대원강업 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제74기 : 2020년 12월 31일 현재
제73기 : 2019년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 대원강업 주식회사(이하 "지배회사")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 현황

지배회사는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배회사는 1977년 6월 22일발행주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 31,000 백만원입니다. 지배회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시 및 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배회사의 대표이사는 허승호외 2인이며, 회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 37.19% 를 소유하 고 있습니다 .

(2) 종속기업의 현황 2020 년 12월 31일 현재 지배회사 의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	결 산 일	지분율(%)(*1)	투자주식수(단위:주)

2020년	2019년	2020년	2019년

삼원강재(*2)	12월 31일	50.35	50.17	19,999,999	19,999,999

북경대원	12월 31일	100.00	100.00	(*3)	(*3)

대원아메리카(*4)	12월 31일	82.05	82.05	16,000,000	16,000,000

대원인디아(*5)	3월 31일	100.00	100.00	(*3)	(*3)

대원유럽	12월 31일	100.00	100.00	122,946	122,946

강소대원	12월 31일	100.00	100.00	(*3)	(*3)

대원러시아	12월 31일	100.00	100.00	(*3)	(*3)

대원멕시코	12월 31일	100.00	100.00	(*3)	(*3)

대원제강(*6)	12월 31일	28.73	28.73	37,354	37,354

(*1) 지배회사의 지분율입니다.(*2) 당기 중 삼원강재의 자기주식 취득으로 지배회사의 유효지분율이 증가하였습니다.(*3) 주식회사 형태가 아니므로 투자주식수가 없습니다. (*4) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.(*5) 결산월이 3월로서 지배회사와 다르므로 1월 1일부터 12월 31일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다.(*6) 대원강업(28.73%)과 삼원강재(13.33%)의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 지배회사의 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업의 영업내용 등 종속기업의 영업활동 내용 및 지배회사와의 영업활동과 관련성은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	영업내용	지배회사와의 영업활동 관련성

삼원강재	경북 포항	평강,봉강,특수이형강 및스프링 제조 및 판매	원재료 공급

북경대원	중국	각종 차량부품 및관련제품의 제조 및 판매	현지 생산 및 판매 거점

대원아메리카	미국

대원인디아	인도

대원유럽	폴란드

강소대원	중국

대원러시아	러시아

대원멕시코	멕시코

대원제강	한국	(*)	(*)

(*) 일반주강 및 특수주강품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하였으나, 대원제강 이사회의 결의에 따라 주요 사업을 중단하고 사업목적의 전환을 추진하고 있습니다.

(4) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속 기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 요약재 무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

2020년	자산	부채	매출액	당기순손익

삼원강재	257,974	44,812	245,989	8,526

북경대원	53,711	18,972	58,037	(4,296)

대원아메리카	96,911	70,626	114,104	(6,125)

대원인디아(*)	16,737	14,140	18,152	(626)

대원유럽	44,702	37,639	41,063	(6,025)

강소대원	41,306	21,955	29,502	(898)

대원러시아	18,583	14,009	44,035	(1,066)

대원멕시코	37,860	31,907	29,088	(3,552)

대원제강	16,262	99	-	37

(*) 결산월이 3월로서 지배회사와 다르므로 1월 1일부터 12월 31일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다.

(단위:백만원)

2019년	자산	부채	매출액	당기순손익

삼원강재	249,461	39,515	269,337	10,433

북경대원	59,588	20,935	79,191	(2,326)

대원아메리카	112,660	78,679	125,990	130

대원인디아(*)	18,183	14,562	23,776	726

대원유럽	49,627	36,192	51,816	(4,894)

강소대원	46,485	26,405	30,395	(66)

대원러시아	20,235	18,339	58,584	4,065

대원멕시코	43,698	33,117	36,982	916

대원제강	16,119	51	-	58

(*) 결산월이 3월로서 지배회사와 다르므로 1월 1일부터 12월 31일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다. ( 5 ) 현금창출단위의 손상평가 가. 연결회사는 손상징후가 존재하는 현금창출단위(CGU)의 사용가치 측정 시 고객사 생산계획을 기준으로 경영진이 승인한 중장기 사업계획을 수립하여 손상평가를 수행하였으며, COVID-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 평가 대상 CGU가 속한 국가 및 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 연결회사가당기말 평가대상 CGU의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	대원아메리카	북경대원	대원유럽	강소대원

영업이익률	0.7%~5.7%	(1.6%)~9.1%	4.5%~8.0%	(3.5%)~10.8%

장기성장률	1%	1%	1%	1%

할인율	6.5%	9.3%	8.3%	9.6%

구분	대원인디아	대원러시아	대원멕시코	삼원강재

영업이익률	9.1%~11.6%	2.1%~4.2%	3.7%~10.1%	4.5%~5.7%

장기성장률	1%	1%	1%	1%

할인율	9.5%	13.0%	10.0%	9.25%

나. 상기 평가대상 CGU에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.

단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으 로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익 또는 기타비용' 으 로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 7, 18 참조 )

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으 로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참 조)

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	20~40년

기계장치	5~20년

공구와기구	2~8년

비품	5~6년

기타의유형자산	3~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5 년

2.15 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등 으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인 식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ' 기타금융부채 ' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자원가 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 고객인 자동차사의 제조공정에 부품을 공급하는 자동차 부품사업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약은 기본공급계약서에 따라 체결되나, 실질적으로 가격합의서를 기반으로 한 단가합의서 및 생산계획(혹은 구매주문서)에서 수행의무와 대가가 결정되고 있습니다. 선행된 기본계약부터 단가합의를 바탕으로 구매주문서 혹은 생산계획 단계에서 계약의 정의를 충족한 것으로 판단하여 '단가합의서 및 생산계획을(혹은 구매주문서)' 계약으로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 자동차부품 사업부문은 고객이 주문한 자동차부품을 서열 제작, 공급하고 있고, 고객이 재화의 사용을 승인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.24 리스

(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.(2) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(3) 리스제공자연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용합니다.

2.25 영업부문 연결회사는 차량 및 산업용 스프링 및 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

COVID-19의 확산으로 연결회사의 당기 매출 성장률 및 영업이익이 감소하였습니다. 또한, 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 경영진은 향후 현금흐름 예측을 위해 관련 애널리스트 리포트 및 외부전문기관의 산업전망자료를 활용하였습니다.

사용가치 평가에 포함된 회사의 매출은 2021년 부터 COVID-19의 확산 전 수준으로회복되는 것으로 가정하고 있으며, 이에 따른 인건비 및 기타 수수료의 증가를 사용가치 추정에 함께 고려하였습니다.

연차재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 연결회사의 재무상태 및 경영성 과는 2021년부터 회복 될 것으로 판단됩니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 29 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주 석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채

순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 19 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(6) 충당부채연결회사는 판매보증비 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 개별적으로 발생할 것으로 예상되는 사건과 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 20 참조).

(7) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 주로 연결회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재경팀은 연결회사의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY)

2020년 12월 31일	USD	EUR	JPY	CNY

현금및현금성자산	1,526	329	74,257	-

매출채권	10,725	3,122	50,846	12,311

기타수취채권	4,482	-	4,185	10,794

외화자산 합계	16,733	3,451	129,288	23,105

매입채무	2,296	6,376	-	-

기타지급채무	359	-	5,253	268

외화부채 합계	2,654	6,376	5,253	268

2) 전기

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY)

2019년 12월 31일	USD	EUR	JPY	CNY

현금및현금성자산	966	1,022	68,358	-

매출채권	11,633	6,282	29,010	37,872

기타수취채권	4,211	2	-	12,035

외화자산 합계	16,810	7,306	97,368	49,907

매입채무	1,908	13,039	16,901	2,805

차입금	18,163	-	-	-

기타지급채무	1,672	307	705	20

외화부채 합계	21,743	13,346	17,606	2,825

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,531,771	(1,531,771)	(571,080)	571,080

EUR	(391,375)	391,375	(783,592)	783,592

JPY	130,765	(130,765)	84,824	(84,824)

CNY	381,299	(381,299)	780,336	(780,336)

합 계	1,652,460	(1,652,460)	(489,512)	489,512

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 연결대상 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 주가가 10% 변동시 연결회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 포괄이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2020년	2019년	2020년	2019년

KOSPI	상승시	-	40,402	-	40,402

하락시	-	(40,402)	-	(40,402)

KOSDAQ	상승시	843,289	902,650	843,289	902,650

하락시	(843,289)	(902,650)	(843,289)	(902,650)

(3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

상승시	(2,211,167)	(2,323,893)

하락시	2,211,167	2,323,893

시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

현금성자산(*1)	18,501,735	29,204,456

금융기관예치금	58,355,000	42,776,742

매출채권	159,490,802	154,612,356

기타수취채권(*2)	20,858,617	17,784,195

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,614,803	5,082,371

상각후원가측정 채무상품	27,025	27,025

합 계	262,847,982	249,487,145

(*1) 현금보유액은 제외한 금액 입니다. (*2) 부가가치세 환급금 관련 법정 채권 등은 제외한 금액입니다. (2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산, 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석 채권	계

당기말

기대 손실률	0.18%	4.74%	4.72%	0.00%	0.00%	0.29%	0.28%

총 장부금액 - 매출채권	80,006,433	1,307,780	378,926	121,612	4,129	78,119,894	159,938,774

손실충당금	144,981	62,007	17,894	-	-	223,091	447,973

전기말

기대 손실률	0.04%	1.44%	9.31%	35.99%	13.16%	0.19%	0.13%

총 장부금액 - 매출채권	74,495,502	368,369	75,849	8,274	5,700	79,852,422	154,806,116

손실충당금	28,596	5,300	7,062	2,978	750	149,075	193,761

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기초	193,761	567,985

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	836,228	1,244

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(455,040)	-

환입된 미사용 금액	(123,447)	(377,539)

환율차이	(3,529)	2,071

기말	447,973	193,761

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 5,391백만원, 전기:4,862백만원)

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020년 12월 31일	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	108,702,227	-	-	-	108,702,227

미지급배당금	4,854	-	-	-	4,854

기타지급채무(*1)	21,767,827	382,519	815,666	1,492,538	24,458,550

차입금(*2)	215,018,389	15,619,858	12,015,342	5,272,675	247,926,264

리스부채(*3)	1,011,060	901,917	1,589,595	2,132,499	5,635,071

합 계	346,504,357	16,904,294	14,420,603	8,897,712	386,726,966

(*1) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.(*3) 할인전 금액입니다.

(단위: 천원)

2019년 12월 31일	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	97,098,028	-	-	-	97,098,028

미지급배당금	4,935	-	-	-	4,935

기타지급채무(*1)	25,731,892	-	81,446	89,195	25,902,533

차입금(*2)	234,417,294	18,453,898	10,778,592	5,432,953	269,082,737

리스부채(*3)	1,251,595	1,004,161	2,267,841	2,597,948	7,121,545

합 계	358,503,744	19,458,059	13,127,879	8,120,096	399,209,778

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.(*3) 할인전 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

총차입금(A)	233,871,788	251,117,797

현금및현금성자산(B)	(18,561,887)	(29,231,808)

순부채(C=A+B)	215,309,901	221,885,989

자본총계(D)	572,095,997	587,299,075

총자본(E=C+D)	787,405,898	809,185,064

자본조달비율(F=C÷E)	27.3%	27.4%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 당기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,561,887	18,561,887	29,231,808	29,231,808

금융기관예치금	58,355,000	58,355,000	42,776,742	42,776,742

당기손익-공정가치측정금융자산	5,614,804	5,614,804	5,082,371	5,082,371

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,943,169	15,943,169	17,490,466	17,490,466

상각후원가 측정 채무상품	27,025	27,025	27,025	27,025

매출채권(*1)	159,490,802	159,490,802	154,612,356	154,612,356

기타수취채권(*2)	20,858,616	20,858,616	17,784,195	17,784,195

합 계	278,851,303	278,851,303	267,004,964	267,004,963

금융부채

매입채무(*1)	108,702,227	108,702,227	97,098,028	97,098,028

미지급배당금	4,854	4,854	4,935	4,935

차입금	233,871,788	233,871,788	251,117,797	251,117,797

기타지급채무(*3)	24,458,551	24,458,551	25,902,533	25,902,533

합 계	367,037,420	367,037,420	374,123,293	374,123,293

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*2) 부가가치세 환급금 관련 법정채권 등을 제외한 금액입니다.(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,261,779	4,353,025	5,614,804

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	10,811,399	-	5,131,770	15,943,169

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,252,521	3,829,850	5,082,371

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	12,090,411	-	5,400,055	17,490,466

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융상품

변액보험 등	4,353,025	3	(*1)	(*1)	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

대원총업 주식	2,682,747	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	10.76%~12.76% (11.76%)

영구성장률	0%~2% (1%)

(주)광주글로벌모터스	2,000,000	3	(*2)	출자지분	N/A

케이종합서비스 주식 외	449,023	3	(*3)	순자산지분가치	N/A

(*1) 변액보험 및 출자금은 해약환급금 등으로 평가하고 있습니다.(*2) 신규법인으로서 주식출자가액을 공정가치로 평가하였습니다.(*3) 비상장주식으로 회사는 비용, 효익을 고려하여 공시되는 최근 순자산의 지분비율만큼 공정가치로 평가하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부가액

(1) 당기(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	18,561,887

금융기관예치금	-	-	58,355,000

매출채권	-	24,243,889	135,246,913

기타수취채권(*1)	-	-	20,858,617

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,614,803	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	15,943,169	-

상각후원가측정 채무상품	-	-	27,025

합 계	5,614,803	40,187,058	233,049,442

(단위: 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*3)

매입채무	108,702,227	-

차입금	223,496,926	10,374,862

미지급배당금	4,854	-

기타지급채무(*2)	24,458,551	-

합 계	356,662,558	10,374,862

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 기타금융부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	29,231,808

금융기관예치금	-	-	42,776,742

매출채권	-	17,000,824	137,611,532

기타수취채권(*1)	-	-	17,784,195

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,082,371	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	17,490,466	-

상각후원가측정 채무상품	-	-	27,025

합 계	5,082,371	34,491,290	227,431,302

(단위: 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*3)

매입채무	97,098,028	-

차입금	200,125,799	50,991,997

미지급배당금	4,935	-

기타지급채무(*2)	25,902,533	-

합 계	323,131,295	50,991,997

(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.(*3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채 등을 포함하고 있습니다.

6.2 금융상품의 범주별 순손익(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,318,850	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(9,086,972)	(268,396)

매출채권처분손실	-	-	(268,336)	-	-

대손상각비	(712,781)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	297,036	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익)	-	-	(1,082,412)	-	-

배당금수익	-	-	367,986	-	-

외화관련손익	(5,199,604)	-	-	(1,996,992)	-

합 계	(4,593,535)	297,036	(982,762)	(11,083,964)	(268,396)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	1,490,533	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	(10,021,763)	(231,432)

매출채권처분손실	-	-	(736,698)	-	-

대손충당금환입	376,295	-	-	-	-

기타의대손상각비	(204,590)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	193,251	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익)	-	-	495,849	-	-

배당금수익	-	-	391,433	-	-

외화관련손익	1,442,140	-	-	2,692,893	-

합 계	3,104,378	193,251	150,584	(7,328,870)	(231,432)

7. 금융자산의 양도 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며,동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 ( 주석1 8 참조 ) .

보 고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

담보부 차입	10,374,862	16,014,300

매 각 거 래	19,107,077	22,155,773

합 계	29,481,939	38,170,073

8. 금융자산8.1 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

유동항목

자사주신탁(CMA)	1,261,779	1,661,600

소 계	1,261,779	1,661,600

비유동항목

기계공제조합(출자금)	211,532	208,475

한국금형조합(출자금)	500	500

자동차조합(출자금)	11,300	11,300

무배당변액연금보험동행	1,357,718	825,872

현대라이프무배당변액보험	2,771,974	2,374,624

소 계	4,353,024	3,420,771

합 계	5,614,803	5,082,371

8.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

비유동항목

상장주식

- 대원산업	10,806,544	11,568,669

- 쌍용자동차(*)	-	517,970

- 다원시스	4,855	3,772

비상장주식	`

- 대원총업	2,682,747	2,962,700

- 그린엔테크	36,000	36,000

- 케이종합서비스	363,024	351,355

- 포항스틸러스	30,000	30,000

- 동양레저	20,000	20,000

- (주)광주글로벌모터스	2,000,000	2,000,000

합 계	15,943,170	17,490,466

(*) 당기중 쌍용자동차 주식은 전부 처분 되었습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)(*)

- 외상매출금	10,823,474	11,631,798

- 받을어음	13,420,415	5,369,026

합 계	24,243,889	17,000,824

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 상각후원가 측정금융자산 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석9 참조). 연결회사는 당기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 19,107백만원이 만기가 미도래하였습니다 .(주석18 참조)

9. 매출채권 및 기 타 상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

매출채권(*)

- 받을어음	22,303,986	22,321,638

- 외상매출금	113,390,900	115,483,655

- 대손충당금	(447,973)	(193,761)

매출채권(순액)	135,246,913	137,611,532

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석8 참조).

연 결 회 사 는 당기 중 금융기관에 상기 매출채권 10,375 백만원 을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급 할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다 (주 석18 참조). 연결회사는 유의적인 금융요소가 없을 시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

유동

- 미수금	15,159,090	11,324,537

- 단기대여금	2,099,806	1,743,945

- 기타채권	435,034	750,780

- 상각후원가측정채무상품	3,450	-

소 계	17,697,380	13,819,262

비유동

- 장기대여금	3,368,693	3,539,118

- 대손충당금	(204,590)	(204,590)

- 보증금	4,328,518	4,453,687

- 장기미수금	2,507,308	2,970,344

- 상각후원가측정채무상품	23,575	27,025

소 계	10,023,504	10,785,584

합 계	27,720,884	24,604,846

(3) 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

매출채권(*2)	기타상각후원가 측정 금융자산	매출채권(*2)	기타상각후원가 측정 금융자산

연체되지 않은 채권	154,566,133	27,925,474	144,613,753	24,809,436

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이내	1,681,903	-	1,774,327	-

3개월 초과 6개월 이내	456,971	-	922,828	-

6개월 초과 12개월 이내	230,894	-	1,129,736	-

1년 이상	2,779,783	-	6,196,176	-

소 계	5,149,551	-	10,023,067	-

손상채권	223,091	-	169,296	-

합 계	159,938,775	27,925,474	154,806,116	24,809,436

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 특수관계자들 및 기타 거래처와 관련되어 개별평가를 수행하였으며, 기타채권에 대해서는 개별평가 및 집합평가를 수행하였습니다. (*2) 상각후원가 측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 금액을 포함한 금액입니다.

10. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금 액	비고

2020년 12월 31일	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	-	5,000	5,000	당좌개설보증금

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

상 품	5,710,595	16,180,422

제 품	24,748,427	21,640,342

반제품	1,990,100	2,293,275

재공품	19,678,856	9,206,688

원 강	907,947	1,156,270

원재료	26,068,114	23,293,016

부재료	2,589,940	2,177,831

저장품	4,124,606	4,315,822

미착원재료	1,632,507	838,898

평가손실충당금(*)	(2,348,889)	(2,107,550)

합 계	85,102,203	78,995,014

(*) 당기와 전기 중 매출원가에서 가감된 재고자산평가손실액은 각각 241백만원 및 9백만원입니다. 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 788,703백만원입니다.

1 2. 관계,공동기업 투자주식

(1) 관계,공동기업의 현황과 장부금액

(단위: 천원)

구 분	종 목	설립국가	지분율(%)	결산월	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

취득원가	순자산지분금액(*1)	장부금액	취득원가	순자산지분금액(*1)	장부금액

관계기업	대원정밀공업	한국	30.06	12월	11,933,600	19,693,651	19,691,521	11,933,600	19,095,431	19,098,761

대코(*2)	한국	25.00	12월	247,500	926,025	-	247,500	1,497,227	-

공동기업	콘티테크대원	한국	49.00	12월	3,109,203	6,889,129	6,883,744	3,109,203	6,714,257	6,711,631

합 계	15,290,303	27,508,805	26,575,265	15,290,303	27,306,915	25,810,392

(*1) 내부거래 제거 전 순자산 지분금액입니다. ( *2) 당기말 현재 지분법적용을 중단하였으며 , 미인식 지분법손실 누적액은 1,804백만원 입니다.

(2) 관계,공동기업 투자의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종 목	기초	지분법손익	기타포괄손익변동분	배당	기말

관계기업	대원정밀공업	19,098,761	513,026	225,331	(145,597)	19,691,521

대코	-	-	-	-	-

공동기업	콘티테크대원	6,711,631	595,473	-	(423,359)	6,883,745

합 계	25,810,392	1,108,499	225,331	(568,956)	26,575,266

2) 전기(단위: 천원)

구 분	종 목	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익변동분	배당	기말

관계기업	대원정밀공업	14,129,363	552,051	4,701,806	(138,863)	(145,596)	19,098,761

대코	-	-	-	-	-	-

공동기업	콘티테크대원	6,483,704	-	651,287	-	(423,360)	6,711,631

합 계	20,613,067	552,051	5,353,093	(138,863)	(568,956)	25,810,392

(3) 주요 관계,공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종 목	자산	부채	매출	당기순손익

관계기업	대원정밀공업	142,822,540	77,084,833	211,450,092	2,297,392

대코	25,794,751	22,090,652	24,396,565	(1,944,464)

공동기업	콘티테크대원	16,192,397	2,220,149	10,515,212	1,360,823

합 계	184,809,688	101,395,634	246,361,869	1,713,751

2) 전기(단위: 천원)

구 분	종 목	자산	부채	매출	당기순손익

관계기업	대원정밀공업	135,691,603	72,173,131	247,839,706	2,807,264

대코	28,957,510	22,968,603	29,866,197	2,097,167

공동기업	콘티테크대원	15,976,400	2,273,833	12,109,160	1,365,249

합 계	180,625,513	97,415,567	289,815,063	6,269,680

(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종 목	당기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

관계기업	대원정밀공업	51,629,425	13,878,947	65,508,372	19,693,651	(2,130)	19,691,521

대코	3,704,099	-	3,704,099	926,025	(2,729,899)	-

공동기업	콘티테크대원	13,829,876	229,571	14,059,447	6,889,129	(5,386)	6,883,744

합 계	27,508,805	(2,737,414)	26,575,265

(*) 회 계정책 차이조정2) 전기(단위: 천원)

구 분	종 목	당기말 순자산	조정금액(*)	조정후 순자산	순자산지분금액	내부거래잔액	장부금액

관계기업	대원정밀공업	49,268,238	14,250,234	63,518,472	19,095,431	3,330	19,098,761

대코	5,988,907	-	5,988,907	1,497,227	(2,837,642)	-

공동기업	콘티테크대원	13,475,425	227,142	13,702,567	6,714,257	(2,626)	6,711,631

합 계	27,306,915	(2,836,938)	25,810,392

(*) 회 계정책 차이조정

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

대코	(463,459)	(1,803,874)	(77,541)	(1,340,415)

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합계

2020년 01월 01일

기초취득원가	151,361,477	158,642,659	40,284,373	721,318,696	10,710,633	77,779,937	1,160,097,775

감가상각누계액	-	(40,919,388)	(16,549,379)	(412,590,340)	-	(54,768,715)	(524,827,822)

순장부금액	151,361,477	117,723,271	23,734,994	308,728,356	10,710,633	23,011,222	635,269,953

취득	-	60,050	837,598	1,631,804	9,582,274	2,502,379	14,614,105

대체(*)	(832,858)	68,154	60,629	6,424,430	(11,266,185)	4,363,806	(1,182,024)

처분(폐기)	-	-	-	(1,131,041)	(233,357)	(275,158)	(1,639,556)

감가상각비	-	(2,140,333)	(1,902,461)	(40,588,277)	-	(6,374,376)	(51,005,447)

기타증감	(410,774)	(1,854,932)	(183,080)	(7,386,162)	(62,988)	(341,085)	(10,239,021)

기말 순장부금액	150,117,845	113,856,210	22,547,680	267,679,110	8,730,377	22,886,788	585,818,010

2020년 12월 31일

기말취득원가	150,117,845	156,397,750	40,836,907	712,175,428	8,730,377	81,637,631	1,149,895,938

감가상각누계액	-	(42,541,540)	(18,289,227)	(444,496,318)	-	(58,750,843)	(564,077,927)

(*) 기계장치, 투자부동산 등으로 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합계

2019년 01월 01일

기초취득원가	164,764,105	167,296,993	41,008,380	688,694,002	9,587,328	72,604,307	1,143,955,115

감가상각누계액	-	(40,048,748)	(16,052,945)	(369,010,471)	-	(48,710,834)	(473,822,998)

순장부금액	164,764,105	127,248,245	24,955,435	319,683,531	9,587,328	23,893,473	670,132,117

취득	-	372,265	1,042,037	7,088,918	26,641,585	4,313,827	39,458,632

대체	(4,465,083)	(5,171,547)	223,418	21,690,220	(19,732,804)	1,184,996	(6,270,800)

처분(폐기)	(9,149,458)	(2,800,384)	(848,454)	(3,891,025)	(5,963,428)	(96,016)	(22,748,765)

감가상각비	-	(3,258,232)	(1,814,806)	(41,945,885)	-	(6,567,133)	(53,586,056)

기타증감	211,913	1,332,924	177,364	6,102,597	177,952	282,075	8,284,825

기말 순장부금액	151,361,477	117,723,271	23,734,994	308,728,356	10,710,634	23,011,222	635,269,953

2019년 12월 31일

기말취득원가	151,361,477	158,642,659	40,284,373	721,318,696	10,710,633	77,779,937	1,160,097,775

감가상각누계액	-	(40,919,388)	(16,549,379)	(412,590,340)	-	(54,768,715)	(524,827,822)

감가상각비 중 49,581 백만원(전기: 52,220백만원)은 매출원가에 1,424 백만원(전기: 1,366백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	316,152	KRW 233,502 USD 19,500 PLN 36,250	차입금(주석 18)	44,587	우리은행 등

2) 전기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	360,893	KRW 269,870 USD 35,000 CNY 20,000 PLN 6,000	차입금(주석 18)	37,615	우리은행 등

(3) 보고기간 말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보 금액 870,253백만원 (전기말 : 813,166백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험, 승강기사고배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,297,941	-	5,297,941

건물	4,173,651	(942,141)	3,231,510

합계	9,471,592	(942,141)	8,529,451

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,465,083	-	4,465,083

건물	4,145,936	(836,071)	3,309,865

합계	8,611,019	(836,071)	7,774,948

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	계정간 대체(*)	감가상각비	기말금액

토지	4,465,083	832,858	-	5,297,941

건물	3,309,865	13,871	(92,226)	3,231,510

합계	7,774,948	846,729	(92,226)	8,529,451

(*) 연결회사는 토지와 건물 각각 832백만원 및 14백만원을 유형자산에서 계정재분류 하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	기초금액	계정간 대체(*)	감가상각비	기말금액

토지	-	4,465,083	-	4,465,083

건물	-	3,398,992	(89,127)	3,309,865

합계	-	7,864,075	(89,127)	7,774,948

(*) 연결회사는 토지와 건물 각각 4,465백만원 및 3,399백만원을 유형자산에서 계정재분류 하였습니다.

(3) 당기 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020년	2019년

운영수익	740,212	705,069

운영비용	(226,595)	(214,290)

(4) 연 결회 사의 투 자부동산 평가방법은 원가법이며 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합계

기초 장부금액	407,892	8,870,01 4	9,277,90 6

취 득	14,872	-	14,872

상 각	(229,488)	-	(229,488)

환산차이	(9,32 7 )	4,449	(4,87 8 )

기말 장부금액	183,9 49	8,874,463	9,058,412

2) 전기(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합계

기초 장부금액	442,137	9,269,147	9,711,284

취 득	233,773	-	233,773

상 각	(279,057)	-	(279,057)

처 분	-	(410,000)	(410,000)

환산차이	11,039	10,867	21,906

기말 장부금액	407,892	8,870,014	9,277,906

(2) 연결회사는 개발비 등 무형자산상각비를 제조원가로 전액 배부하고 있습니다.

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

사용권자산

부동산	5,601,011	6,216,642

기계, 차량 운반구	385,704	1,049,952

비품 외	42,813	96,334

합계	6,029,528	7,362,928

리스부채

유동	768,790	1,226,807

비유동	3,354,785	4,210,664

합계	4,123,575	5,437,471

(2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

사용권자산의 감가상각비

부동산	538,799	486,059

기계, 차량 운반구	275,614	241,307

비품 외	46,178	49,396

합계	860,591	776,762

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	331,261	371,242

단기리스료(영업비용에 포함)	802,997	1,158,042

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	456,805	451,967

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,507백만원입니다.

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 다만, 해외자회사의 경우 기초자산의 특성과 리스의 조건에 따라 리스이용자는 리스의 증분차입이자율을 산정할 때 시장에서 쉽게 관측할 수 있는 이자율을 사용하기 어려운 상황으로, 전환일 현재 각 해외 종속회사의 차입금 가중평균이자율을 증분차입이자율과 동일한 것으로 가정하여 각 해외자회사별 전환일 현재 가중평균차입이자율을 적용하였습니다.적용된 가중평균 증분차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 2.11% ~ 9.75%입니다 .

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

최소리스료

1년 이내	768,790	1,226,807

1년 초과 5년 이내	1,903,072	2,420,105

5년 초과	1,451,714	1,790,559

합계	4,123,576	5,437,471

17. 매입채무와 기타지급채무(1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

지급어음	37,433,671	61,679,136

외상매입금	71,268,555	35,418,892

합 계	108,702,226	97,098,028

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

유동

미지급금	12,971,107	10,935,794

미지급비용	22,420,385	25,508,778

소 계	35,391,492	36,444,572

비유동

장기미지급금	2,495,948	1,133,527

장기미지급비용	5,923,494	3,840,031

보증금	246,371	247,372

소 계	8,665,813	5,220,930

합 계	44,057,305	41,665,500

18. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2020년 12월 31일	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

무역금융	우리은행	2.05	11,600,000	3,900,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	1.67	20,000,000	5,000,000

운영자금	한국산업은행	1.59~2.03	18,000,000	21,000,000

일반대출	신한은행 등	2.00~8.90	99,205,134	111,448,903

채권담보부차입(*)	우리은행 등	2.01~2.89	41,242,402	50,991,998

IT설비자금	한국산업은행	2.33	-	5,000,000

시설대출	한국산업은행	5.66	1,168,720	-

신용대출	신한은행 등	2.00	4,000,000	-

소 계	195,216,256	197,340,901

유동성 장기차입금	13,975,662	28,580,260

합 계	209,191,918	225,921,161

(*) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조) . 이외 무역회사를 통한 종속기업으로의 매출시 무역회사로부터 선수한 대금을 연결재무제표에서 차입금으로 인식하였습니다.

(2) 비유동 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2020년 12월 31일	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

시설대출	우리은행 외	1.90~4.89	20,228,149	33,399,286

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75	-	51,800

일반대출	우리은행 등	2.39	15,907,575	20,325,810

정부지원PPPLOAN(*)	HANMI BANK	1.00	2,519,808	-

소 계	38,655,532	53,776,896

유동성 대체	(13,975,662)	(28,580,260)

합 계	24,679,870	25,196,636

(*) Covid-19 관련 미국 행정부에서 수령한 보조금 성격의 장기차입금으로 보 조금 인식요건을 아직 만족하지 못하여 차입금으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조).

1 9. 순 확 정급여부채 19.1 확정급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	119,603,250	120,253,170

사외적립자산의 공정가치(*)	(111,408,653)	(106,985,311)

순확정급여부채	8,194,597	13,267,859

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 87백만원(전기말: 94백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

기초금액	120,253,170	119,530,143

당기근무원가	10,429,071	11,259,051

이자비용	2,179,581	2,470,299

퇴직급여지급액	(12,249,537)	(9,551,682)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동효과	18,928	(909,457)

- 재무적가정의변동효과	(1,468,181)	(2,906,039)

- 경험적조정으로 인한 효과	(228,012)	337,992

과거근무원가	728,085	-

외환차이	(59,855)	22,863

기말금액	119,603,250	120,253,170

(3 ) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	10,429,071	11,259,051

- 과거근무원가	728,085	-

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	2,179,581	2,470,299

- 사외적립자산의 이자수익	(2,451,750)	(2,477,238)

소 계	10,884,987	11,252,112

확정기여제도	1,059,259	1,294,121

합 계	11,944,246	12,546,233

당기와 전기의 총비용 중 각각 9,714백만원 및 10,353백만원은 제조원가에 포함되어있으며, 2,230백만원 및 2,193백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

기초금액	106,985,311	94,054,617

이자수익	2,451,750	2,477,238

사용자의 기여금	13,220,833	19,025,793

급여지급액	(10,670,512)	(7,641,828)

재측정요소	(578,728)	(930,509)

기말금액	111,408,654	106,985,311

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 1,873백만원(전기:1,547백만원)입니다.

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

할인율	2.35~2.47	2.32~2.43

미래 임금상승률	3.84~5.10	2.50~5.21

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결회사의 확정급여부채 관련 민감도 효 과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율 변동	1% 증가 / 감소	6.71%감소/8.19%증가

임금상승률 변동	1% 증가 / 감소	7.72%증가/6.77%감소

(7) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

채권상품	109,615,515	98.4	105,205,340	98.3

기타	1,793,138	1.6	1,779,971	1.7

합 계	111,408,653	100	106,985,311	100

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산으로 불입될 예상금액을 18,803백 만원으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연 금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년이상	합 계

급여지급액	24,589,207	10,736,351	22,062,208	29,178,535	54,565,292	141,131,593

확정급여채무의 가중평균만기는 8.66 년입니다.

19.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 1,059백 만원 (전기: 1,294백만 원)입니다.

20. 충당부채 (1) 충당부채의 증감내역

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

기초금액	2,525,489	9,672,018

전 입	1,808,440	431,354

사 용	(1,967,615)	(7,577,883)

기말금액	2,366,314	2,525,489

(2) 연결회사 는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 자본금 및 기 타자본 (1) 자본금

보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는다음과 같습니다.

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

발행할 주식의 총수	90,000,000주	90,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	62,000,000주	62,000,000주

자본금	31,000,000,000원	31,000,000,000원

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

주식발행초과금	12,442,968	12,442,968

자기주식처분이익	1,546,232	1,546,232

기타자본잉여금	5,247,379	5,106,072

합 계	19,236,579	19,095,272

연결회사는 2019년 11월 1일부로 미래에셋대우(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 (주)삼원강재 주식 134,000주를 취득하고 비지배지분 및 기타자본잉여금으로계상하였습니다.

(3) 자본조정(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

자기주식	2,893,582	3,064,838

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기(단위: 천원)

구 분	전기말	증감	이익잉여금으로의 재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	6,037,568	(729,474)	3,382,856	8,690,950

지분법자본변동	(7,600,631)	419,622	-	(7,181,009)

해외사업환산손익	(6,366,192)	(3,446,822)	-	(9,813,014)

합 계	(7,929,255)	(3,756,674)	3,382,856	(8,303,073)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기말	증감	이익잉여금으로의 재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	5,074,104	977,317	(13,853)	6,037,568

지분법자본변동	(7,479,732)	(120,899)	-	(7,600,631)

해외사업환산손익	(9,519,879)	3,153,687	-	(6,366,192)

합 계	(11,925,507)	4,010,105	(13,853)	(7,929,255)

23. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

법정적립금(*1)	15,122,592	13,943,100

임의적립금(*2)	5,017,527	5,017,527

미처분이익잉여금	404,985,889	422,016,902

합 계	425,126,008	440,977,529

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 보고기간말 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다.

24. 매출액 연결회사는 고객과의 제품 및 상품, 용역 계약에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(1) 종류별 구분

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

상 품 매 출	55,844,982	32,806,959

제 품 매 출	787,357,498	908,171,365

기 타 매 출(*)	18,028,479	19,236,778

합 계	861,230,959	960,215,102

(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기 술지원서비스 등을제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

국 내	260,530,250	273,466,208

해 외	600,700,709	686,748,894

합 계	861,230,959	960,215,102

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 해외 매출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A이며, 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	2020년	2019년

금액	비중	금액	비중

고객 A	139,720,673	16.22%	141,666,140	14.75%

(4) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

계약부채 - 선수금	3,292,305	4,363,902

계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 12월 31일에 인식된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 3,283백만원입니다.

25 . 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

급여	22,237,079	23,169,029

퇴직급여	2,230,011	2,193,746

복리후생비	4,271,257	4,173,750

여비교통비	714,495	1,324,378

차량유지비	489,055	610,606

통신비	448,637	502,597

수도광열비	550,200	531,173

세금과공과	2,312,551	3,021,290

사무비	483,496	495,821

소모품비	303,628	275,819

임차료	256,943	258,635

감가상각비	1,515,612	1,455,421

사용권자산상각비	194,735	116,122

수선유지비	218,526	358,347

보험료	331,760	460,930

접대비	590,896	665,996

광고선전비	65,592	151,454

운반비	15,725,742	17,265,939

수출비용	4,610,082	5,168,288

지급수수료	6,251,310	5,541,810

도서인쇄비	93,741	126,082

교육훈련비	10,776	82,062

판매촉진비	278,175	264,887

판매보증비	1,808,440	431,354

포장비	180,529	416,920

경상개발비	25,898	42,868

기타	403,182	287,881

합 계	66,602,348	69,393,205

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

재고자산의 변동	(12,938,290)	8,956,796

상품 및 원재료 등의 사용액	460,709,333	488,721,227

종업원급여	141,703,507	147,488,438

복리후생비	25,470,478	25,772,306

외주가공비	48,921,129	56,445,950

감가상각비	51,958,264	54,451,945

무형자산상각비	229,489	279,057

수선비	20,245,518	22,795,851

운반비	24,137,812	22,255,574

전력비	17,995,729	19,806,673

기타비용	77,585,442	86,302,370

합 계(*)	856,018,411	933,276,187

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비(환입)의 금액을 합한 금액입니다.

27. 기타수 익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

임대료	701,992	668,656

배당금수익	367,986	391,433

외화관련수익	6,713,800	9,045,846

유형자산처분이익	816,259	4,678,133

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	297,036	193,216

기타	5,407,524	5,112,798

합 계	14,304,597	20,090,082

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

매출채권처분손실	268,336	736,698

외화관련비용	10,797,124	5,611,900

기부금	39,750	42,588

유형자산처분손실	335,874	79,549

무형자산처분손실	-	5,455

유형자산제각손실	-	3,648,845

기타	598,335	823,342

합 계	12,039,418	10,948,377

28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

이자수익

현금및현금성자산	916,047	1,428,574

장기할부판매이자	402,803	61,960

소 계	1,318,850	1,490,534

외환차이

차입금	398,894	753,683

파생상품거래이익	-	35

합 계	1,717,744	2,244,252

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

이자비용

차입금	9,355,368	10,253,195

리스	331,261	371,242

소 계	9,686,629	10,624,437

외환차이

차입금	3,512,166	52,596

합 계	13,198,795	10,677,033

29. 법인세(1) 법인세 비용의 내역

(단위: 천원)

과 목	2020년	2019년

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	4,527,578	6,853,546

- 전기법인세의 조정사항	493,066	468,872

- 경정청구로 인한 법인세 환급세액	(1,362,464)	-

- 세무조사로 인한 징수액	-	6,136,285

총 당기법인세	3,658,180	13,458,703

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(3,594,886)	(643,956)

총 법인세비용(수익)	63,294	12,814,747

자본에 직접 가감한 당기법인세	(288,104)	(1,012,707)

법인세비용(수익)	(224,810)	11,802,040

(2) 세전이익과 법인세비용(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

법인세비용차감전순이익	(2,894,825)	33,000,933

적용세율에 따른 법인세	(585,296)	6,672,364

법인세 효과:

- 비공제항목	(101,507)	(411,906)

- 세액공제	(730,180)	(910,255)

- 이연법인세자산 미인식	1,875,228	(584,928)

- 미환류소득 법인세 등	316,679	350,471

- 경정청구로 인한 법인세 환급세액	(1,362,464)	-

- 세무조사로 인한 징수액	-	6,136,285

- 기타	362,730	550,009

법인세비용	(224,810)	11,802,040

(3) 자본에 직접 가감한 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

기타포괄손익-공정가치금융자산	148,250	166,489

순확정급여부채의 재측정 요소	(242,061)	(1,206,934)

지분법자본변동	(194,293)	27,738

합 계	(288,104)	(1,012,707)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	15,731,835	15,420,509

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	520,467	482,926

이연법인세자산 소계	16,252,302	15,903,435

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(43,131,297)	(46,334,815)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(95,213)	(137,714)

이연법인세부채 소계	(43,226,510)	(46,472,529)

이연법인세부채 순액	(26,974,208)	(30,569,094)

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2019년 12월 31일	증가(감소)	2020년 12월 31일

당기손익	자본가감항목	환율차이

수입배당금	190,050	-	-	-	190,050

미수이자	(137,714)	42,501	-	-	(95,213)

순확정급여부채	2,338,407	(821,078)	(242,061)	-	1,275,268

감가상각비	(6,150,291)	1,552,974	-	246,706	(4,350,611)

종속,관계,공동기업투자주식	(17,286,214)	1,603,212	(194,293)	-	(15,877,295)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,263,261)	(960,912)	148,250	-	(2,075,923)

당기손익-공정가치금융자산	(60,608)	(79,614)	-	-	(140,222)

판매보증부채	554,786	(34,319)	-	-	520,467

재평가차익	(21,939,283)	1,252,037	-	-	(20,687,246)

종업원급여	814,184	143,037	-	-	957,221

기타	12,370,850	1,501,413	-	(562,967)	13,309,296

합 계	(30,569,094)	4,199,251	(288,104)	(316,261)	(26,974,208)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	증가(감소)	2019년 12월 31일

당기손익	자본가감항목	환율차이

수입배당금	209,056	(19,006)	-	-	190,050

미수이자	(35,115)	(102,599)	-	-	(137,714)

순확정급여부채	5,198,099	(1,652,758)	(1,206,934)	-	2,338,407

감가상각비	(4,557,587)	(1,474,018)	-	(118,686)	(6,150,291)

무형자산	14,687	(14,687)	-	-	-

종속,관계,공동기업투자주식	(14,690,752)	(2,383,619)	27,738	-	(17,046,633)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(2,871,010)	1,566,529	166,489	-	(1,137,992)

당기손익-공정가치금융자산	(35,603)	(25,013)	-	-	(60,616)

판매보증부채	2,338,632	(1,783,846)	-	-	554,786

재평가차익	(28,411,138)	6,471,855	-	-	(21,939,283)

종업원급여	944,777	(130,593)	-	-	814,184

기타	11,970,816	(265,001)	-	300,193	12,006,008

합 계	(29,925,138)	187,243	(1,012,707)	181,508	(30,569,094)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일	사유

종속기업 투자지분	(13,539,826)	(10,322,448)	처분 계획이 없음

30. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위: 원, 주)

구 분	2020년	2019년

지배주주 보통주당기순이익	(6,439,852,830)	16,025,945,019

가중평균 유통보통주식수	62,000,000	62,000,000

보통주 주당순이익	(104)	258

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2020년	2019년

발행주식수	62,000,000	62,000,000

가중평균유통보통주식수	62,000,000	62,000,000

(3) 희석주당순이익

연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 배당금 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,137백만원을 2020년 3월 및 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 9,162백만원).

32 . 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름당기와 전기의 영업활동현금흐름 내역은 다음과 같습니다.1) 조정

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

퇴직급여	10,884,986	11,252,112

복리후생비	1,642,346	1,278,876

감가상각비	51,097,675	53,675,183

무형자산상각비	229,489	279,057

무형자산처분손실	-	5,455

대손상각비(환입)	712,781	(376,295)

판매보증비	1,808,440	431,354

기타의대손상각비	-	204,590

외화환산이익	(3,219,908)	(4,570,918)

외화환산손실	3,923,289	3,456,590

유형자산처분이익	(816,259)	(4,678,133)

유형자산처분손실	335,874	79,549

유형자산제각손실	-	3,648,845

관계기업지분법이익	(1,108,499)	(5,353,093)

배당금수익	(367,986)	(391,433)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(297,036)	(193,251)

법인세비용(수익)	(224,810)	11,802,040

이자비용	9,686,629	10,624,437

이자수익	(1,318,850)	(1,490,533)

사용권자산 감가상각비	860,592	776,762

기타	56,130	8,773

합 계	73,884,883	80,469,967

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

매출채권	(12,269,681)	16,250,415

기타수취채권	(3,509,780)	7,098,901

기타유동자산	(452,000)	(93,766)

재고자산	(6,756,731)	15,784,276

기타비유동자산	102,276	94,168

매입채무	16,060,094	(64,053,264)

기타지급채무	1,990,818	(8,135,259)

기타유동부채	707,025	(9,628,062)

기타비유동부채	-	(703,060)

확정급여채무의 감소	(12,249,537)	(9,551,682)

사외적립자산의 감소	(2,550,321)	(11,383,965)

판매보증비의 지급	(1,967,615)	(7,577,883)

합 계	(20,895,452)	(71,899,181)

( 2) 당기 와 전기의 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가	2,653,382	963,465

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(640,877)	4,960,874

유형자산 처분관련 미수금의 변동	206,602	8,043,607

유형자산의 투자부동산 대체	846,729	7,864,076

차입금 유동성대체	10,705,372	31,895,064

기타장기수취채권의 유동성 대체	1,875,263	1,272,826

건설중인자산의 유형자산 대체	11,266,185	19,732,804

금융상품 유동성 대체	-	1,900,000

유형자산의 재고자산 대체	461,153	-

리스부채의 유동성대체	797,660	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2019년12월 31일	재무현금흐름	2020년12월 31일

리스체결	순현금증감	이자비용(*)	유동성대체	기타	환율변동효과

유동성

-차입금	225,921,161	-	(21,636,914)	-	10,705,372	-	(5,797,702)	209,191,917

-리스부채	1,226,806	101,847	(1,246,822)	331,260	797,660	(359,389)	(82,572)	768,790

비유동성

-차입금	25,196,636	-	11,803,964	-	(10,705,372)	-	(1,615,357)	24,679,871

-리스부채	4,210,664	261,685	-	-	(797,660)	-	(319,904)	3,354,785

합 계	256,555,267	363,532	(11,079,772)	331,260	-	(359,389)	(7,815,535)	237,995,363

(*) 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	2018년12월 31일	재무현금흐름	2019년12월 31일

기초 회계정책 변경	리스 체결	순현금증감	이자비용(*)	유동성대체	환율변동효과

유동성

-차입금	162,135,605	-	-	38,276,845	-	31,895,064	(6,386,353)	225,921,161

-금융리스부채	955,500	(955,500)	-	-	-	-	-	-

-리스부채	-	633,229	102,847	(1,917,342)	371,242	1,226,807	810,023	1,226,806

비유동성

-차입금	56,193,573	-	-	(10,027,773)	-	(31,895,064)	10,925,900	25,196,636

-금융리스부채	1,099,718	(1,099,718)	-	-	-	-	-	-

-리스부채	-	4,352,022	453,407	-	-	(1,226,807)	632,042	4,210,664

합 계	220,384,395	2,930,033	556,254	26,331,730	371,242	-	5,981,612	256,555,266

(*) 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 9,066백만원(전기말 : 5,362 백만원)의 계약이행보증 국민은행으로부터 외화지급보증 EUR30,951 (41백만원) 을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 우 리은행으로부터 USD 2,500천(전기말: USD 2,500천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있 습 니다.

(3) 차 입 약정한도(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	통화	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

무역금융	우리은행	KRW	49,000,000	12,000,000

일반대	우리은행 등	KRW	31,187,500	37,437,500

USD	42,900	54,900

CNY	120,400	139,000

PLN	78,740	74,740

INR	705,000	589,000

RUB	153,620	153,620

MXN	90,000	-

신용대	신한은행	KRW	5,000,000	15,000,000

시설대	우리은행 등	KRW	3,208,331	14,041,657

USD	2,000	15,000

CNY	127,000	50,000

MXN	372,919	-

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	20,000,000	20,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행 등	KRW	-	51,800

당좌차월	우리은행	KRW	5,400,000	11,300,000

채권담보부차입	우리은행 등	KRW	37,500,000	38,500,000

기업운전당좌대출	우리은행	KRW	3,000,000	-

단기한도대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-

합 계	KRW	157,295,831	148,330,957

USD	44,900	69,900

CNY	247,400	189,000

PLN	78,740	74,740

INR	705,000	589,000

RUB	153,620	153,620

MXN	462,919	-

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	20,000,000	11,199,457	35,000,000	10,130,503

(5) 보고기간말 현재 지배회사는 관계,공동기업 및 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피소된 2건(관련금액: 880백만원)이며 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (7) 보 고 기간말 현재 연결회사는 미국국세청(IRS)에 2013년~2015년 과세기간의 이전가격 관련 상호합의를 신청하였습니다. 한국국세청과 조세조약에 따라 상호합의 진행중이며 최종 부담세액은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 연결회사 의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 특 수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2020년 12월 31일	2019년 12월 31일

관계기업	대원정밀공업, 대코	대원정밀공업, 대코

공동기업	콘티테크대원	콘티테크대원

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출(*)	기타수익	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	대원정밀공업	1,100,018	442,366	25,273,109	9,900	-

대코	73,137	-	5,043,670	157,283	3,550,620

공동기업	콘티테크대원	1,504,909	4,017	3,967,775	-	-

합 계	2,678,064	446,383	34,284,554	167,183	3,550,620

(*) 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출(*)	기타수익	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

관계기업	대원정밀공업	1,114,865	395,993	27,863,142	-	122,140

대코	96,009	3,000	7,298,837	24,708	13,339,742

공동기업	콘티테크대원	2,329,537	-	6,787,641	-	-

합 계	3,540,411	398,993	41,949,620	24,708	13,461,882

(*) 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	대원정밀공업	4,620	12,844	3,731,010	80,078

대코	-	702,185	1,252,302	586,561

공동기업	콘티테크대원	271,481	197,547	538,624	20,020

합 계	276,101	912,576	5,521,936	686,659

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	대원정밀공업	5,940	12,275	4,007,699	79,982

대코	-	87,215	1,414,102	971,935

공동기업	콘티테크대원	439,864	169,578	1,215,969	28,399

합 계	445,804	269,068	6,637,770	1,080,316

(4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 지분취득

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관 계 기 업	대원정밀공업	-	552,051

2) 배당금의 지급(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관 계 기 업	대원정밀공업	123,452	123,452

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상 지배회사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년	2019년

급 여	7,222,385	7,393,547

퇴 직 급 여	828,838	891,793

합 계	8,051,223	8,285,340