시알홀딩스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 74(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 73(전) 기 2020년 12월 31일 현재
조선내화 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회사의 개요조선내화 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.00% ), 이화일(14.48%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상범위의 변동가. 당기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	(주)브이인마크청년주택 위탁관리부동산투자회사	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	(주)조선내화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	(주)조선내화이엔알	신규설립

연결에서 제외된 기업	주식회사 명화이엔지	피합병으로 인한 소멸

연결에서 제외된 기업	케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사	청산 완료

연결에서 제외된 기업	유한회사 돌핀홀딩스	청산 완료

연결에서 제외된 기업	(주)조선내화이엔알	피합병으로 인한 소멸

나. 전기

구분	기업명	사유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 화인로	신규설립

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 선우이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 선화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	주식회사 명화이엔지	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	과반 이상의 지분 보유

신규로 연결에 포함된 기업	안산화인신재료연구중심유한공사	신규설립

(3) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.00	51.00	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.00	50.00	12월

(주)화인테크	대한민국	내화물제조업	100.00	100.00	12월

(주)삼한(*2)	대한민국	기계부품제조업	100.00	100.00	12월

안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.10	57.10	12월

연대동성대한분말야금유한공사(*3)	중국	기계부품제조업	57.40	57.40	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.00	70.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

DAON PROPERTIES, LLC(*4)	미국	호텔숙박업	100.00	100.00	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100.00	100.00	12월

CRNY378 LLC	미국	기타	100.00	100.00	12월

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	대한민국	신탁업 및 집합투자업	96.12	96.12	12월

타코마앤코홀딩스(유)(*5)	대한민국	신탁업 및 집합투자업	100.00	100.00	12월

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	신탁업 및 집합투자업	81.62	81.62	12월

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*6)	대한민국	기타	-	76.01	12월

유한회사 돌핀홀딩스(*6)	대한민국	기타	-	100.00	12월

주식회사 화인로	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선우이엔지(*7)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 선화이엔지(*7)	대한민국	산업용로제조업	100.00	100.00	12월

주식회사 명화이엔지(*8)	대한민국	산업용로제조업	-	100.00	12월

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	인도	기타	99.90	99.90	12월

안산화인신재료연구중심유한공사(*9)	중국	기타	100.00	100.00	12월

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사(*10)	대한민국	부동산 투자자문업	100.00	-	12월

(주)조선내화이엔지(*11)	대한민국	플랜트건설	100.00	-	12월

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY(*12)	인도네시아	기타	100.00	-	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.(*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management, LLC 와 DAON PROPERTIES, LLC의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 보고기간종료일 현재 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사와 (유)돌핀홀딩스의 청산절차가 종료되었습니다.(*7) 회사의 종속회사인 주식회사 화인로가 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*8) 당기에 주식회사 선화이엔지로 흡수 합병되었습니다.(*9) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사를 당기 신규 설립하였으며, 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*10) 당기에 회사의 과반 이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다.(*11) 당기에 (주)조선내화이엔지의 지분을 100% 인수하여 종속기업으로 포함하였습니다.(*12) 회사는 당기에 회사의 종속기업인 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY를 신규로 설립하였으며, 당기말 현재 회사의 종속기업인 PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF 가 PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY의 지분 99.6%를 보유하고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	128,606,142	28,774,237	99,831,905	150,157,103	8,235,780	8,655,336

(주)화순컨트리클럽	106,453,720	64,672,388	41,781,332	12,361,137	3,211,353	3,213,101

(주)화인테크	12,915,351	7,449,448	5,465,903	4,246,881	(530,911)	(356,193)

(주)삼한	67,590,576	9,512,469	58,078,107	46,407,326	2,106,401	2,160,161

안산포항특종내화재료유한공사	24,905,257	8,423,857	16,481,400	24,513,025	913,367	2,588,702

연대동성대한분말야금유한공사	36,850,660	6,444,234	30,406,426	27,986,731	2,656,670	2,656,670

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	37,651,818	15,859,331	21,792,487	41,102,372	1,975,458	3,407,042

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	53,891,074	1,173,544	52,717,530	11,096,667	595,189	4,901,648

청도조내상무유한공사(*)	1,681,718	25,867	1,655,851	646,401	(254,931)	(254,931)

CRNY378 LLC	13,709,348	-	13,709,348	-	(23,290)	1,157,528

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,215,982	18,627	25,197,355	-	(327,873)	(327,873)

타코마앤코홀딩스(유)	12,935,589	267,865	12,667,724	-	(1,110)	(1,110)

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	6,260,673	-	6,260,673	-	1,722,904	1,722,904

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*)	-	-	-	-	678,004	678,004

주식회사 화인로(*)	17,843,587	5,686,915	12,156,672	28,504,664	523,061	999,857

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	605,876	10,487	595,389	153,549	25,975	212,528

(주)브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사	49,548,835	35,057,694	14,491,141	-	(508,859)	(508,859)

(주)조선내화이엔지	26,894,616	7,318,097	19,576,519	22,833,161	(2,402,603)	(2,150,099)

PT.SUKSES PAMOR CHOSUN REFRACTORY	4,899,410	4,685,249	214,161	4,085,960	6,172	45,139

(주)조선내화이엔알	-	-	-	4,471,973	637,899	640,379

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.나. 전기

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대한소결금속(주)	125,969,743	32,271,530	93,698,213	139,636,553	4,512,445	4,811,462

(주)화순컨트리클럽	104,367,976	64,799,745	39,568,231	9,555,545	1,986,044	2,078,468

(주)화인테크	10,472,869	6,650,772	3,822,097	2,640,742	(1,303,390)	(1,203,776)

(주)삼한	67,970,775	10,943,415	57,027,360	44,174,176	1,732,236	1,680,564

안산포항특종내화재료유한공사	21,751,944	7,337,156	14,414,788	22,592,342	1,463,724	1,565,293

연대동성대한분말야금유한공사	33,106,085	6,032,910	27,073,175	24,228,409	1,811,562	1,955,104

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	35,231,202	15,168,758	20,062,444	44,605,103	2,104,789	566,950

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*)	48,453,808	637,927	47,815,881	7,010,873	(1,125,520)	(4,171,982)

청도조내상무유한공사(*)	1,742,467	18,237	1,724,230	730,338	39,597	30,356

CRNY378 LLC	12,921,172	-	12,921,172	-	(24,600)	(1,081,680)

케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	25,541,633	16,405	25,525,228	-	(114,909)	(114,909)

타코마앤코홀딩스(유)	13,285,663	352,314	12,933,349	-	(3,165,894)	6,027,397

사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	11,108,581	76,918	11,031,663	-	(307,318)	(307,318)

케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*)	47,657,360	2,789,025	44,868,335	-	729,267	3,331,745

유한회사 돌핀홀딩스	42,943,880	2,054,993	40,888,887	-	1,302,933	1,302,933

주식회사 화인로(*)	11,608,924	3,932,644	7,676,280	26,537,404	824,698	717,790

CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	530,447	-	530,447	-	11,085	(48,543)

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.2. 중요한 회계처리방침다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 2.28에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지 표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으 나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고 기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사 항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융원가'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.11 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)

건물	8 ~ 30

구축물	8 ~ 30

기계장치	8 ~ 11

차량운반구	4

기타의유형자산	4

사용권자산	2 ~ 5

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 20년~40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.2.15 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.연결회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)	과목	내용연수(년)

토지사용권	30	광업권	20

기술사용권	10 ~ 30	기타의무형자산	2 ~ 20

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.19 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여(1) 퇴직연금제도연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

2.23 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 건설공사 계약

연결회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.(3) 임대수익임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.27 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2022년 2월 14일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.28 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 24에서 설명하는 바와 같이 소송과 관련한 소송충당부채 및 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 및 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

(5) 보증의무

연결회사는 일반적으로 자동차 관련 제품에 대하여 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 24참조).(6) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	세후이익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(445,117)	221,952	(445,117)	221,952

하락시	445,117	(221,952)	445,117	(221,952)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	구분	당기손익에 미치는 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상승시	538,553	2,621,395	538,553	2,621,395

하락시	(538,553)	(2,621,395)	(538,553)	(2,621,395)

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상승시	-	-	15,334,228	10,902,558

하락시	-	-	(15,334,228)	(10,902,558)

합계	상승시	538,553	2,621,395	15,872,781	13,523,953

하락시	(538,553)	(2,621,395)	(15,872,781)	(13,523,953)

(3) 이자율위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용(*)	(576,655)	576,655	(709,023)	709,023

(*) 장기차입금 중 외화 차입금 11,809백만원(USD 10,000,000) 은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다.나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	당기말	전기말

현금성자산(*)	116,775,713	116,695,841

매출채권및기타채권	108,257,701	96,023,277

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,303,544	6,931,991

단기파생상품자산	167,454	-

기타유동금융자산	50,353,371	78,720,492

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,017,794	-

기타비유동금융자산	5,266,670	1,759,020

합계	297,142,247	300,130,621

(*) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.다. 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	97,181,432	-	97,181,432	92,394,263	-	92,394,263

차입금	270,630,320	622,999	271,253,319	245,828,758	42,221,351	288,050,109

사채	1,020,500	51,095,525	52,116,025	-	-	-

기타유동금융부채	41,254,701	-	41,254,701	38,086,540	-	38,086,540

기타비유동금융부채	-	21,757,550	21,757,550	-	34,271,119	34,271,119

장기파생상품부채	-	-	-	-	952,129	952,129

금융지급보증	2,971,000	-	2,971,000	600,000	-	600,000

합계	413,057,953	73,476,074	486,534,027	376,909,561	77,444,599	454,354,160

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	560,656,513	513,632,072

자본(B)	788,679,464	732,645,844

부채비율(A/B,%)	71.09	70.11

4. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

금융자산	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	합계

현금및현금성자산	116,827,462	-	-	-	116,827,462

매출채권및기타채권	108,257,701	-	-	-	108,257,701

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,997,944	-	-	13,997,944

기타유동금융자산	50,353,371	-	-	-	50,353,371

단기파생상품자산	-	-	-	167,454	167,454

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	96,863,299	-	-	96,863,299

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	223,684,313	-	223,684,313

기타비유동금융자산	5,266,670	-	-	-	5,266,670

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	97,181,432	97,181,432

단기차입금	267,327,243	267,327,243

장기차입금	614,505	614,505

사채	49,929,880	49,929,880

기타유동금융부채	40,285,157	40,285,157

기타비유동금융부채	20,130,763	20,130,763

(2) 전기말

금융자산	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	116,758,503	-	-	116,758,503

매출채권및기타채권	96,023,277	-	-	96,023,277

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	55,262,133	-	55,262,133

기타유동금융자산	78,720,492	-	-	78,720,492

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	78,160,711	-	78,160,711

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	210,860,941	210,860,941

기타비유동금융자산	1,759,020	-	-	1,759,020

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	파생상품부채	합계

매입채무및기타채무	92,394,263	-	92,394,263

단기차입금	241,442,709	-	241,442,709

장기차입금	41,409,407	-	41,409,407

기타유동금융부채	37,605,544	-	37,605,544

기타비유동금융부채	33,408,097	-	33,408,097

장기파생상품부채	-	952,129	952,129

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	4,336,462	23,527,945

배당금수익	1,782,852	671,577

처분손익	1,082,774	603,158

이자수익	142,568	572,920

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	26,025,448	11,690,877

배당금수익	6,041,239	4,630,253

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,570,829	1,496,332

대손상각비	3,358,245	1,461,608

외환차손익	2,452,100	(936,276)

외화환산손익	1,355,677	(1,559,380)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	8,874,492	6,446,195

외환차손익	(461,546)	(386,442)

외화환산손익	(1,011,687)	778,713

위험회피목적 파생부채

파생상품거래이익	76,123	-

파생상품평가이익	1,119,584	-

파생상품평가손실	-	796,932

5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	116,827,462	(*)	116,758,503	(*)

매출채권및기타채권	108,257,701	(*)	96,023,277	(*)

기타유동금융자산	50,353,371	(*)	78,720,492	(*)

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,997,944	13,997,944	55,262,133	55,262,133

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	96,863,299	96,863,299	78,160,711	78,160,711

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	223,684,313	223,684,313	210,860,941	210,860,941

기타비유동금융자산	5,266,670	(*)	1,759,020	(*)

단기파생상품자산	167,454	167,454	-	-

금융부채

매입채무및기타채무	97,181,432	(*)	92,394,263	(*)

단기차입금	267,327,243	(*)	241,442,709	(*)

기타유동금융부채	40,285,157	(*)	37,605,544	(*)

장기차입금	614,505	(*)	41,409,407	(*)

사채	49,929,880	(*)	-	-

기타비유동금융부채	20,130,763	(*)	33,408,097	(*)

장기파생상품부채	-	-	952,129	952,129

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,091,707	2,906,237	13,997,944

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,104,926	14,930,889	74,827,484	96,863,299

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	202,298,528	-	21,385,785	223,684,313

단기파생상품자산	-	167,454	-	167,454

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,583,041	13,747,101	6,931,991	55,262,133

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,148,214	65,012,497	78,160,711

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	143,833,215	-	67,027,726	210,860,941

장기파생상품부채	-	952,129	-	952,129

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동당기손익-공정가치 측정금융자산	비유동기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산

기초	6,931,991	65,012,497	67,027,726	6,005,241	43,780,230	66,016,591

취득	-	14,702,000	-	2,000,000	300,000	-

처분	(1,833,666)	-	(52,452,002)	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	5,892,327	-	-	1,834,264

당기손익인식액	(441,388)	441,665	-	966,472	20,932,267	-

수준1로의 이동	-	(5,744,100)	(217,610)	-	-	-

수준2로의 이동	(1,750,700)	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	-	415,422	-	-	-	-

기타	-	-	1,135,343	(2,039,722)	-	(823,129)

기말	2,906,237	74,827,484	21,385,785	6,931,991	65,012,497	67,027,726

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	8,694,400	2	자산접근법	-	-

신주인수권부 사채	2,397,307	2	시장접근법	-	-

2,906,237	3	이항모형	무위험이자율	2.26

변동성	25.80

할인율(%)	6.98

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	14,930,889	2	자산접근법	-	-

전환사채	500,000	3	자산접근법	-	-

10,517,794	3	이항모형	무위험이자율	2.12

변동성	33.4

할인율(%)	9.49

출자금 등	63,809,690	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	3,374,552	3	시장접근법	PBR	1.12

EV/SALES	0.80

2,261,851	3	이익접근법	할인율(%)	17.38

15,749,382	3	자산접근법	-	-

단기파생상품자산

통화스왑	167,454	2	현금흐름할인법	환율	-

이자율	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기 중 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	220,293	220,293	(220,293)	(220,293)

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	5,671,923	5,671,923	(5,671,923)	(5,671,923)

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	1,621,042	-	(1,621,042)

합계	5,892,216	7,513,258	(5,892,216)	(7,513,258)

(*) 공정가치 변동은 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	51,749	62,662

예금 등	116,775,713	116,695,841

계	116,827,462	116,758,503

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	8,694,400	48,330,142

신주인수권부사채	5,303,544	6,931,991

비유동항목

수익증권	14,930,889	13,148,214

상장주식	7,104,926	-

비상장주식	-	5,744,100

전환사채	11,017,794	-

출자금 등(*1)(*2)	63,809,690	59,268,397

합계	110,861,243	133,422,844

(*1) 출자금 중 건설공제조합 주식 255주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다(주석 38참조).(*2) 매치1호 출자금과 관련하여 주주간 약정으로 담보를 제공받고 있습니다.나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	133,422,844	97,915,439

취득	16,702,000	22,153,309

처분	(44,015,486)	(8,134,127)

평가	4,336,463	23,527,945

연결범위의 변동	415,422	-

기타	-	(2,039,722)

기말	110,861,243	133,422,844

8. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	176,589,618	86,401,182	9,759,488	63,337,249	2,231,526	9,294,324	14,654,605	585,922	362,853,914

취득 및 자본적지출	47,053,618	421,234	1,395,000	1,372,260	198,485	1,325,969	25,115,402	544,839	77,426,807

본계정대체로 인한 증감	-	3,743,198	138,086	13,493,324	991,114	1,070,257	(19,435,979)	-	-

처분 및 폐기	-	-	(559,818)	(234,637)	(12,875)	(25,652)	-	(11,054)	(844,036)

감가상각비	-	(5,564,151)	(782,254)	(17,862,998)	(1,153,568)	(3,098,432)	-	(726,276)	(29,187,679)

연결범위의 변동	-	1,957,655	817,468	388,116	241,872	348,585	-	1,509,938	5,263,634

기타(*)	551,026	3,802,720	63,940	946,967	27,725	49,110	(122,611)	65	5,318,942

기말	224,194,262	90,761,838	10,831,910	61,440,281	2,524,279	8,964,161	20,211,417	1,903,434	420,831,582

취득원가	224,194,262	153,514,016	24,434,661	298,881,780	13,318,114	47,257,993	20,758,844	3,524,902	785,884,572

감가상각누계액	-	(62,752,178)	(13,602,751)	(236,698,407)	(10,793,835)	(37,787,450)	-	(1,621,468)	(363,256,089)

정부보조금	-	-	-	(743,092)	-	(506,382)	(547,427)	-	(1,796,901)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	177,724,029	93,936,467	10,348,475	64,714,819	2,846,643	10,296,309	9,539,601	793,217	370,199,560

취득 및 자본적지출	-	933,892	147,660	3,161,946	326,055	1,950,788	20,166,747	305,508	26,992,596

본계정대체로 인한 증감	-	319,000	53,473	13,593,489	536,737	88,000	(14,590,699)	-	-

처분 및 폐기	(687,981)	(1,150,098)	(1)	(50,809)	(344,158)	(51,285)	-	(21,737)	(2,306,069)

감가상각비	-	(5,316,580)	(727,908)	(17,665,840)	(1,185,091)	(2,845,353)	-	(548,933)	(28,289,705)

연결범위의 변동	-	-	-	-	55,173	139,030	-	57,423	251,626

기타(*)	(446,430)	(2,321,499)	(62,211)	(416,356)	(3,833)	(283,165)	(461,044)	444	(3,994,094)

기말	176,589,618	86,401,182	9,759,488	63,337,249	2,231,526	9,294,324	14,654,605	585,922	362,853,914

취득원가	176,589,618	141,800,552	22,483,380	278,477,037	12,695,136	42,702,836	15,204,605	1,594,732	691,547,896

감가상각누계액	-	(55,399,370)	(12,723,892)	(214,325,392)	(10,463,486)	(33,375,391)	-	(1,008,810)	(327,296,341)

정부보조금	-	-	-	(814,396)	(124)	(33,121)	(550,000)	-	(1,397,641)

(*) 당기말 현재 새로운 유형자산 취득을 위한 정부보조금 653백만원(전기: 723백만원)이 기타에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 담보제공내역은 주석 38에 공시되어 있습니다.9. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,920,639	794,774

차량운반구	639,392	436,248

소계	2,560,031	1,231,022

리스부채(*2)

유동	883,994	423,938

비유동	991,022	124,562

소계	1,875,016	548,500

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산' 및 '무형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 545백만원(전기 317백만원)입니다.나. 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	368,822	153,317

차량운반구	417,523	451,176

합계	786,345	604,493

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,804	18,860

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	393,915	472,569

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,165백만원(전기 1,058백만원) 입니다.

10. 투자부동산가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	9,375,468	570,490	31,255,034

감가상각비	-	(401,643)	(23,445)	(425,088)

기말	21,309,076	8,973,825	547,045	30,829,946

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(2,857,516)	(390,747)	(3,248,263)

(2) 전기

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	21,309,076	9,777,111	593,935	31,680,122

감가상각비	-	(401,643)	(23,445)	(425,088)

기말	21,309,076	9,375,468	570,490	31,255,034

취득원가	21,309,076	11,831,341	937,792	34,078,209

감가상각누계액	-	(2,455,873)	(367,302)	(2,823,175)

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

임대수익	1,720,736	1,705,447

운영비용	714,384	631,510

다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

토지	18,196,900	18,196,900

건물 등	10,863,105	10,863,105

합계	29,060,005	29,060,005

라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 및 38 참조).마. 당기말 현재 연결회사는 부동산 매입 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 24,546백만원입니다(주석 25 참조).11. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	광업권	회원권(*1)	소프트웨어 등	영업권(*2)	기타	합계

기초	278,410	6,281,586	476,446	5,338,850	645,101	13,020,393

취득	-	3,222	180,188	-	-	183,410

상각	(35,642)	-	(107,708)	-	(60,069)	(203,419)

연결범위의 변동(*2)	-	-	2,101,343	12,768,342	-	14,869,685

기타	-	-	214,837	(4,693)	71,565	281,709

기말	242,768	6,284,808	2,865,106	18,102,499	656,597	28,151,778

취득원가	623,309	6,343,952	6,159,212	18,102,499	656,597	31,885,569

상각누계액	(380,541)	-	(3,294,106)	-	-	(3,674,647)

손상차손누계액	-	(59,144)	-	-	-	(59,144)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*2) 당기 중에 주식회사 조선내화이엔지와의 사업결합으로 발생하였습니다(주석 41참조).(2) 전기

구분	광업권	회원권(*1)	소프트웨어 등	영업권(*2)	기타	합계

기초	314,150	6,586,581	488,292	-	683,124	8,072,147

취득	-	323,542	-	-	11,503	335,045

처분	-	(721,247)	-	-	-	(721,247)

상각	(35,740)	-	(11,846)	-	(55,560)	(103,146)

연결범위의 변동(*2)	-	92,710	-	5,338,850	-	5,431,560

기타	-	-	-	-	6,034	6,034

기말	278,410	6,281,586	476,446	5,338,850	645,101	13,020,393

취득원가	623,309	6,340,730	3,499,558	5,338,850	645,101	16,447,548

상각누계액	(344,899)	-	(3,023,112)	-	-	(3,368,011)

손상차손누계액	-	(59,144)	-	-	-	(59,144)

(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.(*2) 전기 중에 주식회사 선우이엔지, 주식회사 선화이엔지, 주식회사 명화이엔지와의 사업결합으로 발생하였습니다.

나. 영업권의 손상평가영업권은 연결회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식회사 선우이엔지	1,792,707	1,792,707

주식회사 선화이엔지	3,541,450	2,281,717

주식회사 명화이엔지(*1)	-	1,264,426

주식회사 조선내화이엔지(*2)	5,837,722	-

주식회사 조선내화이엔알(*2)	6,930,620	-

합 계	18,102,499	5,338,850

(*1) 당기에 주식회사 선화이엔지로 흡수 합병되었습니다.(*2) 당기 사업결합을 통해 취득하였습니다(주석41 참조).연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 회사의 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치(%)	주식회사 선우이엔지	주식회사 선화이엔지	주식회사 조선내화이엔지	주식회사 조선내화이엔알

매출성장율	3.02 ~ 4.05	3.05 ~ 4.12	7.69 ~ 9.09	1.73 ~ 1.90

영구성장율	-	-	-	-

할인율	14.32	14.35	16.41	16.89

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하는 부문은 없는 것으로 판단됩니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율 (%)	주된사업장	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

㈜대한세라믹스(*1)(*2)	14.45	16.89	대한민국	12월 31일	내화물제조업

영구광양내화재료유한공사	40.00	40.00	중국	12월 31일

장가항포항내화재료유한공사	49.00	49.00	중국	12월 31일

(주)전남일보	41.31	41.31	대한민국	12월 31일	신문발행업

화승크라운(*3)	30.00	50.00	대한민국	12월 31일	신발제조업

㈜스피젠	40.00	40.00	대한민국	12월 31일	자동차 종합 수리업

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*4)	52.63	52.63	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	43.00	43.00	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*5)	20.75	-	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*5)	32.49	-	대한민국	12월 31일	신탁업 및 집합투자업

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED(*6)	50.00	-	베트남	12월 31일	기타

GCEP BCC(*6)	40.00	-	베트남	12월 31일	기타

(주)엠에스티코퍼레이션(*7)	50.00	-	대한민국	12월 31일	기타

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 대한세라믹스 주식을 일부 매도하였으며, 이와 관련된 처분손실 421백만원을 인식하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 화승크라운 주식을 일부 매도하였으며, 이와 관련된 처분이익 1,585백만원을 인식하였습니다. 또한 화승크라운의 유상감자로 인하여 1,500백만원을수령하였습니다.(*4) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기에 회사의 출자로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.(*6) (주)조선내화이엔지가 보유하고 있는 CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED와 GCEP BCC를 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기에 회사의 출자로 인하여 공동기업에 포함되었습니다.나. 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

취득	처분	지분법이익	기타포괄손익	연결범위의변동	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	41,154,638	-	(6,102,402)	1,517,408	(193,083)	-	(911,800)	35,464,761

영구광양내화재료유한공사	9,787,566	-	-	1,750,362	1,166,334	-	(934,898)	11,769,364

(주)전남일보	1,121,191	-	-	88,056	-	-	-	1,209,247

장가항포항내화재료유한공사	1,718,649	-	-	298,698	206,535	-	(101,507)	2,122,375

화승크라운	11,317,457	-	(4,243,915)	792,331	-	-	(1,500,000)	6,365,873

(주)스피젠	953,122	-	-	6,143	-	-	-	959,265

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	9,491,043	-	-	(252,388)	-	-	-	9,238,655

케이씨지아이 제1호의6사모투자합자회사	20,690,141	-	-	(502,023)	(473,359)	-	-	19,714,759

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	8,374,000	-	615,010	-	-	-	8,989,010

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	-	24,408,357	-	(2,276,108)	-	-	-	22,132,249

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	-	-	-	(43,501)	13,570	276,349	-	246,418

GCEP BCC	-	-	-	154,626	214,993	3,215,816	-	3,585,435

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	-	1,000,000	-	(219,614)	-	-	-	780,386

합 계	96,233,807	33,782,357	(10,346,317)	1,929,000	934,990	3,492,165	(3,448,205)	122,577,797

(2) 전기

구분	기업명	기초	지분법평가	기말

취득	지분법이익	기타포괄손익	배당

관계기업	(주)대한세라믹스	40,021,949	-	1,572,197	506,492	(946,000)	41,154,638

영구광양내화재료유한공사	10,076,638	-	1,199,556	5,383	(1,494,011)	9,787,566

(주)전남일보	1,076,337	-	44,854	-	-	1,121,191

장가항포항내화재료유한공사	1,687,668	-	186,453	92,824	(248,296)	1,718,649

화승크라운	11,209,559	-	107,898	-	-	11,317,457

(주)스피젠	1,016,880	-	(63,758)	-	-	953,122

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	6,730,590	3,000,000	(239,547)	-	-	9,491,043

케이씨지아이 제1호의6사모투자합자회사	-	20,000,000	(485,224)	1,175,365	-	20,690,141

합 계	71,819,621	23,000,000	2,322,429	1,780,064	(2,688,307)	96,233,807

다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보	화승크라운	㈜스피젠	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

유동자산	89,407,571	77,580,464	10,049,177	857,580	13,469,018	13,951,309	231,930	2,981,575

비유동자산	144,589,638	16,550,166	687,121	3,660,395	12,400,125	1,652,594	17,252,157	52,451,380

유동부채	13,868,903	64,480,768	6,315,507	509,607	4,552,060	14,055,742	-	9,062,699

비유동부채	109,391	-	89,410	1,081,119	97,506	50,000	-	521,199

매출	111,942,609	144,949,279	21,676,146	3,979,004	37,347,558	12,304,876	-	-

영업손익	7,391,483	6,272,571	383,344	91,121	524,757	156,411	(479,538)	(600,544)

당기손익	8,536,687	4,456,291	609,181	213,159	1,584,664	15,356	(479,538)	(1,167,455)

기타포괄손익	(1,918,205)	6,245,241	966,491	-	-	-	-	(1,100,796)

총포괄손익	6,618,483	10,701,531	1,575,672	213,159	1,584,664	15,356	(479,538)	(2,268,251)

관계기업에서 수령한 배당금	911,800	934,898	101,507	-	1,500,000	-	-	-

구분	관계기업	공동기업

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	아비트리지 제1호 사모투자합자회사	CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	GCEP BCC	(주)엠에스티코퍼레이션

유동자산	43,328,124	9,548	2,818,759	2,722,504	419,197

비유동자산	-	68,110,565	106,050	28,595,233	226,094

유동부채	-	9,158	2,431,974	21,983,021	256,714

비유동부채	-	-	-	-	100,000

매출	5,126,552	-	8,316,184	-	1,358,136

영업손익	2,964,424	(1,640,685)	7,416	207,859	(381,303)

당기손익	2,964,424	5,968,217	5,726	172,587	(439,228)

기타포괄손익	-	-	11,521	439,482	-

총포괄손익	2,964,424	5,968,217	17,247	612,068	(439,228)

관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-	-	-

(2) 전기말

구분	관계기업

㈜대한세라믹스	영구광양내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사	(주)전남일보	화승크라운	㈜스피젠	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

유동자산	85,233,373	51,332,695	8,334,779	614,907	14,173,838	1,693,734	830,866	4,163,832

비유동자산	146,751,179	12,981,754	537,197	3,791,674	12,365,308	1,357,263	17,252,157	53,903,617

유동부채	12,794,995	39,699,469	5,300,153	468,860	3,846,001	1,418,192	119,399	9,077,501

비유동부채	189,124	-	63,968	1,223,631	58,232	150,000	-	872,640

매출	100,522,426	97,144,697	19,678,027	4,013,519	29,220,531	3,047,325	17,243	-

영업손익	9,810,144	3,823,811	470,854	(77,519)	310,643	(97,260)	(466,766)	(1,126,004)

당기손익	9,309,721	2,753,410	380,189	108,580	182,732	(129,860)	(466,766)	(1,126,004)

기타포괄손익	2,998,263	13,457	189,436	-	-	-	-	2,733,312

총포괄손익	12,307,984	2,766,867	569,625	108,580	182,732	(129,860)	(466,766)	1,607,307

관계기업에서 수령한 배당금	946,000	1,494,011	248,296	-	-	-	-	-

라. 당기 및 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	미실현손익	기타(*)	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	220,018,916	14.42	31,726,728	4,352,019	(613,986)	-	35,464,761

영구광양내화재료유한공사	29,649,862	40.00	11,859,945	-	(90,580)	-	11,769,365

장가항포항내화재료유한공사	4,331,380	49.00	2,122,376	-	-	-	2,122,376

(주)전남일보	2,927,249	41.31	1,209,247	-	-	-	1,209,247

화승크라운	21,219,577	30.00	6,365,873	-	-	-	6,365,873

㈜스피젠	1,498,161	40.00	599,265	360,000	-	-	959,265

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	17,484,087	52.63	9,202,151	-	-	36,503	9,238,654

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	45,849,057	43.00	19,715,784	-	-	(1,024)	19,714,760

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	43,328,124	20.75	8,989,010	-	-	-	8,989,010

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	68,110,955	32.49	22,132,250	-	-	-	22,132,250

CRE VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	492,835	50.00	246,418	-	-	-	246,418

GCEP BCC	9,334,715	40.00	3,733,886	-	(148,451)	-	3,585,435

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션	288,578	50.00	144,289	636,097	-	-	780,386

(2) 전기

구분	기업명	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(%)(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	미실현손익	기타(*)	장부금액

관계기업	(주)대한세라믹스	219,000,433	16.89	36,989,173	4,880,959	(715,494)	-	41,154,638

영구광양내화재료유한공사	24,614,979	40.00	9,845,992	-	(58,426)	-	9,787,566

장가항포항내화재료유한공사	3,507,856	49.00	1,718,849	-	(199)	-	1,718,650

(주)전남일보	2,714,091	41.31	1,121,191	-	-	-	1,121,191

화승크라운	22,634,913	50.00	11,317,457	-	-	-	11,317,457

㈜스피젠	1,482,805	40.00	593,122	360,000	-	-	953,122

사우스뱅크 디스커버리1호신기술사업투자조합	17,963,624	52.63	9,454,255	-	-	36,788	9,491,043

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	48,117,307	43.00	20,691,166	-	-	(1,024)	20,690,142

(*) 지분율 변동에 따른 조정입니다.

13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동항목

상장주식(*1)	148,508,073	202,298,528	112,074,056	143,833,215

비상장주식	36,039,209	21,385,785	80,050,229	67,027,726

합 계	184,547,282	223,684,313	192,124,285	210,860,941

(*1) 전기말 현재 상장주식 중 (주)포스코 주식 59,688 주는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 19 및 주석 38참조).위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	210,860,941	169,450,620

취득	37,765,396	46,406,826

평가	34,299,809	15,516,537

처분	(60,377,176)	(19,689,913)

기타	1,135,343	(823,129)

기말	223,684,313	210,860,941

당기 중 옥사이드, 진양홀딩스, 네오아티잔, KPX홀딩스, 대림코퍼레이션 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 60,377백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 10,683백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전기 중 포스코, 삼아제약, 한진 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 19,690백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 886백만원은 처분 후이익잉여금으로 재분류되었습니다.14. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계

손실충당금 차감전 금액	112,709,483	2,341,808	1,211,074	116,262,365	96,316,589	2,410,085	210,532	98,937,206

손실충당금	(8,000,210)	(4,453)	-	(8,004,663)	(2,907,232)	(6,697)	-	(2,913,929)

합계	104,709,273	2,337,355	1,211,074	108,257,702	93,409,357	2,403,388	210,532	96,023,277

나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	2,913,928	1,790,117

연결범위의 변동	1,857,666	-

대손상각비(*)	3,358,245	1,461,608

제각	(21,476)	-

기타	(103,700)	(337,797)

기말	8,004,663	2,913,928

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 연결손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	111,835,634	96,837,668

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	110,976	-

3개월 초과 6개월 이하	50,063	333,448

손상채권

3개월 이하	506,913	-

6개월 초과	3,758,778	1,766,090

합계	116,262,364	98,937,206

(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.15. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

상품	16,017,094	12,985,276

평가충당금	(94,675)	(48,722)

제품	31,896,544	29,370,501

평가충당금	(3,367,445)	(2,328,384)

재공품	22,932,695	23,921,809

평가충당금	(1,581,629)	(1,743,281)

원료	37,433,689	28,536,653

부원료	909,285	807,912

저장품	9,808,478	8,811,983

연료	38,231	36,306

미착품	5,765,959	1,129,899

합계	119,758,226	101,479,952

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 346,806 백만원(전기: 333,158백만원)입니다.16. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	단기금융상품(*1)	39,000,000	74,148,603

보증금	592,530	469,692

단기대여금	10,708,687	4,052,967

단기기타금융자산	52,154	49,230

소 계	50,353,371	78,720,492

비유동자산	장기금융상품(*2)	2,471,270	354,381

보증금	2,271,738	920,740

현재가치할인차금	(18,528)	(9,701)

장기대여금	300,000	300,000

장기기타금융자산	242,190	193,600

소 계	5,266,670	1,759,020

합계	55,620,041	80,479,512

(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 2,000백만원은 정기예금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다(주석 38 참조).(*2) 당기말 현재 장기금융상 품 중 9 백만원(전기: 9백만원)은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.17. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동자산	선급금	4,073,218	557,523

대손충당금(*)	(2,702)	-

선급비용	1,699,100	1,917,834

소계	5,769,616	2,475,357

비유동자산	장기선급비용	362,004	411,459

소계	362,004	411,459

합계	6,131,620	2,886,816

(*) 당기 중 선급금에 대한 대손상각비 3백만원(전기: 대손충당금환입 27백만원)을 인식하였습니다.18. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매입채무	68,761,084	53,951,659

미지급금	11,616,314	22,458,017

미지급비용	16,804,034	15,984,587

합계	97,181,432	92,394,263

19. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동

은행차입금(유동성장기부채포함)	267,373,366	232,888,725

현재가치할인차금	(46,124)	-

증권사차입금	-	8,553,983

비유동

은행차입금	614,505	41,499,059

현재가치할인차금	-	(89,651)

합계	267,941,747	282,852,116

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 14	2022.12.23	1.42 ~ 5.20	267,373,366	232,888,725

KB증권	-	-	-	6,500,000

메리츠증권	-	-	-	2,053,983

장기차입금	산업은행 외 2	2023.6.12	1.9 ~ 3.17	40,469,505	41,499,059

차감 : 현재가치할인차금	(46,124)	(89,651)

차감 : 유동성대체	(39,855,000)	-

합계	267,941,747	282,852,116

다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 38에 공시되어 있습니다.라. 파생상품부채보고기간종료일 현재 연결회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화/이자율스왑	167,454	-	-	-

비유동항목

통화/이자율스왑	-	-	-	952,129

합계	167,454	-	-	952,129

20. 사채보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

조선내화 제1-1회 무보증 사모사채	2021.02.24	2023.02.24	1.80	10,000,000	-

조선내화 제1-2회 무보증 사모사채	2021.02.24	2024.02.24	2.10	40,000,000	-

사채할인발행차금	(70,120)	-

비유동성사채	49,929,880	-

21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	미지급배당금	48,759	44,761

보증금	2,158,946	940,840

현재가치할인차금	(7,603)	(1,705)

입회금	38,163,000	36,677,000

현재가치할인차금	(77,946)	(55,352)

리스부채	883,995	423,939

소계	41,169,151	38,029,483

비유동부채	장기미지급금	461,502	134,595

보증금(*)	829,152	1,764,439

현재가치할인차금	(22,418)	(32,646)

입회금	17,338,000	19,144,000

현재가치할인차금	(613,347)	(705,814)

비지배투자부채	2,137,874	13,103,523

리스부채	991,022	124,562

소계	21,121,785	33,532,659

합계	62,290,936	71,562,142

(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석38참조).22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	당기말	전기말

유동부채	선수금	25,136,747	21,748,523

선수수익	414,646	410,172

예수금	4,305,717	3,680,469

소계	29,857,110	25,839,164

비유동부채	장기선수수익	330,268	385,016

기타	2,103,465	1,990,940

소계	2,433,733	2,375,956

합계	32,290,843	28,215,120

23. 순확정급여부채가. 연결회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	70,791,225	64,342,344

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,241,413	1,245,736

소계	72,032,638	65,588,080

사외적립자산의 공정가치(*)	(73,933,577)	(63,441,192)

재무상태표상 부채	(1,900,939)	2,146,888

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 65백만원(전기말:79백만원)이 포함된 금액입니다.나. 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초	65,588,080	55,917,326

당기근무원가	6,251,402	6,091,889

이자비용	1,213,139	1,043,882

제도개정으로 인한 효과

과거근무원가	-	-

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(405,401)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,743,341)	(87,027)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,310,571	(292,300)

제도에서의 지급액	(4,771,894)	(4,890,666)

기타(*)	5,184,680	8,210,377

기말	72,032,638	65,588,080

(*) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.다. 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	63,441,192	54,124,291

이자수익	1,465,503	913,237

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(262,705)	12,373

사용자기여금	8,801,487	5,875,064

제도에서의 지급	(4,118,971)	(4,757,589)

기타(*)	4,607,071	7,273,816

기말	73,933,577	63,441,192

(*) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.라. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	73,868,108	99.9	63,362,396	99.9

기타(국민연금전환금 등)	65,469	0.1	78,796	0.1

계	73,933,577	100.0	63,441,192	100.0

마. 연결회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	2.50 ~ 2.97	1.93 ~ 2.45

임금인상율(%)	2.00 ~ 3.48	2.00 ~ 3.60

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	±1%	6.61% 감소	7.03% 증가

임금상승률	±1%	7.00% 증가	6.67% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.사. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상기여 금은 5,375 백만원(전기:4,040백만원)입니다.아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	15,577,792	7,536,675	17,362,161	120,639,527	161,116,155

자. 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.4~19.4년입니다.차. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 720백만원(전기:3,074백만원)입니다.24. 충당부채당기 와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	계정과목명	기초	증가(*3)	감소	기말

유동	기타충당부채(*1)	3,118,084	-	(3,118,084)	-

공사손실충당부채	-	191,580	-	191,580

비유동	복구충당부채(*2)	1,353,259	68,389	-	1,421,648

판매보증충당부채	617,628	-	(61,939)	555,689

합계	5,088,971	259,969	(3,180,023)	2,168,917

(2) 전기

구분	계정과목명	기초	증가	감소	기말

유동	기타충당부채(*1)	814,276	2,303,808	-	3,118,084

비유동	복구충당부채(*2)	1,353,259	-	-	1,353,259

판매보증충당부채	648,173	40,371	(70,916)	617,628

합계	2,815,708	2,344,179	(70,916)	5,088,971

(*1) 소송 일부패소 및 거래처 클레임과 관련하여 발생한 충당부채입니다.(*2) 연결회사가 무형자산으로 계상하고 있는 광업권 등과 관련하여 발생한 것입니다.(*3) 연결범위의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.25. 우발채무와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD).

금융기관	약정사항	약정한도액

당기말	전기말

농협은행 외 3	당좌차월약정	22,000,000	22,000,000

농협은행 외 5	일반자금대출	206,480,000	274,185,870

우리은행	구매카드	7,000,000	7,000,000

하나은행	외상매출채권담보대출	2,500,000	2,500,000

농협은행 외 3	수입신용장개설약정 등	USD 14,700,000	USD 15,700,000

우리은행 외 2	무역금융	7,700,000	9,100,000

신한은행	지급보증	KRW 10,800,000USD 10,000,000	USD 10,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1CNY).

보증제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	25,218,388	5,716,969

연대동성집단유한공사	신용보증	CNY 8,000,000	CNY 1,000,000

농협은행 외	수입신용장개설 등	USD 251,548	USD 572,343

신한은행	지급보증(*2)	USD 10,000,000	USD 10,000,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) 단기차입금(USD 10,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 회사는 당기말 현재 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

라. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 37에 공시되어 있습니다.마. 당기말 현재 회사는 부동산 매입 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 24,546백만원입니다.바. 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 956백만원)입니다.

26. 자본금가. 연결회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.나. 연결회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

27. 연결이익잉여금가. 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	10,000,000	10,000,000

임의적립금

기업합리화적립금	5,885,180	5,885,180

재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530

사업확장적립금	345,100,000	317,600,000

재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130

임의적립금	25,000,000	25,000,000

미처분이익잉여금	133,324,336	138,521,370

합 계	559,953,176	537,650,210

나. 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 연결회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,440백만원은 2021년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 13,000백만원).

28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	43,090,390	29,775,235

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(13,535,966)	(15,563,561)

지분법자본변동	2,732,634	1,985,591

해외사업환산손익	224,803	(8,359,136)

재측정손실	(7,322,496)	(8,053,419)

합계	25,189,365	(215,290)

나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	60,413,990	60,413,990

자기주식(*2)	(11,067,114)	(11,067,114)

기타자본조정	(9,230,666)	(9,194,726)

합계	40,116,210	40,152,150

(*1) 연결회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 800,000주를11,067백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 연결회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다. 당기 중 조선내화이엔지와의 사업결합으로 취득한 자기주식 15,630주를 1,385백만원에 처분하였습니다. 29. 매출액가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품매출	116,604,894	110,822,332

제품매출	572,936,280	566,349,961

기타매출	56,750,231	28,054,451

합계	746,291,405	705,226,744

나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

지배기업	국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

종속기업	국내플랜트공사	-	48,166,670	19,680,418	28,486,252

(2) 전기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한(*3)	진행률(%)	계약자산	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.88	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 연결회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.(*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 연결회사가 공사중인 팔복동 폐기물고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으며 건축허가 부분취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소, 2020년 2월 27일 3심 승소하였으나, 추가소송진행 및 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.(*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 연결회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니다.라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

지배기업	국내플랜트공사	-	30,124,452	(30,124,452)	19,804,224

종속기업	국내플랜트공사	19,680,418	17,201,203	2,479,215	1,531,375

(*) 주석 29.다.(*1),(*2)에 언급된 바와 같이 지배회사는 공사수익에 대한 회수가능성이불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.마. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)

지배기업	국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

종속기업	국내플랜트공사	-	1,531,375	-	-

(*) 연결재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상되어 있습니다.30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	(4,040,616)	9,446,645

원재료사용액 및 상품매입액	350,847,078	323,711,666

작업비	70,930,116	60,588,996

급여	95,250,247	85,852,602

소모품비	17,725,893	15,217,849

복리후생비	36,027,705	33,599,037

감가상각비	29,612,767	28,714,793

수선비	16,613,752	17,496,305

포장비	5,870,533	5,968,210

운반비	14,574,870	9,410,915

연료비	6,644,417	6,194,040

퇴직급여	6,719,038	9,296,881

전력비	12,084,608	10,734,235

판매촉진비	1,417,857	1,312,479

접대비	784,633	536,382

여비교통비	2,317,553	1,779,373

기타	49,772,506	62,444,767

합계	713,152,957	682,305,175

31. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	27,036,342	24,808,319

복리후생비	9,091,183	8,812,061

운반비	7,424,381	6,988,687

대손상각비	3,360,948	1,434,991

작업비	1,062,258	957,027

퇴직급여	2,483,641	2,841,458

지급수수료	11,494,973	7,774,911

여비교통비	1,090,961	891,027

감가상각비	4,563,108	4,449,052

차량유지비	562,728	560,246

무형자산상각비	202,759	102,486

연구비	2,474,677	4,209,502

세금과공과	3,962,009	3,619,366

기타	7,295,611	10,715,349

합계	82,105,579	78,164,482

32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타수익

임대료	1,696,408	1,793,235

유형자산처분이익	281,174	564,633

무형자산처분이익	-	9,045

기타	3,631,044	5,652,911

계	5,608,626	8,019,824

기타비용

기부금	213,935	152,442

유형자산처분손실	562,894	101,057

무형자산처분손실	-	46,657

기타	949,565	947,618

계	1,726,394	1,247,774

33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,713,397	2,069,252

배당금수익	7,824,091	5,301,829

외환차익	4,263,118	1,949,411

외화환산이익	2,072,225	4,026,628

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	1,427,887	1,052,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	7,701,944	24,590,590

관계기업투자주식 처분이익	1,584,810	-

파생상품거래이익	76,123	-

파생상품평가이익	1,119,584	-

계	27,783,179	38,990,595

금융비용

이자비용	8,909,296	6,446,195

외환차손	2,272,565	3,272,129

외화환산손실	1,728,235	4,807,295

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	345,113	449,727

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,365,482	1,062,644

관계기업투자주식 처분손실	421,036	-

파생상품평가손실	-	796,932

계	17,041,727	16,834,922

34. 법인세비용 및 이연법인세가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	16,884,232	7,762,680

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	8,089,668	9,366,495

자본에 직접 반영된 법인세비용(*1)	(8,713,650)	(4,439,956)

법인세추가납부액 등	34,710	1,780,174

법인세비용	16,294,960	14,469,393

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 전	법인세효과

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	34,299,809	(8,318,979)	15,516,537	(3,825,660)

재측정손실	1,170,064	(206,725)	800,060	(183,521)

지분법자본변동	934,990	(187,946)	1,780,064	(430,776)

합계	36,404,863	(8,713,650)	18,096,661	(4,439,957)

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	49,691,132	54,171,721

적용세율에 따른 법인세 부담액	12,606,262	12,997,407

영구적차이	441,034	166,922

세액공제	(1,064,241)	(2,480,669)

미환류소득에 대한 법인세	1,389,170	1,333,397

기타	2,922,735	2,452,336

법인세비용	16,294,960	14,469,393

유효세율(%)	32.79	26.71

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	16,186,265	17,420,296

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	17,182,351	15,401,330

소계	33,368,616	32,821,626

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	55,016,776	48,250,615

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	11,462,735	9,592,238

소계	66,479,511	57,842,853

이연법인세자산(부채) 순액	(33,110,895)	(25,021,227)

라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	17,154,099	438,966	17,593,065	3,804,487	87,522	3,892,009

연차수당	9,251,034	221,112	9,472,146	2,065,687	43,188	2,108,875

정부보조금	1,459,137	(200,664)	1,258,473	321,010	(44,146)	276,864

대손충당금	2,476,025	2,665,390	5,141,415	599,198	645,025	1,244,223

선수수익	761,166	(69,873)	691,293	167,457	(15,373)	152,084

감가상각비	28,900,157	364,172	29,264,329	6,988,521	89,027	7,077,548

관계기업투자손상차손	2,238,802	(87,905)	2,150,897	492,537	(19,340)	473,197

리스부채	281,606	40,372	321,978	61,953	8,882	70,835

이월결손금	2,777,598	(1,972,567)	805,031	611,072	(433,965)	177,107

기타	57,613,759	6,645,412	64,259,171	12,568,987	1,108,183	13,677,170

소계	122,913,383	8,044,415	130,957,798	27,680,909	1,469,004	29,149,912

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(17,500,862)	(332,037)	(17,832,899)	(3,880,775)	(63,997)	(3,944,772)

현재가치할인차금	(761,166)	(53,051)	(814,217)	(167,457)	(11,671)	(179,128)

일시상각충당금	(3,832,185)	(7,962,481)	(11,794,666)	(927,176)	(1,708,114)	(2,635,290)

종속기업의 법인세효과	(15,868,658)	(4,200,356)	(20,069,014)	(3,840,215)	(1,016,486)	(4,856,701)

지분법이익	(36,675,085)	888,599	(35,786,486)	(5,635,545)	406,745	(5,228,800)

재평가자산	(39,007,581)	(3,309,444)	(42,317,025)	(9,382,205)	(717,186)	(10,099,391)

감가상각방법변경차액	(21,569,978)	179,099	(21,390,879)	(4,816,205)	44,161	(4,772,044)

파생상품	(319,325)	99,767	(219,558)	(70,251)	21,948	(48,303)

기타	(39,806,474)	(9,230,612)	(49,037,086)	(9,592,239)	(1,870,498)	(11,462,737)

소계	(175,341,314)	(23,920,516)	(199,261,830)	(38,312,068)	(4,915,098)	(43,227,166)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	20,447,819	(3,371,657)	17,076,162	4,884,258	(754,396)	4,129,863

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(39,184,475)	(16,556,126)	(55,740,601)	(9,409,240)	(4,347,850)	(13,757,090)

재측정손실	1,165,717	(761,890)	403,827	256,458	(167,616)	88,842

지분법자본변동	(2,619,501)	(957,748)	(3,577,249)	(633,919)	(210,705)	(844,624)

재평가적립금	(42,348,826)	3,804,515	(38,544,311)	(9,487,625)	836,993	(8,650,633)

소계	(62,539,266)	(17,842,906)	(80,382,172)	(14,390,068)	(4,643,573)	(19,033,642)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	-	-	-

합계	(25,021,227)	(8,089,666)	(33,110,895)

(2) 전기

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

I. 미래차감할 일시적차이

퇴직급여부채	15,902,933	1,251,166	17,154,099	3,514,202	290,285	3,804,487

연차수당	8,720,980	530,054	9,251,034	1,946,678	119,009	2,065,687

정부보조금	2,097,600	(638,463)	1,459,137	461,472	(140,462)	321,010

대손충당금	1,175,332	1,300,693	2,476,025	284,430	314,768	599,198

선수수익	1,081,206	(320,040)	761,166	237,865	(70,408)	167,457

감가상각비	27,176,549	1,723,608	28,900,157	6,572,403	416,118	6,988,521

관계기업투자손상차손	2,283,777	(44,975)	2,238,802	502,431	(9,894)	492,537

리스부채	202,335	79,271	281,606	44,705	17,248	61,953

이월결손금	4,134,155	(1,356,557)	2,777,598	909,514	(298,442)	611,072

기타	55,249,108	2,364,651	57,613,759	12,205,923	363,064	12,568,987

소계	118,023,975	4,889,408	122,913,383	26,679,623	1,001,286	27,680,909

II. 미래가산할 일시적차이

사외적립자산	(16,377,706)	(1,123,156)	(17,500,862)	(3,618,652)	(262,123)	(3,880,775)

현재가치할인차금	(1,081,206)	320,040	(761,166)	(237,865)	70,408	(167,457)

일시상각충당금	(363,251)	(3,468,934)	(3,832,185)	(87,907)	(839,269)	(927,176)

종속기업의 법인세효과	(18,721,388)	2,852,730	(15,868,658)	(4,530,576)	690,361	(3,840,215)

지분법이익	(34,043,297)	(2,631,788)	(36,675,085)	(6,228,287)	592,742	(5,635,545)

재평가자산	(39,099,323)	91,742	(39,007,581)	(9,404,407)	22,202	(9,382,205)

감가상각방법변경차액	(21,589,687)	19,709	(21,569,978)	(4,820,773)	4,568	(4,816,205)

파생상품	(220,721)	(98,604)	(319,325)	(48,559)	(21,692)	(70,251)

기타	(15,611,722)	(24,194,752)	(39,806,474)	(3,973,929)	(5,618,310)	(9,592,239)

소계	(147,108,301)	(28,233,013)	(175,341,314)	(32,950,955)	(5,361,113)	(38,312,068)

III. 자본에 부가된 이연법인세

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	21,381,123	(933,304)	20,447,819	5,174,232	(289,974)	4,884,258

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(23,608,862)	(15,575,613)	(39,184,475)	(5,713,345)	(3,695,895)	(9,409,240)

재측정손실	2,246,217	(1,080,500)	1,165,717	494,168	(237,710)	256,458

지분법자본변동	(839,436)	(1,780,065)	(2,619,501)	(203,144)	(430,775)	(633,919)

재평가적립금	(42,348,826)	-	(42,348,826)	(9,487,625)	-	(9,487,625)

소계	(43,169,784)	(19,369,482)	(62,539,266)	(9,735,714)	(4,654,354)	(14,390,068)

Ⅳ. 세액공제로 인한 이연법인세	-	-	-

합계	(16,007,046)	(9,014,181)	(25,021,227)

마. 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출채권	270,052	270,052

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	6,283	6,243

관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942

이전가격	2,595,767	2,595,767

이월결손금(*)	7,879,896	8,716,701

기타자본조정	1,031,085	1,031,085

합 계	11,905,025	12,741,790

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당기	전기

2029년	176,609	176,609

2030년	309,423	309,423

2031년	2,292,064	2,292,064

2032년	2,422,661	2,422,661

2033년	2,241,028	2,241,027

2034년	438,111	1,274,917

합 계	7,879,896	8,716,701

35. 주당이익가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다(단위:주,원).

항목	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(A)	25,060,266,385	33,563,980,503

가중평균유통보통주식수(B)	3,196,480	3,220,721

기본주당순이익(A/B)	7,840	10,421

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.나. 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 연결현금흐름표가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 조정

구분	당기	전기

외화환산손실	1,728,235	4,807,295

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	345,113	449,727

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,365,482	1,062,644

대손상각비(환입)	3,360,948	1,434,991

재고자산평가손실(환입)	(380,541)	2,153,631

파생상품평가손실	-	796,932

감가상각비(*)	29,612,767	28,714,793

유형자산처분손실	562,894	101,057

무형자산처분손실	-	46,657

무형자산상각비	203,419	103,146

퇴직급여	5,999,038	6,222,534

이자비용	8,909,296	6,446,195

법인세비용	16,294,960	14,469,393

이자수익	(1,713,397)	(2,069,252)

외화환산이익	(2,072,225)	(4,026,628)

배당금수익	(7,824,091)	(5,301,829)

파생상품거래이익	(76,123)	-

파생상품평가이익	(1,119,584)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,427,887)	(1,052,885)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(7,701,944)	(24,590,590)

유형자산처분이익	(281,174)	(564,633)

무형자산처분이익	-	(9,045)

관계기업투자주식 처분손실	421,036	-

관계기업투자주식 처분이익	(1,584,810)	-

지분법이익	(1,929,000)	(2,322,429)

기타	(2,644,606)	646,017

합계	42,047,806	27,517,721

(*) 당기 투자부동산에 대한 감가상각 비 425,088 천원이 포함되어 있습니다.(2) 순운전자본의 변동

구분	당기	전기

매출채권의 증감	2,080,994	14,471,622

기타채권의 증감	378,537	98,691

기타유동자산의 증감	(255,440)	2,893,937

재고자산의 증감	(15,329,744)	22,461,185

기타비유동자산의 증감	60,217	17,636

매입채무의 증감	7,245,219	(4,852,913)

기타채무의 증감	(1,867,277)	697,106

충당부채의 증감	(35,773)	(53,263)

기타유동부채의 증감	59,717	748,833

기타비유동부채의 증감	4,044	83,971

순확정급여부채의 증감	(9,454,410)	(6,146,263)

합계	(17,113,916)	30,420,542

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	25,980,829	11,690,877

건설중인자산의 본계정으로 대체	19,435,979	14,590,699

미지급된 유형자산의 취득	2,004,725	400,866

순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	963,340	616,539

해외사업환산손익	11,903,409	(5,256,502)

입회금의 선수수익 대체	228,217	119,632

기타금융자산의 유동성대체	350,449	-

사용권자산의 처분	11,245	21,737

사용권자산의 신규 취득	544,839	235,751

미지급된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득	-	11,315,318

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 단기대여금 대체	-	2,039,722

단기대여금의 공동기업투자 대체	1,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	39,808,876	-

매출채권의 제각	403,209	-

매출채권의 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 대체	163,566	-

다. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	241,442,709	(15,376,314)	41,260,848	267,327,243

장기차입금	41,409,407	(2,004,543)	(38,790,359)	614,505

사채	-	49,899,460	30,420	49,929,880

기타유동금융부채	38,029,483	(724,988)	3,864,656	41,169,151

기타비유동금융부채	33,532,659	(12,609,630)	198,756	21,121,785

장기파생상품부채	952,129	-	(952,129)	-

(2) 전기

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	122,789,258	118,046,449	607,002	241,442,709

장기차입금	32,638,523	10,622,199	(1,851,315)	41,409,407

기타유동금융부채	45,345,859	(554,537)	(6,761,839)	38,029,483

기타비유동금융부채	26,436,242	(311,845)	7,408,262	33,532,659

장기파생상품부채	155,198	-	796,931	952,129

37. 특수관계자와의 거래가. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 최상위 지배기업입니다.나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사

장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사

화승크라운	화승크라운

(주)스피젠	(주)스피젠

-	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합

-	케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사(*1)	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사(*1)	-

GCEP BCC(Vietnam)(*2)	-

공동기업	(주)엠에스티코퍼레이션(*3)	-

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

-	(주)조선내화이엔지

아이앤비코퍼레이션(주)(*4)	-

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

(*1) 당기에 연결회사의 출자로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 당기에 연결범위의 변동으로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.(*3) 당기에 연결회사의 출자로 인하여 공동기업에 포함되었습니다.(*4) 당기에 과반수의 이사회 선임 권한을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	421,132	-	67,097,772	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	124,883

영구광양내화재료유한공사	-	-	21,651,188	-	-

장가항포항내화재료유한공사	39,147	-	-	-	-

(주)스피젠	-	102,258	-	-	-

기타특수관계자	(주)조선내화이엔지	856,495	5,000	2,444,158	2,430,400	3,870,118

(주)대주기공	-	840	8,097,312	-	178,115

(주)한국분체	-	-	2,402,220	-	70,000

합 계	1,316,774	108,098	101,692,650	2,430,400	4,243,116

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산 취득	기타

관계기업	(주)대한세라믹스	57,930	-	60,817,076	-	-

전남일보(주)	-	-	-	-	121,200

영구광양내화재료유한공사	-	-	16,315,685	-	-

장가항포항내화재료유한공사	55,009	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	27,445

기타특수관계자	(주)대주기공	-	189	7,834,779	1,349,400	83,942

(주)한국분체	-	-	2,085,690	-	-

(주)조선내화이엔지	1,864,359	585	4,422,075	5,996,500	14,339,086

합 계	1,977,298	774	91,475,305	7,345,900	14,571,673

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,442,054	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	3,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	1,963,761	-

(주)스피젠	-	9,500,000	-	-

GCEP	-	-	-	609,814

기타특수관계자	(주)대주기공	-	231	1,867,523	400,000

(주)한국분체	-	-	234,927	-

아이앤비코퍼레이션(주)	-	9,900,000	-	-

합계	-	19,400,231	14,508,265	2,212,814

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	8,997,623	1,200,000

전남일보(주)	-	-	-	3,000

영구광양내화재료유한공사	-	-	3,323,678	-

장가항포항내화재료유한공사	12,574	-	-	-

(주)스피젠	-	300,000	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	229	1,226,877	400,000

(주)한국분체	-	-	193,809	-

(주)조선내화이엔지	148,033	641	1,215,078	1,947,000

합계	160,607	300,870	14,957,065	3,550,000

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

특수관계구분	회사명	현금출자	출자금반환	배당금수령	배당금지급	대여	회수	주식양수	주식양도

관계기업및공동기업	(주)대한세라믹스	-	-	911,800	1,533,840	-	-	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	-	934,898	-	-	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	-	101,507	-	-	-	-	-

화승크라운	-	1,500,000	-	-	-	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	-	9,700,000	500,000	-	-

메이븐그로쓰 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,374,000	-	-	-	-	-	-	-

아비트리지 제1호 사모투자합자회사	24,408,357	-	-	-	-	-	-	-

㈜엠에스티코퍼레이션	1,000,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	-	25,200	-	-	-	3,800,000

성옥문화재단	-	-	-	444,847	-	-	-	-

아이앤비코퍼레이션(주)	-	-	-	-	9,900,000	-	-	-

기타개인	-	-	-	8,259,896	3,000,000	3,000,000	43,662,000	1,672,000

합계	33,782,357	1,500,000	1,948,205	10,263,783	22,600,000	3,500,000	43,662,000	5,472,000

(2) 전기

특수관계구분	회사명	현금출자	배당금수령	배당금지급	대여	회수

관계기업	(주)대한세라믹스	-	946,000	1,331,248	-	-

영구광양내화재료유한공사	-	1,494,011	-	-	-

장가항포항내화재료유한공사	-	248,296	-	-	-

(주)스피젠	-	-	-	300,000	-

사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	3,000,000	-	-	-	-

케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	20,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	24,000	-	-

성옥문화재단	-	-	423,664	-	-

(주)조선내화이엔지	-	-	62,520	-	-

기타개인	-	-	7,785,672	3,000,000	3,000,000

합계	23,000,000	2,688,307	9,627,104	3,300,000	3,000,000

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액	비고

당기말	전기말

관계기업	전남일보(주)	광주은행	2021년 4월 18일~ 2022년 4월 17일	600,000	600,000	지급보증

(주)스피젠	농협은행	2021년 5월 6일~ 2022년 4월 30일	2,000,000	-	담보제공

GCEP BCC(Vietnam)	Vietnambank	2020년 12월 28일~ 2023년 12월 28일	USD 2,000,000	-	지급보증

사. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	6,082,679	6,289,070

퇴직급여 등	644,017	510,217

합계	6,726,696	6,799,287

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.38. 담보제공자산보고기간종료일 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	344,183	344,183	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	27,290,716	1,871,532	투자부동산(주석 10)기타비유동금융부채(주석 21)	1,597,130	농협은행 외 1

기타유동금융자산	2,000,000	2,000,000	기타유동금융자산(주석 16)	2,000,000	농협은행

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	83,788,120	CNY 39,000,000KRW 77,810,000	차입금(주석19)	CNY 32,000,000KRW 38,880,000	기업은행 외 5

건물	17,330,279

기계장치	19,989,928

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	81,600,000	16,235,136	기타포괄-공정가치 측정금융자산(주석13)차입금(주석19)	6,500,000	KB증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	341,528	341,528	비유동 당기손익-공정가치 측정금융자산(주석7)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	27,690,630	1,871,532	투자부동산(주석 10)기타비유동금융부채(주석 21)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	39,095,242	CNY 39,000,000KRW 46,910,000	차입금(주석19)	CNY 42,000,000KRW 9,705,870	기업은행 외 3

건물	28,002,226

구축물	9,356

기계장치	24,660,298

39. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 기타로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업, 기타로 구분하였습니다.나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	472,188,305	12,705,647	306,635	17,290,720	34,837,309	971,823,616	380,423,873

해외내화물제조업	65,615,397	2,726,741	50,483	3,588,906	2,888,826	62,557,074	24,283,188

기계부품제조업	224,551,159	10,546,579	179,747	11,075,938	12,998,851	233,047,378	44,730,939

골프장업	12,361,137	1,083,363	-	4,263,688	3,211,353	106,453,720	64,672,388

기타	43,287,711	2,578,379	-	(3,810,201)	147,475	195,643,121	48,557,431

내부거래	(71,712,304)	(27,942)	(333,446)	729,397	(20,687,641)	(220,188,932)	(2,011,306)

합계	746,291,405	29,612,767	203,419	33,138,448	33,396,173	1,349,335,977	560,656,513

(2) 전기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	당기순이익	총자산	총부채

국내내화물제조업	470,502,907	12,058,235	198,592	12,685,706	31,845,622	901,023,351	360,572,525

해외내화물제조업	67,197,445	2,794,536	46,326	4,533,378	3,568,513	56,983,146	22,505,913

기계부품제조업	208,039,138	10,855,251	173,140	5,440,659	8,056,243	227,046,603	49,247,854

골프장업	9,555,545	1,058,186	-	2,266,961	1,986,044	104,367,976	64,799,745

기타	7,741,210	1,948,585	-	(3,133,717)	(3,958,291)	161,241,131	3,890,826

내부거래	(57,809,501)	-	(314,912)	1,128,582	(1,795,802)	(204,384,291)	12,615,209

합계	705,226,744	28,714,793	103,146	22,921,569	39,702,329	1,246,277,916	513,632,072

다. 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	708,419,005	53,146,157	11,096,667	45,188,332	153,549	(71,712,305)	746,291,405

비유동자산(*)	412,247,628	16,889,841	45,476,327	8,397,955	19,622	1,031,811	484,063,184

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	국내	중국	인도네시아	미국	인도	연결실체 내내부거래조정	조정후금액

순매출액	663,869,181	47,551,088	7,010,873	44,605,103	-	(57,809,501)	705,226,744

비유동자산(*)	342,831,699	16,018,482	43,088,758	9,265,459	-	(3,663,600)	407,540,798

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

라. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 358,219 백만원(전기: 357,512백만원)입니다.40. 비지배지분에 대한 정보가. 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	45,912,124	4,035,532	(1,234,800)	204,777	48,917,633

(주)삼한	49.0	23,414,807	532,336	-	(17,470)	23,929,673

(주)화순컨트리클럽	50.0	19,784,116	1,561,724	(500,000)	873	20,846,713

연대동성대한분말야금유한공사	49.0	14,178,139	1,205,941	(1,019,358)	2,170,892	16,535,614

안산포항특종내화재료유한공사	42.9	6,109,553	412,812	(223,977)	718,719	7,017,107

(2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기타	기말 누적비지배지분

대한소결금속(주)	49.0	44,745,208	2,211,098	(1,190,700)	146,518	45,912,124

(주)삼한	49.0	23,091,130	348,996	-	(25,319)	23,414,807

(주)화순컨트리클럽	50.0	18,744,881	993,022	-	46,213	19,784,116

연대동성대한분말야금유한공사	49.0	12,795,372	1,281,245	-	101,522	14,178,139

안산포항특종내화재료유한공사	42.9	5,751,902	686,793	(372,715)	43,573	6,109,553

나. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 요약 재무상태표1) 당기말

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

유동자산	66,640,167	37,158,924	6,834,501	26,095,129	19,426,626

비유동자산	61,965,975	30,431,652	99,619,219	10,755,532	5,478,631

유동부채	27,384,273	5,320,005	40,435,735	6,444,234	8,423,857

비유동부채	1,389,964	4,192,464	24,236,653	-	-

자본	99,831,905	58,078,107	41,781,332	30,406,427	16,481,400

2) 전기말

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

유동자산	60,156,766	36,604,605	7,047,180	22,306,610	16,576,148

비유동자산	65,812,976	31,366,170	97,320,795	10,799,475	5,175,795

유동부채	32,225,503	6,729,432	38,949,932	6,032,910	7,337,155

비유동부채	46,026	4,213,983	25,849,812	-	-

자본	93,698,213	57,027,360	39,568,231	27,073,175	14,414,788

(2) 요약 포괄손익계산서1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

매출	150,157,103	46,407,326	12,361,137	27,986,731	24,513,025

당기순손익	8,235,780	2,106,401	3,211,353	2,656,670	913,367

기타포괄손익	419,556	53,760	1,748	-	1,675,335

총포괄손익	8,655,336	2,160,161	3,213,101	2,656,670	2,588,702

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

매출	139,636,553	44,174,176	9,555,545	24,228,409	22,592,342

당기순손익	4,512,445	1,732,236	1,986,044	1,811,562	1,463,724

기타포괄손익	299,017	(51,672)	92,424	143,542	101,569

총포괄손익	4,811,462	1,680,564	2,078,468	1,955,104	1,565,293

(3) 요약 현금흐름표1) 당기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

영업활동현금흐름	14,109,454	3,367,498	4,875,222	5,355,116	2,947,150

투자활동현금흐름	(10,190,934)	(4,357,000)	(3,715,172)	(348,529)	(401,930)

재무활동현금흐름	(7,573,939)	(1,048,865)	(1,441,807)	(4,237,825)	(532,140)

현금및현금성자산의순증감	(3,655,419)	(2,038,367)	(281,757)	768,762	2,013,080

2) 전기

구분	대한소결금속(주)	(주)삼한	(주)화순컨트리클럽	연대동성대한분말야금유한공사	안산포항특종내화재료유한공사

영업활동현금흐름	12,890,802	4,798,709	3,286,853	3,618,038	1,726,767

투자활동현금흐름	(16,567,635)	(3,120,145)	(409,676)	(59,383)	(662,002)

재무활동현금흐름	2,513,985	(1,048,865)	(480,910)	(2,321,987)	(854,300)

현금및현금성자산의순증감	(1,162,848)	629,699	2,396,267	1,236,668	210,465

41. 사업결합(1) 조선내화이엔지의 인수가. 회사는 설비투자와 운영 및 신규 재생사업의 시너지 효과 기대 목적으로 2021년5월 26일 이사회 결의에 의거하여 2021년 5월 31일 (주)조선내화이엔지의 지분 100%를 취득하였습니다.나. 이러한 사업결합에 대하여 회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가 :

현금	43,662,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	12,951,168

매출채권및기타채권	13,523,260

기타유동자산	3,106,239

유무형자산	7,364,977

기타비유동자산	7,842,538

매입채무및기타채무	(7,568,708)

기타유동부채	(4,363,842)

기타비유동부채	(1,961,974)

영업권	12,768,342

합계	43,662,000

(*) 사업결합일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 조선내화이엔지에서 발생한 매출및 순손실은 27,305백만원 및 1,765백만원입니다. 만일 조선내화이엔지가 2021년 1월 1일부터 사업결합되었다면, 당기 포괄손익계산서에 계상되었을 매출 및 순손실은각각 35,972백만원 및 1,114백만원 증가하게됩니다.

(2) 조선내화이엔알과의 동일지배 하의 합병가. 지배회사는 2021년 12월 30일을 합병기일로 하여 지배회사가 지분을 전부 보유하고 있는 종속기업인 주식회사 조선내화이엔지의 내화물 사업부문을 인적분할하여 설립한 주식회사 조선내화이엔알을 흡수합병하였습니다.나. 지배회사는 피합병법안의 지분을 전부 보유하고 있어 무증자합병을 하여 합병법인이 발행하는 신주는 없으며, 합병법인의 대주주등의 지분변동 사항 또한 없습니다.다. 해당 합병은 동일지배 하의 사업결합으로 당사는 취득한 자산과 인수한 부채를 피취득자의 재무상태표상 장부금액으로 측정하고, 투자주식의 장부금액을 제거하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역 그리고 투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가 :

기존 보유지분의 장부금액	16,072,400

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 :

현금및현금성자산	4,364,762

매출채권및기타채권	734,588

재고자산	92,746

유무형자산	5,276,405

기타비유동금융자산	114,775

매입채무및기타채무	(208,795)

당기법인세부채	(106,072)

기타유동금융부채	(28,087)

기타유동부채	(9,380)

기타비유동금융부채	(23,986)

이연법인세부채	(378,559)

순확정급여부채	(205,544)

영업권	6,930,620

인수한 순자산 장부금액 :	16,553,473

기타포괄손익누계액 :	(62,116)

투자차액 :	(418,957)

합계	16,072,400

라. 동일지배 하의 합병으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금지급액	-

피합병법인의 현금및현금성자산	4,364,762

42. 영업환경의 중요한 불확실성2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.43. 보고기간일 이후 사건(1) 연결회사는 2021년 11월 19일 이사회결의에 의하여 연결회사의 종속회사인 (주)조선내화이엔지에 연대보증(보증금액 12,960백만원 및 USD 2,400,000)을 입보하여 2022년 2월 3일 실행하였습니다.(2) 연결회사는 2021년 12월 13일 이사회결의에 의하여 (주)씨알이노테크에 19,602백만원(출자일자 2022년 1월 10일)을 출자하였습니다.