대원강업 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제73기 반기 : 2019년 6월 30일 현재
제72기 : 2018년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사

1. 일반사항 대원강업 주식회사(이하 "회사")는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 회사는 1977년 6월 22일 발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 31,000 백 만원입니다. 회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 대표이사는 성열각 외 2인이며, 회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 36.90% 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	169,650	169,650	53,981	53,981

금융기관예치금	3,953,000	3,953,000	5,933,000	5,933,000

당기손익-공정가치금융자산	3,013,786	3,013,786	2,597,131	2,597,131

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,885,805	15,885,805	14,718,644	14,718,644

매출채권(*1)	97,504,260	97,504,260	96,948,884	96,948,884

기타수취채권 (*2)	21,800,632	21,800,632	19,292,059	19,292,059

소 계	142,327,133	142,327,133	139,543,699	139,543,699

금융부채

매입채무(*1)	106,565,162	106,565,162	106,052,534	106,052,534

미지급배당금	4,013	4,013	4,667	4,667

차입금	66,885,403	66,885,403	74,835,228	74,835,228

금융보증부채	960,134	960,134	1,076,174	1,076,174

기타지급채무(*3)	15,740,399	15,740,399	15,120,772	15,120,772

소 계	190,155,111	190,155,111	197,089,375	197,089,375

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*2) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)(1) 2019년 6월 30일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,013,786	3,013,786

기타포괄손익-공정가치 지분상품	13,422,045	-	2,463,760	15,885,805

(2) 2018년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,597,131	2,597,131

기타포괄손익-공정가치 지분상품	12,256,388	-	2,462,256	14,718,644

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융상품

변액보험 등	3,013,786	3	(*1)	(*1)	N/A

기타포괄손익-공정가치 지분상품

대원총업 주식	2,076,404	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	9.82%~11.82% (10.82%)

영구성장률	0%~2% (1%)

케이종합서비스 주식 외	387,355	3	(*2)	순자산지분가치	N/A

(*1) 변액보험 및 출자금은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.(*2) 비상장주식으로 회사는 비용, 효익을 고려하여 공시되는 최근 순자산의 지분비율만큼 공정가치로 평가하고 있습니다. 5. 영업부문 정보 회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 금융기관 예치금 등 (1) 사용이 제한된 금융기관 예치금

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2019년 6월 30일	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	-	3,000	3,000	당좌개설보증금

(2) 당반기말 현재 회사가 보유한 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

기계공제조합(출자금)	208,475	205,459

한국금형조합(출자금)	500	500

자동차조합(출자금)	11,300	11,300

무배당변액연금보험동행	617,023	400,086

현대라이프 무배당변액보험	2,176,488	1,979,786

합 계	3,013,786	2,597,131

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	101,411	36,085

7 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

상장주식

- 대원산업	12,408,961	10,493,877

- 쌍용자동차	1,009,729	988,511

- 현대글로비스	-	774,000

- 다원시스	3,356	-

비상장주식

- 대원총업	2,076,404	2,076,404

- 그린엔테크	36,000	36,000

- 로윈	-	34,804

- 케이종합서비스	351,355	315,048

합 계	15,885,805	14,718,644

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)

- 외상매출금	17,394,259	15,479,171

- 받을어음	9,624,770	5,247,949

합 계	27,019,029	20,727,120

당반기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 31,562백만원이 만기가 미도래하였습니다. 7 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

매출채권(*)

- 받을어음	15,743,615	13,992,218

- 외상매출금	55,231,329	62,715,878

- 대손충당금	(489,713)	(486,332)

매출채권(순액)	70,485,231	76,221,764

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치 채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다. 당반기 중 금융기관에 상기 매출채권 18,023백만원 을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.

회사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

유동

- 미수금	14,930,126	14,886,455

- 단기대여금	1,516,336	2,177,892

- 기타채권	52,505	68,867

소 계	16,498,967	17,133,214

비유동

- 장기대여금	3,150,403	2,176,091

- 보증금	2,960,628	3,020,628

- 장기미수금	3,350,301	129,047

- 대손충당금(*)	(204,590)	-

소 계	9,256,742	5,325,766

합 계	25,755,709	22,458,980

(*)당반기말 장기대여금에 대하여 205백만원 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 재고자산

당반기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

상 품	15,303,769	15,172,786

제 품	8,984,382	10,065,430

반제품	45,950	41,875

재공품	3,805,750	3,685,200

원 강	24,724	27,114

원재료	3,463,809	2,937,294

부재료	611,227	576,777

저장품	232,674	132,690

소 계	32,472,285	32,639,166

평가손실충당금	(905,689)	(905,689)

합 계	31,566,596	31,733,477

당반기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 323,459백만원(전반기: 318,194백만원)입니다.

9 . 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재 국가	지분율	장부금액

2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

종속기업	삼원강재(*1)	한국	49.99%	47,935,498	47,935,498

대원제강(*2)	한국	28.73%	4,934,466	4,934,466

북경대원	중국	100.00%	14,045,117	14,045,117

대원아메리카(*3)	미국	82.05%	6,688,634	6,688,634

대원인디아	인도	100.00%	9,825,717	9,825,717

대원유럽	폴란드	100.00%	27,619,677	27,619,677

강소대원	중국	100.00%	22,345,417	22,345,417

대원러시아	러시아	100.00%	4,274,725	4,274,725

대원멕시코	멕시코	100.00%	12,216,298	12,216,298

소 계	149,885,549	149,885,549

관계기업	대원정밀공업	한국	23.20%	7,640,663	7,640,663

대코	한국	25.00%	247,500	247,500

소 계	7,888,163	7,888,163

공동기업	콘티테크대원	한국	49.00%	3,109,203	3,109,203

합 계	160,882,915	160,882,915

(*1) 회사의 단순지분율은 과반수 미만이나, 의결권 지분율이 과반을 초과하여 삼원강재를 회사의 종속기업으로 분류했습니다. 또한, 삼원강재는 유가증권시장 상장법인으로 2019년 6월 30일 현재 시가는 60,000백만원 ( 전기말: 56,800백만원)입니다. (*2) 대원강업(28.73%)과 삼원강재(13.33%)의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 회사의 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

기초 장부금액	160,882,915	140,489,597

취득	-	4,018,482

기말 장부금액	160,882,915	144,508,079

10. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2019년 1월 1일	336,514,397	8,049,633

취 득	9,249,793	-

처 분	(3,667,409)	(410,000)

감가상각	(9,779,291)	-

2019년 6월 30일	332,317,490	7,639,633

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2018년 1월 1일	346,497,522	9,517,080

취 득	5,469,260	-

처 분	(1,210,195)	-

감가상각	(9,675,131)	-

2018년 6월 30일	341,081,456	9,517,080

(2) 당반기말과 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	298,441	233,647	차입금(주석 12)	21,862	우리은행

2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	303,709	233,174	차입금(주석 12)	28,187	우리은행

(3) 당반기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 422,484백만원(전기말: 402,993백만원) 의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

지급어음	67,626,764	70,244,953

외상매입금	38,938,398	35,807,581

합 계	106,565,162	106,052,534

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

유동

- 미지급금	4,806,210	5,174,093

- 미지급비용	20,461,971	19,881,281

소 계	25,268,181	25,055,374

비유동

- 장기미지급금	-	3,568,062

- 장기미지급비용	3,637,390	-

- 임대보증금	379,720	379,720

소 계	4,017,110	3,947,782

합 계	29,285,291	29,003,156

12. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2019년 6월 30일	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	3.30	300,000	2,000,000

일반대	KEB하나은행	3.30	-	1,000,000

씨티은행	3.20	5,000,000	5,000,000

운영자금	산업은행	2.78~3.20	8,000,000	13,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.80	4,000,000	6,000,000

채권담보부차입(*1)	우리은행 등	2.84~4.13	18,022,913	11,647,742

소 계	35,322,913	38,647,742

유동성 장기차입금	20,624,991	9,708,325

합 계	55,947,904	48,356,067

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조) .

(2) 비유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2019년 6월 30일	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

장기차입금

시설대	우리은행	2.94~3.08	11,999,990	14,499,986

일반대	우리은행	3.57	9,562,500	11,687,500

신한은행	3.46	10,000,000	10,000,000

소 계	31,562,490	36,187,486

유동성 대체	(20,624,991)	(9,708,325)

합 계	10,937,499	26,479,161

당반기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 금융기관예치금, 유형자산이 담보로 제 공되어 있습니다 (주석6, 10 참조).

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	91,851,267	92,170,735

사외적립자산의 공정가치(*1)	(66,821,523)	(70,639,990)

순확정급여부채	25,029,744	21,530,745

(*1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 95백만원(전기말 : 100백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	2,051,854	4,103,708	2,212,436	4,424,873

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	450,955	901,910	715,210	1,430,420

- 사외적립자산의 이자수익	(463,701)	(927,403)	(349,249)	(698,498)

소 계	2,039,108	4,078,215	2,578,397	5,156,795

확정기여제도	5,381	5,381	2,377	610,992

합 계(*1)	2,044,489	4,083,596	2,580,774	5,767,787

(*1) 총 비용 중 3,324백만원(전반기: 4,268백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 760백만원(전반기: 1,500백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

14. 충당부채 (1) 충당부채의 증감내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

기초 금액	9,587,803	9,630,988

증 가	324,130	2,055,562

감 소	(356,352)	(2,078,987)

기말 금액	9,555,581	9,607,563

회사는 당반기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	112,054,783	210,847,868	109,664,698	209,731,567

상 품 매 출	66,142,734	128,815,670	61,749,360	124,375,605

기 타 매 출(*)	4,927,583	9,098,007	4,876,298	9,875,089

합 계	183,125,100	348,761,545	176,290,356	343,982,261

(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기술지원서비스 등을제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	94,440,003	175,611,626	88,455,363	169,498,202

해 외	88,685,097	173,149,919	87,834,993	174,484,059

합 계	183,125,100	348,761,545	176,290,356	343,982,261

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A, 고객B, 고객C로 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	2019년 반기	2018년 반기

금액	비중	금액	비중

고객 A	73,486,823	21.07%	72,584,028	21.10%

고객 B	35,552,162	10.19%	34,437,932	10.01%

고객 C	35,864,572	10.28%	26,984,529	7.84%

(4) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

계약부채 - 선수금	11,479,335	12,013,326

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(613,911)	956,423	(1,643,323)	(942,280)

상품 및 원재료 등의 사용액	122,570,420	233,849,123	115,124,450	225,788,406

종업원급여	22,080,385	42,477,789	24,879,766	46,647,759

복리후생비	2,938,838	6,538,568	3,070,447	6,876,044

외주가공비	7,797,090	14,669,106	7,717,643	14,775,294

감가상각비(*1)	4,881,265	9,812,068	4,821,513	9,675,131

수선비	2,825,318	5,480,198	2,385,617	4,683,750

운반비	2,351,635	4,509,169	2,569,610	4,683,404

전력비	1,880,312	3,892,485	1,852,194	3,830,256

기타비용	11,008,843	19,816,223	12,872,400	21,814,925

합 계(*2)	177,720,195	342,001,152	173,650,317	337,832,689

(*1) 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 금액을 합한 금액입니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,271,214	6,866,993	3,617,580	6,488,480

퇴직급여	379,788	759,576	751,136	1,499,895

복리후생비	425,841	965,829	386,331	888,793

여비교통비	212,464	403,356	223,703	446,170

차량유지비	44,786	88,151	42,880	83,049

통신비	54,677	109,185	48,897	110,823

수도광열비	52,047	116,577	57,636	135,239

세금과공과	1,352,403	1,489,844	369,690	441,914

사무비	21,448	50,144	19,500	34,278

소모품비	15,989	32,360	15,585	31,014

임차료	31,777	70,002	35,223	65,088

감가상각비	135,387	267,677	132,145	268,893

사용권자산 상각비	2,338	2,338	-	-

수선유지비	5,893	13,095	7,366	8,863

보험료	30,605	74,505	45,417	73,814

접대비	82,349	161,742	80,201	170,368

광고선전비	65,088	74,512	12,751	15,631

운반비	2,186,914	4,126,751	2,153,652	4,085,986

수출비용	630,932	1,198,933	697,713	1,321,009

지급수수료	471,930	918,339	696,402	1,493,372

도서인쇄비	22,280	53,433	21,558	41,595

교육훈련비	34,269	40,377	11,549	18,144

판매촉진비	15,665	44,507	21,189	50,693

판매보증비	159,730	324,130	1,721,114	2,055,561

포장비	36,853	81,335	41,227	72,010

합 계	9,742,667	18,333,691	11,210,445	19,900,682

18. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	81,301	162,603	81,302	167,774

배당금수익	-	3,237,922	-	3,085,851

외환차익	352,438	486,781	213,825	875,113

외화환산이익	24,846	525,069	858,849	2,052,192

유형자산처분이익	176,832	181,340	78,244	202,627

금융보증수익	331,142	648,808	307,238	654,848

당기손익-공정가치금융자산평가이익	37,580	101,411	17,235	36,085

기타	213,266	1,288,016	1,465,564	1,671,673

합 계	1,217,405	6,631,950	3,022,257	8,746,163

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	191,679	422,929	197,290	319,993

기부금	-	10,100	100	20,400

외환차손	102,580	143,042	209,273	461,972

외화환산손실	62,815	67,869	(136,691)	113,328

유형자산처분손실(*)	-	-	365,791	580,464

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	(4,938)	-

무형자산처분손실	-	5,455	-	-

기타	1,552	32,745	14,484	17,996

합 계	358,626	682,140	645,309	1,514,153

(*) 전반기 유형자산처분손실에는 유형자산제각손실 69,060천원이 포함된 금액입니다

19. 금융수익과 비용(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	29,318	59,211	23,001	43,701

장기할부판매이자	1,567	3,402	2,055	2,165

합 계	30,885	62,613	25,056	45,866

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

차입금	529,963	1,030,154	867,991	1,778,288

리스이자비용	3,653	3,653	-	-

금융수익 합계	533,616	1,033,807	867,991	1,778,288

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 76.15% 이며, 정기 세무조사 추징세액 6,136백만원이 반영되어 증가되었습니다(2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.68%) .

21. 배당금 회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 7,130백만원 을 2019년 3월 에 지급하였습니다(전기 지급액: 7,130백만원).

22. 우발채무 및 약정사항 (1) 당 반기말 현재 회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 4,359 백만 원( 전기 말: 4,588백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 차 입 약정한도

(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

무역금융	우리은행	30,000,000	60,000,000

일반대	우리은행 등	69,562,500	71,687,500

신용대	신한은행 등	18,000,000	18,000,000

시설대	우리은행	11,999,990	14,499,986

수출성장자금대출	한국수출입은행	20,000,000	20,000,000

당좌차월	우리은행	5,300,000	5,300,000

채권담보부차입	우리은행 등	32,500,000	22,600,000

USD 1,800	USD 1,800

합 계	187,362,490	212,087,486

USD 1,800	USD 1,800

(3) 당반기말 현재 회사의 매입채무에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	6,533,721	35,000,000	15,961,090

(4) 전기말 회사는 종속,관계,공동기업 및 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 지배 종속기업 등 현황회사는 최상위 지배기업이며, 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

종속기업	삼원강재, 대원제강 , 북경대원,대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽,강소대원, 대원러시아, 대원멕시코	삼원강재, 대원제강 , 북경대원,대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽,강소대원, 대원러시아, 대원멕시코

관계기업	대원정밀공업, 대코	대원정밀공업, 대코

공동기업	콘티테크대원	콘티테크대원

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	15,365	2,328,406	1	114,000,225	-	-

대원제강	-	22,412	-	-	-	-

북경대원	4,820,470	64,972	-	874,469	127,473	-

대원아메리카	13,587,072	80,568	-	-	17,777	-

대원인디아	4,070,247	228,222	-	-	-	-

대원유럽	5,244,626	61,294	-	-	-	-

강소대원	3,388,278	85,279	-	-	17,125	-

대원러시아	167,585	13,971	-	-	-	-

대원멕시코	4,429,582	114,569	3,666,631	-	34,120	-

관 계 기 업	대원정밀공업	532,611	121,433	-	13,626,484	-	-

대코	44,882	74,250	-	4,389,444	-	4,999,237

공 동 기 업	콘티테크대원	1,050,161	423,360	-	3,659,405	-	-

합 계	37,350,879	3,618,736	3,666,632	136,550,027	196,495	4,999,237

(*1) 종속기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분이익 158백만원을 인식하였습니다.

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	-	2,331,014	-	118,505,958	-	-

대원제강	-	22,412	-	-	-	-

북경대원	6,423,141	95,524	-	-	-	-

대원아메리카	14,572,991	245,131	-	7,630	-	-

대원인디아	4,202,615	59,181	-	-	-	-

대원유럽	5,938,939	53,257	-	17,668	383,541	-

강소대원	2,724,778	89,936	-	-	-	-

대원러시아	223,866	65,665	-	-	-	-

대원멕시코	3,903,876	111,246	-	-	5	-

관 계 기 업	대원정밀공업	1,010,374	78,163	320,756	12,303,948	2,695	-

대코	51,466	1,220,770	565,770	10,090,591	-	3,653,355

공 동 기 업	콘티테크대원	840,787	423,360	-	2,180,629	-	-

합 계	39,892,833	4,795,659	886,526	143,106,424	386,241	3,653,355

(*1) 종속기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 412백만원을 인식하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 반기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	3,796	11,109	52,391,161	96,547

북경대원	1,062	461,619	869,150	60,542

대원아메리카	95,905	836,650	-	204,924

대원인디아	1,563	357,867	-	250,288

대원유럽	127,347	351,886	-	22,146

강소대원	2,690,967	1,526,253	-	104,701

대원러시아	17,405	169,127	-	10,652

대원멕시코	19,928	623,641	-	316,926

관 계 기 업	대원정밀공업	6,930	-	3,473,311	136,097

대코	-	44,882	1,792,180	500,233

공 동 기 업	콘티테크대원	332,835	80,545	1,315,793	10,217

합 계	3,297,738	4,463,579	59,841,595	1,713,273

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	2,090,000	51,674	47,617,112	82,098

북경대원	2,349	609,787	-	-

대원아메리카	158,095	1,101,404	-	62,787

대원인디아	-	181,854	-	-

대원유럽	2,104,769	407,470	-	-

강소대원	3,600,177	1,241,273	-	-

대원러시아	9,594	169,797	-	-

대원멕시코	46,593	724,974	-	15,704

관 계 기 업	대원정밀공업	-	-	5,194,778	15,476

대코	-	93,702	2,377,128	398,050

공 동 기 업	콘티테크대원	314,916	131,220	932,376	12,795

합 계	8,326,493	4,713,155	56,121,394	586,910

(4) 당반기 및 전반기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 현금출자

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2019년 반기	2018년 반기

종 속 기 업	강소대원	-	4,018,482

합 계	-	4,018,482

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2019년 반기	2018년 반기

종 속 기 업	삼원강재	33,159	9,354

대원제강	142,052	116,727

관 계 기 업	대원정밀공업	38,607	38,607

합 계	213,818	164,688

( 5) 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다 음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	계약상 지급보증금액	지급보증금액(*1)

2019년 6월 30일	2018년 12월 31일	2019년 6월 30일	2018년 12월 31일

북경대원	시설대 및 무역금융	CNY 109,800	CNY 94,800	CNY 109,800	CNY 94,800

대원아메리카	일반대	USD 40,800	USD 50,000	USD 40,800	USD 44,000

대원인디아(*3)	시설대 및 운전자금	USD 5,820	USD 8,340	USD 5,820	USD 8,340

INR 610,800	INR 706,800	INR 610,800	INR 706,800

대원유럽(*2)(*3)	시설대 및 운전자금	-	EUR 1,860	-	-

PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720

강소대원	운전자금	-	USD 5,000	-	USD 833

CNY 102,800	CNY 102,800	CNY 92,450	CNY 95,900

대원러시아	운전자금	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344

대원멕시코	시설대 및 운전자금	USD 24,000	USD 24,000	USD 22,000	USD 24,000

합 계	USD 70,620	USD 87,340	USD 68,620	USD 77,173

-	EUR 1,860	-	-

INR 610,800	INR 706,800	INR 610,800	INR 706,800

CNY 212,600	CNY 197,600	CNY 202,250	CNY 190,700

PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720

RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344

(*1) 지급보증금액에는 원금상환금액이 고려되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 지급보증 이외에 대원유럽에 대하여 지급확약서(Letter of comfort)를 금융기관에 제공하고 있습니다.(*3) 당사는 상기 지급보증 이외에 대원인디아 및 대원유럽의 물류거래에 대하여 지급보증을 거래 상대방에게 제공하고 있습니다.

2) 담보제공 자산 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 당사가 주요 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 손익계산서상 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

급여	3,713,140	2,952,485

퇴직급여	350,745	745,910

합 계	4,063,885	3,698,395

24. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

퇴직급여	4,078,216	5,156,795

감가상각비	9,779,291	9,675,131

사용권자산 감가상각비	32,777	-

외화환산손익	(457,200)	(1,938,864)

배당금수익	(3,237,922)	(3,085,851)

금융보증수익	(648,808)	(654,848)

판매보증비	324,130	2,055,562

법인세비용	8,939,167	2,176,113

이자비용	1,033,807	1,778,288

이자수익	(62,613)	(45,867)

유형자산처분이익	(181,340)	(202,627)

유형자산처분손실	-	580,464

무형자산처분손실	5,454	-

복리후생비	150,371	169,836

대손상각비(환입)	207,971	(261,752)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(101,411)	(36,085)

기타	(654)	(1,220,507)

합 계	19,861,236	14,145,788

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2019년 반기	2018년 반기

매출채권	(147,883)	25,704,393

기타수취채권	4,084,599	3,020,043

기타유동자산	112,057	(385,453)

기타비유동자산	(17,002)	(426,325)

재고자산	166,881	(1,322,297)

매입채무	525,601	(4,894,466)

기타지급채무	21,815	702,224

기타장기지급채무	(81,043)	(175,224)

기타유동부채	(778,026)	(71,340)

퇴직금의 지급	(5,325,086)	(2,681,350)

사외적립자산	4,745,869	2,653,798

판매보증비의 지급	(356,352)	(2,078,986)

장기미수금 증감	(3,221,254)	(143,364)

합 계	(269,824)	19,901,653

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 반기	2018년 반기

차입금 유동성대체	15,541,662	4,624,996

유형자산 취득관련 미지급금	164,417	30,233

유형자산 처분관련 미수금	3,814,908	685,091

장기선급비용 유동성 대체	29,453	446,656

장기대여금 유동성 대체	1,545,789	(1,760,322)

건설중인자산의 기계장치등 대체	5,637,456	(5,366,975)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	재무현금흐름	2019년 6월 30일

기초 회계정책변경	순현금증감	이자비용	유동성대체

유동성

-단기차입금	38,647,742	-	(3,324,829)	-	-	35,322,913

-유동성 장기부채	9,708,325	-	(4,624,996)	-	15,541,662	20,624,991

-리스부채	-	63,481	(34,920)	3,653	33,189	65,403

비유동성

-장기차입금	26,479,161	-	-	-	(15,541,662)	10,937,499

-리스부채	-	71,530	-	-	(33,189)	38,341

합 계	74,835,228	135,011	(7,984,745)	3,653	-	66,989,147

25. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄조정법을 적용하였으며, 2019년 1월 1일(최초적용일)에 인식될 누적효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자

회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 회사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 회사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(3) 리스제공자

회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향- 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	2019년 6월 30일	2019년 1월 1일

사용권자산

부동산	102,234	135,011

합계	102,234	135,011

리스부채

유동	65,403	71,530

비유동	38,341	63,481

합계	103,744	135,011

- 손익계산서(단위: 천원)

구 분	2019년 반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	32,777

합계	32,777

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,653

단기리스료(영업비용에 포함)	326,161

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	24,925

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 5.757%, 6.178%입니다.