시알홀딩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 75(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 74(전) 기 2021년 12월 31일 현재
조선내화 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.50%), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상범위의 변동가. 당기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	(주)시알이노테크	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	인사동프로젝트금융투자 주식회사	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	MAKAIO MANAGEMENT, LLC	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 시알아이	신규설립

연결에서 제외된 기업	케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	청산완료

연결에서 제외된 기업	타코마앤코홀딩스(유)	청산완료

나. 전기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	(주)조선내화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	PT.SUKSES PAMORCHOSUN REFRACTORY	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	(주)조선내화이엔알	신규설립

연결에서 제외된 기업	주식회사 명화이엔지	피합병으로 인한 소멸

연결에서 제외된 기업	케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사	청산 완료

연결에서 제외된 기업	유한회사 돌핀홀딩스	청산 완료

연결에서 제외된 기업	(주)조선내화이엔알	피합병으로 인한 소멸

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*2)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*3)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	-	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	100.00	12월

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	96.12	12월

타코마앤코홀딩스(유)(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	100.00	12월

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	81.62	12월

주식회사 화인로	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선우이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선화이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	99.90	99.90	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*7)	중국	기타	100.00	100.00	12월

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*8)	대한민국	부동산 투자자문업	100.00	100.00	12월

(주)조선내화이엔지(*9)	대한민국	플랜트건설	100.00	100.00	12월

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*10)	인도네시아	기타	100.00	100.00	12월

(주)시알이노테크(*11)	대한민국	내화물제조업	81.00	-	12월

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합(*12)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	-	12월

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*13)	대한민국	부동산개발사업	94.97	-	12월

(주)시알아이(*14)	대한민국	기타	100.00	-	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC, DAON PROPERTIES, LLC 및 MAKAIO MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 보고기간종료일 현재 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사와 (유)타코마앤코홀딩스의 재산분배 및 청산절차가 종료되었습니다.(*6) 회사의 종속회사인 주식회사 화인로가 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*8) 전기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*9) 전기에 (주)조선내화이엔지의 지분을 100% 인수하여 종속기업으로 포함하였습니다.(*10) 회사는 전기에 회사의 종속기업인 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY를 신규로 설립하였으며, 당기말 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(*11) 회사는 당기에 (주)시알이노테크를 신규로 설립하였습니다.(*12) 당기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*13) 당기에 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.(*14) 회사는 당기에 (주)시알아이를 신규로 설립하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	134,067,070	28,537,863	105,529,207	150,560,041	7,119,005	8,845,331

(주)화순컨트리클럽	108,995,448	64,895,676	44,099,772	13,706,300	4,373,400	4,321,486

(주)화인테크	17,383,466	8,175,882	9,207,584	8,130,320	(141,797)	251,991

(주)삼한	68,382,670	9,870,857	58,511,813	46,735,896	1,245,102	1,346,462

안산포항특종내화재료유한공사	23,751,787	6,187,611	17,564,176	27,396,518	2,168,027	1,664,446

연대동성대한분말야금유한공사	35,927,691	6,373,168	29,554,523	27,416,791	2,356,575	1,576,893

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	41,367,061	19,301,892	22,065,169	58,653,037	2,660,814	2,171,683

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	58,513,764	1,393,733	57,120,031	15,046,388	779,590	4,402,502

청도조내상무유한공사(*)	1,571,587	31,724	1,539,863	1,537,419	(77,214)	(115,989)

CRNY378 LLC	22,425,543	1,864,527	20,561,016	-	(52,575)	7,041,493

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	-	-	-	-	(11,843,917)	(11,843,917)

타코마앤코홀딩스(유)	-	-	-	-	234,208	234,208

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	6,006,696	-	6,006,696	-	(253,976)	(253,976)

주식회사 화인로(*)	17,163,858	3,985,069	13,178,789	28,870,668	621,015	1,022,117

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	651,935	4,879	647,056	359,410	80,266	51,667

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	61,216,528	42,133,029	19,083,499	-	(407,641)	(407,641)

(주)조선내화이엔지	18,112,805	5,547,175	12,565,630	18,688,725	(7,798,335)	(7,128,698)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	8,191,039	7,396,220	794,819	27,269,910	629,813	580,658

(주)시알이노테크	24,009,600	18,322	23,991,278	-	(79,615)	(79,615)

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	10,619,730	-	10,619,730	-	(315,270)	(315,270)

인사동프로젝트금융투자 주식회사	157,264,797	101,864,023	55,400,774	-	(3,365,045)	(3,365,045)

(주)시알아이	992,427	155	992,272	-	(7,727)	(7,727)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.나. 전기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	128,606,142	28,774,237	99,831,905	150,157,103	8,235,780	8,655,336

(주)화순컨트리클럽	106,453,720	64,672,388	41,781,332	12,361,137	3,211,353	3,213,101

(주)화인테크	12,915,351	7,449,448	5,465,903	4,246,881	(530,911)	(356,193)

(주)삼한	67,590,576	9,512,469	58,078,107	46,407,326	2,106,401	2,160,161

안산포항특종내화재료유한공사	24,905,257	8,423,857	16,481,400	24,513,025	913,367	2,588,702

연대동성대한분말야금유한공사	36,850,660	6,444,234	30,406,426	27,986,731	2,656,670	2,656,670

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	37,651,818	15,859,331	21,792,487	41,102,372	1,975,458	3,407,042

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	53,891,074	1,173,544	52,717,530	11,096,667	595,189	4,901,648

청도조내상무유한공사(*)	1,681,718	25,867	1,655,851	646,401	(254,931)	(254,931)

CRNY378 LLC	13,709,348	-	13,709,348	-	(23,290)	1,157,528

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,215,982	18,627	25,197,355	-	(327,873)	(327,873)

타코마앤코홀딩스(유)	12,935,589	267,865	12,667,724	-	(1,110)	(1,110)

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	6,260,673	-	6,260,673	-	1,722,904	1,722,904

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*)	-	-	-	-	678,004	678,004

주식회사 화인로(*)	17,843,587	5,686,915	12,156,672	28,504,664	523,061	999,857

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	605,876	10,487	595,389	153,549	25,975	212,528

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	49,548,835	35,057,694	14,491,141	-	(508,859)	(508,859)

(주)조선내화이엔지	26,894,616	7,318,097	19,576,519	22,833,161	(2,402,603)	(2,150,099)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	4,899,410	4,685,249	214,161	4,085,960	6,172	45,139

(주)조선내화이엔알	-	-	-	4,471,973	637,899	640,379

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.2. 중요한 회계처리방침다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.28에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다..기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융원가'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

사용권자산	2 ~ 5

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.2.15 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)	과목	내용연수(년)

토지사용권	30	광업권	20

기술사용권	10 ~ 30	기타의무형자산	2 ~ 20

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.19 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여(1) 퇴직연금제도연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.23 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 건설공사 계약

연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.27 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 20일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.28 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 24에서 설명하는 바와 같이 소송과 관련한 소송충당부채 및 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 24참조).(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(1,220,526)	(445,117)	(1,220,526)	(445,117)

하락시	1,220,526	445,117	1,220,526	445,117

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	구분	당기손익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상승시	311,227	538,553	311,227	538,553

하락시	(311,227)	(538,553)	(311,227)	(538,553)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상승시	-	-	13,740,156	15,334,228

하락시	-	-	(13,740,156)	(15,334,228)

합계	상승시	311,227	538,553	14,051,383	15,872,781

하락시	(311,227)	(538,553)	(14,051,383)	(15,872,781)

(3) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용(*)	(1,455,526)	1,455,526	(576,655)	576,655

(*) 장기차입금 중 원화차입금 72,000백만원 및 외화차입금 38,019백만원(USD 30,000,000)은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다.나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산	당기말	전기말

현금성자산(*1)	132,043,258	116,775,713

매출채권및기타채권	117,021,805	108,257,701

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	2,737,838	5,303,544

단기파생상품자산	-	167,454

장기파생상품자산	2,264,911	-

기타유동금융자산	55,618,507	50,353,371

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	11,105,144	11,017,794

기타비유동금융자산	10,472,574	5,266,670

합계	331,264,037	297,142,247

(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.(*2) 신용위험에 노출되어 있지 않은 일부 지분증권은 제외되어 있습니다.다. 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	93,063,027	-	93,063,027	97,181,432	-	97,181,432

차입금	383,301,134	163,932,427	547,233,560	270,630,320	622,999	271,253,319

사채	10,885,425	40,210,100	51,095,525	1,020,500	51,095,525	52,116,025

기타유동금융부채	44,640,503	-	44,640,503	41,254,701	-	41,254,701

기타비유동금융부채	-	20,955,661	20,955,661	-	21,757,550	21,757,550

금융지급보증	3,134,600	-	3,134,600	2,971,000	-	2,971,000

합계	535,024,689	225,098,188	760,122,876	413,057,953	73,476,074	486,534,027

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	793,378,122	560,656,513

자본(B)	827,063,931	788,679,464

부채비율(A/B,%)	95.93	71.09

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	132,146,462	-	-	-	132,146,462

매출채권및기타채권	117,021,805	-	-	-	117,021,805

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,705,537	-	-	10,705,537

기타유동금융자산	55,618,507	-	-	-	55,618,507

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	58,515,421	-	-	58,515,421

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	212,169,859	-	212,169,859

기타비유동금융자산	10,472,574	-	-	-	10,472,574

장기파생상품자산	-	-	-	2,264,911	2,264,911

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	93,063,027	93,063,027

단기차입금	364,268,141	364,268,141

장기차입금	151,450,047	151,450,047

사채	49,966,658	49,966,658

기타유동금융부채	43,596,051	43,596,051

기타비유동금융부채	19,061,905	19,061,905

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	116,827,462	-	-	-	116,827,462

매출채권및기타채권	108,257,701	-	-	-	108,257,701

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,997,944	-	-	13,997,944

기타유동금융자산	50,353,371	-	-	-	50,353,371

단기파생상품자산	-	-	-	167,454	167,454

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	96,863,299	-	-	96,863,299

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	223,684,313	-	223,684,313

기타비유동금융자산	5,266,670	-	-	-	5,266,670

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	97,181,432	97,181,432

단기차입금	267,327,243	267,327,243

장기차입금	614,505	614,505

사채	49,929,880	49,929,880

기타유동금융부채	40,285,157	40,285,157

기타비유동금융부채	20,130,763	20,130,763

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	8,402,616	4,336,462

배당금수익	1,199,254	1,782,852

처분손익	3,845,257	1,082,774

이자수익	79,023	142,568

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	156,717	26,025,448

배당금수익	7,880,991	6,041,239

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	2,839,016	1,570,829

대손상각비	166,411	3,358,245

외환차손익	5,223,523	2,452,100

외화환산손익	(536,395)	1,355,677

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	13,329,819	8,874,492

외환차손익	(1,300,926)	(461,546)

외화환산손익	(2,742,109)	(1,011,687)

위험회피목적 파생부채

파생상품거래이익	4,075,278	76,123

파생상품평가이익	2,097,457	1,119,584

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	132,146,462	(*)	116,827,462	(*)

매출채권및기타채권	117,021,805	(*)	108,257,701	(*)

기타유동금융자산	55,618,507	(*)	50,353,371	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,705,537	10,705,537	13,997,944	13,997,944

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	58,515,421	58,515,421	96,863,299	96,863,299

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	212,169,859	212,169,859	223,684,313	223,684,313

기타비유동금융자산	10,472,574	(*)	5,266,670	(*)

파생상품자산	2,264,911	2,264,911	167,454	167,454

금융부채

매입채무및기타채무	93,063,027	(*)	97,181,432	(*)

단기차입금	364,268,141	(*)	267,327,243	(*)

유동성사채	9,998,376	(*)	-

기타유동금융부채	43,596,051	(*)	40,285,157	(*)

장기차입금	151,450,047	(*)	614,505	(*)

사채	39,968,282	(*)	49,929,880	(*)

기타비유동금융부채	19,061,905	(*)	20,130,763	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,967,699	2,737,838	10,705,537

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,052,439	25,258,675	29,204,307	58,515,421

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,908,279	-	33,261,580	212,169,859

장기파생상품자산	-	2,264,911	-	2,264,911

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	369,589,302	369,589,302

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,091,707	2,906,237	13,997,944

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,104,926	14,930,889	74,827,484	96,863,299

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	202,298,528	-	21,385,785	223,684,313

단기파생상품자산	-	167,454	-	167,454

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	29,060,005	29,060,005

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산

기초	2,906,237	74,827,484	21,385,785	6,931,991	65,012,497	67,027,726

취득	-	1,568,000	3,300,035	-	14,702,000	-

처분	-	(47,846,841)	(375,725)	(1,833,666)	-	(52,452,002)

기타포괄손익인식액	-	-	8,178,644	-	-	5,892,327

당기손익인식액	(168,399)	655,664	-	(441,388)	441,665	-

수준1로의 이동	-	-	-	-	(5,744,100)	(217,610)

수준2로의 이동	-	-	-	(1,750,700)	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	-	415,422	-

기타	-	-	772,841	-	-	1,135,344

기말	2,737,838	29,204,307	33,261,580	2,906,237	74,827,484	21,385,785

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	7,967,699	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	2,737,838	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	40.40

할인율(%)	12.08

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	11,449,152	2	자산접근법	매매사례가액 등	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

10,605,144	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	34.69

할인율(%)	8.93

출자금 등	18,099,162	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,285,020	3	시장접근법	PBR	0.90

EV/SALES	0.75

2,027,239	3	이익접근법	할인율(%)	12.55

22,111,145	3	현금흐름할인모형	예상이익률	19.00

5,838,176	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	2,264,911	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

투자부동산

토지 및 건물	369,589,302	3	거래사례비교법수익환원법	매매사례가액 등	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기 중 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	210,266	210,266	(210,266)	(210,266)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,242,891	2,242,891	(2,242,891)	(2,242,891)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	2,554,489	-	(2,554,489)

합계	2,453,157	5,007,646	(2,453,157)	(5,007,646)

(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	103,204	51,749

예금 등	132,043,258	116,775,713

계	132,146,462	116,827,462

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	7,967,699	8,694,400

신주인수권부사채	2,737,838	5,303,544

비유동항목

수익증권	25,258,675	14,930,889

상장주식	4,052,439	7,104,926

전환사채	11,105,144	11,017,794

출자금 등(*1)(*2)	18,099,163	63,809,690

합계	69,220,958	110,861,243

(*1) 당기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말: 225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 38참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	110,861,243	133,422,844

취득	1,568,000	16,702,000

처분	(51,610,901)	(44,015,486)

평가	8,402,616	4,336,463

연결범위의 변동	-	415,422

기말	69,220,958	110,861,243

8. 유형자산가. 당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	224,194,262	90,761,838	10,831,910	61,440,281	2,524,279	8,964,161	20,211,417	1,903,434	420,831,582

취득 및 자본적지출	3,968,503	2,174,156	118,664	4,109,157	3,109,630	1,135,525	17,827,007	775,659	33,218,303

본계정대체	-	587,717	1,179,000	11,711,167	723,576	1,321,417	(15,522,877)	-	-

타계정대체(*1)	(47,053,618)	-	-	-	-	-	(8,232,487)	-	(55,286,105)

처분 및 폐기	-	-	(1)	(198,660)	(169,833)	(40,427)	-	(49,600)	(458,521)

감가상각비	-	(5,326,987)	(863,050)	(16,783,762)	(1,835,563)	(3,125,930)	-	(1,003,558)	(28,938,851)

기타(*2)	238,298	2,409,223	(19,806)	(494,981)	(6,112)	(421,277)	(4,011,829)	-	(2,306,484)

기말	181,347,445	90,605,947	11,246,717	59,783,204	4,345,977	7,833,468	10,271,231	1,625,935	367,059,923

취득원가	181,347,445	158,853,944	25,656,585	310,609,422	15,194,787	49,138,768	11,220,449	3,684,329	755,705,729

감가상각누계액	-	(68,247,997)	(14,409,868)	(250,039,240)	(10,848,810)	(40,326,278)	-	(2,058,394)	(385,930,587)

정부보조금	-	-	-	(786,979)	-	(979,023)	(949,217)	-	(2,715,219)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	176,589,618	86,401,182	9,759,488	63,337,249	2,231,526	9,294,324	14,654,605	585,922	362,853,914

취득 및 자본적지출	47,053,618	421,234	1,395,000	1,372,260	198,485	1,325,969	25,115,402	544,839	77,426,807

본계정대체	-	3,743,198	138,086	13,493,324	991,114	1,070,257	(19,435,979)	-	-

처분 및 폐기	-	-	(559,818)	(234,637)	(12,875)	(25,652)	-	(11,054)	(844,036)

감가상각비	-	(5,564,151)	(782,254)	(17,862,998)	(1,153,568)	(3,098,432)	-	(726,276)	(29,187,679)

연결범위의 변동	-	1,957,655	817,468	388,116	241,872	348,585	-	1,509,938	5,263,634

기타(*2)	551,026	3,802,720	63,940	946,967	27,725	49,110	(122,611)	65	5,318,942

기말	224,194,262	90,761,838	10,831,910	61,440,281	2,524,279	8,964,161	20,211,417	1,903,434	420,831,582

취득원가	224,194,262	153,514,016	24,434,661	298,881,780	13,318,114	47,257,993	20,758,844	3,524,902	785,884,572

감가상각누계액	-	(62,752,178)	(13,602,751)	(236,698,407)	(10,793,835)	(37,787,450)	-	(1,621,468)	(363,256,089)

정부보조금	-	-	-	(743,092)	-	(506,382)	(547,427)	-	(1,796,901)

(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부보조금 536백만원(전기: 653백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.나. 유형자산의 담보제공내역은 주석 38에 공시되어 있습니다.다. 당기말 현재 연결회사는 유형자산 취득 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 15,598백만원입니다.9. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,363,514	1,920,639

차량운반구	871,805	639,392

소계	2,235,319	2,560,031

리스부채(*2)

유동	961,464	883,994

비유동	665,100	991,022

소계	1,626,564	1,875,016

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 776백만원(전기 545백만원)입니다.나. 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	607,108	368,822

차량운반구	462,259	417,523

합계	1,069,367	786,345

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,418	34,804

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	491,320	393,915

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,491백만원(전기 1,165백만원) 입니다.

10. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	건설중인자산	합계

기초	21,309,076	8,973,824	547,045	-	30,829,946

취득	88,608,835	19,557,491	-	646,483	108,812,809

타계정에서 대체(*)	53,530,738	-	-	1,755,367	55,286,105

감가상각비	-	(726,657)	(23,445)	-	(750,102)

연결범위의 변동	140,355,348	-	-	3,193,536	143,548,884

기타	(3,130)	(118,852)	-	-	(121,982)

기말	303,800,868	27,685,806	523,600	5,595,386	337,605,660

취득원가	303,800,868	31,329,380	937,792	5,595,386	341,663,426

감가상각누계액	-	(3,643,574)	(414,191)	-	(4,057,766)

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	9,375,468	570,490	31,255,034

감가상각비	-	(401,643)	(23,445)	(425,088)

기말	21,309,076	8,973,825	547,045	30,829,946

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(2,857,516)	(390,747)	(3,248,263)

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,442,155	1,720,736

운영비용	1,001,833	714,384

다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 369,589백만원(전기말 29,060백만원)입니다.

라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 및 38 참조).마. 당기 중 적격 자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 1,312백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.95% ~ 5.11%입니다.사. 당기말 현재 연결회사는 부동산 매입 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 31,581백만원입니다.11. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	광업권	회원권(*)	소프트웨어 등	영업권	기타	합계

기초	242,768	6,284,808	2,865,106	18,102,499	656,597	28,151,778

취득	-	-	38,971	-	33,903	72,874

상각	(35,642)	-	(210,370)	-	(65,809)	(311,821)

처분	-	(607,364)	-	-	-	(607,364)

손상	-	-	-	(5,273,734)	-	(5,273,734)

기타	-	-	-	-	(15,307)	(15,307)

기말	207,126	5,677,444	2,693,707	12,828,765	609,384	22,016,426

취득원가	623,309	5,736,588	6,196,013	18,102,499	609,384	31,267,793

상각누계액	(416,183)	-	(3,502,306)	-	-	(3,918,489)

손상차손누계액	-	(59,144)	-	(5,273,734)	-	(5,332,878)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(2) 전기

구분	광업권	회원권(*1)	소프트웨어 등	영업권(*2)	기타	합계

기초	278,410	6,281,586	476,446	5,338,850	645,101	13,020,393

취득	-	3,222	180,188	-	-	183,410

상각	(35,642)	-	(107,708)	-	(60,069)	(203,419)

연결범위의 변동(*2)	-	-	2,101,343	12,768,342	-	14,869,685

기타	-	-	214,837	(4,693)	71,565	281,709

기말	242,768	6,284,808	2,865,106	18,102,499	656,597	28,151,778

취득원가	623,309	6,343,952	6,159,212	18,102,499	656,597	31,885,569

상각누계액	(380,541)	-	(3,294,106)	-	-	(3,674,647)

손상차손누계액	-	(59,144)	-	-	-	(59,144)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*2) 전기 중에 주식회사 조선내화이엔지와의 사업결합으로 발생하였습니다.나. 영업권의 손상평가영업권은 연결회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식회사 선우이엔지	1,792,707	1,792,707

주식회사 선화이엔지	3,541,450	3,541,450

주식회사 조선내화이엔지(*)	563,988	5,837,722

주식회사 조선내화이엔알	6,930,620	6,930,620

합 계	12,828,765	18,102,499

(*) 당기 중 연결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 주식회사 조선내화이엔지에 대하여 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행하였으며, 5,274백만원의 손상차손을 인식했습니다. 이러한 손상차손의 인식은 현금창출단위의 실적 저하 등에 기인합니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출했으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.85%입니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 회사의 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치(%)	주식회사 선우이엔지	주식회사 선화이엔지	주식회사 조선내화이엔지	주식회사 조선내화이엔알

매출성장율	2.80 ~ 3.50	2.80 ~ 3.50	0 ~ 5.00	2.80 ~ 3.50

영구성장율	-	-	-	-

세후할인율	14.34	14.34	14.85	11.58

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 조선내화이엔지를 제외한 나머지 현금창출단위의회수가능가액은 장부금액을 초과하고 있습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소유지분율 (%)	주된사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대한세라믹스(*1)(*2)	13.50	14.45	대한민국	12월 31일	내화물제조업

영구광양내화재료유한공사	40.00	40.00	중국	12월 31일

장가항포항내화재료유한공사	49.00	49.00	중국	12월 31일

(주)전남일보	41.31	41.31	대한민국	12월 31일	신문발행업

화승크라운	30.00	30.00	대한민국	12월 31일	신발제조업

㈜스피젠(*3)	40.00	40.00	대한민국	12월 31일	자동차 종합 수리업

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*4)	52.63	52.63	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*5)	43.00	43.00	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*6)	20.34	20.75	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*7)	32.75	32.49	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	50.00	50.00	베트남	12월 31일	기타

GCEP BCC	40.00	40.00	베트남	12월 31일	기타

(주)엠에스티코퍼레이션(*3)	50.00	50.00	대한민국	12월 31일	기타

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 대한세라믹스 주식을 일부 매도하였으며, 이와 관련된 처분손실 73백만원을 인식하였습니다.(*3) (주)스피젠 및 (주)엠에스티코퍼레이션의 지속적인 손실로 당기에 각각 손상차손453백만원과 575백만원을 인식하였습니다.(*4) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 연결회사는 당기에 케이씨지아이 제1호6 사모투자합자회사의 출자금 8,437백만원을 반환받았습니다.(*6) 연결회사는 당기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에 자본금 7,923백만원을 추가출자하고 897백만원을 반환받았습니다.(*7) 연결회사는 당기에 아비트리지 제1호 사모투자합자회사에 1,751백만원을 추가출자하였습니다.나. 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

취득	처분	지분법이익	기타포괄손익	손상	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	35,464,761	-	(2,251,262)	1,234,201	(353,714)	-	(809,200)	33,284,786

영구광양내화재료유한공사	11,769,364	-	-	2,177,662	(340,159)	-	(1,613,554)	11,993,313

(주)전남일보	1,209,247	-	-	20,272	-	-	-	1,229,519

장가항포항내화재료유한공사	2,122,375	-	-	262,643	(58,050)	-	(135,240)	2,191,728

화승크라운	6,365,873	10,000,002	-	976,689	(86,426)	-	-	17,256,138

(주)스피젠	959,265	-	-	(506,468)	-	(452,797)	-	-

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	9,238,655	-	-	(251,178)	-	-	-	8,987,477

케이씨지아이 제1호의6사모투자합자회사	19,714,759	-	(8,436,527)	(377,398)	(3,968,059)	-	-	6,932,775

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,989,010	7,923,200	(897,000)	(568,111)	-	-	-	15,447,099

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	22,132,249	1,750,546	-	12,551,038	(1,280,218)	-	-	35,153,615

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	246,418	-	-	(1,613)	389	-	-	245,194

GCEP BCC	3,585,435	-	-	(235,996)	117,419	-	-	3,466,858

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	780,386	-	-	(205,375)	-	(575,011)	-	-

합 계	122,577,797	19,673,748	(11,584,789)	15,076,366	(5,968,819)	(1,027,808)	(2,557,994)	136,188,502

(2) 전기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

취득	처분	지분법이익	기타포괄손익	연결범위의변동	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	41,154,638	-	(6,102,402)	1,517,408	(193,083)	-	(911,800)	35,464,761

영구광양내화재료유한공사	9,787,566	-	-	1,750,362	1,166,334	-	(934,898)	11,769,364

(주)전남일보	1,121,191	-	-	88,056	-	-	-	1,209,247

장가항포항내화재료유한공사	1,718,649	-	-	298,698	206,535	-	(101,507)	2,122,375

화승크라운	11,317,457	-	(4,243,915)	792,331	-	-	(1,500,000)	6,365,873

(주)스피젠	953,122	-	-	6,143	-	-	-	959,265

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	9,491,043	-	-	(252,388)	-	-	-	9,238,655

케이씨지아이 제1호의6사모투자합자회사	20,690,141	-	-	(502,023)	(473,359)	-	-	19,714,759

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	8,374,000	-	615,010	-	-	-	8,989,010

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	-	24,408,357	-	(2,276,108)	-	-	-	22,132,249

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	-	-	-	(43,501)	13,570	276,349	-	246,418

GCEP BCC	-	-	-	154,626	214,993	3,215,816	-	3,585,435

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	-	1,000,000	-	(219,614)	-	-	-	780,386

합 계	96,233,807	33,782,357	(10,346,317)	1,929,000	934,990	3,492,165	(3,448,205)	122,577,797

다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보	화승크라운	㈜스피젠	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

유동자산	92,558,936	66,069,085	4,467,842	881,698	44,416,613	9,527,757	95	8,381,802

비유동자산	143,556,536	14,535,291	646,798	3,906,474	49,503,379	1,697,924	17,252,157	7,760,352

유동부채	15,555,696	50,049,025	640,275	587,355	28,726,508	10,741,108	-	17,600

비유동부채	109,974	-	-	1,224,495	7,673,023	252,581	-	-

매출	119,859,420	146,025,529	16,748,074	3,999,468	43,337,183	7,433,053	-	-

영업손익	6,524,785	7,083,964	294,133	34,152	(62,952)	(372,710)	(477,239)	(751,188)

당기손익	8,484,192	5,789,774	537,454	49,073	(182,728)	(662,092)	(477,239)	(877,639)

기타포괄손익	(2,453,307)	(850,398)	(118,469)	-	-	-	-	(7,284,245)

총포괄손익	6,030,885	4,939,376	418,984	49,073	(182,728)	(662,092)	(477,239)	(8,161,883)

관계기업에서 수령한 배당금	809,200	1,613,554	135,240	-	-	-	-	-

구분	관계기업	공동기업

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사	CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	GCEP BCC	(주)엠에스티코퍼레이션

유동자산	76,003,348	78,582,736	4,535,962	3,291,115	400,193

비유동자산	-	45,811,690	110,511	36,225,351	290,699

유동부채	114,275	15,454,965	4,156,085	30,158,888	643,063

비유동부채	-	1,069,940	-	-	170,000

매출	400,639	65,106,428	8,133,941	-	1,747,676

영업손익	(2,793,221)	358,896	599,596	(247,941)	(405,937)

당기손익	(2,793,221)	38,715,311	(3,226)	(270,686)	(410,750)

기타포괄손익	-	-	779	293,548	-

총포괄손익	(2,793,221)	38,715,311	(2,447)	22,862	(410,750)

관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-	-	-

(2) 전기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보	화승크라운	㈜스피젠	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

유동자산	89,407,571	77,580,464	10,049,177	857,580	13,469,018	13,951,309	231,930	2,981,575

비유동자산	144,589,638	16,550,166	687,121	3,660,395	12,400,125	1,652,594	17,252,157	52,451,380

유동부채	13,868,903	64,480,768	6,315,507	509,607	4,552,060	14,055,742	-	9,062,699

비유동부채	109,391	-	89,410	1,081,119	97,506	50,000	-	521,199

매출	111,942,609	144,949,279	21,676,146	3,979,004	37,347,558	12,304,876	-	-

영업손익	7,391,483	6,272,571	383,344	91,121	524,757	156,411	(479,538)	(600,544)

당기손익	8,536,687	4,456,291	609,181	213,159	1,584,664	15,356	(479,538)	(1,167,455)

기타포괄손익	(1,918,205)	6,245,241	966,491	-	-	-	-	(1,100,796)

총포괄손익	6,618,483	10,701,531	1,575,672	213,159	1,584,664	15,356	(479,538)	(2,268,251)

관계기업에서 수령한 배당금	911,800	934,898	101,507	-	1,500,000	-	-	-

구분	관계기업	공동기업

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사	CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	GCEP BCC	(주)엠에스티코퍼레이션

유동자산	43,328,124	9,548	2,818,759	2,722,504	419,197

비유동자산	-	68,110,565	106,050	28,595,233	226,094

유동부채	-	9,158	2,431,974	21,983,021	256,714

비유동부채	-	-	-	-	100,000

매출	5,126,552	-	8,316,184	-	1,358,136

영업손익	2,964,424	(1,640,685)	7,416	207,859	(381,303)

당기손익	2,964,424	5,968,217	5,726	172,587	(439,228)

기타포괄손익	-	-	11,521	439,482	-

총포괄손익	2,964,424	5,968,217	17,247	612,068	(439,228)

관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-	-	-

라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	미실현손익	손상	기타(*)	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	220,449,801	13.50	29,760,723	4,122,371	(598,308)	-	-	33,284,786

영구광양내화재료유한공사	30,555,352	40.00	12,222,141	-	(228,828)	-	-	11,993,313

장가항포항내화재료유한공사	4,474,365	49.00	2,192,439	-	(710)	-	-	2,191,729

(주)전남일보	2,976,322	41.31	1,229,519	-	-	-	-	1,229,519

화승크라운	57,520,461	30.00	17,256,138	-	-	-	-	17,256,138

㈜스피젠	231,992	40.00	92,797	360,000	-	(452,797)	-	-

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	17,006,848	52.63	8,950,704	-	-	-	36,772	8,987,476

케이씨지아이 제1호의6사모투자합자회사	16,124,553	43.00	6,933,558	-	-	-	(782)	6,932,776

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	75,889,072	20.34	15,435,837	-	-	-	11,262	15,447,099

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	107,869,521	32.75	35,327,268	-	-	-	(173,654)	35,153,614

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	490,388	50.00	245,194	-	-	-	-	245,194

GCEP BCC	9,357,577	40.00	3,743,031	-	(276,173)	-	-	3,466,858

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	(122,172)	50.00	(61,086)	636,097	-	(575,011)	-	-

(*) 지분율 변동에 따른 조정입니다.(2) 전기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	미실현손익	기타(*)	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	220,018,916	14.42	31,726,728	4,352,019	(613,986)	-	35,464,761

영구광양내화재료유한공사	29,649,862	40.00	11,859,945	-	(90,580)	-	11,769,365

장가항포항내화재료유한공사	4,331,380	49.00	2,122,376	-	-	-	2,122,376

(주)전남일보	2,927,249	41.31	1,209,247	-	-	-	1,209,247

화승크라운	21,219,577	30.00	6,365,873	-	-	-	6,365,873

㈜스피젠	1,498,161	40.00	599,265	360,000	-	-	959,265

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	17,484,087	52.63	9,202,151	-	-	36,503	9,238,654

케이씨지아이 제1호의6사모투자합자회사	45,849,057	43.00	19,715,784	-	-	(1,024)	19,714,760

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	43,328,124	20.75	8,989,010	-	-	-	8,989,010

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	68,110,955	32.49	22,132,250	-	-	-	22,132,250

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	492,835	50.00	246,418	-	-	-	246,418

GCEP BCC	9,334,715	40.00	3,733,886	-	(148,451)	-	3,585,435

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	288,578	50.00	144,289	636,097	-	-	780,386

(*) 지분율 변동에 따른 조정입니다.

13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동항목

상장주식	155,511,535	178,908,279	148,508,073	202,298,528

비상장주식	40,115,080	33,261,580	36,039,209	21,385,785

합 계	195,626,615	212,169,859	184,547,282	223,684,313

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	223,684,313	210,860,941

취득	39,688,299	37,765,396

평가	55,254	34,299,809

처분	(51,542,235)	(60,377,176)

기타	284,228	1,135,343

기말	212,169,859	223,684,313

당기 중 옥사이드, 주식회사 포스코, 한진칼, 코리아CC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 51,542백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 16,290백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전기 중 옥사이드, 진양홀딩스, 네오아티잔, KPX홀딩스, 대림코퍼레이션 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 60,377백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 10,683백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.14. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

손실충당금 차감전 금액	120,320,034	2,790,226	414,889	123,525,149	112,709,483	2,341,808	1,211,074	116,262,365

손실충당금	(6,498,755)	(4,589)	-	(6,503,344)	(8,000,210)	(4,453)	-	(8,004,663)

합계	113,821,279	2,785,637	414,889	117,021,805	104,709,273	2,337,355	1,211,074	108,257,702

나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	8,004,663	2,913,928

연결범위의 변동	-	1,857,666

대손상각비(*)	168,694	3,358,245

제각	(1,617,117)	(21,476)

기타	(52,896)	(103,700)

기말	6,503,344	8,004,663

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	118,790,402	111,835,634

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	110,976

3개월 초과 6개월 이하	9,272	50,063

소계	9,272	161,039

손상채권

3개월 이하	656,588	506,913

3개월 초과	4,068,887	3,758,778

소계	4,725,475	4,265,691

합계	123,525,149	116,262,364

(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 당기말 현재 연결회사가 집합평가 대상 매출채권에 대하여 인식한 손실충당금은 다음과 같습니다.

구분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 9개월 미만	9개월 초과 1년 미만	12개월 초과	합계

기대 손실률(%)	1.8	9.9	64.8	90.3	99.6	10.3

총 장부금액 -매출채권	36,533,412	4,371,389	391,351	153,715	3,118,360	44,568,227

손실충당금	656,588	432,598	253,751	138,767	3,104,332	4,586,036

15. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	18,741,406	16,017,094

평가충당금	(753,261)	(94,675)

제품	34,960,754	31,896,544

평가충당금	(2,992,510)	(3,367,445)

재공품	26,090,185	22,932,695

평가충당금	(1,693,682)	(1,581,629)

원료	44,039,221	37,433,689

평가충당금	(22,182)	-

부원료	1,095,724	909,285

저장품	9,294,870	9,808,478

연료	43,469	38,231

미착품	9,794,915	5,765,959

합계	138,598,909	119,758,226

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 398,155백만원(전기: 346,806백만원)입니다.16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기금융상품(*1)	53,501,949	39,000,000

보증금	475,173	592,530

단기대여금	1,514,470	10,708,687

단기기타금융자산	126,915	52,154

소 계	55,618,507	50,353,371

비유동자산	장기금융상품(*2)	5,765,911	2,471,270

보증금	2,073,165	2,271,738

현재가치할인차금	(10,072)	(18,528)

장기대여금	-	300,000

장기기타금융자산	2,643,570	242,190

소 계	10,472,574	5,266,670

합계	66,091,081	55,620,041

(*1) 단기금융상품은 정기예금이며, 사용이 제한된 금융상품을 포함하고 있습니다(주석 38 참조).(*2) 장기금융상품은 당좌개설보증금 및 종속회사인 인사동프로젝트금융투자 주식회사 지분 취득 관련 주주간약정에 따라 근질권이 설정된 정기예금이며, 사용이 제한된 금융상품을 포함하고 있습니다(주석 25 및 38 참조).17. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	3,775,865	4,073,218

대손충당금(*)	(1,561)	(2,702)

선급비용	2,277,351	1,699,100

소계	6,051,655	5,769,616

비유동자산	장기선급비용	273,025	362,004

소계	273,025	362,004

합계	6,324,680	6,131,620

(*) 당기 중 선급금에 대한 대손충당금환입 1백만원(전기: 대손충당금환입 3백만원)을 인식하였습니다.18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	63,858,890	68,761,084

미지급금	11,271,839	11,616,314

미지급비용	17,932,298	16,804,034

합계	93,063,027	97,181,432

19. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	364,268,141	267,373,366

현재가치할인차금	-	(46,124)

비유동

은행차입금	151,670,397	614,505

현재가치할인차금	(220,350)	-

합계	515,718,188	267,941,747

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 12	2023.12.23	2.90 ~ 7.18	364,268,141	267,373,366

장기차입금	산업은행 외 4	2035.8.20	2.67 ~ 5.74	152,270,397	40,469,505

차감 : 현재가치할인차금	(220,350)	(46,124)

차감 : 유동성대체	(600,000)	(39,855,000)

합계	515,718,188	267,941,747

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 38에 공시되어 있습니다.라. 파생상품부채보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화/이자율스왑	-	-	167,454	-

비유동항목

통화/이자율스왑	2,264,911	-	-	-

합계	2,264,911	-	167,454	-

20. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	2021.02.24	2023.02.24	1.80	10,000,000	-

사채할인발행차금	(1,624)	-

유동성사채	9,998,376	-

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	2021.02.24	2023.02.24	1.80	-	10,000,000

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채	2021.02.24	2024.02.24	2.10	40,000,000	40,000,000

사채할인발행차금	(31,718)	(70,120)

비유동성사채	39,968,282	49,929,880

21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	53,178	48,759

보증금	1,001,861	2,158,946

현재가치할인차금	(3,384)	(7,603)

입회금	42,624,000	38,163,000

현재가치할인차금	(79,604)	(77,946)

리스부채	961,464	883,995

소계	44,557,515	41,169,151

비유동부채	장기미지급금	348,669	461,502

보증금(*)	3,520,257	829,152

현재가치할인차금	(417,230)	(22,418)

입회금	12,697,000	17,338,000

현재가치할인차금	(811,426)	(613,347)

비지배투자부채	3,275,180	2,137,874

리스부채	665,100	991,022

기타	449,455	-

소계	19,727,005	21,121,785

합계	64,284,520	62,290,936

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	25,299,178	25,136,747

선수수익	498,341	414,646

예수금	4,826,840	4,305,717

소계	30,624,359	29,857,110

비유동부채	장기선수수익	1,003,177	330,268

기타	1,925,925	2,103,465

소계	2,929,102	2,433,733

합계	33,553,461	32,290,843

23. 순확정급여부채가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	69,978,336	70,791,225

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,257,358	1,241,413

소계	71,235,694	72,032,638

사외적립자산의 공정가치(*)	(82,300,745)	(73,933,577)

재무상태표상 부채	(11,065,051)	(1,900,939)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 58백만원(전기말:65백만원)이 포함된 금액입니다.나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	72,032,638	65,588,080

당기근무원가	5,865,249	6,251,402

이자비용	1,659,061	1,213,139

제도개정으로 인한 효과

과거근무원가	316,468	-

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	569,797	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(9,243,462)	(2,743,341)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,965,412	1,310,571

제도에서의 지급액	(3,906,307)	(4,771,894)

기타(*)	(23,163)	5,184,681

기말	71,235,693	72,032,638

(*) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	73,933,577	63,441,192

이자수익	1,667,262	1,465,503

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(454,032)	(262,705)

사용자기여금	10,863,797	8,801,487

제도에서의 지급	(3,785,903)	(4,118,971)

기타(*)	76,044	4,607,071

기말	82,300,745	73,933,577

(*) 전기 중 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	82,242,278	99.9	73,868,108	99.9

기타(국민연금전환금 등)	58,467	0.1	65,469	0.1

계	82,300,745	100.0	73,933,577	100.0

마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	5.10 ~ 5.35	2.50 ~ 2.97

임금인상율(%)	2.00 ~ 6.12	2.00 ~ 3.48

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	3.51% 감소	8.55% 증가

임금상승률	±1%	8.60% 증가	3.62% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,081백만원(전기:5,375백만원)입니다.아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	10,166,736	16,966,174	21,453,696	127,125,135	175,711,741

자. 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.2~9.0년입니다.차. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,375백만원(전기:720백만원)입니다.24. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	계정과목명	기초	증가	감소	기말

유동	공사손실충당부채	191,580	393,253	-	584,833

비유동	복구충당부채(*2)	1,421,648	1,163	-	1,422,811

판매보증충당부채	555,689	102,994	(88,303)	570,380

합계	2,168,917	497,410	(88,303)	2,578,024

(2) 전기

구분	계정과목명	기초	증가(*3)	감소	기말

유동	기타충당부채(*1)	3,118,084	-	(3,118,084)	-

공사손실충당부채	-	191,580	-	191,580

비유동	복구충당부채(*2)	1,353,259	68,389	-	1,421,648

판매보증충당부채	617,628	-	(61,939)	555,689

합계	5,088,971	259,969	(3,180,023)	2,168,917

(*1) 소송 일부패소 및 거래처 클레임과 관련하여 발생한 충당부채입니다.(*2) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 등과 관련하여 발생한 것입니다.(*3) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.25. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액

당기말	전기말

농협은행 외 3	당좌차월약정	21,000,000	22,000,000

농협은행 외 5	일반자금대출	517,919,538	206,480,000

우리은행	구매카드	7,000,000	7,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	5,500,000	2,500,000

농협은행 외 3	수입신용장개설약정 등	USD 12,700,000	USD 14,700,000

우리은행 외 2	무역금융	7,700,000	7,700,000

신한은행	지급보증	KRW 5,000,000USD 32,440,000	KRW 10,800,000USD 10,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD, 1CNY)

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	16,361,418	25,218,388

연대동성집단유한공사	-	-	CNY 8,000,000

농협은행 외	수입신용장개설 등	USD 251,548	USD 251,548

신한은행 외	지급보증(*2)	USD 32,440,000	USD 10,000,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 장기차입금(USD 30,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 37에 공시되어 있습니다.라. 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 1,039백만원)입니다.마. 연결회사는 당기 중 연결회사의 종속기업인 인사동프로젝트금융투자 주식회사의지분 5.03%를 보유한 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 소유와 지배구조 등에 대한 주주간협약을 체결하였습니다. 동 협약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있습니다. 한편 거래상대방인 신영부동산신탁 주식회사는 보유 지분에 대하여 연결회사에 매수청구권을 행사할 수 있으며, 연결회사는 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사에 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 이와 관련하여 연결회사가 보유한 예금에 대한 근질권(572백만원)이 설정되어 있습니다.바. 연결회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 및 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 601억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 399억원을 출자할 예정입니다.

사. 당기말 현재 연결회사의 주요 파생상품 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

종류	계약처	계약일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리(%)

이자율스왑	우리은행	2022-01-17	2025-01-17	17,000,000	-	17,000,000	3.59

통화스왑	우리은행	2022-03-04	2024-03-04	26,620,000	1,210	USD 22,000,000	2.67

통화스왑	신한은행	2022-12-21	2024-12-23	10,288,000	1,286	USD 8,000,000	4.27

이자율스왑	농협은행	2022-07-01	2025-07-04	55,000,000	-	55,000,000	4.84

26. 자본금가. 연결회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 연결회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

27. 연결이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,180	5,885,180

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	370,100,000	345,100,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	151,138,529	133,324,336

합 계	602,767,369	559,953,176

나. 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 연결회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 14,400백만원은 2022년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 13,440백만원).28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	33,611,791	43,090,390

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(20,244,457)	(13,535,966)

지분법자본변동	(3,050,529)	2,732,634

해외사업환산손익	3,855,402	224,803

재측정손실	(4,754,177)	(7,322,496)

합계	9,418,030	25,189,365

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	60,413,990	60,413,990

자기주식(*2)	(11,067,114)	(11,067,114)

기타자본조정	(9,681,170)	(9,230,666)

합계	39,665,706	40,116,210

(*1) 연결회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 800,000주를11,067백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.29. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	165,363,800	116,604,894

제품매출	568,187,845	572,936,280

기타매출	64,487,968	56,750,231

합계	798,039,613	746,291,405

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	28,486,252	128,920	18,688,725	9,926,447

공동주택공사	-	124,510,518	-	124,510,518

(2) 전기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	-	48,166,670	19,680,418	28,486,252

다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.91	-	-	-	-

제기동 역세권 청년주택 신축공사	2022-05-31	2024-08-31	13.47	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 연결회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 연결회사가 공사중인 팔복동 폐기물고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으며, 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으나, 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 연결회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니다.라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금	미수금

지배기업	국내플랜트공사	-	30,159,386	(30,159,386)	19,804,224	-

종속기업	국내플랜트공사	18,688,725	13,526,822	5,161,903	1,468,177	-

(*) 주석 29.다.(*1),(*2)에 언급된 바와 같이 지배회사는 공사수익에 대한 회수가능성이불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.마. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

지배기업	국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

종속기업	국내플랜트공사	-	1,468,177	-	1,531,375

(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다.30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(12,952,897)	(4,040,616)

원재료사용액 및 상품매입액	411,107,774	350,847,078

작업비	85,667,864	70,930,116

급여	97,038,572	95,250,247

소모품비	21,622,086	17,725,893

복리후생비	37,202,899	36,027,705

감가상각비	29,688,953	29,612,767

수선비	20,109,840	16,613,752

포장비	5,239,372	5,870,533

운반비	17,273,475	14,574,870

연료비	11,515,410	6,644,417

퇴직급여	7,548,913	6,719,038

전력비	13,349,577	12,084,608

판매촉진비	1,784,733	1,417,857

접대비	939,046	784,633

여비교통비	2,533,752	2,317,553

기타	25,772,376	49,772,506

합계	775,441,745	713,152,957

31. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	29,747,989	27,036,342

복리후생비	11,838,921	9,091,183

운반비	8,892,747	7,424,381

대손상각비	167,552	3,360,948

작업비	1,160,825	1,062,258

퇴직급여	3,297,576	2,483,641

지급수수료	13,448,510	11,494,973

여비교통비	1,365,077	1,090,961

감가상각비	5,182,580	4,563,108

차량유지비	570,492	562,728

무형자산상각비	127,572	202,759

연구비	4,051,166	2,474,677

세금과공과	5,367,577	3,962,009

기타	11,840,704	7,295,611

합계	97,059,288	82,105,579

32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료	2,313,989	1,696,408

유형자산처분이익	292,661	281,174

무형자산처분이익	39,100	-

기타	4,270,358	3,631,044

계	6,916,108	5,608,626

기타비용

기부금	250,645	213,935

유형자산처분손실	182,022	562,894

기타	1,708,377	949,565

계	2,141,044	1,726,394

33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,918,039	1,713,397

배당금수익	9,080,245	7,824,091

외환차익	6,826,454	4,263,118

외화환산이익	3,925,051	2,072,225

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	9,504,273	1,427,887

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	14,328,696	7,701,944

관계기업투자주식 처분이익	-	1,584,810

파생상품거래이익	4,075,278	76,123

파생상품평가이익	2,097,457	1,119,584

계	52,755,493	27,783,179

금융비용

이자비용	13,376,236	8,909,296

외환차손	2,903,858	2,272,565

외화환산손실	7,203,554	1,728,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	5,659,016	345,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,926,080	3,365,482

관계기업투자주식 처분손실	73,110	421,036

계	35,141,854	17,041,727

34. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세 부담액	14,948,694	16,884,232

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,562,643)	8,089,668

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)	(547,836)	(8,713,650)

법인세추가납부액 등	(652,395)	34,710

법인세비용	4,185,820	16,294,960

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 전	법인세효과

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	55,254	101,462	34,299,809	(8,318,979)

재측정손실	4,302,328	(851,491)	1,170,064	(206,725)

지분법자본변동	(5,149,632)	202,193	934,990	(187,946)

합계	(792,050)	(547,836)	36,404,863	(8,713,650)

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	52,925,670	49,691,132

적용세율에 따른 법인세 부담액	9,579,347	12,606,262

영구적차이	218,870	441,034

세액공제	(1,401,976)	(1,064,241)

미환류소득에 대한 법인세	980,161	1,389,170

연결조정	(3,118,072)	1,016,486

기타	(2,072,510)	1,906,249

법인세비용	4,185,820	16,294,960

유효세율(%)	7.91	32.79

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	18,366,881	16,186,265

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	17,833,965	17,182,351

소계	36,200,846	33,368,616

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	43,869,571	55,016,776

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	15,879,527	11,462,735

소계	59,749,098	66,479,511

이연법인세자산(부채) 순액	(23,548,252)	(33,110,895)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	17,593,065	2,455,263	20,048,328	3,892,009	370,950	4,262,959

연차수당	9,472,146	(378,607)	9,093,539	2,108,875	(172,147)	1,936,728

정부보조금	1,258,473	(19,275)	1,239,198	276,864	(16,632)	260,232

대손충당금	5,141,415	(32,756)	5,108,659	1,244,223	(59,014)	1,185,209

선수수익	691,293	199,737	891,030	152,084	35,032	187,116

감가상각비	29,264,329	(721,394)	28,542,935	7,077,548	(458,980)	6,618,568

관계기업투자손상차손	2,150,897	6,609,492	8,760,389	473,197	1,048,343	1,521,540

리스부채	321,978	46,066	368,044	70,835	4,593	75,428

이월결손금	805,031	(805,031)	-	177,107	(177,107)	-

기타	64,259,171	19,653,383	83,912,554	13,677,170	847,740	14,524,910

소계	130,957,798	27,006,878	157,964,676	29,149,912	1,422,778	30,572,690

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(17,832,899)	(118,050)	(17,950,949)	(3,944,772)	126,785	(3,817,987)

현재가치할인차금	(814,217)	(76,813)	(891,030)	(179,128)	(33,802)	(212,930)

일시상각충당금	(11,794,666)	11,794,666	-	(2,635,290)	2,635,290	-

종속기업의 법인세효과	(20,069,014)	12,574,923	(7,494,091)	(4,856,701)	3,118,072	(1,738,629)

지분법이익	(35,786,486)	(12,226,173)	(48,012,659)	(5,228,800)	27,279	(5,201,521)

재평가자산	(42,317,025)	506,672	(41,810,353)	(10,099,391)	540,718	(9,558,673)

감가상각방법변경차액	(21,390,879)	27,190	(21,363,689)	(4,772,044)	218,902	(4,553,142)

파생상품	(219,558)	219,558	-	(48,303)	48,303	-

기타	(49,037,084)	(21,786,014)	(70,823,098)	(11,462,737)	(4,416,790)	(15,879,527)

소계	(199,261,828)	(9,084,041)	(208,345,869)	(43,227,166)	2,264,757	(40,962,409)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	17,076,162	9,249,239	26,325,401	4,129,863	1,978,136	6,107,999

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(55,740,601)	12,871,957	(42,868,644)	(13,757,090)	3,604,395	(10,152,695)

재측정손실	403,827	(2,125,348)	(1,721,521)	88,842	(568,686)	(479,844)

지분법자본변동	(3,577,249)	1,954,683	(1,622,566)	(844,624)	468,189	(376,435)

재평가적립금	(38,544,310)	-	(38,544,310)	(8,650,633)	393,076	(8,257,557)

소계	(80,382,171)	21,950,531	(58,431,640)	(19,033,642)	5,875,110	(13,158,532)

합계	(148,686,201)	39,873,368	(108,812,833)	(33,110,896)	9,562,645	(23,548,251)

(2) 전기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	17,154,099	438,966	17,593,065	3,804,487	87,522	3,892,009

연차수당	9,251,034	221,112	9,472,146	2,065,687	43,188	2,108,875

정부보조금	1,459,137	(200,664)	1,258,473	321,010	(44,146)	276,864

대손충당금	2,476,025	2,665,390	5,141,415	599,198	645,025	1,244,223

선수수익	761,166	(69,873)	691,293	167,457	(15,373)	152,084

감가상각비	28,900,157	364,172	29,264,329	6,988,521	89,027	7,077,548

관계기업투자손상차손	2,238,802	(87,905)	2,150,897	492,537	(19,340)	473,197

리스부채	281,606	40,372	321,978	61,953	8,882	70,835

이월결손금	2,777,598	(1,972,567)	805,031	611,072	(433,965)	177,107

기타	57,613,759	6,645,412	64,259,171	12,568,987	1,108,183	13,677,170

소계	122,913,383	8,044,415	130,957,798	27,680,909	1,469,004	29,149,912

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(17,500,862)	(332,037)	(17,832,899)	(3,880,775)	(63,997)	(3,944,772)

현재가치할인차금	(761,166)	(53,051)	(814,217)	(167,457)	(11,671)	(179,128)

일시상각충당금	(3,832,185)	(7,962,481)	(11,794,666)	(927,176)	(1,708,114)	(2,635,290)

종속기업의 법인세효과	(15,868,658)	(4,200,356)	(20,069,014)	(3,840,215)	(1,016,486)	(4,856,701)

지분법이익	(36,675,085)	888,599	(35,786,486)	(5,635,545)	406,745	(5,228,800)

재평가자산	(39,007,581)	(3,309,444)	(42,317,025)	(9,382,205)	(717,186)	(10,099,391)

감가상각방법변경차액	(21,569,978)	179,099	(21,390,879)	(4,816,205)	44,161	(4,772,044)

파생상품	(319,325)	99,767	(219,558)	(70,251)	21,948	(48,303)

기타	(39,806,474)	(9,230,612)	(49,037,086)	(9,592,239)	(1,870,498)	(11,462,737)

소계	(175,341,314)	(23,920,516)	(199,261,830)	(38,312,068)	(4,915,098)	(43,227,166)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	20,447,819	(3,371,657)	17,076,162	4,884,258	(754,396)	4,129,863

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(39,184,475)	(16,556,126)	(55,740,601)	(9,409,240)	(4,347,850)	(13,757,090)

재측정손실	1,165,717	(761,890)	403,827	256,458	(167,616)	88,842

지분법자본변동	(2,619,501)	(957,748)	(3,577,249)	(633,919)	(210,705)	(844,624)

재평가적립금	(42,348,826)	3,804,515	(38,544,311)	(9,487,625)	836,993	(8,650,633)

소계	(62,539,266)	(17,842,906)	(80,382,172)	(14,390,068)	(4,643,573)	(19,033,642)

합계	(114,967,197)	(33,719,007)	(148,686,204)	(25,021,227)	(8,089,669)	(33,110,896)

마. 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	270,052	270,052

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	6,783	6,283

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

이전가격	2,595,767	2,595,767

이월결손금(*)	9,305,108	7,879,896

기타자본조정	1,031,085	1,031,085

합 계	13,330,737	11,905,025

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

2029년	176,609	176,609

2030년	309,423	309,423

2031년	2,292,064	2,292,064

2032년	2,422,661	2,422,661

2033년	2,241,028	2,241,028

2034년	438,111	438,111

2035년	1,425,212	-

합 계	9,305,108	7,879,896

35. 주당이익가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

항목	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(A)	40,923,904,096	25,060,266,385

가중평균유통보통주식수(B)	3,200,000	3,196,480

기본주당순이익(A/B)	12,789	7,840

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.나. 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 연결현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 조정

구분	당기	전기

외화환산손실	7,203,554	1,728,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	5,659,016	345,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,926,080	3,365,482

대손상각비	167,552	3,360,948

재고자산평가환입	(22,950)	(380,541)

감가상각비(*)	29,688,953	29,612,767

유형자산처분손실	182,022	562,894

무형자산상각비	311,821	203,419

무형자산손상차손	5,273,734	-

관계기업투자주식손상차손	452,797	-

공동기업투자주식손상차손	575,011	-

퇴직급여	6,173,517	5,999,038

이자비용	13,376,236	8,909,296

법인세비용	4,185,820	16,294,960

이자수익	(2,918,039)	(1,713,397)

외화환산이익	(3,925,051)	(2,072,225)

배당금수익	(9,080,245)	(7,824,091)

파생상품거래이익	(4,075,278)	(76,123)

파생상품평가이익	(2,097,457)	(1,119,584)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(9,504,273)	(1,427,887)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(14,328,696)	(7,701,944)

유형자산처분이익	(292,661)	(281,174)

무형자산처분이익	(39,100)	-

관계기업투자주식 처분손실	73,110	421,036

관계기업투자주식 처분이익	-	(1,584,810)

지분법이익	(15,076,366)	(1,929,000)

기타	4,589,077	(2,644,606)

합계	22,478,184	42,047,806

(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각비 750,102천원이 포함되어 있습니다.(2) 순운전자본의 변동

구분	당기	전기

매출채권의 증감	(11,543,318)	2,080,994

기타채권의 증감	(356,057)	378,537

기타유동자산의 증감	234,935	(255,440)

재고자산의 증감	(19,700,652)	(15,329,744)

기타비유동자산의 증감	(162,544)	60,217

매입채무의 증감	(3,743,140)	7,245,219

기타채무의 증감	50,735	(1,867,277)

충당부채의 증감	(66,588)	(35,773)

기타유동부채의 증감	539,655	59,717

기타비유동부채의 증감	(183,445)	4,044

순확정급여부채의 증감	(11,093,949)	(9,454,410)

합계	(46,024,368)	(17,113,916)

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	2,021,244	25,980,829

건설중인자산의 본계정으로 대체	15,522,877	19,435,979

유형자산의 투자부동산으로 대체	55,286,105	-

미지급된 유형자산의 취득	971,083	2,004,725

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	3,450,837	963,340

해외사업환산손익	2,710,818	11,903,409

기타금융자산의 유동성대체	434,728	350,449

사용권자산의 처분	63,951	11,245

사용권자산의 신규 취득	775,659	544,839

단기대여금의 공동기업투자 대체	-	1,000,000

장기차입금의 유동성 대체	-	39,808,876

매출채권의 제각	1,617,117	403,209

매출채권의 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 대체	38,220	163,566

사채의 유동성 대체	9,998,376	-

다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	연결범위의 변동	기말

단기차입금	267,327,243	(5,698,294)	939,192	101,700,000	364,268,141

장기차입금	614,505	150,257,975	577,567	-	151,450,047

유동성사채	-	-	9,998,376	-	9,998,376

사채	49,929,880	-	(9,961,598)	-	39,968,282

기타유동금융부채	41,169,151	(953,210)	4,341,574	-	44,557,515

기타비유동금융부채	21,121,785	3,289,020	(4,683,800)	-	19,727,005

(2) 전기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	241,442,709	(15,376,314)	41,260,848	267,327,243

장기차입금	41,409,407	(2,004,543)	(38,790,359)	614,505

사채	-	49,899,460	30,420	49,929,880

기타유동금융부채	38,029,483	(724,988)	3,864,656	41,169,151

기타비유동금융부채	33,532,659	(12,609,630)	198,756	21,121,785

장기파생상품부채	952,129	-	(952,129)	-

37. 특수관계자와의 거래가. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 최상위 지배기업입니다.나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

화승크라운	화승크라운

(주)스피젠	(주)스피젠

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

GCEP BCC(Vietnam)	GCEP BCC(Vietnam)

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	(주)엠에스티코퍼레이션

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

아이앤비코퍼레이션(주)(*1)	아이앤비코퍼레이션(주)(*1)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 연결회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	350,114	-	71,172,626	-

전남일보(주)	13,623	-	-	126,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	28,092,420	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

GCEP BCC(Vietnam)	1,363,595	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	840	8,587,174	633,103

(주)한국분체	-	-	2,043,860	-

합 계	1,774,220	840	109,896,080	759,103

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	421,132	-	67,097,772	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	124,883

영구광양내화재료유한공사	-	-	21,651,188	-	-

장가항포항내화재료유한공사	39,147	-	-	-	-

(주)스피젠	-	102,258	-	-	-

기타특수관계자	(주)조선내화이엔지	856,495	5,000	2,444,158	2,430,400	3,870,118

(주)대주기공	-	840	8,097,312	-	178,115

(주)한국분체	-	-	2,402,220	-	70,000

합 계	1,316,774	108,098	101,692,650	2,430,400	4,243,116

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	91,307	-	7,753,828	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	5,300

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,939,052	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	753,781

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	934,966	400,000

(주)한국분체	-	-	134,541	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합계	91,307	9,900,000	10,762,387	2,359,081

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,442,054	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	3,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,963,761	-

(주)스피젠	-	9,500,000	-	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	609,814

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,867,523	400,000

(주)한국분체	-	-	234,927	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	9,900,000	-	-

합계	-	19,400,231	14,508,265	2,212,814

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여금회수	주식양도

관계기업및공동기업	(주)대한세라믹스	-	-	809,200	1,643,400	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,613,554	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	135,240	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,500,000	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	8,436,527	-	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	7,923,200	897,000	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	1,750,546	-	-	-	-	-

화승크라운	10,000,002	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539	-	-

성옥문화재단	-	-	-	476,622	-	-

기타개인	-	-	-	8,720,649	-	2,170,950

합계	19,673,748	9,333,527	2,557,994	10,869,210	9,500,000	2,170,950

(2) 전기

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여	회수	주식양수	주식양도

관계기업및공동기업	(주)대한세라믹스	-	-	911,800	1,533,840	-	-	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	934,898	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	101,507	-	-	-	-	-

화승크라운	-	1,500,000	-	-	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,700,000	500,000	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,374,000	-	-	-	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	24,408,357	-	-	-	-	-	-	-

㈜엠에스티코퍼레이션	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	25,200	-	-	-	3,800,000

성옥문화재단	-	-	-	444,847	-	-	-	-

아이앤비코퍼레이션(주)(*)	-	-	-	-	9,900,000	-	-	-

기타개인	-	-	-	8,259,896	3,000,000	3,000,000	43,662,000	1,672,000

합계	33,782,357	1,500,000	1,948,205	10,263,783	22,600,000	3,500,000	43,662,000	5,472,000

(*) 아이앤비코퍼레이션이 발행한 전환사채에 투자한 금액입니다.바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당기말	전기말

관계기업	전남일보(주)	광주은행	2022년 4월 18일~ 2023년 4월 17일	600,000	600,000	지급보증

(주)스피젠	농협은행	2022년 5월 6일~ 2023년 4월 30일	2,000,000	2,000,000	담보제공

GCEP BCC(Vietnam)	Vietnambank	2020년 12월 28일~ 2023년 12월 28일	USD 2,000,000	USD 2,000,000	지급보증

사. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	10,378,954	7,529,768

퇴직급여 등	612,810	644,017

합계	10,991,764	8,173,785

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.38. 담보제공자산보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	345,105	345,105	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*)	131,069,310	2,046,410	투자부동산(주석 10) 기타비유동금융부채(주석 21)	1,772,008	농협은행 외 1

92,400,000	투자부동산(주석 10) 차입금(주석 19)	77,000,000	농협은행 외 1

정기예금(기타유동금융자산)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석 16)	2,000,000	농협은행

정기예금(기타비유동금융자산)	572,251	572,251	기타비유동금융자산(주석 16)	572,251	신영부동산신탁

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	230,946,000	CNY 24,000,000KRW 245,040,000	차입금(주석19)	CNY 5,000,000KRW 149,351,397	하나은행 외 5

건물	16,050,060

기계장치	15,779,377

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	344,183	344,183	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*)	27,290,716	1,871,532	투자부동산(주석 10)기타비유동금융부채(주석 21)	1,597,130	농협은행 외 1

정기예금(기타유동금융자산)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석 16)	2,000,000	농협은행

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	83,788,120	CNY 39,000,000KRW 77,810,000	차입금(주석19)	CNY 32,000,000KRW 38,880,000	기업은행 외 5

건물	17,330,279

기계장치	19,989,928

39. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	509,507,982	13,376,054	426,293	14,288,553	8,423,980	1,109,909,570	501,893,178

해외내화물제조업	86,049,556	1,641,260	55,457	6,940,938	4,828,841	65,118,848	25,489,502

기계부품제조업	224,712,728	9,477,293	194,106	6,969,466	10,720,681	238,377,432	44,781,888

골프장업	13,706,300	1,424,469	0	4,890,570	4,373,400	108,995,448	64,895,676

기타	62,901,852	2,996,212	0	(10,484,681)	(22,397,825)	345,566,853	160,235,465

내부거래	(98,838,805)	834,201	(364,035)	(6,977)	43,626,498	(247,526,098)	(3,917,587)

합계	798,039,613	29,749,489	311,821	22,597,869	49,575,575	1,620,442,053	793,378,122

(2) 전기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	472,188,305	12,705,647	306,635	17,290,720	34,837,309	971,823,616	380,423,873

해외내화물제조업	65,615,397	2,726,741	50,483	3,588,906	2,888,826	62,557,074	24,283,188

기계부품제조업	224,551,159	10,546,579	179,747	11,075,938	12,998,851	233,047,378	44,730,939

골프장업	12,361,137	1,083,363	-	4,263,688	3,211,353	106,453,720	64,672,388

기타	43,287,711	2,578,379	-	(3,810,201)	147,475	195,643,121	48,557,431

내부거래	(71,712,304)	(27,942)	(333,446)	729,397	(20,687,641)	(220,188,932)	(2,011,306)

합계	746,291,405	29,612,767	203,419	33,138,448	33,396,173	1,349,335,977	560,656,513

다. 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	739,198,944	56,350,729	85,922,947	15,046,388	359,410	(98,838,805)	798,039,613

비유동자산(*)	670,595,009	15,056,540	7,817,249	50,358,865	12,189	(4,670,111)	739,169,741

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	708,419,005	53,146,157	45,188,332	11,096,667	153,549	(71,712,305)	746,291,405

비유동자산(*)	412,247,628	16,889,841	8,397,955	45,476,327	19,622	1,031,811	484,063,184

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

라. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 367,388백만원(전기: 358,219백만원)입니다.40. 비지배지분에 대한 정보가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	48,917,633	3,488,312	(1,543,500)	846,867	51,709,312

(주)삼한	49.0	23,929,673	110,300	-	102,216	24,142,189

(주)화순컨트리클럽	50.0	20,846,713	2,186,700	(1,000,000)	(27,479)	22,005,934

연대동성대한분말야금유한공사	49.0	16,535,614	983,587	(1,034,667)	(551,437)	15,933,097

안산포항특종내화재료유한공사	42.9	7,017,107	821,268	(249,536)	(216,036)	7,372,803

(주)시알이노테크	19.0	-	(39,657)	-	4,598,000	4,558,343

인사동프로젝트금융투자 주식회사	5.03	-	(169,371)	-	2,957,824	2,788,453

(2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	45,912,124	4,035,532	(1,234,800)	204,777	48,917,633

(주)삼한	49.0	23,414,807	532,336	-	(17,470)	23,929,673

(주)화순컨트리클럽	50.0	19,784,116	1,561,724	(500,000)	873	20,846,713

연대동성대한분말야금유한공사	49.0	14,178,139	1,205,941	(1,019,358)	2,170,892	16,535,614

안산포항특종내화재료유한공사	42.9	6,109,553	412,812	(223,977)	718,719	7,017,107

나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 요약 재무상태표1) 당기말

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사	(주)시알이노테크	인사동프로젝트금융투자 주식회사

유동자산	74,979,787	38,538,144	5,085,955	26,250,479	18,885,993	16,671,768	13,274,742

비유동자산	59,087,283	29,844,526	103,909,493	9,677,211	4,865,794	7,337,833	143,990,055

유동부채	27,198,046	5,941,462	45,093,379	6,373,168	6,187,611	18,322	101,864,023

비유동부채	1,339,816	3,929,395	19,802,297	-	-	-	-

자본	105,529,208	58,511,813	44,099,772	29,554,522	17,564,176	23,991,279	55,400,774

2) 전기말

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

유동자산	66,640,167	37,158,924	6,834,501	26,095,129	19,426,626

비유동자산	61,965,975	30,431,652	99,619,219	10,755,532	5,478,631

유동부채	27,384,273	5,320,005	40,435,735	6,444,234	8,423,857

비유동부채	1,389,964	4,192,464	24,236,653	-	-

자본	99,831,905	58,078,107	41,781,332	30,406,427	16,481,400

(2) 요약 포괄손익계산서1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사	(주)시알이노테크	인사동프로젝트금융투자 주식회사

매출	150,560,041	46,735,896	13,706,300	27,416,791	27,396,518	-	-

당기순손익	7,119,005	1,245,102	4,373,400	2,356,575	2,168,027	(79,615)	(3,365,045)

기타포괄손익	1,726,326	101,360	(51,915)	(779,682)	(503,581)	(79,615)	(3,365,045)

총포괄손익	8,845,331	1,346,462	4,321,486	1,576,893	1,664,446	(79,615)	(3,365,045)

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

매출	150,157,103	46,407,326	12,361,137	27,986,731	24,513,025

당기순손익	8,235,780	2,106,401	3,211,353	2,656,670	913,367

기타포괄손익	419,556	53,760	1,748	-	1,675,335

총포괄손익	8,655,336	2,160,161	3,213,101	2,656,670	2,588,702

(3) 요약 현금흐름표1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

영업활동현금흐름	10,971,577	(428,377)	6,139,157	9,785,846	2,637,671

투자활동현금흐름	(6,854,907)	(2,156,910)	(5,709,324)	(770,979)	(244,900)

재무활동현금흐름	(3,201,845)	(1,042,518)	(2,217,994)	(3,957,652)	(3,256,350)

현금및현금성자산의순증감	914,825	(3,627,805)	(1,788,161)	5,057,215	(863,579)

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

영업활동현금흐름	14,109,454	3,367,498	4,875,222	5,355,116	2,947,150

투자활동현금흐름	(10,190,934)	(4,357,000)	(3,715,172)	(348,529)	(401,930)

재무활동현금흐름	(7,573,939)	(1,048,865)	(1,441,807)	(4,237,825)	(532,140)

현금및현금성자산의순증감	(3,655,419)	(2,038,367)	(281,757)	768,762	2,013,080

41. 사업결합연결회사는 부동산 개발 투자 목적으로 2022년 6월 27일 이사회 결의에 의거하여 2022년 9월 30일 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 95%를 취득하였습니다.이러한 사업결합에 대하여 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가 :

현금	55,807,995

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	18,065,104

매출채권및기타채권	218,594

기타유동자산	325,287

투자부동산	143,548,884

매입채무및기타채무	(984,494)

단기차입금	(101,700,000)

기타유동부채	(707,556)

비지배지분	(2,957,824)

합계	55,807,995

42. 보고기간일 이후 사건(1) 연결회사는 2022년 12월 23일 이사회결의에 의하여 종속회사인 (주)시알아이에 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 출자지분, 주식회사 브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사의 출자지분, 서울특별시 강남구 역삼동 682-20외 소재의 토지 및 건물등의 현물출자를 결정하였으며, 해당 현물출자는 2023년 2월 27일에 양도등기 완료되었습니다.(2) 회사는 2023년 1월 10일 이사회결의에 의하여 분할존속회사(조선내화홀딩스(가칭))과 분할신설회사(조선내화주식회사(가칭)으로 회사분할을 결정하였습니다. 분할기일은 2023년 6월 1일, 분할등기예정일은 2023년 6월 5일이며, 해당일정은 관계법령, 분할되는 회사의 사정, 관계기관과의 협의등에 따라 변경될 수 있습니다.