대원강업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 대손충당금 설정 현황

(1) 최 근 3사업연도의 연결기준 계정과목별 대손충당금 설정내역입니다. (단위:백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제75기분기	매출채권	137,557	4,786	3.48%

미수금	18,491	-	-

장기대여금	3,678	205	5.56%

장기선급금	172	-	-

합계	159,898	4,991	3.12%

제74기	매출채권	159,939	448	0.28%

미수금	15,159	-	-

장기대여금	3,369	205	6.07%

장기선급금	273	-	-

합계	178,740	653	0.37%

제73기	매출채권	154,806	194	0.13%

미수금	11,325	-	-

장기대여금	3,539	205	5.79%

합계	169,670	399	0.24%

(2) 최근 3사업연도의 연결기준 대 손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구분	제75기 분기	제74기	제73기

1.기초 대손충당금 잔액 합계	653	399	568

2.순대손처리액	4,461	377	(169)

(1).대손처리액	-	836	122

(2).상각채권회수액	-	-	-

(3).기타증감액	4,461	(459)	(291)

3.대손상각비 환입액	(123)	(123)	-

4.매출채권 상계액	-	-	-

5.기말 대손충당금 잔액합계	4,991	653	399

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

: 보고기간말 현재 매출채권의 잔액에 대하여 개별평가와 집합평가를 통하 여 대손충당금을 인식하였습니다. 집합평가는 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식인 전이율(Rollrate) 모형에 의해 집합대손충당금의 설정율을 산정하고 있습니다. (4) 최근 3사업연도말 현재 연결기준 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원)

구분	제75기 분기	제74기	제73기

연체되지 않은 채권	119,323	154,566	146,489

소계	119,323	154,566	146,489

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월이내	829	1,682	1,740

3개월초과 6개월이내	4,407	457	919

6개월초과 12개월이내	6,583	231	1,070

1년이상	1,791	2,780	4,465

소계	13,610	5,150	8,194

손상채권

6개월초과 12개월이내	4,624	223	123

12개월초과	-	-	-

소계	4,624	223	123

합계	137,557	159,939	154,806

* 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 특수관계자들 및 기타 거래처와 관련되어 개별평가를 수행하였으며, 기타 채권에 대해서는 개별평가 및 집합평가를 수행하였습니다. 나 . 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 연결기준 재고자산의 보유현황입니다.

(단위:백만원)

구 분	제75기 분기	제74기	제73기

한국	상품	13,632	14,971	12,427

제품	20,610	18,516	16,167

원재료	16,721	8,843	17,105

기타	24,770	21,801	11,763

합계	75,733	64,131	57,462

아시아	상품	-	-	-

제품	3,129	2,424	2,640

원재료	766	1,389	1,951

기타	4,243	4,763	3,730

합계	8,138	8,576	8,321

북미	상품	519	2,275	3,887

제품	4,409	3,472	3,311

원재료	10,095	3,221	2,740

기타	5,668	2,808	2,569

합계	20,691	11,776	12,507

유럽	상품	65	58	-

제품	1,869	406	492

원재료	4,624	1,291	1,631

기타	3,906	1,591	1,082

합계	10,464	3,346	3,205

연결조정	제품	(11,621)	(11,594)	(134)

상품	(2,797)	(69)	(81)

원재료	10,150	11,313	(134)

부재료	(342)	(29)	(44)

평가손실충당금	상품	-	-	-

제품	(1,447)	(1,473)	(2,107)

기타	(905)	(875)	-

합계	상품	2,595	5,710	16,180

제품	25,773	23,276	20,422

원재료	42,356	26,057	23,293

기타	37,340	30,059	19,100

합계	108,064	85,102	78,995

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.61%	8.36%	7.54%

재고자산 회전율(횟수) [연환산 매출원가÷(기초재고+기말재고)÷2]	8.2회	9.6회	10.0회

* 상기 제75기 분기, 제74기, 제73기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었음. (2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	재고실사일자	외부감사인

대원강업㈜	2021.01.03. / 2021.07.02	삼일회계법인

(주)삼원강재	2020.12.31 / 2021.07.01	성도이현회계법인

대원제강(주)	2020.12.31	대주회계법인

DAEWON AMERICA, INC.	2020.12.31 / 2021.06.30	CKP, LLP

북경대원아시아기차과기유한공사	2020.12.31 / 2021.06.30	북경중영염 회계사 사무소

강소대원아시아기차탄황유한공사	2020.12.31 / 2021.06.30	남경화전연합 회계사 사무소

DAEWON INDIA AUTOPARTS PRIVATE LIMITED	2021.01.01 / 2021.03.31	Sukumar Associates

DAEWON EUROPE CO., LTD.	2020.12.31 / 2021.06.30	PWC POALND

DAEWON MEXICO, S. DE R.L. DE C.V	2020.12.31 / 2021.06.30	Service Audit Provider, S. C.

DAEWON SPRING SEAT LLC	2020.12.31 / 2021.04.30	Consulting-Audit

2) 실사방법 - 사내보관 재고 : 전수조사 실시 - 사외보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품 보유 확인서 또는 송장 등과 함께 표본조사 병행 - 각 회사의 외부감사인은 회사의 재고 실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음.

다 . 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2021년 9월 30일	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,786,175	5,614,804	5,082,371

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

-매출채권	19,251,706	24,243,889	17,000,824

-기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,086,116	15,943,169	17,490,466

상각후원가 금융자산

-현금및현금성자산	15,269,607	18,561,887	29,231,808

-금융기관예치금	62,985,000	58,355,000	42,776,742

-상각후원가 측정 채무상품	30,515	27,025	27,025

-매출채권	113,519,084	135,246,913	137,611,532

-파생상품자산	-	-	-

-기타수취채권(*1)	21,608,746	20,858,816	17,784,195

합 계	255,536,949	278,851,503	267,004,963

재무상태표 상 부채	2021년 9월 30일	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

상각후원가

-매입채무	81,915,940	108,702,227	97,098,028

-차입금	219,612,357	223,496,926	200,125,799

-미지급배당금	3,839	4,854	4,935

-기타지급채무(*2)	23,518,850	24,458,551	25,902,533

기타금융부채(*3)

-차입금	5,494,377	10,374,862	50,991,997

합 계	330,545,363	367,037,420	374,123,292

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채 등을 포함하고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

(1) 2021년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,266,784	3,519,391	4,786,175

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	12,999,756	-	5,086,360	18,086,116

(2) 2020년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,261,779	4,353,025	5,614,804

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	10,811,399	-	5,131,770	15,943,169

(3) 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,252,521	3,829,850	5,082,371

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	12,090,411	-	5,400,055	17,490,466