시알홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2023년 9월 30일 현재
전분기 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 시알홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 시알홀딩스(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었습니다. 회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 내화물제조 사업부문을 조선내화 주식회사로 인적분할하고, 투자회사의 지분관리 및 신규투자등을 영위하는 분할존속회사의 사명을주식회사 시알홀딩스로 변경하였습니다. 본사는 광양시 산업로 55, 본관 3층에 소재하고 있으며 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.50%), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.한편, 회사는 2023년 1월 10일자 이사회에서 '지주회사 부문'과 '내화물제조 사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2023년 6월 14일자 주주총회에서 동 결의안을원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 조선내화 주식회사를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 주식회사시알홀딩스로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.1 재무제표 작성 기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 전기 재무제표의 계정과목 재분류당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,554,712	(*)	39,598,155	(*)

매출채권및기타채권	5,321,618	(*)	55,024,925	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,653,668	1,653,668	10,705,537	10,705,537

기타유동금융자산	3,517,700	(*)	6,023,023	(*)

유동파생상품자산	3,234,325	3,234,325	-	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,415,884	66,415,884	58,099,999	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	141,318,508	141,318,508	189,733,943	189,733,943

비유동파생상품자산	487,992	487,992	2,264,911	2,264,911

기타비유동금융자산	3,261,495	(*)	3,569,764	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	4,771,584	(*)	42,749,453	(*)

단기차입금	250,957,317	(*)	243,300,000	(*)

유동성사채	39,986,873	(*)	9,998,376	(*)

비유동사채	-	(*)	39,968,282	(*)

장기차입금	10,689,174	(*)	109,798,649	(*)

기타유동금융부채	57,594	(*)	701,155	(*)

기타비유동금융부채	-	-	3,103,027	(*)

장기파생상품부채	60,312	60,312	440,193	440,193

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	676,118	977,550	1,653,668

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,494,523	27,563,246	34,358,115	66,415,884

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	130,784,916	-	10,533,592	141,318,508

유동파생상품자산	-	3,234,325	-	3,234,325

비유동파생상품자산	-	487,992	-	487,992

비유동파생상품부채	-	60,312	-	60,312

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,967,699	2,737,838	10,705,537

비유동파생상품자산	-	2,264,911	-	2,264,911

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,052,439	25,258,676	28,788,884	58,099,999

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,683,508	-	11,050,435	189,733,943

비유동파생상품부채	-	-	440,193	440,193

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	163,075,990	163,075,990

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	2,737,838	28,788,884	11,050,435	2,906,237	74,412,062	7,829,544

취득	-	3,256,522	-	-	1,568,000	3,200,035

처분	-	(319,366)	-	-	(47,846,841)	(186,467)

기타포괄손익인식액	-	-	(516,843)	-	-	165,731

당기손익인식액	(1,760,288)	2,632,075	-	336	942,026	-

분기말	977,550	34,358,115	10,533,592	2,906,573	29,075,247	11,008,843

3.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	676,118	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	977,550	3	이항모형	무위험이자율	3.66

변동성	36.4

할인율(%)	25.4

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	13,753,722	2	자산접근법	매매사례가액 등	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

12,276,594	3	이항모형	무위험이자율	3.67

변동성	32.8

할인율(%)	4.62

출자금 등	21,581,521	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,937,921	3	시장접근법	PBR	0.95

EV/SALES	0.34

2,095,495	3	이익접근법	할인율(%)	14.09

5,500,176	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	3,722,316	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

파생상품부채

이자율스왑	60,312	2	자산접근법	환율	-

이자율	-

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	7,967,699	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	2,737,838	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	40.40

할인율(%)	12.08

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	11,449,152	2	자산접근법	매매사례가액 등	-

13,809,524	2	시장접근법	매매사례가액	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

10,605,144	3	이항모형	무위험이자율	3.74

변동성	34.69

할인율(%)	8.93

출자금 등	17,683,740	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,285,020	3	시장접근법	PBR	0.90

EV/SALES	0.75

2,027,239	3	이익접근법	할인율(%)	12.55

5,738,176	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

통화스왑	2,264,911	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

파생상품부채

매도옵션	440,193	2	자산접근법	-	-

투자부동산

토지 및 건물	163,075,990	3	거래사례비교법수익환원법	매매사례가액 등	-

3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	75,174	75,174	(75,174)	(75,174)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,642,139	2,642,139	(2,642,139)	(2,642,139)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	810,033	-	(810,033)

합 계	2,717,313	3,527,346	(2,717,313)	(3,527,346)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유형자산(*1)	무형자산(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	119,071,579	125,622,492	16,365,076	17,390,518

취득 및 자본적 지출	8,579,614	13,445,333	76,000	-

처분 및 폐기	(822,320)	(122,024)	-	(607,364)

현물출자(*3)	(22,036,172)	-	-	-

감가상각비	(4,991,775)	(8,085,440)	(208,892)	(313,485)

기타(*4)	-	(6,477,120)	-	-

분할로 인한 변동	(92,929,594)	-	(13,087,873)	-

분기말	6,871,332	124,383,241	3,144,311	16,469,669

(*1) 유형자산 중 사용권자산이 포함되어 있습니다.(*2) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*3) 당분기중 (주)시알아이에 현물출자하였습니다.(*4) 전분기 중 건설중인자산이 투자부동산으로 대체되었습니다.

5. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업 및 공동기업

(주)대한세라믹스(*1)(*10)	대한민국	내화물제조업	-	-	13.50	9,432,442

영구광양내화재료유한공사(*10)	중국	내화물제조업	-	-	40.00	4,457,003

장가항포항내화재료유한공사	중국	내화물제조업	49.00	542,750	49.00	542,750

(주)스피젠(*2)	대한민국	자동차 종합 수리업	40.00	-	40.00	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*3)(*4)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	52.63	9,000,000	52.63	10,000,000

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	-	-	43.00	6,933,558

(주)엠에스티코퍼레이션(*2)	대한민국	기타	50.00	-	50.00	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*6)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	20.34	19,051,000	20.34	15,400,200

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*7)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	32.75	26,908,903	32.75	26,158,903

고릴라피이 신기술투자조합 1호(*8)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	21.05	4,400,000	-	-

주식회세 텐씨엘(*9)	대한민국	기타	3.21	499,998	-	-

관계기업 및 공동기업 계	60,402,651	72,924,856

(*1) 종속기업을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) (주)스피젠 및 (주)엠에스티코퍼레이션의 지속적인 손실로 전기에 각각 손상차손 1,000백만원을 인식하였습니다.(*3) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사는 당분기에 사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합의 출자금 1,000백만원을 반환받았습니다.(*5) 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사는 당분기말 청산절차가 완료되어 관계기업처분손실 2백만원을 인식하였습니다.(*6) 회사는 당분기에 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에 3,651백만원을 추가출자하였습니다.(*7) 회사는 당분기에 아비트리지 제1호 사모투자합자회사에 750백만원을 추가출자하였습니다.(*8) 회사는 당분기에 고릴라피이 신기술투자조합 1호에 4,400백만원을 출자하였습니다.(*9) 회사는 당분기에 주식회사 텐씨엘에 500백만원을 출자하였습니다. 지분율은 20% 미만이나 회사의 종속기업인 사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합이 주식회사 텐씨엘의 지분 17.92%를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는것으로판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*10) (주)대한세라믹스 및 영구광양내화재료유한공사는 당분기에 인적분할에 따라 분할신설회사(조선내화 주식회사)로 이전되었습니다.

나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	13,836,083	51.00	13,836,083

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	14,000,000	50.00	14,000,000

(주)화인테크 (*8)(*9)	대한민국	내화물제조업	-	-	100.00	9,322,098

안산포항특종내화재료유한공사 (*8)(*9)	중국	내화물제조업	-	-	57.10	5,362,786

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	10,481,621	70.00	10,481,621

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	50,479,167	100.00	50,479,167

청도조내상무유한공사 (*8)(*9)	중국	기타	-	-	100.00	1,752,750

CRNY378 LLC(*2)	미국	기타	100.00	15,978,131	100.00	13,601,230

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	5,100,000	81.62	5,100,000

화인로(주)	대한민국	산업용로제조업	100.00	10,500,000	100.00	10,500,000

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	99.90	578,407	99.90	578,407

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*3)	대한민국	부동산 투자자문업	-	-	100.00	20,000,000

(주)조선내화이엔지(*4)	대한민국	플랜트건설	100.00	15,449,669	100.00	15,449,669

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*5)	인도네시아	기타	0.40	791	0.40	791

(주)시알이노테크	대한민국	내화물제조업	81.00	19,602,000	81.00	19,602,000

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	82.30	9,000,000	82.30	9,000,000

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*3)	대한민국	부동산 투자자문업	-	-	94.97	56,248,188

(주)시알아이(*6)	대한민국	기타	100.00	229,913,477	100.00	1,000,000

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합(*7)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	88.48	3,799,500	-	-

조선내화 주식회사(*8)	대한민국	내화물제조업	20.00	32,344,305	-	-

종속기업 계	431,063,151	256,314,790

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사는 당분기에 CRNY378 LLC 에 2,377백만원을 추가출자하였습니다. (*3) 회사가 보유중인 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사를 당분기중 (주)시알아이에 현물출자하여 각각 20,000백만원과 56,248백만원을 처분하였습니다. (*4) (주)조선내화이엔지는 지속적 손실과 순자산가치 하락 등으로 인하여 전기에 손상차손 12,140백만원을 인식하였습니다.(*5) 당분기말 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있어 종속기업으로 포함하였습니다.(*6) (주)시알아이는 당분기중 회사로부터 현물출자가 완료되어 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사를 각각 20,000백만원과 55,808백만원, 그리고 공정가치로 평가된 투자부동산 199,928백만원을 취득했습니다.(*7) 회사는 당분기에 사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합에 3,800백만원을 출자하였습니다.(*8) 회사는 당분기 중 내화물제조 사업부문을 인적분할 후 분할신설회사(조선내화 주식회사)의 지분을 취득하였습니다. 지분율은 50%미만이나 다른 투자자와의 약정으로 과반이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 분류하였습니다. 보고기간일 이후 조선내화 주식회사의 주주와 현물출자의 방식으로 추가적인 지분을 취득할 예정에 있습니다(주석 25참조).(*9) (주)화인테크 및 안산포항특종내화재료유한공사, 청도조내상무유한공사는 당분기 중 인적분할에 따른 분할신설회사(조선내화 주식회사)가 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 당분기말 현재 회사의 종속기업인 조선내화 주식회사가 (주)화인테크의 지분 100%, 안산포항특종내화재료유한공사의 지분 57.1%, 청도조내상무유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

6. 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	676,118	7,967,699

신주인수권부사채	977,550	2,737,838

비유동항목

수익증권	27,563,246	25,258,676

전환사채	12,776,594	11,105,144

상장주식	4,494,523	4,052,439

출자금 등(*1)(*2)	21,581,521	17,683,740

합계	68,069,552	68,805,536

(*1) 당분기말 현재 출자금 중 건설공제조합 주식 225주(전기말:225주)는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 11참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.나. 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	68,805,536	110,445,821

취득	5,456,522	1,568,000

처분(*)	(7,630,129)	(50,890,417)

평가(*)	1,437,623	8,054,940

분기말	68,069,552	69,178,344

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 15참조).

다. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식(*)	130,784,916	178,683,508

비상장주식	10,533,592	11,050,435

합계	141,318,508	189,733,943

(*) 당분기말 현재 상장주식 중 대신증권(주) 주식 842,857주, (주)효성 주식 288,390주, (주)경방 주식 560,224주, (주)넥센 주식 94,899주, (주)한진칼 주식 171,569주, (주)에이스침대 57,915주, 고려아연(주) 38,847주는 하나금융투자 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 7 및 11 참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당분기 중 포스코홀딩스(주) 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 38,166백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 12,127백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전분기 중 Oxide Corporation 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 1,502백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 899백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

7. 차입금 및 파생상품가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	212,285,600	243,300,000

증권사차입금	38,700,000	-

현재가치할인차금	(28,282)	-

비유동

은행차입금	10,758,400	110,019,000

현재가치할인차금	(69,226)	(220,351)

총 차입금	261,646,492	353,098,649

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	NH농협은행	2024.08.29	4.88~5.28	65,000,000	40,000,000

신한은행	2024.06.12	5.30~6.20	22,700,000	23,300,000

KEB하나은행	2024.02.27	5.29~6.60	20,000,000	20,000,000

산업은행	2024.07.31	4.91~5.19	20,000,000	60,000,000

우리은행	2024.09.27	2.67~5.35	59,585,600	25,000,000

국민은행	2024.01.13	5.74~6.07	25,000,000	35,000,000

대구은행	-	-	-	40,000,000

하나금융투자(*1)	2023.11.20	6.00	38,700,000	-

소계	250,985,600	243,300,000

장기차입금	우리은행	-	-	-	44,880,600

NH농협은행	-	-	-	55,000,000

신한은행	2024.12.23	4.27	10,758,400	10,138,400

현재가치할인차금	(97,508)	(220,351)

총 차입금	261,646,492	353,098,649

(*1) 당분기말 하나금융투자 차입금과 관련하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 11 참조).

다. 파생상품보고기간종료일 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화스왑(*)	3,234,324	-	-	-

비유동항목

통화/이자율스왑(*)	487,992	60,312	2,264,911	-

기타	-	-	-	440,193

합계	3,722,316	60,312	2,264,911	440,193

(*) 차입금의 이자율 위험 등을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

8. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	-	-	-	-	10,000,000

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	2021.02.24	2024.02.24	2.10	40,000,000	-

사채할인발행차금	(13,127)	(1,624)

유동성사채	39,986,873	9,998,376

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채(*)	-	-	-	-	40,000,000

사채할인발행차금	-	(31,718)

비유동성사채	-	39,968,282

(*) 당분기 중 비유동성사채에서 유동성사채로 대체되었습니다.

9. 순확정급여부채가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,845,973	38,881,020

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,971	44,144

소 계	4,851,944	38,925,164

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,732,393)	(43,783,047)

재무상태표상 부채(자산)	(880,449)	(4,857,883)

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금은 없습니다(전기말:44백만원).나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가(*)	67,173	1,174,294	597,827	1,793,482

확정급여채무의 이자비용(*)	55,430	879,282	195,137	585,409

사외적립자산의 기대수익(*)	(63,138)	(1,010,300)	(203,654)	(610,962)

운용수수료(*)	(12,162)	4,521	(3,649)	(10,340)

확정기여제도 등과 관련한 비용(*)	-	9,785	839	725,246

합계	47,303	1,057,582	586,500	2,482,835

매출원가(*)	-	444,093	238,602	1,247,651

판매비와관리비(*)	47,303	613,489	347,898	1,235,184

합계	47,303	1,057,582	586,500	2,482,835

(*) 회사의 계속영업부문과 중단영업부문에서 인식한 손익입니다.

10. 자기주식당분기와 전분기 중 자기주식 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	액면분할(*1)	분할로 인한 변동	취득(*2)	기말

주식수	800,000	7,200,000	(2,371,034)	4,972	5,633,938

금액	11,067,115	-	(3,280,064)	76,314	7,863,365

(*1) 회사는 유통주식수 확대를 위해 당분기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다(*2) 회사는 인적분할 후 신주배정으로 발생한 단수주 4,972주를 76,314천원에 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다.(전분기)

(단위: 주, 천원)

구분	기초	취득	기말

주식수	800,000	-	800,000

금액	11,067,115	-	11,067,115

회사는 전기이전에 주가안정을 통한 주주가치 제고를 위하여 액면분할 전 기준 보통주 800,000주를 11,067,115천원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 시장상황에 따라 처분여부를 결정할 계획입니다.

11. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,1USD)

약정사항	당분기말	전기말

금융기관	약정한도액	금융기관	약정한도액

당좌차월약정	-	-	NH농협은행 외 1개	20,000,000

일반자금대출	NH농협은행 외 7개	232,700,000	NH농협은행 외 7개	355,300,000

수입신용장개설약정 등	-	-	신한은행 외 1개	USD 7,000,000

지급보증	신한은행 외 1개	USD 30,440,000	신한은행 외 1개	USD 30,440,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 1USD)

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	1,887,747	2,935,070

NH농협은행	수입신용장개설 등	-	USD 251,548

신한은행	지급보증(*2)	USD 8,000,000	USD 8,000,000

우리은행	지급보증(*3)	USD 22,440,000	USD 22,440,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 장기차입금(USD 8,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.(*3) 단기차입금(USD 22,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	348,233	348,233	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석6)	-	건설공제조합

상장주식(비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산)	66,822,525	63,631,107	비유동 기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석6)차입금(주석7)	38,700,000	하나금융투자

정기예금(기타유동금융자산)(*)	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산	2,000,000	농협은행

(*) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 주, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

출자금(비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산)	345,105	345,105	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석6)	-	건설공제조합

토지 및 건물(투자부동산)(*1)	131,069,310	2,046,410	투자부동산기타비유동금융부채	1,772,008	농협은행 외 1

92,400,000	투자부동산(주석 10)차입금(주석 7)	77,000,000	농협은행 외 1

정기예금(기타유동금융자산)(*2)	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	농협은행

정기예금(기타비유동금융자산)	572,251	572,251	파생상품부채	572,251	신영부동산신탁

(*1) 투자부동산 임대보증금 및 차입금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업인 (주)스피젠의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.

라. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 19에 공시되어 있습니다.마. 회사는 아비트리지 제1호 사모투자합자회사, 메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사, 사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합 및 사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합과의 조합규약에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당분기말 현재 누적출자금액은 727억원이고, 추후 캐피탈콜 (captial call) 방식으로 추가 잔여약정금액 215억원을 출자할 예정입니다.바. 회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할신설회사인 조선내화 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이있습니다.

사. 당분기말 현재 회사의 주요 파생상품 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

종류	계약처	계약일	종료일	매도스왑	계약환율	매입스왑	계약금리(%)

통화스왑	우리은행	2022-03-04	2024-03-04	26,620,000	1,210	USD 22,000,000	2.67

통화스왑	신한은행	2022-12-21	2024-12-23	10,288,000	1,286	USD 8,000,000	4.27

이자율스왑	우리은행	2023-09-27	2024-09-27	20,000,000	-	20,000,000	5.35

12. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

분기순이익(손실)	(21,809,067,166)	15,379,414,311	(6,429,652,855)	2,908,388,822	27,726,532,340	30,634,921,162

가중평균유통주식수(*)	28,802,716	28,802,716	28,802,716	32,000,000	32,000,000	32,000,000

기본주당순이익	(757)	534	(223)	91	866	957

(*) 회사는 유통주식수 확대를 위해 당분기 중 액면분할(1주당 가액 5,000원에서 500원)을 실시하였습니다. 전분기 가중평균유통주식수는 액면분할 후 가중평균유통주식수 입니다. 또한 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다.(2) 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

13. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,239,074	3,064,254	672,068	1,929,060

퇴직급여	47,303	195,673	86,003	258,476

복리후생비	85,599	734,677	251,957	2,726,656

여비교통비	68,850	198,126	36,523	88,355

세금과공과	361,194	511,519	(77,907)	139,299

임차료	165,797	253,139	-	47

감가상각비	228,580	441,238	348,024	799,169

수선비	137,295	200,696	16,827	51,391

보험료	10,463	17,626	9,985	27,437

판매촉진비	291,481	796,031	205,748	528,925

지급수수료	431,756	2,392,671	494,731	1,982,863

작업비	-	88,662	124,683	360,270

대손상각비(환입)	(27,257)	(27,257)	172	279

기타	124,685	329,603	146,851	418,804

합계	3,164,820	9,196,658	2,315,665	9,311,031

14. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	-	649,407	515,942	1,116,502

유형자산처분이익	-	-	-	69,999

무형자산처분이익	-	-	1,690	1,690

잡이익	72,625	652,364	176,759	513,276

계	72,625	1,301,771	694,391	1,701,467

기타비용

기부금	-	-	4,255	19,988

유형자산처분손실	-	-	-	14

무형자산처분손실	-	-	114	2,026

계	-	-	4,369	22,028

15. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	85,797	814,547	226,514	684,141

배당금수익	1,609,000	7,765,973	1,200,000	8,468,941

외환차익	639,674	651,676	197,877	1,686,430

외화환산이익	(605,096)	(602,714)	385,403	447,872

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	249,233	-	9,504,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(720,766)	3,239,994	1,827	13,932,223

종속기업투자주식처분이익	17	17	-	-

파생상품거래이익	-	-	2,706,901	4,231,869

파생상품평가이익	925,147	1,948,334	4,796,340	8,011,680

계	1,933,773	14,067,060	9,514,862	46,967,429

금융비용

이자비용	3,266,852	12,114,499	3,066,306	6,801,912

외환차손	126,614	126,614	42	179,773

외화환산손실	842,059	2,207,059	3,934,513	6,506,338

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	228,942	12,165,092	17,812,813

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	28,373	1,802,371	538,346	5,877,283

관계기업투자주식처분손실	-	2,306	-	-

파생상품평가손실	60,312	551,241	-	-

계	4,324,210	17,033,032	19,704,299	37,178,119

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 14,400백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전분기 지급액: 14,440백만원).

18. 현금흐름표

가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	2,325,602	7,638,513

대손상각비	(22,894)	758,544

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,802,371	5,877,283

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	228,942	5,647,721

종속기업투자주식처분손실	-	12,165,092

관계기업투자주식처분손실	2,306	-

감가상각비	4,991,775	8,571,098

유형자산처분손실	16,864	11,138

무형자산처분손실	-	6,463

무형자산상각비	208,893	313,485

이자비용	13,497,150	7,772,140

퇴직급여	1,047,797	1,757,589

법인세비용	15,670,133	7,609,187

이자수익	(1,131,679)	(781,258)

외화환산이익	(2,612)	(2,981,639)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(249,233)	(9,504,273)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,239,994)	(13,932,222)

관계기업투자주식처분이익	-	-

종속기업투자주식처분이익	(17)	-

유형자산처분이익	(84,031)	(84,983)

무형자산처분이익	-	(39,100)

파생상품평가이익	(1,948,334)	(9,121,947)

파생상품거래이익	-	(4,231,869)

파생상품평가손실	551,241	-

배당금수익	(7,765,973)	(15,294,869)

기타	(24,600)	(32,646)

합계	25,873,707	2,123,447

(2) 순운전자본의 변동(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	3,433,994	(8,249,328)

기타채권의 증감	(5,444,283)	94,127

재고자산의 증감	7,632,132	(20,066,898)

기타유동자산의 증감	994,910	(468,719)

기타비유동자산의 증감	(28,817)	(158,253)

매입채무의 증감	4,397,534	(3,096,021)

기타채무의 증감	4,877,194	1,342,441

기타유동부채의 증감	(2,973,268)	5,752,121

순확정급여부채의 증감	(35,764)	94,706

합계	12,853,632	(24,755,824)

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정으로 대체	2,685,215	16,824,380

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	971,083	1,437,541

사용권자산의 취득	1,568,256	314,504

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동	7,872,376	17,302,001

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 처분으로 인한 재분류	12,127,174	1,013,243

순확정급여부채의 재측정요소변동	12,485	66,374

사용권자산의 처분	74,949	38,687

유형자산의 종속기업투자 대체	22,036,172	-

투자부동산의 종속기업투자 대체	131,069,310	-

장기차입금의 유동성 대체	27,880,600	600,000

비유동성사채의 유동성대체	39,978,267	9,995,437

파생상품부채의 종속기업투자 대체	440,193	-

종속기업투자의 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	12,193,264

인적분할로 인한 자기주식의 종속기업투자 대체	3,280,063	-

인적분할로 인한 자본조정의 종속기업투자 대체	29,064,243	-

다. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	분기초	재무활동현금흐름	분할로 인한 변동	비현금거래	분기말

단기차입금	243,300,000	28,144,444	(50,044,444)	29,557,317	250,957,317

장기차입금	109,798,649	(72,000,000)	-	(27,109,475)	10,689,174

유동성사채	9,998,376	(10,000,000)	-	39,988,497	39,986,873

비유동성사채	39,968,282	-	-	(39,968,282)	-

기타유동금융부채	943,384	(16,088,504)	(310,362)	16,045,016	589,534

기타비유동금융부채	3,358,017	(2,772,008)	(359,217)	159,522	386,314

비유동파생상품부채	440,192	-	-	(379,881)	60,312

(단위:천원)

전분기	분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	분기말

단기차입금	210,808,876	51,705,193	3,131,489	265,645,558

장기차입금	600,000	98,433,660	4,381,283	103,414,943

유동성사채	-	-	9,995,437	9,995,437

비유동성사채	49,929,880	-	(9,970,104)	39,959,776

기타유동금융부채	1,999,889	(281,421)	(1,004,782)	713,686

기타비유동금융부채	962,874	1,675,956	853,578	3,492,408

19. 특수관계자와의 거래가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)

당분기말	전기말

대한소결금속(주)	51.00	51.00

(주)화순컨트리클럽	50.00	50.00

(주)화인테크(*10)	100.00	100.00

(주)삼한(*1)	100.00	100.00

안산포항특종내화재료유한공사(*10)	57.10	57.10

연대동성대한분말야금유한공사(*2)	57.40	57.40

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	70.00	70.00

CHOSUN REFRACTORIES US, Inc	100.00	100.00

GRE Management LLC(*3)	100.00	100.00

DAON PROPERTIES, LLC(*3)	100.00	100.00

MAKAIO MANAGEMENT, LLC(*3)	100.00	100.00

청도조내상무유한공사(*10)	100.00	100.00

CRNY 378 LLC	100.00	100.00

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	81.62	81.62

화인로(주)	100.00	100.00

(주)선우이엔지(*4)	100.00	100.00

(주)선화이엔지(*4)	100.00	100.00

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	99.90	99.90

안산화인신재료연구중심유한공사(*5)(*10)	100.00	100.00

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*6)	100.00	100.00

(주)조선내화이엔지	100.00	100.00

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*7)	100.00	100.00

(주)시알이노테크	81.00	81.00

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	82.30	82.30

인사동프로젝트금융투자 주식회사(*6)	94.97	94.97

(주)시알아이	100.00	100.00

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합(*8)	88.48	-

조선내화 주식회사(*9)(*10)	20.00	-

(*1) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc가 GRE Management LLC, DAON PROPERTIES, LLC 및 MAKAIO MANAGEMENT, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속회사인 (주)화인로가 (주)선우이엔지, (주)선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 회사의 종속회사인 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자 주식회사는 (주)시알아이에 현물출자로 인하여 양도되었습니다. 회사의 종속기업인 (주)시알아이가 (주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사와 인사동프로젝트금융투자주식회사의 지분 100%와 94.97%를 보유하고 있습니다.(*7) 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(*8) 당분기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*9) 회사는 당분기 중 내화물제조 사업부문을 인적분할 후 분할신설회사(조선내화 주식회사)의 지분을 취득하였습니다.(*10) 당분기 중 인적분할에 따른 분할신설회사(조선내화 주식회사)가 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업과 공동기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

-	(주)스피젠

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사

고릴라피이 신기술투자조합 1호	-

주식회사 텐씨엘	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

성옥문화재단	성옥문화재단

아이앤비코퍼레이션(주)(*1)	아이앤비코퍼레이션(주)(*1)

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 회사는 아이앤비코퍼레이션(주)에 대한 지분을 보유하고 있지 않으나, 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적 영향력을 보유하고 있습니다.

다. 당분기와 전분기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타	매입	기타

종속기업	(주)화인테크	19,231	-	-	1,081,418	688,144

(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	1,900

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	-	2,218,403	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	3,126,188	-	-	-	-

청도조내상무유한공사	-	-	-	80,913	424,890

대한소결금속(주)	-	-	15,400	-	-

(주)화인로	433,914	-	7,000	593,035	-

(주)선우이엔지	1,000	-	8,300	7,359,188	-

(주)선화이엔지	900	-	59,000	7,150,904	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	2,417,369	-	-	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	135,845

(주)시알아이	-	721,060	666	-	438,898

조선내화 주식회사	1,315,158	8,600	-	-	-

(주)시알이노테크	1,000	-	8,000	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	1,925	-	-	34,685,466	-

전남일보(주)	-	-	-	-	28,800

영구광양내화재료유한공사	-	-	-	8,457,739	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	420	4,201,979	27,303

(주)한국분체	-	-	-	834,935	-

합 계	7,316,685	729,660	98,786	66,663,980	1,745,780

(2) 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	(주)화인테크	558,496	843	1,906,317	1,250,423

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	3,633,658	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	1,503,306	16,669	-	181,848

청도조내상무유한공사	8,223	-	1,020,386	598,165

대한소결금속(주)	-	10,240	-	-

(주)화인로	-	-	-	360,501

(주)삼한	-	5,760	-	-

(주)선우이엔지	-	-	10,380,258	-

(주)선화이엔지	-	-	8,695,971	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	7,190,958	-	-	-

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	301,622

관계기업	(주)대한세라믹스	266,607	-	51,888,867	-

전남일보(주)	-	-	-	43,200

영구광양내화재료유한공사	-	-	22,863,689	-

장가항포항내화재료유한공사	46,888	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	630	5,872,315	45,343

(주)한국분체	-	-	1,601,780	-

합 계	9,574,478	34,142	107,863,241	2,781,102

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화순컨트리클럽	-	204,400	-	-

(주)시알아이	-	1,565,687	-	62,086

조선내화 주식회사	1,098,139	226,979	-	3,626,725

기타특수관계자	아이앤비코퍼레이션(주)	-	9,900,000	-	-

합 계	1,098,139	11,897,066	-	3,688,811

(2) 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)화인테크(*)	-	-	166,621	-

(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-

안산포항특종내화재료유한공사(*)	-	-	240,344	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	174,586	-	-	-

청도조내상무유한공사(*)	-	-	10,911	62,778

화인로(주)	-	15,000	37,584	-

삼한(주)	-	440	-	-

(주)선우이엔지	-	-	1,177,469	-

(주)선화이엔지	-	-	1,251,663	-

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	266,588	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스(*)	91,307	-	7,528,940	-

전남일보(주)	-	-	-	4,800

영구광양내화재료유한공사(*)	-	-	1,939,052	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	927,083	-

(주)한국분체	-	-	134,541	-

아이앤비코퍼레이션(주)	-	9,900,000	-	-

합 계	532,481	11,315,440	13,414,208	67,578

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	현물출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급

종속기업	대한소결금속	-	-	-	1,606,500	-

안산포항특종내화재료유한공사	-	-	-	327,423	-

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	-	-	1,355,655	-

CRNY378 LLC	2,376,900	-	-	-	-

(주)시알아이	-	228,913,477	-	-	-

사우스뱅크 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	3,799,500	-	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	-	756,250	1,643,400

사우스뱅크 디스커버리 1호 신기술투자조합	-	-	1,000,000	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	3,650,800	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	750,000	-	-	-	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	-	6,931,252	-	-

고릴라피이 신기술투자조합 1호	4,400,000	-	-	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	-	1,563,020	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	-	115,266	-

주식회사 텐씨엘	499,998	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	-	28,539

성옥문화재단	-	-	-	-	476,622

기타개인	-	-	-	-	8,744,810

합계	15,477,198	228,913,477	7,931,252	5,724,114	10,893,371

(2) 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여금회수

종속기업	(주)화순컨트리클럽	-	-	1,000,000	-	-

대한소결금속	-	-	1,606,500	-	-

(주)화인테크	3,500,000	-	-	-	700,000

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	-	1,329,300	-	-

(주)씨알이노테크	19,602,000	-	-	-	-

사우스뱅크 헤리티지2호 신기술사업투자조합	9,000,000	-	-	-	-

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	5,000,000	-	-	-	-

안산포항내화재료유한공사	-	-	332,134	-	-

인사동프로젝트금융투자 주식회사	57,245,100	3,086,100	-	-	-

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	809,200	1,643,400	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,613,554	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,500,000

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	-	8,436,527	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	135,240	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	5,889,100	897,000	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	1,750,546	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	28,539	-

성옥문화재단	-	-	-	476,622	-

기타개인	-	-	-	8,720,649	-

합계	101,986,746	12,419,627	6,825,928	10,869,210	10,200,000

바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	금융기관	기간	금액	비고

당분기말	전기말

종속기업	(주)화인테크	농협은행	2023년 6월 16일~ 2024년 6월 16일	6,500,000	6,500,000	지급보증

인사동프로젝트금융투자
주식회사	하나은행 외 2	2023년 9월 26일~ 2024년 9월 24일	111,700,000	101,700,000	지급보증

(주)조선내화이엔지	신한은행	2022년 10월 28일~ 2023년 10월 27일	6,000,000	6,000,000	지급보증

신한은행	2022년 2월 4일~ 2023년 10월 28일	USD 2,400,000	USD 2,400,000	지급보증

신한은행	2023년 2월 15일~ 2024년 2월 14일	1,200,000	3,600,000	지급보증

관계기업	(주)스피젠	농협은행	2023년 4월 29일~ 2024년 4월 29일	2,000,000	2,000,000	지급보증 및 담보제공

회사는 상법 제530조의9 제1항에 근거하여 보고기간종료일 현재 분할신설회사인 조선내화 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

사. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,986,516	6,922,194

퇴직급여	237,343	357,182

합계	4,223,859	7,279,376

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

20. 영업부문 정보가. 회사는 인적분할 후 지분관리 및 신규투자를 영위하는 부문(분할 전 내화물제조의 단일 영업부문)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 162,887백만원 및 235,930백만원입니다. 해당 매출액은 중단영업당기순이익에 포함되어 있습니다.다. 지역별 정보당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

[계속영업]

국내	3,144,121	68.1%	2,606,500	64.0%

아시아	1,470,921	31.9%	1,464,540	36.0%

합계	4,615,042	100.0%	4,071,040	100.0%

[중단영업]

국내	212,844,721	89.1%	307,094,426	87.1%

아메리카	10,023,130	4.2%	22,360,740	6.3%

아시아	12,775,961	5.3%	22,104,595	6.3%

오세아니아	372,592	0.2%	362,748	0.1%

유럽	3,016,350	1.2%	656,638	0.2%

아프리카	-	0.0%	89,193	0.0%

합계	239,032,754	100.0%	352,668,340	100.0%

상기 지역별 매출액 중 계속영업은 영업수익에 중단영업은 중단영업당기순이익에 포함되어 있습니다(주석 23 참조). 라. 당분기중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

배당금수익	556,263	3,266,484	367,200	4,071,040

경영자문 및 브랜드수익	1,348,558	1,348,558	-	-

소 계	1,904,821	4,615,042	367,200	4,071,040

21. 건설계약

가. 당분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증감액(*)	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	(49,000,000)	-	-

(*) 인적분할로 인해 분할신설회사로 이전되었습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

22. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 분기재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산 (*1)

부동산	801,862	26,444

차량운반구	178,256	487,092

소계	980,118	513,536

리스부채 (*2)

유동	531,940	242,229

비유동	386,314	254,991

소계	918,254	497,220

(*1) 분기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 분기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 1,569백만원입니다.

나. 분기손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	138,684	23,810

차량운반구	186,081	125,466

합계	324,765	149,276

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,479	5,966

단기리스료 및 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	119,958	226,292

당분기 중 리스의 총 현금유출은 450백만원(전분기: 372백만원)입니다.

23. 인적분할

(1) 인적분할회사는 2023년 7월 1일을 분할기일로 내화물제조 사업부문을 인적분할 방법으로 분할하여 신설법인을 설립하였으며, 분할 존속법인의 명칭을 기존 조선내화 주식회사에서 주식회사 시알홀딩스로 변경하였고, 분할 신설법인의 명칭을 조선내화 주식회사로 결정하였습니다. 인적분할에 의한 당기 분할신설회사 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.(2) 인적분할기일인 2023년 7월 1일 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	136,430,419

현금및현금성자산	6,740,965

매출채권 및 기타유동채권	51,735,839

재고자산	76,163,463

기타유동금융자산	1,124,965

기타유동자산	665,187

비유동자산	146,225,173

유형자산	92,929,593

무형자산	13,087,873

관계기업투자	13,889,445

종속기업투자	16,437,633

순확정급여자산	2,993,416

기타비유동금융자산	545,887

기타비유동자산	175,960

이연법인세자산	6,165,366

자산총계	282,655,592

유동부채	118,341,866

매입채무 및 기타유동채무	45,890,236

단기차입금	50,044,445

기타유동금융부채	310,362

기타유동부채	22,096,823

비유동부채	2,592,198

비유동충당부채	1,353,259

기타비유동금융부채	359,216

기타비유동부채	879,723

부채총계	120,934,064

(3) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

중단영업손익:

매출액	239,032,754	352,668,340

매출원가	210,295,293	300,163,589

매출총이익	28,737,461	52,504,751

판매비와관리비	15,683,884	26,309,767

영업이익	13,053,577	26,194,984

기타수익	502,785	652,252

기타비용	45,714	141,924

금융수익	5,453,695	8,987,930

금융비용	3,478,045	3,677,891

세전중단영업손익	15,486,298	32,015,351

법인세비용	106,884	4,288,819

세후중단영업손익	15,379,414	27,726,532

(4) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	25,497,739	1,785,164

투자활동으로 인한 순현금흐름	(5,613,038)	(4,977,590)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(20,000,278)	(800,747)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(115,577)	(3,993,173)

24. 보고기간일 이후 사건회사는 2023년 9월 7일 이사회결의에 의하여 유상증자를 결정하였습니다. 회사의 유상증자는 청약기간(공개매수기간 : 2023년 10월 19일 ~ 2023년 11월 07일)동안 조선내화 주식회사의 기명식 보통주식을 보유하고 있는 주주 중 청약에 의한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고 이의 대가로 주식회사 시알홀딩스 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식으로 진행되며, 납입일은 2023년 11월 10일, 신주권의 교부 및 신주의 상장예정일은 2023년 11월 27일입니다.