대원강업 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제71기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제70기 : 2016년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 대원강업 주식회사(이하 "지배회사")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사 현황 지배회사는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배회사는 1977년 6월 22일발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당 분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다. 지배회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오 송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당 분기말 현재 지배회사의 대표이사는 성열각외 2인이며, 지배회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 35.46% 를 소유하 고 있습니다 . 1.2 종속기업 현황당 분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다 . 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 308,693백만원, 만기보유금융자산 233 백만원 , 매도가능금융자산 28,439백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 308,693백만원, 만기보유금융자산 233백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 51백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 28,388백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 309,703백만원(대여금 및 수취채권 309,419백만원, 만기보유금융자산 233백만원, 매도가능금융자산 51백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 726백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당 분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	52,123,560	52,123,560	58,234,305	58,234,305

금융기관예치금	17,268,379	17,268,379	13,022,478	13,022,478

매도가능금융자산(*1)	24,949,462	24,949,462	24,748,626	24,748,626

매출채권(*2)	211,010,555	211,010,555	256,724,209	256,724,209

기타수취채권(*3)	28,290,378	28,290,378	27,993,403	27,993,403

소 계	333,642,334	333,642,334	380,723,021	380,723,021

금융부채

매입채무(*2)	168,735,992	168,735,992	174,451,254	174,451,254

미지급배당금	3,842	3,842	4,933	4,933

차입금	327,488,369	327,488,369	381,806,792	381,806,792

기타지급채무(*4)	34,144,628	34,144,628	59,212,320	59,212,320

소 계	530,372,831	530,372,831	615,475,299	615,475,299

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(*3) 부가가치세 환급금 관련 법정채권 등을 제외한 금액입니다.(*4) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

매도가능금융자산

대원총업 주식	2,984,925	2,984,924

그린앤테크 주식	36,000	36,000

로윈 주식	34,805	34,805

골드CC(주권성격)	133,000	133,000

무배당변액보험	51,229	1,226,700

케이종합서비스	18,000	18,000

포항스틸러스	30,000	30,000

동양레저	20,000	20,000

기타 조합 등에 대한 지분증권	181,799	239,337

소계	3,489,758	4,722,766

만기보유금융자산	233,375	232,175

합계	3,723,133	4,954,941

상기 금융자산은 비상장 금융상품이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 매우 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로원가법으로 측정되었습니다. 4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2017년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	24,949,462	-	-	24,949,462

(2) 2016년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	24,748,626	-	-	24,748,626

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당 분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 차량, 산업용 스프링 및 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된영업부문은 없습니다.

6. 사용이 제한된 금융기관 예치금(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

유동 금융기관예치금	2.03	144,000	162,000	차입금에 대한 담보제공

비유동 금융기관예치금	-	5,000	10,500	당좌개설보증금

합 계	149,000	172,500

7. 매출채권과 기타수취채권 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

받을어음	31,764,608	44,601,433

외상매출금	179,972,343	212,776,152

대손충당금	(726,396)	(653,376)

소 계	211,010,555	256,724,209

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

미수금	27,043,126	23,305,206

단기대여금	3,328,502	2,823,033

미수수익	258,247	98,678

유동 합계	30,629,875	26,226,917

장기대여금	3,262,398	4,544,759

보증금	1,641,171	1,928,514

비유동 합계	4,903,569	6,473,273

합 계	35,533,444	32,700,190

보고기간말 현재 기타수취채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(3) 대손충당금 변동내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동 등	분기말

매출채권	653,376	73,020	726,396

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	환율변동 등	분기말

매출채권	840,833	(19,965)	820,868

8 . 금융자산의 양도 연결회사는 당 분 기 및 전 기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과차입금으로 계상하고 있습니다 (주석13 참조) .

보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

담보부 차입	19,118,864	42,084,325

매 각 거 래	24,806,071	29,440,531

합 계	43,924,935	71,524,856

9. 재고자산

당 분 기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

상품	11,996,508	10,543,528

제품	25,849,697	27,190,330

반제품	2,418,104	2,452,631

재공품	17,027,596	15,413,271

원강	318,740	403,908

원재료	23,020,050	29,162,684

부재료	5,165,475	3,551,258

저장품	5,966,712	3,021,846

미착원재료	8,914,813	7,871,749

합 계	100,677,695	99,611,205

당 분 기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 680,691백만원(전분기: 674,853백만원)입니다. 당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

10 . 관계기업투자주식(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

종목	소재국가	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

대원정밀공업	한국	29.12	12,595,828	29.12	12,931,650

콘티테크대원	한국	49.00	6,175,384	49.00	6,264,619

대코(*1)	한국	25.00	-	25.00	525,882

합 계	18,771,212	19,722,151

(*1) 당분기말 현재 해당 관계기업투자자산의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실 누적액은 626백만원 입니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	19,722,151	20,145,246

취득	-	247,500

이익 중 지분 해당액	(139,489)	3,298,150

배당	(882,268)	(893,533)

기타포괄손익 중 지분	70,818	(1,377,193)

연결범위 변동	-	(1,285,982)

보고기간말 장부금액	18,771,212	20,134,188

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역

1) 당 분 기(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	741,898,010	11,348,061

취 득	38,672,281	859,461

처 분	(12,268,705)	(255,735)

감가상각	(39,992,531)	(284,183)

대 체(*)	(770,064)	-

외화환산차이 등	(2,625,337)	63,422

2017년 9월 30일	724,913,654	11,731,026

(*) 수선비 등으로 대체되었습니다.

2) 전 분 기(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	697,258,052	11,815,412

사업결합으로 인한 증가	17,301,289	-

취 득	75,740,261	487,186

처 분	(2,389,343)	(581,550)

대체증가	10,000,000	-

대체감소	(17,300,000)	-

감가상각	(36,359,279)	(235,511)

외화환산차이 등	(17,206,167)	(84,981)

2016년 9월 30일	727,044,813	11,400,556

(*1) 대원제강이 연결범위에 포함됨에 따라 증가한 내역입니다.(*2) 재고자산에서 대체되었습니다.(*3) 대원제강 보유 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당 분기말 및 전기말 유 형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 분기말

(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,구축물 및기계장치	388,391	KRW 269,532 USD 29,000 CNY 130,363 PLN 36,449	차입금( 주석13 )	86,338	우리은행 등

2) 전기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,구축물 및기계장치	371,569	KRW 279,056 USD 26,000 CNY 82,255 PLN 29,334	차입금( 주석13 )	109,442	우리은행 등

(3) 보 고기간 말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 830,160백만원 (전기말 : 755,145백만원)의 재산종합보험 및 화재보험에가입하고있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임 보험에 가입하고 있습니다.

12. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

지급어음	59,964,042	56,589,974

외상매입금	108,771,950	117,861,280

합 계	168,735,992	174,451,254

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

유동

미지급금	23,396,615	23,186,757

미지급비용	23,960,080	46,674,635

유동 소계	47,356,695	69,861,392

비유동

장기미지급금	4,675,498	5,235,600

임대보증금	526,051	443,072

비유동 소계	5,201,549	5,678,672

합 계	52,558,244	75,540,064

13. 차입금 (1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행 외	1.90 ~ 6.30	3,620,484	32,400,000

신용대출	신한은행	2.91	10,000,000	47,500,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.28	20,000,000	20,000,000

일반대	우리은행 외	2.36 ~ 12.01	168,779,039	147,042,071

채권담보부차입(*1)	우리은행 등	19,118,864	42,084,325

시설대출	한국산업은행 외	2.05 외	6,391,730	4,419,318

금융리스부채	VW Bank 외	-	1,022,913	1,049,176

소 계	228,933,030	294,494,890

유동성장기차입금	17,056,916	23,385,110

합 계	245,989,946	317,880,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8 참조) . (2) 비유동성 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

장기차입금

시설대출	우리은행 외	2.51 ~ 5.46	71,553,496	49,451,910

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75	717,800	939,800

환경개선자금	우리은행	1.87	60,800	95,500

일반대출	신한은행 외	3.12 ~ 5.25	23,820,211	33,702,632

금융리스부채	mLeasing 외	-	2,403,033	3,122,060

소 계	98,555,340	87,311,902

유동성 대체	(17,056,916)	(23,385,110)

합계	81,498,424	63,926,792

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6, 9 및 11 참조).

14. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	121,071,795	112,268,650

사외적립자산의 공정가치(*)	(87,141,450)	(86,804,392)

순확정급여부채	33,930,345	25,464,258

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 121백만원 (전 기말 : 134백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,055,088	9,180,226	2,996,461	8,989,383

순이자원가	131,842	395,525	192,855	473,678

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	3,186,930	9,575,751	3,189,316	9,463,061

( *) 총 비용 중 7,322백만원(전분기: 7,185백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 2,254백만원(전분기: 2,278백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 15. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초	9,849,011	7,600,466

증가	421,046	555,426

감소	(700,094)	(783,625)

기말	9,569,963	7,372,267

연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	206,225,361	637,483,612	191,294,069	665,964,233

상품매출	44,543,209	111,259,900	49,128,434	102,638,863

기타매출	5,499,714	16,086,599	5,271,198	14,719,580

합 계	256,268,284	764,830,111	245,693,701	783,322,676

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	99,617,382	309,574,898	98,776,643	316,145,588

해 외	156,650,902	455,255,213	146,917,058	467,177,088

합 계	256,268,284	764,830,111	245,693,701	783,322,676

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

1 7. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	470,645	(239,165)	(1,975,403)	3,883,762

상품 및 원재료 등의 사용액	130,247,169	390,227,030	117,828,064	388,260,005

종업원급여	38,445,978	114,826,115	35,714,351	109,808,754

복리후생비	7,091,716	19,696,316	6,752,214	19,329,198

외주가공비	14,272,634	42,718,362	14,299,411	43,210,290

감가상각비	13,492,468	39,992,531	12,009,577	36,359,279

무형자산상각비	126,239	284,183	91,146	235,511

수선비	6,664,268	19,551,920	6,394,877	18,273,661

운반비	5,992,405	18,338,842	5,874,699	19,068,899

전력비	4,882,088	14,273,166	4,603,432	13,893,358

경상개발비	2,841,778	8,561,775	3,284,541	9,357,481

기타비용	22,973,589	68,592,490	22,448,012	68,932,917

합 계(*1)	247,500,977	736,823,565	227,324,921	730,613,115

(*1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 금액을 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,034,364	17,868,571	5,549,844	17,245,880

퇴직급여	694,137	2,254,421	791,154	2,277,701

복리후생비	1,170,656	3,269,813	1,150,935	3,222,288

여비교통비	346,472	1,183,687	377,144	1,161,806

차량유지비	137,262	372,286	132,949	369,709

통신비	167,664	491,776	171,175	469,140

수도광열비	135,380	389,479	92,736	460,978

세금과공과	526,986	1,304,810	396,862	1,319,380

사무비	107,477	403,214	185,350	459,658

소모품비	93,261	309,287	84,675	310,958

임차료	81,818	229,754	109,831	313,001

감가상각비	353,022	1,060,205	314,994	954,021

수선유지비	143,647	329,418	162,706	392,176

보험료	103,912	320,771	100,313	343,993

접대비	270,523	872,568	353,207	1,033,654

광고선전비	47,599	193,204	59,333	197,618

운반비	4,664,317	13,939,667	4,474,810	14,299,604

수출비용	1,279,594	3,693,123	1,198,767	3,499,440

지급수수료	2,576,465	6,041,166	748,015	5,983,691

도서인쇄비	22,976	87,216	23,002	98,836

교육훈련비	21,200	144,595	29,724	122,901

판매촉진비	74,738	229,831	62,175	195,172

판매보증비	145,126	421,046	311,889	555,426

포장비	125,769	398,590	94,546	379,277

기타	115,504	323,652	33,018	93,501

합 계	19,439,869	56,132,150	17,009,154	55,759,809

19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	171,402	464,419	146,509	407,756

외화관련수익	2,572,297	7,952,999	1,243,337	7,169,704

매도가능금융자산처분이익	217,025	218,793	-	-

유형자산처분이익	152,263	166,704	30,676	185,317

무형자산처분이익	-	-	-	27,399

파생상품평가이익	-	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	87,700

배당금수익	81	237,346	-	274,949

기타의대손충당금환입	-	1,250,000	-	-

부의영업권환입	-	-	1,306,682	1,306,682

기타	1,471,296	4,318,572	1,408,029	4,346,662

합 계	4,584,364	14,608,833	4,135,233	13,806,169

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	183,598	549,409	180,308	562,572

외화관련손실	975,464	10,219,413	6,895,395	12,429,468

기부금	2,609	51,345	1,719	43,500

유형자산처분손실	874,253	896,054	10,968	1,234,960

무형자산처분손실	6	5,735	-	18,040

매각예정비유동자산처분손실	57,538	57,538	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	54,200

기타	(6,668)	278,479	32,083	721,098

합 계	2,086,800	12,057,973	7,120,473	15,063,838

20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	264,958	708,045	260,790	581,236

외화관련수익	63,103	1,092,456	(176,101)	1,431,325

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	23,908	123,996

합 계	328,061	1,800,501	108,597	2,136,557

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,034,016	9,583,056	3,264,743	9,537,111

외화관련손실	124,274	601,132	(84,244)	3,218,122

합 계	3,158,290	10,184,188	3,180,499	12,755,233

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.6%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.8%)입니다.

22. 배당금 연 결회사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 10,110 백만원 을 2017년 3월 및 4월 에 지급하였습니다 (전기 지급 액: 10,250백만원 ).

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 4,883백만원(전기말 : 5,978백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 우리은행으로부터 USD 2,500천(전기말 USD 2,500천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 차 입 약정한도(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	통화	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

무역금융	우리은행 등	KRW	52,000,000	51,000,000

USD	7,000	-

INR	100,000	-

일반대	우리은행 등	KRW	77,500,000	84,254,000

USD	62,400	66,600

CNY	159,412	160,612

EUR	7,100	-

PLN	49,740	52,710

INR	444,000	794,000

RUB	153,620	-

신용대	신한은행 등	KRW	23,000,000	23,000,000

시설대	우리은행 등	KRW	29,819,989	32,044,000

USD	20,000	-

CNY	268,964	185,618

EUR	3,100	-

PLN	-	33,214

RUB	-	153,620

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	22,000,000	22,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행 등	KRW	717,800	939,800

환경개선자금	우리은행	KRW	60,800	95,500

당좌차월	우리은행 등	KRW	8,300,000	8,400,000

PLN	4,000	-

금융리스	mBank 등	USD	1,061	1,191

PLN	-	9,264

EUR	1,575	-

채권담보부차입	우리은행 등	KRW	48,000,000	69,100,000

USD	1,780	2,000

합 계	KRW	261,398,589	290,833,300

USD	92,241	69,791

CNY	428,376	346,230

EUR	11,775	-

PLN	53,740	95,188

INR	544,000	794,000

RUB	153,620	153,620

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	15,324,936	35,000,000	17,578,314

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 인도 TOYO SPRING사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 계류중인 소송건은 연결회사가 제소한 1건(관련금액 : 324백만원)이 있으며, 2017년 6월 29일자 1심 소송에서 기각되어 항소 중입니다. 연결회사가 피소된 1건(관련금액 : 26백만원)이 있으며, 보고기간말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 특수관계자 거래 (1) 당 분 기와 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

관계기업	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코

(2) 매 출 및 매입 등 거래1) 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	유형자산 처분(*)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

대원정밀공업	780,518	375,588	-	20,023,058	1,800	-

콘티테크대원	1,638,959	-	-	4,010,013	-	-

대코	179,926	-	717,138	24,551,088	500	6,818,125

합 계	2,599,403	375,588	717,138	48,584,159	2,300	6,818,125

(*) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 627백만원을 인식하였습니다.

2) 전 분 기(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	유형자산 처분(*)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

대원정밀공업	92,640	373,019	-	20,211,591	-	-

콘티테크대원	1,675,525	-	-	4,028,397	-	-

대코	217,612	45,400	1,108,712	27,127,811	173,839	4,907,984

합 계	1,985,777	418,419	1,108,712	51,367,799	173,839	4,907,984

(*) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 949백만원을 인식하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분 기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

대원정밀공업	-	14,823	5,200,711	169,591

콘티테크대원	146,120	28,336	655,294	-

대코	-	277,827	6,976,384	44,359

합 계	146,120	320,986	12,832,389	213,950

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

대원정밀공업	-	13,180	4,626,335	374,185

콘티테크대원	-	100,245	776,493

대코	-	385,330	3,253,654

합 계	-	498,755	8,656,482	374,185

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 현금출자

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

당분기	전분기

관 계 기 업	대코	-	247,500

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	현금출자

당분기	전분기

관 계 기 업	대원정밀공업	127,287	119,400

( 5) 지급보증 및 담보제공 당 분 기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 지배기업의 주 요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

급 여	5,624,681	4,614,967

퇴직급여	1,074,558	969,806

합계	6,699,239	5,584,773

25. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

퇴직급여	9,575,751	9,463,061

복리후생비	332,011	304,843

감가상각비	39,992,531	36,359,279

무형자산상각비	284,183	235,511

판매보증비	421,046	555,426

외화환산이익	(6,334,889)	(6,629,972)

외화환산손실	2,687,465	9,719,853

유형자산처분이익	(166,704)	(185,317)

유형자산처분손실	896,054	1,234,960

무형자산처분이익	-	(27,399)

무형자산처분손실	5,735	18,040

매각예정비유동자산처분손실	57,538	-

관계기업지분법손익	139,489	(3,298,150)

매도가능금융자산처분이익	(218,793)	-

관계기업투자처분이익	-	(1,135,230)

배당금수익	(237,346)	(274,949)

기타의대손충당금환입	(1,250,000)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(123,996)

법인세비용	5,641,942	11,693,495

이자비용	9,583,056	9,537,111

이자수익	(708,045)	(581,236)

부의영업권환입	-	(1,306,682)

기타	1,012,342	58,167

합 계	61,713,366	65,616,815

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

매출채권	46,023,026	(32,344,570)

기타수취채권	(3,071,409)	753,904

기타유동자산	1,226,340	(1,255,152)

재고자산	(6,167,180)	(69,765)

기타비유동자산	4,505	(232,481)

매입채무	19,647	14,666,295

기타지급채무	(21,948,760)	16,599,049

기타유동부채	(7,014,517)	9,862,180

기타비유동부채	(457,429)	(69,010)

퇴직금의 지급	(2,714,227)	(7,711,896)

사외적립자산	1,543,635	6,194,282

판매보증비의 지급	(700,094)	(783,625)

합 계	6,743,537	5,609,211

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기타장기수취채권의 유동성 대체	2,982,912	1,544,880

차입금 유동성 대체	14,167,011	19,968,442

매도가능금융자산 평가	235,269	5,606,509

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	2,777,620	1,212,025

재고자산의 유형자산 대체	-	10,000,000

유형자산 처분관련 미수금의 변동	732,793	2,200

무형자산 처분관련 미수금의 변동	-	500,000

금융기관예치금의 유동성 대체	1,600,000	2,400,000