대원강업 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 연결기준 계정과목별 대손충당금 설정내역입니다. (단위:백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제78기반기	매출채권	299,274	143	0.05%

미수금	19,223	42	0.22%

장기매출채권	1,251	1,220	97.53%

장기대여금	3,819	-	0.00%

합계	323,567	1,404	0.43%

제77기	매출채권	200,610	73	0.04%

미수금	19,432	-	-

장기매출채권	595	518	87.06%

장기대여금	3,404	-	-

합계	224,041	591	0.26%

제76기	매출채권	163,300	204	0.12%

미수금	18,866	-	-

장기대여금	2,722	-	-

장기선급금	1,349	-	-

합계	186,237	204	0.11%

(2) 최근 3사업연도의 연결기준 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구분	제78기 반기	제77기	제76기

1.기초 대손충당금 잔액 합계	592	204	5,128

2.순대손처리액	944	395	(143)

(1).대손처리액	-	-	23

(2).상각채권회수액	-	-	(205)

(3).기타증감액	944	395	39

3.대손상각비 환입액	(174)	(7)	(891)

4.매출채권 상계액	-	-	(3,890)

5.기말 대손충당금 잔액합계	1,362	592	204

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

: 보고기간말 현재 매출채권의 잔액에 대하여 개별평가와 집합평가를 통하 여 대손충당금을 인식하였습니다. 집합평가는 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식인 전이율(Roll-rate) 모형에 의해 집합대손충당금의 설정율을 산정하고 있습니다. (4) 최근 3사업연도말 현재 연결기준 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원)

구분	제78기 반기	제77기	제76기

연체되지 않은 채권	298,431	199,677	162,408

소계	298,431	199,677	162,408

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월이내	244	862	606

3개월초과 6개월이내	1,256	147	46

6개월초과 12개월이내	43	407	97

1년이상	551	89	54

소계	2,094	1,505	803

손상채권

6개월초과 12개월이내	-	23	89

12개월초과	-	-	-

소계	-	23	89

합계	300,524	201,205	163,300

* 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 특수관계자들 및 기타 거래처와 관련되어 개별평가를 수행하였으며, 기타 채권에 대해서는 개별평가 및 집합평가를 수행하였습니다. 나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 연결기준 재고자산의 보유현황입니다.

(단위:백만원)

구 분	제78기 반기	제77기	제76기

한국	상품	8,650	8,744	1,901

제품	25,029	16,979	19,117

원재료	21,147	23,818	17,744

기타	31,847	27,482	27,999

합계	86,673	77,023	66,761

아시아	상품	-	-	-

제품	272	269	375

원재료	556	731	946

기타	1,911	2,027	1,873

합계	2,739	3,027	3,194

북미	상품	5,655	4,821	2,311

제품	5,136	3,976	4,555

원재료	5,173	5,987	6,262

기타	18,406	16,567	13,993

합계	34,370	31,351	27,121

유럽	상품	186	-	41

제품	2,013	2,035	1,793

원재료	6,403	8,247	9,417

기타	10,905	9,573	6,396

합계	19,507	19,855	17,647

연결조정	제품	(641)	(279)	(350)

상품	(134)	(409)	(60)

원재료	(1,444)	(1,175)	(1,675)

기타	(122)	(110)	(80)

평가손실충당금	상품	(1,320)	(1,320)	-

제품	(1,779)	(443)	(848)

기타	(952)	(910)	(799)

합계	상품	13,850	11,966	3,903

제품	30,537	22,407	24,932

원재료	31,835	37,608	32,694

기타	61,995	54,629	49,382

합계	138,217	126,610	110,911

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.83%	12.34%	11.39%

재고자산 회전율(횟수)[연환산 매출원가÷(기초재고+기말재고)÷2]	7.7회	8.2회	8.5회

* 상기 제78기 반기, 제77기, 제76기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었음. (2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	재고실사일자	외부감사인

대원강업㈜	2023.12.30 / 2024.06.29	삼일회계법인

(주)삼원강재	2024.01.03 / 2024.06.28	삼덕회계법인

DAEWON AMERICA, INC.	2023.12.30 / 2024.07.01	Klichs

DAEWON INDIA AUTOPARTS PRIVATE LIMITED	2024.03.31	Sukumar Associates

DAEWON EUROPE CO., LTD.	2023.12.31 / 2024.06.29	PWC POALND

DAEWON MEXICO, S. DE R.L. DE C.V	2023.12.31 / 2024.07.01	Service Audit Provider, S. C.

DAEWON SPRING SEAT LLC	2023.12.31 / 2024.08.05	Consulting-Audit

대원정밀공업	2023.12.31 / 2024.06.29	원진회계법인

대원정밀공업 아메리카	2023.12.31 / 2024.06.29	Klichs

2) 실사방법 - 사내보관 재고 : 전수조사 실시 - 사외보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품 보유 확인서 또는 송장 등과 함께 표본조사 병행 - 각 회사의 외부감사인은 회사의 재고 실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음.

다. 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2024년 6월 30일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,753,799	6,365,505	5,663,847

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

-매출채권	58,688,637	39,639,337	26,160,939

-기타수취채권	129,580	68,057	222

-기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,900,422	19,562,832	8,459,051

상각후원가 금융자산

-현금및현금성자산	38,254,887	26,197,342	47,259,130

-금융기관예치금	3,893,395	26,746,243	34,557,866

-상각후원가 측정 채무상품	26,808,535	9,119,200	17,605

-매출채권	240,473,531	160,973,487	136,934,954

-기타수취채권(*1)	24,158,876	23,128,651	21,074,845

합 계	419,061,662	311,800,654	280,128,459

재무상태표 상 부채	2024년 6월 30일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

상각후원가

-매입채무	167,539,990	124,584,632	108,463,620

-차입금	270,683,396	177,837,693	178,461,163

-미지급배당금	3,465	4,375	4,457

-기타지급채무(*2)	68,347,305	35,408,085	38,217,843

기타금융부채(*3)

-차입금	-	-	12,370,827

합 계	506,574,156	337,834,785	337,517,910

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채 등을 포함하고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

(1) 2024년 6월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,357,480	6,399,521	9,757,001

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,495,429	84,927,527	16,404,993	103,827,949

(2) 2023년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,332,682	5,032,823	6,365,505

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,214,071	39,707,394	15,348,761	59,270,226