시알홀딩스 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 가-1. 전분기 연결재무제표 재작성

연결회사는 2015년 5월27일자로 종속회사 대전열병합발전을 매각하였으며 매각한 종속회사 사업부문은 중단사업으로 분류되었습니다. 이에 따라 전분기 손익계산서에중단사업에서 발생한 손익을 중단사업손익으로 구분하여 표시하였고 전기 손익계산서를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 연결 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 분기연결손익계산서

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	219,093,140	(36,300,052)	182,793,088

매출원가	183,567,070	(26,087,110)	157,479,960

매출총이익	35,526,071	(10,212,943)	25,313,128

판매비와관리비	14,393,133	(361,823)	14,031,310

영업이익	21,132,937	(9,851,118)	11,281,819

기타수익	1,965,405	(227,308)	1,738,097

기타비용	172,084	(931)	171,153

금융수익	5,488,129	(11,387)	5,476,742

금융비용	5,582,410	(690,933)	4,891,477

법인세비용차감전순이익	24,414,513	(9,397,950)	15,016,563

법인세비용	4,757,080	(1,543,500)	3,213,580

계속영업이익	19,657,433	(7,854,450)	11,802,983

중단영업이익	-	7,854,450	7,854,450

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원.%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제69기 1분기	매출채권	143,568	13,008	9.1%

"	기타채권	31,285	20,463	65.4%

제68기	매출채권	136,594	13,062	9.6%

"	기타채권	32,981	20,768	63.0%

제67기	매출채권	152,311	9,043	5.9%

"	기타채권	28,870	22,875	79.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제69기 1분기	제68기	제67기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	33,830	31,918	29,806

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	170	61

① 대손처리액(상각채권액)	-	170	61

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	12	4,249	1,763

4. 기타	-371	-2,167	410

5. 기말 대손충당금 잔액합계	33,471	33,830	31,918

(3) 매출채권등 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 미수금, 선급금에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률과 미래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손 경험율 및 대손예상액 산정 대손경험율 : 대손 경험율은 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하여 산정하고 있으며 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 당사는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행됩니다. 당사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체 비율, 연체 채권의 회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세등을 활용하고 있습니다. 대손예상액: 거래처의 부도등으로 회수하지 못한 매출채권에 대해서는 대손경험률에 불구하고 매출채권 잔액에 대해 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 거래처가 완전자본잠식상태가 3년이상 지속되고, 외부감사인의 감사의견이 의견거절일 경우에는 매출채권의 50%를 대손충당금으로 설정하고 2년 경과시 100%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기말 현재 거래처의 부도등으로 회수하지 못한 매출채권과 장기간 미회수되는 매출채권에 대하여는 100%를 대손충당금으로 설정하였고 사업부진으로 회수불능한 선급금과 미수금에 대하여는 100%를 대손충당금으로 설정하였습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권등 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권	133,529	-	36	10,003	143,568

기타채권	10,923	-	-	20,362	31,285

계	144,452	-	36	30,365	174,853

구성비율	82.6%	0.0%	0.0%	17.4%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제69기 1분기	제68기	제67기	비고

내화물제조업	재고자산	92,032	94,618	114,861	-

기계부품제조업	재고자산	25,221	25,921	27,678	-

골프장업	재고자산	103	81	84	-

합 계	117,356	120,620	144,761	-

연결조정	(13)	(13)	(309)	-

총 계	117,343	120,607	144,452	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.9%	13.3%	13.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.2회	4.8회	5.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사의 재고실사는 매월 실시하는 것을 원칙으로 하고 있으나, 재고자산에 따라 분 기별로 계획하고 있습니다. 원료의 경우 매월 실시하였고, 제품은 분기중 1회 실시 하였습니다. 따라서, 실사일 현재 재고자산은 대차대조표일 재고자산과 일치하였 습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연말에는 재무제표의 외부감사인 삼일회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하고, 기중에는 공장장 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

라. 공정가치 평가절차 요약(1).금융자산

연결회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금및수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권및기타채권" 및 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다.3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "기타금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(2). 금융부채1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다.2) 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "장단기차입금" 및 "기타부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(3). 범주별 금융상품- 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

3.1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,911,560	(*2)	29,123,097	(*2)

매출채권및기타채권	132,902,462	(*2)	127,665,238	(*2)

단기매매금융자산	44,523,556	44,523,556	49,302,717	49,302,717

기타유동금융자산	1,231,123	(*2)	1,069,761	(*2)

매도가능금융자산(*1)	106,766,852	106,766,852	96,675,670	96,675,670

기타비유동금융자산	9,536,878	(*2)	6,957,913	(*2)

금융부채

매입채무및기타채무	85,021,343	(*2)	81,345,647	(*2)

단기차입금	89,561,074	(*2)	102,712,419	(*2)

기타유동금융부채	27,416,171	(*2)	26,831,420	(*2)

장기차입금	17,305,266	(*2)	17,588,625	(*2)

기타비유동금융부채	31,959,457	(*2)	32,296,044	(*2)

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	304,081	295,141

출자금 등	306,605	306,605

합계	610,686	601,746

주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.3.3 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당 분기말 현 재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	23,228,156	21,295,400	-	44,523,556

매도가능금융자산	103,534,785	-	3,232,067	106,766,852

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	34,693,126	14,609,591	-	49,302,717

매도가능금융자산	93,443,603	-	3,232,067	96,675,670

3.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수 준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	3,232,067	9,812,326

처분(*1)	-	(4,121,762)

기타포괄손익인식액(*)	-	26,165

분기말	3,232,067	5,716,729

(*1) 연결회사는 전기 중 전북도시가스 주식을 모두 처분하였습니다.(*2) 기타포괄손익인식액의 개별항목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전북도시가스	-	26,165

3.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

㈜채널에이	1,133,000	3	시장접근법 (*1)	PBR	1.04

EV/SALES	1.05

JTBC	1,670,000	3	시장접근법	PBR	1.04

EV/SALES	1.05

옥사이드	429,067	3	이익접근법 (*2)	매출성장률	0%~33.16%

영업이익률	2.73%~17.03%

할인율	8.95%

(*1) 시장접근법 - 유사기업, 유사거래를 통하여 주식가치를 산출하는 공정가치 평가 방법(*2) 이익접근법 - 평가대상으로부터 기대되는 미래 효익을 평가하여 평가대상의 가 치를 결정하는 공정가치 평가방법 3.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유리한 변동액	불리한 변동액	유리한 변동액	불리한 변동액

금융자산

매도가능금융자산(*)	244,991	(244,991)	433,328	(433,328)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 기타포괄손익에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

(4). 유형자산 재평가-해당사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-