시알홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
조선내화주식회사

1. 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(20.03%), 이화일(15.10%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2.1 재무제표 작성 기준회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,623,179	(*1)	3,905,326	(*1)

매출채권및기타채권	58,016,594	(*1)	64,858,941	(*1)

유동 당기손익-공정가치 금융자산	56,701,892	56,701,892	58,943,115	58,943,115

기타유동금융자산	2,191,106	(*1)	1,260,745	(*1)

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	36,840,863	36,840,863	28,085,229	28,085,229

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	119,292,711	119,292,711	147,459,109	147,459,109

기타비유동금융자산	653,670	(*1)	1,936,481	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	39,749,812	(*1)	51,681,544	(*1)

단기차입금	124,204,285	(*1)	111,000,000	(*1)

장기차입금	44,499,990	(*1)	24,499,990	(*1)

기타유동금융부채	2,171,007	(*1)	508,283	(*1)

기타비유동금융부채	591,619	(*1)	2,108,831	(*1)

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당분 기말 현 재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 금융자산	-	45,890,998	10,810,894	56,701,892

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	36,840,863	36,840,863

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	107,165,745	-	12,126,966	119,292,711

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 금융자산	-	48,173,349	10,769,766	58,943,115

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	28,085,229	28,085,229

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	135,398,877	-	12,060,232	147,459,109

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수 준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동 당기손익-공정가치 금융자산	비유동 당기손익-공정가치 금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	10,769,766	28,085,229	12,060,232	13,895,635	12,701,480

취득	4,731,400	7,630,000	-	-	10,000,000

처분	-	-	-	(7,032,339)	-

기타포괄손익인식액	-	-	66,734	-	(1,004,590)

당기손익인식액	286,189	(3,850,827)	-	3,866,094	-

기타	(4,976,461)	4,976,461	-	-	601,746

분기말	10,810,894	36,840,863	12,126,966	10,729,390	22,298,636

3.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

유동 당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	45,890,998	2	자산접근법	-	-

비상장주식	4,731,400	3	자산접근법	-	-

전환사채 및 신주인수권부 사채	6,079,494	3	이항모형	무위험이자율	1.4 ~ 3.7

변동성	12.0 ~ 40.4

할인율(%)	6.5 ~ 19.4

비유동 당기손익-공정가치 금융자산

전환사채	2,085,523	3	자산접근법	-	-

출자금 등	34,755,340	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	3,184,657	3	시장접근법	PBR	0.6 ~ 1.0

EV/EBITDA	6.8 ~ 7.5

3,465,067	3	이익접근법	할인율(%)	9.6 ~ 15.7

5,477,242	3	자산접근법	-	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 금융자산(*)	819,466	819,466	(819,466)	(819,466)

비유동 당기손익-공정가치 금융자산(*)	2,792,537	2,792,537	(2,792,537)	(2,792,537)

비유동 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	-	919,224	-	(919,224)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유형자산(*1)	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	117,672,676	120,379,135	8,304,008	7,684,296

회계정책 변경 효과	385,884	-	-	-

취득 및 자본적지출	5,826,962	7,027,402	855,968	714,097

처분 및 폐기	(480,091)	(325,353)	-	(118,552)

감가상각비	(8,196,539)	(7,751,395)	(117,386)	(87,317)

분기말	115,208,892	119,329,789	9,042,590	8,192,524

(*1) 유형자산 중 사용 권 자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

5. 관계기업 및 종속기업투자 가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업

(주)대한세라믹스(*1)	대한민국	내화물제조업	16.89	11,799,127	16.89	11,799,127

영구광양내화재료유한공사	중국	내화물제조업	40.00	4,457,003	40.00	4,457,003

장가항포항내화재료유한공사	중국	내화물제조업	49.00	542,750	49.00	542,750

(주)스피젠(*2)	대한민국	기타	40.00	1,000,000	-	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*2)	대한민국	기타	47.30	7,000,000	-	-

관계기업 계	24,798,880	16,798,880

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 당분기에 회사의 출자로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.

나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	13,836,083	51.00	13,836,083

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	14,000,000	50.00	14,000,000

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	9,848,698	100.00	9,848,698

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	5,362,786	57.10	5,362,786

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	10,481,621	70.00	10,481,621

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100.00	50,479,167	100.00	50,479,167

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	574,850	100.00	574,850

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	13,601,230	100.00	13,601,230

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	대한민국	기타	96.12	25,000,000	96.12	25,000,000

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*2)	대한민국	기타	81.62	9,500,000	-	-

종속기업 계	152,684,435	143,184,435

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다. (*2) 당분기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.

6. 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	50,622,398	41,130,362

매매목적파생상품자산	-	7,042,987

상환우선주	-	2,929,159

신주인수권부사채	5,043,315	5,793,305

전환사채	1,036,179	2,047,302

비유동항목

전환사채	2,085,523	-

출자금 등(*1)	34,755,340	28,085,229

합계	93,542,755	87,028,344

(*1) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말:225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 9참조). 나. 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	87,028,344	43,081,725

취득	17,902,308	27,425,508

처분(*2)	(11,965,077)	(10,952,988)

평가(*2)	577,180	274,382

분기말	93,542,755	59,828,627

(*2) 당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 13참조).

다. 보고기간종 료일 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*3)	107,165,745	135,398,877

비상장주식	12,126,966	12,060,232

합계	119,292,711	147,459,109

(*3) 당분기 말 현재 상장주식 중 (주)포스코 주식 288,374주 (전기말:97,103주) 는 KB 증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 7 및 9 참조). 라. 당분기 및 전분기 중 기타포괄-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	147,459,109	182,257,255

취득	463,471	10,000,000

처분	(6,197,857)	(7,705,876)

처분으로 인한 재분류	(3,872,690)	(10,198,859)

평가	(18,559,322)	(6,961,091)

분기말	119,292,711	167,391,429

7. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	84,204,285	94,000,000

증권사차입금	40,000,000	17,000,000

비유동

은행차입금	20,000,000	-

기타차입금	24,499,990	24,499,990

총 차입금	168,704,275	135,499,990

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행	2.82~3.46	30,204,285	20,000,000

신한은행	2.92~3.01	20,000,000	20,000,000

KEB하나은행	-	-	5,000,000

산업은행	2.11~2.12	9,000,000	24,000,000

우리은행	2.74~3.38	25,000,000	25,000,000

KB증권(*1)	3.30	40,000,000	17,000,000

소계	124,204,285	111,000,000

장기차입금	산업은행	2.38	20,000,000	-

제거되지않은금융자산(*2)	-	-	24,499,990	24,499,990

총 차입금	168,704,275	135,499,990

(*1) KB증권 차입금과 관련하여 기타포괄-공정가치 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 9참조).(*2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 수취한 대가를 장기차입금으로 인식하였습니다.

8. 순확정급여부채가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	33,934,029	33,357,280

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	84,659	83,221

소 계	34,018,688	33,440,501

사외적립자산의 공정가치(*)	(31,908,047)	(33,291,221)

재무상태표상 부채	2,110,641	149,280

(*) 당분기말 사외적립자 산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 75백만원 (전기말:81백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	637,187	1,911,560	651,992	1,955,977

확정급여채무의 이자비용	188,436	565,309	233,556	700,667

사외적립자산의 기대수익	(187,578)	(562,734)	(241,157)	(723,471)

운용수수료	21,223	63,670	22,522	67,565

확정기여제도 등과 관련한 비용	26,909	49,441	6,745	291,796

합계	686,177	2,027,246	673,658	2,292,534

매출원가	273,357	793,849	271,946	948,240

판매비와관리비	412,820	1,233,397	401,712	1,344,294

합계	686,177	2,027,246	673,658	2,292,534

9. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 1USD).

약정사항	당분기말	전기말

금융기관	약정한도액	금융기관	약정한도액

당좌차월약정	NH농협은행 외 1개	20,000,000	NH농협은행 외 1개	20,000,000

일반자금대출	NH농협은행 외 5개	144,000,000	NH농협은행 외 5개	111,000,000

수입신용장개설약정 등	신한은행 외 1개	USD 9,000,000	NH농협은행 외 1개	USD 9,000,000

지급보증	신한은행	USD 560,000	신한은행	USD 560,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 1USD, 1JPY).

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증 등(*1)	6,060,321	6,009,473

NH농협은행	수입신용장개설 등	USD 610,085	USD 525,514

JPY 5,594,400	-

신한은행	지급보증(*2)	USD 560,000	USD 560,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) Brazil CSP 수출과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다. 다. 회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.

라. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 이 계약과 관련하여 회사는 대전열병합발전(주)에 대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다. 마. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

비유동 기타포괄-공정가치 금융자산	72,895,829	65,460,898	금융자산(주석6)차입금(주석7)	40,000,000	KB증권

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	291,604	336,173	금융자산(주석6)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,190,523	1,871,532	투자부동산 기타비유동금융부채	1,597,130,	농협은행 외 1

(2) 전기말(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

비유동 기타포괄-공정가치 금융자산	86,994,000	23,596,029	금융자산(주석6)차입금(주석7)	17,000,000	KB증권

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	291,604	317,000	금융자산(주석6)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,490,459	1,871,532	투자부동산기타비유동금융부채	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

바. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 17에 공시되어 있습니다.

사. 회사는 당분기 중 에스비파트너스와 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합투자약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 총 약정금액 10,000백만원 중 7,000백만원을 납입하였으며 관계기업투자로 분류하였습니다. 2020년 06월 30일까지 3,000백만원을 추가로 납입할 예정입니다.

10. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(1,500,242)	732,877	(1,976,456)	(905,443)

원재료사용액 및 상품매입액	63,150,512	196,029,019	67,595,071	208,755,138

작업비	12,826,174	40,431,654	12,783,983	42,486,744

급여	8,558,246	25,112,497	8,311,929	24,436,934

소모품비	2,533,496	7,605,996	2,499,607	7,711,458

복리후생비	3,962,518	16,836,629	4,316,479	16,272,103

감가상각비(*)	2,953,576	8,496,475	2,768,226	8,051,331

무형자산상각비	39,226	117,386	39,226	87,316

수선비	3,786,615	11,441,936	3,519,205	10,999,667

포장비	1,862,396	5,223,551	1,808,516	5,001,966

운반비	1,675,660	4,869,776	1,897,718	5,806,438

연료비	1,072,512	3,230,252	993,375	2,910,017

퇴직급여	686,177	2,027,246	673,658	2,292,534

전력비	1,030,390	2,851,896	1,036,799	2,870,046

판매촉진비	418,396	1,101,655	423,123	1,241,616

여비교통비	776,687	2,302,675	831,509	2,252,324

기타	3,815,337	12,930,255	4,112,158	12,753,848

합계	107,647,676	341,341,775	111,634,126	353,024,037

(*) 당분기 투자부동 산에 대한 감 가상각비 299,936천원(전분기: 299,936천 원) 이 포 함되어 있습니다.

11. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,416,175	9,984,391	3,268,117	9,046,000

퇴직급여	412,820	1,233,397	401,711	1,344,294

복리후생비	1,036,052	5,344,836	1,312,368	5,566,374

여비교통비	523,609	1,591,782	463,027	1,349,711

세금과공과	122,064	610,575	140,342	424,635

임차료	29,579	71,352	45,578	203,965

감가상각비	592,664	1,646,319	527,020	1,383,249

수선비	50,731	256,013	109,030	318,556

보험료	11,624	130,887	19,115	131,368

판매촉진비	418,396	1,101,655	423,123	1,241,616

운반비	1,077,170	3,303,260	1,194,572	3,613,645

차량유지비	68,159	239,107	94,995	497,247

지급수수료	1,760,616	5,568,091	1,722,044	5,160,444

작업비	261,736	763,860	256,317	730,046

연구비	277,894	530,747	60,221	176,626

대손상각비	197,203	267,724	(158,382)	(117,567)

무형자산상각비	39,226	117,386	39,226	87,316

기타	320,198	1,059,961	360,267	1,069,108

합계	10,615,916	33,821,343	10,278,691	32,226,633

12. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	269,393	805,322	264,222	774,304

유형자산처분이익	908	136,559	1,698	254,067

무형자산처분이익	-	-	-	450,131

잡이익	544,977	1,389,049	1,280,221	2,020,816

계	815,278	2,330,930	1,546,141	3,499,318

기타비용

기부금	34,700	79,825	7,000	73,747

유형자산처분손실	7,275	7,663	-	1

잡손실	(7,006)	235,461	294,748	297,083

계	34,969	322,949	301,748	370,831

13. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	32,426	217,140	96,352	370,623

배당금수익	1,421,757	10,797,909	1,263,649	8,416,240

외환차익	515,531	1,247,654	429,236	1,422,608

외화환산이익	246,039	660,161	(315,849)	240,559

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	263,446	445,891	4,052,494	4,059,866

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	786,041	4,924,965	(6,423,692)	1,262,583

계	3,265,240	18,293,720	(897,810)	15,772,479

금융비용

이자비용	823,691	2,561,468	705,939	2,156,001

외환차손	339,706	1,204,838	258,087	1,221,317

외화환산손실	(17,732)	61,970	(184,129)	89,631

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	3,308	-	121,415

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	418,123	4,347,784	472,302	1,366,197

종속기업투자주식처분손실	-	-	1	1

계	1,563,788	8,179,368	1,252,200	4,954,562

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식 하였습니 다. 2 019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 14.8% ( 20 18년 9월 30일 로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.3% )입니다. 15. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,000백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전분기 지급액: 11,375백만원).

16. 현금흐름표

가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 조정(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	61,970	89,631

대손상각비	267,724	(117,567)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	4,347,784	1,366,197

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	3,308	121,415

종속기업투자주식처분손실	-	1

감가상각비	8,496,475	8,051,331

유형자산처분손실	7,663	1

무형자산상각비	117,386	87,316

이자비용	2,561,468	2,156,001

퇴직급여	2,027,246	2,292,534

법인세비용	3,220,513	6,733,494

이자수익	(217,140)	(370,623)

외화환산이익	(660,161)	(240,559)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(445,891)	(4,059,866)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(4,924,965)	(1,262,583)

유형자산처분이익	(136,559)	(254,067)

무형자산처분이익	-	(450,131)

배당금수익	(10,797,909)	(8,416,240)

기타	(15,034)	67,442

합계	3,913,878	5,793,727

(2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	7,578,343	2,307,792

기타채권의 증감	(64,943)	355,752

재고자산의 증감	12,329,252	13,101,812

기타유동자산의 증감	(554,968)	285,370

매입채무의 증감	(8,650,911)	(1,502,928)

기타채무의 증감	(1,541,700)	502,588

기타유동부채의 증감	(1,357,021)	(790,045)

기타비유동부채의 증감	-	(55,015)

순확정급여부채의 증감	(44,012)	(291,001)

복구충당부채의 증감	-	398,169

합계	7,694,040	14,312,494

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	4,043,018	3,856,734

미지급된 유형자산의 취득	820,680	135,300

선급비용의 사용권자산으로 대체	36,888	-

보증금의 리스부채로 대체	362,831	-

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	분기초	재무활동현금흐름	회계정책 변경효과	비현금거래	분기말

단기차입금	111,000,000	13,204,285	-	-	124,204,285

장기차입금	24,499,990	20,000,000	-	-	44,499,990

기타유동금융부채	508,283	(245,280)	294,583	1,613,421	2,171,007

기타비유동금융부채	2,108,831	-	(6,548)	(1,510,664)	591,619

전분기	분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	105,410,079	(4,610,079)	-	100,800,000

기타유동금융부채	490,655	(127,561)	343,626	706,720

기타비유동금융부채	1,742,574	133,454	(35,308)	1,840,720

17. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)

당분기말	전기말

대한소결금속(주)	51.00	51.00

(주)화순컨트리클럽	50.00	50.00

(주)화인테크	100.00	100.00

(주)삼한(*1)	100.00	100.00

안산포항특종내화재료유한공사	57.10	57.10

연대동성대한분말야금유한공사(*2)	57.40	57.40

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	70.00	70.00

CHOSUN REFRACTORIES US, Inc	100.00	100.00

GRE Management LLC(*3)	100.00	100.00

DAON PROPERTIES, LLC(*3)	100.00	100.00

청도조내상무유한공사	100.00	100.00

CRNY 378 LLC	100.00	100.00

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	96.12	96.12

타코마앤코홀딩스(유)(*4)	100.00	100.00

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*5)	81.62	-

(*1) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc가 GRE Management LLC 및 DAON PROPERTIES, LLC를 100% 보유하고 있습니다.

(*4) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 당분기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다. 나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

(주)스피젠	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

다. 당분기와 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	(주)화인테크	16,044	1,757	3,600	-	315,500

(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	1,000

안산포항특종내화재료유한공사	54,654	-	3,729,912	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	4,159,250	238,676	-	-	127,504

청도조내상무유한공사	-	-	666	-	478,302

관계기업	(주)대한세라믹스	116,479	-	54,255,380	-	10,000

전남일보(주)	-	-	-	-	40,500

영구광양내화재료유한공사	-	-	21,408,270	-	-

장가항포항내화재료유한공사	28,593	-	-	-	-

(주)스피젠	-	1,693	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	5,691,543	7,610	645,200

(주)한국분체	-	-	1,901,750	-	-

조선내화이엔지(주)	1,515,864	-	2,698,728	846,600	7,291,679

합 계	5,890,884	242,126	89,689,849	854,210	8,909,685

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	(주)화인테크	55,357	5,614	1,787,877	-	150,347

안산포항특종내화재료유한공사	96,885	-	3,467,509	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUNREF	3,609,337	113,849	-	-	60,642

청도조내상무유한공사	-	-	-	-	401,707

관계기업	(주)대한세라믹스	39,137	-	58,538,303	-	30,096

전남일보(주)	-	-	-	-	730,500

영구광양내화재료유한공사	-	-	25,722,479	-	-

장가항포항내화재료유한공사	479,589	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	11,488	6,662,922	109,900	244,017

(주)한국분체	-	-	2,120,940	-	-

조선내화이엔지(주)	1,064,708	113,968	2,706,629	-	7,322,820

합계	5,345,013	244,919	101,006,659	109,900	8,940,129

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	54,654	-	395,365	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,651,896	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	666	52,915

관계기업	(주)대한세라믹스	66,355	48,000	9,015,695	-

전남일보(주)	-	-	-	2,500

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,350,284	-

장가항포항내화재료유한공사	8,761	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,275,454	-

(주)한국분체	-	-	248,028	-

조선내화이엔지(주)	52,625	909,300	1,108,773	551,663

합 계	1,834,291	2,357,300	13,394,265	607,078

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화인테크	-	-	682,993	-

(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	31,812	-	755,006	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,354,366	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	-	39,062

관계기업	(주)대한세라믹스	-	48,000	11,212,987	-

전남일보(주)	-	-	2,000	500

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,242,643	-

장가항포항내화재료유한공사	142,207	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,651,441	155,430

(주)한국분체	-	-	243,210	-

조선내화이엔지(주)	195,642	909,300	1,204,818	653,400

합 계	1,724,027	2,357,300	16,995,098	848,392

당분기말 현재 회사가 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사에게 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 수취한 대가를 장기차입금으로 24,499백만원(전기말: 24,499백만원) 인식하였습니다(주석7참조).

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

현금출자	배당금수령	배당금지급	현금출자	배당금수령	배당금지급

종속기업	대한소결금속	-	1,606,500	-	-	1,606,500	-

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	-	-	-	1,943,214	-	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	823,823	-	-	753,620	-

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	9,500,000	-	-	-	-	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	481,324	-	-	484,779	-

CRNY378 LLC	-	-	-	13,601,230	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	-	1,182,500	1,331,248	-	1,182,500	1,164,842

영구광양내화재료유한공사	-	2,738,379	-	-	805,903	-

(주)스피젠	1,000,000	-	-	-	-	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	7,000,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	24,000	-	-	21,000

성옥문화재단	-	-	423,664	-	-	370,706

조선내화이엔지(주)	-	-	62,520	-	-	54,705

기타개인	-	-	7,964,736	-	-	6,962,491

합계	17,500,000	6,832,526	9,806,168	15,544,444	4,833,302	8,573,744

바. 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지 급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

종속기업	(주)화인테크	우리은행	2019년 8월 22일~ 2021년 8월 23일	1,800,000	-	근보증

사. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,815,208	3,663,360

퇴직급여	501,984	511,918

합계	4,317,192	4,175,278

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

18. 영업부문 정보 가. 회사는 내화물제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매 출액은 각각 248,559 백만원 및 267,421백만원입니다.

19. 건설계약

가. 당분기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

나. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	64.54	-	-	-	-

(*1) 회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.

(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으나, 추가소송진행 및 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행할 예정입니다.

다. 당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	28,792,140	( 28,792,140 )	19,804,224

(*) 주석 19.나. (*1),(*2)에 언급된 바와 같이 회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

(*) 재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상돼 있습니다.

20. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.1% 입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다 .

(단위: 백만원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	828

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	501

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	363

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(43)

(차감): 정액 기준로 비용 인식되는 소액자산리스료	(170)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	651

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	295

비유동 리스부채	356

합계	651

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	17	24

차량운반구	479	657

소계	496	681

리스부채(*2)

유동	296	295

비유동	187	356

소계	483	651

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 74백만원입 니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	19

차량운반구	239

합계	258

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	49

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	45

당기 중 리스의 총 현금유출은 334백만원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 681백만원 증가
­ 선급비용: 24백만원 감소
­ 리스부채: 651백만원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 변동은 없습니다.

③ 자산 및 부채와 주당이익에 미친 영향회계정책의 변경으로 당분기의 분기순이익은 감소하고 자산 및 부채는 증가하였습니다. 종전에 금융리스부채는 부채에서 제외되었으나 현재는 리스부채를 부채에 포함하였습니다. 회계정책의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분기순이익	부문자산	부문부채

증감액	(29)	497	483

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당이익은 9.01원 감소하였습니다 .

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 임직원사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 업무용기기로 구성되어 있습니다.

21. 보고기간일 이후 사건 회사는 2019년 9월 18일 이사회 의결에 의하여 사모펀드인 케이씨지아이 제1호의11사모투자합자회사에 32,000백만원(출자일자 2019년 10월 18일)을 출자하였습니다.