시알홀딩스 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 재무제표 재작성(연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

연결회사는 제78기 중 관계기업투자와 관련된 오류를 발견하였으며, 비교표시된 제77기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.

내용	설명

오류(가)	오류(나)

오류 계정과목	관계기업투자주식, 이익잉여금, 이연법인세부채, 법인세비용,비지배지분, 비지배지분순이익,지분법손실	기타자본조정, 비지배지분, 지배지분순이익, 비지배지분순이익

발생 경위	관계기업의 가결산재무제표를 기준으로 지분법회계처리를 수행	비지배지분 계산 오류

오류의 내용	(재무상태표) 제77기 관계기업투자주식 7,233,467천원 과대계상	(재무상태표) 제76기 비지배지분 6,735,268천원 과대계상

(재무상태표) 제77기 이연법인세부채 3,483,935천원 과대계상	(재무상태표) 제76기 기타자본조정 6,735,268천원 과소계상

(재무상태표) 제77기 이익잉여금 2,213,173천원 과대계상	(재무상태표) 제77기 이익잉여금 6,735,268천원 과대계상

(재무상태표) 제77기 비지배지분 1,536,359천원 과대계상	(재무상태표) 제77기 기타자본조정 6,735,268천원 과소계상

(손익계산서) 제77기 지분법손실 7,233,467천원 과소계상	(손익계산서) 제77기 지배지분순이익 6,735,268천원 과대계상

(손익계산서) 제77기 법인세비용 3,483,935천원 과대계상	(손익계산서) 제77기 비지배지분순이익 6,735,268천원 과소계상

(손익계산서) 제77기 비지배지분순이익 1,536,359천원 과대계상	-

(손익계산서) 제77기 지배지분순이익 2,213,174천원 과대계상	-

관련 기준서	기업회계기준서 제1008호 문단 5기업회계기준서 제1012호 문단 24기업회계기준서 제1028호 문단 33	기업회계기준서 제 1110호 문단 22, 23

가. 연결재무상태표(단위: 천원)

구 분	관련 주석	2024년말

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성 후 금액

자산

비유동자산	1,188,127,130	(7,233,467)	1,180,893,663

관계기업투자주식	12	139,708,699	(7,233,467)	132,475,232

자산총계	1,697,695,581	(7,233,467)	1,690,462,114

부채

비유동부채	148,174,240	(3,483,935)	144,690,305

이연법인세부채	33	28,218,371	(3,483,935)	24,734,436

부채총계	835,588,274	(3,483,935)	832,104,339

자본

지배기업의소유주에게귀속되는자본	610,168,611	(2,213,173)	607,955,438

기타자본구성요소	27	(177,207,083)	6,735,268	(170,471,815)

이익잉여금	26	603,555,449	(8,948,441)	594,607,008

비지배지분	39	251,938,696	(1,536,359)	250,402,337

자본총계	862,107,307	(3,749,532)	858,357,775

부채와자본총계	1,697,695,581	(7,233,467)	1,690,462,114

나. 연결손익계산서(단위: 천원)

구 분	관련 주석	2024년

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성 후 금액

지분법손실	12	(2,664,774)	(7,233,467)	(9,898,241)

법인세비용차감전순이익	11,714,493	(7,233,467)	4,481,026

법인세비용	33	9,243,558	(3,483,935)	5,759,623

당기순이익	2,470,935	(3,749,532)	(1,278,597)

지배기업의소유주에게귀속되는당기순손익	(2,338,249)	(8,948,442)	(11,286,691)

비지배지분에귀속되는당기순이익	4,809,184	5,198,910	10,008,094

기본주당순이익(단위:원)	34	(57)	(217)	(274)

희석주당순이익(단위:원)	34	(57)	(217)	(274)

다. 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	2024년

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성 후 금액

당기순이익	2,470,935	(3,749,532)	(1,278,597)

당기총포괄이익	55,721,489	(3,749,532)	51,971,957

지배주주지분	42,404,340	(8,948,442)	33,455,898

비지배지분	13,317,149	5,198,910	18,516,059

라. 연결자본변동표(1) 이전 보고금액

(단위: 천원)

구 분	2024년초	2024년말

기타자본구성요소	비지배지분	합계	이익잉여금	비지배지분	합계

자본	(177,507,778)	235,970,819	826,684,107	-	-	-

당기순이익	-	-	-	(2,338,249)	4,809,184	2,470,935

(2) 관련 수정금액(단위: 천원)

구 분	2024년초	2024년말

기타자본구성요소	비지배지분	합계	이익잉여금	비지배지분	합계

자본	6,735,269	(6,735,269)	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	(8,948,442)	5,198,910	(3,749,532)

(3) 재작성 후 금액(단위: 천원)

구 분	2024년초	2024년말

기타자본구성요소	비지배지분	합계	이익잉여금	비지배지분	합계

자본	(170,772,509)	229,235,550	826,684,107	-	-	-

당기순이익	-	-	-	(11,286,691)	10,008,094	(1,278,597)

마. 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	관련 주석	2024년

이전 보고금액	관련 수정금액	재작성 후 금액

당기순손익	2,470,935	(3,749,532)	(1,278,597)

조정	35	29,186,784	5,354,396	34,541,180

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) 조선내화이엔지조선내화이엔지는 2024년 2월 8일 임시 주주총회의 승인에 따라서 2024년 7월 1일(0시) 기준으로 하여 소각플랜트 사업부문의 분리를 통해 각 사업부문이 독립적으로 고유 사업에 전념토록 하기 위하여 주식회사 씨이테크(CE Tech)를 물적분할 하였습니다.[회사 분할 내용]

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	주식회사 조선내화이엔지	분할대상부문을 제외한
나머지 사업부문

분할신설회사	주식회사 씨이테크(CE Tech)	소각플랜트 사업무문

[분할의 일정]

구 분	일 자

이사회 결의일	2024.01.24

분할계획서 작성일	2024.01.24

분할계획서 승일을 위한 주주총회일	2024.02.08

분할기일	2024.07.01

분할보고총회일 또는 창립총회일	2024.07.01

분할등기일(예정일)	2024.07.08

기타일정
채권자 이의제출 공고일
채권자 이의제출기간	2024.02.19
2024.02.19 - 2024.03.20

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 당사는 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당사항이 없으며, 우발채무에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한사항, 3. 연결재무제표 주석, 주석11. 우발채무와 약정사항」과 「Ⅲ. 재무에 관한사항, 5. 재무제표 주석, 주석10. 우발채무와 약정사항」을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원.%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제79기 1분기	매출채권	125,618	2,404	1.9%

"	기타채권	4,627	18	0.4%

제78기	매출채권	103,726	2,293	2.2%

"	기타채권	10,103	3	0.0%

제77기	매출채권	96,376	4,797	5.0%

"	기타채권	9,035	414	4.6%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제79기 1분기	제78기	제77기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,296	5,211	8,738

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	2,829	89

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,829	89

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	126	(86)	(3,438)

4. 기타	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,422	2,296	5,211

(3) 매출채권등 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 미수금, 선급금에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률과 미래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손 경험율 및 대손예상액 산정 대손경험율 : 대손 경험율은 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하여 산정하고 있으며 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 당사는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행됩니다. 당사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체 비율, 연체 채권의 회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세등을 활용하고 있습니다. 대손예상액: 거래처의 부도등으로 회수하지 못한 매출채권에 대해서는 대손경험률에 불구하고 매출채권 잔액에 대해 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 거래처가 완전자본잠식상태가 3년이상 지속되고, 외부감사인의 감사의견이 의견거절일 경우에는 매출채권의 50%를 대손충당금으로 설정하고 2년 경과시 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기말 현재 거래처의 부도등으로 회수하지 못한 매출채권과 장기간 미회수되는 매출채권에 대하여는 100%를 대손충당금으로 설정하였고 사업부진으로 회수불능한 선급금과 미수금에 대하여는 100%를 대손충당금으로 설정하였습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권	123,515	128	644	1,332	125,619

기타채권	4,627	-	-	-	4,627

계	128,142	128	644	1,332	130,246

구성비율	98.39%	0.10%	0.49%	1.02%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제79기 1분기	제78기	제77기	비고

내화물제조업	제품	30,714	29,905	35,236	-

재공품	17,122	13,714	13,385	-

원료	37,004	40,999	32,092	-

기타	16,707	20,807	19,654	-

소계	101,547	105,425	100,367	-

기계부품제조업	제품	6,536	7,250	7,678	-

재공품	14,998	14,974	14,811	-

원료	5,577	5,317	5,213	-

기타	4,099	4,017	6,839	-

소계	31,210	31,558	34,541	-

골프장업	원료	128	83	68	-

기타	35	26	26	-

소계	163	109	94	-

기타	기타	551	2,687	1,787	-

소계	551	2,687	1,787	-

합 계	133,471	139,779	136,789	-

연결조정	(159)	(416)	(586)	-

총 계	133,312	139,363	136,203	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.4%	8.8%	8.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.0회	5.1회	5.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

조선내화㈜	2026.01.02	삼일회계법인

㈜화인테크	2025.12.31	다현회계법인

대한소결금속㈜	2026.01.02	서현회계법인

㈜삼한	2026.01.05	서현회계법인

㈜화순컨트리클럽	2026.01.09	삼덕회계법인

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	2026.01.05	PKF, Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan Rekan

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	2026.01.05	PKF, Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono, Retno, Palilingan Rekan

안산포항특종내화재료유한공사	2025.12.31	요령명화회계사사무소

연대동성대한분말야금유한공사	2026.01.02	산동북해회계사사무소유한공사

- 실사일과 보고기간종료일 간 재고자산의 차이는 해당기간 입출고 내역을 대사하여 확인하였습니다.

2) 장기체화재고 등의 내역- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2026년 1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	40,585	40,585	(3,398)	37,187	-

재공품	34,828	34,828	(2,708)	32,120	-

원료	41,660	41,660	(13)	41,647	-

기타	22,582	22,582	(225)	22,357	-

합계	139,655	139,655	(6,344)	133,311	-

라. 공정가치 평가절차 요약(1) 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채

(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 범주별 금융상품

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	106,992,010	(*)	101,437,253	(*)

매출채권및기타유동채권	127,917,582	(*)	111,422,140	(*)

기타유동금융자산	135,594,157	(*)	137,138,717	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,650,055	22,650,055	24,659,773	24,659,773

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	46,467,880	46,467,880	45,554,351	45,554,351

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	46,991,777	46,991,777	42,801,823	42,801,823

기타비유동금융자산	16,478,692	(*)	18,307,636	(*)

유동파생상품자산	-	-	2,282,926	2,282,926

금융부채

매입채무및기타유동채무	84,694,431	(*)	90,563,061	(*)

단기차입금	344,234,808	(*)	340,855,015	(*)

기타유동금융부채	50,270,714	(*)	42,782,229	(*)

장기차입금	198,246,775	(*)	190,361,775	(*)

기타비유동금융부채	43,250,107	(*)	43,012,414	(*)

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.3.2 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 투자부동산을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당분기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	596,933	22,053,122	22,650,055

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,026,125	1,468,652	40,973,103	46,467,880

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	41,788,370	-	5,203,407	46,991,777

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	480,029,992	480,029,992

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,606,652	22,053,121	24,659,773

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,276,160	1,424,605	40,853,586	45,554,351

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	37,619,551	-	5,182,272	42,801,823

유동파생상품자산	-	2,282,926	-	2,282,926

투자부동산(공시되는 공정가치)	-	-	477,553,198	477,553,198

3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	22,053,122	40,853,586	5,182,272	2,274,925	86,309,596	7,497,755

취득	-	123,973	-	-	123,972	-

처분	-	-	-	-	(48,555)	-

당기손익인식액	-	(4,455)	-	-	2,745	-

유동성분류	-	-	-	(2,274,925)	2,274,925	-

기타	-	-	21,134	-	-	(3,945)

분기말	22,053,122	40,973,104	5,203,406	-	88,662,683	7,493,810

3.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	596,933	2	자산접근법(*2)	-	-

수익증권	859,994	3	자산접근법(*2)	-	-

전환사채	21,193,128	3	이항모형(*3)	무위험이자율(%)	2.41

변동성(%)	29.30

할인율(%)	3.02

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,468,652	2	자산접근법(*2)	-	-

18,159,976	3	자산접근법(*2)	-	-

전환사채	500,000	3	자산접근법(*2)	-	-

6,964,767	3	이항모형(*3)	무위험이자율(%)	2.97

변동성(%)	34.42

할인율(%)	9.56

신주인수권부 사채	3,407,195	3	이항모형(*3)	무위험이자율(%)	3.39

변동성(%)	26.50

할인율(%)	15.60

상환전환우선주	1,000,200	3	자산접근법(*2)	-	-

비상장주식	791,511	3	현금흐름할인법(*4)	영구성장률(%)	0

가중평균자본비용(%)	12.40

출자금 등	10,149,455	3	자산접근법(*2)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	2,041,830	3	시장접근법(*1)	PBR	0.49

EV/SALES	1.17

3,161,576	3	자산접근법(*2)	-	-

투자부동산

토지 및 건물	480,029,992	3	거래사례비교법(*5)	매매사례가액 등	-

수익환원법(*6)

(*1) 시장접근법 - 유사기업, 유사거래를 통하여 주식가치를 산출하는 공정가치 평가방법 (*2) 자산접근법 - 피투자자의 자산과 부채의 공정가치를 참조하여 도출하는 평가방법 (*3) 이항모형 - 기초자산의 가격이 이항확률분포를 따른다는 가정하에 도출된 옵션(Option)의 가격결정모형 (*4) 현금흐름할인법 - 평가대상의 현금흐름을 적정한 할인율로 할인하여 도출하는 평가방법 (*5) 거래사례비교법 - 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 산정하는 방법 (*6) 수익환원법 - 대상물건이 장래 산출할것으로 기대되는 순수익이나 미래의 현금흐름을 환원하거나 할인하여 대상물건의 가액을 산정하는 방법3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.3.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	1,720,143	1,720,143	(1,720,143)	(1,720,143)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	3,195,902	3,195,902	(3,195,902)	(3,195,902)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	405,866	-	(405,866)

합계	4,916,045	5,321,911	(4,916,045)	(5,321,911)

(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

(4) 유형자산 재평가 - 해당사항 없음 (5) 수주계약 현황 - 해당사항 없음