대원강업 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제71기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제70기 : 2016년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사

1. 일반사항

대원강업 주식회사(이하 "회사")는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 회사는 1977년 6월 22일 발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 31,000백 만원입니다. 회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 대표이사는 성열각외 2인이며, 회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 35.46% 를 소유하 고 있습니다 . 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 204,222백만원, 매도가능금융자산 26,967백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 204,222백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 51백만원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26,916백만원 입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 204,273백만원(대여금 및 수취채권 204,222백만원 및 매도가능금융자산 51백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습 니다. 회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	654,005	654,005	16,890,034	16,890,034

금융기관예치금	6,791,632	6,791,632	7,121,000	7,121,000

매도가능금융자산(*1)	24,949,405	24,949,405	24,712,381	24,712,381

매출채권(*2)	170,506,072	170,506,072	206,495,567	206,495,567

기타수취채권 (*3)	24,829,974	24,829,974	30,681,722	30,681,722

소 계	227,731,088	227,731,088	285,900,704	285,900,704

금융부채

매입채무(*2)	121,833,246	121,833,246	120,196,354	120,196,354

미지급배당금	3,842	3,842	4,933	4,933

차입금	139,299,653	139,299,653	211,123,825	211,123,825

금융보증부채	1,743,682	1,743,682	912,379	912,379

기타지급채무(*4)	13,726,993	13,726,993	22,605,366	22,605,366

소 계	276,607,416	276,607,416	354,842,857	354,842,857

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*3) 부가가치세 환급금 관련 법정채권 등을 제외한 금액입니다.(*4) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

매도가능금융자산

대원총업 주식	1,562,646	1,562,646

그린앤테크 주식	36,000	36,000

로윈 주식	34,804	34,804

골드CC(주권성격)	133,000	133,000

케이종합서비스	18,000	18,000

무배당변액보험	51,229	1,226,700

기타 조합 등에 대한 지분증권	181,800	181,800

합계	2,017,479	3,192,950

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품 등이며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보와 경험이 매우 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2017년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	24,949,405	-	-	24,949,405

(2) 2016년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	24,712,381	-	-	24,712,381

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보 회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 금융기관 예치금 등 (1) 사용이 제한된 금융기관 예치금

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

유동 금융기관예치금	2.03	144,000	162,000	차입금에 대한 담보제공

비유동 금융기관예치금	-	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	147,000	165,000

(2) 보고기간말 현재 회사가 보유한 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 매출채권과 기타수취채권 (1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

받을어음	31,749,574	44,535,734

외상매출금	138,756,498	161,959,833

소 계	170,506,072	206,495,567

(2) 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

유동

미수금	23,525,675	26,640,008

단기대여금	2,760,644	2,445,941

미수수익	77,291	73,527

유동 소계	26,363,610	29,159,476

비유동

장기대여금	2,817,022	4,025,781

보증금	981,638	1,152,102

비유동 소계	3,798,660	5,177,883

합 계	30,162,270	34,337,359

매출채권 및 기타수취채권 중 당분기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

8 . 금융자산의 양도 회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 (주석13 참조) .

보고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

담보부 차입	19,118,864	42,084,325

매 각 거 래	24,806,071	29,440,531

합 계	43,924,935	71,524,856

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

상품	1,157,547	557,318

제품	11,443,695	11,308,938

반제품	40,937	50,780

재공품	4,251,878	3,941,490

원강	15,175	19,154

원재료	2,662,656	5,000,874

부재료	606,722	939,590

저장품	125,435	179,487

합 계	20,304,045	21,997,631

당분기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 542,477백만원(전분기: 560,671백만원)입니다. 당분기말 현재 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

10 . 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	소재국가	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	삼원강재(*1)	한국	49.99%	47,935,498	49.99%	47,935,498

대원제강(*2)	한국	28.73%	4,934,466	28.73%	4,934,466

북경대원	중국	100.00%	14,045,117	100.00%	14,045,117

대원아메리카(*3)	미국	82.05%	6,688,634	82.05%	6,688,634

대원인디아	인도	100.00%	10,501,654	100.00%	10,501,654

대원유럽	폴란드	100.00%	18,083,933	100.00%	18,083,933

강소대원	중국	100.00%	13,290,270	100.00%	13,290,270

대원러시아	러시아	100.00%	4,274,725	100.00%	4,274,725

대원멕시코(*4)	멕시코	100.00%	12,883,410	100.00%	11,672,410

소 계	132,637,707	131,426,707

관계기업	대원정밀공업	한국	23.20%	7,640,663	23.20%	7,640,663

콘티테크대원	한국	49.00%	3,109,203	49.00%	3,109,203

대코	한국	25.00%	247,500	25.00%	247,500

소 계	10,997,366	10,997,366

합 계	143,635,073	142,424,073

(*1) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 삼원강재를 회사의 종속기업으로 분류하였습니다. 또한, 삼원강재는 유가증권시장 상장법인으로 2017년 9월 30일 현재 회사 보유지분에 대한 시가는 68,000백만원 ( 전기말: 70,400백만원)입니다. (*2) 전기 중 종속기업인 삼원강재가 대원제강의 지분 13.33%를 취득하여 대원강업과 삼원강재의 대원제강에 대한 지분율이 42.06%가 되었습니다. 대원강업과 삼원강재의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 회사의 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다. (*4) 당분기 중 추가 출자하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	142,424,073	132,839,563

취득	1,211,000	8,462,810

분기말 장부금액	143,635,073	141,302,373

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	362,096,204	9,517,080

취 득	13,737,685	-

처 분	(11,595,367)	-

상 각	(14,375,752)	-

2017년 9월 30일	349,862,770	9,517,080

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	355,574,320	10,004,606

취 득	23,628,938	94,024

처 분	(1,677,151)	(581,550)

상 각	(13,082,480)	-

2016년 9월 30일	364,443,627	9,517,080

(2) 당분기말 및 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	318,000	233,232	차입금(주석 13)	59,620	우리은행

2 ) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	320,877	233,296	차입금(주석 13)	87,523	우리은행

(3) 보고기간 말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 389,346백만원( 전기말: 392,856백만원) 의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

지급어음	77,692,724	78,115,300

외상매입금	44,140,522	42,081,054

합 계	121,833,246	120,196,354

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

유동

미지급금	5,440,158	5,652,117

미지급비용	16,157,982	27,533,862

유동 소계	21,598,140	33,185,979

비유동

장기미지급금	3,904,009	4,518,828

임대보증금	462,699	379,720

비유동 소계	4,366,708	4,898,548

합 계	25,964,848	38,084,527

13. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	2.80	-	32,400,000

일반대	우리은행	2.92 - 2.93	20,000,000	-

KEB하나은행	2.76 - 3.02	10,500,000	27,500,000

씨티은행	2.79 - 2.90	10,000,000	20,000,000

운영자금	산업은행	2.36 - 2.83	10,000,000	15,000,000

신용대	신한은행	2.91	10,000,000	-

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.28	20,000,000	20,000,000

채권담보부차입(*1)	우리은행 등	-	19,118,864	42,084,325

소 계	99,618,864	156,984,325

유동성 장기차입금	13,380,805	21,759,610

합 계	112,999,669	178,743,935

(*1) 상기 차입금에 대하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석8 참조) .

(2) 비유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2017년 9월 30일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

장기차입금

시설대	우리은행	2.51 - 3.01	22,619,989	27,044,000

환경개선자금	우리은행	1.87	60,800	95,500

일반대	우리은행	3.12	17,000,000	17,000,000

신한은행	-	-	10,000,000

소 계	39,680,789	54,139,500

유동성 대체	(13,380,805)	(21,759,610)

합 계	26,299,984	32,379,890

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 회사의 금융기관예치금, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제 공되어 있습니다 (주석6, 9 및 11 참조).

14. 순확정급여부채 (1) 퇴직급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	94,770,574	88,566,811

사외적립자산의 공정가치(*)	(65,547,756)	(65,670,078)

순확정급여부채	29,222,818	22,896,733

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 102백만원(전기말 : 108백만원)이 포함된 금액입니다. ( 2) 손익 계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,241,641	6,724,924	2,180,829	6,542,487

순이자원가	131,235	393,703	121,511	364,532

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	2,372,876	7,118,627	2,302,340	6,907,019

(*) 총 비용 중 5,331백만원(전분기: 5,180백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,787만원 ( 전 분기 : 1,727백만원 )은 관리비에 포함되었습니다.

15. 충당부채 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 금액	9,748,591	7,376,816

증 가	359,484	393,826

감 소	(630,674)	(500,494)

기말 금액	9,477,401	7,270,148

회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	115,810,949	367,202,718	117,216,398	397,196,993

상품매출	74,474,769	208,731,202	80,428,509	200,419,057

기타매출	5,222,902	15,607,595	5,805,987	16,279,926

합 계	195,508,620	591,541,515	203,450,894	613,895,976

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	95,811,879	298,884,030	96,274,173	317,466,402

해 외	99,696,741	292,657,485	107,176,721	296,429,574

합 계	195,508,620	591,541,515	203,450,894	613,895,976

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(750,566)	(435,302)	(2,600,519)	9,616,363

상품 및 원재료 등의 사용액	131,018,710	394,944,012	140,786,644	402,404,637

종업원급여	22,946,728	69,387,705	22,200,836	67,867,739

복리후생비	4,173,614	11,571,588	4,318,671	11,830,958

외주가공비	7,007,806	21,824,493	7,558,688	23,067,094

감가상각비	4,812,908	14,375,752	4,456,021	13,082,480

수선비	3,152,013	8,573,866	3,499,586	10,016,506

운반비	2,270,189	7,011,816	2,156,369	6,882,074

전력비	1,978,035	5,822,488	1,935,941	5,920,667

경상개발비	2,656,485	7,941,304	2,856,928	8,613,084

기타비용	9,217,788	30,536,699	9,025,603	28,439,550

합 계(*)	188,483,710	571,554,421	196,194,768	587,741,152

(*) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액을 합한 금액입니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,262,955	9,763,567	3,096,091	9,986,647

퇴직급여	595,709	1,787,127	575,585	1,726,755

복리후생비	651,853	1,823,927	656,798	1,807,632

여비교통비	222,741	708,040	222,401	684,091

차량유지비	45,983	128,217	39,261	115,008

통신비	67,246	198,783	67,152	192,824

수도광열비	63,329	191,010	68,402	201,980

세금과공과	179,552	529,632	160,024	618,495

사무비	7,542	37,519	14,135	54,288

소모품비	16,221	53,114	18,008	66,468

임차료	26,787	86,087	41,139	127,918

감가상각비	134,532	408,093	128,795	379,050

수선유지비	27,533	33,575	10,882	12,186

보험료	31,449	95,659	36,807	108,229

접대비	137,010	492,789	228,326	669,512

광고선전비	42,845	147,236	57,499	187,285

운반비	2,145,919	6,611,231	2,006,633	6,428,265

수출비용	685,988	1,893,986	675,732	1,786,156

지급수수료	778,944	3,207,573	289,406	1,076,120

도서인쇄비	20,590	73,084	18,679	70,960

교육훈련비	11,516	105,095	25,030	83,442

판매촉진비	74,738	229,831	62,175	195,172

판매보증비	121,377	359,484	254,318	393,826

포장비	34,927	112,422	23,112	98,083

합 계	9,387,286	29,077,081	8,776,390	27,070,392

19. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	106,195	268,798	81,302	212,135

배당금수익	-	3,561,016	-	3,668,482

외화관련수익	1,798,825	3,836,990	(238,645)	752,145

금융보증수익	410,933	1,120,833	347,395	1,071,167

유형자산처분이익	29,993	33,769	999	113,682

무형자산처분이익	-	-	-	27,399

기타대손충당금환입	-	1,250,000	-	-

기타	1,093,527	2,616,477	993,853	2,944,566

합 계	3,439,473	12,687,883	1,184,904	8,789,576

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	183,598	549,409	180,308	562,572

기부금	2,000	36,750	-	25,020

외화관련손실	53,413	7,237,162	5,807,985	8,084,512

유형자산처분손실	874,318	874,318	-	1,202,610

무형자산처분손실	-	-	-	18,040

기타	10,033	35,066	84	8,182

합 계	1,123,362	8,732,705	5,988,377	9,900,936

20. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	36,364	96,466	19,206	73,448

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,088,076	3,934,914	1,263,167	3,775,257

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.8%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.6% )입니다. 동 법인세율의 감소는 주로 경정청구 환급액 발생에 기인합니다.

22. 배당금 회사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 7,750백만원 을 2017년 4월 에 지급하였습니다(전기 지급액: 7,750백만원)

23. 우발채무 및 약정사항

(1) 2017년 9월 30일 현재 회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 4,597백만원(전기말: 5,675백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 차 입 약정한도

(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

무역금융	우리은행	50,000,000	49,000,000

일반대	우리은행 등	74,500,000	74,500,000

신용대	신한은행 등	23,000,000	23,000,000

시설대	우리은행	24,819,989	27,044,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	20,000,000	20,000,000

환경개선자금	우리은행	60,800	95,500

당좌차월	우리은행	5,300,000	5,400,000

채권담보부차입	우리은행 등	43,000,000	64,100,000

USD 1,800	USD 2,000

합 계	240,680,789	263,139,500

USD 1,800	USD 2,000

(3) 보고기간말 현재 회사의 매입채무에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	15,324,936	35,000,000	17,578,314

(4) 2017년 9월 30일 현재 회사는 인도 TOYO SPRING 사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 제소한 1건(관련금액: 324백만원)이 있으며, 6월 29일자 1심 소송 기각되어 항소 중에 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 지배 종속기업 등 현황회사는 최상위 지배기업이며, 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

종속기업	삼원강재, 대원제강, 북경대원, 대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽, 강소대원, 대원러시아, 대원멕시코	삼원강재, 대원제강, 북경대원, 대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽, 강소대원, 대원러시아, 대원멕시코

관계기업	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	52,249	2,604,195	1	176,644,449	-	-

대원제강	-	18,677	-	-	-	-

북경대원	12,649,315	144,377	-	-	-	-

대원아메리카	1,335,023	434,501	-	-	-	-

대원인디아	6,224,608	104,821	-	-	-	-

대원유럽	10,097,810	158,607	-	-	-	-

강소대원	3,692,824	149,747	-	-	-	-

대원러시아	139,796	22,750	-	-	-	-

대원멕시코	193,551	117,495	-	-	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	780,518	282,574	-	20,023,058	1,800	-

콘티테크대원	1,638,959	529,200	-	4,010,013	-	-

대코	178,827	61,875	717,138	24,551,088	500	6,703,725

합 계	36,983,480	4,628,819	717,139	225,228,608	2,300	6,703,725

(*1) 종속기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	10,261,281	2,572,118	-	165,175,808	-	-

북경대원	16,690,023	152,906	-	-	-	-

대원아메리카	20,328,283	476,989	-	-	-	-

대원인디아	4,150,124	143,980	-	-	-	-

대원유럽	10,227,237	225,015	-	-	-	-

강소대원	5,496,309	125,985	-	-	-	-

대원러시아	160,187	31,732	-	-	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	92,640	268,380	-	20,211,591	-	-

콘티테크대원	1,675,525	661,500	-	4,028,397	-	-

대코	215,000	45,400	1,108,712	27,127,811	173,839	4,362,984

합 계	69,296,609	4,704,005	1,108,712	216,543,607	173,839	4,362,984

(*1) 종속기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	11,000	120	53,031,616	112,414

북경대원	3,215,869	1,691,648	-	121,651

대원아메리카	531	809,170	-	374,769

대원인디아	4,761,812	306,380	-	74,000

대원유럽	9,907,261	1,158,532	-	98,914

강소대원	11,259,659	1,149,530	-	441,332

대원러시아	-	623,629	-	6,651

대원멕시코	384,121	1,188,192	-	714,876

관 계 기 업	대원정밀공업	-	3,303	5,200,711	95,145

콘티테크대원	146,120	28,336	655,294	-

대코	-	277,827	6,966,044	44,359

합 계	29,686,373	7,236,667	65,853,665	2,084,111

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	-	2,536	48,228,854	5,150,478

북경대원	9,256,240	1,499,392	-	134,759

대원아메리카	74,188	1,251,398	-	331,887

대원인디아	2,676,440	256,797	-	81,865

대원유럽	7,849,834	923,846	3,042	1,771,282

강소대원	10,053,681	669,209	-	304,945

대원러시아	-	3,588,063	-	29,741

대원멕시코	197,300	1,699,651	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	-	-	4,626,335	299,739

콘티테크대원	-	100,245	776,493	-

대코	-	385,330	3,244,854	-

합 계	30,107,683	10,376,467	56,879,578	8,104,696

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 현금출자

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

종 속 기 업	대원멕시코	1,211,000	8,215,310

관 계 기 업	대코	-	247,500

합 계	1,211,000	8,462,810

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

종 속 기 업	삼원강재	10,168	-

대원제강	17,438	12,500

관 계 기 업	대원정밀공업	37,464	37,464

합 계	65,070	49,964

( 5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다 음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	계약상 지급보증금액	지급보증금액(*1)

2017년 9월 30일	2016년 12월 31일	2017년 9월 30일	2016년 12월 31일

북경대원	시설대 및 무역금융	CNY 132,960	CNY 146,400	CNY 132,960	CNY 134,400

대원아메리카	일반대	USD 62,640	USD 65,080	USD 62,640	USD 65,080

대원인디아	시설대 및 운전자금	USD 15,340	USD 16,640	USD 15,340	USD 12,500

INR 652,800	INR 820,800	INR 652,800	INR 820,800

대원유럽	시설대 및 운전자금	EUR 8,960	EUR 8,960	EUR 8,029	EUR 8,648

PLN 37,160	PLN 37,160	PLN 37,160	PLN 37,160

강소대원	운전자금	USD 12,000	-	USD 4,500	-

CNY 102,800	CNY 101,610	CNY 102,800	CNY 101,610

대원러시아	운전자금	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344

대원멕시코	시설대 및 운전자금	USD 24,000	-	USD 24,000	-

합 계	USD 113,980	USD 81,720	USD 106,480	USD 77,580

EUR 8,960	EUR 8,960	EUR 8,029	EUR 8,648

INR 652,800	INR 820,800	INR 652,800	INR 820,800

CNY 235,760	CNY 248,010	CNY 235,760	CNY 236,010

PLN 37,160	PLN 37,160	PLN 37,160	PLN 37,160

RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344

(*1) 지급보증금액에는 원금상환금액이 고려되어 있습니다.2) 담보제공 자산 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거 나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

급여	5,058,881	4,614,967

퇴직급여	939,474	969,806

합 계	5,998,355	5,584,773

25. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

퇴직급여	7,118,627	6,907,019

감가상각비	14,375,752	13,082,480

외화환산손익	(2,068,821)	4,776,892

배당금수익	(3,561,016)	(3,668,482)

금융보증수익	(1,120,833)	(1,071,167)

판매보증비	359,484	393,826

법인세비용	3,185,011	4,399,891

이자비용	3,934,914	3,775,257

이자수익	(96,466)	(73,448)

유형자산처분이익	(33,769)	(113,682)

유형자산처분손실	874,318	1,202,610

무형자산처분이익	-	(27,399)

무형자산처분손실	-	18,040

매도가능금융자산처분손실	(217,025)	-

복리후생비	277,294	256,142

기타대손충당금환입	(1,250,000)	-

기타	(1,091)	34,572

합 계	21,776,379	29,892,551

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

매출채권	37,959,134	(21,543,619)

기타수취채권	6,342,411	(4,090,568)

기타유동자산	788,754	(1,148,012)

기타비유동자산	(67,318)	(392,676)

재고자산	1,693,586	11,541,367

매입채무	1,636,892	(11,108,574)

기타지급채무	(11,667,002)	(3,765,044)

기타장기지급채무	(809,134)	(670,781)

기타유동부채	(4,664,128)	3,070,963

퇴직금의 지급	(2,316,938)	(4,999,949)

사외적립자산	1,518,387	3,530,120

국민연금 전환금	6,009	2,317

판매보증비의 지급	(630,674)	(500,494)

합 계	29,789,979	(30,074,950)

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기	2016년 3분기

차입금 유동성대체	9,379,906	17,773,911

매도가능증권평가	237,024	5,568,572

유형자산 취득관련 미지급금	(94,853)	2,171,601

금융기관예치금 유동성대체	1,600,000	2,400,000

장기선급비용 유동성 대체	102,890	-

장기대여금 유동성 대체	2,760,644	1,367,637

유형자산 처분관련 미수금	110,000	2,200

무형자산 처분관련 미수금	-	500,000

건설중인자산의 타 유형자산 대체	7,882,974	26,785,368