시알홀딩스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제71(당)기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제70(전)기 2017년 12월 31일 현재
조선내화주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

가. 회사의 개요조선내화주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 내화연와, 단열벽돌, 스라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주는 이인옥(19.32%), 이화일(17.60%) 등으로 구성되어있습니다.

나. 종속기업의 현황

종속기업	소재지	업종	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

대한소결금속(주)	한국	기계부품제조업	51	51	12월

(주)화순컨트리클럽(*1)	한국	골프장업	50	50	12월

(주)화인테크	한국	내화물제조업	100	100	12월

(주)삼한(*2)	한국	기계부품제조업	100	100	12월

무한포항특종내화	중국	내화물제조업	60	60	12월

안산포항특종내화	중국	내화물제조업	57	57	12월

연대분말야금(*3)	중국	기계부품제조업	57.4	57.4	12월

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70	70	12월

CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100	100	12월

GRE Management, LLC(*4)	미국	기타	100	100	12월

DAON PROPERTIES, LCC(*4,*5)	미국	기타	100	100	12월

청도조내상무유한공사	중국	기타	100	100	12월

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대분말야금의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다. (*4) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, INC가 GRE Management,LLC 와 DAON PROPERTIES, LCC의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*5) 전기에 신규로 설립하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	109,584,615	28,933,806	38,216,484	3,756,373	3,738,104

(주)화순컨트리클럽	101,697,102	64,616,368	880,057	(118,006)	(118,006)

(주)화인테크	12,709,058	3,321,131	946,900	(296,574)	(308,929)

(주)삼한	65,666,228	11,774,333	13,417,791	425,058	416,908

무한포항특종내화	3,074,025	18,958,285	-	(278,588)	(835,088)

안산포항특종내화	20,600,304	7,486,043	4,491,419	231,414	690,827

연대분말야금	38,972,144	14,281,165	5,576,007	25,680	1,136,932

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	31,148,752	15,271,674	9,357,348	554,291	246,993

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*1)	48,348,776	1,155,491	2,207,958	(5,657)	(215,747)

청도조내상무유한공사	463,442	14,200	114,439	(6,392)	9,756

(전분기)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순손익	분기포괄손익

대한소결금속(주)	105,827,871	26,485,166	41,156,503	3,909,271	3,900,967

(주)화순컨트리클럽	102,008,970	64,810,230	1,039,070	(157,632)	(157,632)

(주)화인테크	12,869,538	3,172,682	451,805	(608,318)	(614,618)

(주)삼한	67,234,394	11,948,907	14,768,636	764,137	758,757

무한포항특종내화	3,058,234	18,107,406	-	(532,277)	922,777

안산포항특종내화	19,377,965	6,954,531	4,508,437	303,220	(522,771)

연대분말야금	33,173,344	8,620,656	5,826,406	442,024	(1,196,705)

PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	31,760,267	16,130,181	9,493,324	720,892	(467,634)

CHOSUN REFRACTORIES US, INC(*1)	46,611,584	1,145,766	1,149,666	99,723	(1,497,414)

청도조내상무유한공사	451,014	11,527	114,208	(52)	(29,582)

(*1) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니 다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니 다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의작성에적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	2018년 1월 1일

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(19,729,798)

관련 세효과	3,806,611

2018년 1월 1일 재작성금액	(15,923,187)

이익잉여금

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	19,729,798

관련 세효과	(3,806,611)

2018년 1월 1일 재작성금액	15,923,187

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'유효이자율 상각 이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은'금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은'금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에'금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에'금융이익또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 2018년 3월 31일 기준 연결회사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위:천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전

자산	1,000,486,867	-	1,000,486,867

부채	350,468,303	-	350,468,303

자본	650,018,564	-	650,018,564

매출액	197,339,722	-	197,339,722

매출원가	166,821,804	546,076	166,275,728

판매비와관리비	17,020,434	(546,076)	17,566,510

분기순이익	9,295,629	-	9,295,629

2018년3월31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 분기재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, C조건 수출의 경우 거래대가에 운송용역에 대한 대가가 포함되어 있으므로 재화의 인도와 수행의무를 별도로 식별하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 분기재무제표에 반영하였습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, 연결회사의 재무제표 작성에 적용된 주요 회계추정 및 가정 중 하나인 건설계약과 관련된 회계추정 및 가정은 다음과 같으며, 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정ㆍ가정 및 계산방법과 동일합니다.- 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

- 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

- 추정총계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,187,035	(*2)	29,319,326	(*2)

매출채권및기타채권	125,636,111	(*2)	109,101,485	(*2)

기타유동금융자산	14,184,388	(*2)	15,786,527	(*2)

단기매매금융자산	51,149,546	51,149,546	43,081,725	43,081,725

매도가능금융자산(*1)	162,398,268	162,398,268	181,655,509	181,655,509

기타비유동금융자산	2,787,015	(*2)	4,660,386	(*2)

금융부채

매입채무및기타채무	91,071,984	(*2)	90,869,236	(*2)

단기차입금	139,500,090	(*2)	137,543,378	(*2)

기타유동금융부채	32,680,691	(*2)	30,580,351	(*2)

기타비유동금융부채	25,742,830	(*2)	27,314,483	(*2)

(*1) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

3.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	-	461,425

출자금	-	306,605

합계	-	768,030

전기말 현재 주식 및 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.3.3 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	37,242,227	13,907,319	51,149,546

기타포괄손익-공정가치 금융자산	148,922,631	-	13,475,637	162,398,268

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	-	29,186,090	13,895,635	43,081,725

매도가능금융자산	168,954,029	-	12,701,480	181,655,509

3.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 연 결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수 준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	단기매매금융자산	매도가능금융자산

기초	13,895,635	12,701,480	2,524,506	2,812,373

취득	-	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

당기손익인식액	11,684	-	-	-

손상	-	-	-	-

기타	-	774,157	-	-

분기말	13,907,319	13,475,637	2,524,506	2,812,373

3.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	30,204,982	2	자산접근법	-	-

매매목적파생상품자산	7,037,245	2	자산접근법	-	-

상환우선주	2,620,012	3	이익접근법	할인율	2.7 ~ 6.3

전환사채 및 신주인수권부사채	9,276,306	3	이항모형	무위험이자율	1.5 ~ 4.0

변동성	10.0 ~ 34.1

할인율	7.96 ~ 17.2

2,011,001	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	1,324,588	3	시장접근법	PBR	0.62

EV/EVITA	1.25

EV/SALES	0.31

4,998,800	3	이익접근법	할인율	8.1 ~ 18.7

7,152,249	3	자산접근법	-	-

3.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

3.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유리한 변동액	불리한 변동액	유리한 변동액	불리한 변동액

금융자산

단기매매금융자산(*)	1,054,175	(1,054,175)	191,358	(191,358)

매도가능금융자산(*)	1,021,453	(1,021,453)	213,178	(213,178)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 기타포괄손익에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

4. 유형자산 및 무형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유형자산	무형자산(*)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	369,640,658	363,836,182	7,237,353	8,476,198

취득	8,673,875	2,921,096	1,650	-

처분	(330,003)	(43,930)	-	-

상각	(6,803,952)	(7,215,738)	(35,682)	40,449

기타	580,722	(2,853,272)	26,520	(268,302)

분기말	371,761,300	356,644,338	7,229,841	8,248,345

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

5. 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	48,154,123	44,279,852

이익 중 지분	2,037,186	1,278,866

기타포괄손익 중 지분	358,815	(354,290)

배당	(946,000)	(946,000)

분기말	49,604,124	44,258,428

6. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다. 가. 단기매매금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

수익증권	30,204,982	22,119,156

매매목적파생상품자산	7,037,245	7,066,935

상환우선주	2,620,012	2,620,012

신주인수권부사채	2,011,001	5,965,178

전환사채	9,276,306	5,310,444

합계	51,149,546	43,081,725

(*) 전기말 단기매매금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.

나. 매도가능금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

비유동항목

상장주식(*2)	148,922,631	168,954,029

비상장주식	13,169,032	13,162,905

출자금 등	306,605	306,605

합계	162,398,268	182,423,539

(*) 전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다. (*2) 상장주식 중 (주)포스코 주식 43,416주는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 7참조).다. 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	182,423,539	154,036,487

취득	-	5,239,164

처분	(6,959,763)	(3,626,282)

자본으로 재분류된 순손익	(4,072,823)	11,556,228

자본에서 재분류된 순손익	(8,998,812)	112,756

기타	6,127	-

분기말	162,398,268	167,318,353

7. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

은행차입금	130,499,966	132,133,299

증권사차입금	9,000,124	5,410,079

합계	139,500,090	137,543,378

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

단기운영차입금	농협은행 외 11(*1)	2.46 ~ 4.86	130,499,966	132,133,299

KB증권(*2)	3.05	9,000,124	5,410,079

합계	139,500,090	137,543,378

(*1) 종속회사 주요경영진 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17참조).

(*2) KB증권 차입금과 관련하여 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6및9참조). 다. 차입금과 관련한 담보제공내역은 주석 9에 공시되어 있습니다.

8. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	52,841,468	53,289,273

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	43,973	546,707

소계	52,885,441	53,835,980

사외적립자산의 공정가치	(49,859,321)	(52,004,577)

재무상태표상 부채	3,026,120	1,831,403

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 110백만원(전기말:110백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 종업원의 퇴직급여로 인하여 당분기 및 전분기 중 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,187,155	1,188,474

확정급여채무의 이자비용	353,601	263,895

사외적립자산의 기대수익	(348,940)	(261,194)

운용수수료 등	42,121	35,543

확정기여제도와 관련한 비용 등	206,292	66,900

계	1,440,229	1,293,618

매출원가	740,535	774,319

판매비와관리비	699,694	519,299

계	1,440,229	1,293,618

9. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 1USD, 1IDR, 1CNY).

금융기관	약정사항	약정한도액

당분기말	전기말

농협은행 외 2	당좌차월약정	21,500,000	22,000,000

농협은행 외 5	일반자금대출	117,000,000	143,000,000

IDR 137,560,000,000	IDR 135,480,000,000

CNY 121,625,595	CNY 112,620,711

농협은행 외 2	구매카드	28,000,000	28,000,000

신한은행 외 4	수입신용장개설약정 등	USD 20,500,000	USD 20,500,000

신한은행	외화대출약정	USD 5,000,000	USD 5,000,000

신한은행 외 2	무역금융	11,300,000	11,300,000

신한은행	이행보증	3,000,000	3,000,000

신한은행 외 1	지급보증	USD 560,000	USD 560,000

CNY 39,004,884	CNY 30,000,000

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY, 1USD).

보증제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증(*1) 등	25,762,384	25,455,802

연태수강동성집단유한공사	신용보증	CNY 39,004,884	CNY 30,000,000

NH농협은행 외 2	수입신용장개설 등	-	4,422,000

USD 209,390	USD 158,962

JPY 13,342,000	JPY 29,004,000

신한은행	지급보증(*2)	USD 560,000	USD 560,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(*2) Brazil CSP 수출과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.다. 연결회사는 대전열병합발전(주) 매각과 관련하여 거래종결일(2015년 5월 27일)로부터 5년 이내에 세무조사로 인하여 손해가 발생시 배상할 책임을 가지고 있습니다.

라. 전기이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 이 계약과 관련하여 연결회사는 당분기말 현재 대전열병합발전(주)에 대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 대전열병합발전(주)투자지분매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.

마. 당분기말 현재 연결회사가 무한포항특종내화 차입금 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 36건으로서 161,225,373CNY입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을예측할 수 없습니다.바. 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).(1) 당분기말

1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

매도가능금융자산	113,925,000	14,131,908	매도가능금융자산(주석6)차입금(주석7)	9,000,124	KB증권

291,604	317,000	매도가능금융자산(주석6)	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,790,395	1,871,532	투자부동산 기타비유동금융부채	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	114,279,225	CNY 32,250,595 KRW 77,610,000	차입금(주석7)	CNY 32,250,595 KRW 3,000,000	신한은행 외 7

건물	20,139,856

구축물	26,598

기계장치	21,697,394

기타의 유형자산	49,693

(2) 전기말1) 지배기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

매도가능금융자산	120,513,295	9,218,895	매도가능금융자산차입금	5,410,079	KB증권

291,604	317,000	매도가능금융자산	-	건설공제조합

투자부동산(*)	28,890,374	1,871,532	투자부동산
기타금융부채	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다.

2) 종속기업

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	114,221,699	CNY 82,620,711 KRW 78,210,000	차입금(주석7)	CNY 82,620,711 KRW 3,000,000	우리은행 외 8

건물	20,081,806

구축물	28,166

기계장치	22,654,052

기타의 유형자산	49,024

사. 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 17에 공시되어 있습니다.

10. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

재고자산(제품,상품,재공품)의 변동	2,401,644	(3,981,680)

원재료사용액 및 상품매입액	96,971,110	77,441,559

작업비	16,164,383	14,880,665

급여	19,090,071	18,184,588

소모품비	4,111,786	4,436,745

복리후생비	5,929,686	5,723,867

감가상각비	6,903,931	7,315,717

무형자산상각비	35,682	40,449

수선비	4,464,006	4,450,765

포장비	2,156,035	2,146,259

운반비	2,234,814	2,408,826

연료비	1,474,564	1,588,075

퇴직급여	1,440,229	1,293,618

전력비	3,130,393	2,955,701

여비교통비	882,464	760,574

기타	16,451,440	25,969,283

합계	183,842,238	165,615,011

11. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	5,404,231	4,984,395

퇴직급여	699,695	519,299

복리후생비	1,723,882	1,549,343

여비교통비	561,370	520,533

세금과공과	466,189	336,759

임차료	164,793	60,773

감가상각비	929,662	729,756

수선비	181,389	99,027

보험료	254,520	70,230

판매촉진비	393,277	473,294

운반비	2,227,213	2,430,650

차량유지비	259,300	187,113

지급수수료	1,624,498	1,325,891

작업비	279,664	265,701

연구비	215,666	160,189

대손상각비	(104,602)	(259,617)

무형자산상각비	32,738	40,449

기타	1,706,949	1,441,438

합계	17,020,434	14,935,223

12. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익

임대료	467,826	352,997

유형자산처분이익	240,656	282,526

잡이익	933,457	1,201,936

계	1,641,939	1,837,459

기타비용

기부금	33,147	34,560

유형자산처분손실	24	1,456

잡손실	128,415	439,531

계	161,586	475,547

13. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	266,493	137,900

배당금수익	105,455	32,681

외환차익	785,779	1,482,304

외화환산이익	262,626	528,078

단기매매금융자산처분이익	4,218	1,262

단기매매금융자산평가이익	304,246	4,828

매도가능금융자산처분이익	-	197,027

계	1,728,817	2,384,080

금융비용

이자비용	1,290,911	1,018,657

외환차손	733,429	1,670,275

외화환산손실	764,258	1,535,580

매도가능금융자산처분손실	-	244,739

단기매매금융자산처분손실	98,824	76,124

단기매매금융자산평가손실	520,014	973,207

계	3,407,436	5,518,582

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인 식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 39.4%( 2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:27.2%) 입니다.

15. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 11,375백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전분기 지급액:11,375백만원).

16. 현금흐름표가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 조정

구분	당분기	전분기

외화환산손실	764,381	1,535,580

대손상각비	(104,601)	(259,617)

단기매매금융자산처분손실	98,824	76,124

단기매매금융자산평가손실	520,014	973,207

감가상각비	6,903,931	7,315,717

유형자산처분손실	24	1,456

무형자산상각비	35,682	40,449

이자비용	1,290,911	1,018,657

퇴직급여	1,440,229	1,293,618

법인세비용	6,040,774	5,252,914

이자수익	(253,724)	(137,900)

외화환산이익	(261,738)	(528,078)

단기매매금융자산처분이익	(4,218)	(1,262)

단기매매금융자산평가이익	(304,246)	(4,828)

매도가능금융자산처분이익	-	(197,027)

매도가능금융자산처분손실	-	244,739

지분법이익	(2,037,186)	(1,278,866)

배당금수익	(105,454)	(32,681)

유형자산처분이익	(240,656)	(282,526)

기타	864,767	(70,780)

계	14,647,714	14,958,896

(2) 순운전자본의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(16, 3 68,122)	19,392,749

기타채권의 증감	58,151	2,121,254

재고자산의 증감	8,972,567	(8,781,315)

기타유동자산의 증감	(843,352)	82,397

매입채무의 증감	(7,363,654)	(4,540,614)

기타채무의 증감	6,702,397	(8,490,996)

기타유동부채의 증감	(1,811,293)	(5,941,749)

순확정급여부채의 증감	(352,774)	(165,378)

충당부채의 증감	(9,552)	13,238

기타비유동부채의 증감	56,840	28,452

기타비유동자산의 증감	1,759	2,558

계	(10,957,033)	(6,279,404)

나. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 제각	-	6,213,937

미지급된 유형자산의 취득	1,821,721	772,710

건설중인자산의 본계정으로 대체	949,130	2,415,375

다. 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

단기차입금	137,543,378	1,473,143	483,569	139,500,090

기타유동금융부채	30,580,351	1,571	2,098,769	32,680,691

기타비유동금융부채	26,390,427	(102,000)	(545,597)	25,742,830

17. 특수관계자와의 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스

전남일보(주)	전남일보(주)

산서오옥광양내화	산서오옥광양내화

영구광양내화	영구광양내화

장가항포항내화	장가항포항내화

기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공

(주)한국분체	(주)한국분체

조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)

성옥문화재단	성옥문화재단

주요 경영진	주요 경영진

기타개인	기타개인

다. 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산취득	기타

관계기업	대한세라믹스	-	-	28,071,943	-	10,210

전남일보	-	-	-	-	30,300

영구광양내화	-	-	8,337,587	-	-

장가항포항내화	146,047	-	-	-	-

기타특수관계자	대주기공	-	11,488	2,199,226	109,900	1,240

한국분체	-	-	735,950	-	-

조선내화이엔지	449,986	-	2,800,802	-	2,754,932

합 계	596,033	11,488	42,145,508	109,900	2,796,682

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	유형자산취득	기타

관계기업	대한세라믹스	800	-	19,481,287	-	-

전남일보	-	-	-	-	35,663

영구광양내화	-	-	3,889,603	-	-

공동기업	장가항포항내화	9,163	-	-	-	-

기타특수관계자	대주기공	-	-	2,083,967	-	2,500

한국분체	-	39,545	669,440	-	-

조선내화이엔지	234,449	72,940	1,219,028	237,000	2,850,145

합 계	244,412	112,485	27,343,325	237,000	2,888,308

라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	48,000	16,449,271	1,203,728

전남일보(주)	-	560,000	2,000	401,000

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	1,676,266	-

장가항포항내화	227,835	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,437,269	-

(주)한국분체	-	-	268,719	-

조선내화이엔지(주)	179,206	909,300	866,936	1,001,271

합계	407,041	2,174,616	20,700,461	2,605,999

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)대한세라믹스	-	48,000	15,455,454	1,203,718

전남일보(주)	-	560,000	2,000	1,000

산서오옥광양내화(*)	-	657,316	-	-

영구광양내화	-	-	229,228	-

장가항포항내화	88,883	-	-	-

기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,514,382	451,810

(주)한국분체	-	-	231,803	-

조선내화이엔지(주)	275,136	1,170,000	2,304,048	1,158,998

합계	364,019	2,435,316	19,736,915	2,815,526

(*) 연결회사는 산서오옥광양내화의 채권에 대해 100%의 충당금을 설정하였습니다.

마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

배당금수령	배당금지급	배당금수령	배당금지급

관계기업	(주)대한세라믹스	946,000	1,164,842	946,000	1,164,842

기타특수관계자	(주)한국분체	-	21,000	-	21,000

성옥문화재단	-	370,706	-	370,706

조선내화이엔지	-	54,705	-	54,705

기타개인	-	6,952,491	-	6,954,094

합계	946,000	8,563,744	946,000	8,565,347

바. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원, 1CNY).

(1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2018년 1월 5일 - 2019년 1월 4일	차입금 지급보증

(2) 전기말

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

기타특수관계자	종속회사 경영진 등	Hankou Bank 외 1	CNY 230,400,000	-	차입금 지급보증

기타특수관계자	대주기공	광주은행	1,200,000	2017년 1월 5일 - 2018년 1월 4일	차입금 지급보증

사. 당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	921,910	982,000

퇴직급여	170,640	156,946

합계	1,092,550	1,138,946

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

18. 영업부문 정보가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사의 최고의사결정자는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 지역과 재화와 용역의 성격 두가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 지역적으로 국내와 해외의 성과를 검토하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

국내는 내화물제조업, 기계부품제조업, 골프장업, 에너지공급업, 산업용로제조업으로 구분하였고, 해외지역은 내화물제조업으로만 구분하였습니다.

나. 보고기간종료일 현재 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	132,794,698	2,709,779	23,996	10,177,345	7,345,473

해외내화물제조업	13,848,767	696,148	14,364	1,403,393	507,116

기계부품제조업	57,210,282	2,944,145	42,682	1,734,201	4,207,111

골프장업	880,057	225,432	-	(174,819)	(118,006)

기타	2,322,397	344,430	-	(1,094)	(12,050)

내부거래	(9,716,479)	(16,003)	(45,360)	358,457	(2,634,015)

합계	197,339,722	6,903,931	35,682	13,497,483	9,295,629

(2) 전분기

구분	총매출액	감가상각비	무형자산상각비	영업이익	분기순이익

국내내화물제조업	110,125,684	2,888,892	29,117	5,238,482	1,309,146

해외내화물제조업	14,001,762	866,897	26,946	932,989	491,836

기계부품제조업	61,751,546	3,161,591	42,596	3,835,494	5,115,432

골프장업	1,039,070	310,756	-	(213,939)	(157,632)

기타	1,263,873	103,837	-	102,312	99,671

내부거래	(12,299,875)	(16,256)	(58,210)	371,712	(2,338,042)

합계	175,882,060	7,315,717	40,449	10,267,050	4,520,411

다. 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 100,782백만원 및 85,463백만원입니다.

19. 건설계약

가. 당분기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

(2) 전기

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말

국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

나. 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	2018-9-8	63	-	-	-	-

(1) 회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.(2) 전기 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 진행중에 있습니다. 한편, 2018년 2월 14일 공사중지 및 원상회복명령 관련 1심은 승소하였으나, 이러한 소송의 향후 결과는 예측할 수 없습니다.

다. 당분기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금

국내플랜트공사	-	27,879,203	( 27,879,203 )	19,804,224

(*) 주석 19.나.(1),(2)에 언급된 바와 같이 회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사(*)	미청구공사	초과청구공사(*)

국내플랜트공사	-	-	-	19,804,224

(*) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상돼 있습니다.

20. 재무제표의 계정과목 재분류당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전분기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순자산가액이나 영업이익 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다

21. 회계정책의 변경가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.

또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 162,398,268천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타자본구성요소 중 매도가능증권평가손익 33,580,708천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있습니다.

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 이로 인하여 이전에 인식한 손상차손이 기타포괄손익으로 인식되고, 기존에 당기손익으로 인식되어 이익잉여금에 계상된 금액을 감소시켜 기초 이익잉여금이 15,923,187천원 증가하였습니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.