시알홀딩스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
전분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
조선내화주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항가. 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.07%), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.나. 연결대상범위의 변동(1) 당분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	(주)씨알이노테크	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	인사동프로젝트금융투자 주식회사	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	MAKAIO MANAGEMENT, LLC	신규설립

연결에서 제외된 기업	케이씨지아이 제1호의1사모투자합자회사	잔여재산 분배

연결에서 제외된 기업	타코마앤코홀딩스(유)	잔여재산 분배

(2) 전분기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	(주)조선내화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	PT.SUKSES PAMORCHOSUN REFRACTORY	신규설립

연결에서 제외된 기업	주식회사 명화이엔지	피합병으로 인한 소멸

연결에서 제외된 기업	케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사	잔여재산 분배

연결에서 제외된 기업	유한회사 돌핀홀딩스	잔여재산 분배

다. 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*2)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*3)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	-	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	100.00	12월

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	96.12	12월

타코마앤코홀딩스(유)(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	100.00	12월

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	81.62	12월

주식회사 화인로	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선우이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선화이엔지(*6)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	99.90	99.90	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*7)	중국	기타	100.00	100.00	12월

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*8)	대한민국	부동산 투자자문업	100.00	100.00	12월

(주)조선내화이엔지(*9)	대한민국	플랜트건설	100.00	100.00	12월

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*10)	인도네시아	기타	100.00	100.00	12월

(주)씨알이노테크(*11)	대한민국	내화물제조업	81.00	-	12월

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합(*12)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	-	12월

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*13)	대한민국	부동산개발사업	94.97	-	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC, DAON PROPERTIES, LLC 및 MAKAIO MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 당분기에 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사와 타코마홀딩스(유)의 청산을 위한 재산분배가 완료되어 청산절차를 진행중입니다.(*6) 회사의 종속회사인 주식회사 화인로가 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*8) 전기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*9) 전기에 (주)조선내화이엔지의 지분을 100% 인수하여 종속기업으로 포함하였습니다.(*10) 회사는 전기에 회사의 종속기업인 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY를 신규로 설립하였으며, 당분기말 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(*11) 회사는 당분기에 (주)씨알이노테크를 신규로 설립하였습니다.(*12) 당분기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*13) 당분기에 과반 이상의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.라. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	126,717,210	24,501,393	108,735,051	5,569,423	5,531,403

(주)화순컨트리클럽	108,292,520	65,811,097	10,142,531	2,700,091	2,700,091

(주)화인테크	17,635,176	9,006,293	5,740,815	(317,483)	(337,020)

(주)삼한	66,619,070	8,886,990	33,634,436	512,948	680,194

안산포항특종내화재료유한공사	26,886,190	7,804,290	20,937,761	1,934,593	3,182,170

연대동성대한분말야금유한공사	40,132,160	8,329,046	20,771,582	1,668,812	3,825,485

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	47,933,135	24,016,201	42,077,700	1,236,758	4,023,477

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	66,541,410	2,017,341	11,146,782	636,981	11,806,540

청도조내상무유한공사(*)	2,016,673	304,521	980,234	(60,356)	56,300

CRNY378 LLC	19,080,973	1,875,652	-	(1,686,360)	1,108,821

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	-	-	-	(11,843,917)	(11,843,917)

타코마앤코홀딩스(유)	-	-	-	234,208	234,208

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	6,068,199	-	-	(192,474)	(192,474)

주식회사 화인로(*)	17,037,576	4,439,702	21,178,147	441,203	441,203

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	726,462	5,993	261,820	57,939	125,080

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	59,616,713	40,454,448	-	(328,876)	(328,876)

(주)조선내화이엔지	19,678,413	4,795,047	16,395,270	(5,306,288)	(4,693,153)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	9,724,705	9,070,732	21,311,919	380,185	380,185

(주)씨알이노테크	24,061,186	4,781	-	(14,575)	(14,575)

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	10,680,807	-	-	(254,193)	(254,193)

인사동프로젝트금융투자 주식회사	158,001,615	103,392,050	-	-	-

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.(전분기)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	128,606,142	28,774,237	112,960,740	7,125,242	7,141,283

(주)화순컨트리클럽	106,453,720	64,672,388	8,726,334	1,457,582	1,457,582

(주)화인테크	12,915,351	7,449,448	2,288,969	(760,328)	(775,742)

(주)삼한	67,590,576	9,512,469	35,436,514	1,903,026	1,895,271

안산포항특종내화재료유한공사	24,905,257	8,423,857	18,641,162	828,545	2,228,235

연대동성대한분말야금유한공사	36,850,660	6,444,234	21,055,724	1,991,634	4,543,533

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	37,651,818	15,859,331	30,154,781	735,855	2,081,448

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	53,891,074	1,173,544	7,854,513	548,520	4,833,375

청도조내상무유한공사(*)	1,681,718	25,867	450,482	(200,455)	(43,995)

CRNY378 LLC	13,709,348	-	-	(19,116)	1,154,357

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,215,982	18,627	-	(239,437)	(239,437)

타코마앤코홀딩스(유)	12,935,589	267,865	-	(908)	(908)

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	6,260,673	-	-	(228,822)	(228,822)

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*)	-	-	-	678,004	678,004

주식회사 화인로(*)	17,843,587	5,686,915	21,343,155	657,793	675,546

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	605,876	10,487	59,713	16,577	56,112

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	49,548,835	35,057,694	-	(419,444)	(419,444)

(주)조선내화이엔지	26,894,616	7,318,097	12,405,024	(499,880)	(499,880)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	4,899,410	4,685,249	117,099	(20,726)	(20,726)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	124,498,748	(*)	116,827,462	(*)

매출채권및기타채권	119,468,616	(*)	108,257,701	(*)

기타유동금융자산	52,233,031	(*)	50,353,371	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,274,439	10,274,439	13,997,944	13,997,944

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	59,319,327	59,319,327	96,863,299	96,863,299

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	236,093,906	236,093,906	223,684,313	223,684,313

기타비유동금융자산	11,184,073	(*)	5,266,670	(*)

단기파생상품자산	2,586,796	2,586,796	167,454	167,454

장기파생상품자산	6,702,605	6,702,605	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	94,719,755	(*)	97,181,432	(*)

단기차입금	389,239,420	(*)	267,327,243	(*)

유동성사채	9,995,437	(*)	-	-

기타유동금융부채	43,452,326	(*)	40,285,157	(*)

장기차입금	143,763,048	(*)	614,505	(*)

비유동성사채	39,959,776	(*)	49,929,880	(*)

기타비유동금융부채	20,681,665	(*)	20,130,763	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.3.2 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,367,866	2,906,573	10,274,439

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,815,608	26,013,050	29,490,669	59,319,327

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	206,386,586	-	29,707,320	236,093,906

단기파생상품자산	-	2,586,796	-	2,586,796

장기파생상품자산	-	6,702,605	-	6,702,605

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,091,707	2,906,237	13,997,944

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,104,926	14,930,889	74,827,484	96,863,299

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	202,298,528	-	21,385,785	223,684,313

장기파생상품자산	-	167,454	-	167,454

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	2,906,237	74,827,484	21,385,785	6,931,991	65,012,497	67,027,726

취득	-	1,568,000	3,200,035	-	13,670,000	-

처분	-	(47,846,841)	(375,725)	(1,833,666)	-	(52,452,001)

당기손익인식액	336	942,026	-	(364,569)	32,095	-

기타포괄손익인식액	-	-	2,282,241	-	-	5,306,958

수준 1로의 이동	-	-	-	-	-	(217,610)

연결범위의변동	-	-	-	-	409,882	-

기타	-	-	3,214,984	-	-	1,126,156

분기말	2,906,573	29,490,669	29,707,320	4,733,756	79,124,474	20,791,229

3.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	7,367,866	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	2,906,573	3	이항모형	무위험이자율	3.62

변동성	34.9

할인율(%)	9.67

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	12,203,526	2	자산접근법	-	-

13,809,524	2	시장접근법	-	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

10,766,580	3	이항모형	무위험이자율	3.64

변동성	31.7

할인율(%)	4.59

출자금 등	18,224,089	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,429,048	3	시장접근법	PBR	1.08

EV/EBIT	5.01

EV/SALES	0.54 ~ 0.64

2,077,620	3	이익접근법	할인율(%)	14.29

24,200,653	3	자산접근법	-	-

파생상품부채

통화 및 이자율 스왑	9,289,401	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.3.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	220,318	220,318	(220,318)	(220,318)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,235,393	2,235,393	(2,235,393)	(2,235,393)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	2,251,815	-	(2,251,815)

합계	2,455,711	4,707,526	(2,455,711)	(4,707,526)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.4. 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유형자산(*1)	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	420,831,582	362,853,913	28,151,778	13,020,393

취득 및 자본적 지출	37,525,167	63,572,721	39,500	183,410

처분 및 폐기	(374,646)	(625,296)	(607,364)	-

감가상각비	(21,462,247)	(21,503,866)	(233,010)	(88,952)

연결범위의 변동	139,392,630	5,263,635	-	14,571,305

기타(*3)	5,314,268	5,559,396	45,244	59,989

분기말	581,226,754	415,120,503	27,396,148	27,746,145

(*1) 유형자산 중 사용권 자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*3) 당분기 중 건설중인자산이 투자부동산으로 대체되었습니다.5. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,553,010	1,920,639

차량운반구	761,530	639,392

소계	2,314,540	2,560,031

리스부채(*2)

유동	895,028	883,994

비유동	726,702	991,022

소계	1,621,730	1,875,016

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 540백만원입니다.(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	435,154	186,132

차량운반구	360,907	299,561

합 계	796,061	485,693

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,858	20,582

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	311,501	329,245

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,110백만원(전분기 806백만원)입니다.6. 관계기업 및 공동기업투자가. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	122,577,797	96,233,808

취득(*)	17,639,648	28,243,834

이익 중 지분	3,152,037	3,902,694

기타포괄손익 중 지분	(3,970,982)	822,678

처분	-	(6,102,401)

배당	(2,557,994)	(1,948,205)

출자금의 반환	(9,333,527)	(1,500,000)

연결범위의 변동	-	3,492,165

분기말	127,506,979	123,144,573

(*) 당분기 중 연결회사는 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 1호 사모투자합자회사, 화승크라운에 5,889백만원, 1,751백만원, 10,000백만원을 각각 추가 출자하였으며, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사와 케이씨지아이 제1호6 사모투자합자회사로부터 897백만원과 8,437백만원을 각각 반환 받았습니다. 전분기 중 연결회사는 주식회사 엠에스티코퍼레이션, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 아비트리지 제1호 사모투자합자회사를 신규로 취득하였습니다.7. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	7,367,866	8,694,400

신주인수권부사채	2,906,573	5,303,544

비유동항목

전환사채	11,266,580	11,017,794

수익증권	26,013,050	14,930,889

상장주식	3,815,608	7,104,926

출자금 등(*1),(*2)	18,224,089	63,809,690

합계	69,593,766	110,861,243

(*1) 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말:225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 11 참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.나. 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	110,861,243	133,422,844

취득	1,568,000	18,322,209

처분(*)	(50,890,417)	(44,015,486)

평가(*)	8,054,940	1,897,429

연결범위의변동	-	409,882

분기말	69,593,766	110,036,878

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 15 참조).다. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	206,386,585	202,298,528

비상장주식	29,707,321	21,385,785

합계	236,093,906	223,684,313

(*) 당분기말 현재 상장주식 중 (주)포스코 주식 214,241주는 하나금융투자 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 8 및 11 참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당분기 중 옥사이드, 한진칼, 코리아CC 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 3,882백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 1,048백만원은처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전분기 중 네오아티잔, 대림코퍼레이션 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 52,452백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 6,468백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.8. 차입금 및 파생상품가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	349,247,055	267,373,366

증권사차입금	40,000,000	-

현재가치할인차금	(7,635)	(46,124)

비유동

은행차입금	143,913,705	614,505

현재가치할인차금	(150,656)	-

합계	533,002,469	267,941,747

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 12	2023.09.27	1.63 ~ 6.00	349,247,055	267,373,366

하나금융투자	2023.01.25	4.75	40,000,000	-

장기차입금	산업은행 외 3	2025.07.04	2.67 ~ 4.84	166,861,705	40,469,505

차감 : 현재가치할인차금	(158,291)	(46,124)

차감 : 유동성대체	(22,948,000)	(39,855,000)

합계	533,002,469	267,941,747

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 11에 공시되어 있습니다.라. 파생상품보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화/이자율스왑	2,586,796	-	167,454	-

비유동항목

통화/이자율스왑	6,702,605	-	-	-

합계	9,289,401	-	167,454	-

마. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채(*)	2021.02.24	2023.02.24	1.80	10,000,000	-

사채할인발행차금	(4,563)	-

유동성사채	9,995,437	-

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채(*)	2021.02.24	2023.02.24	1.80	-	10,000,000

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채	2021.02.24	2024.02.24	2.10	40,000,000	40,000,000

사채할인발행차금	(40,224)	(70,120)

비유동성사채	39,959,776	49,929,880

(*) 당분기 중 비유동성사채에서 유동성사채로 대체되었습니다.9. 순확정급여부채가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	73,327,576	70,791,225

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,419,188	1,241,413

소계	74,746,764	72,032,638

사외적립자산의 공정가치(*)	(72,452,323)	(73,933,577)

재무상태표상 자산	1,463,136	3,887,874

재무상태표상 부채	(3,757,577)	(1,986,935)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 65백만원(전기말:65백만원)이 포함된 금액입니다.나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,559,928	4,677,722	1,797,521	4,691,390

확정급여채무의 이자비용	328,225	984,600	270,973	760,733

사외적립자산의 기대수익	(406,009)	(1,216,828)	(375,880)	(940,397)

운용수수료 등	(16,794)	(10,340)	17,471	50,996

확정기여제도와 관련한 비용 등	(588,209)	205,436	59,135	211,027

계	877,141	4,640,590	1,769,220	4,773,749

매출원가	242,481	2,562,740	1,053,620	2,919,098

판매비와관리비	634,660	2,077,850	715,600	1,854,651

계	877,141	4,640,590	1,769,220	4,773,749

10. 자기주식당분기와 전분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득(*)	기말

주식수	800,000	-	800,000

금액	11,067,115	-	11,067,115

(전분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	기말

주식수	800,000	15,630	(5,956)	809,674

금액	11,067,115	1,420,767	(541,401)	11,946,481

(*) 연결범위의 변동으로 인한 증가입니다.11. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액

당분기말	전기말

농협은행 외 2	당좌차월약정	21,000,000	22,000,000

농협은행 외 9	일반자금대출	486,941,967	206,480,000

우리은행	구매카드	7,000,000	7,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	2,500,000	2,500,000

신한은행 외 2	수입신용장개설약정 등	USD 14,700,000	USD 14,700,000

우리은행 외 1	무역금융	7,700,000	7,700,000

신한은행 외 1	지급보증	USD 34,440,000	KRW 10,800,000USD 10,000,000

신한은행	공사 이행 지급보증	7,800,000	-

신한은행	기타약정(E-BIZ)	3,000,000	-

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD, 1CNY)

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	17,782,946	25,218,388

연대동성집단유한공사	신용보증	-	CNY 8,000,000

농협은행 외 1	수입신용장개설 등(*2)	USD 251,548	USD 251,548

USD 10,000,000	USD 10,000,000

우리은행	지급보증(*3)	USD 22,440,000	-

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 단기차입금(USD 10,000,000) 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.(*3) 장기차입금(USD 22,000,000) 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 이 계약과 관련하여 연결회사는 대전열병합발전(주)에 대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 대전열병합발전(주)투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지,건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.라. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말1) 지배기업

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	343,418	343,418	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석6)	-	건설공제조합

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	63,300,000	45,204,851	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석6)단기운영차입금(주석7)	40,000,000	하나금융투자

투자부동산(*)	26,990,780	1,646,410	투자부동산 기타비유동금융부채	1,372,008	우리은행 외 1

104,317,801	92,400,000	투자부동산장기차입금(주석7)	77,000,000	우리은행 외 1

기타유동금융자산	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	NH농협은행

기타장기금융자산	572,251	572,251	기타비유동금융자산	572,251	신영부동산신탁

(*) 투자부동산 임대보증금 및 차입금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.2) 종속기업

(단위: 천원, 1CNY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

현금및현금성자산	18,065,104	132,210,000	차입금(주석8)	101,700,000	하나은행 외 3

토지	156,466,504	CNY 24,000,000KRW 245,040,000	차입금(주석8)	CNY 24,000,000KRW 158,048,105	기업은행 외 4

건물	18,149,571

기계장치	16,827,958

(2) 전기말1) 지배기업(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	344,183	344,183	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	27,290,716	1,871,532	투자부동산기타비유동금융부채	1,597,130	NH농협은행 외 1

기타유동금융자산	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	NH농협은행

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업(단위: 천원, 1CNY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	83,788,120	CNY 39,000,000KRW 77,810,000	차입금(주석8)	CNY 32,000,000KRW 38,880,000	기업은행 외 5

건물	17,330,279

기계장치	19,989,928

마. 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 19에 공시되어 있습니다.바. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 956백만원)입니다.사. 당분기말 현재 연결회사는 부동산 매입 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 12,823백만원입니다.아. 연결회사는 당분기 중 연결회사의 종속기업인 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 5.03%를 보유한 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 소유와 지배구조 등에 대한 주주간협약을 체결하였습니다. 동 협약에 따라 각 당사자는 일정 기간 동안 주식처분이 제한되어 있습니다. 한편 거래상대방인 신영부동산신탁 주식회사는 보유 지분에 대하여 연결회사에 매수청구권을 행사할 수 있으며, 연결회사는 신영부동산신탁 주식회사 및 인마크리츠운용 주식회사에 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 이와 관련하여 연결회사가 보유한 예금에 대한 근질권(572백만원)이 설정되어 있습니다.12. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(2,599,255)	(6,551,494)	(2,484,419)	4,002,818

원재료사용액 및 상품매입액	40,709,267	247,108,485	84,170,969	248,880,270

작업비	2,649,240	49,585,813	16,688,016	49,803,385

급여	17,811,060	64,378,746	22,754,542	66,493,634

소모품비	2,747,923	12,503,381	4,225,471	11,577,717

복리후생비	3,683,084	23,033,782	10,270,307	25,862,052

감가상각비(*)	7,470,980	21,947,906	7,613,477	21,803,801

수선비	1,079,740	8,528,465	4,130,217	11,905,830

포장비	399,991	3,255,882	1,406,267	4,033,269

운반비	895,056	10,327,225	4,228,176	9,924,451

퇴직급여	877,141	4,640,590	1,769,220	4,773,749

전력비	2,375,965	8,433,483	2,841,794	8,567,762

기타	100,728,904	121,180,693	18,882,782	52,260,168

합계	178,829,096	568,372,957	176,496,819	519,888,906

(*) 당분기 투자부동산에 대한 감가상각비 485,658천원(전분기: 299,936천원)이 포함되어 있습니다.13. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,651,244	22,026,974	7,145,701	19,759,244

퇴직급여	634,660	2,077,850	715,600	1,854,651

복리후생비	2,575,075	9,643,147	2,383,119	6,634,542

여비교통비	389,823	992,290	241,237	724,296

세금과공과	782,913	3,851,240	560,926	3,437,458

임차료	111,534	255,696	77,902	243,884

감가상각비	1,386,889	3,753,296	1,214,506	3,321,915

수선비	171,967	430,448	111,422	358,458

보험료	409,805	1,341,995	324,793	960,595

판매촉진비	507,928	1,334,436	379,402	1,092,064

운반비	2,328,936	6,701,308	1,796,690	5,320,207

차량유지비	126,797	419,780	136,671	386,985

지급수수료	2,521,535	7,652,531	2,754,543	8,475,875

작업비	284,550	841,072	265,669	776,030

연구비	1,755,418	2,948,565	(274,025)	1,699,474

대손상각비	309,412	1,121,225	275,741	925,289

무형자산상각비	78,262	232,515	35,932	88,457

기타	1,746,285	5,387,449	1,115,532	3,674,374

합계	23,773,033	71,011,817	19,261,361	59,733,798

14. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	605,967	1,387,209	802,378	1,672,888

유형자산처분이익	29,593	256,714	70,587	230,282

무형자산처분이익	39,100	39,100	-	-

잡이익	1,513,968	3,266,691	834,153	3,105,433

소계	2,188,628	4,949,714	1,707,118	5,008,603

기타비용

기부금	13,098	53,712	9,849	69,416

유형자산처분손실	4,032	139,253	559,823	562,789

무형자산처분손실	2,640	6,464	-	-

잡손실	465,558	1,149,634	452,477	642,989

소계	485,328	1,349,063	1,022,149	1,275,194

15. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	663,735	1,814,979	335,437	1,111,124

배당금수익	1,532,134	8,805,295	938,072	6,310,004

외환차익	1,631,329	4,574,937	1,335,925	3,214,762

외화환산이익	2,784,418	4,699,701	1,230,597	1,969,739

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	9,504,273	517,188	1,427,887

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,826	13,932,222	(3,042,717)	4,981,481

파생상품평가이익	5,461,022	9,121,947	584,817	1,073,932

파생상품거래이익	2,706,901	4,231,869	-	-

소계	14,781,365	56,685,223	1,899,319	20,088,929

금융비용

이자비용	3,420,804	8,226,924	1,864,286	7,500,941

외환차손	607,869	2,069,527	179,333	1,636,410

외화환산손실	5,044,900	8,907,396	648,609	1,649,227

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	5,647,721	-	345,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	536,906	5,877,283	2,438,817	3,084,052

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	421,036

소계	9,610,479	30,728,851	5,131,045	14,636,779

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.53%(2021년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.58%)입니다.17. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 14,400백만원은 2022년 3월에 지급되었습니다(전분기 지급액: 13,440백만원).18. 현금흐름표가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 조정(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	8,907,396	1,649,227

대손상각비	1,121,225	925,289

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	5,647,721	345,113

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,877,283	3,084,052

감가상각비	21,947,906	21,803,801

유형자산처분손실	139,253	562,789

무형자산처분손실	6,464	-

무형자산상각비	233,010	88,952

관계기업투자주식처분손실	-	421,036

이자비용	8,226,924	7,500,941

퇴직급여	4,435,154	4,562,722

법인세비용	12,065,478	9,642,528

이자수익	(1,814,979)	(1,111,124)

외화환산이익	(4,699,701)	(1,969,739)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(9,504,273)	(1,427,887)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(13,932,222)	(4,981,481)

유형자산처분이익	(256,714)	(230,282)

무형자산처분이익	(39,100)	-

배당금수익	(8,805,295)	(6,310,004)

파생상품평가이익	(9,121,947)	(1,073,932)

파생상품거래이익	(4,231,869)	-

지분법이익	(3,152,037)	(3,902,694)

기타	(58,332)	(1,361,798)

계	12,991,345	28,217,509

(2) 순운전자본의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(4,283,264)	5,106,556

기타채권의 증감	3,158,740	(947,765)

재고자산의 증감	(18,200,464)	2,968,899

기타유동자산의 증감	382,964	(1,134,277)

기타비유동자산의 증감	(142,415)	77,680

매입채무의 증감	(10,581,205)	(8,110,458)

기타채무의 증감	(1,253,293)	(1,504,342)

기타유동부채의 증감	5,466,258	(2,067,192)

순확정급여부채의 증감	(629,896)	(1,213,059)

충당부채의 증감	(43,125)	(12,670)

기타비유동부채의 증감	(11,362)	2,531

계	(26,137,062)	(6,834,097)

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

미지급된 유형자산의 취득	660,452	2,475,177

건설중인자산의 본계정으로 대체	17,493,568	15,273,633

매출채권의 제각	-	400,701

단기대여금의 공동기업투자 대체	-	1,000,000

사용권자산의 취득	539,861	337,183

사용권자산의 처분	38,687	16,346

장기차입금의 유동성 대체	600,000	20,000,000

사채의 유동성 대체	9,995,437	-

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	연결범위의변동	기말

단기차입금	267,327,243	14,606,217	5,605,960	101,700,000	389,239,420

장기차입금	614,505	138,781,765	4,366,778	-	143,763,048

유동성사채	-	-	9,995,437	-	9,995,437

비유동성사채	49,929,880	-	(9,970,104)	-	39,959,776

기타유동금융부채	41,169,151	(763,360)	3,941,563	-	44,347,354

기타비유동금융부채	21,121,785	3,349,020	(3,062,438)	-	21,408,367

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	241,442,709	(30,219,996)	21,303,232	232,525,945

장기차입금	41,409,407	-	(19,002,987)	22,406,420

사채	-	49,899,460	19,169	49,918,629

기타유동금융부채	38,029,483	(445,012)	7,125,189	44,709,660

기타비유동금융부채	33,532,659	(12,529,630)	(2,127,288)	18,875,741

장기파생상품부채	952,129	-	(952,129)	-

19. 특수관계자와의 거래가. 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

화승크라운	화승크라운

(주)스피젠	(주)스피젠

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

GCEP BCC(Vietnam)	GCEP BCC(Vietnam)

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	(주)엠에스티코퍼레이션

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

아이앤비코퍼레이션(주)(*1)	아이앤비코퍼레이션(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 연결회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.다. 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	280,730	-	54,368,818	-

전남일보(주)	-	-	-	94,800

영구광양내화재료유한공사	-	-	22,863,689	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

GCEP BCC(Vietnam)	684,747	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	500	630	5,872,315	45,343

(주)한국분체	-	-	1,601,780	-

합 계	1,012,865	630	84,706,602	140,143

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	913,007	-	50,350,032	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	106,583

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,160,491	-	-

장가항포항내화재료유한공사	39,147	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)조선내화이엔지(*)	856,495	5,000	2,444,158	2,430,400	3,870,118

(주)대주기공	-	630	5,607,259	-	53,866

(주)한국분체	-	-	1,718,580	-	70,000

합 계	1,808,649	5,630	76,280,520	2,430,400	4,100,567

(*) 전분기 중 연결회사의 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래내역 입니다.라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	35,541	-	10,363,916	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	3,300

영구광양내화재료유한공사	-	-	3,404,782	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	113,511

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,344,663	400,000

(주)한국분체	-	-	189,189	-

아이앤비코퍼레이션(주)	-	9,900,000	-	-

합계	82,429	9,900,231	15,302,550	1,716,811

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,442,054	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	3,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,963,761	-

(주)스피젠	-	9,500,000	-	-

GCEP BCC(Vietnam)	-	-	-	609,814

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,867,523	400,000

(주)한국분체	-	-	234,927	-

아이앤비코퍼레이션(주)	-	9,900,000	-	-

합계	-	19,400,231	14,508,265	2,212,814

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여금회수

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	809,200	1,643,400	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,613,554	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	135,240	-	-

화승크라운	10,000,000	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,500,000

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	8,436,527	-	-	-

메이븐그로쓰 제1호창업벤처전문 사모투자합자회사	5,889,100	897,000	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	1,750,546	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539	-

성옥문화재단	-	-	-	476,622	-

기타개인	-	-	-	8,720,649	-

합계	17,639,646	9,333,527	2,557,994	10,869,210	9,500,000

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여	회수	주식양수	주식양도

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	911,800	1,533,840	-	-	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	934,898	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	101,507	-	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	500,000	500,000	-	-

메이븐그로쓰 제1호창업벤처전문 사모투자합자회사	6,302,000	-	-	-	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	20,941,834	-	-	-	-	-	-	-

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	25,200	-	-	-	3,800,000

성옥문화재단	-	-	-	444,847	-	-	-	-

(주)조선내화이엔지(*)	-	-	-	65,646	-	-	-	-

아이앤비코퍼레이션(주)	-	-	-	-	9,900,000	-	-	-

기타개인	-	-	-	8,259,896	3,000,000	3,000,000	43,662,000	1,672,000

합계	28,243,834	-	1,948,205	10,329,429	13,400,000	3,500,000	43,662,000	5,472,000

(*) 전분기 중 연결회사의 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래내역 입니다.

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

사. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당분기말	전기말

관계기업	전남일보(주)	광주은행	2022년 4월 18일~ 2023년 4월 17일	600,000	600,000	지급보증

(주)스피젠	농협은행	2022년 4월 29일~ 2023년 4월 29일	2,000,000	2,000,000	담보제공

GCEP BCC(Vietnam)	Vietnambank	2020년 12월 28일~ 2023년 12월 28일	USD 2,000,000	USD 2,000,000	지급보증

아. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	7,773,819	5,157,974

퇴직급여	453,848	464,573

합계	8,227,667	5,622,547

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.20. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업 및 기타로 구분하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	379,587,301	9,612,847	319,504	17,143,541	30,744,065

해외내화물제조업	63,015,460	1,247,850	40,942	4,737,485	3,171,351

기계부품제조업	163,141,068	7,233,479	145,777	4,325,522	7,751,183

골프장업	10,142,531	1,035,154	-	3,169,656	2,700,091

기타	50,096,024	2,216,994	-	(5,999,006)	(18,363,152)

내부거래	(74,277,574)	601,582	(273,213)	(45,345)	17,971,898

합계	591,704,810	21,947,906	233,010	23,331,853	43,975,436

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	348,141,512	9,099,054	225,402	15,396,540	31,733,783

해외내화물제조업	48,795,943	2,119,253	37,301	1,929,296	1,564,400

기계부품제조업	169,452,978	7,989,321	132,811	8,615,519	11,019,902

골프장업	8,726,334	862,272	-	2,199,862	1,457,582

기타	20,886,831	1,740,888	-	(2,357,325)	(385,686)

내부거래	(49,965,857)	(6,987)	(306,562)	364,943	(15,795,421)

합계	546,037,741	21,803,801	88,952	26,148,835	29,594,560

다. 지역별 정보당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	548,494,589	42,689,576	63,389,618	11,146,782	261,820	(74,277,575)	591,704,810

비유동자산(*)	594,905,241	17,057,501	9,118,422	57,440,360	15,702	66,834,197	745,371,423

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	517,670,124	40,147,367	30,271,880	7,854,513	59,713	(49,965,856)	546,037,741

비유동자산(*)	392,792,347	16,847,923	8,419,834	45,826,535	20,703	10,251,478	474,158,820

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.라. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 277,460백만원 및 263,922백만원입니다.21. 건설계약가. 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	28,486,252	3,969,746	16,395,270	16,060,728

공동주택공사	-	124,510,518	-	124,510,518

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증감액(*)	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	-	47,611,364	9,492,531	38,118,833

(*) 연결범위의 변동으로 인한 증가입니다.나. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.90	-	-	-	-

제기동 역세권 청년주택 신축공사	2022-05-31	2024-08-31	-	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 연결회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가 변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 연결회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으나, 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니다.다. 당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금	미수금

지배기업	국내플랜트공사	-	30,150,372	(30,150,372)	19,804,224	-

종속기업	국내플랜트공사	16,395,270	14,768,720	1,626,550	1,285,562	-

공동주택공사	-	-	-	-	-

(*) 주석 21.나.(*1),(*2)에 언급된 바와 같이 연결회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

지배기업	국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

종속기업	국내플랜트공사	-	1,285,562	-	1,531,375

공동주택공사	-	-	-	-

(*) 재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상돼 있습니다.22. 사업결합연결회사는 부동산 개발 투자 목적으로 2022년 6월 27일 이사회 결의에 의거하여 2022년 9월 30일 인사동프로젝트금융투자 주식회사의 지분 95%를 취득하였습니다.이러한 사업결합에 대하여 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가 :

현금	54,159,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	18,065,104

매출채권및기타채권	218,594

기타유동자산	325,287

유무형자산	139,392,630

매입채무및기타채무	(984,494)

단기차입금	(101,700,000)

기타유동부채	(707,556)

비지배지분	(450,565)

합계	54,159,000

연결회사는 취득한 일부 자산, 부채의 공정가치를 피취득자가 계상한 장부금액에 기초한 잠정금액으로 인식하였습니다. 따라서 보고기간일 이후 사업결합과 관련한 자산과 부채의 장부금액 및 영업권 잔액은 변경될 수 있습니다. 연결회사는 기준서 제 1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 근거하여 최종 매수가격배분을 완료할 예정입니다

23. 영업환경의 중요한 불확실성2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.