대원강업 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제78기 3분기 : 2024년 9월 30일 현재
제77기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
대원강업 주식회사

1. 일반사항대원강업 주식회사(이하 "회사")는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일에 설립되었습니다. 회사는 1977년 6월 22일 발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다.회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스	14,076,314	22.70

(주)현대홈쇼핑	4,755,695	7.67

(주)현대백화점(*)	1,488,114	2.40

기타주주 등	41,679,877	67.23

합계	62,000,000	100.00

(*) 24년 9월 2일자로 ㈜현대쇼핑은 ㈜현대백화점으로 흡수합병되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.회사는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련되는 당기법인세 영향을 검토중에있으며 중간기간에 적용되는 법인세율에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.2.2.2 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

당분기말 현재 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할수 있습니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	70,341	70,341	485,011	485,011

금융기관예치금	2,462,908	2,462,908	731,349	731,349

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,510,873	5,510,873	5,032,823	5,032,823

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,718,622	17,718,622	19,366,971	19,366,971

매출채권(*2)	135,414,769	135,414,769	158,337,013	158,337,013

기타수취채권(*3)	37,800,575	37,800,575	45,832,157	45,832,157

소 계	198,978,088	198,978,088	229,785,324	229,785,324

금융부채

매입채무(*2)	120,504,555	120,504,555	145,813,907	145,813,907

미지급배당금	3,465	3,465	4,375	4,375

차입금(*4)	55,000,000	55,000,000	37,000,000	37,000,000

금융보증부채	828,332	828,332	467,119	467,119

기타지급채무(*5)	18,816,894	18,816,894	19,530,488	19,530,488

소 계	195,153,246	195,153,246	202,815,889	202,815,889

(*1) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*3) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*4) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.(*5) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외한 금액입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 2024년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,014,953	5,510,873	7,525,826

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,573,108	46,740,649	15,145,514	64,459,271

(2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,032,823	5,032,823

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,214,071	39,707,394	15,152,900	59,074,365

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

전기 중 거래정지였던 KG모빌리티의 거래가 재개되어 수준 3에서 수준 1로 분류를 변경하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,510,873	순자산가치평가법 등	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,145,514	현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.01%, 14.03%

현금흐름할인법	영구성장률	1.00%

순자산가치평가법	-	-

5. 영업부문 정보회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 사용이 제한된 금융기관 예치금(단위: 천원)

구 분	금액	비 고

2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

금융기관예치금(유동)	2,014,953	-	상생협력펀드(우리은행)

금융기관예치금(비유동)	5,000	5,000	당좌개설보증금

당분기말 현재 회사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 금융자산

7.1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

비유동항목

기계공제조합(출자금)	216,449	214,343

한국금형조합(출자금)	500	500

자동차조합(출자금)	11,300	11,300

합 계	228,249	226,143

(2) 당기손익-공정가치 측정 채무상품

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

유동항목

우리은행 정기예금(상생협력펀드)	2,014,953	-

비유동항목

무배당변액연금보험동행	1,333,602	959,504

현대라이프 무배당연금보험	3,949,021	3,847,177

합 계	7,297,576	4,806,681

(3) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	246,809	111,713

7.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

비유동항목

상장주식	2,573,108	4,214,071

비상장주식	15,145,514	15,152,900

합 계	17,718,622	19,366,971

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)(*1)(*2)

- 외상매출금	17,774,171	11,339,270

- 받을어음	28,847,019	28,300,067

미수금(*3)	119,459	68,057

합 계	46,740,649	39,707,394

(*1) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석7.3 참조).(*2) 당분기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권은 1,386백만원 입니다(전기말 : 8,265백만원).(*3) 재무상태표의 기타수취채권 금액은 해당 미수금 금액과 상각후원가 측정 금융자산 미수금 금액을 포함한 금액입니다(주석7.3 참조).

7.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

유동

- 받을어음	27,607,925	42,048,012

- 외상매출금	51,713,188	67,118,170

- 대손충당금	(53,271)	(71,153)

소 계	79,267,842	109,095,029

비유동

- 외상매출금	12,838,150	13,049,871

- 대손충당금	(3,312,413)	(3,447,225)

소 계	9,525,737	9,602,646

합 계(*)	88,793,579	118,697,675

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석7.2 참조).

회사는 금융기관의 매출채권담보부차입 계약을 통해 일부 매출채권을 할인하고 있습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권담보부차입을 통해 할인한 매출채권 잔액은 없습니다.회사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

유동

- 미수금	30,562,541	26,180,341

- 단기대여금	4,508,764	16,635,653

- 기타채권	157,722	687,662

소 계(*)	35,229,027	43,503,656

비유동

- 장기대여금	2,815,030	2,245,238

- 보증금	3,964,847	3,966,317

소 계	6,779,877	6,211,555

합 계	42,008,904	49,715,211

(*) 재무상태표의 기타수취채권 금액은 해당 미수금 금액과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 미수금 금액을 포함한 금액입니다(주석7.2참조).

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

상 품	8,167,516	8,742,803

제 품	10,959,715	7,830,806

반제품	71,951	19,883

재공품	3,890,040	2,811,739

원재료	3,610,839	3,615,230

부재료	607,638	583,660

저장품	216,515	268,365

소 계	27,524,214	23,872,486

평가손실충당금	(2,738,283)	(1,758,931)

합 계	24,785,931	22,113,555

9. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재 국가	지분율(%)	장부금액

2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

종속기업	삼원강재(*1)	한국	55.00	54,214,475	54,214,475

대원정밀공업(*2)	한국	53.83	32,359,609	-

대원아메리카(*3)	미국	82.05	6,688,634	6,688,634

대원인디아	인도	100.00	10,501,654	10,501,654

대원유럽	폴란드	100.00	11,268,823	11,268,823

대원러시아	러시아	100.00	8,760,228	8,760,228

대원멕시코(*3)	멕시코	83.66	22,882,320	12,883,410

소 계	146,675,743	104,317,224

관계기업	북경미력대원(*4)	중국	30.00	6,302,970	6,302,970

강소미력대원(*5)(*6)	중국	30.00	877,332	877,332

대원정밀공업(*2)	한국	30.46	-	12,515,823

소 계	7,180,302	19,696,125

공동기업	콘티테크대원	한국	49.00	3,109,203	3,109,203

합 계	156,965,248	127,122,552

(*1) 삼원강재는 유가증권시장 상장법인으로 2024년 9월 30일 현재 시가는 56,606백만원(전기말: 66,987백만원)입니다. 또한, 지분율은 삼원강재의 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.(*2) 회사는 당분기 중 대원정밀공업 주식 159,798주를 취득하고 제3자 배정 유상증자에 참여하여 160,000주를 추가 취득하였습니다. 동 지분거래로 인해 전기 관계기업에서 당기 종속기업으로 변경되었습니다.(*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.(*4) 당분기 중 북경대원아시아기차과기유한공사의 사명은 북경미력대원탄황유한공사로 변경되었습니다.(*5) 당분기 중 강소대원아시아기차탄황유한공사의 사명은 강소미력대원탄황유한공사로 변경되었습니다.(*6) 회사는 전기 중 관계기업투자주식 중 강소미력대원에 대해 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 손상차손을 4,203백만원 인식하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

기초 장부금액	127,122,552	123,596,015

취득(*1)(*2)	9,915,626	10,928,209

현금출자(*3)(*4)	19,927,070	-

감소(*5)	-	(3,424,109)

분기말 장부금액	156,965,248	131,100,115

(*1) 회사는 전분기에 삼원강재 주식 1,855,490주 및 대원정밀공업 주식 68,595주를 추가 취득하였습니다(주석 25 (4) 참조).(*2) 회사는 당분기 중 대원정밀공업 주식 159,798주를 추가 취득하였습니다(주석25 (4) 참조).(*3) 회사는 당분기 중 대원정밀공업 제3자 배정 유상증자에 참여하여 160,000주(9,928 백만원)을 추가 취득하였습니다.(*4) 회사는 당분기 중 대원멕시코에 대해 MXN 127,700,000을 현금 출자하였습니다.(*5) 전분기 중 대코에 대한 지분율이 20% 미만으로 변동되어 관계기업에서 제외되었습니다.

10. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	284,426,458	6,043,707

취 득	15,171,969	-

처 분	(163,550)	-

감가상각	(13,991,071)	-

대 체(*)	(829,304)	-

분기말 장부금액	284,614,502	6,043,707

(*) 투자부동산으로 계정대체 되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	285,351,743	6,043,707

취 득	13,170,263	-

처 분	(396,151)	-

제 각	(1,518,680)	-

감가상각	(13,118,269)	-

분기말 장부금액	283,488,906	6,043,707

(2) 당분기말과 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무 등	관련 채무 등 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	232,190	299,695	차입금(주석14)지급보증(주석24)	73,222	우리은행, KDB산업은행

2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무 등	관련 채무 등 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	227,321	290,062	차입금(주석14)지급보증(주석24)	89,855	우리은행, KDB산업은행

(3) 당분기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 496,611백만원(전기말: 435,628백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현금에 대한 도난보험, 승강기사고배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	7,493,710	3,776,246

취 득	-	3,758,754

대 체(*)	829,304	-

감가상각비	(57,280)	(26,344)

분기말 장부금액	8,265,734	7,508,656

(*) 회사는 당분기에 건물 829,304천원을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	128,942	317,976	93,520	280,462

운영비용	19,094	57,280	14,947	26,344

(3) 회사의 투자부동산 평가방법은 원가법이며 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

12. 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지, 건물	차량 운반구	합계

전기말

원가	346,412	65,015	411,427

상각누계액	(37,939)	(13,268)	(51,207)

순장부금액	308,473	51,747	360,220

당분기

기초순장부금액	308,473	51,747	360,220

취득	309,844	-	309,844

처분/해지	-	(46,439)	(46,439)

상각비	(45,744)	(5,308)	(51,052)

순장부금액	572,573	-	572,573

당분기말

원가	656,256	-	656,256

상각누계액	(83,683)	-	(83,683)

순장부금액	572,573	-	572,573

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지, 건물	차량 운반구	합계

전기초

원가	2,214,430	-	2,214,430

상각누계액	(438,507)	-	(438,507)

순장부금액	1,775,923	-	1,775,923

전분기

기초순장부금액	1,775,923	-	1,775,923

취득	285,288	65,015	350,303

처분	(1,686,349)	-	(1,686,349)

상각비	(97,895)	(9,288)	(107,183)

순장부금액	276,967	55,727	332,694

전분기말

원가	285,288	65,015	350,303

상각누계액	(8,321)	(9,288)	(17,609)

순장부금액	276,967	55,727	332,694

13. 매입채무와 기타지급채무(1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

지급어음	79,360,827	100,697,699

외상매입금	41,143,727	45,116,207

합 계	120,504,554	145,813,906

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

유동

- 미지급금	8,626,606	8,241,425

- 미지급비용	19,021,843	22,692,697

소 계	27,648,449	30,934,122

비유동

- 장기미지급비용	4,308,686	3,794,590

- 임대보증금	214,905	214,905

소 계	4,523,591	4,009,495

합 계	32,172,040	34,943,617

14. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2024년 9월 30일	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

단기차입금

산업운영자금대출(*)	KDB산업은행	4.73 ~ 4.86	10,000,000	14,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	-	-	3,000,000

전자단기사채	현대차증권(중개기관)	4.09	37,000,000	20,000,000

소 계	47,000,000	37,000,000

장기차입금

해외직접투자자금(*)	KDB산업은행	4.86	8,000,000	-

합 계	55,000,000	37,000,000

(*) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

15. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	58,770,403	58,414,681

사외적립자산의 공정가치(*1)	(69,773,474)	(74,025,189)

순확정급여자산(*2)	(11,003,071)	(15,610,508)

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 31백만원(전기말 : 32백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 회사가 불입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 순확정급여자산을 인식하였습니다.

(2) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	1,336,449	3,864,938	1,217,296	3,567,185

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	651,981	1,955,943	708,370	2,125,108

- 사외적립자산의 이자수익	(829,667)	(2,489,001)	(1,122,577)	(3,367,731)

소 계	1,158,763	3,331,880	803,089	2,324,562

확정기여제도	379,689	456,555	318,783	453,570

합 계(*)	1,538,452	3,788,435	1,121,872	2,778,132

(*) 총 비용 중 2,964만원(전분기: 2,270백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 824백만원(전분기: 508백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

16. 충당부채 회사의 당분기 및 전분기 충당부채 증감내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

기초 금액	1,716,326	2,272,576

증 가	26,688,701	-

감 소	(206,399)	(852,631)

분기말 금액	28,198,628	1,419,945

회사의 당분기말 현재 판매보증충당부채는 과거 경험율 등에 기초하여 무상 보증기간(3~6년) 동안 지출될 것으로 추정되는 판매보증충당부채와 고객이 제기한 클레임을 개별로 추정한 판매보증충당부채와의 합계액 입니다.

17. 매출액(1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	104,949,870	351,917,815	112,136,658	368,772,021

상 품 매 출	64,249,597	205,627,606	74,568,051	201,217,870

기 타 매 출(*)	3,073,072	9,330,075	3,135,975	9,349,869

합 계	172,272,539	566,875,496	189,840,684	579,339,760

(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기술지원서비스 등을제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	84,850,098	283,572,056	90,428,768	306,486,891

해 외	87,422,441	283,303,440	99,411,916	272,852,869

합 계	172,272,539	566,875,496	189,840,684	579,339,760

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아(주) 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A, B로 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	2024년 3분기	2023년 3분기

금액	비중	금액	비중

고객 A	135,892,544	23.97%	141,654,743	24.45%

고객 B	68,865,812	12.15%	83,396,711	14.40%

(4) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

계약부채 - 선수금	4,827,777	5,204,738

계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2023년 12월 31일에 인식된 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 3,725백만원입니다.

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	642,198	(3,279,925)	(316,992)	1,717,014

상품 및 원재료 등의 사용액	116,055,817	382,729,537	130,916,530	394,933,148

종업원급여	18,180,757	54,054,527	17,857,103	53,333,507

복리후생비	4,243,156	11,060,051	3,545,419	9,910,230

외주가공비	9,452,447	30,924,757	7,805,891	24,039,776

감가상각비(*1)	4,746,801	14,099,402	4,427,334	13,251,796

수선유지비	2,721,982	7,534,530	2,429,040	6,938,634

운반비	2,180,555	7,252,679	2,366,153	7,530,548

전력비	2,591,772	8,048,492	2,588,820	7,654,883

기타비용	9,368,511	59,362,124	12,224,836	36,754,294

합 계(*2)	170,183,996	571,786,174	183,844,134	556,063,830

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 금액을 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,885,199	8,837,616	2,835,737	8,977,342

퇴직급여	290,965	824,241	187,960	508,170

복리후생비	689,234	1,786,597	598,443	1,676,930

여비교통비	238,244	725,781	181,163	704,831

차량유지비	29,063	84,209	37,164	115,920

통신비	44,397	128,908	46,836	140,225

수도광열비	56,432	178,065	61,307	174,663

세금과공과	50,057	675,818	1,150,730	1,309,762

사무비	10,216	52,062	17,224	74,012

소모품비	5,993	20,808	9,026	32,397

임차료	40,369	123,892	49,977	151,063

감가상각비	114,388	351,031	107,532	335,184

수선유지비	2,187	10,082	496	32,354

보험료	24,792	95,385	27,864	116,998

접대비	161,126	472,015	200,791	474,681

광고선전비	21,282	67,978	36,787	201,341

운반비	2,023,067	6,716,339	2,196,774	7,012,716

수출비용	753,603	2,196,549	843,368	1,788,937

지급수수료	853,790	2,794,986	650,741	2,201,988

도서인쇄비	11,487	35,674	13,311	47,156

교육훈련비	4,615	65,137	31,445	129,371

판매촉진비	46,041	115,487	44,142	115,777

판매보증비(환입)	(550,516)	26,688,701	(630,048)	(456,498)

포장비	65,783	147,161	43,644	147,087

합 계	7,871,814	53,194,522	8,742,414	26,012,407

20. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	142,956	353,519	105,471	315,954

배당금수익	-	3,799,592	-	2,967,363

외환차익	91,374	601,652	100,697	376,773

외화환산이익	(467,981)	651,577	(115,079)	2,047,756

유형자산처분이익	14,348	26,752	6,700	115,727

금융보증수익	181,375	633,248	235,856	753,904

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	83,762	246,809	33,820	111,713

종속및관계기업 투자주식 처분이익	-	-	6,541,698	6,541,698

기타	1,358,298	3,901,841	1,402,252	2,813,494

합 계	1,404,132	10,214,990	8,311,415	16,044,382

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	1,387	5,579	50,097	172,215

기부금	-	53,000	-	3,000

외환차손	90,348	118,363	20,611	129,371

외화환산손실	1,283,136	1,326,728	36,378	221,931

유형자산처분손실	53,003	109,101	1,672	1,540,491

무형자산처분손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	-

종속기업 투자주식 손상차손	-	-	-	-

기타	41,858	148,620	250,699	438,675

합 계	1,469,732	1,761,391	359,457	2,505,683

21. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	95,177	435,521	469,525	1,279,932

외환차익	-	195,117	39,793	46,991

외화환산이익	-	149,306	(111,101)	1,908,036

합 계	95,177	779,944	398,217	3,234,959

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	622,526	1,815,193	519,763	1,949,105

외환차손	-	7,508	32,000	41,488

외화환산손실	-	-	47,000	47,000

합 계	622,526	1,822,701	598,763	2,037,593

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 전분기 평균유효세율은 22.55%입니다.

23. 배당금회사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,820백만원을 2024년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 6,200백만원).

24. 우발채무 및 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원, 천PLN)

제공하는 자	보증내역	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

서울보증보험	이행지급보증 등	KRW	1,070,970	KRW	1,238,970

자본재공제조합	입찰/하자보증 등	KRW	5,560,792	KRW	2,752,039

KEB하나은행	외화지급보증	PLN	-	PLN	9,400

우리은행	계약이행보증	KRW	49,000,000	KRW	56,000,000

합 계	KRW	55,631,762	KRW	59,991,009

PLN	-	PLN	9,400

(2) 제공한 지급보증당분기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).

(3) 차입약정한도(단위: 천원)

구 분	금융기관	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

무역금융	우리은행	47,000,000	-	16,000,000	-

일반대출	신한은행 등	7,000,000	-	7,000,000	-

산업운영자금대출	KDB산업은행	48,000,000	10,000,000	38,000,000	14,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	10,000,000	-	10,000,000	3,000,000

당좌차월	우리은행	5,400,000	-	5,400,000	-

해외직접투자자금	KDB산업은행	8,000,000	8,000,000	-	-

채권할인약정(*)	우리은행 등	48,886,045	1,386,045	55,764,550	8,264,550

합 계	174,286,045	19,386,045	132,164,550	25,264,550

(*) 상환청구권이 없는 채권할인약정이 포함된 금액입니다.(4) 당분기말 현재 회사는 회사의 매입채무에 대하여 거래처가 채권을 회사의 신용으로 금융기관에 할인 받을 수 있는 약정을 금융기관과 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	20,000,000	6,222,468	20,000,000	19,855,686

(5) 당분기말 현재 회사는 종속, 관계, 공동기업 및 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 회사가 피고 및 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(7) 당분기말 현재 회사는 Zhejiang Meili Technology Co., Ltd.사와 2022년부터 2025년까지 북경미력대원, 강소미력대원의 로열티를 일정금액을 한도로 공제하는 주주 간 약정을 체결하였습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 및 전기말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 대규모기업집단계열회사, 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스(*6)	현대지에프홀딩스(*6)

대규모기업집단 계열회사(*1)	현대백화점, (주)현대디에프(*7), 현대에이앤아이, 현대이지웰, 한무쇼핑, ㈜지누스, 벤디스, (주)더현대광주	현대바이오랜드, 현대백화점, 현대백화점면세점,현대쇼핑, 현대에이앤아이, 현대엘앤씨,현대이지웰, 현대퓨처넷, 한섬, 한섬라이프앤, 현대홈쇼핑, 한무쇼핑, ㈜지누스

기타특수관계자(*2)	현대드림투어, 현대복덕찬음유한공사, TAMS사모기업안정주식16호, 현대북경격림복덕찬음유한공사, 복적식찬음관리(상해)유한공사, 씨엔에스푸드시스템, Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V., 현대에버다임, 한우공정기계유한공사, Everdigm America Inc., Everdigm Mongolia LLC., Everdigm Engineering LLC., HYUNDAI EVERDIGM PANAMA S.A., 현대리바트, 현대리바트엠앤에스, HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD., LIVART CANADA CO., LTD., 현대휘상무역유한공사, HNS I1ndustries Sdn. Bhd., PT HYUNDAI LIVART INDONESIA, HYUNDAI GREEN FOOD GEORGIA INC., 비노에이치, 대원정밀공업 아메리카, 현대그린푸드, 현대캐터링시스템, 현대홈쇼핑, 현대엘앤씨, 현대퓨처넷, 현대바이오랜드, 한섬, 한섬라이프앤	현대드림투어, 현대복덕찬음유한공사, TAMS사모기업안정주식16호, 현대북경격림복덕찬음유한공사, 복적식찬음관리(상해)유한공사, 씨엔에스푸드시스템, Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V., 현대에버다임, 한우공정기계유한공사, Everdigm America Inc., Everdigm Mongolia LLC., Everdigm Engineering LLC., HYUNDAI EVERDIGM PANAMA S.A., 현대리바트, 현대리바트엠앤에스, HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD., LIVART CANADA CO., LTD., 현대휘상무역유한공사, HNS Industries Sdn. Bhd., PT HYUNDAI LIVART INDONESIA, 현대아이티앤이, HYUNDAI GREEN FOOD GEORGIA INC., 비노에이치, 대원정밀공업 아메리카, 현대그린푸드, 현대캐터링시스템

종 속 기 업	삼원강재, 대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽, 대원러시아, 대원멕시코, 대원정밀공업(*3)	삼원강재, 대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽, 대원러시아, 대원멕시코

관 계 기 업	북경미력대원(*4), 강소미력대원(*5)	대원정밀공업, 북경미력대원, 강소미력대원

공 동 기 업	콘티테크대원	콘티테크대원

(*1) 전기 중 회사는 현대백화점의 대규모기업집단계열회사에 포함되었습니다. 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 증권선물위원회에서 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라고 의결함에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.(*2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 현대지에프홀딩스의 종속회사가 기타특수관계자로 분류되었습니다.(*3) 당분기 중 대원정밀공업의 주식 159,789주를 취득하고, 제 3자 배정 유상증자에 참여하여 160,000주를 추가 취득함에 따라 대원정밀공업에 대한 실질지배력을 획득하였고(53.83%), 관계기업에서 종속기업으로 전환하였습니다.(*4) 당분기 중 북경대원아시아기차과기유한공사의 사명은 북경미력대원탄황유한공사로 변경되었습니다.(*5) 당분기 중 강소대원아시아기차탄황유한공사의 사명은 강소미력대원탄황유한공사로 변경되었습니다.(*6) 전기 중 현대그린푸드가 인적분할함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 현대지에프홀딩스로 사명이 변경되었습니다. (*7) 당분기 중 현대백화점면세점에서 (주)현대디에프로 법인명을 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분 (*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스	-	-	-	-	1,014,168	-

대규모기업집단 계열회사	현대그린푸드	-	-	-	-	1,490,202	-

현대백화점	-	-	-	-	17,451	-

기타 특수관계자	현대드림투어	-	-	-	-	32,532	-

현대리바트	-	-	-	-	1,421,614	22,241

종 속 기 업	삼원강재	-	2,471,769	-	190,889,845	40,314	-

대원정밀공업	-	409,061	-	33,510,682	50,663	-

대원아메리카	40,409,539	315,379	-	-	-	1,126,970

대원인디아	7,449,623	84,683	-	2,063	34	-

대원유럽	23,113,089	216,259	1	-	-	-

대원러시아	24,256,477	52,269	-	-	-	-

대원멕시코	23,869,141	375,376	2,320	-	-	-

관 계 기 업	북경미력대원	2,675,259	-	-	-	-	-

강소미력대원	6,067,142	-	-	-	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	2,152,542	1,061,587	-	4,665,311	-	-

합 계	129,992,812	4,986,383	2,321	229,067,901	4,066,978	1,149,211

(*1) 종속기업 및 관계, 공동기업에 대한 로열티수익, 기술지도료수익이 포함되어 있습니다.

(*2) 배당금수익, 이자수익이 포함되어 있습니다. (*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분이익 4백만원을 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분 (*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스	-	-	-	-	285,626	-

대규모기업집단 계열회사	현대그린푸드	-	-	-	-	1,104,839	-

현대백화점	-	-	-	-	67,275	-

현대렌탈케어(*6)	-	-	-	-	310	-

기타 특수관계자	현대드림투어	-	-	-	-	27,435	-

현대리바트	-	-	-	-	109,393	15,545

종 속 기 업	삼원강재	-	2,347,430	1	202,249,385	221,608	-

대원제강(*5)	-	816,011	-	-	-	-

대원아메리카	39,686,187	380,892	-	-	12,155	-

대원인디아	6,719,853	96,114	-	-	26	-

대원유럽	21,047,992	229,094	-	-	-	-

대원러시아	13,474,367	101,962	-	-	2,621	-

대원멕시코	14,343,318	1,100,071	-	-	6	-

관 계 기 업	대원정밀공업	490,371	294,345	87,833	30,861,385	20,119	1,740

대코(*4)	17,707	-	-	2,313,168	18,508	947,610

북경대원	5,781,264	-	-	-	-	-

강소대원	7,575,168	-	-	-	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	1,610,780	425,208	-	3,379,398	-	-

합 계	110,747,007	5,791,127	87,834	238,803,336	1,869,921	964,895

(*1) 종속기업 및 관계, 공동기업에 대한 로열티수익, 기술지도료수익이 포함되어 있습니다.

(*2) 배당금수익, 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분이익 40백만원을 인식하였습니다.

(*4) 전분기 중 주식회사 대코가 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되는 날까지의 거래금액에 해당됩니다.(*5) 전분기 중 대원제강 해산결의에 따른 잔여재산 현금 3,447백만원 및 비상장주식 359백만원을 배부받아 처분이익 629백만원을 인식하였습니다.(*6) 전분기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되는 날까지의 거래금액에 해당됩니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	채권(*3)	채무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스	-	-	-	398,155

대규모기업집단 계열회사	현대백화점	-	-	-	2,469

기타 특수관계자	현대리바트	-	-	-	133,295

현대그린푸드	-	-	-	163,800

종 속 기 업	삼원강재	-	2,190	63,546,013	121,573

대원정밀공업	-	163,782	6,887,068	610,535

대원아메리카	1,947,502	3,643,898	-	-

대원인디아	-	236,720	-	-

대원유럽	10,033,446	8,596,559	-	-

대원러시아	6,955,979	382,711	-	-

대원멕시코	7,505,602	4,622,982	-	-

관 계 기 업	북경미력대원	1,099,981	-	-	-

강소미력대원	3,050,618	-	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	550,790	49,500	1,371,021	-

합 계	31,143,918	17,698,342	71,804,102	1,429,827

(*1) 종속기업인 대원유럽에 자금을 대여하고 인식한 단기대여금 3,177백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업인 대원정밀공업에 대한 리스부채 585백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 당분기말 현재 특수관계자 채권은 대손충당금 2,917백만원이 차감된 금액이며 당기 중 인식한 대손상각비환입은 18백만원 입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권(*4)	채무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스	-	-	-	216,112

대규모기업집단 계열회사	현대바이오랜드	-	-	-	1,200

현대백화점	-	86	-	-

기타특수관계자	현대리바트	-	-	-	64,019

현대그린푸드	-	-	-	167,585

종 속 기 업	삼원강재	-	12,802	72,170,246	862,776

대원아메리카	1,581,041	2,196,291	-	101,867

대원인디아	238,430	404,135	-	-

대원유럽	7,693,195	6,953,737	-	-

대원러시아	4,778,783	747,722	-	-

대원멕시코	2,534,297	17,321,636	-	-

관 계 기 업(*3)	대원정밀공업	-	10,245	9,408,462	573,782

북경미력대원	4,026,102	-	-	-

강소미력대원	7,035,542	-	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	359,546	266,090	928,275	-

합 계	28,246,936	27,912,744	82,506,983	1,987,341

(*1) 종속기업인 대원유럽과 대원멕시코에 자금을 대여하고 인식한 단기대여금 15,795백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 관계기업인 대원정밀공업에 대한 리스부채 282백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 대코에 대한 지분율이 20% 미만으로 변동되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 전기말 현재 특수관계자 채권은 대손충당금 2,935백만원이 차감된 금액이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 2,367백만원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 현금출자(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2024년 3분기	2023년 3분기

종 속 기 업	대원멕시코(*1)	9,998,910	-

대원정밀공업(*2)	9,928,160	-

합 계	19,927,070	-

(*1) 당분기 중 종속회사인 대원멕시코에 MXN 127,700천을 현금출자하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 대원정밀공업 주식 159,798주를 취득하고 제3자 배정 유상증자에 참여하여 160,000주를 추가 취득하였습니다. 동 지분거래로 인해 전기 관계기업에서 당기 종속기업으로 변경되었습니다.

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2024년 3분기	2023년 3분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스	1,548,395	1,342,726

대규모기업집단 계열회사	현대홈쇼핑(*1)	523,126	475,570

현대쇼핑(*2)	163,693	148,811

종 속 기 업	삼원강재	-	31,334

관 계 기 업	대원정밀공업	-	33,571

합 계	2,235,214	2,032,012

(*1) 당분기 중 현대지에프홀딩스의 자회사로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*2) 당분기 중 현대백화점에 흡수합병되어 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되는 날까지의 거래금액에 해당됩니다.

3) 배당수령(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2024년 3분기	2023년 3분기

종 속 기 업	삼원강재	2,404,104	2,100,000

대원제강	-	186,770

관 계 기 업	대원정밀공업(*)	304,628	232,033

공 동 기 업	콘티테크대원	1,058,400	423,360

합 계	3,767,132	2,942,163

(*) 2024년 6월 30일에 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 배당은 관계기업 일 때 수령하였습니다.

4) 자금대여(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2024년 3분기

기초	대여	회수	환산	기말

종속기업	대원유럽	3,032,420	-	-	144,844	3,177,264

대원러시아(*1)	-	-	-	-	-

대원멕시코(*2)	12,762,960	1,514,539	14,277,499	-	-

합 계	15,795,380	1,514,539	14,277,499	144,844	3,177,264

(*1) 종속회사인 대원러시아에 전분기에 외화(RUB) 30,000천을 대여하였습니다.(*2) 종속회사인 대원멕시코에 당분기 및 전분기에 각각 외화(USD) 1,130천, 외화(MXN) 18,000천을 대여하였습니다.

특수관계 구분	회사명	2023년 3분기

기초	대여	회수	환산	기말

종속기업	대원유럽	2,660,082	-	-	182,069	2,842,151

대원러시아(*1)	-	494,400	164,800	(47,000)	282,600

대원멕시코(*2)	13,030,000	1,377,360	3,257,500	1,725,660	12,875,520

합 계	15,690,082	1,871,760	3,422,300	1,860,729	16,000,271

(*1) 종속회사인 대원러시아에 당분기에 외화(RUB) 30,000천을 대여하였습니다. (*2) 종속회사인 대원멕시코에 당분기에 외화(MXN) 18,000천을 대여하였습니다.

5) 유가증권의 취득(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2024년 3분기	2023년 3분기

종 속 기 업	삼원강재	-	639,485

대원제강	-	8,070,546

관 계 기 업	대원정밀공업	-	2,218,178

합 계	-	10,928,209

전분기 중 대원제강 및 삼원강재로부터 대원정밀공업의 주식 68,595주를 취득하였으며, 대원제강 및 대원정밀공업으로부터 삼원강재의 주식 1,855,490주를 취득하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 차입거래 관련 제공한 지급보증(단위: 천)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	계약상 지급보증금액	지급보증금액(*)

2024년 9월 30일	2023년 12월 31일	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

대원아메리카	일반대출	USD 31,500	USD 36,000	USD 31,500	USD 31,500

대원인디아	시설대 및 운전자금	INR 1,054,560	INR 1,054,560	INR 1,054,560	INR 1,054,560

대원유럽	시설대 및 운전자금	PLN 48,276	PLN 51,796	PLN 48,276	PLN 51,796

대원러시아	운전자금	RUB 365,000	RUB 373,620	RUB 365,000	RUB 373,620

대원멕시코	시설대 및 운전자금	MXN 225,282	MXN 225,282	MXN 225,282	MXN 225,282

합 계	USD 31,500	USD 36,000	USD 31,500	USD 31,500

MXN 225,282	MXN 225,282	MXN 225,282	MXN 225,282

INR 1,054,560	INR 1,054,560	INR 1,054,560	INR 1,054,560

PLN 48,276	PLN 51,796	PLN 48,276	PLN 51,796

RUB 365,000	RUB 373,620	RUB 365,000	RUB 373,620

(*) 지급보증금액에는 원금상환금액이 고려되어 있습니다.

2) 무역거래 관련 제공한 지급보증(단위: 천원)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	2024년 9월 30일	2023년 12월 31일

지급보증금액	보증대상 채무금액	지급보증금액	보증대상 채무금액

대원아메리카	무역거래대	18,000,000	9,532,512	27,000,000	16,505,514

대원인디아	무역거래대	5,000,000	2,654,691	7,000,000	2,676,646

대원유럽	무역거래대	15,000,000	10,936,312	13,000,000	11,547,416

대원멕시코	무역거래대	11,000,000	8,710,527	9,000,000	6,741,932

합 계	49,000,000	31,834,042	56,000,000	37,471,508

3) 담보제공 자산당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 손익계산서상 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

급여	4,232,392	4,096,330

퇴직급여	545,445	427,931

합 계	4,777,837	4,524,261

26. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

퇴직급여	3,331,882	2,324,563

감가상각비	14,048,350	13,144,613

사용권자산 감가상각비	51,051	107,183

외화환산이익	(800,883)	(3,955,792)

외화환산손실	1,326,727	268,930

배당금수익	(3,799,592)	(2,967,363)

금융보증수익	(633,248)	(753,904)

판매보증비(환입)	26,688,701	(456,498)

법인세비용(수익)	(673,873)	8,570,876

이자비용	1,815,193	1,949,105

이자수익	(435,520)	(1,279,931)

유형자산처분이익	(26,753)	(115,728)

유형자산처분손실	109,101	1,540,491

장기종업원급여	1,052,485	610,659

대손상각비	35,310	91,710

대손충당금환입	(188,003)	(5,413)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(246,809)	(111,713)

종속및관계기업 투자주식 처분이익	-	(6,541,698)

기타	(4,533)	(234,946)

합 계	41,649,586	12,185,144

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년 3분기

매출채권	22,885,496	(16,608,777)

기타수취채권	(4,891,094)	(7,530,902)

기타유동자산	(5,547,248)	(892,554)

재고자산	(2,672,376)	1,140,354

매입채무	(25,309,352)	12,688,882

기타지급채무	(4,039,123)	(11,792,075)

장기기타지급채무	(538,389)	(485,177)

기타유동부채	(552,316)	3,491,130

확정급여채무	(5,465,160)	(12,124,352)

사외적립자산	6,740,716	17,579,019

판매보증충당부채	(206,399)	(396,133)

합 계	(19,595,245)	(14,930,585)

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년 3분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	739,928	(1,805,949)

유형자산 처분관련 미수금의 변동	(374,387)	261,485

건설중인자산의 기계장치 등 대체	8,814,845	3,796,583

(4) 재무활동의 현금흐름 변동1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	재무현금흐름	2024년 9월 30일

리스체결	리스중단	순현금증감	이자비용	유동성대체

유동성

- 차입금	37,000,000	-	-	10,000,000	-	-	47,000,000

- 리스부채	50,866	4,743	(10,894)	(88,469)	54,275	12,369	22,890

비유동성

- 차입금	-	-	-	8,000,000	-	-	8,000,000

- 리스부채	321,843	305,101	(39,168)	-	-	(12,369)	575,407

합 계	37,372,709	309,844	(50,062)	17,911,531	54,275	-	55,598,297

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	재무현금흐름	2023년 9월 30일

리스체결	리스중단	순현금증감	이자비용	유동성대체

유동성

- 차입금	60,370,828	-	-	(15,570,828)	-	-	44,800,000

- 리스부채	81,785	-	(25,683)	(198,488)	132,883	28,316	18,813

비유동성

- 리스부채	1,894,698	350,303	(1,894,698)	-	-	(28,316)	321,987

합 계	62,347,311	350,303	(1,920,381)	(15,769,316)	132,883	-	45,140,800