대원강업 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제73기 3분기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일 까지
제72기 3분기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일 까지
대원강업 주식회사

1. 일반사항 대원강업 주식회사(이하 "회사")는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 회사는 1977년 6월 22일 발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 31,000 백 만원입니다. 회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 대표이사는 성열각 외 2인이며, 회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 36.90% 를 소유하 고 있습니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	61,378	61,378	53,981	53,981

금융기관예치금	5,363,000	5,363,000	5,933,000	5,933,000

당기손익-공정가치금융자산	3,198,344	3,198,344	2,597,131	2,597,131

기타포괄손익-공정가치금융자산	16,449,797	16,449,797	14,718,644	14,718,644

매출채권(*1)	78,527,791	78,527,791	96,948,884	96,948,884

기타수취채권 (*2)	21,834,787	21,834,787	19,292,059	19,292,059

소 계	125,435,097	125,435,097	139,543,699	139,543,699

금융부채

매입채무(*1)	96,211,237	96,211,237	106,052,534	106,052,534

미지급배당금	4,013	4,013	4,667	4,667

차입금	66,296,839	66,296,839	74,835,228	74,835,228

금융보증부채	1,069,333	1,069,333	1,076,174	1,076,174

기타지급채무(*3)	13,695,115	13,695,115	15,120,772	15,120,772

소 계	177,276,537	177,276,537	197,089,375	197,089,375

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*2) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)(1) 2019년 9월 30일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,198,344	3,198,344

기타포괄손익-공정가치 지분상품	11,986,037	-	4,463,760	16,449,797

(2) 2018년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,597,131	2,597,131

기타포괄손익-공정가치 지분상품	12,256,388	-	2,462,256	14,718,644

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융상품

변액보험 등	3,198,344	3	(*1)	(*1)	N/A

기타포괄손익-공정가치 지분상품

대원총업 주식	2,076,404	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	9.82%~11.82% (10.82%)

영구성장률	0%~2% (1%)

㈜광주글로벌모터스 주식	2,000,000	3	(*2)	출자지분	N/A

케이종합서비스 주식 외	387,356	3	(*3)	순자산지분가치	N/A

(*1) 변액보험 및 출자금은 해약환급금으로 평가하고 있습니다.(*2) 비상장주식 및 당해 신규법인으로서 주식출자가액을 공정가치로 평가하였습니다.(*3) 비상장주식으로 회사는 비용, 효익을 고려하여 공시되는 최근 순자산의 지분비율만큼 공정가치로 평가하고 있습니다. 5. 영업부문 정보 회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 금융기관 예치금 등 (1) 사용이 제한된 금융기관 예치금

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2019년 9월 30일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동 금융기관예치금	-	3,000	3,000	당좌개설보증금

(2) 당분기말 현재 회사가 보유한 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

기계공제조합(출자금)	208,475	205,459

한국금형조합(출자금)	500	500

자동차조합(출자금)	11,300	11,300

무배당변액연금보험동행	702,609	400,086

현대라이프 무배당변액보험	2,275,460	1,979,786

합 계	3,198,344	2,597,131

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	128,371	37,584

7 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

비유동항목

상장주식

- 대원산업	11,256,001	10,493,877

- 쌍용자동차	726,406	988,511

- 현대글로비스	-	774,000

- 다원시스	3,630	-

비상장주식

- 대원총업	2,076,404	2,076,404

- 그린엔테크	36,000	36,000

- 로윈	-	34,804

- ㈜광주글로벌모터스	2,000,000	-

- 케이종합서비스	351,356	315,048

합 계	16,449,797	14,718,644

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)

- 외상매출금	16,364,093	15,479,171

- 받을어음	5,821,202	5,247,949

합 계	22,185,295	20,727,120

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 상각후원가 측정금융자산 매출채권 금액을 포함한 금액입니다.당분기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 23,304백만원이 만기가 미도래하였습니다. 7 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

매출채권(*)

- 받을어음	12,208,966	13,992,218

- 외상매출금	44,618,891	62,715,878

- 대손충당금	(485,361)	(486,332)

매출채권(순액)	56,342,496	76,221,764

(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치 채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다. 당분기 중 금융기관에 상기 매출채권 6,847백만원 을 양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.

회사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동

- 미수금	14,864,390	14,886,455

- 단기대여금	1,735,974	2,177,892

- 기타채권	90,870	68,867

소 계	16,691,234	17,133,214

비유동

- 장기대여금	2,886,291	2,176,091

- 보증금	2,960,140	3,020,628

- 장기미수금	3,163,013	129,047

- 대손충당금(*)	(204,590)	-

소 계	8,804,854	5,325,766

합 계	25,496,088	22,458,980

(*)당분기말 장기대여금에 대하여 205백만원 대손충당금을 설정하였습니다.

8. 재고자산

당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

상 품	14,855,320	15,172,786

제 품	9,312,732	10,065,430

반제품	39,104	41,875

재공품	3,368,661	3,685,200

원 강	10,673	27,114

원재료	3,679,336	2,937,294

부재료	796,448	576,777

저장품	208,749	132,690

미착원재료	60,546	-

소 계	32,331,569	32,639,166

평가손실충당금	(905,689)	(905,689)

합 계	31,425,880	31,733,477

당분기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 479,971백만원(전분기: 476,822백만원)입니다.

9 . 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자주식

(1) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재 국가	지분율	장부금액

2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

종속기업	삼원강재(*1)	한국	49.99%	47,935,498	47,935,498

대원제강(*2)	한국	28.73%	4,934,466	4,934,466

북경대원	중국	100.00%	14,045,117	14,045,117

대원아메리카(*3)	미국	82.05%	6,688,634	6,688,634

대원인디아	인도	100.00%	9,825,717	9,825,717

대원유럽	폴란드	100.00%	27,619,677	27,619,677

강소대원	중국	100.00%	22,345,417	22,345,417

대원러시아	러시아	100.00%	4,274,725	4,274,725

대원멕시코	멕시코	100.00%	12,216,298	12,216,298

소 계	149,885,549	149,885,549

관계기업	대원정밀공업	한국	23.20%	7,640,663	7,640,663

대코	한국	25.00%	247,500	247,500

소 계	7,888,163	7,888,163

공동기업	콘티테크대원	한국	49.00%	3,109,203	3,109,203

합 계	160,882,915	160,882,915

(*1) 회사의 단순지분율은 과반수 미만이나, 의결권 지분율이 과반을 초과하여 삼원강재를 회사의 종속기업으로 분류했습니다. 또한, 삼원강재는 유가증권시장 상장법인으로 2019년 9월 30일 현재 시가는 57,700백만원 ( 전기말: 56,800백만원)입니다. (*2) 대원강업(28.73%)과 삼원강재(13.33%)의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 회사의 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업, 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	160,882,915	140,489,597

취득	-	23,989,425

기말 장부금액	160,882,915	164,479,022

10. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

토지 등(*1)	12,425,593	-

(*1) 2019년 10월 17일 보유중인 두정공장에 대하여 매각 계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 보고일 현재 두정공장과 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2019년 1월 1일	336,514,397	8,049,633

취 득	11,142,063	-

처 분	(3,667,417)	(410,000)

감가상각	(14,753,543)	-

대 체(*1)	(15,268,262)	-

2019년 9월 30일	313,967,238	7,639,633

(*1) 매각예정비유동자산 12,426백만원, 투자부동산 2,842백만원으로 대체되었습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2018년 1월 1일	346,497,522	9,517,080

취 득	9,965,149	-

처 분	(1,229,147)	-

감가상각	(14,561,439)	-

2018년 9월 30일	340,672,085	9,517,080

(2) 당분기말과 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	293,770	233,137	차입금(주석 14)	19,450	우리은행

2) 전기말(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	303,709	233,174	차입금(주석 14)	28,187	우리은행

(3) 당분기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 422,484 (전기말: 402,993 백만원) 의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초장부금액	-	-

대체(*)	2,842,669	-

감가상각비	(15,522)	-

기말장부금액	2,827,147	-

(*) 당분기 중 토지와 건물 각각 2,520백만원 및 323백만원을 유형자산에서 계정재분류 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

운영수익	96,516	289,548	-	-

운영비용	(21,410)	(64,231)	-	-

(3) 운용리스 제공 내역회사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

1년 이내	321,118	-

1년 초과 3년 이내	642,236	-

3년 초과 5년 이내	642,236	-

합계	1,605,590	-

13. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

지급어음	58,236,472	70,244,953

외상매입금	37,974,765	35,807,581

합 계	96,211,237	106,052,534

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

유동

- 미지급금	4,223,623	5,174,093

- 미지급비용	16,442,064	19,881,281

소 계	20,665,687	25,055,374

비유동

- 장기미지급금	-	3,568,062

- 장기미지급비용	3,182,612	-

- 임대보증금	379,720	379,720

소 계	3,562,332	3,947,782

합 계	24,228,019	29,003,156

14. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2019년 9월 30일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행	3.05	200,000	2,000,000

일반대	KEB하나은행	3.31	-	1,000,000

씨티은행	3.20	-	5,000,000

운영자금	산업은행	2.31~3.07	22,000,000	13,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.37	8,000,000	6,000,000

채권담보부차입(*1)	우리은행 등	2.55~3.21	6,846,847	11,647,742

소 계	37,046,847	38,647,742

유동성 장기차입금	20,583,325	9,708,325

합 계	57,630,172	48,356,067

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조) .

(2) 비유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2019년 9월 30일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

장기차입금

시설대	우리은행	2.59~2.73	10,749,992	14,499,986

일반대	우리은행	3.22	8,500,000	11,687,500

신한은행	3.46	10,000,000	10,000,000

소 계	29,249,992	36,187,486

유동성 대체	(20,583,325)	(9,708,325)

합 계	8,666,667	26,479,161

당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 금융기관예치금, 유형자산이 담보로 제 공되어 있습니다 (주석6, 11 참조).

15. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	93,274,692	92,170,735

사외적립자산의 공정가치(*1)	(65,939,262)	(70,639,990)

순확정급여부채	27,335,430	21,530,745

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 92백만원(전기말 : 100백만원)이 포함된 금액입니다. (2) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	2,051,854	6,155,562	2,452,304	6,877,177

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	450,956	1,352,866	715,210	2,145,630

- 사외적립자산의 이자수익	(463,702)	(1,391,105)	(349,249)	(1,047,747)

소 계	2,039,108	6,117,323	2,818,265	7,975,060

확정기여제도	54,748	60,129	25,679	636,670

합 계(*1)	2,093,856	6,177,452	2,843,944	8,611,730

(*1) 총 비용 중 5,038백만원(전분기: 6,363백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,139백만원(전분기:2,249백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

16. 충당부채 (1) 충당부채의 증감내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 금액	9,587,803	9,630,988

증 가	584,233	2,130,379

감 소	(489,653)	(2,356,871)

기말 금액	9,682,383	9,404,496

회사는 당분기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	94,861,253	305,709,121	97,752,218	307,483,785

상 품 매 출	65,223,294	194,038,964	66,551,425	190,927,030

기 타 매 출(*)	4,758,920	13,856,927	5,013,805	14,888,894

합 계	164,843,467	513,605,012	169,317,448	513,299,709

(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기술지원서비스 등을제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	79,085,701	254,697,327	81,065,320	250,563,522

해 외	85,757,766	258,907,685	88,252,128	262,736,187

합 계	164,843,467	513,605,012	169,317,448	513,299,709

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A, 고객B, 고객C로 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	2019년 3분기	2018년 3분기

금액	비중	금액	비중

고객 A	104,370,082	20.32%	104,908,897	20.44%

고객 B	52,930,110	10.31%	41,247,922	8.04%

고객 C	51,969,668	10.12%	61,829,685	12.05%

(4) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

계약부채 - 선수금	11,587,422	12,013,326

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	115,585	1,072,008	1,129,852	187,572

상품 및 원재료 등의 사용액	110,768,181	344,617,304	112,270,722	338,059,128

종업원급여	20,864,401	63,342,190	22,068,141	68,715,900

복리후생비	3,640,274	10,178,842	3,835,155	10,711,199

외주가공비	8,077,676	22,746,782	7,360,959	22,136,253

감가상각비(*1)	5,006,162	14,818,230	4,886,308	14,561,439

수선비	2,953,247	8,433,445	2,814,423	7,498,173

운반비	2,028,730	6,537,899	2,085,616	6,769,020

전력비	1,989,401	5,881,886	1,908,346	5,738,602

기타비용	9,190,855	29,007,078	8,642,268	30,457,193

합 계(*2)	164,634,512	506,635,664	167,001,790	504,834,479

(*1) 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 금액을 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,091,972	9,958,965	3,117,933	9,606,413

퇴직급여	379,788	1,139,364	748,759	2,248,654

복리후생비	510,835	1,476,664	575,859	1,464,652

여비교통비	194,350	597,706	195,742	641,912

차량유지비	47,244	135,395	35,509	118,558

통신비	52,784	161,969	54,032	164,855

수도광열비	57,350	173,927	66,565	201,804

세금과공과	59,393	1,549,237	104,318	546,232

사무비	10,159	60,303	18,041	52,319

소모품비	14,943	47,303	11,402	42,416

임차료	37,384	107,386	39,328	104,416

감가상각비	138,750	406,427	136,648	405,541

사용권자산 상각비	1,169	3,507	-	-

수선유지비	4,569	17,664	6,234	15,097

보험료	26,750	101,255	37,305	111,119

접대비	83,626	245,368	100,376	270,744

광고선전비	10,537	85,049	25,877	41,508

운반비	1,868,690	5,995,441	1,930,674	6,016,660

수출비용	723,396	1,922,329	727,244	2,048,253

지급수수료	477,601	1,395,940	298,582	1,791,954

도서인쇄비	18,125	71,558	16,770	58,365

교육훈련비	9,838	50,215	6,934	25,078

판매촉진비	31,540	76,047	35,862	86,555

판매보증비	260,103	584,233	74,818	2,130,379

포장비	15,975	97,310	32,304	104,315

합 계	8,126,871	26,460,562	8,397,116	28,297,799

20. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	78,236	240,839	81,301	249,075

배당금수익	-	3,237,922	-	3,085,851

외환차익	300,746	787,527	878,226	1,753,339

외화환산이익	96,211	621,280	(1,645,487)	406,705

유형자산처분이익	9,724	191,064	2,388	205,015

금융보증수익	338,594	987,402	359,065	1,013,913

당기손익-공정가치금융자산평가이익	26,960	128,371	15,902	51,987

기타	283,331	1,571,347	564,383	2,236,057

합 계	1,133,802	7,765,752	255,778	9,001,942

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	174,482	597,411	206,225	526,218

기부금	1,200	11,300	-	20,400

외환차손	148,836	291,878	229,720	691,692

외화환산손실	35,940	103,809	249,841	363,169

유형자산처분손실(*)	5	5	5,796	586,260

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	14,403	14,403

무형자산처분손실	-	5,455	-	-

기타	683	33,428	9,799	27,795

합 계	361,146	1,043,286	715,784	2,229,937

(*) 유형자산처분손실에는 당분기 유형자산제각손실 5천원, 전분기 유형자산제각손실 69,060천원이 포함된 금액입니다.

21. 금융수익과 비용(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	22,926	82,137	18,991	62,693

장기할부판매이자	15,752	19,154	1,960	4,125

합 계	38,678	101,291	20,951	66,818

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

차입금	484,819	1,514,973	663,292	2,441,580

리스이자비용	1,473	5,126	-	-

금융비용 합계	486,292	1,520,099	663,292	2,441,580

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 73.79% 이며, 정기 세무조사 추징세액 6,136백만원이 반영되어 증가되었습니다(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.99%) .

23. 배당금 회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 7,130백만원 을 2019년 3월 에 지급하였습니다(전기 지급액: 7,130백만원).

24. 우발채무 및 약정사항 (1) 당 분기말 현재 회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 3,614백만 원( 전기 말: 4,588백만원)의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 차 입 약정한도

(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

무역금융	우리은행	60,000,000	60,000,000

일반대	우리은행 등	53,500,000	71,687,500

신용대	신한은행 등	18,000,000	18,000,000

시설대	우리은행	10,749,992	14,499,986

수출성장자금대출	한국수출입은행	20,000,000	20,000,000

당좌차월	우리은행	5,300,000	5,300,000

채권담보부차입	우리은행 등	32,500,000	22,600,000

USD 1,720	USD 1,800

합 계	200,049,992	212,087,486

USD 1,720	USD 1,800

(3) 당분기말 현재 회사의 매입채무에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	6,537,910	35,000,000	15,961,090

(4) 전기말 회사는 종속,관계,공동기업 및 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 지배 종속기업 등 현황회사는 최상위 지배기업이며, 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

종속기업	삼원강재, 대원제강 , 북경대원,대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽,강소대원, 대원러시아, 대원멕시코	삼원강재, 대원제강 , 북경대원,대원아메리카, 대원인디아, 대원유럽,강소대원, 대원러시아, 대원멕시코

관계기업	대원정밀공업, 대코	대원정밀공업, 대코

공동기업	콘티테크대원	콘티테크대원

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	15,365	2,337,916	1	165,679,952	-	-

대원제강	-	22,412	-	-	-	-

북경대원	8,668,797	93,540	-	1,671,794	127,473	-

대원아메리카	29,537,635	360,546	-	-	17,777	-

대원인디아	7,392,667	93,925	-	-	-	-

대원유럽	10,579,287	124,845	-	-	-	-

강소대원	5,742,298	118,995	-	-	17,125	-

대원러시아	248,175	21,348	-	-	-	-

대원멕시코	9,348,421	175,746	3,666,631	133,093	34,120	-

관 계 기 업	대원정밀공업	808,132	121,450	-	20,417,736	-	-

대코	61,937	77,250	-	6,421,338	-	5,568,577

공 동 기 업	콘티테크대원	1,529,676	423,360	-	5,206,170	-	-

합 계	73,932,390	3,971,333	3,666,632	199,530,083	196,495	5,568,577

(*1) 종속기업 및 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분이익 158백만원을 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출(*1)	기타수익(*2)	유형자산 처분(*3)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

종 속 기 업	삼원강재	-	2,348,799	-	177,283,721	-	-

대원제강	-	22,412	-	-	-	-

북경대원	11,502,222	95,524	-	-	-	-

대원아메리카	30,208,683	245,131	-	7,630	-	-

대원인디아	7,410,199	59,181	-	-	-	-

대원유럽	10,618,543	53,257	-	16,363	383,541	-

강소대원	4,957,063	89,936	-	-	-	-

대원러시아	223,866	65,665	-	-	-	-

대원멕시코	9,371,924	111,246	-	-	-	-

관 계 기 업	대원정밀공업	1,459,809	94,087	320,756	19,056,223	2,695	-

대코	51,466	1,220,770	565,770	13,037,332	2,150	6,781,084

공 동 기 업	콘티테크대원	1,204,755	423,360	-	3,322,615	-	-

합 계	77,008,530	4,829,368	886,526	212,723,884	388,386	6,781,084

(*1) 종속기업 및 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.(*2) 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*3) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 412백만원을 인식하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	-	109	45,191,308	101,176

북경대원	1,244	680,417	727,010	7,033

대원아메리카	135,143	1,565,229	-	4,646

대원인디아	-	147,297	-	-

대원유럽	46,721	593,743	-	-

강소대원	1,761,061	1,559,031	-	-

대원러시아	17,399	82,351	-	-

대원멕시코	60,068	421,255	82,448	-

관 계 기 업	대원정밀공업	4,400	-	3,572,450	6,775

대코	-	61,937	1,820,678	292,501

공 동 기 업	콘티테크대원	302,500	36,423	1,112,442	5,376

합 계	2,328,536	5,147,792	52,506,336	417,507

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종 속 기 업	삼원강재	2,090,000	51,674	47,617,112	82,098

북경대원	2,349	609,787	-	-

대원아메리카	158,095	1,101,404	-	62,787

대원인디아	-	181,854	-	-

대원유럽	2,104,769	407,470	-	-

강소대원	3,600,177	1,241,273	-	-

대원러시아	9,594	169,797	-	-

대원멕시코	46,593	724,974	-	15,704

관 계 기 업	대원정밀공업	-	-	5,194,778	15,476

대코	-	93,702	2,377,128	398,050

공 동 기 업	콘티테크대원	314,916	131,220	932,376	12,795

합 계	8,326,493	4,713,155	56,121,394	586,910

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 현금출자

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2019년 3분기	2018년 3분기

종속기업	대원유럽	-	9,977,424

강소대원	-	14,012,001

합계	-	23,989,425

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2019년 3분기	2018년 3분기

종 속 기 업	삼원강재	33,159	9,354

대원제강	142,052	116,727

관 계 기 업	대원정밀공업	38,607	38,607

합 계	213,818	164,688

( 5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회 사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다 음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(단위: 천)

제 공 받 은 자	지급보증의 내용	계약상 지급보증금액	지급보증금액(*1)

2019년 9월 30일	2018년 12월 31일	2019년 9월 30일	2018년 12월 31일

북경대원	시설대 및 무역금융	CNY 103,000	CNY 94,800	CNY 103,000	CNY 94,800

대원아메리카	일반대	USD 40,800	USD 50,000	USD 40,800	USD 44,000

대원인디아(*3)	시설대 및 운전자금	USD 5,820	USD 8,340	USD 5,820	USD 8,340

INR 706,800	INR 706,800	INR 706,800	INR 706,800

대원유럽(*2)(*3)	시설대 및 운전자금	-	EUR 1,860	-	-

PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720

강소대원	운전자금	-	USD 5,000	-	USD 833

CNY 102,800	CNY 102,800	CNY 87,450	CNY 95,900

대원러시아	운전자금	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344

대원멕시코	시설대 및 운전자금	USD 24,000	USD 24,000	USD 20,000	USD 24,000

합 계	USD 70,620	USD 87,340	USD 66,620	USD 77,173

-	EUR 1,860	-	-

INR 706,800	INR 706,800	INR 706,800	INR 706,800

CNY 205,800	CNY 197,600	CNY 190,450	CNY 190,700

PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720	PLN 66,720

RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344	RUB 184,344

(*1) 지급보증금액에는 원금상환금액이 고려되어 있습니다.(*2) 회사는 상기 지급보증 이외에 대원유럽에 대하여 지급확약서(Letter of comfort)를 금융기관에 제공하고 있습니다.(*3) 회사는 상기 지급보증 이외에 대원인디아 및 대원유럽의 물류거래에 대하여 지급보증을 거래 상대방에게 제공하고 있습니다.

2) 담보제공 자산 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 자산은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주 요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 손익계산서상 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

급여	4,793,460	4,581,902

퇴직급여	526,118	1,118,865

합 계	5,319,578	5,700,767

26. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

퇴직급여	7,508,428	9,022,807

감가상각비	14,769,065	14,561,439

외화환산이익	(621,280)	(406,705)

외환환산손실	103,809	363,169

배당금수익	(3,237,922)	(3,085,851)

금융보증수익	(987,402)	(1,013,913)

판매보증비	584,233	2,130,379

법인세비용	9,056,314	2,443,042

이자비용	1,520,099	2,441,580

이자수익	(101,291)	(66,818)

유형자산처분이익	(191,064)	(205,015)

유형자산처분손실	5	586,260

무형자산처분손실	5,455	-

복리후생비	225,556	254,754

운용자산의기대수익	(1,391,105)	(1,047,747)

대손상각비(환입)	203,619	(284,828)

사용권자산감가상각비	49,165	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(128,371)	(51,987)

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	14,403

기타	(654)	(1,221,908)

합 계	27,366,659	24,433,061

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

매출채권	18,896,575	65,962,850

기타수취채권	4,629,199	3,580,726

기타유동자산	(124,874)	(404,452)

기타비유동자산	9,611	(235,847)

재고자산	307,596	(12,570,105)

매입채무	(9,834,929)	(6,487,288)

기타지급채무	(4,168,098)	(2,742,453)

기타장기지급채무	(611,006)	(592,766)

기타유동부채	(731,707)	7,362,085

퇴직금의 지급	(6,404,470)	(8,580,853)

사외적립자산	6,091,832	7,404,137

판매보증비의 지급	(489,653)	(2,356,870)

장기미수금의 증감	(3,033,965)	(138,473)

합 계	4,536,111	50,200,691

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

차입금 유동성대체	17,812,494	6,937,494

기타포괄손익-공정가치금융자산평가	695,238	(2,194,583)

당기손익-공정가치금융자산평가	128,371	152,676

유형자산 취득관련 미지급금	(224,060)	445,738

유형자산 매각예정비유동자산 대체	12,425,593	-

유형자산 투자부동산 대체	2,842,669	-

유형자산 처분관련 미수금	3,797,598	188,917

장기선급비용 유동성대체	29,175	229,400

장기대여금 유동성 대체	1,735,974	2,848,529

건설중인자산의 타 유형자산 대체	8,411,317	11,514,932

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	재무현금흐름	2019년 9월 30일

기초 회계정책변경	순현금증감	이자비용	유동성대체 등

유동성

-단기차입금	38,647,742	-	(1,600,895)	-	-	37,046,847

-유동성 장기부채	9,708,325	-	(6,937,494)	-	17,812,494	20,583,325

-리스부채	-	63,481	(52,380)	5,127	50,158	66,386

비유동성

-장기차입금	26,479,161	-	-	-	(17,812,494)	8,666,667

-리스부채	-	71,530	-	-	(50,158)	21,372

합 계	74,835,228	135,011	(8,590,769)	5,127	-	66,384,597

27. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시 경과규정에 따라 실무적 간편법인 누적효과 일괄조정법을 적용하였으며, 2019년 1월 1일(최초적용일)에 인식될 누적효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자

회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 회사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 회사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(3) 리스제공자

회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향- 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	2019년 9월 30일	2019년 1월 1일

사용권자산

부동산	85,846	135,011

합계	85,846	135,011

리스부채

유동	66,386	63,481

비유동	21,372	71,530

합계	87,758	135,011

- 손익계산서(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	49,165

합계	49,165

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,126

단기리스료(영업비용에 포함)	549,792

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	33,384

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 5.757%, 6.178%입니다.