대원강업 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제70기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제69기 : 2015년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사

1. 일반사항

대원강업 주식회사(이하 "회사")는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 회사는 1977년 6월 22일 발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 31,000백 만원입니다. 회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 대표이사는 성열각외 2인이며, 회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 34.58 % 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계, 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스

크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정

함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수

없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기 업의 종속기업에도 적용될 수 있음을명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경 우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업 지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주

에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는

용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기 준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결

정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에

공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한, 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	170,109	170,109	31,033	31,033

금융기관예치금	5,630,000	5,630,000	4,757,000	4,757,000

매도가능금융자산(*1)	23,846,052	23,846,052	18,277,481	18,277,481

매출채권(*2)	181,982,688	181,982,688	164,998,437	164,998,437

기타수취채권(*3)	30,753,940	30,753,940	27,879,135	27,879,135

소계	242,382,789	242,382,789	215,943,086	215,943,086

금융부채

매입채무(*2)	118,428,893	118,428,893	129,537,467	129,537,467

미지급배당금	3,918	3,918	5,054	5,054

차입금	194,697,973	194,697,973	159,916,859	159,916,859

금융보증부채	690,606	690,606	839,370	839,370

기타지급채무(*4)	15,334,143	15,334,143	17,868,931	17,868,931

소계	329,155,533	329,155,533	308,167,681	308,167,681

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*3) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*4) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다. 4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산

대원총업 주식	1,562,646	1,562,646

그린앤테크 주식	36,000	36,000

로윈 주식	34,805	34,805

골드CC(주권성격)	133,000	133,000

케이종합서비스	18,000	18,000

무배당변액보험	1,148,400	917,400

기타 조합 등에 대한 지분증권	51,800	52,300

합계	2,984,651	2,754,151

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품 등이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 매우 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

(1) 2016년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	23,846,052	-	-	23,846,052

(2) 2015년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	18,277,481	-	-	18,277,481

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보 회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 금융기관 예치금 등 (1) 사용이 제한된 금융기관 예치금

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2016년 9월 30일	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	2.03	162,000	305,800	차입금에 대한 담보제공

-	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	-	165,000	308,800

(2) 보고기간말 현재 회사가 보유한 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 매출채권과 기타수취채권 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

받을어음	32,792,470	39,924,394

외상매출금	149,190,218	125,074,043

소 계	181,982,688	164,998,437

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

유동

미수금	26,883,738	21,200,901

단기대여금	871,727	2,460,546

미수수익	47,971	55,618

유동 소계	27,803,436	23,717,065

비유동

장기대여금	6,126,920	4,741,043

보증금	1,152,102	1,340,919

비유동 소계	7,279,022	6,081,962

합 계	35,082,458	29,799,027

매출채권 및 기타수취채권 중 당분기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

8 . 금융자산의 양도 회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 (주석13 참조) .

보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

담보부 차입	31,330,973	38,751,559

매 각 거 래	24,711,790	23,593,356

합 계	56,042,763	62,344,915

9. 재고자산

당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

상 품	2,596,011	1,250,537

제 품	12,113,936	11,748,857

반 제 품	47,910	62,542

재 공 품	6,582,204	16,549,014

원 강	31,774	181,366

원 재 료	4,296,633	7,090,141

부 재 료	838,466	732,245

저 장 품	123,108	556,708

합 계	26,630,042	38,171,410

당분기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 560,671백만원(전분기: 517,544백만원)입니다. 당분기말 현재 회사의 재고자산은 수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

10 . 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	소재국가	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	삼원강재(*1)	한국	49.99%	47,935,498	49.99%	47,935,498

대원제강 (*2)	한국	28.73%	4,934,466	-	-

북경대원	중국	100.00%	14,045,117	100.00%	14,045,117

대원아메리카(*3)	미국	82.05%	6,688,634	82.05%	6,688,634

대원인디아	인도	100.00%	10,501,654	100.00%	10,501,654

대원유럽	폴란드	100.00%	18,083,933	100.00%	18,083,933

강소대원	중국	100.00%	13,290,270	100.00%	13,290,270

대원러시아	러시아	100.00%	4,274,725	100.00%	4,274,725

대원멕시코(*4)	멕시코	100.00%	10,550,710	100.00%	2,335,400

소 계	130,305,007	117,155,231

관계기업	대원정밀공업	한국	23.20%	7,640,663	23.20%	7,640,663

대원제강 (*2)	한국	-	-	28.73%	4,934,466

콘티테크대원	한국	49.00%	3,109,203	49.00%	3,109,203

대코(*5)	한국	25.00%	247,500	-	-

소 계	10,997,366	15,684,332

합 계	141,302,373	132,839,563

(*1) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 회사가 삼원강재를 지배하는 것으로 판단하였습니다. 또한, 삼원강재는 2011년 7월 22일 한국증권거래소에 상장되었으며, 2016년 9월 30일 현재 회사의 보유지분에 대한 시가는 73,600백만원(전기말: 72,800백만원)입니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 삼원강재가 대원제강의 지분 13.33%를 취득하여 대원강업과 삼원강재의 대원제강에 대한 지분율이 42.06%가 되었습니다. 대원강업과 삼원강재의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 회사의 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다. (*4) 당분기 중 추가 출자하였습니다.(*5) 당분기 중 신규 취득하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	132,839,563	132,715,154

취득	8,462,810	681,534

처분	-	(5,992,502)

기말 장부금액	141,302,373	127,404,186

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	355,574,320	10,004,606

취 득	23,628,938	94,024

처 분	(1,677,151)	(581,550)

상 각	(13,082,480)	-

2016년 9월 30일	364,443,627	9,517,080

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2015년 1월 1일	359,537,492	10,801,784

취 득	24,707,198	177,828

처 분	(1,261,302)	(106,306)

상 각	(12,482,336)	-

대 체(*)	(8,472,473)	-

2015년 9월 30일	362,028,579	10,873,306

(*) 재고자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	334,208	233,775	차입금(주석 13)	91,123	우리은행

2 ) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	305,423	201,704	차입금(주석 13)	75,761	우리은행

(3) 보고기간 말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 383,038백만원(전기말: 371,178백만원)의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

지급어음	73,238,395	80,327,370

외상매입금	45,190,498	49,210,097

합 계	118,428,893	129,537,467

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

유동

미지급금	5,959,811	5,816,240

미지급비용	16,497,146	22,480,890

유동 소계	22,456,957	28,297,130

비유동

장기미지급금	3,425,339	3,841,744

임대보증금	384,720	382,955

비유동 소계	3,810,059	4,224,699

합 계	26,267,016	32,521,829

13. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2016년 09월 30일	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	2.84	36,300,000	13,200,000

일반대	우리은행	3.38	-	20,850,000

KEB 하나은행	2.64	20,500,000	10,000,000

신용대	한국산업은행	2.86	15,000,000	10,000,000

신한은행	2.69	5,000,000	-

씨티은행	2.58	10,000,000	5,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.3	20,000,000	20,000,000

채권담보부차입(*1)	우리은행 등	-	31,330,973	38,751,559

소 계	138,130,973	117,801,559

유동성 장기차입금	20,201,411	9,726,800

합 계	158,332,384	127,528,359

(*1) 상기 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8 참조) .

(2) 비유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2016년 09월 30일	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

장기차입금

시설대	우리은행	2.42 ~ 2.97	29,452,000	31,925,000

에너지합리화자금	우리은행	-	-	11,200

운전자금	우리은행	3.07	17,000,000	-

환경개선자금	우리은행	1.54~1.69	115,000	179,100

일반대	우리은행	2.48	10,000,000	10,000,000

소 계	56,567,000	42,115,300

유동성 대체	(20,201,411)	(9,726,800)

합 계	36,365,589	32,388,500

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 회사의 금융기관예치금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제 공되어 있습니다 (주석6, 9 및 11 참조).

14. 순확정급여부채 (1) 퇴직급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 09월 30일	2015년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	86,459,893	83,280,892

사외적립자산의 공정가치(*)	(59,147,027)	(61,407,533)

순확정급여부채	27,312,866	21,873,359

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 118백만원(전기말 : 120백만원)이 포함된 금액입니다. ( 2) 손익 계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,180,829	6,542,487	2,068,293	6,204,882

순이자원가	121,511	364,532	124,839	374,515

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	2,302,340	6,907,019	2,193,132	6,579,397

(*) 총 비용 중 5,180백만원(전분기: 4,934백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,727백만원 ( 전 분기 : 1,645백만원 )은 관리비에 포함되었습니다. 15. 충당부채 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 금액	7,376,816	2,478,801

증 가	393,826	3,179,548

감 소	(500,494)	(897,497)

기말 금액	7,270,148	4,760,852

회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	117,216,398	397,196,993	123,127,356	392,518,788

상품매출	80,428,509	200,419,057	51,332,567	160,387,314

기타매출	5,805,987	16,279,926	6,674,808	16,938,945

합 계	203,450,894	613,895,976	181,134,731	569,845,047

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	96,274,173	317,466,402	87,947,278	276,500,920

해 외	107,176,721	296,429,574	93,187,453	293,344,127

합 계	203,450,894	613,895,976	181,134,731	569,845,047

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,600,519)	9,616,363	(5,132,309)	(10,313,047)

상품 및 원재료 등의 사용액	140,786,644	402,404,637	120,721,275	376,083,372

종업원급여	22,200,836	67,867,739	22,378,709	68,440,805

복리후생비	4,318,671	11,830,958	4,453,396	12,207,489

외주가공비	7,558,688	23,067,094	6,908,661	21,722,608

감가상각비	4,456,021	13,082,480	4,183,143	12,482,336

수선비	3,499,586	10,016,506	2,848,722	9,816,910

운반비	2,156,369	6,882,074	2,204,437	6,936,201

전력비	1,935,941	5,920,667	1,935,986	5,940,796

경상개발비	2,856,928	8,613,084	3,177,107	10,044,338

기타비용	9,025,603	28,439,550	10,643,005	33,942,391

합 계(*)	196,194,768	587,741,152	174,322,132	547,304,199

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액을 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,096,091	9,986,647	2,920,737	9,420,744

퇴직급여	575,585	1,726,755	548,283	1,644,849

복리후생비	656,798	1,807,632	664,330	1,822,190

여비교통비	222,401	684,091	234,016	669,821

차량유지비	39,261	115,008	41,837	123,455

통신비	67,152	192,824	63,485	194,707

수도광열비	68,402	201,980	68,932	210,958

세금과공과	160,024	618,495	402,645	1,103,937

사무비	14,135	54,288	7,008	53,777

소모품비	18,008	66,468	23,563	71,768

임차료	41,139	127,918	41,259	128,622

감가상각비	128,795	379,050	144,513	432,224

수선유지비	10,882	12,186	601	9,045

보험료	36,807	108,229	32,228	116,642

접대비	228,326	669,512	269,640	708,968

광고선전비	57,499	187,285	23,843	210,368

운반비	2,006,633	6,428,265	2,104,262	6,532,317

수출비용	675,732	1,786,156	430,609	1,472,135

지급수수료	289,406	1,076,120	537,065	1,177,382

도서인쇄비	18,679	70,960	27,959	83,621

교육훈련비	25,030	83,442	33,651	78,700

판매촉진비	62,175	195,172	83,861	215,599

판매보증비	254,318	393,826	1,405,503	3,179,548

포장비	23,112	98,083	24,319	98,704

합 계	8,776,390	27,070,392	10,134,149	29,760,081

19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	81,302	212,135	81,368	244,105

배당금수익	-	3,668,482	-	3,725,436

외화관련수익	(238,645)	752,145	3,098,134	4,166,517

금융보증수익	347,395	1,071,167	332,656	1,005,919

매각예정비유동자산처분이익	-	-	1,161,500	1,161,500

유형자산처분이익	999	113,682	439,494	450,723

무형자산처분이익	-	27,399	-	-

기타	993,853	2,944,566	1,172,202	3,620,421

합 계	1,184,904	8,789,576	6,285,354	14,374,621

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	180,308	562,572	102,451	275,490

기부금	-	25,020	3,100	29,720

외화관련손실	5,807,985	8,084,512	40,816	1,098,527

유형자산처분손실	-	1,202,610	-	267,518

무형자산처분손실	-	18,040	-	24,487

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	23,909

기타	84	8,182	17,538	57,563

합 계	5,988,377	9,900,936	163,905	1,777,214

20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	19,206	73,448	54,965	170,587

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,263,167	3,775,257	1,260,740	4,625,203

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.6%(2015년 09월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.2%)입니다.

22. 배당금 회사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 7,750백만원 을 2016년 3월 및 4월 에 지급하였습니다(전기 지급액: 7,440백만원).

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 2016년 9월 30일 현재 회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 12,383백만원(전기말: 3,626백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 2016년 9월 30일 현재 회사는 우리은행으로부터 1,200백만원 및 USD 1,500천(전기말: 1,200백만원 및 USD 1,500천) 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 차 입 약정한도

(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

무역금융	우리은행	42,900,000	42,500,000

일반대	우리은행 등	54,500,000	58,350,000

신용대	한국산업은행 등	23,000,000	23,000,000

시설대	우리은행	29,452,000	36,676,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	20,000,000	20,000,000

에너지합리화자금	우리은행	-	11,200

환경개선자금	우리은행	115,000	179,100

당좌차월	우리은행	5,400,000	5,400,000

채권담보부차입	우리은행 등	69,100,000	74,600,000

USD 5,000	USD 3,000

합 계	244,467,000	260,716,300

USD 5,000	USD 3,000

(4) 2016년 9월 30일 현재 회사의 매입채무에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	15,296,664	35,000,000	24,749,534

신한은행	10,000,000	-	10,000,000	-

KEB하나은행	5,000,000	-	5,000,000	-

합 계	50,000,000	15,296,664	50,000,000	24,749,534

(5) 2016년 9월 30일 현재 회사는 인도 TOYO SPRING 사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하고 있습니다.

(6) 2016년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건은 회사가 제소한 2건(관련금액: 3,134백만원)이 있으며, 보고기간말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 지배 종속기업 등 현황회사는 최상위 지배기업이며, 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

종속기업	삼원강재, 대원제강(*1) , 북경대원,대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽,강소대원, 대원러시아, 대원멕시코	삼원강재, 북경대원, 대원아메리카,대원인디아, 대원유럽, 강소대원대원러시아, 대원멕시코

관계기업	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코	대원정밀공업, 대원제강, 콘티테크대원

(*1) 당분기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다(주석 10참조).

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	10,261,281	2,572,118	-	165,175,808	-	-

북경대원	16,690,023	152,906	-	-	-	-

대원아메리카	20,328,283	476,989	-	-	-	-

대원인디아	4,150,124	143,980	-	-	-	-

대원유럽	10,227,237	225,015	-	-	-	-

강소대원	5,496,309	125,985	-	-	-	-

대원러시아	160,187	31,732	-	-	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	92,640	268,380	-	20,211,591	-	-

콘티테크대원	1,675,525	661,500	-	4,028,397	-	-

대코	215,000	45,400	1,108,712	27,127,811	173,839	4,362,984

합 계	69,296,609	4,704,005	1,108,712	216,543,607	173,839	4,362,984

(*1) 종속기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다. (*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 949백만원을 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	원재료 등 매입	기타비용

종 속 기 업	삼원강재	98,549	2,826,584	167,039,112	1,196,891

북경대원	20,045,993	140,380	-	-

대원아메리카	30,625,923	487,778	-	15,307

대원인디아	4,548,214	152,759	-	-

대원유럽	9,552,441	140,797	-	17,292

강소대원	3,164,722	84,205	-	-

대원러시아	34,336	-	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	179,839	268,226	14,679,178	219,065

대원제강	-	14,942	-	-

콘티테크대원	1,655,897	540,767	4,008,205	1,150

합 계	69,905,914	4,656,438	185,726,495	1,449,705

(*1) 종속기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	31,424	70	47,958,667	115,307

북경대원	4,217,963	1,179,321	-	81,643

대원아메리카	2,393,849	1,703,485	-	337,651

대원인디아	2,645,356	336,464	-	78,925

대원유럽	7,298,704	1,061,092	-	96,701

강소대원	6,158,861	544,238	-	157,466

대원러시아	52,956	1,423,765	-	6,245

대원멕시코	-	1,278,378	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	77,544	-	4,982,549	7,542

콘티테크대원	-	-	485,008	-

대코	-	229,959	5,360,468	341,168

합 계	22,876,657	7,756,772	58,786,692	1,222,648

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	30,557	148,670	52,968,299	66,472

북경대원	10,606,585	1,366,001	-	148,501

대원아메리카	9,821,329	1,700,505	-	347,238

대원인디아	3,275,435	257,085	-	76,856

대원유럽	6,408,330	211,935	-	446,458

강소대원	4,417,294	584,075	-	175,074

대원러시아	-	820,127	-	22,596

관 계 기 업	대원정밀공업	190,002	108,748	5,252,022	6,825

콘티테크대원	-	32,256	552,260	-

합 계	34,749,532	5,229,402	58,772,581	1,290,020

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

당분기	전분기

종 속 기 업	대원러시아	-	681,534

대원멕시코	8,215,310	-

관 계 기 업	대코	247,500	-

합 계	8,462,810	681,534

( 5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다 음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	금 액

2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

북경대원	시설대 및 무역금융	CNY 149,246	-

-	USD 18,085

대원아메리카	일반대	USD 67,480	USD 68,920

대원인디아	시설대 및 운전자금	USD 20,360	USD 22,520

INR 556,800	INR 148,800

대원유럽	시설대 및 운전자금	EUR 8,648	EUR 19,025

PLN 37,160	-

강소대원	시설대 및 운전자금	USD 16,500	USD 9,500

대원러시아	운전자금	-	USD 2,400

RUB 185,000	-

합 계	USD 104,340	USD 121,425

EUR 8,648	EUR 19,025

INR 556,800	INR 148,800

CNY 149,246	-

PLN 37,160	-

RUB 185,000	-

2) 담보제공 자산 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

급여	4,614,967	4,407,574

퇴직급여	969,806	911,868

합 계	5,584,773	5,319,442

25. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

퇴직급여	6,907,019	6,579,397

감가상각비	13,082,480	12,482,336

외화환산손익	4,776,892	(2,579,262)

배당금수익	(3,668,482)	(3,725,436)

금융보증수익	(1,071,167)	(1,005,919)

판매보증비	393,826	3,179,548

법인세비용	4,399,891	6,839,551

이자비용	3,775,257	4,625,203

이자수익	(73,448)	(170,587)

매각예정비유동자산처분이익	-	(1,161,500)

유형자산처분이익	(113,682)	(450,723)

유형자산처분손실	1,202,610	267,518

무형자산처분이익	(27,399)	-

무형자산처분손실	18,040	24,487

매도가능금융자산처분손실	-	23,909

종속및관계기업투자주식처분이익	-	(3,132,501)

복리후생비	256,142	35,096

기타	34,572	-

합 계	29,892,551	21,831,117

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

매출채권	(21,543,619)	19,458,210

기타수취채권	(4,090,568)	2,181,235

기타유동자산	(1,148,012)	382,249

기타비유동자산	(392,676)	-

재고자산	11,541,367	1,924,579

매입채무	(11,108,574)	(3,276,495)

기타지급채무	(3,765,044)	(5,761,708)

기타장기지급채무	(670,781)	-

기타유동부채	3,070,963	(1,742,428)

퇴직금의 지급	(4,999,949)	(2,393,531)

사외적립자산	3,530,120	2,500,044

국민연금 전환금	2,317	-

판매보증비의 지급	(500,494)	(897,497)

합 계	(30,074,950)	12,374,658

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3분기	2015년 3분기

차입금 유동성대체	17,773,911	7,732,887

매도가능증권평가	5,568,572	3,594,011

유형자산 취득관련 미지급금 변동	2,171,599	(74,173)

금융기관예치금 유동성 대체	2,400,000	1,600,000

장기대여금 유동성 대체	1,367,637	635,526

유형자산 처분관련 미수금	2,200	-

무형자산 처분관련 미수금	500,000	-

건설중인자산의 타 유형자산 대체	26,785,368	4,885,517

건설중인자산의 재고자산 대체	-	8,472,473