시알홀딩스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제69(당)기 분기 2016년 09월 30 일 현재
제68(전)기 2015년 12월 31일 현재
조선내화주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

가. 회사의 개요조선내화주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 스라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다.

나. 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

대한소결금속(주)	한국	기계부품제조업	51	51	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	한국	골프장업	50	50	12월

(주)화인테크	한국	내화물제조업	100	100	12월

(주)삼한(*2)	한국	기계부품제조업	100	100	12월

무한포항특종내화	중국	내화물제조업	60	60	12월

안산포항특종내화	중국	내화물제조업	57	57	12월

연대분말야금(*3)	중국	기계부품제조업	57.4	57.4	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70	70	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100	100	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	기타	100	100	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100	-	12월

(주)성림로재	한국	기타	-	70	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.

(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대분말야금의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. (*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management,LLC의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

다. 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함	청도조내상무유한공사	신규 설립하였습니다.

연결에서 제외	성림로재	당분기 중 청산절차가 완료되어 지배력을 상실하였습니다.

라. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	97,257,000	22,998,812	112,936,601	6,353,302	6,342,556

(주)화순컨트리클럽	101,534,373	65,562,981	4,972,950	(653,023)	(653,023)

(주)화인테크	15,771,737	3,553,041	2,369,248	(1,499,283)	(1,507,138)

(주)삼한	62,503,999	10,685,793	42,179,483	2,101,708	2,087,516

무한포항특종내화	6,392,882	27,350,908	-	(1,723,255)	353,795

안산포항특종내화	19,347,040	7,659,335	10,524,109	369,579	(820,432)

연대분말야금	30,648,978	6,099,525	15,394,475	1,028,676	(1,437,573)

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	39,113,131	21,998,296	31,010,524	2,901,207	2,754,460

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	19,150,129	110,969	2,980,308	456,650	(853,944)

청도조내상무유한공사	440,720	10,608	39,903	(106,825)	(144,738)

(주)성림로재	-	-	-	(2,596)	(2,596)

(전분기)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	95,624,694	25,729,062	107,803,140	6,770,271	6,764,452

(주)화순컨트리클럽	103,098,356	66,473,940	5,038,939	(766,498)	(766,498)

(주)화인테크	17,273,939	3,548,105	2,545,081	(1,006,416)	(1,013,403)

(주)삼한	63,522,889	13,792,199	45,762,601	3,524,917	3,509,828

무한포항특종내화	7,600,544	28,912,366	1,131,984	(19,503,664)	(20,505,692)

안산포항특종내화	21,687,290	8,383,914	13,471,049	1,109,349	1,849,703

연대분말야금	35,206,047	8,656,041	14,412,497	364,066	1,848,650

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	40,192,753	24,682,658	42,859,627	495,275	(652,356)

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	20,103,794	210,690	-	-	-

(주)성림로재	158,655	1,085	2,407,387	(389,644)	(389,644)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니 다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	41,661,288	(*2)	29,123,097	(*2)

매출채권및기타채권	124,816,199	(*2)	127,665,238	(*2)

단기매매금융자산	34,297,297	34,297,297	49,302,717	49,302,717

기타유동금융자산	2,976,871	(*2)	1,069,761	(*2)

매도가능금융자산(*1)	111,944,349	111,944,349	96,675,670	96,675,670

기타비유동금융자산	5,939,473	(*2)	6,957,913	(*2)

금융부채

매입채무및기타채무	78,225,511	(*2)	81,345,647	(*2)

단기차입금	100,237,688	(*2)	102,712,419	(*2)

기타유동금융부채	28,033,250	(*2)	26,831,420	(*2)

장기차입금	14,282,365	(*2)	17,588,625	(*2)

기타비유동금융부채	30,096,709	(*2)	32,296,044	(*2)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	9,799,321	295,141

출자금 등	306,605	306,605

합계	10,105,926	601,746

주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

3.3 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당 분기말 현 재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	14,162,970	20,134,327	-	34,297,297

매도가능금융자산	108,381,095	-	3,563,254	111,944,349

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	34,693,126	14,609,591	-	49,302,717

매도가능금융자산	93,443,603	-	3,232,067	96,675,670

3.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수 준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	3,232,067	9,812,326

처분(*1)	-	(4,121,761)

기타포괄손익인식액(*2)	331,187	54,165

손상	-	(1,609,203)

분기말	3,563,254	4,135,527

(*1) 연결회사는 전분기 중 전북도시가스 주식을 모두 처분하였습니다.(*2) 기타포괄손익인식액의 개별항목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전북도시가스	-	26,165

(주)채널에이	168,500	28,000

JTBC	72,000	-

옥사이드	90,687	-

3.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

㈜채널에이	1,301,500	3	시장접근법	PBR	0.75

EV/SALES	0.66

JTBC	1,742,000	3	시장접근법	PBR	1.14

EV/SALES	0.91

옥사이드	519,754	3	이익접근법	매출성장률(%)	0~12.95

영업이익률(%)	0~14.65

할인율(%)	8.93

3.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유리한 변동액	불리한 변동액	유리한 변동액	불리한 변동액

금융자산

매도가능금융자산(*)	270,095	(270,095)	313,473	(313,473)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 기타포괄손익에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유형자산	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	377,366,034	448,629,827	9,075,679	43,499,585

취득	15,859,482	22,913,833	77,185	152,078

처분	(967,718)	(594,118)	(462,495)	-

상각	(23,350,777)	(26,641,725)	(132,887)	(187,728)

대체(*1)	-	21,876,660	-	-

손상(*3)	-	(2,911,909)	-	(1,021,738)

연결범위의 변동	-	(97,446,462)	-	(31,930,995)

기타	(3,584,479)	(660,972)	(298,333)	191,095

분기말	365,322,542	365,165,134	8,259,149	10,702,297

(*1) 투자부동산이 자가사용부동산으로 용도변경되면서 유형자산으로 계정대체되었습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (*3) 일부 장부가액이 회수가능가액에 미달한 자산에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.

5. 관계기업 및 공동기업투자

당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	43,060,375	44,526,774

이익 중 지분	3,606,952	4,537,973

기타포괄손익 중 지분	(457,849)	(343,890)

처분	-	(1,909,603)

배당	(2,050,396)	(2,618,807)

분기말	44,159,082	44,192,447

6. 매도가능금융자산가. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	97,277,416	175,603,295

취득	10,691,818	-

처분	(11,790,307)	(4,127,196)

자본에서 재분류된 순손실	(40,133)	-`

자본으로 재분류된 순이익(손실)	25,902,541	(50,170,797)

손상(*)	-	(1,609,203)

기타	8,940	-

분기말	122,050,275	119,696,099

(*) 전분기 중 연결회사는 일부매도가능증권에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	79,077,336	108,381,095	108,381,095	89,671,065	93,443,603	93,443,603

비상장주식 (*)	23,619,360	13,362,575	13,362,575	14,115,180	3,527,208	3,527,208

출자금 등 (*)	4,306,604	306,605	306,605	4,306,604	306,605	306,605

합 계	107,003,300	122,050,275	122,050,275	108,092,849	97,277,416	97,277,416

(*) 일부 비상장지분상품에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였고, 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	2,939,175	43,314,116

처분	(40,133)	26,164

평가	25,902,541	(50,170,797)

자본에 가감되는 법인세효과	(6,258,703)	12,135,001

분기말	22,542,880	5,304,484

7. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

은행차입금	유동	100,237,668	102,712,419

비유동	14,282,365	17,588,625

합계	114,520,033	120,301,044

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금(*)	농협은행 외 11	1.63~5.00	97,845,068	99,263,919

무역금융	우리은행 외 1	2.11~2.79	200,000	3,200,000

합계	98,045,068	102,463,919

(*) 종속기업 주요경영진 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17참조).

다. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

시설자금대출	하나은행	-	-	248,500

시설자금대출	PT. BANK KEB	Libor+2.3	16,474,965	17,588,625

소계	16,474,965	17,837,125

유동성장기부채	(2,192,600)	(248,500)

합계	14,282,365	17,588,625

라. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 9에 공시되어 있습니다.

8. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	49,451,106	46,750,070

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	463,696	486,081

소 계	49,914,802	47,236,151

사외적립자산의 공정가치(*)	(41,092,855)	(41,109,865)

재무상태표상 부채	8,821,947	6,126,286

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 111백만원(전기말:113백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,250,621	3,761,759	1,430,301	4,719,510

확정급여채무의 이자비용	252,519	757,559	337,859	985,186

사외적립자산의 기대수익	(253,664)	(704,301)	(273,281)	(794,885)

운용수수료	18,485	55,454	34,010	72,092

기타(*)	3,903	161,618	437,394	490,770

계	1,271,864	4,032,089	1,966,283	5,472,673

매출원가	702,868	2,332,353	792,385	2,989,338

판매비와관리비	568,996	1,699,736	1,173,898	2,483,335

계	1,271,864	4,032,089	1,966,283	5,472,673

(*) 당분기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 162백만원(전분기:491백만원)입니다.

9. 우발채무와 약정사항

가. 보 고기간 종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1IDR, 1CNY).

약정사항	당분기말	전기말

금융기관	약정한도액	금융기관	약정한도액

당좌차월	우리은행 외 3	21,500,000	우리은행 외 3	26,500,000

일반대출	신한은행 외 11	79,700,000	신한은행 외 12	74,748,500

IDR 194,970,000,000	IDR 206,925,000,000

CNY 157,620,711	CNY 167,620,711

구매카드	우리은행 외 1	5,262,000	우리은행 외 1	5,330,000

수입신용장개설약정	신한은행 외 4	USD 22,000,000	신한은행 외 4	USD 22,000,000

외화대출	신한은행	USD 5,000,000	신한은행	USD 5,000,000

무역금융	외환은행 외 3	13,400,000	외환은행 외 3	15,400,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증	4,835,883	8,347,121

농협은행	이행보증	USD 40,750	-

신한은행	계약이행보증	2,174,700	1,698,828

하자이행보증	560,000	-

연태수강동성집단유한공사	신용보증	CNY 25,000,000	CNY 35,000,000

다. 연결회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.

라. 전기이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 연결회사는 당분기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 대전열병합발전(주)투자지분매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

마. 당분기말 현재 연결회사가 무한포항특종내화 차입금 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 40건으로서 161,225,373CNY입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을예측할 수 없습니다. 바. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).

(1) 당분기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

투자부동산(*)	29,390,267	1,871,532	투자부동산
기타비유동금융부채	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	112,660,478	CNY 144,784,400KRW 77,610,000	차입금(주석7)	CNY 132,620,711KRW 3,200,000	우리은행 외 6

건물	21,496,783

기계장치	24,102,680

토지사용권	3,517,111

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

투자부동산(*)	29,597,015	2,006,605	투자부동산
기타금융부채	1,709,691	알리안츠생명보험 외 2

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	112,869,519	CNY 144,784,400KRW 77,610,000	차입금(주석7)	CNY 172,000,000KRW 7,448,500	우리은행 외 7

건물	24,799,180

기계장치	32,740,690

토지사용권	3,962,120

사. 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 17에 공시되어 있습니다.

10. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	555,708	(347,623)	6,314,862	12,891,046

원재료사용액 및 상품매입액	48,250,404	229,868,040	83,492,150	246,024,084

급여	16,448,218	50,367,059	16,465,435	51,066,672

퇴직급여	1,271,864	4,032,089	1,966,283	5,472,673

운반비	3,118,084	7,819,688	1,884,944	5,786,612

감가상각비	7,821,805	23,650,713	8,621,962	25,107,058

수선비	4,490,686	14,238,724	5,870,630	16,858,172

소모품비	5,162,658	13,990,028	5,216,092	15,277,255

복리후생비	5,645,671	20,844,094	6,156,532	21,162,437

포장비	1,951,277	6,147,176	2,101,805	6,046,924

작업비	14,221,552	38,120,501	13,566,536	37,339,607

전력비	2,364,576	6,615,071	3,017,750	8,756,149

기타	51,858,541	83,851,640	20,956,227	78,880,585

합계	163,161,044	499,197,200	175,631,208	530,669,274

11. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,633,830	14,021,732	4,270,493	13,599,547

퇴직급여	568,996	1,699,736	1,173,898	2,483,335

운반비	3,072,186	7,734,446	1,921,637	5,870,039

감가상각비	684,781	2,346,134	755,440	1,951,773

수선비	179,892	468,523	93,954	275,242

세금과공과	441,844	3,568,082	390,373	2,622,365

보험료	104,944	471,969	46,977	214,218

복리후생비	1,715,163	6,710,403	1,799,315	6,847,721

여비교통비	505,244	1,631,702	540,565	1,894,109

판매촉진비	390,728	1,015,783	455,696	1,146,205

작업비	217,501	622,124	255,097	822,447

지급수수료	1,484,225	4,310,668	549,851	2,470,391

차량유지비	207,965	641,892	252,699	720,773

임차료	65,779	166,027	57,373	443,418

연구비	99,354	276,363	82,333	303,146

대손상각비(환입)	(170,452)	(618,424)	1,949,047	5,573,909

무형자산상각비	42,901	132,887	49,118	162,428

기타	1,215,085	3,692,423	2,231,929	4,697,697

합계	15,459,966	48,892,470	15,151,202	50,374,170

12. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	327,227	961,631	285,413	1,055,215

유형자산처분이익	15,372	311,384	6,168	112,329

무형자산처분이익	-	44,523	-	-

대손충당금환입	-	-	539,040	539,040

잡이익	1,184,446	2,456,685	1,537,837	2,916,837

계	1,527,045	3,774,223	2,368,458	4,623,421

기타비용

기부금	16,080	101,170	20,200	80,205

유형자산처분손실	102,784	159,478	6,074	141,036

무형자산처분손실	-	72,030	-	-

잡손실	180,603	1,909,490	163,015	1,038,249

계	299,467	2,242,168	189,289	1,259,490

13. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	115,715	888,098	101,451	222,452

배당금수익	656,989	4,354,744	235,515	5,491,260

외환차익	1,082,136	2,885,442	572,887	1,650,109

외화환산이익	620,482	2,881,844	833,672	1,782,813

단기매매금융자산처분이익	455,785	1,162,673	958,442	4,137,360

단기매매금융자산평가이익	66,066	493,497	(109,849)	3,546,165

매도가능금융자산처분이익	-	3,145,203	-	8,960

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	583,302

계	2,997,173	15,811,501	2,592,118	17,422,421

금융비용

이자비용	1,159,857	3,510,254	1,262,291	4,205,320

외환차손	692,440	2,125,265	763,955	1,743,052

외화환산손실	1,085,113	2,640,041	2,813,692	5,247,314

단기매매금융자산처분손실	1,783,860	3,884,330	743,431	1,381,771

단기매매금융자산평가손실	197,267	2,826,302	272,190	2,218,704

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	5,925,169

계	4,918,537	14,986,192	5,855,559	20,721,330

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식 하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 26.3%( 2015년 9 월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:60.4%)입니다. 한편, 연결회사는 당분기중 세무조사 결과에 따른 법인세 등 16,133백만원을 납부하였습니다.

15. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 13,000백만원은 2016년 3월에 지급되었습니다(전분기 지급액: 13,000백만원 ) .

16. 현금흐름표 가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 조정

구분	당분기	전분기

퇴직급여	4,032,089	5,555,788

감가상각비	23,650,713	26,916,719

무형자산상각비	132,887	187,728

이자비용	3,510,254	4,896,253

대손상각비(환입)	(618,424)	5,573,909

외화환산손실	2,640,041	5,247,314

유형자산처분손실	159,478	141,036

무형자산처분이익	(44,523)	-

무형자산처분손실	72,030	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,609,203

단기매매금융자산평가손실	2,826,302	2,218,704

단기매매금융자산처분손실	3,884,330	1,381,771

종속기업투자주식처분손실	-	5,925,169

재고자산평가손실	642,847	455,967

유형자산손상차손	-	2,911,909

무형자산손상차손	-	1,021,738

법인세비용	23,272,228	11,618,744

이자수익	(888,098)	(233,839)

지분법이익	(3,606,952)	(4,537,973)

배당금수익	(4,354,744)	(5,491,260)

유형자산처분이익	(311,384)	(112,329)

관계기업투자주식처분이익	-	(583,302)

매도가능금융자산처분이익	(3,145,203)	(8,960)

외화환산이익	(2,881,844)	(1,782,813)

단기매매금융자산처분이익	(1,162,673)	(4,137,360)

단기매매금융자산평가이익	(493,497)	(3,546,165)

기타	(267,591)	(1,124,732)

계	47,048,266	54,103,219

(2) 순운전자본의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(2,235,558)	8,430,083

기타채권의 증감	1,619,773	838,801

재고자산의 증감	2,447,427	13,339,894

단기매매금융자산의증감	9,819,283	(17,508,335)

기타유동자산의 증감	999,459	(6,913,503)

기타비유동자산의 증감	(16,983)	-

매입채무의 증감	(3,541,764)	(12,759,868)

기타채무의 증감	2,905,123	3,621,397

순확정급여부채의 증감	(1,398,486)	(1,319,937)

기타유동부채의 증감	(1,763,509)	251,180

기타비유동부채의 증감	185,111	520,972

충당부채의 증감	42,857	(53,088)

계	9,062,733	(11,552,404)

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	13,206,699	15,357,400

장기차입금의 유동성 대체	2,192,600	6,282,580

매출채권의 제각	-	38,145

미지급된 유형자산의 취득	2,020,140	905,739

투자부동산의 유형자산으로 대체	-	21,876,660

기타비유동금융자산에서 매도가능금융자산으로 대체	2,000,000	-

17. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사는 최상위 지배기업입니다. 나. 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산취득	기타

관계기업	대한세라믹스	56,118	-	59,199,161	-	16,364

전남일보	-	-	-	-	96,643

영구광양내화	-	-	12,405,503	-	-

공동기업	장가항포항내화	651,899	-	-	-	-

기타특수관계자	대주기공	-	-	13,944,535	-	271,346

한국분체	-	39,545	2,084,970	-	-

조선내화이엔지	1,482,849	-	3,889,604	2,481,400	7,672,963

합 계	2,190,866	39,545	91,523,773	2,481,400	8,057,316

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	주식 처분(*)	기타	매입	유형자산취득	기타

관계기업	대한세라믹스	137,327	-	-	61,926,939	-	275,882

전남일보	-	-	-	-	-	97,663

영구광양내화	-	-	-	10,691,329	-	-

공동기업	장가항포항내화	731,620	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대주기공	-	-	-	16,899,654	1,300	327,360

한국분체(*)	-	1,170,000	-	1,757,140	-	-

조선내화이엔지	1,572,345	-	1,728	4,375,163	914,250	8,155,953

기타개인(*)	-	1,260,000	-	-	-	-

합 계	2,441,292	2,430,000	1,728	95,650,225	915,550	8,856,858

(*) 연결회사는 (주)대한세라믹스 주식을 (주)한국분체 및 기타개인에게 처분하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	대한세라믹스	-	-	8,667,798	1,200,000

전남일보	-	-	2,000	1,000

산서오옥광양내화(*)	657,316

영구광양내화	-	-	3,135,830	-

공동기업	장가항포항내화	983,758	-	-	-

기타특수관계자	대주기공	-	-	1,554,876	465,670

한국분체	-	-	289,366	-

조선내화이엔지	118,493	-	952,601	490,514

기타개인	-	-	-	600,000

합 계	1,102,251	657,316	14,602,471	2,757,184

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	11,280,013	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	25,270

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	2,901,501	-

공동기업	장가항포항내화	907,160	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	13,481	2,337,316	400,000

(주)한국분체	-	-	242,583	-

조선내화이엔지(주)	285,154	130,000	1,154,105	771,229

기타개인	-	-	-	600,000

합계	545,144	800,797	17,915,518	2,996,499

(*) 연결회사는 산서오옥광양내화의 채권에 대해 100%의 충당금을 설정하였습니다.

라. 당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

배당금수령	배당금지급	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	1,182,500	1,331,248	1,473,000	1,331,248

영구광양내화	872,990	-	759,959	-

공동기업	장가항포항내화	-	-	351,740	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	24,000	-	24,000

성옥문화재단	-	423,664	-	380,820

조선내화이엔지	-	62,520	-	-

기타개인	-	7,942,420	-	7,856,464

합계	2,055,490	9,783,852	2,584,699	9,592,532

마. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).

(1) 당 분 기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	주요 경영진	NH농협은행	USD 5,000,000	2015년 10월 25일 ~ 2016년 10월 24일	수입신용장개설약정

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2016년 1월 5일 - 2017년 1월 4일	차입금 지급보증

1,200,000	2015년 11월 10일 - 2016년 11월 9일

(2) 전기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	주요 경영진	NH농협은행	USD 5,000,000	2015년 10월 25일 ~ 2016년 10월 24일	수입신용장개설약정

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2015년 1월 5일 - 2016년 1월 4일	차입금 지급보증

1,200,000	2015년 11월 10일 - 2016년 11월 9일

바. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,797,552	2,545,447

퇴직급여	484,144	1,306,003

합계	3,281,696	3,851,450

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

18. 영업부문 정보 가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

국내내화물제조업	344,925,353	9,313,384	56,456	16,501,193	3,735,464

해외내화물제조업	41,534,633	2,853,894	84,732	2,953,693	1,547,531

기계부품제조업	170,510,559	10,060,626	133,944	10,272,419	9,483,686

골프장업	4,972,950	1,150,241	-	(927,125)	(653,023)

기타	3,020,212	321,335	-	340,504	347,229

내부거래	(35,866,143)	(48,767)	(142,245)	759,680	(1,868,435)

합계	529,097,564	23,650,713	132,887	29,900,364	12,592,452

(2) 전분기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

국내내화물제조업	351,869,081	10,782,803	71,281	17,046,855	32,743,250

해외내화물제조업	57,462,660	3,486,018	105,825	(8,914,921)	(17,899,040)

기계부품제조업	167,978,239	9,719,194	136,558	10,279,452	10,659,254

골프장업	5,038,939	1,145,989	-	(1,048,329)	(766,498)

기타	2,407,387	20,974	-	(403,546)	(389,644)

내부거래	(36,454,715)	(47,920)	(151,236)	672,806	(17,730,103)

합계	548,301,591	25,107,058	162,428	17,632,317	6,617,219

다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 281,626백만원 및 307,284백만원 입니 다.