시알홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 71(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 70(전) 기 2017년 12월 31일 현재
조선내화 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(19.32%), 이화일(17.60%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상범위의 변동

가. 당기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	CRNY378 LLC	신규 설립

신규로 연결에 포함된 기업	케이씨지아이 제1호의1사모투자합자회사	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	타코마앤코홀딩스(유)	케이씨지아이 제1호의1사모투자합자회사의 종속회사

연결에서 제외된 기업	무한포항특종내화재료유한공사	청산절차가 완료되어 지배력을 상실

나. 전기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	DAON PROPERTIES, LLC	신규 설립

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*2)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

무한포항특종내화재료유한공사(*3)	중국	내화물제조업	-	60.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*4)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100.00	100.00	12월

GRE Management, LLC(*5)	미국	기타	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*5)	미국	기타	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC (*6)	미국	기타	100.00	-	12월

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사(*7)	대한민국	기타	96.12	-	12월

타코마앤코홀딩스(유)(*8)	대한민국	기타	100.00	-	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 청산절차가 완료되어 지배력을 상실하였습니다.(*4) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. (*5) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC 와 DAON PROPERTIES, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*6) 당기에 신규로 설립하였습니다.(*7) 당기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*8) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	114,585,836	30,529,378	84,056,458	160,873,546	7,063,748	7,863,753

(주)화순컨트리클럽	101,142,331	64,045,573	37,096,758	6,851,608	(98,864)	(101,982)

(주)화인테크	12,441,799	5,023,794	7,418,005	3,841,042	(2,166,063)	(2,278,851)

(주)삼한	65,786,620	9,841,200	55,945,420	55,558,933	2,234,383	2,226,629

안산포항특종내화재료유한공사	19,141,851	6,261,345	12,880,506	17,442,717	1,368,286	1,306,071

연대동성대한분말야금유한공사	34,257,593	9,986,735	24,270,858	23,294,349	625,292	468,993

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	32,860,762	15,731,730	17,129,033	47,451,208	3,021,453	2,575,547

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	51,306,441	1,201,160	50,105,281	10,578,887	612,789	2,696,249

청도조내상무유한공사	457,082	7,704	449,379	452,078	12,556	9,892

CRNY378 LLC	13,601,675	2,303	13,599,372	-	(10,865)	(4,996)

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,830,403	-	25,830,403	-	(179,597)	(179,597)

타코마앤코홀딩스(유)	24,797,295	71,944	24,725,351	-	4	4

나. 전기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	105,827,871	26,485,166	79,342,705	153,012,657	7,382,374	7,430,440

(주)화순컨트리클럽	102,008,970	64,810,230	37,198,740	7,402,819	869,360	891,345

(주)화인테크	12,869,538	3,172,682	9,696,856	2,999,889	(2,429,827)	(2,352,321)

(주)삼한	67,234,394	11,948,907	55,285,487	56,033,461	3,221,069	3,213,314

무한포항특종내화재료유한공사	3,058,234	18,107,406	(15,049,172)	-	6,488,672	7,597,139

안산포항특종내화재료유한공사	19,377,965	6,954,531	12,423,434	15,927,880	1,041,522	311,875

연대동성대한분말야금유한공사	33,173,344	8,620,656	24,552,688	21,056,634	898,732	(644,596)

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	31,760,267	16,130,181	15,630,086	39,488,332	1,444,463	(709,973)

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	46,611,584	1,145,766	45,465,818	6,660,081	(14,317)	(4,270,862)

청도조내상무유한공사	451,014	11,527	439,487	437,935	(284)	(26,102)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.29에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호' 외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 40 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향 에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1012호 '법인세', 기업회계기준서 제 1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제 1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제 1023호 차입원가

기업회계기준서 제 1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제 1103호 사업결합

제 1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제 1111호 공동약정

기업회계기준서 제 1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제 1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제 1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제 1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제 1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제 1115호 문단 한 129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제 2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	2018년 1월 1일

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(15,729,799)

관련 세효과	3,806,611

2018년 1월 1일 재작성금액	(11,923,188)

이익잉여금

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	15,729,799

관련 세효과	(3,806,611)

2018년 1월 1일 재작성금액	11,923,188

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금 융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금 융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손' 으 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 ' 금융수익 또는 금 융원가 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타 포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또 는 금 융원가 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)	과목	내용연수(년)

토지사용권	30	광업권	20

기술사용권	10 ~ 30	기타의무형자산	2 ~ 20

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여(1) 퇴직연금제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.22 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.

2.24 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 연결이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 12월 31일 기준 연결회사의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위:천원)

구분	제1115호 반영전	조정	공시금액

자산	1,030,622,205	-	1,030,622,205

부채	336,922,588	-	336,922,588

자본	693,699,617	-	693,699,617

매출액	789,176,793	-	789,176,793

매출원가	669,707,673	2,700,461	672,408,134

판매비와관리비	80,028,014	(2,700,461)	77,327,553

당기순이익	57,955,243	-	57,955,243

2018년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, C조건 수출의 경우 거래대가에 운송용역에 대한 대가가 포함되어 있으므로 재화의 인도와 수행의무를 별도로 식별하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 연결재무제표에 반영하였습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 건설공사 계약

연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.

(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.25 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.26 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.27 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.28 재무제표 승인회사의 연결재무 제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.29 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 22참조).

(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산 , 공정가치측정금융자산 , 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:1USD, 1EUR, 1JPY, 1GBP, 1CNY).

구분	당기말	전기말

현금성자산

USD	747,423.28	2,440,162.82

EUR	-	148,895.71

매출채권 및 기타채권

USD	13,748,698.33	12,921,328.48

EUR	526,626.98	3,355,671.23

JPY	28,327,135.00	12,700,800.00

CNY	1,880,138.23	-

공정가치 측정 금융자산

JPY	636,884,200.00	-

매도가능금융자산

JPY	-	44,736,800.00

기타비유동금융자산

USD	-	-

매입채무및기타채무

USD	11,347,426.33	10,966,780.60

EUR	481,695.50	265,399.00

JPY	160,904,700.00	111,574,200.00

GBP	7,702.00	3,936.00

차입금

USD	-	10,000,000.00

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목명	구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	298,300	(455,217)	298,300	(455,217)

하락시	(298,300)	455,217	(298,300)	455,217

EUR	상승시	6,356	314,105	6,356	314,105

하락시	(6,356)	(314,105)	(6,356)	(314,105)

JPY	상승시	(105,758)	(71,131)	383,363	(38,947)

하락시	105,758	71,131	(383,363)	38,947

GBP	상승시	(829)	(442)	(829)	(442)

하락시	829	442	829	442

CNY	상승시	30,601	-	30,601	-

하락시	(30,601)	-	(30,601)	-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

기타포괄-공정가치측정 금융자산	상승시	-	-	10,263,580	-

하락시	-	-	(10,263,580)	-

매도가능금융자산	상승시	-	-	-	12,806,715

하락시	-	-	-	(12,806,715)

(3) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(511,633)	511,633	(521,289)	521,289

나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말	전기말

현금성자산(*)	31,834,199	29,259,214

매출채권및기타채권	120,310,789	109,101,485

기타유동금융자산	11,165,977	15,786,527

기타비유동금융자산	2,323,403	4,660,386

합계	165,634,368	158,807,612

(*) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.다. 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	88,330,871	-	88,330,871	90,869,236	-	90,869,236

차입금	136,895,532	-	136,895,532	139,049,071	-	139,049,071

기타유동금융부채	32,596,348	-	32,596,348	30,580,351	-	30,580,351

기타비유동금융부채	-	25,272,865	25,272,865	-	27,314,483	27,314,483

합계	257,822,751	25,272,865	283,095,616	260,498,658	27,314,483	287,813,141

라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	336,922,588	345,608,717

자본(B)	693,699,617	653,617,505

부채비율(A/B,%)	48.57	52.88

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

금융상품	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	31,872,387	-	-	-	31,872,387

매출채권및기타채권	120,310,789	-	-	-	120,310,789

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	58,943,115	-	-	58,943,115

기타유동금융자산	11,165,977	-	-	-	11,165,977

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,085,229	-	-	28,085,229

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	160,832,872	-	160,832,872

기타비유동금융자산	2,323,403	-	-	-	2,323,403

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	88,330,871	88,330,871

단기차입금	-	-	-	134,995,567	134,995,567

기타유동금융부채	-	-	-	32,596,348	32,596,348

기타비유동금융부채	-	-	-	25,272,865	25,272,865

(2) 전기말

금융상품	대여금 및수취채권	당기손익인식
금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	29,319,326	-	-	-	-	29,319,326

매출채권및기타채권	109,101,485	-	-	-	-	109,101,485

단기매매금융자산	-	43,081,725	-	-	-	43,081,725

기타유동금융자산	15,750,017	-	-	36,510	-	15,786,527

매도가능금융자산	-	-	182,423,539	-	-	182,423,539

기타비유동금융자산	3,714,206	-	-	946,180	-	4,660,386

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	90,869,236	90,869,236

단기차입금	-	-	-	-	137,543,378	137,543,378

기타유동금융부채	-	-	-	-	30,580,351	30,580,351

기타비유동금융부채	-	-	-	-	27,314,483	27,314,483

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

단기매매금융자산

평가손익	-	(1,227,392)

배당금수익	-	189,451

처분손익	-	(96,674)

이자수익	-	11,678

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	6,339,704	-

배당금수익	576,058	-

처분손익	4,003,596	-

이자수익	660,245	-

매도가능금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	-	18,663,452

배당금수익	-	5,016,791

처분손익	-	21,847,477

손상차손	-	4,452,827

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	(13,645,918)	-

배당금수익	4,008,909	-

처분손익(재분류조정)	11,431,380	-

손상차손	1	-

대여금 및 수취채권

이자수익	-	703,591

대손상각비	-	(826,111)

외환차손익	-	(1,477,774)

외화환산손익	-	(936,975)

만기보유금융자산

이자수익	-	35,699

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	884,602	-

대손상각비	55,870	-

외환차손익	1,014,221	-

외화환산손익	(584,832)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	4,713,214	4,962,387

외환차손익	(478,556)	1,624,244

외화환산손익	(793,893)	177,786

5. 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	31,872,387	(*2)	29,319,326	(*2)

매출채권및기타채권	120,310,789	(*2)	109,101,485	(*2)

기타유동금융자산	11,165,977	(*2)	15,786,527	(*2)

단기매매금융자산	-	-	43,081,725	43,081,725

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	58,943,115	58,943,115	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	181,655,509	181,655,509

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,085,229	28,085,229	-	-

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	160,832,872	160,832,872	-	-

기타비유동금융자산	2,323,403	(*2)	4,660,386	(*2)

금융부채

매입채무및기타채무	88,330,871	(*2)	90,869,236	(*2)

단기차입금	134,995,567	(*2)	137,543,378	(*2)

기타유동금융부채	32,596,348	(*2)	30,580,351	(*2)

기타비유동금융부채	25,272,865	(*2)	27,314,483	(*2)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	-	461,425

출자금	-	306,605

합계	-	768,030

전기말 현재 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

다. 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	48,173,349	10,769,766	58,943,115

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	28,085,229	28,085,229

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	135,398,877	-	25,433,995	160,832,872

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	-	29,186,090	13,895,635	43,081,725

매도가능금융자산	168,954,029	-	12,701,480	181,655,509

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산

기초	13,895,635	-	12,701,480	2,524,506	2,812,373

취득	-	20,000,000	12,993,721	11,879,559	16,177,649

처분	(7,032,340)	-	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	(933,252)	-	(4,372,365)

당기손익인식액	3,906,471	7,778,625	-	(508,430)	(1,916,177)

손상	-	(1)	-	-	-

기타	-	306,605	672,046	-	-

기말	10,769,766	28,085,229	25,433,995	13,895,635	12,701,480

마. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	41,130,362	2	자산접근법	-	-

매매목적파생상품자산	7,042,987	2	자산접근법	-	-

상환우선주	2,929,159	3	이익접근법	할인율(%)	2.8 ~ 5.8

전환사채 및 신주인수권부 사채	5,793,305	3	이항모형	무위험이자율	1.7 ~ 4.3

변동성	14.7 ~ 35.3

할인율(%)	7.7 ~ 18.0

2,047,302	3	자산접근법	-	-

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	28,085,229	3	자산접근법	-	-

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,372,449	3	시장접근법	PBR	0.80

EV/EBITDA	7.21

3,190,597	3	이익접근법	할인율(%)	9.6 ~ 18.3

18,870,949	3	자산접근법	-	-

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

사. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기 중 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	816,348	816,348	(816,348)	(816,348)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	2,128,860	2,128,860	(2,128,860)	(2,128,860)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	1,927,897	-	(1,927,897)

합계	2,945,208	4,873,105	(2,945,208)	(4,873,105)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	38,188	60,112

은행예금	31,834,199	29,259,214

계	31,872,387	29,319,326

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말(*1)

유동항목

수익증권	41,130,362	22,119,156

매매목적파생상품자산	7,042,987	7,066,935

상환우선주	2,929,159	2,620,012

신주인수권부사채	5,793,305	5,965,178

전환사채	2,047,302	5,310,444

비유동항목

출자금 등(*2)	28,085,229	-

합계	87,028,344	43,081,725

(*1) 전기말 단기매매금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.(*2) 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기(*)

기초	43,081,725	29,953,056

취득	48,202,308	18,377,583

처분	(10,901,997)	(4,021,523)

평가	6,339,704	(1,227,391)

손상	(1)	-

기타	306,605	-

기말	87,028,344	43,081,725

(*) 전기중 단기매매금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 31참조).

8. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	175,403,441	92,543,499	10,215,770	76,266,257	3,022,512	6,781,046	5,408,133	369,640,658

취득 및 자본적지출	(77,580)	67,871	11,223	3,125,930	664,937	1,110,630	34,780,016	39,683,027

본계정대체로 인한 증감	4,546,665	617,715	-	11,959,425	814,636	1,581,417	(19,519,858)	-

처분 및 폐기	(2,277,968)	(1,284,101)	(135,432)	(1,362,769)	(13,447)	(14,629)	(1,124,765)	(6,213,111)

감가상각비	-	(5,138,806)	(615,285)	(17,890,455)	(1,160,464)	(2,561,601)	-	(27,366,611)

기타(*)	105,760	1,536,047	(28,169)	(1,508,852)	(2,984)	41,573	9,929	153,304

기말	177,700,318	88,342,225	9,448,107	70,589,536	3,325,190	6,938,436	19,553,455	375,897,267

취득원가	177,700,318	133,610,292	20,764,796	258,448,216	13,398,183	38,394,332	19,601,490	661,917,627

감가상각누계액	-	(45,268,067)	(11,316,689)	(186,878,638)	(10,071,386)	(31,414,248)	-	(284,949,028)

정부보조금	-	-	-	(980,042)	(1,607)	(41,648)	(48,035)	(1,071,332)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	177,893,998	74,728,259	10,956,919	86,663,771	2,426,352	5,775,465	5,391,418	363,836,182

취득 및 자본적지출	1,132,549	25,669,835	28,100	3,159,575	117,038	3,185,218	13,920,964	47,213,279

본계정대체로 인한 증감	672,154	1,669,866	12,410	9,101,377	1,704,223	618,350	(13,778,380)	-

처분 및 폐기	(3,502,536)	(942,106)	(1)	(339,470)	(5,837)	(18,472)	-	(4,808,422)

감가상각비	-	(4,898,182)	(637,020)	(20,307,585)	(1,177,124)	(2,602,128)	-	(29,622,039)

기타(*)	(792,724)	(3,684,173)	(144,638)	(2,011,411)	(42,140)	(177,387)	(125,869)	(6,978,342)

기말	175,403,441	92,543,499	10,215,770	76,266,257	3,022,512	6,781,046	5,408,133	369,640,658

취득원가	175,403,441	134,045,467	21,378,860	259,118,063	13,312,170	36,562,406	5,408,133	645,228,540

감가상각누계액	-	(41,501,968)	(11,163,090)	(179,308,722)	(10,264,255)	(29,604,088)	-	(271,842,123)

손상차손누계액	-	-	-	(2,327,259)	(23,055)	(93,656)	-	(2,443,970)

정부보조금	-	-	-	(1,215,825)	(2,348)	(83,616)	-	(1,301,789)

(*) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부보조금 146백만원(전기: 292백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

9. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	10,580,398	640,824	32,530,298

감가상각비	-	(401,643)	(23,445)	(425,088)

기말	21,309,076	10,178,755	617,379	32,105,210

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(1,652,586)	(320,413)	(1,972,999)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	10,982,042	664,268	32,955,386

감가상각비	-	(401,644)	(23,444)	(425,088)

기말	21,309,076	10,580,398	640,824	32,530,298

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(1,250,943)	(296,968)	(1,547,911)

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임대수익	1,549,371	1,459,035

운영비용	664,171	599,418

다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	19,906,451	19,906,451

건물 등	11,799,538	11,799,538

합계	31,705,989	31,705,989

라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 36 참조).

10. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지사용권	기술사용권	광업권	회원권(*)	기타의 무형자산	합계

기초	780,940	3,814	385,434	5,585,415	481,750	7,237,353

취득	-	-	-	563,750	-	563,750

처분	-	-	-	(118,552)	-	(118,552)

상각	(45,177)	(3,814)	(35,642)	-	-	(84,633)

기타	(11,995)	-	-	-	-	(11,995)

기말	723,768	-	349,792	6,030,613	481,750	7,585,923

취득원가	1,234,508	1,961,980	659,049	6,563,965	3,014,257	13,433,759

상각누계액	(510,740)	(1,905,695)	(309,257)	-	(2,532,507)	(5,258,199)

손상차손누계액	-	(56,285)	-	(533,352)	-	(589,637)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(2) 전기

구분	토지사용권	기술사용권	광업권	회원권(*)	기타의 무형자산	합계

기초	2,954,416	16,148	421,076	4,655,308	429,250	8,476,198

취득	-	-	-	1,974,619	52,500	2,027,119

처분	(1,989,379)	-	-	(1,044,512)	-	(3,033,891)

상각	(67,014)	(11,705)	(35,642)	-	-	(114,361)

기타	(117,083)	(629)	-	-	-	(117,712)

기말	780,940	3,814	385,434	5,585,415	481,750	7,237,353

취득원가	1,396,850	1,961,980	659,049	6,118,767	3,014,257	13,150,903

상각누계액	(615,910)	(1,901,881)	(273,615)	-	(2,532,507)	(5,323,913)

손상차손누계액	-	(56,285)	-	(533,352)	-	(589,637)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 29참조).

11. 관계기업

가. 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대한세라믹스(*1)	16.89	16.89	대한민국	12월 31일	내화물제조업

영구광양내화재료유한공사	40.00	40.00	중국	12월 31일

산서오옥광양내화재료유한공사(*2)	-	37.00	중국	12월 31일

RCR(*2)	-	30.00	러시아	12월 31일

장가항포항내화재료유한공사(*3)	49.00	49.00	중국	12월 31일

(주)전남일보	41.31	41.31	대한민국	12월 31일	기타

(*1) 지분율은 20% 미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 당기말 현재 산서오옥광양내화재료유한공사와 RCR은 청산절차가 종료되었습니다.(*3) 전기 중 공동기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당	처분

관계기업	(주)대한세라믹스	37,790,589	2,950,402	(638,438)	(1,182,500)	-	38,920,053

영구광양내화재료유한공사	8,061,690	2,973,916	695,441	(805,903)	-	10,925,144

산서오옥광양내화재료유한공사(*)	1	-	-	-	(1)	-

RCR(*)	1	-	-	-	(1)	-

(주)전남일보	971,580	(14,310)	-	-	-	957,270

장가항포항내화재료유한공사	1,330,262	160,797	(10,834)	-	-	1,480,225

합 계	48,154,123	6,070,805	46,169	(1,988,403)	(2)	52,282,692

(*) 당기말 현재 산서오옥광양내화와 RCR은 청산절차가 종료되어 관계기업처분손실 1천원을 각각 인식하였습니다. 또한 전기이전에 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 전기

구분	기업명	기초	지분법평가	기타	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	35,169,020	2,969,724	834,345	(1,182,500)	-	37,790,589

영구광양내화재료유한공사	8,161,547	941,670	(476,260)	(565,267)	-	8,061,690

산서오옥광양내화재료유한공사(*)	1	-	-	-	-	1

RCR(*)	1	-	-	-	-	1

(주)전남일보	-	971,580	-	-	-	971,580

장가항포항내화재료유한공사	949,283	292,760	(68,740)	-	156,959	1,330,262

합 계	44,279,852	5,175,734	289,345	(1,747,767)	156,959	48,154,123

(*) 연결회사는 전기 이전에 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보

유동자산	73,745,194	69,267,384	8,937,153	638,079

비유동자산	145,750,775	13,171,687	257,571	4,085,480

유동부채	13,619,249	54,654,667	6,143,148	600,106

비유동부채	86,348	-	16,964	1,806,170

매출	119,913,173	162,716,895	18,217,125	4,004,657

영업손익	17,819,149	12,766,506	303,119	(95,495)

당기손익	16,864,037	9,558,428	164,886	(34,643)

기타포괄손익	(3,779,337)	(3,126,949)	306,008	-

총포괄손익	13,084,700	6,431,479	470,894	(34,643)

관계기업에서 수령한 배당금	1,182,500	805,903	-	-

(2) 전기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보

유동자산	77,712,218	43,432,628	6,515,463	1,709,543

비유동자산	136,124,083	14,143,927	1,771,733	2,696,244

유동부채	14,352,553	37,059,741	5,560,982	1,184,224

비유동부채	73,425	-	4,510	869,637

매출	113,685,752	91,463,909	8,862,462	4,187,740

영업손익	20,103,962	2,843,180	305,683	180,426

당기손익	17,229,368	2,394,221	584,737	207,348

기타포괄손익	4,939,039	(1,190,651)	(137,934)	-

총포괄손익	22,168,407	1,203,570	446,803	207,348

관계기업에서 수령한 배당금	1,182,500	565,267	-	-

라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	205,790,372	16.89	34,763,873	4,880,959	(724,779)	38,920,053

영구광양내화재료유한공사	27,784,404	40.00	11,113,762	-	(188,618)	10,925,144

장가항포항내화재료유한공사	3,034,611	49.00	1,486,960	-	(6,735)	1,480,225

(주)전남일보	2,317,283	41.31	957,270	-	-	957,270

(2) 전기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액 (a×b)	영업권	미실현손익	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	199,410,324	16.89	33,686,101	4,880,959	(776,471)	37,790,589

영구광양내화재료유한공사	20,516,814	40.00	8,206,725	-	(145,036)	8,061,689

장가항포항내화재료유한공사	2,721,704	49.00	1,333,635	-	(3,373)	1,330,262

(주)전남일보	2,351,926	41.31	971,580	-	-	971,580

12. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산가. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기(*1)

기초	182,423,539	154,036,487

취득	15,091,559	37,739,823

처분	(9,742,654)	(29,521,913)

자본에서 재분류된 순손실	(10,001,815)	(4,125,681)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	(16,841,773)	28,747,650

손상(*2)	-	(4,452,827)

기타	(95,984)	-

기말	160,832,872	182,423,539

(*1) 전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.

(*2) 전기 중 회사는 일부 매도가능금융자산 장부가액과 회수가능가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식(*1)	94,434,234	135,398,877	135,398,877	102,079,053	168,954,029	168,954,029

비상장주식	43,498,076	25,433,995	25,433,995	30,459,114	13,162,905	13,162,905

출자금 등(*2)	-	-	-	4,306,604	306,605	306,605

합계	137,932,310	160,832,872	160,832,872	136,844,771	182,423,539	182,423,539

(*1) 상장주식 중 (주)포스코 주식 97,103주 는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).(*2) 전기말 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 36참조).

다. 보고기간종료일 현재 상기 기타포괄-공정가치 측정 금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	49,503,895	30,840,443

회계정책변경의 효과	(15,729,799)	-

처분	(10,001,815)	(4,125,681)

평가	(16,841,773)	28,747,650

자본에 가감되는 법인세효과	10,303,519	(5,958,517)

기말	17,234,027	49,503,895

13. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

대손충당금 차감전 금액	119,208,824	3,193,741	197,932	122,600,497	111,443,237	20,972,596	287,643	132,703,476

대손충당금	(2,286,793)	(2,914)	-	(2,289,707)	(5,418,197)	(18,183,794)	-	(23,601,991)

합계	116,922,031	3,190,827	197,932	120,310,790	106,025,040	2,788,802	287,643	109,101,485

나. 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	23,601,991	32,006,430

대손상각비(대손충당금환입)(*1)	133,157	(826,111)

제각	(130,826)	(6,213,937)

기타(*2)	(21,314,615)	(1,364,391)

기말	2,289,707	23,601,991

(*1) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(*2) 청산절차가 종료된 종속기업에 대한 대손충당금이 포함되어 있습니다.다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	121,480,662	110,227,231

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	2,413

손상채권

3개월 이하	651,464	801,485

6개월 초과	468,371	21,672,347

소계	1,119,835	22,473,832

합계	122,600,497	132,703,476

(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.14. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	15,526,519	14,772,301

제품	42,342,618	50,692,236

평가충당금	(478,475)	(6,373,142)

재공품	23,746,728	25,542,654

평가충당금	(1,616,102)	(1,709,690)

원료	45,430,488	55,633,816

평가충당금	-	(2,544,361)

부원료	782,475	843,100

저장품	9,792,775	8,116,517

연료	49,274	45,489

미착품	6,149,499	5,945,539

합계	141,725,799	150,964,459

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 398,371 백만원(전기: 300,734백만원)입니다.

15. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기만기보유금융자산	793,305	36,510

단기금융상품	9,000,000	15,000,000

보증금	467,440	698,052

단기대여금	905,232	51,965

소 계	11,165,977	15,786,527

비유동자산	장기만기보유금융자산	235,360	946,180

장기금융상품(*1)	54,300	42,300

보증금	2,077,427	3,579,134

현재가치할인차금	(57,331)	(84,879)

장기대여금	13,647	177,651

소 계	2,323,403	4,660,386

합계	13,489,380	20,446,913

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 중 9백만원(전기:9백만원)은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.16. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	4,127,945	4,852,502

대손충당금(*)	(18,879)	(650,886)

선급비용	1,193,342	949,171

소계	5,302,408	5,150,787

비유동자산	장기선급비용	415,915	10,849

소계	415,915	10,849

합계	5,718,323	5,161,636

(*) 선급금에 대한 대손상각비환입 5백만원(전기:29백만원)은 연결손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	62,436,629	68,455,949

미지급금	11,746,293	8,031,505

미지급비용	14,147,949	14,381,782

합계	88,330,871	90,869,236

18. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금	117,995,567	132,133,299

증권사차입금	17,000,000	5,410,079

합계	134,995,567	137,543,378

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 11(*)	2.12~6.09	117,995,567	132,133,299

KB증권	3.30	17,000,000	5,410,079

합계	134,995,567	137,543,378

(*) 종속회사 주요경영진 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 36에 공시되어 있습니다.

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	37,359	33,922

보증금	825,571	807,784

현재가치할인차금	(4,147)	(551)

입회금	31,797,000	29,812,000

현재가치할인차금	(59,435)	(72,804)

소계	32,596,348	30,580,351

비유동부채	장기미지급금	470,960	924,056

보증금(*)	2,171,676	1,820,739

현재가치할인차금	(62,845)	(78,165)

입회금	23,819,000	25,636,000

현재가치할인차금	(1,125,926)	(988,147)

소계	25,272,865	27,314,483

합계	57,869,213	57,894,834

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석36참조).

20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	21,452,524	21,161,585

선수수익	539,678	514,221

예수금	2,966,554	2,827,000

소계	24,958,756	24,502,806

비유동부채	장기선수수익	711,177	623,812

기타	1,384,513	1,164,334

소계	2,095,690	1,788,146

합계	27,054,446	26,290,952

21. 순확정급여부채가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	53,203,559	53,289,273

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	776,918	546,707

소계	53,980,477	53,835,980

사외적립자산의 공정가치(*)	(52,476,187)	(52,004,577)

재무상태표상 부채	1,504,290	1,831,403

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 98백만원(전기말:110백만원)이 포함된 금액입니다.나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초	53,835,980	49,124,797

당기근무원가	5,083,153	6,657,751

이자비용	1,469,487	1,140,375

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	254,019

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(30,732)	(1,751,727)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(666,400)	2,161,581

제도에서의 지급액	(5,838,166)	(3,750,816)

기타	127,155	-

기말	53,980,477	53,835,980

다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	52,004,577	45,740,176

이자수익	1,295,154	943,916

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(587,199)	(403,137)

사용자기여금	5,384,971	9,037,732

제도에서의 지급	(5,621,316)	(3,314,110)

기말	52,476,187	52,004,577

라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	52,369,978	99.8	51,894,264	99.8

기타(국민연금전환금 등)	106,209	0.2	110,313	0.2

계	52,476,187	100.0	52,004,577	100.0

마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	2.3~2.9	2.8~2.9

임금인상율(%)	2.0~3.5	3.0~3.5

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	7.7% 감소	9.3% 증가

임금상승률	±1%	9.2% 증가	7.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,098백만원(전기:3,919백만원)입니다. 아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	합계

급여지급액	2,889,334	15,686,657	12,719,193	18,968,062	50,263,246

자. 연결회사의 확정급여채무 의 가중평균만기는 4.7~18.2 년입니다. 차. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,158백만원(전기:700백만원)입니다.

22. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	954,960	398,299	-	1,353,259

판매보증충당부채	162,717	792,243	(792,955)	162,005

계	1,117,677	1,190,542	(792,955)	1,515,264

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*)	954,960	-	-	954,960

판매보증충당부채	228,575	69,695	(135,553)	162,717

계	1,183,535	69,695	(135,553)	1,117,677

(*) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련하여 발생한 것입니다.

23. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY, 1IDR).

금융기관	약정사항	약정한도액

당기말	전기말

농협은행 외 3	당좌차월약정	21,500,000	22,000,000

농협은행 외 5	일반자금대출	129,500,000	143,000,000

-	IDR 135,480,000,000

-	CNY 112,620,711

우리은행	구매카드	7,000,000	28,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	3,000,000	-

농협은행 외 2	수입신용장개설약정 등	USD 17,500,000	USD 20,500,000

-	외화대출약정	-	USD 5,000,000

신한은행 외 2	무역금융	11,000,000	11,300,000

-	이행보증	-	3,000,000

신한은행	지급보증	USD 560,000	USD 560,000

-	CNY 30,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY, 1JPY).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	6,680,442	25,455,802

연대동성대한분말야금유한공사	신용보증	-	CNY 30,000,000

농협은행 외 2	수입신용장개설 등	-	4,422,000

USD 525,514	USD 158,962

-	JPY 29,004,000

신한은행	지급보증(*2)	USD 560,000	USD 560,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) Brazil CSP 수출과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 연결회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.

라. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 회사는 당기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

마. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35에 공시되어 있습니다.

24. 자본금가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

25. 연결이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,179	5,885,179

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	269,000,000	269,000,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	19,900,000	25,000,000

미처분이익잉여금	155,696,560	88,553,331

합 계	501,125,399	439,082,170

나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,375백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 11,375백만원).

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	54,211,450

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	35,141,076	-

매도가능금융자산평가손실	-	(4,707,556)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(17,907,049)	-

지분법자본변동	410,941	375,943

해외사업환산손익	(6,899,525)	(7,464,238)

재측정손실	(8,044,667)	(7,647,843)

합계	2,700,776	34,767,756

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	60,413,990	60,413,990

자기주식(*2)	(7,394,581)	(7,394,581)

기타자본조정	(9,194,726)	(9,194,726)

합계	43,824,683	43,824,683

(*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 당기말 현재 회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 750,000주를 7,395백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

27. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	140,278,375	88,105,202

제품매출	622,865,943	583,511,455

기타매출	26,032,475	22,717,195

합계	789,176,793	694,333,852

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

(2) 전기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	64.19	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가 변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다. (*2) 전기 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동 건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 진행중에 있습니다. 한편, 2018년 2월 14일 공사중지 및 원상회복명령 관련 1심 승소 및 2018년 4월 19일 건축허가 부분취소 관련 1심 승소하였으나,이러한 소송의 향후 결과는 예측할 수 없습니다.(*3) 관할 행정관청과 소송중으로 계약기간 종료일이 지연되고 있습니다.

라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	28,511,377	(28,511,377)	19,804,224

(*) 주석 27.다.(1),(2)에 언급된 바와 같이 연결회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	미청구공사	초과청구공사(*)

국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(2,819,116)	(9,367,922)

원재료사용액 및 상품매입액	401,190,048	310,102,326

작업비	55,496,293	75,509,385

급여	73,389,247	71,432,688

소모품비	18,867,765	17,787,625

복리후생비	30,287,396	31,209,944

감가상각비	27,791,699	30,047,127

수선비	84,633	20,684,478

포장비	19,600,068	8,556,199

운반비	8,243,045	9,704,437

연료비	12,245,758	5,766,284

퇴직급여	5,918,399	7,554,290

전력비	6,415,844	11,180,097

판매촉진비	12,420,869	1,761,145

접대비	1,587,256	299,971

여비교통비	3,554,908	3,393,376

기타	75,461,574	101,876,763

합계	749,735,686	697,498,213

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	22,293,528	20,792,915

복리후생비	9,743,143	10,055,269

운반비	9,390,786	10,471,625

대손상각비	133,157	(855,445)

작업비	1,156,217	1,180,252

퇴직급여	2,827,371	4,147,369

지급수수료	9,707,441	5,330,851

여비교통비	2,257,370	2,387,434

감가상각비	3,929,239	3,147,789

차량유지비	1,017,890	872,411

무형자산상각비	81,726	114,361

연구비	1,057,568	850,501

세금과공과	4,232,754	4,224,720

기타	9,499,363	9,567,427

합계	77,327,553	72,287,479

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익

임대료	1,566,307	1,519,929

유형자산처분이익	325,437	536,454

무형자산처분이익	450,131	7,823,647

기타(*)	10,531,174	5,023,993

계	12,873,049	14,904,023

기타비용

기부금	184,467	233,498

유형자산처분손실	71,682	81,510

무형자산처분손실	-	66,331

기타	8,203,099	1,258,922

계	8,459,248	1,640,261

(*) 재해손실에 대한 보험금 수령액이 포함되어 있습니다.31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,544,847	750,968

배당금수익	4,584,967	5,206,242

외환차익	2,349,955	2,933,459

외화환산이익	1,157,422	568,000

단기매매금융자산처분이익	-	18,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	4,095,302	-

단기매매금융자산평가이익	-	379,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	8,938,707	-

매도가능금융자산처분이익	-	22,118,408

종속기업투자주식처분이익	10,418,443	-

관계기업투자주식처분이익	-	156,958

계	33,089,643	32,131,443

금융비용

이자비용	4,713,213	4,962,387

외환차손	1,818,246	2,786,989

외화환산손실	2,582,696	1,327,189

단기매매금융자산처분손실	-	114,726

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	91,706	-

단기매매금융자산평가손실	-	1,606,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,599,003	-

매도가능금융자산처분손실	-	270,931

관계기업투자주식처분손실	2	-

합계	11,804,866	11,068,970

32. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	11,578,118	11,484,341

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,779,752)	2,272,854

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)	3,689,044	(5,767,290)

법인세추가납부액 등	2,767,835	1,203,183

법인세비용	13,255,245	9,193,088

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 전	법인세효과

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(15,289,707)	3,700,868	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	24,621,969	(5,958,516)

재측정손실	109,934	(651)	(1,067,010)	261,248

지분법자본변동	46,172	(11,174)	289,345	(70,022)

합계	(15,133,601)	3,689,043	23,844,304	(5,767,290)

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

비 고	당기	전기

법인세비용차감전순이익	71,210,488	31,884,782

적용세율에 따른 법인세 부담액	14,157,929	5,890,845

영구적차이	2,787,397	54,533

세액공제	(1,382,279)	(1,339,599)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한기업회계기준서 제 1109호 적용효과	(3,806,611)	-

전기법인세 조정액 등	1,498,809	4,587,309

법인세비용	13,255,245	9,193,088

유효세율(%)	18.61	28.83

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,688,213	7,501,401

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	22,071,161	24,196,517

소계	27,759,374	31,697,918

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	29,421,243	36,917,900

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	16,702,226	17,923,865

소계	46,123,469	54,841,765

이연법인세자산(부채) 순액	(18,364,095)	(23,143,847)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	15,003,792	1,377,272	16,381,064	3,337,867	302,999	3,640,866

연차수당	6,942,336	1,035,522	7,977,858	1,546,962	224,761	1,771,723

정부보조금	2,084,223	255,939	2,340,162	458,529	56,307	514,836

대손충당금	2,412,061	(798,633)	1,613,428	583,719	(193,269)	390,450

선수수익	1,064,360	121,001	1,185,361	234,159	26,621	260,780

감가상각비	159,822	14,200	174,022	35,161	3,124	38,285

매도가능금융자산손상차손	15,729,799	(15,729,799)	-	3,806,611	(3,806,611)	-

관계기업투자손상차손	3,602,199	(1,213,785)	2,388,414	819,187	(290,588)	528,599

이월결손금	4,352,738	36,475	4,389,213	957,602	8,025	965,627

기타	73,568,540	8,079,387	81,647,927	17,722,585	1,925,623	19,648,208

소계	124,919,870	(6,822,421)	118,097,449	29,502,382	(1,743,008)	27,759,374

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(16,263,085)	(1,235,428)	(17,498,513)	(3,611,799)	(271,794)	(3,883,593)

현재가치할인차금	(1,060,952)	(124,409)	(1,185,361)	(233,409)	(27,371)	(260,780)

일시상각충당금	(442,637)	39,693	(402,944)	(107,118)	9,606	(97,512)

종속기업의 법인세효과	(9,101,282)	(1,039,097)	(10,140,379)	(4,084,456)	(251,462)	(4,335,918)

지분법이익	(29,887,696)	(4,111,023)	(33,998,719)	(5,416,645)	(866,518)	(6,283,163)

재평가자산	(40,017,258)	62,757	(39,954,501)	(9,626,547)	15,187	(9,611,360)

감가상각방법변경차액	(19,821,827)	(2,301,939)	(22,123,766)	(4,445,596)	(503,321)	(4,948,917)

기타	(1,728,887)	(6,483,006)	(8,211,893)	(384,138)	(1,601,619)	(1,985,757)

소계	(118,323,624)	(15,192,452)	(133,516,076)	(27,909,708)	(3,497,292)	(31,407,000)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	6,210,496	17,413,579	23,624,075	1,502,940	4,214,086	5,717,026

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(71,519,064)	25,162,944	(46,356,120)	(17,307,613)	6,089,432	(11,218,181)

재측정손실	3,012,193	(1,183,675)	1,828,518	662,683	(260,409)	402,274

지분법자본변동	(495,958)	(46,169)	(542,127)	(120,022)	(11,173)	(131,195)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,626)	-	(9,487,626)

소계	(105,141,159)	41,346,679	(63,794,480)	(24,749,638)	10,031,936	(14,717,702)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	13,118	(11,885)	1,233

합계	(23,143,846)	4,779,751	(18,364,095)

(2) 전기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	13,210,665	1,793,127	15,003,792	2,943,379	394,488	3,337,867

연차수당	5,091,575	1,850,761	6,942,336	1,139,445	407,517	1,546,962

정부보조금	1,905,718	178,505	2,084,223	419,258	39,271	458,529

대손충당금	9,119,237	(6,707,176)	2,412,061	2,206,855	(1,623,136)	583,719

선수수익	1,052,320	12,040	1,064,360	231,510	2,649	234,159

감가상각비	27,267,359	(27,107,537)	159,822	6,595,677	(6,560,516)	35,161

매도가능금융자산손상차손	15,211,521	518,278	15,729,799	3,681,188	125,423	3,806,611

관계기업투자손상차손	4,573,785	(971,586)	3,602,199	1,032,936	(213,749)	819,187

이월결손금	4,439,174	(86,436)	4,352,738	976,618	(19,016)	957,602

기타	23,353,306	50,215,234	73,568,540	5,577,082	12,145,503	17,722,585

소계	105,224,660	19,695,210	124,919,870	24,803,948	4,698,434	29,502,382

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(14,499,531)	(1,763,554)	(16,263,085)	(3,223,817)	(387,982)	(3,611,799)

감가상각비	(313,026)	313,026	-	(68,866)	68,866	-

현재가치할인차금	(1,052,321)	(8,631)	(1,060,952)	(231,511)	(1,898)	(233,409)

일시상각충당금	-	(442,637)	(442,637)	-	(107,118)	(107,118)

종속기업의 법인세효과	(8,595,552)	(505,730)	(9,101,282)	(3,534,423)	(550,034)	(4,084,457)

지분법이익	(27,274,357)	(2,613,339)	(29,887,696)	(4,913,969)	(502,676)	(5,416,645)

재평가자산	(56,650,953)	16,633,695	(40,017,258)	(13,305,626)	3,679,079	(9,626,547)

감가상각방법변경차액	(3,952,523)	(15,869,304)	(19,821,827)	(956,511)	(3,489,085)	(4,445,596)

기타	(3,155,289)	1,426,402	(1,728,887)	(743,180)	359,042	(384,138)

소계	(115,493,552)	(2,830,072)	(118,323,624)	(26,977,903)	(931,806)	(27,909,709)

III. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	1,979,648	4,230,848	6,210,496	479,074	1,023,866	1,502,940

매도가능금융자산평가이익	(42,666,248)	(28,852,816)	(71,519,064)	(10,325,232)	(6,982,381)	(17,307,613)

재측정손실	3,121,581	(109,388)	3,012,193	686,748	(24,065)	662,683

지분법자본변동	(206,613)	(289,345)	(495,958)	(50,002)	(70,020)	(120,022)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,626)	-	(9,487,626)

소계	(80,120,458)	(25,020,701)	(105,141,159)	(18,697,038)	(6,052,600)	(24,749,638)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	-	13,118	13,118

합계	(20,870,993)	(2,272,854)	(23,143,847)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	270,052	270,052

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	5,215	-

매도가능증권(무상주배당금)	-	5,120

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

종속기업투자	-	9,078,060

이월결손금	7,418,460	5,200,755

기타자본조정	1,031,085	1,031,085

합 계	8,846,754	15,707,014

33. 주당이익가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).

항목	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(A)	52,737,201,401	13,725,949,904

가중평균유통보통주식수(B)	3,250,000	3,250,000

기본주당순이익(A/B)	16,227	4,223

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 연결현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 조정

구분	당기	전기

외화환산손실	2,582,696	1,327,189

단기매매금융자산처분손실	-	114,726

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	91,706	-

단기매매금융자산평가손실	-	1,606,748

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,599,003	-

대손상각비(환입)	133,157	(855,445)

재고자산평가손실(환입)	(102,858)	153,212

매도가능금융자산손상차손	-	4,452,827

감가상각비(*)	27,791,699	30,047,127

유형자산처분손실	71,682	81,510

무형자산상각비	84,633	114,361

무형자산처분손실	-	66,331

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	1	-

매도가능금융자산처분손실	-	270,931

퇴직급여	6,415,844	7,554,290

이자비용	4,713,213	4,962,387

법인세비용	13,255,245	9,193,088

이자수익	(1,544,847)	(750,968)

외화환산이익	(1,157,422)	(568,000)

배당금수익	(4,584,967)	(5,206,242)

단기매매금융자산처분이익	-	(18,052)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(4,095,302)	-

단기매매금융자산평가이익	-	(379,356)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(8,938,707)	-

유형자산처분이익	(325,437)	(536,454)

무형자산처분이익	(450,131)	(7,823,647)

매도가능금융자산처분이익	-	(22,118,408)

관계기업투자주식처분이익	-	(156,958)

관계기업투자주식처분손실	2	-

지분법이익	(6,070,805)	(5,175,734)

종속기업투자주식처분이익	(10,418,443)	-

기타	3,302,924	(128,216)

합계	23,352,886	16,227,247

(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각비 425,088천원이 포함되어 있습니다(2) 순운전자본의 변동

구분	당기	전기

매출채권의 증감	(13,503,388)	40,192,896

기타채권의 증감	(361,267)	1,470,900

기타유동자산의 증감	(599,378)	2,285,236

재고자산의 증감	7,357,206	(31,026,676)

기타비유동자산의 증감	6,950	6,594

매입채무의 증감	19,995	(2,456,931)

기타채무의 증감	2,575,052	(5,345,212)

충당부채의 증감	(103,840)	(5,219)

기타유동부채의 증감	434,871	4,415,939

기타비유동부채의 증감	637,035	332,247

순확정급여부채의 증감	(6,577,063)	(10,083,106)

합계	(10,113,827)	(213,332)

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권의 제각	100,157	6,213,937

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	-	18,663,452

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	(11,591,976)	-

건설중인자산의 본계정으로 대체	19,407,963	13,778,380

기타비유동금융자산 등에서 매도가능금융자산으로 대체	-	9,643,830

미지급된 유형자산의 취득	4,007,936	1,832,516

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	(810,866)	805,763

기타포괄-공정가치 측정 금융자산에서 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체	306,605	-

해외사업환산손익	571,564	7,568,989

입회금의 선수수익 대체	414,040	-

장기미지급금의 유동성대체	660,165	-

다. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	137,543,378	7,437,499	(9,985,310)	134,995,567

기타유동금융부채	30,580,351	128,008	1,887,989	32,596,348

기타비유동금융부채	26,390,427	391,609	(1,509,171)	25,272,865

35. 특수관계자와의 거래가. 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

-	산서오옥광양내화재료유한공사

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

공동기업	장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	45,486	-	78,441,233	-	30,096

전남일보(주)	-	-	-	-	811,200

영구광양내화재료유한공사	-	-	31,651,843	-	-

장가항포항내화재료유한공사	614,796	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	16,488	9,260,276	118,110	385,317

(주)한국분체	-	-	2,849,430	-	-

조선내화이엔지(주)	1,657,216	113,968	3,748,015	747,000	9,561,178

합 계	2,317,498	130,456	125,950,797	865,110	10,787,791

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	30,410	-	100,770,094	-	29,953

전남일보(주)	-	-	-	-	126,563

영구광양내화재료유한공사	-	-	22,721,585	-	-

공동기업	장가항포항내화재료유한공사	735,342	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	11,670,386	47,100	11,524

(주)한국분체	-	-	2,800,470	-	-

조선내화이엔지(주)	1,376,616	108,780	10,475,794	2,413,000	17,944,107

기타개인	-	-	-	-	327,559

합 계	2,142,368	108,780	148,438,329	2,460,100	18,439,706

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	1,248,000	11,212,987	-

전남일보(주)	-	-	2,000	1,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,242,643	-

장가항포항내화재료유한공사	142,207	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	405,500	1,651,441	155,430

(주)한국분체	-	-	243,210	-

조선내화이엔지(주)	195,642	909,300	1,204,818	653,400

합계	337,849	2,562,800	15,557,099	809,830

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	48,000	15,455,454	1,203,718

전남일보(주)	-	560,000	2,000	1,000

산서오옥광양내화재료유한공사(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	229,228	-

장가항포항내화재료유한공사	88,883	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,514,382	451,810

(주)한국분체	-	-	231,803	-

조선내화이엔지(주)	275,136	1,170,000	2,304,048	1,158,998

합계	364,019	2,435,316	19,736,915	2,815,526

(*) 연결회사는 산서오옥광양내화의 채권에 대해 100%의 충당금을 설정하였습니다.

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	당기	전기

배당금수령	배당금지급	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	1,182,500	1,164,842	1,182,500	1,164,842

영구광양내화재료유한공사	805,903	-	565,267	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	21,000	-	21,000

성옥문화재단	-	370,706	-	370,706

조선내화이엔지	-	54,705	-	54,705

기타개인	-	6,962,491	-	6,954,094

합계	1,988,403	8,573,744	1,747,767	8,565,347

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.(2) 전기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2017년 1월 5일 - 2018년 1월 4일	차입금 지급보증

사. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.(2) 전기말

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

관계기업	(주)전남일보	광주은행	600,000	차입금 지급보증

아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	7,628,950	8,029,345

퇴직급여 등	1,213,799	2,968,215

합계	8,842,749	10,997,560

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

36. 담보제공자산보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	86,994,000	23,596,029	기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석12)차입금(주석18)	17,000,000	KB증권

291,604	317,000	기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석12)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,490,459	1,871,532	투자부동산(주석 9) 기타비유동금융부채(주석 19)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	115,512,783	CNY 24,000,000KRW 76,810,000	차입금(주석18)	CNY 24,000,000KRW 3,000,000	기업은행 외 5

건물	13,644,924

구축물	21,896

기계장치	24,364,022

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

매도가능금융자산	120,513,295	9,218,895	매도가능금융자산(주석12)차입금(주석18)	5,410,079	KB증권

291,604	317,000	매도가능금융자산(주석12)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,890,374	1,871,532	투자부동산(주석 9)기타비유동금융부채(주석 19)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	114,221,699	CNY 82,620,711 KRW 78,210,000	차입금(주석18)	CNY 82,620,711KRW 3,000,000	우리은행 외 8

건물	20,081,806

구축물	28,166

기계장치	22,654,052

기타의 유형자산	49,024

37. 영업부문 정보

가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	508,709,244	11,268,341	126,543	24,268,192	35,203,548	733,558,671	223,783,466

해외내화물제조업	64,893,925	2,570,174	48,991	6,757,244	3,955,737	52,002,613	21,993,075

기계부품제조업	239,726,828	11,558,479	168,610	6,379,584	9,923,423	214,630,048	50,357,313

골프장업	6,851,608	964,311	-	(308,132)	(98,864)	101,142,331	64,045,573

기타	11,030,965	1,459,979	-	672,283	434,887	115,992,897	1,283,111

내부거래	(42,035,777)	(29,585)	(259,511)	1,671,936	8,536,512	(186,704,355)	(24,539,950)

합계	789,176,793	27,791,699	84,633	39,441,107	57,955,243	1,030,622,205	336,922,588

(2) 전기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	442,187,984	12,184,811	101,594	(16,636,469)	3,832,313	691,294,247	192,831,961

해외내화물제조업	55,416,212	3,114,260	69,669	3,873,895	8,974,657	54,196,466	41,192,118

기계부품제조업	230,102,752	12,789,294	169,694	8,781,757	11,502,175	206,235,609	47,054,729

골프장업	7,402,819	1,289,385	-	70,855	869,360	102,008,970	64,810,230

기타	7,098,016	734,399	-	110,142	(14,601)	47,062,598	1,157,293

내부거래	(47,873,931)	(65,022)	(226,596)	635,459	(2,472,210)	(101,571,668)	(1,437,614)

합계	694,333,852	30,047,127	114,361	(3,164,361)	22,691,694	999,226,222	345,608,717

다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 407,906백만원(전기: 354,052백만원)입니다.

38. 비지배지분에 대한 정보가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	38,877,925	3,461,236	(1,543,500)	392,003	41,187,664

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,599,370	(49,432)	-	(1,559)	18,548,379

안산포항특종내화재료유한공사	42.9	5,179,919	659,042	(364,221)	(26,690)	5,448,050

무한포항특종내화재료유한공사	40.0	(6,019,669)	(173,601)	-	6,193,270	-

(2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	36,560,009	3,617,363	(1,323,000)	23,553	38,877,925

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,153,698	434,680	-	10,992	18,599,370

안산포항특종내화재료유한공사	42.9	5,474,143	337,751	(318,957)	(313,018)	5,179,919

무한포항특종내화재료유한공사	40.0	(9,058,525)	2,595,469	-	443,387	(6,019,669)

나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 요약 재무상태표1) 당기말

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화재료유한공사

유동자산	47,143,915	2,781,424	14,242,186

비유동자산	67,441,920	98,360,907	4,899,664

유동부채	30,093,204	33,715,441	6,261,345

비유동부채	436,174	30,330,132	-

자본	84,056,457	37,096,758	12,880,505

2) 전기말

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화재료유한공사	무한포항특종내화재료유한공사

유동자산	53,071,091	2,964,522	14,288,177	1,654,804

비유동자산	52,756,780	99,044,448	5,089,788	1,403,430

유동부채	24,413,769	33,568,863	6,954,531	18,107,406

비유동부채	2,071,397	31,241,367	-	-

자본	79,342,705	37,198,740	12,423,434	(15,049,172)

(2) 요약 포괄손익계산서1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화재료유한공사

매출	160,873,546	6,851,608	17,442,717

당기순손익	7,063,748	(98,864)	1,368,286

기타포괄손익	800,005	(3,118)	(62,215)

총포괄손익	7,863,753	(101,982)	1,306,071

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)화순컨트리클럽	안산포항특종내화재료유한공사	무한포항특종내화재료유한공사

매출	153,012,657	7,402,819	15,927,880	-

당기순손익	7,382,374	869,360	1,041,522	6,488,672

기타포괄손익	48,066	21,985	(729,647)	1,108,467

총포괄손익	7,430,440	891,345	311,875	7,597,139

39. 재무제표의 계정과목 재분류당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 영업이익 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.40. 회계정책의 변경

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습 니다. 이에 따라 182,423,539천원중 306,605천원은 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로, 182,116,934천원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다 . 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타자본구성요소 중 매도가능증권평가손익 33,580,708천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있습니다.

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 이로 인하여 이전에 인식한 손상차손이 기타포괄손익으로 인식되고, 기존에 당기손익으로 인식되어 이익잉여금에 계상된 금액을 감소시켜 기초 이익잉여금이 11,923,188천원 증가하였습니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.