대원강업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제73기 3분기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일 까지
제72기 3분기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일 까지
대원강업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

본재무제표는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 대원강업 주식회사(이하 "지배회사")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사 현황 지배회사는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배회사는 1977년 6월 22일발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당 분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다. 지배회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오 송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당 분기말 현재 지배회사의 대표이사는 성열각외 2인이며, 지배회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 36.90% 를 소유하 고 있습니다 . 1.2 종속기업 현황당 분 기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,060,578	30,060,578	27,574,961	27,574,961

금융기관예치금	46,325,253	46,325,253	42,691,936	42,691,936

당기손익-공정가치금융자산	3,198,344	3,198,344	2,597,131	2,597,131

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,735,752	17,735,752	16,004,599	16,004,599

상각후원가 측정 채무상품	242,945	242,945	232,345	232,345

매출채권(*1)	155,131,704	155,131,704	168,045,314	168,045,314

기타수취채권 (*2)	18,783,485	18,783,485	15,791,941	15,791,941

소 계	271,478,061	271,478,061	272,938,227	272,938,227

금융부채

매입채무(*1)	145,027,348	145,027,348	155,963,910	155,963,910

미지급배당금	4,013	4,013	4,667	4,667

차입금	213,457,963	213,457,963	220,384,395	220,384,395

기타지급채무(*3)	24,071,199	24,071,199	22,663,475	22,663,475

소 계	382,560,523	382,560,523	399,016,447	399,016,447

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*2) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

(1) 2019년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,198,344	3,198,344

기타포괄손익-공정가치 지분상품	11,986,038	-	5,749,714	17,735,752

(2) 2018년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,597,131	2,597,131

기타포괄손익-공정가치 지분상품	12,256,388	-	3,748,211	16,004,599

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융상품

변액보험 등	3,198,344	3	(*1)	(*1)	N/A

기타포괄손익-공정가치 지분상품

대원총업 주식	3,312,359	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	9.82%~11.82% (10.82%)

영구성장률	0%~2% (1%)

㈜광주글로벌모터스 주식	2,000,000	3	(*2)	출자지분	N/A

케이종합서비스 주식 외	437,355	3	(*3)	순자산지분율	N/A

(*1) 변액보험 및 출자금은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.(*2) 비상장주식 및 당해 신규법인으로서 주식출자가액을 공정가치로 평가하였습니다.(*3) 비상장주식으로 연결회사는 비용, 효익을 고려하여 공시되는 최근 순자산의 지분비율만큼 공정가치로 평가하고 있습니다. 5. 영업부문 정보 연결회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 금융기관 예치금 등 ( 1) 사 용이 제한된 금융기관 예치금

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2019년 9월 30일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	-	5,000	5,000	당좌개설보증금

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

기계공제조합(출자금)	208,475	205,459

한국금형조합(출자금)	500	500

자동차조합(출자금)	11,300	11,300

무배당변액연금보험동행	702,609	400,086

현대라이프 무배당변액보험	2,275,460	1,979,786

합 계	3,198,344	2,597,131

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	128,371	37,584

7 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

상장주식

- 대원산업	11,256,002	10,493,877

- 쌍용자동차	726,406	988,511

- 현대글로비스	-	774,000

- 다원시스	3,630	-

비상장주식

- 대원총업	3,312,359	3,312,359

- 그린엔테크	36,000	36,000

- 로윈	-	34,804

- 케이종합서비스	351,355	315,048

- 포항스틸러스	30,000	30,000

- 동양레저	20,000	20,000

- (주)광주글로벌모터스	2,000,000	-

합 계	17,735,752	16,004,599

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)(*)

- 외상매출금	17,394,259	15,479,171

- 받을어음	9,624,770	5,247,949

합 계	27,019,029	20,727,120

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 상각후원가 측정금융자산 매출채권 금액을 포함한 금액입니다. 당분기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 30,151백 만원이 만기가 미도래하였습니다. 7 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

매출채권(*)

- 받을어음	45,294	8,774,708

- 외상매출금	128,635,187	139,111,471

- 대손충당금	(567,806)	(567,985)

매출채권(순액)	128,112,675	147,318,194

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치 채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다.

당분기 중 금융기관에 상기 매출채권 6,847 만원을 양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.연결회사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동

- 미수금	12,654,776	12,551,615

- 단기대여금	2,142,616	2,565,696

- 기타채권	544,066	276,621

- 상각후원가측정채무상품	215,920	215,920

소 계	15,557,378	15,609,852

비유동

- 장기대여금	3,700,158	2,743,564

- 보증금	3,446,070	3,631,755

- 장기미수금	3,377,504	129,047

- 상각후원가측정채무상품	27,025	16,425

- 대손충당금(*)	(204,590)	-

소 계	10,346,167	6,520,791

합 계	25,903,544	22,130,643

(*) 당분기말 장기대여금에 대하여 205백만원 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 재고자산 당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

상 품	19,230,012	19,192,621

제 품	23,371,294	25,243,056

반제품	2,322,525	2,600,152

재공품	11,894,824	14,167,425

원 강	1,104,734	947,715

원재료	27,856,322	20,952,514

부재료	2,855,683	1,926,936

저장품	4,557,303	4,359,814

미착원재료	3,088,649	5,873,368

소 계	96,281,346	95,263,601

평가손실충당금(*)	(2,132,738)	(2,098,283)

합 계	94,148,608	93,165,318

(*) 당분기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 658,558백 만원 (전분기: 646,657백만원) 입니다.

9 . 관계,공동기업 투자주식 (1) 관계,공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	설립국가	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	대원정밀공업	한국	30.06	19,092,149	29.12	14,129,363

대코(*1)	한국	25.00	-	25.00	-

공동기업	콘티테크대원	한국	49.00	6,454,966	49.00	6,483,704

합 계	25,547,115	20,613,067

(*1) 당 분 기 말 현재 해당 관계기업투자자산의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실 누적 액은 1,039 백만 원 입니다. (2) 관계,공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	20,613,067	19,353,011

취득	552,051	-

이익 중 지분 해당액	4,950,953	248,589

배당	(568,956)	(496,158)

분기말 장부금액	25,547,115	19,105,442

10. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

토지 등(*1)	12,425,593	-

(*1) 2019년 10월 17일 보유중인 두정공장에 대하여 매각 계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 보고일 현재 두정공장과 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2019년 1월 1일	670,132,117	9,711,284

취 득	25,988,827	-

처 분	(585,788)	(410,000)

감가상각	(41,963,138)	(248,799)

대 체 (*)	(22,425,646)	-

외화환산차이 등	12,247,293	28,122

2019년 9월 30일	643,393,665	9,080,607

(*) 매각예정비유동자산, 투자부동산, 사용권자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2018년 1월 1일	698,912,881	11,577,400

취 득	20,899,288	-

처 분	(2,730,304)	-

감가상각	(40,875,516)	(344,194)

대 체(*)	(331,608)	-

외화환산차이 등	2,758,598	(10,692)

2018년 9월 30일	678,633,339	11,222,514

(*) 수선유지비 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치 등	359,654	KRW 269,437	차입금(주석 14)	33,415	우리은행 등

USD 35,000

CNY 20,000

PLN 6,000

2) 전기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	373,943	KRW 269,474	차입금(주석 14)	47,249	우리은행 등

USD 35,000

CNY 20,000

PLN 36,401

(3) 당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 822,346백만원(전기말: 819,443백만원) 의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초장부금액	-	-

대체(*)	7,864,076	-

감가상각비	(66,846)	-

기말장부금액	7,797,230	-

(*) 당분기 중 토지와 건물 각각 4,465백만원 및 3,399백만원을 유형자산에서 계정재분류 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	193,446	580,338	-	-

운영비용	(70,241)	(210,724)	-	-

3) 운용리스 제공 내역연결회사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

1년 이내	419,754	-

1년 초과 3년 이내	839,508	-

3년 초과 5년 이내	839,508	-

합계	2,098,770	-

13. 매입채무와 기타지급채무(1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

지급어음	37,271,246	46,098,317

외상매입금	107,756,102	109,865,593

합 계	145,027,348	155,963,910

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동

- 미지급금	10,308,284	13,105,642

- 미지급비용	25,231,828	23,336,396

소 계	35,540,112	36,442,038

비유동

- 장기미지급금	270,838	4,900,978

- 장기미지급비용	4,392,869	-

- 임대보증금	440,571	440,571

소 계	5,104,278	5,341,549

합 계	40,644,390	41,783,587

14. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2019년 9월 30일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	3.05	200,000	2,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.80	8,000,000	6,000,000

운영자금	한국산업은행	2.31~3.07	22,000,000	13,000,000

일반대출	신한은행 등	3.20~9.75	107,974,307	105,066,360

채권담보부차입(*1)	우리은행	2.55~3.21	6,846,847	11,647,742

시설대출	한국산업은행	2.33	5,000,000	5,000,000

금융리스부채(*2)	mLeasing 등	3.30	-	955,500

소 계	150,021,154	143,669,602

유동성 장기차입금	31,444,284	19,421,503

합 계	181,465,438	163,091,105

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 7참조) .(*2) 보고기간초 리스부채로 재분류하였습니다(주석 27참조).

(2) 비유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2019년 9월 30일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

장기차입금

시설대출	우리은행 등	2.59~5.46	42,858,223	48,472,586

신용대출	신한은행	3.46	10,000,000	10,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75	125,800	347,800

일반대출	우리은행 등	3.22	10,452,787	16,794,690

금융리스부채(*1)	mLeasing	3.30	-	1,099,718

소 계	63,436,810	76,714,794

유동성 대체	(31,444,284)	(19,421,503)

합 계	31,992,526	57,293,291

(*1) 보고기간초 리스부채로 재분류하였습니다(주석 27참조).

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금, 유형자산이 담보로제 공되어 있습니다 (주석 6, 11 참조).

15. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	122,397,590	119,530,143

사외적립자산의 공정가치(*1)	(89,014,748)	(94,054,617)

순확정급여부채	33,382,842	25,475,526

(*1) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 112백만원(전기말 : 123백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	2,839,270	8,352,674	3,292,766	9,269,389

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	617,575	1,852,724	901,638	2,704,913

- 사외적립자산의 이자수익	(619,309)	(1,857,928)	(531,810)	(1,595,431)

소 계	2,837,536	8,347,470	3,662,594	10,378,871

확정기여제도	54,747	67,150	25,678	643,515

합 계(*1)	2,892,283	8,414,620	3,688,272	11,022,386

(*1) 총 비용 중 6,816 백만원(전분기: 8,264백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,599 백만원(전분기: 2,758백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

16. 충당부채 (1) 충당부채의 증감내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 금액	9,672,018	9,722,269

증 가	967,327	2,200,572

감 소	(876,982)	(2,411,446)

기말 금액	9,762,363	9,511,395

연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 매출액(1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	199,643,386	626,886,000	210,997,024	631,066,033

상 품 매 출	23,771,802	85,870,001	19,054,040	81,084,971

기 타 매 출(*)	4,717,250	14,159,535	4,849,020	15,457,315

합 계	228,132,438	726,915,536	234,900,084	727,608,319

(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기술지원서비스 등을 제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	62,073,351	206,476,949	62,212,728	239,809,276

해 외	166,059,087	520,438,587	172,687,356	487,799,043

합 계	228,132,438	726,915,536	234,900,084	727,608,319

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A이며, 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	2019년 3분기	2018년 3분기

금액	비중	금액	비중

고객 A	104,370,082	14.36%	104,908,897	14.43%

(4) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

계약부채 - 선수금	18,161,001	14,921,923

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,770,578)	(4,500,976)	1,365,732	2,617,450

상품 및 원재료등의 사용액	117,354,660	390,118,730	115,543,814	362,593,224

종업원급여	36,087,412	107,532,711	36,924,234	113,277,490

복리후생비	6,669,052	18,903,626	6,647,099	18,584,962

외주가공비	14,212,206	41,796,226	14,454,716	42,106,743

감가상각비(*1)	14,272,301	42,375,356	13,987,896	40,875,516

무형자산상각비	64,245	248,799	107,861	344,194

수선비	5,903,138	17,255,241	5,258,963	15,846,248

운반비	5,446,751	16,809,321	6,052,565	18,778,225

전력비	4,801,933	14,700,085	4,862,502	14,230,127

기타비용	21,424,508	65,850,664	22,161,626	71,456,827

합 계(*2)	223,465,628	711,089,783	227,367,008	700,711,006

(*1) 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 금액을 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,507,725	16,972,029	5,760,798	17,152,114

퇴직급여	557,459	1,598,643	942,852	2,757,950

복리후생비	1,064,992	3,083,499	1,086,212	2,879,986

여비교통비	327,742	937,556	310,940	944,232

차량유지비	185,045	453,723	136,906	412,716

통신비	136,371	378,366	121,213	400,366

수도광열비	142,981	377,919	126,925	409,606

세금과공과	394,223	2,455,805	635,702	1,798,312

사무비	118,508	391,901	101,938	378,927

소모품비	29,214	206,920	67,045	266,228

임차료	52,181	201,111	67,087	213,059

감가상각비	394,539	1,074,570	381,987	1,036,913

사용권자산 상각비	40,914	75,874	-	-

수선유지비	102,324	247,389	(29,287)	265,044

보험료	112,781	342,699	104,422	349,161

접대비	179,486	509,841	198,521	517,549

광고선전비	20,580	130,880	55,645	79,611

운반비	4,331,428	13,031,064	4,801,264	14,414,793

수출비용	1,377,979	3,925,537	1,370,821	3,953,561

지급수수료	1,381,933	4,053,982	334,717	3,434,921

도서인쇄비	14,291	84,710	17,567	63,813

교육훈련비	17,863	65,203	11,007	45,716

판매촉진비	89,259	202,019	33,173	86,555

판매보증비	395,799	967,327	105,184	2,200,572

포장비	80,176	321,908	106,361	386,581

기타	84,127	236,792	318,436	366,276

합 계	17,139,920	52,327,267	17,167,436	54,814,562

20. 기타수익과 비용( 1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	163,607	496,295	146,509	444,696

외환차익	1,521,750	4,308,327	1,296,352	3,436,153

외화환산이익	1,154,907	4,659,682	(258,767)	3,853,669

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	26,960	128,371	15,902	51,987

유형자산처분이익	146,673	241,587	(41,094)	189,086

파생상품거래이익	-	-	-	15,300

배당금수익	81,156	310,269	-	297,671

기타	1,081,127	3,726,058	2,273,705	5,715,573

합 계	4,176,180	13,870,589	3,432,607	14,004,135

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	174,481	597,411	206,225	526,218

외환차손	1,731,153	2,670,733	2,368,700	3,780,383

외화환산손실	929,641	3,203,733	747,963	5,618,430

기부금	1,796	29,323	748	30,284

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	-	14,403	14,403

유형자산처분손실(*)	7,753	7,753	80,517	767,914

무형자산처분손실	-	5,455	-	-

파생상품거래손실	-	-	12,300	12,300

파생상품평가손실	-	-	(39,300)	29,400

기타	114,492	317,741	127,644	1,163,783

합 계	2,959,316	6,832,149	3,519,200	11,943,115

(*)유형자산처분손실에는 당분기 유형자산제각손실 5천원, 전분기 유형자산제각손실 69,060천원이 포함된 금액입니다.

21. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	375,632	1,072,222	348,042	913,514

외환차익	32,186	56,090	10,017	48,849

외화환산이익	646,910	1,771,403	(683,822)	2,432,277

합 계	1,054,728	2,899,715	(325,763)	3,394,640

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

-차입금	2,453,925	7,591,743	2,783,196	8,787,729

-리스이자비용	20,520	59,184	-	-

외환차손	15,743	88,653	92,608	783,348

외화환산손실	515,246	577,986	(2,022,097)	1,114,289

합 계	3,005,434	8,317,566	853,707	10,685,366

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 56.76%이며, 지배회사의 정기 세무조사 추징세액 6,136백만원이 반영되어 증가되었습니다(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.5%)

23. 배당금 연결회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 9,162백만원 을 2019년 3월 에 지급하였습니다(전기 지급액: 9,211백만원).

24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당 분기말 현재 연결회사는 영업 과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 6,235백만원( 전기말: 6,522백만원 )의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 우리은행으로부터 USD 2,500천(전기말 : USD 2,500천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있습니다 .

(3) 차 입 약정한도(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	통화	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

무역금융	우리은행 등	KRW	62,000,000	62,000,000

일반대	우리은행 등	KRW	56,500,000	74,687,500

USD	105,900	58,200

CNY	137,000	127,589

PLN	74,740	74,740

INR	589,000	589,000

MXN	60,000	-

RUB	153,620	153,620

신용대	한국산업은행 등	KRW	18,000,000	18,000,000

시설대	우리은행 등	KRW	15,749,992	19,499,986

USD	22,000	20,000

CNY	135,875	143,750

수출 성장 자금대출	한국수출입은행	KRW	22,000,000	22,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행	KRW	125,800	347,800

당좌차월	우리은행 등	KRW	8,300,000	8,300,000

금융리스	mBank 등	EUR	885,620	851

USD	-	837

PLN	18,024	108

채권담보부차입	우리은행 등	KRW	32,500,000	22,600,000

USD	1,720	1,800

합 계	KRW	215,175,792	227,435,286

USD	129,620	80,837

CNY	272,875	271,339

EUR	885,620	851

PLN	92,764	74,848

INR	589,000	589,000

MXN	60,000	-

RUB	153,620	153,620

(4) 당분기말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	6,537,910	35,000,000	15,961,090

(5) 당분기말 현재 연결회사는 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다. (6) 당분기말 현재 연결회사는 미국국세청(IRS)에 2013년~2015년 과세기간의 이전가격 관련 상호합의를 신청하였습니다. 한국국세청과 조세조약에 따라 상호합의 진행중이며 최종 부담세액은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (7) 당분기말 현재 연결회사는 상기 수출입은행 중기포괄수출금융 한도제공과 관련하여 대출 실행시 재고자산에 대한 양도담보가 2,300백만원 설정되는 약정이 체결되어 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

관계기업	대원정밀공업, 대코	대원정밀공업, 대코

공동기업	콘티테크대원	콘티테크대원

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	종 목	매출(*1)	기타수익	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	대원정밀공업	808,132	295,131	20,170,906	-	-

대코	77,165	3,000	6,421,338	24,708	11,358,377

공동기업	콘티테크대원	1,529,676	-	5,206,170	-	-

합 계	2,414,973	298,131	31,798,414	24,708	11,358,377

(*1) 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	종 목	매출(*1)	기타수익	유형자산 처분(*2)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	대원정밀공업	1,459,809	361,774	320,756	19,056,223	2,695	-

대코	51,466	1,220,770	565,770	13,037,332	2,150	7,146,700

공동기업	콘티테크대원	1,204,755	-	-	3,322,615	-	-

합 계	2,716,030	1,582,544	886,526	35,416,170	4,845	7,146,700

(*1) 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 412백만원을 인식하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분기말(단위: 천원)

구 분	종 목	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	대원정밀공업	4,400	10,636	3,572,450	81,221

대코	-	61,937	1,925,618	292,501

공동기업	콘티테크대원	302,500	36,423	1,112,442	5,376

합 계	306,900	108,996	6,610,510	379,098

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	종 목	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	대원정밀공업	-	12,696	5,194,778	89,922

대코	65,220	3,442,398	2,377,128	492,842

공동기업	콘티테크대원	314,916	131,220	932,376	12,795

합 계	380,136	3,586,314	8,504,282	595,559

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 현금출자당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 없습니다.

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2019년 3분기	2018년 3분기

관계기업	대원정밀공업	123,452	123,452

( 5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 지배회사의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

급여	5,433,070	5,005,802

퇴직급여	684,025	1,237,295

합 계	6,117,095	6,243,097

26. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

퇴직급여	8,347,470	10,378,871

복리후생비	286,991	325,856

감가상각비	42,029,984	40,875,516

무형자산상각비	248,799	344,194

무형자산처분손실	5,454	-

대손상각비(환입)	203,619	(760,670)

판매보증비	967,327	2,200,572

외화환산이익	(6,431,085)	(6,285,947)

외화환산손실	3,781,720	6,732,720

유형자산처분이익	(241,587)	(189,086)

유형자산처분손실	7,753	767,914

관계기업지분법이익	(4,879,695)	(248,589)

배당금수익	(310,269)	(297,671)

당기손익공정가치평가이익	(128,371)	(37,584)

법인세비용	12,672,906	4,709,081

이자비용	7,650,926	8,787,729

이자수익	(1,072,222)	(913,514)

파생상품평가손실	-	29,400

사용권자산 감가상각비	345,372	-

기타	(258,874)	(1,210,280)

합 계	63,226,218	65,208,512

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

매출채권	18,330,690	43,514,294

기타수취채권	7,423,851	6,785,370

기타유동자산	353,834	(607,699)

재고자산	708,983	(7,353,536)

기타비유동자산	71,265	(334,837)

매입채무	(16,677,400)	(2,440,810)

기타지급채무	(7,583,258)	(7,429,188)

기타유동부채	1,366,183	10,675,932

기타비유동부채	352,131	(1,667,062)

퇴직금의 지급	(7,344,087)	(8,772,274)

사외적립자산	6,897,797	8,208,823

판매보증비의 지급	(876,982)	(2,372,365)

합 계	3,023,007	38,206,648

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가	695,238	(2,330,492)

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	756,279	668,933

유형자산 처분관련 미수금의 변동	205,409	212,947

차입금 유동성대체	27,516,688	14,350,607

기타장기수취채권의 유동성 대체	1,995,620	3,038,798

유형자산 투자부동산 대체	7,864,076	-

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	12,425,593	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,135,978	331,608

금융기관예치금의 유동성 대체	1,600,000	2,400,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	재무현금흐름	2019년 9월 30일

기초 회계정책변경	기중 리스부채 인식	순현금증감	이자비용	유동성대체	환율변동효과

유동성

- 단기차입금	142,714,101	-	-	1,956,507	-	-	5,350,545	150,021,154

- 유동성 장기부채	19,421,503	-	-	(15,428,249)	-	27,516,688	(65,658)	31,444,284

- 금융리스부채	955,500	(955,500)	-	-	-	-	-	-

- 리스부채	-	1,257,776	105,460	(1,070,213)	59,184	205,204	344,953	902,363

비유동성	-

- 장기차입금	56,193,573	-	2,041,892	-	(27,516,688)	1,273,749	31,992,525

- 금융리스부채	1,099,718	(1,099,718)	-	-	-	-	-	-

- 리스부채	-	1,641,676	463,802	-	-	(205,204)	(365,294)	1,534,980

합 계	220,384,395	844,234	569,262	(12,500,063)	59,184	-	6,538,295	215,895,306

27. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

연결회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄조정법을 적용하였으며, 2019년 1월 1일(최초적용일)에 인식될 누적효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자

연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결회사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결회사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결회사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(3) 리스제공자

연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향- 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2019년 1월 1일

사용권자산

부동산	3,097,387	3,067,758

기계,차량운반구	1,287,231	1,473,844

비품 외	108,926	137,416

합계	4,493,544	4,679,018

리스부채

유동	902,363	1,257,776

비유동	1,534,980	1,641,676

합계	2,437,343	2,899,452

- 손익계산서(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	135,595

기계,차량운반구	172,781

비품 외	36,995

합계	345,371

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	59,184

단기리스료(영업비용에 포함)	975,615

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	339,576

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 다만, 해외자회사의 경우 기초자산의 특성과 리스의 조건에 따라 리스이용자는 리스의 증분차입이자율을 산정할 때 시장에서 쉽게 관측할 수 있는 이자율을 사용하기 어려운 상황으로, 전환일 현재 각 해외 종속회사의 차입금 가중평균이자율을 증분차입이자율과 동일한 것으로 가정하여 각 해외자회사별 전환일 현재 가중평균차입이자율을 적용하였습니다.

적용된 가 중평균 증분 차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 3.30% ~ 8.56 %입니다