이에 각각 20,000백만원과 56,248백만원을 현물출자하였습니다.(*4) (주)조선내화이엔지는 지속적 손실과 순자산가치 하락 등으로 인하여 각각 당기에 손상차손 7,352백만원과 전기에 손상차손 12,140백만원을 인식하였습니다.(*5) 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있어 종속기업으로 포함하였습니다.(*6) 당기 중 회사는 (주)시알아이에 종속기업인 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산 투자회사 및 인사동프로젝트금융투자 주식회사 76,248백만원과 보유 중인 투자부동산 228,913백만원을 현물출자하였습니다.(*7) 회사는 당기에 사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합에 3,800백만원을 출자하였습니다.

(*8) 회사는 당기 중 내화물제조 사업부문을 인적분할 후 분할신설회사(조선내화 주식회사)의 지분을 취득하였습니다. 이후 조선내화 주식회사의 주주로부터 조선내화 주식회사 지분을 현물출자 받아 추가적인 지분을 취득하였습니다.(*9) (주)화인테크 및 안산포항특종내화재료유한공사, 청도조내상무유한공사는 당기중 인적분할에 따른 분할신설회사(조선내화 주식회사)가 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 조선내화주식회사가 (주)화인테크의 지분 100%, 안산포항특종내화재료유한공사의 지분 57.1%, 청도조내상무유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	329,239,646	278,979,511

취득(*)	314,921,317	104,023,934

처분	(53,893,461)	(34,993,954)

손상	(7,351,736)	(18,769,845)

분할로 인한 변동	2,017,228	-

기말	584,932,994	329,239,646

(*) 전기 중 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 취득 관련 주주간협약으로 부여한 장기파생상품부채(매수청구권) 변동액이 포함되었습니다(주석 19 참조).한편, 당기 중 종속기업인 (주)시알아이 현물출자로 인한 취득 152,665백만원과 조선내화 주식회사의 주주로부터 현물출자로 인한 취득 146,779백만원이 포함되었습니다.라. 손상차손회사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식에 대해 손상의 징후가 있는지 검토하고 손상의 징후가 있을 경우 손상검사를 실시하고 있습니다.보고기간종료일 현재 (주)조선내화이엔지 주식의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부가액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

회사가 당기까지 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	손상차손 인식 전	회수가능가액	손상차손	손상차손인식 후

(주)조선내화이엔지	15,449,669	8,097,934	(7,351,736)	8,097,934

(주)스피젠	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)엠에스티코퍼레이션	1,000,000	-	(1,000,000)	-

13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동항목

상장주식(*)	139,307,562	140,110,493	155,309,749	178,683,508

비상장주식	22,547,517	8,063,819	25,047,717	11,050,435

합 계	161,855,079	148,174,312	180,357,466	189,733,943

(*) 보고기간종료일 현재 상장주식 중 대신증권(주) 842,857주, (주)효성 287,269주, (주)경방 560,224주, (주)한진칼 121,530주, (주)에이스침대 57,915주, 고려아연(주) 38,847주는 하나금융투자 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 19 및 주석 38참조).

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	189,733,943	197,477,485

취득	9,486,849	51,743,342

처분	(41,723,216)	(51,542,235)

평가	(9,323,264)	(7,944,649)

기말	148,174,312	189,733,943

당기 중 포스코홀딩스(주), (주)한진칼, (주)경주신라컨트리클럽 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 41,723백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 12,841백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

전기 중 옥사이드, 주식회사 포스코, (주)한진칼, 코리아CC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 51,542백만원이며, 관련하여 세후 기타포괄손익으로 인식된 16,267백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.14. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

손실충당금 차감전 금액	1,072,564	450,822	1,523,386	60,231,962	460,805	50,426	60,743,193

손실충당금	-	-	-	(5,713,679)	(4,589)	-	(5,718,268)

합계	1,072,564	450,822	1,523,386	54,518,283	456,216	50,426	55,024,925

나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,718,268	5,823,863

대손상각비환입	(22,244)	(105,595)

분할로 인한 감소	(5,696,024)	-

기말	-	5,718,268

다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	1,523,386	56,941,439

소계	1,523,386	56,941,439

손상채권

3개월 이하	-	615,798

3개월 초과	-	3,185,956

소계	-	3,801,754

합계	1,523,386	60,743,193

(*) 전기 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다.

15. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	10,201,112	(753,261)	9,447,851

제품	-	-	-	26,022,252	(2,511,077)	23,511,175

재공품	-	-	-	10,658,410	-	10,658,410

원료	-	-	-	32,473,561	-	32,473,561

부원료	-	-	-	986,603	-	986,603

저장품	-	-	-	1,211,171	-	1,211,171

연료	-	-	-	43,469	-	43,469

미착품	-	-	-	5,463,355	-	5,463,355

합계	-	-	-	87,059,933	(3,264,338)	83,795,595

16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기금융상품(*1)	2,000,000	4,000,000

단기보증금	-	475,173

단기대여금	4,700,000	1,500,000

단기기타금융자산	9,770	47,850

소계	6,709,770	6,023,023

비유동자산	장기금융상품(*2)	6,300	578,551

장기보증금	776,718	391,598

현재가치할인차금	(82,099)	(9,510)

장기대여금	1,500,000	-

장기기타금융자산	2,536,950	2,609,125

소계	4,737,869	3,569,764

합계	11,447,639	9,592,787

(*1) 단기금융상품은 정기예금이며, 사용이 제한된 금융상품을 포함하고 있습니다(주석 38 참조).(*2) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다. 17. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	-	156,135

대손충당금(*)	-	(1,561)

선급비용	1,749,818	1,510,919

소계	1,749,818	1,665,493

비유동자산	선급비용	-	267,807

소계	-	267,807

합계	1,749,818	1,933,300

(*) 당기 중 선급금에 대한 대손충당금환입 1백만원(전기:대손충당금환입 1백만원)을인식하였습니다.

18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	-	32,102,744

미지급금	4,303,638	4,913,297

미지급비용	753,144	5,733,412

금융보증부채(*)	1,675,500	-

합계	6,732,282	42,749,453

(*) 회사는 보고기간 종료일 현재 인사동프로젝트금융투자 주식회사에 111,700백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 37 참조). 19. 차입금 및 파생상품부채 가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	169,482,000	243,300,000

증권사차입금	37,475,091	-

현재가치할인차금	(54,514)	-

비유동

은행차입금	-	110,019,000

현재가치할인차금	-	(220,351)

총 차입금	206,902,577	353,098,649

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행	2024.08.29	4.88~5.27	65,000,000	40,000,000

신한은행	2024.12.23	4.27~5.78	33,015,200	23,300,000

KEB하나은행	2024.02.27	5.31~5.772	20,000,000	20,000,000

산업은행	2024.07.31	4.91~5.27	20,000,000	60,000,000

우리은행	2024.09.27	2.67~4.95	31,466,800	25,000,000

국민은행	-	-	-	35,000,000

대구은행	-	-	-	40,000,000

하나금융투자(*)	2024.02.19	6.00	37,475,091	-

소계	206,957,091	243,300,000

장기차입금	우리은행	-	-	-	44,880,600

NH농협은행	-	-	-	55,000,000

신한은행	-	-	-	10,138,400

현재가치할인차금	(54,514)	(220,351)

총 차입금	206,902,577	353,098,649

(*) 보고기간종료일 현재 하나금융투자 차입금과 관련하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 38 참조).

다. 파생상품부채 보고기간종료일 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화스왑(*)	1,918,019	-	-	-

이자율스왑(*)	-	13,679	-	-

비유동항목

통화/이자율스왑(*)	-	-	2,264,911	-

기타	-	-	-	440,193

합계	1,918,019	13,679	2,264,911	440,193

(*) 차입금의 이자율 위험 등을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(주석 25 참조).

20. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	-	-	-	-	10,000,000

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	2021.02.24	2024.02.24	2.10%	40,000,000	-

사채할인발행차금	(4,473)	(1,624)

유동성사채	39,995,527	9,998,376

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	-	-	-	-	40,000,000

사채할인발행차금	-	(31,718)

비유동성사채	-	39,968,282

(*) 당기 중 비유동성사채에서 유동성사채로 대체되었습니다. 21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	57,594	53,177

리스부채	518,105	242,229

보증금(*)	-	651,361

현재가치할인차금	-	(3,383)

소계	575,699	943,384

비유동부채	리스부채	685,793	254,991

보증금(*)	-	3,520,257

현재가치할인차금	-	(417,230)

소계	685,793	3,358,018

합계	1,261,492	4,301,402

(*) 전기말 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 38참조).

22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	-	23,118,807

선수수익	-	418,737

예수금	352,991	2,108,129

소계	352,991	25,645,673

비유동부채	기타비유동부채	126,880	965,675

소계	126,880	965,675

합계	479,871	26,611,348

23. 순확정급여부채

가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,752,073	38,881,020

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	165,172	44,144

소계	9,917,245	38,925,164

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,144,435)	(43,783,047)

재무상태표상 부채(자산)	(227,190)	(4,857,883)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금은 44백만원이 포함된 금액입니다. 나. 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	38,925,164	37,423,963

당기근무원가	1,247,507	2,391,309

이자비용	931,228	780,545

과거근무원가	23,523	316,468

재측정요소

인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	183,815

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,856,693	(4,513,741)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,458,186	3,848,197

급여의 지급	(3,678,964)	(1,281,704)

계열사 전출입	86,137	(118,921)

분할 이전	(30,932,230)	-

기타	-	(104,767)

기말	9,917,245	38,925,164

다. 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	43,783,047	38,695,300

이자수익	965,016	744,657

재측정요소(사외적립자산의 수익)	547,338	(140,908)

사용자기여금	4,000,000	6,061,008

제도에서의 지급	(3,700,510)	(1,452,528)

계열사 전출입	86,137	(118,921)

분할 이전	(35,536,593)	-

기타	-	(5,561)

기말	10,144,435	43,783,047

라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금성자산(*)	10,144,435	100.00%	43,739,219	99.90%

국민연금전환금	-	-	43,828	0.10%

계	10,144,435	100.00%	43,783,047	100.00%

(*) 현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. 마. 회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율(%)	4.06%	5.12%

임금인상율(%)	5.00%	3.00%

바. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	5.2% 감소	5.7% 증가

임금상승률	±1%	5.6% 증가	5.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.사. 2024년 회계연도의 예상기여금은 582백만원(전기:2,214백만원)입니다. 아. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	750,389	981,261	4,182,332	6,733,534	12,647,516

자. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.68년입니다.차. 당기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로 인식한 금액 은 16백만원 (전기 :1,098백만원)입니다.

24. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	복구충당부채(*)

당기	전기

기초	1,353,259	1,353,259

분할로 인한 변동	(1,353,259)	-

기말	-	1,353,259

유동	-	-

비유동	-	1,353,259

(*) 전기말 무형자산으로 계상하고 있던 광업권과 관련하여 발생한 충당부채입니다(주석 11참조). 25. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,1USD)

약정사항	당기말	전기말

금융기관	약정한도액	금융기관	약정한도액

당좌차월약정	-	-	NH농협은행 외 1개	20,000,000

일반자금대출	NH농협은행 외 4개	219,482,000	NH농협은행 외 7개	355,300,000

수입신용장개설약정 등	-	-	신한은행 외 1개	USD 7,000,000

지급보증	신한은행 외 1개	USD 30,440,000	신한은행 외 1개	USD 30,440,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 1USD)

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	484,693	2,935,070

NH농협은행	수입신용장개설 등	-	USD 251,548

신한은행	지급보증(*2)	USD 8,000,000	USD 8,000,000

우리은행	지급보증(*3)	USD 22,440,000	USD 22,440,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 단기차입금(USD 8,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.(*3) 단기차입금(USD 22,440,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.

다. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 37에 공시되어 있습니다.라. 회사는 종속기업인 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 및 사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 보고기간종료일 현재 누적출자금액은 223억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 19억원을 출자할 예정입니다.마. 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할신설회사인 조선내화 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 파생상품 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

종류	계약처	계약일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리(%)

통화스왑	우리은행	2022-03-04	2024-03-04	26,620,000	1,210	USD 22,000,000	2.67

통화스왑	신한은행	2022-12-21	2024-12-23	10,288,000	1,286	USD 8,000,000	4.27

이자율스왑	우리은행	2023-09-27	2024-09-27	3,100,000	-	3,100,000	5.35

26. 자본금가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 500원이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 46,890,490주입니다.나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

27. 이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,179	5,885,180

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	380,100,000	370,100,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	6,246,515	24,897,535

합계	467,875,354	476,526,375

나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있어 향후 배당에 따라 추가 적립할 예정입니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 14,400백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 14,440백만원).

라. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일(전기처분확정일 : 2023년 3월 23일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	6,246,515	24,897,535

전기이월이익잉여금	497,535	606,437

기타포괄손익의 재분류	12,841,078	16,266,721

당기순이익	(7,092,098)	8,024,376

임의 적립금등의 이입액	12,000,000	-

임의적립금	12,000,000	-

소계	18,246,515	24,897,535

이익잉여금 처분액	17,324,358	24,400,000

사업확장적립금	-	10,000,000

이익준비금	1,722,622

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 410원(82%) 전기 4,500원(90%)	15,601,736	14,400,000

차기이월 미처분이익잉여금	922,157	497,535

28. 자기주식당기와 전기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	액면분할(*1)	분할로 인한 변동	취득(*2)	기말

주식수	800,000	7,200,000	(2,371,034)	4,972	5,633,938

금액	11,067,115	-	(3,280,064)	76,314	7,863,365

(*1) 회사는 유통주식수 확대를 위해 당기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다(*2) 회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수주 4,972주를 76,314천원에 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각여부를 결정할 계획입니다. (전기)

(단위 : 주, 천원)

구분	기초	취득(*)	기말

주식수	800,000	-	800,000

금액	11,067,114	-	11,067,114

(*) 회사는 전기 이전에 주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 액면분할 전 기준 보통주 800,000주를 11,067,115천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다. 29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	11,491,421	27,436,694

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(24,290,408)	(20,235,560)

재측정손실	(9,354,282)	(6,956,815)

합계	(22,153,269)	244,319

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)(*2)(*3)	(64,601,897)	56,311,862

자기주식	(7,863,365)	(11,067,114)

합계	(72,465,262)	45,244,748

(*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 회사는 2021년 12월 30일 회사의 종속기업인 주식회사 조선내화이엔알과 합병을 실시하였으며, 이와 관련하여 419백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*3) 회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 내화물제조 사업부문을 조선내화 주식회사로 인적분할하였으며, 이와 관련하여 각각 120,914백만원을 기타자본잉여금, 3,204백만원을 자기주식에서 제외하였습니다.

30. 영업수익가. 당기 및 전기의 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	3,077,421	4,071,040

경영자문 및 브랜드수익	2,247,644	-

합계	5,325,065	4,071,040

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감액(*)	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	(49,000,000)	-	-

(*) 인적분할로 인해 분할신설회사로 이전되었습니다. (2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

31. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	4,319,225	2,541,336

퇴직급여	2,059,748	347,486

복리후생비	1,703,286	3,137,434

여비교통비	275,110	125,313

세금과공과	679,897	342,488

임차료	82,527	133

감가상각비	655,409	1,147,681

수선비	250,931	90,835

보험료	19,542	37,479

판매촉진비	801,101	696,091

지급수수료	2,906,463	3,849,979

작업비	89,062	531,398

대손상각비환입	(27,257)	(33,512)

기타	612,680	574,246

합계	14,427,724	13,388,387

32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료	649,407	1,777,310

유형자산처분이익	23,143	69,999

무형자산처분이익	-	1,691

잡이익	658,192	681,971

소계	1,330,742	2,530,971

기타비용

기부금	-	96,708

유형자산처분손실	406	14

무형자산처분손실	-	2,026

잡손실	-	1

소계	406	98,749

33. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	908,691	959,049

배당금수익	7,765,973	9,071,075

외환차익	651,677	1,754,447

외화환산이익	(157,953)	2,428,646

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	7,192,665	9,504,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,119,082	14,328,696

관계기업투자처분이익	3,030,097	-

종속기업투자처분이익	17	-

파생상품거래이익	-	4,075,278

파생상품평가이익	144,037	2,097,457

소계	22,654,286	44,218,921

금융원가

이자비용	16,017,471	10,855,636

외환차손	127,047	186,095

외화환산손실	988,264	3,481,967

파생상품평가손실	504,608	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,179,664	5,924,640

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	405,762	5,659,017

관계기업투자주식처분손실	2,306	-

종속기업투자주식처분손실	-	12,165,092

소계	20,225,122	38,272,447

34. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세 부담액	5,165,604	10,313,720

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,132,709)	(7,621,250)

분할로 인한 이연법인세 변동액	6,165,367	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	2,534,295	1,841,025

법인세추가납부(환급)액 등	(1,849,055)	(514,712)

법인세비용	9,883,502	4,018,783

계속사업 법인세비용	9,776,618	1,753,649

중단사업 법인세비용	106,884	2,265,134

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

변동액	법인세효과	변동액	법인세효과

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(9,323,264)	2,164,221	(7,944,649)	2,016,370

재측정손익	(2,767,541)	370,074	340,821	(175,345)

합계	(12,090,805)	2,534,295	(7,603,828)	1,841,025

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,791,404	12,043,160

적용세율에 따른 법인세 부담액	561,403	2,627,495

영구적차이	14,789,858	(103,193)

세액공제	(269,064)	(915,457)

미환류소득에 대한 법인세	635,394	980,161

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변경효과	(4,776,455)	3,280,106

세율변경으로 인한 이연법인세변동	(27,697)	(127,546)

전기법인세 조정사항	(1,722,352)	(807,709)

기타	692,415	(915,074)

법인세비용	9,883,502	4,018,783

계속사업 법인세비용	9,776,618	1,753,649

중단사업 법인세비용	106,884	2,265,134

유효세율(%)	354.07%	33.37%

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	15,402,345	28,586,092

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	285,627

소 계	15,402,345	28,871,719

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	25,285,424	11,201,997

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	23,520,141

소 계	25,285,424	34,722,138

이연법인세자산(부채) 순액	(9,883,079)	(5,850,420)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	분할로 인한증감	증감액	기말	기초	분할로 인한증감	증감액	기말

미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	2,400,454	-	(2,102,617)	297,837	556,905	-	(494,657)	62,248

연차수당	1,231,151	(1,172,720)	28,381	86,812	285,627	(272,071)	4,588	18,144

대손충당금	5,108,659	(5,110,182)	1,523	-	1,185,209	(1,185,562)	353	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	15,472,222	-	(4,153,455)	11,318,767	3,589,555	-	(1,223,933)	2,365,622

감가상각비	28,388,717	(28,492,322)	259,589	155,984	6,586,183	(6,610,219)	56,637	32,601

수선비(자본적지출)	454,540	(409,293)	(45,247)	-	105,453	(94,956)	(10,497)	-

제품재고평가감	93,320	(62,331)	(30,989)	-	21,650	(14,461)	(7,189)	-

기술료수입	649,792	(649,792)	-	-	150,752	(150,752)	-	-

종속기업투자주식손상차손	18,166,531	(6,026,601)	7,351,736	19,491,666	-	-	4,086,119	4,086,119

관계기업투자주식손상차손	6,629,915	-	(4,629,915)	2,000,000	1,074,140	-	(1,074,140)	-

기타자산감액손실	152,733	-	(59,144)	93,589	35,434	-	(15,874)	19,560

공사수익	31,347,049	(31,347,049)	-	-	7,272,516	(7,272,515)	-	-

이전가격	2,595,767	-	-	2,595,767	-	-	-	-

현물출자 압축기장충당금	-	-	10,209,831	10,209,831	-	-	2,133,855	2,133,855

기타	34,518,511	(7,301,543)	4,764,833	31,981,801	8,008,294	(1,693,958)	369,860	6,684,196

소계	147,209,361	(80,571,833)	11,594,526	78,232,054	28,871,718	(17,294,494)	3,825,122	15,402,345

미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(2,194,910)	-	1,897,073	(297,837)	(509,219)	-	446,971	(62,248)

재평가자산	(35,386,316)	35,386,316	-	-	(8,209,625)	8,209,625	-	-

감가상각방법변경차액	(2,968,660)	2,966,638	2,022	-	(688,729)	688,260	469	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(58,708,727)	-	34,372,353	(24,336,374)	(13,620,425)	-	8,534,123	(5,086,302)

미환류소득에 대한 법인세	(5,607,783)	-	5,607,783	-	(1,121,557)	-	1,121,557	-

현물출자 압축기장충당금	-	-	(81,580,003)	(81,580,003)	-	-	(17,050,220)	(17,050,220)

기타	(45,604,379)	9,617,425	21,218,271	(14,768,683)	(10,572,584)	2,231,242	5,254,688	(3,086,654)

소계	(150,470,775)	47,970,379	(18,482,501)	(120,982,897)	(34,722,139)	11,129,127	(1,692,412)	(25,285,424)

합계	(3,261,414)	(32,601,454)	(6,887,975)	(42,750,843)	(5,850,421)	(6,165,367)	2,132,710	(9,883,079)

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	2,230,623	169,831	2,400,454	512,272	44,634	556,905

연차수당	1,228,588	2,563	1,231,151	295,292	(9,665)	285,627

대손충당금	5,293,421	(184,762)	5,108,659	1,277,664	(92,456)	1,185,209

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,546,141	5,926,080	15,472,222	2,310,166	1,279,389	3,589,555

감가상각비	29,063,458	(674,740)	28,388,717	7,033,357	(447,174)	6,586,183

수선비(자본적지출)	545,033	(90,493)	454,540	131,898	(26,445)	105,453

제품재고평가감	46,395	46,925	93,320	11,228	10,422	21,650

기술료수입	649,792	-	649,792	157,250	(6,498)	150,752

종속기업투자주식손상차손	6,026,601	12,139,930	18,166,531	-	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	6,629,915	6,629,915	-	1,074,140	1,074,140

기타자산감액손실	152,733	-	152,733	36,961	(1,527)	35,434

공사수익	31,347,049	-	31,347,049	7,585,986	(313,470)	7,272,516

이전가격	2,595,767	-	2,595,767	-	-	-

기타	23,279,727	11,238,785	34,518,511	5,570,005	2,438,290	8,008,294

소계	112,005,328	35,204,034	147,209,361	24,922,079	3,949,640	28,871,718

미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(2,025,079)	(169,831)	(2,194,910)	(467,052)	(42,168)	(509,219)

재평가자산	(35,892,988)	506,672	(35,386,316)	(8,686,103)	476,478	(8,209,625)

감가상각방법변경차액	(3,002,282)	33,622	(2,968,660)	(726,552)	37,823	(688,729)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(44,380,031)	(14,328,696)	(58,708,727)	(10,739,968)	(2,880,457)	(13,620,425)

미환류소득에 대한 법인세	(9,945,618)	4,337,835	(5,607,783)	(2,188,036)	1,066,479	(1,121,557)

기타	(64,310,889)	18,706,510	(45,604,379)	(15,586,038)	5,013,454	(10,572,584)

소계	(159,556,887)	9,086,112	(150,470,775)	(38,393,749)	3,671,609	(34,722,139)

합계	(47,551,561)	44,290,144	(3,261,415)	(13,471,670)	7,621,247	(5,850,423)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	270,052	270,052

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	6,782	6,782

종속기업투자주식손상차손	-	18,166,531

관계기업투자주식손상차손	2,000,000	2,000,000

이전가격	2,595,767	2,595,767

합 계	4,994,543	23,161,074

35. 주당이익

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

당기순이익(손실)	(22,471,511,953)	15,379,414,311	(7,092,097,642)	(21,462,144,063)	29,486,520,397	8,024,376,334

가중평균유통주식수(*)	29,836,088	29,836,088	29,836,088	32,000,000	32,000,000	32,000,000

기본주당순이익	(753)	515	(238)	(671)	921	251

(*) 회사는 유통주식수 확대를 위해 당기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다. 전기 가중평균유통주식수는 액면분할 후 가중평균유통주식수 입니다. 또한 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다.나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	1,106,808	4,855,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	405,762	5,659,016

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,179,665	5,926,080

대손상각비	(22,894)	(106,736)

종속기업투자주식처분손실	-	12,165,092

관계기업투자주식처분손실	2,306	-

종속기업투자주식손상차손	7,351,736	12,139,930

관계기업투자주식손상차손	-	5,629,915

공동기업투자주식손상차손	-	1,000,000

파생상품평가손실	504,608	-

감가상각비	5,205,946	12,087,949

유형자산처분손실	17,270	30,128

무형자산상각비	208,893	418,078

무형자산처분손실	-	6,464

퇴직급여	2,848,189	2,743,666

이자비용	17,400,122	12,459,996

법인세비용	9,883,502	4,018,783

이자수익	(1,225,823)	(1,076,202)

외화환산이익	(447,373)	(3,378,174)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(7,192,666)	(9,504,273)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,119,083)	(14,328,696)

파생상품거래이익	-	(4,075,278)

파생상품평가이익	(144,037)	(2,097,457)

유형자산처분이익	(107,174)	(86,611)

무형자산처분이익	-	(39,100)

관계기업투자주식처분이익	(3,030,097)	(1,501,188)

종속기업투자주식처분이익	(17)	-

배당금수익	(10,843,394)	(15,901,952)

기타	32,710	4,287,701

합계	21,014,959	31,332,526

(2) 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증감	3,459,570	(10,196,274)

기타채권의 증감	(1,671,626)	732

기타유동자산의 증감	996,826	(423,876)

기타비유동자산의 증감	21,657	(183,632)

재고자산의 증감	7,632,132	(18,578,077)

매입채무의 증감	4,397,534	(10,704,245)

기타채무의 증감	5,136,344	642,915

기타유동부채의 증감	(2,777,121)	1,697,519

기타비유동부채의 증감	40,928	(78,059)

순확정급여부채의 증감	(4,035,764)	(5,989,391)

계	13,200,480	(43,812,388)

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	(7,159,043)	(5,928,279)

건설중인자산의 본계정으로 대체	2,719,615	14,413,751

건설중인자산의 투자부동산으로 대체	-	6,477,120

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(971,083)	(1,006,618)

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	(2,397,467)	165,477

임차보증금의 유동성 대체	360,765	434,728

임대보증금의 유동성 대체	733,966	347,921

리스부채의 유동성 대체	1,086,326	340,051

사용권자산의 취득	2,014,264	456,344

사용권자산의 처분	86,285	46,132

장기차입금의 유동성 대체	38,477,930	-

사채의 유동성 대체	39,968,282	9,998,376

종속기업투자의 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	12,193,264

종속기업투자 관련 파생상품부채	-	440,193

다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	분할로 인한 변동	당기말

단기차입금	243,300,000	(24,980,465)	38,627,486	(50,044,444)	206,902,577

장기차입금	109,798,649	(72,000,000)	(37,798,649)	-	-

유동성사채	9,998,376	(10,000,000)	39,997,151	-	39,995,527

비유동성사채	39,968,282	-	(39,968,282)	-	-

기타유동금융부채	943,384	(1,811,698)	1,754,375	(310,362)	575,699

기타비유동금융부채	3,358,017	(2,772,008)	459,000	(359,217)	685,793

유동파생상품부채	-	-	13,679	-	13,679

장기파생상품부채	440,193	-	(440,193)	-	-

(단위 : 천원)

전기	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전기말

단기차입금	210,808,876	31,975,000	516,124	243,300,000

장기차입금	600,000	108,606,578	592,071	109,798,649

유동성사채	-	-	9,998,376	9,998,376

비유동성사채	49,929,880	-	(9,961,598)	39,968,282

기타유동금융부채	1,999,889	(343,912)	(712,593)	943,384

기타비유동금융부채	962,874	1,675,956	719,187	3,358,017

장기파생상품부채	-	-	440,193	440,193

37. 특수관계자와의 거래가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)

당기말	전기말

대한소결금속(주)	51.00	51.00

(주)화순컨트리클럽	50.00	50.00

(주)화인테크(*10)	100.00	100.00

(주)삼한(*1)	100.00	100.00

안산포항특종내화재료유한공사(*10)	57.10	57.10

연대동성대한분말야금유한공사(*2)	57.40	57.40

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	70.00	70.00

CHOSUN REFRACTORIES US, Inc	100.00	100.00

GRE Management LLC(*3)	100.00	100.00

DAON PROPERTIES, LLC(*3)	100.00	100.00

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*3)	100.00	100.00

청도조내상무유한공사(*10)	100.00	100.00

CRNY 378 LLC	100.00	100.00

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	81.62	81.62

화인로(주)	100.00	100.00

(주)선우이엔지(*4)	100.00	100.00

(주)선화이엔지(*4)	100.00	100.00

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	99.90	99.90

안산화인신재료연구중심유한공사(*5)(*10)	100.00	100.00

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*6)	100.00	100.00

(주)조선내화이엔지	100.00	100.00

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*7)	100.00	100.00

(주)시알이노테크	81.00	81.00

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	82.30	82.30

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*6)	94.97	94.97

(주)시알아이	100.00	100.00

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합(*8)	88.48	-

조선내화 주식회사(*9)	59.03	-

(*1) 회사의 종속기업인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 회사의 종속기업 인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속기업 인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc가 GRE Management LLC, DAON PROPERTIES, LLC 및 MAKAIO MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속기업 인 (주)화인로가 (주)선우이엔지, (주)선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 회사의 손자기업 인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 회사의 종속기업 인 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사는 (주)시알아이에 현물출자로 인하여 양도되었습니다. 회사의 종속기업인 (주)시알아이가 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자주식회사의 지분 100%와 94.97%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(*8) 당기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*9) 회사는 당기 중 내화물제조 사업부문을 인적분할 후 분할신설회사(조선내화 주식회사)의 지분을 취득하였습니다. 이후 조선내화 주식회사의 주주와 현물출자의 방식으로 추가적인 지분을 취득하여 과반 이상의 지분을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*10) 회사의 종속기업인 조선내화 주식회사가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

(주)스피젠	(주)스피젠

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

고릴라피이 신기술투자조합 1호	-

주식회사 텐씨엘	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

성옥문화재단	성옥문화재단

아이앤비코퍼레이션(주)(*1)	아이앤비코퍼레이션(주)(*1)

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	기타

종속기업	(주)화인테크	23,581	-	-	1,081,418	688,144

(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	1,900

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	-	2,218,403	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	3,126,188	-	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	-	80,913	424,890

대한소결금속(주)	30,800	-	-	-	-

삼한(주)	19,700	-	-	-	-

(주)화인로	434,814	-	7,000	593,035	-

(주)선우이엔지	2,000	-	8,300	7,359,188	-

(주)선화이엔지	1,800	-	59,000	7,150,904	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	2,417,369	-	-	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	135,845

(주)시알아이	-	744,203	666	-	600,457

조선내화 주식회사	2,614,666	8,600	-	-	-

(주)시알이노테크	2,000	-	8,000	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	1,925	-	-	34,685,466	-

전남일보(주)	-	-	-	-	28,800

영구광양내화재료유한공사	-	-	-	8,457,739	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	420	4,201,979	27,303

(주)한국분체	-	-	-	834,935	-

합 계	8,674,843	752,803	83,386	66,663,980	1,907,339

(2) 전기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	(주)화인테크	558,496	843	2,588,679	1,250,423

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	5,065,684	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,850,185	16,669	-	275,093

청도조내상무유한공사	8,223	-	1,682,717	792,624

대한소결금속㈜	-	10,240	-	-

화인로㈜	-	-	-	463,002

삼한㈜	-	5,760	-	-

(주)선우이엔지	-	-	14,118,962	-

(주)선화이엔지	-	-	12,077,944	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	8,006,635	-	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	416,490

관계기업	(주)대한세라믹스	349,614	-	67,833,489	-

전남일보(주)	-	-	-	57,600

영구광양내화재료유한공사	-	-	28,092,420	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	840	8,537,396	633,103

(주)한국분체	-	-	2,043,860	-

합 계	10,820,041	34,352	142,041,151	3,888,335

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화순컨트리클럽	-	204,400	-	-

(주)시알아이	-	5,474,835	-	60,136

조선내화 주식회사	1,072,564	9,915	-	3,626,725

기타특수관계자	아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합 계	1,072,564	15,589,150	-	3,686,861

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화인테크	-	-	166,621	-

(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	240,344	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	174,586	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	10,911	62,778

화인로(주)	-	15,000	37,584	-

삼한(주)	-	440	-	-

(주)선우이엔지	-	-	1,177,469	-

(주)선화이엔지	-	-	1,251,663	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	266,588	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	91,307	-	7,528,940	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,939,052	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	927,083	-

(주)한국분체	-	-	134,541	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합 계	532,481	11,315,440	13,414,208	67,578

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	현물출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	주식양도(*)	대여

종속기업	대한소결금속	-	-	-	1,606,500	-	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	-	327,423	-	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	-	-	1,355,655	-	-	-

CRNY378 LLC	2,376,900	-	-	-	-	-	-

(주)시알아이	-	228,913,477	-	-	-	-	4,700,000

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	3,799,500	-	-	-	-	-	-

조선내화 주식회사(*1)	-	-	-	-	-	52,877,200	-

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	-	567,188	1,643,400	-	-

사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합	-	-	1,000,000	-	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	3,650,800	-	-	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	750,000	-	-	-	-	-	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	-	6,931,252	-	-	-	-

고릴라피이 신기술투자조합 1호	4,400,000	-	-	-	-	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	-	1,563,020	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	-	115,266	-	-	-

주식회사 텐씨엘	499,998	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	-	28,539	-	-

성옥문화재단	-	-	-	-	476,622	-	-

기타개인	-	-	-	-	8,744,810	-	-

합계	15,477,198	228,913,477	7,931,252	5,535,052	10,893,371	52,877,200	4,700,000

(*1) 회사는 당기 중 종속기업인 조선내화(주)에게 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 하바나 제1호 사모투자합자회사, 탠저린 제1호 사모투자합자회사, 그레이 제1호 사모투자합자회사, 망고스틴 제2호 사모투자합자회사, 경주신라컨트리클럽의 주식을 양도하였습니다. ( 2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여금회수	주식양도

종속기업	대한소결금속	-	-	1,606,500	-	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	332,134	-	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	-	1,329,300	-	-	-

㈜화순컨트리클럽	-	-	1,000,000	-	-	-

㈜화인테크	3,500,000	-	-	-	700,000	-

㈜브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	5,000,000	-	-	-	-	-

㈜시알이노테크	19,602,000	-	-	-	-	-

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	9,000,000	-	-	-	-	-

㈜시알아이	1,000,000	-	-	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	809,200	1,643,400	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,613,554	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	135,240	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,500,000	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	8,436,527	-	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	7,923,200	897,000	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	1,750,546	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539	-	-

성옥문화재단	-	-	-	476,622	-	-

기타개인	-	-	-	8,720,649	-	2,170,950

합계	47,775,746	9,333,527	6,825,928	10,869,210	10,200,000	2,170,950

바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당기말	전기말

종속기업	조선내화(주)	산업은행	2023년 7월 31일~ 2024년 7월 31일	12,000,000	-	지급보증

하나은행	2023년 12월 9일~ 2024년 12월 9일	12,000,000	-	지급보증

사. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당기말	전기말

종속기업	(주)화인테크	농협은행	2023년 6월 16일~ 2024년 6월 16일	6,500,000	6,500,000	지급보증

인사동프로젝트금융투자
주식회사	하나은행 외 3	2023년 9월 26일~ 2024년 9월 24일	111,700,000	101,700,000	지급보증

(주)조선내화이엔지	신한은행	2022년 10월 28일~ 2024년 3월 15일	69,300	6,000,000	지급보증

신한은행	2022년 12월 27일~ 2023년 12월 28일	-	USD 2,400,000	지급보증

신한은행	2023년 2월 15일~ 2024년 2월 14일	1,200,000	3,600,000	지급보증

관계기업	(주)스피젠	농협은행	2023년 4월 29일~ 2024년 4월 29일	2,000,000	2,000,000	지급보증 및 담보제공

회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할신설회사인 조선내화 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	4,615,948	9,206,356

퇴직급여 등	84,192	476,243

합계	4,700,140	9,682,599

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

38. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,570	348,570	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산)	74,898,102	64,914,405	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석13)차입금(주석19)	37,475,091	하나금융투자

정기예금(기타유동금융자산)(*)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석16)	2,000,000	농협은행

(*) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	345,105	345,105	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*1)	131,069,310	2,046,410	투자부동산(주석10)기타비유동금융부채(주석21)	1,772,008	농협은행 외 1개

92,400,000	투자부동산(주석 10)차입금(주석 19)	77,000,000	농협은행 외 1개

정기예금(기타유동금융자산)(*2)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석16)	2,000,000	농협은행

정기예금(기타비유동금융자산)	572,251	572,251	파생상품부채	572,251	신영부동산신탁

(*1) 투자부동산 임대보증금 및 차입금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.

39. 영업부문 정보 가. 회사는 인적분할 후 지분관리 및 신규투자를 영위하는 부문(분할 전 내화물제조의 단일 영업부문)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 162,887백만원 및 317,858백만원입니다. 해당 매출액은 중단영업당기순이익에 포함되어 있습니다. 다. 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

[계속영업]

국내	3,854,144	72.4%	2,606,500	64.0%

아시아	1,470,921	27.6%	1,464,540	36.0%

합계	5,325,065	100.0%	4,071,040	100.0%

[중단영업]

국내	212,844,721	89.1%	412,433,558	87.5%

아메리카	10,023,130	4.2%	30,057,679	6.4%

아시아	12,775,961	5.3%	26,176,723	5.3%

오세아니아	372,592	0.2%	430,783	0.1%

유럽	3,016,350	1.2%	3,319,060	0.7%

아프리카	-	-	89,192	0.0%

합계	239,032,754	100.0%	472,506,995	100.0%

상기 지역별 매출액 중 계속영업은 영업수익에 중단영업은 중단영업당기순이익에 포함되어 있습니다(주석 40 참조).

40. 인적분할

(1) 인적분할회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 내화물제조 사업부문을 인적분할 방법으로 분할하여 신설법인을 설립하였으며, 분할 존속법인의 명칭을 기존 조선내화 주식회사에서 주식회사 시알홀딩스로 변경하였고, 분할 신설법인의 명칭을 조선내화 주식회사로 결정하였습니다. 인적분할에 의한 당기 분할신설회사 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.(2) 인적분할기일인 2023년 7월 1일 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	136,430,419

현금및현금성자산	6,740,965

매출채권 및 기타유동채권	51,735,839

재고자산	76,163,463

기타유동금융자산	1,124,965

기타유동자산	665,187

비유동자산	146,225,173

유형자산	92,929,593

무형자산	13,087,873

관계기업투자	13,889,445

종속기업투자	16,437,633

순확정급여자산	2,993,416

기타비유동금융자산	545,887

기타비유동자산	175,960

이연법인세자산	6,165,366

자산총계	282,655,592

유동부채	118,341,866

매입채무 및 기타유동채무	45,890,236

단기차입금	50,044,445

기타유동금융부채	310,362

기타유동부채	22,096,823

비유동부채	2,592,198

비유동충당부채	1,353,259

기타비유동금융부채	359,216

기타비유동부채	879,723

부채총계	120,934,064

(3) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

중단영업손익:

매출액	239,032,754	472,506,995

매출원가	210,295,293	411,596,490

매출총이익	28,737,461	60,910,505

판매비와관리비	15,683,884	33,707,817

영업이익	13,053,577	27,202,688

기타수익	502,785	832,856

기타비용	45,714	195,903

금융수익	5,453,695	9,081,984

금융비용	3,478,045	5,169,970

세전중단영업손익	15,486,298	31,751,655

법인세비용	106,884	2,265,135

세후중단영업손익	15,379,414	29,486,520

(4) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	25,497,739	1,785,164

투자활동으로 인한 순현금흐름	(5,613,038)	(4,977,590)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(20,000,278)	(800,747)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(115,577)	(3,993,173)

41. 보고기간일 이후 사건회사는 2024년 2월 6일 이사회결의에 의하여 종속기업인 (주)시알아이에 10,000백만원(출자일자 2024년 2월 29일)을 출자 하였습니다.