대원강업 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제71기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제70기 : 2016년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 대원강업 주식회사(이하 "지배회사")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사 현황 지배회사는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배회사는 1977년 6월 22일발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당 분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다. 지배회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오 송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당 분기말 현재 지배회사의 대표이사는 성열각외 2인이며, 지배회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 35.23% 를 소유하 고 있습니다 . 1.2 종속기업 현황당 분 기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 352,515백만원, 만기보유금융자산 233백만원 , 매도가능금융자산 26,512백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재대여금 및 수취채권 352,515백만원, 만기보유금융자산 233백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26,512백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 352,748백만원(대여금 및 수취채권 352,515백만원, 만기보유금융자산 233백만원)을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금 710백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 분 기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	88,580,613	88,580,613	58,234,305	58,234,305

금융기관예치금	21,029,156	21,029,156	13,022,478	13,022,478

매도가능금융자산(*1)	21,768,205	21,768,205	24,748,626	24,748,626

매출채권(*2)	216,556,106	216,556,106	256,724,209	256,724,209

기타수취채권(*3)	26,348,965	26,348,965	27,993,403	27,993,403

합계	374,283,045	374,283,045	380,723,021	380,723,021

금융부채

매입채무(*2)	167,327,098	167,327,098	174,451,254	174,451,254

미지급배당금	7,726,237	7,726,237	4,933	4,933

차입금	381,658,111	381,658,111	381,806,792	381,806,792

기타지급채무(*4)	36,356,455	36,356,455	59,212,320	59,212,320

합계	593,067,901	593,067,901	615,475,299	615,475,299

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다. (*3) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다. (*4) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

매도가능금융자산

대원총업 주식	2,984,924	2,984,924

그린앤테크 주식	36,000	36,000

로윈 주식	34,805	34,805

골드CC(주권성격)	133,000	133,000

무배당변액보험	1,305,000	1,226,700

케이종합서비스	18,000	18,000

포항스틸러스	30,000	30,000

동양레저	20,000	20,000

기타 조합 등에 대한 지분증권	181,799	239,337

소계	4,743,528	4,722,766

만기보유금융자산	232,700	232,175

합계	4,976,228	4,954,941

상기 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산은 비상장 지분상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 매우 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2017년 3월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	21,768,205	-	-	21,768,205

(2) 2016년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	24,748,626	-	-	24,748,626

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당 분 기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5. 영업부문 정보 연결회사는 차량, 산업용 스프링 및 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된영업부문은 없습니다.

6. 사용이 제한된 금융기관 예치금(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2017년 3월 31일	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

유동 금융기관예치금	2.03	144,000	162,000	차입금에 대한 담보제공

비유동 금융기관예치금	-	10,500	10,500	당좌개설보증금

합 계	154,500	172,500

7. 매출채권과 기타수취채권 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

받을어음	46,483,110	44,601,433

외상매출금	170,783,191	212,776,152

대손충당금	(710,195)	(653,376)

합 계	216,556,106	256,724,209

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

유동

- 미수금	21,919,833	23,305,206

- 단기대여금	2,951,420	2,823,033

- 기타채권	171,431	98,678

소 계	25,042,684	26,226,917

비유동

- 장기대여금	4,337,447	4,544,759

- 보증금	1,538,976	1,928,514

소 계	5,876,423	6,473,273

합 계	30,919,107	32,700,190

기타수취채권 중 당분기말 현재 손상된 채권은 없습니다.(3) 대손충당금 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동 등	기말

매출채권	653,376	56,819	710,195

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동 등	기말

매출채권	840,833	963	841,796

8 . 금융자산의 양도 연결회사는 당 분 기 및 전 기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과차입금으로 계상하고 있습니다 (주석13 참조) .

보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

담보부 차입	43,961,122	42,084,325

매 각 거 래	27,026,238	29,440,531

합 계	70,987,360	71,524,856

9. 재고자산

당 분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

상품	11,612,421	10,543,528

제품	27,432,249	27,190,330

반제품	1,957,011	2,452,631

재공품	16,296,183	15,413,271

원강	229,959	403,908

원재료	21,909,979	29,162,684

부재료	4,833,625	3,551,258

저장품	4,894,968	3,021,846

미착원재료	6,948,617	7,871,749

합 계	96,115,012	99,611,205

당 분 기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 226,894백만원( 전 분 기: 227,580 백만원) 입니다.

10 . 관계기업 투자주식(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	소재국가	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대원정밀공업	한국	29.12	12,759,782	29.12	12,931,650

콘티테크대원	한국	49.00	5,878,769	49.00	6,264,619

대코	한국	25.00	828,702	25.00	525,882

합 계	19,467,253	19,722,151

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

기초 장부금액	19,722,151	20,145,246

취득	-	247,500

이익 중 지분 해당액	503,620	475,364

배당	(758,518)	(893,532)

보고기간말 장부금액	19,467,253	19,974,578

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역

1) 당 분 기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	741,898,010	11,348,061

취 득	8,647,536	245,280

처 분	(27,805)	(255,500)

감가상각	(13,255,218)	(70,813)

대 체	(441,421)	-

외화환산차이 등	(15,705,492)	(48,456)

2017년 3월 31일	721,115,610	11,218,572

2) 전 분 기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	697,258,052	11,815,412

취 득	16,430,270	-

처 분	(271,540)	(581,550)

감가상각	(12,354,873)	(82,812)

대 체(*1)	10,000,000	-

외화환산차이 등	(687,766)	5,689

2016년 3월 31일	710,374,143	11,156,739

(*1) 재고자산에서 대체되었습니다.

(2) 당 분 기말 및 전기말 유 형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,구축물 및기계장치	365,094	KRW 269,379 USD 26,000 CNY 82,255 PLN 28,257	차입금(주석 13)	94,137	우리은행 등

2) 전기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	371,569	KRW 279,056 USD 26,000 CNY 82,255 PLN 29,334	차입금(주석 13)	109,442	우리은행 등

(3) 보고기간 말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등 에 부보금액 761,766백만원 ( 전기말: 755,145백만원 )의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

지급어음	60,834,144	56,589,974

외상매입금	106,492,954	117,861,280

합 계	167,327,098	174,451,254

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

유동

미지급금	24,094,747	23,186,757

미지급비용	19,943,107	46,674,635

유동 소계	44,037,854	69,861,392

비유동

장기미지급금	5,181,446	5,235,600

임대보증금	443,072	443,072

비유동 소계	5,624,518	5,678,672

합 계	49,662,372	75,540,064

13. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2017년 3월 31일	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행 외	2.00 ~ 9.50	21,857,906	32,400,000

신용대출	신한은행 외	2.59 ~ 2.84	5,000,000	47,500,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.45	20,000,000	20,000,000

일반대출	KEB하나은행 외	2.40 ~ 12.01	181,003,708	147,042,071

채권담보부차입(*1)	우리은행 외	-	43,961,122	42,084,325

시설대출	한국산업은행 외	EURIBOR 6M+2.5 외	6,243,568	4,419,318

금융리스부채	mLeasing 외	-	905,310	1,049,176

소 계	278,971,614	294,494,890

유동성장기차입금	27,541,143	23,385,110

합 계	306,512,757	317,880,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8 참조) . (2) 비유동성 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2017년 3월 31일	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

장기차입금

시설대출	우리은행 외	LIBOR +4.50 외	39,744,723	49,451,910

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75	865,800	939,800

환경개선자금	우리은행	1.62	76,000	95,500

일반대출	우리은행 외	2.59 ~ 4.99	59,314,483	33,702,632

금융리스부채	mLeasing 외	-	2,685,491	3,122,060

소 계	102,686,497	87,311,902

유동성 대체	(27,541,143)	(23,385,110)

합계	75,145,354	63,926,792

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석6, 11 참조).

14. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	115,329,030	112,268,650

사외적립자산의 공정가치(*1)	(85,277,100)	(86,804,392)

순확정급여부채	30,051,930	25,464,258

(*1) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 127 백만원 (전 기말: 134 백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

당기근무원가	3,075,861	2,996,461

순이자원가	131,841	140,412

종업원 급여에 포함된 총 비용(*1)	3,207,702	3,136,873

(*1) 총 비용 중 2,412백 만원( 전분기: 2,394백만원) 은 매출원가에 포함되었으며, 796백만원( 전분기: 743백만원) 은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15. 충당부채(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

기 초	9,849,011	7,600,466

증 가	161,591	76,048

감 소	(220,414)	(195,619)

기 말	9,790,188	7,480,895

연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

제품매출	225,721,006	217,212,920

상품매출	28,890,942	36,748,834

기타매출	4,949,386	4,594,008

합 계	259,561,334	258,555,762

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

국 내	106,421,376	101,921,677

해 외	153,139,958	156,634,085

합 계	259,561,334	258,555,762

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

재고자산의 변동	(629,211)	7,622,898

상품 및 원재료 등의 사용액	131,765,837	125,797,250

종업원급여	36,058,030	36,629,580

복리후생비	6,662,594	6,609,210

외주가공비	14,790,786	14,108,435

감가상각비	13,255,218	12,354,873

무형자산상각비	70,813	82,812

수선비	6,513,388	5,331,293

운반비	6,556,906	6,901,777

전력비	4,860,665	4,828,326

경상개발비	2,543,837	3,514,467

기타비용	22,162,162	22,647,040

합 계(*1)	244,611,025	246,427,961

(*1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 금액을 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급여	5,675,029	5,585,337

퇴직급여	796,137	743,274

복리후생비	1,076,273	1,060,098

여비교통비	369,948	312,525

차량유지비	108,401	109,242

통신비	161,151	140,152

수도광열비	121,659	185,875

세금과공과	316,005	334,688

사무비	176,810	165,399

소모품비	113,819	125,377

임차료	67,331	95,883

감가상각비	337,723	334,857

수선유지비	102,376	96,774

보험료	108,863	122,047

접대비	294,476	348,297

광고선전비	23,876	14,842

운반비	4,951,187	5,087,302

수출비용	1,306,080	1,174,589

지급수수료	1,047,210	2,417,879

도서인쇄비	38,258	48,581

교육훈련비	44,549	39,100

판매촉진비	82,222	68,913

판매보증비	161,591	76,048

포장비	129,241	135,272

기타	106,912	25,569

합 계	17,717,127	18,847,920

19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

임대료	146,508	113,899

외환차익	306,833	1,120,415

외화환산이익	2,357,558	2,376,120

장기투자증권처분이익	1,768	-

유형자산처분이익	-	16,646

무형자산처분이익	-	27,399

파생상품평가이익	-	89,300

배당금수익	361,015	274,949

기타의대손충당금환입	1,250,000	-

기타	1,390,185	1,547,476

합 계	5,813,867	5,566,204

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매출채권처분손실	177,415	187,802

외환차손	4,081,467	660,929

외화환산손실	6,280,512	2,602,783

유형자산처분손실	22,034	37,681

무형자산처분손실	5,500	18,040

파생상품평가손실	-	7,520

기타	258,101	456,631

합 계	10,825,029	3,971,386

20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

이자수익	226,423	147,470

외환차익	13,714	260,270

외화환산이익	861,729	1,071,626

합 계	1,101,866	1,479,366

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

이자비용	3,265,336	3,211,514

외환차손	108,607	963,285

외화환산손실	261,120	1,320,803

합 계	3,635,063	5,495,602

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.0%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.8%)입니다.

22. 배당금 연 결회사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 10,110백만원 을 2017년 3월 및 4월 에 지급하였습니다 (전기 지급 액: 10,250백만원 ).

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 4,287백만원(전기말: 5,978백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 우리은행으로부터 USD 2,500천(전기말: USD 2,500천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 차 입 약정한도(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	통화	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

무역금융	우리은행 등	KRW	52,000,000	51,000,000

USD	5,000	-

INR	240,000	-

일반대	우리은행 등	KRW	79,500,000	84,254,000

USD	82,600	66,600

CNY	160,612	160,612

EUR	7,100	-

PLN	49,740	52,710

INR	324,000	794,000

RUB	153,620	153,620

신용대	한국산업은행 등	KRW	23,000,000	23,000,000

시설대	우리은행 등	KRW	29,636,000	32,044,000

CNY	185,618	185,618

EUR	2,064	-

PLN	-	33,214

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	22,000,000	22,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행 등	KRW	865,800	939,800

환경개선자금	우리은행	KRW	76,000	95,500

당좌차월	우리은행 등	KRW	8,400,000	8,400,000

금융리스	mBank 등	USD	-	1,191

PLN	-	9,264

EUR	1,808	-

채권담보부차입	우리은행 등	KRW	69,100,000	69,100,000

USD	1,700	2,000

합 계	KRW	284,577,800	290,833,300

USD	89,300	69,791

CNY	346,230	346,230

EUR	10,972	-

PLN	49,740	95,188

INR	564,000	794,000

RUB	153,620	153,620

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	16,193,165	35,000,000	17,578,314

(5) 보고기간말 현재 지배회사는 콜롬비아 IMAL사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다. (6) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 제소한 1건(관련금액: 324백만원)과 연결회사가 피소된 1건(관련금액 : 26백만원)이 있으며, 보고기간말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 특수관계자 거래 (1) 당 분 기와 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

관계기업	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코

(2) 매 출 및 매입 등 거래1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

대원정밀공업	209,063	114,737	6,750,084	-	-

콘티테크대원	627,156	-	1,360,176	-	-

대코	-	-	3,828,338	500	2,853,662

합 계	836,219	114,737	11,938,598	500	2,853,662

2) 전 분 기(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 처분

대원정밀공업	34,080	348,757	5,903,148	-	-

콘티테크대원	657,815	661,500	1,495,056	-	-

대코	2,612	45,400	2,824,696	143,750	142,916

합 계	694,507	1,055,657	10,222,900	143,750	142,916

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분 기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

대원정밀공업	-	12,464	6,967,505	125,774

콘티테크대원	-	-	634,958	-

대코	-	5,000,000	2,879,562	796,715

합 계	-	5,012,464	10,482,025	922,489

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

대원정밀공업	-	13,180	4,626,335	374,185

콘티테크대원	-	100,245	776,493	-

대코	-	385,330	3,253,654	-

합 계	-	498,755	8,656,482	374,185

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 현금출자

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

관 계 기 업	대코	-	247,500

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

관 계 기 업	대원정밀공업	127,287	119,400

( 5) 지급보증 및 담보제공 당 분 기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 지배회사의 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

급 여	1,584,478	1,503,440

퇴직급여	313,158	323,269

합 계	1,897,636	1,826,709

25. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

퇴직급여	3,207,702	3,136,873

복리후생비	110,670	101,614

감가상각비	13,255,218	12,354,873

무형자산상각비	70,813	82,812

판매보증비	161,591	76,048

외화환산이익	(3,219,287)	(3,447,746)

외화환산손실	6,541,632	3,923,586

유형자산처분이익	-	(16,646)

유형자산처분손실	22,034	37,681

무형자산처분이익	-	(27,399)

무형자산처분손실	5,500	18,040

관계기업지분법손익	(503,620)	(475,364)

파생상품평가이익	-	(89,300)

파생상품평가손실	-	7,520

배당금수익	(361,015)	(274,949)

기타대손충당금환입	(1,250,000)	-

법인세비용	1,184,876	1,912,807

이자비용	3,265,336	3,211,514

이자수익	(226,423)	(147,470)

기타	523,419	9,928

합 계	22,788,446	20,394,422

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매출채권	31,003,728	8,716,214

기타수취채권	1,382,827	(4,512,581)

기타유동자산	(4,403,470)	(3,347,829)

재고자산	(3,844,647)	1,925,640

기타비유동자산	(53,568)	83,101

매입채무	5,134,787	(224,163)

기타지급채무	(26,678,142)	1,239,138

기타유동부채	(3,992,066)	10,371,039

기타비유동부채	(161,925)	(75,173)

퇴직금의 지급	(1,118,295)	(3,985,639)

사외적립자산	2,510,306	5,389,255

판매보증비의 지급	(220,415)	(195,619)

합 계	(440,880)	15,383,383

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

차입금 유동성 대체	8,755,152	2,560,473

매도가능금융자산 평가	2,947,318	299,056

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	488,556	302,235

미지급배당금	7,695,054	1,985,421

기타장기수취채권의 유동성 대체	2,785,601	341,766

무형자산 처분관련 미수금	-	500,000

재고자산의 유형자산 대체	-	10,000,000