대원강업 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제72기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제71기 : 2017년 12월 31일 현재
대원강업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 대원강업 주식회사(이하 "지배회사")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사 현황 지배회사는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배회사는 1977년 6월 22일발행주식을 한국거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당 분기말 현재 납입자본금은 31,000백만원입니다. 지배회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오 송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시와 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. 당 분기말 현재 지배회사의 대표이사는 성열각외 2인이며, 지배회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 36.68% 를 소유하 고 있습니다 . 1.2 종속기업 현황당 분 기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객인 자동차사의 제조공정에 부품을 공급하는 자동차 부품사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약은 기본공급계약서에 따라 체결되나, 실질적으로 가격합의서를 기반으로 한 단가합의서 및 생산계획(혹은 구매주문서)에서 수행의무와 대가가 결정되고 있습니다. 선행된 기본계약부터 단가합의를 바탕으로 구매주문서 혹은 생산계획 단계에서 계약의 정의를 충족한 것으로 판단하여 단가합의서+생산계획을(혹은 구매주문서) 계약으로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 자동차부품 사업부문은 고객이 주문한 자동차부품을 서열 제작, 공급하고 있고, 고객이 재화의 사용을 승인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.2.4 종속기업 및 관계기업 투자연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	41,192,608	41,192,608	35,223,347	35,223,347

금융기관예치금	41,244,863	41,244,863	37,044,233	37,044,233

당기손익-공정가치금융자산	2,445,043	2,445,043	-	-

매도가능금융자산	0	0	16,540,166	16,540,166

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,039,982	19,039,982	-	-

상각후원가 측정 채무상품	232,345	232,345	-	-

매출채권(*1)	168,232,751	168,232,751	211,048,709	211,048,709

기타수취채권 (*2)	17,252,900	17,252,900	24,305,352	24,305,352

소 계	289,640,492	289,640,492	324,161,807	324,161,807

금융부채

매입채무(*1)	162,643,872	162,643,872	164,755,448	164,755,448

미지급배당금	3,740	3,740	4,878	4,878

차입금	243,370,110	243,370,110	302,305,920	302,305,920

기타지급채무(*3)	21,134,935	21,134,935	29,820,837	29,820,837

소 계	427,152,657	427,152,657	496,887,083	496,887,083

(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.(*2) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외한 금액입니다.(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

(1) 2018년 9월 30일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	2,445,043	-	-	2,445,043

기타포괄손익-공정가치 지분상품	15,265,078	-	3,774,904	19,039,982

(2) 2017년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	16,540,166	-	-	16,540,166

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 지분상품

대원총업 주식	2,093,137	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.61%

영구성장률	1%

케이종합서비스 주식 외	1,681,767	3	(*1)	순자산지분율	N/A

(*1) 비상장주식으로 연결회사는 비용, 효익을 고려하여 공시되는 최근 순자산의 지분비율만큼 공정가치로 평가하고 있음. 5. 영업부문 정보 연결회사는 차량 및 산업용 스프링과 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

6. 금융기관 예치금 등 (1) 사용이 제한된 금융기관 예치금

(단위: 천원)

구 분	연이자율(%)	금액	비 고

2018년 9월 30일	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

유동 금융기관예치금	1.75	48,000	48,000	차입금에 대한 담보제공

비유동 금융기관예치금	-	5,000	5,000	당좌개설보증금

합 계	53,000	53,000

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

7. 금융자산 7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

비유동항목

기계공제조합(출자금)	205,459	-

한국금형조합(출자금)	500	-

자동차조합(출자금)	11,300	-

무배당변액연금보험동행	346,885	-

현대라이프 무배당변액보험	1,880,899	-

합 계	2,445,043	-

전기에 연결회사는 동 상품들을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	37,584	-

7 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

비유동항목

상장주식

- 대원산업	12,682,544	-

- 쌍용자동차	1,139,534	-

- 현대글로비스	1,443,000	-

비상장주식

- 대원총업	3,339,052	-

- 그린엔테크	36,000	-

- 로윈	34,804	-

- 케이종합서비스	315,048	-

- 포항스틸러스	30,000	-

- 동양레저	20,000	-

합 계	19,039,982	-

전기에 연결회사는 동 상품들을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

유동항목

매출채권(매매성격)

- 외상매출금	12,955,497	-

- 받을어음	6,768,007	-

합 계	19,723,504	-

당분기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 33,983백만원이 만기가 미도래하였습니다. 7 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

매출채권

- 받을어음	15,371,864	37,249,265

- 외상매출금	133,498,907	174,922,446

- 대손충당금	(361,524)	(1,123,002)

매출채권(순액)	148,509,247	211,048,709

당분기 중 금융기관에 상기 매출채권 11,179백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

유동

- 미수금	15,912,215	22,085,726

- 단기대여금	2,319,174	2,884,292

- 기타채권	328,776	185,791

소 계	18,560,165	25,155,809

비유동

- 장기대여금	3,214,942	3,068,180

- 보증금	1,693,958	1,903,073

- 장기미수금	138,473	-

- 상각후원가측정채무상품	232,345	-

소 계	5,279,718	4,971,253

합 계	23,839,883	30,127,062

기타 상각후원가 측정 금융자산 중 당분기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

8. 재고자산

당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

상 품	19,519,642	10,008,860

제 품	27,727,287	28,639,851

반제품	2,297,748	2,607,135

재공품	17,327,804	14,903,245

원 강	126,487	112,471

원재료	22,125,241	21,370,354

부재료	2,217,481	3,505,080

저장품	5,994,397	4,811,810

미착원재료	6,823,829	9,631,725

소 계	104,159,916	95,590,531

평가손실충당금	(2,995,797)	(3,256,947)

합 계	101,164,119	92,333,584

당분기 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 646,657백만원(전분기: 680,691백만원) 입니다.

9 . 관계기업 투자주식(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재 국가	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	대원정밀공업	한국	23.20	12,889,866	29.12	12,956,712

콘티테크대원	한국	49.00	6,215,576	49.00	6,396,299

대코(*1)	한국	25.00	-	25.00	-

합 계	19,105,442	19,353,011

(*1) 당 분 기 말 현재 해당 관계기업투자자산의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실 누적액은 1,490백만원 입니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기초 장부금액	19,353,011	19,722,151

이익 중 지분 해당액	248,589	(139,489)

배당	(496,158)	(882,268)

기타포괄손익 중 지분	-	70,818

분기말 장부금액	19,105,442	18,771,212

10. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2018년 1월 1일	698,912,881	11,577,400

취 득	20,899,288	-

처 분	(2,730,304)	-

감가상각	(40,875,516)	(344,194)

대 체(*)	(331,608)	-

외화환산차이 등	2,758,598	(10,692)

2018년 9월 30일	678,633,339	11,222,514

(*) 수선유지비 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	741,898,010	11,348,061

취 득	38,672,281	859,461

처 분	(12,268,705)	(255,735)

감가상각	(39,992,531)	(284,183)

대 체(*)	(770,064)	-

외화환산차이 등	(2,625,337)	63,422

2017년 9월 30일	724,913,654	11,731,026

(*) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	392,053	KRW 269,218	차입금(주석 12)	48,983	우리은행 등

USD 35,000

CNY 130,751

PLN 26,250

2) 전기말(원화: 백만원, 외화: 천)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	384,586	KRW 268,981	차입금(주석 12)	88,258	우리은행 등

USD 35,000

CNY 130,341

PLN 35,720

(3) 당분기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보금액 821,225백만원(전기말: 805,439백만원) 의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험 및 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 매입채무와 기타지급채무 (1) 매입채무

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

지급어음	45,589,153	59,119,720

외상매입금	117,054,719	105,635,728

합 계	162,643,872	164,755,448

(2) 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

유동

- 미지급금	11,145,699	20,309,697

- 미지급비용	22,964,692	23,036,088

소 계	34,110,391	43,345,785

비유동

- 장기미지급금	5,104,572	5,091,880

- 임대보증금	440,572	526,050

소 계	5,545,144	5,617,930

합 계	39,655,535	48,963,715

12. 차입금(1) 유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2018년 9월 30일	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

단기차입금

무역금융	우리은행 외	2.90	-	5,583,753

수출성장자금대출	한국수출입은행	2.59	10,000,000	20,000,000

일반대출	한국산업은행 외	2.58 외	135,413,997	162,445,638

채권담보부차입(*1)	우리은행 외	-	11,178,871	17,247,613

시설대출	한국산업은행	2.29	5,000,000	6,317,438

금융리스부채	mLeasing 외	-	1,023,122	977,599

소 계	162,615,990	212,572,041

유동성 장기차입금	15,047,048	12,424,185

합 계	177,663,038	224,996,226

(*1) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조) .

(2) 비유동성 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금액

2018년 9월 30일	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

장기차입금

시설대출	우리은행 외	2.80 외	51,097,526	65,786,051

신용대출	신한은행	3.46	10,000,000	-

에너지합리화자금	한국산업은행	1.75	421,800	643,800

환경개선자금대	우리은행	-	-	30,400

일반대출	우리은행 외	3.38 외	17,939,997	21,258,185

금융리스부채	mLeasing 외	-	1,294,797	2,015,443

소 계	80,754,120	89,733,879

유동성 대체	(15,047,048)	(12,424,185)

합 계	65,707,072	77,309,694

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 금융기관예치금, 유형자산이 담보로제 공되어 있습니다 (주석6, 10 참조).

13. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	121,963,256	118,758,328

사외적립자산의 공정가치(*1)	(87,039,878)	(93,609,920)

순확정급여부채	34,923,378	25,148,408

(*1) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 122,962천원(전기말 : 122,962천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

근무원가

- 당기근무원가	3,292,766	9,269,389	3,060,821	9,180,226

퇴직급여부채의 순이자

- 퇴직급여채무의 이자비용	901,638	2,704,913	758,739	2,276,218

- 사외적립자산의 이자수익	(531,810)	(1,595,431)	(626,897)	(1,880,693)

소 계	3,662,594	10,378,871	3,192,663	9,575,751

확정기여제도	25,678	643,515	-	6,634

합 계(*1)	3,688,272	11,022,386	3,192,663	9,582,385

(*1) 총 비용 중 8,264백만원(전분기: 7,328백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2,758백만원(전분기: 2,254백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

14. 충당부채 (1) 충당부채의 증감내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

기초 금액	9,722,269	9,849,011

증 가	2,200,572	421,046

감 소	(2,411,446)	(700,094)

기말 금액	9,511,395	9,569,963

연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 매출액 (1) 종류별 매출(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	210,997,024	631,066,033	206,225,361	637,483,612

상 품 매 출	19,054,040	81,084,971	44,543,209	111,259,900

기 타 매 출	4,849,020	15,457,315	5,499,714	16,086,599

합 계	234,900,084	727,608,319	256,268,284	764,830,111

(2) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	62,212,728	239,809,276	99,617,382	309,574,898

해 외	172,687,356	487,799,043	156,650,902	455,255,213

합 계	234,900,084	727,608,319	256,268,284	764,830,111

국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 수출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다. (3) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

계약부채 - 선수금	18,596,873	6,320,235

합 계	18,596,873	6,320,235

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,365,732	2,617,450	470,645	(239,165)

상품 및 원재료 등의 사용액	115,543,814	362,593,224	130,247,169	390,227,030

종업원급여	36,924,234	113,277,490	38,445,978	114,826,115

복리후생비	6,647,099	18,584,962	7,091,716	19,696,316

외주가공비	14,454,716	42,106,743	14,272,634	42,718,362

감가상각비	13,987,896	40,875,516	13,492,468	39,992,531

무형자산상각비	107,861	344,194	126,239	284,183

수선비	5,258,963	15,846,248	6,664,268	19,551,920

운반비	6,052,565	18,778,225	5,992,405	18,338,842

전력비	4,862,502	14,230,127	4,882,088	14,273,166

경상개발비	2,520,890	8,576,773	2,841,778	8,561,775

기타비용	19,640,736	62,880,054	22,973,589	68,592,490

합 계(*1)	227,367,008	700,711,006	247,500,977	736,823,565

(*1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 금액을 합한 금액입니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,760,798	17,152,114	6,034,364	17,868,571

퇴직급여	942,852	2,757,950	694,137	2,254,421

복리후생비	1,086,212	2,879,986	1,170,656	3,269,813

여비교통비	310,940	944,232	346,472	1,183,687

차량유지비	136,906	412,716	137,262	372,286

통신비	121,213	400,366	167,664	491,776

수도광열비	126,925	409,606	135,380	389,479

세금과공과	635,702	1,798,312	526,986	1,304,810

사무비	101,938	378,927	107,477	403,214

소모품비	67,045	266,228	93,261	309,287

임차료	67,087	213,059	81,818	229,754

감가상각비	381,987	1,036,913	353,022	1,060,205

수선유지비	(29,287)	265,044	143,647	329,418

보험료	104,422	349,161	103,912	320,771

접대비	198,521	517,549	270,523	872,568

광고선전비	55,645	79,611	47,599	193,204

운반비	4,801,264	14,414,793	4,664,317	13,939,667

수출비용	1,370,821	3,953,561	1,279,594	3,693,123

지급수수료	334,717	3,434,921	2,576,465	6,041,166

도서인쇄비	17,567	63,813	22,976	87,216

교육훈련비	11,007	45,716	21,200	144,595

판매촉진비	33,173	86,555	74,738	229,831

판매보증비	105,184	2,200,572	145,126	421,046

포장비	106,361	386,581	125,769	398,590

기타	318,436	366,276	115,504	323,652

합 계	17,167,436	54,814,562	19,439,869	56,132,150

18. 기타수익과 비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	146,509	444,696	171,402	464,419

외환차익	1,296,352	3,436,153	1,415,722	2,667,199

외화환산이익	(258,767)	3,853,669	1,156,575	5,285,800

매도가능금융자산처분이익	-	-	217,025	218,793

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	15,902	51,987	-	-

유형자산처분이익	(41,094)	189,086	152,263	166,704

파생상품거래이익	-	15,300	-	-

배당금수익	-	297,671	81	237,346

기타의대손충당금환입	-	-	-	1,250,000

기타	2,273,705	5,715,573	1,471,296	4,318,572

합 계	3,432,607	14,004,135	4,584,364	14,608,833

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	206,225	526,218	183,598	549,409

외환차손	2,368,700	3,780,383	2,193,810	7,803,486

외화환산손실	747,963	5,618,430	(1,218,346)	2,415,927

기부금	748	30,284	2,609	51,345

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	14,403	14,403	-	-

유형자산처분손실	80,517	767,914	874,253	896,054

무형자산처분손실	-	-	6	5,735

파생상품거래손실	12,300	12,300	-	-

파생상품평가손실	(39,300)	29,400	-	-

매각예정비유동자산처분손실	-	-	57,538	57,538

기타	127,644	1,163,783	(6,668)	278,479

합 계	3,519,200	11,943,115	2,086,800	12,057,973

19. 금융수익과 비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	348,042	913,514	264,958	708,045

외환차익	10,017	48,849	13,513	43,366

외화환산이익	(683,822)	2,432,277	49,590	1,049,090

합 계	(325,763)	3,394,640	328,061	1,800,501

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,783,196	8,787,729	3,034,016	9,583,056

외환차손	92,608	783,348	59,339	329,593

외화환산손실	(2,022,097)	1,114,289	64,935	271,539

합 계	853,707	10,685,366	3,158,290	10,184,188

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.5%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.0%)입니다.

21. 배당금 연결회사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대 한 배당금 9,211백만원 을 2018년 3월 및 4월 에 지급하였습니다(전기 지급액: 10,110백만원).

22. 우발채무 및 약정사항 (1) 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 영업 과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 4,524백만원( 전기말: 4,884백만원 )의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 우리은행으로부터 USD 2,500천(전기말 : USD 2,500천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있습니다 .

(3) 차 입 약정한도(원화: 천원, 외화: 천)

구분	금융기관	통화	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

무역금융	우리은행 등	KRW	62,000,000	52,000,000

USD	-	5,000

INR	-	80,000

일반대	우리은행 등	KRW	75,750,000	73,937,500

USD	58,200	65,400

CNY	154,589	158,389

EUR	2,204	7,154

PLN	74,740	49,740

INR	589,000	384,000

RUB	153,620	153,620

신용대	신한은행 등	KRW	18,000,000	23,000,000

시설대	우리은행 등	KRW	20,749,984	26,911,990

USD	139,464	20,000

CNY	146,625	268,964

EUR	-	1,548

수출 성장 자금대출	한국수출입은행	KRW	22,000,000	22,000,000

에너지합리화자금	한국산업은행 등	KRW	421,800	643,800

환경 개선 자금대	우리은행 등	KRW	-	30,400

당좌차월	우리은행 등	KRW	8,300,000	5,300,000

금융리스	mBank 등	EUR	395,560	1,433

USD	882	1,017

PLN	24,137	241

채권담보부차입	우리은행 등	KRW	22,600,000	33,000,000

USD	1,800	1,780

합 계	KRW	229,821,784	236,823,690

USD	200,346	93,197

CNY	301,214	427,353

EUR	397,764	10,135

PLN	98,877	49,981

INR	589,000	464,000

RUB	153,620	153,620

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

한도	실행	한도	실행

우리은행	35,000,000	9,295,631	35,000,000	23,634,457

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다. (6) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 제소한 1건(관련금액: 324백만원) 은 2018년 4월 20일 자 조정권고결정에 따라 보고일 현재 사건 소를 전부 취하 하였 고, 연결회사가 피소된 1건(관련금액 :26백만원)이 있어 보고기간말 현재 소송의결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

관계기업	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코	대원정밀공업, 콘티테크대원, 대코

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	유형자산처분(*1)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

관 계 기 업	대원정밀공업	1,459,809	361,774	320,756	19,056,223	2,695	-

콘티테크대원	1,204,755	-	-	3,322,615	-	-

대코	51,466	1,220,770	565,770	13,037,332	2,150	7,146,700

합 계	2,716,030	1,582,544	886,526	35,416,170	4,845	7,146,700

(*1) 처분한 유형자산의 장부금액이며, 이와 관련하여 처분손실 412백만원을 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출	기타수익	유형자산 처분(*)	원재료 등 매입	기타비용	유형자산 취득

관 계 기 업	대원정밀공업	780,518	375,588	-	20,023,058	1,800	-

콘티테크대원	1,638,959	-	-	4,010,013	-	-

대코	179,926	-	717,138	24,551,088	500	6,818,125

합 계	2,599,403	375,588	717,138	48,584,159	2,300	6,818,125

(3) 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액

1) 당 분기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관 계 기 업	대원정밀공업	18,920	166,768	4,618,528	82,352

콘티테크대원	206,099	-	836,888	-

대코	-	747,908	4,295,456	493,389

합 계	225,019	914,676	9,750,872	575,741

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관 계 기 업	대원정밀공업	-	171,178	5,098,740	243,085

콘티테크대원	283,696	102,274	643,926	2,333

대코	-	213,682	2,770,544	436,788

합 계	283,696	487,134	8,513,210	682,206

(4) 당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.1) 현금출자당분기 및 전분기 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 없습니다.

2) 배당지급(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	2018년 3분기	2017년 3분기

관 계 기 업	대원정밀공업	123,452	127,287

합 계	123,452	127,287

( 5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 지배회사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

급여	5,005,802	5,624,681

퇴직급여	1,237,295	1,074,558

합 계	6,243,097	6,699,239

24. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 조정 내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

퇴직급여	10,378,871	9,575,751

복리후생비	325,856	332,011

감가상각비	40,875,516	39,992,531

무형자산상각비	344,194	284,183

무형자산처분손실	-	5,735

매각예정비유동자산처분손실	-	57,538

대손상각비(환입)	(760,670)	-

판매보증비	2,200,572	421,046

외화환산이익	(6,285,947)	(6,334,889)

외화환산손실	6,732,720	2,687,465

유형자산처분이익	(189,086)	(166,704)

유형자산처분손실	767,914	896,054

관계기업지분법손익	(248,589)	139,489

매도가능금융자산처분이익	-	(218,793)

배당금수익	(297,671)	(237,346)

기타의대손충당금환입	-	(1,250,000)

당기손익인식금융자산평가손익	(37,584)	-

법인세비용	4,709,081	5,641,942

이자비용	8,787,729	9,583,056

이자수익	(913,514)	(708,045)

파생상품평가손익	29,400	-

기타	(1,210,280)	1,012,342

합 계	65,208,512	61,713,366

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

매출채권	43,514,294	46,023,026

기타수취채권	6,785,370	(3,071,409)

기타유동자산	(607,699)	1,226,340

재고자산	(7,353,536)	(6,167,180)

기타비유동자산	(334,837)	4,505

매입채무	(2,440,810)	19,647

기타지급채무	(7,429,188)	(21,948,760)

기타유동부채	10,675,932	(7,014,517)

기타비유동부채	(1,667,062)	(457,429)

퇴직금의 지급	(8,772,274)	(2,714,227)

사외적립자산	8,208,823	1,543,635

판매보증비의 지급	(2,372,365)	(700,094)

합 계	38,206,648	6,743,537

(3) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

매도가능금융자산 평가	-	235,269

기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가	2,330,492	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	668,933	2,777,620

유형자산 처분관련 미수금의 변동	212,947	732,793

차입금 유동성대체	14,350,607	14,167,011

기타장기수취채권의 유동성 대체	3,038,798	2,982,912

건설중인자산의 재고자산 대체	331,608	-

금융기관예치금의 유동성 대체	2,400,000	1,600,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일	재무현금흐름	비현금변동	2018년 9월 30일

외환차이	환율변동효과

단기차입금	211,594,442	(50,790,329)	-	788,756	161,592,869

장기차입금	87,718,436	(8,629,503)	-	370,389	79,459,322

금융리스부채	2,993,042	(744,214)	-	69,091	2,317,919

합 계	302,305,920	(60,164,046)	-	1,228,236	243,370,110

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109 호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	416,477,336

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	35,341

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(1)②	79,751

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 손상인식액 대체	(1)③	2,603,002

공정가치평가에 대한 이연법인세 증가	(1)①, ②	(27,852)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	2,690,241

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	419,167,578

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	20,107,023	192,016,209	212,123,232

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	345,203	(309,862)	-	35,341

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	④	-	689,976	-	689,976

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	②	1,589,246	-	(1,509,495)	79,751

대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류	⑤	-	20,754,763	(20,754,763)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,934,449	41,241,900	169,751,951	212,928,300

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(7,056,447)	-	416,477,336

매도가금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	26,788

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③,④	(11,630,098)	9,596,511	2,603,002

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	60,452

계	(11,630,098)	9,596,511	2,690,242

기초 장부금액-기준서 제1109호	(18,686,545)	9,596,511	419,167,578

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 출자금 등 투자액 310백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가 및 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 공정가치 평가와 관련하여 35백만원이 인식되었으며 관련 이연법인세가 인식되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2백만원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 변액보험 투자액 1,509백만원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가 및 기타포괄손익-공정가치로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 공정가치 평가와 관련하여 80백만원이 인식되었으며 관련 이연법인세가 인식되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 16백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 이연법인세비용이 발생하였습니다.③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 손상인식액 대체과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품에 대하여 손상을 인식하였던 이익잉여금 효과 2,603백만원이 기타포괄손익누계액으로 대체되었습니다④ 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 20,487백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 9,597백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 차이로 인하여 당분기에 이전 기준보다 기타비용 4백만원이 적게 계상되었습니다.

⑤ 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류매출채권 중 일부 포트폴리오에 대하여 연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 자산들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 20,755백만원 은 대여금및수취채권에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다. ⑥ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. ⑦ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	35,223,347	35,223,347	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	37,044,233	37,044,233	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	211,048,709	190,293,946	-

매출채권	대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치*	20,754,763	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	22,795,857	22,795,857	-

기타수취채권	대여금및수취채권	당기손익-공정가치**	1,509,495	1,589,246	(79,751)

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	19,797,161	20,487,137	(689,976)

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	309,862	345,203	(35,341)

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가	232,345	232,345	-

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	164,755,448	164,755,448	-

차입금	상각후원가	상각후원가	282,065,265	282,065,265	-

차입금 ***	기타금융부채	기타금융부채	20,240,655	20,240,655	-

미지급배당금	상각후원가	상각후원가	4,878	4,878	-

기타지급채무	상각후원가	상각후원가	29,820,837	29,820,837	-

금융보증부채 ***	기타금융부채	기타금융부채	1,471,854	1,471,854	-

*기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자**당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산***기타금융부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.01.01수정후

유동기타수취채권	25,155,809	(1,759,187)	23,396,622

재고자산	92,333,584	1,759,187	94,092,771

자산총계	1,166,363,520	-	1,166,363,520

매입채무	164,755,448	374,749	165,130,197

유동기타지급채무	43,345,785	(374,749)	42,971,036

부채총계	607,617,597	-	607,617,597

(주1) 금형상품 회계처리이전 기준에서는 금형상품 거래에 대해 판매가액과 매입가액의 차이를 기타수익으로순액 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서 연결회사는 본인의 지위로 금형상품 거래를 진행하므로 해당 수익과 비용을 총액으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 유동기타수취채권 1,759백만원이 재고자산으로, 유동기타지급채무 375백만원이 매입채무로 재분류됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	168,232,751	-	168,232,750

유동기타수취채권	18,560,165	2,853,425	21,413,590

재고자산	101,164,119	(2,853,425)	98,310,694

자산총계	1,117,079,945	-	1,117,079,945

매입채무	162,643,872	(132,518)	162,511,355

유동기타지급부채	34,110,391	132,518	34,242,908

부채총계	552,307,020	-	552,307,020

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	727,608,319	(788,502)	726,819,817

매출원가	646,657,114	(660,035)	645,997,079

판관비	54,814,562	-	54,814,562

대손상각비(환입)	(760,670)	-	(760,670)

영업이익	26,897,314	(128,467)	26,768,847

기타수익	14,004,135	128,467	14,132,602

영업외손익	(4,981,117)	128,467	(4,852,650)

당분기순이익	17,207,115	-	17,207,115

총포괄손익	15,682,856	-	15,682,856

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순이익	17,207,115	-	17,207,115

조정	65,208,512	-	65,208,512

- 순금융비용	(8,246,267)	-	(8,246,267)

- 배당금수취	793,829	-	793,829

- 법인세비용	(9,151,429)	-	(9,151,429)

자산 부채의 변동	38,206,648	-	38,206,648

재고자산	(7,353,536)	2,853,425	(4,500,111)

매출채권	43,514,294	-	43,514,295

미수금	5,602,144	(2,853,425)	2,748,719

매입채무	(2,440,810)	(132,518)	(2,573,328)

미지급금	(7,300,644)	132,518	(7,168,127)

기타	6,185,201	-	6,185,201

영업활동으로 인한 현금흐름	104,018,409	-	104,018,409

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 재고자산 2,853백만원, 미지급금 133백만원 감소, 미수금 2,853백만원, 매입채무 133백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.