대원강업 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제70기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제69기 : 2015년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배기업인 대원강업 주식회사(이하 "지배기업")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업 현황 지배기업은 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배기업은 1977년 6월 22일발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당 분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다. 지배기업은 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당 분기말 현재 지배기업의 대표이사는 성열각 외 2인이며, 지배기업의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 34.58% 를 소유하 고 있습니다 . 1.2 종속기업 현황

2016 년 9월 30일 현재 지배기 업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	결 산 일	지분율(%)	투자주식수(단위:주)

2016년 3분기	2015년	2016년 3분기	2015년

삼원강재(*1)	12월 31일	49.99	49.99	19,999,999	19,999,999

북경대원	12월 31일	100	100	(*2)	(*2)

대원아메리카(*3)	12월 31일	82.05	82.05	16,000,000	16,000,000

대원인디아(*4)	3월 31일	100	100	(*2)	(*2)

대원유럽	12월 31일	100	100	122,946	122,946

강소대원	12월 31일	100	100	(*2)	(*2)

대원러시아	12월 31일	100	100	(*2)	(*2)

대원멕시코	12월 31일	100	100	(*2)	(*2)

대원제강(*5)	12월 31일	42.06	28.73	54,684	37,354

(*1) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 지배기업의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 지배기업이 삼원강재를 지배하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 주식회사 형태가 아니므로 투자주식수가 없습니다. (*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.(*4) 결산일이 3월로서 지배기업과 다르므로 1월 1일부터 9월 30일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다.(*5) 당분기 중 종속기업인 삼원강재가 대원제강의 지분 13.33%를 취득하여 지배기업과 삼원강재의 대원제강에 대한 지분율이 42.06%가 되었습니다. 지배기업과 삼원강재의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 지배기업의 종속기업으로 분류하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 대원제강이 당기 연결대상 범위에 추가되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계, 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스

크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정

함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수

없음을 명확히 함. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기 업의 종속기업에도 적용될 수 있음을명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경 우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업 지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주

에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는

용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기 준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결

정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에

공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한, 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당 분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	45,427,000	45,427,000	34,185,840	34,185,840

금융기관예치금	11,963,050	11,963,050	7,385,515	7,385,515

매도가능금융자산(*1)	23,938,990	23,938,990	18,277,481	18,277,481

매출채권(*2)	229,203,732	229,203,732	207,036,171	207,036,171

기타수취채권 (*3)	31,787,702	31,787,702	35,772,254	35,772,254

소 계	342,320,474	342,320,474	302,657,261	302,657,261

금융부채

매입채무(*2)	168,930,780	168,930,780	156,012,133	156,012,133

미지급배당금	3,918	3,918	5,054	5,054

차입금	357,445,722	357,445,722	347,030,338	347,030,338

기타지급채무(*4)	54,897,939	54,897,939	34,773,742	34,773,742

소 계	581,278,359	581,278,359	537,821,267	537,821,267

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(*3) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*4) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산

대원총업 주식	2,984,924	1,562,646

그린앤테크 주식	36,000	36,000

로윈 주식	34,805	34,805

골드CC(주권성격)	133,000	133,000

무배당변액보험	1,148,400	917,400

케이종합서비스	18,000	18,000

기타 조합 등에 대한 지분증권	101,800	102,300

소계	4,456,929	2,804,151

만기보유금융자산	232,175	231,430

합계	3,266,826	3,035,581

상기 금융자산은 비상장 금융상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 매우 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로원가법으로 측정되었습니다. 4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2016년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	25,361,268	-	-	25,361,268

(2) 2015년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	18,277,481	-	-	18,277,481

4.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당 분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 차량, 산업용 스프링 및 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된영업부문은 없습니다.

6. 사용이 제한된 금융기관 예치금(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2016년 9월 30일	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	2.03	162,000	305,800	차입금에 대한 담보제공

-	10,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	172,500	310,800

7. 매출채권과 기타수취채권 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

받을어음	32,793,319	39,917,727

외상매출금	197,231,281	167,959,277

대손충당금	(820,868)	(840,833)

소 계	229,203,732	207,036,171

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

미수금	27,842,403	29,017,224

단기대여금	1,237,721	2,911,229

미수수익	68,081	67,565

유동 합계	29,148,205	31,996,018

장기대여금	6,649,192	5,197,133

보증금	1,932,753	1,431,290

비유동 합계	8,581,945	6,628,423

합 계	37,730,150	38,624,441

보고기간말 현재 기타수취채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(3) 대손충당금 변동내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동 등	분기말

매출채권	840,833	(19,965)	820,868

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동 등	분기말

매출채권	105,521	1,621	107,142

8 . 금융자산의 양도 연결회사는 당 분 기 및 전 기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과차입금으로 계상하고 있습니다 (주석14 참조) .

보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

담보부 차입	31,330,973	38,751,559

매 각 거 래	24,711,790	23,593,356

합 계	56,042,763	62,344,915

9. 재고자산

당 분 기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

상품	13,279,876	5,192,244

제품	28,971,432	25,141,221

반제품	2,681,292	2,090,286

재공품	17,862,305	26,167,283

원강	648,211	680,187

원재료	26,736,394	31,573,306

부재료	3,447,341	3,751,022

저장품	3,058,241	3,632,321

미착원재료	9,100,614	14,053,597

합 계	105,785,706	112,281,467

당 분 기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 674,853백만원(전분기: 649,528백만원)입니다. 당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

10. 매각예정비유동자산연결대상 종속기업 중 대원제강이 보유하고 있는 인천광역시 서구 소재의 토지는 당기 중 매매계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2017년 1월 매매완결 예정입니다.11 . 관계기업투자주식

(1) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	소재국가	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대원정밀공업(*1)	한국	29.12	12,796,253	23.20	9,316,587

대원제강(*2)	한국	42.06	-	28.73	4,706,468

콘티테크대원	한국	49.00	5,943,190	49.00	6,122,191

대코(*3)	한국	25.00	1,394,745	0.00	-

합 계	20,134,188	20,145,246

(*1) 대원제강이 당분기 중 연결범위에 포함됨에 따라 대원제강이 보유하던 대원정밀공업의 지분 5.92%가 포함 되었습니다.(*2) 당분기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다(주석 1 참조).(*3) 당분기 중 신규 출자하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	20,145,246	20,764,539

취득	247,500	-

이익 중 지분 해당액	3,298,150	814,456

배당	(893,533)	(752,971)

기타포괄손익 중 지분	(1,377,193)	-

연결범위 변동	(1,285,982)	-

보고기간말 장부금액	20,134,188	20,826,024

12. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역

1) 당 분 기(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	697,258,052	11,815,412

사업결합으로 인한 증가(*1)	17,301,289	-

취 득	75,740,261	487,186

처 분	(2,389,343)	(581,550)

대체증가(*2)	10,000,000	-

대체감소(*3)	(17,300,000)	-

감가상각	(36,359,279)	(235,511)

외화환산차이 등	(17,206,167)	(84,981)

2016년 9월 30일	727,044,813	11,400,556

(*1) 대원제강이 연결범위에 포함됨에 따라 증가한 내역입니다(주석 27 참조).(*2) 재고자산에서 대체되었습니다.(*3) 대원제강 보유 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 10 참조). 2) 전 분 기

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산

2015년 1월 1일	688,343,190	13,088,572

취 득	49,539,911	340,132

처 분	(1,287,269)	(106,306)

대 체	(7,994,420)	(543,148)

감가상각	(34,062,533)	(193,107)

외화환산차이 등	13,689,873	47,076

2015년 9월 30일	708,228,752	12,633,219

(2) 당 분기말 및 전기말 유 형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 분기말

(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,구축물 및기계장치	394,738	KRW 279,535 USD 26,000 CNY 102,949 PLN 40,471	차입금(주석14)	117,600	우리은행 등

2) 전기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	372,972	KRW 238,004 USD 26,000 CNY 110,745 PLN 28,356	차입금(주석 14)	101,201	우리은행 등

(3) 보 고기간 말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 747,821백만원 (전기말 : 700,031백만원)의 재산종합보험 및 화재보험에가입하고있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임 보험에 가입하고 있습니다.

13. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

지급어음	56,174,537	93,397,311

외상매입금	112,756,243	62,614,822

합 계	168,930,780	156,012,133

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

유동

미지급금	41,160,223	20,897,190

미지급비용	23,217,231	26,643,066

유동 소계	64,377,454	47,540,256

비유동

장기미지급금	4,108,558	4,443,955

보증금	448,071	446,306

비유동 소계	4,556,629	4,890,261

합 계	68,934,083	52,430,517

14. 차입금 (1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2016년 9월 30일	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	2.84	36,300,000	28,962,097

신용대출	한국산업은행 외	2.58 ~ 2.86	30,000,000	17,500,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.3	20,000,000	20,000,000

일반대출	KEB하나은행 외	2.64 외	144,224,692	155,141,566

채권담보부차입(*1)	우리은행 외	-	31,330,973	38,751,559

시설대출	한국산업은행 외	2.27 외	8,956,535	4,883,034

금융리스부채	VW Bank 외	-	992,988	1,032,072

소 계	271,805,188	266,270,328

유동성장기차입금	20,544,311	13,305,169

합 계	292,349,499	279,575,497

(*1) 상기 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8 참조) . (2) 비유동성 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2016년 9월 30일	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

장기차입금

시설대출	우리은행 외	2.67 ~ 2.97 외	47,813,803	61,789,190

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75	1,013,800	1,247,000

환경개선자금	KEB하나은행 외	1.19~1.98	491,400	179,100

일반대출	신한은행 외	2.48 외	33,128,762	13,486,499

금융리스부채	mLeasing 외	-	3,192,770	4,058,221

소 계	85,640,535	80,760,010

유동성 대체	(20,544,311)	(13,305,169)

합계	65,096,224	67,454,841

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6, 9 및 12 참조).

15. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	110,106,712	105,350,244

사외적립자산의 공정가치(*)	(75,411,876)	(78,716,671)

순확정급여부채	34,694,836	26,633,573

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 146백만원 (전기말:146백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,996,461	8,989,383	2,813,788	8,417,065

순이자원가	192,855	473,678	130,257	390,769

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	3,189,316	9,463,061	2,944,045	8,807,834

( *) 총 비용 중 7,185백만원(전분기: 6,495백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 2,278백만원(전분기: 2,312백만원)은 판매비와 관리비에 포?되어 있습니다.

16. 충당부채(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초	7,600,466	2,601,172

증가	555,426	3,135,150

감소	(783,625)	(607,507)

기말	7,372,267	5,128,815

연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	191,294,069	665,964,233	200,023,634	620,413,041

상품매출	49,128,434	102,638,863	33,299,315	110,013,752

기타매출	5,271,198	14,719,580	4,966,979	13,575,957

합 계	245,693,701	783,322,676	238,289,928	744,002,750

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	98,776,643	316,145,588	91,448,981	288,056,601

해 외	146,917,058	467,177,088	146,840,947	455,946,149

합 계	245,693,701	783,322,676	238,289,928	744,002,750

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

1 8. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,975,403)	3,883,762	(7,088,829)	(12,208,779)

상품 및 원재료 등의 사용액	117,828,064	388,260,005	124,574,074	386,156,702

종업원급여	35,714,351	109,808,754	35,881,284	108,122,081

복리후생비	6,752,214	19,329,198	6,943,606	19,275,053

외주가공비	14,299,411	43,210,290	12,542,114	38,151,988

감가상각비	12,009,577	36,359,279	11,688,545	34,062,533

무형자산상각비	91,146	235,511	70,621	193,107

수선비	6,394,877	18,273,661	4,875,272	15,396,666

운반비	5,874,699	19,068,899	4,163,184	17,708,520

전력비	4,603,432	13,893,358	4,548,092	13,240,072

경상개발비	3,284,541	9,357,481	3,334,791	10,762,119

기타비용	22,448,012	68,932,917	25,729,094	76,067,844

합 계(*1)	227,324,921	730,613,115	227,261,848	706,927,906

(*1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 금액을 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,549,844	17,245,880	5,508,972	16,446,454

퇴직급여	791,154	2,277,701	778,809	2,312,123

복리후생비	1,150,935	3,222,288	1,108,036	3,067,997

여비교통비	377,144	1,161,806	361,183	1,019,273

차량유지비	132,949	369,709	158,998	437,478

통신비	171,175	469,140	175,906	463,593

수도광열비	92,736	460,978	181,748	550,808

세금과공과	396,862	1,319,380	823,421	1,892,197

사무비	185,350	459,658	132,293	358,772

소모품비	84,675	310,958	92,934	302,829

임차료	109,831	313,001	149,578	593,785

감가상각비	314,994	954,021	450,315	1,150,464

수선유지비	162,706	392,176	116,787	339,466

보험료	100,313	343,993	110,635	310,546

접대비	353,207	1,033,654	428,333	1,088,816

광고선전비	59,333	197,618	42,796	257,182

운반비	4,474,810	14,299,604	4,449,110	14,069,668

수출비용	1,198,767	3,499,440	957,278	3,004,290

지급수수료	748,015	5,983,691	1,858,704	4,893,671

도서인쇄비	23,002	98,836	31,945	95,367

교육훈련비	29,724	122,901	38,716	93,529

판매촉진비	62,175	195,172	83,862	215,635

판매보증비	311,889	555,426	1,351,337	3,135,150

포장비	94,546	379,277	109,516	374,163

대손상각비	-	-	(90,544)	-

기타	33,018	93,501	344,096	927,086

합 계	17,009,154	55,759,809	19,754,764	57,400,342

20. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	146,509	407,756	146,575	439,726

외화관련수익	1,243,337	7,169,704	3,747,062	6,044,461

유형자산처분이익	30,676	185,317	436,673	455,378

무형자산처분이익	-	27,399	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	-	1,161,500	1,161,500

파생상품평가이익	-	-	(14,300)	-

파생상품거래이익	-	87,700	-	30,300

배당금수익	-	274,949	-	272,465

부의영업권환입	1,306,682	1,306,682	-	-

기타	1,408,029	4,346,662	1,991,117	6,412,165

합 계	4,135,233	13,806,169	7,468,627	14,815,995

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	180,308	562,572	102,451	275,490

외화관련손실	6,895,395	12,429,468	1,229,959	3,341,223

기부금	1,719	43,500	4,699	42,414

유형자산처분손실	10,968	1,234,960	9,170	282,623

무형자산처분손실	-	18,040	-	24,487

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	23,909

파생상품평가손실	-	-	196,564	231,864

파생상품거래손실	-	54,200	289,224	310,724

기타	32,083	721,098	112,542	1,612,510

합 계	7,120,473	15,063,838	1,944,609	6,145,244

21. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	260,790	581,236	159,397	503,876

외화관련수익	(176,101)	1,431,325	665,470	2,808,602

당기손익인식금융자산평가이익	23,908	123,996	-	-

합 계	108,597	2,136,557	824,867	3,312,478

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,264,743	9,537,111	3,017,441	9,474,556

외화관련손실	(84,244)	3,218,122	3,720,261	5,470,904

합 계	3,180,499	12,755,233	6,737,702	14,945,460

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.8%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 33.4%)입니다.

23. 배당금 연 결회사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 10,250 백만원 을 2016년 3월 및 4월 에 지급하였습니다 (전기 지급 액: 9,540백만원 ).

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행 보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 12,383백만원(전기말 : 3,969백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 우리은행으로부터 1,200백만원 및 USD 4,000(전기말 : 1,200백만원 및 USD 4,000천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 차 입 약정한도(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	통화	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

무역금융	우리은행 등	KRW	44,900,000	44,500,000

USD	-	14,600

일반대	우리은행 등	KRW	60,500,000	61,350,000

USD	55,400	87,600

CNY	172,688	-

EUR	8,958	18,700

PLN	23,000	-

INR	846,595	354,000

신용대	한국산업은행 등	KRW	23,000,000	23,000,000

시설대	우리은행 등	KRW	34,452,000	36,676,000

USD	-	24,914

CNY	111,983	-

EUR	1,290	4,525

PLN	7,600	-

RUB	153,620	-

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	22,000,000	22,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행 등	KRW	1,013,800	1,247,000

환경개선자금	우리은행	KRW	491,400	179,100

당좌차월	우리은행 등	KRW	9,200,000	8,400,000

PLN	-	4,000

금융리스	mBank	EUR	-	2,595

USD	1,234	-

PLN	9,568	-

INR	103	-

채권담보부차입	우리은행 등	KRW	74,100,000	79,600,000

USD	5,000	3,000

합 계	KRW	269,657,200	276,952,100

USD	61,634	130,114

CNY	284,671	-

EUR	10,248	25,820

PLN	40,168	4,000

INR	846,698	354,000

RUB	153,620	-

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	15,296,664	35,000,000	24,749,534

신한은행	10,000,000	-	10,000,000	-

하나은행	5,000,000	-	5,000,000	-

합 계	50,000,000	15,296,664	50,000,000	24,749,534

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 인도 TOYO SPRING사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 계류중인 소송건은 연결회사가 제소한 2건(관련금액 : 3,134백만원)관 연결회사가 피소된 1건(관련금액 : 2,964백만원)이 있으며, 보고기간말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 당 분 기와 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

관계기업	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코	대원정밀공업, 대원제강(*), 콘티테크대원

(*) 당분기 중 관계기업에서 제외 되었습니다(주석 1 참조).

(2) 매 출 및 매입 등 거래1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	유형자산 처분(*)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

대원정밀공업	92,640	373,019	-	20,211,591	-	-

콘티테크대원	1,675,525	-	-	4,028,397	-	-

대코	217,612	45,400	1,108,712	27,127,811	173,839	4,907,984

합 계	1,985,777	418,419	1,108,712	51,367,799	173,839	4,907,984

(*) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 949백만원을 인식하였습니다.

2) 전 분 기(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입	기타비용

대원정밀공업	179,839	384,123	14,679,178	219,065

콘티대원	1,655,897	11,567	4,008,205	1,150

합 계	1,835,736	395,690	18,687,383	220,215

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분 기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

대원정밀공업	77,544	12,179	4,982,549	81,988

콘티테크대원	-	-	485,008	-

대코	-	229,959	5,464,968	349,968

합 계	77,544	242,138	10,932,525	431,956

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

대원정밀공업	190,002	123,649	5,252,022	81,271

콘티테크대원	-	32,256	552,260	-

합 계	190,002	155,905	5,804,282	81,271

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

당분기	전분기

관 계 기 업	대코	247,500	-

( 5) 지급보증 및 담보제공 당 분 기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 지배기업의 주 요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

급 여	4,614,967	4,407,574

퇴직급여	969,806	911,868

합계	5,584,773	5,319,442

26. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

퇴직급여	9,463,061	8,807,834

복리후생비	304,843	-

감가상각비	36,359,279	34,062,533

무형자산상각비	235,511	193,107

외화환산이익	(6,629,972)	(5,691,925)

외화환산손실	9,719,853	5,789,520

판매보증비	555,426	3,135,150

유형자산처분이익	(185,317)	(455,378)

유형자산처분손실	1,234,960	282,623

무형자산처분이익	(27,399)	-

무형자산처분손실	18,040	24,487

매도가능금융자산처분손실	-	23,909

관계기업지분법손익	(3,298,150)	(814,456)

관계기업투자처분이익	(1,135,230)	-

파생상품평가손실	-	231,864

배당금수익	(274,949)	(272,465)

법인세비용	11,693,495	11,673,215

이자비용	9,537,111	9,474,556

이자수익	(581,236)	(503,876)

매각예정비유동자산처분이익	-	(1,161,500)

당기손익인식금융자산거래이익	(123,996)	-

부의영업권환입	(1,306,682)	-

기타	58,167	1,419,107

합 계	65,616,815	66,218,305

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

매출채권	(32,344,570)	17,410,883

기타수취채권	753,904	3,471,234

기타유동자산	(1,255,152)	2,315,047

재고자산	(69,765)	11,659,986

기타비유동자산	(232,481)	16,132

매입채무	14,666,295	(3,567,861)

기타지급채무	16,599,049	(4,557,121)

기타유동부채	9,862,180	(3,557,284)

기타비유동부채	(69,010)	(1,110,591)

퇴직금의 지급	(7,711,896)	(2,421,218)

사외적립자산	6,194,282	3,035,797

판매보증비의 지급	(783,625)	(607,507)

합 계	5,609,211	22,087,497

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기타장기수취채권의 유동성 대체	1,544,880	863,457

차입금 유동성 대체	19,968,442	7,954,837

매도가능금융자산 평가	5,606,509	3,594,011

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	1,212,025	1,286,563

유형자산의 재고자산 대체	-	8,472,471

재고자산의 유형자산 대체	10,000,000	-

유형자산 처분관련 미수금의 변동	2,200	-

무형자산 처분관련 미수금	500,000	-

금융기관예치금의 유동성 대체	2,400,000	1,600,000

27. 사업결합

당분기 중 연결회사는 관계기업이었던 대원제강의 지분 13.33%를 추가 취득하여 실질지배력을 획득하였습니다. 사업결합과 관련하여 연결회사의 이전대가 등과 사업결합 시 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금(삼원강재 지급대가)	1,320,470

이전대가의 합계	1,320,470

사업결합전에 보유하던 지배기업 지분의 공정가치(*)	5,662,271

합 계	6,982,741

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	465,496

금융기관예치금	889,500

매출채권 및 기타채권	106,871

유형자산	17,301,289

무형자산	872

매도가능금융자산	8,793,227

기타자산	1,559

매입채무 및 기타채무	(37,372)

퇴직급여채무	(147,725)

차입금	(3,423,300)

이연법인세부채	(4,001,253)

기타부채	(240,598)

식별가능 순자산의 공정가치의 합계	19,708,566

비지배지분	(11,419,143)

부의영업권	(1,306,682)

합 계	6,982,741

(*) 공정가치 재측정으로 인하여 1,135,230천원의 관계기업투자주식 처분이익이 발생하였으며, 연결포괄손익계산서의 관계기업투자손익에 계상하였습니다.

사업결합시 발생한 부의영업권은 대원제강 순자산의 공정가치 평가에 따라 발생하였으며, 당분기에 일시환입하여 연결포괄손익계산서의 기타수익으로 계상하였습니다. 또한, 사업결합전에 보유하던 지배기업 지분의 공정가치 및 사업결합일의 비지배지분 공정가치는 사업결합일의 대원제강 순자산 공정가치에 근거하여 산정되었습니다.대원제강의 유형자산 중 토지는 당분기 중 체결된 매매계약대금에 근거하여 산정되었으며, 매도가능금융자산의 대부분은 상장주식으로 사업결합일의 종가로 평가되었습니다.연결포괄손익계산서에 반영된 사업결합일 이후 대원제강의 매출 및 당기순손실은 각각 57,600천원 및 192,289천원 입니다. 만일 대원제강이 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 당기순이익은 각각 783,437,876천원 및 31,763,066천원입니다.