대원강업 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제77기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제76기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
대원강업 주식회사

1. 일반사항대원강업 주식회사(이하 "회사")는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일에 설립되었습니다. 회사는 1977년 6월 22일 발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다.회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다.

전기에 허재철에서 (주)현대지에프홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)현대지에프홀딩스	14,076,314	22.70

(주)현대홈쇼핑	4,755,695	7.67

(주)현대쇼핑	1,488,114	2.40

기타주주 등	41,679,877	67.23

합계	62,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

당분기말 현재 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할수 있습니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	58,118	58,118	368,094	368,094

금융기관예치금	104,328	104,328	22,323,193	22,323,193

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,839,466	4,839,466	4,370,857	4,370,857

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,166,187	15,166,187	7,559,046	7,559,046

매출채권(*2)	153,836,056	153,836,056	136,233,000	136,233,000

기타수취채권(*3)	54,146,002	54,146,002	45,201,624	45,201,624

소 계	228,150,157	228,150,157	216,055,814	216,055,814

금융부채

매입채무(*2)	138,025,226	138,025,226	125,336,344	125,336,344

미지급배당금	3,543	3,543	4,457	4,457

차입금	44,800,000	44,800,000	60,370,827	60,370,827

금융보증부채	543,434	543,434	450,231	450,231

기타지급채무(*4)	19,308,712	19,308,712	20,027,221	20,027,221

소 계	202,680,915	202,680,915	206,189,080	206,189,080

(*1) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*3) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*4) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외한 금액입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 2023년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,839,466	4,839,466

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,189,796	-	10,976,391	15,166,187

(2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,370,857	4,370,857

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,559,046	7,559,046

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 거래정지였던 KG모빌리티의 거래가 재개되어 수준 3에서 수준 1로 분류를 변경하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,839,466	시장접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,976,391	현금흐름할인법	가중평균자본비용	13.97%, 14.55%

현금흐름할인법	영구성장률	1.00%

순자산가치평가법	-	-

5. 영업부문 정보회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 사용이 제한된 금융기관 예치금(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2023년 9월 30일	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	-	5,000	3,000	당좌개설보증금

당분기말 현재 회사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

비유동항목

기계공제조합(출자금)	214,343	213,201

한국금형조합(출자금)	500	500

자동차조합(출자금)	11,300	11,300

무배당변액연금보험동행	796,623	521,144

현대라이프 무배당연금보험	3,816,700	3,624,712

합 계	4,839,466	4,370,857

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익	111,713	241,616

7.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

비유동항목

상장주식	4,189,796	3,774,216

비상장주식	10,976,391	3,784,830

합 계	15,166,187	7,559,046

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)(*1)

- 외상매출금	12,894,195	11,016,410

- 받을어음	23,374,397	15,144,529

미수금(*2)	65,692	222

합 계	36,334,284	26,161,161

(*1) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 상각후원가 측정 금융자산 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석7.3 참조).(*2) 재무상태표의 기타수취채권 금액은 해당 미수금 금액과 상각후원가 측정 금융자산 미수금 금액을 포함한 금액입니다(주석7.3 참조).

7.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유동

- 받을어음	26,730,913	28,503,790

- 외상매출금	83,789,182	74,951,722

- 대손충당금	(103,792)	(32,618)

소 계	110,416,303	103,422,894

비유동

- 외상매출금	7,715,126	7,198,009

- 대손충당금	(563,965)	(548,842)

소 계	7,151,161	6,649,167

합 계(*)	117,567,464	110,072,061

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석7.2 참조).

회사는 금융기관의 매출채권담보부차입 계약을 통해 일부 매출채권을 할인하고 있습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권담보부차입을 통해 할인한 매출채권 잔액은 없습니다(전기말: 12,371백만원).회사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유동

- 미수금	35,696,739	26,771,221

- 단기대여금	16,979,974	16,245,946

- 기타채권	788,824	615,827

소 계(*)	53,465,537	43,632,994

비유동

- 장기대여금	2,095,750	1,566,124

- 보증금	2,966,317	2,960,138

- 장기미수금	-	559,458

소 계	5,062,067	5,085,720

합 계	58,527,604	48,718,714

(*) 재무상태표의 기타수취채권 금액은 해당 미수금 금액과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 미수금 금액을 포함한 금액입니다(주석7.2참조).

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

상 품	3,630,358	3,220,693

제 품	9,834,133	9,380,466

반제품	36,757	42,598

재공품	3,228,074	2,843,798

원재료	2,503,264	2,327,201

부재료	656,594	631,812

저장품	272,727	306,578

소 계	20,161,907	18,753,146

평가손실충당금	(4,751,058)	(2,201,942)

합 계	15,410,849	16,551,204

9. 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재 국가	지분율(%)	장부금액

2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

종속기업	삼원강재(*1)	한국	55.00	54,214,475	47,935,498

대원제강(*2)	한국	-	-	3,176,609

대원아메리카(*3)	미국	82.05	6,688,634	6,688,634

대원인디아	인도	100.00	10,501,654	10,501,654

대원유럽(*4)	폴란드	100.00	11,268,823	11,268,823

대원러시아	러시아	100.00	8,760,228	8,760,228

대원멕시코	멕시코	100.00	12,883,410	12,883,410

소 계	104,317,224	101,214,856

관계기업	대원정밀공업	한국	30.06	12,289,895	7,640,663

대코(*5)	한국	-	-	247,500

북경대원	중국	30.00	6,302,970	6,302,970

강소대원(*6)	중국	30.00	5,080,823	5,080,823

소 계	23,673,688	19,271,956

공동기업	콘티테크대원	한국	49.00	3,109,203	3,109,203

합 계	131,100,115	123,596,015

(*1) 삼원강재는 유가증권시장 상장법인으로 2023년 9월 30일 현재 시가는 62,070백만원(전기말: 53,400백만원)입니다. 또한 지분율은 삼원강재의 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.(*2) 당분기 중 청산절차에 따라 잔여재산의 분배를 완료하였으며, 법인격이 소멸되었습니다.(*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.(*4) 회사는 전기 중 종속기업투자주식 중 대원유럽 투자지분에 대해서 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 손상차손 9,704백만원을 인식하였습니다.(*5) 당분기 중 지분율이 20% 미만으로 변동되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 회사는 전기 중 관계기업투자주식 중 강소대원에 대해 회수가능액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 손상차손 4,515백만원을 인식하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초 장부금액	123,596,015	139,572,544

증가(*)	10,928,209	-

감소	(3,424,109)	(2,127,750)

분기말 장부금액	131,100,115	137,444,794

(*) 회사는 당분기에 삼원강재 주식 1,855,490주 및 대원정밀공업 주식 68,595주를 추가 취득하였습니다(주석 25 (4) 참조).

10. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	285,351,743	6,043,707

취 득	13,170,263	-

처 분	(396,151)	-

제 각	(1,518,680)	-

감가상각	(13,118,269)	-

분기말 장부금액	283,488,906	6,043,707

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	291,588,268	7,639,633

취 득	8,802,081	-

처 분	(633,850)	(2,452,800)

감가상각	(13,781,110)	-

분기말 장부금액	285,975,389	5,186,833

(2) 당분기말과 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무 등	관련 채무 등 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	237,665	290,020	차입금(주석14)지급보증(주석24)	77,846	우리은행, KDB산업은행

2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무 등	관련 채무 등 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	239,382	290,347	차입금(주석14)지급보증(주석24)	90,367	우리은행, KDB산업은행

(3) 당분기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 현대해상에 부보금액 435,628백만원(전기말: 446,162백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현금에 대한 도난보험, 승강기사고배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	3,776,246	3,799,041

취득	3,758,754	-

감가상각비	(26,344)	(17,096)

분기말 장부금액	7,508,656	3,781,945

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	93,520	280,462	93,523	280,465

운영비용	14,947	26,344	5,699	17,096

(3) 회사의 투자부동산 평가방법은 원가법이며 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

12. 사용권자산 당분기와 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량 운반구	합계

전기말

원가	2,214,430	-	2,214,430

상각누계액	(438,507)	-	(438,507)

순장부금액	1,775,923	-	1,775,923

당분기

기초순장부금액	1,775,923	-	1,775,923

취득	285,288	65,015	350,303

처분	(1,686,349)	-	(1,686,349)

상각비	(97,895)	(9,288)	(107,183)

순장부금액	276,967	55,727	332,694

당분기말

원가	285,288	65,015	350,303

상각누계액	(8,321)	(9,288)	(17,609)

순장부금액	276,967	55,727	332,694

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	부동산

전기초

원가	1,885,457

상각누계액	(320,172)

순장부금액	1,565,285

전분기

기초순장부금액	1,565,285

취득	328,973

상각비	(85,848)

순장부금액	1,808,410

전분기말

원가	2,214,430

상각누계액	(406,020)

순장부금액	1,808,410

13. 매입채무와 기타지급채무(1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

지급어음	87,885,091	80,713,918

외상매입금	50,140,134	44,622,425

합 계	138,025,225	125,336,343

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유동

- 미지급금	8,208,662	9,487,970

- 미지급비용	18,332,303	30,574,855

소 계	26,540,965	40,062,825

비유동

- 장기미지급비용	3,618,745	3,493,263

- 임대보증금	207,760	207,760

소 계	3,826,505	3,701,023

합 계	30,367,470	43,763,848

14. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2023년 9월 30일	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	5.00	800,000	5,000,000

일반대	씨티은행	-	-	1,000,000

KEB하나은행	-	-	1,000,000

신한은행	-	-	1,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	4.63~4.90	14,000,000	30,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	4.64	10,000,000	10,000,000

전자단기사채	현대차증권(중개기관)	4.30	20,000,000	-

채권담보부차입(*)	우리은행	-	-	12,370,827

소 계	44,800,000	60,370,827

유동성 장기차입금	-	-

합 계	44,800,000	60,370,827

(*) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).

15. 순확정급여자산(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	52,991,783	59,423,842

사외적립자산의 공정가치(*1)	(73,736,965)	(87,948,254)

순확정급여자산(*2)	(20,745,182)	(28,524,412)

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 36백만원(전기말 : 41백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 회사가 불입한 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 순확정급여자산을 인식하였습니다.

(2) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	1,217,296	3,567,185	1,544,999	4,634,997

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	708,370	2,125,108	581,488	1,744,464

- 사외적립자산의 이자수익	(1,122,577)	(3,367,731)	(616,668)	(1,850,004)

소 계	803,089	2,324,562	1,509,819	4,529,457

확정기여제도	318,783	453,570	291,529	443,249

합 계(*)	1,121,872	2,778,132	1,801,348	4,972,706

(*) 총 비용 중 2,270백만원(전분기: 3,824백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 508백만원(전분기: 1,149백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

16. 충당부채 회사의 당분기 및 전분기 충당부채 증감내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초 금액	2,272,576	2,151,373

증 가	-	394,786

감 소	(852,631)	(476,157)

분기말 금액	1,419,945	2,070,002

회사는 당분기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 매출액(1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	112,136,658	368,772,021	112,855,109	307,321,458

상 품 매 출	74,568,051	201,217,870	63,224,469	190,623,641

기 타 매 출(*)	3,135,975	9,349,869	2,711,530	11,102,246

합 계	189,840,684	579,339,760	178,791,108	509,047,345

(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기술지원서비스 등을제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	90,428,768	306,486,891	98,239,520	270,320,586

해 외	99,411,916	272,852,869	80,551,587	238,726,759

합 계	189,840,684	579,339,760	178,791,107	509,047,345

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A, B로 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	2023년 3분기	2022년 3분기

금액	비중	금액	비중

고객 A	141,654,743	24.45%	120,180,536	23.61%

고객 B	83,396,711	14.40%	49,039,561	9.63%

(4) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

계약부채 - 선수금	6,031,209	2,785,587

계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 12월 31일에 인식된 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 441백만원입니다.

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(316,992)	1,717,014	630,073	(1,009,791)

상품 및 원재료 등의 사용액	130,916,530	394,933,148	124,344,473	348,279,060

종업원급여	17,857,103	53,333,507	18,786,087	54,695,683

복리후생비	3,545,419	9,910,230	3,648,478	10,000,462

외주가공비	7,805,891	24,039,776	7,567,565	20,413,890

감가상각비(*1)	4,427,334	13,251,796	4,616,421	13,884,054

수선유지비	2,429,040	6,938,634	2,154,196	6,020,337

운반비	2,366,153	7,530,548	2,381,196	6,897,416

전력비	2,588,820	7,654,883	2,039,555	5,817,605

기타비용	12,224,836	36,754,294	9,941,541	33,962,613

합 계(*2)	183,844,134	556,063,830	176,109,585	498,961,329

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 금액을 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,835,737	8,977,342	2,670,365	8,270,896

퇴직급여	187,960	508,170	385,607	1,148,604

복리후생비	598,443	1,676,930	594,935	1,594,702

여비교통비	181,163	704,831	275,180	639,131

차량유지비	37,164	115,920	45,411	125,034

통신비	46,836	140,225	47,768	148,945

수도광열비	61,307	174,663	47,111	141,100

세금과공과	1,150,730	1,309,762	3,028,055	3,742,211

사무비	17,224	74,012	26,676	43,742

소모품비	9,026	32,397	7,717	21,910

임차료	49,977	151,063	36,246	103,629

감가상각비	107,532	335,184	96,297	315,182

수선유지비	496	32,354	10,138	18,303

보험료	27,864	116,998	25,198	87,638

접대비	200,791	474,681	103,812	232,058

광고선전비	36,787	201,341	33,378	42,442

운반비	2,196,774	7,012,716	2,232,025	6,392,788

수출비용	843,368	1,788,937	310,741	1,383,722

지급수수료	650,741	2,201,988	364,836	1,421,022

도서인쇄비	13,311	47,156	11,323	39,731

교육훈련비	31,445	129,371	40	16,792

판매촉진비	44,142	115,777	37,275	100,828

판매보증비(환입)	(630,048)	(456,498)	270,195	394,786

포장비	43,644	147,087	81,216	157,774

합 계	8,742,414	26,012,407	10,741,545	26,582,970

20. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	105,471	315,954	105,484	315,967

배당금수익	-	2,967,363	2,241,240	5,448,820

외환차익	100,697	376,773	1,090,160	1,906,565

외화환산이익	(115,079)	2,047,756	1,401,776	3,432,867

유형자산처분이익	6,700	115,727	487,824	490,930

금융보증수익	235,856	753,904	325,032	871,152

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	33,820	111,713	39,478	408,921

종속및관계기업 투자주식 처분이익	6,541,698	6,541,698	-	-

기타	1,402,252	2,813,494	667,348	1,999,056

합 계	8,311,415	16,044,382	6,358,342	14,874,278

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	50,097	172,215	68,704	240,111

기부금	-	3,000	-	3,000

외환차손	20,611	129,371	3,921	13,312

외화환산손실	36,378	221,931	(15,261)	134,767

유형자산처분손실	1,672	1,540,491	34,071	308,462

무형자산처분손실	-	-	52,800	52,800

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	33,262	167,305

종속기업 투자주식 손상차손	-	-	2,127,750	2,127,750

기타	250,699	438,675	73,216	230,535

합 계	359,457	2,505,683	2,378,463	3,278,042

21. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	469,525	1,279,932	368,986	695,221

외환차익	39,793	46,991	-	-

외화환산이익	(111,101)	1,908,036	1,326,000	1,952,000

합 계	398,217	3,234,959	1,694,986	2,647,221

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	519,763	1,949,105	505,551	1,614,840

외환차손	32,000	41,488	-	13,209

외화환산손실	47,000	47,000	(84,319)	17,415

합 계	598,763	2,037,593	421,232	1,645,464

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.55% 입니다.

23. 배당금회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,200백만원을 2023년 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 6,200백만원).

24. 우발채무 및 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원, 천PLN)

제공하는 자	보증내역	당분기말	전기말

통화	금액	통화	금액

서울보증보험	이행지급보증 등	KRW	1,238,970	KRW	1,406,970

자본재공제조합	입찰/하자보증 등	KRW	2,811,509	KRW	1,837,496

KEB하나은행	외화지급보증	PLN	9,400	PLN	9,400

우리은행	계약이행보증	KRW	56,000,000	KRW	40,000,000

합 계	KRW	60,050,479	KRW	43,244,466

PLN	9,400	PLN	9,400

(2) 제공한 지급보증당분기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).(3) 차입약정한도

(단위: 천원)

구 분	금융기관	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

무역금융	우리은행	47,000,000	37,000,000

일반대출	신한은행 등	7,000,000	8,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	38,000,000	38,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	10,000,000	20,000,000

당좌차월	우리은행	5,400,000	5,400,000

채권담보부차입	우리은행 등	23,500,000	23,500,000

합 계	130,900,000	131,900,000

(4) 당분기말 현재 회사는 회사의 매입채무에 대하여 거래처가 채권을 회사의 신용으로 금융기관에 할인 받을 수 있는 약정을 금융기관과 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	20,000,000	7,045,543	20,000,000	15,366,848

(5) 당분기말 현재 회사는 종속, 관계, 공동기업 및 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 회사가 피고 및 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(7) 당분기말 현재 회사는 Zhejiang Meili Technology Co., Ltd.사와 2022년부터 2025년까지 북경대원, 강소대원의 로열티를 일정금액을 한도로 공제하는 주주 간 약정을 체결하였습니다.(8) 당분기말 현재 회사는 전자단기사채등의발행및유통에관한법률에 따라 전자단기사채 발행한도 100,000백만원이 설정되어 있습니다.25. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 대규모기업집단계열회사, 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

유의적인 영향력을행사하는 기업(*1)	현대지에프홀딩스(*2)	현대그린푸드(*2)

대규모기업집단 계열회사(*3)	현대그린푸드, 현대캐터링시스템, 현대바이오랜드, 현대백화점, 현대백화점면세점,현대쇼핑, 현대에이앤아이, 현대엘앤씨,현대이지웰, 현대퓨처넷, 한섬, 한섬라이프앤, 현대홈쇼핑, 한무쇼핑	-

기타특수관계자(*4)	현대드림투어, 현대복덕찬음유한공사, TAMS사모기업안정주식16호, 현대북경격림복덕찬음유한공사, 복적식찬음관리(상해)유한공사, 씨엔에스푸드시스템, Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V., 현대에버다임, 한우공정기계유한공사, Everdigm America Inc., Everdigm Mongolia LLC., Everdigm Engineering LLC., HYUNDAI EVERDIGM PANAMA S.A., 현대리바트, 현대리바트엠앤에스, HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD., LIVART CANADA CO., LTD., 현대휘상무역유한공사, HNS Industries Sdn. Bhd., PT HYUNDAI LIVART INDONESIA, 현대아이티앤이, HYUNDAI GREEN FOOD GEORGIA INC., 비노에이치, 대원정밀공업 아메리카, ㈜지누스	현대드림투어, 현대복덕찬음유한공사, 현대캐터링시스템, TAMS사모기업안정주식16호, 현대북경격림복덕찬음유한공사, 복적식찬음관리(상해)유한공사, 씨엔에스푸드시스템, Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V., 현대에버다임, 현대에버다임건설, 한우공정기계유한공사, Everdigm America Inc., Everdigm Mongolia LLC., Everdigm Engineering LLC., HYUNDAI EVERDIGM PANAMA S.A., 현대리바트, 현대리바트엠앤에스, HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD., LIVART CANADA CO., LTD., 현대휘상무역유한공사, HNS Industries Sdn. Bhd., PT HYUNDAI LIVART INDONESIA, 현대아이티앤이, HYUNDAI GREEN FOOD GEORGIA INC., 비노에이치, 대원정밀공업 아메리카

종 속 기 업	삼원강재, 대원제강(*6), 대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽, 대원러시아, 대원멕시코	삼원강재, 대원제강, 대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽, 대원러시아, 대원멕시코

관 계 기 업(*5)	대원정밀공업, 북경대원, 강소대원	대원정밀공업, 대코, 북경대원, 강소대원

공 동 기 업	콘티테크대원	콘티테크대원

(*1) 전기중 현대그린푸드가 회사의 주식 13,427,264(21.66%)주를 보유함으로써 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었습니다.(*2) 당분기중 현대그린푸드가 인적분할함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 현대지에프홀딩스로 사명이 변경되었습니다.(*3) 당분기중 회사는 현대백화점의 대규모기업집단계열회사에 포함되었습니다. 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 증권선물위원회에서 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라고 의결함에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다.(*4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 현대지에프홀딩스의 종속회사가 기타특수관계자로 분류되었습니다.(*5) 당분기 중 대코에 대한 지분율이 20% 미만으로 변동되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*6) 당분기 중 청산절차에 따라 잔여재산의 분배를 완료하였으며, 법인격이 소멸되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

유의적인 영향력을행사하는 기업	현대지에프홀딩스	-	-	-	-	285,626	-

대규모기업집단계열회사	현대그린푸드	-	-	-	-	1,104,839	-

현대백화점	-	-	-	-	67,275	-

현대렌탈케어(*6)	-	-	-	-	310	-

기타 특수관계자	현대드림투어	-	-	-	-	27,435	-

현대리바트	-	-	-	-	109,393	15,545

종 속 기 업	삼원강재	-	2,347,430	1	202,249,385	221,608	-

대원제강(*5)	-	816,011	-	-	-	-

대원아메리카	39,686,187	380,892	-	-	12,155	-

대원인디아	6,719,853	96,114	-	-	26	-

대원유럽	21,047,992	229,094	-	-	-	-

대원러시아	13,474,367	101,962	-	-	2,621	-

대원멕시코	14,343,318	1,100,071	-	-	6	-

관 계 기 업	대원정밀공업	490,371	294,345	87,833	30,861,385	20,119	1,740

대코(*4)	17,707	-	-	2,313,168	18,508	947,610

북경대원	5,781,264	-	-	-	-	-

강소대원	7,575,168	-	-	-	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	1,610,780	425,208	-	3,379,398	-	-

합 계	110,747,007	5,791,127	87,834	238,803,336	1,869,921	964,895

(*1) 종속기업 및 관계, 공동기업에 대한 로열티수익, 기술지도료수익이 포함되어 있습니다.

(*2) 배당금수익, 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분이익 40백만원을 인식하였습니다.

(*4) 당분기 중 주식회사 대코가 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되는 날까지의 거래금액에 해당됩니다.(*5) 당분기 중 대원제강 해산결의에 따른 잔여재산 현금 3,447백만원 및 비상장주식 359백만원을 배부받아 처분이익 629백만원을 인식하였습니다.(*6) 당분기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되는 날까지의 거래금액에 해당됩니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	-	2,655,401	399,662	190,993,309	-	-

대원제강	-	2,269,256	-	-	-	-

대원아메리카	42,544,847	419,966	-	-	-	94,575

대원인디아	8,725,407	103,458	-	480	19	-

대원유럽	20,733,705	235,703	-	1,319,500	-

대원러시아	3,068,256	69,722	-	-	-	-

대원멕시코	13,789,742	484,310	-	-	-	43,763

관 계 기 업	대원정밀공업	879,857	232,494	-	13,391,008	-	2,151

대코	21,429	-	-	3,499,791	120,739	2,760,480

북경대원	8,169,221	-	-	3,443	207,817	-

강소대원	6,507,004	-	-	-	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	1,075,800	426,312	-	2,789,644	-	-

합 계	105,515,268	6,896,622	399,662	211,997,175	328,575	2,900,969

(*1) 종속기업 및 관계, 공동기업에 대한 로열티수익, 기술지도료수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익, 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 200백만원을 인식하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	채권(*4)	채무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무(*2)

대규모기업집단 계열회사	현대그린푸드	-	-	-	158,136

현대백화점	-	76	-	25,808

기타특수관계자	현대리바트	-	-	-	8,343

현대드림투어	-	-	-	13,369

종 속 기 업	삼원강재	27,926	1,053	77,680,705	144,714

대원아메리카	3,724,828	8,288,736	-	106,243

대원인디아	-	855,113	-	-

대원유럽	7,151,161	8,213,133	-	-

대원러시아	-	1,916,364	-	-

대원멕시코	2,775,081	17,171,158	-	-

관 계 기 업(*3)	대원정밀공업	-	1,470	8,045,298	428,434

북경대원	1,662	26,364	-	-

강소대원	3,325	26,364	-	-

공 동 기 업	콘티테크대원	332,771	43,849	762,149	-

합 계	14,016,754	36,543,680	86,488,152	885,047

(*1) 종속기업인 대원유럽과 대원멕시코, 대원러시아에 자금을 대여하고 인식한 단기대여금 16,000백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 관계기업인 대원정밀공업에 대한 리스부채 283백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 당분기 중 대코에 대한 지분율이 20% 미만으로 변동되어 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 당분기말 현재 특수관계자 채권은 대손충당금 569백만원이 차감된 금액이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 16백만원입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권(*3)	채무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2)	현대그린푸드	-	-	-	170,065

종 속 기 업	삼원강재	-	318,075	69,161,599	99,501

대원아메리카	8,159,516	5,871,544	-	100,121

대원인디아	-	720,299	-	-

대원유럽	6,649,166	6,402,069	-	-

대원러시아	37,342	988,709	-	3,121

대원멕시코	2,611,814	15,785,089	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	-	-	4,580,219	4,609

대코	-	1,383,086	1,332,637	1,951,604

북경대원	69,880	-	-	-

강소대원	36,026	-	-	-

공동기업	콘티테크대원	344,882	236,325	932,122	-

합 계	17,908,626	31,705,196	76,006,577	2,329,021

(*1) 종속기업인 대원유럽과 대원멕시코에 자금을 대여하고 인식한 단기대여금 15,690백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 대원강업의 주식을 취득함으로써 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었습니다.(*3) 전기말 현재 특수관계자 채권은 대손충당금 553백만원이 차감된 금액이며, 전기 중 인식한 대손상각비는 553백만원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 현금출자당분기 및 전분기 중 특수관계자에게 현금 출자한 내역은 없습니다.2) 배당지급

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2023년 3분기	2022년 3분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	현대지에프홀딩스	1,342,726	-

대규모기업집단 계열회사	현대홈쇼핑	475,570	-

현대쇼핑	148,811	-

종 속 기 업	삼원강재	31,334	31,334

관 계 기 업	대원정밀공업	33,571	33,571

합 계	2,032,012	64,905

3) 배당수령(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2023년 3분기	2022년 3분기

종 속 기 업	삼원강재	2,100,000	2,100,000

대원제강	186,770	2,269,256

관 계 기 업	대원정밀공업	232,033	232,033

공 동 기 업	콘티테크대원	423,360	423,360

합 계	2,942,163	5,024,649

4) 자금대여(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2023년 3분기	2022년 3분기

대여	회수	대여	회수

종속기업	대원유럽(*1)	-	-	503,846	503,846

대원러시아(*2)	494,400	164,800	-	-

대원멕시코(*3)	1,377,360	3,257,500	6,494,000	-

합 계	1,871,760	3,422,300	6,997,846	503,846

(*1) 종속회사인 대원유럽에 전분기에 외화(PLN) 1,700천을 대여하였습니다.(*2) 종속회사인 대원러시아에 당분기에 외화(RUB) 30,000천을 대여하였습니다.(*3) 종속회사인 대원멕시코에 당분기 및 전분기에 각각 외화(MXN) 18,000천 및 100,000천을 대여하였습니다.

5) 유가증권의 취득(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2023년 3분기	2022년 3분기

종 속 기 업	삼원강재	639,485	-

대원제강	8,070,546	-

관 계 기 업	대원정밀공업	2,218,178	-

합 계	10,928,209	-

당분기 중 대원제강 및 삼원강재로부터 대원정밀공업의 주식 68,595주를 취득하였으며, 대원제강 및 대원정밀공업으로부터 삼원강재의 주식 1,855,490주를 취득하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 차입거래 관련 제공한 지급보증(단위: 천)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	계약상 지급보증금액	지급보증금액(*)

2023년 9월 30일	2022년 12월 31일	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

대원아메리카	일반대출	USD 36,000	USD 37,200	USD 36,000	USD 37,200

대원인디아	시설대 및 운전자금	USD 2,520	USD 2,520	USD 150	USD 2,520

INR 1,054,560	INR 838,560	INR 1,054,560	INR 838,560

대원유럽	시설대 및 운전자금	PLN 59,680	PLN 77,080	PLN 51,796	PLN 77,080

대원러시아	운전자금	RUB 373,620	RUB 373,620	RUB 373,620	RUB 373,620

대원멕시코	시설대 및 운전자금	USD 6,000	USD 6,000	USD 6,000	USD 6,000

MXN 120,000	MXN 447,503	MXN 120,000	MXN 201,876

합 계	USD 44,520	USD 45,720	USD 42,150	USD 45,720

MXN 120,000	MXN 447,503	MXN 120,000	MXN 201,876

INR 1,054,560	INR 838,560	INR 1,054,560	INR 838,560

PLN 59,680	PLN 77,080	PLN 51,796	PLN 77,080

RUB 373,620	RUB 373,620	RUB 373,620	RUB 373,620

(*) 지급보증금액에는 원금상환금액이 고려되어 있습니다.

2) 무역거래 관련 제공한 지급보증(단위: 천원)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일

지급보증금액	보증대상 채무금액	지급보증금액	보증대상 채무금액

대원아메리카	무역거래대	27,000,000	19,019,491	24,000,000	11,434,061

대원인디아	무역거래대	7,000,000	2,997,531	-	-

대원유럽	무역거래대	13,000,000	10,221,776	11,000,000	7,030,607

대원멕시코	무역거래대	9,000,000	5,725,454	5,000,000	2,235,648

합 계	56,000,000	37,964,252	40,000,000	20,700,316

3) 담보제공 자산당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 손익계산서상 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

급여	4,096,330	3,715,622

퇴직급여	427,931	707,101

합 계	4,524,261	4,422,723

26. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

퇴직급여	2,324,563	4,529,457

감가상각비	13,144,613	13,798,206

사용권자산 감가상각비	107,183	85,848

외화환산이익	(3,955,792)	(5,384,867)

외화환산손실	268,930	152,182

배당금수익	(2,967,363)	(5,448,820)

금융보증수익	(753,904)	(871,152)

판매보증비(환입)	(456,498)	394,786

법인세비용	8,570,876	136,838

이자비용	1,949,105	1,614,840

이자수익	(1,279,931)	(695,221)

유형자산처분이익	(115,728)	(490,930)

유형자산처분손실	1,540,491	308,462

무형자산처분손실	-	52,800

장기종업원급여	610,659	1,131,606

대손상각비	91,710	4,472,964

대손충당금환입	(5,413)	(2,820,378)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(111,713)	(408,921)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	167,305

종속기업 투자주식 손상차손	-	2,127,750

종속및관계기업 투자주식 처분이익	(6,541,698)	-

기타	(234,946)	(1,023)

합 계	12,185,144	12,851,732

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

매출채권	(16,608,777)	(21,809,522)

기타수취채권	(7,530,902)	(1,788,852)

기타유동자산	(892,554)	(3,235,613)

기타비유동자산	-	(525,448)

재고자산	1,140,354	301,940

매입채무	12,688,882	36,382,465

기타지급채무	(11,792,075)	3,178,929

장기기타지급채무	(485,177)	(868,515)

기타유동부채	3,491,130	(2,999,733)

확정급여채무	(12,124,352)	(7,552,207)

사외적립자산	17,579,019	8,135,571

판매보증충당부채	(396,133)	(476,157)

합 계	(14,930,585)	8,742,858

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2023년 3분기	2022년 3분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(1,805,949)	(276,140)

유형자산 처분관련 미수금의 변동	261,485	(849,411)

건설중인자산의 기계장치 등 대체	3,796,583	4,278,639

(4) 재무활동의 현금흐름 변동1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	재무현금흐름	2023년 9월 30일

리스체결	리스해지	순현금증감	이자비용	유동성대체

유동성

- 차입금	60,370,828	-	-	(15,570,828)	-	-	44,800,000

- 리스부채	81,785	-	(25,683)	(198,488)	132,883	28,316	18,813

비유동성

- 리스부채	1,894,698	350,303	(1,894,698)	-	-	(28,316)	321,987

합 계	62,347,311	350,303	(1,920,381)	(15,769,316)	132,883	-	45,140,800

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일	재무현금흐름	2022년 9월 30일

리스체결	순현금증감	이자비용	유동성대체

유동성

- 차입금	72,526,213	-	(32,743,721)	-	-	39,782,492

- 리스부채	65,146	-	(159,051)	108,079	65,962	80,136

- 유동성장기부채	1,374,999	-	(1,374,999)	-	-	-

비유동성

- 리스부채	1,652,762	328,973	-	-	(65,962)	1,915,773

합 계	75,619,120	328,973	(34,277,771)	108,079	-	41,778,401